发布时间：2023-01-16 07:35:24
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的工程设计履职总结样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
时光荏苒，如白驹过隙，转瞬即逝。2019年已经来到，在这辞旧迎新之际，我心情激动。2018年对于我是非常重要的一年，在局、部门领导的深切关怀和指导下，在各位同仁的大力支持和精诚合作当中，我全力以赴地投入到配套设施维护、终端管理、部门信息通讯以及工程建设、活动组织等工作中去，较好的完成了各项工作任务。作为局信息技术队伍的核心部门当中的一员，我牢记局、部门领导的教诲和嘱托，从部门职能出发，从技术工作的特点和运维要求着手，一方面是突出自身的优势和特长，充分发挥在各项工作当中的统筹协调能力；另一方面抓紧一切机会学习和实践专业技术知识，争取能在技术领域迎头赶上，达到专精。在2018年，我积极参加了各项工程建设工作，发挥了自己的微薄之力，在部门同事的共同努力下，圆满地完成了领导安排的各项工作任务。本着回顾过去，总结经验，找出不足，进而丰富和改善自己的原则，就本人在2014年的工作情况在以下几个方面进行回顾和总结。
一、基础运维工作
基础运维工作是我部工作的基础和核心。2018年，我主要是配合组长，做好配套基础设施的维护保障和终端外设的日常管理、协调厂商等工作。在配套基础设施维护保障方面，我一是能积极联系、协调、配合厂商，做好中山、中邮、185三地机房配套设施的排障、维护工作；二是能较好的完成配电、UPS、油机、空调、机柜等配套设施的日常养护、检测工作；三是能在部分市、州分公司机房的巡检当中，及时发现相关问题，并提出整改意见；四是配合参与了消防年检、集团消防检查等上级检查工作。18年6月，在中邮4F机房漏水事故当中，由于我与组长处置及时，避免了机房遭受更大损失，得到局内嘉奖一次。
在终端外设管理方面，我也较好的完成了日常管理工作。一是及时部署，协调厂商，完成集团要求的各类ATM、POS的升级部署工作；二是协助市、州分公司处理了各类日常外设故障；三是定期完成ATM的数据提取、网点机构代码赋码等日常工作。
二、工程建设
在2018年，我们部门完成了各类工程建设工作，作为部门的一员，我也全力以赴的参与进去，充分发挥了自我的能力，圆满的完成了领导托付的各项任务。具体参与的工程建设有：一是参与了储蓄逻辑集中工程建设，很好的完成了协调工作，处理了预演及工程上线当中出现的各类终端外设问题，并参与了对第三批兄弟省份上线协助工作；二是参与了原、异址机房的改造工程的论证、设计工作；三是主要协调土木工程设计院，配合完成了原址机房的楼层荷载承重的检测及加固设计工作；四是参与了国际业务上线工程，协助兰邮局现场完成调试工作；五是参与了远程网络监控系统工程建设的测试工作；六是配合正新等厂商，完成了空调下水管道改造、室外机移机、双回路供电机房内改造等工作。
三、外联、组织及信息报道工作
除了较好的完成日常工作与工程建设工作，我还完成了以下各项任务：一是作为部门内的信息通讯员，我共审核修改部门内各类信息稿件，并向集团《信息工程简报》杂志投稿12篇，其中个人撰写7篇，并审核、修改，在省内平台上中发表27篇，较好的履行了部门内通讯员的岗位职责，借助各类外部平台与媒体，做好了部门的宣传工作；二是主要参与，并协调组织了全省信息技术履职人员考核活动，为局内掌握信息技术队伍人员专业能力情况掌握了第一手资料；三是参与了《市州机房运维操作规程》、《甘肃邮政信息网运维管理体系建设方案》等方案的制定、修改工作，为全省运维体系的建设、完善建言献策。
关键词：工程建设； 造价咨询；投资控制
中图分类号：TU723
文献标识码：A
文章编号：1009-2374（2012）24-0150-02
1 目前工程造价管理存在问题
多年以来，不少工程建设项目存在着轻决策重实施、轻经济重技术、先建设后算账的弊端。对工程造价的管理往往是竣工后再算细账，忽视了建设过程中的造价咨询和方案优选。从资金管理使用的角度讲，目前主要存在以下问题：
1.1 项目前期工作做得不细，可研深度不够
表现在市场调研不深入，分析问题不透彻，对可变因素缺乏充分估量，造成项目决策不准确，部分项目存在先天性缺陷。
1.2 审批程序不够严谨
一些项目没有按照工程基本建设程序申报批准，有的仅有规划或可研报告就开工建设，有的是边设计、边施工或报小建大，形成钓鱼工程，难以控制工程造价规模。
1.3 建设过程管理不细不严
表现在有的建设单位不愿花钱去机构进行价格咨询，有的投资管理人员素质不高或责任心不强，平时不注重建设资料的搜资整理，没有及时归类资料并统一保管，给工程造价最终确定及项目验收工作带来困难。
1.4 工程造价管理缺乏精打细算
主观上对造价管理重视不够，怕下过细功夫，没有把市场调研、技术改进与经济要求有机结合起来，只注重技术要素而忽视市场变化、经济社会因素对工程造价的影响。
2 加强工程造价监控的主要措施
工程项目，尤其是铁路、公路、水利工程大都具有地处偏远、投资大、涉及范围广、经济技术因素与社会政治因素结合紧密、综合性强等特点，使得工程造价投资控制影响因素复杂多变。因此，工程造价管理首先要主动向造价咨询机构寻求支持，充分发挥其专业化程度高、业务技术水平强等优势，务求工程项目投资管理切合实际，合情合理，节约高效。其次是造价管理应贯穿于工程建设的全过程，包括立项决策、设计、施工及竣工决算等阶段。要注重从点滴小事抓起，环环紧扣，力创最佳投资管理效益。
2.1 立项决策阶段工程造价监控
立项决策是工程造价管理的首先环节，主要应做好项目的可行性分析和投资估算。造价咨询人员应对市场材料、施工技术及经济效益等方面进行深入调研分析和正确评价，合理确定建设规模及工程投资。特别要充分考虑建设期可能出现的不利因素（如材料价格上涨）对工程造价的影响，编制出尽可能准确的投资估算，为工程建设单位提供真实可靠的决策依据。
2.2 设计阶段工程造价的监控
设计阶段主要体现在“技术与经济”的综合比较分析。据统计，设计费一般只相当于工程建设总费用的5%左右，但对工程造价的影响度却占75%以上。对于设计合理的项目，可以降低工程造价5%～10%，甚至达到10%～20%。由此可见，设计阶段是工程造价控制的关键环节。该阶段造价控制主要在于通过控制工程估算、概算、预算投资，达到提高设计质量、降低工程成本之目的。设计阶段应采取以下监控措施：
2.2.1 运用系统分析法优化设计方案。即在现场调查的基础上，通过各相关领域专家通力协作，对决策立项工程的功能与费用进行系统分析，不断创新设计方案，使其以最低的总成本，可靠地实现工程建设目的和功能，从而有效提高工程投资效益。
2.2.2 分工协作，全面推行标准化设计。即将大量在工作实践中行之有效、成熟的科技成果，按照简洁、优化的原则，高度提练升华，形成富有内在规律的设计模式，以之指导统揽工程设计全过程，它不仅能提高工作效率，加快设计周期，而且能节约大量人力物力，从而总体降低工程造价成本。
2.3 施工阶段工程造价控制
进入施工阶段，设计方案已经确定，工程任务数量已具体化，该阶段影响工程造价的可能性约为5%～10%，节约投资可能性已经不大。但工程实际费用支出却主要发生在此阶段，造价咨询师应主动协助建设单位加强工程费用支出审核，多方杜绝投资跑、冒损失。
2.3.1 加强生产经营理念灌输教育。要经常开会提醒现场管理人员、技术人员树立工程投资意识和费用观念，坚持实事求是，认真负责，配合建设单位做好工程质量、工期、安全监督工作，动员大家齐心协力严格把关节约投资。
2.3.2 重点加强项目设计变更管理。在施工过程中严禁擅自通过设计变更扩大工程规模，提高投资标准。若有变更应尽量提早协商安排，对影响造价较大的设计变更，更要先算账严格审批后变更方案，这样才能有效地控制工程造价。同时要认真处理设计变更问题，对于涉及到费用增减的设计变更，必须经设计、业主、监理三方共同签字方为有效，然后给予支付。
2.3.3 严格控制设备、材料采购供应价格。设备、材料使用是影响工程造价的重要因素。一般工程造价中，材料费、设备使用费占50%～70%，且随着物价上涨而上升。所以设备材料的选用是否经济合理，对降低工程造价起着十分关键的作用。为此，造价咨询机构应通过市场调研、建立合作伙伴、集体采购优惠等方式，建立一个及时反馈、灵活可靠、四通八达的信息网络，及时掌握市场变化规律，建立价格管理引导机制，在保证质量的前提下，力争以最低价格选材用材减低工程费用。
