发布时间：2022-03-26 02:58:27
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的联社监事履职报告样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
根据省联社《关于开展200*年制度执行年活动的通知》（*信联发〔200*〕*1号）精神，联社领导高度重视，及时召开专题会议全面部署此项工作，成立由理事长*任组长，监事长*、主任*、副主任*任副组长，各部门负责人和各信用社主任为成员的制度执行年活动工作领导小组。制定了“*县农村信用社制度执行年活动工作实施方案”，具体工作由稽核监察部牵头、行政人事部协助，主要负责本次活动开展的组织学习、培训、考核、会议筹备以及资料的收集汇总上报工作。现将此次活动开展情况报告如下：
一、活动工作的开展情况
（一）学习动员
1、200*年*月11日，联社组织召开了由各信用社主任、客户经理、联社本部全体员工参加的“制度执行年活动”动员大会。会上组织学习省联社《关于开展200*年制度执行年活动的通知》、《*县农村信用社制度执行年活动工作实施方案》，全面安排部署了我县制度执行年活动工作，联社领导对制度执行年活动提出了具体要求。
2、各社及时召开了职工大会，组织员工学习了省联社成立以来出台的制度、办法和相关的金融法律、法规，使大家明确了开展制度执行年活动的目的、意义，同时对制度执行年活动开展进行了全面部署。
（二）自查自纠
1、按照《*县农村信用社制度执行年活动工作实施方案》要求，全县信用社干部员工对照自己岗位职责认真开展自查，对履职情况做出了自我评价，对执行制度的薄弱环节和违规违制行为提出了整改措施。
2、各信用社和联社各部门在自查的基础上将自查发现的问题及整改措施书面上报了稽核监察部。
3、各社对照四*省银监局《200*－200*年对全省农村信用社各项现场检查发现的主要问题》和省联社《200*年7月－200*年3月各类检查发现的主要问题》中所列示问题，自查是否存在类似问题。
二、自查发现的问题
（一）制度执行不力。联社虽然制定了《强制休假制度》、《重要岗位定期轮岗制度》等管理制度，但由于人员编制紧张、工作量大等因素，导致执行力度不够。
（二）未严格执行“会计、出纳基本制度”、“四双制度”等内控制度。
（三）结算帐户管理不规范，开户资料收集不完善。
（五）对帐频率不符合要求，对帐率未达到100%。部分信用社单位存款账户未坚持按月对帐。
（六）计算机运行日志、操作人员密码、抹账等未及时登记，计算机人员交接存在交接内容不完整等现象。
（七）贷款“三查”制度执行不力。一是贷前调查不深入，二是贷后检查滞后。
（八）信贷档案资料不齐。
三、整改措施
针对本次对全县*个法人社，*个营业网点自查发现的问题,为认真开展好制度执行年活动，全面提升我县信用社制度执行力，增强各社合规经营、合规操作意识，杜绝屡查屡犯、有章不循违规操作的行为发生，提高信用社案件防控能力。要求各社认真做好以下工作：
（一）做好整章建制工作。联社将组织力量对现有的规章制度进行认真清理，按制度执行年要求，对内控制度存在的缺陷要尽快补充完善，特别是会计、出纳、信贷等要害业务环节要制定详细的操作规程，进一步明确岗位职责，使每个岗位有规可依。
（二）加强信用社干部、员工对内控基本制度以及法律、法规知识的学习，不断增强制度和法制观念。
一
、工作中的主要作法和取得的主要成绩
(一)勤于学习锻炼，慎于品行修养，始终致力于做德更高、业更专、行更正、艺更精的信合人。
一是注重和加强业务知识的学习。注重学习是我多年来养成的一个比较好的习惯，除继续加强对分管工作中涉及的监察、审计、法律事务等方面的有关政策、法规和业务知识的学习外，不间断地加强对财务会计、信贷管理、风险管理等业务知识的学习和巩固，及时加强对计算机知识和信用社新业务知识的学习和更新。同时认真学习各级制发的管理制度及相关法律文件，通过不断的深入学习，不仅充实和更新了自己的知识库容，而且开阔了思路，更新了观念，增强了自己的创新思维能力和自主创新能力。
