发布时间：2023-07-07 16:26:27
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的家庭财务情况分析样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
每月的收入不够花，如何完成“月三”的储蓄指标？这是许多家庭面临的问题。钱对于家庭来说，只有两种存在形式：一是收入，二是支出。收入是挣钱，支出是花钱。理财首先要了解自己家庭每月的收入有多少，更重要的是要了解支出情况，要了解钱是怎么花的？哪些是必须花的？哪些是可花可不花的？做到心中有数。这就要学会记帐，因为家庭理财是从记帐开始的。只有把家庭的收入和支出尽可能真实的记下来，才能便于自己或理财师帮助你进行较真实、科学的理财分析，找出存在的问题，制订理财规划方案，有效地进行家庭理财。
家庭记帐和企业记帐不一样，不用那么繁琐，没必要收集所有支出的凭证做出传票，然后记帐。但是每天晚上要填一张家庭日支出统计表（见表一），也就是现金支出的流水帐。虽不一定要支出凭证，但尽可能把当天发生的支出记详细，不要遗漏。这对下一步进行家庭财务分析非常重要。
除每天认真填写现金支出的流水帐外，每月1日要把上月的支出情况加上全月的收入情况汇总填写“家庭月收支表”和“家庭月资产负债表”。
“家庭月收支表”也可称为“家庭月损益表”，由于使用的记帐方法是现金收付制而不是权责发生制，因此“家庭月收支表”（损益表）实际上也就是现金流量表。这张表反映的是上一个月内家庭收入、支出及余额的财务状况。收入比较简单，一般有三种形式：工资收入、兼职收入和投资收入。支出比较复杂，分可控支出和不可控支出两大类共11种支出费用（见表二）。
不可控支出受家庭的收入影响较小，一经发生，调节的范围不大。可控支出受收入的影响较大，有较大的调节范围：收入多，可控支出可以加大；收入少，可控支出可以减小。通过编制收支表（损益表），家庭可以及时调整自己的支出项目，减少不必要的消费和支出。只要连续二个月认真填写表一和表二，你就会找出可压缩的不必要的支出，你就会发现，完成“月三”的储蓄指标并不很难。
“家庭月资产负债表”是反映家庭在截止日前家庭基本财务状况的报表。从表中可以得知：1、家庭资产的构成，债权债务的关系；2、家庭的财务实力及发展趋向，偿债能力及资产结构的变化；3、家庭资产诊断所需要的主要资料；4、家庭净资产总额（见表三）。
“家庭日支出统计表”、“家庭月收支表（损益表）”及“家庭月资产负债表”这三张表在家庭理财中起着十分重要的作用，为家庭理财的财务分析提供了原始依据和基础资料。对制订预算和理财规划方案，对优化家庭消费结构、帮助家庭实现资产快速增值都将具有重要意义。
关键词：家庭财务管理；B/S结构；.Net
中图分类号：TP315文献标识码：A文章编号：1009-3044(2011)25-6140-02
Small Family Financial Management System Design and Implementation
SHEN Wei
(Computer Science and Technology Institute, Soochow University, Suzhou 215006, China)
Abstract: This paper stuides the family financial management system based on B/S structure and gives a complete introduction of the various modules of the system that included the members of the family management, books management, revenue and expenditure management, statistics reporting modules.
Key words: family financial management; B/S structure; .Net
家庭财务管理系统是每一个家庭管理家庭财务收入和支出的不可缺少的一个管理信息系统，它的内容对于家庭管者来说是至关重要的，所以家庭财务管理系统应该能够为每一个家庭的管理者提供充足的信息和快捷的查询手段，大大方便了家庭管理者的合理理财。作为计算机应用的一部分，使用计算机对家庭财务进行管理，具有手工管理所无法比拟的优点，如：检索迅速，查询方便，可靠性高，存储量大，保密性好，寿命长，成本低等。这些优点能够极大的提高家庭财务管理的效率，也是家庭财务管理的科学化，正规化管理，与先进科学技术接轨的重要条件。
1 功能需求
家庭财务管理系统是针对家庭的财务软件，他能轻松帮你完成记帐以及理财规划。具体功能如下：
1) 登陆管理，系统管理员可以设置家庭成员，修改或者删除。家庭成员可以用登录名和登录密码登录家庭财务管理系统进行记账管理。
2) 账薄管理，记录收支项目，收支日期，收支家庭成员，收支金额，备注等内容。可以新增、修改、删除、查询记账。
3) 家庭成员管理，可以设置家庭成员，修改或者删除。
4) 收支项目管理，可以设置收支项目，修改或者删除。
5) 家庭成员收支报表管理，以报表的形式查看各种收支情况。
6) 权限管理，可以设置家庭成员的权限。
