发布时间：2023-06-11 09:21:58
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的财务风险的类别样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词：财务风险；识别；控制
对企业生存发展进行合理的潜在风险分析是企业长期稳定发展的基础前提。如果企业想得到长远稳定发展，需要对加强企业内部控制的方法进行研究，从而最大限度地降低企业各个方面的经营风险。
一、企业财务风险的类别
（一）筹资风险
企业主要通过发行债券、股票以及向金融机构借贷来筹集资源。发行股票会稀释企业的股权，所以企业一般不会只采用发行股票这一种方式融资，而是采用多路径融资方式。当企业通过借贷或发行债券的路径筹集资金后，相应的债务和利息随之增加，在后续的运用管理中，如果经营状况不佳导致贷款和利息无法按期支付，就必须用年末的利润来抵扣。但是这样操作会造成企业的股东无法得到分红，损害股东的利益，甚至挫伤其积极性，在这样的境遇之下，如果市场环境不景气，企业会逐渐面临亏本经营的窘境，最终结果必然是破产清算。
（二）投资风险
在企业投资过程中，不能有效地控制投资，导致不能按照企业预期的效果得到相应的利益，导致公司在经营过程中出现风险，无法保证盈利能力和偿付能力是正常的，企业在投资过程中的风险主要有以下几个方面：（1）企业出现资金链断裂的情况；（2）由于生产技术没有达到预期的产品效果；（3）企业规模增加，无法控制，管理混乱；（4）债务负担不断增加；（5）生产技术差，产品延误盈利能力不能达到预期的目标。
（三）回收资金风险
如果企业缺少对市场形势的研判能力，自己的库存缺少把控能力，或者不清楚贷款、债券的运作规则，也没有计划，就会直接导致企业的资金回笼困难，出现资金缺口。在生产经营过程中，如果大部分经营资金被占用且难以盘活，会直接影响企业资金的正常流动，甚至造成资金漏洞。而资金一旦出问题，生产停滞将是必然结果。
（四）收益分配风险
收益分配风险就是指由于企业没有合理分配经济收入所导致的财务风险。在企业的经营收益无法得到合理分配时，就会对投资人和工作人员的积极性以及企业的偿债能力等因素造成负面影响，使企业处于一定程度的经营风险与财务风险中。
二、财务风险成因分析
（一）宏观经济环境和政策的影响
在经济全球化的时代，企业的竞争对手越来越多，更是面临着诸多挑战。在这种背景下，国家经济政策导致企业资本发生变动，使收支变得不确定，国家经济政策的利率水平、消费信贷以及税收利率都为企业带来了不同程度的风险。
（二）财务人员缺乏专业素养
财务人员的专业素养对企业财务风险管理影响是非常深刻的。现阶段，企业内部的大多数财务人员虽然都能很好地完成基础性的财务管理工作，但是对财务风险都缺乏认识，缺乏对财务风险最起码的评估或预测能力，这回大大降低企业应对财务风险的综合能力。近些年，会计电算化伴随着信息技术的飞速发展在各行各得到了推广和应用。为了适应会计电算化发展趋势，企业的财务人员必须掌握财务软件的操作技能，但现实情况往往不容乐观，因为企业中的大多数金融骨干年龄比较大，不熟悉信息技术的应用方法，这就限制了财务管理质量的提高。
三、不断强化内控力度，全力规避财务风险
（一）提高企业的财务风险管理意识
企业需要加强财务风险意识，做到企业从上到下一致重视企业的财务风险。企业内部要建立健全完善的财务风险制度，责任落实到每个人。企业需要不定期举办财务风险培训，不断提高全员的财务风险意识，贯彻到工作中的方方面面。
（二）打造财务风险预警机制与流程
企业财务风险的发生通常不是突然之间的事情，需要某个潜在的因素积累到一定的程度之后而形成。市场是企业赖以生存的根本，市场环境的变动为企业制造的财务风险往往是影响深刻的。企业的财务管理人员仅凭个人意识可能无法快速识别各种风险因素，这就需要借助风险预警系统来辅助其进行风险管理，基于风险预警系统分析生产经营中存在的重大隐患无疑是快速而有效的。
（三）完善会计内部控制制度
企业内部会计制度的必须重视和完善，是财务管理工作规范化与制度化的发展的重要的制度基础，最大限度地避免由于会计内部控制工作出现的漏洞出现财务风险，这就需要企业应依据内部管理工作与业务活动的实际要求来制定相应的财务会计制度、车辆管理制度、办公用品制度与专用材料管理制度以及固定资产管理制度等内部控制制度，制定的制度的合理性需要得到有效保障，这样工作人员才能够通过这些制度管理与控制企业业务全面开展。
（四）加强企业信息化建设
随着科学技术的不断发展，技术是企业内部进行财务管理的基础建设。因此，企业管理人员需要借助现代信息技术来收集更有效的企业的财务数据，企业的信息传递速度和企业的决策效率的提高直接影响企业的发展，信息技术起到了至关重要的作用。
【关键词】合同管理;财务风险;防范措施
一、高校合同管理系统
高校合同管理系统包括:合同准备、审批、执行、控制、结束等合同全生命周期的管理，提高合同履行管控的力度。通过查询、统计分析和预警提醒等多种手段实现本单位的业务管理，帮助本单位把资金计划、合同进度、合同审批、合同变更、相关发票、合同资料等管理得更具条理性和统筹性，更使合同管理从繁琐混乱的状态中解脱出来变得轻松、愉快;使收付款管理从各种复杂的人事当中解放出来，减少腐败的风险，从繁多拖沓变得及时。此外，多种形式的合同、收付款数据等统计图表，也为单位日后的发展和决策提供强有力的数据支持。
二、制定合同管理流程
公司合同管理流程一般包括如下几个环节。(一)前期准备。1．立项。项目立项是本单位为推动某个项目上马，根据本高校中长期规划或学院管理过程中涉及的生产、生活的实际需要而提出的框架性的总体设想。按照本单位的审批程序经相关职能部门批准。立项报告包括项目实施前所涉及的各种由文字、图纸、图片、表格、电子数据组成的材料，主要内容有项目投资建议的主要依据、资金来源、项目达到的要求等。2．合同起草。根据合同的具体形式选择相应的合同格式。高校合同的主要类型有承包合同、采购合同、维修合同。(二)合同签订。第一，经办人按照本单位的管理流程将合同文本底稿报送相关职能部门批准、审核。第二，本单位的需求部门、财务部和经办人应当从合同涉及的替在风险方面共同审核合同初稿，并提供建议，供主管领导参考。从维护公司经济利益出发，尽量做到在法律允许的范围内避免或减少公司可能发生的经济损失。第三，严格按照国家规定的招投标程序进行招投标。(三)合同的履行及归档。合同以双方当事人签名盖章生效后，专人负责监督合同的履行。在合同履行期间，经办人或合同履行监督人负有下列责任。一是收集保管合同履行中形成的所有相关资料;包括合同底稿、合同变更原因及变更内容、资金支付等情况。二是合同履行结束应及时归档、分类，供以后同类合同作参考。如有可能，应该对每一项目合同及时进行总结。提高工作效率及资金使用效能。
