发布时间：2023-06-26 16:15:06
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的财务业务自动化样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
尽管博实自动化拥有深厚的学院背景，但公司却未能免俗，若对公司近年来的营业收入进行“挤水”处理，则可发现博实自动化去年营业收入虚增高达5000万元。而正是凭借虚增的5000万元，博实自动化的财务报表才更为靓丽。业内人士称，博实自动化的财务数据极为混乱，前后不搭的现象时有发生，该公司既然可以虚增营业收入，同样可以篡改其它财务数据，此类公司上市并非投资者之福祉。
更为严重的是，虚增营业收入只是博实自动化的手段之一，公司在业务开拓过程中未能奉公守法，涉嫌利用行贿的方式招徕客户，以换取订单及收入的增长。分析人士认为，博实自动化这种“走钢丝”的业务发展路径隐藏着巨大的法律风险，但公司在风险提示中丝毫未曾提及。
财务混乱 虚增5000万收入
博实自动化有两个较为光鲜的标签，即高新技术与学院背景，前者为公司合法的逃避了数额不菲的税赋，而后者则源源不断的为公司提供了技术支持。分析认为，若博实自动化确能在研发、成本控制及业务拓展方面有所投入，则公司或可取得更大的成就，然而博实自动化志不在此，否则公司便无须费尽心机粉饰财务数据。
资料显示，博实自动化的主营产品包括合成橡胶后处理成套设备、粉粒料全自动包装成套设备及粉粒料全自动码垛成套设备。其中，后两种设备产量等同，配套使用，去年均为160套，而合成橡胶后处理成套设备的产量相对较小，去年为13套。
值得注意的是，为了刻意渲染产能不足，博实自动化在公开资料中屡次强调各产品的产能利用率均超100%，但对于产销率却讳莫如深。换言之，记者无从得知博实自动化去年产品的实际销量，遂以产量近似代替销量。
由于粉粒料全自动包装成套设备及粉粒料全自动码垛成套设备配套使用，构成标准线，则ZBL-1200/25型包装设备及ZMFL1400/25型码垛设备可视为前述标准线的主要设备。事实上，博实自动化在生产、销售过程中，为了便于测算，往往将非标准线产品折算成标准线。数据表明，ZBL-1200/25型包装设备及ZMFL1400/25型码垛设备去年的单价分别为120万元及90万元，其对应的销量最高分别为160套，则可能产生的营业收入为3.36亿元。合成橡胶后处理成套设备去年的单价约为1500万元，对应的销量最多为13套，则相应的营收约为2亿元。
经此测算，博实自动化上述三项产品的营业收入最高可达到5.36亿元，但公司存货管理能力极为拙劣，相当一部分产品在发货后并未及时被客户签收，由此造成营业收入无法被确认的尴尬，只能在下一年度进行确认。2010年，博实自动化未经确认的营业收入为1.30亿元，该收入在2011年得到了确认，但只确认了1.09亿元；2011年新增的未确认收入则攀升至1.73亿元，今年或可得到确认。因此应在上述5.36亿元的基础上剔除去年未经确认的1.73亿元收入，再加上对2010年确认的1.09亿元收入，博实自动化三项产品的最高营收为4.72亿元。
博实自动化在三项产品之外，尚有“产品服务”业务，去年的营收为0.70亿元，由此得到博实自动化2011年的总营收不应超过5.42亿元。但博实自动化的损益表中却显示公司去年的营收为5.96亿元，二者相差逾5000万元。若考虑产销率，则博实自动化实际营收不可能达到5.42亿元，即公司去年营收中的“水分”可能远高于5000万元。
营业收入出现猫腻的并非是2011年，其实博实自动化2010年的营业收入也有类似的问题。据业内人士分析，博实自动化的财务数据极为混乱，前后不搭的现象时有发生，无法排除博实自动化在其他数据上造假的可能性。
业务招待费畸高涉嫌行贿
从2009年到2011年，博实自动化销售人员的工资及福利上涨了10.99%，而业务招待费则上涨了79.18%；2009年，前述工资及福利高出业务招待费近70%，2011年二者持平。除业务招待费之外，博实自动化销售人员的差旅费及售后服务费均可与工资福利相提并论。
所谓业务招待费，是指是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的发生的支出。博实自动化在业务拓展过程中也难以避免此项支出，不过相比于销售人员的工资，博实自动化的业务招待费明显过高，公司每支付给销售人员1元钱的工资，则要相应支出1元钱的业务招待费。
据称，在实务操作中，业务招待费可近似理解为公关费，一般很难计量，也无法预知支出。博实自动化声称公司的客户包括中石油、中石化、中海油、神华集团、中粮集团等大型央企，而博实自动化的竞争对手则是同领域的德、美巨头，无论是市场认知度还是品牌号召力，博实自动化均不尽理想。在此背景之下，博实自动化为了迅速招徕客户，获取订单，采取非常规方式似乎并不难理解。
“91代账网”专注于帮助记账机构解决财务和税务实务环节中“资源和成本消耗大、执业风险高”的关键痛点。既区别于传统“会计电算化”思维下的财务软件，更不是试图连接企业和记账机构的撮合交易平台，而是一个贯穿财务和税务处理的自动化实务工具。
“全程”和“自动化”
是“91代账网”追求的核心目标
云帐房的初衷就是立足于脚踏实地地解决用户的核心问题，倾全力在“全程”和“自动化”这两个关键词上下功夫，为记账机构提供崭新的工作方式。
