发布时间：2024-03-16 08:15:45
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的加强审计能力建设样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
为深入贯彻实施《全国新增1000亿斤粮食生产能力规划》和《省人民政府关于印发<省千亿斤粮食生产能力建设规划>的通知》精神，切实加强我市千亿斤粮食工程项目建设管理工作，确保高质量完成国家和省下达的建设任务，全面提升粮食生产能力，现作如下通知。
一、充分认识实施千亿斤粮食工程建设的重要性
实施新增千亿斤粮食生产能力建设工程，是确保国家粮食安全的重要措施，也是粮食主产区改善生产条件、提高农业综合生产能力、增加农民收入的重要机遇。此次，国家实施新增千亿斤粮食生产能力建设工程，投资规模之大、投资比例之高前所未有。我市是粮食生产大市，也是国家和省重要的粮食生产基地，全市九个县区均被列入国家和省规划，这为改变我市农业基础设施条件较为薄弱的现状，进一步提高农业综合生产能力带来了难得机遇。各县区、各部门要充分认识实施好这项工程的重要性，积极争取，主动工作，尽早、尽快、尽量多的争取国家和省投资，全面实施好新增千亿斤粮食生产能力建设工程。作为实施主体，各县区政府要高度重视，把此项工作列入重要议事日程，政府主要负责人要亲自研究安排，分管领导要靠上抓落实，切实抓紧抓好，确保取得预期成效。
二、加强千亿斤粮食工程的建设管理
（一）加强计划管理。各县区要按照国家和省总体规划要求，抓紧提报年度建议计划，报省有关部门批准后下达投资计划，将项目落实到具体乡镇和县区有关部门。项目建设单位要根据确定的建设内容、建设地点和建设数量，以县区为单位委托有资质的机构编制实施方案，经省、市评审批复后按程序组织好实施。建设项目所在乡镇要以行政村为单位，将拟新建的项目建设内容，以图表形式进行细化，上报备案，并向群众公布，接受群众监督。县区工程建设项目，要做好工程设计、预算编制，按规定程序上报市有关部门备案。批复后的实施方案必须严格执行，不得擅自变更项目建设地点、规模、标准和主要建设内容；确需变更时，必须严格按规定程序报省批准，并报国家备案。
（二）加强招投标管理。实施新增千亿斤粮食生产能力建设工程，必须严格按照基本建设管理程序，实行项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理“四制”管理。工程招投标要以县区为单位，委托具有相应资质的机构进行，招投标方案要按照规定程序报省、市发展改革部门审批。为确保招投标工作的公开、公正、公平和标准统一，市千亿斤粮食工程建设领导小组办公室将按一定比例，从市、县专家库中选聘专家评委，统一招聘项目监理公司。中标单位要与各县区千亿斤粮食工程建设领导小组办公室签订合同，明确投资额度、工程数量、工程质量、建设工期和技术标准等。为加强对招投标工作的监督，市千亿斤粮食工程建设领导小组办公室要牵头组建由市县两级监察、审计等有关部门参加的监督小组，对招投标过程进行全过程监督。
（三）加强资金管理。千亿斤粮食工程建设资金是国家专项资金，必须严格执行国家和省有关规定，实行专户储存、专账管理、专款专用，严禁挤占或挪用。严格实行报账制度，项目资金下达后，要在财政部门设立千亿斤粮食工程建设专户，将项目资金划入专户，由财政部门负责管理。中标单位先施工，并按工程进度分批进行报账。报账须经项目监理单位确认工程质量合格、项目主管部门审核签字后支付，切实保证项目工程进度和资金安全。
三、强化千亿斤粮食工程建设的领导
结合IA-CM等级模型和央行内审工作实际,本文将着重围绕影响审计职能发挥、内审队伍素质、审计专业实践等方面的问题对人民银行审计能力建设现状进行分析,主要包括审计机构体制、审计人员素质、审计质量控制、审计方法手段、审计工作环境等五个方面的问题:
(一)内审工作管理体制不够顺畅
