发布时间：2022-09-20 06:53:00
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的管理人员履职报告样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
【关键词】卫生监督；信息化
信息化是当今经济和社会发展的必然趋势，是事关卫生监督事业发展的战略举措。从2007年3月，国家统计局批准了2010版《全国卫生监督调查制度》，卫生监督信息化建设进入了一个新阶段。我们齐齐哈尔市卫生监督所在国家和省有关部门的领导下，认真贯彻、执行国家、省有关卫生监督信息化建设的部署，抓住卫生监督信息工作的难得发展机遇机，使我所的信息化建设工作得到了较大的发展。
1 提高对卫生监督信息化工作重要性的认识
随着信息技术不断创新，信息产业持续发展，信息网络广泛普及，信息化已经成为全球经济社会发展和政府决策监管水平的重要标志。加强卫生监督信息化建设是卫生监督科学化、规范化，有效提高效率和管理水平的一项重要工作。我们充分认识到，加强卫生监督信息化是卫生监督科学决策的必然要求。通过信息分析可以确定卫生监督工作重点，查找薄弱环节和空白地带，提出有针对性的改进工作的决策措施。加强卫生监督信息化建设是建设服务型政府、促进政务公开、履行政府服务职能的必然要求。加强卫生监督信息化建设是规范行政执法行为、系统记载履职情况，发现并及时纠正履职不到位甚至履职缺失的重要手段。加强卫生监督信息化建设是加强惩防体系建设，监控权力运行过程，用科学的手段预防控制腐败的重要措施。
2 紧跟国家卫生监督信息化工作的部署，做好落实工作
根据国家卫生监督信息化建设 “以应用为基、制度为纲、创新为魂”的卫生监督信息化工作新思路。我们监督所建立和制定切实可行的措施。
（1）首先，按照《卫生监督信息系统建设指导意见》、《卫生监督信息报告管理规定》等规定的要求，实行信息工作领导责任制。成立了以主要领导为组长的信息化工作领导小组，实现了卫生监督信息工作从上到下在人员上得到保证。
（2）建立相应的工作制度。根据信息化工作的具体要求，我们要重新修改和制定了具体单位的《卫生监督信息报告管理规定》、《卫生监督信息安全管理规定》等规章制度，完善了信息工作组织机构，及时对有关信息报告工作进行调整；同时对基础资料，如本单位、本地区信息管理人员、信息录入人员的基本信息、权限的分配等进行了设置和分配。
（3）加强了对卫生监督人员的培训指导工作。
要及时掌握国家级卫生监督信息化建设及卫生监督信息报告系统的有关要求后，做好有关人员培训工作。对卫生监督信息报告管理人员、骨干卫生监督员进行理论培训和上机操作进行了培训，进一步进行了应用性的培训，做到培训及时、指导到位，不留盲点。
（4）及时跟踪指导，加强信息工作的过程控制
随着信息化工作的不断深入，对于刚刚接触的一些在电脑操作不太强项的卫生监督人员来说，达到一定程度需要一个过程。我们就利用现场指导、网络通信软件、电话指导等形式，指导辖区各监督机构和所内科室进行对卫生监督信息的及时处理。每张报告卡的每个元素、每个栏目及其逻辑关系，认真讲解；信息管理人员严格按照《卫生监督信息报告管理规定》和《中国卫生监督信息报告工作手册》要求，对卫生监督个案报告做到依法统计、规范管理，严格审查、核对数据，确保数据来源于卫生监督各项业务工作，以保证数据的真实性和准确性。
3 根据国家卫生监督信息化建设的目标，努力实现工作转变
国家卫生监督“十二五”信息化建设的思路和主要内容，就是“建立覆盖全国的卫生监督信息网络系统，实现卫生监督的实时、动态、高效管理”的目标要求，使信息化和卫生监督业务发展同时推进、以信息化带动卫生监督工作创新，提高卫生监督工作的科学化和规范化水平。
2010年―2013年的卫生监督信息报告由每年的汇总填报逐步转变为个案信息的实时上报。我们清楚的认识到：传统的统计报告，“重收集、轻应用”，不善于运用信息来分析指导卫生监督工作的决策与执行，信息收集、分析水平不高，缺乏科学性、系统性，信息和工作共享能力差。我们要根据工作实际，利用网上汇总数据，及时分析卫生监督工作中的问题，通过分析报告，我们看出卫生监督的重点工作由原来的食品卫生占较大比重转变到现在以公共场所和医疗卫生为监督的重点的监督工作局面。
总之，面向未来，卫生监督工作任重道远，我们正面临着难得的发展机遇。随着国家和省的卫生监督信息化建设和运行的资金投入的不断加大，我们卫生监督事业在信息化这条高速公路迅猛的前进，我们卫生监督人正在以新的风采展现在世人面前。
参考文献：
关键词：民营参股的国有控股企业；财务监管；存在的问题；对策和建议
中图分号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01
近年来，国有企业尝试多元化发展战略，通过成立民营参股的国有控股公司，希望借助民营企业在一些渠道和资源等方面的优势，实现自身新的发展，打破主业经营单一、缺乏活力的局面，愿望是美好的，但在工作中我曾经接触到一些民营参股的国有控股企业，这些企业普遍存在虽然国有股东都占51%-60%的控股股权，但民营股东在经营活动中处于主导地位的情形，销售和采购等主要的经济活动都依赖于民营股东的渠道和资源，双方合作的过程中出现了许多问题，现就财务监管等方面存在的问题进行分析和研究。
一、存在的主要问题
（一）国有企业委派的高层管理人员多选择兼职人员
民营参股的国有控股企业（以下简称公司）的高层管理人员，董事长、监事、财务总监等一般由控股的国有企业委派人员担任，总经理由民营方担任，其余经营层由总经理负责架构。由于考虑到本身对刚进入的投资领域并不擅长，作为控股的国有企业派出的董事长多选择国有企业里的领导班子成员兼任，监事也多由投资方国有企业职能部门的负责人担任，相关高层管理人员本身就有较多的事务性工作，很难再抽出更多的时间参与对公司的日常经营管理，董事会也较少召开，对可能发生的监管漏洞不能及时察觉，更别提采取相应的措施堵塞监管漏洞了。
（二）财务总监职责不明确、履职不到位
