发布时间：2023-05-31 15:00:09
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的加强税收风险管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
税收是国家财政的重要来源，是取之于民用之于民的。随着社会经济的不断发展，税收风险管理也成为国家关注的重点，但是税收风险管理的实施过程中也存在着技术、法律支持、相关数据获取困难、管理人员与纳税人矛盾日益增加等问题，对于这些问题本文也提出了加强税收风险管理方面人才的培养、完善相关的法律条例和普及税收知识的建议。为了让税收更好的取之于民用之于民，一定要加强税收的风险管理，解决税收风险管理方面存在的问题。
关键词：
税收；风险管理；信息；纳税；管理
税收也叫赋税，是国家凭借政治权力，以法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿的取得财政收入的一种形式。税收与其它财政形式不同的是税收具有强制性、无偿性和固定性。近年来我国的经济发展迅速，人们对于税收的认识也不断提高，同时国家税收征收困难、偷税漏税问题更加多元等情况也困扰着税务机关。针对当前的税收征收情况税务部门也加强了风险的管理，积极面对经济发展带来的挑战和风险。如何提高税收征收的准确程度，让所有的个人与单位都能够依法缴纳税收，促进税收风险管理，是一个十分重要的课题。
一、税收风险管理中存在的问题
(一)在技术上存在一定的不足
众所周知，现代社会是信息化的社会，一切系统的发展都要依赖于信息技术的进步，当前税收风险管理中就存在着一定的技术方面的问题，这些问题困扰着税收风险管理的发展。要知道，税收风险管理是一个数学模型方面的计算，但是这需要最专业的人员来做，一般从事税收方面的人员是不具备这样的能力的，所以技术方面已经成为税收风险管理中的一个大问题，但现在税源风险管理人员普遍存在数据信息分析能力缺乏问题，而具备数据分析能力的新进年轻人员还需要较长时间的培养才能完成工作，这也与我们需求的现实不符。
(二)支持税收风险管理的法律基础薄弱
任何管理的实施都要以法律作为其实施的基础，法律基础薄弱对于税收风险管理可谓是一个致命的缺点，税收风险管理虽然是依据内部掌控的事情，但是管理中所需要的大量的信息来源却是设计到大量的企业和个人的，如果没有具体的法律支持，在信息的获取中会存在很大的困难，获取的信息是否具有法律依据也是一个很大的问题，这很值得我们去思考。
(三)第三方信息获取困难
税收风险管理需要大量的信息作为支撑，但是个人提供的纳税依据是不具有充分的说服力的，往往银行等第三方支付的信息更具有参考和法律的价值，但是由于现在社会中还没有大量的普及银行系统支付的方式，很多方面还是坚持用现金的方式进行结算，这样的结算方式通常是无法考察的，即使钱款通过银行进行支取但是结算时用现金，我们也无法获取正确的信息，这也让税收风险管理很难具体无误的实施。
(四)税源管理人员与纳税人沟通不畅
造成征纳矛盾税收管理方面其政策宣传和辅导，服务水平与纳税人需求有差距，造成纳税人难以全面掌握税收政策，甚至有的纳税人认为税收的使用也不透明，容易造成征纳双方的征纳矛盾。而纳税人方面通常进行纳税就意味着纯利润的减少，这也是很多人不惜以触犯法律的方式进行偷税漏税，这种情况下税务机关就要进行处罚，这其实是一种事后监控管理，它没有从根本上提高纳税人的税法遵从度，这也造成税收风险管理问题越来越严峻。
二、如何做好税收风险管理
(一)培养专业人才
人才才是管理的第一步，管理中缺乏人才就是缺乏最核心的东西，在税收风险管理的人才培养中应该在高校设置相关的专业，然后对口工作，既能够让人员专业化，同时也可以让用工薪水问题得到解决。在相近岗位的工作中也应该定期进行专业的培训，争取让更多的人都能够从事相关的税收风险管理中来，让岗位用工荒得到充分的解决，使人员得到更加充分的利用。
(二)完善关于税收风险管理方面的法律税收
风险管理要做到有法可依、有法必依、执法必严，但是前提还是要做到法律的基本完善，不然应该如何依据法律行事呢？在税收风险管理立法中要注意相关问题的发展，特别是遇到什么样的问题应该怎么样去解决，属于哪方面的违法行为，应当进行什么样的处罚，这都关系到税收风险管理的细化。
(三)强化第三方信息的获取和利用
充分利用好信息技术，广泛开辟情报收集渠道，扩大信息采集面，加强国地税、工商、供电、银行、经贸委等部门的联系与信息共享，采集有关信息，充分运用信息技术建立企业经营情报库，包括经营规模、发票使用、原材料市场、销售市场等经营信息，用电、用水、网上楼市、广告等第三方信息，实时开展信息分析比对，强化信息对税收风险管理的作用。
(四)对税收的政策和用途进行全面的普及
很多纳税人对于征收税款和税款使用不明确都有很大的意见，但是既然是国家规定的又不得不缴纳，有些胆子大的企业和单位就会选择偷逃纳税款项。这些问题的导致很大程度是由于纳税人没有充分了解税收政策和知识，导致纳税人认为纳税就是养活别人，因此我们一定要加强税收知识的普及，加强税收法律和政策的宣传和辅导，让广大纳税人知税法、懂税法、尊税法，让群众充分的意识到税收是取之于民用之于民的，不是进了某个人或者是某个单位的腰包。税收风险管理还需要进行完善和学习，税收是关系到国家财政的重要方面，一定要给予足够的重视，让相关的管理进行的更加顺利。
参考文献：
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关键词 税收 风险管理 税收征管 税源管理
中D分类号：F830 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）03-000-01
一、税收风险管理的定义
税收风险管理，在百度上的解释是一系列用最小的税收成本来降低税收流失的程序。风险是不可避免的，是客观存在的，我们只能积极进行风险管理，将其程度降低到最小，保障人民生产活动的顺利进行。税收风险管理是一项需要长期推进的工作，是税务部门新兴的业务，是运用风险管理理论，采取不同策略应对不同纳税人的纳税风险度，使纳税工作得以高效进行。但不可一蹴而就，需要互相配合，分部协调，立足于实际税收状况。
