发布时间：2023-05-23 17:14:43
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的企业纳税筹划管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
税收对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收的角度出发 ，研究企业纳税筹划对完善现代企业财务管理制度有着广泛而深刻的意义。
一、纳税筹划概述
（一）纳税筹划的概念及目标
纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，而是在多种合法方式中选择了纳税最少的一种方案。
纳税筹划最核心的目标是直接减轻自身的税收负担，但其并非是纳税筹划目标的全部。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是纳税筹划目标的有机组成部分。
（二）关于纳税筹划的几点说明
1.合法性。表示纳税筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务，属逃税行为。
2.筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。
3.目的性。表示要取得“节税”的税收收益。这有两层含义：一层是选择低税负；另一层意思是滞延纳税时间（有别于违法税法规定的欠税行为）。成功的纳税筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以体现。因此从某种意义上来说，纳税筹划活动也是应该鼓励的。
此外，纳税筹划还有以下两点需要注意：首先，依法纳税是进行纳税筹划的前提；其次，进行纳税筹划应该时刻关注税法的变化。
二、纳税筹划认识的误区
这里存在一个误区，现在很多企业把“纳税筹划”理解成“合理避税”。要分析这个误区，笔者先从纠正企业对税收认识上的重大误区谈起。
传统观念认为，税收是由企业纳税和税务机关征收两个过程组成的，忽略了税收产生的过程。不同的经营行为产生不同的税收，因此税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，不看所谓的“账”。而这些合同和凭证都是业务过程产生的，业务部门签订的。如此看来，公司的税收是业务部门在做业务、签合同的时候就产生了，而非财务部门的事。因此，财务部的伪造、编造，是一种偷税行为。正确的纳税筹划其实指的是企业要做好业务过程的筹划。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。
那“合理避税”与“纳税筹划”的区别在哪里呢？有观点认为，避税是以一种“非违法”的手段达到少缴税或不缴税的目的。但实际并非如此，以“非违法”的手段达到规避纳税的义务，在一定程度上与逃税一样，直接后果是导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平。然而，纳税筹划不同。纳税筹划不是筹划国家的税收政策，而是指纳税人根据税收政策来设计企业的业务发生过程，通过对纳税事宜进行合理策划，达到减轻企业税收负担、降低纳税成本的目的。纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。总的来说，“合理避税”是在经济业务发生完成后采取的钻政策漏洞的消极补救措施，而“纳税筹划”是在经济业务发生中采取的积极选择政策，二者是有本质区别的。
三、纳税筹划与财务管理的关系
现代企业税收筹划与财务管理具有其内在逻辑性，主要表现在以下几个方面：
（一）纳税筹划与财务管理的目标一致性
作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。
（二）纳税筹划与财务管理内容的关联性
财务管理中融资、投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。
（三）纳税筹划与财务管理的互动性
纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。
四、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响
随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。
（一）确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划
要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。只有通过科学的税收筹划，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。
（二）企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容
现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。
五、纳税筹划的必要性
近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：
（一）通过纳税筹划实现税负的减轻
目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：1.逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。2.纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。3.进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
（二）中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大
在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
（三）实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求
在当前国内企业市场化改革、股份制改革深化，中国加入WTO参与国际竞争的大背景下，中国的企业一旦作为独立的个体，就必然要构造明晰的产权机制与强大动力机制参与市场竞争。因此税收作为企业的成本支出，必须通过深入研究纳税筹划的各种手段予以控制。
（四）从现代企业的财务机制上看，做为企业外部成本的税收支出更应当加以控制
目前企业存在一种错误的想法，认为要控制成本，就是要控制内部成本，而对于企业的税收，则视为无法避免的，不去加以控制。其实不然，企业对内部成本的控制已经相当严格，而且过度地压缩内部成本有可能造成员工的积极性受损等不良后果，影响企业的发展。因此，在控制内部成本的同时，应该试图努力节约企业的外部成本，做到内部成本外部成本双管齐下，共同收缩。
