企业转型论文:加快企业向现代服务业转型心得体会 参加市交委组织的“加快广州交通从传统产业向现代服务业转型”的专题培训后，深受教育，受益非浅。在学习培训中，各相关领域的知名专家学者从国际到国内客观分析了交通行业发展的前景和愿景，给了我很好的启示，特别是冼伟雄主任的讲课，深刻阐述了我市交通转型的必要性和实现途径，为我们搞好今后交通工作提供了智力支持和精神动力，使我更加坚定了加快推进企业向现代服务业转型的信心。通过学习和思考，我有三个方面的体会。 一、实事求是寻规律，问计于民定决策，全面推进科学发展 交委在省委提出建设“首善之区”的目标和要求后，交委提出了“立足两个服务，建设三大体系，实现广州交通产业向现代服务业转型”的总体贯彻思路，冼主任围绕这个总体思路进行的深刻论述，为我们搞好企业经营，向现代服务业转型提供了目标、路向和要求。我认为，真正实现好转型工作，必须切实地带领班子其他成员做好两件事。 1、实事求是寻规律。当前，交通工作已经提升到一个比较高的层次，主要表现在：航空、海运、客货运、高速公路为骨架的运输体系已经初步形成，并达到国际或国内领先的水平。公交行业通过资源整合，已经形成以三大巴士公司为骨干的公交经营新格局，而且，信息化建设、环保智能建设也处于国内领先地位。但如果要继续保持领先地位，向世界先进城市的行列迈进，我们还存在较大的差距。因此，这次培训班上，冼主任及几位专家的介绍世界先进公交的运营管理做法与经验，从比照中我们发现既有优势，也有不足。只要我们企业的领导以高视角分析审视，实事求是寻找问题与差距，就一定能发现突破的方式，找到推动发展的规律。 2、问计于民定决策。交通工作是民生工作，服务的对象是广大的人民群众。也就是说，我们的工作不能离开民生、民意、民情。要使我公司向现代服务业转型，就必须对企业的经营情况进行深入的调查分析，充分地了解广大群众出行的需求情况。目前，我们在进行公交资源整合后，我想必须充分利用开展学习实践科学发展观的活动，从两个角度入手，倾听意见，问策于民。 一是围绕广州交通的总体规划，针对公交、客运的需求变化，问策于民。没有掌握最真实的情况和存在的问题，就难以对形势做出正确的判断和决策。目前，公交线路调整、站点的设置、票价的优惠，虽然我们主观上做到了方便群众，惠及市民，而客观上由于群众的需求多种多样，与我们的设想可能存在一定的差距。因此，企业的领导就必须放下架子，问策于民，这样才能把惠民的事情办得更让群众更满意。 二是围绕企业的改革发展实际和实情，问策于员工。目前，增收节支是实现向现代服务业转型的基础，而如何才能增收节支，基层的管理人员和生产一线员工最有发言权。增收靠管理，节支靠更精细的管理，而方法来源于群众的智慧，推广来源于领导干部的发现。因此，企业的领导就必须放下架子，问策于员工，才能广泛地调动员工的积极性和创造力，把企业改革发展的大事成为全体员工的责任。 两个方向的问计，领导干部应有备而“下”，才能够抓住主要矛盾和突出问题，问计于民，问计于实践，使交通向现代服务业转型真正成为实现科学发展的一剂良方。 二、互惠合作善借力，科学发展增实力 交工委提出向现代服务业转型的任务和要求，可使全行业在现有条件下实现质的飞跃。但横向分析目前资源整合后各公交企业的情况，仍然存在粗放经营的问题，与交委的目标和要求仍有很大的差距。从纵向分析，在企业内部仍存在诸多制约因素，集中表现在干部职工对为什么要加快向现代服务业转型认识不足，还存在疑虑，尤其是对影响发展的突出问题和突出矛盾还没有破解的方法。因此，很有必要继续加强教育引导，让各级党员干部掌握发展的方法，使转型工作达到事半功倍。 