发布时间：2024-01-09 09:52:22
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的市场化商业模式样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
机场商业化规模的发展现状
目前，无论是地方上的机场还是国际综合性较强的机场，对于商业模式的规划主要包括有，商店零售业，免税商店，餐饮店，休闲娱乐设施等。但是，基于现有国内机场的状况，机场的管理主要还是在政府的监控之下，所以，现有的机场商业店的运营是不具有独立性的，更细致地说，就是机场的商业运营带有很强的政府色彩，同时，机场的经营还是处于一个被垄断的商业模式内，这直接导致了很多店铺的店员服务意识不强，市场规划意识也不足，所以，现有的机场商业运营所存在的价值还有很多值得优化的地方。
机场公司目前商业模式存在的问题
在20世纪90年代，民航有过一次机场管理的改革，这次改革主要形成了我国机场的基本雏形，同时，政府有派出专门用于管理民航经营的单位，至此，我国的机场开始走上了经营化的道路，各地机场也开始努力规划自身的运营模式，争取为企业创造最大化的利润，提高经济效益。
但是，由于我国的机场商业化的脚步起步较晚，远不及很多外国机场的商业化运用，在价值分析方面还存在很多诟病，虽然我国机场企业在运营方面投入了很大资金，但是由于机场建设费用的上升，加上经营规划的不合理，在我国的机场商业优化的道路上，还是存在很多的问题的。
经营模式不完善。经过这几年的机场建设来看，我国机场的主要收入还是来源于航空公司所缴纳的费用，所占的利润比例已经超过了50%，其余的收入，大多都是来自机场的商业零售业，也就是店铺的租金或者抽成，这种经营模式自从我国的机场建立以来，就存在了，从表面上看，是非常合理的，但是商业零售业的运营模式比较的单一。只是单纯地满足于旅客候机或者到达机场时候的购物需要，如果遇上淡季，或者所贩售的商品不受顾客喜爱的话，这种单一化的经营模式对于现代的经济发展来说，是远远不够的。
宣传手段运用不完善。机场的商业化经营可以规划为一种密集型的产业，机场的运营中，固定成本所占的比重比较大，其余的开销大多数就要倚仗商业运营了，但是很多机场仅仅只是吸引或者帮助商铺的进驻，却没有帮他们进行有关的宣传，尤其是国际性的机场，本来购物的区域就比较广，如果没有一个宣传的手段让旅客知道这类商铺的存在，就会造成商铺在经营中的不必要的损失。
专业的商业管理人才极度缺乏。在机场商业化的运营中，零售业多数属于自营的范畴，所以这就要求对于这些商铺需要有一个统一有效的管理机制，但是现代的机场的管理类人员很多专业性都不是很高，专业素质也很差，与店铺的沟通之间也存在很多问题，这样的.隋况的持续时间太长，容易造成的整体商铺的流失，对机场的商业化运营来说，也是有很大的影响的。
机场基于价值角度对现有商业模式进行优化
对于机场的商业化体制的结构优化，主要的手段还是从管理价值的角度出来，对所需要优化的环节进行分析，这是提高目前机场商业化运用盈利的最主要的手段，接下来，我们主要针对上述商业化管理中所存在的问题，分析一下机场商业模式如伺优化，研究机场公司如何在非航空业务方面来获取更多的利润，用来提升企业的商业价值。
机场商业化运营模式的转变。对于现代机场的商业运营模式，最主要的就是紧跟时代的潮流，力求把机场由保障型的机场向商业型机场转变，主要就是重视机场商业运营的功能性，在对商铺的布局和种类中间要做到严格的把控，让布局和商铺的分类的更加的合理，对于运营中的服务模式也需要进行考虑，对于那些有需要的顾客，还可以提供快递服务，主要用于那些不方便携带的商品，对于运营的模式一定要做到人性化。有针对性的为顾客服务。
提高广告资源回报率。合理运用机场的各种媒体宣传手段，一是可以为机场的商铺做宣传，譬如说打折促销之类的消息，二是广告的费用也是商业运营的一种，机场作为一个城市的制高点形象，对于商业的运营中，商铺的收入是最主要的，合理地运用机场现有的资源，通过视频或者广告的形式向旅客们展示自己机场所存在的优势，例如那些只有我们机场有的品牌，尤其是国际机场，合理的运用媒体资源，主要的重点在于对商业模式的优化，让媒体的宣传手段在更加高科技的角度发展，旨在为商铺带来给多的客流，争取利润的最大化。
提高机场商业管理人员的综合素质。管理人的素质高低和管理手段的高低对于机场的商业运营来说，是非常重要的，首先，最主要的是对商业经营体制的优化，旨在管理者在管理的过程中做到有据可行，利用统一规范的制度对商铺的经营者的日常经营手段进行规划，主要就是提高商品的经营质量，避免有些商铺的经营者只追求利益而忽略了对品质的保证，但是这种体制不能一成不变，还需要根据机场的实际情况适时地做出调整。然后，就是管理人员的素质提升，要定时地对相关的管理人员进行培训，学习国外机场先进的管理理念，并找出其中的可取之处加以利用，旨在全面提升自身的综合素质，从各个角度全方位的优化商业经营的管理模式。
在利率市场化改革过程中，我国银行业存款成本开始上升，导致了全社会融资成本上升、银行利差收缩、盈利能力下降和银行存款表外化等问题。目前研究利率市场化下我国国有商业银行非利差盈利模式的文献也不少，主要涉及我国国有商业银行非利息收入业务以及创新研究、非利息收入业务的风险研究和非利息收入与银行经营绩效的关系研究等方面。巴曙松（2012）在研究美、日等国利率市场化对银行业市场结构影响的基础之上分析了中国利率市场化推进过程中商业银行市场结构可能出现的变化。金玲玲，朱元倩，巴曙松（2012）在研究20世纪80年代以后利率市场化的国际经验基础上，分析了利率放松对传统的银行业务造成冲击，提出了促使银行业寻找新的盈利模式、发展表外业务并加强综合化经营的建议。王在全（2013）就利率市场化后银行面临的主要挑战进行了分析，主要论述了利率市场化对商业银行盈利能力和经营能力的影响，并就对应的问题提出了对策建议。本文从利率市场化不断趋于完善的过程中，分析了利率市场化过程中国有商业银行的利差主导型盈利模式受到的冲击。在此基础之上提出了我国国有商业银行应对冲击应该采取非利差盈利模式进行了论述和探讨。
二、目前国有商业银行的利差主导型盈利模式分析
（一） 目前国有银行的盈利模式――利差主导型盈利模式
国有银行的盈利模式是指置于一定经济和市场环境下，银行基于自己一定的资产负债结构基础之上主导的财务收支结构，包括利差主导型和非利差主导型即多元化业务模式两种。利差主导模式以银行的净利息收入为主要的利润来源，对象是以公司为主服务群体，承担着信息中介及信用创造的社会功能，通过吸收社会存款、发放贷款来实现利润。
目前国有商业银行盈亏的主要因素有银行资产、负债规模与结构，固定成本和变动成本支出的高低以及贷款损失准备等。从各国有商业银行财务结构来看，其盈利模式凸显的问题主要是存在资金运用结构不合理以及模式单一。特征上具体表现在银行过度依赖以存贷利差为主要利润来源，业务形式上表现为吸存放贷规模的扩张决定了我国国有商业银行盈利模式单一的利差主导模式。
总之，国有商业银行的盈利模式是外部制度环境和银行内部经营条件在其收支结构上的综合表现，有效的盈利模式也是决定银行盈利能力、创造价值能力及市场竞争力的前提。
（二） 利差主导型盈利模式下的利润规模分析
