发布时间：2023-06-18 10:42:20
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的强化税务管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
七月份我们召开了全市地税工作会议，那次会议的一个重要内容就是如何搞好依法治税工作。仅隔一个月时间，我们又召开税收业务工作会，依法治税工作依然是这次会议的一项重要内容。从这一点来讲，应该对大家有所启发，那就是体现了市局对依法治税工作和税收业务工作的重视，这就要求同志们也要把依法治税工作和税收业
务工作提高到一个新的高度来认识。在这次会议上，我们传达了省局的有关会议精神，分管领导就全市税收业务工作作了比较详细的布暑安排，还认真讨论了相关的税收管理办法和规定，观看了市局新征管软件应用的幻灯片。会议安排得很紧凑，内容也很丰富，同志们要认真领会。下面，我就现阶段的税收业务工作讲三点个人意见，供大家参考。一、要提高对税收业务工作重要性的认识
税收业务工作是我们是整个税收工作的基础，重视和加强税收业务工作，其重要性我认为最主要有三点。
第一，加强税收业务工作是现阶段依法治税工作的需要。依法治国体现在税务部门就是依法治税，要想把依法治税落到我们的工作实处，税收业务工作是必不可少的，是非常重要的一个环节。
第二，加强税收业务工作是建立市场经济体制的需要。我国经济改革现在和将来一段时间要做的工作就是构建市场经济体制。在市场经济体制当中，依法办事是主线，所有涉及到经济领域的工作必须依法办事。地税部门作为经济领域当中一个非常重要的执法部门，理应走在依法办事的前列，这就要求我们必须加强税收业务工作。
第三，加强税收业务工作是地税自身建设的需要。地税建设到现在快十个年头了，地税事业的发展，地税部门良好形象的树立都离不开税收业务工作，地税税收业务工作的主体部分有两个：一是依法治税，二是强化征管。我们如果牢牢抓住了这两点，地税部门地位的提升和形象的树立就不难实现。
总而言之，我们加强地税部门的业务工作，是形势所迫，是社会趋势发展的必然要求。如果仍然处于一种得过且过的状态，仍然不注重业务工作的建设，那么，说严重一点，我们这个部门的存在就将受到质疑。对这一点，同志们务必要有非常清醒的认识。
二、前阶段地税业务工作的成绩，存在的问题和原因分析
成绩方面：
一是建立了黄冈地税系统的业务管理体系。这个体系是九年来我们通过不断探索、不断总结补充、不断发展而形成的，尽管还不完备，效率还不很高，但毕竟已形成了一个体系，而且这个体系还要运行相当长的一段时间。
二是规章制度比较齐全。到目前为止，涉及到税收业务的每一方面的工作，基本上都有了比较科学的制度和规定。
三是与税收业务工作相匹配的基础设施建设比较完善。
四是从事税收业务工作的同志政治业务素质有了明显提高。
五是在税收业务工作中积累了一些丰富而宝贵的工作经验。
存在的问题：
第一、业务管理体系还不完备。就是没有按照形势的发展变化而进行不断的完善。与时俱进不够。我们现在的管理体系只是在年的税收管理模式上进行了一些补充和修改，而没有形成一套真正适合现阶段形势要求的新的业务管理体系，从而造成现在在执行政策方面、征收管理方面出现偏差。同一项政策，县局与县局、县局与分局执行落实得都不一样，不一致，同是一项工作，哪个单位重视，就能出成绩，就搞得好，哪个单位不重视，就出纰漏，为什么会出现这种情况？就是体系不完备造成的。由于体系不完备，带来人治、人为的因素在我们税收业务工作占据了很大的比重。
第二，制度的落实不平衡。我们制定了不少好的制度，但落实不平衡的现象比较突出。这主要表现在一系列的制度里，有的这个制度落实得好，有的那个制度落实得好，在一个制度里，有的这几条落实得好，有的那几条落实得好，有不少制度流于形式。第1文秘网版权所有
第三，政策落实不好。表现在两个方面，一是该执行的政策没执行到位，二是该优惠的政策没优惠到位，执法和征管的随意性太大。在政策执行过程中，只要有这个权利有这个便利，任何一个人都可以开口子。这是我们在依法治税工作的最突出的问题，
第四，业务干部队伍不稳定，造成业务干部的素质相对不高。有两个问题：一是本身人员配备不齐，二是一时备齐了但流动、轮岗过快，有的甚至把业务部门当成了照顾基层分局同志回城的场所。
第五，全系统尚未形成重视业务工作的氛围。由于从领导到一般干部，大家关注税收业务工作，学习业务知识，深入基层调查研究，开展政策研讨的良好氛围还没有酿成，就造成我们在工作中对业务部门重视不够，学习税收业务知识的劲头不足，这与我们目前的治税观念出现偏差有很大关系，偏差在哪里？——以单一的税收任务指标掩盖了税收业务工作的薄弱和漏洞。
三、构建新形式下的地税业务工作新体系
这一点要引起我们大家的高度重视。我们现在面临的形势正在发生和将要发生重大的变化，我们现在的所有工作也必须适应新形势的变化而变化，而进行调整。如果只满足于现状，不能与时俱进，不去积极探索新形势下的地税工作新思路，我们必然会被这个社会所淘汰。因此，我们的思想、我们的工作都必须与时代同步。要做到这一点，就必须做好以下几个方面的工作。
第一、提高认
识，转变观念。税收业务工作是地税部门赖以存在的根本。大家知道，有了税法，才有了税务机关；有了分税制，才有了地税部门。设立地税部门干什么？执行政策，强化征管，依法治税。而这恰恰就是我们税收业务部门的本职工作，我们的所有其他工作都是围绕并为加强税收业务工作而开展的，离开了税收业务工作，地税部门就失去了它存在的价值。大家一定要把重视税收业务工作与重视地税部门的存在放在同等的高度来认识。在转变观念上来讲，同志们最起码要转变两点：其一是从单一的税收任务考核转变到对整体税收工作质量的考核上来，切不可以税收任务作为检验我们各项工作好坏的标准，我们的税收理念出现偏差与我们的工作考核出现偏差有关系，以税收任务论英雄必将导致税收业务的偏废。同志们应该明白，完成了税收任务，并不就说明我们政策执行到位了，征收管理到位了。特别是从事税收业工作的同志这种观念更要改变过来，你最首要考虑的就是依法征收管理，严格政策执行，这个理念要毫不动摇。不然，你就不可能搞好你的本职工作；其二是要把税收政策的落实放在各项工作之上来考虑。以往我们对“政策服从任务”考虑的较多，这是要不得的，这就很容易造成我们在工作中轻法治而重人治，为完成任务就将政策抛在一边，进而造成整体工作的被动。