目前,人民银行内审工作主要实行总行、分行、中心支行三级管理。各级内审部门对本级行长负责并报告工作,同时还接受上级行内审部门的指导和监督,这在一定程度上影响了内审工作职责的有效发挥。主要表现为:一是大区行管理体制下人权、事权与监督权三权分离,影响了内审工作成效。人民银行业务工作在总行的统一组织下,由各省会中心支行分省承担管理职责;而内审工作实行总行、分行、(省会/地市)中心支行三层管理。跨省区分行对各中心支行拥有人权、监督权,但没有多少事权;省会中心支行对其他中心支行有部分事权,却没有人权、监督权。在这种人权、事权、监督权三权分离的情况下,监督权与人事、业务管理权在层级上不对应,内审工作监督、服务职能的有效发挥难以得到保障。如分行对中心支行业务工作进行审计监督,但并不拥有对中心支行业务的管理权限,使得即使审计查出问题,在整改管理环节上也较为尴尬;分行负责对全辖中心支行领导干部开展履职(离任)审计,对部分业务也可进行审计,无论对人还是对业务的审计都直接与业务工作管理有密切关系,而各中心支行业务工作却是归口省会中心支行管理。再如,跨省区分行年初审计计划是根据全辖三个省情况统一制订的,由于业务工作实行分省管理,分行并不十分了解其他省份业务发展现状及风险情况,在制订审计计划时对各省的针对性欠佳。总之,内审工作管理体制的不顺畅不利于最大限度地发挥内审服务业务管理、提升履职效果的增值作用。二是内审部门独立性不足,影响内审工作的力度和深度。审计报告要经本行领导审核后方可上报上级行,这种先横后直的报告制度不利于内审报告全面、客观、真实地反映问题;内审部门与各职能部门属于同一层级的部门,在开展同级监督工作时,较难打破情面深究细查,导致审计人员个人客观性易受影响。
(二)审计人员素质有待强化
审计工作是一项专业性、综合性很强的工作。当前内部审计要求逐步从传统审计角色向组织管理参与者演变,这就要求内审人员具备更高的综合素质和履职能力。近年来,人民银行内审队伍经过内审转型实践锻炼,整体素质得到一定提高,但从内审发展趋势来看队伍素质仍不能完全适应内审转型进一步深化的要求。一是各级行审计科班出身的人员甚少,绝大多数分支机构没有科班审计人员,还不同程度地存在人员少、年龄大、业务单一、审计理论不强等情况。部分审计人员不了解本行的业务活动和内部控制,缺乏必要的审计能力和技巧,现代化审计技术手段掌握得也不够,专业胜任能力有待提高。二是审计人员知识结构不尽合理,审计人员学财会专业的较多,管理、审计、计算机、法律、金融等专业人才较匮乏,懂人民银行国库、外汇管理、货币信贷等业务的人员较少,影响了深层次地发现专业领域的问题,制约了审计工作的高效开展。三是内审人员学习培训的机会不多,后续教育时间和质量难有保证,内审人员中具有审计师、工程师等专业职称比例非常之低,在一定程度上影响了内部审计的效果和权威性。
(三)审计质量控制存在不足
审计质量控制是审计组织和审计人员为实现审计目标,根据审计质量标准,规范审计行为、明确审计责任,确保审计质量符合国际审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称。内审转型以来人民银行审计质量控制已有一定的举措,但仍缺乏健全的控制体系,实务中还存在一些不足。一是审前调查不充分,对已经发生变化的审计项目仍按以往的经验对待,致使编制对审计事项重要性水平和审计风险的评估不充分,直接影响审计的深度、效果和质量,也关系到责任和风险。二是审计实施方案编制的质量不高,如方案编制过于简单、审计重点不明确,审计内容泛泛、操作性不强,分工不合理、审计责任分担不清等。三是审计实施过程质量管理和控制不严。主要表现在:审计组内部沟通不够,审计组长对审计情况掌握了解不全面,存在审计风险;部分审计人员对审计技术和方法掌握不够熟练,没有使用补充审计程序,影响审计质量。四是在开展风险导向审计、绩效审计时,由于风险和绩效指标、权重及其评价和控制措施尚无一个客观公正的标准,行与行之间可比性不强,不利于实行审计质量控制。五是审计报告层次不够高。对审计发现(问题)挖掘不够,就事论事,针对存在的问题提出的切实可行的审计意见和建议较少,审计价值不高,影响了审计报告的层次。
