发布时间：2024-01-30 15:29:57
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的金融风险防控样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
一、前言
现阶段，我国经济发展十分迅猛，我们必须高度重视房地产金融面临的风险问题。而防控房地产企业的金融风险，既是确保房地产企业金融业顺利发展的前提，又是促进我国经济顺利发展的内在需求。但是，针对国内房地产开发以及经营现状分析，尽管有大量风险还未完全显现出来，但已经出现的现象正预示着房地产金融风险时刻都存在着。所以，房地产和金融行业都必须高度关注此问题。
二、我国房地产企业金融风险的种类
近几年，我国的经济实力大幅度增强，再加上，城市化进程发展也较快，从而使得人们对房产需求逐渐增大，这样便暴露出房地产金融潜在的风险，总的来说，国内房地产金融风险主要划成下列几种：
（一）政策和法律风险
现如今，国内房地产企业金融行业最显著的风险即为政策和法律风险。一旦金融行业出现变化、金融机构管理极其不规范、政策和法律发生变化，都极有可能导致房地产金融风险的出现。此外，在和房地产企业金融相关的一些制度存在着大量的漏洞，如：土地规划制度与供应制度等，而这些问题都可能增大房地产且金融风险的发生概率。
（二）市场风险
近年来，国内每年房地产投资量大幅度增多，而且房价上涨较快，同时这也增大了商品房空置率。如果房地产价格上涨十分迅猛，那么极易导致房地产的市价远远超出实际价值，出现严重的泡沫现象，而如果泡沫破灭，那么房地产便出现贬值现象，使银行遭受巨大损失。上述问题在2008年极为突出，所以，国内有些地区房地产开发商出现了降价的局面。
（三）信用风险
从目前的情况来分析，土地储备制度还不是非常的完善，这必然会给土地储备贷款带来巨大的风险。集中表现在以下两方面：其一，由于土地都是被地方政府部门所垄断，加之，拍卖土地成为政府财政收入的主要来源，所以，通常政府规定的价值偏高，这样会带动房地产价格上涨。由于土地开发和购置融资需求偏大，因此，还款则必须借助土地出让金，而银行机构向土地整理所发放的贷款无任何担保。现阶段，常使用的担保方式有两种，即政府保证与土地使用权质押，但是上述两种方法都存在着信用风险。其二，房产市场中，因土地价值波动较大、商品房销售十分困难、亏损较严重等，这些现象都存在着信用风险。
三、房地产企业金融风险的特征分析
（一）扩张性
在现今社会中，金融的作用非常重要。而在经济社会的每个角落都涉及到金融产品以及金融服务。再加上，金融资产和不同金融机构联系都非常紧密，从而逐渐形成了资产价格波动间互相影响的网络系统。但是，在进行经济往来时，资金融通和债权等的联系远不能离开金融机构的促进，而在此阶段，势必会出现一些风险，而在出现风险后，借助所购才的金融体系网络快速传递下去，因而，导致房地产金融风险表现出一定的扩张性。
（二）可控性
一切的经济活动都势必会存在着一定风险。在有房地产金融活动中，便会在资金融通、债权关系出现阶段存在着风险。也就是说，在房地产企业的金融风险是时刻存在的，尽管房地产企业的金融风险出现具有一定的必然性，但是，它也是受人为控制的。对于房地产金融市场的参与方来说，都能够对风险予以识别、衡量和监控，进而确定出即将面临的风险种类以及风险的影响程度。同时在此基础上，借助风险机制与合理的金融工具等主动将风险进行控制或者是转移，然而，身为监管部门，应该健全相关制度，从源头消除和控制不利于房地产企业发展的金融风险。
四、当前国内房地产企业金融方面存在的诸多问题探究
（一）融资结构不科学
现如今，国内金融市场的发展依然处在初级阶段，因此，间接金融仍然占据着金融市场的主导地位，这样，造成直接金融发展极其落后。再加上，我国一些商业银行改革不够彻底，进而出现了国内房地产融资渠道十分单一等问题。事实上，房地产金融和房地产行业二者互相依存，共同发展，因而所存在的风险也有明显的共生特性。加上，房地产业对银行信贷具有较大的依赖性。近年来，国家出台了多项宏观调控政策，客户违约从而使银行陷入到资金流动困难的境地。
（二）金融创新发展速度较慢
现阶段，政府机构对房地产金融实施利率管制制度，明确指出金融机构的范围，这样直接阻碍了房地产金融创新发展。然而，目前房地产金融工具种类相对较少，而且融资渠道也非常狭窄，直接影响到银行资金的流动性。除此之外，由于房地产的信贷业务刚起步，可贷款的品种非常少，很难满足消费者的各种需求，从某种程度上来说，也影响到房地产金融业务的继续扩展。
（三）资金配置效率偏低
在我国，因房地产企业的融资体系不够完善，而且经营范围比较狭窄，这必然会造成反地产资金配置效率大大降低。主要表现在以下两方面：第一，国内的金融体制非完全市场化的特点，导致金融资源不能更好的按照市场发展的规律予以科学、合理的配置，这直接影响到社会资金流入到房地产金融的速度。再加上，由于资金供应者资金状况以及储蓄率等的限制，很难满足现代房地产的巨大数额的资金需求。第二，资金投向结构不完善，通常来说，商业房投资要远远高于住宅房投资，而也正是由于住房建设投资不充足，最终造成房地产市场总量失去平衡的局面出现。
五、防控房地产企业金融风险的有效策略
（一） 不断拓宽融资渠道
一方面，可以实施住房贷款证券化，这样既能够全面扩大银行融资规模，而且又显现了资本市场和房地产金融市场很好的互动，与此同时，又加快资产流动速度，降低银行贷款业务成本；另一方面，在制定有效防范风险措施的基础上，可以在房地产市场发展中引入大量外资。可以说，融资渠道的多元化成为今后房地产企业金融发展的主要趋势，只有这样才能从源头有效防范金融风险的出现。
（二）强化对银行内部进行有效控制
逐渐健全银行的内部控制制度，这样可以从源头彻底改变金融治理结构存在的多种问题。另外，还应进一步加快对股份制度的改革速度，以免资产比例不平衡或者是存在较大风险出现。除此之外，我们还必须及时建立以高效的房地产金融风险报警制度，及早地发现金融风险，降低风险带来的损失。
（三）政府部门要强化宏观调控与引导
政府部门要准确收集更多关于房地产企业发展的数据，并且将此数据予以公布，结合当前房地产市场发展情况，对其进行科学的指导与管理，实现房地产市场运行情况预警。
（四）完善信用评级体系
建立和完善信用评级制度，能够对借款者的就业情况、收入情况等进行跟踪调查和监控，从而便于对个人信用度予以客观的评论，降低贷款风险发生概率。即使出现了贷款风险，我们要及时分析出风险所属的类别，进而及时采取有效的对策予以处理，将风险损失降到最低。
六、结束语
总体来说，由于我国经济发展十分迅猛，因此，我们必须高度重视房地产金融面临的风险问题，及时采取有效的防控对策，降低房地产企业金融风险的发生概率，这既是确保房地产企业金融业顺利发展的前提，又是促进我国经济顺利发展的内在需求。
参考文献
[1]曲媛.浅析房地产企业金融风险的化解[J].中国房地产业，2011 （11）.
[2]王菲.房地产企业金融风险及其防控措施研究[J].商情，2011 （05）.
[3]邵玉.防范房地产金融风险的对策建议[J].经济研究参考，2012 （03）.
