发布时间：2022-09-28 01:30:58
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的工程机械行业样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
融资租赁作为一种新兴的销售模式为我国工程机械行业的发展起到很好的促进作用，显得尤为必要。经过一段时间的发展，融资租赁在该行业的现实状况如何？在此，笔者以2012年中国工程机械工业协会机械租赁分会联合《建筑机械》杂志社的调查数据为样本，系统归纳如下：
（一）融资租赁公司类型 在此次调查中，笔者发现我国融资租赁公司的类型呈现多样化、分散化的特点。现阶段，我国从事工程机械设备的租赁公司种类主要有：专业工程租赁公司、隶属施工企业的租赁公司、隶属制造商的租赁公司、隶属商的租赁公司以及其他设计租赁业务的公司。具体结果如下图1.1。
根据调查结果，专业工程机械租赁公司有66家，占样本总数的53.7%；隶属施工企业的租赁公司有24家，占样本总数的19.5%；隶属制造商的租赁公司有18家，约占样本总数的14.6%；而仅约2.4%为隶属商的租赁公司。从中可以看出，专业工程机械租赁公司则是我国工程机械行业的主要出租人，表明由于融资租赁的技术条件要求高，业务复杂化，更需要专业的租赁公司吸收专业人才开展专门的、卓有成效的租赁业务。
另外，隶属制造商的租赁公司也占有一定举足轻重的比例，这就表明主要工程制造商，发展租赁业务重要目标还是为了促进设备销售以及回收资金。如徐工、三一、中联、龙工、厦工、柳工等公司都开展了融资租赁业务。这类厂商一般都拥有强大的资金实力和过硬的设备维护能力，对厂家来说，融资租赁会扩大产品的市场占有率，对用户来说，厂商租赁最大的好处是设备维护能得到切实保障。
（二）融资租赁业务规模 在融资租赁公司的业务规模方面，主要呈现出规模参差不齐、以小规模为主流的趋势，一定程度上说明当前我国工程机械的融资租赁实力稍显薄弱，需要重点关注融资并有效监控租赁业务的若干风险。具体业务规模构成如图2所示。
从上图2可见，企业注册资金方面，1000万元以下的有57家，占46.3%；1000万～5000万元的有30家，占24.4%；5000万～1亿元的有18家，占14.6%；1亿元以上的企业有18家，占14.6%。结果显示，2012年近70%企业的设备保有量在100台以下，近50%受访企业注册资金不足1000万元，而这两个比例在2011年调查中均接近90%，注册资金过亿的大型企业，2012年占14.6%，而2011年仅占3.1%。这说明近年来我国工程机械的租赁公司规模呈现快速扩大的趋势，但是，现阶段仍反映为小型企业还是市场上的主力军，由于企业的规模普遍偏小，市场表现比较散乱，中国的工程机械租赁业需要规模较大的企业来引领行业的健康发展。
（三）融资租赁产品类型 在融资租赁的产品类型方面，调查结果表现为现阶段我国以土方机械、路面机械、起重机械和混泥土机械为主要租赁标的物的现实需求，而这与我国基础设施建设的大量投资趋势一致。
从图3可以看出，租赁企业中经营业务涉及最多的是土方机械，为51家，占总数41.5%；经营路面机械业务的有42家，占34.1%；经营工程起重机的有30家，占24.4%；经营混凝土机械的为27家，占22.0%；经营塔机的有21家，占17.1%；经营高空作业平台的有15家，占12.2%；经营压实机械的有9家，占7.3%；经营桩工机械的有6家，占4.9%；另外还有12家企业经营其他设备，占9.8%。这一数据比较合理地佐证了2009年国家对交通运输及公共设施行业进行了重点投资的政策，加之2009年房地产业的复苏升温，这些都为土方机械、路面机械、起重设备、混凝土设备等提供了广阔的市场。
（四）融资租赁客户类型 在融资租赁的客户类型方面，调查问题将客户类型分为国有大型施工企业、民营大型施工企业、个体施工企业和其他客户等四类；与此同时，问卷还搜集了融资租赁的营销方式，分别为销售人员直接上门、原有关系维护、网络营销、广告销售、投标以及委托他人经营等六类，具体结果如图4所示。
调研结果显示：绝大部分客户来自于施工企业，其中对工程机械租赁需求量最大的还是国有大型施工企业，这与前述的工程机械融资租赁的客户结构相当一致。但需要注意到，涉及到个体施工企业的占到46.3%，超过了涉及大型民营施工企业的43.9%，也高于2011年涉及的个体施工企业所占的33.8%，这说明个体施工企业虽然大多承接一些小型工程，但随着全国各地投资建设如火如荼的开展，个体施工企业通过量的积累已经发生了质的变化。
在营销方式上，工程机械领域的融资租赁主要依靠业务人员直接销售以及原有关系的维护等方式，即利用原有的面对面销售渠道，仍然是主要的融资租赁市场来源，同时网络及广告销售也起到一个不可忽视的因素。
（五）融资租赁业务类型 在融资租赁的业务类型方面，随着租赁公司的不断数量及规模扩张，工程机械设备的融资租赁业务也不断创新拓展，很多租赁公司均开展了各自特色的租赁服务，特别是越来越多的出租人开始从事二手设备的租赁服务，并且取得较大的进展。
从图5可以看出，有84家企业表示已经或计划要从事二手机械业务，占样本总数的68.3%；而另外39家则表示没有这样的计划，占样本总数的31.7%，而2008年这两者的调查数据分别为52.3%与47.7%。另外，根据海关数据统计，1998年全国进口二手挖掘机总量仅为几千台，而2012全国每年入境的二手挖掘机就超过两万台，相当于国内挖掘机销售总量的三分之一。这表明基于工程机械的通用性特点，二手工程机械的租赁市场还将继续快速扩展。
二、工程机械行业实施融资租赁风险分析
现阶段众多的融资租赁公司，特别是隶属制造商的租赁公司在实施融资租赁过程中面临一些风险问题。下面，将分别从系统风险方面和非系统风险管理方面，重点解析目前我国工程机械行业融资租赁业务的若干风险。
（一）系统风险方面 具体如下：（1）利率风险――融资租赁的资金来源过于单一，过于依赖银行资金，从而使得出租人受制于银行利率的波动。理论上，融资租赁公司资金来源的多样性，一定程度上可以分散投资风险，有效锁定较低的经营风险。现阶段，我国工程机械融资租赁公司的资金来源比较单一，除了吸收股东投资必要的注册资本金外，主要依赖于银行贷款解决资金短缺，从而使得自身处于被动的局面。并且银行贷款审批手续较为繁琐，审查较为严格，融资成本较高，放款时间具有不可控性因素，从而给融资租赁公司的业务扩展带来资金瓶颈。（2）政治法律风险――融资租赁相关的政策和制度不够健全。我国工程机械租赁行业始于20世纪80年代，虽然经过20多年的发展，取得了一定的进步，但是对比于国外融资租赁行业还处于发展的初期阶段，仍停留在小型、分散、独立经营的传统原始状态。笔者认为，其根本原因在于相关的政策和制度不够健全或滞后，现阶段关于融资租赁的法律保护仅停留在合同法以及相关的管理办法等司法解释层面。按照惯例，应该是法律法规指导业务发展，而实际上，融资租赁行业存在法律法规滞后于租赁实践发展的现象，即出现了两者的“倒挂”。从而，一定程度上使得出租人的合法权益保护不足或者出现“真空地带”。
