发布时间：2023-10-09 16:08:20
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的企业的风险控制样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
［关键词］会计管理；风险控制；创新能力
企业的会计管理水平关系到企业的未来发展，会计部门掌握着企业的命脉，所以会计管理对企业的重要性不言而喻。企业中的会计控制着企业中的所有财务工作，一旦会计方面出现问题就会使企业陷入危机当中。会计管理随着经济的发展，正在朝着系统化和信息化的方向发展，但是在发展的过程中也面临着巨大的挑战与风险。对于企业会计管理中所遇到的风险一定要加以控制，采取相对应的策略，这样才能实现会计在企业中的积极作用。
1会计管理所面临的挑战与风险
企业会计部门是企业中的精髓所在，掌握着企业的经济命脉。企业为我国的经济增长作出了不可估量的贡献。会计管理是企业管理中的一部分，如果会计管理出现问题就会严重影响企业的未来发展。但是目前很多企业在会计管理方面面临着很多的风险。
1.1信息失真的风险
当今时代是信息化的时代，很多的问题都是由信息进行传递与沟通的，但是由于会计管理的不到位，会导致信息在传递过程中失真，这样就会造成会计管理上的信息失真现象，比如：在企业管理中成本的预算方面没有明确的计算，成本的运用不合理，没有严格的会计管理制度等，这些都会影响会计信息的真实性。而很多企业在投资风险上又没有加以控制，就会导致会计信息无法进行有效地传递和沟通，最终导致信息失真。一旦信息出现失真的现象，就会导致企业的管理层不能及时地把握风险控制的信息，也就无法对财务进行高效地管理。
1.2意识不足的风险
想要重视企业会计管理，首先要树立管理层的重视意识，要从思想上重视会计的风险控制。很多的企业管理者并没有足够的风险控制意识，只重视企业发展的经济利益，将其所有的目光和精力都放在了经济的活动上面，而忽视了经济活动所带来的风险，也就没有及时对风险进行有效合理地控制。此外，很多的企业在招聘会计人员的时候，并没有将专业的素养放在首要的地位，只要具备一些会计方面的知识就可以进入到企业会计部门工作，不具备专业素养的会计人员在风险的控制方面意识也很薄弱，没有采取相关控制的策略，不能起到会计人员应有的核算、监督和管理的职责，这样更加不利于企业的会计管理。
1.3执行能力的风险
执行能力是会计管理中重要的环节，很多的企业没有足够的执行能力。我国有很多的企业在会计管理风险控制方面已有了基本的意识，但是却没有完善风险控制的制度，有的企业在制度方面制定得过于烦琐，这样烦琐的制度确实能在日常的管理上起到作用，但却不符合市场的经济发展，尤其是对于大型的项目风险更是无法进行控制。
2会计管理风险控制的策略
想让企业长久稳定地发展下去，就要做好风险控制。企业会计管理目前还面临着很多的风险，针对这些风险，只有进行适当的风险控制才能有效地实现企业会计管理的作用。笔者认为要应对目前会计管理所面临的风险和挑战应从以下几方面入手。
2.1管理好控制环境
企业管理的环境主要包含两大方面：一方面是内部环境的管理，另一方面是外部的环境管理。内部环境是与企业的内部控制相互适应的，也是企业管理中最重要的成分。在内部环境中采取有效的方法可以加强企业管理人员的控制能力，也可以提高企业人员的风险意识。内部环境对于企业的人员是有积极作用的，好的内部环境会激发人员的工作热情，让企业相关人员都有风险控制的意识。此外，企业还应该对员工定期进行培训，让企业人员意识到风险控制的重要性，管理好企业的会计管理风险控制环境。
2.2明确会计管理目标
会计管理首先要明确管理的目标，想要对会计的风险进行管理，就要清楚的知道风险是什么，找出风险的所在，制定详细的目标，根据所制定的目标进行管理与控制。这样才能尽快实现企业的目标，也能够保证企业不受到风险的影响，将企业风险控制到最低，保证企业的正常发展。
2.3完善监督制度
企业都会制定相关的企业管理制度，制度可以对工作人员进行规范，还可以起到监督的作用。制度应将内部环境与外部环境相结合，将管理与监督相结合。尤其是针对会计管理更应该制定完善的会计管理制度，并且要结合企业自身的发展与其特点，分析与企业目标之间的差距所在，建立完善的会计管理制度。此外，还要在制度中明确会计人员的岗位责任，对企业的员工进行身份的识别并确定安全的等级，将数据的处理人员与业务的操作人员分离开来，完善员工的岗位责任。在方法的选择上也要选择合适方法对权限进行强化。在竞争如此激烈的市场中，要想让企业能够稳定长久的发展下去，就需要加强对企业会计风险的控制，实现企业经济效益与社会效益共同发展的目标。在当代企业管理中，企业不仅要提高风险控制的意识，提升会计人员的专业素养，发挥会计管理真正的作用，制定完善的监督制度，还要对企业的内外部环境进行控制，明确管理的目标，将企业面临的风险控制到最低，从而最终实现企业的高效发展。
作者:教兵 单位:沈阳师范大学
参考文献
【关键词】内部控制 风险管理 策略研究
一、内部控制与风险管理的关系
（1）风险管理包括内部控制、风险管理和内部控制相辅相成。风险管理与内部控制两种理论相交叉，风险管理涉及内部控制。企业全面风险管理理论是企业风险管理研究的新发展、新举措，也是内部控制理论的最新发展。在内部会计控制阶段，控制环境、控制活动和会计制度三个要素构成的一个扁平化的管理体系；在内部控制结构理论的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素，形成一个立体的管理体系；在风险管理理论阶段、内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个要素，建立了坚实的管理系统。绩效表现为两个方面：企业风险管理是企业内部控制的有机延伸。随着信息技术的革命，以及市场经济的发展，客观上要求对市场资源进行自主调节，促使企业内部控制向企业风险管理升级。内部控制和风险管理的目的是统一的。企业的内部控制是经营者为了实现所有者的最终利益，采取一系列管理措施，从而维护公司声誉，避免法律纠纷，最终实现股东价值最大化的目标。
