发布时间：2023-06-02 15:11:24
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的小微企业经营困难样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
一、小微企业融资渠道分析
与大中型企业不同，小微企业由于自身实力弱，直接融资渠道不通，只能通过间接渠道融资。2013年4月，国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松在《小微企业融资发展报告：中国现状及亚洲实践》中，详细地列举了我国小微企业融资渠道及占比情况：“小微企业在争取外部融资时的第一优先选择：向银行贷款66.7%、向亲戚朋友借钱11.6%、民间借贷（高利贷或地下钱庄）6.8%、向小额贷款公司借款6%、向供应商赊账或向客户预收账款4.8%、向担保公司、典当行等机构借款3%、内部员工集资0.9%、其他0.2%。”
从上述分类统计数据可以看出，近年来，随着国家多次要求金融机构发放贷款要向中小微企业倾斜，以及金融监管部门在存贷比，资本金管理等方面出台了差异化监管政策，小微企业从金融机构融资的渠道已经有了明显的改善。大多数经营趋于稳定，有一定盈利能力的小微企业，通过银行贷款解决发展资金不足已经成为一个长期优先的选择。
向亲戚朋友借钱解决企业发展对资金的需求，一般较多地发生在企业初创期和资产规模较小的小微企业。由于这部分企业经营风险较大，又往往与外界缺少必要的信息沟通，企业所有者很少能够从除亲戚朋友之外筹集到所需资金。
通过民间借贷和向小额贷款公司借款费用太高，给借款企业带来的还本付息压力太大，对小微企业来说是一个比较无奈的选择，一般情况下只能作为短期周转或应急资金使用。
二、影响小微企业成功融资因素分析
1.内部因素。（1）企业经营状况。对生产型企业来说，主要是所属行业目前与中远期的发展前景是否看好，企业产品品种是否适销，产品质量是否过硬，产品销路是否畅通，营利水平是否稳定和企业是否具有竞争力等。对贸易型企业来说主要是经营的商品是否畅销、资金周转是否正常、盈利水平是否合理、市场是否还有拓展空间等。根据经营状况的差异，可以把小微企业具体划分为四个等级，既经营状况好、良好、一般、差。
（2）企业资产规模与结构。从财务的角度看，企业的资产、负债、所有者权益的金额大小及它们之间的比率关系是否匹配合理，都会直接影响到企业融资的成败。首先是企业的资产规模，一个资产规模大的企业比资产规模小的企业显然更能使出资人放心，因此更容易融资成功。其次是反映企业债务水平综合指标的资产负债率，对资产负债率越低的企业，出资人对借款人能够按约定期限还款越放心，该企业也越容易融资成功。
（3）企业自有资金状况。小微企业自有资金是指由企业股东筹集和经营积累，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。根据企业自有资金是否能够满足企业正常经营活动需要的状况，一般可以分为：充足、不足、严重不足三个等级。
对自有资金充足的企业，一般无需对外融资，因此不存在融资难问题。对资金不足的企业虽有融资需求，但能否成功融资还得与企业经营状况等因素结合起来考虑，若在通过外部融资后，企业能够明显地改善经营状况，不会给出资人带来资金损失风险，这部分企业还是能够融到资金的，否则将会发生融资困难。对资金严重不足的企业，自身抵御经营风险的能力先天不足，向外界融资的实质是拿上别人的钱干自己的事，经营风险和还债风险都非常大，几乎没有一位出资人愿意将资金借给它们使用。
（4）企业所处生命周期。前面已经叙述过处于生命周期不同阶段的小微企业各有其不同的融资规律，如果背离了这些融资规律，就有可能造成融资不成功。比如一家刚刚设立的小微企业，因没有足够的起步资金，想通过外部融资来弥补缺口。可以设想，在现实社会经济环境里，该企业能够成功融资的机会有几分。
（5）其他因素。影响小微企业融资的其他因素一般包括：
企业经营者的素质、企业所处行业环境、企业自身的信用情况、企业管理是否规范。
2.外部因素。（1）政策因素。政策因素可以分为国家宏观经济政策因素和地方政府区域经济政策因素。主要表现在，政策鼓励或支持的行业在获得强劲发展的同时，为这些行业中主干企业产品进行配套服务的相关小微企业经营状况、产品销售状况也会明显改善，相应的融资环境也会得到改善。若政策做出对某些行业进行限制或产能压缩，为这些行业中主干企业进行配套服务的相关小微企业经营状况、产品销售状况也会随之恶化，相应的融资环境也会发生改变。
（2）社会信用环境因素。市场经济的实质是信用经济。不可否认，我国自改革开放以来，随着社会主义市场经济体制的建立，社会信用环境建设同步推进，整个社会信用环境有了明显的改善。但是，社会信用环境的现状确实还有许多地方不尽人意，如因公民信用意识淡漠，个人、经济实体在相关契约执行方面违约、毁约现象频繁发生，不仅给相关当事方造成严重的经济损失，也引发了全社会的信用危机。这种不良的社会信用环境，必然会给人们思想上带来一些对社会诚信方面的信任危机，既对自己以外的任何人都不敢相信。小微企业在整个社会运行系统中本身就属于弱势群体，在进行融资这个最直接考验信用水平的经济活动中更是处于弱势地位。可以设想，在没有建立起绝对信任关系前，有哪位出资人愿意把资金借给资产规模小、资金实力弱、经营风险大的小微企业使用。
三、理性看待小微企业融资难问题
摘 要：小微企业在我国的经济发展中起到了重要的作用，而小微企业融资上市是小微企业发展的道路之一，目前小微企业上市融资出现了多方面的困难。本文结合目前小微企业上市融资的现状以及融资难的原因做了深入的分析，为我国小微企业上市融资对策以及上市前财会贮备提供了建议。
关键词 ：小微企业 上市 融资
引言
小微企业对我国经济持续健康发展有重要影响，小微企业在促进国民经济发展、提供就业机会和社会稳定方面发挥着巨大的作用 。但小微企业由于其自身规模小、自由流动资金不足、抗风险能力差等特点的局限，小微企业的发展一直受到制约。小微企业发展在自身不断的探索中和国家政策的扶植中，融资上市成为促进小微企业发展的必要选择之路，但是在融资上市中也存在着重重的困难，需要不断的探索到良好的解决办法。
一、小微企业的概念
小微企业顾名思义他的规模不大，而且企业非常小，经济实力又不强，员工较少，产值产量低，从而导致总利润额少；一部分的小微企业没有自己名下的厂房或工作场地，靠租房子办企业；由于考虑到还贷的能力，银行不敢贷款给这些风险较高的小型企业。2011 年中国首席经济学家郎咸平教授提出：小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称为小微企业。同时国务院规定从2013 年8 月1 日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。今年9 月25 日，财政部和税务总局印发《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》，规定自2014 年10 月1 日至2015 年12 月31 日，对月销售额2 万元至3 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。