(四)审计方法手段较为滞后伴随着信息技术的快速发展,网络化管理得到日益普及,人民银行工作全面信息化的趋势越来越明显,绝大多数业务工作均实现了信息系统网络化管理模式,业务数据、业务流程更加复杂。业务管理方式的深刻变革使得审计工作环境、审计对象、审计范围、审计线索等基本的审计要素都发生了很大的变化。虽然近年来人民银行内审信息化水平在不断发展,但仍然跟不上业务操作与管理的信息化发展步伐,主要表现在:一是现场审计仍以手工操作为主,利用计算机辅助审计手段还不够广泛;二是利用计算机网络系统进行非现场审计的网络审计尚未真正开展起来;三是业务操作与管理系统的开发大多数未预留审计接口或开发审计子系统,从而使审计的数据采集与处理难以实现信息化和自动化;四是内审干部中计算机专业人员和有计算机专长的人员仍比较缺乏。以上问题不仅影响内审工作的效率,而且影响审计的质量,成为制约当前人民银行内审工作向更高层次发展的重要因素之一。
(五)审计工作环境有待优化
内部审计是内审部门接受管理层的委托,对人民银行内部各层管理人员受托责任的履行情况进行确认和咨询,它是加强内部管理、提升履职水平的必要途径与手段。内部审计效用的发挥离不开央行全体员工的通力合作。但目前,人民银行仍有少数管理者和职能部门对内审工作认识比较片面,没有意识到内部审计是央行治理的有机组成部分,对内部审计所能提供的各种确认、咨询服务缺乏正确的理解和认识,尤其认为风险导向审计和绩效审计涉及范围太宽、查得过细,在接受审计时,心理上存在较强的排斥、戒备和抵触心理,把内部审计当成给自己挑毛病、找麻烦,对内审工作不配合、不支持的现象时有发生,对内审发现问题的整改力度不足。
二、人民银行审计能力建设框架设计
针对当前人民银行审计能力建设中存在的问题,为推动央行内审转型进一步深化,促进内审工作向更高的层次和层级发展,我们认为应构建一套系统的审计能力建设框架体系。
(一)审计能力建设框架设计原则
独立性和客观性,是内部审计的灵魂和生命。面对审计领域、审计对象、审计范围和审计深度不断发生变化,必须确保内部审计在基层人民银行内部拥有合理的地位,为内部审计配置适宜的资源,以避免一些主、客观利益的冲突或左右,从而影响审计的效率和效果。独立性是指内审部门不受任何影响和控制的情况下开展内部审计工作的能力。一般来说,要通过组织状况来获得。客观性是指审计人员工作的出发点要公正、没有偏见,即在分析、判断、审核、验证各项审计业务过程中,必须以客观事实为基础,实事求是,不受任何利益或他人观点所左右。此外,随着央行内审工作转型的推进,内部审计在央行组织治理中的作用逐步彰显。因此,审计能力建设框架的设计在独立性和客观性的基础上,还应体现服务导向性。服务导向性原则是指内审部门在审计监督的基础上,要从加强内部管理和控制出发,把领导重视、员工关心和影响重大的问题作为审计关注的重点,通过审计堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范内部风险,为央行履职提供高附加值的服务。
(二)审计组织结构设计
当前人民银行内审管理模式在独立性上存在不足,现行大区行管理体制使得人权、事权、监督权三权分离,影响和制约了内部审计在人民银行组织治理中全面发挥作用。在设计审计组织结构时,首先应明确内审部门是服务于本单位业务管理的,应从增强内审工作成效的角度出发,改革目前内部审计大区行管理的组织体系,可设想创建总行直接集中领导、分省管理的内审管理模式(详见图2)。总行内审部门主要负责对总行和分行、省会中心支行各职能部门以及直属单位开展审计监督,从整体、宏观的角度对人民银行的治理程序、运营管理、风险管理和内部控制等进行检查和评价,提出建设性建议。