发布时间：2024-02-28 15:53:21
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的管理风险及规避样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
1.招聘风险。招聘风险一般是指两种情况。一是企业未能招聘到与企业内部所设置的岗位相匹配的员工,这意味着对应岗位将要空缺或者企业不得不调整其岗位结构设置,企业将元气大伤。二是企业招到的员工人数过多能力过高,远大于岗位的要求,从而造成资源浪费和员工情绪不满等问题,妨碍企业正常运转。
2.流失风险。流失风险分为新员工流失风险与骨干员工流失风险两种。随着企业员工进出制度的自由化和一部分大学生的诚信度的下滑,新员工违约或者离职的现象时有发生。而企业对技术生疏的新员工都会投入大量人力物力对其进行培训,新员工因为培训而失去的工作时间更为加重企业负担,一旦新员工离职,企业将面临双重损失。骨干员工的离职对企业的打击更为致命。骨干人员工作熟练、技能突出,为企业创造更多财富,一旦离职,企业运转效率将迅速下降,而骨干员工的岗位一般为企业核心岗位,他们的离职带来的岗位空缺的填补问题也将耗费企业的时间精力来磨合与调整。
3.调配风险。当不同能力的员工被安排到适合自已能力岗位,才能让自身能力最大化发挥,这样才达到人力资源配置效率最大化。但“知人善任”是一个艰难的过程,不仅受上级的主观能动性影响、还受员工性格和道德的影响。如一些员工通过贿赂等手段使自已处于自身能力不足的核心岗位,或者上级因为对有能力员工性格或其他的方面有主观偏见将其置于低于其能力的岗位等。这些都将导致企业组织结构协调失衡,企业宝贵的人力资源未能得到
二、企业人力资源管理风险成因
1.人心理的复杂性。与企业的其他管理活动相比,人力资源管理的最大特点在于他是“人”而非物,这便注定了人力资源管理中必然存在不能按照统一模式识别和规避的风险。因为人的心理并没有统一的运行机制,其复杂性不可估量,且均因个体不同而相异,管理一个人或许就需要一套不同模式,一旦出现差错,风险便随之而生。
2.招聘制度不完善。企业招不到员工或者招到的员工过剩的重要原因在于招聘制度不完善。而一套完善的招聘制度需要建立在人事部门人员对企业的人力需求完全了解的基础上,这不仅要求人事职员有着过硬的专业知识,还要求他们对企业的运行、盈亏状况、岗位、员工数量等情况了如指掌。不仅如此,对外做招聘宣传的员工也需要将招聘要求与企业需求做到内外结合。这其中的每一环节无一不易产生风险。
3.激励制度不完善。一套完好的激励机制是减少员工流失、提高工作绩效的关键。但是激励制方式和标准的确定是一个难题,因为要将员工之间能力的差别量化为薪酬或者福利大小的差别,怎样算是这些能力差别能被鉴别出来的一个标准,以及这些差别所对应的薪酬差别该以何种标准确定,都是易产生风险的地方。一旦标准确定不好,不但无法起到激励员工作用,反而会使员工感觉受到不公平待遇。
三、企业人力资源管理风险规避策略
1.提高人力资源风险管理意识
人力资源作为21世纪企业发展的一项重要资源,在提高企业核心竞争力方面有着不可替代的作用。如何合理的利用好人力资源,发挥其最大的潜能,使人力资源风险最低、带来的损失最小,成为现代企业管理者的首要任务之一。要想做好人力资源风险管理工作,就要在思想上正确认识人力资源风险,提高风险管理的意识,这是具体风险防范工作的前提和基础。企业所有者及经营者都应重视风险管理,建立完善的风险管理机制,做好风险预测、风险识别、风险防范、风险应对及风险控制等一系列工作。有条件的企业,还可以设置人力资源风险管理部门,使企业的风险管理能力得到专业化的提升,并在企业内部文化中营造风险管理的良好氛围,从而降低风险发生的概率。
2.建立合理的人力资源招聘制度
规范人力资源招聘政策,科学甄别人才,把好员工入口关,这是人力资源风险管理的第一环节。首先,要在分析企业的短期发展计划及长期发展战略的基础上,做出企业招聘规划,明确所需员工的数量及结构。继而从思想态度和工作能力两个方面公平、科学的考核应聘人员,力争招聘到既与企业文化相适应又能满足岗位技能需要的全面人才。其次,应该对招聘进来的员工进行专业能力、沟通能力、应变能力等方面的综合分析,根据分析的结果,将每个员工都安排到其最适合的岗位,以“人尽其能”地为企业创造更多的价值。最后,对于企业已有员工要提供与其工作岗位相匹配的继续教育,使其能跟上时代的步伐,不断提高自身的专业素养和能力,为企业的长期稳定发展提供有力的支持。
1.投标阶段
目前，我国建筑市场的竞争较为激烈，存在较多不规范操作的陋习，部分企业为了在项目投标上占有优势，其标价往往压得较低，不断缩小利润空间。还有就是部分企业自身投标预测存在错误，在方案决策上存在较大的漏洞问题或资金预算错误，这些都会影响到项目工程的施工利润，给施工企业的财务管理带来巨大的风险问题。另外，建筑业主出于资金与施工质量保障等层面的考量，一般要求施工企业先期垫付一定的施工资金，同时还要求交付一定的履约、工程质量等保证金。在这些财务压力下，施工企业财务管理稍有不慎都会导致亏损问题的出现，甚至部分项目在中标承接后，其亏损已经属于必然问题，给企业的财务管理带来巨大的风险问题。
2.施工过程
在建筑工程施工的过程中，施工企业往往需要把相关项目进行分包或选择相关协作单位。这时，如果相关分包单位与协作单位无法按照施工方案进行施工，导致工程延期、机械设备消耗过大以及施工质量无法满足要求等问题出现时，往往会导致实际效益和预期收益出现较大的差距。另外，部分企业的成本控制上存在较大的问题，对于施工过程中的人工费、材料费、机械损耗与维修费以及管理费等无法全面预算控制，导致施工成本超出预算范围，使施工企业的亏损问题较为严重。而企业在财务核算工作上，对于合法票据归集不全、账务操作处理失误等问题也造成流转环节的增加，使企业的纳税调整增加，不利于企业税收有效筹划。
3.工程竣工过程
