发布时间：2024-03-06 16:20:54
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的市场经济的发展历程样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词：企业会计；改革；回顾；思考
我国企业会计改革历经数十年，各种规章制度都已得到极大的完善，不断满足时代的发展需要，反映了我国现代会计改革的基本情况。进入二十一世纪，我国社会主义市场经济体制不断深化、发展，全球经济形势颇具动荡，这就要求我们必须对过往的企业会计改革进行回顾，总结出经验和教训，思考未来的企业会计改革方向，以适应当前经济形势和社会的发展变化。
一、对我国企业会计改革历程的回顾
只有对我国企业会计改革的发展历程有了充分的了解，才可以深刻认识到企业会计的核心理念，才能做到在未来的发展改革中不断拓宽思路、不断创新工作模式。文章将从改革开放开始至今三十多年的时间，来回顾我国企业会计改革的发展历程。自我国实行改革开放政策以来，我国经济飞速发展，取得了举世瞩目的成就，企业会计改革也不断深入，迎来了快速发展的。几十年间，我国企业会计改革经历了几个比较重大的历史事件，展现了企业会计改革的历程。其中最具代表性的改革举措是：1993年的“两则两制”、2001年的《企业会计制度》、2006年的《企业会计准则》。
在1993年之前，我国有关企业会计的一些措施都比较零散，系统性较差，不能很好地发挥实际效果。1993年制定的“两则两制”中，提出了会计目标、原则、前提，会计要素的确认、计量和会计要素的定义、会计公式、报表等，使我国初步建立起了明确、系统的理论概括和提炼，使企业会计有了正式、统一的技术标准。2001年颁布的《企业会计制度》对企业会计发展史来说，是有一个标志性的事件。该制度的颁布，使得各行各业的会计核算都有了统一规范，并概括总结了1993年以来会计改革的工作，集合了所有的成果。对于2006年的《企业会计准则》，在我国企业会计发展史上具有举足轻重的地位。该准则根据我国市场经济的发展、各种新问题的不断涌现，制定了一套全新的会计政策，不仅满足了市场经济的需要，还保障了社会群体的利益、促进了社会的和谐、实现与国际财务报告准则的实质趋同。其主要特征有：
1.建立了比较完整的会计准则体系。准则包括一项基本准则、三十八项具体准则、准则应用指南。其涵盖了迄今为止几乎所有的我国企业经济活动所遇到的重要事项，基本可以解决我国的企业在经济活动中遇到的一些问题，其具有应用性较广、涵盖面宽的特点。
2.实现和国际财务准则实质性趋同。这项准则除了在资产减值的损失转回、政府补贴的会计处理、公允价值的使用、关联方式等极少的问题之外，实现了我国的企业会计和国际财务准则的趋同。这得到了国际财务报告准则委员会的充分认可，也使我国同其它国家和地区会计的等效、趋同工作进展顺利。
3.使会计准则的内涵得到创新。2006年准则涵盖了经济业务事项的确认、报告、计量以及会计要素，并带有会计记录的要求，实现了既保留中国特色，又与国际财务准则趋同。该准则还明确了会计计量、确认、报告组成准则体系的正文，并以创新的方式满足了企业记账的实际要求。
二、对我国企业会计改革未来发展的思考
1.我国企业会计改革要循序渐进
根据我国企业会计改革的发展历程分析，一直以来，我国的企业会计改革都是循序渐进，稳扎稳打的。比如2006年的《企业会计准则》，依据我国之前在企业会计改革中的不断探索、对经验教训的总结，体现了与国际准则接轨的色彩，该准则所包含的三十八项具体的准则大都是按照以往颁布的会计制度、会计准则修订的，即使其他新的准则，也是在原来的制度上改进来的。这种循序渐进的方法，使改革的过程具有易调性，改革也易于接受，对未来的改革工作有着重要的借鉴作用。
2.我国企业会计改革要与国家经济改革相一致
从我国企业会计改革的发展历程来看，每一时期的会计改革都同当时国家的经济大环境相一致，这是因为作为我国经济改革的组成部分，企业会计改革和其保持一致才能实现共同发展。拿2006年的《企业会计准则》来说，它的制定就是为适应我国市场经济和社会的全面发展的需要进行的。会计改革在国家的发展大趋势中进行调整，使我国的企业会计改革工作取得了成功，这对我国以后企业的会计改革工作提供了经验。
3.我国企业会计改革要实现中国特色与国际发展趋势相协调
国家的发展改革，要和国际发展趋势相协调，我国在企业会计改革中非常注重和国际通用的会计准则相符合。然而由于我国的社会主义制度，和西方的政治制度不同，其它国情也有很大差异，使得我国的会计实际情况和国际准则有着较大不同。我国经过长期的总结、思考，得出了有效处理与国际会计准则关系的方法，使我国不再被动的和国际接轨，而是朝主动的、等效的方向发展。实现中国特色和国际发展趋势相协调是我国企业会计改革所遵循的原则，这种做法提高了我国的国际竞争力，是通过不断探索、不断思考出的有效方法。
三、结语
伴随着改革开放，我国的企业会计改革工作已经进行了三十多年，这期间改革工作在错误中总结经验，不断思考出解决办法，取得了一定成就。随着改革的不断深入，回顾企业会计改革工作的历史，我们得出企业会计改革要从实际国情出发，沿着国际会计发展方向，精益求精、踏实认真。从这些总结出的经验教训中，我们相信通过对企业会计改革的回顾和思考，我国未来企业会计改革工作，一定会取得更加辉煌的成绩。
参考文献：
[1]付 磊：我国企业会计改革的回顾与思考[J].电子财会，2008（3）.
