发布时间：2022-07-14 19:47:59
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的存货管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
1、总则
1.为了加强公司对项目存货的管理和控制，保证项目存货安全完整，提高项目存货使用和发放效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《物资设备管理办法》，制定本制度。
2.本制度所称存货，是指公司及下属项目在日常活动中对处在生产过程中的在产品、在生产过程中提供劳务过程中耗用的材料和物资，只要包括各类原材料、成品、半成品、周转材料、小型设备机具、五金配件等。
3.库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：
（1）物资入库、出库经办者与审批者应分离。
（2）实物的验收保管与采购应分离。
（3）审批发料的物资人员与存货保管员应分离。
（4）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。
（5）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
二、验收和保管
1.公司制定了项目管理手册或相关管理办法，对物资验收入库流程予以规范，包括货物的质量验收，数量核对等。
项目材料员等验证人员根据采购合同/进场计划等资料及验收标准对进场物资质量、数量进行检查，核对无误后再送货单（或验收单）签字确认，材料直接移交分包的还应由分包商材料员签字确认。对按规定需复验的物资由项目试验员取样复验，出具复验报告。验证人员根据以上验证结果填写材料进厂检验记录，由施工单位、监理单位等适当权限人员审核签字。对于验收合格后需办理入库手续的物资，需由仓库保管员根据供货单/验收单填制入库单，经材料员或相关主管人员签字确认。
材料员或仓库保管员根据验收单/入库单及时登记材料收、发、存台账，每月末汇总填报材料收、发、存报表或相关汇总表，适当权限人员审核无误后签字确认。
2.公司制定了物资管理规定或相关管理办法，明确了甲供材料的验收流程。项目材料员等验证人员依据采购合同/进场计划及验收标准对进场物资进行验收。如甲供材料直接调拨给施工单位，施工单位的人员需同时参与验收，共同在收/调料单上签字确认，材料员及时登记材料入库台账，由材料人员审核签字。公司制定了项目管理手册或相关管理办法，对于物资验收流程予以规范，明确了对不合格物资的控制要求。货物验收时，如与订单不符或外观不符合要求的由项目材料员当场退给供应商，如果在复检后不合格的物资，由项目材料员按不合格品控制程序执行，在产品标识上注明不合格产品，并及时与供应商协商退货或换货，同时经办人员须填写退、换货记录/不合格品处置记录，适当权限人员审批确认。对不合格的物资，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆使用。
3.拟入库自制存货，按公司《仓储控制程序》及入库检验的相关规定和要求由质量控制处组织专人对其进行检验并予以标识，只有检验合格的产成品，生产部、仓储处才可以作为存货办理入库相关手续。
4.仓储处必须定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。
（1）因业务需要项目与项目之间的存货流动办理物资调拨单。
（2）仓库应按材料名称及规格型号一物一卡准确标识，存卡应逐笔登记材料的收、发、存，各项内容应填写齐全、准确。
（3）上架保管的材料，应做到分门类别按行次-层次-位置排序摆放，标志明显，易于存取和保管。
（4）物资存放，进出环节注意防止渗、漏、变质等浪费行为，并保持材料仓库现场整洁整齐。
（5）易燃物品的包装容器应牢固封闭，安全可靠，如有破损、残缺、变形或物品分解变质等情况，应立即进行安全处理消除事故隐患，材料仓库不能自行处理的应立即报告公司领导。
（6）经常巡视材料仓库物资，注意防潮、变质等防护措施，发现问题及时向有关部门报告。
（7）为保证材料物资的安全，材料仓库人员应注意防火，防盗，并掌握基本消防知识，严禁有火险隐患存在，如明火、吸烟、非法用电、易燃易爆品、烧焊维修火花等。
（8）仓库保管员每日下班前应认真检查，关好水源、电源门窗方可离开，以确保材料仓库材料物资安全。
（9）发料时，根据先进先出的原则发料，先到先发，应先集中发同一批次的物料，发完后再发另一批次的物料，发货时，同一生产批号所需原材料集中发出，集中放置。
（10）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储应当实行严格审批制度。
5.项管部必须对入库的存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务管理部就存货品种、数量、金额等进行核对。
6.仓储处必须根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理制度。
存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记薄或存货卡片，并详细标明存放地点。
7.建立和健全出入库人员登记制度，入库人员均需经过仓管员的同意，并经过登记之后，方可在仓管员的陪同下进入仓库，进入仓库的人员一律不得携带易燃、易爆物品，不得在库房内吸烟。
8.公司内部除存货管理部门及仓库人员外，原则上不得进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库：