二是注重和加强实践能力的培养。一直坚持承担工作任务时把自己当作一名普通的工作人员，在承担工作责任时把自己当作一名勇于负责的主管领导。实际工作中，小事放权放手，但件件都及时督办和查问结果，大事都主动参与和承担。如在查办寨河信用社会计挪用资金违规违纪问题时，带领稽核审计部、财务会计部和监察部的工作人员到寨河信用社核查账务、调查取证、座谈询问、分析情况，为处理本次违规违纪提供了详实依据；在查办举报信用社信贷员和分社负责人违规办贷问题时，抽调联社不良办、风险管理部、监察部及基层信贷员组成贷款核对小组，带队进村入户上门核对贷款，找村干部和村民调查了解，与社内职工座谈情况。在案防工作过程中，带领案件防控工作领导小组成员到基层营业网点对内控制度执行、会计核算、信贷管理、安全管理等方面逐项检查。通过这些具体工作，不仅深入了解了基层实际工作情况，以便更有针对性地做本职工作，同时，也进一步锻炼了实践工作能力，丰富了实践工
作经验。
三是注重和加强金融理论的钻研。每年我都结合工作实际，通过调研后撰写一些专业理论文章，用以总结和指导工作。，我根据农村信用社农户小额信用贷款开展情况，通过认真调查分析，撰写了《农户小额是考验》调查报告，被第4期《新金融》刊载。同年《一策解“三难” “多赢”促发展》一文，被《中国农村金融创新与实践》收录。
四是注重和加强政治品格的锤炼。，我利用开展学习实践科学发展观活动，进一步加强自己的党性锻炼和品格锤炼，整个活动的每个环节都认真参与，按照活动的安排进行了学习和深刻地自我剖析，并在活动中撰写了数万字的学习笔记。通过积极参与这次教育活动，使得自已在政治上更加成熟和稳重，品格上更加坚强和耿直。
五是注重和加强领导艺术的累积。除了向身边的同志学习领导艺术外，还经常留意书籍、网络上介绍的一些比较经典的领导艺术类案例。
(二)加强内控建设，坚持从严治社，始终致力于做内控理念的传播者和严密内控的践行者。
总理曾经说过，对于银行而言，相对于资本充足率，严密的内控制度更有意义。一年来，在加强内控建设和落实上，主要做了以下几项工作：
一是狠抓了促制度落实的制度体系建设。从规范操作行为的层面上来说，现行的基本制度基本能够覆盖业务经营活动的各个层面了。但在工作中发现有些制度根本上就得不到很好的落实，责任追究不及时不到位，经过认真的调研和分析，我参与起草了《崆峒区农村信用社违规贷款责任认定处理暂行办法》，对强化全区农村信用社信贷管理，规范信贷管理行为，增强信贷人员责任意识，提高信贷资产质量，促进了促制度落实的制度体系的建设方面起到了良好作用。
二是树立了“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的基本内部控制理念。在工作中我总结出，要防范操作风险，在制度建设和落实层面，不仅要有严密的制度，严格落实制度，还要严惩违规行为。
因此，我倡导树立“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的内控理念，并在稽核审计工作中实践推行，这种从严治社的思想，也因此得到了较大范围的认可。
三是践行了严密的内控和其他各项工作制度。在工作中我能认真学习和遵守各项内控和工作制度，如省联社制定的《员工违反规章制度处罚办法》反复学习了
好几遍，并且在文件中做了很多标记，其他有关制度我也利用时间进行了认真的学习并能严格遵守。
四是督导了各项内控制度的有效落实。我们主要通过开展一系列的审计和内控评价来督导内控制度的落实。组织了高管人员离任审计，开展了案件专项治理活动，陪同省联社、省联社平凉办事处、银监局现场检查等。以这些活动为载体，认真查找问题，认真组织整改，认真分析不足，认真总结教训，认真制定措施。
(三) 积极履行职责，指导做好内控监督工作，加强联系，优势互补，实施有效监督。
联社党委是崆峒区农村信用社的政治核心，所以，监事会的日常工作注重定期或不定期向联社党委报告，重要事项取得了联社党委的理解、协调和支持。同时，监事会作为联社的监督机构，与银监部门、联社内部稽核部门，共同构筑了较为完善的科学、规范监督体系。
