发布时间：2023-07-05 16:20:51
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的银行业的前景样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词： 开放经济 商业银行 经营策略
商业银行在西方国家已经有了300多年的发展历史，在西方金融体系中一直占有重要的 地位，其雄厚的资金实力、全方位的服务及完备的管理体系是其他任何类型的金融机构都无 法替代和比拟的。特别是最近十多年间，西方国家的商业银行掀起一浪高于一浪的兼并浪潮 ，其规模成倍扩大，对各经济部门提供的金融服务种类以几何级数增加，已成为现代经济运 行中必不可少的剂和推动经济发展的强大动力。
加入WTO后的中国金融市场正在逐步实现全面开放，国外商业银行的进入和竞争已成为 中国银行家们无法回避的现实。面对虎视眈眈的外资银行，中国银行业如何改善自身的经营 管理以适应新的挑战已成为决定未来中国金融业格局的关键。
一、发达国家商业银行经营管理方式的特点与趋势
近二三十年中，信息技术的发展和经济结构的调整使世界各国，特别是西方发达国家的 经济、社会体系发生了巨大的变化，商业银行的生存环境也因此而变化。为适应这一系列的 变化，保持自身的市场地位，商业银行主动进行了经营策略的调整，目前，西方商业银行在 经营管理方式上表现出三个突出的特点和趋势：
1. 金融服务电子化、网络化趋势明显。1995年10月18日第一家网络银行——安全第一 网络银行在美国诞生以来，全球网络银行业务以惊人的速度发展起来。在其发源地美国，19 97年有400家银行及存款互助机构开通网上银行业务，1998年增加到1200家，1999年又猛增 至7200家。到2000年，网上银行已覆盖了除现金以外的所有零售银行业务和部分投资银行业 务。美国现有排名前20位的网上银行拥有了70万个银行往来账户。另据美国一家研究机构的 调查，目前有超过40%的美国家庭采用网上银行所提供的金融服务，网上银行利润占银行利 润总额的比例达50%以上。在西方其他国家，网上银行也同样得到了迅速发展。在北美，加 拿大丰业银行率先推出网上银行业务。在欧洲，英国和瑞士率先开展网上银行业务。瑞典的 SEB银行和荷兰银行则通过网上银行进行跨国兼并收购。在亚太地区，澳大利亚和新西兰有 多家银行提供网上金融电子交易。网络银行之所以能够以如此之快的速度在全球范围内发展 起来，主要是因为它作为一种依托信息技术和互联网而兴起的新型银行服务，与传统商业银 行服务的方式相比在成本控制、资源共享和服务个性化等方面有着明显的优势。利用这些优 势，西方商业银行得以大范围的拓宽和开辟新的服务领域，积极开拓包括证券、保险、信息 咨询、家庭理财等在内的全方位的金融服务。便捷的网上双向交流使银行可以利用网络进行 主动行销，顾客足不出户就可以与客户经理做一对一的交流，获得投资理财分析甚至还有专 门为自己设计的新式金融产品。同时，网络信息技术在银行业的广泛应用加剧了银行业的兼 并重组，许多西方大商业银行为获得规模效益纷纷走上相互合并和全面合作的道路，它们已 把眼光瞄准全球，希望通过网络将触角伸向全世界。
关键词：贷款定价；CAPM模型；期权定价模型；VaR；RAROC
中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2008)02-0069-05
我国商业银行的资产业务主要是贷款业务，贷款业务的核心工作就是在对借款人的借款资格、借款用途和还款能力等方面审核的基础上对贷款进行定价。换言之，贷款定价就是制定出一笔贷款在一定的贷款期限、抵押和还款计划等条件下的贷款利率，最终使得贷款利率能够覆盖这笔贷款的风险，并使银行获取合理的利润。因此，合理的贷款定价对商业银行来说至关重要。
传统的商业银行贷款定价模型主要包括成本加成法、价格领导法、客户盈利分析方法等。这些贷款定价方法主要从银行贷款经营的成本收益角度出发来考虑定价问题，它们的不足之处在于缺少对贷款风险的量化和度量。随着信用风险度量模型的建立和完善以及相应数学工具和金融学理论的发展，人们对商业银行贷款定价方法有了更深入的研究。商业银行贷款定价方法经历了从主观到客观，由定性分析到定量分析的转变。目前国外的商业银行贷款定价方法获得了很大的发展，这些发展主要是建立在坚实的现代金融理论基础之上的，比如资本资产定价(CAPM)模型、期权定价模型、VaR和RAROC理论等等。本文主要评述这些现代金融理论在商业银行贷款定价中的作用。
一、资本资产定价模型在贷款定价中的应用
(一)资本资产定价模型(CAPM)简介
马科维茨(H. Markovitz)在1952年发表的《证券组合的选择》一文中提出了证券组合理论，之后在60年代，William F. Sharp和John Lintner提出了资本资产定价模型(Capital Asset Pricing Model，简称CAPM)。该模型认为每种证券的预期收益与风险之间蕴含着某种均衡的关系，在市场均衡时，一种证券的预期收益与其系统风险之间存在的关系可以表示为：
(二)资本资产定价模型在贷款定价中的应用
国外最早由Pyle(1971)和et al. Hart(1974)将资本资产定价模型(CAPM)引入到银行的贷款定价模型之中。Eivind Bernhardsen and Larsen，kai(2003)又利用CAPM模型在贷款定价中加以应用。[2]
另外，假设银行对于贷款中的信用风险要求一定的风险溢价，类比CAPM模型可以得到(2)式：
(三)模型的评价
该模型利用CAPM模型构造出银行贷款的期望收益率与无风险利率以及风险溢价之间的关系，不过模型存在以下不足之处：第一，模型没有考虑贷款的期限长短问题。第二，模型没有考虑到借贷双方的信息不对称问题，而银行贷款实际操作中因为信息不对称，往往会出现信贷配给现象。第三，模型中 的估算较为复杂，且模型并未清楚的告知如何更好的计算不同贷款风险厌恶程度的 值。事实上，模型在实际应用中也很难对不同的贷款的 值作出精确的估计。
二、期权定价理论在贷款定价中的应用
(一)欧式股票期权定价理论
对于不付红利的欧式看涨期权的定价问题，Fisher Black和Myron Scholes(1973)提出了著名的Black-Scholes期权定价模型，模型的损益图见图1。[3]
(二)期权定价公式在银行贷款定价中应用
在Black-Scholes完成期权定价公式之后，R.C. Merton(1974)把Black-Scholes在期权定价中应用的期权定价技术(偏微分方程)应用于公司负债定价的求解，把一个公司的负债看作一个基于公司资产价值的或有权益。这种方法可以应用于银行贷款定价模型。[5]
模型假定：(1)MM定理成立。(2)公司的资本结构中只有一种普通股和企业贷款，企业没有其他的未偿债务，企业资产可以顺利出售。(3)假设银行在时刻t=0时向企业贷出一笔期限为T的贷款，贷款当前的价值为F(V，T)，即距到期时间为T时的贷款价值；在t=0时银行制定的连续复利风险贷款利率为i，不存在提前还款的情况；那么企业到期偿还的本金和利息为D，那么D=F(V，T)×eiT。(4)设V(T)为期限为T的贷款在t=0时企业资产的总价值，那么在贷款到期时将会出现下面两种情况，一是当到期日的企业的价值V(0)≥D时，企业偿还银行贷款的本息；二是当V(0)