1、互惠合作善借力。具有前瞻性的正确发展思路就是市场的出路，财富的出路，也是企业做大做强、基业长青之路。这几年来，我公司根据交委的部署，把做大做强企业作为实践科学发展观的重要内容，致力于走品牌、资本扩张之路。我们抱着合作双赢，拓展市场，规范经营的思路，积极推进企业的发展，也从中尝到了甜头。例如，公司实施“西出广州，布局南海”的战略，在去年成功收购佛山市南海区交通客运有限公司70%的股权，使公司拥有了南海地区95％以上的客运资源。公司抓住机遇，配合我市的运管部门和当地政府做好广佛交通同城化工作，使当地政府和群众体会到我们服务民生的诚意和行动，因此，各镇政府都主动提出与我们合作开行南海区的镇巴，支持我们投标南海区环保出租车项目，从而使我公司在南海地区业务成为主要的经济增长点之一。 2、科学发展增实力。公交企业发展的根本出路在于深化改革，通过不断的改革来增强企业自身的“造血功能”。在向现代服务业转型的过程，就是企业迈向新生的过程。因此，我们必须以此为契机，建立层次清晰 ，管理到位，机制灵活，符合现代企业制度要求的规模化经营的公交企业。这样，才能集约企业内部资源，形成一个高效的决策指挥中心、项目投资中心、资源配置中心、宏观调控中心、信息服务中心，冲破过往国有公交企业管理层次多，环节重复，功能不清，机构臃肿，冗员较多等问题，使企业在迈向现代服务业中轻装前进。这几年来，我公司以此为思路，推进企业的科学发展。目前已经初步完成智能信息、运调管理、抢修维修、人员招聘、招标采购、基建工程等内外协同的平台。内部资源的科学管理，降低了经营成本，提高了整体竞争力。 珠三角“腾笼换鸟”，省内大力发展轨道交通即将带来的冲击，我们已经及早地做好应对的准备，通过投资建设广州、大沥、从化、新塘等客运站，公司已形成以广佛都市圈为核心的，覆盖省内的客运线网。通过精心经营第二巴士公司业务，做好番禺、增城、从化公路班线公交化改造工作，使企业在向现代服务业转型中有更广阔的腾越空间。 三、常存忧患之念，常怀为民之心，推动科学发展 构建和谐交通是要人与人，人与社会，行人与车，员工与企业实现均衡、稳定、有序，相互依存，和谐共处、共同发展。但是，我们不可理否认，当前我们企业内部干部职工的思想观念、思维方式、工作作风仍存在的制约阻碍发展的一些“病灶”，职工队伍中一些利益问题不平衡也存在不稳定的隐患。因此，各级领导干部必须常怀忧患之念，常怀为民之心，这样才能把矛盾和问题化解在萌芽状态，为实现向现代服务业转型创造良好的环境。 措施一：加强制度创新，用完善的制度来管人管事。随着公司的经营规模的日益扩大，建立一套与企业发展相匹配的企业管理制度十分必要。我们要在原有制度的基础上，重视人性化管理，着力抓好企务公开，深化民主管理，完善了企业与工会协商机制，使企业内部管人管事的制度均有互动的空间和平台。 措施二：以信息化手段改造传统交通，加快产业升级。信息化交通建设是实现向现代服务业转型的重要标志，为此，我们必须迎难而上，积极稳步地推进智能公交深化应用加大对信息建设。要通过人才队伍的培养教育，为他们提供岗位成长的必要空间和条件，同时，要继续坚持以信息技术手段管理生产，促进一线操作人员自觉、自愿地运用信息手段处理日常工作并更多地互动交流，把信息化转化为新的生产力。 措施三：完善安全服务考核，构建确保安全的企业文化。要向现代服务业转型，安全生产是重要的基础工作，需要经过长期的奋斗和不懈的努力，需要社会各方面的支持与参与。为此，我们必须长期抓，不留死角和盲点。这几年来，公司领导班子反复讲安全，将之放在每年工作的突出位置，就是要将之确立为公交企业的文化，以逐步改变职工心智模式，我们的实践证明，只要管理制度不缺失，文化营造到位，就一定可以有一个新的交通安全氛围。 