二、小微企业及其上市融资的特点
小微企业在我国的经济发展中起到了重要作用，而小微企业的融资一直是我国非常关注的问题，目前很多小微企业想通过上市的方式来缓解自己的资金压力，而上市融资是目前很多小微企业面临的首要困难。
（一）生产经营规模小。由于资产和资本规模小，资信程度低，筹措资金相对困难，导致生产经营规模扩张缓慢，产品与服务在种类和品质上都难以与大型企业相比。（二）分布广数量多。除了航天航空、金融保险等技术和资金密集度高及国家专控的特殊行业外，其范围几乎涉及所有竞争性行业和领域，尤其集中在一般加工制造业、运输业、采掘业、农业、批发零售业、餐饮业和其他社会服务业。（三）经营方式灵活。其投资少、见效快，具有较多可供选择的经营项目，较容易进入市场，体制灵活，能跟上时展步伐，适应市场快速变化。当经济发生波动时，与管理层次多、组织结构复杂的大型企业相比，具有“船小好调头”的优势。但这也是其在生产规模和资本累计方面的劣势，导致劳动生产率极低、生产成本偏高，缺乏在市场上竞争力。（四）资本与技术构成低。大多数小微企业资本金不足，发展生存于劳动密集型产业，设备、工艺和管理方式落后，能实现半自动化和自动化生产的较少，能实现高技术生产的更是罕见。
小微企业自身的特点决定其融资特点。由于经营活跃，导致对资金需要量比较频繁，很多小微企业一年之内需要进行多次融资；同时自身规模小，缺乏长远的资金规划，使得每次贷款的数额小且临时借贷较多，一旦有贷款需求，需要尽快得到满足，否则将对其经营活动产生加大负面影响，时间比较急切，一旦度过了经营难关，小微企业为了节省成本会尽快还款，借款的周期短，将其归纳为“频、小、急、短”。
三、小微企业上市融资的现状分析
小微企业普遍不易获得银行贷款，融资难度大，融资困境可以从市场和政府两个角度进行分析。效益好的小微企业，越来越成为各金融机构争夺的客户；有潜力但目前状况不好的，或受冷落或被担保和抵押条件拒之于门外；效益差的，因不符合贷款条件而无法获得贷款。小微企业获得贷款难，获得优惠贷款几乎不可能。即使获得了银行贷款，实际支付的利息也是非常高的。不仅如此，有些银行以小微企业实力弱、信誉度差为理由，在放款时还附加其他不合理的条件，比如放款时就扣除一定比例的资金作为“抵押”等等。在这种情况下，一些小微企业会选择民间借贷，这种融资方式时间短，利息高，虽然这样帮助了小微企业的融资，但与此同时也带来了不小的还贷压力，这样下去很可能导致恶性循环，不利于小企业的发展。
由于创业投资体制不健全，缺乏完备的法律保护体系和政策扶持体系，影响创业投资的推出，因此小微企业也难以通过股权进行融资。虽然创业板给小微企业整体的直接融资渠道带来一些好的变化，但能上市的企业很少。
我国虽然设立了科技型小微企业技术创新基金和中小企业国际市场开拓基金，但由于数量少，服务范围有限，仍无法满足小微企业发展的需要。信息不对称影响了银行对中小企业的贷款，由此出现的担保机构似乎能够弥补信息不对称的问题。但担保是公认的高风险行业，必须采取严格的措施，识别、防范、控制和分散风险，把风险控制在信用机构承受的范围之内，这样是担保机制可以持续运作的保障。而目前我国中小企业群体信用普遍比较差，信用体系完全没有建立起来，不但使银行很难放心贷款，而且提供担保的中介机构也同样与小微企业存在着信息不对称。
四、小微企业上市前融资障碍分析
1、较多小微企业经营管理方式落后，公司治理水平低，管理水平差，抵抗风险的能力低，缺乏完善的管理体制。企业经营信息特别是财务信息披露水平低，财务数据质量差，企业自身担保能力弱。在发展初期，投资方的经营能力和管理水平还可以支撑，但是待企业规模发展到一定程度或一定阶段时，对经营者的管理能力就提出了更高的要求。财务信息披露水平低，财务数据质量差也是影响中小型民营企业融资的一个障碍。信息不对称问题在融资市场中很普遍，但目前我国中小型民营企业中更是较多存在。
2、间接融资渠道仍然较少、门槛高，中小型民营企业很难从银行获得贷款。我国目前的各大国有银行，实际上仍然处于垄断地位，导致自身盈利激励作用未得到充分发挥。加之防范信用风险减少坏账是日常经营的重点工作，这使得银行往往对于高风险高收益的项目兴趣不大。我国的改革开放是在经济社会发展水平较低的背景下，由政府主导进行的，银行业的改革和发展亦是如此。在此背景下的金融发展政策，突出表现就是政府对金融资源进行控制，用来支持其发展战略和服务产业政策。这就会导致产品价格非市场化、金融产品结构单一等问题。目前的政府干预银行贷款情况，政府对国有企业的扶持政策具有惯性，所以对于小微企业造成融资难的问题，但经过改革，相比以前已经大为改善了。有些小微企业会选择内部融资或者向自己熟悉的朋友借来资金，但这种方式筹集资金非常困难，最终导致企业经营困难，想要上市更是难上加难。
3、直接融资市场发展较晚，相关法律政策体系不够健全，中小型民营企业缺乏从市场直接融资的有效途径。我国的民营企业，特别是中小型民营企业，大多采取的是家族式、经验式管理，即使经过改制，其形式也往往不够规范，财务制度往往比较随意，不是特别规范，从普遍情况来看，存在财务核算不真实的情况，信息表露不真实，这与上市公司必须是规范化的股份制公司的要求不相符，也不符合企业上市的要求。这样也使金融机构觉得风险增加，不利于从银行等金融机构获得贷款。
五、小微企业上市前财会准备
1、企业的管理者要学习先进的财会管理理论，提高自身的综合素质。对于小企业的发展来说，经营者自身的素质在小企业的经营管理中具有非常关键的地位。管理者的素质比较高，企业就会发展的比较好，相反，管理者的素质不高，企业就会发展落后，甚至倒闭。因此，小企业的管理者为了提高自身素质，就要做到以下几个方面：
首先，作为小企业的经营者，要不断学习先进的经营管理理念，深入了解《小企业会计制度》及与之有关的法律法规和文件。其次，小企业在招聘会计人员的时候，一定要对其专业技能进行考核，选择优秀的会计人员从事工作，小企业也要提高自己的福利待遇，吸引大学毕业的会计人员到小企业就业。最后，小企业的经营者要学会财务报表等财务常用表的分析，对企业的经营状况要及时了解，加强对企业财务的监管和控制。企业的经营者也要重视企业的财务管理工作，发挥财务在小企业经营中的作用。
2、加强对财会人员的培训，优化财会队伍。近几年来，财会工作队伍不断发展壮大，但是队伍素质比较低，直接影响到财会工作的质量。因此，要加强对财会工作人员的培训，提高财会人员的业务水平，加强对财务人员继续教育的监督与管理，促进小企业的不断发展。
六、结束语
总之，对于小微企业而言，由于银行贷款条件多，贷款条件复杂，目前在融资上出现了诸多的困难，而小微企业上市是小微企业融资的方法之一。目前我国虽然制定了扶持小微企业政策，但是依然存在执行上缺乏力度，以及小企业信息化不对等的现象。小微企业也因信誉问题，迟迟得到不到贷款的事情是时常发生的。因此小微企业在上市前需要有充足的财会贮备，一方面是需要通过各种方式筹得资金，而银行贷款是目前小微企业为捷径的方式，而同时需要在财会系统上培养出一些人才，才能够应对目前市场上的竞争。
参考文献：
[1]张会.论小企业财会工作存在的问题及治理对策[J].企业家天地，2012（9）.
