发布时间：2022-08-12 03:11:20
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风险是人类社会始终面临的一大现实问题。卢曼认为，所谓风险是指“损失或伤害的可能性”，具有不确定性和潜在危害性两个基本特征，当不确定性因素持续恶化，潜在危害性转变为现实危害性时，潜在风险问题就会转化为现实问题。风险也是当前中国城镇企业职工养老保险制度所面临的一个重要问题。风险问题已经对养老保险制度衍化路径、目标理念以及发展过程等产生了深刻而持久的影响。依据城镇企业职工养老保险制度风险问题产生根源的不同，本文将其分为经济性风险因素和社会性风险因素两类。经济性风险因素主要是指那些因外部经济环境条件变化而可能对制度产生损伤的因素，包括财政收支失衡风险因素、运营管理风险因素及劳动力市场风险因素等。社会性风险因素主要是指那些由于社会文化条件变化而可能导致社会冲突及社会损伤状况产生的因素，包括人口老龄化风险因素、社会阶层分化风险因素、社会流动风险因素及社会转型风险因素等方面的内容。本文对经济性风险因素的分析重点在于“财”或“物”等因素，而对社会性风险的分析则主要是那些与制度实施密切相关的“利益人”，尤其是在制度实施过程中利益可能受到损害的群体，如农民工群体等。由于风险问题具有滞后性、间接性及隐蔽性等特征，风险后果常常可以预测，因此如能及时对影响中国城镇企业职工养老保险制度运行的各种风险因素进行甄别并加以防范，就会对现有制度的筹资模式、养老资源配置结构、养老保险机制形成以及公众参与意愿等产生推动作用，进而提升制度的整体实施效果。
(一)经济性风险因素
养老保险基金收支失衡风险因素。现有城镇企业职工养老保险制度是从传统计划经济体制下的劳动保险制度衍化而来的，最初针对的目标群体主要是国有企业及集体企业中具有正式职业身份的人群，实行企业单方缴费制，按照现收现付制模式对账户资金进行运营。但是近年来，随着农民工、灵活就业人员以及个体工商户及其雇工等非正式职业群体的不断加入，养老保险基金收支失衡、养老金水平差距较大以及养老保险历史债务不明确等问题变得越来越严重，养老保险财务风险不断加大。根据蒋云赟等学者的预测，如果维持现行城镇企业职工养老保险制度缴费标准不变的话，该体系将很快无法实现代际收支平衡。制度管理与运营风险因素。由于目前养老保险全国统筹尚未完全实现，养老保险基金的管理与运营权主要掌握在地方政府手中。这种属地化的养老保险基金运营模式已经导致管理体制不顺畅，制度运营效率低下，养老保险基金投资渠道比较单一，投资回报率整体偏低。2013年全国社会保障基金理事会负责管理的基金资产总额高达12415．64亿元，但基金权益投资收益率仅有5．54%，养老金投资主要流向银行存款、债券、信托投资等相对比较保守的领域，导致资金增值保值能力普遍偏低。此外，在属地化管理模式下，养老保险制度转移接续不顺畅、制度标准分割以及养老金社会化发放程度低等问题十分突出，使得参保人对养老保险各项服务指标的满意度与总体的满意度水平都很低。如果按照世界银行建立的养老保险制度评价体系来衡量的话，在制度覆盖广泛性、可负担性、充足性和公平性等多个方面，现行制度已经不能满足可持续发展评价标准。
(二)社会性风险因素
人口老龄化风险因素。按照联合国确立的人口老龄化社会标准，中国早在2000年就已经进入老龄化社会。2013年中国老龄人口已经突破2．02亿，老龄化水平达到14．8%。《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》预测，到2020年中国60岁以上老年人口的规模将达到2．48亿，人口老龄化水平将升至17．17%;2050年时老年人口规模将达到4亿，人口老龄化水平至少将达到30%。人口老龄化水平风险因素对现行养老保险制度的影响是十分深刻而久远的，主要表现在以下三个方面:第一，较高的老龄化水平将使现有代际间养老资源交换平衡关系发生断裂。维持代际间养老资源交换平衡关系的一个重要条件是保持代际间人口比例的协调性。但是在人口老龄化水平持续上升的情形下，代际间人口比例关系正在被打破。2005年中国城镇老年人口赡养率为26．2%，2013年已经上升至33．19%，黑龙江等省份甚至已经高达63．24%，远远超出国际通行的25%赡养代际平衡临界点。如果继续维持当前养老保险筹资模式与缴费比例不变的话，当代人的缴费负担势必会被极大地增加。第二，养老保险基金收支失衡状况将进一步加剧。根据马骏等学者的测算，在人口老龄化水平持续提高的背景下，2030年中国养老金缺口将达到68．2万亿元，占当年GDP的38．7%。第三，养老金替代率水平将持续下降。如果保持当前养老保险基金收入增长率水平基本不变的话，人口老龄化水平的上升将会使领取养老金的人数急剧膨胀，导致养老金支出规模不断加大，养老金替代率水平持续下降。社会阶层分化风险因素。自1980年代中国实行市场经济体制改革以来，社会阶层分化状况越来越严重。仇立平将中国现有社会阶层划分为劳动阶级(即工人和农民)、资本所有者阶级、专业技术人员阶级及管理者阶级。社会阶层分化加剧了各个阶层在养老资源占有方面的不均衡状况，进而使各个阶层在享受养老保障待遇方面的差别更加显著，导致制度的不公平性更加突出。总体上讲，当前中国公务员和机关事业单位的退休人员享受着比较高的养老保险待遇，退休后可以获得大约相当于原工资水平80～90%左右的退休金，足以维持比较体面的生活。而企业职工退休后仅能获得相当于原工资水平50～70%左右的退休金。由于企业职工的工资基数本来就比较低，因此他们领取的退休金数额也比较低，对很多退休职工来说仅能维持基本的生存需要，很难满足较高层次的生活需求，这种状况将对职工参加养老保险制度的积极性产生比较负面的影响。社会流动风险因素。社会流动是指不同社会阶层、不同社会群体及不同职业人群之间的转化。