自开展“金融夜校”活动以来，贵州省农村信用社联合社铜仁审计中心始终把“金融夜校”作为全市农信社“系群众、抓基础、促发展”的首要工作来抓，坚持用“五注重”扎实推进“金融夜校”活动向纵深发展，交出一张张群众满意的支农成绩单。
“农信社姓农，支农则无旁贷。”铜仁审计中心相关负责人介绍，“金融夜校”像春雨一样润物细无声，拉近了农信社与群众的距离。
上下联动 “一盘棋”推进
“金融夜校”活动启动后，铜仁市各行社迅速采取“高管上夜校”方式，对网点扎实推进夜校活动进行指导和示范。逐步建立起“党工委主推，行社主抓，网点主落实”的工作格局，上下联动，整合资源，全市“一盘棋”推进。
“‘金融夜校’这种群众喜闻乐见、寓教于乐的方式不管哪个阶层的人都能接受。”铜仁农信社的工作人员说道，夜幕降临，整个乡村都被笼罩在玫瑰色的月光里时，农信社的员工们便拿着扩音喇叭出现在农户家门口，乡亲们陆陆续续从屋子里出来，开始上课。
农信社各网点在开展“金融夜校”活动前，主动向乡镇领导汇报，预先组织网点员工与驻村干部、村干部一起进村入社区联系和动员群众参加夜校，保证群众都知晓和积极参与；审计中心及各行社领导坚持走群众路线，主动深入群众，倾听群众对“金融夜校”的意见建议，并综合群众意见及金融服务需求，指导网点对“金融夜校”的授课方式、内容等进行丰富和改进，确保“金融夜校”通俗易懂、贴近群众，真正成为群众的夜校。
为培养一支高素质的“金融夜校”师资队伍，铜仁市审计中心组织开展三级培训：一是邀请黔南“金融夜校”金牌讲师对全市内训师开展“金融夜校”技能培训和示范授课；二是各行社组织内训师对网点干部员工进行技能培训和示范授课；三是各网点组织人员对辖区驻村干部和村干部进行培训动员。同时，铜仁审计中心领导及活动办经常深入乡镇、村组、社区“金融夜校”前线，主动参与，对“金融夜校”活动进行部署、指导和督促检查，充分发挥示范引领作用。
多方参与 “一花引来众花开”
“金融夜校的成功运行，需要多方参与，如果仅靠农信社自身推动，只能是小马拉大车。”省联社铜仁审计中心主任陈洲说，农信社从传统的金融机构变身为农民致富的组织者或者引导者，其实我们只是起了桥梁作用，做的还是服务工作。
小康不小康，关键看老乡，贫困老乡是建设全面小康社会的短板。“农民富了，我们银行发展也会更好。”铜仁市农信系统从审计中心到各行社的领导班子成员，不断转变作风，走村串寨了解“金融夜校”的发展情况，同基层干部职工一起研究问题、解决问题，有的同志还带头担任“金融夜校”主讲老师。
一大批金融普惠宣传员，通过在“金融夜校”的演讲和授课，不断提高了做群众工作的能力。全市各乡镇党委政府、村支两委争相以“金融夜校”为加强党管农村的新平台，推动农民教育、农村建设发展。许多乡镇领导、包村干部和相关部门积极参与授课，公安派出所民警也利用“金融夜校”宣讲防诈骗、资金安全和农村防火、防盗、防抢知识和技能，介绍恶意拖欠信用社贷款、转移贷款用途、参与民间非法集资的危害性及典型案例；基层供电管理人员也抢抓机会宣讲代收电费、刷卡缴费和农村用电安全知识；文化部门借势开展送电影、送文艺等“文化下乡”活动，使“金融夜校”呈现了“一花引来众花开”的新气象。
除此之外，省联社铜仁审计中心还采取现场指导和非现场考核通报的“双管齐下”方式对各农村信用行社“金融夜校”推广落实情况进行督促引导，不定期深入一线检查指导，按周采编行社夜校信息、总结推广夜校经验和通报夜校进度，按月量化行社夜校考评得分。同时，要求各农村信用行社建立包片督导和考核奖惩机制，督促引导辖内网点认真抓好工作落实。
活动中，各农村信用行社自觉将“金融夜校”与深入开展“三严三实”专题教育和巩固“高管学沿河、基层学木黄、员工学唐宗辅”学习活动成果结合起来，围绕“系群众、抓基础、促发展”目标，大力宣传存贷款业务、“信合村村通”和信合卡业务、便民代缴代扣电费业务及如何反假币、防范非法集资等知识，促进铜仁农信社各项重点工作加速推进，业务持续快速发展。
彰显特色 惠普金融进村寨
5月8日晚，思南农商银行许家坝支行在营业厅门口组织举办了一场有思南土家特色的“金融夜校”。夜空繁星闪烁，印有“贵州农信”字样的LED标志光芒四射。在村长的带领下，许家坝的村民迎着灯光齐聚在许家坝支行门口，拉开“金融夜校”的序幕。
活动中，思南农商行邀请了当地知名的曙光花灯队就思南农商银行的信用工程业务以花灯的形式进行了大力宣传，银行员工向到场的群众介绍了存贷款、电子银行、信用工程等相关业务，还采用有奖问答的形式活跃了会场氛围。
“农户与信用社就是鱼与水的关系，只有对农户热情耐心讲解，才能达到让农户接受的目的；对那些对信用社有意见的人要找到原因，及时化解误解；授课时要充满激情，只有讲师充满激情群众才能受到感染。”德江联社本着务实求真，热情周到的服务理念，在活动中对农户进行耐心的讲解。截至5月27日，全县24个网点共开展金融夜校授课101场，发放培训及宣传资料2748份。
针对少数民族乡镇网点部分员工不懂苗语，在开展金融夜校活动中存在语言沟通障碍的问题，铜仁农信社员工主动找当地群众开展“面对面、一对一”帮扶，提高苗语交流能力。在苗寨开展“金融夜校”活动除使用双语互动外，培训老师还结合少数民族语言特点，把金融知识翻译成苗歌，制成光盘后借助投影播放给群众观看，结合地方民族特点彰显“金融夜校”活动特色。
松桃联社自开展特色“双语金融夜校”培训会以来，在少数民族聚居村寨举办各种培训会104 场，现场为群众解决实际问题 75个，使苗族村寨群众更加了解农信社的业务知识，金融知识得到了更好的推广与普及，真正实现“惠普金融进苗寨，双语交流暖人心”。
不仅是农村群众，城市部分居民对金融知识也一知半解。所以，铜仁农商行还将“金融夜校”搬到了学校、社区。
“通过本次培训，学习到了金融基本知识，了解了电子银行的基本功能和用途，掌握了假币的识别技能，这些在日常生活中都非常有用。”参加“金融夜校”进学校学习的学生说道。
印度是世界上最大的小额金融市场，小额信贷企业也十分活跃，但是由于印度小额信贷企业多为小型的信贷公司，且小额信贷公司数量众多，各个公司的市场竞争十分激烈，因此市场秩序的宏观调控很重要。由于市场的混乱和恶性竞争的存在，印度在2010年爆发了小额贷款危机，印度的小额贷款公司的风险控制能力和风险评估机制需要在风险过后进行重建。内部审计方法在小额贷款中运用是有效的规避风险的好方法，但是印度小额贷款公司的数量庞大，一时间市场环境混乱，市场竞争的压力剧增，导致很多小额信贷公司没有运用内部审计的方法对信贷公司的内部员工进行审计，也没有对贷款人的资质以及还贷能力进行审计。印度小额贷款公司为了抢夺客户，只需要贷款人出具身份证就可以随时贷款。这些都造成了印度小额贷款危机，扰乱了印度的小额金融环境，加剧了印度小额贷款企业和贷款人的双重风险。