根据国有四大行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行）2010年到2014年的年报资料可以看出，四大银行运行平稳，资产负债规模继续增长，盈利水平持续较好。其利润构从表2-1可以看出，2011年四大行全年净利润比2010年增加12450.5亿元，同比增长24.62%；利息净收入同比增长21.37%，净息差扩大和生息资产增长一起推动了净利息收入的增加；非利息收入同比增长34.06%，显著高于同期净利息收入的增幅；四大银行营业支出同比增加14249.1亿元，增幅22.92%；其成本收入比为31.81%，同比下降1.61%。
2012年四大银行净利润比2011年增加9278.7亿元，同比增长1472%，增速较2011年下降9.9个百分点；四行利息净收入比2011年增加16227.4亿元，同比增长13.91%，其中净利息收入的上升主要受生息资产增长的推动；非利息收入同比增长10.72%；四大行营业支出同比增加8947.4亿元，增幅11.71%；其成本收入比为31.33%，同比下降0.48%。
2013年四大行净利润比2012年增加8509.3亿元，同比增长1177%，增速较2012年下降3.95个百分点；利息净收入比2012年增加12279.3亿元，同比增长8.96%，利息净收入的上升主要受生息资产增长的推动；非利息收入同比增长14.39%；四大行营业支出同比增加7443.1亿元，增幅8.72%；成本收入比同比下降0.51%。
2014年四大银行净利润比2013年增加5320.2亿元，同比增长658%，增速较2013年下降5.19个百分点；四大银行利息净收入比上年增加18924.7亿元，同比增长12.68%；四大银行非利息收入比上年增加4892.6亿元，同比增长10.28%；四大行营业支出同比增加15967.2亿元，增幅17.20%；其成本收入比同比下降1.52%。
（三） 利差盈利模式下的利润结构分析
现在的利率市场化尚未全面开放，利差盈利依然是国有四大商业银行的主要盈利模式，其经营的主要业务仍是吸收存款发放贷款的传统信贷业务，利息净收入一直是国有四大银行主要收入来源，并且支撑着四大银行的经营利润。其利息净收入占营业收入的比重从2010年到2014年分别为77.97%、76.20%、76.71%、75.83%、76.22%，在营业收入中占有绝对性的优势。而对应的非利息收入占比较少。其利润结构变化如图2-1所示。
图2-1 国有四大行2010-2014年度利润结构变化情况
数据来源：国有四大行年报
（四）利差主导型盈利模式下的利润变化趋势分析
从上面的利润结构分析可以得出，国有四大行2010年到2014年度利息净收入、非利息收入呈现逐年上升的趋势，而利息净收入和非利息收入的增长速度缓慢，净利润的增速更为平缓，如下图2-2所示。
图2-2 国有四大行2010-2014年度利息净收入、非利息收入和净利润变化趋势
数据来源：国有四大行年报
国有四大行2010年到2014年度的成本收入比表明了四大国有银行单位收入的成本支出逐年降低，四大银行获利能力逐渐增强。其成本收入比如下图2-3所示。
图2-3 国有四大行2010年到2014年度的成本收入比变化情况
数据来源：国有四大行年报
（五）小结
国有四大商业银行的净利润在逐年不断的增加，仍然是以利息收入为主，其真实的原因是生息资产的增加，而在净利润中的利息净收入增长速度逐年下降。而相对应的非利息收入却在逐年的上升。非利息收入增幅大于利息净收入，但在经营收入中比例较低。所以，单一以存贷利差收入的国有商业银行的盈利模式的竞争力正在逐年下降。
三、利率市场化对国有商业银行利差主导型盈利模式的冲击
（一）平均付息率的上升
目前，国有四大银行的主要业务仍然是信贷业务，存贷利差收入是银行业利润的主要收入来源。国有银行在维持基本存贷利差条件下，广泛利用选择控制存、贷款利率上下限的方式保证获取较高的利润，中央银行对基准利率的规定成为了银行能获得超高收入和利润的根本原因。随着利率市场化改革推进，客户存款利率上浮比例有所上升，贷款利率可能会下降。银行会选择通过提高存款利率手段在市场上吸收资金，存款利率将会提高，必然造成银行利息成本提高。从2010年到2014年度国有四大银行的平均付息率来看已呈现出上升的趋势，如下图3-1所示。
图3-1 国有四大行2010-2014年度平均付息率变化情况
数据来源：国有四大行年报
（二）利息净收入的下降
利率市场化后，银行间为了实现稳定收益将展开激烈竞争，主要是争相实行贷款利率优惠措施来争取客户，这样的结果会使实际存贷款利差不断被压缩。近年来，国有四大行的传统信贷业务持续下滑，营业收入增长率逐年下降，利差缩小趋势明显，银行间竞争压力扩大，实际利息收入减少。从2010年到2014年国有四大行利息净收入增长率来看呈下降趋势，如图3-2所示。
图3-2 国有四大行2010-2014年度利息净收入增长变化情况
数据来源：国有四大行年报
（三） 定价管理难度增加
利率市场化以后，国有商业银行对利率进行如何定价存在着多重因素的影响。例如宏观经济形势、资金流动性、市场的竞争程度、对手对利率的定价和银行的经营管理水平等因素。具体表现在商业银行对利率预期变化的趋势进行有效准确的判断，存、贷款如何确定价格，基于资产负债的管理方法和久期管理对资产负债的期限结构如何确定。以上的因素起着至关重要作用。利率市场化之后，以上因素的不确定性进一步加大，而且各因素之间有交叉相互作用，利率的市场化还增加了人们对利率的敏感性，利率的微小变化会引起较大幅度的负债和资产的变化，这样自然而然使利率的定价更为复杂，定价考虑的因素更多，定价的管理难度增加。
（四） 利率波动风险会加大
利率市场化后的利率波动将是一种新常态，且波动幅度也有所增加，国有四大商业银行因利率市场化可能面临的利率风险有利率结构风险、选择权风险和收益曲线风险三种。利率结构风险主要表现为银行资产负债结构与长短期存贷利差波动幅度不一致而导致净利息收入减少的风险。选择权风险是在利率波动情况下客户存贷方案不同选择而使银行被动承担的利率风险，当利率上升时存款客户会通过提前支取来套取较高利息，而当利率下降时贷款客户会提前偿还以前的高利率贷款和增加低利率新贷款来套利，这样银行会面临很大的选择权风险。收益曲线风险来源于银行资产与负债期限结构不匹配所产生的收益不确定性，银行会在利率经常性波动下而面临巨大的收益曲线风险。
四、利率市场化下国有商业银行向非利差盈利模式转变的建议
随着利率市场化的推进，金融市场竞争程度加剧，商业银行传统信贷业务每况愈下，许多国际大银行通过多元化经营方式，将银行服务与投资银行业务等多种金融服务结合起来，创新出大量的金融工具和金融服务，使非利息收入在银行总收入中的占比稳步提高， 积极推崇以非利差主导型为主的盈利模式，所谓非利差盈利模式是以零售银行业务、中间业务和私人银行业务为主要收入来源的模式，非利差模式的产生是依靠着商业银行的中间业务不断创新以及在金融混业经营下的资本运用等为基础所产生的一种盈利模式，多元化业务模式多以低端的代收代付、担保服务、理财产品及高端的金融咨询、理财规划乃至投行业务等为主。因此，面对利率市场化对银行利差盈利模式的冲击，国有商业银行也应该从利差主导型盈利模式逐步向非利差盈利模式转变。
（一） 利用互联网和数字移动技术，大力发展零售银行业务
零售银行业务在当代国际银行非利差盈利模式下的重要性日益提高。所以，走向国际化的国有四大银行必须加快零售银行业务创新的进度，国有四大行可以通过发展互联网金融和数字移动金融把银行服务与智能手机的应用结合起来，实现没有时间和地点限制的在线金融服务。银行在控制零售业务的成本上可以通过推广自助服务和电子银行服务客户。在国家扩大内需的政策下，银行应该大力拓展房贷、汽车贷款、大额消费品贷款等零售银行业务市场。