在建筑工程上，无法根据项目预期完成竣工验收办理、竣工决算编制等问题时，都会导致建筑工程财务结算工作严重滞后，进而无法按照合同及时收回项目结算尾款，使企业的资金贷款利息无故提升。同时由于项目保修根据竣工交付开始算起，如果无法按时办理竣工验收时，将会延长项目保修时间，进而有可能增加工程保修费用，提高企业成本的支出，给企业的财务管理带来巨大的潜在性风险问题。
二、建筑工程项目财务风险的相关规避措施
1.加强投标的财务有效管理工作
一般情况下，企业能否在项目投标上脱颖而出，关键是看其投标方案的编制是否合理，标价是否在项目业主计划承受范围内。因此，施工企业在进行投标工作前，要针对自身情况进行预算预测，给出一个较为合理的标价。而在投标方案中，对于整个项目的施工组织方案、施工成本、材料选购与应用、调度生产以及工期计划等要详细列举。然后财务部门在掌握标价与相关计划方案的前提下，有针对性的制定出资金预算方案与成本费用开支管理计划，针对不同时期与项目计算出实际施工成本，使人、材、机等成本费用支出控制在预算范围上，真实反映出项目的盈亏情况。另外，还要做好财务资料的记录与保持入档工作，为项目的税务稽查与会计审计等工作提供一手资料。
2.加强法律法规的运用
法律法规作为市场规范前提条件，企业在进行项目施工时，一定要熟练掌握有关内容，为自身的利益提供重要保障。例如，对于分包项目与协作项目，企业与各单位要做好合同的签署工作，明确双方的责任与权力，避免后期纠纷给企业带来财务风险问题。另外，企业与其他公司或单位存在经济业务活动时，财务人员要充分考虑相关业务与我国法律法规体系的关系，其中如果存在优惠政策时，要强化利用，不断扩大企业的经济效益。
3.加强财务核算管理工作
对于整个工程项目，要强化会计主体的全面统一工作，要求协作单位执行报账制。在我国《建筑法》中明确规定：一般情况下，除了个别专业可以分包外，项目主体工程在中标后，不能再进行转包与分包，而相关专业项目分包的工程价款要保持在工程总价款的30%以下。因此，在财务核算工作上，一定要以中标企业为主体，以各个项目为单位，要求协作单位或分包单位做好及时报账工作，从而对外统一公布会计信息，避免违规问题的出现。
对于每一项目的施工，一定要及时收集整理会计信息与资料，在整个项目接近竣工阶段时，要根据所签署合同的竣工验收标准整理相关财务信息。在完成全面核算的前提下，要及时交付施工企业与业主审批，避免竣工延期问题出现的同时，还能及时收回工程尾款，切实保障自身的经济利益。
4.加强内部人员技能与素质的提升
在工程项目施工工作上，相关人员技能与素质直接关系到工程能否顺利进行与风险问题的概率。例如，对于财务人员来说，工程项目资金的筹集、预算编制、预算执行、核算审计以及纳税等都属于其工作范围，在实际工作上，其是否可能根据实际情况进行有效处理直接影响到财务风险概率的出现。因此在实际工作上，企业在进行项目施工前，要针对相关项目进行培训工作，让每一个财会人员掌握知识岗位标准要求。
5.审时度势、谨慎投资
工程建设公司财务高风险的特征要求遵循谨慎性原则，审时度势，只有这样才能在风云变化的经济环境下立于不败之地。而在实际工作上，企业管理层要具备长远的眼光与决策能力，通过对自身优势与劣势的把握，把握市场动态，让自身的项目施工拥有更大的利润空间，并要勇于创新、开拓经营，在谨慎与创新有效结合下，在稳定中求发展，不断提高企业的市场竞争力与经营规模。
注册会计师介入资产重组的必要性
就改制上市公司审计而言，主要的风险不在其资产不实，而在于业绩不实。这是因为公司改制上市时，除注册会计师对其作至少三年的业绩审计外，其资产还须经资产评估机构进行全面评估，在这种情况下，公司存在比较重大的不实资产不被发现的可能性是相对较小的。与此相反，鉴于目前急需改制上市企业的普遍状况和公司上市必须达到的条件，改制上市公司普遍面临着提高业绩的巨大压力，因其业绩不实导致的审计风险也远较其它企业为大。
公司改制上市的过程，通常也是其资产重组的过程。因为公司要成功上市，其业绩必须满足—定的条件，这些条件相对来讲是不变的，而改制上市公司的业绩则往往是可调节的，调节的途径就是资产重组。这是因为业绩良好的公司内部可能存在部分不良资产，而业绩一般甚至亏损的公司中，也可能存在部分优良资产，在—些大型公司或公司集团中这种情况比较普通。因此，通过资产的优化组合，结合经营管理观念的转变，无疑将会增强改制上市公司的盈利能力和发展潜力。从近年来国内公司改制上市的成功经验看，资产重组是业绩—般的公司改制上市的必由之路。
在整个资产重组方案的设计过程中，注册会计师通常并不扮演主要角色，但注册会计师以其所具有的会计、审计、资产评估等领域的专业知识，所能发挥的作用则是其他人所不能代替的。因此，通过积极参与改制上市公司资产重组方案的设计，实现资产的最优组合，使改制上市公司真正具备较强的赢利能力和发展潜力，是规避因业绩不实所导致的改制上市公司审计险的有效途径，特别是在目前执业环境下，这项工作的重要性更是怎样强调都不过分。
在实际工作中、部分注册会计师对资产重组的重要性和自己在其中应该发挥的作用认识不够，只是被动地参与改制上市公司的资产重组方案的制定，其结果往往将事务所和自己置于十分不利的境地。因为公司上市是一项涉及多方面利益、时间紧、工作量大的一项系统工程，注册会计师和事务所往往承受着来自各个方面的重大压力，如果不能通过资产的优化组合来控制审计风险，最后就可能不得不在某种压力下违心地发表审计意见，使自己陷于风险的漩涡。
注册会计师介入资产重组的途径
改制公司资产重组方案的设计是各中介机构、改制公司（有时还包括企业主管部门）共同合作的产物。注册会计师应在有关方面的配合下，做好以下工作：
1、深入了解情况。注册会计师了解的情况越多，越具体，其在重组方案设计中发言的份量就越重。而了解和评价公司的资产质量和经营业绩又恰好是注册会计师的强项。在资产重组方案设计过程中注册会计师应着重了解的情况包括：
（1）改制公司的组织结构，包括分公司、子公司、联营企业等；
（2）公司及各个组成部份的经营情况、财务状况及主要资产的质量；
（3）公司的整体技术水平；
（4）产品销售市场和主要原材料供应情况；
（5）职工构成情况：
（6）公司享受的优惠政策；