（二）非系统风险方面 具体有：（1）信用风险――融资租赁的客户信用制度缺乏标准化。现阶段，国内尚未建立具有指导性的、标准的客户信用制度。众多融资租赁公司往往根据自己制定的信用体系对客户进行信用评估，而由于我国融资租赁公司成立时间不长，难以积累充分的实践经验，从而造成其信用评估体系不够科学全面，会导致对客户过于乐观的信用评估而同意融资交易。即客户信用制度的合理化缺失，将不可避免地给出租人带来由客户资信引发的信用风险。实践中，国内工程机械的融资公司一般给予客户较为宽松的信用政策，比如对于那些个体客户，由于其收入来源不确定，其信用实际上是难以保证的，但是为了促成销售，也同意为其办理融资租赁服务，甚至是零首付，从而无形中增加了租赁公司回收资金的不确定性。（2）操作风险――融资租赁实施过程中出租人缺乏系统的风险预警机制。融资租赁作为一种集融资、销售和信用为一体的经营活动，其本质上就充满风险和挑战。租赁公司如何完善其风险监控机制，保障融资收益的安全显得尤为重要。现阶段，国内工程机械的租赁公司普遍规模较小，连一般的客户信用评估体系都不尽完善，更高层次的风险预警机制则严重缺位。很多国内租赁公司为了生存，将工作重心放在融资业务的营销上，出于节约成本的考虑，往往无暇顾及融资租赁行为后续的风险监控，更多时候只是被动地疲于应付客户违约的事后管理上。其实，国内租赁公司的此种做法由于缺少事中监控，无疑增加了融资租赁的诸多风险。而一旦风险预警缺失造成客户选择的失误，必然导致企业高成本的补救措施。（3）经营风险――融资租赁的退出机制不够完善。由于租赁公司通常不匹配的资产与负债结构，使其陷入流动性不足的困境。特别是我国租赁公司的资金主要来源于银行贷款，一旦银行停止放款或房款不及时，租赁公司资金周转不灵，则会导致企业难以正常运营，而且一部分潜在的租赁需求也难以满足，使得租赁公司陷入双重困境。目前，常规的融资租赁交易只有待租赁期满后才能将租赁公司现行垫付的资金完全回收，才能再次用于新的租赁业务，这其中往往期限较长，而这也是现阶段我国租赁公司资金唯一的退出通道。如果租赁公司当前面临着资金不足的难题，此种单一的退出渠道使得租赁公司要么积极需求银行的贷款支持，要么等待先前融资租赁项目的资金回收，始终处于一个被动融资的状态。即出租人在开展融资租赁过程中，由于缺乏充分保障的退出机制，将使企业陷入经营困境，受困于融资租赁的经营风险。
与此同时，虽然我国工程机械行业现阶段的融资租赁公司快速发展，数量及规模均有所增长，一定程度上也刺激并促进了工程机械设备的销售增长。但是，目前国内各租赁公司相对于国外租赁公司而言，其开展的融资租赁仍显得业务种类单一，日常主要经营一手工程机械的租赁服务，对于二手设备，可能处于谨慎避险的战略考虑，尚未大范围实施此租赁服务。而国外知名租赁公司通过多年的经验积累了较为成熟的二手机械设备租赁服务体系，从中获取了较为丰厚的利润并优先占据了该类细分市场的份额。此外，国内融资租赁公司主要提供实物租赁，但无法提供成套式的整包租赁，以及配套的维修力量不足，一定程度上难以为客户租赁的设备提供全方位的日常保养服务。
三、工程机械行业实施融资租赁风险管理借鉴
我国工程机械行业实施融资租赁过程中存在的各种系统风险和非系统风险。如何在一个可以容忍的风险管理水平下，充分发挥该业务在工程机械行业有的销售功效，已经成为我国众多工程机械企业迫切需要突破的瓶颈。本文以卡特彼勒租赁公司为例，系统阐述其在融资租赁风险管理方面的具体做法，为我国工程机械企业提供风险管理借鉴。
（一）卡特彼勒租赁基本情况 1997年，卡特彼勒建立了“卡特彼勒租赁店”，作为卡特彼勒的附属品牌，通过卡特彼勒在全球的商，为新老用户提供卡特彼勒的工程机械、发电机组以及其他联盟产品的出租服务。目前，卡特彼勒在全球40个国家拥有大约1600家租赁店（其中中国有50多家），构成了世界上最大的工程机械专业租赁网络。其租赁店主要致力于为顾客提供多种灵活的租赁形式，构建了全面的一站式租赁服务模式，同时还提供配件服务、设备故障诊断、设备修理和设备救援服务。
（二）卡特彼勒融资租赁风险管理 具体有：（1）卡特彼勒为租赁业务配备了高质量的工程机械设备，并为租赁管理配备了高效率的服务团队。具体做法是，出租前维修工程师需要对设备维护和检查，在租赁协议中明确约定维护保养职责；租赁期间，维修服务团队随时为用户提供技术咨询和检修、更换、置换等租赁服务。（2）卡特彼勒针还研发了客户管理系统，对出租设备、合约、客户信息等进行详细登记。出租后，记录设备的运转和维修保养情况，并将设备记录与提供金融服务和二手设备的销售挂钩，充分做到有效的及时记录和租赁跟踪。后续保障上，卡特彼勒还创建全球金融网络的直达交易账户，承租人可以使用一个账户在全球范围内及时获得租赁、配件和维修服务。（3）卡特彼勒拥有先进的再制造技术。通过租赁设备的回收、材料清洁和再制造技术，能使再制造产品的质量和新品一样，从而有效提高了租赁设备的附加值。并且，卡特彼勒承诺，再制造产品能享受和新品一样的保修服务。具体做法是，卡特彼勒通过遍布全国的租赁店回收大量的二手设备，然后通过再制造中心进行再制造，随即输送至各租赁店，以及时满足客户需求。
各节点运营说明：节点1：经再制造的设备转至经营租赁，降低存货沉没成本，增加再制造环节盈利；节点2：制造商回购的设备二次出售，降低制造商风险，购入价格存在盈利空间；节点3：再制造的设备经二手交易销售到终端用户，盘活资产、实现二手交易盈利；节点4：为终端用户提供经营租赁，实现经营租赁收益；节点5：经营租赁的设备可随时通过二手交易销售到终端用户，实现设备更新和二手交易盈利；节点6：二手交易平台可供终端用户直接销售或置换，化解终端用户经营风险，置换实现二手交易盈利；节点7：为制造商或商提供融资租赁服务，实现融资租赁盈利；节点8：为二手设备销售提供融资租赁服务，为资产顺利变现提供资金支持，并实现融资租赁盈利；节点9：为终端用户提供融资租赁服务，实现融资租赁盈利。
总体上，卡特彼勒租赁业务的大体框架为：通过融资租赁、以租代售、以旧换新的多种方式购买卡特或山工设备；租用卡特及其联盟产品；选择卡特认证的二手设备；获得快捷、专业的维修保养服务；为客户提供高技能的操作手，他们经过专业的培训并已经获得卡特的认证，使设备能得到及时的维修保养，使客户得到最高的效能。
基于卡特彼勒的融资租赁业务，可以看到，卡特彼勒成功实现了“将融资租赁业务有序纳入公司运营的业务循环，有效降低业务风险，促进了市场的快速成长”。其设备维修和专业技术人员服务促使融资租赁业务稳定增长，锁定了较低的经营风险；同时通过有效回收及再制造，可以使得租赁标的物寿命延长，一定程度上避免了客户的信用违约而造成较大的损失；操作层面上，由于专业化的技术团队以及完善的客户管理跟踪系统，融资租赁的操作风险也得以控制。基于以上三点，卡特彼勒融资租赁的风险管理卓有成效，使得租赁风险处于一个可接受的水平。
参考文献：
摘要：由于工业化进程不断加快，中国95%以上的产品都处于供大于求的状态，企业销售难的问题越来越突出。传统的销售模式的路越走越窄，并一直困惑着中国的设备制造企业。融资租赁业务作为一种边缘产业，将融资与贸易有效地结合起来，形成一种独特的交易方式。它不专属某一特定行业的边缘性，可以组合成若干种灵活的结构，降低对信用的过渡依赖，提高控制风险的能力，从而可以解决工程机械企业销售困境的难题。
关键词：工程机械行业；融资租赁；厂商
1工程机械行业融资租赁应用现状分析
1.1业务开展尚处于起步阶段
面对国内工程机械市场的激烈竞争，制造企业为了扩大自己产品的市场份额，采用了“分期付款”、“以租代购”或“先租后购”等灵活销售手段，有点类似融资租赁，但还不是具体的融资租赁业务。融资租赁进入我国虽然时间不短，由于各方面的原因，其发展一直滞后于我国的经济发展，在工程机械领域的应用就更少。对目前具体业务的开展更是很少，基本上处于理论认知与实践探索阶段。除卡特彼勒（中国）融资租赁有限公司依托其全球融资租赁经验在中国市场为客户提供融资租赁服务外，国内现有的融资租赁公司涉足工程机械融资领域的并不多，而国内制造厂商开展融资租赁的更是很少。这与国外发达国家相差甚远。在融资租赁发展的比较成熟的国家，租赁公司中的大部分是有银行或厂商背景的。
