发布时间：2022-10-17 10:57:09
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的行业监管论文样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
私人银行(privatebanking)的发展已有400余年的历史，它通过客户经理向拥有高额净资产的私人客户及其家庭提供以财富管理为核心的、高质量、专业化金融及相关服务获取收入。私人银行业务具有五大特点：一是客户的特殊性。其目标客户群不是一般大众客户，而是高额净资产客户(HNWIs)；二是服务多元化、个性化。私人银行提供了多元化的产品结构和个性化的服务方式来满足客户的需求；三是信息不对称程度高，易导致利益冲突。由于银行无法完全掌握客户的准确信息和客户无法了解私人银行业务的相关信息，存在较高程度的信息不对称，容易导致利益冲突问题的产生；四是服务期限长、私密性高；五是账户复杂、交易金额巨大。私人银行业务和理财业务不是同一个范畴，私人银行业务更为广泛，包括投资、融资、保险、咨询顾问等多项业务在内，跨多部门、多业务领域；而理财是纵向的，理财服务只是私人银行业务的一小部分内容，所以不能将私人银行业务规范划归到理财业务框架之中。
二、私人银行业务的风险的特点
私人银行业务是一项高风险业务，需要较高的风险管理能力。与理财业务相比，私人银行业务风险特点表现为：一是面临的风险多。由于私人银行业务的产品和服务范围远远丰富于理财业务，因此其面临风险更多。二是风险发生的概率大。私人银行业务更复杂，存在更多的潜在风险事件和风险点，需要较高的风险管理水平。但作为一项新兴业务，银行相应的内控管理较弱，因此更容易引发风险。三是风险复杂，有较强的关联性。私人银行业务集多种风险于一体，各种风险的抵补或交叉关系更为复杂，更容易相互传染、转化。四是风险计量难度大。由于私人银行业务是针对极少数的客户，面临合规风险、声誉风险等许多新型风险，传统的计量方法较难预测和计算。五是从风险分类来看，操作风险与合规风险是商业银行发展私人银行业务面临的最大风险。
私人银行业务由于其组织形式和业务特点，导致了其风险生成有如下特殊的原因：一是私人银行业务与利益冲突。私人银行的存在和发展降低了市场的交易费用，改善了市场和投资者间的信息不对称，促进了市场的发展。但私人银行的中介地位决定其难以规避利益冲突，由于私人银行获得信息的机会和能力远胜于客户，客户不得不依赖私人银行提供的信息进行决策，当一项交易为客户服务而可以有两种解决方式时，私人银行可能会选择从自己的利益角度看更为有利的方式，进而引发“利益冲突”。“回扣”是利益冲突的典型表现形式。私人银行可能会选择给予自己回扣多的产品与服务推荐给客户。私人银行给客户提供多元化金融服务时，利益主体也随之多元化，利益冲突就更为激烈。二是私人银行业务与合谋行为。在私人银行业务中，合谋主要是指私人银行可能利用自己的专业知识，协助客户从事“洗钱”等违反法律法规的行为，谋求自身利益最大化，损害社会福利。
三、我国现有监管体系存在的问题
目前，我国对私人银行业务实施的监管主要是依照商业银行理财业务的监管进行的。尽管他们都是商业银行个人业务的重要组成部分，在监管手段、指标设定等方面都有很多相似性，但对私人银行来讲，它毕竟与理财业务有不同的业务特点，面临不同的风险，因此，对它的监管还应考虑其经营模式的特殊性，否则监管就极可能出现低效率的情况。具体来说，私人银行业务在风险监管上主要存在以下问题：
(一)金融监管法律体系不健全。我国目前没有针对私人银行监管规定。商业银行开展私人银行业务，暂时采用理财业务的监管规定，这存在两方面问题：一是理财业务只是私人银行业务的一小部分，因而不能将私人银行业务划归到理财业务框架之中。二是上述的管理规定与办法，或主要针对某一种产品，或主要针对某一种风险，而私人银行业务是一种产品多元化且具有复杂风险的业务，这些规章制度不能替代对私人银行业务的监管。
(二)监管主体多元化，重复监管与监管真空并存。从监管部门来看，银监会对商业银行私人银行业务进行监管。但从整个业务范围看，涉及的部门更多。如，中国人民银行负责反洗钱，国家外汇管理局管理外汇，证监会对证券市场进行监管等。商业银行开展私人银行业务须与不同监管部门沟通，得到不同部门的许可，这就不可避免地造成监管职能的重复与真空，造成商业银行的被监管成本提高或是逃避监管。因此，私人银行这一金融创新实际上对现有的分业监管体制提出了挑战。
(三)缺乏风险监管，监管能力和效率处于较低水平。目前，对于开展私人银行业务的准入条件、客户构成、产品定价等方面没有统一的法律法规可循，对风险性监管和规范性监管涉及不多，特别是缺乏有效的控制措施来抑制利益冲突与共谋行为引发的风险。从风险监管角度分析，这样的监管措施往往起不到应有的效果。一旦私人银行业务出现经营风险，监管部门只能被动地事后处理，这影响了私人银行业务的稳健发展。
(四)与国际监管标准还没有接轨。自上世纪九十年代以来，私人银行业务已从传统的自律型监管向政府型监管方向转化，各国监管机构出于保护消费者、控制业务风险的角度提高了私人银行业务的监管要求。如，欧盟2007年11月1日开始生效的“金融工具市场法规”，几乎涉及到私人银行业务的方方面面。国内目前较为宽松的监管要求易使中国成为私人银行业务的“监管洼地”，对业务发展迅速、业务范围相对复杂的外资金融机构的监管难以真正起到防范风险的作用。
四、改进私人银行业务监管的建议
(一)制定私人银行监管条例，加强协同监管。监管的宗旨并不是要消灭所有的金融风险，而是要将金融风险控制在合理的可承受的范围内。银监会应尽快制订私人银行业务监管条例，在私人银行业务的市场准入条件、业务范围、信息披露、监管流程等方面参考国外立法做出相应规定，使金融监管有法可依。同时，应加强与其他金融监管机构的协助监管和补充监管，建立有效的沟通渠道，及时提供监管对象的活动情况和通报监管要求的变化与考虑。
(二)加强私人银行业务市场准入监管。监管当局应通过一系列定性和量化指标，加强私人银行业务的市场准入监管。其中，最重要的市场准入标准有三方面：一是银行的准入标准。由于银行经营私人银行业务后其操作风险、合规风险加大了，因此可考虑对经营私人银行业务的银行提出资本充足率要求、合规记录要求、经营范围要求等，以保证银行的安全与稳健经营。二是从业人员的准入标准。制订从业人员行为规范，对高层管理人员、客户关系经理的任职资格提出严格要求，尽量避免人为因素可能造成的风险。三是客户的准入标准。监管当局应规定私人银行客户的最低个人净资产要求，并要求商业银行实施“认识你的顾客”(KYC)的测试。
