发布时间：2023-09-18 17:18:42
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的经济学观点样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
我国目前正处于第二阶段，要达到理想模式还需要相当长的一段时间.审计准则是经权威机构制定或认可的、用以明确审计主体资格、指导审计人员工作和评价审计工作质量的专业规范。用经济学理论研究审计准则的制定和变迁是审计准则研究的重要组成部分。本文拟在总结有关审计准则制定和变迁的经济学分析观点的基础上，提出自己的看法。
一、审计准则制定与变迁经济学分析的典型观点
(一)审计准则的制定:交易费用理论的解释
根据新制度经济学理论，对于制度的需求是因为在当前状态下，行为主体无法获得潜在利益。国内一些学者认为，审计准则能够有效地降低审计业务中的交易费用，从而使利益相关者获得由交易带来的潜在收益。这主要表现在:
1降低审计交易中的信息费用在审计交易中，有关审计委托人不仅要了解关于审计主体的声誉评价、业务能力的评价，还要了解他们遵守协议的意愿。获取这些信息是要付出成本的，这些成本可称为信息费用。[1]审计准则可以提供规范审计行为的基本标准，把不同方面的这些标准联系起来有助于评价各个审计主体的声誉，进而帮助委托人简化决策程序，根据其潜在伙伴以往的行为方式去推断自己未来最有可能的行为方式，从而产生对未来立场的合理预期。
2降低审计交易中的权利界定费用由于有限理性和契约的不完全性，在达成确定权利义务关系的协议后仍然面临着权利的再度界定或进一步界定的问题。[2]审计准则能够有效降低审计交易中的权利界定费用，虽然它并不能够消除这一费用。首先，审计准则确立权利界定的基本原则。其次，审计准则直接确定审计主体权利的行使范围。再次，审计准则为审计交易中的权利争议提供了解决程序。在充斥着不确定性的环境中，具备有限理性特征的审计行为主体之间不可能签订一个能够预测契约期内所有可能事件的完全契约。审计准则确定了解决争议的程序，从而使各方在不终止合同的情况下寻求争议的合理解决。
3降低审计中的监督制裁费用对于根据理性原则进行损益计算的审计主体而言，违反制度规则的净收益必须超过由于这一行动而产生的净成本。如果他们由于违反制度而受到制裁，那么他们就要把这种制裁带来的损失纳入到成本—收益分析中。由于对声誉的珍视，追求自身利益最大化的审计主体即使是在“短视的自利”要求与审计准则的要求不相一致时，也会遵守审计准则，履行与之相关的审计协议，从而可大大降低用于监督制裁机会主义行为的费用。(二)审计准则的变迁:制度变迁理论的解释国内许多学者赞同采用制度变迁理论解释审计准则的变迁。[3]从制度创新的动力源泉与条件来说，新制度经济学所提出的制度变迁理论认为，制度变迁的内在动力是经济主体获取最大的“潜在利润”。制度变迁总的潜在收益大于变迁成本并不一定会导致制度创新，只有当制度变迁为权力集团带来的潜在制度收益大于新制度的组织操作成本时，才是制度变迁产生的唯一途径。[4]制度变迁可分为两种模式:一是诱致性变迁，二是强制性变迁。诱致性变迁是指审计准则的各需求主体从自身利益出发，对现存审计准则不满意或者对新审计准则产生需求而发生的变迁;或者是指供给主体从其所代表的集团利益出发，当出现新的获利机会时而发生的变迁。它具有渐进性、自发性、自主性的特征，完全可用成本收益比较模型和供求模型去解释，创新者作为制度的供给者或生产者只不过是对制度需求的一种自然反应和回应。强制性变迁则是指现行审计准则的变更或替代不在于个人获利机会的发生，而是通过政府命令或法律强制实行。它可以避免诱致性变迁过程中存在的外部性和搭便车问题，同时也可以有效降低变迁成本。
(三)对上述观点的评价
1优势分析上述观点的优势表现在以下六个方面:
(1)有助于从全新视角深化对审计准则的认识，提升审计准则研究的质量和深度上述各种观点从不同的经济学视角阐述了审计准则的制定和变迁原因，使我们对审计准则的研究跳出了传统的“就审计准则论审计准则”的局限性，突破了单一学科范围的束缚，实现了跨学科、多角度观察和分析的目的，找到新的切入点，为审计准则的制定和变迁提供新的理论依据，使对审计准则的研究上升到一个新的理论高度。
(2)揭示了交易费用与制度选择的内在联系交易费用理论指出，准则本身的设计、制定、实施与改革都是有成本的，进而指明对不同的制度、一种制度的不同设计，要不要建立相应的制度、要不要变革以及如何变革制度，都需要与交易费用的高低结合考虑。[5]此外，在准则的制定权力安排方面，交易费用理论也深刻指明某一种安排方式在任何领域费用都最低的情况是不存在的。理论的安排方式是寻找政府与市场结合与协调的支点，并且这种支点在不同经济环境和经济体制下应有所不同。
(3)揭示了交易费用与资源配置效率的内在联系交易费用理论深刻认识到现实世界是一个正交易费用世界，明确指出审计准则存在的必要性，即规范现实实务，确保信息质量，维护产权利益，提高资源配置效率。
(4)借用了心理学的相关知识，使审计主体遵守审计准则的分析更加令人信服交易费用理论在解释审计主体会在违背原初始愿望———自身利益最大化的条件下依然遵守审计准则中包含了对个体心理的分析，实现了审计学、经济学和心理学的融会贯通，使分析更加具有人性化和说服力。
(5)指明了审计准则变迁的真正根源制度变迁理论深刻揭示了审计准则的变迁是由其内部存在的各种矛盾引发的，明确了只有当通过准则创新可能获取的潜在利润大于为获取这种利润而支付的成本时，准则创新才会发生，才导致准则的变迁。这一理论挖掘出审计准则变迁的真正根源所在。
(6)合理解释现实中“次优”制度被采纳的原因制度变迁理论分析了制度变迁和创新的难点或制约因素:(1)路径依赖即现存制度安排的惯性特征;(2)创新的“时滞”，也就是说一方面现存制度安排限制了制度安排的演化范围而且现存制度往往还有“残值”;另一方面是说制度创新会导致复杂的利益调整，而且发明一个以前没有的新制度需要时间和不断摸索，同时人的有限理性、信息成本和意识形态等因素也会延缓制度创新;(3)创新者的认知局限;(4)创新制度的成本。由于这些因素的综合作用导致了“次优”方案被采纳或者仍然维持原先的制度，而放弃了最优的制度变迁。
2上述观点存在的不足
(1)交易费用理论的解释缺乏现实基础第一，交易费用观中准则的制定能够降低监督制裁费用的解释，与我国实际不相符。我国目前审计信息质量偏低，审计报告的使用者无法根据其作出正确的决策判断，导致投资、决策存在盲目性;同时，国家的处罚力度不足，没有实现有效的监督和抑制作用，严重影响了我国的资本市场有效性，出现上市公司“圈钱”行为和“劣币驱逐良币”现象和大量国有资产的流失。第二，降低权力界定费用的解释同样存在与实际不符的问题。我国目前的民间审计存在严重的权责不清现象，审计人员为能够承接业务而顺从被审计单位指令的不良现状比比皆是，这显然是与权力界定清晰的分析是矛盾的。国家审计机关人手少，任务重，导致审计组组长负责制难以真正实施，不能对审计报告的真实性负责，严重影响了审计报告的质量。
(2)制度变迁理论无法明确解释我国审计准则的变迁途径从制度变迁的途径分析我国的准则修订，我国的变动模式不能简单的归为任何一类。目前，我国的审计准则是由政府统一制定、颁布，形式上看来是强制性的制度变迁。但从其变迁的深层次考虑，随着经济环境的变化，人们的意识形态和道德观念发生了相应的改革，必然要求制定新的制度准则，以实现经济利益格局的重新分配，从而促进制度变迁的发生。此外，我国审计准则在制定过程中会听取和征求有关审计人员的意见和建议，其制定准则的过程在一定程度上是建立在民主之上的。因此，我国的审计准则的制定变迁现状无法通过制度变迁理论得到完美解释。
二、审计准则的非均衡理论解释
(一)非均衡理论的简单介绍
笔者认为，应该采用非均衡理论对审计准则的制定和变迁展开讨论。美国的罗伯特克洛尔是现代非均衡理论之父，其基本观点是:在当代货币经济中，存在多种多样的货币中介，它使供给与需求在时间和空间上都极大分离。而市场的多样性和交易的复杂性，使经济中到处充满非均衡交易，充满经济波动的诱发因素。而这一经济体系是无力通过自我调节来实现一般均衡的，故而呈现出非均衡与波动的态势[6]。非均衡理论强调的是不对称性和不稳定性，承认并正视矛盾与冲突，同时强调在矛盾中求和谐，在冲突中求稳定;它注重采用动态分析的方法来研究非均衡现象的前因后果，研究达到某个均衡的过程以及均衡变动的过程，而在这些过程中所呈现出来的正是一个个连续的非均衡状态。将上述理论纳入到制度的制定和变迁的分析之中，可以看到:在审计市场中，存在多方利益关系人，他们对于审计准则的需求和供给无法实现均衡，使其矛盾不断产生和激化，这是制度变迁的诱发因素;当矛盾冲突达到一定程度，使市场不能确保经济处于有效率的均衡状态时，就可以依靠政府的干预来消除协调失灵，促使经济向最优均衡状态运动，保证社会资源得到充分利用。 (二)审计准则的制定和变迁的非均衡理论分析运用非均衡理论解释准则的制定和变迁，需要划分五个阶段。
1首次非均衡的产生和均衡的实现:审计准则的最初制定随着两权分离的企业制度产生和经济受托责任出现，财产所有者提出了审计的要求，进而形成审计的三方关系人:委托人、审计主体和被审计对象。随后，伴随着企业股份制度的产生和上市公司出现，又提出了向社会公众公开审计报告的要求，从而使社会公众———审计信息的使用者成为审计关系的第四方关系人。显然，这四方关系人各自的立场和利益均不相同，使得审计结果无法同时满足审计四方关系人所有的要求，导致他们之间的利益矛盾产生和激化。为了平衡这种矛盾，他们产生了制定审计准则的需求。但是审计四方关系人无法达成统一共识，制定出一套审计准则体系以供实施，导致矛盾进一步激化，严重影响了国家金融市场的稳定。国家为了维护正常社会和金融市场秩序，制定出统一的审计准则规范并强制实施，暂时化解了矛盾，实现了首次的审计准则需求和供给的均衡状态。