中国当前社会流动的最显著特征是农业从业者向城市从业者身份的转化。根据国家统计局的相关数字，中国在1982年到2000年的18年间，有大约2.0657亿农村剩余劳动力迁移到城市。2008年全国农民工总量为2.2542亿，2012年末已经超过2．6亿，但参加基本养老保险的农民工仅有4543万。农民工阶层的养老保险问题也因此成为全社会普遍关注的热点问题。将农民工等群体纳入城镇企业职工养老保险制度体系已经成为解决他们养老问题的重要途径。但由于城镇企业职工养老保险制度存在着缴费标准较高、缴费期限长等问题，与农民工等非正式职业群体的实际收入状况尚有一定差距，导致大量农民工群体仍然被排除在制度之外，成为游离于正式制度之外的弱势社会群体。社会结构转型风险因素。社会结构是指某个地区或国家的社会成员在资源占有、组织方式及关系格局等方面的基本状况。社会结构转型已经成为当前中国社会领域变革的重要内容，包括生产组织形式、社会心态、社会意识形态、人们的价值观念及行为等多个方面。陆学艺等指出，中国社会处于转型期———从传统社会向现代化社会转化，从农业社会向工业社会转型，从乡村社会向城镇社会转化，从封闭半封闭社会向开放社会转化。受家庭结构小型化及少子女化等因素的影响，传统家庭养老方式已经趋于瓦解。全国第六次人口普查结果显示，2010年中国平均家庭人口规模仅有3．10人，比第五次人口普查时少了0．34人，而当年离开户籍登记地半年以上的人口已经达到了2.6139亿。家庭规模的缩小和人口流动速度的加快已经对传统家庭养老方式产生了比较负面的影响。社会化养老保险取代家庭养老已经成为经济与社会发展的必然趋势。在这种状况下，如何为失去家庭养老保障的人群提供社会化养老保障已经成为当前制度所必须面对的重要风险问题。
二、风险成因分析
中国城镇企业职工养老保险制度风险因素产生的过程，事实上就是制度随着外部社会经济环境条件的变化而不断变化的过程，也是各个利益相关者群体相互博弈的过程。本文对养老保险制度风险问题根源的分析，主要从宏观和微观两个层面展开。宏观层面以社会文化环境分析为主，微观层面主要以利益相关者之间的互动关系分析为主。在制度实施过程中，至少存在着参保职工、企业经营者、政府管理者、社区组织、医院及媒体等多个利益相关者群体。依据不同群体与养老保险制度之间关系的密切程度，我们可以将其划分为直接利益相关者群体和间接利益相关者群体两类。其中，直接利益相关者群体主要包括政府、企业和参保职工等社会群体，间接利益相关者群体主要包括社区组织、与制度实施产生间接关系的群体。本文在微观层面的分析中主要选择与制度实施利益关系最为密切、影响范围及程度最为深刻的政府、企业和参保者等群体进行分析，以此来探讨养老保险利益相关者之间的互动关系。
(一)养老保险制度与社会文化环境的不协调性
社会文化环境是影响城镇企业职工养老保险制度可持续发展的重要因素。诺斯指出，任何制度的产生及发展都与社会文化观念之间存在密切关系，特定的社会文化环境是制度赖以存在的基本条件，能够通过影响人们的内在认知体系及社会认知氛围而对制度的形成产生推动或制约作用，制度规则的形成过程实际上就是人们适应文化传统进而形成行为规范的过程。当养老保险制度与所处的环境相匹配并且能够与利益相关者群体形成良好互动关系时，制度就能够发挥最大效用。相反，当制度与社会文化环境不相适应时，制度的有效性就会受到影响。长期以来，以地缘和血缘关系为纽带建立起来的家庭养老模式一直是中国国民解决养老问题的主要途径。这一模式与中国传统的社会文化结构大体上是相匹配的，“忠”、“孝”等伦理观念的存在是传统家庭养老模式能够延续的重要文化基础，老年一代对家庭财产分配和处置权的控制是其社会条件，代际间人口比例的基本协调是重要的人口条件。然而，在当前经济体制转轨和社会结构转型的情形下，制度与社会文化环境的不兼容性日渐突出，导致制度的有效性和公平性受到很大程度的影响，各种风险问题也不断出现。
(二)政府责任的缺位
由于存在市场失灵、信息不对称和个人短视等外部性问题，政府对养老保险制度的干预显得极为必要。从政治角度来看，政府通过构建养老保险制度，有利于缩小社会各阶层间的收入差距，缓解社会矛盾，进而维护政权的稳定。从社会角度来讲，养老保险制度的实施有利于政府维护社会和谐的局面，形成良好的社会秩序。从经济角度来看，政府通过对养老保险基金的控制能够有效地干预资本市场，调节资本市场规模，进而保持并促进经济的发展。政府在养老保险制度中经济方面的责任主要包括财政支付责任和运营管理责任两方面。在财政责任方面，政府不仅要承担养老保险制度的缴费责任，而且还要承担养老保险基金的收支平衡兜底责任。由于政府未能及时承担养老保险制度由现收现付制向部分积累制转型的巨大成本和个人账户债务问题，导致养老金缺口越来越大。根据《化解国家资产负债中长期风险报告》的预测，2013年中国养老金的缺口已经高达18．3万亿元。虽然近年来各级政府加大了对城镇企业职工养老保险制度的财政补贴，从2010年的1954亿元增加到2012年的12526亿元，但是与当前巨大的养老金缺口相比，仍微不足道。在基金运营管理方面，由于政府未能及时制定有效的全国统一的养老保险管理运营规则，导致由各个地方政府所掌握的养老保险基金运营效率整体偏低。在中央政府层面，中国社会保障基金理事会是中国养老保险基金的主要管理及运营机构，负责对庞大的养老保险基金资产进行投资运作和托管。由于投资渠道比较单一，投资方式相对简单，养老保险基金收益率整体上偏低，政府需要不断优化投资结构与比例，以此来提高整体投资回报水平。
(三)企业的“理性”决策
