风险价值分析赏析八篇

序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的风险价值分析样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。

第1篇

（一）我国商业银行内审风险

第一，由于我国商业银行的内部审计部门独立性有限，使得内部审计工作长期“受制于人”，在这种制度的约束下，内部审计部门不但难以正确有效地发挥其风险预警功能，也明显增加了审计部门与商业银行的风险，导致商业银行内部审计的风险预防效果十分有限。我国部分商业银行在内部审计方面投入的时间和精力明显不足，更多的时间、金钱都花费在了监督银行内部的财务活动与审查各种会计报表和资料方面，审计工作长期停留在表面，这种试图发现有作弊与违规行为的做法实际上还属于“合规性审计”的范畴，与风险导向型审计的要求相去甚远。第二，由于历史和现实的原因，我国商业银行内部审计部门所起到的风险防范效果并不明显，审计风险长期处于较高水平，其中一个重要的原因就是商业银行内部审计的方法和技术得不到及时改进和优化。当前，世界经济一体化的趋势越来越明显，不同经济体之间的融合度持续加强，金融市场中不断被填充庞大的信息量，如果不能对这些数字与资料信息进行大规模的数据发掘和数据整合，我国商业银行的内部审计工作就会因缺乏有效的整合而使审计工作无法取得成效。甚至会由于审计的高成本而使内部审计工作处于停滞状态，在短时间内难以得到真正解决。第三，商业银行内审独立性有限。较长一段时间以来，我国大部分商业银行都将内部审计部门设置在了各个分行或者总行，受各个分行行长和总行行长的直接领导，审计的独立性可想而知。不仅如此，对内部审计人员薪金水平的确定、晋升制度的设立等，都要在各分行行长、总行行长或者专门机构对其进行考核之后才能确定。这种各分行行长直接管辖内部审计人员和内部审计部门的做法，一方面限制了审计人员审计工作的有效开展，另一方面也因为融入了过多的主观因素而增加了内部审计风险。

（二）商业银行内部审计风险的原因分析

第一，我国商业银行在内部审计手段和方法方面都相对滞后，尤其在与国际金融市场的做法相对比之后更会发现自身的短板。比如，大部分商业银行的内部审计工作都从账表审计出发，通过手工检查的方式对相关问题进行“低效率”的处理，将大量时间、精力和金钱浪费在了对数据的翻阅上，在审计风险的高发区、高发环节却采取了默认的态度。这样一来，即便开展了内部审计，也因审计技术、审计方式的滞后，而使审计的效率得不到显著提升。第二，随着科学技术的发展和经济社会的持续进步，当今社会已经发展成了网络社会，商业银行面临的业务更为宽泛，除网购、网络缴费、网上转账等新业务需要银行处理外，商业银行还要通过多种途径规避各种危机和风险，通过内部审计对新的风险进行重新评估。但是，以当前掌握的情况看，一些商业银行还未改变传统的内部审计风险控制制度，在风险控制手段、风险识别技术等方面难以做到与时俱进，这为内部审计风险的发生提供了必要条件，进一步增加了风险控制的难度。此外，一些商业银行的内部审计部门并未规范自身的管理范式，无论是工作的合规性还是制度的系统性都有待增强。

二、内部审计的风险管控

（一）建立审计风险责任约束机制

第一，加强对内部审计人员的监督和管理，通过多种方式提升其职业道德，强化审计责任追究制度，使内审部门和审计人员能够自我管理和自我责任。第二，明确内部审计责任约束的内容与要求，对审计行为、审计质量、审计人员和审计风险等给予明确的约束。第三，不断强化内部审计的质量，要求内审部门建立健全审计项目质量控制机制，以便强化内部审计项目的质量管理与控制水平。

（二）建立风险评价体系，完善内部控制机制

风险评价是商业银行内部审计工作的一项重要内容，也是“把关”类的工作。建立风险评价体系，完善内部控制机制，能够对提升商业银行内部审计水平产生积极影响。为此，需要构建审计质量控制标准，强化对审计不同环节的质量控制，以便对审计风险进行全方位、全过程的防范与控制，最大限度地避免内部审计工作中出现的各种风险和可能隐藏的不稳定因素。此外，还应构建完整的审核制度与考核制度，以此提高对内部审计时效性和质量的监控，有效提高商业银行内部审计对风险控制的能力。

（三）引入风险导向审计，科学制定审计计划

通过前文的分析已经得知，借助对审计风险的评估与分析，能够提升商业银行主动预防审计风险的能力，能够使其化解被动控制的局面，有效降低审计风险。在这一过程中，需要引入风险导向审计，科学制定审计计划，所有审计人员都要在审计实践中自我定位，以提高审计效率为前提，提升对审计风险和金融风险的敏感度。此外，在明确审计重点与审计事项的同时，要对审计风险状况做出准确研判，通过审计方法与审计手段的选择，不断提升其审计风险防范能力。一般而言，在风险导向下，商业银行的内部审计在银行内部建立数据分析系统，以便对各分行、支行与网上营业厅的业务流程加以动态跟踪和监管，避免审计风险的发生。

（四）加强商业银行内部审计和风险控制意识

第2篇

关键词：项目档案；项目风险管理；辅助作用；价值

我国在开展项目类改革活动中，最为关键的指导方向便是项目风险控制，而想要实时性制定实施有助于项目可持续竞争发展的举措，就必须时刻以项目档案管理作为基础性指导媒介。由此看来，项目档案在我国项目风险管理事务中，的确发挥着重要性影响作用和价值地位。

1 项目风险管理的内涵机理

所谓项目风险，即有可能引发项目损失危机的诸多不确认因素。相比之下，项目风险管理便是借助风险识别、校验解析和评估等途径，进行相关项目风险识别，进一步凭借此类辅因素进行各类风险有效应对的行为流程，最终避免如以往般消耗过多的成本费用。

2 项目档案在项目风险管理中的重要作用和价值

项目档案主要是在项目建设和管理环节中衍生出来的，作为一类历史记录，其存在深刻保留价值和多元化形式。特别是在项目风险管理中的影响作用和价值地位，往往是不可替代的。

2.1 项目风险的有效预防和遏制

开展项目管理活动的核心动机，在于贯彻落实项目价值的最大化目标，不过其间却要经历一类漫长的探索实践路程，从某类层面上也表明实现项目价值的最大化并非项目管理的唯一目标。项目管理还有一类目的，就是针对项目建设环节中出现的各类风险问题加以协调和遏制，避免对项目落实进程造成限制。在此期间，项目档案作为一类控制意义极为深刻的行为模式，已然被赋予极为深刻的管理内涵，就是说档案是项目管理工作中不可或缺的工具。尽管说项目风险管理属于风险意识，可并不代表任何项目都会设置完善化的风险管理部门，也并非任何项目都会组织完善化的风险监督控制活动。不过对于当代专业化项目建设管理主体来讲，基础性风险意识还是必须预先树立的，只是这类意识的强弱效应存在广泛差异而已。

2.2 项目风险管理信息的收集整合

须知项目管理职务和信息原本就是不可分割的整体，唯独信息收集、整理、归纳的足够丰富完善，最终项目风险控制措施才会彰显出应有的实效性价值。因此日后在运行项目风险管理系统过程中，务必要集中注意力进行关键性数据来源、工序流程和时间选取。所以说，项目档案是项目风险控制过程中保留高等级层次凭证价值的信息资源，时刻保留辅助项目顺利进行的推广应用价值，并且此类辅助功能会直接贯穿融入于项目建设的整个风险管理流程之中。

首先，风险识别的流程。项目档案作为项目建设环节中的原始记录结果，其核心存在意义就是将项目信息予以真实、完善和精准性呈现，同时结合项目档案信息进行有关风险窥探识别，保证后期管理主体能够结合丰富实践经验采取合理化的风险衡量和控制决策。因此，不管是透过耗费成本或是产生效益角度窥探，项目档案都可以说是项目风险识别过程中最为重要的指导性信息内容。

其次，风险衡量和估计的流程。即要确保风险衡量的精准和实效性，除了注意分析数据信息之外，同时更要灵活沿用概率论和数理统计等辅器具。毕竟项目档案的真实和精准性，是其余信息资源难以比拟的。

再次，风险管理决策和实施的流程。因为项目风险管理决策的核心指导线索，便是结合风险识别和衡量途径获取的必然结果，尽管说项目档案并未直接融入到决策流程中，不过由于前两类工序流程已然发挥出项目档案应有的价值，所以说项目档案的_为项目风险管理提供丰富的指导线索。而持续到风险管理实施环节中，项目管理主体则有必要充分利用风险管理决策形成的档案，针对各方面决策结果加以解释认证，保证后续诸多执行人员都能够充分掌握，避免日后这类决策执行过程中出现任何纰漏状况。

最后，项目风险管理实施绩效的评估流程。单纯那绩效评估来讲，其可以说属于一类事后评估手段，必然要融入项目档案。所以在某类角度上窥探，项目风险管理绩效评价，原本就是结合项目在整个风险管理环节中衍生出的各类档案评估活动。需要加以强调的是，风险管理绩效评估，同样是针对风险管理过程中诸多档案进行细致化梳理和整编的行为流程，而这些被全面整合的项目档案资源，在项目今后风险控制中发挥着关键性指导服务效用。

3 结语

综上所述，项目档案在项目风险管理工作中发挥着不可小觑的引导作用，其间不管是档案的工具价值或是信息价值，都能够在项目风险管理环节中得到生动细致化呈现。所以说，项目档案对于项目风险应对管理有着重要意义，作为现代专业化项目管理主体，有必要提前认证分析各类常见风险问题并制定协调化防治方案，最终令自身项目档案和相关管理工作质量达到愈加完美的状态。

参考文献

[1]卓瑞治.浅析基本建设项目档案质量的前端控制管理[J].办公室业务，2012，20（06）：166-174.