【论文摘要】 期货是市场经济发展过程中形成的重要的产品工具，是表明市场经济发育阶段的重要标志。期货市场对国民经济平稳运行和健康发展具有重要的作用。本文从期货市场的概念入手，对其发展历程、目前发展状况、前景等进行了系统的阐述。
1 引言
期货市场是现代金融体系的重要组成部分，也是资本市场不断发展和完善的重要内容。国际期货市场自1848年在美国出现以来，经历了由商品期货到金融期货、交易品种不断增加、交易规模不断扩大的过程，逐渐成为全球金融体系的重要组成部分。世界上主要期货交易所有芝加哥期货交易所、伦敦金属交易所、芝加哥商业交易所和东京工业品交易所等。
我国期货市场的发展对完善国内资本市场结构和促进资本市场的开放都起着非常重要的作用，同时也将为企业风险管理和维护国家经济安全发挥更大的作用。
自1990年郑州商品交易所成立至今，我国期货市场经过近二十年的发展，已经形成了一个在基本法律法规框架监管下、在中国证监会统一监管下、由四家期货交易所（上海期货交易所、郑州商品交易所、大连商品交易所和中国金融期货交易所）和180多家期货公司组成的、由市场各主体参与的、能顺应新形势下社会主义市场经济发展要求的期货市场体系。随着我国市场经济的不断发展扩大，我国期货市场将进入一个质变式发展阶段。本文就目前期货市场的情况和发展前景以及金融危机下的启示等方面谈谈自己的看法。
2 期货市场的由来及发展历程
期货的英文为Futures，是由“未来”一词演化而来，其含义是：交易双方不必在买卖发生的初期就交收实货，而是共同约定在未来的某一时候交收实货，因此中国人就称其为“期货”。世界第一家商品远期合同交易所是1570年伦敦开设的皇家交易所。为了适应商品经济的不断发展，1985年芝加哥谷物交易所推出了一种被称为“期货合约”的标准化协议，取代原先沿用的远期合同。使用这种标准化合约，允许合约转手买卖，并逐步完善了保证金制度，于是一种专门买卖标准化合约的期货市场形成了，期货成为投资者的一种投资理财工具。期货市场发展到今天，已成为市场经济不可或缺的重要组成部分。曾获诺贝尔经济学奖的美国著名经济学家米勒说过：“真正的市场经济是不能缺少期货市场的经济体系”.没有期货市场的市场经济，不是健全完善的市场经济。我国经济体制改革的市场化趋向必须要有与之相适应的风险管理的场所和工具。因此，一个健全的现代市场经济体系离不开以风险管理为核心的期货市场。期货市场最早萌芽于欧洲，是买卖期货合约的市场。这种买卖是由转移价格波动风险的生产经营者和承受价格风险而获利的风险投资者参加的，在交易所内依法公平竞争而进行的，并且有保证金制度为保障。随着我国市场经济改革和对外开放的不断深入，期货市场发展的内外环境正在发生着巨大的变化。
3 金融危机中期货市场角色分析
期货市场的不完善特别是金融衍生品市场的不完善是这次金融危机爆发的重要原因。
金融衍生品是风险对冲或转移的有效工具，但同时也具有高风险的特质。这次金融危机原因之一是由美国次贷危机引起的，他通过“蝴蝶效应”引发了全球金融市场共振，其影响还在扩散和深化中。这场危机使人们意识到，以资产证券化为代表的现代金融创新在促进风险分散渠道多元化、提高市场效率的同时，也扩大了金融风险，引起了全球性的危机。次贷危机给金融机构造成巨大损失被发现得很晚，这是因为新的金融产品已经达到了相关机构风险评估的极限。一些评估机构对于新的、复杂的金融产品没有经验，它们不知道该怎么办。由于次贷危机的严重性不亚于1998年的东南亚金融危机，人们开始从各个方面对这场危机进行反思，其中最受关注的是现代金融创新的“双刃剑效应”。金融创新在促进风险分散渠道多元化、提高市场效率方面卓有成效，但创新背后所隐藏的错综复杂的各种风险因素不容忽视。因此，在金融创新日益频繁的今天，如何有效地防范金融风险，如何有效地监管金融市场已经成为严峻的课题。
4 在全球金融风暴中反思我国期货市场发展
4.1 加强期货市场的风险控制。
风险控制的核心是有效的风险管理，期货市场的风险管理主要应从以下几个方面进行管理：一是市场制度的稳定性。二是市场交易的公正性。三是市场运作的规范性。四是投资者合法权益的保障性。上述四个条件的形成和确立，首先取决于对风险处理的能力。如果市场本身缺乏风险管理体系，显然谈不上市场的稳定性，市场不稳定，就难以正常有序的运作，市场公正性也必然会受到影响，更保障不了投资者的合法权益，市场就会风险不断，失去可持续发展的动力和保障。
