发布时间：2023-03-14 15:13:29
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的经济责任审计工作计划样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
一、指导思想
2015年市统计系统内部审计工作，要继续以党的十、十八届二中、三中全会精神为指导，坚持以国家财经政策法规、财务管理制度为准绳和依据，以规范财务收支的真实性、合规性、效益性为前提，以转变工作作风、创新工作思路为理念，以促进财务管理、加强财务监督、防范资金风险为目的，切实做好全市统计系统的内部审计工作。同时要按照国家统计局提出的“充实审计力量，改进审计方式，增加审计频率，提高审计质量”的总体要求，采取切实措施，努力推进全市统计部门内审工作的健康持续发展。
二、2015年内部审计工作主要任务
（一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
（二）继续深入开展财务收支审计。按照《市统计局内部审计工作暂行办法》规定，2015年，要继续做好局机关及下属事业单位上一年度财务收支内部审计工作，主要是审计和检查预算执行、财务收支、内控制度及资产管理等相关情况。在内审中，着重以财务收支和内控制度为基础，重点关注财务收支的真实性、合法性、规范性等问题。
（三）强化对县区统计部门中央级统计事业费收支使用情况的内部审计工作。2015年，省统计局将对四县统计部门中央级统计事业经费收支使用情况进行内部审计，主要审计内容为：一是2013年中央级统计事业费收支使用情况；二是中央级第三次全国经济普查专项经费收支使用情况；三是有关内部控制制度的建立健全及执行情况；四是纳入中央级统计事业费管理的国有资产管理情况。
（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
（五）进一步加强统计系统审计队伍建设。根据国家统计局《统计部门内部审计工作规范》、《省统计系统内部审计工作实施办法》、《市统计局内部审计工作暂行办法》等文件精神，各级统计部门在配备和明确内部审计人员或兼职人员的基础上，及时充实、补齐因工作需要而变动的上述岗位工作人员。建立健全内部审计制度，充分发挥审计人员的职能作用，要加强对内部审计人员的职业道德教育和业务知识培训，提升内部审计人员的职业素养，已适应新形势下内部审计工作的需要。
实行领导干部任期经济责任审计，对于加强干部监督和管理，推动领导干部认真履行职责，增强干部廉洁整洁勤政意识都发挥了一定的作用。但是在当前的审计工作中，存在着财政财务收支审计与经济责任审计任务相互重合，容易造成重复审计的问题。虽然各级审计机关在审计工作中都不同程度地注重了经济责任审计与财政财务收支审计的结合，但多数审计机关在进行财政财务收支审计过程中，没能考虑到按照经济责任审计的内容和要求来收集、保存相关资料，浪费了审计资源。另外还存在经济责任审计任务相对集中与年度计划发生矛盾、经济责任审计工作量大与年度任务发生矛盾等方面。
审计机关只有从财政财务收支审计与经济责任审计的统筹安排、财政财务收支审计过程中对与经济责任审计相关资料的收集、经济责任审计对财政财务收支审计结果的利用等方面入手，才能真正做到经济责任审计与财政财务收支审计的有机结合。同时，审计机关在经济责任审计中还应注意参考内部审计的成果和利用内部审计人员资源。要使经济责任审计与财政财务审计有机结合起来，具体应做好以下几个方面的工作：
一、经济责任审计要纳入年度审计计划中，经济责任审计不能单独理解为领导干部离任一次性审计，应在领导干部任职期间定期进行审计，各部门的主要领导任职二至三年即审计一次，等调动、离任时再审计一次，这样做，组织部门就可以根据领导干部的任职时间的长短有计划的提出年度委托审计计划，每年末审计机关与组织部门、纪检监察机关召开领导干部任期经济责任审计联席会议，确定下一年度的审计对象，对象确定后组织部门向审计机关提出一份委托审计名单，并且这个名单中列出了哪些审计对象为本年度优先安排对象，哪些可以以后安排。审计机关根据这个名单结合制定全年审计工作计划时予以参考，凡是上级指令性计划涉及的单位及其他常规审计涉及到的单位可以与经济责任审计统一安排在年度计划中，任务安排通常是属于哪个部门的审计范围，由哪个部门承担经济责任审计任务。
