发布时间：2022-10-12 15:43:59
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的变更管理制度样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
事业单位合同管理审计能够改善事业单位的内部管理，对事业单位的管理风险起到预防的作用，从不同程度上让事业单位的合法权益得到维护，保证了事业单位的价值，同时也促进了事业单位合同管理问题的目标实现。根据目前事业单位合同管理审计的具体情况，可以从审计管理和增值型内部审计两个方面对事业单位合同管理审计工作加以探讨。由于目前事业单位合同管理审计的基本研究才刚刚开始，因而事业单位合同管理审计的相关理论指导和实践经验还比较欠缺，这就导致了事业单位的合同种类的选择上需要进一步加强，而且也要及时的对事业单位合同管理审计中出现的问题加以解决，以此来促进事业单位合同管理审计的完成。
二、事业单位合同管理审计出现的问题
事业单位合同管理审计的台帐和登记情况也都要就拿下有效的控制。然而，目前事业单位合同管理审计仍然存在很多问题。具体论述如下：
(一)相关合同管理制度不完善
事业单位合同管理审计的相应制度还没有建立起来，被审计单位的内部控制制度审计并不完善。而且很多内部控制的审计制度没有详细的内容。主要表现在财务管理制度、设备物资管理制度和劳动人事管理制度的审计三个方面。首先，财务管理制度只是单纯的介绍了相关的执行资料，却并没有健全审查制度，包括计划、资金、收入等等都不够健全。其次，设备物资管理制度的审计是事业单位合同管理审计的重要环节，但是目前这一环节进行的并不健全，而且分工也不够明确。最后，劳动人事管理制度的审计上，由于事业单位的人力资源管理制度存在很多不恰当的情况，这就导致劳动人事制度的审计工作对事业单位员工的工作热情没有好处，甚至会产生没有负责人的情况。
(二)财务项目结算大部分无结算依据
事业单位合同管理审计中，财务项目结算工作都没有按照严格的规定进行合同条款的签署，而且经常使用的结算方式都是通用条款，导致事业单位的造价提高。而且经常会产生这种结算没有任何依据的情况，这是导致财务项目结算产生的重要原因。再加上没有依据的结算导致合同违约，甚至对结算款不能及时偿还等情况，都是导致财务项目结算的重要原因。
(三)合同变更程序执行不到位
事业单位合同管理审计的合同变更，会产生程序执行不到位的问题，主要表现在合同条款的约定并不按照规定的条款原则进行确定，同伙私也没有履行合同规定中的各个条款，产生违反原有规定的质量问题，或者是变更前已经签署了最终确认合同等情况，都是导致事业单位合同管理审计问题的重要原因。
三、事业单位合同管理审计的对策
(一)优化合同管理制度
合同管理制度存在很多不够完善之处，因而需要进行及时的优化和修订。《工程项目管理规定》虽然对合同管理制度进行了详细的要求，然而却存在内容分散，条款单一等等情况，对合同管理制度造成一定的影响。因而，要想让事业单位合同管理审计顺利进行，必须对合同的变更、落实等进一步优化，体现出各部门负责的执行制度，以此促进审计工作的自觉性。
(二)加强财务结算管理
事业单位合同管理审计中有关财务结算管理的相关工作必须要进一步加强。要对合同中设计的单价合同，进行及时的清算，对工作量不同的合同也要加强财务结算。尤其是要由各事业单位主要负责财务结算工作，要保证事业单位有具体的部门对财务结算管理进行备案，以此来促进财务结算金额能够得到及时确认，避免了合同管理的毫无根据。要保证人员的收入稳定，加大调节力度，避免存在合同风险等问题，以此促进合同的正常运行。加强财务结算管理同时可以让事业单位的结算条款更加的清晰，促进结算条款的正确性，让合同项目与事业单位的预算相一致，保持了结算的稳定性和可靠性，同时也能避免其他单位从中获得不合法的经济利益。
(三)明确法律对合同变更的规定
针对事业单位合同管理审计中产生的合同变更问题，要通过相关法律来进一步明确和落实。目前事业单位合同管理审计具有不够完善的合同变更或者解除的依据、条件及需要的相关手续问题。这就需要事业单位通过具体的法律制度机械能落实，以此来增强负责人的责任心。可以通过具体的规范文本对合同加以规定，而且要严格依据合同变革的具体规定进行。同时，在合同变更过程中，要保证每一个程序都按照严格的法定程序进行，要在法定代表人签字的情况下，才能加以变更。而且对事业单位的公章也要加强管理，通过具体的法律制度对合同变更加以规定，以此避免事业单位合同管理审计问题的产生。
四、结束语
关键词：精细化管理；计划管理
为应对当前煤炭严峻形势的变化，煤矿企业在物资采购供应方面有待进一步优化，应对制度上进行梳理，完善当前煤炭形势的变化，建立起一套对计划管理、供应商入围、物资采购管理制度进行科学性、合理性、可操作性的考核办法，提升物资采购供应全面精细化管理，避免损失企业利益，达到企业利益最大化目的，促进企业经济效益和经营稳定运行。
一、计划上报与汇总编制
1.计划上报的准确性
根据生产情况，计划来源是各使用区队，区队要做好每个月的使用计划是关键的一步，因为计划的使用量直接关系着整个矿井生产成本控制的关键，计划准确性达到了精细，就避免了资金的浪费支出，节约了物资采购供应成本，但当前计划的变更和撤销较为严重，计划准确性较差，应对这种不良情况，建立一套完善的计划考核办法是较为重要。现采取了绩效考核办法并实行了以下措施：一是对各区队使用计划量的准确性进行公示，对做的差的区队进行通报批评，让各区队重视企业利益观。二是对缺乏企业利益观的，根据区队使用计划的准确性与工资挂钩，出现计划量不准确两次或两次以上的，扣除上报错误区队工资总额的百分之十进行处罚。三是对连续三个月以上出现错误或造成企业重大损失的调离工作岗位或解除劳动合同，给企业带来重大损失的移交司法部门。
