发布时间：2023-07-10 16:28:44
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的单位风险点及防控措施样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
今天，我们在这里召开廉政风险预警防控工作动员大会，是为了贯彻落实县委、县纪委廉政风险预警防控试点工作会议精神。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，财政局被列为6个试点单位之一，充分体现了县委、县纪委对财政工作的关切和重视。作为试点单位，我们要按照统一部署，抓好党风廉政预警和领导干部腐败风险防控，促进财政事业健康发展、科学发展。下面，我就如何抓好这项工作讲四个方面的意见。
一、充分认识廉政风险预警防控工作的重大意义
(一)开展廉政风险预警防控工作是深化学习实践活动所需。当前，我局深入学习实践科学发展观活动已接近尾声，学习实践活动的一个明确要求就是要突出实践特色。从纪检监察工作的角度来讲，就是要认真查找在党风廉政建设和反腐倡廉建设中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，并加以解决。而廉政风险预警防控工作就是我们在以往工作中存在的一个相对薄弱的环节。廉政风险预警防控，主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上预防腐败，是科学发展观“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”要求，在反腐倡廉工作中的具体体现。纪检监察工作要始终坚持以科学发展观为统领，当前和今后一个时期，要以推进此项工作为重点，促进反腐倡廉建设的科学发展，从而真正达到党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠的目的。
(二)开展廉政风险预警防控工作是反腐倡廉客观形势所急。开展廉政风险预警防控工作，是坚持反腐倡廉“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针的内在要求，是贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的重要举措，是构建具有特色惩防体系的有效途径。把廉政风险预警防控工作作为“惩防并举、注重预防”的具体实践，有利于进一步增强预防腐败工作的前瞻性、预见性、针对性和主动性，有利于减少腐败现象的发生，有利于为党员干部营造良好的成长环境。
(三)开展廉政风险预警防控工作是关心爱护党员干部所在。保证干部成长安全重于泰山。我们财政干部手中大多数都有着行政许可、行政审批、财务开支、物资采购等一定的权力和资源。但同时这些权力和资源也不同程度地面临着各种各样的诱惑和考验。廉政风险预警防控工作针对不同单位、不同岗位的不同风险点的个性和特殊性采取预防措施，增强了教育、制度、监督工作的针对性和有效性，可以提高党员干部自觉接受监督，主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促进决策民主、程序公开、运行规范，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，职责清楚，目标明确，便于检查和考核，防止权力滥用。在党员干部出现腐败苗头，未构成违纪时，及时予以提醒、预警和处置，促使党员干部正确、健康、有效地履行职责，以免铸成大错，这也是体现以人为本，关心、挽救有腐败倾向党员干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政风险预警防控工作的具体内涵
廉政风险：是实施公共权力的主体，在行使权力过程中，发生滥用公共权力或的可能性。
预警防控：是纪检监察机关针对工作中可能发生的问题或已经出现的错误苗头进行主动防范和监控的一种措施。
风险具有客观性、损失性以及不确定性的特性。风险的客观性揭示了任何有业务处置权、有职责的岗位都有风险。风险的损失性揭示了一旦风险发生，就会对本人有效履行职责，对事业、对社会各个方面都会产生不良影响。作为国家公职人员，有责任、有必要主动防范，把风险发生的可能性减到最低。风险的不确定性揭示了风险只是有可能发生的，并不是必然会发生的，是可以通过建立一套有效的预防措施，增强自身的自律意识，去防止风险发生的可能性，或通过努力把它降到最低程度。
廉政风险预警和防控工作的核心任务就是关注和遏制“发生腐败行为的可能性”，针对在思想道德、制度机制和岗位职责三个方面存在的廉政风险，在综合运用现有工作手段的基础上，通过前期预防措施、中期监控机制、后期处置办法构建了预防腐败的“三道防线”。其中，前期预防措施解决了预防工作覆盖面的问题，规范了预防工作的措施体系;中期监控机制做到及时发现问题;后期处置办法对可能发生的腐败行为实施超前预警。
三、全面掌握廉政风险预警防控的工作程序和重点
(一)工作程序
廉政风险预警防控工作按照制订方案、贯彻执行、检查考核、修正完善四个环节进行。
1、制订方案。成立局廉政风险预警防控工作领导小组，明确工作职责，确定廉政风险防范管理目标，制订实施方案。
