发布时间：2023-10-02 08:56:33
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的项目循环管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词：宝钢热轧厂；年修；进度管理；PDCA循环法
进度管理是项目管理的一大职能，是项目实施的基础，是指在项目实施过程中，对各阶段的进展程度和项目最终完成的期限所进行的管理，目的是保证项目能在满足时间约束条件的前提下实现总体建设目标。
宝钢作为一家知名的国有钢铁企业，包括1580、1880、2050三个热轧厂，在每年的下半年，三个热轧厂都要进行一次为期半个月左右的年修，因此，在年修中，如何才能进行更好的进度管理，是一门重要的研究课题。
一、项目进度管理简介
在检修项目实施过程中，由于各种因素的影响，导致工程施工在某个阶段或某个工序的实际进度常常和计划进度存在偏差，需要及时收集整理工程现场进度情况，通过对实际进度进行分析、比较及时发现存在的偏差。针对具体的偏差找出相应的影响因素，并对影响因素进行调查、分析和预测，结合计划进度对影响因素进行调整和改进，保证工程实际进度在受控状态下进行。这个过程实质就是一种不断的计划、执行、检查、分析、调整的循环过程。
1.IPDCA循环法基本内涵
PDCA循环法最早由美国统计学家戴明(w.Edwards Deming)提出，也称为“戴明循环(DemingCycle)”。简而言之，一个PDCA循环一般都要经历以下4个阶段：计划、执行、检查、处理；8个步骤：订计划、执行、检查、总结经验、提出新问题、找问题、找原因、找要因。
2.1PDCA4个工作循环
第一阶段是制订计划(Plan)，包括确定方针、目标和活动计划等内容；第二阶段是实施(Do)，主要是组织力量去执行计划，保证计划的实施第三阶段是检查(Check)，主要是检查计划的执行情况，找出偏差；第四阶段是处理(Anion)，主要是总结经验、教训，制定偏差纠正措施。
在检修施工中，整个工程项目按PDCA循环法进行实施，落实到合同段、班组和每个施工工序，实际形成一个大环带小环的情况，每一个环都保持向前移动，各合同段、班组和施工工序的进度目标都环环相扣配合进行，是一个不断运转、不断提高的过程。
二、PDCA在宝钢年修进度管理中的应用
1.工程进度控制过程
在年修的计划阶段，根据年修的总体工期、项目数量、检修力量及现场的实际情况，对检修任务进行划分，并制定出详尽的日计划，对制约检修进度的关键性工序又进一步进行细化，对所用时间、工程量及资源进行量化，设定成若干个进度子目标t1，t2，t3，…，tn
在实施阶段，按照已制定的检修进度计划目标，重点要做好完成每个进度子目标tn所需各种资源的落实，综合组织、技术等措施为工程顺利进行提供保证。在检修过程中，一定要做好事中的进度控制，一旦发现实际进度与计划进度之间发生偏差，必须及时采取措施来纠正这种偏差，以确保检修的按期完成。而且，更重要的是进行事前进度控制，采用预先分析，预先采取措施，预先主动控制的方法进行项目操作，尽量提前估计各进度目标在实施过程中可能发生的偏离，对这种偏离应采用预防性和主动性的控制措施。
在总结阶段，一个循环实施的结果进行总结，把成功的经验和失败的教训都纳入有关的标准制度和规定之中，同时提出这一循环尚未解决的问题，把它们转到下一次的PDCA进度循环中去。“总结”阶段是推动PDCA的滚动控制的关键点，因为它是推动PDCA上升、前进的重要步骤。
2.PDCA在工程进度中的实施步骤
结合PDCA循环法的8个工作步骤，PDCA在宝钢热轧厂年修工程进度管理中的应用可以分为以下几个步骤。
(1)分析热轧厂设备的现状，找出工期、质量、投资等中存在的问题。
(2)运用4M1E分析法，从人(Man)、机具(Machine)、材料(Materiai)、方法(Method)、环境(Environment)等5个方面分析问题的关键因素。
(3)针对关键因素，制定体现“5WIH”(What：什么计划和措施；Why：目标或必要性；Where：哪里实施)Who：谁实施；When：何时开始和完成；How：如何实施)的活动计划和措施。
(4)按既定计划实施。
(5)对照计划检查实施效果。
(6)根据结果进行分析，必要时组织设计、监理、施工单位进行现场协调会，总结经验，落实改进措施。
(7)提出尚未解决的问题转入下一次进度控制循环。
关键词：PDCA循环；安置房项目；进度管理
对于那些失去旧居的拆迁户而言，最大的安慰就是能尽快住上更加舒适的房子。因此，高效、和谐的回迁安置是维护社会稳定，为老百姓谋福利的重要举措。笔者作为甲方参与了多个安置房项目建设，曾面临进度滞后、工期延误的问题，通过PDCA循环的应用，进度管理的质量得到了明显改善。
1PDCA循环理论
PDCA循环最早由美国质量统计控制之父休哈特提出的PDS（PlanDoSee）演化而来，由美国质量管理专家戴明改进成为PDCA模式，所以又称为“戴明环”。PDCA是英语单词Plan(计划)、Do(执行)、Check(检查)和Act(修正)的第一个字母，PDCA循环就是按照这样的顺序进行项目管理，并且循环不止地进行下去的科学程序：P（Plan）包括方针和目标的确定，以及活动计划的确定；D（Do）根据计划，进行具体运作，实现计划中的内容；C（Check），总结执行计划的结果，找出偏差，分析原因，找出问题；A（Action），对检查的结果进行处理，对经验教训进行总结，对于没有解决的问题，应提交给下一个PDCA循环中去解决。以上四个阶段不是运行一次就结束了，而是周而复始地进行，一个循环完了，解决一些问题，未解决的问题继续进入下一个循环，形成阶梯式上升。
2安置房项目进度管理
2.1安置房项目概述
安置房属于我国保障性住房中的一类，是指政府因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，为被拆迁户安置而建设的房屋。安置房项目有以下几个主要特征：一是开发建设周期有明确限制，通常短于商品房周期；二是户型配比有严格的规定；三是品质及配套要求更高；四是安置入住时间集中。
2.2进度管理理论
项目进度管理是项目管理中的一个关键职能，对于项目进展控制至关重要，它是建立在项目范围确定的基础上，通过确定合理的工作顺序，采用一定的方法对项目范围所包含的工作及其之间的相互关系进行分析，在满足项目时间要求和资源约束的情况下，对各项工作所需要的时间进行估计，并在项目的时间期限内合理地安排和控制所有工作的开始和结束时间，使资源配置和成本消耗达到均衡状态的一系列管理活动和过程[1]。
2.3安置房项目进度管理中的问题
笔者在实践中常常面临进度管理四大问题:（1）申报工作中的问题：建设手续不齐全，行政干预较多；外协单位办事流程复杂，工作效率较低、申报工作计划缺失、部门之间沟通不畅。（2）设计工作中的问题：拆迁部门数据更新不及时，户型设计常返工，施工图成果质量不高。（3）招标工作中的问题：招标计划与施工计划不吻合，导致中标单位进场时间滞后；招标工作效率不高，工程量清单和招标文件质量不高。（4）施工管理中的问题：中标单位施工组织设计不合理，进度计划执行不到位，人员、机械、资金等投入不足；总承包商与分包商的沟通不到位，互相指责、推诿，工期延误。
3基于PDCA循环安置房项目进度管理
3.1计划阶段
首先对安置房工程项目进行工作结构分解，在此基础上分配责任至甲方各职能部门，再根据经验、定额等方法估计工作时间，明确项目活动的开始和结束时间，分为四级进度计划进行控制与管理：（1）一级进度计划，主要指里程碑进度计划；（2）二级进度计划，主要指甲方制定的项目总进度计划，是对一级进度计划的细化和分解；（3）三级进度计划，是二级进度计划的扩展，是甲方各职能部门根据项目总进度计划编制的各阶段、各部门工作的进度计划；（4）四级进度计划，是由承包商编制的详细工作进度计划。
3.2执行阶段