一、新型农村金融机构微型金融的特点
（一）拥有非常广泛的服务内容和服务对象
最开始新型农村金融机构主要内容是对象贫困农民提供贷款服务，随着农业经济的发展，新型农村金融机构的内容和对象不断发展，到目前为止，已经把普通农户、养殖专业户、个体工商等，都纳入了新型农村金融机构服务范围中。同时把单一信贷的服务，扩展到汇兑、保险等服务中。近年来，农村银行的金融结构的建立，使得新型农村金融机构的服务内容对象扩大。
（二）组织形式多样化
目前新型农村金融机构微型金融组织主要有三个类型：第一种类型是农村资金互助社、 农村银行、信贷公司等微型金融机构，此类微型金融机构都是工商部门注册的法人，并得到银行监管部门的机构。第二种类型包括服务社、小额贷款的信贷公司，这些公司都具有正规的营业执照。第三种类型包括民间标会之内的微型和非正式信贷组织。
（三）资金主要来源是商业化
最开始的新型农村金融机构资金的主要来源捐赠资金，但发展至今，新型农村金融机构也能在金融市场市场上获得相应的商业性资金，农村资金合作社等新型农村金融机构，能够把农户的闲散资金储存进行 储存，从而通过多途径的渠道获得发展资金。微型机构和小额贷款企业是新型农村金融机构获得运行资金的重要方式，这就导致新型农村金融机构的资金来源还商业性企业资金的来源有本质区别，新型农村金融机构主要的目标是增值和保值资金。
二、新型农村金融机构微型金融存在的金融风险
（一）贷款对象发生偏离
一旦新型农村金融机构微型金融贷款的对象发生偏离，就会导致农户和小企业的贷款比例发生下降。主要体现在以下几个方面：第一，国家推行村镇银行的主要目的，为农村那些经济收入水平低的农户，提供贷款资金，让他们有足够的成本为扩大种植规模或者提高农产品质量，但近年来，我国农村经济快发展，村镇银行的服务对象发生很偏离，不再把贷款的重点放在贫困农户上，而是转向了相对赋予的养殖大户和小型企业客户。这和当初银行监管局设立的村镇银行的目的不相符，这也是村镇银行很少设立国家重扶贫地区的主要原因，在农村用户贷款业务实际操作过程中，村镇银行比较偏重于富裕客户，比如：大型养殖用户和小型企业。截止道2016年底，我国村镇银行的贷款余额为1500亿元左右，其中一般农民贷款余额为520亿元，占总贷款金额的34.7%，小型企业贷款余额为714亿元，占总贷款金额的47.6%。第二，农村资金互助社的发展方向也发生了很大改变，其实国家设立农村资金互助社的主要目的，并不是为获得经济效益，而且希望通过农村资金互助改善农村现状，从而实现共同赋予的最终目的。但在实际的经营过程中，和村镇银行相似，也把贷款的对象放在是比较富裕的农户上，完全背离了国家成立的农村资金互助社初衷，也不利于农村经济发展。
（二）新型农村金融机构数量少，且分布不够合理
相关资料文献显示我国银监会在是了《新型农村金融机构的工作安排》计划在2014年底成立新型农村金融机构1325家，但是截止到2014年底，全国仅仅成立了712家新型农村金融机构，其中村镇银行665家，贷款公司20家，农村资金互助社27家，距离实现规定计划仅仅完成了48.6%。从组数据中可以看出，农村金融机构中村镇银行的增长速度比较快，贷款公司和农村资金互助社的增长速度比较慢，就2015年而言我国共建立了625家村镇银，比2014年增长了25%，贷款公司和农村资金互助社仅增长了9%。
在2014年末我国新型农村金融结构712家，其中东部324加，中部211家，西部106家，北部71家。?恼庾槭?据中可以看出，我国新型农村金融机构建设比较偏重东部和中部，而且村镇银行地址主要集中在县城，不利改善西部地区和欠发达县城乡村的发展。
（三）新型农村金融结构的流动性不足
在2013年我国新型农村金融结构的存货比是52%，在2014提高到80%，在2015年略有下降仅有79%。资产负债率从2013年的62%，到2015年提高到86%。导致存货比偏高的主要原因是贷款增长快于存款增长，新型农村金融结构的存款从2013年的2468亿元，到2015年增长到5462亿元，而贷款规模从2013年的1452亿元，到2015年在增长到6412亿元。
三、新型农村金融机构微型金融风险防控与分担措施
（一）强化政策性金融业务的作用
虽然我国农业大国，但是随着我国社会经济的快速发展，农业和工业、商业相比仍然处于劣势，此种基础国情的背景下，要求我国农业经济在发展过程中，不能完全借助国家政策扶持的金融体系来实现农业的快速发展。再加上我国农村金融机构危险金融的起步比较晚，和很多很多发达国家相比仍然存在巨大差距，国家政策的扶持具有一定片面性和局限性，这就决定了我国农村金融机构必须市场之外的力量才能满足农业经济的快速发展。才能解决新型农村金融机构在资金和风险管理中存在的问题。强化政策性金融业务的作用可以工程从以下几个方面进行入手：第一，开展多元化资金获取渠道，解决农村信贷资金缺乏的危机。仅仅依靠国家农业银行的贷款并不能满足当前农业经济发展的具体要求。比如：通过招商引资，引进企业商业企业投资，农村吸引商业企业的主要优势是农产品， 可以和商业企业取得联系，把每年收获的农产品尽数出售给需要的商业企业，已获得第二年种植所需的资金；第二，建立系统完善的政策风险管理机制，由于我国新型农村金融机构的起步比较晚，很多制度和体系还不够完善，在发展运行过程中仍然存在很大风险；第三，在强化政策性金融业务中必须遵循安全性原则，通过具体的市场调查，掌握农村经济发展过程中的具体需求，并落实在相应的政策中。
（二）发挥农业银行在微型金融服务市场建设中的作用
目前农业银行在微型金融服务市场建设中发挥作用的影响因素主要体现在以下几个方面：第一，农业银的业务既有是农业政策性业务也有商业性业务，在承担农业扶贫政策的同时，由于农业的收入具有季节性，而且回款的质量比较差，这就很大程度上影响了农业银行的发展能力和盈利能力；第二，农业银行抵御财务风险的能力比较小，在经营过程中存在经营风险向金融机构转移的趋势，严重制约了农业银行对新型农村金融机构微型金融贷款投放的数额；第三，缺乏完善的农业保险体系，很大程度阻碍新型农村金融机构向纵深发展；第四，农业银行的服务体系、产品结构和新型农村发展的需求存在一定差距；第五，涉农贷款风险补偿、风险分担和转移机制不健全。但是从我国农业银行在新型农村金融机构发展趋势来看，农业银行具有跨乡城和统一集中管理的优势，对新型农村的发展有大帮助。
（三）突出信用社的地位
农村信用社具有贷款门槛低，专门为农村经济发展提供服务，所以在新型农业金融机构中必须突出农村信用社的地位和作用。要根据当代新型农村建立的具体需求，发挥出农村信用社最大的价值和作用。转变成由农民、农村工商户、各类经济组织入股的经营单位，从而更好的为农村经济发展提供支持，在农村信用社经营过程中，要实行自主经营、自我发展、自我约束的管理模式，农村信用社的改革可以采用以下几种模式：第一，在经济发展水平较高的城市和地区，可以把性用社转变为农业银银行；第二，可以借助其他国家成功的经验，在保证农村经济发展的同时，积极开展股份制的信用模式。第三，放宽并购条件，允许有实力的银行比如：农村商业银行、城市商业银行等收购农村信用社；第四，对于经营效益和信用良好的农村信用设可进行股份改造，逐步建立成合格合法的新型农村金融机构；第五，把农村信用社和农业银行相互结合，把信用社是改变为多农业银行的基层单位。
（四）规范非正规金融机构
