发布时间：2023-03-13 11:18:10
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的民营企业履职报告样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
《报告》从依法诚信经营、产品质量、安全生产、科技创新与信息化等多个维度对我国工业企业的履责实践情况进行了分析，结合当前的社会责任重点议题剖析、发掘领先企业典型案例，为国内工业企业深化社会责任管理提供了参考与借鉴。
“一方面，通过开展社会责任管理，创新了企业管理方式和工作方式，促进了管理提升；另一方面，通过开展社会责任实践，提升了外部社会形象”，《报告》认为，中国工业企业正在稳步推进社会责任管理并取得了一定成效。
《报告》也分析了经济社会可持续发展、工业企业转型升级、公众权益意识提升、重大环境污染日益突出、工业企业“走出去”等带给行业企业社会责任的挑战。报告并且指出了发展趋势，如从被动回应到主动承担，从分散探索到系统推进，从学习借鉴到自主创新，从个别企业实践到行业全面实施，从遵循国际标准到建立中国标准等。
全国政协常委、经济委员会副主任、中国工经联会长李毅中表示，“提质增效升级成为工业经济转方式、调结构的重要路径和今后一段时期的突出任务。企业履行社会责任，正是促进提质增效升级的重要抓手。”
《报告》还介绍了“2014首届中国工业企业履行社会责任星级评价”（以下简称星级评价）的基本情况、评价方法、评价过程和评价结果。
根据评价结果，包括国有、民营和外资企业在内的39家工业企业被评为首届“中国工业行业履行社会责任五星级企业”。该星级评价由中国工业经济联合会与联合国工业发展组织在2014年3月共同发起。
据了解，来自全国17个省区市的92家企业在本届会议上集中了2013年度社会责任报告，数量为历届最多，涉及煤炭、机械、钢铁、石化等19个行业。其中，中央企业35家、地方国有企业33家、民营企业17家、外资企业7家，50家企业为2013年中国500强。中国工业经济联合会还特别编写了报告概览，全景式展现92份报告的主要内容和特点。
关注
7月16日，广东省房地产行业协会联合万科、保利地产、恒大集团、碧桂园、招商地产等19家品牌房企以及深圳房协，《2013年度广东省房地产企业社会责任报告》（绿皮书）。企业和行业协会参编并社会责任报告，成为其加强与利益相关方沟通交流、完善治理机制、梳理品牌形象、实现可持续发展的重要举措。自2011年第一部绿皮书以来，今年已经是广东省房协连续第四年绿皮书，相比于往年，今年的绿皮书不仅参编企业增加了，报告的编写水平和规范性方面也有很大的提高，部分企业还建立了专门的社会责任工作机构和体系。
“社会责任报告，既是企业对于自身社会责任建设情况的检查、总结和展示，也是企业与利益相关者坦诚沟通的重要平台。省房地产行业协会自2009年在全国率先创造性地开展了企业社会责任建设的工作，在全国目前来说，是广东省行业协会率先做了这个事情。2010年广东省房地产企业社会责任的指引，倡导省房地产开发企业履行企业发展，保护员工消费者利益，维护公共关系，做好社会公益和环境保护。自2011年以来，每年都一份行业社会责任报告。”
――广东省住房和城乡建设厅党组副书记、副厅长陈英松在会上如此表示，他认为，今年广东省房地产行业协会，很有创意和创新地提倡企业要设立首席社会责任的咨询官，对于全省房地产行业的社会责任建设将起到重要表率作用。
“万科之所以能够持续发展到今天，最重要的一个原因就是坚持走正道，坚持履行社会责任，我们认为能力越大，责任就越大，所以万科在2007年成立了企业公民办公室，还推行了万科的CSR的部分，也了第一批的绿皮书报告。”
――万科企业股份有限公司企业公民办高级经理吴良如此表示。她说，今年是万科绿皮书的第七年，在这份报告中，万科第一次全面披露了企业碳排放源和碳排放量，从经营、环境和社会三个维度介绍万科的社会责任工作。
声音
“开展工业企业履行社会责任评价工作、建立长效推进机制十分重要。一方面引导企业由主要关注经济绩效，转变为关注经济、社会、环境综合表现；另一方面能够加强对企业披露信息和履责承诺的跟踪、了解、测评，进一步促使企业从思想上高度重视，从管理上持续改进，从行动上积极实践。中国工经联与联合国工发组织共同构建评价指标体系、开展星级评价，是在总结广大企业经验做法的基础上，推进企业社会责任的一个台阶，尚需要适度宣传、加大实践探索，不断改进完善。”
――全国政协常委、经济委员会副主任、中国工经联会长李毅中在2014中国工业经济行业企业社会责任报告会上表示。针对当前企业履责的薄弱环节，他指出，诚信是企业履行社会责任的思想基础和道德底线，企业要坚守质量诚信底线、恪守商业信用。生态文明建设是企业社会责任的重中之重，企业应诚信履行减排治污、保护生态的社会责任。
“十报告提出了‘促进工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展’的任务和目标，其中信息化扮演着引领和倍增器的作用。《中国普天2013年社会责任报告》展示了普天对于自身作为中央企业、信息通信产业国家队的使命和责任的积极担当。”
――工业和信息化部科技司副司长韩俊为《中国普天2013年社会责任报告》点评时表示。报告的正式，既是对公司利益相关方期望和诉求的积极回应，也是普天履责理念和实践的全面呈现。
“随着汽车企业的不断壮大，汽车企业对履行社会责任的认识和自觉性日益增强。知名跨国企业都已经把履行社会责任当做可持续发展的必由之路，我国主要汽车企业也越来越重视并努力开展社会责任方面的实践，越来越多的汽车企业通过上市公司等不同渠道向社会履职报告。”
――中国汽车文化促进会申崇明会长在《2014中国汽车行业企业社会责任报告》会暨第二届中国汽车行业企业社会责任高层论坛致辞中如此表示。会上同期了《2014中国汽车行业企业社会责任案例集》。
月度速览
7月1日
LG化学（中国）了《2013企业社会责任报告》。这是LG化学（中国）的第二份年度企业社会责任报告。
7月7日
用友软件股份有限公司《2013年度社会责任报告》。
7月9日
大唐电信集团2013年企业社会责任报告《创造无限沟通》，这是大唐电信集团的第四份企业社会责任报告。
同日，江苏澄星磷化工股份有限公司《2013年度社会责任报告》。
7月11日
甘肃莫高实业发展股份有限公司《2013年度社会责任报告》。
同日，江苏林洋电子股份有限公司《2013年度社会责任报告》。
7月12日
北京巴士传媒股份有限公司《2013年度社会责任报告》。
7月15日
中广核集团《2013年度企业社会责任报告》，这是中广核第三份社会责任报告。
7月18日
6家林产工业龙头企业在京2013年度企业社会责任报告。这是我国林业龙头企业自2012年以来连续第3次企业社会责任报告。