措施四：树立典型，建立催人奋进的激励机制。稳定才有繁荣，安定才能团结。一个企业要想发展壮大，企业内部的团结稳定是必需的前提，公正、公平、公开，比学赶超的争先环境必不可少。这些年来，我们树立了职工信服的一大批先进典型，增进职工荣誉感和自豪感，在公司上下营造一种“人人争当先进，个个赶超先进”的工作气氛，为公司向现代服务业转型奠定了扎实队伍基础。 磨刀不误砍柴工。面对向现代服务业转型的新形势、新任务、新目标、新要求，我们要走的路还很长，但只要我们坚持科学发展，树立大局意识、赶超意识，全力破解制约发展难题，就一定能到达胜利的彼岸。 企业转型论文:传统企业转型升级影响因素认识的差异与启示 摘 要：笔者将政府、企业和银行三个行为主体置于一个统一逻辑框架开展研究，分析了传统企业转型升级主要影响因素以及“政、企、银”三方在传统企业转型升级过程中的利益诉求差异，建立了转型升级影响因素与转型升级绩效间的关系模型。在问卷调查数据基础上，运用结构方程全模型极大似然法进行统计分析，研究结果表明，“政、企、银”三方关于传统企业转型升级相关影响因素重要性认识存在一些差异。 关键词：传统企业；转型升级；影响因素；“政、企、银” 为把握后危机时代新技术革命加速孕育的战略机遇，我国正式确立了培育和发展战略性新兴产业的重大战略部署。培育和发展战略性新兴产业主要有两个途径：一是依托新兴技术，培育和发展全新的新兴产业；二是在现有传统产业基础上转型升级，并激发培育新兴产业（熊勇清 等，2011）。从我国产业发展现状来看，传统产业在国民经济的发展中起着举足轻重的作用，传统产业与新兴产业是相互促进、共同发展的。因此如何实现传统产业的转型升级，依然是当前我国培育和发展战略性新兴产业过程中所面临的一个重要问题。 政府、企业和银行（含其他金融中介组织，为表述方便，本文一律用“银行”指代）是企业转型升级过程中的三个重要行为主体，转型升级需要三个行为主体积极互动并且协调一致。 从文献检索结果来看，现有研究存在两个方面不足：首先，企业转型升级是政府、企业和银行综合作用的结果，但现有研究将“政、企、银”三个行为主体置于统一逻辑框架开展研究的不多见；其次，现有研究比较多的是理论分析，实证研究明显不足。与已有研究不同的是，我们通过问卷调查收集相关数据，从政府、企业和银行三个行为主体视角，研究分析传统企业转型升级过程中的影响因素，以期在实证研究的基础上，给出促进企业转型升级的相关政策建议。 一、理论分析 （一） 传统企业转型升级的主要影响因素 企业转型升级影响因素可以分为“推动因素”和“拉动因素”两个方面（吴家曦 等，2009），“推动因素”主要指经营环境与政府、金融中介组织支持等，“拉动因素”则主要指企业自身发展水平与长远发展机会等，经营环境、企业现有基础、政府政策扶持和银行等金融组织的支持是影响企业转型升级的四个重要因素。 1. 经营环境对企业转型升级的影响。经济环境、技术环境和社会文化环境等宏观环境因素对企业转型升级有着比较大的影响（马小援，2010）。此外，竞争对手、市场需求等行业竞争环境因素对企业转型升级也有重要影响（司金銮，2001）。为此，我 们可以将影响企业转型升级经营环境方面的因素归纳为七个主要方面：（1）国家经济形势；（2）行业技术水平；（3）社会文化环境；（4）当前产品的市场需求；（5）新产业的市场前景；（6）新产业的进入壁垒；（7）当前行业的竞争激烈程度。 2. 政府政策导向对企业转型升级的影响。政府有效地引导和推动，对传统企业转型升级起到关键作用。