在高层管理人员多是兼职人员的情况下，委派的财务总监的重要性就毋庸置疑了，但是控股方国有企业未能对财务总监的职责进行明确，财务总监在实施监管时，对监管的范围、权限等没有明确的规定，相关监管受到一定的制肘；一些财务总监身兼主办会计的职能，编制记账凭证、会计账簿、会计报表等，难以对财务账簿和报表进行有效的审核；一些选派的财务总监自身素质难以担负起监督职责，未制止公司违反国家法律法规以及可能损害国有控股东利益的行为；财务总监的薪酬由总经理决定，对经营层违反公司规定等重大事项，不能据理力争，有时甚至不能及时向委派方报告。
（三）没有建立有效的财务监管体系
财务监管是有赖于一系列内部控制制度的建立和实施，但委派的高管和财务总监并没有进行建章立制工作，也没有致力于建立一套符合公司实际情况的内部控制体系，而是觉得民营参股进来后，一些自身原有的内部财务监督制度应该进行适当放松，以适应现有的公司文化，一些制度成了贴在墙上的制度，内部控制存在缺陷。
（四）由于信息的不对称，不能对资金走向进行有效的控制
民营股东在公司的经营活动中处于主导地位，销售和采购等渠道掌握在民营股东手中，有些采购等并未签订正式的合同，由于信息的不对称，一些采购和销售业务的真实性难以把握，不能对资金的流向进行有效的控制和监管。
二、对策建议
探索多元化经营是国有企业一项有益的尝试，虽然在实践中存在着一些问题，但可以通过建立和健全内部控制等，提高公司的经营管理水平，从而实现国有资产的保值增值。我认为在财务监管方面可以采取如下措施：
（一）完善公司法人治理体系建设。公司应按照现代企业制度的要求，健全和完善法人治理结构。股东会、董事会应按照《公司法》、公司章程等规定，定期召开会议，按规定程序履行职权，经理层应认真落实股东会、董事会所作出的决议，董事和监事应加强对经理层执行决议情况的监督，采取措施对公司经营管理进行有效的监管。加强对所委派董事、监事、财务总监资格审查和监督，必要时可以聘请专业、专职人员作为委派的高级管理人员。所委派的董事、监事、财务总监应严格按照有关规定，认真履职，定期向派出单位提交工作报告。
（二）加强对财务总监履职的监管。应审查委派财务总监的任职资格和胜任能力，选择能够担负起全面参与公司经营管理、履行投资者财务监管职责的人选，委派的财务总监应根据财政部颁布的《企业财务通则》的有关规定，明确其职责，定期报告公司资产运营、财务情况，及时报告特殊、异常和重大事项。财务总监薪酬标准及支付方式应由董事会作出决定，公司据以执行，以确保其应有的独立性。
（三）完善公司内部控制体系。首先公司应尽快建立全面和完善的财务监督体制，其次是按照财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》及其配套指引和有关规定，结合公司的实际情况，对现有的内部控制制度进行梳理和优化，进一步完善和健全内部控制制度，做好建章立制工作，并加强公司内部控制制度的执行，。
（四）加强合同管理工作。无论采购、销售业务均应签订正式的合同，加强货物的验收和发出环节的内部控制，采购应开展询价、招标等，涉及采购和销售业务的每笔资金的收付应附齐有关的审批、验收、发货单据等，避免内部信息的不对称，加强采购、销售业务资金流向的监管，避免公司“内部人控制”现象出现。
（五）完善审计监督制度。国有企业应加强对公司的内部审计监督，定期或不定期对公司进行全面或专项的审计，以便及时发现问题、解决问题，确保公司健康有序地运行。
随着国家高等教育日趋大众化，注重内涵建设、发展特色专业、提高教学水平，培养符合社会发展需要的新型人才成为各高校普遍观点。在此影响下，部分高校，特别是一些新建本科院校大力兴建各种基础性设施，如：教学楼、实验室、综合楼、学生宿舍楼等，以适应不断发展壮大的需求。但是，受旧观念影响，一些高校长期忽视基建管理工作，加上缺少工程专业人员，工程在实施过程中得不到有效监督，导致完工后出现了这样或那样的问题。结合实践，该文对目前高校基建管理工作的问题提出了改进建议及对策。
1 高校基建工程管理现状
1.1 基建管理部门机构及人员设置不合理
（1）对工程管理部门，目前高校采取的机构设置方式有两种：一是单独设置；二是与后勤部门合署。新建本科院校及高职校、独立学院等以后者较为常见。后者由于管理的事务涉及学校物业、食堂、宿管、水电等方面，工作内容多且繁杂，领导往往疲于应付，很难再有精力对基建工作进行规范管理。
（2）由于历史遗留等原因，一些高校对基建管理人员队伍建设重视不足，后勤尤其是基建管理岗位往往成为学校安置富余人员场所。而基建工作相对其他的岗位而言，对工作人员的专业技术知识及工作经验要求较高。因此，这些富余的人员到了基建部门后，往往无所适从，不能胜任新的岗位。
（3）受薪资水平、福利待遇等条件的限制，加上近几年高校对新入职人员的学历要求较高，非硕士、博士不招，导致一些有经验的人才因学历这个槛被拒之门外。而新招聘的硕士、博士也大多选择从事教学岗位工作，愿意从事基建管理工作岗位的寥寥无几。
（4）吃大锅饭的现象较普遍。因岗位设置不合理，人员分配不均，一些责任心强、业务能力较高的管理人员整天忙得焦头烂额，而另一些非专业在岗人员却整天无所事事。
1.2 项目规划设计不合理
目前高校工程项目立项程序一般是：使用部门提出使用需求―设计单位根据需求制定设计方案―相关职能部门审核―学校领导集体决策。因职责分工不同，各环节相关责任单位、责任人多是从自己意图角度作为出发点来履行职责，意见难以统一协调。例如：设计单位考虑更多的是建筑的结构、安全及外观因素，除非建设单位有要求，一般很少考虑造价；使用单位则更看重使用效果；审计部门的关注点在建筑的经济效益。而基建管理部门需要“懂行”的专业人员综合判断各方面的意见，对所提方案进行修改和完善。此外，一些决策层领导往往追求项目的“高、大、上”，片面强调建筑物的高规格、高标准、华丽的外观和舒适的环境，没有考虑经济性及实用性，造成资金的极大浪费。还有部分项目为了取得国家专项资金或政府贷款的支持，未严格论证就仓促上马，导致项目施工过程中变更较大，增加了学校建设资金的开支。