（二）凭借国有银行雄厚实力，开拓创新中间业务产品
目前我国国有四大行凭借着国家的隐形保障和自身多年的发展优势。他们在过去的传统信用业务中已经建立了良好的企业信誉形象、拥有了雄厚的经济实力以及在多年发展中所积累丰富的经营经验等是发展中间业务的良好基础。中间业务的发展标志着国有银行的市场服务功能增强。银行应采取更专业化的服务方式，综合考虑降低交易成本、改变交易方式将金融功能重新组合。在提升中间业务竞争能力方面应该以市场和客户需求为导向，重视产品细分，以质取胜，以服务取胜。同时对中间产品应加大创新力度，积极开发金融衍生产品，转移利率风险，确立自己的中间业务品牌，主动应用差异化的竞争策略，根据需求和特点提供有针对性的产品和服务。最终实现中间业务由劳动密集型向知识创新型转变、由低附加值向高附加值转变。
（三）面向高端客户群体，积极发展私人银行业务
国有四大商业银行在私人银行业务的服务理念上，应采取从单纯的产品销售转型到财富规划。着重提高差异化服务能力，致力于私人银行客户的隐私保护和资产增值，建立面向客户的投行、信托等综合服务平台，拓展增值服务领域。同时融合零售和资产管理业务，实现交叉销售，增加业务规模。采用先进的模型和技术分析私人银行业务存在的风险及潜在机会，严格防范欺诈和违规支用风险。
（四）加强银行与证券、保险的合作，实现业务经营综合化
国有四大银行可以凭借其已有的优势和服务质量，采取措施促使银行、证券、保险等各项业务相互渗透，促进银行在金融产品和服务上实现业务经营综合化。银行应针对大型企业客户重点发展资本市场和投资银行业务，抓住债券发行、股票承销和并购重组、资产证券化等新机会，提供综合金融服务，提升综合定价能力。同时，以大型企业为核心，发展上下游客户，带动中小企业和个人客户的发展。银行还可以通过典型的产品和服务营销方式提供便利、快捷和优惠的服务，拓宽业务经营范围，从服务功能、服务质量和服务范围的广度和深度上重点发展附加值高的业务品种，争取客户市场领域，寻求新的利润增长点，实现收益结构的多元化发展，降低由利率市场化对经营发展所带来的冲击，减少利率波动带来的损失。
五、结束语
【关键词】管理会计地方政府投融资平台市场化转型
【中图分类号】F832.39F234.3
一、管理会计的概念内涵
从概念上讲，管理会计是一个比较特殊的管理信息系统。之所以说其特殊，是因为与同是信息系统的财务会计相比，财务会计是一个相对单一的、仅仅提供会计信息的系统，而管理会计在提供会计信息的同时，还可以帮助管理层制定计划，进行控制和做出决策。
从职能角度考虑，管理会计可以用于支持组织的战略规划和控制，提供面向外部的和未来的信息，并提供与决策相关的工具和技术。比如标杆管理法、目标成本法、全生命周期成本等，这些管理会计的工具和方法可以用来分析外部竞争对手的行为和业绩。再比如净值流法、回收期法、内部报酬率法，这些方法可以用来分析公司的投资行为是否具有可行性，从而帮助管理层做出符合公司利益的正确决策。
二、地方政府投融资平台的概念及市场化转型中遇到的困难
当前的宏观经济环境下，“补短板、调结构、去产能”已成为经济发展的新常态，地方政府投融资平台在转型调整过程中遇到了一些共同的困难，这些问题应该引起管理当局的足够重视，主要包括：
（一）融资平台未来发展战略方向不明确
融资平台是特定历史时期的产物，承担着地方政府投融资项目的融资功能。然而，随着宏观经济形势发生变化，“补短板、调结构、去产能”已成为经济发展的新常态，融资平台的市场化转型势在必行。然而，脱离了地方政府的信用背书，众多政府投融资平台向何种方向转型？未来的发展战略是什么？如何按照商业化的模式明确公司的使命、愿景和目标，从而打造出自己的核心争力？这些是广大融资平台公司在寻求市场化转型过程中不得不面对的问题。
（二）商业模式模糊，市场化竞争能力低下
今后一段时期内，随着越来越多的融资平台进行转型，平台公司的数量肯定会大幅减少。越来越多的平台公司将作为市场主体，面对市场竞争，这就要求平台公司必需要确立自己的商业模式和盈利体系。
然而，习惯了做地方政府的“钱口袋”，听从地方政府的财政资金安排的融资平台公司，如何能够在大浪淘沙的市场竞争中确立自己的商业模式？如何找准自己的定位，打造自己的核心竞争力？这是众多融资平台公司转型过程中亟待思考的问题。
（三）地方政府政绩观导致融资平台债务负担沉重
过去很长一段时间内，地方政府一直是以GDP为纲，对各级政府的考核基本上只考核地方GDP增量，而忽略了其他与民生经济相关的指标。在这样的考核制度之下，地方政府的执政模式日趋畸形。他们一手抓基础设施建设，一手抓招商引资，所谓“两手都要抓，两手都要硬”。
据统计，从2005～2013年，中国的固定资产投资占GDP的比重，2005年占比为48.6%，2009年上升到67%。2013年上涨到78.6%（详见图1），这一数字远远高于发达资本主义国家的占比。美国固定资产投资占GDP的比重是20%左右，日本占比为25%左右，基本都在30%以下。中国的这种倚靠投资拉动经济的方式是不可持续的，因为我们不可能一直搞园区的开发建设。
各级政府前期大搞建设的资金主要是地方政府通过投融资平台举借的，这就是我们常说的地方债。根据国家统计局公布的数据，地方政府债务余额从2006年的3.56万亿元，一路狂飙到2013年6月底的17.89万亿元，债务余额在不到7年的时间里翻了两番，平均每年增长债务规模超过60%。过快的债务增长速度应当引起管理当局的高度重视，稍有不慎极易引起金融体系的系统性风险。
（四）责任主体不明确，未能建立有效的绩效评价及考核机制
目前，某些地方政府平台仍存在政企不分的倾向，平台公司高管人员大多是由政府官员担任，无论在人事管理还是在具体业务上大多受到地方政府的控制，从而导致平台公司决策主体不明确，甚至存在不计项目经营效益，单纯追求政绩的倾向，在投融资的过程中容易发生重大的失误。
由于大多数平台公司未能建立起董事会领导下的总经理负责制，公司治理结构混乱，决策效率低下，一旦发生决策失误，很难追责。大多数平台公司均未能建立起有效的绩效评价及考核机制。
三、管理会计在地方政府投融资平台市场化转型中的重要作用
（一）确定发展战略，实现价值增值
管理会计通过规划、控制和决策等过程，可以明确企业未来的发展战略，并在此基础上确立企业能够获得发展的关键成功因素，从而实现价值创造和资本增值。
首先应由各级政府牵头，从战略层面对融资平台公司未来发展方向进行规划和定位，确定公司商业模式，随即对公司主营业务板块进行梳理，确定公司的盈利模式，模拟公司财务状况及现金流情况。在条件成熟时，可以将平台公司优质资产打包上市，以此实现公司的市场化转型及价值增值。
（二）创新商业模式，提升公司业绩
所谓创新商业模式，就是发现和组织符合企业利益的独特的资源交易，为企业带来正的现金流。管理会计与商业模式的确立和创新有着很大的关系，因为管理会计可以提供面向外部的以及未来的信息，从而为企业的战略决策和过程控制服务，而企业确立商业模式的过程也就是战略决策的过程。