1.2工程机械融资租赁的前景广阔
我国实行的西部大开发、振兴东北老工业基地，以及南水北调、西电东输、西气东输等重大工程，需要的大量的设备投资，单靠银行贷 款、直接购买，既行不通也不现实。通过融资租赁，即可满足上述地区、工程的投资需要，又能盘活东部发达地区的闲置设备、存量资产，促进中国设备制造业的发展。在新经济环境下，为数众多的中小企业由于贷 款的相对困难，对生产设备的融资租赁，对库存商品和闲置资产的租赁，表现出高度的热情。当下，对大多数中小企业来讲，贷 款、上市这两条融资渠道尚难走通，融资租赁是中小企业解决融资难的现实选择。
目前，中国工程机械的租赁需求量仅占全国工程机械设备需求量的10%左右，与高达80%的相应的国际水平相距甚远。2004年，美国租赁业对GDP的贡献已接近2%，而我国仅为0.17%。比例低正说明市场空间大。市场经济有一定的共性，对比发达国家，面对全国供、求市场都非常巨大的工程机械设备，工程机械租赁业发展前景是十分广阔的。
2工程机械企业融资租赁模式比较分析
2.1直接融资型厂商租赁
直接融资型厂商租赁指融资租赁公司和厂商达成合作销售产品总意向，当用户需要租赁设备时，融资租赁公司则向厂商直接购买设备，然后租给用户，用户再分期向租赁公司缴付租金的租赁形式。
一般情况，直接融资型厂商租赁中的承租人大都对其自身承担的责权利有清楚了解，采用租赁形式也是以解决分期付款的融资需求为主，而金融租赁公司则以收取租赁手续费或租金价差为主要目的。这种模式虽然具有参与各方角色明确、操作程序简单的优点，但是已经不适应租赁业“专业化、规模化、多元化”的发展趋势，若不予以操作模式创新，不适合融资租赁公司提高综合服务水平，加强市场竞争力的经营需要。
2.2转租赁
转融资租赁是由出租人从另一家融资租赁公司或厂商租进设备，然后租给下一个承租人使用。转融资租赁与其他融资租赁的主要区别在于转融资租赁是从租赁公司或开发商取得融资便利，其他是从银行或非银行金融机构取得融资便利。转融资租赁的关键在于多了一个第三人充当转租人，其功能可以通过最终承租人和转租人两方面以体现。对转租人而言，当租赁公司在其借贷能力较弱，融资技术也不发达，资金来源有限的情况下，为了利用别家租赁公司条件优厚的融资便利，往往会采用转租赁的方式。
转融资租赁在租赁中引进了转租人这样一个中间人，解决了承租人信用额度不足的缺陷和贸易壁垒的障碍，使承租人通过转租人完成融资，使承租人在直接融资租赁成本的基础上，还要增加转租人的成本利息、转租人承办租赁业务的费用、转租人向承租人提供租赁服务所赚取的利润，这样就不可避免地增加了租金，使融资成本远远高于其他融资租赁方式。
2.3委托租赁
委托型租赁指厂商作为委托人，将产品委托租赁公司分别给其指定用户达到销售目的的租赁形式，而租金额等租赁款项则由厂商与用户事先约定。
在委托型厂商租赁中，融资租赁公司一般不承担风险，只是担当租赁中介角色，以收取委托租赁手续费为目的。租赁物的所有权归厂商。这种方式一般适用于拥有较多闲置资产的工程机械厂商、综合实力较强的大型设备制造厂商、能控制用户租金归还风险的厂商等。在当前租赁市场，该模式的创新现实意义也很大，融资租赁公司也可以打破常规，在承担部分租赁风险、代为寻求承租客户、增加中介经纪或二手设备供应商参与合作等诸多方面进行创新构想。
2.4杠杆租赁
对于建设和运营中所需的一些购置成本特别高的大型设备的融资，利用直接融资租赁的方式难以实现，杠杆租赁则为此提供了一个较好的解决办法。杠杆租赁指租赁公司以现金投资设备成本费的20%～40%，其余购置费用通过向银行或保险公司等金融机构借款获得，然后把购得的设备出租给承租人。租赁公司要把租赁物的所有权、融资租赁合同的担保受益权、租赁物的保险受益权及融资租赁合同的收益权转让或抵押给贷 款人。对于隧道挖掘的专用机械设备等购置成本特别高的大型设备，采取杠杆租赁方式可以分担资金风险、解决融资困难。
在杠杆租赁中，对于出租方而言主要体现在债务杠杆作用。出租方自有资金投资利润率的提高，出租方的收益由两部分构成：一部分是出租方使用权益资金所获得的收益。另一部分是出租方使用负债资金所获得的收益负债对权益资金收益能力的放大效应，称为财务杠杆正效应，财务杠杆正效应的条件是：息税前全部资金利润率高于债务资金的利息率；税收的屏障效益，负债筹资可以给出租方带来税收上的优惠，因为按照规定，生产经营期间的负债利息作为出租方的财务费用可以在当期或以后若干期内的税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额，表现为国家财政少收了税款而给出租方带来价值的增加。企业的负债越多。利息抵税效用就越大。
3工程机
械企业融资租赁的可行性分析
3.1融资租赁对工程机械企业的功能优势
工程机械制造商投资融资租赁公司，有着企业长远的战略考虑。因为现阶段相当多的制造商销售受到了很大的外部力量牵制，随时会有来自银行的不确定因素。尽管有了银行的介入，其风险控制的专业手段和给客户的心理压力确实有助于项目的风险控制；但当银行亦要求厂商、商提供回购担保时，信用风险的最终落脚点仍然落在了厂商和商身上。因此，当工程机械企业发展到一定阶段的时候，用自己的融资租赁公司改善销售产品的风险控制、降低销售门槛、提升产品市场占有率更为有效直接。
对于工程机械企业来说，融资租赁在法律上明确地界定了所有权问题。银行按揭是一个抵押担保问题，但是如果涉及到承租人破产及三角债问题，从法律上来讲没有清晰地界定物权。而融资租赁过程中，法律已经十分清晰地界定了物权，只有当承租人缴纳完全部租金，并付清最后的设备残值费之后，设备的所有权才转移到承租人手中。融资租赁将所有权和使用权分离，一旦承租人不还租金，一可以收回物件；二可以保留债权，避免三角债；三可以处置担保资产。法律上，租赁物件不参与承租企业的破产清算，一旦承租人经营不善、企业破产，租赁物件不会灭失，债权不会全损，避免了许多不必要的纠纷促销租赁创新模式的探寻过程，实际上就是金融租赁公司和厂商之间不断寻求共同创利方法的过程，厂商租赁创新必须服从于获取利润的需要，否则就失去了现实意义。
3.2应对国外厂商的冲击
中国的工程机械市场和金融租赁市场都是世界上最大的潜在市场（《2004年世界租赁年报——中国分报告》)。从2000年以来，外国工程机械厂商、外国金融机构和投资者纷纷抢滩进入中国工程机械金融租赁市场。近年来，一些欧美大的跨国公司及其工程机械厂商开始进入中国租赁业。这些大公司介入中国融资租赁业的首要目的就是为推销他们产品提供金融服务，以扩大市场占有份额。因此，国内企业要想在市场上保持并提高自己的市场占有率，必须结合实际借鉴国外制造商发展融资租赁业务的经验，引入融资租赁业务，抢占先机。
结语
在我国国民经济快速发展的新形势下，我国工程机械行业在拥有巨大市场的同时也将面临整个行业竞争加剧的问题。我国工程机械企业一直采用厂商销售模式来销售产品，但是目前这种方式的局限性日益突出，因此，我国工程机械厂商引入融资租赁业务是其发展的当务之急。
参考文献：
[1]屈延凯.发展厂商融资租赁业的探讨[J].财政研究，2006，（5）.
[2]延鑫年.工程机械设备租赁服务营销策略研究[J].现代商贸工业，2007，（5）.
[3]刘红燃，曾冠辉.企业租赁融资的特征分析[J].湖南科技学院学报，2007，28（5）.
