发布时间：2023-10-11 16:23:36
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的简述税收筹划的概念样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
经过三十多年艰苦创业，中小企业已经成为推动我国经济发展的生力军。截止到2006年底，我国中小企业已经达到4200多万户，占全国企业总数的99.8％以上；中小企业所创造的最终产品和服务价值占全国国民生产总值的60％左右，上交税收超过全国税收总额的50％，提供了全国80％左右的城镇就业岗位。另外，75％以上自主创新产品都是中小企业发明的；80％以上的专利也出自于中小企业。中小企业为我国经济社会的全面发展做出了巨大贡献。
但是，中小企业发展迅速，死亡也迅速。在市场经济“优胜劣汰”法则的作用下。每年有众多中小企业被淘汰。在被称之为“中国硅谷”的中关村。企业生命周期非常短，在1～5年间大概有20％～30％的初创企业会倒闭。2004年中关村新增加了4200多家高新技术企业，但同时也有4200多家高新科技企业倒闭。10年来，中关村企业的“死亡率”达20％左右。2008年，更是中国民营经济最为难过的一年，从珠三角、长三角到环渤海――中国经济最具活力的三个发动机连续发生了大量中小企业倒闭、停工半停工事件，“内忧外困”让民营经济的先天缺陷集中暴发。
我国中小企业推进依法治企的意义
依法治企是市场经济对企业的必然要求
制约中小企业发展的因素很多，除企业自身经营管理能力外，还比如说时下较受关注的宏观经济环境恶化、中小企业融资难，以及近年来一直倡导的自主创新能力等等。而有一大因素常常被企业主们忽略，但它却自始至终地影响着企业的生存发展――法律风险。据有关调查数据显示以及笔者对当地一些企业的了解，我国中小企业法律风险现状十分令人担忧。法律风险控制并未引起足够重视，在法务费用的支出及法务人员的配置方面与国外企业存在巨大差距。
所谓的“法律风险”是指由于企业未跟上外部法律环境的变化，或者未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务，而对企业造成的负面法律后果的可能性。
市场经济是法制经济，企业作为法律规范的主体之一，只要其行为涉及法律规定，就有可能存在法律风险。法律规范了人们生产生活的各个方面，也规范了企业从设立到终止的全过程。可见，法律风险存在于企业运营的各个环节，如企业成立、并购、财务管理、劳动人事、契约合同、知识产权等等。随着市场化程度的不断加深、以及加入WTO后政府以西方法治国家管理模式为取向的职能转变，企业面临的市场竞争环境将变得更为复杂，市场竞争规则将越来越规范和透明。所以，依法经营管理、依法开展各种经济活动是市场经济对企业的根本要求，只有严格按照市场经济的规则和要求办事，才能符合整个社会经济的发展形势，才能不被市场所淘汰。
依法治企保障中小企业在法律风险可承受的范围内实现利益最大化
虽然我们常常听到“企业要守法、要依法经营”，但实际上没有任何一家企业是为了“守法”而成立的，设立企业的根本目标是“赢利”。之所以对企业进行法律治理，也是为实现企业赢利目标服务。法律治理本身是手段而不是目的，法律治理保证企业规范运做和可持续发展，保证企业得以实现经济效益和社会效益的协调进步，当然，也同时保证了投资人的权益。
作为企业管理者。关注的是“有没有经济效益?能否做到价值最大化?”；而作为法律工作者，则关注的是“这样做是否合法合规?会带来哪些法律后果?”。风险和收益本来就是对立的。一味强调降低甚至消除所有法律风险，企业可能难以更好地经营发展但如果为了谋取利益而忽略法律风险，将给企业带来严重的法律后果，甚至导致毁灭性的打击。因此，在经营管理过程中，要将法律作为管理资源，将依法治企作为经营管理手段，在法律风险可承受的范围内。使企业利益最大化。也就是说使企业在法律风险最低的前提下，追求收益最大化；或在收益一定的前提下，追求法律风险的最小化。