政府在产业规划政策、财税金融政策、市场秩序规制和人才公共服务平台对新产业发展的作用是明显（陈洪涛 等，2009），政府在扶持产业升级上的贡献主要体现在优化产业结构、促进技术进步、保护知识产权、参与品牌塑造、改善教育结构和吸引创新人才等方面（王国平，2009），焦必方等（2009）等认为，政府在传统企业转型升级过程中应该从消除自身“寻租空间”、拓宽企业融资渠道等方面鼓励传统企业进入新兴产业等方面进行转变。基于已有研究成果，我们可以将政府政策导向方面的影响因素归纳为七个主要方面：（1）产业规划政策；（2）财税减免政策；（3）市场秩序规制；（4）人才公共服务平台；（5）知识产权制度；（6）政产学研平台； （7）专项扶持基金。 3. 企业现有基础和条件对企业转型升级的影响。相对于外部经营环境而言，企业自身作用在转型升级过程中的主体作用更为明显。韩凤晶等（2010）认为企业进行技术引进、消化与创新既是新兴产业形成的动力，也是企业实现转型升级的路径之一。史忠良等（2004）的研究也表明，企业通过技术创新能够促进企业的产品创新、升级，并进一步推动企业的转型升级。齐建珍等（2002）在研究煤炭转型升级时指出建立的资金支持系统、技术支持系统和人才支持系统的重要性。企业自身的组织结构以及企业所处区域的产业发展水平对转型升级的成功与否也有一定的影响。基于已有研究成果，我们可以将企业现有基础和能力方面的影响因素归纳为七个主要方面：（1）管理团队的战略眼光与能力；（2）创新理念与创新文化；（3）人才储备及其素质；（4）资金实力及资金筹措能力；（5）技术创新基础与能力；（6）支撑转型升级的组织结构；（7）相关配套基础设施。 4.金融中介组织对企业转型升级的影响。钱水土（2011）通过实证研究发现金融发展对技术进步和产业升级都具有正向的促进作用。顾海峰（2011）研究表明金融体系在战略性新兴产业的培育、发展与升级过程中具有核心的支持作用。吴家曦等（2009）指出当前制约我国企业转型升级的第二大因素是资金投入。基于已有研究成果，我们可以将金融中介组织方面的影响因素归纳为两个主要方面：（1）投融资渠道及相应优惠政策；（2）银行对转型升级的贷款力度。（二）传统企业转型升级的“政、企、银”博弈 在传统企业转型升级过程中，“政、企、银”的利益诉求并不完全一致，存在着多元化利益博弈，将直接影响三个行为主体对于传统企业转型升级相关影响因素重要性认识的差异性。 1.国家战略意义和地方政府现实收益的博弈。促进传统企业转型升级是着眼国家和社会的长远可持续发展，具有比较明显的国家战略意义。但在现行的制度框架（特别是现行的财政分权制度）下，财政收入是地方政府执行公共政策时的重要博弈目标，地方政府促进传统企业转型升级的动机很大程度上在于获取税收，因此在促进传统企业转型升级过程中，存在着国家战略意义和地方政府现实收益的博弈。 2.政府多维利益和企业单一利益之间的博弈。政府代表整个地区的利益，包括经济利益、社会利益和生态利益等多维目标。尽管企业也有社会利益和政治利益，但企业作为“经济人”最大限度地获取利润是多数企业首位并且占有绝对地位的利益目标。政府和企业之间是一个非常复杂的博弈过程，有各自的利益目标和成本收益函数。 3.金融中介组织的稳定收益与风险收益的博弈。实现传统企业转型升级具有高投入、高风险、高收益的特征，产业生命周期难以预料。而现实传统产业经过多年市场考验，相对稳定。对于风险中性的金融中介组织来说，在对传统企业转型升级金融支持过程中，需要对传统企业当前产业的现实收益进行评估，同时也需要对转型升级的投入与市场前景进行评估，显然，金融中介组织和企业在传统企业转型升级的风险性与现实产业增长稳定性之间存在“多难”博弈。 