（1）开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点
（2）企业副总级以上管理人员对仓库工作进行检查
（3）仓储部门经理对仓库工作的开展进行指导
（4）财务部门工作人员根据账实核对工作要求，需进行核对
9.除上一款的规定以外，其他所有人员进入仓库需要批准。具体程序如下：
（1）拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。
（2）企业总经理对下列情况进入仓库进行最终审批：非本单位人员进入仓库；进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。
三、领用和发出
1.定期评估产成品的可销售性和原材的可用性
2.存货减值或盘点差异产生的存货变动经审批后由财务部处理，管理当局复核并核准所有存货价格或数量的账务调整。
3.生产部门、基建维修信用材料，应当持有生产部门及其相关部门核准的领料单。仓管员需经批准的领料单，核对物资数量、品名、规格后发料。
如实行限额领料，对超出限额料的应当经过相关部门的领导特别授权。
4.对仓管人员由于违规发放材料造成材料报废、霉变、大材小用、优料劣用以及差错等损失，仓管人员除承担全部损失外，还要接受行政处分。
5.月末要对现场未好用的物资，应及时退回仓库，如果是下批生产仍需要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具"出库单"便于财务如实核算成本。
6.物资出库需仓管员按公司《存货管理流程》和局《项目物资设备管理办法》等相关规定。
7.仓储处应充分做好盘存前准备工作，具体盘存要求如下：
（1）将存盘工作所需用具和盘存表格预先做准备妥当。
（2）仓库内物料应分别码放，若因硬件设施造成仓库无法分区，可在仓库内或其他存放区域对物料实施区分并标示。
（3）存货应有序摆放，应力求整齐、分类并置标示牌。
（4）盘存期间已收到料而未办妥入账手续的存货，应另行分别存放，并予以标示。
（5）盘存期间除紧急用料外，暂停收发，物资部盘存期间所需用料的领料应提前进行，材料不可移动，但必须标示出。
[关键词]存货管理 方法 内部控制 改进
一.前言
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货属于企业的流动资产,是企业资产的重要组成部分。存货管理的好坏直接关系到企业的资金利用效率,对企业的经济效益有着重要影响,是企业管理中不可忽视的一部分。
二.存货管理的一般方法
通常包括下列两种:
(1)ABC控制法
根据存货的重要程度,分为ABC三种类型。A类存货品种较少,但金额较大,应该重点管理,如原燃料。B类存货则应在定货数量和定货时间上加以适当控制,如消耗用材等。C类存货品种很多,但金额较小,进行一般管理,如办公用品。通过此种方法,可有效控制存货库存,加速资金运转。
(2)零库存管理法
零库存的概念就是企业平时的库存为零或接近于零,只有销售上有了合同才开始购买材料及生产。零库存管理可以降低存货储存过程中的各种费用,如仓储费、管理人员工资等。零库存对企业内部管理及外部能力要求非常严格,在供、产、销的每个环节都要力求完美。要能够实时采购,保证生产不断料,生产的产品也能及时销售。
三.存货内部控制
企业在实施存货内控制度时,应当加强关键环节的风险控制:
(1)分工及授权控制
企业应当建立存货业务的岗位责任制,明确岗位职责、权限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。如存货的请购与审批;存货的采购与验收、付款等都属于不相容岗位。企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度,明确审批人授权批准权限等,规定经办人职责范围。
(2)存货采购控制
企业应当根据生产计划、销售计划等制定采购计划,对存货的采购实行预算管理,严格控制预算外采购。存货请购依据要求充分适当,请购事项应当明确。企业确定采购时点和批量时,要考虑多方面因素。采购环节也要建立完备的制度,确保阳光化采购。
(3)入库及保管控制
在核查相关单据的基础上,只有经过质量检验合格的货物才能办理存货入库手续。企业应加强存货的日常保管工作,严格限制无关人员接触存货,按仓储物资所要求的储存条件贮存。仓储部门应建立存货的业务台帐,并定期与财务进行帐帐核对。仓储部门应当定期对存货的毁损情况进行检查。
(4)存货发出控制
企业用料部门领用材料时,仓储部门应当根据经审批的领料单进行发货。超出存货领料单上限的,还需经过特别授权。企业应当明确存货出库的流程,落实责任人。财务部门应定期与仓储部门进行帐帐、帐实核对,避免存货出现帐实不符的情况。
(5)盘库清查控制
在制定存货盘点制度的基础上,为保证存货的账账、账实相符,企业要定期或不定期的安排盘点小组及及人员对库存情况进行盘查。编制盘点表,分析原因,提出处理意见,经相关部门批准后,及时处理盘盈、盘亏。仓储部门应通过盘库全面掌握存货的状况,及时发现存货情况并进行处理。
四.存货管理普遍存在的问题
(1)存货的收、发、存记录不真实
材料已经领用消耗,而实际上并未相应结转成本。由于对生产部门有考核指标,有些部门在领用时不及时开具领料单,使得帐实不符。
(2)内控制度执行不力
企业内部虽然建立了一整套有关存货管理的规章制度,但有了制度也不能很好执行。
(3)流动资金占用额高
因库存量大,导致流动资金占用额高,给企业资金周转带来困难。有些部门在报采购计划时很积极,但当物料采购进来后,领用的速度却很慢。
(4)部分存货库龄较长
由于种种原因,某些物料库龄较长,但并不太影响其使用价值,由于企业没有此方面的激励机制,导致这部分存货成为沉淀资金。
五.改进企业存货管理的建议