二、内部审计方法在小额贷款企业风险控制运用中的问题
1.审计独立性差
内部审计在小额贷款企业中处于监督的地位，因此本应该给予独立的权利，避免权利的削弱和风险的滋生。但是无论是中国还是印度的审计部门都是从属于信贷运行部门，因此就在中国出现了“讲人情”的问题，在印度出现了弱化审计程序和审计过程的严重问题。
2.审计人员素质不高
中国的小额贷款企业和农商银行小额贷款部都是从本单位抽调人员去负责内部审计工作，工作人员多是银行从业者，但是对小额贷款的风险和把控并不专业，大多是摸着石头过河，出现了问题才能意识到内部审计的重要性。印度的小额贷款公司的审计和工作人员流动性很大，工作人员的责任意识和基本能力缺乏，都是培训上岗，资质有待提高。
3.审计手段和方式落后
内部审计方法能够有效的规避风险，但是小额信贷企业对审计方法的运用并不如意，小额信贷企业多是运用人工方式对贷款人的还贷能力进行考核，通过审计人员对贷款人客观资料的审核，主观上决定贷款发放。
三、内部审计方法在小额企业风险控制中运用发展
1.转变观念，提高审计独立性
随着中国小额信贷企业数量的不断增加，中国的小额信贷企业要从印度小额信贷危机中吸取教训，在金融发展和扩张的过程中，树立有效的规避风险的观念。一是转变过去的注重金融发展，忽视金融安全的观念，中国经济在发展起来首先要做的是要注重金融安全。在大量的小额信贷背后，重视内部审计方法的运用。二是提高审计独立性。金融企业要将内部审计部门独立于信贷经营外，给予审计部门充分的自利。
2.提高审计人员素质
小额信贷企业的审计人员需要具有规避风险的意识、充分的责任感、分析鉴别金融风险的能力。因此要从以下几个方面着手。一是在审计人员选拔上要提高要求，注重审计人员招聘中的专业能力要求和相关审计能力要求。二是加强对审计从业人员的培训，有计划有组织的针对金融审计的问题，对审计部门进行定期培训。三是内部审计人员要加强学习的自觉性。在长期的审计工作过程中要不断提高个人能力，学习业务知识。
四、结束语
一、当前农村中小金融机构内部审计存在的问题
1.未建立科学有效的审计体系，审计规划缺乏科学性和长远性
当前，农村中小金融机构管理体系与业务发展呈现不平衡态势，内部审计工作缺乏科学的理论指导，内部结构过于简单，部门职责分工不明，审计制度不健全，审计工作监督面狭窄，缺乏科学有效的运行机制和考核制度以及一套规范的内部审计操作规程，审计方式单一且程式化，检查方法过于简单，发现问题浮于表面，缺乏综合分析与深入跟踪，很难达到根据风险找问题、根据管理找原因、根据机制提建议的审计效本文由收集整理果，稽核审计成果难以转化为改革发展的工作成效，审计体系及职能有待进一步强化完善。
2.日常审计方法单一，审计质量不高
受审计手段技能、工作方法、认识水平以及审计人员素质等主观原因及其他客观因素的影响，农村中小金融机构当前内部审计工作的开展不能快速找准工作的重点，现场审计偏重于业务检查，缺乏对隐性风险的识别与控制，导致审计质量不高，揭露问题的深度不够，处罚处理的力度不大，往往只是针对问题表象下结论，没有对产生问题的深层次原因进行剖析，所得出的审计结论欠缺对风险的稽核审计评价，与企业经营发展的需要不相适应，审计工作仍停留在“查错纠弊”的阶段，大大弱化了内部审计的职能，审计监督与业务经营需要还有距离，难以发挥内部审计为企业“增加价值和改善运营”的作用。
二、内部审计出现问题的原因
1.领导重视不够，质量考评机制不完善
近年来，农村中小金融机构的边改革边发展，以业绩作为评价企业的唯一标准，致使农村中小金融机构高级管理人员高度重视财务、信贷等业务部门的发展，以稽核审计为代表的内部风险控制部门被长期忽视，发展非常滞后，造成具有很大潜在风险，内部审计工作长期得不到发展。加之在审计过程中，对审计查处的问题和审计意见，未在被审计单位经营管理层得到有效传递，考核考评机制不健全，没有责成相关部门按照岗位职责抓好整改落实，并按照有关法规、制度的规定追究相关责任人的责任。
2.人员配备不足，领导负责机制不健全
由于农村中小金融企业普遍存在网点多、人员少、岗位设置不合理等因素，审计人员配备不足，专业技能素质偏低，内部审计工作未能在企业的整个业务流程中起到积极的作用。同时，高管人员对内部审计工作认识肤浅，审计工作未引起领导充分重视，且内部审计的权属均未上划一级，人头经费和考核未由上级管理，没有从上向下考核，从工作实际出发，没有真正发挥内部审计工作的职能，且对查出的问题无法按照规章制度进行严厉处罚，给企业经营带来隐患，不利于业务经营和发展，内部审计工作的成效有待提高。
三、加强农村中小金融机构内部审计质量管理的措施
1.提高审计人员专业素质，建设专业化审计队伍
提高内部审计质量必须配备具有专业技能的内部审计人员，对现有审计人员建立健全教育培训机制，让审计人员多参加各种层次的培训，特别要让他们接受外部规范、系统的风险审计知识和业务知识的培训，形成分层次培训的有效制度，通过多种途径，尽快提高审计人员对风险识别、风险计量的能力，进一步提升审计人员的政治修养、理论修养、职业道德修养、业务技能修养、工作作风修养以及协调能力修养，促进审计人员的政策水平、风险管理能力和稽核审计技能的提高，让审计人员在风险管理理论、方法等方面做到与时俱进。
2.创新工作方法，规范审计检查行为
要积极转变审计工作方法，拓宽审计广度，延展审计深度，优化审计流程，强化审计追踪，提升审计质量，合理安排审计项目，明确目标和重点，提高项目计划的针对性、可行性和有效性。从审计调查、审计方案、审计实施、审计报告、审计整改等环节入手，加强计项目全过程质量控制，规范审计操作，确保审计项目质量，并通过优化审计流程、规范检查操作，加快审计模式转型，通过形式多样的手段和方法，加快审计制度建设步伐，充分发挥内审的职能作用，规范审计管理工作。
一、现代风险导向审计概述
风险导向的主要目的是降低风险，在充分了解并评价被审单位的内部控制之后，审计人员需要对被审单位的风险及其严重程度进行判断和分析，将主要的审计资源投入高风险的审计领域，并根据风险因素、严重程度的不同采取与之相适应的审计方案，对于风险较高的领域，还要进一步加强实质性测试，最大程度地降低剩余风险。“合理的职业怀疑假设”是风险导向审计指导思想的基础所在。除了要对被审计单位的内部控制检查制度进行检查和评价，还要科学客观地评价企业管理层是否诚信、是否存在造假舞弊现象、是否始终保持职业精神，进一步扩大审计视野，把被审计单位的经营环境包含在内，将审计工作的整个过程与风险评估联系在一起。