“全程”覆盖记账机构的记账和报税业务
我国财务和税务遵循不同的标准、适用不同的法规并采用不同的核算方法，因此，使企业的财务和税务处理中的差异协调变得异常复杂。加上各阶段分别使用了信息相互割裂、不同的信息化工具，造成企业和机构无法一站式完成从票据整理到财务处理、税务处理、纳税申报全过程。
“91代账网”运用了互联网的技术，一站式地完成了从“票据的采集整理到财务核算的处理、财税差异的协调、纳税申报”的全过程，全程消除和平滑财税割裂给企业和服务机构带来的风险。
用“自动化”填补长期存在的“信息”和“管理”鸿沟
财税割裂的现状，使记账机构在服务过程中长期陷入难以逾越的“信息鸿沟”和“管理鸿沟”。这两个鸿沟的存在，造成了记账服务行业的经营规模难以扩大，且越是追求质量的规范机构越难生存的局面。
“91代账网”运用自动化的手段，实现了财务、业务数据自动采集；财务税务信息共享；财税差异自动协调的目标。颠覆了行业传统的信息收集和信息加工方式，通过消除信息鸿沟达到填补管理鸿沟的目的。
“91代账网”的特点
数据采集自动化
日常工作中，记账机构在票据收集以及大量的信息采集上花费了很多的时间成本，还经常出现票据遗漏、台账不健全的情况发生。“91代账网”以企业赋给记账公司的用户身份，通过关联税务、发票、工商、银行等外部系统，自动获取了“企业基本信息、涉税鉴定信息、财务初始化数据、进项销项数据、人员工资社保数据、固定资产卡片及折旧、库存及库存变动、银行交易明细”等信息，确保了票据及相关信息采集的及时性、完整性和准确性。
云帐房在数据采集自动化方面没有采用目前流行的拍照识别的模式，我们在进行客户探索和客户验证的过程中发现，因拍照识别的准确率不高，造成了会计从业人员的工作效率甚至低于传统的实物票据记账的方式。
财务处理自动化
在数据采集自动化的基础上，“91代账网”顺理成章地实现了财务处理自动化：
1.“91代账网”摒弃了传统的由专业财务人员进行判断、录入凭证的做法，所有的会计凭证、财务报表、账簿均由系统自动生成。
2.设置了不同方法下的成本结转算法，提供了“移动平均法、毛利率法、毛利率数量金额法”等多种自动化成本结转的方式。
3.自动进行折旧、工资、社保、税金的计提、发放和缴纳，并自动生成各种计提和缴纳凭证。
纳税申报自动化
客户探索阶段，我们观察和统计了相关地区纳税申报的过程，纳税人在进行纳税申报时都需要面对着税务部门的多个系统，大部分地区需要登录至少3个以上的系统，有些地区需要使用5个以上的税务系统才能完成一个企业的完整申报。
部分比较重视信息化建设的记账机构，实现了申报表的生成，并用复制粘贴的办法进行申报，即使这样，在税局网站上填写一张资产负债表和利润表也需要5分钟以上，每到报税高峰期，从业人员只能通过加班加点才能完成申报工作。
“91代账网”根据票据和账簿，自动完成国地税各类申报表的生成，并从以下几个方面让记账机构轻松完成繁重的纳税申报工作：
1.支持先税后账。在日常的月度申报工作中，先税后账是机构常用的工作方法，“91代账网”能够满足用户先行申报增值税、印花税、个人所得税、营业税及附加等税种的申报。
2.分别处理“零申报、非零申报”。小微企业中存在着30%的没有收入、没有费用的“零申报”企业，对这部分客户，代账机构不需要进行任何的操作，自动进行纳税申报。
一、企业财务业务一体化存在的问题
实行新的方针并不能像实施成熟方针那样顺利，新的方针需要慢慢摸索实施，中间会伴随很多问题产生，这些问题需要及时发现并处理。
1.企业财务业务一体化体制没有真正实施
传统企业管理的思想对企业影响太深，虽然在企业的管理运行体制中接受了企业“财务业务一体化”的管理模式，但没有真正实施，因此，企业财务业务一体化经营模式并不成熟。也就是说，这些企业的管理中财务和业务还处于分开的状态，这也是因为企业财务业务一体化并没有得到企业足够的重视。往往企业运行中财务和业务需要相互融合，在业务系统与财务系统之间建立中间表，业务系统定期更新中间表的业务经营数据信息，存货核算系统提取业务数据信息进行审核，并计算出结果，此时也产生了财务记账凭证。将财务和业务分开管理就很容易导致信息失真，或者信息延误，造成企业决策部对市场反应迟钝，直接影响到企业市场发展。
2.信息技术软件设计不成熟
虽然很多企业不重视企业财务业务一体化的管理模式，但还是有不少企业在实施这种管理模式，并做了许多计划。企业财务一体化模式中核心部分是引入信息技术，也就是说，财务业务一体化建立在信息系统软件的基础之上。市场上各行业工作人员都是各司其职，那么问题就来了：设计信息系统软件的都是计算机行业的工作人员，他们对财务管理并没有相应的了解，所以在软件设计和执行实施中会有一定缺陷，这是毫无疑问的。刚开始可能只有些小问题，但是在软件运行中会有很多后续问题慢慢被发现，这有个时间段，而软件开发商对自己软件的维修处理有一定的期限，那么企业信息系统软件的维护就面临一个难题。
3.企业员工不能适应财务业务一体化的转变
传统企业财务管理中财务业务是分开的两个部分，因此员工熟悉这种模式下工作。但企业财务业务一体化改变了工作流程后，员工在工作执行上不能及时反应过来，依然遵循原来的工作方法，导致财务业务一体化达不到预期效果。此外，财务业务一体化建立在信息系统软件的基础之上，这要求员工必须会熟练地操作相应的软件，一些老员工就不能适应这种工作要求，这就降低了财务业务一体化执行力度。
二、企业财务业务一体化和财务管理职能转型
