企业审计质量存在的问题与对策

序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了1篇的企业审计质量存在的问题与对策样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。

引言

随着社会经济迅速发展，社会形势处于持续不断地变化发展过程中，社会各行各业的企业均面临着持续变化的外部发展环境。在此过程中，众多企业纷纷认识到了内部审计工作的积极促进作用，并在制度体系的支撑下相应地予以投入实践。在企业确保自身经济效益的过程中，内部审计工作可以发挥十分可观的关键促进作用，不仅有利于企业提升自身内部管理控制能力，更是可以进一步强调企业内部财务管理的严肃性与即时性。在内部审计工作的有力支撑下，社会各行各业的企业均可以更加深入地分析并整顿自身经营管理发展过程中的各项问题，为更加长远可持续的战略性目标实现奠定较为坚实的基础。而当下，部分企业在内部审计工作进行过程中缺乏较为丰厚的实践经验，以致于受到各种内部控制管理问题影响，无法较为充分地确保内部审计工作所能实现的质量及效率，甚至会妨碍到企业内部控制管理的有效实现。社会各行各业的企业均需要对此引起重视，结合自身实际进行科学合理的分析，解决自身内部审计工作进行过程中的各项问题，实现更加符合预期的内部审计工作质量。

一、企业内部审计工作意义

在企业增加自身在整体层面的价值，改善自身经营管理发展状况的过程中，企业内部审计可以凭借其独立性与客观性，为管理层进行各项决策提供各种基础性决策依据。确保企业内部审计工作质量，企业可以更加强而有力地提升自身在潜在风险防范管理方面的能力，进而更加系统更加规范地为自身战略性目标实现铺平道路。在传统意义上，内部审计工作通常更加偏向财务状况审计，主要目标在于如实地呈现企业财务管理工作进行过程中出现的各种错失行为及违规行为，可以更加及时地跟进财务管理工作进行状况。而在现代意义上，企业内部审计不再仅局限于企业财务管理的狭窄范畴，而是逐渐转向了内部管理控制审计的崭新发展方向，在包含基础的财务管理审计之余，将内部管理控制审计和人力资源管理审计等崭新审计内容纳入自身范畴之内，具备了更加多元化的功能性与积极作用，主要体现在以下三个方面。

1.确保企业资产安全

在传统意义上，企业内部审计工作的重心在于针对企业内部财务管理状况进行审核与跟进，在崭新模式下同样应当予以延续。在财务管理审计方面，审计人员的工作内容涵盖财务状况、经营状况与财务管理状况。在实际的财务管理状况审计工作进行过程中，审计人员需要从细节出发关注财务管理相关的各项工作进行状况，细心地从中发现各种潜在的问题状况，上报审计部门管理人员。在管理人员审批同意后，审计人员应当要求问题状况相关负责人员及时地进行修正。在此过程中，审计人员可以在企业内部管理控制制度之中发现各种潜在问题，进而实时地经由部门管理人员向企业管理层上报，为企业管理层优化调整内部管理控制制度提供实质性依据。只有在高质量的内部审计工作支撑下，企业才可以更加有效地进行内部财务管理工作，最大限度地保护经营发展过程中的经济行为，确保企业资产可以具备一定的安全性。

2.提升减投增效能力

作为企业内部员工，内部审计人员更加了解企业的生产方式与经营方式，可以从业内人士角度出发进行更加科学合理的分析。在企业进行内部管理控制时，可以更加充分地发挥审计人员所能发挥的经营发展问题状况发现能力，透过审计人员的视角发现企业整体经营发展过程中潜在的优化调整崭新方向，为企业包含生产、经营和管理在内的各项工作的投入减少效能增加转型发展奠定基础，以更加少量的成本投入获取更加理想的效能增加。在内部审计人员的帮助下，企业管理层可以更加实际地了解内部员工对于各项工作开展的意见和建议，以更加符合实际的形式进行企业内部管理控制优化调整，更进一步地减投增效之余，持续不断地改善自身在减投增效能力方面的实际表现。

3.客观评价经营状况

在实际进行内部审计工作时，审计人员可以客观且全面地针对企业内部各个部门之间的各项经营管理工作进行评价，进而在企业管理层针对自身当下实际所处的经营发展状况进行分析时提供科学合理的有效依据。在这样的情况下，内部审计人员得出的审计结果可以更加有效地评价企业整体经营发展状况、内部各个部门的工作成果及发展能力与各岗员工的工作态度及能力。另外，考虑到内部审计工作本身便具备一定的客观性与全面性，企业管理层可以更加深入地了解企业当下实际的经营发展状况，及时地从中发现各种潜在的问题与风险性因素，进而采取行之有效的策略予以处理和排除，为企业长远可持续发展奠定更加坚实的基础。

