发布时间：2023-03-14 15:10:31
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的银行工单处理岗工作样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
摘要：目前，有些医院由于管理人员不重视，岗位设置不合理，收费操作不规范，票据管理制度不健全，给医院经济造成一定损失。加强收费内控管理理念，塑造良好的控制环境；明确岗位设置、规范收费基础工作；严格收费稽核责任制；加强退费内控管理、建立退费内控制度；加强票据管理，明确监督检查；提高工作人员的整体素质有助加强医院收费内部控制。
关键词 ：医院; 收费; 内部控制
一、目前医院收费内部控制存在的主要问题
1.管理人员对收费内部控制意识淡薄，影响了收费内部控制环境
目前有些医院在制定医院收费制度时，未结合自身实际情况，建立一套完善收费内部控制制度；有些医院虽有制度，但执行不严；有些医院管理人员对收费部门本身不会给医院带来经济效益，在思想上轻视收费内部控制。导致在收费管理过程中，不以制度管人，责任到人，全院上下在收费内控管理方面执行宽松政策，使医疗收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些领导对内控管理的重要性认识不足或不重视所致。
2.岗位设置不科学，权责分配不合理
中小型医院在开展内部控制建设时，考虑到投入成本过高，却忽视了收费业务是医院重要经济业务和高风险领域，在岗位设置中，常见的问题有：收费内部审核缺乏独立性,往往是一人多岗多职，不相容职务未予分离，更有甚者连岗位职责都未确定，收费业务一人可以“一条龙”操作到底。投入成本是降低了，但有可能给医院收入造成更大损失，这使医院收入在源头上就存在舞弊的空间，同时也制约了收费内部控制的发展。
3.未建立严格退费审批制度
病区可自行执行退费；收费员办理退费时手续不完备、收费负责人审核未把好第二道复核关；未结账户长期未清理；减免手续不齐全；减免项目金额冲减该患者医药账户等现象，造成不能真实、准确反映医院收入，使医院收入存在安全隐患。
4.票据管理制度不规范
有些医院因人员条件限制，对岗位分离没有足够重视，表现在医院票据管理员扮演票据管理（购领、保管、发放、收回）和票据审核工作的两个角色；在票据使用方面，管理员发放票据时，未借助信息系统对区段实行监控，导致使用票号与电脑记录不一致，有些收费员责任心不强，票据随意存放、随意作废等现象时常发生。
二、医院收费内控管理的对策
1.加强收费内控管理理念，塑造良好的控制环境只有医院各个层次人员, 上到院长, 下到各职能部门,科室员工,统一认识，做到该收应收、应收不漏，广泛参与，共同实施的工作体系，才能保证收费内控管理制度的建立健全和有效实施。
2.明确岗位设置、规范收费基础工作
每个医院根据实际情况制定适宜的收费流程和具体的收费操作规范，使相关的每个岗位、每个环节都有明确责任，各项工作都能做到有规可依，有章可循。
3.严格收费稽核责任制
加强医院收费内控的稽核应当成为医院收费内控管理的主要力量。从纵向角度可设置往来账稽核岗、收费审核岗、票据管理岗、票据审核岗、收费负责人。从横向角度设置收费总审核岗。在执行收入中⑴往来账稽核岗：①负责各类医保、特约单位结账情况，确保医院门诊、住院发生的医保费用与各医保中心发生的医保费用相等，月末对各医保、特约单位的来款余额与财务账核对；②负责对收费日报的银联刷卡金额和银行进账单金额核对，月末与财务账核对余额。⑵收费审核岗：①每日复核收费员当天预缴金收退票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号等现象，预交金收退票据与预交金明细表、收入日报表相互核对。②月末将医院信息系统记录余额与财务余额核对。⑶票据审核岗：①收款票据存根联与医院系统记录逐一核对,票据起止号，作废、冲销手续是否齐全；②对出纳使用的各类票据存根与财务记账凭证核对；③核对票据管理员的购、领、存登记表与库存票据；④保管已使用票据，并按规定做好票据核销工作。⑷票据管理岗：票据管理员在购置票据时，应同除票据审核员以外的财务人员前往购买、库存保管、发放登记工作记录。⑸收费负责人岗：每日下班前，负责收费员结账工作，监督收费员按日报反映的应缴现金全额上缴银行，并将当日日报汇总应缴金额与上门收款的银行工作人员核对。⑹收费总审核：①负责医院收取的各种款项及时入账和各项收入的完整性，各收费稽核岗的各类账表与月末总收入相符。②负责门诊、住院日报的复核并签名后上报财务科，从源头起实行收入复核制。③不定期抽查各稽核岗的执行情况,内部各稽核岗间的组织协调和日常事务工作，发现可能存在的问题，及时查明原因并加以改进。
4.加强退费内控管理、建立退费内控制度
增收是提高医院经济效益的主要环节，但退费环节也不可小视。⑴病区日常退费，必须由病区提供退费申请凭据、扣费凭证、退费单、由护士长、科主任或授权人审批，涉及到相关医技科室的检查单，还应由该医技科室科主任确认未查，方可到收费处由收费员执行退费手续，下班后收费审核员根据收费员上交的退费单与退费报表进行核实，起到双重监督，防止任意退费发生。⑵未结账户欠费，对于医院病人欠逃医药费时，由专人负责查询上月出院未结欠费账户，并通知该病区配合收回欠费，对于出院欠费超过三个月，根据医院退费制度规定，经分管院长批准后，进行挂账处理，该欠款金额与科室业务收入挂钩。⑶减免医药费，因特殊原因需要减免，对发生减免事项，须由经办科室负责人，按规范填报减免审批单，经院长办公会研究审批后，交收费处作为抵减现金交款金额，上报财务科作相应账务处理。
5.加强票据管理，明确监督检查
加强对票据管理重视，做到专人票据管理，在票据的购领、保管、发放和回收审核与销号工作不能由同一人负责。
6.提高工作人员的整体素质
首先，医院招聘人员时，应要求应聘者具备相关从业资格证书和相关专业的学历；医院在选拔时应将专业胜任能力作为重要标准，特别是审核人员应具有敏锐的洞查力和分析判断力；其次，医院在日常工作中应切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工的业务素质；再者要定期考评，按劳分配，奖优罚劣，以有效激励会计人员的工作热情，提高工作效率。
综上所述，为确保医院资金的安全和完整，加强医院收费内部控制管理，思想上要重视收费内部控制，岗位上要分清收费权限，制度上要杜绝收费漏洞，应从各方面进行严格控制和监督，只有完善的内部控制，才能为医院资金安全提供扎实的保障。
参考文献：
[1]谢永华.论加强医院内控制度建设初探[J].管理观察,2008,16,32.