(三)强化内部控制与风险管理，合规监管和风险监管并举。私人银行最大的责任是充分的信息披露、确保交易的公正及良好的风险控制。监管当局的监管不能有效替代私人银行内部的风险管理与合规职能，监管当局应对私人银行的业务流程、内部控制、风险管理、信息披露提出具体要求，规范各服务提供方的行为，明确各自的法律责任，促使服务提供商高度重视业务流程，严密监控主要的风险集中及其传递，保护消费者利益。
(四)加强国际监管合作，与国际监管标准接轨。目前，银监会正积极推进与国外金融监管机构的合作与交流，并与英美等国的监管机构达成商业银行代客境外理财业务监管合作协议。在此基础上还需进一步加强信息交流和监管合作，建立监管高层的互访和磋商机制，实行跨境联合现场检查。同时，还应努力与国际监管标准接轨，促进监管制度国际化，并积极参与国际金融监管新规则的形成与发展，以适应金融监管新形势的需要。
(五)加强监管人才培养和对金融消费者的知识普及。监管当局应加强对监管人才的培养和对金融消费者的知识普及，提高私人银行监管的效率。监管机构对监管人员要加强监管理念、监管手段的培训教育，增加员工对被监管机构创新产品的理解和熟悉程度，培养熟悉业务运作的高素质、专业化的监管队伍。监管部门还应加强对消费者金融知识的普及，提高消费者风险认知水平，以提高对金融机构选择能力，消费者在信息披露充分的情况下，理应为自己的投资决策负责。
(六)加强私人银行业务现场检查。发达国家的金融监管当局对私人银行业务进行定期、不定期的现场检查，力求保证业务发展是在谨慎经营和真实管理各种风险的前提下进行。银监会应对私人银行业务实施持续跟踪监控，确保业务依法合规，有效控制金融风险，促进金融创新，保障业务稳定、健康发展。
什么是工业设计？
（略）
工业设计是交互设计的原型
交互设计过程是生产有用、易用和乐用的软件产品的过程。交互设计和工业设计有很多共同点。和工业设计一样，交互设计综合工程，人机和市场方面的因素，对用户的问题提出解决方案。其最大的不同就在于二者处理的材料不同：工业设计面对三维的造型材料而交互设计面对的主要是计算机显示器。现在，多数的软件的物理交互还是限制在鼠标和键盘。但在将来人们将可以通过多种形式的交互工具以提高沟通效率。那时，不止是计算机，电视、电话以及其他的信息产品都会在内容和物理形态上发生变化。不过在此之前，大多数的计算机用户的时间还是要花费在象Word，电子表格，eMail，个人财务软件等传统软件上。鼠标和键盘还是最最要的输入工具。交互设计还是要依靠图形界面，通过可行的方式与人们沟通，使其能完成复杂的工作。
平面设计与工业设计
由于平面设计主要从事图形和文字等二维设计工作，所以交互设计一开始被自然地认为属于平面设计领域。当今的一些软件著作也把交互设计也和平面设计联系在一起。造成这样结果的一个原因是在软件开发的历史中，平面设计总是在开发的末端被邀请加入做一些视觉化的工作，如醒目的外形、对话框和图标。虽然这些是重要的设计因素，但它只是交互设计的部分工作。这些设计和传统的制作复印机、相机和自动贩卖机的标签没有区别。这是需要的设计，但和更复杂的交互设计过程相比，这只是设计的一部分。工业设计师的不同之处在于它建立于良好的用户与产品的角度，并与工程师和市场人员合作解决问题。以柯达公司为例，设计在其中扮演着重要角色。柯达的CEOGeorgeFisher最近就评价RudyKrolopp（工业设计主管）的能力是组织协调最优秀的设计师和工程师将幻想变成现实。如今的软件，早期的设计都是由工程师和工程背景的人完成的，就像当时在工业设计的初期。很少有软件的设计在一开始就有交互设计师的参与，不过随着交互设计作为学科的发展，这一情况将趋向结束。
虽然平面设计只是交互设计的一个环节，但它还是在软件社会里更多的吸引更多的注意力。部分的原因是图形界面的不断增长的图标和对话框的需要，而更多的原因来自于多媒体。平面设计在多媒体领域被广泛认可，这源于它对内容的设计，而工程师对这一领域并不擅长。工程师放弃对多媒体的设计控制是他们明白自己的背景不能达到一个平面设计师所能产生的效果。因为多媒体是作为杂志、视频的竞争者或赠品被投入市场的，它必须在图片质量和内容上达到或超过这些媒体。因此，平面设计就很具代表性地成为多媒体设计的最高需求。同时，传统软件为满足图标和对话框地设计需求，自然会将平面设计移植到图形界面设计领域。
软件的目的是作为一种工具让人去用去创造，从这个角度讲它和传统工具如螺丝刀、复印机或叉车并无差别。因此，使用软件的动机和行为与浏览多媒体作品的看和读是不同的。我们也不会奇怪多媒体的设计会遵从传统的平面设计的模式，因为它最重要的交互就是导航而没有创作的成分。与此不同，交互设计更象传统的工业设计，关注创造有用、易用和乐用的产品使人们在与科技的交互过程中去用，去想象，去创造。由于多数用户会使用工具软件去工作，而这些软件还很少经过专业设计师的设计，所以在软件交互设计领域工业设计师还是有巨大的机遇。
交互设计发展状况
越来越多的工业设计师加入到交互设计行列，不过这一数量与平面设计师相比还是太小。许多工业设计师通过设计输入设备和PDA起到这样的作用，不过更多的是继续从事他们的三维建模活动。工业设计被交互设计领域忽视的一个原因是多媒体设计师抢夺了人们过多的注意力。工具软件也并不是人们日常谈论的焦点。另一个更让人担忧的原因可以在大学中找到。当你去任何大学打听关于在哪可以学习到交互设计的课程，你会发现自己被领到计算机房，那里学生们还在学习老套的计算机辅助设计课程，或是你被告知去计算机系寻找。还有许多情况是发现工业设计和平面设计在为谁更应该成立交互设计而争论不休。事实上，我认为要成为合格的交互设计师，应该具备工业设计和平面设计双方面的知识、技巧和经验。不过工业设计应该覆盖其中更多的内容。因为工业设计的课程中包含了人机工程学和机械工程的内容而平面设计则没有，同时在完成项目时平面设计也很少考虑人和工程的限制因素。最终，要成为合格的交互设计师，平面设计和工业设计都要从对方身上学习。为了交互事业在软件行业的繁荣发展，我们不光要为多媒体培养平面设计师，也要为软件培养交互设计师。
交互设计的未来