(1)提高人员素质,理论指导实践
企业应配备合格的人员管理存货业务。相关人员应当具备良好的知识水平和职业道德,遵纪守法,客观公正。企业应定期对相关人员进行不同层面的培训,包括法律、法规、存货管理理论及业务方面的培训,不断提高他们的业务素质和职业道德水平。企业根据自身的情况,运用ABC分类控制法等方法和理论对存货进行管理。
(2)健全内控,重在执行
企业在建立并实施存货内控制度中,应当强化对关键方面和关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施。权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备要科学合理,各环节原则及程序应当有明确的规定;增加采购部门对计划申报部门的考核指标,督促其物料领用。存货管理要严格执行制度规定,使帐实相符。
(3)加强采购管理,控制采购成本
厂部计划员要有较高的业务素质,对工艺流程及设备运行情况要有充分了解,掌握设备维修、生产耗用材料情况,进而做出科学合理的存货采购计划。规范采购行为,增加采购的透明度,创新采购模式。有效地控制采购成本,提高资金的使用效率。最大限度地堵塞漏洞,降低库存。
(4)加强存货的回收利用
为了最大限度地发挥存货的利用价值,提高经济效益,应当完善存货回收利用制度,出台老库存、退库物料等使用激励政策,加强存货的使用及回收修复使用管理。
(5)强化监督检查并及时改进
企业应当建立对内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构及人员的职责,定期、不定期进行检查。监督检查机构及人员应通过实施符合性、实质性测试检查内控制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。对监督检查过程中发现的内控薄弱环节,要求采取措施,及时改正。
(6)完善信息化建设
要根据企业自身的需要,不断完善资产管理的信息化建设,以便可以实时、动态了解企业的存货信息,提高存货运营效率。按相关会计制度规定进行核算,对存货的核算应及时、准确和完整。
参考文献:
1.我公司存货分为：原材料、在制品、产成品（整车及驾驶室）三大部分，建议按照3个板块分别描述现状、成因及管理建议。
2.产成品寄存库问题：
驾驶室：我公司生产驾驶室主要客户为东风汽车及其子公司（乌海、大同、新疆），存在寄存库情况；
整车：我公司整车主要客户为全国各地经销商，厂外库存实行接车点管理，我公司支付接车点管理费，接车点负责保管车辆，并对车辆安全进行负责。
比如：（2.3中现状描述与实际情况不相符，只描述驾驶室部分，未对整车内容进行描述。）
关键词：存货管理 问题 建议
前言
存货管理是企业管理中不可忽视的一部分。能否有效地进行存管理，直接关系到企业资金的利用效果。企业既要考虑成本，批量购买比零购有价格优势；又要确保生产或销售的供应，防止存货不足。过多的存货要占用较多资金，并且会增加各项开支因此，存货管理的主要任务就是在科学分析和综合平衡的基础上，选择一个合理的存货量标准，使之既能满足生产经营的正常需要，又能使存货成本达到最低水平。
一、存货管理中存在的问题
1.存货采购、储存等成本控制机制不健全
采购成本是存货成本的重要组成部分，而采购计划是存货采购中最重要的一环。尤其是中小型企业，存货采购计划制定不完善，在进行存货采购时，几乎还停留在依靠其经验采购的方式上，其主导思想是只要能够满足生产经营的需要，不造成缺货即可，从而盲目采购，造成大量的库存积压。另外，存货的价格会随着市场和季节波动，没有指定采购计划就会错失良好的采购时机，产生大量机会成本。储存成本是指储存和保管存货的费用，包括存货占用资金的利息、仓库设备的折旧费和维修费、仓储费、通风照明费、运杂费、存货变质损耗费等。企业存货储量大导致储存成本偏高。企业物流水平也欠发达，影响库存及时出仓，从而增加仓储费用。
2.存货管理方法混乱，不分主次，同等控制
不同的企业生产经营对存货的需求不同，管理方法也不同。企业的存货种类很多，品种规格各式各样，存货在价值上和存量上都存在着差异。因此，企业存货管理应以存货的品种、价值、存量要求为基础进行分类管理、重点控制。但是很多企业没有选择正确的管理方法，对各类存货进行同等管理和同等控制，造成应该重视的存货管理不足，产生损失而其他不重要的存货过度关注，造成管理成本浪费。
3.库存信息传递慢，缺乏供应链观念
很多企业将存货管理当做一个单独的系统进行运作，没有与企业其他管理体系相联系，很难达到优化的效果。企业传统的库存功能主要是为生产和销售服务，库存信息的需要大部分只是体现在财务系统上。信息传递系统效率比较低，对交货状态和不确定性对库存的影响准确性要求不高。尽管一些企业采用了ERP信息管理系统，但因为企业物流水平的限制没有得到真正应用，所以仍有大多数企业没有供应链的观念，不能有效控制供应链环节的成本。
二、加强存货管理的建议
1.科学管理存货，运用ERP系统和物流信息管理体系
企业应当引进ERP系统和提高企业物流管理水平，建立物流信息管理体系。运用ERP系统可以制定符合企业整体运营的采购计划。ERP系统会规范存货管理的每一个环节，保持采购、保管、发放这些环节通畅，提高存货管理的效率，完善采购、储存过程中的成本控制。建立物流信息管理体系，强化供应链意识，将存货管理这个体系与物流管理体系相联系，利用电子信息技术从采购，销售，库存管理这三个流程实现企业采购、保管、发货信息实时跟踪，运输一体化，提高企业信息传递效率，降低运输环节存货管理成本。
2.选择适合企业自身发展水平的存货管理方法
