发布时间:2023-10-08 15:43:28
序言:写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁,我们为您精选了8篇的进一步加强风险管控样本,期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发,请尽情阅读。
一、当下财务集团化管控的基本背景
1.市场经济环境下的发展需要
现代企业所面临的外部环境的复杂性前所未有。随着市场化竞争机制的日渐完善,企业由单纯的通过价格上的竞争获得市场竞争中的优势地位已经不符合时展的需要。对于企业而言,提高经济效益,降低经济成本的重要于段是通过内部财务管理上的优化升级,从而为企业的发展注入活力。价格要素的影响力不断下降,管理要素的影响力不断上升成为现代企业竞争的鲜明特点。因此,财务集团化管控作为企业内部重要管理于段,是顺应时展潮流的。
2.提高直属库核心竞争力的需要
当前,中储粮直属库进入发展转型的关键时期,如何在这一时期中实现企业管理的稳步升级,成为十分重要的问题。财务集团化管控能够实现管理水平提高以及增强直属席核心竞争力的同时,能够为管理的稳步升级提供良好的内部条件。企业的核心竞争力是市场竞争的关键要素,核心竞争力的提高来自多方面的共同作用。因此,作为财务管理重要的方式之一,财务集团化管控为企业的现金流提供保障,防范了企业风险,从而夯实了企业发展的根基,促进了企业核心竞争力的提升。
3.促进直属库优势资源整合的需要
财务集团化管控的优势之一就是能够对各种资源进行优势整合。直属库作为中储粮的子公司,在实际运营中能够对智力、人力以及财力等资源进行综合利用,进而进行自主整合实现企业经济效益的提高。另外,企业的集团化发展已经成为企业发展的重要方向,直属库作为中储粮的重要组成部分,充分利用财务集团化管控带来的优势符合总公司的发展战略。同时,财务集团化的关键部分还在于信息化建设上,通过对信息资源进行优化与筛选,为企业的发展注入鲜活的生命力。
4.建立健全中储粮财务管控体系的需要
作为集团化管控的三个重要模式之一,财务集团化管控在其中占据着重要位置。财务集团化管控关注企业的盈利能力,重视企业投资的回报率,对企业经营的结果进行实时关注。因此,作为集团化管控的关键部分,财务集团化能不能得到高效、科学实施对于企业的发展具有重要意义。直属库作为中储粮的下属公司,对于财务集团化管控的实施效果影响到中储粮的战略发展规划,对于中储粮财务管控的建立具有重要的作用。因此,直属库的财务集团化管控符合中储粮的发展战略,对于集团的发展也起到重要的推动作用。
二、加强中储粮直属库财务集团化管控的措施
1.建立健全资金集中管理制度
作为财务管理的核心部分,资金管理在任何一个企业的财务管理中都是集团管控的关键。中储粮着力强化集团财务管控穿透力,消除资金管理风险点、…血点。重新划分了“三级架构”的财务管控职责,将总部打造为全面预算管理、资金管控和财务运营保障“三大中心”,实现从后台监管向前台直接管理转变。抓住资金管控这个主线,对直属库银行账户进行全面清理,实行收支两条线管理,开展资金“日预算”试点,并与农发行开通银企直联,确保各类资金“看得见”、“管得住”、“用得好”。
2.加大财务人才培养制度
结合直属库的发展现状,尽快组建人才培养中心,建立健全财务人员培养制度。同时,成立财务会计中心,使财务管理进一步优化。整合直属库内部人力资源,加快人才的培养速度,同时,完善人才奖励制度,对人才的选拔与任用制度化。加强人才队伍的建设力度的同时,对现有财务人员进行集中定期制培训。建立人才信息管理系统,加强管理层的公关培训,及时发现人才、留住人才、任用人才,使财务集团化管控具备充实的人力资源。
3.完善风险管控机制
在直属库内部进行风险意识的培训工作,使管理人员深刻认识到财务风险。同时,建立健全风险监督与管控体系,提高直属库的风险防控能力。加强财务管理人员的业务培训,设立风险管理中心,使财务管理人员的风险管控能力进一步提高。另外,各部门加强风险合作意识,使整个直属库具备一定的财务风险防御能力。建立健全风险评估体系,确定财务风险高发点,会同有关专家,为直属库建立专门的风险日录。最后,成立风险监控小组,对高风险业务进行实时监控,落实责任人,对风险管理工作的进行定期考核,实行小组成员轮换制度。
4.提高财务管理信息透明度
财务集团化管控的重点之一在于财务信息的透明,一方面获得的不仅仅是监督力度的加大,另一方面促进的是管理层次的优化与升级。财务管理信息的透明度提升在于信息技术的有效利用,单纯依靠纸质信息的宣传难以达到良好效果。因此,推动管理信息的透明,也是对监督于段的不断改进。建立健全财务会计集中信息处理制度,使财务管理朝着信息化与科技化发展,使直属库与总公司之间实现信息的共享,能够对直属库的财务工作带来改善。利用计算机信息管理技术能够对财务信息进行实时在线监控,更好的提高资金的使用透明度,对于中储粮以及下属的直属库具有重要意义。
5.建立健全财务预算审核体系
直属库管理层应该进一步加强对预算的全面管理力度,加强各部门之间的联系,使财务部门能够对各项有效资源进行科学、合理利用。同时,加强其他业务与财务工作之间的联系。另外,对预算的编制要与多部门进行合作,落实编制责任人。建立健全预算评估机制,促进预算科学化与规范化发展。在进行预算编制过程中,应该严格执行相关预算管理程序。对于预算编制人员来说,要加强自身道德品质的修养,增强对预算的认识程度,使预算管理成为直属库管理的重要部分。
关键词:商业银行 金融创新与风险管控 关系探究
商业银行的金融创新是指商业银行为了与经济发展的需求相适应,通过对引入技术、构建新组织、采用新方式等方面开展的各项活动,最终体现为银行风险管理能力的增强,同时也为客户提供的服务产品和服务方式进行创造和变革。
一、分析金融创新和风险管控的关系
(一)既有矛盾又有统一
一方面,金融创新和风险管控存在着统一的关系。金融创新的目的是风险进行转移与分散,是为了提供给商业银行相对先进的风险管理理念与风险管理技术,进而让商业银行风险管控能力得到进一步的增强。
另一方面,金融创新和风险管控存在着一定的对立关系。金融创新能够产生新的风险,实际上也是在一定程度上是让一种金融风险转化成另外一种金融风险,让一种产品风险逐渐演化为整个行业的风险,在加剧了金融体系的动荡的同时也严重削弱了风险管控体系的能力。此外,风险管控体系的规制作用也能够对金融创新的效率产生一定的抑制。
(二)动态博弈
商业银行要想发展,一方面要依靠金融创新当做动力,另一方面要通过加强风险管控来确保其安全,因此金融创新与风险管控的关系在某种程度上看很像一对双生子,相互依存,共同发展。一般来说,商业银行总是依靠金融创新来避免风险管控对其进行规制,因而便有可能造成原有的风险管控体系失去作用,所以商业银行与监管当局只好采用新的针对金融创新的风险管控政策来调控。
(三)体现了安全与效率的关系
金融创新和风险管控,究其本质就是金融效率与金融安全的关系,他们之间存在着彼此替代与彼此补充的不可分割性。