按照已制定的实施方案和进度计划，具体落实到各职能部门和人员，并按照各种资源的配置要求，采用各种控制手段保证项目及各个工程活动按进度计划完成。甲方项目管理者的关键工作是沟通协调，做好冲突管理。安置房项目建设会受到各类干扰因素的影响，会涉及到成百上千个单位、企业及个人，依据具体情况、冲突的种类及与谁冲突，这些方法被证明是有效的[2]：正视（或协作）、妥协、缓和（或和解）、强制（或对抗）、退出（或规避）。安置房项目甲方进度管理中，较为常用的方法是正视（或协作），在实践中更多地体现在协调上，针对矛盾各方，消除它们之间的不一致和冲突，使系统结构均衡，使项目实施过程顺利。
3.3检查阶段
甲方项目管理人员需要对进度计划执行情况进行跟踪检查，着重收集以下进度数据：实际完成时间、持续时间、实物工程量、已完工程价值量、工程形象进度等。在此基础上进行实际进度与计划进度的比较，利用简单项目管理软件即可进行横道图比较法、前锋线比较法。以此为依据进行偏差分析，常见的进度拖延原因有：工期及相关计划的失误；环境条件的变化；实施管理过程中的失误等。当出现进度偏差的工作为关键工作时，必须采取相应的调整措施；如果出现进度偏差的工作是非关键工作，则需要根据进度偏差值与该工作总时差和自由时差的关系进一步分析。
3.4处置阶段
处置阶段的主要工作包括：针对进度偏差的原因，采取纠偏措施，进行阶段性或者项目的后评价，总结经验教训，推动下一个PDCA循环。当项目出现偏差时，我们有四种处置方法可供选择[3]：忽略偏差；采取纠正措施使项目回到原目标上来；修改计划；完全取消项目。笔者在实践中常采用以下纠偏措施：（1）申报阶段：高位协调，积极坚持“早谋划、早明确、早启动”机制，建立联席会议制，遵循“特事特办、急事急办、手续照办”的原则。（2）设计阶段：扎口管理，建立点对点的信息传导机制，设置信息关门制度，后续工作以截止时间前提供的书面资料为准，杜绝无休止的返工。（3）招标阶段：针对招标文件质量不高导致延误，按照合同进行处罚并约谈法人，对于服务质量高的招标机构给予经济奖励。（4）施工阶段：确保进度计划具有合理性和可操作性，对各级计划的责任人进行交底，设立问责制和奖惩制度；建立样板引路制度，规范施工工艺和流程；做好沟通协调工作，落实项目例会制度。定期进行总结，改进项目的工作状况及管理状况，团队间互相借鉴学习。
4结束语
甲方项目管理者通过运用PDCA循环的管理方法，在安置房项目生命周期各个阶段内进行有效的进度管理，确保项目能按照计划竣工交付。
作者:张曾斌 单位:南京化学工业园区建设工程质量安全监督站
参考文献：
[1]褚春超.工程项目进度管理方法与应用研究[D].[硕士学位论文].天津:天津大学管理学院,2006
【关键词】PDCA循环；内部控制；审计
PDCA循环，又称质量环或戴明环，是管理学中通用质量控制模型，在质量管理中获得广泛的应用。当前，国内PDCA循环管理对内部审计的应用研究主要集中在审计工作的质量管理，而如何利用PDCA循环管理指导具体审计项目的现场实施研究较少。本文研究的就是PDCA循环管理在内部控制审计实务中的应用，即利用PDCA循环管理指导具体内部控制审计项目的现场实施。
一、PDCA循环管理理论
PDCA是英语单词Plan（计划）、Do（实施）、Check（检查）和Action（处理）的第一个字母，PDCA循环是全面质量控制中计划制订和组织实施的过程，这个过程周而复始地运转对质量进行管理。P、D、C、A四个英文字母所代表的意义如下：
1.P（Plan）――计划。计划是根据要求和组织的目标，分析存在的问题及影响要素，制定解决问题采取的措施。
2.D（DO）――实施。实施就是具体执行，即执行计划过程，实现计划中的内容。
3.C（Check）――检查。检查是对计划实施过程进行监督和评估，分析是否达到预期的效果。
4.A（Action）――处理（亦称纠偏）。对检查的结果进行处理或纠正，肯定成功的做法，予以标准化，形成制度，便于以后工作时遵循；总结失败的教训，以免重犯；对于一时未能解决的问题，提交下一个PDCA循环去解决。
PDCA循环的精髓就是：Plan（计划）―Do（实施）―Check（检查）――Action（处理）的闭环管理，即制定计划、实施计划、检查计划效果、修正计划的工作质量控制的闭环流程。单个PDCA循环组成一个闭环（如图一），但每个PDCA循环都不是在原地运转，而是像爬台阶那样，经过一次PDCA循环，解决了一批问题，就提高一次质量管理工作水平（如图二）。
PDCA循环管理主要用于组织加强质量控制和管理，以改善产品或项目质量，是管理活动的基本方法之一。PDCA循环可以在单个项目过程中开展，亦可以在整个组织管理系统中开展，从而实现全面动态的质量管理。每完成单个循环即解决一批现实问题，其它或即将面临的新问题在接下来更高阶段循环中逐步解决，直至整体工作质量提高。
二、内部控制内涵
1992年，美国反欺诈性财务报告委员会的主办机构委员会（COSO委员会）了《内部控制――整体框架》报告，即著名的COSO报告，报告对内部控制的定义为“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”。COSO报告同时认为内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五个相互联系的要素，这五大要素服务于上述三大目标。这是目前比较成熟的内部控制理论，受到各国理论界和实务界的广泛关注和普遍认可。
我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）中对内部控制定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。《基本规范》也是包含了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个相互联系的要素，说明《基本规范》与COSO报告趋同。同时，企业建立与实施内部控制，应当遵循的全面性原则要求：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
三、内部控制审计概念
COSO报告认为，内部控制评审是指由企业董事会下设的审计委员会组织开展的，以内部审计人员为主，吸收相关专业技术人员和专家参加的，对企业内部控制系统建设、实施情况进行的调查、分析、评价等系统性活动，主要测评企业内部控制系统是否健全、合理，以及执行是否有效。
我国内审协会公布的《第2201号内部审计具体准则――内部控制审计》中定义：内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。同时指出，内部审计机构可以参考《基本规范》及配套指引的相关规定，根据组织的实际情况和需要，对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价，并以内部控制审计报告形式反映内部控制缺陷认定及整改情况，以及内部控制设计和运行有效性的审计结论、意见、建议。
四、PDCA循环管理与内部控制及内部控制审计内在联系
内部控制是组织管理的重要组成部分，且穿于整个组织管理；PDCA循环管理作为组织加强全面质量控制和管理基本方法之一，适用于组织全面质量管理；而内部控制审计工作实质是评审内部控制工作质量。三者之间具有高度的内在契合性，PDCA循环管理原理适用于指导内部控制审计实施过程。
1.内部服务对象一致。PDCA循环适用于质量管理的全过程，其服务的对象是组织内部工作质量管理。内部控制是组织的一项管理工作，内部控制审计则是对组织内部控制进行审查评价，也是服务于组织内部管理。因此，三者均服务于组织内部管理工作。
2.内部目标任务相同。PDCA循环管理是围绕组织目标，不断改进和提升质量管理。内部控制是实现控制目标的过程，内部控制审计则是通过内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价，促进内部控制健全和有效执行。因此，三者的任务均是提高组织内部工作管理水平，防范风险，最终实现提高经营效率和效果的目标。
