发布时间：2023-05-28 09:40:08
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的事业单位合同管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
一、各单位应对本单位聘用合同建立专项管理制度，由单位法定代表人、被任命或受委托的单位主要负责人负总责，指定人事专干负专责。
二、制定本单位聘用合同管理规定，实行专人、专柜、专盒管理。有条件的单位，应将聘用合同与档案同时存放于保密室中管理。
三、建立收集归档制度。各单位聘用合同管理专柜收集归档范围包括：聘用制度有关文件、规定，本单位聘用制实施方案、岗位说明书、规章制度、人员花名册，受聘人员聘用合同书及聘用合同备案表等相关材料。
归档材料必须统一标准，除《聘用合同书》采用市人事局印发的统一文本外，其他材料必须使用标准A4打印纸。
四、聘用合同内容和相关管理归档材料的填写要规范、字迹要清晰。必须使用钢笔或签字笔，不得使用圆珠笔、铅笔及纯蓝墨水填写，也不得使用复写纸书写。在填写聘用合同书时，要严格按区人事局审核后的岗位设置，指定专人统一填写（本人签名除外）。
五、加强聘用合同文本管理。聘用合同及有关材料归档时，人事专干必须对材料进行鉴别核对，保证内容准确。如发现填写错误，应及时予以更正，并由更正人在更正处加盖个人名章（或手印）。对不应归档的材料要及时撤除，发现缺少材料的，要及时追查补齐。
关键词：事业单位；支出合同；信息化管理
中图分类号：G275.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-01
随着当前经济形势的变化和近年来事业单位的改革，纪检、监察、审计加大了事业单位经济活动的检查。事业单位对自身经济活动的管理显得尤其重要。合同支出即是事业单位较大资金支出的有效依据，利用信息系统把控住合同关键环节，控制好合同支出，就是较大层度上管理好事业单位经济活动。本文将分析事业单位支出合同存在的风险，并引入信息系统，有针对性地提出解决措施。
一、事业单位支出合同存在的风险
事业单位应当加强合同管理，建立健全合同管理内控制度，合理设立合同管理岗位，形成财务部门和合同管理部门沟通协调机制，实现合同管理和预算管理、收支管理相结合。目前，事业单位主要存在以下三方面的风险：
（一）事业单位对合同对方的资格审查不严，对方是否具有能力和资格未审查，可能造成对方违约，引起经济损失。
（二）经济合同管理没有专门的审批程序，专门的人员管理、未归口专门的部门统筹。目前，事业单位涉及到的支出合同往往是相关部门和单位负责人直接沟通，就签订了合同，未履行相应的审查程序和后续管理，无财务、专业技术人员、法律人员等参与。
（三）合同签订后，没有对应合同台帐登记，付款的金额没有仔细核对，存在多付款的风险。付款完毕的合同，没有妥善保管合同档案，存在合同原件遗失的风险。
二、引入信息系统，加强事业单位支出合同管理
（一）领导重视，设立相应合同制度
事业单位领导的重视层度直接和单位业务流程的操作流程紧密相关，单位负责人应意识到合同管理、财务审计检查，就是支出合同过程检查、档案检查，应该大力加强合同制度化的建设。设立合同经办人制度、合同审核审批制度、合同建党存档制度、合同履行考核制度、合同内容保密制度等相应的规章制度，让合同签订前和签订后的流程有章可循、责任到人。
（二）合同签订前，形成五级审核的信息系统
合同签订前，需要经办人员进行合同的调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，专业性强的合同，需要专业技术人员的审核，同时需要法律、财务部门的一同会审，再由领导审批。
引入信息系统，形成五级审核流程（见下图），把这个流程衔接进入日常办公系统，上一流程完成后，才能进入下一流程，不能跳级完成，有效避免了无资格审查，无财务、专业技术、法律人员等参与的情况。
五级审核信息系统流程图：
【办人员调查和明确合同的关键内容 ⒓际踝ㄒ等嗽鄙蠛思际醴矫婀丶内容 7律专业人员审核法律方面关键条款 げ莆袢嗽鄙蠛瞬莆窀犊罘矫嫣跫 チ斓几据权限审批签订合同。
合同签订前的五级控制是整个支出合同关键环节控制的重中之重，把握住合同签订的“前口”，就把握住合同风险控制的“咽喉”。
（三）合同履行阶段，引入信息系统二级复核台帐把关
合同签订后，财务部门根据合同内容的付款条件，照章办事。按照已付款、未付款等情况，对每个合同进行编号，设立台帐管理，登记审核每个合同每次付款情况和金额。引入信息系统（见下图），形成财务内部二级复核、财务和业务双方对账复核的台帐管理制度。信息系统的二级复核，财务和业务部门未完成2个步骤将不能作为财务支付的依据，有效避免付款条件的未核实和未监督的情况、对合同付款金额数据进行严格把关。
二级复核信息系统流程图：
〔莆衲诓慷级复核：
合同履行阶段，出现需要变更和解除合同的情况，需要按照合同签订的五级审核、二级复核信息系统进行重新签订，完成付款流程。
（四）合同执行完毕后，规范档案管理和后续管理
设立专门的部门对合同进行管理存档，引入信息系统，将合同进行编号、统计、分类、归档，同时登记合同执行、变更等情况并形成电子档案。对签订前的询价、招投标等资料连同合同原价，按照档案管理办法进行档案管理。财务部门还应对经济活动涉及的合同，视同账务处理的依据，按照财务凭证保管年限进行存档管理。
合同后续管理还应包括二方面工作。一是对合同信息安全保密工作，要求工作人员不能随意泄漏国家、商业和工作秘密；二是对合同关键环节控制人员、信息系统人员进行绩效考核，涉及签订合同的经办人员和付款人员，造成单位经济利益受损的情况应扣除相应绩效工资。
三、结语
引入信息系统对“签订合同、合同付款”等流程进行了程序化管理，信息系统的开发需根据每个单位的实际情况，结合“内部控制”的要求进行设计。设计信息系统合同管理的流程就是理顺单位费用支出的流程。把控住事业单位费用支出信息化建设，就能建立健全合同管理的内部控制制度，把控住执行合同的规章制度，实现合同环节的全过程管理，有效防范经济合同存在的风险，促进事业单位经济稳定发展。
参考文献：
[1]财政部会计资格评价中心.2014年度全国会计专业技术资格考试用书（高级会计实务）[M].经济科学出版，2014.