小微企业“融资难、融资贵”一直是困扰企业发展的一个问题，随着近几年普惠金融政策推出，小微企业“融资贵”的问题得到了一定程度的解决，尤其是在X防控形势下出台的普惠金融政策，一方面小微企业贷款年利率降到X%以下，部分金融机构推出的抵押e贷年降到X.X%，低于银行大额存单、理财和保险部分产品收益率；另一方面，随着定向降准政策落地，金融机构信贷资金总量增加，为小微企业融资提供了更加宽松的政策环境。但是，在当前降息、降准利好政策下，小微企业“融资难、融资贵”的问题是否真的很好解决了？
一、小微企业“融资难”还不同程度地存在。
小微企业融资分内源和外源融资。内源融资主要指小微企业经营过程中资本的原始积累和经营利润资本化。外源融资主要指企业向外部经济主体筹募资金，包括发行股票或债券、银行贷款及其他借款。“融资难、融资贵”主要发生在企业外源融资过程中。从当前小微企业新增贷款情况看，“融资贵”的问题已经得到了较好解决，主要问题是“融资难”，小微企业“融资难”主要表现在五个方面：
X、贷款门槛偏高。以国有银行某一级支行为例，该银行机构位于地级市城区，目前办理的小微企业贷款主要以纳税e贷和抵押e贷为主，这两款贷款满足了部分小微企业融资需求，但是对一些刚成立不久，不符合纳税e贷条件，也没有房产抵押的小微企业，贷款仍较困难。该行纳税e贷从X年推出，运行近一年时间；抵押e贷X年初刚刚上线。截至X年X月X日，该行普惠金融小微企业贷款余额X万元，占贷款总量的X.X%，占法人贷款余额的X.X%，较年初增加X万元，该项业务发展位居系统内前列，但是，与国家和上级行普惠金融要求，与小为企业自身发展融资需求相比，发展速度仍不是很快，原因是多方面的，主要原因是真正符合条件的企业较少。要想办理纳税e贷，首先是税务部门评定的A、B级企业，在符合准入条件的企业里，还有很多企业由于负债过高、贷款银行家数多、股东占比不合理、企业或法人信用不良等原因，无法成功贷款，能够申请出来的贷款的企业屈指可数。抵押e贷贷款条件相对宽松，但在抵押房产的要求上还是较严格，要求必须是企业股东或股东直系亲属的住房才能抵押，将企业一些关系人、商用房和别墅、公寓房产抵押排除在外，使符合贷款条件的企业减少。
X、信贷手续相对繁杂。虽然纳税e贷、抵押e贷都是网上贷款，纳税e贷手续相对简单，但是抵押e贷办理起来较复杂，从资料收集整治，到贷款发放，而且还要办理房产登记，尤其是异地房产和多套房产，办理的过程较为复杂。
X、贷款额度低。纳税e贷贷款最高不超过X万元，很多小微企业贷款都在几万到几十万之间，能够达到X万元的寥寥无几。抵押e贷贷款额度X万元以下，但是因抵押房产仅限于居民住宅，以济宁市房产价值测算，一套住房抵押只能贷出几十万元贷款，多套住宅抵押超过X万元的也很少。
X、增加信用难度较大。企业一旦确定了纳税e贷或抵押e贷额度，再想增加信用额度难度较大，抵押e贷可以增加股东，追加抵押房产，增加信贷额度，但是股东增加也给企业管理带来了难度。
二、小微企业融资难原因分析。
形成小微企业“融资难”问题有融资交易双方的原因，也有所处环境的原因。
X、可抵押物较少。很多企业，尤其是创业型新企业都缺少抵押物，即使属于新兴产业或国家重点战略支持产业的小微企业，虽然科研能力强、具有核心知识产权，企业经营状况良好，但是由于企业轻资产特点，现有评价体系很难准确价值评估，无法通过知识产权抵质押获得信贷，同样面临“融资难”问题。
X、小微企业经营波动较大。小微企业普遍存在资本缺乏、资产规模小、持续经营能力弱等问题。当市场出现变化时，抗风险能力较差。小微企业的高风险在客观上导致其融资的难度和成本偏高。尤其是信用评级低、经营效益差的企业更突出。
X、融资存在不理性现象。有的小微企业忽视企业成长规律，盲目扩张，过度融资，或将贷款资金用于与企业经营无关的用途等，导致银行贷款不良率上升，被迫采用收缩单户贷款规模或限制企业合作银行家数等措施控制贷款风险。
X、资信程度欠缺。小微企业财务制度不健全或不规范现象比较突出，导致金融机构难以获得企业真实可靠的财务信息，无法对企业的盈利情况和真实性作出准确判断。同时，小微企业容易发生合同违约、制售劣质产品、披露虚假信息、侵犯知识产权等情况，银行不愿贸然给小微企业贷款，进一步增加了企业贷款难度。
X、信贷管理方式与小微企业融资特点不匹配。一是小微企业生产经营受季节性、临时性因素影响较大，申请贷款存在短、少、频、急的特点。但是银行对小微企业贷款多采用集中管理的办法，而且审批体制相对繁琐，环节多、流程长，不符合企业资金需求的特点。二是银行在审批贷款时，更注重对企业的财务信息、流动资产、产品数量、质量和价格等“硬”信息的考察，小微企业相比大企业存在明显劣势。三是小微企业核心竞争力多为人才、技术或设备优势，而现行贷款信用风险审核重点是土地、房产等“重”资产的支撑，企业与银行在经营理念与风险控制方面存在较大差异。
X、信息不对称导致银行放贷意愿降低。很多小微企业采用家族式管理方式，财务制度不健全，信息透明度不高，金融机构和投资者较难判断企业实际风险，或获得相应信息成本过高，迫使银行业机构强化抵质押要求，提高交易成本或惜贷。解决信息不对称是解决企业融资难问题的关键。
三、解决小微企业“融资难”的对策建议。
结合地方经济特点，建议充分调动政府、金融机构、企业等方面的积极性，以解决融资信息不对称为切入点，努力形成政府和市场“两只手”有机统一，政府、金融机构和小微企业相互配合、相互协调、相互促进、全面高效的小微企业融资服务支持体系。银行要主动作为，尽职履责，担负起支持小微企业发展的重任。
X、深化银行贷款管理制度改革。加大产品与服务创新力度，运用大数据技术，精准服务小微企业。加强对企业各类经营数据、交易数据、管理数据分析、整合和挖掘，通过确立数字化的小微企业金融服务变革，打造完备的数据基础，构建数据仓库，将数据作为发现价格、评估风险、配置资源的重要平台。通过提供结算等金融服务，提升对企业经营行为介入程度，建立统一的客户档案，实现对客户行为需求全面把握。通过标准化、专业化的客户分类，做到精准营销，改善小微企业信贷管理中的信息不对称状况。信息不对称问题有效解决了，贷款的条件就有了。
X、扩大抵押e贷抵押房产范围。将商业用房、别墅、公寓，甚至土地、厂房、机器设备等不动产都纳入抵押范围。引入专业担保公司为企业担保，追加具有实力背景的采购商为小微企业担保，解决小微企业抵押物不足问题。
X、适当扩大小微企业信贷额度。根据企业规模不同，合理确定纳税e贷等种类贷款信贷额度，对一些管理规范、业务发展较快、规模较大的中型企业，可以提高纳税e贷额度，由现在的最高X万元提升到X万元，个别的可以提升到X万元或更高额度。
X、区分情况适当降低信贷准入标准。适应小微企业发展的阶段性特点，根据企业发展的阶段性资金需求特点，在风险可控的前提下，适当下调客户信贷业务准入门槛，下调相关行业、产品客户评级准入标准。
X、灵活确定贷款期限。对经营状况良好的小微企业主动延长贷款期限，更大范围推广无还本还贷类产品；对于暂时出现困难、信用良好、仍可持续经营、未来具备还款能力的客户，调整其再融资和贷款期限；增加X年或X年期限的小微企业贷款，降低技改贷款的门槛，为企业的长期建设提供中长期融资支持。
关键词：小微企业；融资；困境；对策
一、引言
近年来，小微企业已成为推动我国经济发展的重要动力，其以提供大量新增就业岗位，提供创业者成长平台，推行创新科技新想法等重要表现彰显了日益突出的经济地位。为加大对小微企业的扶持，把支持小微企业发展写入党的十报告，更是彰显出中央对小微企业的重视。然而，作为辽宁经济发展中较为活跃群体的小微企业，融资瓶颈一直制约着小微企业的发展，多数小微企业也往往因为资金链断裂无法经营而破产。因此，现阶段如何破解小微企业融资难题，并尽快采取一系列措施来解决融资难是我省面临的重要问题。
二、小微企业对于辽宁老工业基地发展的重要性