2.汇总编制
各区队上报时实行会审会签制度。做好计划考核与分析工作，对计划一一进行筛选并梳理，保证先利库再汇总编制物资采购计划为原则，严格计划准确性管理，编制计划时统一格式，相关项目填写齐全及领导签字并加盖公章，无特殊情况不得随意变更计划，如因生产变化需变更的应出具变更申请，由相关领导签字认可变更，纸质版与电子版计划应统一存档。
二、供应商入围与物资采购管理制度
1.供应商入围
供应商入围实行自下而上，上下结合的原则，也就是由各使用区队开始推荐，首先选用的企业技术装备先进，履约能力较强，在同行业内有一定知名度，售后服务及时，推荐到供应商管理部门或部室。
（1）供应商入围应建立建全供应商信息库。对拟入围供应商坚持公平、公正、公开录用的原则。对拟入围供应商的资质证件进行初审，应符合以下基本条件：①营业执照、组织机代码证是否进行了年检。②注册资金金额的多少。③资质是否符合要求，要具有法人资格和独立承担民事责任的能力。④遵守国家法律法规。⑤财务状况核算是否规范，是否具有良好的资金实力和财务状况。⑥特殊行业和特种设备是否具有相关部门核发的资格证书。必要时对拟入围供应商进行实地考察。
（2）推荐供应商应注重是否综合实力相当，供应商入围实行责任追究制度。然后对供应商进行评定、审批、拟入围供应商，按照要求淘汰质次的供应商，推荐合格的供应商，对拟入围供应商分级管理和动态维护管理为主原则，并完善供应商入围手续。成立供应商管理小组，明确界定各部门或部室进行职责划分，另外对供应商信息库实行动态管理，必要时供应商主管部门或部室将与库内供应商业务合作情况、对其考评情况等相关信息录入信息库，实行优胜劣汰并对其考评反馈的信息进行备案管理。
2.物资采购管理制度
加强物资采购管理制度，严格按照物资供应计划管理办法相关要求先利库再采购的原则。汇总编制完善的物资采购计划方可进行招标。成立物资采购专家评委库，专家评委库成员主要由机电技术部门负责进行把关，因为技术部门对物资的质量最清楚。
（1）物资采购管理制度建立健全专家评委库和供应商信息库，并做好与合格供应商参加物资采购程序。招标部门物资采购请示要严格按照供应部门提供的招标申请物资明细报批，任何人均无权擅自增加和变更物资种类，特殊情况需临时增加物资种类的，需由项目区队提出申请，经本单位物资采购领导小组签字，方可执行。
（2）物资采购前应做好招标审请，如：招标采购、竟争性谈判采购、商务谈判性采购等应分类上报，并做好说明，由招标领导小组签字认可。招标过程中要做好廉政建设工作，对采购过程中如发现不合理竟争的供应商列入企业供应商黑名单，五年内不能邀请企业黑名单的供应商参加投标。不得因各种原因违规采购，如出现违规采购的追究相关人员责任，情节严重的移交司法部门。
项目管理的策划书
一、前言
包括工程概况简述，建设单位、发包单位、设计监理单位名称及责任人姓名联系方式，施工项目及工程主要技术指标，合同额，工程量清单，施工总工期及节点工期，质量环保要求等。
合同风险分析及策略。
二、项目部管理目标
质量目标：单元工程合格率 %，优良率 %，分部工程优良率 %;
安全目标：重伤率 %，生产性死亡为率 %;
进度目标：合同工期完工时间： 年 月 日;
成本目标：实现公司或分公司计划成本目标 万元。
三、应建立、健全如下规章制度（注明编写情况或计划编写时间，并严格执行。不限于以下规章制度）
1） 项目管理人员岗位责任制度;
2） 项目技术管理制度;
3） 项目质量管理制度;
4） 项目安全管理制度;
5） 项目计划，统计与进度管理制度;
6） 项目成本核算制度;
7） 项目材料，机械设备管理制度;
8） 项目现场管理制度;
9） 项目分配与奖励制度;
10） 项目例会及施工日志制度;
11） 项目分包及劳务管理制度;
12） 项目组织协调制度;
13） 项目信息管理制度。
四、本工程资源投入情况
优化配置，动态控制和降低成本。包括人力资源（管理人员、机上人员），以精干、一人多专（岗）为原则，应有组织机构框图，可用于计算管理人员人工费。施工机械型号、数量（包括自有、租赁），租赁设备应详细说明租赁时间租赁地点租赁价格等信息，按照程序办理。
五、项目分包策划
分包项目及分包原因，对分包商考察及其信誉情况，包括分包风险分析、分包价格分析，降低成本的主要办法;如采用招投标方式分包，则招投标文件等应上报获得批准。
甲供材料价格（包括电、柴油等动力燃料）、大众物资材料价格，包括运输费用、装卸车费用、采保费等。
六、项目成本控制
1、项目经理部运行费用测算
应在WORD表格中插入EXCL表格计算（包括计算公式），包括业务费，表格形式反映。
2、项目工程成本测算
应在WORD表格中插入EXCL表格计算（包括计算公式），每项单价均应有成本单价计算过程，表格形式反映。
七、项目变更及索赔点的策划
变更项目分析，索赔阶段性工作计划等。
八、进度控制
项目总工期及节点工期，业主要求和经理部计划。
资源配置、工效和工程量等分析资料。
九、安全控制
按照公司安全管理体系控制并应与公司安全生产管理部要求相符。
十、项目质量控制
按照公司质量管理体系控制并应与公司安全生产管理部要求相符。
十一、项目货币资金需求及资金策划、完工资金回收
表格形式反映。
十二、项目竣工验收阶段管理
十三、项目的考核评价
十四、项目回访保修管理
1、大型火电建设项目投资管理原则