[2]财政部会计司.《企业内部控制应用指引第16号――合同管理》解读[J].财务与会计，2011（5）.
关键词：交通水运事业单位；人力资源管理：绩效考核
中图分类号：D630.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0028-01
交通水运单位是国家的事业单位，这些单位的人力资源主要是由管理人员、技术人员和后勤服务人员等组成。国家对交通水运事业单位的人力资源管理与绩效考核有详细规定，每年度都要从德、能、勤、绩等方面进行全面的考核。所以，人力资源管理与绩效考核在交通水运事业单位的工作中十分重要，需要事业单位对其进行详细探讨，更好的完善人力资源管理与绩效考核。
一、交通水运事业单位人力资源管理与绩效考核存在的问题
虽然国家对交通水运事业单位的人力资源管理与绩效考核有详细规定，但现实操作中仍存在很多问题，具体如下：
1.交通水运单位的绩效考核无标准、形式化
交通水运单位现行的绩效考核简单而笼统，有些单位的绩效考核还是按印象打分，缺乏科学性。交通水运单位考核的人力资源绩效考核知识应付上级检查，搞“形式主义”，单位对其重视程度不够。主要表现在以下几方面：第一，人力资源绩效考核只是流于形式，与工资分配和职位变动等实际问题无关，没有发挥绩效考核的真正作用。第二，单位的职位分析不到位，对各类岗位名称的规范不到位，岗位职责分工混乱。第三，单位对绩效考核的含义没有完全了解，只重视业务忽视了其他能力的考核工作。
2.交通水运单位缺乏有效的激励机制
虽然我国的事业单位分配自相对较大，但因传统观念的影响，没有建立与之相适应的有效激励机制。主要表现在以下几方面：第一，很多交通水运事业单位还是由领导确定人员配置问题，职能匹配工作没有做好。第二，很多单位还是在薪酬分配上采用“大锅饭”的分配方式，严重降低了职工的生产积极性。第三，交通水运单位大都没有制定长远的发展目标，这也不利于职工职业目标的制定，使职工逐渐丧失创造性。
3.交通水运单位的人力资源管理的核心理念认识不到位
近年来，虽然我国的事业单位更加重视人力资源管理和绩效考核，但在实践过程中，对人力资源的核心理念认识不到位，在单位的绩效考核过程中没有很好的贯彻以人为本的理念。这会造成管理过程僵化，也打击了单位职工的工作积极性。
二、交通水运事业单位人力资源管理与绩效考核问题的解决措施
针对目前我国交通水运事业单位人力资源管理和绩效考核中出现的问题，结合国内外发展的具体实践，提出以下提高交通水运事业单位人力资源管理与绩效考核的措施。
1.深入贯彻人力资源管理的核心理念
近年来，我国事业单位不断发展，改革和发展不断创造出新的机遇。所以，我们要做好交通水运事业单位人力资源管理。在交通水运事业单位的人力资源管理中，人力资源管理的核心理念的贯彻是十分重要的。以人为本的中心思想不仅是事业单位人力资源管理的重点，还是事业单位全面发展的重点。
2.交通水运单位要建立战略薪酬体系
交通水运事业单位的薪酬设计在单位的长远发展中占有重要作用。要做好事业单位的薪酬设计不仅要考虑公平因素（外部公平、内部公平和员工间公平）。还要考虑企业的利益问题。管理者在进行事业单位薪酬体系设计时应考虑“公平薪酬、拉开差距、公证考评”的原则，不仅公正合理，更能保证事业单位自身的经济效益。建立事业单位的战略薪酬体系可以从事业单位长远发展和吸引、留住优秀人才，较好水平的薪酬策略能促进单位的更好发展。
3.交通水运事业单位要加强对职工的关注
交通水运事业单位要加强对职工的关注，这样可以降低单位的人才流失。交通水运事业单位对职工的关注不仅仅是在物质层面的关注，更要关注职工的精神生活。交通水运事业单位要成立企业的人力资源部门，更专业的帮助职工做好职业规划，帮助职工更好的发展。
4.交通水运事业单位要建立绩效管理体系
目前，很多事业单位的绩效管理体系还不健全。我们的交通水运事业单位要根据实际情况，加快建设本单位的绩效考核体系。这样不仅可以提高单位职工的工作积极性，还可以完善企业管理体制，促进企业更好的发展。肯・布兰查德（管理学大师）曾讲过：“绩效管理制度应该有三个部分，并且同时持续地在全年度中进行：绩效计划；绩效辅导与监控（协助员工成功）；绩效评估。”这对交通水运事业单位的绩效管理体系建设有很好的指导意义。
5.完善交通水运事业单位的考核成果备案制度
交通水运事业单位要建立月考核、季评定、年度总评的考核备案制度，更好的做好本单位考核工作的规范化。可以通过现代化信息技术加强决策责任的落实工作和业绩贡献的评估工作，增强决策依据的可靠性，实现事业单位绩效考核制度化、规范化和自动化。
6.交通水运事业单位要有效的运用单位绩效考核的成果
交通水运事业单位要有效的运用单位绩效考核的成果。在单位中形成奖优罚劣制度，更好的实现“能者上、平者让、庸者下”的用人机制。绩效考核成绩好的职工应该受到奖励，对绩效考核成绩不好的职工进行心理辅导与教育，这样才能更好的促进单位的发展。
三、结束语
近年来，随着社会的不断发展，我国很多的事业单位都对人力资源管理和绩效考核进行了改革，交通水运事业单位也不例外。交通水运事业单位从多方面进行改革，在加强事业单位人力资源管理与绩效考核方面取得了很大的成效，很好的促进了本事业单位的发展。所以，要提高事业单位的人力资源管理与绩效考核要从多方面进行。我相信，在我们的不断努力下，水运交通事业单位的人力资源管理和绩效考核会取得更好的成绩。
参考文献：
[1]彭娟.基于构型理论的人力资源系统与组织绩效的关系研究[J].华南理工大学，2013，05（01）.