Merton认为企业资产价值V(x)的变动服从对数正态分布，而且对企业的股东来言，可以将这笔贷款看作是以企业资产为标的资产的看涨期权(见图2)。
(三)模型的评价
首先，这种模型巧妙的将企业贷款的损益图类比于股票期权的损益图，再将Black-Scholes在期权定价中应用的期权定价技术应用于公司贷款定价利率的求解，拓宽了我们考虑银行贷款定价的视角，有利于更好的认识银行贷款的内在关系。其次，从企业的损益图的角度来看类似于看涨期权的买方，而从银行的损益图的角度来看，则是看跌期权的卖方。[6]因此从不同的角度可能得出的结果不尽相同。最后，这种模型和CAPM模型的应用都难以较好的应用于定价的实践中去，但是模型可以从理论上揭示出许多贷款定价中不容忽视的要素，比如企业资产的风险、银企之间的博弈过程，等等。
三、在险价值VaR方法和RAROC方法在贷款定价中的应用
(一)VaR方法在贷款定价中的应用
首先，VaR(Value at Risk)方法是指某金融工具或组合在正常的市场条件下和一定的置信水平和持有期内，所可能出现的最大损失。[7]在实际应用中常常要用到相对VaR(Relative VaR)，即某项金融资产在一定的持有期和一定的置信度下相对于平均收益的损失，用公式表示为：
这样利用相对VaR就可以和风险资本(Capital at Risk， CaR)联系起来，CaR是指用来弥补由风险造成的意外损失的资本。具体来说VaR和CaR存在这样的关系：例如在99%的置信水平下，银行一年的VaR是10亿元，那么也就是说，银行在一年内有1%的可能性发生超出平均收益的损失为10亿元，这就需要银行持有至少10亿元的风险资本才能保证银行破产的概率低于1%。虽然VaR和CaR的经济意义不同，但是其计算方法是相同的。从图3中可以看出，预期损失是指损失的统计平均值；意外损失是指损失额超过平均损失额的损失，也就是在一定置信度下的VaR值；异常损失是指超过意外损失的最大损失。CaR包含了所有风险VaR之和，即CaR=市场风险的VaR+信用风险的VaR+其它风险的VaR。但是实际在针对贷款的情况进行计算CaR时，主要考虑其中信用风险的VaR。在国际大型银行中，仅有6%的银行在全面考虑了风险之间相关性的基础上将风险加总。
(二)RAROC方法在贷款定价中的应用
在衡量银行的经营绩效时常常要用到经过风险调整的资本收益率即RAROC方法(Risk-Adjusted Return On Capital， RAROC)，它是风险调整的绩效评估方法中最常用的一种。它能够对每笔业务的收益进行风险调整，并为每笔业务的风险配置一定数量的资本，从而能有效的防范银行业务的意外损失给银行带来的冲击。另外，这个指标还可以为银行信贷员开展业务提供一个参照系，如果有某项业务的回报率达不到RAROC的要求，则需要提高信贷产品的定价。这个方法可以在贷款定价中得到有效的应用。
首先，RAROC的计算公式如下：
其中：经风险调整后的收入=贷款额×贷款利率+银行收取的贷款费用-贷款预期信用损失-银行运营成本。预期信用损失=EDF×LGD×EAD，其中EDF为某项贷款的预期信用损失概率，LGD(Loss Given Default)为某项贷款在违约状态下的预期损失率，EAD为违约时的贷款余额；风险资本CaR是指在一定置信度下信用风险的VaR值；RAROC在此处为银行股东所要求的最低回报率。[8]
其次，通过图4可以清楚的看出贷款利率计算方法。利用RAROC公式可以解出贷款利率，这时贷款利率是在一定的RAROC值计算的，那么根据银行股东对股本收益率的要求不同，则计算贷款利率时也需要作相应的变动。
(三)对模型的评价
第一，它综合利用多种度量方法来度量和反映银行的贷款风险和收益。第二，它考虑到各种贷款之间的相关性，考虑到较为分散的贷款可以降低银行的贷款风险。第三，模型的不足之处是它的准确性在很大程度上依赖于其它风险度量模型的准确性，模型的计算往往需要大量的历史数据和复杂的计算过程。这类模型较适用于对那些高端客户进行定价，否则只能给银行带来过多的经营成本。
四、现代商业银行贷款定价模型在我国应用的前景
1.我国商业银行目前仍以央行的基准利率为贷款的基准利率来进行定价。其中，国有商业银行和股份制商业银行的贷款利率普遍是在贷款基准利率的基础下浮10%至上浮50%之间定价，很少有贷款的贷款利率上浮超过100%。其中，2007年国有商业银行贷款利率上浮超过100%的贷款比例仅占到0.42%，上浮幅度在50%-100%之间的仅占到1.9%；股份制商业银行贷款利率上浮超过100%的贷款比例仅占到0.07%，上浮幅度在50%-100%之间的仅占到0.45%。另外，国有商业银行贷款基准利率浮动-10%至50%的贷款份额越来越均衡，而股份制商业银行则越来越分散。这体现了不同业务、不同贷款定价体制下贷款利率制定的差别。
2.商业银行贷款定价的制度环境逐渐完善。最早按照中国人民银行1996年8月1日制定的《贷款通则》， “贷款人应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中载明”。这样就限制了商业银行自身定价的灵活性。近年来中国人民银行对贷款的利率的管制逐步放松。比如，在2003年12月10日中国人民银行了关于人民币贷款利率有关问题的通知(银发[2003]251号)。在2004年1月1日起扩大金融机构贷款利率浮动区间。紧接着又从2004年10月29日起上调金融机构存贷款基准利率并放宽人民币贷款利率浮动区间和允许人民币存款利率下浮。金融机构(不含城乡信用社)的贷款利率原则上不再设定上限，贷款利率下浮幅度不变，贷款利率下限仍为基准利率的0.9倍，等等。这些改革将为商业银行提供一个良好的制度环境和操作规范，有利于我国商业银行更好的进行贷款定价。
3.现代贷款定价模型在我国商业银行中的应用前景。随着商业银行改革的深入，中国的银行业情况发生了巨大变化。中国银行、中国建设银行以及中国工商银行上市和很多股份制商业银行的改革，比如引入外资银行作为战略投资者以及商业银行加强风险控制措施等改革的实行，使得我国的商业银行从经营环境到经营技术都有了显著的提升，这为现代贷款定价模型在我国的应用提供了良好的基础。我国的商业银行将能够逐步采用当代先进的贷款定价方法。商业银行贷款定价方法的最新进展主要体现在利用最新的金融理论对商业银行贷款行为进行分析，并将信贷风险的度量技术在贷款定价中加以应用。这些定价理论的新进展都是对传统商业银行贷款定价技术的发展和完善，同时也为我国商业银行进行合理的贷款定价提供了必要的理论基础。随着现代商业银行贷款定价技术将会被我国的商业银行广泛采用，必将使我国的商业银行经营更加稳健的同时，也增强了我国商业银行在国际上的竞争力。
参考文献：
[1] Hull John C.， 2002， Options， futures and other derivaties. Fifth edition， Prentice Hall publication.