此外，它还提出了新的审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险。该模型优点十分突出，除了可以为重大错报的风险提供更加有效的评估、降低审计风险之外，还可以合理分配审计资源，进而全面提高审计质量。在实施审计方案时，审计人员应该从企业的经营风险入手，通过风险源判断企业的控制风险和经营风险，在此基础上还要进一步评估审计风险，评估结果会影响实质性测试的范围和性质，而实质性测试能提高审计人员应对审计风险的能力。总而言之，比起传统的审计方法，风险导向审计更加完善，它能帮助注册会计师在审计过程中更加有效地规避风险。
二、互联网金融审计风险分析
（一）重大错报风险
1.互联网金融行业的环境风险。互联网金融行业的环境风险主要包括内部环境风险和外部环境风险。从企业内部入手，互联网金融企业主要依靠的是现代信息技术，其发展的速度和规模主要取决于技术的高低，而且产品的运作环节比传统企业更加复杂。从企业外部入手，大部分互联网金融企业会受到市场经济环境的影响而大起大落。不少互联网金融企业的发展不够稳定，很容易在激烈的市场竞争中消失，P2P网贷是其中的典型，截至2015年9月底，已经有超过1000家平台的P2P网贷出现了问题，平台总数量为3448家，也就是说，每三家网贷平台，就有一家网贷平台是有问题的。
2.互联网金融企业的信息技术性风险。互联网金融企业的运行离不开信息系统，互联网金融企业的各方面都融入了计算机信息技术，包括生产流程、管理流程、运营流程以及财务系统等等，相比起人工，信息系统可以在极短的时间内完成对数据的处理和分析。互联网金融企业高度依赖计算机信息技术，也就不可避免地具有信息技术风险，具体可以体现在以下几个方面：一是信息安全风险。我们已经进入大数据时代，数据信息传递速度极快，而且永不停歇。在信息安全方面，互联网金融具有较强的破坏性，其影响也比较广泛。按照具体情况来看，互联网金融企业的信息安全风险主要是由信息系统遭到病毒入侵或信息泄密造成的。为了确保信息的完整性和安全性，互联网金融企业都会对信息进行加密处理，其形式和手段也是多种多样的。但一旦遭到黑客攻击，信息被泄露，企业和客户都会遭受到巨大损失。二是操作风险。互联网金融企业的客户或员工很多时候会因为操作不当而造成严重后果。比如说很多虚假平台会一些投资产品，这些产品从表面上可以获得较大的收益，很多客户经受不住诱惑就会购买这些理财产品，这些平台就会在这个过程中盗取客户信息或资金。无论是工作人员还是投资客户引起的操作不当，都会造成较大的损失，对互联网金融企业和客户造成不利影响。三是法律监管风险。我国互联网金融起步较晚，发展时间较短，因此相关方面的法律法规还不够健全，未形成系统的监管制度，很多互联网金融企业的监管力度不够，监管主体也不够明确。央行于2015年了《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，该指导意见在框架上给互联网金融企业提供了一定指导，但这些指导都不够具体，针对不同的模式监管作用不够明显。不少居心不良、缺乏职业道德的经营商就会利用监管政策中的漏洞，作假财务报表，进而造成较大的错报风险。
（二）审计人员的检查风险
1.审计人员的风险意识。互联网金融的审计风险与传统的手工审计存在很大区别，其特点比较突出：隐蔽性较好、破坏性较大、可控性较差。为了制定出更加适应风险的审计测试程序，审计人员需要高度重视互联网金融的风险，只有这样才能更好地完成审计工作，全面实现审计目标。
2.审计人员的素质要求。互联网金融涉及到多个学科，包括数理统计、金融、计算机以及管理等等，具有知识更替迅速、技术革新快等特点，因此，审计人员现有的知识结构一般都无法满足互联网金融审计业务的实际需求。作为一项综合性较强的审计，互联网金融审计要求审计人员具备更加丰富的知识面，使用更加先进有效的审计方法。另外，还要对互联网金融的风险控制和经营模式具有全面而深刻的认识，这就要求审计人员需要具备较高的综合素质。
由于知识更新快等原因，目前审计人员所具有的知识结构无法满足互联网金融审计的实际需求。此外，部分互联网金融审计准则的不完善导致审计人员在审计过程中无法掌握审计依据，进而带来了检查风险。
三、基于现代风险导向的互联网金融审计风险控制
（一）加强互联网金融企业所进行的内部控制测试
为了充分提高审计效果，审计人员应将询问观察等多种辅助审计方法利用起来，这样就会对互联网金融企业所进行的内部控制测试显得更加有效，其风险控制系y的有效性也能充分体现出来，此外还能进一步评价员工的操作水平以及企业的薄弱环节等。审计人员应将企业内部的审计资源有效利用起来，必要时还可以借助企业自身的风险评价资料减少自身的工作量。
（二）建立以现代风险为导向的互联网金融审计程序
在审计互联网金融企业的过程中，审计人员自身所具有的风险意识需要处于较高水平。当实施风险评估程序时，应重点关注对互联网金融企业经营风险的评估，通过对风险原因进行综合评价，制定出与之相适应的测试程序。具体来说，深入分析互联网金融企业的信息资料后，审计人员应将企业与行业的整体经济政策环境联系起来，对互联网金融企业的审计风险因素作出判断，在此基础上做出初步评估，再根据评估结果不断调试测试程序，获取相关审计证据，最终完成制定好的审计测试程序。此外，对于那些风险较高的领域，审计人员需要重点展开测试程序，这样能够进一步提高审计效率，突出审计效果。
（三）健全互联网金融体系，完善监管细则和法律
传统金融行业的监管体系较为完善和严格，而互联网金融发展得不够充分，相关法律尚不健全，监管制度也不够完善。很多互联网金融企业的经营者会利用监管制度的漏洞和法律的模糊牟利。因此，政府机关要加强督促有关监管部门制定出详细的监管准则，在明确互联网金融监管主体的基础上保障投资者的权益，加强投资者对互联网金融行业的信心。行业自律在互联网金融行业非常重要，所以针对不同模式的行业规范应尽快制定出来。在互联网金融审计方面，立法机构要尽快制定并完善与互联网金融有关的审计标准，让审计人员在审计过程中能够有法可依，进而全面提高审计质量。
（四）提高互联网金融审计人员的素质
1.加强对审计人员的思想层面的教育和学习。通过理论学习使审计人员的政策理论水平和解决问题的实际能力得到有效提升。做到清正廉洁、客观公正、实事求是，能在分析问题和处理问题时，不掺杂个人的主观意愿，真实反映审计结果，提出客观公正的审计意见。
