发布时间：2023-03-02 15:01:35
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的企业资金管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
一、引言
改革开放以后，我国的国际国内市场实现了更好的融合，国内企业所面临的经济环境也相应发生根本性改变，国外复杂多变的政治格局与经济形势让我国企业在世界立足所必须要应对的不确定性也越来越大。因此，为了更好地适应当前经济全球化的大环境，让我国企业能够迅速在世界经济市场中立足并占据有利地位，不断提升企业在盈利、资产管理和抵御风险等方面的能力就显得至关重要。特别是作为企业财务管理核心内容的资金管理，更应该受到企业的高度重视。
二、当前资金管理的现状分析
1.企业未能形成科学的资金管理观念。首先，现阶段，对我国大多数企业，特别是一些中小型企业而言，融资是一项非常困难的工作。所以，很多企业在进行融资操作时，并没有完全依照企业的实际情况，而是在很大程度上根据企业的自身偏好进行融资，冲动融资的情况也不在少数，片面加大了企业的财务杠杆，增加了企业的财务风险。其次，加之经济全球化以后，巨大的社会竞争让企业管理举步维艰，企业的唯一发展目标也逐步演变成为追求经济利润的最大化，在此情况下，企业发展的冲动往往给企业的资金管理造成了压力。例如，短期资金用于长期的投资建设等激进型的资金策略也往往发生，而这样激进型的投资策略是否有足够的后续资金保障，以及是否能及时回款都是欠考虑的。2.未能兼顾资金使用的流动性与综合性。资金是企业流动性最强的资产，也是企业运营的“血液”。随着企业多元化、分支机构越来越的实际情况，企业资金使用的流动性与综合性未能兼顾的情况也非常明显。譬如，一些单位未能对下属机构的账户开立进行制约，导致多头开户，使各账户都具有金额不等的沉淀资金，不利于提升资金的使用效率。再次，企业缺乏资金均衡管理的理念，例如集团公司内部，部分企业资金盈余较多，而部分企业却常常短缺，没有做到企业资金的统筹管理与综合利用。3.企业资金管理制度存在漏洞、监管效力低。在一些企业的实际运营过程中，虽然针对资金管理制定了部分规章制度，但是这些制度一点也不完整甚至仍然存在漏洞。例如，一部分企业根本没有在内部建立起专门的资金预算制度，而另一些企业虽然已经建立了预算制度，但是在实际操作过程中却与这些制度背道而驰，致使资金预算制度沦为一纸空文，最终导致企业在结算营运资金时问题百出：时而资金不足，时而资金过剩。这样既严重影响了企业的正常经营流程，也使企业的资金管理水平差强人意。其次，企业资金管理制度往往也没有抓住授权审批的相关风险点，形成了一些开支上的漏洞，严重削弱了企业的资金调控能力，造成了资金的流失。再次，资金预算不及时、准确，监管反馈相对粗放，导致企业管理者不能及时、准确地掌握资金的实际流动情况，使得企业无法做出合乎实际的相关决策。
三、企业资金管理的改进建议
1.树立科学、正确的资金管理意识，强化资金的时间价值。企业资金管理问题之所以层出不穷，归根究底是企业并没有树立起科学、正确的资金管理理念，并运用到企业的日常管理之中。首先，在选拔和培养企业管理者时，要综合考虑企业管理人员的资金管理意识、资金运用常识与风险意识，使企业资金管理真正受到重视，从而形成管理层真正重视资金、用好资金这一重要资源的良好氛围。其次，企业业务层要认真领会资金运用策略，业务人员要为企业资金的高效运用出谋划策。企业业务单元是资金运用及结果产生的重要单元，因此，业务层从销售、生产到财务、后勤等都需要基于企业的资金战略与短期资金策略，考虑合理的资金运用模式。如企业选择商业信用（赊销）方式促进销售时，要考虑企业本身是否资金短缺。再次，通过采用最规范的方案来尽可能地提高资金的使用效率，进而让企业资金的时间价值达到最大化。这就要求相关部门在制定项目可行性研究、重点经营策略时考虑与之匹配的资金策略。2.强化企业资金集中管理工作，努力提升资金使用效率。强化企业资金管理工作，实际是就是通过在企业内部设立统一、规范的资金收支或结算模式。首先，对于规模较大的企业，应通过企业资金结算中心或财务公司，凭借金融机构的网上银行和专业的资金管理软件，对企业资金的开户、运作和结算实行集中管理的过程。对于中小型企业，重点在于从“收支两条线”上下功夫，对于各项资金及时归集，合理配备备用金，防止不必要的资金“体外循环”。在具体做法上，通过制度和系统建设，从资金、财务、生产、销售等不同环节对企业资金和债务的审批、结算进行统一和规范。这样既有利于企业内部人、财、物力资源的优势整合，又能够最大限度地提高资金的价值增值和使用效率。其次，要重视资金预算的作用。资金预算是企业一门专项预算，其重要性不言而喻。通过对流入、流出资金的预算管理，加强对企业资金的调度，让企业的预算内用款和临时性用款均能获得有效调控。并且对资金预算的编制依据、具体编制程序、预算调整及追加审批权限的划分进一步明确，同时加强的资金预算执行情况的考核，为企业资金管理及时性与准确性的提升夯实制度基础。对于必须的资金支出如有超支，必须按相应的审批流程进行，否则不得开支。再次，综合考虑企业的业务单元分布情况，考虑资金集中化管理。要避免前述资金分布不均衡的现象，提升企业资金使用效率，企业财务部必须根据单位实际情况，通过统一账户、资金报表等管理模式，综合掌握各业务单元的资金盈余情况，做到即时的资金调度与补充，使各业务单元保持合理的资金余量，确保业务的顺利开展。