2、贯彻执行。通过查找廉政风险点，分析风险发生的原因和结果，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险库，制订执行防范措施。一是查找廉政风险点。结合自身实际，在从上到下或自下而上清权明责的基础上，查准找全廉政风险点。二是分析廉政风险发生的原因和结果。认真分析廉政风险存在的原因、根源及可能产生的后果，提高防范措施的针对性。三是评估廉政风险发生的可能性和影响程度。采用定性和定量分析相结合的方法，评估廉政风险发生的可能性大小和影响程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制订并执行防控措施。明确责任主体和完成时限，有针对性地提出防范措施，着力形成以岗为点、以程序为线、以制度为面，点、线、面相结合，环环相扣的廉政风险防控机制。五是建立廉政风险库和廉政风险预警机制。建立廉政风险库，对风险进行综合分析，把握重点，提炼共性，及时修正防范措施。同时，逐步建立廉政风险预警机制。
3、检查考核。建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对风险防范各项措施的落实情况进行考核评估。考核工作要与领导班子和党员干部年度考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。
4、修正完善。按照年度运转，周期循环的推进方式，根据检查考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正完善防控制度等，推动工作进入新一轮循环。
(二)工作重点
查找风险点，是预警防控工作的重中之重。这次试点工作风险点查找的对象包括全局干部职工。
1、把握查找廉政风险的方法
通过“自己找、领导提、相互帮、集中评、组织审”五步法，从梳理行政管理事项、审批程序、公共服务程序等业务流程方面入手，查找廉政风险点。
2、把握查找廉政风险的类别和程序
(1)廉政风险三大类别：思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险。
(2)廉政风险查找程序：第一步，针对个人岗位查。查找对象对照岗位职责、执行制度的实际，通过查找风险“五步法”，认真查找并分析评估自身在思想道德、岗位职责方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由各股室、单位负责人审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。第二步，针对各单位职责查。各股室、单位对照“三定”方案和业务流程，查找体制机制方面存在的廉政风险。重点查找并分析评估人、财、物管理和行政审批、行政执法等重要方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由分管领导审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。3、把握查找风险的重点部位重点围绕政府采购、政府投资项目招投标、民生等领域的重要环节的风险点查找;突出围绕拥有行政许可、行政审批及人、财、物管理等业务处置权的关键岗位的风险点查找。
4、把握查找风险的四个关键步骤
(1)清权明责。对行政管理权力或业务处置权力进行全面清理和确认，是找准风险点的基础。通过梳理行政管理事项和业务工作，明确各个单位和岗位职责，并依照运行程序绘制业务流程图。
(2)找准风险。围绕岗位权力、权力运行核心找准可能出现廉政问题的点和环节，而不是找工作差距。查找风险点一定要在“自己找”的基础上，通过领导提、相互帮、集中评、组织审等形式查准找全。
(3)分析评估。按照风险发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面，进行分析评估并确定风险等级。
(4)制订措施。针对已经查找确定的各类风险点和风险等级，确定采取工作措施的力度，有计划地研究制订教育、制度、监督等方面的具体防控措施和相关工作程序，并统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。
5、把握制订防范措施的“五强”原则
一是岗位措施对应性要强。对应风险点的岗位措施要体现一岗双责的要求，确保“双安全”，即确保在勤政方面有效履职，廉政方面不出问题。
二是防控措施衔接性要强。要避免单位与单位、岗位与岗位、正职与副职之间的防控措施互不衔接，防止出现空白点和断档。
三是公示公开监控性要强。要加强政务公开、事务公开建设，强化外部对单位、岗位执行职能的监督，做到岗位责任人的自控。要加强网络建设，把风险点和风险防范管理措施在局域网进行公开，提高网络的监控性，规范工作程序。
四是制度建设可操作性要强。制度建设既要注重制订，又要注重执行;既要注重实体要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建设的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重责任追究。
五是廉政教育针对性要强。查找风险点和制订防控措施的过程，也是一个教育的过程。要与教育有机结合起来，贯穿单位措施、网络建设以及制度建设的全过程，让每一个人都自觉分析危害，启发主观防范意识。
四、具体要求
