发布时间：2023-01-18 03:27:35
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的银行剖析材料样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
一、当前经济开展的特性和金融政策的调控措施
在近年宏观经济运转中，最突出的矛盾是，投资构造与新型工业化道路的请求相背叛。投资增长最快的是高耗费、高投入、低产出的粗放型产业，而契合新型工业化道路请求的产业，如电子信息、配备制造业、第三产业以及农业等，明显投入缺乏，招致国民经济开展呈现了却构性开展不均衡现象，局部产业开展超前，影响资源平衡开展，特别是中间产品像钢铁、电解铝、水泥等基建、消费用资料，需求量不时加大，形成供需矛盾突出，价钱普遍上涨，由此构造性通货收缩现象带动相关产业的畸形开展，使得电力、交通及资料行业供给日趋慌张，全社会物价总程度不时增长，四月末达3.8％，五月末达4.5％，呈现通货收缩苗头。
针对经济呈现的过热现象，央行从2003年起先后出台了许多货币政策，8月份修正了沿用多年的存款准备金率，由原来的7％上调到8％;2004年继续执行稳健的货币政策，1月18日，印发《中国人民银行办公厅关于转发遏止钢铁电解铝水泥行业自觉投资若干意见的通知》请求各金融机构依照国度产业政策，增强和改良信贷管理，把握好信贷投向，采取实在有效措施限制对钢铁、电解铝、水泥等“过热”行业的贷款;3月24日宣布自4月25日起，实行差异存款准备金率制度，将资本充足率低于一定程度的金融机构存款准备金率进步0.5个百分点;3月25日，对期限1年以内，用于金融机构头寸调理和短期活动性支持的各层次再贷款利率，在现行再贷款基准利率根底上加0.63个百分点,再贴现利率在现行再贴现基准利率2.97％的根底上加0.27个百分点。
二、金融政策变化对商业银行运营的影响
1、对商业银行资金活动性的影响。2003年8月央行发出存款准备金率调整的政策，一个月后并予执行，各家股份制商业银行资金普遍偏紧，不管是国债回购利率亦是票据市场利率都普涨，市场买卖量也大幅降落，直贴市场利率由上半年最低2‰上升到4‰以上，接近短期贷款利率，转贴现市场由1.7‰上升到3.6‰以上。个别时分，呈现了有价无市的现象。股份制商业银行活动性大受影响。而持有居民储蓄存款65％，承当全社会80％的支付结算效劳，贷款占全部金融机构贷款56％的四大国有商业银行，也因种种缘由，在票据转贴现市场上中止系统外业务，使得个别股份制商业银行活动性呈现艰难,昔日的转贴现业务停顿，资金链衔接不上。个别股份制银行不得以出让局部优质信贷资产，或者中止票据业务的直贴和系统外转贴现。
2、对商业银行运营效益的影响。由于票据转贴现市场兴旺，贴现能够做到当天贴现当天转贴现，假如操作得当，完整能够做到不占用本人的资金或占用较少的资金就能够大量办理贴现业务，完成贴现资金利润的最大化且风险最小化，远远高于贷款的收益。而票据政策变化后，03年下半年，资金面的趋紧使大银行不再承受中小银行转来的票，票据市场由卖方市场转为买方市场，票据业务的范围大幅降落，转贴现市场利率上升，由原来的1.7‰月息上升到4‰，直贴市场利率也水涨船高，利率同步上升，与半年期贷款利率4.2‰持平，银行经过票据业务获取中间收入和利差收入急剧减少。
3、对商业银行资产业务风险性的影响。由于银行承兑汇票是表外业务，2003年人行取消承兑以后，局部商业银行此项业务得到迅猛开展，但相应的管理措施未能及时配套，对承兑业务的统计剖析以及对总量的控制短少统筹方案；加上对商业承兑汇票贴现业务的统计，有些银行只需贴现后转贴到其他行，本人没有余额就不做统计，使商票贴现的敞口就荫蔽起来了，银票承兑敞口和商票贴现敞口实践上是银行的风险资产，假如这两项不归入银行的资产负债管理，使其自觉无限制扩展，其隐性风险一旦由于某项政策的调整变化而集中呈现，就会形成很大的运营风险。
4、对商业银行负债业务的影响。票据具有较大的融资灵敏性，且能大幅度降低企业的融资本钱，深受股份制商业银行和企业的喜爱，许多股份制银行也把票据业务作为争取优质大客户的重要竞争手腕，应用票据业务带动负债业务开展。股份制商业银行由于成立时间较四大国有银行晚，市场占有率低，范围小，因而，普遍以存款作为立行之本，在存款等负债业务方面，近几年依赖票据业务派生出存款，当资金市场由于央行上调存款准备金率和其它货币紧缩政策施行后呈现本钱上升，资金面偏紧，企业持票贴现本钱上升,保证金存款收益充抵不了由于利率上升形成的额外贴现本钱损失时，企业常常选择减少票据融资业务，由此，形成股份制商业银行承兑保证金和质押保证金的大幅减少，给股份制商业银行的存款增长形成不小的冲击。
