发布时间：2023-04-06 18:39:56
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的中小企业财务风险论文样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
引言
当前是一个经济全球化时代，新兴行业正处于一个快速发展的阶段，其中的成长型中小企业应该牢牢抓住市场经济发展的机遇，充分发挥出自身技术和市场拓展的优势，将先进的经营理念带入到企业当中，积极创新和改革。成长型中小企业在注重企业业务发展的同时，也要高度关注企业的财务风险控制，避免企业陷入财务危机。因此，企业必须采取合理的解决措施，有效规避降低各种财务风险，促进企业稳定持续的发展。
1.成长型中小企业特点
1.1发展速度快
由于成长型中小企业普遍是处于快速的发展时期，存在很多的机遇，只要中小企业牢牢抓住经济市场给予的机遇，充分发挥出自身的优势和特长，例如先进的技术和产品、科学合理的领导决策以及积极的拓展精神等等[1]，这些优势都能使中小企业在经济市场占有一席之地，具备一定的竞争力，在国家政府政策的支持下，中小企业能不断丰富自己的融资渠道，提高自己的融资额度，迅速提高自己的市场占有率，从而全面促进中小企业的快速发展。
1.2行业特殊化
通常情况下，经济市场中的成长型中小企业普遍是朝阳行业或者新兴行业的。之所以这两个行业中成长型中小企业居多，是因为它们自身也处于快速的成长阶段，中小企业在整个行业发展存在很大的上升空间和发展潜力。与此同时，由于受到新兴行业或朝阳行业的特质所影响，其中的大部分成长型中小企业具备较强的市场研发能力，发展方向是以技术为主的。它们在市场中的竞争力就是自身的先进技术优势和积极的拓展精神。
2.成长型中小企业财务风险
2.1管理者财务管理意识淡薄
由于成长型中下企业的经营风险很大，企业自身必须不断加强财务风险控制，实现企业的风险平衡[2]。然而存在大部分成长型中小企业的管理人员专业能力有限，财务管理风险意识淡薄，在日常的财务管理上工作效率和质量偏低，严重缺乏对企业运营资金的科学预算，容易产生一定的财务风险。与此同时，由于成长型中小企业规模较小，财务管理人员坚持应用的是传统的财务管理手段和方法，未能认识到引进先进管理手段的重要性。
2.2资本结构有待优化
负债和权益作为企业资本的两大类，企业的资本结构就是各种资本价值组成和其比例关系[3]。企业要想不断优化内部的资金结构，就必须高度重视负债和资本的比例问题。当前在我国经济市场中，大部分成长型中小企业的资金融资渠道单一，多数依赖于银行等金融机构贷款，而且企业资金债务期限较短，进一步增大了企业的财务风险。一旦企业对于负债率控制不合理，就会导致负债率偏高，企业经营不善无法偿还债款，就会使企业出现破产危机。
2.3内部资金有限外部融资难
由于成长型中小企业规模较小，无法与市场大企业的综合实力相提并论，企业的融资渠道单一，中小企业的创立也是依赖于发起人和投资人进行资本投入的。企业要向发展就必须获得更多的资金投入，特别是成长型的中小企业正处于快速发展阶段，更需要资金去支持运营发展[4]。然而，由于成长型中小企业自身实力有限，不具备很大的社会影响力，无法快速吸引到民间资本的投入，从而阻碍了它们不能轻易的进行融资，增加了企业的财务风险。
3.成长型中小企业财务风险控制
3.1建立健全内部控制制度
成长型中小企业必须建立起健全的内部控制制度，它能有效促进企业各项财务工作的有序开展。企业高层领导须高度重视财务风险管理工作，大力支持和肯定财务管理人员的工作，建立有效的奖励机制，不断提高财务管理人员的工作质量和效率。在日常的财务管理工作中，必须加强对财务人员的监督工作，严格要求财务管理人员按照规章制度办事，不能为了一己之私，致使企业发生重大的财务风险，造成巨大的经济损失。财务管理部除了要建立起完善的内部控制制度，还要使制度得到有力的执行，否则制度也只是一纸空文，无法起到真正的财务风险控制管理作用。
3.2完善日常财务管理工作
成长型中小企业必须定期组织财务管理人员进行教育培训，不断提高他们的专业知识和技能，充分了解掌握国家财务会计法规，熟识企业财务会计准则[5]，要严格按照各项规章制度开展财务工作，不断提高财务管理工作的质量和效率，避免由于工作失误造成财务风险的发生，给企业带来巨大经济损失。财务人员要高度重视企业货币资金的管理，收入与支出都要严格按照财务手续记录出入账。对于企业各项收入，要记录真实完整，不能因为虚增和谎报收入，从而引起企业的财务经营风险，影响企业在市场中的信誉，流失众多的资金提供者和风险投资机构。
3.3形成风险预算控制预警机制
成长型中小企业必须不断完善预算控制制度，建立起健全的财务风险预警机制。成长型中小企业通过建立科学合理的风险预算控制与预警机机制，能有效降低并化解企业的财务风险。在建立风险预算控制和预警机制的过程中，成长型中小企业必须充分掌握了解自身的发展特点，通过对企业实际的财务会计信息分析财务状况基础上再结合企业的发展目标、经营状况、发展规模大小以及整个行业的发展情况等去制定有效的风险控制预警临界点[6]，从而不断提高企业的财务风险控制工作水平，及时的发现并采取有效措施去解决风险。成长型中小企业的财务管理人员要不断提高自身的专业知识和职业技能，通过积极应用先进的财务分析工具以及宏观预测预算方式方法，然而认真去分析企业的真实财务数据以及经营信息数据。企业的财务管理人员必须能正确评估与预测出财务风险的各种级别和类别，及时找出财务风险产生的原因，从而采取有针对性的财务风险防范和解决措施。
4.结束语
综上所述，成长型中小企业要想得到快速稳定的发展，除了要关注自身发展和业务经营，还要注重财务风险的控制和预防。财务风险直接关系到企业发展质量的好坏，通过不断完善内部财务风险控制制度，建立健全的风险预防机制，不断提高财务管理人员的风险意识，能有效规避各种财务风险，促进企业和谐稳定的发展。（作者单位：南京宁红网络资讯有限公司）
参考文献：
[1] 刘百惠.中小企业财务风险管理[J].环球市场信息导报，2014（23）
[2] 周宇.强化财务管理与控制增强企业核心竞争力[J].黑龙江科技信息，2010（27）：115-115.
[3] 何薇薇.内部控制体系评价与优化研究――以M公司为例[D]：[硕士学位论文].成都：西南财经大学，2010.
[4] 赵攀.企业集团内部控制体系建设案例研究[D]：[硕士学位论文].北京：财政部财政科研究所，2009.
1、小微企业内部控制存在的问题及对策研究
2、小微企业财务风险防范研究
3、小微企业融资存在的问题及对策研究
4、市场实力、产品差异化与公司盈余管理
5、市场实力、产品差异化与企业社会责任
6、文化差异、财务背景与公司盈余管理
7、会计人员终身学习能力研究
8、关联方关系及其交易的识别和披露问题研究
本科毕业论文设计题目以下限选6题
9、低碳经济视角下环境会计的研究
10、我国增值税会计问题研究
11、我国上市公司盈余管理研究
12、碳排放权及其交易会计问题研究
13、可持续发展战略背景下建立我国绿色会计体系的研究
14、资产减值准备对会计谨慎性影响的研究
15、营业税改征增值税的会计问题研究
16、智力资本会计的研究与分析
本科毕业论文设计题目以下限选6题
17、××行业上市公司获利能力比较分析
18、XXX（存货、应收账款等）审计程序研究
19、公允价值计量与上市公司盈余管理问题研究
20、关于其他综合收益列报与披露的探讨
21、环境会计的XXXX问题研究
22、基于新修订的长期股权投资核算变化对企业的财务影响
23、新合并财务报表准则解读与准则经济后果分析
24、职工薪酬会计准则的变化及对企业的影响分析
本科毕业论文设计题目以下限选6题
25、上市公司内部控制信息披露现状及建议
26、内部控制审计——基于XX上市公司的实证分析
27、中小企业内部控制建设的几点思考
28、新三板与中小企业融资问题研究
29、浅析新三板的现状及发展
30、关于我国构建多层次资本市场的思考
31、关于我国上市公司审计风险的研究
32、试论我国注册会计师审计风险的防范与控制
本科毕业论文设计题目以下限选5题
33、北京市农村集体经济组织管理现状分析及对策研究；
34、北京市高校管理现状分析及对策研究
35、企业首次执行《会计准则》的调整事项以及工作流程研究；
36、新闻出版企业执行《企业会计准则》的工作流程研究；
37、事业单位内部控制制度实施状况调查分析；
38、企业会计制度体系构成以及应用分析研究；
39、执行《企业会计准则》后企业所得税调整事项以及筹划对策研究；
40、北京市进出口行业外资企业税收构成以及筹划对策研究；
本科毕业论文设计题目以下限选6题
41、民营企业内部控制环境的探讨
42、上市公司内部控制自我评估报告探讨
43、企业内部审计的增值性的探讨
44、不同企业主要财务指标的分析探讨
45、财务共享服务的探讨
46、创业板上市前后盈利能力差异探讨
47、上市公司**行业盈余管理的分析
48、非营利组织会计改革的探讨
本科毕业论文设计题目以下限选4题
49、工业企业资金收支管理存在的问题及对策研究
50、某上市公司财务报表分析
51、集团公司全面预算管理存在的问题及对策研究
52、工业企业作业成本管理存在的问题及对策研究
53、工业企业固定资产管理存在的问题及对策研究
本科毕业论文设计题目以下限选6题
54、上市公司财务评价指标体系研究
55、我国券商类上市公司经营业绩评价研究
56、企业竞争力财务评价指标体系研究
57、我国输变电设备制造业上市公司经营业绩评价研究
58、我国上市公司盈余管理手段的研究
59、上市公司资产减值计提问题研究
60、关于或有事项相关问题的研究
61、公允价值计量模式应用问题分析
本科毕业论文设计题目以下限选6题
62、我国上市公司财务舞弊手段分析
63、小微企业财务风险分析及其防范
64、企业现金流与利润协调增长的方式探析
65、关于我国上市公司信息披露制度的完善
66、我国银行业上市公司财务能力的分析