3.工作方法同理。PDCA循环管理是通过一次循环，解决了一批问题，提高一次质量管理水平，像爬台阶那样，持续改进和提升工作质量。内部控制也需要与组织的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，不断完善和提高。内部控制审计则通过审计手段，促进内部控制不断健全和运行有效。可以发现三者的工作原理是一样的。
4.工作流程相似。PDCA循环工作流程是制定计划、实施计划、检查效果、进行纠偏的一个闭环管理。内部控制是内部控制审计、内部控制执行、内部控制检查反馈和内部控制校正等贯穿于组织管理活动决策、执行和监督的一个全过程。内部控制审计则是从内部控制设计、内部控制运行、内部控制效果的审查、评价，提出改进意见建议。因此，三者的工作流程和环节极其相似。
五、PDCA循环管理在内部控制审计实务中的应用实证研究
综合上述对PDCA循环管理与内部控制及内部控制审计内在联系的分析发现，PDCA循环管理理论适用于组织内部控制工作管理，其4个环节流程的闭环可以用于指导内部审计机构开展内部控制审计实务。即组织内部控制设计相当于Plan（计划），该环节审计需要审计人员收集分析相关资料，以掌握组织内部控制是否建立，以及内部控制是如何围绕实现组织目标进行设计的；内部控制运行相当于Do（实施），对该环节审计，审计人员需要深入现场了解、询问、测试内部控制执行情况，对一些重要内部控制措施还可以采取穿行测试、实地查验等方法实际执行一次，以确定内部控制是否执行；内部审计部门的审查相当于Check（检查），该环节是内部控制审计的重点，具体可以对相关内部控制的决策过程、具体业务实施的工作记录、会计核算、资料保管、绩效考核等进行审计，检查组织内部控制的执行是否有效，是否实现了组织内部控制目标；审计评价即发表审计意见建议相当于Action （处理），该环节审计，需要内审人员在现场审计时，认真分析收集的相关证明材料，认定内部控制缺陷，通过内部控制审计报告发表内部控制设计和运行有效性的审计结论，并提出改进意见、建议，以促进组织改进完善内部控制，更好地实现组织目标。
以下作者结合参与某培训机构教材采购内部控制审计的案例，具体阐述PDCA循环管理在内部控制审计实务中的应用。即通过对该培训机构教材采购管理内部控制的设计、采购过程的实施、采购业务的监管、提出教材采购内部控制完善意见这个闭环审计，来审查和评价该培训机构的内部控制设计和运行有效性。
1.Plan（计划）：审计组进驻后，根据采购业务可能出现的存在的采购计划安排不合理、招投标或定价机制不科学、采购验收不规范等风险点，对该培训机构的教材采购内部控制环境进行总体调查，先从不相容岗位设置情况进行了审查和评估。该培训机构教材采购业务相关不相容岗位设置如下：
某培训机构教材采购业务
不相容岗位设置审查表
通过不相容岗位设置审查后，发现该培训机构教材采购业务内部控制环境总体不完善，图书馆权限过大，存在重大缺陷，风险较高。在这总体印象下，审计人员开始收集该培训所的采购业务管理制度，并与其上级主管部门制定的制度进行比对，审查评估制度设计的有效性。
某培训机构教材采购业务
管理制度设计审查表
通过教材采购业务内控制度设计的审查后，发现该培训机构教材采购业务内控制度设计存在不规范的地方，管理制度存在缺失、制度内容不符合上级主管的规定等制度上缺陷。
2.Do（实施）：在掌握内部控制设计情况后，审计人员开始对该培训机构实施教材采购过程进行审查评估。在审计现场，审计组通过抽样选择了一批教材采购业务，采取穿行测试方式，顺着采购业务流程图（图三），跟踪查验了该批教材采购业务的全过程。
教材采购申请：教务科根据培训内容，确定了采购教材种类（一套5本教材），根据预计报到学员200人，确定采购数量210套，向图书馆提报申请采购教材计划；教材采购、验收与发放：图书馆根据采购申请直接向北京金台路某家书店采购了上述教材210套，订购价为码样原价，每套298元，教材收到后由图书馆验收、存放保管，学员报到后，自行到图书馆领取教材，教材发放由图书馆工作人员负责；付款：收到发票和采购教材的清单后（发票金额为该批教材的码样原价），图书馆采购人员签字，图书馆负责人审核，报单位负责人批准，交财务科转账付款。
跟踪这批教材采购业务的流程后，审计人员发现存在以下问题：教材供应商是图书馆根据长期合作经验自行选择，且未签订购销合同，未确定图书折扣比例，实际购书数量不确定（本期培训报到学员实际人数为205人），教材发放无记录，财务按码样原价和210套数量付款，多购书和折扣款财务无记录。这些问题产生可能存在舞弊行为，反映出该培训机构内部控制执行存在缺陷。
3.Check（检查）：在跟踪一批教材采购业务发现该培训机构内部控制存在执行不到位的问题后，审计人员加大了检查力度，对大额教材采购业务进行重点审计。对采购业务决策过程、记录、核算、资料保管、绩效等进行了详细审计，尤其是对制度缺失和制度不完善的采购环节和付款环节进行重点核查。一是供应商确定审查。发现该培训机构长期以来大额教材采购都是北京金台路某家书店为供应商，调查了解到当初选择该供应商时经过了询价，由于时间较长未能提供当时的询价资料，但未履行招标程序。二是合同签订。解释为由于是长期合作关系，所以未签订合同。三是定价机制。通过深入调查，发现长期以来该培训机构在供应商一直享受了8折优惠。四是折扣款资金管理和财务核算。经审计发现，购书折扣由供应商不定期打入图书馆采购人个人存折，再由经办人定期取现上交单位财务，财务账面长期挂列“其他应付款”科目。五是教材发放，根据学员实际报到人数发放教材，多余教材退回供应商或存在图书馆待处理，虽然登记了购、领台账，但未能提供教材发放签收记录。
经过审计，发现该培训机构在教材采购业务内部控制设计存在缺陷、内部控制制度不完善、内部控制运行不到位，包括由于制度缺失或制度不完善造成运行效果不佳，也包括有制度不执行或执行制度打折扣影响了内部控制运行的有效性等一系列问题。审计组经汇总分析证据资料认为，该培训机构教材采购业务内部控制存在重大缺陷。
4.Action（处理）：对该培训机构教材采购业务内部控制存在的重大缺陷，审计组在审计报告中逐一进行了披露，并提出了健全采购业务内部控制设计，尽快建立供应商选择和定价招标制度，完善教材验收和发放制度，严格执行合同管理制度和财务核算制度，确保教材采购业务内部控制设计和运行有效。同时，上级审计部门将该培训机构的审计纳入下一年度审计计划，进行跟踪审计，确保问题整改到位。
总之，内部控制如同质量管理一样是企业管理的重要组成部分，它是一个动态的管理过程，是在不断发展完善的。PDCA循环管理可以紧密结合组织发展和管理变化的情况，不断地对内部控制工作进行持续的总结、改进和提高。通过实证分析，PDCA循环管理能够很好地指导内部控制审计现场实施，通过审计督促组织设计出更健全的内部控制体系，并促使其有效运行，以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，帮助组织实现发展战略。
・・・・・・・・参考文献・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
[1]饶庆林，谭文浩.现代企业内部审计质量控制体系研究[J].企业经济，2010，（10）.
[2]杨鸿运.内部审计全面质量管理模式应用研究――基于PDCA循环理论[J].中国内部审计，2012，（10）.
[3]蒋小凤.对企业绩效管理PDCA循环系统的思考[J].人力资源开发，2010，（8）.
[4]杨洁.基于PDCA循环的内部控制有效性综合评价[J].会计研究，2011，（4）.
[5]财政部.企业内部控制应用指引第7号――采购业务[S].
[6]财政部.关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知[S].
