发布时间：2022-06-14 08:15:14
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的中小企业资金管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保证，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。
我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：
(一)货币资金管理内部控制制度不健全
货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。
(二)外部政策少，融资难度高
从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。
(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱
中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，完全缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。
三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议
(一)中小企业自身层面中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：
1、加强中小企业人员管理，提升员工素质
人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。
2、建立健全内部控制制度
必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。
(二)政府层面
1、设立为中小企业服务的官方专门机构
政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保证基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。
2、制定向中小企业倾斜的货币融制度
国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。
(三)金融机构层面
建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。
四、结束语
关键词：中小企业；资金管理；问题；决策
中图分类号：F275 文献标识码：A
收录日期：2015年11月8日
改革开放30多年来，我国中小企业呈现出越来越强的生命力，是我国经济发展中最活跃的力量，在吸纳就业、完善产业结构等诸多方面对经济发展发挥着越来越重要的作用。但是，中小企业的资金来源严重缺乏和使用效率低下，抵御市场风险的能力较弱，在资金管理方面管理水平较低、管理机制不健全，缺乏系统性、连贯性和总体组织协调性，资金管理模式简单、随意性较强。在中小企业不断发展壮大的过程中，资金管理的不足严重制约了中小企业的发展。因此，加强中小企业的资金管理具有重大的现实意义。
一、中小企业资金管理存在的问题
（一）融资困难，资金严重匮乏。许多中小企业规模小、资金来源单一、缺乏足够的抵押担保物，抗风险能力较差，管理落后，短期行为较为普遍，还贷诚信不足，贷款风险大造成中小企业信用等级低，资信相对较差，商业银行在面临这些中小企业进行融资时不得不采取谨慎的对策和措施。随着金融改革力度的进一步加大，金融机构将由传统的贷款业务扩张为主的管理模式逐渐向贷款安全性为主的管理方式转变。金融机构更愿意将款贷给信誉良好的大型企业，在此情况下，中小企业更难得到贷款。
（二）资金使用效率低，投资不科学。中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍。许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散；二是投资决策随意性大。中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低；三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会出现企业资金周转缓慢的现状，影响了企业正常的运营。
（三）资金管理意识淡薄。虽然大多数中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了中小企业的发展。比如，很多中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂，而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养中小企业资金管理意识显得尤为重要。
（四）资金管理体系不健全。我国中小企业的资金管理普遍存在着内部控制制度不完善和不严格的现象。主要表现在会计、出纳岗位责任划分不清，缺乏合理的监督和牵制制度；库存现金和银行存款的管理不规范；有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时。而且根据中国社科院在2009年对中国中小企业的调查结果显示，我国大部分的中小企业仍是家族企业，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的财务会计岗位，这就使得企业的资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的现象并存。又如，总分公司、母子公司资金各自为政，没有统一的资金管理制度，资金分散，使用效率低，造成资源的极大浪费，而且隐藏着较大的财务隐患。