雷蒙罗维（RaymondLoewy）这位工业设计大师运用他的艺术修养和个人技巧于美学，人机工程和机械工程之中，开创了一个新的工业时代。今天的设计师也必定要将自己的背景和技巧应用于新的科技时代。当多媒体在网站得到进一步发展的时候，我们不要忘记软件行业以及其中蕴藏的交互设计的机会。就像早期的工业设计先去为实现产品的有用、易用和乐用的目标与工程师并肩作战，今天软件行业更需要工程师和设计师的努力，为了一个共同的目标：软件的有用、易用和乐用。就在雷蒙罗维去世前十年，他就预测到“软件设计”的可能性。他也发现了工业设计和交互设计的内在联系了吗？随着对交互设计的兴趣的增长，一些交互设计的课程已经开始形成，交互设计的团队也在世界范围内建立，交互设计正在稳步地形成自己的学科。正象工业革命帮助建立了工业设计学科，新技术革命也正在帮助建立交互设计，软件工业里的工业设计，这一新兴学科。
参考文献：
(1)JeffreyMeikle,TwentiethCenturyLimited,Philadelphia,1979,p.39
论文摘要：随着通信设备制造业规模的扩大，科技的发展，使管理工作不断复杂，仅仅凭借个人的经验管理企业已不能适应企业的发展与需要，因此，通信设备制造企业迫切地需要根据通信设备制造业的特点，针对目前管理中存在问题，提出合理化的建议。并要求把多年的管理经验加以总结，使之系统化、科学化，使通信设备供应管理趋于优化。
管理活动是时展的产物。然而，管理活动真正形成为理论，却是在工业企业产生之后，工业企业是资本主义商品经济发展的产物。随着社会的快速发展，企业管理已积累了丰富的经验，并逐步形成一门独立的学科，这就是一种优化。
自从加入WTO后，我国通信设备制造业规模越来越大，使得管理工作不断复杂，仅仅凭借个人的经验管理企业已不能适应企业管理的发展与需要，本文将从通信设备制造业的实际管理情况分析通信设备制造业供应管理的优化。
一、通信设备制造业
制造业是指经物理变化或化学变化后成为了新的产品，不论是动力机械制造，还是手工制做，也不论产品是批发销售，还是零售，均视为制造，通信设备中的各种制成品零部件的生产就是制造。通讯设备包括无线产品、网络产品、终端产品三大产品系列，但在通信设备制造工地，把主要部件组装成线路、网络设备等组装活动，均列为通讯设备制造活动，从事这个活动的行业就是通信设备制造行业。
二、通信设备制造业的特点
1市场需求复杂。通信设备市场需求一般可分为电信级需求和企业级需求。相比企业级需求而言，电信级需求更大更强，此外，由电信运营商带来的网络设备需求更加稳定。一般大中型通信设备制造业均在不同程度上参与电信级市场的竞争，从而导致企业所面对的市场需求较为复杂。
2能充分利用工作人员优势。网络设备往往以整机机型作为研发目标，但生产任务一般分制造任务和装配调试任务两种。制造任务以半成品为对象，制造完成后将进行装配调试，对确实没有问题的入库管理。当客户实际订单来到后，由装配调试任务的工作人员对半成品进行组装成成品。这样做的好处不但使技术积累的优势得以充分的利用，而且客户订单下达后能够迅速交付成品。
三、通信设备制造业目前管理中存在问题
1成本计算不准确。在我国通信设备成品一般采用人工成本核算，而人工核算只能计算产品成本，无法计算零部件成本。成本费用分摊很粗，无法准确进行数据处理，使得成本计算存在相当大的误差。人工一般不进行标准成本的计算，也很少进行成本分析，因此所生产产品价格昂贵，根本无法与世界同类产品形成竞争机制。
2管理工具落后。大部分企业仍处于手工分散管理，有的企业虽建立了全厂的计算机网络，但应用仍是分散的，没有实现信息共享和资源的优化配置。现代化管理的新思想、新方法很少应用到这些企业当中。因此提高管理工具的性能成了摆在通信设备制造企业面前的首要任务。
3通信设备制造业应变能力差。今天的世界是一个多级世界，市场瞬息万变，需求多样化。按订单装配、制造、设计、定制，品种规格繁多，生产、采购异常复杂。这是一个完整的供应链管理，只有动态快速地响应客户需求，才能适应千变万化市场和客户定制化的要求。
四、通信设备制造业管理优化的建议
1供应链成员企业之间要真诚合作。在通信设备供应链中，不但要求各企业之间的联系紧密，而且需要企业内部各职能部门之间的紧密联系。供应链管理通过企业之间的合作，共同开发和分享市场机会。随着合作形式从收集信息到制定决策的不断提高，合作程度与信息共享程度不断增加，所产生的经济价值也会增加。据调查，企业之间进行了合作，就会使销售收入稳步上升，供货时间大大缩短，原材料成本大大降低。超级秘书网
2通信设备制造业要实行信息化。由于通信设备制造业专业行业多，经营管理水平参差不齐，企业实施信息化的基础条件也不相同，解决的问题也不一样。因此，通信设备制造业实施信息化必须从企业实际需求出发确定信息化的范围、内容、进度。推进通信设备制造业信息化工作应该坚持：经济市场引领、分类分别引导的方针，遵循互利互惠的原则。
3建立有效的集成信息共享系统。在一般的认识中，供应链各环节中流转的主要是物流、信息流、资金流、控制流等的概念。这些“流”的存在，大都离不开一个高效集成的信息和数据共享系统。在大中型通信设备制造企业的信息化建设中，选择MRP系统成为世界主流，但相对于中国更加无序的市场竞争环境和企业更加脆弱的抗风险能力，其适应性不可乐观，所以在借鉴国外经验的同时，应利用企业自身的力量建设辅助的外部信息系统，才能较为理想的达到预期目的。
五、通信设备制造业的发展前景
一、会计的不确定性是稳健性原则存在的前提条件
会计的不确定性是指在一种或几种情况和处境下的最终结果是得利或损失，只有在发生或没发生一个或几个不确定的未来事项时，才能加以确认的会计信息。
在我们现在的社会中，由于科学技术的不断进步，经济的飞速发展，信息的传播速度也越来越快，致使会计领域中信息的不确定性问题也越来越复杂。但会计不确定性问题产生的原因可以归纳为两个，一个是外因即由于会计系统外部环境的不断变化而产生的会计信息的不确定性如企业的承诺，以及与银行有关的资金借贷往来等信用，信用作为企业经营中一种必要的融通工具和交易保障，它是企业会计不确定性产生的一个重要原因；由于企业在外币业务中汇兑期限的不同而发生的汇兑损益，企业无形资产的摊销，合同生效的长短等也都会引起企业资产因时间的关系而不断的变化；企业在生产经营中，为了谋取超额的经济利益，就必然会存在着一定的风险性，由于这种风险性的存在，企业的会计信息中也就自然的存在着一种不确定性；另外，企业的生存与发展总是和社会，环境分不开的，那么会计信息就一定会受到税率例率、物价变动指数、通货膨胀等因素的影响，而使企业的资产不断发生变化。另一个原因为内因，即指由于会计系统内部的信息加工过程中存在的不确定性问题而引起的会计信息的不确定性，如在会计人员的确认，计量、记录和报告中，因自身业务水平或职业道德素质的限制，而使企业的会计信息不断的发生变化。总之，会计的不确定性所直接针对的就是会计信息的质量，会计信息的质量高低决定着会计不确定性的必然存在。