三、合同管理的核心
合同管理是高校管理的重要内容之一，高校应当重视本单位的合同管理工作，着重从合同管理模式、机构设置、人员配备、管理制度等方面建立符合本单位实际需要的合同管理体系，减少风险发生频率及程度，提高资金利用效能。做好合同管理的工作，需要做到以下几点:第一，依据学院的管理体系结合合同的一般流程制定出相应的合同管理制度，如:合同评审会签制度、合同变更管理制度、合同履行管理制度及合同文件资料归档保管制度等，借鉴国际先进经验，加速建立和完善市场经济需求的新的合同示范文本。第二，依据合同的不同类别进行分类，可以用文件夹存放，再根据需求分门别类;对合同实行专人专项管理，并且类别制定相应的管理标准。加大合同管理力度，保证合同的顺利履行。第三，推行合同管理人员持证上岗制度。不断提高管理人员的业务水平，减少潜在的主观风险。第四，加强政治学习，提高相关管理人员的思想觉悟和服务意识，预防潜在的主观风险的出现。任何完善的制度最终产生的效能决定于执行人员的素质。
四、当前高校合同管理存在的财务风险问题
(一)合同管理制度不完善。不论是前期的谈判工作及日后的监管任务，管理工作的复杂程度决定不可避免地会产生主观或客观的财务风险，这就需要相关领导不断完善管理制度，最大限度地减少财务风险的产生机会。(二)合同管理人员专业水平和法律意识不高。合同管理人员专业水平和法律意识不高，对签订合同的关键点把握不足，都会不同程度地导致财务风险的产生。不能严格按照章程及规范开展工作，也会导致潜在的主观和客观财务风险。(三)高校管理不同部门缺乏沟通。高校不同职能管理部门缺乏有效沟通，或在工作中没有充分考虑到其他部门的意见也会诱发财务风险。(四)履行阶段也是一个重要的合同风险来源。合同监管人员不能认真履行监管义务，承担监管责任，都会将合同潜在风险转化为实际的法律风险和主观风险。同时，在合同救济阶段，由于救济措施和后续工作跟进乏力，造成胜诉案件执行不力从而产生财务风险。
五、合同管理中财务风险的控制措施
【关键词】财务风险；风险防范
1 财务风险的含义及内容
财务风险，是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。财务风险主要有：无力偿还债务风险，利率变动风险，再筹资风险等。
2 财务风险产生的原因
财务风险的原因有很多种，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点：1.企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。4.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。具体的形式也有很多种：筹资风险，投资风险，经营风险，存货管理风险，流动性风险。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险，因此安全消除财务风险是不可能的，也是不现实的。对于企业财务风险，只能采取尽可能的措施。
3 财务风险的防范措施与思路
（1）树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制
具体主要有：一是坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金。二是建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理进行考核。同时，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。
（2）建立财务风险识别预警系统
首先需要建立财务风险识别，财务风险识别是在财务风险管理过程中，在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以准确把握各种财务风险信号及其产生原因。其次设立财务风险预警机制，采用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内部经营、外部环境等各种资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时寻找财务危机发生的原因和企业财务管理中存在的问题，并明确告知企业经营者解决问题的有效措施，组成企业财务管理的一张疏而不漏的安全网。
（3）适度负债合理安排资本结构
企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上，谨慎负债，在制定负债计划的同时，使其具有一定的还款保证，企业负债好的流动资产与流动负债的流动比率不低于1：1，最好流动比例保持在2：1的安全区域。还有企业的息税前利润率大于负债成本率是企业负债经营的先决条件。如果税前利润率小于负债成本率，就不能负债经营，只能用增资办法筹资。因此，企业必须权衡财务风险和资金成本的关系，确定最优的资本结构。
（4）加强资金管理
加强资金管理要从合理调动使用资金和细化应收账款管理两方面着手。企业要根据自身资金运动的规模和生产特点，妥善安排货币资金收支活动，使企业能保证日常的生产经营需要，并且在还款和分红付息到来时，及时筹措和调度资金，以避免出现无力支付的情况。同时日常管理中要做好以下工作：第一，建立信用额度管理制度。第二，做好账龄分析。第三，加强对坏账的管理。第四，评估客户的偿债能力。
（5）完善科学的决策机制