地方政府投融资平台要实现市场化转型，首先应该确立自己的商业模式。地方政府应根据区域的实际情况以及业务发展的需要，对区域内的平台公司进行重新整合和定位，区分公益性项目及非公益性项目，对于承载自身具有收入来源的非公益性项目的平台公司，应将其逐步推向市场，参与市场竞争，并设立合理的业绩考核指标，对平台公司高层管理人员，应按照公司的经营业绩实行市场化考核和评估，并以此为依据决定高管的薪酬水平，而不应像以前那样，按照平台公司所谓的行政级别发放高管的薪酬。这样可以极大地激发管理层以及员工的劳动积极性，从而大幅提升公司业绩。
（三）通过“精益财务管理”，化解存量债务
“精益管理”是管理会计的核心理念之一。精益管理的核心就是以最小的资源投入，创造出尽可能多的有用价值。
“精益财务管理”主要是指从公司财务层面出发，通过精细化的财务管理方法与制度流程设计，降低成本，提升价值，防范风险，通过资金集中管理与优化配置、加强现金流量管理、强化全面预算管理、积极开展成本管理、深度参与投资管理、完善财务信息化系统、加强数据分析与决策支撑等，使传统的核算型财务管理向价值管理转型的过程。
只有从精益管理的角度出发，以精益财务管理为手段，才能有效控制债务规模，降低公司融资成本。各级融资平台公司在制定自身的资金使用计划时应该本着量入为出，精打细算，厉行节约的原则，力争自身经营收入能否覆盖当期还本付息支出及经营成本支出，只有这样才能逐渐降低公司的债务规模。
（四）建立科学的考核评价体系，落实责任主体
管理会计的最终目标为实现公司鹇裕提高公司业绩服务，而建立高效合理的考核评价体系是实现公司战略的重要环节。
地方政府设立的各类投融资平台行政色彩普遍较浓，主要高管不是按照市场化原则选聘，而一般由当地政府任命，由于长期以来政企不分，一旦发生决策失误，无法确认责任主体，也无法对公司高管人员建立有效的绩效评估和考核体系。
管理会计的工具方法可以应用于地方政府融资平台的绩效管理领域，如可以采用关键指标法、经济增加值、平衡计分卡等方法，帮助建立融资平台的考核评价体系。以经济增加值（EVA）为例，EVA是指企业可持续的投资收益超过资本成本的净值。通过建立以EVA为导向的价值评价体系，融资平台首先以财务数据为基础，以资金成本为基准，深入公司经营的不同环节和不同层级，将EVA的构成要素从财务指标向管理和操作层面逐级分解，绘制出要素全、可计量、易识别的价值树，从而揭示出价值形成的途径以及影响重大的关键价值驱动因素。
地方政府投融资平台也可以借助平衡计分卡建立自己的考核评价体系。平衡计分卡是一种基于战略管理的业绩评价体系，它包含财务层面，顾客层面、内部组织流程管理层面及学习和成长层面四个维度。平衡计分卡同时涵盖财务和非财务指标、定量和定性指标、短期和长期指标，这些指标为考核评价公司的业绩提供了很好的帮助。
综上所述，地方政府投融资平台在当前市场化转型过程中均在不同程度上遇到了一些困难，如战略方向不明确，商业模式模糊，债务负担沉重，责任主体不明确等问题。通过大力推进管理会计体系和方法，可以使投融资平台公司明确发展战略，创新商业模式，化解存量债务，建立科学合理的考核评价体系。因此，管理会计在地方政府投融资平台公司市场化转型过程中发挥着十分重要的作用。
主要参考文献：
[1]李翼.当前地方政府融资平台风险剖析及发展转型之路.天津经济，2016年（6）.
[关键词]“互联网+”；利率市场化；金融风险；业务结构
[DOI]1013939/jcnkizgsc201707095
1 前 言
2015年3月全国两会的政府工作报告中首次提出了“互联网+”计划，旨在充分发挥互联网在资源配置中的作用，将互联网的优秀创新成果充分应用于各个领域，切实提升实体经济的创新能力和创造力。商业银行作为国内金融领域的主体，“互联网+银行”将为商业银行的商业模式创新带来新的契机，信息技术与商业银行传统金融业务的嫁接，将使商业银行在客户营销模式、生产技术模式、运营流程模式和业务发展模式等方面颠覆性创新。[1]“互联网+银行”的成功探索与实践正在加速商业银行的转型，风险管理作为商业银行生存的竞争力的重要指标，也需要适应互联网为商业银行所带来的冲击与挑战，特别是金融风险的新形势与前沿动态。
除了“互联网+”之外，利率市场化也同样是商业银行正在面临的重要挑战，利率市场化对商业银行传统金融业务的挑战不容小觑。“十二五”期间市场化呈明显加快的趋势，利率市场化强化了市场在资源配置中的作用，优化了金融资源的配置，促进了实体经济的发展。然而利率市场化也关系金融系统的风险和稳定，市场化的利率将进一步加大利率的波动幅度，加剧银行间的同业竞争，这些都关系商业银行的经营效益。国内的金融体系是以商业银行为主体的间接融资体系，商业银行在整个国民经济中起到至关重要的作用。[2]因此，利率市场化对于商业银行的固有金融风险影响更甚，探究利率市场化对于商业银行的负面影响及对策，具有十分重要的现实意义。
可见，“互联网+”与利率市场化对于商业银行的金融风险都具有显著的影响，面向商业银行金融风险的业务结构调整与变革对于商业银行本身的发展而言意义深远。
2 “互联网+” 形势下商业银行风险管理的新模式
“互联网+”的风起云涌，一方面使得互联网金融趁势而起，快速发展，互联网公司正在向金融领域拓展业务范围，另一方面商业银行本身也在不断借助互联网工具，调整经营策略和业务结构，强化自身抵御金融风险的能力。商业银行出于对自身资产安全的考虑，越来越注重对于新的金融交易形势和风险的研究，以期能够有效化解风险，提高商业银行抗风险的能力。主要来说面向“互联网+”的商业银行风险管理业务的调整与变革主要集中在以下几个方面：
首先，利用第三方平台实现对客户征信情况的全面了解，科学细化对于贷款客户的信用评级，准确判别客户的风险层级，实现商业银行对于客户风险管理的新变革。面向“互联网+”的商业银行金融风险业务变革，改变了过去传统的依靠商业银行自身的数据积累与平台能力，依靠微观的量化模型来判别客户风险与信用评级的方式。“互联网+”形势下的商业银行风险管控，更多地将依靠专业的数据平台与大数据服务机构，以及其他商业银行成熟的数据产品，多平台交叉与复合，跨业务、跨区域、跨平台、跨时间的信息共享与互通，使得风险评级的标准更加科学，真正能够通过信息技术手段来切实做到风险评估的准确性与自觉性，有效提升风险管理的整体水平。
其次，建立量化的评估体系，借助互联网并运用大数据计算平台，为金融产品和金融交易提供量化的依据。无论是已经存在的产品还是新开发的金融产品，都应该参与量化平台对其风险的评估，从而在商业银行内部建立起严谨的风险管控体系。除此之外，完善的风险评估体系，还应当包括对于风险评估的项目化与本地化，“互联网+”时代下，国内商业银行的金融风险评估，应当更多地侧重项目与本地社会经济发展的实际。在“十三五”期间，无论是深居中国内地的国有商业银行，还是面向海外的商业银行的分支机构，都面临着深刻的业务发展变化。如今的“一带一路”“长江经济带”等国家战略正如火如荼，国有商业银行应该积极配合国家战略的需要，把握区域经济发展的特性与实际情况，努力为区域社会经济发展提供有效的战略支持。
最后，面向“互联网+”与移动互联网时代，金融交易的类型在不断增多，金融交易的频次与时效性在不断增强，对于金融风险的管理要更多地强调风控系统的综合性与预测性。能够在金融风险到来之前，通过互联网资讯与信息技术，预测金融风险到来的时间与危害性，及时有效地采取针对措施，调整有限的金融资产组合，来应对可能到来的金融风险。金融交易品类的繁盛，也在客观上要求内地商业银行提高金融风险管理的综合性，对于新型的金融风险和不可预测的金融交易风险提供可靠的规避方法与应急措施。
3 利率市场化背景下的商业银行风控创新