企业所处行业不同，经营方向不同，自身发展水平不同，对应选择的存货管理方法也不相同。根据企业的实际情况，可以采用“经济订货量”，实现降低存货成本存货的管理目标；可以采用ABC分析法，对存货进行分类管理、重点控制。如果企业的存货管理理念为“零存货”且质量管理水平较高，各生产部门间合作高效，运行通畅，可运用JIT存货管理方法，同时也应采取一定措施低于缺货否对企业效益产生负面影响。因此，企业应当根据企业自身的经营水平来选择适合自己的存货管理方法。
3.完善企业存货管理制度和内部控制制度
完善存货管理制度，一方面，要加强企业采购、生产、销售、财务等部门的沟通衔接管理工作，与物流管理相结合，建立存货跟踪协调管理制度，严格控制各个环节的成本。另一方面，在遵循企业会计准则的基础上严格规定存货的核算方法，明确的设置请购、购进、付款等岗位职责，严格执行商品出入库制度，并按规定进行定期或不定期检查。
完善内部控制制度，企业要建立健全的内部检查制度和存货盘点制度，落实存货管理的各项职责，各岗位承担其职责。同时，规范存货业务的各个环节，保证相关部门和岗位职责分工明确， 并保证存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。根据公司的实际情况，定期或者不定期对存货进行盘点，及时发现存货管理中存在的问题，保证存货完整性。
四、结论
企业通过运用加强存货管理的各种手段，实现成本控制最优，对企业整体经济效益贡献最大化，随着市场竞争越来越激烈，企业只有采取各种有效措施，选择正确的管理方法，在成本和效益之间取得均衡，才能在竞争中保证企业持续、稳定、健康发展。
参考文献：
[1]王延志.企业存货风险管理探讨[J].现代商业，2009（05）
[2]姜春碧，隋玉明，吕海东.现代企业存货的最优管理[J].商业经济，2007（11）
[3]曾洁.浅谈企业加强存货管理有效途径[J].时代经贸，2007（09）
企业的存货信息管理包括存货本身信息，如存货的种类、名称、数量、质量等，及与存货有关的业务信息，如存货的收发、盘点、运输等信息管理。目前我国市场上通行的与存货管理有关的信息管理系统较多，如各种各样的进销存管理系统、ERP系统、库存管理系统、财务管理系统等，其决策功能在于通过某种方法向管理者提出决策建议，如确定进货的时间、数量、种类，使得在一定时期内企业存货成本降到最低程度。
(一)经济订货量模型：该模型存货成本包括订货、购置与存储三项成本，其中：订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、运输费用等；购置成本是指存活本身的采购价值，采购数量乘以单价；储存成本是指为储备存货而发生的费用，包括存货占用的流动资金所应计算的利息、仓储费用、保险费用、存货变质、毁损和盘亏等。
存贷总成本=
公式中，D为年存贷总需求量；K为每次进货成本；KC为单位存储成本。
根据以上公式可以求出每次采购的经济订货量。经济订货量模型为企业以最低成本进行存货管理提供了严格的计量方法和管理思路，但它同时也依赖于严格的假设前提：
1.年需求量确定；
2.不允许缺货，无缺货成本；
3.存货以匀速消耗，生产进行呈均衡状态。
但在实际工作中，这些条件都是相对的：
1.存货需求量的大小取决于产成品的年销售量，虽然企业能够根据每年的销售计划确定存货的需要量，但市场的不确定性决定了存货的需求量也是不确定的。
2.存货的耗用速度会因某个时间段市场需求的波动而变得不均衡。
3.采购的时效性会导致失去市场机会，导致缺货成本的产生。
所以，理想化的经济订货模型在实际的系统应用中不能完全适应现实而只具备部分指导意义。
(二)即时订货模型
即时订货模型也称最佳的存货管理状态是指以最低的成本保证生产和市场的需求，这就要求存货管理系统必须保证：
1.产成品不能缺货；
2.存货及时供应且不能积压。
为了保证存货管理目标的实现，即时订货管理模式克服传统经济订货量模型的不足，它的目标是：货物在到达企业时就马上投入生产，即在存货购进并到达企业的时间点与存货投入生产的时间点之间没有时间间隔。企业购进原材料后应立即投入生产，产成品完工入库后应立即发给客户，这样就可以保证存货的管理模式以最短的时间完成从原材料到送达用户的过程。所以说，即时订货的管理模式要求管理者必须在某一时刻作出决策，决定任何一个时点上的购进情况，这包括在该时点上是否购进原材料，如果购进，还需确定购进原材料的种类、数量等等，所有这些要达到最终目标是：按照正常生产完工的产品能够立即发给用户。
而决策过程与企业物流过程正好相反，这个决策过程中，对未来需求量的预计包括两方面的内容：一是根据现存客户定单和销售合同等销售信息，确定未来一段时期内的产品需求；另一种是根据过去的统计分析结果，估算同等时期内可能发生的临时需求量。所谓临时需求量，从时间上说就是指企业的生产周期小于客户所要求的供货周期的那部分产品需求量，企业只有保有充足的存货保险储备量，才能避免这部分缺货损失。在企业销售交易比较频繁的情况下，必然会出现由于购进过于频繁，导致存货成本迅速增加的情况，在某一个时点上，会使存货总成本增加。为了克服这一矛盾，降低进货成本，又能保证生产及交货的及时性。
二、未来企业存货信息化管理系统
任何管理信息系统运行的基础都是对基本信息的整合。存货管理信息系统的基本作用主要指存货购进、生产、售出过程中的有关信息对决策的支持功能。具体体现在能利用存货系统的基础信息，通过一定的决策模块，向企业管理者提供物流的决策方案。未来存货管理系统的决策支持模块分为两个，一个是针对业务本身，即有关存货的购进及生产销售问题，如进货的时间和数量、种类等；另一个服务于企业决策层的物流调整方案，通过对企业存货业务与市场信息的观察分析，找出变化规律并据以安排下一个阶段的原材料采购与产成品销售方案。
(一)销售系统
处理与销售有关的信息，包括与客户签订的销售合同，客户发来的订货单，以及制定长短期销售计划，进行以各种制度划分的统计。并根据交货周期与产品生产周期的比较，统计可及时交货和不可及时交货的数量，预计未来的保险储备量。