67、我国乳业上市公司财务能力的分析
68、浅谈企业产品成本计算法中的思想方法
69、企业产品的全部成本法与变动成本法的比较分析
本科毕业论文设计题目以下限选6题
70、企业并购重组的财务分析
71、新版COSO报告的解析与启示
72、公允价值与其他计量属性的关系研究
73、我国政府会计改革的路径选择研究
74、我国城市商业银行内部控制研究
75、上市公司股权激励实施效果研究
76、上市公司年报评比与评级的思考与建议
77、企业社会责任报告披露现状与启示
本科毕业论文设计题目以下限选6题
78、中小企业筹资方式的比较与选择
79、 企业资产管理效率分析
80、中小企业财务杠杆应用状况分析
81、 财务管理目标与资本结构优化实证研究
82、EVA最大化对企业财务管理的影响
83、民间非营利企业的财务管理对策研究
论文摘 要 经济的快速发展，使我国小型企业财务管理也打开了新的局面。但由于受到企业规模等制约与影响，我国中小型企业财务管理仍存在一定的问题，因此，财务管理的创新成为中小型企业管理者关注的焦点。
进入21世纪以来，我国经济得到快速发展，尤其是中小型企业更是如雨后春笋般快速成长。据有关部门的数据统计，至2005年底，我国中小企业占全国企业数量的99%以上，创造占六成左右的国民生产总值，并承担着促进经济发展、促进技术创新、增加人员就业等项目，它是经济发展中最具活力与上升力的经济组织。由于受本身规模等影响，这些中小型企业的财务管理上受到很大局限，导致在运营、筹资等方面存在诸多问题，阻碍企业的发展。
一、 中小型企业财务管理的问题
（一） 财务控制薄弱
受企业规模的影响，中小型企业对现金的管理不严，并没有形成科学的财务管理理念。一方面管理者认为资金越多越好，却从不注重闲置资金的周转，造成资金使用缺少计划与安排，易出现部分资金在运营过程中的浪费；另一方面对于赊账资金缺乏有效的管理，造成资金回收困难，应收账款周转缓慢，一旦企业需要大量资金支持进一步发展时，企业缺乏有效的资金投入；三是不少中小企业管理者对于存货的控制力较为薄弱，造成资金周转失灵；除此之外，对于产成品、成品、原材料等的管理不到位，出现问题无人管理，也导致资产严重浪费，而这些都是中小企业资产管理上存在的问题。
（二） 融资困难，资金严重不足
中小型企业最大的问题就是融资难、担保难。受企业规模的限制，资金投入本身不足。如有负债等情况，易造成中小型企业信用等级低，融资困难。而我国并没有专设针对中小型企业的管理扶持机构，国家优惠政策并没有多少向中小型企业倾斜，使这些企业一直处于独立发展，自生自灭的状态。长期处于不利的地位，造成了企业在融资上的困难，缺乏进一步发展的资金保障。
我国银行受传统政策与观点的影响，过多地关注大型及国有企业，对中小型企业的贷款不够，也在另一方面影响了中小型企业的资金运转情况。而银行和一般金融机构是中小型企业资金的主要来源，但相对大型国有企业，中小型企业贷款难度较大，即使贷下款来，也易出现贷款利率高等因素增加资金风险，间接地增加了中小型企业的融资成本。因此中小型企业在收到资金的情况下，很少考虑要如何扩大自身规模，而更多将注意力转向如何尽快收回资金，而不做长远打算，呈现快钱快捞等急功近利的现象，这也造成中小型企业难以有较大的发展。
（三） 管理模式僵化、陈旧
中小型企业一般投资者便是经营者，这种集权化管理模式会影响到企业财务的管理。企业领导的集权管理，整个企业的发展方向全部由管理者一个人说的算，管理者对于财务管理缺乏有效的理论与实操经验，易导致财务管理者职责不分，管理混乱，财务监控不严，财务信息数据不准等问题。加之企业有没专门监管审计人员，很难保障资金的有效与合现应用。
（四） 财务管理人员职业技能较低
受企业发展阶段影响，尤其是创业中的企业，多以家族性为主，而财务作为一个企业的核心部分，多由家族内较为亲近的人进行操作，而这些人部分没有经过专门的财务管理学习，对于财务管理更是仅限于记帐、统计利润等，没有有效的做到财务管理等职责。财务管理得出的数据，将为企业发展提供有效的数据支持，而受这些财务管理人员本身的技能影响，中小型企业财务管理往往没有有效地发挥出其真正的作用。
二、 财务管理未来的发展创新
（一）财务管理目标的创新
如何有效地通过财务资金的监管，规避企业财务管理中的风险，实现利润的最大化，是企业财务管理中最直接的目标。随着社会经济的发展，中小型企业财务管理的目标也呈现多元化的趋势，从传统地追求企业利润的最大化，到股东利益最大化、相关利益体、社会利益最大化方向不断地发展。
（二）财务管理方法的创新
1.建立以财务管理为中心的企业管理体制
财务管理的最终目的，是要对企业资金进行有效的控制，以实现企业的各项经营活动能够有效开展，这就需要建立一个完善的以财务为中心的企业管理体制，财务管理成为企业管理的核心，覆盖企业经营的各个方面，这也是现代社会对企业财务的要求。
2.建立财务管理信息系统
经济的进步最显著的特点就是信息技术的应用，财务管理也进入电算化进程。电算化使财务管理更加快捷、高效，也使相关财务信息、数据得到有效的验证，建立一个以财务为中心的企业管理信息处理系统，这样才会使会计核算与企业的生产管理、业务管理等融为一体，实现企业经济效益的最优化，为企业进一步发展提供有力的数据支持与资金保障。
（三）财务管理内容的创新
现阶段，财务管理的重心包括各项资金的有效利用和财务风险的规避，它要求中小型企业财务管理要建立财务风险预警系统，有效识别财务风险预兆，规避风险，并对财务风险可能带来的问题及损失进行提前预估，为风险管理提供技术支持；健全财务风险的控制及转移机制，企业经营不可避免的就是风险的来临，面对风险企业必须健全财务风险控制及转移机制，运用多元化经营、对外投资多元化等方案，实现对风险的分散与回避。
知识经济的到来，也为中小型企业带来了许多机遇，知识已转化为生产力，成为超过有形资产外更为有力的“知本”，这也对中小型企业财务管理提出了要求，打破传统的有形资产管理理念，将知识转变为生产力，不仅是对人力资本的重视，更有效提高了知识资本的利用效率，再度创新企业财务管理的内容。
参考文献：
【关键词】生命周期；中小企业；财务战略
1.引言
目前财务战略研究在我国财务研究领域是一个热点，财务战略作为财务管理理论和实践在战略方向上的一个理论扩展，正在逐步被企业在实践中采纳与检验。企业财务战略的制定，需要考虑到企业外部环境以及企业内部条件等诸多因素，由于中小企业其自身的特点，把企业财务战略思想具体应用到中小企业有助于中小企业适应外部环境的变化、创造并保持竞争优势、改变财务系统的落后现状。
在企业生命周期的不同阶段，中小企业发展存在不同的特点，相应地在融资策略、人才使用、技术创新及经营模式等方面也应有所不同，其财务特征和风险也随之发生变化，进而其财务战略的定位也有很大的不同。因此，应针对中小企业所处的生命周期制定出适合中小企业的财务战略。
2.企业财务战略的涵义
企业财务战略是指为谋求企业资金均衡、有效地流动，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划。企业财务战略的模式大体上可分为三种：一是扩张型财务战略，企业采用这种财务战略，往往在留存大部分利润的同时进行大量外部融资来弥补内部积累对企业扩张需要的不足，从而使企业财务战略目标比原有的战略起点大幅度提高。二是紧缩型财务战略，企业采取这种战略往往会尽可能减少现金流出并增加现金流入，集中一切力量用于主导产业，从而使企业增强市场竞争力。三是稳健型财务战略，企业采用这种财务战略，一般会把优化企业资源配置，提高资源使用效率作为首要任务，从而使企业财务战略目标基本上不偏离原有的战略起点。企业处于生命周期不同的发展阶段，其市场环境和风险随之发生变化，其财务战略的定位有很大的差异。因此，企业财务战略的选择应针对企业所处的生命周期阶段而进行。
3.企业生命周期的概念及其阶段划分
3.1 企业生命周期的概念
企业生命周期一般是指企业从诞生到消亡的整个过程。以企业的可持续发展为前提，可把企业生命周期划分为初创期、成长期、成熟期和衰退期。
企业生命周期理论的研究目的在于试图为处于不同生命周期阶段的企业找到能够与其特点相适应、并能不断促进其发展延续的特定组织结构形式，使得企业可以从内部管理方面找到一个相对较优的模式来保持企业的发展能力，在每个生命周期阶段内充分发挥特色优势，掌握企业生命周期的变动规律，并及时调整企业的发展战略，进而延长企业的生命周期，帮助企业实现自身的可持续发展，健康发展。
3.2 企业生命周期的阶段划分
通过前人的研究，我们发现从不同的角度对生命周期各阶段的划分不尽相同，归根结底，企业的发展问题在管理学上是一个科学与艺术、控制与授权、规范与创新之间的平衡过程。为了对企业生命周期不同阶段的特征进行比较分析，我们不妨借鉴前人研究成果，我们把企业的发展时期分为：初创期、成长期、成熟期、衰退期。
4.初创时期中小企业的财务战略
4.1 初创期中小企业的财务特征
初创阶段是企业成长的初始阶段，从中小企业财务管理活动对企业现金流量产生的影响来看，经营活动和投资活动属于流出大于流入的状态，融资活动是唯一的现金来源，随着企业经营业务的发展，经营活动产生的现金流量绝对值趋向于零并会逐渐增加。
企业生命初始阶段的经营风险是最高的，高的经营风险要求这一阶段相关的财务风险应尽可能降低。初创阶段的企业注重内部积累，这种高回报只有通过资本利得的方式给予投资者，现实收益只是名义上的收益或负收益。与此同时，初创型企业拥有较高的未来成长预期。在初创阶段，企业一般应采取集中财务战略，通过集中企业资源不断地扩大市场占有率，为企业成长发展进行资本积累。
4.2 初创期中小企业的财务战略
4.2.1 筹资战略
