发布时间：2024-03-21 10:25:30
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的深化全面风险管理样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词：金融机构风险管理农村信用社
一、农村信用社加快实施全面风险管理的必要性分析
（一）实施全面风险管理是农村信用社向现代化银行改革过渡的需要。目前，农村信用社深化改革第一阶段的任务基本完成，正在由“深化改革试点”全面转入“深入实施和攻坚”阶段，并按照股份制、银行化的改革方向加快向现代化银行业金融机构迈进。建立实施全面风险管理模式是我国银行业金融机构融入国际金融体系、实现与国际接轨、提高风险管理水平的必然选择。农村信用社要实现股份制商业银行的改革目标，就必须适应银行业改革的大势所趋，更新风险管理理念，改革传统落后的风险管理模式，结合实际积极探索和建立全面风险管理体系。
（二）实施全面风险管理是农村信用社适应市场激烈竞争的需要。随着我国农村金融体系的日趋完善，特别是银监会放宽农村地区金融机构市场准入的门槛，农村金融市场已进入激烈竞争的时代。农村信用社在广大农村“一枝独秀”的格局被彻底打破，只有不断引入现代金融管理理念，建立全面风险管理模式，才能适应市场多元化的竞争需要。实施全面风险管理是农村信用社提高核心竞争力的关键所在。
（三）实施全面风险管理是农村信用社实现健康可持续发展的需要。农村信用社同其他商业银行一样，是经营“风险”的金融机构，以“经营风险”为获取价值最大化的根本手段，是否能够妥善控制和化解风险，直接决定经营发展的成败。随着各项业务的不断发展和市场竞争的日趋加剧，农村信用社风险也呈现出复杂多变的特点，只有通过实施全面风险管理模式，才能对经营发展中面临的各类风险进行有效识别、计量、监测和控制，从而保持稳健经营、稳步发展。
（四）实施全面风险管理是适应现代金融监管的迫切要求。提高风险管理水平不仅是银行业生存发展的需要，也是现代金融监管的迫切要求。随着农村信用社改革的不断深化，银行业监督管理部门对农村信用社监管的标准不断提高，且正在加快与国内商业银行的监管标准接轨，以敦促农村信用社不断提高自身风险管理水平。建立全面风险管理体系，既是农村信用社适应外部监管的要求，也是提升风险管控能力的现实需要。
二、农村信用社全面风险管理的对策和措施
（一）创建全面风险管理文化。全面风险管理文化是融合现代金融企业的管理思想、风险管理理念、风险管理行为、风险道德标准与风险管理环境等要素于一体的文化,是金融企业文化的主要组成部分。当前，农村信用社必须提高对风险管理的认识，更新风险管理理念，着重突出以下三个方面：一是强化风险管理的核心地位。鉴于以往农村信用社因风险管理不力引发的一系列问题和历史教训，农村信用社必须牢固树立风险管理“高于一切、压倒一切”的思想意识，正确把握审慎经营、风险可控的原则，坚持以风险管理为总抓手，把风险防控观念贯彻到全部工作和各个环节的始终，真正突出风险管理的核心地位和首要位置。二是实现风险管理的“三个转变”。首先，在风险管理方式上，要由事后风险化解向事前、事中、事后全方位的风险防范和控制的思想转变；其次，在风险管理的侧重点上，要由信用风险为重点向信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规性风险等多种风险并重的一体化综合管理理念转变；第三，在风险管理的覆盖面上，要由单一的区域，分散的岗位和片面的专业向不留死角、不出空白、不遗漏洞的全方位、多层次、广覆盖转变。三是抓住高管人员这一关键环节。加强农村信用社风险管理必须从管理层抓起，管理人员要从自身做起，带头树立审慎经营、内控优先的思想理念，引导和带领广大员工将全面风险理念贯彻落实到每一项工作、每一个细节之中。
（二）改善全面风险管理的环境。一是加快理顺行业管理体制。按照股份制、银行化的改革方向，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，进一步建立权责明确、科学规范的行业管理体系，理顺各级农村信用社的责权利关系，整合资源优势，为有效实施全面风险管理提供体制保证。二是建立全面风险管理的架构。结合规范完善县联社法人治理，进一步明确理（董）事会、监事会和高级管理层在全面风险管理中的职责，落实责任，分工协作，齐抓共管。理（董）事会要合理拟定全面风险管理的规划，制定风险管理的政策，并对风险管理负最终责任；监事会检查和调研日常经营活动中是否存在违反既定风险管理政策和原则的行为。高级管理层负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，并确保有足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，从而有效地识别、计量、监测和控制各项业务和经营环节出现的各种风险。:
关键词：铁路企业 财务风险 对策
目前，铁路发展战略发生重大转变，铁路企业正致力于转变发展方式，大力实施多元化经营战略，充分利用铁路的各类资源开发市场，在服务经济社会发展和广大人民群众的同时，最大限度地增加经济效益，以实现铁路可持续发展。另一方面，随着高速铁路建设的大规模展开，资金保障问题也为社会关注，不断创新融资方式多渠道低成本筹资、加强资金管理成为铁路企业面临的重大考验。因此，笔者就此对铁路企业财务风险管理进行了思考和研究。
一、企业风险管理理论及财务风险管理概述
对于任何一个企业来说，企业风险管理都是经营过程中的核心内容。现代管理科学对大量企业长时期观察得出一个重要实证：有效的风险管理为企业创造价值，企业通过卓越的风险管理获得竞争优势，而企业的损失甚至倒闭都是由于不良的风险管理所造成。
1、企业全面风险管理理论