[2] Bernhardsen Eivind， Larsen Kai， 2003， Banks' pricing of risk associated with corporate lending. Economic Bulletin working paper， Volume LXXIV.
[3] Black Fischer， Scholes Myron，1973，The Pricing of Options and Corporate Liabilities. The Journal of Political Economy81.
[4] 邵宇.微观金融学及其数学基础[M]，北京：清华大学出版社，2003.
[5] Merton Robert C， 1974， On the Pricing of Corporate Debt： The Risk Structure of Interest Rates. Journal of Finance， American Finance Association 29：449-470.
[6] Mason Robin， 1998， An options-based model of equilibrium credit rationing. Journal of Corporate Finance 4.
[7] Jorion Philippe， 2001， Value at Risk： The new benchmark for managing financial risk. Second edition， MCGRAW-HILL publication.
[8] 李志辉.现代信用风险量化度量和管理研究[M].北京：中国金融出版社，2001.
Commercial Bank Loan Pricing Model Based on the Modern Financial Theories and the Practice in China
ZHANG Hai-peng
(Nankai Institute of Economics， Nankai University， Tianjin 300071， China)
Abstract： Commercial bank loan pricing is one of the most important processes for China's commercial bank loan， and its operation quality directly affects the asset quality and profits ability of commercial bank. This paper aims to make an introduction and comment on the modern loan pricing models and its practice in China. These modern loan-pricing models are based on the modern financial theories： CAPM model， Option pricing model， VaR and RAROC model.
摘 要 当前形势下，短时期内外资银行进入中国后很难在存、贷款等传统的表内业务上取得竞争优势，但由于表外业务对于商业银行业务经营所产生的积极影响，大力发展表外业务将会成为外资银行首选的切入点，必将对今后我国商业银行的生存和发展构成严峻的挑战。本文从课题研究的相关背景入手，然后详细的阐述了商业银行表外业务内容及其确认，接着分析了我国商业银行表外业务发展的空间，最后重点的研究了我国商业银行发展表外业务的原则与措施。
关键词 商业银行 表外业务 发展
一、引言
随着外资银行在我国金融市场经营的扩大，表外业务将成为我国商业银行和外国商业银行比拼的新战场。表外业务是八十年代以来西方国家商业银行业务发展的重点，目前成为其获利的主要途径，开展表外业务不但可以为商业银行带来丰厚收益，还可以提高商业银行的社会化服务水平，大力发展表外业务是商业银行发展的必然选择。20世纪80年代后，以表外业务创新为代表的金融业务创新活动尤为突出。随着我国金融业开放程度的加深，受世界范围内的金融创新和金融全球化的影响，我国商业银行的业务创新也出现了新的，而表外业务方面的创新尤其突出，近几年，我国商业银行不断推出新的表外业务品种，表外业务创新研究成为我国银行界的热点课题。
二、商业银行表外业务内容及其确认
（一）表外业务的内容
表外业务是指确定的交易双方在未来某个时间对某项金融商品所拥有的权利和义务的合同，在交易成立时，它即形成某个企业的一项金融资产，并同时形成另一个企业的一项金融负债。按照 2000年10月中国人民银行的《商业银行表外业务风险管理指引》的解释，表外业务被定义为：“商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。”担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等；承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等；金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
（二）表外业务的计量
表外业务给传统报表提出挑战。表外业务的历史成本，如果按签约时间考虑，采用其初始净投资难以反映其价值和风险情况，如果按交易时间来考虑，由于其交易在未来发生、而且可能是一个过程，难以找到一个合适的对象来代表历史成本。另外，表外业务的价格波动很大，历史成本难以追踪其市场价值变动情况。在表外业务这个具体项目上，历史成本的可靠性和相关性都受到严重的影响，用历史成本来计量表外业务受到了严重的挑战。
在此情况下，公允价值作为历史成本的替代者，用来计量表外工具。公允价值计量是采用市场价格来追踪表外业务的价值波动，能更好地反映表外业务的价值和整个企业的价值，相关的信息对投资者等报表使用者的决策更有价值。
