发布时间：2022-03-10 12:41:04
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的审计工作安排样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
以新时代中国特色社会主义思想和党的精神为指导，深入贯彻以人为本执政理念，紧紧围绕全省“两个率先”的奋斗目标，不断提高构建和谐社会的能力。充分发挥政府政管理部门的职能作用，积极参与平安创建工作，全力维护社会安全和稳定。
二、工作目标
按照县委、县政府关于平安创建工作的统一部署，充分发挥政府行政管理职能，重点加大对制假、售假等扰乱市场经济秩序行为的整顿和打击力度，营造平等竞争的市场环境和健康安全的消费环境；建立健全基层平安创建组织，强化各项工作措施的落实，实现“发案少、秩序好、社会稳定、群众满意”的创建工作目标，确保年内通过“平安单位”的验收。
三、工作职责
1、贯彻、落实省、州、县关于平安创建工作的文件精神与工作部署，将平安创建工作列入本部门、本系统年度工作计划，同布置、同落实、同检查、同考核。
2、切实加强平安创建工作的组织领导，建立健全各类组织工作网络和工作机制，领导班子每年至少两次会议专题研究平安创建工作，制定平安创建工作的规划和计划。
3、主要领导是平安创建工作的第一责任人。分管领导，为主要责任人。
4、做好人民内部矛盾排查调处工作，化解各类不安定因素；
5、抓好的治安防范工作重点部位落实技防、物防措施。
四、工作措施
1、坚持“预防为主，技防结合”的方针，认真落实好人防、物防、技防措施，全面提升社会治安综合防控能力。
2、深入开展“打假维权”执法行动，强化推进食品放心工程的实施。
3、切实加强流通领域商品的监督和检查工作。
4、认真落实好本单位治安防范和其它安全防范责任，签订目标管理责任书，做到工作到位，责任到人，严格考核标准和奖惩制度。
5、定期或不定期地对本局治安防范和其它安全防范情况进行检查，发现隐患限期整改。
五、矛盾纠纷排查调处工作制度
1、每月两次对涉及的矛盾纠纷进行认真排查，并做好排查记录。
2、排查出来的不稳定因素，要记好台帐。
一、全面管理、逐级分权原则首先，各级审计机关应根据上级审计机关和当地党委、政府的工作安排以及本部门的实际情况，确定本级审计机关总体性的审计工作计划或目标；其次，将总体的审计工作计划或目标逐级分解展开，最终落实到科室、小组及个人。为了保证审计工作计划或目标得到落实，应制定相应的措施，如通过当地政府批转年度审计工作计划、制定监督检查制度和完成审计工作计划方面的奖惩制度等。遵循全面管理原则的同时，还必须遵循逐级分权原则。各级审计机关应根据层次的多少及职责的分工情况，进行各种不同程度的分权，分担制定审计工作计划的责任。坚持这一原则，一方面，有利于审计工作计划的统一和完整，使全国上下“一盘棋”，另一方面，有利于审计工作计划在大原则下，充分体现各地的具体情况，最大限度地发挥各地审计机关为地方政府服务的灵活性。
二、因地制宜（或区域性）原则我国幅员辽阔，城乡差别甚大，各地发展很不平衡，情况非常复杂。在这种情况下，制订审计工作计划时，应遵循因地制宜的原则，在紧紧围绕党和国家总的方针政策的前提下，要充分体现各级各地及各部门的特点，千万不能搞上下一刀切。要充分发挥各级审计机关和审计人员的积极性和创造性，充分展现各地审计机关服务地方经济建设的独特风格和特色，以造就审计机关的“多能”形象。
三、主次先后原则编制审计工作计划的依据，一般是党和国家的方针政策、形势要求、上级审计机关的年度审计工作计划、当地党委、政府主要领导的指示要求、上年度审计资料以及下级审计机关上报的年度审计工作计划草案等。由于在各时期、各地区，国家的方针政策、当地党委、政府主要工作重点都是有所不同的，因此，审计机关在制定审计工作计划时，应该坚持主次先后原则：关系重大，影响全局，问题严重的项目或单位，应作为主要重点项目优先给予计划安排，并必须保质保量完成重点项目计划；对那些问题不严重，关系不大，影响较小的项目或单位，就可以在安排主要项目后，在条件具备的情况下，再行安排审计工作计划。
四、统筹兼顾、量力而行原则在制订审计工作计划时，一方面，要求在一个特定时期的计划中应当包括那些能够而且应当通过这个时期内审计措施加以影响的可变事物，而不包括那些在这个时期内不能有效地加以改变的事物。这里包含两层意思：一是审计机关条件不成熟，对某些项目无法开展审计，如有的地方审计机关缺乏基本建设方面的专门人才，无法开展固定资产投资审计，那么，这就要求审计机关不应将固定资产投资审计项目列入年度审计工作计划；二是上级审计机关没有授权的审计项目，下级审计机关不应将未授权的审计项目纳入年度审计工作计划，等以后年度上级审计机关授权后，再列入年度审计计划。另一方面，要求在制订审计工作计划时，考虑审计力量及其变化与审计任务的多寡，在没有力量或力量不足的情况下，应先安排那些重点的项目或单位，不应为扩大审计覆盖面而不顾审计质量和审计机关的声誉安排“超负荷”的审计工作计划。有计划就要有行动，应尽量避免制订“空头”计划。但是，安排计划（包括长、中、短期计划）时，又应兼顾全局，不应留下审计空白区，也就是说，应遵循统筹兼顾、量力而行的原则。