（1）2004年，COSO(美国发起机构委员会)在1992年《内部控制-整合框架》基础上，全新颁布《企业风险管理-整合框架》，涵盖企业全面风险管理4个目标、8个要素和4个执行层次的基本框架。其中，4个目标即战略、经营、报告、合规；8个要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控；4个执行层次即总部、分部、业务单位和附属机构。
（2）国内，在借鉴西方国家经验的基础上，2006年6月国务院国有资产管理委员会颁布《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《指引》)，正试开始在中央企业推行全面风险管理工作。《指引》对风险管理的基本流程进行重要阐述，包括以下主要工作：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略，提出和实施风险管理解决方案：风险管理的监督和改进。
2、财务风险管理概述
（1）财务风险含义。财务风险是指企业因未来财务状况不确定而产生的实际财务结果与预期结果发生偏离，从而蒙受损失的机会和可能性。包括：筹资风险、投资风险、营运资金风险和收益及分配风险等。
（2）财务风险来源。一是源自财务管理风险本身，存在于企业活动全过程，如筹资中自有资金与借款资金的比例及相关的负债经营问题、投资中的多元化投资问题与资金流动性相关的利润分配中的比例问题、应收账款管理等问题。企业规模越大，财务风险管理活动越复杂。二是源自外部环境，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等，其复杂性和多变性能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁，财务风险管理重在关注外部环境的不利变化，如持续的通货膨胀使资金成本不断升高、原材料价格上涨致使营运成本增加无法实现预期收益。
二、当前铁路企业面临的财务风险
当前，铁路企业面临的财务风险来自外部竞争环境和自身经营特性，加上大规模铁路建设带来的资金保障压力。
1、内外部环境
近年来，公路、航空、海运等多种运输方式的快速发展，给铁路运输带来了较大的竞争压力。而铁路运输自身经营增长的制约因素也比较多：一方面铁路行业所具有的公益性和基础性特点，使铁路运输价格受到国家严格管控，在既有运能规模下，运输收入增长空间十分有限，致使铁路企业收入与成本严重不匹配；另一方面原材料、能源价格持续上涨和安全设施、设备投入需求的不断增长，导致生产经营成本逐年攀升，加上职工收入增长的刚性需求、前期铁路建设高额投入的还贷压力以及高铁配套设备、设施的高额消耗等都使铁路经营效益增长受到制约；三是合资铁路相继开通，不确定因素将随之增加。此外，随着铁路企业市场主体地位的确立，财务面向市场所带来的资金等财务风险将进一步加大，资金持续紧张的局面一时难以缓解。
2、资金保障需求
“十一五”期间，大规模铁路建设投资对资金需求量激增。运输支出预算以及更新改造计划缺口及调整滞后相应产生较大的资金缺口；合资公司委托管理资金到位滞后影响铁路企业资金周转；资金结算所内部调剂资金剩余空间十分有限，运营资金保障能力呈下降趋势。从建设资金来看，国铁建设资金和合资铁路资本金由铁道部负责筹集，合资铁路债务性资金也由铁道部统借或设定贷款条件，铁路企业筹资能力十分有限，同时由于地方资金不能及时足额到位，导致建设资金保障压力持续增加。
三、对于铁路企业财务风险管理的几点对策
增强铁路企业市场主体意识和经营效益理念，夯实财务基础、落实内控制度，大力开展多元化经营，深入挖潜提效，确保运输生产安全稳定、资金运行有序、管理依法合规，才能做到财务风险可控，推进铁路协调发展、科学发展、可持续发展，实现经营管理效益最大化目标。
1、强化经营主体意识
根据深化多元化经营战略的发展要求，进一步完善经营管理制度体系，夯实经营管理基础，明确各级各部门经营管理权责。同时，通过设置专栏以及编发手册等方式，解析各项经营管理制度内涵，宣传经营导向和管理要求，强化经营主体意识，引导企业上下深刻领会防范财务风险、提升经营效益是保障运输安全和职工利益的基础，营造 “保安全、保稳定、重效益、重发展”的经营管理氛围，提升铁路企业主动适应市场的能力。
2、深化内部控制机制
从强化风险防范的角度完善财务内控体系建设，建立健全权力制衡、运行有序、合力形成和考核有效的内部控制制度。完善制度化、程序化内控流程体系，健全岗位责任制，定期开展内部控制评价和分析，并通过内部审计和外部审计，强化内控制度执行情况的动态监督。
1 引 言
?y监会自2011年提出要用五年左右时间全面完成农村信用社股份制改革以来，云南省农村信用社股份制改革工作在2016年取得了阶段性成效。客观评估云南省农村信用社股份制改革实施效果，审视当前面临的问题，对明晰云南省农村信用社未来改革发展的方向，进一步促进我国农村经济的发展，具有十分重要的意义。
2 云南省农村信用社改革发展现状
2.1 资产规模不断扩大，经营收益稳步增长
一是资产规模不断扩大。截至2016年年末，全省农村信用社各项存款余额7238亿元，位居全国农合机构第10位，净增857亿元，增速13.43%；各项贷款余额4547亿元，位居全国农合机构第9位，净增601亿元，增速15.24%；存、贷款余额及增量均位居全省金融机构之首，增速也名列前茅。二是保持了信贷风险总体可控。2016年全年累计清收化解不良贷款277亿元，年末不良贷款余额控制在216亿元，占比控制在4.74%。三是经营收益稳步增长。2016年实现营业收入442亿元，实现净利润60亿元，为云南省经济社会的发展注入了强劲动力。
2.2 县级联社产权制度改革稳步推进
2016年12月27日，全省首批20家县级联社改制组建的农商行正式对外挂牌开业，标志着云南省农村信用社深化改革迈出了关键的一步。20家改制联社以组建农商行为契机，解决了土地、房屋确权等历史遗留问题，走出了由股东出资购买不良贷款第一步，总结了可复制、可推广的经验。
2.3 支农支小主力军作用有效发挥
