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现金经理总结赏析八篇

发布时间:2023-03-10 14:53:06

序言:写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁,我们为您精选了8篇的现金经理总结样本,期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发,请尽情阅读。

现金经理总结

第1篇

在新形势下做好法院档案工作,对加强法院制度建设,提高法院管理水平具有十分重要的意义。院党组对此项工作给以高度的重视。加强档案工作领导机构,形成院长具体抓,办公室主任具体干的良好局面。配备了3名专职档案员,做到了工作有人管,事情有人办,为档案工作创造了良好的环境。为了实现档案管理规范化、专业化、制度化建设,我院健全了各项档案管理规章制度,规范了管理。保证了档案管理工作有序运转,有效地防止不规范借阅、调档现象,确保档案安全保密。多年来,我院从未发生过一起泄密、损毁、丢失和卷宗被盗事件。

档案工作人员在工作中能够做到认真执行工作纪律,努力履行工作职责,按照标准开展档案及库房的环境、卫生及安全情况的检查。院领导不定时进行检查督促,保证了管理工作的经常性和有序性。在审判工作中,我院注重档案工作的适时性,平时注意加强档案安全教育,每逢节假日,都要对档案保管工作进行强调和警示。制定了相应的措施,切实做好案件的交接、卷宗的交接和归档及保密工作,由于责任明确,措施到位,使档案工作得到有序开展。

二、高标准严要求,加强归档工作

随着司法透明度的不断加强,对案卷质量的要求也越来越严格,为保证卷宗质量,我们根据上级的要求,按照装订顺序,装订内容等项标准,严格进行检查验收。一是加强并完善了案件月归档报结制度。在案件自查中,发现有的案件报结后,卷宗长时间不能归档。针对这一问题,我院推行了归档报结制度,承办人员当月报结的案件,首先将装订好的卷宗送交院案件评查室进行卷宗评查归档,并由评查人员签字确认后报结案,承办人员按收到的结案通知书具体报结案件。院立案庭按结案通知书统计结案数量,对没有结案通知书的,视为未结案件,不予结案统计。同时,我院还在年初的目标管理实施办法在和制定了相应的措施加以约束,确保此项制度得以全面执行。此项措施有效地解决了报结案件的归档问题,实现了当月报结案件的卷宗除上诉的外,其余当月全部归档入库,消灭了案件报结后不归档的现象。二是严把卷宗上架关。院办公室和档案管理员认真按照上级法院要求,严格把关,在验收中,如发现不合格卷宗,退回承办人重新整理,直到完全合格,从而使入库的档案全面达到了档案管理标准。

三、加强档案建设,提高管理水平

基础设施建设是做好档案工作的前提。随着审判工作的快速发展,我院受理的各类案件逐年增加,案卷归档工作也日趋繁重,为适应审判工作的需要,努力加强基础设施建设,在办公经费十分紧张的情况下,确保安全保护措施落到实处,及时更换了档案室原来陈旧设施;同时根据档案管理的特殊要求,购置了防腐、防虫剂,添置了空调机、计算机、灭火器等设施,档案室基本上保持了夏不热、冬不冷,使我院的档案库初步达到了具有现代化硬件设施的标准化库房。 XX年共整理归档卷宗 卷 册。此外,我们不断健全档案门类,设立文书、诉讼、会计、基建、声像、图片等不同类别的档案。

四、强化学习意识,提高队伍素质

为做好档案管理工作,围绕要有一支人员稳定、专业技术过硬的档案干部队伍,我院建立健全与职能任务相适应的档案工作机构,按照规定配备专职档案干部;注意与上级法院和兄弟法院间的交流与沟通,学习先进经验,弥补缺陷和不足;积极参加市中院和当地档案局举办的培训班,加强档案管理干部队伍及业务培训。

五、加强档案开发利用,主动开展有效服务。

第2篇

[关键词] 自由现金流 成本 股利政策

一、对詹森的《自由现金流量的成本、公司财务与收购》的回顾

20世纪80年代后,美国诸如石油、烟草、食品和广播等行业由于经营环境的改变积累了大量的现金,但是管理层未将大量过剩的现金以股利形式返还给股东,而是将其用于分散化效率低下的并购交易中。在这样的背景下,詹森提出了自由现金流:满足所有具有正的净现值的投资项目所需资金后多余的那部分现金流量,这些投资项目的净现值按相关资本成本贴现计算出来。企业投资行为的出发点是股东价值最大化,但是由于经理人利益并不总与股东利益一致,他们之间存在问题,经理人目标为最大化私人利益,最直接的谋求私利方式是建造“企业帝国”,扩大企业规模。因此,自由现金流量多的企业更容易出现过度投资等非效率投资行为。詹森还提出通过债务融资来提高股利发放可以有效减少成本。

二、相关后续研究

詹森这篇文章发表后,很多学者对他的理论进行了丰富和发展,主要有以下五个方向:

1.以自由现金流量概念为核心发掘其在公司理财领域的实际应用价值。主要由两个方向,一是卡普兰(Copeland,1994)、达摩达兰(Damonadran,1995),将自由现金流量运用到价值评估中,促进了折现现金流理论的发展。国内也有学者对折现法进行了评述,任登奎(2007)对自由现金流的折现法和乘数法做了比较,并指出利用自由现金流量折现方法进行评估的本质是将未来产生的现金流量按照体现未来风险的折现率进行资本化处理。并比较得出:只要假设公司保持现有的债务水平不变,自由现金流量保持稳定,则折现法和乘数法就是等价的。但在实际应用中,对于具体的评估对象,上述的假设条件难以完全满足,两种方法并不能互相替代:用自由现金流量折现法可以更准确的评估目标企业的价值,但在资本市场的投资中,由于公司数量众多,即使是机构投资者或是专门的研究机构也难以做到对每一家公司都做出细致入微的分析,得到的很多参数靠主观估计,偏差较大。自由现金流量乘数方法简单易行,同时证券市场的价格也体现出了大多数投资者的估价和预期,有着客观的判断依据,可以消除单个投资者主观偏差的影响,此时乘数法更适宜。二是肯尼斯・汉克尔(Kenneth S.Hackel,1995),将自由现金流量运用到证券投资组合选择中,使自由现金流量分析法成为许多证券分析师的常用投资分析方法之一。