（2）内部控制是风险管理的基础，二者结合为风险控制管理。控制风险最有效的方法是通过风险管理。在内部治理结构发展理论的风险控制内容，表明内部控制研究的内容包括风险管理、内部控制理论的进一步发展，从五到八要素的内部控制，这将增加相应的管理风险。没有内部控制来谈风险管理，风险管理就成了空中楼阁。还有，把风险管理放在内部控制上，内部控制变成了失去的风筝，失去了前进的方向。企业内部控制的构建依赖于内部控制环境，从内部控制入手，通过对内部控制发展历史的分析，内部控制环境是内部控制中要考虑的重要因素。同时，对公司管理和发展的外部环境越来越明显，对外部环境对公司的风险形成的影响，特别是对内部风险的形成及影响，越来越突出的表现，为了有效的预防和控制的风险，公司将需要更多地关注一行的风险，自然更注重重建和改善控制环境。
二、生产服务园区企业内部风险控制原则
（1）成本与产出兼顾的原则。企业做管理工作是需要成本的，成本从人、物、内容三个方面来说，内部风险管理也不例外，要加强企业风险管理，只有自然增加人力，增加设备，从而增加支出。但是如果你不把握的内部风险管理，让运营商依靠个人意识，企业很难生存，俗话说“没有规矩，不成方圆”，内部风险管理缺失，内部控制缺失，企业的船，难免会出现在岩石之中，处于沉没的危险。
（2）控制与效率兼顾的原则。每个企业找到最适合企业实际情况的内部控制可以大大提高管理能力和企业经营目标的实现，如果单纯追求控制力度，从而建立太复杂的管理机制，不仅不能达到预期的目的，也会增加企业成本，降低企业的管理效率，弊大于利。企业应结合实际情况，结合控制要点，确定科学的控制点，以面为重点，重点明确，以实现控制与效率的最佳Y合。最好的做法是，每一个企业都应根据自身的特点，结合实际情况制定适合自身实际情况的内控和内控机制，对特殊问题进行特殊处理。
（3）稳定与发展兼顾的原则。从发展轨迹，内部控制是任何时间下的特定情况下产生的产品，对外部环境的法律环境、税收政策、信贷政策，都存在着长期的变化，对企业内部风险管理的要求进行更新；在企业内部条件，在成长初期的企业，对内部控制的要求和不成熟的时期，初始需求应更贴近市场，所以在成熟期企业的内部控制，由于在手数量的增加，企业的业务增量型发展，其内部有限的自然需求在这个时刻控制，可以更加规范化、制度化的管理。
（4）信息化建设同步的原则。信息化发展是不可逆转的趋势。企业信息化是指对业务流程的优化和重构，在一定的深度和广度下，利用计算机技术、网络技术和数据库技术，对各种信息的企业生产经营活动的控制和综合管理，实现企业内外部信息的共享和有效利用，以此提高企业的经济效益和市场竞争力。内部控制是基于业务过程的管理和控制，在今天的企业信息化现状，在任何时间，为了实现业务信息、自然和企业的内部控制的结合，都需要利用信息化手段提高管理效率。
三、企业内部风险控制的主要方法
（1）建立并不断优化适合内部风险控制体系的企业组织结构。企业组织结构是保证企业经营良好的基本前提，“只有适合才是最好”，没有最佳的组织结构，只有最合适的组织结构。企业的组织结构决定了企业的经营者，在很大程度上也决定了公司的主要业务的管理流程和管理效率，良好的组织架构，体现了权利与义务的关系，监督和执行之间的关系，内部控制与企业效率之间的关系，可以说是企业的组织结构内部风险控制管理系统。
（2）加强重大业务活动的风险控制。为了有效防范风险，企业的经营管理决策和风险控制，从而减少或避免损失，企业应建立合适的风险控制公司的主要业务活动，主要是公司的集体决策制度、项目投资决策体系、项目建设管理体制、项目成本管理系统，合同管理系统，对资金审批管理制度、预算管理制度、员工绩效管理系统的评估，从人力资源、业务活动、财务管理等方面进行控制，确保业务人员，货物，安全有效运行。在项目的初期阶段，我们将有效地控制项目的研究、开发和销售。
【关键词】现代企业 财务风险 现金池 风险管理
2008年9月,有100多年历史的雷曼兄弟由于次贷危机造成巨大亏损宣布申请破产保护,由此引发金融危机,并迅速影响实体经济;2009年1月14日,电信设备制造商北电集团由于较高的资产负债率申请破产。大量的案例无不验证了危机意识及财务风险管理对企业的重要性。财务风险管理与其他企业理财活动一样,都是为了提升企业价值,正确、适当的风险管理不仅可以减少企业预期的税负,降低财务危机的成本,更好地进行融资规划,减少外部融资的交易成本,同时还有助于改进管理者薪酬合约的设计,增强激励的效果,提高管理者经营、决策的效率,所有这些都可以提升企业的价值。加强企业财务风险管理的研究,有效地利用企业资源,构建企业财务风险控制体系,已成为企业生存与发展的头等大事,具有重要的意义。
一、财务风险在企业风险管理中的核心地位
1、财务风险是其他风险的集中表现
(1)战略风险恶化最终转化为财务风险的发生。战略定位不明确、目标不清晰、决策不正确、执行不力、调整迟缓,以及战略环境恶化等,都会产生战略风险和财务风险问题。例如,有些企业扩张太快,在急剧膨胀过程中伴随着投资战线过长,非相关多元化过多;有些企业在并购、控股、参股等资本扩张中,试图通过资本经营快速建立“企业帝国”。这些企业在取得巨大利益的同时也集聚了战略风险,隐匿了财务风险,遇到经营环境恶化时,战略风险暴露,资金链随之出现问题。
(2)市场风险恶化会直接和间接引发财务风险。金融、资本市场、商品、原料和劳动力等市场的变化迟早都会传递到企业,市场风险爆发直接导致企业经营、财务状况和财务结果的恶化。例如银根紧缩、利率上升,会直接加大银行融资难度和增加财务成本;证券市场恶化,导致股权融资和债券直接融资困难;商品市场竞争激烈,导致赊销过多,经营活动产生的现金流减少;原材料、劳动力价格上升,会加大生产成本和增加现金流出。不少企业已实施“走出去”战略,国际化企业面临更多国家、地区和类型的市场风险,系统风险更大。例如美国次贷危机引发金融风暴使诸如美林证券、雷曼兄弟这种世界巨无霸投行破产,次贷危机的多米诺骨牌效应使世界金融市场剧烈动荡,不但影响金融企业,还导致不少国家非金融企业出现财务危机。