文茜
身份证号码
性 别
女
年 龄
24岁
政治面貌
共青团员
婚姻状况
未婚
视 力 状 况
身高(厘米)
0 cm
体重(公斤)
0 kg
民 族
汉族
户口所在地
江西省
技术职称
最 高 学 历
本科
现居住地
南昌市(含区市县)
毕业时间
2012
求 职 状 态
目前正在找工作
电话、手机
个人主页
地 址
南昌市082707214信箱
邮编
330008
受教
育及
培训
状况
2005年9 月 至 2008年7月
江西师范大学
财务管理 大专
专业描述：
2005.9—2008.7江西师大高职学院
江西财经大学
会计 本科
专业描述：
工
作
经
验
摘
要
任职公司名称: 江西省中亚电信科技有限公司 。
出纳兼内勤
工作职责和业绩:
接、发、处理、保管一切商务来电来函及文件。对客户反馈的意见进行及时传递、处理。建立用户档案协助销售人员编写商务文档，编制投标文件。 按要求进行市场信息收集并每天提供信息简报，以邮件方式报销售公司经理 完成领导交给的其他任务。 办理银行存款和现金领取。 负责支票、汇票、发票、收据管理。 做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。 员工工资的发放。 报销审核
任职公司名称: 江西中服出国人员服务有限公司 。
2008年7 月 至 2009年4月
财务结算/会计助理
工作职责和业绩:
协助会计编制会计凭证，系统录入，装订凭证、登记银行日记账、现金日记账、明细分类账和总账. 协助会计负责借款、费用报销、付款初审、往来登记的会计凭证处理. 协助会计办理财务档案资料的整理、统计、分析和处理工作. 协助会计负责日常财务报表制作及递送. 其它财务部安排的各项工作任务.
任职公司名称: 中国人民电器江西输变电股份有限公司 。
2009年5 月 至 2009年11月
成本会计
工作职责和业绩:
根据保管员提供的原材料入、出库单据和产成品、半成品入、出库单，登记材料、产成品及应付账款明细账；对各种材料和成品的出库单要编制出库成本单，登记相关账目；按财务制度不定时的对保管员及进出库物、账、单进行抽查；组织每季度的物品盘点工作、核对入库单、出库单、库存、废料出库及帐目并对盘点结果作出汇报；月终对各种材料的生产、入库、出库、库存及使用数量情况要进行汇总汇报；全力协助车间开展工作，发现问题及时与车间沟通；定期向财务部长述职，并在规定的时间内及时提供各种电子报表；低值易耗品等的废品处理财务人员每季度集中处理一次；
任职公司名称: 南昌市文武财务管理咨询有限公司 。
财务顾问主管
工作职责和业绩:
外帐会计 独立处理一般纳税人全盘帐务，与税务、工商、银行等来往 外贸企业会计处理 公司网站维护及其他行政工作
任职公司名称: 有路网上书店加盟代售 。
淘宝代售
工作职责和业绩:
整个淘宝书店销售运作
求职意向
现从事行业：
互联网
现从事职业：
互联网
现职位级别：
初级职位（两年以下工作经验）
期望月薪：
面议
目前月薪：
2000-3000元
可到岗时间：
一周以内
期望工作性质：
全职
欲工作地区：
南昌市(含区市县)
欲从事行业：
欲从事职业：
财务审计类、人事/行政管理类、经营管理类、销售/顾问类、互联网
技能特长
粤语熟练，沟通与协调能力良好，耐心细致，擅长营销与企划，善于表达。具有熟练的计算机技能。
外语水平
第一外语:英语 普通英语四级
第二外语:其它外语 普通英语四级
兴趣爱好
美食 听音乐 看书 打保龄球
自我简评
本次实习的目的是要把在学校所学的知识充分运用到现实社会岗位中，找到实际差距以更好弥补当中所缺乏的问题所在。在实习当中我会更好的把握问题的方向，弥补平时书本所学的知识的漏洞。同时也通过对银行业务的实习，掌握银行业务的基本技能，熟悉银行日常业务的操作流程以及工作制度等，为今后的工作奠定基础。
二.实习具体内容
实习单位简介
中国工商银行，成立于1984年，在国内30000多个分支机构，与境外50多个国家和地区的410家银行总行建立了关系，它是中国五大银行之一，是世界五百强企业之一。作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。2003年末资产总额约52791亿元人民币，占中国境内银行金融机构资产总和的近五分之一。截至2010年末，工商银行总资产134586.亿元左右，居全球上市银行之首。
我所实习的中国工商银行临淄支行分为三个部门，分别是营业部，公司业务部和风险部。三部门间相互联系相互配合，协调一致，才能使银行正常运作。下面介绍一下我实习的岗位：
1.柜面业务岗实习
柜面岗是银行最基础的工作岗位，也是我们平时去银行办理一般业务所接触到的岗位。同时柜面岗分为现金业务区和非现金业务区 ，业务对象分类分为对公业务和对私业务。我在刚开始实习的时候主要在非现金业务柜(对公业务区)学习，通过细致观察和师傅的耐心教导，我从中学到了不少知识。比如：