2 技术背景
2.1 技术
.NET是Microsoft公司提出的新一代程序开发框架，而属于.NET框架中的一部分。可以使用多种语言开发，主要用于创建Web应用程序、网站、及Web服务。.Net Framework主要分为4个部分：通用语言开发环境、.NET基础类库、.NET开发语言和Visual 集成开发环境。因为是基于通用语言的编译运行的程序，所以它的强大性和适应性，可以使它运行在Web应用软件开发者的几乎全部的平台上。
2.2 B/S结构
在传统的C/S结构中，开发工作主要集中在客户端，客户端软件不但要完成用户数据交互和数据显示的工作，而且还要完成对应用逻辑的处理工作，用户界面与应用逻辑位于同一平台上。这样就带来两个突出的问题，即系统的可伸缩性较差和安装维护较为困难。为了解决C/S结构应用系统中所存在的问题，人们提出了基于三层浏览器/服务器（Browser/Server, B/S）结构的应用软件技术，整个系统由三个部分组成：浏览器、Web服务器和数据库服务器。
2.3 UML建模
UML（Unified Modeling Language，统一建模语言）是面向对象开发中一种通用的图形化建模语言，它定义良好、易于表达、功能强大且普遍适用。它溶入了软件工程领域的新思想、新方法和新技术。它的作用域不限于支持面向对象的分析与设计，还支持从需求分析开始的软件开发的全过程。UML适用于以面向对象技术来描述任何类型的系统，而且适用于系统开发的不同阶段，从需求规格描述直至系统完成后的测试和维护。UML面向对象的分析主要在加强对问题空间和系统任务的理解、改进各方交流、与需求保持一致和支持软件重用等4个方面表现出比其他系统分析方法更好的能力，成为主流的系统分析方法。
3 系统部分模块设计与实现
3.1 家庭成员管理
家庭成员输入用户名和密码登录，登录验证模块根据输入的用户名和密码识别，用户名和密码输入错误后给出错误提示并要求重新输入。进入家庭成员管理操作界面，获得家庭成员的信息。家庭成员对自己和其他家庭成员查看详细信息；也可以修改自己的信息，比如家庭成员的姓名和密码等信息。家庭成员管理模块活动图如图1所示。其中添加家庭成员是该模块非常重要的一项，它的实现过程如图2所示。
3.2 账簿管理
在账簿管理模块中，家庭成员查看家庭里每一笔收支及详细信息，也可以将自己的收支情况记录下来，同时也能修改和删除每一条记录，下面是账簿管理添加记录的主要代码：
protected void IbnOk_Click(object sender, ImageClickEventArgs e)
{string StrRdid=Request.QueryString["id"];
if (StrRdid == null)
{if (CheckInput())
{//父项选择
int parentID = Convert.ToInt32(this.drpParentItem.SelectedValue.ToString().Trim());
int subID = null;
//子项选择
if (!this.drpSubItem.SelectedValue.Equals(string.Empty))
subID = Convert.ToInt32(this.drpSubItem.SelectedValue.ToString().Trim());
//日期的添加
DateTime date = Convert.ToDateTime(this.TxtDate.Text.Trim());
//选择该记录的用户名
int systemID = Convert.ToInt32(this.drpUserName.SelectedValue.ToString().Trim());
//添加金额
decimal money = Convert.ToDecimal(this.TxtMoney.Text.Trim());
//添加备注
string statement = this.TxtStatement.Text.Trim();
//调用InsertData方法
bool result = this.InsertData(parentID, subID, date, systemID, money, statement);
if (result)
Response.Write("alert('新增成功！');");
else
Response.Write("alert('新增失败！');");
}}
4 结束语
随着科学技术的不断提高，计算机科学日益成熟，其强大的功能为人们深刻认识，它已进入社会的各个领域并发挥着越来越重要的作用。家庭理财也应未雨绸缪，对收入支出进行预测，以避免财务危机的发生。如何省心和合理地安排这些五花八门的收入、消费、储蓄和投资，我们应该利用先进的技术，结合网络功能进行灵活高效地家庭财务管理。当今计算机已经成为学习和工作的得力助手，计算机给人们带来了大量信息的同时也为家庭的生活带来了方便，特别是在家庭理财方面计算机更是应用广泛，资金的合理计划和分配直接关系到整个家庭经济支出和收入的平衡。运用简单的数学方法来核算整个家庭的财务状况是一项不容易完成的工作。建立家庭财务管理系统为完成这项工作提供了计算机化技术支持。
参考文献：
[1] 张鹏.提高财务管理系统可维护性[M].兰州:甘肃教育出版社,2009.