[2]车凤.项目档案管理在项目风险控制中的价值分析[J].经营管理者，2012，17（07）：113-116.

[3]杜克.加强发展改造项目档案管理迫在眉睫[J].机电兵船档案，2016，11（02）：87-96.

第3篇

1风险分析的内容

评价机构对承揽的所有安全评价项目，都应根据项目的有关资料和特点，结合本机构的资质范围和安全评价人员的技术特点、特长及时组成安全风险分析组，以认真负责的态度和科学合理的方法进行风险分析。初期分析内容主要包括：被评价单位基本情况，评价类别，项目大小，投资规模，地理位置，周边环境，行业风险特性，难易程度，项目是否在评价机构资质业务范围之内，评价机构现有评价人员技术实力如何，是否需要聘请相关专业的技术专家，承担项目的风险大小，以及项目承接之后会带来怎样的利益，承接的必要性和可行性如何，初步工作计划如何制定等等。中期分析内容应侧重于项目符合性制约因素列举的全面性及其风险程度、隐患的风险程度、整改的紧迫程度以及整改行动的彻底性等。末期分析内容则主要表现在被评价单位要求更改报告内容时的合理性、更改评价结果后的风险大小、给出或让步给出评价结论时的风险是否可以接受等。

2风险分析的记录

记录是安全评价过程控制中的一个显性控制点。但记录本身所隐含的免责效能却往往容易被忽略。一个好的记录可理清相互之间的责任。有没有风险分析记录，风险分析的记录内容是否详尽，对机构和人员的风险是不同的。所以，对记录应有一些较高的要求。作为风险分析会议的记录内容应包括：时间、地点、参加人员、主持人、记录人、项目基本情况、参与人员的不同意见、风险分析的判断准则、针对判断准则的分析结果、总体分析结论、签字等内容。

3结束语

第4篇

[论文关键词]助学贷款　违约　风险控制

助学贷款是利用金融手段完善高校资助体系、加大经济困难学生资助力度、促进高等教育公平所采取的一项重大措施。自上世纪60年代以来，助学贷款逐渐成为许多国家或地区高等教育财政改革的重要内容。我国自1999年实施助学贷款以来，有11.2％的学生通过助学贷款这条“绿色通道”顺利完成了学业，其已成为资助困难学生就学的主要方式。然而，助学贷款的高违约率却一直影响其良性发展，日益频繁的违约事实，严重影响和困扰着金融市场，也深深打击着银行、国家和社会对学生贷款可持续发展的信心。以往国家助学贷款的研究多是从完善贷款制度及积极推动学生贷款实施人手，对违约风险控制的研究不够。本文用实证方法分析影响国家助学贷款偿还的因素，并提出了防范风险的政策建议。

一、国家助学贷款违约风险控制的理论研究

关于违约率，学术界一般采用伍德霍尔规定的概念，即“借款人拖欠贷款或没有偿还贷款的比例”。学生违约的影响因素纷繁复杂，不同学者研究虽侧重点各有不同，归纳而言主要有如下观点：

(一)学生因素对助学贷款违约的影响

1.借款学生的学业表现对学生贷款违约的影响。伯根·贝特西等人认为：“在学生离校的最初12个月内，学生的违约与学生在校时的平均绩点有关”。斯坦纳和特齐勒的研究指出：“在学业上取得成功的学生很少违约；与违约最密切相关的是学生在校期间的平均绩点，平均绩点在2.0或以下的借款学生违约率高达18％，而平均绩点高于2.5的借款学生的违约率，则仅为2％或更低；此外，能顺利毕业的借款学生的违约率低于2％，而未能毕业的借款学生的违约率则高达到13.7％。”巴龙也指出：学生在校期间的平均绩点与违约发生概率最为密切，取得学位的学生的违约率，要比没有取得学位的学生低5个百分点。2005年美国教育部学生贷款违约风险与管理部门研究表明，在所有违约学生中，71％的违约者是中途辍学或未能完成学业的。可见，是否取得学位是预测违约的最明显标志，成功的学业关系到未来的就业状况和收入水平，是个人更好生存与发展的重要基础。

2.学生就读院校的特征。沃尔克威等人对院校特征与学生贷款违约关系研究指出：与违约学生的个人特征相比，院校对违约的影响并不明显。不过，在具有博士学位授予权的高校学习，并且成绩优秀的学生贷款违约率低；教学水平较低的私立学校的学生贷款违约率较高。但是，有研究则坚持认为，院校是影响学生违约的重要因素。比如来自德克萨斯学生贷款担保公司的研究发现，此前违约高的院校是影响学生违约的关键因素之一。可以看出，院校特征与违约的关系是一个极富有争议的问题，其相关性很大程度上取决于研究所选取的对象和时空等客观因素。

3.学生的个人特征。贷款偿还虽受客观因素的影响，但终究是由借款学生的主观意愿决定的，包括借款人对贷款的认识、所修专业和性别等。学生对贷款的认识对违约有明显的影响，借款人缺乏对还款责任的认同是违约的重要原因，借款人对自身的贷款选项有更好的了解则有助于降低违约发生的概率。在专业特征方面，迪勒和麦甘恩的研究发现：工程类学生的违约率要明显低于修其他专业的学生。斯坦纳和特齐勒的研究发现：“主修不同的专业的学生的违约率也有很大的差异。主修财政专业的违约率在1.8％，而主修普通专业的违约率则为14.7％。

关于性别因素对违约是否有显著影响方面则存在争议，迈克尔·波德格斯凯研究认为，在贷款的非裔美国学生中，男性的违约率要比女性高0。而斯托克哈姆和赫斯埃尔登兹的研究则认为，违约与借款人的性别没有很大的联系。

(二)银行和社会因素对助学贷款违约的影响

1.学生贷款方案的设计。索尔·施瓦兹的研究认为，贷款制度是一种违约激励制度。比如，在贷款资格规则上，不是贷给有能力偿还的，而是贷给有需要的；贷款回收上，取决与银行的努力程度；偿还方式上，缺乏灵活性。所以，很多违约学生不偿还贷款是由于贷款制度所致。我国不少学者指出，贷款制度的不完善与违约约束机制的缺失对学生违约产生重要影响。制度设计的缺陷是国家助学贷款风险的重要诱因，比如，学生贷款负担过重，还款方式单一，还款期限偏短等。而约束机制的缺失使得学生违约成本低，加大了违约的概率。因此，从某种意义上来说，助学贷款的问题并非只是其本身的问题，而是社会制度的问题。

2.社会信用制度和学生信用意识。信用问题是一个根本性问题。沈红、王晓萍等学者认为：一方面是学生的信用意识差，缺乏诚信和履约还款的自觉性甚至存在恶意逃避欠款之举；另一方面是信用文化的缺乏，社会信用制度不完善，助学贷款采取信用方式申请，银行放贷必然要承担很大的风险，这与其商业运行模式是背道而驰的。国家助学贷款得以顺利施行的前提是贷款者个人信用的建立，如果没有良好的个人信用体系，政府如何设计制度，教育部如何采取强制性命令，都难以起到作用。

3.其他因素。国内不少学者认为，在约束机制不健全的社会体制中，由于借贷双方的信息不对称，学生获贷后受到多种主客观因素影响，可能产生“道德风险”造成“还款难”。比如，失业、工资低等现实原因导致了学生偿还能力不足，进而导致了大批学生违约。同时，毕业生的流动性也加大了违约的可能性；法制环境较差，银行的管理体制欠缺，手段落后；借款学生没有可靠的信用和可提供的担保品等等，都有可能增大学生违约的机会。