一是建立和完善稽核审计部门内部工作运行机制。首先制订了稽核审计部年度工作计划，建立健全了《序时稽核登记簿》、《专项稽核登记簿》、《来信来访查处登记簿》，对稽核时间、区间和责任人进行详细登记，落实责任，以备查考。其次建立了查处情况及时反馈工作机制。本着对理事会负责的基本要求，我们将每个项目的稽核检查结果及时向联社班子成员和职能部门（理事会、经营班子）汇报和反馈，以促进领导管理决策和部门指导服务的针对性，提升我们的经营管理水平。同时实行稽核审计情况定期通报制，即对稽核审计发现的问题及查处的典型案例定期通报，做到查处一事，警示全区，督促辖内各网点查缺补漏，纠正偏差，完善不足，以促进全辖农村信用社经营管理工作符合制度化、规范化、标准化要求。并对案件专项治
理、治理商业贿赂工作实行了专档管理。
（四）查防结合，认真开展了案件专项治理工作，保持了对各类违规行为严处的高压态势。
（五）加强党风廉政建设，做好和纪检监察工作。
在加强党风廉政建设和行业自律工作中，按照省联社党委的党风廉政建设以及纪检监察责任制的要求，每年年初联社党委及时与和各信用社（分社）签订党风廉政建设责任制，基层各信用社能够按照责任制的各项目标规定，认真对照学习落实。经检查大部分信用社、支部书记都能在各种会议上强调和警示教育全体员工拒腐防变，杜绝一切行业不正之风，凡一经举报，联社都及时调查核实、处理和回复。通过反腐倡廉，党风廉政建设教育和责任制的落实，全体党员职工基本上无违纪问题，服务态度和服务质量较以前相比都有了很大的改进和提高，信用社在农民群众中的作用发挥和形象建设都得到了充分肯定。
二、存在的主要问题和今后努力的方向
回顾一年多来的工作，荣辱得失在心。总结成绩的同时，也非常清醒地认识到自己还存在很多方面的缺点和不足，归纳起来，主要有以下几个方面：
一是还没有有
效地促成形成系统防案的观念，在案防工作中条块分割的情况仍然比较突出，部门孤军作战、“一边倒”的情形没有多大的改变。
二是还没有促成内控理念和风险文化得到员工的普遍认可，全员主动防案的意识明显不足，被动发案的可能仍然存在。
一、工作中的主要作法和取得的主要成绩
(一)勤于学习锻炼，慎于品行修养，始终致力于做德更高、业更专、行更正、艺更精的信合人。
一是注重和加强业务知识的学习。注重学习是我多年来养成的一个比较好的习惯，除继续加强对分管工作中涉及的监察、审计、法律事务等方面的有关政策、法规和业务知识的学习外，不间断地加强对财务会计、信贷管理、风险管理等业务知识的学习和巩固，及时加强对计算机知识和信用社新业务知识的学习和更新。同时认真学习各级制发的管理制度及相关法律文件，通过不断的深入学习，不仅充实和更新了自己的知识库容，而且开阔了思路，更新了观念，增强了自己的创新思维能力和自主创新能力。
二是注重和加强实践能力的培养。一直坚持承担工作任务时把自己当作一名普通的工作人员，在承担工作责任时把自己当作一名勇于负责的主管领导。实际工作中，小事放权放手，但件件都及时督办和查问结果，大事都主动参与和承担。如在查办寨河信用社会计挪用资金违规违纪问题时，带领稽核审计部、财务会计部和监察部的工作人员到寨河信用社核查账务、调查取证、座谈询问、分析情况，为处理本次违规违纪提供了详实依据；在查办举报信用社信贷员和分社负责人违规办贷问题时，抽调联社不良办、风险管理部、监察部及基层信贷员组成贷款核对小组，带队进村入户上门核对贷款，找村干部和村民调查了解，与社内职工座谈情况。在案防工作过程中，带领案件防控工作领导小组成员到基层营业网点对内控制度执行、会计核算、信贷管理、安全管理等方面逐项检查。通过这些具体工作，不仅深入了解了基层实际工作情况，以便更有针对性地做本职工作，同时，也进一步锻炼了实践工作能力，丰富了实践工作经验。
三是注重和加强金融理论的钻研。每年我都结合工作实际，通过调研后撰写一些专业理论文章，用以总结和指导工作。，我根据农村信用社农户小额信用贷款开展情况，通过认真调查分析，撰写了《农户小额是考验》调查报告，被第4期《新金融》刊载。同年《一策解“三难”“多赢”促发展》一文，被《中国农村金融创新与实践》收录。
四是注重和加强政治品格的锤炼。，我利用开展学习实践科学发展观活动，进一步加强自己的党性锻炼和品格锤炼，整个活动的每个环节都认真参与，按照活动的安排进行了学习和深刻地自我剖析，并在活动中撰写了数万字的学习笔记。通过积极参与这次教育活动，使得自已在政治上更加成熟和稳重，品格上更加坚强和耿直。