3.完善资金管理制度，创新资金监管方式。第一，企业要下大功夫在内部建立起一套完善、科学的资金管理制度，并在实际运营过程中坚定不移地执行该制度，同时还要在企业的发展过程中，不断总结资金管理工作中的成功经验与教训，逐步推动资金管理秩序向着良性、健康的方向发展。第二，企业要根据实际情况，完善资金管理体制。如对于大型企业，通过内部建立的财务结算中心，争取对企业内部资金的使用全过程实现统一调度、集中管理和科学监控，从而最大限度地降低银行资金使用风险。对于中小企业，强化内部控制与资金管理相关的部分，通过财务部门的严格审批与授权人员的签批执行，使企业的资金支出有效、可控，防止资金的“跑、冒、滴、漏”。第三，企业还应该不断创新资金管理的监督与考核方式，奖罚结合，增强企业资金的完整性和安全性。具体而言，就是要不断强化企业管理者对资金的内部控制意识和配套内审监管制度的制定；要加强企业内审机构在进行资金管理监督工作时的权威性和职能效力；企业领导者在履行资金监管职务时，也要将自己的作用充分发挥出来，特别是对于那些违反资金使用程序的不良现象或违法行为，要根据企业管理制度严格兑现惩罚，使企业的资金管理制度真正落地。
四、结语
经济全球化让我国经济的发展速度稳步提升，自身管理能力的大幅度提升是企业顺应时展需求、获得更好生存发展机遇的根本保证。而资金管理中遭遇的各种问题，是导致企业一切工作困难、让企业发展止步不前的根源所在。基于此，不断提高企业的财务管理能力和水平，及时解决企业内部潜藏的资金管理问题，提升财务资金的时间价值和使用有效率，是现代化企业发展进程中的首要任务。首先，要树立科学、正确的资金管理意识，尽可能地提高资金的使用效率，让企业资金的时间价值达到最大化。其次，要强化企业资金集中管理工作，从不同环节对企业资金和债务的结算进行统一和规范，整合企业内部各项资源，促进资金调度合理性的提升。再者，要完善资金管理制度并坚定不移地执行，推动企业资金管理工作良性秩序的建立，同时要不断创新资金管理的监督方式，让企业资金更完整、更安全。
参考文献：
[1]吴宇航.企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界,2015(27).
[2]郑燕.中小企业资金管理存在的问题及对策浅析[J].经营者,2016(9).
关键词：铁路企业；资金管理；财务管理
在经济新常态背景下，铁路企业资金管理的重要性逐渐凸显，资金管理作为财务管理中的核心组成部分，应当受到企业的高度重视。资金是支持企业发展的基础，直接影响企业的经营发展质量，当前铁路企业存在资金管理缺乏风险意识、资金使用率低、结算中心业务衔接不足等问题，应当深入分析这些问题的形成原因，采取有效应对措施。
一、铁路企业资金管理的重要性
（一）提升资金使用效率铁路企业运营资金主要是由日常经营形成的应收付账款、材料占用的资金等组成，从业务层面来看，铁路线路维修成本支出、材料购置成本、机车燃料以及电力支出等，还有铁路运输产生的应收账款，这些都属于铁路企业的运营资金。铁路企业通过加快应收账款收回效率，控制资金成本支出，有效提升企业的资金使用效率，保证内部资金能够正常运转。
（二）降低融资成本铁路线路和机车是铁路企业经营的重要设备，企业的占用资金中，线路建设、维修费用以及机车相关的资金支出是促使企业进行融资的直接因素，铁路企业的营运资金并不能在短时间内得到预期回报，而企业是通过营运资金偿还贷款本金和利息，企业通过加强资金管理能够将企业内部的闲置资金整合，使企业能及时还清账款，同时在内部资金数额支持的情况下，进行内源融资，降低企业的融资成本，避免企业的负债压力过高。
（三）提升企业的竞争实力资金管理质量直接决定铁路企业的经营管理水平，企业内部有充足的资金支撑，则能够将发展重点放在业绩提升和服务质量提升方面，加快企业的经济发展，在行业竞争中占据优势，铁路企业的竞争实力得到快速提升。
二、铁路企业资金管理存在的问题
（一）资金管理缺乏风险意识在当前复杂的经济形势下，大部分铁路企业为了实现业务和发展规模扩张而选择投资。但是在投资之前缺乏对投资主体或者项目的充分调研以及可行性论证，导致企业投入的资金得不到预期回报，影响企业内部资金周转。而且部分铁路企业的资金管理模式落后，部分管理层人员在项目中拥有资金自主使用权，资金在使用之前未进行内部集体表决，资金管理人员以及资金使用部门缺乏风险管理意识，导致资金管理过程受到较大的威胁。
（二）资金使用率较低铁路企业资金使用率低主要表现在以下方面：首先，企业资金集中管理还未完全落实，铁路集团企业的下属公司资金不能归集，分公司的银行账户过多，不利于企业进行集中管理，导致资金分散。其次，资金使用缺少严密计划，资金预算管理不到位，使得经济活动中的资金使用缺乏合理性，资金的真实价值难以有效发挥。最后，资金管理观念落后，资金管理人员仍然受到传统管理观念的影响，将资金管理的重点放在现金流方面，对于固定资产和实物的管理较为忽视，导致固定资产闲置浪费，固定资产缺少维护，使得无法正常使用，则需要企业重新购置，增加企业的资金成本支出，进而对企业内部资金造成不利影响。