【关键词】 农村审计； 质量管理； 闭环管理
近年来，三农问题已成为重要的民生问题，农村审计作为一种独立的监督力量，不仅直接保障农村经济活动的合规性和效益性，更能有效促进整个社会的稳定，充分发挥农村审计的作用将对三农问题的有效解决起到重要的作用。要使农村审计更好地发挥作用，对农村审计质量进行管理至关重要。农村审计质量闭环管理有助于提升审计质量，本文就农村审计质量闭环管理相关内容进行探讨。
一、农村审计质量管理现状
农村审计是指县级以上人民政府农业行政主管部门对农村集体经济组织及其所属单位的资产负债、财务收支等经济活动进行的审计；对提取、管理、使用农民承担费用和劳务进行的专项审计及其他专项审计。加强农村审计质量管理是保证农村审计项目质量、防范和化解农村审计风险的重要手段。近年来，随着我国对三农问题的日益重视，农村审计质量也得到一定提高，但在管理上还存在不少问题。
（一）农村审计质量计划尚未制定
农村审计质量计划通常包括农村审计质量方针、质量目标、质量控制的重点以及保证措施等内容。目前，绝大部分农村审计机构只制定具体的审计项目实施计划，农村审计质量计划的制定还没有提上议事日程。
（二）农村审计质量控制不受重视
农村审计质量控制包括农村审计人员的质量控制、审前调查的质量控制、审计实施方案的质量控制、审计程序的质量控制、审计技术方法运用的质量控制、审计日记和审计工作底稿的质量控制、审计证据的质量控制、审计报告的质量控制、审计业务会议的质量控制、审计结果落实的质量控制、审计质量控制环境的质量控制等。目前，农村审计机构对农村审计质量控制还未引起足够重视，农村审计质量控制在包括哪些内容、如何进行质量控制等方面尚未达成共识。
（三）农村审计质量考核尚未全面实施
农村审计质量考核一般以审计日记、审计工作底稿、审计证据等审计项目形成的资料和审计报告、审计决定等规范性文件为对象，采取一定标准，由农村审计机构内、外相关人员进行考核。由于大部分农村审计机构对审计质量管理未引起足够的重视，因此对审计质量考核也未全面实施。
（四）农村审计质量后评估未全面开展
农村审计质量后评估的内容包括：农村审计质量方针、质量管理的组织、质量管理的方法、质量管理文件、质量管理的氛围、质量管理取得的成绩和存在的问题等。农村审计质量后评估是一项较新的工作，目前大部分农村审计机构尚未开展。
（五）农村审计质量责任追究尚处于探索阶段
农村审计质量责任的内容包括：审计组成员的质量责任、审计组组长质量责任、业务部门主要领导的质量责任、机构复核人员和负责人的质量责任、分管领导的质量责任等。由于农村审计质量考核和质量后评估尚未全面展开，因此农村审计质量责任追究也无法正常实施，农村审计质量责任追究尚处于探索阶段。
二、闭环管理系统及其在提升农村审计质量中的作用
（一）闭环管理系统概念
闭环控制亦称反馈控制，它的特点是系统有一个闭合的回路结构。它将系统的输出信号反馈到系统的输入端，与预期的目标进行比较分析，找出其中的差别，对系统的运行过程进行实时控制，以使系统的输出达到最优。在闭环安全管理模式中处处体现着“信息控制——信息反馈——信息控制”的闭环控制原理。闭环管理模式由计划、实施、检查和处理四个要素组成。计划就是确定管理目标和相应的管理方案；实施就是根据预定的管理目标和选优的管理方案组织具体部门和人员实施；检查主要是管理部门对方案实施情况、工作成果进行评价，发现实施过程中存在的问题；处理就是采取措施对方案进行调整，以巩固成绩和预防问题再度出现，同时将本次循环中发现的问题转入下次循环中予以解决。
（二）闭环管理系统在提升农村审计质量中的作用
采用闭环管理系统对提升农村审计质量具有重要的作用：
1.闭环管理是提升农村审计质量的需要。闭环管理是提高农村审计质量的重要手段，通过闭环管理，可以更好地制定审计质量计划，确定审计质量控制的重点环节和内容，明确审计质量考核的标准、审计质量后评估以及审计质量责任追究等内容，及时发现审计质量存在的问题，进而提出改进审计质量的建议，促进农村审计质量的提高。
2.闭环管理是提高农村审计风险防范能力的需要。当前，随着舞弊手段的不断升级，审计质量受到严重威胁，农村审计风险剧增。只有不断加强农村审计质量管理，才能将审计风险降到可接受的低水平。采用闭环管理，有利于提高审计质量，从而降低审计风险。
3.闭环管理是完善农村审计管理的需要。研究农村审计管理必须研究农村审计质量管理，闭环管理是对审计质量进行全过程管理，因此，对审计闭环管理的研究有助于完善农村审计管理体系。
三、农村审计质量闭环管理系统设计
（一）农村审计质量闭环管理思路
农村审计质量闭环管理主要是把审计质量管理过程作为一个闭环系统，把该系统中的各项专业管理作为闭环子系统，使系统和子系统内的管理构成连续封闭，并通过持续反馈对原管理标准作出变革，使问题得到及时解决，在循环积累相关经验的基础上不断提高农村审计质量。农村审计质量闭环管理主要包括以下内容：
1.农村审计人员闭环管理，是对每一个审计项目中审计人员的工作情况进行管理，逐渐完善审计人才信息，并根据需要对审计人员进行专业技能培训，为未来项目储备专业人才，主要解决审计人员技能不足的问题。
2.农村审计信息闭环管理，是将每一个审计项目的计划、控制、考核等信息进行整理、归档，以便在未来审计项目中可以随时调出，主要解决数据资料问题，以减少重复审计。
3.农村审计问题闭环管理，是将审计过程中发现的问题进行后续管理，及时追踪问题整改情况，是最重要的闭环管理，主要解决审计结果未能有效整改、审计执行不力的问题，并提供未来项目问题案例。
4.农村审计成果闭环管理，是将审计过程中取得的成果和经验进行归纳和整理，主要解决审计成果未能有效利用的问题，并为未来项目提供借鉴。
5.农村审计评价闭环管理，是对每一个审计项目的质量进行考核、后评估和责任追究等管理，主要解决审计评价质量不高、责任得不到落实等问题，并为未来审计项目提供参考。
6.农村审计文化闭环管理，是对审计过程中形成的审计文化进行不断凝炼、提升的过程，主要解决农村审计缺乏约束力和辐射力等问题，为形成良好的审计文化创造条件。
7.农村审计沟通闭环管理，是对农村审计机构内部及其与外部相关机构和人员之间的沟通进行有效管理，主要解决农村审计机构内外沟通不畅、审计效率效果不佳等问题。
（二）农村审计质量闭环管理模块设计
按照以上思路，农村审计质量闭环管理体系包括以下七大资源库：
1.农村审计人力资源库设计。一是建立科学的人才机制。采用自主培养与引进、初任培训和后续教育相结合的人才培养机制，并建立科学的人才考评机制和激励约束机制。二是对人力资源进行整合。以审计项目为中心进行资源整合，根据项目需要可吸收乡镇农村审计站等人员，以弥补农村审计力量的不足，并建立审计人力资源数据库。三是建立专家咨询渠道和专家咨询系统。农村审计机构可向政府审计机关及民间审计组织等进行业务咨询，并建立起相应的咨询渠道和专家咨询系统。
2.农村审计信息库设计。审计信息库的内容可分为综合类信息和业务类信息。综合类信息一般指内容较少变动，具有长期使用价值，对以后审计具有重要参考价值的审计信息，如：被审计单位的组织结构、重要资产的所有权或使用权的证明文件、重要会议内容、制度建设等。业务类信息主要指内容经常变动，只供当期审计使用和下期参考的审计信息，如：被审计单位存在的违纪违规问题，制度、机制上的问题，审计结论、审计意见等。在形成信息库的同时，应形成信息索引。
3.农村审计问题库设计。审计问题库是农村审计质量管理的核心模块，为审计评价、审计意见和建议等提供参考基础。农村审计问题库的设计可结合具体情况进行，比如，可以按农村审计的主要内容进行设计，包括：货币资金审计问题、债权债务审计问题、财务收支审计问题、专项款物审计问题、村干部任期和离任审计等，也可以按问题的严重程度等标准进行设计。
4.农村审计成果库设计。一是收集农村审计质量管理新理论、新发展趋势，收集审计业务所涉及的各类法律法规；二是收集审计项目实践性经验，并提炼出审计创新理论；三是收集问题库所产生的问题案例，研究更有效的审计方法；四是通过审计人员研讨活动积累创新成果，使审计进程不断处于动态发展状态。另外，研究成果可以用来培训审计人员，进一步提高其职业胜任能力。
5.农村审计评价库设计。农村审计机构需要与当地相关监管机构共同制定出农村审计评价体系，针对审计工作情况进行考核，考核标准如：审计机构及其人员审计技能熟练性、专业性、创新性，发现问题的数量、金额、性质，问题表述清晰性、全面性，问题定性准确性、深入性，审计结论合理性、可靠性，审计建议针对性、可操作性等。农村审计评价体系的构建要坚持定量考核与定性考核相结合、内部考核与外部考核相结合的原则。农村审计评价库的建设有利于促进农村审计质量后评估和责任追究的有效实施。
6.农村审计文化库设计。农村审计在审计质量管理活动中应积极培育审计文化。农村审计事业的发展，审计物质文化是基础，审计制度文化是保障，审计精神文化是动力。因此，应积极开展审计文化库的建设。首先，各部门和单位应大力支持农村审计事业，为农村审计机构配备足够的物质装备；其次，培育积极的审计价值观、审计精神和正直、客观、保密、胜任的审计职业道德；最后，应加强审计组织建设以及审计法律法规的建设。只有积极培育和构建先进的审计文化，才能进一步提升农村审计质量。
7.农村审计关系库设计。农村审计人员应该利用有效的沟通技巧和方法加强与内外各相关机构和人员之间的沟通，形成良好的人际关系，并对各种沟通的情况事先进行计划和设计，将沟通过程进行记录并及时总结，为后续的沟通打下良好的基础。农村审计中的人际关系主要包括：农村审计与适当管理层和相关人员之间的关系；与被审计单位和相关人员之间的关系；与内部各职能部门及相关人员之间的关系；与外部的相关机构和人员之间的关系；与农村审计机构中其他成员之间的关系。在农村审计工作中与相关机构和人员建立相互信任的关系，可以促进彼此的交流与沟通，取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠的信息，提高审计效率效果，确保审计意见得到有效贯彻，从而提升农村审计质量。
【参考文献】
[1] 浙江省人民政府.浙江省农村集体经济审计办法[S].