因为我国每个地区对税收风险管理的理解不同、执行力不同，导致风险评估不准确、管理质量参差不齐、措施成效不显著等问题。为此，我们要从不同的角度寻找税收风险，将其分门别类，建立高效及时的风险管理体系。风险管理存在于税收征管、税源管理、税务执法等不同体系中，也存在于不同类型、不同性质、不同行业的纳税人中。
二、发挥风险管理在税收征管中的作用
在现代化社会，税收风险管理已经成为税收征管改革的核心内容，也是其最突出的变化。
首先，要建立税收征管风险管理体系。成立具有一定能力的税收风险管理小组，对日常风险管理工作进行指挥统筹，制定税收风险管理计划和发展战略，对管理工作进行实时监控与评估，建立相应的运行保障机制，特别是上市公司、大中型企业等高风险纳税人的税收风险管理，将风险管理划入日常工作安排中，而不是只是为了应对年中和年终的评估检查。并且定期对风险管理进行质量评估和反馈，及时修改和完善风险指标。
建立税收征管风险管理运作机制。在税收管理实现过程中，风险管理与业务流程逐渐融合，形成模式化的管理流程。主要有战略规划、风险评估、风险分析与传递、解决措施与反馈、风险应对复审、效果评估与反思等六个步骤。
建立信息管税，促进信息化发展。信息管税是现代化税务系统中必不可少的管理方式。将人力与科技结合，实现税务信息的高效收集和全面共享，也能使税收风险管理工作积极高效进行。将涉税信息在电子平台上公布，使民众能及时知晓涉税重大新闻、事项，提醒市民要诚信依法纳税，对周边纳税人进行监督。同时也可监督税务人员的工作作风，提高税务部门的公信力，降低税收风险，使税收管理实现透明化和社会化，创造一个公平公正的征税纳税环境。
三、发挥风险管理在税源管理中的作用
要根据税源管理的业务特点和流程，将风险管理理论运用到里面去，发挥其功能从税源管理上降低风险。税源管理应贯穿整个风险管理过程，作为连接各有关部门、有关业务的信息沟通渠道，奠定税收风险管理的基础。
首先，应完善专业的税源管理体系，将税源分级分类，在考核时将纳税评估税款入库和纳税评估户数占比列为重要内容。按纳税人的不同行业和规模分门别类，实行专业化管理模式，设立相对应的部门和岗位，使税务管理专门化、高效化。
确定相关部门有关涉税信息的相关权利，强化有关部门的涉税信息处理能力，努力创造信息管税的氛围。在国税、地税、银行、政府等有关部门组织间实现方便快捷的涉税信息共享与交换，使各个部门能及时掌握相关有效信息，加强税源管控，全力协助公安进行税收执法工作、坚决严厉打击偷税漏税等违法犯罪行为。
最重要的是要建立“双向”税源管理控制体系。将原本单一地由税务部门管理变为税务部门管理与纳税人自控的税源控制方式，以内部为重点，内外结合。可以由税务管理部门制定有关标准，纳税人参照标准主动修改自身问题，税务部门定期进行检查和纠正。这样不仅能从根源上防范风险，还能使纳税人更主动地接受管控，优化纳税服务，构建良好的征纳关系。
四、结语
税收征管和税源管理是风险管理工作的重要组成部分。税收风险管理是一项自下而上的管理工作，需要弥补上级部门与纳税人实地接触少的问题。所以要从基层入手，从具体业务方面进行管理，自下而上建立风险管理体系，以科技和数据作支撑。并且对风险进行评估，建立激励制度，调动员工积极性，使风险管理工作得以有效进行。
参考文献
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关键词：房地产开发企业；税收；风险管理；财政收入
房地产开发企业在经营发展中，可能存在不同程度上的税收风险，对于税收风险的管理则是强调相关的税收机构借助先进的信息技术手段，对企业风险进行分析，结合实际情况，有针对性提出合理的税收管理措施，以求尽可能的降低税收管理风险，提高企业纳税额，维护当地政府财政稳定。对此，相关税收部门可以通过对纳税企业进行辅导和宣传，加强税收监管力度，根据差别化的手段来降低税收风险，提升税收管理成效。由此看来，加强房地产开发企业税收管理风险研究是十分有必要的，对于后续理论研究和实践工作开展具有一定参考价值。
一、房地产开发企业税收管理现状
（一）内部控制缺失。房地产是我国经济持续增长中不可或缺的组成部分，当前我国房地产开发企业税收风险管理工作中面临着各式各样的风险，其中一个典型的问题就是内部控制缺失[1]。房地产企业由于自身组织结构较为冗杂，经营业务涉及到众多方面，一个工程项目从设计开发、建筑施工、加工业、建材商贸以及房屋销售等多个部门，这个部门的日常工作量较大，在核算经营成本时很容易混乱影响到最终结果准确性；同时，税收风险管理力量不高，缺少足够的管理资源，管理水平偏低，在实际纳税中可能在执行上存在差异。当前我国的房地产企业尽管结合实际情况建立了相应的内部控制和风险管理制度，但是在实际执行中难以有效的落实到实处，依法旅行纳税职责，致使纳税风险依然存在。同时，还有更多的房地产开发企业尚未建立完善的风险管理体系，自然就谈不上执行纳税风险管理措施。由于很多企业内部制度不健全，或是不愿意去执行税收风险管理措施，同样会为企业带来税收风险。
（二）企业税收规划容易存在误区。房地产企业的税收规划主要是为了尽可能的在法律允许范围内少缴税，但是税收规划失败，房地产企业将会付出相应的代价，即税收规划风险。为了能够在法律允许范围内少缴税，通过调低税基，就能够实现少缴税的目的。但是企业在税收规划和方案选择中并未依法缴纳税务，或是由于无法及时、全面的了解到相关税收政策，导致税收规划存在较大的风险[2]。
（三）企业办税人员专业素质不高。房地产企业在日常经营管理活动开展中，办税人自身的专业素质高低同样会对企业税收风险管理带来风险，导致企业无法更加全面、有效的了解税收政策，或是对税收政策精髓把握的不全面，纳税行为并未严格遵循相关纳税要求进行，或是流于表面，未能从实质上真正按照税收政策规定进行操作，导致企业面临逃税、漏税的问题，承担违约金和罚款的处罚，不仅损害企业经济效益，在一定程度上还会损害企业的整体形象和名誉。