(一)要加强领导。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，我局作为试点单位之一，各股室(单位)要高度重视此项工作，切实加强领导，统一思想认识，认真组织实施。局领导班子成员、各单位负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制订和落实防控措施，带头抓好自身、本单位和分管范围内的廉政风险预警防控工作，确保防控腐败的各项要求落到实处。
(二)要狠抓落实。坚决克服形式主义，防止走过场，做到人员、时间、措施、效果四落实。
一、总体思路
全局廉政风险防控工作的总体思路是：以贯彻实施《廉政准则》为主线，以服务全市经济社会发展为中心，以思想道德教育为基础，以有效预防和减少犯罪为目标，以强化预防能力、健全预防机制和措施为保障，完善工作程序，查隐患、堵漏洞，全面加强人力资源和社会保障队伍建设，为构建和谐的人力资源和社会保障工作关系营造良好环境。
二、工作措施
1、强化纪律观念，落实领导责任
各级领导干部要进一步强化大局意识和纪律观念，坚持在局党组的统一领导下开展工作，自觉维护局党组的权威，重大问题、重要事项、敏感事件要提交局党组统一研究决定。各党组成员、各单位各科室负责人按照职责分工，抓好各自承担的工作。下列情况必须严格请示汇报：
(1)涉及法律、法规、政策和全局性事项
(2)各单位、各科室承担的所有行政工作
(3)人事调整和奖惩任免
(4)基金、财务收入支出情况
(5)按照局有关制度规定应该请示报告的事项
2、加强基金管理，落实内控制度
各单位要按照《省社会保险经办机构内部控制实施细则》、《市劳动和社会保障局社会保障资金管理暂行办法》和财务管理制度要求，进一步加强基金财务管理。局党组成立基金财务监管领导小组，由局长任组长，分管局长任副组长，各单位主要负责人和各科室负责人为成员。领导小组承担下列职责：一是监管全系统各项保险基金的统筹运营，确保各项基金保值增值，安全无风险。二是监管各单位财务工作，检查各项财经法规执行情况，及时纠正存在的问题。三是负责对各单位的预算、决算和重大财务事项进行审核，并向局党组提出审核意见。四是对发现的基金和财务违纪行为及涉及人员，及时报请局党组提出惩处意见。
3、全面排查风险点，增强防控针对性
各单位、各科室对容易发生问题的薄弱环节、重要部位和重要岗位，本着实事求是的原则认真查找问题，拟定具有针对性的防范措施和制度，增强预防风险的针对性和有效性。排查的主要风险点：
(1)单位人财物管理、行政许可和审批、行政事业性收费、执纪执法等工作中，业务流程、制度规范、内部管理、监督制约等方面的职务犯罪风险点；
(2)领导班子在重大事项决策、重要人事任免、重大建设项目安排和大额度资金使用等方面的职务犯罪风险点；
(3)工作人员个人素质、履行职责、开展业务、社会交往、处理个人重要事项等方面的职务犯罪风险点；
(4)权力运行的重要岗位和关键环节，曾经出现过违纪违法问题以及群众反映问题较多的风险点；
(5)其他职务犯罪风险点。
各单位、各科室要将查找到的职务犯罪风险信息进行登记汇总、建立台帐，经单位领导严格审核把关后，将风险点登记汇总，建立廉政风险档案。
4、完善工作机制，切实源头防控
各单位、各科室要在查准、查全、查深工作岗位、工作环节职务犯罪风险点的基础上，以强化规范权力运行为切入点，积极寻找预防职务犯罪风险的有效途径。主要加强四方面的防范工作：
(1)教育防范。各单位、各科室要着力抓好党员干部和重要岗位工作人员的经常性学习教育，通过组织干部职工学习法律法规、党纪政纪条规、有关预防职务犯罪的知识，对广大干部职工开展党性、职业道德和廉政警示教育，筑牢其思想道德防线，强化职务犯罪风险防范意识，提高职务犯罪风险处置能力。
(2)制度防范。各单位、各科室要从建立健全风险岗位管理的基本制度、规范权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处罚制度等方面入手，进一步清理整合制度，该建立的建立，该完善的完善，该废止的废止，提高制度的可操作性，保障各项规章制度的有效运行，形成用制度管人、按制度办事、靠制度规范行为的长效机制。
(3)程序防范。各单位、各科室要针对查找出的职务犯罪风险点，按照“工作有程序，程序有控制，控制有标准”的要求，完善业务运行流程，有效杜绝可能发生职务犯罪风险的节点。
(4)岗位防范。要结合查找的岗位风险点，进行适度分权，推行岗位权力分权制约，理清权力运行界限，建立完善岗位制约措施，优化权力运行路径，防止权力失控。
5、加强动态防控，及时化解和处置风险
各单位、各科室要把排查的职务犯罪风险点、防范措施、廉政承诺形成书面材料报局党组，局党组有针对性地采取相应的处置措施：
(1)对于查找出的工作人员职务犯罪风险的苗头性、倾向性问题，局党组将采取谈心疏导、批评教育、诫勉谈话等方式进行预警处置。
(2)对于触及职务犯罪风险点但未达到违纪违规情形的，将及时上报市纪检监察机关和检察机关，通过采取对责任领导诫勉谈话、集体警示教育谈话、召开专题民主生活会、启动问责机制、限期整改等方式进行预警处置。
(3)对已违纪违规的单位和个人，及时上报市纪检监察机关和检察机关，依据党纪政纪条规和国家法律法规进行严肃查处，并责成相关部门科室查漏补缺，建章立制。
三、工作要求
(1)提高思想认识。全局党员干部要从加强党的执政能力建设和建立健全惩防体系、推进源头治理的高度，认识查找职务犯罪风险点的重要性，党政领导干部要带头查找职务犯罪风险点，带头制订和落实防范措施，积极推进职务犯罪风险点防控机制的构建工作。
