发布时间：2022-12-23 11:24:46
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的超市绩效考核方案样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
1．薪酬激励效用不强
由于绩效考核过程重视年度考核，轻视平时考核，重视重大成绩考核，轻视小业绩考核，而且绩效考核结果并未与薪酬管理紧密结合，使得员工感觉不公。而且薪酬管理过程中缺少沟通机制，员工即使付出努力也往往得不到令其满意的奖励，大大降低了员工的积极性，使得薪酬管理发挥不了应有的激励效应。
2．绩效考核指标不合理
HY公司的绩效考核指标过于笼统，大多为定性指标，除了营销部门之外少有定量指标，但营销部门的指标制定往往是从高要求，营销人员很难达到这些指标，而奖励额度不高，对员工的刺激作用不大。
3．重视经济报酬，忽视内在非经济性薪酬。
4．薪酬支付回报率低
HY公司内部的薪酬结构比较明确，趋于多样化，但是劳动力成本不断上涨，而薪酬管理过程中起到极少的激励效用，企业整体绩效水平没有充分发挥出来，也就意味着企业的薪酬支付回报率很低。
5．缺少沟通机制
只有建立开放、合作、高效的激励机制，才能激发员工积极自主性，提高企业绩效，降低劳动力成本。因此，建立基于供需网特征理念的激励机制是HY公司薪酬管理体系改革的重要且必要的一步。
二、基于供需网基本特征理念的薪酬管理设计
企业与员工之间关于薪酬激励机制实施与管理的合作项目如图所示。一方面，企业将包括薪酬策略、薪酬管理制度、薪酬设计原则、薪酬模式、薪酬结构、薪酬水平、岗位价值评估结果、员工绩效考评结果并由此所得的薪酬等级水平公开，让员工清楚了解其薪酬构成以及薪酬差异产生的缘由，员工若有任何意见和建设性建议，都可以通过企业内部信息技术沟通平台反馈，使企业与员工之间形成良性循环的互动。另一方面，通过员工能力评价结果将员工分级，分为普通员工和核心员工，针对核心员工实施柔性互动的薪酬奖励政策，即根据企业内部的员工需求度调查获知员工多样性需求，对这些需求进行菜单罗列，通过核心员工的绩效考核评价分值予以兑换，而这些员工的需求菜单是通过企业与能够提供这些需求的产品及服务的企业之间合作的成果。以上思路需通过Agent技术来完成，其中Agent是分布式人工智能的概念，是具有自主性、交互性、智能性、面向目标性、移动性及持续性等特性的软件或硬件系统。
三、HY公司基于供需网基本特征理念的薪酬管理应用
1．识别核心员工
针对HY公司存在的绩效问题，HY公司依据已有的绩效考核体系，通过公司绩效评委会对高层管理和总助、总经理办公室、行政部、财务部、人力资源部、营销部、技术开发部等部门内的各岗位绩效考核指标进行了系统的修正。评估模式是以沟通为主的多方评估模式，分为自评、同事评分、下属评分、上级评分、支持者评分、服务对象评分六个栏目，每个栏目都有一个权重设定，最后得出多方评分值，将各项指标的多方评分值累积加总后，再根据岗位职责、工作难易程度、企业贡献程度取不同权重系数最后得出工作积分，员工类型以所有员工工作积分的均值为界限，分为普通员工与核心员工。考核结果不仅要与绩效工资挂钩，还需要与激励薪酬挂钩。根据评委会商议结果，多方评估模式中六方考评主体权重设定结果如下：自评10%，同事评分20%，下属评分10%，上级评分30%，支持者评分10%，服务对象评分20%。每项指标评分标准为百分制，根据岗位职责、工作难易程度、企业贡献程度而设置岗位权重系数分别为：高层管理100%、总助90%、总经理办公室90%、行政部80%、财务部85%、人力资源部85%、营销部100%、技术开发部95%，最后得出工作积分，以上权重系数根据实际操作结果可进一步更正调节。据以上考评程序，2013年10月HY公司700名员工中252人符合核心员工标准。
2．制定薪酬激励方案
为了有针对性地挖掘有用的薪酬单元，对HY公司252名核心员工进行一次需求度调查，根据HY公司核心员工需求度调查结果，人力资源部将激励机制中的多样化需求因素罗列成具体奖励方案如表2。
3．寻找合作伙伴
每个企业都有自己的产品或服务，通过产品或服务兑换和批量定制提供员工所需的菜单，可以大大降低激励薪酬菜单的成本，即员工激励成本，同时又能起到激励员工的功效。根据以上核心员工需求度分析结果，HY公司通过Web网寻求的合作伙伴企业类型有班车租赁公司、超市、家政公司、保险公司、健身俱乐部、旅行社、度假酒店、餐饮公司等。具体合作伙伴候选名单如表3。HY公司与72家候选伙伴经过沟通协商，其中就员工激励机制方案达成一致的共12家，分别为德兴、百度、华联、家乐福、烘焙、克里斯汀、西郊假日酒店、金陵旅行社、金仕堡、力美健、英孚、自力教育。HY公司负责创建Web服务平台，供项目合作企业之间以及各企业内部员工沟通共享激励方案，实施批量定制即时奖励。
4．积分兑换
一、目标任务