第二，构建三大体系：一是以执法“两制”为核心构建依法治税体系。执法“两制”是我们依法治税的核心内容。而要坚持好执法“两制”就要做好以下三项工作：第一是明确职责，第二是严格考核，第三是严肃追究。这三点中“追究”最重要，这是最终制度能否得以顺利落实的关键，“严肃追究”要承受一定的压力，希望我们从事税收业务工作的同志要勇于顶住这个压力，以保证各项政策的贯彻落实。二是要以新征管软件为核心，构建新的税收征管体系。以后的一切征管工作都要围绕新征管软件的应用运行来开展。三是以分类管理为核心，构建社保费征管体系。
对这三大体系的建立，我今天就不展开讲。之所以在这里提出来，主要是为了开拓大家的工作思路。建立这三个体系是我们今后工作的主线，它的建立需要我们大家共同努力，需要我们在以后的工作中不断地探索、不断地总结、不断地完善。
第三，加强五项工作：
一是要建立一只相对稳定、高素质的税收业务队伍。这是我们地税部门提升地位树立形象的前提。
二是探索建立和完善税收业务工作的管理体系。如何保证政策到位、征管到位，责任到位、考核到位，就必须加强对税收业务工作的管理，并逐步形成一个完备的体系，以确保我们税收业务工作有高质量，出高效益，税收业务工作有了高质量，才能确保我们整个依法治税工作有高质量，而保证质量的一个环节就是规范，我们从事税收业务工作的同志一定要注重规范性，克服随意性。
三是牢固树立实事求是的思想，把各项政策、措施、制度落到实处。要在全市地税系统形成一个良好氛围，即是说实话、办实事，我们是一个业务部门、职能部门，没有任何搞形式主义的必要，我提倡对于我们的工作，采取多做少说或只做不说，我们搞业务工作的同志更要牢固树立实事求是的观念，重点是扎扎实实地把每一项工作、每一项政策、每一项要求都能落到实处，不搞花架子，不做表面文章，认为多做少说、只做不说就得不到重用提拔的思想是错误的，相反，那种自吹自擂、说的多做的少的人在地税部门是绝对捞不着好处的，以后我们对干部的提拔重用其工作态度是否扎实，所承担的工作是不是都能得到认真的落实。
关键词：内部控制制度；内部审计；法人治理；风险评估
随着改革事业的发展，企业过去在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，市场竞争的日趋激烈，为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，要求企业必须强化企业的内部控制制度。
一、企业内部控制制度的内涵
内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，提高会计信息的质量，保证资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序组成，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制涵盖了企业内部五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。这五大组成部分有机地结合，构成了内部控制的完整体系。
二、内部控制制度在现代企业中的作用和重要性
在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制成为企业很重要的工作。有效的内部控制制度是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。
内部控制制度已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实施内部控制评价的主要参考依据，对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。
在社会化大生产中，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。因此，正确的认识内部控制制度的重要性，对于加强企业内部控制制度建设，维护财产安全，提高经济效益，提升现代企业管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的现实意义。
三、当前我们国家企业内部控制制度的现状及存在问题
从目前的内部控制客观环境和内部控制制度自身来看，我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和部控制结构阶段，仍然存在着很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。
（一）企业内部控制制度体系不够完善
有相当一部分企业没有建立健全有效的内部控制制度，在内部控制制度内容上未引起高度重视，因而没有得到很好的落实，仍存在不相容职务未得到分离的现象。虽然有些企业也建立了相关的内部控制制度控制系统，但总的来看，仍缺乏科学性与合理性。
相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，对内部控制制度认识不足，内部控制制度的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。根本没有建立内部控制制度。例如，如会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多、职责不明，会计的事前审核、事中复核和事后监督程序无相应的的制度规定等。