2015年中国人民银行开放了对商业银行和农村合作金融机构的存款利率上限的管制，商业银行的利润增长也步入了新的阶段，同时存款利率的市场化，为商业银行吸收存款的能力带来了不确定性，提高了负债业务的成本，贷款基准利率不断下调，也同时降低了商业银行的收益水平，这样一来，高额的存J差一去不复返，已经不能适应经济新常态的要求，对于商业银行的资产管理、资产质量和债务管理提出了新的更高的要求。商业银行在面临新的挑战的同时，应该客观地认清形势，面向利率市场化进行全面的业务转型与调整，通过集约化的市场运营来提高盈利水平，发挥资源的最大效用，持续改善商业银行自身的债务结构，更多地创造新的业务形态与盈利方式，平衡负债与收益的波动与此消彼长。利率市场化时代的商业银行风险控制，要能够有效把握生息资产的收益与资产流动性之间的关系。当然这些风险控制的创新都要基于源源不断的配套措施与补给，甚至开放国有商业银行的股份制改革，放开对混合所有制模式下的国有商业银行经营模型的限制，能够将市场化的严峻挑战转化为新时期商业银行成功转型的契机。
面对利率市场化的挑战，商业银行应该及时采取有效的应对措施来化解系统性风险，大体来看有以下几个主要的应对策略：
首先要对存款业务进行创新和改革。尽管在短期内商业银行的主要资金来源是存款，但是利率市场化后，商业银行吸引储蓄的能力明显减低，长期来看对商业银行的发展不利。在这种情况下，商业银行有必要针对存款业务进行改革，如提高个人活期存款的比例，稳定负债来源。增加商业投资的渠道，让客户主动将用于储蓄的资金交与商业银行进行投资，并获得更高的收益。商业银行要在主观上打破“存款立行”的观念束缚，围绕客户的现实需求，及时调整业务结构，重新改善负债的模式。
其次要主动推出新的存款产品，将存款产品与金融衍生品绑定，实现吸纳存款的方式的多元化。同时将储蓄产品有效转化为理财产品，引导客户选择高收益的理财产品，降低商业银行的流动性风险。理财产品由于具有相对较高的黏性，理财产品的收益也高于存单利率。中央银行所提供的不断丰富的负债渠道，也为商业银行自主决定负债的规模和期限提供了更大的自由度。[3]
最后要积极开发投资领域的产品创新。商业银行要基于线上平台和线下资源，不断开发投融资产品，让传统业务向新的债券、期货等投资领域转型。同时建立线上的金融资产交易平台，与更多的券商、私募和其他金融机构进行战略合作，优化资产结构和投资业务。在股权投资与银行信贷之间建立有效的关联，为小微企业的资金需求提供解决方案。灵活机动的小额信贷，以股权投资的形式服务创业型公司和团队，跟进项目和公司的发展，与小微企业互利共赢，分享资本带来的市场收益。投贷联动的商业模式能够有效改善商业银行的投资渠道，让企业、银行和资本市场之间，形成资源共享，互利共赢的商业生态。除此之外，我们还可以通过银行与政府的合作，参与PPP项目和创投产业的孵化，在为商业银行拓宽盈利渠道和空间的同时，积极发挥商业银行的社会价值。
总之，在“互联网+”与利率市场化的大背景下，商业银行魍辰鹑谝滴窈陀利能力受到了可观的影响，商业银行金融业务风险管理的难度不断加大。只有积极地应对新的形势和市场变化，在风险管理、盈利方式和投资渠道上不断创新，才能在严峻的挑战中为商业银行的成功转型争取宝贵的契机。
参考文献：
[1]蔡卫星，曾诚市场竞争、产权改革与商业银行贷款行为转变[J].金融研究，2012（2）.
[2]周继述，王雪松大数据助推银行全面风险管理[J].中国金融，2013（14）：69-70
摘 要 在企业竞争的过程中，商业模式已经正得到了人们越来越多的重视，随着经济全球化，市场化，信息化等，企业之间的竞争已经不仅仅是产品之间的竞争，还是商业模式之间的竞争。本文将对笔者所在企业的商业模式进行研究。
关键词 商业模式 策略
杭州永莹光电有限公司自2003年成立以来，一直致力于光学非球面压型技术的理论研究和试验，在该领域上已经掌握了一定的领先工艺。根据对现有热压成型光学非球面产品的生产和销售，公司已经拥有完善的原、辅材料，成品质量验收管理制度，建立了集企业管理、生产、经营的大量数据和信息。为了能够获得更先进的技术和提高技术装配水平，推进质量技术管理标准化、现代化、国际化，公司斥资从美国引进三台精确度达微米级的加工设备和相应高精确度的测试设备：1）哈斯数控卧式车床；2）哈斯立式镗铣加工中心；3）三坐标测量仪。公司还自行研制开发精密热压成型非球面太阳能聚能透镜生产线三条，以满足大批量生产的要求，开拓国内外市场。为满足市场不断变化的需求，公司以企业为主体、市场为导向、加强前沿技术研发，运用新技术、新工艺、深入开展有关太阳能节能的关键光学器件和技术研究，开发符合市场需要的新产品，提高产品在市场上的竞争力。热压成型光学非球面太阳能聚能透镜是市场需求很大的新产品，根据客户提供的技术信息, 利用企业现有资源，通过企业研究开发机构进行新产品自主开发，提高产品竞争力的综合研究开发与管理，建立完善的质量管理和质量保证体系，并且如何更好的做到既自行研制开发，又自行生产销售商业模式。
一、商业模式概念和发展背景
1.商业模式概念。商业模式是企业市场价值的实现模式，是一个完整的产品、服务和信息流体系，其中就有每一个参与者与其在其中起到的作用，而且每一个参与者的潜在利益和相应的收益来源和方式。在2006年公司专门成立一个“太阳能节能新产品委员会”，根本任务就是接受各类人员关于太阳能节能产品的建议，组织具体建议的收集、完善和实行新产品的开发。太阳能节能新产品委员会由五个人组成，生产部工程师、财务人员、采购人员、销售人员、市场调查专员各一名。根据委员会对各项提案的评价，对新产品开发项目提出正式建议。组织商业可行性研究，生产部门工程技术人员进行材料加工可行性讨论。采购和销售人员分别提供有关原材料价格、产地、性能品种和市场销售价格、市场适应性等情况，由财务人员负责对该项产品开发所需费用进行估算，同时就新产品的综合成本提出咨询。根据可行性研究结果，委员会起草报告，提出正式建议：对热成型光学非球面太阳能聚能透镜产品研制开发立项。目前企业经营环境发生了激烈的变化。主要包括：信息化、市场化、全球化，传统的商业模式受到严重挑战，这就要求企业商业模式的不断创新，达到适应经营环境的深刻变化。其中包含很多个要素的参考模型：价值主张、分销渠道、消费者目标群体、客户关系、核心能力、合作伙伴网络等方面的要素。
2.商业模式的发展背景。公司设有营销部，由笔者带队，董事长兼总经理姚祖义先生以其丰富的人脉资源全力支持。目前在国外设立了美国、德国二个办事处。自公司成立以来，已到国外参展十余次。在国内积极参加相关产品展会，引来法国、美国、以色列、德国等近十个国家和地区的客户，同时也正与一批潜在的客户进行产品试样和沟通谈判，其中包括卡塞格林系统研发机构，市场势头十分迅猛。 如今随着科技的发展，互联网技术逐渐的平民化。一是信息化，越来越多的企业不断的在关注于企业的网络环境生存和发展。而且如今很多现实中的经营活动已经到虚拟世界中，如网络购物、网络银行、网络教育、网络拍卖等等方面的活动。形成于无店铺经营、而且能够与客户直接双向沟通的商业模式，从而大幅度地降低企业的流通费用与经营成本，并且大大提高运作效率。二是企业经营的全球化。随着各种技术的发展，人与人、国与国的交流日益频繁，地球已经逐渐变成地球村，使得世界经济体制发生了巨大变化，全球经济一体化加快，如企业的生产经营全球化、金融自由化和贸易自由化，使得技术、资金、劳务、专利等当面以前所未有的速度在全球范围内流动与转让。三是市场化。当人们的生活水平得到大幅提高时，使得如今的市场已成全方位的买方市场，消费者在追求个性的张扬和标新立异的愿望得以实现，并成为新的趋势。如今做价格优惠和单纯的质量优势已不够，消费者往往注意产品的设计、造型的创新，使得对商品的要求越来越高。