五、相互协调、连续一致原则审计工作计划按时间长短，可分为长期计划、中期计划和短期计划；按审计体系分，可分为国家审计机关工作计划、内部审计工作计划和社会审计工作计划；按审计对象分，可分为财政金融审计计划、固定资产投资审计计划、行政事业单位审计计划、工业企业审计计划、商业企业审计计划等等。但无论制订什么类型的审计工作计划，都应该遵循相互协调、连续一致的原则，不应互相矛盾，互相脱节，应该避免出现一些项目连续安排几年或几次，而另一些项目却几年都是“空白”，或“长、中、短计划相互矛盾”等现象。
六、指令性为主、指导性为辅的原则笔者认为，在审计工作计划的执行方式上，应坚持以指令性计划为主，指导性计划为辅的原则。坚持这个原则，至少有以下几点好处：首先，有利于审计工作计划的贯彻落实，因为指令性计划是行政命令式的，一定要服从、一定要执行的计划。而指导性计划的灵活性比较大，是否一定贯彻执行就比较难说了。其次，有利于加强对审计工作计划执行情况的考核评比。因为对执行指令性计划的结果进行考核评比，既全面又较好比较，而对指导性计划执行情况的考核评比，就不全面，不好比较了。再次，有利于调动各级审计机关和审计干部的积极性和创造性。因为指令性计划好比较、好考核、看得见、摸得着，使大家干有方向，比有目标，这样，大家的积极性和创造性也就比较好调动起来，而指导性计划在这方面就亚于指令性计划。
必须强调指出的是：坚持以指令性计划为主的原则与遵循因地制宜的原则并不矛盾。它们的内涵和外延都有所不同，它们是辩证统一的关系。
七、反馈调控原则作为一个工作计划，它就不可能“料事如神”，也就是说，任何一个工作计划，都不是十全十美的，这既不可能也不需要。一切事物都是时刻变化着的。因此，在制订审计工作计划时，必须遵循反馈调控原则。例如：在国家方针政策发生变化时，各级审计机关的工作计划也应该有所调整。审计工作是服务于党的中心工作的，应随着党的“指挥棒”开展工作，这是不可置否的。
八、奖勤罚懒原则为了促进各级审计机关认真贯彻执行审计工作计划，不致于使计划成为“纸上谈兵”或“草草了事”，在考核评比审计工作计划的执行结果方面，应遵循奖勤罚懒原则，不能干好干坏一个样，坚持这个原则，一方面有利于审计工作计划的落实施行，另一方面，可以充分调动各级审计机关和审计人员的积极性，促先进，策后进，从而形成一个良性循环。
2.多头审计立项，出现重复审计现象。合理确定审计户项是提高审计工作效率的外部条件。有些监督部门，年初计划不协调，导致对某被审计单位多头立项。如:对同一单位，审计机关、乡审计所或其他部门都进行审计、检查。由于重复审查，重复处理，轻重不一，使被审计单位产生逆反心理。检查出的问题，需要理顺和解决，这势必浪费时间，影响审计工作效率。
3.选用审计不当。采用合理的审计方法，是提高审计工作效率的得力措施。选用审计方法，从原则上讲，应从实际出发，因地制宜，要适合审计目的。不同的被审计单位可以采用不同的审计方法。如:大中型财会业务量大，可采取逆查法;小型企业业务量小，可采用顺查法;企业财务管理好，帐目规范，也可以采取抽查法。有的审计人员不讲究审计方法，一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，每每顾此失彼，因小失大，抓不住主要问题，得不偿失，从而制约审计效率提高。
4.审计取证乏力。审计按要求取证，是提高审计工作效率的前提。在审计中由于取证不慎重，因而有时取得的证据不真实或者只凭被询问人的口证取得旁证，证明质量不高。为避免审计风险对证据要进行复查，这必然费时、费力，影响审计工作效率。5.审计定性、处罚依据不准确。审计依据准确是加快审计任务顺利完成的关键。审计依据认定不准，难以一锤子定音，迫使审计人员到处收集、寻问;有时审计人员对套用的法规依据产生模棱两可的看法，无所适从，欲用不得，欲弃不舍。在此阶段，就会延误时间，影响审计工作效率。
6.财会业务知识匮乏。财会业务知识是审计人员必备的专业知识，是提高审计工作效率的基础。审计人员具有谙练的财会业务技能，在审计时，就会很快进入角色，准确识别良莠。反之，审计人员财会业务水平不高，对财会人员利用财会业务的手段从中作弊的情况看不出或拿不准，现翻资料，现学现问，使问题迟迟不能披露，这必然推延时间，影响审计工作效率。
7.审计复核延误时间。审计复核案件及时返回是提高审计工作效率的重要环节。在审计复核中延误时间有两种情况:一是因案卷程序不规范等原因，要求修改、补正后再复核;二是复核人员遇到疑难问题。推延复核时间就会影响审计工作效率。
8.延长审计报告与被审计单位交换意见的时间。按时与被审计单位交换意见，是提高审计工作效率的保证。审计报告形成后，应与被审计单位交换意见，但是，有时被审计单位领导不在，或由于某种原因迟迟找不到法人代表，交换意见一拖再拖。这显然审计工作进度。
二、提高审计工作效率的几点对策
1.做好审计计划，严密安排审前准备工作。安排审计计划，要做到、合理，从实际出发，全面考虑，不能带有随意性。审计机关确定审计户项时，应与其他监督部门沟通，避免重复审计;安排审前准备工作，应由专人负责，全面落实，不疏漏每一环节;做好审前培训，加强与被审计单位联系，加快审计速度。