但公允价值如何确定？从定义上讲，公允价值是指熟悉情况并自愿的双方，在公平交易的基础上进行资产交换或者债务结算的金额。然而，实证研究表明：有关表外业务的公允价值能否增加财务报表的相关性，目前并没有定论。采用公允价值计量表外业务可能存在着：公允价值也许无法可靠地予以计量；所谓的公允价值可能不公允，采用市场价值为基础的公允价值无法反映某些表外业务在风险组合中的价值，另外一些表外业务与企业的信用情况等相关，其价值要根据持有者的具体情况进行确定。报表中公允价值再计量的信息，由于报表公布时间和报告期之间的时间差，可能对报表外部使用者的有用性造成影响，从而影响其相关性。报表编制者由于披露成本、经理报酬计划和其他信息等对企业有潜在影响的原因，可能对报表进行某种程度的操纵（公允价值计量的可操纵性在市场发育程度和监管程度有限的情况下要大于历史成本计量，报表编制者可以通过合约签定时间、计量方法的选取来进行公允价值信息操纵），从而对信息的可靠性造成影响。由于以公允价值进行计量的金融工具、表外业务在报表中的比例有限，公允价值和历史成本信息共存可能破坏报表总体的相关性等信息质量特征（原因是历史成本体系下报表整体的相关性是通过历史成本的一致和全面采用来实现的，在这个体系下将部分项目以公允价值来计量，可能会影响报表整体的相关性）。由此说明，以公允价值计量表外业务虽然可能局部地增加某些表外业务的相关性，但也存在着明显的问题和缺陷。针对这些问题和缺陷，可以考虑将表外业务的计量采用如下方法：对于金融工具和表外业务占相当比例的银行和其他金融机构，可以对金融工具和表外业务采用公允价值进行计量；对于一般企业，对其金融工具和表外业务先考虑公允价值信息采用附表附注披露的解决方案；研究考虑其他资产、负债等报表项目采用公允价值披露的可能性，在某些行业、某些范围内逐步引入公允价值计量，待相关市场进一步发展完善和可行的公允价值项目在报表中的比例增大到一定程度时，全面引入公允价值进行计量，将报表体系转换为公允价值体系。
(一)财务管理体系正在逐步完善 目前,我国商业银行财务管理权限逐渐集中,中心支行财务管理职能削弱,财务管理权限一般集中在总分行。从总分行财务管理模式来看,也已从单独的块状管理向垂直管理与块状管理相结合。即分行财务部负责人在授权范围内根据本行负责人要求开展财务活动,对本行负责人负责,但也要接受上级财务部门的管理。在业绩考核上也接受双重考核,即同时接受分行和上级财务部门的考核。这一模式改善了分行财务部门仅对分行行长负责的局面,有利于贯彻上级财务部门的管理意图。
(二)管理会计理念已被引入商业银行管理体系 根据商业银行业务发展需求,财务会计提供的信息、分析的方法已无法满足现代商业银行经营管理需要,而管理会计能够更加灵活地提品、部门、地区以及员工等预算、决策、考核等信息,并通过信息的反映、评价和引导最终实现经营者的管理目标和战略。随着商业银行业务的发展以及技术进步,我国主要商业银行已开发出管理会计系统,内部资金转移价格的管理理念也已引入,有望进一步发挥管理会计在预算管理、绩效考核方面的优势,引导业务发展。
二、商业银行财务管理存在的问题
(一)财务管理职能未能充分发挥 西方财务管理理念中财务管理是一个涉及经营活动各方面的综合性管理过程。从财务管理的环节和方法角度看:财务管理职能应当包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等职能。西方财务管理中倡导财务是业务伙伴的理念,要求财务人员在商业银行经营管理活动中提供支持和帮助,提供专业意见。目前,我国商业银行财务管理职能已从财务核算、成本控制向财务预算、财务分析、财务监督等方面转变,但仍主要偏重于事后分析、监督,财务预算工作还不够细致,尚未全面参与到财务决策等事前管理工作中,特别是财务决策职能发挥不足。
(二)成本管理理念尚未全面建立 从广义上来说,商业银行的成本不仅包括费用、固定资产,更包括利息支出、同业往来支出以及税金等业务支出,在引入巴塞尔协议后,风险成本和经济资本成本也引起商业银行管理者的重视。但是,在商业银行内部却普遍存在着一种观念,认为成本管理仅仅是财务资源成本节约,只与财务人员相关。特别是在业务人员中普遍存在“重指标,轻效益;重规模,轻风险”的现象,为了业务指标完成,仅看到账面收益,很少考虑资金成本、资本成本等,对于风险成本和经济资本成本甚至不理解。事实上,每位员工、每个工作流程都涉及到成本管理,成本管理工作不应仅仅局限于商业银行财务流程和财务人员,成本管理工作应该渗透商业银行的所有业务流程。
(三)预算编制方法不够科学 预算管理的一个主要功能是发挥资源配置功能,将有限的资源投入到效益最高的领域。但目前,我国商业银行现有的财务资源配置方法大都采用“存量”加“增量”的预算模式。这种模式是在承认存量因素的基础上,根据收入或净营业收入等指标按一定比例挂钩一定的增量费用。一般来说,存量费用或多或少存在着某些不合理因素,最终的结果是资源没能用在“刀刃上”,未能引导财务资源的合理配置。另外,由于历史沿袭原因,商业银行在实际工作中对于网点大小、配备资产数量和设备效用最大化等问题较多依靠历史经验或人为判断,缺乏一套科学的方法进行评判,配置中管理人员的主观因素较大,不利于企业形象的统一和财务资源的预算管理。
(四)税务管理未能发挥事前筹划价值 现阶段我国商业银行承担的税种主要有企业所得税税和营业税及附加等。我国商业银行一般均能按照国家税收制度规定依法纳税。但目前的税收管理行为大部分为事后被动管理,即根据财务报表数据计算并缴纳税款,未能做到前期主动管理,即在资产负债管理、资本管理、产品开发、业务创新等管理工作中发挥财务管理人员在税务专业方面的优势提供专业意见,谋求税后企业价值最大化。
三、商业银行财务管理创新
(一)转变财务管理模式,提升财务管理职能 要从根本上改变财务人员“重核算、轻决策”的理念,必须建立以支持决策为主的管理型财务管理模式,使财务管理紧密渗入到日常各项经营管理活动中,以更好地发挥财务管理职能。特别是要对创新项目、战略性业务、重大支出项目等要建立投入产出分析制度,在业务决策阶段利用先进的管理工具提出合理化建议。财务决策需要的信息量大,可根据需要综合运用回归分析法、本量利分析法、敏感性分析法等统计学方法,结合资金时间价值分析等财务管理基础知识建立相应的数学模型,通过预期业务量、影响效果以及与此相关的直接、间接投入等因素,判断项目的可行性,提升财务决策能力。
(二)推行全面成本管理,实现降本增效目标 以风险管理为核心,实施科学的全面成本管理是商业银行财务管理的重要内容,对于增强商业银行市场竞争能力,实现降本增效目标具有重要意义。全面成本管理(TCM)以优化成本投入、改善成本结构、规避成本风险为主要目的,要求做到全员、全面、全过程的成本管理。全面成本管理决不是简单、机械地降低成本,其目的是以最少的资源获得最大的产出,即获得最高的企业价值。因此,必须把全面成本管理作为一个系统工程来做。首先需要在全体员工中培养全面成本的理念,让每个员工自觉将成本管理贯彻到工作中;其次要创新成本管理手段,建立科学的成本管理方法,实现产品、业务、单位以及员工等的投入与产出评价体系;最后才能在经营管理的各个环节都能实现投入的科学化和产出的最大化。