[2] 于玉林，项文卫.审计管理学[M].中国时代经济出版社，2009.
[3] 郎庆田，陈杰，王元仁.闭环：一个国有重点煤矿安全生产14年的管理与实践[M].经济日报出版社，2006.
[4] 李昂.任期经济责任审计闭环管理体系模型设计[J].中国内部审计，2011（9）.
[关键词]PDCA循环管理模式；乳腺癌患者；术后患肢功能锻炼
[中图分类号] R473.73 [文献标识码] A [文章编号] 1674-4721（2017）06（a）-0186-03
[Abstract] Objective To observe and analyze the effect of PDCA cycle management mode on the exercise of affected limb function in the patients with breast cancer.Methods 150 patients who were admitted in our hospital and underwent postoperative recovery of affected limb function exercise after the radical resection of breast cancer from January 2015 to January 2017 were randomly divided into two groups.Among them，70 patients who were given the nursing by PDCA cycle management mode were assigned to the PDCA group，and 80 patients who were given general nursing management mode were assigned to the control group.The nursing compliance，the height of the finger climbing the wall upon discharge and the length of stay， and the shoulder joint activity after 3 months of discharge were compared between the two groups.Results The total compliance rate （100.00%） in the PDCA group was higher than that of the control group （88.75%） （P
[Key words]PDCA cycle management mode；Patients with breast cancer；Exercise of postoperative affected limb function
乳女性最常见的恶性肿瘤――腺癌，每年递增且年轻化，乳腺癌最主要的治疗手段以手术根治术为首选，由于手术损伤大，范围广，术后易引起皮瓣坏死、皮下积液、患侧手部及上肢肌肉萎缩等不良症，虽癌变乳腺被切除但是生活质量仍受影响[1]，因此，术后对患者上肢功能恢复应采用有效的锻炼。PDCA循环管理模式是由计划（plan）、实施（do）、检查（check）、处理（action）组成[2]。我院将PDCA模式运用在提高乳腺癌患者术后患肢功能锻炼恢复中，旨在研究此模式的可行性及效果，现报道如下。
1资料与方法
1.1一般资料
纳入标准[3]：年龄18～60岁；经病理检查确诊为乳腺癌并行根治术；对本研究知情同意；同意回访。排除标准[4]：合并其他脏器转移；肝肾功能异常、重要脏器衰竭；预后较差；生存期大于半年；精神异常；滥药史。本院于2015年1月～2017年1月收治行乳腺癌根治术后恢复患肢功能锻炼的150例患者，将其随机分为两组，其中70例采用PDCA循环管理护理模式的患者称为PDCA组，80例采用普通护理管理模式称之为对照组。PDCA组80例，患病时间3～15个月，平均（6.2±2.3）个月，年龄19～59岁，平均（39.3±3.1）岁。对照组70例，患病时间2.5～17个月，平均（6.5±3.3）个月，年龄18～58岁，平均（38.6±3.2）岁。两组的年龄、患病时间等一般资料差异无统计学意义（P>0.05），具有可比性。
1.2护理方法
对照组患者仅给予健康宣教、心理护理、康复训练和药物使用指导等常规护理。PDCA组予循环管理模式下的护理干预措施：①PDCA循环管理模式小组由2名组长培训，创建PDCA循环管理模式小组并培训。②采用集体讲座文字和多媒体和个人教育相结合、理论讲座和实际案例相结合、书面与口头教育相结合的方式对患肢功能锻炼恢复知识培训。③计划阶段：对患者及家属对康复训练认识不足及耐心不够进行有针对性计划。④实施阶段：向患者和家属讲解整体康复计划及其必要性，取得其配合；依据患者康复的不同阶段，由查房时管床医生亲自指导、示范，讲解注意事项等责任护士在床边协助其完成，从术后第4天起，规定时间内在责任护士带领下家属参加，在功能锻炼室行集体和器械功能锻炼，30 min/次。⑤检查和处理：责任护士掌握、落实患者锻炼情况；管床医生每周督查，方法是否符合要求；对功能锻炼依从性好的患者及时给予鼓励和表扬，对依从性差、效果差的患者，协同自查原因、制定对策，重点强化和指导并重新制定下一个循环方案，以达到功能锻炼目标。
1.3疗效评价标准
依从性由负责患者的责任护士完成测评，依照参考文献设计依从性量表，以锻炼强度、项目、频次、时间四个项目为其调查内容，完全执行为5分，稍加督促为4分，督促为3分，需要监督才能完成为1～2分，督促下仍不能完成为0分。17～20分为依从性良好，12～16分为部分依从，8～11分为依从性差[5]。总依从率=（依从性良好+部分依从）例数/总例数×100%。
1.4统计学方法
应用 SPSS 17.0软件进行分析，计量资料用均数±标准差（x±s）表示，组间比较采用t检验；计数资料用百分比表示，采用χ2校验，以P
2结果
2.1两组患者锻炼总依从率的比较
PDCA组的总依从率为100.00%，高于对照组的88.75%，两组相比，差异有统计学意义（P
2.2两组患者住院时间及出院时手指爬墙高度的比较
PDCA组的住院时间短于对照组，手指爬墙高度高于对照组，差异有统计学意义（P
2.3两组患者术后3个月肩关节活动情况的比较
PDCA组在肩关节后伸、前屈、上局外展的肩关节活动情况优于对照组，差异有统计学意义（P
3讨论
PDCA循环管理模式是有计划、有组织的顺应时代需要出现新型护理理念，由计划、执行、检查和调整4个部分组成，对患者的护理工作，有明确的计划和目标、具体的运用和实施、计划的结果进行检测、适当的处理检查结果[6]。患者常出现疏于锻炼的现象，使上肢功能恢复较慢或退化，对其生活质量、心理状态均有较差影响[7]。我科借以PDCA理论为框架，使指导针对性，准确性，上肢功能被恢复。督促患者且责任护士每日评估使患者能够主动认真[8]。主动锻炼及学习时间延长，有效锻炼时间准确完成，高康复效果提升。如心理问题还是疼痛不耐受问题出现的锻炼懈怠，制定相应的护理计划，并实施护理措施，使护士的工作及患者的锻炼更具针对性和连续性[9]。PDCA循环管理形成答理、控制、监测一体化的管理模式，提前发现患者各种消极心态及不利于功能恢复的因素，对症下药，疏导心理克服困难，使护理措施更全面、科学、安全、有效。由于PDCA循环实施时间尚短，文献亦较少，在我科进行时亦存在不足[10]。如因心理影响生理，许多患者达不到标准要求不是因为身体上不能忍受疼痛，而是心理上惧怕疼痛及各种不良反应，更加接受不了手g后上肢功能出现残缺，至心理出现恐惧、焦虑等不良心态，此时要求护理人员不仅技术过硬，还要对患者的不良心态进行及时疏导，心理问题解决后，才能更好地投入到功能恢复锻炼中去[11-12]，要求护理人员在患者面前树立技术过硬形象，护理人员指导即使标准，家属亦要配合[13]，因此，在实行这以管理模式之前，对医护人员做好相关的培训措施是十分有必要的[14]。
从本研究中可明显看出，PDCA组总依从率高达100.00%，对照组为88.75%，两组差异有统计学意义（P
综上所述，本院对乳腺癌术后患肢功能锻炼恢复上，采用PDCA循环管理模式的方式，先计划、实施后处理检查的模式，通过医护、患者及家属有针对性地实施、发现并解决问题，提高了术后患肢的功能，使科室对患者的管理更规范化，提高了对治疗的依从性及缩短了住院的时间。
[参考文献]
[1]Nelson HD，Zakher B，Cantor A，et al.Risk factors for breast cancer for womenaged 40 to 49 years：a systematic review and meta-analysis[J].Ann Intern Med，2012，156（9）：635-648.
[2]Testa A，Iannace C，Di Libero L.Strengths of early physical rehabilitation programs in surgical breast cancer patients：results of a randomized con-trolled study[J].Eur J Phys Rehabil Med，2014，50（3）：275-284.
[3]韦卫红.知信行模式干预对乳腺癌患者术后功能锻炼的影响[J].华夏医学，2015，28（1）：49-52.
[4]王莉.PDCA循环管理模式在急诊护理管理中的应用[J].齐鲁护理杂志，2014，20（15）：113-114.
[5]谢晓冬，屈淑贤，郑振东，等.乳腺癌术后患者早期功能锻炼的临床研究[J].临床肿瘤学杂志，2010，15（9）：815-817.