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，主要指产权和经营权高度统一，产品（服务）种类单一，规模和产值较小，从业人员较少的经济组织。在辽宁，截止2011年年末，小微企业就达180.10万户，从业人员1073.09万人，占全省就业人数的45%，营业收入达53292.15亿元，超出全省规模以上的工业企业营业收入44094.14亿元。2012-2015年间，在省政府各部门的大力扶持下，小微企业发展势头良好。辽宁作为老工业基地，大企业比较多，近几年来随着外贸形势日益严峻和国内经济增长放缓，大企业正处于生产收缩，经济低迷之时。在这一困难时期，在增加就业和保持社会和谐稳定，促进经济增长等方面小微企业发挥了重要积极作用。具体表现在：
1.提供更多的就业机会
小微企业已逐渐成为社会进步和国民经济发展不可或缺的一部分，在辽宁经济市场中，促进竞争、增加就业、方便大众生活、调整社会经济结构中的作用越来越不可小觑。当然这与小微企业自身的特点是分不开的。虽然辽宁小微企业不比大企业的成熟完善，但是基本的服务、管理岗位大体相通，再加上相关岗位的提供，较大程度上解决了目前就业问题。
2.小微企业在人才培养上的优势
小微企业虽然没有什么名气和实力，但对于刚出道的年轻人还是能学到很多东西的，因为创业者都是职场中相对的优秀人才。首先，小微企业更民主、更有人情味。因为人少，老板也没有那么高高在上，普通员工都能进言，老板也能用商量的口气做决定，这使小企业没有大公司的隔阂，比较适合人才的培养。其次，人才的发展空间大。小微企业如果发展势头好，在从小到大的过程中必然出现比大公司多得多的机会，对个体员工来说有等多的升迁机会。所以大企业给不了小企业能够提供的锻炼机会，在小微企业独当一面，比在大企业察言观色要强。
3.增加财税收入
辽宁小微企业除了提供就业机会、人才培养上的优势以外，还大比率的增加了辽宁省财税收入。虽然小微企业在很多方面不如大企业完备，但是基本的税收项目是相同的，主要体现在增值税、营业税、消费税、关税等主要流转税上。财政的支出离不开税收的支持，虽然有相应的税收优惠政策针对小微企业，但是辽宁小微企业数量较多，大幅度增加了财政收入的税源，所以小微企业在很多程度上增加了辽宁省财政的收入，为财政支出提供了前提。
三、辽宁省小微企业融资难的原因
1.小微企业自身原因
（1）小微企业经营风险大
首先，辽宁小微企业经营经验不足。辽宁省大多数小微企业的创立时间短，企业多处于初级发展阶段，经营模式尚未成熟，且大部分小微企业主的管理经验比较匮乏，缺少企业经营的创新理念。其次是小微企业人才的欠缺。由于企业各种资源有限，业务流程相对简单，基本没有条件高薪聘请专业财务从业人员，且具备融资能力的管理人员水平也很有限，这样一来小微企业不论是在融资方式还是融资渠道都面临着难题。再次，提供的产品缺乏多样性。单一产品的生产模式，势必会受到市场环境的影响，并且在与大型企业的市场竞争中也很可能败下阵来。这些问题无形中加大了小微企业经营的风险。
（2）小微企业管理水平低
小微企业是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户，随着社会和科技的发展进步，企业应用信息化在企业管理上发挥巨大作用。相比大企业的成熟完善，辽宁小微企业在管理体系、人才配备和资本等方面有着较大差距，这些阻挠了企业发展应用信息化。缺乏应用信息化的支持，辽宁小微企业的管理方面大多呈现混乱的状态，导致小微企业在市场竞争中处于下风，如此大的经营风险使得融资更是难上加难，进而制约了小微企业的进一步发展，由此承担的因大型和中型企业的竞争而倒闭破产的风险更大。
（3）小微企业的信用度低
辽宁小微企业融资渠道窄，银行贷款是主要渠道之一。长期以来，小微企业借款不还、拖欠工人工资、小作坊假冒伪劣产品等问题时有发生，这使得政府在内的担保机构对小微企业融资担保的信心大打折扣。失信于担保机构再加上银行贷款还款率低也使得银行对企业放贷失去信心，金融机构不得不采取措施应对辽宁小微企业的问题并且提高企业信用条件来保证收益。小微企业信用条件无法达到银行标准，是企业融资难的关键所在。
2.金融机构的原因
（1）金融体制不够完善
首先，辽宁小微企业融资渠道相对较少。我省小微企业多渠道融资方式还不健全，股权融资、项目融资、债券融资、并购融资等多种融资形式尚未广泛应用，小微企业难以通过资本市场满足融资需求，所以银行贷款是如今我省小微企业融资的最主要渠道之一。其次，对小微企业的评估不够全面、准确。在不能全方位准确评估小微企业的未来发展状况的情况下，银行通常选择提高银行贷款利率、提高信用担保条件等方式来保证收益的平衡。企业增加的融资成本使得利润的不确定性也有所增加。再次，辽宁小微企业行业覆盖面广，不同产业的小微企业需要不同的融资方式、适合自身发展的信贷产品。这就要求银行注意企业的差异性，推广出适合不同企业的贷款产品。
（2）担保政策以及管理监督不够完善
由于担保政策及担保补偿政策的不健全，多数银行选择提高担保标准来减少辽宁小微企业的融资。贷款门槛的提高，使得小型、微型、家庭作坊型企业，特别是规模以下的企业因难以达到银行贷款审核条件，融资难问题更加突出。结果大多数辽宁小微企业通过小贷公司、民间借贷进行融资，这给企业生产经营带来了极大的压力和风险。其次，金融机构对辽宁小微企业的评估模型存在不完整性。小微企业虽经营风险大，但其成长性非常强，在对小微企业进行评估时，金融机构往往侧重于财务风险的评估，而容易忽略对企业发展能力的评定，导致了企业向金融机构贷款额度普遍降低，难以满足小微企业发展的需要。
（3）政府政策层面的原因
①政府对小微企业融资的支持
小微企业与大企业存在本质上的不同，有关盈利行业的法规条文、政策扶持等相关政策长期以来为大型企业生产经营服务，对与大企业相差甚远的辽宁小微企业却是不太适用的，很大程度上影响了小微企业的发展，间接地影响了小微企业的融资。政府针对辽宁小微企业的法律、扶持政策还不够全面、完整，在税费问题、技术支持等严重影响辽宁小微企业发展的相关政策也不够完善，而且政府出台的有关小微企业的法律、扶持政策落实不够。
②政府对小微企业担保的担保政策
金融机构出于保证收益平衡的考虑对担保条件提出很高的要求，而辽宁小微企业可供抵押物少，其他担保组织又因为小微企业的银行还款率低、成活率低等原因，不愿意为企业担保，没有相应的担保也是辽宁小微企业融资难的问题所在。在这种两难的状况下，国家信用担保机构的力度不够，在增加国家信用担保力度的同时应该积极支持、鼓励其他担保机构，提升担保机构对小微企业的担保信心。
③政府对金融企业担保的补偿政策
目前，辽宁小微企业融资风险补偿政策没有全面实施，金融机构作为盈利性的组织，若是支持高风险的小微企业，无疑是将小微企业承担的风险转嫁到自身。没有担保补偿政策的支持，金融机构也无法承担这样的风险。政府没能及时完善风险补偿政策，使得金融企业对小微企业融资的信心大打折扣。
四、解决融资难问题的方案
1.政府层面
（1）出台有利辽宁省小微企业发展的法律、政策
政府要采取对辽宁省小微企业具有明显针对性的法律、政策。税收政策、扶持政策等一系列有利于减轻老工业基地小微企业生产经营负担的政策，能够切实的帮助小微企业长期、稳定的运营下去。这不仅仅是为小微企业的经营带来实惠，也关系到企业员工的就业与收入。
（2）确立相关的担保机构，减轻小微企业融资负担
担保问题在很大程度上影响辽宁省小微企业融资。鼓励、支持国家信用担保机构、协会担保机构、商业担保机构等为小微企业融资担保变得越来越重要。其中国家信用担保机构要实行市场化公开运作原则，并接受政府机构的监管，不以盈利为主要目的；协会担保机构不受政府控制，不以盈利为目的，而是以为各成员企业信用担保为目的。同时，协会担保机构在企业与政府部门之间起到桥梁作用，促使政府部门与企业多方位的对话；商业担保机构是指由私人或者企业建立，具有独立法人资格，采用商业化运作，以盈利为主要目的机构。商业担保机构会是担保政策上的一种补充，这样也有利于完善我国的担保体系。
2.金融机构层面
（1）完善金融机构相关融资体制，更好地服务辽宁小微企业
首先，结合辽宁省实际情况，开发出适合本地区的小额信贷产品。辽宁省作为东北老工业基地，国有企业占较大比重，民营企业相对较小，市场调节度不高，行政干预严重，很大程度上不利于小微企业生存和发展。但在辽宁老工业基地转型的新契机下，在充分调研的基础上，将不同产业的小微企业再明确的划分不同的发展阶段、不同的融资需求等多个方面提供适合企业发展的信贷产品。