（7）公司的发展规划和生产经营计划；
（8）公司所在行业的现状。
通过对公司内部情况和外部环境的了解：就可能为资产重组方案的设计提供较大的调整空间。
2、参与资产重组方案的设计。注册会计师应运用掌握的第—手资料，结合其专业经验，形成自己对重组方案的意见。资产重组方案设计的基本思路是在满足公司上市条件的前提下，兼顾公司改制上市的当前需要和长远发展需要，结合公司上市的目标定位，尽可能把具有较好效益的优良资产组合进拟上市公司。对那些质地优良，但暂时不能产生效益的资产，则可暂时不作为组合对象（可考虑作为以后配股资源）。而对于那些亏损部门和劣质资产，则完全不应进入拟上市公司。
3、验证和评价资产重组方案。资产重组方案确定以后，审计人员必须对其进行全面验证，充分评价其可行性。
首先，应根据资产重组方案，对改制上市公司作初步业绩模拟，业绩模韵应注重真实性和合理性，即在符合国家有关财务、会计、税收等法规情况下，尽量使模拟结果如实地反映资产重组后公司的实际盈利能力。在此前提下，凡是公司上市后确实不会再发生的收入和费用原则上都应予以剥离。此外，注册会计师还应保持应有的谨慎，因为模拟的业绩和实际业绩之间往往存在—定的差距，例如，分离人员减少的工资费用就可能因人均工资费用的增加而部分被抵销。改制上市公司的资产重组通常涉及公司资产、人员和业务的重组，故业绩模拟也就表现为对与这些分离出去的资产、人员和业务相关的收入、费用和成本的剥离，审计人员应合理确定有关收入、费用的剥离标准，据以初步计算改制上市公司的三年模拟业绩。
其次，应对模拟的三年业绩进行比较，分析其发展趋势，并以此为基础，结合公司内外各种因素的影响，测算未来一定期间内改制上市公司的经营业绩。测算时通常应考虑的影响因素有：
（1）正在实施或准备实施的重大投资项目；
（2）产品结构和市场变动的影响；
（3）国家宏观经济政策变动的影响；
（4）其它影响因素，如公司享受的优惠政策的变动等。
关键词：公积金贷款；管理风险；规避方式
住房公积金贷款作为政策性住房金融的主体，已成为职工个人购房贷款首选的贷款方式。很多城镇居民通过使用住房公积金贷款购买了自住住房，改善了长期困扰人们的居住条件。但是，近年来，随着我国房地产市场的不断繁荣，住房公积金贷款信用规模不断扩大，贷款时间的推移，贷款逾期率也不断上升，贷款风险不断增强。对此住房公积金管理中心应不断地加强，管理风险与规避方式显得格外重要。
一、住房公积金贷款管理风险的形成
住房公积金贷款与商业住房贷款既拥有共性的经济风险和管理风险，同时又有其自身独特的经济风险和管理风险，而管理风险是目前各房改资金管理中心较为突出的风险。
（一）运行体制带来的管理风险
国务院颁布的《住房公积金管理条例》，条例明确规定房改资金中心不能直接办理金融业务，应当委托住房委员会指定的商业银行办理住房公积金的金融业务，个人住房贷款只能以委托方式委托商业银行办理，并由房改资金中心承担风险。也就是同一贷款业务的委托方与受托方是两个不同的利益主体，受委托银行是以获取最大利润为经营目标的经济实体，虽有手续齐备的合同要求和约定，但仍无法回避自身利益的驱动，和在运作过程中产生的问题及利害冲突之间的矛盾。
1、受委托银行自身的风险及利益。在受委托银行在自营业务与委托业务之间，存在将风险较小、利润较高的贷款项目留下，而将风险相对较大的项目以委托贷款方式留给房改资金中心，大力推荐商业贷款，甚至出现对只做住房公积金贷款的开发商不给予按揭签约的现象，这样，房改资金中心一方面失去了资质较好的开发商，另一方面又失去了资信较好的客户，无形加大了住房公积金的贷款风险。
2、住房公积金贷款办理程序繁琐。面对住房公积金贷款的低利率的冲击，加之住房公积金贷款与商业银行住房按揭贷款相比为业务受委托银行所带来的利益不均衡，购房者选择商业银行按揭贷款其利息全归受委托银行所有，若购房者选择公积金贷款，受委托银行只能收取5%作为手续费，且失去了许多贷款客户。正是由于受委托银行自身利益的驱使，往往对住房公积金贷款的客户采取一些消极拖办和误导的手段，抵制或影响住房公积金贷款业务高效、快速发展。而其自运营的商业贷款比住房公积金贷款办理要快的多，并且程序简捷。当然无论是对开发商还是借款户来说，都希望资金快速及时到位，惧怕住房公积金贷款的遥遥无期。有些开发商甚至还打出实行商业贷款给予优惠，或用先贷商业贷款以后再转公积金贷款等等方式。使许多客户由公积金贷款转为商业住房贷款，继而使房改资金中心失去了许多优质客户，无形加大了住房公积金贷款风险。
3、房改资金管理中心贷款数据统计信息化建设滞后。由于我国许多地方房改资金中心的信息化建设严重滞后，没有建立健全和更新，致使许多职工根本不知道自己的个人信息。而受委托银行力争主导地位和强调自己的网络优势，往往会采用其通畅、便捷的程序，进行贷款人员信息登陆和计息扣款，而房改资金管理中心统计信息滞后，贷款程序无法正常运行，双方数据无法统一。而且房改资金中心的住房公积金贷款客户群体，业务发展趋势以及经营状况等重要商业秘密都无法对外保密，既不利于市场的竞争，还加大了住房公积金贷款风险。
4、房改资金管理中心在贷款资金的回收方面处于被动地位。由于《住房公积金管理条例》第6条规定：“受委托银行不承担住房公积金贷款的风险”，受委托银行基于节约成本考虑，对贷款的回收力度不够，贷款发放到位后，银行既不能及时通知客户还款，也不实行跟踪服务，导致客户逾期还款比比皆是，甚至对逾期户不及时还款视而不见。而房改资金管理中心因贷款业务审核后就不再直接面对借款人，受委托银行又与房改资金管理中心信息交流不够，致使有些贷款逾期户根本不知贷款已逾期，还有原准备一次性预还多月贷款本息的客户，因受委托银行以计算机程序不便、不畅等多种推托为由拒绝，由此也形成了逾期还款。由于住房公积金业务承办银行是由政府或住房委员会指定的，即使受委托银行不按合同约定履行收贷职责，房改资金管理中心也无力对银行进行制约和追究，处于承办银行和住房公积金贷款职工之间的被动局面，没有保护广大职工的利益。
（二）政策取向和金融市场形成的管理风险
由于政策取向的特殊性决定了个人住房贷款的服务对象主要是广大的中低收入城镇职工、居民，同时也决定金融管理风险。
