企业纳税筹划及其风险管理3篇

序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了1篇的企业纳税筹划及其风险管理3篇样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。

企业纳税筹划及其风险篇1

企业是促进社会经济发展的重要因素，在增加财政收入、提高国民经济发展水平方面发挥着重要意义。所以，怎样才能促进企业更好发展，缓解企业税收压力，提高经营效益，诶社会发展提供良好服务，成为当前政府等相关部门重点思考的问题。鼓励企业科学纳税筹划，不但能够缓解企业税负，也能增强企业综合竞争实力，让其在市场中稳定发展。但是在纳税筹划过程中，如果没有严格按照税法要求进行，容易产生法律风险。所以，企业领导应予以高度重视。

一、纳税筹划基本概述

从广义角度来说，纳税筹划也就是指纳税人开展的一项筹划活动，该活动能够帮助其缓解税负压力。在狭义角度上，纳税筹划则是指纳税主体根据税法相关要求，通过科学筹划和安排，减少税负的行为，其中包含节税、避税和转税等［1］。根据主体进行划分，部分人员把税收征管部门纳入在纳税筹划主体范畴内，认为纳税筹划作为税收征纳主体双方以实现自身效益最大化为核心，在纳税这种特定经济活动中，结合税法及相关政策，对预期目标提前规划和安排，确定最佳筹划方案的活动。

二、企业纳税筹划法律风险分析

（一）税务管理中法律风险

纳税人在税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报等环节中，都会面临一定法律风险。例如，在税务登记过程中存在的法律风险，如果企业在税务登记过程中存在虚假登记、或者没有严格按照期限要求登记、违规伪造或者使用税务登记证件等，一经发现，应面临严重的行政处罚，如果情节严重，还要承担一定刑事责任。

（二）优惠政策应用中法律风险

企业纳税人在纳税过程中，为了减少税收成本，将会利用国家税收优惠政策组织开展纳税筹划活动，这样可以帮助企业减少税负，给其创造更多的效益。并且，在国家税收优惠政策的帮助下，可以对我国产业政策执行和政策目标实现提供有利条件，这是因为该行为满足国家立法要求，纳税人通过国家提供的各种税收政策进行纳税筹划，满足国家法律要求。针对税收部门来说，对该行为比较肯定和鼓励［2］。但是，在纳税筹划中，在使用税收优惠政策进行筹划过程中，也会面临和国家法律相背离的状况，从而引发法律风险。导致该现象出现的原因就是国家发布的相关政策随着市场环境改变而变化，在不同阶段内，发布的税收优惠政策有所不同，并在纳税对象、数量等方面有所不同，而这些优惠政策中将会面临交叉、重复等状况，变动性高，导致纳税人无法对各种税收优惠政策有充分了解，影响政策的正确应用。在实际中，纳税人在纳税筹划上缺少对这些政策内容的深入解读，容易产生错误应用现象。一旦理解错误，在实施纳税筹划过程中，容易产生偷税、漏税的状况，企业需要承担一定处罚。

（三）延缓纳税中法律风险

在纳税筹划中，涉及的重要内容在于延缓纳税时间，也就是纳税人通过一系列规划与安排，让当期应纳税款项延迟到下个周期。一般来说，不会对纳税总体数额带来影响。纳税人通过延缓纳税期限，可以从中获得以下几点效益。一方面，减少本地纳税成本，让本期现金流不断扩大，对于纳税人减少企业财务危机，扩大经营规模有着便利条件。另一方面，受到通货膨胀因素影响，延缓企业纳税期限可以给企业创造更多的效益。但是这种状况不但让纳税人获取更多的资金时间价值，也会让其面临一些法律风险。因此，企业根据该状况提出各种处理对策，如在选择延缓纳税期限方式过程中，应做到谨慎小心，这种行为一旦被法律认定为故意拖欠，不仅不能保证企业筹划目标顺利完成，还会让企业面临国家行政处罚［3］。所以，企业如果受到经济等因素影响，在不能如期纳税的情况下，通过合法方式适当延长纳税期限。一般来说，企业应提前提交纳税申请，在纳税期限到来前到相关部门提交延期申请，经过相关部门审核以后，在要求期限范畴内完成税款结算工作。