［关键词］ 工程机械；生产计划；TOC约束；能力平衡；生产排程
1 工程机械行业的现状
中国工程机械行业经过几十年的努力已经具有相当的规模，积累了大量的技术和经验。随着世界经济一体化的形成，由于中国潜在的巨大市场和丰富的劳动力资源，国外的技术、资金、产品大量涌入中国，中国工程机械企业面临前所未有的国内外激烈的竞争局面。竞争要求企业产品更新换代快、产品质量高、价格低、交货及时、服务好。而这些市场竞争的特性又与企业管理的模式、管理方法、管理手段、组织结构、业务流程密切相关。如何缩短差距，提升管理水平，进一步提升中国工程机械企业的竞争力，成为摆在中国工程机械行业面前的重要课题。
企业研发、生产、供应链、营销、服务和财务管理等活动，构成了一个企业管理活动的价值链。在计划、组织、领导、控制四大管理职能之中，计划职能是管理的首要职能， 生产计划则是企业计划管理中的重点，因为生产计划管理可以创造出企业最优的生产力。但是，由于行业不同，生产计划具有明显的行业特性。比如，制药、薄膜、化工企业的生产管理模式与工程机械企业就有巨大差异。工程机械企业的生产模式是典型的离散制造模式，其生产计划具有明显的行业特性。
工程机械企业的离散制造模式的特点是：产品品种多，仅徐工集团重型有限公司一个企业就有近200种产品；生产批量小，每批订单1～40台不等；产品复杂，一个产品的零部件有3 000多件；生产周期长，大型设备单台套生产周期长达半年甚至一年；工艺复杂，包括磨、切、钻、铣、焊接、喷砂、油漆、装配等多道工艺处理；组织生产难度大，既有自己组织生产，又有大量采购，还有很多外协加工。自己加工生产时，各分（子）公司下设若干个生产分厂，生产流程布局、工位划分、工作中心的合理设置，都是生产计划的关键因素。再加上上千家供应商、几百家外协厂，内外生产节拍的衔接，对于计划管理都是巨大挑战。
面对如此复杂的离散制造管理，在纯人工管理条件下，生产计划的管理模式落后，成本计算不准确，信息分散、不及时、不准确、不共享，业务流程不合理，业务流程的管理和控制不规范，随意性大，缺乏标准化、规范化、制度化、程序化、数据化的管理，管理的优劣因人而异，当企业发展到一定的规模时，上述特点使生产管理非常困难，生产计划与控制根本无法有效指导生产。
2 工程机械行业生产计划管理特点和现状
工程机械行业的生产计划是生产管理活动的中枢，是生产系统运行管理最基本的日常工作，正确与有效的生产计划管理是提高生产有效性与经济性的根本保证。对生产进行计划管理是企业实现内部科学、系统、有效管理最重要的环节，对降低制造成本起着关键作用，是企业实现精益生产的基础。
工程机械行业经常无法准时交货，更多的交货期满足都是依赖库存出货，企业往往开足马力拼命生产备足库存，订单波动、产能不均、计划失控成为很多工厂的顽疾，计划形同虚设；但客户的计划常常变更，即便库存很高，也常常无法满足客户需要，太多的紧急出货，常常缺料；产序失调，招致人、机、设备、物料配合不佳，质量无法保证，退货量太高，太多的跟催，太多订单无法整批出货……经常不能如期交货，最终客户流失，企业损失惨重，其根本原因是计划管理没有完全到位。
现行生产计划管理中存在诸多问题，很多企业的生产计划是一个静态的、分散的、不连续的、按台套的计划，不能进行合理的通用件合并，缺乏科学的计划政策、批量政策、储备政策、提前期等生产计划参数。由于计划方式落后，造成很多企业的生产周期长，库存在制品储备高，流动资金占用大，不能准时交货，多数企业执行月计划，滚动计划，计划较粗，上下工序缺乏精确的衔接，由于在制品、库存、物料定额数据不及时，不准确，计划的准确性差；由于计划管理不周，造成生产不均衡，零件成套率差，不能按时交货，生产调度工作量大，天天抢缺件，这些是大多数工程机械企业普遍存在的问题。
考察了很多工程机械制造企业，发现一个有趣的现象，不论企业上ERP还是没上ERP，车间里、装配线上、加工线上的作业计划、生产过程的调度和管理仍然是在用最初最原始的那种老方式——多数时候是人的经验，有时候是感觉在起作用，加上少量的以Excel为工具的报表运算，虽老虽笨但是有效。ERP功能再强、管得再宽似乎也管不到这里。结果，表面风风火火的ERP与企业最关键的运转过程发生了断层，从这个断层衍生出来的一大堆问题成为众家ERP难解之死结。最关键的是，企业生产调度是对企业最底层的生产资源——人员、设备、场地、配送等，按照它们的能力进行合理安排。但是上层的ERP无论干什么事情都不去考虑这些资源和它们的能力，或者假设生产能力无限，或者按照一个人为定义的瓶颈资源进行简单四则计算，这种简单计算很难满足工程机械制造企业生产计划管理的要求。
3工程机械企业生产计划模型
针对工程机械行业生产计划管理的特点，企业必须考虑在保证满足销售需求的情况下，生产计划如何均衡；如何和供应商计划协同；如何快速变更计划；如何提高存货周转率；如何和配送方协同，既能降低整个供应链的库存，又能在正确的时间内，配送方把物料按指定的数量送到指定的地方，生产订单量大，为现场报工带来困难，进而影响计划的准确性和成本核算的准确性，这个问题如何解决。
这一连串的疑问对ERP系统生产计划提出挑战，ERP系统很难完全满足这种计划模式，解决这些难题，必须开发符合自己实际情况的“插件”。所谓的插件，就是从ERP系统取数，处理完毕，写回ERP系统的“增强功能”。这些增强功能不会变更ERP系统核心逻辑，也不会影响系统标准产品的升级，只有这样才能把这一连串的疑问逐个解决。
3．1 工程机械行业生产计划管理系统
以徐工集团生产计划为例，徐工集团设置了3层计划体系，分别是销售滚动计划，主生产计划（MPS）和物料需求计划（MRP）。销售滚动计划主要指导长期采购件计划，主生产计划主要指导零配件加工和总装计划，而MRP计划主要指导供应商送货计划（如图1所示）。
3．1．1 销售滚动计划
工程机械行业必须建立滚动销售计划的模式，主要包括两方面事情：一方面，要设置合理的滚动销售计划的时间跨度，考虑到部件采购提前期和总装提前期，设置不同的时间跨度，比如当前一个月的计划要细分到周，后面两个月的计划，可以明确到月；另一方面，要定义合理的滚动计划的对象，比如在当前的一个月内，计划对象必须是具体型号的车，而后面的两个月可以明确到车型，从而实现基于车型的滚动预测。
3．1．2主生产计划模式
销售部门做完滚动销售计划后，总装工厂得到销售部门的计划。但该计划不一定是可以落地的计划，生产部门通过TOC平衡交货期以及工厂生产能力和配套厂能力，做到工厂生产均衡，并对销售滚动计划进行能力模拟，物料可用确认等，最终把滚动销售计划中的周计划变成可以执行的到天的计划（如图2所示）。
3．1．3TOC运算逻辑应用
约束理论 （Theory of Constraints，简称TOC），是以色列物理学家高德拉特（Eliyahum Goldratt）于20世纪80年代中期在其最优生产技术（Optimized Production Technology ， OPT）基础上创立和发展起来的。进入90年代，Goldratt 又在TOC基础上发展出用来逻辑化、系统化解决问题的“思维过程”（Thinking Process， TP）工具。因此，TOC既是面向产销率的管理理念，又是一系列的管理工具。 约束理论体系可以用图3表述。
TOC的核心理念是指任何系统至少存在着一个约束，否则它就可能有无限的产出。因此，要提高一个系统 （任何企业或组织均可视为一个系统）的产出，必须要打破系统的约束。任何系统可以想象成由一连串的环所构成，环与环相扣，这个系统的强度就取决于其最弱的一环，而不是其最强的一环。同理，也可以将企业或机构视为一条链条，每一个部门是这个链条其中的一环。如果想达成预期的目标，我们必须从最弱的一环，也就是从瓶颈（或约束）的一环下手，才可得到显着的改善。换句话说，如果这个约束决定一个企业或组织达成目标的速率，则必须从克服该约束着手，这样能在短时间内显着地提高系统的产出。
工程机械行业运用TOC，是由于TOC有一套思考的方法和持续改善的程序，称为五大核心步骤。这五大核心步骤是：
（1）找出系统中存在哪些约束。
（2）寻找突破这些约束的办法。
（3）使企业的所有其他活动服从于第二步中提出的各种措施。
（4）具体实施第二步中提出的措施，使第一步中找出的约束环节不再是企业的约束。
（5）回到步骤1，别让惰性成为约束，持续不断地改善。
工程机械企业运用TOC理论，就是运用OPT的9条生产作业计划制订原则，即：
（1）不要平衡生产能力，而要平衡物流。OPT认为生产能力的平衡实际是做不到的，必须在市场波动这个前提下追求物流平衡。所谓物流平衡就是使各个工序都与瓶颈环节同步，以求生产周期最短、在制品最少。
（2）非瓶颈资源的利用水平不是由自身潜力所决定，而是由系统的约束来决定。所谓约束即瓶颈（也称瓶颈资源），是指实际生产能力小于或等于生产负荷的资源。这一类资源限制了整个企业产出的数量，其余的资源则为非瓶颈资源。