一是全力支农支小。截至2016年年末，全省农村信用社涉农贷款余额2981亿元，净增330亿元；中小微企业贷款余额1777亿元，净增117亿元；小微企业贷款余额1786亿元，增速18.92%，户数达20.5万户，申贷获得率近98.29%。二是持续推进农户建档和评级授信。截至2016年年末，共为780万户农户建立经济档案，占全省农户总数的82.2%；给予618万户农户授信1928亿元，分别比年初增加了25万户和354亿元。三是大力支持脱贫攻坚。截至2016年年末，累计向全省93个贫困县和连片特困地区发放贷款2292亿元，余额达2447亿元，较年初净增373亿元，增长18.01%。
3 云南省农村信用社股份制改革面临的主要问题
3.1 产权制度改革进展缓慢
中国人民银行《2016年第四季度中国货币政策执行报告》数据显示，截至2016年年末，全国共组建农村商业银行1114家，而云南省目前只组建了20家农村商业银行，农村商业银行改制进程较为缓慢。这主要是因为县级联社的资产规模、不良贷款率、拨备覆盖率等还处于较低水平，大股东选择面较窄，股本金筹集有一定的难度，组建农商行的监管准入条件很难在短期内达到。虽然通过市场转让出表、银登中心登记转让、制定“一户一策”清收方案等措施清收处置了部分不良资产，但处置速度不及反弹速度，部分联社存量不良贷款仍居高不下。此外，部分联社清收处置不良贷款思路单一，压降措施的针对性和时效性不够。如果仅靠自身努力很难提升监管硬指标，达到现代农商行组建标准。
3.2 产品和服务品种相对单一
全省农村信用社业务经营以传统存、贷款业务为主，中间业务尚未形成规模优势，金融产品较为单一，利率结构简单且缺乏科学的利率定价机制，手机银行、网上银行、微信银行等新渠道缺乏业务特色，没有形成自身品牌优势。发展客户仍以“感情营销”为主，缺乏信息技术支持下的客户分析。虽然近年来尝试在中间业务、电子银行等方面多元化发展，但收效甚微。利率完全市场化后，缺乏专业人才和专门的利率定价系统，利率定价方法简单，并未实现“一户一策”的差异化定价策略。
3.3 全面风险管理意识和能力不足
一是前瞻性不足，事前管理的工作不到位。将全面风险管理片面地理解为信用风险，忽略了流动性风险、操作风险、声誉风险等风险管理工作的复杂性和关联性。二是组织体系不健全。多数机构都缺乏统一协调的全面风险管理组织体系，没有一个专门的部门来负责全面风险管理。或是将金融风险进行粗浅的类别划分，将某一个或某一类风险归口到相关的职能部门，由职能部门“单打独斗”，对各类风险没有形成合力加以防范和处置，没有实行真正的全面风险管理。
4 进一步深化云南省农村信用社股份制改革的政策建议
4.1 明晰产权制度，加快股份制改革
一要稳步推进县级行社股份制改革。按照中央“稳中求进”的工作总基调和云南省政府25号文件明确的“成熟一家、组建一家”和先易后难的原则，把握节奏，选择条件较为成熟的县级联社分批次滚动推进改制组建农商行工作。做好溢价增资扩股工作，积极引进合格投资者。做好土地、房屋确权，全力清收处置化解不良资产。同时，加强对少数经营困难、暂时达不到条件的县级行社的改制辅导，帮助其尽快提升综合实力、发展能力和整体竞争力。二要超前谋划省联社改革。按照银监会和云南省委省政府“在推进县级联社改制的同时，探索推进省联社深化改革”的工作要求，积极探索组建云南省农村商业联合银行股份有限公司改革模式，做好省联社改革基础性工作。
4.2 坚持“新老”并重，进一步服务供给侧结构性改革
一方面，要理性对待传统，切实回归“三农”。农村信用社应该有阵地意识，回归自己擅长的领域，回归经营本位，坚守市场定位，持续加大“三农”和中小微企业信贷投放。紧扣农业供给侧结构性改革，全力支持扶贫攻坚，做大做强“三农”金融市场，做细做优小微金融。另一方面，要全力推动创新。进一步加大产品创新、服务创新，增加科技信息投入，发挥科技对服务的支撑和引领作用，建立健全多元高效的服务响应机制。将发展中间业务上升到转变盈利模式、提高盈利能力的高度，丰富中间业务产品，主动探索与“三农”发展规律相适应的金融服务手段和服务方式。
4.3 建立健全全面风险管理体系
一要牢固树立审慎经营的理念，进一步加强对银监会《银行业金融机构全面风险管理指引》（银监发〔2016〕44号）文件精神的学习和贯彻落实。二要健全以风险管理委员会为核心，专业委员会为补充，各业务部门为主体共同参与的相对集中垂直的风险管理构架。三要明确风险管理部门的职责边界，细化风险管理目标和措施要求，加强对各类重点风险隐患的识别、计量、评估、监测、报告、控制和缓释，将全面风险管理理念渗透到各个岗位以及每个工作环节。
关键词：国有企业；全面风险管理；纪检监察；职能作用
中图分类号：D262.6 文献标识码：A 文章编号：1673-8500（2013）05-0045-01
纪检监察部门作为国有企业中履行监管职能的重要部门，要主动融入企业全面风险管理之中，积极发挥作用，促进企业形成有效的风险防控监督体系，为国有企业健康发展，实现国有资产保值增值提供有力保障。
一、正确认识企业面临的风险以及风险防控的重要性
企业风险，是经营管理中的一切不确定性对企业实现其经营目标的影响，一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险、腐败行为风险等。随着市场经济发展，竞争日益激烈，国有企业面临着越来越多的风险，如果不采取有效措施积极防范，极易造成国有资产重大损失。提高国有企业内部控制与经营管理水平，保护国有企业资产安全，促进企业健康可持续发展，进而维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，其重要性、紧迫性愈加突显。
全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程的风险管理，全面风险管理应从上至下，由企业全体员工共同实施。国有企业必须调动所有力量，全员深入开展风险的识别、评估、应对工作，明确风险管理岗位职责，确保风险管理责任制的落实，实现对重大风险全过程的动态监控，确保关键环节重点领域无重大风险事件发生。
二、纪检监察部门在全面风险管理中的职能定位