1.企业从根本上接受财务管理职能转换并提高财务人员素质
企业财务业务一体化将会是企业管理的必然选择，为了企业的竞争力，企业需要真正接受这种管理模式，并积极投入到财务职能转化中去。但是，财务职能的转型是一个循序渐进的过程，企业需要做好准备并树立信心。财务职能转型对财务工作人员要求更高，这主要因为财务业务一体化对信息技术的应用，财务与业务联合的综合复杂性也要求财务人员具备较高的素质。财务人员的专业素质不仅要熟悉专业本身，还要提高知识工具运用能力。此外，财务人员还要能利用良好的沟通能力及语言表达能力来获取有效信息。
2.加强部门之间的监督
企业财务业务刚进入实施肯定会有很多不成熟的地方，企业工作就需要部门之间的相互监督。部门之间的监督包括：①业务部门与财务之间的相互监督，保证对一体化系统软件中所有业务信息，资金信息和决策信息的真实性、时效性；②监督部门对业务和财务部门的监督，保证工作人员之间无互相包庇的现象，使财务管理工作与业务工作能良好运行。
3.做好市场调研，不同企业采取不同财务管理职能转型决策
一个人的思想涉及一个方面，几十个人的思想就涉及几十个方面，人多“力量”才大。企业针对财务业务一体化的管理模式，做一些问卷调查，主要分为两大问题：了解对“财务业务一体化”的基本认识和“财务业务一体化”对财务职能的基本影响，对结果进行统计，针对其中问题设置改进方针。
企业经济活动的日常管理需要得到完善的财务管理工作的支持，会计核算制度是财务管理制度的核心内容，只有建立完善的会计核算制度，才能更好地规范集团公司及其子公司的日常经济活动的管理，提高财务管理的工作效率。统一会计核算制度，有利于协调财管与会计两个方面的工作，所以，会计核算制度的统一化具有必要性。
集团企业应该以会计核算制度的统一化作为目标，基于《企业会计准则》《会计法》等法律法规，建立健全集中的会计核算管理制度。使企业内部的会计核算工作统一化，会计报告、核算形式以统一的模式进行，不但有利于提高企业的工作效率，还能够缩短企业内部的信息传递时间，从而减少信息所受的干扰，提高信息的真实性、可靠性，并且可以降低会计信息的传递成本。
企业要对会计的核算内容进行统一规范，并将会计核算延伸到整个集团，细化会计核算工作的每一步，从面到点进行完善。企业还要设置规范的内部组织机构，明确各部门的权责，将责任落实到每一个相关部门及其工作人员。组织的规范化有利于促进会计核算工作的统一规范化，为公司提供制度保障。
二、如何建设财务集中管理模式下的会计集中核算管理模式
1.设置会计核算管理的内部组织机构
集团公司设置财务中心将集团公司财务功能集中于集团公司，在财务中心下设置二级财务机构，如公司财务部、资金管理部门，战略规划部门等。设置科学合理的岗位考核制度，定期对公司的财务机构进行绩效考察，对个财务部门的工作进行监管，并以此为工资发放的一个考核标准，以此提高员工的工作积极性以及工作效率。这样层层配合，相互协调，更有利于规范企业的会计集中核算管理。
2.财务集中办公
集团公司实行财务集中管理之后，由企业的一级财务中心领导二级财务部门如财务部、资金管理部等完成会计核算工作，所以必须实行财务集中办公。财务集中管理主要包括财务人员的集中一级会计业务的集中。现代科学技术的发展，我国企业的会计核算基本实现了电算化，集团公司的会计信息体统为会计集中核算提供了技术支持。二级财务部门负责审核会计信息的真实性和可靠性，并将会计数据提交给一级财务中心，财务中心负责处理账务，审核通过下属部门提交的会计业务数据，并将其计入账务系统。二级财务部门的工作人员应该隶属于一级财务中心，财务中心定期对下属机构进行业绩考核，以其工作质量为依据，作为薪酬发放的一项标准，提高其工作积极性与工作质量。
三、财务集中管理模式下会计集中核算的关键性内涵
1.会计凭证集中处理
会计凭证的处理是企业的日常会计工作中所需工作量最大的部分，是凭证处理自动化是一个必然趋势，虽然我国企业的会计核算工作基本实现了电算化，但是会计信息的整理、汇总以及录入仍然需要耗费大量的人力资源。企业要加大对实现会计凭证自动化的研究，提高自动制作会计凭证的水平。企业应基于业务流程研究建设，不断完善收入、成本、收入等的会计凭证自动化功能看，提高会计集中核算的工作效率。
2.总账的集中核算
集团公司设置的财务中心主要负责的工作是总账核算， 包括资产、负债、收入以及之处的核算。会计凭证自动化为企业实施总账集中核算提供了可能，经济业务发生后，下属的各个财务部门的会计信息直接反映给财务中心进行集中处理，减少了信息的传递成本，并且增强其真实性与可靠性。资产类核算包括采购固定资产、折旧、处置等等相关会计信息的处理。负债类核算包括应付账款、应交税费、应付职工薪酬、应付职工福利等内容。一些比较规范的账务比如应付账款可以应用系统自动制证，其他不够规范的账务比如其他应收款就必须要手工制证。收入类业务活动比较规范的比如主营业务收入以及其他业务收入适用系统自动制证，而罚没利得等一些营业为收入则更适用手工制证。集团型企业的原材料采购业务、固定资产购买等业务规范性强，适用系统自动制证，但一些营业外支出业务仍然使用手工制证。
3.费用类账务的集中核算
费用报销的集中审核包括单据审核、核算以及支付三方面内容。经济业务发生后，下属财务部门通过系统制证或者手工制证，将凭证通过信息化系统传递给财务中心，财务中心对此进行集中处理，并提交给银行完成费用报销。这样不但降低了信息的传递成本，还避免了现金流失的风险。财务中心以及下属财务部门的会计核算工作必须严格进行。