[2]刘波.员工胜任力成熟度模型（SC-MM）及其相关模型研究[J].南京理工大学，20013，04（01）.
一、国家机关工勤人员和事业单位工人受行政纪律处分的工资处理问题国家机关工勤人员和事业单位工人受到行政纪律处分的，在处分期内均取消年终一次性奖金；受警告、记过、记大过处分的，在处分期内年度考核中被评定为不合格等次的，不得晋升工资档次；受开除留用察看处分的，从受处分的次月起降低三个工资档次，已在最低工资档次的，可给予其他行政纪律处分。
受开除公职处分的，从受处分的次月起停发工资。
受到以上行政纪律处分的国家机关工勤人员和事业单位工人被解除处分后，其晋升工资档次的考核年限，从解除处分的次年起重新计算。
国家机关工勤人员和事业单位工人，经核实确属被错误给予行政纪律处分的，应恢复其原工资待遇。处分期内被减发或停发的工资、奖金、津贴、补贴予以补发，处分期间计算为晋升工资档次的考核年限和被开除公职的时间计算为连续工龄。
国家机关工勤人员和事业单位工人不适合给予降级、降职、撤职处分。
二、事业单位管理人员和专业技术人员受行政纪律处分的工资处理问题事业单位管理人员和专业技术人员受行政纪律处分的，在处分期内均取消年终一次性奖金；受警告、记过、记大过处分的，在处分期内年度考核中被评定为不合格等次的，不得晋升职务工资；受到降职、撤职、开除留用察看处分的，在处分期内除不得晋升职务工资外，还要降低职务工资档次。其中：
受降职处分的，从受处分的次月起降低一档职务工资，已在最低职务工资档次的，可给予其他行政纪律处分。
受撤职处分的，如暂时没有明确职务，从受处分的次月起，按撤销前的职务，降低两档职务工资，已在最低职务工资档次的，可给予其他行政纪律处分；重新明确了职务的，管理人员从受处分的次月起降低原职务工资两个档次后就近就低套入新任职务的职务工资档次，例如：某管理人员原为处长或副处长（同为三级职员），重新任命为副处长或科长后，其职务工资档次按降低两档后的工资额就近就低套入四级职员的职务工资档次，其中低于新任职务最低职务工资档次的执行最低档，高于最高职务工资档次的执行最高档，高出的部分不予保留。如：某专业技术人员原为工程师，重新聘任为助理工程师职务后，其职务工资档次按降低两档后的工资额就近就低套入助理工程师的职务工资档次，低于新任职务最低职务工资档次的执行最低档，高于最高职务工资档次的执行最高档，高出的部分不予保留。
受留用察看处分的，从受处分的次月起降低三档职务工资，已在最低职务工资档次的，可给予其他行政纪律处分。
受开除公职处分的，从受处分的次月起停发工资。
受到以上行政纪律处分的事业单位管理人员和专业技术人员被解除处分后，其晋升工资档次的考核年限，从解除处分的次年起重新计算。
事业单位管理人员和专业技术人员，经核实确属被错误给予行政纪律处分的，应恢复其原工资待遇。处分期内被减发或停发的工资、奖金、津贴、补贴予以补发，处分期间计算为晋升工资档次的考核年限和被开除公职的时间计算为连续工龄。
事业单位管理人员和专业技术人员因非行政纪律处分原因被降职后，按新任职务领取工资。降一级职务的，按原职务工资额就近就低套入新任职务工资档次；降两级及两级以上职务的，逐次就近就低套入下一级职务工资档次，高出的部分不予保留。
在事业单位中既担任行政领导职务又有专业技术职务的人员受行政纪律处分的，处理中涉及职务和职务工资时，原则上以行政领导职务为主，参照上述办法处理。
驻肥中央和省直机关、事业单位基本医疗保险制度自2000年12月1日实施以来，在参保单位的大力支持和有关部门的积极配合下，正在平稳推进。为了进一步理顺医疗保险费征缴业务程序，规范操作规程，现就有关问题通知如下：
一、关于医疗保险缴费
1、参保单位的单位缴费基数是以上年度单位的月平均工资总额计算，每年核定一次。参保单位有在职人员增加或减少时，省医保中心按照单位在职职工人均缴费基数做相应调整。
2、参保单位当月发生参保情况变更时，须在25日前到省医保中心办理变更手续，并在次月10日前到省医保中心领取“缴费核定通知单”，并按“缴费核定通知单”核定的缴费数额到省地税局直属征收分局申报缴费；没有发生变更的按上月“缴费核定通知单”核定的缴费数额直接到省地税局直属征收分局申报缴费。
二、关于参保单位名称、银行帐号变更的办理
单位名称、银行帐号变更的参保单位，应持单位名称变更证明和批复、新的银行帐号复印件，在每月25日前到省医保中心办理变更手续，并同时到省地税局直属征收分局办理有关手续。
三、关于人员增减变更手续的办理
参保单位有人员增减时须持有关材料，在每月25日前到省医保中心办理变更手续。
1、增加人员：填报“合肥地区基本医疗保险参保人员花名册”。如属新分配或调入人员，须附人事部门的行政介绍信（调令）、工资待遇审批表复印件；如属招收、招聘人员，须附人才交流中心招聘合同书或劳动保障部门的劳动合同鉴证书以及工资待遇审批表复印件等。
2、在职转退休：填报“合肥地区基本医疗保险参保人员情况变更申报表”。正常退休的，须附主管部门正常退休待遇审批表，提前退休的，须附省人事厅的提前退休待遇审批表；
3、减少人员：填报“合肥地区基本医疗保险参保人员情况变更申报表”。参保单位有解聘、辞退、终止合同、死亡、调出的，须附单位批文或相应的证明、调令或户口注销等复印件。
