铁路工程项目施工阶段的内部审计管理

序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了1篇的铁路工程项目施工阶段的内部审计管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。

本文以铁路施工企业在施工阶段的内部审计工作为中心，深入分析其价值和意义，并根据其中存在的问题指出相应的管理措施。在我国经济和社会的飞速发展中，我国的铁路事业也突飞猛进，并成为我国国民经济发展中的重要基础。而近年来，我国政府对铁路建设工作愈发重视，不断通过政策支持和调整等手段推动着铁路行业的改革和发展。在这样的背景下，铁路企业在项目施工期间的内部审计工作的作用和价值也日益凸显出来。因此，铁路企业必须加强对内部审计工作的重视和关注，并积极对自身的内部审计管理工作进行优化和调整。

一、内部审计管理的内涵

内部审计，就是指在企业管理者的领导下，在企业内部设置专门的设计部门或单位，并根据国家相关政策和法律法规采用一定的方法的流程，对企业内部的经济活动以及财政收支进行审核和鉴定，并针对其中的问题提出相应的改进意见的经济监督活动。在铁路企业的内部审计管理中，主要包括对四个方面的审计管理，即：铁路项目的施工成本、内部控制制度、工程项目的投资和预算执行工作、工业生产与辅助生产以及机械作业等。在铁路工程项目施工中做好内部审计管理工作，具有很多积极的意义和作用。首先，它能通过审计及时发现铁路工程中存在的隐患和问题，保障工程项目的质量和安全。其次，它能够合理控制项目的成本投入，提高项目资金的利用率，并能将该项目经济效益实现最大化。

二、铁路工程项目在施工阶段内部审计管理的现状

在实际的铁路工程项目施工中，它的内部审计管理工作仍然存在一些问题。首先，是企业的管理者对内部审计管理工作缺乏科学的认识，导致其对审计管理工作重视程度不高，这也在一定程度上影响着审计工作的水平。其次，铁路企业的内部审计工作缺乏独立性，这导致审计管理工作的结果缺乏一定的科学性与准确性。最后，内部审计管理工作中缺乏科学完善的制度支持，使审计部门在对项目工程进行审计管理时难加大。

三、改进铁路工程项目在施工阶段内部审计管理工作的措施

（一）在工程项目施工阶段对工程物资进行审计

在工程物资的审计中，主要分为两种情况：一种是甲供甲控材料，这主要是对材料的消耗情况进行审计；另一种是对自购材料的价格、质量、数量的审计。这一方面的审计工作主要包括以下四个方面：第一，是对工程物资的采购计划进行审计。这个过程中，要丢工程物资采购计划中罗列的材料种类、型号、规格、数量等进行审查，确认其是否与设计文件的要求要符合，检查其中是否存在设计文件中没有涉及的工程物资。第二，要检查与生产厂家或者供应商签订的物资采购合同。在这一审计过程中，应该从合格供应商名单中选定架空物资供应商，这份名单应该是经过业主批准的。并且，要选择合理的自购材料供货单位以及合适的供货价格。如果实际的采购质量、价格、结算等与订货合同中的规定不符合，就应该参照补充协议。第三，要对购入工程物资的核算管理方面进行审计。要对物资验收入库、使用、发出等进行设计，查看其是否符合标准，并对物资账目和实物进行审计。在施工的主要材料核算中，首先要对甲供材料的数量进行审核，确认其与工程结算中的材料设计量和数量相互一致。如果它比结算中的数量多，就要调查清楚原因，检查是否存在物资浪费等情况；相反，如果过小，就要审查施工中物资的使用情况。其次，要检查采购资料、试验资料、试验批次之间是否一致，以保障材料的真实性以及质量。最后，要对物资采购计划进行审核，并根据施工的计划考虑，确保采购物资的合理性与科学性。

（二）在工程项目施工阶段对公司财务进行审计

在财务审计方面，要对资金的来源与分配使用情况、财务的核算、账户账目的设置情况以及内部控制制度的执行情况进行审计。首先，对应收款项和应付款项进行审计。应该审计施工项目中主要管理恩怨的借支大额备用金情况，并审计是否存在长期挂账而没有得到清理的收支现象。其次，要审计会计原始凭证。对会计凭证以及附件进行抽查，确保其合法合规、真实齐全。并且，要审计机械租赁的发票以及地材采购发票，关注到收据存根问题。最后，要加强对资金收支的审计工作。要检查资金的收入情况，以及大额度资金的支付情况，并坚持款项回收情况等。

（三）在工程项目施工阶段对内控制度的审计

在这个审计过程中，要审计两方面的内容。一方面，在铁路项目工程开工的前一年，要对项目中的内部控制制度进行审计，如果项目中缺乏相应的内部控制制度，就要根据具体工程情况和相关目标和要求制定相应的控制制度，确保制度的可行性、合理性。另一方面，要根据制度的建立情况分析，对制度进行监管和完善，对于其中的不合理之处，积极提出修改意见。（四）铁路施工企业应该加强对内部审计部门的管理和建设鉴于审计管理工作的重要性，铁路施工企业应该对审计管理部门给予高度的重视，并积极对其进行改革。首先，可以通过建立和完善内部审计管理制度，提升审计工作的地位和价值。其次，应该不断优化审计部门的管理方法，并积极引用现代化技术推动审计工作的信息化发展。

四、结语

综上所述，在铁路工程项目的施工过程中，内部审计工作的质量和水平对工程项目的进度和质量有着非常重要的影响。只有做好内部审计管理，才能提高铁路施工企业的工作效率，并保证其工作结果的准确性和科学。这样一来，才能实现铁路工程企业的稳定发展，并有力推动我国铁路事业的进步。

参考文献：

［1］刘福才.浅析提高现代铁路企业内部审计管理的几点建议［J］.现代商业,2018（6）.

［2］白璇.关于推进铁路工程项目内部审计的建议［J］.行政事业资产与财务,2017（4）.

［3］任凯枫.关于铁路工程施工管理的思考［J］.江西建材,2018（2）.

［4］谢忠贵.提升铁路企业内部审计价值的思考［J］.铁道运输与经济,2016（4）.

作者:牛光辉 单位:中铁七局集团电务工程有限公司