4.2 期货市场应实行法制化管理，用发展的思维统领监管工作
2003年以来，仅仅北京地区先后出台《期货公司法人治理结构建设指导意见》、《公司经营管理风险防范指导意见》等，充分兼顾了规范和发展两方面，深受北京地区期货业欢迎。
4.3 走稳健发展之路
我们看到，近年来，证监会积极推进期货市场的对外开放和稳步发展，进一步明确了监管部门的角色定位，更新监管理念和改进监管方式，加强了期货交易所的一线监管，强化了期货业协会的自律机制，为期货市场的下一步发展奠定了良好的基础。在这次金融风暴下，我国期货市场之所以运行正常，是有许多期货市场发展和监管的经验值得全球借鉴，比如我国期货公司防火墙的设计更为坚固、我国对衍生品的推出更为谨慎、我国期货市场在对外开放问题上采取的逐步渐进策略。相信在中国证监会的热心服务和正确监管下，期货市场的明天会更美好。
参考文献:
[1]李启亚.金融衍生产品与中国资本市场的发展.《经济研究》.2002年第2期
[2]周俊全.我国金融期货市场存在的问题及对策.《现代商业》.2008年第5期
关键词：房地产经济 市场经济 协调发展 对策
房地产经济是我国市场经济中的重要组成部分，随着我国社会经济发展步伐的加快，房地产企业面临着日趋激烈的市场竞争环境，房地产经济呈现出非理性的发展趋势，加剧了贫富分化和社会矛盾，也给国家金融和国民经济造成了极大的危害。房地产经济作为市场经济的重要组成部分，应当与市场经济相协调，在规避风险的前提下保持科学、稳健的发展。
一、房地产经济发展的意义
房地产经济是市场经济中的重要组成部分，发展房地产经济可以促进房地产业得到持续、稳定、健康的发展，使房地产经济与市场经济相协调，可以规避房地产经济中存在的经济风险，更好地发挥房地产经济在促进我国经济增长方面的作用。具体说来，房地产经济发展的意义可以概括为以下几个方面：一是房地产经济可以创造国内收入。房地产经济经过多年的发展历程，使我国的国内收入持续增长，发挥了其他经济领域无法比拟的作用；二是房地产经济提升了人们的住宅水平，提高了生活质量；三是房地产经济创造了大量的就业岗位，解决了很多社会群体的就业问题。但是，随着房地产经济的快速发展，房地产价格的不理性变化也带来了很大的争议，在一定程度上加大了社会分化，给国民经济的发展带来了很大的负面影响。为此，政府相关部门要不断总结经验、积累教训，更加科学、理性、规范地引导房地产经济，带动其走向良性循环的轨道。
二、房地产经济与市场经济不协调的问题
从房地产经济发展的意义可以明确，房地产经济需要因势利导，不断发挥其促进经济发展的优势效应，通过有效的管理措施，避免其对国民经济的不利影响。但是，目前我国房地产经济的发展仍然存在着很多问题，房地产经济与市场经济之间还存在着不协调的现象，主要表现在房地产的价格与价值背离。房地产价格与价值相背离会引发强烈的市场波动。根据经济学的相关理论，价格会围绕价值上下波动，但如果价格过于偏离价值，就会打乱正常的市场秩序，引发市场波动。按照近年来房地产价格的发展趋势来看，房地产价格持续攀升，不断受到开发商的非法操作和炒房团的影响，造成房地产价格增速过快，且居高不下，这是与市场经济的稳定、持续、健康发展相背离的。房地产经济与市场经济不协调还表现在房地产市场存在的泡沫经济问题，导致房地产市场存在着很大的经济风险。此外，房地产开发需要占用大量的土地资源，并且很多房地产开发商在住宅建设过程中没有贯彻低碳、环保的理念，不利于房地产市场的长远发展，
三、房地产经济与市场经济协调发展的对策
鉴于房地产经济与市场经济发展不协调的现状，只有加快促进两者的融合，才能够促进房地产经济和市场经济的健康发展。为此，政府相关部门应当发挥宏观调控的职能，为房地产经济的发展营造一个和谐的氛围，促进市场经济的健康发展。为了促进房地产经济与市场经济的协调发展，必须从以下几个方面抓起：
（一）合理规制房地产商品的价格
对房地产商品的价格进行合理规制，并不是要绝对降低房地产商品的价格，而是要促进房地产价格与价值相吻合，不会过高或过低。现阶段，我国房地产经济的普遍问题是价格过高，而在金融危机时期，由于房地产价格过低，导致很多房地产企业资金链断裂，也限制了房地产经济的发展。因此，只有合理规制房地产价格，不使其过高或过低，才能够促进房地产经济的可持续发展。为此，政府作为宏观调控部门，应合理评估各个阶段的房地产经济行为，准确判断房地产经济与市场经济的协调程度。在房地产经济领域，价格是一个非常重要的因素，它和房地产经济中其他因素有十分密切的联系。因此，政府应在价格指导与评估的基础上，利用价格规制使房地产商品价格回归理性，维护房地产行业的正常秩序。