六、纳税筹划对企业财务管理的现实影响
财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。
（一）通过纳税筹划，可以监管财务交税
可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。
（二）通过纳税筹划，可以权责明晰
由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。
（三）通过纳税筹划可提高企业财务管理水平
纳税筹划离不开企业的会计核算和财务管理，它要求企业会计人员既要精通会计准则和财务制度，又要熟悉现行税收政策和税法，正确地进行纳税调整和计税。这样企业就必然要求其会计人员提高业务素质，从而使企业财务管理水平得到提高。
（四）通过纳税筹划可规范企业财务管理
纳税筹划作为减少税收成本是最有效、最可靠、最可行的途径，必将被越来越多的经营管理者所采纳，这就要求企业要依法设立完整、规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。
关键词：税收成本 纳税筹划 合法性 避税
如果一项交易能够导致任何期间、任何税款的增加，那么所增加的税款被称为税收成本，它就是一项不折不扣的现金流出，也必然构成企业的一项经营成本。在市场经济条件下，追求企业价值最大化是投资者和生产经营者的最终目的，纳税筹划作为纳税人对经济利益的一种追求是完全必要的，它贯穿于企业财务管理活动的整个过程。但是，由于纳税筹划对中国来说还属新生事物，特别是在中小企业，财务人员普遍缺乏纳税筹划知识，而且在理论上和实际工作中并未引起足够重视。因此，纳税筹划的体制还比较薄弱。
纳税筹划指纳税人在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，最大限度地利用税收优惠条件，选择最优的纳税方案，以达到税负最小化收利益最大化的目标的纳税规划。纳税筹划是企业财务管理的一部分，其实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险，以求企业经济利益的最大化，具有合法性、超前性、目的性、专业性等特征。具体解释如下：（1）合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向，是区别于其他税务行为的一个最典型的特点。具体表现在企业采用的各种纳税筹划方法以及实施的效果和采用的手段都应当符合税法的规定，应当符合税收政策调控的目标。（2）超前性是指企业对各项经营和投资等活动的安排事先有一个符合税法的准确计划，而不是等到企业的各项经营活动已经完成，税务稽查部门进行稽查后让企业补交税款时，再想办法进行筹划。因此，一定要让企业把税收因素提前放在企业的各项经营决策活动中去考虑，实际上，也是把税收观念自觉地落实到企业的各项经营决策活动中。纳税筹划必须是事先性的行为，对于企业应从其发展的角度制定并实施短、中、长期的纳税筹划方案，必须放在企业长期、整体经营中考虑，要以企业长远利益、整体利益为重，选择最佳方案。最佳方案必须是能使企业获得长远效益最大的方案。（3）纳税筹划的目的性就是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，包括以下几个方面：直接减轻税务负担；获资金时间价值；实现涉税零风险；追求经济效益最大化及维护自身合法权益。在企业越来越追求价值最大化的情况下，从纳税筹划的主体角度来说，完全是站在减轻税负和实现税后利润最大化来考虑的，这也就是一般意义上的纳税筹划目标。（4）专业性。纳税筹划的开展，并不是某一家企业、某一人员凭借自己的主观愿望就可以实施的一项计划，而是一门集会计、税法、财务管理、企业管理等各方面知识于一体的综合性学科，专业性很强。一般来讲，在国外，纳税筹划都是由会计师、律师或税务师来完成的；在我国，随着中介机构的建立和完善，它们也将承担大量纳税筹划的业务。
在现实的税收环境中，由于税收对财务结果的影响体现在经营、投资、筹资、分配等方面，税收成为财务决策必须考虑的重要相关性因素，没有考虑税收约束的财务决策一定有其缺陷，甚至会导致错误决策。因此，在企业财务管理活动中纳税筹划有其必要性，主要体现在以下方面：（1）“税收利益”的存在。税收利益的获取源自两个方面：一是政府提供的税收优惠政策；二是纳税期的递延。税收利益主要取决于企业的微观经营决策与税收优惠体现的国家宏观经济政策的协调程度。纳税期的推延并不减少纳税额，但纳税时间大大推迟，相当于企业获取一笔贷款成本为零的资金。考虑到货币的时间价值因素，则相当于无形中增加了股东权益。（2）“税收陷阱”的存在。现代税收制度中往往存在一些被称为“税收陷阱”的条款，纳税人一旦疏忽大意，很可能落入条款规定的范围，从而导致付出更多的税款。此外，纳税最小化也可能是一个硕大无比的“税收陷阱”，企业经营活动及财务决策并非以纳税最小化为最佳评价标准，纳税最小化并不意味着企业会实现更多的税后利润，税后利润最大化仍至股东税后可支配财富最大化才是企业财务决策的终极目标。（3）多种纳税方案的存在。在现实经济生活中，在税法规范的前提下，企业往往面临着一项交易活动存在多种纳税方案选择的局面。不同的纳税方案，其税负轻重程度往往不同，甚至相差甚远。
在当前税收体制下，企业如何在财务管理中有效地进行纳税筹划，实现其目标，建议做好以下三点工作。（1）树立正确的纳税观念：首先，企业作为缴纳税款的主体，应当树立一种观念，即应该缴纳的税款，一分不少地上缴国库，履行自己的义务；不该缴纳的税款，一分也不多缴。其次，纳税筹划不仅仅只是财务人员、办税人员的事情，因为企业日常发生的任意一项经济业务，都有可能与此有关，大到经济合同的签订、投资项目的决策，小到发票的取得和开具、付款方式的选择等等。纳税筹划是一项贯穿财务管理全过程和全员参与活动。特别需要指出的是，纳税筹划方案的成功实施，离不开企业领导决策人的理解和支持。（2）提高专业素质，掌握筹划的方法和策略，用足用好税收优惠政策： 在实际的纳税筹划中，财务人员不仅是主要的参加者，也是主要的筹划者。一个纳税筹划方案成功与否，很大程度上取决于财务人员的专业水准。纳税筹划是一个综合性很强的问题，要做好纳税筹划，达到筹划的目的，就必须懂经济、熟法律、精税收、善运算，用足用活税收政策，并且灵活联系本企业的实际，结合定价自、销售折扣、折让、促销方式、汇率等具体情况，精心进行筹划。所以，纳税筹划对企业的财务人员、办税人员的业务素质提出了更高的要求。同时，纳税筹划又是敏感问题，它涉及到国家财务制度和税收法规的严肃性，要求财务人员要具有守法意识和良好的职业道德修养，必须在不违反法律法规的前提下，依照诚实、守信的原则进行筹划。（3）进行税务会计信息的披露。税务会计信息披露即指企业单位在税务会计核算的基础上，将公司的涉税信息对外披露，包括企业各个税种的税款缴纳情况、税收负担、享受的税收优惠、税务管理成本和税收贡献率等内容。企业披露税务会计信息不仅应当与税务部门征收税款的具体事项相关，管理层以及社会公众以及各利益相关方进行经济决策提供有效的、公允的会计信息，据以进行事前的税务筹划和企业税负对经营活动影响的经济分析，作出恰当正确的经营决策，从而实现企业价值增值。