人的因素是企业发展的核心，企业的经营管理活动都是以人为主体进行的。风险管理的因素很多，人的因素也必定是风险管理的核心内容之一。从根本上规范企业全体员工特别是各级管理人员的经营管理行为，是加强企业管理，有效防范风险的重要措施。风险管理基本流程主要为：风险点信息收集、风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、监督与改进。其核心是把握风险管理的关键要素，采取有效手段通过系统、动态的方法，进行全面防控。纪检监察部门在企业党委的领导下，通过开展惩治和预防腐败体系建设，加强教育、制度、监督、改革、纠风和惩处等工作，围绕人的因素，避免企业经营管理活动中各参与主体出现违规违纪行为而带来的风险。因此，在全面风险管理中，纪检监察部门也要从自身职责出发，重点关注人的因素对风险管理的影响，发挥纪检监察部门在全面风险管理中的关键作用，要牢牢把握好这个职能定位。
三、纪检监察部门参与全面风险管理的途径和方法
1.建章立制，确保业务流程规范清晰
要以制度建设为抓手，充分发挥制度体系在风险管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度体系，明确企业管理层决策的范围、程序、权限和应承担的责任，规避决策风险。二是针对企业运营的重要领域、关键业务流程，建立涉及财务、运营等主要业务流程的管理制度和操作程序。确保企业各项业务的规范运行，规避财务风险和运营风险；三是规范廉洁从业各项规定，保证党风建设各项任务的落实，确保企业各项经营活动合法合规，规避法律风险和腐败行为带来的风险。
2.有效监督，使各项权力在阳光下运行
纪检监察部门应积极发挥牵头作用，促进企业构建“大监督”工作格局，统一部署监督任务、统一调配监督人员、统一组织监督检查、集中运用监督成果，充分发挥纪检监察、审计、财务、法务等各监督主体优势，形成对关键管理环节的监督合力。从战略到执行、从流程到运营、从决策到实施、从目标到考核，实行全面流程管理，关注业务衔接和业务流程的科学性，使风险防范工作各项职能协同配合更加紧密。纪检监察部门重点加强对企业管理人员用权行为的监督制约，保证权力运行公开、透明，规避滥用权力带来的企业经营风险。
3.强化教育，营造全面风险管理的氛围
不断强化全员的风险意识，特别是各级企业管理人员风险管理意识，是全面风险管理工作的基础。纪检监察部门可以以全员职业安全为目标，对企业经营管理各环节上的潜在违纪行为进行专项风险识别防控，对关键岗位违纪风险点进行梳理，逐条描述出潜在违纪行为及控制要点，并据实标明是否有相关管控制度，在此基础上使教育预防工作更加具有针对性，将监督防范关口前移，进一步提高教育监督的有效性。
4.惩戒问责，发挥惩处的手段和作用
推进建立风险防范惩戒问责机制。让责任归位，处理好权与责的关系，贯彻“有权必有责、用权受监督、违规受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，对风险管理中失职和渎职的管理人员一律追究责任，使各级管理人员树立一种高度的责任意识和危机意识。同时，将全面风险管理的惩戒问责结果，纳入年度经营管理目标考核和落实党风廉政建设责任制检查考核之中，作为评价、奖惩的重要依据。通过明确职能、责任等方式，引导管理模式向职责确定化、流程规范化转变，促进企业全面风险管理水平不断提升。
四、履职尽责，不断增强防控风险能力
“风险无处不在”，随着社会经济的不断发展和经营管理广度和深度进一步拓展，企业面临的风险因素越来越多。如何尽早发现潜在风险，有效进行防控，以最小的成本获得最大的保障，是每个企业面对的永恒课题。纪检监察部门要认真履行职责，自身完成好工作任务的同时，也要督促相关职能部门和人员履行好工作职责。企业应定期或不定期组织“风险监测”，对 “三重一大”、高风险业务等重要事项开展专项风险评估。建立健全全面风险管理报告制度，共享风险信息，总结工作经验，及时掌控企业的风险变化趋势、重大风险管控进展和成效，使全面风险管理不断深化，风险防控能力不断增强。
参考文献：
资本监管趋势要求银行经营转型
银行业资本监管的趋势。商业银行是经营风险的特殊企业，银行经营的逐利性目标带来的综合风险与国家以及社会要求银行经营的安全稳健目标存在矛盾。为规范银行经营行为防范金融风险，银行监管当局需要依法对银行业的经营进行监督管理。巴塞尔银行管理和监督委员会从1974年至今不断完善相关协议，形成银行监管制度体系，巴塞尔协定和资本协议逐步成为国际银行业共同遵守的准则。2004年的《巴塞尔新资本协议》更明确了资本监管的三大支柱：最低资本要求、监管当局监督检查和市场约束。新巴塞尔协议的主要目标是以风险管理为核心，实施有效的资本充足率管理，防范信用风险、市场风险、操作风险等银行经营风险中预期损失、非预期损失对银行资本的侵蚀，从而维持银行业的稳定。
我国银行监管当局也一直与国际银行业监管趋势保持一致，特别在中国银行业监管委员会成立后，更加快了与国际接轨的步伐。为落实我国商业银行监管新理念，提高我国商业银行的运行质量，借鉴巴塞尔新协议内容，2004年银监会了《商业：银行资本充足率管理办法》，明确要求到2006年底各商业银行资本充足率要达到8％，届时资本金不足的商业银行将停止其机构和业务的市场准入。
回顾和展望国内外关于商业银行资本充足率监管的发展趋势，把资本充足率确立为我国商业银行监管的核心指标，并作为监管工作的重中之重，其内涵决不仅仅限于提高资本充足率这个单一目标，其更深层次的意义是促进商业银行全面落实科学的发展观，主动寻求改革之路、转型之路，将商业银行从以往盲目的、缺乏理性的外延规模扩张之路引导到自身持续的、平稳的、健康的内涵深化经营转型道路上来，化“被动的资本约束机制”为“主动的资本激励机制”，实现资产安全和效益的动态平衡，提高综合竞争力。
资本约束条件下的银行传统经营“两难”。近20年来，快速发展中的我国商业银行在资产总量、存贷款规模等多方面取得了长足的进步。但是，在经营不断发展、资产迅速扩张的同时，我国商业银行资本充足率不足的问题也日显突出。根据有关资料估计，按照原资本监管口径计算，截至2003年年底，我国商业银行的加权平均资本充足率是5．75％，全国性股份制商业银行的资本充足率是7．35％，均低于8％的最低监管要求。