从筹资战略看，企业初创期适宜采取权益筹资战略，建立牢固的财务基础，以保证企业的生存和未来的成长。初创期企业一般不宜采取负债筹资，而对于权益筹资，由于初创期企业盈利能力较差，投资有完全失败的潜在可能，企业应根据企业未来偿债能力选择可以接受的融资方式。处于初创期的企业融资渠道比较少，往往通过留存收益来提供资金。在募集新的长期资金方面可以向私人股东发行更多的股票或者从银行贷款，但在利润不足的情况下，企业很难获得资金支持，资金成本高。在这种情况下，公司可以选择风险投资，政府也可以通过减免税收的方法鼓励私人进行风险投资。风险投资者之所以愿意将资本投资于企业，是因为预期企业未来盈利能力会出现高增长。
4.2.2 投资战略
从投资战略看，企业初创期适宜采取集中化投资战略，即通过内部获得发展，以开辟自己的根据地市场，争取获得一种优势地位。初创期企业注重的是生存和进行初步的积累，企业没有稳定的市场份额，因此需要开辟市场。通过实施集中战略，主攻某个特定的顾客群，某产品系列的一个细分市场或某一地区市场，重点投资于特定目标，以更高的效率为某一狭窄的战略对象服务，有利于最大限度发挥企业的能力，发挥学习效益，使企业获得稳定的发展。
4.2.3 收益分配战略
在分配方面，初创期中小企业收益低且不稳定，实现的税后利润应尽可能多地留存，充实资本，为中小企业的进一步发展奠定物质基础。股东完全不可能期望公司会分配股利。股利分派率可能为零，也就是没有任何分配。因为一个新建中小企业的现金流量通常是很高的负值，且需要投资者给公司注入新资金。这意味着，如果投资者要求中小企业分红，那么他将不得不投入更多的钱。如果非要发放股利，可以考虑发放股票股利。股票股利是指公司以增发股票的形式向股东支付的股利。公司向股东发放股票股利，不影响公司的资产和负债，也不影响公司的所有者权益总额，只是所有者权益的结构发生了变化。从股份公司看，分派股票股利不必支付现金，有助于公司积累资金，以扩大再生产。
5.成长期中小企业的财务战略
5.1 成长期中小企业的财务特征
（1）拥有稳定的产品和生产销售体系，在没有强大企业介入的小范围内建立了较大的竞争优势。中小企业销售增长率通常持续在10%以上，资金实力已有很大增强。
（2）自有资本在企业发展中不断增加。中小企业筹措资金的能力，基本上能够满足企业生产经营对追加资金的需求。
（3）在融资方式上，更多地利用负债而不是股权筹资。
（4）中小企业资产规模的快速扩张，往往使中小企业的资产收益率在一个较长时期内表现为相对的低水平。
（5）企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，事前和事后控制能力较低。
（6）中小企业财务策划以增加财务杠杆利益为出发点，以追求利润最大化为目标，采取积极的筹资策略，大大提高债务比例，同时加强管理，降低资金成本，减少筹资风险，从而提高中小企业的权益资本收益率。
5.2 成长期中小企业的财务战略
5.2.1 筹资战略
（1）中小企业成长初期融资战略。在成长初期，中小企业由于产品刚投放市场，还没有形成自己的品牌，因此，企业的市场狭小，生产规模有限，经营风险很高，难以承担高额负债成本。加上企业没有在公众中树立起良好的形象，企业信用度较低，此时应选择以内源融资为主、外源融资为辅的融资战略。主要方式有：业主、合伙人及股东的投资或借款；通过抵押、质押或信用担保方式获取的少量银行贷款；融资租赁；创造条件吸收风险投资等。
（2）中小企业成长中期融资战略。进人成长中期，企业需要不断地扩大生产规模，这时企业对资金的需求量较大，靠企业自身的积累难以满足企业发展的需要，必须寻求企业外部资金支持。此时的融资战略就要以外源融资为主。方式有银行贷款、发行债券和股票融资。特别是股票方式融资应成为有条件的中小企业首选方式。因这种方式融资金额大，风险低，且能提高企业举债能力。我国证券市场中的中小企业板已为此创造了有利的融资条件。
5.2.2 投资战略
在成长阶段，中小企业拥有形成可持续竞争优势的绝佳机会，中小企业应将取得的现金流及时应用于投资活动。投资的重点应聚焦于企业价值链的建设上，在现有的业务基础上向广度和深度发展，实现中小企业的快速扩张。与前一阶段的集中投资不同，该阶段要注意适度分权，调动成员企业及其管理者的积极性、创造性与责任感，促进资源配置、使用效率与经济效益的协同提高。同时，中小企业为了继续扩大市场份额，使销售持续增长，仍应采用宽松的信用政策。这两个阶段企业积累了大量的应收账款，增大了发生坏账的可能性，所以企业应加强应收账款的管理。
5.2.3 收益分配战略
分配方面，应采用低收益分配战略。在成长期，中小企业虽然销售额增长迅速，收益水平也有所增加，但由于规模扩张的需要和投资机会的增多，中小企业对资金的需求量十分巨大。出于筹资需要及融资成本和风险的考虑，中小企业在收益分配的战略选择上，只能维持低收益分配战略，以便把更多的盈余留存下来，满足中小企业投资的需要。但考虑到中小企业已度过了初创阶段的艰难，已拥有了一定的竞争优势，投资者往往会有股利分配的要求，因此，中小企业可以在定期支付少量现金股利的基础上，采用股票股利的分配方式。
6.成熟期中小企业的财务战略
6.1 成熟期中小企业的财务特征
在中小企业经由初创阶段成功地步入成熟阶段的过程中，企业的增长速度、增长前景与经营风险都会有所回落；在具备了相对较高的市场份额以后，销售增长率和利润增长率在达到最高点以后，也会逐渐下降；企业的资金实力更加坚实，用于维护现有市场的资金需求比前期阶段的资金需求更低。企业在初创阶段的财务战略重点是抢占市场份额，而成熟阶段的战略重点是保持现有的市场份额和提高效率，即企业应该关注盈利能力，维持已经达到的销售利润水平，这对处于成熟阶段的中小企业的融资、投资和分配活动都将产生一定的影响。
中小企业进入成熟阶段，从中小企业财务管理活动对企业现金流量产生的影响来看，企业净现金流量多为正数，企业的经营活动和投资活动一般情况下都表现为净收益，此阶段以留存收益加负债融资政策为主，大量债务到了还本付息期，分红比例也在提高，融资活动产生的现金流量体现了企业的融资策略，伴随着负债融资的增加，财务风险上升到与经营风险相当的程度。由于企业未来的增长前景与其生命中的早期阶段相比要低的多，故而投资者要求提高股利支付率，此时的回报更多是通过股利分配而不是成长阶段的资本利得来满足。
6.2 成熟期中小企业的财务战略
6.2.1 筹资战略
对于成熟型中小企业而言，为了获得足够的资金或保持稳定的资金来源与优良的资金结构，通常采取多种融资方式结合的方法进行融资。在这种情况下，融资战略的最终目的并没有冲突，融资战略的组合搭配也能够取得更好的作用。一般来说，由于成熟型企业投资机会下降，资金需求量减少，融资规模有所下降。对处于成熟阶段的中小企业来讲，向金融机构融资还是目前最主要的外源融资渠道。
6.2.2 投资战略
适用于成熟型中小企业实际情况的投资战略包括规模扩张战略和稳定投资战略。具体如下：
（1）规模扩张投资战略
规模扩张主要指核心产品的销售规模扩大。扩张投资战略是成熟期中小企业最常用的一种投资战略，是中小企业实现高速成长的最直接、最有效的方式。
（2）稳定投资战略
中小企业发展进入成熟阶段以后，更为强烈的成长意愿与自身内部缺乏各方面条件、能力的矛盾，决定了在理财方面更应该持稳健的态度，切忌盲目扩张。
中小企业发展过程中，为了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角化经营分散风险。然而，分散投资必然造成原有经营项目利润下降之损失。目前来看，涉足多元经营的多为一些实力强，且有核心业务的企业。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前。必须首先筹措必要的长期资本，以确保原有经营项目营运资金周转不因新投资受到影响。
6.2.3 收益分配战略
当企业经营的产品趋于成熟、根据发展战略的要求需要投资开发新的产品或服务项目以便调整经营结构、寻求新的利润增长点时，就应当保证有一定的研究发展资金投入。企业除了可从利润拨出一部分资金满足股利政策需求外，剩余资金便可满足研究发展资金需求。与其它各种股利政策相比，管理者在这种股利分配政策下更容易掌握股利的收入与支出状况，对留存利润更能做到心中有数，对未来发展规划进行有计划的安排。
中小企业盈余状况容易受到各方面因素的影响而发生变化，如果当盈余降低时仍支付固定股利，会直接导致资金短缺、财务状况恶化，这是稳定股利政策的不足之处。因此在使用稳定股利政策的同时也必须关注各方面因素的变化，避免出现股利支付与盈余脱节的情况。
7.衰退期中小企业的财务战略
7.1 衰退期中小企业的财务特征
从中小企业财务管理活动对企业现金流量产生的影响来看，由于企业产品销售水平下降，现金周转速度慢，经营活动产生明显的负现金流量。对衰退型企业而言，再投资获利的机会已经很小，经营的目的只是为了继续寻找生存的转机。因此，经营风险已经下降到了一个很低的水平，如果选择逐步收回投资，会使投资活动产生正现金流量。同时，由于企业在衰退期较多地采取高股利分配政策，负债融资在走向衰退的过程中会不断增加，筹资活动产生正现金流量，财务杠杆水平与财务风险随之增加。这是处于衰退阶段中小企业的主要财务特征。
7.2 衰退期中小企业的财务战略
7.2.1 筹资战略
在筹资方面，由于业务处于衰退阶段，就很难吸引权益资本了。而中小企业的形象欠佳，种种不利条件使得债务融资也非常困难。不仅如此，债权人甚至会因为担心企业破产清算而要求提前偿还债务。因此，中小企业的资金主要来源于前期的资本积累。此外，中小企业如果以其剩余资产做抵押，还是能获得一些借款，债务资本仍是其主要的融姿渠道。
7.2.2 投资战略
当企业的销售业绩开始下滑，高额的固定成本会使企业进入严重的亏损境地，通过签订短期契约方式或者完全以可变成本为基础而降低固定成本比例使总成本降低。收缩型投资战略也要求不再向旧产品投入大量资金，不追加设备等固定资产投资，而是尽可能地降低成本和改善现金流量，维持现有产品的利润，甚至将部分非关键产品或技术出让，紧缩经营规模，积聚资金等待新的投资机会。
衰退时期投资战略的重点是保证财务安全，一旦衰退开始，资金的来源渠道就可能突然被阻断。不管是在衰退期选择紧缩还是扩大投资规模，除了对最重要的项目要有充分的资金分配外，还要尽可能使运营资金达到最小，充分运用管理技能削减管理费用，控制生产成本，降低库存和应收账款，提高资金周转速度，减少运营资金的占用。