2原均衡的打破和新均衡的实现:审计准则的修订经过实践的检验以及不断涌现出的新问题和新情况，逐渐暴露出原准则的不完善和不足，以及与实际不相符合之处，不再能够满足现实中各方利益关系人之间的利益均衡需求，使其内部矛盾再次激化。但是只要这种激化不足以威胁现存准则，就会仍然维持原准则的稳定。然而当矛盾激化到一定程度，打破原先的均衡状态时，各有关方就会提出重新修订准则的要求，实现准则的变迁。但在该阶段，四方关系人的理论水平虽然有一定的提高，却仍然没有能力制定出较国家制定的审计准则更为完善、合理的审计准则。因此，修订审计准则的任务依然需要由国家承担，协调现实矛盾，并由准则制定者提出更符合现实情况的新准则，达到新的均衡状态。
3原均衡的打破和首次双均衡的实现:国家制定审计指导准则，审计主体制定统一的具体实施审计准则在该阶段，四方关系人的理论水平和实践能力已经达到一定的高度，尤其是审计主体在从事审计活动过程中较之其他三方能够掌握更全面、及时的信息，同时对他们各自的利益和矛盾有更加深刻的认识，逐渐积累出权衡这些关系和矛盾的能力，并且已经具备制定出满足各方关系人要求的审计准则，且由他们制定的准则明显比由国家制定的审计准则更为完善，更加符合现实状况。另一方面，国家审计准则制定者由于不能够全面、及时接触现实实务，导致准则制定的滞后性和不完善性，其修订的审计准则在平衡各方利益关系、满足他们对审计准则的要求方面越发显得力不从心。因此，为减少矛盾，国家必然会选择放权，将审计准则制定的部分权力下放给审计主体，由他们进行协商谈判，取得共识，并凭借其与实务密切联系的优势制定具体的审计准则。但是，出于“自利性”的考虑，也为了维护国家的利益和社会安定，国家必须保留部分权力，进行宏观上的指导。从而，最终实现了准则制定的双均衡状态:由国家制定出审计准则的指导性准则，把握大方向，规定基本的审计准则，以维护正常的社会和金融市场秩序;由审计主体依据不同的被审计对象制定统一的具体审计准则细则。
4原双均衡的打破和首次“单项动态”双均衡的实现:动态具体审计准则的产生随着社会经济进程的加快，经济现实和信息瞬息万变，原先的双均衡又再次不能满足社会需求，主要原因在于审计主体制定的统一审计具体准则不能依据实际情况的变化而进行相应的改变和调整，跟不上信息的变化速度，严重落后于审计实践。四方关系人的利益矛盾再次激化，故而产生了破除统一标准的强制具体准则，制定动态的具体审计准则需求，即由审计主体根据实际情况，“因地制宜”，针对不同状况，自己选择采用的准则，解决实际问题。
5“单项动态”双均衡的打破和实现最终的“双向动态”双均衡模式:动态指导准则和具体审计准则该阶段是审计准则的最终归属，是最为理想也是难以实现的模式。单项动态双均衡看似极为合理，实则不然。首先，必须明了动态具体准则是在一定的国家指导准则范围内实施的，也就是说，这种动态是有一定限制的，它既不能逾越国家指导准则的框架，也不能在其中自主选择，而必须满足所有的指导准则。但正如会计原则中的客观性与相关性原则一样，这两者是不可同时兼得的，必须要求选择其中一种。而笔者较为赞同相关性，即最能够满足现实需要的准则就是最优准则，而不必拘泥于形式。根据这个原则，国家可制定出相关范围之内的指导准则，而审计主体在实施审计过程中，可以自主选择具体准则，满足社会各方利益者的需求，最后达到国家指导准则和审计具体准则的双向动态均衡。
三、我国审计准则的现状和未来发展我国目前审计准则的制定和变迁正处于第二阶段:原均衡的打破和新均衡的实现，存在一系列的问题需要解决。例如审计准则的制定主要依据以往的经验总结，对于新出现的情况则考虑较少;理论和实践的结合尚有空隙，理论成果与实际工作脱节;审计准则的要求与其自身的完善程度不相符合，如重要性、职业谨慎、审计风险评估等方面缺乏可操作性;审计执法环境与现行审计管理体制不相适应等。但是从我国目前生产力发展水平不高、审计职业发展较晚、审计师的职业判断和理论水平有限等实际情况看，当前执行由国家制定的普遍性较强、条款较为具体明确的审计准则是比较符合现实需要的。但是，要达到审计准则制定与变迁的理想模式还需要相当长的一段时间。在此期间我们应该重点从以下几个方面努力:
(一)审计准则的执行与变通相结合。审计人员要积极认真地贯彻执行审计准则中原则性、程序性的规定，把握审计准则的基本精神。在这个前提下，应根据不同类型审计业务的特点和需求，在具体操作中做些变通处理，以增强审计准则的可操作性。
(二)紧密联系审计工作实际，不断完善审计准则。针对审计准则中存在的相对于审计实务过于超前和滞后的条款，依据实际执行情况，通过审计实践不断加以修正和完善。
(三)健全审计准则的实施机制，提高违约成本、加大审计处罚力度。执法力度不到位不仅会直接影响审计的质量，也会严重影响审计的威信，因此国家应该加大对于违规和违法事项的惩处力度。
(四)加强审计行业内部自律，同时积极提高全社会的法律意识。这样做一方面有助于社会对审计的普遍了解和信任，另一方面可以使社会公众的监督作用能够得到真正发挥，以促进整个社会经济秩序的合理化。
(五)提高审计人员素质，规范审计行为。首先，可以通过逐步建立审计组组长资格制度、项目组长讲评制度、审计执法过错责任追究制度等，给审计人员施加压力，促进审计人员素质的不断提高;其次，通过审计项目评优等方法，激发审计人员不断上进的积极性，鼓励审计人员努力实现自身价值;[7]再次，积极创造条件，加大培训力度，通过理论和实务的双向培训，从而造就新一代高素质的审计人才。
[参考文献]
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经济体系中的金融化
近年来，特别是2008年金融危机之后，金融化问题受到了人们的高度关注。但是，对于金融化这一概念，学界还没有统一的定义。有的把金融化理解为“金融动机、金融市场、金融行为者和金融机构在国内国际经济中的地位不断上升”①。有的把金融化理解为一种积累模式，认为：“在这种模式中，利润主要是通过金融渠道而非贸易和商品生产生成。”②还有的把金融化理解为资本主义经济重心从生产到金融的长时间的转向。这一转变反应在经济的方方面面：金融利润在总利润中的比重越来越大；相比于GDP，债务越来越多；金融、保险和房地产（FIRE）在国民收入中的比重上升；出现许多奇怪的金融工具；金融泡沫的影响扩大。”③
从政治经济学看，金融化与其说是一种金融现象，不如说是一种与货币化、货币资本化和资本虚拟化相联系的经济现象。金融化发展首先是与货币化相联系的。货币本来是从商品世界中分离出来充当等价物，货币要适应商品生产和商品交换的发展。但随着现代商品经济的发展，纳入市场交易的商品和商品化了的有形、无形产品范围不断扩大，扩大了货币的购买对象和作用范围，客观上促成了货币化发展。与之相伴随的是货币拜物教不断发展，这反过来成为推动货币化发展的力量。货币既是现实的购买手段和支付手段，而同时也是资本的存在形式。从理论上说，货币就是货币，货币不是资本，但在现代货币经济中，货币到资本的转化不存在任何困难。资本市场的发展，货币在持有者手里随时作为资本、作为货币资本使用。二级银行体制下，商业银行吸收存款，通过信贷业务创造新的货币，央行向商业银行提供由央行储备做保证的信用货币以满足公众对货币的需求，“创造新货币与信贷扩张之间的这样一种联系使货币本身变成了金融资本，一种更特殊的、利息计在商业银行头上的借贷资本。”④货币还作为储藏货币发挥职能，这些储藏通过纸币和存款的形式，由银行积累起来并转化为生息资本。“资本的一定部分，必须不断作为储藏货币，作为可能的货币资本存在，这就是：购买手段的准备金，支付手段的准备金，一种在货币形式上等待使用的闲置的资本；而且资本的一部分不断以这种形式回流。”⑤作为价值的储存，货币取得了固有的购买力，并且通过M——M的循环，获得了自我扩大的价值，转化为生息资本，通过信用成为生产扩张强有力的手段。而生产的扩张和积累的扩大推动了货币储藏的形成并开始进一步的信用货币的扩张，直至国家货币基数所施加的约束。所以弗朗索瓦·沙奈等认为，信用货币包含了借贷资本也包含了虚拟资本，他说：“货币显然是一种资本形式。实际上人们可以把货币看作纯粹形式下动态资本的化身，今天的任何投资都是一种支出形式，为的是将来实现利润。此外，信用货币也肯定代表金融资本。”⑥
货币资本伴随货币资本化不断积累，并且越来越虚拟资本的形式存在。虚拟资本本质上说，只是代表已积累的对于未来生产的索取权或权利证书。货币资本的积累实际上是积累者以货币的形式或对货币的直接索取权的形式占有资本和收入，大部分不外是对生产的索取权的积累，是这种索取权的市场价格即幻想资本价值的积累。虚拟资本的积累同样不过是证券形式表示的这种索取权或权利证书的积累，是这种索取权幻想的资本价值的积累。如果说货币资本能够以货币或货币索取权的形式占有资本和收入，那么虚拟资本则以非货币金融资产的形式占有资本和收入。在马克思看来，由于借贷货币资本很大程度上是以货币索取权的形式存在着，其相当部分也是虚拟的。因此，货币资本积累和虚拟资本的积累，推动了资本的虚拟化发展，特别是金融创新不断催生着各种金融衍生工具，使虚拟资本获得了前所未有的地位。