（三）结算中心业务衔接不足铁路结算中心覆盖的工作范围较大，工作之间的利益牵扯较多。铁路结算中心具体可分为内部结算和外部结算。在实际工作中，铁路结算中心存在业务衔接不足的情况，导致铁路结算中心的工作效率较低，不利于铁路结算中心发挥其真实作用。而且结算中心进行业务管控过于沉重，缺乏完善的管理制度约束，而且管理机制也不完善，使得铁路企业的资金管理工作难以有效落实，导致铁路结算中心难以全面发挥其真正作用。
（四）资金管理缺乏严格的监督铁路企业在资金管理过程中，虽然设置了相关的监督岗位以及监督管控制度，但是企业的管理层人员并未及时掌握企业内部的实际资金运行情况，对于资金管理监督的重视程度不足，监督机制对资金管理未能起到约束管控作用。而且部分财务人员对于铁路企业的整体情况了解不全面，以及内部审计不严格，大多数情况下，财务人员都是根据领导的指示完成财务工作，财务管理的监督职能未能得到利用，资金管理全过程缺乏监督，影响资金使用效益。
三、铁路企业资金管理问题的有效解决措施
（一）提升资金管理质量，强化风险管理意识资金是维持铁路企业正常运转的关键要素，在当前的经济形势下，铁路企业同时面临机遇和挑战，企业要紧抓机遇，积极应对挑战。结合当前企业的实际情况，铁路企业应当在提升资金管理质量的同时，强化风险管理意识，合理使用资金，比如铁路企业在投资活动之前，需要对投资项目进行全面的调查研究以及可行性论证，确保投资能够得到相应的回报，避免企业承受较大的经济损失。同时对于内部重大项目的资金安排需要通过联签或者集体决策的方式决定，不能出现一人说了算的局面，尽可能从源头避免资金风险。
（二）提升资金使用率铁路企业提升资金使用率可以从以下几个方面做起：首先，铁路企业要加强资金集中管理，对企业的资金进行统一管理，避免子公司内部账户开设数量过多。加强资金管理以解决企业内部资金沉淀的情况，严格约束企业的收支行为，根据企业的资金总量合理安排资金的使用，最大限度地提升资金使用效率。其次，加强资金预算管理，财务人员对企业的各个经营环节以及经济项目进行深入研究，从而制定准确的资金预算编制，要求相关部门严格按照资金预算使用资金，达到提升资金使用效率的目的。财务部门在整合各个部门资金预算时，必须立足于企业实际编制整体资金预算，保证预算编制的可执行性。最后，加强对实物和固定资产的管理，避免资产损坏或维修不及时，尽可能减少不必要的成本支出。
（三）完善管理制度，提升铁路结算中心效率铁路结算中心应当建立完善的资金管理体系，并且结合企业的财务管理体系，对结算中心的工作进行规范和约束。而且铁路结算中心要加强结算业务衔接，充分利用先进的信息技术，提升结算中心的信息管理水平，将铁路结算中心的资金管理工作与实际情况相结合，全面有效地发挥铁路结算中心在企业资金管理方面的重点作用。（四）加强对资金管理的监督铁路企业应当加强资金管理过程中的监督控制，通过内部审计监督和财务监督结合的方式，保证企业资金的安全完整。企业要保证内部审计部门的独立性，确保审计监督工作能够顺利进行，同时制定完善的监督制度，对企业各个环节进行严格监督。企业的管理层人员要明确自身所承担的责任，积极履行相关职责，提高对资金管理监督的重视程度，对于企业过程中存在明显问题的现象要立即指正，配合相应的奖惩制度，对相关人员或者部门进行惩处。财务人员在进行资金管理工作中，也应当进行自我监督和检查，尽可能地从源头上避免资金管理问题的发生，为资金管理夯实基础，提升资金管理质量。
【关键词】资金管理 途径 财务
企业财务管理是现代企业管理中的一项重要工作内容,而资金管理是企业财务管理的核心。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分,其各个环节的运行状况,都直接影响着企业的正常运行。因此,加强企业资金管理是企业的重要工作。
一、当前企业资金管理存在的问题
随着我国企业经济发展,企业集团和母子公司体制不断建立,企业财务资金管理问题愈加突出,财务风险也日益暴露。资金是企业一项重要资产,当前企业资金管理中存在着以下几个方面问题。
(一)资金管理制度不健全
一些企业资金管理虽然有规章制度,但是制度不健全。如一部分企业未建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度,但不按制度执行,使制度形同虚设,资金的管理和控制随意性很大。这造成了企业的营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。还有的企业预算不切合实际,指标不是经过科学的计量和考核,造成不良资产比例过高,财务风险加大。
(二)资金管理的监督、控制和考核不力
企业资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事中审计监督走过场,事后缺乏强有力的处罚措施。一些财会人员对经营情况不甚了解,且处于从属地位,加上企业的内部审计制度不健全,很多时候只能唯领导意图处理账务,造成财务监督乏力、滞后。由于一些企业片面追求利润指标,各资金使用部门隐瞒不良资产,不及时消化不良资产,一旦清产核资时,潜在问题就暴露出来了。
(三)资金分散,使用效率低下
由于现在很多企业实行集团制和母子公司制,很多企业在资金使用过程中,出现集中管理与内部多层次管理分散占有资金的矛盾,导致了资金使用效率低下。一方面有的企业部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面有些部门又为筹集急需的小额资金而犯难。由于资金管理体制导致了企业调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。