1、 规范家庭农场经济行为, 防范财务风险
家庭农场应以创新制度的建立为目标加快内部改革, 规范经济行为, 以便有效防范财务风险。这具体包括:
遵循明晰产权、明确权责、政企分开以及科学管理的原则, 将家庭农场建设成与市场经济发展要求相符的市场主体, 提高家庭农场抵抗筹资、投资、运营等财务风险的能力;大力推动财务管理创新与技术创新, 持续完善建立家庭农场的基本企业制度, 严格执行财务规章制度、内部控制制度, 充分调动家庭农场全体人员的财务风险防范活力;继续加大执行刚性预算管理制度的力度, 探索新的有效管理途径, 在持续完善家庭农场刚性预算管理制度的过程中提高执行刚性预算管理的严肃性;确定科学合理的支出标准, 并进行严格地控制, 不断拓展节支增收的途径与空间;加大清欠力度, 努力偿还各种各样的贷款, 形成家庭农场合理的、科学的资债结构;建立健全家庭农场领导职务消费货币化制度, 找到节约、激励和效能并举的新型领导职务消费货币化途径;充分发挥家庭农场集中监管货币资金的作用, 通过集中监管货币资金规避财务风险, 提高家庭农场使用资金的效率;做好政府的采购与招标等工作, 发挥出政府的优势, 扩大采购招标的范围以及覆盖面, 确保家庭农场经济有序发展。
2、 积极应用先进科学技术, 建立信用体系
在市场上, 家庭农场占据主体地位, 必须拥有健全的内部财务管理制度, 这是家庭农场有序参与市场竞争的基础。因而作为网络信息时代的家庭农场应在《会计法》以及《家庭农场财务管理实施细则》等的正确指导下加强信息化建设, 落实财务收支计划的制定、财务收支的控制、财务收支的核算等基础工作, 按期编制家庭农场会计电子报表, 提高家庭农场财会资讯的准确性还有及时性。家庭农场还要围绕绿色、科技以及品牌等主题, 积极发展电子商务事业, 努力成为互联网+农业发展进程中的排头兵, 发挥出主力军的作用, 以便在互联网金融的大背景下建立信用体系, 实现融资对接。
地方政府部门在家庭农场的财务管理信息化建设中则应深化农村产权改革, 盘活农村要素, 基于家庭农场的分布、特点等, 确定信息采集指标体系, 针对基础信息建立相应的数据库, 组织银行以及互联网金融平台依据家庭农场的实际情况和基础信息数据库的内容, 完善建立信用信息数据库, 打造家庭农场信息综合平台, 体现对信息的征集、和更新等功能, 共享信用信息, 促进信息的不断更新, 打破个别平台上农村金融闭环发展的不利局面。如此, 相关互联网金融平台就能按照家庭农场的信用状况和风险度量模型科学设定授信等级, 合理发放信用贷款, 助力家庭农场的融资与发展。
3、 加强农场人员职业培训, 提高业务能力
家庭农场的财务管理工作问题暴露出各类人员业务能力与整体素质不高, 在经济活动中的行为有较大随意性, 缺乏财务管理意识。尤其是财务人员在家庭农场财务管理工作中发挥决定性作用, 只有提高其思想意识与业务能力, 才能有效加强财务管理。
一是明确家庭农场财务人员的权责利的范围, 加大培训力度, 丰富他们的理论知识, 并将其转化成实践应用, 突出实际操作业务对加强财务管理的效果, 持续修改、完善家庭农场的内部控制制度, 形成系统。二是加强培养财务人员的综合分析能力、综合判断能力、综合决策能力, 使其关注并了解、掌握家庭农场外部环境的改变, 深入分析涉及家庭农场利益的行业信息、宏观政策等的内涵、外延, 争创财务管理工作大格局。三是充分发挥家庭农场内部技术优势, 提高业务操作水平, 找到勤俭适用方法, 在家庭农场的经营与管理中精打细算、开源节流。政府部门也要加强对家庭农场财务人员的业务指导与培训, 把培训工作纳入新型职业农民培育工程, 重视提高培训财务人员的实效性, 结合财务会计职业道德、财务会计基础规范、相关财经法规政策、财政惠农政策等, 全面提高家庭农场财务人员的业务素质、工作能力。另外, 积极拓宽家庭农场财务人员培训途径, 在现有培训平台的基础上开拓远程教育、微信以及面授等培训模式, 丰富培训内容, 持续提高财务人员业务能力, 提高家庭农场财务管理工作质量。
总之, 针对家庭农场财务管理, 采取规范家庭农场经济行为、积极应用先进科学技术、加强农场人员职业培训这几项工作措施, 助力家庭农村有效防范财务风险, 建立信用体系, 提高人员业务能力, 切实有效加强财务管理。在今后的工作中, 要求各级职能部门务必要继续加强对家庭农场财务管理的业务指导、监督管理等, 鼓励家庭农场持续加强财务管理, 促使家庭农场健康稳定持续发展下去。
参考文献：
Emily和先生从美国归来，7年的国外生活使他们有了一定的积蓄，并且还生了宝宝。回国后，Emily投身电信行业，先生在大学里任教，家庭收入不断提升。目前，两人打算再要一个小孩，希望能在2010年迎来第二个宝宝。
Emily每月收入14800元，先生8000元。每月基本开销约4000元，房屋按揭还款4500元，供车1000元。孩子现在4岁，每月开销约1000元，每月结余12300元。年终Emily和先生各有40000元奖金。因为回国时间不长，对于投资并无太多了解，所以，还没有投资方面的收益。同样也没有例如保费等年度性支出，不过每年旅游交际费用需1.5万元左右。