彼此替代,主要侧重于表现在对金融效率的提高,一旦放松看对金融风险的管控,极有可能给金融安全造成一定的负面影响。然而若是侧重于金融安全,那么过度的风险管控常常又会降低金融的效率。
彼此补充,既表现在金融效率的基础是金融安全这一方面,又表现在金融效率的提高将会增强金融的安全性。由此可见,高效率的金融市场能够促使信息传递得更快、更充分,能够让市场结构更加合理、科学。
二、当前金融创新和风险管控存在的一些问题
(一)金融创新的层次较低
目前,中国的商业银行金融创新项目比较普遍,剖其本质大多是对传统业务进行了改进与组合,而真正针对中国金融消费者特点的创新产品鲜有问世。此外,金融创新产品还存在着比较严重的同质化现象,当一家银行自主研发新产品之后马上就会有其他银行跟风而上的。更值得重视的是,因为金融创新的技术含量普遍较低又受到人力资源、市场环境等因素的制肘,导致了中国的金融创新领域缺少高技术含量以及高附加值的业务开发。
(二)欠缺金融创新的风险管控能力
当下,不少中国商业银行基本上都是在大量模仿和引进国外的金融创新模式,因此都非常关注短期的规模效应,反而对金融创新背后隐藏的风险定价机制以及管理措施缺乏足够的分析,特别是在风险识别、计量、监测等方面与国际的先进银行还是存在比较大的差距,缺乏强有力的金融创新风险控制体系。
(三)金融创新的基础设施建设难以跟上
1、缺乏完善的金融市场法律法规
现阶段,针对商业银行业务经营规范的法律,主要还是依靠1995年出台的《商业银行法》,可见国内对新产品、新工具、新技术的普及推广所带来的法律责任界定以及对金融创新知识产权的保护力度缺乏重视。
2、严格的金融管制现状
目前,中国在市场准入、业务范围等方面,基本上都不同程度地存在着严格的金融管制,从而束缚了金融创新的步伐。
3、较低的信息技术水平
从目前看来,中国的金融创新和信息技术融合度还需要一定时间的磨合。
4、过分倚重传统业务与传统市场
中国的商业银行在金融创新方面,显然缺乏长远眼光以及对市场的洞察能力,更缺乏具有高素质的创新人才。
三、对金融创新和风险管控的几点建议
(一)建立和完善良好的金融创新机制
1、加大对组织机构建设的重视力度,为金融创新提供组织保障
商业银行应当设立专业化的组织机构,对金融创新的市场调查、可行性分析、创新建议、创新活动的过程进行有效的监督,严格防范并控制潜在的风险。
2、加大对人才队伍建设的重视力度,为金融创新找寻智力支持
商业银行需要要进一步加强对金融创新的资源投入力度,培养和锻炼出一批具有较强创新意识与创新能力的复合型专业人才,建立一支具有专业素质的金融创新团队,不断巩固其研发基础,快速推进金融创新工作。
3、加大对奖惩体系建设的重视力度,为金融创新打造合理的激励约束制度
应当通过制定具体的奖惩办法,逐步形成以市场为导向的研究开发目标、完整健全的组织体系以及科学合理的协调机制,避免和减少盲目的金融创新,让金融创新真正服务于市场,适应经济建设和发展的需要。
(二)构建全面的风险管控体系
在金融创新中,商业银行必须确立全面的风险管理意识,着眼于科学的风险评估和预警体系的建立,才能有效保证金融创新有序进行。同时,还要加强内部控制体系的建立,确保内控机制权责明确、运作有序。此外,还要积极建立信息披露机制,有效地运用现代化的信息处理和通讯技术,运用信息在商业银行内部以及和客户之间的高效传递,由此加强决策和经营管理活动的有效性。
一、总体要求
以坚决防范遏制重特全生产事故为重点,坚持“管行业必须管安全、管业务必须管安全、管生产经营必须管安全”的原则,加强领导、协调联动、齐抓共管,以《安全生产长效机制实施意见》为统领,贯彻落实省、市安全生产会议精神,继续加强安全生产体系建设,强化企业安全生产基础建设,着力推进隐患排查、专项整治、打非治违和宣传教育,提高安全监管能力,推动标本兼治、综合治理,实现交通系统安全生产状况持续稳定好转。
二、工作重点
(一)持续深入开展关于安全生产重要指示和批示精神。充分认识安全生产形势的严峻性、复杂性、长期性,保持高压严管态势,排查整改各类隐患,确保全系统安全生产形势持续稳定向好,以强烈的政治担当、历史担当、责任担当,有力防范化解重全风险。推动交通系统将学习贯彻关于安全生产重要论述纳入每季度安全生产培训工作中,牢固树立新发展理念,坚守红线意识和底线思维,真正做到入脑入心、见诸行动。
(二)开展“平安交通”创建活动。要强化组织领导,结合实际制定“平安交通”创建活动方案,要结合安全生产责任体系、隐患排查治理、明确目标任务、责任分工和措施要求,有步骤、分阶段有序推进“平安交通”安全体系试点、风险管理、安全诚信、企业标准化等工作,坚持问题导向,聚集重点领域,全面推进“平安交通”建设。完成今年确定的年度工作目标任务。采取多形式、多渠道、多方位宣传创建活动,营造良好氛围。按照省、市有关部署,继续深入开展“安全生产月”等活动。
(三)强化安全责任落实。依法依规理清监管职责,形成属地监管、行业监管、综合监管、层级分明、互促互补的合力。坚持责任导向,把属地的党政领导责任、行业和业务部门的监管责任、企业的主体责任、职工的岗位责任,依法落实到基层、每个职位、每个企业、每个岗位。建立领导责任清单、监管责任清单、企业主体责任清单和岗位责任清单,并向社会相关部门公布,日常照单监管,失职照单追责。严格落实新《安全生产法》,强化隐患整改的督查、违法违规操作的查处。
(四)狠抓安全隐患整治。一是依托“网格化”,三级网格根据行业实际情况,筛选确定本级重点监管对象,实行跟踪监管。对安全条件不达标的企业,按照搬迁、取缔、停产停业整顿、限期整改等4类隐患建立台账,逐个类别、逐个企业落实整改措施,严格隐患排查、整改、验收、复查、直至销号所有环节的闭环管理。加大行业专项整治力度,落实预防措施,提高遏制力,带动全系统安全生产工作的持续向好。二是按照安全分级化、排查项目清单化、隐患查治常态化、制度规范标准化、现场管理可视化的要求,所有企业要建立隐患自查自报和数据采集分析系统,坚持“一企一标准、一岗一清单”。所有企业要建立生产风险警示和预防应急公告制度,完善风险排查、评估、预警和防控机制,加强风险预防管理。三是结合实际制定本单位安全生产大检查行动计划和专项整治行动计划。确定每季度开展的专项整治行动,并通过暗查暗访、问题曝光、专家会诊、警示教育等形式,排查隐患,督促企业落实“日检查、周调度、月总结、季报告”制度。同时,进一步加强部门联合执法,依法查处隐患问题。四是防止从源头上产生隐患。要进一步加强有关建设项目规划、设计环节的安全把关,严格做好安全生产“三同时”即:生产经营单位新建、改建、扩建工程项目的安全设施,必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。
(五)强化重点时段的安全管理。围绕“两会”,“清明”,“五一”中秋国庆等重点时段安全稳定以及汛期前应急救援物资和救援队伍准备工作情况,加强行业监管的力度,重点是年度安全生产工作的开展;安全生产专项整治三年行动的开展;复工复产和春耕秋收安全生产工作情况以及应急装备物资、应急救援队伍和应急预案的修订备案;交通运输企业安全风险管控和隐患治理双重预防机制建设、“五个一”工程建设等安全生产主体责任落实以及工程建设施工现场安全管理。