显然，金融化并非纯粹的金融现象，实际上它是伴随货币化、货币资本化和资本虚拟化出现的一种经济现象，它使得资本或收入的所有者（占有者）越来越多地以货币或货币索取权或货币资本、虚拟资本的形式进行资本和收入的占有与积累。⑦因此，金融化的发展反映着资本及收入占有、积累方式的转变。
金融化的表现与影响
金融化的发展使得以货币或货币索取权及虚拟资本形式存在的资本日益广泛地渗透到物质和非物质生产领域，与这些领域的资本相结合，形成现代金融化资本；同时形成金融业自我扩张、自我循环的基础和机制，使之能够通过金融产品的不断创造和交易谋利。金融化的快速发展极大地强化了金融部门通过货币和非货币金融工具的创造进行资本集中和积累的能力，使金融领域的资本能够快速扩展其活动领域和范围，同时金融化积累机制借助于货币资本化和资本虚拟化把社会不同部门纳入积累轨道，使得资本得以在不同形式上进行积累并在不同形式上转换。然而，金融化生成了金融领域的资本自我循环、自我膨胀的机制，弱化了金融投资与实体投资之间的联系，不仅极大地强化了金融的投机性和不稳定性，而且造成生产资本积累和经济发展的多方面困扰。
金融化大大促进了货币资本化和虚拟资本化，导致了现代金融化资本的快速扩展和膨胀，并使之具有了新的特点。既然金融化追求的是货币流动性与资本增殖性的某种结合，那么，很显然，在资本的诸多形式中，只有生息资本和虚拟资本满足这一要求，而恰恰是在生息资本的形态上，资本关系取得了最表面、最富有拜物教性质的形式，创造价值、提供利息成了货币本身的属性，表现为资本的真正果实，就像生长表现为树木固有的属性、梨树的属性是结梨一样⑧。正因为如此，我们把金融化條件下以货币或货币索取权及虚拟资本形式存在的资本，称为现代金融化资本。金融化资本就是现代金融资本。金融化时代，主导积累的是金融化资本，这种金融化资本能够依赖金融的扩张把积累的触角扩展到社会生产的各个角落，它把包括生产领域的剩余在内的社会所有剩余和收入都被当作了积累的来源和对象，而不仅仅是产业资本提供的剩余价值。金融化资本在很大程度上摆脱了对产业资本积累的依赖，能够在任何有收入流的领域或环节快速生成，从而推动金融化资本快速独立积累，使得社会积累由产业资本主导变成金融化资本积累主导，这意味着一个新的历史发展阶段的形成。
金融化一方面使资本积累的来源更多地来自收入再分配，因而强化了金融化资本对收入分配的影响，另一方面使得货币形式上的积累与现实积累能够在相当程度上相脱节，造成产业资本的货币资本化和资本的虚拟化，易于造成实际资源从生产领域转移到非生产领域的倾向，特别是过度地转移到具有自我膨胀力的金融业，无疑会影响实体经济的发展。
不可否认，金融化会产生一定的财富效应，并通过财富效应对消费产生一定的刺激作用。金融市场上资产价格会随着货币资本积累而有所提高。同时，与金融市场具有同样性质的房地产市场也会由于货币资本的流入而促使价格提高。短期内，金融市场和房地产市场的繁荣会给家庭带来一定的财富效应，家庭消费在财富效应的刺激下可能会有所增长。但这种影响是有限的，且不可持续的。随着资产价格泡沫的消失，所谓的财富效应将不复存在。实际上，脱离产业资本积累的金融化过程会对实体经济产生诸多不利影响。
首先，金融化和金融化资本的过度累积会抑制产业资本积累。在金融化资本主导的积累模式下，金融化资本积累一定程度上能够脱离产业资本积累，甚至在现实积累的基础上单纯依靠技术性手段来实现。金融市场的繁荣造成了金融相对于实体经济的强势地位，金融市场对于实体经济的压力也越来越大。金融机构不断要求更高的收益，实际利率的提高使企业用于实体投资的资金成本不断提高。伴随着“股东价值导向”的管理理念和股票市场的恶意收购，企业不断将资金用于回购自身股票并增加对股东的分红，以维持自身股价。所有这些，必然对现实产业资本积累产生抑制作用。
其次，金融化过程会导致产业资本的金融化，进而不利于实体经济的发展。在金融化条件下，金融资本在对产业资本形成巨大压力的同时，也造成了产业资本向金融资本的不断转化。金融市场的繁荣在为实体投资提供资金的同时，也使得实体投资进一步失去了吸引力。在金融投资收益大于实体投资的情况下，企业开始将更多资金用于金融投资。在金融去管制的环境下，资本成本不确定性增加，也使非金融企业更多倾向于能在短期获得利润的金融投资。在存在金融投资收益机会以及可用资金减少的情况下，企业逐渐放弃需要在长期才能取得回报的实体投资，转而将资金投向能在短期获取利润的金融领域。企业不断加大金融投资，会进一步促进金融投资收益的提高。因此，越来越多的企业开始从事金融投资。金融机构的业务逐渐脱离实体经济，成为了纯粹的金融投机行为。
第三，金融化过程会威胁产业资本剩余价值的实现。金融化过程从长期来看会恶化收入分配，从而不利于社会消费，并威胁劳动力再生产。第一，金融化带来的财富效应，依靠的是资产价值的升值，而不是实物财富的积累。也就是说，金融化的财富效应是“虚幻”的财富效应。这种虚幻性一方面表现为金融资产脱离实际产出的膨胀，当大量金融资产要求进行实际产出的兑换时，金融资产的贬值就成为必然；另一方面则表现为通过金融资产获取的升值收益很大部分是财富和收入的再分配过程，这种过程会带来收入和财富差距的不断扩大。第二，金融化通过增加家庭借贷来刺激低收入群体的消费，在长期会给家庭带来沉重的债务负担。低收入家庭利息偿付义务的不断积累，会进一步加剧不同群体之间实际收入差距。消费不足是实体经济停滞的一个重要原因，而收入差距的扩大会加剧消费不足。同时，金融化的收入分配效应也造成了劳动力实际工资在长期的下降，最终不利于劳动力再生产。
过度金融化的负面作用
金融化造成了脱离现实积累的货币资本积累和在此基础上的虚拟资本积累倾向。在积累过程中，货币资本积累和虚拟资本的积累能够相互促进，相互强化，使得资本能够超越时间、空间和物质形态上的局限实现利润最大化，然而，这又必然促成脱离现实资本和实体经济的货币资本和虚拟资本的过度积累，这种过度积累不仅使资本原有的矛盾不断发展，而且不可避免地带来新的矛盾和问题，在一定条件下导致金融危机的发生。
越来越多的经济学者注意到了金融化造成的经济、金融的不稳定性。既然个人可以通过信贷扩大消费，非金融企业正热衷于金融投资，政府也在积极推行自由主义政策，国际资本市场被毫无障碍地联系在了一起，那么，金融市场的增值方式就自然而然地被普罗大众所接受和推崇。而金融增值所追求的流动性往往要求以货币或准货币的形式持有金融资产，这一要求使得金融系统与实际生产体系之间的距离越来越遥远。借贷货币资本和虚拟资本在对未来预期收益的驱动下，进行远离实体经济的金融投资，超出现实资本循环之外而不断处于膨胀和收缩运动之中，甚至可能触发金融危机。特别要提及的是，金融化催生的大量衍生金融产品使得投机活动已经完全独立于生产循环过程，通过金融投机获得卖价和买价之间的差额所带来的增值部分，成为金融机构、企业和个人获取收入的一个重要来源。远离实体经济的金融投资和投机使得投机的逻辑逐渐压倒生产的逻辑，造成实体经济的损害，而且它们带来新的不稳定性，成为金融危机的导火索。
作为运动中增值的价值，资本总是力求获得增值性和流动性的统一。资本的本性驱使其不断冲破各种限制获得与其本性相适应的存在形式和运动形式。货币资本的相对独立运动造成了不同于也不依赖于现实资本的货币资本的积累，特别是货币脱离了金本位约束，货币资本的积累更不受生产活动和产业资本的羁绊。资本在其发展过程中，不断在货币形式或对货币直接索取权形式和所有权证书形式上积累，这种积累固然促进了资本的流动和重组，但由于其自身特性和运动的相对独立性及随之而来的投机性，不可避免地造成社会生产的扰动因素和新的矛盾的形成和累积，为此资本主义国家曾通过金融和资本管制而加以控制。而金融和资本的管制与资本运动的趋势和目标相冲突，特别是它限制了资本的活动范围，抑制资本的活力，因而从20世纪80年代开始，各主要资本主义国家纷纷解除金融和资本管制，资本逐利本性和金融机构的竞争，诱发了大量的金融创新，促进了金融衍生产品的快速增长，这些衍生品使冒险行为更为快速便捷、成本更小，它们可以用来规避法律约束、扭曲价格发现的过程、甚至操纵会计规则。⑨同时，对利润的追逐刺激金融机构均采用杠杆经营的模式，即金融机构的资产规模远远高于自有资本的规模。在追求利润和流动性目标的驱使下，货币资本家和金融机构不断开拓次贷市场，并以“次级贷款”的债权为抵押，整合、分割、编制成一系列的证券化商品，并通过层层分割和金融技术设计，衍生出更多的虚拟金融产品，在全球范围内销售，从而导致了金融化的快速发展。大量复杂的新型金融产品从传统债券、股票、大宗商品和外汇中衍生出来，特别是在全球化快速发展的条件下，货币资本、虚拟资本的积累已不局限在国内，一些发达国家能够借助于金融资产的创造和全球范围内的行销以及对世界货币的主宰，影响世界范围内货币资本的积累和各国储蓄的转移。金融全球化的发展把不同国家的货币和金融市场逐渐联结起来，并且金融市场越来越自由化，这样不仅可以集中全世界的储蓄，而且为资本所有者的投资提供赚取利润的机会。因此，随着全球化的发展，金融化和货币资本的积累越来越具有全球性。货币资本的过度积累导致货币资本的相对过剩，并且这种过剩会随着信用的扩大而发展，生产和消费在借贷货币资本的支持下得以超过资本主义界限而增长，且随着货币资本虚拟价值泡沫化而把它推向极端，一旦这种货币资本虚拟价值泡沫破灭，金融危机便接踵而来。在这一过程中，银行和信用的扩展成为资本主义生产超过它自身界限的有力工具，同时也成为推动消费超过它自身界限的强有力工具。资本主义生产超过应有的界限会产生生产过剩的危机，借贷货币资本积累支持下的消费超过其资本主义界限也同样不可避免地造成金融危机的隐患。货币资本的积累，大部分不外是对生产的索取权的积累，是这种索取权的市场价格即幻想资本价值积累。⑩在货币资本过度积累基础上对生产和消费的借贷货币资本的支持就难免催生金融泡沫，当这个泡沫破灭时，借贷货币资本的虚拟价值就会大幅缩水。货币资本的過度积累成为生产和消费超出其自身界限的最有力手段，也成为金融危机的直接根源。