（二）加强对房地产经济的金融监管
为了达到房地产经济与市场经济相互协调、共同发展的目标，政府相关部门应加强对房地产市场的金融监管，对房地产企业的开发进程、偿债能力和贷款规模进行有效监督，加强与商业银行的合作，严格控制房地产行业的借贷业务，推动信贷资金的正常流动，促进银行的资产结构朝着合理化、科学化、规范化的方向发展。此外，政府应大力开展银行创新改革，突破传统的存贷模式，有效规避房地产行业中高风险业务的影响，以服务市场经济整体发展为改革方向，整合、优化现有业务，降低金融风险。
（三）运用激励政策，加快房地产经济转型
应大力倡导在房地产经济中贯彻落实低碳、环保的理念，以可持续发展为战略目标，加大政策的支持力度，促进房地产经济与市场经济的发展相协调。政府应在房地产经济的发展过程中发挥政策引导的杠杆作用，对低碳、环保型的住宅建设实行税收优惠政策，也可以通过对贷款利率的调整，使更多购房群体关注低碳、环保住宅，促进房地产经济的长远发展。
四、结语
房地产经济作为我国市场经济的重要组成部分，它的健康发展可以有效推动我国市场经济的快速发展。现阶段，我国房地产行业面临着前所未有的机遇与挑战。新形势下，政府应加大对房地产经济的调控力度，使房地产经济与市场经济发展相协调，有效推动我国房地产经济的健康、可持续发展。
参考文献：
大家好，值此全国第12个税收宣传月来临之际，很荣幸参加 讲比赛，宣传倡导依法纳税、诚信纳税，主动纳税的新风尚，提高全民依法诚信纳税意识，形成一个严肃、规范、有序的纳税工作环境和良好的社会氛围，为国家的昌盛、民族的富强聚财出力。我演讲的题目是《依法诚信纳税，构筑企业信用品牌》。
“人而无信，未知其可也”，早在两千多年前，先哲孔子就已经提出了“诚信”这一道德观念和行为准则。诚信是中华民族的传统美德，也是市场经济对我们的职业道德要求。人无信不立，企业无信不昌。市场经济是信用经济，诚信是企业走向市场的通行证。而诚信纳税则是衡量企业商业信誉的标尺，是企业宝贵的无形资产，它传播着企业良好的商业信誉，它预示着企业美好的发展前景，只有诚信纳税的企业才会赢得较高的商业信誉和更多的商机。在发展社会主义市场经济、全面建设小康社会的今天，我们不但要依法纳税，而且更要提倡诚信纳税！
各位领导、各位评委、各位来宾、各位朋友：五堰商场股份有限公司是十堰市知名的老字号商业企业，五商的发展历程是十堰商业经济发展历程不可分割的一部分。1972年，五堰商场的前身五堰商店——十堰市第一家国营商店诞生了，她历经计划经济、商品经济、市场经济的风雨洗礼，伴随着车城的发展，一步一个脚印，走过来了。
30年来，五商始终坚持服务车城、服务十堰经济，全心全意为车城人民提供满意的精神和物质产品，一九九六年，五商在全市首推亲情式服务，确立了“五堰商场真诚服务”、“让顾客满意是我们永恒的服务宗旨”的企业信条。
30年来，我们时刻把诚信经营、诚信纳税作为企业生存的前提条件，立足于自身的长远发展，明理诚信，树立了良好的商业信誉和企业形象。
20xx年，在市委、市政府的倡导下、在上级相关部门的关心、支持下，五商公司在十堰市首批通过ISO9001国际质量管理体系认证，“以人为本、诚信兴商、顾客至上、服务兴企”成为企业至高无上的质量方针，优化内部管理提升服务质量，树立企业良好信用形象。
五商公司凭借自己30多年来在车城消费者心目中铸就的金字招牌，在激烈市场竞争中依法经营、创新思维、开拓进取，在增加效益的同时更注重依法诚信纳税。20xx年，五商公司被湖北省国税局授予“湖北省百佳纳税人”荣誉称号。
一份耕耘一份收获，党和政府以及广大消费者给予五商很高的荣誉，五商集团先后被授予“国家级诚信单位”、“全国商业信誉企业”、“全国重合同守信用单位”、“消费者满意商场”、“市文明单位”等荣誉称号，近年来五商公司还被国税局授予“20xx年度纳税先进企业”、“诚信纳税单位”，为十堰的经济发展做出了贡献。而这些成绩的取得都是我们在市各级领导和国税部门的关心和帮助下，在以总经理韦建中为首的领导班子的带领下始终坚持诚信经营，外塑形象、内抓管理、与时俱进的结果。