企业是制度执行的目标对象之一，也是养老保险制度的缴费方及接受方，制度的实施只有在得到企业配合的前提下，才能得以顺利进行。企业参加养老保险制度有利于其长远发展。首先，企业通过参加养老保险制度，既履行了应尽的社会责任，也树立了良好的外部形象，有利于增加社会声誉度，提升市场竞争能力。其次，企业通过构建职工退休养老保障机制，有助于提高退休职工的生活质量，满足职工的多层次需求，使他们获得心理上的稳定感和安全感，增强对企业的归属感，从而产生强大的工作动力，提高生产效率。然而，在制度实施过程中，由于各种类型企业的经营状况、利润水平以及职工工资水平差距比较大，基于理性人“利益最大化”的考量，不同企业往往会选择不同的策略来参与制度。对于那些经济效益较好、养老负担较轻的企业，尤其是垄断型国有企业来说，往往会按照养老保险缴费的最高标准，即按照当地职工平均工资的300%缴费。而对于那些在竞争中处于劣势地位、雇佣较多青壮年劳动力、经济效益较差、养老负担较重的加工制造类中小私营企业来说，因过高的缴费会增加企业运营成本，他们往往会选择按照最低标准，即当地职工平均工资水平的60%进行缴费，甚至还会采取少报瞒报职工人数、减少缴费工资基数等方法来降低企业成本，这就使得养老保险制度风险互济功能被极大地降低，制度公平性目标受到很大影响。
(四)参保者的逆向选择
企业职工是养老保险制度最直接的参与者，他们持续的缴费责任是制度得以延续的基本条件。从长远来看，养老保险制度实施有利于以大数法则形式解决职工个体退出劳动力市场后的养老风险，保障参保者的老年生活质量。但从短期来看，由于养老保险制度的实施可能会对其当前利益造成一定的负面影响，导致逆向选择问题的产生。中国目前确立的企业职工缴费标准为本人基本工资的8%，如果加上医疗保险、失业保险、住房公积金等其他社会保险缴费项目，职工个人社会保障综合缴费水平将超过其基本工资的16%，这在一定程度上降低了他们的当前工资收入水平。对于那些工资基数比较低、自我保障能力较弱的职工来说，当收入水平的降低影响到当前生活质量时，他们往往会通过逃费、减少缴费，或者选择最低缴费标准等方式来规避制度。而那些工资收入比较高、自我保障能力比较强的职工则倾向于选择最高缴费标准来缴纳养老保险费。养老保险制度的本质是保障社会弱势群体的养老能力，这一逆向选择会导致养老资源分配不公，削弱养老保险制度的收入再分配能力，降低养老保险制度的公平性，加大社会整体的养老风险。
三、风险防范措施及政策建议
总体来讲，城镇企业职工养老保险制度作为一项以维护社会公平与正义为目标的基本社会制度，较好地反映了权利与义务相对等的目标理念，充分体现了国家对企业职工生存权和发展权的责任，与利益相关者群体间形成了比较良性的互动关系，能够为企业退休职工提供基本的生活保障。强化对城镇企业职工养老保险制度风险问题的研究，具有重要的理论和现实意义。从目的论视角来看，通过全面、系统地对影响制度运行的各种风险因素进行识别与判断，有助于政府及时了解制度实施对利益相关者群体如个人、家庭、企业以及社区等所产生的影响，制定更加科学、合理的政策，提高政治决策的民主程度。从冲突论视角来讲，由于风险具有正、反两个方面的功能，通过对养老保险制度风险问题的分析，能够帮助政策制定者及时发现并识别制度潜在的风险因素，进而强化并巩固其正功能，减弱或消除其负功能。就目前而言，政府应从以下五个方面着手来提高城镇企业职工养老保险制度的抗风险能力。
1.强化养老保险资源分配的均等性。
政府要持续扩大制度覆盖范围，维护所有利益相关者群体平等参与制度的机会;要不断地缩小不同职业群体、不同类型企业职工在享受养老保险待遇方面的差距。同时，还要顺应社会转型及社会阶层分化的新形势，适当调整参保条件和缴费标准，将农民工等新的社会群体纳入城镇基本养老保险制度范围，保障其平等地享有养老资源的权利。
2.尽早构建多层次的养老保障体系。
为应对人口老龄化风险，许多发达国家都为企业职工建立了多层次的养老保障体系。例如，英国为企业职工建立起由基本养老保险、补充养老保险以及个人储蓄养老保险等构成的“三层次”养老保险体系，日本建立了“国民年金”与“共济年金”相结合的双层养老保障机制。我们应不断完善现有“三支柱”养老保险制度体系，出台相应的法律规范和税收优惠政策，以推动城镇企业职工养老保险制度的快速可持续发展。
3.强化政府财政和监管责任。
各级政府应持续不断地增加对养老保险制度的资金投入，并积极引入社会力量参与养老保险制度建设。同时，政府应充分拓展养老保险筹资渠道，积极发挥慈善事业、彩票事业等方面的筹资功能，拓宽养老保险基金投资领域，以实现基金的保值增值，并且要大力鼓励社会资本进入城镇企业职工养老保险领域。
4.加快养老保险法律规范建设。
要在引导人们的养老行为从伦理道德等非制度性规范向法律、法规等正式制度规范转变的同时，高度重视传统家庭养老等非正式养老方式的功能与作用。加紧颁布《老年人权益保护法》等法规，从法律层面确立老年人在家庭与社会中的合法地位，切实维护他们的养老权益。
5.充分发挥非政府组织在养老保障中的作用。
（一）不同地区和行业农民工参保情况差异大
据统计，2012年外出农民工在不同地区参加养老保险的情况分别是：东部地区为16.9%，中部地区为9.2%，西部地区为8.3%，东部地区农民工的参保比例远远高于中、西部地区农民工的参保比例。②从农民工从事的行业来看，制造业、交通运输仓储和邮政业、批发和零售业的农民工参保情况相对较好，参保比例分别为15.2%、24.1%、14.3%；农民工参保情况较差的行业是建筑业以及住宿和餐饮业，其参保比例分别为3.8%和7.0%。③由此可以看出，建筑业以及住宿和餐饮业的农民工的参保比例显著低于其他行业，其参保状况需要重点关注。
（二）农民工养老保险转移接续困难
农民工的流动性极大，根据有关研究表明，农民工在1年内，发生职业流动的比例超过了50%，在一个地方工作的平均时间为2-3年，因此如果没有完善的转移接续制度，那对于农民工自身的养老保险既得利益是十分不利的。由于我国各地区农民工养老保险政策不统一以及现行的转移接续规定缺乏可操作性，因此理论上应该办理养老保险转移手续的农民工很多，而实际上能成功办理的人数却极少。为了减少当地社会统筹资金带来的压力，有些地方甚至对外来农民工的养老保险进行了种种限制，大大提高了农民工养老保险关系的转入成本，导致农民工养老保险转移接续困难。