2.加大措施，努力提高审计人员素质。如果审计人员素质不高，就会造成审计混乱、取证乏力、定性不准、财会业务真假不分。这样既影响审计质量，又制约审计工作效率。提高审计人员素质，应做到“三个结合”，即一是定期培训与自学相结合;二是与实践经验相结合;三是法规文件时原则性与灵活性相结合。审计人员素质提高了，审计工作就能得心应手，审计工作效率也会随之提高。
3.大力收集与审计有关的法规文件，做到认真整理保管。一是发挥专职与兼职法规机构的作用，指定专人收集文件，收藏、借阅进行登记并有手续，保证文件、法规的存在性;二是发挥审计专业科室的作用，对口收集法规文件，以弥补法规适用缺陷。有了足够的法规文件，适用可靠的审计依据，就会呈现出高质量、高效率的审计效果。
在金融业迅速发展的时期，商业银行要想更好地提高自己的业务量，就必须要适时地做出改革，提高相关金融业务的创新，来吸引更多的客户，同时还要进行商业银行的管理审计工作的改革，促进商业银行的发展。但是在商业银行进行管理审计的时候，出现了一系列的问题，例如，管理审计人才的问题、管理审计风险防范的问题以及管理审计创新的问题等等，这些问题的存在将会严重制约商业银行的长期发展。因此在这样的发展背景下，商业银行必须要改善目前的基本管理审计的发展现状，然后进一步推进业务转型发展。因此，本文将主要从进行商业银行管理审计分析的重要性、商业银行管理审计中存在的问题以及商业银行管理审计策略等三个主要方面进行分析，促进商业银行的管理审计工作的进一步发展。
二、进行商业银行管理审计分析的重要性
进行商业银行管理审计分析，不仅仅对于商业银行的发展具有重要的作用，而且对于整个金融业的发展而言，同样具有积极的作用。因为对于商业银行来说，开展相关的银行财务审计工作，可以调高银行审计工作的基本效率，推动商业银行发展；除此之外，进行商业银行管理审计分析的研究，可以针对目前银行审计工作的问题进行分析，然后根据这些问题提出科学的解决策略，推进商业银行金融业务的发展。
三、商业银行管理审计中存在的问题
（一）商业银行管理审计缺乏专业的审计人员合理配置
对于部分商业银行而言，尤其是位于一些经济不发达地区的商业银行来说，他们在进行内部财务管理审计的时候，并没有十分专业的审计人员。而这些审计人员的不专业，往往会对银行的审计工作造成严重的影响，甚至还会对银行的财务管理造成严重的损失。因此，面对部分商业银行在审计人员的安排和配置方面的不合理的问题，必须要进行合理地解决。
（二）商业银行管理审计缺乏相应的风险防范
在进行银行审计工作的时候，如果没有遵循一定的风险防范机制，那么同样也会出现一些问题，严重影响商业银行的正常运行。尤其是很多商业银行的管理人员缺乏必要的风险管理意识，这就使得很多风险管理部门在风险管理机制上存在较大的问题，进一步弱化了商业银行资金审计管理。所以，商业银行管理审计缺乏相应的风险防范的现状，需要采取措施进行解决和处理。
（三）商业银行管理审计工作缺乏创新性
商业银行审计工作，还需要结合时代的发展，进行一定的改革与创新。尤其是随着互联网技术的发展，银行的审计管理工作同样需要借助互联网技术，来实现进一步的发展和改进。但是对于目前的银行审计管理工作而言，由于对互联系统的设置以及管理不到位，所以导致了银行审计管理工作的缺乏创新性的问题，并且这不利于银行的审计工作与社会发展接轨。因此，面对商业银行管理审计工作缺乏创新性的问题，需要采取合理的解决措施进行处理。
（四）商业银行管理审计系统不完善
对于商业银行来说，审计系统的发展和完善同样对银行的审计管理工作有着至关关重要的影响。因为银行审计管理系统的不完善，就非常有可能造成银行工作的失误，或者是一些审计的纰漏，这些对于银行审计管理工作而言，是非常不利的，并且还会严重影响商业银行的管理审计问题。因此，面对商业银行管理审计系统不完善的现状，需要进行科学的分析和处理。
四、商业银行管理审计策略
（一）优化商业银行管理审计人员的专业配置
为了推进商业银行的管理审计工作的发展，就必须要优化商业银行管理审计人员的专业配置。首先，对于银行审计管理人员来说，必须要进行相关的职业技能培训以及银行业务管理培训，提高这些银行审计人员的基本工作素质；之后，银行就要对这些人员进行一个合理的审计工作安排，保证商业银行管理审计人员的优化配置，提高银行审计管理工作的发展效率。通过银行审计人员基本工作素质的提升以及合理的岗位安排，就可以推进银行审计工作的科学发展。
（二）建立完善的商业银行管理审计风险防范机制
商业银行在开展审计工作时，必须要建立完善的审计风险防范制度。首先，要建立相关的工作监督约束机制，通过建立风险防范机制来约束工作人员的工作行为，提高工作人员的工作效率，减少工作问题的出现。除此之外，还要建立和完善审计风险防范机制。通过对各种金融风险进行一定的规范和处理，来提高银行业的发展和进步，减少审计问题的出现。
（三）促进商业银行管理审计工作的创新发展