(二)采购与生产系统
根据销售系统的产品订货信息，包括订货种类、数量、时间要求等，预计下一时期内的产成品及原材料需求量，制订原材料采购计划和生产计划，原材料的采购和产成品的生产过程在时间上是前后衔接的。另外，由于保险储备量的存在，使得总产品产出量等于确定的订货量与保险存货量之和，因此，原材料的供给也必须保证产生的需求。把不同交货时间的、不同批次的原材料采购行为一次完成，势必造成原材料的提前采购和产成品的提前入库。所以，由于原材料采购次数的减少所增加的存货存储成本不能超过因此节约的订货成本。
(三)系统审查模块
【关键词】企业；存货管理；对策
对企业存货管理的研究是企业发展的一个热点话题。一个企业拥有存货量的多少，反映了资本营运的效率。一般来讲，存货占总资产的20％左右，占流动资产总额的40％-60％，甚至达到60％-80％。这一指标能反映出企业管理水平的高低，它直接关系到企业的生存与发展。企业的存货管理主要涉及三个阶段：采购――存储――发出，现在就从这三个方面结合案例分析企业存货管理存在的主要问题。此外，本文以某水泥企业为研究对象，研究该企业存货在采购、存储和发出三个方面存在的问题，并针对每个阶段相应的提出对策。
一、企业简介
水泥厂创建于1973年，1974年建成投产，仅有0.956米磨机3台，水泥生产以笨重的体力劳动为主，年生产能力2 000余吨。1982年开始，该水泥厂投资200余万元先后改造了原料系统、生料系统、熟料煅烧系统、水泥制成及包装系统，到1987年底改造工程全部完工，实现了机械化生产。到1990年水泥产量已达到3.3万吨，同时325#、425#矿渣水泥被评为“省优质产品”。进入九十年代后，计算机配料、预加水成球、立窑偏火控制系统等先进技术在2.2×7米磨机和3.5×11米机立窑上得到充分的应用。使水泥产量逐年增长。到2003年水泥产量达到12万吨。跨八新世纪后，该厂积极响应国家“加快发展、淘汰落后”的产业政策，日产2000吨水泥熟料生产线技改项目于2003年获得省经贸委核准，同年底破土动工，2005年9月进入全线调试生产。项目总投资3亿元，占地100亩。该生产线采用五级旋风窑外分解技术，由38×10米生料磨机、3.5×50米回转窑和3.8x 13米水泥磨机组成的整条生产线全部采用自动控制系统，现已达到年产40万吨水泥的生产能力。注册资本达3000万元。
二、该水泥厂存货管理中存在的若干问题
(一)存货的采购环节
1内部控制制度不完善，职权划分不清楚，经常出现越权、越位的现象，“三重一大”制度执行不力
(1)采购价格由采购人员与供应商进行协商然后报请厂长批准，领导凭感觉决策，经常被属下和供应商蒙骗、瞒哄、挟持、威胁，企业没有专门人员对价格做市场调研，没有成立价格联审委员会，没有形成价格管理机制。单纯的凭供应商开具的发票入账、报销，这就容易出现有关人员与供应商之间进行勾结，赚取“回扣”。这是采购成本高的主要原因。
(2)仓库主管人员在物资管理方面的知识较为一般，对设备的质量指标知之甚少。在大宗材料、设备验收这个环节上，只是单纯从数量上进行验收，对于质量方面是否符合要求也只能从表面上观察，只有在材料、设备投产后发现质量问题时才向上级反映，要求跟供应商退货，这在很大程度上阻碍了水泥生产的正常进行，影响经济效益的提高。
(3)机构设置、管理流程不完善。批准采购与验收设备的权限经常由一人说了算。使用部门由于特殊的话语权，经常与供应商私下勾结控制着物资采购的全过程。这就缺乏了权限的相互制约，容易使有关人员可能会利用存货获取个人利益造成不必要的损失。
2 长期与固定的供应商合作导致采购成本高
(1)长期跟几个供应商合作，缺乏选择性。长期与某个供应商合作，从近期来看，不必经常调动人员做市场调查，在一定程度上可以节省人力成本，然而从长远的角度看，不关注市场的动态，这就会失去在供应商之间进行比较，选择高质量、低价格的供应商的机会。
(2)由于生产任务、维修计划没有详细的安排，造成了采购的无计划性。往往总是临时发出采购需求，这样处理的结果除了运输成本高之外，分批采购、小批量采购，没办法得到大批量采购能享受折让和折扣的优惠。同时与供应商定货，没有定立详细的合同，没有规定具体的条件与责任。如果发现货物不符合要求或在途有意外状况发生时，要想划清责任就比较难，并且可能因此停产，最终受损的是企业。
(3)在计价成本方面：部分材料、设备计划价格的制定往往是一年，当市场价格出现剧烈的波动时，市场价格与计划价格出现巨大的偏差，导致计划价格远远偏离实际，内部控制、考核制度形同虚设，达不到控制和降低成本的目的。
(二)存货的存储环节
1存货管理不科学，保管环境差，造成设备毁损
购买设备和相关维修备件摆放紊乱，混淆在一起，甚至有时直接存放在使用部门，导致设备、备件的存取、清查难度大大提高，效率低下。同时，不注意设备保管仓库环境的改善，在潮湿的天气时不注意室内除湿。或不经常清理仓库，致使一些设备容易变质和毁损。
2验收的环节混乱，经常由生产部门代替，无法取得真正的盘点表
对材料、设备的验收流于形式。往往由使用部门代替，形不成监督机制。同时，没有安排专门的人员与时间对仓库里的原材料、设备、维修备件、低值易耗品进行定期盘点，检查账实是否相符，对发生质量问题的设备不能做出及时的处理。致使出现了大量的闲置物资。占用了资金，增加了坏账的机率。对于数量不符的情况，不能有效的追究责任。
(三)存货的发出环节
1根据上级有关规定
存货的计价方法确定后不得擅自改动，这样有利于“比较”。但是长期固定选用先进先出的计价方法，加重了企业的税收负。长期使用先进先出法，由于先进先出法下发出存货的计价成本是以最先购入的材料、设备的价格为依据的，在如今价格持续上涨的环境下，持续采用先进先出法，会导致虚增利润，多缴纳税金。