（1）投资管理工作必须符合国家产业政策，符合清洁、高效、低碳、节能、环保的要求。随着经济社会的发展，国家产业政策的导向性和强制性越来越强，特别是大气污染防治行动计划等一系列环境保护措施，对能源产业节能降耗的要求越来越高，对电力行业排放指标的标准越来越严格。（2）投资管理工作必须符合业主的发展方向。大型火电项目一般都由国企承担。按照国资委要求，中央企业要坚持做强做优主业，严把投资方向关，严控在效益差的区域投资，严控非核心业务的投资。电源产业是发电集团的核心业务，应不断提升主业的盈利能力和市场竞争力。（3）投资必须符合企业投资能力。资金链风险可能从两个方面造成，一个是企业内部，另一个是国家货币政策。一旦国家货币政策紧缩，银行压缩信贷规模，企业的资金就无法流转，建设项目就要停止，生产经营就不能保障，企业经营发展就难以为继。
2、大型火电项目投资管理的主要内容
（1）投资战略和规划。包括发展战略和投资规划的编制、滚动调整及其实施评价。（2）投资项目管理。包括项目机会研究、立项研究、可行性研究、初步设计、组织实施、竣工验收、后评价以及监督考核等投资周期的全过程管理。（3）投资计划和统计。包括年度投资计划的编制和调整，季度投资计划的编制，投资计划执行以及投资分析。
二、大型火电建设项目投资管理的几个主要阶段及目标任务
1、项目投资决策阶段
该阶段对工程造价和项目建成后的经济效益有决定性影响。有关资料表明，投资决策阶段影响工程造价的可能性为25%～35%；而到了施工阶段，影响的可能性只有10%。前期工作中，项目法人要深入细致地搞好调查研究，抓住影响项目造价的主要外部因素；可行性研究报告要比较多个厂址建设方案，选择技术上可行、经济上合理的建设方案；投资估算要全面准确，为项目决策提供可靠依据。
2、设计阶段
项目一经决定，设计就成了工程建设和控制造价的关键。一般情况下，设计费只占建设工程全部费用的2%左右，但影响工程造价的可能性却高达70%以上。初步设计决定工程建设的规模、产品方案、结构形式和建筑标准及使用功能，形成设计概算，确定投资的最高限额。项目管理者通过方案比较、技术经济分析，评估选用经济合理、安全可靠的设计方案。
3、招投标阶段
该阶段是工程投资管理的重点环节，包括勘察设计、施工、监理、重要设备材料采购等。通过招投标，将形成若干重要文件和重要资料，如招标文件、工程量清单、投标书以及施工合同等，是影响投资管理控制的直接因素。施工招标是招投标阶段的一项重要任务，通过竞争机制，可缩短工期、降低施工造价、提高建筑产品质量，充分发挥施工企业的技术和管理优势，调动企业的积极性和责任心，更好地实现项目安全、质量、进度等综合管理目标。
4、施工阶段
施工阶段是建设项目资金投入的关键阶段，是项目价值和使用价值实现的主要阶段。该阶段对工程投资的影响主要表现在三个方面：一是工程质量管理。若施工质量未得到有效控制，轻则返工返修，重则无法正常投产或报废，因此，要将质量管控置于所有目标的前列。二是工程进度管理。项目工期延误越长，形成的费用支出就越多，因此，改善项目进度管理是控制工程投资的重要措施。三是工程变更管理。工程变更对项目进度及投资造价会产生直接影响。频繁变更会打乱正常的施工程序，造成诸多的返工和浪费，形成人工与设备材料的损失，是项目投资管理中需严加控制的负面因素，要严格控制工程变更。
5、竣工结算阶段
竣工结算是指在单位工程或单项工程完工并经验合格后，由建设单位、监理单位、施工单位依据承发包合同条款的约定或通用计价规则的规定，据实计算施工中的实际工作量（含设计变更及现场签证）并编制形成经济文件，以确认该项工程最终实际投资的经济行为和管理过程。竣工结算的原则和方式以合同约定为准，项目法人可聘请专业造价咨询公司协助完成此项工作。竣工结算阶段最重要的内容是确定工作量、调整人工和材料价差、处理合同纠纷，这三方面工作对合理确定工程投资具有十分重要的作用。
6、后评价阶段
工程完工后，建设单位还有一项很重要的与控制工程投资有关的工作，就是项目后评价。通过对工程建设从立项到竣工的全部环节的分析，总结在工程投资控制和管理中的成功经验和失败教训，找出引起各阶段工程投资失控的原因，制定和修改管理措施，进一步改进项目法人的管理水平并形成制度化的良好规范，促进项目投资控制工作形成闭环、螺旋上升。
三、大型火电建设项目投资管控模式和程序
1、大型火电项目投资管理模式
目前，我国大型发电集团投资管理模式大多是三级管理，即实行集团总部、省级实体二级公司、发电厂（项目公司）三级单位的管理模式。投资实行集中管控、分类管理、分级负责。集中管控指集团公司通过战略、规划、计划以及投资项目审批（备案）、后评价对所有投资项目进行管控和统筹；分类管理指不同类别的投资项目执行不同的管理规定；分级负责是指集团公司本部负责战略管理、资源配置和投资决策，二级单位负责投资的组织实施和经营管理。集团公司董事会、董事长办公会是集团公司投资决策机构，对集团公司发展规划、年度计划和投资项目进行决策。集团公司设立的计划与投资管理委员会（简称计投委会）是集团公司常设的投资议事机构，对投资决策机构负责。计投委会通常设在计划部门。集团公司所属二级单位（分、子公司）是投资实施和管理的责任主体，主要履行职责有：依据公司治理情况，相应建立董事会、总经理办公会等投资决策制度；编制、上报企业发展战略和规划，实施经批准后的战略规划；编制、上报企业年度投资计划建议，执行集团公司下达的投资计划；及时、准确完成例行或临时性投资统计数据、信息的上报与公布；开展投资项目全过程管理。
2、大型火电项目投资管理和计划管控程序
大型发电集团公司投资项目实行立项、审批、开工、竣工验收和后评价五个环节的过程管理。投资实行分级负责。集团公司负责战略管理、资源配置和投资决策，二级单位负责投资的组织实施和经营管理，三级单位负责组织工程开工和建设。二级单位根据集团公司立项批复，组织编制项目（预）可行性研究报告，以及项目核准（备案）所需的环评、稳评、能评、水资源、土地、接入等专项研究报告。投资决策请示经投资决策机构批准，二级单位根据批复意见，开展组建项目公司等工作。项目公司组织工程开工、建设。二级单位提出年度投资计划建议上报集团公司，由集团公司会同有关业务部门审核二级单位年度投资计划，根据集团公司年度投资能力和实际需要经综合平衡后研究提出集团公司年度投资计划建议，年度投资计划建议经集团公司批准后由计划部门下达集团公司年度投资计划和季度投资计划。根据项目现场进度情况和资金使用情况，结合国家宏观调控政策和集团公司经营情况，年度内对投资计划进行局部调整。每年底，二级单位组织三级单位开展项目上年度计划执行情况和投资完成情况分析，审核后向集团公司报送分析报告和投资项目统计年报。