（2）组建小微企业融资银行独立核算小组，为企业融资提供专业化服务
辽宁省小微企业融资贷款需求有以下特点：一是小微企业数量多、规模小且行业分布较分散；二是部分小微企业的发展处于初期阶段，财务制度相对不健全，同时缺失融资抵押物；三是小微企业融资需求期限短、额度小，但用款急、对银行服务要求较高。这就要求各商业银行成立小微企业融资贷款的独立核算小组，为小微企业提供有针对性的服务。这样既可以准确反映融资贷款盈亏状态，又可以找到有发展前景的小微企业，发挥在小微企业融资贷款的时间上、灵活性上、审批速度上的优势，从而更有效的管理融资贷款，完善银行信贷服务，实现融资贷款的专业化经营。
（3）加强管理融资风险，保证金融机构的收益平衡
辽宁省内商业银行应建立健全小微企业银行融资贷款风险管理体制，将小微企业信用评级体系纳入社会信用体系中，加强风险识别能力和控制能力。根据辽宁小微企业融资信贷的特点，建立一套能够反映企业真实的风险水平、发展潜力状况的评估方法。同时，增加对小微企业融资贷款的售后跟踪服务，提高对售出贷款的有效监控能力并加强商业银行针对小微企业融资贷款的风险管理能力，达到既服务辽宁小微企业，又管理自身风险的双赢局面。
3.小微企业自身层面
（1）提升自身水平，摆脱单一融资途径
辽宁省内的小微企业自身管理、发展水平低是融资难的本质所在，所以提高自身水平是解决融资难的关键，这样更有利于吸纳外界投资。当然，对于投资方来说只有可观的利润，投资方才愿意将更多的资金投放到企业，维持企业正常的生产运营。所以对于辽宁小微企业来说，在控制投入成本的基础上，吸纳专业管理人才，综合提高企业经营管理水平，总结经营管理经验，在不断提升企业实力的基础上，让银行在利益驱动下自愿为小微企业贷款，而不是政策指令强制。
（2）转变传统的经营理念，促进小微企业更好发展
作为辽宁老工业基地中坚力量的小微企业也要设立较长远的经营目标，有规划、有方向的发展小微企业。万万不可被当前的蝇头小利冲昏头脑，生产假冒劣质产品以牟取暴利。长远的经营目标有助于提高企业员工的成就感、归属感，增强业主经营决心，同样也增强了银行放贷的信心。与此同时，企业的发展也离不开先进的经营管理理念，与发展良好的大企业、发达经济区相比，我省小微企业应用信息化等新兴经营工具的水平明显偏低。如今在大市场环境下，企业需将更多的精力放在了解吸收先进的经营理念、提升企业综合能力水平等方面，做好企业升级工作，切实转化企业的经营模式。长此以往，企业更好更快地发展指日可待。
五、结束语
总之，要想切实地解决辽宁小微企业生存与发展问题，不仅要重视融资难等具体问题，更要重视自身发展、政策、制度等方面的深层次问题。只有充分落实政府政策、积极挖掘金融机构的潜力并且完善社会征信体系建设等政府扶持手段，多管齐下，才能促使小微企业的发展迈向新阶段。
参考文献：
[1]刘冰，朱方圆.辽宁省城市商业银行支持小微企业融资现状及问题研究[J].金融经，2015（08）.
[2]林天鸽.辽宁省小微企业融资困境解决方案[J].辽宁经济，2014（05）.
[3]朱方圆.制约小微企业发展因素实证研究―基于辽宁省小微企业调查数据的分析[J].经济研究参考，2015（49）.
[4]王金荣，宋克茜.政府对小微企业融资的影响[J].中小企业发展，2012（4）.
关键词：影子银行；小微企业；金融支持
1、影子银行的发展规模支持对小微企业提供金融支持
近两年来，由于社会资金整体偏紧，资金供求矛盾突出，不少影子银行业务应运而生。影子银行业务的快速增长和高额回报吸引了很多非银行金融机构的参与，比如信托公司、证券公司、资产管理公司、财务公司和融资租赁公司、金融资产管理公司等。与此同时，由于银行资金受到高存款准备金率以及利率管制的影响，银行为了得到高资产收益，也倾向于向非银行金融机构贷款，从而获取高利润回报。影子银行业务在中国确实存在，对此各方已无异议，但对于其总体规模却没有统一的说法。根据中金公司研究部 2011 年 10 月的《中国民间借贷分析》研究报告，中国的影子银行贷款涵盖了委托贷款、民间借贷、信托贷款、信贷担保公司贷款、融资租赁公司贷款、小额贷款公司贷款和典当行。其中，民间借贷余额在2011 年中期同比增长 38%至 3.8 万亿元，占中国影子银行贷款总规模约 33%，相当于银行总贷款的 7%。如果按这一比例推算，中国的银行贷款总规模约为54.3 万亿，影子银行贷款总规模约为 11.5 万亿，除民间借贷外，其他各类影子银行贷款的比例为：委托贷款 34%、信托贷款 15%、信贷担保公司贷款 11%、融资租赁公司 4%、小额贷款公司 3%、典当行 0%。可以看出，包括委托贷款和信托贷款在内的表外融资占据了影子银行贷款业务的一半，而这些都是为包括小微企业在内的公司和个人提供了资金需求。
2、影子银行本身的业务发展支持对小微企业的金融支持
在中国目前的金融体系下，参与信贷扩张和信用链延长各类金融业务的机构，不仅有商业银行、证券公司、信托公司、保险公司、基金公司、财务公司等金融机构和包括大型集团、合伙企业在内的机构客户，还有不可忽视的民间融资机构。民间融资是不经过传统银行体系和正规资本市场的融资行为，包括个人与个人之间、个人与企业之间、企业与企业之间的相互融资。我国的民间融资是伴随着私营经济和中小企业而发展起来的，由于中小企业难以从银行体系和资本市场融资，对于民间融资的需求不断增加，导致了民间融资的市场规模不断扩大，形式多种多样，包括委托贷款、信托贷款、信用贷款、中介贷款、租赁融资、典当融资、企业内部集资、民间互助借贷等。
以温州为例，从民间借贷资金的用途来看，既有长期用途，如生产经营、项目投资、生活消费等，也有短期用途，如短期垫资、拆借周转、过桥贷款等，但总体是以生产、投资类为主。在社会资金总体趋紧的情况下，对于短期资金需求的增加拉长了社会资金拆借链条，越来越多的民间借贷资金只是在转手环节空转，并没有真正进入实体经济。从温州 1100 亿元民间借贷资金的用途分析来看，其中 660 多亿元（60%）的资金直接进入了生产、投资领域，另外 440 亿元（40%）的资金在民间借贷市场空转。在进入生产和投资领域的资金中，380 多亿元（35%）用于一般生产经营，资金主要是由一般社会主体直接借出和小额贷款公司贷出；220 亿元（25%）用于房地产项目投资或集资炒房，运作方式是一些人以融资中介的名义或由多家融资中介联手，在社会上筹集资金，投资外地的房地产项目，或一些个人在亲友中集资炒房；另外 60 亿元（5%）其他投资、投机及不明用途等。在民间借贷市场空转的 440 亿元资金中，一半是由一般社会主体借给民间中介的资金，约 220 亿元，另一半由民间中介借出，被用于还贷垫款、票据保证金垫款、验资垫款等短期周转。从民间借贷的资金来源看，主要就是以影子银行的方式提供资金，其中受益者包括很多的小微企业。其中，30%的资金来自当地企业，20%来自当地居民，来自全国各地和世界各地的资金各占 20%，另外 10%是银行信贷资金，主要通过个人贷款的渠道间接流入了民间借贷市场。
3、小微企业本身的发展需要影子银行提供金融支持
目前，由于我国金融环境的限制，小微企业不得不面对融资渠道单一狭窄的困境，融资难问题成了困扰小微企业并阻碍其发现的最大瓶颈。国家统计局的《中小企业发展问题研究》显示，我国在生产经营中融资非常困难和比较困难的小微企业分别达 14%和 68%，资金不足分别为企业经营困难的第二大原因和企业停产的首要原因；北京民营科技事业家学会和北京市社会科学院中关村发展研究中心《科技型公司企业融资情况调查》也表明，即便是民营高科技企业聚集的北京中关村，也存在着融资难和融资不足的问题。根据对该地区 1012 家企业的调查，有 49.5%的企业认为资金是其发展的首要制约因素；该地区的 58%的民营科技企业存在资金不足困难，平均资金缺口达 1800 万元。另据国务院发展研究中心调查，有 80%的企业认为：我国融资环境无变化或趋于恶化。