2.企业应定期组织员工进行相关培训，加强审计员工的互联网金融审计能力，丰富他们的数理知识、计算机知识和管理知识，打造出一支专业能力强、综合素质高的审计队伍。培训内容应紧跟互联网金融的发展形式以及互联网企业的发展特征，着力于提升审计队伍的专业素质与能力。同时，加强对审计人员法律法规和业务技能的培训，不断增强审计人员的法律法规和制度意识，提高审计人员掌握和运用政策法规的能力，以适应人民银行内部审计的要求，进一步推进人民银行内部审计工作的制度化和规范化建设。
3.积极开展审计人员岗位实习培训，有效提升审计人员的业务素质，使得审计人员能够熟练掌握互联网金融背景下的各类审计业务的实际操作流程，有效控制和减少违规违章操作。坚持定期组织审计人员到具体业务部门进行短期强化业务培训，使所有审计人员对人民银行各重要岗位上的相关业务及涉及的业务风险有比较全面的了解和认识。
四、结语
1、缺乏审计依据
环境审计依据是衡量和评价审计对象的真实性、合法性和效益性的标准，也是审计人员在执行审计工作后得出审计结论的重要依据。目前，我国的环境审计依据仍存在两方面不足：第一，我国制定的环境保护相关的法律法规中并没有明确阐述环境审计工作的审计依据；第二，我国制定的环境保护相关法律法规并没有对政府环境审计的职责、权限和范围进行明确规定，这导致我国政府环境审计工作在许多方面不具有进行环境审计的必要权限。
2、审计结果执行力度不够
目前，我国政府环境审计部门只有审查监督的权利，而对审计结果没有执行的权利，做出审计结果后只能对相应的政府部门提出建议。对于违反法律的行为在做出审计结果后也无制裁的权利。同时，我国地方政府还存在地方保护主义，为保证地方经济发展，对于一些破坏环境违反法律的行为采取不作为的态度。审计结果执行力度不够、执法不严，造成了政府审计资源的浪费和环境污染，减弱了政府环境审计的作用，降低了政府环境审计的价值。
二、政府环境审计问题的对策
1、建立完善中国特色的政府环境审计准则体系
建立一套中国特色的政府环境审计准则体系，是我国环境审计发展的必然要求，也是我国作为亚洲审计组织环境审计委员会的主席国的责任所在。为了尽快完善我国政府环境审计准则体系，一方面，可以借鉴注册会计师审计准则的做法。我国注册会计师审计准则中专门针对环境审计进行了规范。例如，要求注册会计师在进行财务报表审计时，必须考虑可能引起重大错报的环境事项；另一方面，在制定环境审计准则时应当明确政府环境审计的范围，要确定环境审计行为主体等要素的特定内容以及环境审计报告的表现方式。
2、加强环境审计队伍建设
由于无法短时期内解决的人才匮乏问题，可以针对不同的政府环境审计项目，从各专业领域中寻找专家，提出环境审计建议，以达到提高环境审计工作水平的目的。目前在职的环境审计人员，应加强培训，把环境科学和公共管理作为培训重点，提高在职环境审计人员环境科学相关知识，提高在职环境审计人员的工作能力。政府环境审计人才的培养方面，可借鉴荷兰经验，从高校各个专业招收毕业生，并对他们进行审计专业培训，培养出来的环境审计人员既具有不同的专业知识也有较高的审计专业能力，从而提升我国政府环境审计专业人才的数量和水平。
3、明确审计依据框架
针对政府环境审计缺乏依据的问题，首先应当明确政府环境审计依据框架，将其细分为直接依据和间接依据两类分别规定；其次，应考虑针对环境审计工作进行专门立法；最后，应当修订现有法律法规，最重要的是明确政府环境审计的职责、权限和范围并明确与其他部门的权限划分。
4、加强环境审计和环境稽查的协同合作
为解决环境审计结果执行力度不够的问题，我国政府部门可以对环境审计和环境稽查进行职责划分。我国最高审计机关为国家审计署，而最高环境保护机关为环境保护部。环境审计的工作可以由审计署来执行，对环境保护资金的真实性、筹集、使用和管理等方面进行审计；而环境稽查工作可由环境保护部门执行，对审计部门的审计结果的执行情况予以监督并对违法行为采取惩罚措施。这样两部门的分工明确，有利于加强审计结果的执行力度。同时，两部门可以开展合作，以避免某一部门的越权行为。研究金融审计制度的创新能够帮助国家审计机关完善预防、提示和抵御风险的作用，打击各种有损国家金融安全的行为，降低金融风险，进而使金融审计工作更好地适应经济社会的发展，让金融审计系统的“免疫”功能得到更好的发挥。例如目前国内房地产市场“国际热钱”现象层出不穷，严重威胁到我国经济社会的安全和稳定。如果针对这一现象进行金融审计创新的研究，则相关部门能够迅速有效的遏制和控制这一不良行为，防止国家资产流失，稳定金融和经济市场。
三、我国应进行金融审计制度创新的原因
1、国内金融审计的环境已发生巨大变化随着经济全球化的迅猛发展，我国现如今正面临着重大的经济转型，金融体制进行着进一步的深化，因此国内的金融审计的背景和环境也随之发生了巨大转变。
（1）金融行业信息化程度的加深。
环境的改变首先体现在金融行业信息化程度的加深上。我国自20世纪90年代以来开始逐步实现审计的信息化。随着相关法律法规的颁布和健全以及信息技术的普及与更新，我国金融机构审计的信息化体系已初步形成，每个金融机构基本上都已建立起庞大的金融数据库。虽然如今金融数据处理效率都较传统金融行业有了极大的提高，但是信息化的环境极大地改变了金融机构的组织结构、业务处理流程以及人员的配备和职权，并且这些新兴的信息系统操作复杂，信息的传输、共享和保密性存在一定漏洞，对传统的金融审计方式和方法以及审计人员的专业素质依旧带来了新的压力和挑战。
（2）金融市场趋向混业化发展。
受国外影响和盈利的需要，我国金融行业近年来开始趋向混业化发展，因此渐渐地越来越多的金融机构开始同时被几个监管部门进行监管。虽然混业经营在一定程度上可以提高金融机构的抗风险能力，提高金融机构的稳定性和利润，但是由于各个监管部门之间缺乏有效沟通，没有实现信息和资源共享，容易造成监管重叠和盲区，进而影响到监管的有效性以及造成资源浪费。另外，目前我国金融监管审计的处罚措施仍以警告、罚款、赔偿等合规性措施为主，不过从市场经济运行的角度来看，这种措施已不能适应当今经济社会的发展。根据国际《巴塞尔协议》的金融监管审慎性的原则以及金融危机的教训，金融审计和监管的重点应在金融风险审计上，因此为了改善这一不良监管方式，我国的审计制度必须进行创新。
（3）金融审计面临的风险加大。
