发布时间：2022-03-29 16:46:26
序言：写作是分享个人见解和探索未知领域的桥梁，我们为您精选了8篇的项目风险评估报告样本，期待这些样本能够为您提供丰富的参考和启发，请尽情阅读。
关键词：安全风险管控 风险管控措施
中图分类号：TP311 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2012）12（c）-0110-02
长期以来，电力企业始终坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，着力提升安全生产管理水平，安全生产总体平稳。但是，在安全稽查过程中发现的屡禁不止的违章行为表明，在“电网、作业、班组”三方面仍然存在较多安全风险隐患，安全生产管理仍然存在不少薄弱环节，离标准化、精益化的要求还有不小的差距，安全发展的基础仍然不够扎实。具体体现在以下方面。
（1）生产计划主要通过生产MIS进行管理，存在工作量大、临时变动大，未能与安全风险管控有效结合，计划的刚性管理欠缺。
（2）未建立统一的评估标准，评估人的主观影响较大，到岗到位计划，只能根据工作量的大小来判断，依据较单一，同时也不能进行全面统计分析。
（3）近年来，随着经济发展势头迅猛，作业现场点多面广，检修技改任务繁重。然而，保证体系和监督体系的人员不可能对全部现场进行督导和检查，作业现场的危险点预控措施落实情况不能很好的得到监控。
（4）班组安全生产的基础较薄弱，用工机制较多，人员安全意识、技能水平参差不齐，作业违章难以根除。班组安全生产承载力的分析，仅停留于某个周期内是否存在违章、是否受到过处分和班组的安全活动开展情况上，不能充分发现班组安全生产管理和过程中存在的危险因素。
为解决上述问题，上虞市供电局建立了基于PMS的作业项目安全生产风险管控系统，该系统建立了完善的风险评估库，评估人只要通过选择评估要素进行评估，评估分和风险等级由系统自动生成。系统在对风险评估过程进行规范的同时，还通过对班组的安全承载能力分析实现了检修计划的闭环管理，相关的风险管控措施被严格地规范在业务流程中，极大地提高了检修计划管理的效率和水平，以管理创新推动了安全生产水平的提升。
1 系统功能
1.1 风险评估库
风险评估库包括电网风险评估库、变电检修风险评估库、线路检修风险评估库、操作风险评估库、班组风险评估库等。每个风险评估库包括评价因素、评估项目、评估要素三个层次，风险评估库的设置遵循最大风险法则。风险等级用星级表示，从一星到五星，以分值衡量，星级越高，风险越大。在系统中，可对各风险评估库的星级评定标准进行管理，同时也可设置各个星级的同进同出、到岗到位的管理要求，以便在生成风险评估报告时，根据评估的星级生成同进同出、到岗到位的要求。对评估项目，可设置相关信息供风险评估时参考，可显示的信息包括设备台帐信息、缺陷和隐患、检修相关信息等。对评估要素，可设置自动判断的条件，这些条件来源于设备台帐、缺陷、隐患和检修相关信息，在进行风险评估时，系统将对评估要素进行自动判断。电网风险评估库内容如（表1）所示。
1.2 作业项目风险评估
在进行作业项目风险评估之前，生产班组需要进行作业项目三维风险辨识。为提高生产班组作业风险辨识的针对性，系统在生产班组进行作业项目三维风险辨识前，提供以下辅助：（1）根据作业设备从设备环境风险库中搜索与该作业相关的风险事件。（2）根据作业班组从班组风险库中搜索相关班组及人员素质风险。（3）根据作业内容从风险辨识范本库中搜索相关的风险辨识范本。（4）班组可根据类别等关键字搜索风险事件、班组风险、风险辨识范本。
班组导出打印所有相关的作业风险，进行现场踏勘，对风险事件、班组风险、风险辨识范本中的内容进行确认并评估风险等级。对于风险事件，其风险等级直接来自作业安全库LEC评估的结果，对于班组及人员素质风险和根据风险辨识范本辨识的动态风险，生产班组需要进行PR评估。工区或班组基于作业项目风险评估标准进行评估，对每项评估项目进行打分或者选择评估选项，系统自动根据评分规则计算作业项目的评估分和风险等级。同时，系统为作业项目风险评估提供以下支持：（1）基于作业项目风险评估标准库中的评估判据，对评估项目的得分进行自动计算或自动选择评估选项，如自动查找与作业项目相关的风险事件并计算得分，并且在此基础上，评估人可对风险事件库进行搜索，选择相关的风险事件，系统根据计分规则计算得分。（2）显示关联信息供评估人参考，如设备台帐、检修计划、班组及人员等相关信息。（3）系统根据评估结果自动生成风险评估报告，生产控制措施卡，指导作业班组的现场作业，现场作业完成后必须将安全措施执行情况反馈到系统中，完成闭环。
风险评估界面如图1所示。
1.3 安全承载能力分析
系统基于作业班组及人员安全承载能力评估标准和评估流程，实现作业班组、班组人员安全承载能力评估的闭环管理，同时实现作业班组、人员安全承载能力可量化的指标，为作业项目风险评估、安全承载能力分析和生成控制措施卡提供辅助支持。
安全承载能力分析界面如图2所示：
1.4 查询统计
通过系统，各部门可方便地对风险事件、班组风险、风险评估标准、风险辨识范本、作业项目风险评估、风险预警进行查询。同时，系统基于多维在线分析技术，实现对风险事件、班组风险、作业项目风险的全面统计分析，统计分析结果以表格、图表等形式展现。
2 系统实现
2.1 系统架构
本系统基于J2EE技术架构，用户无需安装客户端即可使用系统的所有功能，在极大程度上降低了系统的维护和管理成本。
系统实现了组件化设计理念，采用浏览器+中间件+应用服务器+数据库服务器的多层结构，显示逻辑、业务处理逻辑和数据访问逻辑分开，拥有完备的安全控制结构和通用的数据访问结构，运行稳定，性能较高，易于维护并具有良好的可扩展性和安全性。
2.2 流程引擎
为保证系统流程稳定、高效的流转，本系统实现了符合WFMC标准的通用工作流平台，实现所有业务流程的定义、驱动、监控的集中管理：（1）流程引擎支持图形化实现复杂业务逻辑，提供图形化流程组织结构，支持各种角色、关系、相对关系等功能，具有良好的易用性和扩展性；（2）系统管理器提供各种异常管理功能，比如重新激活停滞流程，重新指派，提供各种协同功能，支持流程动态功能，比如客户端支持指派、重新提交流程等：（3）工作流平台提供多层次的流程监控功能，流程参与人员、管理员可以图形化的形式直观地监控流程的状态和进度。（4）管理员可方便对地流程异常进行监控、干预。（5）高度可扩展及集成能力，支持图形化配置即可集成各种应用系统，支持包括客户端定制、表单定制、集成第三方系统等接口，流程规则、表单、步骤条件等均可调用XML、Web services等。
3 系统应用情况
经过1年的研究和开发，作业项目安全风险管控系统在2012年10月开始在上虞市供电局上线运行，同时根据用户的需求，系统功能不断得到改善和加强。通过本系统的实施和应用，上虞市供电局建立了完善的风险评估库和风险事件库，提高了风险评估的科学性、客观性；系统结合PMS生产计划，实现生产任务和班组人员安全承载能力的匹配和优化；构建了完善的风险管控体系，实现与电力企业安全管理相关制度的充分结合，充分发挥风险评估结果对安全生产管理和现场作业的指导作用。
4 结语
综上所述，上虞市供电局作业项目安全风险管控系统是一个全面、综合的作业项目安全风险评估和风险管控信息化解决方案，不仅为电网风险评估、作业风险评估、班组安全承载能力分析提供全面的智能化、信息化支持，实现科学、实时、准确的安全风险评估，同时PMS生产计划与安全风险管控有效结合，不断夯实了安全生产基础，提升了安全生产管理水平，真正实现了安全生产的可控、能控、在控。
参考文献
[1] 国家电网公司.供电企业安全风险评估规范[M].北京：中国电力出版社，2008.