二、经济责任审计要与财政财务收支审计相结合。在没有开展经济责任审计的情况下，应注意在财政财务审计中结合经济责任审计的内容和范围作好审计工作底稿等必要的记录，建立年度经济责任审计内容台帐，不断积累每年审计资料，以避免重复审计，节省时间，提高工作效率：同时，在经济责任审计中根据具体情况再突出重点，有针对性地开展对以前年度常规审计中所忽视或遗漏的重要经济活动或群众新反映的问题的审计，使经济责任审计与常规审计相互促进，相互检验，尽量避免审计风险。在开展经济责任审计的情况下，具体做法是：一是两项审计同时实施。为理顺审计行政关系，避免审计处理的主体错位，例如实施市长（县长）任期经济责任审计时，在向市、县政府送达经济责任审计通知书的同时，还应分别向财政和地税部门送达了财政财务收支审计通知书，以确保两项审计同时开展，减少重复审计。在审计实施阶段，将两项审计结合起来，同时进点，同时进行，相互衔接，具体做法是：按照两项审计事项的不同目的，不同侧重点，作出两个实施方案。在实施审计时，对问题的查处是相同的，但经济责任审计要求以责任的评价、界定为主，其他事项的审计以项目的要求为主。审计结束后，要按照各自的要求写出审计意见书或审计结果报告。这样对一个单位的审计就可以完成两项任务，出具两套审计文书，起到事半功倍的效果，既完成经济责任审计任务，又完成了其他审计事项，既避免了重复审计，又减少了审计成本。二是在预算执行和决算审计、专项资金等常规审计中，努力深化财政财务收支审计内容，全面体现经济责任审计的要求，在重点对事关全局的财政财务收支工作目标的总体完成情况进行核实的同时，对审计发现的重大问题的责任主体进行进一步调查取证，并建立经济责任审计积累和提供必要的基础数据。三是加强上下级审计机关的支持和配合，上级审计机关在实施经济责任审计时应积极利用以往的审计成果，下级审计机关应积极主动配合并提供相关的审计资料。
三、要建立经济责任审计档案。为了更好的开展经济责任审计工作，做到心中有数，要建立领导干部注经济责任审计档案。对每一名领导干部建立一套审计资料档案，通常用两种办法来进行，一是对单位财政财务收支审计时，要求各个审计组把查出违规违纪问题，分清责任，记在该单位领导的名下，审计机关建立台帐，计算机储存。二是每年在对各项专项资金跟踪审计时，也对其专项资金发放、使用的主管部门的领导注意收集资料、这样审计机关对辖区内各主办局、镇、街道主要领导干部哪年任职、哪年在审计中发现的有什么问题，原因是什么，领导干部本人应负什么责任都记录在案，形成经济责任审计档案，当组织部门委托对其经济责任审计时，就可以借用以前年度的审计成果，节省了审计时间，特别是对任职时间较长的领导干部进行经济责任审计时，已把在职期间尚未审计的这段时间再审计一遍，解决了任务量大的矛盾。（作者单位：江西省审计厅）
关键词：领导干部；经济责任审计；审计评价
1经济责任审计存在的问题
1.1对经济责任审计认识不够
不同部门对经济责任审计的认识不同，客观上造成经济责任审计难以开展。从经济责任审计制度定位上看，有人认为经济责任审计在干部监管中发挥有限的作用，既是经济监督又是行政监督，领导干部经济责任审计的行为受多方面行为规范的制约，由此形成道德、政治、经济等各方面公共责任与控制有机结合的监督体系，各种责任交织一起，很难把握准经济责任审计的地位。但社会大众及有关部门对领导干部经济责任审计定位过高，而将审计结果的运用简单化、绝对化，影响了经济责任审计工作的开展。
1.2审计时间不足。审计力量有限
经济责任审计是一项时间跨度大、工作量重、时限紧迫的综合性审计工作。由于很难预测组织、人事部门委托审计的时间，不能列入审计工作计划内，经济责任审计的内容和范围较广，而审计时间要求往往比较紧，要准确界定领导干部的责任，实事求是地评价干部的工作业绩，在有限的时间内就很难达到目的。还有一些审计工作是临时交办的，审计时间与会计决算期也不一致，基层审计人员任务繁重，加上目前高素质的审计人员较少，这使审计力量受到限制。
1.3审计人员素质不高
经济责任审计的高要求、高难度与审计人员素质要求方面存在很大差距。审计结果很大程度上取决于审计资料的占有和对宏观经济形势下领导干部行为的判断。这就要求审计人员要具备多方面的知识，而我们相当审计人员的素质还达不到这个要求，存在的主要问题是文化知识、理论水平和业务技能偏低，专职人员少，兼职人员多，缺乏必要的审计专业知识和技巧，但需要审计的项目众多，往往在审计委托书下达后临时组建审计小组，很难保证审计人员的质量。
1.4经济责任审计评价难