二、国家助学贷款违约风险控制的实证研究

(一)样本的选取

2010年5月至8月，我们向中南民族大学、中国地质大学(武汉)、华中师范大学、武汉工交职业学院、安徽理工大学、广西工学院、山东理工大学、漳州师范学院等8所高校参加国家助学贷款的学生随机发放调查问卷700份，回收635份，有效率为90.71％。调查问卷涵盖了我国东、中、西部地区，涉及不同专业、学制、学历，以及来自不同地域的学生。本研究选取了学生性别、学历、父母职业以及还款意愿等31个自变量，包含了借款人较为全面的个人基本信息，调查采用SPSSl6.0进行数据分析。

从被调查对象的分析，男生占67.4％，女生占22.6％；被试对象主要以大四学生为主，占41.7％，因为他们马上面临着毕业后履行还款协议这一现实问题；调查对象62.5％来自于一般农村，12.3％来自于民族地区或偏远山区，这个比例说明高校贫困生家庭主要位于农村和山区。受贷学生所属学科的的比例分别为文科(32.0％)、理科(32.0％)、工科(34.4％)和其他(1_6％)。学生人均申请额度5727元，实际贷款额度5487元，获贷率95.81％。

(二)银行方面的风险控制

1.贷款制度设计。研究表明，助学贷款制度设计的不完善往往导致借款学生选择违约，我们对毕业后放款方式、贷款利率水平和还款期限等贷款制度进行了调查，在调查“你认为下列哪种还款方式最合理？”时，60.2％的学生选择“按工作后收入的一定比例偿还”，只有32.8％的学生认同国家现行目前的还款方式(毕业后在一定期限内还清，每月定时定额偿还)，6.6％的学生认为“到特殊单位(岗位)工作应减免贷款”。这说明应改变目前单一的还款方式，根据学生就业情况、工资收入等具体情况采取不同的还款方式。

目前助学贷款实行与同期银行贷款相同的利率水平，没有像国外那样制定随市场利率和通货膨胀而变化的弹性利率制。39。3％的学生认为助学贷款的利率水平“太高”，28.8％的学生认为“适当”，这说明应根据学生毕业后的收入水平和就业状况对利率水平适时做出调节。

在调查“你认为毕业后六年内还清贷款本金和利息？”时，18.9％的学生认为时间太短，无法保证在规定时间内还清贷款。从银行的角度看，国家助学贷款属信贷经济行为，其偿还资金唯一来源是学生的未来收入，一旦贷款利率过高、贷款期限短，受贷学生的负担将加重，银行按时收回贷款的风险将加大。

2.放贷后的管理。目前银行往往只重视学生贷款前的资格审查，而忽视贷款后特别是毕业后的还款管理，为此我们设计了“你认为下列哪些方式可以降低违约率问题”。选择比例最高的均与学生诚信有关，67.7％的学生认为应“加强诚信教育，树立诚信典型”，49.9％的调查者认为应“完善个人征信系统”。这说明诚信对学生贷款偿还非常重要，应加强诚信建设。中华民族自古讲究诚信，社会主义市场经济更是离不开诚信观念和诚信意识，在个人征信管理系统尚不完善、个人信用资料不能共享的现状下，银行的工作任重道远。

3.违约惩罚措施。目前国家助学贷款对违约的惩罚力度不大，往往只是公布欠款学生的“黑名单”，对违约的学生不在给予贷款汽车和房地产等。那么“银行对失信惩罚是否有强约束力呢？”39.9％的受调查者认为“约束力一般”，32.6％的受调查者认为“约束力不强，主要靠个人自我约束”。助学贷款中，银行相对学生而言信息不对称，因此必须引入失信惩罚机制，使学生违约成本变得足够大并成为可置信威胁。

(三)学生层面的风险控制

1.学生的诚信意识。助学贷款属于信用贷款，不要求借款人提供实物担保或担保人，因此学生的诚信意识对以后能否如期还款变得非常重要。在调查“为了成功申请到助学贷款，你会对家境情况……”问题时，5.9％的学生选择“对隐私部分会略有隐瞒”，7.1％的学生选择“稍加渲染”，1.6％的学生会“大肆渲染”。多达14.6％的学生为获得贷款采取不诚信的方式和手段，这表明一部分学生为获得贷款不择手段，放弃了诚信操守，这将增大违约风险。

在对“现在有学生心存侥幸毕业后不还贷，你有过这样的想法吗”进行调查时，10.5％的学生“存在侥幸不还款的想法”。如果受贷学生在申请贷款时就不讲诚信，毕业后贷款违约的风险势必很高。

2.还款预期。学生毕业后能否按期偿还贷款，很大程度上取决与毕业后的预期收入和可支配的现金流。在我们调查的“根据将来的预期工资收入，你是否可以按时还款”问题中，23.4％的学生选择“很乐观”，51.8％学生选择“较乐观”，5.6％学生选择“比较悲观”。目前大学生就业压力大，起薪工资很低，很多学生毕业后忙于生计，租房、交通和人际关系等生活成本大，受贷学生对还款的预期有些盲目乐观，一下冲淡了起初的还款预期，这使相当一部分人处于恪守信誉与维持起码生存的两难选择中。

在调查“你将如何解决毕业后还贷出现的困难”问题时，62.5％的学生选择“向银行申请延期还贷”，32.4％的学生选择“向亲朋好友借钱还贷”，只有3.8％的选择“不知道怎么办”，需要对他们加强国家助学贷款政策的宣传。

在调查“你认为影响贷款偿还最重要的因素是什么”时，3l.2％的学生选择“毕业后的收入状况和预期收入”，19.6％的学生认为“家庭经济负担过重无力还款(需结婚、买房等)”，12.4％的学生选择“继续读书无法偿还”。这说明在学生毕业后，学生所承担的家庭责任、个人规划等任务比较繁重，处于需要筹措巨额花费阶段，因此，政府应出台政策扩大就业机会、提高基本工资和降低房价等，提高学生的可支配收入，这样才能比较有效地规避学生地违约行为。 　(四)高校层面的风险控制

作为助学贷款的中介方，高校连接着银行和受贷学生，是助学贷款非常重要的一环。我们设计了“高校应如何加强和改进助学贷款工作”的问题，对此，65％的学生选择“加强大学生诚信教育”，53.6％的学生认为“应建立助学贷款网站便于查询还款信息”，51.8％的调查者认为“完善助学贷款规章管理制度建设以保证资助工作公平”。这说明高校对推进助学贷款工作的可持续发展至关重要，特别是在宣传国家助学贷款政策和还款方式、协助经办银行通知学生及时还贷，及时反馈学生的学业、纪律和就业情况等方面，高校具有便捷的资源。

三、完善国家助学贷款违约风险控制的对策建议

作为一个新生事物，助学贷款是在国家征信体系逐步完善的背景下推出的，需要从多个层面防范风险控制：

(一)建立政府主导的贷款管理机制

按照“成本分担”理论，政府有义务保证贫困生的受教育机会，承担并化解助学贷款的风险，确保助学贷款机制运转顺畅。为此，必须完善政府主导调控机制，促使政府在国家助学贷款活动中承担担保、承担较大比例的贷款成本以及完善贷款法律法规的责任。

1.完善助学贷款的法律法规。目前，我国亟须建立一部《国家助学贷款法》，从国家层面立法使国家助学贷款走上可持续发展的轨道，避免现行政策文件缺乏连贯性和协调性的弊端。以立法的形式明确相关责任、权利和义务，如高校在审核贷款、联系学生方面的责任；明确学生工作单位协助收回贷款、协助欠款人还款的责任；明确欠款人催收、追讨欠贷的权利；规定“国家助学贷款风险补偿资金”的使用、管理程序；明确借款人违约承担的经济和刑事责任。

2.建立国家担保制度。约翰斯通认为，“如果没用信用良好的担保人，学生贷款的违约会非常大。没有抵押，如果学生不还款，银行则无法挽回损失，因而学生贷款违约极高”。从国际经验看，担保是保障贷款可持续发展的重要条件，它既解决了银行发放贷款的后顾之忧，又增加了学生还款的责任感。作为具有政策性的商业贷款，政府应建立国家担保制度，担保或保险体系可由各级政府相关部门组成，省级及地方部门对助学贷款提供担保(保险)，中央可对其进行“再担保”、“再保险”，构建多级部门分担责任和风险的机制，切实减轻银行负担。

3.建立政策性的中国教育银行。由于商业银行的“盈利性、商业化”的目的与国家助学贷款的宗旨是相悖的，很大程度上影响了国家助学贷款业务的稳步推进。为了更好地发挥国家助学贷款的政策性作用，应成立政策性教育银行——中国教育银行。中国教育银行应由政府发起组建，集政策、福利、教育与金融于一体，以国家信用为基础，以增进社会公共利益为宗旨，具有政策性和金融性金融机构。