市十三届人大五次会议上，这些市政府工作报告、市人大常委会工作报告、市高级人民法院工作报告、市人民检察院工作报告中的“热词”也成了代表们审议中的“关键词”。
在各个分组审议的现场，代表们谈经济转型立足小企业发展，聊城市管理聚焦各部门的社会管理创新，谈改善民生则关注养老问题。
2012年，代表们的希望是：在敬畏法律的同时，积极履职，发挥人大监督作用，不枉“人大代表”一职。
【现场：政府工作报告审议】
关键词：小企业发展
2011年，本市经济平稳增长中质量和效益进一步提升，全市生产总值比上年增长8%以上，地方财政收入比上年增长19.4%。韩正市长在上海市人民政府记者招待会上表示，上海在新一年将继续坚持增值税改革、建设张江国家自主创新示范区等创新工作，使这座城市始终保持旺盛的活力。
审议中，代表讨论比较多的是，创新驱动，转型发展，中小企业可以为推进经济转型发挥较大作用。丁佐宏代表说：“这对上海四个中心建设，尤其是经济中心和国际贸易中心建设有很大的推动作用。”季晓东代表指出，上海民营企业发展“十二五”规划已经制定，且正进一步细化，政策的对应性有助于促进小企业发展。尹邦奇代表则认为，政府部门应摆正位置，“不是管理中小企业，是为中小企业服务”。
该扶持哪些中小企业，促进它们发展呢？代表们建议要厘清标准。丁佐宏代表认为，应引入评级机构，对小企业的诚信、品牌意识等进行评级。夏荣耀代表建议要把微小企业纳入到中小企业扶持的范围。“大企业来自于中企业，中企业来自于小企业，小企业来自于微型企业。”他认为，把这个标准定得过高，就有很大一批小企业无法纳入扶持范围。
其实，为促进中小企业发展，市人大常委会已表决通过《上海市促进中小企业发展条例》，并于去年6月1日正式实施。尹邦奇代表认为，政府、人大等各方面的共同努力，为中小企业发展、推进经济转型创造了良好的法制环境，中小企业要倍加珍惜这样的发展条件。
关键词：城市管理
韩正市长在政府工作报告中指出，去年本市城市管理和建设迈出新步伐。“经济转型过程既是社会结构深刻变动的过程，也是城市管理新情况新问题不断涌现的过程，必须加强和改进城市的建设管理。”
“城市管理定位要准确，要符合中国是发展中国家的国情。”审议中，沈国明代表认为，上海在不断加快城市化进程的过程中，会遇到其他地方不可复制的问题，例如外来人口大量涌入城市，随后产生的就业、住房乃至卫生习惯等问题，单纯依靠过去“赶”和“除”的管理方式，已鲜有效果。
改进社会管理，刘正东代表提交书面意见，建议公安部门结合实有人口管理，治理群租“顽疾”。“房屋出租后竟摇身变成了盒饭公司，吵闹不堪，影响居民的正常生活。”张雅玉代表在“两会”前走访了好几个社区，也发现了“群租”房屋随意改变使用性质是居民们反映最强烈的问题。她建议，本市房屋行政管理部门应全面排摸，为以后加大管理力度打好基础。
另外，2011年，市人大常委会审议并通过《上海市实施办法》，允许流动摊贩在指定区域和时段内经营。流动摊贩这一城市管理中的“顽疾”仍是代表关注的焦点。何勤华代表建议立足治理流动小贩管理，推进城市管理法律体系的完善。
何勤华表示，尽管小贩合理设摊可以尝试各种实践模式，但事实上要真正推进这种尝试会有许多阻力，其中一项就是法律上的阻力。因此，他建议制定配套的城市管理法律法规体系，包括完善城市管理的各项实施细则，健全城市建设规划前置程序等。
关键词：养老问题
曹道云代表给出一组数据：上海已进入老龄化社会，老年人占到全市人口比重的23.4%，80岁以上的老年人是59.8万，占到全市人口的10.2%，养老问题突出。韩正市长在政府工作报告中指出，去年一年，上海积极发展老龄事业，新增养老床位5030张，新建老年人日间服务中心23家，新设社区老年人助餐点46个，社区居家养老服务对象达到26.2万人。
对此，厉明代表感慨颇多。此前，他曾做过一个关于“老年人愿不愿意去养老院？”的调查，得到的结论是100%不愿意去养老院。“老人觉得去养老院就等于人生到了尽头，还是喜欢居家养老。”为此，厉明建议完善居家养老服务体系。
同时，厉明代表提出养老床位应合理布点。“养老院的建设也要纳入上海整体的规划当中，避免市区养老院挤不进，郊区养老院空床位的现象。”他建议，鼓励一些民营资本，在建设商品房的时候预留好养老的功能或者建设带有养老功能的商品房。
柏万青代表也心系养老问题，“要多关心老年人的生活，建议成立一个全市性的老年协会组织。”在书面意见现场办理的当天，她匆匆忙忙赶到民政局的办理处，向工作人员反映，目前本市已有89个街道成立了老年协会组织，民政部门应有所筹划，充分发挥这些组织的作用。市民政局局长马伊里当场回复柏万青代表，同意采纳意见，并承诺整合资源，拟设立全市性老年协会组织，且鼓励由社会人士担任老年协会组织的法人代表，政府部门则多予以指导、扶持。
关键词：文化大发展大繁荣
“将上海建成一个国际文化大都市。”这是代表们共同的期盼。今年，深化文化体制改革，推动文化大发展大繁荣将是政府部门的主要工作任务之一。
文化大发展大繁荣，首先要知道“文化”是什么。就这一问题，朱利民代表回答：文化是一种思想观念，也代表一种生活方式。杨捷代表的理解是：文化是一代代的传承，不仅有民族性，更有独立性。
其次，要找准定位。朱利民代表说：“海派文化必须要先定位，再列个发展的时间表。”他认为，若计划在2020年将上海建成国际文化大都市，相关部门必须全面统筹创新发展的详细计划。
2007年9月21日上午，一场代表向选民述职的报告会在象山县东陈乡樟岙村会议室举行，县人大代表姜文武向选区的选民代表郑重地述职。
这是东陈乡人大自2006年实行代表向选民述职制度以来，组织举行的第二场述职报告会。樟岙等13个村、70余位选民代表参加了会议。会上，县人大代表姜文武，乡人大代表王春娟、鲍宏友、徐亚红分别向选民代表作述职报告。
真诚面对选民
2006年，象山县东陈乡人大根据有关法律规定，建立人大代表向选民述职制度。乡人大召开主席团会议，要求8名县人大代表、55名乡人大代表任期内分别完成向选民述职的工作。还召开述职动员会，要求述职代表撰写书面述职报告，并于规定时间内送乡人大。东陈乡人大代表向选民述职制度还规定，代表述职的主要内容是：对代表工作的认识和重视情况；出席会议情况，包括参加人代会听取和审议乡人大、乡政府工作报告，审议表决各项决定、决议，依法选举地方国家机关组成人员等情况；闭会期间参加视察、检查、评议、座谈等活动情况；走访选民，联系群众，反映民意，为选民办实事情况；履行代表职责的体会，以及存在的不足和今后的打算，等等。
述职报告会气氛严肃认真。
乡人大代表徐亚红在2007年乡人代会上领衔提出关于要求解决乡中学生接送车问题、关于要求加大对水桶岙垃圾场治蝇治污治臭力度等建议，受到乡政府重视，被列入重点实事工程予以解决。徐亚红是民营企业的一名纺织女工，她经常利用休息日和晚上时间进村入户，深入到选民中去，听取选民意见，为解决选民的实际问题而奔走。她的述职报告事例充实，受到了选民代表的肯定。