经济责任审计报告的核心内容是评价被审计领导干部的经济责任，评价的准确、恰当、公正、客观与否，直接关系到审计质量和风险。由于经济责任审计内容的广泛性，它包含了财务、法纪和绩效等各方面的内容，综合性很强。审计评价的内容、目的、要求不明确，没有一个统一的评价标准，给审计工作带来很大的随意性和伸缩性，使审计评价难度增加。
1.5审计结果运用较差。重视不够
审计结果运用主要是组织、人事部门和纪检部门的工作范围，客观上造成了审计与结果运用的分离。审计机关要应付过多的审计项目，没有运用好审计结果，虽然工作上付出很多，但是收效甚微。经济责任审计在结果运用方面主要存在以下问题：审计结果的利用率低，“先离任后审计”的现象普遍存在，造成审计结果报告滞后于组织部门选拔、任用干部，用人和审计脱节；党委政府及其相关部门领导干部对审计结果的态度，多年的审计实践已充分证明，若得不到当地政府及其相关部门领导干部的重视，审计结果很难以得到有效运用；审计结果的不公开不透明，审计结果运用缺乏标准，对审计结果的有效运用也会带来不利影响。2改善经济责任审计的对策
2.1提高认识，完善相关的规章制度
要搞好经济责任审计，提高认识是关键，必须加强法律法规方面的宣传，提高各级领导干部对经济责任审计必要性和重要性的认识，营造一种制度化、规范化的工作氛围，促使各级领导干部解放思想，转变观念，正确认识到经济责任审计是加强领导干部队伍建设的一项重要措施。同时中央及各级部门要高度重视经济责任审计相关规章制度的完善工作，根据实际情况出台了一些新的制度、规定和办法。对审计结果运用中各机关的职责做出了明确规定，建立和完善了经济责任审计结果公告制度、运用反馈和检查制度、运用情况督查制度，以有效地促进经济责任审计工作的规范化、科学化。
2.2提高审计人员素质
经济责任审计是一项政策性和专业性极强的审计工作。实践证明，保证审计工作质量的前提是提高审计人员的政治素质和业务素，加强对审计人员自身执政能力的培养。各级单位部门要选派那些经验丰富，具备相应的技术资格和业务能力的审计人员充实审计队伍，还要加强对审计人员的后续教育与培训，使审计人员形成一种基本的职业意识，这种职业意识应随着经济责任审计的职业化规范的健全而逐步强化，将审计人员从行为的强化延伸到思想意识上的强化，保证审计的独立性。
2.3合理利用审计力量
经济责任审计的工作量较大、时间要求紧，在保证审计质量的前提下，必须合理运用审计力量才能提高工作效率。首先要加强部门之间的协调与配合，共同做好经济责任审计工作。各级领导干部的重视和被审计单位有关人员的积极配合，是开展好经济责任审计工作的基本保证。其次要加强经济责任审计的计划性，妥善处理工作任务较重与审计力量有限的矛盾，合理安排、统一组织。再次要对审计工作进行合理分工，充分发挥内部审计机构和社会审计组织的作用，提高审计质量。
2.4规范审计评价
建立一套科学、合理、便于操作的审计评价指标体系，是一个可行的方法，但要考虑到目前审计机关的工作量，并围绕审计目标、被审计人的经济责任和不同单位或部门财政财务收支活动的实际情况来设计、实施。要做好审计评价工作，必须坚持客观全面、实事求是的原则，重要的是在进行审计时，要遵守党和国家制定的各种法规、经济政策、规章制度等，也要遵循从事经济活动处理经济信息的各种理论上的原则、程序和方法，以及社会公认的一般惯例以及科学上、职业上的规则等。审计评价必须突出重点，结论要恰当、准确，不至于引起误解。
2.5重视审计结果运用
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、201x年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、201x年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，201x年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对201x年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，201x年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基矗
以保障卫生经济健康有序发展为主线，认真贯彻落实卫生工作会议精神，围绕卫生中心工作，坚持审计监督与服务并重的理念，扎实有效开展内部审计监督工作，促进领导干部廉洁从政和卫生经济管理依法开展，充分发挥内部审计在卫生事业改革与发展中“免疫系统”功能和监督、服务职能。