(3)运营风险恶化伴随着财务风险的发生。企业这一复杂企业体系的运营,会因外部环境的复杂性和变动性、以及对环境的认知能力和适应能力的有限性,而出现运营失败或运营活动达不到预期目标的情况。产品滞销、物流不畅、生产故障等运营风险的发生,伴随着的就是现金流问题、财务危机问题。
2、财务风险恶化导致其他风险爆发
财务风险与其他风险交织影响,财务风险的恶化导致其他风险爆发,不仅毁损企业价值而且导致其他相关利益者价值毁损。第一,战略的执行要靠财务政策落实,财务战略是总体战略的职能部分,财务政策和财务决策的失误,迟早会导致财务危机,引爆战略风险。企业母子企业之间资金运动的过程复杂,在每一个环节都会存在一定的风险,一旦发生财务危机,意味着出现现金流问题,而现金流枯竭将导致企业生产系统停滞和销售系统瘫痪,运营风险和市场风险瞬间加剧,如果风险控制措施不力,财务风险得不到及时、有效地疏解、转化和吸收,企业整体战略难以实施。第二,企业母、子企业处于价值链的不同环节,价值链上各环节紧密联系,企业财务风险也构成了“财务风险链”,财务风险层层传递,不断向外部传导,导致其相关利益者的价值毁损。企业内部财务风险会通过其控股的上市企业将风险不断向外延伸传导到资本市场上,企业内部财务危机会促使其企业有计划地侵占上市企业利益,遭受价值毁损的上市企业发生财务危机,这也会成为资本市场的不稳定性因素,而资本市场的颓势,也会导致企业融资困难。可以说,那些以往只能破坏一家企业,或企业个别部门的风险,现在却可能激发连锁效应,波及整个企业甚至其供应链上的关键合作伙伴,波及资本、产品等市场。
二、企业财务风险控制体系的构建
1、构建企业财务风险控制体系的必要性
众多的因素导致了企业财务风险的形成,对财务风险这种经济现象的研究,已成为现代财务理论的核心内容,加强对财务风险的管理控制是企业管理的重中之重。目前,大多数企业的财务控制,虽然内容繁多,但财务控制能力明显不足,预算管理虚、资金管理散、内部审计弱、集权分权两极化,没有形成一个财务风险管理控制的体系。因而为有效的预防财务危机的出现,切实保障企业财务管理活动的有效实施,从企业总体的高度建立一个整合的财务风险管理控制体系,规范企业的财务风险管理是极其必要的。
2、企业财务风险控制体系的构建措施
(1)建立企业全程财务预算管理模式。全程财务预算管理即对成本费用形成过程进行全员、全过程、全方位的跟踪和管理,通过信息化的手段进行财务分析,准确把握业务、成本和费用的现状,及时发现与其预算数额的偏差并予以校准,从而构建从业务到财务快速高效一体化的预算管理模型。第一,上下结合,全员参与。由企业预算管理委员会根据企业长期规划,提出企业一定时期的总目标,并下达规划指标。最基层成本控制人员先自行草编预算,再由各部门加以汇总进行初步协调,而预算管理委员会要采用零基预算的方法,注意掌控相关信息,严格审察、合理确定各部门预算并汇总总预算,经报批后下达各部门加以执行并予以考核。各级责任单位和个人,应自觉遵守并真正执行各项预算及企业的规章制度,这样企业全体员工共同为实施预算管理献计献策,做出贡献,全程财务预算管理才能成为提高企业效益的得力助手。第二,业务到财务,一体全方位。一体全方位的预算编制是将企业总企业、分企业、各部门、各基层单位到每个员工的生产经营活动全部纳入预算范围,采用现代企业管理制度,企业作为利润中心进行预算编制,即在预算基础上以投资利润率、剩余收益等指标作为业绩评价指标进行严格监督和考核。如在预算期内应由物资部门提供其材料采购及物资供应预算,生产部门提供其生产设备大修计划及预算,劳动人事部门提供其劳动工资支出、劳保支出等人工成本预算,其余各部门也分别根据本部门的职能范围和全年的工作安排,提供本期内的有关支出预算。在财务预算执行过程中,对未经批准擅自变更预算导致成本费用上升、支出增加、收入减少等问题,相关监督部门应进行审计及检查,必要时追究单位主要负责人和直接责任人的责任。企业对执行效果好、收入增加、开支节约的单位及其负责人应给予奖励,从而加强财务预算的有效管理。
(2)建立企业“现金池”资金集中管理模式。在资金管理方式上,越来越多的企业采用集中的资金管理方式来加强协同和控制。“现金池”模式的诞生有助于企业更好的达到企业整体的资金使用和监控。“现金池”是指以一种账户余额集中的形式,来实现资金集中管理的办法。这种管理的意图在于通过限额存款、差额拨款、委托贷款、利息调控等手段实现企业与分企业、企业与子企业间资金的集中配置。第一,操作步骤:首先选择一家主办行,母企业设立一个账户作为“现金池”;其次分、子企业在各参加行设立母企业账户下的子账户;最后各分、子企业虚拟一个统一的透支额,在每天的一个固定时间,银行系统自动对分、子企业账户进行扫描,并将分、子企业账户清零。当分、子企业账户有透支时,从企业“现金池”中划拨归还,记作向企业借款,并支付利息;当分、子企业账户有节余时,则全部划入企业账户,记作向企业存款,并收取利息;企业为保证“现金池”现金周转而发生的银行贷款利息由企业承担。第二,利弊分析:对银行而言,“现金池”模式不仅有利于银行对企业整体经营性资产、主营业务、现金流分布以及关联关系进行分析,还有利于银行对企业客户风险的总体控制,同时也将企业客户的业务归并进来,对促进银行的综合经济效益具有较大益处。对整个企业而言,通过“现金池”模式,就能够充分发挥“总部”的作用,不仅可以对下属分、子企业的资金收支进行实时监控,而且可以强化企业内部的资金调剂,优化资金配置,加速资金周转,在有效控制资金使用风险的同时,提高企业总体资金的使用效率。