审计工作不仅仅需要银行审计人员的专业素质，还需要通过审计工作的创新发展，来推动审计的改革。尤其是随着互联网金融业务的发展，银行的审计工作也需要随之做出改变，提高互联网背景下的银行审计工作的进步和发展，只有这样才能提高银行的经济效益。所以，为了实现银行审计工作的科学发展，就必须要促进商业银行管理审计该工作的创新发展。
（四）完善商业银行管理审计系统
在电子科技的发展背景下，银行的审计管理系统需要进行定时的更新处理，通过不断更新审计工作的相关设备，来减轻审计人员的工作负担，从而更好地提高银行审计工作的基本效率，推进审计系统的升级与创新，促进银行审计工作的科学进行。
20__年，农村信用社又一次踏上新的改革征途，农村合作银行已正式运行，并按照合行组建的相关要求正在逐步付诸实施。二次创业的号令又一次在全县响亮提出，全员积极响应联社号召，勤俭办社、艰苦奋斗，踊跃投身二次创业中。稽核审计工作紧紧围绕上级主管部门的要求和联社年初工作会议确立的总体工作思路，结合年初稽核审计工作安排意见，迅速转变稽核审计工作理念，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变，进一步创新稽核审计工作方法，重点围绕执规执纪、合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等情况开展全面的稽核审计。有效促进农村信用社依法合规经营、稳健发展。
一、稽核审计工作成绩及基本做法
（一）完善岗位责任制，落实稽核包片责任。
1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度；实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。
2、年初制定了《20__年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。
3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位；每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。
（二）规范检查行为，细化检查内容。
1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。
2、对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。
3、针对信用社登记簿多、登记不规范和存在顾此失彼的现象，与联社各部门磋商，牵头统一了各类登记簿，印制《__县农村信用社内控管理登记簿一览表》，发到各网点，统一了制式、规范登记内容和要求，达到了统一规范。
（三）认真做好各项稽核检查工作。
1、组织实施了20__年度会计决算真实性专项稽核工作，提前介入，超前运作，组织人力全面进行稽核检查，确保真实、准确；得到了上级管理部门组织的真实性大检查的肯定；
2、全面完成全年序时稽核工作任务。随着稽核审计工作的进一步规范，稽核人员进一步加强对新业务的学习，放弃节假日休息时间，全身心投入到序时稽核检查工作中，集中精力全面完成全县__个社（部）的序时稽核工作，对__个重点单位实施了后续跟踪稽核审计和二次稽核审计。全年累计发出稽核现场检查事实确认书__份，发现存在问题568条，现场纠改223条，限期整改345条，现场处罚__人次，罚金38000元，发出整改通知书46份，通过后续稽核和各社回执的整改报告看，已基本整改到位。做到扶正纠偏、规范管理、防范风险，并将序时稽核报告及时向联社领导送阅，使联社领导全面掌握各信用社制度执行和落实情况，准确做出管理决策，通过强有力监督检查，进一步促进了各项业务规范健康快速发展。
3、根据省联社的通知要求，组织实施了我县农村信用社20__—20__年新增贷款的专项稽核工作，进一步掌握了新增贷款质量，促进了信贷管理工作。
4、对联社 财务会计部资金清算中心、信息管理部、业务部、风险管理部等部门执行政策、贷款管理、风险防范、规范流程操作等方面进行了稽核审计和审议评价，进一步规范了管理部门的管理及操作行为。
5、服务大局，服从上级主管部门的临时工作调配，积极配合参与各级组织的检查工作。一是按照办事处年度决算真实性检查要求，我县抽调6人对__联社年度决算真实性进行了为期8天的稽核检查；二是抽调2人利用5天时间对__联社原理事长任职期间的经济责任进行了审计；三是抽调一人参加了省联社组织对__联社为期一个月的年度真实性稽核检查；四是参加了省联社组织的对__办事处原主任的离任审计；五是抽调4人，利用一周时间，参加了市办组织对__联社的贷款五级分类及冒名贷款稽核检查；六是参加了市办事处组织对__联社的财务管理的稽核检查。通过积极参与检查，进一步锻炼和提升了稽核人员的稽核检查水准，拓展了稽核人员的视野，同时，在稽核检查过程中也学习了兄弟联社先进的管理经验和做法。
（四）认真做好各项内部审计工作。