(二)寻找有效的贷款回收机制

助学贷款的国际经验表明，贷款的回收机制是贷款制度的重要组成部分，只有建立有效的贷款回收机制，才能从根本上解决学生违约的问题。

1.大力推进生源地助学贷款。生源地贷款为信用贷款，学生和家长(或法定监护人)为共同借款人，共同承担还款责任。生源地助学贷款可有效地解决贷款的回收，自2005年试点以来发展势头良好。截至2009年底，国家开发银行累计发放助学贷款119亿元，覆盖全国24个省(区、市)，共支持了家庭经济困难学生约200万人次，是符合国情的较为可行的助学贷款运行模式。

2.采取更为灵活的还款方式。受贷学生往往刚毕业时还款能力弱，随着工作年限和经验的增加，收入越来越高，还款能力也随之增强。因此，可借鉴澳大利亚ICL(按收入比例还款)方式，根据毕业生未来的预期收入的一定比例偿还贷款，且收入超过最低收入标准才开始还款，甚至到了一定年限后可以免除还款。该方式最大优势是不会出现还款的违约与拖欠，也不会对借款者的信用名誉造成不良影响，避免了贷款的逆向选择和道德风险的产生。

此外，还可以采取符合我国特殊国情的行为抵扣、实物抵扣等方式来帮助学生更加灵活地偿还贷款。如，学生自愿参加“三支一扶”、“西部计划”，或者义务献血、见义勇为等达到一定额度(次数)，都可以适当减免其贷款偿还的额度；再者，受贷学生也可以用自己的发明专利或者具有经济转化性的创业计划抵偿部分贷款。国家实行助学贷款的最终目的就是帮助学生完成学业并回馈社会，最终成为社会主义的建设者，而回馈社会的方式是多元的，因此，拓宽还款方式，给当代大学生更多选择势在必行，也更符合于国家物质文明和精神文明建设双丰收的政策初衷。

3.加强诚信建设。调研数据表明67.7％的学生认为应“加强诚信教育，树立诚信典型”，这说明需要诚信模范对其起到提醒、规约的作用。高校和社会应加强对大学生的诚信教育，把诚信作为一门必修课，综合利用各种媒介手段，培育学生讲信用终身受益的观念。同时大力加强学生个人诚信体系的建设，利用完善的诚信数据库对学生的诚信行为和信息进行管理，如可以建立专门的中国大学生诚信网络系统，学生可以通过注册实时查询个人诚信信息，学校和社会也可以通过论坛、博客、微博等网络媒体对学生进行诚信教育，大力塑造诚信典型，批评纠正错误的观念和行为，构建诚信文化氛围，企事业单位可以查询就职或者应聘学生的诚信信息，并将学生的个人信用状况作为评先评优、入党晋升等的重要指标。

第5篇

本文以商业银行为研究对象，分析商业银行主要业务可能导致的各类财务风险，并结合10家上市商业银行的财务报告数据，分析这些银行运营过程中存在的各类风险，提出防控财务风险的建议，以期对商业银行提升财务风险有所帮助。

关键词：

主成分分析法；商业银行；财务风险

我国加入世贸组织之后，一直在提升经济的开放程度，为了保证金融体系的健康性，国家颁布了多项监管金融市场运行的法律法规，为商业银行开展各项金融服务创造了良好的条件。不过，随着银行业逐渐开放，我国商业行业所处的市场环境也发生了巨大变化，由过去接近垄断的封闭式经营被迫转向彼此竞争的开放式经营。在这种市场环境下，上市商业银行想要保住自身的竞争优势，就必须提升风险防控能力。

一、上市商业银行财务风险的类型

在我国，无论是学术界还是实务界，都非常关注商业银行财务风险的管理问题，政府也出台了很多规范商业银行流动性风险管理的法律法规。银监会2004年出台了上市银行风险管理办法，该办法中明确提高商业银行必须完善风险管理体系，不但要提升对定性风险指标的管理控制与力度，还要尽量将更多的风险衡量要素进行量化处理，从而提升风险管理体系的科学性。

（一）资本风险

这是商业行业运营中存在的最基本财务风险之一，主要来自于银行本身的资本结构。商业银行除自由资本外，还有相当一部分资本都是借入资本，既然是借入的资本就涉及到还本付息的问题，但银行所处的市场环境以及自身的运营情况总在不断的变化之中，银行想要保证资本的安全性以及偿债能力的稳定性，就必须防控好财务风险，从而保证资本结构的合理性与科学性。

（二）资产质量风险

当前，我国商业银行的主要利润来源就是贷款业务，但并不是所有贷款都能顺利成功收回的，部分贷款客户如果出现了运营问题或者市场开发策略制定失误，很有可能会陷入财务危机，从而无法偿还贷款，而这部分无法偿还的贷款就是银行的不良资产。这些不良资产虽然在账面上一直都是商业银行的资产，但实际上并没有任何价值创造能力，且几乎可以认定为是银行的损失。因此，商业银行必须管理好资产质量风险，将不良资产率控制在可以接受的范围内。

（三）流动性风险

著名学者彼得.S.罗斯认为，商业银行流动性实际上是指当其需要流动资金时，将现有资产变现为流动资金所需支付的成本水平，而流动性风险则是指将现有资产变现为流动资金时可能发生损失的风险。众所周知，资本有天然的逐利性，会自动流向收益较高的领域，对商业银行来说，其为了提升资本的收益能力，更倾向于将资金投资于长期项目，这无疑会导致短期的流动性不足。回顾商业银行曾经出现过的几次经营危机不难发现，导致这些危机的重要原因之一就是流动性风险，因此，商业银行必须防控与管理好流动性风险。

（四）盈利性风险商业银行作为盈利机构，其运营的最终目的是追求最大的利润，而想要实现预期的利润就必须具有一定的盈利能力，虽然盈利能力能够提升商业银行资本的收益能力，也会为商业银行带来一定的财务风险。

二、上市商业银行财务风险综合评估

综上所述，结合我国上市商业银行的运营实际，合理选择银行财务风险的指标，并基于风险衡量指标体系的设计原则，构建财务风险评估指标体系本文选取的研究对象为在我国境内上市的10家商业银行，既包括国有控股银行工、农、交、建，也包括股份制商业银行上海浦发银行以及民生银行等。本文选取的财务数据来自于这些银行2013年公布的财报，为了提升研究的科学性，使用spss16.0系统的分析这10家上市商业银行的财务状况。通过计算，得出原始财务数据的KMO值是0.711，为了探讨这4种风险对总体财务风险水平造成的影响，将每类风险的影响因子设定为：f1、f2、f3、f4，并假定其特征值都>1，通过SPSS软件计算之后，得出f1的方差贡献率为47.131%、f2的方差贡献率为17.564%、f3的方差贡献率为16.938%、f4的方差贡献率为10.001%，累积贡献率远远超出了75%，代表f1、96f2、f3、f4完全可以解释选定样本银行的财务状况。定义主因子后，需要充实每个主因子的内容（如图1所示），本文选取每个主要因子中载荷最大的指标，并将这些指标作为衡量主因子实际水平的标尺。至于这些指标的具体计算过程，同样基于上市商业银行公布的财务报告，将相关数据代入SPSS软件，得到结果后，将其加总为主因子对商业银行财务状况的影响水平；最后，将四个主因子的数值加在一起，就能反映出商业银行当前真实的财务状况，具体的计算结果通过表1可知，f1主因子风险管理，也就是资产风险管理做得比较好的是上海浦发、兴业以及中信这三间银行；四大国有控股银行的f1主因子风险管理做得都比较差，未来需要做好资产风险管理工作。f2主因子风险管理，也就是资产质量风险管理做得比较好的是几大国有控股银行，上海浦发银行也做得不错，而股份制银行则做得稍微差一些，未来需要做好资产质量风险管理工作。f3主因子风险管理，也就是流动性风险管理，做得比较好的有建设银行以及中国银行，做得较差的为农业银行以及工商银行，未来需要制定行之有效的风险管理方案来加大对流动性风险的防控力度。f4主因子风险管理，也就是盈利性风险管理，做得比较好的有建设银行以及民生银行，做得较差的是上海浦发银行以及农业银行，未来需要强化内部管理机制，提升各项金融业务以及资产的盈利性。如果分析综合财务风险，那么建设银行与上海浦发银行的综合财务状况最好，表明其财务风险管理工作收到了不错的收效；而农业银行与中国银行的综合财务状况最差，表明其需要不断完善财务风险管理机制，从而将财务风险控制在可以接受的范围内。

三、上市商业银行财务风险管理能力提升建议

（一）拓展资本补充渠道

受限于旧有的经济体制，我国商业银行获得资本补充的渠道非常单一，基本上都是通过机构投资人或者独立投资人获得补充资金。基于此，我国商业银行应拓展资本补充渠道，积极到金融市场中寻求更多的发展资金，不但能够提升商业银行经营的灵活性，还能优化金融市场的资本结果。另外，发行可转换债券也是一种不错的融资途径，商业银行通过发行可转换债券不但能获得足够的发展资金，投资人还能够根据商业银行的运营情况决定是否将其转换为股权，从而在一定程度上保障了他们的投资利益。