(2)加强组织领导。局党组成立廉政风险预警防控工作领导小组，加强对防控工作的指导、协调、督促、检查工作。要把开展查找职务犯罪风险，建立防控机制工作作为一项重要的政治责任进行落实，加强组织领导，周密部署安排，认真组织实施，推进职务风险防控工作顺利进行。
关键词 廉洁 风险防控 防腐 监督
中图分类号：D523.4 文献标识码：A
党的十强调要在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，拓展从源头上防治腐败工作领域。廉洁风险防控管理工作，是为预防和控制廉洁风险转化为腐败行为而建立起来的行之有效的制度体系和工作机制。其实质是将量化指标、质量管理、风险控制的方法运用于反腐倡廉工作之中。中原油田自2011年启动廉洁风险防控管理工作以来，现在已经进入到巩固深化阶段，初步建立起了廉洁风险防控管理机制，但是在实际的工作过程中，还是存一些问题。
一、廉洁风险防控管理工作中存在的问题
廉洁风险防控管理工作目前仍处在一个探索、架设阶段，必然导致工作过程中出现这样那样的问题，通过实践主要有以下三个方面。
1、存在表面化现象。廉洁风险防控工作开展以来，通过排查风险点、划分风险等级、制定防控等措施，逐步建立起预警机制。但仍存在形式化、表面化的现象。虽然找出了风险，制定了措施，但仅仅停留在“纸面上”，业务工作过程中并没有很好地执行廉洁风险防控管理的要求，日常的监督预防工作也没有充分发挥作用，导致业务与廉洁“两条线”、管理与预防“两张皮”，廉洁风险防控管理机制形同虚设。
2、存在走过场现象。在开展廉洁风险防控管理工作的过程中，有些人员在排查风险过程中不够积极主动，总想要给自己“留一手”，想占点“小便宜”，风险点排查不全面，风险等级制定偏低，防控措施描述含糊；而部分执行人员也在监督过程中“睁一只眼闭一只眼”对发现的问题视而不见，在执行的过程中“大事化小，小事化了”得过且过，无法起到预防廉洁风险的作用。
3、存在阻力大现象。部分单位的职工群众对廉洁风险防控管理工作不甚了解，还有个别基层领导甚至认为这项工作的开展是多此一举，作用不大，反而极大的增加了基层单位的工作量，对工作开展的程度和要求并不关心，推三推四，因此不能很好地发挥群众监督、重点监督的作用
二、廉洁风险防控管理工作中问题出现原因
1、对新的工作方式方法不适应。实施廉洁风险防控管理，是在原有的业务管理和工作流程的各个环节上增加了防控廉洁风险的内容。大到一个单位，小到一个个人，在自身的工作环节中早已形成了固定的模式，现在突然要在其中加入新的元素，其工作方式方法必然要进行改进，部分人员感觉不适应。
2、对廉洁风险防控认识不到位。廉洁风险防控工作，就是要主动“晒”权，把个人的权力“漏洞”堵死，因此有些“防控对象”从思想认识上对廉洁风险防控机制建设有抵触情绪，不愿意主动“露底”，排查廉洁风险时不够深入，不切要害。
3、对防控管理工作安排不严谨。有的单位在工作开展过程中，个别领导询问、部署作用不明显，工作全盘交给防控办公室工作人员负责，而工作人员权力较小，不能很好的安排、贯彻下去。少数部门不能很好地配合防控办公室工作，上报的资料不准确、不全面、不符合实际，也都极大地增加了工作量和压力。
三、加强廉洁风险防控机制建设的主要措施
1、加强探索实践，变被动为主动。在开展廉洁风险防控管理工作过程中，必须对原有的岗位职责、工作流程进行重新的梳理，把廉洁从业、廉洁自律的行为标准贯穿其中，有针对性的排查风险点并提出防控措施，努力提高防控措施的可操作性，做到岗位职责明确，防控责任明确，形成新的工作要求和管理流程，将廉洁风险防控管理与业务工作由“两条线”拧成“一股绳”，积极营造主动参与、自觉实践的良好氛围，促使从业人员由“要我廉”变为“我要廉”，从而实现廉洁风险防控管理与业务工作的有机结合，形成新的常态性工作流程，保证廉洁风险防控工作持续有效的开展。
2、加强学习教育，提高思想水平。把认知廉洁风险作为提升防控水平的前提。一是要树立“找不到风险就是最大的风险”的理念。通过广泛收集同类岗位曾经发生的案例，因岗施教、因人施教，提高在岗人员的廉洁风险意识，让他们主动晒权、晾权，把廉洁风险找全、找准。二是要创新风险教育方式。在以往讲解案例、学习书本、组织观看现身说法等方式的基础上，积极探索形式多样的廉政教育模式，可通过摄制情景模拟片、组织廉洁风险防控文艺活动等形式，广泛调动党员干部职工群众的参与积极性，使他们亲身感受违纪条规行为的性质和后果，从而提升廉洁风险防控的渗透力。
3、加强业务公开，拓宽监督途径。严格执行现有的厂务公开、业务监督公开、招投标公开等制度，大力推进党务、政务、业务公开。同时，将廉洁风险信息纳入公开内容，在排查风险阶段，岗位廉洁风险点、风险等级及制定的预防措施要通过各种渠道公示、公开；在风险预警阶段，根据廉洁风险点的数量和严重程度，对不同岗位实行风险定级，分类管理，对重点岗位的风险信息进行定期收集、公开。可以依托电子管理平台，建立岗位廉洁风险监察系统，实现实时监控，探索个性化的科技促廉之路。
一、考核范围
局领导班子成员、机关各股室、下属各单位及其工作人员。
二、计分方法和考评内容
（一）计分方法
考核采用百分制，按照各单位自评得分、局廉能风险防控办公室（以下简称防控办）考核得分、局领导评价得分，分别占20%、60%、20%的原则综合计算考核结果，排出名次。考核结果分为三个等次，其中90分以上为优秀，90—89分为达标，80分以下为不达标（具体记分方法见考核标准）。