五是注重和加强领导艺术的累积。除了向身边的同志学习领导艺术外，还经常留意书籍、网络上介绍的一些比较经典的领导艺术类案例。
(二)加强内控建设，坚持从严治社，始终致力于做内控理念的传播者和严密内控的践行者。
总理曾经说过，对于银行而言，相对于资本充足率，严密的内控制度更有意义。一年来，在加强内控建设和落实上，主要做了以下几项工作：
一是狠抓了促制度落实的制度体系建设。从规范操作行为的层面上来说，现行的基本制度基本能够覆盖业务经营活动的各个层面了。但在工作中发现有些制度根本上就得不到很好的落实，责任追究不及时不到位，经过认真的调研和分析，我参与起草了《崆峒区农村信用社违规贷款责任认定处理暂行办法》，对强化全区农村信用社信贷管理，规范信贷管理行为，增强信贷人员责任意识，提高信贷资产质量，促进了促制度落实的制度体系的建设方面起到了良好作用。
二是树立了“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的基本内部控制理念。在工作中我总结出，要防范操作风险，在制度建设和落实层面，不仅要有严密的制度，严格落实制度，还要严惩违规行为。因此，我倡导树立“内控严密、管理严谨、处罚严厉”的内控理念，并在稽核审计工作中实践推行，这种从严治社的思想，也因此得到了较大范围的认可。
三是践行了严密的内控和其他各项工作制度。在工作中我能认真学习和遵守各项内控和工作制度，如省联社制定的《员工违反规章制度处罚办法》反复学习了好几遍，并且在文件中做了很多标记，其他有关制度我也利用时间进行了认真的学习并能严格遵守。
四是督导了各项内控制度的有效落实。我们主要通过开展一系列的审计和内控评价来督导内控制度的落实。组织了高管人员离任审计，开展了案件专项治理活动，陪同省联社、省联社办事处、银监局现场检查等。以这些活动为载体，认真查找问题，认真组织整改，认真分析不足，认真总结教训，认真制定措施。
(三)积极履行职责，指导做好内控监督工作，加强联系，优势互补，实施有效监督。
联社党委是崆峒区农村信用社的政治核心，所以，监事会的日常工作注重定期或不定期向联社党委报告，重要事项取得了联社党委的理解、协调和支持。同时，监事会作为联社的监督机构，与银监部门、联社内部稽核部门，共同构筑了较为完善的科学、规范监督体系。
一是建立和完善稽核审计部门内部工作运行机制。首先制订了稽核审计部年度工作计划，建立健全了《序时稽核登记簿》、《专项稽核登记簿》、《来信来访查处登记簿》，对稽核时间、区间和责任人进行详细登记，落实责任，以备查考。其次建立了查处情况及时反馈工作机制。本着对理事会负责的基本要求，我们将每个项目的稽核检查结果及时向联社班子成员和职能部门（理事会、经营班子）汇报和反馈，以促进领导管理决策和部门指导服务的针对性，提升我们的经营管理水平。同时实行稽核审计情况定期通报制，即对稽核审计发现的问题及查处的典型案例定期通报，做到查处一事，警示全区，督促辖内各网点查缺补漏，纠正偏差，完善不足，以促进全辖农村信用社经营管理工作符合制度化、规范化、标准化要求。并对案件专项治理、治理商业贿赂工作实行了专档管理。
二是有效地开展了稽核审计工作。指导稽核审计部围绕联社重大决策和中心任务，突出财经纪律严肃性、信贷资金安全性和经营管理合规性，认真履行稽核审计职责。全年组织开展稽核审计项3项3次，即：实施了花所信用社等4个网点的会计决算工作真实性专项检查；对全区44个营业网点中14个信用社、15个信用分社和联社营业部进行了序时稽核，稽核检查覆盖面70.5%；根据人员调动和岗位调整情况，及时开展了24名信用社主任、副主任和4名联社部门经理的离任审计，以及岗位轮换的105名信贷、会计、出纳人员的岗位轮换手续移交工作。共查出并认定责任违规贷款49笔817.69万元，违纪资金8.96万元，提出稽核建议8条，下发稽核审计整改意见书25份，下发稽核审计处罚决定25份，为全区农村信用社又好又快发展提供了保障。
（四）查防结合，认真开展了案件专项治理工作，保持了对各类违规行为严处的高压态势。