四、完善大型火电建设项目投资管理的措施及实例分析
1、严格执行建设项目计划类管理制度是根本
结合项目公司实际情况，健立健全各类管理制度，形成以制度建设为核心，用制度规范权力运作，按制度办事、靠制度管人的良好机制。目前汉川公司已形成了“管理手册—程序文件—基建管理制度”三标一体化管理体系，其中，计划类管理制度共九项，分别是：招标管理制度、合同管理制度、工程付款管理制度、工程竣工结算管理制度、工程技经管理制度、零星工程管理制度、综合计划管理制度、统计管理制度、工程造价分析及控制管理制度。汉川公司严格执行招标管理制度，严格推行工程量清单招标，是中国国电集团公司首家推行单位，标书编制得到国电集团肯定并在内部推广；严格执行合同管理制度，每份合同均严格履行谈判、审核会签程序，并按照合同管理制度执行价款支付、设计变更、现场签证和另行委托手续。同时，依据《火力发电工程建设预算编制与计算标准》做好项目划分、费用归口管理。依据《建设工程工程量清单计价规范》的原则，审核建安工程施工产值。做好合同台账、价款支付台账、建安工程产值报表等基础数据统计工作。
2、充分发挥基建工程管理软件、办公自动化、财务信息系统的作用
在项目公司、各施工单位和设计院全面推行基建MIS和P3工程项目管理。根据里程碑计划，编制完成了二级网络进度计划；三、四级进度计划（标段控制计划和施工作业计划）；分标段把整个项目施工作业进行层层分解；加载各类资源；建立反映项目实际安排的逻辑网络；标明关键路径；并以施工进度计划为主线，关联满足施工进度要求的所有条件（施工图交付、设备到货、和其它标段接口等）。实现了对工程安全、质量、造价、工期“四控制”的动态管理。基建MIS和办公自动化相结合，合理设置审批环节，精简工作流程。强化执行，明确责任，加快公文和各类审批单等文件的流转速度，促进基建工作高效推进。财务信息系统实现了计划口与财务口之间项目划分和费用归口的统一。
3、加强与各部门、各专业分工协作
建设项目投资计划的编制，文字材料和数据的收集、录入、统计、核对，涉及到的部门较多，专业较多。前期项目进展情况需联系综合部；里程碑计划、各级进度计划、工程形象进度需联系工程部和关注工程现场；主辅设备到货、甲供乙供材料、备品备件入库等情况需联系物资部门；资金支付需要走财务信息系统，资金到位、建贷利息和部分其它类费用需联系财务部；工程产值的确定需要工程部、监理、造价咨询几个专业审核，结算时还要通过工程审计单位审定。团结协作和密切配合就显得尤为重要。依据工程管理制度，与领导、部门以及相关人员团结共事，才能减少工作中的“内耗”，实现管理体系整体功能的优化。
4、持续开展设计优化
建设期内，加强同设计院的沟通，在确保设计图纸按计划交付的前提下，督促设计院做好设计优化工作，加大施工图纸会审力度，力争将设计问题解决在图纸交付承包商之前，严格控制并尽量减少设计变更的发生。经过优化设计，汉川某厂5#机组概算投资比初步设计节约5.27亿元，降低年运行费用约3460万元。
5、推行造价控制管理模式
采用工程量清单招标确定单价、施工图控制工程数量的造价管理模式。施工过程中与造价咨询公司同步核对工程量，及时发现施工过程中工程量的变化。施工过程中清单漏项和工程量调整部分在合同中都有相关条款严格界定，必须按制度执行。虽然开工以来，物价及人工工资发生了较大涨幅，但由于各项工作做得较细，各主标段的预计结算造价均可控制在造价目标及合同价内；没有发生重大工程造价的变更或设计修改。汉川某厂2×1000MW工程批准概算静态投资705127万元，动态总投资735715万元，上级部门下达的造价控制目标动态投资为669888万元。目前估算各标段结算情况，工程造价约为659203万元，比批准概算减少76512万元，降低10.39%；比造价目标减少10685万元，降低1.59%。第一台机组工程批准概算动态总投资427912万元，目前估算各标段结算情况，工程造价约为392341万元，比批准概算减少35571万元，比造价目标减少10685万元。
6、科学编制投资计划
投资计划的编制按照概算表二深度（有合同的则按合同价）从紧从严编制，有保有压、突出重点标段。原则上保证重点标段施工进度的资金要求。同时在合同条款中约定合理的起扣点及扣回比例，及时全额扣回预付款，减少资金占用。
7、努力降低财务费用
通过合理调配资金、减少资金的滞帐时间；通过与多个银行谈判、多方竞争，使用长短贷结合及减少提前付款等方法最大限度地降低利息支出，最大限度地实施承兑汇票，进一步消减建贷利息支出。
五、结语
关键词：加强 工程变更与签证 管理
中图分类号：E271文献标识码： A
对项目的评审与监管是一个系统性课题，本文主要就如何加强工程变更与签证管理以控制工程造价做些探讨。
一、当前项目工程变更与签证中存在的主要问题
从我们的实践情况看，因工程变更与签证而调整工程造价的项目，占全部评审项目工程竣工结算的比例较大，特别是建筑体量较大的工程以及道路桥梁工程所占比重大。主要问题如下：
（一）忽视决策阶段的项目投资概算