关键词：财务管理；信息化；ERP；FSCM
1.前言
我国的入世，意味着中国的整体经济环境来了一次大“换血”，从政府到企业，无可避免地接受着国际经济环境的洗礼。高效的企业管理一直是中国企业的“软肋”，其中高效的财务管理更成了企业发展的瓶颈。在这个什么都讲求信息化的时代，财务管理的信息化显得尤为迫切。为什么我们与全球500强有如此大的差距？是什么阻碍了中国企业的发展壮大？怎样才能利用有利的经济条件，化劣势为优势？这些都是现代管理者们研究的热门话题。首先，选准一个切入点和突破口就等于抓住了牛鼻子，当然是从财务管理信息化着手。当前，信息化建设是推动企业管理创新、技术创新和制度创新的强大动力，而财务管理信息化是企业信息化的重点和核心，是一个关键环节。目前，企业内部财务信息失真、财务资金管理失控是一个突出的问题，而现代信息技术的发展为企业实行集中统一的财务管理创造了必要条件。大力推进企业财务管理信息化建设，可以加强企业内部财务管理与资金监控，从而提高资金使用效率和降低资金风险，并且还可以推动其他各项管理。
2.目前企业在财务管理信息化应用方面存在以下几点不足
（1）缺乏一个系统的、规范的、有多重访问级别的综合财务信息网。
（2）会计信息的传递速度慢、可靠性差。
（3）没有网上进行业务处理的功能。
（4）会计信息数据模式不规范，数据结构多种多样。
（5）缺乏全公司统一、齐全、详尽的实时财务信息资源。
（6）在Internet网上查阅信息效率低。
3.企业财务管理信息化具体解决方案
3.1规范企业的会计核算，加强财务管理，发挥企业监控作用
企业除了实时掌握各部门的动态情况，业务的变化外，最终要进行数据的合并，掌握企业整体的资金运作动态及企业发展状况。过去由于企业各部门或子公司的会计核算不规范，处理依据不统一，成本费用的划分标准不统一，致使上报的数据不规范而损害了数据的参考价值，甚至由于数据的不规范给企业决策带来了不少的负面影响。在启用财务管理系统以前，企业一般情况下会将提供的报表数据进行合并，然后企业高层再将各部门或者子公司提供的报表数据进行合并。报表提供的表面数据不能清楚地分析数据发生变化的原因，且可能具有不真实性。现代财务管理系统提供了账目合并的解决方案。通过系统对会计核算的规范程度控制，由高层界定成本费用的划分标准并通过系统对标准进行有效的控制，各部门或子公司的数据更可靠，高层在最短的时间内将各分公司财务账进行多层次、多角度合并后，再输出报表。并在系统财务分析的帮助下对企业各行业、各地区的运作情况，取得了很多的帮助决策的信息，提高了对市场的反应能力。企业的账务数据按不同的管理角度汇总后，能够进行多维立体分析。因公司在汇总中可以直接查询每一财务数据的数据来源，从而企业高层可以横向比较各经营中心的业务运行情况，分析哪一个地区经营状况较佳；或各经营中心横向比较下属企业的运作情况，为管理决策提供有价值的信息。
3.2应用财务供应链来管理资金流
小型的单个企业财务管理因为目标单一，管理简单，也许用上一个适合自身的财务软件就能基本解决问题。但如果是大型的集团公司，特别是分布地域较广的公司仅仅用一个财务软件根本不起多大的效用。马克思曾说：“经济越发展，会计越重要”（马克思《资本论》第三卷），会计对于集团公司来说已经不单单是做账那么简单了。作为企业业绩改进工具之一的ERP（企业资源计划），是各企业家所喜闻乐道的一件事。ERP是过去20年企业计算领域的一股大浪潮，《财富》前1000家公司有8596实施了ERP，但是能把ERP推行得很好的企业寥寥无几。事实证明，虽然说通常的ERP系统提供财务管理模块，它们能在一定程度上提高企业内部财务管理的自动化程度，但在企业之间的财务往来管理上仍然是人工完成，不少重大电子采购行为还没能实现付款流程的自动化。财务供应链（FSCM）这一新概念的出现，能进一步改善企业最核心部门的工作效率，专家们也普遍认为，它是继ERP之后下一个重要的企业经营模式。
在对财务供应链进行管理的时候，有两个方面特别关键：一是能否获得有关将来现金支出需求以及现金流入的准确信息：二是基本的技术实现是否已经到位。在过去3年中，网络已经成为企业之间联系的主要方式之一，企业的业务流程也都是建立在可以信赖的网络基础设施之上。发票收据、税款计算、发票核准、付款及现金管理方面的流程实现自动化已时机成熟。虽然可能还存在一些安全问题，但从技术上来说，已足够支持电子付款系统。如果能够构建一个完善的财务供应链管理系统，那企业不仅能够使现金流更加透明和健康，并能帮助供应商实现自助管理，降低发票处理以及对账调节的成本，改进期末结算，消除重复付款现象等。
不少自动化解决方案目前遇到的最大障碍是80％的流程仍然基于纸张，所以财务供应链的自动化解决方案必须从无纸化入手，并应尽量避免陷入复杂的业务流程重组。具体的财务供应链实施过程可以分为以下4个阶段：
3.2.1文档电子化
使用OCR技术替代繁重的数据录入工作；电子发票按购物订单进行核对、传递以便批准更容易，并能通过标准的工作流系统一路传递下去，从而留出时间处理各种例外情况。当无法利用OCR技术时，则需要加强进行例外管理的人工手段。
3.2.2交易自动化