2.以自由现金流量成本为核心,通过实证检验证明这一假说对股利政策、资本结构、并购等诸多公司理财行为具有显著的解释力,并进一步丰富和发展了该学说。Fazzari et al(1988) 使用421家美国制造业企业(1970~1984)数据,以股利支付水平作为融资约束程度标准,得出了投资现金流相关性随融资约束程度正向变化的结论。Hoshi et al (1991) 使用日本企业与主银行之间关系作为融资约束的标准,发现投资现金流敏感性随融资约束变化呈现正相关关系。Schaller(1993) 研究了212家加拿大制造企业(1973~1986年)数据,发现年轻、独立、股权分散等融资约束严重的企业的投资对于现金流较敏感。Vogt(1994) 使用美国制造业企业数据研究了投资与现金流之间关系,发现经理使用企业自由现金流进行过度投资导致二者的相关性。Chapman et al(1996) 使用58家澳大利亚企业(1974~1990年)数据,也得出了投资现金流相关性与融资约束程度正相关的结论。Jaggi、Gul(1999),围绕债务的“控制假说”和自由现金流对收购行为的影响展开,研究表明:对于投资机会较差的公司,自由现金流与债务水平呈正相关关系,大公司的显著性要比小公司更强。这说明具有较高水平的自由现金流的企业有意识使用较多的债务来降低成本。

然而,国内学者研究对中国上市公司股利政策选择的动机及其作用的发挥尚未达成共识,徐国祥和苏月中从成本角度对中国上市公司现金股利政策与中小投资者的利益关系进行了系统分析, 指出大股东有发放现金股利的显著动机, 并提出“ 现金股利悖论”:由于资本市场发展不完善、股权结构不合理, 中国上市公司股利政策会演变成大股东牟利的工具, 现金股利有可能增加成本。唐清泉和罗党伦通过进一步的实证研究表明, 现金股利发放已成为中国上市公司控股股东进行“ 利益输送” 的一种重要手段, 大股东的持股比例与现金股利发放水平呈正相关关系。但谢军对上市公司股利政策的实证研究发现, 大股东发放现金股利的动机更多的是出于“ 迫使经营者吐出自由现金流” , 而不是“ 利益输送”, 即大股东能够迫使公司吐出多余的自由现金流, 减少成本企业成长性机会能够弱化大股东分配现金股利的激励, 并使其根据企业的成长性机会调整股利政策在成长性高的公司增加利润留存, 在成长性低的公司增加现金股利。

3.自由现金流与资本支出和研发费用之间的关系上进行检验:自由现金流的减少与研发费用的减少相关,但与研发费用的资本化无关。如潘晶(2005)认为在资产评估过程中,自由现金流是满足再投资需求后剩下的,把它用资本成本折现后得到企业价值。当研发费用资本化后,企业的经营收益受到影响,净资本性支出也受到影响,但其受影响的金额是本年度的研发费用与本年度对研发资产分摊之差,因此研发费用的资本化对企业自由现金流没有影响。

4.自由现金流与过度投资方面的研究。这是股利政策相关实证研究的不同角度,值得一提。Hart(1995) 认为经理有强烈的建造“企业帝国”的愿望。研究也表明经理私人收益是企业规模的增函数,大公司经理的收益远高于小公司经理(Conyon和Murphy,2000) 。目标的偏离使经理倾向于耗尽企业自由现金流进行过度投资以追求企业规模增大使私人利益最大化,关系所导致的非效率投资行为造成了企业投资现金流之间的相关性。西方一些学者发现了有关经验证据:Devereux和Schiantarelli(1990) 研究发现,企业规模越大,现金流与企业投资的敏感性越大,其原因在于大公司具有更分散的所有权结构,问题更加严重。Strong 和Meyer(1990) 发现剩余现金流(residual cash flow)与任意投资呈显著正相关关系,若股票市场对企业任意投资公告进行负面评价,表明市场认为经理将现金流用于负NPV项目,从而证明了问题导致的过度投资行为。Mark 和Clifford(1995) 将现金流分为预期部分与未预期部分,发现未预期部分更多地被经理用于负净现值项目投资。Alti (2001) 在新古典经济学框架下建立了现金流与企业价值模型,发现平均托宾q 值越低,企业越有可能投资负的净现值项目,说明问题越严重企业越容易进行过度投资,现金流与投资支出显著正相关。但国内廖理和方芳(2005)发现, 对于股利增加的宣告事件, 过度投资公司的市场欢迎程度要显著地高于非过度投资的公司。

5.经理人持股比例与成本关系的研究。根据Jensen和Meckling(1976) ,经理持股变量最能反映股东与经理间的成本。一般经理持股对于股东具有两种效应:一是利益一致(convergence of interests),二是管理防御(managerial entrenchment)。随着经理持股比例增加,由于成本分担效应,股东经理间成本将降低,此为利益一致效应 (Jensen和Meckling,1976) 。但随着经理持股比例的继续增加并超过一定水平,经理地位非常牢固,市场对其约束力降低,从而促使其追求自身利益最大化,此为管理防御效应(Fama和Jensen,1983) 。可以认为,经理持股比例越低,企业问题越严重,投资现金流相关性越高。武晓春(2003) 和阎大颖(2004),以及唐国琼和邹虹(2005) 都观察到了现金股利发放率与非流通股比例的正向关系。他们认为, 非流通控股股东存在“掏空”动机, 倾向于通过派发现金股利转移公司资源。陈洪涛和黄国良(2005) 也发现了上市公司存在控股股东利用现金股利政策转移现金的现象。廖理和方芳(2004) 发现, 管理层持股会激励经理通过股利政策的选择缓解自由现金流的成本。

三、国内外关于自由现金流研究的特点及局限性

国内外对上述几个方面基本都进行过研究,但是由于自由现金流本身的缺陷――较难量化,国内外在实证研究时未必能找到数据,很多都是用会计报表中的现金流来代替,研究结果可能与现实违背,但也有很多学者对自由现金流加上了另一个控制变量,就是托宾的Q值,研究就可靠的多。从上文可以总结出以下几点自由现金流方面的研究现状:

