发布时间：2023-04-01 10:11:32
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的现行金融论文样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
在我国，非银行金融机构虽然比银行金融机构起步晚，发展时间相对要短得多，但是相较于银行金融机构来说，非银行金融机构的经营范围更加广泛，经营方式也灵活多变，服务种类更加多样，这些都是非银行金融机构的优势所在。虽然非银行金融机构在我国发展时间不长，但是已经成为我国金融行业的重要组成部分，对于我国金融业的发展进步发挥着重要的推动作用。金融市场瞬息万变，金融环境不断在发展变化之中，相应地，金融管理手段不断改革和更新。随着金融市场改革的不断向前推进，金融机构在迎来更多发展机遇的同时也面临着更多、更大、更为复杂的金融风险。对此，无论是银行金融机构还是非银行金融机构都应该对金融风险加强认识，重视防范，特别是对于非银行金融机构，加大监管力度，努力防范金融风险，是非银行金融机构实现良性发展的重中之重。
1 非银行金融机构面临金融风险产生的原因
金融环境的变化，金融市场的竞争也日益激烈，非银行金融机构本身起步就比银行金融机构要晚，正处在初级探索的发展阶段，要想在激烈的市场竞争中实现良好的生存和发展，仅凭现有的规定业务和资金来源是远远不够的。资金不足、周转困难是大多数非银行金融机构面临的主要问题，于是一些非银行金融机构出于自身利益的考虑，开始违规经营，采取非规范的方式谋取资金，以保证机构的正常运营。虽然我国三令五申禁止违规经营，对非规范性获取资金的方法采取一系列的措施进行整顿，但是还是有一些非银行金融机构为了保证资金运行的流畅而采取各种办法从银行金融机构获得拆入资金。以1995年的回购证券为例，当初回购证券卖出额累计达到三千多亿元，剩余金额近七百亿元，同比利率远远高出国家规定利率。金融环境的变化，非银行金融业的兴起使回购业务在本质上发生了改变，很多非银行金融机构都出现了金融信用风险，累计拖欠额达到一百亿元，而真正能做到如期准时交易的仅有近70亿元。如果非?y行金融机构将这部分资金投入到自身的运营中，很难在短期内收回。而非银行金融机构依靠这部分资金来进行违规经营更加大了金融风险产生概率，导致局面进一步恶化，最终造成无法挽回的局面。
金融机构的正常运转离不开资金，完整的资金链是机构生存和发展的基础。但是对于非银行金融机构来说，过度追求利益的获得，大量的资金投入到房地产、期货、股票等高风险的投资市场里，而在基础产业和生产领域投入的资金过少，这样一来资金周转困难也是常态了。一些非银行金融机构为了解决资金问题，就会采取非规范获取资金的方式从非正规的渠道来获取流转资金。在非银行金融机构的资金流动中，非正规获取流动资金是导致金融风险产生的根源之一。
2 非银行金融机构面临的金融风险
（1）信用风险。信用风险是在运用信用工具的过程中，对方因各方面原因导致最终无力对债务进行偿还使信用工具的本金和收益可能受到的损失程度。从本质上来说，金融信用活动实际上就是建立在货币基础上的信用活动，因此，对于银行机构以及非银行金融机构来说，最主要的风险还是信用风险。对于非银行金融机构，信用风险表现为贷款率过高，回购业务的超期以及债券款的垫付等。
（2）市场风险。金融市场是不断变化的，信用工具市场的价格，比如汇率、利率、物价、股价等也是瞬息万变，由此产生对非银行金融机构在资产方面的危害性。
（3）流动性风险。流动性风险是指非银行金融机构现有金融资产的变现能力对机构本身所具有的支付水平和能力的影响。可以说，流动管理的核心内容在于力求以最低的成本投入最快速地获取预期的资金。通常情况下，流动性和风险是成反比的，也就是说流动性越低，相应地，面临的金融风险就越大，由此带来的无论是收益还是损失就越大。
（4）操作风险。操作风险是指非银行金融机构在日常运营操作中的失误或违规而造成的违规事件或者不良事故而使机构利益、信誉或者信用形象受到损坏的风险。
（5）结算风险。结算风险是指对方在过程中按约履行，但是在最终结算时因为某方面的困难而不能按期进行资金结算，由此给机构带来的损失和不利影响。
3 强化非银行金融机构监管，加强金融风险防范
3.1 信用风险的防范
信用风险是非银行金融机构面临的主要风险，也是最为常见的风险。要有效地防范信用风险，可以从以下几个方面着手：第一，对于交易对方的资信程度要详细、充分地了解，包括对方经营管理层的基本信息和素质评价，是否有不良的信用记录；对对方的资本状况、经营情况、市场地位进行全面的考察和评价。即使是对于已经有过多次业务合作和往来的客户也不可掉以轻心，定期对其资信做调查，及时了解对方的资信变动情况。第二，对信用限额进行合理的设置，对最高信用风险允许度进行评估，设置限额体系，一方面起到对信用风险的防范作用；另一方面也可以避免信用风险集中的情况出现。第三，定期对授信执行情况进行考察和报告，对于信用度下降的客户和信用工具要予以重视，加大关注力度，必要情况下可考虑终止交易，以达到防范信用风险的目的。
3.2 市场风险的防范
市场价格水平的变化是受多方面因素影响的，具有很强的不确定性，市场风险的防范要更加全面，从多方位、多角度加以考虑：第一，要对影响市场价格水平变化的主要因素重点观察和分析，做出准确的判断；第二，在风险限额体系中将市场风险的防范也纳入其中，根据不同交易对象设置不同的最大限额；第三，根据价格变化对潜在的盈亏进行计算，估算损失，将风险控制在可承受的范围之内；第四，以市值为依据，估计市场风险度，及时采取应对措施预防风险。
3.3 流动性风险的防范
第一，对于流动性差的资产采取限额的方式进行控制；第二，必须具有一定比例的能够快速变现的高质量资产，一旦机构在经营过程中需要大量的资金流，可以作为后备力量为资金流动提供缓冲和保障；第三，保持较高的信誉度，维护融资渠道。
3.4 操作风险的防范
要有效防范操作风险，需注意以下几点：第一，建立信息化管理系统，加强系统维护；第二，市场操作人员各自职责分明，分工明确，每笔交易详细记录，加强交易监控；第三，随着交易效率的不断提高，提高风险防范意识，假定“最坏情况”防范风险。