家有现金及活期存款人民币2575元，美元1万元，房产方面，回国时和先生购买的住房已经升值，市价在190万元左右。私家车价值15万元。家庭唯一负债是尚有37万元的住房贷款还未归还。回国不久的他们没有购买任伺保险。
方案一：以返还型的保险产品为主
财务分析：
第一，Emily和先生先完成了资产的初步累积，现在的财务状况正处于从财富累积到财富巩固的过渡阶段，根据收支情况判断，家庭收入的储蓄率较高，但是没有做好现金的规划和中长期的投资计划，导致家庭资产收益很低。家庭财务现在已经到达了财务安全的阶段，但是要实现财务自由还需要做全面的资产规划。
第二，家庭净资产有200万，但是根据理财的第一个基本标准是维持现有生活水平不变，因为房产和汽车均是自用的，属于现在生活的必需品，所以在风险发生时均不能变卖，所有能够动用的资产只有33万元。
第三，中产阶级家庭在发展初期面临的问题大部分是规避因家庭收入的长期中断带来的风险，从而影响到家庭生活的品质，在中后期主要面临的问题是家庭资产的长期保值增值，所以建议emily的理财计划可以分阶段进行，不必急于求成。
资金安排：
家庭应急金的准备以3～6个月的家庭开支为标准，准备5～7万元的应急金，2～3年间可储备资金，适时做房产类投资。
一个好的理财方案是帮助客户在任何情况下都可以实现其财务目标，如子女教育金和退休金的储备，资产的稳步增值，所以，在正常情况下采取的方式是工作收入+投资收益，但是如果在家庭收入长期中断的情况下，我们需要通过保障的方式来确保家庭财务目标的实现。
造成家庭收入长期中断有自身工作的原因，也有因为风险的出现，如重疾，意外身故和伤残等。风险管理至少要规划到子女长大能够独立生活，即22岁左右，所以Emily夫妇至少还有18年的家庭责任，外加子女的教育费用，预计基本教育金20万(以现阶段一个孩子为例)，经过分析，重疾带来的风险为20万～30万；伤残和身故带来的风险为233万。
综合以上信息，在家庭生活品质保持不变的情况下，可动用的资产为33万，所以从必要性来看，重疾类的保障暂时不需要，但是从合理规避风险的角度，重疾类的保障是必须配置的，建议以返还型的保险产品为主，家庭预算约为1万：伤残和身故带来的风险为2337J，预计费用为5000元。按照夫妻双方的收入比例，建议采取以下组合：
Emily：重疾保障20万～30万，伤残和身故保障13077：
先生：重疾保障20万～30万，伤残和身故保障73万。
除以上保障外，可适当增加住院医疗和门诊急诊的保障作为补充。
家庭中长期必须要实现的重要财务目标有子女教育和退休管理。
子女教育建议选择收益稳定的保险产品，分10年准备期，每年准备1.3万～1.7万。
退休生活作为未来一定会面对的事情，建议Emily有一个对于退休生活的具体设想，根据现在的中产阶级对退休生活的计划，一般期望退休年龄为53岁，那么意味着至少会有将近25年的退休生活，需要至少25077的退休金，从现在开始花25年做准备，预计收益率为7％年，则每年投入3.5万就可以了。
方案二：投保短期母婴健康险种
财务分析：
Emily夫妇目前工作稳定。有一个孩子，一年后将迎来第二个孩子的降生。预计一年后的花费会增加，夫妻收入的增长足以弥补花费的增加，所以未来家庭收支状况稳定。住房为自住。持有的现金及活期存款过多，投资不足，保险保障没有。小孩尚小，因此保障需求大。
家庭可支配收^统计结果：
每月净收入为12，300元
年净收入为12，300×12+40，000+40，000-15，000=212，600元
故每年可以拿出净收入的20％(4.25万胙为保险的固定支出。
现金与活期存款共计250，000+10，000×5.8＝318，000元
应急现金及活期存款，应为6月收入，共计136，800元。余额部分18.8万的50％[9.4万)可以一次性购买稳健的投资收益型的保险产品，弥补其家庭投资能力不足的问题。另外50％购买定期存款或国债。
保障部分：
Emily的收入比其先生的收入高，但她会承担更大的工作压力。医疗、意外和疾病保障的需求略高。另外小孩子即将出生，支出增加，考虑投保短期的母婴健康类险种，可承担家庭的医疗健康及意外险的支出。先生在学校工作，工作更稳定，持续缴纳保费的能力很强，可负担家庭养老方面的支出。
关键词：教育经费 教育规划 经费管理 理财规划
中图分类号：G467.22 文献标识码：A 文章编号：1673-9795（2013）03（b）-0237-03
科学的理财指个人或者专业人士及机构根据生命周期理论，依据个人（家庭）财务及非财务状况，运用规范的、科学的方法并遵循一定和特定的程序制定切合实际、可操作的某一方面或一系列相互协调的规划方案，最终实现个人（家庭）终身的财务自由。其中居住规划、教育规划及退休养老规划是影响人一生的三大重要规划。教育规划作为整个人生规划体系的一环，其重要性不言而喻。本文通过对家庭子女教育经费管理及规划进行研究，运用教育管理知识，理财规划知识及财务管理知识对家庭子女教育经费的重要性和筹措渠道进行分析，旨在给广大家庭作一参考。
1 教育经费及家庭中的教育经费管理