三、企业纳税筹划法律风险规避策略

（一）增强纳税筹划风险意识

企业应意识到规避纳税筹划中法律风险的必要性，严格按照国家税法要求开展纳税筹划工作，不可超过法律边线。因此，企业领导应该树立正确的纳税筹划意识，明确合理纳税的意义及对企业发展的影响，在保证纳税筹划合理、合法的同时，对国家税法内容深入解读，有充分了解。企业应该组织开展各种培训工作，让相关人员掌握充足的税法知识，与时俱进，帮助企业合理纳税，减少法律风险出现。

（二）完善相关法律体系

要想确保企业纳税筹划工作有序进行，保证筹划的合理性和合法性，应根据国家税法要求进行筹划。并且，纳税筹划应以国家现行的法律标准为依据，科学开展纳税筹划工作，帮助企业减少税务成本支出，规避风险。在实际中，如果国家没有构建一套完善的税法标准体系，企业纳税人在纳税筹划上将无法顺利进行，不能精准判别筹划过程和结果展现出法律特点。如果与国家法律标准偏离，则会增加纳税筹划中法律风险法神激励，无法把控全局，甚至被认定为逃税漏税，面临行政处罚。因此，建立完善的法律体系是非常必要的，其可以给企业纳税筹划开展纳税筹划工作提供引导，具体展现在三个方面。首先，确定税收基本法，科学设定税收法定标准。税收法律标准作为当前我国在税法上应该秉持的标准，在税收基本法的作用下将税收法定标准设定为税法基本准则，则是税法从法律确定到执行环节中重要的法律理念，更是国家依法治税的根本［4］。在实际中，结合税法相关要求和内容，对税法主体履行职责和义务进行确定，科学调配国家征税权限，形成一个完整的监督管理体系。另外，税法基本法应对税法、行政法等内容进行确定，总之，税收法定准则的确定和实施，必然会给企业纳税筹划工作开展提供法律支持，减少法律风险的发生。其次，完善纳税筹划法律机制。在纳税筹划中，以法律形式确定纳税筹划是企业纳税人的基本权限，应对税收定义、性质、筹划范畴、法律职责等有充分了解，保证纳税筹划的合理性与合法性。与此同时，对纳税人邀请的中介纳税筹划行为进行调查与分析。最后，规范税收优惠政策。税收优惠政策是纳税人纳税筹划中需要认真研读的条款，要求保证纳税人纳税筹划工作顺利进行，减少违规行为出现，诡辩法律风险，应保证税收优惠政策的规范性，对于常见的税收优惠政策，采取单独集中立法方式，对于地方越权设置的优惠政策，全面清查。在全球经济发展环境下，为了促进企业鞥好发展，应该取消以经济成分为主体的优惠政策，使用一些支持产业、技术改造升级等和政府调控要求相吻合的税收优惠政策。

（三）确定纳税筹划范围

因为企业纳税筹划自身具有技术性、专业性等特点，所以在纳税筹划中，大部分企业纳税人将会采用聘请专业中介部门或者专业人士给企业纳税筹划活动开展提供指导。在当前我国社会经济快速发展的环境下，税务中介部门也随之发展，在纳税筹划中发挥一定作用。所以，要想保证我国税务中介行为的合理性和合法性，促进企业纳税筹划工作有序进行，应做好纳税筹划管理工作，完善相应的管理体系，给后续纳税筹划工作开展提供指导，保证企业纳税人严格按照国家法律要求纳税，实现企业健康发展［5］。在实际操作中，建议国家相关部门应完善相应的法律机制，如建立税务代理法，将纳税筹划认定为一种新的代理业务，在法律正确引导下，明确纳税人、税务代理机构的职责和权限。国家应该完善税务代理法律机制，特别是有关税务代理机构进入标准和执业机制等，通过这种方式，让我国税务代理部门业务更加规范和合理，将税务代理在纳税筹划中的价值全面发挥，减少法律风险。

四、结语

总而言之，纳税筹划应该好国家税法要求相互融合，企业纳税人在开展纳税筹划工作时，应该对国家税法内容有充分了解，保证企业纳税行为的合理性和合法性，促进各项经济活动顺利开展。因为我国相关纳税筹划法律体系并非完善，容易面临法律风险问题，所以相关部门应加强相关法律体系建设，保证我国纳税筹划活动朝着正确的方向迈进。