1、由于今年联社加大了岗位交流力度，一次提拔交流__位社（部）主任、部门经理，因此，在联社领导的重视支持下，稽核审计部集中时间、精力利用一个月的时间，对社（部）主任、部门经理离任及经济责任进行了稽核审计，对任期内的政策制度执行和责任制履行进行全面稽核审计，给予客观公正的评价，全年共实施社（部）主任离，！任审计__人次，开展职工离岗审计__人次，作到了离岗必审计。
2、认真实施财务审计工作。根据联社审计委员会安排，按季组织对全县信用社财务制度执行情况进行稽核审计，集中时间对各社20__年下半年，20__年一至三季度财务管理情况，费用列支的真实性和合规性进行了全面审计，进一步促进和规范了农村信用社财务管理行为。
3、按照联社安排，组织实施对联社后勤管理工作进行了审计，通过审计，暴露出了后勤管理中存在的薄弱环节，对进一步加强和规范后勤管理工作起到了积极的促进作用。
（五）及时准确报送“1104”工程报表，按月准确上报，按季做好监管核心指标分析和监管评级打分，准确预测经营风险。为健全和完善农村信用社的风险监管体系，实现对农村信用社的持续、分类监管和风险预警。一是加强与业务、风险、财务和信息等部门的沟通配合，报表人员加班加点、认真细致，从未出现数据差错，保证了报表的真实性、准确性和及时性，得到了安康银监局的好评。二是按照全新的商业银行监管核心指标口径，按季对资本充足状况、资产质量状况、盈利状况和流动性状况等四个方面23个风险监测指标、70个辅助指标进行计算分析和预警，并计算出监管评级得分，为联社组建农村合作银行提供了详实的指标数据，为领导经营决策和风险管理提供了有效理论依据。三是按照安康银监分局要求，准确、及时、真实报送《日常监管事项报告》，双周五定期报送，从未间断和出现任何披露。
（六）认真落实督办各级检查的整改工作。今年以来，各级各部门都加大了管理力度，因此，组织的检查比较频繁。据不完全统计，银监、人民银行及行业主管部门共检查10余次，审计、公安、税务等其他部门共检查也近10次。一是积极配合，认真做好接待工作；二是认真组织落实整改工作，按照各检查组检查提出存在的问题及要求积极监督落实好整改。
二、稽核审计工作特点
（一）领导重视。联社理事会、联社领导高度重视支持本单位的稽核审计工作，一是加强领导，协调、指导稽核审计工作，联社班子在分工时，确定由年富力强、有多年稽核工作经验的副主任分管稽核审计工作；二是在我县信用社人员非常紧缺的情况下，抽调政治可靠、业务素质强的骨干力量充实稽核审计队伍；三是联社理事长、主任、监事长、分管领导亲自安排、过问、督办稽核审计工作，从稽核审计工作安排意见、稽核审计项目、稽核审计报告等都要挤出时间审阅和批示，确保了稽核审计工作质量。
（二）责任明确。随着岗位的交流调整，人员的充实，针对人员编制及时制订《稽核审计部工作职责》、《稽核审计部工作制度》、《稽核审计部岗位职责》等，详细制订了每个岗位每个人的岗位责任制，明确各岗位的分工和责任，确保了即分工负责又团结协作的稽核审计工作新格局。
（三）考核到位。建立健全各种考核机制，制订《稽核审计考核办法》，实行按月、按年对信用社的经营真实性、内控制度执行、合规守法经营、规范操作等方面进行考核。同时，制订《稽核审计部岗位考核办法》，实施按月对稽核人员岗位职责履行情况的严格考核机制，宏扬了正气，教育鞭策了后进。
（四）工作有序。由于领导重视，稽核审计工作超前运作，安排得当，年初有安排，季度有分段实施部署，月度有评比考核，使稽核审计工作的开展忙而不乱，有条不紊、规范有序进行。
（五）常抓不懈。内部稽核审计工作是为领导提供正确决策和业务经营保驾护航的清道工，不能有丝毫的松懈和马虎，因此，稽核审计工作自觉作到常抓不懈，坚持常年作好常规序时稽核不断当，确保序时稽核时间的延续性；结合年度工作整体安排抓好各类专项稽核审计工作不放松，确保单项重点工作安排到哪，稽核审计工作同步到位。
（六）初显成效。由于领导重视抓部门，部门重视抓落实、抓稽核检查，信用社的内部管理工作有了明显转变，正在逐步走向科学化、制度化、规范化。
三、存在不足及20__年稽核审计工作设想
一年来，稽核审计工作在上级主管部门的正确领导下，在联社理事会、联社领导的重视支持下，分管领导的亲自指挥督战，工作稳步有序推进，部门全体员工克服种种困难，放弃节假日的休息时间，加班加点工作在一线，实现了既定的目标任务。但工作还存在有不足之处：一是由于部门人员大多数时间都在各信用社稽核检查，回到单位 的时间也不统一，所以组织学习的时间相对较少；二是由于人员少，稽核检查只能单兵作战，时间要求又较紧，加之检查的内容全面，难免有顾此失彼现象；三是一人稽核审计不符合有关规定，容易出现差错等。
笔者针对我县乡镇审计、部门内部审计工作的现状，经过调查研究后，提出如下几点具体意见：
首先，必须配齐配强内审队伍。要按照业务精、审计事业心强、有一定的组织能力的标准，配备专职内审负责人；按照懂业务，单位其它工作兼职少的要求配备2～3名兼职审计员。从而在现有条件下，配齐、配强一支相对稳定的审计队伍。
其次，必须落实集中固定的办公场所。各乡镇、各部门内部审计机构都要有一至二间集中固定的审计办公场所，配备必要的办公设备，以利于各项审计工作的开展。
第三，必须安排一定的审计专项经费。为确保审计工作的顺利开展，各乡镇、各单位都应在年初安排一定的审计专项经费用于内审工作的经费支出，县审计局也应支持乡镇、部门内部审计工作的角度，同样安排了一定的审计专项配套经费，积极支持各单位做好内审工作。