供应账户开户需要的证件有：营业执照，企业代码证，税务登记证，法人和降半人身份证，授权书，开户许可证，说明书等，非本地单位开户需出示当地人银行开出的为开立基本户的证明。开立银行账户经人像凭批准后次日起的三个工作日后才能办理支付业务。企业与银行办理业务受限就是需要在银行开立结算账户。银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取转账结算等资金收付活动的活期存款账户。单位银行结算账户暗用途分为基本存款账户，一般存款户，专用存款户和临时存款户四种。基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资，奖金和现金支取应该是通过该账户办理。一般存款账户用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算资金支付。该庄户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。而专用存款账户则是用于办理各项专用资金的收付，临时存款账户是办理临时机构及存款人临时经营活动发生的资金收付。
2.大堂经理岗位实习
在一半的实习时间里，除了跟综合柜员和客户经理学习银行业务外另外就是向大堂经理学习营销技巧，维持大堂秩序以及解答客户的咨询。我在此实习期间学会了单据管理，例如：如果客户要办卡开户或办存折，我们要为其提供《个人客户业务申请书》并辅助客户正确填写。如果不是本人亲自办理，还需要为其提供《人开立个人结算账户核实单》。如果客户要存办理对公转账业务，我们要为其提供《进账单》并让客户将转账支票正反面的付款人，收款人，背书人和被背书人填好，检查公司章有无模糊现象等，检查完毕后将客户引至非现金业务区对应窗口办理业务。在大堂工作要特别注重礼仪，礼仪是人们在社交活动中形成的规范准则，时刻在与客户打交道的大堂经理代表着企业的形象和名誉，所以一切要小心谨慎。要想做好大堂经理工作必须要做到干练，稳重，自信，亲和。营业中的礼仪主要有：解答客户问题，营业中分流客户，维持秩序，社当理财产品营销。其中解答客户问题就要求大堂经理必须了解银行的每一业务的操作流程，所以想要做好一个大堂经理，必须要拥有丰富的知识面。
3.公司业务部实习
在剩下的时间里就是在公司业务部实习，公司业务部也就是银行的信贷部门，主要负责给中，大型企业贷款。而企业向银行贷款必须满足一定的贷款条件，例如企业的经济状况良好，需有能力偿还贷款。贷款要提供的材料有很多，例如借款申请书，产品供销合同，企业基本信息报告，企业近三年的从财务报表，特别关注，贷款卡信息，公司股东会决议等等。此外，企业与银行还需签订核保书，最高额保证合同等。具体贷款流程如下：
1> 受理。客户的申请一般由开户行受理和初审，并由该行对受理的贷款提出初步意见。
2> 初审。固定资产贷款初审阶段审查内容主要是下级行申请报告，项目批准文件，业主借款申请书，借款人近期报表状况，项目贷款条件。
3> 评估。贷款项目的青古一半由中国工商银行信贷评估部门组织进行。评估应具备的资料，借款人营业执照，公司章程，贷款证，贷款申请书。公司近三年的审计报告和资产负债表，损益表和县级流量表等。有权部门对项目立项的批复，项目可研报告，环保部门的批复文件等。市场供求，产品价格，行业状况分析资料。项目建设资金来源证明文件等。
4> 审查审批
5> 发放贷款
三.实习心得体会
这次实习，总的来说，有苦有甜。对我来说，是一种挑战，也是一个机会。一个月的银行实习，让我对银行的基本业务有了一定的了解，并且我觉得自己在其他方面的收获也是非常大。我真实地感受到自己所学的知识的浅薄和在实际运用中的专业知识的匮乏。刚开始的一段时间里，对一些工作感到无从下手，茫然不知所措。在学校学到的知识，一旦接触到实际，才发现自己的差距。
两年以上工作经验 |男| 25岁（1986年1月18日）
居住地：上海
电 话：138********（手机）
E-mail：
最近工作 [1 年8个月]
公 司：XX娱乐有限公司
行 业：娱乐/休闲/体育
职 位：人事主管
最高学历
学 历：本科
专 业：工商管理
学 校：华中农业大学
自我评价
熟悉国家财政、法规，具备财务相关的专业知识，以及财务管理方面的经验，能够熟练使用主流财务软件，曾为多个投资项目编写长期投资、运营预算分析报告，能够为公司的财务管理及预算控制提出有建设性的意见。具有跨国公司相关工作经历，良好的沟通能力，熟练的双语能力，工作兢兢业业，愿意为事业奋斗和付出。
求职意向
到岗时间： 一个月内
工作性质： 全职
希望行业： 娱乐/休闲/体育
目标地点： 上海
期望月薪： 面议/月
目标职能： 部门主管
工作经验
2010/4—至今：XX娱乐有限公司[ 1年8个月]
所属行业：娱乐/休闲/体育
行政人事部 人事主管
1、负责起草及修订公司各项管理制度；
2、负责制定公司年度人力资源成本方案；
3、根据公司发展的需要制定公司人员需求计划，确定编制，制定招聘计划和招聘方案，组织公司的招聘工作以及关键岗位员工的选拔、考察、测评和培养；
4、负责拟订薪酬管理、绩效考核、招聘录用、人员离职和试用期管理等人事基础管理流程；
5、负责监督、指导、执行人力资源管理各模块工作的开展；
6、负责公司培训体系的搭建与实施，组织公司员工的进行各种培训；
7、规划员工活动，推动公司理念及企业文化的形成。
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2009/3—2010/3：XX建筑工程有限公司 [ 1年]
所属行业：建筑/建材/工程
综合办公室 办公室主任
1、负责信息系统建设、办公自动化网络维护；
2、负责协调与当地行政部门的关系，维护公司的权益；
3、负责起草各类公司文件、总结、会议纪要等；
4、负责公司行政各种费用的监控、审核，加强费用审批管理；
5、负责档案、文件管理印鉴审批，资料存档；
6、负责公司办公用品采购，固定资产的采购管理；
7、负责员工活动、旅游及庆生会的组织安排工作；