(四)信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据
由于会计核算的随意性,财务报表编制不实,加上一些人为因素的影响,使企业财务会计信息失真。在企业之间竞争十分激烈、市场瞬息万变的信息社会里,造成企业不能及时反馈市场信息,不能给企业做出科学决策提供正确合理的依据。
二、加强企业资金管理的对策
(一)实施企业资金的集中管理
资金管理在企业管理中占有重要地位,管理好资金的关键是选择一个好的管理体制。采取集权制还是分权制是企业管理所面临的一个难题。因此,集权与分权的问题,从体制上关系着组织结构的设置与权责利的明确,从管理战略上关系着集团总部对成员企业的积极性的判断与专业分工和团队协作机制的塑造。
笔者认为,企业应实施资金的集中管理,只有这样才能全面提升企业资金管理水平。不管单一企业还是集团企业,资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链,实现整体利益的最大化,有利于集中进行战略方向的调整,有效地降低企业控制成本,提高企业整体信用等级,降低财务成本,优化资金管理体系,提高资金的使用效率。目前,一旦企业进行资金集中管理,企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集,加强内部资金的整合和统筹管理,实现内部资金的相互平衡,提高资金的使用效益。
(二)健全企业内部管理制度
1.建立健全财务制度,主要是通过制定示范性内部财务管理办法,健全财务制度,使财务人员有章可循;2.要把好制度订立时的审查备案关,严格手续,使企业的资金运用更加科学合理;3.加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督,促使企业不断完善并认真执行。加强内部管理,对合同事前审批、事中执行、事后评价,进行严格地监控与分析。增强风险防范意识,建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理,实时监控可能发生的风险,有效应对,将风险控制在最低。通过以上三个方面的努力保证企业资金安全和完整。
(三)健全内部审计监督考核制度
积极开展内部审计,前移监督关口,企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节,是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督,围绕企业的发展目标和年度预算,对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控,定期检查,及时反馈,防微杜渐,确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
(四)制定资金使用的合理规划
企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,造成资源浪费。过少持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用合理规划,加强资金管理。
(五)加强企业的现金管理
企业现金持有量过少的话,会造成企业资金短缺,影响到企业正常的生产经营。相反,如果现金持有量过多的话,就会造成资源的浪费。企业在确定了最佳现金持有量后,还应采取各种措施,加强现金的日常管理,以保证现金的安全、完整,最大限度地发挥其效用。加强现金管理,主要从现金的收支两个方面努力:一方面加强现金的回收控制,为了提高现金的使用效率,加速现金周转,企业应尽量加速应收账款的收回。通过定期进行账龄分析,结合付款方的信用等级采取不同的催款手段。同时也可以对那些及时付款的企业给予一定的优惠政策。另一方面是现金支出控制。企业在收款时,应加快收款的速度,而在管理支出的时候,应尽量在不影响企业声誉的情况下,延缓现金支出的时间。可以通过一些合法、合理的手段,结合资金到账和转出之间的时间差合理地延缓款项的支付。总之,现金日常控制的目的,是在保证企业生产经营所需货币资金的同时,节约使用资金,并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。
(六)积极利用计算机技术,保证资金管理
随着计算机信息技术的发展,企业在实施资金的集中管理和控制中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是资金管理的新手段和模式,是先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是今后企业实施资金管理的必然选择手段。同时企业可以借助于ERP系统,该系统简化了采购、销售与财务之间的流程,充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通,提高管理效率,使资金管理贯穿于企业流程的每个环节,有利于对企业资金管理的各个环节进行实时监控,有效发挥财务监督机制。
主要参考文献:
[1]张数秋.当前资金管理存在的几个问题的思考[J].管理科学文摘,2007(11).
[2]李夕顺.企业资金实现科学管理的有效途径[J].国际商务财会,2009(12).