2维修用备品备件、低值易耗品按采购计划领取，不与实际使用情况相结合，备件的实物管理很混乱；原材料的出库按微机数量+水分数量办理出库，无消耗定额管理机制
在存货管理过程中，各部门按各自所需(采购计划)提取货物，没有经过实际需求办理，也没有规定消耗定额。各部门每期允许提取存货的数量，往往只是批准的采购计划。虽然有设置仓库主管的职务，但由于各级领导随意领料，难以管理到位，同时，员工可以经常随意进出仓库，导致细小元件的经常丢失，而却无法追究责任，给企业造成了不必要的损失。
三、针对以上情况提出的建议与对策
(一)进一步完善内部控制制度，划清
职责权限
首先应该划分原材料、设备、备品备件、低值易耗品的审批权、采购权、验收权和保管权，分别授权于不同的管理人员、不同部门，明确各部门之间的职责权限，形成各部门之间的相互制约。建立健全价格联审制度，定期的组织开展厂务公开活动，定期地进行市场调查。其次，人员的素质高低，直接影响企业的运行，这就要求企业定期对员工进行培训，包括采购员如何跟供应商讨价还价、验收员如何识别材料物资的质量高低，保管员如何对存货进行管理等。建立健全轮岗制度，通过定期与不定期的轮岗发现管理中的漏洞。最后是定期安排人员对市场进行调查，了解存货的市场价格，完善价格联审制度。如果需要采购设备的数量比较大，则可以通过竞标的方式，提出所需设备的规格与数量，吸引供应商，通过供应商之间的竞争。比值比价。对于大宗材料的采购，可以采用代储式采购方式。努力降低储备资金的占用。
(二)根据实际情况。制定适合于本企业的采购方式
存货过多会占用资金，降低资金使用效率；存货过少会影响水泥生产的工艺要求、周转要求，都会给企业造成不必要的损失。根据企业本身的情况，采用适当的定货方法。在条件许可的情况下，通过利用经济批量法计算出最恰当的采购数量。再以此为依据，进一步改善储存环境，降低储存成本与定货成本。同时，在保质保量的前提下，选择价格最优且运输最便利的厂家进行采购定货，从而降低采购成本。
(三)实施科学合理的保管方式
1验收要及时
及时验收，以便发现所购的材料物资是否存在质量问题，及时解决问题，避免发生不必要的经济损失。在验收物资的过程中，必须对应采购合同、供应商的产品质量保证书与运输部门的运输单进行核对，并查看采购物资是否相符，再填写入库单，以便以后发出时相互核对，负责验收工作的人员必须具备高度的责任心。
2做好原材料、设备等物资的保管工作
原材料的保管必须存放在指定的堆棚内，防止雨淋、潮湿，保持原料的干燥。
设备、备件的保管方法有很多种，但必须以合理存放和科学保养为前提，以保证在合理摆放的条件下，设备的质量不会因为自然环境的变化(机械因潮湿锈化)。如温度、湿度、空气等而使钢铁设备变质。
【关键词】煤炭企业；存货管理；措施
存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以备销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。它不仅在企业营运资本中占很大比重，而且是流动性较差的流动资产，也是损益表中销售收入和销售成本的来源。煤炭企业的存货主要由材料和产成品煤两大块组成。加强存货管理，提高存货周转率，主要是抓好材料使用和煤炭销售两个环节的管理。下面就汾西矿业集团公司工作中的一些实际办法进行简单的阐述。
一、材料管理方面
(一)要加强材料采购环节的管理
集团公司在实际工作中总结经验，摸索出了一套行之有效的办法。集团公司每年年初根据煤炭生产经营计划和企业材料库存情况，依据各下属单位前三年平均库存、平均消耗以及周转次数，经过供应部门和财务部门科学、合理地测算，合理制定每年度的材料采购计划，并经单位领导审批。集团公司执行大宗物资集中采购、零星物资自行采购的管理办法，在执行过程中按照采购计划落实到月度，按月进行考核。各单位每月23日前上报集团公司集中采购及各单位自行采购的材料物资明细月度计划，由集团公司审批后拨付资金。采购资金做到专款专用，杜绝各单位套取采购资金及超采购量采购行为的发生。采购部门严格实行比价比质采购，力争把采购成本降到最低。采取的主要措施是：
1 通过招标采购的方法降低费用。对于集团公司招标范围内的设备、材料以及煤矿专用物资等，遵循“公开、公平、公正、合理”的原则，由集团公司、招标公司组织公开招标，做到同等质量看价格、同等价格看服务、同等服务看远近，按货比三家、比质比价的原则进行采购，以此来降低采购费用。
2 通过内部议价的方法降低费用。对于物资供应公司、设备租赁站、设备修造厂、化工公司等集团内部单位，按照保护内部市场的原则，在比照市场价格的基础上优先采购，双方协商确定采购价格，力争降低采购费用，确保集团公司内部市场的良性循环。
3 通过比质比价的方法降低费用。对于数量少、形不成批量采购的零星物资以及厂家固定或独家生产的物资，采取供货单位报价或询价的方式，结合市场调研和咨询情况，进行价格比较和筛选，选定最佳供货单位。
4 通过降低存货库存量的方法降低费用。企业留存存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要；另一方面是出于价格的考虑。零星采购物资价格较高，而成批购买价格上会有优惠，但过多的存货库存又会占用较多资金，并会增加各项保管开支，因此企业一定要制定较为台理的采购计划，降低存货占用资金。集团公司在日常管理中严格控制采购量，减少不必要的库存。每月各单位必须上报集团公司材料物资采购计划，由集团公司审批后方可采购。由于计划不周造成超储积压的应追究当事人责任，并加倍处罚。
(二)要加强材料保管环节的管理