二、工作要点
（一）完善内审组织建设，强化基础规范
一是按照卫生部《卫生系统内部审计工作规定》第二章第五条的要求，区级医院须设置独立的内部审计科，配备专职审计人员；其他单位可以根据需要，设置独立的内部审计科，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他科室履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。各单位领导要高度重视，积极支持，确保全系统内审组织网络建设得到进一步增强。
二是重点加强对单位内部控制和风险管理有效性、合理性的审计，努力构建内部审计监督长效管理机制，推动内部审计工作的转型和发展，实现以“合规审计”为主向以“风险和内部控制为导向审计”的转变，提升内审工作水平。
（二）围绕中心，突出重点开展内审工作
1．强化领导干部任期经济责任审计。
自20xx年起，拟对局属各单位任期五年以上的正职领导干部或主持工作的副职领导干部有计划地进行任期经济责任审计工作。不断完善以任中审计为主、对主要领导干部进行任期内轮审的工作制度。重点审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经营情况、财务收支、资产管理、债权、债务等，客观、全面地反映领导干部履行经济责任情况。
2．建立局属单位“主要领导干部经济责任告知制度”。
发放《领导干部经济责任告知书》，提前告知每位领导干部已被纳入经济责任审计范围，并对任职期间应负有十一项经济责任及所在单位、个人应禁止和避免的十项经济行为进行明确告知。运用审计手段实施权力监督，强化预防和警示作用。
3．深化常规性财务收支审计。
主要是加强单位货币资金、固定资产、往来款项、专用基金等审计监管，加大对财务风险和违规行为的纠正力度，保证财务信息的真实、准确及国有资产的安全、完整。
各单位要在本年度中安排不少于4次对出纳人员、收费人员库存现金的随机抽查；4月份完成：截止20xx年3月末本单位城镇职工医保、新农合刷卡未结款项——“应收医疗款”、区级医院POS机刷卡应收款以及局直属单位财政专户存款的核对工作；完成本单位20xx年财务收支的合规性、合法性审计。具体审计方式：凡具备自审条件的以单位自审为主，不具备自审条件的可委托具有法律资质的社会中介审计。审计检查情况或出具的书面报告单位存档并上报区卫生局，针对自审中发现的问题，必要时卫生局将组织人员进行复审，复审结果报局主要负责人或相关会议讨论处理。
4．严格基本建设、维修工程项目结算审计。
随着卫生服务体系建设、标准化达标加快推进，加强基本建设和维修项目专项资金的使用监管、充分发挥资金效能显得尤为重要。各单位要严格按照《县卫生系统基本建设管理规定（暂行）》中相关规定执行，基本建设、维修工程项目结算审计重点检查被审单位在项目招投标、合同签订、工程款支付、相关工程设备材料采购核算、竣工决算（外审或局基建领导小组内审）、资产交付使用等环节的运作情况和相关经济管理活动的审计监督，规范基建行为，防范基建投资管理风险，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。
各单位务必认真清理已竣工交付使用、尚未进行决算审计、未转增固定资产的基本建设项目，抓紧做好后续相关工作，确保10月底前全面完成，从而准确、真实地反映单位国有资产的实际状况。
5．开展经济效益审计调研和专项审计调查。
根据省卫生厅要求，4—6月分别组织开展20xx—20xx年度重大公共卫生服务项目、20xx年—20xx年新型农村合作医疗基金管理、20xx—20xx年医疗卫生服务体系建设项目、20xx年—20xx年乡镇卫生院配置医疗设备的使用情况的专项审计调查。强化专项资金监管，促进专项资金的专款专用及有效使用。
6．切合实际，多形式开展内审，提高风险防控能力。
围绕医疗体制改革大局，经济管理、财务控制、审计监管的任务十分繁重。考虑目前财务、审计人员紧缺，区卫生系统内审工作将通过单位支出事先报账审核、事中单位自查、互审及领导干部经济责任审计、专项审计等多种形式开展，认真分析审计中问题产生的原因，及时反映基层单位的困难和建议，提出合理的审计整改措施和审计建议，从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内部审计的功效。
7．加强业务培训，完善内审基础工作。