随着货币资本的不断积累，以有价证券形式存在的虚拟资本得到快速发展，特别是上个世纪80年代开始的世界范围内的私有化浪潮和金融自由化浪潮，极大地促进了虚拟资本市场的发展和虚拟资本的快速积累。虚拟资本的过度积累不仅造成财富的集中和收入分配状况的恶化，而且极大地强化了虚拟资本对实体资本的相对独立性，造成偏离实体经济的资产泡沫化，助长了金融市场的投机性和不稳定性，导致了金融风险的不断累积，诱发金融和经济危机。
虚拟资本与信用制度、未来收益的资本化过程密切相关，它是能够带来收益的以纸制复本形式表现的资本。在当代，货币资本的积累一方面促成了银行资本以及非银行金融化资本的发展和壮大，另一方面货币资本越来越多地采取了虚拟资本的形式，货币资本的过度积累必然带来多种形式虚拟资本的过度积累。虚拟资本就其实质来说，只是代表已积累的对于未来生产的索取权或权利证书。?由于虚拟资本的虚拟性、投机性和流通中代表货币资本的不确定性，虚拟资本的过度积累必然造成与实体经济的脱节和矛盾，导致金融风险的累积，造成资本扩张和收缩的运动，在一定条件下引发危机的产生。
这样，货币资本的积累和伴随货币资本积累而进行的虚拟资本的过度积累，不可避免地会导致资产的泡沫化。过剩的货币资本不断转向虚拟资本领域和其他易于泡沫化的资产，促使虚拟资产和易于泡沫化的资产的价格不断上升，这种上升在一定时期也会刺激相关领域实际投资的增加。然而，这些领域的资产泡沫化终究会破灭。在危机爆发之前，乐观预期、信息不对称、欺诈等因素会引起金融市场上投机因素增加，而这样一种未来预期的现金流往往根源于某一实际商品价格的不断上涨，或者实际生产、贸易过程的实现，尽管这种商品价格的上涨或生产、贸易过程的实现完全可以是假想的——这在投机的情况下尤其如此。
全球化发展使虚拟资本积累的相对独立性发展到了极点，它造成了一些国家仅仅是所有权或收益权证书的积累，这种积累与其实体资本积累完全脱离开来。主导世界货币的国家由于货币资本的过度积累通过贸易和货币或货币资本的输出引起相关国家对其货币或货币形式索取权的积累，而这些国家实际积累的增加有赖于国际资源的实际转移，在这种情况下所有权证书或收益权证书的国际发行成为其实现这种国际资源转移的手段。其结果是一方是所有权证书或收益权证书的积累，另一方则是实际的资本积累。随着货币资本和虚拟资本的过度积累引起的相对过剩增加到一定程度进而由扩张转向收缩时，虚拟资本或生息证券所代表的货币资本价值大为减少，其持有国将因此造遭受巨大的经济损失，这时由于国内和国际上从市场上获取货币或货币资本的能力大为下降，从而造成贸易和货币、资本流动的巨大限制，引起国际间的连锁反应，使危机扩散和蔓延，并自我强化。因此，全球化条件下资本主义国家虚拟资本的过度积累所带来的危机也具有全球性。
在高度金融化的情况下，货币资本的积累与虚拟资本的积累是交织在一起的，且是相互作用的，它们共同构成了金融化资本的积累。由于金融化极大地强化了货币资本和虚拟资本的独立性，货币资本和虚拟资本容纳的金融空间极大扩展，但金融领域能够容纳的金融化资本不是无限的，因为无论是借贷货币资本还是虚拟资本代表的金融化资本，都与现实资本即生产资本和商品资本之间存在着看不见的联系，一旦全面突破由现实资本积累和收入能够支撑的范围，社会再生产正常进行所需的条件为金融断流所破坏，且现实资本与货币资本、虚拟资本之间看不见的联系不得不按市场固有规律重建时，会通过金融危机的强制来实现。
可见，在高度金融化的条件下，金融化资本的积累与现实积累之间的断层和矛盾更深。金融化资本的积累不等于现实资本积累，金融的繁荣不代表实体经济的繁荣，不仅如此，甚至是相反，金融化资本积累是现实积累减少或现实积累受阻的结果，金融繁荣是实体经济停滞或衰退的结果，金融化资本积累与现实积累、金融发展与实体经济发展相背离，这种背离由于金融化发展甚至可以达到很高的程度，不可避免地催生金融泡沫，特别是易于在房地产等领域和缺乏价值基础的一些资产引起泡沫化，这种泡沫达到一定程度终将破灭，从而引发金融和经济的动荡和危机。
避免走进金融化陷阱
金融化陷阱反映了资本和资本积累过程金融化造成的深刻矛盾，必须加以重视。特别是作为发展中国家，更要警惕金融化的陷阱，这不仅是因为发展中国家经济基础薄弱和金融脆弱，他们抵御金融风险和金融冲击的能力有限，更是因为他们不是全球货币金融体系的主导者和控制者，他们可能主动或被动地卷入发达国家主导的金融化过程，他们中的一些往往由于本国金融化程度低而具有发展金融化特别是参与全球金融化的强烈愿望，因而他们主动或被动地成为全球金融化的参与者，成为全球重要的金融投资者和金融资产的持有者，而为他国提供现实积累所需的要素，造成了本国积累和产业的空洞化。可以说，金融化充满着诱惑，但金融化也充满着陷阱。
避免陷入金融化陷阱，就要避免无节制的过度金融化。金融本来是沟通不同经济部门资金联系的纽带和桥梁，是实现资本集中进而促进积累的机制，完善的金融体系有利于把资本循环周转中游离出的货币资本以及货币和收入转化来的货币资本配置到高收益的领域和部门，促进资本积累和资本配置效率的提高。而过度的金融化不仅不能强化金融的上述功能，而且将导致资本积累过程断层的深化，导致过度的货币资本化和虚拟资本化，不仅无助于现实积累的扩大，甚至可能引起生产资本的货币化和虚拟化，从而减少了生产领域的资本，阻碍现实积累的扩大，同时过度金融化及其相伴而来的过度货币资本化和虚拟资本化强化了资本的流动性和投机性，加剧了金融市场的不稳定性，并催生巨大的资产泡沫，不仅损害金融市场的效率，而且可能触发金融危机和金融动荡，陷入资本积累和发展的金融陷阱。因此，不能盲目无节制地推行金融化，要慎重推行金融市场的自由化和证券化，衍生金融工具的发展应有所节制。
在对金融化进行适度管控的同时，要强化生产资本的积累，避免资源配置过度向金融部门和非生产领域的倾斜，鼓励资源向生产性领域的流动配置。金融体系的膨胀从本质上来说是非生产性的，它并不增加一国的实际资源和现实生产能力，相反，它需要不断转移和攫取实体经济生产的剩余来维持自己的生存和发展。金融化带来的一个潜在危险就是使资源过度流入非生产领域，过度流入具有自我膨胀能力的金融领域，非生产领域在金融的支持下获得了虚假的繁荣，这种虚假的繁荣提出了更多的金融服务需求，二者相辅相成，不仅造成产业结构的虚高度化，而且弱化了甚至阻碍了金融对生产领域生产资本积累的支持，这对发展中经济体来说是十分不利的。对一个国家特别是发展中国家来说，现实积累的扩大和生产能力的提高比起虚拟财富的积累重要得多。因此，要对金融领域的自我膨胀进行有效节制，防止其对非生产性领域的过度支持而弱化和损害生产资本的积累，应鼓励资本、人才向生产性领域流动，强化金融体系对生产资本积累的支持，以促进产业资本和實体经济的发展。
为强化生产资本的积累，要在国内资源与国际资源的转换中不断提高转换能力和转换效率，借助于资源的转换和转换能力及效率的不断提高，疏通本国资本积累和产业发展的瓶颈，避免转换过程中金融化资本形式上的过度累积。当今世界的金融化具有国际性特点，这种情况下，金融化资本的积累与其实体资本积累在世界范围内完全脱离开来。主导世界货币的国家由于金融化资本（包括货币资本和虚拟资本）的过度积累通过贸易和资本市场引起相关国家对其货币或货币形式索取权或所有权证书的积累，而实际积累的增加有赖于国际资源的实际转移，在这种情况下金融化资本输出或贸易逆差成为其实现这种国际资源转移的手段。作为发展中国家，重要的是实际资本积累和在此基础上现实生产能力的扩大，而不是货币或货币索取权或权利证书的积累。货币或货币索取权或权利证书的积累对经济发展实质性意义不大，而且存在遭受损失的巨大风险。因为随着货币资本和虚拟资本的过度积累引起的相对过剩增加到一定程度进而由扩张转向收缩时，虚拟资本或生息证券所代表的货币资本价值大为减少，其持有国将因此遭受巨大的经济损失，这时由于国内和国际上从市场上获取货币或货币资本的能力大为下降，从而造成贸易和货币、资本流动的巨大限制，引起国际间的连锁反应，使危机扩散和蔓延，并自我强化。因此，全球化条件下资本主义国家货币或虚拟资本的过度积累不可避免地导致国际金融化资本的输出，而使卷入这一过程的输入国家蒙受巨大损失。作为发展中国家，要强化国内资源与国际资源的转换能力，提高转换的效率，把转换的国际资源不失时机地转化为资本积累的要素投入实体经济，强化本国实体经济的实力和竞争力，而不是把转化的资源停留在金融化资本形式上，仅仅进行金融化资本形式的积累。
金融化机制把各国金融市场紧紧联系在一起，使金融化资本更具流动性和投机性，这种流动性和投机性更强的国际金融化资本带有更大的冲击力和破坏性，它的频繁和大规模流动对发展中国家而言会导致货币风险、资本外逃风险、金融脆弱性风险、传染风险甚至主权风险?。因此，我们既不能在资源转换中过度积累金融化资本，同时应对国际金融化资本的跨境流动进行有效的管控，在不能对此进行有效管控的条件下，应有节制地开放资本市场，并进行适当的资本项目管制，以避免国际金融化资本的冲击，避免陷入国际金融化积累中的金融陷阱。
注释
Gerald A. Epstein， "Introduction： Financialization and the World Economy"， Financialization and the World Economy， Edward Elgar， 2005， chapter1.