（五）财务管理人员素质不高。高素质财务管理人员缺少，是造成中小企业财务核心作用难以发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够；对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入资金管理心有余而力不足。因此，中小企业的财务管理人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识，经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握系统的决策方法，不能根据企业的实际情况对企业的资金需求做出合理的预测。对于企业在筹资过程中的最佳时机，也没能做出合理的选择，经常会由于错过了最佳的筹资时间而增加了企业的筹资成本，或者是由于没有在预定的时间内筹得足够的资金，而影响企业的正常生产经营活动。
二、完善中小企业资金管理的对策
（一）发展民间资金，创新融资方式
1、发展民间资金。比较各个国有商业银行，民间融资在信贷方面具有较高的收益费用比，民间融资常常成为中小企业融资的重要渠道。即使是资本市场比较发达或银行融资相对发达的国家，中小企业融资中很大比例，也大都来自熟悉该企业的私人投资者或与其有商业信用关系的关联企业，以及中小企业主的亲戚朋友，或中小企业所在地附近的投资者。这些投资者无一例外，都与被投资的中小企业具有信息对称的优势，正是这一优势，增强了中小企业融资的有效性，有效减轻了中小企业融资难的问题。
2、扩展融资渠道，创新融资方式。除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。融资渠道的拓展既可以解决企业资金短缺的难题，也可降低融资成本，提高融资效率。中小企业要重视自身资本积累，减小对银行贷款的依赖性，将企业赢利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中自有资金的比例。
（二）加强投资的科学论证，提高投资效益。投资活动是中小企业扩张的重要方式，具有高风险高收益的特点，往往也会打碎企业现有的资金循环链条。因此在进行一项投资之前，必须充分地考虑企业资金的时间价值与风险价值。积极运用财务分析方法对项目进行科学系统的论证，针对项目投资回报率、各种财务风险指数与获取利润率之间的比例、收益分配等进行多方论证考评，综合分析，对多个方案进行择优处理，避免盲目投资。实施风险的导向控制，实施动态跟踪，力求将风险降到最低。资金投放方向上应突破传统内部改造、更新单纯实物投资，拓展投资渠道、方式、方法，加大对股权、证券的资本运作力度，积极让闲置资金发挥作用，适势理财，可选择短期安全的债券、货币型基金等形式，尽量提高企业资金投资的收益率。
（三）增强资金管理意识，提高对资金管理重要性的认识。首先，企业应树立对资金进行统一管理的观念，对资金的使用进行长期规划；其次，树立现金流量的观念，管理人员要提前获得现金流量的信息，根据企业的发展战略和实际发展情况，编制现金流计划，以及短期、长期现金流量预测报告。要加强对现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力；最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。
（四）完善资金管理体系。首先，建立健全货币资金内部控制制度，建立不相容职务岗位分离制度，并按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，减少发生差错和舞弊的可能性；其次，建立授权审批制度，应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，内部的名个部门人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务，使货币资金支出审批手续规范化、制度化，减少某些不必要的支出，防止侵吞和挪用行为的发生；再次，建立票据与印章的管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录，还要加强对银行预留印鉴的管理。
（五）提高管理人员素质
1、提高领导班子的素质。加强领导班子自身的学习，学习相关的财经法规知识以及相关的财务知识，充分认识到货币资金是企业的“血液”。更重要的是，企业领导班子在执行货币资金的相关制度时，要起到模范榜样作用，使办理资金业务的人员能自觉约束自身的行为。只有上行下效，才能真正保证企业货币资金的安全完整。也只有如此，企业才能形成良性循环，获得长足的发展。
2、聘请素质高的财务人员。聘请经验丰富的财务人员，能够搞清楚公司的账务，并且要具有一定的魄力。不管企业中的哪个部门，哪个岗位，都最害怕接到财务部人员的电话，因为他们最害怕和钱有关的事务。一旦被财务部盯上，说明你的账出问题了。要么是销售单价低于成本价了，要么是商品没有入库就直接开返货单；要么成本价输错了，要么供应商的应付账款出问题了；要么是应收账款电脑数据和实际数据不符合；要么是仓储实际库存和电脑库存不符合，等等。高素质的财务人员要求你必须按照规定的流程走。
主要参考文献：
[1]黄璐.关于我国中小企业资金管理问题的几点思考[J].现代经济信息，2011.11.
关键词：中小企业；流动资金；资金管理
中图分类号：G420 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2013）33-287-01