（四）沟通协调不充分。对于一些涉及到具体的纳税业务，一般情况下是由专门的管理人员进行调查、审核以及评估，但是多数房地产企业缺乏专门的人员去同税务人员进行沟通和协调，这种沟通协调的不充分问题，将会为企业带来少缴和未缴税的风险出现，从而造成严重的后果。与此同时，税收政策由于自身特性十分复杂，所以房地产企业对于税收政策的理解和认知上存在差异，这种对税收政策理解上的差异，可能导致企业认定的缴税范围和税收机关认定的缴税范围不同，为房地产企业带来税收风险。
二、房地产开发企业税收风险应对措施
（一）健全和完善企业财务会计核算体系。房地产企业由于自身业务涉及范围较广，在财务成本核算中可能存在一定的问题，造成成本核算工作出现缺失。这就需要房地产企业健全和完善财务会计核算体系，能够对企业日常经营活动和交易真实、全面的反映出来，科学合理的计算，对于重大财务活动及时申报和缴纳，为企业积极参与市场良性竞争打下坚实的基础。在交易活动开展中，企业应该重点关注纳税主体的资格和信用，进行综合考评，防止企业恶意的转嫁税收风险，出现税收漏洞，尽可能的降低税收风险消灭在萌芽状态中。与此同时，房地产企业还应该提高办税人员自身的综合素质，加强培训和考核，树立正确的责任意识和税务风险意识，能够不断完善自身知识结构，学习新的税收法律和政策内容，明确税收风险防范的重要性，真正将税收风险管理工作落实到实处，维护企业合法的税收权益，显著提升企业的税收风险管理能力。
（二）加强税务部门监管。房地产企业应该根据实际面临的税收风险，有针对性提出应对措施，降低税收风险带来的危害。税务部门同样应该对企业申报存在异常纳税项目进行监督，促使房地产企业能够明确自身纳税范围，对于异常纳税项目更深层次的检查和管理，及时补缴税款。对于一些异常纳税项目，如果经过企业自身额定检查仍然无法明确异常原因，税务机关可以交由相关稽查部门对企业纳税情况进行科学合理的评估，从而更为全面的了解到纳税异常原因所在。
（三）建立税负模型。税务机关应该引进先进的计算机网络技术，根据房地产企业的实际经营情况、楼盘开发规模，应用金税软件数据库建立税务模型，以此来更加科学合理的管理税收风险，计算企业的营业税、所得税以及土地增值税，根据建立的税负模型考核企业自身的税负情况，更深入的了解到房地产企业面临着的税收风险，及时有效的采取应对措施，解决企业税收异常问题。
（四）共享房地产开发信息。为能更有效的对房地产税收风险进行管理，政府部门可以建立房地产行业统一的数据平台，实现数据共享。工商、税务、土地以及建委等相关部门可以在数据平台上共享数据，数据透明度更高，有助于后续发现税务异常查询数据信息。此外，对数据平台应该定期维护和更新，确保房地产信息共享更加及时、全面，根据相关数据信息对比分析房地产企业纳税情况，有效规避房地产企业税收管理风险。
（五）加强房地产开发企业税收风险管理。为了能够有效提升房地产企业税收风险管理成效，相关税务部门应结合实际情况，加强对房地产开发企业税收风险管理，建立健全风险管理机制，定期组织房地产企业进行税收政策培训，促使企业能够更加全面的了解税收相关信息，严格遵循税收政策缴纳税款，规避税收风险。
结论：综上所述，房地产业由于发展速度较快，利润较高，是政府财政的主要来源，为了能够保证政府财政收入，房地产企业的纳税合法，加强税收风险管理是尤为关键的，通过建立数据共享平台，加强税务机关监管，不断强化房地产税收风险管理，尽可能的降低税收风险为企业带来的损失。
参考文献：
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[3] 张起良.房地产开发企业税务审计的风险与对策的研究[D].中央财经大学，2011.
关键词：国有企业；税收风险；境外审计；跨国合作
0引言
近年来，中央企业加快利用国内和国外两个市场、两种资源，通过境外直接投资、境外资本运作等方式，对外投资规模及形成的资产日益庞大。到2014年年底，我国境外投资设立的分支机构分布在世界150余个国家或地区，中央企业境外投资资产总额、营业收入、利润总额分别约占中央企业总体的12.1%、17.9%和9%。但我国国企境外投资的审计相当匮乏，按照国家审计“全覆盖”的要求及综合性原则，国企境外投资审计应成为国家审计监督的重点内容。国家审计通过国有企业审计财政、财务收支客观性、合法性和收益性，最终达到维护我国经济秩序，促进政府廉政建设，保证经济安全、全面发展的目标。在国家治理理论的导向下，国家审计现在已经成为国家经济社会运行的具有预防、揭示和抵御障碍、矛盾和风险功能的“免疫系统”。近年来，税收风险的审计已经引起各方的重视，但我国的税收风险审计与发达国家相比差距较大。税收风险的审计包括税收风险的识别，评估，控制，并审计已经存在的税收风险对企业财务报表的影响，通过现代化的审计计划、审计方法、审计流程等得出审计结果，最后出具审计报告。
1文献综述
1.1境外投资税收风险
国外文献关于税收风险的文献主要是对税收风险的定义和分类以及产生税收风险产生的因素和如何控制。税收风险主要包含交易转让、操作运行、财务会计、税收申报和企业声誉风险。企业税收风险产生的原因分为外部因素和内部因素引起的，企业的外部因素不可控。因此，企业对税收风险的管理即是对内部因素的控制。
1.2税收风险审计
国外文献主要是关于税务研究的，经济合作发展组织（OECD）一直致力于税务研究，总结了加强税务审计能力的普遍原理和方法。国内文献也没有直接关于税收风险审计研究的，但有学者研究了境外投资法律风险管理审计，对其法律风险防控机制进行审计，是现代政府审计目标综合性的基本要求。综上所述国内外文献目前的研究主要是税收风险和税务审计方面的，很少有探讨境外投资税收风险审计的，本文将试图研究国企境外投资的重要性，内容以及跨国审计合作这三个方面。
2国企境外投资税收风险管理审计的内容
2.1双重税收风险管理