（二）考评内容
⒈组织机构发挥作用。按照工作方案要求，成立相应组织机构，明确专人负责组织实施此项工作。（5分）
⒉工作机制完善健全。按照工作方案要求，按期查找单位、个人廉能风险点，制定相应防控措施，并按月检查、考核落实情况。（15分）
⒊公开内容及时全面。按照局《局务公开实施办法》和《廉能风险防控标准化作业规程》规定内容及时限，公开相关工作结果。（10分）
⒋防控措施落实规范。坚持使用办照明白卡、便民联系卡和各类服务指南，规范使用各种防范登记表和登记台帐。按《廉能风险防控标准化作业规程》规定，履行相关上报审批手续。（40分）
⒌工作人员廉洁自律。无因落实防范工作不到位而引发的群众上访投拆，无被上级明察暗访或局查处的工作人员违纪行为。（20分）
⒍群众评议成绩优良。企业、群众调查满意率90%以上，在地方政府组织的民主评议行风考评中，成绩优良，位于优胜档次。（10分）
三、考核方法
为体现考核的客观和真实性，对单位考核实行以季度考核为主，与年度目标考核同步进行，与单位自评、领导评价结合，以考察档案、资料记载和现场抽查的方式进行，对个人考核每月进行一次。
四、考核结果使用
年度形成考核报告，纳入领导干部廉政档案；考评结果作为单位、个人当年评优评先、干部使用的重要依据。考核结果为优胜档次的予以表彰，并作为年度目标考核的加分因素计入总成绩，考核结果为不达标档次的单位和个人，实行一票否决，取消评先、评优资格。
五、组织领导及要求
审计成果是指审计人员在审计实践中经过实施审计程序，汇总工作成果而形成的审计结论与建议，是审计机构、审计人员在依法履行职责过程中形成的工作结晶，其主要表现形式为审计报告。但如果审计成果的运用仅仅停留在审计报告发现问题的整改方面未免过于单薄。笔者以某大型国有企业成本中心A公司为例，探讨一下如何利用审计成果开展企业经营风险立体防控。
一、审计成果运用存在的问题
A公司系成本中心，没有业务收入来源，公司实行扁平化管理，管理职能集中在公司本部，会计集中核算，下级单位不单独设置财务部门，公司本部审计部门不独立，与纪检监察部门合署办公，规章制度统一应用省级主管部门通用制度，审计成果运用存在以下问题：
（一）审计成果运用未有相应的企业内部资源支撑
内部审计部门与被监督部门同级。内部审计机构直属领导的层次越高，其独立性越强，权威性越高，工作也就容易开展。A公司内部审计部门处于同级监督状态，审计的独立性和权威性较低。
内部审计部门与纪检监察部门合署办公，人力资源配置受限，两种不同的监督业务混杂，不利用审计成果运用的专项开展。
内部审计部门统一运用上级主管部门的规章制度，与自身实际情况脱节。
（二）审计成果运用流于形式
A公司高层很重视审计报告发现的问题，每次审计报告特别是上级审计报告出炉后，都会及时指示整改，业务部门也兢兢业业开展整改工作，但整改后，类似问题不久就会卷土重来，一再重复发生。经营风险未达到有效控制。
（三）审计成果运用未持续深入
A公司对审计成果的运用停留在问题整改的层面上，未进一步深挖审计成果，除了问题整改，未进一步采取防控措施，使风险点仍然是出血点。
（四）审计成果运用未与员工奖惩挂钩
A公司审计报告发现问题的整改未与员工奖惩机制挂钩，什么人对问题负责不确定，什么时间整改完毕不确定，整改效果如何不确定。
二、利用审计成果开展企业经营风险立体防控
针对前文所述问题，A公司高层管理人员指示审计部人员采取切实有效的措施改变现状，A公司审计人员采取以下方式，充分利用审计成果，构建全方位的经营风险防控系统。
（一）制度审计成果运用规章制度，为风险防控提供立足之本
在A公司本部各部门及下属单位中充分开展调研工作，听取多方意见，结合公司实际情况，对上级部门制定的《审计成果运用实施细则》进行了修订，从运用原则、程序及内容上明确相关部门的权限和职责，对下属单位负责人的绩效考核办法中，明确了被内外部审计发现的问题，如果未按有关规定做好问题整改、检查、督促和落实工作的要进行考核的规定。特别强调了已发现问题的再次发生，将考核相关责任人，从制度上保障审计工作的权威性。
由于A公司无法对内审机构进行增设，职能采取增加审计人员，审计人员与纪检监察人员的工作职责相对独立，以增强审计工作的独立性。
（二）建立督办程序，为风险防控搭建防范大堤
（1）审计人员整理审计报告相关内容，形成审计决定，报公司总经理审批，再将审计决定以整改通知书的形式下发相关整改单位，整改通知书明确整改时限。
（2）整改单位整改完毕后，将整改情况及今后的防控措施形成整改报告报送审计部门。对未整改事项，要专题说明遇到的问题和困难，并明确最终整改期限。
（3）审计部门对整改情况不定期抽查，确定整改事项的真实性和合理性，对不按期整改及弄虚作假行为进行通报，并扣减当期绩效工资。
（三）建立审计分析会制度，为风险防控提供正反馈
在每次审计结束后，审计部门及时召开审计分析会，联合公司各部门、各单位讨论审计报告发现的问题，一方面对审计成果予以通报，另一方面让相关部门参与审计成果运用的讨论，提高了审计整改工作的可行性。
（四）宣贯风险防控手册，将风险防控关口前移
审计部门主动将风险防控的职责前移，加强事前监督的力度，汇总分析公司历次内外部审计发现的共性问题，以业务流程为主线，逐个分析风险点，提出防控措施。将以上成果以手册形式，通过教育培训的方式开展宣贯工作，使业务工作人员对工作中存在的经营风险了然于心。
三、利用审计成果开展经营风险防控的原则
综合A公司案例，我们发现在利用审计成果开展风险防控时，我们应该把握以下原则：