二、企业的商业模式策略
1.企业项目产品的市场营销策略。一是根据项目产品的特殊性能，采用高位定价策略，开拓高端市场。做到以市场为先导，适当改变产品性能，以适应市场需求为目的。二是利用公司在热压玻璃成型非球面透镜国内领先的优势，自行设计加工高质量产品，为国外的太阳能设备公司研制热压成型光学非球面太阳能聚能透镜。在小批量研制时，可订一个高价，通过高价小批量逐步推进的战略，使公司随时了解国内外市场反映，采取对策，避免该产品大批量生产带来的风险。取得一部分高额利润，然后扩大生产降低成本，把价格降下来，以求扩大市场，采用以高质量、大批量生产降低成本的营销策略。三是由于热压成型光学非球面太阳能聚能透镜是一种技术性强的产品，要求生产企业在第一时间为客户提供服务，为客户开发和研制系列热压成型光学非球面太阳能聚能透镜产品，且产品初期的研制定价相对较高，另外由于产品处于投入期，公司需要收集大量的信息，以进一步改进产品的质量和性能，所以公司选择采取短渠道流通，即公司直接为太阳能设备生产者开发和研制系列热压成型光学非球面太阳能聚能透镜产品，没有中间商的参与。四是营销手段采用告知性的广告和以政府公众、新闻媒体为对象的公共关系营销。通过在国内外光电、太阳能节能专业的杂志和会议上进行告知性的广告，可以让国内外太阳能设备生产者了解热压成型光学非球面太阳能聚能透镜已投放市场，解释产品的使用和保养方法，以及树立公司的形象和提高公司的知名度。通过建立与政府和新闻媒介等有关组织的联系，努力搞好关系，以求得其对热压成型光学非球面太阳能聚能透镜的了解，并大力协助公司提倡公众使用成本低但高效率的太阳能。五是扩大生产规模。在原有2条生产流水线，年生产能力60万套的基础上，增加3条生产线，实现年产热压成型光学非球面太阳能聚能透镜150万套。
2.项目获利方式和企业的发展计划。一是公司生产的项目产品具有明显的性能、价格优势，使其在市场销量猛增，而且由于技术的先进性，使得公司生产成本降低，公司通过项目产品的销售，实现公司的盈利和资金的不断周转。公司可以通过创新基金等有国家资助的项目的操作，来使得公司获得政府的资金上的支持。同时公司还可以通过专利知识产权的转让、许可实施，获得实施使用费，同时将部分专利进行转让，获得直接的经济效益。从而达到各种的项目获利方式。二是企业的发展计划。项目转变了企业的发展思路，同时及时的调整了企业未来的发展战略，给企业注入了新的发展元素，实现了企业的盈利，而且项目的实施调整了整个企业管理体制，为企业以后企业的快速发展打下了坚实的基础。截止2010年4月30日，科技型中小企业技术创新基金项目期内累计实现销售收入总额886.8万元（不含税收入），累计应计缴税金的总额为103.22万元，实现利润总额140.61万元，创汇14.64万美元。
参考文献：
[1]向阳.服务经济给管理者带来的新思考.天府新论.2007(4)．
关键词：公交企业 纯电动汽车 商业模式
市公共交通运输服务是城市经济的主要组成部分，具有社会公益属性和经济属性。国内大部分城市公交企业均处于亏损状态，举债经营，公交服务不能满足市民的要求，员工利益诉求得不到满足，行业稳定形势严峻。因此，对公交企业商业模式进行研究具有积极的现实意义。而发展新能源汽车是公交企业一种创新的商业模式，也是一种应对能源危机和环境污染的有效手段，受到全球关注。自2011年深圳市举办世界大学生运动会以来，深圳市着力推广新能源汽车规模运营，主要是在深圳公交企业中推广纯电动大巴。为解决纯电动大巴在推广过程中购车价格、技术维修、安全管理等方面存在的诸多问题，深圳市政府主导构建了以“车电分离、融资租赁、充维外包”为核心的新能源汽车推广商业模式。经过近几年推广，深圳市新能源汽车尤其是纯电动大巴实现了规模增长。目前，深圳市纯电动大巴投入运营3 050辆，取得了良好的示范效应和减排效果，但也逐步暴露出新能源汽车商业模式在运营管理、后勤保障、利益分享等诸多方面的弊端，这些问题也成为今后进一步推广新能源汽车商业模式的瓶颈。
一、深圳市纯电动汽车推广商业模式简介
（一）纯电动汽车运营的特征
纯电动汽车运营相对于传统燃油车辆而言具有以下特征：（1）运营成本高，纯电动车辆出厂价格远高于已使用数十年的传统燃油车，因此购车支出将会给公交企业带来较大的资金压力。（2）技术要求高，由于纯电动大巴还处于起步阶段，其整车技术、动力电池技术、电控电机技术等是纯电动大巴运营稳定性的关键，因此纯电动大巴对汽车制造商的售后服务和技术依赖很大。（3）后勤保障和运营管理困难，由于纯电动大巴电池续航里程普遍不高，充电时间较长，营运效率相对较低，因此对充电保障系统和运营管理系统产生新的挑战。
（二）深圳市纯电动汽车推广的商业模式
纯电动大巴的推广运营过程中势必涉及直接的利益相关者，包括车辆制造商、公交企业、政府及金融服务机构等。深圳市在探索纯电动大巴推广过程中，构建了“车电分离、融资租赁、充维外包”的商业合作模式。（1）车电分离。深圳市政府有关部门提出的纯电动大巴出厂指导价为210万元/辆，与目前使用传统燃油大巴55万/辆的购置价格相比，剔除国家和地方政府给予的购置补贴后整车购价仍高达110万元/辆。“车电分离”，即裸车和动力电池按6.5U3.5的比例进行价格分离，公交企业购买裸车，充维服务运营商购买动力电池，这种方案可以降低公交企业的购置成本。（2）融资租赁。车电分离后，引入金融租赁机构，由金融租赁机构、公交企业、车辆生产企业、充维服务运营商共同签订融资租赁合同等相关协议，以融资租赁形式购置新能源车辆，为进一步解决车辆购置资金和规模推广提供支持。（3）充维外包。根据地方政府新能源汽车推广原则，公交企业承担的充维外包总成本原则上不高于同类燃油车辆的燃油成本，即新能源车辆能源补给总成本与传统燃油车辆燃油成本基本持平。
二、深圳市纯电动汽车推广商业模式的评析
（一）纯电动汽车商业模式运营综合效益分析
截至2014年底，深圳巴士集团购置投放527台纯电动新能源公交车型，占企业营运车辆总数约10%。本文从运营效果、节能效果和经济效益三方面对纯电动公交运营综合效益进行评价。
1.运营效果分析。由于新能源车辆技术不成熟、投放受限、容量偏小等问题，并受充电等多重因素影响，车辆营运使用效率仍与普通柴油冷巴存在较大差距，给营运生产带来一定影响。在运行组织方面，新能源车辆效率低，主要体现在：（1）据实际统计监测，2013年纯电动大巴车日营运里程为177公里，为柴油冷巴效率的88%。按传统柴油冷巴的使用效率折算，为达到与1台传统柴油车同样的营运效果和服务水平，纯电动大巴需要配置1.2台。企业需要额外投入更多的营运车辆和配置更多的驾乘人员才能达到同等营运效果和服务水平。（2）新能源的车身容量不及柴油冷巴，纯电动大巴因受车厢内电池组的影响，车厢载客量仅约为常规动力的70%，影响高峰期运营能力和服务水平。（3）2013年纯电动大巴车辆完好车率（参与营运车辆比例）为96%，低于常规动力车辆的98%。同时，对线路总站或终点站配备的充电桩、场地等提出更高要求。遇到恶劣天气状况，出于电池动力安全考虑，往往需要考虑安排车辆挺场。