8、协助上级处理其他紧急事务。
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2008/7--2009 /2：XX金融投资有限公司 [ 8个月]
所属行业：金融/投资/证券
财务部 财务助理
1、负责公司成立至今的所有财务手续，如一般纳税人资格申请、防伪税控使用申请、银行开户、网上报税、网上认证等；
2、负责税票的管理工作；
3、负责办理抄报税、增版增量等各类税务手续；
4、负责解答客户的咨询，包括电话、邮件的咨询，解答对发票和款项等的疑问；
5、负责划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账；
6、处理银行回单及支票，汇票，水单等单证；
7、协助会计做好各种账务与报税的处理工作。
教育经历
2004/9 --2008 /7 华中农业大学 工商管理 本科
证 书
2007/5 人力资源岗位资格证书
2006/12 大学英语六级
2005/12 大学英语四级
关键词：金谷农商银行；信用卡；可行性分析
中图分类号：F832.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02
一、信用卡业务发展背景
我国信用卡发展可以大体的分为三个阶段，1979年到1995年是信用卡导入发展期，1995年到1999年处于发展的缓慢调整期，1999年至现在，进入一种快速发展时期。
信用卡业务是一项高利润的银行业务，信用卡透支消费的年利息高达18%。信用卡业务已成为许多国际大银行的主要业务和重要利润来源。如花旗银行的信用卡业务收益就占其纯利润总额的30%，美国运通公司的运通卡业务利润更占了其公司全部利润的70%，未来信用卡业务收入将有可能占到一个银行收入1/3的支柱。随着近年来利率市场化步伐加快，银行来自贷款利差的收入已在逐步下降，银行利润的增长受到了较大冲击，而信用卡透支利息则相对较高，在国家颁布的银行卡管理规定中，信用卡透支贷款利率0.5‰的日息，换算成年利率则高达18.25%。扣除运作成本、利息支出及一定的坏账准备，信用卡业务的利差仍然在8个百分点以上。
目前，国内银行业信用卡业务的发展速度是超常规的。一些发达城市的业务已出现连续多年翻倍的增长速度，从2007年开始，国内银行卡市场骤然升温。如中国工商银行把信用卡业务独立出来，成立中国第一家信用卡公司。2007年11月广东发展银行打出了“全国首张针对女性的银行卡-广发真情卡”，创新点十分瞩目。同时2007年12月招商银行鼎力推出“一卡双币”信用卡，且可透支额度前所未有的高、手续也少见的简便。各发卡银行屡出奇招，抢占市场。
据《2011年中国信用卡报告》数据显示，截至2011年末，中国信用卡市场累计发卡量为2.85亿张，意味着每5个人就拥有一张信用卡。同时，2011年中国信用卡全年消费额达4.1万亿元，在全社会消费品零售总额中比重达到了22.6%，意味着2011年中国人花出去的钱中，每5元就有1元是通过信用卡刷掉的，这些都彰显出国内银行业在信用卡销售领域中皆大欢喜的局面。
随着中国金融市场全面开放的日益临近，以及存贷利率差日渐缩小，为保持企业利润的增长，国内商业银行纷纷在零售银行业务上展开布局，尤其是信用卡业务成为各家银行的重点发展领域。目前，大型国有商业银行凭借雄厚的资本实力、广大的客户群体、分布广泛的分支机构、完整的产品线、多年沉淀的良好品牌等众多优势，在信用卡业务领域占据着主导地位。
目前，信用卡业务已经成为各商业银行另一个重要的利润增长点。信用卡业务已逐渐成为零售业务中利润率最高，风险最分散的的业务，所以越来越得到各商业银行的关注。同时，信用卡业务竞争趋势也越来越激烈。据有关数据统计，2002年全球信用卡业务的平均资本报酬率为23%，远远高于其他金融业务的收益水平，所以说在一定规模支持下，信用卡业务优势越发明显。面对国内商业银行的激烈竞争。面对这种情况，作为一家地方性金融机构，内蒙古呼和浩特金谷农商银行只有认清信用卡业务发展的现状，尽快通过监管机构审批，开展信用卡业务，才能提高市场竞争优势，获得更长远的发展。
二、开办信用卡业务的必要性
随着我国农村城镇化建设的步伐加快和普惠金融的全面推广，金谷农商银行近年来业务发展迅猛，作为农村金融的主力军，有必要也有责任为全区农村牧区提供电子化金融服务，让广大农牧民在方便使用金牛借记卡的基础上享受更加快捷实用的信用卡服务。
（一）开办信用卡业务是开办公务员卡的基础
金谷农商银行发行公务员卡是当地政府政务电子化的需要，如我行不具备发行公务员卡的资格，将一定程度上影响当地政府政务电子化的进程，影响了当地政府的办事效率，加大了当地政府的行政成本。同时，发行公务员卡，也为我行提供了更加广泛的业务发展渠道。
（二）开办信用卡业务是摆脱金谷农商银行业务瓶颈制约，确保生机和发展源动力的需要
目前，对各金融机构来说，信用卡业务已成为一种不可或缺的经营手段，我区已有十几家银行开办了信用卡业务或准信用卡业务，而金谷农商银行服务手段单一，仅有金牛借记卡这一银行卡产品，在一定程度上制约了我行业务的拓展。因此，开办信用卡业务对于我行来说已成为当务之急。
（三）开办信用卡业务是进一步提升金谷农商银行服务质量与效率的需要
银监部门从防范风险、加强行业管理的角度出发，做出了规范清理农村信用服务点的决定，因此部分郊区、村镇出现了金融机构的服务空白。由于银行卡业务受地域限制相对较少，通过信用卡授信，借助于收单商户、网上银行、手机银行等支付渠道，解决了农区客户资金困难，填补了农村金融机构的服务空白。