(六)强化道路运输安全管理。结合“两客一危”实施方案,认真履行“三关一监督”职责,严格落实“三不进站、六不出站”安全管理规定。继续开展“安全带-生命带”工程,落实营运客车安全告知制度,深化车辆安全整治成果,加强异地营运车辆的安全管理,加强对城市公交运营安全管理的力度。做好道路水路运输、公路除雪防滑、公路施工等重点领域企业安全生产工作的落实。加强道路旅客运输、道路危险货物运输企业主体责任、公路保通保畅以及消防安全工作的落实。
(七)强化工程建设施工安全管理。在公路工程项目上全面推行“平安工地”考核评价制度。加强桥梁、道路施工安全的现场管理,强化施工一线安全生产项目建设,进一步加强特种设备和危险品运输的安全管理。经检查发现有一项不符合考核细则要求立即停止施工。并严格追究相关领导责任。
(八)完善考核评价体系。修订安全生产目标责任制考核办法,加强对属地领导责任、行业监管责任、企业主体责任的考核。把安全隐患排查治理、风险管控、事故死亡率纳入考核内容。实行巡查、约谈、述职评议,月统计、季通报、年考核,考核结果向全系统通报,严格安全生产“一票否决”制度和企业“黑名单”制度,逐步完善安全生产考核评价体系。
(九)提升基础保障水平。一是加强安全生产基础性建设。强化预防治本,加强政策研究,积极争取上级财政安全生产专项资金,引入社会资本进入安全生产基础建设,大力推进安全生产责任保险,建立安全生产投入长效机制。二是加强安全监管基础能力建设。完善基层安全监管部门的体制机制,提高专业人员的占比、装备和经费上予以保障,提高执法能力和水平。三是加强交通系统安全队伍建设。不断加强思想建设、组织建设、作风建设,切实提高凝聚力、战斗力,以优良的作风、崇高的职业责任感尽职尽责。
随着社会经济的进一步发展,财产保险公司逐渐兴起,但是财产保险公司不同于一般的企业,它有着自己独特的特性,因而在经营过程中表现出极强的风险性和不确定性,而且风险不易控制。本文对目前财产保险公司的风险进行了探究,并在此基础上提出了有针对性的解决措施,旨在全面推进我国财产保险公司的健康稳定发展。
【关键词】
财产保险;经营风险;防范;化解
财产保险公司有着较高的不确定性和风险性,经营的主体业务是商业性质的财产风险。进入21世纪以来,社会经济取得了较快发展,人们对财产保险的需求逐渐增多,财产保险公司因此应运而生,对维护正常的经济秩序有着显著作用。但是,财产保险公司面临着较高的不确定性和风险性,而且随着竞争的日趋激烈,财产保险公司面临着更大的经营难题。所以,财产保险公司在发展过程中要加强对不确定因素和风险的有效控制。此外,我国财产保险行业的经营风险显著增加,公司在发展过程中无法有效处理这些风险因素,将会对企业发展造成不利影响。所以,财产保险公司加强风险防范意识,对企业的经营和长远发展有着至关重要的意义。
1 财产保险公司面临的主要经营风险类型
1.1管理缺陷所造成的经营风险
我们对保险公司经营风险进行了细致分析和探讨,发现风险发生的主要原因是部分人唯利是图,出于自身利益考虑做出的不法行为,而造成这种现象的直接原因就是财产保险公司缺乏有效的管理。正是由于内部管理和监管体系的不健全,导致谋取私利的行为屡见不鲜。财产保险公司由于管理缺陷导致的风险主要包括以下几方面:
第一,财产保险公司在经营过程中定价不准确,加剧了财产保险公司面临的经营风险。由于财产保险公司在计算方面存在误差以及越来越激烈的行业竞争,所以最终导致定价不准,加剧了企业的经营风险。保险定价明显低于正常水平是定价不足造成的主要经营风险,公司的实际收益难以对风险进行补偿,从而导致支出大于收入,不利于经济效益的提升。
第二,分保加剧了经营风险。财产保险公司为了切实降低风险,往往采取分保的形式,即加强与再保险公司的合作,扩展风险承受力。尽管这种方式能在一定程度上降低经营风险,但是正因为有了这道屏障,部分保险公司得过且过,在风险划定过程中不遵守基本准则,制定分保措施时也消极怠工,承保时未对项目进行严格把关和审查。这些都是风险隐患的直接来源,一旦发生意外,保险公司将面临灭顶之灾。而且,在保险公司经营过程中,严重的地质灾害也会造成巨大的经营风险,包括严重人为事故、重大疾病灾害以及地质灾害等。最近几年,重大灾情在我国频繁发生,玉树地震、汶川地震等地质灾害的发生都是对保险公司的考验。人类对于自然灾害所引起的风险是无能为力的,无法消除或者改变,保险公司要应对这项风险,只能进一步建立健全灾害防范体系,加大对重大灾害的重视力度。
1.2信息不对称所导致的经营风险
保险公司在日常经营过程中会存在经营方式上面的差异,这些差异就是造成信息不对称的直接原因,而这就会加剧财产保险公司面临的经营风险。财产保险公司在经营过程中,与客户沟通的责任主要由业务员负责,客户的风险信息由业务员直接获取,公司管理人员将业务重点放在对业务员的效率和绩效考核上,管理人员与业务员所处的角度存在本质上的区别,所以他们对于信息的着眼点及理解也不尽相同,这就导致信息不对称。由信息不对称而造成的风险主要表现在以下几方面:
首先,承保质量低下。承保环节在财产保险公司的经营过程中起着至关重要的作用,它直接决定着企业的实际效益。但是,保险公司及其业务人员获取风险信息的手段有限,承保环境日趋复杂,业务人员要完成规定的工作任务,就不得不改变策略,被迫承保质量较差的标底。承保质量降低,企业所面临的经营风险自然就会加大,阻碍了其经济效益的提升。
其次,缺乏规范有序的理赔手续和环节。目前,我国财产保险行业尚缺乏健全的财产理赔体系,在对财产损失进行评估时缺乏科学依据,人为因素仍占据着主导地位。而且,理赔过程中缺乏专业人士的专业指导和意见,保险公司在理赔过程中常常处于劣势地位。此外,保险公司缺乏健全的人才引进机制,骨干人员极其缺乏,严重限制了企业的健康发展。假若不严格控制理赔环节,那么将给不法分子可乘之机,造成违规操作行为的频繁发生,最终限制了企业经济效益的提升。
再次,道德意识差而造成的经营风险。财产保险公司在实际的经营过程中,投标人员在投保过程中由于自身的道德意识及行为欠缺,也会给公司造成巨大的损失。投保人在签署具体的合同时,刻意隐瞒或者虚报关键性风险因素,将会在无形中加大财产保险公司所面临的经营风险,主要包括逆选择和欺诈两种形式。
1.3资产结构所造成的风险
财产保险公司经过了经营体制方面的改革,经理人不再是保险公司的所有者而只是单纯的经营者,有些经营者为了追求自身利益的最大化,往往忽视企业效益的提升,使得企业的经营风险加大。而且,保险行业的竞争日趋激烈,价格战争愈演愈烈,这为保险公司经营埋下了巨大的风险隐患。有些保险公司为了占据较大的市场份额,无限制的增加投保量,降低投保门槛,扰乱了正常的市场竞争秩序,也为自身的经营发展埋下了风险隐患。
2 财产保险公司经营加强风险防范的有效措施
财产保险公司在经营发展过程中面临着一系列的风险因素和隐患,为了有效控制和防范风险的发生,现提出以下几点措施和建议:
2.1建立健全核保和承保机制