第四，必须积极开展项目审计。各乡镇、部门内审机构要按照县局年初下达的内审项目指导性计划，并结合本乡镇、本部门的实际安排好具体的审计项目。除此以外，还要积极完成所在单位主要领导交办的其它审计项目，并按规范化的审计工作程序认真进行。
关键词：企业；发展；内部审计
中图分类号：F239.45 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2016）03-0079-01
近年来，我国企业发展速度越来越快，尤其是在我国经济体制改革之后，企业内部审计工作有了新的发展空间，对于企业来说，改革和发展是十分重要的，但也具有一定的风险性，且随着时代的变迁，企业必须要提高自身管理水平才能够在市场站稳脚跟。
一、我国企业内部审计发展中存在的问题
1.对企业内部审计发展的认识不深
企业内部审计人员是增强整个企业内部控制的关键，是为企业领导层提供企业重要发展意见的顾问，但就我国企业内部审计发展现状来看，多数企业领导层没有意识到企业内部审计发展的重要性，认为企业内部审计工作只是负责在企业内部查错纠弊，或者将内部审计工作与纪检监察工作混淆。这样一来，企业领导层直接就将内部审计工作定位成了查处违法违规的工作，使得整个企业内部审计工作偏离原有的工作定位，整个企业内部审计工作根本得不到企业的重视。
2.对企业内部审计发展的设置不科学
通常来说，企业会为内部审计工作制定一个审计机构，并为其配备专业水平较高的审计人员，通过审计人员直接完成企业内部审计工作，但从企业内部审计机构的构成和设置模式来看，还存在着不合理、不科学的问题。首先，通过对企业内部审计机构的调查来看，目前只有不到20%的企业设定了专门的内部审计机构，并为其配备了高水平审计人员，其次，企业内部审计机构的直接管理人员是由企业经理或会计主管担当，并没有选取有经验、有实力的审计人员负责，最后，部分企业的内部审计工作是直接由企业董事会直接安排，没有真实性可言。
3.企业内部审计人员管理较为落后
企业内部审计人员专业素质往往能够直接决定最终审计结果的质量，内部审计工作是一项高标准、极其严格的工作，要求内部审计人员具备较强的专业知识、工作能力，同时还要掌握财务管理、审计、会计、法律等相关知识。目前我国企业内部审计人员管理较为落后主要是由以下几点引起：第一，企业内部审计人员数量与企业需求量不符；第二，企业内部审计人员知识结构不稳定；第三，企业内部审计人员的后续培训工作没有得到支持；第四，企业对内部审计机构考核不合。
4.企业内部审计技术不合理
对于企业内部审计项目和企业内部审计对象、内容等缺乏系统的评价，尤其是只会采用经营分析、管理评审技术等，使得整个企业内部设计技术存在着不合理的问题，另外，由于企业内部审计人员的专业水平参差不齐，内部审计人员只能采取最简单的查账方式或者对财务支出进行分析，内部审计工作根本没有发挥其本身意义。
二、我国企业内部审计发展问题的应对策略
1.提高对内部审计的认识
既然企业内部审计工作关系着整个企业的发展，是作为帮助企业客观评价经营活动有效性和效率性而存在的，那么不同企业处于不同的发展阶段，自然而然企业内部审计工作的具体实施目标也会有所不同。要提高企业领导层对企业内部审计工作的认识，首先，应加强企业内部审计人员与企业领导层的交流，尤其是应该让企业领导层认识到内部审计工作对企业发展的重要性，其次，在开展内部审计工作时要对企业发展目标进行结合，最后，要对企业体系有大致了解，这样才能实现企业内部审计工作的意义。
2.设置科学内部审计机构
设置科学的企业内部审计机构是帮助企业内部审计发展的关键，第一，选择一位有经验、有能力的直接负责人来负责企业内部审计工作；第二，内部审计机构要与企业领导层有着直接联系；第三，内部审计工作计划应与企业领导层商议和备案；第四，定期提交内部审计工作报告。
3.加强内部审计人员管理
内部审计人员作为内部审计工作发展的关键因素，自然要加强对内部审计人员的管理，第一，提高企业领导层对于企业内部审计工作的重视度，尽早解决企业内部审计人员与企业需求量不符的问题；第二，及时引进复合型内部审计人才；第三，从内部审计机构中培养可造型审计人才；第四，安排企业内部审计人员和内部审计咨询人员，并采用不同的管理方式进行管理。
4.改进内部审计流程技术
只有改进企业内部审计技术和改善企业内部审计流程，才能看到企业内部审计的可能性发展，首先，应建立完善的企业内部审计流程，并按照这一流程完成企业内部审计工作，其次，应及时培训企业内部审计人员，并让其尝试使用新技术和新方法来开展企业内部审计工作，最后，对新技术、新方法进行评价和研究，确定是否能够用于改进企业内部审计工作。
三、结语
虽然我国企业内部审计工作发展过程中还存在一些问题，但只要及时改进企业内部审计工作技术流程，提高企业领导层对企业内部审计工作的认识和重视度，这样就能看到企业内部审计工作的未来发展可能性。
参考文献：
[1]崔飚.我国企业内部绩效审计存在问题及应对策略分析[J].会计之友,2011(16):82-85.