[2] 国家电网公司.供电企业作业安全风险辨识防范手册[M].北京：中国电力出版社，2008.
1前我国分包项目风险管理存在的问题
由于我国工程项目管理混乱，管理者风险意识薄弱，究其主要原因，还是因为当前我国没有完整系统的防范风险管理体制，致使我国工程项目管理落后，特别是市政工程建设管理，频繁出现事故。造成不好影响，其中主要表现在以下几个方面：（1）分包商目光短浅，一味追求利益。在市政工程建设中，各分包商都统一的把目光放在了利益上，不注重建设质量，甚至有些分包商在建设中，偷工减料，建设期间频繁发生事故，导致公司利益受损，使公司面临不必要的风险。（2）市政建设缺少完整的管理体系。就当前市政工程分包项目整体来看，普遍存在的问题就是缺少完整的管理体系，各分包商就市政项目管理中的问题，大都只是片面的解决一些表面问题，治标不治本，这种管理方式导致公司资金大量流失，降低工作效率。（3）专业的项目风险管理人才未得到施展平台。在市政建设项目管理中，大多分包商并未注重对专业人才的应用，忽视对人才的培养，企业也没有专门设置风险管理部门，导致风险管理缺乏专业性。
2分包项目风险识别流程方法及风险评估方法
2.1市政工程风险识别概念分析风险识别在风险管理中有着重要的地位，是风险管理的重要组成部分，为了有效的进行风险管理，必须提前进行风险识别和风险评估，由于风险的可变性非常大，在管理中风险管理者大多靠感性认识和一些以往的经验来进行判断，判断风险主要有三个重要因素，（1）根据时间、技术、费用及法律等因素进行判断风险的来源。（2）就一些消极的事情预估会给项目带来的风险。（3）风险的一些事件征兆表现也可帮助判断风险。
2.2风险判断的流程分析风险识别的首要任务是要尽可能的根据有关资料，判断风险的来源，其次是就有关资料结合当前情况进行快速的风险识别，确立一些重要的风险因素，从而建立清晰完整的风险清单，最后根据以上判断，并结合专业人士，进行发生概率推测，以及对可能造成的损失和危害进行预估。以上流程可用以下图表表示。
2.3风险识别的主要方法有效的风险识别方法有助于提高风险判断效率，风险是被的方法种类繁多，从主观的信息来进行识别一般使用头脑风暴法、德尔菲法、情景分析法。从客观信息来进行识别一般使用核对表法、流程图法、财务报表法。在市政建设分包项目中主要是按项目系统要素、项目系统结构、项目主体及风险对项目的影响进行识别。这些方法都有着各自的优点和缺点，使用者必须要相互结合，相互辅助才能更快更有效的进行风险识别。
2.险评估主要方法风险管理主要是就项目风险进行专业的综合评估分析，从而找出风险应对措施，以便风险出现时快速控制，将其扼杀在摇篮中。其中风险评估的主要方法有：专家打分法、决策树法、层次分析法及模糊综合评分法。其中层次分析法主要就以下过程进行。
3市政建设分包项目风险应对措施
3.1时刻关注风险要素，及时掌握风险信息风险最大的特点就是随机性和不确定性，为了防止风险发生，公司应时刻关注各类风险动态，时刻分析风险要素，对风险发生的可能性要尽早感知，做到早发现、早控制，在风险消失或者减小期间，要时刻关注风险控制的效果，以防止风险再次发生，同时，在市政工程项目建设时，企业要对项目实行全程、全方位的跟踪监控，根据项目需要进行风险管理措施的修改于完善，风险出现时能及时控制，以便项目建设顺利进行。
3.2就以前风险案例进行归档收集，方便后续管理参考由于风险的随机性和不确定性因素，风险随时都可能会发生，如何降低风险所造成的所造成的损失是极为重要的，因此管理者应把以前风险管理经验和教训，做好总结，把以前的风险案例记录下来，特别是市政工程项目，由于各个项目都具有很多的相似性，那么以前项目的风险管理有有很大的参考价值，因此对以前的风险进行总结记录尤为重要。
3.3严格把关风险档案的管理工作在风险管理中，档案管理工作也是十分重要的，在进行风险管理工作时，风险管理者往往会记录风险管理的过程信息，这些风险文档主要包括，记录、维护及对风险的评估报告，这些信息都是制定风险管理措施时的重要参考依据，是公司对项目管理的重要文化资产，因此对风险管理过程文件进行归档、整理、分析十分重要，各公司都应重视对项目文档的归档，方便以后遇到相同案例时参考。
4结语
催生社会稳定风险评估
近几年，层出不穷，中国社会科学院的2013年《社会蓝皮书》称，近年来，每年因各种社会矛盾而发生的多达数万起甚至十余万起，2012年的情况也不容乐观。的形成原因，以征地拆迁冲突、环境污染冲突和劳动争议为主。
“目前，社会经济正处于全面发展的转型期，制度有待完善，不确定性因素增多，再加上经济发展的不均衡性，各类矛盾错综复杂，容易诱发。”国家发改委对外经济研究所国际经济合作室主任张建平在提到社会稳定风险评估机制出台的背景时，对本刊记者说，“其次，由于社会经济的飞速发展，民众的环保意识和权利意识增强，社会力量或组织也逐渐壮大。当矛盾发生时，政府或者企业、民众还有其他利益相关方都坚持自己的诉求，互不妥协，最终结果就是冲突爆发。而冲突爆发的根源还是制度的不完善，也就是各方不在同一个标准层面对话。”
面对新形势下的新问题，一些地方开始试水重大工程建设项目社会稳定风险评估机制，尝试从源头预防和化解矛盾。其中，海南省委省政府早在2008年就下发《关于预防和处置农村的意见》，要求各市县和省直部门逐步完善对重大改革措施和重点建设项目进行社会稳定风险评估的工作机制，由此拉开海南探索建立社会稳定风险评估机制的序幕。社会稳定风险评估是指直接关系人民群众切身利益且涉及面广、容易影响社会稳定的重大工程建设项目、重大政策制定以及其他对社会稳定有较大影响的决策事项，在决策前都要进行合法性、合理性、可行性和可控性评估。
目前，所有省区市和地市州盟都建立了重大决策社会稳定风险评估机制，中央有关部门也先后出台了本部门实施意见或实施办法。重大项目上马前和重大决策出台前进行社会稳定与经济效益“双评估”的机制已在全国推广。而今年的十报告提出“建立健全重大决策社会稳定风险评估机制”，说明经过几年的探索，这一机制获得了高层认可。
重大项目如获批“稳评”成“规定动作”
2012年8月，国家发改委了名为《重大固定资产投资项目社会稳定风险评估暂行办法》的文件。规定了中央一级的投资项目必须经过社会稳定风险评估。文件将重大投资项目可能引发的社会风险分为高、中、低三个等级，只有项目被认定“低风险”但有可靠防控措施的，发改委才会审批。该文件后，有媒体报道称，国家发改委相关官员表示，“以后所有需要国家发改委审批或者核报国务院审批、核准的项目在申报时，都必须要经过社会稳定风险评估。这不是一个建议，而是一个硬性要求。”
这一文件出台后，遭到当地居民强烈反对的中石化镇海炼化一体化项目被搁置，部分原因与国家发改委要求的重大项目风险评估机制有关。此外，此前已经通过相关环评、能评等审批环节的马钢合肥钢厂搬迁项目，也由于国家发改委的新规，于2012年10月份被要求进行风险评估，并提交社会风险评估报告上报国家发改委。