紧紧围绕“风险辨识管控+隐患排查整治”两大核心任务，在全系统部署开展安全生产“排险除患”集中整治。通过集中整治，建立落实风险“常态研判、动态管控”和隐患“每日排查、动态清零”制度，实现风险全感知、隐患全排查、责任全落实，切实把风险化解在隐患形成之前，把隐患消除在成灾之前，坚决遏制较大及以上事故，减少一般事故，为全县营造更加良好的安全生产环境。
二、整治范围
此次整治包括生产经营单位、人员密集场所、所属房产，确保整治覆盖面达100%。一是日用品超市，是否销售烟花爆竹；二是农资配送中心，是否存在安全隐患；三是闲置破损房产，是否危及过往人员、车辆安全。
三、工作安排
从2020年7月至12月底，分三个阶段进行。（一）自查自纠阶段（从即日起至8月31日）各单位对所辖区域内从事生产经营的单位、人员密集场所、所属房产开展风险排查。（二）集中整治阶段（从9月1日起至11月30日）各单位对排查出的隐患进行集中整治，县供销社对各单位开展排查和整治情况进行督导检查，从根本上解决影响安全生产的突出问题。（三）巩固提升阶段（12月1日至12月31日）县供销社组织开展对整治后隐患点进行“回头看”，确保整改落实。
关键词：快速消费品 价格 渠道 促销
一、快速消费品市场存在的问题
（一）价格变相上调，价格欺诈，欺骗消费者感情
虚假标价：2011年2月22日，国家发改委公开通报：因北京、辽宁、吉林、黑龙江、上海、湖北、湖南、重庆、广西、云南等地的家乐福、沃尔玛超市存在价格欺诈行为，相关地方价格主管部门，根据价格法律法规的相关规定，严格履行法定程序，分别对涉案的19家超市门店各处以法定最高额度50万元的罚款，罚款总额共计950万元。
虚假折价：在刚过去的五一小黄金周、母亲节等接二连三的节假日，国家发改委在假日期间巡查北京、上海、广州、武汉等城市部分大型百货商场发现，部分百货商场存在优惠折扣价高于原价、返券促销价高于原价等“虚构原价”，以及不如实标示附加条件等价格欺诈行为。同时发改委网站曝光的有北京君太百货、百盛百货、沈阳新世界百货等知名百货公司，均被处以50万元罚款。
以上的例子都是关于快速消费品价格欺诈的，雷同现象还有很多。这些现象折射出来的是商家的不诚信，严重影响消费者的购买欲望，从而使消费者减少对快消品的购买。
（二）渠道冲突日益加剧
快速消费品企业在对渠道中各级客户的定价定位是很重要的事情，如果价格定位出现偏差，对引起渠道混乱，影响企业的正常运作。中国快速消费品经销商的市场操作素质低下，不具有长远的发展眼光，只注重短期的利益，因此不按照企业的意愿操作市场的经销商比比皆是。经销商为了实现当前利益最大化，不惜采取任何办法：砸价、套取企业渠道政策，滥用促销物品、串货等。经销商的这些行为使企业的市场营销推广难以能到实现，严重影响企业的正常运行。
（三）促销管理中的问题
促销管理一直是零售终端的难点，不同的业态、目标市场、主顾客群都决定了我们制定的促销计划是迥然不同的。因此，在制订方案上除了价格因素和赠品选择不同外，在单品的选择和活动方式上也应按照对方的特点来制定。在评估中我们至少要列明下面的几个问题：基本数据的表述：销售额、毛利和对比同期的增长率等 ；促销的实际结果与计划的差异性；成功或失败的原因；部门间配合的问题；对下次类似活动的建议和忠告等。
二、促进快速消费品市场发展的策略
（一）稳价格，重诚信，促进快速消费品市场正常运行
1.稳价格
稳定的价格秩序是保持市场销售秩序的关键。价格稳，市场稳，价格乱，天下乱。因此，对于终端零售价，必须有明确规定，包括活动促销价、最低零售价等，同时制定严格的处罚措施。
2.重诚信
诚信是企业治业之道、兴业之本。在社会主义市场经济体制改革的历程中，企业中存在比较严重的失信问题。企业拿什么来提高核心竞争力，吸引资金加快发展，企业诚信是一个重要的因素。因此，快速消费企业应该重视诚信建设，特别是在价格欺诈现象凸显的今天，快速消费企业更应注重价格方面的诚信问题。
（二）加强经销商与制造商的合作关系，重视渠道成员的选择、激励和评价
1.激励经销商与制造商合作，提升整个渠道的竞争力和忠诚度
快速消费品企业可根据经销商的需求，与经销商建立共同的美好愿景，尽量帮助其成长，将原有的交易营销转变为伙伴营销。双方不断进步、不断发展，最后达到双赢。在实际工作中，可以采取以下的合作模式：
（1）公司设立市场部，分析销售的相关数据，定期对工作作出总结，制定相关行动方案，全面协助营销部门更好地完成任务。在每个区域市场派驻企业代表，负责业务的拓展与管理，协助经销商更好地贯彻执行本公司的销售政策。
（2）在销售量较大额的区域市场建立公司办事处，管理该区域以及就近区域的销售工作，及时解决经销商的问题。
2.重视渠道成员的选择、激励和评价
快速消费品企业应该适当满足渠道成员的自身需求，不断提供有效激励，使他们提高推广产品的热情。例如对于经销商，通过扩大金额折扣点、赠送更多的促销用品或降低赠送促销产品的要求等途径来激励。为确保营销渠道的高效运行，快速消费品企业还应定期对渠道成员进行绩效评价，要对绩效考核结果好的渠道成员给予物质或精神上的鼓励，同时对绩效考核结果低于既定标准的渠道成员，快速消费品企业要尽力帮助他们分析原因，一起设计出可能补救的方法。