（三）各地农民工养老保险政策不统一
虽然国家对农民工养老保险也做出过一些原则性的规定，但迄今为止，中央还是没有制定出全国统一的农民工养老保险政策，因此各地农民工养老保险政策可谓五花八门。例如北京采用的是独立型养老保险政策，上海市采用的是综合型养老保险政策，而深圳市则采用的是纳入型养老保险政策。由于各地对农民工规定的养老保险政策不一致，缺乏统一有效的法律和政策指导，导致农民工养老保险关系就不能得到有效对接，造成农民工养老保险关系转移和接续出现困难。因此只有制定出全国统一的农民工养老保险政策，才能确保实现农民工养老保险关系能够顺利跨地区转移接续。
二、完善农民工养老保险制度的政策建议
我国农民工人数众多，如果这一庞大的社会群体年老后无法得到稳定的安置，那后果是不堪设想的。所以制定出行之有效的农民工养老保险政策，把每一个农民工都纳入到养老保险体系中来势在必行。而要实现这一目标仅仅依靠政府、企业、个人任何一方的力量是远远不够的，需要全社会的共同努力才有可能实现。
（一）改革和破除二元户籍制度障碍
从制度设计和制度建构的角度来看，制度的排斥是造成农民工处于目前这种非公正、非平等状态的根源。传统的二元户籍制度不但加深了农民工与城镇居民在政治、经济、文化、心理等方面的隔阂，而且也使得农民工在就业机会和社会保障权利等方面不能享受与城镇居民同等的待遇，农民工成为游离于城乡之间的“边缘人口”。因此要解决农民工养老问题，对于长期束缚人口流动的户籍制度的改革乃当务之急。具体来说，户籍制度的拥有应以常住人口为划分标准，不分城市与农村户口，只要在城市有固定的工作和住所，就应为其建立社会保险账户，并且随着工作的变换累积计算。同时取消有差别的就业、社保、教育及其他与户籍相关的制度，实现全体公民的权利义务平等。
（二）建立多层次缴费基数，采取灵活的缴费方式
我国农民工养老保险政策规定了企业和农民工个人共同出资缴纳养老保险费，但一方面企业为了追求利润最大化，想方设法降低成本，从而不会积极地为农民工缴纳养老保障费用；另一方面，由于农民工收入普遍偏低且对养老保险政策缺乏信心，所以他们参加养老保险的积极性也不会很高。因此，如果能够建立多层次的养老保险缴费基数，使得农民工可以根据自身情况选择适合自己的层次进行缴费，则可以使当前我国农民工养老保险覆盖率低的情况得到很好的改善。
（三）推动企业用工制度的改革
目前我国企业用工制度方面主要存在着用工管理混乱、农民工与用人单位之间劳动合同签订率低等一系列问题，这种用工管理上的不规范不仅给农民工劳动保护和农民工维权造成了很大的困难，同时也直接或者间接地造成了一部分农民工养老保险的缺失。因此国家和政府需要严格规范企业的用工制度，规定企业只要雇用了农民工就必须依法同农民工签订劳动合同，必须按照规定为农民工办理养老保险，缴纳各种社会保障基金。保证用人单位在雇用农民工时遵守劳动合同法的规定，同农民工依法签订劳动合同，规定双方的权利和义务，使得农民工能够公平享受到劳动合同所规定的社会养老保险待遇，保障农民工依法享有的养老保险权益不受到侵犯。
（四）完善全国统一的社会保障信息服务系统
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2.胡桂贤.加强养老保险经办机构建设应注意把握的几个方面[J].河北企业，2008（3）
3.胡继晔.“半部法律治社保”如何终结[J].中国改革，2012（6）
论文提要：养老问题是任何一个社会、任何一个人都无法回避的问题。随着我国人口老龄化的逐步加剧，养老保险基金的支付压力越来越大。加强基金管理水平、切实做到保值增值，对缓解养老保险基金支付压力，保证我国基本养老保险制度的平稳运行有着重要的作用。
养老问题是任何一个社会、任何一个人都无法回避的问题。自1984年我国在部分地区进行养老保险制度的改革试点以来，经过20多年的改革探索，我国 企业 养老保险建立了社会统筹和个人账户相结合的基本制度，确立了国家、企业、个人多渠道筹资和基金实行部分积累的基本模式，确立了基本养老保险、企业年金、商业保险和个人储蓄养老保险相结合的多层次保障方式。但随着我国人口老龄化的逐步加剧，养老保险基金的支付压力越来越大。加强基金管理水平、切实做到保值增值，对缓解养老保险基金支付压力，保证我国基本养老保险制度的平稳运行有着重要的作用。笔者就养老保险基金管理中存在的问题，提出一点建议和对策。
一、养老保险基金管理中存在的问题
（一）急于求成的制度转轨带来了超重的 历史 债务。1995年国务院了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，标志着我国企业职工基本养老保险从现收现付制开始向“统账结合”的模式转变。在转制过程中，由于“老人”和“中人”的退休金权益并没有以养老金的形式形成积累，于是就出现了“转制成本”。由于统筹基金无法填补这一缺口，所以我们就采用了混账管理的模式，统筹账户挤占个人账户资金，实行个人账户的空账运行。
（二）基金征缴不力导致的新债务。养老保险基金征缴是养老保险制度运行的核心。但基金征缴不足已是不争的事实，这方面的问题主要表现为以下几种情况：
其一，基金征缴中的“打折征收”，导致了“新隐性债务”。目前，我国一些地方对社会养老保险缴费采取“优惠征收”、“打折征收”的办法，加上我国在养老保险缴费年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新参保人员“缴费少、受益多”的财务失衡状态，“新隐性债务”正在大面积生成。