各级地方政府也都出台了有关风险评估的政策，以规范地方审批项目的风险评估。其中，河北省早在2011年7月份就宣布推行环境保护重大事项社会稳定风险评估机制。凡未经过风险评估或评估不过关的重大事项，一律不能提交决策研究，更不得擅自实施。2012年10月初，重庆市发改委出台了《重庆重大固定资产投资项目社会稳定风险评估暂行办法》。文件称，由重庆市发改委审批核准或者核报市政府审批核准的部分重大固定资产投资项目，将进行社会稳定风险评估，并将评估结果分为高、中、低三个等级，被认定为高风险的项目明确不予核准。2012年12月初，山西省也出台了相关风险评估的政策，山西省环保厅对外称，对社会关注度高、群众反应强烈的建设项目，须把环境因素可能引发的社会稳定风险作为一项重要内容进行技术评估。此外，有媒体报道称，浙江宁波中石化镇海炼化一体化项目停止后，宁波发改委官员称，以后宁波所有的重大项目在前期准备阶段都会做好社会风险评估。
地方政府出台的社会稳定风险评估暂行办法，尽管名称不同，单位不同，对项目的审核标准不同，但都要求重大建设项目必须征求相关群众意见，进行稳定风险评估。
对此，张建平表示，“项目上马之前，必须进行风险评估，这意味着社会稳定风险评估成了相关企业投资的规定动作。这一规定要求企业在做决策时必须更加客观、更加谨慎，必须考虑项目所在地的居民意见。”
企业必须切实保障利益相关方利益
“重大建设项目必须进行社会稳定风险评估，这将提升企业对社会稳定风险评估机制的认识，进而引导企业切实关注各利益相关方的意愿，并做出科学决策，避免侵害群众利益。”张建平说。
社会稳定风险评估本身就是对项目所产生的各种影响尤其是负面影响进行评估研究。如果大部分群众对项目意见很大，意味着项目可能会对群众带来不良结果，企业只能放弃该项目。如果群众意见小，企业要想项目获批，则必须采取措施，消除负面影响，以解除群众顾虑。从这个意义上说，企业消除项目负面影响的过程正是保障利益相关方利益的过程，即履行社会责任的过程。
一、信托业的发展现状及其SWOT分析
中国信托业从产生发展至今经历了蓬勃发展的高峰阶段，也经历了停滞徘徊的低谷阶段，但也因此不断改革创新和完善。用SWOT方法对信托业发展现状进行分析，剖析信托业的优势（S）、劣势（W）、机会（O）和威胁（T），有利于找出其中的风险点，作为下一步风险导向审计中“风险评估”的基础。信托业有其天然的优势，如产融结合、横跨货币、资本和实业三大市场、资产规模持续扩张等；但信托风险缓冲机制缺失、信托业务种类单一、内控体系不完善、客户授信把控不严等又成为制约其发展的劣势。信托业面临的机会和威胁也是一直并存的，在机会方面，深化改革的制度红利、资管行业规范发展提升业务空间、经营方向差异化、行业集中度提升都是对其比较有利的方面；而在威胁方面，又面临着宏观经济增长趋缓、流动性偏紧、行业竞争加剧、传统业务开展受阻以及外资金融机构的冲击等多重压力。
信托业的风险不仅来自于内部，也来自于外部，不仅有同业竞争产生的威胁，也有自身内控制度的不足，主要包括：1.内控风险：如内控体系不健全、内部控制不完善等。2.政策风险：如受到国家出台政策的影响，行业有可能面临的政策约束、政策壁垒等不利因素。3.法律风险：如某些信托产品在创新过程中，有可能触碰法律底线或违反某些行业规则，造成法律上的潜在风险。4.市场风险：如同业竞争的加剧以及银行、基金、证券等公司的同类产品的替代加剧问题。5.财务风险：如信托产品账和自营账混同，没有设立合理的资金防火墙机制，暴露了财务敞口存在的问题。6.流动性风险：如到期无法兑付的风险或项目提前终止的风险。7.信誉风险：如近期中诚信托30亿信托发生问题，虽最终以刚性兑付为结局，但对该信托的信誉产生较大的影响，也制约了其今后的发展。实际上信托业发展所面临的风险不仅仅来自于对劣势和威胁的分析，从其优势和机会中也能找到潜在的风险，比如资产规模持续扩张是其优势，但正因为此，有时可能为了一味追求规模扩张而忽视内控管理，甚至触碰法律底线；再比如经营方向差异化本是信托业发展的一大机会，但有时有可能对政策把握不准，对资金投向疏于管理，从而错失这个信托产品差异化创新的机会，有时甚至直接导致一个信托项目的失败。上述内容中的政策风险、法律风险、市场风险等都属于信托业外部的风险，审计部门无法适时控制，审计人员主要应着眼于对其内部风险尤其是项目风险进行评估、跟踪和审查。
二、信托业风险导向审计――风险评估
信托业风险导向审计分三步：风险评估――风险应对――出具报告。第一步“风险评估”是风险导向审计的最关键步骤，风险评估程序应紧紧围绕上述信托的项目风险展开，按照其运作流程从事前――事中――事后的角度进行分析和评估。
（一）事前风险：事前风险主要是项目开始之前未对信托项目进行必要细致的审查、未能按照内控流程进行把关的一系列风险，此类风险主要与下述几个方面有关：1.融资资料的真实性。如编造融资项目，伪造项目材料和公司公章，骗取信托贷款，或者融资人本身就已经债务累累，仍然提供虚假的财务资料骗取信托贷款。2.还款来源真实性和充足性。如很多项目资料都将预期现金流包装得非常完美，实际上细究其本质并没有融资人所描述的那样完美，有些还款来源甚至是主观臆造的。3.抵押质押物的真实性。很多问题项目发生风险后才发现其抵押质押物实际上在一开始就是非足值抵押，甚至根本就不存在其所提供的抵质押物，直接造成项目资金无法全部回收甚至无法回收。4.融资人诚信。该问题最容易被忽略，实际上多数问题项目最后都是由于融资人的信用状况出了问题，导致资金链断裂，从而拖垮了一系列原本不存在问题的项目，因此对融资人的诚信调查也是防范项目风险的重要手段。
（二）事中风险：事中风险主要是项目在进行过程中产生的一系列风险，此类风险主要与下述几个方面有关：1.资金用途的合法合规性。如融资人并未按照合同中的内容进行专款专用，而是偿还贷款或者挪作他用，致使信托项目现金流不足，进而产生付息和偿还风险。2.现金流真实性。问题项目在进行中经常出现现金流不足或者提供虚假财务资料伪造现金流充足的假象，现金流问题会直接导致无法及时足额付息还本。3.信托资金专户合规性。每一个信托项目都对应着一笔信托资金，也都同时需要一个专户进行信托资金的管理，在项目进行过程中可能会发生不同信托项目之间资金的挪用问题，或者将信托公司自有资金和信托项目资金混用的情况。4.融资人财务状况和抵质押物足值情况。融资人的银行贷款付息和到期情况、公司运营收入和利润情况、以其他形式获得的融资资金情况都和信托项目的风险密切相关，还有项目初始用来进行抵押质押的土地、房屋、收费权、股权等抵质押物会在项目的进行过程中出现贬值、所有权转移、灭失等风险，都需要项目操作人员及时跟踪最新情况。