完善企业财务风险决策机制，系统全面的识别、分析与预测财务风险，采取科学的方法防范与控制财务分析，并对管理效果做出客观评价。财务风险本身具有综合性，企业生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中，使决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段，所以企业必须建立科学的决策机制。
4 结论
财务风险是不可回避的，其成因的复杂性、效用的双重性要求我们积极规避财务风险，提高企业盈利能力，熟练掌握财务风险控制的途径和手段。企业的财务风险实际上是一把双刃剑，它一方面给企业带来损失，威胁企业的发展甚至是生存，但另一方面，在经济国际化、科学技术进步、市场经济瞬息万变的大环境中，也给一部分企业的发展创造了空间，带来了机遇，这是市场竞争的结果，是自然界优胜劣汰法则在经济界的具体体现。
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关键词：企业并购；财务风险；管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01
在市场条件下，企业并购是企业之间日益活跃的一项产权交易活动。但作为一种高风险的经营活动，企业并购在给企业带来规模效益的同时，也可能会给企业带来灾难性的后果，机遇与风险并存，这就是企业并购的特点所在。而其中的财务风险是企业是否能够并购成功的重要影响因素。
一、企业并购财务风险的定义
企业并购是现代企业非常重要的发展战略之一，能够为企业创造竞争优势，但同时也存在着巨大的风险。可以将企业并购中财务风险概括为：由于并购定价、融资、支付等各项财务决策所引起的财务状况恶化或者财务成果损失的不确定性，使并购价值预期与价值实现严重偏离而导致的企业财务困境和财务危机。
二、企业并购财务风险的形成原因
（一）国内并购市场机制不规范
改革开放以来，中国的资本市场虽然有了一定的发展，但尚不完善，并购活动难以纵深方面发展。国家的行政干预又很多，使众多企业并购活动未能取得应有的效果。
（二）收购企业管理者目标不明确。
在企业并购过程中，企业管理者对风险的客观性认识还不够，缺乏风险防范意识以及应对风险的能力不足，导致企业陷入财务危机。由于某些企业管理者对企业自身的情况考虑不周全，一味的追求规模效应，盲目并购，导致财务风险的产生。
（三）领导者并购财务风险意识淡薄
领导者并购财务风险意识淡薄，是产生财务风险的一个重要原因。作为领导者，必须对并购方企业的外部环境和内部资源有透彻的掌握。在现实并购活动中，决策者对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，对财务风险缺乏防范意识和防范措施，导致陷入财务危机。
（四）企业财务风险防控措施不力
企业的财务风险无处无在，可能出现在任何环节。企业并购并非简单的一件事情，要考虑的因素很多，同时要全面的权衡利弊，稍有不慎则会造成较大的损失。另一方面，对于一些企业来说，它的并购经验还比较欠缺，自己很难从根本上防范风险。
三、企业并购财务风险的管理对策
企业并购中的财务风险是多种不确定因素共同作用的结果，企业环境的动态变化需要管理者对风险实行动态管理，因此，只有在正确识别企业并购中财务风险的前提下，企业才能有效防范与科学管理企业并购中的财务风险。
（一）做好并购前的准备工作
企业在在并购前做好充分的准备工作，有助于风险的防范，企业并购方要在并购前综合考虑，了解到并购的真正意义，能给企业带来怎样的收益，一定要谨慎做出决策。因此，企业在并购准备阶段要制定多个企业发展、壮大的方案，是否会有更适合的方式能让企业健康持续发展，切勿盲目选择并购这种方式来使企业规模的扩大。
（二）企业要积极拓展融资渠道，保证融资结构的合理化
企业在制定融资决策时，应开阔视野，积极通过将不同的融资渠道相结合，以确保目标企业一经评估确定，即可实施并购行为，顺利推进重组和整合。在企业进行风险管理和并购的过程中，结合我国的具体国情和企业的现实状况，对各种财务风险进行准确地识别和度量，然后根据不同的风险类别及影响幅度来选择适当的管理策略，并依据条件的变化做出及时的调整，必要时候也可以和有往来的企业建立并购联盟，最终将风险控制在损失的最低限度。当然企业实行并购时也要尽量避免因片面追求风险最小化而带来高额成本的负面影响，使企业的并购活动实现“1+1>2”的效益，促进企业自身更好更快地发展。
（三）并购财务风险管理方法与手段
1.充分发挥宏观调控职能，科学制定管理措施
在我国现阶段的并购，政府不仅是法规和政策的制定者，还是具体并购的操作者。发挥政府职能，确保并购行为的法律化和规范化。政府在企业并购中的作用应该是通过制定相关政策，导向并购市场，监管并购活动，严厉打击并购中的违法乱纪行为，协调和保证相关者的利益，推进我国并购的公开化和市场化。
2.强化内部财务管理，提升并购防控能力
首先，科学选择中介机构。在资本市场上企业被视为商品，企业之间的并购是资本市场的一种资本交易活动。资本市场交易因其特殊型和复杂性，需要专门的中介机构，在交易双方之间发挥中间人的作用。其次，合理确定目标企业价值。在企业并购过程中要面临许多的问题，而其中一点较复杂的问题是如何合理估计被并购企业的价值。并购方应当以综合的并购定价模型所得出的并购价格为基础，通过与被并购方协商来合理地确定并购价格。最后，重视预防不对称信息。信息不对称是导致并购估价风险的首要原因，因此并购企业应尽量改善并购中信息不对称的现状，坚决杜绝恶意并购。
3.科学决策，降低并购财务风险
企业在并购前要对目标企业内外部整体的条件进行认真的研究与分析。目标企业的并入能否给并购企业带来协同效应及资源的共享，是需要认真考虑的问题，需进行科学决策。而信息的透明度与真实性是并购中并购企业面临的关键问题，由此减少信息的不对称性是降低并购财务风险主要措施之一。进行认真查分析，才能挖掘公开信息之外对企业存在重大潜在影响的信息。
4.建立财务预警管理系统
财务预警管理系统是把并购企业在整合期内的财务管理失误和财务过程波动以及由此引发的财务风险和财务危机作为研究对象，并对其进行监测，管理失误行为，确保企业管理状态的良性发展。应识别、评价、预测、预控，不断矫正不良财务发展趋势。
参考文献：
[1]张应杰.企业并购中的财务风险分析及控制[J].财会月刊（综合），2005（06）：24-25.