教育经费是特定国家或社会用于发展教育事业的各种经费的总称。它既包括政府的公共教育财政投入，也包括私人和民间用于教育事业的费用。家庭教育经费管理是指家庭对教育经费进行筹措、分配和使用的过程。家庭教育经费管理是家庭各项财务规划的重要组成部分，它既要体现父母对孩子的教育取向及孩子自己的教育意愿，还要按客观教育规律办事。
家庭教育经费管理的功能具体体现在筹资功能、导向功能和监管功能三方面。筹资功能，即通过教育管理职能的发挥，必须为子女未来教育发展筹集到足够的经费，这包括教育经费的来源渠道和措施方式。导向功能是指对所筹集来的教育经费通过科学合理的规划后进行分配。分配过程的核心体现为家庭教育的一种价值选择。监管功能指对家庭教育经费使用去向，使用过程和使用效率进行严格的监督、控制，防止出现资金使用不当而影响子女届时教育。
2 家庭子女教育经费管理的必要性分析
2.1 教育费用逐年上涨
随着人们对接受教育程度的要求越来越高，教育费用也在持续上升，这使得教育开支的比重占家庭总支出的比重越来越大。据2010年中国经济景气检测中心公布的居民储蓄消费意愿调查结果表明，我国城市家庭消费支出中增长最快的是教育，其年均增长速度为20%左右。调查显示，城市家庭平均每年在子女教育方面的支出占家庭总收入的30.1%。通常我们用“教育负担比”来衡量教育开支对家庭生活的影响：
教育负担比=×100%
由于学费的增长率可能高于收入增长率，所以届时的教育负担比可能会比现在的估计的负担比还高。通常情况下，如果预计教育负担比高于30%，就应尽早准备。假设子女上大学一年的费用为17000元（包括学费、住宿费、日常各项开支），以届时一个双薪家庭每年可支配收入60000来算，则教育负担比占28%，若是双胞家庭子女同时上大学要耗费56%的可支配收入，沉重的负担要持续4年，这笔庞大的费用足以拖垮一个辛苦工作的双薪家庭。若还有想让子女出国留学的心愿，更要花费相当于5年以上的可支配收入，不提早准备根本不可能实现。
2.2 子女教育金的特性
与其他规划和管理相比，子女教育经费具有以下几个特性。
2.2.1 没有时间弹性
一般情况下子女到了一定年龄（18岁左右）就要念大学，届时父母就应该准备好至少一年的高等教育金。这一点与住房规划和退休养老规划不同，对于这两项规划如果家庭财务状况不允许还可以推迟理财目标实现的时间。随着宏观经济进一步发展及大学的普遍设立，大学学位辩称迈向社会工作的基本门槛，也成为父母必须培养子女到达门槛的义务。因为没有时间弹性，所以才需要提早准备，才不会陷入时间到了还筹不出钱的困境。
2.2.2 没有费用弹性
从费用弹性上来看，子女高等教育费用相对固定，不管每个家庭收入与资产状况如何，教育负担基本相同，不会因为家庭有钱没钱而有所差异。不像住房及养老规划可以适当降低标准。从高等教育经费准备时间来看，子女就读大学时年龄为18岁左右，而家长的年龄届时通常为45岁左右，距离退休还有大概10～15年。子女高等教育金支付期与退休金准备期高度重叠，为平衡两者需求，提早进行教育规划十分必要。
2.2.3 子女的资质无法事先掌握
与退休规划和购房规划相比，子女教育最终需要花费多少家庭财务资源更难掌握。在子女出身时，很难知道这个小孩在独立前会花掉父母多少钱。子女教育费用消耗情况与子女的资质和学习能力及兴趣有关。父母希望子女能考上较好的公立大学，子女最后也不见得考得上。不同资质的孩子在求学期间所花费的各种额外学习费用差距也很大，这些也不是父母可以实现控制的。特别是有些小孩在音乐、美术上有天分，如果父母为了不埋没孩子的天分，计划送他们去专门的艺术学院深造则花费更是惊人。因为不管是何种资质都无法事先控制，所以应该从宽来规划子女的教育金。
2.2.4 没有专门针对子女的教育强制性教育储蓄
目前，在政府或企业单位就职人员，有两笔特定用途的强制性储蓄，即用于退休规划的个人养老金账户和用于购房规划的住房公积金账户，然而，并没有专门为子女教育二强制储蓄的账户。因此，子女教育金要靠自己自觉准备。
2.2.5 子女教育支出金额大持续时间长
对一般家庭而言，子女教育每年支出的金额虽然不是最多，但持续时间长，子女从出生到上大学将近20年，因此，教育支出总金额可能比购房支出还多。下面笔者将通过一个表格来简要预算一个孩子在读完大学之前大概会花费多少钱。如表1所示。
表1中所示这个测算结果既没有计算通货膨胀率，也没有计算学费的增长率，也没有考虑货币时间价值。一般情况下教育支出的成长比率比一般通货膨胀率高。在2004年，通货膨胀率仅为1.1%，但教育费用增值率达到4.3%，一般来说，家庭教育金的投资收益率必须要高于学费增值率。由于学费增长率较高，学费需要的时间与金额又相对固定，投资报酬率以6%～8%较为合适。这样大概算下来相信很多人会大吃一惊，也会有很多年轻人对养孩子心怀畏惧。但无论如何养育子女仍是大多数人必经的人生阶段，我们需要寻找更好的途径帮助我们实现对子女的抚养与教育。由此可见家庭子女教育经费管理及规划是何等重要。
2.3 良好的教育对个人意义重大
随着市场对优质人力资本的需求增大，让孩子接受良好的教育成为家长的一种责任。很多家长希望通过让孩子接受高水平的教育来改善、改变自己及子女现有的生活状态。较高的教育收益加上日渐增加的教育支出，使教育经费管理成为家庭财务管理的一项重要内容。