各分行、省会中心支行内审部门主要负责对本行及省内分支机构开展审计监督,重点评价各分支机构领导干部履行受托经济责任情况、业务执行的真实性和可靠性,评估各分支机构的治理程序、运营管理、风险管理和内部控制等情况,促进各分支机构的规范有序管理。鉴于内审工作地位不够超脱,在当前人民银行管理体制下,可从改变内审工作考核方式、经费来源、审计方式等方面着手,以保障内审工作的独立性和客观性。如内审部门考核、内审人员提拔实行以党委意见为主、民主评议为辅的形式,设置内审专项经费,审计方式采取跨省、跨地区交叉审计等。待时机成熟,可参照国内一些股份制银行采取内审部门人员上收划片管理的办法,来确保内审机构的独立性。
(三)审计工作流程设计
一是进一步加强对税收征管、本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计。围绕中央“八项规定”精神和国务院“约法三章”要求，将20个以上预算单位纳入审计范围，继续加强对“三公”经费、会议费使用情况和楼堂馆所建设等方面的审计，促进厉行节约和规范管理，推动用好增量、盘活存量，促进财政资金合理配置、高效使用。
二是提速提效强化政府投资项目的审计监督。强化重点项目审计，对区重大投资项目、民生领域项目和资金进行跟踪监督，促进项目建设加快推进。
三是进一步完善经济责任审计工作机制。适应当前社会发展和行政管理体制改革不断深化的新形势，探索和总结符合我区实际的领导干部任职期间自然资源资产责任审计的方法，将机构，！设置、编制使用以及有关规定执行情况纳入领导干部经济责任审计范围，加大对权利行使与责任落实的监督和制约力度，促进领导干部依法履职尽责。
四是加大绩效审计、审计调查和专项审计力度。对政府性基金预算收支情况、环境改造项目、城市服务外包项目等开展绩效审计，推动实现内涵型经济发展。
五是突出抓好审计整改工作的落实。督促被审计单位对审计发现问题的整改，尤其是督促有关单位做好市绩效评估指标中审计整改落实工作，协同监察部门完善行政监察系统对审计整改的检查督促机制，促进被审计单位规范财务管理和建章立制。
当前，我国已经进入全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的新的发展阶段，党的执政能力同党肩负的重任和使命总体上是适应的。但是，在完善社会主义市场经济体制的过程中，腐败现象易发多发的土壤和条件还存在，一些腐败现象仍然比较突出，严重损害了党同人民群众的血肉联系，严重影响了党的执政基础。因此，加强党的执政能力建设，巩固党的执政地位，必须把反腐倡廉作为重要内容，旗帜鲜明地反对腐败，持之以恒地加强党风廉政建设，使我们党经受住改革开放和发展市场经济条件下长期执政的考验。切实加强党风政风建设，促进领导干部廉洁自律。党风政风关系党和政府的形象，关系人心向背，关系党的执政地位的巩固。要在巩固廉洁自律有关专项治理成果的同时，针对一些地方和部门存在向领导干部送钱、跑官要官的歪风，领导干部插手建设工程招投标、经营性土地使用权出让等经济活动中谋取私利的问题，领导干部的配偶、子女和身边工作人员利用领导干部职权和职务上的影响谋取私利的问题，采取有力措施，严加整治。认真贯彻落实党内监督条例，围绕监督的关键环节和重点内容，制定相关规定和配套措施，加强对党员领导干部特别是主要领导干部的监督。严肃查办违纪违法案件，坚决惩处腐败分子。当前，反腐败斗争形势依然严峻，重大违纪违法案件一再发生。要增强查办案件工作的责任感和紧迫感，继续加大查办案件工作的力度，严惩腐败分子。重点查处领导干部滥用权力、谋取私利的问题，特别是利用审批权、人事权、司法权严重违纪违法的案件，党政机关和公务人员严重损害群众利益的案件。对顶风作案的要依纪依法从严惩处，绝不姑息。继续加大纠风工作力度，认真解决损害群众利益的突出问题。保持党同人民群众的血肉联系是执政能力建设的核心问题。那些发生在群众身边的、与民争利、侵害群众利益的不正之风，既直接影响群众的生产生活、引发民愤民怨，也严重损害党同人民群众的血肉联系。要深入基层、深入群众，针对群众反映的突出问题，加强监督检查，坚决予以纠正。
