发布时间：2023-09-05 16:45:26
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的税务筹划起源样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，作为市场经济的必然产物，它有其存在的合理性与必然性。在现代企业中，大部分企业都把税务筹划列入了财务管理之中，成为了企业提高整体利润、实现财务目标的重要手段，税务筹划成为各大企业提高竞争力的必修课。在这个过程中，有效地提高财务人员的税务统筹意识就成为重要环节。
一、财务筹划的概念与特征
对于财务筹划的概念，国际国内学者都有自己的不同解释：国际学者一般认为“税务筹划”是纳税主体通过自主经营或安排事务活动，以及充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠，实现最低纳税金额，获得最大税收利益。在国内现在比较具有代表性的定义是把税务筹划界定为纳税人在法律许可的范围内，通过对经营手段、投资方向、理财规划等事项的事先安排与策划，尽可能获得“节税”的税收收益。尽管税务筹划的概念不统一，但税务筹划的本质是相同的，都是保证企业降低相对纳税额，提高相对总价值。都具有合法性（企业税务筹划在而且只能在税收法规许可的范围下进行）、目的性（税务筹划旨在减少企业的纳税支出，获取相对节税利益）、超前性（税务筹划活动相对于纳税行为而言是超前进行的）及综合性（税务筹划着眼于企业资本总收益的长期稳定增长，而不仅仅是着眼于个别税种税负的高低）四个基本特征。
二、税务筹划的积极意义
税务筹划作为纳税人的一项基本权利，是受到国家相关法律法规的准许与保护的，也是现代企业财务管理的一项重要内容，受到越来越多的关注。在现代企业管理中，税务筹划的现实积极意义主要体现在以下三个方面：
（一）税务筹划有利于实现企业财务管理目标
企业的宗旨在于谋取营利，对利益最大化的追求成为企业财务管理的追求目标。但是，就税收的特征而言，它是强制的、无条件的和不具有直接回报的，因此，税收作为企业的重大项目支出之一就成为企业经济的负担，这与企业本身所追求的目标背道而驰。在这种情况下，为减轻税负、追求税后最大利润的税务筹划就应运而生，企业通过合法有序的税务筹划减轻企业的税负，更好实现企业财务管理的目标，从而实现税后利润的最大化，实现企业价值最大化。
（二）合理的税务筹划有利于企业财务正确决策
企业财务决策主要分为三个方面：筹资决策、投资决策、利润分配决策。这里的每一项决策都和税收有不可忽略的紧密联系，税收成为了各项决策都必须予以考虑的重要方面。例如，在筹资决策方面，税收法规规定的不同筹资方式的成本列支方法，都会直接或间接地影响到企业的税负及成本，企业必须对此统筹考虑、合理规划，从而选择有利的融资方式。因此，税收因素对财务决策有着莫大的影响，税务筹划成为企业财务正确决策的重要因素，贯穿于财务决策的各个阶段。
（三）税务筹划有利于提高企业管理水平、增强企业整体竞争力
企业在做出各种重大决策之前，若是都能进行系统的税务筹划有助于帮助企业选择最优的决策方案，保障各项活动健康有序运行、良性循环。同时税务筹划有利于促进企业财务管理活动纵深发展，做到控制成本、节约支出，从而提高企业管理水平和经济效益。因此，企业通过一系列活动加强自身的经营管理、财务管理及税收筹划等专业技能，提高了管理的水平、增强了整体的竞争实力。
三、加强企业财务人员税务筹划意识的方法
税务筹划是现代企业管理的重要组成部分，在财务管理目标中发挥重大现实作用。但同时也必须意识到，税务筹划是一项复杂而艰巨的工作过程，它不仅牵涉到企业财务管理，而且还关联到国家税收征收，与国计民生有着密切的联系。作为一名企业的财务人员，必须具有财务筹划意识，因此要加强企业财务人员的税务筹划意识需做到以下几点。
（一）树立依法纳税意识，进行悉心税收筹划