企业财务管理活动中，纳税筹划的战略贯穿全过程，可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。现结合实际工作中遇到的案例进行评析。
1、经营活动中的纳税主要是依据收入和费用成本指标来计算，传统上的筹划方法就是分散收入法、转移收入法、针对费用采用费用分摊法或增加费用法。从战略上来讲，可以利用我国是法人税制根据企业性质筹划节税，可进行节税模式下的薪酬战略设计，商业企业的平销返利的税收筹划等。
【案例】
1、如果民营企业老板或董事个人想买股票，那么他可以有两种选择：①通过公司的账户把资金打到证券公司的营业部；②以个人的名义到证券公司开户。在股票上涨、挣到钱的情况下，哪一种方式给他带来的税收收益最大？由于我国现在对个人买卖股票差价的所得，没有征收个人所得税，所以，以个人的名义到证券公司开户的方式所带来的税收收益最大；如果以公司名义买股票，投资的收益就要补交相应的所得税税款，这样就加大了税负。若预计未来能够挣10万元的股票收益，那么就要补交企业25%所得税；相反，个人买卖除了缴纳一些佣金和印花税以外，就不用再缴纳其它任何税收。
2、投融资活动中纳税筹划方法：充分利用税法及税收文件中的一些条款、优惠政策进行税收规划和设计，例如设立子公司还是分公司，房地产企业的售后返租的融资模式，企业重组中创造条件适用免税重组规定；还有土地战略规划、经营模式的战略构成、买壳上市等财务战略。
纳税筹划不同于偷税、漏税、逃税或抗税，它是在不违法的前提下进行的，也不同于避税。避税是纳税人采取法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少其应承担的纳税数额。从法律角度分析，避税包含三个层次：第一个层次是合法避税，主动利用税法中的各种政策通过合法合理的业务安排减轻纳税义务。第二个层次是违法避税，纳税人违背了税法的真实意图。第三个层次是表面合法实质违法的避税。政府倡导纳税人通过合法避税实现宏观经济调控的目的，即属纳税筹划范畴，打击违法避税和实质违法的避税行为，“十二五”时期我国税务工作特别强调要加强国际税收管理和反避税工作。
总的来说，合理的纳税筹划可帮助企业更好的追求效益最大化，随着我国经济迈向国际化，投资者将会进一步意识到纳税筹划对企业的重要作用，企业要在激烈的竞争中立于不败之地，必须要强化自身内部管理，降低经营成本，提高经济效益，合理的进行纳税筹划。随着我国税制的发展，纳税筹划也会越来越完善，在企业财务管理中发挥到最佳作用。
参考文献：
[1]韩婷.企业税收筹划的战略性优化.财会研究，2005
[2]王兆高.税收筹划.上海：复旦大学出版社，2003
[3]张炜.企业如何进行纳税筹划.北京：中国财政经济出版社，2007
纳税筹划；企业；财务管理
所谓纳税筹划指的是，纳税人在按照税法及相关法规的要求基础上，充分对法律法规进行分析，行使自身的相关权利，对企业相关的筹资、投资、经营等行为进行合理安排，从而得到最优的纳税方案，使自身的利益最大化的过程。从以上不难看出，纳税筹划也属于企业进行财务管理的一项重要活动，它是在企业财务管理这个大的环境下进行的，需要遵循企业整体财务管理的要求，为企业最终实现科学合理财务管理而进行的。
1.纳税筹划在现代企业财务管理中的重要地位
企业开展纳税筹划的最终目的就是在遵守相关法律的前提下，最大限度的减轻企业的税收负担，从而实现企业财务管理的合理高效。
在现代企业的财务管理中，实施纳税筹划是企业的一项基本策略，在遵守国家法律法规的大前提下，合理的利用各种优惠政策，从而降低企业整体的经营成本，增加企业的利润收入，使企业的资金流量达到一个科学合理的位置。最终将企业的税收负担降到最低，实现企业经济利益的最大化，最终保证企业顺利正常的发展壮大。企业税收支出不同于其他的支出，税收往往不能给企业带来任何的经济利益，所以对企业的经营成本有着重要的影响。尤其是在当前的市场条件下，企业的各种决策都必须要认真的考虑这一因素的影响，通过企业纳税筹划，可以使企业有效的避免一些不必要的税收负担，权衡不同决策的不同影响情况下，选择对企业最有利的发展策略。
2.现代企业财务管理中纳税筹划常常出现的误区
A.单纯注重个别案例的研究，忽视整体的重要性
在当前许多企业中，往往只是针对某一个项目或者税种进行筹划，而忽略从整体的高度去看问题，最后的结果可想而知。还有的企业在进行纳税筹划时，只是简单的去模仿其他企业的一些方法，根本没有从自身的实际情况出发，制定针对性的筹划方案。此外，在进行纳税筹划时，还应该对深层次的动因及原则进行具体研究，否则，只能够完成表面上的文章，根本无法达到实际中的开展和推广。
B.单纯注重效益而忽略经营成本以及其中的风险
有些企业在进行纳税筹划时，把注意力单纯的放在了筹划能够带来的收益上，从而忽视了筹划付出的成本以及筹划风险。单纯从理论上来看，纳税筹划可以针对所有的经济活动，但是在实际操作过程中，需要对成本和收益进行分析，筹划风险和经济可行性都需要进行分析，所以，只有很好的处理好收益和成本之间的关系，才能够顺利的开展纳税筹划。
C.注重表面纳税筹划，忽视一些动态因素的影响
很多企业在确定纳税筹划方案以后，简单的按照方案进行机械的实施过程，对于实施中各种外部环境的变化以及政策的改变没有引起足够的重视，从而使原本的筹划方案失去了它的效果。此外，方案实施过程中的执行情况也对整个筹划方案有着重要的影响。
D.注重理论型的东西，而忽略了实际情况
在一些企业进行纳税筹划时，对于自身的实际经营情况考虑不到位，简单的围绕各种法律法规进行筹划方案的制定，从而使得整个方案的理论性充足，但在企业的实际实施过程中，缺乏可操作性。
3.现代企业财务管理中纳税筹划的改进策略
A.根据国家法律法规进行纳税筹划
例如说，在新企业所得税法颁布实施后，基本税率调整为25%，因此，企业可以根据这一实际情况，调整自身的纳税筹划方法。对于税率增加的企业来说，较早确认收入和延缓费用的方法可以明显降低企业的税收负担。另外，我国的增值税实施“消费型”政策以后，对于一些动产的购置，企业应该充分考虑时间影响，充分利用进项税冲抵政策。企业所得税在进行计算时，通常是利用营业利润减去营业过程中的各项开支，最后乘以相应的税率而来，在实际中，企业可以在营业过程中的各项开支中多下功夫，决不出现某一项遗漏的现象，结合企业实际选择最利于企业自身的方案，从而减少税收负担。
B.利用融资方式借助财务杠杆开展纳税筹划