“不确定性这一普遍约束因素已经成为稳健主义这个传统会计概念的依据，如一般所述，稳健主义概念不是会计上的一种假设，也不是一种约束因素，但在运用上，它却作为展示那些可能不怎么可靠和相关的数据的一种约束因素。”稳健性原则是人们对会计不确定性的一种必然反应。会计是经济、技术与人结合的产物，会计不确定性的存在，就意味着风险的存在，存在着风险人们就自然会采取措施，寻找一种稳健的方法来回避风险，保护自己。会计工作中的稳健性原则就是人们所采取的一种方法。例如，面对会计工作中的不确定性，财产托管人，审计人员和投资者出于减轻受托责任，减轻审计责任，以及避免或减轻投资风险和进行正确合理的决策的不同目的，他们要求会计信息的披露必须采取稳健性原则。
综上所述，会计不确定性的存在是会计工作中稳健性原则存在的前提条件。
二、稳健性原则的应用及真应注意的问题
（一）稳健原则在会计工作中的具体应用
稳健性原则又称谨慎原则，它可以理解为是对会计人员在某些经济业务或会计事项存在不同的会计处理方法和程序可供选择时，在充分考虑了相关性原则，客观性原则以及配比原则等其他会计原则的前提下，按会计不确定性程度大小“谨慎”的选用会计处理方法和程序的一种要求。
1992年财政部颁布的《企业会计准则》及分行业会计制度和财务制度，对稳健性原则在企业中的应用作了一些规定，如允许计提坏帐准备，有些行业的固定资产可以采用加速折旧法计提折旧，存货的计价可以采用后进先出法等等。但是随着我国社会主义市场经济体制的逐步发展和完善，以上的稳健性原则已经越来越不能适应这一过程中的一些实际需要和现展与国际惯例接轨的要求，因此，在财政部1998年1月27日颁布的《股份有限公司会计制度》和经过逐步修改过的具体会计准则中，对稳健性原则的应用作了进一步的调整和规定，其具体应用可归纳如下：
1.成本与市价孰低法。《股份有限公司会计制度》规定，存货和短期投资的期末计价可采用成本与市场孰低法，即可以提取存货跌价准备和短期投资跌价准备，并将市价低于成本的金额确认为当期损失。另外，企业应对长期投资的帐面价值定期地逐项进行检查，如果市场价格持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的帐面价值，应将其差额先冲抵该项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分应确认为当期的投资损失。
2.加速折旧法的采用。对加速折旧法的采用1992年颁布的会计制度中对其使用范围进行了严格的规定，而股份公司的会计制度中对加速折旧法的使用范围没有加以限定，企业可以根据固定资产的性质和消耗方式适当的选用折旧方法。
3.无形资产的摊销。对无形资产的摊销，在具体准则和《股份公司会计制度》中规定，按合同或法律规定的期限与经营期孰短的年限摊销，如果合同或法律没有规定年限的按不超过10年的期限进行摊销，而行业财会制度规定是不少于10年进行摊销。对于开办费的摊销，行业财会制度规定按不少于5年的期限进行摊销，而《股份有限公司会计制度》及具体准则中改为不超过5年的期限平均摊销，如果开办费不大的，也可以在开始生产经营的当月一次摊销，计人损益。
4.投资的会计处理方法。《企业会计准则一投资》中规定，以放弃非现金资产取得的长期股权投资，投资成本按所放弃的非现金资产的公允价值确定，公允价值超过所放弃的非现金资产帐面价值的差额，扣除未来应交的所得税后的金额，作为资本公积的准备项目，如果所取得的股权投资的公允价值更为清楚，也可以取得股权投资的公允价值确定。长期投资股权投资采用权益法时，投资企业的投资成本与应享有被投资企业的所有者权益份额之间的股权投资差额，国家规定应按一定的期限平均摊销，计人损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，一般按不超过10年（含10年）的期限摊销，投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，一般按不低于10年（含10年）的期限进行摊销。
以上对长期投资股权投资的增值和减值与长期投资股权投资差额的摊销期限，之所以采取了两种截然不同的处理方法，正是遵循了稳健性原则。
5.收入（投资收益）的确认。行业会计制度中对收入的确认作了比较简单、硬性和表面化的规定，如“商品已经发出，劳务已经提供；已经收到货款或已经取得收到货款的有关单据”等等。而《企业会计准则一收入》对收入的确认标准规定得比较原则，比较注重交易的经济实质。如在商品销售的交易中，要求企业正确判断是否企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬在实质上转移给了卖方；是否企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理的权利，也没有对已售出的商品实施控制；是否与企业交易相关的经济利益能够流入企业；是否相关的收入和成本能够可靠的计量。只有企业的销售满足了上述四个条件，才能确认收入，否则，任何一个条件没有满足，即使收到货款或即使已经发出商品，也不能确认收入。又如，在企业提供的劳务收入的确认上，如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠的估计，应按劳务的完成程度确认收入；如果企业在资产负债表日不能对交易的结果做出可靠的估计，应按已经发生的共预计能够补偿的劳务成本确认收入，同时，按相同的金额结转成本；如果已经发生的劳务成本不能全部得到补偿的应按能够得到补偿的金额确认收入，并按已经发生的劳务成本结转成本，确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额，确认为损失；如果预计已经发生的劳务成本全部不能得到补偿，则不确认收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。可见，《企业会计准则一收入》中规定的收入的确认原则更加稳健、可靠。
投资准则规定，除收到已经记人应收项目的现金股利或利息外，短期投资的现金股利或利息，应在实际收到时冲减投资的帐面价值，而不得确认为当期收益。
（二）稳健性原则在实际运用中应注意的问题