（三）事后风险：事后风险主要是在信托项目运行至后期所产生的一系列风险。此类风险主要与下述几方面相关：1.到期项目清算兑付及时性。多数问题项目是早已出现问题，但只有在到期清算兑付时问题才突显出来，到期是否能够及时清算或者是否提前终止信托项目都是项目是否发生问题的信号灯。2.信托资金专户合规性。近来发生多个信托公司利用自有资金进行到期项目刚性兑付的情况，或者挪用其他信托资金专户内的资金进行问题项目的兑付。3.收益分配合理合法性。到期收益分配是否合理，是否存在内部人因职业道德而产生风险问题，是否对个别关系人进行先行兑付等问题都是审查的重点。4.财务核算及缴纳税金情况。到期专户资金的财务核算是否正确、是否符合国家有关税收政策进行税金的足额及时缴纳。
三、信托业风险导向审计――风险应对
（一）谈话及询问。首先对相关负责人和其他有关人员进行询问，设计审计对话与之进行深入交谈，询问其项目的相关情况、主要风险以及他们自身对项目的判断，尤其是应该询问该信托项目在初始设计时，融资人是否事先和有关银行进行过接触。因为这表明了该融资项目有可能并不符合银行的规定，转而寻求信托这类比较宽松的融资渠道，此时的信托项目就符合经济学中所说的“逆向选择”问题，越差的项目越能找到融资条件宽松的地方。审计人员应格外关注此类项目，以尽早发现项目问题并从侧面对融资人的诚信进行考察。
（二）观察和检查。谈话及询问过后，审计人员应重点对文字资料进行观察和检查：1.从融资人提供的财务报表可以发现其现金流有疑点的地方，进而追查至银行流水，银行流水一方面可以看出该公司的财务报表是否真实可靠、主营收入是否真实存在、现金流是否充足；另一方面可以显示谁是交易对手方、该项目资金是否投向了合同规定的项目、是否有被挪用的风险。2.从融资人提供的抵质押物资料可以看出抵押物是否真实存在、所有权是否有瑕疵、是否有其他先于抵押的权利存在、质押物是否真实存在、收费权与股权等评估是否合理、估值情况是否发生了变化等等。此处应特别注意资产评估公司的资历和信用，违法违规的评估公司会出具片面、虚假的评估报告以支持虚假的抵质押物。3.在审查融资人的账务资料基础上，还应重点关注信托公司的财务账，尤其是对信托专户进行审查，检查其是否存在自有资金和信托资金混用、不同信托资金混用的情况、到期是否用自有资金进行刚性兑付的情况等。
（三）分析性程序。分析性程序是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价的过程，该过程还能够识别出问题数据严重偏离正常数值的异常波动情况，以此定量数据来支持观察和检查等定性手段无法获取的审计证据。因此在对融资人财务报表的审查中，在对项目到期清算、分配收益和税金缴纳核算的过程中，都可以利用该手段进行分析。如到期分配的受益人是否和立项时的资金提供人一致、分配百分比是否存在差错、分配收益率是否与合同不一致、分配时间是否和其他投资人不一致等都是找到内部关系人违规参与信托收益分配的线索。
【关键词】：注册税务师；纳税评估；税务机关；程序
纳税评估是注册税务师从事的重要涉税服务业务。随着税收监管机制的健全和税制改革的稳步推进，以及企业纳税意识和税务管理水平的逐渐增强，一些高端涉税服务开始受到企业的青睐。特别是自《纳税评估管理办法（试行）》（以下简称《办法》）出台后，不少企业为提高税务管理水平，降低涉税风险，选择聘请注册税务师对其涉税事宜进行纳税评估。笔者基于对企业纳税评估的工作实践，谈谈如何做好纳税评估工作，愿与广大同仁探讨。
一、注册税务师纳税评估涵义及作用
注册税务师纳税评估是指注册税务师依法接受纳税人或扣缴义务人（以下简称纳税人）委托，根据其所提供的涉税资料和自身所掌握的其他资料，运用各种技术手段和专业经验，对纳税人一定时期内的涉税资料及纳税情况进行综合分析、检查和评估，以确认纳税人纳税情况的合法性、真实性及准确性，及时发现、纠正并处理涉税事项中存在的错误和舞弊等异常问题的活动。注册税务师纳税评估其实是企业为提高其税务管理水平、降低涉税风险，委托中介对涉税事项自查的行为。其特点表现为客观性、平等性、公正性、专业性。而根据《办法》的规定，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减、免、缓、抵退税申请）情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。可以看出，虽然两种纳税评估的对象都是针对纳税人，都是依据纳税人提供的涉税资料开展评估工作，但是注册税务师开展的纳税评估与税务机关执行的纳税评估在评估目的评估性质、评估主体、评估依据、评估的法律效力、评估收费等方面还是有明显区别，两种评估不能相互替代，而是相互补充、相互促进的。实践证明，注册税务师开展纳税评估有助于提高企业税务管理能力，促进税务管理工作的合理化、规范化、程序化，控制并降低涉税风险；有利于及时纠正企业在税款计算、缴纳等方面的差错，促进企业税收管理工作的合理化、规范化、程序化，控制并降低涉税风险；有助于提高企业纳税申报质量；有助于提高企业税务管理信息化水平；有助于缓解了税企之间的矛盾。
二、注册税务师纳税评估方法及程序
（一）签订纳税评估协议
注册税务师首先应根据对纳税人的初步了解，确定是否接受纳税评估委托。注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避。正式确定接受纳税评估任务后，双方要依法签订《纳税评估协议书》，明确约定双方的责、权、利，特别是针对纳税评估中需要纳税人配合和提供资料的事项等情况应事先在协议中明确。
（二）制定纳税评估计划
注册税务师开展纳税评估之前，要按照《纳税评估协议书》和纳税人的生产经营情况，跟据评估目的和程序，制定周密的纳税评估计划，包括综合评估计划和具体评估计划。综合评估计划包括纳税人基本情况、评估目的、范围及策略、重点评估问题、工作进度、时间费用预算、人员分工、风险评估及其他。具体评估计划包括评估目标、具体步骤、评估人员及时间、工作底稿及索引。评估计划的繁简程度取决于纳税人的涉税事项的企业的经营规模和复杂程度。
（三）深入了解企业情况
注册税务师在签订协议后，必须依纳税评估计划，深入了解以下情况：（1）企业的生产经营地点、经营规模、经营性质、组织结构，设立的子公司、分公司或事业部；（2）企业资本金规模和构成；（3）企业的各项资产构成、使用等情况；（4）企业产品的科技含量、技术水平、产品结构；（5）企业的员工构成、工资规模和结构；（6）企业可能涉及的税种和可能享受的税收优惠政策。
（四）采集纳税评估信息
开展纳税评估的前提是采集和掌握纳税人的涉税信息。纳税评估信息采集的范围和方法，以“准确、详细、全面、适时”为原则，实行多途径、多渠道的信息采集，主要包括：生产经营信息、税务登记信息、发票管理信息、纳税申报及缴税信息、企业所得税汇算清缴信息、财务会计信息、税控装置信息、税务管理及内部控制信息、现场实地采集的纳税信息以及其他途径采集的有关纳税人同行业、同规模企业的涉税信息等。对收集的信息要经过筛选、评价及必要的核实，并建立适合纳税评估应用的工作底稿或数据库。