迅速发展的中小企业已成为建立社会主义市场经济体制的微观基础和社会稳定的重要保障。同时也要看到，中小企业面临一些发展中的问题，特别是流动资金管理方面的问题不容乐观。由于流动资金管理不善，导致资金成本过多，周转缓慢，使用效益下降。企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和统筹安排，应收账款控制不力，没有健全内部控制制度，造成资金周转困难 ，存货管理不严，造成流动资金的大量沉淀。
造成中小企业流动资金管理问题的原因，主要是领导对流动资金有效管理缺乏重视，资金使用结构不合理；缺乏资金管理制度，对现金管理不严，造成资金闲置或资金不足；无严格的赊账和催收政策，应收账款回收难甚至资金损失；没有完善的资金内部控制制度，资金浪费严重；企业没有进行有效的存货管理；企业财务会计人员业务素质较低。所以应采取相应对策，解决中小企业流动资金管理问题。
一、夯实现金流管理
企业持有现金主要有三个方面的动机，即支付动机、预防动机和投资动机。企业进行现金流管理，要定期编 制现金收支预算，合理安排现金收支，反映现金状况。在一个正常经营企业中，现金会不断的流动。 现金流人和流出呈现显著的不均衡性，企业应该尽量争取使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，使其所持有的交易性现金余额降到最低水平，把节余的大量流动资金运用于其他项目。企业应合理利用预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率；企业可以采取锁箱法、银行业务集中法、折扣和应收挂钩法来加速收款。企业在不影响信誉的情况下，推迟支付时间。
二、完善应收账款内部控制制度
在销售管理中严格执行不相容职务分离销售的业务流程包括向顾客接受订货单、核准赊销、发运商品、开销货发票、记录收益和应收款、以及记载现金收入等程序和方法。所以要坚持审批与执行分管原则，坚持不相容职务分离制度。企业应根据《内部会计控制规范――销售与收款》的规定，建立岗位责任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。 如接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查等。 应变过去销售部门负责销售管理、财务部门负责收款管理为董事会或总经理直接领导下的销售管理部门、业务部、财务部共同管理，各部门权责分明、相互联系 、相互制约、相互监督、共同管理控制应收账款。
中小企业对应收账款进行事前控制：要先取得客户的有关财务信息，对客户进行信用评估分类管理，来制定合理的赊销信用政策，从而确定发生坏账和延迟付款的可能性。
中小企业对应收账款进行事中控制：要在应收账款产生后 ，就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样企业就必须对客户进行全程追踪分析，要及时了解客户的经营状况、偿付能力、信用状况，以及现金持有量和调剂程度能否满足兑现的需要。
中小企业加强对应收账款的事后控制：要加快应收账款的催收和变现。我们可以通过以下的方式提高应收账款的变现能力：应收账款的让售 ，可以使企业将全部风险转移，同时也有利于市场分工和健康发展；应收账款担保贷款，可以使企业取得短期货款和长期货款，由银行对企业的应收账款单据进行审定，信用风险由借款单位承担；股权置换，将应收账款转换成对公司的控股股份，有利于企业扩大规模；收取货物抵债，可以在保持企业信誉的情况下，不失去客户等等。
把应收账款的事后控制和现金流管理结合起来，利用应收账款加快企业的现金流动。通过管理应收账款进行资金筹集，可以使企业提前30天到60天保证对现金的使用。
三、优化存货管理制度
优化存货管理制度的关键是要界定和管理好存货成本：1、确定存货的取得成本。企业的采购部门必须了解市场行情信息，及时更新企业的材料信息库信息。购买时要做到货比三家，在保证质量的前提下把购置成本降到最低。2、确定存货的储存成本。储存成本是指为了保持存货而发生的成本，包括存货占用资金应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。3、确定存货供应中断产生的损失。包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。4、盘活沉淀成本。对永久性沉淀资金，必须采取分批清理变卖其相应资产的办法，使资金变活。而暂时性沉淀的存货 ，应加强销售经营工作，积极推销产品。
四、提升企业财会人员综合素质
新《会计法》在“会计监督”一章中规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。而会计监督制度的执行者首先就是企业的会计人员。因此，首先要对财会人员进行专业的培训和思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识。同时，还要注重会计人员的继续教育，对取得会计从业资格的人员持续进行一定形式的、有组织的理论知识、专业技能和职业道德的教育和培训活动，不断提高和保持其专业胜任能力和职业道德水平。
参考文献：
[1] 许 峰.改善存货管理提高企业效益――中小企业存货管理存在的问题与对策[J].中国高新技术企业，2011（04）.
[2] 吴慧敏.论企业流动资金管理的困境与出路[J].北京市经济管理干部学院学报，2005（04）.
[3] 申宝成.冯凯军.企业流动资金管理浅探[J].工业会计，2006（7）
关键词：中小企业；资金；管理；途径；对策
中小企业是国民经济的基础，在经济增长中起着重要的推动作用。而资金管理是整个企业财务管理的核心和重点。因而如何加强中小企业的资金管理，如何提高中小企业资金的使用效益是每个企业所面临的重要问题。
一、现代中小企业资金管理现状