任何税务筹划的根本前提是依法纳税，超出税法规定的行为都是违法的，且都需承担法律责任。作为企业要树立正确的纳税意识，作为财务人员要帮助企业规范纳税行为，进行合理合法的税务筹划。一方面要在法律许可的范围内进行筹划，任何意义或形式的偷税漏税行为都必须加以制止和反对。另一方面企业作为纳税主体，要严格执行国家的经济法律法规和准则，提供准确的财务信息，禁止任何形式的虚假内容，否则做出任何的违法经济行为，都将受到法律的制裁。同时，财务人员还必须意识到国家的税收法规并不是一成不变的，而是时刻都在随着经济及环境的不同在发生变化，企业及财务人员必须密切关注法令的变化，及时做出针对特定时间、特定法律环境的税收筹划方案，使企业的决策行为时刻与国家的政策法规相一致。只有做到以上几点，税务筹划目标才能够完美完成，才能得到国家税务机构的认可，避免无谓的麻烦及不必要的损失。
（二）实际问题具体分析，统筹全面系统规划
国家税法的规定都是概而论之，不具有具体性、个案性，并且都具有各自严格的适用范围，若是一味的生搬硬套，不具体问题具体分析，就会造成套路固定、模式僵化的问题。因此，不同企业不同税务筹划都必须因时制宜，随着税法的变化而变化、随着纳税主体的实际情况变化，不能一成不变的套用他人的格式。
企业可以通过两种途径来实现税务筹划利益。一是通过降低税收成本，减少纳税金额，实现绝对收益；二是通过延迟纳税时间，获得时间收益。这两种方式，都可以实现节税。但是，节税的多少不是我们唯一评定纳税方案的标准，税务筹划方案的实施在降低企业税收总额的同时有可能会增加企业的总体成本、降低平均利润。因此在进行税务筹划时必须综合考虑各方面的因素，不是仅仅把降低税额作为唯一准则，争取企业总体利润的稳步上升。
（三）坚持利润最大化原则，综合衡量筹划方案
企业应综合衡量各种因素，包括税收因素与非税收因素，统筹局部与整体利益的关系，不只看个别税收负担的高低，而是应该着眼与整体税负水平，综合考虑内外大环境的变化、经济发展的走势以及国家政策的变动、税收法规的变化等等各方面。税务筹划应遵循成本利润的原则，不受税收角度考虑问题的局限，从整体上增加企业的预期利润，筹划方案才是合理可行的，否则得不偿失。从长期来看，税务筹划是企业财务管理的重要内容，是总体战略的重要组成部分，它要符合并服务于企业中长期的发展目标。同时，税务筹划不是简单的税负叠加，而是还应该认识到货币的时间价值，一个只能降低当前税负却有可能增加以后税负的筹划方案也是不可行的，这就需要税务筹划人员把货币的时间价值考虑到评估方案之中，把不同筹划方案、同一筹划方案的不同时期税收负担折算成现实可估量的价值来衡量。
（四）树立风险意识，加强风险防范
在当前这样一个经济环境错综复杂的情况之中，我国的税收制度还有待健全与完善，税收政策也在频繁的发生变化，并且在具体的企业工作中也存在很多人为不能左右的事件，这些不稳定因素都会给税务筹划工作带来困难，既定的实施方案可能无法朝着预定的目标顺利实现。因此，财务人员在税务筹划之中就会存在风险，这是与经济、政策及自身的活动都有密切的关联，尤其是那些针对长期目标所筹划的方案，其存在的风险更大。因此，在企业税务筹划中，需要衡量具体方案的可行性，对筹划方案做出及时更正，尽可能地降低潜在风险，实现最大化收益。
（五）提高税务筹划意识，要提高有关人员的素质
公司税务筹划方案的质量直接取决于本公司税务人员的能力，一个公司的员工素质不够高，那其制定的方案水平也不会好。所以，公司要定期对相关的财务工作人员进行专业培训，使其了解现在形势的变化，提高个人的税务筹划水平，从而全面提高税务筹划工作质量。另一方面，税务筹划工作的实施效果还取决于具体的执行人员，在具体方案的实施过程中只有各相关部门协调配合才能获得既定效果，反之，就无法执行。因此，相关部门的税务意识及执行力度也要进行相关的培训，树立正确的税务筹划意识，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具体方案的执行力度，在过程中降低企业的成本，取得税后最大利润。
四、结语
本文通过对税务筹划的概念及积极作用的分析，具体提出了几点在现实管理中具体可行的提高财务人员税务筹划意识的方法。在现代企业中，税务筹划已经成为他们的重要组成部分，他们旨在降低税收负担，取得税后最大利润，这是企业财务的重要目标之一，也是实现目标的重要手段。
参考文献
[1]吴达斌.浅议现代企业的税务筹划[J].时代经贸，2010（10）.