（五）确定评估风险和重点
注册税务师根据对企业情况的了解和对涉税信息的分析，要初步评估本次委托项目的各项风险包括固有风险、控制风险、检查风险。针对纳税评估中存在的风险要采取不同的评估方法和程序，重点降低可控风险，使总体纳税评估项目风险降低在一定的范围内，按照成本——收益——风险原则开展纳税评估。
（六）设置纳税评估指标
纳税评估分析指标的设置，主要是指涉税财务指标，包括纳税分析指标、财务分析指标、经营绩效指标等几个方面。纳税分析指标包括基本评估指标、复合评估指标；财务分析指标包括：总税负率（包括各税种）、成本利润率、利润率、税负增减率、营业（销售）收入增减幅度与应纳税额增减幅度比对率、往来账户异常变动等，经营绩效指标包括纳税人经营情况和绩效指标、同行业经营绩效基本指标、上级下达的经营绩效计划指标等。
（七）选定评估参照系
纳税评估参照系选定的主要依据，是税额增减变化指标和行业平均经济指标。税额增减变化指标包括：一是按增减额、增减率确定出对某一期间总体税源引起增减变化的主要税种、主要企业；二是按增减额、增减率确定出对某一期间单一税种引起增减变化的主要企业。行业平均经济指标包括：一是按行业利润率确定出低于（或高于）行业平均利润率一定幅度的企业；二是按行业税负率确定出低于（或高于）平均行业税负率一定幅度的企业。
（八）具体纳税评估分析
对企业进行纳税评估分析时，采取“分税种分项目” 逐一分析方法进行。目前主要是对企业所得税、增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、个人所得税、房产税等税种（费）进行评估分析，通过对比、核查、分析、计算等方法，利用比率分析、趋势分析、结构分析等评估手段、以现行的税收法律、法规为准绳，从实体和程序两方面评估纳税人在纳税申报、税款缴纳、政策执行等税务管理各方面的合法性、合理性。特别是针对企业在日常涉税处理中遇到的与税法理解不一致、法律规定不明确，以及税收优惠政策、税收筹划的运用等涉税风险较高的问题，要坚持独立、客观、公正、诚信、谨慎的执业原则进行重点评估，确保评估的合法性、合理性、科学性。
（九）撰写纳税评估报告
注册税务师根据纳税评估相关法规和执业准则的要求，在完成既定的评估计划之后，出具纳税评估报告。注册税务师纳税评估报告是针对纳税人委托的评估事项所做出的最终评价成果，是对纳税人涉税事项是否合法、合理的客观、公正的专业判断，具有鉴证、保护和预防作用。评估报告中一般应包括以下基本内容：报告标题、纳税人名称、评估范围、评估意见、重点问题说明、意见或建议、签章和税务师事务所地址、报告日期、相关附件等，报告的具体格式可以根据评估项目的具体情况设置。
三、注册税务师纳税评估注意事项
（一）要解决好纳税评估工作的实效性
注册税务师纳税评估服务属于涉税鉴证性质的服务。首先要与纳税人依法订立评估协议，只有在合法的前提下，才能保证纳税评估过程和结果的独立、客观、公正。这里要防范三种误区，一是混淆税务机关纳税评估和注册税务师纳税评估两种行为；二是要防止税务机关借助行政权力对纳税人实行“指定评估”、“强制评估”等非法行为；三是，注册税务师自身必须注意控制纳税评估风险，严格依据税法和执业准则开展评估业务。
（二）要保证评估信息的合法性
无论是采集纳税评估信息，还是实施纳税评估程序，都需要合法、可靠的信息支撑，如果信息不完整、不准确、不适时，就会误导注册税务师的执业判断，甚至导致整个纳税评估的失败。为保证涉税信息的可靠性和及时性，必须对数据信息进行核实、验证，经过整合筛选后再利用，所以收集和评价涉税信息是纳税评估的关键环节。注册税务师评估中发现委托人有违规行为并可能影响评估报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效的，应当中止执业。
（三）保护纳税人的商业秘密和其它合法权利
注册税务师在纳税评估中会知悉纳税人许多涉税信息，这些信息有些属于公开信息，有些则属于纳税人的商业秘密或尚未公开的信息，这就要求注册税务师有良好的职业道德，无论出具何种纳税评估报告，都不得泄露这些信息，也不得利用其谋取非法利益，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益。对纳税评中发现的纳税人涉税事宜的错误或舞弊等行为，只能向纳税人指明或提出建议。纳税评估报告和工作底稿也只能作为企业的内部文件，除纳税人书面同意外，不得将其泄漏给税务机关或第三人，负有保密义务。
（四）维护注册税务师自身的权益
注册税务师开展纳税评估，涉及国家和纳税人双方的利益，容易受到来自纳税人和税务机关等各种方面的压力，甚至可能遭受某些纳税人或税务机关的授意、指使、强令、威胁等非法行为的侵害，所以注册税务师必须坚持以税法为准绳，恪守职业道德，遵守执业准则，根据《纳税评估协议》开展评估工作，如果其客观性、独立性及公正性受到损害时要采取例如中止协议、税务行政复议等必要的措施，维护自身的合法权益。
【参考文献】：
近期，笔者参加了江西省审计厅组织的审计培训团，赴澳大利亚进行为期20天的政府绩效审计培训。培训期间，听取了维多利亚大学教师的讲课，学习了澳大利亚政府绩效审计理论、程序、方法等内容，了解了澳大利亚联邦审计总署和维多利亚州审计署工作情况和绩效审计开展情况，还听取了墨尔本大学审计部审计人员的审计工作介绍。此次培训取得了良好效果，不但开阔了眼界、拓宽了思路，对澳大利亚以审计风险管理水平为核心的政府绩效审计及其他审计有了一定的了解和认识。纵观澳大利亚覆盖整个经济社会严密的审计监督网络，对比我国发展现状，在如何优化审计环境、改进审计工作等方面感触颇深，笔者认为内、外部审计紧密结合共同搭建完善的风险评估和风险管理体系是当前提高我国审计效率的首要任务，现介绍如下，以供参考。
一澳大利亚与我国开展绩效审计现状对比
由内、外部审计共同健全的风险评估和风险管理体系是澳大利亚绩效审计的出发点和目标。根据审计主体的不同，澳大利亚绩效审计由内、外部审计共同构成，两者紧密结合共同搭建和不断优化该体系，同时澳大利亚广泛将风险导向审计模式运用至包括绩效审计在内的全部审计类别中，取得了引人注目的成绩。
澳大利亚联邦审计总署的职责是从整体的角度不断改善国家机关各职能部门的效率和责任心及理财能力，增强其财务管理和业务管理的可评估性。其明确了以风险评估计划为主要内容的可评估性为首要职责任务。而完整的风险评估计划也正是澳大利亚绩效审计的关键和出发点。其内、外部审计紧密结合共同实现和推进风险评估计划的可评估性。被审计单位首先须具备以专业领域或管理范围风险管理为重点内容的详细风险分析和风险防范计划，及其详细的风险管理的内审报告，从而政府审计人员才能完成对被审单位风险管理水平进行预评估的首要审计工作环节。