一是因为如今创新型的金融业务和产品层出不穷，这些产品和业务在带来高回报的同时，也给人们带来了相应较高的风险。虽然我国金融行业的发展远落后于欧美发达国家，但是随着经济全球化的发展和市场竞争的日益激烈，创新是这些金融机构必备的课题。但是这些业务和产品的非传统性和非常规性使它们的内部控制相对薄弱，并且国家的金融审计由于更新速度的滞缓，依旧集中在对传统业务的审计上，对国际业务和新兴的创新业务多处于起步阶段，其中中资银行的海外业务仍未涉及。这些金融创新业务隐藏着较大的金融风险，因此对这些新兴业务和产品的审计必须进行深入的研究。二是来自于被审单位反审计能力的增强。被审单位由于常年被审，因而对审计单位的审计方式方法比较了解，再加上各单位内部审计系统的存在，使得审计单位的审计难度加大，出具的审计报告容易有较大的误差，进而给信息使用者提供了不准确的信息，从而给行业乃至经济社会带来较大的风险。
2、现行金融审计制度存在不少问题和制约
（1）金融机构内部控制有一定缺陷。
金融机构的内控制度是防范金融风险与危机的基础和根本性制度，也是金融机构稳健经营的前提。在世界金融史上，多起金融违规案件都与企业内部控制不足有关。例如2008年金融危机爆发之后，国内一些金融机构的违规海外投资遭遇亏损。随着金融市场的发展，越来越多的创新型金融产品会出现，如果不对这些金融创新进行内部控制制度的完善，那么金融机构和市场将会面临更大的风险和挑战。因此对金融审计进行创新，加强金融机构内部控制是必须且必要的。
（2）金融审计效率比较低，资源浪费比较严重。
金融审计涉及到的部门和资源非常多，因此信息的共享、沟通和传递对金融审计实施的有效性是很重要的。然而由于我国金融行业自20世纪90年代中期开始采用计算机系统和网络技术以来，由于业务基础薄弱以及在信息技术和人员专业素质上的不足，金融审计在实施的过程中不同部门之间信息不对称现象明显，进而导致处理效率比较低，资源浪费情况也比较严重。
（3）对金融绩效的审计不够。
绩效审计是指对照客观标准，通过科学、系统地收集和评价证据，对一个组织的经营活动所做的评价，检验其资源管理是否符合经济性、效率性和效果性。而金融绩效审计的主要内容是按照金融系统的客观标准，科学、系统地收集和评价证据，对受审核金融监管机构履行职责的经济性、效率性和效果性进行评价，对金融管理绩效进行考核，并提出改进意见和建议。在我国金融审计以事后审计为主，事前和事中审计比较少见，对金融的绩效审计程度有待加强。虽然目前国家金融审计已经逐步从财务收支审计发展到资产、负债和损益审计，即已渐渐地实现了全面性的要求，但是却没有对金融机构经营过程的经济性、效率性和效果性进行科学恰当的评价，在金融绩效审计上依然存在一定问题。
（4）存在金融安全的问题。
一、减轻困难企业负担的政策措施
1、允许困难企业在一定期限内缓缴社会保险费。在确保我市社会保险待遇按时足额支付、社会保险基金不出现缺口的情况下，对暂时无力缴纳社会保险费的困难企业，可以在一定期限内缓缴社会保险费。缓缴执行期为2009年内，缓缴期限最长不超过6个月。经核准的缓缴期内，企业应继续按月申报应缴的社会保险费，企业和职工缴费年限连续计算，职工应享受的各项社会保险待遇不受影响。缓缴期满后，企业必须补缴社会保险费，缓缴的社会保险费不计收滞纳金。
2、阶段性降低四项社会保险费率。在确保我市参保人员社会保险水平不降低、保证社会保险政策平稳运行、基金不出现缺口的前提下，可在2009年之内适当降低企业所缴部分职工城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的费率。市本级降低三项保险费率，其中：失业保险单位缴费比例由现行的2%降低为1.5%；工伤保险可按“浮动费率”标准降低一档；生育保险可降低费率0.1个点；降低费率从2009年1月1日起，期限不得超过12个月。严禁擅自降低养老保险费率。
3、使用失业保险基金帮助困难企业稳定就业岗位。失业保险基金节余较多的统筹地区，按20*年末基金累计结余30%的比例用于帮助困难企业稳定就业岗位的前提下，经当地人民政府批准可开展扩大失业保险基金适用支付范围的试点。对采取在岗培训、轮班工作、协商薪酬等办法稳定员工队伍并保证不裁员、少裁员而且有稳定员工队伍计划措施的困难企业，使用失业保险基金支付社会保险补贴和岗位补贴。“两项补贴”标准参照当地就业资金对就业困难人员的社会保险、岗位补贴标准执行，“两项补贴”人数为企业实际缴费人数。市本级社会保险补贴标准为：养老保险229.8元/人·月,失业保险22.98元/人·月，医疗保险68.94元/人·月。岗位补贴标准为290元/人·月。“两项补贴”实行先缴后补，岗位补贴按月划入企业帐户，社会保险补贴资金按月划入社会保险经办机构帐户。“两项补贴”同一企业只能享受一项。已享受缓缴社会保险费的企业不能享受社会保险补贴。“两项补贴”执行期为2009年之内，补贴期限最长不超过6个月。
县、区劳动保障部门要会同县、区财政部门制定周密的失业保险基金使用计划，报当地人民政府批准，并报市劳动保障局和市财政局备案，各地要严格基金使用的审批，拨付和监督管理。要将向企业补贴的基金使用情况向社会公布，加强监督和检查，确保基金按规定使用，不出问题。
4、鼓励困难企业通过开展职工在岗培训稳定职工队伍。围绕企业结构调整、产品开发、技术革新，积极鼓励企业在岗职工开展新技能、新技术培训，通过职业技能培训提高职工技能水平，稳定在职职工队伍，不断增强企业竞争力，为企业新一轮的发展储备技能人才。从2009年开始，全市每年安排2000人培训指标，对开展在岗职工培训的困难企业，由促进就业资金给予适当补贴，重点扶持在岗人数多、没有裁员的困难企业，培训补贴标准为每人500-600元。同时，结合省、市青年技能人才培养计划和省、市紧缺性技能人才培养计划，进一步推动政府补贴企业职工在岗培训向更高层次发展，对通过培训后取得高级工的青年职工以及技师以上的紧缺技能人才，按规定给予补贴，补贴标准为2000元/人。
5、妥善解决困难企业支付经济补偿问题。鼓励和引导职工与企业依法平等协商，采取多种措施共渡难关。困难企业可通过与工会和职工方平等协商，采取适当减薪的办法，确保企业不实行经济性裁员，但支付的工资不得低于省政府公布的当地最低工资标准。经过多方努力企业确需实行经济性裁员的，企业应严格按照《劳动合同法》规定的裁员程序解除劳动关系并支付经济补偿金。对企业确有困难，且一次性经济补偿金数额较大、无能力一次性支付，企业可通过与工会或职工方依法平等协商一致后，签订分期支付或以其他方式支付经济补偿的协议，企业首次支付解除、终止劳动关系的经济补偿金不得少于经济补偿总金额的60%。
二、困难企业的认定标准和申请认定困难企业方法