人工付款改为电子付款之后，就可以完全控制付款流程，从而能随时随地付款。电子付款不一定能够缩短付款周期，如果客户想保持30天的付款时间，那它完全可以在最后一天付款。不过有了电子付款，企业可以通过谈判为客户提供各种优惠条件来缩短付款周期。这里需要澄清的一大误解是，有人认为纸张流程造成固有期限的延误可以带来一定的好处。但其实对于大多数企业来说，运营效率提高所带来的效益，加上能够随意安排的付款日期，大大补偿了浮动收入带来的任何损失。另外，自动化技术还使得利用支出控制来优化现金头寸变得更为可行。
3.2.3管理自动化
在美国，Sarbanes—Oxley法案在法规方面给企业运营带来了新的压力，如果没有端到端的自动化解决方案，要实现报告的准确、迅速和透明是不切实际的。
3.2.4在不同地区销售，使用税率各不相同，而且每年变化繁多，自动化的解决方案则能在提高企业运营效率的同时节省财务管理成本。
可以加强财务供应链中各个部门之间的联系，从而排除了付款链的不确定性，可根据日常应付账款和应收账款的准确信息来帮助企业优化现金管理，同时能改善信贷决策，并有机会寻求外部融资渠道，例如融通等。美国一家公司最近实施了财务供应链管理系统，结果表明其运营效率大幅度提高：85％的交易不再需要数据录入；发票受理的成本降低了一半多，每笔减少至1.27美元；运营成本也减少了30％（全时制工作人员减少所带来的直接影响）。其他的重大好处包括：改善了交易和付款条件；减少了对支持多个付款系统的IT资源的需求。
3.3提高财务人员工作效率和质量
无论是单个的小型企业，还是跨地区的集团公司，要实施财务管理的信息化，人员的培训都是个亟待解决的难题。会计电算化的实施是一个较为复杂的过程，不仅包括前期的软硬件选用、财务人员上岗培训、财务制度重新设计，还包括实施初期的手工与财务管理系统并行运行、方案修正和实施后期的功能扩展、二次开发等。每一阶段实施的效果都和财务人员的素质紧密相连。知识经济时代的到来，要求更新财务管理模式，会计人员面临新的考验。改进财务人员培训工作，提高会计人员素质势在必行。以下是对财务人员特别是会计人员培训的几点建议：3.3.1更新培训内容，完善财务人员财务管理知识结构体系，丰富相关计算机知识具体地说，一方面是要加大财务管理信息系统和会计电算化的理论知识比重，要求财务人员掌握会计核算软件功能结构，数据处理流程，具备计算机基础知识，懂得简单操作与维护，能运用Office等办公软件，熟悉Internet的知识；另一方面要能适应知识经济环境下新的会计分支（如人力资源会计），或新的商务模式（如电子商务）等对传统内容扩充的要求。
3.3.2充分利用计算机与互联网资源，丰富财务管理培训的方式
知识经济时代计算机网络发展迅速。以网络为媒介，采用远程教育或兴办教育网站的方式，既可以及时更新财务人员的相关知识，又可以解决培训时间、场地不足的问题，官方网站与软件供应商网站还可以优势互补，从政策与实务两方面提供财务管理信息化培训所需材料。
3.3.3建立良好培训机制，完善培训制度，落实培训效果
从宏观来看，可改革现有的财务人员培训上岗证制度，具体实施上使会计电算化培训成为会计人员从业资格教育及后续教育的一个组成部分；从微观企业来看，可制定企业内部培训制度，有计划有组织地开展内部培训工作，并明确奖惩以激励财务人员，形成良好的组织培训和自我学习的环境。
3.3.4培养财务管理信息化骨干力量，带动财务人员素质的提高在几年的财务管理工作中，发现短时间内要普遍提高财务人员素质是很不现实的。但会计人员会计电算化知识的缺乏又会成为制约企业财务管理信息化实施效果的瓶颈。为充分利用财务管理信息化优势和所用软件的功能，应付日常会计电算化实施过程中遇到的问题，缓解技术压力，降低咨询维护费用，建议实施电算化的单位根据实际情况进行财务管理信息化方面的人力资源投资，培训数名具有较高计算机应用与维护能力，熟知财务软件知识，对计算机与信息化相关知识有一定了解的财务人员，既可提高本单位财务管理信息化应用水平，又可在必要时在部门内开展不定期的培训活动，带动其他财务人员素质的提高。
3.4实现财务、业务一体化管理的要求
在应用财务管理信息化系统之前，企业产、销、供、存等业务方面的信息由于业务量较大，加上处理程序的复杂，数据没能及时反馈给财务部门，造成业务和财务处理的严重不协调，给企业（集团）各成员单位以及集团总部的管理带来极大的困难。财务管理系统业务一体化顺畅的流程保证了业务数据的正确传递，销售管理系统中形成的销售发票，由计算机自动编制会计凭证，并登录到财务系统的相关账簿，确保了全公司业务台账、明细账、总账由计算机自动完成。从根本上杜绝了财务与业务部门的账账不符、账证不符的问题。由于各部门使用计算机以后，都有规范的流程加以控制，信息可以及时共享和传递，避免了手工操作时由于信息滞后和混乱造成的作假现象，使集团业务部门与财务部门形成良好沟通，使产、销、供、存得到了更有效的管理和控制。
3.5加强成本（利润中心）管理和预算控制
企业每个独立核算的账套中，又有多个下属部门。在系统中将各部门分层次作为责任中心进行财务管理。如将其下属的某个业务部设为责任中心，核算该业务部所有业务，统计查询余额表，分析该责任中心的收入及费用在各会计期的发生趋势，以及利润发生变化的原因。公司为了管理的需要，还将一些相同性质的责任中心进行汇总，就是将各分公司相同性质的责任中心进行合并，在总公司中分析集团资金的动作情况。公司由总部对各账套的责任中心设置费用预算控制额，而各分公司无权进行修改，加强了费用控制。公司可以在每个预算期末比较各责任中心费用预算值与实际的差异，分析各责任中心收支状况。在市场经济环境中，预算是合理使用资金和降低成本费用的主要手段。企业需要对费用、部门、项目进行预算管理。在软件的预算控制系统可以任意设定预算期间和多种预算版本。企业对于一些费用控制根据经验设定固定值，一些费用是根据企业的经营情况设定预算控制目标，如设为上一季度的收入的一定百分比。公司为了统一管理，可由总部为各分司设定预算目标。分公司无权修改，保证预算的真实性。管理人员可在预算期末横向分析各费用项目实际值与预算目标的差异，也可纵向比较各预算期间业务的发生情况及偏离预算目标的情况。