澳大利亚政府机构、企业普遍建立和实行了以风险评估和风险管理体系为核心的内部审计制度。审计部门通过政府各部门的内审员，建立风险评估计划制度，并且其风险评估计划需经审计部门进行备案。澳大利亚《公司法》规定，上市公司要设立审计委员会，对公司进行风险管理和控制。其他企业内部审计师也是通过风险管理审计监督企业内部控制运行，从而改善企业管理和运营，由此审计部门实现风险评估数据积累的不断优化。澳大利亚是一个法制比较健全的国家，审计地位较高，信誉较强，方法科学，技术先进，在国民经济运行中发挥着重要的作用。
而目前我国政府和企业尚没有建立全面风险管理体系。对于建立企业全面风险管理机制以防范重大事件造成的损失，近几年国务院国资委已在逐步推进，2006年制定颁发了《中央企业全面风险管理指引》，在央企及所属上市公司内全面推进全面风险管理建设工作。2007年在几家大型国有中央企业进行试点操作后，2008年已将此项工作推进到全国国有中央企业和部分地方企业。但实际上，许多企业还没有建立完整的风险管理体系或开展全面风险管理工作。
二澳大利亚绩效审计的成功经验和主要做法
（一）广泛运用先进的理念和方法保障准确、高效的风险评估体系在实践中发挥实质作用。
从审计内容上看，澳大利亚风险导向性内部审计已较早走出单纯财务收支审计圈子，步入以内部控制和风险管理为主要内容的现代审计。风险评估是绩效审计的基础和出发点，绩效审计的审计人员与被审单位对风险评估结果达成共识成为审计成败的关键。其他审计分类中，风险评估体系也成为工作中的主导条件，如：风险评估是财务审计准备的要点，审计重点必须根据风险评估得出，结论应该包括财务风险评估报告和风险管理计划，从而不断对其进行优化；政府重大项目审计的重点是该项目风险管理计划的落实，审计所发现的问题将被列入新的风险管理范围等。
1.建立以风险评估和风险管理为核心的内部审计成为全体公务员和管理人员的共识。
在澳大利亚，审计部门通过政府各部门的内审员，建立风险评估计划制度。无论是政府部门还是公司都认为，在当前复杂的经济环境下是不能没有以风险评估和风险管理为核心的内部审计的。内审人员工作的角色越来越多元化，从监控向风险管理顾问方向发展。内部审计目前已从查错纠弊发展到更细致的工作，从着重财务审计扩展到人力资源、市场运作审计等，并将重点转移到上述审计领域。一些内审机构，如昆士兰州自然资源及矿产部非常注重“全部审计、突出重点”，在不断完善组织风险管理机制的基础上，尝试采用问卷方式向被审计对象了解情况，或让其进行自我审计，审计人员则重点关注风险较大的问题，从而在人力资源有限的条件下扩大了审计的范围，取得了明显的成效。
2.风险评估和风险管理体系控制严格且健全。在澳大利亚，每个企业都必须进行风险评估，尤其是安全生产方面的风险评估更占有举足轻重的地位，没有进行风险评估的生产就不可能获得批准。我国一些企业也在开展风险评估，但相比而言比较粗浅。
澳大利亚风险评估的构成要素主要为：
（1）风险等级：一般分为五个等级。造成的危害，需要调用的资源，产生的影响；
（2）风险概率：可能出现的时间频率，也分为五个等级；
（3）风险的预防性和可防范性、可控制性；
（4）防范风险需要的资金和资源配置；
（5）不断改进风险管理；
（6）风险评估和风险管理计划。风险评估计划应该包括：所有可能风险的名称、等级、概率、，防范措施、负责人员、资金资源配置、可防范等级。并在运用中严格落实风险管理的责任制原则。
3.广泛运用先进的风险评估及管理的方法和技术。澳大利亚的风险评估除了非常注重风险评估计划的细、量化及对风险评估的要素、步骤、计划、模式都有具体的统一规定外，还建立了合理的预警指标，有效评估企业的风险。评估后采取的措施也更具针对性。其风险评估的模式分为：静态模式/动态模式；封闭模式/开放模式；一般性评估模式/量化评估模式；不定因素对评估模式的影响；短期评估模式/长期评估模式。评估模式的多样化与适用性决定了审计部门需确定建立适合本地区、本行业的评估模式。
（二）高素质、综合性内部审计人才的参与进一步维护风险评估管理体系的科学、高效标准。
澳大利亚各级政府除加强对全体相关人员的风险管理教育培训外，更注重高素质、综合审计人才的培养。国际注册内部审计师（英文缩写CIA）资格在澳大利亚比较流行，越来越多有志于内审工作的人员报名参加CIA考试。它包括以下几个方面：一是聘请的内部审计师要具备与职业要求相符的专业资格，如CPA和CIA，具有CIA资格的审计师特别受到重视；二是审计中，审计师要严格执行国际内部审计师协会（英文缩写IIA）制定的内部审计标准，并接受审计主管的复核检查；三是建立了审计人员专业评估机制，定期对内审人员进行专业评估和培训；四是内审委员会要求审计人员定期提交工作报告并随时与审计人员进行谈话；五是审计委员会规定了完整的内审程序和措施。主要是：审计工作计划必须得到审计委员会的批准；审计主管不断审核并复查计划的执行；审计主管必须对审计报告进行全面审查和签署；审计工作结束后，抽查审计报告并进行详细的复查；与被审计单位保持经常、畅通的联系，以保证他们向审计主管提出改进工作的意见。
（三）内审协会发挥的积极推动效力促进风险评估管理体系功效的高水平发挥。
澳大利亚内审协会成立于1952年，有2 000多名会员，分别来自澳大利亚的公有或私有机构。协会的董事会由7位从各州选举的主席构成，协会建立了与各内审机构负责人联系的网络，有自己的网站，方便与内审人员的沟通和交流。内审协会的主要工作是为内部审计执业者、执行管理者、董事会和内审委员会提供各种规范的标准、指导和信息服务，包括：内审政策的制定，及时更新审计实务标准，提供更新知识的服务，保证内审专业水准不断提高。协会的主要作用是制定、检查审计标准执行，组织开展交流，推广先进经验，培训审计人员，促进内审工作职能的发挥。
三对我国建立完善的风险评估和风险管理体系的启示及建议
（一）立法建立相关的法律、法规依据。首先，在认真借鉴先进国家成功实例的基础上，总结已推行过程中取得的经验，制定比较系统、操作性较强的风险评估和风险管理准则。鉴于绩效审计具体情况比较复杂，应分门别类制定出具有各个行业特点的准则。其次，建立一套科学可行的指标评价体系也是开展风险评估管理体系的必要措施之一，并对其进行科学的细化和量化。风险评估的过程主要是风险辨识、风险分析和风险评价。应根据各种风险的分类，进一步细化，得出可能存在的风险之后，运用特定的风险评估方法，根据各种风险发生的可能性及影响程度，决定控制程度和策略。