乡十五届、十六届人大代表王春娟先后在乡人代会上领衔提出关于要求建造东陈自来水厂净化池、关于要求加强南盘水库水质污染整治力度、关于要求安装盛宁线沙岗到南堡段路灯等12件建议，都得到了政府部门的认真办理，赢得了选民的赞许。在述职报告会上，面对选民代表们的掌声，王春娟郑重地承诺：“选民给我的担子，我一定要继续挑好！”
与会选民代表充分肯定了姜文武等4位人大代表履行代表职务所取得的成绩，并当场就建造松岙水库、完善二轮土地承包等问题向人大代表提出了意见和建议。选民代表还要求人大代表要多挤出些时间到选民中去走一走、看一看、听一听，把老百姓的呼声反映到县、乡人代会上，多为选民办几件看得见摸得着的实事。
做一名“阳光人大代表”
能面对面地监督人大代表履行职责情况，选民代表陈瑞棉感到十分高兴。他认为，“人大代表为群众做了哪些事情，是否履行应尽的职责，为民代言的能力怎么样，这些问题以前对我们选民来说十分陌生。现在，通过代表向选民述职的形式，我们可以更好地了解和监督人大代表，这是对我们选民的尊重。”
选民代表励加强十分感慨地说：“今天，我们选民评议人大代表，真真切切成了主人翁。”他还说，“我以前也当过一届乡人大代表。从产生到届满，只有代表来监督政府及其部门，从来没有选民来监督代表履职。现在自己以选民的身份来评议监督人大代表，并把自己的诉求通过代表反映到人代会上去，反映到政府部门那里去，为我们选民解决实际问题，我们在监督代表的同时，自己也受到了教育。”
感谢支持本专题调研的各证券监管机构、所有上市公司董秘、公募基金的基金经理、券商分析师、财经媒体记者、个人投资者、全景网
“新财富金牌董秘”评选已经走过6年，6年来，《新财富》见证了中国上市公司董事会秘书制度的变迁及董事会秘书职群的发展壮大。对比历届董秘生存状态调查报告与2010年的调查结果，本刊发现，董秘整体上正逐渐摆脱“光环下的弱势职群”的形象，在上市公司内、外部的地位都有不断提升趋势。自1994年在法律法规中正式确认董秘一职为公司高级管理人员的16年后，其价值逐渐开始凸显。
“史上最年轻董秘”事件
凸显董秘职群高素质
2009年以来，中国证券市场屡屡取得突破性进展，创业板推出且渐入轨道，股指期货尘埃落定已无悬念，在经济复苏、股市反弹的背景下，IPO重新启动，企业融资进一步活跃，2009年深沪两市累计完成412项融资活动，募集资金9830.17亿元；其中，共有111家公司完成IPO，使得上市公司董秘职群进一步扩大，截至2009年3月12日，在A、B股上市的1784家公司共聘请了1787位董秘。
上市公司能否成功在资本市场融资，具有持续盈利能力是投资者最为看重的。除此之外，上市公司的软实力―公司治理是否完善、相关机制是否健全，也日益受到重视。目前，上市公司治理结构中主要存在着内部控制不完善、透明度（运作透明度、经营管理透明度、决策透明度）欠缺、“三会”（董事会、股东大会、经营会）运作有待完善等问题，而董秘在这些问题的解决中可以发挥独特的作用，因为公司治理中的信息披露、关联交易等都与董秘的工作息息相关。因此，“什么人来当董秘”，是一个公司与投资者都备加关心的大问题。
处于各方利益交汇的枢纽点上的董秘，必须是掌握财务、税收、法律、金融、企业管理、公共关系等多方面专业知识的复合型人才，单是交易所对董秘资格考试的基本范围届定，就囊括了《公司法》、《证券法》、《刑法修正案（六）》、《上市公司治理准则》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司股东大会规则》、《上市公司章程指引》、《上市公司收购管理办法》、《上市公司重大资产重组管理办法》、《上市规则》、《交易规则》等多项法律法规的内容。任何疏忽，都可能导致上市公司在合规运作中暴露问题。
从2001-2008年度深交所公布的上市公司信息披露工作考评结果看，合格率总体上不断提升，信息披露优秀率也呈上升趋势，这一定程度上反映出董秘的履职情况持续向好（图1），但统计显示，2009年至2010年3月，A股市场仍发生了上市公司违规事件67起，涉及61家上市公司，其中，与董秘工作直接相关的就包括“未及时披露重大事项”的20起、“信息披露虚假或严重误导性陈述”26起、“未按时披露定期报告”1起，显示董秘需要进一步提升执业的专业素质。本刊的调查中，近九成董秘对此表示认同，他们强烈认识到，自己身处“公司高管层中最职业化的岗位”，所需的专业能力亟待提高。随着监管层对上市公司的监管力度不断加大，以及金融危机后风险管理备受重视，董秘更面临工作压力与执业风险不断增加的挑战，其素质提升更见必要。
2009年出现的“史上最年轻董秘”事件，也让董秘的素质问题更受社会关注。2009年7月28日，时代科技在资产重组后聘用了刚刚毕业、尚未满24岁的董宋萍担任董秘。尽管董宋萍取得了董秘的任职资格，但匆匆上位的年轻毕业生能否胜任以及该公司对董秘一职的定位难免让人质疑。一位资深董秘谈及此事时认为：“上市公司千差万别，董秘自身条件与生存环境也因此千差万别。这一事件不是个例，但一定不是主流，董秘应该更加重视提高自身素质。”
目前，上市公司董秘的年龄构成、学历构成、专业背景等基本素质等都反映出主流的董秘群体是一个高素质职群。对本届评选入围董秘的调查显示，其平均年龄为42岁；本科以上学历者占85%，硕士以上学历者占44%；92%的董秘拥有各种职称，其中78%是经济师、高级经济师、会计师、高级会计师等职称；94%的董秘有过其他从业经验，其中，24%从事过公司相关主营业务运营管理，20%从事过行政管理，从事过财务、法律、人事等工作的董秘各占16%（图2）。如海通证券（600837）的董秘金晓斌曾在证券研究、经纪业务、兼并收购、资产证券化、新三板等业务部门任负责人。杭汽轮B（200771）的董秘俞昌权曾任分厂厂长、车间主任、子公司董事长等职。相关工作岗位上的历练，丰富了他们的工作经验。
董秘兼任董事长:
对内话语权增加，晋升空间扩大
随着公司治理和投资者关系管理越来越受重视，董秘工作越来越受到上市公司高管层的理解和重视。本刊调查中，65%的董秘表示自己在公司内的地位有上升趋势，这主要表现在董秘在公司决策中发挥着日见重要的作用，公司在遇到重大决策事项时都会咨询董秘意见，并且其意见往往得到尊重和采纳。
而一些实权派董秘，即兼任董事、副总等职务的董秘，更能够实质性参与管理，了解公司日常经营活动，更方便地开展董秘工作。在本刊的调查中，有63%的董秘是兼任董事、副总经理、副总裁、财务总监、人力资源部负责人等职的实权高管。与过去5年的调查结果比较看，作为实权高管的董秘比例呈增长趋势（图3）。