析现代企业财务管理工作的策划和实施。
在传统的财务管理工作中，主要是以会计工作作为重点。我国正处于经济体制转型期，企业的财务管理战略需要及时的实现自我更新，才能够为企业发展创造更为良好的发展前景。财务策划作为财务管理工作内容的扩展，对于企业的财务管理起着重要作用。
一、财务策划的重要意义
财务策划这个名词起源于上世纪八十年代的伦敦，和传统的金融财务会计工作有着一定的区别。财务策划更为偏向于企业整体的资本运营活动和财务统筹工作。财务策划主要指的是对存款、股票、基金、动产不动产、债券等多元化的金融产品所构成的投资组合进行持续的调整，规划科学合理的税务规划，从而达到企业长期的财务管理目标。在现代企业财务管理体系中，财务策划能力的强弱已经直接关系到企业财务管理的水平高低，财务策划能力对于企业发展有着至关重要的作用。
财务策划是企业制定财务战略的必要条件。从整体上看，企业的财务战略管理将企业的经营状况和财务战略总目标作为基础，在此基础上来明确企业财务管理的具体目标，规划经营方案，再逐渐的实施计划好的管理策略。企业在实施财务战略管理的过程中，需要紧密的跟进管理效果，构建完善的评价机制，要及时的和之前所规划的具体目标进行相互比较，如果存在偏差需要马上进行修改完善，通过这样的方式来建立财务战略循环。可以这么说，对企业的财务战略管理展开研究，能够扩展企业的视野，提升企业的市场竞争力。
财务策划在企业财务战略管理体系中有着非常重要的作用。站在企业的角度上看，最为核心的工作是要制定出完善有效的财务战略，对企业的经营管理起到指导作用。在进行具体战略分析的时候，就要求财务策划人员从产品生命周期的角度出发，运用自身所学习的财务策划知识来制定企业的财务管理战略。
.财务策划是企业决策的关键。在传统的财务管理体系中，会计工作更倾向于通过记录、核算、报告等方面的工作，通过一种较为真实、公正的方式来展现企业的经济活动，反应企业的财务管理状况，从而为企业投资者做出决策提供相关的会计信息。从这个角度上看，会计工作是相当注重规范性的。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第528期2013年第47期-----转载须注名来源而财务策划相较于会计工作来说，则显得更为的灵活有效。财务策划更多的指如何借助于投资和融资策划、税务筹划以及这些管理工作的预算和控制职能，通过这样的方式来给投资人员带来更多的利益。财务策划具有较强的灵活性、创新性、未知性和挑战性，因此出色优秀的财务策划工作是一项难度很大的工作，对于企业投资者实行决策有着深远的意义。
财务策划是现代企业财务管理发展的需要。财务策划并不是一项完全独立的工作，它的角色不仅和企业的营销工作、广告规划、人力资源管理等工作一样占据着非常重要的地位，同时财务策划还渗透到了其他的活动策划工程中。企业财务策划所涉及的范围是非常广阔的，但是财务策划的基础是企业的财会信息系统，需要以财会信息作为基础，再展开一系列的管理活动。
首先，通过财务策划，企业能够借助于内部控制系统，实行自我监控检查，对企业的经营管理活动做出相应的规划、调整和评估，进一步的制定企业的管理规章制度，明确其组织模式和管理建议，快速的发现企业经营过程中经济活动所存在的管理盲点，以便及时的将漏洞堵塞。其次，财务策划能够在企业进行合理避税、企业合并以及债务重组等方面都扮演者不可替代的角色，也经常应用在产品定价、奖惩措施、工资策划等财务管理方面。
二、提升现代企业财务策划能力的措施建议
加强风险管理，构建完善的财务管理机制。企业需要加强自身的风险管理能力，不断地强化财务管理人员的风险意识，要注重对财务风险的防范。随着经济全球化的深入，现今的市场竞争是越来越激烈，经常会因为一些不确定的原因或者是一些突发性事件，使得企业的财务活动受到一定的影响。企业实际上获取的财务收益会和之前的预期可能会存在有较大的偏离，这就使得企业可能会遭受经济方面的损失。
因此，对于财务风险的规避是非常重要的，但是财务管理人员也应该认识到，风险往往是和收益结伴而来的，如何在风险和收益两者之间找到一个平衡点，就是对于财务策划的考验和挑战。从某种意义上说，加强风险管理就是为了之后的财务策划奠定思想基础，财务策划工作一开始就是为了规避风险，希望借助于一系列的预测规划以及修正活动来实现对风险的有效规避。同时，财务策划不仅提供了相应的实施策略，同时还为之后的经济活动起到了一定的指导作用。因此，企业需要构建完善的内部财务管理机制，强化风险意识，才能够为财务策划的实施建立良好的思想基础。
升级理财目标，调整资本结构。企业需要深化理财目标。在传统的管理体系中，理财目标就相当于实现企业经营管理利润最大化。在这种理念指导下，管理人员通常会忽视财务策划的作用，往往难以真正发挥财务策划的功能。相反的，企业将大量的时间和精力投入到过程控制与事后改善等工作上。这样存在的一大弊端就是即便在短时间内提高了利润，但是却对企业经营的长远发展造成了损害，难以让企业资金实现最优配置，同时也影响了企业的利益相关者。
企业还应该调整自身的资本结构，实现财务杠杆利益，这是落实财务策划的前提所在。也只有通过这样的方式，财务策划的作用才能够得到最大化的发挥。企业需要根据不同的经营实况、不同的时期来进行得失权衡，需要对于企业的适度负债做出合理决策，要科学的安排资本结构，使得企业既能够得到了较多的财务杠杆利益，同时又不影响到所有者对于企业的控制权。
提升财务管理人员综合素质，强化预测决策分析能力。要做好财务策划工作，深厚的专业知识是前提，是基础。财务管理人员不能够仅仅具备扎实的专业知识，比如会计学、管理学、经济学等等，他们还应该涉及到其他领域的知识，比如逻辑学、数学、外语等等。在浓厚知识底蕴的支撑下，财务管理人员能够对企业的经营活动做出最为准确客观的分析评价，能够清楚的掌握企业的管理情况，从而为领导层的决策提供重要依据。从某种意义上说，现代的财务策划人员最重要的职责就是参谋，需要给出经营建议以及财务方面的数据支持，为企业的最终决策者提供充分的理论支撑。