随着资本监管约束的增强，我国商业银行传统业务经营发展模式出现“两难”困境。一方面，国民经济的持续发展需要银行信贷等以资金为核心的金融服务与支持，银行信贷资产和其他风险资产仍将在较长时间内保持较快速度的增长，并越来越成为国民经济持续健康增长的推进器；另一方面，单纯的以存贷款业务为主的经营模式所带来的规模快速扩张，将占用较大的资本，导致银行资本充足率急剧下降。而在资本补充方面，由于传统存贷款业务主要依靠利差收入，利差空间收窄，银行盈利能力有限，靠银行自身的利润积累远远弥补不了规模快速扩张导致的资本缺口；同时银行资产的盈利能力不高，再加上目前我国资本市场的现状，又导致银行从外部资本市场补充资本难以及时有效实现。在传统的经营模式下，在规模快速扩张的同时，银行资本充足率的下降不可避免。而资本充足率达不到8％的最低监管要求，监管当局将采取严厉的制裁措施。越来越强化的资本监管，使传统业务模式下的我国银行业务经营与发展陷入“两难”的境地。即在传统的经营模式下，不增加资本，难以满足业务特别是风险资产快速扩张对资本充足率的要求，难以逃脱监管当局的管制和制裁；增加资本，现有的资本回报水平又难以在目前仍不完善的资本市场中，通过有限的渠道形成对投资者的足够吸引力，资本补充的速度和数量难以满足业务扩张的需要。
银行业面临的“两难”困境，其实质是当前在资本约束下银行传统业务发展模式所带来的资产规模快速扩张而盈利能力不足。商业银行要实现业务的持续发展，必须探讨经营发展模式和盈利增长模式的转变，提高资产盈利能力，从而增强自身的积累能力和对外部资本的吸引力，建立稳定有效的资本补充长效机制，实现资本监管下的业务持续发展。资本补充不是目的，而是永续经营的必要条件，核心是通过业务与盈利模式转变，打造银行核心竞争力，提升银行的资本回报水平和投资价值。
银行经营转型的方向和思路
对于商业银行来说，实施经营转型是一项长期、系统的工作，涉及战略目标、公司治理、业务发展、风险管理、组织架构、业务流程等方方面面的改革，要求长期持续的资源投入，需要长期规划、统筹协调、稳步推进。当前的重点，是做好战略转型规划，以业务转型为核心，通过改革完善公司治理，配合以高效的组织架构和流程再造，以及严密的风险管理控制和正向的绩效管理激励，建立、健全良好的转型机制，通过先进的IT建设形成推动经营转型的技术支撑，通过理念和文化重建形成推动经营转型的理念环境和文化环境，最终实现整个银行的全面、协调、持续、健康发展。具体体现在以下几个方面。
业务转型。社会经济结构和金融服务需求的深刻变化、金融业激烈竞争、资本充足率监管将促进银行业务和盈利渠道的多元化，并最终导致商业银行从传统的融资中介向全能型的金融服务中介的转变，从社会资金提供型银行向国民财富管理型银行的转变，由此推动我国银行业的深刻变革和战略转型。商业银行经营转型，最重要的是转变原先的业务发展思路，调整优化业务结构，原先以批发业务为主的存贷款业务逐渐向综合化、多元化方向发展，实现业务转型，塑造自身的经营特色和竞争优势，这是银行经营转型的核心。商业银行谋求业务转型，当前主要应根据国际国内银行业发展趋势和战略转型要求，结合自身发展实际，立足现代金融服务业的本质，积极探索存贷业务和增值服务并重的业务发展模式和盈利增长模式，逐步淡化业务发展和盈利增长对资本的依赖，塑造业务特色和业务品牌，努力走出国内银行业务同质化的经营格局，实现各项业务的全面、协调、快速、健康发展。
公司治理转型。经营转型，是关系到银行自身发展的重大问题，需要在银行公司治理层面上认真思考，使现代公司治理的理念、原则、制度完全纳入到银行转型的具体行为中去，与银行发展和转型实践融为一个有机整体。当前的重点是围绕经营转型，完善公司治理传导机制，把现代公司治理的基本理念、核心原则、基本要求，把国家有关法律法规和监管要求，化作银行基本制
度和具体可行、详细明确、覆盖各个层级环节的制度规范，化作一整套明确完整的传导、执行、监督、控制、反馈机制，使公司治理从银行“上层”有效传导到“基层”，更好地推动经营转型。也就是要建立清晰有效、完整规范的公司治理传导机制，解决公司治理在银行基层的构建问题，解决公司治理上层架构与基层架构之间的衔接问题，促进最高权力层、决策层、监督层、管理层、执行层、操作层等全行各层级制度体系、运行机制的全面衔接，确保公司治理的理念、精神和原则以及决策层、管理层的决策意图、管理目标切实有效地传导到全行经营管理的每个机构、每个岗位、每个环节。公司治理的传导机制主要包括战略目标传导机制、经营目标传导机制、激励约束机制、风险控制机制、监督和责任追究机制等几个方面。
组织架构与业务流程转型。业务模式和盈利模式的转型，必然要求组织再造和流程重组，这也是全球银行业发展的一个趋势。组织再造总的方向是以客户为中心，按照扁平化、集中化、专业化和前、中、后台分离的原则，逐步变“小总行、大分行”为“大总行、小分行”，按照“事业部制”方向，实行“双线运营”，逐步加强公司、同业、零售等业务线的垂直化运作管理，同时设立一系列专业化的作业和经营中心，对资金清算、单证业务、信贷放款、离岸业务、资金市场业务、网上银行业务、电话银行业务等进行集中化、专业化运作和管理，相应改革完善风险管理和内部控制组织架构，改革工作报告路线，加强风险集中管理和监督。伴随业务转型和组织再造，重组决策流程、业务运作流程、监督控制流程再造、核算流程，使静态的组织架构得以灵活有效运转。