初，因班子换届，联社调整了案件专项治理工作领导小组成员。本着暴露风险、加强管理，坚决遏制违法违规行为，防止各类案件的发生的基本原则，5月份，制订了《崆峒区农村信用社案件专项治理深度排查工作实施方案》，明确了排查人员、排查方式、排查内容、排查责任和工作要求，9月份案件专项治理工作领导小组对辖内网点的贷款、存款、金库尾箱、印证押卡、查询对账、“九种人”等重点业务、重点环节、重点人员进行了风险排查。在10月12日全区农村信用社工作会议上，对案件专项治理工作进行了专题。安排，下发了《关于进一步加强案件专项治理工作的安排意见》，根据不同岗位职责分级明确了案件专项治理工作重点岗位、重要环节、重点人员的排查内容、排查频率和案件排查责任，为构建案件防控的长效机制奠定了基础。通过加强了纪检监察和案件防控工作，对信用社会计、信用社柜员挪用资金违规违纪问题的3名当事人和负有管理责任社主任进行了责任追究，给予了党纪、行政纪律处分和经济处罚。
（五）加强党风廉政建设，做好和纪检监察工作。
在加强党风廉政建设和行业自律工作中，按照省联社党委的党风廉政建设以及纪检监察责任制的要求，每年年初联社党委及时与和各信用社（分社）签订党风廉政建设责任制，基层各信用社能够按照责任制的各项目标规定，认真对照学习落实。经检查大部分信用社、支部书记都能在各种会议上强调和警示教育全体员工拒腐防变，杜绝一切行业不正之风，凡一经举报，联社都及时调查核实、处理和回复。通过反腐倡廉，党风廉政建设教育和责任制的落实，全体党员职工基本上无违纪问题，服务态度和服务质量较以前相比都有了很大的改进和提高，信用社在农民群众中的作用发挥和形象建设都得到了充分肯定。
对工作从维护农村信用社行业新形象的高度进行认识，以服务大局为重，把群众的切身利益放在首位，在法律法规的规范和引导下，尽量避免与群众利益发生冲突。坚持依法办事、按政策办事，把工作的出发点和落脚点放在解决问题上。对来信来访者的合理要求从关心和爱护的角度出发，站在对方的立场上考虑问题，尽力帮助解决困难；能解决的案件尽快解决，不能解决的讲清道理，说明原因，并及时向上级汇报，对于有些者的要求不合法或反映的问题与事实不符的，通过耐心细致地解释和说服疏导，使上访群众心服口服。努力把问题和矛盾化解在一线，防止事态向恶性衍变，造成越级。，按工作“首问责任制”的要求，查处省联社卡中心电话投诉4起、省联社网站投诉1起、办事处投诉1起、区联社电话投诉12起、群众来信来访3起。对9名责任人做了相应的经济处罚，并责令相关责任人做出深刻书面检查，为全区业务发展营造一个安全稳定的经营环境。对客户举报材料、信件的处置做到了专簿登记，有阅批，有查办记录和查处结果。2010年，针对全区农村信用社金融服务工作现状及工作现实要求，提议并成立了监察室，专司监察工作。
二、存在的主要问题和今后努力的方向
回顾一年多来的工作，荣辱得失在心。总结成绩的同时，也非常清醒地认识到自己还存在很多方面的缺点和不足，归纳起来，主要有以下几个方面：
一是还没有有效地促成形成系统防案的观念，在案防工作中条块分割的情况仍然比较突出，部门孤军作战、“一边倒”的情形没有多大的改变。
一、农信社内部审计工作的现状透视
农信社走过了风雨50多年的艰难历程，但内部审计工作成长缓慢，普遍存在着手段单一、人员缺乏、技术性不强、拓展性不高，甚至仍然沿袭以查错防弊为主的审计体制，暴露出种种弊端和一些不良现象，主要表现为以下“五重五轻”现象：
(一)重体系设立而轻体制独立
在目前农信社的法人治理架构中，大都注重设立了审计部门或审计体系，在基>！主任或理事长负责。很显然，在这种管理体制下内部审计往往经营责任与监督责任相互交叉、混淆不清，正由于缺乏独立性和规范有效的审计标准，往往受经营管理层干扰，内部审计所担任的角色并未能突显，很难真正发挥应有独立、客观、评价作用。
(二)重合规审计而轻风险审计
当前，农信社内部审计基本上仍停留在查错防弊、纠正偏差的层面上，往往局限于查处一些具体违规、违纪、违法问题，注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合规、合法等，而恰恰缺乏对信贷资产质量、风险责任、经济效益等进行深层次审计、稽查，缺少对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等，尤其是专项业务、关键岗位、紧要环节作出客观、有效的风险评价和建议。
(三)重审计工作而轻班子建设
