发布时间：2023-02-28 15:49:48
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的电子商务会计工作计划样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
（一）网络环境开放性弊端
随着信息化时代的发展，企业逐渐引入了信息化的设备对企业进行管理，优化企业管理的同时却带来企业网络环境开放性弊端。网络环境中包含着各种各样的海量信息，外部环境的一些信息和模块通过网络的便捷性可以快速传入到会计的系统中，但是某些重要信息在传送过程中可能会被黑客进行拦截，导致会计信息泄露，对企业经济的发展会产生一定的威胁。同时，电子商务的不断形成为企业带来了各种商机，在信息分享的时代，企业必定是需要制作出相应的内部程序以保证企业的会计工作得以顺利进行，其中存在的网络威胁一样会给企业带来不利的影响。
（二）内部控制制度不建全
会计信息化背景下的企业内部控制在根本上区别于传统的内部控制，内部结构、问题的处理方式等都产生了一定的差异。传统的内部控制主要是以手工处理为主，速度慢，处理的事项冗杂，效率低下，非常不适用于会计信息化时代的内部控制。然而，在会计信息化背景下的企业内部控制并没有跟随时代的发展而进行相应的改革，内部控制制度不建全，无法将信息化的作用发挥出来，同时还会导致企业内部控制出现混乱的现象。现阶段，我国企业内部控制制度不建全主要是表现在：一是内部控制内容零散，没有运用信息化系统对其进行综合有序的管理，并且在组织网络上也较为匮乏；二是错误的把事后控制当成主要的切入点，出现内部控制管理成本高的问题；三是没有跟上时代的改革，处理会计工作仍然以手工的方式进行处理，造成会?工作的大量积累，抑制了企业的发展。
（三）数据缺乏安全性与保密性
在企业产生与发展中，最忌讳的便是企业的机密泄露，因为这关乎一个企业的生死存亡。一般情况下，企业的软件系统通常会将关注点放在财务制度及会计功能方面，并没有加大力度对数据源进行维护。信息化时代，黑客或是懂得信息处理的技术人员都非常容易侵入到管理系统中盗取相关信息，或是利用技术软件对信息进行破坏，导致信息不全，这对企业造成了极大的威胁。此外，企业会计信息的相关数据一般是会存在磁性材料中，若是突发人为盗窃、火灾出现等意外事故导致信息的丢失，也会对企业造成一定的损失。在会计信息化背景下，企业内部控制的主要工作便是保证数据的安全性及保密性。
（四）人员岗位权限设置问题
在传统的会计处理时代，手工处理复杂会计的工作，效率低，会计工作开展缓慢，但是在工作的开展过程中通常是需要请示领导方可进行下一步的工作计划，有效避免了作弊情况。在信息时代，不再是人工处理为主，而是信息化设备对其进行处理，从原来的人与人之间的联系转变为人机联系，数据口令自动执行程序设定的目标取代了请示领导，领导盖章，这在一定程度上会扩大了信息数据的暴露范围，大部分的业务人员可以浏览财务信息，增加了信息的泄露风险，增加企业的危机。
（五）监督机制不完善
近年来，会计信息背景下，常出现部分单位或是个人为了局部或是个人利益而弄虚作假的现象，导致会计信息严重失真，直接制约社会大众、债权人以及投资者的利益，影响了国家宏观调控的发展。同时企业的监督机制不完善，内部控制管理不严格，企业内部各部门之间常出现某些矛盾，或是出现徇私舞弊的现象，各部门之间资源分配不均匀等严重阻碍了企业的发展。
二、会计信息化背景下企业内部控制优化措施
（一）调控网络环境开放性
这可以通过以下途径进行：一是确保会计信息的安全性。在会计信息化时代，企业可以在网上进行快速分享，提高了工作效率，但更应该做的便是保证会计信息的安全性，企业需要融合安全控制中的文件、人、数据、软件及硬件控制。此外，企业更是需要控制内部系统安全，并同时保证外部关联环境的安全；二是确保会计信息的真实性。工作人员在进行会计事物的处理过程中应以实际的事项及交易信息为根本依据，并遵循企业的会计准则、相关的法律，客观真实的反映财务信息的具体情况及相关内容，以便为企业决策提供详细有效的依据。企业应跟紧时代的步伐建设完善的会计信息系统，会计系统在电子商务的推动下要利用输出控制、数据输入、系统维护、组织控制等方面来确保会计信息的合法性与真实性。
（二）完善内部控制制度