（3）资源的利用（Utilization）和“活力” （Activation）不是一码事。“利用”是指资源应该利用的程度，“活力”是指资源能够利用的程度；“利用”注重的是有效性，而“活力”注重的则是可行性。
（4）瓶颈损失1小时，相当于整个系统损失1小时。
（5）非瓶颈上节约开1小时，无实际意义，只是造成了相关设备的闲置，不能提高产销率。因为瓶颈制约着产销率。
（6）瓶颈制约了系统的产销率和库存。产销率是单位时间内生产出来并销售出去的量，即通过销售活动获取金钱的速度；生产出来而卖不掉的产品，只能是库存。
（7）转运批量可以不等于1，而且在大多数情况下不应该等于加工批量。OPT把在制品库存分为两种不同的批量形式，即转运批量（指工序间运送一批零件的数量）和加工批量（指经过一次调整准备所加工的同种零件的数量）。
（8）加工批量不是固定的，应该是随时间而变化。
（9）优先权只能根据系统的约束来设定，提前期是作业计划的结果（不是预先设定的）。
TOC运用到工程机械企业生产计划时运算逻辑如图4所示。
从图4可以看出工程机械企业必须先进行能力配套，再进行物料配套，这样才能真正提高存货周转率。瓶颈计划是控制供应链生产节奏的关键，就像是音乐会的指挥。要提高存货周转率，那么瓶颈后不允许留取库存，留取库存就是降低存货周转率。瓶颈前必须有库存，但必须控制量，过大也降低存货周转率。那么非瓶颈计划要完全服从瓶颈计划，要服从指挥。
工程机械企业的ERP计划只能通过MRP来解决物料齐套性，因而必须在MRP运行之前，先进行能力齐套约束检查，从而保证计划的可执行性，这对于任何一家工程机械生产企业来讲，都是非常重要的。
3．1．4物料需求计划（MRP）
主生产计划确认后，系统将会对主计划运行MRP，系统根据整机部件的采购提前期，自动生成供应商的预测交货计划（forecast delivery schedule），该预测交货计划可以是滚动的，从而用以指导供应商的生产及配送计划。而基于ERP系统，可以实现对交货计划的每天更新，确保供应商适时了解总装厂的主计划变化情况（如图5所示）。
3．1．5工程机械行业生产主计划运行模式
工程机械生产主计划的来源有两方面：一方面是销售中心根据经销商反馈，制订滚动的销售计划：一方面是销售中心的紧急插单或进出口公司的销售订单，生产主计划的准确与否，直接影响到采购计划的准确程度，即配套供应商能否均衡生产。同时，主计划不同时段计划的对象不一样，离当前时间越近，计划的对象越具体，反之，计划的对象往往是机型。
生产主计划经过产销协同确认后，MRP根据材料明细清单，考虑库存、已订货、在途物料，对主计划内容进行计算。此时，ERP系统将一个滚动的送货日程表给配送单位，送货日程表是一个用于指导配送方计划预测的依据。送货日程表的时间可以是前细后粗，即前面明确到天，后面明确到周或月的格式。
根据生产累计提前期，生产主部门把主计划转为生产顺序计划（即上面的计划行），明确了生产线的上线顺序。
生产顺序控制系统 （Sequence Controlling System， 简称SCS），根据生产线的上线顺序，考虑到生产线的生产节拍和配送物料的配送节拍，生成JIT配送指令。在JIT配送指令中，可以明确送货时间到分钟，它的主要作用是用于指导配送执行。
配送方根据配送指令送货，总装厂按配送指令收货，减少收货的动作，加快收货处理的时间。
根据配送指令的收货明细，可以形成供应商的开票明细，供应商根据开票明细，进行开票，形成应付账款。
在生产执行时，对生产进行报工，系统自动确认相关的人工和机器成本，与产品成本核算关联。
整机生产完以后，凭ERP系统中的发货单，将产品发运给经销商，ERP系统自动结转销售成本，财务根据发货单，进行销售开票，确认应收账款。
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3．2 生产排程
有了能力平衡，有了按照TOC理论计算出的科学合理的生产计划，应该很好了吧？其实不然，对于指导具体生产来说，这还是差得很远。现在我们以一个假想例子来说明。
ERP系统计算出了一套生产作业计划，即为所有生产资源安排工作的作业计划。现在，由一个有经验的车间老调度员来判断这个ERP计划系统是否可以用的，他将如何做？
首先，他会逐一检查每个工序的时间安排，看它们之间的次序和逻辑关系是否符合企业生产工艺的逻辑关系要求；其次，他会观察这个计划中对每个资源的安排是否合理，有没有一个时间内同时干两件事冲突的情况发生；最后，他还要看在计划时间内物料能否及时供应。只有当他确认没有这些问题之后，他才会认可：这个计划已经是一个“可行”的计划了，也就是说，照此计划一定可以完成生产任务。
但是，还有一个关键的事情，老调度员根据自己习惯的做法，手工制订了一个作业计划，他把这两个计划一对比，发现问题了。手工的计划可以8个小时完成全部工作，而计算机的计划需要9个小时。或者手工计划可以在8：00完成而计算机的计划要在9：00点完成。原因在于：计算机对某几个工序的顺序安排虽然可行但是不合理，而老调度员根据长期经验早已清楚此时安排工序应该哪个先、哪个后、哪些并行比较好，结果可以得到更短时间完成的计划。这是一种优化安排，而计算机没有找到这种安排方法，所以计算机给出的是一个“可行”的，但是“不是最佳”的计划。理想中计算机应自动计算出一个比手工计划更好更优化的排产方案结果，指导人如何工作。这样的软件才能体现出“企业资源计划”的威力。否则，不能满足最优化排程的生产计划，在企业生产中还是无法代替手工。
这个例子凸现出了一个世界性的关键技术瓶颈：一个生产过程可能有无穷多种“可行”的安排方式，但是必须从中找出一个“最优”的计划，即使不能达到最优，起码要比人的手工计划更优，这才是一套车间或工段可用的生产计划，否则企业还是用不起来。
找出“可行”计划的难度已经很大，找出“优化”计划的难度更大。不仅要处理错综复杂的约束条件，还要从几乎无穷多种满足约束的可行方案中找到优化排程方案。怎样才能找到这种优化的计划？这是ERP系统共同面对的真正瓶颈问题，没有ERP系统可以完全解决，企业自己只能开发出适合自己的生产排产模型，这需要根据企业的产品特点、生产节拍、交货期、工艺路线、资源情况等条件，进行排产，下达生产指令，使用哪些资源、加工时间及加工的先后顺序，以获得产品制造时间或成本的最优化。
实际生产环境是变化的。加工路径：在实际生产中，作业的加工路径可能需要动态改变；随机事件和扰动：比如设备损坏、加工操作失败、原料短缺、加工时间／到达时间／交货期的改变等；每个产品的生产批次的经济批量是不一样的，新产品与老产品生产方式和时间都差距很大，把这些变化的TOC约束因素也要考虑到生产排程模型中，这样开发出的生产排程插件才能更加灵活实用。
3．3 配送管理
制订了科学的生产计划和排产计划，但是，所有的单据靠人工输入，数据输入滞后1天的时间，导致信息不能JIT。许多的信息要人工记录，未能及时准确地进入系统，没有按照节拍来送货，这个问题不解决，会极大地影响“生产计划和制造管理”，其结果是系统和实际作业两张皮，反过来会完全影响到MRP运算，计划再科学，考虑再周全，也是无法指导整个生产体系的。因此，人工数据采集成为生产计划的“瓶颈”。
装配车间调度提前一天JIT CALL计划（装配生产顺序），配送方可以了解配送计划。根据JIT CALL，在配送前（通常是半天，视生产线节拍），配送方生成本次配送的明细（即配送指令单），按配送指令明细内容，把货送到指定的总装工位。总装车间根据配送，确认实际收货数量，进行收货，提高收货处理速度。财务部门根据总装确认的收货明细，和供应商结算。
有了配送的管理，在生产执行层面，大大简化了仓库管理人员、供应商和车间接收货物人员在系统中的操作；在生产管理层面，建立了装机顺序、装机顺序下达、配送指令、配送指令收货的一整套体系，优化了总装车间和内部配送方及外部配送方的信息沟通，同时降低了装机顺序不可执行的风险，从而彻底解决最后的“瓶颈”，提高了车间作业效率，降低了供应链存货，有效保证了生产计划在执行层面的操作性、准确性和及时性（参见图6）。
综上所述，对于工程机械行业的生产计划管理，目前很难有成熟的ERP系统完全满足这种多品种小批量、产品工艺复杂、生产计划灵活多变、典型离散制造的特点，解决工程机械行业的生产计划管理这些难题，必须根据TOC约束理论，结合企业自身实际和所选ERP软件，开发必要的增强插件，逐一解决各环节的“瓶颈”，弥补ERP系统不足，增强生产计划管理的科学性和合理性使企业快速响应市场需求，提升企业核心竞争能力。
主要
［1］［美］艾利·高德拉特．关键链［M］． 北京：电子工业出版社，2006.
［2］［美］艾利·高德拉特．绝不是靠运气［M］．北京：电子工业出版社，2006.
［3］［美］艾利·高德拉特．仍然不足够［M］．北京：电子工业出版社，2006.
［4］［美］艾利·高德拉特．目标：简单而有效的常识管理［M］．北京：电子工业出版社，2006.