由于新型农村金融机构的数量比较少，而且发展缓慢，满足不了新型农村发展的具体要求，于是出现了很多民间金融结构，就经济学角度而言，这些民间金融机构属于典型“诱致性”引发的产物，长期实践经验表明，民间非正规的金融?C构在农场经济发展中发挥着非常重要的作用，是正规国家政府金融机构主要补充，在某些农村中甚至出现了正规金融机构和民间金融相当的局面。在2015年北京市联合周围7个省市，对115个农村地区的300个新型金融机构进行深入调查，其中有102个民间金融结构，占总金融机构的34%，相比2014年提高了6.4个百分点。从这组数据中可以看出，民间金融机构的数量和规模正在不断扩大，融资的渠道也日渐多元化，很大程度上降低了新型农村金融机构微型金融风险。在对民间金融机构进行管理过程中要做到，以下几点，第一，建立完善的立法制度，扶正民间金融机构的地位；第二，逐渐完善民间金融监管体系，赋予民间融资合法性，并指派相关部门全权负责民间金融机构的监督管理工作；第三，完善正规金融机构和民间机构的合作关系。
（五）加快农村微型金融机构创新
从2006年银监会颁发了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好地支持社会主义新农村建设的若干意见》到如今已经经历了10多个年头，新型农村金融机构始终遵循“低门槛、严监管”的原则，我国新型农村金融机构取得了快速发展，对农村金融改革和经济的发展做出了重要贡献。但是在市场经济体制不断完善前提下，对新型农村金融机构提出了更高要。比如：允许和鼓励各类资本投资农村，在农村设立村、镇银行、专营贷款业务子公司和农村资金互助社三类新型农村银行业机构。同时降低新设银行金融机构的注册成本，减少外界因素限制。加快农村微型金融机构创新可以从以下几个方面入手，第一，大力发展农村保险，和保险公司取得沟通和交流，创新出适合农村经济发展的保险种类；第二，大力发展农产品期货市场，保证农农产品能获得最大的经济效益；第三，建立健全的农村抵押担保制度，进而促进农村信贷方式的创新；第四，大力发展农村信用体系，改善农村的金融生态环境。
摘 要：金融会计风险是企业风险的关键组成部分，金融会计风险是企业在经营发展过程中，金融会计领域发生的风险。从企业金融财务管理角度来分析，金融会计风险是企业的利益不能及时回收而使企业蒙受损失带来的不确定性风险，甚至对社会经济的发展建设带来不同程度的阻碍。在企业发展过程中，导致企业出现金融会计风险的因素非常多，只有及时采取防控和化解措施，才能降低企业的风险，提高企业的经济效益。
关键词：金融会计；风险防控；化解
1 金融会计风险主要表现形式
1.1 业务核算风险
企业金融会计工作开展过程中存在很多问题，主要表现为：一是金融会计未及时对企业账务进行核对处理，二是金融会计对会计凭证和报表的填写不认真，而且后期审查也不够严谨，导致会计凭证和报表中存在很多错误，三是金融会计管理存在漏洞，企业金融会计管理机制不健全，管理体系也不完善，四是金融会计业务核算所选用的方法不科学。这些因素导致企业资金被肆意挪用，骗取等，给企业造成巨大的经济损失。通过对企业财务报表进行分析可以了解企业的债务偿还能力、资金应用情况等等，财务人员把财务信息传达给企业管理者，可以让企业管理者了解企业运营中存在的风险，增强风险控制意识，提高风险控制水平，进而实现企业的稳定发展。对企业财务报表进行分析可以保证企业筹资方案的合理性，降低企业的运营风险。如果企业会计凭证和财务报表的真实性无法保障，会计凭证和财务报表的作用就无法发挥。在企业运营发展过程中，对企业的资金账目进行核算，保证资金账目的准确性是金融会计工作的重要内容。
1.2 资金结算风险
企业金融会计结算工作的内容有：一是向企业和客户提供资金支付服务，二是向企业和客户提供资金转移服务，这两种服务需要通过不同的手段实现。但是，从企业金融会计结算工作开展现状可以看出，企业金融会计结算工作中还存在很多问题，这必定会增加企业的会计风险，影响企业的经济效益。目前，很多企业都没有建立健全的金融会计管理制度，也没有设置金融会计监督管理部门，导致金融会计私自更改会计凭证，进而挪用公司资金，给企业带来巨大的经济损失。相对企业的运营风险来说，企业的金融会计风险具有隐蔽性的特点，不容易被察觉。
1.3 监督管理风险
要想保证金融会计数据的真实性，企业就必须认识到加强金融会计监督管理的重要性，设置独立的金融会计监督管理部门。在企业运营发展过程中，出现金融会计风险的主要原因就是企业对会计监督管理工作不重视，金融会计监督管理的力度非常小，导致企业出现不科学的行为，无法对企业的金融会计起到监督和管理的作用，使企业产生资金风险。
2 金融会计风险产生的原因分析
2.1 从业人员素质低
企业金融会计是会计核算的重要组成部分，金融会计人员的专业水平和综合素质对会计功能的发挥有很大影响。目前，很多企业的金融会计人员专业水平和综合素质较低，数据整理和分析的能力也比较差，无法满足企业经济工作的需求。除此之外，企业现有的金融会计人员金融风险防控和化解的意识较差，面对金融风险束手无策，严重阻碍了企业的发展。
2.2 工作积极性较低
金融会计是一项比较复杂的工作，工作内容多，而且工作压力较大，需要承担企业的会计风险。但是，很多企业并没有认识到金融会计工作的重要性，金融会计人员的薪资待遇和其他员工并无差别，这样不仅会严重打击金融会计人员的自信心，也会影响到工作热情和积极性。很多企业的金融会计以静态方式工作，企业忽略了金融会计监督和管理的重要性。在企业传统金融会计工作开展过程中，企业的金融会计部门没有真正发挥出作用，严重阻碍了企业的发展。在市场经济下，企业金融会计部门必须结合企业的发展规律恰当的选择金融经营管理模式，金融管理必须在企业中树立动态观念，科学的运用金融会计管理手段，让金融会计真正发挥出作用，推动企业的发展。在新的社会形势下，企业通常把金融会计管理的权限交给行政人员，企业管理者不参与企业的金融会计管理，也没有认识到金融会计管理的重要性。企业要想充分发挥出金融会计的作用，增强金融会计人员的风险防控和化解意识，提高会计人员防控和化解风险的能力，就必须在会计人员内部设置奖惩机制，对表现优秀的给予一定的物质奖励和精神奖励，对表现差的给予一定的处罚，以提高金融会计人员工作的纪律性和积极性，进而提高风险防控和化解风险的能力。
2.3 利益驱使
很多企业金融会计存在造假现象，导致金融会计造假的主要原因是经济利益。很多企业会向社会提供虚假的金融会计信息，这样就可以获取更多的社会资金，企业管理人员的社会地位也会得到提升。还有一部分企业为了完成固定的生产任务，突显业绩，避免企业倒闭，而让金融会计造假。面对这样的情况，金融会计人员为了保护自己的利益，只能听从企业管理者的意愿，在会计凭证和报表上造假。
2.4 造假行为处罚过轻
针对金融会计造假行为的处罚过轻，无法让企业认识到会计造假的严重性。国家对的处罚形式主要表现为：一是注重经济处罚，忽视法律处罚，二是注重对企业的处罚，忽视了对金融会计个人的处罚，三是注重内部处罚，忽视公开处罚。现有的处罚不会给企业带来巨大的经济损失，也不会损害个人利益。因此，很多企业对国家处P不在意，造假行为依旧很严重。
2.5 制度不健全
国家和行业金融会计制度不健全，存在一定的局限性，主要体现在以下几点：一是权责发生制出现了严重的漏洞。我国金融会计按照权责发生制进行管理，进而产生了应付款、预付款、预提款和待摊费用项目，这为金融会计人员造假提供了便利，金融会计人员可以提前确认企业的应收账款，也可以延后待摊费用的入账时间，以此在金融会计凭证和财务报表上造假。二是国家金融会计准则存在一定的滞后性，这就增加了风险防控和化解的难度。随着企业的快速发展，业务活动不断增多，原有的金融会计制度已经不适应企业发展的需求，新的会计制度还不够健全，金融会计人员无法把新的会计制度和原有的会计制度结合在一起，也就无法正确把控金融会计风险，进行防控和化解。三是很多外部金融会计机构为了获取更多的利益，为企业出具虚假的财务审查报告，纵容企业金融会计的造假行为。
3 金融会计风险防控和化解对策分析
3.1 建立金融会计工作秩序和监管体系