2011 年，作为中国触角最广的中介服务机构，阿里巴巴金融向 96800 家小微型企业提供了小额信贷（阿里巴巴希望未来三年能够服务 100 万家小微企业，占到中国企业数的 2.5%），并联合北大国家发展研究院，先后在长三角、珠三角和环渤海开展了小微型企业生存状况的调研。通过对环渤海区域 99 家小微企业实地走访，并通过网络问卷对区域内 3476 家小微企业进行调研，形成《环渤海小微企业经营与融资现状调研报告》。该报告显示：认为 2011 年原材料成本上涨、员工工资上涨、国外订单减少对于企业经营影响较大的分别达 55%、53%、47%；从未有过借贷的小微企业占 32%、考临时赊账应对资金不足的占 22%、向亲戚朋友借款的占 46%；阿里巴巴集团对环渤海地区销售额在 3000 万元以下的企业调研显示，52%的公司净利润下滑；阿里巴巴集团副总裁、金融负责人胡晓明认为，即使货币政策放宽，资金也流不到小微企业；小微企业的贷款永远是稀缺的。因此，一定要有机构来做小微企业贷款。
这充分表明在现阶段我国小微企业融资难已是一个不争的事实。尽管中央和地方政府采取了多项缓解小微企业融资难的政策和措施，但效果十分有限。因此，小微企业在资金需求强烈的背景下，就非常需要影子银行的支持。（作者单位：广东青年职业学院）
参考文献
[1] 沈而默、何欣荣，2011：《“影子银行”行走在灰色地带》，《半月谈》2011年第 12 期
关键词：小微企业；保险；融资
小微企业由于自身实力不足，抵御风险的能力相对较弱，同时由于资信程度较低，缺乏有效抵押物，融资难的问题较为突出，如何积极扶持小微企业发展是当前金融工作的重点领域。近年来，陕西保险业在为小微企业提供风险保障，特别是运用保险工具提升小微企业资信水平，帮助企业获得融资方面进行了积极探索，取得了一定成效。为全面真实了解小微企业在经营中面临的风险和保险融资需求情况，提出有针对性的政策建议，陕西保监局与省中小企业局联合开展了小微企业风险保障需求及保险融资服务问卷调查。
一、问卷调查组织开展情况
（一）调查对象范围及构成
本次问卷调查对象涉及宝鸡、汉中、延安、渭南等7个地区171家企业。从问卷反馈情况看，企业员工人数在1-50人的占46%，50-100人的占27%，100人以上的占26%；企业销售规模100-500万的占25%，500-1000万的占19%，1000万以上的占52%；企业产品出口的占13%，不出口的占86%；所属行业为农业生产的占5%，农产品加工占23%，制造加工占62%，建筑占4%，贸易占2%，服务占4%；调查企业位于集中工业园区的占53%，未在园区的占47%。
（二）问卷设计的基本情况
本次问卷设计了30个问题，涉及三个方面。一是被调查对象的基本情况，主要包括被调查企业的规模、类型等问题。二是被调查企业的融资现状，主要包括被调查企业的经营困难、融资缺口、获取融资方式和融资成本等问题。三是被调查企业获得保险支持的情况，主要包括被调查企业经营面临的主要风险、对相关保险产品的认识、已投保或打算投保的保险产品、购买保险服务方面的困难障碍及意见建议等问题。
二、小微企业保险服务问卷调查反映的主要问题
（一）小微企业面临的风险因素较多，保险意识普遍不强
针对小微企业最担心的风险，本次调查设计了自然灾害风险、意外事故风险、产品研发风险、账款回收风险和其他风险五个选项。从反馈情况看，被调查企业选择上述五类风险的比例分别为16.67%、29.41%、12.25%、30.39%和11.27%，数据上较为分散，显示小微企业面临的风险因素较多，账款回收风险占比最大。对于采取的措施，72.07%的选择通过加强管理降低风险，仅有27.93%选择通过购买保险转移风险。
（二）小微企业对保险功能的认识较片面
对于保险的功能作用，有89%的被调查企业选择保险可以为企业因自然灾害或意外事故造成的财产损失提供经济补偿；77%选择保险可以为员工提供养老健康及意外保障，从而稳定企业人才队伍；40%选择保险可以改善企业信用条件，进而为融资创造便利条件；22%选择保险可以为企业提供直接融资便利。问卷结果显示，大部分小微企业对保险的认识还集中在财产损失补偿和养老健康意外保障上，对于保险的其他功能认识相对不足。在对具体险种了解情况的调查中，61%选择企业财产险、32%选择货运险、51%选择养老健康及意外伤害保险，其余险种选择比例较低。与上述情况一致，对于已投保的险种，有35%投保了企业财产险，51%投保了养老健康及意外伤害保险，16%投保了货运险，其他科技保险、出口信用保险、贷款保证保险、国内贸易信用险、责任险的投保比例均较低。尤其值得注意的是，小微企业虽然较为担心账款回收风险，但出口信用保险和国内贸易信用险的投保率却为零。
（三）小微企业对于保险融资功能的认识不足
本次调查中，86%的被调查企业对于保险能够帮助企业融资的作用选择不了解。对于中小企业贷款保证保险、出口信用保险、国内贸易信用险等可以帮助企业直接获得贷款或改善企业信用条件的险种，分别有44%、71%和60%的企业选择不了解。因此，有必要进一步加大保险宣传力度，使小微企业更加全面地了解保险的功能作用，从而促进小微企业积极运用保险工具来改善自身信用条件，提高融资能力。
（四）保险费率较高是制约小微企业投保的重要因素
在本次调查中，67%的企业认为保险费用较高，企业难以承受是购买保险方面存在的主要困难和障碍，73%的企业将保费价格的高低作为了投保保险产品主要考虑的因素。对于可以承受的保险支出与销售额的比重，有57%的企业选择0.1‰以下，有30%选择0.1‰-0.5‰，这与现行的保险产品费率存在相当的差距。因此，对小微企业购买保险给予一定补贴，对于刺激小微企业保险需求、扩大保险覆盖面具有十分重要的意义。
三、小微企业融资服务问卷调查反映的主要问题
（一）融资难是小微企业经营中面临的普遍难题
本次调查中，62.98%的被调查对象认为融资难是当前企业生产经营面临的最主要困难，其余选择销售难、人员不稳定以及技术不先进的分别为21.55%、12.71%和2.76%。
在单独调查企业是否存在融资难的问题中，有88%的企业选择存在融资难。可以看出，当前融资难是小微企业经营面临最为普遍的难题。对于哪些机构在改善小微企业融资环境方面起决定作用，70%的被调查企业选择地方政府，68%选择人民银行、27%选择银监会、33%选择信用担保机构、30%选择小额贷款公司，选择证监会和创司的分别仅为3%和6%。从上述情况来看，小微企业在改善融资环境、解决融资难题方面对地方政府寄予厚望，政府应在完善支持措施、加强金融协调、营造政策环境等方面加大工作力度。
（二）单户小微企业融资需求量不大，但满足率较低
本次调查中，有159家企业填写了年度融资总需求，平均融资需求为1661万元。有149家企业填写了年度流动资金需求，平均每家为948万元。有113家企业填写了年度固定资产投资需求，平均每家为1111万元。对于年度融资需求差额，有143家企业填写，平均每家差额为1010万元。有135家企业填写了年度流动资金差额，平均每家为633万元。有96家企业填写了年度固定资产投资差额，平均每家为574万元。
特别是小微企业流动资金满足率仅为33%。此外，被调查企业选择融资期限在两年以上的为20%、选择1-2年的为42%、选择1年及以下的为38%。总的来看，单户小微企业融资需求量不大，但满足率较低，融资期限多为1-2年，与保险的融资服务功能契合，保险融资服务可以在其中发挥重要作用。
（三）小微企业获得融资方式单一，融资成本较高
对于解决融资难题的方式，92%的被调查企业选择银行贷款，选择企业互助借款、民间借贷的分别为34%和50%，选择其余融资方式的均不足10%。从获取银行贷款的方式看，有70%的被调查企业选择固定资产抵押，有27%的企业选择不动产抵押，有17%的企业选择担保公司担保，其余方式选择均不足10%。从贷款外获得的金融服务看，有40家被调查企业没有获得其他金融服务，占全部被调查企业的23.39%，选择获得票据承兑及贴现、资产管理和信用证的企业分别为49%、19%和16%，选择投行业务、保函业务和外汇资金管理业务的企业分别为7%、4%和3%。从贷款利率浮动看，选择基准利率占30%，基准利率下浮的占调查企业的7%，其余均选择基准利率上浮，其中选择上浮10%-30%的占31%，30%-50%的占到了14%。从各类融资成本看，117家填写银行贷款利率的企业平均利率为8.64%，76家填写民间借贷利率的企业平均利率为15.07%，25家填写内部职工集资的企业平均利率为13.17%。可以看出，小微企业目前获取融资的渠道单一、融资成本偏高，亟需多种方式来满足企业的融资需求，降低融资成本。