在区内审协会的业务指导下，将进一步加强对基层单位内审人员业务培训，提高审计人员的业务素质。
一、思想学习情况
深刻领会，认真学习集团公司安排的机关作风建设的学习课程。并将之融汇到具体的工作中；同时本人通过各种方式，不间断的阅读、学习相关的经济刊物和书籍，保持对当前经济及经济活动理解，并在现实的工作实践中加以运用。
本人认真学习党的理论知识，作为一名党员干部。坚持用与时俱进的科学理论武装头脑，理论联系实际，做到学有所思、学有所悟，学有所用，时刻牢记党员的责任和义务，永远在思想上保持先进性。
以小学生的姿态，面对新部门、新专业及新知识。认真学习审计、纪检监察等知识，参加了省公司举办的审计人员学习班，认真学习了国网公司审计人员基础知识》国网公司纪检监察干部实用手册》等书籍，熟悉工作程序，掌握工作知识，为快速进入工作角色打下基础。
二、工作情况
1、按照2010年审计工作计划，本人主持并完成了对物业公司原经理辛社辉、监理公司原经理付红卫、管理公司原经理郭团社、调试公司原经理王万海的经济责任（离任审计）审计和调试公司大唐渭河电厂项目、监理公司河北黄骅项目的经济效益审计。在审计工作中，客观、公正评价被审计人员的工作业绩，全面真实反映被审计单位（项目）的真实经营情况，为被审计单位的生产经营提供借鉴，为集团公司的长远发展提供了可靠翔实的依据。审计过程严密，审计结论独立客观，审计人员严格遵守审计注意事项，廉洁自律，受到了被审计单位的一致好评。在省公司2010年优秀审计项目评审中，对管理公司原经理郭团社的经济责任审计项目获得了评审组的一致好评，有望获得优秀审计项目。
2、根据省公司审计部的工作安排，本人在2010年6月被省公司审计部抽调参加了省公司废旧物资专项检查，具体检查了西安电力机械厂、陕西送变电公司、渭南供电局三家单位；2010年7月，参加了国网公司的湖南省电力公司废旧物资稽核检查，对湖南省电力公司本部、湖南电力设备厂、常德电业局、衡阳电业局的废旧物资管理情况进行了检查；2010年10月，参加了省公司对秦川电站仪表厂的经济责任审计。在以上外部审计中，本人运用自己的知识和能力，高质量地完成了任务，受到了省公司审计部领导的赞赏。
通过以上外部审计工作，开拓了视野，学习了兄弟单位好的经验，使自己的业务知识得到了检验，更好的拓展了自己的知识面和知识深度。
3、小金库专项治理工作
从2010年7月开始，按照国网公司、省公司“小金库”专项治理的工作安排。按照“横向到边、纵向到底”原则，集团公司内部全面开展了小金库”专项治理，本人兼任“小金库”专项治理办公室主任，负责具体工作。克服人员缺乏、与正常审计和外出审计交叉干扰等困难，经过自查自纠、督导检查、回头看三个阶段，历时半年时间，检查部门11个，班组8个，子分公司（项目部）63个（含6个子分公司）多经企业1个，党团工会3个，接受省公司检查三次，出具检查报告二十余份，检查过程扎实，资料准备翔实，工作质量较高。
三、廉政情况
国家审计参与国家治理，已有的研究，对国家治理与国家审计的关系，国家审计所能发挥的作用进行了比较深入、系统的研究，但在发挥作用的具体方式，特别是从地方审计机关的角度来探索国家审计服务于国家治理的实现路径方面的文献相对较少，需要作进一步的研究和探索。
一、审计服务于国家治理的理论分析
国家审计产生于公共受托经济责任关系。美国审计总署认为，公共受托经济责任是指受托管理并有权使用公共资源的政府和机构向公众说明他们的全部活动情况的义务，受托经济责任要求政府向公民回答，以证实公共资源的取得及其使用目的是正当的。
新产权理论认为，国家治理就是处理不完全契约下契约规定外的剩余权力的分配问题。为解决不完全契约中的问题，契约要求设立专门的监督部门（治理机制）。由此可见，国家审计本身是国家契约中设立的一种较为成熟的治理机制，是国家治理的组成部分，其根本目标在于保证和促进政府公共受托经济责任的全面有效履行。
国家审计的产生和发展源于国家治理，国家治理的需求决定了国家审计的产生，国家治理的目标决定了国家审计的方向。国家审计通过发挥“免疫系统”之预防、揭示和抵御的功能，对掌管国家公共资源、公共权力的机构机关、责任人及其权力行使情况进行监督，从而推动实现国家良好治理。
二、地方审计机关实现服务国家治理的路径（以万州为例）
（一）实现路径——坚持从国家有效治理的角度安排审计工作