（二）提高资产质量

如前所述，商业银行放出去的贷款中总有一部分会无法成功收回，从而形成不良资产，这些不良资产不但不具有任何保值以及增值的功能，还有极大的可能令银行蒙受经济损失。因此，商业银行严格控制好贷款管理，既要严格审查贷款客户的资信以及运营情况，也要将贷款回收责任落实到具体的人员身上，如果贷款最终没有成功收回，那么相关责任人的薪资以及福利待遇就会受到直接的影响。农业银行已经进行了这种尝试并收到了不错的收效，不但提高了内部员工严格贷款审批的积极性，也提升了贷款管理效率、降低了不良资产率。

（三）提高流动性风险管理能力

一是商业银行必须认识到管理流动性风险的意义与必要性，从而将流动性风险管理作为一项基本的风险管理工作来抓。商业银行应根据自身的运营情况以及业务特点，制定针对性的流动性风险管理制度；二是商业银行应建立起流动性风险预警机制，选择科学的风险指标，准确识别与评估运营过程中可能存在的流动性风险管理，并预先做好应对准备，从而将其对银行可能造成的负面影响降至最低。需要说明的是，该预警机制应该是动态的，需要实时更新影响流动性风险因素的变动情况，并根据最新的分析结果制定应对措施，从而保证应对措施的有效性，进而实现有效防控流动性风险的目标。

（四）提升盈利性风险的管理能力

商业银行运营的最终目标就是追求最大的利润，因此管理好盈利性风险对保障其盈利能力来说至关重要。当前我国商业银行的主要利润来源就是贷款利息，部分商业银行的贷款利息收入甚至高达营业总收入的90%以上，而发达国家商业银行的贷款利息收入则仅占到营业总收入的55%左右。所以，我国商业银行必须积极拓展业务范围，通过创新金融服务多元化利润结构，从而降低盈利性风险；另外，商业银行还可以推出一对一的高端金融服务，为VIP客户提供个性化的金融服务。农业银行进行了这方面的尝试，推出了理财以及专项基金管理等服务，已经获得了不错的收效。这种多元化的经营方式还能够增强商业银行的市场竞争力，提高所占的市场份额，从而为后续发展奠定坚实的基础。

参考文献：

［1］赵雪飞、毕新华、陈太博：《商业银行加强风险管理水平研究》，《当代经济研究》2011年第11期。

第6篇

关键词：水利水电工程 造价控制 风险分析

中图分类号：TV 文献标识码：A 文章编号：

引言：工程项目建设是一个周期较长、投资较大、风险也较大的生产消费过程。工程项目建设的全过程始终包含着工程造价控制，在不同的项目施工阶段，工程造价控制的侧重点和所要达到的效果也是不同的。因此，为了控制水利电力工程造价，必须在健全的造价机制的引导下，强化建设项目工程造价的全过程控制。

一、工程造价的控制

制定科学、规范、严谨的合同条款是搞好施工期造工程造价的管理和控制是建设工程管理的关键工作，贯穿在整个建设过程中，在前期决策、设计、招标、施工、运行五个阶段，都需进行造价控制。

1.1前期决策阶段的控制

从技术、经济这两个方面来对项目的可行性进行准确的评估，以此作为标准来确定工程建设规模。

1. 2设计阶段的控制

通过优化设计和限额设计是对对工程造价进行控制的主要方式。

1．3招标阶段的控制

确定合理的标底，制定科学的评标方法，选择确定报价合理、技术先进的承包单位，签订科学、规范、严谨的合同条款以此来明确双方的责权，为施工阶段的造价控制创造条件。

1．4施工阶段的工程造价控制

施工阶段是大量资金投放和价值实现的重要阶段，因而它在整个工程造价的控制过程中起着非常重要的作用。该阶段造价控制的要点是正确地把握项目的造价构成、发生和变化，并以总投资额为目标，通过科学管理达到控制造价的目的。其主要工作就是量的补偿、价的补差及造价的动态预测。由于施工过程中许多不确定因素的发生，从而存在着量的补偿和价的补差问题，在国外称为索赔问题，其实质是合同价格的调整问题。

1．5运行阶段的运行成本对工程造价控制的影响

运行阶段的运行成本，与前面几个阶段的造价控制有着非常大的关系。如规划设计确定的工程建成后的运行方式、自动化程度、设备选型，以及施工期的施工质量、设备安装质量等，都涉及到运行成本的高低，而工程造价和运行成本都对工程建成后产品(水电站的产品是电力)销售价格的高低产生重要的影响。所以，在工程造价控制的同时，必须考虑将来运行成本的高低，其最终目的是使产品的销售价格在满足市场承，受能力的前提下，尽可能提高项目的经济效益。

二，水利水电工程造价的风险分析

由于水电工程工期长、建设条件复杂等客观因素，在项目建设的整个过程中的各个阶段都存在着对风险如何处理的问题。主要是要解决四个方面的问题，即：风险辨识、风险估计、风险决策、风险控制。

2．1辨识风险

辨识风险是指通过一定的方法确定存在哪些风险种类?引起这封险的主要原因是什么?以便进行风险分析。决定风险客观的条件和环境，主要有三个方面：工程项目特性、市场环境、宏观环境。

按风险主体的范围可分为：宏观风险、微观风险和个人风险。按风险来源划分可分为：自然风险和社会风险(或称工程风险和非工程风险)。社会风险又可分为：政治风险和经济风险；而经济风险又可分为投资风险、融资风险、外汇风险、经营风险等。按风险的确定程度可分为：确定型风险、可以测定的非确定型风险、完全非确定性风险。按风险的层次可分为：战略(高层)风险、管理(中层)风险、操作(基层)风险。按风险预期存在时间的长短可分为：中长期风险和短期风险。

2．2风险估计

明确了可能存在的风险种类后．必须进行风险估计以确定风险程度。风险估计的方法很多，如贝叶斯估计、马尔柯夫过程估计、蒙特卡洛估计、模糊数学估计、灰色理论估计等。风险估计时，首先要对风险参数进行估计，然后对风险程度进行度量。

正确地判断风险的大小是风险分析中的关键问题，一般常用方差和标准差来衡量风险程度。这种方法只有在数学期望值相同时。在理论上才是可行的。但在应用时与人们的习惯概念不相符，即用该方法衡量的结果是越接近数学期望值其风险越小，这与实际情况不符。只有在劣于期望目标的事件出现时才构成风险。所以笔者根据风险指标的种类和确定的预计目标值，分别建立了效益型、成本型、适中型风险度量的模型。该类模型既充分考虑了各种风险目标，又可考虑决策者对待风险的态度，是一种主、客观因素相结合的度量模型。

2．3风险决策

在风险辨识、风险估计的基础上，根据风险主体可承受风险的能力，对风险承担的方式进行决策，尽可能地选择出风险最小、成本最低、获益最大的风险承担方式。风险承担的方式主要有独立承担、风险转移和风险分担。

独立承担

造价、工期、质量是构成工程管理的三大要素，是一个不可分对风险很小或可能的风险损失较小，自己可以承受时；或通 割的有机整体。所以在进行工程造价控制的同时，还应与工期和过有效措施，很小的投入即可减少其风险时；或无其它承担方式 质量进行综合分析。这三个指标一般是互相矛盾和相互制约的。时，可考虑采用此方式。 为此笔者建立了一个综合分析模型，以便处理这三个指标对工程

风险转移、

目标的关系该模型以工程的整体效益为目标f其目标可以是通过工程保险、委托履约、权利转让、担保等方式，把风险转 工程项目寿命期内的总效益，测算的电价，建设总成本)，分析各指移给第三方。这种转移一般都需付出代价。 标对总目标的影响关系，从而把三个相对独立的指标有机地结合

风险分担

根据谁最有能力承担风险，及所造成损失最 起来。小、获益最大的原则，确定风险分担者。例如，采用分包方式将风险较大的单项分包出去，以减轻总承包者的风险。目前我国采用的价差处理方式也属风险分担的范畴。当然，在确定风险分担时需考虑分担风险的适合度及相应的价格。

2．险控制

在确定了风险承担方式后。还需对风险进行控制。其主要内容是分析风险产生的原因后，尽可能消除这些风险原因的发生，并通过合同条款的方式予以界定，使风险损失控制在预期的目标范围内。

三、结束语

在工程建设前期阶段，水利水电工程造价控制是重点，尽可能减少和避免目标值与实际值发生偏离，实现建设目标全过程造价控制。水利水电工程是国民经济和社会发展的重要基础设施，搞好工程造价管理和控制，最大限度发挥投资效益具有重大而深远的意义。