(三)创新预算管理方法,提高经营效益 主要包括:(1)实行“零基预算”管理模式。“零基预算”是在编制财务资源预算时,不考虑以往资源使用的情况,而是以所有的预算支出为零作为出发点,一切从实际需要与可能出发,逐项确定各项财务资源的内容及其开支标准是否合理,在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。商业银行的具体操作是:在财务资源配置时区分财务资源支出的性质,主要可区分刚性的日常运营开支和弹性业务营销支出。对于刚性较强的日常运营开支寻找与费用支出相关联的因素,通过测算费用支出与关联因素之间的比例,确定财务预算。而对于弹性较大的业务营销支出,应遵循“多做多得”的原则,直接选择重点业务指标或经济利润等指标作为营销费用配置的依据。具体分配时根据业务发展的难易程度、重点等确定一定的比例挂钩财务资源;比例的选择可根据资源总量灵活选择单一比例、超额累进或超额类推等类型,充分激发经营单位的积极性。(2)建立预算标准化制度。在资产配置上,要改变物品配置的人为因素,商业银行应根据本单位下属部门、机构的类型,对常规使用资产或物品(如信息设备、办公设备、监控设备等)配置制定标准,并根据配置标准制定资产预算。对于网点、自助银行的面积、装修费用等应该结合开展业务类别、业务规模和目标利润等业务指标建立“本量利分析”模型,测算达到盈亏平衡点所能支撑的成本支出,并以此制定相应的支出标准,通过标准化的预算实现成本控制。预算标准化制度将使有限的资源配置更趋合理,便于财务预算的编制和执行管理。
(四)合法进行税收筹划,提升商业银行税后价值 税收筹划主要是商业银行在自身经营过程中,在税法规定的范围内,对商业银行经营过程中的纳税行为进行规划,对纳税方案进行优化选择,实现缴纳最少的税款,以达到税后利润最大化的行为。税收筹划对于合理安排支出,改善商业银行经营管理具有指导意义。理想的税收筹划是税后企业价值最大化。随着金融市场的开放,我国商业银行经营管理中对资产负债管理、资本管理等能力要求越来越高,商业银行财务管理人员应将税务管理工作前移,主动通过投资、筹资和利润分配等财务安排和筹划实现合理的税务安排;在金融产品创新阶段,在产品设计时,要及早介入,充分考虑其会计核算、业务处理等所适用的税收政策,尽量选择税负较轻的方案。商业银行财务管理人员还应该及时根据税收政策变化时调整原有税收筹划,力争在合法范围内降低商业银行税收负担,争取获得更多的税后利润。
一、良好的风险管理是商业银行持续稳定发展的基础
银行经营的本质是风险的承担与管理。银行风险成因具有多源性，表现结果具有惟一性，存在具有隐蔽性，暴露具有滞后性，控制风险也带有短期利益的牺牲性。
只有重视风险管理才能使银行树立长期稳健经营的理念。加强风险控制与追求短期目标是对立的。商业银行的许多经营者为了个人利益，片面追求规模扩张，过度追求短期收益，无视风险控制，实际上，这样的短期收益背后隐藏着巨大的风险。
风险管理是正确定价银行产品和全面管理成本的基础。商业银行的成本不仅包括运营成本，还包括风险成本。商业银行持续健康发展的前提是获取稳定收益，稳定收益取得的基础是实现全面管理成本和正确定价银行产品，它们之间是统一的。由于银行风险的暴露具有滞后性，所以，加强风险管理必须具有较强的风险识别、评估和控制能力。否则，一旦风险暴露，由于事前没有进行有效风险成本管理和恰当产品定价，很可能给银行带来灾难性的后果。反之，若当初进行产品定价时，充分考虑风险状况，销售价格合理，获取的收益可以有效覆盖风险。
良好的风险管理能够提升银行核心竞争力。很多人认为银行的核心竞争力是产品、服务。实际上，在未来银行业的竞争中，获胜的是那些拥有强大风险管理能力的银行。辨证地看，风险对于商业银行来说就是机遇和利润来源。如果一家银行善于经营和管理风险，通过自身强大的风险管理能力，完全可以将风险转化为收益。相反，风险管理能力差的银行，只能是躲避风险，同时也就丧失了发展机会。另外，按照《巴塞尔新资本协议》要求，商业银行持续经营必须满足8%的资本充足率。这意味着商业银行每拥有8元资本金，可以从事100元的资产业务，前提是不能有不良资产。在这一条件约束下，风险管理水平高的银行将获得更大的发展机会，也就具有更大竞争能
力。
二、持续健康发展能够提高商业银行的风险管理能力
所谓商业银行持续健康发展，是指资本充足、内控严密、拨备提足、利润做实，这是动态的、长久的、经得起非系统性风险考验的。应该说，持续健康发展是商业银行经营追求的目标，良好的风险管理是保证持续健康发展的手段。
先进的管理体制和组织架构是维系商业银行持续健康发展的前提，也是实施有效风险管理的主要内容。现代金融企业内部管理体制的设定必须做到协调一致、相互统一。以风险管理体制和绩效考核体制为例，相对看，前者是长期目标，后者是短期目标。这就要求风险管理体制必须同绩效考核体制密切联系，通过绩效考核体制反映、贯彻风险管理体制，风险管理体制的某些思想也可通过绩效考核体制来执行。否则，由于绩效考核目标的短期性，势必要积聚风险隐患。孤立设定任何方面的制度，既不利于银行发展，也不利于风险管理。持续健康发展的商业银行的经营模式是决策效率高、成本低、信息对称、反馈渠道畅通和便于风险控制。银行具备可持续发展条件后，出于成本、效益和效率考虑，应采用事业部制组织架构，每个事业部都是单独的运营单位、利润中心和风险管理中心。先进商业银行本身的管理体制和组织架构就是一种风险管理能力。
持续健康发展的商业银行实现的收益积累为实施有效风险控制提供可能。风险管理是有成本的。商业银行实施风险管理分为主动管理和被动管理两个方面。主动风险管理是一种事前的风险防范措施，主要包括风险分散、转嫁等。被动风险管理是一种事后风险管理策略，有风险抑制、补偿等。无论是风险的主动管理还是被动管理，重要基础是有收益积累作为支撑，不然只能选择风险规避，或者被风险蚕食直至破产。客观规律表明，风险与收益同在，并成正比关系。所以，商业银行为了实现股东价值的最大化，必须在自身承受能力允许条件下，敢于承担风险，以期获得更大利润。换句话说，不是所有商业银行的产品风险事前都能准确预测到，关键是具备抵抗风险的能力。提高抵抗风险能力的基础是充实的资本、先进的体制和强大的历史收益积累。只有这样，商业银行才能实现收益与风险的统一，发展才能变为可持续的和步入良性循环的轨道。