（二）加强内、外部审计的联系，转变外部审计的最终目标。外部审计与内部审计相互合作，互为补充，是当代审计的一大特点。澳大利亚的成功经验告诉我们：政府审计独立性强，层次高，权威性强，但人力有限；民间的事务所审计，用人机制灵活，可以根据工作需要随时聘请所需专业技术人员，但受费用和时间限制，二者共同的弱点是对被审计单位内部情况不够熟悉；而内部审计熟悉被审计单位情况，但业务力量和权威性较弱，为了建立完善的风险评估和风险管理体系、综合使用审计资源，三者之间应通力合作，优势互补，并将外部审计的最终目标统一到对风险评估结果达成共识这一共同点上来，以提高被审计单位的风险管理水平。
（三）建立功能强大的信息库，存储与被审计单位相关的众多信息。建立完善的风险评估和风险管理体系所需的信息将面临着严重不足。其体系的建立使得审计重心前移，在实际的审计工作中需要先执行风险评估程序，对审计对象整体的经营管理环境进行充分的了解，再针对风险不同的审计对象以及同一对象不同的风险领域，制定出个性化的审计程序。必须获取足够多的信息，才能在风险评估时真正了解审计对象的战略、流程、风险管理、业绩等基本情况，最终做出恰当的职业判断。由此可见，为了实现审计目标，保证审计活动的顺利进行，审计部门必须建立功能强大的信息库，存储与被审计单位相关的众多信息。
（四）必须建立和提高全社会对风险评估和风险管理体系重要性的认识，使风险评估和风险管理成为全体公务员和管理人员的共识，同时要提高相关的业务水平与技能。不仅可以利用多种渠道广泛宣传，比如专业刊物、研讨会和论坛、业务会议等，还要积极广泛地组织风险管理的教育和培训，提高风险防范意识，建立健全风险评估和风险管理计划，整体提高管理水平。
（五）加强培训，建立一支高水平、高素质、综合型审计人员队伍。开展风险评估和风险管理要求审计人员在通晓会计审计税收以及相关法律知识的同时，也要具备管理学、统计学、人力资源管理等学科的知识，对审计人员的学识经验思维能力都提出了更高的要求。加强审计队伍建设，一方面要对现有审计人员进行培训，全面提高综合素质；另一方面也要相应引进管理、统计工程等方面专业人才充实审计队伍，优化审计人员结构。同时，应大力加强计算机应用水平。澳大利亚各行业计算机应用水平较高，因此审计的技术手段主要是运用审计软件，实行计算机审计。审计人员凭借审计软件，通过网络进行数据采集、原始资料分析处理、风险评估等工作，使审计效率得到大幅提高。
【关键词】工程保险；工程造价；作用；措施
一、前言
当前，工程保险是最有效的风险转移方法，对于施工企业风险控制做出重要的贡献。因此，我们要重视工程保险的作用，有效保证工程利益。
二、工程保险概述
1、工程保险的含义
工程保险是财产保险中的一个重要险种，主要承保对象是各种各样的工程项目。它是伴随着科学技术的进步而产生的，随着经济社会的发展，现代工程技术和建筑业也得到了提高，自然而然地也就产生专门为适应这种发展而开发兴起的一个险种。工程保险具有综合性，它不仅承保的是整个施工周期内的所有意外财产损失，而且还承保了工程完工后的一段时间内的损害赔偿责任。
2、工程保险的分类
按照承保标的物的不同，可以将工程保险分为：建筑工程（一切）险、安装工程（一切）险、施工机具保险、机器损坏保险、预期利益损失保险；国际工程保险人协会（IMIA）将工程保险业务分为四大类：
（1）建筑、安装工程保险及其工程保证保险；
（2）机器损坏保险、锅炉爆炸保险和其他；
（3）电气设备保险；
（4）利润损失保险。通常将这四大类成为广义工程保险，而将其中的建筑、安装工程保险及其工程保证保险称为狭义的工程保险。
3、工程保险的特点
同传统的财产保险相比，工程保险具有下列特点：
（1）承保风险的特殊性
在工程保险的合同中，保险人不但承保的有被保人的财产损失的风险而且还承保的有被保险人的责任风险。
（2）被保险人具有广泛性
普通的财产保险的被保险人都较为单一，通常只有一个明确的被保险人，在工程保险中则可以有多个被保险人。工程项目建设过程中涉及到的当事人较多，关系较为负责复杂，他们均对工程保险标的拥有可保利益者，都可以从工程保险单下获得保险保障。
（3）保险期限具有不确定性
一般来讲，财产保险的保险期限是确定的，大多以一年为期。而工程保险的保险期限由于其自身的特殊性则需要是以建设工程项目的建设周期来确定的，不同的工程建设项目建设周期也相差较大，短则几年长的可能需要十几年。工程险的保险期限的起止节点大多也不是一个确定的时间点，而要根据这个工程项目的建设周期和具体情形来进行选定。因此，工程险在确定费率的时候，大多不是年度费率，而为工期费率。
三、工程保险对公路工程造价的影响
1、经济补偿
工程保险是适应现代工程技术和建筑业的发展，因工程项目风险管理需要而设计的一类综合性保险，其保障范围不仅包括工程项目本身的物质财产损失，还包括工程项目对于第三者所造成的损害赔偿责任等。工程保险作为保险的一种，基本职能是经济补偿。业主或承包商只需支付一定的保险费，即可以在遭受大量损失时，得到经济补偿，从而减轻了风险发生后的经济损失，增强业主或承包商抵御风险的能力，大大降低工程风险的不确定性影响，最终增强建设企业的竞争能力。
2、提供风险管理服务
保险公司参与工程运作过程有助于工程风险管理的操作。从经营保险的角度来看，风险管理服务也是保险机构减少事故发生率，降低事故损失并提高自身经营效益的要手段。由此，在共同利益的驱动下，保险公司在承保工程保险以后，一般都投人大量人力、物力和财力为被保险人提供优质的风险管理服务。
3、保障工程项目的财务稳定性
目前，绝大多数工程项目都是用银行贷款进行建设的。商业银行从维护自身安全性和赢利性的角度出发，必然加强对贷款项目的风险审查，其中建设方是否投保建筑工程保险是一个十分重要的条件。在投保工程险的前提下，银行较愿意提供贷款，使工程项目的资金来源有所保证。此外，投保还可以减弱建设企业的年利润和现金流量的波动，保证工程项目财务上的稳定性
四、工程保险中要注意的问题
1、风险评估
风险评估是工程保险的首要工作，是制定保险方案和进行风险管理的依据，也是工程造价控制的主要手段，各部门都应高度重视此项工作。业主及承包商在每个保险方案制订之前，都应从技术的角度独立开展项目风险评估，并与保险公司制定的风险评估报告有机结合，最大程度地确保风险评估工作全面、深入和准确，为下一步的保险工作打好基础。
2、被保险人范围的设定
对被保险人的设定要注意有利于业主及承包商集中控制风险，降低保费，同时全面保障施工过程中由于自然灾害和意外事故造成的物质损失、第三者责任风险和交叉责任。
五、加强工程保险的建议
1、促进工程保险理论的发展
引进国外先进的保险理论，加强国际合作，借鉴国外的实践经验，参考中国的实际进行研究创新，积极发展适合中国国情的保险理论。国外任何先进经验只有适应中国的实际才能发挥巨大的“作用，因此不能直接套用国外的经验。中国是世界上最大的发展中国家，更是一个发展中的大国，特殊的国情决定我们国家的一切问题都必须建立在当代中国的实际的基础上，在加强交流合作的同时更要注重从本质上把握我们的实际。
2、开发个性化、差异化的保险产品