3.5 结算风险的防范
慎重选择清算中介机构，选择正确的清算方式。有足够的思想准备和充足的赢利资产以弥补由于结算风险而造成的损失。
（一）风险倍率扩增及其估计方法风险倍率扩增（RiskAmplifiedIndex，简记为ΔP）是指某机构出险后使系统出现风险可能性增加的倍数（Gravelle，Li，2013）。将某一金融机构出险导致其他某个金融机构出险概率增加的倍数记为ΔP1：1；某一金融机构出险时导致其他所有机构同时出险的概率增加的倍数记为ΔP1∶αll。根据Gravelle＆Li（2013），假设金融体系中包含m家金融机构，Xi,t表示第i家金融机构第t期股票收益率的相反数，Yt表示上证指数日收益率的相反数，既定风险显著性水平p③下不同金融机构的门槛值Qi（p）满足P［Xi＞Qi（p）］＝p。剔除金融机构股价波动所受市场因素Yt的影响，至少有r家金融机构同时陷入困境或某一金融机构陷入困境事件下系统性风险可能性增加倍数的测算式为。
（二）基于风险倍率扩增与最大熵赋权的综合指标合成使用风险倍率扩增的两个组成部分（ΔP1∶1和ΔP1∶αll），同时兼顾金融机构规模和复杂性特征，通过最大熵原理可以构造测度系统重要性的综合指标。多指标合成过程中权重是评价的关键。由于各指标权重系数随机而定，不同方法得出的权重只是所有权重可能取值之一，因此，某组权重出现的概率越大，其对应的赋权方法越好。上述过程恰好与广义最大熵赋权原理的核心思想一致。为此，本文基于广义最大熵原理进行赋权计算与筛选。假设先验权数矩阵Z（m×ml阶）和向量p（m×ml阶）的表达式如下式所示。虽然式（3）可以通过Newton算法求解，但由于在参数较多的情况下，Newton算法依赖于初始值的设定，容易收敛于局部最优解。因此，笔者采用模拟退火算法（SimulatedAnnealing，SA）①在自行编写目标函数程序的基础上求解式（3）。②由于一次SA运算所得结果往往不稳定，因此需要重复多次SA运算，并将结果的均值作为最小化目标函数的最终参数值。
二、样本选择、数据说明及其描述性统计
本文选择的非银行金融机构样本为中国A股市场上市的16家③证券、保险、信托与租赁公司。为了研究非银行金融机构对现有系统重要性评估结果的影响，笔者还选择了中国A股市场上市的13家④商业银行作为参照样本。样本数据区间为2009年11月17日至2013年11月30日，①涉及854个有效交易日的股价数据。数据来源Wind数据库。由于样本期间内上市公司进行过多次分红配股，本文对所有股价进行了复权处理，并在此基础上计算日收益率，最终得到的描述性统计特征（见表1）。考虑到兼顾金融机构规模和复杂性特征的要求，以样本股价数据区间内金融机构总资产平均值表征规模，交易性金融资产平均值表征复杂性。②总资产和交易性金融资产均值由上市金融机构各期季报数据计算得到，数据来源于Wind数据库和CCER数据库。数据描述性统计特征结果如表1和表2所示。表1和表2第（8）至第（10）列的数据表明，非银行金融机构与银行的股价收益率序列均表现出有偏和尖峰厚尾的统计分布特征，适用极值理论。此外，笔者在表1和表2中还分别按规模（总资产）和复杂性（交易性金融资产）对各非银行金融机构和银行在整个金融机构体系中的位次进行了排序（如第（3）和第（5）列）。显然，两种排序标准下的排名顺序存在较大差异。例如，中国平安在资产规模排序中位列第10，而在复杂性排序中位列第4；中信证券在资产规模排序中位列第17，而在复杂性排序中位列第8；海通证券在资产规模排序中位列第18，而在复杂性排序中位列第9。虽然工行的交易性金融资产最多，但交易性金融资产占总资产的比重却相对其他金融机构低很多，例如，工商银行为0.629，交通银行为0.907，中国平安为3.018，海通证券为13.789，反映出各金融机构业务侧重点不同。单纯考虑规模因素很可能得出错误结论。因此，围绕风险倍率扩增、规模和复杂性形成综合评价指标后，引入非银行金融机构进行测评很可能会带来较现有研究的差异性评价结果。
三、非银行金融机构系统重要性评估的实证结果
（一）风险倍率扩增指数中kj取值的确定采用Matlab7.6编程，基于风险倍率扩增性指数计算式（1）对各金融机构股价日收益率数据进行转换并剔除大盘波动的影响，从α开始稳定后选取系列k值，将不同k值所对应的α值整理为α序列，并将序列均值作为最终α估计量值计算ΔP。根据全样本和参照样本数据，本文得到k的取值范围为[20，300]。鉴于篇幅有限，笔者不依次列出k的求解过程，仅以中国平安为例进行示范性说明。图1为当显著性水平为1%，计算中国平安导致安信信托出险概率增加的倍数ΔP1∶1时，估计P赞［min（Z1，Z2，Y）>q］和P赞［min（Z2，Y）>q］中的α（分别记为α1和α2）随k的变化过程。不难看出，当k≥120以及k≥140时，a1和a2的数值趋于稳定。
（二）引入非银行金融机构测评的差异性1．不同风险显著性水平下风险倍率扩增性估计与比较（1）不同风险显著性水平下ΔP1∶1的估计与比较如前文所界定，ΔP1∶1为衡量风险倍率扩增性的子指标，表示某单一金融机构出险导致其他某金融机构出险概率增加的倍数。从ΔP1∶1取值可知两机构间的相互影响具有非对称性。如，当中国平安出险时招商证券的出险概率增加24.35倍，而当招商证券出险时，中国平安出险的概率仅增加15.11倍。从既定风险显著性水平下，引入非银行金融机构对原排序结果的影响看，根据ΔP1∶1算术均值的大小可分别得到未加入非银行金融机构和加入非银行金融机构后基于风险倍率扩增性的排名，结果如表3和表4所示。表3和表4表明，引入非银行金融机构后原有银行排名顺序发生了较大改变。例如，招商银行由原来第3名下降为第5名，平安银行由第5名下降为第14名。从不同风险显著性水平下的估计结果看，比较表4第3列和第5列可知，低风险显著性水平（p=0.01）的风险倍率扩增性远大于高风险显著性水平下（p=0.05）的值。例如，浦发银行的风险倍率扩增性数值在风险显著性水平为1%时为20.56，而当风险显著性水平为5%时仅为2.57；渤海租赁的风险倍率扩增性数值在风险显著性水平为1%时为7.04，而当风险显著性水平为5%时仅为0.39。