2.节能效果分析。根据2013年统计数据，实际运行中纯电动大巴百公里电耗为118.29度（直流），按充电效率90%计算，换算成百公里电耗为131.44度（交流），常规柴油冷巴百公里油耗为39.28升。1度电相当于0.3619千克标准煤，1升柴油相当于1.2240千克标准煤。通过标准煤换算，实际运行中纯电动大巴百公里平均能耗约为47.57千克标准煤，传统柴油冷巴约为48.08千克标准煤。在使用能源的热量消耗比上，纯电动大巴比传统柴油冷巴低1.06%，纯电动大巴略有优势。
3.经济效益分析。公交服务作为准公共产品，票价为政府主导的民生票价，受财政补贴的影响，营业收入（票价收入）对公交车辆的经济性评价影响较小。从表1数据可以看出，纯电动大巴运营成本远高于传统的燃油车辆（暂不考虑规模效应、技术革新给纯电动大巴带来的正面影响）。
（二）深圳市纯电动汽车推广商业模式的优劣势分析
1.纯电动汽车商业模式的优势分析。深圳市探索构建的“车电分离、融资租赁、充维外包”的商业模式，有助于纯电动大巴短期内的规模推广，表现在：（1）对于公交企业而言，解决了一次性购车的高成本问题，可以按略高于常规燃油车辆的购置价格开展纯电动大巴的采购投入，基本确保了公交企业纯电动大巴能源使用成本不高于传统燃油车辆成本。（2）对于充维服务商而言，充维服务商进行动力电池购置投入、充电站建设、并对新能源车辆进行充电服务、对动力电池进行维护等，其成本构成要素包括电价、动力电池成本分摊、充电站建设成本分摊、人工成本及管理费用等，而充维服务价格等同于同类燃油车辆的燃油成本转换价格，充维服务费支付基准充分保证了充维服务商的经营回报。（3）对于车辆制造商而言，在政府进行推广补贴后，车辆制造企业可较快获得销售资金，政府也实现了绿色环保的目标。
2.纯电动汽车商业模式的劣势分析。（1）购车补贴支付到车辆制造商，终端用户没有市场选择的可能，机制上弱化了制造商车辆技术创新的动力，不利于新能源汽车行业车辆整车质量、技术工艺等的提升和长期持续发展。（2）政府主导下的商业合作模式，没有很好实现多方的利益平衡和共赢。主要表现在：一是新能源汽车推广的主要利益蛋糕为“油电差价”，燃油对价使得公交企业没有分享到商业模式带来的红利，且承担了诸如资金、运营、安全、服务质量等多方压力，弱化终端用户使用新技术的积极性;二是裸车和电池按6.5U3.5的比例进行价格分割，属于政府主导行为，不能反映纯电动车辆制造真实成本结构，不利于市场化运作。（3）风险对抗权责不对等，商业关系繁琐。现有模式下，车辆制造企业在短期内已将全部资金收回，政府财政补贴款、融资租赁款项一般在一至两年内已全部支付完毕，与其约定的质保周期（整车2年、电池8年）相差甚远，致使终端用户难以有效约束售后和技术保障质量。同时，新能源公交车辆推广责任主体由公交企业、运维服务企业、车辆生产厂家、融资租赁方共四方组成，须签订6份合同（融资租赁合同、资金监管协议、租赁物买卖合同、车辆回购协议、电池买卖合同、充维服务协议），权责多头，导致合同执行困难。
三、加强纯电动汽车推广商业模式的对策
（一）打破地方保护壁垒，引入市场竞争
面对现有模式存在的诸多弊端，为持续、有效做好新能源车辆的推广使用工作，依据国家财建[2013]551号文件要求，结合纯电动大巴磷酸铁锂动力电池的充放电特性和循环特性，针对目前新能源车辆购置成本高、运营成本高、充电时间长、续驶里程短、营运使用效率低、故障频率高发、售后服务滞后等现状，开放采购市场，将购车补贴支付给公交企业，由终端企业自主招标采购新能源车辆，并享受与本地车厂相同标准的购置补贴。通过引入竞争机制，引进快充技术、防水电池、电机等国内先进新技术应用，降低企业车辆购置成本，提高整车技术水平及车辆安全性，同时提升本地企业产品技术质量及市场竞争力。
（二）制定明确的激励性补贴政策
公交企业在推广纯电动大巴规模运营的过程中，承担了巨大的成本管控、运营组织、安全管理、技术保障、服务水平的压力和问题，而财政补贴主要体现在购置补贴上，运营过程没有得到相应的补贴激励。建议基于近年纯电动大巴运营数据，尽快核定其系统使用成本，以市场化运作为原则，合理划分利益，并制定合理的运营补贴标准。公交企业的运营激励性补贴政策总体原则为“单列核算，据实核销，年度预拔，利润激励，服务考核”，提升终端用户对产业发展拉动的积极性。
（三）探索和优化更符合市场化运作的商业模式
基于上述分析，深圳市纯电动大巴商业模式可进行考虑优化为“零元购车，专业运营”实施方案，即：（1）公交企业、充电运营商联合招标购买新能源公交整车，公交企业、充电运营商与车辆厂家三方共同签订《车辆购销合同》，充电运营商与公交企业签订《充维服务协议》。（2）充电运营商按照扣除中央和地方财政补贴后的车辆价格，以分期付款方式向车辆厂家支付购车款，以租赁的方式租给公交企业使用，并负责建设充电基础设施，开展专业的电池充电、检测、维护跟进等充维服务，提供全生命周期内的维保服务。（3）在明确运营补贴的基础上，可继续采取“燃油对价”的原则，公交企业以不高于原“车电分离”模式下的车辆购置费用和充维服务费用总额，向充电运营商按约定期限支付车辆租赁费和充维服务费。该模式既延续了原有模式零元购车的核心优势和充维结合的便利，又取消了融资平台的搭建，简化了责任主体，精简了执行的流程，具有极强的操作性，同时以最有效的资金控制方式，提高了公交企业、充电运营商与生产厂家的风险对抗能力。X
参考文献：
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关键词：全资产 商业银行 经营策略
“凡事预则立，不预则废”。当前我国已进入全面深化改革期，监管政策趋于市场化，银行业创新空间加大；经济进入“新常态”，增速趋缓，增长方式转型；同时，利率市场化、人民币国际化与汇率机制改革以及互联网金融的兴起，政府预算制度的改革，使市场主体融资需求与方式日益多元化，直接融资市场将不断扩大。在这一过程中，银行业以信贷资产高利差、高投放为主的高速增长期已经离去，与之而来的是以创新和市场运作实现快速发展的黄金期，中小商业银行更须突出创新，从主要经营信贷资产迈向全资产经营，投入到银行业创新发展的时代浪潮中去。
一、全资产经营模式下中小商业银行的经营策略
新常态下的全资产经营，对中小商业银行解读国家政策、监管要求和市场信号的市场应对能力和从中规避风险能力提出了更高的要求。进入“大数据”时代，商业银行须在产品创新、市场定价、客户评价、运营管理、风险控制和盈利提升等方面必须相互依托、相互支持，同时强化营销意识，创新营销方式，提高综合营销能力、实现市场预期。
中小商业银行要落实“全资产经营”理念，要着力实现四大转变。一是转变经营角色，从主要充当信用中介、资金中介向更多兼顾资本中介转变，大力发展对接股权权益类资产的金融产品和业务模式；二是转变经营模式，从重资产、重资本向轻资产、轻资本的经营模式转变，从“融资”向“投资”、“投行”的经营模式转变，争做金融资源的整合者，从单一产品提供商向综合金融方案商转变；三是转变资产经营市场，从单纯参与信贷市场向信贷市场、货币市场、资本市场、期货市场、外汇市场等整个金融市场转变；四是转变资产经营方式，从资产单纯持有至到期向交易管理资产为主转变，如转让、证券化、撮合交易、托管、代客管理。
二、中小商业银行全资产经营的具体实现途径
中小商业银行可以通过做大基础客户群，加快产品、商业模式创新与营销推进（资产销售能力是全资产经营能力的体现），强化全面风险管理，配套组织架构、信息科技、激励考核机制和队伍建设，进而全面推进全资产经营。