3.6加强客户的财务信用控制
企业对经营性业务中主要的资金流动的控制必须及时有效。企业需要实时了解各分公司的资金动态，从而可以事先掌握资金的运筹情况。公司为了控制坏账，加强对客户的管理，可以根据各客户的绩效，为客户设定信用额度及信用天数，以减少坏账风险；如果超过信用额度，系统将提出警告信息，如果控制严格，需要释放信用额度，才能继续开展业务。系统根据设置的核销原则，如先发生先核销、发票号相同、按合同号核销等多种核销方法，将发票与回款进行核销，从而可作客户的账龄分析及客户的绩效分析。
4.结语
总之，我们只要做好以下三项工作，就可以使财务管理信息化走上正轨：
（1）在硬件方面是搞好企业内部局域网建设。当前，办公自动化已相当普及，局域网建设已不再高不可攀。如果企业还不考虑局域网建设，则肯定不能适应竞争的外部环境。
（2）在软件方面是选择、使用统一的财务软件。现在，市场上有许多软件公司的方案和产品，可以进行比较、分析和选择，软件公司都能按企业的要求进行个性化设计，使之完全适应企业的需要。
（3）在系统方面是落实人员和制度。局域网的建设和维护需要专门的人才，这是没有问题的，然而，有关的制度建设却是我们的工作重点，制度建设的深度和广度关系到企业管理水平提高的幅度。
【关键词】 ERP环境 会计信息系统 内部控制 控制策略
为了确保企业会计信息真实、财务数据完整以及企业资金安全，提高企业经济效益，降低经营成本等所采取的一系列制度、措施、程序和方法，可称之为企业内部控制。随着我国会计电算化已逐步进入ERP环境下会计信息系统管理模式，实现企业经营活动中商流、物流、信息流、资金流的统一管理以及会计核算的自动化等优势，并提供远程报账、网上支付、销售、网上报税、网上银行等多项功能，从而对会计自动化、信息化方面相应功能的内部控制措施也提出了更高的要求。
一、ERP环境下会计信息系统内部控制的特点
1、会计核算等功能业务处理方式调整
ERP环境下的会计信息系统是在会计电算化和会计信息系统基础上逐步发展的，因而，它不仅具有传统的会计系统的基本业务功能，并且将企业生产管理系统、销售系统以及采购管理系统等核心业务功能统一起来，从而实现企业内部资源信息的集成和共享。同时，ERP环境的会计信息系统还能够实现生产预测、生产计划、资金预算管理、成本控制、本量力分析以及绩效评价等多项辅的会计功能，从而改变了传统的会计业务处理方式，提高会计电算化管理效率。但是由于会计信息处理方式的自动化和多样化，也增加企业会计信息系统的潜在风险，因而，要加强针对ERP环境下会计信息系统内部控制措施的规范和执行。
2、会计管理人员与ERP系统共同控制会计信息
在企业实际工作中，虽然引入了ERP会计信息系统，但还避免不了一些手工会计处理工作，但在ERP系统的辅助下减轻了一定的工作量。会计管理人员的手工处理工作体现在对财务数据的审核、编辑以及形成自动的财务报表等工作内容，体现了人机交互工作的特点。ERP环境的会计信息系统可自动检测会计科目编码的正确与否，以及会计凭证编码、凭证日期以及金额等多项信息的检验，减少了人工误差和人工审核检查的时间。ERP环境下实现了会计管理人员与ERP下会计信息系统共同对会计信息进行管理和控制，提高了会计信息处理的自动化、智能化。
3、ERP环境下数据安全管理受到重视
在传统的会计业务活动中，企业将授权、核准、执行、记录以及复核等业务环节交由不同部门的管理人员来处理，而在ERP环境下的会计信息系统，大量财务信息和数据被录入到会计信息系统中由计算机进行自动化处理，这样造成大量的数据分析工作由会计信息系统来完成，也就提高了信息数据处理安全性的要求。因此，数据安全问题已成为ERP环境下企业会计信息系统内部控制措施实施的重点对象。
4、ERP环境下会计信息系统有效控制了会计舞弊
ERP环境下会计信息系统的建立有利于企业规避会计舞弊等违规行为的发生，通过会计业务处理的信息化、自动化，减少了人为因素对会计业务的影响，有效控制了会计业务中违规操作的情况发生。但是，由于网络通讯技术的不断发展，网络诈骗、病毒入侵等多种风险影响着企业用户的计算机安全，特别是对企业重要财务数据的盗取或篡改等，可能会给企业造成重大的损失。因此，企业要重视对ERP环境下的会计信息系统数据安全问题，有效控制会计舞弊、数据丢失或盗取等情形发生，严格限制未经授权的人员通过会计信息系统浏览或获取企业数据和信息。
二、ERP环境下会计信息系统对内部控制的影响
1、对会计内部控制环境的影响
企业内部控制环境是建立和实施内部控制制度的重要基础，内部控制环境影响到内控措施的实施效果，包括企业组织结构、员工的诚实信用程度、人力资源政策、内部管理模式以及企业董事会的态度等内容。在ERP环境下，企业的内部控制环境也会随之发生变化，例如，随着信息技术条件不断提高，企业对计算机技术应用更为广泛，降低了资源信息获取的成本，从而减少了大量的人工控制作业而被计算机技术取而代之，企业的组织结构趋于扁平化，各部门管理者可通过ERP系统对企业内部资源进行合理分配和控制，促进各部门间的沟通和交流，减少内部组织结构的层次，并提高了内部管理绩效。