1.3 工程项目监督管理不严格
（1）监理人员未能按规定履行监理职责按照规定，监理接受委托后应利用其专业技术知识，严格监督施工单位程是否按图纸施工、工期进度是否如约进行、资金是否按规定使用。但是，因建筑市场的不规范，在工程实际施工中，监理人员不按规定履行职责，监督把关不严的现象比比皆是，如：工程材料进场，监理要先检查品牌、型号与合同约定是否相符，再通知建设单位验收。单位，很多监理单位做不到这点，导致一些以次充好、假冒伪劣材料用于施工中。再比如对变更和签证的审核，监理单位往往不作为，简单签署“由建设单位商施工方确定”了事，将责任推卸给建设单位。一些工程，没有完成合同约定的工程量，达不到支付的节点即签署“同意支付”。至于对施工现场的监督把关，更是“睁只眼闭只眼”，过得去就行，导致一些 “豆腐渣”工程频繁出现，造成了恶劣影响。
（2）建设单位工程管理存在问题。
①一些建设单位管理人员专业知识不足，施工现场经验少，加上对工作没能做到尽心尽责，使一些本该严格把关的环节出现了漏洞，让施工方有机可乘。基建主管部门对监理单位不履行监理职责没有形成有效的监督惩罚机制，对监理人员施工现场不履职行为（例如：混凝土浇筑时未旁站、材料进场不进行验收、施工单位未按图纸施工不进行纠正等等）也不管不问，工程的监督管理形同虚设。
②一些项目在施工过程中，变更、签证频繁，且签证办理不及时，手续不规范。如：高套定额、不按定额规则计算工程量、签证事由及工作内容未列清楚等，个别项目甚至在工程竣工验收后，才补签基础超深部分的签证。因建筑行业的特殊性及复杂性，其在施工过程中常常会遇到一些不可预见的因素，不可避免会发生一些变更和签证。但是，对于那些仅仅是改变建筑外观、施工材料等的变更，应尽量避免。
③未及时办理工程结算手续。一些施工单位在工程项目竣工验收后，没有在合同规定的时间内提交工程结算资料进行审核。或者虽然提交了结算资料，但是材料不齐全，没有办法审核。还有一些工程，在结算审核中因某个分项计算的方式存在分歧，审核的结算造价达不到施工单位的预期，其往往采用拖延战术，不进行对数也不签字盖章确认，使结算审核工作无法推进。
2 高校基建工程管理工作的对策
2.1 完善机构设置，提高管理人员素质
将基建管理从其他职能部门中分离出来，单独设置，由基建管理部门统筹规划整个学校的校园建设工作。选派具有一定实践经验之人担任该部门的负责人。建立完善工程决策、施工管理、监督等相关制度，并制定与之相适应的工作流程图，通过流程图对每个岗位环节的职责加以明确规定。这样一来，每个岗位的人员都清楚自己的职责所在，并知道如何做好它。改变观念，放低对于学历的要求，引进具有丰富实践经验的人才，给予一定的优惠待遇。同时，加强对现有人员的业务培训，不断提升整体人员的素质能力。
2.2 做好项目的规划设计工作
（1）编制可行性研究报告是规划设计工作必不可少的环节。高校可通过邀请招标的方式，选择几家邀请口碑好、实力强的中介机构对可研报告进行编制，并要求其提供几个方案进行选择。请校外专家对入选方案进行比较，详细分析每个方案在的技术可行性，预期投入资金总额及所产生的经济效益如何，能否最大限度满足使用要求等，选出最合理的方案以供下一步决策。
（2）通过招标的方式，吸引实力雄厚、具备一定知名度的设计单位参与竞投。在对设计方案举行评选时，应着重从于经济、实用及技术可行性角度综合考虑。为了达到控制工程投资的目的，建议推行“限额设计”并在合同中约定，如：施工图的最终工程造价超出约定标准，设计单位须接受一定的违约处罚。基建部门管理人员应积极与设计单位进行沟通协调，并将沟通过程及达成的意见以书面形式记录下来。
2.3 加强基建工程的监督管理
（1）对监理单位履职情况进行监控。首先，加强对监理服务采招标购的监控，严格审核招标文件，通过考察、评判投标单位的资质、最近几年的工作业绩、在行业内的信誉度、?O理方案、拟投入监理人员的资历等，选择实力强、信誉好、负责任的监理公司及负责人。其次，重点监督监理单位是否按监理规范和合同约定履行职责。例如：监理人每月驻工地时间是否达到合同规定要求，有没有未经建设单位同意，随意更换总监及现场监理情况，隐蔽工程和材料进场有没有按规定组织验收等。基建部门工地代表应定期或者不定期进入工地现场检查，如有发现监理人员不在岗及不按合同约定履职的情况，应报建设主管进行查处。
（2）选一些平时工作认真负责、懂技术且有一定的施工现场经验的同志任工地代表，严格监督每道工程的施工及验收环节。主体结构工程（如：基础、钢筋混凝土、砌体）和消防、水电、暖通的验收，还需通知设计、地质勘探、质检单位参加验收。在材料检测中，基建管理人员应全程参监督材料的抽样送检，严防样品被中途 “掉包”。
（3）做好工程变更及签证的管理。工程在施工过程中应尽量避免变更，一些因设计缺陷等原因不得不发生的变更，应做好预算，按程序报批。工程签证单原则上要现场签证确认，无法现场签证确认的，过后要及时办理。签证单应手续齐全，材料（附工程量计算式、工程预算、图纸、现场照片等）完整。工程管理人员要熟悉定额的各种计算规则集规定，避免签署一些违反定额规则的签证，如：高套定额、重复计算工程量的签证等。严防各种虚假签证、不实签证，一旦发现，从严处理。同时，工地代表要养成随时记录工地现场施工情况的习惯，为工程结算提供有力的凭证。
（4）工程项目竣工验收后，主管部门应督促施工单位编制、整理工程结算资料，按时提交。对那些不按规定提交结算资料的施工企业，则按约定处罚，并从工程款中扣除。
关键词:施工企业 会计信息 失真现象
一、前言
随着我国市场经济的不断发展,市场经济体制也在逐步完善,目前几乎所有的建设工程项目都已经实施了招投标制度,施工企业只有参加工程的招投标,同时在招投标中夺标,这样才能取得施工任务。由此可见,目前施工企业之间的竞争日益激烈,如何才能够在竞争中获胜,施工企业会计信息的真实性就显得尤为重要。如果施工企业会计信息失真,那么该施工企业的资格预审、误导投标预算的确定等方面都会受到直接较大的影响,会导致影响到企业的命运。施工企业应该严格遵守信息披露准则,采取一系列必要和有效的管控手段,确保财务信息披露的及时、准确和完整。这是对投资者负责、对市场负责的基本工作。施工企业应该严格遵守信息披露准则,采取一系列必要和有效的管控手段,确保财务信息披露的及时、准确和完整。这是对投资者负责、对市场负责的基本工作。