2.3.4 加强施工节点进度落实。建设单位、施工企业、监理都要以合同内容为依据，注意协调好相互关系，尽量避免因各种原因造成工程误工、浪费工时等现象，减少外界阻挠及其额外费、赔偿费用支出。
2.4 竣工验收结算阶段造价控制
验收是工程项目建设的最后一关。旨在总结吸收整个工程建设期造价控制的成功事例和经验，分析查找主观方面存在不足影响工程造价的问题，为以后工程管理提供有效借鉴。验收之后，建设单位应及时督促施工单位编制工程结算书，然后交有资质的中介机构进行审核。工程结算审核不仅关系到各方最终盈利大小，也关系到工程造价的最后确认。多年实践经验证明，通过严格规范结算审计，可节约投资10%左右，对工程控制投资、节约资金具有不可轻视的作用。
3 结语
关键词：轨道交通周边环境调查
中图分类号：C913文献标识码： A
1、前言
随着我国城市化进程不断发展，以准时、安全、快捷为特点的城市轨道交通工程在各大中城市正快速地建设发展。城市轨道交通工程具有工期长、要求高、风险大等特点，施工过程中,因为周边环境调查不够全面和不够详细等原因导致质量安全事故频发的事例屡见不鲜，本文结合实际工作经验对城市轨道交通工程施工现场周边环境调查工作进行了总结，以其与同行们共同探讨。
2、周边环境调查的依据
为贯彻落实“安全生产，预防为主、综合治理”的安全生产方针，保证施工现场周边环境的安全，保障国家和人民生命财产安全，国家及部委制定了相关法律法规，要求对施工项目周边环境进行调查，《中华人民共和国建筑法》第五十五条“建设单位应当向施工单位提供施工现场及毗邻区域的地下管线资料，气象和水文地质资料，相邻建筑物和构筑物、地下工程等有关资料，并保证资料的真实、准确、完整”以及《建设工程安全生产管理条例》第二章第六条、《城市轨道交通工程安全质量管理暂行办法》（建质[2010]5号）第七条、《城市轨道交通工程周边环境调查指南》（建质[2012]56 号）等，对轨道交通工程周边环境调查程序、方法、范围和内容进行了具体规定。
3、周边环境调查的范围及内容
3.1周边环境调查的范围
轨道交通工程周边环境的调查范围应根据城市轨道交通工程的线路位置、敷设方式、埋置深度、结构形式、施工方法、地质条件及工程周边环境重要性等因素综合确定。在《城市轨道交通工程周边环境调查指南》（建质[2012]56 号）3.2条文中给出了不同的工法城市轨道交通地下工程调查范围，具体如下：
调查范围参考表
工法类别 调查范围 备注
明（盖）挖法工程 不小于基坑结构外边线两侧各30米（或3H，取大值） H―基坑设计开挖深度
矿山法工程 不小于隧道结构外边线两侧各30米（或3Hi、3B，取最大值） Hi―隧道设计底板埋深
B―隧道设计开挖宽度
盾构法工程 不小于隧道结构外边线两侧各30米（或3Hi、3D，取最大值） Hi―隧道设计底板埋深
D―盾构隧道设计外径
注：各地可根据本地区地质条件和工程经验等，适当调整调查范围。
其中城市轨道交通地面线、高架线工程的调查范围原则上不小于线路结构外边线两侧各30m。
3.2周边环境调查的内容
工程周边环境调查的内容一般包括调查对象的名称、类型（或用途），地理位置，与轨道交通工程的空间关系，修建年代或竣工日期，产权人或管理单位，原建（构）筑物建设、勘察、设计、施工等单位，使用（或在建）现状，竣工图纸情况，特殊保护要求等。
（1）毗临高压线的状况；
（2）工程施工对毗邻或穿越地上地下建筑物、构筑物（含围墙、护坡、挡土墙）的影响；
（3）靠近水体、油库、地下管线坑道、堤坝、危险品库、军事设施、测量标志的状况；
（4）桩基施工、深基坑施工、顶管隧道和地下建筑物对周边环境的影响；
（5）施工对周边道路、隧道、桥梁和既有轨道交通等公用设施的影响；
（6） 其他可能造成严重后果的危险源。
其中对于地上建（构）筑物除需重点调查建筑层数、高度、结构形式、基础型式、基础埋深（标高）、和施工工艺外，还应该尤其关注地基变形允许值及沉降观测资料等内容，这对于设计单位和施工监测单位后续工作有重大指导意义。文物调查除参照地上建（构）筑物或地下构筑物的调查内容外，还需调查文物等级、保护控制范围及要求等内容。
4、各责任单位的工作职责和工作重点
周边环境调查工作及调查成果涉及勘察设计单位、施工单位和监理单位等单位，如何开展好工作，积极履职，是做好环境调查和保护的重点。
4.1建设单位应组织对周边环境调查
建设单位负责组织工程周边环境调查工作，委托具有相应资质和丰富工作经验的勘察单位开展工程周边环境调查工作，形成调查报告。杭州市规定，建设单位应对施工影响范围内（2倍基坑开挖深度）的建（构）筑物委托具有专业资质的鉴定单位进行安全鉴定、取证等措施，主动收集原始资料，在后期可能出现的结构损坏、开裂等情况时提供真实依据，防止纠纷的发生。
如X市地铁1号线一盾构区间施工前，建设单位未及时对正上方的民房进行房屋安全鉴定，以至于在盾构施工完成后，居民普遍反映有房屋开裂、门无法正常开关、井水减少等情况，而建设单位又无法提供当时的有效地结构鉴定证明文件，因此产生了较大数目的赔偿费用，造成了一定的负面社会影响。
4.2勘察单位应提供施工全过程环境调查服务
勘察单位应根据住建部出台了《城市轨道交通工程周边环境调查指南》（建质[2012]56 号）进行周边环境调查。勘察单位应该在施工过程中做好服务工作，及时回访，关注后期建设对环境的影响，比较实际地形与勘察报告中有无偏差，做好相关分析，如有必要及时会同设计单位调整设计方案。
如X市地铁2号线某标段，盾构施工进行过程中，因勘察工作完成时间早，后期因周边楼盘开发过程中，基坑坍塌抢险，红线外留下20余根直径600的钻孔灌注桩，在盾构推进路线中。在盾构实施前，没有进一步的环境调查，只能采取拔桩措施，待桩基全部拔除之后再进行后续盾构施工。施工工期收到严重影响，增加了较大的建设成本。又如地铁某标段，因前期调查工作到位，及时了解到该拟建地铁车站旁的某小区地下室施工时曾发生过基坑坍塌事故，即俗称的“包饺子”，为避免地铁施工对该小区既有建筑产生影响，设计单位因此对该区域增加了相应的加固措施，从技术角度对后期危险源进行了有效防范。
4.3设计单位对环境调查工作需提出明确要求
根据设计深度不同，周边环境调查的内容和深度也不同，根据工程设计进度（可行性研究阶段、初步设计阶段和施工图设计阶段），设计单位应根据不同阶段提出工程周边环境调查的技术要求。设计单位针对可能产生施工风险的建（构）筑物应要求再次进行深入调查，以的专业角度会同建（构）筑物产权单位及原设计单位进行沟通和风险评估，从设计角度对工程存在的风险进行优化设计。
4.4施工单位施工前对周边环境的排查复核确认
施工单位是工程建设过程中最直接的责任主体，与周边建构筑物产权单位的沟通和接触也是最密切的，一方面需对周边环境情况进行复核确认；另一方面，主动走访有关单位，加强横向联系，营造更加和谐的施工环境。再者对发现实际环境条件与建设单位交底的环境条件有偏差，应及时通知业主，进行调查和评估。
4.5监理单位应严格把控对环境控制的施工措施的落实
施工单位根据周边环境调查报告和设计文件编制了防护方案和监测方案，监理单位的现场监理人员负责对安全防护方案和监测方案的实施进行监督管理，对施工单位和监测单位不按防护方案实施的，监理单位应予以制止，有权下达停工整改通知，对制止无效的，应及时向建设行政主管部门报告。
5、结语
城市轨道交通施工现场周边环境调查工作越来越受到大家的重视，国家出台了相关文件对此进行了规定，本文结合工作实际情况阐述了周边环境调查的流程、内容、范围和各方单位的工作职责和工作重点，总结了以下几个工作经验：（1）建议建设单位委托本工程的勘察单位实施周边环境调查，并根据国家和地方的文件确定调查的范围和内容，对周边构建筑物进行安全评估，给出具体的土体变形值和沉降值等技术指标，以指导设计和施工等后续工作。（2）勘察单位在做好周边环境调查的基础上，做好后续跟踪服务工作，比较实际地形与勘察报告中有无偏差，如有必要及时会同设计单位调整设计方案。（3）施工单位实时做好实际地形与勘察报告的比较，监理单位发现实际地形与勘察报告不一致时，应及时告知建设、勘察和设计单位，会同各方责任主体进行分析，采取一定措施保障施工安全。总之，扎实有效的轨道交通周边环境调查为后期工程顺利开展奠定了坚实的基础。