各项材料由供应科采购员购货后，由财务科、供应科计划员、保管员现场验货，查看材料的质量、规格型号、数量是否与要求相符。相符后由计划员填制入库单，保管员验单验货再按材料类别进行储存，从购货到保管都责任明确，制定相应奖罚政策，减少了材料的人为损耗和贪污、盗窃现象。对钢材、电缆等大型材料实行跟踪管理，对火工用品由专人负责。严格把好领用签字关，防止流失而造成安全隐患。对料石、木材按规格、型号分类管理；对收回的废旧物资有专门的交接手续。单独存放，根据物资的废旧程度能使用的尽量使用，减少材料投入，节约成本。对长期闲置不用的材料物资，坚决不列计划，防止重复采购。对于日常办公用品、劳保用品，由综合办负责管理，根据需要随时采购，但要严格把好领用关，防止盲目领用，造成不必要的浪费。每月月末由财务、供应双方对材料物资定期盘点，核实账实是否相符，对盘盈的资产填写存货盘点报告，及时查明原因，按照规定程序报批处理；对盘亏和毁损的材料查明原因，由保险公司或过失人赔偿，及时进行账务处理，财务部门严格执行财务制度规定，对货到发票未到的存货月末及时办理暂估入库手续，使账、卡、物三相符；对于毁损待报废、超储积压物资，在每年的清产核资工作中要作为重点问题上报。经上级部门批准后及时进行处理，确保正常生产经营所需要的合理存货储备量。
(三)要加强材料核算方面的管理
材料是影响煤炭企业成本的重要因素之一，合理计算材料成本，才能真实地核算企业的利润。集团公司在材料核算方面采用计划成本法。材料的计划价格由相关部门根据市场行情合理确定，并由集团公司统一下达各单位执行。在日常操作过程中，计划价随着物价的变化及时进行调整，以便正确反映材料成本和库存存货。财务部门日常核算按照计划价确认，月末合理计算出材料成本差异，计算出当期的实际材料成本，反映企业的真实利润。每年末集团公司对材料进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时等原因，使材料成本高于可变现净值的。应按可变现净值低于存货成本的部分计提存货跌价准备，从而正确反映存货价值。
二、煤炭管理方面
煤炭产品是煤炭企业的主要产成品。目前的煤炭市场是买方市场，用户说了算，鉴于此种市场形势，集团公司密切关注市场需求导向，严格生产环节的煤质管理力度，积极调整和优化产品结构，生产适销对路的产品，切实提高产品质量，以质量巩固用户。以质量促进销售，减少商务纠纷和经济损失，以实现企业效益最大化。在日常的工作中，销售部门加强煤质化验，根据各项指标对煤进行筛选，分出块煤、混煤、矸石等种类。根据客户需要进行相应的配比，既保住了客户，又实现了销售收入最大化，减少赊账，加速资金回收。集团公司始终注重“保价提价、提质增效”的煤炭销售理念。在库存煤管理上采取了以下措施：
(一)加强现场管理
把抓煤质工作与抓工作面工程质量管理、安全管理有机地结合起来，严格控制生产源头煤质的管理，加强各采掘分管领导的责任，根据煤质储存情况，合理安排开采程序。制定保证煤质的技术措施，严格实行分装、分运措施，把煤质管理落实到位。加强销售过程中的煤质管理，实施装车全过程煤质监督管理，做到车到人到管理到，严格按用户要求装车，坚持不台格产品不装车，发现隐患及时处理，确保销售过程中煤质不受影响。加强煤质日常管理考核，执行煤炭产品以质论价办法，严格煤炭产品质量考核。
(二)积极调整产销结构
依据市场需求、运力分配和矿井煤层、煤质衔接的实际情况，努力探索配采、配洗、配装、配销的新方法，实现集团公司范围内的资源优化配置和产品结构优化，推动煤炭生产、加工和销售三个环节的效益最大化。生产、技术、销售、调度等部门跟踪掌握产销环节情况，对存在的问题及时制定方案措施，科学指导生产矿厂的衔接、洗选和运销，通过结构调整带动生产布局的优化。
(三)对库存煤量实行目标管理、总量控制的办法
关键词：财务管理；存货管理；精细化
一、研究背景
存货是企业的重要资产，对于一个制造企业而言，存货管理得好坏，直接关系到企业的资金占用水平。在企业管理实践中，存货管控是一把双刃剑，从销售的角度来看，各种规格型号的产品库存越充足，交货就越及时，响应速度就越快，而从资金的角度来看，库存存货越多，资金占用就越大，运营成本就越高。对存货进行精细化管理可以避免由于存货过多造成资金积压，以及由于缺货导致的生产误工误时，因此，研究如何对存货进行精细化的财务管理，使储备的存货恰到好处，对企业至关重要。
二、理论基础
精细化财务管理是一种现代的企业管理方式，是企业为适应集约化、规模化生产而建立的一种管理模式其特点是以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。
企业存货是为企业带来经济效益的重要经济来源，存货的管理水平直接关系到企业的资金占用水平以及资产的运作能力，因而，对存货进行精细化管理显得尤为重要，是企业长期发展的必要举措。对存货进行精细化管理，就是在存货的供应、生产、销售、物流各业务环节，通过不断拓展财务工作的广度和深度，尽可能让存货在各环节高效周转，追求财务活动的高附加值，从而最大限度地为企业创造经济效益。
三、我国企业存货管理中存在的主要问题
1.采购环节物料到货不同步，停工待料现象严重
存货的采购环节是存货管理过程中至关重要，企业存货采购的及时性与准确性会直接影响企业生产环节的工作情况。由于企业的各部门之间对存货的库存有不同的要求，往往存在一定的冲突，采购部门一般希望采购相关存货数量较大，从而降低存货采购价格和采购次数，降低采购成本；生产部门一般要求大量的材料等制造所需的存货；销售部门一般要求商品即产成品等的存货较多，以满足销售所需；财务部门则希望存货方面能花费较少资金，使得资金能较多用于其他方面，提高企业资金的利用率。企业各部门之间有时缺乏必要的交流，导致信息不通，不能及时对存货库存做出合理正确的调整。