从国家治理角度来看，国家审计的主要目标是为国家治理服务，维护人民的根本利益。基于这一认识，近年以来，我们提出万州审计工作要围绕有效国家治理这一目标，考虑国家治理对审计需求与审计机关的供给相匹配，体现量力而行的原则，科学合理制定全年审计项目计划。从审计工作计划开始，选择好审计项目，在组织实施过程中紧紧围绕有效国家治理的要求去做工作，了解和把握真实情况，提出建设性的审计意见。真正做到审计工作贴近经济发展的实际，立足于促进国家的有效治理，坚持把是否有利于国家治理的要求作为审计评价标准，并以此衡量财经工作中的一些是非，作出客观公正、实事求是的审计评价。这些思路，顺应了万州经济社会发展的形势，符合发展大局，得到了区领导的肯定和认可。
（二）主要内容——关注经济运行安全、关注投资领域、关注重点民生项目和关注经济责任
近年来，万州审计立足以项目审计为抓手，进一步突出重点，实施“五围绕、五加大”的工作思路，着力有效发挥审计服务国家治理作用。
1.围绕服务大局，加大对宏观经济政策执行情况的跟踪审计。近年来，切实加强对农村义务教育、扶贫开发、农业综合开发、粮食直补、家电下乡、土地出让、基本药物制度执行、移民安置还房补偿、微企扶持、地票等强农惠民政策的执行情况开展了审计或审计调查。针对审计发现的问题，注重从制度、机制层面分析成因，提出审计意见和建议，上报高质量、有价值的审计信息，撰写调研文章，将实践经验和理论研究有效结合，充分发挥审计工作的建设性作用。推进了国家惠农政策的落实，促进城乡统筹发展，维护社会和谐稳定。
2.围绕促进公共财政资金规范高效运用，加大财政预算执行审计。在构建财政审计大格局上，按照统筹安排、切块审计、综合汇总的思路，把预算执行审计与其他专业专项审计有机结合起来，以计划为载体整合审计内容，以方案为载体整合审计力量，以报告为载体整合审计成果，逐步实现了对预算资金、预算执行过程、预算执行单位审计的全覆盖。通过多年的预算执行审计，特别是通过重点关注预算分配的公平性与合理性，防范暗箱操作、权利寻租等行为，有力地促进了地方政府依法理财，建章立制，建立健全各项财政管理规章制度。如在防范地方政府债务风险方面，促使党委、政府出台了《关于加强镇乡街道政府性债务管控工作的通知》、《镇乡街道政府性债务化解实施方案》等相关规章制度，为加强地方政府性债务管理、促进建立规范的地方举债融资机制、有效防范和化解潜在风险，保证财政资金的安全完整起到了积极作用。
3.围绕结构调优和提高资金效益，加大政府投资审计。为保障投资安全，提高投资绩效，节约建设资金，促进规范建设市场秩序。坚持“工程、管理、财务、质量、效益“五审”并举，推进决算审计广覆盖，重点对政府投资300万元以上重大项目开展审计监督，并对城市重点项目实施了跟踪审计。通过多年的探索，相继助推万州区政府出台了《国家建设项目审计监督实施办法》和《投资项目预（概）算财政评审制度》等，进一步明确了投资审计的职责、权限、审计内容、审计范围和审计程序，同时配套完善了投资审计的具体操作程序、流程控制和质量监督体系，进一步解决了审计行政监督与司法诉讼的关系。投资审计工作逐步走上规范化、制度化、法制化轨道。
4.围绕改善民生，加大民生专项资金审计。坚持以构建和谐社会为目标，以保障群体根本利益为落脚点，广泛开展了对民生专项资金的审计或审计调查。重点加强对五项社保、新农合、教育、医疗、卫生、住房、长江中上游水土保持项目和森林工程等专项资金的审计监督。在教育收费、医疗收费等人民群众最为关注的焦点方面，严肃查处各种损害人民群众根本利益的问题，促进《万州区新型农村合作医疗制度实施办法》等制度的出台，切实维护人民群众的根本利益，有力地推进了和谐社会建设。
5.围绕推进依法行政、依法履责，加大领导干部经济责任审计。为充分发挥经济责任审计在促进依法行政、规范领导行为、促进加强管理、服务廉政建设等方面的积极作用。经济责任审计严格执行离任必审、任职五年以上必审、机构合并撤销必审、领导交办必审的“四必审”制度，使之成为对权力运行进行强监督、硬约束的重要手段。同时向任中审计延伸，通过与预算执行审计和其他专业专项审计有机结合，前置监督关口，及早发现问题，及时督促整改，把各类违规违纪问题消除在萌芽状态。经济责任审计的开展，既教育了干部，又将政府和官员的权力约束在人民的授权范围之内，并将政府和官员履行受托责任的程度和水平公开披露，接受人民的监督，促进权力与责任匹配，发挥了规范、制约和监督的作用。
三、发挥审计作用的保障措施
（一）推动多部门合作机制建设。国家审计是整个国家治理系统中的重要组成部分，在促进国家治理实现“善治”的过程中，国家审计必须与政府的其他部门、司法部门等有机紧密合作，尊重并注重发挥相关部门的积极性，使其认可并主动参与到合作体系中，才能将审计成果最大化的转化为国家治理的成果。