二、如何应对施工企业会计信息失真现象
(1)建立严格、公平、多层次的施工企业会计信息披露制度
许多施工企业的会计信息披露都不同程度地存在着不规范、虚假、预先披露等不公平、不合法现象。这些不公平现象的存在,有多重的原因,既有信息披露技术和监管不力的原因,也有会计标准本身的缺陷的影响。如何来解决这些问题了,建立严格、公平、多层次的施工企业会计信息披露制度就显得尤为重要。关部门应善于借鉴英美国家施工企业开机信息披露政策演变的经验,结合我国目前施工企业实际情况,对施工企业会计信息披露主体予以限定;对“重要”信息作出合理界定;对施工企业会计信息披露客体范围作严格限定,这样做到从制度上保证施工企业会计信息披露的公平、合理、规范。
我国目前对于施工企业会计信息披露,无论施工企业规模大小,无论施工企业具体特点,都采用相同的会计信息披露方式、审计和信息公布要求、报表格式、报告种类。这种 “单层次会计信息披露制度”无法实现施工企业会计信息的真实披露,也无法协调信息“披露”与“保密”的关系。因此,有关部门应尽快就不同规模、不同法律及组织形式的施工企业会计信息披露制定出严格、规范、有前瞻性的“多层次”制度来。
(2)健全施工企业财务管理机构,加强施工企业财务管理人员培训
健全施工企业财务管理机构,设置独立的财务管理机构,配置财务管理人员并指定主管会计。施工企业财务部门配备必要的财务管理人员,会计人员应当具备必要的专业知识,良好的品德和较高的业务素质。对财会人员实行统一任用,持证上岗,重点委派。随着经济的发展,对财务管理人员的要求越来越高。因此。应该加大对施工企业财务管理人员的后续教育的力度,通过坚持不懈的后续教育培训,使财务管理人员的知识得到更新、素质得到提高。从而使财务管理工作能适应现代企业发展的需要,为发展我国的经济提供会计保障。
(3)健全施工企业内部控制制度体系,规范施工企业内部行为
加强施工企业内部控制工作需要建立一套科学合理的控制体系。具体应包括三个层次:第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督,即在会计部门常规性会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,建立有效的以“查”为主的监督防线。通过“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题、防范和化解财务风险将具有重要的作用。
(4)加强信息披露的内部控制
施工企业应该建立信息披露管理制度和重大信息内部报告制度,明确重大信息的范围和内容,指定专门人员为施工企业对外信息的主要联系人,并明确各相关部门(包括施工企业下属单位)的重大信息报告责任人。施工企业需要建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人员,在该信息尚未公开披露之前,负有保密义务。若信息不能保密或已经泄漏,石油单位应采取及时向监管部门报告和对外披露的措施。
(5)增强会计基础工作,实行内部牵制制度,不相容职务分离
对施工企业各项经营业务编制详细的预算,并通过授权,由相关部门对预算的执行情况进行控制。在预算控制中首先必须以企业的经营管理目标为起点,再次应当允许被授权部门对预算进行调整修正,使预算切合实际,最后相关部门应当定期反馈预算执行情况。对有形资产定期进行财产清查,保证财产实存数与账面数相符,保护资产的安全。对于信息、人力资源等无形资产要借助网络,做到动态监控,资源合理配置。各组织机构的职责权限得到授权后,并能保证在授权范围内的职权不受外界干预;确保有关部门之间进行相互监督检查。
(6)施工企业编制和对外提供的财务报告,不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实
施工企业董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员承诺提供的财务报告不存在虚假的记载、误导性陈述或重大遗漏,并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。施工企业年度财务报告应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计,有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。编制合并财务报表的施工企业,纳入合并范围的子公司和特殊目的主体的年度财务报告,以及对施工企业财务报告有重大影响的联营施工企业、合营施工企业的年度财务报告,也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。同时,施工企业应着重说明编制财务报告所采用的重要会计政策和会计估计变更的内容和原因,及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。公司应说明前期重大会计差错的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和更正金额,无法进行追溯重述的,应说明该事实和原因,及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务状况或本期经营成果的影响
(7)财务报表一定要规范