风险管理转型。银行业是高负债、高风险的特殊行业，如何有效防范化解风险，是商业银行始终需要面对的重要问题，尤其在经营转型过程中，风险管理必须首先转型，风险管理理念、制度、工具、手段等必须适应新的经营模式的需要，无论建立何种经营模式，其风险都必须首先可控。结合经营转型，适应加强风险管理的要求，商业银行当前应重点按照巴塞尔新资本协议的精神，优化风险管理构架，建立以信用风险、市场风险和操作风险量化管理为基础、以风险调整的资本收益率(RAROC)为核心的风险管理骨干体系――风险管理与资本配置体系(RMCA体系)，建立统一、优化的风险管理模式，并在加强风险管理基础上完善资本管理，优化资本配置，实现风险资产的最优组合。通过风险管理骨干体系的建设，使整个银行的风险管理工作重点从单一的信用风险管理转变到覆盖信用风险、市场风险、操作风险、合规风险等各种风险的全面风险管理，从主观的经验管理转变到量化的科学管理，进而使经营转型建立在比较可靠的风险管理保障之上。
绩效管理转型。经营转型的主要目的是通过业务的多元化、特色化，增强市场竞争力，增加盈利来源，最终实现价值最大化。达到这个目的，必须依靠有效的绩效管理加以引导和推动。为此，商：业银行应积极运用经济增加值、平衡记分卡等先进的绩效管理工具，改进传统的单纯以财务指标为主的绩效考核方式，建立一套与经营转型的目标相一致的绩效管理体系。绩效管理的有效性最终必须通过对人的激励和约束来实现，因此，商业银行还应进行人力资源管理系统的重新设计和建设，重点是以业绩衡量评定为基础改革完善薪酬分配制度，建立涵盖高级管理人员和全体员工、目标明确、导向一致、操作简洁、稳定持续的薪酬分配体系，实现银行的薪酬制度要以银行的转型战略和目标为基础，与市场竞争要求和银行自身条件相匹配，充分发挥其基础性的激励和约束作用。
信息技术转型。现代信息技术已渗透到商业银行经营管理的各个方面、每个环节，并将商业银行数字密集和时间价值的基本属性发挥得淋漓尽致，使商业银行的经营管理发生了翻天覆地的变化。因此，商业银行的经营转型离不开信息技术相应转型所提供的强大支持。根据经营转型的需要，商业银行在信息技术建设方面应把握好几个重点：一是深化信息技术在客户服务、业务创新等方面的应用，增进技术与业务的相互融合，提升核心产品、品牌产品的技术壁垒，形成别人难以模仿、复制或超越的产品技术优势。二是深化信息技术在管理决策方面的应用，增进技术与管理的相互融合，提升管理决策的速度和质量。三是深化信息技术在内部沟通方面的应用，增进上下、左右信息沟通的实时性、有效性，增强银行整体的市场反应能力。四是深化信息技术在风险管理方面的应用，通过信息技术有效地将风险管理镶嵌人工作流程，使各项业务规章和授权转化为系统软件中的逻辑门槛，在客户开发、市场营销、风险控制等各项经营管理活动中，实现对风险管理的硬约束。五是深化对信息技术风险的管理，根据巴塞尔银行监管委员会电子银行业务的风险管理原则、我国有关法律、法规的规定和有关监管要求，结合银行业电子信息技术发展应用的实际，以及经营转型过程中新技术运用的新动态，科学制定技术风险管理策略，健全技术风险评估和系统运行监控，加强技术外包管理，确保数据和技术安全。
近年来，中央对全面深化改革作出一系列重要部署，电力体制改革步伐明显加快，对企业经营增加新的不确定性因素。随着社会经济步入“新常态”和国家产业结构调整的进一步深入，外部监管越来越严，企业面临的内外部风险日趋增加，内部审计需要强化以风险为导向的审计检查。作者通过分析电力企业面临的风险领域，提高审计发现和把控风险的能力。
二、研究背景
1.经济形势错综复杂，企业经营面临严峻挑战。随着社会经济步入“新常态”和产业结构调整的进一步深入，企业售电量增速放缓，对经营效益的支撑作用明显减弱。随着电网建设步伐加快，投资加大，企业经营压力进一步凸显，保持稳健经营、完成利润目标的难度持续增大。
2.外部O管更加严格，企业风险管控责任重大。当前，电力企业面临的外部监管越来越严。审计署、监事会、国家发改委、能源局、财政部、人社部等围绕电力体制改革，加大政策执行监督力度，企业面临更高的监管要求。国家政策性减税与地方政府高增长财政需求间的矛盾日益突出，税务机关政策掌握度日趋严格，企业面临的涉税环境不容乐观。
3.深化改革全面提速，内部变革产生的风险增大。近年来，中央对全面深化改革作出一系列重要部署，电力体制改革步伐明显加快，各项试点深入推进，有效资产、电价受到严格监管，售电企业等新兴市场主体大量涌现，社会各界对改革红利的期盼日益迫切，国家的要求、社会的期盼、利益主体的诉求，使得企业在落实改革政策、转变企业发展方式等方面面临更高的挑战，对企业经营增加了新的不确定性因素。
4.企业信息化控制全面实施，审计需要转型。电力企业紧密围绕业务制度、流程和信息技术三个关键要素，按照“先局部、后全面；先试点、后推广”的基本原则，建立了以风险管理为导向、以业务流程为纽带、以内控制度为保障、以信息技术为支撑的全面覆盖、全员参与、全程管控、高效协同、防范有力的内部控制体系，即职责、制度、流程、标准、考核“五位一体”的控制体系，已固化在企业各业务信息系统各功能模块，推动审计以内部控制审计为基础的审计向以风险评估手段的审计转变。
三、风险导向审计中存在的问题
1.风险意识未贯穿整个审计工作链条。审计项目开展中，审计工作更加注重专业领域具体的风险事项的揭示和整改。主要开展财务收支、工程投资、营销等方面合规性审查，未能将风险导向作为审计计划安排、立项的基础，确立审计任务计划、分配审计资源、确定重点审计领域。
2.风险领域识别尚不清晰
企业更加注重各部门风险管理专责人员的培训，风险管控知识进行全员普及不到位。各专业人员受囿于专业领域的管理权限，形成了风险管控的条块分割。审计作为专业监督的再监督部门，应该主动担负起相应的责任，审计人员不仅需要掌握各专业领域风险的辨别和分析能力，还应具有宏观的风险辨别及防控能力。目前审计人员素质与企业风险管理要求尚存在差距。
3.风险管控审计意见缺乏系统性
审计人员普遍缺乏整体、系统性的风险管理理念。主要针对具体风险事项，提出完善内部管理建议，建议缺乏可操作性，不能杜绝类似风险再次发生，以至于屡查屡犯的风险事项无法根除。未能从管理体制、机制、制度、流程、职责分工等方面，提出整体性的、一揽子改进风险的管控建议，从根源解决风险管理失控或薄弱的问题。
四、完善风险导向审计的对策
1.以风险为导向确立审计计划