我国中小企业是从企业销售额、从业人数、资产总额等方面，并结合不同行业的特征对其进行量化的界定。虽然我国对中小企业的界定标准经过多次调整，但其仍然不够完善。首先，它适用的行业有限，其次，缺乏对经济发展程度有差异的地区的调整空间。再次，它没有形成明确法律条文，当出现法律纠纷时，很难形成对中小企业的保护，因此有一定的缺陷性。在我国现行经济体制中，中小企业在数量上占了绝大多数，对我国市场经济的发展起作重要的作用。但据统计，由于中小企业的资金管理制度不完善，资金运营不畅，从而导致我国中小企业的平均寿命只有3到5年，大大限制了其自身以后的发展，其次，中小企业由于规模小，抗风险能力弱，因此更有必要做好资金管理，从而确保资金运营的顺畅。
二、现代中小企业资金管理中存在的主要问题
目前，我国中小企业在资金管理方面还存在着诸多的问题，具体表现为：
1.中小企业资金运营效率低下
我国中小企业资本运营效率底下的现象非常普遍，主要是包括：（1）流动资金周转慢，且不顺畅，有大量不良资产，从而导致企业之间相互拖欠，加大了坏账的可能性；（2）账款融资能力低下，从而导致企业偿债能力较低；（3）忽视存货的控制管理，导致企业经营资金短缺；（4）商业信用融资能力弱，导致中小企业没有利用商业信用获取更多的资金，以及较长的资金使用周期。从而导致企业间的滥账，形响中小企业的偿债能力，最后导致企业信用的降低。
2.中小企业融资困难
中小企业的资金来源从类型分为：直接融资、间接融资、自筹资金和政策性融资等。我国中小企业融资困难主要体现在以下方面：（1）国家政策对中小企业的扶持力度不强。国有银行为防范风险，会将重点倾斜在大企业和大项目上，对中小企业的融资显得有心无力；（2）中小企业担保能力弱，规模小。不能很好的适应企业信用能力的提升；（3）中小企业直接融资与间接融资能力不能很好的协调，导致其融资难度加大。
3.中小企业项目管理水平低下
现代中小企业管理最根本的是信息的管理，因此中小企业必须及时掌握真实准确的信息，才能合理地控制资金的流转。我国中小企业项目管理水平存在的问题主要有：（1）短期借款问题严重。由于我国中小企业没有稳定的短期资金来源，因此会有部分企业借贷利率高昂的高利贷，从而导致发生财务危机；（2）存货积压。由于缺乏先进的存货处理方法，以及监督检查制度，从而导致存货积压，资本停滞等不良现象，再者我国大多数中小企业多为家族企业，存货处理也不够重视；（3）现金管理混乱。一些中小企业没有健全的财务管理机构，从而导致支付货款和各种费用的现金不足或现金过剩的现象；（4）信息不对称。目前我国很多中小企业的信息不对称，不透明，从而导致决策者很难及时获取准确的财务信息，将直接影响企业领导的科学决策，从而阻碍企业的发展。
4.中小企业资金运营缺乏严格的监督
目前我国中小企业管理中，普遍存在重视经营，轻视管理、管理层对企业资金的运作环节监管不力的现象。如果发生金融危机，中小企业的抵抗力会很弱，从而导致连锁反应，带来不必要的损失。
三、解决企业资金的管理的具体措施
1.优化中小企业的资金结构
优化中小企业的资金结构包括优化长期资产与流动资产的比例，长期负债与流动负债的比例，流动资产与流动负债的比例以及匹配关系。为此，要做到：（1）加强金融流动资产管理，是企业保持适当的流动性；（2）优化流动负债结构，从而能更好的利用商业信用，加强金融流动负债管理；（3）确定流动负债各个成分和项目的比例，结合实际情况对其各项目的结构进行管理。
2.提高中小企业人员的管理能力
我国中小企业由于企业规模小，员工数量少，管理水平低。因此，可以从以下几个方面提高企业管理人员的管理能力：（1）定期参加学习企业管理的基木知识以及财经法律法规的培训；（2）鼓励中小企业财会人员以脱产或在职的方式到高校去学习；（3）邀请相关专家到企业开展培训或者讲座。
3.建立中小企业的资金监督检查制度
监督检查的内容主要包括：（1）票据的购买，领用，保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞；（2）资金支出的批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；（3）是否存在混岗的现象；（4）印章的管理是否符合企业的相关规定等。
4.推进财务资金信息管理技术的应用
财务资金信息支撑企业经营决策的基础，也是是企业各类经营业务信息的汇总点。因此企业要充分借助财务软件的管理功能，实现从预算到生产销售管理、库存管理以及资金管理的流程化管理体系。
参考文献：
关键词：；中小企业；营运资金；管理
一、营运资金管理的概念及其重要性
1.营运资金的概念
营运资金，又可以称为“营运资本”，它有广义和狭义之分。广义的“营运资金”又称营运资本，是指企业在流动资产上所投放的资金具体包括：应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他预付款等占用的资金；狭义的“营运资金”，是指在企业的流动资产中，去除流动负债所剩下的那部分余额，其可以用来提供短期的资金周转，或者是供日常使用。营运资金对于一个企业来讲，非常重要，代表了一个企业所能够承担的风险能力。
2.营运资金管理对中小企业的重要性
营运资金是企业资金总体中最具有活力的部分之一，营运资金的运转情况影响着甚至决定着企业的生存与发展。营运资金在固定资产的周转中起到了一个传输的作用，其价值的实现是在其价值分次转移在产品价值中实现销售收入后实现的。营运资金是通过生产、销售、回款等环节以固定资产形式存在的价值与流动资产的价值捆绑转化为货币资金的。这些货币资产中而原有固定资产的价值与新增加的价值转化为的货币资金可用于新的投资或者增加资产规模，原有流动资产的价值可以运用到下一次资金循环中。所以，营运资金周转是固定资金甚至整个资金周转的基础。营运资金是否有效运转，直接影响着企业的生存与发展，企业界定的各种各样的目标也就没有所谓实现的问题了。