作者:邵炜 单位:华东政法大学 经济法学院

企业纳税筹划及其风险篇2

1引言

纳税筹划是纳税人在既定的税制框架内，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。在短期内，企业可以通过合理的安排来降低税收，节省开支，从而增加企业的经济效益；从长期来看，企业在经营的各个方面都自觉地将税法的各项规定落实到了自己的工作中，增强了纳税意识和守法意识。因此，无论短期或者长期，纳税筹划在企业经营活动中占据重要的地位。

2企业开展纳税筹划的目标

2.1实现涉税零风险

一般而言，纳税人在做纳税筹划时，总会想尽办法减少自己的税收负担，对纳税筹划的理解也就局限在这一方面，因此，纳税人认为，只要能从纳税筹划中得到直接的减征，就可以说是一种成功的筹划。显然，这种观点过于狭隘。实际上，存在着另外一种情况，即纳税人虽然不能直接减轻税负，但可以通过间接的方式获得某种经济效益，使公司得到长期发展和扩大规模，这种状态就是涉税零风险。涉税零风险是指纳税人的账目清晰、纳税申报准确、及时足额缴纳税款，因此不存在纳税上的任何惩罚。实现涉税零风险是企业进行纳税筹划要达到的第一目标。

2.2获取资金时间价值最大化

纳税人利用各种方法，将当期的应税收入延迟至未来一年，从而获得资金的时间价值。在不违反税收法律法规的前提下，如果企业能延缓税款的缴纳，这会使得企业的营运资金变得更加充裕，降低经营风险，尤其是对资金较为紧张的公司来说更是至关重要。资金是有价值的，企业通过提前确认费用或递延确认收入实现延迟纳税，如同从政府那里拿到一笔无息贷款，数额越大，时间越长，企业获益越大。这实质上是企业用新贷偿还旧贷，永远不需要支付一笔贷款。负债经营既要承担一定的成本，又要承担一定的风险，而这种无息贷款合法地将财政资金无偿用于公司的生产和运营，不仅不会产生财务风险，反而会增加企业当期的总资金，增强公司偿还债务的能力以抵御风险，保证企业的生产经营得以顺利进行。

2.3经济效益最大化

纳税人在进行经济活动时，其目标是获得最大的经济效益，而不只是绝对意义上税款的减少。企业经济效益最大化是一个复杂的系统工程，必须对其所涉税务问题进行整体规划与布局。在法律规定、国际惯例、道德规范和经营管理需求之间，力求在涉税零风险条件下实现公司的税后收益（价值）最大化。企业在进行纳税筹划活动时不能只考虑眼前的税负高低，而应以发展的眼光考虑企业的整体利益，实现企业的经济效应最大化。

3企业纳税筹划的风险分析

3.1企业自身的主观风险

企业管理者的纳税意识和纳税筹划相关人员的职业素养都会影响纳税筹划结果的有效性。一方面，企业管理者对纳税筹划缺乏正确的认知，他们往往追求的是企业少缴纳税款或者不缴纳税款，对筹划手段的合法性关注度不够。由于缺乏较强的依法纳税意识，在利益的驱使下利用自己的权力指使纳税筹划人员采取偷税漏税的做法逃避纳税，导致企业纳税筹划风险的增加。另一方面，纳税筹划人员专业素养的高低也会使纳税筹划出现风险问题。纳税筹划是一项对业务能力要求极高的工作，不仅需要专业的相关纳税筹划人员掌握税法、会计学、管理学、投资学等多方面的学科理论知识，更要求具备较强的实际操作能力。如果纳税筹划人员的专业水平不高，对相关的税收政策理解有误，就会导致筹划方案不合理甚至不合法，或者制定出与企业自身情况不相适应的方案，使得纳税筹划失败。另外，如果纳税筹划人员道德水准较低，将会对其工作态度、对风险的判断以及筹划方案的最终效果产生不利的影响，从而产生潜在的风险。相反，如果筹划人员保持必要的专业审慎和敏锐的专业判断，并按照严格的程序进行周密的计划，那么，筹划风险就会大大减少。