这表明，严重的危机使各机构之间的风险扩增关系表现得更为密切，且相比较而言，紧密程度的变化幅度在非银行金融机构中表现得更为明显。同一机构在不同风险显著性水平下，依ΔP1∶1值的排序也存在一定差异。笔者进一步还发现引入非银行金融机构后，在不考虑机构规模与复杂性等特性，而单纯使用修正的风险倍率扩增性数值对机构系统重要性进行测度时，排名结果与按规模和复杂度的排名结果相差较远。（2）不同风险显著性水平下ΔP1∶1的估计与比较表5给出了当p=0.005与p=0.01时各金融机构的ΔP1∶αll值。结果显示，对于所有金融机构，较小的风险显著性水平仍然对应较大的ΔP1∶αll，这一点与ΔP1∶1的分析结果一致，说明严重的危机将使各机构之间的关系更加密切的结论没有发生改变。对比表4和表5中ΔP1∶1和ΔP1∶αll的值发现，几乎对所有样本机构而言，在相同的风险显著性水平下ΔP1∶αll的值都小于ΔP1∶1的值；而在相同的风险显著性水平下，同一机构的ΔP1∶1和ΔP1∶αll在样本中的排名存在差异。这也说明在构造综合评价指标时需根据ΔP1∶1和ΔP1∶αll分别计算比较。2．基于风险倍率扩增的系统重要性综合指标测算利用计算得到的风险倍率扩增（ΔP1∶1和ΔP1∶αll）、规模指标（总资产）和复杂性指标（交易性金融资产），基于广义最大熵的思想分别构造系统重要性综合指标。根据前文制定指标步骤的说明，首先对数据进行标准化处理。由于利用最大熵原理赋权需要事先给出l组主观权重，此时形如式（2）的最优化问题中需要确定的参数有m×l个。为了控制参数求解的规模，笔者选取3组主观权重（l=3），分别为（0.5，0.25，0.25）、（0.25，0.5，0.25）和（0.25，0.25，0.5），并在此基础上得到先验权数矩阵Z。SA算法设定采用Matlab给出的默认值，执行1000次后得到的基于ΔP1∶1构造的综合指标权重为（0.270，0.334，0.396），基于ΔP1∶αll构造的综合指标权重为（0.326，0.338，0.336），计算得到的前10位系统重要性金融机构综合指标值及相应排名结果分别如表6所示。表6的计算结果和排名顺序显示，在综合指标测算下，基于ΔP1∶1和ΔP1∶αll的排列结果相差不大，①于是在一程度上说明了本文所构建的这一综合评价指标的稳定性。机构系统重要性排序的前5名为工商银行、中国银行、建设银行、交通银行和中国平安，样本中的国有银行全部位于系统重要性机构前列。这一结果也与周小川（2011）提出的“五大国有银行都是系统重要性银行”不悖。而中国平安包括在内，也说明我国在实施金融监管与宏观审慎政策时不能忽视对一些重要的非银行金融机构的监督与管理。此外，股份制商业银行的排名顺序为浦发银行、招商银行、兴业银行、民生银行、平安银行、华夏银行和中信银行，而不是规模相对较大的中信银行和民生银行排在前列。这一结果也给我国金融监管部门提供了新的启示。在前10名系统重要性金融机构中包括了中国平安、招商证券、中国人寿和中信证券4家非银行金融机构，再次说明了非银行金融机构在我国金融体系中的重要性。此外，将表6中的排名顺序与单纯按照规模或（和）复杂性程度的排序进行比较，笔者还发现，从关键性影响特征筛选角度看，相对于规模因素而言，按照综合指标的排名顺序与按照复杂性程度的排名顺序更为接近。这在一定程度上说明，对我国金融机构系统重要性的评价不能主要依据规模，监管当局应更多关注金融机构业务的复杂性。
（三）次级梯队非银行金融机构系统重要性评估结果如果将前10名系统重要性金融机构中的中国平安、招商证券、中国人寿和中信证券称为第一梯队中的非银行金融机构，那么笔者将剩余机构统称为次级梯队中的金融机构。表7给出了次级梯队中银行与非银行金融机构的综合测评值与排名。
四、结论
关键词：行为金融；信用风险；金融租赁
信用风险又称违约风险，是指借款人、证券发行人或交易对方由于种种原因，不愿或无力履行合同条款而构成违约，致使银行、投资者或交易对方遭受损失的可能性。基于传统金融学理论许多金融机构和研究者对信用风险管理作出积极探索并取得了卓有成效的计量模型和支持工具，但也存在明显缺陷。随着行为金融学的兴起和发展，为我们提供了新的视角来研究信用风险管理。
1行为金融学的产生
20世纪50年代，冯·纽曼和摩根斯坦(VonNeumannMorgenstem)在公理化假设的基础上建立了不确定条件下对理性人(rationalactor)选择进行分析的框架，即期望效用函数理论。阿罗和德布鲁(Arrow，Debreu)后来发展并完善了一般均衡理论，成为经济学分析的基础，从而建立了经济学统一的分析范式。这个范式也成为金融学分析理性人决策的基础。1952年马克威茨(Markowi)发表了著名的论文“portfoliosdeefion”，建立了现代资产组合理论，标志着现代金融学的诞生。此后，莫迪戈里安尼和米勒(Modigliani－Miller)建立了MM定理，开创了公司金融学，成为现代金融学的一个重要分支。自上个世纪60年代夏普和林特纳等(Sharp－Limner)，建立并扩展了资本资产定价模型(CAPM)至布莱克、斯科尔斯和莫顿(Black－Scholes－Merton)建立了期权定价模型(OPM)，至此，现代金融学，已经成为一门逻辑严密的具有统一分析框架的学科。
随着金融市场上各种异常现象的累积，模型和实际的背离使得传统金融理论的理性分析范式陷入了尴尬境地。20世纪80年代，通过对传统金融学的反思和修正，行为金融理论悄然兴起，并开始动摇了CAMP和EMH的权威地位。行为金融理论在博弈论和实验经济学被主流经济学接纳之际，对人类个体和群体行为研究的日益重视，促成了传统的力学研究范式向以生命为中心的非线性复杂范式的转换，使得我们看到了金融理论与实际的沟壑有了弥合的可能。1999年克拉克奖得主马修(MatthewRabin)和2002年诺贝尔奖得主丹尼尔·卡尼曼(DanielKahneman)和弗农·史密斯(VemonSmith)，都是这个领域的代表人物，为这个领域的基础理论作出了重要贡献。国外将这一领域称之为behaviorfinance，国内大多数的文献和专著将其称为“行为金融学”。