1.对以自由现金流量概念为核心发掘其在公司理财领域的实际应用价值的研究相对较少,大概只是局限于折现现金流和用于证券组合中,并且这两个方面的研究也不是非常的深入,证券组合本身就是一个非常值得研究的课题,如果和自由现金流结合,应该是更值得研究。但由于自由现金流本身比较难以量化,对这方面的课题研究不深入也较少;相对来说,折现现金流的研究要稍微深入些。我国至今还没有将自由现金流用于证券组合中的研究,但鉴于我国对于证券组合的研究本身就少,也就不足为怪了。

2.国内外学者对自由现金流实证方面的研究比较多,研究方向也不再局限于股利政策方面,拓展到资本结构、并购和过度投资等现实问题的研究。大部分的研究表明,自由现金流对股利政策、资本结构,以及并购等方面具有相当的解释力。并且自由现金流与过度投资存在很高的相关性。

3.对自由现金流与过度投资方面的研究其实是詹森研究的前提,看上市公司是否具有过度投资行为。基本方法是通过对现实上市公司投资问题的实证分析,来研究各个阶段、各个时期企业是否存在过度投资行为,以及过度投资与哪些因素有关等。但由于这方面的研究国内外都较多,而且对股利政策的制定也相当重要,所以单独列举为一个方向。目前我国学者的研究大多集中于上市公司股利分配政策的现状、特征及其影响因素,自由现金流与过度投资的研究领域很少。这于我国很多上市公司政策和经营上都不够完善有关,再加上我国企业投资行为本身的复杂性, 就现金股利能否起到缓解上市公司“ 过度投资” 功效的实证研究相当少。而对于自由现金流的多少和企业是否过度投资的关系方面的研究相对多些。

4.很多上市公司控股股东为了激励经理人更好的为公司工作,以公司的股权作为激励,甚至有些企业的经理本身就是控股股东,所以研究经理持股比例与成本的关系非常必要,研究也表明,经理的持股比例越高,该公司的成本就越低。我国由于现阶段上市公司经理持股比例非常之低,远没有达到使其自身地位牢固的水平,而且基本不存在使经理与股东利益保持一致的其他机制,因此,上市公司经理持股水平应该表现为利益一致效应。持股比例越低的经理进行投资决策时越是偏离股东价值最大化,使自身私利增加。而实现自身利益最直接的方式就是过度投资,建造“企业帝国”,于是企业现金流就被滥用于投资活动。

参考文献:

[1]Adolf A.Berle and Gardiner C.Means, The Modern Corporation andPrivate Property, Transaction Publishers, New Brunswick (U.S.A.) and London(U.K.),pp109

[2]Fama,E.F.,Jensen,M.C. 1983.Separation of ownership and control[J].Journal of Law and Economics, 26, 301-325.

[3]Grossman, Sanford and Hart, Oliver Grossman, Sanford and Hart, Oliver,“Takeover Bids, the Free Rider Problem, and the Theory of Corporation”, Bell Journal of Economics, 11, no.1(1980) pp42-63

[4]Jensen, M. C. and Meckling, W. H., Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure [J]. Journal of Financial Economics, 1976, 3, p305-360.

[5]Jensen, M. C., Agency Costs of Free Cash Flow, Corporate Finance, and Takeovers [J]. Journal of Financial and Quantitative Analysis, 1986, 76, p323-329.

[6]阿斯瓦斯・达摩达兰著郑振龙译:应用公司理财[M].北京:机械出版社,2000

[7]廖理方芳:管理层持股、股利政策和上市公司成本. 统计研究, 2004(12)

[8]廖理方芳:股利政策理论的实证检验. 南开管理评论, 2005(5)

[9]肯尼斯・汉克尔尤西・李凡特著张凯刘英等译:现金流量与证券分析[M],北京:华夏出版社,2001.

[10]潘晶:企业价值评估中研发费用的处理[J].中国资产评估,2005(11)

[11]汤姆・科普兰蒂姆・科勒:价值评估[M],贾辉然译.北京: 中国大百科全书出版社,2001

[12]唐清泉罗党伦:现金股利与控股股东的利益输送行为研究―来自中国上市公司的经验证据[J].财贸研究, 2006(1)

[13]谢军:股利政策、第一大股东和公司成长性自由现金流理论还是掏空理论[J]会计研究, 2006(4)

第3篇

一、工作方面:

(一)财务方面的工作

我认为财务工作是简单的事情重复做,从小事做起,从细心做起,不断总结经验才能把工作做得更好。

1.记账:出纳工作从简单的审核票据,粘贴票据等最基础的工作做起,已经付了的单据都要在其上面盖好“现金付讫”的章。审核无误的原始凭证做好记账凭证,每笔已经发生的业务,及时记账,及时记录记账明细,已备查询。在以后的工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目,不明白的向赵姐请教,同时也查询以前的凭证。

2.记现金日记账和银行存款日记账:根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款,及时登录现金日记账和银行存款日记账。刚开始登录现金和银行存款日记账时会出现不同程度的错误,如借方写成贷方,贷方写成借方,以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写,在出现错误和问题的时候我及时改正,并做好工作心得。记账时一定不能分心,认真做好分析,在填写每一笔业务的时候都要认真、细心,在心情急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的情况下,怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时,我也从xx年的账本上学到了不少经验。

现金日记账要记录好每笔发生的业务,而银行存款日记账则要明确各个银行的业务,每笔业务要根据发生银行的不同而登录。目前公司的开户行是建行市中支行,也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资,农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。

日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。

3.做报表:目前主要做的报表是每周的财务收付存报表、每月的流水账明细。

(1)财务收付存报表:每月根据审核无误的记账凭证,做好财务收付存报表。此报表周一交予赵姐审核,刘经理核准。一般情况下我都在前一周的周末做好,并根据审核无误记账凭证和现金、银行存款做好核对工作,次周的周一直接将表打印。刚开始因为对此项工作不是很熟悉,经常出现账目不准和不平衡,且备注中的数目不能随之相应的调整,主要是预付货款及存货余额要随着在外资金的变化而变动。经过一月的调整后,这项错误基本很少出现了。每周一,将报表传给王经理审阅。在此之前经常会漏写记账、审核、核准人的名字,不过如今发邮件之前我都会仔细的核对,漏写记账人员的名字情况如今也很少出现了。