三、依据宏观经济开展目的，把握货币政策的取向，调整票据运营范围和构造范围
1、调整票据业务运营的范围，促使票据业务软着陆。由于票据业务对商业银行的资产、负债业务起着积极的带动作用，而且票据业务具有灵敏变现才能，利率市场化的特性，这些年来，对商业银行各项业务的浸透和联络太严密，因而采取简单的急刹车似的方法肯定不是好方法，必需思索到企业的资金链条和商业银行的资金链条，思索到整个金融形势的稳定开展。未雨绸缪，在央行新的恰当从紧的货币政策出台之前，有方案对票据业务范围停止紧缩，保活动性、平安性，是股份制商业银行燃眉之急，商业银行要认真剖析本人的资产负债构造，剖析国度经济开展的走势和央行调整，经济开展速度的货币政策力度。假如银行资金紧缺，活动性不能保证的状况下，宁可放弃既得利润，或局部损失，也要争取主动，持币在手，万万不可把活动性压在同业融资和人民银行的再贴现业务上，从而保证央行货币政策目的的完成和银行本身运营事业的稳定开展。
一、对存在的问题的说明：
×××在人民银行检查中存在的主要问题是：×××营业部的贷款企业×××市市政公用事业管理处于20***年10月13日，贷款30万元，于20****年4月13日到期，在录入时因联社营业部所用的报表仍是上次上报联社的报表，而联社录入人员对此贷款未加注意，故当作新发生的贷款又一次进行了录入，造成重复录入。此问题，在联社随后的信贷咨询系统自查工作中进行了纠正。但必竟造成贷款的错报。
对企业欠息情况，×××能够按照季度录入上报，但也存在着在工作量较大，未能及时录入的情况，有时能够延迟几天。
二、存在问题的原因：
1.基层信贷人员对信贷咨询系统工作的认识不足，工作上马虎，加上基层信用社信贷人员少，工作量大，也是造成存在的问题的一个原因。
2.联社业务人员少、工作量大。×××是一个小联社，相对人员少，每个人都要负责几件工作，有时造成工作上的疏乎。
三、对存在的问题的整改情况：
2013年以来，海州区人民检察院立足检察职能，积极参与加强和创新社会管理，大胆尝试，结合职务犯罪预防工作实际，探索开展了四级分类预防工作，有效缓解了预防部门人少事多的矛盾，进一步提升了预防职务犯罪工作质效，推进预防职务犯罪工作开展。
一、分类预防工作的可行性和必要性
1.开展分类预防工作的构想。“四级分类预防”的工作构想来源于银行系统的贷款分类管理，笔者曾在银行工作多年，早在20年前，国有商业银行就已经开始试行贷款五级分类管理，经过多年的试点试验推广到所有银行，这充分说明分类管理模式的科学性。贷款面广量大、管理起来非常有难度，这与监督面广的职务犯罪预防工作极为相似。笔者认为，可以进行跨行业跨系统借鉴，把分类管理模式借鉴到职务犯罪预防工作，这从检察机关的角度来讲，不光是一次行业借鉴，更是一次社会管理创新。
2.开展分类预防工作的可行性分析。在银行系统成功使用的分类管理模式，能否运用到职务犯罪预防工作中呢？笔者认为，一是要认真筹划，收集相关材料，为后面的分类打好基础；二是要科学设置分类条件，有根据就可以划分类别，突出预防职务犯罪的管理重点；三是要做好每个类别的职务犯罪预防方案，这样可以提高预防工作的针对性。只要抓住这三个重点环节，就可以试行分类预防工作。
3.开展分类预防工作的必要性分析。开展分类预防工作，可以从以下三个方面推进职务犯罪预防工作：一是可以缓解预防工作事多人少矛盾，对筛选出的连续发案或多人发案的重点单位高度关注，对没有发案和举报情况的单位可以少花点时间和精力等，这样就可以最小的人力成本做最多的工作；二是根据每个等级的不同情况，提供不同的职务犯罪预防方案，可以增强管理的针对性，进一步强化社会管理；三是根据不同类别实施不同的预防方案，可以增强预防工作的针对性，提升职务犯罪预防的质量和效果。
二、开展分类预防工作的方法
1.收集整理资料。借鉴银行系统围绕借款人还款情况收集资料，预防部门可以围绕单位的职务犯罪情况收集资料。如海州区检察院以2005年为起始点，调阅了2005年以来海州区院查办的43件职务犯罪案件的卷宗，复印、扫描保存了37份判决书、6份不决定书；同时与本院控告申诉科联系，对2005年以来的职务犯罪举报和查处情况进行整理，商请控告申诉科整理与职务犯罪举报相关的单位及被举报的次数，把其作为分类预防的一项内容充实到每个单位的材料中，使每个单位的档案材料中都存有2005年以来的发案情况和举报情况。