企业完善内部控制制度的前提便是对会计控制进行统一的规范。实现会计工作的规范与统一，可以利用法律的手段保证内部控制的顺利进行。其中，内部控制的标准的体系需要涵盖以下两个条件：一是具备初级的网络和系统软件；二是需要优化企业内部所拥有的的业务流程，以充分保证内部控制的有效进行可以在一定程度上提升企业的价值。企业进行内部控制制度的过程中，应充分参考历史的经验数据，积极采纳员工的意见建议，并根据企业具体的经营发展方向和经营状况进行长远系统的规划，并进行定期的检查，检查内部控制是否在发挥其功效，并及时找出问题进行及时的解决。在实际应用中，企业需要对仍然采用手工的业务进行改革，更改其工作流程及工作的方式，对其进行信息化的设计，并对其加强保密性工作的管理，严格关注电脑操作密码、交接手续、资金调度、审批程度等关键性工作，以最佳的状态完善内部控制制度，促进企业的生存与发展。
（三）完善信息化会计档案管理制度
一是强化企业信息化会计档案库房管理。信息化档案数据存储着企业的一部分会计档案数据，其主要是利用光盘或者某些磁性介质进行存储，或是利用纸质保密的方式对其进行封锁管理。因此，企业在建立档案房过程中应保证档案房的阴凉、干燥、卫生，避免纸质性的档案因环境原因变得模糊或是变质；二是严格执行保密制度。企业的会计信息应按照年份或是事件进行分类有序排放，企业内部人员在进行查阅或是借阅应按照规定的流程进行，并遵循借阅的条例，在借阅过程中需要进行签字记录，在最大程度上保证企业内部信息不可向外泄露。对于磁性存储的会计信息，企业内部人员进行查阅之后，相关的管理维护人员应是对其进行细致的检查，避免病毒感染会计信息，导致会计信息的大量丢失。与此同时，企业非常重要的资源或是有关客户的信息、厂家的名单等等应进行更高级别的云备份。会计信息的管理人员定时对实效的会计信息进行清除，及时修补重要档案文件；三是完善会计档案管理制度。企业实现会计信息档案的综合管理必定是需要建立建全会计档案管理制度，及时对企业的会计信息进行存档并进行有效的分析以发现企业当前存在的问题，并对其储存过程进行综合管理，拟定与企业信息化档案管理体系相符的制度。
（四）优化人员岗位设置
人员岗位的合理设置在一定程度上保障安全、准确、及时的进行会计数据统计。实现企业人员岗位的优化设置，需要在企业内部创建基于会计信息化背景下的使用登记体系，具体要在电脑中将文件自动合成，并同时有效记录业务人员进行操作的时间、步骤、姓名，这在一定程度上也是对工作人员的工作情况进行监督与管理，记录其工作职责是否有效进行，并运用对应的规章制度加以管理，并提高工作效率，更加明确企业的工作岗位及工作职责，并相应的设置合理的工作人员，优化资源配置，保证企业的事务在更高效率下执行。
关键词:网络环境;医院内部会计控制;问题;体系建设
随着医疗卫生改革的不断深化, 医院加快了向独立核算、自负盈亏的经济单位转变的步伐。在激烈的市场竞争中,医院只有在讲求社会效益的同时提高对经济效益的重视程度,才能在市场经济中求得生存和发展,尤其是在目前的网络环境下,医院内部会计控制体系的构建面临着新的环境和新的问题,这就要求医院建立起一套完备的内部会计控制体系,以保证医院的各项经营活动都能够正常有序地进行,进而实现提高经营效益的发展目标。
一、医院内部会计控制体系概述
(一)医院内部会计控制的含义
医院内部会计控制是指医院在日常的经营活动中,为了保证资产的完整与安全性,以及确保业务工作得以顺利开展而制定和实施的一系列相关的政策、措施和程序,其作用是提升内部会计资料的真实性、合法性和完整性,保障医院的的经营活动在相关的制度和规范下进行。具体来讲,医院的内部会计控制是由组织的计划和与保障资产、财务记录的可靠性密切相关的程序及方法这两部分组成的,批准和授权系统、保管记录和会计报告的人物与经营或资产保管的任务相分离、对资产的实物控制和内部审计等是医院进行内部会计控制工作的主要手段。医院进行内部会计控制工作是为了在各个组织部门间,通过塑造企业文化来影响职工的风险控制意识,以提高各成员实施控制的自觉性。营造出这样一种浓厚的氛围,不仅是实现利润最大化、节约成本、改善经营这些发展目标的要求,也是解决目前具有公有性和公益性双重经济属性矛盾的途径,也是在众多医院在竞争中谋发展的有效途径。
(二)医院内部会计控制的重要性