（三）做好促销评估
在促销活动后，根据促销效果，做出促销评估，如基本数据的表述：销售额、毛利和对比同期的增长率等；促销的实际结果与计划的差异性；成功或失败的原因；部门间配合的问题；对下次类似活动的建议和忠告等，为以后的促销活动策划提供参照。
小结
快速消费品行业在中国市场中占有非常重要的地位，人们日常生活所需的消耗补充都离不开它。快速消费品市场发展潜力巨大，快速消费品企业应好好抓住发展机会，制定相关措施来争夺这个巨大的市场；同时也应看到存在的威胁，内部存在的问题和外部问题，制定解决的措施来应对相关问题。使企业在如此激烈竞争的快速消费品行业占据一席位置，并长久地站稳、壮大。
参考文献：
[关键词]90后员工；招聘；培训；薪酬激励
中图分类号：F272.92 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）02-0000-01
2014年我国应届毕业生统计为749万，而这其中大部分为90后，随着90后逐渐进入职场，我国职场群体年龄结构也在悄然发生着变化。与之前的80后、70后相比，90后身上有着鲜明的时代特征，企业的人力资源管理必须要分析这代人身上的独特特点，采取行之有效的措施，吸引并激励90后员工为公司的发展贡献力量。
一、90后员工呈现出的时代特点
90后员工的成长有着独特的社会环境：90年以来我国经济社会发展迅速，物质财富得到极大增长，居民家庭生活水平普遍提高；国家严格控制人口增长，实行独生子女政策；网络和通讯技术得到飞速发展；市场经济的发展深入人心等等。90后成长的社会文化环境在他们的群体特征上留下了深深的烙印。
1.更加关注自我
受国家政策的影响，90 后员工大多是独生子女， 家中没有其他兄弟姐妹， 在成长过程中容易以自我为中心，缺乏分享和规则的意识，长大后容易个性张扬，做事情喜欢从自己的价值观角度出发。容易给人留下团队合作能力不强的印象。
2.追求平等
90年代后我国互联网得到快速、爆炸式发展，网络生活已成为人们生活的重要组成部分，笔记本电脑、手机、平板已成为90后的最低标配。通讯技术的发展一方面改变了我们的生活方式，另一方面也改变了知识的分享模式，这使得90后能通过网络来全面、迅速了解社会、了解事物的全貌。也使得他们不盲目迷信权威，对平等的理念更加关注，在工作中更加关注自己是否受到重视、自己的价值是否能得到实现等。
3.个性鲜明，重视自主选择
受成长环境和个人因素的影响，90 后员工更倾向于主动择业， 工作不愉快则往往选择跳槽到其他企业。一项对 90 后员工从业心态的调查结果表明，工作不满意时， 76% 的人选择考虑离职或自主创业，只有 24% 的人选择继续留任。
二、针对90后员工的招聘技巧
企业要招人，要想清楚需要什么样的人、这样的人在哪里、怎么招募。90后员工追求新意，喜欢自由不受束缚，对于他们的招聘方法也要适应这些新特征。
1.拓宽招聘渠道，利用社交媒体招聘
90后是伴随着高科技出生的时代，网络社交媒体也是他们每天都会使用的，比如微信、微博、Link等社交媒体，那么作为企业也应该建立自己的社交媒体网络，从各个渠道到达招聘的终端，塑造雇主品牌，增加与90后求职者的接触，贴近他们的日常生活。又或者和目标院校达成有力的合作。
2.创新招聘宣传方式
除了运用时尚的网络社交媒体，企业在招人时的宣传方式也要创新，在90后心中树立鲜明的形象，全方位的展示企业文化。比如除了就业说明会和宣讲会，可以增加企业的开放日、举办创意大赛、简历大赛等方式，让企业和90后近距离接触，面对面地交流。
3.招聘信息要明确透明
90后员工更加关注信息的公开透明，企业需要什么样的人，要明确自己的条件和要求，并在相关招聘信息中进行明确表述 ，让90后员工清楚的了解工作的详情。
三、针对90后员工的培训技巧
90后员工的变动因素大，普遍忠诚度一般，员工离职率较高，培训是一种重要的保留人才的手段，在90后员工进入公司后，结合其特点开展有针对性的培训活动，能够提高员工对公司的向心力，增强对企业的归属感，同时也有利于工作技能的提高、工作态度的端正。
1.培训内容必须要实际
90后个性张扬，知识面广并且有主见，有想法。那种过去“打鸡血”式的培训方式已经很难引起他们的兴趣，他们更关注课程内容是否实际有用，针对90后的培训必须多来点货真价实的“干货”，少一点“官话、套话”。
2.培训方式要改变
90后的参与意识普遍较强，拥有强烈的好奇心和一股对问题刨根问底的精神， 体验式的培训方式可以满足员工的好奇心理，2 激发员工的学习热情。企业要改变过去单向式灌输的培训方式，增强讲师与员工的活动，多增加一些多向交流，让90后能够尽可能的在培训过程中多发挥能动性。
3.培训形式要新颖
针对90后对移动互联网的热衷，一些微型化的培训课程能更吸引他们的关注，除了关注线下培训外，企业可以充分利用线上资源，比如可以不定期推出微信培训课程， 可以方便员工随时随地自我学习和提升。