如何通过依法治企使中小企业实现利益最大化
在明确了依法治企的重要性后，还应明确依法治企的科学涵义。依法治企，即指应当把法律作为管理企业、开展经营活动的基本依据和最高权威。企业管理千头万绪，但始终应当确立法律的最高权威，坚持以法律作为企业行为的基本依据。否则，长官意志、我行我素、违法乱纪，企业迟早会陷入沼泽，难以自拔。
企业主们要不断提升自己的法律意识，让依法治企成为企业经营管理的重要理念。从企业成立的筹备阶段就在法制的范围内用法律思维来规划企业发展，将依法治企贯彻到企业运作的每一个环节，学会在法律范围内行使责任和义务。对于企业高层管理人员来说。没有必要非常细致且全面地学习法律条文，但他们应当懂得一些基本的法律概念，需要知道哪些问题、哪种情形下可能涉及到法律问题并掌握与其相关的法律规定。
在此，笔者将中小企业运作中普遍涉及到的主要问题划分为几个模块。进行简单说明：企业设立模块
这里以数量较大的公司制企业为例进行说明。
在公司成立之前，发起人要认真学习《公司法》及其配套法律法规，吃透公司章程的具体规定，对自己的资格、权利、义务、责任要深入了解。然后对拟设立的企业进行充分的法律设计，主要是指公司章程的设计(包括了法人治理结构的设计)。
公司章程是公司的宪法性文件，对公司、股东、董事、监事、高级管理人员均具有约束力。然而很多创业者在设立公司时通常使用工商局提供的示范文本，而示范文本通常只是罗列公司法中的相关规定，并无针对性的规定。以至创业者产生纠纷时无章可循；也有很多创业者在创业之初满腔热情，创业伙伴间非常团结，认为所有问题均能通过协商解决，因而不注意章程的制定，随着时间的推移，无论是公司获得长足的发展还是陷入困顿，创业者的心态必然发生变化，一定会在某些问题上存在分歧，此时才发现公司章程并没有就相关问题作出规定，也没有规定解决纠纷的机制，悬而未决的纠纷又必然成为公司正常运作的障碍。新公司法条文中含有很多“公司章程另有规定依公司章程规定”的表述，其基本理念就是要体现意思自治原则，在许多方面允许创业者通过章程自由约定。因此，在公司创立之初，制定一份适用性强的章程非常重要。
合同事物模块
企业运作中，广泛涉及合同行为。合同是地位平等的当事人之间设立、变更、终止民事法律关系的协议，合同一旦签订，就具有法律效力。在合同行为中涵盖许多法律问题(涉及到《公司法》、《合同法》、《民法通则》、《刑法》等法律法规)，存在诸多法律风险。因为企业规章制度不健全、内部管理不严，或是部分员工不忠而给企业带来的合同法律纠纷。会给企业造成难以挽回的经济损失，甚至一些案件，很难依靠民事法律救济手段解决，还要通过刑事手段。
所以。在公司成立之初就必须建立和完善企业合同管理制度，对企业合同行为的事前预防、事中控制和事后补救作
出明确规定。企业在订立合同时，首先要认真审查合同主体资格，比如对方资信状况；然后要仔细研究合同条款，在合法合理的前提下尽量争取自己的利益最大化，同时还必须明确日后出现违约纠纷的解决方式；遇到需要授权的情况，应明确授权的范围、权限、时间、超越授权的法律责任等；在盖合同章前。一定要再仔细审查合同内容；在合同实施阶段要加强对项目进度或合同履行情况的监督。另外，再强调个与合同事物紧密相关且必须在企业管理制度中体现出来的要点――加强公章管理。
财税模块
企业不能偷税漏税，但要学会合理避税。纳税成本作为企业综合成本中的一个重要组成部分，直接影响企业的收入和利润。是否可以通过科学合理的设计，使企业纳税成本达到最佳?企业纳税风险是否可以通过主动地自我税务体检和保健。做到事前规避?――这就是税收筹划所要解决的问题。税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动。它包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划、实现涉税零风险等等；其实现途径有选择低税负方案、滞延纳税时间等。作为一个经济主体，现代企业进行合法的税收筹划是企业的正当权利。
