发布时间：2023-03-16 15:55:00
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的邮政保险论文样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
论文摘要:2006年5月,检查组对天津市部分邮政储蓄机构的内控状况､现金管理等方面进行了专项检查,并对天津市邮政储蓄机构的经营状况进行了调查研究｡本文就邮储在机构､人员､内部管理等方面存在的诸多问题进行分析并提出防范风险特别是操作风险的政策建议｡
一､天津市邮政储蓄机构的基本情况
(一)业务开展情况
1.储蓄基本情况｡2006年9月末,全市邮政储蓄存款余额达267.06亿元,较年初新增储蓄有款31.92亿元,年增长率为13.57%;较去年同期新增储蓄余额57.77亿元,增长率为27.6%｡其中,定期储蓄存款224亿元,占储蓄余额的84.07%;活期储蓄存款42.2亿元,占储蓄余额的15.83%;定活两便储蓄存款0.09亿元,通知存款0.1亿元｡2006年9月末,邮储存款余额市场占有率为9.76%,存款余额居全市第5位｡
2.中间业务情况｡目前,天津市邮政储蓄机构开办的中间业务有代收代付(工资､代收电信资费､养老金､失业保险金､代收水费电费等)､保险､国债和基金等业务｡截至2006年9月末,中间业务收入0.57亿元,占邮储业务收入16.17%｡其中保险业务量9.31亿元,保险业务收入0.375亿元,占中间业务收入的66.31%,市场占有率达到38.63%｡目前,已与全市9家寿险公司､3家财险公司建立了合作关系,的险种主要有寿险､家财险和意外险､机动车辆险等｡
(二)机构设置情况
天津邮政储汇局成立于1989年12月份,隶属天津市邮政局,目前设置综合办公室､市场部､信贷业务部､储汇业务部､会计核算部､稽查安保部､保险业务部､清算中心､储蓄卡部等部门｡
目前,天津市邮政储蓄网点361个,其中市内六区邮政储蓄网点155处｡共拥有自动柜员机(ATM)176台,其中市内六区106台,塘沽区15台,大港区14台｡
(三)人员情况
2006年9月末,天津市邮政储蓄从业人员2076人,其中正式职工696人,占33.53%;具有大专以上学历人员232人,占11.18%｡
二､当前邮政储蓄存在的主要问题
(一)机构设置和人员素质制约邮政储蓄业务的发展
其一,天津市邮政储汇局为天津市邮政局所辖二级单位,各区县储汇分局为各区县邮政局的业务部门,因此各区县储汇分局与市储汇局并没有行政隶属关系;其二,邮政储蓄独立于邮政局,天津市邮政储汇局作为专业局负责对各区县邮政局的储汇业务经营进行发展筹划､业务指导､业务管理和监督检查;其三,邮政储蓄机构的人事管辖权集中于邮政局,市储汇局对各区县储汇分局并不具备人员管理的权利｡这种业务与机构､人员相分离的管理模式,严重制约了邮政储蓄的发展｡
目前,邮政储蓄从业人员中只有1/3为正式职工,从业队伍缺乏稳定性;大专以上学历人员仅占11.18%,学历层次较低,素质不强,业务水平不高,缺乏金融业务经验及专业化管理能力,难以提供令用户满意的多元化金融服务｡
邮政储蓄这种特殊的管理模式,使监管部门无法对邮储的业务和管理人员进行有效的监管,大大削弱了执法力度,监管措施难以落实到位｡
(二)财务管理模式使现场检查难以延伸
邮政储蓄机构作为邮政局的下属机构,其邮储业务收入按季统一上划天津市邮政局｡天津市邮政储汇局作为报账单位,其财务核算完全由天津市邮政局帐务中心负责｡邮政储蓄没有独立的财务核算体系和行政管理机构,无法全面掌握财务收支情况,无从进行成本核算,制约了邮政储蓄业务的发展｡
在这种财务管理模式下,银行业监管机构无权对邮政部门的账务进行检查,也就使邮政储蓄机构的财务收支完全游离于监管范畴之外,使现场检查难以延伸,为监管工作带来极大的困难｡
(三)操作风险是邮政储蓄面临的最大风险
银行业操作风险是指由于银行内部程序､人员､系统不充足或运行失当,以及因为外部事件的冲击等原因导致直接或间接损失的可能性｡通过对天津市邮政储蓄机构的日常监管､现金业务管理及内部控制状况现场检查发现,邮储机构在现金业务､大额交易､网点管理等方面存在诸多操作风险隐患｡如单人进出库房､不严格执行存款实名制､柜员交接时不对现金进行请点等严重违规现象｡这些问题的发生源于邮储业务操作流程不完善､内控制度缺失和业务人员有章不循,若不及时进行整改,将极易造成操作风险,不利于防范案件和保证储蓄资金安全｡三､政策建议
(一)积极推进邮政储蓄改革进程
目前,中国邮政储蓄银行已开始筹建,邮政储蓄改革已进入实质性操作阶段｡邮政储蓄机构应尽快做好成立邮政储蓄银行的准备工作,重点要在法人治理结构､银行组织体系､内部控制和风险管理体系､分账核算､人员专业化管理等基础建设方面做好准备,力争早日达到银行经营管理等各方面的要求｡
(二)建立健全操作规程,完善风险管理机制
一是要建立健全各项业务的操作规程,科学制定财务管理､业务监督､业绩考核等一系列相关制度和办法,对重要岗位和敏感环节,应制定详细的操作规程和监督管理办法,加强事后监督,有效落实责任追究制度｡要组织相关人员对已不适应当前发展和基层实际管理情况的内控制度进行修订,为无章可循的业务环节制定操作规程;二是建立风险管理机制,设置相应的风险管理机构,制定风险管理的制度和办法,不断提高对各项业务风险的识别和防范水平,为业务的全面开展奠定坚实的基础｡
(三)引进和培养精通金融业务的专业人才
改革与发展,人才是关键｡首先,应大力引进金融和财务会计专业人才,充实从业人员队伍,为改革和发展奠定基础;其次,借鉴商业银行的先进经验,切实加强在岗职工培训,提高从业人员业务水平;再次,建立一套完善的激励约束机制,从物质和精神两方面给职工以提高专业水准的动力和压力｡通过上述措施营造聚才､育才和有利于优秀人才脱颖而出的用人机制,做到人尽其才,才尽其用,满足邮政储蓄业务发展对人才的需求｡