四、针对90后的薪酬激励技巧
与以往70、80在薪酬激励中关注实际金钱收入多少不同，90后员工除了薪酬外，更关注精神方面激励以及在激励方式方面的多元化选择权利。针对90后员工，企业必须走出狭隘的“工资”激励概念，构建全方面的薪酬激励体系：除了传统的薪酬、福利外，还包括所有能够对员工产生激励作用的能力培养方案、非物质的奖励方案。
1.建立公平合理的薪酬制度
企业在薪酬制度的建立过程中必须坚持“外部公平、内部公平、自我公平”的原则。外部公平是指薪酬在市场上要有一定的竞争力，企业应该根据薪酬市场调查的结果，结合公司的发展阶段和战略定位，明确本企业的薪酬策略，参照同行业或主要竞争对手的薪资待遇，确定本企业的薪酬水平。
内部公平指的是内部各个员工之间薪资待遇要公平。 要在岗位梳理的基础上进行公平的岗位价值评估，构建以岗位相对价值为基础的工资框架体系。让90后员工能够感受到公司的薪酬制度是公平、合理的，每个人的机会是平等的。
自我公平是指员工的薪酬待遇要与员工的付出相一致。企业要建立完善的绩效考核体系，形成绩效指标确定、绩效考核实施、绩效考核结果沟通反馈的闭环，并结合绩效考核的结果，确定员工的最终薪酬待遇，激发90后员工工作的积极性。
2.弹利制度
除了政府强制要求的五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金），企业还应该根据90后的特点推出一系列本企业的福利项目，供员工去选择，构建“弹利超市”。这样会让90后员工有选择的余地，能够让他们感受到公司的人文关怀，能够有效的激发他们工作的积极性。
除了法定福利外，企业本身的“弹利超市”可以包括补助类（如交通、超市、服装、食品、网店等各种卡）、节假日类（探亲假、带薪年假等）、服务类（集体旅游、定期文体活动）、提升类（培训、教育资助、行业协会交流等）。
3.成就激励（非物质激励）
90后员工更关注企业对自我的认可，因此对表现优秀的员工适当给予一些精神方面的激励将会激发他们奋发向上的积极性，取得更大的成绩。
对90后员工的非物质激励可以采取的方式有：定期进行沟通，给予正面表扬、鼓励、奖励荣誉称号、给予参与公司重大活动的机会等等。
五、总结
90后是在特定的社会背景下成长起来一代，他们身上有着很强的时代特征，目前，他们已逐渐成为一线员工中的主要力量。企业要适应时代的发展， 打破传统的管理方式和理念， 针对其特征制定适合他们发展的方式和方法， 以充分发挥他们的主观能动性， 让他们在实现自身价值的同时， 为企业的发展作出贡献。
参考文献
[1] 荣鹏飞、葛玉辉、陈悦明：基于人性假设的90后员工管理研究.现代管理科学.2013（2）.
关键词：全面预算管理；财产保险；应用方法
引言
在社会经济飞速发展之下，市场对保险业务的需求不断增加，财险企业的业务量与规模也不断提升，同行业的竞争日益激烈。在此背景下，财险企业若想获得更大的发展空间，在提高服务水平之外，还应正确认识全面预算管理的重要性，针对当前财务方面存在的问题采取有效措施，使预算管理效率得到显著提升。
一、全面预算管理的应用意义
全面预算管理是对企业经营中各项目、各环节的收支情况进行计划安排的活动。在有效预算的基础上，对企业特定时期内的运行情况进行综合分析，以表格的形式对企业未来财务状态与经营成果进行体现。首先，预算理论立足企业整体情况，对企业内部各环节进行精细化管理，要求灵活运用数据分析方式，对企业发展的需求进行估算；其次，对企业各项工作进行预算编制，并对预算细节进行考核，根据以往经营经验与同行业平均水平，对自身的预算管理进行编制。当前，全面预算管理主要包括财务、业务、资本三大内容，可通过精准的预算分析，使企业主要收支情况得到充分体现，对财险企业稳健发展具有重要意义。一是有助于财务资源配置。通过预算管理的应用，使关键财务资源应用到重要环节，例如业务创新、市场拓展、服务升级等等，提高资金利用效率与资源利用率。二是解决资金分配中存在的问题。由于财险企业的业务类型众多、工作强度较大，以往缺乏有效的制度支持，在资金分配、使用与往来等环节中存在些许问题，容易引发资金安全隐患与内控漏洞，进而给企业带来风险。在全面预算管理应用下，对内部各个部门、环节进行高效管理，特别是在人工支出、业务拓展、宣传营销等方面，使企业财务管理更加安全高效。三是促进企业合规经营。当前银保监会对保险行业的监管日益严格，财险企业面临着较大的合规经营压力，通过全面预算管理的应用，使预算管理中的制约、审计、监督等方法充分发挥，有助于解决合规经营方面的问题，使企业能够在法律允许范围内稳健高效的经营[1]。
二、财险公司全面预算管理存在的问题
在新时期背景下，全面预算管理成为财险企业发展的重要助力，可提高企业的市场掌控力与内部协调能力。虽然当前越来越多的财险企业意识到预算管理的重要性，但在内部管控中仍然存在诸多不足，主要体现在预算编制、管理制度、监督执行、预算考核等方面，具体如下。