关键词：财务；资金；企业
中图分类号:F23
文献标识码:A
文章编号：1672-3198（2011）06-0192-02
1 当前企业的资金管理现存的问题表现
（1）资金混乱，应用的效率低。节约资金是社会及政府一直提倡的，在市场经济的发展下，企业运营要把资金是核心的观念加强，使资金能发挥最大限度的作用。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。当企业的规模不断加大，企业的组织结构不断的调整，企业集团对于资金的集中管理需要就和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。资金的失控，随意性的投资，致使资金沉淀严重，利用率低下。
（2）监督，调控，考核不完善，对事前和事中没有严格的监督。在现有的国有企业当中，所有者对企业，母公司对子公司，公司的管理层对各个资金运动的环节都存在着相同的问题，那就是监控力度不够，甚至出现内部的人为控制现象。就算是设置了监督职能，又制定很多的监督制度，监督者却并没有确切的掌握到企业资金活动的全面情况，不知道企业资金流动的信息及手段，所以并没有及时的发挥到监督作用。控制力低，审计监督的过程粗糙，致使财务的风险变高。
（3）信息的失真，不能为科学的决策提供有力的依据。企业中，由于很多人为的原因，导致会计核算结果不准确，报表不真实，甚至合并会计报表时掩盖了子公司实际的运营状况。如果信息不够真实，那么不但会直接的影响企业科学的决策，更影响政府的宏观管理与社会监督的成效。
（4）预算的制度无法落实，资金的管理也不按章执行。以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出，成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算的管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意的改动，使预算的制度无法落实。自己的收支状况又缺乏统一筹划与控制，被不合理的占用，随意性太大。
（5）管理的方式手段都过于落后。很多企业都没有建立会计的电算化和电子网络的财务管理系统，所以集团公司或者出资人不能及时的了解各个子公司真正的财务动态，致使信息滞后，效率也低的情况发生。
（6）重视利润指标考核，忽视现金流控制。这就使得具体实施结果同报告相差甚远，导致集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策失误。
2 如何加强企业资金管理的建议
（1）要建立健全预算的管理体制。预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完善，就是企业法人治理结构的完善。预算制度的完备是整个企业生产和经营活动能够有序进行重要的保证，又是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。所以企业要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状，建立一个全面的预算管理的体制。预算管理，是由自己的预算编制，预算调整，执行跟踪管理，监督考核这几部分组成的。资金预算，分为年度预算和月度执行预算。编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。预算的调整和执行跟踪的管理，就是预算在执行的过程中，如果前提条件发生变化，比如业务量增加，业务划转，出现新业务，需要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，这时，预算的责任部门需要提出调整的申请，由资金的管理部门来提出调整的意见，最终实现逐项申报，审批的制度。这里的预算必须是最新的，经过调整过的结果，统一的口径，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。
（2）实现资金集中管理。通过对资金进行集中的管理，使整个集团所有资金都汇聚到母公司，把分散在母公司和子公司的资金集中，有利于母公司进行统一的调度，管理，使用，进而降低了现金占用水平，又提高了资金的使用效率，同时为集团的重点战略的发展项目中的资金需要提供有力保证。具体的说，集中管理资金的优势表现在以下几方面：首先是减少了整个集团的银行账户数量。这就增强了自己的流动性，加速了资金的周转，又提升了资金的价值与经济的效益。其次，集团公司从此可以在总体上掌握自己的运作，突出重点，是资金进入快速循环与良性循环，增加企业的效益，为了公司扩大生产的规模，调整产业的结构，制定长远的战略发展计划都提供了有力的资金保证。再次，有效的降低了贷款的规模，使财务费用得到了节省，提高了集团公司在银行的信用。当公司实现了资金的集中管理，进行统一结算以后，结算的规模大大增加，银行的信用等级也就提高了，还提高了还贷的能力和融资的能力。最后，使公司能够有效的实施资金的预算管理。由于对公司的各个分支机构资金的收支情况、业务过程做了有效的监控，公司的资金运行计划，控制，分析都为公司资金的预算管理奠定了基础，推动了全面的预算管理顺利的实施。
（3）推行会计的委派制度与内部的审计制度，以强化财务的监督。
首先，推行会计委派制度。国有企业有所有权单一，企业法人的治理结构不够完善，监督不力，内部人员控制等问题。强化企业对参股及控股子公司进行财务监督和控制，都需要有所有者对经营者监督的体制，这样才能保证资金集中管理与会计信息真实可靠。所以要结合企业自身的实际情况与特点，财务总监，财务部长实行多样式会计委派制，强化监督，保证企业统一财务管理软件能够有效的运行，并能切实的维护出资者的利益。在国家授权的国有大企业与资产经营的公司，可以对全资控股子公司，委派财务总监，进入董事会，并负责委派机构和企业董事会，有效的防止信息的不对称与内部人员的控制问题一再发生。