在企业防控和化解金融会计风险时，要想充分发挥出金融会计的作用，就需要改变传统的金融会计核算方法，对企业的业务活动进行全方位的监督和管控，积极参与到企业业务活动的决策中，创新金融会计管理体系。除此之外，企业还应该合理整顿金融会计的工作秩序，杜绝造假现象，保证信息的准确性和真实性。企业的经营风险和金融会计造假有着密切的联系，要想降低企业的经营风险，就必须从根源上杜绝造假现象。
3.2 创建诚信金融会计环境
要想杜绝会计造假现象的出现，首先就要增强企业管理者的诚信意识，政府部门应起到指导和引导作用，通过制定规章制度约束企业，打击不诚信的行为，创建诚信的金融会计环境。除此之外，国家还应该不断出台金融会计造假惩处的法律法规，对造假行为人和企业给予严厉的处罚，这样才能让企业管理人员和金融会计工作人员认识到造假的严重性，才能从源头上杜绝造假行为。
3.3 加快信息化建设步伐
企业的金融会计信息一旦丢失将会给企业带来巨大的经济损失，要想保证金融会计信息的真实性和可靠性，企业还应该加快金融会计的信息化建设步伐，建立会计电算化的账务核算系统，完善金融会计管理体系，采用先进技术手段提高金融会计工作的质量。企业一定要加强会计信息化管理，金融会计人员应该定期对金融信息进行存档备份，保证金融信息都是一式两份，并且分别存放在不同的计算机储存空间内，这样就可以降低企业会计信息丢失的机率。例如：某企业在发展过程中非常重视金融会计的信息化建设，希望通过信息化建设来提高金融会计的水平，进而提高企业的管理水平，目前，该企业自行设计开发金融会计核算系统，并购买了OA办公室软件，实现了公司业务系统和财务系统的一体化管理，第二年该企业财务信息化软件再次升级换代，原来需要2天才能处理审批完成的财务信息，目前仅需要5分钟就可以完成，大大提高了金融会计的工作效率。
3.4 加强金融会计队伍建设
企业应定期对金融会计人员业务素质进行考核，制定完善的考核体系，将薪酬与业务素养挂钩，提金融会计工作人员抗风险能力。同时，企业要认识到金融会计人员学习培训的重要性，只有不断加强人员培训，不断掌握新的知识，才能提高金融会计人员的专业水平和综合素质，才能提高处理问题解决问题的能力，才能最大限度规避风险，化解风险。
结束语
在企业运营发展的过程中，金融会计风险主要体现在业务核算风险，资金结算风险和监督管理风险。导致企业出现金融会计风险的因素比较多，主要表现在企业的金融会计人员专业水平和综合素质较低，数据整理和分析的能力比较差。金融会计造假的主要原因是受经济利益的驱使，国家金融会计制度不健全，存在一定的局限性等等。要想合理防控和化解金融会计风险，企业需要创新金融会计体系，重视金融会计信息化建设。除此之外，企业还应该注重金融会计队伍建设，提高金融会计人员的专业水平和综合素质。
参考文献
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【关键词】互联网金融 风险 防控
互联网金融是一种新型的金融形式，是互联网企业和金融企业有效结合所产生的一种金融融资模式。与传统的金融不同，互联网金融的有效结合不仅可以使互联网技术得到开放化，同时对于经济的多元化发展，可以创造更多更大的商业价值。互联网金融以其便捷的使用性，门槛低，而且跨地域性的服务等优点，得到了市场的认可，也取得了可观的成绩和效益。
一、互联网金融存在的风险
事物都有其两面性，互联网金融带去更大更多利益的同时，也会出现一系列问题，尤其是近几年金融案件的频繁发生，使互联网金融面临着许多的风险和挑战。
（一）技术操作所产生的风险
对于互联网的操作，本身就存在一些风险，互联网金融的操作风险率就更高了。人们在进行互联网金融操作的时候，特别容易将个人的信息泄露出去，被黑客窃取信息，进行一些非法的活动，威胁个人的信息安全。同时，互联网病毒也层出不穷，它的扩散和传播速度之快，对人们的影响也是非常大的。
（二）市场带去的风险
市场风险是各个行业都不可避免的。互联网金融相对于传统金融而言，便捷性更大，优惠性更多，交易的范围也更广，所以在进行互联网金融交易时，也面临着更多的风险。对于互联网资金的使用，往往存在第三方的支付，资金经常两天或者更久才可以得到有效的挪用，在这期间，资金得不到有效的保障和监管，即将承担很大的风险。同时金融融资的期限也各不相同，系统比较混乱，一旦出现资金和负债的失衡，投资者和后方管理者都会各自自保，将会导致市场的紊乱，金融业的混乱。
（三）资金安全存在风险
随着互联网金融的发展，每一位消费者最为关心的问题就是自己资金的安全问题。目前的市场形势来看，资金的投入方式有很多种，比如银行的存款，虽然这种方式的安全性比较高，但是一旦出现通货膨胀现象，这种资金的投入也将失去意义。证券回报率高，但是存在极大的风险，互联网金融流程比较透明，但是资金的安全往往得不到有效的保障，也是存在极大的风险的。
（四）风险容易扩散
互联网金融发展多以实时的交易和兑付为主，缺乏一个有效的信用管理机制，对于资金的稳定性准备不足，资金流动性较大，就会容易出现信用风险和管理风险。而且互联网金融行业特备容易受到行业负面信息的影响，给消费者带去精神上的压力和市场恐慌。
二、互联网金融风险产生的原因
互联网金融风险的产生是由多个因素导致的，主要体现为经营主体之间界限的不清晰、互联网金融法规监管的不健全和普通民众的盲目跟风这几个方面。
（一）经营主体界限不清晰
我国的互联网金融发展越来越多元化，互联网金融的模式也越来越多样化，互联网企业与金融企业的融合也越来越频繁，这就使得互联网和金融之间的界限变得不清晰，很模糊。尤其是从第三方支付来看，第三方作为中介作用，却聚集了大量的虚拟货币，没有相关的法律支持，就会出现吸收存款的感觉，使得经营主体之间互相混乱，分不清具体的界限。
（二）互联网金融法规监管不健全
互联网金融作为一种新兴的产业，与其相关的法律法规还没有得到健全，出现许多法律漏洞，尤其是近几年金融案件频发，这就更说明了互联网金融在法律监管中的缺失，风险突出。互联网金融的法规监管起步比较晚，监管的制度得不到健全，导致部分人利用这一缺点，在利益的驱使下，非法的盗取个人的信息，进行一些非法的活动，因此为了维护互联网金融的可持续发展，健全相关的法律法规至关重要。
（三）群众的盲目跟风
许多群众对互联网金融风险认识不足，也容易受到舆论的影响，就会盲目的进行互联网金融理财跟风，存在投机心理，这就会使市场服务和风险增加，引发一系列金融纠纷和问题。
三、加强对互联网金融风险的防控
互联网金融业还存在许多的问题，这就需要我们积极的去进行解决和防控。
（一）健全法律法规，强化各个主体责任
加快对互联网金融的法律法规的建立，同时在法律上明确的界定经营者主体之间的责任和义务，以确保互联网金融朝着正确的方向发展。加快修订和完善相关法律法规，对责任主体进行有效的监管，对于违法犯罪的行为进行有效的打击和控制，以确保互联网金融行业的稳定发展和消费者资金的安全。
（二）完善互联网监管体系
建立一个完善的互联网监管体系，同时明确监管的主体，设置相关的监管机构，做到监管有序，责任分明。同时，也要加强监管主体和其他金融监管部门之间的合作，这样对于处理跨地域和跨行业交易行为也可以起到很好的监管和保护。
（三）对资金进行追踪控制，预测风险，应对方案
互联网金融的资金去向是一个必须重视的问题，严格控制网上交易资金，对每笔资金的去向进行追踪和控制，是个极其重要的问题。同时，也要对未发生的风险进行预测，积极的进行风险的解决方案研究，这也对风险的避免起着很大的作用。
四、总结
互联网金融作为一种新兴的发展模式，有着独特的创新性和吸引性，其发展潜力巨大，对市场的发展至关重要。但是，我国的互联网金融起步较晚，相关的法规不健全，出现了一些问题，这些是不容忽视的，也是我们未来发展一个健康稳定的市场经济所必须面对和解决的问题。我国互联网金融发展的脚步不会因此而停止。
参考文献
[1]李肖松.论互联网金融发展中的风险防控《生产力研究》2016年3期.
[2]何虹.互联网金融发展面临的风险隐患应予以重视《华北金融》2013年8期.