（四）开办信用卡业务是更好地服务“三农三牧”及新农村建设的需要，是普惠金融的重要组成部分
富裕起来的农牧民和个体工商经营者，是金谷农商银行发展信用卡业务的重要对象。在保证诚信的前提下，向其发放具有信用功能的信用卡，并根据其经济实力给予相应的循环使用信用额度，使其在生产经营和正常消费活动中遇到资金周转困难时，可以很方便地取得我行小额贷款，维持生产经营活动和消费行为的正常进行，从而更好地支持新农村建设，缩小城乡差距，使现代金融服务实实在在的普惠到广大小微客户和农牧民身上。
（五）开办信用卡业务是银行业适应全面信息化建设的需要
任何一家银行要发展壮大就必须跟上时代步伐，顺应行业发展的大趋势。随着货币结算电子化和信息化的日趋成熟，银行业已经迈入网络时代，互联网金融已经成为现代银行必须面对的现实，信用卡业务作为金融互联网时代最重要的组成部分，农村金融机构只有大力拓展信用卡业务，才能在互联网金融时代与同行业具有同等的竞争机会。
（六）开办信用卡业务，可以产生巨大的经济效益和社会效益
发卡机构可收取持卡人所持信用卡应付未清偿信用余额产生的利息收入。信用卡进行消费时，商户为此向我行返还占消费额一定比例的佣金。持卡人因获得持有并使用金牛信用卡的权利而应向金谷农商银行交纳费用。随着信用卡业务的发展，我行将为信用卡业务提供更多服务，客户在享受服务的同时必须向金谷农商银行交纳一定的费用，如提现手续费、转账手续费、调阅签单费等，还包括处理持卡人违背协议事项而向其收取的杂项费用等。
三、开办信用卡业务的可行性
（一）根据信用卡业务风险特征，制定了严密的风险管理措施。金谷农商银行为加强对信用卡业务管理，提高信用卡资产质量，防范和化解风险，制定了《金谷农商银行信用卡业务风险管理办法》，对信用卡业务的风险特征进行了详细的说明并规定了全面的防范措施。
信用卡业务风险管理包括风险防范、控制和处理三个方面。涉及银行、商户、持卡人多个环节，贯穿于整个信用卡业务过程。风险防范主要是发卡前的资信调查和评估；风险控制包括交易管理、透支限额管理、授权、止付管理等方面；风险处理包括业务保险、追讨债务、呆账核销等方面。
（二）安全、高效的银行卡业务支持系统
自治区联社拥有先进的基于IBM AS400封闭操作系统的银行业务综合处理系统。在全区范围内实行数据集中式管理模式，全区范围内实现了储蓄的通存通兑和对公业务的通存，并通过农信银和人行的大小额业务实现全国互通。在系统软件设计方面，我们采用严密的柜员管理和授权控制，为账务处理和系统安全提供了强大的科技支撑。
在信用卡系统建设方面，经过反复考察和比较，决定将信用卡发卡系统外包给银联数据服务有限公司，并由其负责日常维护。银联数据公司的发卡系统具有严密的科学性、安全性和规范的技术标准，并已在中国银联的系统认证上和实践上得到了证明。截止2013年12月底，全国有包括兴业银行、民生银行、华夏银行、上海农商行、江苏农联社等一百多家金融机构与其进行外包合作，均运行稳定。
（三）加入使用人民银行个人、企业征信系统和中国银联风险信息共享系统
通过使用人行个人、企业征信系统，中国银联风险信息共享系统，可在发行信用卡、拓展特约商户或办理其他个人消费信贷业务时，对客户进行信用审查；在业务办理过程中重新评估持卡人信用，及时发现高风险持卡人；在催收过程中警告持卡人其拖欠行为会被录入系统，以提高催收效果等进一步控制和防范信用卡风险。
四、信用卡业务开办准备工作
（一）开办信用卡业务人员、岗位配备情况
目前，信用卡业务归属金谷农商银行科技电子部管理，部门内设银行卡中心，卡中心设置综合岗、业务岗、会计岗、审批岗、风险防控岗、系统维护岗、授权岗、复核岗等岗位，各岗位工作人员在经过业务培训和学习，均已基本具备了从事信用卡业务的专业素质。
同时，由农村信用社联合社负责将客服中心于2014年1月从科技部分离，成为独立的职能部门，负责包括信用卡业务在内的客户服务工作。
（二）根据金牛信用卡业务发展需要，制定了相应的管理制度与实施规则
金谷农商银行根据信用卡业务发展需要，制定了《金谷农商银行金牛信用卡章程》、《金谷农商银行金牛信用卡业务管理办法》、《金谷农商银行金牛信用卡业务操作规程》、《金谷农商银行金牛信用卡业务会计核算办法》、《金谷农商银行金牛信用卡业务风险管理办法》、《金谷农商银行银行卡中心岗位设置和职责》等严格、可行的一系列制度及科学管理体系，确保了信用卡业务操作、管理和发展的安全性和规范性。
（三）金牛信用卡业务发展工作步骤及时间安排
在金牛信用卡业务获批后，金谷农商银行将本着“严控风险，稳步发展”的原则，在辖内稳步推动该项业务发展。在开办过程中，自觉地接受当地监管部门的监督管理，将银行卡业务风险信息以及银行卡业务数据、报表等资料按时向监管部门进行报送。
总体上，金谷农商银行开办金牛信用卡业务不仅是金融业发展的大势所趋，也是内强服务、外树形象、增强竞争力的必然要求。通过信用卡业务的开展，必将为金谷农商银行进一步做大做强奠定良好基础，为其与其他国有、股份制银行竞争提供强有力的武器。
参考文献：
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[2]邓元春.我国银行卡产业综合分析与发展战略研究[D].广西：广西大学，2006.
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[4]徐浦.我国银行卡产业发展战略选择[J].金融界杂志，2008，（9）：10.