3.2政策风险

政策风险可分为两类：一是政策变化风险；二是政策选择风险。政策变化风险是指在特定时间内政府政策变动所带来的风险。税收政策是国家宏观调控经济的重要措施。为了适应市场经济的发展和产业结构的优化，一个国家的税收政策不可能一成不变，必须根据经济发展的需要，适时地修订、补充或完善税收法律、法规，不断取消和修改原有的税收政策，并不断推出新的税收政策。这就给纳税带来了一些风险，特别是对长期的纳税筹划。政策选择风险是由于企业在筹划过程中没有正确选择政策而产生的风险。这一风险主要是由于企业对税务法律、法规和政策精神缺乏认识、理解和把握不够准确，即企业在实施纳税筹划时，往往会觉得自己的税务规划符合国家法律法规，但事实上并非如此。

3.3经营活动变化风险

税收筹划是一种有计划性、先进性、时效性、合乎法律的事先规划的行为。税收筹划是对未来公司经营状况的预测。纳税筹划方案的选取要考虑到未来的现实情况与所处的环境是否相符，否则会造成纳税筹划工作的失败。一旦选择了某一种税收政策，那么未来的生产和运营活动只要符合了这一特定的税收政策，就可以享受到相应税收政策的优惠。但是，在市场经济条件下，企业的生产和运营行为不可能固定不变，必须根据市场环境和企业的战略管理需求做出相应的调整。如果企业自身的经营行为发生了改变，那么其税收优惠政策将丧失其应有的特征和条件，不但不能实现其所期望的纳税筹划目标，而且会使其税负增加，纳税筹划最终以失败告终。

3.4执法风险

纳税筹划中的节税筹划符合立法主体的意愿，但其正当性仍有待于税务执法机关的证实；纳税筹划中的避税筹划与立法者的意愿相背道而驰，如果国家坚决抵制或打击这些避税计划，将会极大地提高税务筹划的风险。因而，执法风险是因税务行政执法的偏差或者由于实施反避税计划而导致的风险。执法风险主要体现在：由于税收法律和法规的不健全，致使税务机关的税收政策执行出现了偏差。许多税收政策仅针对税种的基础层次作出了相应的规定，但在特定的税制条款上却不够完备，不能覆盖全部的税收事项。因此，征纳双方对同一税收政策的认识往往会出现偏差。如果纳税人按照自己的理解进行纳税筹划，那么筹划方案极可能得不到税务执法部门的认同，无形中增加了纳税筹划风险。另外，在实际税收工作中，我国税收法律通常为其预留了相应的空间，这意味着税务机关在执法过程中具有一定的“自由裁量权”，如果税务执法人员的专业素养参差不齐，那么很可能将原本合法的节税筹划认定为违法的避税筹划。也就是说，由自由裁量权赋予执法人员的主观能动性，因个人职业素养的高低会对相同的纳税筹划方案产生差异化的认定结果，进而为企业带来涉税风险。

4企业纳税筹划风险的防范对策

4.1加强纳税筹划风险意识

纳税筹划风险是客观存在的，纳税人必须要对纳税筹划风险具备清晰的认知。纳税筹划具有特殊性，不具有普遍性，只能在特定的政策、特定的经营环境下发挥作用，而不能过于苛求。一旦条件、范围发生变化，纳税筹划就很可能失败。同时，纳税人绝不能以增加纳税风险而追求片面的税负最小化，应该缴的税必须缴纳，不逾越税收法律红线。作为专业的纳税筹划工作人员更需要树立风险意识，加强与纳税人的沟通交流，告知纳税人纳税筹划的潜在风险，并了解纳税人对风险的态度。在制定筹划方案时，尽可能全面考虑出现的条件动态变化，随时注意纳税筹划的风险防范。