(2)每月的流水账明细:流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下,根据记账凭证仔细地入账,每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉,而且越做越快。

4.其它细节方面的工作

(1)票据:目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求非常高,无论是填写方面还是盖公章方面,若出现错误填写都要加盖“作废”章。

(2)支票方面:刚开始在票据填写和加盖公章时,经常出现错误,如日期没大写,单位名称和金额没顶格写,填写不规范等问题。经过一个多月的熟悉,规范此方面的工作。同时,根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。

(3)电汇:货款主要通过电汇付出,在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细,如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致,一个字都不能漏写。

(4)入账单:主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。

(5)税务:对于发票审核和交税金有了初步的认识。

(6)关于增值税发票的开据:此项工作有一点小小的了解。

(二)其它工作

(1)每周固定的会议记录:根据每周一的例会,尽快整理好会议纪要,并让刘经理修改和审核,大家签字后传给黄先生和王经理,此工作当天完成。

(2)相关人员接待:对于公司外来人员,主要做好接待方面的工作。

(3)其它工作:如交公司话费、和赵姐一起审核公司的营业执照、组织机构年审、工商年检等等。

二、学习方面

虽然现在做的工作与学校学的知识有所不同,但是我并没有感到灰心和气馁,不会的地方不断向赵姐请教。4月份与赵姐一同去济南学习最新的《企业所得税》。财务知识更新的速度不断加快,我还需不断学习新的业务知识。

三、思想方面

工作与学习很重要,但良好的心态是搞好工作的前提。工作中我不断的摆正自己的心态,以乐观的心态去面对一切,这不仅使我的工作开展很顺利,同时与同事之间的相处非常融洽。

以上是这三个月的工作总结,当然在工作开展的过程中还存在这样和那样的不足:

1.知识方面的匮乏:财务方面的知识更新速度很快,这方面的知识仍要不断的加强。

2.记账:记现金日记账和银行存款日记账时会出现漏写和填写方面的错误,更改时比较麻烦,在业务不断熟悉的过程中,类似的错误出现率也越来越少。偶尔的时候在记账凭证上会漏写附件多少张,但随着业务的熟练以及检查,出错率逐渐减少。

第4篇

公司客户大体上可以分为四类,即现金管理客户、公司无贷户和电子银行客户客户。全年的发展,以市场为导向,以客户为中心,以账户为基础,抓大不放小,“稳住大客户,努力转变小客户,拓展新客户”的策略,制定详营销计划,在全公司系列的媒体宣传、网点销售、大型产品推介会、客户上门推介、组织投标和营销活动等,持续的市场推广攻势。

现金管理市场领先地位。分层次、推广现金管理服务,努力产品的客户价值。要抓客户市场,现金管理的品牌效应。各行部要对辖区内客户、行业大户、集团客户调查,分析其经营特点、模式,设计的现金管理方案,营销。对现金管理存量客户挖掘深层次的需求,解决的问题,客户度。今年新增现金管理客户185200户。

开发公司无贷户市场。中小企业无贷户,这我行的基础客户,并为资产、中间发展来源。在去年中小企业“弘业结算”主题营销活动基础上,总结经验,深化营销,营销。要全公司的公司无贷户市场营销在量上增长,并注重质量;要优化结构,优质客户比重,降低筹资成本率,高附加值产品的销售。要抓好公司无贷户的开户营销,努力市场占比。要对公司无贷户管理,分析其结算特点,全产品营销,我行的结算市场份额。xx年要努力新开对公结算账户358001户,结算账户净增长272430户。

系统大户的营销工作。全市还有镇区财政所未在我行开户的现状,调用资源营销,开花。并借势向各镇区分支机构展开营销攻势,更大的存款份额。对大中型企业、名牌企业、世界10强、纳税前8000名、进出口前7334强”等10多户客户挂牌认购工作,锁定他行客户,攻关。

(二)服务渠道管理,“结算优质服务年”活动。

客户资源是全公司至关的资源,对公客户是全公司的优质客户和潜力客户,要对公视图系统,在优质服务的基础上,体现个性化、多样化的服务。

要建设好三个渠道:

要总行要求“二级分公司结算与现金管理配置3名客户经理;每个对公网点(含综合网点)应当发展情况配备1名客户经理,客户资源的网点应增配,”起高素质的营销团队。

物理网点的建设。,对公结算品种多样,公司管理模式的差异,对公客户最常用的仍然是柜面服务渠道。我行要网点建设,在贵宾理财中心改造中要考虑对公客户的需要,客户的需求。各行部要制定详细的网点对公营销指南,同网点业态对公的服务内容、服务要求、服务规范、服务流程等。

要拓展电子银行渠道,离柜占比。今年,电子银行在“跑马圈地”市场占比的,还要“精耕细作”,拓展有层次的客户。各行部应与分公司下发的客户清单,有侧重、有地营销工作,要在优质客户市场上占据优势。客户服务与深度营销工作。企业客户电子银行台账,并以此客户支持和服务的依据,为客户解决在使用我行电子银行产品过程中遇到的问题,并适时将电子银行新产品推荐给客户,“动户率”和客户使用率。

“结算优质服务年”活动。要以客户为中心的现代金融服务理念,梳理制度,整合流程,以客户需求为导向。产品创新,服务,问题,服务管理,客户满意度,以客户为中心的服务模式。提升服务质量,全公司又好又快地发展。

(三)产品创新步伐,加大新产品推广应用

结算与现金管理部产品,承担着产品创新、与管理的责任营销支持系统建设。总行全公司法人客户营销、企业级客户信息管理和银行结算账户管理三大核心系统的推广工作,为实施科学的营销管理技术手段。

结算产品创新机制。要产品经理制,各行配备产品经理。产品经理要收集、研发产品的主要承担者。信息反馈机制。各行部将客户需求汇总后报送分公司结算与现金管理部。分公司组织行、行产品创新研讨会,解决客户的问题。