[2]雷红秀.论施工企业内部审计存在的问题及应对策略[J].财经界,2015(3):249.
[关键词] 内容审计 审计质量 审计结果 审计日记
随着我国经济的发展，各行各业发展规模越来越大，审计工作显得起来越重要，审计质量备受社会、政府和人民的高度关注，是审计工作的生命线，贯穿于审计工作的全过程。抓好审计质量对于保障审计工作效果，督促审计人员和审计部门依法开展审计工作具有十分重要意义和现实意义，也是审计事业的生存和发展的重大问题。如何提高审计项目质量，笔者想谈谈一些观点和认识。
一、审计项目质量管理
1.审计立项确定和计划编制过程
审计项目确定要有依据，依据是事前计划的，或是领导交待的任务，还是群众举报的。审计项目确定应通过有关部门或领导审批手续，一般由审计委员会，企事业单位领导予以审批。审计项目确定应围绕单位的中心任务开展工作，对重点领域，重点部门，重点资金以及单位发展的重大事项以及领导、群众关心的热点、难点和与人民息息相关重大问题开展审计，审计项目必须考虑规定的职责范围、审计人员素质，知识结构、年龄结构和专业结构等方面。审计项目确定以后，就要编制审计计划，根据工作量和实际情况，组成审计小组。根据具体任务拟定审计实施方案。审计方案是实施的具体工作安排，是审计项目计划的具体化，也是审计质量控制的重要环节和审计工作能否达到预期目标的保证。在编制审计实施方案前，应当了解与审计事项有关的法律、法规和政策，以及被审单位的基本情况，如机构设置，管理方式，资金来源和重大开支等情况，确定审计范围、重点问题及难点和疑点，对规模大或财政、财务收支数额较大的部门进行审计。
2.审计底稿编制和审计证据的获得的过程
取得审计证据和编制审计工作底稿，实际上是审计实施阶段的主要过程，审查测试内部控制，审计和核对会计资料，查问与审计事项有关的文件和资料，检查和盘存现金、实物和有价证券，并向有关单位和人员调查和询问，以取得有关证明书性材料的过程，是审计全过程的中心环节，决定审计成败和质量高低的关键。审计工作底稿和审计证据是编制审计报告的基础和重要依据，也是形成审计结论和发表审计意见的依据，检查审计人员工作状况，提高审计工作业绩，分清审计责任，保证审计质量的重要依据。
审计工作底稿是审计人员对其执行的审计工作所做的完整记录。精心编制审计工作底稿是审计人员执行审计工作的标志，也是审计质量管理的要求，在审计实务中，审计工作底稿具有重要作用，有助于审计人员改进工作质量，为外部审计人员评价审计部门的工作质量提供依据。
在审计实务中，对审计工作底稿的复核是一项多人和多层次进行的工作，一般实行三级复核。在不同工作阶段，其复核内容和要点也有所不同。其主要内容为:
(1)有关资料是否真实、可靠进行复核；
(2)审计结论是否客观、公正和恰当进行复核；
(3)审计人员所做出的判断和估计是否有理有据进行复核。
3.审计结果形成的过程
编制审计报告，表明审计实施过程基本结束，是审计组向审计部门提出的书面文件，审计报告是审计工作情况和结果的集中反映，是在整理、分析和综合审计工作底稿，保证审计证据客观、真实、重要、相关基础上的书面文件，是出具审计意见、审计结论和总结工作内部审计工作的依据。也是考核内部审计工作质量的重要依据，是审计项目质量的控制。审计结果是审计工作的成果，而审计工作是若干特定阶段的构成的，有了审计结果，还应使其得到落实和执行，才能保证审计工作质量。审计工作质量的优劣，主要通过考核审计结果的正确、合理与完整得出来的。
4.审计档案整理的过程
审计档案是审计业务基础建设的重要组成部分，也是审计工作的真实记录，建立完整而系统的审计档案具有重要的作用，是提高审计质量不可忽视的环节，它系统而完整地反映了审计过程的基本情况，可作为审计工作结束后复核和检查已完成的审计工作参考。建立审计档案可以较为系统地总结审计实践中的经验和教训，不断摸索审计工作的规律。为其他项目的审计提供参考，是提高审计工作质量重要方面。审计档案的管理，依照“谁审计谁立卷的原则”，实行审计组长负责制，做到项目完成及时立卷，档案管理由专人负责。要充分发挥审计档案的作用，开发审计档案的信息资源，提供审计档案为审计工作和服务，提高审计工作质量。
二、提高审计项目质量的几点思考
1.推行审计结果运行和公告机制
在考核、考察、任用和奖惩中，要重视和发挥审计结果作用，将审计结果作为重要的依据或参考依据。建立健全一系列行为规范，确保审计成果科学和有效的利用。对审计发现有问题的人，不应重用、提拔。组织、人事、纪检和审计部门要协调配合，审计成果才能得到充分重视和运用。用好审计结果，扩大审计影响。