1.筹集风险。建筑施工企业资金的来源渠道主要能分为三种：一是企业自有资金；二是通过融资筹集资金；三是通过向银行等金融机构借贷资金。近年来，我国建筑施工企业多通过融资筹集的方式来获取资金，所以资金筹集是否成功将对建筑施工企业的生产经营及后续发展产生严重的影响。我国的建筑施工企业具有地域分散的特殊性，使得企业财务资金集中管理比较困难，加上建筑工程施工是一项建设周期长的特点，且资产负债率较高，导致建筑施工企业借贷受限制较多，这就进一步增强了企业通过融资来筹集资金的困难。2.投资风险。随着市场竞争的日益激烈，建筑施工企业的经济效益必将会下降。一些施工企业迫于生存发展压力，采取了低价竞标的模式，中标后的项目合同价格较低，加之人工费上涨及材料市场价格波动，就极易令企业出现亏损，从而使企业出现财务风险。基于这样的情况，若是建筑施工企业仍没有采取针对性的应对措施来控制项目成本，消除低价竞标所带来的潜在利润风险，那么极有可能使得企业承受毁灭性的打击。投资风险是企业对外发展中不可避免的，所以，企业必须重视这一情况，从而根据实际情况采取有效的预防控制措施来规避投资风险或是将投资风险所带来的损失降到最低。3.成本控制风险。成本控制是建筑施工企业财务管理的重点之一，也是工程施工的重要环节。人工费、材料费、台班费是建筑施工企业成本最重要的三大组成部分。人工费的管理的风险在于杂工的管理，杂工管理不善容易导致的直接成本流失反映在串工、重复记工、工作效率低下等方面。材料费管理的风险则在沙石等地材的管理上。沙石管理的难点主要体现在缺少采购员的监督，进场的方量往往只能根据仓管员的签收单来计算，缺少审核的依据且事后无法追溯。班费的管理风险就在于以时间来计算台班费，很容易虚增台班时间，给项目造成直接的经济损失。4.流动性财务风险。流动性财务风险是建筑施工企业中最常见的风险。由于我国建筑市场中分包机制的存在，使得各种建筑工程经常被转包、分包，而一些小的分包企业流动资金不足，按照合同规定需要建筑施工企业进行垫付，这就容易造成建筑施工企业流动资金紧张或周转失灵，从而引发流动性财务风险。此外，如果企业自身在生产、经营、管理方面做的不到位，也容易引发流动性财务风险。
二、建筑施工企业财务风险管理措施
1.降低资金筹集风险。降低资金筹集风险应从以下几方面入手：第一，建筑施工企业应积极主动的拓宽筹资渠道，在资金周转紧张时，通过多渠道来筹集到足够的资金，如银行流动资金贷款、办理银行承兑汇票支付材料款等，从而确保工程项目的顺利进行。第二，建筑施工企业在筹集资金时，应认真分析工程项目，从而计算出利润率是否高于成本率，最差的结果下利润率是否与成本率成正比，只有利润率高于成本率，建筑施工企业才能盈利，如果利润率与成本率成正比，那么企业的损失也仅是极小的一部分，只有正确计算出项目利润了与资金筹集成本率的比值，并确保是利润率是否高于成本率，这样才能有效降低资金筹集风险。第三，建筑施工企业在进行资金管理时，应做到统一调度，这样能够充分发挥资金规模优势，提高资金运行效益，从而降低资金筹集风险，增加企业经济效益。2.建立投标风险评估机制。随着市场竞争的日益激烈，低价竞标模式的出现，建筑施工企业要在这一情况下站稳脚跟并激流勇进，就必须建立投标风险评估机制，而后以投标风险评估机制为依据，科学的选择投标项目。杜绝低价竞标、见标就投，避免为了中标而令自身利益受亏损。工程项目招投标可谓是成本控制的源头，因此，控制好招投标工作即是从源头上降低了风险的发生。企业在取得招标文件后，必须结合工程项目要求和自身实际情况来进行全面的考虑，对工程项目的风险成本进行计算，最后在确定是否继续进行投标。另外，建筑施工企业在选择投标项目时，应遵循以下几点原则：建设资金不到位不承接；有大量垫资的工程项目不承接；边勘察、边设计、边施工的工程不承接。以此避免盲目投资，通过选择合理的投资项目来降低投资风险。3.加强成本管理。企业成本管理不当是造成财务风险出现的主要原因之一，因此建筑施工企业必须加强成本管理，强化内部控制，建立项目全额承包责任制，以此来提高企业的经济效益。建筑施工企业在工程建设中，必须对合同工期、施工现场条件、目标责任成本等因素进行综合考虑，而后根据施工设计图纸与相关技术规范并结合自身实际情况来制定合理、经济的施工方案，从而实现提高质量、减短工期、降低的目标。4.重视收尾清算、债权清收工作。建筑施工企业应加强对收尾清算、债权清收工作的重视程度，并为此设立专门的机构，以便集中统一管理竣工项目的结算，落实项目经理为第一催收责任人，从而避免由于人员调转而导致结算工作混乱情况的出现。建筑施工企业还应定期核对与建设单位的所有来往款项，以便为最后的工程结算提供依据。此外，加强应收账款的管理和催收工作，这是实现资金回笼的关键工作，若是应收账款的管理和催收工作不到位，使得企业资金无法回笼，那么就极易令企业陷入财务困境。5.加强资金管理。资金是企业进行生产、经营以及发展的动力支柱，缺乏足够的资金，那么企业必将陷入财务困境，因此，建筑施工企业必须提高对资金的重视程度，加强资金管理，从而为企业防范财务风险提供重要支撑。同时，企业还应推行资金预算管理，建立健全完善的预算控制体系，以此为企业资金的预算管理工作提供重要保障。不断扩大资金预算范围，加强各环节的资金周转性控制，通过建立的预算控制体系对企业现金流量进行有效的管控，提供企业对风险的认识，尤其应重视资产流动性风险与支付风险。企业应严格控制现金流量的出入，加强经营活动、投资活动、筹资活动等环节所产生现金流量的管控。针对我国建筑施工企业地域性分散的特殊性，企业必须采取有效的管理方法实现资金集中统一管理，以此规避或降低财务风险发生概率。