2、对控制执行的影响
企业内部控制的执行内容是企业为确保会计信息真实和资金安全而制定的措施和程序，以实现内部控制为目标的具体手段。随着信息技术应用的逐步成熟，ERP环境给企业控制执行包括会计核算和会计管理工作等方面增加了很多新的工作内容。例如，对财务数据的定期维护，会计信息安全的控制，这就要求企业增加内部控制的相应措施，加强计算机软硬件的维护人员以及数据安全维护人员的内部控制，从而促进对计算机信息安全、病毒防御、系统维护等多项内容的监督和控制。
3、对会计风险的影响
内部控制的目标之一是要降低对企业经营可能产生负面影响的各种因素，即对企业经营风险的识别和控制，科学、及时地判别并评价企业经营风险，减少不确定性因素对生产活动的影响，是实施企业内部控制的重要内容。在ERP系统环境下，企业会计业务流程自动化，但并不影响企业内部控制的目标。而由于会计业务处理方式的转变，许多潜在的风险也随之而来，如何保证ERP环境下会计信息系统合法性、安全性，就需要在内部控制措施中加强对风险的识别和防范，减少信息技术给企业经营带来的风险。
4、对监督职能的影响
ERP环境下的会计信息系统内部控制是一种人机交互控制的管理模式，通过将控制内容、程序、方法和指标等信息命令输入到会计信息系统中，实现系统自身对会计信息的控制和监督职能，提高系统的安全可靠性，但由于计算机自动化的处理过程，仍需要人员的监管以降低可能的风险。因而，应加强对会计信息系统中控制程序和方法的有效性加以监督，及时根据企业经营情况的改变而及时对控制程序和命令进行调整。
三、完善ERP环境下会计信息系统内部控制的对策
1、加强ERP环境下会计信息系统维护控制
ERP环境的会计信息系统是一个复杂的计算机管理系统，其主要由计算机软硬件、系统操作和维护人员以及会计信息系统这三部分构成。会计信息系统的规范运行，直接关系到企业日常生产经营活动的有序开展。因而，对于会计信息系统的维护应进行严格周密的计划和定期检查，对系统维护内容进行实时记录，便于以后维护过程中的管理和控制，分析系统维护的性质及原因，并通过相关部门审核后再进行维护和完善。具体的系统维护过程应建立起一套完整全面的标准程序和注意事项，规范计算机维护的操作流程，并定期对会计信息系统中数据备份，从而完善会计信息系统维护机制，提高会计信息系统的工作效率。
2、提高会计信息系统数据信息安全管理
ERP环境下会计信息系统的数据信息安全管理，是指通过标准化的程序和方法对财务数据信息进行保护，以确保财务信息安全、可靠，降低数据泄露、信息恶意篡改等风险的发生，全面实现会计信息系统中数据信息和网络通讯的安全控制。一方面，应加强对会计信息数据的及时存档备份，并建立相关的档案管理制度，并由专人负责对档案资料进行整理归档、完善索引等工作，提高档案管理工作的实际效益。同时，制定相应的防止档案遭受破坏的应急对策，减少因风险带来的系统崩溃或数据丢失。另一方面，企业要加强对网络安全的设置，包括访问权限、身份验证等具体内容。系统维护人员可通过设置用户使用权限来限制非授权用户对信息的浏览；同时，严格限制会计信息系统中数据的拷贝、修改和删除权限，相关用户也应加强对存储内容的密码保护工作。
3、提升管理人员系统内部控制能力
在实施会计信息系统的内部控制制度时，要坚持以人为本的原则，实行复合监督和控制，明确划分管理人员的职能职责，相互独立、相互制约。会计管理人员以及系统维护人员内部控制能力的加强，是提高ERP环境下会计信息系统内部控制的根本途径和手段。企业应全面提高会计财务管理人员的内部控制责任意识，加强对会计信息系统规范操作的推广和宣传，培养企业员工按照操作流程和方法进行系统数据的处理和维护，降低系统中会计信息面临的风险；加强会计管理人员和财务管理人员的网络安全知识，同时，培养计算机操作人员对会计业务知识的了解，以提高会计数据安全维护工作效率；会计管理业务等部门主管应熟悉和掌握会计信息系统中会计处理业务功能的运作机制，便于对优化系统工作程序和效率提出可行的建议，并能够对会计业务流程加以监督和控制，最终实现企业所有使用会计信息系统员工的内部控制能力提升。
4、发挥内部审计职能，减少内控风险
ERP环境下会计信息系统的正常运行不仅有赖于人和计算机相互协作的机制，同时也需要会计内部审计对会计信息的真实可靠进行审核，这就需要内审人员对会计信息系统审核程序的熟悉和应用。内部审计制度是保障会计信息系统内部控制，降低系统风险的重要措施。在会计信息系统具体应用过程中，内审人员需要对会计业务处理工作进行检查和评价，以确保会计信息系统工作的准确性和安全性，及时发现系统中审核出现的问题，并给出解决问题的合理化建议，以支持系统操作和维护人员对程序命令的修改，从而提高会计核算工作效率和效果。
四、结语
在ERP环境下，如何执行企业会计信息系统内部控制措施，已成为企业加强会计信息系统运作效率、降低企业运营风险的重要内容。因此，企业应结合ERP环境下会计信息系统内部控制的特点，不断创新内部控制的具体措施，充分考虑其可能产生的风险，提高内部控制管理水平，为企业创造更多经济效益。
【参考文献】
[1] 岳彦斐：试论会计信息系统内部控制存在的问题和对策[J].财会审计，2011（8）.