（一）预算编制不科学在财险企业经营中，全面预算管理方面的突出问题便是预算控制力较弱，主要体现在编制单调、灵活性差等方面，年度执行预算过于固定，缺乏充足的调整空间，与市场实际需求不相符合，具体为：一是企业预算编制脱离市场环境，与市场时间节点不相符合，无法充分体现出各个时期的市场需求，导致编制与实际“两张皮”；二是财险市场竞争加剧，短期业务出现巨大改变，与以往相比业务量增加，不利于预算管理目标达成；三是财险企业各项预算之间的联系不够紧密，每年度的预算与决算之间相差较大。
（二）预算管理制度不完善在财险企业经营过程中，预算管理政策与制度起到重要作用。但是，部分企业的制度内容更新不及时，滞后于时代和企业发展速度，与实际情况存在较大差距；在制度刚性执行方面也缺乏力度，导致规章制度成为一纸空文，流于形式。此外，激励机制短缺，现有绩效考核指标无法体现非财务类指标价值，导致员工忽视客户服务与售后工作，影响客户满意度提升，制约企业长远发展；部分企业未设置明确的奖惩制度，无法激发基层人员工作热情，预算管理突出的部门也没有奖励，不利于全面预算的长期开展。
（三）预算监管不到位部分财险企业存在预算监管不力等情况，一些企业尚未制定明确的预算管理制度，导致部门无法充分参与到预算管理之中，还有些企业虽然制定了管理制度，但是因缺乏长远眼光，未实现全面统筹，实施效果也不够理想。总体来看，预算监管方面的问题主要体现在：一是执行力度不足，部分企业分支机构未能贯彻落实编制方案，导致超支、收支不平等问题发生；二是现有管理制度较为固定，且严重落后于时代和企业的发展步伐，进而成为企业发展的“绊脚石”；三是预算分析单纯注重表面，未能深入剖析财险市场的内涵，无法准确地定位病灶，导致预算失误时常发生，预算管理效率始终难以显著提升[2]。
（四）预算考评不合理当前部分企业的预算考评不够合理，无法满足预算管理需求，不但难以正确体现预算实际价值，还会对后续全面预算实施带来阻碍。此类问题主要体现在以下两个方面，一方面，财险行业以保费收入作为绩效考核的指标，忽视了客户服务、理赔与售后服务等方面，因此当前考评方式较为片面，导致工作人员将重心放在保费收入方面，忽视业务质量的提升，长此以往，企业很容易出现畸形发展，赔付不断增加，对预算和绩效产生不良影响；另一方面，一些企业以年保费收入量作为衡量标准发放绩效，导致不同部门的业务增长量不尽相同，未根据部门性质与特点制定针对性考核方法，使一些部门的工作热情受到打击，预算目标难以实现。
三、财险公司全面预算管理的应用方法
针对全面预算管理中存在的缺陷和不足，应站在整体的角度采取优化措施，然后自上而下、科学有序地展开，坚持具体问题具体分析的原则，使优化措施直击病灶，从根本上解决预算管理工作存在的问题，实现财险企业的稳健长远发展。对此，本文以H省某财险企业为例，采集该企业2019年的财务数据，对预算管理的应用方法加以阐述。
（一）提高预算编制科学性在全面预算工作开展时，应结合企业战略规划，以年为单位制定预算管理目标，设定预算管理计划，确保预算编制与企业长期发展趋势相符，二者相互统一，共同进步。作为预算管理人员，应对企业的内外部环境进行全面考察和分析，立足企业实际情况，合理选择财务与非财务指标，构建指标体系，虽然要涵盖各个部门，但不要过分烦琐细致，以免为执行带来不便，这样便可使预算管理作用得到充分发挥。此外，还应通过制定预算编制制度，使编制流程得到精简和优化，对预算管理者的意识和行为进行规范，确定严格的时间节点，采用恰当的编制方式，编制科学细致的手册，做好相关培训工作。在编制过程中，应与各部门之间加强沟通，了解多方主体的需求与想法，调动全员参与欲望，使预算编制更加科学规范。
（二）建立健全预算管理体系科学完整的全面预算体系中蕴含诸多内容，包括成本、经营、筹资等多个方面，可见该项工作较为复杂，需要设置专门的部门负责管理，以免流于形式。在预算管理体系制定时，需要制定严格的规章制度，对各个部门、人员的职责进行划分，确保各项职责落实到个人，内部人力资源得到充分利用。例如，财务预算是财险企业中的重要内容，同时具有较强的复杂性，单纯依靠财务部门无法高效完成，需要与其他部门相互协调配合。对此，企业应提前对各个部门的职责进行划分，减少因无序办公而产生纠纷，使内部财务预算效率得以提升。
（三）提高预算监管水平1.提高全员参与意识为了全面落实预算管理方法，充分体现预算管理价值，应与目标责任体系相结合，鼓励全员参与到预算监管工作中，具体如下：首先，在企业内部加大宣传，使员工深刻认识到预算管理的作用与意义，激发其参与热情；其次，落实预算管理责任制度，做好财务、资本与业务预算等工作，并构建预算报表体系，使预算资源得到合理分配；三是采用科学的预算管理方法，通过制定奖惩制度，鼓励基层员工积极参与预算监督工作中，使预算管理作用在企业经营中得到充分发挥；四是强化内控力度，落实各项预算管理职责，使不同层次的员工均能承担起相应的职责，高效完成本职目标[3]。2.强化预算执行力度为了彻底解决预算管理应用中存在的问题，应根据企业经营进行系统化调整，使各个部门均参与到预算管理之中，可采取的措施为：一是以企业核心业务为中心，提高监督约束力度，对主营业务成本进行分析，分析项目收益与成本间的差距，增强主营业务的预算执行力度；二是坚持刚柔并济的原则，在总体战略目标方面采用刚性，在具体业务方面采用柔性，立足实际情况，将预算与成本的偏差控制在合理范围，促进企业资源合理利用，使资产结构得以优化；三是通过制定激励机制，增强预算执行力度，使员工利益与企业利益相统一。在企业上下的共同努力下，全面预算管理效率势必得到显著增强。