（二）内部审计的监督作用发挥有限
在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。
我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。
（三）法人治理结构不够完善，对管理系统缺乏控制力
公司法人治理结构是公司制的核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在我国现阶段，受长期计划经济的影响，公司的法人治理结构“形备而实不至”，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。
（四）风险意识不强，企业内部控制依然薄弱
环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前我国企业现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，企业内部缺乏风险控制的有效机制，因此抗风险能力低下。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。
四、强化企业内部控制制度的相关措施和建议
（一）重视对各单位内部控制制度的实务指导。
企业内部必须要建立一套相互制约，相互牵制和相互协调的内部控制制度。内部控制理论也早已超出早期以核对账簿、账簿记录与财产的一致性以及会计报表数据可靠性为内容的思想范畴，而进入了多元化控制阶段。《规范》应该考虑帮助企业解决内部会计控制的实务运用问题，以确保《规范》的顺利实施。
（二）建立健全企业的内部控制制度
建立健全一整套完善的内部控制制度，是内部控制制度有效实施的基础。企业应围绕减少企业风险，提高企业经济效益和赢利水平这个核心，把新的制度规范融入本企业，制订出适合本企业的切实可行的内部会计控制制度或具体的实施办法。
1、加强企业的内部审计制度。内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是监督本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行。它在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经济效益等方面发挥着重要作用。要发挥企业内部 审计的作用，就必须将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。
2、健全风险评估机制。内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险评估机制。企业必须制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可辨认、分析和管理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特别关注资金使用上的风险，应加强对建设资金的管理和控制，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随意支付，杜绝各种浪费行为。
3、强化董事会在内控体系中的作用。加强企业内部控制，要加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能，突出董事会在建立和完善内控体系过程中的核心作用；要实行独立董事会制度，适当引入外部的独立董事；要明确董事会内部分工，设立包括审计委员会、预算管理委员会、价格委员会在内的各项专门委员会，从而加强内部管理控制。
（三）强化外部监督与约束机制
我国目前已形成包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等)和社会监督(如注册会计师、社会舆论等)在内的企业外部监督体系。要加强政府的监督力度以及政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部控制制度并使之有效实施。
要加大执行力度，对不能加强企业自身内部控制、违反法律法规导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。通过中介机构，依据独立审计准则，站在公正的立场上对企业的财务报告进行评估，及时发现企业有失“公允”及其不当的会计行为，对企业实施会计控制。鼓励、支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。
综上所述，内部控制制度作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏，直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
因此，我们应充分理解内部控制制度的涵义，认识到内部控制制度的作用，从健全立法、规范治理结构、完善控制制度、加强审计监管等方面入手，将政府力量、社会力量、以及企业自身力量有效的结合起来共同推动企业内部控制制度建设，使企业内部控制制度得到有效的实施，使会计职能的效用得到充分的发挥，从而提高企业现代管理水平，实现企业价值的最大化。
参考文献：
[1]王岚.完善企业财务审计机制[N].甘肃经济日报；2005年.
[2]吴水澎.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究；2008年.
[3]陈铃.关于我国内部控制规范建设的思考[J].会计研究；2006年.