[2] 李晓光：会计信息系统内部控制的研究分析[J].河北企业，2011（12）.
[3] 吴力佳：ERP环境下的企业会计信息系统内部控制问题研究[J].北京市经济管理干部学院学报，2011（95）.
【关键词】医疗行业 办公自动化
【Abstract】For the medical profession to implement several aspects of office automation system to do a simple exposition, and describes the implementation of office automation system experience in our hospital.
【Key words】Medical industryoffice automation
引 言
我院的办公自动化(OA)系统自2000年以来,经过了多次升级更新,现已超过35个子系统,几乎涵盖了医院所有科室,基本满足了各科室的日常管理工作,在全院基本实现了行政、财务、医疗、医技等信息全面实时动态的网络化管理,笔者根据工作积累总结了一些经验,提出的架构供大家参考,同时也希望能作为一种有益的探索,对今后的信息化建设与管理有所帮助。
1.组织实施
领导支持办公自动化能否成功实施,与领导的重视程度以及全体员工的协作有较大的关系。现代办公自动化是一个系统工程,尤其需要上层领导的重视,需要在组织机构上有所保证,并能落实需要的经费和进行相关计划的制定和执行。办公自动化的层次越高,工作模式的改变越大,触动的东西越多,越不容易实现,越要领导给予支持。没有这些保障,就有可能出现传统的办公方式和办公自动化分离的现象,办公自动化只能是一句空话。
2.合理选择
开发商对于不同的行业,系统内部的设计不同,在实施和管理上,更是存在着很大的差别。所以在选择合作开发商时,应尽量选择对医疗行业比较了解的开发商,最好有过开发并成功实施医疗行业办公自动化系统的经验。如果开发商对单位的需求了解不够详细或理解上存在偏差,就不能对此项目做出正确的分析,最终可能在资金、系统功能和复杂程度的估计上出现较大的偏差,从而影响到后期开发。无论软件做得多么完善,系统运行过程中必定会发现漏洞,在应用过程中医院必定会提出很多新的需求,这些都需要公司的支持。所以在购买软件前必须了解公司的售后服务是否周全,并要求公司提供一份完整、具体的售后服务的协议,对其售后服务协议各项条款都满意了再签订购买合同。这样才能保证在日后的应用过程中及时解决碰到的问题,保证在需要进行应用的扩展时很好地得到公司的支持。
3.做好需求的收集、数据的采集、校对工作
实施办公自动化,须经过立项、调研、设计、开发、调试、试用、实施、维护的全过程。任何一个软件项目的实施都应该有系统的需求分析,这个阶段是至关重要的,应该做到全面、详细。在需求分析阶段,应该征求各使用部门的意见,加强各部门之间的沟通,做好需求分析和论证工作。系统运行初期,需求也逐渐增多,我们一星期集中处理一次需求,如果每当接到一个需求,就马上修改,不但增加我们的工作量,而且程序修改完后新程序的对应也会显得混乱,常常会刚对应了新程序,新的需求又提出,这样也许得不断地更新程序,如果集中定期处理,则会使工作显得井井有条,不易出错。另外,面对病人的前端日常业务子系统运转正常了并不等于后台数据就正确无误了,所以系统上线后,还应及时对数据进行检查和核对。我院信息系统上线后,因没有及时与财务手工核对数据,有很多错误没被发现也没有修改,导致纠正和对账的工作量非常大,有了此次教训后我们基本上每月都会核对一次数据,每个季度与财务对一次账,现各项数据已基本正常。
4.加强OA人员培训
软件投入使用之前,要有计划地进行计算机操作和计算机应用知识培训,医院任何工作人员都可能使用到系统,针对我院老专家多,计算机水平参差不齐的情况,我们采用了计算机基本操作培训和办公自动化系统培训相结合的方式,印发操作手册,分期分批地进行培训。在办公自动化实施阶段,我们先后组织了10余次培训,为OA系统的正常实施提供了保障。医院信息化建设除了需要先进的计算机技术,科学、规范的管理更是我们成功的关键。医院业务类型繁多,管理复杂,各业务项目之间数据交换频繁。我们必须在工作中积累经验和教训,不断摸索,不断改进,才能形成更加符合医院的信息化管理方法和制度,我想这将是一段非常艰难而漫长的道路。
参考文献:
[1] 刘海瑞对实施办公自动化系统的几点体会.计算机应用,2004,2:45
电子政务
最佳解决方案奖
用友政务为吉林省构建的财政一体化系统，不仅满足了吉林省财政改革与发展的需要，对加强财政资金监管、完善财政监督机制也起到关键作用，成为促进财政管理科学化、精细化的重要抓手。
北京用友政务软件有限公司（以下简称用友政务）推出的财政一体化业务解决方案，是依据“金财工程”整体要求，利用先进的信息网络技术，按照统一平台整体规划的原则精心设计与开发，系统能够全面支撑公共财政业务，同时还具备灵活的资金控制机制，适用于各级财政部门进行综合业务信息的管理。
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典型案例:吉林省构建全省财政一体化业务系统
吉林省2007年着眼于推进财政科学化精细化管理，以构建全省财政一体化业务系统为突破口，建立起覆盖所有财政性资金和财政运行全过程的监督体系，全省财政从顶层到基层实现资金监控网络化、业务处理电子化、数据流程一体化和决策支持科学化，有力促进了财政管理水平的提升。同时，吉林省、市、县各级财政一体化系统的无缝衔接，使全省财政实现了真正意义上的“纵横互联、精细管理”。