7.2.3 收益分配战略
（1）处于衰退阶段的中小企业基本上都存在盈利不稳定、负债比率过高、外部权益融资难且资本成本过高等问题，因而也就造成了发放股利的机会成本增加。
（2）此阶段的资本结构目标要求融资战略通过诸如举借新债、追加投资及经营积累等途径偿还债务以降低财务风险，其中用经营积累偿还债务将会导致股利支付的减少。
（3）出于中小企业长远发展的考虑，即使目前缺乏合适的投资机会，企业仍需积累资金以寻求新的发展机会。
综上所述，在企业不同的生命周期阶段中，其财务战略的重点也不尽相同。一般而言，集中财务战略应成为进入初创期的企业财务管理重点；步入成长期的企业，扩张财务战略将取代集中财务战略而成为企业财务管理的核心；当企业步入成熟期和衰退期时或企业处于转型时期，企业所处的市场环境与财务状况会突显财务战略对企业战略的全面支持作用，财务战略及其管理则成为企业管理的中心。因此，这一时期应分别采取稳健财务战略和防御财务战略。总之，如何保持企业原有的市场收益能力，并随环境的变化而调整自身的财务战略，是企业在任何一个生命周期阶段都必须考虑的问题。
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关键词:中小企业;财务外包;利益
中图分类号:- 文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)29-0138-02
中小企业是我国国民经济中一直十分重要并最具活动的力量,在我国的经济活动中占有非常重要的地位。根据国家发改委相关资料显示,截至2009年4月底,我国中小企业数量已超过4 600万家,占全国企业总量的99.8%。随着经济全球化和我国经济体制改革的不断深入,我国中小企业在发展中面临着许多新的矛盾和问题,如企业的财务管理,大量工作重复、繁琐,占用了企业大量资源。集中企业优势资源专注于核心业务发展,成为企业的共同愿望,而财务外包则无疑成为了企业解决这一难题的有效手段。
一、中小企业财务外包的基本理论
1.研究概况
通过对现有文献资料的查阅,目前国内学者对中小企业财务外包的研究并不多。如张祺初(2004)[1]从中小企业财务外包的内涵和发展趋势出发,对比分析了企业实施财务外包的优劣势,并针对性的提出了中小企业实施财务外包的阶段性建议;王舰、逢咏梅(2007)[2]从外包的角度,指出中小企业可以通过财务职能外包提升企业竞争力,并进一步对财务职能外包的模式进行了研究,给出了3种不同的外包模式和比较,并介绍了利用ASP实现中小企业财务职能外包的经验。这些研究多为探索性的研究,缺少实例支持。这一方面是由于外包行为真正进入我国的时间还不长,另一方面,财务状况一直都是企业对外严格保密的,且多为企业所有者的亲信具体负责,对外包第三方机构普遍缺乏信任,这也导致了企业财务外包在我国,尤其是中小企业发展缓慢的重要因素。
2.基本概念
企业财务外包是21世纪才逐渐发展起来的一种新型外包模式,与经济全球化的不断深入相关[3]。通过综合国内外相关学者对知识型企业的定义,笔者认为,中小企业财务外包就是指企业将财务管理职能中自身不擅长管理或不具备比较优势的部分职能,如总账核算、往来账款管理、工资核算、会计报表、税务报销等外包给外部专业机构代为操作和管理的一种基于财务战略管理新型财务管理模式。具体来说,包括传统财务管理和网络财务外包两种形式。
二、中小企业财务外包的利益分析
对中小企业财务外包的内涵分析可以看出,它是企业管理层基于财务战略和发展需要而采取的一种旨在降低企业成本、提高管理水平、增强企业核心竞争力的一种有效手段,是基于企业利益最大化的角度实施的一种财务管理模式,具体来说,中小企业实施财务外包可从以下几方面分析其利益点:
1.有利于企业减少资本性投入和降低费用成本
据IBM的全球财务总监(CFO)调查显示:信息化、外包和共享服务是现代企业三种最有效削减成本的途径。随着现代财务管理的规范化和电算化的发展,企业必须购买相应的财务软硬件设备以适应日益精确和快速的财务管理需求。但对于资金有限的中小企业而言,购买昂贵的硬件设备和信息系统几乎不可能。同时,随着计算机技术的不断发展,信息系统的更新升级,以及由此产生的对信息管理人才的高要求也成为了企业负担。
通过财务外包,借助专业机构现成的具有领先水平的网络信息平台和优秀的信息管理人才来对企业财务职能进行统一管理,不仅有效减少了企业购买相关财务管理管理设备的硬性资本支出,节省各种基础性费用,还能借助专业的手段,提高企业的财务管理水平。
其次,通过财务外包,企业将自身业务繁杂、重复性高且价值含量小的部分财务职能进行外包,不仅消减了企业开支,还能通过对多家外包承接商的横向价格比较,选择最优外包商,借助其规模效应获得较低的外包成本。
最后,企业通过财务外包还能节省人力成本。企业对财务进行管理是建立在企业财务人员的基础之上的,由于其工作的专业性和保密性,其工资水平往往也高于企业整体人员的平均水平。从国外企业外包的实践经验来看,财务外包可以有效避免这部分人员的工资成本,降低企业费用[4]。
2.有利于企业优化财务结构和提高财务管理水平
中小企业财务外包不仅避免了企业一次性购买财务管理设备和信息系统支付高额费用的情况,还可以通过与外包承接商签订可执行的外包协议,将原有需要企业进行内部成本预算的非核心业务转化成由承包商收取固定管理费用的外部服务,增强了企业费用预算的准确性和控制的有效性。
同时,通过实施财务外包,中小企业将非核心的财务职能外包给专业机构管理,使企业有限的财务管理人员更有精力专注于具有更高价值的核心财务职能,综合专业机构对企业非核心财务职能的高效管理水平和企业内部财务人员对核心财务职能的专一管理,企业的总体财务水平无疑将得到有效提升,更有利于企业核心能力的增强。
3.有利于企业资源的整合,突出主营业务
企业非核心财务职能的外包在一定程度上释放了企业的财务资源,包括财务管理人员和财务管理设备,实现了特定资源向企业核心财务职能和其他部门的转移。被释放出的管理人员可以有更多的时间和精力去关注企业的主营业务,企业也能甩掉包袱集中力量发展和管理核心部门,打造核心竞争能力,突出主营业务优势,以取得市场竞争的领先地位。
另一方面,财务外包承接商的专业性决定了它在这一服务领域的市场领先地位,具有先进的管理理念和技术手段。通过财务外包,与外包承接商建立良好的战略伙伴关系,不仅可以为企业带来高质量的财务管理服务,还能借助其领先的专业优势,通过专业培训和技术转移,为企业管理人员,尤其是企业财务人员提供管理理念和管理技术的帮助,从而达到提高企业管理水平的目的。
4.有利于企业优化组织结构和降低企业风险
中小企业实施财务外包不仅可以有效降低成本,还能为优化企业组织结构提供良好的契机。由于企业的财务管理工作内容繁杂、业务范围广泛,同时,由于各业务之间的专业壁垒和保密性,使得企业财务部门内部的职能不能兼职,只能分设,这也导致了企业财务人员数量的增多,大大降低了企业组织结构的运行效率,给企业管理带来了诸多不便。通过财务外包,在将部分财务职能托管的同时也释放了大量财务人员,这就为企业进行组织结构调整、提高组织运行效率提供了契机。
另外,企业财务外包在转移职能的同时也将风险进行了相应的转嫁,通过签订外包协议,明确双方的责任与义务,可以将企业之前并不擅长的,容易出现管理纰漏而导致企业损失的财务职能外包,从而有效的降低了企业的经营风险和财务风险。
三、中小企业有效实施财务外包的建议
通过上述利益分析,中小企业实施财务外包无疑能为企业发展起到积极的作用,但仍然存在许多潜在的风险,如企业财务信息泄密、对外包承接商的过度依赖致使企业自身财务人员水平不足,外包承接商的违约风险等。因此,中小企业在实施财务外包的时候,一定要结合自身的实际需求,慎重选择外包商,并通过详细、具体的合约规定双方的责、权、利等,最大程度的规避外包风险。
1.准确界定企业财务外包的内容
企业在计划实施财务外包之前,一定要结合企业实际,基于企业财务战略管理的原则,充分考虑哪些职能可以外包,哪些职能还不能外包,以免泄露企业的核心资源和关键技术。另外,企业进行财务外包的目的就是剥离掉价值含量较低的部门财务职能,而是企业专注于核心业务的经营管理上,这是一个长期的战略,因此,在选择外包内容上,不可过分关注短期效益。
2.科学选择合适的外包承接商
优秀、合适的外包承接商是企业财务外包能否实现预期目标的关键。企业在选择外包承接商时,除了要充分考虑其业务能力的专业程度、发展与经营管理理念的先进性以及与企业文化的契合程度,还要考虑其信用等级,确保其有足够能力且乐意为企业实现预期目标提供切实的,甚至超出预期的帮助。
3.签订具体详细的外包合同
外包合同是界定双方责、权、利的有效手段,也是鼓励和约束双方共同实现预期目标的基本凭证。由于目前我国的信誉体系还不健全,更多的只能依靠制度来培育信用。如果因为外包承接商的违约,公司不仅会遭受费用成本的损失,还可能导致企业相关核心信息的泄露。因此,在实施财务外包前,一定有指定详细、具体的外包合同,有条件的企业还可请专业的机构提供咨询。合同中除了包括基本的业务、价格、期限及双方责任与义务等问题,还应明确双方财务的收益分配和风险承担方式,防范企业商业机密泄露的制度等。
四、结论
中小企业由于资金和人员的有限性,在实现企业快速发展壮大的过程中无法兼顾企业管理的方方面面。在经济全球化的今天,企业要生存和发展,就必须实行集中化的经营战略,集中优势资源专营于企业的核心业务,通过对企业核心竞争力的打造,取得在市场中的领先地位。财务外包在我国还属于新兴事物,真正实施的企业并不多,但它是企业未来发展的一种趋势。本文在对中小企业财务外包的发展现状及利益点进行深入分析的基础上,对企业有效实施财务外包,实现利益最大化提出了自己的建议,希望能给广大中小企业在将来实施财务外包提供借鉴。
参考文献:
[1] 张祺初.中小企业财务外包的思考[J]..对外经贸财会,2004,(6):15-16.