四、关于医疗保险证、个人帐户卡（以下简称证、卡）的办理
1、证、卡有错：医疗保险证上姓名、性别、出身年月、身份证号码有错误的，由参保单位在每月25日前到省医保中心办理改错手续，并由参保人持新的医疗保险证到中国银行安徽省分行营业部（以下简称省分行营业部）办理个人帐户卡的改错手续。
2、证、卡遗失：（1）卡遗失，由参保人持医疗保险证、身份证直接到省分行营业部办理有关手续。（2）证遗失，由参保单位持单位证明（注明单位医疗保险编码、失证人员的身份证号码和医疗保险证号码）到省医保中心办理医疗保险证的挂失手续，于次月15日后到省医保中心补办新的医疗保险证和个人帐户卡（3）证、卡遗失：由参保单位持单位证明（注明单位医疗保险编码、失证人员的身份证号码和医疗保险证号码）到省医保中心办理医疗保险证的挂失手续，同时由参保人到省分行营业部办理个人帐户卡的挂失手续。参保单位在次月15日后到省医保中心领取新的医疗保险证和个人帐户卡。
3、变更人员证卡的办理：参保单位有新增人员，并按本文第三条规定办理变更手续的，由单位于次月26日后持新增人员二寸照片到省医保中心领取医疗保险证和个人帐户卡；参保单位有解聘、辞职、终止合同、死亡、调出（在省直单位内部调动的除外）等减员的，单位应将医疗保险证收回交省医保中心，并持省医保中心出具的有关证明，到省分行营业部办理个人帐户卡的注销手续；参保单位有在职转退休并按本文第三条规定办理变更手续的，由单位在次月26日到医保中心换发新证。
五、关于个人帐户的使用和查询
1、使用：参保人在领取个人帐户卡后应及时到省分行营业部办理个人帐户卡的加密手续，门诊发生的医疗费用可持医疗保险证和个人帐户卡到省分行合肥市区各营业网点办理取款手续。
【关键词】事业单位；财务风险；防范控制
一、事业单位财务风险及原因解析
1.事业单位财务管理目标的非营利性与发展性的矛盾导致财务风险
事业单位财务管理总体目标是获取并有效使用资金， 以最大限度地实现其社会使命和维持自身生存发展，即实现资金使用社会效用的最大化。这与企业财务管理的目标即利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化都有着本质上的区别。事业单位战略目标的制定首先是基于自己的特殊使命，即以为了社会公益目的，完成科教文卫等基本职能为首要任务，其次才是维持自身发展。
新的事业单位会计准则是根据事业单位的非盈利性特征制定的，但是在当前市场经济大环境下，事业单位尤其是自收自支类事业单位要更好的生存、发展，又必须要以盈利作为保障。这本身就是一对矛盾，导致事业单位财务风险增大，如战略目标不明确，部分事业单位过分强调收入而忽视结余，成本控制不力，年终突击花钱等。
2.事业单位行政职责的存在导致财务风险
因为事业单位的行政职责的存在，所以部分单位政事不分、政企不分的情况不可避免的存在，可能导致的结果是管理层首先重视的是事业单位特殊使命的完成、业务职能的实现，而对市场竞争的激烈性和残酷性、对财务管理的风险重视不够。
3.事业单位国有性、规模大的特点导致财务风险
因为事业单位属于国家所有的特点，很多单位具有盘子大、业务复杂、历史悠久等特点，导致系统财务资源取得较为复杂，财务信息系统的实施完善困难较大，内部各单位之间以及与其上级主管单位之间，在资金管理与使用、收入分配、成本分摊等方面难以做到权、责、利一致，造成资金使用效率低下、资产的安全和合理有效配置无法得到保证等，而内部众多的层级、复杂的财务权限分配、内部单位间混乱的财务关系，极易导致系统内各单位的财务风险。
4.事业单位人员素质不高与各项规章制度的高标准要求的差距导致财务风险
事业单位工作相对稳定，所以老职工较多，无论业务部门还是财务部门高素质人才都较为缺乏，业务规范改革相对困难，导致事业单位在人员素质、财务风险意识、财务预算约束、内外部审计监督等方面可能存在缺失。
而参与对事业单位监管的财政、税局、工商、审计机关、上级部门、专业协会等各级部门及其颁发的各项制度、规则、规定、细则等数量较多、要求较高且在新情况下更新较为频繁，事业单位实际财务管理工作中工作量非常繁重复杂，不可避免出现误差，往往与这些高标准要求有所差距。加上事业单位财务风险控制体系的不完善，工作流程对于财务风险的控制不到位等，都可能导致出现财务核算的偏差、制度执行的不到位等风险。
二、事业单位财务风险防范和控制的要点
从以上对事业单位财务风险的特点及原因解析可以看出，事业单位财务风险的产生部分是由于政策性、历史性等原因，具有不可控的特点；事业单位财务风险的防范与控制，关键在于控制风险产生过程中的可控环节，如合同管理环节、预算管理环节、财务收支环节、资产管理环节、资金风险环节、财务监督环节等，只有对这些关键环节的风险进行有效分析和控制，才能更好地防范事业单位单位风险，从而提高事业单位工作绩效。
1.事业单位合同管理风险防范与控制
事业单位对外发生经济行为，应当订立书面合同，合同是单位对外发生各种经济权利、义务的法律文书，是防范财务风险的第一关。合同内控制度的完善、合同拟定、审批、执行、评价等环节的严密性和合同的合法性、经济性、可行性等，能有效防范财务风险发生的可能；
2.事业单位预算管理风险防范与控制