关键词：工程造价 咨询行业 问题 建议措施
0 引言
我国工程造价咨询企业是随着国家对工程造价管理体制改革的不断深入大力发展而来的，这是政府职能从微观活动的直接控制和管理转变为政府宏观管理，是社会主义市场经济发展的必然规律。社会中介机构能做的事就应该放手让社会中介机构来做，政府要创造好的政策环境，更好地为企业服务，同时也要督促工程造价咨询企业按有关法规办事。
1 目前工程造价咨询行业的现状
目前，工程造价咨询企业在拓展造价咨询业务范围、加强执业人员素质培训、完善执业质量控制体系等方面进步明显。
1.1 咨询服务从原来单一的实施阶段咨询服务向全过程造价控制服务方向发展。工程造价咨询企业的业务范围从原有的从事工程建设概算、预算、结算、标底编制等单一的被动服务，逐步扩大到提供建设工程项目设计方案比选、优化设计、全过程工程造价控制服务；从原有的从事房屋建筑工程、市政工程等少数几个专业，逐步扩大至公路工程、铁路工程、航空工程、核工业工程、新能源工程等20多个专业。
1.2 企业注重专业人员队伍建设。工程造价咨询企业的专职专业人员逐年递增，对注册造价工程师、全国建设工程造价员的需求进一步加大，甚至出现供不应求的良好现象，职工队伍进一步得到稳定。一些企业每月定期开展业务学习，对业务校审中出现的问题进行剖析，组织专业人员深入施工现场开展专题学习，对专业人员特别是年轻专业人员执业水平提高起到了积极作用；有些企业积极引进水利、交通、电力、通信等专业人才，为拓展业务范围和提升业务质量奠定了基础；部分企业对本企业报考造价工程师的人员建立激励制度，对提高注册造价工程师实际到岗率起到了积极作用。
1.3 一些企业设立了专门负责执业质量审核的内部机构，严格落实成果文件审核把关制度，部分企业将造价咨询业务资料归档与经济效益挂钩，对促进成果文件档案管理的及时性、完整性、真实性起到了积极作用。
2 目前工程造价咨询行业存在问题
虽然目前工程造价咨询行业取得了前所未有的大发展，但我们仍要清醒地看到工程造价咨询行业仍存在不少问题。
2.1 企业执业风险管理意识不强。部分企业在归档资料中缺少现场签证、现场踏勘记录、会议纪要、计算底稿等必要的计价资料，导致部分成果文件计价依据缺失或不完整；少数企业不注重收集委托方确定或调整计价原则的书面资料，不在咨询报告中阐述应保留的执业意见，承担了不应承担的执业风险。
2.2 工程造价咨询服务收费标准执行不到位。不少企业的咨询服务收费普遍低于现行收费标准的80%，除少数项目为企业间相互降价竞争外，多数为招商引资、政府工程等项目强行压级压价所致。
2.3 执业质量控制措施执行不到位。部分企业管理制度不完善，组织机构设置不健全，部门分工和岗位职责不明确，少数注册造价师签字盖章不规范，咨询成果质量控制没有落实到位或简化“三级复核制”，有的甚至流于形式，档案管理制度不健全，档案管理混乱，未按规定建立企业及执业人员的信用档案。
2.4 企业人才队伍建设制度缺失。企业对人才队伍建设还不够重视，技术力量薄弱，后备人才稀缺，虽然企业有人才培养制度，但激励办法及措施不到位。造价专业技术人员持证上岗率偏低，特别是有些单位的造价工程师，虽然办理了注册手续，但实际不能到岗工作，严重制约企业发展和咨询成果质量的控制。另外，日常管理中发现企业专业技术人员流动过快，企业栓心留人机制不健全，阻碍企业长足发展。
3 解决问题的建议措施
3.1 进一步完善行业自律建设，加强咨询企业信用评价体系建设。大力开展咨询企业信用评价工作，积极引导企业诚实守信，公平竞争；倡导企业文化建设，让企业积极参与社会公益事业，树立良好的企业形象，进一步扩大诚信企业的知名度和社会影响力，营造良好的咨询市场环境。
3.2 对工程造价咨询行业进行公开招标，对服务收费低于成本价的企业清除出工程造价咨询市场，工程造价咨询管理部门对于招商引资、政府工程等项目法人违法压价行为进行查处，从而为社会主义市场经济创造一个公平公正公开的法制环境。只有政府、行业、企业各方按制度来办事按规则来办事，才能保证整个工程造价咨询行业可持续地健康成长。
3.3 进一步提高认识，完善日常管理工作。对日常管理中出现的问题，各企业应对照检查评分办法和日常管理要求狠抓整改落实。对于人才管理和人才培养，企业应制定科学合理的长远规划，建议可以通过校企合作、定向招聘等形式储备人才，解决专业技术力量薄弱的问题；建议通过交流学习、继续教育等方式提高专业技术人员的执业能力。
3.4 加强学习，针对性地组织业务座谈会、技术交流会、专题学习班等各层面的业务学习培训，努力提高行业从业人员的业务水平，提升整个行业质量控制管理水平。
工程量清单和招标控制价的编制是建设工程承发包计价的首要关键环节，编制质量对于保证招标有效性，减少结算纠纷，规范建筑市场秩序作用至关重要。随着以清单法为代表的工程造价计价改革的不断深入，各种新知识、新规定层出不穷，各中介机构只有不断加强业务知识学习，特别是加强清单计价知识的学习培训，努力提高业务技能，才能更好地应对竞争激烈、矛盾多发的咨询市场。
学习培训要针对工程造价专业性强、知识面广的特点，结合企业自身实际，分析专业人才队伍的知识结构和业务水准、层次，采取灵活多样、针对性强的学习方式，以清单计价规范、各类计价依据和计价规定、业务指导规程、实际案例等为重点，力求务实高效。积极参加行业组织的各类培训和质量检查，取长补短，努力提高业务水平和技术素质。各咨询企业之间要深化交流、互相提高，向文明服务、执业规范的企业进行借鉴、学习；规范自身行为，不断增强责任感，确保咨询业务成果质量，共同促进行业整体工作质量的提高。
3.5 进一步提高政府相关部门为行业、企业服务意识和服务水平。目前工程造价咨询人员短缺，尤其是一线的造价技术人员持证上岗率偏低。经过多次调研，很多企业反映政府相关部门要更好地为基层企业服务。比如，建筑施工类六大员考试，施工员、材料员、资料员，一般一年可以考两次，但造价员考试一般每年就只有一次，（北京、广东一年两次，福建省一次是建筑类专业学生考试，一次全省统考）。但像江苏这样的建筑大省，规定却只有两年才考一次，导致不少工程造价咨询专业技术人员只能到其他省去考试。建议工程造价管理部门修改一下有关文件规定，为企业多考虑，更好地为工程造价咨询专业技术人员服务。
4 结束语
目前，住建部《建筑市场管理条例》（征求意见稿）正在全国范围内征求意见，其中第十三条（使用国有资金投资的建设工程应当执行住房城乡建设、交通运输、水利等有关主管部门的工程计价依据，按照国家清单计价规范编制工程量清单。国家鼓励建设单位推行建设项目全过程造价控制）和第二十一条（县级以上人民政府住房城乡建设主管部门和交通运输、水利等有关部门应当加强工程建设领域诚信体系建设，对建设、勘察、设计、施工、工程监理、工程质量检测、招标、造价咨询等单位及其从业人员的信用状况、违法违规情况等予以采集和记录，逐步建立统一的诚信记录查询系统。对于政府投资工程和国有资金占控股或者主导地位的建设工程，诚信记录应当作为选择勘察、设计、施工、工程监理、工程质量检测、招标、造价咨询等有关单位的依据）都明确了工程造价咨询企业的责任，第二十七条同时也明确了相应的违法现象的处罚规定。
我们可以相信，随着社会主义市场经济的相关制度逐步出台和到位，政府、行业、企业各司其职，工程造价咨询行业会越来越规范，其中的问题会逐渐解决，工程造价咨询行业会更快更好地健康发展。
参考文献：
[1]住建部.《建筑市场管理条例》（征求意见稿）.
[2]中国建设工程造价管理协会.《全国建设工程造价员管理暂行办法》.