[2] 王舰,逢咏梅. ASP与中小企业财务职能外包[J].科技进步与对策,2004,(2):79-81.
一、中小企业财务管理特点分析
( 一) 经营活动中流动资金的分析
流动资金是指投放在流动资产上的资金, 主要包括货币资金、应收账款和存货。中小企业规模较小、资信不足, 在进行市场经济活动中, 一般以现金或银行存款来支付货款, 很难进行短期融资, 对货币资金的需求往往较大。同时在激烈的市场竞争中企业为了扩大销售增加利润而不得不采用赊销这种方式, 但是, 没有有效的催收措施高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入, 造成资金回笼困难, 导致了资金运用效益上的损失。另外很多中小企业在原材料的采购管理上也没有计划, 库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制, 使得会计期末存货占用资金较大, 存货周转率低, 也会造成流动资金短缺。
( 二) 投资活动的分析
中小企业的管理者往往凭借经验和感觉进行管理, 其决策人都没有经过科学而严密的论证,毕业论文 如果产品滞销, 技术落后, 设备老化, 就认识到新产品试制、技术开发是决定企业生存的必要环节, 开始加快技术改造、设备更新和提高新产品研发的速度, 增加了许多投资项目, 导致了虽然是巨额投资但报酬率很低的事实, 没有达到顶期的效果, 背上了更加沉重的包袱, 以至于陷入破产的边缘, 造成投资失败。另一方面中小企业投资所需资金短缺, 他们总是希望尽快收回投资, 容易追求短期目标, 由于自身规模较小, 面临的风险也就更大。中小企业经营者在避免产品单一的经营风险中, 力图通过多元化投资分散风险, 但分散投资也会导致原有经营项目运营资金周转的困难, 进一步导致企业资金周转困难。无论在投资资金、投资项目以及投资方式等方面均存在较大风险。
( 三) 筹资活动的分析
不同类型、不同发展阶段的中小企业的融资特点不同, 对融资渠道和条件的要求也不同。例如制造业型中小企业经营活动涉及的面较宽, 资金周转较慢, 资金需求量较大, 融资难度相应较大; 服务业型中小企业的资金需求量小、频率高、周期短、随机性大, 相对其它中小企业而言, 是一般中小型商业银行比较愿意给予贷款的对象; 高新技术型中小企业, 按照国际惯例, 主要资金来源是各种类型的风险投资基金; 社区型中小企业则具有一定的社会公益性, 较易获得政府的扶持性资金, 但是社区共同集资也是这类企业的一个重要的资金来源。
中小企业融资的特征与大企业相比, 创业资金主要来源于个人积蓄或家族集资, 极少通过正规渠道获得信贷和其他的财政支持。如何通过多种形式获得资金, 是中小企业面临的问题。目前中小企业融资的主要方式还是银行贷款, 由于中国经济发展水平还较低, 社会信用观念和风险意识还没有完全建立起来, 企业融资主要以间接融资为主, 非市场化现象严重, 资本市场和交易市场存在失衡现象,银行信贷的规模和结构、资金价格及其变动也对企业所有制的性质有比较严格的约束。中小企业由于融资结构单一、规模小、机制不健全和功能缺陷等不得不通过高利息集资的方式筹集资金, 增加了市场交易成本, 造成金融秩序的混乱。虽然我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是, 融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
二、中小企业财务管理应用的策略
我国中小企业虽然在流动资金运用方面、投资和融资方面存在很多问题, 但在具体分析过程中可以看出这些问题主要是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。职称论文所以, 为了更好地解决问题, 可以国家经济政策、融资方式、企业信息技术应用和企业管理制度等几个方面着手。
( 一) 国家政策有助于中小企业融资问题解决
国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》, 就引导中小企业增强信用观念, 改善其信用状况创造良好的信用环境, 建立中小企业信用担保体系, 加快我国社会化信用体系的建设步伐, 发表了若干意见, 这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动, 为中小企业融资提供了形式多样的服务。如交通银行的“展业通”为扶持和服务小企业发展, 适应小企业生产经营特点在原来金融产品的基础上, 推出一系列专项信贷和结算的金融产品, 运用科学简便的方法和优化的审批流程,为小企业提供金融服务。对不同的企业分别提供了“生产经营一站通”、“贸易融资一站通”、“工程建设一站通”、“结算理财一站通”等不同的金融产品, 还款方式灵活、还款期限较长, 企业贷款担保方式可以采用房地产抵押、国债以及仓单质押等多种方式, 有利于小企业资金安排和应用。
对于中小企业融资管理, 应注意以下几个方面的问题: 1、融资计划应与企业发展周期联系在一起管理。在企业不同的生命周期过程中, 应注意不同阶段融资方式有所区别。在初创期以内源融资为主, 在成长期则以外源性银行融资为主, 在成熟期可以考虑以权益性融资为主, 在衰退期可以考虑新一轮的融资, 开发企业新产品和新市场。2、从博弈论的角度来看, 银行与中小企业是信息不对称的博弈, 可以通过降低信息收集成本和加工成本, 提高企业的信用度, 扩大企业的财务信息透明度, 实现银企之间的信息充分与对称。3、在资金运作方面, 可以充分利用票据贴现、融资租赁等方式来缓解企业资金紧张的状况, 进一步拓宽中小企业的融资渠道, 解决中小企业融资困难。如积极稳妥地选择有条件的中小企业尝试发行可转换债券, 附新股认购权证的企业债券等,使中小企业能利用国际资本市场, 尤其是地区性的资本市场来筹措资金, 建立多层次的企业融资体系。
( 二) 信息技术的运用
从90 年代中后期开始, 为了确立竞争优势, 企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低, 并且为适应市场全球化要求, 组织结构和投资结构也趋向于分布式和扁平化, 仅靠企业自己的资源不可能有效地参与市场竞争, 还必须把经营过程中的有关各方, 如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中, 才能有效地安排企业的产、供、销活动, 满足企业利用一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求, 并准确及时地反映各方的动态信息, 监控经营成本和资金流向, 以期进一步提高企业对市场反应的灵活性和财务效率, 并在市场上获得竞争优势。美国的加特纳公司(gartner group inc.) 首先提出了新的概念—企业资源计划, 简称erp( enterprise resources planning) 。erp 是现代企业发展的管理模式, 也代表企业管理软件的基本思想, 因此信息技术的运用对于中小企业来说也是很重要的一个方面。管理人员能通过erp 系统的应用和管理及时精确地对安排企业采购、生产和销售计划, 对材料采购资金、价格、质量以及采购计划、支付的方式都有全面管理和核算; 对生产流程各环节的参数进行差异分析, 优化成本, 提高了成本的控制力度;而且能通过财务核算了解销售的全过程。信息的畅通保证了成本核算的准确、实时。财务和产、供、销各环节完全集成, 从而实现生产成本的快速跟踪控制。erp 系统对于往来款项的管理也进行了有效全面的管理, 对于这种在市场竞争机制下企业为扩大销售和赢利而采取的赊销手段, 除了依靠产品本身质量、价格、售后服务等条件外, 销售款能否收到便是资金管理中的一项重要内容, 及时准确掌握客户及供应商资金、信用等方面的信息, 对应收账款的收回和应付账款的支付安排都是有很大帮助的。erp 系统在其他模块的应用如总账系统、销售管理系统、人力资源管理管理系统等其他方面对企业的管理也有很大的作用。但由于中小企业资金和规模有限, 在信息化的应用方面要注意信息技术的应用必须适应企业管理, 关注数据的流程, 选择正确的财务信息工作方式, 根据自己资金和需要选择相应系统模块, 最后还要根据企业的发展趋势选择相应的软件。
( 三) 中小企业投资管理
中小企业投资要面向市场, 对投资项目进行可行性研究, 正确进行投资决策, 利用货币时间价值的计算和管理, 努力降低投资风险。第一、政府要加强对中小企业的服务指导。对于中小企业而言, 市场比资金更为重要, 资金有限的中小企业, 如果产品销售出现困难哪怕是暂时的困难, 都可能使企业陷入困境。克服资金不足, 关键还是取决于新产品能否及时销出并收回投资。由此可知, 有无合适的市场销售渠道是研究投资项目是否可行的先决条件。对于创业初期的中小企业, 政府应帮助他们选择好进入的行业, 大力改善投资环境。例如政府可以为他们提供较为完善的市场调研以及行业前景分析, 以减少投资的盲目性。提供事前帮助, 是减少中小企业投资者市场风险的有效途径。第二、为了回避投资风险, 中小企业应采取跟进战略。中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力, 虽然开拓者率先进入市场, 可以获得超额利润, 但风险也会很大。跟随成功者的做法, 不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活, 形式多样, 适应性强, 可根据市场变化较快地调整其产品结构, 改变生产方向, 甚至转行, 从而较快地适应市场新的需要。跟进战略, 首先要把握时机,避免盲目性。如果时机把握不住, 不仅存在投资风险而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下, 较为保险的作法是在自己所熟悉的范围内寻找市场机会。第三、中小企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面: 一是对新产品试制的投资, 中小企业的产品, 其市场占有份额有限,企业拳头产品也有—定的生命周期, 如果不断有适销对路的新产品上市, 同时又不断淘汰陈旧的老产品, 这样可在市场竞争中始终处于不败之地。如采用新技术引进更新产品试制, 能节约投资, 那也是应采取的一种投资方式。二是对技术设备更新改造的投资应当重视, 如果企业的设备不是处于一种具有竞争力的状态, 那么该企业就会失去前进的动力。这种方式应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资, 尤其是管理型人才和技术型人才的拥有。企业一方面可以采用招聘的方式引进人才; 另一方面, 通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质, 不断进行知识更新、观念更新和技术更新, 否则,原有队伍很快就会老化。因此, 中小企业应以内部投资为主, 以适应日益激烈的市场竞争。