税收管辖权分为居民税收管辖权和收入来源管辖权。当我国和国企境外投资所在国家采用不同的税收管辖权时，我国和国企境外投资所在国就会对国企境外投资重复征收企业所得税，从而使企业的所得税负担较重。境外国企投资是否存在重复征税成为审计的重点指引，审计机关应核查国企的境外投资是否存在我国对企业行使居民管辖权，国企境外所在国对企业行使地域管辖权的情况，因而国企境外投资的分支机构要被征收双重企业所得税。单一收入来源地管辖权只有极少数拉丁美洲国家采用，我国采用的是居民管辖权和来源地管辖权相结合的形式。所有审计机关一方面要关注国企境外投资的收入是否已经双重交税，有没有少交、漏交税，从而违反了我国和东道国的税法，因此导致税务机关的惩罚和缴纳高额的罚款。另一方面，要关注双重税收是否造成企业负担过重，国企境外投资的收入在扣除双重税收后是否存在偿债风险、盈利风险，是否有充足的现金流等，从而考虑其对境外投资国有企业的财务报表层次和认定层次的两个层次的重大错报影响，并据此执行相应的审计程序。
2.2境外企业组织结构风险管理
国企境外投资组织机构的差异会使得企业承受不同的税收负担，国企境外投资选择设立分公司还是子公司，是直接控股还是间接控股，都会造成企业所得税的差异影响。审计机关应首先核查国企在境外设置企业的性质，再根据境外投资的企业的性质，核查以下方面：①境外子公司利润在交完预提税后才能作为股息汇回母公司。②子公司汇回国内的利润因交预提税可以抵免在我国的纳税额，而分公司则无法享受这项政策，但分公司或子公司汇回的利润均需在我国纳税。③审计机关应该关注与子公司相比，并非独立法人的分公司不能享受东道国的税收优惠待遇，分公司是否足额纳税。
2.3转移定价风险管理
境外投资企业经常采用转移定价的方法来避税，然而税法规定：如果境外投资企业滥用转移定价从而达到避税的目的，那么不仅要补交税款，而且要加收利息且不得在计算应纳税所得额时扣除。因此审计机关应该重点关注国企境外投资企业是否存在转移定价逃税的行为，如果存在应及时补交税金。并重点衡量补交税金对企业净利润和现金流的影响，企业是否会因为补交税金变亏损，现金流不足以维持日常运营等其他财务风险，从而考虑其对境外投资国有企业的财务报表层次和认定层次的两个层次的重大错报影响，并据此执行相应的审计程序。
2.4资本结构风险管理
企业的融资方式有债权融资和股权融资，债权融资的利息可以在税前扣除，而股息是在税后利润分配，因此债权融资的税收负担轻于股权融资。但很多国家开始限制企业的资本结构，若是债权融资比例过高，将会面临反避税调查。境外投资融资方式风险管理的审计，首先应重点关注境外投资企业的所得税税率是否过高，有利于国企国际避税。其次，境内企业是否以债务的方式向境外的企业注入了大量的资金。最后，境外企业的资本结构如何，债务比例是否远超于股权融资，是否超过税法规定的固定比例。超出部分债务所支付的利息不准在税前扣除，企业是否在计算所得税时按税法的规定未扣除不能扣除部分的利息，足额缴纳税金。此外，还需考虑企业的负债比例过高，是否存在资不抵债的情况，存在财务报表层次的重大错报风险。
2.5税收协定风险管理
税收饶让的含义是居住国政府对其居民在非居住国享受的税收优惠视同已纳税而给予抵免，不再补征。如果我国与境外投资所在国的税收协定中没有规定税收饶让，那么国企境外投资的分支机构将无法享受所在国的税收优惠，回国后应需要补交。目前，我国与很多国家已有税收饶让抵免规定，我国与韩国、印度、越南、意大利、泰国、马来西亚、毛里求斯、巴布亚、新几内亚、马其顿等国签订的税收协定中，双方都承诺给予税收饶让。因此审计机关应该关注国企境外投资企业是否享受税收饶让规定的税收优惠，如果国企投资的境外企业地区没有与我国承诺税收饶让，审计机关应该关注该企业的税负是否过重，有没有按规定补缴税款，并重点衡量税负过重的风险是否会导致管理层存在舞弊风险，进而影响多项认定。除了上述税收风险因素外，对于来自税收其他方面的风险，都需要境外国有企业建立一套有效识别、评估、应对和控制风险的机制。审计机关应该充分的关注当地国家的税法和税收政策等因素，发挥国家审计在维护信息真实、安全方面的优势，保障境外国有企业的科学决策和持续经营能力。
3大力推进国企境外投资税收风险管理
审计的跨国合作受因素和属地管辖的原则的影响，境外审计经常限制于国家管辖，尤其是国有企业投资往往限制于经营地国家的属地管辖。但对国有企业的境外投资审计，客观上需要加强各国政府之间的合作，开展多方面、多渠道的沟通交流，研究怎样推进国有企业境外投资审计协同的实施方案。这就需要我们一方面充分重视现有的亚洲审计组织、最高审计机关组织等双边机制作用，加强各国政府审计协同效应。另一方面，沿线国家区域、次区域相关国际论坛、展会以及博鳌亚洲论坛、中国－东盟博览会、中国国际投资贸易洽谈会以及中国－南亚博览会等平台的建设性效应也能为各国政府协同审计发挥重要的作用。最后，在最高审计机关国际审计准则的基础上，协调各国审计标准，指导各国或协同审计实务，倡议国际审计交流会，提供各国相关审计人员的相互交流和学习。
在国际的合作监管领域，既有的其他政府机关或部门已建立的合作途径或渠道为国企境外投资审计提供了铺垫.受制于属地管辖，我国审计机关在境外进行审计需要获得被审计单位相关的外部资料时，当地相关机构或部门没有配合审计的义务，有时也无法取得当地政府或司法机关的允许或协助。因此，国企境外投资的税收风险管理审计可以依法由政府委托给合格的受托方从事委托审计，借助社会力量或者通过购买服务方式由第三方从事境外审计，将第三方审计报告或会计信息视作外部证据，由审计机关在法律规定范围内再行审计。跨国协同审计还可以利用现代信息和网络技术提高国家审计效率，应大力加强各国国家审计实施的信息化系统建设.总之，在一个规则和风险同步增长的现实社会中，识别及管理税收风险，目前是境外国有企业经营管理的核心内容。
参考文献
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关键词：税务管理 风险评估 衡量标准
一、引言
股份制公司股份划分有几种不同的分法。我们更关注的是股份制公司税收问题的现状，随着经济的不断发展，人们对于股份制有着自己的看法，很多上市公司对于股份公司有着自己的认识。但在企业个人所得税上有着不同程度的漏洞，着实让股份公司的税务风险在管理中展现出来。股份制公司税务风险管理目前是比较混乱，管理方法不当，加上管理人员对于风险的预测能力较低。