二、A中小企业与上海地区B中小企业营运资金指标分析
1.A中小企业与B中小企业现状
A中小企业与B中小企业均为生物科技有限公司，A公司位于，B公司位于上海市。A中小企业与B中小企业具有相同的企业规模，相同的行业经营性质，排除区域差异及经济文化差异，A中小企业与B中小企业在一些营运资金管理指标中，应该具有相似性，A公司和B公司在营运资金管理指标上却有很大差异。
2.A中小企业与B中小企业营运资金指标
下表列举了A中小企业与B中小企业营运资金的一些关键指标，从表可以看出，A中小企业与B中小企业资产总额相当，说明规模相似。A中小企业与B中小企业货币资金占流动资产的比例分别为26.8%和42.5%；应收账款分别占流动资产的28.6%和19.7%；存货分别占流动资产总额的29.1%和31.2%。A中小企业与B中小企业应付账款分别占流动负债的80.8%和43.4%；预收账款分别占流动负债的1.5%和17.3%；短期借款都为零。A中小企业与B中小企业营运资金分别占资产总额的42.7%和11.7%。
表 A中小企业与B中小企业营运资金管理指标 单位：元
数据来源：深圳证券交易所半年报。
3.A中小企业与B中小企业营运资金指标对比分析
（1）总体营运资金指标分析
A中小企业的资产规模为1，029，523，616.50元，B中小企业的资产规模为1，381，189，419.51元，A中小企业营运资金为439，761，925.96元，占资产总额的42.7%；B中小企业的营运资金仅为161，030，367.41元，占资产总额的11.7%；A中小企业的营运资金无论从数量上还是从比例上都显著的高于B中小企业，自治区A中小企业营运资金比率显高于上海地区的B中小企业。
（2）货币资金、应收账款、存货指标分析
A中小企业货币资金存量为137，658，757.00元，占流动资产总额的26.8%；B中小企业货币资金存量为384，321，341.18元，占流动资产总额的42.5%；B中小企业货币资金存量显著高于A中小企业。A中小企业应收账款存量为147，092，056.20元，占流动资产总额的28.6%；B中小企业应收账款存量为178，067，818.95元，占流动资产总额的19.7%；A中小企业应收账款存量显著高于B中小企业。A中小企业存货存量为149，564，110.80元，占流动资产总额的29.1%；B中小企业应收账款存量为282，492，807.27元，占流动资产总额的31.2%；A中小企业存货存量水平与B中小企业存货存量水平相持平。
（3）短期借款、应付账款、预收账款指标分析
A中小企业与B中小企业短期借款存量均为0。A中小企业应付账款存量为59，664，343.63元，占流动负债总额的80.8 %；B中小企业应付账款存量为52，677，175.44元，占流动负债总额的43.4%；A中小企业应付账款存量显著高于B中小企业。A中小企业预收账款存量为1，103，182.35元，占流动资产总额的1.5%；B中小企业预收账款存量为21，007，457.44元，占流动资产总额的17.3%；A中小企业预收账款存量水平显著低于B中小企业。
三、A中小企业营运资金管理存在的问题
关键词：企业 资金管理 现状 措施
一、资金管理的相关概念
1、资金管理的论述
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
2、企业融资概念
企业融资是指企业从自身生产经营现状及资金运用情况出发，根据企业未来经营与发展策略的需要，通过一定的渠道和方式，利用内部积累或向企业的投资者及债权人筹集生产经营所需资金的一种经济活动。企业融资一般是指非金融企业的长期资金来源问题，在市场经济条件下，企业融资的方式总的说来分为两种：一是内源融资,即将自己的积累可供使用资金转化为投资的过程。企业的发展主要取决于能否获得稳定的资金来源，企业融资主要是指企业在金融市场上的筹资行为。
二、我国资金管理的现状分析
1、我国中小企业资金管理的现状
到1999年底，我国中小企业中8人以上的的企业达1000万家，占全国企业注册的99%、约占工业总产值的60%、利税总额的40%、就业人数的75%、销售收入的60%、全国出口总额的60%，特别是在流通领域，中小企业占全国零售网点90%以上新增就业机会80%以上来自中小企业，我国农村转移出来的绝大多数劳动力在中小企业，中小企业已成为我国市场经济发展的活力所在，也是推动经济增长的新动力。中小企业在容纳就业、创造需求、扩大出口、活跃市场经济、促进科技进步、完善产业和经济结构的调整、支持大企业的发展及对GDP增长贡献份额等各方面的作用不可替代的。
我国中小企业的发展已有了20多年的历史，在国民经济中的重要地位逐渐显现，但中小企业却一直未能成为社会经济发展的主流，中小企业的发展及发展中遇到的问题长期来未引起全社会的重视，其中融资难是关键的问题。
2、存在的问题
(1)资金管理意识淡薄，管理体系不健全
一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。资金管理主要包括:余额管理和资金流量管理。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。
(2)资金管理模式不适应企业实际
有些企业没有建立完善的资金管理模式，有的建立了，但是不适应企业的实际。一般来说，资金管理模式分为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业一般分为单一企业和集团式企业。企业应根据实际情况建立适合企业资金管理的资金管理模式。成员企业或分公司在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。
(3)资金管理手段落后，使用效益低下