( 四) 中小企业内部管理制度建立
中小企业要加强自身资金管理。要形成合理的资本结构, 确定合理的负债比例, 提高承受财务风险的能力, 同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率, 减少行政费用等非生产性开支等, 以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保, 改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货, 通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道, 进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识, 根据企业自身特点去选择适当的融资方式。树立现金流量观念、加强资金的管理。中小企业的管理水平和与此相关的资产周转效益较低, 周转资金相对不足。中小企业往往缺乏严密的资金使用计划, 在库存管理和交易结算等方而缺乏必要的内部控制制度, 不具备大型企业那种内部资金调度的能力。特别是在经济景气时期, 中小型企业更容易忽视财务管理。为此, 中小企业更应注重营运资金的管理, 充分利用现金预算表及资金调度表加强信用管理, 加强存货管理, 减少资金占用, 避免在实际操作中出现举借短期资金供长期投资使用的问题。
随着市场经济的高速发展和改革的不断深入,我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出, 并呈多样化趋势, 而解决途径也会因宏观经济环境变化、企业自身发展而发生变化。工作总结 中小企业必须与银行沟通建立一种“战略关系”, 加强中小企业与银行之间的合作; 建立和完善现代企业制度, 及时有效地解决财务管理中存在的问题, 增强中小企业的竞争力; 提高投资管理水平、资金营运水平及获利水平, 充分发挥财务管理在中小企业管理中的作用。只有充分考虑自身的特点、并不断强化自身各项管理措施, 及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题, 从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。 [ 参考文献]
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中小企业融资论文范文一：中小企业财务管理融资问题分析
摘要：中小型企业的发展受到严重制约的主要原因是受到了外部和内部环境缺陷的影响，尤其是在没有给予财务管理部门应有的重视，有些财务相关的功能不能发挥主要有企业资金的分配、计划和运用，这就导致了企业的抗风险能力相对较弱，企业的生命周期短和长期生存能力不足。本文第一部分概述了中小企业的概念及财务状况，第二部分提出了目前大部分中小企业财务管理中存在的问题，第三部分提出相对应的中小企业财务管理的对策：构筑完整适用的融资体系，加强应收账款及供应链管理，提高企业资金管理水平。
关键词：财务管理；中小企业；融资
财务目标在中小企业中的特性是多样性的，但是中小企业管理者并没有研究多样性这一特征，大部分自然形成的居多。打个比方说：企业解决家庭就业的时候就会将平衡家庭人员的利益为目标；构建企业客户的时候一般企业都会选择与客户建立同一种目标。形成不同的公司在不同时期具有不同的目标，对企业目标科学取舍，建立持续发展的财务管理目标，以不同的时间和不同的条件为基础。管理者总是认为重要的是要增加企业收入，往往忽视了财务管理的重要性。当增加销售应收账款时并不考虑可不可以收回，如果能够收回，也不会考虑企业资金能否满足正常生产经营的需要。资金不足也可以让企业倒闭，因为债务人无法偿还到期债务，债权人可以要求债务人重整或者破产，申请人民法院进行清算。资金管理不善将增加企业的融资成本，使企业失去投资机会等问题。只有认识到财务管理的重要性，才能去解决财务管理的问题。
一、中小企业的概念及中小企业的财务状况
中小企业是市场经济环境中最有活力，同时也是数量最多的，但它也是有经济风险的主题，是完善社会主义市场经济的重要力量。与同行业的大企业相比，中小企业在人员规模、资产规模和经营规模等方面相对较小，但由于其体积小，中小企业灵活地寻求生活在市场上，唯一与大企业相差的地方就是小企业的再生性强。目前，微型和小型企业中小企业也爆发了。发达国家和发展中国家，在经济发展的不同阶段，不同行业中小企业设定的标准也不同，随着经济的持续发展和多态变化的特点。中小企业的每一个阶段，每个国家的中小企业都有不同的分类标准。一般分为两类：一是定性的，根据企业的经济特征和控制方式进行定义，从本质上反映的特点是企业的组织结构和经营方式，另一种是定量，通过一系列指标根据企业的大小定义，这种定性更直观。如工业企业的分类类别的标准小于2000，那么中小企业员工人数较少，或销售额小于3亿元，总资产4亿元或更少。与其他国家的标准相比，中小企业规模的实际数量是相对较高，但相对较低的资本和营业额的大小，反映了我国的基本国情是有更多的劳动密集型的中小企业。从表2中资产负债率的指标显示可以看出中小企业的普遍偏高。2014年的数据显示，小型企业比大型企业的数据资产负债率与指数相比高很多，但是从长期负债来看，中小企业占相对较小的份额，因此这些更高的短期公司借款在这种情况下也增加了这些企业的财务风险。
二、中小企业财务管理存在的问题
1.融资难问题
中小企业融资是一个全球性的问题，如果大企业决定融资的话，那么，金融机构会主动设法投资给大型企业。但是如果中小企业想要融资的话就非常困难，因为金融机构都嫌贫爱富。所以融资就出现了以下问题：首先，支持融资政策的力度不强。第二，缺乏实际操作性和执行力，实现政策的角度分析执行者主要是金融机构为自己的风险考虑，实施的是嫌贫爱富的控制策略。他们认为中小企业的发展前景差，偿债能力弱，中小企业贷款的不良贷款形式突出；从他们自己的角度来看，中小企业不重视财务管理和融资，公司财务状况出现不满足贷款需求。第三，融资渠道单一或经常选择内部融资。
2.资产管理不当，财务控制薄弱
(1)存货管理混乱
由于中小企业的人员数量少，管理者同时身兼数职管理多个部门，财务管理不严格导致资金占用量大，却大对生产和销售环节的专业性控制，从采购到生产再到销售都是一个人说了算，没有人第二个人从付款收款到办理入库手续这个全过程进行监督。没有人控制采购、无监督销售、库存损失严重的存在账目差异，这些问题存在于很多中小企业，它反映了存货核算流动比率高，存货周转减慢，导致企业的损失无法估量。在正常情况下中小企业的流动资产总额都是40%-50%股票基金，公司一般不注意库存管理，看看多少钱绑在库存，如果企业库存严重堆积就会造成严重的流动性紧张，由于有很多积压的资金，就造成了现金流有一些困难，在一定程度上扰乱正常的生产经营活动，那么对于库存控制带来的财政困难一般都很难解决，同时长期的瓶颈限制了企业的发展。一些中小企业只看到眼前的利益，没有看到长远发展的需要，忽略了客户管理，我们没有销售收入，不做成品的实际结转库存，收到的钱不记录，导致资金体外循环，使存货账面价值大于实际数量，造成账务不符。
(2)应收账款管理不善
公司财务部负责应收账款的发生和收回，公司的销售部则主要负责公司应收账款和到期催收的应收账款。在应收账款方面主要存在的问题包括：首先，信贷政策缺乏一致性。其次，会计制度不合理。第三，没有足够的措施来处理坏账。
(3)现金流量管理失控
对于现金管理方面的主要问题有两个，分别是出现较为严重的公款私存和缺乏核查的现金支出流程。
三、优化中小企业财务管理的对策
1.构筑完整适用的融资体系
(1)政府方面
从中央到地方，我们不断推出解决中小企业融资问题的对策，但是中小企业融资的问题依然没有得到彻底的解决。总而言之，解决中小企业融资问题是一项长期任务，政府应该继续开发符合实际的一系列有关法律法规和相关政策。
(2)金融机构
解决中小企业融资难的问题需要深化金融改革。金融机构应该改变对中小企业的歧视，并结合中小企业的特殊情况深化金融体制改革，建立和完善有效的中小企业信贷支持系统，提供基于网络的、三维的、个性化的金融产品和服务。首先，关注中小企业信贷，开发有效的信用体系，组织专门的信贷基金发展中小企业贷款授权。其次，金融机构应该逐渐减少审批流程，降低贷款条件，同时扩大从资产的范围。最后，应该加强中小企业财务会计违规行为的惩罚，解决资产结构不合理的现象，提高盈利能力，降低对中小企业的财务指标要求。
2.加强应收账款及存货管理，提高企业资金管理水平
财务管理混乱是大部分中小企业管理中存在的问题，尤其是资本管理不规范，会计和库存管理混乱，严重干扰了企业的决策分析，严重阻碍了企业正常的发展。中小企业可以根据市场情况，使用各种销售方法来销售产品，如信贷、市场营销，等等，还可以通过减少库存，加速资本的回报等方法。中小企业要根据行业的需要加强采购、销售、库存和其他成本控制方面的管理，以达到节约成本提高竞争力的目标。首先，优化采购流程。任何商业活动是为了获得最大的利润，为了实现这个目标，一个非常有效的手段就是降低成本。其次，通过对资金的利用提高运作效率。应该改进现金管理制度。中小企业应该提高企业的现金收益，从而达到节约企业流动资金的目的。最后，我们必须加强对存货的管理。减少库存积压，使大量被占用的流动流动起来，企业的采购和管理不但会有相关的费用和库存挤压，同时也会影响企业的正常生产经营，因此，企业应确保业务的正常运行的前提下，根据自己的实际情况来计算最优库存，所以尽可能降低企业的库存成本。提高资本管理：加强内部财务管理，加强应收账款管理，引入供应链信息系统，建立从仓库到财务部门和供应链可以共享库存的信息共享平台。
参考文献：
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[4]门利，王宁.企业财务管理问题研究[J].商业经济，2010(07).