（一）困难企业认定标准：受金融危机影响的困难企业认定标准按*劳社就[2009]6号文件规定标准执行。即受当前金融危机影响面临暂时性生产经营困难且恢复有望的，已制定稳定就业岗位措施且没有裁员或少裁员的，生产经营活动符合国家及所在地区域产业和环保政策的（国家限制的行业和企业除外），已依法参加社会保险并按规定履行缴费义务的。
（二）申请认定困难企业方法：
1、认定申报程序
（1）、企业提出申请报告，填写《南昌市受金融危机影响困难企业认定表》（附件1）；
（2）、企业主管部门审核；
（3）、企业统筹地养老保险经办机构的同级受金融危机影响困难企业认定和减负工作协调小组审定。
（4）、市人民政府审批；
（5）、报省经贸委、省中小企业管理局、省劳动保障厅、省财政厅、省国资委、省国税局、省地税局认定批准。
2、认定需携带的材料
（1）、企业法人营业执照副本及复印件；
（2）、企业上年度和申报当期（含上年同期）财务会计报表；
（3）、社会保险参保缴费证明（20*年12月缴费凭证）；
（4）、企业应对金融危机的措施。
三、经批准认定的困难企业享受减轻企业负担政策的申报方法
（一）享受减轻企业负担政策的申报程序
1、企业提出申报享受减轻企业负担政策的项目报告，填写《南昌市困难企业享受减轻企业负担政策申报表》（附件2）；
2、企业主管部门审核；
3、企业统筹地养老保险经办机构的同级受金融危机影响困难企业认定和减负工作协调小组办公室审定；
4、市人民政府审批；
5、报省人民政府批准；
6、经省政府批准，缓缴社会保险费的困难企业与社会保险经办机构签订缓缴及补缴社会保险费协议（附件3）。社会保险经办机构可以要求企业提供担保、抵押。
（二）申报享受减轻企业负担需携带的材料
1、缓缴社会保险费：
《社会保险登记证》；
2、“两项补贴”：
（1）申请“两项补贴”的书面报告一份；
（2）保证在2009年内不裁员的承诺书一份；
（3）县级以上失业保险经办机构提出的20*年以来连续三年按时足额缴纳失业保险费、制度规定义务的证明；
（4）20*-20*年三年内裁员未超过本单位职工总数5%的证明材料（国有企业由国资委出具证明，其他企业由主管部门出具的证明，职工花名册或工资发放表等）。
（5）申请在岗培训的企业需提供培训方案，教学计划和参加培训人员花名册。
（6）企业在岗职工发放工资表。
3、在岗职工培训补贴：
（1）培训学员花名册、培训学员登记表（学员姓名、身份证号、劳动合同编号、培训专业个（工种）、培训时间、学员联系电话）；
（2）培训计划、教学大纲（含相关教材说明）以及培训课时安排表（含教师安排）；
（3）培训教学师资材料；
（4）教学场地、教学设施等相关说明；
（5）培训学院与企业签订的劳动合同。
四、成立受金融危机影响困难企业认定和减负工作协调领导小组
关键词：企业金融会计；风险因素；防范路径
一、企业金融会计风险的内容
企业在经营与发展中时刻面临着各种风险，风险形式根据企业类型的不同也表现得不相同，这些风险会给企业发展和生产经营产生各种影响。企业的发展与员工的业务素质息息相关，一些员工的业务素质与实际工作岗位要求不符合，不能胜任岗位能力要求，给企业发展带来了经济风险，使企业财产和信誉受损。会计核算风险、会计监督风险以及会计结算风险是企业金融会计风险中呈现的三个主要方面。
（一）会计核算风险
如果企业现代化的会计管理体系还没有建立，那么就不能够及时地处理财务上出现的状况，就不能够对会计核算做到严格要求，就会给财务会计工作带来不必要的麻烦和影响，这些因素给企业发展带来了金融会计风险隐患，对企业未来发展构成了深远影响。
（二）会计结算风险
我国企业的金融会计结算工作，操作者主要是商业银行。商业银行会计结算运作程序较为成熟，但是其在会计结算管理方面缺乏科学性和合理性，易导致会计数据核算不精准，给企业的发展带来负面影响。
（三）会计监督风险
企业在生产经营过程中，如果没有遵循国家有关法律规定，在管理体制上缺乏健全的监督管理机制，那么会使企业金融会计工作不到位，给企业运营带来风险隐患。金融会计属于财务管理范畴，在资金使用和记录方面应加强管理，避免出现贪污公款现象，给企业发展带来负面影响。
二、企业金融会计风险合理化的防范路径
金融会计工作是财务工作范畴，涉及资金的运作和管理，因此企业应建立相应的监督制度，对企业内部加强监管，同时还应对会计人员采取必要的监督措施。在选择会计机构的时候，应选择资质水平高且规模、信誉好的会计专业机构，加强对会计工作人员的资质审理，降低金融会计工作中的风险。以下是企业金融会计风险合理化的防范路径，总共从六个方面展开论述，帮助企业减少金融会计工作中的风险隐患。
（一）加强企业内部监管制度的建设
企业想要防范金融会计风险，首先要从细节入手，加强企业的内部监督制度建设。企业内部监督制度是企业金融会计工作风险防范的第一要素，只有在制度的约束下，才能够保障各项工作安全平稳的运行。企业内部监管制度，包括了人员管理制度、工资福利制度等，还应对员工的职责与权利进行明确，使受派单位领导明确自身义务和要求，这样能够使企业金融会计发展降低风险因素，发挥企业金融会计在监管中的工作要求。另外，企业应成立资金业务岗位责任制，尤其是出纳岗位，不能将所有的资金业务交给同一个人来办理，在制度上对资金业务不相容的业务加强监督，这样才能避免企业内部控制人员出现贪污舞弊的违法行为，给企业的发展带来了不必要的影响。
（二）树立以人为本的金融会计管理思想
企业的金融会计工作应提升会计人员责任心和职业素养，就当前企业发展状况而言，我国企业在金融会计工作方面缺少相关激励政策，对会计人员而言，不能够很好的实施监督的机制，企业在发展过程中缺乏一定的监督力度，当金融市场出现了信息不对称的状况时，企业的金融管理应坚持以人为本的理念，在金融改革上坚持工资分配制度，提倡多劳多得的劳动观念，对于工作表现突出的会计人员应予以一定奖励政策，对工作表现较好的员工予以适当奖励，以鼓励员工积极参与到金融会计工作中来，不断激发其斗志。企业的发展离不开员工个人素质能力和团队能力，因此加强企业的金融会计管理工作，树立以人为本的金融会计管理发展理念，对于企业金融会计工作效率提高以及企业金融会计工作中的风险防范具有重要意义。在会计工作管理中，应加强对会计人员工作积极性的引导，尊重会计工作人员的劳动成果，不断激发会计工作人员的主观能动性。企业应制定相应制度保证会计人员的独立性和自主权，激发企业员工的参与积极性，使员工能够全身心地投入到企业的发展和管理中，企业也应该树立以人为本的工作意识，为员工提供一个宽松自由的工作环境，提高工作效率。另外，在员工素质技能提升方面，企业应加强对员工培训，组织各种职业技能培训，提升金融会计工作人员的工作能力和专业水平，组织金融会计人员学习先进的工作技能，使其胜任公司岗位需要。培训的方式如演讲、讲座、实战演练操作等，开展定期培训计划，促进员工成长。