自1986年北京邮局开办邮政储蓄业务以来，邮政储蓄不断发展壮大，从经营单一的储蓄业务发展为以办理邮政储蓄业务为主，同时办理、代销代兑国债、工资、养老金和代收电信类资费等多项中间业务，不仅成为邮政的主要业务支柱之一，而且在首都金融领域牢牢占有了一席之地。
目前，北京邮政储蓄网点达到455个（其中市区网点264个、郊区网点191个），储蓄存款余额已突破330亿元，在全市金融机构中分别名列第三位和第五位。市民对邮政储蓄的认可程度也不断提高，邮政储蓄储户也逐年增加，按北京市常住人口计算，相当于每5个人就有1个人在邮政储蓄有存款。
随着“绿卡工程”的实施，北京邮政储蓄网点现已全部联网，开通近200台自动柜员机，并与全国2500多个市、县的3万多个邮政储蓄网点实现了活期储蓄异地通存通取，绿卡网络已成为现阶段全国金融系统中最大的异地通存通兑计算机实时处理网络。
邮政储蓄金融业务
北京邮政储蓄的用户在邮政储蓄网点办理个人储蓄业务，品种和利率与其他商业银行完全相同。办理活期储蓄的用户还可以在全国各地任意邮政储蓄网点通存通取，持邮政绿卡银联卡可在全国各联网城市和韩国、新加坡、泰国、香港、澳门五个国家和地区具有银联标志的ATM、POS机上提款、消费，为广大市民提供方便、快捷的储蓄服务，不断拓展业务种类，提高服务质量。如今，邮政储蓄不仅可以办理各种储蓄业务，而且还可以办理许多代收付业务，正所谓“进一家门，办多件事”。
养老金北京邮局充分发挥邮政与居民生活紧密相关、邮政储蓄全国通存通取、邮政汇兑网络遍及城乡的独有优势，为方便广大离退休人员领取养老金开办此项业务。本市离退休人员可在任意一个邮政储蓄联网点领取养老金，住在外地的离退休人员，邮局将通过邮政汇款的方式发放。
工资只要您所在单位已经委托邮政储蓄工资，那您就可以拿存折或绿卡在全市任意一个邮政储蓄联网点领取工资，还可以持绿卡在ATM上取款，结余部分则留在帐户中生息。如果您是单位的财务人员，将更能体会到这项业务的方便，每月发工资前只要把工资磁盘和支票交给邮局即可，比以前发现金的方式更方便、安全，也为您节省了不少时间和精力。
住房公积金此项业务由申请支取住房公积金的个人向北京市住房资金管理中心提供在北京市邮政储蓄网点开立的活期结算帐户，住房资金管理中心将待支取款项划拨至邮局后，邮局将根据住房资金管理中心提供的账号把款项直接存入您的账户。
代收长、市话费是北京邮政储蓄与中国网通北京市分公司推出的一项业务，用户可以在邮政储蓄代收点交纳市区、郊区和小灵通电话费。邮政储蓄代收点全月收费，但要按规定收取滞纳金。
代收移动、联通手机电话费是北京邮政与北京移动公司、北京联通公司共同推出的一项业务。用户可以在邮政储蓄代收点交费。邮政储蓄对移动用户除每月2日外全月收费，对联通用户全月收费。
代收有线电视费已经在邮政储蓄开立活期储蓄账户的用户，按照要求填好北京歌华有线电视网络股份有限公司发放的《银行缴费登记表》后，持《登记表》及有效身份证件到就近的邮政储蓄联网点办理相关缴费手续。邮政储蓄将每月自动从此账户中扣除有线电视服务费。还没有活期账户的用户先到邮政储蓄联网点开立活期结算账户即可办理相关缴费手续。
代收水费业务是邮政储蓄为方便市民，与北京市自来水集团有限责任公司合作收取自来水和污水费用。用户只需持自来水公司开据的缴费单到邮局的储蓄台和邮政台缴纳费用即可。
代收高等教育自学考试报名费为了解除自考考生因为学习或工作忙而忘记了考试报名的苦恼，北京邮政储蓄推出了代收高教自考报名费服务。自考考生在邮局开设一个活期结算账户，然后通过拨打11185电话就可以完成整个报名、缴费和查询工作。自考考生也可到邮局的储蓄台采用现金交费的方式实现报考工作。
代收燃气费是邮储网点为北京市燃气集团总公司收取天燃气费用的业务。用户持燃气集团销售公司开据的《燃气缴费通知单》到储蓄台或邮政台即可办理天燃气的缴费。
代缴个人医疗保险费是指北京市个人委托存档人员通过邮政储蓄方式缴纳医疗保险费用。委托邮政储蓄办理个人缴纳医疗保险业务的参保人员，凭借身份证件（18位身份证号）到任何一家开办邮政储蓄的营业网点开立个人结算账户，同时可申请邮政储蓄绿卡。邮政储蓄可按照委托人选择的缴费周期，按月、季、半年、全年为用户代扣其医疗保险费。该业务将于2005年3月1日正式在全市邮政储蓄网点受理。
短信充值是通过移动电话短信的方式为手机充值的一项业务。此业务只要在邮储网点开立活期结算账户并签定《自助服务协议书》，就可以为神州行、如意通、动感地带等进行自助充值。
市政交通一卡通是北京市政府大力推广的一项便民政策。北京邮储为了响应市政府的号召、方便北京市市民，已经在北京市的55个邮储网点开办市政交通一卡通的售卡与充值业务。
联名卡业务是邮政储蓄顺应市场经济，大力发展的一项重头业务。目前已经与e龙公司、北京晚报汽车俱乐部等多家企业联名合作，推出了形式多样、功能强大的联名卡，并受到了用户的广泛好评。
代售、代兑国债为了方便广大市民购买、兑付国债，北京邮局根据国债的不同情况，在邮政储蓄网点发行、兑付国债业务，您可以按照邮政储蓄的公告到邮政储蓄网点办理。
代收学杂费本着“全社会都来培养下一代”的宗旨，邮政储蓄与中小学校合作，在学校设立红领巾储蓄站，同学们通过自己模拟办理储蓄业务，既锻炼了自理自立的能力，增长知识，又培养了勤俭节约的良好习惯。另外，邮政储蓄通过为学校代收学杂费，既减轻了学校的负担，也使学生们养成计划生活的好习惯，例如海淀区邮局、东区邮局分别为北京理工大学、北京邮电大学、政治干部管理大学、北京艺术学校等多家大中院校连续几年代收学杂费，校方均对邮政储蓄的服务深感满意。今年，邮政储蓄将在全市学校开展“校园工程”活动，为更多的学校提供代收学杂费等服务。
邮政汇款是邮政的一项传统业务，历史悠远。经过市场的考验，在保留传统的基础上，邮政汇款又侵入了新的技术含量，目前邮政汇款包括电子汇款、西联汇款、国际汇款、礼仪汇款和入账汇款，其特点是快捷、灵活、价格优惠，为大众提供了一条真正的绿色通道。
广发银行信用卡还款是与广发银行合作为其个人本地人民币卡（贷记卡）持卡用户提供还款的服务。该项业务加强了金融机构之间的相互沟通与合作，使双方利用自身优势为老百姓提供了更加便利的服务渠道。
业务服务渠道与技术支撑