参考文献
[1]朱民，冯爱军等， 城市轨道交通项目 前期风险分析研究[J]. 都市快轨交通. 2004 (06)
1 工程概况
宝安中心区某深基坑工程总占地面积为10.0万m2，地块周长为1.3km。基坑开挖深度约17m，开挖土方总量约166万m3，总工期411个日历天。各支护段的安全等级均定为一级，属于临近地铁的超大型超深基坑。
1.1 地形地貌
该工程场地接近海岸线，所处地貌部位为滨海台地平原近海区，浅表地层以海陆交互相沉积物为主，场地地面经人工填土，现场基本平整，基础位于地下水位以下，为复杂场地；岩土种类多，不均匀，性质变化较大，为中等复杂地基。
1.2 周边环境
西侧、西北、北侧、东北四面为市政主干道，地下为深圳市地铁1、5号线，边长共约730m，用地红线离地铁线最近仅约13m；南侧、东侧为市政主干道，对面为多、高层民用建筑，南侧边长约328m，东侧边长约240m；基坑四周场地有电力、电信、燃气、给排水管线，场地内周边管线交错复杂；其中地铁1号线站厅层与本项目地下二层相接。
1.3 基坑支护设计
1.3.1 基坑支护形式
结合现场场地地质条件以及场地周边环境，基坑采用钢筋混凝土内支撑形式，支护结构为桩锚或咬合桩+内支撑；基坑周边设置一圈封闭的止水帷幕。
1.3.2 基坑施工顺序
四周同时施工支护钻孔灌注桩和咬合桩，为避免交叉施工互相影响，有效使用场内土地资源，先施工完周边支护桩，再施工中间土体围护桩及立柱桩、工程桩。立柱桩施工时先施工周边的立柱桩，再施工场地中央的立柱桩。
土方工程以设计要求为指导，实施先环内后环外的顺序开挖，遵循“先撑后挖、分层、对称、平衡、限时”开挖要求。
2 深基坑工程质量安全监督检查要点
该工程基坑开挖深度大，基坑四周临近地铁设施、市政道路、多种管线和建筑物，必须保证地铁的正常运作，基坑自身稳定和安全，以及周围建筑物和地下管线的安全，以下为该工程在项目监督管理过程中的监督要点。
2.1 责任主体质量行为及程序合法性检查
土方开挖前应当进行开挖条件审核。包括：①勘察、设计、施工、监理等单位的资质情况、相关人员的配备和从业资格以及各专业人员的上岗证书等情况；②具备合法的基坑工程施工图、经审查的施工方案、基坑监测方案、支护结构检测方案等。设计单位应当参与施工方案和监测方案的审查，并根据最终确定的施工方案及现场反馈的信息全面复核设计方案。同时，设计施工图及施工方案需经市建设局公布的专家库中的专家进行评审。
2.2 现场实体质量监督
（1）支护结构是否与支护设计图、设计变更及施工方案相符合。①支护结构成型是否与设计一致；②基坑开挖分段长度、分层厚度及支锚设置是否与设计要求一致等。
（2）基坑结构、基坑周边环境以及坑内施工坡道的状况：①基坑有无漏水、涌土、流砂、管涌；②坡面支护结构有无裂缝出现；③周边管道有无破损、泄漏情况；周边建筑有无新增裂缝出现、裂缝是否发展；周边道路（地面）有无裂缝、沉陷、变形是否发展；邻近基坑及建筑的施工变化情况。
（3）基坑壁是否漏水严重；墙后土体有无裂缝、沉陷及滑移；基坑内外排水系统（排水沟、集水井、抽水设备、沉砂池）是否按设计要求设置，是否通畅，是否积水。
（4）基坑土方开挖是否有超挖；基坑顶是否超载，基坑周边地面有无超载、堆载是否按照设计要求进行。
（5）监测设施情况：①监测布点是否符合要求；②基准点、监测点状况是否完好；③监测元件的是否完好及有无保护；④有无影响观测工作的障碍物。
现场实物检查以目测为主，可辅以锤、钎、量尺、放大镜等工、器具以及摄像、摄影等设备进行。如发现异常和危险情况，应及时提出问题并要求整改。
2.3 异常和危险情况的紧急预案检查
2.3.1 人员、机械、材料应急准备检查
检查该工程是否有有效可行的应急预案，检查其组织机构、应急救援机构、应急知识培训情况、项目部所配备的应急救援器材等是否符合要求。
项目部是否配备应急救援器材：①医疗器材。②抢救设备、物资：工地施工机械（如挖掘机、钻机、注浆机、泥头车等）和常备工具（绳索、铁锹、撬棍、手持切割机、防水篷布、沙袋等）。③照明器材。④通讯器材：电话、手机、对讲机、报警器等。
2.3.2 处理方法的审查
根据施工图纸、类似工程所积累的经验和现场施工实际情况，该工程深基坑开挖施工过程中，存在以下安全风险：四周下沉、基坑渗漏、流砂、管涌、基坑及周边环境和地铁监测异常情况等，检查针对不同情况是否有相应的应急措施。
2.3.3 当出现下列情况时应立即停工并通知建设单位和设计单位
（1）基坑边缘位移较大或位移速率突然加大。
（2）基坑顶部地表面出现连续裂缝或较宽的非连续裂缝。
（3）周围建筑或道路出现裂缝或较大的不均匀沉降。
（4）基坑边坡出现局部坍塌或其他异常现象。
2.4 质保资料核查
2.4.1 监测报告检查
（1）第三方监测
第三方监测是项目信息化施工的重点，是监视基坑是否稳定，判断基坑支护设计是否合理、施工方法和工艺是否可行，基坑在主体施工是否安全使用的重要手段。该工程的监测内容分为基坑监测和地铁监测。检查基坑及周边建筑物监测内容、频率是否符合设计和规范要求，监测报告是否及时。
（2）施工过程中检测数据超标的处理办法
认真执行第三方监测方案，加强施工期间的自我施工监测和专人巡查制度，及时沟通、交换监测信息，保证基坑工程施工和地铁隧道运行的安全，同时为抢险提供依据。
①当施工过程中出现异常情况或者监测值达到预警值时，应当分析原因，从施工、地质勘察、设计方面查找原因，核查基坑的开挖方法、开挖顺序等是否按图纸及施工方案进行；开挖后暴露的土质情况与岩土勘察报告有无差异；对原设计进行重新验算或者评估，并根据情况采取相应措施并及时处理。
②当监测数据达到控制值时，各方责任主体应当分析原因、提出措施，并由建设单位从市建设局公布的专家库中组织相关专家进行评估，根据评估结果采取相应措施并及时处理。
2.4.2 支护结构的检验检测报告检查
该工程范围包括：咬合桩、钻、冲孔灌注桩、旋喷桩、内支撑系统、锚索、土方开挖、喷砼面层、排水系统、换撑、内支撑拆除、监测等施工。在施工过程中，必须做好相关建筑材料检验及各类桩的检测，做试验的桩、锚索应具代表性，具体检测方案由监理、设计、施工、建设单位共同制定。
（1）常规建筑材料（钢筋、钢绞线、砼、水泥等）出厂合格证、复检报告和隐蔽验收资料。
（2）预应力锚索基本试验：施工前，选择有代表性地层进行，试验数量3根。
（3）支护桩：做桩身完整性检测，采用低应变检测。当低应变检测为三类桩时，加做抽芯检测，若检测结果不满足设计及规范要求时，应及时通知设计单位，采取必要的加固除险措施。
（4）止水帷幕质量：施工结束14天后，采取钻芯法检测桩身完整性，并作单轴极限抗压强度试验及室内渗透试验。
（5）预应力锚索：做抗拔力试验和水泥净浆试块强度检验。
2.4.3 暴雨季节加强检查截、排水措施
（1）对地表裂缝，及时采用水泥砂浆封堵，以防地表水下渗。
（2）在基坑顶部，采取临时措施拦截地表水，以防下渗或直接流入基坑内。
（3）基坑底部，用污水泵抽水，并做好坑底排水设施，使基坑底部尽量保持干爽，以防基坑底部土体泡水软化。在暴雨季节，合理组织地表水排放，并安排足够的排水设备对汇集的地表水进行抽排，同时在基坑四周，应对地表水进行疏导，避免大量的地表水集中涌入基坑内。
企业不消灭一劳永逸的思想，就会被亏损消灭。这种被动的局面再延续下去，企业就有倒闭的危险，职工也将面临失业或转岗。这种特殊的环境逼迫煤炭建筑企业必须创新经营管理，摆脱经营困境，闯出一条新路。总结优势的同时，我们更应深刻分析自身在市场拓展方面的不足之处，完善现代企业制度，提高企业资本配置和运行效率。取长补短，不断应对市场发展带来的新变化。
二、煤炭企业市场开发优势和劣势分析
（一）体制机制不适应市场需要
煤炭建筑企业由于自身业务和长期的市场定位的影响，市场开发和项目管理体制机制不能完全适应当前市场形势，运行效率较低。分配和奖励机制不健全，束缚了基层干部员工开拓市场、创新创效的积极性。
（二）优秀市场人才尚存缺口
近几年随着市场的变化和发展需要，对市场开发人员的素质提出了更高的要求。但由于体制机制的限制，很多高端人才尤其是高端市场人才不断流失，企业面临经营管理人才不足的现状。要打造一流的建筑企业，必须有一支高素质的经营管理人才队伍。因此建立经营管理业绩考核指标，从多方面培养经营管理人才，科学合理评价经营管理人员业绩，提高他们的综合素质，为企业发展提供人才保障，是实现打造一流建筑企业的需要。