“雄关漫道真如铁，而今迈步从头越”市场呼唤诚信、企业呼唤诚信、人民呼唤诚信！五商公司将以更加真诚的态度、更加饱满的热情、扎实的工作、实现其诚信经营、诚信兴商、诚信依法纳税！
依法诚信纳税社会风尚的形成有赖于千千万万纳税人的积极参与，朋友们，让我们携起手来，坚持诚信为本，操守持重，通过诚信守法的自觉行动，促进和推动诚信纳税社会风气的形成，为十堰经济社会的发展做出更大的贡献！
朋友们，让我们积极行动起来，从我做起，从现在做起，用诚信构筑企业的信用品牌，树立企业的信用形象！
关键词：财产保险；发展现状；发展趋势我国财产保险市场的发展历程大致可以分为以下两大块：
1、建国初期至上世纪70年代末
中国人民保险公司于1949年10月20日在北京正式挂牌成立，在人民银行的“保本”资金管理政策下，成为参与国家建设的主力军。由于建国初期国内的特殊经济形势，使得保险业主要是依靠政府开展强制性参保。同时由于大量不同类型企业参与到了国家的经济建设中，所以财产保险业在这个阶段有了很大的发展。从某种意义上说，建国初期形成的保险业主要的经营内容就是财产保险。但是随着“社会主义改造”的逐步完成以及“”的出现，使得从1958年一直到70年代末，国内的保险业务基本处于停滞状态，更谈不上有什么发展了。
2、上世纪70年代末至今
自79年中国人民保险公司逐渐恢复国内保险业务以来，可以将财产保险业的发展概括为以下两个阶段：
第一阶段：保险垄断性经营
1979年至1990年，11年间的国内保险市场一直是由中国人民保险公司一家占有，广阔的市场使得该公司所获得财产保险保费由80年时的2.9亿元猛增至90年的107亿元，有了将近37倍的提升。这种一家独霸市场的情况指导80年代后期才开始有所变化，自此进入我国财产保险也发展的第二阶段。
第二阶段：3家保险公司共同享有国内保险市场
市场有了竞争才会有创新发展，我国政府为了能够营造良性发展的国内保险市场，于80年代后期新批准了两家保险公司参与到国内保险市场的竞争。一家是从交通银行中分离出来的太平洋保险公司，另一家是92年成立的平安保险公司。之后随着国家一系列政策的出台，国内的保险市场逐渐成为了三足鼎立的形势。
随着我国财产保险制度的不断改革与完善，国内财产保险市场已经有了非常大的改变。现如今，国内财产保险公司数量有几十家，其中还有较多的外资财产保险公司。据统计，国内财产保险份额分配比例大致为：中国人民保险公司约占70%，太平洋保险公司约占13%，平安保险公司约占11%，剩余的6%左右由其他财产保险公司共同占有。之所以出现这种市场份额分配主要是由于国家相关政策原因以及我国特有的保险发展历程，但是这种情况与当前的市场经济发展明显不协调。所以在某些地区的财产保险市场中，就出现了高份额的下降以及低分额的提升。国内财产保险市场的发展与区域经济发展有着密切的关系，区域经济发展的不平衡导致国内不同地区保险市场发展的不平衡。人均GDP水平是与保险市场发展关系最为紧密的一个指数，东部沿海发达地区、中部欠发达地区以及西部落后地区，使得国内保险市场也呈现为东中西三个部分，据统计东中西三个地区的保险收入比例分别为56.9%、22%、19.9%。但自从国家西部大开发战略实施以来，西部经济落后地区的保险市场有着很大的变化，保险收入也是逐年增加。同时根据研究调查我们还发现，即使在同一个经济发展水平的地区当中，省会城市以及经济中心城市的保险发展情况明显优于该地区中的其他城市。此外，当前国内财产保险市场所经营的保险总类多达上千种。其中机动车辆及第三者责任险随着国内汽车市场的不断壮大，呈现出了迅猛发展的态势。市场经济发展导致国内经济结构的变化，保险与非保险企业要在新的经济形势下自主经营、自负盈亏。这就使得企业财产险以及货运险在近些年受到了极大的关注。我国虽然是一个农业大国，但是针对于农业发展的农业险近些年来却未能得到太大的改善。因为农业的影响因素很多，导致农业险所需要考虑的方面非常复杂，一直以来各大保险公司所开展的农业险业务均是处于亏损状态。
国内保险体制的不断完善，势必会对保险业的发展造成一定的影响。就对目前国内保险业现状的分析来看，国内财产保险业务的发展趋势有以下几大方面：
1、机动车保险市场将会根据费率的市场化进行一定改革