1、借款人的还款能力下降的风险。由于住房公积金贷款作为政策性住房金融，借款人中相当一部分职工收入不稳定，偿债能力有限，甚至有的单位濒临破产，职工随时会面临着下岗或买断工龄，严重影响贷款偿还能力。直接关系到住房公积金贷款的安全性、风险性，如遇央行利率上调，职工的还款负担还会加重，逾期率就会上升。
2、存贷不挂钩导致资金缺口的风险。我国许多城市在住房公积金配贷时，只注重借款人的还款经济能力以及是否满足贷款的其他条件，却很少评估借款人对住房公积金的贡献率，住房公积金配贷既无最低储蓄年限（仅一年）要求，也无最低存款额限制。从现在现阶段看，这种信贷方法似乎有利于解决和改善居民的住房，刺激居民的有效消费需求，扩大住房公积金信贷规模。但从长远看，今后可能会导致资金缺口，而且加大住房公积金储蓄长期融资的风险。
3、国民经济状况和金融市场变化而带来的风险。城镇职工、居民个人住房公积金贷款的一个突出特征就是贷款期限长，在长期的贷款期限内，社会经济状况和金融市场必然会不断发生变化。如发生通货膨胀等，由于个人住房公积金贷款实行相对固定利率，这就会使住房公积金蒙受贬值的风险。同样数额的个人住房贷款，如果贷款期限延长一倍，住房公积金贷款的期限最长可达20年，从机会成本的角度来看，容易产生市场风险，并其风险将增加一倍以上。同时，住房公积金贷款业务的单一性使它缺乏银行通过多项业务组合分散风险和规避风险的机制，更加剧了其风险性。
4、地方政府行政干预行为带来的风险。地方政府为拉动住房消费，许多地方对房改资金管理中心下达个人住房公积金贷款任务目标，过分强调住房公积金贷款数量增长，往往忽视住房公积金贷款质量，加大了产生不良住房公积金贷款的可能性。
二、住房公积金贷款管理风险的规避措施
住房公积金贷款管理风险是客观存在的，理应正视和竭力规避，避免出现大的风险损失，根据上述风险的分析，规避住房公积金贷款管理风险，应积极采取应对措施。
（一）确立房改资金管理中心主导地位
解决住房公积金贷款的制度性风险的根本途径在于消除委托与受托两个利益主体的利益冲突。首先必须强化房改资金管理中心主体地位，采用房改资金管理中心自营模式，可以实现责、权、利的统一，既能有效地消除委托方式中的利益冲突，又能做到了职责分明。运作高效，彻底改革和完善我国个人住房公积金贷款的委托运作机制。使委托方始终居于主体地位，可以自主选择受托人，同时也应该将选择住房公积金业务承办银行的自交给房改资金管理中心，对受委托银行敷衍应付办事不力和操作失误，而导致住房公积金住房贷款出现的风险，应由受委托银行承担，或由房改资金管理中心实行优胜劣汰，充分保证住房公积金贷款管理风险的规避，体现房改资金管理中心的主导地位。
（二）建立贷款风险监管体系
建立贷款风险监管体系，将风险管理系统纳入个人住房贷款全过程中，并授予该体系应履行的功能：一是对个人信用情况进行相应的时实评估，特别应能防范恶意超贷的情况；二是实现对个人住房贷款贷前审核与贷后监察结合的功能，实现全过程的监督管理，三是实现个人住房贷款高风险的预警功能，并给出响应的规避建议；四是实现会商制度的建立，房改资金管理中心与受托银行定时对预警高风险的情况进行会商，特别是对金融、房地产市场、社会就业与家庭收入变动信息的应急响应，以期协同规避，对已发生逾期的应协助尽快催收；五是建立个人住房贷款风险基金，实现个人住房贷款风险化解损失的规避功能。
（三）采取相关配套政策措施
1、建立以政府为主体减轻中低收入职工住房贷款负担的贴息和担保制度，可采取政府扶持（实行贷款贴息政策）、社会参与的办法，组建住房置业担保公司，为借款人提供信用担保，既减轻了这部分低收入职工的债务负担，又化解了金融风险。
2、房改资金管理中心按《住房公积金管理条例》规定和相关财务管理办法的规定，在增值收益中按比例提足贷款风险准备金，并制定严格核销坏账制度和程序，认定后及时核销坏账、呆账。
3、进一步完善住房保险，在个人住房担保中介机构尚未发育成长起来的情况下，应由保险公司把财产保险和人身保险结合起来，开拓住房保险新业务，既降低保险费用，减轻借款人的负担，又提高借款人的还款能力。
（四）采取相关配套还贷措施
房改资金管理中心和受委托银行应跟踪服务和提高服务质量，减少因服务质量带来还贷风险。
1、建立便捷的还款方式，利用银行网点和资源，办理还款储蓄卡或一卡通，实行通存通还，自动划款等便捷的方式，在时间和地点上方便借款人还款。
2、受委托银行贷款放款后，及时通知借款户月还款额和其帐户余额情况，使借款人知道每月实际应还多少钱，什么时候还，做到心中有数，经济上有准备，敦促贷款人养成良好的还款习惯，减少不必要还款纠纷。
（五）加强贷款抵押审查力度
住房抵押贷款是当前住房公积金贷款运营管理的重要环节，严格抵押审查，对降低贷款风险，资金的安全运营提供了重要保证。具体审查程序应做到：
1、认真审查抵押房屋的合法性及被抵押的合法性。
2、要求售房单位到期及时办理产权过户手续，并做出连带责任承诺，与产权抵押登记部门协议确保抵押手续完整到位。
3、控制抵押率，规避抵押物市场价格变动的变现风险。
4、切实执行担保法，对不按照合同清偿债务坚决依法拍卖抵押房产。
住房公积金作为一种政策性住房资金，取之于民，用之于民，在发放个人住房贷款时实行低存低贷的政策，符合我国的基本国情，也有力地推进了城市住房制度改革和发展，是解决和改善职工住房的政策性融资途径。住房公积金贷款的风险贯穿于贷款审核、发放和回收整个的管理过程之中。因此，必须建立包括个人住房贷款全过程的风险管理体系，进一步加强房改资金管理中心贷款程序性方面的制度建设，使贷款的调查、审查、审批、催收、内部稽核、违规操作责任追究等全部管理流程化、规范化、制度化。积极汲取商业银行贷款风险管理方面的经验，用法律和制度等管理手段，有效规避住房公积金个人贷款的管理风险，以保障住房公积金贷款的管理风险降到最低的限度。
参考文献：
1、梁万泉.我国个人住房贷款的四大风险及控制[J].青海金融,2006(9).
2、范纯建.借鉴银行经验加强住房公积金贷款的风险管理[J].科技信息,2006(1).