三、正确驾驭风险与收益的关系，实现商业银行持续健康发展
全新商业银行管理理念是以追求股东价值最大化和保持银行长期发展能力为目标，注重经风险调整后的资本收益率的持续提高。把握好风险与收益的关系，必须坚持以市值为核心的管理思想，重视资本的约束作用和提高风险经营的能力。
一是树立以市值为核心的商业银行管理思想。商业银行的所有经营活动，包括市场开拓、产品创新、风险管理和资本配置，最终目的是为实现银行市值的长期稳定增长。银行管理者的主要任务是不断提高股东的投资收益率，为股东创造价值。股东价值有两个来源，即红利收入和股票价格变动，也就是市值。根据有关资料统计，红利占投资收益的比例很小，主要收益来源是市值增长。这样，市值就成为股东价值的最终追求。市值变化是银行潜在收益波动和风险再评估的综合体现。所以，对于商业银行来说，创造收益和管理好风险同等重要。
二是必须重视资本对银行的约束作用。对于银行来说，除了要承担一般企业的资本作用外，抵御风险是银行资本的首要功能。银行作为高负债率经营的企业，公众信任是其发展基础，资本则是公众信任银行的基础。公司以股东为核心考虑问题是现代市场经济的显著特征，为了平衡内外部利益关系，银行需要维持一定的资本水平。资本具有约束银行追求风险调整后的收益、提高资产质量、合理安排资产结构、保持适度发展规模和速度的作用。重视资本约束性作用就是关注风险管理，因为资本是银行风险的最后防线。
关键词：商业银行反洗钱防范途径
中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：
随着经济全球化的飞速发展，国际资本流动日益增多，伴随而来的洗钱犯罪活动也日趋猖獗。商业银行作为国际资金流动的重要环节，为了防止犯罪分子为掩饰其犯罪所得或为犯罪分子提供资助，以及通过金融或者其他渠道转移其非法所得的资金与财产，先要分析清楚犯罪分子通过银行洗钱活动的主要途径以及其在管理中存在的问题。
一、通过银行进行洗钱犯罪活动的主要途径及银行内部管理中存在的问题
（一）银行结算帐户。犯罪分子运用匿名存储、信贷回收、伪造票据、多账户间的非法资金转移等洗钱方法，均是通过银行结算账户得以实施。通过开立、使用、租借、变更银行结算账户等手段完成入账、分账和融合等交易行为，达到其洗钱目的。其方式有：以开办实体或空壳公司为名开立银行结算账户，以正当经营的名义将非法所得混入合法收入账户中，通过依法纳税使非法收入合法化，如案；通过个人结算账户或采取变更结算账户的方式进行洗钱；以及利用“地下钱庄”账户进行的洗钱活动。
银行在结算账户管理中存在以下几个问题：一是放松开户条件。对除基本存款账户以外其他账户的开立没有数量限制，商业银行为扩大市场份额，不惜放宽开立银行结算账户的条件，为犯罪分子轻易在多个开户行开立多个银行结算账户大开方便之门。二是账户年检形同虚设，给犯罪分子利用年检管理的漏洞开展洗钱活动提供可乘之机。三是对转账资金审查不严，没有按规定保管其相关资料，无法为反洗钱提供有效资料。
（二）现金管理。“现金为王”定律反映出洗钱犯罪者崇尚现金的嗜好和倾向。目前，银行在现金日常管理方面存在的问题主要体现在：一是对现金收支审查不严。“存款不问来源”、“取款不管用途”，放弃了对现金收支的审查。二是把放松现金管理作为争抢客户的手段之一。对开户单位的现金管理睁一只眼闭一只眼，有时甚至为违规单位出谋划策，绕着“红灯”放行。三是大额登记和报备制度执行差。银行对开户单位日常开支所需的库存现金限额管理基本上流于形式；在大额现金存取款管理方面，只重视取款人的身份识别，而忽略对存款人的身份识别；或者不按照规定进行身份登记，漏登、错登、少登现象时有发生。
（三）银行卡。银行卡作为新兴的支付结算工具已越来越得到社会的普遍认可，但也因其在技术、法律法规及管理等方面还存在着诸多问题，容易被犯罪分子利用从而成为洗钱犯罪的工具。银行在防范银行卡洗钱方面存在的主要问题有：一是反洗钱意识淡薄，人们往往容易忽视，难以把银行卡与洗钱犯罪联系起来。二是银行卡了解客户信息更难。有的为了完成开卡指标，随意发放银行卡。三是银行卡反洗钱法规不健全。特别是国际信用卡正成为很多人为规避法律大量携外汇进出境的重要工具。四是银行卡反洗钱监测较难，系统安全性问题仍然存在。
（四）网上银行。网上银行以其网络性、匿名性和隐蔽性等特点已逐渐成为当前商业银行主要的业务渠道和市场竞争手段之一。网上银行在提供便捷金融服务同时，也为不法分子洗钱提供了新的洗钱渠道。银行在网上银行业务方面往往容易出现以下问题：一是申请网上银行业务不够规范。在网上银行业务发展初期，对客户申请网上银行业务审核不严，犯罪分子很轻易完成洗钱的最为关键的一步——开通网上银行业务。二是忽略了网上银行可疑支付交易，尤其是客户身份可隐秘运作的特点。银行仍然把发现可疑交易的重点放在传统业务上，只关注大额存取现金、转账等日常柜面上实时发生的业务，忽视了网上银行交易内容。三是尚未建立起行之有效的网上银行可疑支付交易识别机制，使网上交易的反洗钱监管出现真空。四是缺乏足够的网络技术打击网络洗钱犯罪。
（五）反洗钱工作协查。商业银行在反洗钱协查工作方面往往容易出现以下问题：一是部分商业银行将经营目标简单定位为“经营利润最大化”，忽视了应该承担的社会责任和应履行的反洗钱义务，疏于对员工的培训和教育。二是配合人民银行反洗钱专项检查不够积极主动，对人民银行布置的协查任务完成不及时、或敷衍应对。三是发现洗钱线索不及时向人民银行或公安机关举报。
二、商业银行防范洗钱案件发生的有效途径
为建立案件防控的长效机制，切实防范洗钱案件发生，商业银行要狠抓基础管理，提高反洗钱意识和执行力，完善内控管理体制，提高系统安全性。在日常工作中，商业银行要着重要抓好以下环节：
（一）严把账户开立准入关口，真正做到“了解你的客户”。严格执行客户身份识别和登记制度，认真审查存款人信息资料的真实性，对于证件资料不全、临时使用、内部管理混乱的客户要从严控制开户。另外，在单位一般账户、专用账户和个人账户的开户数量上也要进行限制。要严格个人银行结算账户异地开户条件。个人如有需要异地开立个人银行结算账户，除提交个人身份证外，还需提供异地居住地或经营地证明，防止不法分子利用异地多头开立个人银行结算账户进行洗钱、逃税等非法活动。其次，要共同构建公共信息网络体系，提升资源利用效率。银行要建立与公安、海关、税务、工商、技术监督等部门的横向网络，加强对客户贸易、业务结算资金往来的真实性监督，防范存款人资金被骗取和大额可疑资金逆向交易案件的发生。定期做好对结算账户的年检工作，及时刷新账户信息，补充完善客户资料。