其二，社会保险费拖欠、拒缴严重，养老保险基金征缴率低，导致供款不足。据国家劳动和社会保障部公布的数据，2001年1月8日全国企业欠缴基本养老保险费千万元以上的有20余家。国务院体改办宏观司2000年5月的相关数据显示，当时全国累计发生企业欠缴养老金已达376亿元。另外，参保不缴费的情况比较严重，有的省区高达20%，全国总计达800万人。
（三）人口老龄化、高龄化趋势，养老保险基金负担系数提高。人口老龄化是全球问题。但我国由于人均寿命的延长和计划生育政策的实施，使得老龄化问题尤为严重，并呈现出以下两个特点：即相对于 发展
二、完善我国养老保险基金管理的建议及对策
（一）变当前的“统账结合”制度为“统账分离”制度。统账结合模式下的混账管理导致了空账问题，空账的恶性循环是本质上的现收现付，既有可能导致即期养老金待遇的扩张性支付，也无法应对老龄化危机，同时还会阻碍劳动力正常流动。因此，必须实行“统账分离”制度，推行个人户“实账化”，并完善个人账户的有效管理，利用社会和市场的力量，提高个人账户的 经济 效益，使个人账户资金能够名副其实，能够有效地化解人口老龄化带来的养老金债务危机。统账分离后统筹基金的资金支付缺口通过盘活国有资产（包括居民的福利住房）等方式筹集资金解决。
（二）加强基金征缴工作。一方面要扩大养老保险覆盖面，提高资金来源。扩大全社会参保范围有利于筹措资金，而且还可以更好地保护劳动者合法权益，稳定社会。因此，只要符合参保条件，外商投资 企业 、港澳台商企业、集体企业、事业单位、非公有制经济、自由职业者等都应作为扩面的范围和重点，做到应保尽保。在养老保险征缴方面，新经济组织的职工要和国企职工一视同仁；另一方面要规范征缴基数，杜绝渗漏。目前，参保单位通过瞒报、漏报缴费工资基数逃费的情况比较严重，抽样测算过程中发现，1999年缴费工资比1998年降低了5.7%（下降545元），而统计局统计的平均工资增长了11.6%。根据全国参保单位缴费工资与平均工资的统计比较，前者比后者也低了10个百分点。如果将参保单位缴费工资基数严格核实，至少可以使基金增收10%。
（三）尽快实现社会养老保险全国统筹，建立方便合理的社会养老保险跨省区转移机制。如果社会养老保险实行全国统筹，统一管理，可以建立便于跨地区转移养老保险关系的机制，工人不论转移到什么地方，都可以凭卡缴纳社会养老保险费，则将根本解决因工人流动性而造成的社会保险关系难以转接的问题。
论文摘要:建立有
我国是当今世界上人口最多的国家，按国际通用标准，60岁以上人口占人口总数的10%以上就属老年型国家，而我国1999年已经步入了这个行列。
企业 年金是企业实施养老保险计划中一项重要工作，政府要加强对企业的监管和约束，鼓励和推动企业 发展 年金，主动为养老保险增加投入，可以通过立法，推动建立符合社会公共利益的养老保险制度。
3．2 提高社会对养老保险的关注与重视
社会对养老保险的关注和重视主要来自已经退休的人群和接近退休的人群，我们要大力宣传养老保险的意义，积极推进养老保险制度的完善。
3．3 提高人们主动参与养老保险的认识
我国传统的“生儿养老”的家庭养老观念是根深蒂固的，许多人宁可把钱放在家里，也很少买保险和进行养老保险投资，要解决这一问题，除了要健全养老保险的 法律 和制度，还要大力宣传养老保险的好处，企业年金是一种长期投资，可以带来投资收益的复利增长，补偿通货膨胀带来的个人实际收入下降，提高老年生活质量等，员工和企业 自然 愿意接受企业年金并乐于推动。从而，加快我国养老保险制度的深入发展。企业职工要想提高退休待遇，必须走企业年金的道路。企业年金对提高养老保险征缴额，完善多层次的养老保险体系，减轻政府负担有着重要意义。
3．4 完善我国的企业年金和税收优惠措施[2]
实行企业年金税收优惠政策，提高企业和个人缴纳企业年金的缴费率，是发展企业年金的一项关键性激励措施。税收优惠使建立企业年金的企业能够获得规避税收、增加收益的好处，因此是政府鼓励企业年金发展的最有效措施。
给予企业以年金上的优惠政策，可以提高员工在养老保险的实惠。例如企业和员工分别为该企业年金计划缴费100元，企业所得税和个人所得税税率分别为33%和20%，投资收益的税率为20%，员工计划在三年后退休，采用企业年金投资管理模式的启示税前名义投资回报率为10%。
3．5 强化企业年金可增强企业的凝聚力
企业年金能够增强企业的凝聚力，是以年金方案中运营年金资金直接或间接持有自身企业股票为基础的，这种做法将企业与员工更紧密结合在一起，增强了员工的企业主人翁责任感，更能促进生产效率的提高。
3．6 完善我国企业年金模式建设
就我国养老保险和企业年金的现状，我国的企业年金的发展应鼓励dc计划与db计划的共存模式，开发多种年金计划条款，实行混合型计划，增强制度的适应性，以满足多样化的养老需求。
3．7 加强养老保险人才队伍培养和法制建设
企业年金需要有专业机构和专业人才进行管理和运营。我国要加快补充养老保险队伍培养和专业投资机构建设；要加快保险业和资本市场的开放步伐，大力引进外资、人才和国外专业投资机构，加快企业年金市场化和国际化。加快制定企业年金法等有关的法律法规，为企业年金的发展创造稳定的、公平的外部环境。
参考 文献
[论文摘要]高等学校作为非盈利性的事业单位,面对经济全球化、市场经济的挑战,在许多方面受到了巨大冲击,特别是社会保障体系中的社会保险,涉及每一个教职工的长远切身利益,其重要性不言而喻。本文对我国高等学校社会保险制度的现状进行了分析,并提出了改革的建议。
一、社会保险释义
谈社会保险,离不开社会保障,它从属于社会保障体系,作为工业社会的产物,在现代社会中占据重要位置。社会保险是以劳动者为保障对象,以劳动者的年老、疾病、伤残、失业、死亡等为特殊事件为保障内容的一种生活保障政策,它强调保障者权利与义务相结合,采取的是受益者与雇用单位等共同供款和强制实施的方式,目的是解除劳动者的后顾之忧,维护社会的安定。
二、高等学校社会保险制度现状及存在的问题