2.明确分类条件。银行对贷款分类的唯一标准就是是否按时还贷，对企业经营、管理、发展等情况均不作为分类依据。但是与银行贷款工作相比，预防职务犯罪工作要复杂得多，因此只以职务犯罪发案情况作为分类条件太单一，会发生和实际情况不相符问题，可以综合单位的职务犯罪发案情况和职务犯罪举报情况作为分类条件，这样更接近实情。如海州区检察院把2005年以来一直无发案、无举报的情况作为一个分类条件，把2009年以来有职务犯罪举报情况的作为另一类的条件；把2005年以来发生1件职务犯罪案件、或连续两年以上有职务犯罪举报的又作为一个分类的条件等。
3.划分单位类别。在全面收集单位材料的基础上，海州区检察院对应设置好的条件，把单位划分为正常、可疑、预警、关注四个类别，如正常类对应的条件就是2005年以来一直无发案、无举报情况，而关注类对应的条件则是2005年以来发生2件或2人以上职务犯罪案件。按照这样的标准，海州区检察院对全区80家单位进行了分类，其中正常类63家，预警类8家，关注类9家，无可疑类单位。
4.制订预防方案。银行推行贷款分类管理的目的是全面掌握贷款情况、控制不良贷款的发生，同样，检察机关分类预防工作的重点是开展有针对性的预防工作，遏制职务犯罪案件的发生。因此，根据不同类别，制订有针对性的预防方案，是分类预防工作的重中之重。如海州区检察院在制订正常类单位的预防职务犯罪工作方案时，是以法制宣传为主，另外辅以开展预防职务犯罪“双先”评比活动和配合其单位需要；而在制订关注类单位的预防职务犯罪方案时，即强制其单位组织旁听法庭审理、组织召开案件剖析会、组织开展职务犯罪风险源点排查防控活动，同时预防部门要到其单位开展预防调查，要求其单位定期上报开展预防职务犯罪活动情况反馈等。
三、目前工作中存在的问题
1.收集资料单一。目前，只限于在检察机关的内部收集整理了单位的职务犯罪发案情况和举报情况，存在收集资料的渠道窄、资料单一问题，也存在和单位的实际情况有差距问题。
2.分类标准粗放。由于收集的基础资料单一，导致在设置每个类别的条件时受到了限制，使当前的分类仅限于“粗放式分类”，会降低预防工作的针对性。
3.分类模式简单。银行采取五级分类模式管理贷款，目前预防只能做到对单位四级分类，与银行相比，精准度有一定的差距，也是今后需要进一步改进的重点部位。
4.缺乏科技支撑。目前，银行对贷款的分类全部进入“计算机处理时代”，也就是说，贷款分类是由先进的技术支撑由系统自动生成的，不需要手工操作，这也正是分类预防工作所欠缺的。
四、完善四级分类预防工作的思考
1.扩大收集资料范围。针对目前收集资料单一问题，在今后的工作中，可以和纪委、局等单位沟通、协调，把这两个单位办理的经济类案件和受理的举报情况，也充实到每个单位的档案中，进一步拓宽资料来源，为细化分类标准打好基础。
2.进一步细化分类标准。在广泛收集单位相关资料的基础上，可以进一步细化分类条件，解决目前存在的分类标准粗放、分类模式简单问题，在基础资料条件许可时，可以把单位细化成六个乃至于八个、十个类别，进一步提高预防工作的针对性和有效性。
关键词：企业供应链；供应链管理；国际贸易融资；中小企业融资
1 企业供应链和供应链管理
供应链管理（Supply Chain Management）是近年来随着全球制造（Global Manufacturing）的出现在企业资源规划(ERP)的基础上发展起来的管理方法。企业供应链管理，是对供应链中的信息流、物流和资金流进行设计、规划和控制，统一整合企业的制造过程、库存系统和供应商产生的数据，对供应、需求、原材料采购、市场、生产、库存、定单、分销发货等的管理。企业供应链管理的目的在于增加企业对市场的预测性，减少库存，提高发货供货能力；减少工作流程周期，提高生产率，降低供应链成本，减少总体采购成本，缩短生产周期，加快市场响应速度，保证在正确的时间把正确的产品/服务送到正确的地方，确保顾客满意，以中心制造厂商为核心，将产业上游原材料和零配件供应商、产业下游经销商、物流运输商，产品服务商以及往来银行结合为一体，从而有效分配资源，提高工作效率，提高企业对市场和最终顾客需求的响应速度，增强竞争力，提高供应链中各成员的效率和效益。
企业供应链管理可以分为如下几个部分：
计划部分：企业设定一个策略来管理所有的资源，以满足客户对所生产产品的需求。这一部分的目的在于建立一系列的方法监控供应链，使之能够有效、低成本地为顾客递送高质量和高价值的产品或服务。