施工企业应按企业会计准则的要求编制财务报表,并遵循相关信息披露规范的规定。要求披露的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益(或股东权益)变动表。编制合并财务报表的施工企业,除提供合并财务报表外,还应提供母施工企业财务报表。施工企业提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右,最左侧为最近一期数据;表内各主要报表项目应标有附注编号,并与财务报表附注编号相一致;年度报告摘要部分中引用编号应与财务报表附注的编号一致。施工企业提供的财务报表应加盖施工企业公章,由施工企业法定代表人、主管会计工作的施工企业负责人、施工企业会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。若施工企业设置总会计师的,总会计师应签名并盖章。
(8)充分发挥施工企业独立董事和审计委员会的监督作用,提高施工企业信息披露质量
施工企业应按照相关法律法规要求,进一步完善董事会相关工作制度,包括独立董事、审计委员会的年报工作制度,切实发挥独立董事、审计委员会在年报工作中的监督作用,提高施工企业信息披露质量。施工企业应在年报“公司治理结构”部分披露独立董事相关工作制度的建立健全情况、主要内容以及独立董事履职情况,并在“董事会报告”部分披露审计委员会相关工作制度的建立健全情况、主要内容以及履职情况。
三、结语
总之,预防施工企业会计信息失真,必须针对施工行业的特点对症下药,重点是着眼于人员综合素质的提高以及有关法律法规的贯彻和各项制度的完善。
参考文献:
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[4] 赵文波.会计信息的失真及对策[J].科技资讯, 2010;16
1 优化股权结构
由于许多上市公司股权结构不尽合理，控股股东一股独大情况较为常见，一定程度上违背了上市公司规范治理的本性，从而导致公司治理的效率偏低。①加快建设多层次股权市场。壮大主板、中小企业板市场，创新交易机制。强化资本市场的产权定价和交易功能，拓宽并购融资渠道。推进退市制度改革，制定市场化的退市制度。推进优先股试点工作，加快发展丰富的直接融资方式，补充企业资本，进一步丰富我国资本市场的证券品种，促进资本市场发展。优化股权结构，也有助于提振投资者信心。②培育理性成熟的机构投资者。目前，在我国包括证券投资基金、保险公司以及证券公司和社保基金在内等A股市场的机构投资者仍旧占有很小的比重。相对于散户而言，由于理性机构投资者入市资金数量大、持股时间长以及具有理性的分析判断能力，从而更加注重投资的安全性和长期利益，因此，对于股市而言具有“稳定器”的作用。因此，为了遏制中小投资者投机，引导理性投资理念，从而促进市场高效规范的运作，必须大力培养成熟理性的机构投资者。通过以上方案的实施，在稳定股市的前提下不仅实现了国家股和法人股的上市流通，同时还建立了以法人股为主的股权结构，从而开辟了提高公司治理效率的道路。
2 加强董事会管理职能
为了形成有效的监督约束机制，必须对董事长和总经理的职权和分工予以明确，因此，应当分设董事长和总经理。目前很多上市公司由于董事长和总经理二职合一从而不仅严重削弱了董事会对经理层的有效监督，还降低了董事会的独立性，此外，由于二职合一意味着自己监督自己从而不利于企业的发展。如果两者分任就会在两者之间形成一种有效的制约监督关系，从而改变了董事会形同虚设的现象而有效提高了运作效率。此外，还应当对董事会议事规则进行完善和优化，同时对董事会下属四个专业委员会的作用予以充分的重视。
3 强化监事会的权威
目前，新修订的公司法和《上市公司治理准则》均规定只有具有法律和会计等专业知识或具有相关工作经验的人员才能担任监事，这样的规定无疑对监事会的权威予以强化，从而改善了上市公司普遍存在的不重视监事会以及监事会缺乏权威的现象。此外，通过增加监事和监事会的职权也可以达到强化监事会权威的目的，例如：监事会可以要求公司董事、经理以及其他高级管理人员、内部和外部审计人员等出席监事会会议并回答所关注的问题；监事会发现董事经理以及高级管理人员存在违法违规等现象时，既可以向董事会和股东大会反映，也可以直接报告给证券监管机构和其他部门；监事出席董事会会议并有权对决策事项提出质询和建议；对于发现的经营异常，监事可以进行调查，必要时可以聘请会计师事务所介入，所产生的费用由公司承担；监事具有提出罢免董事以及高级管理人员的建议权；上市公司应采取措施保障监事的知情权，为监事正常履行职责提供必要的协助，任何人不得干预、阻挠等等。这些政策的完善将有利于树立监事会在公司治理中的权威。
4 健全独立董事工作制度
作为上市公司董事会中小投资者的代表，独立董事的地位及作用应得到重视。受制于控股股东“一股独大”，中小投资者股东意识淡薄、参与公司治理的经验能力和途径有限、维权手段有限，独立董事的作用显得日益重要。为试图解决上市公司董事会中小投资者代表缺失的问题，我国于2001年建立了上市公司独立董事制度，此制度要求为了维护公司的整体利益，独立董事必须认真履行职责，尤其对中小股东的合法权益不受损害予以关注。
健全独立董事制度，有利于增强上市公司董事会的代表性，有利于保障广大中小投资者的知情权、参与权。改进独立董事履职机制。为使独立董事真正发挥作用，建议出台《上市公司独立董事履职指南》，建立独立董事履职工作底稿制度；推行独立董事定期集体接待中小投资者制度，就上市公司重大问题接受中小投资者质询，听取中小投资者有关履职的建议。这样既促进独立董事参与公司治理的积极性，又为切实提升上市公司治理水平添砖加瓦。
5 设计有效的股权激励工具