发展是我们党执政兴国的第一要务。提高党的执政能力，最重要的是提高党领导发展的能力。各级纪检监察机关保障和促进党的执政能力建设，就必须提高为改革、发展服务的能力，必须提高适应完善社会主义市场经济体制要求的能力。一要树立以人为本、全面协调可持续的科学发展观，紧贴经济建设，紧贴改革开放，紧贴党委和政府中心工作，深入改革开放第一线和市场经济新领域，自觉适应完善社会主义市场经济体制的要求，使反腐倡廉各项措施与社会主义市场经济规律相适应，确保国家宏观调控政策的落实。二要通过严格执纪执法、强化监督检查，及时解决在党风政风方面严重影响建设和改革的问题，不断优化经济社会全面发展的环境，以严明的纪律保证经济体制改革的顺利进行。三要重点加强对领导机关和领导干部，特别是领导班子主要负责人的监督。切实加强对党和国家的路线方针政策和决议执行情况的监督检查，确保政令畅通；切实加强对民主集中制执行情况的监督检查，维护党的团结统一；切实加强对党的群众路线执行情况的监督检查，进一步密切党群干群关系。严格执行述职述廉、民主评议、谈话诫勉、民主生活会、巡视和派驻、领导干部重大事项报告和经济责任审计等制度，建立健全及时发现问题和纠正错误的机制，防止小错酿成大错。健全和完善质询制、问责制和罢免制，严格执行党政领导干部辞职制度。四要把党内监督与党外监督、纪律监督与法律监督、专门机关监督与群众监督结合起来，充分发挥派、社会团体和新闻舆论的监督作用，形成监督的合力。要依靠人民群众的支持和参与，保障人民群众的批评、建议、检举、控告等权利，建立举报激励机制，鼓励实名举报。五要提高依法执纪、依法办案的能力。纪检监察机关要深入研究和把握办案规律，正确运用政策和策略，创新办案的方式方法，不断提高突破大案要案的能力。健全大案要案协查机制，严格办案程序和要求，建立执纪办案工作责任制，加强对执纪情况的监督检查，保证严格依纪依法履行职责。
加强党的执政能力建设，深入开展反腐倡廉，要求各级纪检机关进一步提高协助党委加强党风建设和组织协调反腐败工作的能力。要坚持和完善党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与的反腐败领导体制和工作机制，为深入开展反腐倡廉提供组织保证。针对反腐倡廉的全局性、倾向性问题，深入研究，通盘谋划，提出对策和建议，并协助党委抓好反腐倡廉各项工作的落实。认真执行党风廉政建设责任制，切实抓好责任分解、责任考核、责任追究三个关键环节，对党风廉政建设方面的失职行为，依据有关规定严格追究责任。进一步规范组织协调的内容和程序，推进组织协调工作制度化。加强与各职能部门的联系，妥善处理与各职能部门的关系，发挥各部门的职能作用，进一步形成全党全社会抓党风廉政建设的良好局面。
第一次会议文件
供
职
报
告
——2017年1月13日在黄陂区第五届人大常委会
第一次会议上
张
明
尊敬的主任、各位副主任，各位委员：
根据区人大常委会关于人事任免的规定和要求，我谨向区人大常委会作供职报告，请予以审议。
组织上提名我担任区审计局局长，这是对我的信任和重托，也是对我的殷切希望。对此，我深感责任重大，使命光荣，既充满了做好工作的信心，也感到了肩上的压力。为此，我将做好以下工作：
一、加强学习，尽快进入工作角色
面对审计这一全新的工作内容，我将把学习摆在突出位置，熟悉审计基本知识，尽快进入工作角色，适应岗位需要。认真学习党的十，十八届六中全会精神，切实处理好服务与监督的关系，增强服务中心、服务大局的意识。认真学习《宪法》、《审计法》、《审计法实施条例》和《国家审计准则》以及各类法律法规，深入开展调查研究，准确把握审计工作重点，努力把审计工作融入全区经济社会发展大局，做到审计工作与区委、区政府中心工作同频共振。
二、恪尽职守，切实有效履行审计监督职责