企业融资的方式主要有两种：一是权益方式融资，二是负债方式融资。从财务效益角度考虑，两者的区别主要在于资本成本的差异，而所得税的存在正是这种差异产生的主要原因之一，虽然新税法的基本税率33％降低到25％，但负债融资仍能够获得“税收挡板”的好处。如果只考虑税收负担，不考虑企业的最佳资本结构和负债的财务风险，负债筹资所具有的优势在于，企业的借款利息可以在税前作为费用列支，有抵税的效应，在一定程度上降低企业的资本成本。考虑到企业的最佳资本架构和负债的财务风险后，如何识别负债筹资方式与权益筹资方式的优越性以及不同规模的负债筹资的优缺点？这里以权益资本收益率来作为衡量标准。根据财务杠杆原理，只要企业利息税前投资收益率高于负债成本率(税前)，增加负债额度，提高负债的比重，就会带来权益资金收益水平提高的效应。但是随着负债比例的提高，企业权益的财务风险及负债筹资成本必然相应增加，以致负债的税前成本超过了利息税前投资收益率，权益资金收益率就会随着负债额度提高而下降。因此，企业必须确定负债的总规模，将负债控制在一定的范围内，即负债筹资所带来的收益要能抵消由于负债筹资比重的增大所带来的财务风险及筹资风险成本的增加。
C.企业分支机构的创建形成的所得税纳税筹划
在新的企业所得税税法颁布实施后，国家对企业所得税的缴纳方式进行了统一规定，企业以及取得收入的组织都是纳税人，对于那些不具备法人资格的营业单位应该进行汇总和计算所得税。从这一层面上来讲，企业在创建自己的分支机构时也要进行纳税筹划，并且对分公司还是子公司以及其注册地点进行必要的选择。
D.会计政策的选择有利于纳税筹划
所谓会计政策主要是指，企业在进行会计核算时使用的基本原则和会计处理方法。企业在开展纳税筹划时也要对会计政策的选择进行必要的筹划，会计政策中也存在很多方面可以实施纳税筹划，比方说，存货计价法、固定资产折旧法、收入确认等等方面。在当前，融资租赁是一种比较流行的实现纳税筹划的方法，在融资租赁的各种费用中，承租方支付的手续费及安装交付使用后的利息可以不被计入纳税部分，此外，对于租入设备的改良开销，可以作为长期待摊费用在不短于五年时间内摊销，如果是企业自身的设备只会增加纳税部分。因此从这两方面来看，融资租赁更能够很好的起到减轻税收负担的作用。
总之，税收筹划可以促使企业合理安排其经营管理活动，特别是财务管理活动，实现资源的有效配置，实现企业价值最大化或股东价值最大化的目标。因此，税收筹划不只是在税负上避重就轻，更重要的是通过纳税方案的优化选择，有利于合理利用自然资源，增强企业纳税意识，从而促进其社会目标的实现。
参考文献
[1]陈 斌.纳税筹划在企业财务管理中的应用之道.现代企业教育.2007.04
【关键词】商业企业；财务管理；纳税筹划
一、前言
随着我国各大企业之间市场竞争的不断激烈，同时企业在发展过程中不断的找寻最新的出路。现阶段，商业企业中比较严峻的挑战内容就是财务的管理工作，因此为了能够更加良好的实现企业的快速发展，还需要加强企业中纳税筹划对于企业发展所起到的作用，以及有效减轻的经济负担，了解到纳税筹划的作用，以此促进企业的长足进步。
二、商业企业纳税筹划的特点
商业企业中，纳税筹划主要就是按照企业正在进行和经营的活动中，所涉及到的税法，以及税法中的各项规章制度，并且在法律允许的范围之内，保证其纳税的企业能够在减少税收的过程中实现经济效益，其中商业企业的纳税筹划主要特点为以下几点：
1.前期策划中的纳税筹划
在商业企业现实的经济活动之中，政府通过对于税收的设置以及对于税收的对象进行具体的操作，同时通过税收的优惠政策，对于企业中的消费者和投资者进行良好准确的引导，同时为了保证其能够实施经济活动的导向，税收政策也开始逐渐保证纳税人在不同的税收期间，以及从事不同行业的过程中实施不同的税收政策。同时由于企业中所从事的投资、经营以及核算的活动都涉及到多个方面的内容，因此纳税人的纳税对象一般是不相同的。在这样的情况下实施纳税筹划工作能够保证企业的前期策划具有一定的基础，同时也能够通过纳税筹划保证企业的生产活动具有合理的权利。
2.理财行为中的纳税筹划
现阶段企业中的管理工作是面临着最多挑战的内容，因此如何能够更好的实现企业管理工作的发展，也成为企业中管理者需要良好解决的主要内容。纳税筹划在商业企业中属于一种理财行为，其财务的管理工作中的纳税筹划工作也能够在根本上改善企业纳税的情况，以此减少赋税。所以，还需要其理财的过程中对于传统的纳税方式进行良好的分析，了解到纳税工作的重点，这样在项目的开发之中，就能够全面的考虑税收的情况，这样才能够合理的进行纳税筹划工作。
3.纳税筹划的择优性
企业中还需要按照所有者的情况，把负债的权益进行分析，同时对于其投资的结构进行良好的优化，才能够按照纳税义务的规定，进行合理的纳税筹划工作选择其机构的设置。同时如何选择纳税工作的高低，了解经营方式的合理选择权利，这样就会对纳税工作以及纳税的款项进行合理的影响。同时在纳税筹划的工作中，还需要在三种或者更多的方面选取合理的方案，以此实现企业的经营目标。
三、财务管理工作中纳税筹划的可行性
1.税收概念的创新为纳税筹划提供了平台
针对商业企业的税收工作，其中主要的特点就是，税收工作有着自身的无偿性和强制性的特点，在经济计划的阶段，国家税收管理过程中其在国家经济的进步中起到非常重要的作用。但是税收的进行也导致商业企业在发展处于不同的位置，所以税收工作的合法性很难得到保证。随着我国国际化进程的不断加快，越来越多的国家和企业作为纳税的主要人员，在管理过程中实行了一定的改进，并且纳税的积极主动性也得到显著提高，这些情况都归功于纳税筹划工作，因此纳税筹划工作在商业企业整个财务工作中产生了非常积极的影响。
2.税收工作的完善为纳税筹划提供了空间
近年来，很多企业在发展中取得了良好的成绩，但是由于现阶段市场中的竞争比较激烈，企业为了发展的需求，还需要在根本上提高自身的管理工作水平，这样才能够更加良好的维护企业的快速发展。在我国的税收工作改革制度开始的实施之前，税收的制度也出现了比较大的变化，其稳定性和系统化的情况，还有健康化的状态都得到了一定的改善，同时这些改善也得到了最新时期的税收体制，也就是本文所研究的纳税筹划。这一工作能够良好的适应市场的经济发展和需求，保证企业中税收工作逐渐趋向稳定性，为商业企业的纳税工作提供了比较完善的发展空间。
四、结论
经过以上的分析和探讨结果能够看出，现阶段我国的商业企业虽然得到了比较良好的成绩，企业的规模和企业的经济效益也在随之增加，但是激烈的竞争也呈现出来。想要企业在激烈的市场竞争之中占有一席之地，还需要更好的实现企业的管理工作，解决企业中出现的各种问题，这样才能够促进企业的长久发展。现阶段各个企业都在寻找减轻赋税的方式，因此纳税筹划逐渐被企业所认可，但是由于经济管理工作还缺乏相关的专业人才，所以本文了解到纳税筹划的相关措施，这样能够在根本上减轻企业的纳税负担，促进其经济利益的长远发展。
参考文献：
[1]金少勇.长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财经界（学术版），2014，18：256-257.