现如今保险市场上有着很多种形式的机动车车险，并且不同保险公司所执行的费率是由国家统一规定的。但自03年国家新实行的《保险法》，给与了各个保险公司一定的空间，公司可以根据自身的资本实力，来设定相应的保险条款。更多的车险种类将不断的出现在人们面前，个性化人性化服务将成为各大保险公司车险业务竞争的主要内容。同时，各个保险公司将开展更为全面的销售形式，通过完善已有销售模式以及创新开发新型销售模式来提升公司车险业务量。
2、保险种类不断丰富，个人财产保险业务依然是保险市场的前进动力
随着人们生活水平的不断提高以及当前国内保险种类的不完善，使得个人财产保险业务依然有着非常巨大的发展空间。现如今我国城市居民家庭财产平均可以达到几十万元，但是社会投资类型的多样化，使得保险投资在城市居民家庭投资的比例并不高，很多家庭把资金存在银行、购买理财产品、股票等等。实质上，城市居民是有能力投资保险市场的，近些年来也有一些针对于居民的家庭险种非常畅销。所以，各个保险公司在今后的发展过程中依然要对个人财产保险业务的丰富进行深入的研究与完善。
我国市场经济的发展以及改革开放的不断深入在给国内保险行业带来激烈竞争的同时，也带来了更为广阔的发展空间。保险公司一定要对所处的市场环境有着非常清晰的认识，然后根据形势制定相应的发展计划，才能够长期立于不败之地。笔者将在今后的工作中继续对国内财产保险市场进行跟踪研究，以期能够为公司的发展建言献策。（作者单位：中国人民财产保险股份有限公司牡丹江市分公司）
参考文献
[1]郑功成主编：《财产保险》，中国金融出版社，2001年7月第2版.
[2]吴鹏：《浅谈财产保险新业务的开发与管理》，和讯网保险天地，2000年10月13日.
[3]刘京生：《保险费率市场化——保险业市场化改革的核心步骤》，中国保险报2000年10月12日.
【关键词】商品经济 市场经济 市场化 保险业
一、主要经济形态及演进
从世界历史发展进程来看，经济形态主要经历了自然经济、商品经济与市场经济。而以中国为代表的一些国家在商品经济向市场经济发展的过程中还经过了计划经济。
从原始社会开始到现代社会，从自然经济过渡到商品经济是大势所趋，但世界各国经济形式的演进形式又不尽相同。西方资本主义国家从自然经济到商品经济再到市场经济的过渡是基于其社会发展的内生需求，从早期的贸易形态和工业革命的相继爆发可见一斑。而中国则是以外来强制输入--侵略的形式被动地过渡到商品经济。由于建国初期政治、经济形势的不稳定和经验匮乏，中国经济不能避免地先迈进了计划经济。崎岖探索之后才开始由计划经济转向市场经济。
二、经济形态对保险业的影响分析
（一）自然经济到商品经济的过渡是保险产生的必要条件
贸易的刺激。在自然经济时期，人们的生产劳动是基于自给自足的需求，主要存在的风险无外乎自然灾害和生老病死，这种风险被认为是不可抗的，人们没有产生风险转移和分散的意识；自从有了商品和交换，贸易的出现，给人们的生活带来新的风险，而这些风险更多的是基于人类自身活动产生的，这也就刺激了对风险分散的需求。13-14世纪，西方经济以自由经济制度为主，当时西方的商品经济已经比较发达，产生了世界范围内的贸易活动。贸易频率的升高和贸易范围的扩大使得贸易风险的暴露越来越明显。正是由于商品经济尤其是贸易发展的需要，保险业应运而生。
产权意识。商品经济下有了买卖方，产品的供、需主体开始分明，促进了人们对财产归属意识的强化。产权的归属是商品经济发展的核心，保险业实质上是对产权进行保障的一种措施，它通过分配财产权利保障个人或企业的产权不至于因为风险的发生而完全丧失。人们对“属于自己”的东西会更有保护倾向，不论是自己的财产，权利还是身体因此，基于产权而得保护又引发了对保险的需求。
等价交换原则。商品经济包含了等价交换原则，既保证保险合同关系成立，又是保险之中一些计算的基础。在当时的欧洲国家形成了不同于封建法律的城市法、商法和海商法。法律上的规定使得保险合同需要更加完善才能保证等价交换的原则。意大利17世纪的“冬蒂”法案最初是政府带着财政目的强制实施的，由于商品经济等价交换原则的存在，人们对公平合理的要求使得更多人开始研究保险计算问题特别是人身保险的计算问题。
社会分工。商品经济下的社会分工除了提高生产效率，也使得保险能分化为一个单独的行业，有更大的成长空间，并使得保险能够向专业化方向发展。
（二）商品经济到市场经济的迈进是促进保险进一步发展的重要因素