作为一家准金融服务企业，为了使用户得到更优质的服务，北京邮政储蓄为客户提供了多种服务渠道供其选择使用，其中包括：营业柜台、ATM（自动提款机）、补登折机、邮政多媒体自助服务终端、电话/网上银行、POS机、支付网关、短信平台等。
ATM（自动柜员机）取款持卡人既可在邮政储蓄的ATM上取款，也可在具有“银联”标识的任何一台ATM上取款。
商户POS刷卡消费为方便用户使用，用户在消费时无需使用现金，只要在具有“银联”标识的任何一家商户均可实现刷卡消费功能。
境外使用绿卡银联卡用户可以在韩国、新加坡、泰国、香港和澳门五个国家和地区具有银联标志的ATM上直接提取当地货币，或在POS上按照当地货币金额进行刷卡消费，账户自动按照等值人民币进行扣减。
邮政多媒体自助服务终端作为一种新型的服务手段，以其方便、高效、安全的服务特点得到了广大用户的认可。在邮政多媒体自助服务终端上用户可持邮政绿卡缴纳电话费、手机费、查询帐户余额。多媒体自助服务终端还为用户提供了补登存折的服务。
电话银行网上银行业务是随心随意、随时随地、安全可靠的现代交易方式。电话银行和网上银行只需用户到邮储网点签定《自助服务协议书》，
支付网关目前在支付网关上可为雅方公司的零售经销商提供在网上支付的功能。
短信平台开展手机短信业务是基于邮政传统业务，利用移动网络平台开发的新邮政服务。目前，用户可通过短信平台办理汇款的到达通知服务、邮政储蓄帐户余额变动通知服务。
北京邮政储蓄众多的服务渠道依赖于北京邮政强有力的技术支撑。1999年，为处理中间业务专门搭建了“城市综合服务平台主机系统”，系统具有处理能力强，与外部系统对接接口配置灵活、安全可靠的特性。2004年，北京邮政储蓄主机系统与全国各地的邮政储蓄主机系统一起，进行第四次系统升级。两套系统平行搭建，相互进行数据访问，即可提高各自的处理能力，又方便管理维护。
北京邮政信息技术局作为北京邮政储汇局的技术支撑单位，拥有一支优秀的技术开发队伍，可按照业务部门的需要，快速准确的完成各项软件的开发工作。
一、邮政企业绩效考核的现状
邮政是一个历史悠久的企业，有着“百年邮政”的美誉，中华人民共和国邮政法确定：国务院邮政主管部门所属的邮政企业是全民所有制的经营邮政业务的公用企业。随着科学技术的发展和信息技术的日新月异，特别是邮电分营后，邮政面临的形势发生了深刻的变化，分营改革确立了邮政在国民经济中应有的地位，邮政的经营自和经营力量得到加强，邮政企业特有的信息流、实物流、资金流三流合一的功能，使邮政企业经营范围不断拓展，业务种类不断丰富，邮政企业处于快速发展阶段。但与此形成对比的是，邮政企业的绩效考核机制却没能及时跟上，邮政目前仍然沿用传统的以“德、能、勤、绩”内容为主的年度考核方法，更多关注个人绩效而忽视部门绩效，更多关注工作成绩而忽视学习与成长，更多关注对外服务的形式而忽视服务的质量，更多关注工作方法的积累而忽视内部业务流程的改进，在很大程度上影响了邮政企业绩效的提高，绩效考核已经越来越不适应甚至影响企业的发展。究其原因，笔者认为主要的原因是邮政企业还没有建立起一个每个邮政员工都能够清楚的企业战略目标，还没有建立起一套科学的绩效考核体系。
二、平衡计分卡的基本内容
（一）平衡计分卡的起源
1990年，美国哈佛大学商学院教授罗伯特・卡普兰（Robert S.Kaplan）与复兴全球战略集团总裁大卫・诺顿（David P.Norton）通过对在绩效考核方面处于领先地位的12家公司进行了为期一年的调查后，于1992年将研究成果发表在《哈佛商业评论》上，论文的题目是《平衡计分卡―――良好业绩评价体系》。从此平衡计分卡作为一种新的企业绩效评价方法引起学术界和企业界的广泛关注，它的产生也标志着绩效评价开始从财务性评价阶段向战略性评价阶段演变。在此基础上，卡普兰又进行了更深入的研究，并于1993年和1996年分别发表了《平衡计分卡的应用》和《将平衡计分卡用于战略管理系统》两篇专著，此后又出版了《平衡计分卡:一种革命性的评估和管理系统》《平衡计分卡―――战略目标的转换》《战略中心组织》和《战略地图》等专著,使平衡计分卡的理论与方法得以完善和发展。平衡计分卡提出了从财务、客户、内部流程、学习与成长四个层面来进行企业绩效考核的新模式。在以后的十几年里，两位学者通过继续探讨，对平衡计分卡不断加以完善，现在平衡计分卡已成为当今世界上企业绩效考核和战略管理的最先进的工具之一。平衡计分卡是一套新型的绩效考核体系，它将静态的结果(财务指标)和动态的行为过程(非财务指标)有机地结合起来，不仅为企业提供了一种全新的绩效考核体系框架，同时也为企业的战略管理与绩效考核之间建立系统的联系提供了思路与方法，并协助企业将战略落实到企业运作中的管理工具。伴随着使用企业的成功，平衡计分卡已经发展成为一种组织战略管理、绩效考核和管理工具。
（二）平衡计分卡的核心内容
平衡计分卡的核心是把企业战略目标置于中心地位，并把战略目标进行分解落实，在传统财务（Financial）考核指标的基础上，兼顾了其他三个重要层面，即客户（Customers）、内部流程（Internal Business Process）、学习和成长（Learning and Growth）。财务指标反映企业过去的绩效，客户和内部流程确立了目前及未来企业成功的关键因素，学习和成长则创造了企业长期的成长和进步。平衡计分卡按照上述四个层面分别设计适量的绩效考核指标，可以提供企业营运所需的信息,以促进企业战略与远景的达成。
三、邮政企业平衡计分卡绩效考核体系的设计
（一）引入平衡计分卡的基本程序
第一个程序：说明愿景与战略
邮政企业平衡计分卡绩效考核体系建立的流程始于把邮政企业愿景、战略转换为特定的战略目标，可使企业战略目标得到阐明，有助于邮政企业经营者就使命和战略达成共识，并为实现战略目标确认关键驱动因素。
第二个程序：沟通
针对邮政企业的实际特点，应通过企业简报、板报、录像或成立平衡计分卡小组（委员会）去解释邮政企业的愿景和战略，并开始建立财务、客户、内部流程、学习与成长四个层面的具体目标。
第三个程序：业务规划