（三）煤炭建筑企业市场布局不太合理
低附加值的施工业务占经济总量的比例过大。总承包、PMC项目管理、设计等高端业务比重小，发展滞后，新市场、新领域拓展缺乏后劲。
（四）技术创新能力较弱
煤炭建筑企业技术管理体系还不完善，研发投入不足，年施工技术研发投入不到收入的1%。技术管理人员仅占员工总数的9%，创新力量较弱，不能有效助力企业外拓市场。
（五）装备能力相对不足
目前，公司设备新度系数较低，与业内先进单位相比，外闯市场“企业重器”装备不足，需要增加投资，购置和打造外拓市场的利器。上述这些因素的叠加，限制了公司外闯市场及进一步做大做强！
三、煤炭企业面临的市场环境
在经济发展新常态、低煤价和产能过剩等诸多不利因素影响下，近几年公司市场面临“寒冬”。
（一）投资削减导致项目减少
由于煤价低位运行、国内经济增长模式调整等因素影响，主要经济体、煤炭企业都采取了更为谨慎的投资政策。目前正处于从注重规模发展向更加注重质量效益发展的转型期，一些原已规划项目，有的压减投资，有的改用融资模式运作，有的推迟启动甚至下马。公司对煤炭建筑企业内部市场依存度高的现象减弱，市场份额大幅萎缩。
（二）市场竞争越来越激烈
工程建设作为竞争性行业，市场化程度只会越来越高，不断有新的竞争对手进入。凭借较低的人力成本及管理、技术上的后发优势，挤占公司市场空间和盈利空间。大型建设企业不断重组整合，实力增强，市场竞争惨烈。
（三）新形势下建设经验不足
根据国务院下发的《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，为吸引更多投资，越来越多的项目要以BOT、BOOT、PPP等商业模式进行，这类项目利益相关方多、运作周期长、投资大、风险高，收益也较高。新模式项目导致公司业主更加多元，同时公司的开发模式、管理模式也要随之多元，才能满足不同业主、不同业务的差异化需求，这些变化对我们提出了新的更高要求。
四、煤炭企业内部市场化的优化管理
从长期来看，公司将迎来重要的战略机遇期。为完成国家各项经济指标，政府正采取各项举措推动经济增长，“能源发展战略”全面启动，“一带一路”上升为国家战略，在稳增长的政策推动下大量基建项目将在一段时期后逐渐上马，公司将迎来难得机遇。
（一）不断完善市场开发体制机制
构建好公司和所属成员单位两级市场开发架构，完善“责、权、利”对等机制。落实外拓市场奖励机制，调动各方力量积极开发市场。公司采取按照市场创收额、新签合同额和市场创收利润率提高分配权重、在年度绩效补差政策中设立“外部市场贡献系数”及设立市场开发专项奖等政策。以月度绩效考核指标结果为主要依据，体现履职绩效的过程控制。促进成员单位外拓市场。
（二）固化信息收集渠道，建立交流机制
不断拓宽和规范市场信息收集，明确负责单位和责任人，定期检索和搜集信息，创建统一高效的市场开发网络信息平台，实现信息共享。强化相互沟通和交流，及时听取业主的意见和建议，不断提高滚动开发和新市场拓展能力，提升服务履约能力。
（三）加强日常开发工作管理
1.强化项目开发各环节评审、备案和风险管理。公司严格对资格预审文件、联合投标协议、投标文件等进行管控。严格按照程序进行评审，确保各种数据准确一致、真实有效。严格执行跟踪项目备案制度，避免同一个工程多家跟踪，维护企业整体形象，降低项目投标成本和风险。
2.逐步实施垂直管理，不断强化市场信息收集网点的建设，最大限度覆盖市场领域。一是制定拓展市场的量化目标。按照上级下达的目标，结合市场实际制定本单位的实际目标。二是分解落实目标。将这些目标分解到各个单位，下达到市场拓展团队，再将这些目标分解到每名市场开发人员，分别签订目标责任合同。
3.加强投标过程管理，不断优化公司投标资源，严格响应标书，加大力度开展项目全成本核算，为测算各种成本打下坚实基础，提高报价精准度。
4.加强人才开发和队伍建设。注重选拔和培养一批懂技术、会管理、精通商务的复合型人才及优秀项目经理，相对固化各专业投标人员，打造一支经验丰富、责任心强的投标团队。
（四）调动各方力量参与市场开发
公司和各成员单位可与企业外部人员、社会团体、中介机构、分包单位等合作开发国内市场。对协助公司成功获取工程项目的外部企业或个人，可提取市场开发专项奖予以奖励，或在选择分包商时，优先选择合作。针对公司在核心技术、高端人才、项目管理等方面存在的短板，加强与同行领先企业合作。加强与水务公司、供电公司、通信公司等与煤炭企业密切相关的公司之间的联系，充分利用其市场开发网络，优势互补，合作双赢，不断拓展双方市场。
（五）加强新领域拓展和产业链延伸
1.谋求新市场突破，打造新经济增长点。公司将积极培育一些能较早进入的新市场、新领域，对其中技术先进、产品高端、开发风险大的业务领域集全公司力量攻坚克难，力争取得实质性的突破，助力市场开发，增加市场收入。
2.发挥设计的龙头作用，向业务链的两端和价值链高端挺进。大力发展总承包等高端业务，持续优化施工和制造业务，提升采办能力，发展咨询、项目管理、技术服务业务，构建项目规划、可行性研究、融投资、工程设计、采购、施工、竣工投产等一体化管理体系，着力提升全过程总承包能力，向综合服务商发展。
五、结语
关键词：建设项目 跟踪审计 创新研究
The practice of the construction project whole process tracking audit and innovation research
The practice case study of electric power construction project
Shichun Yang（1） Fengming Ma（2） Xiangjun Li（3） Pansha（3） Wenjun Gu（3）
（1.guangdong chenganxin Construction cost consultation Co.， Ltd， chief engineer；2 Shenzhen energy group joint-stock co.， LTD Guangdong；3.Peking certified publc accoun tants，Guangdong Shenzhen 518000）
Abstract： Based on a case of large state-owned enterprises many electric power construction project practice to explore， analysis， research， Combining with the characteristics of electric power construction and practices， According to the state， industry， infrastructure construction of laws and regulations and standards， Flexible use of domestic professional in the field of advanced experience in auditing， The whole process of tracking audit the concept and content of a new connotation， Make the whole process of tracking audit mode， method， technology， management and evaluation has the new breakthrough， innovative and forward-looking， To track audit risk warning and control the effective exploration， In the popularization and application in related industries has achieved remarkable economic benefits and social benefits.