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【关键词】宏观经济学 教学特征 教学方法
宏观经济学，是普通高等学校经济管理及相关专业的一门基础理论课，也是其他经济专业课程的基础。通过对宏观经济学中的重点理论的学习，可以使学生学习现代西方经济学理论的精华，并在掌握理论的基础上，正确运用所学到的宏观经济学的分析工具。理解实际生活中经济现象的内在规律和各种现象之间的必然联系。但是，由于宏观经济课程理论性较强。教师教学比较困难，学生学习较为吃力。针对这种情况，本文结合实际教学中的体会，对宏观经济学的教学方法进行一些探讨。
一、宏观经济学教学的典型特征及问题
1.宏观经济学的课程基本上是围绕着一个总量(GDP)、三大模型《简单国民收入决定理论模型、IS-LM模型、AD-AS模型》和四大问题(失业、通货膨胀、经济增长和经济周期)来进行教学的体系。虽然其体系较为清晰，但是，目前国内的宏观经济学的教材大多是在西方经济发达国家的经济实践基础上编写的，而宏观经济学的许多规律主要隐藏在大量的数据之中。很多原理在经过归纳总结后，具有高度的抽象性和严密的逻辑性。目前，宏观经济学这门课主要是给大学二年级学生开设的课程，此时的学生对经济学的学习方法和思维方法还没有一个清晰地认识，对于这种纯理论性的知识的学习缺乏主动性。另一方面，课时安排比较紧凑，一般只有40到50课时。而且内容相对较多，再加上学生对西方经济发展本身就缺乏了解，给教学上带来困难。
2.宏观经济学中对不同模型的分析学习，对老师和学生提出了更高的要求。目前的宏观经济教学基本上是以老师讲授为主，造成的结果是学生大都是被动的学习，学习的目的是为了应付考试。学生运用学到的知识进行实际分析的能力差。宏观经济学中的一些基本假设、核心概念和分析方法为我们研究经济问题提供了共同的准则和通用的工具。那么，首先，要求学生要掌握好这些假设和方法，而掌握了这些知识并不意味着学习的目的就达到了，经济学首先要能够解释经济现象。其次，能为解决经济问题提供思路和方法。这就要求教师要在完成教学大纲的教学内容后，还要结合实际引导学生分析实际生活中的一些经济现象，对教师而言要做到“对专业中得一点懂一切，对专业外的一切懂一点“。而学生也应具备微观经济学的知识以及较高的应用数学能力，同时密切关注实际生活中的宏观经济现象，学会对其分析。
二、宏观经济学教学方法的探讨
目前。在高校中常用的宏观经济学教学方法主要如下几种：讲授法、问答法、讨论法、案例教学法，等等。在选择教学方法的时候，要考虑到学习宏观经济学的学生大多数是低年级的学生，自学能力和理解能力相对较差，因此，在选择宏观经济学教学方法的时候要考虑到以下几个方面：是否有利于完成教学任务；是否符合教学内容；是否符合大学生心理发展的一般规律以及大学生的实际情况。
很多学生在接触宏观经济学之前。就已经认为宏观经济学是一门纯理论课，而且非常枯燥。一些学生是带着厌烦甚至是畏惧心理来上课。因此，第一节课就显得尤其重要。而宏观经济学，也是一门理论和实际联系的相当密切的课程。当前世界经济萧条这一事例，就可以作为一个较好的案例来启发和带动学生对宏观经济学的学习。
可以给学生介绍经济萧条是由席卷全球的金融危机所导致的，而金融危机又是美国的次贷危机而直接引起的，通过这种因果关系，在介绍的过程中提出相应的问题，比如，对于企业和消费者来说，银行利率的降低或增加对生产者的生产和消费者的消费来说意味着什么？为什么美国的次贷危机会导致全球的金融危机？为什么金融危机会导致经济萧条?经济萧条的实际表现有哪些方面？世界经济萧条对我国的经济有何影响？世界各国采取了哪些宏观经济措施来应对经济萧条，这些宏观经济措施是如何来影响实体经济的？
一年多来。金融危机和经济萧条一直是为世人所关注的话题，因此，一般学生都已或多或少的了解到危机的一些情况，所以，学生对这些问题都能发表自己的观点。当然，有的问题则需要老师引导，有些问题则会出现不同的答案，这就要求学生进行讨论，最后，由老师给出正确的答案。讲述经济萧条的成因。提出这些问题，最终的目的是要让学生回到宏观经济学的学习上来。而老师在讲解金融危机的成因和经济萧条的克服方法。以及学生在回答教师的各种提问时，就已经在开始涉及到宏观经济学的课程中的几个基本方面，即一个总量(GDP)、三大模型(简单国民收入决定理论、Is-LM模型、AD-AS模型)和四大问题(失业、通货膨胀、经济增长和经济周期)的内容。
通过对经济萧条原因和经济振兴政策的介绍，使学生达到共同参与的目的，这时，就可以给学生介绍宏观经济学课程的基本布局和基本内容，同时要让学生知道，学习宏观经济学的最终目的，不仅仅是要掌握宏观经济学的基本知识，而且要通过学到的东西，对现实中的经济现象利用模型进行分析。
摘要:理性预期理论极大地丰富了西方经济学理论,建立在理性预期、市场连续出清和自然率假设上的新古典经济学,从货币和实际因素中探寻经济波动的原因,并提出独到的理论以解释当时出现的滞涨状况,得出货币政策无效的命题,因而主张市场机制的自我调节。介绍了新古典宏观经济学产生的背景、用理性预期观点解释的“政策无效”命题,以及主要经济政策主张。
关键词:新古典宏观经济学;理性预期;政策无效;自由经济
中图分类号:F015文献标识码:A文章编号:16723198(2009)15009101
1新古典宏观经济学发展的背景、理论主张的简介
发展到现在,新古典宏观经济学已经经历两个时期:第一个时期,提出理性预期、持续市场出清的假说,并在此基础上强调了货币冲击对经济周期的作用,提出了货币与产出的相互作用中货币作为诱因的理论,并认为政府的货币政策是无效的,它并不能影响总产量的变化,而只有未被预见到的货币供给变化才能真正影响到实际总产量。这一学派的主要代表人物有:美国芝加哥大学的经济学教授小罗伯特•卢卡斯,托马斯•沙金特,尼尔•华莱士等。新古典宏观经济学第二代则对卢卡斯的货币经济周期理论提出了反对意见,从实际因素方面寻找经济波动的根源,提出了完全信息下真实均衡的变动,强调了技术冲击和货币的内在性等理论,并提出了相应的政策主张。第二代的主要代表人物有:芬•基德兰德,明尼苏达大学的爱德华•普雷斯科特,罗切斯特大学的罗伯特•巴罗等。
具体来说,新古典宏观经济学一般都接受以下四个命题:
(1)私人经济是可以自身稳定的;
(2)货币在长期是中性的;
(3)货币在短期也是中性的;
(4)凯恩斯主义积极干预的经济政策是有害的。
第三个命题意味着,新古典宏观经济学家认为,短期的菲利普斯曲线也不存在。这是货币主义Ⅰ与货币主义Ⅱ的主要区别。
目前,新古典宏观经济学和凯恩斯主义一起并列为西方主流经济学派中的两大流派。
2“政策无效”的命题、主张以其意义
理性预期学派认为,菲利普斯曲线的交替关系即使在短期内也不存在。因为在理性预期条件下人们已经估计到货币供应量增长后可能发生的实际后果,从而采取了预防性的措施(比如预先要求提高货币工资增长率和利息率)。这样,一旦货币供应量增加,就只能导致物价的上升,产生通货膨胀的变化,而不能使工资和利息率下降。所以,政策的变化连暂时的产量增加和失业率下降的目的都达不到。赫尔姆特•费里希对此说到:“理性预期导致十分不同的意义。由于经济当事人了解这个模型的各个参数,所以货币供应量增长率的任何变化不仅引起通货膨胀率的变化,而且也引起通货膨胀率预期的变化,从而不会对这一体系的实际变量产生影响”。在理性预期学派的经济学家看来,“在货币政策的反馈规则之间做出选择对于具有合理预期的新古典主义经济中失业率的随机变化是无关的。
根据这样的观点,理性预期学派推导出一个非常重要的命题,即是货币政策无效性命题。该命题认为,货币供给中的可预期部分对就业、产量或其他的实际变量均无影响,其中不能被预期的部分或货币供应量意外的不规则的变动,虽然能够对上述变量产生一定量的影响,但其作用只会加剧经济的不稳定与波动。因此,政府的经济政策,无论长期还是短期都是无效,其结果都是引起通货膨胀。下面用AD-AS模型加以分析。
AD 代表总需求曲线,AS代表总供给曲线,Yn代表与自然失业率相对应的就业率水平下的国民收入水平。假定最初 AD 与 AS 相交于初始均衡点 E。如果政府认为该国民收入水平不能达到充分就业的均衡,决定增加货币供应量来刺激需求。那么,按照凯恩斯主义者的观点,总需求将会从AD相右上方平移,产量和物价都会上升,失业会相应减少。现代货币主义者认为,短期内货币政策将会产生效果,但是,在长期中,货币政策是无效的,失业率会回到自然率的水平,而通货膨胀率将更加严重。理性预期学派认为,人们对价格水平的预期并非固定不变或者仅仅依据过去的经验得出,而是会考虑到未来货币供应量的变化情况。处于对自身经济利益的考虑,经济活动的主体会充分利用目前所得到的一切相关信息,较为准确的预期到货币政策的变化而造成的物价上升。于是,工资、利率等名义变量都会立即向上调整。结果,总供给曲线和总需求曲线分别从初始状态向左上方平移和右上方平移,新的均衡点仍然处在原来与自然失业率相一致的就业率水平上,只是价格水平因为货币政策的变化(增加货币供给量)而提高到了新的水平上。
根据政策无效命题,理性预期学派认为,即便在短期内,菲利普斯曲线也是一条位于“自然失业率”水平上的垂直线。通货膨胀和失业率之间不存在任何替代关系。对此,卢卡斯说“当扩张的货币政策反复推行时,它就不再能实现自己的目标。推动力消失了,对生产没有任何刺激作用。预期得到扩大,但结果却是通货膨胀,而不是别的”。
3新古典宏观经济学的基本政策主张
由于理性预期学派的一个主要的原则就是:经济如果不反复遭受政府的冲击,就会基本上是稳定的。所以,他们认为,凯恩斯主义所主张的干预经济生活的财政政策和货币政策能够生效的暗含前提是:政府可以出其不意的实行某种政策以影响经济生活。但是,政府要取得社会的支持,就不能在经济政策上对社会搞突然袭击,而要按照既定的规则和程序办事,这样,在理性预期条件下,政府的经济政策就是无效的了。
对凯恩斯主义的“积极宏观政策”新古典宏观经济学派的经济学家提出了三种批评看法:
(1)他们认为,日益增多的经验和理论证据表明,凯恩斯主义的经济政策在产量、就业或其他经济总量方面不会取得成效。即便在某些场合,凯恩斯主义的经济政策也许在一定程度上能影响经济生活,但他们不可能克服经济周期。
(2)新古典宏观经济学派经济学家认为,任何一种理论都应该明确的告诉人们经济政策的后果。政策的结果确定性越小,实施政策就要越小心谨慎,因为任何一项错误的政策都会将事情弄得很糟。而凯恩斯主义经济政策的结果大部分就是不确定的。因此,政策的制定就需要从容不迫,加倍小心,决不能用那些曾经使用过的大规模的凯恩斯主义措施去刺激经济。
(3)新古典宏观经济学家认为,对于许多凯恩斯主义经济政策,即使知道他们的结果,也仍然无法判断这种结果是不是符合公众的意愿。根据凯恩斯主义方法来制定经济政策的人,无法让经济中的个人去选择自己认为有良好结果的政策。他们是被迫选择这些政策的。其结果是,除非人们的偏好恰好和政策制定者的规定相配合,否则,这些经济政策很有可能是人们的处境普遍的变得更糟。
参考文献
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[2]江晴著.解读后货币经济[M].武汉:武汉大学出版社,2005.