二、企业内部审计工作现状

在企业内部进行内部审计工作可以发挥诸多积极促进作用，社会各行各业很多企业均已相应地引起了充足的重视。具体而言，内部审计工作可以在更加早期的阶段发现企业经营管理发展过程中的各种潜在风险性因素，可以提升企业的经营管理能力及水平，还可以更加直观地评价和体现企业内部各岗员工及各个部门的工作履职状况。而在众多企业实际地应用内部审计工作的过程中，部分企业仍然面临着各有不同的问题状况，主要体现在以下几个方面。

1.部分企业管理层缺乏必要重视

在部分企业中，设立内部审计部门的目的仅在于追求组织架构完整性，并未具体地为内部审计部门指定权责范畴。在这种企业中，管理层对于内部审计部门及其具体工作缺乏足够的重视，以致于内部审计工作仅流于表面，徒具形式，无法充分地融入企业经营管理发展的各个细分环节之中，也就难以较好地发挥各项积极促进作用。而在部分企业，管理层已经针对内部审计工作引起了一定的重视，但是受限于较为有限的内部审计工作相关理论知识及理念认知水平，制定的内部审计工作运作流程较为简易，可以发挥的企业经营管理发展增效效果也就停留在相对较低的层级。更有甚者，内部审计工作负责人员身兼其他职务，可以用于内部审计工作的时间较为有限。

2.内部审计工作的运作效果不佳

在企业内部审计工作的进行过程中，部分权责由企业董事会负责，而部分企业的董事会并未相对实际地予以履行，仅在形式层面适当地应付了事。在这样的情况下，内部审计人员自身对于权重较高的部门及其管理人员进行内部审计工作时难免遭遇一定的阻力，以致于无法较为充分地确保工作成果所能具备的真实性。此外，很多企业在内部审计部门及其工作的进行过程中并未相应地为其制定运作流程，或是纯粹作为财务部门及监察部门的附属功能性工作小组，或是并未设置专岗内部审计人员。在独立性与自主性相对不足的情况下，企业内部审计工作所能实现的工作效率及工作效果也就无从保障，其部门及其工作开展也就面临一定的阻力。考虑到内部审计人员的薪酬构成及工作权限均是由企业管理层赋予，在工作进行保障存在欠缺的情况下会出现一定的问题，以致于影响到工作人员的工作态度和工作表现。

3.内部审计工作缺乏健全的制度

考虑到国内企业在内部审计工作方面的经验尚且不足，很多企业仅跟随内部审计工作发展浪潮相应地设置了部门及其工作，并未从企业管理制度体系完善角度出发做出较为实际有效的铺垫。在制度性保障有所欠缺的情况下，一方面较为有效地约束内部审计人员的工作态度与工作行为，另一方面也难以为其进行内部审计工作提供基础性的保障。考虑到部分企业内部审计部门及其人员在独立性不足存在一定不足的情况，缺乏制度保障更是会致使内部审计人员极易受到权威压制，不仅不利于内部审计工作进行效果，还会显著地降低内部审计人员的工作热情。与之相对，部分企业已经在宏观层面大体制定了内部审计工作制度，而在细节层面的表现相对有限，无法为内部审计人员进行工作提供较为全面的制度性参考依据，也就难以为内部审计工作积极促进作用的实现奠定基础。

三、企业内部审计工作问题对策

1.管理层更加关注内部审计工作的实际进行状况

为求实现更加理想的内部审计工作成果，企业管理层应当首先引起相对充足的重视，更加深入地了解其关键作用，持续地提升自身在理念及理论知识方面的表现，科学合理地依据自身内部审计工作当下实际的进行状况出发，制定符合自身需求的内部审计工作计划，从严依照计划予以执行。只有在内部审计工作计划的指导下，企业管理层才可以更加统筹地进行相关工作，提升自身规划能力。另外，企业管理层还需要进一步探索针对内部审计工作深入程度和涉及面进行提升的崭新路径，持续不断地跟进内部审计工作，相应地建立与之相符的长效整改跟进机制，从工作效率角度出发为其开展铺平道路。