Key words： Construction project tracking audit mode methods management innovation research
一、引言
投资建设过程的实质是将资金转换成可以获取回报的固定资产的过程，投资建设是一个连续的动态管理过程。在国内，政府投资项目、国有企业投资或控股项目及公益性投资项目都要经过政府审计。但政府审计与企业内部审计的人力与财力资源有限，目前，主要还是借助社会审计力量实施工程审计。
按基本建设程序，建设过程可分为“决策（立项）阶段”、“设计阶段”、“交易（招标投标）阶段”、“施工阶段”、“竣工阶段”、及“项目后评估”等六个阶段。这六个阶段各有管理环节和管理内容，它们又互为因果，环环相扣，有机连接。每一个阶段的管理质量对其它阶段都有重要影响。其中技术服务、采购、施工的招标与合同履行管理及隐蔽工程验收、设计变更、现场签证、违约索赔、造价结算、财务收支及竣工结算、决算等过程是项目实施过程中必须加强监管与把关的重要管理环节。
在投资建设过程中，项目建设的主体是业主、承包商和中间机构。其中业主与承包商的利益是对立的。承包商具有长期的工程建设经验积累，掌握着相对足够的信息；而业主方往往缺乏有关工程建设的经验及相关价款结算方面的知识，无法与承包商同处平等的位置。而社会中介机构借助专业知识可以对工程项目的造价、质量、进度进行全面系统的策划与管理，使承包商按业主的意图实现投资项目效益最大化。在这种市场需求下，全过程跟踪审计服务就应运而生。
某国营能源集团根据国家有关企业内审要求，为公平、公正、公开、有效地管控基建投资项目，强化项目管控，加强审计监督，延伸审计监督范围，通过引进社会审计中介力量实施了众多建设项目的全过程跟踪审计。经过9年多的实践案例的探索、分析和研究，集团取得了一系列实务经验与显著的经济效益与社会效益，并针对实际工作中出现的问题以及过程审计领域普遍存在的难点和疑点问题进行深度研究，灵活运用国内专业领域内的先进审计经验，对全过程跟踪审计的理念与内容赋予新的内涵，使全过程跟踪审计的模式、方法、技术、管理、评价及审计风险预警与控制有了新的突破、创新，具有较大的推广应用价值。
二、电力建设项目特点
由于电厂主机设备为非标设备，设备价格很高，占总投资的60%左右，而且制造周期较长。集团通常在项目通过可行性研究、得到立项批文后就要预订主机设备，这样，在工程开工前就要有大量资金投入。工程设计与设备制造基本同步进行。
根据电力建设惯例，为提高投资效益，在初步设计通过论证与批准后就按初步设计概算进行施工招标。设计单位在初步设计基础上分批出具施工图，在特定施工阶段具有一定的边设计边施工边生产的特殊性。它不仅具有政策涉及面广、投资数额大、建设周期和投资回收期长、项目管理复杂、舞弊行为高发等特点，并具有一定的不确定性及设计变更、现场签证、工程索赔等变动因素，现场协调管理难度较大，因此，投资建设项目实施全过程跟踪审计显得尤为重要。
三、全过程跟踪审计的理念与内容
（一）全过程跟踪审计的理念
全过程跟踪审计的理念是将传统的结果审计转变为全过程审计；将传统的财务审计扩大到全方位工程审计；将传统的审计监督延伸到审计服务。其核心内容是对投资建设项目可行性研究、决策、设计、招投标、施工、竣工验收及结算、决算与投产等全过程的经济活动和财务收支的真实性、合法性和有效性进行连续、全面、系统的审计、监督、服务和评价等工作；并有效地如实反映和控制建设管理程序及资金、质量、安全、进度与工程造价，维护业主及相关单位的合法权益。协助建设单位在建设过程中理顺主次矛盾，规范管理，加强内控，促进廉政建设，规避风险，维护建设项目的正常运转，尽可能地提高项目投资综合效益，为企业的安全稳健持续发展保驾护航。
（二）全过程跟踪审计内容
1.立项（决策）阶段审计
通过项目建议书、可研报告及专家论证会审、政府批文等相关立项资料，负责人可以明了审计建设项目立项依据、立项程序与报批手续是否真实、齐全与合法合规。
对投资估算的审核，负责人应考虑周全、充分，充分估计到项目建设的全部投入及建成后的收益与风险，并提出应对的防范措施，同时防止过分高估，尽可能做到全面、准确、合理，准确地计算出包含土地成本、前期规费、工程造价、设备购置、资金成本及管理费用、技术服务（含建设单位管理费、设计费、监理费等）等可能发生的工程建设的全部费用。另外，负责人还要做好项目经济评价及该项目的资金规模、估算投入、产出、经济效益、社会环境效益分析，为正确的投资决策服务。
2.设计阶段审计
负责人要积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。
负责人还要了解项目设计的阶段性情况，即审计初步设计是否经过专家论证与审查机关批准，有无突破可研报告；是否符合有关设计标准与规范；施工图设计有否突破初步设计；设计图纸文件是否达到相应的设计深度。设计概算经批准后就确定了建设项目从筹建到交付使用所需的全部费用，应审核主要技术经济指标与可研报告的一致性。
3.招投标（交易）阶段审计
审计招标文件须具有合法性、全面性、有效性，文件须符合招投标法与《工程量清单计价规范》的规定；审计招投标过程与结果须真实、合法、合规。
重点审查合同实质性条款须与招标文件一致，中标单位投标承诺须得以体现；审查对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程安全、工程进度等条款的约定应明确无疑；同时经济合同条款应明确服从全过程跟踪审计的内容，负责人应参与合同商务谈判，完善合同条款，减少潜在风险；并出具建设项目招投标阶段的审计报告。
4.施工实施阶段审计
现场审计人员参加工程例会、大型材料设备的招投标会议及涉及造价的隐蔽工程验收与设计变更、现场签证等工程变更核准、验收、结算等会议；参加专项设计方案及重大设计变更的专题论证；参加重要施工阶段性验收及重要材料设备进场验收，参加了解重要试验项目验收与单机试车、联动试车、整体启动及试生产情况与竣工验收。
审计人员还要审查开工条件、施工环境及分包情况，审查中间支付、资金收支及工程质量、安全、进度等管理环节的控制与监理的合同执行情况，审查设计变更、现场签证、材料设备采购、工程索赔等审批程序及计量计价的真实性、合法性、准确性；在施工过程中完成工程变动造价的审核校对工作，为竣工结算打好基础，并审查竣工验收手续与验收资料，出具施工实施阶段审计报告。
5.竣工阶段审计
竣工结算审计：工程量清单项目的施工内容应与计量计价规则一致，计量计价规则应符合招投标文件与施工合同约定。结算工程量与组价应无错算、漏算与重复。工程量审核的图纸部分由造价师计算审核；现场签证部分由施工监理审核，造价师复审。对构成结算的造价项目的审核率应为100%。
竣工决算审计：竣工决算应符合《基本建设财务管理规定》与有关法规， 审计人员对建设项目从筹建到交付使用为止的全部建设费用及移交的资产进行清理与结账，做到账账相符、账物相符，建设总费用不能超过概算确定的范围与总额。审计人员对所形成的新增资产的价值进行正确核定，避免决算漏项、重复与计算错误，并通过与概算比较，对投资效果做出评价。
固定资产结转：根据生产与经营管理的需要，审计人员对移交的固定资产进行盘点、界定、命名、分类与编码，并核定资产的规格型号（或结构）、数量、部位、所属管理部门以及原值、折旧年限、折旧率、累计折旧与残值等财务基本数据，建立固定资产台账。
6.项目后评估
在全面总结项目建设全过程及效果A基础上，审计人员将之与可研报告预测指标的比较，结合投产初期的收支情况，预测整个项目生命周期的财务效益，通过项目决策、项目管理、建设实施、生产运行与持续发展，及对经济、社会、环境等方面的效益与影响进行公正、客观、科学的全面评价，对项目今后A生产经营效益提出建议，为项目持续发展及提升后续项目投资决策与管理水平提供科学的依据与借鉴。
四、全过程跟踪审计模式
（一）全过程跟踪审计模型