(3)建立基于全面风险管理的整合型内部审计模式。基于全面风险管理的整合型内部审计模式是指在知识经济及全球化环境背景下,企业为实现企业内部审计战略目标,从企业治理层面和企业文化层面系统地将全面风险管理与内部审计整合,通过合理的权责利安排以及一系列运行机制的保证,提升企业价值的一种内部审计模式。具体说来如下:在企业治理的框架下,为实现企业可持续价值创造能力最大化的战略目标,开展持续的全面风险管理和持续的内部审计。在此过程中,主体及权责利的配置如下:审计委员会对全面风险管理和内部审计过程行使监督和指导;战略委员会需要就内部审计发现的全面风险管理中的问题与风险管理委员会进行沟通,并且时时关注企业面临的重大战略风险;全面风险管理委员会主要组织和协调全面风险管理在企业内部的开展;CEO负责企业运营事项并确保全面风险管理的有效执行;风险管理部门则总揽企业内部的全面风险管理的实施;内部审计部门主要实施审计违规事项给出咨询建议;其他职能部门须配合风险管理部门进行全面风险管理;企业其他员工应该在风险管理的理念指导下操作。
(4)建立积极的企业风险处理机制。风险处理机制是企业在识别、分析风险的基础上充分预见、有效控制与处理财务风险,用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的风险处理方法。这包括两方面内容:一是要在财务风险发生前,采取各种措施最大限度地防止风险的发生或者把风险控制到最小程度,即财务风险的预防;二是对无能为力、不能预防的财务风险,要采取控制措施,力求在财务风险发生后把风险损失降到最低,或者通过其他途径把风险损失弥补回来。处理财务风险的方法主要有:风险规避、风险控制、风险转移和风险自留。财务风险规避是指在某项可能的财务风险发生之前,通过分析和判断该风险产生的条件和因素,发现该项财务风险可能会给自身的生产经营活动带来较大的损失,因而有意识地采取回避措施,主动放弃或拒绝承担该项风险。为避免财务风险的发生,企业可以采取风险规避措施,主动放弃可能导致风险的方案,它是一种简单易行、全面彻底的风险管理措施,其实质是回避那些引发风险的经营活动,以减少风险损失。财务风险转移是针对企业在生产经营中无法规避或并难以控制的巨大风险,对此类财务风险,企业从根本上难以回避且自身管理这类风险的能力有限,或即使可以管理此类风险,但管理此类风险的成本和代价太大。因此,处理此类风险的方式是将其进行适当的转移。企业财务风险的转移,一般采用三种基本方法:保险、分散和对冲。财务风险自留是指对于那些无法回避、又不能转移的财务风险,或者由于自身生产经营活动的需要而必须承担的财务风险,企业采取保留此种风险的方式,如果风险发生,则产生的风险损失由企业自行消化补偿。在这种情况下,集团企业只有正视现实,从长远利益和总体利益出发,将风险承受下来,并设法把风险损失减少到最低程度。风险的免疫是风险处理的最后工序,就是要积极总结经验教训,并进行相应改进,以增强企业对风险的免疫功能,预防和防止危机的再次发生。
【参考文献】
[1] 杨雄胜、陈丽花:集团公司财务管理研究[M].人民出版社,2007.
[2] 王化成:财务管理研究[M].中国金融出版社,2006.
【关键词】外贸企业；财务管理；风险控制
一、引言
随着全球经济联系越来越密切，相互依赖作用更加明显，外贸企业的发展规模不断扩大，但2008年金融危机后，全球经济增速放缓，使得国内经济发展依靠出口拉动越来越困难，外贸企业的生存和发展面临新的国际和国内形势，竞争也越来越激烈，这使得外贸企业的财务管理工作面临诸多挑战。外贸企业作为以出口经营为主的运营模式，其财务风险比普通企业要高出多倍，潜在的风险也时刻威胁着外贸企业的发展，如何开展企业全面风险管理，使企业资产实现保值增值，促进企业持续、健康、稳定发展，增强企业竞争力，其中企业财务风险管理和控制显得尤为重要，也是本文即将探讨的话题。
二、外贸企业的财务管理与风险控制措施
1.从外贸企业财务管理理念进行转变
受我国企业传统管理理念的影响，许多企业在财务管理工作上，仍然重核算轻管理，大部分都以事后强调的管理方式为主，这使得大部分外贸企业在开展财务管理工作时，无法对即将出现的可能性财务事件做到预测与评估，其预测与事中控制能力十分滞后，外贸企业财务管理人员在开展财务管理工作时，其只关注外贸企业自己的日常动态、记账与算账，停留于传统的财务管理工作模式当中，这样僵化、固定模式的财务处理方式已无法应对当前经济高速发展的市场环境，也无法满足市场经济要求。因此，外贸企业应注重建立具有风险意识的企业文化，让财务管理部门参与业务风险管控过程，开展风险分析、评估、财务预测、业务评价等工作，提供财务决策时的有效依据，使外贸企业在科学的财务管理手段下实现长远发展。
2.建立健全全面预算管理体系
针对外贸企业面临的财务预测、分析、控制及参与决策的能力欠缺问题，我们可以从全面预算管理入手，围绕战略规划，明确预算编制周期，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算，开展对企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测并进行财务控制和监督的活动，并将预算目标完成情况和预算负责人绩效考评相联系。
3.加强外贸企业现金流管理
现金流量管理在企业风险管理尤其是财务风险管理中起着重要的作用。加强现金流量管理，首先需建立对企业风险进行分析的现金流量分析系统以帮助企业识别其面临的经营风险、投资风险及筹资风险并分析影响因素；其次，建立企业经营过程中以销售和收款、采购与付款和生产与仓储等业务循环为核心的现金流量预测模型并加强管理，定期检查现金管理系统，保证生产经营资金的安全，缩短现金循环周期，提高资金使用效率，可以有效降低企业风险。
外贸企业在出口时面对国外客户收款与国内供应商的付款，需建立国外客户管理系统，明确客户信用条件，收款期限，同时建立供应商管理系统，并定期评价进行信用管理，充分利用供应商给予的信用期与国外客户收款条件进行匹配，加速收款，力争收付现金流量同步。外贸企业的外币货款，由于汇率变化还会影响企业利润，外贸企业在实践现金流量管理工作时，可将外币账户进行重新规划，或将货币进行转换，使其对自身价值更有利，尽量减少企业外币计价的资产头寸。
4.根据市场变化创新筹资方式