第一,财产保险公司在经营过程中要严格遵守行业规范,建立起系统完善的核保制度。在对投保产品进行核保时要实事求是,从投保产品的基本特征和公司实际情况着手,选择切实可行的核保方式。第二,投保产品的生效时间、合同规范、保险费用以及适用人群等都是核保过程中必须考虑的因素。要想切实防范经营风险,就要进一步建立健全核保制度。可见,保险公司要坚持一切从实际出发,以自身特点为根本出发点,提高核保人员的业务素质,健全核保制度。
2.2保证保险产品的合理定价
加强产品定价管理主要包括两方面的内容:第一,对产品生命周期进行有效管理;第二,政府相关部门要积极履行职责,对产品定价进行有效监管。就一般情况而言,保险公司在对保险产品进行定价时,要综合考虑预计损失以及经营成本等,以以往经验和数据为根本出发点,尽可能实现投保人和保险公司双方利益的最大化,做到公平、合理、充分。所谓公平,就是指保险公司要为风险高的投保人提供较高的保单费率,相应的,风险小的投保人也只能获取较低的费率;所谓合理,就是指投保人的费率必须合理;所谓充分,就是指保险公司在制定具体的费率标准时,要使保费高于支出和赔款,满足保险公司的盈利需求。费率市场化在未来将是时展的大趋势,但是我国财产保险行业起步晚,发展慢,市场竞争激烈,相关部门要切实加强对费率的监管。
2.3优化保险投资组
就目前实际情况而言,我国保险公司的主要工作即保险投资,保险公司要获得长远发展就要加强对投资风险的防范。保险公司要有效预防风险,就要做到对风险分门别类,有的放矢。保险公司要获取高额的经济利润,就要对投资组合进行优化配置。最近几年,我国保险业取得了飞速发展,保险业融集了大量资金,实现资金的良好运转,将会为保险业带来巨大的经济收益。保险资金要增加投资机会、优化投资组合,就要不断拓宽融资渠道,加大资金运作空间,只有这样,才能从根本上实现资金投资的收益性、流动性以及安全性。要有效防范投资风险,其中最主要的途径就是加强比例控制和结构管理,对保险投资进行有效监管。目前,世界上绝大多数国家都对保险行业实行严格的管控,而保险业管理中一个重要的内容就是加强对保险投资的管理。随着保险投资渠道的拓展,保险业要获得长远发展,就要进一步加大保险监管和控制范围,不断优化保险投资组合,将风险发生的可能性降到最低。
2.4维护正常的市场竞争秩序,保证保险价格的公平、合理
目前,财产保险公司面临着激烈的市场竞争环境,保险公司要顺应形势,审时度势,充分认识到价格风险对其经营所产生的影响。保险公司要坚持科学发展观,不断改进经营策略和发展理念,制定出公平、合理的保险价格,切实降低经营风险,提高保险公司的市场份额,推动我国保险业的健康发展。
2.5加强对道德风险的控制和防范,有效降低经营风险
财产保险公司要加强管理,从各方面着手有效预防各类道德风险,加强各类制度建设,提高员工的制度意识和职业道德,严格按规章制度行事,尽可能减少人为失误,将人为风险控制在可控范围内,从而实现预防风险的目的。
2.6进一步加强风险管理理论建设
财产保险公司要有效预防各类风险,就要加强风险管理理论建设。我国财产保险公司要不断更新经营理念,借鉴并引进外国风险管理的有益经验,并结合我国实际,制定出适合我国财产保险公司发展的风险管理理论。同时,财产保险公司要加大人力资源培训的费用支出,定期对保险人员进行业务培训和风险意识教育,提高保险人员的风险意识。此外,保险管理人员上岗前必须取得专门的风险管理资格证,从而帮助企业建立起完善的风险预警系统和风险管理信息系统,推动我国财产保险行业的稳步健康发展。
3 结语
在目前的形势下,保险公司只有有效预防和控制各类经营风险,制定出切实可行的经营发展策略,才能不断降低风险发生的概率,切实提升企业的经济效益和社会效益,也才能在激烈的市场竞争中始终保持主动地位,从而推动我国保险事业的长远发展。
【参考文献】
[1]刘芳.保险公司操作风险管理研究――以展业部门为例[J].中国证券期货. 2012(10).
1、为弥补前几年信贷扩张带来的资本缺口,银行业于2010年进行了一轮以A+H配股为主要形式的资本补充。“很显然,这种资产扩张倒逼资本补充的现象不可持续。”尚福林明确指出,银行业自身要提升资本管理的前瞻性,在经营中综合考虑风险、收益、资本的平衡关系,强化资本对资产的刚性约束,坚决走出“面多了加水,水多了加面”的粗放循环。
2、尚福林还要求各银行尽快建立起风险与效益相结合、过程与结果相统一的绩效考评体系,提高不良贷款率、拨备覆盖率等风险指标在绩效考评中的权重;准确测算各类业务的风险成本和风险调整后的收益,防止利润虚增和风险隐匿。规定分支机构不得自定考评机制,不得在绩效考评体系之外设定单项业务考核,不得设立单纯的市场排名、市场份额考核指标以及业务规模的时点数考核指标。
3、尚福林在肯定银行业近年快速增长的同时指出,随着国民经济增速逐步放缓,银行资产规模基数日益扩大,银行业保持同水平的高速发展已不太现实,也不可持续。
4、尚福林强调,要以加强风险缓释措施为重点,提高风险抵御和损失吸收能力。尚福林强调,银行业要定期对信用风险,特别是集中度较高的贷款领域,开展动态压力测试。密切关注各类贷款的现金流覆盖情况,及时对押品进行价值重估。对于因市场变化而导致押品价值下降、无法覆盖贷款本息的,要及时补充合法足值的抵押担保。落实各项监管指标要求,确保风险指标不触发底线,确保具有足够的损失吸收能力。抓住当前赢利增长较快的有利时机,多提风险准备,“以丰补歉”。真正做到准确分类、提足拨备、充分核销,及时处置当期风险损失。同时,要以完善风险识别机制为重点,促进风险早发现、早暴露。
5、文章明确指出,“转型就收费,贷款就搭售”是背离金融创新本质的。同时,金融创新必须有利于降低总体风险,应把防范风险始终贯穿金融创新的全过程,在产品设计上强化风险管控,全面评估创新产品收益与成本的对称性,不涉足不熟悉、不擅长的领域;在操作流程上强调规范运作,深入排查各个操作环节可能存在的风险点。
我们预计,对银行业的监管将会进一步加强,银行业的业绩质量要进一步得到保障,必须去掉银行业的业绩泡沫,彻底扭转依靠融资和贷款增长来获得盈利增长的粗放式模式,就必须要控制贷款增长,减少资产风险的累积效应。现在能够做到的就是,进一步提升银行业拨备余额和比例,未雨绸缪,及时应付未来资产价格下跌的风险。预计未来银行业业绩继续快速增长的可能性正在逐步下降,因此,建议投资者对银行股保持中性或观望的策略。尽管,当前银行股的股价仍然比较坚挺,或是为再融资做准备。
然而,资产价格的大幅波动却是金融体系无法回避的系统性风险。当前,市场已经形成一致性的观点,那就是2012年房价下跌20%-30%都可能出现。
Abstract: Investigating how does sow insurance develop and looking for the current shortages and a long-term methods to improve and bringing the operation track of sustainable development in front of a relevant sector as important issues.