行为金融学发现，人在不确定条件下的决策过程中并不是完全理性的，会受到过度自信、代表性、可得性、锚定和调整、损失规避等信念影响，出现系统性认知偏差。而传统金融学是基于理性人假设，认为理性人在不确定条件下的决策是严格依照贝叶斯法则计算的期望效用函数进行决策的。即使有些人非理性，这种非理性也是非系统性的，会彼此抵消，从而在总体上是理性的；如果这种错误不能完全相互抵消，套利者的套利也会淘汰这些犯错误的决策者，使市场恢复到均衡状态，达到总体理性。
2行为金融对信用风险管理的影响
2．1风险偏好
根据行为金融学的基本理论，投资者的风险偏好不同于传统金融学理论下风险偏好是不变的，而是变化的，是会随着绝对财富等一些其他因素的改变而发生改变的。因此，我们就没有理由相信借款人是特殊的群体，他们借款的目的大多都是为了投资，也是众多投资者中的一部分，他们的风险偏好也会发生改变。风险偏好的改变就会直接影响到他们面临的风险，最终会影响贷款方面临的信用风险。
2．2过度自信
过度自信或许是人类最为稳固的心理特征，人们在作决策时，对不确定性事件发生的概率的估计过于自信。投资者可能对自己驾驭市场的能力过于自信，在投资决策中过高估计自己的技能和预测成功的趋势，或者过分依赖自己的信息而忽视公司基本面状况从而造成决策失误的可能性。这种过度自信完全有可能导致大量盲目投资的产生，盲目的多元化和贪大求全。
2．3羊群行为
企业决策由于存在较大的不确定性并涉及较多的技术环节，其决策往往由决策团体共同协商作出，主要属于群体决策，而群体决策有可能导致羊群行为(HerdBehaviors)的发生。羊群行为主要是指投资者在掌握信息不充分情况下，行为受到其他投资者的影响而模仿他人决策的行为。在企业决策中，羊群行为的表现可能是决策团体中多数人对团体中领导者的遵从，也可能是领导者对决策团体中多数人的遵从，而且是一种盲目的遵从。决策中的羊群行为可能造成决策失误。
2．4资本结构与公司价值
1958年，美国经济学家费朗哥·莫迪格里安尼(FraneoModigliani)和默顿·米勒(MertonMiller)在《美国经济评论》发表了题为《资本成本、公司财务和投资理论》的论文，提出了著名的MM定理，主要内容是：在市场完全的前提下，企业的资本结构与企业的市场价值无关。即企业价值与企业是否负债无关，不存在最佳资本结构问题。如果证券价格准确地反映了公司未来现金收入流量的值，那么不管发行的是什么类型的证券，只要把公司发行的所有证券的市场价值加在一起，一定等于这个公司未来利润的现值。无风险套利活动也使得资本结构无关紧要，如果两个本质完全相同的公司因资本结构不同在市场上卖出的价格不一样的话，套利者就可以将更便宜的公司的证券全部买下，然后在价格相对较高的市场上卖出。因此，公司的资本结构就不再是不相干的问题。不同的现金收入流量对不同的投资者的吸引力也会各不相同，这些投资者对于他们感兴趣的现金收入流量愿意付出高价。特别是由于噪声交易者的存在，套利仍充满风险。所以，不同的资本结构，其公司价值显然是不同的，其信用风险必然不同。
3行为金融对金融租赁公司信用风险管理的启示
(一)市场经济贸易中金融资金流动不畅在银行业受到国际金融风暴的影响后，国有商业银行的资产流动已经受到相当大的冲击，金融市场中的金融资金流动不畅，已经对经济结构造成了影响。银行业的资金来源很难得到足够的生存发展空间，长期缺乏稳定的资金来源，超范围吸储或乱拆借等违规问题，扰乱了市场经济贸易的同时，也因管理不当导致了大额支付的困难，形成一种银行业的风险隐患。
(二)相关机构对银行业运营过程监督不利国家对银行的监管主要有以下几种措施:资本约束、风险控制、法人公司治理及激励相容监管方法。资本监管就是指监管机构对银行持有最低的核心资本和附属资本两部分。监管机构需要以资本充足率为核心对银行进行统一的监管;风险控制是指银行的运营过程中对风险的预测、分析、控制等方法，做到能够预防、避免、排除或转移经营中的风险问题，减少银行的损失。虽然我国银行监管制度不断完善，但同时也存在一定的问题，①商业银行的监管主体的监督体制存在一定的缺陷;②商业银行监管办法、工具不够完善;③商业银行监管内容不够具体;④监管部门之间的协调不充分。
(三)银行业自身竞争力弱我国银行业在面向实力雄厚的外资银行，不仅在资金、管理制度上处于一定的劣势，在金融产品上也缺乏一定的创新。我国的金融手段和金融产品的创新也不同于外资银行的金融业服务产品的多样化，外资银行的金融产品投资率低、技术含量高、收益率高等优势在很大程度上排挤了国有银行的竞争发展。
(四)不良贷款影响银行业良好运营不良贷款引起的银行经营风险的情况非常严重，几乎每家银行都存在或多或少的不良贷款情况。不良贷款由两点组成，①信用风险:信用风险又分为两部分，借款人未能按时还债和银行为企业担保后无法按时、足额的收回债款;②银行经营管理中出现的问题，包括信贷体制的问题和贷款决策问题等。
二、我国银行业存在金融风险的原因分析
(一)市场调节和宏观调控工作执行力差市场调节和宏观调控通常是指国家政府在对银行的正常运转方面，利用自身的权利来进行调节和管理支配等，如果政府的调节和管理支配的执行能力差将会对银行造成一定的金融风险，主要体现在:
1．当政府调节市场结构时，未考虑到银行业的自身条件，可能会为银行带来一定的经济损失或不良影响。
2．如果政府部门未按照规定乱用职权，也会对银行造成金融风险。这种风险的产生，是某种意义上的理性干预或非理性干预手段，如，法律调整对银行或财税方面的大方向的政策干预或地方上对融资进行地方保护动作，都将为银行带来一定的金融风险。
(二)金融监督机构不完善，缺乏行业自律组织我国的银行业的监督机制相比国外发达国家，存在较大的缺陷，对金融风险的控制和化解都不具备有效措施。主要问题表现在:
1．监管基础差。我国银行业的内控机制相当不健全，因此产生了我国银行对社会公众信息的披露不充分，也对监管机构的信息报告不真实。
2．监管内容和范围不符合银行监管要求。银行监管建立在监管机构的审批和合规检查中，对于银行业的监管不够全面，比如网络银行、电子银行等业务的监管缺乏一定的手段，管理办法并不充分，监管人员无法依法办事。