二、股份制公司税收风险管理现状
对于上市公司而言，风险现状是很多企业由于重大并购、重组和国际交易中时常产生税务风险。大企业管理层对税务风险认识不足，重视不够，在重大交易中往往产生税务风险，很多大型企业对于机器的购买，税收方面过于忽视了风险，致使在交易过程中出现了包税的现象，这样就会使得公司在税收上平白无故的增加很大一笔税收。
针对于股份制公司的税收风险管理来说，不管是企业交易上存在的一些税收盲区或者漏洞，更多的是股份制公司持股人对于公司发展上意见不统一上，这将会直接影响到税务风险的加大。对于股份制公司税收风险比其他非股份制公司的税务风险要大的多，很多企业管理人员对于税务风险没有一个明确的预测，导致股份制公司税收风险管理在不断的加大。现阶段风险管理上存在着由于经营活动和会计对于财务的管理中，会经常触及到风险问题。在经营活动中经常出现一些虚报账目等现象，这就在一定程度上加大了税务方面的风险问题。
很多股份制税收存在着很多税务方面的漏洞，一方面是公司内部管理体制上的疏忽和不重视。股份制公司对于税收风险评估的系统上没有一个良好的风险预测能力，加上系统本身的不完善，致使企业很多税务风险没有能够及时的预防和降低；另一方面就是管理人员对于税务风险没有一个明确的概念，把税务风险当做是简单的公司运营中的普通状况，以至于很多股份制公司由于税务风险过大而面临破产等原因。
单纯的个人所得税上就存在着很大程度上的漏洞，转增股本不需缴纳个人所得税；盈余公积金来源是公司利润分配而来，转增资本视同利润分配，应缴纳个人所得税。比如说，企业在进行转增资本上就会存在着漏掉个人所得税这块，在个人所得税上缺少相应的实行机制，不利于股份制公司股份的转让，而且在股份的转让过程中没有个人税务方面的核算，极有可能在很大程度上出现个人所得税漏缴等行为。对于凡向个人股东和基金投资者支付股息、红利的股份制企业、投资基金公司为个人所得税扣缴义务人，其在分配股息、红利的同时，应依法代扣代缴个人所得税。要有明确的法律规定，应该做好及时的更新工作。
三、股份制公司税收风险管理的对策
（一）加强税收风险的预测能力
所谓风险预测能力不是简单的理论知识，而是需要在公司税务管理上有一定的经验和基础，当面对税务风险问题之前能够提前预测到企业在运营活动中可能会出现的风险问题。并提出很好的预防风险的方案，尽可能的减少企业内部的损失，在企业经营过程中实现实现企业利润最大化。
（二）明确股份制公司税务情况
相关法律要明确提出对于股份制公司税务的税收条件，把所有税收风险中可能存在的问题进行及时的总结和纠正，避免股份制在税收过程中存在的企业资金亏损，企业零盈利的现象。并提出相应的保护措施，尽可能的减少股份制公司在税收方面的风险，如：在一些进出口贸易等情况下，一旦出现税率等问题影响到了税务风险的加大，我国有关部门都应该第一时间做出降低税收风险的举措，这样会给股份制公司的税务风险管理上提供了资源。
（三）建立健股份制公司全税务管理系统
对于股份制公司税务方面的问题，股份制公司内部需要有一整整的管理风险的系统，这样在风险来临之后有一个很好的解决方案。在股份制的公司里难免会出现税务风险管理内容上的不足，以及管理方法上存在着缺陷等问题，这都会在公司的运营上起到一定的负面效应，因此，只有健全税务管理机制，才能更加及时有效的预防和规避风险。
（四）提高风险评估人员的专业素质
对于税收风险的评估上，不是简单的对于企业内部账目一个简单的核对，很多企业账目上是不存在任何税收风险问题的，很多时候都是在企业经营活动或者企业进出口等方面存在着各种风险问题。那么如何降低此类风险的发生，就需要我们对于企业资产评估上有一个明确的认识，对于风险评估人要有一个明确的目标，在风险管理上存在的漏洞以及不明确都不能在评估上出现，只有这样才能避免或者降低税务方面的风险。
四、结束语
针对于股份制税收风险管理上存在的问题随着经济的发展和国际间合作的加强，税收风险管理上会遇到更大的问题，问题是无法规避的，只能我们在以后的风险管理上加大我们企业自身的管理力度，相应的来减少企业内部的收税风险问题。未来企业的发展规模将会逐渐增大，会有越来越多股份制企业在国内外上市，就难免会遇到税收风险管理方面的缺陷和不足，我们将会在经济发展下进行风险的规避和降低。
参考文献：
[1]林莉，周正辉.商业银行的风险管理策略[N].长春理工大学学报，2012
[2]宇文.选准“生态空间”小企业也能如鱼得水[J].现代营销，2010
[3]夏书全.纠正纳税地点规范税收管理[N].延边日报，2011年
一、国税风险管理工作现状
近年来，我经过多次深入国税基层调研的基础上，采用走出去、引进来的方法学习，并结合我局工作实际，通过反复探索与实践，建立和完善了风险管理识别机制、确认机制、防范机制和控制机制，逐步规范了政务、事务以及业务类风险的识别、防范和控制过程。但是经过一段时间的实践，我们发现目前全面引入税收风险管理的机制还有许多不足的地方，主要表现在以下几个方面：
一是管理手段较为落后。在当前国税系统大力推进电子化、信息化的前提下，相对而言，风险管理手段略显落后，信息化含量较低，对于风险的识别和管理只是停留在人为的、主观的、浅层次和表面上，系统内一些先进的技术手段和信息化资源在风险管理中没有得到充分运用和体现，与当前的税收现代化发展步伐是非常不相称的。
二是相关机制有待健全。目前对国税风险的防范和控制主要依赖于教育和内外监督手段，缺乏机制上的应对和控制手段，例如：税收征、管、查、审等环节相互之间的互动机制尚未建立健全，导致信息不对称和协调配合不够，降低了执法风险的防控能力。
三是指导作用有待增强。由于国税风险管理手册与具体的工作实践存在脱节，导致对实际工作的指导作用偏弱。当前的电子版风险管理手册仅是单方面地指出税收业务以及行政管理中哪些环节存在风险，并制作了防范风险措施，干部职工在学习和掌握后确实容易在头脑中形成强烈的风险意识。
二、风险管理对国税工作的现实意义