关键词:能繁母猪保险;农业保险;发展
Key words: sow insurance; agricultural insurance; development
中图分类号:F84文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)06-0013-01
农业保险作为一项国家对农业扶持的重要手段,是关系国计民生的大事,其中的政策性能繁母猪保险是我国较早发展的险种。
1政策性能繁母猪保险出台的背景和意义
一直以来,农业保险风险大、成本高的特性,造成养殖户因对较高的费率水平难以接受而不愿购买,保险公司更是因面临着巨大经营风险而对农业保险望而生畏,不愿涉足。通过实施政策性的能繁母猪保险,将极大降低养殖户的经营风险,鼓励养殖户的养猪积极性,促进生猪生产的良性发展、稳定市场供应工作,从而对保持合理的价格水平、满足消费需求、增加农民收入、促进国民经济发展产生深远的意义。
2007年8月2日,国务院了《国务院关于促进生猪生产发展稳定市场供应的意见))(以下简称《意见》),明确提出由国家建立能繁母猪保险制度。为贯彻落实《意见》要求,保监会下发了《关于建立生猪保险体系促进生猪生产发展的紧急通知》(以下简称《通知》)。《通知》规定,能繁母猪保险的保险责任应包括洪水、台风、暴雨、雷击等自然灾害,蓝耳病、猪瘟、猪链球菌、口蹄疫等重大病害及泥石流、山体滑坡、火灾、建筑物倒塌等意外事故。此外,《通知》还明确规定,能繁母猪保险的保险金额定为每头1000元,保费为每头60元。其中,中央及地方各级政府负担48元,占比80%;保户自负12元,占比20%。
2现行能繁母猪保险在推行中存在的问题
2.1 就政府部门而言部分政府职能部门重识不足。部分政府职能部门对保险,特别是对政策性农业保险认识不强,没有把农业保险上升至关乎国民生计、国民经济正常运转的高度来理解,致使能繁母猪保险在地方上的实际推行力度大打折扣。
2.2 就养殖户而言部分养殖户参保意识不强。农民对农业保险普遍缺乏认识和了解,再加上我国农业生产效率和效益水平低下,使得即便国家已对保费进行80%的补贴,养殖户仍不愿参保。
2.3 就保险公司而言
2.3.1 成本投人较大。保险公司开展业务的对象广泛分布于山区和郊区县,需要投人大量人力、物力进行查勘、定损、取证等工作;地域的广阔性与养殖户的分散性给保险公司的承保与理赔工作更是带来了一定的压力和难度。
2.3.2 道德风险难以有效管控。从以往开展农业保险和商业保险的经验看,当保险事故特别是大规模疫病到来时,投保养殖户伺机进行投机牟利的现象是不可避免的,同时养殖户在投保后往往降低风险防范的积极性。由于保险公司在对保险标的的资料掌控、环节监控、防疫情况、死因查证等方面处于弱势,使保险公司与养殖户就保险标的相关必要信息的掌握严重不对称,给保险公司带来了养殖户的道德风险和逆选择比一般商业保险更难以防范的顾虑。
2.3.3 技术力量不足。由于历史原因,保险公司的农业保险业务一直处于逐步萎缩的状态,相应的农险人才、技术储备也呈下滑趋势。养殖类保险因其专业性、技术性(例如对受损标的出险原因的确定),对保险公司工作人员的业务素质提出了更高的要求,并且这种业务素质不是在短期内就能迅速积累和培养出来的。
3进一步完善能繁母猪保险的经营对策
3.1 完善保险条款从能繁母猪出险原因上看,大致可归集为自然灾害、重大疫病、一般疾病、意外事故四大类。考虑到风险特性、养殖户保障需求、保险公司实务操作繁简度等因素,建议将现行能繁母猪保险条款一分为二,一类以保重大疫病为主,另一类以保一般疾病、意外事故为主。
3.2 将能繁母猪保险纳入强制保险体系将能繁母猪基本险纳人国家强制保险体系,一是有利于提高养殖户、相关职能部门的保险意识,加大对能繁母猪保险的贯彻落实力度,使能繁母猪保险扩大参保基数,更符合大数法则,利于风险管控和保费的下调。二是有利于在一定程度上防范投保户的道德风险和逆选择,降低保险公司的监督成本和经营风险。
3.3 建立养殖户、政府相关职能部门、保险公司风险责任共担协作激励机制本文所倡导的协作激励机制侧重于两个方面:一是养殖户与保险公司损失共担,即通过设定合理的绝对免赔率实现养殖户与保险公司损失共担;二是实现对保险公司与相关职能部门的协作激励,即对与保险公司共同加强风险管控的相关职能部门给予一定的费用补贴及奖励,充分调动职能部门的工作积极性,进一步促进养殖保险的发展。具体来说,做好以下三点:
3.3.1 加强能繁母猪保险的风险防范、防灾防损作用。推进能繁母猪保险的动机不在于“赔”,而是要借助这一手段在一定程度上化解养殖户的经营风险,提高养殖户的生产积极性,扩大生产规模,同时在防疫等相关部门的配合下改善养殖条件、提高免疫水平,再通过市场作用促使生猪养殖逐步驶入规模化养殖生产的良陛发展轨道。
3.3.2 降低保险公司经营成本,提高能繁母猪保险运行效率。基层政府职能部门对养殖户的基本信息掌握程度、在基层中的影响力是保险公司不可比拟的,让政府职能部门以更加积极的姿态参与其中,有利于更充分地发挥其人力与信息资源作用,加强其监控、协调等职能效用。
【关键词】商业银行;金融创新;风险管理
1引言
20世纪60年代以来,西方发达国家开始了一系列的金融创新,理论与实践发展并驾齐驱。在70年代布雷顿森林体系瓦解后,银行业务创新的主旋律是防范各类风险。80年代金融自由盛行,并形成了全球性的大趋势,各国家先后放松了金融管制,为商业银行金融创新创造了有利的外部环境[1]。如今,在金融市场机构、产品技术以及金融服务等各方面都有可喜的进步,商业银行的传统业务已经被多种多样的金融创新产品和服务所取代。我国的金融创新始于改革开放并不断进步,如今已处于创新发展的重要时期,而其对于整个行业来说都是改革与创新的排头兵。目前,我国正处于经济金融全球化时代,为了满足用户越来越多元的金融需求,金融创新是现代金融领域发展的大势所趋,是金融业的发展源泉,同时也是提高金融服务水平和竞争力的关键点。随着金融创新的多元发展,各类金融风险也日益频发,甚至会引发全球范围内的金融危机。无可否认,金融创新有利也有弊。一方面,金融创新对金融和经济的自身发展起到了正面促进作用,商业银行的金融创新大大拓展了其业务内容和其盈利的渠道,同时,还为其增加了资金的来源,大大增强了其对资金运营的管理效率和盈利能力,应对突发风险的能力也得到了增强。在这种情况下,金融市场的一体化积极促进了国家或地区的经济发展。但从另一个角度来说,金融创新也对金融和经济的自身发展带来了消极影响,中央银行的宏观调控能力被弱化,金融体系不如之前稳定,金融监管有效性降低但难度增加。美国2007年的次贷危机引发的全球金融危机就是一个反面事例,金融创新带来的风险再次为人们所关注,商业银行的金融创新和风险管理同样重要。