中小企业融资论文范文二：中小企业融资困境及原因分析
改革开放以来，我国中小企业从小到大，从少到多，从弱到强，逐步成长为社会经济发展的重要力量。中小企业在资源配置、经济增长、扩大就业、创造税收、社会稳定等方面的作用越来越显著，对社会的贡献度已经超过大型企业。但是，融资困难在我国中小企业中普遍存在，阻碍了其快速、健康和可持续发展。
一、我国中小企业融资困局
1.直接融资困难
直接融资是指货币资金供给者和货币资金需求者之间直接发生的信用关系。相对于间接融资而言，直接融资具有使资金需求者获得长期资金来源、引导资金合理流动、推动资金合理配置、加速资本积累的杠杆作用，还具有使社会生产规模迅速扩大、推动资金(资本)积累和国民经济发展的特点。但我国企业上市标准高，要求严。能上市的企业多是规模大、技术成熟、管理规范、驾驭市场能力强、经济效益好的大型企业。大多数中小企业离上市要求相差甚远，只能“望市兴叹”，徘徊在资本市场之外，直接融资受到限制。
2.间接融资不畅
我国非公有制中小企业依赖企业内部人员融资的程度很高，企业内部股东及其亲朋好友为企业提供的初始资本和后来追加的资本起着主导作用。事实上，企业内部股东提供的资金有许多来自股东以个人名义从“灰市”上借来的资金，这是中国非法集资、地下钱庄活跃的重要原因。公有制中小企业资产负债率比较高，这些债务中，除了一部分以相互拖欠货款为表现形式的强制性商业信用外，很大一部分表现为以银行贷款形式存在的债务。这些贷款很多是地方政府以行政干预手段要求国有银行发放的贷款，因为政府是这些企业的股东。中小企业的内部积累和强制性银行贷款，虽然解决了企业的一部分困难，但不能从根本上缓解企业发展对资金的需求。我国中小企业获得银行贷款难度很大，虽然表现出逐年递增态势，但份额依然太少，增加速度远低于中小企业增长和发展的速度。中小企业申请贷款的拒绝率远远高于大型企业，贷款期限短，贷款形式单一，主要是抵押贷款，融资成本高，同期贷款利率高于大型企业。
3.政府扶持力度不够
中小企业在国民经济和社会发展方面所具有的特殊地位和作用，使其在世界各国和地区经济社会发展中扮演着极为重要的角色。经济发达国家和地区中小企业相关政策的主要目标是通过政府支持，改善中小企业经营环境，促进中小企业组织结构和产品结构合理化，加速实现中小企业现代化，从而实现推进经济社会发展的综合目标。党的十以来，我国修订完善了一系列法律、法规、政策，以促进中小企业健康、持续、科学发展。从总体上看，我国已初步建立了全面的较为系统的支持中小企业发展的政策体系框架，政策优惠面基本涵盖了各行业、各类型、各所有制的中小企业，包含了中小企业经营的主要环节，这对我国中小企业发展发挥了重要作用。政府虽然建立了较为完善的政策支持体系框架，但很多政策、法规还只停留在文字上，尚未真正落到实处。如《中小企业促进法》相关条文显示的资金支持占很大比重，但目前的财政政策资金存在资金规模不够、体系不健全、结构不合理等问题。有些专项资金设立晚，尚处在探索阶段，政策支持力度不够均衡。许多针对中小企业的优惠政策，中小企业却无法享受，客观上造成政策歧视，形成对中小企业的不公平待遇。我国目前有些城市虽然成立了中小企业担保局，运用财政担保手段增大对中小企业的投融资力度，拓宽投融资渠道，但制度很不健全，机构数量少，工作机制还没有理顺，运作管理方式还有待进一步完善，所以业务很少，甚至有些地方还没有开展工作。
4.风险投资不完善
我国的风险投资制度是伴随金融市场的发展而产生的，时间短，不完善，机构投资者很少将资金投入到中小企业。西方发达国家投入到中小企业的风险投资主体是天使投资，天使投资是指具有一定资本金的家庭、个人、企业，对有发展潜力和市场前景的初创企业进行直接的早期资本投入的一种民间投资方式。在国外，天使投资已经非常成熟，在企业早期或种子期投资中，投资额在25万美元以下的有84%来自风险投资。我国天使投资方式刚刚起步，政府没有相关的法律保护，市场经济规则还不完善，广大中小企业的信用还有待提高，因此，大部分中小企业无法获得天使投资。
二、中小企业融资困难原因分析
1.从宏观制度分析
我国对中小企业健康发展的积极作用认识不足，对中小企业发展缺乏积极的可持续的制度设计，相关支持和鼓励政策2000年以后才陆续出台，但在实际执行过程中常常发生变形，束缚了中小企业的发展。
(1)中小企业融资缺乏政府的政策扶持。多数发达国家对中小企业融资都采取了扶持政策，例如德国对大部分中小手工业企业免征营业税，日本的“中小企业金融公库”被政府授权向中小企业提供优惠贷款，美国《1952年小企业法》规定：每年政府采购中必须有25%的份额面向中小企业。发达国家的这些措施都对其中小企业发展起到了促进作用。我国在金融方面，迄今还没有专门支持中小企业发展的政策措施，各种优惠政策往往倾向于国有大型企业，而忽略了众多中小企业的需要。
(2)政府对中小企业的政策有失公允。由于长期受计划经济影响，政府的某些政策对中小企业有失公允。企业外部融资途径主要有两种：银行贷款和利用资本市场融资，而我国资本市场的门槛太高，广大中小企业望而却步，只能依靠银行贷款。我国资本市场主要服务于国有大中型企业，相关法律法规的约束条件中小企业无法满足。受传统思想影响，地方政府在推进企业上市时主要考虑大型企业，顺序是国有大型企业优先于中小企业，国有企业优先于非国有企业，评判的依据主要是量而非质，而中小企业数量众多，单体规模小，很难通过股票和债券募集资金。随着中小企业的快速发展，中小企业创造的税收已经成为地方政府的重要财政来源，而地方政府对中小企业的税收优惠政策要么没有，要么制定了执行不到位，索取多，反哺少，造成中小企业承担的税费负担较重，自身造血机制无法有效形成，资金缺乏，严重影响中小企业长期稳定发展。
(3)中小企业发展缺乏完善的法制环境。我国正处于市场经济转轨过程中，尚未形成健全的金融法规体系，尤其是关于中小企业融资的法律法规尚付诸阙如。对中小企业融资的日常管理主要是依据国务院授权中国人民银行制定的各项政策规定，这些政策文件不同于法律，也没有形成完整的体系，在实际操作过程中弹性很大，无法发挥明显的对中小企业金融支持的作用。尽管我国政府在改革开放后颁布实施了一系列政策，为中小企业健康发展提供了一定的保障，但总体来说，我国中小企业发展的法律法规还很不完善。
(4)政府没有设置管理中小企业的统一机构。中小企业发展需要政府给予特别的扶持，其中最为基础的环节就是建立统一的专门机构，来具体实施政府的政策主张，这是西方发达国家支持中小企业发展所取得的成功经验。表2详细列明了各国中小企业机构设置状况和主要职责。而在我国，中小企业多头管理，有好处都管，无利益都不管，这些管理机构缺少专一性，且职能多有交叉重复，容易产生权责不清的现象，不利于对中小企业的统一管理。
2.从商业银行角度分析
发放信贷资金的金融机构主体是商业银行，商业银行是特殊企业，开展资产、负债、中间业务和其他创新业务，为经济社会提供服务，获取利润。商业银行拥有业务经营所需要的自有资本，依法经营，照章纳税，自负盈亏，坚持“安全性、流动性、盈利性”三原则，经营目标是追求利润最大化。从各类商业银行获取贷款是我国中小企业融资的主要途径，然而多种原因造成商业银行不敢或不愿大力支持中小企业。
(1)企业和银行之间信息不对称。资金需求者对自身经营状况比较了解，而资金供给者———商业银行不参与企业经营管理，对企业实际财务状况、市场前景、发展规划、资金使用方向等信息掌握不全面，不深入，盲目发放贷款，金融机构的风险就会增加。中小企业贷款总量多，规模小，风险大，贷款成本高，银行不愿意向其提供贷款。
(2)银行的“惯性思维”造成中小企业贷款难。长期占主导地位的国有银行的目标客户主要是国有企业和大型企业，服务时间长，业务流程熟悉，所以银行非常乐意为国有企业和大型企业提供贷款。开拓中小企业市场，银行觉得相对陌生，服务理念、服务流程、服务内容等需要重新探索，一些制度和机制要创新，风险就会加大。为了追求利润，弱化风险，各商业银行普遍将信贷风险和信贷人员待遇挂钩，实行责任追究制。信贷人员为了自身利益，会减少风险大、业务成本高的中小企业的贷款量。
(3)金融机构服务水平低。受体制机制和理念影响，银行服务内容、方式、水平总是滞后于经济社会发展，不能同步和超前调整。相对于大型企业，中小企业规模小，负担小，机制灵活，对市场反应快，业务更新快，资金需要量大。但由于资产数量少，资信差，抵押物少等原因，银行对中小企业的资金供给远远小于其需求。