摘 要 作为人性化体制的重要组成部分，离退休人员的管理工作对维护社会长治久安和构建和谐社会发挥着重要的影响。通过服务水平的提升，丰富离退休人员的物质生活和精神生活，来实现对离退休人员的强化管理。
关键词 离退休人员 服务水平 强化 管理
进入新世纪以来，我国加速进入老龄化社会，为了丰富离退休人员的物质生活和精神文化生活，持续增强他们的人生价值，一定要提升服务水平、强化离退休人员的管理工作。
一、强化离退休人员管理工作的重要性
我国正处于济社会转型的关键时期，所执行的养老模式也发生了巨大的变化，由多元化的养老模式取代了过去的家庭养老模式和国家养老模式。但由于传统观念的影响，我国老人更愿意家庭养老。尤其是离退休人员，基本上都为单位工作了较长时间，最长的可以高达40年以上。就离退休人员的视角来说，对单位都怀有浓情厚意的情感。所以，必须要切实的提升服务水平，从物质层面和精神层面同时加强对离退休人员的服务和管理。
现阶段，我国的离退休人员管理工作虽然取得了长足的进步，但是还需要持续进行完善和推进，以便实现离退休人员老有所养、老有所乐、老有所为、老有所依的目标。离退休人员曾经为单位的发展付出了辛勤的汗水，为单位持续、健康和稳定的发展作出了卓越的贡献。因此，必须切实加强离退休人员的管理，为离退休人员办实事、办好事，确保离退休人员能够始终保持身心健康的状态。
二、提升服务水平和强化管理能力的对策和相关建议
（一）构建和完善一体化管理平台
首先，推动社区服务管理体制的构建和完善。有机协调体育、文化、卫生、劳动保障、民政、财政和人事在内的相关部门共同联动，增强对离退休人员的社区管理服务水平。其次，提升社区党支部建设工作，加强对离退休人员的组织管理和学习引导工作，实现社区党支部的活动经常、制度完善、班子健全和组织覆盖。再次，离退休人员信息数据库的构建、补充和完善。应当定期针对离退休人员开展走访调查工作，全面、准确的掌握离退休人员的思想状况、生活状况和身体状况，从而实现全面覆盖离退休人员、管理有序、功能齐全的信息数据库，以便为亲情式和个性化的离退休人员服务奠定基础。定期组织离退休人员开展健康体检活动，完善离退休人员健康档案的管理工作，关心离退休人员的身体健康情况。
（二）推动硬件建设工作的开展，以便离退休人员活动场所可以提供更好的服务
首先，基于新时期下离退休人员文化生活的需求，持续投入必要的资金，建设包括票友室、书画室、舞蹈室、健身房、图书阅览室在内的诸多设施，为离退休人员开展活动提供多功能、广阔、宽松、舒适的活动平台。其次，切实提升服务水平。全力发现和挖掘服务潜能，增强服务能力和服务水平。对离退休人员采取专人负责制的管理模式，及时、准确和全面的跟踪和指导离退休人员的活动开展，力争实现硬件和软件的双达标，促进服务水平的全面提升。
（三）丰富服务方式，为离退休人员提供更为便捷和人性化的服务
全面、有效的利用包括社区医疗资源在内的所有医疗服务资源，基于区域位置的优势，为离退休人员提供绿色医疗服务，使离退休人员在患有感冒等小病的情况下，在社区之内就可以进行治疗，即使出现重大疾病，也可以进行送医治疗。定期开展形式多样的健康讲座活动，为离退休人员提供养生保健、预防疾病方面的服务。针对行动不便的离退休人员开展送医送药、定期上门检查身体情况的服务活动。其次，要针对离退休人员的需求构建和完善便民服务站，为他们提供包括水电费、电话费、手机费等生活必需费用的代缴服务，提升离退休人员的精细化服务、贴近式服务的能力水平。最后，全力推动亲情服务工作。重点针对独居离退休人员，构建、优化和完善服务机制，全力推动亲情服务工作。积极组织志愿者对孤独、重病和离退休人员开展一对一服务。积极联合家政、送餐、洗浴、理发等服务场所，上门为离退休人员进行服务。
（四）积极组织形式多样的文化活动
定期开展形式多样的比赛和活动，以便离退休人员可以通过比赛和活动，提高友谊，加强交流。其次，丰富活动内容，积极开展诸如门球、象棋、器乐、书画在内的趣味活动。在节日期间，还要积极举办文艺汇演、走访慰问、座谈会等形式多样的文化活动，将趣味性、知识性、科学性、思想性和政治性联系到一起，以便满足离退休人员的差异化需求。
三、结语
在我国经济社会发展转型的关键时期，提高对离退休人员管理具有重要的意义。对于离退休人员的管理工作来说，必须与时俱进，推动工作方式的优化和创新，切实提升服务能力水平，以利于我国社会和谐和长治久安。
参考文献：
[1] 段敏.离退休人员的“主心骨”[N].日报（汉），2012-10-08（002）.