农信社在经营发展中也往往意识到内部审计工作的重要性和必要性，也进一步加大了内部审计工作的频率和力度，但由于受自身人力资源限制或高层领导重视程度影响，往往对审计部门班子成员配备比较忽视，审计队伍的建设显得十分薄弱，主要表现为内审人员数量不足、综合素质不高、没有确定的用人标准、缺少审计工作考核等。
(四)重规章制度而轻技术流程
近处来，农信社依据国家的审计法规，结合自身实际情况，制定了一些有关内部审计工作的规章制度和管理办法，但对审计工作的规范化、科学化和审计技术、系统流程方面的建设仍十分缺失，特别在审计技术方法上，主要采用全面审计或依赖于审计人员个人经验判断的抽样审计方法，使得内部审计随意性很大，缺乏科学性，有效的内部审计机制没有真正建立起来。也正是由于缺乏规范化、技术化和科学化，农信社内部审计工作常常会陷入无章可循、流程粗陋、成本较高和效率低下的恶性循环中。
(五)重审计频率而轻后续整治
目前农信社内部审计工作有专门的部门、人员组织开展，审计频率和力度较以前有所增强，但对审计整改、后续审计工作重视程度普遍不够，存在着“重审计而轻整治、重事后审计而忽视后续审计”现象，往往陷入问题年年查年年有、共性问题不断、个性毛病依然在等怪圈，使得内部审计工作虽高负荷运转，而效率却依然不尽理想。
二、农信社内部审计工作的职责范围及发展趋势
国际内部审计师协会将内部审计定义为：内部审计是一项客观独立的保证和咨询活动，其目的是为实现价值增加并提高组织的经营效率。它采取系统规范的方法对风险管理、控制以及治理程序进行评价，改进其有效程度，从而帮助组织实现其目标。同样，巴塞尔委员会也认为，建议或咨询应当是对内部审计基本职能——银行内部建立的一种独立的评价功能，以检查和评价其内部控制系统——的一种补充。可见，农信社的内部审计工作应是一种对农信社日常业务经营、内控风险管理、经济发展效益的一种检查、监督、评价或建议，从而不断改善和促进其有效程度，实现价值增加和提高组织的经营效率。
根据巴塞尔委员会内审报告内部审计范围一般应包括：检查和评价内部控制系统的充分性和有效性；审查会计记录和财务报告的准确性和可靠性；审查风险管理程序和风险评价方法的应用和有效性；审查已经建立的系统是否遵循法律和监管要求、行为准则和政策、程序的执行情况；测试交易和特定内部控制程序的功能等。因此，农信社随着业务发展和经营管理的多元化、纵深化，其内部审计范围也应结合自身实际，从广度和深度上，严格遵循巴塞尔委员会内审报告规定的一般范围并不断地予以增扩和拓展，以更好地适应经营发展形势需求，确保内部审计工作深入、有效、科学开展。
随着金融全球化和经济一体化的日渐渗透,商业银行正加快改制和转变经营机制步伐,按国际通行的规范公司制即现代企业 制度运作，其内部审计未来发展的主题趋势必然是审计标准的国际化、审计体制的垂直化、审计监管社会化和专业化。因此,农信社作为现代金融市场的主体之一，随着省级联社法人地位逐步明晰、向农村合作银行和农村商业银行的过渡升级、内部改革的不断深化以及银行业市场国际化的纵深发展，对内部审计工作的要求也将越来越深入，层次也将越来越高，在审计职能上将实现以监督为主向以评价或建议为主的“风险型”审计转变，完全介入全面风险管理过程，突出内控第三道防线作用，成为风险审计和监管的行家。
三、提高农信社内部审计工作效率的应对策略：
农信社内部审计工作，是农信社内在的监督约束机制的有机组成部分，是其建立健全现代企业制度的重要内容。国际上知名的大商业银行，如花旗银行等都设有非常健全的内部审计制度和组织机构，并在企业的经营管理中发挥着重要作用。针对我国农信社的现实情况及内部审计工作发展趋势，不防从以下几方面作探索性思考：
(一)以审计绩效为先导，努力探索垂直型和独立性内审体制
国际内部审计师协会在1978年制定的《内部审计实务标准》中指出：“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。这种独立性能使内部审计师自由客观地工作。没有独立性，内部审计就不能得到所期望取得的成果。”农信社应按照巴塞尔委员会内部审计报告的原则，建立有效的内部审计机制和制度，充分认识到建立良好有效银行公司治理结构的重要性，内部审计和公司治理是相互支持、相辅相成的关系，内部审计是公司治理的重要控制和监督力量，而公司治理则为内部审计提供了一个良好的控制环境和制度基础。