三、结语
[关键词]财务风险；投资决策；宝钢集团
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.08.006
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）08-0009-01
1 财务风险概述
财务风险是一种客观的微观经济风险，是在企业的各项财务活动中，因其内外部环境与各种难以预计或难以控制的因素，造成一定时期内企业利益损失的可能性。企业财务风险主要表现在资本运用方面，包括资本的筹集、使用、回收、分配等环节。任何企业在市场经济环境中都不可能完全按照自己的意愿生存与发展，外界环境对于企业来说既有有利的一面又有不利的方面，其对企业的影响是不可避免的，企业要对其所处的宏观环境加以分析，识别出潜在的风险，建立预警系统、控制风险。
2 宝钢集团财务风险分析
本文通过对宝钢的各种财务比率进行分析，并依据《鞍钢、宝钢、武钢2006-2010年的财务报告的偿债情况相关的财务指标》（以下简称《指标》），通过比较对宝钢的偿债能力情况进行分析。
根据《指标》不难看出，宝钢的速动比率处于中间状态，企业速动资产基本没有变化，短期偿债能力在2008年时最弱。从横向比较来看，宝钢的偿债能力低于鞍钢但高于武钢，三者的速动比率总体小于1，低于行业的平均水平，说明企业的短期偿债能力需要进一步提高。
依据《指标》的资产负债率趋势图，宝钢资产负债率在2008年有所下降，其长期偿债能力有所提高。宝钢的资产负债率高于鞍钢，低于武钢，宝钢的长期偿债能力总体较好。
依据《指标》的现金流量负债趋势图，2009年时该值最高且高于鞍钢、武钢，在2006-2008年期间该值持续走低，说明该企业的现金偿还能力降低，但2009年之后提升。宝钢的现金流量负债持续降低，均低于2006年，其偿债能力有所下降。
资产管理效率比率是反映企业对各项资产的利用效率或管理效率的指标。由宝钢集团财务状况分析能够看出，2005年宝钢的存货周转率较2004年有所降低，则表明积压存货过多，要注意其存货所占用的资金。2005年的应收账款周转率较2004年小幅上升，但整体变化不大，说明应收账款的管理处于相对稳定状态。在2005年，固定资产周转率较2004年有所提高。2005年宝钢的总资产周转率比2004年的总资产周转率高。宝钢是联合而成的企业，其规模较为庞大，而且公司采取多元化发展战略，资产规模巨大，资金链条长，其管理跨越幅度大，集团总部对其子公司的管理严重受到限制，缺乏控制能力，使得企业的财务出现了诸多问题：资金管理较为分散；集团内部的财务管理制度不完善；财务管理制度不能得到有效实施；预算管理制度没能完全发挥应有的作用。
3 宝钢集团财务风险的控制与防范
财务风险是一个逐渐累积的过程，我国多数企业财务管理缺乏完善的机制，从而造成财务风险的发生。针对宝钢的财务管理问题，提出以下改进策略。
3.1 加强资金管理
设立相应的资金管理岗位，赋予其相应的职权，规定相应的职责范围，财务部门设定适应发展的资金使用额度，加快资金周转速度，避免出现资金过度集中而得不到有效利用的状况。
3.2 统一企业会计制度
各子公司在建立适合自己发展的会计制度时，会与其他公司产生利益冲突，集团公司应在保证总体利益最大化的前提下设定统一会计制度，避免由于会计制度的不同所带来的冲突与误解，也避免造成损失时推卸责任。
3.3 完善企业内部控制，建立完善的财务管理系统
完善财务管理规章制度，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及其应承担的责任，并且给予相应实权，真正做到权责分明、各司其职。
3.4 完善财务管理制度
宝钢集团的财务制度缺乏统一标准，因而必须完善其财务管理制度中的授权方式、程序及相关控制策略，在授予各子公司财务权利的同时，要加强管理，设定专门负责人，按照相关程序进行管理。
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摘 要 内部控制是经营管理和治理公司的基本制度，在企业发展和生存中起着越来越重要的作用。目前，我国很多企业因内部控制制度的不当，而导致了财务风险、资产流失现象频发。本文从控制财务风险理论的角度看，结合企业自身控制的基本规范和相关要求，分析企业内部控制对其在财务风险控制相关领域的影响，同时，针对企业的具体情况提出强化财务风险控制的意见建议。