1)招标阶段应认真编制工程量清单及招标文件。招标文件及工程量清单要严格按照施工图纸、有关标准规范、现行定额编制，内容完整无遗漏，尤其是关于合同专用条款的约定必须明确，并要求投标单位必须完全响应。必要时聘请造价咨询公司审核工程量清单，防止清单工程量出现缺漏项，并制定详细的评标办法，严格评审投标文件。2)建立完善的合同管理制度，加强合同管理工作。首先在合同签订之前应进行详细评审:对照招标文件、中标单位的投标文件，由涉及工程技术、经济、法律等各专业人员共同审查合同的合法性、完备性，评估合同中可能出现的风险，明确不可抗力、意外风险的范围，防止合同纠纷，减少索赔事件产生因素。其次合同实施前应进行交底:合同管理人员应将合同双方的职责范围、合同实施计划、工程款支付及结算、合同执行中应注意的问题、合同风险范围及风险划分、违约条款等内容向现场人员进行交底。再次在合同履行过程中，做好工程施工记录和日常的文件资料整理工作。最后在合同履行结束后，组织合同管理人员、现场管理人员等相关专业人员对招标文件、合同文件、管理过程进行评价，发现问题，总结经验和教训，建立适合本企业的标准合同范本，从而降低合同风险。3)约束设计、减少工程变更引起的索赔。首先应给设计单位提供详细、有效的当地水文气象资料及本工程地质勘查资料等原始资料，其次应从合同方面约束设计单位，约定设计责任，督促设计单位严格按规范设计，减少设计缺陷，加强各专业间图纸会审及衔接，减少由于施工图遗漏、各专业间矛盾等出现的设计补充，把设计变更引发的索赔机会降到最低。4)明确业主代表及监理工程师职责范围，严格控制现场签证。首先要建立对业主代表和监理工程师的制约机制，明确职责，防止因业主代表或监理越权审批、专业知识不足或责任心缺失等而引起索赔。其次，业主代表及监理工程师应公正及时履职，加强对现场签证的审核，严格审查签证事项发生的原因、范围及费用，明确责任划分。5)根据工程进度及时采购甲供材料和设备，合理安排进场时间，对采购产品质量严格把关，坚决杜绝不合格品流入工地。6)根据合同约定及时支付工程款，严把工程质量关，避免延期支付引发索赔。
2建设单位在索赔发生时的应对
在工程项目建设过程中，如果施工单位提出索赔，建设单位需采取有效的应对措施:首先审查索赔依据、索赔原因、索赔时间;其次审核索赔事件的发生是否为自己的责任、施工单位在索赔事件发生时是否采取了积极有效的减损措施、不可抗力及法规变化是否属于一个有经验的承包商能够合理预计的范围等;当索赔要求合理时，应仔细审核索赔款额。1)建设单位应及时收集、整编在施工期间的所有现场记录、书面文函、质量记录和报告以及各种声像资料等。文字内容应包括气象资料、双方往来信件、会议纪要、在场设备的数量性能参数及使用情况、现场停水停电记录、施工日志、检验报告、技术鉴定，工程中的特殊事件及处理记录等。这些资料是处理合同纠纷及索赔的主要依据，可以把损失减少到最低限度。如因地质条件变化发生地下抽水费用索赔，但定额包含了雨水的抽排，所以由“下雨引起抽水台班”便是关键参数。2)严格执行索赔时间。标准合同规定“索赔事件发生后28d内发出索赔意向，索赔事件结束后28d内提出索赔报告”［4］。索赔方如逾期提出索赔要求，则其胜诉权将得不到法律支持。如北京仲裁委员会2002年裁决的索赔争议案中，申请人某集团公司提出索赔的时间超过了合同规定的索赔期限而被仲裁委员会认定为索赔无效［5］。3)严格对工期和费用索赔的审核。工期索赔重点审核内容:a．干扰事件是否发生在关键线路上;b．是否有重复计算;c．共同或交叉延期的判断。费用索赔重点审核内容:a．索赔报告计算基础的合理性;b．是否重复取费;c．评估停窝工损失的可能性;d．利润索赔的合理程度。4)提高反索赔意识。因施工单位责任造成工期延误、质量不合格等情况发生时，要主动进行反索赔。索赔报告应在合同规定的时间内提出，计算索赔费用时，要详细列明自己的损失，包括贷款利息、管理人员成本、租赁费、附加监理费、直接经济损失等直接成本，还要考虑推迟联合试运转造成的赢利损失等。
3结语
一、定岗原则
各片区中队除中队长外其余人员对辖区街道实行一人一段定岗定责；根据辖区地域大小和人员数量，合理分配路段，配置人员，在辖区内实现人员无盲区覆盖。
二、工作职责
每个队员是所负责区域城市管理工作的第一责任人，对所负责区域的城市管理工作负全责，必须履行如下职责：
（一）加强与责任区域内的商家沟通、互动，每月与责任区域内的商家进行一次城市管理相关法律法规的宣传。
（二）劝导和制止责任区域内违规占道经营和占道促销活动。
（三）纠正和制止责任区域内车辆乱停乱放行为。
（四）纠正和制止责任区域内噪声扰民行为。
（五）纠正和制止有损市容的乱牵、乱挂、乱贴行为。
（六）纠正和制止破坏城市市政、园林、环卫及公共设施的行为。
（七）规范责任区域内的门店装修；监督责任区内各类户外广告设置，督促商家或广告企业按程序报批，并按许可要求设置；发现违规设置行为及时报告，并进行制止。
（八）负责监管责任区内的违章搭建行为，及时发现并报告。
（九）纠正和制止乱堆、乱倒、乱扔垃圾的不文明行为；及时发现责任区内的环境卫生管理方面的问题，联系环卫路段管理人员及时处理。
（十）参与责任区域内的协调和处理；协助配合责任区内执法案件办理。
（十一）向中队报告管理过程中遇到重难点问题，申请中队及时解决。
（十二）积极完成中队安排的其他工作。
三、督查考核
局集中统一组织的督查考核由局督察室牵头负责，日常督查考核由中队自行组织；督查考核要紧紧围绕定岗定责落实情况和队员履职情况展开，发现问题直接考核到管段责任人员；个人的日常的考核分值作为年终考核等次评定依据。具体督察考核办法如下：
（一）到岗情况考核：除正常休息和中队集中统一安排外，人员无故不到岗一次扣个人目标绩效分0.1分，每缺席半天为一次旷工扣0.25分，全天缺席记两次旷工扣0.5分。
摘要:人是最大的资源，也是最大的风险。当前，切实加强和改进对银行机构高管人员的监管，对于防范操作风险和案件发生，提高国内银行业的竞争力意义重大。以人为本，构建对银行机构高管人员监管的长效机制，一是完善法规体系，实现人本监管;二是抓住关键环节，加强行为监管;三是完善法人治理结构，强化机制约束;四是提高档案管理科技水平，实现资源共享。
人是最大的资源，也是最大的风险当前，切实加强和改进对银行机构高管人员的监管.对于防范操作风险和案件发生，提高国内银行业的竞争力，具有十分重要的意义，也是提高银行业监管有效性的现实要求。
一、抓住关键，正视银行机构高管人员对银行业发展的作用
以人为本，多管人少管事，鼓励金融创新，确保各种行为的诚实守信是当前国际金融监管总的趋势一作为银行机构的经营管理者和决策者，其高管人员的道德、素质和能力的优劣，直接影响着银行机构风险防范和经营发展的效果，关系到银行机构的生存