（三）健全风险预警系统
企业的金融会计工作存在多样风险和隐患，在风险发生之前及时的发现和排除隐患有利于减少企业发展过程中出现的损失，因此，建立健全高效风险预警系统有助于推动企业的正常高效发展。企业应根据自身情况建立风险预警系统，并对系统加以维护，确保风险出现时系统能够顺利使用；风险预警系统对金融会计工作具有全程监控的作用，减少金融会计风险对企业的生产经营带来的影响，应对企业财会人员的工作加强复核，确保其工作的准确无误。同时，还应该对各个单位金融风险防范措施加强研究，对其风险控制力度和控制效果展开分析，从而第一时间发现和解决问题。
（四）完善财务的管理制度
1.完善预算管理制度。企业的金融会计工作属于财务工作的范畴，完善财务管理的制度对提升企业金融会计的工作效率有着重要作用。建立全面的预算管理制度，应在企业的财务状况、经营业绩以及经营运行状况等方面建立有效的预算机制。其主要的财务预算内容包含资产负债预算、经营收支预算、现金流量预算和资本性收支预算，企业应加强资金管理，指派专职的财会人员对项目预算的完成情况进行分析，将分析的结果定期向单位领导汇报。2.完善资金管理制度。资金管理制度的内容主要是针对资金筹集、资金使用而设计的制度，它属于企业财务制度的范畴，它的作用是保证资金在安全和完整的基础上，使资金使用效益得到最大限度地发挥，不断能够满足企业对资金的使用要求，还能够优化资金的使用情况，使员工能够更好的将资金利用起来。3.建立关于收入和成本的费用管理制度。企业营业的收入主要包括了主营业收入和其他的业务收入，确认营业收入主要采用权责发生制原则，并遵循相关的制度的规定，正确核算产品的成本，对成本实施有效控制，建立健全成本核算的方法以及相关的控制制度，通常成本核算应坚持惯性的原则，费用开支范围和标准应满足公司制度相关规定，产生的费用需要按照规定进行会计核算。
（五）加强企业人才培养力度
人才是企业管理的主体，也是企业发展的核心，人才的素质对企业的发展有着重要的影响。当前许多企业都重视对员工的培训，一些企业拥有完善的培训系统，一些企业的培训较为随意，在培训回馈上的反应力度不够。因此，为了规避企业金融会计工作面临的风险，应建立完善的培训系统，定期对员工展开有关金融会计风险规避的方法培训，提高员工工作积极性。企业发展金融会计工作在引进专业人才的同时，应重视对人才发展和培育，构建人才发展的平台，以高新技术为会计工作的依托，全面提升企业会计工作水平。企业应强化对会计工作人员的素质教育和技能培训，保证全面培训率在80%以上，对核心关键的人才采取重点培训的方法，对后备人才实施强化培训，全面提升金融会计团队的综合素质水平。
（六）选择专业会计机构
当前企业会计师行业整体形象各不相同，在信誉度和专业度上有较大差异，因此企业的金融会计工作在选择会计机构时，应严格审核会计机构的机制，对执业人员的素质和能力进行研究和分析。专业的会计机构应选择信誉度好企业职业人员素质较高、影响力和规模较大的会计师事务所，企业应对会计机构实施严格的考评和审核，指定专业的会计机构来处理企业金融业务，会计信息表需要经过会计师事务所的审计，才可以上报企业管理层，这样才能够合理化的防范企业金融会计中的金融危机。引入竞争机制，严格管理会计师事务所的工作，财务入围资格非终身制的会计人员管理办法，以此来提高会计人员的工作效率，降低企业金融会计工作中的风险因素。
三、结语
在企业发展过程中，企业金融会计工作处于核心地位，对企业的生产经营以及可持续发展产生着深远影响，因此企业应做好金融会计风险防范工作，降低企业金融会计风险隐患，为企业金融会计发展扫除障碍。当代企业的竞争是企业财务会计质量、风险管理能力的竞争，因此企业应不断强化财务会计工作质量，提升风险控制与管理能力，从而应对发展中的激烈竞争。
参考文献：
[1]徐莉莉.企业金融会计的风险防范及控制[J].中国经贸，2016（16）.
[2]王毅.企业金融会计的风险防范及控制[J].现代经济信息，2016（27）.
山东省供销社系统通过一系列改革，推动社有企业、参与投资的农村金融机构及领办的农民专业合作社快速发展，农村合作金融更是发展迅猛，从而对农村合作金融专业人才产生了巨大需求。本文正是在这一背景下对高职农村合作金融专业人才培养模式进行探讨，希望对本专业人才的培养提供一定的指导。
关键词：
高职；农村合作金融；人才培养模式；供销社
本文是中华全国供销合作总社2013年职业教育专项研究课题：“基于供销系统集团化办学，以服务供销系统人才需求为主导的高职农村合作金融专业人才培养模式创新研究———以山东省为例”阶段性研究成果（课题编号：GX1313）
近年来，山东省供销社系统围绕创新体制机制、推进服务规模化、流通现代化和发展农村合作金融等项目开展了一系列改革，2014年又配套实施了“六项创新提升工程”，使社有企业得到大力发展，领办的农民专业合作社发展地更是如火如荼。农村经济的迅猛发展推动了农村合作金融的发展，山东省供销社系统投资领域涉及银行、小额贷款公司、典当行等各类金融机构，领办的农民专业合作社内部普遍开展资金互助业务；2014年山东省供销社又牵头成立了山东供销融资担保股份有限公司，注册资本2.76亿元。农村合作金融的发展对该专业人才，尤其是对高职层次本专业人才产生了巨大需求。人才培养模式决定了人才培养的结果，下面从高职农村合作金融专业培养目标确定、培养规格确立及专业课程体系开发、人才培养模式三个方面做以重点阐述。
一、培养目标的确定
通过对山东省供销社系统社有企业、参与投资的各类农村金融机构及领办的农民专业合作社开展专业调研，了解到本专业毕业生将来主要在县市区、乡镇农村金融机构、中小企业及农民专业合作社就业，因此该专业学生除了掌握基本的金融理论知识、技能外，还必须对农村经济发展特征具有一定的了解；另外，相对于城市，基层县市区、乡镇的各方面条件相对落后，所以要求该专业学生必须具备较强的吃苦精神和坚定的意志。因此，本专业人才培养目标可描述为：培养对农村经济特征具有一定了解、具有一定金融理论基础、熟练掌握金融业务知识和财务知识、具备较强金融业务技能和会计核算技能、具有吃苦耐劳和敬业精神以及创新意识，能够胜任各类与农村金融业务相关一线工作岗位的高水平技术技能型金融职业人才。
二、专业人才培养规格的确立及专业课程体系的开发