1.稳健性原则的运用要正确处理与客观性、配比性、可比性、相关性、可靠性、权责发生制等其他会计原则的冲突。如客观性原则是反映以会计核算工作中实际发生的经济业务为依据的企业财务状况和经营成果，但是稳健性原则要求反映的是企业会计实务工作中确认可能发生但尚未发生的损失、费用或收入、资产等。此外，稳健性原则在维护出资者和企业利益方面的倾向性十分明显，它以种种形式，促使企业采取“谨慎”的行为来达到既定的目的。因此，它可能失去客观的立场。
由于上述原因，我们在经济活动中，就应该采取一些必要的措施和手段来缓解其冲突。首先，我们应合理的确定各项会计原则的优先使用顺序。在12条会计原则中，客观性原则居于首要地位，稳健性原则必须在维护客观性原则的基础上加以贯彻和运用，对于其他会计原则的使用顺序，由于各个企业的具体情况不同，我们可以根据实际情况来具体合理的确定。其次，要对冲突情况予以充分披露。由于每个企业所面临的不确定性在不同时间，不同经营环境下有所不同，稳健性原则的应用时间，范围和程度也应有所不同，因此，我们有必要在信息披露中充分说明稳健性原则的应用时间、范围和程度，揭示因与其他会计原则的冲突而对企业财务状况和经营成果的影响程度及其变动情况。充分的信息披露能有效地提高信息的可比性，从而使与企业有利害关系的信息使用者能准确地把握企业的财务状况，防止冲突进一步恶化而误导企业会计信息使用者。再次，我们还要对稳健性原则的应用进行必要的约束，这样就可以在一定程度上减少操作上的随意性和主观性，能有效地预防和避免稳健性原则与其他会计原则的冲突。最后，我们还要加强审计监督，强化内在约束机制。由于稳健性原则在实际操作中有较强的随意性和倾向性，因此，为了避免企业以运用稳健原则为借口，随意变更会计核算方法，高估损失，低估收入，虚列成本费用，歪曲真实的经营成果，把稳健性原则当作成本、利润的调节器，就必须加强审计监督工作，防止滥用和曲解稳健性原则，避免人为地加剧与其他会计原则的冲突。
2.稳健原则的运用最关键的问题是稳健性原则的“度”的掌握，过度运用或运用不够都可能降低稳健性原则优点的发挥而扩大其缺点，使企业的财务状况和经营成果得不到准确的揭示，从而使企业会计信息的使用者在决策方面受到误导。
在现时会计纷繁复杂的环境下，会计不确定性程度逐步提高，稳健性原则既然体现了人们对会计不确定性因素的谨慎小心的态度，就应要求会计人员在进行会计政策方案的选择时应切时的寻找一个应用稳健性原则的平衡点，以使稳健性原则的优点得到最大限度的发挥，而将其自身的缺陷约束在一个最小的范围内。我们在把握稳健性原则的“度”时，应将会计信息按其不确定性的大小分为“很可能发生”“在很大程度上可确定”“可能性极小”以及介于两者之间的三类。在充分考虑了相关性原则，客观性原则及配比性原则的前提下，将稳健性原则与会计不确定性的分类结合起来，即对于那些“在很大程度上可确定”“很可能发生”的费用或负债，应加以确认，并反映在企业的会计报表中，对于“很可能发生”和“可能性极小”之间的费用或债务，只要求在会计报表中加以反映和披露，而那些“可能性极小”的费用或债务，企业可以不在会计报表中的附注中加以说明和披露。至于对预计的收入和资产只有那些“在很大程度上可确定”的应在企业的报表中加以披露和说明，而对于那些“可能性极小”的，应从谨慎的角度出发，不必在会计报表中及其附注中加以说明和披露，不进行任何处理。但最重要的是，在按上述分类执行稳键性原则时，必须认真合理的考虑权衡相关性、客观性、配比性与稳健性原则之间的成本效益，而不能片面的“教条化”执行，否则仍会犯“度”运用不当的错误。
关键词：信用风险管理 内部评级体系 管理战略
一、商业银行信用风险管理体系的概述
1．商业银行信用风险。商业银行信用风险一般定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。它由两部分组成，一部分是违约风险(default risk)，指交易一方不愿或无力支付约定款项而致使交易另一方遭受损失的可能性；另一部分是信用价差风险(credit spread risk)，指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60％，而市场风险和操作风险则仅各占20％。狭义的信用风险通常指信贷风险。由于商业银行本身以经营信用为基础，作为经营货币的特殊企业，其信贷风险与生俱来。随着市场经济的发展，商业银行需要管理的风险也逐步增多，其信用风险依然是最大风险，以我国为例，据了解在剥离大量不良资产的前提下，2005年末，全国商业银行不良贷款13133．6亿元，不良贷款率为8．6l％，其中国有银行不良贷款高达10274亿元，不良贷款率高达10．49％。并且，在开放的市场中，新增的各种经营风险都将最终表现为信用风险。
2．商业银行信用风险管理体系的产生与发展趋势。
(1)商业银行信用风险管理体系的产生。纵观商业银行风险管理的发展，风险管理从产生到发展已经完成了从传统风险管理至现代风险管理的重大转折。传统的风险管理可以追溯到20世纪50年代前期，主要经历了负债管理、资产管理和资产负债的综合管理三个阶段。现代风险管理源于2O世纪80年代初期，国际上多家银行受信用风险的影响而纷纷倒闭，商业银行由此开始普遍重视对信用风险的防范和管理的研究，我国尤其在1997年的亚洲金融危机爆发后，更深刻意识到：商业银行的风险管理理念、体系已经到了必须重新研究的阶段，于是商业银行的全面风险管理体系建设在这样的背景应运而生。
(2)商业银行信用风险管理体系的发展趋势。商业银行信用风险管理体系在当前又有了新的发展趋势，如管理理念由保守型向进取型转变，由单纯控制信用风险转变为灵活运用信用风险。银行业越来越倾向于积极地、富有进取地管理信用风险，以在可接受的信用风险暴露下，实现风险调整收益率最大化；管理方式由人工管理发展到运用计算机系统进行管理，而且信息透明度越来越高，银行业可充分共享包括银行在内的借贷信息和政府有关机构的公开记录等；管理工具由内部控制工具发展到外部交易工具；管理手段由静态向动态方向发展；管理内容由单一资产的信用风险管理向资产组合的信用风险管理发展，并更加注重全面风险管理。银行更注重将信用风险、市场风险和其他多种风险纳入到统一的体系中，进行全面的风险管理；由各自为政向市场化、法制化方向发展；建立了完善的信用管理机构和有效的个人、企业信用评估体系。
3．商业银行信用风险管理体系的影响因素。信用风险管理体系是外部因素和内部因素共同作用的结果。外部因素指由外界决定、商业银行无法控制的因素，如国家经济状况改变、社会政治因素变动以及自然灾害等不可抗拒因素。内部因素是指商业银行对待信贷风险的态度，它直接决定了信贷资产质量高低和信贷风险大小，这种因素渗透到商业银行的贷款政策、信用分析和贷款监督等信贷管理的各个方面。