业务规划程序主要是设立邮政企业财务、客户、内部流程、学习与成长四个层面的衡量指标，并将每年的报酬奖励制度与平衡计分卡的考核结果挂钩，对评价优秀者和一般者在待遇上拉开差距，以激励企业员工在未来取得更好的绩效。
第四个程序：反馈与学习
在进行充分沟通的基础上，经常地听取企业员工的意见，修正平衡计分卡衡量指标，必要的时候调整企业的战略目标。
（二）平衡计分卡绩效考核指标的设计
邮政企业的组织战略:成为良性发展的一流邮政通信运营企业。
财务方面的指标：邮政业务收入，邮政业务收入增幅，邮政业务收入计划完成率，邮政收支差计划完成率，现金净流量。
客户方面的指标：大客户增长率，用户投诉量，用户满意度，大客户沟通频率。
内部流程方面的指标：安全运行天数，用户投诉整改时间，内部政策制度信息沟通及时率。
内部流程方面的指标：员工参加职业培训人次，员工满意度，员工离职率。
四、平衡计分卡绩效考核体系实施的条件
（一）提高企业管理质量
实施平衡计分卡的绩效考核体系，要先从企业的管理水平抓起，通过建立与平衡计分卡相配套的企业管理制度，使管理达到程序化、规范化和精细化的程度，来为顺利实施奠定基础。
（二）企业高层领导的支持与认可
平衡计分卡绩效考核体系的实施需要高层领导在项目开始之前达成共识，牵头成立实施领导小组，在整个过程中持续关注，使企业上下协同，各部门密切配合，让所有员工都充分理解和参与战略的执行工作，以释放出企业的各种潜能。
（三）横向和纵向部门的协调统一
各业务或支持部门横向之间应相互支持，纵向应和企业战略规划保持一致，这样才能协同工作以实现企业的战略目标。
（四）提高企业员工素质水平
企业的战略目标最终要由员工的工作来实现，而绩效考核的主体也是员工，因此应通过加强在岗员工培训和引进高素质员工这两种方式来提高员工的素质水平，确保实施的效果。
五、平衡计分卡绩效考核结果的应用
（一）在绩效改进上的运用
平衡计分卡绩效考核体系强调在战略目标的指引下，着眼于员工乃至企业整体绩效的提高，以确保企业战略目标的最终实现。因此，应将绩效考核结果应用到绩效的改进工作当中，以促进企业整体绩效的提高。
（二）在建立科学合理的薪酬制度上的运用
平衡计分卡绩效考核体系的实施应与个人回报结合起来，通过以绩效考核结果决定岗位工资、奖金、年度奖励等薪酬的方式，将员工的个人利益与邮政企业的整体利益有机地结合起来，通过利益的驱动，激励员工主动朝着企业的战略目标前进。
（三）在合理配置人力资源上的运用
从人力资源的角度来分析，平衡计分卡绩效考核结果主要是为员工选拔与招聘、人力资源开发与培训、员工的职业生涯规划等方面的工作提供重要依据。
绩效考核体系是企业良性发展的重要保障，是企业战略实施的有效工具。企业的发展战略目标能否实现最终体现在目标能否层层分解落实到每位员工身上，促使每位员工都能承担实现企业战略目标的责任。因此，要保证目标的实现，实施有效的绩效考核体系就显得尤为重要。笔者认为平衡计分卡是一个较为全面的绩效考核体系，平衡计分卡兼顾了组织的长期利益和短期利益，兼具定量分析和定性分析，全面考察组织运行的各个方面，结合组织的长远发展战略，从不同角度给出了企业实现战略的途径。笔者将平衡计分卡引入邮政企业，就是按照平衡计分卡的上述特点，通过建立平衡计分卡的绩效考核体系，最终形成以“人人肩上扛指标，个个身上背绩效”为特征的多维度、动态绩效考核体系，最终为邮政企业的发展起到积极的推动作用。
[参考文献]
[1]罗伯特・卡普兰.大卫・诺顿，平衡计分卡―――化战略为行动，广东经济出版社，2004年6月.
[2]罗伯特・卡普兰,大卫・诺顿.战略地图―――化无形资产为有形结果，广东经济出版社，2005年6月.
[3]吴春波.把平衡计分卡作为人才管理的战略工具，中国石化，2005年4月.
[4]毕意文，孙永文著.平衡计分卡中国战略，机械工业出版社，2003.
[5]付亚和,许玉林主编.绩效管理，复旦大学出版社，2003年8月.
【关键词】物流；农村流通；供应链
一、引言
由于受到传统“重生产，轻流通”思想的深刻影响，现在我国农村流通产业的发展已远远落后于西方发达国家，成为我国发展农业现代化的阻碍因素。城市的居民吃着“不放心”的蔬菜；农村的农民买着大量伪劣产品等问题在当今中国社会层出不穷。在农产品流通体系中，普遍存在农产品价格成倍上涨，农民在网上购物却不能享受送货上门的服务等问题。究其原因，是农产品、农资流通缺乏严格的质量检验标准、农村流通渠道、流通信息不畅和农村流通基础设施落后造成的。所以，发展农村现代流通产业是建设社会主义新农村的重要内容。
随着国民经济的持续增长和互联网的普及，电子商务作为一种新型的交易模式在我国呈现出良好的发展态势。电子商务的发展促使流通产业发生了很大的变革，不仅改变了流通组织内部的运作方式，也对流通组织之间的合作与竞争关系产生了深远的影响。电子商务作为一种新型的商业模式和手段，它的蓬勃兴起和迅猛发展，对传统的商贸流通业提出了挑战，大大促进了商务理念和商务模式的变革和创新，为流通领域带来了积极深刻的影响，使流通真正实现社会化成为可能。它导致流通费用的减少，提高流通渠道效率，改变现有流通模式与流通格局。
二、关于农村流通供应链研究现状
关于农村流通供应链方面的研究主要集中在农产品供应链方面的研究。夏英、宋伯生（2001）提出，我国农产品在种养殖过程中，不同程度地受到农药、化肥、工业“三废”的污染，加上激素的滥用等，给人体健康带来了严重隐患。为使我国的农产品生产达到ISO9000以及HACCP 认证标准，如何落实和执行农产品的标准化、规范化生产是关键，这是农产品供应链管理所要解决的重要问题之一。刘从九（2004）在《基于供应链的农产品组织重构》中分析了我国农产品流通中的问题，提出我国农产品供应链组织重构的基本思路和目标。刘美远（2006）在《基于供应链管理的农产品流通模式研究》中提出对农产品流通供应链的模型并提出了建议。倪燕逾、燕翔在《农产品流通中第四方物流组织结构及其运作》中将第四方物流引入了我国农产品流通体系，通过建立一个第四方物流的结构框架，对农产品了流通五个层次进行整体协同运作，以提供一个综合的农产品流通供应链解决方案。俞海宏在其博士论文《基于服务供应链契约协调机制的农村流通供应链运作优化研究》，他是基于服务型供应链的激励机制和协调机制理论来研究农村流通供应链的优化。鉴于此，本文从农村物流的角度对农村流通供应链进行优化研究。