所谓金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息失真而导致的决策失误，以及主客观条件恶化或出现意外情况时，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。金融会计风险一般有下列表现形式：
（一）会计核算风险
会计的基本职能是核算和监督，而核算职能又是监督职能的基础。金融业务的运作过程与会计核算密不可分，几乎每一笔业务都需要经过会计的核算与操作。因此，真实、完整、及时、合规地进行会计核算，是金融会计部门的主要任务，也是金融业赖以生存和发展的基础工作，会计核算质量不高，运作程序不规范，都会形成会计风险。
（二）会计监督风险
会计工作的另一项重要职能是实施会计监督。会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督。而目前的金融业会计监督职能相对薄弱。比如商业银行转轨后，效益成本观念得到很大增强，但也有一些金融机构在运营过程中只要求存款规模，讲究信贷管理，却忽视和放松会计监督，不进行合规操作。尤其是在各家商业银行成立中小企业信贷部门以后，由于面对的企业为数众多，规模较小，信誉不强，在发放贷款时更要加强会计监督。体现在财务管理方面，基本上是行政花钱、会计记账，即事后核算，会计的监督和管理职能消弥于无形。对于某些盲目决策，攀比消费，超计划、超范围开支费用等违反财经纪律的行为，无法起到有力的会计监督作用。
（三）决策导向风险
由于会计部门未能充分发挥会计的核算和监督两大管理职能，未能及时向领导层提供决策需要的反馈信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，这就是决策导向风险，它是建立在前两个风险基础之上的。目前，会计部门普遍没有制定风险量化监测指标体系，参与决策职能形同虚设，无助于决策的科学化、周密化，一旦决策失误则损失无法弥补。
（四）信息操纵风险
许多金融机构和高层负责人为维护自身利益，违反金融政策和金融监管部门的有关要求操纵会计信息，通过弄虚作假的方式，使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等，掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价，因而带来更大的风险。
（五）金融创新风险
随着金融业的不断发展，各种金融创新工具犹如雨后春笋般地出现。它们在繁荣金融市场的同时，也给金融会计工作本身带来了极大的挑战。金融会计必须与时俱进，积极寻求更为合理、有效的途径来规避各种风险。但如果不顾及适应这种开拓的良好的内外部环境，盲目照搬先进经验，就会造成先进的管理经验和落后的经管水平、客观条件不适应的情况。
（六）人员素质风险
金融业这几年来发展迅速，各种新业务、新办法、新手段不断出现，对会计人员的业务素质提出了更高的要求，但是有些会计人员自身业务素质不够，水平不高，操作行为不规范，工作责任心不强，不能适应工作环境的变化，这就给风险的发生留有充足的余地。任何会计活动都是由会计人员完成的，如果会计人员自身业务素质不高、责任心不强，或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作，使金融机构资金财产遭受损失也大有可能。例如，由于对票据防伪、防假识别能力不高，工作责任心不强，致使银行资金被诈骗、冒领。
二、金融会计风险的防范措施
（一）加强金融会计队伍建设，提高会计人员的综合素质
加强会计队伍建设是一个多层次的任务，我们的目标是努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质的会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。一是加强对会计人员的职业道德教育，使其树立正确的人生观、价值观、世界观，培养严谨、规范的职业道德，重树“三铁”信誉，重塑“诚信”文化。二是增强会计人员的法制观念和权责意识，在任何时候都不能以信任代替管理，以习惯代替制度，以人情代替纪律。三是定期考核会计人员掌握制度的情况，凡是对基本的行为规范、业务标准和工作程序不了解、不清楚的，对在业务过程中不讲制度、不讲标准、不讲程序的会计人员，要严肃处理，绝不迁就。四是营造贯穿会计人员职业生涯的学习环境，为其提供自我发展和业务培训的平台。通过政治学习、轮岗学习和新知识、新业务、新技能的培训，造就精通会计、法律、电脑业务的复合型人才。
（二）加强制度建设，建立完善的内控体系
有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。金融机构要加强内部控制，建立严密的会计控制系统，加强对重要业务岗位和重要风险点的控制，规范各类业务授权管理和业务流程管理，并在此基础上将有关规章制度进一步细化，增强可操作性，做到每项业务的每个环节都有明确的制度、规定可依，有效防范乃至杜绝有章不循、违章操作的行为。
（三）建立有效的风险预警机制
人们通常有一个误区，认为会计是对已经发生的经济活动进行核算和监督，财务报表反映的是过去的经营状况。但却往往忽视了会计更重要的职能是为报表使用者提供经济信息，为日后经济行为提供决策、指导。只有加强会计分析，并设置一系列有效的指标体系，才能在充分了解存在问题的基础上，面对未来的变化做出有针对性的反应，充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等职能作用，全面反映金融企业的财务状况和风险情况，及时提供风险防范的有用信息，帮助银行建立会计风险预警机制，优化控制，提高规划决策能力，发挥会计职能作用。
（四）加强金融会计监督管理
1.加强金融会计各监管主体间的信息沟通和协调配合，发挥合力作用。金融机构内审部门及社会监督审计部门应建立工作情况通报制度，这样既有利于各监督管理部门充分掌握金融会计工作情况，又能够有效防止各部门检查内容雷同，避免重复劳动，还有利于各监督主体根据各自监督管理需要，增强检查工作的针对性，提高检查效果。
2.将单纯的事后监督变为事前、事中、事后全方位控制。
（1）充分发挥会计事前监督的作用。通过对金融风险预警指标体系如备付金比率、资本充足率、逾期贷款率等指标的考核，及时发现金融企业经营管理中存在的问题。
（2）充分发挥事中监督的作用。会计部门要随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的指标相对比，发现风险隐患，及时敦促有关部门采取修正措施，并及时向有关部门发出预警信号。
（3）充分发挥事后监督的业务稽核和风险补救作用，及时堵塞金融风险的漏洞。这样，通过事前、事中、事后监督环环相扣，就会形成防范金融会计风险的有效屏障。
（五）进一步完善我国金融企业会计制度
1.真实核算资产质量。根据中国银行业监督管理委员会的规定，国有独资商业银行和股份制商业银行采用贷款质量五级分类标准，即正常、关注、次级、可疑和损失，农村信用社和其他非银行金融机构也要进行五级分类的试点。要以推行五级分类为契机，加强检查与监督，使金融机构能真实地反映其信贷质量，对其他资产的核算，按照账面价值和可收回金额孰低原则进行计量。同时，按照各类资产的实际风险，提高提取呆、坏账准备的比率，适当放宽呆、坏账核销条件，以体现金融企业的高风险性。
2.合理确定收入期限，缩短应收未收利息核算期限。考虑过去金融机构应收未收利息核算期限长、形成大量表内应收未收利息的实际，对历史应收利息实行逐年税前冲减政策。
关键词：现代金融会计；风险防范与控制；会计研究
所谓金融会计风险，就是金融机构在经营治理过程中，由于会计核算错误或会计信息 提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
一、金融会计风险的表现形式分析
金融会计风险是指金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，及其因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。金融会计风险之所以产生，究其原因在于三个方面：即竞争激烈的市场经济环境、权责发生制会计原则的确立及其不完善的金融管理模式。总而来说，其金融会计风险主要有五种表现形式，包括会计核算风险、会计监督风险、决策失误风险、会计结算风险、会计人员素质风险。