（一）注意防控工作的职责界面
审计部门在风险防控中只是监督和提示部门，不是执行单位，要注意“到位不越位”，不能跳过业务部门开展经营风险防控，更不能替代业务部门开展风险防控工作。
（二）注意防控工作的实效性
防控工作应该与企业的业务工作密切相关，不建空中楼阁，脚踏实地，以内部审计的基础数据为准，有的放矢的开展风险防控工作。
（三）注意防控手段的可行性
一、重要意义
强调了预防腐败这一工作主线。廉政风险防控管理的核心创新点是将管理学理论引入反腐倡廉工作实际，廉政风险”指在工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的单薄环节。廉政风险防控管理是将市纪委的要求同党风廉政建设和反腐败工作实际紧密结合。发明性地建立起科学的预防腐败工作体系，通过识别风险，综合利用现有的制度和措施，并形成相应工作机制，实现制度化、系统化、规范化运作，有效遏制和减少腐败现象的发生，促进党风、政风、干部作风的全面优化，推动党风廉政建设和反腐败工作深入开展，加快我市招商引资事业不时迈上新台阶。
二、主要内容
进行权限梳理、确认、登记；以规范权力运行为核心，查找重点岗位、关键环节和重点人员在岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等方面可能发生不廉洁行为或诱发腐败的风险点。必需通过完善制度，强化业务监控加以防范和解决，及时发现和防控各类风险,围绕部门职能。真正起到关心维护广大干部职工的作用。
三、实施范围
廉政风险防控管理的实施范围包括招商局党组、局班子、机关各科室。重点是掌握事权、人权、财权的部门。
四、方法方法
全局党风廉政建设和反腐败工作的重要内容，廉政风险防控工作的开展。具有系统性和长期性，要有计划、分步骤、重实效地推进落实。主要实施方法如下：
（一）第一阶段：动员部署和廉政风险自查
由局党组书记、局长任组长，1成立招商局廉政风险防控管理领导小组。局党组成员、任副组长，局机关各科室负责人、为成员。廉政风险防控管理工作领导小组下设办公室，由同志任办公室主任具体负责实施，办公室设在局办公室。
集中宣传市纪委、监察局《实施意见》精神，2通过召开动员会和民主生活会。制定《市招商局廉政风险防控工作实施方案》充分认识开展廉政风险防控工作的目的意义，提高广大干部职工参与廉政风险防控工作的积极性。
查找本单位、本部门、本岗位存在廉政风险，3采取“重点找、自己提、组织点、群众帮、集体定”方式。建立健全防控机制。1组织全体干部职工依据个人所担负的岗位职责，对照以往履行职责、执行制度的实际，重点从组织人事，灾后重建资金的使用和管理，物资的推销、管理、分配、使用，行政执法、行政许可、行政服务等方面，分析并查找可能引发自己不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险点。2通过全体干部座谈、分管领导把关、单位党组班子讨论签字后，统一填写《工作人员廉政风险点自查表》和《廉政风险防范许诺书》并在党政网或公示栏进行公示。3领导班子要对廉政风险点自查情况进行严格审查，对自我查找不到位，预控措施不彻底，应付了事的人员进行批评教育，责令重新分析查找，直至通过为止。
（二）第二阶段：廉政风险评估
只有科学评估廉政临险责任等级，由于各科室具有职能广泛、岗位多样、结构复杂等特点。才干及时处置临险问题，降低廉政风险系数，增强防控能力。各科室要依照廉政风险的关注度、影响力、涉及面，发生腐败的可能性及危害程度，将风险分为abc三个等级，a级风险度最高，c级风险度最低。编制廉政风险识别目录，党政网或公示栏公示。
（三）第三阶段：制定防控措施
研究制定风险防控措施，把加强制度建设、优化工作流程、规范权力运行作为廉政风险防控管理工作的重要基础。根据风险点以及风险等级。规范、细化工作流程，建立、修订和完善警示提醒、诫勉纠错、责令整改等制度机制，加大处置力度，加强廉政风险的监控。制定进去的预防控制各类廉政风险的具体措施、工作顺序及流程图，以适当的形式在一定范围内予以公开。
（四）第四阶段：廉政风险监管
出现问题后果十分严重，1、廉政风险点监管实行分级管理、分级负责。对涉及事项重大。情况十分紧急的问题，定为a级。如：重大招商引资事件查处、重大资金的使用和调整任用各级干部等。对a级，由局党组承担责任偏重点监控。对涉及比较重大事项，出现问题后果比较严重，情况比较紧急的问题，定为b级。如：违犯审批顺序和、失职渎职等风险点。对b级，由局主管领导承担责任偏重点监控。对涉及一般常态事项，出现问题严重，情况紧急的问题，定为c级。如：服务规范、举报等风险点。对c级，由各科室负责人承担责任和重点监控。
廉政风险防控领导小组对干部不定期进行考核，2制定相应的廉政风险防控管理考核办法。将每名干部职工在落实廉政风险防控机制中的综合考评结果纳入年终目标考核。
下达限期整改通知单，3对拒不落实或落实廉政风险防控管理不力的各科室和个人。如继续整改不力，依据相关规定追究分管管领导和科室负责人的责任。
五、工作要求
【关键词】县级供电公司招标；廉政风险防控机制；建设问题；强化措施
随着我国经济体制的不断完善，我国更加注重县级供电公司招标工作的规范化与合理化，在县级供电公司招标工作中进行廉政风险防控机制建设，在一定程度上能够促进县级供电公司招标工作的科学化与时效性，严厉打击腐败行为，从而达到优化县级供电公司招标工作的目的。
1 县级供电公司招标工作中廉政风险防控机制建设的重要性