(一)加强对高管人员的监管是贯彻现代银行监管理念的要求。
银行监管当局对每一家银行机构的监管，无论是合规性监管，还是风险性监管，实际上是对人的监管。对人的监管分为两种途径，一是对全部人员的监管，即对操作规程、规章制度及执行状况的监管，一种是直接对高管人员监管，并通过高素质的高管人员对其内部人员实现管理，以达到规避风险、获得良好效益之目的。显然，加强对高管人员的监管是监管当局降低监管成本，提高监管效能的合理选择。银监会成立以后，确立了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管新理念，把管法人作为银行监管的重要内容，其目的就是在健全科学的法人治理构架后，通过一级法人加强对下属机构的内部控制和风险管理;通过对高管人员任职资格和任职行为的管理，防范人为风险，以管好法人来促进银行业的健康发展。
(二)加强对高管人员的监管是现代法人治理规则的要求。
公司治理结构风险是目前国有商业银行的制度性风险所在目前国有商业银行在总行层面上建立起了公司治理框架，但这种框架更多的是形式上的架构，在内容上和实质精神上还没有达到要求，而且现代公司治理的理念和精神在其经营性分支机构仍未得到有效渗透与贯彻，影响了公司治理的有效性。按照现代公司治理规则，股份公司的董事长应当是产权方的代表，是最大股东派出的董事，银行行长应当是由董事会选举、决定或聘任的。在现行银行体制下，总行级高管人员的产生，是由组织部门考查任免的，分支行级高管人员是由其上级考核任免、地方组织部门备案的，均有行政级别。行政任免高管人员往往又要受到各种关系的制约和左右，用人往往成为平衡关系、巩固权力的杠杆和珐码。这种高管人员的产生环境和方法与现代化股份制公司的治理规则及国际惯例有着一定的差距。需要进一步引起关注的是城乡信用社高管人员的监管问题，由于城乡信用社等非银行金融机构系独立法人，在经营与管理上较国有银行或股份制银行有着更大的自主性，因而高级管理人员对机构经营所起的作用和产生的影响更是远远大于银行分支机构。城乡信用社虽说都建立了“三会一层”，但其职责划分并不完全清晰，而且高管人员也是组织考核与任免。这种体制上的缺陷使得公司治理结构很不健全，也为银行业高管人员出现道德风险埋下了伏笔。在这种情况下，加强高管人员的市场准人和日常行为监管，使之能够正确履行职责显得尤为迫切。
(三)加强对高管人员的监管是弥补当前银行管理体制缺陷的要求。
目前，国有商业银行的分支机构设置方式使得分支行的行长享有在辖区支配人、财、物等资源的权力。虽然总行一级有公司治理结构，管理上不断加强集中控制，但是国有商业银行机构设置战线长、机构多、队伍庞大、各地情况不一，在分支行行长的权力控制过于集中和缺乏有效治理的现实情况下，一些分支行在执行上级规定、按章办事等方面，仍有空子可钻，内部控制在执行时就容易变成内部人控制，影响了总行风险控制的效力。这种缺乏有效约束的权力为其违规操作、滋生案件留下了可怕的漏洞。如中行哈尔滨市河松街支行案，就是与分支机构权力过大有关。与此同时，如果主要负责人带头违反法律制度，基层员工就会上行下效，从而导致内控机制全线崩溃，“破窗效应”无限放大。特别是目前银行机构内部人员监督与举报机制不畅等问题的存在，使得有些高管人员的问题长期得不到暴露和解决。因此必须加强对高管人员经营决策等履职行为的监管，从关键环节上堵塞制度性缺陷带来的管理漏洞。
(四)加强对高管人员的监管是防范操作风险和案件专项治理的要求。
近些年，国内外由于金融机构高管人员因素而引发的金融风险屡见不鲜。2004年银监会系统共依法取消244名各类金融机构高级管理人员的任职资格，并建议各类银行机构处分违规人员4294人。而2005年以来，又接连暴露出“中行河松街支行案”、“北京‘森豪公寓’按揭涉嫌骗贷案”等一系列银行大案。分析案件频发的原因，一个重要因素就是高管人员不能依法按章履职、内部控制不力而导致内部人作案。因为在市场经济中，无论什么样的业务，什么样的经营策略和规章制度，最终是靠人来做的，受到考验的首先是人。具体到每一个银行员工，都是社会中的一员，他所处的社会环境无时无刻不在影响着他的思想变化。一旦银行从业人员甚至高管人员的人生观、价值观被金钱所控制，个人利益的驱动就会使他们敢于违规操作、火中取栗，最终把手伸向国家的口袋。因此，从内部管理层面上讲，银行业务的稳健操作需要高素质的管理人才，只有经营管理水平高、执行政策能力强的高管人员才能不断严密内控制度，把制度落实到位，并以制度规范全员行为，这也是防范风险的关键。由于政策法规素质、经营管理理念、管理能力和管理方法的差异，不同的高管人员在同一个机构的经营管理成效也会不同。一个没有管理能力和管理合力的高管人员群体，必然导致有制度难落实、内控不力等问题，为内部违规操作、内部人作案提供风险隐患。因此，加强对高管人员品德素质的考核和履职能力的监管是防范操作风险、减少案件发生的重要途径。
(五)加强对高管人员的监管是提高监管权威和监管有效性的需要。
当前，国有银行和城乡信用社虽然进行了多年的改革，但
二、把握现状，重视银行机构高级管理人员监管工作存在的问题
近年来，银行监管部门加强了对银行机构高级管理人员任职资格管理和经营业绩考核工作，在一定程度上提高了监管的权威和效率。但仍存在一些不容忽视的问题:
(一)对高管人员实施监管的有关政策法规没有随改革进展及时跟进。
银监部门分设后，出台了《银行业监督管理法》，修改了《商业银行法》部分条款，但在高管人员监管上还没有一个系统的管理办法。目前对银行机构高管人员监管的法律法规，主要还是沿用《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》以及《金融违法处罚办法》等相关法规，银监会仅以文件形式对《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》的部分内容作出适用性修改，但由于执法主体与文件规定不一致，权威性上受到质疑。特别是在涉及行政处罚方面，沿用人民银行原来颁布的文件规定，不能“名正言顺”，具体操作中仍有难度。