筹资是外贸企业财务管理中的重点项目。当前，我国外贸企业在资金筹集上主要面临筹资困难、筹资贵等问题，这对我国外贸企业的发展带来了制约。因此，外贸企业在开展财务管理工作时，需着重加强对筹资重点项目的管理。但是，需注意的是，外贸企业在开展筹资工作时，需对财务风险加强控制，对筹资过程需牵涉的资金产权风险做到全面了解，选择最科学、合理的筹资方式及渠道。为了使外贸企业的筹资风险降至最低，外贸企业需拓宽筹资渠道，并不断创新筹资方式，根据市场范围将筹资领域分布于不同领域，以此降低外贸企业的筹资风险，使企业财务具有有效保障。
5.加快企业财务信息化建设
外贸企业在开展业务时，涉及到接单、组织生产、安排出货、申请报关、交单、收款、结汇、申请退税等多项业务环节，每个环节的数据信息量较大，这就需要外贸企业在开展业务时加快信息化建设，建立健全企业ERP系统，将业务信息系统嵌入财务信息系统，使业务状态综合反映在财务系统中，强化财务收付款时的关键流程控制，并与客户与供应商评价系统相结合，综合考虑客户信用情况及供应商抵押、担保等状况，实现客户与供应商动态管理，从而有效地降低企业财务风险。
三、结束语
综上所述，财务管理工作直接关系着整个企业的运营及发展，外贸企业在开展财务管理工作时，需树立全面风险管理的意识，根据企业当前的发展状况来科学规划财务管理工作，从外贸企业财务管理理念进行转变、建立健全企业全面预算管理体系、加强外贸企业现金流量管理，加快企业ERP系统建设，使外贸企业在科学的财务管理工作下降低财务风险，提升企业内部控制水平，增强外贸企业的市场竞争力。
参考文献：
［关键词］应收账款；原因；影响；风险控制
1管理应收账款的意义
1.1应收账款的定义
应收账款是伴随着赊销而发生的,《会计准则》对应收账款的定义是：企业在生产经营过程中因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。在资产负债表上,应收账款列为流动资产,其范围是指那些预计在一年或超过一年的一个营业周期内收回的应收款项。
1.2应收账款产生的原因
一是商业竞争。这是应收账款产生的主要原因。在市场经济条件下,企业间存在着激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品的质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,赊销也是扩大销售的一种手段,可以在一定程度上增加产品销量,提高市场占有率。但有些企业考虑片面,在未对付款人进行资信度深入调查和对应收账款的风险作正确评估的情况下,便盲目地对其进行赊销造成应收账款有增无减,居高不下。二是信用机制不健全。这是形成应收账款的又一主要原因。市场经济、信用经济占主导地位,但由于社会主义市场经济进入我国的时间较短,很多企业对于诚信经营还没有深刻的认识,同时,有些企业因经营管理不善而资金紧张,在商品交易的过程中存在着严重的拖欠资金现象。企业对客户的信用等级、经营能力和财务状况等也缺乏相应的了解,也会造成应收账款发生容易收回难。三是企业管理不善。我国企业的管理者中很多都只重视销售但忽略对应收账款等的内部管理,而他们对于应收账款管理的理论与经验又相对缺乏。如对外的赊销行为一般由销售部门负责,对于赊销的对象,尤其是老客户往往根据其以往的信誉决定,却缺少专门制定的信用标准,这样的盲目和掉以轻心很容易造成应收账款长期无法得到解决。
1.3应收账款管理的意义
一是盘活企业资金,增加企业抗风险能力。通过有效的管理,来降低企业在外资金,可以保障企业生产经营正常化,减少不必要的财务费用。保持充足的现金流,可以更灵活地应对市场发生的变化,增加企业在市场中的抗风险能力,更好地驾驭市场。二是可以增加企业经营成果。为管理和追回在外应收账款,无形中就会增加管理这方面的人员开支和各项相关费用开支,多支出管理费用。种种减少下来的费用,都可以转为企业经营业绩,增加企业的经营成果。
2应收账款对企业生产经营和财务状况的影响
2.1我国企业应收账款存在的现状
应收账款是企业对外销售产品、提供劳务等所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业的资金。
2.2应收账款对企业生产经营的影响
（1）对企业生产经营的正面影响。①扩大销售。在激烈的市场竞争中,赊销是扩大销售的一种重要手段。在银根紧缩、市场疲软的情况下,赊销的促进销售的作用较明显,对企业销售产品、开拓市场具有更重要意义。②降低存货、减少开支。企业持有存货,要增加管理费、保险费、储存费等支出,但是持有应收账款就不会有上述支出。所以当存货较多的时候,一般可以采用较为优惠的赊销方式,减少存货,节约相关的开支。
(2)对企业生产经营的负面影响。①占用企业的生产经营资金,降低资金的周转速度。②增加企业的现金流出。虽然赊销能产生较多的利润,但并没有真正使企业的现金流入增加,反而使企业不得不使用有限的流动资金来垫付各种费用和税金,增加企业的现金流出。③形成坏账损失,影响企业经营业绩。
2.3应收账款对企业财务状况的影响
应收账款的增加会造成企业资金成本和管理费用增加,同时还会夸大经营成果。因为我国的会计记账基础是权责发生制(收付实现制),当期发生的赊销额全部计入当期收入,账面利润的增加不能表示如期实现的现金流入,因此在一定程度上夸大了经营利润,加大风险成本。由于企业未能形成现实的现金流入,但已经计入当期收入,便会增加税金等费用支出,加速企业的现金流出。
3应收账款的风险控制
3.1事前控制
（1）设置专门的信用管理部门。该部门的作用是对销售部门提出的赊销申请，根据事先制定好的授权审批制度进行审批。因此,这个部门应收集相关客户的资料,在审批前对客户的资信状况进行审查,详细了解客户的经济性质、资金状况、主营业务、经济效益管理水平和以往的信誉记录等,经过仔细评估后再决定是否给予赊销,并将最终的审查结果记录于赊销申请单上。