要保证县级供电公司招标工作的公平公正，就要进行廉政风险防控机制建设，它是提高县级供电公司招标工作透明度，打击招标工作腐败行为的重要手段。从国家政策来看，廉政风险防控机制建设是贯彻落实我国党十七大、五中全会等多次会议的精神及内容，完善的廉政风险防控机制在一定程度上能够制约县级供电公司招标工作人员的行为，大大提高了县级供电公司招标工作的质量，是县级供电公司招标工作建设中的一大创新，对县级供电公司招标工作的有效开展具有重要的促进意义。
建立完善健全的廉政风险防控机制建设，能够起到科学防范基层招标工作行为的作用，使相关工作人员在县级供电公司招标工作中形成规范化及制度化的工作理念，从而提高县级供电公司招标工作的透明度，将招标行为放于阳关下，让全体人民共同监督，从而更加的抑制腐败行为的滋生与蔓延。从某种意义上来讲，建立廉政风险防控机制满足了我国党员进行廉政工作的需要，党员干部基本上都是各级领导干部，掌握着国家大权，在县级供电公司招标工作中充满诱惑， 若没有一个完善的廉政风险防控机制，党员干部就无法正确认识自身职责，从而导致一些不正当行为的产生，为了避免现象的发生影响县级供电公司招标工作的合理开展，进行廉政风险防控机制建设势在必行。
2 县级供电公司招标工作中廉政风险防控机制建设中存在的问题
2.1 对廉政风险防控机制建设的认识不到位
县级供电公司招标工作中进行廉政风险防控机制建设，主要是为了方式招标工作中腐败现象的滋生，及时发现招标工作中存在的问题并加以解决，达到优化县级供电公司招标工作结构的目的。建立廉政风险防控机制，对县级供电公司招标工作行为进行全方位监督，从而将工作行为中的腐败程度降到最低点，一步步实现县级供电公司招标工作的合理化开展。目标总是美好的，但在实施中还存在诸多困难，就目前状况而言，存在县级供电公司招标工作人员对廉政风险防控机制建设认识不到位或者不正确的现象，在建设实践中并没有专心研究其作用及效果，没有充分认识到廉政风险防控机制建设的真正意义。
2.2 廉政风险防控机制建设工作开展不到位
虽开展了廉政风险防控机制建设，但是并没有真正发挥其功能性及作用，由于县级供电公司招标工作人员对该机制建设的认识力度不够，导致招标工作人员并没有真正贯彻落实开展此项建设工作。廉政风险防控机制建设涉及内容颇多，若要发挥其作用应制定一套相对完善的实施方案，然而多数招标工作人员并没有认真执行，过于形式化，可以说是形同虚设，在实际县级供电公司招标工作中并没有起到降低风险及防控的作用。没有完整的建设实施方案，就无法为廉政风险防控机制建设提供可行的依据，阻碍了县级供电公司招标工作的有效开展，没有发挥其反腐倡廉的作用力。
2.3 廉政风险防控机制建设中监督不到位
廉政风险防控机制建设中需要对多个环节进行建设与把控，任何一个环节出现错误都会对廉政风险防控机制建设造成一定的影响，阻碍该机制建设的合理化进程，那么要避免这一问题需要建立健全的监督机制，然而在实际机制建设中虽建立了监督机制，但由于监督机制不够健全，监督人员对机制建设重视力度不够等原因，导致监督人员在其位，不谋其职的状况，没有将监督工作贯彻落实到廉政风险防控机制建设中，对于招标单位的不良招标行为、非法分包及转包行为等因素并没有起到科学合理的防控作用。
3 加强县级供电公司招标工作中廉政风险防控机制建设的有效措施
3.1 准确定位廉政风险防控的重点
要充分发挥廉政风险防控机制建设的功能性及作用，就要找准影响廉政风险防控机制建设的关键点，从而更好的定位廉政风险防控的重点。首先，要从而整个建设的工作流程进行全面剖析及推理，比如说某招标单位中标后会对其本身产生那些便利；其次，运用逆向思维法分析廉政风险防控的重点，根据以往记录的反面案例，对眼下开展的县级供电公司招标工作进行思考研究，从而及时发现招标工作中的违法乱纪现象，清楚县级供电公司招标工作中不合理的因素，实现廉政风险防控机制的透明化建设；再者，应眼观全局，紧抓重点，对县级供电公司招标工作中影响廉政风险防控机制建设的岗位及工作环节进行相互配合，从而使整个廉政风险防控机制建设更加完善。总而言之查找风险点过程中要与实际情况相结合，风险防控点越具体，那么在实施过程中越具有针对性。
3.2 建立科学合理的预防管理体系
进行县级供电公司招标工作中廉政风险防控机制建设，就要建立科学合理的预防管理体系，原因在于预防管理体系能够科学有效的对实际岗位操作及内部控制进行有效监督与管理，它能够在一定程度上全方位考核廉政风险防模式，保证廉政风险防控贯彻落实到实际县级供电公司招标工作中，对廉政风险防控事前、事中及事末进行有序化管理，在此过程中对于县级供电公司招标工作中的不良行为能够技术制止，优化县级供电公司招标工作内部机构及廉政风险防控机制建设。
3.3 强化廉政风险防控机制建设的监督机制
在基层招标工作中，要实行廉政风险防控机制建设，充分发挥舆论监督的作用，可以开展一些活动，比如民主监督座谈会，设置内部监督机制，从而拓宽整个监督渠道，提供宽广的监督平台，这样社会群众就可以及时发现与举报县级供电公司招标工作及廉政风险防控机制建设中的不良腐败行为，这一做法实现县级供电公司招标工作阳光工程的开展，对提高基层招标工作及廉政风险防控机制建设水平具有重要意义。
3.4 建立内部制衡制度