一、传统柜面业务的局限
长期以来，国内商业银行的前台业务被人为地划分为人民币对公、储蓄、信用卡、公积金以及外币对公、储蓄等不同种类的业务，即使在同一营业场所受理、同一城市综合业务网络系统上核算，上述业务仍然需要分别设置柜台办理，同一营业网点的工作岗位被人为地分割为缺乏联系、缺乏协调的几部分。
这种劳动分工形式，具有很大的局限性，越来越难以适应目前及今后业务发展的需要，主要体现在以下几方面：
第一，程序烦琐，办理复杂。客户在办理不同的业务时，需要在不同的柜台办理；即使办理同一笔业务也必须在不同柜台来回走动、等候，使客户感到极为不便。
第二，忙闲不均，浪费资源。在营业网点中，常常是某类业务繁忙，另一类业务工作量不足，但囿于业务分工，无法进行调剂。这种由业务种类决定的营业网点劳动组合方式，并不是会计核算的内在要求。不但客户难以理解，影响了银行的对外形象，而且员工忙闲不均，挫伤了员工工作积极性，造成人力资源的浪费，甚至影响到内部控制制度的落实，制约了网点的业务发展。
第三，操作单一，提高困难。在目前这种分工情况下，许多员工往往一直从事单一的某类业务，对其他业务少有接触、学习的机会，难以全面掌握业务，妨碍了员工综合素质的提高。
二、综合柜员制的试行情况
综合柜员制是指营业网点在法定业务范围内，按照规定的业务处理权限和操作流程，由单一员工或多个员工组合，通过临柜窗口为客户综合办理本外币对公会计、出纳、储蓄、信用卡等多种金融业务，并独立承担相应责任的一种劳动组合方式。该方式体现“以客户为中心”的理念，尽可能地将批量处理核算工作集中于后台办理，减轻前台的工作压力，确保优质服务质量和提高工作效率。
近年来，建设银行四川省分行把推进综合柜员制作为改进服务方式、提高工作效率的一项重要内容，现以建行某县支行运行情况为例，对建设银行综合柜员制的运行情况分析如下：
（一）运行情况正常，岗位设置合规。从2002年6月13日上线运行以来、该支行经历了会计结息、储蓄结息、年终结转以及多个双休日、节假日，运行情况基本正常。
该支行日均业务量700-800笔，日均现金业务量600多笔，现金收付500万元左右。综合现金流量较大的实际情况，柜台组合采用完全柜员方式，即所有柜员均能办理现金及转账业务。
该支行会计柜原有会计人员11名（其中：会计主管2名，记账复核4名，经费记账1名，票据交换1名，综合岗2名，咨询岗1名）、出纳人员3名，储蓄人员6名；实施柜员制后，将会计出纳柜台、储蓄所统称为“营业室”，营业室共有人员18名，其中：业务主管2名，柜员8名（含3名轮岗人员），综合员4名，票据交换1名，凭证整理1名，咨询岗1名，专职验印1名。
（二）取得显著效果，达到预期目的。
1.更高效地为客户提供服务。综合柜员制业务流程减少了中间环节，如过去客户支取现金，需先后到会计、出纳柜办理下账和支现，实施柜员制后，在一个柜台即可办理完毕，从而缩短了客户办理业务的时间，提高了工作效率；同时，通过窗口设置的改变使业务均衡分布。该支行过去设置3个储蓄窗口，2个会计窗口，常出现储蓄窗口外客户排队等候的现象。实施柜员制后，前台打破公私界限共设置5个窗口，为储户办理业务的窗口增加，同时可根据业务量的大小随时增补接待客户的窗口，一定程度上缓解了客户排队等待的现象。
2.人员素质得到提高。综合柜员制要求前台人员必须通晓会计、储蓄等多种业务，为适应这种要求，该支行前台人员上线前一个月通过岗位轮换、集中学习等多种形式相互熟悉业务，从而综合业务知识和业务技能更为全面。人员素质的提高既满足现行综合柜员制推行的要求，也为将来实施会计、储蓄有机整合打下了坚实基础。
3.达到了减员的目的。实施柜员制后，该支行由原来的20名会计储蓄人员（其中会计11名、出纳3名、储蓄6名）减少至18名。按照其岗位设置现状，相互业务更为熟悉后，人员还可进一步减少。实施综合柜员制通过对会计、出纳、储蓄业务及流程的整合，对前台人员岗位分工的调整，在一定程度上达到了减员增效的目的。
三、推行综合柜员制的难点及建议
（一）操作系统不尽合理，尚需改造完善。全面推行综合柜员制，现有的城市综合业务网络系统需要进行适当改造。
1.柜员操作画面需改造。综合柜员根据受理的客户业务（票据），通过简单的操作，在同一台终端上选择相应的记账画面，办理业务。
2.现行日终（日中）扎账模式需完善。前台网点轧账平衡——系统轧账平衡的二级平账模式，不利于提高前台工作效率，应改为柜员扎账平衡——网点轧账平衡——系统轧账平衡的三级平账模式。柜员轧账，一是所记录的流水账借贷方发生额相等，二是柜员尾箱账款相符，三是柜员负责使用、保管的重要单证账证相符。为实现柜员独立轧账，柜员受理业务后，必须完整记载借、贷双方发生额。系统已实现联动交易的，系统联动登记借、贷方发生额。
3.安全控制方面的改造。安全控制方面的改造主要有两方面，一是为实行综合柜员制，系统必须进行的授权改造，即由系统控制各柜员、综合员、业务主管可以经办的业务范围，控制柜员交易金额权限，柜员超过权限受理的业务，必须得到综合员或业务主管及时授权后才能办理。二是各行根据实际情况自行增加的安全控制功能，如柜员收付现金控制，即在收付现金时，柜员必须输入现金券别、张数、金额，由系统核对柜员经办业务正确与否。如重要单证使用销号控制；客户回单控制，即与客户约定，现金交款单、储蓄存款凭条、储蓄取款凭条的回单以及储蓄存单（折）等必须采用机器打印，手工填制，涂改无效。
4.后台数据的整合。目前的程序未经特别优化，工作强度和工作量增大，导致上线后工作效率有所降低。如，每笔现金业务必须在现金出纳系统中录入，同时，还要在会计或储蓄系统中做账务处理，明显增大了工作量（特别是个人业务发生较多时更为明显）；日终轧账时，因尾箱摆在储蓄柜台，会计柜台的取现业务必须通过内部往来进行划转。而且每个柜员都需作三套系统账务的平衡处理，因此，柜员业务量增大，工作时间延长。
（二）培训、提高人员素质。目前国内商业银行由于沿用传统的业务分工方式对岗位进行划分，所有岗位培训教材及培训课程均局限于单一的柜面业务。原会计柜台分工较细而且会计人员基本未办理储蓄业务，而原储蓄人员也未经办过会计业务，推行综合柜员制后由于培训时间短，工作效率受到一定影响，需培训人员多，操作人员熟练程度有待进一步提高。应结合综合柜员制的特点，编写、制订较为全面的人员培训教材，提高人员综合素质。
（三）制订配套管理体制。综合柜员制实行以后，原有的会计、储蓄制度及规定与现行操作不配套，容易出现风险隐患，应尽快对相关制度进行梳理。