2.针对内部审计工作运作效果进行深入优化调整

在内部审计工作实际开展的过程中，内部审计工作的运行流程与运行方式将会直接影响到其具体所能实现的积极促进作用。因此，企业管理层需要引起充足的重视，坚持跟进其具体开展状况，立足于自身实际发展需求与发展状况进行分析，以分析结论为基础实现更加符合自身内部审计工作开展的运行流程。考虑到部分企业仍然在内部审计工作运作效果面临一定的发展瓶颈，更是需要长时间地跟进其运作状况，从中发现各种潜在的问题性状况与风险性因素，以便采取长效措施予以应对和处理。除去内部审计工作本身，企业管理层还需要不断跟进企业内部各项经营管理发展工作的进行状况，有其针对性地结合当下发展状况进行一定的调整，为内部审计工作开展奠定基础。

3.建立并健全更加长效的内部审计工作运行体制

内部审计工作赖以有效实现的根本在于更加科学合理的健全制度支撑，企业管理层应当进一步审视企业当下的管理制度体系建设状况，以更加有效的运行体制为内部审计工作进行铺平道路。与此同时，企业管理层需要从管理制度角度出发，尽其所能地为内部审计部门独立性提供更加坚实的保障，以便防止内部审计人员受到权威压制，无法较为公正较为实际开展工作的恶劣状况。在实际地予以建立管理制度之后，企业管理层仍然需要持续地跟进其后续工作开展状况，进而参考各种崭新变化做出相应的调整。

四、某企业内部审计工作中存在的问题及其应对

此处以某互联网网络视频技术企业为例，分析其中存在的内部审计问题，并相应地针对应对方式进行讨论。该企业自成立以来，在互联网视频领域取得了十分显著的发展成果，在内部审计方面相应地成立了内部部门，负责以该企业财务信息数据为基础，针对企业内部各项经营活动进行分析和监督。在该企业进行内部审计工作时，存在以下问题。一是针对专项资金进行审计时未能较好地考虑到完整性，未能针对银行存款对账单进行核实与审计。二是内部审计工作在工作范围方面的表现较为不足，该企业在财务审计方面投入较为明显，而在管理审计和风险审计方面较为乏力。三是内部审计工作实际进行方式在形式上较为单调，该企业内部审计部门与财务部门之间的分隔缺乏明确性，同时审计方式更加偏向形式化。针对该企业内部审计工作进行过程中的各项问题，应当相应地采取与之对应的措施予以应对。一是应当更加注重针对专项资金内部审计工作的完整性，该企业应当进一步强化内部审计工作在专项资金使用全流程中可以发挥的监督管理作用。二是进一步拓展内部审计工作所含的内容，该企业需要针对业内其他企业在管理审计和风险审计方面的实践经验进行学习和参考，以便确保内部审计工作可以覆盖企业的经营管理全流程之中。三是建立更加多样化的内部审计工作进行方式体系，该企业应当针对各项内部审计对象进行分析，事前制定与之相符的标准化工作方式，以便确保内部审计工作的有效性。

五、结语

综上所述，国内企业在内部审计工作进行方面缺乏相应的经验，而且部分企业管理层人员本身便未充分地引起重视，很多企业在内部审计工作进行过程中还面临着较为明显的质量问题。因此，社会各行各业的企业均需要相应地针对自身发展状况与发展需求进行有效分析，以分析结论为基础，重新审视自身内部审计工作的进行效率、进行机制和进行质量。只有更加切实地针对自身内部审计工作进行深入全面的把握，企业才可以更加科学合理地发现其中潜在的各种问题，才可以以此为基础采取各种有效对策予以处理和解决，最终实现更加符合预期的内部审计工作质量。在相对较高的企业内部审计工作质量支撑下，企业可以更加客观全面地把握自身经营发展状况，确保自身资产的安全性，最终实现更加理想的长远可持续发展。具体而言，企业管理层首先应当更加切实地把控开展企业内部审计工作所能发挥的积极促进作用，诸如可以确保企业资产安全，可以提升减投增效能力，还可以客观评价经营状况。其次，企业管理层应当更加切实地认识自身内部审计工作当下实际的进行状况，了解到其中仍然存在较多的问题，诸如部分企业管理层缺乏必要重视，内部审计工作的运作效果不佳，内部审计工作缺乏健全的制度。最后，企业管理层应当更加科学合理地采用包含管理层更加关注内部审计工作的实际进行状况，针对内部审计工作运作效果进行深入优化调整，建立并健全更加长效的内部审计工作运行体制在内的各种有效应对策略，解决内部审计工作进行过程中可能遭遇的各种问题。在之后进行内部审计工作时，企业应当始终围绕各种问题的分析及其处理进行，以便更加切实地提升自身内部控制管理能力，发挥内部审计工作所能实现的各项优势性，最终为自身更进一步地经营发展铺平道路。

作者:徐峰 单位:江苏永和会计师事务所