（四）创新预算考核方法1.完善预算考核体系一方面，应根据各个部门的性质特点，采用定性与定量相结合的方式，有差异的制定考核指标，确保绩效考核公平公正。例如，在部门绩效考核时，以不同部门在企业战略目标达成中贡献的力量和作用，制定绩效指标；在对机构绩效进行考核时，应对机构业务发展现状进行深入分析，根据当前市场排名情况制定第二年的增速。对于相同的超市场目标来说，前期发展快可增加提成，如若发展较慢则减少提成；另一方面，考核指标可为员工指明奋斗的方向，在考核体系中对员工薪酬与绩效进行有效管理，使各个层次的绩效指标均得以明确，可充分激发员工的工作热情，促进企业战略目标的顺利达成。2.采用多种评价方法在全面预算管理考评中，为了提高考评效果，可采用多种评价方法，如层次分析法、模糊综合评价等等。前者是利用目标决策分析法，按照特定关系对决策目标的影响因素进行排序，并利用定量分析的方式，赋予各层次的权重，将各因素前后联系起来，形成一种高效的系统分析方法。该方法可对各个层次的因素进行对比，最终形成由高至低的优劣顺序，便于计算权重，使综合评价精准度得到显著提升。在模糊综合评价中，主要借助矩阵计算、函数管理等，将模糊复杂的问题具体化，使定性评价朝着定量评价转变。在此方式下，将各个影响因素集合中的m个元素与任意因素状态集合中的n个元素形成映射关系，利用函数计算得出m×n矩阵，与权重相乘后形成因素判断矩阵，可对影响因素进行综合评价，使模糊信息转变为具体的数字[4]。
一、提高思想认识，围绕实现“两个率先、两个力争”目标，趁势而上、奋发有为
师工会围绕“三化”建设，以“抓城、强工、带农”为切入点和突破口，千方百计拓宽职工群众增收渠道。
在融入工作大局中借势推进。一是在师党委统一部署下，在职工群众和工会干部中开展了“解放思想，促进团场增效、职工增收”为主题的大讨论，师团连三级工会干部花两个月时间蹲连入户抓动员、抓调研，达到了“全民动员、全民创业、全民增收”的宣传教育目的。二是在师党委的高度重视下，把发展自营经济、促进多元增收工作，纳入了党政工作范畴、目标责任制和考核体系。三是根据师党委和兵团工会的要求，抓规划、定措施，出台了《十三师自营经济工作考核办法》，各级工会层层签订责任书，并与绩效考核、检查评比和问责挂钩，狠抓落实。
在明确目标任务中全力推进。一是按照师党委“退一进二、三”的要求，重点构建多元布局、多点并举、多项发展的新格局，由单纯的“农业经济”转向“城市经济”、“工商经济”，着力健全和完善具有十三师鲜明特点的多元增收发展机制。二是在全面实施促进团场职工增收三年攻坚计划的基础上，重点实施政策、目标、责任、资金“四落实”，精心打造“家家有畜、户户有棚、人人经营”的生产经营模式，着力提升多元增收可持续发展能力。
在强化保障措施中强力推进。一是在师党委大力支持下，多次召开多元增收现场会、座谈会，总结好经验、好做法，表彰奖励自营经济先进集体和个人。二是师党委出台了《十三师职工多元增收自营经济贴息贷款实施方案（试行）》，师财政协调银行为师工会提供1.7325亿元的贴息贷款，目前已发放到位。同时兵团工会贴息贷款750万元，河南省总工会援助50万元，师工会自筹1000万元，保障了惠及3385名职工的自营经济项目工程建设。三是按照“逐户填卡、因户施策、举措到户、配套服务”的要求，编印《十三师2013-2015年职工自营经济一户一卡》，发放到1.7万户职工家庭。
在实施项目建设中扎实推进。2013年，师工会负责全师自营经济重点建设项目61个，总投资62177.5万元。师工会联合相关单位狠抓四个环节：一是项目审核，认真审批各团场申报的发展项目；二是贷款发放，按照党委把关、行政支持、工会落实、户户联保、司法保障的要求，健全制度，严格纪律；三是资金监管，加强对贷款全过程追踪管理和监督检查，确保资金使用效率和效益；四是项目建设，每月召开重点项目建设推进会，组织各团场工会主席和职工代表对重点项目建设进行检查评比并通报。
二、突出工作重点，围绕推进“三化”建设，多措并举、务求实效
师工会紧紧围绕“三化”建设主线，牢牢抓住职工自营经济这个主要载体，进一步整合资源，多措并举，创新发展。
围绕城镇化建设，抓好“四个转型”。各级工会转变观念，抓好“农场向城市转型、农工向市民转型、传统农业经济向工商经济转型、向服务经济转型”。一是积极参与规划，狠抓城市创业服务，为职工自主创业、转岗就业奠定基础。2013年，全师预计完成商贸、建材、农家乐、物流等创业市场20个，可提供创业岗位2000个。二是出台优惠政策，师工会提供贴息贷款2000万元，各团场通过政策、实物、资金等创业补贴形式扶持职工退田转岗，租赁门面房经营超市、餐饮、修理、加工制作等创业增收。三是加快成立社区工会，提供困难帮扶，家政、餐饮培训，就业咨询，法律援助等服务，并通过开办家政服务、旅游公司和夜市等，多形式促进职工增收。