高等学校作为我国教育事业的一部分,具有公共属性和公益性。高等学校的社会保险发展至今,有它的特殊性。我国高等学校的养老、医疗、工伤、生育等保险制度是计划经济体制的产物,制度由国家设计,经费来源于财政和单位,待遇与工作年限挂钩,退休人员由原单位管理。这一保险制度的建立,起到了积极的历史作用。但随着我国改革开放的深入和市场经济的建立,其自身的弊端以及同整个改革开放历史进程的不协调日益突出,迫切需要改革,其主要问题表现在以下几个方面:
1.高等学校工作人员的社会养老保险制度和生育保险制度发展相对滞后。国家的基本养老保险政策尚未覆盖到高等学校及其工作人员(只是从上世纪90年代初开始实行合同制工人的养老保险),目前仍然停留在离、退休制度阶段。离、退休人员的养老金完全由国家财政和学校自己负担;保险费用基本由国家和单位统包,导致个人保障意识淡薄,造成了社会各利益主体的保障待遇的不公正,形成了新的社会矛盾。随着人口老龄化高峰的到来,国家财政将不堪重负。
2.高校参加养老保险人员的养老金与其它同类人员的退休费存在差异。随着时间的推移,参加社会养老保险的合同制工人陆续达到了法定退休年龄,实质进入社会保险阶段,然而,却出现了退休费与养老金的政策规定差异。在办理退休时,事业单位工人的退休费大于正常办理退休的合同制职工养老金的保险待遇。合同制工人办理退休时,国家尚未有明确文件规定其退休待遇不同于全民事业编制同类人员,可按事业单位全民所有制工人退休政策核定退休费;而其退休进入社会统筹时,按事业单位合同制工人核定养老金。依据同工同酬的原则,对于同一人来说,退休时可同时适用这两种政策,而退休费和养老金中的“补贴”标准,事业单位政策和养老保险事业单位政策存在差额。现在这部分差额一直由学校负担,并将负担至每位职工死亡时止,显然不尽合理。
3.关于工伤保险。高等学校教职工的伤残待遇执行国务院及民政、人事等部门的政策法规,没有建立切合自身特点的工伤认定和处理制度。随着高等学校的社会活动日趋频繁,职工在参与活动的过程中发生意外的机率也相应增加,再加上高等学校还有不少工人编制的职工,由于工作性质的特殊性,存在发生工伤事故的概率。而《工伤保险条例》的对象只涵盖企业和有雇工的个体工商户,高等学校一旦发生了工伤事故,常常因政策依据不够明确统一、工伤认定机构不健全而无法开展工伤认定,职工权益难以得到有效保护。
4.社会保障制度改革的滞后,严重阻碍了高校人事分配制度改革。目前,高等学校正在进行较为全面的人事制度改革,用人实行合同聘用制度,人事考核与人员的升降淘汰等各项配套措施也开始付诸实施。如果离开了社会保险制度的支撑和依托,人才市场、人才流动、辞职辞退等都难以到位和深化。
5.高校参加社会保险所需经费严重不足。社会保险任何政策的出台,应保持连续性一致性;高校作为一直由政府在教育经费上重点投入的事业单位,政府对高校参加社会保险的经费支持,应该有保障。
三、高等学校社会保险制度改革的思路及具体建议
社会保险制度是一个系统工程。在我国市场经济的法制建设中应加强社会保障法制建设,尽快建立独立于高等学校之外的、保障对象管理和服务真正社会化的保障体系。同时,要加强社会保险执业队伍的建设,为建立和谐社会发挥社会保险制度的作用。
1.养老保险是高校社会保险制度改革的重点。当前,一是以“社会统筹与个人账户相结合”为模式,建立统一的基本养老保险制度;二是建立补充养老保险;三是高校的职工养老保险要逐步实行社会化发放,并与当地社会生产力发展水平及各方面承受能力相适应;四是使养老保险基金保值增值;五是完善改革的配套措施。如高校个人账户水平差异的衔接,个人账户储存额的合并计算,保险待遇水平改革前后的衔接问题等。
2.建立适用于事业单位和高等学校的《工伤保险条例》,明确工伤受理及认定机构,严格执行“工伤、职业病致残程度鉴定标准”,更好地维护高校教职工的权益。
3.失业保险方面。自1999年1月1日开始,高校出现了失业保险,使高校承担社会保险经费的压力激增,依赖国家全额拨款的高等学校,一方面要承诺在高校内部完全消化富余人员,不可以给社会增加负担;另一方面,政府未给高校追加相应的经费,实际上让高校感到了压力传递。
4.政府要改革和完善教育投资体制,增加教育经费。全社会必须对教育的改革和发展具有紧迫感,真正树立“百年大计,教育为本”的思想,采取切实有力措施,落实教育的战略地位,使教育投入不断增加,依法不断增加教育经费,保证教育改革发展的基本需求;政府对于高校社会保险费用的追加,应列入其对教育经费投入之中。
总之,为了更好地适应高等学校人事制度改革的进程和发展的需要,必须尽快制定统一的高等学校保险政策,充分发挥社会保险制度“社会安全网”、“社会矛盾的缓冲器”的作用,更快地推进高等学校人事聘用制度的改革。
参考文献:
[1]郑功成.社会保障学[m].商务印书馆,2000年9月第一版
陈佳贵,吕政,王延中.中国社会保障发展报告(社会保障绿皮书1997-2001)[m].社会科学文献出版社,2001年7月第一版
[论文摘要]高等学校作为非盈利性的事业单位，面对经济全球化、市场经济的挑战，在许多方面受到了巨大冲击，特别是社会保障体系中的社会保险，涉及每一个教职工的长远切身利益，其重要性不言而喻。本文对我国高等学校社会保险制度的现状进行了分析，并提出了改革的建议。
一、社会保险释义
谈社会保险，离不开社会保障，它从属于社会保障体系，作为工业社会的产物，在现代社会中占据重要位置。社会保险是以劳动者为保障对象，以劳动者的年老、疾病、伤残、失业、死亡等为特殊事件为保障内容的一种生活保障政策，它强调保障者权利与义务相结合，采取的是受益者与雇用单位等共同供款和强制实施的方式，目的是解除劳动者的后顾之忧，维护社会的安定。
二、高等学校社会保险制度现状及存在的问题