【关键词】企业；财务管理；纳税筹划；作用1前言
企业管理系统中不可或缺的组成部分便是财务管理，财务管理在企业的资产融资、投资和经营管理当中起着关键性的作用，财务管理是科学的一个价值管理体系，而企业财务管理工作中的纳税筹划则是财务决策的重要经济变量，同时也是企业财务管理中一项重要的经济环境要素。由此可见，挖掘企业财务管理中纳税筹划的内涵，将纳税筹划的作用发挥到最大，对企业的健康及长远的发展有着深远的影响。
2纳税筹划的主要特性分析
2.1筹划性。 企业财务管理中的纳税筹划有着显著的提前筹划及规划的特性。通常而言，随着企业发生一系列的经营行为，才逐渐的出现了税款缴纳的义务，也就是说，企业开展经营活动的基本前提是纳税。与此同时，企业的纳税筹划并非是等到经营成果变现或者经营活动进行时才对纳税筹划加以考虑，而是在立项初期，在企业开展各项经营活动之前便对纳税筹划的合理方案加以预先制定，并且这种纳税筹划方案的确立应当与投资理财知识、纳税体系知识以及经济运动加以有机的结合，并且有目的、有计划、有针对性的进行科学的部署及设计，只有这样才能够在税款缴纳的正规基础之上促使最大化经济收益的实现。
2.2合法性。 纳税筹划的合法性主要体现为，纳税人应当以相关税法方面的财经法规条例当作纳税筹划的执行准绳，也只有这样才可以使得企业的纳税活动和征税的有依有据及执行有序，简单的来说，企业的纳税筹划不可以违背我国相关税法方面的财经法规条例，并且必须与相关规范要求相符合。因此，在企业的纳税筹划下所执行的各项决策方案基本上都是在存在多种可供方案、确实未明确方案时进行的，并且具备着显著的合法性。
2.3专业性。 简单的来说，企业的纳税筹划是税务计划的一种过程，然而，在具体的计划当中会涉及到多种多样的因素，所以，必须根据所涉及因素的多样化及多元化，采用与之相应的多样化筹划方案。从执行筹划方案所涉及的诸多方法来看，通常主要的方法包括系统规划法、决策部署法以及预测方法等；从相关体系知识的利用方面来看，其包含的主要是运筹学方法、会计事务处理方法和统计学方法等。因此，企业的纳税筹划的所运用的方法十分的复杂与系统化，也就是有着非常明显的专业性。
3企业财务管理中纳税筹划的作用分析
3.1在投资方面的作用。 企业要想在进行投资活动当中开展纳税筹划，那么就必须借助于合理且科学的对企业的投资行业、组织形式以及投资对象加以选择，并且对国家的宏观产业政策及经济决策加以合理利用，最大限度的实现企业的减负，充分的确保最大化企业利润的实现。比如，在设立之初，企业应当合理的对多种组织形式加以选择，合伙企业及法人企业有着不同的税收政策。法人企业可以切实的享受各种相关税收优惠政策，而在缴纳企业所得税时还不得不缴纳个人所得税；而合伙企业虽然无法使用各种国家的税收优惠政策，但是在个人所得税缴纳方面，仅仅需要按照个人的实际收入进行税款的缴纳，相对而言，合伙企业在所得税缴纳方面是较为有利的。然而，通常合伙企业都属于小规模的纳税主体，因而不准许抵扣增值税当中的进项税额。因此，在企业的投资活动当中，纳税筹划能够对多个方面加以权衡，进行综合性的考虑，进而严格的确保企业纳税筹划的合理性及科学性，最终获得最大效益。
3.2在筹资方面的作用。 在企业的筹资活动过程当中，企业进行纳税筹划的目的主要是促使企业利润的增加以及企业纳税数额的降低，以便于实现最大化的企业价值。企业筹资的方式主要是负债筹资和权益筹资，因此在不同的筹资活动当中，企业应当根据实际情况的不同进行相应的纳税筹划。比如，在税前，由于负债筹资所造成的借款费用会被扣除，因此在一定程度上能够借助于实现企业利润的减少，来实现企业纳税数额降低的最终目的；通常权益性筹资是根据税后利润所进行的利润分配和股息分配活动，因此，无法切实的达到企业纳税数额减少的目的。由此可知，在企业开展筹资活动时，必须深刻的意识到负债的优势，适当的将权益性筹资减少，而增加一定的负债筹资以实现企业纳税数降低的目的。然而，我们应当明确，负债筹资的增加还会造成企业财务风险的增加。所以，企业必须掌握好尺度，控制好二者的比例，以实现最大化的企业效益。
3.3在经营活动方面的作用。 正是因为企业成本影响着企业的利润，因此，在企业的纳税筹划进行时，往往会选择将企业成本的增加当作筹划的主要方式。比如，存货计价的不同方式对当期的企业存货成本有着不同影响，因此，能够应用合理科学的存货计价方式来增加当期企业存货的成本，而企业当期利润的降低则能够促使企业当期税负的减少。再比如，在选择固定资产折旧方法时也应依据国税发（2009）81号文：《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》改变固定资产折旧方法，选择能够使用的加速折旧法，进而不断增加企业的当期费用，最终减少了当期负税。然而，在企业日常经营活动当中进行纳税筹划组织时，需要对企业的诸多情况及因素综合性的加以权衡，而并非是仅仅将降低税负作为主要的目的，所以，企业应当把纳税筹划的主要目的置于提高企业管理水平上。
4结束语
总而言之，纳税筹划在企业的财务管理工作中的作用是非常重大的，企业在纳税筹划时应当找到一个合理科学的平衡点，以取得理想的效果，促进企业的良性运转。
参考文献
［1］李微.浅谈企业财务纳税筹划对企业所得税的影响［J］.时代金融（下旬），2011（9）.
［2］赵娟.纳税筹划在企业财务活动中的运用［J］.财会月刊（B综合），2005（3）.