有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。其突出表现是:由于企业集团缺少统一资金管理系统，各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；有的企业资金出现缺口，只能向银行贷款，而有的企业资金富裕，却无法给缺少资金的企业使用，使企业内资金得不到合理的应用，部分资金闲置浪费。这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。
(4)资金风险管理不足，引发严重财务风险
当前形势下，我国有些企业对资金风险管理仍没有引起足够的重视，主要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金流动不按照企业实际情况进行，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。
三、加强和完善中小企业资金管理的对策
1、政府方面
(1)政府对中小企业政策上进行扶持。主要通过基础设施服务、提供培训及信息交流、税收优惠、财政补贴等形式。
(2)政府对中小企业的融资给予支持。例如：提供中小企业融资援助；鼓励发展风险投资；培育直接融资市场。
2、企业方面
(1)增强资金管理意识
首先，企业应树立资金进行统一管理的观念，对资金的使用进行长期规划。其次，树立现金流量的观念，管理人员要提前获得现金流量的信息，根据企业的发展战略和实际发展情况，编制现金流计划，以及短期、长期现金流量预测报告。要加强现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。
(2)全面提升企业资金管理水平
在当前形势下，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。
(3)积极利用计算机技术，保证资金管理
随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。应借助ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。ERP系统使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制。
(4)强化财务监督
首先，加强内部管理，强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，将风险控制在最低。其次，积极开展内部审计，前移监督关口。健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
(5)拓宽融资渠道
有条件的企业积极取得政府和金融机构的支持，获得资金支持。同时企业应根据自身的实际情况，积极拓展融资渠道。在内源融资方面可以实施员工持股计划、预收账款融资、质押应收账款融资、专利权质押融资以及产权交易等内源性融资方式。在外源融资方面，除了依赖传统外部资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的企业可以考虑风险投资、融资租赁和股权融资等创新型的融资方式。
资金是企业进行生产经营活动的必要条件，没有足够的资金，企业的生存和发展就没有保障。加强企业财务资金管理是实现管理创新、推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节。我国经济正处在转型的关键时期，切实解决企业发展中所遇到的问题，特别是融资问题，才能真正促进高科技、高附加值、农产品深加工、环保产业等经济及社会效益良好的中小企业的发展，提高企业竞争力，培育新一代企业巨人。
参考文献：
[1]李军.企业融资.民主与建设出版社
[2]赵尚梅，陈星.中小企业融资问题研究.水利水电出版社,2007;2
[3]罗丹阳.中小企业民间融资.中国金融出版社,2009;1-1
关键词：资金管理；重要性；问题；对策
在经济全球化的背景下，国内企业的生产经营环境发生着重大的变化。市场对外开放程度的不断加大使得企业经营面临着较大的市场风险，人民币汇率制度的改革也导致了出口企业承受着巨大的汇率风险。可以说，在21世纪的今天，中小企业面临着前所未有的财务风险。在财务风险的控制过程中，资金管理发挥着积极有效的作用。简单来说，资金管理是企业财务管理的核心所在，对中小企业的财务管理效率有着促进的作用。
一、资金管理的由来和定义
在社会主义市场经济中，资金是非常重要的经济要素。资金，通常是指货币，即社会再生产过程中所用到的资本要素。在资金的众多特征中，运动性是其本质特征，资金存在的价值就在于运动。若资金没有运动，那么其也就丧失了本该具备的意义。而企业的经营管理就是围绕着资金运动而展开的，也就是说，资金运动的效率和效果影响着企业的命运。因此，资金管理在企业经营管理中有着不可忽视的作用。
资金管理是指对企业的资金流和资金链条进行管理的过程，从而促使企业的资金达到最为理想效果的目标。企业的资金管理包括了流动资金管理、存货管理、应收账款管理等多个方面。
二、资金管理对中小企业的意义与重要性
资金管理的是否有效决定着企业的发展命运，对企业有着不言而喻的作用和意义。首先，资金管理是提升企业资金利用效率的关键所在，保证企业的每一笔资金都能有效使用。中小企业的资金运用过程中往往会存在着盲目性，很多中小企业在投资过程中过度冲动，使得企业的资金运用出现问题。而资金管理可以保证企业资金的运行具有计划性和预算性。在资金管理模式下，企业可以按照使用情况制定资金使用规划，从而避免了盲目使用资金的现象，不会造成资源的浪费。另一方面，资金管理也是保证企业经济行为规范、促进健康发展的保障。资金的运用在企业发展过程中发挥着重要的作用，资金管理的是否有效直接影响着企业的经济效益。从国内外的企业案例可见，因资金管理出现问题而引起企业倒闭的事件层出不穷。与此同时，资金管理对企业工作人员的行为也具有约束作用，可以减少工作人员的舞弊现象，起到较好的监督与约束作用。可见，资金管理对企业的重要性不断凸显，只有加强资金管理，才能保证企业的健康发展。