实行审计结果公告制度，在保守有关秘密和遵守有关人事纪律的前提下，审计结果在一定范围内实行公告。通常的审计结果仅向委托部门、主管部门及相关部门报告，其他部门和群众并不了解审计结果。审计部门和审计人员到底做了什么工作，完成了哪些审计项目，不得而知。有的把审计工作戏称为“地下工作”，这样审计结果也会得不到落实，久而久之，审计人员的积极性就受到影响和挫伤，审计质量和风险意识更加淡薄。要想改变这种状况，行之有效的办法就是要推行审计结果公告制度，将审计部门和审计人员的工作置于广大群众监督之下，这样不仅能促使审计人员严格按照国家法律法规、准则、制度、程序和要求开展审计工作，而且能还能提高审计人员的工作主动性和积极性，从而达到提高审计质量的目的。
2.提高审计人员的综合素质，加强后续教育
审计质量的好坏，与审计人员的综合素质密不可分，在很大程度上起到决定性和关键性作用。只有不断提高审计人员综合素质（政治素质和业务素质），才能防犯审计风险，提高审计工作质量。审计部门要有计划有步骤地安排和组织审计人员参加一些业务和技能培训，更新知识，开阔视野。此外也要鼓励和支持审计人员利用业余时间进行自学，参加职业考试，如审计、会计职称，CAP以及工程造价师等考试。还要开展审计人员实践活动，组织审计人员参与其他单位审计活动，相互学习，相互促进，取长补短，来提高他们的理论水平和实践经验。同时也要加强审计人员的道德教育，增强审计人员责任感和使命感。要学会二手抓，一手抓业务技能的培养，一手抓政治的学习，二手都要硬，不能放松，这样才能真正提高审计工作质量。
3.建立健全审计质量检查和考评制度
科学考核和评价审计工作是提高审计质量的重要内容。要提高审计质量就必须建立健全一套审计质量检查和考核指标体系，以便全面正确地考核审计质量。审计检查有事中检查、事后检查，检查审计活动是否符合审计计划和审计方案，是否按照会计制度和其他有关财经法规的规定所执行，然后进行考核和评比。通过检查、考核和评比，可以了解审计工作的质量，总结和掌握有用的审计信息，改善和提高审计部门和人员管理和业务水平，深化审计工作，最终提高审计工作质量。在考核和评比审计质量的基础上，应根据考核结果对审计质量优良项目组和有关人员进行表扬和奖励，对审计质量差的项目组和有关人员进行批评和处罚，以促进审计工作质量不断提高。
4.提倡编制审计日记
审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。通俗地说，审计日记反映的是审计人员每天做了哪些事情，而审计工作底稿和审计证据反映的则是审计查出的什么问题。其要素包括：审计项目名称、审计人员姓名、审计时间和审计内容等；审计人员判断和查证结果；其他需要记录的情况。编写审计日记，审计人员要认真遵循制度和程序，真实、完整地记录审计日记，不得遗漏、虚构、隐匿、随意删改和毁弃，应当是查什么就记录什么，使审计日记真正成为审计人员职责履行情况的反映，审计期间交给审计组长保管。编写审计日记，利于规避审计风险，提高审计质量。
5.加强审计工作的宣传力度
审计部门要大力宣传依法行政、依法审计的重要性和必要性。使各级领导和部门以及人民真正给予支持、关心和爱护，只有得到他们的理解、帮助，审计工作才能胜利进行，否则审计工作就很难开展，受到各种各样的压力和阻碍。要根据审计人员的多少，审计项目要求和内容，围绕社会和人民所关心的热点、难点、重点进行审计。审计部门要协调与其他监督部门的关系，减少对被审计单位的重复监督，还要协调纪检监察、司法部门和公安部门，减少在实际审计工作的压力和阻碍。
6.建立健全审计质量岗位责任制度
古话说：没有规距，不成方园。任何工作都要有一个健全的岗位责任制度，只有将审计质量的职责落实到每一个岗位和人员，使每一项审计工作（环节）都有负责和管理，审计质量才能得到保证。健全有效的审计质量的岗位责任制度，做到分工明确，责任到人，奖惩分明，有利于提高审计工作质量。
同时，为保证审计质量，建立健全审计报告和审计工作底稿分级复核制度，根据审计项目的复杂程度和部门审计人员等因素，设置不同的复核等级，以确信其符合审计准则及相关审计质量的要求。对于每一位审计人员所完成的审计项目工作，应当由具有同等或较高技能的人员进行检查，以确定已完成的工作是否遵守审计准则及及内部审计规范；是否对已完成的工作和形成的结论做了充分的审计记录；是否存在任何未解决的重要审计问题；审计程序的目的是否已经实现；所表达的审计结论是否与审计的结果一致。审计部门负责人为最终复核人。
参考文献:
[1]张孝友朱虹/编:《审计理论与实务》重庆大学出版社2002年2月份
[2]刘建英/编:《审计学》 中南大学出版社2004年7月份
[3]晏鑫桃/编:审计署关于内部审计工作的规定与新编审计技术实用手册》 中科多媒体电子出版社2003年3月份