3 子女教育资金的预估及筹措渠道
3.1 子女未来教育费用的估算
储备足够的教育经费是家庭教育规划的重要前提。教育支出最主要的资金来源是父母自身的税后收入和资产。子女教育规划方案的最终确立是在父母双方对自身家庭财产、收入能力、承受风险能力以及子女教育目标都以明确的前提下进行的。通常我们在对子女教育进行规划时需要完成几个步骤：
第一，充分了解自己家庭的结构及财务状况。为了对自己家庭收支水平进行全面了解我们需要编制自己的家庭财务表，将家庭信息整理归类到资产负债表、现金流量表中，并通过对两张表的分析了解自身及家庭对待风险的态度及风险承受能力。
第二，初步确定对子女的教育目标。作为家长应了解子女的教育需求，并对子女未来教育经费进行一个预算。然后才能挑选适合的理财工具进行规划。最为家长，应明确希望子女将来上什么类型的大学及规划时子女的年龄是多少。我国不同类型的大学收费不同，同意所大学收费也可能因所学专业不同而导致学费各异。所以做子女教育目标规划时还得综合考虑各类学校、各国学校特点以及子女兴趣爱好和学习能力等。
第三，对未来教育费用进行估算。在进行教育费用估算时需要设定一个通货膨胀率，可以参照每年的CPI来设定。设定好通货膨胀率后按预计通货膨胀率计算所需要的最终费用。计算采用一次性投资计划所需的金额现值和采用分析投资计划每月所需支付的年金。在计算中子女入学年龄是教育经费筹措的重要变量。如果子女现在只有5岁，则其教育消费计划时间为13年（假定18岁上大学）；如果子女现在为14岁，则只有4年来实施教育消费计划。这两种情况所要采取的家庭教育经费管理方式是截然不同的。
现通过一个金融模型对子女未来教育费用进行估算：
预计正常家庭子女上大学年龄为18岁，有两种类型的高校可选择即专业型大学和综合型大学。若选择储蓄为教育投资计划方式，年税后利率为9%，家长每月存入一笔固定存款用于教育投资计划，该项投资利息是每月支付，计息方式为复利计息。预设每年大学费用增长率为6%，且保持不变。以现在大学所需学费和生活费计算，以第一年初值计，专业型大学为50000元（包括学费、住宿费及生活费），综合型大学为60000元。本模型中设定子女的每个年龄阶段，按照其年龄阶段推测其上大学时所需总费用及月供情况。具体情况如表2所示。
从表2中数据看出家庭子女教育规划越早对家庭整个财务安排影响越小。如果子女年龄越接近教育目标所设立年龄，对其教育经费的筹措难度越大，如果不合理安排家庭其他财务开支将会影响到届时子女教育所需费用。因此，子女的教育规划要预先进行，才不会使父母留下因家庭财力不足而阻碍子女前进的遗憾。
3.2 其他教育资金筹措渠道
稳定的收入和充足的资产是教育支出坚实的资金保证。但是家庭税后可支配收入总量不大，在税后收入分配和使用的过程中还得考虑家庭的其他支出，因而分配给教育的经费非常有限，特别对于贫困家庭，更是到了捉襟见肘的境地。了解和利用其他学费来源可以有效节约成本。
3.2.1 了解政策，争取政府教育资助
政府直接对学生进行补贴，应当成为学生教育融资的另一重要来源，这既是政府在教育产品供给中的角色使然，也是政府作为“天下父母”的职责所在。政府每年都会在财政预算中拨出一部分资金用以对符合条件的人提供教育资助。但这类资助通常有着严格的资助限制。主要是特殊困难补助及减免学费政策和“绿色通道”政策等，其主要针对特殊困难和经济困难群体。
3.2.2 利用政策，享受特殊身份补助
家长在给子女做高等教育规划时候可以充分了解各种不同类型院校的收费政策及国家提供的优惠政策。如少数民族就读民族学院，国民就读军校、公安学校和师范学校都有减免学费或学费减半的优惠。
3.2.3 申请教育贷款
教育资金的来源除了家庭自身拥有的资产收入和政府或民间机构的资助外，还包括政府为家庭平困的学生提供的各种专门的低息贷款。教育贷款是重要的子女教育经费的筹资渠道，我国的学生贷款政策主要包括三种形式：一是学校学生贷款，指高校利用国家财政资金对学生办理的无息贷款；二是国家助学贷款，指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间生活费的全日制本、专科在校学生提供无息贷款。实行专业奖学金办法的高等院校或专业不实行学生贷款制度；三是一般商业性助学贷款，指各金融机构以信贷原则为指导，对高校学生、学生家长或其监护人办理的，以支持学生完成学习目的的一种商业性贷款形式。
综上所述，虽然每个家庭对子女教育设定的目标不同，家庭经济情况也千差万别，但子女教育所需要的费用绝对不是一个小数字，为了不让子女因家庭经济情况而错失获得良好教育机会。对子女的教育经费规划必须提早进行。在规划过程中得按照家庭自身经济实力选择规划工具，但不可因筹资压力而选择高风险的投资工具，若本金遭受损失对未来子女教育的不利影响会更大。在规划的同时需了解政府的政策导向，从政策中获得优惠，从而减轻家庭财务负担。
参考文献
[1] 司晓红.教育管理学论纲[M].北京：高等教育出版社，2009.
[2] 中国就业培训技术指导中心.理财规划师专业能力[M].3版.北京：中国财政经济出版社，2007.
[3] 邬雨刚.个人终身教育帐户初探―― 基于个人教育投融资视角[D].江苏：苏州大学，2006.