参考文献：

1.杜逢启 水电工程造价的综合控制[期刊论文]-广东水利水2002(03)

第7篇

本刊谨向积极参与本次征文活动社会各界的人士包括长期支持本刊的读者、作者表示衷心的感谢。同时，我们将抓紧征文活动的后期进程：组成专家评审委员会，评选出优秀论文并尽快予以公布。今后，本刊将本着创办精品期刊、服务于商业银行战略转型、服务于读者的基本宗旨，继续举办类似的活动，以繁荣理论研究和深化实践探索，希望社会各界一如既往地支持我们。

内容提要：风险管理是商业银行经营管理活动的核心，风险管理的好坏在很大程度上决定一家银行经营的成败。与国际先进银行相比，特别是与巴塞尔新资本协议提出的全面风险管理精神相对照，国内商业银行在风险管理方面仍存在较大差距。在目前产权改革初步告一段落的情况下，国内商业银行下一步的改革将围绕建设符合现代金融企业要求的体制机制方面展开，而全面风险管理体系的建立首当其冲。本文在对巴塞尔新资本协议和国内外银行业的有关实践进行总结的基础上，概括出了商业银行建立全面风险管理组织框架的基本原则，并对国内商业银行提出了有关政策建议。

关键词：商业银行 全面风险管理 组织框架

中图分类号：F830.49文献标识码：B 文章编号：1006-1770(2007)07-014-04

风险管理是商业银行经营管理活动的核心，风险管理的好坏在很大程度上决定一家银行经营的成败。近两年来，随着银行业改革不断推向深入，特别是国有银行股份制改造和上市取得巨大成功，国内商业银行的经营管理状况得到极大改善，风险管理有了明显好转。但与国际先进银行相比，特别是与巴塞尔新资本协议提出的全面风险管理精神相对照，国内商业银行在风险管理方面仍存在较大差距。进入金融业的重要转折期和重要发展期，在产权改革初步告一段落的情况下，国内商业银行下一步的改革将围绕建设符合现代金融企业要求的体制机制方面展开，而全面风险管理体系的建立首当其冲。因此，构建全面风险管理组织框架是当前国内各商业银行的一项紧迫任务。

一、商业银行全面风险管理组织框架的判定原则

从巴塞尔新资本协议的精神和国际银行业的实践来看，全面风险管理组织框架并不仅仅意味着架构形式上的建立，还包括职责明确、功能健全、信息沟通顺畅、体系运行有效等深层次的内涵，即形神兼具。概括来说，风险管理组织框架全面与否应符合六项标准，即一致性、全面性、独立性、权威性、互通性和集中与分散相统一。这也是商业银行构建全面风险管理组织框架应遵循的基本原则。具体来看：

1、一致性原则

所谓一致性原则是指，银行在制定风险管理框架时，首先应确保其风险管理目标与业务发展目标的一致性。风险管理的目的在于为业务发展提供一个健康的环境和内部机制，而不是抑制业务的发展。在发展业务的过程中，应将风险管理看作有力的保障，而非阻碍因素。这是建立有效的风险管理框架的前提。

2、全面性（或称为有效性）原则

全面性原则可以归纳为两个确保，即银行应确保其风险管理框架能够涵盖所有业务和所有环节中的一切风险（即所有风险都有专门的、对应的岗位来负责），确保该职责框架能够识别银行面临的一切风险。尤其对于新产品、新业务，银行应确保这些产品、业务在创新出台和引进之前就为其制定出适当的风险管理程序和控制方法，即“内控先行”的原则。

3、独立性原则

这包括三个方面的内容，即董事会与高级管理层之间风险管理职责的独立性（风险管理战略、政策制定与实施之间的独立性）、独立的专门负责风险管理的部门（风险管理部门应独立于业务部门）、独立的风险管理评估监督部门。独立性原则的实质就是要在银行内部建立起一个职责清晰、权责明确的风险管理机制。因为清晰的职责划分是确保风险管理体系有效运作的前提。值得注意的是，独立性原则并不排斥部门之间的交流与合作。对此，巴塞尔委员会特别强调董事会、高级管理层和审计机构之间要进行充分的交流和合作。

4、权威性原则

权威性原则意味着，在银行的风险框架中应确保风险管理部门和风险管理评估监督部门具有高度权威性，尽可能不受外部因素的干扰，以保持其客观、公正性。从理论上来讲，当两个部门的权威性处于相同层面时，每个部门会形成不同且清晰的权力边界，并将两个部门割裂开来，从而使两者之间的合作和沟通难于实现。这一点在风险管理部门和业务部门之间得到突出体现。银行的风险管理势必要渗透到业务部门的运作中，因而很容易受到抵触。如果风险管理部门没有强于业务部门的权威性，风险管理工作将难以顺利执行下去。理论和现实都证明，必要的监督可以确保各个岗位职责的充分实现，但监督部门如果缺乏权威性，监督就会形同虚设。

5、互通性原则

互通性原则要求银行建立一个完善的信息系统，进而在银行内部形成一个有效的信息沟通渠道――包括信息上报（即风险管理部门与风险管理评估监督部门直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道）、信息下达以及内部信息的横向流动（即各相关部门之间要保持信息的互通）。有效的信息沟通可以确保所有的工作人员（包括董事会及高级管理人员）都能充分理解其工作职责与责任，并保证相关信息能够传递给适当的工作人员，从而使风险管理的各个环节正常运行。

6、集中与分散相统一原则

全面风险管理的基本内涵就是商业银行作为一个整体，董事会和高级管理层应充分了解银行面临的各类风险状况，并对各类风险实施有效管理。鉴于此，商业银行全面风险框架的设置应遵循集中与分散相统一的原则。为了确保各类风险都得到管理并及时向高层汇报，不同类型的金融风险应由相应的专业机构来负责管理，不同的风险管理机构最终都应直接向总行高级管理层中的专职风险管理行长负责，由其统筹规划，实现风险的集中管理。同时，考虑到业务的多样性和风险的复杂性，在风险集中管理的大框架下，不同类型的风险应交由不同的专业机构来管理，以提高管理的效率和水平，比如，合规风险应由独立的合规部门而不是传统的风险管理部门来管理。风险的分散管理有利于各相关部门充分发挥专业知识，集中力量将各类风险控制好，体现出专业化分工的优势。而风险的集中管理则有利于从整体上把握银行面临的全部风险，从而将风险策略与商业策略统一起来，实现业务发展与风险管理的有效平衡。风险管理过于集中往往使该部门力不从心，不能专心于某类风险；风险管理过于分散则往往容易造成信息割裂和管理真空，不利于银行商业策略与风险策略的结合，甚至违背银行的发展策略。

二、当前国内商业银行风险管理组织框架存在的问题

近几年来，国内商业银行在风险管理方面进行了众多改革和积极探索，风险管理组织框架不断完善。但离全面风险管理组织框架及其六项原则的要求仍有较大差距，这集中表现在：

（一）外形上，风险管理组织架构不健全，部分环节尚未建立或较为薄弱

1、作为构建全面风险管理组织框架基础的公司治理仍不健全

健全、有效的公司治理是全面风险管理组织框架得以建立和运行的基础。目前，国内大多数商业银行都建立起由股东大会、董事会、监事会和高级管理层“三会一层”组成的公司治理基本结构。但从深层次看，董事会、监事会、高级管理层在风险管理方面的职责尚未清晰划分，各自为履行风险管理职责所需的组织架构还未完全建立，三者之间互相合作与制衡的机制较为薄弱。可以说，国内商业银行构建全面风险管理组织框架的起点不高，基础不牢，从而影响全面风险管理体系的有效运转。

2、董事会风险管理委员会缺乏运行支撑

董事会的风险管理职能主要是通过下设的风险管理委员会来行使。而董事会风险管理委员会风险管理职能的充分履行依赖于两方面因素：一是委员会有一个强有力的日常办事机构，负责信息收集、决策执行、材料准备等工作；二是委员会与高级管理层的风险管理体系有效对接，信息传输、决策传达、情况汇报等相对顺畅。国内商业银行在这两方面普遍做得不够。一是董事会风险管理委员会要么没有设置专门的日常办事机构，要么办事机构资源配备不足，特别是缺乏训练有素、有专业知识的专业人才，从而无法有效支撑委员会风险管理职能的充分行使；二是高级管理层的风险管理体系与董事会风险管理委员会缺乏有效对接，委员会无法获得行使风险管理职能所需的信息、技术等方面的支撑，双方之间的沟通渠道缺乏；三是国内大多数商业银行董事会风险管理委员会的人员构成中，具有银行业风险管理经验的人员缺乏，而且在金融、法律、会计等不同专业背景人员之间的有效互补和科学搭配方面存在不足，从而制约其风险管理职能的发挥。