(4)银行贷款类型简单。商业银行贷款类型通常分为四类：信用、担保、抵押和质押贷款。为了防控风险，实际操作中商业银行过分倚重抵押方式贷款。由于各种原因，中小企业往往有效抵押物少，但又需要银行及时提供融资。我国专业担保制度和担保体系目前还处在初级阶段，不能为广大中小企业提供有效担保。导致中小企业贷款只好“曲线救国”，贷款主体本应是法人，不得已改为自然人。这样就造成银行贷款规模受到限制，无法满足中小企业对资金量的需求。
3.中小企业自身原因分析
(1)经营管理水平低。我国中小企业的经营管理在很大程度上是不规范的，管理水平低。在企业内部，制度不健全，管理混乱、粗放，浪费严重。生产领域，专业化分工差，市场不稳定。中小企业研发投入少，科学管理意识淡薄，生产、管理、决策等随意性大。这种情况同样体现在人事管理方面，通常中小企业采取家族式管理，员工与企业主存在着千丝万缕的联系，员工缺乏培训，流动性强，难以留住水平高的职员。在财务管理方面，中小企业没有严格的财务管理制度，主要依靠企业家自己进行管理。员工素质提升慢，专业知识少，各种过程监督不到位，信息反馈不及时，缺乏长远规划，导致中小企业生命周期短。
(2)人力资源缺乏。企业的发展，关键在人才。中小企业人力资源匮乏表现在两个方面，一是企业家素质低，二是企业员工素质低。据调查，中小企业的企业家达到大学程度的不到10%，好多是初中以下文化，大部分企业家本人素质欠缺，经验和能力不够，不能适应市场竞争。中小企业普遍缺乏统一的与企业发展相匹配的人力资源规划，普遍没有接受“以人为中心”的管理理念，员工仍被看成是“手段人”，在组织结构、参与管理、信息沟通等方面，职工处于被动地位，能力和积极性远未得到充分发挥。
(3)诚信观念不强。相对于国有大中型企业，中小企业普遍成立时间较短，尤其是资金少、技术低的低门槛行业，企业生命周期短，数量多，在银行审批业务时，每笔业务的流程是完全相同的，业务成本较大。一些中小企业由于主客观原因，行业内出现风吹草动，资金链就会出现问题，不能及时还本付息，造成不诚信现象的出现。
三、化解中小企业融资困局的对策
化解我国中小企业融资困境是一个系统工程，不能一蹴而就。在借鉴发达国家经验的基础上，政府要不断健全和完善相关法律法规体系，企业、金融机构和政府共同发力，建立完善的管理机构，制定科学的发展战略，构建适合我国中小企业特征的融资体系。
1.企业要增强内在融资能力
中小企业一定要规范内部治理结构，按照公司法建立规范的企业法人制，在董事会中引进外部董事，建立董事会、监事会、经理层之间的制约协作机制，树立公正、规范的企业管理形象。必须健全各项规章制度，强化财务管理，保证会计信息的真实性和合法性。另外还须严格遵循诚实信用原则，切实履行借款合同，保持良好的信用，建立良好的银企关系，为企业融资创造条件。
2.建立多层金融服务体系
广大中小企业在促进就业、增加劳动者收入、促使行业充分竞争等方面有显著作用，成为经济社会的重要组成部分，政府应大力支持，采取多种措施解决中小企业融资问题。随着我国资本市场逐步完善成熟，大型企业将会更多利用低成本的资本市场进行融资。随着经济社会形势变化，尤其是金融改革的深入，国家将会逐步弱化对金融机构的保护，商业银行必须面向市场，准确定位，不盲目，不跟风，实现差异化、人性化服务，金融监管部门也需因地制宜地引导商业银行确定合理客户目标。针对中小企业，政府可以建立专门政策性金融机构，对于诚实守信、符合国家产业政策、有发展前景的中小企业进行金融扶持，简化手续，创新融资方式。信息不对称是中小企业贷款难的内在原因，可以利用信息技术，建立信息共享机制，防范银行潜在风险，建立和谐的银企关系和信用担保体系，此体系可采用“政策性基金，市场化运作，法人化管理”原则。政府应当对担保机构和担保业务进行宏观指导并加强管理，尽量避免和防止过多行政干预。
关键词：企业财务管理 问题 对策
一、企业财务管理中出现的关键性问题
（一）筹资渠道狭窄，融资难，资金缺乏
资金的严重不足一直是制约我国企业发展的首要问题，我国企业筹集资金的渠道主要是内源融资，而很少有企业会大胆的使用外源融资，就造成了我国资金筹集渠道过于狭窄的结果。目前，我国融资环境不太完善，获取资金数目有限，很难满足企业尤其是中小企业的扩大与发展（见表1）。
表1 企业融资难情况分析
从上面的表格不难看出，规模的大小与注册资本的多少会直接影响银行对它们的差别对待，不愿贷款给需要资金发展的中小企业，反而争相抢夺贷款意愿不强的大型企业，不利于企业的迅猛发展。
再加之，现在许多企业负债大，融资需要大量成本，风险又过高，无形中增加了企业的财务压力，使得它们的信用度也大打折扣，很难得到银行的资信度。
（二）企业管理观念与模式陈旧落后
1、财务管理意识淡薄，内部控制混乱
我国企业中有一部分是私营性质的个体，投资者拥有所有权和经营权，是最高的决策者。在进行财务管理上，老板会不自觉的根据个人主观意识随意处理，企业财务管理意识淡薄[1]。而且，许多企业在财务管理上会采用家族化管理模式，即任用与自己有亲属关系的人员来控制财务，不利于有效地进行约束与监督。
2、财务管理者素质差，思想落后
企业缺乏一个健全的管理机制来进行财务管理，缺乏管理意识，使得财务管理失去了在企业管理中的重要位置[2]。不仅如此，许多财务管理人员素质底下，思想观念滞后，管理方法陈旧，缺乏理财知识，没有积极性与创新意识，导致我国企业的财务管理与世界经济脱轨，阻碍了企业的发展进程。
（三）资金运营管理不严
有些企业在资金管理上存在严重问题，例如：现金管理上混乱不严；应收账款催促力度不足；存货控制意识薄弱；固定物质资产流失严重等。1、在现金的管理上，企业认为越多现金越好，却造成许多现金处于闲置状态，而不能更好的用来进行增值创收。2、企业缺少有效的催收欠款措施，也没有相关的赊销政策，让许多应收账款成为呆坏账，严重制约了企业销售利润的提高。3、资金在企业存货上的使用量过大，使得资金呆滞状况不断。4、企业过度重视现金，而忽视了许多物质资产的管理，造成极大的浪费。
二、企业财务管理的解决对策
企业是我国经济发展的一个重要部分，可是企业在财务管理上却出现了许多问题，加强企业财务管理，确保企业快速发展是当下必然课题。
（一）拓宽融资渠道，调整资金结构
企业资金的严重不足，很大问题在于企业负债过多，融资困难，银行信用度下降，而解决这一问题，首先必须要调整企业资金的结构，增强抵御风险的能力，提升自身的信用度。企业在债权和债务资金二者间应该有一定的比例，才能保证负债不至于过多，通常是所得利息税前的资金与负债所偿利息相持平。北京某企业的负债保存这一水平，给银行带来极大的信心，不仅与银行签订长期合作协议，更是大大的降低了融资的成本，银行还专门设立了信贷部门处理企业的存贷业务。
（二）改进财务管理观念，加强人员队伍建设，完善内部控制
随着世界经济的发展，许多新的才去管理理念已经出现，我国也要紧跟时代的节奏，迅速的改变落后的思想，形成新的财务管理理念[3]。这要求企业从上至下的员工首先改变思想观念，重新认识财务管理的重要性，在工作中主动参与配合财务的管理。在企业财务人员管理上，要注重素质的培养与提升，强化企业财务管理意识。在素质教育培训中，要从企业管理者入手，提高法律管理意识，才能更好地对工作人员进行管理与指导。对财务管理人员要进行思想与专业并重的培训，还要在职业纪律与道德上进行加强，全面提高财务管理人员的素质，保证财务管理工作的顺利进行。
企业最重要的就是要有良好的内部控制制度建设，一个好的制度能够为企业提供可靠有效的数据，让企业管理者更快的掌握企业的发展。而且还能够确保企业经营高速有效进行，保障各项资产记录的安全可靠，有效的降低财务管理成本，因此建立内部控制环境是企业必要的举措。
（三）提高财务控制，强化资金管理
针对我国企业资金管理不严的状况，必须要加强对资金的管理，建立具体的鼓励惩罚措施，包括按时付款的奖励，延期或超期付款的惩罚等；同时要加大催收欠款的力度，对逾期还款客户进行重新评估，定期核对应收账款目录，对一些呆坏账要及时妥善的进行会计汇总处理。对待企业存货也要建立科学的管理制度，尽可能的减少过时库存，保证存货资金的合理结构，避免出现资金呆滞的情况。加强财务管理，要将资金的收入与支出进行合理调配，提前预测资金周转情况，才能快速的达到收支平衡，最大化的合理运用资金。
三、结论
在财务管理上进行改革后，相信我国大部分企业会进入一个高速发展期，迅速的改变企业的淘汰与亏损状况，带来巨大的经济效益。
参考文献：
[1]刘平，贺武.财务风险成因及其控制策略研究[J].广西：广西社会科学，2004（10）：135-139