事业单位的财务预算管理，是保证其实现既定的经济发展目标的重要手段。对于预算编制及调整过程中产生的各类风险，如审批流程责权不明确、不完善，指标分解不科学，预决算脱节等，则需完善并严格执行预算编制、调整、审批等各项制度，不断改进编制方法来实现。基于全面预算管理的事业单位财务管理对于风险的防范不仅是对未来的预测，更重要的是它在实施的过程中能对预测的结果进行不断的深层次的剖析，对有征兆可能出现的风险事先制定出防范措施，从而使财务预算本身具有抗御风险的特征。例如在完成销售预算和支出预算后，在制定现金预算时发现可能发生现金短缺的风险，则需要适当调整销售预算或支出预算并预留不可预测空间，以规避风险。
3.事业单位财务收支风险防范与控制
一、行政事业单位财务精细化管理与财务信息化建设的内涵
1.行政事业单位财务精细化管理的内涵
行政事业单位财务精细化管理是指行政事业单位在财务管理领域，以最大限度地减少财务管理工作所占用的资源和成本为主要目标，按照科学规范的程序，运用信息化、专业化和系统化管理技术，对行政事业单位财务活动的每一内容、每一岗位、每一环节，建立健全工作流程、业务规范、责任制度和评价机制，加强协调配合，通过实施财务监督活动拓展财务管理的职能、挖掘财务活动的潜在价值，使行政事业单位财务管理的每项内容、每个环节都做到精密、细致，切实提高行政事业单位财务管理水平的一种财务管理方式。
2.行政事业单位财务信息化建设的内涵
行政事业单位财务信息化建设，是指行政事业单位利用现代信息技术，以财务信息获取、集成和综合为核心，以支持单位决策和管理为目的，将行政事业单位的财务工作和政务工作统一规划，建立一个具有财务信息输入、处理、输出、开发、利用等多功能的，与其他管理系统联接互通的财务信息系统，并建立与此相适应的组织模式，使财务核算、分析、控制以及决策等财务管理模式能够实现数字化和信息化，从而提高行政事业单位财务管理能力和效率、为实现财务精细化管理服务的过程。
二、财务信息化建设对财务精细化管理的作用
行政事业单位财务信息化建设是财务精细化管理的不可或缺的重要基础与前提，对行政事业单位财务精细化管理起着重要的助推作用。
1.财务信息化建设能使核算工作规范化
财务管理精细化，就意味着管理的规范化、标准化，而且意味着要有更加刚性的执行手段，这就需要信息化手段的支持。财务信息化建设通过把财务报账流程，会计政策、会计科目、会计核算办法、编码体系、报表体系，涉及的各个单据格式等会计核算基础规范都按集中、统一、标准的要求融入信息化财务系统的功能、模块及设置中，利用程序设计限制操作人员的随意性，确保各使用单位、各账套都按相同的模式、在统一的财务系统上开展规范的财务管理工作，有效加强会计信息的真实性、准确性和可比性，大幅度提高整体财务工作效率。
2.财务信息化建设能使内控流程最优化
财务信息化建设将原来人员分工和职能分割的工作流程在信息化系统中进行了集中和固化，把以往手工条件下的单一人工内部控制转为人工控制和程序控制相结合的多重控制，比如说组织机构的设置、职责分离的措施、不同账号的控制、访问权限的控制等，这既能保障业务衔接、实现信息畅通、提高工作效率和管理水平，又将人为因素影响降到最低，抑制了舞弊行为的发生。通过信息系统，把业务流程管理起来，对财务管理业务流程进行规范和优化，这是提高财务收支活动的透明度，实现财务精细化管理的客观需要和内控保障。
3.财务信息化建设能使财务监督时效化
在信息化条件下，我们通过信息化财务系统、现代网络通讯等技术，能够快速、及时地了解和掌握各项资金收入、支出、拨付、使用等全过程的运行情况。例如财务人员能实时监管各笔财务业务，提前避免不合规、不规范报账及超预算支出等问题，财务主管也能实时查看财务人员的审核、记账等工作情况。这样，使得财务监督事前评估、事中监控得以实现，从过去的“事后、被动、静态”监督转变为“全程、主动、动态”监督，实现了财务监督工作的精细化、时效化。
4.财务信息化建设能使资产管理协同化
通过财务信息化建设，我们能够建立起反映资产总量、构成、分布、状态和变动的资产管理动态数据库，并在单位内部资产管理部门与财务部门的横向之间、上级财政部门与本单位的纵向之间实现资产数据信息共享与同步，从而保证信息采集的效率和质量，实现对资产从预算、采购、配置、使用、变动到处置等各个环的多部门、多单位纵向横向同步的动态管理，有利于提高工作效率、降低管理成本、提高行政事业单位资产管理协同化水平。
三、财务信息化建设应有的主要功能模块探讨
笔者长期从事基层财务工作，发现由于各级财政部门与各行政事业单位自身对财务信息化的需求不尽相同，使得上级统一开发的信息化平台功能不能满足行政事业单位的需求，在上下数据交流时造成诸多不便。在此，就财务信息化中信息化系统的必要或者容易被忽略的功能模块作一探讨。
1.开发全面预算管理功能模块
通过全面预算管理模块，解决预算管理中普遍存在的预算编制不精细、预算约束力不强、透明度不高的问题，从源头确保行政事业单位财务工作的精细准确。其应包括预算编制、预算执行控制、预算调整、预算分析、预决算对接等子模块。
（1）预算编制子模块。先由各科室按其往年资金收支情况及来年将要开展的工作情况草拟各自的科室预算，再经系统汇总，使行政事业单位内各部门都参与到预算的编制中，确保预算编制的科学性和准确性。