审计机关是履行经济监督职能的重要部门之一。走上审计局局长这个重要岗位后，我将从自身做起，大兴求真务实之风，切实真抓实干，带领审计干部职工，紧紧围绕区委、区政府工作中心，突出重点，进一步加强预算执行审计、政府投资重点建设项目审计、事关民生专项资金审计和党政领导干部任期经济责任审计，继续注重查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，探索开展效益审计，进一步加强审计能力建设，充分发挥审计监督的建设性作用，使审计工作更好地服务经济社会发展，为区域经济保驾护航。
三、廉洁自律，树立良好审计形象
廉洁自律是做好任何工作的一项基本要求，廉洁从审更是保证审计工作客观公正的前提。担任审计局长后，我将切实履行“一岗双责”，把党组书记的主体责任落实到位，始终把党风廉洁建设作为审计工作的生命线和“高压线”，大力弘扬“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计核心价值观，加强内部管理，完善监督机制，着力打造政治过硬、作风优良、业务精湛、清正廉洁的审计队伍,努力形成凝心聚力谋发展的良好局面，提高审计的公信力和执行力，推进审计事业的又好又快发展。
四、接受监督，提高依法审计能力
任职后，我将按照宪法和法律的规定，在区委、区政府的领导下，更加自觉地接受区人大及其常委会的监督，认真执行人大决定、决议，虚心听取区人大代表的建议，听取社会各方面的意见，主动向人大常委会报告工作，接受检查和评议，认真完成好区人大及其常委会交办的各项工作。
通过开展特约监督员工作，广泛听取和反映社会各界对审计机关围绕中心、服务大局、履行职责，以及审计纪律、作风建设等方面的意见和建议；对审计机关和审计人员执行审计纪律及落实党风廉政责任制等情况进行明查暗访；关心审计机关作风建设和队伍建设，宣传审计工作职责、法律地位及审计廉政建设、行风建设规定等。
一是邀请特约行风监督员广泛听取并反映社会各界对审计机关围绕中心、服务大局、履行职责，审计人员执行《审计法》和《审计准则》，遵守审计纪律、廉政制度以及行风作风建设等方面的意见、建议和要求。
二是邀请特约行风监督员对审计机关及审计人员执行“依法审计、廉洁从审、文明审计”，执行职业道德准则、“八不准”审计纪律和本局制定的落实党风廉政建设责任制及相关规定情况进行明查暗访和监督。
三是邀请参加重要的审计活动和专业性会议，安排他们参加一些社会关注的热点问题的重大审计项目和审计工作调研。
四是邀请关心审计机关作风建设和审计队伍建设，向社会各界宣传审计部门的工作职责、法律地位以及审计机关廉政、行风建设规定。
五是邀请支持配合审计机关依法审计和依法处理违纪违规问题，保守审计秘密。
一是内部沟通顺畅化，通过审计人员内部及时交流，实现及时的信息互通、进度管理和质量管控。二是对外沟通互助化，分层、分专业与被审计单位交换审计意见，促进审计结果充分达成共识。三是下行沟通务实化，通过座谈、走访、个别谈话等方式获取审计线索，确认审计事项。四是上行沟通实时化，对审计确认的严重经济违规违纪问题、涉嫌经济犯罪问题等重大事项、敏感事项或需要协调的事项及时向上级报告。组织优秀项目评选，改关门评审为开放评比，实行新的四项措施。即全体审计人员现场观摩，各项目主审现场讲解，评委现场交叉打分，专家打分提出点评意见，以综合评分定优劣。实现了对申报的优秀审计项目演示回放、专家点评综合评分的有机结合。新的评比形式为内部审计人员创造了相互学习、对照分析、总结交流的机会，激发了创先争优的热情。以提高服务国网湖北省电力公司经营管理能力为突破口，促进审计人员加强学习创新，加强审计队伍综合能力建设。实行集训与实战相结合，学术研讨与项目评比相结合，增进审计人员的互动交流，营造比、学、赶、帮、超的良好氛围。坚持定期组织审计业务培训，鼓励审计人员自主学习，狠抓职业道德建设，加大审计考核力度，激发审计队伍活力，培养审计人员过硬的作风和优良的素质。