关键词 内部控制 内部控制规范 财务风险控制
一、引言
建立完善健全的内部控制体系，是控制财务风险、规范企业自身治理结构的重要手段。2008年，我国证监会、审计署和财政部等五部委，联合颁布了《企业内部控制基本规范》（下简称《基本规范》）。《基本规范》的颁布为科学合理构建一套风险评估科学、内部环境优化、监督制约有力、控制措施得当、信息沟通迅捷的内部控制体系提供了制度保障；该内部控制体系有效的增强了管理信息和其他财务信息的质量，增强了信息管理利用和企业资源的安全性，为社会公众的利益与维护投资者提供了强有力的支持；有助于强化内部控制监管效益、减少监管成本，有利于增强竞争实力和优化企业管理。
二、财务风险控制和内部控制之间的关系
《基本规范》中，第三条指出：内部控制是由企业经理层、监事会、董事会以及全体员工共同实施的，目的在于实施控制目标的全过程。内部控制体系的目标是保证企业的经营管理合乎法律法规、财务报告和有关信息完整真实、资产安全， 经营效率提高和效果增强、帮助企业实现发展的战略。财务风险则是在财务活动过程中，因无法或难以预计和控制的企业内部经营条件和外部经营环境的不确定因素的作用，而导致的公司预期收益与实际效益发生偏离，进而造成损失的可能性和机会。财务风险的内部控制是企业内部管理中的有机组成部分，实质上就是通过一系列内部财务控制使企业内部制定的制度规章得以执行，使管理措施得到切实落实，使各项经济业务能够预期进行。财务风险最直观具体的体现是现金的流入小于现金的流出，进而导致存量的现金受到一定影响。在某种层面来说，存量现金不能满足经营业务的需求，这是财务风险发生的重要表现，然而引发存量资金发生波动的原因是发生偏离的业务。经济业务流程风险将最终转化为财务风险，这是一个已被广泛接受的理念，所以说，控制流程的风险也是控制财务的风险，它就要求企业内部所有员工都参与到流程风险的控制中，从而完成财务风险控制的既定目标。当企业建立与完善内部控制框架时，应当包括以下五个要素：风险评估、内部环境、信息与沟通、控制活动和内部监督。它们从根源上减少了财务风险，在财务风险的发生、传输和作用等各个领域解决了财务风险控制问题。财务风险的控制不仅仅是财务人员的事情，也不单单是经理层等企业高层执行者的工作，而是自下而上涉及从企业全体员工、企业经理、监事会到企业董事会在内的全员、全程、全面的风险控制。综上所述，财务风险控制和内部控制之间有着紧密联系。因此，加强企业内部控制之于控制财务风险有着非凡的意义，加强财务风险控制也是企业内部控制健全完善的重要措施和必备条件。
三、有关财务风险内部控制的思考
企业最根本的目标即利润最大化，相反，战略目标则是依据价值创造而确定的， 其他目标与战略的实施间接或直接相关联。但是，建立和实施内部控制时，却总存在着损害价值创造的一些行为。笔者认为，借《基本规范》实施的契机，企业应该在实行财务风险内部控制的相关领域，重点从以下几个方面入手：
（一）规范内部环境，调整治理结构
控制的环境是相关内部控制情况的综合反映，它既反映了总经理阶层、董事会、业主的态度和认识，也反映了其他人员对内部控制的行动。控制环境决定了一个企业的控制基调，不仅影响企业内部全体员工的控制意识，也是其他相关要素的基础。它对于企业目标设立、风险评估方式和行为架构、控制活动、监督行为以及信息沟通系统都有着潜移默化的影响。无效的控制环境则会造成财务的损失， 公众形象受到影响甚至导致企业的破产。企业管理层次众多和机构臃肿的现象，都有碍于信息的流通。公司治理结构是否合理，是许多财务风险问题的能否发生的关键因素。
（二）建立财务风险识别的体系
财务风险识别的体系，是通过风险识别系统、风险处理系统和风险计量系统三部分有机而组成的整体，是一种完整而系统的风险管理方式。建立财务风险识别的体系是企业评估、识别和控制风险的一项重要措施。财务风险识别体系的建立应该从以下方面入手：
1.通过设立专门组织实行财务风险识别的机制
如果财务风险识别的机制想要充分发挥其监控与预测的作用，就一定要对企业的全部财务管理甚至企业的整个生产经营过程实行实时的控制和监督，因此必须要建立专门的机构，以便组织和实施各项工作的开展。企业可成立财务风险识别的管理委员会，按照职权独立，责任明确的基本原则，来实行对财务风险的计量和分析，以确保财务风险识别的工作能够有效而独立的开展。
2.依据控制的目标建立风险识别的方案
设立目标是风险识别和评估的前提条件，目标应该建立在一定的战略高度上，为企业遵循的目标、财务报告的目标和运营的目标打下一个良好基础。风险识别是个人和经济单位对其所面临的或潜在的风险的归类整理、判断和对其风险性质的鉴定过程。企业不仅要意识到潜在的风险，还要能够识别风险的类别和特征。
3. 建立风险计量的系统以便准确分析和评价风险