【关键词】风险；规避；危机管理；实现
企业风险管理与危机管理是企业管理活动中不可或缺的部分，没有爆发的危机称风险，失去控制的风险会转化为危机。现代危机管理已从单纯的反应型，朝着前期的风险分析与管理、防范危机发生的新型管理方向发展。
一、企业风险管理与危机管理的异同
1．共同点分析。（1）两者性质基点相同。风险与危机都能给企业带来损失或机会，是一种特殊事件的管理，能为企业带来转折的结果。损失与机会的得失都取决于各自管理的有效性。（2）核心管理过程相似。总体上都有事前的准备、事中的处理和事后的学习与变革，都要对各自的征兆进行识别。对风险(危机)类型、性质等进行分析，都要采用相应的手段降低、规避和控制事态。最后都有相应的总结与学习。核心管理过程的相似，意味着两者在管理理念、方法、技巧等方面有共同之处。（3）都与不确定性有关。何时何地出现或爆发、威胁程度、损失大小、机遇多少、新的行为结果和决策效益等都充满了不确定性。不确定性是引起风险与危机的最根本原因，整个管理过程实质上是不确定性降解的过程。（4）对信息需求的迫切性相同。风险的降低，需要获取进一步的信息，危机决策需要更全面的信息支持。信息一方面作为管理的支撑要素参与管理；另一方面信息以一种管理理念和手段，对风险(危机)管理带来新的突破。甚至有的学者就将风险(危机)管理过程界定为信息的管理过程。（5）都特别重视前期的准备工作。大家都意识到最佳的管理是降低、规避风险，预防危机的发生，所以都有相应的计划和预案，重视预处理。都树立了防患于未然、防微杜渐的管理理念。（6）都有面对结果的压力。风险与危机处理不当都会恶化，带来严重的后果，决策者都面临着这种恶化的后果带来的压力，使得他们的决策不同于日常企业管理中的决策。
2．不同点分析。（1）管理定位不同。风险是一种领域确定和路径选择的定位，而危机是针对突发事件的应急以及日常管理规范以避免危机的理念定位。因此，风险管理是种前期的战略选择，在于事先采取措施，消除风险，换来利益。而危机管理是种策略性应对措施，重点是及时反应，沟通与控制，减少损失。（2）管理结果不同。对于损失，风险只是可能性，有效的风险管理可以对风险进行规避，使结果可从损失变为收益。而危机，只要出现，必然有损失，损失是种绝对结果。（3）情境状况不同。风险管理不存在明显的情境管理，即使风险事件出现，也是一种长期缓慢的变化进程。而危机管理则有非常明显的危机情境，情境管理是危机管理的关键环节之一。（4）决策背景不同。风险决策可以从容地收集相关信息，只存在于考虑信息成本的情况下，放弃收集。而危机决策是在巨大的情境压力下，在没有充足时间、充足有用信息和充足资源的紧急状态下的决策，从而决策的效率、效益都有较大差别。（5）对信息具体要求不同。虽然两者都迫切地需要信息，但风险管理对信息的需求体现在数量上的要求，只要有足够量的信息，就可以降低甚至消除不确定性，从而规避风险。而危机管理对信息的需求是在内部员工、利益相关者等之间快速、准确地流动，即信息质量与沟通的要求，以及在这些信息的分析基础上形成行动的有效性。（6）前期捕获征兆的目的不同。两者都重视前期各种征兆信号的捕捉与分析。但风险管理捕获征兆信号的目的在于识别和分析风险概率，而不是预警。某种程度上，风险管理不存在预警管理，而危机管理对征兆信号的侦测目的，就是为了危机预警，使企业启动危机应对预案，从人、财、物各方面做好应对准备。
风险的规避为危机管理提供了更多的选择机会，从而可以以小的代价实施对危机进行应急型和过程型管理。基于风险规避的企业危机管理的实现方式具有多方面优势：（1）整体上将危机管理的应急性策略与战略性规划结合，使企业在制定发展战略时就考虑相应风险，以及有可能爆发的危机，在战略决策层面从区域和路径上避免遭遇危机，并将危机管理理念渗透在企业的日常经营环节中，从战略上引起高度重视。（2）加强了危机的初始管理。这也是国内外诸多学者和实践工作者的一致看法。初始管理的完善，可从源头做好危机的预防与管理。企业危机总是在一定的风险领域爆发，危机的出现就意味着前期风险管理的失败。有效的风险管理可以避免危机的爆发。（3）提高危机反应行动中的风险意识，降低遭受的损失。危机中的任何一项行动都面临加大损失的风险和减少损失的机遇，有效的风险意识，使危机中的决策者注意决策的效益性。可见，风险管理不仅是危机管理的基础，而且还贯穿于危机处理的整个过程。（4）信息的作用被加强。风险是由不确定引起的，危机情境更是遍布不确定性。而信息是降解不确定性的有力工具，从而使信息分析与保障在管理过程中的作用日益增强。
二、基于风险规避的企业危机管理原则
1．站在全球角度指出现代企业危机具有如下特征：（1）冲击大、影响人员多。（2）高的经济花费，超过传统保险能力。（3）不可预测的，普遍的复合问题影响核心资源。（4）由于多重共振现象导致动态滚雪球效应。（5）应急反应系统迟钝。（6）在危机处理期间，巨大的不确定性难以消除。（7）威胁长时间存在。（8）集中而大量的行动者和组织出现在危机情境中。（9）沟通问题。（10）需重视各类型的利益相关者。可以看出，危机的影响在现有的网络环境下，危机应对的主要力量还是依靠企业自身对抗突发事件的能力。企业要对自己的核心资源有后备替代，要防止危机的负面连带。要经常检查应急系统，利用信息的展示和沟通联合各方利益人，有条理地引导危机情境中的物资、人员与信息。可见，企业危机管理要遵循以下原则：预防第一原则。在危机爆发前将其扼杀在摇篮里。要求对企业可能发生危机的风险领域经常进行扫描，及早发现企业问题，进行预处理，避免危机发生。这也是基于风险规避的企业危机管理最为核心的原则，也是危机管理的最高境界。
2．充分准备原则。危机管理是一种特殊情境驱动的管理，相应的人员、资源、资金、设备等都会受到剧烈的冲击，产生强烈变动，使管理活动陷入被动。在危机情境中由于压力的存在，危机处理人员不能进行充分思考、理性的推测和综合的权衡，只能是一种就近就便的处理方式，从而使企业危机前的准备工作显得格外重要。
3．及时处理原则。危机不等人，危机情境随时会发生变动，迟缓的反应会使现有危机诱发另一场危机。速度是处理中的关键，及时、快速地处理可表明企业对危机的态度，可使危机及早得以控制，缓解冲击，降低企业损失。
4．通力合作原则。从危机防范到危机处理，善后的危中找机，都需要企业内部各部门、企业与供应商、政府、行业协会、媒体共同面对，才能从资源、时间、人力、物力上给予保障。
5．诚实是金原则。企业不要企图在高曝光的现代社会对公众、对员工、对政府等多维利益相关者隐瞒事实，只有将问题充分暴露，才能表明企业的诚意，才能找到解决危机的突破口。
6．信息护航原则。企业危机管理离开信息的分析和管理，将陷入一片混乱。信息工作有计划而系统地开展是企业危机管理的关键环节。
三、基于风险规避的企业危机管理实现