其次，强化企业的内部审计制。作为企业严格监督，考核财务资金管理重要的环节，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金预算取得实际效果的保证。目前的国有企业中，内部审计力度往往都不够，所以企业要建立高层内部预算设计的监督机构，并配备专业的人员，确定地位，清楚职能，健全内部的审计监督考核制度，才能保证企业财务信息的真实可靠。加强企业内部的规章制度与重大经营决策在执行过程中的审计与监督，围绕着企业发展的目标与年度的预算，对全资或者控股公司融资，资金流向，财务状况的变动等实施全程跟踪与监控，定期的检查，反馈，使预算在执行过程中遇到的突出问题得以及时的纠正与处理，保证预算的正确性与企业发展的目标能够如期的实现。将企业的内部预算审计与外部财务审计相结合，内部审计主要的是对预算执行的情况与实际运行的效果进行审计，外部审计是借助社会的会计事务所，对财务报表，账目，凭证进行合法的审计。
最后，强化财务的监督。这是进一步的加强资金运转在各个环节的可控制性。这也是对推行全面的预算监督管理进行的补充。企业应将现金的流量管理应用到企业管理每个环节，重视企业支付风险与资产流动的风险。公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点囊括了资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回等等。当期实际资金的收入与预算收入的差异；资金支付方面的应付款项，是否存在支付的风险；大额的资金立项、审批、支付能否合规；当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等。
3 结论
通过对企业加强资金管理方式方法的探讨和分析，我们可以看到，企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，盘活沉淀的资金，提高资金的使用效率。能从资金的来源与资金的运用之中，收获最大的效益，增强资金管理科学性，让企业的资金管理工作最终迈上新台阶。使企业得以更好的发展。
参考文献
［1］王芳.浅谈如何加强企业资金管理［J］.山西财税，2009，（7）
［2］薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制［J］.现代经济信息，2009，（21）
关键词：资金管理 集团企业
一、资金管理的定义与内容
资金管理是指企业依据市场环境和公司经常目标和财务目标的要求合理配置企业资金，优化企业资金的筹集、日常使用、项目投资等，以保证企业的正常生产经营，并尽可能的提高企业资金使用效益。资金管理的内容主要包括筹资管理、投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制 ，检查和监督资金的使用情况，考核资金的使用效果等。
二、资金管理的原则
资金管理的原则主要是：划清固定资金、流动资金、专项资金 的使用界限，一般不能相互使用；实行预算管理 ，对各项资金的使用，既要适应国家计划任务的要求，又要按照企业的
经营经营状况 合理有效的使用资金；统一集中调配与分级管理相结合，建立资金使用的责任制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金；专业管理与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用好资金。
三、集团企业模式下资金管理机制
集团企业资产多、资金量大、分布散，如果不重视资金管理，就有可能出现资金大量闲置、财务费用过高，内部舞弊等，因此集团企业必须建立一套严谨、高效的财务管理机制：“两统一分，二级管理”。
“两统”即制度、资金的统一。“制度统一”即各单位财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由集团公司制订，各单位依据集团公司制度可制订本单位实施细则，但需上报审批方可实施，集团公司对各单位财务制度执行情况进行检查。“资金统一”即集团公司对各单位的各项资金实行集中管理和运筹，对资金筹资、调度、重大资金支付审批等环节实行重点监控，企业重大财务收支全部通过集团公司决策，按预算实施、监收、控付，从源头上管理资金的流向，杜绝了各单位各行其是和不按制度乱开支现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。
“一分”就是核算分离，各单位的生产成本和经营成果进行独立核算，自负盈亏。
“二级管理”就是集团公司对各单位进行一级管理，而各单位财务机构按照“两统一分”的原则对企业内部职能部门实施二级管理。一级管理的核心是管好用活资金，二级管理的核心是进行成本费用控制。
四、集团企业切实加强资金管理的一些举措
（一）建立健全资金全面预算管理体系
预算是公司生产经营过程中资金支出的依据，为避免资金使用的随意性，在资金支付审批中，财务人员和各级领导应做到无预算的活动不允许发生资金支出，强调预算执行的刚性，使资金的支出有章可循。
集团企业为充分发挥预算对资金管理的作用，提高企业经济效益，应建立科学、有序、高效的预算管理体系，制定预算管理办法，使预算管理更加的科学化、程序化、规范化。管理办法要明确预算管理组织机构、预算管理的范围和内容、预算的编制和审批（一般按“自上而下，自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序）、预算编制的时间（原则上一年两次）、预算调整的原则、预算控制与监督的方法、预算考评与激励机制等。
（二）加强银行帐户管理，灵活运用“收支”两条线
集团公司下属单位较多，为加强银行帐户管理，下属单位开立银行帐户必须报经集团公司批准，避免下属单位多头开户，造成资金管理失控。