根据风险识别判断财务风险的危机程度就是风险计量，风险计量后企业可以采取相应措施。风险计量是否恰当准确能够反映一个企业对风险的判断和认识能力，同时也影响着风险的处理效果。企业可以根据财务指标和其他相关指标，来建立一个财务风险评价的指标体系，利用这些指标可以客观、科学地分类和计量财务风险。企业应采取定量和定性结合的方法，按发生风险的可能性以及它们的影响程度对财务风险进行排序和分析，以确定要优先控制和重点关注的风险。当企业开展风险分析时，要充分接纳专业人员，形成风险分析的团队，严格规范程序，以确保风险分析结果的有效性和准确性。
4. 建立内部财务风险处理系统以便及时排除风险
内部财务风险的处理是对已经发现的或潜在的风险采取措施，并予以纠正和补救。财务风险的处理重点要关注企业应该选取何种方法和措施来避免或者解决经营过程中发生的财务危机，将财务风险消灭在萌芽中，一旦财务风险发生，尽快采取措施来防止风险的扩大，同时采取相应措施降低损失。财务风险处理的系统应包括科学的风险应对方法，有效的风险应变措施，灵活的风险处理程序等。
（三）加强制度的建设，完善内部财务风险控制的机制
财务风险的识别体系能否有效运行，还依赖于是否有一套科学合理的机制作为保障。加强制度的建设，建立健全内部财务风险控制的机制，一是要完善管理客户体系，强化对客户信用的甄别和调整。对于那些信誉不佳的客户，应尽量避免与之合作，对那些资不抵债的企业应及时收回货款，同时尽可能停止供货，建立形成一套适合于企业自身的风险预防制度，将财务风险减至最小。二是要建立起统计分析的制度。当前形势下，虽然许多企业采取多形式投资、盘活存量资产、多渠道筹资和异地经营的形式，但尚未有规范集中的会计统计资料将其显示出来，也没有做经常性和长期性统计财务的分析。因此，企业应通过健全完善的统计分析，及时地发现问题，采取相应有效措施以解决问题。三是要建立科学合理的内部决策制度。对风险较高的财务活动和经营决策，应该在企业的内部各职能部门，开展严格的评估、审查和论证，集思广益，尽量减少由于个人决策的失误而产生风险。
参考文献：
[1]财政部.企业内部控制基本规范.北京：中国财经出版社.2008.
关键词：集团财务 风险 管理与防范
随着社会经济的发展，近几年来，对于大型集团公司的改制已经取得了一定成效，但是就我国集团公司财务风险管理工作的开展现状来说，依然与国外先进管理水平之间存在着一定的差距。
一、风险产生的原因及风险管理基本原则
对集团财务风险的有效预防措施进行详尽的探讨之前，我们首先需要了解的内容是：集团公司财务风险产生的实质和原因。对这一内容进行有效分析，我们可以从外部原因及内部原因两方面展开探究。
（一）集团公司财务风险产生的主要原因
从内部因素来看，一个集团的运营基础就是财务，财务是一个公司运作的血液。风险之所以为风险，在于其不可控性。集团公司在不断发展扩张的过程中，为了筹集相应发展资金，极有可能对相应的财务风险存在侥幸的心理，在扩张的推动下，忽略了财务风险管理工作的开展，从而降低了自身对于财务风险的掌控能力。就集团公司财务风险而言，越是结构稳定的集团公司越不容易出现较大的财务风险；反而是哪些规模或者运营模式发生重大变化或者转变的集团公司更容易出现财务风险，其原因主要是因为，集团公司的下属机构是整个集团的财务来源，在没有任何防范措施的基础上动摇根基，在面对激烈市场竞争时，就会容易受到冲击，从而造成一发不可收拾的局面；从外部因素来看，集团公司造成财务风险的主要因素有以下几点：一、受经济体制以及经济政策，集团公司自身融资投资效率的影响；二、就金融市场来说，在市场利率和汇率等因素的影响下，筹资难易程度变化不定；三、综合政治法律环境的影响。作为集团公司而言，如果不想处于被动挨打的状态，积极的去适应其发展规律是最好的途径，在适应外部环境的过程中，结合自身实际情况规避外部因素带来的财务风险，是集团公司财务风险管理工作开展过程中面临的必然选择。
（二）集团公司财务风险预防管理基本工作原则
通过上文的相关论述，我们已经大致了解了集团公司财务风险产生的主、客观因素，针对这一系列影响因素，要想提高集团公司财务风险管理的能力，应遵循以下几点原则：
1、均衡原则
集团公司在进行财务风险管理与控制的过程中，均衡原则的把握至关重要，均衡原则条件下的集团公司不可能一味的去追求受益最大化而放任风险的存在，也不可能一味规避风险放弃自身的发展机会，在这两者的选择过程中，只有处于一种均衡的状态，才能真正达到集团公司开展财务风险管理与控制的目的。
2、适度承担的原则
在所有的经济活动中，风险无处不在，要想完全规避财务风险是不可能完成的任务。因此，集团公司在进行财务风险预防的过程中一定要遵循适度承担的原则，即风险如果在可以承担的范围内，我们可以对它做过滤处理，但是这个范围一定是可控的，并且损失也在集团公司财务的预算范围内。
3、阶段预警原则
温水煮青蛙的故事我们已经听得太多，集团公司在进行财务风险管理与防范的过程中，切忌风险已经到了眼前才想到要预防，只有提前做好充足准备，才能将化险为夷，将风险转化为机会。
4、分层消化原则
集团财务风险的产生，并不是完全由于哪一个环节出现差错导致的，而是整个集团运营过程中外部环境和内部因素综合作用的结果。在风险管理工作开展过程中，除了做好阶段预警工作之外，还应采用分层消化的原则，实现分级管理的模式，争取在体系的庇佑和作用下，规避掉财务风险。