1.会计核算风险。会计核算风险是指金融机构开展会计核算过程中，基于核算环节过多且繁琐，且会计核算运作程度缺乏规范性，难以满足会计核算工作的需求，从而，极易引发诸多风险。这些风险大大削弱了会计核算工作的高效性，因此，会计金融机构应进一步加强会计核算风险防范，结合会计核算需求和特点，不断调整会计核算流程，切实保证会计核算的真实性、合规性、完整性、客观性。
2.会计监督风险。会计监督是会计职能的重要组成部分，其主要是指本单位内部的会计部门和会计人员、依法享有经济监督检查职权的政府有关部门、依法批准成立的社会审计中介组织，对国家机关、社会团体以及企业事业单位经济活动的合法性、合理性和会计资料的真实性、完整性及本单位内部预算执行情况所进行的有效监督。现实生活中，相当一部分企业一味关注信贷管理，忽视了会计监督的重要性。对于金融机构而言，其对财务管理的会计监督力度较为薄弱，再加上，其会计监督缺乏程序性和规范性，以至于支出和记录无法同时进行，其随意性较大，使得金融机构会计监督风险日益突出。
3.决策失误风险。决策失误风险与会计核算风险、会计监督风险密不可分，息息相关。其原因在于：金融机构各项决策均需以会计信息为理论依据，而会计信息的真实性、准确性、完整性取决于会计核算和会计监督，即一旦金融机构出现会计监督风险和会计核算风险，势必将导致会计信息失真，失真后的会计信息被金融机构决策者运用，从而，导致决策失误，给予金融机构带来巨大的决策失误风险，不利于金融机构实现经济效益和社会效益价值最大化。
4.会计结算风险。会计结算风险是金融会计的主要风险之一，该类风险一旦出现将直接影响到金融机构的生存与发展。通常情况下，会计结算风险主要体现在金融机构会计报表中的资产、负债及其盈利等方面，即会计人员利用结算管理上的薄弱环节，进行套取金融资产的行为，此类犯罪人员大都熟知相关会计知识，且智力超群，为金融机构的优秀人才，但其思想觉悟低下，法律意识淡薄，给予金融机构带来巨大的会计结算风险。
5.会计人员素质风险。会计人员素质风险之所以产生，究其原因在于金融机构会计人员专业知识技能不足，道德思想觉悟低，工作责任心不强，工作积极性与自主性不高。同时，不能够充分的认识到会计核算工作的重要性和必要性。因此，在制定会计制度时往往敷衍了事，以至于金融机构流失大量的资产，不利于金融机构的可持续发展。
二、当前我国金融会计存在的问题
欧债危机对我国金融市场的警示是深刻的、长远的。我国也是新兴的市场经济国家，也在大量地吸收外资为我国的经济建设服务，我国银行业受国家政府的控制程度也很高；同时从金融会计的角度看，我国银行业欠缺一个和西方那样“信息提供正确及时、问题反映客观公正、自我调节灵活机动、对策处理果断有效”的成熟会计核算监管机制，这是我国金融会计风险产生的根源所在。金融会计具有核算和经营管理两项主要功能，一方面直接负责财务管理、损益计算和 经济核算；另一方面通过反映情况、提供信息、分析预测来实现计划管理、资金管理，对整个银行业务经营进行控制和调节。因此在分析会计风险时，应将重点放在如何强化金融会计职能，也就是在分析金融会计风险类型和我国金融业会计风险的现状、原因及控制时，在会计职能的发挥上作出界定。
三、规避金融会计风险对策
1.完善金融会计的信息揭示与披露系统。如果偏离银行自身内部与外部全面和实时以及稳固的会计信息，那么控制和防范银行金融风险将会无从入手。所以，需要银行对其外部单位借款的会计信息了如指掌并且具有完整、及时和可靠、规范的企业会计报表。一方面，会计报表是企业各项经济支出状况的真实反映。基于我国相当一部分企业存在会计信息失真现象较为严重，不利于企业决策者决策的正确性。因此，这就需要企业不断规范会计报表，成立专门的会计报表负责部门，一经发现问题直接追究该部门的责任；另一方面，企业在发放银行贷款业务时必须严格填写现金流量表，在不断加大对企业利润指标和静态财务比率考核的同时，进一步加大对现金流量指标及其现金流量表财务比率的考核力度。
2.完善呆账准备金计提方法，适当提高计提比例，拓展计提范围，尽可能简化核销的审批手续。企业应依据贷款的风险程度计提呆账准备金，及时足额计提贷款损失准备。
3.建立健全的内部会计控制制度。首先，全面落实各项会计规章制度，明确会计人员的岗位职责，调整岗位操作规程，确定会计控制目标；其次，加强对会计岗位人员的工作授权，即资金划拨的授权、办理银行汇票的授权以及信用卡限额的授权等，防范会计风险；最后，致力于管理层次和操作层次健全内部会计控制制度体系，一是管理层次，企业在相关法律法规的指导下，结合金融企业自身业务实际状况和特点，不断调整经营方式，从而起到会计风险防范和控制的作用；二是操作层次，企业应加强全体职员的会计控制相关知识和技能培训，使其能够充分认识到会计控制的重要性，以此，将会计控制制度体系落实到位。
4.建立会计内部监督体系。健全的会计内部监督体系包括事前防范、事中控制以及事后检查，一是事前防范。即企业需定期加强会计人员的相关业务知识和道德思想素养培训，切实不断提高其人员的从业素质，树立起会计人员风险防范意识，不断提升其风险防范能力；二是事中控制。企业会计部门应运用会计核算系统，对各项会计业务实施全程监督和控制；三是事后检查。现行企业应打破传统的单一检查模式，积极采用现场检查和非现场检查相结合的模式，通过事后有效检查，增强企业各项经济业务的真实性及其会计核算业务的高效性。
参考文献:
金融衍生产品是指从货币、利率、股票等传统的基础金融产品衍生发展而来的，包括远期、期货、期权、互换等在内的金融合约。作为-种金融产品，金融衍生产品同样具有一般金融产品所具有的风险，但是由于风险结构的复杂性以及交易的高杠杆性，使得其蕴含着更大的风险。按照巴塞尔委员会的分类，与金融衍生交易相关的基本风险通常包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险。
（一）市场风险
由于金融衍生产品是由基础产品派生而来，其价值在相当程度上受制于相应的基础金融产品，因此所谓市场风险，是指由于金融基础产品价格波动所可能导致金融衍生产品投资人亏损的风险。在金融衍生产品交易中，衍生产品价格的变动更为敏感，多采用杠杆交易方式，跨期交易又使未来的产品价格具有不确定性。因此，市场风险是金融衍生产品交易中经常面对的一种风险，相对其标的资产，金融衍生产品的市场风险更为突出。
（二）信用风险
信用风险是指金融衍生产品的交易方违约或无力履行合约的风险，是场外衍生产品交易的一种主要风险。一般可以分为两类：一类是对手风险，指衍生合约交易的一方可能出现违约而给另一方造成损失的可能性；另一类是发行者风险，指标的资产的发行方出现违约而给另一方造成损失的可能性。
（三）流动性风险
金融衍生产品交易中涉及的流动性风险主要有两种类型：市场流动性风险与资金流动性风险。其中，市场流动性风险与特定的产品或市场有关，是由于缺乏合约交易对手而无法变现或平仓的风险，主要发生在场外衍生产品市场中；而资金流动性风险与交易的资金有关，是交易一方因为流动资金的不足，造成合约到期时无法履行支付义务，或者无法按合约要求追加保证金，从而被迫平仓，造成巨额亏损的风险。
（四）操作风险
操作风险是由于不当或失败的内部程序、人员和系统或因外部事件导致损失的风险。由于操作风险是由主观因素所引发，所以本质上属于管理问题。此类风险在衍生产品交易中危险性极大。在世界金融发展史上，由于操作风险导致一些具有悠久历史和相当资金实力的金融机构损失惨重的例子屡屡发生，巴林银行破产事件就堪称金融衍生产品操作失败的经典案例。
（五）法律风险
在金融衍生产品的交易活动中，由于交易合约在法律范围内无效而无法履行或者合约订立不当等原因引起的风险是法律风险。在金融衍生产品市场迅猛发展的背景下，导致在衍生产品交易中发生的亏损，由于相关法律法规的滞后有相当部分是源于法律风险。
二、我国金融衍生产品的发展状况