“收支两条线”是指集团内各单位将资金的收入和支出两个资金流分开，实行两条线管理，收入存入专户，不得留存或坐支，工资、费用等支出在预算内通过费用专户结算。
“收支两条线”彻底解决了过去资金分散，不及时解缴，资金调配难的弊端，有效提高了资金运作效率。
（三）集团内应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化以及银企互联
企业要以财务管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。集团内企业应用统一的财务软件和资金监管理系统可以为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障，从而实现企业管理信息化，财务业务一体化，银企互联等，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
（四）推行会计的委派制度和内部审计制度，以强化财务的监督
实施“会计委派制”实现一级对一级负责的有效监督机制，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督、确保企业内统一的财务政策有效的运行，有利于资金管理和运用。
强化财务监督与控制的另一有效的方法是完善企业内部审计制度。企业的内部审计制度是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效的保障。目前，我国企业内审力度不够，因此，要建立高层的内 部审计制度，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。同时，要加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。
（五）建立健全企业资金管理制度体系、强化日常资金管理
首先集团企业应根据企业实际经营状况，编制企业资金管理制度。企业资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹集制度、资金日常使用制度、资金投资制度、资金核算制度等。集团企业应将企业资金管理制度体系运用于企业资金管理的全过程，做到任何资金环节都有有章可循且必须按章办事，保证资金收支的高度集中，确保资金安全。
其次是应强化资金的日常管理。（1）首先要确保不相容岗位的相互分离，相互制约，各单位在资金结算过程中，严格按操作规程和审批制度办理各项业务。（2）加强对销售货款的管理，销售货款必须当天足额存到收入帐户，不得以任何理由拖延，对没有及时存入的，马上查明原因，追究责任。（3）银行预留印鉴分离保管，财务专用章由财务保管，法人章由专人保管，各单位应对每一次印鉴使用做详细登记。（4）严肃对系统密码及证书的管理工作。（5）及时与银行对帐，对未达帐项要弄清楚，做到帐帐相符（6）专款专用，杜绝大额付现。（7）加强费用支出及应收款的管理。（8）提高固定资产利用率，充分利用起闲置资产
（六）、提高财务人员素质
当前，财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效，在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高，从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制，工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容，对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此，加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练，同时经常检查和评价每个职工的工作成绩，会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
【关键词】现代企业 资金管理 时间价值 预算机制
一、现代企业资金管理出现的问题
（一）企业的资金时间价值管理不强
企业在进行资金的使用过程中会因为时间的因素而使资金出现差额价值的情况，主要就是指资金在企业的经营生产的过程中为企业获得增值额，我们就把资金称作为时间价值。当下众多企业对于资金的时间价值意识还存在很片面的认识，并且在进行对企业产出量与资金投入在时间上缺乏一定的对比分析，很多企业只是单纯的对企业的产量以及产值予以重视。例如，企业盲目的对面临成本以及风险都相对比较高的项目予以投资，这就在很大程度上使得企业资金在投入方面过多而使资金的利用率大大降低。
（二）缺乏有计划以及合理的使用企业资金
根据资金的相关运动规律，我们能够将资金在一定空间上与固定资金、货币资金、成品资金、半成品资金以及生产储备金等资金形态进行同时并存，并且在时间上对企业内部的各种资金形态进行不断的循环，这就是企业资金形态的继起性以及并存性。就现代企业而言，缺乏科学、合理以及有计划的对其内部资金进行使用，这就在很大程度上使企业内部资金在使用的阶段出现流转不畅的情况。例如，企业如果过多的使用资金去进行长期项目的投资，就是使得企业内部的资金出现不足的情况，甚至还会严重影响企业的经营生产活动。这些都是企业潜在的财务风险。
（三）缓慢的资金回笼
随着我国市场经济进程的速度逐渐加快，这在很大程度上使得我国众多企业为了能够有效的对市场份额进行占据，来对企业自身的赊销商品的数量进行不断的加大，因此，在企业中也不断的形成了众多应收账款，这种情况不仅会对企业的资金周转效率造成严重影响，还会使企业渐渐陷入财务风险的困境当中。在我国很多企业往往都对市场份额以及自身的销售业绩予以重视，但是却没有对资金的回笼予以一定的关注，这就在很大程度上使得企业持续稳定的发挥受到巨大的影响。