财智账户品牌的市场认知度。今年要实施结算与现金管理品牌策略,以“财智账户”为核心,在品牌下品牌内涵,提升品牌价值。要对新开发的结算与现金管理产品品牌设计,制定的品牌策略,纳入到品牌体系中。财智账户品牌的推广,品牌,品牌力。

发展方存管。抓住多银行方存管的机遇,银证占比,我行电子银行快捷的优势,加大新产品推广应用。各行部要对产品需求的采集和新产品推广应用的组织管理,职责,考核,触角、反应灵敏的市场需求反馈网络和任务、激励的新产品推广机制,市场响应能力,真正使投放的新产品能够尽快占领市场、盈利。今年将推出本外币一体化资金池、客户短信通知、金融服务证书、全国自动清算系统等新产品。

(四)抓好客户经理和产品经理队伍建设,加紧培养人才

要人员管理,实施日常工作规范,制定准则,和工作日志制度、客户档案制度、走访客户制度信息反馈制度。

培训。今年分公司将组织结算和现金管理、电子银行培训和营销技能培训,尝试多样化的培训,基层培训,受训人员范围,努力人员素质,以现代商业银行市场竞争需求。

第5篇

每年年终企业的财务部门或会计会把一年来所需的各种财务报表做好。各企业因行业、类型、规模的不同,其财务报表也各有不同,在此无法一一尽述,这里只谈谈任何企业都离不开的几个财务报表以及其表面数字背后的意义。

在我国企业中,最关键的财务报表有4种:即资产负债表、损益表(利润表)、现金流量表、利润分配表。通过对这些表格的分析盘点就可以迅速发现企业存在的各种问题及作为企业下一年度生产与经营的指导。

盘点一:资产负债表

资产负债表能够提供企业资产与负债的具体现状及比例结构.反应出企业所掌握的资产及其分布状况与企业债权和所有者各自的权益。通过对该表的分析可以了解企业的财务实力,短、中、长期的偿债能力与支付能力等。 通过查看资产与负债的结构比例关系来监控财务风险;负债是否合理,长贷短投或短债长用;应收账款是否过多;固定资产是否产生闲置等。

案例:

庆元电子配件厂到了年终,总结财务时财务经理笑容满面的把各种报表放到总经理面前:“刘总,今年的财务状况非常良好”刘总经理对财务并不太熟悉,但他把财务中一些非常关键,关系到企业存亡发展的科目熟记于心。这次依然这样,去看报表中的几个关键科目并发现了问题——资产负债表中虽然负债与资产结构很合理,但在资产中,应收账款过多,而且多数集中在一家最大的采购商处。平时这家采购商基本都能按帐期结付,这次为什么会拖欠呢?而且数额巨大,如果这家采购商出了什么问题,企业的资金链就危险了,因为自身上游还有原料供应商,也都是有赊销帐期的,如果回款不及时,无法如期偿付,上游断货,生产将受到严重影响。刘总马上下达指令:暂停新项目的投资,把未投入的资金转做流动资金,作为准备金;停止向该采购商继续赊销,及时催讨账款。

原来那家采购商经营出现了问题,重大的投资决策失误导致资金周转紧张,拖欠刘总企业的货款依然无法短时间内偿还,这时刘总的企业部分银行贷款到期,幸好刘总事先有准备,企业才没出现大问题。

点评:

不是财务经理没有能力,未能发现问题,而是财务经理虽精通财务知识,但缺乏企业营销管理常识,对财务数字的审视不能和生产、营销工作结合起来,极容易产生判断失误或根本发现不了问题。所以建议企业营销、生产人员了解些财务知识,而财务人员能了解些生产、营销方面的常识,至少管理营销方面的会议财务人员要参加。

盘点二:损益表

通过盘点损益表(利润表)可掌握企业盈利能力方面的信息.有助于了解和评估企业的经济效益、获利能力和偿债能力,并可对未来做出预测;有助于企业管理人员发现企业生产、经营活动中存在的问题,找出原因并做出正确的决策。

案例:

天信办公家具厂市场做的不错,销售量在当地算是老大,表面风风光光,让同行羡慕。但利润却比行业平均利润低很多。到了年终,看着辛苦一年所获得的微薄利润,总经理十分无奈。于是在各环节查找企业为什么利润不佳的原因,生产、市场、渠道……都没什么问题,最后从损益表中找到了问题:产品毛利率很高,和同行没什么差别,但净利润却很低,而从报表中可以看到,坏帐过多、管理费用、采购费用、促销费用过高,把利润拖了下来。原因找到了,于是采取严格的控制赊销条件;裁减不必要的部门与人员;优化了采购流程;减少了不必要的促销费用,逐步企业利润得到了提升。

点评:

企业中的很多问题都可以从财务报表中找到答案。因此损益表多被企业做成月度的,以便及时发现问题。

盘点三:现金流量表

对现金流量表进行分析的意义在于了解企业现金的流入,流出和结余情况,评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,科学预测企业未来的财务状况,从而为其科学决策提供有效的依据。

企业现金的来源主要有三个方面:经营活动,投资活动和筹资活动。要保持良好的主业经营活动现金流入,这样才能增强企业的盈利能力与抗风险能力。一旦企业经营活动所产生的现金流入出现异常,其账面利润再高,也不能视为财务正常,要引起警觉。

还要注意现金流入和流出的比例是否正常,是否符合财务安全比例。正常情况下现金流出的各期变化幅度通常不会太大,如出现较大变动,则需要引起注意。投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的,此时就要视企业经营者决策正确与否而定。筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务。

案例:

宏达化工材料厂近年来赢利情况良好,一派繁荣景象,企业上上下下无不欢欣鼓舞。只有财务经理忧心忡忡,因为他清楚,现在的利润多来自投资收入与融资收入,而主营收入则是负增长。长期把营销的重点放在那些非主营业务上,企业是没有核心竞争力的,当外部环境或资本运做失败,后果可能是毁灭性的。但几次和董事长、总经理提这个问题都没被理睬。大家的想法是:只要不违反法律,怎样的赚钱方式不重要。

抓主业,却发现主业早被荒废的无法继续,不久这家企业便销声匿迹了。

点评:

德龙、健力宝等企业都是善于资本运做的高手,但结果却并不理想。做实业是企业生存发展之本,而过度的资本运做,荒废主业,则是无本之末,无源之水。当企业大部分利润来源不是主营,而是投资或融资时,企业就要反省一下自己的经营战略了,否则极容易发生案例中的情况。

盘点四:利润分配表

利润分配表是在企业利润表编制好后,算出税后利润的前提下对未分配利润所做的一种会计处理。包括分配现红利、股票股利,提取盈余公积金等。它的作用就是对你企业的税后利润进行分配。

案例:

东巷股份有限公司年终结算发现,企业这一年没有赚到钱,而为了稳定股东的信心,决定依然进行利润分配。但没有净利润,也没有年初未分配利润,最后决定将大部分公积金拿出来来分给股东,以鼓舞士气,但此举却无意间违反了国家法规。因为法律规定:如果企业用盈余公积金给投资者分配利润,所剩下的盈余公积金至少不能低于注册资金的25%。如果少于25%,这种分配就是违法行为。这时老板才明白,原来自己的钱要拿出来分配也是要符合法律规定的。

点评:

第6篇

请入场的各位精英,按指定的位置就座,请将手机关闭,并保持安静,请遵守会场纪律,不要随意走动,我们的会议马上就要开始,请大家积极配合。

二、各团队风采展示:

今天是一个难得的日子,来自直属一部的营销将士们齐聚一堂,在本次会议正式开始之前,先让我们一睹各团队一流的风采,大家说好不好?

首先有请――

三、领导入场(音乐<奥林匹克号鼓>:

我们直属一部全体寿险精英们心情豪迈,各展风采,使我们的整个会场,热血沸腾,激情澎湃!下面请全体起立,热烈的掌声欢迎领导入场。伙伴们,我想问大家,刚才的风采展示过瘾了没有?要不要再看一个更过瘾的?好,下面就有请我们直一部的领头人刘仕水经理给我们领唱一曲<团结就是力量>,有请刘经理。

四、宣布开始,齐唱司歌(<司歌>):

尊敬的各位领导,亲爱的事业伙伴们,大家上午好!

感谢大家!群英荟萃齐欢颜,高手云集谱新篇。在这生机勃发的灿烂季节,我们直属一部人以豪迈的激情、高昂的斗志创造了一个又一个辉煌,迎来了本次会议的胜利召开。

首先我非常荣幸的告诉大家,参加本次会议的领导有市公司办公室潘继忠主任、我们直属一部的刘仕水经理,让我们对两位领导的到来表示热烈的欢迎。

下面我宣布<中国人寿莱芜分公司直属第一营销部2005上半年总结表彰暨下半年业务动员大会>现在开始。

请全体起立,齐声高唱公司司歌<把爱心献给每一个人>。

大家请坐。

抖落一路的风尘,在清清朗朗的日子里,我们迎来了这一刻,

满怀丰收的喜悦,在红红火火的季节里,我们相聚在一起;

无论怎样的时节,我们的心会永远飞翔在一起,因为我们有着共同的目标,共同的追求,

经历了180个不平凡的日日夜夜,直属一部人穿越了为伊憔悴的隘口,终于在蓦然回首间,美梦成真了;

回顾上半年的工作历程,令人鼓舞,催人奋进,

在奋斗的坚实脚步中,不屈不挠的直属一部人,以超常的智慧,以不达目的誓不罢休的精神,全力以赴,勇往直前,

260名直一部精英抢抓机遇,奋勇争先,取得了2004年上半年的全面胜利。

五、上半年表彰内容:

1、宣读<2004年上半年先进单位和先进个人>

我们一路走来,带着成功者的自信与感慨,

我们一路走来,满怀奋斗者的骄傲与豪迈;

寿险战场上的摸爬滚打,练就了我们铮铮铁骨,

漫漫征程中的重重考验,磨砺了我们百折不挠的品格。

上半年,在直一部经理室正确领导下,全体营销将士奋力拼搏,浴血奋战,取得了非凡的战绩,其中有许多的优秀团队和先进个人脱颖而出,下面我们就掌声有请雷军经理宣读<直一部2005年上半年先进单位和先进个人>获奖名单(上台音乐<西班牙斗牛士>。

2、颁奖(上台音乐<YMCA>:

感谢雷经理,下面掌声有请获得优胜展业部称号的:李海庚展业部、陈玉英展业部、魏殿茂直属部、毕呈明展业部的代表和先进科室组训室的代表上台领奖,

李海庚展业部上半年完成新单保费81.82万元,奖励李海庚本人现金800元,

陈玉英展业部完成新单保费61.47万元,奖励陈玉英本人现金600元,魏殿茂直属部完成新单保费42.43万元,奖励魏殿茂本人现金500元,毕呈明展业部完成新单保费40.52万元,奖励毕呈明本人现金500元,

热烈的掌声有请刘经理为他们颁发锦旗和奖金;

感谢刘经理,下面掌声有请优胜展业组称号的:郗桂华展业组、刘慧展业组、张振萍展业组、王庆军展业组、李万义展业组、李刚展业组、刘春梅展业组、毕研才展业组、亓秀荣展业组、张燕玲展业组的代表上台领奖,

郗桂华展业组上半年完成新单保费28.19万元,奖励郗桂华本人现金200元,

刘慧组完成新单保费20.57万元,奖励刘慧本人100元

掌声有请魏殿茂经理为他们颁发锦旗和奖金;

感谢魏经理,下面有请荣获上半年先进个人称号的代表上台领奖,首先有请:郗桂华、魏殿茂、陈玉英、张振萍、亓敏、李玉琴、刘淑宏、李化伟、韩龙珍、王红上台领奖,

掌声有请李海庚经理为他们颁奖;

感谢李经理,接下来有请:王庆军、吕来英、刘慧、毕呈明、王乃兰、亓立芹、董强、许刚、亓秀荣、李俊婷、毕研才、栾尚来上台领奖,

掌声有请陈玉英经理为他们颁奖;