（一）做大基础客户群
基础客户群是一家银行长远发展、稳定发展的基础，是抵御风险、提升市场地位的基础。要做好全资产经营，首先要做大基础客户群体，要从做业务转变到做客户、做主办银行上来，强化客户需求导向，完善客户分层管理机制，提高向客户提供系统性金融服务的能力；同时强化产品创新，做深做透客户，持续培育和积累客户。
（二）加快产品、商业模式创新与营销推进
强化针对性产品创新。创新的目的在于形成生产力，形成市场影响力。要根据全资产经营要求，完善产品架构、流程架构和营销方式，注重创新与客户实际需求的粘合度、市场形势的契合度及监管政策的适合度，尤其要找准客户的“痛点”同时要强化对产品、服务的支持和响应，提高客户忠诚度；进一步改进营销。要强化各类产品的组合运用和相关业务的综合运作，对不同的产品设定不同的客户标准、营销推广方式和营销激励方式，让客户知道产品、想用产品、会用产品，下足工夫扩大营销，积极通过线上线下各类媒介宣传和营销产品的良好氛围；加快发展网络金融。互联网经济物流、信息流、资金流三合一的大数据商业模式特点，银行完全可以借以渗透，并利用相关政策便利（如远程开户），作为服务客户的新型渠道。因此，要以市场需求和客户体验为导向，加快推进网络金融综合服务平台、电子商务金融服务平台和移动金融服务平台建设，提高培养、服务和巩固优质客户的能力，加强与同业、互联网金融行业和第三方平台的多方位合作。
（三）强化全面风险管理
推进与全资产经营相适应的全面风险管理体系建设。进一步深化全面风险管理理念，注重风控与经营的匹配性、有效性和策略性，防止依赖放大风险来求得发展。同时，准确把握准入门槛和风险容忍度的关系，根据外部环境的变化，动态调整与之适应的准入门槛与风险容忍度，相应完善与全资产经营相适应的风险管理相关制度，建立覆盖各类风险的防控和监督机制。
（四）配套组织、机制和队伍建设
根据全资产经营要求，对机构、人员、资源等各个方面，都围绕全资产经营的要求进行配置，以有利于发展为一切经营管理活动的出发点和归宿点。同时充分发挥各经营主体的主动性与能动性，形成分行以区域经营为主、总行直接经营部门以特定产品和客户经营为主的经营体系；逐步确立各经营主体在经营资源上的占有权和使用权，公开、透明地分配各类经营资源。同时，根据全资产经营业务战略和资本补充进程，做好机构发展规划，提高网点综合效益。
参考文献：
一、如何让从新渠道成为新业态？
自1997年，中国保险业出现了第一张网上投保意向书，正式开启了互联网保险的探索。但直到2005年，《电子签名法》颁布才使互联网保险步入真正的发展空间。目前我国共有50余家保险企业涉足互联网业务，据息，2012年保险电子商务市场在线保费收入规模达到40亿元，较2011年增长123.8%，占总保费收入占比近千分之三。各保险企业依托官方网站、保险超市、门户网站、O2O平台、第三方电子商务平台等多种方式，开展互联网业务。逐步探索互联网业务管理模式，包括成立新渠道子公司开展集团内部，成立事业部进行单独核算管理，通过优势网络渠道获客实现线上、线下配合，在淘宝、京东等第三方电子商业平台建立保险销售网络门店，成立如众安保险的互联网保险公司等等。其中，第三方电子商务平台依托其流量、结算和信用优势，日益成为互联网保险快速发展的重要支柱。现有互联网保险业务以车险、理财和健意险为主打产品，与传统渠道产品并无价格和本质区别，至于所谓“中秋赏月”、“爱情险”、“单身险”等也只是吸引眼球的噱头，无法成为一种真正的产品形态。目前，我国互联网保险发展仍处于探索和起步阶段。
在保险实现互联网化的过程中，我们需要一场认识的革命。从近年互联网金融的发展形势看，“善融商务”、“交博汇”、“云金融”等银行电商平台深度影响着传统银行经营模式，P2P、网络小额贷、众筹等依托互联网的金融业态更是“黑马”频现，多家商业银行电子交易替代率超过80%。金融业市场化改革加紧了“大资管时代”的步伐，“互联网化”也成为金融板块之间竞争博弈的重要维度。我们要充分认识到，互联网保险不仅仅是销售渠道的变迁，而是依照互联网的规则与习惯，改变保险现有的产品、运营与服务模式。不仅仅是把传统的保险产品移植到网上，而是重新构造股东、客户、企业、网络平台以及关联各方的价值体系和运作逻辑。不仅仅要搭建O2O、B2C的保险营销架构，更要探索C2B客户需求定制服务，甚至未来可能形成基于互联网的保险互助机制。要让互联网保险这一新兴渠道，真正形成一种新的业态。
二、如何让客户选择互联网保险？
互联网保险市场的潜力巨大，欧美很多国家的车险保费的30%、寿险保费近10%来自互联网。随着团险、银代、营销渠道相继进入发展瓶颈，各个渠道成本不断攀升，相应造成产品竞争力明显不足，很多大型险企开始加大网销、电销渠道投入，一些新设立保险企业更是“触网一搏”。保险企业选择互联网，看中的是其成本优势和未来巨大的发展空间。但是如何让客户选择网上保险消费才是互联网保险发展的动力源泉。互联网电子商务所遵循的是透明化、个性化、简单化的价值理念，要想形成一种网络商业模式和业态，必须遵循网络运行规则，适应网络消费习惯，形成网络经济链条。保险选择互联网不重要，重要的是互联网选择保险。互联网对客户需求能否准确的理解和把握，将成为保险企业赢得互联网青睐的关键。
在新一轮互联网客户和资源争夺战中，我们需要一场产品的革命。互联网要求保险企业真正实现以客户为中心，以客户现实的需求、透明的利益为服务标的，那种依托手续费和佣金强力推销的“说教模式”无法被网络消费者接受。要求保险企业具有高速的产品研发节奏、灵活的产品设计，特别是在费率、责任、标的人群做个性化的产品开发，需要对合同条款、产品核心内容通俗表现和简单演示，那种晦涩难懂、结构复杂的保险条款只能淹没在浩瀚的数字空间。要求保险企业在网上能实现涵盖咨询、投保、支付、保全、理赔一揽子客户服务，让习惯网络消费的人们享受互联网的便捷服务，那种仅仅在网上获客的模式只能在网络高速铁路上执拗难行。这些都在考验保险业加入互联网时代的诚意、资格和实力。
三、如何突破传统经营模式？
目前，中国保险业160多家保险企业、400万从业人员、7万亿资产、1.5万亿保费收入，是由国外引进、不断中国化的传统保险经营规律和商业模式所承载和实现的。然而互联网经济在不断地冲击和颠覆着原有的实体模式，创造着一个又一个的商业传奇，所形成新的商业模式，似乎就是在与传统模式说不、甚至与传统模式对抗。互联网保险发展的最大阻碍和挑战是根深蒂固的“传统”，其产品的个性化、价格的透明化、组织机构的虚拟化与传统模式存在直接冲突。互联网保险需要突破形式严谨细致、内容晦涩难懂的条款书写规则，需要突破多层级保险机构设置和高昂的管理成本，需要突破银代和个险渠道依赖销售激励的营销模式，需要突破现有的产品模式和风险责任分类。
在互联网保险创新与突破传统的过程中，我们需要一场管理的革命。互联网给保险业预留了太多的想象空间，与传统保险商业模式也存在着太多的冲突与矛盾，需要我们以既宽容又审慎的态度释放更大的改革空间、填补更多的管理空间。
一是率先在互联网试水费率市场化。互联网与费率市场化是天然的结合体。顺应新一论保险费率和资金运用市场化改革取向，鼓励和支持互联网专属产品开发，在风险可控的条件下，实现个性化设计和差异化定价。积极推进产品简单化、通俗化和标准化，建立完善车险、家财险、旅游险、意外险以及简易理财产品等示范条款体系和条款通俗写法，以网络化语言和表现形式，加大保险知识的网络宣传和普及。