投资概算是指在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资额进行的估计，它贯穿于整个建设项目的投资决策过程之中。据调查，投资决策影响工程造价的程度在投资项目建设各阶段中占70%-90%。而投资概算的准确性直接影响到项目的投资决策、建设规模、工程设计方案、投资经济效果，并直接影响工程建设能否顺利进行。当前的造价管理过于重视工程实施工阶段的管理，而忽视前期投资决策的管理。建设单位往往从设计阶段便将估算抛开，最终造成投资估算的误差较大。因此项目往往会出现预算超概算、结算超预算、投资超计划的“三超工程”现象。
（二）工程设计不完善
首先，技术性与经济性结合不够。基于设计费的收取方法和其所要承担责任的不均等，设计人员普遍缺乏经济的理念，一般只重视技术，而忽略其设计的经济性。其次，设计出现的误差、不合理而导致大量的设计变更。为追求速度和经济效益，大量工程边设计、边施工、边办手续、致使设计不完善、甚至于漏项及施工现场条件的变化，导致不断出现众多的设计变更来解决相关矛盾。再次，设计超标现象严重。在设计过程中没有进行限额设计，致使其造价一超再超，设计的过度超标已经是一个司空见惯的现象。最后，材料不断推陈出新或由于资源市场的原因导致某种材料短缺而发生材料代换，加上设计人员的专业知识不全面而影响了对新材料、新技术的熟悉以及掌握程度，最终在实际的操作过程中造成设计变更。
（三）工程签证管理混乱
首先，现场签证权限不明。现场管理谁有签字权限，签证的金额权限多大，在现场管理中不明确，易造成同一工程，建设单位多人签证，在结算中有的签证费用占整个工程费用比例过高等现象。其次，签证不及时。在施工过程中现场签证大多数都存在事后补签、结算前办签证等现象，其准确性受时间拖延而受到影响。再次，签证内容不规范。现场签证的确认手续不规范，导致工程签证内容不准确、不真实。签证用词含糊不清，表述模棱两可，文字描述不准确，造成结算时因计算依据不足而无法计算造价。最后存在高估冒算。一些施工单位为了追求利润最大化，在签证单上巧立名目，更改或添加数据、事项、弄虚作假，有的甚至产生寻租行为，贿赂现场管理人员和监理人员。
（四）信息化建设严重滞后
目前的工程变更和签证管理尚处在传统的手工作业状态，管理流程缺少计算机和网络的支持和辅助，管理流程不畅通，大量的工程变更和工程签证信息无法及时反馈到该项目各级管理部门和决策者手中，使得建设项目的目标控制出现管理黑洞。目前，建设单位、承建单位、监理单位和设计单位对信息技术的利用还不够充分，主要采用手工纸质措施处理工程变更和工程签证信息，致使信息传递时间长，效率低下，并且变更信息容易丢失，给工程管理带来了极大的难度和不便。
二、加强项目工程变更与签证管理的对策与思考
由于在工程变更与签证管理上还存在许多薄弱环节，必须建立有效的管理制度和采取相关的措施来控制工程变更与签证的发生与增多。
（一）完善相关管理制度，加强制度监督
工程变更、签证是项目在建设过程中的普遍现象，加强工程变更、签证管理，也是相关工程管理人员管理水平的综合体现。只有建立完善的管理制度，明确相关管理人员的责、权、利，才能提高其履行职责的积极性、责任心和业务水平。项目管理部门应当建立完善参与设计变更和现场签证的相关主体的管理制度，明确规范建设、勘察、设计、监理、施工等相关单位的责任、权利和义务，只有责、权、利明确，才能在设计变更和现场签证中规范相关管理人员的行为，认真履行职责。同时，依照国家有关的法律法规，探索完善相关的监督及责任追究制度，以提高工程的管理水平，减少或避免建设资金的流失，最大限度地提高投资的经济效益和社会效益，防止腐败现象的发生。
（二）加强源头控制，切实减少工程变更与签证的发生
“预防重于治疗”。控制好项目工程变更与签证的关键，是通过完善的制度和严谨规范的监督机制，加强源头控制，减少由于设计深度不够、设计变更频繁而导致不断的“三超”隐患。
首先，在项目设计阶段控制设计变更。工程设计变更是引起经济签证最大的源头，尽量避免和减少因为设计原因而引起的工程变更。设计人员必须深入项目实地进行充分、系统的踏勘，在与建设单位保持有效沟通的基础上，及时发现问题，不断修正设计方案，提高施工图纸的设计质量，尽可能地做到图纸完整、不漏项、不差错。推行项目设计责任制和限额设计，强化设计的风险与利益分担机制，实现责权利的统一与均衡，从源头减少工程变更与签证的发生。
其次，在招投标阶段加强控制。在招投标时，对设计招标的管理要进行招标的全面设计，通过招标设计，完整控制整体施工计划的准确实施，保证方案的优化，避免出现变更需要。对参加投标的各承包商，以书面形式提出和说明自已在做经济标和技术标时所遇到的各种问题，力争把图纸和工程预算中的问题消灭在投标前。对招标文件编制的合理性、清单编制的系统性进行全面的审查，以尽可能地减少因招标文件编制对本项目中的要求未明确或清单漏项等而引起的工程变更。同时，对工程变更签证流程进行明确的规范，以防止后续环节再次出现设计变更。
最后，对项目的设计变更，应从变更方案的技术可行性、经济的合理性、执行的便利性等方面综合考量，通过专家认证，经过比对、比选确定。可以根据投资变更额度实行分级审查，确定性价比最好的变更方案。严禁通过设计变更扩大建设规模、提高设计标准、增补项目内容，对涉及费用增减的设计变更，必须经设计院、业主代表、监理单位总工程师共同签署认可方为有效。
（三）建立健全工程变更及现场签证的内部控制制度
作为建设单位，应当按照分权制约、责任到人的原则，根据相关法规的要求，建立健全有关工程变更内部管理制度。通过完善的内部控制制度，加强工程施工环节的工程变更及现场签证控制
首先，建立和完善规范化、标准化、公正严格的工程变更制度。明确工程变更的审批流程、审批权限和监督问责等内容，完善工程变更的手续。在实施中根据所发生的变更等级，按照分权制约、责任到人的原则，明确相关责任。