担任董秘后被提拔为实权高管，也是董秘受到公司重视的重要反映。一个极端的例子是，2009年3月26日，*ST炎黄（000805）董秘卢珊被擢升为公司董事长、总裁兼董秘。尽管事件背景为公司当时处于被监管部门调查的非常规状态，但这也反映出董秘一职在上市公司中的特殊性与重要性。统计过去五届评选中的202位“金牌董秘”（剔除重复获奖者）的现任职情况，剔除现在仍担任董秘的139人后，已不再担任董秘且升迁至公司实权高管的“金牌董秘”共23人，占比达37%（表1）。
董秘所在部门（一般为董事会办公室）的扩充，也是董秘在公司地位提升的显著标志。首先，按照《股票上市规则》要求，上市公司均配备了证券事务代表，全面配合董秘履职。此外，信息披露、三会运作、投资者关系管理及法律咨询等事务一般都放在董秘所在部门，大部分公司为董秘配置了专人分管相关内容。调查显示，全部接受调查董秘均配有助手，其中三成以上有助手3人以上，助手最多的达11人。
薪酬超过董事长:从价值发现到价值变现
薪酬水平最直接地反映了公司对员工岗位职责与能力的肯定程度。《新财富》2005-2010年的调查显示，6年来董秘的薪酬满意度整体呈提高趋势（图4）。
本刊对2008年度A股市场董秘薪酬的统计显示，有公开披露信息的1492家公司的董秘中，年薪在10-20万元者最多，占32%；20-30万元和10万元以下两个档次的董秘均占21%；30-40万元的占12.06%；50-100万元和40-50万元两个档次的董秘占比大体相当，均为6%；年薪在100万元及以上的董秘占2%（图5）。
这1492家公司董秘的平均薪酬为25.9万元，而同期薪酬排名前三的高管单人均值为38.5万元，显示董秘薪酬整体上已处在高管层的中等偏上水平。这一结果也与我们的调查结果相符―有77%的董秘表示，其薪酬水平处于所在上市公司高管层的中等或以上水平，并对其薪酬水平基本满意。
在少数公司，董秘的收入甚至在高管中排名前一，如国元证券董秘万士清2008年年薪从上年的53万元增至98万元，超过了董事长凤良志从公司领取的62万元报酬；而浦发银行董秘沈思2008年年薪也上涨98.7%至383.6万元，居公司高管第二。董秘薪酬的提高，可以说是投资者关系受到重视的表现，然而这些董秘的薪酬大幅上涨、甚至位居高管前列却引起了一些争议。如何正视董秘价值提升之后的价值变现，投资者同样需要与时俱进。
A股上市公司董秘中，2008年薪酬排名第一位的是民生银行副总经理、董秘毛晓峰，其当年薪酬达589.61万元（表2）。薪酬排名前十位的董秘中，金融业上市公司占据7席，且囊括了前三名，在所有行业中具有绝对优势。此外，医药生物、电力设备与新能源、房地产三个行业各占一席。这一结果与2008年度行业报酬均值排序情况类似，其中，金融业年度报酬均值名列第一，为2189万元，是位列第二采掘业的5倍（图6）。
除年薪外，已实施股权激励的上市公司中，董秘还可以享受到股权激励。据Wind资讯统计，目前共有98家上市公司实施或拟实施股权激励方案。本次调查中，共有6家上市公司实施了股权激励，其董秘全部享受到了股权激励，激励方式均是与公司业绩挂钩，激励标的物为期权，数量从40-60万份不等。
猎头瞄准董秘：民企上市潮推动市场化流动
自2005年《新财富》开始关注董秘职群开始，市场化就一直是董秘们最关心的问题，因为实现市场化是他们得到市场认可、实现自身价值和地位提升的重要途径。6年后的今天，有八成董秘表示，已经深切体会到董秘市场化趋势正在加强。调查中，有4位董秘曾经有过跳槽经历，而跳槽的原因集中于职业发展空间不大、升迁机会小。此外，历届“金牌董秘”中，有2人有过“跳槽”经历，原深深宝A董秘刘雄佳现在农产品任董秘、董事会办公室主任；原青岛海尔董秘纪东，现在青岛软控任董秘、副总裁。
尽管跳槽的董秘人数仍不多，但董秘的需求市场已然敞开，随着中小板、创业板的推出，民营企业上市不断。证监会主席尚福林在2010年“两会”期间与工商联界政协委员座谈时曾指出，截至2010年2月12日，深沪两市共有民营上市公司703家（沪市242家，深圳主板137家，中小板270家，创业板54家），占比由1993年的2.4%升至目前的近40%。无论上市还是拟上市民企，急需引进有助于提升公司治理结构水平、提高信息披露质量、资本市场合规运作方面的人才，董秘一职首当其冲。在招聘网站“前程无忧”搜索董秘职位需求，结果达120条，其中近一半来自民营企业。有董秘就表示：“经常接到猎头公司电话，看来董秘职位确实越来越市场化了。”
“董秘交流圈”成形:
人脉延伸，社会认可度提高
如果说市场化是董秘价值得到市场认可的标志，那么，交流圈的形成则是董秘职群走向成熟的重要标志和市场化的基础。
本刊调查发现，过去董秘间鲜有交流的割裂状态已经大为改观，通过各种途径，董秘们结成了不同特征的同业交流圈。接受调查的全部董秘都表示与同行有接触和交流，每位董秘平均与37位同行保持经常性联系，其中，结识同行最多的董秘交流圈达300人之广。
从交流圈的特点看，有34%的董秘交流圈完全不受地域、行业限制，有24%的董秘交流圈是集中于同一地域的董秘，有18%的董秘交流圈由同一地域且是同业的同行构成。在董秘交流圈的结识途径上，最常见的是通过证监局、上市公司协会、董秘协会组织的会议、经验交流和联谊活动，此外还包括交易所组织的培训、各行业协会的会议、第三方组织的交流活动等。有意思的是，董秘交流圈日常主要的沟通交流方式是电话、MSN和QQ等。
在董秘的外部社交圈中，除了互通消息、共享经验的同业，还包括他们在工作中建立的涉及监管机构、机构投资者和券商分析师等资本圈各类主体的核心人脉圈。首先，作为上市公司信息披露的指定联系人，董秘要与交易所、证监局保持日常沟通，汇报相关工作和接受相关培训等。其次，与机构投资者的沟通也是董秘所主管的投资者关系管理的重中之重，充分沟通，特别是重大事项发生时的充分沟通，以取得机构投资者的信任和理解，尤为重要，否则，换来的只会是机构投资者用脚投票，2008年发生的“平安增发门”即是生动的教材。此外，与券商分析师的交流也必不可少。分析师普遍认为，在公司调研过程中，如果董秘所作的投资者关系管理工作到位、信息披露公开透明及时，积极配合回答问题，那么他们一般会提高公司估值。
据统计，接受本刊调查的董秘平均每年要到交易所3次、属地证监局6次；而基本所有的董秘都表示，会因工作关系结识一些基金经理和券商分析师并保持经常性联系，这在资本市场的宠儿―蓝筹公司表现得更为明显。除个别董秘表示“平时接触到的基金经理和分析师太多了，难以统计”以外，接受调查的董秘平均要与15位券商分析师、22位基金经理保持经常性沟通，遇到公布年报、半年报以及增发等重大事项的时候，董秘甚至会率队到各大基金、券商处上门路演推介。调查中结交人脉最广的董秘当数中国神华（601088）的董秘黄清，其交流圈辐射到了50位券商分析师、100位基金经理。