三、我国农村流通供应链现状
我国现在的农村流通供应链模式如下图1所示：
从上图我们可以看出我国农村流通供应链存在如下问题：（1）技术设施薄弱，销售网点总量不足，布局不够合理。（2）中间环节多，组织化程度低，缺乏规模化的农村流通企业。（3）农产品流通与加工技术水平不高。（4）管理缺乏统筹协调的机制与体制。（5）相关法律法规建设滞后，交易行为不规范，监管成本高。（6）农村流通企业融资难度大，保险难度也比较大。
四、农村物流改善
1.农村物流组织。农村物流落后一个重要的原因就是缺乏有规模物流企业的参与。农村物流基础设施落后农村居民分散是阻碍物流企业进驻农村的关键因素。我国现阶段物流企业实力普遍不强也是造成其进去农村市场的主要原因。中国邮政有着百年品牌历史，多年来在每一位百姓生活当中扮演了非常重要的角色，深受农民信任；特别是设立在农村的代办员，对村里的情况比较了解，能够及时传递相关信息。同时在拓展市场以及大用户发展、新业务提高、服务质量等方面积累了丰富的经验。而且邮政完善的网络体系，覆盖面广的实物投递网、信息通畅的信息网和方便快捷的金融网三网合一，使得物流、信息流和资金流顺畅。所以，农村物流组织可以考虑利用“邮政+第三方物流”的模式。
2.农村配送中心建设。农村配送是一个区域配送的概念，是相对于城市配送而言的。同样按照配送的一般概念，可以认为农村配送是以农村经济生活消费为目的，在整个物流过程中的一种既包含集货、储存、拣货、配货、装货等一系列狭义的物流活动，也包括输送、送达、验货等以送货上门为目的的商业活动，是商流与物流紧密结合的一种特殊的综合性供应链环节。配送是农村物流发展的关键问题。我国现阶段的农村配送体系虽然有了一定的发展，但是仍然然存在组织设置分散、实力较弱；配送渠道少、环节较多；配送技术水平低；配送缺乏统一规划等问题。这方面主要研究在农村连锁经验配送模式下如何构建农村配送网络体系，主要包括配送网络的规划，配送中心选址和配送中心运营三个方面。在配送方式也可以考虑先到镇，再到村的配送二级模式。
3.农村信息技术建设。在技术方面，现代物流与传统物流的最大区别之一，就是有了计算机网络和信息技术的支撑，将原本分离的商流、物流、信息流和采购、运输、仓储、、配送等环节紧密联系起来，形成了一条完整的供应链。先进的信息网络技术和现代物流技术是构成现代物流体系的重要组成部分。通过网络平台和信息技术将农民、供应商以及批发商零售终端、客户联结起来，实现对农产品物流各个环节的实时跟踪、有效控制和全程管理，达到资源共享、信息共用。Internet等先进信息技术在国外农产品供应链中的使用已非常普遍，无论是生产企业，政府监控部门，或者第三方物流公司等，都可以通过Internet相关信息。信息共享是供应链管理中最重要的前提。我国农村信息基础设施落后，严重阻碍了农村电子商务的发展，也对农村流通供应链的发展造成了很大的影响。本方面主要研究在电子商务环境下如何构建出一个适合我国农村发展的农村信息系统。
五、农村物流改善后农村流通供应链
基于电子商务环境下利用改善后的农村物流优化后的农村流通供应链模型如下图所示：
六、结论
本文提供了一种从物流的组织、配送中心建设和信息技术建设三个方面对农村物流进行改善的思路，并建立了在电子商务环境下农村物流改善后农村流通供应链的模型。本文的不足之处在于没有对农村物流改善和建设的三个方面进行具体的分析与阐述，这需要在以后的研究中更进一步的分析。
参 考 文 献
[1]李建军，苏庆艳，曲慧梅.电子商务概论[M].哈尔滨：哈尔滨工业大学出版社，2011
[2]夏春玉.流通概论[M].大连：东北财经大学出版社，2009
[3]牛东来.流通业供应来年管理与电子商务模型及应用[M].北京：中国人民大学出版社，2012
[4]杜文宏.农村电子商务发展[J].商业现代化.2008（2）
[5]李海平.电子商务存在的问题及模型创新[J].陕西科技大学学报.2011（2）
【关键词】县域金融 问题 重庆
一、重庆县域金融发展现状
1.县域金融体系逐步完善
随着重庆经济的快速发展，县域金融在县域经济发展中的作用日益增强，基本形成国有商业银行、农业发展银行、农村商业银行、邮政储蓄机构相结合，村镇银行、证券、保险、小额贷款企业等为补充的共同发展的金融服务体系。并且各类金融机构的存贷款规模大幅提高。
2.县域金融机构对农业和中小微企业的金融服务不断增强
县域金融机构用于支持县域经济发展的资金稳定增加，贷款投向更加偏向于农村和中小微企业，且总量在不断增加。截止2016年末，全市涉农贷款余额4677亿元，同比增长6.9%；小微企业贷款余额5659.7亿元，同比增长10.5%，小微企业贷款户数22.3万户，同期增加4429户
3.县域金融机构经营管理的信息化水平进一步提升
网上银行、手机银行等互联网银行业务的快速发展，降低了县域金融机构的经营成本，拓宽了金融产品营销渠道，增强了与金融服务需求者之间的有效沟通，快速推动金融机构内部管理方式变革的同时增强了县域金融机构的盈利水平。
二、重庆县域金融发展中存在的问题
1.农村金融供需不均衡，资金外流严重
一方面，农户在金融机构中的存款大于贷款，且存贷差距较大；同时县级商业银行利用网点优势吸收大量农村储户资金，但出于经营战略需求不断缩减信贷业务。另一方面，部分资金经县域金融机构拆借、购买金融产品、向城镇优质客户贷款而流出农村，造成农村现代资金供给不足。
2.金融生态环境不佳，潜在金融风险加大
一是农业保障体系不健全，农业抗风险能力不足，一旦遇到较大的自然灾害，就会导致信贷资金无法回收。二是县域信用担保机构发展速度缓慢、担保能力较弱。只有少数优质的县域企业可以从银行获得贷款。三是民间金融活跃但缺乏相关制度进行规范，成为金融风险点。四是县域房地产市场的兴起带动大量信贷资金流入，带给金融机构较高收益的同时也威胁金融机构信贷资产的安全。