2商业银行金融创新和风险管理现状
在经济金融全球化的时代,国内外的金融市场环境在不断发生着激烈的变化,金融创新对于商业银行的发展来说愈加重要。这些年来,通过不断的探索和创新,商业银行在个人理财、金融衍生交易、电子银行等业务领域都有多种形式的拓展和创新,发展非常可观。尽管在近几年来,我国的商业银行在风险管理方面发展迅速,国内外发展差距逐步缩小。但如果全方位考虑商业银行的风险管理,还存在诸多问题。一般来说,这些问题可以分为以下几个部分:一是银行业的外部环境还不够成熟,在社会信用体系的构建和使用方面还不够完善,总体来说,社会的信用基础还较为薄弱,同时,当前我国的金融生态环境还不佳,市场缺乏对银行经营管理进行有效的监督约束[2]。二是当前来看,我国商业银行风险管理的理念还比较滞后,对于全面风险管理的理念还较为缺乏,没有充分认识到各类突发风险的重要性,不同的风险需要应对不同的管理方法。三是当前商业银行在风险管理的方法和技术上,整体缺乏均衡发展,与国际上使用数理统计模型、金融工程等方法进行风险管控不同,我国一般是以定性分析为主,缺少一定的量化分析。四是我国银行的风险管理人员的文化水平和理论素质总体较低,整体来说管理的专业人才还比较匮乏。
3加强商业银行金融创新和风险管理的方法措施
商业银行在飞速发展的同时,也带来了一系列未知的新风险。商业银行必须找到合适的模式来正确处理金融创新和风险管理间的关系,同时,可以在金融创新与风险管理间寻找到让两者形成共赢的均衡点。具体对策如下:
3.1加强风险管理意识
随着金融创新的发展进步,银行业务种类的增加和丰富,相应的风险类型也有所增加,信用风险、市场风险、操作风险等都需要引起重视。商业银行应全面提高风险管理意识,考虑到银行内各个部门和类别的业务部门,进行科学化的风险管理。
3.2建立一套科学有效的商业银行风险评估体系
建立一套风险评估体系,对于加强商业银行的风险控制水平具有十分重要的意义。科学风险评估体系的建立需要充分使用信息技术,来提高银行整体的风险评估水平和风险预警能力,同时增强对商业银行金融创新全过程中风险的评估和控制,以期能够快速有效地反映商业银行在金融创新中所产生的新风险,为整体风险管理工作争取一定的主动性,最终达到改善银行风险管理的落后现状,做到防范于未然,并尽可能减少外部风险造成的利润损失。
3.3进一步完善商业银行内部的风险管理建设
在银行行业突发危险时,银行内部的风险管理部门及相关应急建设是抵御这类风险的关键防线。因此,商业银行应建立一套权责分明、规章健全、运作有序的内部控制机制,并遵循有效性、全面性、及时性、审慎性和独立性原则,将风险尽可能降到最低。在建设风险管理体系时,商业银行应当建立起由内部专门的风险管理部门和高层管理部门共同组成的风控体系;在建立风控管理的鼓励机制时,银行应当形成一套以风险为基础的考核标准,将银行盈利与其所面临的风险直接挂钩,同时加强对相关管理人员的监督管理,以进一步增强商业银行抵御外部风险的能力。
3.4建立更严格的信息披露制度
就目前的金融创新产品来说,总体呈现投资者与所有者在终端产品间形成了多个分离层,无法充分显示出其具有的实际价值,导致信息闭塞、不对称。为了能够让银行金融创新对风险的防范能力进一步增强,需要进一步加快建立更为严格的风险信息披露制度。这样一来,投资者若能及时有效地获得所需信息,不仅可以进一步敦促商业银行加强经营的安全性,还可以让其尽可能避免金融风险。因而,在这种要求下,商业银行应当充分发挥现代信息在处理及通讯方面的先进技术,通过形成一套完整的信息披露及反馈制度,进一步加强银行内部各项决策的水平。此外,为了能够获得更为充分的信息支持,银行相关部门需要通过各种信息对业务的经营方针和发展策略进行及时的调整,从而进一步推进银行在经营管理等活动上的主动性。
3.5培养发展高素质的风险管理从业人员
商业银行应重视起风险管理方面的人才选拔和培养,利用现代量化技术进行风险管理,培养一支高精尖的风险管理团队。这样一来,商业银行应当积极建立起一系列科学有效的人才考核制度,培养出能符合现代银行经营管理要求的高素质风险管理人员。此外,商业银行还应进一步推进落实风险的管理责任制,明确风险管理人员在银行进行金融创新业务时应当承担的责任与义务,积极利用风险管理的创新模式,以应对金融创新引进的新风险。
3.6加强金融行业间的相互合作
当前,商业银行的金融创新让各国或各地区间的资本交流日益增多,也催生了多种能够躲避监管的跨国金融机构。在这种复杂的环境背景下,不能仅靠一国力量防范、控制金融风险,而应当进一步加强国际间的相互合作,利用集体的力量尽可能减少金融创新所引起的金融风险。此外,各方之间必须建立起保障各国金融和经济政策能够有效实施的策略,以期能够保证国内外金融行业平稳运行。
4结论
金融创新是把双刃剑,有利也有弊,它在发展创新、推动金融业发展的同时,也带来了新的风险。在当前竞争激烈的市场环境中,只有通过不断的改革创新,商业银行才能尽可能快速适应不断变化的市场环境,持续生存并发展壮大。而在这种创新持续推进的同时,银行方面也要注重提升风险管理的能力,促进经济进步、维护金融业稳定发展。
【参考文献】
【1】王兴利.浅析商业银行金融创新风险管理存在的问题及其措施[J].消费导刊,2016(4):265-265.