董秘交流圈的形成，不仅生动地反映出董秘职群的职业化水平不断提高，其不断辐射也使得董秘的人脉关系得以拓展，社会认可度随之提升。董秘的价值发现之路还刚刚启程，随着董秘在公司治理中的作用日益发挥，中国董秘如其海外同行那样成为公司的“首席治理官”或也为时不远。
“金牌”们的业余时间……
随着董秘的地位提升、价值被认可，其责任也不断升级，自在休闲也成了一种奢侈。
家庭生活更受重视
在本刊2008年的调查中，多数董秘表示，最大的期待就是平衡事业与生活的关系、多抽时间陪伴家人。今年，这一意愿同样强烈，不过同前几年的调查结果相比，董秘在工作之余更多注重家庭的重要性，本刊关于“业余时间做什么”的调查中，23.85%的回答为“与家人在一起”，和朋友聚会则占了20%，看书和休闲健身分别占18.46%和16.15%，也有10.77%的选择为加班工作（图1）。另外，董秘们还会选择逛街购物、上网娱乐、旅游、听音乐等活动度过闲暇时光。
保证健康有绝招
对自己的身体状况，董秘们基本持满意态度（图2），认为身体一般或不满意现有健康状况的只占25.64%和10.26%。良好的身体状况和好的习惯分不开，基本每一位董秘都有自己的运动方式，徒步、摄影旅游、登山、健身、高尔夫、羽毛球等活动都受到他们的喜爱。
度假钟情大自然
关键词:内部审计；独立性；问题分析；解决对策
一、内部审计独立性概述
作为内部审计工作开展时的前提因素，独立性对内部审计工作来说，具有十分的重要作用。详细来说，也就是说，独立性要求在内部审计工作开展时，审计人员除了要接受委托事项及法律规章制度的约束之外，不应当再受到其它因素的约束，另外，审计组织机构组织形式，是受到所有者的委托，而并不是受到其它机构的约束。这种独立性审计的完成，使财产所有者更加放心的去委托。同时委托经济管理者能够方向去接受经济监督的一种形式，其具有较强的公正性与客观性，同时也表示内部审计作为一种性经济监督形式而存在，与委托双方有着利益区别，从而要求审计主体在审计工作开展时，能够保证审计工作独立开展，从而使审计结果具有很强的公正性及客观性，并得到更加科学、真实的审计报告，为企业经济效益的提升，具有较强作用。
二、内部审计独立性开展具有的问题
(一)相关法律规定存在缺失
目前，与内部审计相关的法律法规较为模糊，很多法律法规仅仅列出了原则性条款，因此不具有可操作性，关于内部审计独立性的规定更是寥寥无几。虽然，《审计法》、《内部审计准则》与《内部审计人员职业道德规范》得以实施，然而，涉及到内部审计独立性的法律法规较为缺失，从而使内部审计独立性工作开展时，没有完善、科学、权威的标准来进行指导，进而对内部审计独立性造成了不良影响。
(二)内部审计机构不合理
作为企业、单位的职能部门，审计部门需应单独设置，然而，在现实工作中，很多企业、单位对审计部门、审计工作没有做到足够重视，甚至将审计部门与财务部门、纪委监察部门混为一体，进而不利于审计工作的合理开展。同时，在审计工作开展过程中，还会受到企业、单位领导的干预，利益相关人员的影响，从而使得审计人员难以做好百分百的独立审计，另外，财务、管理人员参与到审计工作之后，更会导致审计人员难以独立审计与监督，从而使审计部门真正职能难以发挥。
(三)内部审计工作人员素质有限
目前，很多内部审计人员所掌握的知识技能不够，对法律、金融等相关专业知识缺乏了解，更得不到后期的教育培训，大多数审计人员仅掌握会计知识，能对财务审计要求做到满足，然而对于其它方面，难以获得审计结果。同时，受到职业因素的影响，一般审计人员做事态度较为谨慎、保守，并在工作开展时，一般只注重对客观事物的思考，与人交流能力不强，从而易造成被审计者不满，影响审计工作难以持续开展。
三、内部审计独立性完善对策
(一)构建法律体系，为内部审计独立性提供保障
为了能够使内部审计机构与内部审计工作人员在内部审计工作开展时，具有更强的独立性，避免在审计过程，遇到该做事情却不敢做的情况出现，相关政府部门应当在学习与借鉴国外较为成熟经验的基础上，结合我国企业、单位内部审计的现状，来制定并完善我国内部审计相关法律法规，并对内部审计独立性有关条例做到不断细化，让内部审计工作在开展过程中，做到有法可依，并通过执法力度的加强，是每个内部审计人员都能够依法开展工作，使内部审计独立性得到法律保障。
(二)完善组织机构，使内部审计独立性得到加强
要想内部审计部门与内部审计人员能够独立、有效开展工作，就需要建立起完善的内部审计机构。一般来说，内部审计机构会受到其在所在单位地位与其它职能部门的制约，从而难以使审计工作得到有效开展。所以，企业、单位应当独立设置内部审计部门，并对其权限、职能及责任做到明确规定，从而在对内部审计工作创造良好氛围的同时，使内部审计监督、评价及服务功能得到更好的发挥。同时，对于内部审计人员来说，主要通过其自身工作，将内部审计职能得到有效发挥，才能使内部审计部门在企业、单位中赢得地位，不然，内部审计独立性就难以确定。所以，对于内部审计部门本身来说，也需要做好对关键环节的把握，找出审计工作的重点，依照审计规定来开展业务、工作，使内部审计独立性对其规避经营风险、促进企业发展功能得到充分发挥，并使内部审计部门公平、客观、廉明的形象得到树立，在赢得企业、单位信任的工作，使内部审计独立性得到强化。
(三)做好团队建设，使内部审计独立性得到增强
在内部审计工作开展时，人才是具备最关键的要素，若是内部审计人员素质达不到，即使法律保障再全、机构设置再完善，也难以使内部审计职能得到充分发挥，因此需做好内部审计人员的团队建设工作。一是，做好内部审计人员职业与道德培训，使其具有服务意识得到提升，只有审计人员职业道德得到提升，其才会尽职尽责的完成审计任务，并使内部审计独立性与审计工作质量得到有所保障。二是，需通过培训与外出学习的措施，来使内部审计人员计算机能力、法律知识、查证能力、协调能力得到增强，在其各项能力不断提升的同时，来满足企业内部审计要求。三是，通过内部审计工作激励机制的构建，来内部审计人员工作开展情况实施监督、评价及考核，对责任心强、勇于担当的人员要及时给予肯定，以增强他们的成就感和工作热情，更好地为审计工作履职尽责。
四、结束语
内部审计独立性对于内部审计工作开展具有较为重要的作用，然而，由于内部审计工作所涉及到的内容、关系较为复杂，因此，要想使内部审计独立性作用得到真正发挥，还需要在对存在问题做出分析的基础上，去做到有针对性的解决，进而使内部审计工作得到有效加强，发挥出内部审计独立性的作用与效果。
参考文献：
[1]孙晓龙.民营企业内部审计问题研究[J].企业导报,2016
[2]李慧娟.从内部审计定义的发展分析内部审计功能的变化[J].商,2015
一、一季度工作完成情况
（一）政策审计