随着金融体制改革的深入，工商企业、金融机构等经济主体迫切需要通过金融衍生产品市场回避各类资产价格波动的风险。20世纪90年代初，金融衍生产品开始在中国市场出现。1992年12月，上海证券交易所推出了我国第一个金融衍生产品国债期货，但由于缺乏统一的监管和相应的风险控制经验，爆发了“327”事件，最终于1995年被取消；海南证券交易报价中心在1993年推出深股指数期货，则由于市场规模太小在当年即被叫停；中国人民银行于1997年了《远期结售汇业务暂行管理办法》，允许中国银行首家试点办理远期结售汇业务；中国银监会于2004年正式颁布《金融机构衍生产品交易管理暂行办法》，为金融机构从事衍生产品交易制定了专门的办法；2005年股市权证和债券远期交易正式推出，标志着我国金融衍生产品市场的建立；2006年我国首家金融衍生产品交易所-中国金融期货交易所在上海成立；2008年中国人民银行了《关于开展人民币利率互换有关事宜的通知》，正式启动利率互换业务；2009年《中国银行间市场金融衍生产品交易主协议》（2009年版）出台，中国金融衍生产品市场进入了一个新的发展阶段。
总体而言，我国金融衍生产品市场呈现出稳步快速发展的局面，但与国际发达市场相比，还尚有距离。从产品类型看，虽然基本涵盖了远期、期货、掉期、期权这四类衍生产品的基础形式，但仍没有在国际市场交易活跃的利率期权、权益类与商品类等场外衍生产品；从交易量看，我国金融衍生产品交易量还很低，以利率互换为例，据《中国货币政策执行报告》公布的数据显示，2008年交易名义本金分别为4121.5亿元，同比增长90.07%,但其所占全球市场余额的比例还很小；从市场的发展来看，尚处于初级阶段，场内市场还未正式交易，场外市场规模有限，尚不能满足金融市场参与者的风险防范和投资需求。
三、我国金融衍生产品风险的成因分析
作为一把“双刃剑”,金融衍生产品能够规避金融市场的风险，但由于其杠杆性以及定价复杂的特点，也有可能将会带来更大的风险。我国金融衍生产品起步较晚，由于各种外部条件制约及金融衍生产品的自身特性，可能引发风险，出现一系列问题。
（一）监管体系尚待完善
我国金融衍生产品的监管主要由人民银行、证监会、银监会、保监会和外汇管理局来实施，监管主体过于分散，完整的市场监管体系尚未建立。如果监管缺位，将可能导致灾难性的后果，2008年爆发的金融危机就暴露了场外衍生产品由于监管缺失而产生抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡及雷曼清盘等一连串事件的严重后果。虽然2007年中金所与上证所、深证所等机构签署了跨市场监管协作协议，在证券市场和期货市场联合监管迈出了重要一步，但银证期保的联合监管依然任重道远，如何加强协调，既要防止监管真空，又要减少重复监管，还需要不断探索。
（二）法律制度还不健全
要保障金融衍生产品市场有序运行，离不开健全的法律法规体系。银监会于2004年颁布实施了《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》，这是我国第一部专门针对金融衍生产品的监管法规。之后《商业银行操作风险管理指引》、《中国金融期货交易所风险控制管理办法》、《中国银行间市场金融衍生产品交易主协议》系列文本等制度的陆续出台，在一定程度上完善了风险管理制度，降低了法律风险。但总体看来，我国现行的与金融衍生产品有关的法规，基本上为部门规章，是人民银行、银监会、证监会、外汇局等各监管机构针对具体的衍生产品制定的，缺少统一的有关金融衍生产品的国家法律。以期货市场为例，中国的期货行业正在迅速崛起，已成为全球第二大商品期货交易市场，而《期货法》至今还未出台。因此，与我国金融衍生产品的发展相比，我国相关法律制度的健全略有滞后，由于缺乏衍生产品交易和风险管理的相关指引，不能适应金融衍生产品市场发展的需要。
（三）内部风险控制能力不足
随着金融衍生产品在我国的迅速发展，各类机构对金融衍生产品的参与程度也在不断提高，但我国企业对金融衍生产品的风险认识和管理存在严重不足。2008年下半年以来，连续爆出中信泰富155亿元港元巨亏、国航亏损人民币68亿元等事件。作为独立交易主体，这些中央企业在参与海外衍生产品交易中，由于自身的风险控制措施的漏洞，贸然使用复杂的场外衍生产品，违规建仓，导致了风险失控，在股权、商品、外汇市场出现投资亏损。
四、我国金融衍生产品风险防范的措施
在金融体系日益国际化和市场化的趋势下，金融衍生产品市场在我国快速发展。金融危机的爆发也给我国金融衍生产品风险的防范与管理提出了更高的要求。
（一）建立健全高度协同的市场监管体系
由于金融衍生产品交易具有跨市场、跨行业的特点，需要有关监管部门的通力合作、协调配合，建立一个较完善的监管体系。首先，为保证投资者利益，有必要在人民银行、银监会、证监会和保监会之间建立监管协调机制，通过信息的共享，协调监管职责，提高政府监管的效率和水平。其次，加强交易所和行业自律组织之间的联合监管，针对不同种类的金融衍生产品制定相应的管理办法，使交易者的市场行为受到有效的约束和规范。此外，还应加强金融衍生产品市场的国际监管与合作统一，提高应对突发事件的能力。总之，通过政府统一监管，确保在市场管理、交易法规、风险管理等方面的一致性，保证金融衍生产品市场的健康有序发展。
（二）加强相关法律法规制度的建设
为了创造良好的制度环境，我国有必要加强金融衍生产品法律法规的建设。第一，在立法方面，针对金融衍生产品的风险性和复杂性，应尽快制定和完善相关法律、法规，对金融衍生产品设立专门性法律，出台统一的《金融衍生产品交易法》，以保证金融衍生产品交易规范、稳定发展。第二，制定和完善有关金融衍生产品创新的法律。创新赋予了金融衍生产品旺盛的生命力，也带来了风险。因此，对于创新应该在方案上充分论证，有法律依据，并具有严密的监控措施。第三，制定有关衍生金融产品风险管理的法律，使风险管理主体的职责分工、管理程序、规则的制定都受到相应的法律约束和指引，为金融衍生产品的发展创造一个良好的法律政策环境。
（三）加强内部控制与风险管理
为防范金融衍生产品的风险，避免出现重大风险和过失，交易主体应建立科学、有效的风险控制机制，提高风险管理水平。
关键词：第三方物流企业 物流金融 风险控制
第三方物流金融服务相关概述
（一）第三方物流概述
第三方物流的内涵。市场经济的快速发展使社会分工不断细化，越来越多的企业特别是生产制造型企业开始回归主营业务，专注于自身产品的研发、生产和销售，而将诸如包装、运输、仓储配送、装卸搬运、库存管理等业务外包给专门提供物流服务的企业。在此背景下，第三方物流应运而生。所谓的第三方物流，即企业为了将精力集中于主要业务的经营，将原有的内部物流活动以合同的方式委托给专业提供物流服务的企业处理，并运用一体化的信息系统与第三方物流企业保持密切联系，以便对物流活动进行全程管控。
（二）物流金融服务概述
1.物流金融的概念。物流金融的概念有广义和狭义之分。从广义上来说，物流金融贯穿于物流供应链活动的整个过程，第三方物流企业运用不同的金融产品和工具，有效组织和调节资金流在物流运作过程中的运动，涉及各类存贷款、信托、投资、证券、保险、抵押质押及其他金融服务，以提高资金的使用效率。从狭义上来说，物流金融是第三方物流企业为处于供应链上游、中游、下游的不同企业提供融资和代客结算等金融服务，以促进资金的高效流转和整个供应链的平稳运行。
2.物流金融的特点。物流金融主要有四个方面的特征。一是标准化。第三方物流企业在提供物流金融服务的过程中，对出质产品的包装及质量的检查验收、出质债权的规范性、监管内容及流程等都有严格限制和规定标准。二是信息化。第三方物流企业依靠现代化的信息管理系统完成预测市场需求、在出资方和融资方之间进行信息双向沟通、实时有效监控质押物等工作。三是远程化。由于第三方物流企业和银行等金融机构的分支机构覆盖地区很广，即使面对地理距离遥远的融资方，第三方物流企业也能通过旗下分支机构为其提供物流金融服务，并利用计算机实现远程操作和监控。四是广泛性。第三方物流企业的客户群体很广泛，处于供应链各环节的企业，只要有需求，第三方物流企业都可以为其提供物流金融服务；出质产品或债券的形式也很多样，从动产到不动产、从生产原料到仓单都可以纳入范畴。
物流金融服务的模式
替代采购模式。替代采购是一种比较初级、简单的物流金融服务模式。第三方物流企业首先代替融资企业向生产企业采购产品并垫付货款（不包括物流费用），融资企业交纳保证金后，第三方物流企业再根据保证金的比例向融资企业发放部分或全部产品直至融资企业结清所欠款项。