1.印鉴卡管理制度的改进。为防范风险，印鉴卡必须由客户填制。各行可按现行规定，开户时由客户统一填制若干套一正二副印鉴卡；也可由各行统一印制一正多副的印鉴卡，开户时由客户统一填制多套。不论采用何种方式，各行必须加强印鉴卡的登记、管理工作，特别是多余的空白副卡以及多余的、已填制的副卡登记、管理工作。
2.印章的准备问题。现金讫章已经准备，但储蓄业务用公章的使用应予变更。综合柜员制管理办法中明确提出线条式管理，但管理部门较多，存在“大家都在管，大家都没管”的真空局面。如何对实行综合柜员制的营业网点进行检查与控制？各个部门该检查哪些内容？需要进一步明确。凭证的规范性：如冲正凭证未经主管授权，只要不超过授权金额，计算机自动复核；又如部分凭证不需复核，柜员即可轧账，但凭证签章如何规定？多个柜员处理业务，科目日结单由谁签章合适？考核办法的配套及考核措施的落实，对综合柜员制的顺利开展极为重要，应制订统一的考核标准。
四、推广综合柜员制应坚持积极稳妥的原则
一、当前银行内部控制出现的新问题
问题一：技术性风险错误或事故难以根绝
什么是技术性风险错误或事故呢？技术性风险错误或事故是由于业务人员在办理某些业务时因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。银行内部审计检查中发现的诸如：储蓄单折跳号使用，流水账页短缺，办理异地通兑业务电话核对记录不全，柜员没有按照规定的频度修改口令，柜员调离后没有及时修改有关口令，部分手工登记簿记录不全等问题一般就属于技术性风险错误。按理来说，技术性风险错误不是当前银行内部控制出现的新问题，在防范技术性风险错误上，很多银行的总行和基层行采取了很多措施，制定了很多考核奖罚办法，甚至为此已经处理、辞退了一部分有关的责任人，但是，每次检查还是发现了较多的技术性风险错误，所以，这些“常查常出”的技术性风险错误或事故难以根绝是当前银行内部控制中出现的新问题。
问题二：内部控制制度建设难以适应业务发展的需要
当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在三个方面，一是制度建设滞后。某支行经上级管理机构批准在营业部实行综合柜员制业务处理，营业部设置柜员若干名，综合柜员2名，其中：综合柜员1名，储蓄综合柜员1名；总综合柜员1名。综合柜员制打破了原先储蓄、会计业务处理各自分设，分人处理的模式，柜员既做会计业务，也做储蓄业务。实际运行中，由于上级行对总综合柜员与综合柜员之间，会计和储蓄综合柜员之间的内部控制制度，综合柜员与上级机构内部往来控制制度，综合柜员制业务检查等制度建设上没有能根据业务发展状况及时作出有关规定，使基层机构对综合柜员制的很多控制照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，当遇到会计业务与储蓄业务相互交叉时，因缺乏相关制度，内部控制可能出现薄弱点，而且上级机构没有设立负责综合柜员制管理的有关部门，对网点进行检查时，会计、储蓄部门只对各自分管的业务进行检查，给综合柜员制的内部控制检查留下了风险点。二是部分制度不切合实际，执行流于形式或难以实施。内部审计中发现某行大部分基层机构对逾期贷款按半年发放催收通知，没有执行每季发出书面催收通知的规定；保管的客户利息清单没有执行签字领取制度；部分大额现金的存取没有领导签字。在实际运作中，对逾期贷款每季发送书面催收通知数量多，工作重复，成本高，况且按有关规定贷款存续期间适用诉讼时效中断的有效期限为2年，只要在诉讼时效中断的有效期限内发放书面催收通知并收到回执即能起到作用，因而这项制度在基层机构基本没有得到落实。大额现金支付的审批制度规定5万元以上的现金支付需办事处分管领导审批，基层网点遇到此类问题处理起来费时不说，碰到领导不在，就只好事后补签了事。三是部分制度针对性差，头痛医头，脚痛医脚，有病无病一起服药的现象时有发生。例如：由于某行在异地通兑业务上出了问题，上级行就定了个：“二查一做”规定要求每个行遵照执行，实际上只要按原有的规定认真执行就不会出风险，由于该规定针对性较差，没有考虑每个行的具体情况，在业务较大的网点因执行此规定延长了其他客户等待的时间招致了客户的不满，一段时间下来后，基层网点机构往往又回到以前的做法上去了。
问题三：人力资源配置方式不能适应内部控制的要求
银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。，大部分银行的分理处配置7名左右工作人员，储蓄所配置5名左右工作人员，随着网点经营业务品种逐渐增加的趋势，如：汇票业务，各类收费业务，异地存取、划转、业务咨询服务以及外出揽储吸存等增加网点业务工作量的同时，也增加了网点机构风险控制点。根据内部控制的要求，银行基层网点要根据业务品种的不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。然而，目前银行的人力资源配置还停留在主要按业务量定编定岗的方式上，很多银行比较重视中层干部的配置，对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系不敏感，或重视不够，往往出现增加了业务品种，基层网点却没有能按照内控制度的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，一人多岗，监督检查走形式等问题。
四：银行业务处理方式的变化，使部分内部控制环节向客户端转移
随着银行化进程的日新月异，银行的服务从柜面延伸到了客户的单位或家庭。最近，几家商业银行推出了网上银行服务，客户无须跑到银行在单位或家庭通过电脑借助internet就能办理帐户查询、打印对帐单、购物消费、电子转帐业务等，真正做到了足不出户，点几下鼠标，敲几下键盘便能享受到在家理财的乐趣。上述银行业务方式的变化改变了银行业务需要通过柜面人员才能完成的状况，很多原先由银行人员掌握的业务流程变为由客户自己控制，致使部分内部控制环节向客户端发生了转移。举个例子：有一位客户分别在储蓄所和网上银行服务系统中办理定期存款转活期存款业务，在储蓄所，客户首先要向储蓄员讲明业务意愿，然后填写有关业务凭条，最后由储蓄员办理具体的转帐手续并给客户回单，业务完成；在网上银行服务系统中，客户首先要利用有关电脑设备输入相关密码和口令后进入网上银行服务系统，然后选择相关的转帐业务品种，最后按屏幕提示依次输入有关转帐信息并确认，业务完成。前者，银行柜员进入系统，综合柜员对有关业务进行授权，柜员输机及复核，交易完成确认等内部控制环节都受到银行内部控制制度的控制约束；后者，原先受到银行内部控制制度控制的上述环节交给了客户，需由客户自己约束和控制，否则客户极易受到风险的威胁。当然，客户对上述环节的约束控制和银行利用内部控制制度进行控制在形式和具体采取的措施上不会相同，但转移到客户端的这些控制环节由于控制问题形成的风险后果是一样的，比如：网上银行服务系统没有地点，时间等的限制，客户如果对进入网上银行服务系统第一关的密码和口令控制不严，造成的风险将是无法估量。