（2）制定合理的信用政策。所谓信用政策,是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定,包括信用标准、信用条件和信用额度三方面。①确定正确的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准,也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。②采用正确的信用条件。信用条件是指企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件,主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是企业为客户规定的最长付款期限。③建立恰当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额,但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额,确定恰当的信用额度能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。
3.2事中控制
(1)一旦客户经营状况等出现异常并有可能危及到本企业账款的顺利收回,信用管理部门应及时书面通知会计部门,由会计部门督促相关销售人员及时催收账款。另外,信用管理部门还应根据会计部门提供的财务分析数据,结合本企业的实际情况调整原来的信用政策,适应企业现实的发展。
（2）会计部门定期向赊销客户寄送对账单。这种做法可以确保双方在账款数额、还款期限和还款方式等方面一致。对客户提出的异议及时查明原因,做出相应调整。
3.3事后控制
（1）赊销合同到期时,会计部门应书面通知相关销售人员催收款项。对于逾期未收回的款项,会计部门应及时报告给有关决策机构进行审查,以确定是否够确认为坏账,若确认,应做出相应的会计处理,在账面上核销该笔应收账款。但是,信用管理部门和相关销售人员还应继续关注客户的情况,一旦发现其经营状况或其他状况好转,有还款的可能,应及时通知会计部门并进行催收。
（2）建立坏账准备金制度。无论企业采取怎样严格的信用政策,只要商业信用行为存在,坏账损失便不可避免。为了遵循谨慎性原则和可比性原则,企业应对可能发生的坏账损失进行估计,提取建立弥补坏账损失的准备金。随着信用经济的发展,许多企业因为盲目赊销,其坏账和呆账逐年升高,利润减少,甚至生产经营难以继续,面临破产或重组。因此,企业要加强对应收账款的管理,随时准确地对其风险进行分析和控制,更大程度地增加真正的投资收益。
银行等金融中介机构成为了中小企业融资的重要选择，而银行贷款需要中小企业进行抵押或者担保，这使中小企业所面临的融资风险加大；其次，中小企业具有较大的投资风险。中小企业紧张的资金使自身缺乏闲置资源进行投资，并且中小企业在投资过程中往往具有较大的主观随意性，欠缺对风险的评估也导致中小企业在投资过程中会面临很多没有预见的问题；再次，中小企业运营风险较高。与大型企业相比，中小企业普遍存在内部管理问题，如财务管理规范性欠缺、信用等级偏低、资产负债率过高、运营决策欠缺依据等，这些问题的存在导致了中小企业欠缺足够的市场风险抵御能力，所以在市场波动产生时，中小企业往往会承受巨大的损失。
二、中小企业财务风险控制原则
面对财务风险隐患或者已经出现的财务风险，中小企业在风险管控工作中需要遵循以下几点原则：一是收益与风险平衡原则。中小企业在追求利益最大化的过程中必然会面临着一定的风险，即高回报总是伴随着高风险。因此，中小企业需要在调动各个部门以及工作人员积极性的基础上以企业发展实际情况以及发展需求为依据，来降低企业中的经营成本并提高企业经济效益，通过对融资数量的合理确定、融资方式的合理选择来实现企业中收益与风险的平衡，并依据企业的抗风险能力来确定企业在收益方面追求的目标；二是让企业筹资结构保持弹性。所谓筹资结构弹性，主要是指企业在发展中的融资结构是否能够随着财务目标和理财环境的变化体现出良好的适应性并作出有针对性且有效的调整。为了提高中小企业的财务风险应对能力，企业需要在筹资结构方面保持弹性，即要求企业在融资数量方面应当具有比实际融资量更高的可融资量，从而通过避免企业具有过高负债而导致企业面临过大的融资难度以及破产风险。另外，中小企业需要对融资成本做出有效控制，通过让融资成本体现出弹性来避免让企业本身承担过高的利益费用负担，这要求企业能够以利率市场波动为依据来选择融资策略，如当利率呈现出上升趋势时，企业有必要使用略高于市场利率的方式来进行长期融资，或者使用浮动利率来进行短期融资等；三是全面性原则。中小企业对财务风险的有效防控需要建立在全员树立风险防控意识，同时财务风险防控机制应当覆盖企业各个部门，同时要涵盖企业中的财务决策、财务执行、财务监督以及财务反馈等各个工作环节；四是有效性原则。中小企业财务风险控制需要使用科学合理的财务控制方法以及手段，并构建全面且有效的控制程序，并确保控制方法、手段以及控制程序的贯彻与落实；五是职责分明、相互制约原则。中小企业中的各个部门以及各个岗位都需要具有分明的权责，并在权责设置方面体现出相互之间的制衡，从而确保中小企业中的财务活动能够获得良好的监督。
三、中小企业财务风险控制策略
（一）中小企业筹资风险管控。
在中小企业筹资风险控制中，企业需要强调财务风险管控原则中的筹资结构弹性原则，而对这一原则的贯彻则需要中小企业从两个方面做出努力：一是中小企业要选择有利利率，即根据利率走势来对筹资进行合理安排，并确定利率策略。具体而言，中小企业不仅可以使用固定利率和浮动利率，同时可以使用多元化的利率方法来进行筹资，通过多种利率方法的综合运用，中小企业的筹资所受到的市场利率浮动影响可以降低到最低，从而也让企业所面临的筹资风险得到有效的控制；二是合理确定融资量。企业需要保持合理的负债比例和举债规模，从而确保企业能够利用财务杠杆作用来实现收益率的提高。如在贷款方面中小企业的贷款数量不能以企业需求为唯一的衡量标准，同时要对中小企业的经营情况以及自有资金情况作出充分的考虑。在此过程中，中小企业需要对自身可以预见的收入流进行评估，同时需要对自身的贷款偿还能力进行评估，在实现这两方面结合的基础上，中小企业有必要对自身贷款的数量上限进行确定，从而避免贷款融资为企业发展带来过大风险。另外，企业有必要以资金周转期以及资金用途来对短期负债和长期负债的比例做出合理搭配，从而避免集中还本付息导致企业财务平衡受到影响和冲击。在此方面，短期债务以及长期债务并没有绝对的优劣之分，两种债务策略的选择需要企业对自身的现金流需求做出充分的考虑。