（四）企业资金管理制度存在问题
企业在进行经营生产的过程中，对于具有较大数额的资金运作进行审批、决定重要资金的使用以及企业内部的常规资金活动方面所存在的不足，相关决策者对于其中应当承担的风险与责任不足。虽然很多企业在其内部有对应的决策处理制度，但是由于具体执行人的执行能力不足，使得决策等于空谈，这就容易造成在企业中出现无人承担责任的局面，这种局面只会对企业造成资金浪费的情况，对企业的长远发展造成严重影响。
（五）企业资金预算机制存在的问题
在企业的资金管理中，资金预算是企业开展资金管理的基础，与此同时还是企业充分实现资金良性循环的主要环节。就现代企业而言，众多企业还是将过去几年的资金收支作为进行资金预算的基础，对未来可能发生的变动情况予以考虑，还有极少数企业根本在其内部根本就不存在资金预算，这些企业一般都是在进行经营生产的过程中对资金的收支随机的决定。这种做法在很大程度上使企业在进行分配资金的时候出现比例失调的情况，或者这种情况使企业渐渐陷入资金困难的局面，大大降低了企业的资金使用效率。
二、现代企业资金管理的策略
（一）增强企业的资金时间价值管理
俗语说的好“时间就是金钱”，在现代企业中，这句话形容的恰到好处。企业的资金在度过一段时间以后对进行的投资与再投资予以确定能够及时为企业带来增值的可能。因此，企业应该及时的对资金使用收益以及资金需要量进行充分的利用，以此来开展一些技术预测，对时机予以把握，对基于予以抓牢，对企业的资金价格差以及供求时间差予以充分利用，以此使企业对产生的资金进行合理分配，对资金的信贷关系予以充分利用，使得企业的资金能够带来一定的使用效益。最后根据企业的资金时间价值，并且根据企业在经济上的所提出的可行性要求来选择最优方案。
（二）合理分配、使用资金
企业在开展经营生产活动之前，应该将过去几年的资金使用情况作为基础，对当下企业的资金现有情况予以充分考虑，以此来制定出具有合理性以及科学性的使用资金计划，这样做的主要目的就是为了能够使企业的经营性支出、资本性支出、短期资金以及长期资金得到有效的保障，使现代企业的资金运作能够顺畅的进行下去。与此同时还要对企业进行的筹资方案的选择提供依据，这样做能够使企业避免出现盲目的进行筹资，从而出现资金的使用效率的降低以及企业效益降低的情况。
（三）加快资金回笼
企业要想对资金回笼的速度进行加快，就需要企业将应收装款的源头作为首要任务，以此来制定出合理、科学的收账政策，与此同时还要对财务部门与销售部门进行联合，以此来成立起清欠小组，对客户的信息进行掌握，根据所掌握到的信息来进行客户信用评价表以及赊账时间表的编制，还要对每个客户进行实时跟踪与分析，对企业中的所有的应收账款的具体收回情况进行及时掌握，通过这些手段来做到加快应收账款的速度。
（四）设置组织权利机构
例如在企业的发展初始阶段，企业的管理者能够通过利用集权的手段来进行组织结构的设置，并且资金的收支权力往往都是集中在管理者的一人手中；随着企业的规模以及市场份额不断扩大，假如企业没有根据内部外环境的变化而做出相应的改变，就会在很大的程度上对企业造成严重的影响，并且过度的集权管理只会加重企业管理者的工作量。因此，应该将过去的集权管理方式逐渐转换为分权管理方式。
（五）强化企业资金监督、管理制度
企业应该根据自身的实际情况来建立起资金监督、管理制度，对企业内部的财务信息以及资金收支应具备的合法性以及真实性进行定期的监督与审计，这样做的主要目的就是有效使企业资金能够在严格的程序中进行。于此同时还要对企业的资金预算制度进行强化，以此使企业通过制定出的资金预算制度来对资金的使用效率来进行提高。
第一条为进一步加强贴息资金管理，发挥技术改造贴息资金的宏观导向和激励作用，引导社会资金投向，结合全区技术改造实际，特制定《××区企业技术改造贷款贴息资金管理办法》。.
第二条对重点技术改造项目实施贴息的目的，是鼓励企业围绕品种、质量、效益进行技术改造，促进高新技术产业化，积极运用高新技术，改造提升传统产业，提高技术改造项目投资效益，增强企业的竞争能力。
第三条本办法中所称的贴息资金是指财政补贴给企业技术改造贷款项目的资金。
二、贴息资金安排的原则
第四条区贴息资金主要安排符合国家产业政策和省、市重点技术改造贴息导向目录，经国家、省、市批准或备案，并列入国家、省或市技术改造投资计划的重点技术改造项目。根据择优扶强原则，重点支持产品技术含量高、带动性强、对本区经济和产业升级作用大的项目；优先安排省或市、区重点企业、成长型企业和高科技企业的技术改造项目；优先安排经济效益好、经营者素质高、有良好信誉的利税大户企业的技术改造项目。
第五条坚持向省、市两级开发园区倾斜的原则。
第六条符合上述原则的企业技术改造项目，使用经核准的银行贷款，可以向区申请贴息。
三、贴息条件
第七条符合以下条件的项目，可以申请区贴息：
（一）企业在区内进行工商注册登记和税务登记，并且其税收入区库；
（二）符合国家产业政策，项目经区经济贸易局登记备案；
（三）项目被列入市级以上技改项目、技术创新项目等贴息计划。
四、贴息的申请程序
第八条凡需申请贴息的项目均应逐级申报有关项目可行性报告，并经有关部门备案。项目被列入省、市贴息计划后，需进行竣工验收合格，在办理省、市贴息的同时申报区配套贴息。
第九条凡符合贴息条件的项目，由有关单位按企业隶属关系向区经济贸易局、区财政局申报贴息。具体程序如下：
（一）企业于每年月份提出申请。申请时提供：《技改项目贴息申请表》一式三份（街办的项目由所在街办签署意见），《项目登记备案通知书》复印件、银行贷款进帐单复印件、工商营业执照副本复印件、税务登记证（国税、地税）副本复印件各二份；
（二）由区经济贸易局会同区财政局对项目实施情况进行核查后，并对照条件和标准提出贴息的初步方案，经集体讨论后确定贴息方案；
（三）方案报区政府分管领导审批；
（四）区经济贸易局、财政局联合发文公布计划；
（五）由区财政局拨付项目贴息资金
五、附则