围绕新型工业化，抓好“两个难点”。一是依托师“一区六基地”工业体系，建立和规范4个劳务输出平台，通过各种奖励机制使职工“输得出、稳得住、不回流”。二是师工会与人社局等部门共同举办电工、钳工、驾训、少数民族职工汉语等培训1000人次，实现抓培训、促就业，抓提高、保就业，抓维权、稳就业。三是抓大不忘扶小，成立25个小微企业工会联合会，提供贴息贷款1000万元助力职工增收。
围绕农业现代化，抓好“四个载体”。依托十三师现代化农业，师工会通过合作社、设施农业基地、股份制养殖、电子商务四个主要载体，灵活多样、便捷有效地促进职工多元增收。如师工会为30个各类合作社提供贴息贷款资金8000万元，其中托疆果蔬合作社采取“合作社+基地+职工”的经营管理模式，三个团场的2500个棚效益增值达40%；如新兴果蔬合作社依托设施农业基地，发展“春看桃花”、“夏卖水蜜桃”、“秋售桃园鸡”、“冬品草莓”特色经营，每个棚纯收入超过3万元；如柳树泉农场以圈舍入股分红，民族职工可选择以资金、羊、草场入股或承包经营、务工等多种方式，使少数民族困难职工利益得到有效保障。
三、强化自身建设，围绕致富职工群众，凝心聚力、展示形象
师工会以建设学习型、服务型、创新型组织为目标，为做好职工多元增收工作提供坚强的组织保证。
大力推进“两个普遍”。针对两新组织、工业园区、小微企业、社区等薄弱环节，加快工会组织建设和会员入会工作，通过平等协商保障职工基本收入水平，维护职工合法权益。
充分发挥职代会作用。明确各级发展自营经济和促进职工多元增收的发展规划、实施方案、优惠政策、绩效考核等，必须经职代会审议通过，有效保障了职工民主参与、民主管理、民主监督的权利和义务。
【关键词】煤炭；低煤价；精细化；成本管理
葛泉矿2013年销售收入达10亿，企业利润达1.7亿。各项生产经营指标能够完成，尤其是在这么严峻的煤炭市场环境下超额完成，难能可贵，成绩得取得，既有产量提升带来的增收，也有精细化管理深入推进带来的节支，二者相辅相成，缺一不可。精细化的成本管控采取的一系列措施对其他煤炭企业有借鉴意义。
一、完善制度，强化措施，保证执行严管理
为了对成本控制提供制度保障，葛泉矿先后制定出台了《推进精细化管理工作实施方案》、《材料消耗考核管理办法》、《计件工资管理办法》、《地面单位绩效考核管理办法》、《能源考核及车辆维修费用管理办法》、《液压支架使用管理办法》、《煤质考核办法》、《建设工程管理办法》等一系列管理办法，对材料、人工、能源、修理等定额进行了重新细化修订完善，加强了对材料、人工、能源及修理费等大额成本的管控力度。坚持每月定期召开经营分析会和预算平衡会，分析生产经营中存在的问题，研究制定整改提高的办法和措施，公布单项考核结果，增强了内部考核的时效性，提高了各项规章制度的执行力，为各项成本控制目标的实现奠定了基础。
二、打破瓶颈，全面提升，质量效益树样板
今年，葛泉矿借助东井更换主井电控系统的有利时机，充分挖掘东井生产潜能，在确保安全的前提下，大幅提升了东井产量，东井以300多人的建制，承担了葛泉矿整整一半80万吨的产量任务。原煤生产人员效率达到8.29吨/工，原煤直接工效达到28.1吨/工，可谓彻底打破了产量瓶颈，东井实现利润占总利润的70%。
精细化成本管理的实施要求员工整体素质的提高，一些小改小革、引进创新取得了良好效果，带来了可观效益：一是自创支架防误操作装置。该装置使用自制的铁架，固定支架阀组操作杆，防止行人误碰导致支架动作；二是创新使用移动设备列车。11912工作面由于供电供液距离长，电压大易导致设备启动困难，供液管路阻力损失较大不能保证支架初撑。为此使用了移动设备列车。列车随工作面推进不断前移，节省供、回液两趟高压管路（1800m）和1140Kv电缆（4*800m），方便短距离停送电和检修，减少了供液压力损耗、电压损耗及维护费用，减少了大量工时和材料投入，效果非常好；三是使用自制单轨移线车。考虑到穿过工作面电缆多，移架时易挤坏电缆水管等实际情况，通过自行设计、制作了单轨移线车，成功解决了电缆的吊挂和移动问题，减少了电缆被单体等重物挤损的可能，增加了运料巷的空间，减轻了劳动强度，提高了工作效率，更重要的是节约了50余万元的购买成本。
三、清理外包，减少外委，提高素质降成本
由于葛泉矿地质条件复杂，历年来外委打钻注浆费用都在 1000万元以上，为改变井下化学注浆需由外来人员施工，每年支付高额技术服务费的现状，葛泉矿培训自己的钻机队伍，逐渐由开掘单位自己承担开掘头面的底板超前、煤层钻探任务，2013年外委钻探费用彻底取消，大大降低了成本费用。加大外包用工清理力度，采取定岗、定员、定编，减少用工数量，提高用工效率。