审计部门应该制定以风险为基础的计划，确定内部审计关注的重点。内部审计活动应该反映企业的风险战略。而企业风险战略管理应当考虑企业运营的外部经济环境、政策环境、法律环境、监督环境、文化环境等因素。同样的环境因素对审计范围和对相关风险的评估产生影响。确定审计计划时应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上统筹安排，根据风险暴露的重要性分配相关的资源。主要考虑的风险因素包括金额的重要性、资产流动性、管理层的能力、内部控制质量、企业内外部环境变化程度、经营的复杂性、与政府关联程度等。
2.电力企业经营风险领域的识别和划分
电力企业经营风险主要从战略风险、人力资源风险、财务风险、物资管理风险、项目投资风险、工程管理风险、电力营销风险等方面识别和划分。
作为担负着国家经济命脉的大型国有企业，承担着经济责任、政治责任、社会责任。因此，电力企业战略风险包含战略管理风险，即重大决策未能全面贯彻落实国家经济战略，对国家的经济战略意图无法层层落实，对战略目标应对迟钝等，造成战略执行偏差，错失发展机遇；此外还有体制改革风险、电价政策风险、产业机构风险等。
人力资源风险主要包括人员与机构设置的风险，即治理结构不适应发展战略、管理控制、经营规模等要求，造成企业信息传递不畅，运行效率低下等。此外培育与职业发展风险、薪酬管理考核风险管控不得当，会影响吸引优秀人才、员工的履职能力和工作积极性。
财务风险主要包括会计与报告风险、资金管理风险、预算风险、资本运作风险、财税管理风险等；物资管理风险则涉及物资需求风险、招投标风险、供应及仓储管理风险等；项目投资风险主要包含投资规划风险即是否适应社会经济发展的需求，与地方政府规划有效衔接。还包括项目管理风险、工程设计和质量管控风险。
电力营销风险包括市场管理风险，即由于政府政策变化、经济形势波动、气候反常等原因，给企业带来经济损失，同时用电管理、电费回收、客户服务等也是影响电力企业营销的重要风险因素。
一、基层邮储银行风险管理面临的现状及存在的不足
邮储银行基层审计是在原有业务稽查的基础上建立起来的，储汇专业管理的特征比较明显，以业务制度为准绳，以现场检查为手段，检查方式及手段单一，检查覆盖面相对狭小，信息化程度和效率较低，而且缺乏现代金融理论及实践的考验，与商业银行的审计理念及审计实践相比仍存在较大的距离，与当前邮政金融改革及邮储银行向全功能商业银行转型的需求之间相比也存在较大的差距。加之，原有作为储汇部门稽查仅局限于业务条线的检查及指导，查错纠弊是主要的出发点和落脚点，与以全面风险管理和内部控制测控评价为主线，以风险为导向的现代审计相比仍处于发展初级阶段。另外，按照银监会《商业银行内部控制指引》有关以防范风险，审慎经营为出发点，以内控优先的风险防控理念在基层邮储行仍没有得到很好的体现，内部控制环境的建立、内控的措施、方法手段、内控测试体系、校正机制和剩余风险如何化解消除等问题还没有真正纳入到企业监督控制管理中来，风险管理理念和健康的风险文化在邮储银行基层尚未形成。
二、如何更好的发挥内部审计职能 ，有效促进邮储银行基层风险管理的建议
邮政金融自1986年恢复开办以来，一直按照邮政企业的管理和经营模式在发展，有其自身的运行规律，与现代金融企业相比在经营管理模式上存在较大的差异，这既是历史原因造成的，也是长期以来的管理体制所形成的。面临邮政金融新的改革形势，作为基层管理者首先在思想上要有客观理性和正面积极的认识，既要看到这种体制的优势，也要善于找出与邮政金融改革发展不匹配的环节，这样才能立足实践，解决问题。从内部审计的定义来说，它是由单位内部设置的专门机构或人员实施的审计管理，是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，主要是监督检查本单位的财务收支和经营管理活动，而银行的内部审计又区别于一般企业内部审计，它是金融机构内部控制的重要组成部分，通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。相比较来说，与一般意义上的企业注重财务监督审计相比，金融企业的内部审计涉及的内容更加宽泛，关注的切入点更多，管控的对象更加多元，内部审计的质量要求也相应要高。那么，如何针对邮政金融基层开展内部审计，发挥审计督导职能，强化风险管控呢？笔者以为，应该从以下三个方面着手解决：
（一）解决好基层内部审计的角色定位问题，要做到角色到位不缺位，不越位，真正发挥审计“免疫系统”作用。从目前基层实际情况来看，审计更多的扮演着检查监督和纠改督办的职能，市县分支机构的审计更多侧重的是对网点的业务审计和对管理机构的合规性履职检查，以案件防控和综合治理为中心，以减少资金案件为目标，这为当前邮政金融的健康发展和进一步的深化改革发挥了基础性的支撑作用，也是邮政金融改革初期所必需要做到的。但随着邮政金融改革的深入推进和转型，内部审计的功能性作用仍需与时俱进，只有更好的发挥内部审计确认、监督和咨询、评价等服务功能，及时发现企业管理的不足和内部控制的薄弱环节，有针对性地提出改进意见和管理建议，进而规范企业的内部控制，优化业务流程，提升企业的内部控制水平，有效化解风险，应对风险，达到以风险为导向，促进企业提高效益、为企业增加价值的目的，这就需要建立和完善更加适应邮政金融特色的内控制度和内控评价体系，在商业银行内控管理和邮政金融内控建设中找到结合点，准确定位，通过梳理和细化审计类型，丰富审计内容，提高审计质量，来完善和提高审计效能，更好的强化邮政金融风险管理，促进企业的持续健康发展。
（二）借助内部审计助推全面风险管理。按照coso风险管理框架，企业风险管理是按照公司既定的经营战略，通过各种风险分析、监测手段，查找风险点，并采取对应措施来减轻或转嫁所面临的风险，并采取符合性测试、实质性测试和分析性复核等手段进行不间断动态优化，这些措施需要贯穿在企业的整个过程，也就是全面、全员、全流程、立体多功能的全面风险管理。按照银行业事前、事中和事后的风险管控要求，邮储银行已经初步建立了与之相对应的“三道防线”建设，审计作为最后一道防线，应独立发挥监督和评价功能，通过审计后评估，不断优化“三道防线”防控运行机制效能，助推风险防控做到横到边，纵到底，从客观、全局性的角度把握和管控风险，防止由于制度执行失效，从业人员道德扭曲，系统运行失灵等风险的侵蚀而造成企业价值损失。