其次，建立严格的现场签证审核制度，明确现场签证的审批程序，规范签证权力与签证内容，签证内容必须做到详细属实，数据确凿。严格三方签证制度，所有的现场签证必须经施工单位项目经理、总监理工程、业主代表三方共同签字方为有效。明确签证时限，要求处理及时，没有遗漏、严禁出现随意变更、随意签证的行为，做到“随做随签、一事一签、一项一签、工完签完”并建立现场签证归档制度。
再次，建立奖惩管理制度，对节省资金、缩短工期的工程变更提出者要大力表彰并按合同中约定给予一定的奖励，对工作中不负责任，设计审查不力、签证事实不符，造成项目成本增加、延误工期的管理人员，将严厉追究其责任并处以一定的罚金。
最后，在施工阶段实施全方位、全过程的动态跟踪与控制。可派专人跟踪资金的落实和使用情况。在项目施工期间，派专人跟踪施工现场，及时了解工程施工和工程造价的变化情况。
关键词：房地产；现场签证；合同管理；问题；对策
引言：随着我国经济的发展，房地产行业扮演着越来越重要的角色。然而，当前国内房地产现场签证和合同管理欠规范，效率有待提高。因此，对房地产工程现场签证和合同管理的问题进行研究具有重要的现实意义。
一、工程签证和合同管理的重要性
工程签证管理是工程施工中一项重要的内容，需要专业人员参予建设项目的整个过程，对有关签证资料随时作出动态评估，才能有效控制成本。由于工程签证而调整的工程造价占整个单位工程竣工结算的比例，一般在3-20%之间，由此可见加强工程签证办法的管理是发包人在施工过程中一项重要的工作。
合约管理对于房地产项目开发来说有着重要的意义。不仅为项目顺利开展保驾护航，同时为降低企业风险、树立企业形象、降低企业开发成本、监控项目开发状态等起到积极的作用。
二、房地产工程现场签证和合同管理存在的主要问题
1、现场签证欠缺规范。现场签证日期和实际施工期存在时间差。当施工现场中遇到问题时，为了赶进度只是口头商定，不履行现场签证手续，而事后补签，直接影响其真实性。签证内容不明确或书写不清楚，签证员签证不客观，给合理确定签证价款带来困难。现场管理人员违背职业道德，对承包商的高估冒算行为视而不见，尤其是减量部分容易被遗漏，造成该核减的费用核减不了。
2、管理人员素质较低。现场管理人员缺乏现场签证控制意识，未经认真核实随意签证，造成签证内容与实际不符而增加工程造价。有些现场管理人员业务素质差，不了解定额费用的构成，对不应该列入直接费用的项目以签证方式列入，计取了不应计取的费用。
3、房地产企业的法律意识普遍较为淡薄，相关的合同管理制度相当不健全。目前我国的房地产企业的合同法律意识还是相当淡薄的，对于合同的管理往往都是持漠视的态度，更有甚者对合同和合同法律之间的关系还不清楚，依法来订立合同并履行相关条约的意识还是欠缺的，这就埋下了较多的风险隐患。
4、合同不规范、不严谨。由于房建工程项目合同种类多，合同条款多，相关文件多，其中用词错误、矛盾及二义性问题等常常难免，导致合同履约率低。实际工作中，承包商往往是根据示范文本草拟合同协议条款，经业主认可后签署，常需要几经确认，这一过程中由于种种原因造成最后的合同条款与招投标文件中相应的条款相差很远，有时甚至是人为的用词错误、矛盾，设置二义性问题以留待事后“沟通”。
5、合同执行过程监管力度不够。在合同的执行中，必要的监管制度，能够有助于合同的顺利执行，充分降低合同风险。但是在实际中，很多企业对合同的监管力度不够，没有对合同执行过程进行有效的监督管控，合同管理不科学、不规范，或者管理者监管不够严谨，致使合同管理制度没有发挥应有的作用。
三、加强房地产工程现场签证管理和合同管理对策
1、规范现场签证。工程签证必须签明事件发生的原始状况，写清签证的事实依据，反映事件的真实、全面和关联有效性。填写时必须注明具体签证原因、位置、尺寸、数量、材料、人工、机械台班等。涉及材料消耗的必须写清材料的品名、规格、厂家、品牌、以及市场价格。同时需写明签证提交日期、签证事实发生日期或完成日期；执行签证事实的书面依据，签证事实及完成情况简述；涉及经济或工期索赔的数量或天数（所得数量应有逻辑关系清晰的计算式）；附图；承包单位签发人员的签名和项目部印章。对内容不全的，事实表述不清或容易引起歧义的，签证单内任何字句有涂改而无签名及加注日期的，要求认定工日或台班数量，但对完成的工作未作定量描述的将作为无效签证处理。
2、规范管理人员工作流程。承包人应在接到“设计变更通知单”或“设计修改图”或“设计变更技术洽商记录”后14天内向发包人提交工程变更价款报告，承包人因执行“设计变更通知单”或“设计修改图”或“设计变更技术洽商记录”而要求发包人补偿经济损失、增加工期的，应当在工程变更价款的签证中一并提出。承包人在双方确定变更后的15日内不向发包人提交工程变更价款签证，则认为该项变更不涉及合同价款变更、经济补偿和工期增加。发包人在收到“工程经济签核定单”及上述书面依据之日起15日内予以确认，超过15日后，发包人未给予确认的则视为同意“工程经济签核定单”内的全部变更。
3、增加房地产企业的法律意识，不断建立和完善相关的合同管理制度。房地产企业可以建立一整套能适应企业当前的发展状况的而且比较切实可行的还能比较有效的调动相关责任人的一些合同管理制度，这样才能保障企业的执行力，同时也避免了企业在签订合同、履行合同以及变更合同的时候所产生的经济损失。另外，在一定程度上这也避免了企业人员的变动对于合同管理工作所产生的影响。此外，房地产企业的工作人员要加强学习房地产项目开发以及招投标的相关法律法规知识，使他们都能比较熟悉的使用相关的法律法规。房地产企业可以定期的组织并开展法律知识的专题讲座使管理人员的法律风险意识得到逐步的强化。严格按照我国招投标和合同管理的相关规定，绝不签订阴阳合同和私下合同，若必须签订协议，其中的一些重要条款也需要保持一致。