在一些企业中，由于负责采购的人员对存货库存情况、企业生产所需存货的型号与数量等状况缺乏了解，甚至管理职责上划分不清晰，导致了存货的采购环节出现了各种问题。例如，没有根据生产的需求正确填写采购单；由于不了解客户的需要而对存货进行错误采购；采购单填写不标准带来采购环节出现纰漏，这都会企业产生不必要的支出，造成损失。
2.存货周转缓慢，挤占了大量的流动资金
一般来说，企业会对生产情况有相关的预测，会根据自身的订单数量、生产能力的情况进行生产预投，但由于市场的供需情况变化较快，有时极难预测，致使无法做出合理的存货管理，生产预投过多，降低了存货的周转速度，甚至由于种种原因，一些产品迟迟未能发货，出现了发货时间滞后于预计交货期的情况，延长了存货在企业的存放时间，占用了大量的流动资金与生产场地。
3.缺乏有效应对客户需求变动的措施
对于标准化较高的行业，当客户需求出现变更或是客户取消订单时，企业可以将已生产完成的产成品或是在产品向其它客户继续销售。但对于某些标准化程度较低的行业，尤其是产品是根据客户订单定做的行业，在产成品完工后，由于种种原因，一旦客户取消订单，这部分产品将很难转销给其他客户，从而滞留在企业库房中，造成资源浪费。造成这种情况的原因很多，例如销售人员在承接订单时未能与客户及时商讨所需产品性能情况；在业务逐步开展过程中客户对产品提出新的要求；由于市场需求变化等外部因素导致不得不对产品进行改造等原因。
四、存货实现精细化财务管理的途径
1.存货承接订单环节的精细化管理
加强企业销售管理人员的综合素质，强化其专业技能，丰富其工作经验，提高其对企业产品的了解。在售前进行引入方案设计，让销售人员可以清楚的知道客户所需的产品特性，根据公司较为成熟的产品方案对客户的个性化需求进行引导，降低客户非标准化程度。并由销售人员牵头与客户共同将设计方案精细化、具体化，避免生产时产品返工等情况发生。
2.存货采购环节的精细化管理
充分考虑物料需要计划及各种材料的供货周期，根据实际情况按日编制采购计划单，对每日的存货数量与存货状态做到心中有数，对于缺货的存货及时下订单采购，保障存货的供应；对于一定周期不使用的存货或是使用频率较低的存货，与技术人员及时沟通，列出汇总清单，商讨是否可用其他种类的存货代替，以此降低存货占用企业流动资金数量、减少其占用企业库房空间，提高存货的利用及周转效率；对原材料实施进场控制，严格掌控供应商一次校检合格率，保证入库原材料的质量，从而使得原材料进入生产环节后，不会由于原材料的质量问题导致返工或报废，造成企业的资源浪费；同时，还要注重供应商的管理，通过对供应商信誉情况以及提供存货质量、数量、及时性等方面的考察，对供应商的账期进行合理化规范。总之，通过对存货采购环节的精细化管理，使得企业存货均能满足企业的需求，保障企业生产环节的顺利进行。
建立健全企业存货管理的内部控制系统，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督；明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任；明确经办人员的职责范围和工作要求，对于超越权限的业务有权拒绝办理，并向上级报告；严禁未经授权的机构人员办理存货业务；制定存货业务流程，明确存货的取得、 验收与入库、 仓储与保管、 领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管，从存货的采购环节起，就为其建立完善的管理制度，从源头上对存货进行精心化管理，为存货后期在企业生产环节领用及销售环节出库打下良好基础。
3.存货生产环节的精细化管理
在完善的存货内部控制管理体制下，在存货生产环节过程中，使相关人员相关部门之间相互监督相互制约，不定期进行存货的盘点盘查，确定账实是否相符，贵重物资，实行专人负责制，防止丢失、被盗，使得生产环节中企业的存货信息真实可靠。建立符合企业自身情况的存货管理信息系统，促进各有关人员和有关部门之间的协同效应，促进企业与客户之间的合作，准时制定生产、排产计划，尽量减少插单、变单现象。同时，动员全员参与企业存货管理，扩大企业存货信息资源的传递，及时清理工单，对已暂停或取消的工单，及时进行处理，减少存货占用，降低生产环节的材料浪费、毁损情况。通过对生产环节的存货精细化管理，提高企业存货管理的工作效率。
4.存货销售环节的精细化管理
存货销售环节的精细化管理与承接订单环节紧密结合，事实上，销售环节是对承接订单环节的一个输出与反馈，无论是承接订单环节，或者销售环节均需要与客户不断沟通，以保障企业的销售收入的顺利实现，因此，存货销售环节的精细化管理实际上是一个企业不断对外与对内沟通协调的过程。对外方面，企业承接订单后，要对客户进行跟踪了解，以获知其对产品需求的变化情况，及时调整企业的发货预期；对内方面，对于生产中的产品，若因客户原因需求发生变化，需以邮件形式及时通知到生产部，生产部根据情况决定停止生产，并每间隔一到两周，与客户进行确认，及时调整企业的生产计划。对于已完工入库而延迟发货的产品，企业应尽快查明不能及时发货的原因，及时安排发货，以完成产品产权的转移，实现销售收入。
五、结论
存货管理体现企业运营管理水平高低，存货管理的好坏，直接影响着企业的运营效率及资金链寿命。本文主要对当下企业在存货管理过程中存在的一些问题进行论述与，例如停工待料问题、存货大量占用企业流动资金情况、产成品所有权无法向客户转移等问题，在论述相关问题的基础上究其产生的原因，并据此提出精细化存货管理的实施方案。实施精细化的存货管理，是一个动态的、开放的系统工程，它需要参与企业经营管理的各个环节各人员具备管理意识，有高度的责任感和责任心，遇到上下游业务，多往前端深入一点，保证各环节工作实现无缝对接，我们的存货管理才能做到真正的精细化，我们企业的效率才能提高。
参考文献：
[1]钟令托.加强企业精细化财务管理的探讨[J].财会研究，2012（4）：191-192.