感谢陈经理,接下来有请魏洪顺、李桂芹、赵玉红、李芸、秦峰、朱翠芝、马爱华、亓林娟、陈迎、朱晖、亓焱、亓伟平上台领奖,

掌声有请毕呈明经理为他们颁奖;

感谢以上颁奖经理,同时对今天所有获奖的团队和个人表示热烈的祝贺。

3、典型发言:

今天,我们怀着期盼的心情登上这向往已久的舞台,这舞台洋溢着胜利的喜悦,赞颂着精英们的成功;

如果没有艰辛,收获不会如此美丽,如果没有跌倒,成功不会如此喜悦,多少次跌倒,就有多少次的爬起,多少次失败,就有多少次的努力,永不言败是我们一部人不变的信念。下面我们就敞开心扉,一起聆听获奖代表的心声――(上台音乐<西班牙斗牛士>

首先有请获奖展业部的代表李海庚经理上台作典型发言;

有请陈玉英经理;

接下来有请获奖展业组的代表郗桂华主任上台作典型发言;

有请刘慧主任;

下面有请获奖业务员代表李化伟伙伴作典型发言;

有请李俊婷伙伴;

伙伴们的精彩发言,使我们倍爱鼓舞和振奋,相信我们一流的伙伴在未来的日子里,一定会以更加饱满的激情,更火热的朝气,踏上征程,再创辉煌。

六、组训室奉献节目<钢铁的心>:

为了迎接本次会议,同时感谢各位领导对组训室的关心与厚爱和全体伙伴对组训工作的支持与配合,组训室全体成员特别为大家精心赶制了一个节目,大家想不想看?那么掌声有请,为大家跳一曲晨操<钢铁的心>。

七、魏经理作七月份业务推动:

伙伴们,我们是万众一心的精英团队,我们是无坚不摧的钢铁军团。上半年的战役硝烟未散,新一轮的业务比拼即将开始,下面我们就热烈的掌声有请业务推动小组的魏殿茂经理作七月份业务总动员。

八、各团队表态发言(上台音乐<眉飞色舞>

感谢魏经理,昨天所有的荣辱都已经成为过去,今天我们又回到统一的起跑线,在新的起跑线上,机遇与挑战并存,面对责任与使命,我们没有选择,只有努力拼搏,奋勇争先,下面有请各团队的代表作表态发言――

九、刘经理讲话(音乐<奥林匹克号鼓>:

今天,我们各路英豪汇聚一堂,洗征尘,奏凯歌,共享成功的喜悦;

今天,我们直一部精英豪情满怀,点烽火,鸣号角,同擂催征的战鼓,

有道是:昔日百战多,勇破万重关,今朝踏春风,更好是来年!

下面让我们用最热烈的掌声有请刘经理讲话。

十、宣布结束(上台音乐<钢铁的心>

感谢刘经理,刘经理的讲话鼓舞人心,催人奋进,奋发的豪情已点燃

我们心中的梦想,成功的光茫也照亮了我们前进的航向,我们直属一部的每一名将士也定会为明天的辉煌涂下最精彩的一笔。再次用热烈的掌声感谢刘经理。

我们的任务艰巨而繁重,我们的使命光荣而神圣,让我们紧密团结在直一部经理室的周围,以本次会议为契机,抓住当前大好机遇,凝心聚气,昂扬心志,向着更高、更强的目标阔步前进!

下面我宣布<中国人寿莱芜分公司直属第一营销部2005上半年总结及表彰暨下半年业务动员大会>到此结束。

第7篇

餐饮业出纳主要工作职责:

1、根据原始凭证制作支付证明单,审核各支付款项是否真实,附带单据的完整和合法性

2、月末检查会计期间所发生费用是是否按权责发生制全部进行入账。

3、编制月度报表、资产负债明细表、损益表等。

4、不定期抽查出纳备用金及其它备用金,做到账实相符。

5、负责对外报税,掌握当地财经政策、税务政策,了解各种税务申报上之规定,并按时缴纳各种税款及代扣代缴税款。__6、会计凭证装订、财会资料档案管理,公司合同管理。

7、营业人员业绩提成计算。

8、工资审核。

9、负责工商、税务、财政、银行等政府机构有关证照的年检、换证。

10、酒楼财产损失报险、协助理赔。

11、督促下属对于各种应纳款项,例如各项税款、水电费、电话费等按时负责缴纳,以免因缴纳不及时损害公司权益。

12、完成总经理交办的其它工作。

餐饮业出纳工作职责:

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额,由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行,不得坐支.

4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

餐饮业出纳工作的流程

(一)现金收入清点、整理程序

出纳与收银领班一起,将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开,核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。

(二)出纳现款记录表编制程序

出纳现款记录表分为两部分:第一部分是实收现款部分,反映酒店每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分,反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。出纳根据现金收入交收记录簿核对每个班次、每个收银员实交现金数额,财务部出纳根据现金交收记录汇入此表中,该记录表合计数为当天应存入银行的现金收入总数。

(三)每日现金收入记录表编制程序

每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制成的。它既是出纳记录表的补充说明,又是概括总结。出纳当天根据客房餐饮收入分别填制现金存款单,支票进账单送存银行,然后分别制作客房餐饮现金收入记录作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。

(四)差额核对

1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计。

2、出纳将当天开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后,送日审员进行差额核对。日审员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联,同出纳传递过来的出纳联逐一进行相符核对,并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联,而没有审计联,要在差额登记表中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的,要在差额登记表中登记为负数。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准。

3、在登记表中将缴款凭证(缴款报表)分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中,缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰,正负数要分明,每一笔正负数都应该是相符合的。

4、如果核对表中缴款凭证(缴款报表)第二天还没登记差额的,要立即查明原因。如果是登记错误,要立刻更正并在更改处加盖私章后,在备注栏说明原因;如凭证没送到,要立即查明原因尽快解决。