【关键词】行政事业单位；内部控制；财务管理
一、行政事业单位内部控制存在的问题
（一）行政事业单位内部制衡监督机制作用不明显
行政事业单位是非盈利组织，不以盈利为目的，主要负责社会管理和提供公共服务，因此，在内部控制制度建设方面缺乏内生动力。制衡牵制机制主要在决策议事、重要资产资金审批管理岗位等方面发挥重要的监督作用。目前，行政事业单位内部岗位权力的运用监督和牵制机制存在缺陷，在一些重点的领域，比如大额资金使用、大宗设备及办公用品采购、重大投资项目、资产报废管理等环节的牵制措施设计还存在不相容岗位未分离，事前审批责任未落实、事中执行监督力度不够、事后审计缺乏等情况。内部制衡监督机制的不健全严重影响行政事业单位财务管理水平，并且不利于单位资产、资金的安全保障与有效利用。
（二）对预算的管理监督缺失
行政事业单位的内部控制制度的一项重要内容就是对预算的管理，通过预算控制来达到有效利用财政资金，提供优良的公共管理和服务，因此，加强行政事业单位预算的管理是内部控制制度设计和建设的核心和重要内容。行政事业单位预算管理存在一些问题，其中包括预算编制不够准确造成资金浪费，资金被挤占、挪用，影响预算资金的使用效率等情况。制定一个较为科学合理的预算，重点在如何合理预计各项支出的使用规模，如何科学安排资金的使用进度，及时落实资金的使用，并且通过实施预算管控提高内部控制的效果。
（三）财务管理制度不够完善，执行力度不够
部分行政事业单位对财务管理制度建设的重视程度不够，管理制度或者没有及时更新；或者不符合单位实际情况照搬套用书本教材和其他单位的财务管理制度；或者制度设计较为符合实际，但是执行力度不够，无法实现财务管理目标。管理制度不完善就无法实现在内部控制目标管理下有序、有效性地实施业务的目的。目前，部分行政事业单位对于财务管理制度重视程度不够，忽视财务管理作为基础性的内部控制制度在保障资金合理有效使用、资产安全及高效利用以及预防腐败等方面的重要作用，并没有把财务管理制度的制定和落实摆在和行政事业单位发展同等重要的地位上，容易造成管理随意、贪污舞弊的局面，对于行政事业单位的发展极为不利。因此，需要行政事业单位的管理者高度重视财务管理制度的建设，并且认真贯彻和执行，从而保障行政事业单位长久、有序的发展。
（四）监督评价制度与内部管理信息报告制度
内部控制制度的建立和完善是一个不断改进的过程，随着时间的推移、环境的变化，内部控制制度应该做出相应的调整来适应新的环境要求。内部管理信息报告制度也是一个较为理想的内部信息反馈制度，帮助查找内部控制缺陷和问题。目前行政事业单位的内部管理信息评价报告工作开展较少，对于内部控制活动中的重大缺陷查找不及时，财务管理制度的跟进整改不到位，最终形成了管理漏洞长期存在的局面，十分不利于行政事业单位工作的有效开展。从组织机构角度来看，行政事业单位较为不重视内部审计部门的内控及财务管理活动的跟踪检查工作，所以，需要建立起内部检查评价报告机制，发挥评价工作的督促改进作用，推进财务管理水平的提高。
二、提高行政事业单位财务管理工作的措施
（一）完善行政事业单位制衡牵制机制
加强行政事业单位内部控制制度的建设工作，重点之一还是要加强对权力使用和运用的制衡牵制机制的建立，这是在制度上保障行政事业单位资金安全和财产保值增值的重要途径。首先要提高全体职工的工作责任心，提升相互监督，权力制衡的管理理念。单位领导要起到引导和支持的作用，有效梳理重要内部控制的重要环节并评估风险等级，同时设计有针对性的内控措施加以完善和约束，认真查找关键领域的权利失衡的情况，做好不相容职位的分离工作，规范重大事项的申请和审批程序。其次，权力制约机制的有效执行是财务管理的重点，防止制度流于形式，形成一个有章可循，有法可依的财务管理工作局面。
（二）提高预算编制水平，加强预算执行的落实力度
预算编制的准确合理科学，有利于提高财务管理的有效性。行政事业单位要做好预算编制工作，实现预算执行有章可循，避免出现年中预算的调节调整情况，减少预算调整的随意性，有效发挥预算的控制作用。预算编制开始阶段，要做好预算编审人员与各部门的沟通，在资金使用规模方面要科学筹划，防止资金的浪费和使用效率低下等问题。预算执行阶段，在单位内部资金申请、审批、拨付等环节严格执行预算规定的使用进度和用途，加强对会计原始凭证的检查，认真核算，充分发挥会计的监督作用，实现预算资金的合规合法使用，防止预算资金被挪用和挤占情况的发生。最后，完善对预算资金的绩效考评制度，用绩效考评制度提高预算资金的使用效率。通过对预算资金的全方位管理，提高行政事业单位编制预算的能力和财务管理水平。
（三）完善财务管理制度，加大落实力度
建立一套行之有效的财务管理制度是一个需要多方面协作的过程。这项工作应该由行政事业单位负责人牵头，财务部门以及其他业务部门协作共同完成。其中，制度的制定者容易在此过程中形成照本宣科的行为模式，充分调研能够很好的解决这个问题。财务部门的工作人员应该做好深入业务部门的调研活动，收集足够的业务部门的经营和管理目标，结合内部控制制度的管理目标制定财务管理制度。另外，单位负责人的实时督导能够起到督促作用并且可以及时协调。完善财务管理制度的另外一个重要环节就是加大制度的落实力度，一项好的制度只有真正的贯彻落实才能发挥其有用价值。制度落实需要行政事业单位至上而下的保持对制度的尊重态度，做到每人都遵守，人人讲落实，只有这样才能较为有效的实现财务管理制度的内部控制目标。
（四）完善财务管理评估工作，建立内部管理信息报告制度
行政事业单位要发挥财务和内部审计部门的财务管理评估能力，定期对内部控制制度进行调研，查找出重大的内部控制缺陷和漏洞并形成报告，及时提交到单位的领导班子会上作为修正内部控制制度的信息依据。建立起内部管理信息报告制度，规范评估报告的内容、提供的信息范围及报告的频度，形成一个有效的内部信息反馈机制。内部管理信息报告制度是一个上下沟通的桥梁，是提高管理效率和效果的有效途径，这一制度要避免信息报告的形式化，重点要加强报告编写者的责任感和领导的重视程度，提高内部信息报告的有用性和及时性。
三、结束语
行政事业单位内部控制制度的建设是一个不断完善和调整的过程，针对行政事业单位非营利性的经营目标，不能简单照搬企业内部控制制度和措施，要因地制宜的设计和制定适合行政事业单位特点的内部控制制度。行政事业单位的管理者要从内部牵制机制、预算控制、财务管理制度以及内部评估等方面积极改进内部控制制度建设中的不足，逐步提升内控的实施效果，提高单位的财务管理水平。
主要参考文献：
[1]吴光丽.论行政事业单位内部控制制度建设[J].行政事业资产与财务.2013(10).