四、政策建议
从本次问卷调查情况看，小微企业普遍面临融资难题，且在融资过程中存在融资渠道较窄、融资成本较高的问题。保险作为一种重要的现代金融工具，一方面可以分散转移经营风险，提高企业资信水平；另一方面也可以直接促进企业融资，但目前小微企业对保险的认识不足，保险支出能力较弱，使得保险在缓解小微企业融资难题方面的作用还没有充分发挥。因此，提出以下几点建议：
一是引导小微企业通过保险改善信用条件降低融资成本。一方面，要发挥保险公司的宣传主体作用，通过报纸、电视等传统媒体和微博微信等新兴网络媒体，大力宣传保险知识，介绍保险案例，使小微企业进一步了解保险、认识保险，学会运用保险工具分散转移企业经营发展中的风险，通过保险提高自身融资能力。另一方面，要积极发挥相关政府部门在组织动员小微企业方面的优势，针对重点工业集中区，采取集中讲座、巡回宣讲、保企座谈等方式，提高保险宣传的针对性和有效性。
二是加强对小微企业投保相关保险产品的政策支持力度。首先，应建立小微企业投保融资服务类保险产品的保费补贴机制，建立保费补贴基金，以降低小微企业保费支出压力，扩大保险服务面。其次，应在出口信用保险、国内贸易信用保险、贷款保证保险等对小微企业融资有直接帮助的重点业务领域探索建立集约投保平台，以降低保险公司展业成本，提高展业效率。最后，应统筹目前各部门针对各金融行业的政策措施，将保险纳入到银行、担保等行业的政策支持措施当中，更好地发挥金融支持合力。
三是引导保险机构面向小微企业积极开展保险产品服务创新。鼓励保险公司深入中小微企业开展调查研究，针对企业实际创新保险产品和服务。科学厘定中小微企业保险的产品费率，在确保经营风险有效控制的同时，将企业的投保成本控制在可以承受的范围之内。加强对其他省份保险服务中小微企业产品和机制创新的跟踪研究，对于符合陕西省情况的，应及时借鉴引进。
参考文献
[1]纪琼骁，易士佳.小微企业融资保险机制初探[J].武汉金融，2012，（1）：64-65。
[2]廖新年.保险机制介入中小企业融资问题探讨[J].金融与经济，2009，（9）：91-92。
[3]郭左践，罗艳华，徐放.小微企业贷款保险模式创新[J].中国金融，2012，（5）：48-49。
[4]课题组.正视小微企业融资难：浙江小微企业资金现状与发展策略研究[J].浙江经济，2012，（20）：34-35。
[5]周杨，刘庆彬.小微企业融资创新探析.新智慧：财经版，2014，（3）：14-16。
The Investigation and Analysis on Risk Guarantee and Insurance Financing Service Demand of Micro and Small Enterprises
1 WANG Yan LIU Lihong 2 HUANG Xin
（1 Shaanxi Bureau of China Insurance Regulatory Commission， Xi’an Shaanxi 710024
2 Shaanxi Small and Middle-sized Enterprises Bureau 710006）
关键词：小微企业；财务管理问题；信息化建设；对策
一、前言
小微企业，顾名思义就是企业较小，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，2015年3月，两会政府工作报告提出了“全民创业、万众创新”的理念，在我国，小微企业更是占所有企业的70%以上，只要把小微企业经济搞好了，对国家的经济建设有着不可估量的作用。企业财务管理信息化指的是运用现代化的信息技术来构建完善的信息系统，将与企业财务相关的各种信息综合起来，进而提升企业财务的管理水平，增加企业经济利益的过程。企业财务管理信息化的运用有利于企业整体信息化的发展，给企业的创新及升级提供了强力的保障，这也从而提升了小微企业的市场竞争力，有效的推动了企业的进一步发展。
二、小微企业财务信息化建设中的问题
1.小微企业财务制度不规范，信息化建设不重视
小微企业因为企业比较小，一个企业只有几个、十几个人，企业为了节约成本，一名员工可能需要负责几个岗位的工作，工作任务繁重，本应由两人负责的会计和出纳岗位由一人负责，银行票据和银行存款账户的预留印鉴由一人保管，钱帐分不开，出现帐务问题时查找原因困难。而对于专业的财务管理技术人才，企业不重视培养，认为企业的账务简单，随便找个懂点财会知识、会记帐、不出错就可以了，甚至有些企业财务人员连会计从业资格证都没有。很多小微企业对信息化建设不重视，做帐方式还保留在传统的手工做帐，没有采用正版财务管理系统软件的记帐方式，企业没有一台计算机，即便是有一台或者几台计算机，只是方便员工上网，浏览网页，甚至用于闲暇时玩游戏，并不是用作管理工具。企业的管理者对信息化建设不重视，对现代管理观念意识淡薄，没有认识到财务信息化建设对企业管理的重要性，已经严重的制约了小微企业在市场竞争中的发展。
2.小微企业财务信息收集不真实，不全面
小微企业大多数都是私营企业，管理者是企业的所有者，也就是企业的老板，企业的所有事务都是所有者说了算，企业的经营状况取决于管理者的管理素质，管理素质高一些，企业经营情况可能稍好一点，管理者的管理素质低一些，市场稍一出现波动，企业缺少抵御市场风险的能力，随时面临倒闭的风险。管理者认为企业是自己的，独断专行，想怎样做就怎样做，常常把企业的开支与家庭的开支混为一体，家庭的支出票据放在企业的帐务上，帐面上造成企业的成本过大，企业的利润失真。而本应列入企业的采购票据存在缺失，造成成本入帐困难，也影响了企业的所得利润的计算，这都导致反应不出企业真实的经营状况，从而影响到企业的经营发展决策。
3.小微企业财务信息化的缺失，影响企业决策
小微企业财务计帐多采用月底一次性记帐的方式，月底才能反应出本月的经营情况，这往往造成反馈信息滞后、经营者错失最佳的经营决策时机。加强对财务信息化的管理，及时对经营过程中的财务数据入帐，可以为决策者提供准确的财务数据，及时发现生产经营过程中出现的问题，从而减少企业不必要的损失。信息化的发展有利于企业整体管理水平的提高，在对企业整体运作流程的监控过程中，决策人员可以及时的发展企业存在的问题，很好的避免了企业信息无法及时传递这一弊端，进一步降低企业在发展过程中的风险。
三、小微企业财务管理信息化建设的措施
1.建立完善财务管理制度
俗话说：“没有规矩就不成方圆”，要改善小微企业经营难的现状，企业必须建立一套完善的财务管理制度，积极为经营管理服务，促进企业取得好的经济效益。会计工作者在所从事的会计工作中一定要遵从自身的职业操守，对待工作要有一个严谨的态度，保证会计工作的高质量与高效率。会计人员与出纳人员一定要划清各自的职责，企业相关的预留印鉴一定不能交由同一个人保管，应该是主管会计与出纳分开保管。对于原始凭证的审核一定要严格，不受理存在问题的原始凭证。不准公款私存，不得私自借用公款。及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。
2.加强财务管理的信息化建设