一、纳税筹划的具体内容
（一）经济利益驱动
任何纳税筹划的行为，他们的根本原因就是经济利益的驱动，企业的目的就是在收入不变的情况下，通过对降低生产成本与应交税费，来使利润率不断提高。尤其是在一些对于经济优惠的特区来说，企业所承担的税收负担轻、纳税额度少。在此，我们知道，一般来说，企业的利润就是收入减去成本再减去税收，这样，当企业控制好成本和税收的情况下，肯定能使收入不断提升。
（二）纳税的可变通性
纳税筹划行为成立的原因就是纳税人在法律规定范围内的可变通性，纳税人对于自己要纳税的范围可以进行修正，修改自己的纳税人定义，可以避免一些特定的税收。比如企业可以说明自己不是某税的纳税人，就可以不用缴纳这项税费。
有下面三种具体情况：1、纳税人更换了经营项目，成为其他税的纳税人；2、蒙蔽税务机关，通过某些非法手段掩饰自己不是该税的纳税人；3、企业利用合法的手段改变了经营项目和形式，无需缴纳该项税费。
二、纳税筹划的重要作用
在企业内部实行纳税规划时，应该按照法律规定进行，通过正常的手段实现纳税筹划的有效性，使企业用长眼光来看待纳税问题，实现利润的最大化。
（一）纳税筹划在企业内部的重要意义
做好纳税筹划，有利于使企业内部各个工作环节都能够清晰明了，不断减轻企业的税收负担，使企业摆脱经济危机下的恶化浪潮，财务部门通过对增收减支、开源节流来加强对企业内部的管理，提升了企业的整体素质，不断进行探索、开拓新兴的产业，鼓励企业员工不断进步，使企业不断迈向新高度得到有效保障。
另外，通过对纳税的有力筹划，将节约出来部分资金，可以进行其他投资，保证企业的可循环发展，使企业不断提升形象，在于外部的竞争中，出于一个不败的有力地位。在经济发展的浪潮的不断推进下，企业通过有效地纳税筹划，使企业上下，都认识到自己的长处和不足，在有效的发展过程，做好自己的本职工作，为有力地进行纳税筹划做贡献，使员工真正把增收减支当成是自己的事来发展，这样就会使企业凝聚力不断提高，使收入不断增加，企业会不断壮大。
（二）纳税筹划在社会中的重要意义
企业在运用好纳税筹划的同时，就会使企业形象不断提升，在增加收入的同时，也为其他企业公司做出了重要的贡献，从而能使其他企业与本企业感受进行很好合作沟通，增加了经济伙伴，又能提高自身竞争力。所以说，做好纳税筹划，有利于企业在于外部的竞争中不断地脱颖而出，是自己处于一种不败的状态。
另外，在社会影响中，纳税企业合理的纳税，有助于大众对其的信赖度。通过有效的纳税能节约出许多资金，通过对这些资金的再利用，不断地位社会人群做贡献，使企业在舆论中不断提高自身形象，在消费者更愿意与本企业进行合作，消费者更能放心地区对本企业进行消费。
（三）在有效避免税务风险中的重要意义
在企业进行有效地纳税筹划后，企业依据法律进行正常合理的纳税，避免了补税、加收滞纳金、罚款、刑罚处罚和声誉损害的税务风险，另外还是企业能够避免了承担一些不必要的税收负担，使企业充分享受到相关优惠政策。
企业避免了这些税收风险，有助于使自身在经济利润上不断提高，还能保证企业本身内部良好的资金周转状况。根据企业的发展现状，及时躲避税务风险，是企业在获利中能够保证资金的安全性。
（四）在国家宏观调控中的重要意义
对于国家进行的税收政策来说，企业应该进行有效的利用，在其中找到长处和短处，然后进行积极的分析，使国家税务机关认识到自身存在的一些问题，并进行想一个的改革，有助于国家内部的宏观经济调控，使国家经济能更好地进行长足的发展。
其次，在企业进行的纳税筹划中，一定会对国家的法律及政策进行系统的整合，利用好国家出台的这些东西，充分发挥自身的最大价值，使企业适应社会的发展，了解本国家的发展模式，使自身加入到国家经济建设中来，提升国家宏观调控的影响力度，使社会不断发展，社会不断进步。
（五）在国际竞争的大环境中的重要意义
中国在入世以后，国内企业已经融入到世界经济体系中去，一些外国企业不断在中国出现，相信他们的纳税筹划工作是不会亚于我们本土企业的。在这种综合的竞争环境中，国内企业应该做好纳税筹划，在提高企业收入的同时，又能进行有效的竞争，使国有企业的形象不断提升，在与外国经济实力的竞争中不断脱颖而出，提高自身在市场中的位置，有利于使我们企业自身收益不断增加。在有效的财务管理中，我们的企业通过对税收的掌握情况，不断适应国内的宏观调控，和国家其他企业一起进步发展，共同在国际竞争中取得成功。
三、总结
为了更好地使企业利润最大化、提高自身形象，势必是要搞好纳税筹划的。同时在经济竞争如此激烈的今天，我们企业进行的纳税筹划不但有利于自身的发展，更有利于为国家经济不断地做贡献。
参考文献：
[1]王左兴.纳税筹划的重要性.经济科技.2009(4).