关键词:石油装备 差异化 管控模式
1. 节点剖析:基于我国石油装备制造企业内控模式的内生性因素分析
中国石油的直属装备制造企业是最早走向市场的企业群体,因此,由此形成的内控和风险管理的模式和关注节点也不尽一致,在不同条件下制定不同的控制重点。但随着国内、国际两个市场的博弈,严酷的市场游戏规则迫使其“与狼共舞”,在一轮又一轮的低成本战略刺激下,引入行业内先进企业对标管理的理念已成共识。在现实条件下,影响石油装备制造企业内生性风险控制的因素很多,发挥影响和作用的方式、途径和程度也各有不同。从广义上分析,有经济环境和金融环境等因素的影响,从狭义上分析,有企业财务管理目标、财务管理职能以及资产结构的不同等因素的影响,从以上两个方面揭示这些因素是如何影响企业选择管理模式、内部风险控制环节,以及上述因素对企业财务管理、内部控制影响的重要程度,为企业具体选择何种管理模式并进行内部风险控制提供重要依据。
在目前经济环境下,企业内生性控制因素是推动企业发展的引擎,是内部控制其他要素发挥作用的基础。内生性控制因素构成一个组织的氛围,它对企业财务管理与内部控制的建立和实施有重大影响。内生性控制因素包括:公司治理结构、治理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。石油装备企业内控的内生性与之紧密相连,在很大程度上,其内控的内生性因素比之更多更复杂。
因此,石油装备制造企业选择何种管理模式,如何设置内部控制环节,需要综合考虑上述各项内生性因素,并通过一定的经济指标计算来具体评价和选择最有利的管理模式与最经济合理有效的内部控制环节。
2. 差异归集:中美石油装备制造企业内控模式的外部性比较
企业管控模式是企业组织结构和权力分配方式的体现,也是领导者理念和管理风格的复制。一般而言,传统的企业管控模式有直线式、扁平式和混合式,但随着全球经济一体化趋势的逐步显现和经营秩序的“全天候”覆盖,各类管控模式交叉并行。对中美两国著名的石油钻采企业内控的外部性抽样比较分析,其内控和风险管理模式的选择与企业发展方式密不可分。
从美国企业抽样分析:
2.1美国国民油井瓦科公司
公司建立于1862年,总部位于得克萨斯州休斯敦,拥有3.5万名员工。是世界最大、实力最强的石油钻井机械制造商之一,它采取扁平式管控模式,充分利用遍布全球的170多个分销网络服务中心和现场备件支持技术,为用户提供完整快捷的供应链管理服务。
2.2 美国斯伦贝谢公司
总部设在休斯顿,并在巴黎和海牙成立准总部机构,是一家全球化的技术服务公司,公司员工超过80000人,在全球100多个国家有经营活动。在管控模式上,是纵向一体化供应链管理典型的企业。
2.3 美国卡特彼勒公司
公司成立于1925年,总部位于美国伊利诺州。是世界上最大的工程机械和矿山设备生产厂家、燃气发动机和工业用燃气轮机生产厂家之一,也是世界上最大的柴油机厂家之一。卡特彼勒的全球商遍布200多个国家,是典型的混合式管控模式。
从中国企业抽样分析:
(1)宝鸡石油机械有限责任公司
公司始建于1937年,是我国建厂最早、目前规模最大、实力最强的石油钻采装备研发制造企业。是我国石油钻机标准制定机构,是全球最大的陆地石油钻机和F系列泥浆泵研发制造基地,也是全国最大、能力最强的重要场合用途钢丝绳研发制造基地,引领着我国石油钻井装备的发展方向。目前实行资金的大司库管理、应用ERP实现核算集中统一,是典型的混合管控模式。
(2)渤海石油装备制造有限公司
是以钢管产品、钻井装备、采油装备、新兴产业及其它等四大系列产品为主要业务的专业化公司,产品多样,管理链条长,企业分权管理,是典型的集团化管控模式。
(3)宝鸡石油钢管有限责任公司
是我国第一个大口径螺旋埋弧焊管生产厂家,也是我国规模最大、品种最全、实力最强、市场占有率最高、最具成长性的专业化焊管公司。公司实现了集团化经营,实现了资金集中管理,采取直线式的管控模式。
(4)中国石油济柴动力总厂
石油济柴是我国最早生产柴油机的厂家之一,为世界石油主流钻井动力制造商,中国非道路用中高速中大功率内燃机规模最大的研发制造企业,现拥有一家上市公司,组织治理机构规范、内部控制体系严密、兼有混合和扁平化双重管控模式。
通过对以上企业内控的外部性对比分析,中国石油装备制造企业多采用扁平化或混合式的管控模式,美国企业则多采用事业部制或混合式管控模式。同时,就其差异化比较发现,企业建立的时间、地区、环境、管控深度和模式与当时的经济背景有很强的关联度。但企业采取何种管控模式也不是一成不变的,与企业的核心价值观、核心竞争力、企业文化、核算体系和管理习惯也有着必然的联系。
3. 交集优化:我国石油装备制造企业资产管控模式的选择
我国石油装备制造企业在集团化初期,为了支持分公司、子公司业务的发展,资源向分子公司倾斜,企业往往自发地采取层层分权,在资金管控、资产管控等关键节点的管控模式上采取模糊和发散型风险管理模式。随着各分子公司的不断发展,集团也在巩固壮大,关键节点分散管理的固有缺陷逐步暴露,导致企业集而不团,丧失规模优势,突出表现在以下方面:一是投资易失控。分、子公司争投资,集团内部重复投资,形成大量资产闲置,整体效益低下;二是融资分散。单个子企业信用等级低,融资成本高,且容易随意对外担保,或有负债风险大;三是资金分散。分子公司各自为政,资金运行不平衡,资金余缺不能互补,集团不能很好的调控资金的存贷差限额;四是内部结算环节多、周期长,资金成本管理的节点难以控制;五是多头采购,资金沉淀严重,内控风险大,易出现舞弊;六是应收账款管理政策不统一。存在随意赊销,增加坏账的风险。综合国内外石油装备制造企业在内控方面的内生性和外部集优化特征,装备制造企业“源于制造,超越制造”的核心价值理念,因此,我国石油装备制造企业发展到一定程度必然在关键节点上实施集中管控模式,这也是实现企业可持续发展的科学选择。
3.1 大司库的集约和效益:资金管控模式的选择
3.1.1资金集中管控和风险管理优势分析。我国石油装备制造企业经过长期的扩张和发展,初步形成了集团化发展的规模,都具有布点分散和相对独立的特点,在资金管控上实施资金集中管理:
一是有利于提高资金使用效率。集团内分、子公司间的关联交易量非常大时,若全部通过银行划转,将有大量资金在途,反之,就会减少在途资金提高资金使用效率,增加存量资金利息收益,降低财务费用。
二是有利于建立企业的付款信用。实行资金集中管理,必然施行严格的资金预算管理与之配套,实现资金的收支平衡。预算编制、审批的过程就是现金流入、流出的风险控制过程,企业的“血液”就能正常的储备与供给,企业营运资金处于良性循环,企业的付款信用在无形之中得以建立。
三是有利于实现规模效应,提升企业资信等级。实行资金集中管理,必然实行融资集中管理,企业可利用各商业银行间的竞争性,提高与银行合作的层次,获得更多的金融服务,降低融资风险与成本。
四是有利于减少融资总量。企业集团从大司库管理的角度出发,在集团内分子公司间建立起资金相互融通的渠道,将闲置资金按同期银行利率借给暂时出现资金短缺的分子公司,利益均沾,相得益彰,对整个集团而言,将有助于降低融资规模与成本,提高资金的使用效率与效益。