3.金融业发展结构不平衡
近几年，重庆县域银行类金融机构发展迅速，但融资方式也仍以银行贷款为主，融资结构不平衡，社会融资模式单一。县域居民接受多元化投资及风险分散的投资意识不足，理财依赖银行系统，县域保险和证券行业发展迟缓。同时会计、法律、评估等于金融业务密切相关的中介服务体系薄弱，业务水平尚待提高。
4.县域金融机构盈利能力受利率市场化水平提高的冲击
县域金融机构信贷资金利率一直处于较高水平，随着利率市场化的不断提高，农户土地和产权的明确，村镇银行的进入，信贷市场的竞争程度将不断提高。对当前执行较高利率和定价能力不高的涉农金融机构必然会造成冲击。
三、促进重庆县域金融发展的对策思考
1.发挥市场机制的主导作用
重庆县域金融的发展，必须充分发挥市场竞争机制的作用。在维护县域金融市场有序竞争的条件下，引进并扶持有实力有能力的村镇银行、小额贷款公司、担保公司等小型金融机构进入县域，打破原有国有商业银行垄断地位，引导民间资金合法合理流动。通过银企对接等方式引导金融机构将吸收的存款更多地用于县域经济发展。
2.优化金融生态环境，创建良好的金融运行环境
一是尽快建立和完善农户和中小微企业贷款担保体系，以缓解县域农户和中小微企业融资难、担保难的压力；尽快建立和完善农户和中小企业贷款保险机制，鼓励保险机构开展涉农保险，为农业生产提供保障，降低经营风险和损失。二是改善融资模式，积极发展直接融资，支持企业进入三板和四板资本市场融资；支持企业在银行间市场发行债券融资。三是建立和完善规范民间借贷的法律法规，加大对非法民间借贷的打击力度，搭建民间融资合法平台，维持正常进入秩序。四是培育和引进会计审计、法律服务、资产评估、投资咨询、保险经纪等金融中介服务机构，形成功能完善的金融中介服务体系。
3.发展多元化的金融产品和服务，牢筑普惠金融理念
重庆县域金融机构应当主动结合重庆县域经济的实际，结合农合和中小微企业的资金需求特点和信贷需求，在风险可控、有法可依的情况下拓宽抵押担保范围，推广票据贴现、土地使用收益唷⑴遄》坎权、林权等新型金融产品；开展投资银行业务，建立股权投资基金，为中小企业发行企业集合债、集合票据等新型债务融资工具提供中介服务；证券公司在县域设立分支机构，为符合上市要求的中小企业提供直接融资服务，促进企业发展壮大。
参考文献：
[1]米媛媛.金融支持县域经济发展研究[D].石家庄： 河北大学，2015.
[2]王兆华.基于体系重构的陕西省县域金融发展问题研究[D].西北农林科技大学，2013.
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从国外企业看国内烟草企业的品牌营销
从国外企业看国内烟草企业的品牌营销
作者：佚名资料来源：网络点击数：427更新时间：2006-9-33:28:09
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我国是目前世界上最大的烟草生产国和消费国，烤烟种植面积、卷烟产销量、卷烟增长速度、吸烟人数等4项指标雄居世界第一。与这些数字形成鲜明对比的是我国烟草企业在企业规模、经济效益尤其是在品牌营销方面与西方发达国家的烟草企业存在着巨大差距。就美国的菲利浦.莫里斯公司（“万宝路”品牌的拥有者）的资产总额、营业收入以及营业利润等方面都超过了我国所有烟草企业这些指标的总和。中国的产销量是世界上最大的，但为什么在一些“核心”指标上要远远落后呢？思潮公司认为：除生产技术外，我国烟草企业在品牌营销上的策略是一个重要的原因。
随着商品竞争激烈程度的增加，品牌营销在烟草产业中的重要作用不言而喻。我国的企业在品牌营销方面有哪些不足呢？我们将以西方发达国家烟草企业为参照，探讨我国企业在品牌营销方面应该注意的一些问题。
1香烟的品牌建设收到区域的限制
烟草行业的地方保护主义由来已久（主要因为地方政府为了通过高额的烟草税收来追求当地的经济效益最大化）,这也是限制中国烟草企业品牌营销发展的最大问题。尽管国家烟草专卖局已经三令五申地指示不允许地方保护，但是这个趋势没有丝毫停止的意思,这样使外地卷烟进入当地市场非常困难。上海思潮市场咨询公司在进行一项调查时发现,一些消费者非常熟悉香烟在登上外地市场货架的难度相当大，甚至在有些店铺里，只能把这些香烟存在仓库里。短期来看，地方的烟草公司的利益确实得到保障，但这无疑损害了那些以全国市场为目标的大型烟草企业的利益，更加抑制了中国烟草行业的发展。
然而，短期之内消除这种情况不太可能。思潮公司建议烟草企业在推广品牌时首先要考虑本地市场及周边地区，然后进入壁垒较低的市场。
2中国烟草品牌过多，且以低档烟为主
我国烟草市场卷烟品种过多，每个品牌的市场占有率比较低、知名度也不高。据统计,我国烟草市场上生产卷烟的企业有几百家，现有品牌2000多个。这与西方发达国家的烟草市场有很大的不同。美国的菲利浦•莫里斯公司（PhilipMorris）在美国市场上占有率超过40%，“万宝路”品牌人人皆知；而日本日本烟草公司（唯一一家政府授权的烟叶买主和卷烟生产者）在日本市场的占有率高达80%，主力品牌MILDSEVEN在全球内几乎家喻户晓。
在我国的2000多个品牌中，低档产品占绝大多数的比例，且供过于求，而中高档产品的供应量不足。随着人民生活水平的提高,消费者对中高档产品的需求必然会增加,可以说现在正是塑造中高档品牌的良好时机。同时,这对提升企业的知名度也有相当的帮助。我们发现，国外烟草企业的主力产品都是以中高档产品为主。中国企业在这一点上路任重而道远!
3让烟民多一点“上帝”的待遇
品牌是由消费者建立的。“消费者就是上帝”这一真理在烟草行业同样适用，这也是日本和欧美企业长盛不衰的秘诀之一。企业要树立起品牌形象，必须清楚消费者的需求与感受。感受消费者的感受，担心消费者的担心。一些国外烟草企业率先在开发产品时降低了香烟中焦油的含量,加入其他替代成分，以减少对消费者健康的危害。国内企业和西方企业在这一方面上的差距是相当大的。我们不要老是把精力放在改变香烟的口味或是包装上，更要提倡“服务兴烟”,多从消费者的角度想想，让他们真正作一回“上帝”!