虽然危机的爆发有前期征兆，可以预警，但是作为危机出现的标志性事件发生的具体时间、地点、规模、爆发形式等都是突发性的。这也是企业问题管理、风险管理与危机管理的根本性差异。也就是说，危机的不确定因素更大更多，从而对企业所造成的冲击与破坏也更强。任何类型的危机都会带来一系列连锁反应，甚至引发其他类型危机的爆发。从而使企业危机处理面对的是一系列情境与事件，复杂性极强，对企业的影响是全局性的巨大震撼。危机决策是一种在有限时间、有限资源、有限信息压力下的非程序化决策，从正常状态迅速转换到紧急状况的能力，是企业领导决策能力的重要体现，在危机情境中，个人直觉型快速决策至关重要。危机的双重性使企业遭受损失的同时也可为企业带来新的发展机遇。可从以下几个方面实现危机管理。
（1）谨慎细致的日常管理与预警。最高明的管理在于避免危机的发生。危机管理不是要等危机出现后才处理，而是一种管理理念在日常的企业管理活动中的渗透，谨慎而细致地处理企业日常活动中的问题，全面实施问题管理，使企业能尽可能避免危机。实施信号侦测，准确预警，使企业对无法避免的危机做好准备。（2）高效的危机情境管理。这是危机管理实现的核心，传统的危机管理就是对危机情境的管理，也是一些中小企业所倾向的危机管理实现方式。危机情境是企业危机是否存在、发生、扩散、处理效果等标志。危机情境被看成是一种环境，表现形式是信息。实际上危机情境不仅仅是指环境，它更多成分是表明危机状况的一种客观情势，包括现实危机情境和虚拟危机情境。（3）连贯的过程管理。这是基于风险规避的现代危机管理模式。危机管理是由危机前管理、危机中管理和危机后管理的一系列活动所组成的连贯过程。过程中的每一项活动都会对危机处理形成直接的影响，形成企业不同程度的损失。过程必须连贯和持续，是与危机蔓延比速度。所以，过程管理要直接和简洁。（4）快速有效的损失控制。企业危机必然带来相应损失，危机管理的直接目的就是降低组织的人、财、物等损失。在操作时，损失对象间的权衡与选择体现了企业文化与社会责任的定位。危机管理的损失控制包括有形的物质和无形的企业声誉，从某种程度上看，声誉是最大的损失，所以，危机管理必须实施有效的声誉恢复战略，将危机转化为企业发展的新契机。（5）连续而全面的信息保障。一方面是信息本身的控制与管理，可有效降低危机冲击；另一方面信息是其他管理活动的黏合剂，是有效实施其他管理的保障和支撑。信息的处理是危机管理的关键要素，许多危机的爆发、扩散都是以信息的方式表现。所以，在企业危机管理中，信息的保障工作成为不可或缺的部分，要根据危机管理的应急模式和过程模式建立有效可靠的信息保障体系。（6）维护利益相关者权益。在危机管理过程中不能因为危机而忽视利益相关者权益。企业与利益相关者的千丝万缕的联系，使企业在危机处理中不能仅考虑企业自身的得失，还必须权衡各利益相关者的利益与关系。这是企业文化的体现，应急处理时要将各类型利益相关者进行统筹安排。
总的来说，风险管理是一种带有博弈性质的管理，而危机管理则是一种战争性质的管理。
参考文献
[1]鲍勇剑等．危机管理――当最坏的情况发生时．上海：复旦大学出版社，2003
关键词：审计视角；文化艺术企业；内部风险控制；规避策略
1审计视角下文化艺术企业内部风险控制与规避存在的问题
1.1风险控制意识欠缺，难以实现企业内部风险的合理控制
随着大众文化艺术消费需求不断释放，艺术审美水平持续提升，文化艺术行业进入快速发展阶段。目前多数文化艺术企业将发展重点放在市场开发、经营效益等层面，缺少必要的风险控制意识。一是文化艺术企业经营者缺少良好的风险管理意识，未能构建完整覆盖、科学有效的风险管理体系，增加了企业经营难度与压力。二是经营者对文化艺术行业发展规律、全新发展业态缺乏全面认识，未能根据企业经营需求选择合适的风险管理方法及工具，影响了企业内部风险的合理控制[1]。
1.2风险控制体系不完善，难以实现企业内部风险的有效规避
文化艺术企业内部风险具有复杂、动态的特征，为有效规避企业内部风险，需要充分整合企业风险治理资源，构建风险融合治理新格局。由于文化艺术企业未能对市场的不确定性形成全面认识，未形成必要的风险控制体系，难以精准识别、及时化解企业内部风险，影响了企业风险的有效规避。一方面，多数文化艺术企业缺少独立、完整的风险管理部门，难以稳步、有序推进企业风险管理。企业未能制定符合实际的风险预警及管理体系，影响了文化艺术企业发展。另一方面，缺少完整的风险控制体系，难以及时规避企业风险。由于文化艺术企业对风险管理认识不足，未将风险管理融入经营管理全过程，影响了企业经营效益[2]。
1.3风险治理架构不完整，难以实现企业内部风险的有效治理
由于文化艺术企业对内部管理风险、行业发展风险认识不充分，未能构建完善的风险治理制度、科学的风险预警体系以及实时反馈的风险化解机制，影响了文化艺术企业风险治理。一是智慧风险治理体系建设滞后，难以及时发现、识别内部风险，增加了企业风险的损失。由于未能将智慧技术广泛应用风险治理，影响了企业风险的精准采集、智慧分析与科学披露。二是风险治理架构不够完整，未能形成全面覆盖、广泛参与的内部风险控制框架，尤其是内部审计与风险治理机构缺乏有效协同，影响了风险治理效能。三是由于风险治理制度、规范相对缺失，未能结合企业风险治理需求，实时调整、优化企业内部治理体系，无法适应文化艺术行业发展趋势[3]。
2审计视角下完善文化艺术企业内部风险控制与规避的价值
2.1导向组合，职能重构
在新的“增值型”审计视野下，通过以智慧平台驱动为基础，以组织战略为导向，充分关注审计对象的实际需求，利用数字化技术重塑文化艺术企业的经营业务及审计流程，实现了文化艺术企业审计质量、风险控制与经营效能的全面提升。通过合理确定企业内部审计优先级，持续扩大风险审计的覆盖面，打通企业内部不同环节风险信息的分享壁垒，在提升审计效能、精准挖掘审计风险的同时，构建基于企业实际的集成化风险管理体系，实现了企业关键风险、动态风险的精准识别与实时化解[4]。
2.2价值聚合，审计增值
推动审计与风险管理有机融合是创新文化艺术企业经营体系的重要诉求，通过将审计与企业经营有机融合，适时调整企业风险管理模式，促进审计从传统、被动的“咨询”功能向新型、主动的“建议”方向转型升级。一方面，通过从制度管理与文化认同等视角出发，正确解读文化艺术行业的发展走向，帮助相关企业制定科学、完善的经营决策，有效降低了文化艺术企业内部风险的发生概率，实现了企业风险管理体系的全面优化。另一方面，文化艺术企业要将审计文化与企业文化建设，通过唤醒企业内部对风险控制与内部审计活动的高度认同，更好发挥审计在改善企业治理体系的独特优势。在建设现代企业制度进程中，通过以规章制度为基础，完善企业风险治理内容，建立科学完整的风险预警及处理机制，确保企业规范有序经营。
2.3功能整合，审计赋能
为有效控制、规避企业经营风险，全面提升企业风险治理水平，要对审计揭示的真实、客观问题给予专业建议，进而提升文化艺术企业的治理水平。一是通过围绕审计结论，完善文化艺术企业的管理制度、规范企业管理体系，积极变革治理形态，履行文化艺术企业的社会职责，使企业内部审计、风险控制与企业治理有机融合，全面提升了企业的运行效能。二是通过以科学配置企业风险管理资源为基础，充分发挥智慧技术优势，健全企业内部审计架构，深度挖掘、利用审计结论，积极探寻企业经营的风险点与薄弱项，合理调整企业管理模式，实现了企业经营风险合理规避的理想效果。