（二）推动部门联网信息资源系统建设，形成部门信息联网共享环境下的国家治理新机制。近年来，审计机关高度重视信息技术运用工作，大力实施了“金审”工程，在信息技术的推广和应用方面取得了较大的成绩，但目前所作的工作主要还是局限在审计机关内部，对外部数据资源的利用尚在起步阶段，急需加以大力推进。由于部门之间无法进行数据联网共享，造成审计成本非常高，宝贵的审计时间被大量耗费在外调及部门协调之中。因此，在信息化条件下推进国家治理，必须有信息化的系统、讲信息化的思维、用信息化的手段，形成部门信息联网共享环境下的国家治理新机制。
随着医改工作的不断深入，相关的配套措施逐步落实，对公立医院的改革要求也愈加明确和紧迫了。既要坚持公立、公益性，又要考虑成本控制，完善内功，提高现有运行效率，建立科学的管理机制，体制。在这种大环境下，如何进一步加强医院内部审计工作，发挥审计的监督、评价、咨询作用，显得更为重要。要想切实提高医院内部审计工作的实效性，就要从医院经营管理的实际需求出发，明确内部审计的基本职责、任务、落实内部审计工作人员的权责以及创新审计思路、方法等方面入手，确保医院内部审计工作能够得到全面有效的开展，实现对医院经营管理活动的全面监督、评价，为医院经营管理工作提供更有力的支持，使医院的经营管理行为更加科学合理，保证医院经营管理能够取得实效。
二、明确医院内部审计的基本职责及任务
医院内部审计工作的开展，必须要结合医改的要求，充分考虑医院管理的复杂性和特殊性。明确医院内部审计工作的基本职责及任务，制定更加实用的制度，规章，才能保证医院内部审计工作得到全面有效开展，并取得积极效果。因此，医院在内部审计工作中首先要应明确内部审计的基本职责，具体包含以下几个方面内容：
（1）医院内部审计的首要任务是在贯彻执行国家审计法规、制度下，制定医院及所属单位的审计监督规定和审计工作制度。对于医院而言，内部审计工作是一项专业性较强的工作，其工作的原则是国家相关的审计法规和制度。在实际工作中，要结合医院的管理需求，对本单位的内部审计工作有明确定位，并充分认识到内部审计在医院管理中发挥的作用，并将这种作用以制度等形式规定下来。制度保证了内部审计部门及人员的工作权限，并保证了在工作中的独立性。医院内部审计工作是医院管理工作中的重要组成部分，其主要任务是贯彻执行国家审计法规、制度，并由此制定医院及所属单位的审计监督规定和审计工作制度。总的任务是在国家审计法规和制度的框架下，按照医院的内部审计制度，推动医院内部审计工作全面有效开展，保证医院内部审计工作取得实效。
（2）医院内部审计工作是健全内部控制制度和保证其执行的重要手段。从目前医院内部审计工作来看，内部审计工作既是建立内部控制制度的重要手段，也是推动医院管理改革的有效助推力。内部审计制度的落实，内审工作的有效开展，对健全医院内部控制制度，并保证内部控制制度有效执行具有重要意义。内审工作不仅监督内控制度的落实，并对其执行效果进行评价，促进医院内部控制制度不断完善。
（3）医院内部审计工作包含承担医院领导及上级审计机构交办的各项审计事项。在医院的管理链条中，内部审计工作是经营管理工作的重要组成部分，内部审计工作既可以作为一种重要的监督手段，同时也是一种重要的管理手段，要不断提升内部审计工作的服务性、增值性。医院内部审计在日常的监督工作职能之外，还要接受医院及上级审计机构交办的其他审计事项，并在开展其他的审计事项中，不断完善现有审计制度、程序，锻炼审计人员。
（4）医院内部审计工作中明确对医院所属单位领导和职能部门的领导调离和任期目标责任开展经济责任审计。考虑到医院国有资产性质，在内部审计工作开展过程中，除了对正常的经营管理行为以及资金管理的审计之外，在医院领导和相关部门领导调离和业绩考核中，要对其开展领导任期经济责任审计。基于医院经营管理的现实需要，要逐步建立医院所属单位领导和医院职能部门的领导任期内经济责任审计制度，并将审计行为常态化。
（5）医院内部审计工作包括对预算资金的收支情况及其效益审计监督。在医院经营管理过程中，对资金合理使用和使用效益的审查是内部审计工作的重点内容。加强对预算资金的收支情况及其效益的审计和监督，既符合国家现阶段加强绩效审计的要求，也是促进医院提高经营管理效果的有效手段。目前，作为内部审计部门，应将审计视角更多地关注到医院预算资金的收支情况及其效益审计，并提出更多可行性审计建议。开展效益审计，符合医院管理层对内部审计工作评价、增值的要求，对提升医院内部审计部门的话语权具有重要的作用。