采购部分：这一部分的任务是选择可以为企业的产品和服务提供货品和服务的供应商，和供应商之间建立一套定价、配送和付款的流程，包括提货、核实货单、转送货物到本企业的制造部门并批准对供应商的付款等。在这一部分，企业还要制定对供应商提供的货品和服务的管理流程，对之实行监控，针对其中的问题加以改进。
制造部分：这一部分是指安排生产、测试、打包和准备送货所需的活动。在这部分中，企业要测量供应链中质量水平、产品产量和工人的生产效率等内容。
配送部分：也就是我们通常所说的“物流”部分，这一部分要做的工作是调整用户的定单收据、建立仓库网络、派递送人员提货并送货到顾客手中、建立货品计价系统、接收付款。
退货部分：指建立网络接收客户退回的次品和多余产品，并在客户应用产品出问题时提供支持，也就是供应链中的问题处理部分。
供应链管理是企业适应日趋激烈的全球竞争的一种有效途径，供应链管理可为企业带来如下的效益：
（1）降低供应链内各环节的交易成本，缩短交易时间。
（2）使供应商随时掌握企业的存货情况，根据需求及时组织生产，由此降低企业的存货水平。
（3）方便供应商及时取得存货和采购信息，减少采购管理的人员，降低采购成本；
（4）便于企业准确及时地预测市场变化，根据市场需求生产出需要的产品，减少生产时间。
2 国际贸易融资与中小企业的发展
国际贸易融资是指在商品交易中，运用结构性短期融资工具，进出口商选择的国际结算为依托、基于商品交易中的存货、预付款、应收账款等资产，以在国际结算的相关环节上提供的资金融通，以加速企业的资金周转，解决企业应收账款或对外付款所面临的资金困境。国际贸易融资可以改变企业的资金流，影响企业资信调查、催收账款、信用担保等财务管理。国际贸易融资的方式可以同时服务于两个市场，使外贸企业对内、对外业务的资金链实现对接。
随着我国经济体制改革的深入和市场经济的发展，中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。国家取消对公有制经济对外贸经营权的垄断以后，越来越多的中小企业获得外贸经营权，成为我国外贸领域一支生力军。但是在过去的一段时间内，虽然中小企业在经营方式和市场开拓方面较为灵活，但是受经营规模和自有资金规模所限，在发展中常常遇到资金短缺的约束造成这一问题的主要原因是：
（1）银行出于资金安全的考虑，对中小企业融资条件苛刻：我国中小企业数量众多、但是质量良莠不齐。
（2）银行出于对利润最大化的考虑，对中小企业贷款的积极性不高。相对于大型企业来说，大多数中小企业对信贷需求量小、次数多，贷款的机会成本较高。
（3）针对中小企业融资的适用金融产品、信贷评价体系和担保体系普遍缺乏，我国传统的金融政策和融资体系是以国有企业特别是国有大型企业为主要对象设计实施的，普遍缺乏针对中小企业融资的适用金融产品、信贷评价体系和担保体系。如果银行参照针对大企业的财务指标标准，那么众多有融资需求的中小企业将达不到要求，企业也就无法得到贷款。
中小企业融资往往具有金额小、次数多、周转速度快等特点，而贸易融资则具有高流动性、短期性和重复性的特点，强调针对资金流和物流的操作控制，淡化财务分析和准入控制，有利于动态把握风险，规避中小企业经营不稳定的特点，相对于普通的流动资金贷款，国际贸易融资具备风险度、银行准入门槛、审批流程速度等方面的优势：
（1）在银行传统的流动资金贷款过程中，银行要对企业的规模、净资产、负债率、盈利能力及担保方式等情况进行严格的审查，中小企业往往因为财务指标达不到银行标准而无法融资。在国际贸易融资过程中，银行重点考察的是企业单笔贸易的真实背景及进出口企业的历史信誉状况，无需采用传统的评价体系。银行通过封闭式运作资金，通过确保每笔真实业务发生后的资金回笼来控制风险。因财务指标达不到银行标准而难以获得融资贷款的中小企业，可以通过真实交易的单笔国际贸易业务来获得贷款，进而通过滚动循环来获取企业发展所需要的资金，在一定程度上解决融资困难。
【关键词】医院资产；资产管理；实证研究
医院资产是医院开展医疗服务的物资基础，切实做好医院资产管理对充分发挥医院的服务潜力、降低医院成本、提升医院综合实力具有不可忽视的重要意义。根据不同类型资产的特点，在管理上亦有不同的方法。本文通过对赣州市某三级甲等医院资产管理的具体做法进行深入剖析，从实证出发，研究医院资产管理的模式和办法。
一、货币资金的管理