【关键词】纳税筹划 企业管理 财务管理
随着我国社会主义市场经济体系的不断完善，企业之间的竞争已经进入白热化的状态，企业想要在这样的环境下生存发展，就必须对自身的各项经济活动进行纳税筹划，这是企业增加利润，争取竞争优势的一个重要手段。纳税筹划指纳税人在法律允许的范围之内，以国家的税收政策为导向，对企业的各项经济活动进行统筹、安排，充分利用现行税法的一切优惠政策，最大限度的延缓与降低企业的税负，以期实现企业经济效益最大化的一种财务管理活动。在西方发达国家，已经形成了一套成熟的纳税筹划体系，并且已经成为纳税人的一项基本权利。我国的纳税筹划体系还处于起步阶段，还有很多方面需要加强，但是纳税筹划的重要作用已经被企业管理界所认同。因此，企业如何通过合理、合法的纳税筹划，实现企业税后利润的最大化，已经成为摆在我们面前的一项重大课题。
一、纳税筹划的作用
(1)纳税筹划是现代企业财务管理的重要组成部分。从现代企业所从事的经济活动性质来看，纳税筹划行为并不简单的是一种节税、避税行为，同时也是企业财务管理活动的一项重要组成部分。一方面，纳税筹划能够帮助企业实现财务管理的目标。现代企业追求的是经济效益的最大化，随着企业面对的生存环境日益严峻，企业想要在竞争中占据优势，就必须要提升管理水平，压缩成本，进而提高经济效益，而纳税筹划正是减少企业纳税负担，降低成本的重要手段。另一方面，纳税筹划能够促进企业财务管理水平的提高，财务管理作为现代企业理财的一项重要手段，越来越被企业管理界人士所重视，所以企业全面展开纳税筹划能够有效规范企业的财务核算行为，提高企业的经营管理水平。
(2)纳税筹划能够保证财务管理工作的有效运行。财务管理机制运行的过程，实际上就是企业对财务进行决策的一个过程，财务管理包含以下四个环节，即：融资、投资、经营以及分配，纳税筹划与这个四个环节的联系非常密切。企业发展必须要在现有的法律体系之下考虑如何来降低融资的成本，选择科学、合理的融资结构，这就需要企业加强纳税筹划，以保证财务管理工作的有效运行。
(3)纳税筹划能够有助于财务管理各项职能的发挥。现代企业的财务管理工作主要是对资金的筹集、投放以及分配，财务管理之所以成为现代企业管理的核心，就是因为它能够通过对资金的管理影响到企业管理的方方面面，而财务管理的核心就是对企业的筹资、投资以及分配等环节进行决策。税收筹划是指纳税人对企业的各项经济活动进行统筹、安排，最终实现税负的降低。因此，财务管理与纳税筹划本质上是一直的，并且两者是相辅相成的关系。同时，纳税筹划是基于高质量的财务管理数据，这就客观上需要企业提高其自身的财务管理水平，对企业的各项经营实行全面监督与控制。企业通过纳税筹划，可以提高自身的收入，提高资金的使用效率，有助于财务管理各项职能的发挥。
二、加强纳税筹划的措施
(1)提高对纳税筹划的认识。与发达国家相比，我国的纳税筹划起步较晚，所以普遍存在着对纳税筹划认识不到位，不够重视的现象，从而没有意识通过合法手段保护自己的正当权益，这也是我国企业纳税筹划水平无法取得阶段性进步的一个重要原因，这一点在中小企业内部尤为突出。多数企业的管理者们更加重视成本控制层面，而且成本控制的水平也大幅度提高。笔者在这里并不是让企业放弃成本控制，而单纯的加强纳税筹划，笔者是想说的是在抓好成本控制的前提下，加强纳税筹划，这样可以进一步提高企业的利润。所以，管理层首先要提高对纳税筹划的重视程度，主动学习纳税筹划的相关知识，以期对企业纳税筹划工作的展开进行有效指导，同时要协调好内部各部门、分支机构互相配合，积极研究，也可以聘请相关专家、中介机构帮助企业积极构建纳税筹划体系。
(2)聘请专业的纳税筹划师进行体系建设。如果企业内部没有专业的纳税筹划人才，而且又急需对纳税筹划体系进行建设，那么企业可以选择聘请专业的纳税筹划师。一名优秀的纳税筹划师，精通各种税收法律条文、节税规则，能够把握好节税操作的各项细节，同时他能够通过财务数据、信息，掌握企业的经营特点、纳税特点，与中介机构相比，他们更加了解企业所从事的经营活动所涉及的税种范围，更加了解与之相对应的税收法律政策的规定，以及税率、征收方式等等，而且具有很强的专业能力，相信他们的加入必然会为企业构建出一个健全的纳税筹划体系。
(3)逐步完善企业的资本结构。资本结构主要是指债权资本与股权资本的搭配问题，依据税法的相关规定，负债利息作为一项期间费用，可以税前进行扣除，如此一来负债资金的成本就能够冲减所得税税基，从而达到抵税的目的。但是债权资本并不是越多越好，企业在承担资金成本的同时，如果出现债权资本不能发挥价值的情况，这就会引起一些负面效应。因此，企业在进行资本筹集的过程中，必须要对债权资本与股权资本的搭配问题进行系统研究，完善企业的资本结构，从而保证合理的资本成本率，同时还要运作好股权成本，达到既减轻税负，又能实现权益资本最大化的目的。
(4)加强风险防范。企业想要达到纳税筹划的预期目标，必须加强风险防范，在筹划行为符合相关税法规定的前提下，合法进行节税。企业可以从以下两个方面加强纳税筹划的风险防范：一是防止对税收政策理解不全面、不准确而产生的风险，如果企业对某一项新税收政策在理解上存在了偏差，那么势必会导致决策的失误。因此，企业在对待税收政策时，必须认真研究，分析条款的内涵与外延，从而准确的把握住政策适用范围，合理进行节税。二是防止税收优惠政策要求的条件执行不到位的风险。优惠政策对于企业的发展起着积极、促进的作用，企业必须要利用好这些政策，一方面，不要辜负国家对企业发展的希望；另一方面，必须要利用好优惠政策，加强自身的发展，从而为社会创造出更多的经济效益与社会效益。企业必须对优惠政策的要求进行深入解读，防止对这些优惠政策要求的条件执行不到位而产生不必要的风险。企业想要全面展开纳税筹划，必须从加强风险防范手段，如此才能提高操作的准确性，从而切实的保护好自身的合法权益。
【关键词】 纳税筹划 企业财务管理 概念 意义 作用
下文主要讲述了纳税筹划概念；纳税筹划对于企业财务的管理的积极意义以及纳税筹划在企业财务管理中的作用。
1. 纳税筹划概念
1.1纳税筹划指的是企业中的纳税人在相关法律法规的指导下，为了企业的正常运营，为了企业的经济效益，为了企业的经营管理水平，提高企业在市场经济中的竞争力而对税务进行筹划的过程，税务筹划是将国家给予企业的相关优惠政策付诸于实践当中，是企业财务控制和管理的一种，纳税筹划既能为国家缴纳必要的税务，在合法的基础上和相关法律法规的监督和控制下，又能够为企业减轻不必要的财务损失，将会计法中对于税务方面的知识真正融入到企业的财务管理中，能够减轻企业的税务负担。