[6]钱一平，王秀珍，顾康莹，等.电话访问干预对抑郁症患者服药依从性的效果观察[J].中华护理杂志，2012，47（9）：801-803.
[7]徐锦江，孙铭，顾立学.延续护理在乳腺癌化疗患者居家管理中的应用[J].中全科医学，2012，15（9）：972-974.
[8]叶和珍.全程健康教育在乳腺癌术后患肢功能锻炼巾的应用[J].护理与康复，2005，4（5）：387-389.
[9]黄玉，罗淑娴.全程功能锻炼对乳腺癌病人术后淋巴水肿康复效果的影响[J].全科护理，2015，13（3）：253-254.
[10]许爱玲，王萱，白光梅.功能锻炼方法的改进对乳腺癌病人术侧上肢康复的影响[J].护理研究，2009，23（33）：3063.
[11]周文，于风燕.系统护理干预对乳腺癌患者心理健康及生活质量的效果研究[J].中国现代医生，2014，52（17）：113-115，118.
[12]潘伟琴，叶新青，蒋奕.心理护理干预对乳腺癌患者术后辅助化疗治疗依从性的影响[J].中国现代医生，2014，52（3）：75-78，81.
[13]胡爽爽，宋永霞，洪静芳.乳腺癌患者术后功能锻炼依从性影响因素的研究进展[J].中华护理杂志，2014，49（7）：854-858.
[14]丁桂凤.乳腺癌根治术后的护理与康复指导[J].中国医学创新，2010，7（4）：91.
[15]尹玲，陈先红，谭丽君，等.PDCA循环管理模式在神经内科优质护理服务中的应用[J].护理实践与研究，2015，12（8）：122-123.
[16]周如女，罗玲，周嫣，等.应用PDCA循环管理提高护理满意度的效果[J].护理杂志，2013，30（11）：48-49.
[17]黄丽华，杨燕妮，程红缨.PICC专项技术规范化培训的实施及其效果[J].护理杂志，2011，28（7B）：65.
关键词：高校 专项资金 绩效 管理
中图分类号：F234.4；G647 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）07-180-03
高校专项资金是由政府相关部门给高校安排下达的除基本支出以外的具有指定项目和用途的财政资金，包括学科建设、 科研、基本建设、大型修建和购置等专项资金。与其他资金相比，高校专项资金具有专项申报、专款专用、政策性和时效性强等特点。高校专项资金绩效体现在其合规性、真实性、相关性、时效性、效益性等方面，它服务于学校战略目标和预算管理。但是，目前，高校中普遍存在专项资金管理混乱、使用效率不高等现象。随着国家对教育投入力度的加大和财政管理体制改革的不断深入，高校的专项资金作为公共财政资金的重要组成部分，其绩效管理也成为财政、教育主管部门和高校越来越关注的内容。
为此，本文试图将绩效战略管理和日常精细化管理有机结合，借助平衡计分卡（BSC）和PDFA闭环管理等理论，探索较为系统全面地提高高校专项资金管理绩效的方法。
一、运用BSC战略管理理论，加强绩效评价体系建设
平衡计分卡（BSC）来源于企业的战略管理，它把企业的战略目标划分为财务、客户（利益相关者）、内部运营、学习和成长四个维度，进而再细分成具体可操作的衡量指标和目标值。其评价体系包括指标体系、权重、打分标准等，定性分析与定量计算相结合，可较为全面、科学地对企业绩效进行评价和测量。平衡计分卡能合理地处理财务指标和非财务指标、长期目标和短期目标、结果性指标和动因性指标、内部指标和外部指标、领先指标和滞后指标之间的平衡。这四个维度之间是一个循环的因果关系，共同为企业的战略目标服务。高校专项资金绩效也可借鉴基于平衡计分卡（BSC）的战略管理理论，服从和服务于高校的战略目标，建立科学的绩效评价体系（见表1）。
专项资金绩效管理是一个系统工程，制订科学的绩效评价标准仅仅是该系统的一个重要方面。专项资金必须进行精细化管理才能提高绩效。精细化管理要求在规范化和标准化的基础上，科学细化和合理优化生产和管理流程，实现专业化结构、制度化管理和标准化的工作方式。笔者认为，对于高校专项资金绩效管理来说，其精细化管理的核心是强化组织、制度和信息系统等“三大支撑”，并且抓好PDFA闭环管理的四个环节。
二、做好日常绩效管理的三大支撑
（一）建立健全组织机构和专业队伍
成立校内项目绩效管理工作领导小组，由分管财务的副校长担任组长，校内发展规划、纪检监察、审计、财务、科研、教务、人事等职能部门人员组成，下设办公室，负责管理所有项目和专项资金的组织申报、组织专家立项论证、绩效评价、日常监管、评价结果后期管理等工作。同时，成立项目评价专家组，由财务、审计及项目相关专家组成，相关专家由项目绩效管理工作领导小组办公室从专家库随机抽取，专家库专家由省内外高校、研究机构相关专家组成。
（二）建立健全绩效管理制度
1.建立健全高校项目绩效评价制度。基本内容包括评价对象确定、组织实施程序、工作细则、评分规则、预期绩效申报、评价结果的反馈与整改等，将高校项目绩效评价纳入日常管理工作的范畴。{1}
2.建立健全以绩效为导向的的激励与约束机制。基本内容应包括：对于实现绩效高的项目及相关人员的奖励办法；对于实现绩效低的项目及相关责任人，追究其何种责任，项目经费如何扣减等。
3.建立健全专项经费的管理办法及细则。学校层面要出台专项经费的管理办法（明确支出范围、标准和审批程序等内容）；对于大额专项经费，专项经费使用管理部门还须出台具体的专项经费管理细则，进一步细化支出范围、标准、审批程序、预算执行进度安排等内容，上报学校项目绩效管理工作领导小组通过后实施，管理办法细则未出台不予下拨经费，以加强财务的事前控制。
（三）做好信息技术支撑
充分运用信息化工具，建立专项经费管理模块，并实行系统间动态对接共享。构建性能多样化、端互式、信息集成化、流程一体化的专项经费管理系统，实现数据实时跟踪、动态反馈，并与预算执行管理信息系统和财务系统动态对接共享，与各部门单位的信息资讯平台和信息技术资源系统对接共享，实现全过程多方位搜集信息资源，形成可持续的数据流。通过项目预算管理网络化，建立预算信息公开与获取机制，为不同人员设置相应的权限，使其可以随时上网了解项目预算执行的情况，为预算执行过程中的纠偏扬长提供支撑，便于相关项目承担部门和监管部门及时强化管理。有条件的，还可开发“专项绩效考评信息系统”，在系统软件中提供信息汇集、存档、客观分评价、综合绩效考评、统计分析等功能，使绩效考评工作更加快捷、客观、科学。
三、运用PDFA闭环管理理论，抓好四个管理环节
PDCA闭环管理是全面质量管理的基本工作方法，是指在质量管理工作中，各项工作均按“制订计划（Plan）―实施计划（Do）―检查计划实施效果（Check）―处理（Action）”这四个阶段的顺序不断循环进行质量管理的一种方法。高校专项资金绩效管理，属于资金配置和使用方面的质量管理，完全可以借鉴PDCA闭环管理这一科学方法。
（一）P阶段：立项设标，从严把关
P阶段（计划阶段）是一次PDCA循环的起点，这里需关注的工作有项目立项、项目预算编制和项目评价指标体系和评价标准制订等项目绩效前期管理工作。
1.做好项目立项的论证和审批工作。高校开展项目绩效评价，首先要重视项目预期绩效申报工作。在项目立项、预算申报时，要求项目实施部门对项目的立项价值、可行性、完成期限、立项依据、实施方案、经费支出预算、工作量目标、效益目标等内容做出明确说明。在此基础上，组织对项目立项和项目预算进行科学的论证，杜绝出现随意立项、随意编制预算，抢占资金的现象。{2}