医院开展医疗服务所需资产的投入、收入、支出等，大多是通过货币资金的收付来实现的，而且货币资金本身具有流通性的特点，是违法犯罪活动的主要对象，该医院对货币资金的管理重点突出安全性、可靠性和可控性。
（一）不相容职务相分离，严禁一人办理货币资金业务全过程，出纳、收费员、稽核、记账、银行对账、授权、印鉴、票据管理等岗位均分由不同人员担任，并有计划地实行岗位轮换。
（二）货币资金收入全部纳入财务部门管理，严禁私设小金库和账外账。货币资金支出严格按支付审批程序办理，支付依据充分、完整、准确、合法，并符合审批权限的规定。
（三）会计人员对出纳、收费员的工作及时审核和记账，尤其收取病人款项与医院信息系统的电子记录做吻合性核对。
（四）对出纳、收费员收到的现金要求每日定时缴存银行，缴存时由银行上门收缴，武装押运，减少缴存银行途中的不安全隐患。
（五）不定时对现金、银行存款、票据进行抽检，并与会计记录相核对，确保账实相符。
二、债权的管理
医院在提供医疗服务和进行其他业务活动过程中，必然要同政府、单位或个人发生一定的经济往来，这种经济往来不可避免会出现不能即时结清的现象，因而形成各种债权，这就需要医院指定专人做好结算和催收工作。该医院在债权管理上以财务部门牵头，对各种债权分类分级建立明细账，定期分析，督促有关部门和经办人员及时收回欠款。
三、存货的管理
医院存货包括为开展医疗活动储存的药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等。赣南医学院第一附属医院按存货用途分别由药剂科、医疗器械科、总务科等不同职能部门进行管理，同时所有存货的计划、购买、验收、保管、领用都纳入医院物资管理信息系统由财务部门统一核算和监督。
（一）存货实行年度预算和月度计划管理，财务部门定期分析预算执行情况，当存货支出在月度之间起伏较大、与同期比大幅度增长或降低时，及时查找原因，采取有效措施控制。
（二）存货的采购指定专人负责，采购员任期不超过三年。采购过程符合国家招投标法及相关程序，并受内审部门监督。采购资金的支付由财务部门根据医院规定的支付审批程序办理。
（三）所有存货采购到位后需由专人验收，验收合格后办理入库手续。存货的保管要分门别类、定期检查整理，防止过期、变质、丢失、火灾等不良现象发生。存货的领用按计划定额定量供给。
（四）医院每半年对库房进行一次全面的实地盘点，发现问题查清原因，堵塞管理漏洞。
四、固定资产的管理
固定资产在医院资产总额中所占比重很大，是医院进行医疗活动的基础，并且遍布医院各处，如果缺乏有力的管理措施，极易造成固定资产盲目购置、使用率低下、不正常流失等现象。赣南医学院第一附属医院为此专门制定了一系列制度和办法。
（一）固定资产购置有计划，符合医院发展规划和财务能力，单价在五万元以上的设备在购置前进行效益论证。
（二）固定资产实行统一核算、归口管理、责任到人。（1）财务科是医院固定资产的核算部门，建立总账和一级分类明细账核算固定资产的价值和折旧情况，对固定资产使用效益进行分析，定期牵头组织固定资产清查盘点工作，保证固定资产账账相符、账实相符，对需要处置的固定资产履行报批手续并做账务处理。（2）固定资产按类别归口管理，其中医疗专用设备归口医疗器械科管理；房屋及建筑物、水电气暖设备、一般通用设奋、办公设备、家具用具等归口总务科管理；交通工具、通讯设备归口院办管理；信息化设备、应用程序、图书归口信息科管理。归口管理部门建立固定资产二级明细账，确保明细账与实物一致，熟知固定资产的分布和使用情况，调剂固定资产的余缺，负责固定资产的维修和保养，对待报废固定资产进行鉴定和审核。（3）固定资产按谁使用谁负责的原则责任到人，各使用部门负责人是固定资产管理第一责任人，指定至少一位资产管理员负责本部门固定资产的具体管理。建立固定资产卡片（台账），详细记录各项固定资产的存放地点、使用人、调入调出、维修保养、资产状况等，对达不到使用要求也无维修价值的固定资产提出处置意见。
（三）固定资产的清查每年进行一次，由财务、审计、纪检监察部门监督盘点，出现盘盈盘亏情况均要查实原因，造成的经济损失，追究有关人员的责任。
五、其他资产的管理
医院资产除了上述货币资金、债权、存货、固定资产之外，还有无形资产、对外投资、在建工程等。无形资产的管理与固定资产类似，只是无形资产不具有实物形态。对外投资和在建工程按项目分别管理，事前进行可行性研究，事中按预算和计划控制，事后进行效益分析和评价。
参考文献
[1] 卫生部规划财务司.医院财务与会计实务[M].企业管理出版社，2012.