专家理财团队缔造专业理财服务
8n财富经理人既有经过严格考试获得认证资格的全国首批金融理财师，也有精通外汇、银行卡、私人投资、房贷、保险、节税等业务的专家级客户经理。在团队内部，又根据客户经理的工作经验、自身优势划分为投资、税务、保险、外汇和资产五个不同的专业小组，定期撰写市场分析报告，整理理财资讯，并按照客户提出的要求，为客户提供专业的咨询意见。
专属客户经理彰显尊贵
8n财富中心为每一位工商银行的贵宾客户配备了专职的财富经理人，提供一对一的全方位财富管理服务。帮助客户从繁琐的银行业务中解脱出来，通过全新的财富管理理念，协助客户进行现金流控制与管理，每位客户可以享受以下服务：
1、提前预约：客户直接拨打客户经理的联系电话提前预约，时间由客户掌握。另外还特别为贵宾准备了专享车位；2、银行新业务介绍：客户经理会在第一时间将银行同业的最新动态告知客户．并根据客户的需要提出合理化理财建议；3、贵宾客户专属理财产品预约：不定期地为贵宾客户推出专属高收益理财产品，为工商银行的贵宾客户创造出更多的价值；4、基金净值变动提醒：如果客户在财富中心投资了基金类产品，客户经理会替客户随时关注市场的变化，协助客户根据市场发展对投资进行及时调整，帮助客户轻松投资；5、季度综合收益报告书：整合客户的存款。贷款、基金，为客户提供余额明细，并在此基础上为客户提供资产配置图、投资报酬率等客户资产情况的详细数据，使客户的资产情况一目了然；6、年终投资市场分析报告；对全年金融市场走势做全面总结，通过对利率、汇率等各种指标的分析使客户把握市场的发展方向。此外，客户经理会按期为每位贵宾客户邮寄《投资理财》周刊。
家庭财务诊断开启财富之门
适度负债促进家庭财务更健康
无债一身轻，背债压力太大。何先生夫妇似乎是这样认为的。其实，无论对于企业也好，家庭也好，资产负债表上如果“负债”部分为零，反而不好。因为通过负债，可以使家庭的可使用资金变多。
可以说，无债并不是最理想的家庭财务状况。适当适度地举债，能让整个家庭的可支配资金变得更加灵活，也能通过举债在一定程度上提高家庭的生活水准。只要在能力范围内，适当的债务反而是良性的。
因此，建议何先生夫妇不要太为第一套房的16万元抵押贷款余额烦恼了。
每月结余善加“利用”
如此一来，当何先生夫妇放下负债的压力重担之后，当他们不再每个月“硬凑出”5000元去提前还贷，转为每个月正常还款2000元左右之后，他们会发现，自己的家庭月度结余回到了3700元。如此一来，他们就可以“利用”这每个月的结余，以便应付家庭中其他方面的理财需求。
比如，何先生自己已经提到的可能要为父母和祖父母准备一些养老的储备金，而且从何先生夫妇的家庭结构来看，他们属于“2-4-2-1”型的家庭，老人的赡养费用需求不小。
又如何先生自己并没有提到的，女儿的教育金储备需求，以及何先生夫妇俩本身的一些财务需求如养老金的准备等。
所以说，对于何先生家庭而言，“尽早还清贷款”只是他个人的一个主观需求，看上去像是这个家庭的短期理财目标。
但仔细分析可以看到，对于这个家庭而言，短期的理财目标其实应该设置为可用于提升生活质量和中长期理财资金积攒的最大化，中短期是家里老人的养老资金准备，中长期是女儿教育金和夫妻俩个人养老金的储备。
为此，建议何先生今后从每月结余的三四千元资金中，分配500元用于家庭生活开销（让家庭支出有更多的弹性空间在一定程度上提高家庭生活质量），分配1000元投入女儿的教育金长期储备计划中（以定期定额投资基金方式），分配1000元用于建立家庭的“孝心基金”（可以定投分级债券基金的稳健部分），分配1000元用于储备夫妻俩自身的长期资金需求（可以尝试积累后投资股票或其他较为积极的理财工具）。
同时，每年结余的1万余元资金，结存后可以用作投资理财，也可以抽出一部分用于家庭旅行等费用，增加家庭出游的机会更有利于家庭的和谐、女儿的快乐成长。
储备一定的家庭备用金
从何先生家庭的资产负债表来看，还有一个比较大的漏洞，就是目前他们家除了两套房产，仅有3000余元的现金在手，没有其他任何金融资产。
实际上，不管一个家庭负债额度、比例有多少，都要留出一块流动资金作为家庭的紧急备用金，一定要有家庭备用金的概念。家庭紧急备用金一般为家庭月开支的3~6倍为宜，何先生家需要准备1~2万元的资金作为家庭备用金，这部分资金可以以现金、活期存款或货币基金的形式储备。这笔钱不能省，也不能挪作日常随意消费。有了备用金，相当于是自己家庭财务的一个“安全阀”。万一发生紧急情况，还能临时救救急，不至于太紧张。
关键词：小微型企业；财务会计；重要指标
一、 我国小微型企业发展现状
根据我国2011年7月工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门研究制定了《中小企业划型标准规定》，和我国各大商业银行从事小微型企业服务标准来看，我国大多数微型为年销售收入均在2500万元以下。
据工商部门2012年统计，我国中小微企业已经超过5600万家，其中大部分为小型微型企业，创造了约占全国50%的税收、60%的国内生产总值、70%的创新项目和80%的就业机会，占全部企业总量的97.3%。