三、中小企业资金管理过程中存在的问题
现阶段，资金管理对中小企业而言相对较为陌生，大部分企业对资金管理还未重视起来。总得来说，中小企业资金管理存在着以下几方面问题：
1.资金使用效率较低，且资金分配相对不合理
资金能否发挥作用关键在于使用效率，目前国内大部分中小企业的资金使用效率较为低下，这对企业的经营管理形成了一定的障碍。首先，一些企业在存货和应收账款上所停滞的资金量较大，没有及时将存货销售出去，也没有及时收回应收账款，这严重影响了企业资金的回收，导致企业陷入资金周转不灵的财务困境。其次，企业资金的价值在于投资，而目前很多中小企业的管理者对投资没有很好的把握，不结合企业的实际情况，存在着较大的随意性，导致企业资金的使用率较低；而且管理者对投资机遇缺乏灵敏的嗅觉，无法掌握资金的动向，错失了一些较好的投资机会。最后，企业在建立自身资金结构时，过度追求资金回报率，从而导致企业资金分配缺乏合理性。如：企业倾向于投资回报率高的长期项目，但长期项目存在着较大的风险，而且资金回收期长，导致企业无法在短时间内回笼资金，使得企业缺乏日常经营管理的资金，引起企业陷入倒闭边缘。
2.资金的监督力度不到位
在资金管理过程中，监督是非常重要的组成部分。目前，绝大部分中小企业在投入资金后，缺乏对资金使用过程的监督机制，无法有效掌握资金的运作现状。一小部分企业即使建立相应的监督机制，却没有有效发挥出应有的作用。究其原因，主要是中小企业所制定的监督机制没有很好地将岗位责任和义务对接起来。对资金运用的监督是企业各个部门的事，并非单单是财务部门和审计部门的职责。为此，企业要明确各个部门与岗位的要求和职责，清晰划分岗位职责，避免出现问题没人处理的现象。同时，企业管理者缺乏资金管理和监督知识也是造成监督机制缺失的关键。
3.企业的会计信息质量真实性较差
表面上看，会计信息质量与企业资金管理不存在相应的联系，但其实不然。在资金管理过程中，会计信息质量起到了非常重要的作用。真实、准确的会计信息可以促使企业管理者做出正确的资金管理决策，推动企业的健康稳定发展。然而，目前国内绝大部分中小企业由于过分追求自身利益的最大化，制造虚假的会计信息，从而无法及时提供真实有效的资金收支信息，这使得企业整体的会计信息质量下降，影响了中小企业的资金管理决策。
4.没有合理的资金预算管理体系
预算管理是资金管理的组成内容，其有助于企业资金使用到准确的方向上去。现阶段，国内大部分中小企业的资金预算管理机制存在着一系列的问题。首先，在企业的日常经营管理过程中，没有建立合理的资金投资规划方案，对企业实际运用过程中的资金需求和分配没有进行科学的规划，这使得企业的资金出现了不必要的浪费。其次，企业资金预算管理体系的缺乏使得企业在投资和筹资过程中出现了一些方向性的错误，导致资金没有正确运用，甚至造成了投资的严重亏损，引起企业的倒闭。最后，资金预算管理体系也是实现企业财务目标的关键，没有合理的资金预算管理机制，那么企业的财务目标也就不够清晰明确。
四、解决对策
资金管理是中小企业生存发展的命脉，目前国内大部分中小企业在资金管理上存在着一些问题，针对这些问题，本文提出如下解决对策：
首先，实现资金集中式管理。伴随着市场竞争环境的不断激烈，企业将资金分散于多个账户的现象日益凸显，这容易引起企业的资金沉淀，使用缺乏足够的灵活性，而且调拨起来非常不便。当然，资金的分散管理有利有弊，必须基于多方面因素考虑。一是企业要结合自身实际情况，按照开户银行所能满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。二是对自身账户进行定期或不定期清理，设置专职人员管理企业各个账户，撤销不常使用的银行账户，提高资金效率。三是对企业保留的账户实现资金集中式管理，提高资金的利用效率，促进企业的做大做强。
第二，加强对企业资金的监督管理。资金的监督管理是资金管理的后续保障。在企业资金的监督管理过程中，最为重要的是对现金的监督管理。首先是做好现金的适度管理。企业现金过多，则会造成资源的浪费和闲置；现金过少，则会引起资金链断裂等问题。因此，企业掌握现金的适度，满足日常经营管理所需，保证现金的足够且不浪费，实现资金利用效率的提高。其次，加强对现金的日常管理。目前，现金管理的财务方法主要是收支法，因此，要扎实做好现金的收支管理，对现金支出进行一定的控制，保证现金支出不对企业经营管理产生影响。同时，加强企业现金支出的监督，避免财务舞弊等现象的发生，由此引发企业资金链的问题。另一方面，中小企业要积极回收应收账款，加快回收速度，有效分析应收账款的账龄结构，对其进行分类整理，提高现金的流动周转和使用效率。企业还可以透过一定的优惠政策来提升应收账款的回收速度。
第三，重点完善资金预算工作，内敛外拓。资金预算是体现企业资金管理水平的依据，资金预算可以有效控制企业资金的收入与支出，便于企业展开全面预算工作，从而提高企业资金的使用效率。首先，中小企业要建立健全预算机制。目前，很多企业都建立了自身的预算部门或委员会，专门负责企业资金的预算工作，透过上下结合、逐级汇总、分级编的机制，编制符合企业自身的资金预算规划。其次，以“内敛外拓”为原则，合理压缩企业的各项费用，并有效开拓企业的收入来源，实现“开源节流”，增加企业的资金回报率。同时，对企业预算资金要进行实时监控，完善预算协调和预警机制；并且完善预算的考核绩效制度，透过绩效激励来加强资金的预算管理。
参考文献：
[1]莫芳兰.企业资金管理问题研究[J].当代经济，2012（9）.