4、建立符合国际惯例的合同管理制度。根据国际惯例，我国的《合同法》和相关的法律法规以及工程项目实际情况，建立国际化的、“全过程”、“全方位”的合同管理制度。“全过程”是指合同管理应覆盖合同行为的始终，前端有超前的市场预测和资信审查，后端有合同管理的总结、考核、建档的延续。“全方位”是指合同管理要覆盖企业的每个层次每个部门，延伸到各个角落。具体的制度设计方面要建立合同交底制度、责任分解制度、每日工作报送制度、进度款的审查批准制度等。
5、设立健全的合同管理机构。房地产企业应根据本身的具体情况和特点，在公司内部设立设立专门的合同管理机构，承担制订本企业的相关合同管理制度，检查监督本企业各类工程合同的订立、审查、履行跟踪等监督管理工作任务。这些机构在合同订立、履行以及协调过程中都发挥着重要作用，负责宣传贯彻有关合同法律、法规，培训合同管理人员；审查合同，防止他人利用合同进行违法活动；参与解决合同纠纷；总结推广合同管理经验等。因此，设立健全的合同管理机构，在企业管理中发挥合同管理的纽带作用，从而使工程项目在合同的订立、履行、变更和终止等活动得到有效控制，为公司领导的决策提供科学依据。
四、结束语
房地产工程的现场签证管理和合同管理是工程施工的重要内容，其范围广泛，构成原因复杂，是个专业性较强的工作。因此，必须维护工程现场签证和合同管理的严肃性，建立完善的管理制度，明确签证经办和合同管理人员的职能，才能有效控制成本，保障公司正常利益。
参考文献
[1]曹海潮.浅谈建设工程施工全过程造价控制[J].施工技术.2010（S1）
一、加强“三资”管理队伍建设。
一是加强“三资”管理人员培训。要加强村干部政策法规和经营管理知识的学习培训，对“三资”管理服务中心会计及村报账员要定期进行业务培训，着力提高“三资”管理人员的业务水平。二是配足配优“三资”管理人员。各村要按照镇政府《关于进一步加强农村集体资金资产资源管理的实施意见》的要求配足配优专职“三资”管理人员。三是建立“三资”管理队伍稳定机制。各村不得随意抽调、调整“三资”管理人员。
二、健全“三资”管理制度。
本着用制度管权、管事、管人的原则，进一步健全农村集体“三资”管理制度，做到依章理事，按制度办事。一是健全农村集体资金管理制度，包括财务收入管理、财务开支审批、财务预决算、财务公开、票据管理、控制非生产性支出等制度。二是健全农村集体资产资源管理制度，包括资产资源清查、资产资源台账、资产资源承包租赁合同管理、工程项目招投标管理等制度。在健全制度的基础上，加强监督检查，强化自我约束，推进制度的执行和落实。
三、推进“三资”阳光公开。
全面推行“三资”公开进村入户，加快实施村便民服务中心触摸屏公开和农户点播公开相结合的“三资”公开网络建设。“三资”管理服务中心会计须及时将村级财务收支的原始凭证、村级资产资源的实物图片、承包租赁合同、招投标中标通知书和施工协议等原始资料录入农村集体“三资”管理信息系统并实现网上公开，及时变更相关信息，公开工作要落实专人负责。逐步开展行政村要按月逐项公开村级财务，确保“三资”透明运行。
四、规范“三资”日常管理。
一是建立“三资”台账。及时记载、变更资产资源台账，登记变动情况。定期开展资产清查、资源登记、财务清理工作，确保账账、账证、账实相符。已出让或报废的资产，应当按相关程序和手续及时核销。实行承包和租赁经营的资产、资源，应当登记承包和租赁单位、期限、金额等。二是规范合同管理。“三资”管理服务中心要加强农村集体经济合同签订、履行的指导和监督，严格把好各类合同入账前的审核关，对违反政策法规和显失公正的承包合同，坚决退回不予入账，依法予以变更、撤销或解除。同时，加强签订合同履行的监管，提高合同的履约率，确保资产资源保值增值。三是健全“三资”档案。“三资”管理服务中心要及时将会计凭证、账册、报表、合同协议、移交清册、登记簿等农村集体“三资”资料，分类整理，装订成册，归档保管。“三资”档案由专人专橱妥善保管，严格执行安全保密制度，定期对“三资”档案进行全面检查，发现问题及时解决。
1.1间接管理风险与直接管理风险
间接管理风险是指建设单位间接参与合同管理，但由于合同内容中第三方、分包方等方面因素的影响而导致合约出现变更、转移、终止等风险。直接管理风险是指建设企业直接参与合同管理，由于自身因素所导致的一系列风险，其中包括企业管理制度不完善导致的合同管理风险等。
1.2外部环境风险与内部管理风险
外部环境风险主要指在合同管理中受法律法规、国际惯例、合同条件、经济环境等因素影响而导致的风险，这种风险企业是无法避免的。内部管理风险指因为企业内部的管理和监督力度不够，加上企业的制度不完善、员工素质低下等导致的合同变更、转移、履约等风险，从而会给企业带来巨大的损失，严重的还会引发法律风险。
2建设工程合同管理出现法律风险的原因
2.1合同的主体不合格
建设工程合同的主体合格指具有相应民事权利能力和民事行为能力的合法当事人。而在实际的合同管理中经常会出现合同主体不合格的情况，主要表现为两个方面，一方面虽然具有相应的民事权利能力和民事行为能力，但是却不是合同当事人，这样自然就属于不合格的合同主体；另一方面，虽然是合同的当事人，但是却不具备民事权利能力和民事行为能力，这样也不算是合格的合同主体，而合同的主体不合格就很容易产生法律风险。
2.2合同的文字不够严谨
在建设工程合同中，如果合同的文字不够严谨和准确，就很容易产生歧义和误解，从而导致合同难以履行或者依法合同争议，最终会引发法律风险。有效的合同应当是能够准确反映合同双方当事人的真实意思，只有准确和清晰的文字表述才能够体现出来。但是，很多建设工程项目在签订合同时，由于一些人为或者客观的因素，对一些合同条款把握不够准确或者措辞含糊不清，对于一些合同的权利和义务规定的也不够明确和具体，例如，在有些工程承包合同中，有关追加款额的条款中是这样写的：“发生重大设计变更可增加款额”这类字句，但是却没有关于重大设计变更相关的细则说明。一旦出现类似情况，业主或监理工程师往往便会视情况随意曲解来增加款额，这个时候势必会产生合同纠纷。