跟踪审计的主管部门是集团公司审计管理部，负责跟踪审计的指导、监管与总协调，并确定跟踪审计内容与目标；跟踪审计的主体是社会中介审计机构，由集团审计部通过招投标择优选用，负责跟踪审计实施；审计对象是集团公司下属的建设项目公司及建设项目的参建单位，包括勘察、设计、检测、评价、咨询等技术服务单位、材料设备供应单位、监理单位、施工承包单位等。项目公司负责提供跟踪审计条件，并负责审计单位与被审参建单位间的协调管理。全过程跟踪审计模型如图1所示。
（二）全过程跟踪审计方式
建设项目全过程跟踪审计是现代审计的一种新方式。根据投资项目建设的阶段性与连续性，全过程跟踪审计服务包括阶段跟踪审计、环节跟踪审计、批量跟踪审计及与工程建设同步的跟踪审计。其中将项目建设过程划分为若干阶段进行的跟踪审计，为定期审计；将建设项目确定若干重点环节进行的跟踪审计，为定点审计。
本案例是灵活采用定期审计与定点审计有机结合的跟踪审计方式，随项目建设过程实行同步跟踪审计。
五、全过程跟踪审计方法、技术与管理创新
（一）全过程跟踪审计方法创新[1]
1.在不影响建设单位正常决策与项目正常运转的前提下，审计人员要正确确定审计介入点、跟踪路径及审计环节与重点，执行“预防为主，适度介入，适时审计、及时处理”的审计工作指导原则。
2.审计监督与审计服务应有机结合；事前参与、事中处理、事后评价（包括对项目的评审和对中介机构的评价）也要有机结合。
3.财务审计与工程审计要有机结合，相关责任人要建立工程师、造价师、会计师等专业审计人员配合审计的新方式。
4.审计人员还要灵活运用阶段审计与分部分项审计相结合、全面审查和重点抽查相结合、资料审计与现场审计相结合、定期定点审计与跟踪审计相结合的方法。
5.审计人员还要利用信息网络技术，建立跟踪审计信息管理系统，与业主共享资源，保持定期及经常性的沟通渠道，及时交换各种信息文件，处理各种应急文件，提高审计工作效率与工作质量，并按要求随时向甲方通报审计工作情况，对审计发现的问题及时提出审计意见或建议，使之及时整改。
（二）建立信息化管理平台，实现审计技术现代化
由于过程审计具有审计面广、审计点多、流程长、信息分散、数据量大等特点，运用现代信息化计算机网络技术是跟踪审计技术现代化的必然趋势。审计人员以跟踪审计经验为基础，结合审计项目实际，开发审计业务软件，实现审计立项、管理、制度建设及信息共享、审计复核程序化等功能，并在此基础上进一步研制审计软件的二次开发，建立审计数据库和跟踪审计远程审计信息平台。审计人员对分散的审计信息与数据，实行统一管理和使用，并通过远程审计信息平台，加强审计主体、被审对象以及其他有关方面的沟通、联系、协调，相关人员能够进行远程讨论，共同确定审计方案、审计计划、审计重点，实现远程作业、在线复核，对发现的问题及时处理，跟踪反馈，跟踪整改，达到对建设项目进行实时同步审计的效果。审计人员通过实时查询现场信息、工作进度、工作质量与审计成果等情况，予以指导、监管与协调。从而进一步实现跟踪审计规范化，程序化、信息化。全过程跟踪审计信息化管理平台模型如图2所示。
（三）全过程跟踪审计管理创新[2]
1.全过程跟踪审计制度创新
某能源集团根据电力建设特点及实际需要，在广东省首家通过招投标方式引进社会审计机构推行全过程跟踪审计，并在内外调研考察的基础上首先考虑从制度建设入手，用制度指导实际工作的科学开展，循序渐进推动实质性工作的开展。在实践中，集团不断探索、分析、总结，先后出台了《建设工程全过程跟踪审计办法》、《外部审计机构管理办
法》及有关全过程跟踪审计工作检查、工作例会、
考核评价等一系列管理制度，强化了对中介机构履职情况的监督和管理，加强了对完工项目的总结评价，逐步实现了建设工程全过程跟踪审计管理的常态化和规范化，并取得了丰硕的审计成果和成功的经验。目前全过程跟踪审计的适用范围已推广到集团及所属全资控股企业，概算造价人民币3000万元（含）以上且工期半年以上的全部基建工程。同时，正在着手完善项目后评价制度，进一步全方位建立健全全过程跟踪审计相关制度保障体系。
2.循序渐进推动实质性工作
（1）做好动员工作，获得高层支持
高层领导的重视和支持历来就是各项工作得以顺利开展的前提条件。按照领导的指示方向，负责人应使各项工作有的放矢，以达成最终目标。集团过程审计工作的顺利开展也正是因为得到了省内审协会、市国资委、市审计局、市内审协会及集团领导的关心支持和指导帮助。
（2）分析项目情况，找准切入时机
跟踪审计应根据项目的特点和业主对风险的承受度，全盘考虑审计内容与中介机构的审计成本及综合经济效益，选择较为合适的审计介入时机。
①项目立项阶段介入，从项目建议书投资估算开始审计，可及时发现项目前期工作中存在的问题以及存在的风险，便于项目实施过程中及时调整，使跟踪审计更完整。但常常由于项目尚未核准，存在较多不确定因素，具有较大的过程审计风险。
②招投标阶段介入，审计在此时介入可以为“公开、公正、公平、诚信、择优”地完成招投标工作保驾护航，减低招标风险，为合同条款完善、合同条款履行及后续审计工作的展开打下坚实的基础。
③工程正式开工时介入，审计与施工过程的同步，就有足够时间依据有关资料完成项目立项、设计、招投标阶段的审计工作。
④主体工程开始建设时介入，审计此时介入，可很快切入到主体的土建工程与安装工程审计中。这是项目资金开始投入最多的阶段，也是专业性最强的阶段，这要求跟踪审计人员专业知识过硬，配备齐全，这样可以确保跟踪审计的效率和效益。
（3）理清工作思路，明确节点任务
①审计工作准备：领导动员，项目摸底，相关人员确定审计方案及审计跟踪重点与工作计划；建立与概算对应的在建工程会计科目及固定资产预转固目录，为决算与转固建立完整的财务基础。
②现场跟踪审计：审计人员常驻现场，作好审计记录，建立与建设单位定期或不定期的沟通机制；过程审计侧重于建设程序与管理环节及涉及造价的隐蔽验收、设计变更、现场签证、造价结算的真实性、合法性与正确性的审计；对主要（重大）工程项目与主机设备采购，结算审计覆盖率为100%；对变更项目结算审计覆盖率为100%；对量大、简单、零星的材料设备采购项目审计覆盖率大于40%；对一般技术服务类项目审计覆盖率大于50%。
③出具成果报告：审计报告结论要科学、客观、公正，要有充分的依据与支持资料，并应事前征求业主意见。报告通常包括专项审计报告、阶段审计报告、结算与决算审计报告及综合效益评价报告，项目效益、存在的问题与建议应体现在审计报告中。
（4）履行工作职责，加强过程管理
一是集团公司审计管理部是全过程跟踪审计的业务主管部门，为规范过程审计工作，其负责制度的制定与宣贯，并根据执行情况及时修订、完善。开展下属企业项目跟踪审计时，审计管理部应适时对制度进行宣贯、监管、协调、考核、评价。
二是要求审计中介在开展过程审计的过程中，定期向审计管理部报送《过程审计简报》、《过程审计调查表》等资料，领导可以此了解工程项目建设情况、过程审计开展情况，进而及时掌握建设项目中的问题。
三是定期（每季）召开过程审计例会，在会上各中介就过程审计项目进展、发现的问题和遇到的困难及下一步工作打算等进行介绍汇报，各自发表对过程审计工作的意见和建议。审计管理部通过了解过程审计进展，对中介提出进一步的要求。
四是过程审计项目质量评价：审计管理部根据集团《外部审计机构管理》，加强对中介机构的监管和考评规定。2012年起，审计管理部对中介的过程审计工作进行评价，截至目前，已对三个大型电力建设项目的全过程跟踪审计进行了总结考评，评价结论均为优秀。
五是项目后评价：按照国资委《市属国有企业投资项目后评价工作指引》的有关要求，审计管理部围绕项目概况、实施过程评价、实施效果评价、其它内容评价、存在的主要问题及结论建议等七个方面，对基建、技改等8个项目开展了后评价工作并出具了后评价报告，涉及投资金额232.7亿元。
3.投资项目后评价的创新尝试