（2）预算执行控制子模块。通过系统设置，在报销人申请经费或填制费用报销单时，即按部门、项目、科目、进度四个方面进行预算控制，超出预定额度或预算进度的将自动中止办理，确保不超预算。
（3）预算调整子模块。该模块应能与上级财政部门系统联接，当上级财政部门批准预算调整后，系统自动获取数据，调整相应项目的预算金额，并提示会计是否需要修改预算控制的额度。
（4）预算分析子模块。提供预算进度表、各项收入支出结构表、收入（支出）与预算对比表、与往年收支情况对比表、结余分析表等报表，为财务人员分析提供数据。
（5）预决算对接子模块。通过在资金收支时按预算选定科目、项目，在年度末能自动生成年度决算基础数据，避免预算、决算“两张皮”。
2.开发内部控制功能模块
（1）岗位控制子模块。在系统内部按不相容岗位分离的原则设定操作员角色，并据以设定相应权限，建立健全财务信息化岗位相互监督、制约的内部控制制度，达到防止舞弊和欺诈的目的。
（2）财务监督管理子模块。通过设置对 财务监督风险的识别和控制，包括对预算管理、财政收入、财政支出、会计信息、资产管理以及单位内部财务管理的监督等内容，从而对财政资金运行的全过程进行监测、监督，分析评价及矫正，提高财务监督的质量和效率。
（3）业务发生控制子模块。在经济业务发生时，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制。
（4）票据管理子模块。利用系统控制支票或者收款收据的开具，并全程记录票据使用、作废等有关情况，在规范票据开具的同时有效规避了支票擅用、收款不入账及“大头小尾”票据等风险，加强对资金收支的监管。
（5）应收、应付账款管理子模块。该子模块应当提供的功能主要有：自动处理功能，自动累计、自动核销同一对象的应收、应付账款；往来款信用管理功能，以应收款项期限作为信用依据，对长期借款不还或超期未核销借款的进行信用预警及设置借款限制；往来款提醒功能，能自动弹出提醒窗口，期末提供应收款催收表、应付款提醒表等，促使财务人员主动清理往来款；坏账处理功能，经电子审批后能自动处理指定的往来款记录、生成坏账处理相应的会计凭证。
3.开发财务报账管理功能模块
该模块主要用于资金支出部门办理费用报销费用、借款申请等手续，包括报账单位单据子模块，借款管理子模块，交单管理子模块，报账单审核子模块，单据离线导出及导入子模块等。报账单位单据子模块与报账单审核子模块是实现会计核算规范化的重要支持子模块，能在大幅度减少重复录入、提高单据流转效率的同时，确保单据填写符合财务规定。借款管理子模块，交单管理子模块除了一般的业务功能外，还能为内控中的交单效率管理、往来款信用管理提供数据支持。而单据离线导出及导入子模块是网络无法使用的情况下的备用方案，确保财务工作不因网络而完全瘫痪。
4.开发固定资产管理功能模块
固定资产管理功能模块主要包括固定资产登记子模块、固定资产核算子模块、固定资产查询子模块及与上级财政部门国有资产管理系统接口子模块，是同时应用于财务部门和资产管理部门的信息化模块。通过这个模块，从固定资产采购开始，到入库、使用、处置等全过程均进行登记、记账，并便于监督管理，能大幅度提高行政事业单位固定资产管理工作的质量和效率，还能提高整个行政区划的固定资产管理水平。
5.开发合同管理功能模块
在行政事业单位中，对外的合同一般是由业务科室经办和保存，财务部门缺乏对合同执行情况的财务监督。通过合同管理功能模块，能确保合同款项及时、准确、足额按合同约定支付，避免因不按合同约定付款而造成的违约责任。其应当包含合同录入子模块、合同项目分配子模块、合同执行子模块、合同提醒子模块及合同查询子模块等。其中合同项目分配子模块能避免超预算支出问题。合同执行子模块可以在自动生成经费支出报账单的同时填上合同编号及第几次付款信息，并将已付款信息登入到该合同的记录中。而合同提醒子模块能在合同约定付款期限前，自动弹出提示窗口，提示经办人办理付款手续，避免违约。
6.开发财务核算功能模块
财务核算功能模块是会计核算工作规范化的重要信息化保障。该模块除了实现凭证录入、审核、记账、出纳签字等会计核算流程的信息化外，主要是能提供大量的自动化功能，如接收固定资产、合同管理、借款、工资等功能模块数据生成会计凭证、月末自动生成结转凭证、自动生成财务报表、自动对账等自动化功能，能明显提高财务核算工作的效率。更重要的是，该模块应当能提供多种形式、多种条件的数据筛选、整理、查询功能，把会计人员从以往繁重的简单重复劳动中解脱出来，转向更有价值的管理活动。
四、结语
在信息技术飞速发展的今天，信息化技术在行政事业单位财务管理中的应用，能够解决传统财务管理模式中许多原来无法逾越的困难，但与此同时，由于信息技术易被恶意侵入、篡改，也带来了许多新的问题，如财务数据安全风险、道德风险等。因此，我们应该在确保财务信息安全受控的前提下，强化对干部职工的道德准则引导和控制，加强操作人员培训要按照科学化精细化管理的要求推进信息化建设，充分运用信息化手段创新财务管理方式，提高财务管理的质量和效率，全面提升行政事业单位财务改革发展水平，建立与时代相适应的财务管理模式。
参考文献：
[1]蔡 颖：浅谈以信息化手段实现精细化财务管理[J]市场周刊（理论研究），2011（11）.
[2]贾 康 孙 洁：以财政信息化建设作为助推器[N].中国财经报》2009-5-19.