文章编号：1004-4914（2016）03-033-02
在信息化、网络化极为普及的当今，我国部分高校财务部门仍然采用传统的按单审核，现金或支票报销的资金支付方式，报销等候时间长，支票开具慢，现金风险高，职工意见大，这无疑极大地降低了财务工作效率，阻碍了“一切以教学科研为中心，一切为教学科研服务”目标的实现。因此，改进资金支付方式，缩短业务办理时间，提高工作效率将是建设现代高校财务管理亟待解决的问题。
一、我国高校资金支付现状
随着我国高校在校学生规模的日益增大，高校财务部门需要办理的经济业务越来越多，报账审核的工作量越来越大，但财务部门的会计人员，特别是报销审核岗位、出纳岗位的会计人员近10年以来均未增加，加上会计人员年龄老化严重，网络信息化水平较低，导致高校财务部门的会计人员虽然加班加点努力工作，但还是不能及时、圆满完成当天的工作任务，特别是出纳岗位的会计人员工作任务较重，工作量及工作压力极大，基本没有会计人员愿意在出纳岗位上坚持工作。究其原因，主要是我国部分高校虽然严格按《现金管理办法》、《银行结算办法》和本校内部财务管理制度及规定办理资金结算业务，但因采取的资金支付方式陈旧老化（如支票开具、盖印鉴、密码加密、背书等全是手工完成，每天支付超过10万元的现金），加上各商业银行、信用联社等金融机构对开具转票支票、现金支票、汇款等的要求越来越多，越来越严，程序越来越繁锁，导致出纳岗位每天除了支付大量现金外，还要频繁开具支票。而目前较为盛行、简洁、高效的网银、支付宝、余额宝等资金支付方式还未被我国高校普遍采纳。以云南A高校财务实际统计，出纳每开具一张支票需要耗费10分钟以上的时间，同时支票开具量大，平均每天开具的支票均在60张以上，如此一天出纳需要600分钟时间开具支票，再加上出纳还要按日序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，那出纳每天的工作量大大超过了全天8小时的工作时间。
二、改进资金支付方式的利弊分析
要提高当前我国高校学校财务工作效率，创建教职工满意的服务型财务，就必须改进我国高校现有的资金支付方式，加快高校财务信息化进程，全面推行网银支付，取消使用支票和现金支付，实现财务报销无现金化和无纸化。当然，全面改革高校财务管理，提高财务工作效率并不是一蹴而就的，高校财务部门应当循序渐进，分步实施。首先开通网银支付，然后实行网上预约报销，最后实行网上审批，网上报销，网上支付。针对网银支付，其利弊分析如下：
（一）降压减负，减量释时
如果高校全面通过网银支付各项资金，避免开支票、填汇款单和支付现金这些繁锁的事项，这将极大地降低会计人员工作压力，减轻会计人员工作负担，减少会计人员办理业务工作量，释放更多的工作时间去完善内部管理，提升综合素质。
1.银行出纳开支票本身环节多，工作量大，开具一张支票大约需要10分钟，导致报账人员排队等候时间长意见大，主要原因是银行岗业务规定处理程序复杂、量大、反复。开具支票的具体工作流程如下：
（1）银行出纳根据支票领用要求将收款人名称、金额、用途输入电脑并打印出来，时间大约3分钟；
（2）银行出纳登记“支票领用登记薄”，时间大约1分钟；
（3）银行出纳盖预留银行印鉴，时间大约1分钟；
（4）复核会计审核正确后，加盖预留银行印鉴，时间大约2分钟；
（5）银行出纳为支票加密（18位数，须将金额、支票号码输入加密器取得密码，然后将密码填入支票相应位置），时间大约2分钟；
（6）支票领用人签字领取支票，时间大约1分钟；
（7）涉及领取现金支票时间还要出具大额资金领用“证明”，大约1分钟。同时还存在大量的支票更换工作。
2.出纳首先每天到银行取现至少40分钟，存现30分钟，共计70分钟，加上开具现金支票至少10分钟，存取现金每天白白浪费时间近一个半小时的时间。同时在存取现金期间就需要报账人员等，其意见较大。其次，出纳每天都按分笔支付近10万元的现金，数钱付钱都要耗费时间。
使用网银支付方式，首先可以避免银行出纳每天开具支票的工作，节约时间至少在一个小时以上；其次可以节约出纳每天到银行取现、存现耗费的近一个半小时的时间；第三，能够完全避免每天繁锁的数现付现工作；最后，能够腾出近半个会计人员帮助银行出纳完成支票加密及其他工作。
总之，使用网银支付方式极大地降低了银行出纳的工作压力，减轻了银行出纳、出纳的工作压力，减少了支票开具、提取、存储和点数等工作量，释放了出纳大量的工作时间，缓解会计核算中心人手严重不足、影响工作等严重问题。
（二）避险减费
即避免风险，减少费用。使用网银支付方式，可以完全避免出纳每天到银行提取、存储现金，完全避免了出纳每天付现的大量工作，完全避免银行出纳每天开现金支票的麻烦，从而既避免了现金存取收付差错和被盗被抢风险，还减少了每天派人派车往返银行的费用。
（三）革新除旧
当前我国高校应当与时俱进，着力改革工作弊端，创新工作理念，除去只要现金的陋习，采用先进手段，改进支付方式，全面通过网银发放各种费用及报酬，完全避免存取现中可能遇到的被抢被盗等残酷的风险。事实上实行无现金报账的方式（主要是网银支付方式）只是改变了传统的现金支付方式，避免了风险，减少了工作量，规范了业务处理，提高了工作效果效率，对学校相关财务管理规章没有任何影响，也无须借助其他任何高科技软件。
（四）严格内控
网银支付最大的特点是方便、快捷和实用，但最关键的环节是网银支付主要依靠银行网银U盾和操作员密码。如果U盾和密码一旦泄露将会给高校资金带来巨大风险，这对高校财务加强内部控制，健全支付手续，完善业务流程提出更高更严的要求，这无疑能够进一步提高高校财务管理水平，规范内部控制，保障资金安全，强化风险防范意识。