4.2提高纳税筹划人员综合素质

纳税筹划人员的专业性会对纳税筹划效果产生重要的影响。目前不少企业为了节约资金，企业的纳税筹划工作由财务人员开展。由于他们缺乏足够的专业知识和实践经验，加上企业没有采取足够的激励措施，导致制定纳税筹划方案时比较随意，相关方案质量不高。因此，企业迫切需要提高相关纳税筹划人员的综合素养。第一，内部应设置专门税务管理机构（可设在财务部），并配备专业素质和业务水平高的管理人员。如企业应结合实际情况，引进优秀的纳税筹划高素质人才，同时，将原有财务人员纳入税收筹划人员队伍，加强纳税筹划工作的信息沟通与交流，确保筹划策略有序高效地运行，夯实筹划策略的质量。第二，加强对国家税收政策的系统学习。一方面，企业定期邀请国内的税务专家为员工进行专题培训，熟悉税法精神，把握税收政策的内涵。企业也可以定期组织相关人员外出调研，拓宽视野，学习行业内优秀的成功筹划案例经验。另一方面，纳税筹划人员自身要强化学习意识，辨别风险。充分利用“学习兴税”“学习强国”、税收网站等多种学习资源，加强对最新税收政策法规、会计准则的学习，进一步提高学习能力、知识应用能力，做到学有所获，学为所用，提高识别风险能力。

4.3构建风险预警机制

税收政策的变化是企业纳税筹划风险产生的主要原因之一，企业在设计筹划方案前要建立税收法律资源库，收集并不断更新最新的税收政策信息，保证纳税筹划人员能够充分在国家政策和法律法规引导下开展各项纳税筹划工作。同时搭建纳税筹划信息化管理平台，动态监测并分析相关数据，及时发现风险与隐患，适时调整筹划内容，采取应对措施分散风险。纳税筹划人员根据纳税筹划目标制定多个弹性的备选方案，将各种潜在的风险因素尽可能考虑进来，使得发生纳税筹划风险的概率尽可能地降低。

4.4加强与当地税务机关的沟通，建立良好税企关系

为适应市场经济的不断发展，税收政策经常会有新的补充和调整。在我国税收法律关系中，税务部门与企业之间的权利义务关系并不完全对等，税务部门相对于企业而言更容易掌握更多税收方面的信息，企业对于最新国家税法相关政策的了解也是滞后于税务部门。要想确保纳税筹划方案的合法性，实现经济利益最大化，加强与税务征管机关的交流沟通对企业来说至关重要。企业如果对相关的新政策理解不透彻，及时向税务机关虚心请教以获取最权威的解读，避免不必要的税企争议。同时，企业也可以将纳税筹划方案向税务机关寻求指导，根据税务主管部门的建议及时调整筹划方案，力争获得税务机关的批准和认可。另外，企业应该始终主动配合税务机关工作，认真贯彻落实国家税收法律法规和相关政策规定，秉持诚信经营，积极履行纳税义务，足额及时缴纳税款，树立良好的企业信誉形象，从而增强税务机关对企业的认同感，形成良性互动，实现税企双方共治合作的“双赢”局面。

4.5贯彻成本效益原则

随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应的机会利益。如原材料进项税额抵扣低于原材料资金占用，就会存在着矛盾，仅仅考虑进项税额抵扣而大量购进原材料，必然以增大原材料资金占用费用（包括占用资金机会成本、原材料仓库保管费、原材料变质损失费等）为代价。因此，纳税筹划应遵循成本效益原则，在进行纳税筹划时要进行成本效益分析，即当所选择的纳税筹划方案的筹划收益大于筹划成本时，应当开展纳税筹划；当所选择的纳税筹划方案的筹划成本大于筹划收益时，则应当放弃纳税筹划。

4.6合理利用税务代理的专业化服务

纳税筹划工作是一项复杂的系统性活动，各个地区有着不同的税收政策，存在不同的执行标准，由此纳税筹划地区的差异性会更加明显，尤其是有的企业有着较大的规模，子公司之间的纳税标准存在一定差异。当企业内部的筹划人员无法胜任时，企业应打破僵化思维，充分发挥涉税机构的专业知识和业务技能优势，可以聘请外部的税务代理人员进行咨询或者将纳税筹划方案外包给税务代理机构，保证纳税筹划方案的科学性和专业性，进一步降低纳税筹划的风险，最大限度地保护企业合法权益。