（二）强化现金管理意识，充分发挥现金管理在维系银企协作关系的纽带作用。一是转变观念，正确认识现金管理工作。要从大局出发，坚决杜绝大额支现、频繁支现以及超范围、超结算起点支现等情况。在管理方式上，变过去被动、机械的“卡”和“堵”为主动的、灵活的“引”和“疏”。二是建立大额现金支取收费制度，有效遏制重现金轻转账的结算行为。三是不定期开展对开户单位现金使用情况的现场检查。四是加强基层金融机构从业人员的业务培训，提高现金管理人员业务理论水平，相对稳定现金专管人员队伍，使现金管理工作在日常工作中不断完善、创新，以达到现金管理目的。
（三）牢固树立银行卡反洗钱意识，构筑全方位反洗钱战线。要充分利用征信系统，完善银行卡管理制度，从源头上堵塞漏洞；要建立银行卡举报奖励机制，根据银行卡的特点，建立举报机制；同时，要进一步健全和完善反洗钱举报奖励制度，确保举报人的人身安全，增强全民反洗钱积极性，形成全社会共同打击洗钱犯罪的高压态势，让银行卡洗钱无处藏身。
关键词：商业银行；经济环境；风险管理；信用
一、经济下行趋势对商业银行的影响分析
2015年来，我国经济下行的趋势明显，表现在多个行业领域方面，而经济下行带来的行业领域的影响，则直接影响到商业银行的发展。首先，从房地产行业的角度来讲，房地产行业的发展关系着我国的经济稳定，同时，房地产行业的资金链又离不开商业银行，可以说，在一定程度上，商业银行与房地产业的发展是息息相关的。经济下行的趋势对于房地产行业的发展有着直接的影响，房地产市场的不景气，其资金链的维护就会受到负面影响，一旦房地产企业的资金链发生断裂，那么在整个市场中，商业银行受到的影响将是巨大的。很多房地产企业的发展，其资金的来源都是依靠商业银行放出的贷款，市场的滑坡，经济的下滑，房地产市场的经营收到负面影响，这些企业在还贷方面的能力自然也会受到影响，从这个角度来讲，商业银行就成为经济下行的间接受影响者。其次，从股票市场的发展角度来讲，股票市场也就是资本市场，经济发展的形式对于资本市场的触动是最为明显的，资本市场往往能够为经济发展环境的变化提供非常明显的反馈。从2015年的股市发展环境中，可以明显的看出当年的经济环境的下行特点明显，中国整体的经济形势表现出来的负面特点还是比较突出的。而股市的动荡，股市环境的变化，对于商业银行的影响也是非常明显的。股市是资本流动的大环境，资本的流动也是企业发展的动力，但是我国很多企业在发展中对于商业银行资本的依赖性比较大，商业银行提供给他们的资金支持也是其资本依赖的重要方面。因此，在整体的市场资本流动过程中，股市的发展发挥着十分重要的影响作用，在股市动荡的环境中，企业的资本融合能力也会受到影响，因而，整体的资本市场对于企业的影响就会在一定程度上反馈到商业银行的发展环境中来。当企业无法在资本市场获得足够的资本支撑的时候，那么其信用能力也会受到相应的削弱，给商业银行的资本信用管理带来风险和隐患。
二、经济下行趋势下商业银行的风险管理
在经济下行的大环境下，整体的商业环境面临的问题和压力也非常明显，在这样的情况下，商业银行应该做好风险管理，提升风险管理的能力，防范经济下行带来的各种风险问题。
1.加强信用风险管理未来，商业银行要加强对不良贷款和融资平台的监管，从自身的角度来讲，商业银行应该从行业发展的角度出发，对于国家的产业政策调整进行及时的分析和研究，从政策的调整过程中适当的对自身的信贷政策进行调整和改变，这一点是商业银行自主防范各种信用风险的一种重要对策，通过这种政策分析，能够让商业银行在政策的推行过程中，更好地适应产业调整的步伐，也能够在产业的政策变动方面，更加规范自身的信贷政策，保障信贷业务的发展能够更加适应市场的变动，强化对商业银行的信贷保障。此外，对于信贷资本的流通过程中的因素，也就是贷款方面的企业，要注重加强对贷款企业的信用管理，商业银行注重发展信贷业务自然是好事，但是这种信贷业务的发展能否更好地提升商业银行的发展能力，这一点还需要作为信贷主体的企业能够有比较好的信用能力。所以，为了更好地加强自身的风险管理能力，商业银行应该对贷款企业进行更加严格的风险分析，做好贷前调查，对于有不良信用记录的企业能够做到及时发现，从源头控制信贷风险，保障商业银行的健康发展。
2.强化信贷后的管理，防范信贷风险信贷后的管理风险防范问题，也是商业银行风险管理工作的另一个重点。风险管理应该是贯穿商业银行管理工作始终的，是强化贷后管理，在整个贷款额度的存续期内，贷后管理不仅是一个风险管理概念，更是一个经营战略概念，是银行最重要的基础性管理工作，通过深入细致的跟踪、专业的组合分析发现客户可能违约的蛛丝马迹。要做好贷后的风险管理，就需要对影响还款的各项因素进行统计分析，如：贷款用途是否按照规定使用，贷款合同是否如期履行，贷款抵押品，贷款的还款情况等。同时，还应该加强对企业的调查研究，要及时跟踪企业所处行业、产业链上下游和企业本身的财务状况，一旦发现潜在风险，就要及时采取措施，或选择退出，或增加风险缓释措施，或采取保全手段等等，以化解风险或减少风险。
3.从以人为本的角度提升商业银行的风险管理能力经济下行的趋势下，商业银行风险管理，一个重点是从人的角度进行管控和信用能力的提升，因此，从这个角度来讲，未来的商业银行信用风险管理工作中，应该坚持以人为本的管理标准，从多角度来提升全社会人民的信用风险认识能力，提升社会中的个人对于信用的认识。未来，社会信用风险管理工作的运行，应该从人的角度入手，提升人的积极性、主动性和创造性，在社会中建立一支高能力高素质水平的风险管理工作团队，提升团队主体中的人对于风险管理的认知和管理能力，通过人的角度来管控各种风险。此外，在未来的风险管理工作中，还应该注重加强对信贷主体的人，企业中的管理主体的信用风险能力的培养，提升他们对信用能力的认识，进而更加规范信用管理的各项指标。
三、结论
经济下行是我国社会经济发展中的一个必经阶段，如何在经济下行趋势基础上，提升商业银行的风险管理能力，是当前乃至未来商业银行信用风险管理工作的重要目标。在实际工作中，要处理好风险管理和扩展业务的辩证关系，不能因噎废食，一方面要加强商业银行的风险管理和内部控制，把风险控制在可承受范围之内；另一方面要努力开展业务，要用长远的眼光来衡量客户，注重扶持行业的龙头企业，完善服务渠道，为商业银行进一步发展提供动力和契机。
参考文献
[1]陈宏.基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究[J].会计之友，2010，（2）：53-54.