一、引言
随着大数据、云会计[ 1 ]、移动互联网等新兴技术的发展与应用，从2012年开始，重庆海事局持续建设以财务集中核算为核心业务的财务云平台。2013年制定了《重庆海事局经济合同管理办法（试行）》，并根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），开发了“经济合同管理子系统”，初步实现了合同管理内部控制信息化，为实现单位合同控制目标、降低合同风险、提升管理效率和效果提供了合理、有效的保证。
在合同从传统的手工管理转变到信息化管理的过程中，信息网络化对信息质量提出了更高的要求[ 2 ]，因此近年来学者们一直关注信息技术如何影响合同管理的问题。闫秀杰[ 3 ]认为合同款收付进度是判断合同履行风险的重要参考证据，可以从会计核算角度，增设“合同”辅助核算方式对合同款收付涉及的会计业务进行独立归集，实现合同款收付过程明细管理。刘华等[ 4 ]认为可以应用知识管理的理论与方法构建合同管理信息平台，其原理是以网络为基础，在总的合同管理信息平台下构建合同库、知识库、专家库和知识交流中心四个模块。马颖[ 5 ]认为建立合同内部控制系统的过程是以控制为导向，使其在制度安排上更注重在合同准备、签订、履行及履行后的过程中，安排有效“?w制”、“制度”、“人”以及“途径”，使得合同的动态风险在每个过程中都有相应的控制手段发挥作用，成为一个适时的动态过程控制系统。
综观现有研究，这些文献主要是从合同管理的信息化手段、系统构建、控制方法等方面进行研究，很少涉及从信息化的角度去探讨行政事业单位合同管理内部控制问题。鉴于此，本文以重庆海事局基于财务云平台的合同管理系统为研究对象，通过实地调研重庆海事局的合同管理内部控制情况，然后从信息系统的角度去研究探讨合同管理存在的内部控制问题，并提出基于信息系统的内部控制改进及优化措施。
二、重庆海事局合同管理内部控制的现状及问题分析
（一）合同管理内部控制现状及业务流程
重庆海事局是交通运输部设置在长江干线负责重庆段水上安全监督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政执法机关，下设12个海事处及26个海事执法大队。该单位于2013年7月1日起实施《重庆海事局经济合同管理办法（试行）》，对合同的类型及合同签订主体、合同的管理、合同的签订、合同的履行、合同的变更与解除、合同的保管及法律责任等作出了详细规定，基本形成了合同管理的内部控制体系。
重庆海事局将合同管理主要分为合同订立、合同履行和合同档案管理三个阶段。目前，合同订立阶段仍使用传统的以纸质媒介流转的方式进行，合同履行和合同档案管理两个阶段已经实现信息化管理。基于财务云平台的合同管理，结合智能终端APP应用，实现了合同的移动审批、实时查询和执行分析等功能，解决了因为下属机构众多、地理位置分散而导致合同无法集中管理所带来的风险。通过线下的经济合同调查、谈判和在财务云平台线上执行合同录入、审批、归档及查询等，基本达到了重庆海事局合同管理内部控制的目标。重庆海事局合同管理内部控制的具体流程如图1所示。
目前，重庆海事局的合同订立阶段在线下进行，由合同承办部门具体负责经济合同的前期准备、调查、谈判及文本的起草。合同起草完成后，以《重庆海事局经济合同审查表》为流转媒介进入审批流程，相关职能审查部门负责人审查后再由复核小组进行审核，之后签订经济合同。合同履行阶段流程由基于财务云平台的合同管理系统进行，由合同承办人通过“合同录入”功能在合同签订完毕后录入合同签约对象的信息、金额、编号、日期等基本数据，并将合同文本及相关资料通过扫描的方式上传到云平台上以附件的形式保存，同时填写合同的收支计划并设置到期提醒功能。在计划收支时间的前十日，系统会自动提示财务会计处的财务人员进行合同款项收付操作，根据项目的进度由相关负责人审批复核完成之后由财务人员向签约对象收付款。履行完合同中明确的各项义务之后，财务会计处进行项目结算，由合同承办部门进行归档操作。
经济合同相关职能审查部门及合同复核小组成员可以借助智能手机或平板电脑等移动智能终端通过APP应用随时完成合同的审核，合同经办人员及财务人员也能够随时接入云平台，实时查询合同执行进度，借助台账图表等多维度分析合同履行情况，获取合同信息，极大地提高了合同管理内部控制的水平和效率。
（二）合同管理内部控制存在的问题分析
合同的履行阶段和档案管理阶段已经通过云平台初步实现对合同的信息化管理，但是合同管理内部控制仍然存在下面的问题。
1.云平台未实现合同调查信息化，存在无法有效分析签约对象资信的风险
签约对象的资信调查是签约前一项非常重要的工作，该工作的落实可确认签约对象是否有能力履行合同，从而降低交易风险。在进行合同前期调查时，基本上都是以传统的方式在网上收集调查对象的资料或进行实地考察访问，再进行主观判断其财产状况、生产能力、经营能力等。使用这种方式进行合同调查，比较主观，容易受个人偏好影响而导致判断失误，最终可能使单位面临较大的合同风险。重庆海事局虽然构建了云平台，却没有充分利用云平台的数据资源及大数据、云计算等信息技术来构建合同调查对象的资信主题数据库，以数据为依据客观、全面地分析签约对象的资质、诚信度、业务能力和履约能力等资信情况。虽然重庆海事局的业务和合同类型都相对比较单一，并且有较稳定的合作对象，但是一旦面临新的合作对象，若未对签约对象的资信情况进行全面分析，就会给合同的签订、履行埋下隐患，增大可能承担经济损失的风险。
2.云平台不能及时反映项目执行进度，风险预警能力较弱
目前，重庆海事局的合同履行阶段基于云平台进行，利用合同管理系统可以实时查询所有合同的执行进度，在很大程度上解决了未实现信息化管理之前无法随时了解每个合同执行进度的问题。但是，由于风险的发生可能存在于合同管理的各个阶段，订立阶段可能面临合同条款存在漏洞、履行阶段面临逾期支付款项、档案管理阶段面临合同或相关资料丢失的风险等，这就需要云平台有一套较完备的评价机制对合同进行全生命周期的风险管理。在合同履行阶段系统设计了“到期提醒”的风险防控功能，虽然利用该功能可以根据计划收付款时间自动判断并于十日前提示工作人员收付款项，但是由于系统无法主动监控项目的执行进度，存在项目进度和计划收付款项进度不符的情况，使得到期提醒功能无法发挥其价值。因此，合同款项收付时间仍然由人为控制，逾期支付的现象还是可能出现，风险得不到控制时就会导致单位经济利益受损或面临诉讼的风险。
3.云平台上合同管理相关数据资源价值挖掘不够，风险防控水平较差