3、高级管理层层面风险管理架构分散割裂，统一性、集中性不足

全面风险管理的基本要义是对信用风险、市场风险、操作风险等各类风险进行集中、统一的管理，实现对各类风险的全面覆盖。体现在风险管理组织框架上，就是要有独立的部门（机构）对风险进行集中、全面管理，而不是将风险管理职能割裂开来，分散于多个不同部门。从国外的情况来看，商业银行大多是通过设立风险管理委员会和风险管理部门来实现这一要求的。风险管理委员会为管理全行各类风险的专门委员会，负责制定银行的风险管理政策、措施以及协调解决重大风险问题。风险管理部门则负责落实执行风险管理委员会的政策、措施以及有关决议，并对全行各类风险进行集中、统一的具体管理，包括风险识别、评估、监测、量化并报告等具体内容。从国内的情况来看，受各方面因素和条件的限制，风险管理委员会尚未覆盖银行面临的各类风险，对信用风险、操作风险关注较多，而对市场风险、合规风险等新型风险的管理则相对欠缺。而风险管理部门也未能有效整合银行的风险管理职能，更多的是在信用风险领域开展管理工作，其他各类风险的管理职能则分散于多个部门，使得风险管理框架被割裂开来，集中性、统一性不足。

4、银行基层分支机构风险管理角色缺位

全面风险管理组织框架意味着商业银行在董事会、监事会、高级管理层、总行、分行、支行等不同层面都有相应的机构（单位）承担相应的风险管理职能，以确保对风险管理全过程的覆盖以及风险管理链条的完整性、有效性。目前，国内商业银行的风险管理职能主要集中于高级管理层、总行和分行，确保了总行对风险的集中管理。但在支行等基层机构层面则缺乏独立行使风险管理职能的角色。这并不是说基层支行没有为风险管理设置岗位和配备人员，而是指有效承接总行或分行层面风险管理体系链条的环节缺乏，没有实现风险的垂直管理，基层支行风险管理主要受支行行长领导，并向其负责。在利润考核的驱动下，基层支行的业务经营不可避免与风险管理产生矛盾，并最终导致风险管理职能的弱化和缺位。

（二）内涵上，风险管理职责不完善，现有风险管理组织框架无法达到全面风险管理的要求

1、董事会风险战略管理职能薄弱，风险管理体系建设缺乏科学规划指导

制定风险管理战略是商业银行风险管理的第一环节。因为风险管理战略明确了一家商业银行风险管理的目标和方向，确定了银行的风险偏好，对风险管理体系建设和风险管理工作的开展起指导性、方针性作用。风险管理战略环节的职能是由董事会及其下属风险管理委员会承担的。由于组织架构方面的缺陷，特别是受制于有效运行支撑不足，国内商业银行董事会的风险战略管理职能普遍薄弱，银行缺乏完整、清晰的风险管理战略，这使得整个银行风险管理组织框架建设缺乏科学指导。

2、风险管理部门对风险的全面、集中管理程度不高，不能充分覆盖银行面临的各类风险

本文前面提出的“全面性（有效性）”原则要求，商业银行应确保有一个独立、强大的风险管理部门对全行包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险进行集中管理，以确保风险管理的全面性和有效性。国内大多数商业银行虽设立了独立的风险管理部门，但其职责并未达到全面性的要求，仅仅实现对信用风险的集中管理，尚未将市场风险、操作风险等纳入管理范畴。这种风险分散管理的状况，既不利于发挥风险管理专业人员的优势，提高风险管理的效率；又不利于董事会和高级管理层对银行风险管理状况的全面了解，影响风险管理政策的制定。

3、风险管理监督评价职能缺乏

巴塞尔委员会认为，健全的风险管理框架除了设立一个独立的风险管理部门之外，还应有一个独立的风险管理评估系统和一个独立的审计机构（定期审查银行风险计量、监督与控制职能的执行情况）。风险管理的评估一般由董事会下设的风险管理委员会负责，风险管理的审计稽核一般由董事会下设的审计委员会和银行的内部审计部门负责。按照巴塞尔委员会的规定，审计部门应就“银行是否有负责设计风险管理系统的独立的风险控制部门；董事会和高级管理层是否积极参与了风险控制工作；风险执行是否合规；有关风险政策、控制与程序是否得到遵循；风险管理人员配置是否合理等”问题进行审计。从国内的情况来看，大多数银行已经在董事会下设立了风险管理委员会，就风险管理目标计划的实施情况进行评估。但风险管理各项职能执行情况的稽核审查缺乏。董事会下虽然设立了审计委员会，但并没有对风险管理职能执行情况进行有效的稽核审查，导致风险管理组织框架中对风险管理的监督评价职能缺乏。

（三）运行上，风险管理信息系统不完善，风险管理体系赖以运行的信息支撑不足

全面风险管理组织框架是一个由决策系统、信息系统、执行系统和监督系统组成的有机体系。其中，信息系统是这一体系的基础，是其他三个环节有效运转的支撑。无论是风险管理战略的制定，还是风险管理政策的执行、风险管理活动的开展，都依赖于一个健全的信息系统。而国内商业银行风险管理组织框架存在的一个不足之处就是信息系统不健全、信息渠道不畅，从而影响风险管理组织框架各环节的正常运转和作用发挥。这也是目前国内商业银行大要案频频发生、屡禁不止的主要原因之一。

三、构建国内商业银行全面风险管理组织框架的建议

根据本文前面提出的六项原则的要求和国内商业银行风险管理组织框架存在的不足，笔者认为，当前国内商业银行构建全面风险管理组织框架应重点做好以下工作：

（一）进一步完善公司治理，夯实全面风险管理组织框架的基础平台

国内大多数商业银行已初步建立起以“三会一层”为主体的公司治理基本架构，实现了“形似”的要求。下一步完善公司治理的重点在于建立健全公司治理运行机制，达到“神似”的最终目的。具体来说：第一，进一步明确董事会、监事会和高级管理层在风险管理中的不同职责，划分权力边界，承担起各自的角色，建立起既相互合作又相互制衡的的运行机制；第二，进一步健全董事会、监事会及其下设专门委员会有效运行的支撑体系，设立专门的日常办事机构，确保董事会、监事会层面的风险管理职能与高级管理层的风险管理职能有效对接；第三，逐步建立董事、监事知情权保障机制，特别是风险管理方面的知情权，为董事、监事充分履行职责提供信息保障。

（二）强化董事会的风险战略管理职能，提高全面风险管理组织框架建设的前瞻性、指导性

根据巴塞尔新资本协议的全面风险管理精神，国内商业银行应进一步强化董事会的风险战略管理职能，为构建全面风险管理组织框架提供科学指导。一是结合市场定位和业务发展战略，董事会制定与银行自身发展水平相适应的风险战略，并据此确定风险偏好，对银行风险管理活动的开展做出规划；二是建立健全风险战略管理机制，定期对银行风险战略执行情况和业务发展情况做出评价，并据此调整完善风险战略，确保风险战略的科学有效；三是强化董事会对银行风险政策的最终审批权力，确保风险政策符合银行风险战略的长远规划，促使高级管理层建立起符合银行风险战略的风险管理体系；四是探索实施首席风险官制，在董事会下设立首席风险官，直接向董事会负责，与高级管理层形成有效制衡，强化董事会的风险管理职能。

（三）完善高级管理层下风险管理体系，实现风险管理职能由分散割裂转向集中统一

针对本文第二部分分析的国内商业银行存在的风险管理职能分散割裂问题，进一步整合高级管理层层面的风险管理职能，完善风险管理组织框架。第一，进一步完善高级管理层下风险管理委员会的设置，针对目前国内银行业的现状，考虑为风险管理委员会配备具有相应专业知识的专职人员，分别对信用风险、市场风险和操作风险实行集中管理，扩大风险管理委员会的覆盖范围，提高风险管理的集中性和统一性。第二，整合总行层面分散于多个部门的风险管理职能，将其纳入风险管理部门的管理范畴，实现风险管理部门对全行风险的全面集中管理。与此同时，要逐步改变那种风险管理部门既承担风险管理职能，又承担业务经营与业务指导职能的做法，真正实现风险管理与业务经营的分离，确保风险管理的独立性。

（四）健全基层分支机构的风险管理组织架构，实现风险的垂直化、矩阵式管理体系

针对基层分支机构风险管理架构缺失的现状，国内商业银行应逐步推行垂直化、矩阵式的风险管理体系，设置基层分支机构的风险管理部门和岗位，确保整个银行风险管理体系链条的完整性。具体来说：一是在银行推行垂直化、矩阵式风险管理体系，总行首席风险官和风险管理部门为风险管理的最终负责人和部门，分支行层面的风险官和风险管理部门对上一级风险官和风险管理部门负责，并受其领导，同时又向分支行的行长汇报工作。该体系有利于确保风险的集中管理，提高风险管理效率。二是在基层分支机构设置风险经理岗位，由上一级风险官和风险管理部门委派，协助其进行风险管理，不受基层分支机构的干预，客观独立地对基层分支机构的风险进行管理。三是风险官与风险管理部门定期进行交流和交换，以解决分支机构之间、分支机构与总行之间信息不畅的问题。