为适应新的形势，农信社可利用自身经营体制改革的契机，进一步进行内部审计体制改革，再造组织架构，努力构建“管理垂直、业务独立、工作有效”的审计体系，革除内部审计的“内部性”负效应影响，将内部审计“外部化”，使内部审计自成一个体系，直接向一级法人负责，在理事会领导下直接开展审计监督。在此基础上按照银监会《股份制商业银行公司治理指引》要求，可探索建立起以股东会、董事会（理事会）、监事会和经营管理层为主体的公司治理框架，并在董事会（理事会）下设立了审计委员会，对本社经营管理的合法合规性、内部控制的有效性以及内部审计工作情况进行监督，主任委员由独立董事担任；同时设立内部审计部门，承担具体的各项审计工作，使内部审计成为公司治理结构的一个重要组成部分。审计委员会模式是所有权和使用权分离的产权制度形式，董事会（理事会）对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统最终负责。一般地，审计委员会隶属董事会（理事会），独立于管理当局；农信社高级管理层向董事会（理事会）报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对管理当局及全部经营管理活动进行审计，拥有足够的独立性和权威性，从而改变内审部门地位低下的现状，提高审计独立工作效率和质量。
(二)以风险管控为基点，牢固树立监管型和效益性审计理念
近年来农信社频频暴发了的损失数额巨大、社会影响恶劣的金融案件，发案率占全国金融系统之首，且居高不下，一方面暴露出农信社内部控制、风险管理水平比较低下，另一方面也反映了农信社内部审计工作十分薄弱，显现出传统的审计模式已明显滞后于“风险控制有力，银行损失最小”的要求，这就迫使农信社内部审计由传统的以制度为基础的审计模式向以风险为导向的审计模式转换。
风险管理和内部控制是银行管理的一个永恒的主题。内部监控离不开内部审计，内部审计是内部监控的基本手段和重要内容。因此，农信社要以风险管理和内部监控为基点，牢固树立监管型和效益性审计理念，将审计工作介入风险管理全过程，把对农信社风险管理过程的评价和报告作为重点，运用风险导向的审计技术、方法，根据风险高低来确定审计范围、内容和重点，通过对内控制度的测试、评审，把不完善、不合理、不严密的环节、程序和方法查找出来，从风险识别、衡量、化解等方面提出改进建议，帮助管理层克服管理上的薄弱环节，堵塞漏洞，避免失控，使之健全有效，真正达到科学管理，提高经济效益的目的，切实为农信社业务经营发展服务。
(三)以班子建设为根本，精心打造复合型和专业性审计队伍
作为业务经营活动“监督官”的审计人员是审计工作的第一要素。因此，加强审计队伍建设，提高审计人员素质，是提高农信社内部审计工作水平、发挥内部审计职能的根本保证。按照知识结构“复合型”、业务技能“专业性”的要求，配备审计人员，强化班子队伍，主要从以下两方面入手：
1、选好配足审计人员。在选人用人上把严准入关口：一方面，把好审计人员政治素质关。要切实把政治觉悟高、责任感和事业心强、为人正直的同志，充实到审计岗位上，同时采取多:请记住我站域名种形式、渠道对其予以经常性地思想政治教育、法制教育和风险防范教育，结合风险案例、实际案例，强化审计人员风险防范意识，增强其查错防弊能力，并把“风险、内控管理”作为教育的重点，使他们牢固树立监管型和效益性审计理念；另一方面，要把好审计人员业务技能关。对配备审计人员应偏向年轻化，具有大专或大专以上学历、会计员以上职称,有五年以上的基层工作经历，在业务上既具有较强的金融、法律、计算机等理论知识，又具有深厚的工作经验和经历，能较好地胜任审计工作。
2、强化业务知识培训。要高度重视并逐步加大对审计人员业务培训的力度，调动审计人员学习钻研业务技能的积极性，加强对计算机知识、信用卡等新生金融业务、审计技术理论等知识培训和学习，不断强化业务技能，更新知识结构，全面提高审计人员综合素质，从而增强发现问题、分析问题、解决问题的能力，促进审计工作向精、专、优方向发展。