（二）投资资金风险管控。
中小企业投资风险的管控要求中小企业能够对自身投资结构做出调整，并在选取合理投资策略的基础上开展投资工作。从投资结构的调整方面来看，企业需要在满足现金流需求的基础上推动投资的多元化发展，通过尽量降低资金持有量来提高实物资产的提升。特别是在通货膨胀的背景下，这种办法有利于降低企业所承受的损失，同时有利于提高企业的获利能力以及风险控制能力。但是这种方法并不利于在通货膨胀期间使用，因为在通货膨胀期间，这种方法十分容易导致企业的资金预算失控，并可能导致企业的负债增多，从而给企业带来较大的投资风险；从投资策略的选取来看，中小企业要重视对自身投资风险的降低，而在这一目的指导下的投资策略包括出让股份、联合投资以及组合投资等。由于中小企业具有有限的实力，对于具有较长建设周期以及具有较大资金需求的项目难以开展独立的投资与经营，所以企业有必要选取具有良好信誉、较强实力且与自身具有深入合作关系的企业开展联合投资，这种策略不仅有利于对中小企业资金压力进行缓解，同时有利于对中小企业投资风险进行防范。
（三）运营资金风险管控。
一、企业财务风险控制原则
1. 对应性原则。对应性原则是指风险应该与收益相对应，一般来说高风险、高收益，这意味着企业财务风险控制需要平衡好风险大小以及收益高低之间的关系，如果收益高，那么企业财务风险承受也要随之提升，反之则需要下降。
2. 动态性原则。企业财务风险控制需要根据企业发展战略、发展阶段、发展环境等进行动态调整，这因为企业内环境发生变化的情况下，企业财务风险承受力是不同的，同时对于企业财务风险控制的要求也是不同的，因此需要财务风险控制的动态调整。
3. 全面性原则。全面性是指企业财务风险控制要兼顾筹资、投资、存货管理等多个方面的风险，可以说任何一各方面的忽略或者薄弱都会削弱财务风险控制水平以及效果。
4. 战略性原则。企业财务风险控制必须要与企业战略相一致，需要从企业整体角度出发来对企业财务风险控制实施进行一个审视，从而推动企业战略目标的实现。
二、企业财务风险控制中存在的典型问题
1. 财务风险控制意识落后。我国很多企业没有与时俱进的树立起来良好的财务风险控制意识，落后的财务风险控制意识直接给企业财务管理工作带来了负面影响，导致财务风险控制效果下降。财务风险控制意识的落后主要集中在以下几个方面：其一是对于财务风险控制工作重视不足，财务风险控制工作被边缘化，企业管理者将工作重心放在了市场开拓方面，没有投入足够的人力物力来进行财务风险控制。其二就是很多企业没有对于财务管理的风险有一个正确的把握以及认识，企业重视企业短期收益，忽视长期收益，重视收入，忽视成本，只看到高收益，却忽视高风险，只看到筹资风险、投资风险，却忽视经营风险、存货风险。其三就是没有树立起来主动预防、全员参与的财务风险控制理念，财务风险控制过于被动，过于孤立，财务风险控制认识的片面性， 给企业财务风险爆发埋下了隐患。
2. 财务风险控制制度不完善。目前很多企业财务风险控制制度并不健全，虽然绝大部分的企业制定了一些财务风险控制制度，这些制度一定程度上规范了企业财务风险控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，财务风险控制更多的带有人治色彩，粗放式管理依然是当前企业财务风险控制的主流模式。财务风险控制制度不完善主要体现在以下几个方面：一是制度本身的缺失，财务风险控制某些环节没有规范的制度来进行约束，这使得财务风险控制更多的是依靠经验、依靠自觉。二是制度本身的动态调整不足，一些企业财务风险控制制度过于保守僵化，长时间根据财务风险控制工作的需要进行修改相关制度与财务风险控制工作要求之间存在较大的差距。三是财务风险控制制度权威性不足，制度流于形式的情况比较常见，财务风险控制不按照既定的规章制度做，势必会带来更多难以预测的风险。
3. 财务风险预警机制不健全。财务风险控制的最高境界就是在财务风险尚未发生就能够将风险扼杀在萌芽状态，切实减少财务风险发生所造成的损失，反之如果财务风险已经发生，企业再采取措施减少财务风险所带来的危害，对于企业来说就会过于被动。目前很多企业在财务风险控制方面都没有健全的预警体系，预警工作的开展更多的就是主观预测，这种预警比较低效，不能够很好对于潜在的财务风险进行预警，结果延误了企业财务风险防范的最佳时机。企业财务风险预警方面主要表现就是预警体系的信度以及效度较差，预警指标设置不够科学，预警分析模型不够精确，这些都影响到了财务风险控制效果。
4. 财务风险控制手段太低效。财务风险控制效果如何很大程度上取决于控制手段是否有效，方法得当则意味着效果的提升，如果手段不当的话，很难有效识别、控制、防范财务风险。目前很多企业财务风险控制手段还比较落后，难以满足财务风险控制的需要，从具体的防范手段来看，主观判断法、事后控制、简单分类法等定性为主控制手段比较主流，应该说这些手段在财务风险控制方面发挥着重要作用，但是这些定性为主的风险控制方法效果不理想也是一个不争的现实。以主观判断法为例，这种方法主要依靠的是判断者自身的经验来进行财务风险识别、估算，并据此来进行风险控制，这种方法固然简单易操作，但是会受到判断者主观经验制约，在企业财务管理环境快速变化的情况下，仅仅就是依靠主观判断来进行财务风险的控制，其效果自然会出现下降。举例而言，在应收账款管理方面，基本上就是主观层面进行应收账款估算，甚至就是根据应收账款总额来进行财务风险粗略估计。再说事后控制这种财务风险控制方法，这种方法过于被动，总是风险发生再进行处理，做不到主动预防，一定程度上影响到了财务风险控制效果。
三、企业财务风险控制的有效策略