小微企业信息化程度的高低，直接影响到企业的经营决策，也决定了小微企业能否适应竞争激烈的市场环境。建立财务管理信息化，要利用好企业有限的资金，绝不能盲目追求最新技术和软件，而是要根据企业自身的实际情况一步一步地实现财务信息化，首先应该建设一个完整规范的计算机局域网，配置网络安全防范设备，为搭建完善的财务信息化管理系统提供可靠的运行环境，采用市场上成熟的财务管理软件，如管家婆、速达等都很能满足小微企业的需要。在决定购买软件之前，一定要根据企业的经营性质特点，对市场上财务软件进行调研、咨询，为企业的信息化找到一款适用的软件，组织企业相关人员认真学习操作使用，使企业财务信息化的效益达到最大化；企业树立以财务管理为核心的管理思想和理念，充分认识到财务信息化管理在企业管理系统中所处的核心地位，企业以财务信息化建设为突破口，全面提高企业财务管理现代化水平。充分利用计算机和互联网技术的信息成果，建立网络化、一体化的财务管理信息系统，提高企业在经营上做出正确决策。
3.建立资金管理体系
企业财务管理的重点是资金管理，财务信息化管理可以做好资金融通，解决资金短缺问题，提高企业内部资金的使用效率。集中资金管理的另一个重要作用在于财务经营决策的有效的监督和控制作用，可排除重大财务风险带来的隐患。完善的财务信息化可以提高企业资金的使用效益，当企业有闲置资金时，可以通过对一些比较安全的、收益相对固定的理财产品、有价证券等进行短期投资，从而增加企业的收益。当企业的资金紧张时，又把资金重新用到企业的生产经营上，达到企业资金的效益最大化。
4.培养财务管理信息化专业技术人员
在很多中小企业经营者认为：只要有了计算机和财务软件，就实现了财务管理信息化，这就把会计核算电算化简单地等同于财务信息化了，产生了认识上的错误。大多数企业财务部都没有专业的团队支援，财务部门的工作人员学历及其专业水平不够高，没有形成信息化管理的观念，陈旧的财务管理观念无法满足当今企业发展的需求，人才的缺乏已经严重地制约了企业在市场中的竞争力，企业迫切需要具有财务管理能力、懂信息化的复合人才。拥有创新能力的复合型人才是保证一个企业在激烈的市场竞争中制胜的关键所在。企业不仅要引进一些既懂管理又懂财务的复合型人才，还要在经营过程中培养和储备人才，通过财务信息化建设及流程改进，财务人员从会计信息日常繁杂处理流程中摆脱出来，起到一个管理员、分析员、控制员而非记录员的作用。财务信息化管理有利于财务人员将新时代管理思想、科学合理的管理技术与IT技术紧密联系起来，从而达到财务专业知识与企业最新经营管理理念的高度融合。
四、结论
当今，社会在不断的进步，现代科学技术及信息化程度得到了长足的发展，财务信息化对于企业的财务管理来说至关重要。财务信息化的发展，推动了企业财务管理的进步，也是当今解决企业财务管理问题行之有效的重要方法。众多成功企业经验表明，正确的企业财务管理信息化工作的开展可以提高工作效率，减轻财务人员工作强度，提高企业经济效益。财务信息化对提升企业整体竞争力、发展战略具有十分重要意义。
参考文献：
[1]丁秀才.基于企业财务管理信息化建设的分析[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（10）.
关键词：小微企业 融资 信贷 方向
一、关于银行业小微企业金融服务情况
2013年，某市各银行业高度重视小微企业金融服务工作，大力构建小微企业金融服务体系，不断加大对小微企业的信贷投入，持续提升小微企业金融服务的质量和水平。 截止2013年三季度末，某市银行业小微企业贷款8千余户户，小微企业贷款户数新增近20%，贷款增速近13%，低于全部贷款平均增速约2.5个百分点。
从机构类型分析：从各家银行的贷款余额可以看出，国有商业银行、农村信用社和某市银行对小微企业的支持力度比较大。
银行截至2013年三季度末贷款余额比年初新增月20%，比年初增加 17个百分点，户数比年初增加18个百分点。
二、关于小微企业融资难现状
除了少数大型知名企业，一般的小微企业融资能力都有限。目前，企业的融资渠道不外有三种：向银行申请贷款、发行企业债券、发行股票上市直接融资。政府已将国有企业的股份制改造作为国有企业特别是关系到国有经济控制力的大中型国有企业改革的基本措施，小微企业发行企业债券和股票上市融资很困难。另一方面，由于涉及到金融风险问题，小微企业发行企业债券也难以得到批准。从目前的情况来看，小微企业的资金主要靠自有资金和银行贷款。
某市是个小城市，经济实力较弱，受某市经济状况的影响，小微企业在融资方面也受到各方面的制约。其主要表现在以下几个方面：
首先，相对大中企业而言，小微企业经营规模较小，产品结构相对单一，市场较狭小，抵御外部冲击的能力较差；第二，小微企业多为加工制造业，具有高度顺周期性，在经济进入下行期或市场需求发生逆转时，小微企业很容易同步出现经营困难、市场萎缩、偿债能力下降、违约风险上升等问题；第三，小微企业很多处于产业链的上中游，为大中企业配套服务，一旦大中企业受内外因素影响而出现经营困难，会首先波及小微企业；第四，近年来，我国小微企业呈爆发式发展，但多数企业的基础制度建设和管理水平并未相应跟上，企业财务制度不健全，财务信息不规范，真实性不足；第五，小微企业融资渠道不规范，容易参与民间借贷活动，民间融资高息高风险、关联企业或担保互保，一旦外部经营环境拖累企业主营业务易导致其资金链断裂，很容易引发风险；第六，小微企业自身发展前景良好，但无法提供有效的抵押担保，被银行拒之门外；第七；小微企业融资成本高。多数金融机构对待大企业与小微企业德待遇不平等，前者利率基本上是基准利率甚至下浮。
三、关于银行解决途径
为从根本上缓解小微企业融资难问题，不断提高银行对小微企业的金融服务水平，促进小微企业良性发展，根据今年全国小微企业金融服务的总体目标要求即贷款增速不低于各项贷款平均水平，贷款增量不低于上年同期水平，银行将紧密结合国家宏观调控政策变化情况，结合某市经济社会整体发展情况，努力拓展小微企业客户群体，信贷产品创新，切实有效支持小微企业发展。
（一）加强信息联系沟通，发现营销机会
一是加强同当地政府的协调沟通，立足于信息共享、技术公用和风险共担。
二是加强与某市各行业协会的联系与沟通。了解行业最新信息及企业动态，定期搜集行业协会刊物，关注企业动态、市场行情、政策聚焦、研究探讨及企业规划。，
（二）充分利用政府增信平台、加强对政府信用的开发利用
借助银行信贷政策，拓宽小微企业融资担保渠道，加强与当地政府的沟通合作，搭建业务合作平台，联合政府签约合作协议，形成政府、银行、客户三家共赢业务模式，既可以解决担保难，又能通过政府增信，解决小微企业因其规模小，缺乏信贷所需的抵押担保条件的问题。
（三）整合地区特色产业、建立资料数据库、进行行业指导
某市地区已成规模的特色产业包括加工及产业链延伸企业、食品加工企业、机械类产品生产企业，大多处于产业链的上、中端，组织人员分行业建立资料数据库进行行业分析，针对不同点，定期制定具有某市特色的行业信贷指导意见及差别化信贷政策，从宏观上驾驭银行小微企业的经营方针，筛选出对当地贡献度较高、成长性较好的企业，通过不同的信贷产品确保银行有限的信贷资源落到实处。
四、风险控制措施
对于银行来讲，应对当前小微企业融资的高风险有清醒认识，在继续坚持大力发展小微企业融资的战略方向的同时，必须在策略上做好调整，坚决把过快的发展速度降下来，实施均衡稳定的增长；高度警惕当前小微企业贷款中可能的风险，提前做好应对的措施；从长远来讲，既已把小微企业当作发展重点，就应当尽快总结经验，建立适合小微企业贷款的风险管理体系。具体做好以下几点：
（一）创新小微企业贷后管理办法、加大非现场监测力度
针对银行小微企业信贷业务快速发展的实际，制定了《银行小微企业贷后日常跟踪管理办法》，建立起风险管理部、公司事业部、平台行三位一体的贷后日常跟踪管理机制，规定平台行按月持续报送所经办小微企业日常贷后跟踪管理材料，定期分析异常经营指标及平台行报送情况，指定专门人员针对监测出的异常现象向经营部门发送风险提示反馈单，监测部门藉此筛选出需回访的目标客户，有的放矢开展贷后回访工作。
（二）加强客户经理队伍建设、提高从业人员职业素质
防范中小微企业贷款风险关键是基层客户经理风险识别能力和个人素养。因此，必须加强客户经理队伍建设。加强业务培训和教育，通过培训增强客户经理对市场的前瞻性分析能力、对企业经营变化的敏感性分析能力以及对财务数据识别分析的能力，同时，要加强客户经理职业道德建设，严防道德风险。
（三）总结经验、开展“回头看”活动