高等学校作为我国教育事业的一部分，具有公共属性和公益性。高等学校的社会保险发展至今，有它的特殊性。我国高等学校的养老、医疗、工伤、生育等保险制度是计划经济体制的产物，制度由国家设计，经费来源于财政和单位，待遇与工作年限挂钩，退休人员由原单位管理。这一保险制度的建立，起到了积极的历史作用。但随着我国改革开放的深入和市场经济的建立，其自身的弊端以及同整个改革开放历史进程的不协调日益突出，迫切需要改革，其主要问题表现在以下几个方面:
1.高等学校工作人员的社会养老保险制度和生育保险制度发展相对滞后。国家的基本养老保险政策尚未覆盖到高等学校及其工作人员(只是从上世纪90年代初开始实行合同制工人的养老保险)，目前仍然停留在离、退休制度阶段。离、退休人员的养老金完全由国家财政和学校自己负担;保险费用基本由国家和单位统包，导致个人保障意识淡薄，造成了社会各利益主体的保障待遇的不公正，形成了新的社会矛盾。随着人口老龄化高峰的到来，国家财政将不堪重负。
2.高校参加养老保险人员的养老金与其它同类人员的退休费存在差异。随着时间的推移，参加社会养老保险的合同制工人陆续达到了法定退休年龄，实质进入社会保险阶段，然而，却出现了退休费与养老金的政策规定差异。在办理退休时，事业单位工人的退休费大于正常办理退休的合同制职工养老金的保险待遇。合同制工人办理退休时，国家尚未有明确文件规定其退休待遇不同于全民事业编制同类人员，可按事业单位全民所有制工人退休政策核定退休费;而其退休进入社会统筹时，按事业单位合同制工人核定养老金。依据同工同酬的原则，对于同一人来说，退休时可同时适用这两种政策，而退休费和养老金中的“补贴”标准，事业单位政策和养老保险事业单位政策存在差额。现在这部分差额一直由学校负担，并将负担至每位职工死亡时止，显然不尽合理。
3.关于工伤保险。高等学校教职工的伤残待遇执行国务院及民政、人事等部门的政策法规，没有建立切合自身特点的工伤认定和处理制度。随着高等学校的社会活动日趋频繁，职工在参与活动的过程中发生意外的机率也相应增加，再加上高等学校还有不少工人编制的职工，由于工作性质的特殊性，存在发生工伤事故的概率。而《工伤保险条例》的对象只涵盖企业和有雇工的个体工商户，高等学校一旦发生了工伤事故，常常因政策依据不够明确统一、工伤认定机构不健全而无法开展工伤认定，职工权益难以得到有效保护。
4.社会保障制度改革的滞后，严重阻碍了高校人事分配制度改革。目前，高等学校正在进行较为全面的人事制度改革，用人实行合同聘用制度，人事考核与人员的升降淘汰等各项配套措施也开始付诸实施。如果离开了社会保险制度的支撑和依托，人才市场、人才流动、辞职辞退等都难以到位和深化。
5.高校参加社会保险所需经费严重不足。社会保险任何政策的出台，应保持连续性一致性;高校作为一直由政府在教育经费上重点投入的事业单位，政府对高校参加社会保险的经费支持，应该有保障。
三、高等学校社会保险制度改革的思路及具体建议
社会保险制度是一个系统工程。在我国市场经济的法制建设中应加强社会保障法制建设，尽快建立独立于高等学校之外的、保障对象管理和服务真正社会化的保障体系。同时，要加强社会保险执业队伍的建设，为建立和谐社会发挥社会保险制度的作用。
1.养老保险是高校社会保险制度改革的重点。当前，一是以“社会统筹与个人账户相结合”为模式，建立统一的基本养老保险制度;二是建立补充养老保险;三是高校的职工养老保险要逐步实行社会化发放，并与当地社会生产力发展水平及各方面承受能力相适应;四是使养老保险基金保值增值;五是完善改革的配套措施。如高校个人账户水平差异的衔接，个人账户储存额的合并计算，保险待遇水平改革前后的衔接问题等。
2.建立适用于事业单位和高等学校的《工伤保险条例》，明确工伤受理及认定机构，严格执行“工伤、职业病致残程度鉴定标准”，更好地维护高校教职工的权益。
3.失业保险方面。自1999年1月1日开始，高校出现了失业保险，使高校承担社会保险经费的压力激增，依赖国家全额拨款的高等学校，一方面要承诺在高校内部完全消化富余人员，不可以给社会增加负担;另一方面，政府未给高校追加相应的经费，实际上让高校感到了压力传递。
4.政府要改革和完善教育投资体制，增加教育经费。全社会必须对教育的改革和发展具有紧迫感，真正树立“百年大计，教育为本”的思想，采取切实有力措施，落实教育的战略地位，使教育投入不断增加，依法不断增加教育经费，保证教育改革发展的基本需求;政府对于高校社会保险费用的追加，应列入其对教育经费投入之中。
总之，为了更好地适应高等学校人事制度改革的进程和发展的需要，必须尽快制定统一的高等学校保险政策，充分发挥社会保险制度“社会安全网”、“社会矛盾的缓冲器”的作用，更快地推进高等学校人事聘用制度的改革。
参考文献:
[1]郑功成.社会保障学[M].商务印书馆，2000年9月第一版
陈佳贵，吕政，王延中.中国社会保障发展报告(社会保障绿皮书1997-2001)[M].社会科学文献出版社，2001年7月第一版
【关键词】老龄化；线性回归；替代率
【Abstract】In this paper， according to the old-age insurance for urban workers， “unified account” mode， the rapid increase in the degree of aging， pension system is facing severe challenges. For staff and workers of different capture expends fixed number of year， for current and future a period of pension for the balance of quantitative analysis， and the results of different situations are discussed， establish long-term operation mechanism for the pension fund.