4广告宣传需要另辟途径，出奇制胜
由于烟草对健康的危害性，国家出台了相应的法规禁止烟草利用广播、电影、电视、报纸、期刊广告。同时也禁止在各类等候室、影剧院、会议厅堂、体育比赛场馆等公共场所设置广告。那么我们企业有什么样的方式既对品牌进行了宣传,又给人们留下深刻的印象呢？英国著名的英美烟草BAT的经验值得借鉴。早在1912年，英美烟草就出巨资在英国圣安德鲁斯设立了一年一度的“登喜路”杯国际高尔夫公开赛，经过几十年的孕育，“登喜路”杯已经成为了国际著名的高尔夫赛事，同时，“登喜路”香烟也借此成为了国际知名的品牌。
同样,为了让长大之后可能成为烟民的年轻人能够了解和记住包括万宝路在内的香烟品牌，莫里斯公司曾经别出心裁地印制数千万个精美的书皮免费赠给全美的许多中小学。并在书皮上加上附注的“请三思”、“不要吸烟”等暗示性字样，既让反烟人士抓不到把柄，又着着实实地给莫里斯公司的万宝路等香烟品牌做了间接营销传播。这一举措在当时不仅取得了良好的宣传效果，而且展示了莫里斯公司在公众面前的健康形象。我国企业从上面的两个例子中不难得到一些启示。
5品牌宣传要考虑“品牌内涵”与“本土化”两方面的影响
中国烟草企业在进行品牌营销的同时应当注意宣传媒介与品牌内涵的一致性，选择符合品牌特点的宣传手段。“万宝路”品牌长期以来一直给人以粗犷豪放的形象，根据这一特点莫里斯公司所选择的宣传手段之一是赞助F1的法拉利车队，他们所看中的就是法拉利车队的奔放、狂野的品牌个性与“万宝路”的特点非常吻合。“万宝路”让消费者联想到一个潇洒、豪迈的成功男士形象。
品牌营销的“本土化”也是必须要考虑的一个因素。70年代香港市场“万宝路”香烟的广告宣传充分证明了“本土化”的重要性。万宝路的牛仔形象在香港播出时，香港人虽然欣赏它的画面和音乐，却对终日骑马游牧的牛仔却没有好感。因为在香港人的心目中，牛仔是低下劳工，这在感情上是格格不入的。针对这种状况，万宝路迅速对宣传策略作了调整。于是，在香港电视上出现的不再是美国西部牛仔，而是年轻洒脱、事业有成的牧场主。经过这一改变之后，万宝路香烟在香港迅速打开市场，销售量直线上升。
6企业品牌的多元化发展
在这一方面，莫里斯公司依然做得相当出色。该公司除了拥有著名的万宝路牌香烟外，还拥有MaxwellHouse牌咖啡和MillerLite啤酒等产品，这些品牌也取得了巨大成功，受到了消费者的欢迎。不仅如此，该公司还在加利福尼亚等地进行了房地产投资。正是由于多元化的发展，塑造了良好的公司形象，才使得菲利普莫里斯公司一直稳坐烟草界龙头老大的位置。
name姓名in.英寸
penname笔名ft.英尺
alias别名street街
Mr.先生road路
Miss小姐district区
Ms小姐或太太housenumber门牌
Mrs.太太lane胡同，巷
age年龄height身高
Bloodtype血型weight体重
address地址born生于
permanentaddress永久住址birthday生日
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city市birthplace出生地点
county县homephone住宅电话
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nationality民族；国籍currentaddress目前住址
citizenship国籍dateofbirth出生日期
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single未婚divorced离异
separated分居numberofchildren子女人数
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excellent（身体）极佳short-sighted近视
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【论文摘要】财产保险企业巨额的应收保费给企业经营造成了不利影响。文章试图从应收保费发生的原因入手，分析过多的应收保费对保险企业的负面影响，提出解决问题的具体措施和对策，以期能减少应收保费并将其保持在一个合理的范围内，这对我国财产保险企业的健康发展以及进一步提高其自身的竞争力有着重要的现实意义。
近年来，我国财产保险公司的应收保费总量不断增加，其表面上表现为保险责任与交费的时间差，背面则在于保险公司的财务管理中的一系列问题。加强应收保费的管理，对防范风险、提高公司竞争力有重要意义。
一、我国财产保险公司应收保费的现状
应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收入确认条件但尚未收到资金的保费，待以后收到保户交纳的保费时，冲减应收保费。投保人将风险转嫁给保险公司，应收保费要对应相应保险单承保的风险责任。一般企业在取得收入的成本是已经发生、可准确计量的，确认收入的同时可确定盈利；而由于保险成本的事后确定性，取得保费收入的成本是对未来的一种估计，不能准确预计和计量。这与会计上的应收账款所对应的已完成事项有本质的差异。在保险期限没有结束前，应收保费不能按照简单的应收款项处理。
从性质上看，应收保费是保险企业对投保人的一种债权，表现为保险责任与交费的时间差。但是部分财产保险公司利用应收保费账户进行相关财务处理，以达到逃避和谋利的目的。另外，由于人身保险合同生效需要合同成立与缴纳保险费两个条件，而财产保险合同的生效不需缴纳保险费。只要保险合同成立，约定了保险责任起讫时间即生效。因此，应收保费比较严重的主要是财产保险公司。目前，关于应收保费在保费收入中的理想比重一般认为在3%-5%。人保系统把应收保费比率定为5%，而保监会下达给财产保险公司应收保费比率的底线定为8%。
实事上，我国财产保险公司应收保费比率过高且各财产保险公司之间不平衡。中国人保、平安保险、太平洋保险等公司低于认可标准8%。但中国人保是从原来的中国人民保险公司分立而来的，而一般公司分立时，会对其历史上的财务包袱进行处理。平安保险和太平洋保险的数据是以集团公司为基准的，因寿险公司的应收保费比率低于财产保险公司，比率可能会被稀释。比率远高于8%的有中华联合、香港民安、东京海上火灾保险等。华泰、天安等公司的指标与8%较为接近。总体上看，几家大的财产保险公司的指标要远低于中小财产保险公司的同项指标，这反映出较为规范的内控管理。
从纵向看，多数财产保险公司各个年份的比率有较大的波动性。以平安保险为例，从1990年到1995年，应收保费比率较高，接近或高于9%，1994年甚至达到15.4%；而从1996年到2000年应收保费比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年该比率又有反弹趋势，达到6.21%。比率的不稳定性可能与经济环境及控制管理水平等因素有关。