县级供电公司招标工作中包含了诸多内容，在廉政风险防控机制建设时，应将风险防控措施融入到各项管理工作中，这样才能够及时有效的遏制风险的蔓延。对于工作中的不同风险及行为，要采取相应的解决措施，确保廉政风险防控机制建设的合理化科学化开展。另外我国党政领导掌握全力较大，对于权利较为集中的领导应对其进行合理分权，建立内部制衡制度，从而促进县级供电公司招标工作规范化合理化进行，使其内部形成环环相扣的工作链条。
4 总结
县级供电公司招标工作中廉政风险防控机制建设对于优化县级供电公司招标工作内部组织，打击工作腐败及不良行为具有重要意义，在廉政风险防控机制建设过程中要全面了解廉政风险点，从而在工作中更好的贯彻落实，充分发挥廉政风险防控机制建设的作用，增强县级供电公司招标工作的透明度，从而不断完善我国社会体制。
关键词：风险管理；内部控制；油田企业
中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-000-01
油田企业由于受其生命周期长，涉及面广，一次性投资额大，且其成本具有不确定性等因素影响，因此完善油田企业的内部控制体系意义巨大。胜利油田某采油厂以系统节点精细管理为依托，以内部控制与专业管理结合为基础，将全面风险管理贯穿于生产经营的各个环节，不断规范全面风险管理基本流程，培育风险管理文化，积极构建“体系健全、运行有效、效果良好”的全面风险管理体系，确保油田企业在发展过程中各项措施能够落实到位。
一、构建风险管理组织体系，营造风险管理环境
首先，公司层面，在内控管理委员会和系统节点组织运行体系的基础上成立了以企业负责人为组长的风险管理委员会，全面负责企业风险管理体系建设、风险管理策略、风险管理程序等事项，确定企业全面风险管理的总体目标：围绕生产经营总体目标，依托系统节点，以构建全面风险管理为导向的内控控制体系为切入点，全面梳理各类风险，构筑风险管理防线，尽可能地降低各类风险，提高经济运行质量。其次，横向上，以系统节点各专业系统为基础，按专业分工成立了勘探开发、安全环保、设备管理、电力管理、作业管理、材料管理、生产运行、财务资产管理、法律风险管理、廉洁风险管理等17个风险管理专业子系统。纵向上，企业内部二、三、四级单位也相应成立了全面风险管理机构，明确相应的风险管理职责，分专业、分层级负责各自的风险防控工作；第三，分不同层面利用网络等多种媒介，积极倡导风险管理理念，增强全体干部职工风险防范意识，按照规范流程运作，从上到下营造了良好的全面风险管理氛围。
二、梳理节点风险点，明确风险防控目标
全面风险管理的关键是找准风险点，识别风险因素，评估分类并制定相应的对策加以防控。首先，在采油厂已建立的“三个层级、四个体系”的系统节点基础上，分18个专业系统从不同层面的重点和关键环节入手，对已设置的63个一级节点、184个二级节点、539个三级节点进行了梳理和分析，重点分析了可能存在的风险因素，并制定相应的对策，形成了分系统到节点的风险管理网络。其次，针对梳理出来的风险点和分公司风险清单进行了认真比对，按照重要程序和风险系数确定了油气勘探、成本管理、投资管理、HSE管理、资金管理、物资采购、法律事务、资产管理、税务管理、制度管理等十九项重要业务为采油厂一级风险管理重点，针对19项主要业务相关的重点环节和岗位进行了风险问题排查和评估，找出了可能存在的风险因素，合理设置内控权限，重点加以防控。财务资产管理系统分成本、预算、资金、资产管理等岗位进行了风险因素排查，编制了岗位风险排查表，明确了涉险职责、业务环节、风险表现、主要产生原因、风险等级以及防控措施。
三、强化内部制度体系建设，落实风险防控责任
倡导风险管理理念，在修订采油厂新版内控手册的过程中，将“三重一大”制度融入采油厂《内控手册》，进一步细化权限分工，同时制定符合企业的《全面风险管理办法》等，明确风险防范职责，为全面风险管理工作提供了有力保障；其次，以系统节点为基础，分系统和专业全面梳理采油厂在用的内部管理制度，结合管理实际，规范预算管理、修理费管理等多项业务流程，降低风险；第三，分财务管理、计划投资、物资管理等系统建立重点部门和关键岗位风险防控目标责任制度，明确相应的风险点、防范目标和责任，如财务资产管理系统建立了财务科长、财务主办、预算管理、成本管理、资金管理、基建投资管理等岗位风险防控目标责任制度，明确了相应岗位的风险防控目标、风险点、责任和防控措施，初步形成以风险管理为中心，以业务流程为手段、以经营管理风险、财务风险、法律风险为主的风险防控制度体系。
四、强化业务流程过程防控，降低各类风险发生
全面风险管理要围绕采油厂战略目标及经营管理目标，要求全体员工共同参与，通过执行风险管理流程，实施有效风险防控的过程。这个过程必须贯穿于采油厂的各种管理和经营活动之中，才能收到实效。为有效降低各类生产经营风险，采油厂立足各项业务流程强化过程防控。首先，以系统节点和“指标提升年”活动等为契机，通过优化、完善指标管理和运行机制，将全面风险管理与内控管理、标准化管理、专业化管理、过程化管理有机结合起来，多项工作配套联动，突出重点环节，规范运作，互相促进。如通过系统节点管理，将全面风险管理与内控的月季度穿行测试、精品目标流程培育等活动结合起来，使全面风险管理真正融入到生产经营活动中，提高防控实际效果。其次，在业务层面围绕“财务预审批、计划投资决策、物资采购管理、货币资金支付、关联交易结算”五条主线，从项目立项、预算安排、市场准入、质量监督等方面入手，重点把好“招投标、合同签订、结算付款”等关键环节和“价格、质量”两个重要节点。第三，积极完善采油厂风险库，确保各节点风险更新及时、应对措施得当，为风险管理目标提供合理依据。
五、培育全面风险管理文化，提高职工防范意识