内部会计控制是医院经营管理的重要环节,也是会计工作得以顺利开展的基础。在社会主义市场经济条件下,医院为了保证各项工作计划能够顺利实施,必须要健全内部会计控制,才能对医疗经济活动进行有效的监督和评价。首先,医院内部会计控制能够保证会计信息的真实性和准确性,医院若想在激烈的竞争中抢占先机,不仅要有经济实力和发展潜力做后盾,还要有能力预防和控制各类潜在风险的发生。内部控制是医院管理重中之重,是整个决策体系能否顺利实现发展目标的关键环节,加强对医院内部控制体系的建设,能够在基础环节提供有效的会计信息,这样也就提高了统计资料的科学性和可靠行,在此基础上作出相应政策调整便能有效预防风险。其次,健全内部控制可以促进医院的有效运营,在各项工作都有了明确的分工后,就能在很大程度上提高工作效率,培养员工的责任心,通过各部门的紧密结合和通力协作,充分发挥整体的作用,以顺利实现医院的经济管理目标。在此基础上,财经纪律也在很大程度上得以维护,降低了个别员工贪污盗窃、挪用公款内部营私舞弊行为发生的可能性。因此,构建医院内部会计控制体系是医院加强管理的内在需要。
二、网络环境下医院内部会计控制面临的新问题
(一)控制环境发生变化
随着信息技术的飞速发展,传统手工环境下的内部会计控制体系逐渐瓦解,取而代之的是会计电算化向更深层次发展,医院的内部控制环境也在发生改变。传统的内部会计控制存在交易授权与交易处理相分离的情况,但在网络环境下,医院会计信息系统中进行的交易授权则由计算机自动授权,这就使得会计业务所涉及的范围急速扩张,从网上交易到网上结算,网络技术实现了各个经济单位之间以及经济主体内部各个部门之间的在线办公。在这一过程中,医院的组织单位由实体形式向虚拟形式转变,会计系统也由单纯的电算化走向开放式、网络化,但我们也应看到,它在给医院的经营管理带来便利的同时,也进一步加大了医院内部会计控制体系的安全风险。目前通过网络,即使是经济单位内部的会计信息也可能被篡改或被截取,以及信息的泄露无疑是医院面临的最大的安全隐患,虽然目前各单位的系统管理员已经意识到它的重要性,也在积极制定内部会计控制体系的风险防范措施,但各种病毒仍是防不胜防,因此,网络环境下信息安全问题成为医院内部会计控制急需解决的一个新课题。虽然医院的经营决策也在进行着相应的改变,但由于缺少可以借鉴的历史经验,网络环境下医院的内部会计控制工作仍面临着诸多挑战。
(二)风险评估难度加大
网络环境下,医院不再是由审计人员或管理层根据已经建立的交易授权制度来对员工的行为进行监督和审查,而是由计算机自动授权、批准,这在给医院的经营活动带来便利的同时,也隐藏了巨大的风险。由于网络在内部会计控制工作中的应用日益广泛,医院业务量便随之扩大,会计部门的员工组织结构也相应发生变化,即职工内部分工趋于专业化,如新出现的网络系统管理员、计算机操作员等。增加的职能部门和职能分工看似有利于权责的明确,事实上却加大了内部进行风险评估的难度。在网络系统中,医院内部员工在其操作职权范围内开展的工作,都需要设置相应的口令及密码,它相当于原始的纸质凭证,其本意是明确个人的职权和责任,减少违规操作的可能性,但是,计算机网络分布于医院内部各个业务部门,若是有不相关人员恶意修改他人的使用权限,必然会对整个网络系统的正常运行造成障碍,从而加大了会计信息失真的风险,那么此时发生的权责问题也就难以分辨清楚,这就必然会加大医院内部控制风险评估的难度。
(三)风险控制活动更加复杂
医院的内部会计控制在网络环境下呈现出开放性、实时性和电子化的新特点,原始的手工操作下得出的会计信息被转移到计算机内部进行保存,在这一过程中,既要求进行常规的科目汇总表的编制、余额发生额平衡检查的试算以及总账和明细账的核对等工作,又要对录入系统的数据资料进行必要的审查和维护,这就使得原有的内部会计控制体系由单一的人工控制向“人工-程序”相结合的控制形式转变,进而加大了风险控制活动的复杂性。因为在网络环境下,内部会计信息化控制系统很难找到具体的交易处理痕迹,交易凭证所起到的风险控制功能也就相对弱化,一方面使得医院在清查那些已经把责任落实到个人的,但仍出现纰漏的事故的调查难度加大,另一方面,因为缺少纸张质财务数据在流动中需要领导部门逐级签字盖章等信息确认环节,这便导致那些来自于网络的内部会计控制信息的真实性降低,在整个信息流通环节缺少顺利进行的保证。同时,在网络环境中,医院的内部控制以程序化的形式被应用于整个系统内,其运行状况也就取决于应用程序是否顺畅,一旦这些程序的关键环节发生故障,就会使那些对计算机产生严重依赖性的员工一时不知所措,势必会影响整个风险控制活动的开展。