【Key words】Aging； Linear regression； Replacement rate
0 引言
老龄化社会正在逼近中国，养老金收支失衡的缺口也在不断加大。时间不等人，从现在开始，就应该加紧研究，为社保养老基金建立起长效的运作机制。近年来，中国经济虽然一直在高速发展，但不可避免的老龄化社会结构使中国的养老形势变得日益严峻，在此背景下，中国养老金融面临那些机遇和挑战？养老金融领域未来的发展方向将会向何处？据中国社科院“中国国家资产负债表研究”课题组2013年估测结果，如果继续执行现有养老保险体系，到2023年，全国范围内职工养老保险就会出现资金缺口；然后过6年，也就是到2029年，累计结余将消耗殆尽。事实是，“十一五”期间也是基本养老基金增长率最快的时期，财务支付能力逐年提高，不过，有数据显示同期基金总支出增长确实快于同期基金总收入。而在以经济建设为核心的现代化进程中，公共事业对财政投入有广泛的需求，老年人口的急剧增大将会造成社会保障养老财政支出负担的加剧，不仅有可能使养老保险基金的供给陷入危机，也会因为增加年轻一代的养老负担，并进一步阻碍中国社会全面改革的进程。老龄化趋势使中国养老金体制正处于一个旧制度变革与新制度选择的关键期。养老金持续性良性发展对于建立社会主义市场经济体制，促进改革、发展和社会稳定都具有十分重要的意义。
1 各个年龄段职工的工资与企业平均工资之比
为了准确的求出该企业各个年龄段职工的工资，我们对各个年龄段不同月收入范围的职工人数进行权重分析，归一化后（见表1），得出2009年各个年龄段职工的月工资（见表2），进而结合该企业的平均工资，求出该年各年龄段职工工资与企业平均工资之比（见表3），即为每年比例数据。
表3
2 替代率的计算
考虑到企业职工65岁退休的情况，我们需要计算出60-64岁这个年龄段职工的月工资，利用前面计算出的20-59岁各个年龄段职工的月工资数据，用matlab软件进行多项式拟合，得出各个年龄段职工年龄与职工月工资的最佳拟合函数关系为y=-0.0484x3+3.5103x2-8.6095x+878.461，即三次多项式拟合。根据此式计算得到60-64岁这个年龄段职工的月工资为2539。
2.1 职工退休前月工资的计算
由前面计算出的2009年各个年龄段职工的工资与企业平均工资之比，结合假设中企业平均工资与社会平均工资之间的比例为1，我们可以很方便的求出职工退休前月工资w
在达到目标替代率的前提下，我们可以通过提高银行一年期存款利率、个人账户缴纳比例、社会统筹缴纳比例和延长职工的退休年龄，让职工早缴费这些措施来维持养老保险基金的收支平衡。
4 模型评价及推广
本模型合理的预测了未来中国经济的发展状况，对养老金的收支平衡情况进行了定量分析研究，着重讨论了替代率对养老保险基金收支平衡的影响；在计算养老金的过程中，我们通过分析论证，对一些繁杂的条件进行了合理的转化，利用线性回归、多项式拟合、权重分析等方法，确保了模型的科学性。该模型方法典型、实用性强、易于理解。但同时，由于数据信息庞大，在处理的过程中，难免出现失误，导致某些数据精度不是很高，这一点还有待改进。
模型中，对于养老金的计算以及对于替代率、收支平衡的定性分析，我们更多的是偏向职工开始缴养老保险时的年龄或退休年龄恰为年龄段的首或尾。对于给定的随机的年龄，应用此模型比较复杂；对模型进行推广，对于任意给定的缴费年龄和退休年龄，一种方法是我们可以适当的摘除两端，达到应用模型的目的，另一种是我们可以对比分析，在此模型的基础上，把年龄和年龄段之间的关系进行细化，综合考虑，找出对应的关系，最终达到模型的推广，因此该模型还有待进一步的改进。
【参考文献】
[1]赫孝良，戴永红，周义仓.数学建模竞赛赛题简析与论文点评[M].西安：西安交通大学出版社，2002.
[2]韩中庚.数学建模方法及其应用[M].北京：高等教育出版社，2005，6.
[3]石东洋.数值计算方法[M].河南：郑州大学出版社，2007，5.