下面举个合理规划、成功避税的典型例子：
某市一家自动化设备生产企业，自己研发了一套软件配置在设备上，从而使产品售价比同类产品高出30％，因此企业购进材料不多，但增值税负担非常重。企业老总和财务人员反复商量，也没想出好的办法。增值税是属于“掉脑袋”的税种，一旦出事，处罚十分严厉，很少有企业敢在这方面做文章。后来外部专家在这家公司调研时发现，这个软件属于高附加值产品，设备售价高主要源自这个自主研发的软件。于是，他建议公司进行拆分，专门成立软件公司，将软件卖给原公司再配套在设备上。这样在交易过程中，外购软件就可以抵扣17％的增值税，软件公司单独交3％的税，这样，公司既没违反税法。又在无形中多抵了14％的增值税。
可见。中小企业要想最大程度地合理降低成本，是必须依法进行税收筹划的。要做好税收筹划，纳税人首先必须具有一定的法律知识，了解什么是合法、什么是非法。划清合法与非法的界限，保证自身经济活动及有关行为的合法性；其次。纳税人也应对税收政策法规和政府征税的具体方法有一定的了解和研究。
劳动人事管理模块
新劳动合同法已经正式施行，很多企业认为，这将增加企业生产经营成本，尤其是使中小企业面临生存危机。虽然新法对劳动者权益的保障更为有利，但这并不意味《劳动合同法》使用人单位和劳动者法律地位平等，《劳动合同法》充其量只是限制了那些侵害劳动者权益的企业行为。
目前在中小企业中较常见的相关问题是：不按法定程序制定企业规章制度；不与职工签订劳动合同或劳动合同不规范；不按法律程序解除劳动合同；不为职工缴纳社会保险；没有建立保密制度等等。这些都是损害劳动者权益，同时又为企业埋下危机的违法行为。比如说，有些企业认为签订劳动合同是对企业的制约，其实企业应当意识到，满足员工最基本的劳资关系需求理所当然使公司获益其中。劳动合同也是对企业的保护：只要用工事实存在，不签订劳动合同仍存在劳动关系，如果发生劳资争议，仍按劳动法处理；然而在没有签订劳动合同的情况下，企业丧失了通过签订劳动合同来保护企业利益、对劳动者约定义务的机会，在处理这类纠纷时，企业往往处于被动局面。另外，规范的用人制度是对企业经营管理能力的提升，可以使员工满意度更高，从而为企业创造更高的价值。
所以，企业作为用人单位，应革除以往陈旧的用人观念，依法进行劳动人事管理。在企业成立之初就按法定程序制定企业规章制度和劳动手册，并严格执行，保证好每个员工的合法权益。同时，企业也要通过制定规章制度、劳动合同来对抗员工的不良行为(如不遵守劳动纪律、泄露公司商业秘密等等)，以保障好自己的权益。
知识产权模块
提起知识产权，很多人会认为那是高科技企业才关心的。其实不然，任何企业都有知识产权，企业商号、注册商标、商业秘密都是知识产权。目前，中小企业已成为知识产权的运用主体。但因实力弱、发展规模小，知识产权保护力度远远不够。很多企业不知道如何保护、应用好知识产权；甚至少数企业为谋取高额利润，不惜采取侵权、仿冒等不正当手段，最终成为被打击的对象。
知识产权是保护创新优势最有利的机制，它包括专利权、商标权、版权等等。其中，商业秘密、专有技术等方面的知识产权缺乏有效保障，是中小企业最担心的问题之一。一些企业的高级管理人员、技术人员和营销人员在公司工作一段时间以后，掌握了公司技术秘密或其他商业秘密，然后跳槽或被高薪挖走。这些人跳槽时往往将企业的技术秘密、客户信息甚至客户关系带走。这种商业秘密的泄漏或丢失，往往会对企业造成致命的打击。但目前，多数中小企业还没有建立知识产权保护机制并进行实际投入。事实上，从法律风险的解决成本看，避免知识产权受到侵犯，比遭受侵权之后再索赔更为有效。
所以，企业要认真研究知识产权方面的政策法规，根据自身的业务特点、产品特点、企业发展战略来制定适合自己的知识产权战略。