4．商业银行信用风险管理体系的内容。风险管理是一项系统工程渗透在所有业务中和银行管理的所有层次。目前，国际活跃银行普遍采用金字塔式的风险管理体系，如图1：
该体系可以涵盖信用风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险及业务风险等各种风险；此外，风险管理体系还引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法。随着改革开放的进一步深入和中国加入WTO，外资金融机构开始进入国内，国外先进的风险管理理念和管理方法逐渐传人我国，一些对银行风险管理比较重视、观念比较先进的国内银行开始认识到对全行风险管理进行统筹规划的重要性，开始慢慢尝试建立自己的风险管理模式。例如，中国银行率先在总行成立全球风险统一管理部，对中国银行的全球业务进行统一的风险管理。
二、商业银行信用风险管理体系建设中存在的问题
信用风险的发生通常具有突发性、不可逆性和传递性特点，而银行信用风险管理体系存在的较多问题，使信用风险的控制能力是有限的。商业银行信用风险管理存在较大问题，主要还是由于银行自身风险管理缺乏系统性和实效性所致。
1．运用现代风险度量模型计量信用风险时存在着主客观因素的制约。主观上。商业银行信用风险度量的主观评价色彩浓厚，长期以来采取的是由信贷主管人员在分析借款对象财务报表和近期往来结算记录后进行信贷决策的主观评价色彩浓厚的传统方法，是静态和被动的管理方式。客观上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我国商业银行为例，目前我国大部分的征信公司经营规模小、收入低、效益差，业务开展上也不尽如人意：个人征信刚刚起步，征信的数据量很小，限制了其使用范围；企业之间信息不互通，透明度差，很多企业的财务数据无从搜集，已公开的一些大企业的财务数据也存在着失真现象。
2．商业银行信用风险评级体系尚不成熟。商业银行缺乏一套完善的信用风险内部评估体系，尚未建立起有效的预警、监测、转移和防范机制。商业银行信用风险评估整体水平较低，缺乏对个体信用风险基本要素及其损失的度量问题的定量研究，先进的信用风险模型的使用几乎没有开展，难以准确地识别和度量经营风险。国际上比较活跃的定量技术方法是VAR度量，目前国内对VAR方法的使用还主要限于交易或部门层次，在银行层次的运用还很少。商业银行普遍没有建立起以科学有效的信用风险识别、度量机制为基础的事前风险控制机制——风险预警机制。由此导致了商业银行的借款管理偏重于抵押贷款，而几乎没有建立具有高效的风险防范和转移功能的衍生产品以及证券化技术转移和分散管理机制。以中圈工商银行信用风险管理体系为例，如表1。
目前我国建筑工程行业的财务管理正处于缓慢发展的过程中,从国家制度到企业内部都存在着不容忽视的问题。
(一)建筑工程行业财务管理制度不够完善
在建筑工程行业中,财务管理制度不够完善是一直存在的问题。建筑工程行业中企业规模各不相同,很多中小企业并没有建立起完整的财务管理制度,有的只是将财务管理制度建立起来而并没有加以落实,这就导致整体行业的财务管理制度一直达不到要求。不完善的财务管理制度会造成企业的资金流失、耗费资源过多、工程质量不达标等问题出现,行业内企业偷漏税现象严重。总之,财务管理制度的不完善在制约着企业可持续发展的同时,也影响着整个建筑工程行业的进步。
(二)成本和资金管理力度不够,预算控制还待加强
由于建筑工程项目大多涉及资金数额大、生产周期长,对每个工程项目进行成本管理并做好预算是非常重要的。目前行业内某些企业的预算控制和成本管理实施的力度不够。成本管理是财务管理中最重要的部分,工程项目所需原材料、半成品、存货等都需要加以控制,保管不善、资源浪费都会使成本上升。工程款项能否及时收回也影响成本,拖欠款项会使企业承担的利息大量增加。建筑工程行业的建设项目分布广泛,资金比较分散,对资金的管理就比较困难。很多企业的资金投资在外收不回来,有些甚至变成坏账,导致企业资金流动性差,没有多余的资金用来进行再投资。还有一些企业的资金闲置现象严重,资金利用率低。在竞争日益激烈的市场环境下,企业提高资金的使用效率,有利于其进一步投资和对外融资,对提高竞争力起着很大的作用。因此,资金管理问题不容忽视。预算控制对建筑工程行业来说十分重要。在实际建设情况下,不确定性因素很多,工程建设的风险较大,企业对预算缺乏合理的控制,对各种不确定因素的应变能力较弱,这跟工程项目的预算控制强度不高是有一定关系的。很多企业的预算编制只注重形式,编制方法过于单一,根本起不了太大的作用。盲目控制预算是财务管理中的一大问题。
(三)企业对财务管理的重视程度低,内部财务管理权责不明确
对建筑工程行业的财务管理重视程度低,是阻碍行业发展的因素之一。无法清晰的认识到财务管理对企业发展的重要性,对财务管理中存在的问题视而不见,财务管理方法不科学,都不利于企业的发展,也阻碍了整个行业的发展。很多企业过度重视生产经营,只顾加快工程建设,对财务管理的重要性缺乏认识。企业内部财务管理部门权责不明确,与其他部门的协调性不高。各个部门是相互联系的,企业管理人员在不了解具体情况下过度干预,或者是在责任范围内放手不管,都会导致各部门职责混乱,效率低下。对自身责任和权利认识不充分,企业员工间出现推卸责任、滥用权力等现象。这些问题都会导致企业财务混乱、管理不力的现象,企业内部问题严重。建立起有效的权责结合的管理部门是提高整个行业的财务管理水平的当务之急。(四)财务管理人员素质偏低,监管力度不够建筑工程行业财务管理人员素质偏低,是财务管理发展中的一大问题。建筑工程行业的财务管理人员需要拥有专业知识技能,还需要拥有市场观察能力,能够掌握市场调查能力,根据实际工程建设情况,制定出合理有效的财务规划,对企业财务进行合理分配,处理财务方面的问题。目前,建筑工程行业的财务人员整体文化知识水平不高、职业素质和职业道德水平较低,不能适应财务环境的变化,缺乏管理经验,更严重的甚至对国家法律法规视而不见。对财务管理的监管要从内外两方面入手。首先,国家政府部门对企业的监管力度不够,对企业财务管理问题惩处力度不够。其次,企业对内部监管力度不够,一些财务人员违反企业制度和规范,无法有效管理企业财务,财务工作实施费力。内外监管不力,阻碍了企业甚至是整个行业的长远发展。
(五)财务管理信息化程度不高
现阶段,建筑工程行业的财务管理信息化程度低,信息化建设程度低,投入的精力和资金少,网络使用效率低,支持力度不够。信息化财务管理的建立,可以促进企业更好地管理财务,促进企业信息化发展。