3．监管法律不完善。我国目前的市场经济发展迅速，对于一些现行的法律已经不能够满足银行业的发展，相关的法律和法规缺乏配套关系，甚至出现了矛盾，而在某方面也存在空白。
(三)业本身缺乏有效的激励体制国外银行已经注重员工激励体制，使用工资、奖金、福利、企业文化、培训、晋升等多种手段激励员工，而国内银行业暂时还没有对此作出一定的激励措施，银行员工通常认为这里是事业单位的“大锅饭”，而银行管理中也没有针对“员工素质、员工管理、员工能力”等人力资源管理的基本问题作出相应措施，因此，国内银行的管理激励机制就显得比较薄弱，执行起来也较为困难。
(四)信贷工作管理制度不完善我国银行业中的经营目标多数是以信贷服务为盈利手段，但是信贷管理的机制还不够健全，而且信贷服务质量较差，风险预警体系也不够完善，因此，信贷为银行带来较大盈利的同时，也带来了一定的金融风险。
三、我国银行业面对金融风险应有的防范对策
(一)提高市场调节与宏观调控工作的执行力随着我国社会主义市场的经济体制建立与完善，银行业的改革进入了一个全面开放的形式。国家进一步改善金融市场的调节方式，提高宏观调控的有效性，在第二次全国金融工作会议中，明确指出“必须把银行办成现代金融企业”，我国银行也进入了以市场发展为中心的创新阶段。市场调节过程中需要时刻掌握银行业的发展情况，对调控后的银行进行风险分析，同时，明确规定政府部门的调控手段，需要做出分析报告，了解市场动态，对银行的风险做出保障。
(二)建立完善的金融自律组织根据《中国银行业自律公约》中规定，需要在银行内部形成一种诚信经营、公平竞争、风险防范、合理定价的良好发展环境。
1．银行在与客户签订合同后，需要在每次调整业务价格前，对社会公示。通过银行网点、营业网点等渠道对公告收费项目进行公布，尊重客户的知情权和选择权。
2．在客户购买产品过程中，需要对客户进行风险提示，将风险点提前告知客户，明确银行与客户之间的责任，不可隐瞒风险与责任。
3．在客户签订的服务协定中，应该明确体现出服务项目、内容、收费标准及形式，让日后的财务顾问、资金监管在服务过程中有据可循。
4．银行有义务向大众普及金融知识，让社会公众了解国家相关政策下的金融产品、服务内容和风险等，增加公众对银行业的认知度。
5．银行自律中应该包括客户的投诉处理制度，制定相关的投诉相关规定，妥善处理客户投诉，并记录客户投诉的原因、过程及结果。
6．银行应自觉接受监管机构的监督检查，对违反规定的行为严肃处理，可实行财务内部通报、警示通知、预期整改、公开谴责等自律管理措施，并将有关违规情况上报监管机构。
(三)建立银行业内部的激励体制
1．建立岗位业绩考核激励体制银行的内部员工需要以公开、公平、公正的基本原则，以银行经营利益最大化为发展目标，以业务能力为待遇指标，最终实现员工的竞争意识。
2．外部招聘与内部晋升相结合的激励体制。银行通过向社会公开招聘、竞争上岗的形式选拔高素质、有能力的人才上岗履职，同时在银行内部建立起科学、合理的晋升机制，给员工个人的发展创造空间和条件。
3．引进员工持股计划的激励体制。建立股票期权的激励方式，让员工的收益有效分配，鼓励员工持有股份，让员工分享银行的经营利润，并且奖励对银行有重大贡献的员工，肯定员工的工作能力，激励员工更加努力的为银行效力。
4．增加培训投入的激励体制。银行应该重视员工的素质技能培训，采取银行内部出资或个人捐款等筹资途径，解决培训经费问题。增加员工培训机会，使其成为复合型人才。
5．企业文化的激励。在银行的发展中，首先要建立企业文化，并在工作中逐渐渗透到员工内部，让员工能够以银行利益为中心，忠诚、可靠、勤勉的对银行尽职尽责。
［关键词］转型升级 金融支持 文献综述 浙江
一、民营经济转型升级的有关金融支持体系国内外研究现状及评述
1.关于金融与经济关系，金融促进论被普遍接受，Schumacher从信用创造的视角、Keynes从银行体系的视角、Gurley和Shaw从金融中介的视角分别论述了金融对经济的重要影响。之后，Goldsmith、Mckinnon和Shaw等人通过理论和实证分析，建立了金融结构论、金融深化论和内生增长论，形成金融发展理论体系。金融结构论认为，金融变量的数量与结构变化是经济增长的重要因素（Gurley和Shaw，1960；Goldsmith，1966）；金融深化论则从制度因素层面论述了一国金融体系与经济增长之间的互相促进和互相制约关系，认为发展中国家的经济落后在于金融抑制，主张实行金融自由化政策（McKinnon和Shaw，1973）；内生增长理论认为，金融市场是内生的，金融中介平衡可产生更高经济增长率（Bencivenga和Smith，1993）。而国内外学者（King和Levine，1993；岳彩军，2008；黄学超，2009；孙力军，2009）还运用计量模型进行实证研究得出金融发展对于经济增长具有促进作用的结论；沈坤容和张成（2004）、艾洪德（2004）、王树华和方先明（2006）研究得出，金融发展水平差异是不同地区经济水平差异的重要原因；尹优平（2008）、吴拥政（2009）研究表明，金融对经济的影响在不同时期、不同区域有阶段性差异。
2.关于金融支持体系和金融生态环境，（周小川，2004；徐小林，2005）认为金融支持体系建立应改善金融生态环境，所谓金融生态环境指微观层面的金融环境，包括法律、社会信用体系、会计与审计准则、中介服务体系、企业改革的进展及银企关系等方面的内容，并且认为区域金融生态的差异主要在于各地行政干预程度、司法维护债权人权益的力度及商业文化的差异；李扬和王国刚（2005）通过区域金融水平差异的比较分析得出，法制环境、经济发展水平、金融发展水平、金融机构独立性、信用文化五个要素对区域金融水平差异的贡献达到75％；高小琼（2005）认为，在金融生态链中，法治环境是根本，制度环境是保障，信用环境是基础，三者缺一不可。（于淑俐、辛波，2007）认为良好的金融生态对于打造“资金洼地”、实现银企双赢具有重要作用，金融生态就是竞争力。