2.科学编制项目预算，强化预算管理。首先，全面及时编制项目预算。将其所有资金纳入预算体系，防止资金的体外循环，各项开支做到“先预算，再开支”，防止“先开支，再申请预算立项”或坐收坐支的现象。其次，科学有效地选择项目预算编制方法。在编制年度预算时，可尝试零基预算；对于周期比较长的项目，要尝试滚动预算，在编制预算时运用滚动计划法，将长期预算与年度预算结合起来，采用“近细远粗”的方式编制预算。再者，要强化项目预算绩效管理。在专项资金预算管理中引入绩效理念，在关注预算投入的同时，重视预算产出，将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、考核全过程。尤其在预算编制环节，要进一步与业务处室对接，做好绩效目标的审核工作：把绩效目标作为预算安排前置性条件，编制预算时阐明项目各项预算支出所要达到的目标，以及用何种量化指标来衡量完成该项目的数量和质量情况，从而实现绩效目标从形式上的嵌入向实质性的结合转变，提高绩效目标和资金安排的匹配度。{2}
3.建立分类评价指标体系和评价标准。按照经费不同的使用方向和效益体现方式，将学校专项项目分为不同类别，设立不同的绩效考评指标体系和评价标准[给本文前面的“高校专项资金绩效评价体系（基本模板）”的具体指标赋予不同的分值），实行分类考评。
（二）D阶段：严格执行，强化管理
D阶段（实施阶段）是一次PDCA循环的重要中间环节，强调对专项资金绩效的日常自我管理，这一阶段要做好以下工作：
1.合理分解目标责任。在实施主体上，对照实施计划和目标，经过内部充分沟通，将相关目标和责任层层分解到若干个责任中心和责任人，落实到每个责任单元，实行网格化管理。
2.严格按预期绩效目标进行执行管理。每个项目可设绩效督查员，按预期绩效目标的要求，定期不定期的对项目绩效情况进行监督和检查，并及时反馈给责任单元；注重项目绩效资料、数据的收集和积累。建立预算执行预警机制，定期召开绩效分析会，定期向项目组和学校绩效管理机构呈报项目预算绩效执行分析报告。在执行该计划的过程中，绩效督查员经常检查实际进度是否按计划要求进行，若出现偏差，便要提醒相关责任单元及时找出原因，采取必要的补救措施或调整、修改原计划，直至项目完成。其目的是保证项目能在满足其时间约束条件的前提下实现其总体目标。
3.加强项目支出的财务管理。科学设置财务核算体系，提高预算执行的刚性。加强经费支出的检查和监督工作，及时做好国库支付的对账，发现不合理的支出或项目之间串户的现象，及时纠正和调整。{1}
4.加强项目支出成本绩效管理。在项目成本费用管理中，引入战略成本管理方法体系，运用价值链分析、对标管理、作业成本法与作业基础管理、目标成本法、流程再造等一系列方法进行科学管理。
（三）C阶段：强化检查，客观评价
C阶段（检查阶段）是一次PDCA循环的反馈阶段，是对专项资金绩效管理完成情况进行检查、分析、考核和评价的过程。
1.科学安排考核评价流程和方式。在考核评价流程方面，首先由各项目组定期提供绩效管理自查报告；然后，学校绩效评价小组进行严格审核和抽查，对照其原定的专项资金绩效评价指标体系进行打分；最后，项目评价专家组进行综合绩效考评。在检查评价方式上，要力求多样化，外部评价与内部评价相结合，必要时要可开展绩效审计。
2.强化各专项资金预算支出绩效考核。每个预算年度末，财务部门对高校内部各专项资金项目在完成工作量、进度、质量、及时性、资金到位、支出与计划的符合度、财务制度执行情况等方面的预算执行情况进行考核与评价，及时发现执行偏差，并将结果及时反馈给项目组和学校绩效评价小组。
3.创新综合绩效考评方式。如采取会议考评与现场考评两种方式：会议考评一般程序为：“项目负责人进行陈述――专家提问――项目负责人答辩――专家合议”等四个步骤，最终专家将绩效得分导入校内专项绩效考评系统；第二类为现场考评，现场考评是指将绩效考评的会场设在项目执行现场进行答辩考评，除了上面四个步骤外，第一步骤还要增加项目负责人还要对项目绩效进行现场陈述和演示。{3}
（四）A阶段：奖惩分明，纠偏提效
C阶段（处理阶段）是一次PDCA 循环的终点，也是关键环节。这阶段主要是解决存在问题、总结经验和吸取教训，强化绩效评价结果的运用和项目绩效后期管理。
1.总结和固化成功经验。通过研究学校内部（也可借鉴外单位）各专项资金绩效管理活动的最佳实践，以比较、识别出企业的关键成功因素，从而在下一阶段继续贯彻或在其他专项资金绩效管理活动中加以推广；当然要进一步固化成功经验，重点在于修订评价标准和管理制度。
2.分析和纠正偏差。对本循环前几个阶段中存在的问题，进行分析梳理并及时与项目组沟通，反馈存在的问题，提出整改建议；或针对评价标准和管理制度中存在的不足，进一步完善评价标准和管理制度，及时纠正偏差。
3.重视评价结果运用，强化奖惩。首先，要通过排行榜的形式公布绩效评价结果，并召开全校性的先进表彰会或问题通报会，形成精神上的鼓励或压力。其次，要将绩效评价结果作为下年度项目预算资金安排的重要依据，与项目资金预算分配结合起来，从源头上控制没绩效或低绩效的项目，鼓励绩效良好的项目。再者，强化绩效问责制，对于因人为原因造成绩效低下，给学校造成较大损失或不良影响的，则应追究责任中心及责任人的经济或行政责任。
4.将处理结果嵌入下一个PDCA循环。将基于本循环的经验教训上修订的新评价标准和新管理制度，以及根据评价结果调整的项目资金预算新分配额等转入下一个PDCA循环，使绩效管理工作周而复始地进行良性循环，推动项目绩效呈阶梯式上升，持续改进。
综上所述，高校专项资金绩效管理，既是一种结果导向的管理，需要一种有战略高度的、科学全面的评价体系去衡量、评价；也是一种环环相扣的过程管理，需要PDFA闭环管理贯穿始终，需要制度化、信息化、专业化的支撑，进行精细化管理。
注释：
{1}任瑞璋.关于高校项目支出绩效评价的思考，财会研究，2013（3）
{2}余丽生，陈优芳，詹飙等.预算绩效管理改革的实践与思考.经济研究参考，2012（52）
{3}韩华，撒忠伟.高校专项经费绩效考评的实践与探索.商业会计，2012（12）
腹腔镜手术是一类高度设备依赖性的手术操作，作为一种微创手术已越来越广泛的应用于临床。为保证腹腔镜设备及器械正常工作、提高医患满意度，我们单位成立了质量管理（QC）小组，经过6个月的循环管理，使腹腔镜手术流程管理质量显著提高，现报道如下：
1对象与方法
1.1对象：将2008年7-12月136例腹腔镜手术患者设为对照组。2009年1-6月215例同类手术患者设为观察组。2组患者的性别、年龄、职业、文化程度、病种及手术方式经统计学检验，差异均无显著性（p>0.05）。
1.2方法
（1）计划阶段（P）。（1）分析现状。医患满意度调查及腹腔镜设备、器械管理质量评价显示：对照组患者满意度88.24%.，医生满意度82.14%，腹腔镜设备及器械管理质量合格率70.83%。（2）设定目标。医患满意度≥95%，腹腔镜手术设备及器械管理质量合格率≥98%。（3）分析主要原因。护士对腹腔镜理论知识掌握不够、术中配合欠熟练。（4）采取措施。①培训腔镜专科护士。系统学习腔镜理论及手术配合，示范腹腔镜设备的正确使用方法，整理各专科手术操作流程和常规，洗手、巡回护士、卫生员按照流程规范操作。②器械管理。设计5层滑动器械柜，贴上标签，器械分类放置。㈢健康教育。制定腹腔镜手术常识小册子在门诊咨询台发放，电视墙播放录像。㈣防视。术前1D有巡回护士到病房访视患者以及家属，向其简单介绍手术过程，讲解注意事项，回答患者提出的问题，征求医生的建议。手术1-2D回放1次，以了解患者康复情况并征求意见。
（2）组织实施，（D）。（1）成立有护士长、主管护师组成的QC小组，QC小组每活动2次，每月进行阶段性总结。（2）召开全科护士会，讨论腹腔镜手术存在的质量问题及管理措施。（3）将质量检查结果及理论、技能考核成绩及时反馈并改进。
（3）检查阶段（C）。（1）制定质量评价方法及标准。设计医患满意度调查表，主要项目有患者健康教育、服务态度及收费、洗手及巡回护士术中配合情况。设备、器械的使用及管理采用百分制，据检查项目确定每项分项，总分100分，≥99分为合格，合格率=检查合格件次数÷检查总件次数×100%。（2）检查方法。采用定期检查法和不定期检查法，包括环节质量和终末质量、理论考试、技能考核成绩。