专业调研是专业人才目标确定的基础，也是人才培养规格确定及专业课程体系开发的基础。可以说，专业人才培养规格的确立过程与课程体系的开发过程是一体的，因此下面两个过程合二为一进行介绍。另外，在课程体系开发过程中重点详细介绍专业核心课程的开发，公用基础课程的开发由于与其他专业相差不大，因此将一带而过。
（一）专业人才培养规格确立及课程体系开发流程。
在刚刚开设本专业时，应选择一定数量的典型单位，如村镇银行、农村信用社、小额贷款公司、开展资金互助业务的农民专业合作社及部分基层中小企业开展专业调研，详细了解本专业所对应的核心岗位（群），结合岗位（群）所要求的技能和素质提炼出需要掌握的专业知识（确立专业人才培养规格），进而根据需要掌握的知识选择专业核心课程，最终整合出课程体系。待专业开设以后，还应定期（一般一年一次）开展相关的专业调研，及时了解本专业核心岗位（群）的变化情况，结合最新岗位（群）所要求的技能、素质需求，对所需的理论知识进行调整（从而完善人才培养规格），不断优化专业课程体系。
（二）专业人才培养规格确立及课程体系的开发。
经过广泛调研，我们得出适合高职层次农村金融人才的常见岗位有四个，依次为柜员岗、信贷岗、金融会计核算岗和大堂经理岗。其中，农村商业银行、村镇银行拟招聘岗位多数为信贷岗、大堂经理岗，也有部分柜员岗有人才需求；担保公司、小额贷款公司拟招聘岗位更多为信贷岗，也有少量金融会计核算岗的人才需求；有资金互助业务的农民专业合作社有招聘需求的更多的是柜员岗、金融会计核算岗；一般基层企业的金融会计核算岗有一定的人才需求。通过汇总调研结果，总结出了上述四类岗位的典型工作任务及完成该任务所需的能力及素质，并进一步推理出应掌握的专业知识，确立人才培养规格，找出支撑的专业核心课程，最终整合出专业课程体系，具体开发流程如下：柜员岗需完成的典型工作任务是储蓄业务处理、个人贷款业务处理及中间业务处理。完成这些任务应具备的能力有：能够规范办理重要凭证、印章等的出入库，能够正确使用和保管重要空白凭证、印章、机具等，能够具备熟练操作个人储蓄、贷款、结算、、外汇等业务能力。培养以上能力所需的专业知识有：存贷款业务相关制度、种类、操作流程、利息计算等，结算业务相关操作规程与手续处理，业务种类、基本规定与操作流程，外汇业务种类、操作流程与处理手续，电子银行业务种类，基本规定和操作流程。支撑课程有金融基本技能和商业银行综合柜台业务。信贷岗需完成的典型工作任务有授信业务受理、授信业务调查、授信业务审查与审批、贷款合同签订与发放，贷款、授信后管理及贷款收回。完成以上任务需具备的能力有：信息收集和调研分析，财务分析，授信业务受理，贷前调查分析、可行性分析及撰写调查报告，审查审批信贷业务能力，签订授信合同、发放贷款，贷后检查与风险管理。培养以上能力应掌握的知识有：授信业务基本类型，目标市场分析、信贷营销策略，贷款申请受理、贷前调查，贷款环境和借款需求分析，客户财务分析、信用评级，贷款项目评估和贷款担保分析，贷款合同签订与管理，贷后检查等。对应支撑课程有小额信贷业务和风险管理。大堂经理岗常见典型工作任务有服务管理、业务咨询及产品推介等三项。完成上述任务需具备的核心能力有：维护大厅秩序并解决一般客户纠纷，能指导客户正确填写各类业务流程单，圆满完成产品营销任务及并能为客户提供满意的咨询服务。培养以上能力需掌握的知识：基本礼仪规范、大堂经理日常工作流程、金融产品与服务营销卖点分析与技巧及客户投诉处理技巧。支撑课程有金融基本技能、个人理财规划实务、风险管理及保险原理与实务。金融会计核算岗常见典型工作任务有存贷款业务核算、支付结算业务核算、往来业务核算及年终决算。完成以上任务需具备的核心能力有：能够正确使用和审核各种银行业务凭证，能够熟练掌握各项业务的内容和操作流程，能够熟悉各种单证的管理和操作规范，具备凭证填制、审核记账、报表填制及分析能力，能够进行年终决算。培养以上能力需掌握的知识有：各类存款核算手续及存款账务登记方法、结计利息规定、存款利息计算和核算方法，贷款业务核算手续、利息计算与核算方法、贷款损失准备计提，往来核算科目、核算原理和手续，各种结算方式的核算手续、会计科目及核算。相应支撑课程有基础会计、财务会计及农村合作金融会计。专业人才培养规格包括该专业人才培养需具备或培养的能力、素质和知识。上述分析已经分岗位详细介绍了所需的能力和知识，而素质由于与岗位没有明确的对应关系，所以没有进行分析，在此进行概括分析：从农村合作金融的专业特性来看，所培养人才应具备的素质有：具备基本的思想政治素质、人文素质及身心素质，还要做到诚实守信、爱岗敬业，尤其能吃苦耐劳、耐得住寂寞，能经得住金钱的诱惑，避免职务犯罪。综上，不难得出本专业课程体系包含以下专业课程：金融基本技能、基础会计、财务会计、农村合作金融会计、商业银行综合柜台业务、小额信贷业务、风险管理、个人理财规划实务、风险管理及保险原理与实务等。此外，公共基础课程应包括思想道德修养与法律基础、思想和中国特色社会主义理论体系、财经应用文写作、体育与健康、计算机文化基础等。
三、人才培养模式
人才培养模式是人才培养方案的组织实施形式，贯穿于学生的整个学习过程。通过探索学习，我院总结出农村合作金融专业适合实施“校企共育、能力递进”的人才培养模式。“校企共育”是指人才培养过程由学校和企业共同来培养学生，充分发挥校外实训基地和校内实训基地、专任教师和企业指导教师的优势；“能力递进”主要是遵循学生职业能力成长规律，逐步培养学生的人文素养和专业基础能力、岗位核心能力和综合职业能力，三层能力培养逐步递进。该人才培养模式的实施过程可描述如下：第一个阶段（第1、2学期），人文素养和专业基础能力培养。利用校内理实一体化教室，通过开设综合素质课、品德实践课，培养学生的人文素养；通过开设金融基本技能、基础会计、微观经济学等课程，培养学生专业基础能力；第二个阶段（第3、4学期），专业核心能力培养。利用理实一体化实训室，通过开设专业核心能力课程，培养学生熟练操作柜面服务、信贷服务、金融营销服务等岗位业务的专业核心能力；第三个阶段（第5、6学期），综合职业能力培养。第5学期，利用理实一体化教室、校内实训室，重点学习专业拓展课，并开展金融业务综合实训；第6学期，利用校内生产性实训室和校外实训基地，重点开展校内校外“轮岗”实习，培养学生的综合职业能力。从毕业生就业调查结果看，通过该人才培养模式的实施，较好实现了既定的人才培养目标，本专业对口就业率达到90.8%，毕业生受到供销系统内单位一致好评。
作者：张清亮 单位：山东经贸职业学院