3.关于金融支持体系和民营经济转型升级关系，（史晋川，2003，2005；蒋永志，2005；陈时兴，2009）突出了地方民营金融与民营经济之间的联动效应。周业（2005）认为，“浙江金融现象”证明，地方政府是区域金融生态环境建设的主导。沙虎居（2006）分析认为，良好的金融生态环境使得金融发展成为经济增长的助推器，而地方政府主动充当了金融生态环境建设的主导者，联手金融部门用市场化手段改善经济金融运行环境，提升经济金融发展质量。
二、对浙江的借鉴经验
以上文献综述从金融与经济关系、金融生态环境、金融支持体系和民营经济转型升级的关系这三方面评述了它们之间辩证关系，这些文献的研究思路、方法和结论对于浙江民营经济转型升级的金融支持体系研究都具有重要的指导和借鉴作用。
1.浙江民营经济转型升级与金融支持体系的关系
浙江民营经济转型升级与金融支持体系两者是相互依存的互动关系。民营经济的可持续健康发展是浙江经济腾飞的强大基础，而支撑其发展的重要基础是地方金融的改革发展以及两者之间形成的良性互动机制。可以收集积累浙江民营经济与地方金融发展历程的相关数据资料，并对这些资料进行了归纳处理，得出两者之间存在正相关关系，可初步建立浙江金融与民营经济两者互动关系的框架模型。
2.研究浙江民营经济转型升级的金融支持的必要性
研究浙江民营经济转型升级的金融支持体系构建，可建立浙江这种特定区域环境下，地方金融发展与民营经济转型升级的良性互动机制，从而细化“金融与经济关系在不同区域、不同时间具有不同特征”这一论断，对于丰富金融发展理论具有一定价值。可为其他地区民营经济转型升级中的金融支持路径提供经验参考范式，为其他地方政府改善金融生态，引导和促进金融业的改革创新，促进民营经济转型升级提供借鉴，也为浙江当前继续保持经济、金融平稳较快发展做出有益的探讨。
3.浙江民营经济转型升级的金融支持的政策依据
可以收集积累浙江省政府对于民营经济和地方金融发展所制定的各种政策，对于地方金融发展所提出的规划、制定的方案，为地方金融发展所提供的政策、财税和环境支持措施；在实施“八八战略”、推进发展模式转型，转换政府服务理念、增强金融良性发展合力，联手打造“信用浙江”、提高经济社会信用水平，推动金融改革开放、营造竞争性市场环境所做出的努力，强调金融支持体系中的金融生态环境建设的主导者应是地方政府，地方政府作为社会经济各种制度的创建者和维护者，可以通过法律制度创新、金融体系创新、市场监管创新来为地方金融发展和民营企业转型升级提供制度和环境保障，并且增强服务职能，联手金融部门等运用多种手段改善金融生态环境，从而有力支撑民营经济转型升级。
参考文献：
[1]钱程，基于信用缺失的中小企业融资难问题的分析[J].生产力研究，2010（9）
[2]周建松，浙江地方金融发展研究［M］.浙江大学出版社，2005年10月
论文关键词：包装物押金的会计处理与税收筹划
包装物是在生产流通过程中，为包装企业产品而随同产品一起出售、出借或出租给购货方而储备的各种包装容器，它包括桶、箱、瓶、坛、袋等用于起存储及保管之用的各类材料。对出租或是出借用途的包装物，销货方为了促使购货方将其尽早退回，通常需要向购货方收取一定金额的押金。现行税法规定，在符合条件的情况下，包装物押金会被征收相应的流转税。关于对包装物征收的流转税主要涉及增值税和消费税两类。
一、包装物押金的相关税法规定
（一）涉及增值税的相关规定
根据国税发[1993]154号文件的要求：“纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，可不并入销售额征税。但对逾期未收回包装物不再退回的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。”同时，国税发[1995]192号文件对涉及酒类包装物的押金作出了更为详细的说明：“对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税中国知网论文数据库。”
（二）涉及消费税的相关规定
财法字[1995]053号文指出：“实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价金融论文，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。”
从以上两类涉税法规可以看出，包装物押金的涉税处理关键是围绕是否逾期的时间界定以及是否区分酒类产品两个方面展开的。这里用表一来说明：
表一：
押金种类
收取时、未逾期
逾期时
非酒类产品包装物押金
不缴纳增值税
缴纳增值税
啤酒、黄酒包装物押金
不缴纳增值税
缴纳增值税
酒类（不含啤酒、黄酒）包装物押金
第一条 MBA论文可以是案例分析型论文、调研报告型的论文或专题研究型的论文。
第二条 为进一步提高MBA论文质量，加强MBA论文工作的管理，MBA论文选题由全院内具有硕士生指导教师资格的老师提出。各位老师所提出的论文选题应注意以下方面。
1、论文选题符合MBA教学的特点和规律。MBA的中文名为“工商管理硕士”，论文选题必须考虑该专业的特点，应结合行业经济、企业管理的特色。
2、论文选题应是对实质性问题的研究，不要将题目出得空洞。如“中国国有企业问题的研究”、“中国企业的战略管理研究”、“中国人力资源问题研究”等题目都过大、过空，不符合全国MBA教学指导委员会对MBA学位论文的基本要求。
3、教师出题应考虑MBA的学位特点、结合自己的研究方向和专业特色，不要任意的跨专业出题或超越自己的研究方向。一般来讲，教师所提供的选题范围不应超出自己所在专业的范围。如在企业管理专业任教的教师，原则上不能跨专业出人力资源管理、旅游管理的选题，更不能出金融、保险方面的选题，反之亦然。
4、根据MBA的培养目标，MBA论文的撰写要求结合实际，做到理论与实际相结合，注重实证研究、注意数量的分析，要强化结合学生工作实际。
5、论文选题提交（包括教师更新的论文选题）的时间为每学期的期中之前，由MBA教育中心上网公布，逾期将不予受理。基于以上的意见，MBA教育中心可以对不符合要求的选题给予适当处理。
第三条 MBA学员选题的基本要求如下：
1、学员可根据MBA教育中心网上各位导师提供的MBA论文选题，结合自己的研究兴趣、工作经历等选择1～3个论文选题或导师作为论文选题志愿。