[2]李加兵,赵斌,潘正海.基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究[J].财会通讯.2012(05).
全院占地面积70亩，总建设面积33062平方米，开设病床750余张，现有干部职工600余人，拥有各类专业技术人员500余人，其中副高级以上人员26人，中级职称人员210人。拥有开放式磁共振成像系统、双排螺旋CT、DR、西门子彩超、数字胃肠机、全自动生化分析仪、电子胃镜、多参数监护仪、鼻咽喉镜、数字等离子治疗系统、泌尿内窥镜、血液透析机、动脉硬化装置、多功能呼吸机、供氧净化成套设备、全自动洗胃机、恒温箱、碎石机、心电工作站、脑电图机、心电图机等一批国内先进的医疗设备。设有30多个临床科室，特色科室有急诊科、普外科、脑外科、胸外科、泌尿外科、骨科、心血管内科、呼吸内科、神经内科、消化内科、感染科、妇产科、儿科、眼科、耳鼻喉科、中医康复科、肿瘤内科、重症医学科等。
开展医院管理年活动，积极推行医疗技术准入制度，让医护人员依法规范执业，将精细化管理渗透到医疗护理工作的每一个环节，使医疗质量和患者满意度得到持续提高，逐步打造出管理品牌。
转变职工的服务理念，提升服务与质量。出台有关“服务立院”的多项规定，实施包括门诊督导、院领导接待及行政查房等制度在内的多项具体措施。开展以患者为中心的全院全程礼仪服务活动，“四好一满意”活动，患者选医生活动，“争创无红包、无回扣、无提成医院”活动，争创“廉医、诚信、为民服务医院”。
从改善就医环境、优化服务流程入手，从小事做起，突出细节管理，注重环节服务。他们因病施治，使出入院诊断符合率、治疗好转率达90%以上；门诊处方和住院用药的合理、合格率达95%以上；坚持患者选择医生制度，对治疗中的用药、化验、检查，征求患者意见、尊重患者意愿，患者知情同意率达到100%；以患者就医便捷为目的，门诊坚持首问负责及导诊、分诊服务；为老、弱、残等行动不便的患者提供全程服务；对急诊特困患者实施“三先三后”制度（先急救后交费、先住院后交费、先治疗后交费），使抢救患者率达到100%；建立行风查巡制度，定期召开患者及其家属座谈会，听取各方面的意见，对合理意见的采用率达到100%，医疗服务综合满意度达95%以上；在医院醒目处设科室分布示意图、就医导向标示牌和警示牌；病房整洁、卫生、无异味，24小时供应开水。
【关键词】工程施工；财务管理；水利建设
随着水利工程的建设规范进一步明确，水利工程的质量、进度、安全成为了水利施工企业竞争力的主要因素，然而工程项目能否按期完成，企业良好的资金支持能起到决定性作业，因此良好的资金管理能力也就决定了水利施工企业能健康的长远发展。就目前我国实际的市场竞争来说，面对相同的项目，竞争企业为能中标，通常项目都会以低金额中标。为了能争取最大利润，企业必须要通过财务调整管理来达到建设方与施工方达到共赢，以避免过分压价而导致利润微薄，使企业难以面对目前激烈的竞争，最终面临严重的困境。
一、财务管理对水利施工企业产生的效益
从财务管理的管理根本上来说，企业的财务管理主要是进行资金的预算、支出的决策、资金总额的控制和资金支出收入的分析等等。在水利施工企业来说，随着信息化手段的新形势的出现，财务管理还可以出现新的职能，比如说对信息进行采集分析等。
（一）进行项目数据收集以提高企业决策能力传统的财务管理是通过纸质的方式对信息进行收集的，然而这种方式必然会出现数据的流失或者失误，而除此之外，传统的财务管理对数据进行收集之后很难进行分析，这也是由于纸质数据进行统计较为繁琐的缘故，而通过强化水利施工企业的财务管理后，通过电子信息技术动态实时对有效数据进行行为收集，并且在使用和分析时可以尽快的调动加快处理和决策，并且在企业整理层面进行核算和分析时速度较快因此在计划的制定和规范方面就是良好的作用，尤其是通过电子信息技术所得的数据都是确实可靠的，这可以很大程度上加强企业的决策能力，使得企业在面临各种问题时，可以通过大量数据进行显然快速决策，以尽早的解决各位问题。
（二）项目成本控制的具体核算管理内容探索对水利施工企业的财务管理进行加强，首要的一个环节就是对材料成本、劳务成本、机械成本进行控制，在确保在水利施工质量得到保障的情况下，对成本进行降低以获取经济效益，而这也是水利施工企业财务管理的重要目标。而就实际来说，对水利施工企业在优化机械设备使用、强化劳务用工管理进行探索，减少因水利施工组织设计而导致重复用工、用料的现象。可以对一些预测偏差的问题进行解决，寻找出企业所在的市场环境经营误区，比如说对材料的设备管理和维护是许多水施工企业所忽视的，然而实际上在成本支出中，很有可能由于两者的管理维护不定，最终导致较长的经济损失，因此虽然要进行行使有效的成本控制，却不能是对一些必要进行的项目减少为代价，这对企业的可持续性发展来说有着重要的意义。