(二)现行法规体系对高管人员任职期间行为监管的规定不够完善。
对银行机构高管人员的监管应该是一个连续的、完整的动态过程，包括其对市场准人、任职行为以及市场退出等的监管。目前的法规体系主要体现了对高管人员任职资格审核、取消等方面的监管，而对高管人员日常经营行为的监管规定少，且弹性大，难操作，形成了监管部门对高管人员任职资格审查的多，对任职期间经营行为监管的少;对银行机构经营行为监管的多，对高管人员监管的少;对银行机构违规行为处罚机构的多，处理高管人员的少。同时，由于目前监管者与被监管高管人员的日常交流不多，缺乏日常动态的行为监管，难以控制高管人员道德风险和经营风险，导致部分高管人员为了追求业绩在任期内存在短期行为，或不尽职、疏于管理而导致金融风险不断积聚等。监管部门一般在发现违规问题时，才约见其高管人员进行谈话，后续监管缺少连续性。一旦发生道德风险，监管部门只能“救火”，损失也难以挽回。由于直接触及高管人员任职行为的监管力度不大，对履职情况没能进行有效的跟踪监控，使得银行监管有效陛大打折扣。
(三)现行法规对高管人员道德风险防范的可操作性差:
有效预防高管人员职务犯罪、道德风险也是当前监管工作中的薄弱环节。高管人员的任职资格审查，监管部门往往依据银行机构的组织考察材料进行判定，即使进行现场考察，也难以在短期内作出全面准确地评价，其结果难以保证经资格审查合格的高管人员在品行、能力等素质上的合格。同时，对银行机构提供的组织材料的真实性，目前缺乏有效的问责，也为高管人员市场准人的审核留下了缺口。
(四)档案管理的落后使得资源共享困难。
高管人员的档案是一种相当重要的资源，它载明了高管人员的所有信息，尤其是监管部门关注的不良行为记录。在当前高管人员变动频繁、异地交流力度不断加大的情况下，由于档案不随人走，也未实行计算机信息化管理，因此难以全面连续地记录高管人员的各项信息，这不仅加大了高管人员异地任职的监管成本，而且也使监管的有效性、连续性受到影响。
三、以人为本，构建对银行机构高管人员监管的长效机制
加强对高管人员的资格管理和日常监督，是规避决策风险和道德风险的有效途径，是防范操作风险、案件发生的关键所在，必须构建对银行机构高管人员监管的长效机制，才能确保对高管人员监管的常抓不懈。
(一)完善法规体系，实现人本监管。
依照现代银行监管理念要求，大力实施人本监管策略，把对高管人员的监管纳人法制化和科学化的轨道，有效地约束法人的行为。针对目前管理现状，建议尽快出台有关银行机构高管人员任职资格管理办法和任职期间行为监管管理办法，从法律上加大对高管违法案件的惩处力度，对出现风险和案件的银行机构，既要有人及时问责，又要深人追查事件责任人，迫使高管人员不仅仅是对任命他的组织负责，而且要对其任职的单位负责，对社会公众负责。
(二)抓住关键环节，加强行为监管
为加强对高管人员连续、系统、规范、完整的全方位动态监管，建议试行高管人员从业资格证制度，在监管环节上抓住市场准人关，在其履职时“查好岗”，对其行为“问好责”一是实行市场准人资格证书制度。要求出具拟任人申报材料的银行机构，准确评价拟任人的品德、学识、能力以及任职硬条件，对材料失真的申报机构负责人和直接责任人，实行严格的问责制;实施任职资格审查的监管机构，要在严格审查任职申报材料的基础上，实行任职资格现场考试制度、实地考核制度和准人前公示制度，将品德差、能力弱的拟任人拒之门外，对符合资格的高管人员颁发《银行业金融机构高管人员从业资格证书》，从源头上选准“当家人”。二是实行对履职行为的四项监管制度。
(1)年度经营业绩考核制度，从建立科学的经营指标考核体系人手，对高管人员的经营行为进行系统的量化，通过实施现场检查并结合非现场监管情况，考核其实际工作能力，对不符合监管要求的高管人员给予一定程度的处罚，克服治标不治本的短期经营行为。
(2)定期或不定期约见谈话制度，就现场检查和非现场监管中发现的问题及时向高管人员咨询、诫勉、警告和提出限期整改意见等，掌握高管人员的经营管理思路和思想动态，把金融风险消除在萌芽环节。
(3)建立群众举报制度，把高管人员置于社会监督之下，密切关注高管人员是否存在违规操作、经商办企业、从事第二职业、赌博、不正常交友等问题和现象，促进其自我约束，力求消除各种案发隐患。
(4)离任审查监管制度，在高管人员离任前，对其上级部门出具的离任审计报告进行审查，对问题仍未查清的机构，向其上级部门提出原高管人员不允许离任的监管意见，并督促进一步查纠落实。对发现高管人员履职或个人行为有严重问题的，按照规定及时提出处理意见。这样，通过多环节的日常监督，把高管人员履职行为序时记入《银行业金融机构高管人员从业资格证书》和任职资格管理档案，约束和激励其自觉主动地守法合规经营，规避风险，以促进银行机构稳健运行。三是严格问责制度，增强监管效果。对银行机构的违法违规行为，按规定对机构进行处理的同时，要加大对责任人特别是高管人员问责力度，充分体现以人为本的监管原则，切实防范道德风险。对不能有效履行职责、对银行业发展造成破坏的高管人员要坚决取消任职资格，并收回高管人员从业资格证书，逐步实现对高管人员行为监管的系统化、制度化、规范化。
(三)完善法人治理结构，强化机制约束。
防范高管人员道德风险的“治本”之策就是建立有效的监管长效机制。一是要加快体制转换，彻底打破官本位，取消行政级别，按照完善的公司法人治理结构运行机制的要求，明晰股东与高管人员之间的委托关系、分支机构高管人员上下级之间的授权范围，让各级高管人员明白自己任职的责、权、利范围。二是监督各级高管人员正确行使权力，使其各项行为均能在透明有效地监控之下，从而解决权力过度、弄虚作假和内控不力等弊端。三是建立科学的决策机制、监督机制、制约机制、激励分配机制，消除制度缺陷，使得违法违规付出的成本大于收益，从内部机制上有效防范道德风险。四是坚持日常监管中的提醒，促进高管人员增强守法合规意识，进而促进其主动加强机构内部控制与管理，认真执行内控制度，查处纠正违规问题，约束下属，规避风险，全力实现工作目标。