3.1.2 资金集中管理的必然:大司库模式的选择
2010年,资金管理风险在央企排出的生产经营十大风险中排名第五,是中央企业普遍关注和强化管理的重点问题之一。以宝石机械公司为代表的石油装备企业,普遍建立营运资金风险管理工作体系,明确相关各方的职责,并制定了宏观先行指标、关键管理指标、日常管理指标体系及语境机制;进一步加强财务金融风险管理,制订“收支分线管理,开展月度资金滚动预算,积极组织收入,量入为出,现金与票据组合使用,增强资金保障能力”的风险管理策略,对集团内部成员单位全面实施资金集中收支分线管理,增强集团资金的集中和监控管理,并通过强化资金管理制度,完善资金管理流程,控制资金管理中风险发生概率,同时采用保险等方式,一定程度上转移部分经济损失,提高宏观经济和行业研究、预判能力,提升对于未来期间现金流预测能力,并建立了资金管理预警体系等,都在资金风险管控方面做了有益和有效的尝试。但在信息化高速发展的今天,装备制造企业在防范和化解资金风险方面,应借助于信息化建设平台,建立大司库管控模式。
所谓“大司库”,就是按照“服务主业、安全至上、效率优先”的原则,通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段,统筹管理金融资源,统一管理金融业务,有效控制金融风险,保障生产经营需要。
大司库的系统设计包括:体系设计,制度设计、流程建设与信息系统四个大的方面,每个环节的设计都要齐头推进,在具体运行中,把制度具体化为流程,流程固化到系统,系统映射流程,流程体现制度。
---制度设计。是设计与司库体系配套的管理制度与实施细则,营造全面、统一的司库管理制度环境。使分公司、子公司都能按照统一的制度体系对资金等金融资产进行预测、预算、反映、控制、审批与分析,并通过激励、考核机制确保集团金融资产保值增值。
---流程设计。既要设计、优化具体流程,又要考虑把各种流程嵌入并固定到信息系统,以司库管理业务为线条,实现业务与会计核算端对端的衔接。
---系统集成。将大司库信息系统与多种资金管理系统集成,实现与ERP、会计核算系统、预算系统、投资计划系统、合同管理系统以及网上报销等系统集成对接,实现信息共享,节约资源。
当然,完善的资金管理环节的内部控制是确保大司库资金管理模式得以有效运行的制度保障,如资金业务的职务分离、库存现金的控制、银行存款的控制、定额备用金的控制、财务印章控制等都要在细则中予以固化。目前,国内市场与国际市场交互运行,市场竞争更加激烈,石油装备制造企业的生存压力越来越大,加强企业内部财务控制,尤其是完善的货币资金的内部控制制度已成为石油装备制造企业自身生存发展的需要,因此企业必须从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资金的安全完整,达到大司库体系运行和制度建设的有效包容和促进。
3.2 固定资产管控模式:基于激活资产全生命周期的选择
固定资产作为企业的一项重要经济资源,在一定程度上影响和制约着企业的生存和发展。它作为一种有形的实物形态,其全生命周期,历经资产的购置、使用、管理、维护、报废到处置等一系列经营过程,对每个石油装备制造企业而言,固定资产运营质量不同,它所创造的价值也存在差异,但无论任何一个企业,追求固定资产创造价值最大化是永恒的主题,因此,建立固定资产全生命周期的管控模式,应成为石油装备制造企业的必然选择。
3.2.1 现状与问题。
中国石油装备制造企业目前的资产现状是:地域分布广泛、数量金额大、类别繁杂等。目前,企业在固定资产管理中存在的问题,一是管理责任不明确。企业内部各管理部门之间、资产使用单位与管理部门之间职能模糊,存在企业资产管理有责无权的状况,资产管理应有的作用没有得到充分的发挥。二是缺乏对固定资产使用状况的分析。由于对固定资产使用效果的评价体系不够完善,所以缺乏固定资产利用情况、创利情况、技术情况等方面的专门分析,这对资产的去舍决策,提高石油装备制造企业的竞争能力十分不利。
3.2.2 模式与对策
一是对固定资产管理应从源头抓起。固定资产投入使用就是其全生命周期的开始,因此,要完善资产投资论证体系,建立效益跟踪责任制,保证购建的资产具有较高的回报率。企业的目的是不断追求效益最大化,对固定资产购建项目可行性研究要做到依据充分、测算科学合理,不能盲目上项目,造成大量的资产闲置,最终成为企业生产经营的包袱。
二是在固定资产使用环节,落实组织机构,明确管理责任,建立固定资产使用效果的分析评价体系,盘活存量,用好增量。与石油企业会计集中核算模式相适应,石油装备制造企业固定资产也应实行集中核算、三级管理。应成立由财务资产、设备管理、规划计划、基建工程等管理人员共同组成的固定资产管理机构,组织指导下一级机构的固定资产技术及价值管理,负责企业从资产投入、验收形成到退出使用的全过程管理。
三是进一步完善资产信息系统建设,实现资产从投资立项到形成实物管理、价值管理共用一套管理软件,解决实物管理与价值管理脱节问题,实现信息共享。
四是降低资产损失风险,提高企业经济效益。由于石油装备制造企业资产分布范围广,经营环境复杂,加之各企业对资产管理的水平也是参差不齐,资产管理难度相对较大。通过与国内外企业最佳资产管理实践进行对标,石油装备制造企业应在现有的资产管理方式的基础上加强风险预防和风险转移措施。
五是强化固定资产的统筹保险。保险统筹能够有效转移资产损失风险,能够增强装备企业在资产方面的抗风险能力,保护企业的经营业绩,保证现金流的稳定性,对公司的人员及财产起到重大的保障作用。保险统筹同时也加强了企业对资产的管理和控制能力,提高企业的运营效率,有效降低企业采购成本,提高经济效益。此外,通过合理的保险安排,能够增强战略投资者、合作伙伴对企业管理的信任和持续发展的信心,有助于降低企业的融资成本。主要体现在以下几个方面:
(1)提供全面的固定资产保障,避免了由于资产损失导致国有资产流失。石油装备制造企业作为中国石油管理的国有企业,担负着履行国有资产保值增值的社会责任,为此,通过实施保险统筹这一举措,在合理控制保险成本的情况下,可进一步拓宽现有保险覆盖范围的广度和深度,最大限度地保护企业资产免受各种灾害和意外事故的影响;
(2)进一步加强企业的资产管控水平,有助于提高企业的经济效益和市场竞争力。以保险统筹为契机,定期对企业的资产进行评估和监控,可以更好地了解企业资产的总体水平和使用情况,有利于制定相应的维修和采购计划,从而降低维修费用和库存成本,有助于企业更为有效地配置生产设备、人员及其他经营资源,提高工作效率的同时降低企业的运营成本;
(3)为企业的安全生产和人员健康提供有效保障,有助于企业声誉的维护。作为具有社会责任感的石油装备制造企业,高度重视安全生产监督管理工作,建立与之对应的风险管理与保障措施,可以确保公司安全生产和人员健康。
(4)提升企业精细化管理能力,有助于降低企业的融资成本。近年来,石油装备制造企业在快速发展时期,项目投入资金需求较大,投资金额多为上亿甚至数十亿元。对资产风险的有效管理,有利于促进投资者、合作伙伴等利益相关者对企业发展的信心、提升企业的信用等级,有助于降低企业的融资难度和融资成本,确保融资目标的顺利实现。