完成2020年重大政策措施落实情况跟踪审计一季度相关工作并对2019年四季度发现问题的整改情况进行了检查，重点审计了我市肺炎疫情防控资金和捐赠款物以及相关金融支持政策、复工复产等情况，清理拖欠民营企业中小企业账款情况，脱贫攻坚问题整改情况等。抽查了市卫健局、市财政局、市发改局等24个政府部门、单位、企业，针对发现的问题提出审计建议2条，被审计单位采纳并及时整改。
（二）民生审计
完成病毒感染肺炎疫情防控财政资金、社会捐赠款物以及疫情重点保障企业贴息贷款等3个专项审计。提出审计建议3条被指挥部采纳，及时出善了2项制度，为应急物资采购管理提供了制度保证，确保疫情物资采购、管理，为疫情防控提供坚实的后勤物资保障。
（三）财政审计
全面实施预算执行审计全覆盖，对市本级预算执行和60个预算单位预算执行情况进行审计全覆盖。以全面数据归集与分析相结合、现场审计与非现场审计相结合、审计机关核实与被审计单位核查相结合方式实现审计全覆盖。一季度已进场对财政、教育、发改、自然资源局实施全面审计，完成了全市财务、预算数据的收集，并对数字化进行了初步分析，并形成审计疑点，以便下一步审计核实。目前3个部门预算执行情况审计已结束现场审计工作。
（四）农业农村审计
一是进场实施市稳定粮食生产政策措施落实情况专项审计调查，对推进稳定粮食生产情况开展专项审计调查，反映工作推进、政策落实中存在的突出困难、短板和薄弱环节，揭示财政资金安全、绩效方面的突出问题，促进从制度机制层面深化落实粮食各项政策措施，推动乡村振兴战略更好实施。
二是按计划开展市2019年扶贫专项审计，重点关注扶贫政策落实、资金到位、项目落地、目标完成等内容以及影响2020年如期脱贫的薄弱环节、已脱贫地区的成果巩固等情况，确保惠民政策落地生根、取得实效。
（五）经济责任审计
按计划进场实施市教育局局长任中经济责任审计，紧扣经济责任范围，紧盯领导干部决策等权力行使重点事项开展审计，把准监督方向，提高经济责任审计针对性，加强对履职尽责情况的检查，关注重大经济方针政策和改革部署的落实，着力规范权力运行、推进反腐倡廉。
（六）固定投资审计
一是前移关口，强化事中监督，实施对中学迁建工程、新建市人民医院等9个重大建设项目的全过程跟踪审计，发出“审计建议单”及“审计建议函”共11份。
二是完成竣工决算投资项目4个，并提出审计建议，促进各方落实责任，加快项目投资对经济增长的拉动和结构调整的引导作用。
三是完成投资审计“三转”项目结算审计资料清退及相关移交工作。
（七）按时保质完成市委、市政府以及上级审计机关临时交办任务
一是抽调人员参与疫情指挥部在疫情期间对湖北等重点疫区来（返）人员情况、行动轨迹文档的整理工作二是抽调人员到市发改局参与疫情防控物资采购和资金使用监督工作；三是抽调业务骨干参与纪委工作。四是完成2019年度乡村振兴工程造价专项审计调查。
二、下一步工作方向
一是统筹协调，确保年度审计计划按时完成，重点关注重大政策跟踪、防控专项资金、财政预算执行、领导干部经济责任等审计项目中存在的共性问题，向市政府提出相关制度建设的合理化意见和建议。
二是继续做好重点政府投资建设项目跟踪审计工作，促进提高项目的科学决策水平，提高资金使用的经济效益和社会效益，重点关注工程量变更、款项支付、项目管理的合法合规性。
三是科学推进审计全覆盖工作，做好新形势审计监督工作衔接，严格落实各级审计委员会和上级审计机关的工作要求，通过实施财政预算执行情况专项审计、扩大经济责任审计工作面、开展专项财务收支审计等方式，扩大审计监督面。
四是抓好审计整改跟踪落实工作，强化新形势审计监督职能，对每份审计报告反映的问题梳理汇总，每月对审计整改情况进行收集汇总和动态管理，对照“问题清单”和“整改清单”逐个进行销号，并对未整改到位问题进行跟踪督促，确保整改落实到位。
五是全面推进大数据审计，推动审计监督全覆盖。加强审计业务人员计算机、大数据应用培训；推进计算机规范化建设，加强维护管理；坚持科技强审，学习借鉴上级“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，努力实现审计监督全覆盖。
六是加强审计队伍建设，提高审计质量和效率。加强审计人员的政策及业务学习，积极组织干部职工收看“审计大讲堂”、开展好每月的“学法用法”专题讲座，全面提高审计队伍的综合素质，促进审计质量和效率的全面提升。
一、加强调查研究。
县政协充分发挥自身优势，为促进全县非公经济发展。切实围绕非公经济发展的难点、热点开展调研，通过征求意见、召开座谈会和实地专访，找出问题、分析原因的基础上，提出建设性的意见和建议。2009年，组织开展了优化发展软环境，促进非公经济发展”课题调研，通过深入企业调研，召开企业业主座谈会、对全县非公经济发展状况进行详细了解，组织全县30多个执法部门召开优化发展环境座谈会，形成了转变思想观念，发挥职能作用，为发展营造良好的环境》专题调研报告报县委，引起了县委的高度重视，采纳了调研报告的许多建议，县委县政府先后出台了县鼓励外来投资的若干意见》关于进一步优化非公有制经济发展软环境的意见》关于进一步加快非公有制经济发展的实施意见》3个文件，为新的非公企业入驻奠定了良好基础。截至目前，全县按工商局注册统计：内资企业有158家，其中国有企业45家，集体企业37家，公司企业75家，其他企业1家；按经贸局摸底调查统计：工业企业有50家，其中规模企业27家、劳动用工人数1500余人，规模以下企业14家，建企业9家。全县企业从业人员近7000余人，新培育出了贵州一天锅食品有限责任公司、华龙科技油茶有限责任公司、鼎峰科技实业有限公司等一批招商引资重大项目的企业。
民有、民治、民享的经济。这就要求政协充分利用宣传、提案、协商、监督以及民主评议等方式和手段，非公有制经济从本质上讲是民本经济。为非公有制经济发展营造良好的环境。具体工作中，县政协通过广泛宣传，引导社会正确看待非公有制经济，正确看待非公有制经济人士，树立起非公有制企业主是中国特色社会主义事业建设者的观念，树立起一切合法经营所得的私有财产都应该得到保护的观念，为非公有制经济发展营造一个健康的思想和舆论环境。一是通过主席会议视察、常委会会议和委员视察等形式，关心和支持非公企业发展。去年以来，县政协先后视察了山海有机茶业有限责任公司、县云海茶业有限责任公司、县玉水一壶春茶业有限责任公司、贵州华龙科技油茶有限责任公司、贵州丰盛种羊基地、绿业有限责任公司等企业，解企业存在困难和问题，对企业的发展提出意见和建议，并以视察报告的形式向县委县政府提供决策参考依据，切实为企业的发展鼓与呼，以促进企业健康、持续发展。二是开展相关活动，广泛宣传非公企业，营造良好全社会关心、支持非公企业的营造良好氛围。2009年4月，县政协举办“县非公有制经济论坛”邀请省、州知名非公经济业主3人作专题讲座，为非公有制经济发展总结经验，研究新形势下非公有制经济发展的新趋势、新举措，探索实现非公有制经济跨越发展的新思路、新途径。县级行政执法部门股级以上干部、乡镇主要负责人、基层商（协）会会长、县属非公企业负责人及部分个体工商户代表听取了讲座。三是通过民主监督的形式，监督有关发展非公经济政策的落实。为加快非公经济健康发展，使非公经济人士放心、放胆谋发展，县政协深入有关部门进行督查，促使有关部门简化审批程序，提高审批效率。四是积极为非公企业开展协调服务。县政协班子由一名副主席兼任全县非公经济领导小组办公室主任，经常到企业了解情况，适时协调解决实际问题。如民营企业槽渡河水电开发公司在投资开发水电项目，工程进度缓慢，为此，县政协主席率队前往南宁广西利业集团总部，就如何加快我县槽渡河流域水电开发等问题，与集团高层领导进行沟通、磋商，并形成共识，促使河湾电站河湾大桥、拉安电站进场公路顺利动工修建，推进了县水电开发的进程。