工程保险触及到多个领域、多个行业，工程保险产品的个性化尤为重要。如何很好地满足客户的需求，对保险行业是一个极具挑战性的任务，应当取措施激励保险公司出色地完成这个任务。除此之外，鼓励实行浮动费率和差别费率，促使施工方在保证安全工程的基础上，争取自身施工技术水平的提高。
六、工程保险发展的现状及前景
目前，工程保险还缺乏相应的法律法规，市场的供求不平衡，市场主体尚不成熟，这些因素阻碍了风险管理的发展，加之现行的财务制度也造成了工程保险制度尚不完善，并且与国外还有较大的差距，因而在我国工程保险市场上投保的主力军仍然是中外合资或外商投资的建设项目。在三资企业建设项目中，工程投保率达99%以上，而在国有和集体企业中却很低，即使在经济发达的上海、广东地区也仅达到30%。数字表明，我国2009年工程保险保额仅为同期全社会固定资产投资额的10%，而发达国家工程项目投保率达90%以上；2011年我国建安工程及责任保险的总保额为4.292亿元，仅占财产保险保额的2.22%，这些指标与国外相差甚远。据专家预测，在GDP增长7%左右，全社会固定资产投资额增长10%左右的情况下，如果目前建设项目的投保率达50%，预计工程项目的保险金额将至少增加10000亿元以上。这无疑是一个非常具有吸引力的市场，所以工程保险具有很好的发展前景。
七、结束语
综上所述，我们要高度重视工程保险所发挥的作用，加强保险行业和建筑行业的发展，随着工程保险手段日趋成熟，其在工程造价中的作用也将更大。
参考文献
【关键字】工业项目；建设；管理
一、项目建设阶段
在项目建设期，企业最重要的任务是在有关法律法规对工程建设的引导和制约之下，制定科学、合理的项目决策，并根据项目决策的内容进行施工图设计，初步完成项目的进度安排、预算控制、安全考核等工作。
第一，在项目招商引资时期，企业应该把握这样的工作思路：抓住企业所在省市发展的战略关键时期，以国家经济发展的、宏观规划为依据，充分利用各个省市的地域优势、资源优势、政策优势和环境优势，整合和吸引各部分的招商力量和资源，形成以政府部门为引导、以企业引资为主体、各部门参与服务的招商引资工作机制，引进的项目要符合国家产业升级和规划的趋势，形成新的经济增长点。
第二，在项目决策阶段，企业应该根据国家的产业政策和企业自身的项目发展规划制定项目可行性建议书，并由项目的负责人和企业的领导层共同探讨，出具项目可行性报告，并最终决定是否批准项目。在这个过程中，企业首先应该重视的人力资源的管理和规划，因为决定项目能否取得成功的最关键因素是人，项目建设的开始企业应该成立负责项目全过程管理的项目筹措机构，筹措机构应该由项目建设的专家、项目所需工艺的专家、经济学专家、法律专家负责，专家们共同负责和维护项目的建设制度，保证项目建设的顺利进行。筹措机构应该对每一个岗位进行细致的权责说明，注重每一个环节，建立危机预警机制，为项目建设走上正轨提供组织上、制度上和人员上的保证。其次，企业在项目决策阶段应该重视各个方案的比较工作，在进行项目可行性比较时，企业应该从项目的技术可行性和经济可行性以及项目总体来考察，重点关注项目的建设地点、所选项目具备的功能、项目所需工艺和设备以及对国民经济发展是否有促进作用等等，与此同时企业还要关注项目带来的现金流量、投资报酬率和动态回收期，最终选择出经济、高效、可行的项目方案。
第三，在项目的招标阶段，企业应该按照法律法规规定的投资招标的要求，选择合理的施工单位和原料供应单位。招标阶段的项目管理应该重视一下两点的工作：首先，在招标方式上，企业可以选择分阶段招标和分阶段确认的方式进行招标，这种招标方式能够形成良性竞争机制，只有在上一阶段项目实施阶段发挥实力、高效快速、信誉良好，才能在下一阶段的项目招标中获得竞争优势，同时也做到了国家和法律对招标实质的要求---公正、公平、竞争，企业采取动态、同时的设计、施工和验收的项目实施方式，能够保证企业快速、高效的完成项目建设，节省企业的时间成本和资源成本。其次，项目施工能够取得成功离不开施工单位和建设单位的良好配合，为了实现双方的良好合作，企业有必要和建设单位、施工单位建立契约，就勘察、设计、监理和施工等内容进行协商并签订合同。经济专家和法律专家在合同签订之前，应该就通用的规范条款中容易产生误解和争议的条款进行事前风险分析，并编制风险控制方案，力求使契约实现权力义务对等、风险收益相当。
第四，项目施工阶段，企业将管理的重点放在对参建单位施工人员素质的监控上。建设单位应该按照签订合同的要求选拔具有专业胜任能力的设计人员、监理人员和施工人员，企业应该对项目施工参建单位的总监和经理以及施工现场人员的资质实施重点控制，如果发现在施工现场有不合格、不达标的施工人员，企业应该按照合同要求不合格施工人员退离施工现场，企业有权利要求参建单位对施工人员进行施工规范，向参建单位强调安全施工的重要性，并为了保障项目建设的质量而要求参建单位对施工人员进行培训和再教育。另外，在项目建设的过程中，企业应该重视风险管理，总的来说，项目风险可以划分为技术风险和非技术风险。由设计、施工和建造等技术层面问题引发的风险属于技术风险，而由于政府政策、法律法规、合同纠纷和人员素质引起的风险属于非技术风险。企业风险管理者应当时刻警惕和防范风险，及时识别出可能存在的风险因素，设计风险应对策略，再次进行风险的监视、评估和控制，定期形成风险评估报告，使风险因素全过程、全方位得到控制。
第五，在项目竣工阶段，企业应该重视项目的验收工作。项目完工验收时，项目单位应该组织验收活动，并由设计单位支持活动，并组织施工单位和运营阶段的经理人员参加，设计人员应该对项目工程是否达到了原设计所要求达到的功能出具项目验收报告，形成项目工程质量验收和功能验收病重的验收格局。此外，在项目的建设期间，项目的设计人员应该将项目流程和备选设备等内容交代给项目经营管理人员，设备厂方应该就设备的参数和在项目工艺运行中应该注重的事项交代给项目经营管理人员，避免设计和运行出现分差，保障项目建设的质量。
二、项目运营阶段
首先，企业应该在项目建设完成后重视评价工作。在项目决策时指定的项目建设目标是否得到实现；项目在设计、施工、材料采购、资金周转和竣工验收情况如何进行评价；通过计算净现金流量、净资产收益率、项目的动态回收期对项目的盈利性和流动性进行评价；对项目在建设和运营的过程中对社会环境和生态环境的影响进行分析；从项目运营中的组织管理绩效和科技进步情况评价项目是否是可持续发展项目。项目评价一般在项目竣工并达产后3年开始，并形成项目建设后评价报告。
其次，企业应该为项目安全运营创造条件，企业应该设置组织结构框架合理、管理流程科学有序的管理模式，并为项目的安全运营培养一支素质高、能力强的队伍，并能够持续地生产满足客户需求的产品，另外，企业应该从组织文化层面来培育企业正确的运营理念，实现项目的社会价值和经济价值，一般来说，在项目达产后2-5年是构建企业文化精神的最好时机，并能够实现企业的安全运营。