【关键词】商业银行；竞争机制；问题
一、商业银行的竞争策略
由于我国金融市场发展较晚于西方国家，与之相比，我国的商业银行与全能型银行还有一定差距，为打赢一场竞争之战，必须对自身所具有的优势进行分析，并有所侧重的在发展中采取适合本行的策略，逐步强化自身优势并弥补自身不足，商业银行通常会从以下几个方面来提升自身的核心竞争力。
1.国际化战略
近年来，由国有商业银行带动的国内银行的国际化步伐逐渐加速，逐步走出亚洲，走向世界。鉴于金融全球一体化的趋势，商业银行国际化是满足资本流动、客户范围、金融规则的国际化的明智之举，在国际化浪潮之中，商业银行不仅能够走出国门，开发新的市场，提高市场运作能力，降低运营成本，提升国际地位，同时我国金融体系的巨大潜能也能吸引外资银行，并引入先进的经营管理和金融发展理念，以及专业人才来提升金融创新能力，促使我国金融市场体系活跃发展。同时，又由于银行业对于经济周期较为敏感，为了转移和分散风险，银行业走出去的国际化战略，能使其扩展业务范围来避免一国经济周期循环带来的巨大波动。但是，我国商业银行在服务能力、客户结构、金融创新、管理制度等方面与发达国家相比依然存在着较大差距，国际化道路必将历经一番坎坷。
2.差异化战略
差异化战略是美国哈佛大学的迈克尔.波特教授的“三大竞争战略”之一，差异化战略是使企业在产品、服务、形象等方面与同业竞争者有明显的区别以获取竞争优势而采取的策略。我国的银行业与发达国家相比，金融创新等能力欠缺，为了凸显银行自身的独特之处来吸引优质客户，银行业大都倾向于使用差异化战略，提供新颖的，独具特色的产品或服务，使本行产生与众不同的特点，例如针对都市白领女性创办的女子银行业务，特色信用卡服务等等。有效的差异化战略能使银行走出产品趋于同质化的困境，且能够应对因金融“脱媒”而带来的经营模式的转变这一问题。
3.服务化战略
当今社会商品经济高度发达，产品及服务种类极为丰富，要拥有稳定的优质客户资源，除了运用国际化战略与差异化战略，商业银行还必须要重视优质服务能带来的收益，采取服务化战略。依据802法则，为客户提供服务要讲究“SSP”策略，即super、service、personal，为争夺那些具有巨大的利润贡献能力的高净值客户提供超级个性化服务，增强客户的独特感、自豪感，依靠这种方式使本行服务与其他银行有明显的区分度，与客户建立一种良好的长期的互动关系，增加自身竞争优势，也不失为一种绝妙的策略。
二、商业银行竞争中存在的劣势
商业银行的竞争，主要分为来自于国内市场的同业银行的竞争，以及来自于国际市场的外资银行的竞争，在不同的市场上，商业银行的竞争，体现出了不同的特点，也曝露出不同的劣势，主要可以归结为以下几点：
1.自身问题凸显，国际化水平有限
由于我国金融业在建国初受到较为严重的抑制，从八十年代以后才逐步放开金融管制，最近十几年才得到较快速的发展，然而西方发达国家的金融市场较为深化，金融体系较为健全，我国的商业银行产品较之单一，盈利模式也较为传统，缺乏满足客户在各个时期的不同需求的特色服务。2008年金融危机之后，全球银行业的监管标准进一步提升，商业银行的资本充足率标准面临更大压力，在迈向国际时变得更为艰难。此外，我国的商业银行依然存在着较大数额的不良贷款以及呆账坏账，成为了压缩银行利润的重要原因之一。随着对外开放和金融深化的程度进一步提高，金融“脱媒”、存款分流、优质客户流失等现象也使得商业银行的流动性问题更加突出。在人才储备方面，商业银行的人才储备不足以满足长期发展，且从业人员的业务素质及服务能力也有提升的空间。
2.国内竞争激烈，同质化严重
各家银行的产品基本上不存在本质上的差别，大同小异，区分度低，依靠特色产品和特色服务来吸引客户的能力弱。例如，针对于个人资产数额较高的富人客户，中国工商银行第一个持牌成立私人银行部门，中信银行、民生银行、建行、招商银行等13家银行也相继效仿，然而业务内容竟如出一辙。即使同业竞争会鞭策银行业不断的创新、提升，但是在现有水平下，我国的商业银行由于起步晚，发展积淀较少，激烈的同业竞争恶化了银行业的生存环境，产品与服务又出现趋同化的问题制约了我国整个银行业的发展，使我国的银行体系与发达国家之间始终存在着差距。
3.创新能力不足，金融业滞后于发达国家
创新是经济发展的不竭动力，虽然我国商业银行已经认识到创新在金融发展中的重要性，并做出了多种发展创新的举措，但是商业银行程序繁多，资金链长，资金在途时间长效率低等原因，导致银行业在金融产品创新，管理体制创新，竞争机制创新等发面依然有较大的欠缺，不能够达到世界水准。1999年，《金融服务现代化法案》结束了美国银行业分业经营的时代，然而，我国的金融体制依旧属于分业经营与分业监管，这种方式虽然使金融机构的权责明晰，能够使监管落实到相应部门进行即时有效的监管，防范大规模的金融危机的发生，却使得商业银行的业务范围有所限制，不能像那些具有较高信用和丰富国际经验的外资银行一样提供一揽子金融计划来满足高端客户的多种需求，这种制度上的差异，造成的功能性差异使得商业银行的业务范围只能停留在狭窄区域。
三、对于提升商业银行竞争力的建议
1.完善商业银行自身的制度建设
我国商业银行应该完善公司治理制度，以股东利益为中心，形成高效率董事会决策机构以及透明、安全的执行与监督机构，在银行的结构建设、制度建设上为银行的发展壮大提供先决条件。同时，要进一步的完善风险管理体制，满足巴塞尔协议要求达到的资本充足率标准。此外，在财务管理制度上，要建立多维度的财务管理体制，为商业银行做出决策提供可靠的依据。在人才素质建设方面，我国商业银行必须要认识到优秀人才是银行发展壮大走向世界的关键，加强人才培养与人才储备的工作要放到同等重要的地位，对现有从业人员进行相关的培训，使之专业素养、服务与沟通能力得到提升，并且，银行要将其作为一项制度来执行，定期培训，定期更新人才的知识储备。
2.走特色的国际化道路，对接国际市场
在现今的竞争激烈的社会，商业银行应该细分客户市场，实行差异化策略，为不同的客户群体提供个性化多元化的产品，以此来避开我国商业银行与外国银行在金融创新产品和人才技术上的短处。我国的银行业要有敏锐的洞悉力和行业预测，把握好经济和金融发展的宏观方向，走在市场前列，先于市场的需求满足各个层次的消费者，同业之间不应该剽窃或盗版他行的创意，要将创新思维不断拓展在其他区域，以力求我国整个银行业甚至金融业百花齐放。同时，我国的商业银行在经营理念，管理制度，风险调控等方面要借鉴发达国家的经验，尤其是风险调控这一方面，因为对风险的管理直接影响到了商业银行的盈利能力以及存续能力。
3.优化竞争环境和竞争机制
政府要为我国商业银行发展提供有利的环境，建立起相对稳定和健全的制度，完善竞争机制，使银行竞争在宏观指导下保持一个优化的环境。在同业竞争之间，要形成一个良性互动，在竞争的同时不能忽略在产品创新、资产管理、财务制度、国际清算、银团贷款等方面的战略合作、技术合作。同时，中国人民银行也要依法履行职责，创造良好的竞争氛围，帮助商业银行在竞争之中抓住机遇，努力提升国际化水平，促进我国金融业的发展。
参考文献