现已有陶瓷、宾馆建设、旅游开发、五金加工及温州商人投资集团等客商到考察，政协班子成员还参与县委、县政府组成的招商和旅游推介小分队赴江西庐山、安徽黄山、广州、广西河池等地开展招商引资旅游推介活动。很多项目已意向性签约，部分项目已开始实施。引进龙鑫有色金属冶炼有限责任公司落户，多次为该公司协调土地和水、电、路等方面的困难和问题，并已于2007年10月底建成了第一期投资550万元、年产750吨的金属锑及回收贵金属生产线，该企业预计年产值可达3000万元，可解决就业人员110人，实现税收500万元。
存在门难进、脸难看、事难办的现象，个别部门对发展非公经济的重要性认识不够。优惠政策得不到落实。为此，县政协及时协调关系，确保企业顺利办理相关业务，使优惠政策落实到位，为非公企业的发展注入了新的活力。
二、发挥智力优势。
组织经济界别中非公经济政协委员参与一年一度的政府工作报告的讨论和审议，一是鼓励经济界别中非公经济政协委员履行参政议政职能。每年的两会”期间。帮助和指导他撰写提案，向党委、政府反映情况，提出意见和建议。通过递交提案的形式参政议政，发挥了应有的作用，撰写了关于完善“一站式”服务的建议》等一批提案，得到党委、政府的重视并采纳。二是发挥经济界别中非公经济政协委员的桥梁纽带”作用，组织他外出考察学习，扩大了与外界交往，加强经贸合作、技术交流，引进资金、人才、先进管理经验等，通过“以商招商”方式，先后引进了油茶、绿茶种植项目、千亩金银花、千亩精品提子种植项目，此外，还引进毛织厂、电子厂、编织厂等劳动密集型项目10余个，吸纳大批剩余劳动力，解决就业上万人，仅平湖镇一个毛织厂就吸纳就业人员400多人。
三、主动配合协调。
近几年来，公司积极实施资产重组和兼并收购，推进产业转型升级，先后以控股和参股形式并购了多家与公司战略相符、业务相关的企业，这其中也包括一些民营企业。这些被收购的企业由于各自历史和发展原因，内控体系构建和内控管理水平参差不齐，对内控的认识、操作等也存有较大差异，比较突出的问题：一是对内部控制重要性认识不足，意识淡薄。有的企业没有完善的内控制度，有的把加强内控和发展对立起来，片面强调规模、效益，无视经营风险；二是企业治理结构不完善，缺乏制衡机制，存在“老板说了算”、“内部人控制”现象；三是对管理系统缺乏控制力，由于人为因素影响，控制程序、标准纰漏，内外部监督不到位导致内控管理失效。
针对并购企业中内控管理的种种问题，上海仪电电子股份有限公司狠抓在并购企业中加强内控管理的工作，主要的实施途径是：并购企业内控管理宣传为先导，内控管理培训为抓手，完善治理结构作为关键，内控管理体系建设作为保证，内控管理监督作为手段，使并购企业较快融入到“仪电电子”大家庭。
通过5年多对并购企业内部控制的实施，“仪电电子”已基本形成了规范的控制体系和动态的评价体系。内控制度现已成为公司应对金融危机和防范经营风险的一道有效的“防火墙”，同时在全面提升公司经营管理水平和风险防范能力方面发挥了“正能量”，保障了“仪电电子”成功地从以消费电子、特殊电子为核心业务的上市公司，转型成为一家以云计算和大数据、智慧城市整体解决方案和智能化产品为核心业务的专业化信息技术服务企业。
一、并购企业内控管理宣传是先导
内控管理宣传的目的是增强企业的“内控观”。收购的子公司唯有认可和接受母公司的管理文化、制度和方式，才会与母公司的内控体系“无缝对接”，形成内控的“共同体”，真正融合到母公司内控体系之中。企业可通过企业报、宣传栏，以及现代化信息平台等媒介大力宣传，或让员工展开讨论、交流，还可以开展一些如征文、演讲、聚会等活动，为内控管理营造良好氛围。
我们开展内控宣传，主要包含四方面内容：
1.“仪电电子”是一家负责任的公司。“仪电电子”作为上市公司，要对大股东负责，对社会股民负责，对公司员工负责，因此，必须依靠现代企业制度实现企业经营目标；保护公司资产的安全和完整，防止资产流失和损害；保证业务信息和财务会计资料的真实性和完整性；确保企业经营活动的合规、合法性。
2. 内部控制是企业自身发展的需要。在激烈的市场竞争中，企业面临对外要适应不断变化的外部环境，对内则有如何调动资源适应市场竞争的问题，因此，加强企业内部控制，不断防范经营风险，是企业最基础的工作，也是企业经营和发展的重要保证。
3. 内部控制是企业全员的内控。企业内部控制要充分发挥全体员工的作用，依靠提高全员的综合素质、道德水平和法规意识，以及发挥控制者的主动性、积极性和创造性，才能达到内部控制的最佳效果。
4. 增强企业领导内控意识。企业领导在内控管理中担当关键角色，因此首先要选配好企业负责人，让有内控意识、有内控能力、做得好内控管理的人担任领导工作；二是把内控管理作为领导履职内容，促使领导者做完善和遵守内控制度规范的表率；三是健全监督制度，把权力关进“制度笼子”，健全企业议事规则，用制度保证领导做到不独断擅权。
总之，通过宣传让大家知晓，内部控制是由企业的董事会、管理层和员工共同实施的，为财务报告的可靠性、经费的使用效率和效果、相关法律、法规的遵守等目标的达成而提供合理保证的过程，也是企业的责任和义务。
二、并购企业内控管理培训是抓手
培训是入耳到入脑的过程，企业通过灌输理念，培植员工内控思想，再由思想变成行动，由行动变成习惯，由习惯变成自然。
内控管理培训主要突出四方面内容：
1. 培训内控管理的目标。企业的内控总体目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全可靠、财务报告和相关信息真实完整，提高企业运营效率和经济效益，促进企业实现发展战略。