投资项目后评价是加强企业投资行为监督管理的手段之一，在促进企业投资决策科学化、规范化，提高投资效益方面正发挥越来越大的作用。集团审计管理部一直将项目后评价视作过程审计的重要内容，并主动进行尝试。在市国资委《国有企业投资项目后评价工作指引（试行）》文件下发前就编制了两个大型电力项目的后评价报告，报告完全符合市国资委文件的要求。随着市国资委文件的要求，集团组织开展了对2014年度投资项目的后评价工作，通过全过程跟踪审计中介例会、赴企业实地调研的方式，就《后评价报告》涉及内容、格式、项目范围等进行协调、指导，督促企业及审计中介完成了《后评价报告》22个，其中由跟踪审计中介完成7个（6个基建项目和1个技改项目）。审计管理部对报告进行了整理汇总，编写了汇总报告，并按要求上报国资委。
在全过程跟踪审计的基础上，对基建项目开展综合后评价，审计管理部充分利用过程审计的结果，通过全过程跟踪参与，对工程建设了解更加清晰真实，数据取得更加全面准确，这有利于提高后评价的准确性和效率性，对后续项目起到强化科学投资决策的作用。
4.探索过程审计微创新，推行“四函制度”
为充分发挥审计监督职能，落实对全过程审计工作的知情权、监督权和建议权，审计管理部结合集团过程审计工作实际，在过程审计日常工作中开始实施“微创新”，实行“咨询函、取证函、建议函、整改函”工作专用函制度。各函定义如下：
（1）咨询函：在日常过程审计工作中，对于存在的一些需要解释和澄清的事项，审计管理部将以咨询函的方式向相关单位提出，要求在规定时间内以书面方式答复咨询。
（2）取证函：针对过程审计存在的问题和困惑，审计管理部需进行适当的取证调查，以书面形式告知相关事项，要求有关单位积极配合收集资料、完成取证相关工作。
（3）建议函：通过调查研究，针对过程审计中存在的一些问题和面临的困难，以及需要请求集团予以支持帮助解决的有关事宜，审计管理部以建议函的方式提出建设性的意见或建议。
（4）整改函：针对过程审计提出的各项建议，审计管理部以书面形式要求有关单位进行认真落实整改，并积极跟进整改情况。
实行过程审计工作专用函制度是对过程审计方式方法的创新，这体现了监督与服务并重的原则。目前已在过程审计项目中应用，并取得了良好效果。
六、全过程跟踪审计评价创新
（一）全过程跟踪审计项目质量评价创新
集团审计管理部充分发挥了内审管理机构的组织协调作用，对全过程跟踪审计工作进行监管与协调，对每个项目予以事前和事中的关注，及时解决存在的问题和困难，同时也高度重视审计质量评价。这包括了对已完工项目的总结评价和对实施过程审计中介机构的评审。通过召开评审会的形式，审计管理部组织集团相关部门、业主方以及各中介机构共同参与，按照评价标准与要求，以相互交叉评分方式，对完工的过程审计项目进行全面总结打分，由审计管理部汇总确定评价结论后，向项目实施中介下发《关于全过程跟踪审计工作质量评价结果的函》。这是对中介机构的审计服务工作的质量和成绩予以肯定与鞭策；也是对建设项目管理工作的全面总结和梳理，汲取教训，总结经验，以更好地指导和推进今后的工作。
（二）全过程跟踪审计绩效评价创新
实施全过程跟踪审计效果是显而易见的，但也必然会增加成本，因此，很难以经济价值来衡量其业绩效率。目前，依据跟踪审计所产生的显性业绩与隐性业绩进行定量定性综合评价比较科学可行。
显性跟踪审计业绩X = X1+ X2；X1为直接经济效益，如造价审计核减额；X2为间接经济效益，即因跟踪审计“免疫系统”作用赢得的其他投资节余额。
全过程跟踪审计成本C = C1+ C2；C1为投入资源成本；C2为投入时间成本；显性跟踪审计业绩效率R1。
隐性跟踪审计业绩效率R2；Y为隐性跟踪审计业绩。
全过程跟踪审计业绩Q = X + Y；全过程跟踪审计业绩效率R。
其中投入的时间成本C2是动态的，且随工期正比例增长。显性业绩效率在前期较低，基本为零，进入施工阶段开始升高，进入结算阶段时为最高；隐性业绩效率在前期就凸显升高，进入结算阶段时最低，基本为零。
以本案例跟踪审计业绩为例，由跟踪审计核减的竣工结算造价约1500万元；因跟踪审计“免疫系统”作用较批准概算节约50800万元，如将其中的5%作为跟踪审计的间接效益，则该项目跟踪审计的显性业绩为1500+2540=4040万元。
参照建设部“工程造价咨询收费标准”，对于总造价5亿元以上的工程，竣工结算审核（相当于结算审计）的收费标准（相当于社会平均成本）为审计造价额的2.0‰，工程实施阶段造价控制（相当于跟踪审计）的收费标准为审计造价额的5.0‰，两者之差就是实行全过程跟踪审计增加的成本。按招投标惯例，中标价在收费标准的80%左右。该项目建筑安装工程总造价为150000万元左右，实行跟踪审计增加的成本约150000×3.0‰×80%=360万元，跟踪审计业绩效率R=4040÷360=1122%，显性业绩效率突出。
该项目隐性跟踪审计业绩表现在跟踪审计所发挥的作用，如促进管理规范化，促进工程质量控制，促进建设进度控制，促进廉政建设，促进公平性的社会影响等，其隐性业绩也很突出。
七、全过程跟踪审计的实践成效
全过程审计的深入开展和不断推进不仅有利于项目建设单位的廉政建设、过程控制及固定资产的结转和管理，更为集团节约投资、规范工程管理及防范工程风险提供有力保障。截至2014年底，深能集团已开展过程审计的项目投资金额为232.7亿元，拟开展过程审计的项目投资金额为40.16亿元。全过程审计累计核减工程造价5000多万元，出具审计成果100余项；完成七个项目后评价工作。
（一）某燃气电厂工程全过程跟踪审计效果
南方某燃气电厂装设3×39万千瓦9F燃气蒸汽联合循环发电机组，是省“十五”重大建设项目，是国内首批引进具有国际先进水平的日本技术、国内东方电气集团制造组装的最新最大级别燃气蒸汽联合循环发电机组，所采用的工艺与技术先进，在国内尚无同类电厂建设经验可以借鉴。特别是根据电力项目的建设惯例，在按初步设计招标施工的情况下，建设单位在过程审计的协助下，能按基本建设程序的要求和国家有关建设工程的标准进行建设管理、组织实施，平稳地掌控了该项目的投资全过程，其实际总投资比经批准概算总投资节约5.44亿元人民币，节约率为13.69%，其工程质量全面达到设计要求、生产功能要求及有关工程建设的国家标准与交通建设、电力建设行业标准，并按计划通过168小时试运行投入商业运营。至2007年底办理竣工验收时，三台机组已累计发电量达31.85亿千瓦时，这对缓解深圳市电力供求矛盾发挥了重要作用。
（二）某燃煤电厂的全过程跟踪审计效果
南方某燃煤电厂工程是省“十一五”电源建设重点工程，是华南地区首台代表世界先进水平的超超临界机组。其主机设备采用哈尔滨三大动力厂与日本三菱公司合作生产的600MW超超临界燃煤机组，机组容量大、参数高、环保性能好，煤电转换效率可达44.7%。通过全过程跟踪审计，审计部门对整个项目在工程技术、质量、进度、造价、采购、收支等方面进行全方位的审计服务，协助建设单位解决了施工中遇到的各种困难，确保了工程质量、安全、进度，并有效地控制了工程造价。完成的实际投资比经批准概算节约投资5.08亿元人民币，节约率为9.66%。两台机组先后（间隔7个月时间）提前一个月，以平均负荷600.20MW一次通过168小时试运行投入商业运营，这为缓解珠三角东部地区电力供需矛盾，减轻主网“西电东输”压力，改善该地区电力系统结构，促进社会经济协调发展发挥了重要作用。同时，企业获得了“中国电力行业优质工程奖”、“国家优质工程银奖”、“省工程档案金册奖”、“中华电力环境友好企业奖”和“安全文明示范项目”等诸多荣誉。
（三）全过程跟踪审计的作用
1.增强工程管理意识，完善内控程序
跟踪审计渗透到工程建设的多个方面：审计人员对现场签证和设计修改提出严格要求，促使了工程变更管理程序的规范化；审计人员通过对隐蔽工程验收的手续与资料的规范，使隐蔽工程验收与现场签证质量明显提高；根据工程实际进度，审计人员提醒业主及时更新可行的指导性网络进度表，如工程延期，及时提醒业主签订工程延期协议，指出因延期造成的潜在风险。
2.加强工程规范管理，合理控制工程造价