关键词：政府融资平台；贷款风险；策略分析
中图分类号：F830.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-00-01
2009年以来，在我国政府采取4万亿元财政投资和10万亿元信贷投放政策的刺激下，我国经济步入了回升及稳步发展的健康轨道。但是，经济发展中投融资过热的问题日益严重，对我国整体经济形势带来了不利影响，使得政府融资平台贷款风险急需关注[1]。
一、政府融资平台授信主要风险点分析
1.项目合规及经营风险。一是资本金来源及构成风险。政府融资平台资本金通常是财政注入或存量公共资产拼凑注入，部分资产存在高估现象，同时自有资金普遍不足，部分项目甚至挪用他行贷款充当资本金。二是项目经营风险，个别项目为了获得建设审批或申请到银行授信，在未来经营收入预测、技术经济分析等方面可能存在过于乐观情况，项目未来经营管理存在较大不确定性。
2.贷款保障风险。一是地方政府偿债能力风险。平台贷款以政府信用作为融资的基础，由政府财政承担还债的责任，政府入不敷出极有可能产生还贷风险。二是地方政府的担保风险。融资平台的授信担保存在不规范的行为，在担保程序以及法律文件等方面存在漏洞，各类政府的文件、地方财政部门出具的承诺函等不规范的文件也都成了融资担保，这种做法在法律上却是存在一定的瑕疵[2]。
3.贷款挪用风险。部分政府背景项目贷款以政府融资平台名义借入后，实际由地方财政或项目建设主管单位调配使用，存在借款主体、资金使用主体与项目实施主体相分离的情况。
4.政府换届和政策风险。贷款期限长是融资平台贷款的最大特点，而期限越长，不可控因素越多，在贷款期限内无论是国家的还是地方的政策变动，均可能增加融资贷款的风险，因此平台贷款的行政性、政策性风险显而易见。[3]
二、政府融资平台授信业务管理难点分析
1.贷款用途监控存在较大难度。政府融资平台在贷款使用中多采用财政集中支付方式，在资金回笼中采用融资平台回流的资金先划转至政府财政专户，然后再分流机制，导致对贷款资金用途监控难度大。同时，在实际操作中，部分项目资金用途证明材料难以取得，对资金用途的真实性把握较为困难。
2.部分项目授信批复条件较难落实。在贷后管理中，银行一些控制政府投融资平台的风险管理手段难以真正落实，表现为授信批复前提条件和约束条件的落实情况不佳。如部分项目资本金到位不及时，部分项目审批手续滞后于工程建设，导致部分合规性材料严重滞后，同时对项目工程建设进度的监控较为困难。
3.对政府负债能力评估跟踪存在困难。银行对政府负债数额、还本付息额、土地出让收入等详细的财政数据难以获得或采集不准确、不及时，对政府负债能力及偿债安排的跟踪较为困难。这种情况对合理设置触发标准对政府负债能力进行准确、详细评估带来了困难。
4.信贷管理资源和手段较为缺乏。由于政府融资平台的特殊性，导致其在业务审批、放款审核、贷后监控等环节需要建立不同于一般企业的管理模式。而由于在外部信息渠道、人力投入、技术手段、管理经验等方面难以与业务发展同步到位，导致各行对该类贷款风险的把握水平和能力参差不齐。
三、商业银行对政府融资平台贷款风险的应对策略
（一）建立适应贷款风险特点的管理体制
商业银行应建立完善严格的融资平台贷款审查标准，按照现有的法律准则对各种贷款方式予以深层次的剖析，有效规避贷款风险；应要求融资平台公司将资金回笼账户为贷款设立质押担保，以确保已贷资金有优先受偿权；逐步建立一套完备的融资平台贷款风险评估体系，加强对地方经济发展的分析和预测，并监测和预防债务风险发生。
（二）坚持管理差异化管理原则
对于偿还贷款能力较强的，具有稳定的第一还款来源，发展趋势良好，抵押品完备并且手续齐全的项目，银行可继续提供贷款支持。对于缺乏第一还款来源、财政状况较为一般的项目，应经过必要的规范和清理，积极落实第二还款来源，降低其还贷风险。对于财政状况较差、项目前景黯淡、违规使用贷款资金的建设项目，则应当尽量不提供贷款，落实债权，采取各种有效措施确保贷款回收。[4]