差额核对完毕后,将凭证的出纳联送还出纳;差额核对表月末登记完后,交会计存档。

(五)银行日报表编制程序

银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的,根据实际存款情况,将账户报表分为两部分。

1、收入部分:根据每日现金收入记录内容填写,括号内的反映人民币金额,并根据该金额,转入人民币银行日报表;支出部分:根据当天付款各银行支出数,逐笔填写。

(六)现金支出费用报销程序

大厦现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意,由财务部经理审核,经总经理或总经理书面授权人审批后,方可在出纳处领取现金。出纳接到报销凭单后,首先检查签字手续是否齐全,验收手续是否完备,经核实无误后,方可承付现金。出纳将当天现金支出凭单汇总后,送财务部经理审批,核算员审核无误,开现金支票,补足备用金。

现金支出差旅费报销程序:

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

(七)登记现金日记账程序

登记日记账要根据业务内容,逐笔登记。登记业务内容摘要要简练,数字不得涂改。如发生登记错误时,应采用正确更正方法进行补救,登记账目时,要以有借必有贷,借贷必须相等为原则,作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额。

(八)抽查备用金工作程序

出纳应与审计主管一起,不定期地对宾馆内部周转金进行抽查,监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前,要做好保密工作,以体现真实性。工作程序是:首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金,按照票面额大小顺序,在备用金检查表上一一填写,并计算出定额,要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致,便属于长短款。出现长款时,应立即开出财务正式收据,将多余部分上缴;出现短款时,由收银员本人及部门主管负责写出书面报告,阐明短款原因,报送财务部,并提出处理意见。

(九)处理收银员长短款工作程序

经财务部日审查明,收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异,则为长短款。出现长款时,要通过账务处理,转入宾馆营业外收入;出现短款时,由日审填写短款报告,报送审计主管,审计主管督促本人写出短款报告,并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿,开出财务部正式收据,冲销其短款金额。

(十一)支票领用及结账程序

1、采购员根据当天需采购的具体内容,从财务部领取支票。银行出纳在发出支票前,应当核对采购单或报告是否齐备,金额是否相符,审核无误后,方可签发支票。

2、签发支票需正确使用支票打印机,填写日期、金额、用途及密码。

3、发出支票时需在支票登记本上按金额、购货单位等逐项进行登记。

4、支票存根返回时,应检查项目填写是否齐全,发票金额与票根金额是否一致,在支票登记本上注销。

5、结账时,银行出纳应对发票进行检查,主要有以下几个方面:

(1)审核发票的真伪

(2)发票的签发日期

(3)购货品名

(4)数量及单价

(5)大小写金额是否一致

(十二)外币业务流程

1.总出纳每天早晨和收银主管打开外币保险箱,核对外币金额:

(1)按照水单顺序号码一一核对;

(2)核对外币现金、支票与外币兑换营业日报是否相符。

第8篇

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步,也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括:

(一)班前准备工作

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必须办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的帐单及收据,检查帐单及收据是否顺号,如有缺号、短联应立即退回,下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续,并在帐单领用登记簿上签字,餐厅帐单由主管管理,并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确,如有日期不对或时间不准时,应及时通知领班进行调整,并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本,了解上班遗留问题,以便及时处理。

(二)正常操作工作程序

1、当服务员把点菜单交到收银台时,收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全,如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后,开始正式输入菜单,首先将客帐单号码输入电脑内,收银机将自动编制该帐单号,待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。

(三)结帐工作流程

1、餐厅结帐单一式二联:第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结帐时,收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单,厅面人员应先将帐单核对后签上姓名,然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名,收银员应提醒其签名。

3、客人结帐现付的,厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后,将第二联结帐单交回客人,第一联结帐单则留存收银员。

4、客人结帐是挂帐的,则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后,两联帐单都交收银员处理。

5、结帐时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员给予客人打折)要求打折时,厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联帐单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将一联帐单交收银员,收银员可以不给予办理。

6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因,并签上姓名,在由厅面管理人员证实后,将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。

7、由于种种原因,客人需要滞后结帐的,须先请厅面管理人员认可担保,然后将其转入财务部应收帐款。

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员,经领导批准招待客户时须使用内部帐单,帐单请领导签字后转入财务部审计审核。

9、收银员在本班次营业结束,后应做单班结帐;在本日营业工作结束后,应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况,并填写“东(西)园餐厅核对表”。

(四)单、总班结帐

在每班结束后,要做单班总结;在当日业务结束后,要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮,电脑会自动总结营业收入并产生若干报表,根据所需,打印出报表。

(五)当日、历史帐目查询

“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目,直接点击“当日帐目查询”按钮,电脑会自动查找出所需帐目。

“历史帐目查询”是指以前产生的帐目,操作方法同上。

(六)发票管理

1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销,不得由他人代领和代核销,核销时作废的页号折开,其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。

2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称),其客人消费单要贴附发票存根联的后面。

3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的,经管人除要写上书面说明书附贴上,还要承担由此而产生的一切经济损失。

4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部,丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。

(七)作废帐单的管理

收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错,但又查不到保存的帐单,其经济责任应由收银当事人承担,同时还要追究销毁单的原因。

(八)现金、支票、信用卡的收款程序

1、现金

1)收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。

2)除人民币外,其他币别的硬币不接收。

2、支票

收取支票应检查是否有开户行帐号和名称,印鉴完整清晰,一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺,应先问交票人是否印鉴相符,并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票,如由宾馆经理以上人员担保接受支票的,该支票出现问题由担保人承担一切责任。

3、信用卡

1)收授信用卡时,应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内,(如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。

2)客人结算时,将消费金额填入签购单消费栏,请持卡人签名,认真核对卡号,有效期和签名应与信用卡一致,正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。

3)持卡人如没有入住本宾馆或先离店,代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名,填写付款确认书,收银员应认真核对卡号和签名,按预住天数预计金额授权,取得授权后,在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名,写上授权金额和授权号码。

4)信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过edc取得授权,如实际消费超过授权金额应再补授权,一笔消费只能用一个授权码,多个授权码应分单套购,方可接受使用。

5)签购金额如超过授权金额的10%以内,原授权码仍可使用,不须再授权。

(九)下班时现金及帐单交接程序

1、现金交接程序

餐厅收银员编制报告完毕后,将所收的现金数额分别填写在现金袋上,然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致,并在现金收入交收记录簿上签字,办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中,当收银员下班时,由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致,无误后在转交人姓名栏内签名,a,b,c,d班以此类推,手续不变,直到第二天总出纳清点为止。