（五）完善风险管理的监督评价体系，确保风险管理组织框架的有效运转

有力的监督评价体系可以确保银行的风险管理政策得到充分落实、各项风险管理职责得到有效执行，并使银行风险管理体系得到持续改进。目前，国内商业银行对风险管理的监督评价普遍较为薄弱，尚未形成完整的体系，持续性、有效性不足。对此，应从以下三方面入手：第一，建立董事会对高级管理层风险管理情况的监督机制，促使高级管理层充分贯彻落实董事会制定的风险战略和风险政策；第二，强化监事会对董事会、高级管理层风险管理职责履行情况的评价机制，确保董事会、高级管理层充分承担各自的风险管理职能；第三，建立风险管理的审计监督机制，由银行内部审计部门或独立的外部审计机构对银行风险管理体系中各环节的风险管理职责执行情况和风险管理的合规性进行稽核监督。

（六）建立健全风险管理信息系统，为全面风险管理组织框架提供信息支撑

巴塞尔委员会特别强调要建立一个完善的信息系统，进而在银行内部形成一个有效的信息沟通渠道――包括信息上报、信息下达以及内部信息的横向流动。完善的风险管理信息系统不仅仅局限于网络信息系统，还包括银行内部定期和不定期的信息交流系统。对此，国内商业银行因从三方面入手：一是进一步完善网络信息系统，为总行与分支机构之间、分支机构与分支机构之间、总行各部门之间进行信息交流建立沟通渠道；二是在银行内部建立起风险信息沟通渠道，特别是建立起一个较为完善的风险信息汇报框架，实现风险信息下达、风险信息上报以及风险信息横向流动的畅通；三是逐步建立风险损失数据库，特别是操作风险损失数据库，为风险量化技术的运用打下基础。

参考文献：

1、 詹姆斯.林著 黄长全译《企业全面风险管理――从激励到控制》 [M] 中国金融出版社 2006

2、 米歇尔.科罗赫等著曾刚等译《风险管理》[M] 中国财政经济出版社 2005

3、 田玲著 《德国商业银行风险管理研究》[M] 科学出版社 2004

4、 罗恩.顿波等著 黄向阳等译 《风险规则》[M]中国人民大学出版社 2000

5、 张吉光 等著 《商业银行全面风险管理》[M] 立信会计出版社2005

6、 巴塞尔银行监管委员会 《巴塞尔银行监管委员会文献汇编》[M] 中国金融出版社2002

7、 巴曙松著 《巴塞尔新资本协议研究》[M] 中国金融出版社 2003

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第8篇

一、行政事业单位财务风险种类

1.支付风险。支付风险是指单位预算指标与各项经费实际需求产生矛盾时，引发的挤占或挪用经费而出现的违规支付现象。这一现象的产生主要是由于部门预算制度的不完善。

2.核算风险。核算风险的产生一般是由于单位财务人员素质与能力的欠缺，在新的市场环境下，各项制度与政策都在不断发生变化，单位财务人员若不能根据市场环境的变化及时提升自身能力与素质，便会与新的制度脱节，从而出现会计核算失误，影响单位的会计核算水平。

3.管理风险。行政事业单位财务管理风险主要由单位制度体系的不规范，不全面，现有规章制度没有真正落实等引起，其影响了单位的会计核算，导致会计信息不真实，不完整，进而影响了单位依托会计信息做出的决策，加大了单位的财务风险。

二、行政事业单位财务风险的形成原因分析

(一)市场环境的适应能力不足由于市场环境的日新月异，行政事业单位的财务管理内外部环境也在实时发生变化。但就目前的情况看，我国行政事业单位财务管理部门并不能很好的应对这些变化。首先，就外部环境而言，由于国家机构的改革并未明确指出事业单位国有资产的归属及管理方式，使得国有资产所有者出现空缺的现象。此外，在各项改革和城市化进程不断推进的过程中，单位管理者未能及时更新观念，没有充分认识到内部控制的重要性，从而引发财务风险;其次，就内部环境而言，行政事业单位的内部环境控制能力也存在明显的问题。一方面，由于单位管理者的财务风险意识淡薄，不能及时发现并控制财务风险;另一方面，大部分行政事业单位内部制度并不健全，制度的执行和落实也存在问题。

此外，行政事业单位财务管理人员的能力与素质存在问题，不能与日新月异的市场环境与制度改革相适应，容易引发人员操作风险。

(二)政府预算的执行力度不够

就目前行政事业单位财务管理的情况看，政府部门对行政事业单位预算管理的执行力度远远不够。行政事业单位有其财务管理的特殊性，特别在当前环境下，许多事业单位为寻求自身发展往往不顾政府预算而引进超过自身能力的项目，这样很容易会造成行政事业单位的预算赤字。

(三)缺乏严密的内部财务控制体系

行政事业单位作为国家机器的重要组成部分，在一定程度上疏于对单位财务情况进行严格的管理，单位内部缺乏严密的财务管理体系和内部控制体系。对财务收支管理出现的问题重视不够，有问题就会出现资金安全上的风险，由于我国仅有《预算法》对财务支出进行了原则性的规定，其他适应新体制的相应制度尚未建立，造成财务支出有章难循、无章可依、缺乏有效的制度规范。在治理体制上，单位财务支出治理落后，经费不足与损耗浪费并存，预算控制缺乏刚性，从而给财政资金运作带来了潜伏预算失控的风险。

三、加强行政事业单位财务风险控制的建议

(一)区别不同的会计地位，提升会计人员的素质与能力

在社会主义市场经济不断发展完善的今天，一部分事业单位开始从原来的社会性、公益性向营业性和开发性转变，单位经营性质和经营目的的改变，相应的单位会计地位也应有所改变。对于仍保留了较强的社会性和公益性的事业单位，实行事业单位会计制度，而具有较强营业性和开发性的事业单位，则根据企业的会计制度和财务风险管理方式进行管理。在单位会计地位发生改变的这一环境下，则更需要高素质的财务管理和会计管理人才，单位应该加强培训和指导，不断提高财务和会计管理人员的素质和能力，使其能很好的应对会计地位转变和财务风险等一系列问题。

(二)强化行政事业单位财务内部控制

行政事业单位的财务内部控制要坚持一个原则就是：相互制约，避免专权。虽然各行政事业单位的财务管理工作性质不同、工作内容各异，但是财务内部控制基本是一致的。要制定健全的与之相适应的财务管理制度，对相关人员进行严格的分工，制定出细致的岗位职责，相互制约程序明确。在单位内部进行内部稽查和考核制度，对财务工作人员和财务收支进行审计和考核，通过这种方式来提高财务人员的工作水平和财务收支的规范性。

(三)强化财务风险意识，提高财务风险控制能力

行政事业单位应积极开展有关财务风险的宣传和培训活动，使财务风险意识深入单位职员内心并反馈于工作中，尤其是财务管理工作者，应使他们全面而准确地对财务风险进行研习，充分认识到财务风险对单位工作和发展的影响，从而在实际工作中能够更加谨小慎微，尽可能规避更多的财务风险。除了强化意识和尽量避免，财务管理人员还应该具备一般的财务风险控制与解决能力，要能够及时发现财务工作中的常见风险，并及时加以控制和解决。

(四)建立完善的财务风险管理制度

针对于复杂的外部环境，想要做好行政事业单位的财务风险管理，就要从制度入手。制定出完善科学的财务管理制度，从财务管理人员到财务工作人员再到单位内部人员都要考虑进去，建立健全财务管理制度和财务预算管理制度，强化按预算执行力度，一切财务支出严格按照制度执行。如大宗材料采购的招投标工作，可以邀请审计部门、纪检监察部门、业主代表、监理工程师等参与监督，确保招投标的公开、公平、公正。

(五)建立健全相关奖惩制度

行政事业单位除了要立足自身实际与现实需求构建完善的会计、财务、内控制度以约束单位财务管理工作的合理合法进行外，还要建立相应的奖惩制度对财务管理工作人员进行约束。对在单位财务风险控制中提出建设性意见或作出突出贡献的人给予表彰，而对于玩忽职守，未能及时发现并处理财务风险致使其恶化的职员，则应给予相应处分。公平、公正的奖惩制度也是制约并鼓励员工认真公正的有效措施。

(六)构建财务风险预警系统

构建财务风险预警系统是加强行政事业单位财务风险控制的主要内容之一。单位应该在立足自身实际的基础上，借鉴外国先进案例，建立一个科学、合理的财务风险预警、监控和评价机制，以便有效预测财务风险，从而进行及时的控制与处理，将其可能导致的影响降到最低。