同时中小微企业所属行业涉及84个行业大类，362个行业中类和859个行业小类，分别占大、中和小类的比重为88.42%、91.41%和94.09%，基本涵盖了国民经济的主要行业。
截至2012年末，全国小微企业贷款余额已达11.58万亿元，同比增长16.6%，高于同期大、中型企业贷款增速8个和1个百分点。
以上表明，微型企业不仅经济贡献显著，行业覆盖广泛，同时也有着十分旺盛的融资需求，但由于微型企业多为家庭作坊、大学生创业等初期阶段的企业形式，财务管理水平偏弱，不仅未能实现会计电算化，有的微型企业甚至连基本的会计账簿也不健全，更别提会计制度、成本控制、资金运营、内控管理等更深层次的财务建设了。因此不管是在日常业务经营活动自身管理中，还是融资活动中在对微型企业进行财务情况审核中，均需针对此类企业的特点进行分析。本文主要针对金融机构等融资方对微型企业的财务会计分析方法进行浅析，同时也适用于企业主自身及有意向投资方对该公司的经营情况进行分析参考。
二、 通过对小微型企业会计报表分析经营情况
由于小微型企业会计相对并不规范，因此会计信息的相关性和可靠性上的问题较为突出，因此在对公司会计报表进行分析时，仅对几项重要的可参考的要素进行着重关注。
（一）资产
1、应收账款及预付款项
可以看出该企业的运营模式，同时结合行业惯例，如一个广泛使用赊购的行业，却在资产负债表内出现大量应收账款，或者一个本属于赊销的行业，却有预付款项，则可从侧面看出该企业的经营状况存在问题，不惜以先供货或者先付款的方式赢得上下游企业；反之一个又比如赊销模式的行业中，应收账款周转次数低于行业平均水平，亦可反应出该企业营运能力较低。一般小微型企业由于势力单薄，相对容易出现长期应收账款无法回收的可能性，因此对应收账款明细及收款方及时间作了解和分析。
2、存货
一般来说存货是小微型企业可靠性最高的会计信息之一，可以结合现场实际调查判断存货情况，且由于对成本价格相对更为敏感，小微型企业囤货行为较为突出，也因此可以从存货测算出一个企业的持续经营能力，但同时也要注意对存货的结构进行分析，如果存货多为滞销品等情况，则说明该企业的存货已成为负担，要慎重考虑对企业的正常经营的影响程度。
（二）负债
1、应付账款
应着重注意款项应支付日期，如在一段时期内集中有大量的应
付账款，则需要关注该企业是否已作出相应的准备工作偿还应付账款，如该企业无有效措施应对到期应付账款，则很有可能在一段时间内出现资金链问题，严重则影响企业生存。
2、短期负债和长期负债
由于小微型企业企业主及公司账务容易出现混用情况，故首先要了解负债的短期负债和长期负债的债权人情况及期限，如债权人多为企业主本人的，则要继续询问款项详细使用情况及还款期限安排；在测算资产负债率等常规分析指标的同时，关注是否有集中负债到期情况，并核实该企业偿债能力。
（三）主营业务收入和净利润
利润表在小微型企业的财务报表中真实性和可靠性相对更加不足，然而作为分析企业的重要指标之一，从主营业务收入到最终的净利润，仍可以对该企业的收益情况有一定了解。一般来说除了营业成本外，销售成本、管理成本、财务成本可以反映出这家企业的运营水平，由于小微型企业人员少，部分简单，涉及的费用支出相对较少，但如果以上几项成本过高，则说明运营水平有不足之处；营业外支出如果较大，可以详细了解，部分小微型企业管理存在漏洞，营业外支出需引起关注；由于小微型企业的避税需求，所得税费用与其真实所得情况存在差距，但此指标仍可作为参考，确认最低所得情况。
三、 通过会计报表以外的几个重点进行数据指标分析
（一）企业及负责人银行账户流水
由于小微型企业经营机制灵活，为满足经营需要，对公账户及负责人私人账户一般情况下均混用，因此在对公司经营状况进行分析时，不仅要注意对公账户流水，更应该同时做好负责人本人、甚至家庭主要成员的私人银行账户的流水分析。
（二）近半年员工薪酬数据
由于大部分小微企业并未在银行进行工资业务，加上员工社会保险、个人所得税等缴存也存在不及时、不足额的情况，因此公司是否持续经营、企业员工稳定性、工资金额和持续发放等情况，均可通过员工签收使用的员工工资单作为分析数据。
（三）每月固定费用支出
1、企业用水、电、煤、气量金额情况（结合实际情况至少任选一项）
企业在经营生产过程中，肯定会使用到水、电、煤、气等相关生产资料。而根据企业行业特点对其主要生产指标进行测算，便可得知是否经营生产是否可信。
如一家经营洗车场得小微型企业，可根据其用水量测算出每月洗车数量，进而推算出营业额；再如一家印刷的小微型企业，可通过其用电量测算出其印刷器械每日运作小时，进而推算出每日印刷量及营业额。反之也可以通过测算出的数据资料印证其财务报表等相关数据的真实性和可信度。
2、电话费，包括座机及企业主要负责人手机。座机主要可以核实经营地点是否稳定，而座机和主要负责人手机电话费，可以从一定程度上侧面反映出该企业经营者业务往来情况。
（四）上、下游的进、销货结算清单凭证等
由于小微型企业经营存在不规范之处，因此增值税发票等相关正式凭证的缺乏，对其经营的实际情况带来一定难度。一般情况下小微型企业均有较为熟悉的上下游进销货渠道，而联络结算方式也较为多样，例如传真订单、手写记账、收条、银行转账凭证等。而这些看似简单的结算清单凭证正是辅助经营分析的有利支撑材料。
（五）、资信情况（包括企业主家庭及公司资信）