二、财务风险的有效预防和管理措施
从前文的相关论述中，我们已经清楚的知道集团财务风险的不可避免，并且也就集团公司财务风险管理工作开展过程中需要注意的一系列原则进行了简要论述，那么在集团公司风险管理工作开展的过程中，我们究竟应该采取什么样的措施来进行风险的规避，从而将公司的财务风险降到最低呢？
（一）财务风险识别预警体系的建立健全
我们都知道，集团公司在发展过程中会遇到不同等级的项目，当集团公司的实力愈加雄厚的时候，接手项目的比重也会随之增加，继而相应的风险系数也会相应增大。如果集团公司在对项目进行勘察或者是调研的过程中不够细致的话，极有可能将项目中的潜在风险变成财务风险，从而给自身的运营带去冲击。最后，集团公司自身的管理缺陷也是导致财务风险存在的重要因素之一。有的集团在进行自我管理的过程中，风险的概念过于偏狭，缺乏一定的风险意识，导致公司在风险逼近的时候显得手足无措，造成严重的财务经济损失。要想对风险进行规避，我们首先要清楚的是，它是什么等级的风险，产生的主要原因是什么。就这一系列工作的开展，都需要具体的数据作为支撑。建立健全完善的风险识别和预警系统，不仅是提供风险分析数据的主要措施，同时也是提高集团公司风险意识的有效途径。通过风险识别预警系统的建立，可以对财务风险的类别以及风险存在的大小，对公司的整体影响程度等作出相对正确的判断，从而为集团公司财务风险管理工作的开展提供有效的决策依据。从字面上来看，风险识别预警系统主要包括两个方面，一是财务风险的识别，二是风险的有效预警。财务风险的预防不可能刚好出现在发现的瞬间，发现的结果有可能已经只有被动接受，因此，财务风险的有效识别是风险识别预警系统建立健全的第一步。除了风险识别的功能之外，系统的另外一个重要作用就是进行风险的预警，即提醒相应人员做好风险的应对工作，以防风险作用下事态的不断扩大。
（二）财务预算机制的有效建立
从前文相关论述中，我们已经了解到，就集团公司财务风险产生的主要表现来说，就是公司财务状况不可控情况的出现，预算机制的完善和落实恰是对这一弊病的解决。就集团公司预算机制的建立而言，主要体现在三个阶段，即事前控制、事中控制以及事后控制，各预算职能部门应充分发挥自身的经济职能，不管在那个环节中出现问题，都应及时查找偏差产生的原因，并且提出完善的改进建议。集团公司在不断发展扩张的过程中，为了筹集相应发展资金，极有可能对相应的财务风险存在侥幸的心理，在扩张的推动下，忽略了财务风险管理工作的开展，从而降低了自身对于财务风险的掌控能力。就集团公司财务风险而言，越是结构稳定的集团公司越不容易出现较大的财务风险；反而是哪些规模或者运营模式发生重大变化或者转变的集团公司更容易出现财务风险，其原因主要是因为，集团公司的下属机构是整个集团的财务来源，在没有任何防范措施的基础上动摇根基，在面对激烈市场竞争时，就会容易受到冲击，从而造成一发不可收拾的局面。针对这种情况，集团公司应对自身财务预算状况进行全面综合的把握，每一笔收入或者支出，都应具备相关凭据，并且进行层层把关，从而提高集团公司财务的透明度和安全程度。
（三）财务控制机制的完善
作为集团公司而言，如果不想处于被动挨打的状态，积极的去适应其发展规律是最好的途径，在适应外部环境的过程中，结合自身实际情况规避外部因素带来的财务风险，是集团公司财务风险管理工作开展过程中面临的必然选择。所谓财务控制机制的完善，即指集团公司在发展过程财务合理的财务管理模式，并且处理好与子公司之间的集权分权的关系。适度集权的基础上还应建立权责利三者相结合的机制，从公司的总体出发，针对不同的职能部门，分配不同的经济责任，从而更好的预防风险的产生。
（四）监督机制的有效实施
有风险的地方离不开监督，除了对财务风险本身的监督之外，各职能部门工作的开展也属于监督机制运作的范围。集团公司在不断规模扩张的过程中，必然会面临各个职能部门之间的协调和合作，要想保证各部门各环节的运作效率和质量，监督机制的落实和完善必不可少。一般情况来说，集团公司总部可以向子公司派驻财务总监等人员，监督子公司的经营情况以及相应的财务行为；或者直接通过监事会对子公司的财务行为进行有效的监控。整个监督机制的运作结果，可以通过相应的指标反映出来，其中包括了流动比率、不良资产率等指标来体现。
三、结束语
综上所述，就集团公司财务风险预防与控制工作的开展而言，是外部因素和内部因素共同作用的结果。充分发挥财务预算机制、监控机制的重要作用，综合发挥各个职能部门的经济功能，将风险进行分级处理，并且进行明确的权责利划分；除此之外，在面临重大决策时，集团应对自身的内部条件以及外部环境进行综合的考量，对项目的各项条件进行切实的考察，最大限度降低风险系数；在财务监督工作开展过程中，还应对相应指标进行落实和考察，争取制定出一套适合自身发展的战略。
参考文献：
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