2、需求，消费者在一定时期内在各种可能的价格水平愿意而且能够购买的该商品的数量。
3、需求函数，表示一种商品的需求数量和影响该需求数量的各种因素之间的相互关系的函数。
4、供给，生产者在一定时期内在各种价格水平下愿意并且能够提供出售的该种商品的数量。
5、供给函数，供给函数表示一种商品的供给量和该商品的价格之间存在着对应的关系。
关键词：收益管理；价格歧视；期望边际收益；衡量指标
收益管理是近年来在服务行业中应用广泛的一种新型管理模式。收益管理系统最早由美洲航空公司开发，并在航空业运用中取得了成功，极大地刺激了在其他服务业和运输行业的使用和发展。Marriott连锁旅店1991年首次使用收益管理系统即增收1亿美元；希尔顿、凯悦等饭店集团先后开发了各自的收益管理系统后，凯悦摄政俱乐部客房的预订率上升了20％，希尔顿创造了空前收入的记录，凯悦和希尔顿都声称销售和预订之间的沟通有了显著的加强。
在我国酒店业，由于对收益管理的认识还处在起步阶段，加上酒店信息化发展也存在一些障碍等因素，使得收益管理还没有在酒店业中广泛应用。有鉴于此，本文将在综述国内外收益管理研究现状的基础上，分析基于经济学基础的收益管理理论。在当前全球经济危机的大背景之下，单一采用降价政策难以维持酒店的收益，通过收益衡量指标的比较，选择竞争市场内最适合本酒店的定价政策，采用国外先进的管理手段避免我国酒店业的“冬天”，是本文企图为我国酒店业提供的一种新思路和启示。
一、酒店收益管理研究现状
国外对酒店收益管理的研究已经取得了丰厚的成果，如收益管理的运作框架、客房存量控制以及定价决策等多方面。代表人物有Donaghy(1995)、Baker＆Collier(1999)和Steed＆Zheng Gu(2004)。
Baker＆Cotlier(1999)专门针对酒店的收益管理问题设计了两种启发式算法，将超额预订和客房分配有机集成，并建立了仿真模型来模拟实际的酒店运作环境。在定价决策方面，Emmett Steed＆Zheng Gu(2004)对多种酒店定价方法进行对比，指出收益管理的定价必须基于市场和竞争，并且建立有效的隔离措施。
随着收益管理的不断深入发展，不少学者开始研究顾客对酒店收益管理的公平感知问题。SherylE Kimes＆Joehen Wirtz(2003)提出随着时间的推移，顾客会进一步理解收益管理的内涵，因此充足的信息有助于顾客接受酒店实行差别定价，并且促使顾客自主选择有利于自己的价格，满足自己的需求。
国内对酒店收益管理研究起步较晚。黄丽丽(2002)指出旅游业可以借鉴民航业的营销方式对其市场进行需求分析。黄颖华(2005)通过回顾国内外饭店收益管理研究状况，对饭店收益管理方法的六大研究内容：定价政策、客房存量控制、计算机收益管理系统研究、收益管理决策的最优化、细分市场收益贡献分析和收益管理绩效评估的研究进展、热点与不足及发展趋势进行了评述，并对我国饭店业收入管理应用提出了建议。席丽娟、徐虹(2005)认为价格决策的成功与否直接关系到收益管理运用的成败，在收益管理概念的基础上建立了饭店收益管理定价决策模型，指出收益管理的定价就是“供给方(饭店)和需求方(顾客)之间力量博弈的结果”。张燕(2007)从成本导向、市场导向、成本和市场导向的结合对有关饭店客房定价方法的相关理论进行了评述。
酒店收益管理的核心问题就是解决定价政策和客房存量控制，而经济学中的价格歧视和期望边际收益正是解决此类问题的理论依据。
二、基于价格歧视的酒店收益管理
收益管理中的“价格歧视”的实质是差别定价，企业为了获取利润而把同一类产品按买主规定不同的价格，对一部分买主所制定的价格高于另一部分买主的价格。实行差别定价无论对酒店还是对客人，都有可能达到双赢的结果。从酒店自身来讲，如果酒店只有统一固定的房价，出租率可能维持在一个较低的水平。事实上酒店在固定成本已经支出的情况下，单位产品的可变成本是相对较低的，可能只是一晚上的水电费、一次性用品的消耗以及布件的洗涤费等，一般不会超过数十元，客房的单位售价完全可以近似看作边际收益。酒店可以在淡季或非高峰期，通过较低的价格吸引更多的客人，从而增加酒店的出租率。而在旺季或高峰期，将客房销售给愿意支付较高价格的顾客，从而增加总收益。从顾客角度来讲，酒店实行收益管理中差别化定价也是有吸引力的。很多顾客可以通过比较淡旺季酒店的房价差别，调整自己的出行与入住计划，通过提前预定客房以及团体购房等途径，减少自己的支出。
酒店收益管理中的定价政策充分应用了经济学中价格歧视的原理，通过价格来引导消费方向，从而达到酒店收益的最大化。酒店实行价格歧视的前提条件首先是根据不同的需求价格弹性划分出不同的买主。需求价格弹性一般是指一种物品的价格发生变动时，该物品需求量变动的大小。对于酒店而言，不同的顾客群体其需求价格弹性是不一样的。以广州为例，广交会期间酒店客房价格大幅度上升，此时商务客人的需求价格弹性小于一般的旅游客人；其次酒店要实行价格歧视，市场必须是有效隔离开的，即不能使顾客在购买了低价客房后再卖到高价市场上。如果这两个条件都可以满足，酒店就可以对客人进行价格歧视销售，从而达到增加收益的目的。例如，广州地区的酒店可以在广交会期间通过制定较高的价格吸引缺乏弹性的市场(如商务客人市场)，隔离富有弹性的市场(如休闲度假客人市场)，而在酒店的平季或淡季通过制定较低的价格引导富有弹性的市场进行消费。
由于旅游产品属于享受性消费，不同的顾客对同样的产品的主观感受不同，因此愿意支付价格存在较大的区别。一级价格歧视是价格歧视中最理想的状态，将每一间客房都以可能的最高价格出售给顾客。升档销售(Up-selling)就是酒店对一级价格歧视策略的一种应用，即尽量引导顾客购买价格较高的客房，在客人可接受的价格范围内从高到低报价，最大限度提高客房收益。升档销售与酒店销售人员的销售技巧以及顾客的主观感受密切相关，因此具有不确定性。
二级价格歧视是指根据顾客购买产品的数量不同而制定不同的价格。酒店的细分市场中存在团体客人和散客之分，由于团体客人预定时间较早，更改的机会不大，并且一次性购买数量较大，因此酒店收益管理可以给予团体客人更多的折扣。
三级价格歧视在酒店收益管理中应用最为广泛，采取市场细分策略表现为用不同的销售策略对价格、时间敏感度不同的顾客进行隔离，引导价格敏感度高但时间敏感度低的客人能享受更多的优惠，如通过广告和促销活动鼓励顾客增加淡季消 费，减少淡季闲置客房，为酒店淡季或非高峰期争取尽可能多的收益；而价格敏感度低的客人则被隔离在外，不能享受同类优惠。
以某酒店结合价格与时间等限制条件，应用三级价格歧视细分市场为例。该酒店客房总量是200间，市场需求是当房价为1000元时，只能销售100间客房；当房价为800元时，增加销售20间；当房价为600元时，又增加销售40间。如果采取单一房价策略，房价为1000元，销售100间客房，总收入10万元。但应用三级价格歧视以后，按市场情况将房价分为1000元、800元、600元三种。酒店设定严格的限制条件隔离，房价越低，限制条件越严厉，目的是把低价房卖给只能付低价的顾客。例如房价为800元的房间必须提前三个月预订且提前支付定金5％，房价为600元的房间必须提前六个月预订且提前支付定金25％。这样采取市场细分销售策略，总收入为14万元，显然能比单一房价取得更好的收益，同时，部分顾客也得到了价格优惠。
三、基于期望边际收益的酒店收益管理
边际收益是企业出售额外一单位产品所能得到的收益增量。边际收益递减指的是随着一种商品的消费越来越多，增加每一数量的消费带来的效用增加也越来越小。如果酒店只提供一间客房销售，那么成功销售出客房的几率非常大，这时通常不需要采取折扣行为，此时的期望边际收益非常大。然而，由于酒店客房数量必然大于一间，因此所有客房能全部成功销售给顾客的可能性比较小，所以此时酒店面临采取折扣的压力。当销售量达到一定数量时，再多销售一件的可能性接近为零，此时单位客房的收益也接近零，如图1期望边际收益曲线(Expected Marginal Revenue Curve)图。
本文为简化模型，将酒店的期望边际收益分为全额期望边际收益和折扣期望边际收益两类，通过比较全额和折扣期望边际收益，以定量供应和竞标定价两种不同的形式，解释酒店收益管理中的客房存量控制问题。
第一种方式是通过运用期望边际收益曲线对酒店细分市场进行定量供应。假设酒店的客户市场只存在商务客人和休闲旅游者，且商务客人愿意支付的费用高于休闲旅游者。对于酒店来说，为获得更多收益，要尽可能地将客房销售给愿意支付较高价钱的商务客人，直到销售到某套客房的期望边际收益等于或小于将客房销售给休闲旅游者的期望边际收益时，才开始将客房销售给休闲旅游者，此时全额期望边际收益曲线和折扣期望边际收益曲线相交于“无差别点”。