（三）提高专业化贷后管理水平
政府融资平台授信发展特点及其固有风险决定了在业务发展中，应切实加强对其贷后风险管控能力，识别、管控和经营风险。对政府融资平台授信应建立专业化、个性化的贷后管控措施，从项目本身自偿性、政府财政实力、银行内部风险管控能力等方面加强分析和监控，本着简练、关键的原则设计相关触发指标，抓住符合地方政府融资平台特殊性的关键指标，提高监控能力。
（四）实现退出科学化要求
目前，各地方政府正在对政府融资平台进行规范、整合，银行应该抓住这一机遇，加强与政府部门的沟通，引导并协助政府共同加强对政府融资平台的管理，共同促进政府融资平台授信健康发展。同时，对较差的授信项目应通过贷款收回、贷款置换、追加担保、信托理财、资产转让、资产证券化等多种方式主动退出，及时调整授信结构。在授信退出过程中，要在确定退出项目时坚持谨慎原则，防止退出过于简单化给银行业务发展及贷款安全造成不利影响。
参考文献：
[1]李幼辉.地方政府投融资平台金融风险的防范[J].现代金融，2010（10）.
[2]李冠青.地方融资平台的风险与管控[J].经济导刊，2010（08）.
[3]王家存，王玉瑛.透析地方政府融资平台贷款的现状及风险[J].中国集体经济，2012（12）.
基层调研指明方向
为切实查摆问题，提高服务水平，洛阳市政府金融办坚持将开展调研作为主抓手，深入基层开展调研。办党组把每年的4月和5月定为集中调研月，工作人员敢于走基层，接地气，深入到各银行、证券、保险及企业进行走访，通过召开座谈会、发放调查问卷的形式，广泛地就思想作风、服务意识、工作措施、作风转变等方面进行查摆，取得了许多真实资料，这些一手材料也成为下一步开展工作的“指路灯”，为接下来的工作安排指明了方向。
理论学习强化意识
为提升机关党员干部的自身素质，增强为民服务意识，金融办将每周四下午定为政治理论学习时间，雷打不动。每次召开学习会前，提前制订学习方案，认真筹备学习材料，会上传达近期以来洛阳市委、市政府的一些重要会议及文件精神，组织开展党风廉政教育、业务知识培训等多种学习形式，充实理论知识。
洛阳市政府金融办还坚持每周一召开例会，每月召开查摆问题讲评会，每季度召开党组问题剖析会，定期查摆和剖析问题。通过定期查摆，及时发现问题，进行改正，转变了机关工作作风，形成了团结、务实、奋进的良好机关氛围。
为增强机关党员干部宗旨意识，金融办开展了讲一次党课、组织一次讨论、重温一次入党宣誓、解决一批突出问题、联系一家困难户等“五个一”活动。通过开展宗旨意识教育活动，机关党员干部深化了对宗旨意识的理解，着力解决了党员干部尤其是领导干部在党性修养、宗旨意识、工作作风以及群众观念方面存在的突出问题。
关键词：小微企业；融资难；问题与对策
现阶段，作为我国社会经济基础保障的小微企业出现了融资难的问题，这将在很大程度上影响社会就业形势及社会基础等，所以说，我们必须首先对融资难问题进行深入剖析。
一、国内小微企业融资难的基本状况
现今，国内小微企业对资金的需求越发旺盛，其融资途径却变得更为狭窄了。绝大多数小微企业对内源性融资依赖较为严重，内源性融资即为企业主要借助内部资金和社会借款这两部分资金，尽管这种融资手段花费不高，风险也不大，然而从长远来看，无法迎合企业对资金的长期需求，同时对企业的盈利和长远发展并无益处。另外，因中国小微企业在很大程度上受到自身规模以及相关行业环境的限制，无法具备发行股票及债券的资格。因此，我国小微企业的发展道路充满了艰难险阻。
二、国内小微企业融资难的主要问题研究
（一）小微企业的信息透明度较低
众所周知，国内小微企业基本上都是家族式企业，经营者与管理者是统一的，企业的经营决策通常是经营者直接决定的，因此小微企业常常不具备健全的财务管理机制和企业内部治理结构。除此之外，小微企业的会计数据具有很强的保密性，不会对外公布，再加上其缺少完善的财务管控体系和严格的财务内审机制，从而只能简单地进行会计核算。所以说，对于融资供需双方来讲，处在一个信息严重不匹配、不对等的情况中，这就在无形当中增加了小微企业的融资难度。