1.更新财务风险控制意识。企业需要与时俱进树立正确的财务风险控制理念，以正确的理念来指导财务风险控制工作的具体开展，从而确保这一工作效果的持续提升。在具体财务风险控制方面关键是树立以下几个理念：首先就是要高度重视财务风险控制，将此项工作的重要性提升到企业战略层面；其次就是要树立全面理念，对于收益与风险之间的关系有一个较好地把握，对于投资风险、经营风险、存货风险等有一个全面的认知。最后就是要树立主动预防、全员参与的理念，将各种财务风险争取扼杀在萌芽状态。
2.完善财务风险控制制度
企业财务风险控制制度设计做到整体性、适应性以及权威性，确保不同制度之间的有效衔接、动态调整。企业有必要引入财务风险管理诊断体系，全面分析现有财务风险控制方面存在的不足，制定具有操作性的相关制度。并将这些制度与企业具体财务管理活动、各个岗位工作职责结合起来，力争制度都能够全面落实，使得财务风险控制更加规范以及有效。
关键词：中小企业 信贷风险 控制 策略
一、前言
众所周知，中小企业要想得以不断发展，那么就离不开资金的支持，并且需要银行对优质的金融服务加以提供，然而实际上中小企业从银行所获取的信贷支持少之甚少，对中小企业的发展带来了严重的制约。加强对中小企业信贷风险控制，加大对中小企业的信贷支持，是银行经营管理中有待迫切解决的重要课题。所以，对中小企业的信贷风险问题进行研究，同时提出行之有效的应对措施，对推动中小企业的融资有着不可或缺的现实意义。
二、中小企业信贷风险的成因
从总体上来看，中小企业信贷风险的成因涉及到中小企业因素以及商业银行因素，具体表现在以下几方面：
（一）中小企业自身的因素
导致信贷风险出现的一项主要原因便是中小企业自身的特点，其表现主要包括：（1）经济成分较为复杂。现阶段，我国的中小企业有着多种多样的形式，比如民营企业、股份制企业和国有企业，并且民营中小企业占据着相对较大的比重，绝大多数的企业尚未真正的将现代企业制度建立起来，即便是有些企业改革了体制，但是正是因为存在着较大的形式化，相当一部分的中小企业家族性质突出、产权不清晰，极易引发个人道德风险问题；（2）风险抵抗能力不足。中小企业的投资主体呈现分散化且财力有限，这便使得其缺乏充足的原始资本投入，这在很大程度上决定了企业初始资本规模较小，在市场竞争中缺乏抵御经营风险的能力。在实际的生产经营当中，往往中小企业的发展缺乏有力的扶持，资本增值的相对数及绝对性受到较大的制约，无法迅速的增大资本规模。由于资本规模较小，企业能够用于抵押的资产便相对较少，无法得到有效的信贷资产安全保护。
（二）商业银行方面的因素
信贷风险的出现，与商业银行自身的原因息息相关。我国商业银行最初是由计划经济体制中得以逐渐转变的，并且目前依然存在不断完善的过程中，因而难以避免的存在着诸多不足和缺陷，极易引发信贷风险：（1）风险控制机制缺乏，内部管理制度完善性不足。银行缺乏合理科学的经营管理机制，管理不到位，经营行为不规范。在建设信贷风险控制制度上非常滞后，尚且未将信贷风险的控制、预防、规避、补偿、分散机制建立起来，特别是企业信用评级制度缺乏，导致低劣客户得到信贷资金，再加上风险监控措施的缺乏，给银行带了一系列损失。正是因为以上缺陷的存在，在防范企业的信贷风险上，往往商业银行会力不从心，信贷风险程度便由此加大；（2）对担保方式过度依赖。商业银行由于存在着风险管理欠缺，在贷款发放时对担保方式有着较大的依赖性。银行在对贷款进行发放的过程中，所关注的首先是质押物及抵押物的价值，其次才是中小企业所具备的还款能力，而企业的还款意愿被放置在最后，这便给银行带来严重的信贷风险。
三、加强对中小企业信贷风险控制的有效策略
（一）重视贷后监控及贷前评估
银行本身便是生产信息的一大专家，而且具备着生产信息的突出优势。银行可以借助于要求企业开立账户加以结算，来得到企业的交易状况和财务状况方面的信息，能够借助于与企业构建长期业务关系，来得到对方的真实信息，从而将搜集信息的成本降低等等。利用多种多样的方式，最大限度的得到有关中小企业的信息，强化贷前评估，减少或避免逆向选择而带来的风险。
（二）健全银行内部约束激励机制
现阶段，商业银行放贷于中小企业时，已经在信贷管理中引入了激励机制，然而基层信贷人员依然缺乏得到中小企业“软信息”的内在动力，因此，必须在该方面付出更多的能力，举例而言，可以在中小企业的信贷部门专门设置客户经理制，同时将相应的决策权限加以赋予，对有效的考核机制与激励约束机制加以实行，从而激励信贷人员服务客户以及开拓市场的积极性。
（三）创新中小企业贷款技术
与类型不同中小企业相适应的贷款技术能够从技术上切实帮助信贷人员对信贷风险加以识别，从而降低信贷风险，与国外银行所归纳得出的贷款技术相比较可知，信用评分法是值得推荐的一种方法，其特点是采用较为标准的模式。而并非是信贷人员的经验或主观判断，决定发放贷款与否，不但有助于贷款流程的简化，还能够帮助银行将优质和劣质的借款人迅速区别开，进而促进信贷风险识别水平的提高，并且避免银行内部问题所导致的风险，信贷风险和信贷成本得以大大降低。所以，应当尽快的实现中小企业贷款技术的创新，积极的采取先进的技术手段。
（四）加强征信制度建设
通常中小企业的征信制度是有关企业信用信息传播、管理及收集的制度，由于借贷双方信息不对称是导致中小企业信贷风险的重要原因，除了银行要监督及审查贷款对象以外，最重要的机制便是由专业化的中介机构管理和收集中小企业的信用信息，从而使银行能够更加便利的得到中小企业的相关信息，防止信息不对称所带来的违约风险。就担保机构而言，其中尤为重要的基础设施就是信用制度。中小企业的征信制度主要包括企业本身的信用和企业主个人信用，因此，必须将这些方面的建设力度加强，从而改善关系信贷的质量。
四、结束语
总而言之，面对中小企业的信贷风险问题，商业银行应当尽快的制定出有针对性的应对方案，并且积极采取科学有效的应对措施，从根本上控制信贷风险的不利影响，以便于为中小企业管理信贷风险能力的提高奠定坚实的基础，为市场竞争力的提高和银行资产质量的提高作出突出贡献。
参考文献：
[1]彭伟.基于KMV模型的上市中小企业信贷风险研究[J].南方金融，2012（3）
[2]刘坤，王浩铧.浅析我国中小企业信贷风险及防范机制[J].中国商贸，2010（8）