三、明确内部审计人员的职责权限，加强对审计人员执业行为的监督
在医院内部审计工作中，审计人员是推动内审工作全面深入开展的关键因素，只有对内部审计人员的权责进行明确，才能保证内部审计工作取得实效。因此，应保证内部审计人员在开展审计工作中不会受到各种干扰，职责明确。
（1）医院内部审计工作人员应有权检查医院和所属单位的各种有关会计凭证、账簿、报表、预算、决算、财产，查阅有关财务、财政文件、资料。对于医院内部审计工作人员而言，在内部审计工作中，其工作范围应包括医院经营管理的所有过程，其中与资金和财务相关的过程应作为审计的重点内容。之所以要明确内部审计工作人员的权限，关键在于通过对工作权限的界定，可以规范内部审计工作人员的行为，并且为内部审计工作人员指明工作方向，确保医院内部审计工作能够得到全面有效的实施。为此，在确定医院内部审计工作人员权限过程中，首先应明确内部审计工作人员的检查权，主要应包括：医院和所属单位的有关各种会计凭证、账簿、报表、预算、决算、财产等内容。通过对内部审计工作人员权限的明确，保证内部审计工作得到了有效开展。
（2）医院内部审计工作人员参加医院对科室和个人开展的相关审计工作。在医院内部审计工作中，除了要对重点环节进行审计之外，还应有权按照审计工作计划或管理层的委托对医院的部门和个人开展审计。为了确保针对部门和个人的审计工作能够得到有效开展，在医院内部审计工作中，应根据被审计部门和个人的实际情况，对医院内部审计工作人员的职责和权限进行明确，既要保证审计人员开展审计工作中不受到各项干扰，尤其是来自于管理层的干扰，也要规范审计人员的审计行为，加强对审计人员的职业道德培养，建立诸如三级复核，审计人员质量评定等措施，保证审计结果公正、增加内部审计的威信力。
（3）医院内部审计工作人员对有关医疗业务活动、大型设备采购、药品及试剂厂商遴选等经济活动提供咨询和建议。结合医院经营管理的特殊性，以及医院内部审计工作的必要性，在医院内部审计工作中，内部审计工作人员不但要对资金、财务管理以及其他职能管理部门进行审计、监督之外，还应具有提供咨询和建议的职业水平。查错防弊已经不是内部审计部门的主要职责，随着社会大环境的变化，及医院发展的需要，更需要发挥审计的咨询、评价职能。不仅为医院的发展增效，更能体现出新时期医院内部审计部门的新定位，使内部审计的作用能够得到更大的发挥。因此，医院在内部审计中，应对内部审计工作人员对有关医疗业务活动、医院经济行为等方面提供的咨询和建议进行规范。
四、医院在内部审计工作中应合理选择审计方法
在医院内部审计工作中，审计方法是决定审计工作效果的关键措施，只有根据内部审计工作内容的不同，合理选择相对应的审计方法，才能保证医院内部审计工作取得实效。结合当前医院内部审计工作实际，审计方法的选择应从以下几个方面入手：
（1）积极引入风险防控方法。目前，医院在财务管理领域，内部控制得到了比较好的执行，但在其他部门内控的落实情况并不太理想。内部审计部门受制于人员及专业性的限制，无法对全院的内控制度进行很好的监督、评价。且现有内部控制的固有限制使得审计人员难以发现经济活动中存在的差错和舞弊也会形成审计风险。作为内部审计部门，应考虑引入风险防控理念，对医院的实际经营管理情况进行全面分析，并在分析的基础上发现重大的风险点。以对这些风险点的防控作为审计重点，来对医院现有的内控制度执行情况进行评价，并监督落实、完善。在这个评价过程中，可以委托有资质，信誉好的中介服务组织，来协助内部审计部门共同完成。内部审计既是医院内部控制的重要组成部分，也是监督与评价内部控制其他部分的主要手段，因而在强化内部控制方面可以发挥积极作用。完善医院内部控制审计工作，形成内部牵制和监督制约机制，实现医院向“高效、优质、低耗”的健康方向发展的目标。
（2）积极引入绩效评价方法。作为医院的内部审计部门，绩效评价并不是内审的主要职责。但绩效评价作为上级管理部门对医院的一种考核办法，受到了医院管理层的高度重视。医院采取了一系列的办法、制度来完成绩效考核。作为内审部门，可以在审计工作中引入、借鉴医院的各项绩效考核指标，作为工作评价的标准。例如，医院每年在使用财政资金，都需要编写绩效考评指标，并向财政和上级管理部门汇报。内审部门可以借鉴这些指标，在每年年终时，对财政资金的使用效率、效果进行评价，并将评价结果提供给医院管理层，作为下一年度使用财政资金的参考。
五、结论