3审计视角下文化艺术企业内部风险控制与规避的合理建议
3.1提升审计效率，提高企业风险控制与规避的精准度
全面提升审计效率是有效规避、化解文化艺术企业经营风险的重要前提，通过搭建智慧审计平台，建设智能审计分析模型，构建全面覆盖审计体系，深入开展经营风险监控、问题核查和专业判断等多项工作，将实现企业风险实时监控、智慧预警等理想成效。一方面，引入智慧技术，提升审计效率。为全面提升文化艺术企业的风险治理效能，需要打破传统审计界限，通过引入风险识别、评估及控制技术，重构企业内部审计系统，使企业治理与风险管理有机融合。另一方面，聚焦审计重点，拓宽审计视野。为全面提升文化艺术企业风险控制与规避质量，需要聚焦企业风险关键点，除了关注企业财务会计、日常运营及合规合法等风险，还要拓宽审计视野，重点防范企业发展面临的战略风险、社会环境风险及互联网风险，通过构建主动预防、科学预测的精细化风险管理模式，全面提升风险管理能力。
3.2增强审计效能，提高审计结论与风险控制的融合度
应用审计结论是全面提升审计效能、促进文化艺术企业管理增值的重要动力，通过充分应用审计结果，及时检验审计结论，真正发挥审计在改善企业风险管理中的多元优势。首先，要以文化艺术企业内部审计的独立性为前提，通过明确文化艺术企业的内部经营责任，推动内部审计与风险控制、规避有机融合，构建风险防范、运行维护等多层次审计体系，全面提升企业内部治理水平。其次，为全面提升审计效能，需要以审计全覆盖为指引，充分关注文化艺术产业的新业态、新模式及新服务，积极调险管理导向，通过构建风险管理与企业治理的协同机制，进而实现文化艺术企业发展风险的有效识别与及时化解等目标。最后，为真正实现审计价值增值的理想成效，需要充分考虑各类风险对文化艺术企业发展的实际影响，通过将风险管理纳入企业治理体系，采用多种措施和科学方法，实现有效防范风险、促进管理增值等目标。
3.3创新审计技术，提高企业风险控制与规避的精确度
在科技强审环境下，要坚持以智慧技术应用为基础，通过构建文化艺术企业内部审计框架、建立智慧化审计分析体系，提升审计工作的专业水平，强化内部风险控制效能，促使文化艺术企业审计从传统、单一的监督职能向智能化审计升级。其一，要利用数据支持系统完整获取文化艺术企业的审计疑点、审计数据，自动收集、智慧处理企业审计数据，充分拓宽企业内部审计空间，全面提升审计结论的完整度，增强内部审计的实效性。其二，要依托智慧审计平台，构建动态识别、及时感知与科学预测的企业风险控制体系，有效规避企业经营风险。通过将机器学习、数据可视化等技术融入文化艺术企业审计的全过程，全面提高企业经营数据获取的便捷性，增强企业管理数据分析处理的灵活性，实现企业经营风险实时感知、科学预警及有效处理等多元目标。其三，要以审计价值链为指引，积极适应审计对象数据化趋势，通过建立包含审计数据、业务及内部管理等多种功能的数字平台，实现审计与企业业务、财务及风险管理的有机融合。
4结语
审计是促进企业增值的关键手段，也是应对复杂时代环境，有效规避企业经营风险的重要举措。在文化艺术产业迅猛发展的现实环境下，文化艺术企业的审计范围、要求及内容得到持续扩展。因此，在审计视角下，为充分做好文化艺术企业的内部风险控制与规避工作，需要结合企业、行业实际，推动企业内部控制、发展战略、管理理念与风险管理有机融合，通过积极开展风险评估、经营监督和问题改进等活动，更好履行内部审计职能，实现文化艺术企业风险实时识别与有效化解的理想成效。
参考文献
[1]谢康，吴瑶，肖静华，廖雪华.组织变革中的战略风险控制：基于企业互联网转型的多案例研究[J].管理世界，2016(2):133-148，188.
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[3]梁芳，王小鹏.我国企业海外油气开发项目投资风险控制研究：以A集团为例[J].会计之友，2017(4):75-78.
关键词：国外；商业在银行；利率风险；管理
中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-01
我国利率市场化改革起步较晚，国内商业银行利率风险管理发展还很不完善。加之我国很多商业银行2009年才由国有独资商业银行整体改制为股份有限公司，还无法真正做到对利率风险的系统、科学管理。因此有必要借鉴国内、外商业银行先进的利率风险管理经验。
一、国外商业银行利率风险管理的演进
20世纪80年代起，以美国为首的国外发达国家逐渐开始放松利率管制，随着利率波动幅度的逐渐加大，商业银行开始着手衡量和规避利率风险，并在长期的实践中创造了一系列利率风险衡量方法与规避技术。国外银行利率风险管理可以分为初级、中级和高级三个基本阶段。
（一）初级阶段
初级阶段（20世纪80年代以前），其基本特征利率管制开始放松，但变化不频繁。此时采用指标法衡量利率风险，主要有：利率敏感性缺口指标及持续期指标。其风险规避技术为表内管理，包括零缺口策略、被动的免疫策略及主动的久期偏离策略。
（二）中级阶段
中级阶段（2O世纪80-90年代），此时各国基本完成了利率自由化改革，频繁的利率变化极大地放大了利率风险。利率风险的衡量方法转变为估计法，主要是指由缺口模型演变成的静态模拟。此时的风险规避技术主要是表内管理和初级的表外管理，主要利用一些诸如利率期权、利率期货、远期利率协议等基本金融衍生工具来进行风险规避。
（三）高级阶段
高级阶段（20世纪90年代以后），此时利率风险己经达到一个很高的水平，利率完全市场化，变化频繁，市场监管严格。该时期主要采用衡量法进行利率风险衡量，主要有情景压力测试、动态模拟。利率风险的规避技术为表内管理和发达的表外管理结合，金融衍生工具极大丰富，包括逆向FRNS、廊式互换等，同时金融工程的应用也极大的广泛起来。
二、国外商业银行利率风险的经验借鉴
国外商业银行利率风险管理经过几十年的发展，至今已经形成较为成熟和完善的度量和管理体系，对于像我国这样没有历史经验的国家来说有许多地方值得借鉴和学习。
（一）建立统一的决策机构，确立利率风险管理在资产负债管理中的核心地位
20世纪80年代以来，随着各国利率市场化的进程，利率风险管理己逐渐成为国外商业银行资产负债管理的核心内容之一。国外商业银行普遍在总行设立资产负债管理委员会作为利率决策机构。有些商业银行在各分行也设立了资产负债管理委员会，负责分行范围内利率风险管理。
（二）建立专门的部门负责利率风险监控
通常国外商业银行会指定一个部门来承担利率风险管理职责。通过这个专门部门，其他部门可以按照一定程序将各金融产品风险转移到此部门，再由该部门将风险转移到市场上。通过利率风险部门的日常监控，可以及时对利率风险做出反应。
（三）完善金融产品定价机制