二、促进建筑工程行业财务管理发展的对策建议
(一)完善建筑工程行业财务管理制度
完善整个行业的财务管理制度,要从各个企业着手,根据自身情况建立并完善财务管理制度,规范财务管理工作,加强内部监管力度。这一制度要建立在符合国家各项方针政策的基础上。同时,这一制度不能保证一成不变,需要根据财务管理环境的变化而不断加以修正和完善,及时发现问题并加以解决。政府要对相关法律法规及时进行整改,加大政策法规的宣传力度,提高企业对财务管理的重视程度;对违反相关法律法规的行为进行惩处。
(二)加强成本管理、资金管理和预算控制
成本管理是对整个工程进行全面管理,从工程开始实施之前的规划,到工程结束,其中包括对工程相关人员的管理。及时调整和控制消耗过度的行为,合理使用各种资源,减少成本费用,提高管理水平。在工程建设的过程中,加强资金管理,合理分配资金,加快周转速度,及时收回资金。做好预算控制,要适应市场的要求,将工程各个方面考虑周全,科学计算整个工程的成本和收益,对预算规划进行严格控制和考核,确保实现目标的最优化。
(三)提高企业对财务管理的重视程度
企业需要不断学习优秀企业的财务管理办法,从财务管理人员到管理层都要加强对财务管理的重视程度。多接触一些财务管理比较成功的企业,不断完善自身财务管理制度,把财务管理渗透到企业的各个层面,全方位、多角度的看待财务管理对企业发展的重要性。
(四)提高财务管理人员的素质
财务管理人员素质的提高,可以通过员工培训来实现。提高员工对财务管理知识的掌握能力和运用能力,促进员工更多的接触国际环境,让他们对当今形势有全面清晰的认识,更好地适应国际环境的变化。加强员工对会计法律法规的掌握,为他们营造良好的工作环境,提高业务能力和效率,都可以提高财务管理人员的素质。
(五)建立信息化财务管理体系
加大对财务管理信息化的资金投入和支持,转变传统管理观念,采用网络化财务管理,从整体上提高企业的财务管理水平,更加科学合理的配置资源,减少财务管理过程中不必要的浪费。先进技术的引进,可以使企业更贴近国际形势的变化,提高国际环境适应能力。
建立卓有成效的小型建筑工程企业绩效管理体系首先应当从企业业务特点分析入手。只有确保整个绩效管理与业务有机结合才能称之为有效的绩效管理体系，这对整个企业的影响飞铲紧密，并在这样的基础上成为加强和提升建筑工程企业特点的一个重要机遇。建筑工程企业主要是以基本建设为主要业务范围，对于具体的项目工程进行设计、施工和管理的一个有效过程。这对企业的工作效率提升具有非常重要的影响作用。当前随着我国经济社会的不断发展，建筑市场也进入全面繁荣阶段，企业之间的竞争也更加激烈。对于小型建筑企业来说要想在这种竞争中生存下来，获取更大的优势，必须对自身的竞争优势进行深入的分析。并在这样的基础上加强企业的内部绩效管理体系的更新换代。将先进的绩效管理理念和措施与企业具体的业务特点深度整合。只有在这样的基础上才能不断满足未来建筑市场的发展趋势，也才能形成小企业的核心竞争力。
二、小型建筑工程企业的核心竞争力
绩效管理体制的建立应当服从于企业核心竞争力的总体目标，为此企业必须在建立绩效体系之间深入分析自身的核心竞争力。企业要向形成什么样的核心竞争力就要在绩效管理中形成有所偏向。为此小型建筑企业应当以灵活性、效率性原则为重要指导塑造自身的核心竞争力。与大型企业相比，小型企业在技术上不具优势。为此应当将目光转向人力资源管理，以成熟的绩效管理体系加强企业的用人机制建设，在这样的基础上能够形成企业要素之间的全面联系，使小型企业能够形成一个紧密、有机的整体。能够快速的对市场做出反应，并在这样的基础上不断加强企业与外在环境之间的互动交流。确保整个企业的业绩交流体系能够比较成熟的运作起来。总之，小型建筑企业的绩效管理体系的特点与自身想要塑造的核心竞争力存在很大的关系，为此我们应当在这样的基础上更加重视整个企业的核心竞争力的内部分析，确保绩效管理能够为企业绩效形成提供有力支撑。
三、提升小型建筑企业绩效管理体系的具体措施
绩效管理的效率和实效性对于小心建筑企业来说非常重要。在绩效管理体系建立的过程中首先要从人力资源现状分析入手，落实好绩效考核、激励机制等措施。
1.建立科学的绩效考核体系。绩效考核体系是整个绩效管理的基础，绩效考核是企业对员工绩效的综合评估考核。目前小型建筑企业的绩效考核工作无论在理念上还是在技术上都比较落后。这也是导致这类企业竞争力不强的一个重要原因。为此我们应当在这样的基础上更加有效的帮助企业建立有效的竞争机制。这对企业来说起着非常重要的影响作用，同时也成为影响企业市场适应能力的一项基础工作。为此在今后的工作中我们应当更加注重绩效考核体系建立的科学性。当前，有的小型建筑企业考核的技术手段落后，考核过程中无法全面体现员工绩效状况，甚至出现考核盲区。员工一些对企业发展有益的行为和措施没有在考核结果体现出来，严重影响了企业发展质量。在今后的绩效考核体系建立的过程中应当及时改变这种状况。根据企业自身的发展战略和核心竞争力制定有助于企业实现愿望的具体措施。
2.完善激励机制。绩效管理的落脚点在于激励，激励是提升员工绩效的基础手段。激励机制不科学、不合理首先是对员工积极性造成不良影响，同时间接影响绩效。当前在小型建筑企业的绩效考核中最明显的问题就是激励的科学性不足。没有形成一套完整的体系。这对整个企业的建设和发展来说都造成了非常严重的不利影响。为此我们应当在这样的基础上更加重视对现有激励机制的综合评估，切实落实绩效考核目标，制定与目标相匹配的激励机制。并在这样的基础上更加注重企业整体效能的建设发挥。以绩效考核数据为基础，采取更加科学的激励机制。激励可分为两个层面，一是物质激励，二是精神激励。从表面上看，小型建筑企业员工更适合物质激励，在实际的工作中这种激励方式也是比较常见的。但是这并不意味着精神激励的地位和作用不重要。相反，精神激励如果方法得当，措施深入对于员工的激烈效果更加有效。为此，企业人力资源管理部门应当深入分析企业员工的具体情况，从他们的心理需求入手，制定能够对其产生精神激励的具体措施，在精神激励和物质激励相结合的基础上提升整个激励机制的科学性。
论文摘要：当代大学生由于所具备的能力各不相同而形成了不同的人才类型，在创业过程中他们所面临的问题也就各有侧重，想要借助单一的创业模式来解决所有问题并不现实，由此在对不同人才类型的大学生进行优势分析后，找出适合该人才类型的创业模式便极具应用价值。
论文关键词：大学生；人才类型；创业模式