契约关系。市场经济下，社会出现普遍契约关系，它从意识和法律两个角度影响保险。首先，契约是建立在相互意见一致的合意基础之上的，每个人对自己的行为负责。这意味着风险转为损失时可能会承担必须的责任，而责任超出主观承受能力时便是人们主动寻找风险分散机制的开始，这样，对保险的需求进一步加强。同时，契约让人们对“合同”这一形存在式更加熟悉，而合同是保险约定的形式和重要内容，保险以合同形式的呈现方式使得其更有法律支持，也易于人们主观上的接受。
产权市场化使得风险自担机制增强。产权市场化使得资源或财产更加明晰地归属于微观主体，经济人的利益最大化倾向使得人们对自我利益可能的损失会积极地寻求补偿方式，而保险成为事前预防的合法手段之一。在商品经济下的西方国家风险自担意识本已存在，随着向市场经济的转化，产权市场化使得这种机制和意识更为显性，保险的内生性需求也随之持续。
劳动力与雇佣关系。市场经济下，劳动力是一种商品，人力资本成为一种生产要素，以此为基础产生的雇佣关系刺激了人身保险的发展。首先，人身意外险起源于黑人奴隶的贩卖，奴隶贩子将奴隶作为货物投保“海上保险”，后来又发展到为航海旅客投保被海盗绑架而须支付的赎金。人力资本成为生产要素，市场经济下的雇佣关系开始普遍，人的身体也成为一种保险标的，这种意识让人身保险有了发展的源头。
市场经济加深金融业的发展，促进保险业创新和改进。从现实情况来看，市场经济发展程度高的国家其金融市场也相对发达，不论是从定价技术、费率、产品开发还是资金运用方面，保险业都可受益于整个金融市场的发达。首先，越来越多的数理模型等为风险识别、量化和核算提供支持，加上信息技术的发展，一些不可保风险转化为可保风险，催生新险种的出现。其次，金融市场的发展特别是衍生品市场的发展让保险人有了一种新的转嫁风险的方式―证券化。
三、结语
经过上述分析，经济形态对保险业发展的影响是综合性的。结合实际情况来看，中国正处在社会主义市场经济的转型阶段，除了要充分认识加快保险业改革发展的重要意义，更要注重完善多层次社会保障体系，发展城乡商业养老保险和健康保险，并注重提高资金的运用效率。从监管来说，一方面要注意监管力度的适度性，完善法律法规，同时要加强国民风险和保险意识。中国在市场化的关键时期，也是保险业面临机遇和挑战的时期，当下要做好迎接利率市场化对保险业影响的准备，逐步推进保险费率市场化和做好其风险控制等，让保险业在市场逐渐放开的过程中稳健地发展。
参考文献：
[5]孙祁祥，郑伟，锁凌燕，何小伟.市场经济对保险业发展的影响――理论分析与经验证据[J].金融研究，2012.
[6]钱津.论市场经济与商品经济的区别[J].社会科学研究，2011.
笔者认为，市场经济应秉持“自由原则、平等原则、诚实信用原则”三原则为市场经济的灵魂，是一条红线，贯穿始终。此外，我们谈市场经济，不能回避法治，市场经济的发展离不开法治，而谈及法治，民法的功用不可忽视，因由市场经济的内在规律与民法的普世价值有异曲同工之处。本文以民法在我国市场经济中的角色定位为题，旨在探寻市场经济的三原则与民法核心价值的碰撞，以此导出民法在经济运行中的功效。
市场经济所倡导的自由、平等、诚实信用的原则，只有在法治社会下才能凸显出应有的价值，而市场经济是通过市场机制来实现资源优化配置，在此过程中，作为民法所提倡的法律理念与此息息相关，也即民法所诠释的意思自治、平等理念、诚实信用等法理渗透其中，与其唇齿相依，且相辅相成。
故此，按上文逻辑，而延伸至法理层面，形成财产所有与交换为目的，由主体、物权、债与合同制度所建构的民法体系。那么，笔者结合自己所思，从另外视角展开民法在市场经济中所扮演角色为何的阐述。
诚然，谈及民法角色定位问题，我们首先对民法要有立体认知。民法二字，追根溯源，由罗马法沿袭而来，罗马法分为市民法与万民法，前者适用于罗马市民，后者适用于罗马市民以外的人，在法律史发展中，近代《法国民法典》及《德国民法典》皆为市民法的代表。而我国对民法的考究，应于《尚书-孔氏传》中有所阐释，为调整民事财产关系的法律规范。至近代与当代，对民法的研究与认知不断深化，由废除六法全书后，相继有1956年《民法草案》、1982年《民法草案》、并于1986年颁布《民法通则》，以至于今日的合同法、物权法、侵权责任法等法律体系日臻完善，奠定了民法典的根基，对于民众创造财富及保护财产的安全性与稳定性给予至高无上的民法地位，从而保障市场经济健康而稳健的发展具有战略意义。