大数据时代，数据被视为新的生产要素会反馈到合同业务活动中，是进行合同管理决策、风险预测与规避的重要依据。重庆海事局合同管理涉及政府采购、建设项目、国有资产等多个业务板块，这些业务过程都在云平台上运行，形成了大量有价值的数据。尽管在重庆海事局利用云平台对合同进行管理后，台账中的分析图表功能可以很方便、直观地为管理者提供多维分析，合同管理的效率和决策水平得到了一定程度的提高，但由于云平台中合同管理只是围绕其业务过程进行，对扫描版合同文档中的文本、图片、图表等非结构化数据的利用不足，并没有从大数据分析的角度去实施合同的电子档案管理，因此对数据价值的挖掘还不够，致使合同管理风险防控能力较弱。
三、基于财务云平台的合同管理内部控制优化与改进
重庆海事局合同管理内部控制的目标是实现合同管理的合规性与风险管控。根据合同管理的生命周期，结合财务云平台设计，简单地将重庆海事局合同管理系统分为合同签订前、合同签订、合同履行和合同履行后四个阶段，分别?τ?合同的信息管理、合同范本的管理、相关票据文件管理、风险预警、消息提示、合同档案管理、统计与评估、合同查询等功能，如图2所示。
下面，针对重庆海事局合同管理内部控制中存在的问题，结合财政部颁布的《内控规范》中的合同控制内容和合同全生命周期管理过程，基于现有云平台中的合同管理系统功能应用，财务云平台的合同管理内部控制优化与改进流程如图3所示。
主要从签约对象资信的调查、合同草稿的拟定与初审、合同风险预警及风险防范等方面重点阐述基于财务云平台对合同管理内部控制的优化与改进措施。
（一）利用大数据技术构建资信主题数据库，全面分析签约对象的资信情况
在合同签订前的合同调查阶段，借助大数据技术拓宽数据采集来源，从云平台和互联网上采集到不局限于传统的合同调查对象资信数据，包括云平台上记录的签约对象的基本信息、相关项目、相关合同和资金统计、合同执行进度、款项收付计划执行进度、合同状态、金额分布统计等数据以及互联网上关于合同调查对象的财务报表、纳税信息、业务活动等半结构或非结构数据。所有关于合同调查对象的数据被系统地收集、存储，利用大数据对海量的数据源做分类处理，整合构建资信主题数据库，为大数据资信分析做基础，使对签约对象的资信调查更加科学、全面、准确。
同时，通过运用大数据技术对签约对象的资质、信誉和能力进行综合评估，可以分析合同调查对象的竞争力和潜在风险，以此规范对合同调查对象的管理，在合同订立阶段为签订合同提供决策支持，规避合同风险。但是，对签约对象的评级不能固化，可以根据其合同履行情况进行动态评价；对签约对象的财务数据、业务数据等做采集、存储、处理与分析，用信用等级来综合评定签约对象。
（二）增加及规范合同起草及初审功能，建立合同风险数据库
在云平台合同管理系统中增加合同起草功能，采用两种方式实现合同信息的录入。一是标准合同方式，使用者只需要在选择合同类型之后填写有关合同的关键性要素即可自动生成合同文档；二是框架合同方式，将使用得比较频繁的合同条款存入数据库中，在起草时可将合同文档按照通用框架列出，从数据库中提取备选条款，即可通过选择框架和合同条款后快速完成自定义合同的生成。为了防止合同内容填写不完整和不规范，增加了对合同草稿的初次审批流程。系统可以自动检索数据库及合同样本，通过预先设定的规范条例等初审合同文本，辅助合同起草人补充完善文本内容，避免提交审核后被退回，从而节省时间成本。例如，合同起草人完成合同录入后，系统将文本内容与标准化模板进行对比，对于存在规定但未填写或者填写有错误的地方给出提醒消息。
由于不同类型的合同风险点不一致，利用信息技术可以使系统基于合同分类来梳理不同环节的风险点和初审要素。在合同管理系统中，对重庆海事局涉及的收入合同、支出合同、基建合同及征收合同进行风险梳理，然后形成风险数据库，并存储在云平台中。这样，系统进行初审后可以在合同审核流程的每个环节提醒相关职能部门的审核人员及复核小组成员在该环节需要重点防范的风险，这个过程需要界定审核过程中不同部门的审核职责，以降低合同订立过程中的风险。例如，在合同管理系统中通过对合同类别进行区分后，按重庆海事局“三重一大”所界定的一定金额，系统会将此类合同自动传输到有关职能部门负责人进行审批。合同审批过程中流经的具体审批部门会根据合同的类型及金额限定而有所不同，其流经的具体审批步骤要求也会根据合同的类型有所差异。此外，系统存在审批流程而审批人未执行该操作时，就会以待办事项做出自动提示。
（三）建立合同执行跟踪机制，设计差异化的系统风险提示与预警功能
在云平台的合同管理系统中增加合同实施进度阶段信息录入，建立合同执行跟踪机制，在合同管理各个阶段的关键节点设置提醒来防控风险，实现对合同的全生命周期动态监管。系统在关键节点推送消息提醒，借助智能手机或平板电脑等移动智能终端以邮件、短信或者消息的形式提醒相关人员及时跟进履行进度，规避合同履行风险。根据合同类型的差异，可以采用预警逐渐升级的方法对超期的合同做不同程度的提醒，使相关人员知晓合同的执行情况，防范合同违约的风险。
合同履行过程中，根据合同中的具体条款会生成收付计划，并通过系统对合同中界定的责权利及完成情况进行监控，具体包括合同款项收付提醒、实际收付执行情况记录和项目执行情况。对合同款项收付时间和收付金额需要进行严格控制，及时提醒按照合同计划进行收付。通过对合同起草阶段的信息化，将《内控规划》嵌入合同管理过程，实现从合同的录入登记、审批、履行管理、监控执行、评估、查询、统计等全生命周期的信息化作业模式，可以帮助实现合同的全流程规范化管理控制目标。
（四）强化合同管理全过程的数据分析与利用，提高合同管理风险防控水平
重庆海事局可以运用计算机、网络技术实现合同的电子档案管理，将合同文本及相关资料以文字、图像等电子文件储存在云上，为大数据分析提供海量的结构化、半结构化和非结构化的数据。对合同管理数据进行深度分析时，可以利用网络爬虫、Web信息采集和ETL等信息采集处理技术从互联网和云平台上获取不同维度的目标数据集，再应用数据清洗、自动分类的方法把数据分别划成不同的类别，然后对这些数据按采购人合同管理水平分析、合同执行效率分析和签约对象资信分析等主题划分。例如，重庆海事局需要对合同管理风险进行分析，根据合同全过程管理的要求，针对采购合同的主要业务领域展开数据分析，分析合同在签约对象调查、审核签约、履行及归档各个阶段所涉及的关键数据信息，通过统计分析合作对象资信情况、审查复核签署管理、变更管理、合同执行进度、合同款收付进度、合同档案管理、资金统计等不同?h节的具体指标，对合同风险进行全面分析评价，并为合同风险管控提供辅助决策支持。