2、MBA教育中心根据学员所选的第1～3个选题顺序或导师编制学员论文选题汇总表，为每位学员分配一名指导教师。为确保论文指导的质量 ，每位指导教师原则上一般在同一年级同一性质的班（包括F-time MBA、P-time MBA和集中班）指导的论文篇数不能超过6篇。对学员的第一志愿比较集中（超过规定的人数或论文指导篇数）的导师，MBA教育中心应首先让第一志愿的导师优先挑选或确认学员；对于“落选”的学员，MBA教育中心将遵循学员的第二、三志愿并采取同样的方法让导师确认。对于3个志愿都“落选”的学员，MBA教育中心将通知学员重新选题。
1. 开题报告方法介绍：
开题报告是指开题者对科研课题的一种文字说明材料。这是一种新的应用写作文体，这种文字体裁是随着现代科学研究活动计划性的增强和科研选题程序化管理的需要应运而生的。开题报告一般为表格式，它把要报告的每一项内容转换成相应的栏目，既便于开题报告按目填写，避免遗漏;又便于评审者一目了然，把握要点。
2. 开题报告的基本内容及其顺序：
一、 开题报告封面：
论文题目、系别、专业、年级、姓名、导师
二、 论文的背景、目的和意义
(目的要明确，充分阐明该课题的重要性)： 1.论文的背景; 2.理论意义; 3.现实意义
三、国内外研究概况
(应结合毕业设计题目，与参考文献相联系，是参考文献的概括)： 1.理论的渊源及演进过程; 2.国内有关研究的综述; 3.国外有关研究的综述
四、论文的理论依据、研究方法、研究内容
(思想明确、清晰，方法正确、到位，应结合所要研究内容，有针对性)
五、研究条件和可能存在的问题
六、预期的结果
七、论文拟撰写的主要内容 (论文提纲) 八、论文工作进度安排
(内容要丰富，不要写得太简单，要充实，按每周填写，可2-3周，但至少很5个
时间段，任务要具体，能充分反映研究内容)
九、参考文献
十、毕业论文开题报告范文
一、论文选题的背景、意义：
(一)背景
改革开放以来，中国经济经历了根本性变化，从完全依靠国有和集体企业发展到民营中小企业发挥重要作用的混合性经济，由于大批国有企业进行资产重组、人员分流和产品结构调整，国有经济拉动经济增长的作用明显减弱，而此时我国中小企业得到了蓬勃发展，成为保持国民经济持续增长的生力军。在我国，中小企业在活跃市场，吸纳就业，促进技术创新与出 口创汇等方面发挥着越来越大的作用。并已成为我国国民经济中最具活力的新的经济增长点。
(二)意义
在我国，占企业总数99%的中小企业创造了74%的工业增加值，63%的gdp，但是其占有的金融资源却不足20%。中小企业的融资难问题已经严重制约了经济社会的发展。杭州的企业体制一般是以中小企业为主，这也导致了杭州的中小企业也存在严重的融资难问题，虽然各个金融机构采取了一系列的措施，但是并没有从根本上解决杭州中小企业的融资难问题。因为中小企业地位的重要性，所以解决中小企业的融资难问题是刻不容缓的。
二、相关研究的最新成果及动态(参考文献综述的主体与总结部分)
(一)国外关于中小企业融资问题的研究
中小企业迅猛发展为世界各国经济发展起到了强有力的推动作用，但在中小企业创建、经营发展过程中，融资困难一直是困扰世界各国中小企业的大问题，为此，探索可行有效的措施解决中小企业融资难题，已成为世界各国政府中小企业经济政策的重要内容和工作重点。西方国家如美国、日本、意大利、英国等都制定了相关的促进中小企业发展的政策，值得我们借鉴。
国外有关企业融资的理论研究主要是资本结构理论。早期的资本结构理论是美国经济学家大卫杜兰特提出的,包括净收益理论,净经营收益理论和传统理论。现代资本结构理论形成于20世纪五十年代，至七十年代后期，它以mm定理为中心，一部分探讨税收差异对资本结构的影响，被称为税差学派，另一部分研究破产成本与资本结构的关系，发展成为财务困境成本学派，形成破产成本主义和财务困境主义，最后合并为权衡理论。七十年代后期，由于信息不对称和博弈论的引入，使资本结构理论研究发生了一次质的飞跃，新资本结构理论以信息不对称为中心，大量引入经济学各方面的最新分析方法，从新的学术视野来分析资本结构问题，提出了不少新的观点
此外，adolphusj.toby(XX)运用1999至XX年间尼日利亚中小型企业的相关数据测试了4个运行现状不佳的企业。认为对中小企业来说，持续的增长，充足的资金流动性和必要的盈利能力是与他们的投资和融资决策密切相关的。尽管财务总监竭尽全力协调流动性和营利性这两个矛盾的目标，但观察结果仍然暴露出了其财务管理的困境。
alastair metcalf(XX)认为一家新兴公司需要有足够的资本运用于所有的支出，当然还包括用于资金的增长和周转。在公司资金不断增长的同时，这一家公司可能需要更加多的股本或者项目融资，从而用来支持合并和收购。当它成熟时，公司可能需要资本重组或证券。如果该公司发生困难，它可能需要企业重组或计划重组融资。找到一个贷款人可以配合你的融资需要，从而让您专注于您的业务运行。
(二)国内对于中小企业融资问题的研究
1、中小企业融资现状
资金是一个企业生存和发展的原动力，是必不可少的，自XX年9月份以来，由美国次贷危机引发的世界金融风暴已席卷全球，随着金融危机的蔓延，我国中小企业受到了不同程度的影响，由于出口订单骤减、应收账款回收期加长、原材料及人工成本上升、资金支付压力空前加大，众多企业面临资金链断裂的危险。融资难成为当前全国各地区中小企业生存与发展首先要面临的难题。
尹丹莉(XX)认为，中小企业融资问题是一个世界性难题,也是一个长久性课题。改革开放30年来,中小企业已经成为我国经济发展中的一支重要力量,占全国企业总量的99.8%。中小企业在繁荣经济、促进增长、扩大就业、推动创新等方面发挥着越来越重要的作用，但融资难一直是困扰我国中小企业发展的最大障碍。尽管政府采取了一系列金融措施改善中小企业的融资环境,但融资难问题并未得到很好的解决。现有的融资环境与企业的希望仍有较大差距,中小企业信贷满足率仍待提高。
杨红梅(XX)指出融资难问题一直困扰着中小企业的发展，去年以来的国际金融危机使我国中小企业面临更大的融资压力。在此次全球金融危机当中，我国曾经最富活力的沿海外向型中小企业受到严重影响。到XX年底，全国7.5%