风险管理是20世纪初兴起的研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科，它是指各经济单位通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致的后果，期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。简单地说，风险管理就是对事情发生的确定性作出决定，包括某件事是否发生，如果发生怎么办。风险管理的基本程序是风险识别、风险估测、风险评价、风险控制和管理效果。20世纪70年代起，风险管理以其针对性强、效率高、成本低等优势在世界范围内得到迅速发展，形成了完整的理论体系，被广泛应用于企业、跨国集团、金融、政府的管理活动之中。
三、当前引入税收风险管理的思考
国税风险管理是当前一种全新的管理理念和方法，要实现有效防范风险的目的，必须尽快转变传统观念，不仅要有科学的方法为指导，更要依托信息化的管理手段，这样才能建立一个优质高效的国税风险管理平台。
一是建立税收风险监控预警机制。税收预警机制是指税务部门通过对企业的财务和管理指标进行分析，预测企业出现偷税、骗税行为的机率，合理测定税务部门对不同企业的管理风险，确定对各类企业在不同阶段的管理重点，科学调配税收管理资源，必要时实施一对一的全程监控。建立税源监控预警机制是加强税源监控、防止税款流失重要监控手段，同时税收风险预警系统对企业也有警戒提示作用，促进企业遵守税法。当前预警机制重点应以防范和打击虚开、代开增值税专用发票，骗取出口退税等涉税违法行为以及加强对涉农加工企业、废旧物资回收加工企业等税收管理高风险企业的税收管理为重点。对这些管理重点建立税收预警机制和税收风险控制办法，加强资格准入认定、指标预警风险评判、信息情报交换、定期预警通报、纳税评估与核查、实施风险分类控制等方面工作。
二是建立税收执法风险管理系统。考虑到税收执法风险贯穿于税收执法的各个环节，且具有变化性和动态性等特征。因此将税收执法风险纳入税务部门内部控制系统，作为一个动态的过程而不仅是静态的制度来建立，需要树立适时、全程控制的观念，将税收执法风险纳入日常执法管理工作中，并在机制上构建一整套完善的系统。一个好的税收执法风险管理系统应该能够实现对税收执法风险的有效管理。具体包括如下几个子系统：税收执法风险识别系统、税收执法风险预警系统、税收执法风险决策系统、税收执法风险规避系统、税收执法风险监控系统。
三是制定解决方案。根据税收风险评估发现的风险，制定出相应的税收管理措施及应对解决方法。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。
关键词：企业；税务风险管理；防控措施
近日，国家税务总局启动了金税工程四期建设，不仅仅是税务方面，还将非税业务纳入管理范畴，实现多维化、全方位的全流程监控，我国正向“以数治税”时期迈进。面对日益严峻的监管环境以及逐步提升的税收违法成本，税务风险管理已成为企业管理的一项重要工作，它不仅能够减轻企业的税负负担，降低经营风险，还能够有效提升企业的管理能力，促进企业的高质量发展。
一、税务风险管理的定义
税务风险管理是企业风险管理的一部分，在企业的日常生产经营活动中，涉税事项存在于每个环节，这也意味着税务风险无处不在。企业根据战略经营目标和自身发展特点，合理安排产销活动，有效控制可控因素，以降低企业税务风险为导向，制定和执行风险应对策略，在合法合规的前提下使企业税负最小化，这就是税务风险管理。公司的税收风险主要涉及以下两个方面：一是指由于部分公司因涉嫌违反国家税法的相关规定，或者未能按时充分足额向地方政府合规缴纳企业税款，而受到地方税务机关的行政处罚或直接遭受企业财务和商誉双重损失的情形；二是由于部分公司税收管理者自身专业知识水平较低，既不能准确充分利用国家税收优惠有关政策，也没有科学合理的税务计划，从而造成多缴税收，增加了企业财务的负担。
二、加强企业税务风险管理的意义
（一）有利于降低企业财务负担。税收是企业重要的经营成本支出和管理事项，所有经营活动都离不开税收。企业税收管理通过积极响应国家相关税收优惠政策，并将其运用到生产经营活动之中，能够有效降低税费，节约经营成本，降低财务负担，从而提高利润，促进企业快速发展。（二）有利于规避企业涉税风险。随着当前中国资本市场的繁荣与快速发展，众多不同行业和不同公司规模的企业以及组织管理机构如雨后春笋般涌现，公司内部的资金与市场竞争也越来越活跃。为在这个新的市场经济中占有一席之地，很多公司都通过多样化的经营发展策略来壮大企业规模，这也扩大了公司的涉税风险种类，从而增加了公司涉税业务的复杂程度。重视税收风险管理可以使公司在一定程度上减少并规避涉税风险，为公司健康发展奠定坚实的基础。（三）有利于节约企业财务费用。资金是企业经营的血液，充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障。加强税务风险管理，合理进行纳税筹划，科学安排税款缴纳时点，在合规的前提下尽可能延期缓缴税款，把资金投入到回报率更高的项目之中，提高资金的使用效率，实现资金的时间价值。
三、企业税务风险管理存在的问题