（三）进行资金调动信息和使用明确就水利施工企业来说，任何一个项目都离不开资金的运作，因此要严格重视资金的分配问题，对于资金的来源和去路要进行明确，其最主要的目的是为了保障项目的稳定进行，以避免由于资金到位的不及时而导致项目出现问题，最终延缓了水利施工的施工周期，而在经济和信誉方面受损。
（四）工程结束后的财务反思和评价施工企业的施工其实也是获利的一种行为，这就意味着这是一种经济活动，而其中最主要的经济支出就是设备、人员以及材料，它们会决定着工程项目的成本控制和收益能力。因此企业要在工程的各阶段及时进行财务分析和评价反思，对分析中所提出的问题要给予改正和跟进措施，并且在企业对未来新承建工程项目战略中进行调整，这对企业的可持续发展来说是较为重要的。
二、具体通过财务管理强化提
高水利施工企业效益的手段就目前水利市场激烈竞争来说，强化水利施工企业财务管理是提高水利施工企业效益的重要手段，然而具体强化的方式方法也是需要探究的。就实际而言，在新时代最为主要的是加强对电子信息化技术的应用，尤其是对信息数据的收集和分析能力，其次则是根据时代的发展进一步完善财务管理规则体制，掌握市场大数据并对于相关财务管理工作人员进行培训，而这一培训则主要体现在对于电子信息技术的应用能力上，而相应总的来说，也就是具体通过以下四方面的措施实施对财务管理进行强化，进而提高水利施工企业效益。
（一）加强信息化管理在水利施工企业的应用信息化管理在水利的施工企业的加强并非只是形式和表面上的，而是应该根据水利施工企业的实际情况进行软件的挑选和设计开发。对网络电子信息技术的充分利用是保障财务管理发展运行的重要措施，尤其是要尽可能使财务管理透明化，以便于管理监督问题，这一点也是信息化管理所带来的重要优势，也就是在财务监督管理方面的加强。通过这一途径可以尽可能避免财务管理中出现的缺漏和失误，并且可以还可以使领导层对于财务有一定的掌握能力，最大程度上避免了财务工作中出现的道德风险，这也是对于水利工程的重要施工保障。
（二）完善水利施工企业各阶段的财务管理控制就水利施工企业的实际情况来说，可以借鉴建筑行业的bIm技术，也就是对水利施工的全过程进行把控，从开始的投标到中期施工阶段，都需要对资金的支出进行详细的把控，尤其是在最后的工程结算阶段，要对预计支出和实际支出进行对比，对其中出现的偏差和问题进行反思，在下一次工程进行时多加注意。
（三）把握市场动向对采购管理进行加强通过互联网大数据对市场的动态进行把握也是加强财务管理的重要措施之一，也就是将市场变动的每一个数据进行确实收集并进行分析，尤其是对于水利施工其关键作用的材料价格数据变化，一旦出现较量的波动就应该立即专案预防风险，尤其要注意在接下来的施工中是否会有影响，并及时通过对市场波动的分析把握解决问题。这是互联网电子信息大数据所带来的财务管理优势，对财务分析有着重要的作用，并且就上例来说，它也有较强的风险规避能力。相应的，对大数据进行使用就是需要专业的人才和专业的软件进行，这就需要大量的资金投入和人才引入，然而就其实实际效用可知，将会对未来企业的发展有着重要的意义。
（四）加强财务管理相关人员培训财务管理人员的培训是当前时代所需要尽快加强的，就上述给出的诸多措施来说，都是通过电子信息技术应用于财务管理，进而加强财务管理手段措施，那么，企业也要对相关财务管理人员进行，综合素养的培训加强，尤其是针对于电子信息技术的应用，任何一个企业只有跟上了时代的步伐才能得到更快的发展和进步，而财务管理中大量的信息技术应用也必须要求相关人员具备相应的素养。
我国目前还处于市场经济的初级发展阶段, 市场规则不够成熟,法制还不够健全,这样也就大大增加了企业的经营风险。所以,企业首先应该从完善自身建设出发,着重强化企业内部控制制度, 提高财务管理水平，把内部控制风险降到最低限度,从而形成一套运作有序、科学严密、权责分明的企业内部控制制度,加强企业防御外部经营风险的能力,从而使企业能够得到可持续性发展。
二、强化企业内部控制制度的必要性
强化企业内部控制制度能够保证企业实现经济活动健康发展，保证企业资产安全,有效规范企业会计行为。通过对企业内部控制制度的健全,有利于及时发现和纠正弊端和错误,让会计资料真实反应企业出生产经营活动的现状,督促企业内部各个员工、各个部门遵纪守法,从而保证会计资料的准确性、真实性和财务活动的有效性、合法性，提高财务管理水平。同时, 强化企业内部控制制度可以制止、纠正、避免各种损失浪费行为，确保财产物资的安全完整；科学有效地制约和监督财产物资的领用、保管、采购、记录、计量、入库、验收等各个环节,保证企业各项经营活动的正常、有效进行。