作者:吴玉霞 单位:江西科技学院

企业纳税筹划及其风险篇3

随着经济全球化的发展和推进，市场快速发展的同时也面临着诸多不稳定因素，比如国家税收政策调整以及执法环境发生变化等，这些都对企业税收筹划工作带来影响，从而给企业带来税务风险，如果不能对企业税收工作进行科学筹划，还会带来财产损失，对企业发展带来影响［1］。为此企业财会工作人员应充分认识到税收筹划工作的重要性，提升纳税风险管理意识，并对企业税收筹划风险进行科学识别，提升对风险的防范能力，做好纳税筹划工作，同时也要顺应时代发展的需求，掌握必备的纳税筹划技能，提升企业生产经营效益，促进企业更加稳定的发展。

一、企业纳税筹划概述

纳税筹划是根据我国相关法律法规以及税收政策，利用优惠政策，并按照税收政策导向，在企业纳税时选择税后利益最大，或者是赋税最轻的一种纳税方案，对企业的经营活动及投资等活动等进行统筹安排。在企业纳税筹划时纳税行为应建立在合法合规的基础上，不仅要保证企业的经济效益，同时也要保证政府部门的合法收益。企业纳税筹划的特点主要包括以下几个方面，第一是纳税筹划手段合法，企业纳税筹划行为是建立在依照法律法规及税收政策的基础上执行的，严格按照税收政策指导，确保纳税筹划合理性。其次，筹划目的明确，企业在纳税筹划中主要目的就是为了减轻企业纳税负担，保证企业在日常经营活动中活动经济效益最大化［2］。最后，筹划行为是具有超前性的，在纳税筹划中是对企业经营活动及投资活动进行事前安排，因此这一筹划行为是具有超前性的。

二、企业纳税筹划风险类型

在企业纳税筹划中，风险问题是不可避免的。如果纳税人在一定时期内，由于客观或主观原因导致纳税筹划方案失败，就要付出一定的代价。在企业纳税筹划中主要的风险类型包括以下几种：第一，经营风险。这是指企业在经营过程中由于没有达成预期收益目标而产生的风险。在企业纳税筹划时，筹划行为中就已经对企业未来收益做了预测，根据企业未来收益预测来制定筹划方案，但在实际中如因国家税收政策变化，或者是经济环境发生改变，企业管理不善等原因导致不能实现预期收益目标，那么就会对所制定的筹划方案带来直接影响，或导致所做的筹划决策是错误的，给企业带来经营风险问题。第二，操作风险。企业的税收筹划工作以及税收筹划方案制定都是由人来进行操作的，在筹划方案制定和执行过程中每一个工作人员对于筹划方案的理解不同，且业务技能水平也是参差不一的，从而可能导致筹划方案在具体执行过程中不能达到预期筹划结果，或导致筹划方案执行失败等，给企业带来操作风险。［3］第三，违法风险。企业税收筹划工作是建立在法律法规基础上执行的，如果筹划人员对法律法规不熟悉，或者缺乏全面、深入的认识，又或者是税收政策发生改变，筹划人员不能及时了解到新政策，就会导致企业的纳税筹划结果违反法律法规，存在违法风险。例如部分企业在纳税筹划方案的制定时出现打擦边球的情况，与我国的纳税精神是相违背的，违反了法律法规，给企业带来一定的风险。第四，政策风险。当企业在制定纳税筹划方案时是严格按照税收政策来执行的，但如果税收政策发生改变，就增加了企业的赋税压力，从而出现政策风险。我国的税收政策通常是根据市场环境变化进行及时更近和完善的，因此企业在制定筹划方案时，不仅要满足企业战略发展目标，同时还要充分利用税收优惠政策来减轻企业税负，如果属实后政策发生改变，就会对企业筹划方案带来直接影响。

三、企业纳税筹划风险管理措施

（一）掌握税收政策动态变化，完善内部管理环境

企业在纳税筹划的过程中需要根据企业自身发展实际情况，并遵循相关法律法规规定来开展工作，对企业内部税收筹划制度建设进一步完善，开设专门的部门来进行纳税筹划管理，明确在纳税筹划管理中所存在的税务风险，确保企业在各项经营活动中资金得到可靠运转，规避纳税风险［4］。另外，企业还要提升财务管理水平，根据会计核算规范对企业财务账目进行定期核查，确保各项账务清晰，税款足额，对于企业财务部门还要定期开展培训活动，提升企业财务人员的专业水平和业务素养。在新时期背景环境下，营改增实施后对部分税收政策进行调整，企业应及时掌握税收政策的动态变化，并对税收政策进行深入解读，采用合理的税收筹划方式以及充分利用税收优惠政策，来减轻企业税负，规避纳税风险。