代客结算模式。代客结算是第三方物流企业最早推出的物流金融服务之一。具体又可分为代收货款模式和垫付货款模式。在代收货款模式中，第三方物流企业与供应商签订合同后，根据合同的要求将用户采购的产品送货上门并代供应商收取货款，然后在规定的期限内结清供应商的应收货款。在垫付货款模式中，供应商与用户和第三方物流企业分别签订《购销合同》和《物流服务合同》后，第三方物流企业向供应商采购用户所需的产品并垫付部分或全部货款（不包括物流费用），用户收到货物后在一定的期限内结清第三方物流企业事先垫付的款项。
仓单质押模式。仓单质押是第三方物流企业提供的最早的融资模式，现已发展得非常成熟。具体又可分为静态仓单质押模式和动态仓单质押模式。静态仓单质押模式是该模式的基础。第三方物流企业协助银行对融资企业进行贷款资格认证和审核后，三方签订正式协议。融资企业将协议规定的货物量运到指定的仓库并由第三方物流企业验收入库、现场开立专用仓单，融资企业对仓单做质押背书，第三方物流企业盖章后将仓单送交银行，银行根据质押物的市值向融资企业提供贷款。融资企业每次到仓库提货，必须首先向银行交纳一定数额的保证金，经银行同意向第三方物流企业发出解押指令及提货通知单后，融资企业方可提货。动态仓单质押模式对静态仓单质押模式进行了改良，由银行设立一个库存警戒线以便进行更好的控制。当仓库中的质押物数量处于库存警戒线上方时，融资企业按原有的流程进行货物自由的出入库。当质押物数量处于库存警戒线之间时，经第三方物流企业的允许，融资企业方可提货。当质押物数量处于库存警戒线下方时，融资企业必须补充同等差额的货物入库或交纳一定的保证金、经银行同意后才可提货。
保兑仓模式。保兑仓模式涉及的主体较多，包括银行、第三方物流企业、生产企业和融资企业。四方签订正式协议后，融资企业向银行支付一定数额的保证金，银行开具承兑汇票并由第三方物流企业担保承兑，生产企业收到承兑汇票后，将货物发到银行指定的仓库，货物入库后按仓单质押模式进行接下来的操作，循环往复直到融资企业的保证金账户余额与银行开具的承兑汇票的金额相等，汇票到期后由银行兑付。
融通仓模式。融通仓模式实质是对仓单质押模式的一种简化和延伸。第三方物流企业通过银行的资格认证和审核后，可获得相应额度的贷款，并以此向融资企业提供灵活便捷的质押贷款服务。银行不再参与对融资企业的审批和过程监管，而由第三方物流企业直接控制仓单质押的全过程，融资企业只需经过第三方物流企业的批准即可提货。
物流保理模式。物流保理模式适用于国内企业进口原材料或商品并以信用证方式结算的情况。在银行、第三方物流企业、国内进口企业、国外出口企业四方签订正式协议后，国内进口企业向银行交纳一定数额的保证金申请开具信用证，银行对该企业和国外出口企业的资质进行审核评估后，向国外出口企业开具信用证，并在国外出口企业提交质押单据后预先向其支付一定数额的货款。第三方物流企业受银行的委托代为报关、提货、入库质押监管。国内进口企业可一次性或多次还款，在银行审批后经第三方物流企业到仓库提货。
我国第三方物流金融服务发展现状
目前，我国部分第三方物流企业已经开始探索发展物流金融服务，国内较大的第三方物流企业都开展了与仓单质押业务相关的物流金融服务，积极与各大银行合作建立定点融资仓库、提升仓储管理专业水平、完善物流服务信息管理系统，以此作为企业新的经济增长点；物流金融涵盖的客户对象持续扩大，提供的产品种类不断创新。
然而，由于我国第三方物流金融服务的起步较晚，企业自身的规模、资本实力和运营经验远不及国外第三方物流企业，因而在发展中还存在很多问题。首先，由于我国法律规定非金融机构不得从事金融业务，国内第三方物流企业不能像国外企业那样通过收购或投资银行从事金融业务，只能与银行建立合作关系。这使得物流金融服务的资金来源相对单一，受国家货币政策的影响波动性较大。其次，我国第三方物流企业和银行等金融机构在物流金融服务的开展中由于规范标准缺乏、技术储备不足，导致流程进展控制不力，业务操作复杂混乱，银行、融资企业、物流企业之间缺乏信息共享和有效监管。此外，很多第三方物流企业缺乏风险管理的意识和科学手段，识别、评估和控制风险的能力有待进一步强化，较高的监管成本使企业的收益和利润降低。
第三方物流金融服务面临的主要风险
（一）经营风险
第三方物流企业由于为供应链上的各企业提供多种物流金融服务，经营范围扩大，风险相应增加。具体主要包括四个方面：一是内部经营管理风险，主要是由于组织结构老化落后、管理和监督机制不健全、员工综合素质不足、管理层决策失误等原因造成的。二是市场风险，在质押物的市场价格发生波动或是汇率浮动改变变现能力时产生。三是安全风险，质押物品存储在仓库的期间很可能因为仓库本身安全管理措施不足、管理人员的诚信问题或融资企业提单诈骗等原因发生损失。四是客户资信风险，部分融资企业可能不按合同还款甚至恶意骗取贷款，使金融物流服务遭遇信任危机。
（二）道德风险
道德风险主要是由于委托人和人之间的信息不对称引起的，人有时为了满足自身的利益，会做出损害委托人利益的行为，而委托人因为信息不足无法得知，因而蒙受损失。第三方物流企业提供物流金融服务时，既是合作企业的人，又是银行的委托人。第三方物流企业比银行掌握更多合作企业的信息，又有质押物或保证金作担保，一定程度上缓解了信息不对称的状况；为了保证长远的发展需要，第三方物流企业一般会与银行建立密切的合作关系，向银行提供合作企业的真实信息，确保了物流金融服务的顺利进行，这些都降低了第三方物流企业所面临的道德风险。然而，由于第三方物流企业面向众多的客户提供物流金融服务，多项委托关系并存的局面及协议、合同中存在的漏洞都使得物流企业无法完全避免道德风险。
（三）法律风险
第三方物流企业在开展物流金融服务时，由于涉及的主体众多，当质押物在各主体间流动时，很可能就其所有权归属问题产生纠纷，这是物流企业面临的主要法律风险。中国现行的法律法规涉及物流金融服务的条款还不完善，如对仓单的内容、转让、遗失和法律效力等就没有明确的规定，使得问题发生时物流企业无法可依。此外，我国规定非金融机构不得并购银行等金融机构，如何保证企业拥有充足的自有资金开展物流金融服务成为第三方物流企业亟待解决的难题。
第三方物流金融服务的风险控制策略
（一）经营风险控制策略
针对内部经营管理风险，第三方物流企业应根据不同的物流金融服务运作模式，分别制定标准、量化的操作规范和监管程序， 指派专门的工作人员并辅之以信息管理系统进行严格的业务流程操作，实现管理的程序化、规范化。针对市场风险和安全风险，应建立灵活迅速的市场产品信息收集及反馈体统，实现实时有效监控；对质押物的选择，尽量以适用范围广、价格涨跌幅度不明显、处置简单、质量稳定的产品为主，综合运用定性和定量方法完成对质押物的科学估价，然后确定合适的质押贷款比例。针对客户资信风险，要建立合作企业资信评估指标系统，加强对合作企业的信用管理，与其建立长期的业务合作关系，同时与银行合作实行融资项目的信用及风险评估。
（二）道德风险控制策略
为了有效避免道德风险，物流企业应建立合适的客户评判标准体系，选择合适的合作企业，并按照合作时间的长短划分不同的信任等级。此外，为减少委托对委托人的损害，物流企业在物流金融服务合同中应重点关注两方面的内容：一是建立合理的收益分配机制，促进三方之间的有效合作；二是建立严格的风险防范机制，通过负激励督促三方各自履行相应义务。
（三）法律风险控制策略
我国必须加快对现行法律法规体系的建设，改革和完善法律法规中有关物流金融服务的相关条款规定或制定专门的物流金融服务法，使物流企业在面对所有权纠纷或业务流程中的相关问题时有法可依。物流企业与合作企业、银行签订合同时，要事先研读涉及物流金融服务的相关条款，找出其中的空白、互相矛盾及不明之处，写进合同，防止三方中的任一方有法律漏洞可钻，有效控制法律风险。
第三方物流企业发展物流金融服务需要有效识别和评估风险，提高风险管理和控制能力，保证物流金融服务的持续进行，实现自身、供应链上各企业及银行的多方共赢。
参考文献：
1.俞特.第三方物流企业供应链金融服务的风险管理研究[J].物流商论，2012（4）
2.袁光 .第三方物流企业物流金融服务的分析与决策[J].企业管理，2011（8）