关键词：工程机械 按揭 风险
当前，随着国家对基础设施建设投资力度的不断加大，工程机械行业蓬勃发展。据统计自2002年以来来我国工程机械行业的规模平均每年以25%以上的速度增长。在各种销售模中，按揭贷款占据主导地位，约占工程机械总体销售方式的65%，工程机械按揭贷款业务的兴起为该行业的蓬勃发展注入了新鲜的血液，也成为工程机械行业销售的助推器。工程机械企业按揭模式销售是指由工程机械生产企业或商提供保证金及担保，银行对其推荐的客户（借款人）提供2年以内、金额小于所购工程机械价款7折以内的按揭贷款。这种贷款的特点是，当客户（借款人）不还款时，生产企业或经销商就要以在按揭银行的保证金偿还借款人的贷款本息。这种按揭模式下的销售，是一种信用销售，它推动了行业的发展，然而不规范的运作也存在着巨大的风险隐患。
一、制造商及商、银行、客户的多赢模式
（一）工程机械制造企业和商通过银行按揭贷款销售产品便于回收货款
通过银行按揭贷款销售机械设备可以较快回笼资金，大大降低制造企业及销售商自身应收账款的回收风险，使其加快了资金周转，提高了资金的使用效率。另外，通过银行按揭贷款实现销售可以在保证充足的现金流的同时，优化财务报表结构。并且当银行债权产生风险时，制造商或商可以回购欠款设备，维修翻新再销售，实现第二次创利。
（二）银行通过工程机械按揭贷款也获利颇丰
在个人投资创业和消费意识明显增强、个人贷款需求渐旺的趋势下，工程机械的蓬勃发展也为银行创造了另一个利益增长点。在工程机械按揭模式贷款中，工程机械厂商是按揭风险承担主体，他们提供设备回购保证。银行由于有了厂商的回购担保，就能最大程度的降低自己在按揭销售中所承担的风险。这样银行就在最大程度降低了风险的基础上获得了收益。
（三）客户通过银行按揭贷款购买工程机械设备方便灵活
近年来越来越多的私营业主加入了工程机械施工及租赁行业，个人经营模式大有形成主流的态势。大量的个人客户成为工程机械设备主要买家。这些个人客户大多资金实力不足，绝大多数客户都需要通过融资形式购买工程机械设备。采用银行按揭贷款购买设备，很好地好解决了他们的需求。且个人银行按揭贷款具有担保简单、利率优惠、期限较长、产权清晰等特点，优于工程机械行业传统的融资租赁销售，满足了客户的诉求。
三、工程机械生产企业在按揭贷款销售中的风险分析
（一）来自客户的风险
在我国，购买工程机械的自然人客户群体存在着综合素质较低、个人资产（家庭资产）薄弱的特点。有些借款人的收入来源不稳定、还贷意识不强，这就直接导致银行贷款的临时性逾期。
若借款人在异地、贷款抵押物工程机械为动产等因素，则会造成贷后管理难度极大。一些中小企业设备贷款以个人贷款形式出现，也会造成销售管理上的困难，即形式上的借款人与实质借款人不一致，造成法律风险隐患。
（二）来自银行的风险
银行可能会因为企业的信赖，在贷前审查和贷后管理方面出现疏忽，没有把好贷前检查的二次关卡。因个人工程机械贷款信息没有统一的管理系统，银行会对借款客户信息掌握不全面，可能存在企业会超过自身能力为借款人提供担保，从而银行也存在潜在的风险。 另外，客户通过保证金帐户还款会掩盖了其实际逾期还款情况，银行不能及时发现借款人的违约。
（三）来自生产企业的风险
企业的回购能力问题，企业如果对其所有销售给最终客户的工程机械都承担回购责任，则必然形成一笔数额较大的或有负债。
企业在产品销售过程中，对银行依赖较大，如果失去银行的支持，不管在资金或者风险方面都会遇到前所未有的挑战。
生产商只有制造与贸易经验，在风险控制方面经验和能力较弱。
生产商为维持良好的银行信用，大量垫付资金，造成资金紧张，同时由于代垫形成的应收账款会产生坏帐，影响企业利润。
（四）行业特点带来的风险
客户季节性施工，如我国东北地区冬季施工行业基本歇业，工程验收也会顺延，借款人在淡季按期还款难度很大。
国家宏观调控对工程机械行业影响巨大。
工程机械行业依附于建筑行业，而建筑行业没有良好的信用体系，在资金结算方面存在很多的不规范，信用状况不佳，如：垫资、三角债、长期相互拖欠工程款，企业间商业票据结算等。这些行业内的通病潜在着巨大的风险。
四、工程机械按揭贷款业务的风险防范对策
（一）对按揭贷款客户准入严格把关，做好前期风险管控
企业应建立客户信用管理专职部门，结合工程施工和机械租赁行业经营特点，制定贷款客户的审查审批条件，严格审批。在前期做好设备公正，保险等工作，以降低由于借款人无法还款时设备拖回的风险。对按揭销售客户单独建立动态管理报表，详细反映客户基本信息、按揭贷款偿还情况、和所购产品在使用过程中的服务支持情况。随时掌握客户动态，专人跟踪落实，发现问题及时采取保全措施。针对个案要做有针对性的调研，结合实际情况判断其的真实的还款能力。
（二）加强企业与银行间的相互了解，彼此监督
企业与银行应该互相建立信息交流平台。银行应做好充分贷款前检查，对借款人进行二次严格筛选，剔除不合格借款人，减少企业风险同时也能规避自身风险，并且银行也要做好对企业的监督，不能让企业超过自身能力为借款人提供担保。同时，企业也应督促银行做好贷前、贷后检查，利用银行相对企业更大的威慑力促使借款人能按时还款。
（三）客观评价企业自身的回购实力
工程机械生产企业自身的回购能力是按揭贷款销售模式的重要因素。客户一旦发生还款风险，银行债权的追索将落实于与企业签订的回购协议上，所以一定要客观评价自身能力，落实防范措施，绝不盲目揽拥不良客户为其担保贷款。
（四）运用多种融资渠道，减少对银行的过度依赖
工程机械生产企业应建立起良好的企业资信。集团公司管控模式下的企业之间可以建立相互调剂资金的渠道。近年来一些大的集团公司内部成立了财务公司。通过这种合法的非金融机构来调剂集团公司内部资金，将一些企业闲置资金有偿用于急需的企业。另外企业还可以采取多种融资方式解决资金短缺，如发债、商票等，减少对银行的过度依赖，确保企业运行在良性状态。
从国内对俄贸易现状及发展趋势来看，我国会不断加大对俄工程机械产品的出口，然而受到来自俄罗斯对中国工程机械产品井喷式增长的担忧，俄方会陆续出台一些制约策略，中国工程机械进出口的形势呈现以下几个特点：一是进口总额在连年增长，在2004年达到高峰后开始缓降；而出口在连年上升后于2005年与进口基本持平，二是出口产品结构有所改善，整机出口所占比例已从2000年的45%提高到2005年的58.8%。三是出口企业中，合资、独资企业已成为主力，占到全部出口额的42%；国有企业已退居第二，占34%；民营企业出口发展也很快，已占到19%的出口份额。四是零配件向美、日、韩出口大幅增加，标志着中国工程机械零配件产业开始进入全球产业链。中国工程机械学会认为：与国外工程机械同行比较而言，中国的工程机械企业仍存在以下问题，主要是：控制技术差距大；相应基础件（零配、部件）未达标；人机工程考虑欠缺；研发费用投入少。
对于工程机械行业，在发展中调整产品结构是关键，首先要围绕国内市场需求进行，同时发展在国际市场上有竞争力的产品。对于原已占有市场的优势产品，要增加新品种，以满足多种多样的不同地区和不同气候的工作环境。在产品开发上，要着眼于国际市场水平和国内建设项目以及农村发展的需要，多做用户调研和市场分析。另外就是应特别注重工程机械配套发动机和关键零部件产品的结构调整及发展，提高配套件水平是产品上水平的关键之一。
工程机械产品需求及增长幅度与GDP、基本建设投资规模具有较强的相关性，行业景气度与固定资产投资的增幅基本上呈同步正相关的关系。“十五”期间中国工程机械消费额平均每年占全社会固定资产额的1.9%，“十一五”固定资产投资增速变缓，市场容量扩充相对不足，行业的发展将逐步趋于理性。国内很多学者对中俄贸易有很多论述，但在新经济形势下如何持续稳定的加强对俄的工程机械出口成为了众多国内工程机械厂商的重要研究问题。
1）新型传动型式新型传动形式包括液力机械传动、机械传动、静液压传动和电传动等传动形式。这些新型传动形式提高了传动效率，从而达到了节能的目的。以静液压传动为例，静液压传动装置是以液压泵和液压马达为主组成，附加各种变量控制单元和传动元件（减速器或变速箱），成为一种无级变速的传动装置。它与纯机械传动和液力机械传动相比，具有高效区宽、布局灵活、无级变速、换向方便、控制方式多样和功率利用合理等众多优点。工程机械合理运用静液压传动装置，则能改善机构性能，提高生产效率，节省能量消耗，使机器的品质上升到一个新的阶段。随着该项技术的发展和所用元件的完善，采用静液压传动装置的工程机械会愈来愈多，市场前景良好。2）DDC直驱液压技术（图4）相比采用传统的负载敏感（LS）系统的液压挖掘机，在相同的工作条件下，采用DDC直驱液压技术的挖掘机节能39.7%，而效率提高12.9%。
2新能源与工程机械