（二）明确纳税筹划原则

在企业纳税筹划工作中所涉及的领域比较广泛，在选择筹划方式上存在多样性，财务人员在纳税筹划管理时应明确纳税筹划原则，避免在纳税筹划时出现失控。在纳税筹划管理时财务人员需要始终坚持企业的效益，制定科学的筹划目标，采用合理的手段来降低企业缴税额度，在坚守法律的基础上实现企业经济效益最大化。在纳税筹划时财务人员需要合理的控制纳税筹划成本，确保在企业总体消耗上纳税成本最低，合理的降低纳税额度，把握筹划成本与筹划技术之间关系。其次，还要充分认识到纳税筹划工作是具有长期性的，在企业发展的过程中，纳税筹划工作是具有成长性的，并非是在短期内让纳税额度下降，而是要考虑到企业长期的发展利益。［5］

（三）合理运用税收筹划方法

税费征收是以税法为依据的，在纳税过程中税务机关需要对纳税人的行为进行稽查判定，为此企业就需要加强与地区税务机关的沟通与交流。如在税收筹划过程中对某项税收政策不明晰或者不确定，可以向税务机关进行详细咨询，避免因纳税筹划不当引起税务风险。如果税务机关在对纳税筹划方案提出质疑后，企业应提供筹划合理依据，来防范纳税筹划风险。在选择税收筹划方法时，首先是要对所得税抵扣项目进行管理，如在所得税抵扣项目中业务招待费扣除数量最多，那企业就应根据招待费来设定管理条例。第二，对企业的销售方式进行调整，通过混合销售或者兼营销售，让利销售的方式来对增值税进行细化，避免出现业务类别发生混乱，采用合理的比例来抵扣赋税［6］。第三，实行纳税期管理，在实施营改增后，企业在纳税筹划时应该具有自由筹划权利，结合企业在日常经营过程中的实际情况及资金流动状况来设置扣款时限，减轻企业的纳税筹划负担。

（四）加强对纳税筹划风险防范

在企业纳税筹划时应在企业内部设立专门的纳税筹划部门或小组，积极引进纳税专业人才，加强对财会人才培养，建立纳税筹划风险意识，提升财会人员综合素质水平，确保企业纳税筹划工作顺利实施。另外，还要对外界突发事件建立积极的预案，来降低对企业纳税筹划工作的影响。为此纳税人员需要随时关注国家税收政策变化情况，并进行深入了解和分析，根据税收法规和政策对企业纳税筹划方案的影响进行积极调整，确保方案符合企业实际经营需求，与企业整体筹划目标相符合，降低法律风险问题［7］。此外，还要建立完善的纳税筹划风险管理体系，在风险管理体系中需要明确工作评价和风险评估标准，让企业管理人员及财务工作人员对税额有明确的认知，并积极对各项风险进行管控，降低风险等级，将风险问题控制在可接受范围内，避免企业出现重大纳税失误。

四、结语

综上所述，随着营改增的实施，企业税负发生了重大变化，为了降低企业的税负风险，就需要对纳税筹划方法进行科学的调整。企业纳税筹划工作对企业长期的经营和发展来说发挥着重要的作用，企业经营者与管理者需要充分认识到纳税筹划工作的重要性，并加强对纳税筹划风险的管理，提升纳税风险管控意识，并对企业税收筹划风险进行科学识别，提升对风险的防范能力，做好纳税筹划工作，同时也要顺应时代发展的需求，掌握必备的纳税筹划技能，提升企业生产经营效益，促进企业更加稳定的发展。

参考文献

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［4］韩素红.大数据时代下纳税筹划对企业财务管理的影响［J］.纳税，2021（3）.

［5］吕文吉.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策研究［J］.商讯，2021（1）.

［6］项珺.关于企业纳税筹划与风险控制几点问题的思考［J］.今日财富，2021（1）.

［7］邵元.“营改增”背景下建筑企业纳税筹划与风险管理［J］.中国市场，2020（36）.

作者:陈雪飞 单位:上海城建职业学院