3、建立健全考核体制。应注重探索和建立科学、有效的激励和约束机制，培育良好、健康的内部审计和控制文化：一方面，实行达标上岗制度。通过考试、考核持证上岗来选配合格的审计人员，建立“凡进必考、动态考评、能上能下、优胜劣汰”的用人机制，保证审计队伍的综合素质，来适应农信社经营业务电子化、科技化、综合化的发展变化；另一方面，建立奖惩责任制，严肃审计纪律。强化内部审计管理与控制，建立健全审计责任制，以便促进其增强纪律观念，遵守职业道德，不断加强自身修养，进一步增强责任意识，保证审计工作的效率和质量。
(四)以技术流程为核心，全面推行规范化和科技型审计工作
国际内部审计师协会1981年公布的内部审计实务标准规定：内部审计应该围绕着检查和评价组织的内部控制系统的适当性和有效性，以及在实施指定任务中的作业质量来进行。目前，农信社鉴于自身审计工作现状，应从制度流程、审计技术、科技手段、非现场监管等方面入手，加快审计模式创新，整合审计流程资源，极力打造符合农信社自身实际的规范化、科技型和科学化的内部审计架构，从而实施有效的内部审计工作。
一是强化制度建设，全面规范审计流程。应在高起点规划审计工作，将其纳入经营管理目标责任制，常年布局，稳步推进。首先要加强审计制度建设，注重从审计文稿、审计程序、审计方法、审计责任、审计队伍准入与退出等方面，全程规范审计操作。其次要强化审计 流程管理。要进一步建立健全审计流程，强化每一环节管理，加强审计制度执行力，确保按制定方式、程序有序开展，提高审计工作科学性、有效性；再次要强化审计履职问责。要能过审计人员对审计制度的执行、审计效果的检验，来推进审计工作的规范化、程序化、科学化，建立严格的责任追究制度，明确审计职责，落实审计责任，从而高效开展审计工作。
二是注重方法技术，大力推行科技审计。一方面，在审计方法上，农信社内审部门在审计过程中应注重实施风险评估和内控测试的步骤，普遍采用科学化的抽样方法，改变审计重点基本上凭经验确定的惯例，从而避免审计中很有可能遗漏重大风险点；在审计内容上,将会计信息审计与整个经营管理活动紧密联系,合规合法性与提高盈利能力和防范风险结合起来;在审计方式上,将事后的审计监督向事前和事中审计转变。另一方面，大力推行科技审计，研发适合农信社自身审计工作实际的专门审计软件，在审计中广泛使用回归分析法、统计抽样法等专门的数据分析软件进行数据分析，并运用计算机的查询、筛选、排序、统计计算等功能进行审计，以提高审计的科学性，降低审计成本，实现高科技、高效率审计。
三是建立审计档案，加强非现场性审计。随着国家“金审工程”的启动，农信社应在坚持“效用第一”的基础上，充分利用计算机辅助审计，加强对审计档案资料的管理，如审计通知书、审计工作底稿、审计事实确认书、内审初步意见、审计报告、审计结果及处理意见等资料可由计算机协助处理，建立健全审计档案，形成了较为规范、有效、全面、科学的计算机审计档案体系。在此基础上，农信社审计部门可探索通过审计档案、数据报送分析和计算机信息系统等加强和实施“非现场”审计，积极协同职能部门运用电子信息技术加大非现场审计比重,使风险控制重心前移，对各项业务的各类风险进行连续、系统、综合地评价和分析，识别异常波动的成因，找出高风险业务领域和风险控制点，提高审计监督的针对性和准确性，实现由非现场审计在前、现场审计从后的高效率审计，真正建立起风险防控和预警机制，实现动态、有效的监督。
(五)以防治结合为抓手，大力加强预防性和治理型后续审计
农信社内部审计对本系统各项业务经营活动实行综合经济监督，但要真正实现良好的“暴露、保护、建设”的作用，必须改变目前“重审计而轻整治、重事后审计而忽视后续审计”的现象，而要注重实施“防治结合、以防为主”的基本方针，坚持贯彻“一查二帮三促”的指导思想，大力加强预防性和治理型后续审计工作。
一方面，要落实问题整改到位。针对当前农信社经营管理中存在的内控管理偏松、制度执行不力、财务核算不准确、信贷管理薄弱等热点和难点问题，要本着“边审计、边辅导、边规范”的原则，对审计中发现的问题及时提出整改意见，限期整改，有计划地分期落实后续审计；其次，为每个被审计单位建立审计台账，保证一单位一档一卷，收集被审计单位相关信息，为做好后续审计工作打好基础；再次，按计划对被审计单位进行“回头望”，对整改事项予以督查，整治到位，确保每审计一个单位，规范一个单位。