2. 培训内部管理的对象。企业内部控制应当做到全覆盖，一要实施预算控制。预算必须服从于企业经营目标和长期发展目标，并在实际执行中切实可行。二要实施运营控制。运营监控就是对企业经营运行状况进行预防性、发现性控制，其主要内容就是开展月、季的生产、财务综合分析，并通过因素分析、对比分析、趋势分析，及时发现问题，查明原因，制定措施加以改进和控制。同时，在运营控制中，建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，做到有明确风险预警标准、有应急预警方案、有规范处置程序。三要实施资产控制。企业投融资是资产控制的重点对象，企业投资和融资，从前期的立项申请、科研分析到尽职调查、授权审批，再到合同的草拟、会签到签订，以及最后的投资退出和融资偿还，企业需要对每个环节都严格把控，有严格的业务流程和权限进行控制，以保证重大资金的安全。四要财产保护控制。建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
3. 培训内控管理的流程。把握内控管理流程五要素，即内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查。内部环境指企业进行控制所面临的环境；风险评估指在组织控制中应能辨识风险因素，并能对风险因素进行评估。控制措施指帮助管理层使其指令能被执行的政策与程序，包括授权、调节等；信息与沟通是指企业在进行控制过程中，应保证信息真实完整，企业内部及外部沟通及时；监督检查是指评价内部控制执行质量的过程。
4. 培训内控管理的关键人员。加强“内部人”的管理是企业内部控制的重要保障。经营风险、会计风险产生，行为主体均是“内部人”，要随时把握关键岗位人员，如会计人员、业务人员的思想、动机和行为，便于采取措施加以防范和控制。所以，对“内部人”要经常性开展职业道德教育和业务培训，提高自我约束能力和遵纪守法、廉洁自律的自觉性，做思想上、行动上守规矩的人。
三、并购企业治理结构是关键
1. 法人治理结构是内控管理的组织保证。企业应建立由股东大会、董事会、监事会、经营班子组成的治理结构，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。董事会下可设立审计委员会，负责、监督、协调企业内部控制。
2. 实行财务总监委派制是完善法人治理结构的重要内容。财务总监委派制形成一种两权互相制约的机制，强化了所有权对经营权的约束，可以有效改变所有者主体缺位和经营者权力失控状况，使经营者在重大决策和财务收支上最大程度地体现所有者的意志。财务总监通过对企业会计部门和会计人员的领导和控制，掌握会计系统的运行，和对企业一切重大的交易、财务开支、资产变动、信用担保等拥有的审批权，或实行的财务总监与总经理联签制，可最大程度保证会计信息的真实可靠，提高会计信息质量，有效避免财务数据失真和资产损失的风险。同时，由于财务总监其定期报告制度及重大事项随时报告制度，使公司能及时了解投资企业经营动态，并采取应对措施，从而降低或避免经营者背离经营目标的行为，大大降低企业的经营风险。
3、明确管理权责是内控管理的重要机制。在企业内部控制体系中，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经营班子负责组织实施企业内部控制的日常运行。通过厘清各管理层次的工作界面，划分工作权限，建立激励办法，落实监督措施，形成有法必依、执法必严、违法必究的治理机制。
四、并购企业内控管理体系是保证
1. 制度文化是支撑。企业制度文化是企业营运中所建立的一种广大员工能够自我管理、自我约束的制度机制，而这种制度机制能使企业中人的工作积极性和自觉能动性不断提高。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业制度文化建设的支持，因为企业制度文化既包含制度约束，又具有企业文化作用，支配企业中人的思维方式和行为方式。被收购企业只有在认同母公司制度文化基础上所建立的内部控制制度，才能与母公司内控要求保持一致，将内控管理作为经营责任和自觉行为。
2. 建立企业内部管理程序。一要建立授权审批制度。对授权的相关责任、工作目标和权限要加以明确，授权人要有效、适度授权，并有相关监督措施；被授权人必须要有自我约束力，做到不越权或擅权，重大事项及时向授权人报告。二是落实不相容职务分离制度。在业务流程中，涉及不相容职务要实施分离措施，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核；重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
3. 建立内控管理动态评价体系。包括控制目标的设计、执行、检查、评估、改进、再设计、再执行、再检查、再评估、再改进……。根据企业特点，设计企业内控的目标，编制企业内部控制制度，建立制度执行程序和流程。同时，编制企业内部控制手册，为企业开展内控评价提供依据。建立自我评价和外部审计的评价体系，持续改进内控工作，提高内控管理水平。
4. 执行会计准则。企业内部控制的核心是保证财务报告的真实、完整和有效，而会计系统是财务数据生成、确认、记录、报告的运行系统，对业务数据的来源要做严格的审核和比对。加强会计基础工作，规范会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，达到财务数据从源头到处理过程，以及反映最终结果的全过程符合会计准则。
五、并购企业内控管理监督是手段
企业实施内部控制，既要与经营相适应，又要通过检查、评估、考核、激励等措施，形成内控管理的长效机制。
1. 企业内控管理与企业经营相匹配。适应性和经济性是内部控制的基本原则。每个企业的内部控制应与其经营规模、业务范围、竞争状况、风险水平等相适应，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断调整、改进和完善。适应性还包括企业适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取补救和改善措施。一个完善的内控架构应当兼顾到效率、成本以及实际操作中的若干特性，权衡实施成本与预期效益，统筹考虑投入成本和产出效益之比，以最低的成本实现有效控制。
2. 激励和约束经营者。在投资者和经营者双元控制主体的现代企业中，比较突出的矛盾是双方“利益不一致”和“信息不对称”。公司希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化，但却不能直接进行管理和经营，只能通过会计信息“间接”控制；企业经营者则“直接”控制企业经营和会计信息的生成和报告方式，并希冀由此摆脱经济责任和获得期望报酬。公司内部控制首先要协调双方的利益和矛盾，通过切实有效的协调，找到公司和所并购企业之间的利益平衡点。“激励+约束”是引导并购企业经营者行为的主要途径，将经营者的报酬与经营业绩挂钩，这样可最大限度防止和避免经营者有可能存在的“隐藏行动”和“隐藏信息”等道德风险的问题。