应收保费的险种分布较集中，主要在机车险、企财产保险、货运险等传统险种上。由于国家规定交强险须先交保费再出单，一般不会出现应收保费，而车险中的商业险应收保费的比例就较高。另外，应收保费还呈现出季节性分布特点，往往年中比率高于年末，这与应收保费产生的时段及年终的大力清缴有关。
二、应收保费的产生
我国财产保险业近年均保持两位数以上的增长率，2007年财产保险业保费收入更是达到了1997.73亿元人民币，逼近2000亿元大关。保险收入的增加带动了应收保费的增加。就应收保费的会计意义，可按产生的原因将其分为正常的应收保费和不正常的应收保费。
1、正常的应收保费
（1）信用政策形成的应收保费。由于展业和市场竞争的需要，财产保险公司针对一些大客户签发的机车险、企业财产保险、货运险的大额保单或招投标业务，会在保险费率和保险交纳期限上给予优惠，从而形成部分应收保费。
（2）正常的流转过程中形成的应收保费。保费在正常的流转过程中，由于出单与结算之间的时间差以及保单在流转过程中的正常失误如网点保费结算滞后，也会形成应收保费。有些保险业务如个人住房按揭险、货运险、航运险等业务是通过银行、邮政及交通运输部门等中介网点代办代收的，而财险公司与中介的结算惯例通常是月结或季结。保险中介的介入增加了保费从投保人到保险人的环节，减缓了资金流通速度，导致保费结算期限较长从而产生应收保费。另外，一些不能在业务处理系统直接出单的保险业务，如某些业务、定额保险，要进行手工补录，由于补录时间紧、工作量大等原因补录数据不到位，未能及时进行收付保费的结转确认，也会产生应收保费。
（3）系统处理方式和操作失误产生的应收保费。由于财产保险公司的业务系统与财务系统已经实现了无缝对接，业务系统中每录入一张保单，财务系统就会自动确认保费收入。在实际操作过程中，录单操作失误（录入的信息不能随便删除）及复核把关不严，导致同一张保单重复录入，财务系统相应进行多次确认，从而虚增一部分应收保费。
2、非正常的应收保费
财产保险公司的应收保费中相当部分是不正常的，根据其产生的原因可以分为以下几类。
（1）恶意拖欠行为产生的应收保费。部分投保人以各种借口比如经营状况不佳、资金周转困难恶意拖欠保费。有些人出于提高佣金、甚至侵吞保费的目的，进行隐瞒欺骗，不按时向保险公司划转保费。因拖欠而形成的应收保费，坏账率往往较高。而在清收过程中财产保险公司又畏惧诉讼成本，一般不通过法律途径加以解决，进一步纵容了投保人和人的拖欠行为。
（2）保险公司的违规造假行为形成应收保费。由于各保险公司的产品费率和支付给人手续费的最高限额均由保监会审批，部分财产保险公司为了扩大销售额，承诺给予保费回扣或变相降低费率，即“暗返”。利用虚挂应收保费的方式支付给人法律规定以外的高额手续费，这部分多支付的手续费以应收保费的形式存在，实际上却不能收回，彻底成为了坏账。另一方面，保险机构索要高额手续费，为躲避监管机构的检查，在会计上以挂应收保费的形式对支付的费用进行处理，但实际上已无法收回；还有一些保险公司通过出具批单反向冲减保费收入，达到“暗返”的目的。基层保险机构为完成上级规定的指标任务，达到多提费用的目的，通过“应收保费”账户进行造假。以上情况产生的应收保费通常被称为“虚应收”。这也是监管部门对应收保费监管的重点部分。
（3）营销人员变动导致的应收保费。保险营销人员的流动非常频繁，部分财产保险公司对业务员缺乏有效的管理。一旦营销人员变动，就有可能留下一部分保单因客户资料遗失而无法收款。
三、不良应收保费的影响
应收保费的数量太多，甚至发生很多不正常的应收保费时，会对财产保险公司造成不良影响。
1、降低会计信息真实性
一方面，应收保费长期挂账，虚增了保费收入；另一方面，由于业务系统的设置，部分财产保险公司由于应付未付的批减保费会存在一部分负数的应收保费。这实际上是财产保险公司的一项债务，而正数的应收保费是一项债权，两者对应的债权人和债务人通常不是同一人，不能直接抵减。如财产保险公司直接冲减正数的应收保费，会降低应收保费数据的真实性。
2、加大了企业的财务风险
第一，它直接造成了现金流的减少。应收保费占用了保险公司正常的现金流，公司可能因现金周转困难而出现支付危机。另外应收保费缺乏流动性和收益性，直接影响了保险公司的资产质量。第二，加大了企业偿付风险，不利于正常的赔付。对于已生效但尚未收到保费的财产保险保单，一旦出险，保险人就需承担响应的赔付责任，而应收保费造成的大量未收回的资金则给正常赔付增加了压力。第三，保监会的《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》对保险公司的偿付能力有着严格的规定，大量的应收保费直接影响公司的偿付能力。再次，应收保费作为收入虽未收到款项，但保险公司须据此预缴营业税和所得税，增加了经费负担。第四，无论是否收到款项均要进行分保（再保险），又增加了保险公司的分保成本。第五，应收保费易诱发经济犯罪。应收保费的长期大量存在，有可能给不法分子贪污挪用、弄虚作假提供了可乘之机，如已经收到资金而不入账，或未缴费出险时，用赔款冲抵应收保费。
四、针对不良应收保费所采取的对策
由于过多的应收保费给财产保险公司造成不良影响，为了防范经营风险，提高企业的竞争力，应从以下几个方面入手加强应收保费的管理。
1、加大保险宣传力度和提高诚信的投入
部分客户片面认为投了保就有保障，缴费的时间不是决定因素。对此保险公司要加大宣传，鼓励主动缴费，消除产生应收保费的客户因素。另外，树立全员防范经营风险的意识，实现稳健经营、风险可控的发展。
2、根据投保业务的质量进行有选择的承保
在扩大市场份额和业务规模的同时还要考虑成本效益原则。首先，保险公司要在收入和费用、规模与效益之间找到一个平衡点。其次培养业务员对企业的责任感。按照保户信誉程度、偿债能力、当前财务状况和实际支付保费的能力制定信用政策，降低应收保费产生的可能性，从而确保保费的实收率。
3、充分利用特别约定
利用特别约定可以有效提高应收保费的实收率。比如，在特别约定中增加保单生效或失效的条件，以减少在不能按规定时间收取保费时的保险责任；在特别约定中增加缴费时间，以及未缴费合同失效条款，以减少保险责任，促进保费的及时回收。
4、建立科学的回收管理机制
应收保费发生后，保险公司应采取各种措施，尽量争取按期收回保费。有效的措施包括对回收情况的监督、提取坏账准备和制定适当的收账政策。在制定收账政策时，要以应收保费总成本最小化为原则，在收账费用和所减少坏账损失之间做出权衡。
5、完善公司内部控制体系
通过开展应收保费的审计调查工作，摸清应收保费的底线，了解其管理现状。保险公司各部门之间要积极配合，以公司利益为重，加强风险管控，有力推动应收保费的管理工作。
通过上述措施的结合使用，可以有效降低不良保费的比重，将其保持在合理的范围内，这对我国财产保险企业的健康发展以及进一步提高其自身的竞争力有着重要的现实意义。
【参考文献】
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