新能源作为一种新兴的动力技术，在汽车上的成功应用与技术优势为工程机械的节能研究提供了较好的借鉴思路。然而，由于工程机械（以液压挖掘机为例）和汽车运行工况和环境的显著差别，汽车动力系统的负载工况变化较平缓，且无明显的周期性，而挖掘机的负载变化剧烈，周期性强。因此，汽车领域的新能源动力相关共性技术不能直接移植到工程机械领域，必须针对工程机械的特点，发展适用于工程机械的新能源动力系统。
2.1新能源技术在工程机械领域中的应用山河智能装备股份有限公司是最早将新能源技术应用在工程机械领域中的企业之一。山河智能研发了以液化石油气发动机为动力源的叉车，相比于汽油发动机，液化石油气发动机能大大减少废气排放，CO排放减少8%，HC减少75%，NOX也明显下降。山河智能还推出了蓄电池式电动挖掘机（图5），移动性能好，实现真正意义上的零排放，适合在封闭半封闭区域作业。山河智能还推出了线缆式电动挖掘机。Terex外插式电源驱动挖掘机（图7）采用外插式电源供电，适合于小范围连续施工条件，零排放，环境友好。
2.2工程机械中的混合动力技术混合动力技术被认为是目前工程机械最具应用前景的新能源技术。混合动力工程机械产品类型涉及到挖掘机、装载机、起重机、推土机、叉车、牵引车等多种工程机械产品。液压挖掘机混合动力系统的研究尤为引人注目。2004年5月，小松研制出了世界上第一台混合动力液压挖掘机的试验机。该样机采用并联方案，柴油机输出的能量主要用于驱动负载，多余或不足的部分能量由发电机或电动机转化补充。相关报道称，该机型与普通型液压挖掘机相比可降低约25％的能源消耗。山河智能开发的SWE230S油电混合动力液压挖掘机在典型的定点挖掘并回转90°装车的工况中，回转制动回收的能量高达回转所需40%；整机节能效果在20%以上，并可有效的提高工作效率。此后，山河智能又推出了多款基于油液混合动力的节能型挖掘机。此外，卡特彼勒推出了336EH油液混合动力挖掘机，油耗比标准机型降低可达25%，而在性能、动力、力量、速度和生产方面与标准机型无异，帮助客户实现大幅节省燃油的需求；Manulorraine公司的ECO’energy系统应用在Atlas的180型轮式挖掘机上。混合动力技术也在其它工程机械上取得了较为广泛的应用。沃尔沃在2009年巴黎INTERMAT展展出了油电混合动力装载机；Kawasaki在2011年拉斯维加斯展展示了油电混合动力装载机；STILL和徐工也分别研发了油电混合动力叉车以及油液混合动力装载机。
3混合动力技术在国内发展的几点思考
3.1中国混合动力工程机械产业化的必要性1）发展混合动力对缩小与国外挖掘机差距的重要意义国内工程机械的核心技术大部分掌握在国外的一些配套企业，从关键元件到系统大部分都是从国外引进。其主要原因是国外对相关元件及技术研究有了几十年甚至上百年的积累，而国内企业大部分都是从上世纪90年代甚至更晚才开始着手这方面的工作，其差距不是短时间内能消除的。然而，混合动力作为一种新兴技术，对挖掘机的节能减排起着十分重要的作用。国内对于这项技术的研究并不比国外晚很多，并且从目前来看，在技术上的差距也是比较小的，可以说是在同一起跑线上。因此，这对于国内的工程机械生产厂商来说是一次难得的机会，是一次与国外同行同台竞技的机会，对于缩小与国外工程机械产品差距与提高自身产品竞争力具有十分重要的意义。2）发展混合动力对激发行业自主创新意识的重要意义混合动力技术作为一项新型的能源模式，具有对制造及工艺水平的依赖相对较小、中国主机厂家企业的创新余地大、创新成本相对较低且见效快等特点，这将有利于国内主机厂家投入资源进行创新研究，有利于激发行业的自主创新意识。只有不断实现自主创新，掌握具有自主支持产权的核心技术，才能使我国工程机械行业在与国外工程机械产品的激烈竞争中立于不败之地。
3.2中国混合动力工程机械产业化进程中亟待解
决的问题近年来，我国混合动力工程机械行业发展迅速，以山河智能为代表的部分企业和院校已达到世界领先水平，但我国混合动力工程机械行业距离产业化仍有一定距离。首先，我国混合动力工程机械目前基本上都处于试验样机阶段，混合动力技术不够成熟，许多核心的关键的技术还未掌握。如何达到产品的性能要求，特别是可靠性要求，以及如何被市场所接受成为商品，将是主要技术问题。其次，我国混合动力工程机械行业缺乏相应的产品标准，急需相关标准来提高该产品的安全性（约束储能元件的种类、电压等级等）；需要标准规范其使用、报废及回收等流程；需要行之有效的标准真正的检测整机的油耗，反映整机的节油指标。另外，由于国外对相关元件及技术研究有了几十年甚至上百年的积累，工程机械配套件基本都从国外进口，不但价格高，而且供货还得不到保证。而国内目前基本上都没有工程机械产品配套件的生产经验，考虑到工程机械配套件数量一般比较少，因此国内配套件生产成本无法压缩，严重制约了混合动力工程机械行业的发展。更为重要的是，大部分厂商在混合动力工程机械工程化、商品化上谨慎投入，加上用户环境保护意识不够，对节能产品的认识不够，往往只重视设备的初始购置成本，忽视节能产品在后期使用中带来的经济效益，这已成为了制约我国混合动力工程机械进一步产业化的瓶颈。
3.3政府对混合动力工程机械产业化的促进作用1）市场引导加大政府干预力度，通过合理的市场导向，提高节能型产品的市场接受度，鼓励行业内部通过不断的资源整合和扩大，实现技术成果共享，实现企业强强联合，加速能耗高、排放差的产品的升级换代化，引导企业走正确的转型升级之路，真正实现混合动力工程机械产业化。2）项目扶持加大工程机械节能产品的项目扶持，加强协调与引导，通过政策支持等一系列的扶持措施，帮助混合动力工程机械行业迅速成熟壮大。同时，积极引进相关专业人才，鼓励和促进科研机构和高等院校培养高素质技术人才，为今后的混合动力工程机械行业的发展进行人才储备计划。3）广泛宣传加大工程机械环保节能方面的宣传，既能增强厂商研发混合动力工程机械的信心以增加研发投入，又能加强用户的环境保护的意识，加深用户对节能型产品的理解，扩大节能型工程机械的市场需求，从两个方面推动混合动力工程机械的产业化的进程。4）补贴政策对混合动力产品出台相应的扶持补贴政策，一方面能改善企业在关键技术上的投入状况，避免企业陷入资金链上的困境，另一方面能鼓励消费者主动购买节能型产品，反过来又能刺激企业加大研发关键技术的自己投入，以获得更好的经济效益和社会效益，这将是使企业、用户、环境三赢的举措。
4结语
1、面临的压力分析
客观分析，我国的工程机械在与国外企业竞争过程中也取得一定的成绩，无论是在技术和资金的引进方面，还是在经营和管理方面，通过学习掌握这些先进的技术，并且结合自身的优势，对我国在国际市场上的竞争打下坚实的基础。但是我国的工程机械行业在出口和国外投资这两个方面还严重不足，发展速度十分缓慢，分析表明最主要的原因是我国在该行业的产品未达到国际标准，严重削弱了我国工程机械企业在国际市场的竞争力。在全球环境下，我国的工程机械行业步入国际化是发展的趋势，一方面通过国际化市场，资源可以不受国界限制，在全球范围内得以重新配置和共享，而且包括资金、技术和人才等社会资源以及自然资源都可以被广泛应用来创造财富。因此在国际化的大形势下，发展所需的各种资源十分充足，但是面对的竞争也是十分激烈。徐清波姜有杰山东省东营市公路管理局山东东营257000我国工程机械产业营销总量虽然与国际产业巨头还存在很大的差距，无法与其相抗衡，但是要适应国际化形势需要，我国的工程机械企业必须要走出国门，在激烈的国际竞争中寻求生存之路。当前制约我国该行业企业发展的主要问题有：一是机械产品质量达不到国际标准。产品的可靠性严重不足，与国外企业的产品差距过大，这严重影响了国外市场的开拓。二是企业的整体实力还十分欠缺。一个企业的发展主要靠走自主创新之路，这离不开所需要的人才和资金保障，以及相应的管理和市场经营模式，当前我国的工程机械企业在这方面实力还严重不足。三是我国该行业受上两个问题影响，未形成自己强有力的品牌，在国际市场上缺乏知名度，影响了产品的竞争力。
2、应对的策略
首先是产品质量可靠性战略。根据对目前国际形势的分析，我国的工程机械行业可以将出口重点转向世界上收入低下的发展中国家，向这些国家出口可靠性比较高，成本比较低的技术产品和服务。通过这种发展途径，我国该行业的企业在产品可靠性上取得突破后，就会提高与国际行业巨头的竞争力。其次是整合策略，将全球可以利用的资源进行整合，包括经济政治等社会资源和自然资源，通过合理的竞争模式，将这些资源可以优先提供给实力雄厚的企业。还有品牌策略。我国工程机械企业应该建立自己的品牌，将目标放在可靠性高和成本低两个方面，适应企业的发展需要，随着规模和技术实力的不断提高，逐渐提高自己品牌的国际竞争力。
二、提高我国工程机械国际竞争力的措施