的中小企业停产、半停产或者倒闭，全国有超过30 万家企业停产、半停产，约有2500 万农民工因此返乡。由于中小企业是吸纳城镇就业的主要载体，中小企业生存状况恶化对就业造成巨大压力。要解决严峻的就业问题，关键靠中小企业发展。从这个意义上讲，支持中小企业发展不仅对保增长，而且对保稳定、保民生都有极其重要的作用。
2、中小企业融资难的原因分析
国内学者研究发现：在我国，由于中小企业自身信用基础较差、银行结构不均衡、金融市场体系不完善、法律法规不健全和中小企业政府扶持体系还未真正建立等诸多原因，使得中小企业在融资方面，面临着很大的困难。
纪杰(XX)指出企业外部融资的途径主要有两种：一是直接融资，即通过资本市场筹集资金;二是间接融资，即主要通过金融机构贷款获得资金。目前我国中小企业通过这两种途径筹资都十分困难。造成这种局面的原因固然有许多，但其根本原因表现在两个方面：中小企业自身条件和素质的限制。这一因素是对其融资造成不利影响的内部原因;现行体制和政策的影响。这是造成中小企业融资困难的外部原因。
谢小梅(XX)分析认为：目前融资难已成为困扰中小企业发展的突出问题，形成这一问题的原因是多方面的，既有经济学意义上的因素，又有社会的、历史的因素;既有宏观层面的原因，又有微观层面的原因;既有观念上的原因，又有政策上的原因。这些错综复杂的因素归结到一点，便是体制和制度的缺陷，尤其是产权制度和金融制度缺陷。
杨加陆(XX)指出中小企业面临的首要问题是生存，生存先于成功，要生存下来，就必须拥有一定量的资金。但在现实中，中小企业与大企业相比，融资相对比较困难。这主要因为银行的利息很高，中小企业难以承受，即使中小企业能够承担，但由于信誉等原因银行一般也只愿意向大企业贷款。
喻占元(XX)指出：中小企业融资难的原因是多方面的,既与中小企业自身有关 ,也与我国的金融体制有关 ,还与政府政策有关。具体有如下方面。中小企业自身素质偏低;银行贷款给中小企业的风险、成本和收益不对称;银行防范金融风险的意识增强;为中小企业服务的中小金融机构数量少,实力弱;中小企业缺乏有效的抵押物和担保人;直接融资渠道不畅。
3、解决中小企业融资问题的对策
从融资难的原因分析可以看出，中小企业融资难，既有企业自身经营管理上存在的先天不足，也有金融机构定位偏差、贷款权上收等不匹配因素。同时，对中小企业发展的配套政策不健全、社会信用环境差等因素也是制约中小企业融资难的重要原因。因此，相关的研究也主要从企业、银行、政府、社会各个角度提出解决对策。
筹资是企业进行一系列活动的先决条件，总结上述研究成果，中小企业的融资问题普遍存在于各国各地区，综述根据国内外各位学者对于各国中小企业融资现状的描述，转述对融资难的原因的看法，使大家对于目前国内外在这个领域的研究及其成果有一个较为全面的认识。
通过对国内外有关中小企业融资的理论文献进行阅读，我们可以发现在该领域的研究还存在以下几个方面的问题：(1)基本上都是针对我国中小企业研究，针对某一省或某一区域的则比较少，即研究的地域范围太广。(2)在中小企业融资问题的研究中，涉及国际金融危机大背景下的研究比较少，即结合当下背景不深。正因为国内外专家学者在中小企业融资问题研究中还存在上述问题，所以，就有了该篇论文。本文结合国际金融危机背景，在全面分析时下中小企业更加严峻的融资问题的基础上，以杭州为例，提出了一些改善中小企业融资问题的建议。
三、研究的基本内容与拟解决的主要问题：
(一)研究的基本内容：
1、中小企业在我国的经济地位及其特征
2、中小企业融资体系的各个方面
3、杭州中小企业融资困境的现状和案例的分析
4、杭州中小企业融资困难的各种原因的研究和探讨
(二)拟解决的主要问题：
1、对如何解决杭州中小企业融资困境提出自己的建议。
2、导致杭州中小企业融资困难的原因，从中找出突破口。
3、以小见大，由杭州中小企业融资问题剖析中国企业在融资方面存在的问题。
四、研究的方法与技术路线：
(一)研究方法：
1、文献研究法。首先对于国内外相关理论文献进行广泛阅读，了解掌握国内外相关理论动态打好理论基础。
2、问卷调查法。通过向调查者发出简明扼要的征询单(表)，请示填写对有关问题的意见和建议来间接获得材料和信息的一种方法。
3、案例分析法。案例分析法是指把实际工作中出现的问题作为案例，分析并找出相应的结论。
4. 讨论法：与老师交流、认真听取意见和建议 (需具体说明研究方法用在什么内容中) (二)技术路线：(需画图说明)
五、研究的总体安排与进度：
XX.10.14XX.11.14 完成毕业论文选题
XX.11.15XX.12.30 完成文献综述、外文翻译及开题报告 XX.01.01XX.03.04 完成毕业论文初稿 XX.03.05XX.04.23 毕业实习，修改论文 XX.04.24XX.05.02 毕业论文定稿
六、主要参考文献：(同文献综述)
[1] 李丽霞，徐海俊，孟菲.我国中小企业融资体系的研究.科学出版社， XX年8月
[2] 王悦.浅谈中小企业的融资问题. 集团经济研究，XX年第9期
[3] 刘向丽.中小企业融资问题及对策.沿海企业与科技，XX年第11期
[4]王莎，江辉.探析中国中小企业融资问题.商业研究，XX年4月
[5] 程剑鸣，孙晓玲.中小企业融资.北京：清华大学出版社，XX
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[7] 周峰.中小企业融资难的原因分析.南方金融， XX
[8] 林毅夫.中小企业金融机构发展与中小企业融资.经济研究，XX年1月
[9] 关彬洪，关江.中小企业融资问题与对策.企业经济，XX年1月
[10]李军.企业融资.民主与建设出版社，XX
[11]杨令芝,周艳.中小企业融资现状、问题与创新[j].特区经济，XX(4).
[12] 赵一静.中小企业融资问题探究[j].金融教学与研究,XX,(5).
[13] 刘瑛超,陈松紊.中小企业融资的现状与对策[j].平顶山学院学报,XX,(5).
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