（三）正确对待剩余风险产生的负面效应。剩余风险是指运用了所有的控制和风险管理技术以后而留下来，未被有效管理的风险，可能导致不利的结果。目前，在企业内控管理中普遍存在对剩余风险重视不足的现象，主要表现在对后续审计制度性缺失，剩余风险没有统一的评估标准，被审计单位“选择性整改”现象突出，往往出现避重就轻、敷衍了事、蒙混过关问题，使得后续整改大打折扣，剩余风险不能有效消除。在内部审计管理中缺乏对后续审计有效性、连续性的应对保障措施和管控措施，往往容易造成关键环节整改弱化，后续审计质量不高等问题。从内审质量控制来看，后续审计对剩余风险的化解起着关键性的作用，在内部控制中属于关键控制点，只有把好此关，从提高问题纠改的真实性和有效性上解决后续审计问题，才可能从根本上确保风险管理持续有效，达到釜底抽薪，管控风险的目的。
关键词：全面风险管理；预警机制；商业银行
一、引言
2007年，美国次贷危机爆发，并迅速扩展升级为20世纪30年代以来最严重的全球性金融危机。其中遭受重创的当属包括银行业在内的金融机构。7年来，各国政府出台种种财政和货币政策，努力刺激世界经济走出深度衰退的泥淖。截至目前，全球经济仍然走在艰难复苏的道路上。金融危机的波及之深之广，可见一斑，商业银行风险管理的重要性不言而喻。
二、商业银行全面风险管理理念
近年来，我国银行业对银行风险管理的重视程度与日俱增。巴塞尔协议银行监管委员会将银行业务经营所面临的金融风险分为八类：信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险。国际研究经验表明，银行总体风险暴露主要为信用风险、市场风险以及操作风险。其中信用风险是我国商业银行面临的最主要风险。由于经济不断下行所带来的资产质量下降、银行坏账以及不良贷款上升等，都会导致银行信用风险的不断积累。其次，由于近年来我国金融业的深化发展，人民币国际化进程加速，利率市场化趋势日益明朗等因素，我国各商业银行必须注意由于市场价格、利率、汇率波动带来的联动效应。最后，由于商业银行不完善或有问题的内部程序、人员及系统，或外部事件所造成损失的风险，称为为操作风险。这项重要风险，正日益受到重视。新巴塞尔协议认为，银行应为抵御操作风险造成的损失安排资本，因此明确提出将操作风险纳入资本监管的范畴。上述三大风险，都在银行资本金的约束范围之内，由相应的计量方法进行测算。
随着金融创新的不断发展，商业银行对有效资本配置的要求逐渐提高。新巴塞尔协议提出，在银行内部风险管理、外部监管和市场约束的要求下，商业银行需要实施全面风险管理，在资产组合层面上实现风险与收益的平衡。
新巴塞尔协议所蕴含的全面风险理念主要包括三大方面，一是风险管理的范围的全面性。新巴塞尔协议不仅提出了风险矩阵的概念，并明确要求全面风险包含信用风险、市场风险和操作风险三大类。二是风险管理过程与系统的全面性。新巴塞尔协议对银行风险的各环节均提出了明确要求，包括风险的识别、计量和控制等。在国际社会中，由美国提出的全面风险管理框架（ERM框架）正在实践中逐步走向完善。最后，新巴塞尔协议提出的三大支柱，使得风险管理的监管与市场约束更全面。
三、商业银行风险预警指标体系的构建
1.金融风险预警机制的含义
反映金融风险警情、警源、警兆以及变动趋势走向的组织形式，并且以指标体系和预警方法等构成的有机整体被称为金融预警机制。经济金融统计资料和信息技术是金融预警机制的基础和依据，同时，金融风险预警机制还是国家宏观调控体系和金融风险防范体系的重要组成部分。金融风险预警机制的作用也是不容忽视的，金融风险预警机制根据一些相关金融业经营管理原则，还可以建立一套预警函数指针，或者基准值等，并且把这些运用到预警模式中，一旦发现状况，立即显示出警讯，使得监管机构可以在第一时间内发现异常，并找出解决方法。
风险预警机制不但可以对银行系统内部所有问题直接进行检测和判断，还以度量模型、实时数据、评价方法以及预警知识为基础，并对各种风险在银行发展过程中产生的影响做出具体分析，并找出其解决方法。商业风险金融预警机制具有多种功能，比如风险实时监测功能、决策模拟功能、以及全面风险预控功能等。
随着社会经济的发展，技术的不断进步，各方面对风险预警机制的要求也越来越高。复杂性和需求的不断变化是预警机制的特点，同时商业银行风险管理还具有一定的特性，这些都是风险预警机制需要不断进步、完善的动力和基础。在风险预警机制不断完善和进步过程中，还要注意风险预警机制的可更改性和可集成性要求。
2.金融风险预警机制的构建
我国商业银行风险预警体系起步较晚，往往侧重于风险的事中控制和事后补救，往往忽略了风险的事先管理。因此，商业银行应积极构建风险预警、减持及退出机制，对资产实施动态的持续性监控。其次，应通过建立风险预警制度以及借助各类操作工具，确保风险预警所涉及的银行内外的各部门，能方便快捷的对各类潜在风险进行动态监控。最后，应效仿国外风险监管的有效经验，着手监理风险数据库，根据我国的具体情况，持续改善和开发风险预警模型，让风险预警机制落到实处。
四、结语
对于整体传递信息进行分析研究，并不是单纯的促进信息技术的发展，对于商业银行不同种类风险预警机制发展趋势以及走势做出准确的判断。现阶段内预警机制本身所具备的复杂性以及需求性不断的提升，对银行所面对的整体风险性需要根据商业银行本身特点进行准确性的定位。所以说，商业银行预警机制风险分析方式要有良好的体制，才能更好的去满足商业银行风险预警机制。风险分析方式以及度量集成方式需要有着较好的拓展性，同时需要根据领导、风险管理、资金领导、业务人员技术进行针对性的调整，风险分析需要在透明性、一致性的基础上进行分析，这样商业银行才能得到不同层次风险分析数据，能够完成集成计量。
参考文献：
[1]赵惠萍.构建我国商业银行全面风险管理体系的政策建议.华北金融，2010.