1.2纳税筹划是一项既合法又合理的举措，在手段和动机上都没有触犯法律和道德的红线，企业合法纳税筹划不属于我们通常所说的漏税、逃税和偷税的行为，企业税务筹划的目的是为了对企业本身有益，而不是损坏国家的权益和触犯国家的行政原则，纳税筹划指的是企业的相关纳税人为了节约税务，减轻税务带给企业的负担而进行的措施。
2. 纳税筹划对于企业财务的管理的积极意义
2.1纳税筹划有利于企业实现经济效益的最大化
纳税筹划最关键也是最重要的目标就是降低企业的税务，减轻税务负担，降低税务带给企业的成本和相关费用，科学、合理地实现企业经济效益最大化，而且对企业的发展和进步起到推动作用，企业的成本和费用是企业的流动资金或者是固定资产，对企业的整体运营有很大的影响，如果不进行纳税筹划，有可能造成税务方面不必要的经济损失，给企业的全面可持续发展造成一定的影响，纳税筹划还能够帮助纳税人逃离税务陷阱的隐患，国家的税务政策中，有一些还处在边缘、在法律红线边缘游离的款项，税务筹划能够帮助纳税人摆脱危险，即对国家的财政收入有利，又能够减轻企业税款，企业经济效益就能达到最大化。
2.2纳税筹划有利于对企业的资源配置和结构进行优化
国家制定税法不仅仅是为了国家收入水平，更是为了国家能够对企业实行宏观调控，企业能够随时调整资源配置和结构，不断调整企业内部经营，确保企业能够稳定、可持续发展，能够适应企业进步和发展的需要，也能够迎合变化万千的市场经济的需求，国家对相关企业都一些税务方面的鼓励和优惠政策，企业中产品生产技术、设备和工艺等等，这些都会有所投资，能够全面体现企业的市场价值、社会价值和经济价值，能够有利于企业的长存发展，国家的税务就是为企业实现宏观调控和微观利益有效统一和结合。
2.3纳税筹划有利于增强纳税人的合法纳税的观念和意识
企业为了实现经济效益的最大化减轻赋税有两种方法：一种是合理地避税，一种是恶意的逃税，这两种方法虽然性质不同，但是却是为了同一个目的，合理地避税也就是我们现在所讲的纳税筹划，成本低，合法又合理，能够符合国家税务原则，还能够使企业实现经济效益最大化，还能够提升企业的市场竞争力，但是恶意逃税却不一样，恶意逃税成本要比税务筹划的风险大、成本高，失败了会给企业带来不可逆转的损失，不仅要加倍罚款，还对企业的宁宇和形象造成影响，严重影响企业的经济效益和市场竞争力，但是如果成功的话又会损坏政府和国家的相关权益，对社会的稳定、和谐来讲都是很不利的。纳税筹划是社会观念和意识进步的行为。
2.4纳税筹划有利于全面提高企业财务管理水平
纳税筹划可以为企业科学、合理地减轻经济负担，可以为企业节省税务的开支和费用，能够对企业的利润、成本和资金企业促进作用，产生有利的影响，能够全面提高企业财务管理水平，纳税筹划其实就是企业的一项财务管理的活动，企业的经济效益、企业的综合竞争力，科学、高校的纳税筹划活动能够提高企业财务管理水平，能够推动企业成产经营活动和商业活动。
2.5纳税筹划有利于完善国家税务的收入和财政的收入
纳税筹划是在比较短的时间内减少国家税务的收入和财政的收入，但是纵观整体来看，对国家财政的长远发展却有着积极的作用，企业财务的不断增长，间接地带动国家整体财政收入的发展，对国家的收入起到刺激作用，企业能够在减轻赋税的基础上提高企业财务管理水平，增强企业的凝聚力，提高企业的经济效益和市场竞争力，国家的税务是对企业的财政起到平衡的作用，而企业的纳税筹划又能够促进国家财政收入，于国家和企业来讲都有很重要的现实意义和影响，纳税筹划对社会效益和经济效益都有很好的推动作用。
3. 纳税筹划在企业财务管理中的作用
3.1纳税筹划对筹资活动起到推动的作用
纳税筹划对筹资活动起到推动作用主要表现在纳税筹划能够减轻企业的经济税务负担，能够对企业的成本、投资和生产经营活动产生良好的影响，能够维护企业的税务权益和经济权益，企业经济利润与纳税是有直接关联的，纳税的基础就是企业的纯利润，税后的利润对降低税务没有影响，负债投资等形式可以减轻企业税务，减少权益的筹资和增加负债的筹资等等都能够起到减税的优势，从而降低了企业的税务，但是企业的负债增加，企业承担的经济风险就越严重，因此在进行纳税筹划时对于负债融资一定要充分警惕。
3.2纳税筹划对收益分配起到推动作用
纳税筹划能够对收益分配起到推动作用，企业的利润是企业从事生产经营活动所得到的收益，是企业的经营行为，收益的分配是企业将所得的收益维持企业的长存发展，节约税款能够有效帮助企业实现收益分配，国家对企业的优惠政策也是企业节省利润和实现收益分配的因素，企业要正常地投资，企业的经营活动对企业和国家的财务管理、行政管理来讲都有着不可忽视的作用。
3.3纳税筹划对企业的经营活动起到推动作用
纳税手滑对企业的经营活动起到推动作用，企业的成本费用和企业的利润要成正比，纳税筹划就是为了实现这一目的生存的，纳税筹划要考虑企业的实际经营状况，要为企业的长存发展做打算，减轻税务不是唯一提高企业经济效益的指标，要用全面的、统一的眼光看待纳税筹划的问题。
3.4纳税筹划对企业的投资活动起到推动作用
纳税筹划对企业的投资活动起到推动作用，企业的纳税筹划为企业的成本管理、投资收益等等都有很重要的影响，企业的生产经营活动也是要依靠企业的财务管理的水平，要以来企业的经济效益水平和市场综合竞争力，科学、合理地投资是企业实现长存发展的关键。
结束语：纳税筹划不仅仅是为企业节省开始，还是为了企业的长存发展，企业税务筹划能够增强国家的财政收入水平，能够提高企业的财政收入水平和管理水平，国家和政府对企业在纳税方面的优惠政策能够有效地帮助企业实现经济效益的最大化，能够有效地提高企业整体的市场竞争力，实现企业长存、可持续发展。
参考文献：
[1]盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社.2009.06.05.
[2]王爱英.罗艳蓓，童茜.浅议企业纳税筹划的基本原则[J]知识经济，2009.04.12（11）.
[3]王和松.企业财务管理中的纳税筹划应用研究[J].西安石油大学学报，2007.05.16（3）.
[4]张静伟.纳税筹划在企业财务决策中的理论研究[J].中国乡镇企业会计，2009.04.28（1）.