大学生创业已成为当前社会普遍关注的焦点之一，很多研究对大学生所面临的创业困境做了深入的共性分析，比如融资难、创业经验不足、社会资源相对匮乏等；同时也提出了诸多建设性的策略，如建议高校开设创业教育课程、提倡政府出台相关政策支持大学生创业等。但不可否认的是当代大学生所具备的能力类型各不相同，我们不能寄希望于把他们培养成全能人才，而是要根据不同的人才类型尝试探索出符合他们自身的创业模式，这样才会具有更大的现实意义。
一、当代大学生的人才类型
通过把专业能力、方法能力和社会能力三者进行有机的结合，我们将人才类型划分为T型、O型、H型和A型。
1.T型人才
同时具有专业能力和方法能力的大学生属于T型人才，他们一方面拥有扎实的专业知识和技能，另一方面他们的学习能力极强，能够不断吸取新知识来拓宽自己的视野，并在很多方面有着独到的见解。由于这类学生大多会有较大的发明创造，所以将其转化成专利后作为创业项目的基础是他们的优势。与此同时，大学生作为企业家要把创新的理念融于新产品的开发之中。只有这样，企业在创业之初才具有比较优势，才能存活下来。T型人才的大学生在创业实践中也有自己的劣势，他们由于缺乏足够的社会能力而导致管理不善、团队之间不能有效的沟通等诸多问题。
2.O型人才
同时具备方法能力与社会能力的大学生属于O型人才。虽然这种类型的大学生在专业技能上不具有比较优势，但正是由于方法能力和社会能力与专门的职业技能知识无直接联系，当市场发生改变或者行业发展趋势出现变动，需要企业重新定位甚至转做其他行业时，创业者所具备的这一能力依然存在，因而可以根据市场的动态更为灵活的选择创业方向与模式，由此可以看出这是一种跨领域的创业能力。在创业过程中，他们虽不像T型人才那样可在短时间内明确自己的企业模式和创新理念，可是O型人才所能涉足的领域极为广泛，这种人才既能解决创业中出现的问题又能与人进行协商沟通，所以只要他们持之以恒，便可逐渐摸索出适合于自己的企业发展模式。
3.H型人才
专业能力与社会能力相整合的大学生属于H型人才。由于具有专业能力和社会能力的人才（H型人才）在培养上需要消耗更多的资源，因此当前这种人才大多是由专业人才逐渐转化而来的。一旦成功转化，他们将成为整个社会的精英。在创业过程中，由于社会能力属于与人相处的能力，但凡涉及到人的问题都会与社会能力有关，因此这种人才既有专业素养又具备协调沟通能力，为管理型人才。他们适合前期作为CEO或高层管理人员，一旦条件成熟，便可创立自己的企业进行运营。对于大学生来说，H型人才很难在学校教育中得到真正的培养，所以将专业能力与社会能力相结合的创业能力需要一个长期的积累过程。
4.A型人才
当代各种教育理论所追求的均是三种能力的整合，认为三者整合的结果决定着个体在动态变化的职业与创业生涯中的综合能力。[3]这有其合理的一面，因为现实中大多数个体都或多或少的具备三种能力并拥有相应的发展潜能，因此培养出专业能力、方法能力和社会能力互相整合的人才（A型人才）是可能的。然而实际上这种综合性人才的培养极难实现，它的要求更为严格，即便是社会的精英群体大多也只是T、O、H三种类型人才的延伸与拓展，而并非真正意义上实现了三种能力的综合全面发展。
首先，三种能力虽然具有相辅相成的作用，但在人才培养的过程中似乎存在着矛盾性与冲突性。有目的的系统培养A型人才并非是三种能力的简单相加，而是真正的将其整合于一个体系之内。其别强调个体在生存与发展的社会体系中，对由学科体系所获得的理论知识与由行动体系获得的实践经验，必须通过思维方式作为媒介加以融合。然而专业能力的培养与社会能力的养成，两者所附有的思维方式并不相同，有的甚至彼此冲突：同时由于专业能力和社会能力对方法能力又都具有方式固着作用，所以用一种思维方式统一三者难度倍增。其次，三种能力的整合是一个耗费巨大的过程。就个体而言，如果单一能力或两种综合能力能够实现个体的自我价值与自我满足，那么在很大程度上他将不会追求三种能力的整合；就社会而言，各行各业对人才的类型与规格要求不一，只要满足其提出的标准，社会并不会进一步加大对人才培养的要求与投入。最后，大学生就业与创业能力发展若真能实现三者的全面发展，虽然在人口素质上实现了教育的意义，但在以竞争为主导的市场经济的社会里又会陷入“人才饱和”的泥沼中，这显然是一种悖论。故而，我们现阶段所讨论的大学生的创业模式主要是针对T型、O型和H型人才而言的，A型人才尚不在此研究范围之内。
二、不同人才类型的创业发展模式
1.经济协商科研开发模式
此模式十分适合于T型人才大学生的创业。所谓“经济协商科研开发”就是国家通过与中小型企业协商，拟定能发展中小企业的科研项目后由国家直接投资给普通高校进行研发。研发的成果既不归普通高校所有，也不归企业所有，而是由国家和政府确保其能应用、普及到每一所职业学校。经过新技术与新理论输入的职业教育培养出的人才会间接提升中小型企业的市场竞争力。因此，目前我们应以国家为导向（投资和监管），以中小企业和普通高校为主体，积极走出一条“经济协商科研开发”的道路。该模式主要是为提高大学生就业而提出的，但通过进一步延伸，同样可以作为大学生创业的有效途径。
在“经济协商科研开发”模式的基础上，将部分研究成果的专利使用权与经营权交给大学生或大学生团队（在校期间参与研发项目的学生通过提交市场分析报告、企业运营可行性分析报告等方可申请），而政府和国家保留该项专利的所有权，以避免学生直接转让专利变现或被个别企业独占专利技术，由此才能保证大学生创业的有效进行。如果企业盈利，可在一定期限内向政府购买专利的所有权，从而进一步实施研发；如果企业运营不顺，达到一定时限后，政府可视情况对其进行干预（注资、引入运营或研究人员、变更专利经营者）。
通过这种模式，T人才类型的大学生以项目专利作为创业契机能够充分发挥其专业能力与方法能力相结合的优势，解决了学生创业过程中所面临的产品与技术的创新问题。
2.零起点模式
这种模式适用于广大的O型人才大学生的创业。由于这类大学生并不具备突出的专业技能，在创业伊始并没有明确的创业项目和成熟的运营模式，但正是因为如此，使其在创业过程中并不会局限于所学的单一领域，他们能凭借着卓越的方法能力与社会能力逐渐摸索出适合于自身的创业之路。他们所需的仅仅是前期的创业资金和可选择的创业项目。在“零起点”模式下，一些地方政府已出台相关政策（在当地公共就业服务机构登记失业的自主创业高校毕业生，自筹资金不足的，可申请不超过5 万元的小额担保贷款等）以及一些富有建设性的校企合作方式（由企业提供经费、产品，由高校出人力和设备，企业和高校建立长期的合作伙伴关系。这种合作方式解决了大学生创业实践经验不足和创业资金紧缺的问题，学生可以不用自己找项目，通过企业提供的产品做策划案）。