三、网络环境下医院内部会计控制体系的构建
(一)加强会计信息的安全控制
网络环境下,医院的会计信息大部分都储藏在磁性介质载体中,医院的会计信息被篡改、截取和泄露是面临的最大的安全隐患,因此系统的保护功能直接决定着医院内部所有电子信息的安全性,也影响着医院作为一个独立的经济实体的运行状况。因此,医院必须采取措施加强会计信息的安全控制,这是加强内部会计控制的基础和前提,这主要可以从以下两个方面着手。首先要采用有效信息安全技术,由于会计信息系统中进行的交易授权由计算机自动授权,为了防止非授权用户越权操作数据和非法用户窃取机密信息,这就要求企业在选择内部会计控制软件时要重点考虑其信息安全性能,并加强会计人员的信息安全培训,提高信息安全意识,防止由于工作疏忽所造成的信息安全事故发生。其次,医院应根据会计电算化的要求,按“责、权、利”相结合的原则,建立健全和实施会计电算化岗位责任制度、安全日志制度等,严格执行岗位责任制度,做到特定数据面向特定用户开放,建立会计信息资源授权制度,采取定期的网络数据备份,紧急恢复及灾难补救计划,以此加大对信息的控制力度,减少人为的错误操作和对系统造成的物理伤害。
(二)建立健全用户分级授权制度
由于内部会计控制风险评估难度加大,导致内部会计控制的实施可能存在一系列的问题,而解决网络环境下医院内部会计控制面临的风险评估难度加大的问题,应从制度建设方面着手。虽然用户系统授权功能存在隐患,但并不是说有问题的制度就要弃之不用,相反要继续贯彻执行,因为它是明确员工权责的基础。目前医院进行内部会计控制体系工作的重点是使用户分级授权制度得以健全并保证其贯彻实施,具体来讲可从以下几方面着手。首先,建立健全计算机设备管理制度,按会计岗位和工作职责划分岗位职责,如软件管理、审核记账、数据分析等,这样一方面能从物理角度保护设备的硬件功能遭到不必要的损害,另一方面也可以确保无关人员上机进行恶意操作。其次应健全上机管理制度,在医院的日常活动中,使每一次的轮流值班、上机记录都应有据可查,一旦出现问题,管理部门就可以根据以往的那些保存完整的操作日志追查到相应责任人。最后,医院为了更好的开展内部会计控制工作,应建立起一套完整的奖罚机制,在物质奖励和精神奖励相结合的基础上,表彰先进,以此来调动员工的积极性和参与性,吸引他们全心身的投入到本职工作中来,间接的为确保医院资产的完整性及业务顺利开展铺平道路。
(三)强化对会计人员的控制
市场经济条件下,真正能起到主人翁地位并且对医院的经营活动有重大影响的是员工,医院的领导层首先应该充分认识到员工的作用和力量,在以人为本思想的指导下,充分调动他们的积极性和创造性,以切实行动感召全体成员为了医院的发展而努力,只有营造出浓厚的企业文化氛围,加强员工的内部控制风险防范意识,使各项工作顺利进行。网络环境下内部会计从业人员应具备两方面的素质,一是最基本的业务技能,只有员工掌握了基本的业务技能,才能保证其操作是符合相关规章制度的;二是最重要的道德水平,这是保证员工是否遵守制度规定的重要保证。因此,应该从这两方面着手强化对会计人员的控制。医院对内部会计从业人员的业务技能培养方面,应严格按照新颁布的会计准则精神来行事,严格执行持证上岗管理理念,同时通过定期培训和定期考核等制度,在积极提升相关员工职业技能水平的基础上,严格考察会计人员的操作能力和工作能力,让竞争机制在机构内部得到有效地运行,对在工作中有突出表现的人大力表扬,而对长久以来一直不能适应工作需求的员工则要坚决处理。在会计人员的职业道德水平方面,应通过主管部门对从业人员的监督检查,以此来强化对会计人员的道德品质、思想操守等方面的考核力度,多方面着手做好工作,以确保医院会计从业人员在政治上合格,在业务上过硬,这样才能建立更有效的内部会计控制制度。
参考文献:
[1]潘国才.医院内部会计控制制度的建立和完善.现代经济(现代物业下半月刊),2008年12期
[2]张照学.网络环境下企业内部会计控制对策研究.科技创新导报,2007年35期
[3]高峰,王惠书.医院内部会计控制的现状分析及策略.山西广播电视大学学报,2009年05期