那么，笔者简要的从三方面论证民法在市场经济中的角色定位：
民法在市场经济中的角色应为权利法。如何阐述权利法的内涵，应对权利进行考证，如《辞海》认为权利为义务的对称。指法律上的权利，自然人或法人依法行使的权能或享受的利益;指社会成员的章程规定成员可以享受的利益和允许行使的权力。凡此种种，围绕利益、权威、规范、保障……可谓众说纷纭。笔者以为，权利理解为利益更贴近事物的本源，是一种对事物本质的认可与提炼，耶林的《为权利而斗争》就是对权利为利益说的最佳明证。那么，权利法喻为权利在法律层面的固定，或类型化，便使民法在市场经济中的角色明朗化，更易于保护平等主体之间的人身关系与财产关系，对于市场经济的良性发展有积极的作用。民法通则颁布时，国家正处于计划经济向市场经济转型期，但通则内容设定的前瞻性，与时俱进且体现民法的先进之处，对于保障市场经济下民众进行商业活动有不可替代的作用。既然民法为权利法，其应有之价值与功效应伴随经济行为而有所体现，任何经济行为的主体皆由人实施，并由人的意识所主导，进而产生一定的社会关系，即为法律关系，并由结果或预期所左右，此刻民法之利益说便顺理成章，对于建构市场经济体系也为题中应有之意。
民法在市场经济中的角色应为私法。民法是调整平等主体之间人身关系与财产关系的法律，不言自明，其要旨即为平等主体间法律关系。而公法与私法相对，调整隶属关系，此为学界通说。当下，市场经济以意思自治占据主流，更多的体现契约自由，是最高级的私法自治，而其源于意思表示，且具有法律约束力，并受法律之保护，在这样市场经济的境况下，创富的积极性会带动市场活跃度，这是市场经济规律的本质所在。另外，法无明文禁止则为允许，但凡不违反法律与法规的强制性规定及禁止性规定或公序良俗，完全在私法自治领域，赋予主体更大的自由权，这是民法在市场经济中的角色所给予的肯定。
民法在市场经济中的角色应为保障民生之法。所谓民生之法，即为正义之法，是实质正义而非形式正义。民法精髓为正义的诉求，是正义二字在民法层面的显现。何为正义，可谓见仁见智，古希腊大哲德谟克利特认为，正义即为各尽其责，各安其分;正义是一种价值评判标准。而亚里士多德则认为，正义即秩序;正义即平等;正义即法律;正义即以公共利益为依归。可见，亚氏所倡导的正义观与民法的内在要素的因果是吻合的。诚然，构成民法体系的分支不同，所调整的法律关系不同，保护的对象亦有别，但聚焦在财产及人身层面是民法为保障民生之法的根本。民生是大概念，内涵及外延包罗万象，而民法所保护的对象为民生一部分，由民法内在价值所使然。
综上所述，民法在市场经济中的角色定位关乎改革的成与败，关乎民众的福祉，关乎民法的社会效果的彰显。二十一世纪，为民法时代，亦为民法诠释普世价值理念的时代。让我们谨记中国梦、人民梦的深刻寓意，把握时代脉搏，让神圣的民法步入民主的殿堂，为民所用，使我国早日跨入世界强国之林的快车道，为之祈福!
第一部分主要是对行业协会的概念进行定义，阐释了行业协会与非经济类社团组织、一般的经营性中介组织的不同之处，强调了行业协会的存在与企业所有制性质无关，它是市场经济的产物，是在中国社会主义法治框架下从事相关行业活动的社团组织。
第二部分通过回顾我国行业协会的发展历程，从外部环境和内部自身建设两方面概括了近年来行业组织得到快速发展的根本原因，并对今后我国行业协会的发展趋势作出了预测。
第三部分主要对行业协会的职能进行了研究，提出随着客观环境和条件的变化，应在现有基础上对工商领域行业协会的职能作进一步补充和完善，特别是要加强协会在维护企业权益、反映诉求、自律与律他、协助政府进行宏观调控以及化解国际贸易争端等方面的工作。
第四部分主要概括了行业协会在我国经济发展中发挥的重要作用。课题报告系统地总结了改革开放以来，工商领域行业协会在协助政府、规范行业、服务企业、推广技术、开拓市场、制定标准、培育人才等方面做出的大量卓有成效的工作，并列举了一部分极具代表性的社团业务活动案例。
第五部分从实际情况出发，阐述了行业协会的重要性和不可替代性。当前，我国正处于经济体制改革的关键时期，政府精简职能、工业管理部门撤销，与市场经济相适应的工业管理体制和“政府-企业-行业协会”三元化结构正在逐步形成和完善，现实情况表明，加快建立和发展工商领域的行业协会对规范市场秩序、提升整体竞争力、参与国际竞争、完善法制建设、构建和谐社会都具有重要意义，是完善市场经济体制的内在的现实需求。