（4）总结阶段（A）PDCA循环管理实施6个月中，根据QC小组的检查结果，分析PDCA循环管理中存在的问题，提出改进措施，转入新的循环，在不断循环往复中不断修正、完善管理措施。其间发放患者满意度调查表351份，医生满意度调查表PDCA组每月发放14份，共84份，对照组每3个月发放14份，共28份，回收率100%，数据采用了X检验进行统计学分析。
2结果
（1）观察组与对照组医患满意度比较，见表1。
关键词：PDCA循环；毕业设计；过程管理
PDCA就是计划、执行、检查和处理，而PDCA循环是能使一项活动有效进行的一种合乎逻辑的工作程序，其四个阶段符合“实践—认识—再实践—再认识”的规律，是一种科学的管理手段[1]，尤其在质量管理中得到了广泛的应用。随着教育思想观念的转变，高校的办学思想、定位、培养目标的进一步明确，加强对学生综合素质和创新能力的培养已成为提高人才培养质量的关键。而毕业设计教学是培养学生综合素质和工程实践能力的重要载体，也是学生离校前对知识、能力和素质的一次全面检查[2]。按照PDCA方法进行毕业设计质量管理，使得学校内教务处、学院、系所、教研室/课题组，直至个人的工作，均有一个PDCA循环，上一级的管理循环是下一级管理循环的根据，下一级的管理循环又是上一级管理循环的组成部分和具体保证，这样一层一层地解决问题。通过组织的力量、集体的力量，达到全校毕业设计质量水平和管理水平的螺旋上升[3]。所以，在毕业设计中进行PDCA循环管理，提出各阶段控制要素，不断完善控制要素，强化毕业设计过程管理，对于提高高校教学质量具有重要的意义。
一、毕业设计教学质量现状
首先是计划周期短，没有有效的阶段控制，学生忙于求职、毕业实习、研究生复试等，导致在实际工作中花费的时间少，平均三个月，有的只有一个月，使得设计质量难以保证。其次，学生观念淡薄，有部分学生认为毕业设计非常简单，对就业等无甚影响，因而对毕业设计投入的时间和精力明显不足，只利用最后的一点时间搞突击，因而做出的毕业设计变成了应付差事。第三，毕业设计中，指导老师与学生数量分配上不匹配，学生人数较多，教师人数较少，指导教师的时间和精力都无法保证对学生全面了解、较好地交流并施以针对性的指导，最后结果往往是学生毕业设计的水平和质量不高。最后，教师提供有关科研方面的课题时，实验室的软硬件条件跟不上，经费需求难以满足，没有一个很好的科研环境，不仅在很大程度上影响了学生的实践需求，也直接导致设计无法实施[4]。
二、PDCA循环强化毕业设计过程管理
1.毕业设计选题控制。一个好的毕业设计题目是优秀毕业设计产生的前提，因此，抓好毕业设计出题质量工作非常重要。在毕业设计选题控制中，运用一个次级PDCA循环：毕业设计出题计划（P）—专业教师出毕业设计题目（D）—教研室组织专业教师讨论审核（C）—出题教师修改完善（A）[5]。对于选题，要符合本学科专业的发展，符合科技、经济和社会发展的需要，结合生产、科研的实际，选择有现实价值、理论意义的课题；同时应符合本专业的培养目标，达到本学科科学研究和实践能力的培养要求；应满足本专业人才培养方案中对素质、能力和知识结构的要求，有一定的深度和广度，学生在规定的时间内经过努力可以完成；毕业设计做到一人一题，每届学生的选题要不重复；毕业设计工作领导小组对指导教师申报的题目进行审核；采取教师与学生双向选择。
2.毕业设计任务书控制。在毕业设计任务书控制中，从下达任务书到指导学生写出高质量的开题报告，进行第二次级PDCA循环。教师按规范填写毕业设计任务书，提前将毕业设计任务书发给学生，让学生在毕业实习时有针对性进行实习，同时可提高实习效果，并要求细化毕业设计任务书中的具体内容，在工作进度计划中要求填写具体的时间节点，具体到哪一周要交什么成果，如：第4周交文献综述，第6周交初步设计方案和开题报告，第8周提交外文翻译和设计计算书、中期检查表，第11周提交设计图纸，第12周提交所有设计文本、图纸和表格。
3.文献综述控制。通过查阅文献和撰写文献综述，可使学生熟悉各种新工艺、新技术、新设备等，锻炼学生的文字表达和写作能力。在写文献综述阶段时应强化控制，运用PDCA循环管理，由学生执行，指导教师切实做好检查与督促这一环节，有效避免上述问题的出现。
4.毕业设计说明书、计算书控制。影响设计方案的因素很多，要求同学们在充分调查研究的基础上，认真地进行分析、比较，尽可能做到“规模适当、技术先进、经济合理”。要考虑当地自然地理条件及技术管理水平等因素，通过技术经济比较来确定处理工艺流程及构筑物型式，应优先选择流程简单、施工及运行管理方便，并可就地取材的污水处理方案，至少拟定两个设计方案，经过综合技术经济分析，优选一个技术方案进行工艺设计。按已选定的流程和构筑物型式，分别进行各构筑物的工艺设计。构筑物的工艺设计是根据处理水量及所确定的设计参数，计算出各构筑物的几何尺寸、进出水管管径以及选定机械设备的型号。设计说明书的内容应包括：设计依据、设计规模、设计进出水水质、方案比较、设计范围、污水处理的工艺流程及说明、各种构筑物的工艺设计参数、主要设备选型、主要建筑物、占地面积、预期处理效果、存在问题与建议等。要求：文字通畅，叙述简明扼要，装订整齐。设计说明书的深度要求：确定设计方案；确定土地征用范围，据以进行主要设备及材料订货。计算书的内容应包括：设计过程中的各种计算过程，包括水力计算、构筑物工艺设计计算、管径计算、设备选型的计算等等。要求：计算正确，书写认真，附计算草图。在毕业设计说明书、计算书控制阶段，指导教师将上述要求详细告知学生，这相当于计划的制定，学生按照要求对应完成，然后由学生自行检查和指导教师检查，出现问题时采取合理的措施改正，为毕业设计的质量把好重要一关。
5.毕业设计图纸的控制。污水处理厂平面布置图应包括构（建）筑物、围墙、绿地、道路等的平面位置，注明风玫瑰图（指北针）、坐标轴线、厂界坐标及构筑物坐标或相对位置，标注构筑物的主要尺寸，各种管渠及室外地沟的尺寸、长度，列出厂区主要技术经济指标、构筑物和辅助建筑物一览表，附图例及有关说明。污水、污泥处理工艺流程图应标出各处理构筑物的池顶标高、池底标高以及水面标高，标出主要设备，列出主要设备一览表，各种管道的管径、流向、材质，图例和必要的设计说明。同学们在毕业设计时往往存在设计图纸尺寸不全，缺少构筑物的平面定位尺寸，线条粗细不分等问题。针对以上问题，对毕业设计图纸绘制提出明确要求，强调“三个一致”，即计算结果和图纸中绘制的构筑物尺寸一致，单体图与总平面图的对应关系一致，平面图与剖面图的对应关系一致。这是对毕业设计整个过程的总体检查，也是PDCA循环管理中最后一次检查环节，通过几年的实践，以上措施对提高学生的毕业设计质量是有一定帮助的。
对毕业设计中每一个控制因素都进行一个次级PDCA循环管理，对整个毕业设计进行一个基于PDCA循环的监控过程，强化了毕业设计的过程管理，提高了教师对于毕业设计过程中指导与检查的能力，同时提高了学生的写作能力、综合素质和实践能力，为其今后走向工作岗位打下良好的基础。在毕业设计中成功地进行PDCA循环管理，取得良好的教学效果的同时可以启发教师在各种教学活动中不是仅仅依靠经验，而是广泛地采用现代化管理手段，进行科学的教学管理。
参考文献：
[1]张雁.本科毕业论文（设计）的PDCA循环管理[J].内蒙古农业大学学报（社会科学版），2008，1（10）：213-215.
[2]谢然.毕业设计教学质量影响因素及其对策[J].黑龙江高教研究，2001，（5）：40-42.
[3]张玉平，黄振宝.基于PDCA的毕业设计（论文）质量管理探索[J].高等理科教育，2009，（1）：107-110.
[4]刘建慧，苑斯文.本科毕业设计存在的问题与对策[J].实践实验教学，2009，（6）：155.
[5]唐立敏，楼利琴，白忠喜.PDCA循环法在纺织工程毕业设计教学环节中的实践[J].实验技术与管理，2008，25（5）：150-153.