例如，某酒店的全额房价是100美元，折扣价是70美元，酒店应尽量将客房销售给愿意支付100美元的客人，直到再多销售一套100美元的客房的可能性降到70％或以下，才开始销售70美元的折扣房。如图2，酒店收益管理从左边的全额期望边际曲线开始，尽可能地销售全额客房，只有当酒店的期望边际收益达到“无差别点”时，才开始销售折扣房，此时期望边际收益曲线沿折扣期望边际收益曲线递减。
另外一种直接运用期望边际收益曲线的方式被称为竞标定价(bid price)。这种方式通过确定酒店所能接受的最低价格作为bid price，只要酒店的客户愿意支付的价格超过期望边际收益的bid price时，该交易就可以接受。每出售一间客房，酒店可供销售的客房容量就减少一间，但期望边际收益是随之增加的。如图3，该方式从期望边际收益曲线的最右边开始销售，随着折扣房销售量的不断增加，酒店可供销售的客房容量不断减少，直到达到“无差别点”，就停止销售折扣房。
期望收益的最大化是通过限定较低房价客房的销售量来保证满足预期的对较高房价客房的需求。虽然上述两种方式达到的结果是相同的，但是在实际操作过程中，由于竞标定价更加直观、简洁，所以对实践的指导性更强。在酒店的实际操作过程中，可以将期望边际收益曲线与计算机系统相结合，通过输入最近的订房数据和不同客房的收入水平，确定最优的全额房价客房保护水平，据此获得折扣客房的数量限度以及酒店所能接受的最低价格，更好的应用竞标定价实现客房的最优化。
四、酒店收益管理衡量指标――酒店平均每房收入REVPAR(Revenue per Available Room)
酒店收益管理可以通过一系列的指标衡量，这些指标也成为考核饭店的经营状况和管理人员的工作业绩标准之一。当前大多数饭店经营者评价经营业绩时所用的指标是客房出租率、客房销售量、平均每日房价，客房总收入等。事实上在全球金融危机的大背景之下，酒店采用平均每房收入指标，更能全面反应酒店企业的效益质量。
平均每日房价反应的是酒店客房质量对应的价值表现，不同类型的酒店不具有可比性；客房出租率是销售量的相对指标，不同规模、类型的酒店可以进行比较，但仅仅只能反应销售量的状况；客房总收入，它包含了销售量和平均房价因素，是反应酒店客房效益的重要指标，但不同类型、规模的酒店也难以比较，因此需要引入全面反应酒店客房收益质量的可比性指标，即酒店平均每房收入(Revenue per Available Room)REVPAR，它既考虑了销售量(出租率)，又能够反应客房价值质量(平均房价)，最终全面反应酒店收益的质量。具体计算公式如下：
酒店平均每房收入REVPAR=平均每日房价×客房出租率
以某酒店为例，如表1。今年4月与去年4月相比，如果仅以客房出租率来考核业绩，是不全面的，因为它只能反映销售量的大小，却无法得知销售的质量以及酒店的效益，虽然今年的出租率低了10个百分点，但事实上，酒店的效益是增加的，因此从REVPAR来评价结果更能反映酒店的效益质量状况。
通过比较分析，REVPAR这一衡量指标能够合理地反映酒店客房的收益的质量，它有效结合了平均每日房价和客房出租率，在对不同规模酒店进行收益管理测评时，使其具有可比性，同时也能深入分析平均每日房价和出租率，哪个指标对酒店收益贡献更大。如表2中虽然A酒店的出租率最低，但是由于其ADR最高，因此其REVPAR最大。REVPAR可以让管理者决定采用哪种方式来提高酒店的经营效益，比如旺季抬高入住价格，虽然可能会引起出租率的下滑，但只要保证平均每日房价增长的幅度大于出租率下降的幅度，酒店的平均每房收入就是增加的。
REVPAR不仅可以让管理者得知采用何种方式来提高酒店的经营效益，而且在酒店之间对REVPAR进行横向比较，可以促使酒店正确做好细分市场和战略定位。如表2，A酒店规模小，只有200间客房，仅占当地市场份额的16.7％，出租率60％，月出租量只占当地市场份额的13.5％，A酒店实行高房价策略，定位高端量少市场，其客房总收入占当地市场份额的21.5％，超过其客房量及出租量的市场份额，说明其收益质量高，A酒店的 REVPAR是该市场中最大的，为90元，因而也取得了不凡的业绩。
B酒店客房数量中等，300间，占当地市场份额的25％，出租率70％，月出租量占当地市场份额的23.6％，B酒店定位中端市场，其客房总收入占当地市场份额的25.1％，与其客房量及出租量的市场份额相当，说明其收益质量较理想，B酒店的REVPAR是该市场中等水平，为70元。
C酒店客房数量最大，700间，市场占有率在3个酒店中最高，达到58.3％，出租率也最高，达到80％，月出租量只占当地市场份额的62.9％，因此其客房总收益也是最大的，但平均房价最低，为80元，是采取的低价策略，扩大市场占有率，从而取得高收益，其客房总收入占当地市场份额的53.5％，低于其客房量和出租量的市场份额，所以C酒店的收益质量并不高，其REVPAR是该市场中最低的，为64元。
收益管理人员在所处竞争市场用REVPAR相比较，能够寻找到自己酒店的差距和不足，更加合理确定自己酒店的目标客户群，确立自己的优势，预测市场的需求，不断提高自己的经营能力。例如，根据上述分析，A酒店可以考虑适当提高出租率来增加总收入，C酒店在稳定和提高质量的前提下，可以考虑提高一部分房价来增加收入；B酒店则可以灵活地根据市场和酒店内部情况做出相应的经营策略。
五、酒店收益管理在中国应用的前景
收益管理不仅可以给酒店带来可观的收入增加，还拓宽了酒店经营的思路，使酒店不再把精力只放在降低成本上，而是如何充分利用现有资源最大限度创造利润。
收益管理通过科学的预测方法、对历史数据的统计分析，再加上计算机系统的应用，使酒店更有针对性的制定价格以及合理分配客房资源。因此，大力推广收益管理，对我国酒店企业的效益提高是非常有利的。
首先，由于我国的人口基数大，公共休假制度使得我国的饭店业的需求与其他国家相比，具有更大的需求波动性，给酒店业实施收益管理获取最大利润提供了良好的机遇。以2008年“五一”为例，尽管“五一”小长假从原来的7天缩短到3天，但是选择去三亚旅游的游客量仍然保持在一个较高的水平。三亚各地的酒店均出现不同程度的涨幅，大部分五星级酒店房价均上涨近八成，有的酒店涨幅甚至超过1倍。我国的旅游市场巨大，酒店实施收益管理可以帮助酒店根据不同的销售季节以及不同的目标市场，参考以往的历史数据，依据宾客需求与客房供给的预测以及考虑竞争对手的情况下，制定出最佳房价。
其次，运用收益管理的衡量指标可以更加精确的汇总酒店的收益情况。酒店应该充分利用管理信息系统，建立起详细、准确的资料数据库，把历史同期数据和当前的数据进行比较，通过对平均每日房价、客房出租率和酒店平均每房收入的连续性比较，就可以得知酒店当前的赢利情况，并且有利于收益管理人员针对性的提出解决措施。
【关键词】 神经病学；现状
doi：10.3969/j.issn.1004-7484（x）.2013.06.569 文章编号：1004-7484（2013）-06-3324-01
随着影像学和分子生物学的快速发展，神经科学近来取得了令人瞩目的进步，但神经系统疾病的发病率、致死率和致残率仍高居不下，是社会和家庭的沉重负担，急需高素质的神经科医生进行应对。为此，在提高现有神经科医生队伍医疗素质的基础上，还应从源头上抓紧全日制医学教育，培养与现代疾病谱相适应的神经病学人才。目前国内多数医学院校对神经病学重要性认识不足，学生普遍感到难学，学习效果偏差，制约了神经病学高素质人才的培养。因此，在积极呼吁重视教学的同时，应根据学生的基本情况，确立正确的教学目标，不仅对教师的教学起到指导意义，同时帮助学生明确学习的方向。
1 神经病学教学存在的现状
1.1 学生基础知识薄弱，对本门课程不够重视 由于客观原因，大部分学生对神经解剖、或神经病学相关联的基础知识掌握不足，记忆不深；加之神经病学设置的学时少，内容多，甚至将其列为考察科目，从而导致相当一部分学生在学习神经病学重视不够，知识储备欠缺，兴趣不高，进而感到这一课程内容深奥，无法深入，学习效率低，形成恶性循环。
1.2 教学方法守旧，不能适应现实需要 神经病学教学现多数学校仍采用以教师为中心的教学模式，缺乏对学生学习能力和创造性思维的培养。面对神经病学的浩瀚知识，课堂讲解，如杯水车薪。大部分授课教师仅能“授人以鱼”，而非“授人以渔”，不利于高素质神经病学人才的培养。
1.3 课堂讲解欠生动，不能激发学生学习兴趣 虽然课堂教学多采用PPT，间有部分视频，但由于课时和教学内容相比缺口太大，多为照本宣科，没有纵向、横向的把相关知识点串联起来，导致讲解内容抽象、空洞，难以激发学生的学习兴趣，甚至使学生产生厌烦心理，失去主动学习的意愿。
1.4 学生学习态度欠端正 学生课堂上与授课教师的互动少，只听，不愿意思考，课前不预习，课后不复习，寄希望于考前突击、死记硬背来应付考试，进行临床实践前将书本上知识几乎全部遗忘，理论知识掌握不扎实，导致见习及实习效果差，临床技能欠缺。