2“四位一体”审计项目全面质量管理的应用效果分析
2.1审计立项更准更优
审计项目计划是审计工作谋划的重要组成部分，审计立项主要以风险为导向，结合公司内外部形势的变化，充分考虑上级审计思路、公司领导决策战略、专业管理热点难点、基层单位工作需求，在充分分析论证的基础上，按照审批流程要求做好审计项目计划。
2.2审计实施实现严细并重
“管严”审计程序。规范的审计程序是审计项目质量提升的重要保证。从严管理审计程序落实到位，通过全面控制审计实施各个阶段的程序规范，全面落实《审计质量管理办法》各项要求，落实好各项保障措施。“管细”审计作业。细化的审计作业管理，体现在工作责任明确到人，审计方案具体到事项，审计任务落实到点，审计沟通划分到环节，记录底稿复核严格分级，审计依据引用到款，审计汇总明确到类，审计报告沟通到责任部门，报告审核分层到顶，意见建议具体到事项。
2.3成果运用真正落到实处
审计成果运用是审计作用发挥的重点。后续审计是促进成果运用的主要手段，注重审计整改事项查实，后续审计报告着眼评价，推进成果运用参与绩效考核，通过审计谈话提示促进，强化经济责任追究，把审计成果运用从表面推向纵深。审计工作质量的管理，组织保障和配套措施十分重要，但通过抓好相关的措施保障，可以从审计人力资源、技术手段、认识提升、互学促进等方面逐渐提升审计履职能力。但更应该抓好内部审计制度设计，审计人员进退机制建设，让审计人员敢于工作、善于工作、积极工作，激发出审计队伍的活力。
3结语
审计机关作为政府工作部门，主要职能是依据《中华人民共和国审计法》等规定，对国家财政资金的管理和使用情况进行监督。但从目前基层审计机关审计执法工作的现状来看，一些问题和困难的存在制约着审计职能作用的发挥，亟需予以关注和改进。
一、面临的主要问题
（一）法定职责范围理解出现偏差
目前，在审计发挥“免疫系统”功能，为国家经济安全、财政安全等各方面保驾护航的形势下，国家审计的已经触及到被审计单位及其他相关单位的各项业务和管理事务中，部分审计人员在审计法定职责范围的理解上出现偏差，认为审计“管得太宽”，但审计手段又有限制，执法困难。其实审计法及其实施条例规定，国家审计是监督财政收支、财务收支的行为，这是国家审计的法定职责范围，审计并不是什么都管，只是立足于发现财政收支和财务收支违法、违规、违纪问题，在这些问题基础上，通过对管理体制、机制、制度的研究，发掘体制性障碍和制度性缺陷等深层次原因，提出审计建议。
（二）存在审计监督的真空地带
部分实行垂直管管理的行政事业单位，地方审计机关无权实施审计，而上级审计机关对分布在地方的垂管机构往往顾及不过来，鞭长莫及，形成了审计监督的真空地带，相当部分在地方的垂管单位游离于审计监督之外，得不到应有的约束与监督。
（三）个别单位对审计执法不支持配合
审计执法中发现，个别被审计单位负责人或经办人财经法纪观念比较淡薄、经济责任意识不强，单位内部控制制度不太健全，导致违纪违规问题的发生，其大都出于谋取部门利益或个人利益，知法违法，因此，被审计单位对审计监督工作往往存在抵触情绪，或对违纪问题层层包装，千方百计逃避监督，对审计执法不很支持配合。
（四）审计机关能力建设不足影响执法效果
基层审计机关常常面临工作任务繁重、审计经费不足、人员执法水平整体不高的问题，特别是审计信息化建设能力不足、计算机审计水平低的矛盾比较突出，在一定程度上影响了审计执法效果。
二、对策建议
（一）审计执法过程和结果公开透明，营造良好的社会监督氛围。一是加强审计纪律和审计过程的公开和透明。审计纪律、审计目标、审计程序等信息应向社会公开，提升审计执法的公信力并且变内部监督为社会监督。二是加强审计结果公告制度。通过社会舆论制衡地方政府和权力部门对审计的干预和制约。三是充分运用各种传媒载体，采取多种形式和途径，普及审计知识和审计法律法规，在全社会上形成理解审计工作、支持审计工作、重视审计工作、自觉接受审计监督的局面。