加大设备外委修理的管理，对矿机修厂实行了内部承包，坚持能自修绝不外委的原则，既提高了职工钻研技术提高素质的工作积极性，又减少了外委修理费用，全年外委修理费同比减少265万元。
四、全面预算，统筹物资，市场核算减浪费
施行全面预算管理，年初制定《2013年全面预算管理办法》，修订、完善了各项考核制度，汇编成《葛泉矿全面预算管理制度汇编》和《葛泉矿全面预算管理定额手册》。对原有的洗煤厂、机修厂模拟市场化管理办法进行了完善，使之更具可操作性：将材料费、电费、修理费等费用指标与工资捆绑使用，制定了综合单价，同时把生产任务完成、安全、文明生产、产品质量等作为调节指标与工资挂钩，有效激发了有关人员节支降耗、增收创效的积极性，取得了明显的经济效果，以洗煤厂为例，仅材料费一项就较去年同期降低了150多万元。
物资管理方面，积极开展“清仓利库”活动，彻底取消基层单位小仓库，对基层单位过剩存料进行了全面清理；在原有井口物资超市（本部）、东井物资超市的基础上新建了机修物资超市、洗煤物资超市；同时加强了井下材料的回收复用，成立了物管科分拣中心并设专人负责，加大对材料的分拣和复用力度，全年回收材料计330余万元，复用材料近270余万元，材料单位成本减低7元/吨。
五、精细化成本管理努力的方向
随着精细化成本管理理论的不断完善及管理者认知度的提高，管理的范围将不仅限于对一 些经济目标的管控，而且向安全管理、技术管理、人力资源管理、财务管理、资产管理、资本运营等专业管理扩展。每一个相对独立的管理专业均形成本专业一整套精细化成本管理方法、流程和标准，实施过程监控，使精细化成本管理向专业管理，尤其是过程管理推进。
今年1月5日—今年2月20日
二、整治重点
1、私屠滥宰场所；
2、批发销售鲜肉和熏腊肉制品的大中型批发市场、农贸市场、肉类冷库和超市；
3、加工制作肉制品的生产企业和小作坊；
4、大中型餐饮机构、学校、幼儿园、建筑工地食堂等集体用肉单位。
三、整治任务和责任分工
本次专项整治由县食安办统一组织、协调，各乡镇负责本辖区整治工作的统筹安排，商务、畜牧、工商、质监、卫生、食药、教育、建设、公安、城管等部门按各自职责认真履行整治责任。
1、打击私屠滥宰
由县商务局牵头，畜牧、工商、质监、卫生、城管、公安等
部门配合，严厉查处私屠滥宰、冒用或使用伪造定点屠宰证书或标志牌的行为，彻底捣毁私屠滥宰窝点，没收肉品和屠宰工具。对查获的违法分子依法给予严厉处罚，并列入“黑名单”，实行重点盯防。
2、打击屠宰病死猪、出售病害猪肉的行为
县畜牧局要加强对生猪养殖场（户）的监督管理，防止出售病死猪的非法行为。严格执行动物检疫制度，实行驻场检疫，对进入屠宰场的生猪要严格查验动物检疫证明，屠宰过程中要做好生猪屠宰的同步检疫工作，监督做好病死猪病害猪肉的无害化处理工作。县商务局要严格监督定点屠宰场执行生猪入场检查验收制度，禁止不合格的生猪入场，发现屠宰病死猪、经营病死猪肉等违法行为，依法严肃处理，涉嫌犯罪的，移送公安机关。
3、查处冷藏运输病害猪肉行为
商务、畜牧、工商部门加强对定点屠宰场冷藏和运输设施的监督检查，防止被不法分子用来冷藏运输病死猪及病害猪肉；发现定点屠宰场为制售病害猪肉提供冷藏和运输设施的，要依法严肃查处。开展冷藏运输设施的专项检查，对冷藏运输病害猪肉的行为予以严厉打击，涉嫌犯罪的，依法移送公安机关查处。
4、打击经营私屠滥宰肉、病害猪肉行为
工商部门加强对猪肉流通环节的监管，加大对批发市场、农贸市场及超市猪肉销售摊点的检查力度，监督其严格执行进货索
证索票和建立台账制度，确保市场上所销售的猪肉均经检疫检验
合格，严肃查处销售私屠滥宰肉、注水肉和病害肉等行为。
5、严防私屠滥宰肉、病害猪肉等流入食品加工和餐饮环节
质监和卫生（食药）部门重点监督加工制作肉制品的生产企业和小作坊、大中型餐饮机构、学校、建筑工地食堂和集体用餐配送单位等集体用肉单位落实进货索证索票和台账制度，防止私屠滥宰肉、病害猪肉等不合格肉品进入餐饮和食品加工环节，严厉打击采购病死猪肉或来路不明的肉品作为食品原料加工制作食品的行为。
四、工作要求
1、加强组织领导。各乡镇和各相关职能部门要成立猪肉及其制品安全专项整治工作组，加强对整治工作的领导和组织。结合各自实际，制定切实可行的实施方案，狠抓各项工作任务和责任落实，确保整治工作取得实效。
2、搞好协同配合。各相关职能部门要密切配合，相互支持，严格履行法律程序，切实做到依法行政。严格依照《食品安全法》的规定，依法严查销售、使用私屠滥宰肉、病害肉的违法犯罪行为，对于构成犯罪的要及时依法移交公安部门追究刑事责任。
3、加大宣传力度。既要大力宣传“放心肉”优良品牌和优秀企业，又要组织对伪劣产品和违法行为进行曝光，形成正确舆论导向。加强新闻报道统筹安排，涉及曝光的案件和事件须报县食安委审核后方可。
4、严惩违法行为。各相关职能部门对违反食品安全相关法
律法规的行为要严厉查处，顶格处罚，宁重勿轻。公安部门要严厉查处阻碍行政执法人员依法执行公务的行为，严惩暴力抗法，构成犯罪的要依法追究刑事责任。