1.5 课程整体安排欠合理 目前的医学教学多先学习理论，理论课程结束后再进行见习及实习，加之课程的考核方式也多以笔试考核理论为主，使学生对于疾病的发生、发展缺乏感性及系统的认识，在对疾病的认识上只见病不见人，过于重视理论，忽视了生物医学的伦理、社会价值，缺乏临床思维，临床技能不过关，不能对病人进行个体化的分析及治疗，难以适应临床学习，制约了学生人文素质的培养和提高。因此神经病学的课程教学改革势在必行。
2 确立正确的教学目标
2.1 训练学生掌握基础理论及临床知识 神经病学的“难”主要难在复杂抽象的神经解剖和逻辑性极强的“定位定性”临床诊断思维方式[1]。因为神经系统疾病的范围广泛，涉及多个系统，从中枢神经到周围神经，从神经-肌肉接头到肌肉，各个组成部分不仅具有各种不同的外观，其功能和结构也相去甚远，相同的症状，可由多个解剖部位单独或同时受累引起，因而就要求神经科医师全面掌握疾病的发生、发展、病理生理特点，具备较强的临床思维。否则将会出现定位混乱，延误患者的病情。另一方面，定位时也同时确立了疾病的性质，因为不同的疾病所累及的部位不尽相同，准确的定位有助于提高诊断的准确性，在最短时间内确定治疗方案。定位和定性诊断是相互依存、紧密联系的，这在其他的内科疾病中都是没有的。
基于该特点，神经病学的教学任务应着重于训练学生快速有效地掌握基础理论及临床知识。前者主要要求学生熟练的掌握神经传导的解剖通路、大脑的解剖结构、不同区域的功能，以及损伤后可能出现的临床症状。后者则着重培养他们正确的临床基本功，使学生能够具备针对性病史询问、熟练神经专科查体的能力，前者可以进行初步的定位、定性，后者则可以为准确的定位、定性提供依据，另外前者还可以补充查体的内容。
2.2 培养学生树立正确的临床思维 目前国内高校对于学生实习期的安排通常为1年，而在这期间，学生大部分时间都是在内外科中度过的，在神经内科的轮转时间少之又少，加之神经系统疾病本身的复杂性，学生普遍反映实习效果差，实习完毕后对于神经内科普通疾病处理依旧一头雾水。例如：缺血性脑卒中这一疾病，可以累及颈内动脉系统、椎-基底动脉系统。不同血管系统、不同血管节段受累，造成的梗死灶的大小及部位不尽相同，致使临床出现多种局灶性神经功能缺损的症状和体征。既使受累血管相同，由于血管狭窄形成的速度不同，也会因侧枝循环不同，临床症状差异很大。因此，这就对学生提出了较高的要求，要求在熟练掌握书本知识的基础之上，必须具备去粗取精、去伪存真的临床思维能力。在短时间内，通过辩证思维，抓住患者最具临床意义的症状、体征，确定患者的病变部位和疾病类型。因此神经病学临床教学的目标，不仅是教会学生足够知识和获取知识的能力，还必须教会学生复合临床实际、实用性强的临床思考和分析能力、较熟练的临床诊疗技能和临床科研方法[2]。
3 结 语
在神经病学知识不断更新，技术手段不断进步的今天，需要一批掌握了基础理论知识及专业临床技能的高素质人才，为达到这一目标就需要在现有教育手段的基础上进行改革。只有认真的分析目前的教育形式，认清神经病学的教学现状，确立正确的教学目标，才能将课堂时间充分利用，最大化的发挥学生潜能，激发学生兴趣，从根本上解决神经病学目前教育上存在的不足，进而达到预期的教学效果。
参考文献
[1] 程赛宇，赵士福.提高神经病学教学质量的几点体会[J].医学教育探索，2006，5（11）：1036-1037.
关键词： 数学教学 情境设计 必要性 心理学基础 类型
教学情境是教师为学生的成功学习设计的良好环境，教学情境有助于激发学生的学习兴趣，使智力达到最佳激活状态，沟通生活实际与数学学习、具体形象与概括抽象的联系，使学生在解决问题中理解和认识数学。设计教学情境就是要充分调动学生的情商，激发他们学习的兴趣和好奇心，培养他们的求知欲望，促使他们的思维进入最佳状态，并在学习的过程中，体验教学内容中的情感，使他们的数学学习变得有趣、有效、自信、成功。
一、情境设计的必要性
1.新课程下数学教学观的要求
课程标准指出，数学教学是数学活动的教学，是师生之间、学生之间交往活动与共同发展的过程。在数学活动过程中，学生与教材及教师产生交互作用，形成了数学知识、技能和能力，发展了情感、态度和思想品质。既然是一种活动，那么就需要一定的情境。
2.从学生学习方式上的认识
现代教育理念认为，有效的数学学习活动不能单纯地依赖模仿与记忆，动手实践、自主探索与合作交流是学习数学的重要方式。为使学生的动手实践、自主探索与合作交流能够顺利开展，作为数学学习组织者、引导者与合作者的教师，就应创设学生感兴趣的、与他们的数学学习有联系的数学情境。
二、情境设计的心理学基础
现代教育学的研究已表明，学生对学习具有如下三个显著倾向：
（1）对处于自己最近发展区的知识最感兴趣；
（2）对掌握主动权的知识很感兴趣；
（3）对学习具有鲜明的情感。
因此，在设计教学情境时，要特别注意这三点，要使学生在数学情境中，掌握学习的主动权，处于一种自主探索知识的状态，让他们体验到“跳一跳才能够得着果子”的成功感，产生一种满足、快乐、自豪的积极情绪体验，从而增强学习的信心，提高学习兴趣，产生自我激励，自我要求上进的心理，并使其成为进一步学习的动力。
我认为，教师应该运用自己学科上相对于学生而言的相对优势，高屋建瓴地对教学内容进行优化设计，担当好学生数学学习的导师。课堂教学的情境创设不在求“真”，重在求“实”，求凸现数学本质之“实”，弃与数学无关之“真”。用恰当的方式展现情境，是使所创设的情境高效发挥作用的先决条件。
三、教学情境的类型
1.问题情境
通过问题，引起学生的认知冲突，激发学生的求知欲，使之产生非知不可的要求。于是，在教师的引导下，学生主动地探索知识，解决问题。如在“负数的引入”一节，可设计如下情境：某班举行知识竞赛，评分标准是：答对一题得10分，答错一题扣10分，不回答的0分；每个组的基础分都是0分。四个组答题情况如下表：
每个组的最后得分是多少？你是怎么表示的？与同伴交流。
在这个问题情境中，学生大多有类似的生活经验。因此他们急切地想给每个组打分，但是有的组答对的题比答错的题还要多，他们得多少分？应如何表示？学生们陷入了认知冲突，这时负数的引入已水到渠成。
2.知识情境
在人类发展的历史中，产生了许许多多值得赞扬、脍炙人口的数学故事和数学家轶事。在设计数学教学情境时，可充分挖掘数学史料，利用这些丰富的文化资源创设数学情境。这不仅能激发学生的求知欲望，而且能使学生从中学习数学知识，领略数学家的人格魅力，接受思想教育。如高斯、笛卡儿、牛顿及我国数学家祖冲之、华罗庚、陈景润，等等，都有很多故事可以用来设计数学情境。
如在讲“勾股定理”这一节时，可以向学生讲这样一则故事：如果在宇宙除了人类还有其他文明，人类应如何同他们交流呢？我国著名数学家华罗庚指出，勾股定理最能代表人类的文明。如果说宇宙中还有其他文明的话，接受到这个信息，就会向人类发出回应。听了这个故事，同学们肯定会急切地想知道，勾股定理的内容到底是什么？从而为学习新课做好了铺垫。
3.实验情境
根据皮亚杰的活动内化原理，低年级学生学习数学的有效途径是使他们去动手操作。通过设计的实验，把抽象的理论具体化、直观化，使学生通过动手、观察、分析等活动，把数学知识内化，从而形成自己的知识结构。如在“圆周角”一节中，可设计如下实验情境。
让学生进行以下操作：
①作已知圆的任意一个圆周角；
②再画出这个圆周角所对弧所对的圆心角；
③分别量出圆周角与圆心角的度数，你发现了什么？
④再任意作一个圆周角及相关的圆心角，是否还有上面的结论？
通过动手实验，学生已能总结出本节课所要学的关于圆周角的结论，即一条弧所夹圆周角是它所夹圆心角的一半，接下来的问题就是如何证明了，课堂引入自然顺畅。
4.活动情境
通过组织学生进行与数学知识有关的活动或游戏，创设数学情境，使学生在活动中提高学习数学的兴趣，掌握数学知识，感受数学的情趣。如在学习完“有理数的运算”一节，如何对学生进行运算能力的训练？如果做大量枯燥的计算题，会让学生感到厌烦，这时可以让学生进行“24点”的游戏。这样不仅使学生熟悉了有理数的运算，而且开发了学生的智力。又如《从不同角度看》，重点是主视图、左视图和俯视图的画法。为了让学生能顺利完成课堂内各个画图任务，教师在课前准备好教具，在课堂上组织学生开展大量观察，比较活动，学生间交流气氛非常活跃，课堂教学即时反馈效果很好。
5.生活情境
真实的情境有利于培养学生的观察、思维和应用能力，有利于培养学生的真实本领，有利于培养学生的真实情感和态度，有利于学生形成良好的习惯、正确的价值观和世界观。因此，建构主义十分注重情境的真实性，极力主张：如果要求学生能应用所学知识去解决真实世界中的问题，学习和应用的情境就必须具有真实性。
总之，数学教学情境的例子很多，如果我们能创设出一个好的数学情境，那么这节课就已成功了一半。我们在日常教学中应多思考、细心总结、不断积累、逐渐优化，为学生的成功学习创造条件。
参考文献：
［1］王道俊，王汉澜.教育学.人民教育出版社.
［2］周友士.新编数学教学论.人民教育出版社.
［3］陈明华.数学教学实施指南.华中师范大学出版社.