（一）管理层税务风险管理意识淡薄。长期以来，由于税收“无偿性”和“强制性”的基本特征已经根深蒂固，企业管理层普遍认为税收支付是一种必要的财务支出。在实现公司价值最大化的战略目标要求指导下，管理层通过更新换代机器降低制作成本，通过减少雇佣工人降低劳动力成本，通过批量采购原材料降低生产成本，但却很少能够意识到通过纳税筹划降低税费，进而减少经营成本。在企业的日常生产经营活动之中，管理层只关注财务报表上的数据，不重视税务的风险防控，没有对税务风险进行识别与评估，只有在税务风险爆发时才进行处理，缺乏完善的税务风险管理体系，这也是企业生产经营活动与税务风险管理相脱节的表现。同时，大部分企业没有积极主动地关注，了解所处行业的税收优惠政策，只是被动地接受财务部按照出台的相关规定计算得到的应缴税额，这很有可能导致企业多缴税款，增加企业的财务负担。（二）税务风险管理人员能力有限。企业税务风险的大小一定程度上受税务风险管理人员能力高低的影响。一名合格的税务风险管理人员会主动请教专业人员，学习税务相关知识并运用到实际工作之中，合理地管理企业的税务事项，最优化企业纳税方式，力求降低税费，提高企业经济效益。但现阶段，很多企业忽视了会计和税法是两个不同的领域，模糊了这两个部门的职责，为减少管理成本，甚至让财务人员兼任税务专员。即使是在大企业，很多税务管理人员也缺乏专业的培训和必要的经验交流，无法实时了解税收政策和涉税事项的处理流程，对税务风险的认识局限于管理发票、核对账目、定期进行纳税申报和汇算清缴，认为企业的税务风险主要在财务部门，这也间接导致了多种问题和风险的产生。（三）企业税务风险内控机制不够健全。当前，很少有企业将税务风险纳入到内部控制制度中，大部分企业都没有意识到税务风险管理的重要性。事实上，企业税收内控机制是监控税收风险的“防火墙”，企业想要有效控制税务风险，建设一个完善的内部控制机制是必不可少的。目前大部分企业的内控机制都存在这样或那样的问题，如税收内控制度不规范，税务管理机构设置不科学，没有定期开展税收风险分析与评估，税收风险分析评估控制措施的设定、监督和改进举措欠缺规范，缺乏高水平的绩效考评制度等，这些问题会使公司的税务事项不能得到专业有效的处理，进而引发企业的税务风险。（四）税务风险管理信息沟通机制不够完善。及时有效的信息沟通是企业税务风险管理的必要条件，税务风险在企业生产经营的每个环节中均无法避免，因此税务风险管理不单单是财务部门和税务部门的责任，还需将企业内部的各业务部门和外部的税务机关联结起来，共享税务信息，让企业各相关人员都能够有效地识别、评估和监控各项税务风险。但在实践中，许多企业过分注重“商业保密”，不允许员工随意讨论和泄露企业内部生产经营信息，致使企业的员工之间、员工与外部专家之间存在信息不能顺利沟通，出现信息不对称的现象。而且，由于企业内部每个人扮演的角色不同、职能不同，对同一事项的认知自然也就存在差异，如果不能够进行有效的沟通，就容易使事情处理最终结果与预期产生偏差，导致企业做出错误的决策，从而产生税务风险。（五）企业外部环境不够稳定。近年来，我国经济飞速发展，但经济发展稳定性稍显不足，变化较大，这对于企业的税务风险管理会造成一定的影响，约束性标准也会存在适应性变化问题。税务机关执法系统规范性不足，会导致企业税务风险的出现。面临复杂而又竞争激烈的市场经济环境，国家会根据不同情况做出宏观调控，在相关税收政策上不断做出调整，以适应变化发展着的社会。频繁变化的外部环境，给企业税务工作的开展增加了难度，它不仅要求企业要树立正确的纳税观念，不能为获得更大利益而铤而走险做出偷税、漏税、虚假账目或拒不缴税的行为，还应该能够根据自身的发展情况去预测可能发生的税务风险，并对企业所处的环境和政策做出综合分析，甚至不同地区的税收政策解读与应用也会有所区别，这些条件都可能给企业造成税务风险。
四、企业税务风险管理防控措施
（一）强化税务风险管理意识。随着我国经济的不断发展，税收政策也为适应千变万化的市场环境而不断优化。对于企业来说，不稳定的环境意味着税务风险越来越多，这就要求企业应强化税务风险防范意识。企业可以先把管理层和财税部门作为重点关注对象，向其灌输税收风险管理理念的重要意义，让企业从战略层面提升对税收风险理念的重视程度。之后再自上而下弘扬企业纳税文化，安排企业内部所有员工定期进行必要的税务风险防控培训，争取让“税务思维”深入人心，把税收风险管理理念贯穿到企业生产经营全过程、各环节。各个部门之间相互牵制、相互监督，在企业的日常运营过程中降低税务风险，以风险管理理念的常态化保障企业决策的科学化。（二）建立税务人员培训机制。企业一旦违反税法，不仅需要补足税款和缴纳滞纳金，还会影响纳税信用评级，甚至可能会面临刑罚，后果非常严重。这就对税务人员提出了较高要求，如果税务人员对我国税法不够了解，就可能因处理不恰当或不及时导致企业遭受损失。因此，加强税务风险管理人员的培训是企业规避税务风险的必要条件。公司要为税务管理人员提供各种培训机会，提高其综合素质和专业水平，比如可以通过聘请外部专家到公司进行税务知识系统培训、对最新税务政策进行详细解读等。同时，企业应建立合适的考核和奖惩机制，利用奖惩机制让税务人员重视税务风险管理，调动他们主动学习的积极性，提高风险防范意识和处理能力，从而降低企业的税务风险。（三）设置专门的税务风险管理部门。在过去的生产经营过程中，企业往往会因考虑到管理成本而使会计人员兼任税务专员，职责不清晰，专业程度也不够高，难免会有疏漏之处。由于国家出台的税收政策繁多且不断变化，公司合作项目范围愈广，因此企业应设置专门的税务风险管理部门，培养出一支专业的团队，能够及时调整分析企业的涉税问题，开展税务风险识别与评估，在不违背国家法律法规的前提下，进行合理的纳税筹划，提前制定风险应对策略，最大限度降低企业的税务风险。同时，税务风险管理部门还应执行税务风险监督检查和自查自纠工作，及时排查税务风险的盲点及死角，把对企业的不利影响降到最低。（四）完善企业税务风险内控机制。企业要想有效地实现税务风险管理控制，就应该以行业特点和最新税收政策为准绳，根据自身发展的实际情况完善企业的税务风险控制机制，例如通过《企业发票管理办法》《企业税收管理制度》等条例对日常的基础性税务事项提出具体的标准和流程，规范企业的涉税行为，从企业内部的管理工作开始，将企业税务风险的内部防控制度渗透到点点滴滴之中，科学构建高效运行预防机制，加强日常税务风险防控。此外，合理利用财务指标构建税务风险分析模型，识别企业风险隐患，适时提供涉税风险警示，并通过有效的信息反馈及时进行纠正和补救，化解不必要的税务风险。（五）健全税务风险信息沟通机制。企业应该重视建设内部各机构之间、内部与外部的信息沟通交流机制，高效的沟通质量是有效降低企业税务风险的保证。税务风险存在于企业的各项涉税活动之中，贯穿企业生产经营的每个环节，当市场环境发生变化，或经办人员对税务知识了解有限时，就可能导致最终结果与预期存在差异，税务风险也就产生了。