在存贷款定价决策机制上，国外各大银行基本做法是：一是由总行公布或规定适于全行的基准利率；二是总行通过授权分别规定不同分行在总行公布或规定的基准利率基础上的浮动权限。国外商业银行总部在确定本行的存贷款基准利率水平时，通常以中央银行利率、同业拆借利率或国库券利率为基准，与这些利率之间保持着一定利差水平。
在定价策略的选择上，大银行在市场上占有主导地位，因此它们通常选择价格领导式策略，其所确定的利率水平在很大程度上影响着整个行业的市场利率水平，而中小银行大多采取价格跟进式策略。在定价技术的选择上，由于现代科技的发展，存贷款定价己基本实现了模型化，尤其是大银行一般都拥有高度个性化的定价软件。
（四）不断开发先进的利率风险衡量技术和规避技术
国外商业银行不仅有简便的缺口分析衡量技术，还有更先进的模拟分析和VAR模型。不仅利用资产负债规避技术，更是利用发达的金融衍生品进行利率风险的规避。不少商业银行在借鉴共性分析模型基础上，开发适合本行特点的高度个性化的分析软件。例如，苏格兰皇家银行目前使用的动态模拟分析软件可以提供多达一百多种利率变化情景假定下的资产负债和净收益变动的情况，从而能够根据利润最大化目标选取最优资产负债结构调整方案。
（五）建立严密的内控制度
巴塞尔协议要求商业银行建立严密的内控制度，来减少商业银行的风险。国外各大银行都按巴塞尔协议的规定建立了严密的内控制度。这一内控制度的关键是建立了一个能够评估与银行资产、负债和表外业务头寸相关联的所有重大风险的完整的利率风险衡量系统。对于该系统，巴塞尔协议认为应该具有两个方面特征：第一这个系统应该包括所有交易和非交易业务所形成的利率风险头寸，并且能够分析重新定价、收益曲线、基本点等所有主要利率风险来源，并且要能够评估各种利率风险对商业银行业的影响。第二该系统应该为银行的利率风险整体水平划定界限，而且还要为各个产品、业务或部门规定风险限额。
总之，目前利率风险的主要来源、利率风险的衡量手段及规避方法，运用利率敏感性缺口和利率敏感性比率指标进行效果分析。尤其我国利率市场化改革以及加入世界贸易组织，使利率风险不仅可能来自本国，同时也会受到国际因素的影响。这将使我国商业银行面临的利率风险增大，因此我们应该充分地借鉴国外经验的同时，不断加强对这一风险的防范技能。
参考文献：
关键词：纳税筹划;风险管理;现存问题;解决策略
一、引言
纳税筹划管理体系最初出现于上个世纪三十年代的欧美等发达国家，随着研究的进展和实践经验的丰富，到了上世纪五十年代，纳税筹划已经发展成为一项专业化和实践性极强的管理体系。近年来，我国的市场经济进程已经逐步深入，市场条件日趋完善，随着经济全球化趋势的日益增强，我国的相关领域开始关注纳税筹划问题，并取得了一些不错的研究成果与实践经验。但是值得指出的是，虽然我国已经开始着手进行相关的研究，但是有关纳税筹划怎样进行风险识别、风险评估和风险规避这方面的研究尚显不足。所以，怎样实现对纳税筹划进行风险的评价和应对是一个亟待解决的问题。
二、企业纳税筹划风险管理现状分析
1.未能形成足够的纳税筹划风险体系，也未能充分意识到纳税筹划管理的重要性。在现实中，有不少公司在涉及到纳税筹划的时候，常常过于注重纳税筹划所带来的直接经济利益，有些公司还将纳税筹划理解为能为公司节约税收的具体额度值，并以资金节约的比率来评价纳税筹划方案的可行性。这些公司往往没有意识到纳税筹划的另一面――风险因素，因此也就没能配置专门的风险管理部门或者负责人来实施纳税筹划的风险评估、预警及规避。
2.未能形成一套行之有效的纳税发现管理流程。与欧美国家相比，在我国的各大企业和科研院所普遍没能及时地进行纳税筹划风险的实践和理论研究，因此客观地说目前比较缺乏纳税筹划风险管理流程的具体实施步骤与方案，不少已经发表的纳税风险研究成果在深度上和广度上均难以满足实际应用的需求。具体来讲，在一个公司中，怎样进行纳税筹划风险管理的阶段性实施，在每一个具体的实施流程中应该进行什么样的具体工作，选择何种客观的评估算法及体系进行纳税筹划风险的识别与规避，以及如何结合具体的纳税筹划风险源进行针对性的应对等等，均未能进行足够深入的研究，甚至在一些研究领域中尚存学术理论和实践方法上的争议。
3.纳税风险管理实际操作人员的专业素养和主体性亟待提升。风险的识别与规避是一项涉及面很广的系统性工程，对执行人员具有较高的专业要求，不但应具备多样化的专业背景，还应具有足够的实践经验。由于我国发展纳税筹划风险管理的时期较短，因此符合上述要求的专业人员远远不能满足当前企业的要求。在企业中，风险管理工作者的主体性指的是工作人员是否在风险识别与规避中起到充分的主导作用，其角色是否处于风险监控的主动地位。这些因素均对企业纳税筹划风险工作有效性造成影响。而目前的情况却是：兼具企业生产运营背景和扎实风险管理经验的工作者更是少之又少。从业者整体素质难以满足要求，这种现状也是纳税筹划风险管理发展的短板和障碍。
三、企业纳税筹划风险管理策略
1.应将风险管理体系和方法纳入到纳税筹划工作里，在公司中形成对风险管理重要性的一致认识，从而最终将纳税筹划的风险应对纳入进公司的企业文化中。应该意识到，只有公司中所有纳税筹划的管理者能够认同纳税筹划风险应对的紧迫性和重要性，才能在全公司范围之内形成风险管理的氛围，将对纳税筹划的风险意识完全内化为一种企业的行为模式和工作风格，在公司之中使全体员工将纳税筹划风险管理视为自身份内的工作，在意识到风险管理重要性的同时，使之能够完善部署、充分发挥作用。
2.进一步支持学界与企业对纳税筹划风险进行深入广泛的研究，从而增强在企业中普及纳税筹划风险评估方法和管理手段的可行性。针对我国的纳税风险发展现状和实际需求，应该支持相关部门增强人力资源和研究环境的配置，从而尽快取得具有创新意义的纳税筹划风险管理的理论成果与实践经验。通过紧密结合风险管理相关的理论、方法与企业纳税筹划面临的实际风险，构建具有较高实用度的企业纳税筹划风险管理的具体方法和实施办法，从而为企业开发出具有较强操作性的纳税筹划的风险评估与规避策略。
3.强化和提升企业纳税筹划人员风险管理的专业素养。企业应该将纳税筹划风险管理视为一门系统性极强的学科，风险管理工作者必须要有足够的专业知识与素养才能胜任。这些知识包括与企业类型相关的专业知识、风险评估和规避知识、企业运营知识等等，通过对这些知识对自身的武装，并加以熟练运用，提升风险管理的有效性。在进行相关人力资源的配置时，实现应结合力设置人员聘任和录用的标准，着重考察其纳税筹划的专业背景以及风险管理的优势和经验。其次，也应积极进行公司人员的培养和提升，使其在现有工作的基础上，能够结合企业需求来努力掌握风险管理相关知识，胜任税务筹划的岗位要求。
四、结束语
为了能够制定出具有针对性的应对和规避纳税筹划风险的有效策略，只有对企业的具体特点和纳税筹划所采取的实际方案进行通盘考虑，才能制定科学有效的风险管理体系，从而不断发现和改善纳税筹划中有可能出现风险的薄弱环节，提升纳税筹划风险管理的水平。
参考文献：