[2]刘莉.关于我国目前企业资金管理的几点思考[J].现代商业，2010（3）.
[3]秦培灵.关于企业如何加强资金管理的思考[J].
现将《财政部国家发改委关于印发<中小企业发展专项资金管理暂行办法>的通知》(财企[2004]185号)转发给你们，请遵照执行。
附件：财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知
##省财政厅##省中小企业服务局
二〇〇四年十一月二十五日
财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知
财企[2004]185号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发改委（计委）、经委（经贸委）、中小企业局（厅、办），新疆生产建设兵团财务局：
为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理行为，我们制定了《中小企业发展专项资金管理暂行办法》。现印发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及是向我们反映。
附件：中小企业发展专项资金管理暂行办法
中华人民共和国财政部中华人民共和国国家发展和改革委员会
二OO四年十月十四日
附件：
中小企业发展专项资金管理暂行办法
第一章总则
第一条为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。
第二条中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术创新、新产品开发、新技术推广等方面的专项资金（不含科技型中小企业技术创新基金）。
第三条中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143号）执行。
第四条专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。
第五条财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。
国家发展和改革委员会负责确定专项资金的年度支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核,并对项目实施情况进行监督检查。
第二章支持方式及额度
第六条专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。企业以自有资金为主投资的项目，一般采取无偿资助方式。企业以银行贷款为主投资的项目，一般采取贷款贴息方式。
申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。
第七条专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在200万元以内。无偿资助的额度不超过企业自有资金的投入额度。
专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过150万元。
第八条已通过其他渠道获取财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。
第三章项目资金的申请
第九条申请专项资金的中小企业必须同时具备下列资格条件：
（一）企业法人治理结构规范。
（二）财务管理制度健全。
（三）经济效益良好。
（四）会计信用和纳税信用良好。
第十条申请专项资金的中小企业应同时提供下列资料：
（一）企业法人执照副本及章程（复印件）。
（二）企业生产经营情况。包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等。
（三）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告（复印件）。
（四）项目可行性研究报告（复印件）。
（五）环保部门出具的环保评价意见。
（六）其他需提供的资料。
第十一条申请无偿资助方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供已落实或已投入项目建设的自有资金有效凭证（复印件）。
申请贷款贴息方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供项目贷款合同（复印件）。
第四章项目资金的申报、审核及审批
第十二条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（简称省级财政部门和省级中小企业管理部门，下同）负责本地区项目资金的申请审核工作。
第十三条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。
第十四条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当年度专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。
第十五条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、国家发展和改革委员会。
申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。
第十六条国家发展和改革委员会会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。
第十七条财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。
第十八条企业收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享。收到的项目银行贷款财政贴息资金，冲减财务费用。
第五章监督检查
第十九条省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。
第二十条项目单位应在项目建成后1个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况；省级财政部门应会同同级中小企业管理部门于项目建成后2个月内向财政部、国家发展和改革委员会报送项目完成情况及专项资金使用情况的总结报告。
第二十一条对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项资金的项目，财政部将收回全部资金。项目因故中止（不可抗力因素除外），财政部将收回全部专项资金。
第二十二条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于年度终了1个月内上报财政部、国家发展和改革委员会。
第六章附则
第二十三条省级财政部门和中小企业管理部门可根据本地实际情况，比照本办法制定具体的实施办法。
第二十四条本办法由财政部会同国家发展和改革委员会负责解释。
第二十五条本办法自之日起施行。
附件：
版权所有
中小企业发展专项资金申请书
企业名称：
项目名称：
所在地点：省（自治区、直辖市）市县
申请时间：
中小企业发展专项资金申请及审核意见表
企业名称：
企业
基本
情况
组织
形式
注册
地点
注册
时间
注册
资本
经营
范围
主要
产品
职工
人数
利润
总额
上缴
税金
资产
总额
负债
总额
所有者
权益
项目
基本
情况
项目名称
项目工艺技术水平
批准或备
案文号
项目建设
起止年限
投资
构成
投资总额
自有资金
银行贷款
其他资金
申请
支持
方式
贷款
贴息
已贷款额或已签贷款合同额
申请贴息金额
无偿
资助
已投入自有资金数额
申请无偿资助金额
专家
评审
意见
签章年月日
省级
中小
企业
管理
部门
审核
意见
签章年月日
省级
财政
部门
审核
意见
签章年月日
一、申请及审核意见表；
二、企业法人执照（复印件）；
三、企业章程（复印件）；
四、企业生产经营情况；
五、企业上一年度会计报表及中介机构审计报告；
六、项目可行性研究报告；
七、申请无偿资助的企业已投入项目建设的自有资金凭证（复印件）；