此时，只有具备高效的信息沟通机制才能及时地将信息汇总到企业的税务风险管理部门，专业人员会对该税务风险进行识别评估，并提出风险应对方案。同时，我国的税务征管具有一定的弹性，不同区域之间具体的税务征收管理方式对政策的解读不太一致，所以应加强与外部税务机关的沟通，对于一些税法规定模糊和不确定的事项应及时与税务机关沟通，提高涉税信息传递效率，尽可能避免因信息沟通不畅而产生的税务风险。（六）建立常态化的税务风险自查机制。税收管理的核心就是科学合理减少税收成本、降低税务风险，使企业整体税负最小化。在夯实税收日常基础工作的同时，建立常态化的税务风险自查机制，主动开展日常检查和专项税收检查工作。企业可以将风险评估时确认的风险进行登记分类，根据风险程度实施对应的风险自查，有月度检查、年度检查、不定期检查和部门抽检等，以自查、检查工作为契机，认真分析税收管理薄弱环节，深入查找改进突破点，有效提出整改措施，建立健全“以查促管、以查促查”税收管理机制，提升税收风险管控意识，切实做好企业税务风险管理。除此之外，企业还可以聘请专业的税务管理专业人才，对企业的监督检查机制进行改进，以便其发挥更好的作用，更好地管理企业的税务风险。总地来说，在企业的经营管理过程中，税务风险管理也同样重要，尤其是在当今竞争日趋激烈的市场环境中，企业要想谋求长远发展，就必须强化税务风险意识，加强对税务人员的培训，培养出一支专业的税务风险管理团队，完善内部控制机制和信息沟通机制，规范各种税务行为，将税务风险防控思维渗入到企业管理的方方面面，从思想意识、内控体制、业务人员等多个维度出发，形成合力，构建完善的税务风险管理体系，有效规避企业税务风险，促进企业的可持续发展。
主要参考文献：
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1.纳税风险的特点
一般来说纳税风险的特点主要有以下几个方面：一是具有客观性，在企业经营过程中发生的纳税风险是不以意志为转移的，是客观存在的，我们只有在空间和时间上来对风险发生的条件进行改变，降低纳税风险发生的概率；二是具有普遍性，无论企业的经营规模大小，在企业的经营过程中纳税风险是普遍存在的；三是具有不确定性，纳税风险的不确定性主要体现在产生的结果、发生的时间、是否方式等方面。
2.纳税风险的主要来源
企业的内部因素和外部因素是纳税风险的主要来源，一方面企业内部纳税风险主要来源于内外部沟通不善、企业组织机构设置不健全、办税人员税收筹划失败等；另一方面企业主要外部纳税风险的来源是由于信息不对称所导致的。
二、商业企业防控税收管理风险的措施
一般来说商业企业可以主要针对外部税收风险和内部税收风险两个方面加强对税收管理风险的防控：
1.对外部税收风险管理的防控
（1）积极的参加相关税务政策宣讲会和例会。从实际情况来看各个地方税务分局在一定期间内都会召开税务例会，及时的针对税务的工作重点、最新的税收政策召开相关的政策宣讲会，对税收政策和法律法规进行详细的解读。因此可以说通过税务政策宣讲会可以对商业企业经营过程中遇到的税收问题进行归纳和总结，有利于商业企业对税收政策的理解和应用，商业企业要积极的参加税务机关组织召开的税务政策宣讲会和例会，并在会后与其他企业加强交流，主动的向税务机关提出涉税方面遇到的问题，并向税务机关询问加强税收管理的方法。
（2）做好与税务管理人员的沟通工作
商业企业虽然通过税务政策宣讲会和例会可以对新的税收政策进行了解，但是由于商业企业之间的经营方向不同，面对的税收管理风险也会有所差异，因此在实际工作中商业企业要加强与税务管理人员的沟通，做好与税务管人员的沟通工作，一方面可以使税务管理人员对商业企业税收方面的问题进行深入的了解；另一方面商业企业也可以通过税务管理人员及时的了解最新的税收政策，降低税务管理的风险。
商业企业在于税务管理人员沟通的过程中，要抛弃原来加强与税务管理人员的联系会给企业税收工作带来负担的思想意识，既要定期的派遣税务管理人员到税务分局咨询相关的税收问题，也要及时的向税务机告知办税人员的变更、经营内容的变更、经营地址的变更等内容，逐渐形成良好的联系机制。
（3）拓宽了解税收法律法规的途径
随着网络时代的到来，商业企业可以通过网络来对税收的法律法规进行了解，这样既可以打破商业企业与税务机关的空间限制，更可以为商业企业降低办税成本。
首先，商业企业可以对国税网站和微博进行关注。从实际情况来很多国家税务局都通过网站和微博对一些税收政策进行了公布，例如商业企业可以通过国税局网站中的“12366在线客服”对遇到的问题进行询问，商业企业可以通过这个平台获得税务机关的远程协助，提高税收管理的效率。
其次，商业企业可以对税务管理分局的博客进行关注。近几年来针对各个管理分局的工作特点，在税务管理分局内部都设置了博客，因此商业企业可以通过关注税务管理分局的博客，及时的享受到到税务机关的纳税服务。
2.对内部税收风险管理的防控
（1）提高对税收风险管理工作的重视程度
首先，商业企业要树立依法纳税的观念。商业企业要对合法和违法纳税的界限予以明确，抛弃钻税收政策的空子的思想意识，在开展税收筹划过程中要坚持合法合理的原则。
其次，商业企业要提高财务人员的水平。由于税法与一般的会计准则是有差异性的，因此商业企业要通过对财务培训使财务人员能够在熟练进行纳税申报的同时，也可以正确理解和处理税法和会计准则的不同之处。
最后，商业企业要对纳税风险管理机构进行合理的设置。商业企业为了加强税收管理风险，要设置合理的纳税风险管理机构，明确相关的岗位责任，不断完善纳税风险管理制度，使税收风险管理工作有章可循。
（2）提高税收筹划的灵活性
由于商业企业所处的经济环境在不断的变化，国家的税收政策也在不断的更新，因此商业企业在进行税收筹划的过程中就要从实际情况出发，提高税收筹划方案的灵活性，同时也要根据税收政策的变化对筹划方案进行不断的调整和更新。
（3）提高财务部门和业务部门之间的联系
商业企业在经营活动中要提高盈利和收支的真实性，因此就要通过在销货通知、销售合同、销售退回、收款、退货等方面提高财务部门与业务部门之间的联系，这样就可以提高商业企业涉税资料的可靠性，降低商业企业税收管理风险。