（二）信用理念缺乏
现阶段，国内大部分小微企业仅仅注重短期利益，却忽略了企业对外形象的维护，使得信用缺失状况频频出现。像生产产品品质不达标、未能如约履行贷款偿还义务、商业诈骗、为获得更多借款而提供不真实的会计信息等一系列行为活动，均辜负了银行和其他金融组织对它的信任，从而令企业形象大打折扣，信誉度明显降低，并最终将本企业逼到了融资困难的境地。
（三）相关的法律制度不健全
为了解决小微企业融资难的问题，我国政府曾颁布过许多扶持政策，譬如说：资金扶持、税收优惠、推动公司信息互通互联等方针对策，然而这些政策对小微企业而言如同杯水车薪，无法从本质上根除小微企业融资难的问题。另外，不少方针只是停留在表面，未能得到有效的贯彻落实，部分措施也仅仅是局限于一定范围内，无法有效的依照各区域特征来建立健全配套的体制及对策。
（四）商业银行经营目标对小微企业融资的不利影响
我们都知道，商业银行是以盈利为根本目的的金融机构，其经营目的是追求利润最大化。同一些小微企业进行比较，商业银行更愿意为大中型企业提供借款服务，这是由于大中型企业经营状况更加稳定、规模较大、发展前景乐观，于是能和银行达成长期的合作关系。反之，小微企业融资贷款具有时期不长、数额较小、频率较高等特性，因此需要商业银行花费更多人力物力对小微企业进行调查，从而提升了贷款成本，再加上小微企业贷款风险性比大中型企业更高，所以无论是从盈利性或者安全性方面考虑，商业银行都不愿将钱贷款给小微企业，造成了小微企业融资难的困境。
三、小微企业融资难问题的相关解决措施
（一）强化企业内部财务体制建设
第一，我国小微企业应当持续强化财务机制的构建和完善，进一步增强会计工作者的整体素养，并强化会计人员的相互监督意识。第二，增强会计信息的透明度。依据政府的统一要求和标准编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，同时经会计师事务所审计后按时公布，目的是让银行及其他金融组织可以及时掌握该企业的整体运营情况，尽可能降低自身的融资难度，增加贷款机会。
（二）加强小微企业的信用观念
说到小微企业信用观念的强化问题，并不是说本企业自觉做到如期履约偿款、不偷税漏税等就行了，也展现在平时的经营管理当中。在企业的生产经营环节，为了有效保障所生产产品的质量达标，就必须防止由于减少成本而滥用不合格原材料的现象发生。另外，增强企业工作人员的诚信意识，从而令公司从上到下都立身于和谐的企业文化氛围当中，进一步提升企业的信誉度。
（三）健全政府部门的有关对策
关于这一点，首先应当加强政府对小微企业的关注、扶植强度，同时保障财力支持力度，比如说：我国在2014年的时候，为了进一步推动和扶持小微企业的发展，在对小微企业减半征收所得税的前提下扩大了减半征税的范畴。其次，我国政府也应当注重小微企业资金供应机制的构建，最终研究出一系列适合我国小微企业特征的融资渠道，给小微企业提供更加充足的资金支持。
（四）强化地方银行对小微企业的支持力度
我国的商业银行必须意识到尽管贷款给大中型企业有利可图，然而国内大中型企业数目毕竟不多。此外，国内大部分大型企业均由其总行或者省行直接负责，因此那些下属分支银行如果想要增加利润来源，就需要把重心放在中小微企业的融资方面。特别是地方性银行，政府可以采取政策对给小微企业进行贷款支持的地方银行提供一定程度的财政补贴或者优惠政策，从而帮助小微企业克服融资困难的难题，进一步推动小微企业的发展和进步。除此之外，商业银行也可以按照小微企业的融资特征构建专门性的机构，用来给小微企业提供贷款服务，增强其贷款效率。
结束语
总之，目前我国大多数小微企业正面临着融资难的状况，由于企业信息透明度差、信用观念不强、相关法律不健全、银行系统的支持缺乏、民间借贷市场秩序混乱等原因造成的，因此，我们必须在对这些因素做出认真分析的基础上，采取针对性、高效性的措施来解决这一难题。
参考文献：