三、如何强化企业内部控制制度来不断提高财务管理水平
（一）要不断提高推进企业内控体系建设重要性的认识
首先，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，是企业内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，是企业战略目标的实现和在未来国际国内市场中核心竞争力的形成的保障。其次，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，有利于企业经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面冲突、更好的适应内外部环境，促进企业平稳发展。第三，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，有利于企业识别风险，分析并评估风险，最后对症下药，有效地化解各种风险。同时，要下大力气营造推进企业内控体系建设的浓厚氛围。一是对推进内控体系建设重要性的宣传要到位。二是企业在推进内控体系建设过程中，健全机制、设计制度要到位合理。三是要倡导各级领导带头执行制度，落实内控体系目标的企业文化。四是必须加强对执行落实内控体系各项制度的监督考核。
（二）建立有效的财务支出约束机制
企业应该完善诸如财务人员岗位职责制度、经费管理制度等综合性的管理制度，加强公用车辆使用、人员接待等相关性的管理制度，加强邮资费、电话费、办公费等单项的管理制度。同时，要注意细化部门预算，建立科学的部门预算制度，这样就能够有效提高企业财务管理的预测能力和计划能力。每个企业应当结合自身的实际情况，适当调整预算定额标准，及时分析研究财务预算执行情况。 此外，建议可以制定企业财产物资登记盘存制度，企业可以根据本单位的实际情况，选择年末、每季、每月等时间段来进行实地盘存制，同时对最终核算的结果进行处理。或是可以制定企业内部计划的价格制度，企业在进行存货、材料、办公用品、设备等的销售或者购进时，可以采用定额管理制度，或者采用计划价格制度，在每个月的月末进行成本差异分摊。
（三）有效完善企业的监督机制
企业领导应充分发挥内部控制机构的作用，加强财政监督，重视财务人员的配备和内审机构的设置，不能流于形式，务必做到有效加强财政监督水平。要定期开展财务监督检查，规范企业的会计工作，以加强和完善财务管理为中心，对会计工作质量进行深入的检查。要重点加强对企业财政资金使用情况和分配情况的监督检查。同时，建立起控制部门、资金使用单位、主管部门、财政部门相互制约的预算执行监督机制，有效发挥预警保障的作用。
（四）建立动态监控体系，提升内部控制效果
在信息化环境下，企业与外界信息沟通、交流变得日益频繁，同时，管理控制、数据处理、信息传递的效率大大提高，这就导致企业的经营风险加大，运营状况瞬息万变。所以，我们要发挥信息化高效、快速的优势，同时利用内部控制具有较大的权威性、客观性和独立性，不参与企业任何具体业务活动的特点，在企业人力资源、财务管理、经营管理、生产管理等各个环节建立起一套接口统一的监控点，实时采集不同来源、不同层次、不同时间的数据，将原来事后的静态控制变为现在的动态在线控制，对事前、事中和事后进行全过程控制，充分发现、分析信息系统和内部管理中存在的不足和缺陷，提出有效的改善措施和修改建议，促进内部控制目标的实现。
参考文献：
[1]邹若敏,周丽莺.网络环境下的会计信息系统.冶金财会.2010(07):141-143.
[2]雷虹.会计信息系统不同发展阶段的内部控制研究[.财务与会计. 2011(06):104-108.
一、各单位要立即停止委托代售单位代售印花税票，并按照有关规定，对代售单位的印花税票进行清理和结票。要求2003年8月底以前完成结税、结票工作，收回代售许可证。
二、各单位要控制监督代售单位的审批范围，严格按照发放或办理应税凭证的单位才能确定为监督代售户的要求，重新确认并审批监督代售单位的名单，并于9月底前报市局备案。
三、各单位要采取措施，继续作好印花税票销售的服务工作，各征收所、服务大厅都要设置印花税票销售窗口，以满足纳税人购买印花税票的需要。
四、2003年下半年的专项执法检查工作，要认真对印花税票的销售情况进行全面检查，对存在问题的单位要按照规定严肃处理。