2.3合同的条款不平等
建设工程合同要遵循平等性原则，工程承包本来就应当以合同为约束依据的，但是在实际的合同管理中，业主和承包商很少有平等可言。主要是因为当前的工程承包买方市场是僧多粥少的情况，部分业主就会仗着这个优势对承包商提出各种不平等的要求，承包商为了利益只能答应这些要求，并在合同中添加一些不平等的条款。在合同中，业主占据了各种权利，而对承包商只强调其应履行的义务，对承包商享受的权利却很少提及，如果承包商在签订合同时不能够坚持自己的合理要求，在后续就会产生违约风险，从而引发法律风险。
2.4合同内容不够完善
在建设工程合同中，有些合同使用的是境外文本，但是由于每个国家的文字不同，国情也不一样，再加上翻译问题就会导致这些合同文本存在很多问题。特别是一些发展中国家的建设工程合同，这些国家一般不愿意使用国际上通用的合同条款，但是自己制定出来的合同内容并不完善，如果使用这些国家的合同文本，加上翻译过程中存在一些误差，就会导致合同内容存在很多漏洞，最终造成在后续的合同履行过程中出现双方的合法权益得不到保障，从而引发法律风险。
3建设工程合同管理法律风险防范的主要措施
3.1建立健全建设工程合同管理机构
要确保建设工程合同管理的有效实施，建设单位应建立健全建设工程合同管理机构，并设置专门的合同管理人员，让建设工程合同管理更加专业化和正规化，并让合同管理能够覆盖企业的每一个层次和角落。在建设单位内部，合同管理部门的主要职责就是要制定科学的合同管理制度，并认真落实，同时要对企业各类建筑工程合同的订立、履行进行检查和监督。另外，建设单位还要加强对合同管理人员的培训和宣传教育，不断提高其业务水平和法律意识，对制定好的合同进行严格审查后方可签订，防止合同管理人员利用合同进行一些违法活动。企业的合同管理人员应有法律顾问作为核心组织，主要由企业的管理人员和购销人员组成，并在企业负责人的领导下开展合同管理工作，同时要接受来自国家相关行政部门的指导和监督，确保合同管理的有效性，从而杜绝法律风险。
3.2提高合同管理人员的综合素质
随着建设工程项目的不断发展，建设工程合同涉及的方面也越来越多，合同管理是一项比较复杂和系统的工作，需要合同管理人员除了要具备相应的现代化合同管理知识外，还要精通相关的法律法规知识，对工程实施的全过程也要非常熟悉，从而才能够做好合同管理工作。为此，建设单位在招聘时一定要选择具有丰富经验的高级合同管理人才，并要求具备相关的从业资格证，同时要定期对合同管理人员进行相关知识的培训和考核，只有获得从业资格证后才能上岗。同时，建设单位还要抓好合同管理人员的在职学习，组织一些优秀的合同管理人员到相关的院校进行学习深造。随着我国建设市场的不断发展，相关的法律、行政法规也在不断完善，合同管理人员必须要进行继续教育，才能够不断更新自身的知识，从而不断提高自身的业务素质。此外，建设单位要对合同管理人员实行岗位责任制，明确每个人的职责，不断提高合同管理人员的责任心，只有这样才能做好合同管理，避免出现法律风险。
3.3建立完善的合同管理制度
任何管理都离不开制度，一个完善的管理制度是有效管理的基础，在建设工程合同管理中，只有建立完善的合同管理制度，才能让合同管理有章可循。建设单位应建立完善的合同管理制度，才能有效规范合同管理行为，也是确保合同管理有效落实的重要条件。建设工程合同管理制度包括合同审查制度、委托制度、合同考核制度以及合同用章制度等，对合同管理中的每一个环节都要进行严格规范。在建立这些制度的同时不仅要结合企业自身的实际情况，建设单位还要结合建设工程合同投标报价和工程项目管理的全过程，让合同管理制度贯穿于整个工程项目建设的始终，从而确保合同管理的有效性和科学性，降低或避免出现法律风险。
3.4规范合同示范文本
国家相关部门应制定规范的合同示范文本，制定合同示范文本制度，从而不仅有助于当事人双方熟悉相关的法律、法规，还有利于合同管理机构进行检查、监督。当事人可以按照合同示范文本签订合同，这样的合同才能符合相关的法律规范要求，避免出现一些不平等的合同，减少双方当事人的经济和法律纠纷。
3.5完善建设工程合同准则
针对目前建设工程合同变更比较普遍的问题，而业主对合同变更批复严重滞后的情况，根据目前合同准则中的规定“客户能够认可因变更而增加的收入”一条中可以看到，大部分会计师事务所的理解是取得业主能够认可的支持性资料，即业主的书面变更批复，从而会给企业造成不良的营销，是不符合建设工程合同将收入与成本在不同会计年度进行配比的原则。为此，我国建设工程合同准则应结合我国目前建设工程的实际情况进行修订或完善，将变更工程收入和成本确认纳入建设工程合同准则中，对其他正常的工程部分则按工程完工百分比法对工程收入进行确认，并对执行完成合同法设定合理的执行条件，从而更有利于建设工程合同准则的适用性，使建设工程合同核算结果更加合理，减少当事人双方因合同准则不够明确而产生法律纠纷。
3.6推行合同管理目标制度
合同管理目标主要指建设工程合同管理中规定的各项活动应达到的预期结果和最终目的。在建设工程合同管理中，合同管理的主要目的就是通过计划、组织、指挥以及监督等一系列工作，促使建筑企业内部各部门、各环节进行密切的配合和衔接，从而不断提高建设工程项目的管理水平，谋取利益最大化，最终促进建筑企业的发展。为此，建设单位应积极推行合同管理目标制度，并将其落实到企业的各个部门和环节中，用科学的管理方法对工程合同的订立和履行行为进行有效管理，从而避免出现法律风险。
4结语
由于建设工程具有周期长、项目复杂、风险因素多等特点，建设工程合同在实施的过程中容易出现各种各样的问题，从而引发法律风险。为此，建设单位必须加强合同管理，不断提高合同管理的水平，避免出现法律风险，为企业谋求更多的利益，促进企业的健康发展。
参考文献