施工阶段的审计促使建设单位加强和规范了工程管理，使工程变更管理程序、变更工程结算及隐蔽工程验收达到规范化。通过对工程结算报告进行审计，工程结算款进一步核减，从而合理控制工程造价，切实为企业节约成本、创造效益，真正达到了过程审计的初衷。
3.提高招标水平，协助解决疑难问题
通过审计，审计人员及时发现招投标方面存在的问题与不足，提请项目方和集团注意，从而帮助其规范和提高招标工作水平。对于施工技术难度大，涉及面广而复杂，工期长，工程变化数量大且因素多的项目，审计组根据现场实际情况与有关法规，在维持原招投标与原合同的基本原则前提下，针对具体的实际情况，“独立、公正、客观”地提出了有关审计意见，协助建设单位解决施工过程中的各种矛盾与问题，维持了施工的正常进行。
4.协调解决现场矛盾，确保工程进度
某燃煤电厂铁路专用线工程在施工过程中由于遇到沿线村民集体阻工、铁路技术政策变化引起重大设计变更、主要材料设备大幅涨价等重重困难，以致固定总价合同难以执行，造成工程施工处于半停工状态。过程审计针对铁路行业的垄断性与工程现场复杂的特殊情况，协调建设、监理、强化对施工单位的现场专业管理，突破行业制约，并取得了主管部门的支持，使其出具了一系列审计意见与建议，最终解决了施工过程中出现的重重困难与矛盾，促使施工走上了正常轨道，确保了工期。
5.加快固定资产转固，完善档案管理
审计人员在协助建设单位审定完工工程的基础上，建立相应的固定资产清单目录是过程审计的一项重要内容，此项工作有利于工程完工后的结转固定资产，从而有效节省工程竣工决算时间，提高审计工作效率，并有利于企业及时反映真实的资产状况、提高固定资产的使用效益。全过程跟踪审计过程中，审计人员对建设、施工、监理各方提供的资料都严格要求，如发现资料不全，即会在相应的报告中提醒建设单位注意，督促建设单位及时补充、完善相应的资料，这有利于日后建立完善的工程建设档案。
6.督促落实审计整改，促进廉政建设
审计组通过对建设实施过程中的招投标、隐蔽工程验收、变更工程签证及零星工程零星服务项目的发包与验收等容易发生问题的管理环节的审计与整改，以按期提交报告与不定期征求、交换意见的方式，促进这些薄弱环节的管理制度规范化，以促进建设单位的廉政建设。同时，对某些特殊情况，过程审计作为独立的第三方，通过描述事件的前因后果，可以给当事人作出较为客观的评价。
八、全过程跟踪审计风险的预警与控制
（一）正视审计风险，建立审计风险预警机制
由于建设项目具有涉及面广、投资数额大、建设周期和投资回收期长、项目管理复杂、不确定因素多、舞弊行为高发等特点，加上被审计单位内控程序健全状况、审计人员道德品质、业务能力等因素影响，审计风险总是存在于跟踪审计活动的过程之中，只是这些风险有时并未产生灾难性的后果，或对审计人员并未构成实质性的损失而已。因此，相关人员必须正视因跟踪审计过程的缺陷导致审计结果与实际不符而产生损失或责任的风险，也不能忽视因被审计企业经营失败导致无力偿债或倒闭而可能对审计人员或审计机构产生伤害的经营风险[3]，建立跟踪审计风险预警机制十分必要。
1.跟踪审计风险预警机制组织机构
建设项目跟踪审计风险预警机制组织机构由集团审计部牵头，跟踪审计中介与项目公司参加，其负责制订跟踪审计风险预警程序与运转管理、监督、评价、考核及分工与配合协调。
2.跟踪审计风险预警机制制度
制度建设是跟踪审计风险预警机制正常运行的基本保障，完善风险预警制度可对风险预警机制的构成、职责分工、运行规则、工作流程及监管、评价做到有规可依，有章可循，可以对预警机制的各组成部分更好地各使其职、充分发挥各自的最大效能，形成更好的合力，实现预警机制健康有序发展[4]。
3.跟踪审计风险预警程序与审计重点
在通过项目摸底、详细了解工程概况基础上，针对跟踪审计内容及各个建设过程各阶段、各环节的审计风险进行预测，并根据风险预测的高低确定跟踪重点、跟踪路径与计划，合理配置审计资源，提出风险报警线，提醒审计人员注意相应的防范措施，把该环节的审计风险降低到可控程度后，再解除风险警报。以本案例为例，审计人员事先将立项阶段的投资估算、设计阶段的概算、招投标阶段的工程量清单、招标控制价、招标文件与承包合同的计量计价条款、投标报价及评标过程与结果、施工阶段的隐蔽工程验收、设计变更与现场签证、工程索赔、中间支付、物资采购、结算阶段的计价复核、决算阶段的费用收支、费用分摊、账物核对、固定资产核定等作为跟踪审计重点，并在事前设计好跟踪方案，进行分工实时跟踪。一旦发现风险偏差，及时报警、及时处理，有效地把审计风险控制在容许范围之内。
4.跟踪审计风险预警机制的监管
跟踪审计风险的因素不是一成不变的，而是随着建设进展的环境变化与风险信息的明朗化而不断变化，因此跟踪审计风险预警机制的管理是一个动态的管理过程，审计人员要不断更新风险信息，调险警报线，确保预警机制，得到及时、精确的信息，发挥真正的风险预警作用。
由于建设项目的复杂性，相关部门应建立健全的责任追究制度，以对风险预警机制运行实行多层次的监管。以本案例为例，第一层次是集团审计部对审计中介与项目公司的监管，第二层次是审计中介与项目公司间的互相监督，第三层次是审计中介公司内部主管对审计人员的监管，这进一步强化了审计人员的风险意识，对审计风险控制起到了很大作用。
（二）完善企业内控，建立约束与奖励机制
企业内控程序与审计管理制度和执业规范的完善，为建设项目全程跟踪审计提供良好制度约束保障，并从制度和程序上降低审计执业道德风险。
相关部门建立对审计主体的监督机制与奖励机制，定期、不间断地检查、督促审计纪律、审计合同、审计程序的贯彻执行及审计成果文件的三级审核情况，加强审计人员的法律意识；并提取1%的审计核减金额对表现突出、取得成绩优良、得到业主好评的审计人员进行审计奖励，这有效调动了审计人员的责任心与积极性，使之规避审计舞弊的法律风险。
（三）不断提高审计人员政策水平与风险意识
全过程跟踪审计的主要从业人员为注册造价师与注册会计师，他们是通过国家考核认证的专业人士，具备一定的综合素质；同时，集团公司非常重视专业审计人员的继续教育与职业培训工作，建立了系统的考核体系，强化对中介机构的管理和监督，将继续教育列入检查与考核内容，其目的是不断提高审计人员的专业水平及执业道德水平、政策水平与风险意识，把执行审计政策的偏差风险降低到最低。
（四）优化审计人员结构，确保审计成本投入
为确保审计质量与审计效率，项目审计组必须专业配置齐全，并优化人员结构与工作流程，保持审计队伍稳定。在审计招标及履约过程中在确保审计质量与审计效率的前提下降低审计成本，建设单位不搞最低价中标，确保审计成本投入，确保审计人员队伍的稳定，将审计整体质量的风险降到最低。
（五）优化跟踪审计方案
相关部门应灵活运用同步跟踪审计、批量跟踪审计、阶段跟踪审计、环节跟踪审计以及定期跟踪审计与定点跟踪审计相结合等审计方法，优化跟踪审计方案，改善跟踪审计程序，提高跟踪审计质量与效率，严格把好审计成果文件三级审核质量关，把审计隐患的风险降到最低。
（六）运用网络技术优势
相关部门应建立远程审计平台和专家咨询库，将以往的审计经验、数据、案例进行收集、整理，分类入库。一旦遇到类似问题，企业就可直接调取数据库的资料或进行在线专家咨询，这有效地提高了跟踪审计效率与审计质量，把审计结果偏差控制在公允范围之内。
九、结语
该集团公司审计部将继续遵循中国内部审计准则，积极探索中国内审协会倡导的内审转型，在省内审协会和市内审协会的指导下，集团推进全过程跟踪审计及内部审计工作顺利进行，以更好地防范风险、提高经济效益，积极、主动和有效地发挥审计免疫系统功能，并推动内审工作的规范化、科学化和现代化，为集团的健康稳健持续发展发挥保驾护航的作用。其中电力建设项目全过程跟踪审计已被选入2015年度全国“百佳审计案例”。
参考文献：
[1] 杨石春，刘官宝，李祥军.过程审计的理念与应用[J].建筑科技与管理，2011（1）.
[2] 深能源集团审计管理部.全过程跟踪审计在能源集团基建项目中的应用探索[J].审计文摘，2014（10）.