企业转型论文:论以资本运营驱动大型出版企业战略转型 [摘 要] 大型出版企业的战略转型至少包含三方面的内容，即现代企业制度转型、数字化出版业务转型，以及产业多元化转型。这三大战略转型成功与否，不仅关系到未来大型出版企业的核心竞争力，而且关系到我国出版产业的国际竞争力，因此具有十分重要的战略意义。资本运营是大型出版企业三大战略转型的最终驱动力，这是产业化和市场化的资本逻辑所决定的，因此有必要在大型出版企业的发展战略体系中确立资本运营的核心地位，以有效利用资本运营这一驱动力，促进实施三大战略转型。 [关键词] 资本运营 现代企业制度 数字化出版 产业多元化 自2003年6月新一轮新闻出版体制改革试点工作启动以来，我国的出版产业生态已经发生了翻天覆地的变化。截至2012年底，除少数公益性出版社和军队系统出版社外，中央各部门、各单位及地方和高校经营性出版社已全部完成转企改制，并有若干出版集团相继完成股份制改造，在国内a股市场成功上市，出版产业与资本市场之间的互动关系已初步成形。在这场以产业化和市场化为核心的“自上而下”改革的持续推动下，国内各大型出版企业表现出前所未有的竞争意识和扩张热情，跨地区、跨行业和跨所有制的兼并收购案不断涌现。由此可见，在经历了改革初期的种种阵痛之后，我国的出版产业正在发生前所未有的裂变。可以预见，在未来的五到十年，在国家大力发展文化产业的政策促动下，出版产业将迎来难得的发展机遇和前所未有的兼并重组浪潮。在这样的大势面前，对于大型出版企业来说，如何根据技术、市场和政策环境的变化积极推进实施战略转型，无疑是当下亟待研究并加以解决的问题。 1 大型出版企业战略转型的内涵 毫无疑问，仅就战略转型而言，大型出版企业因其规模庞大、业务庞杂而比小型出版机构面临着更多的挑战，也正是基于这样的认识，本文主要关注的是大型出版企业的战略转型。本文认为，大型出版企业的战略转型至少包含以下三方面内容。 一是现代企业制度转型，即从传统的事业单位向真正的现代公司转型。事实上，从法理意义上说，目前国内大多数出版单位都已经成为公司法人，“三项制度”改革在大型出版企业也已基本完成；但这种法理转制和企业运营机制的初步确立，其实距离真正的现代企业制度尚有很长的路要走。现代企业制度不仅包括如何建立起以投资者为中心的公司治理模式、董事会决策和监督机制、市场化的高管薪酬激励机制，而且包括企业内部管理的决策机制、问责机制、考核机制等，其实质就是建立起以利润最大化为目标的商品经营管理体系。然而，对于当下很多大型出版企业来说，传统的治理和管理理念依然根深蒂固，比如国有股一股独大的单一股权结构，再比如过于强调图书的文化或意识形态特殊性，而有意无意地忽视其内在的一般商品属性，从而导致行政干预过多等。其实，在市场经济中，图书也是一种商品，它具有商品的普遍特性，与诸如电器、汽车等商品并没有本质的不同。只有确立了这样一种商业理念，大型出版企业才能成为真正独立的市场主体，并按照普遍公认的商业准则去经营，否则很难摆脱行政附属地位的属性。 二是数字化出版业务转型，即从传统出版向数字出版转型，从传统出版商向内容服务提供商转型。传统纸质出版是现有大型出版企业的强项，但随着数字科技和网络技术的发展，数字出版已成为一种不可阻挡的潮流，并对传统纸质出版形成越来越明显的压迫态势，大型出版企业必须深具危机感，并积极探索一条行之有效的数字化转型之路。但从目前的产业发展趋势来看，技术其实不是数字出版的主要障碍，出版业的内容形态早已实现了数字化。目前，真正阻碍数字出版发展的主要来自两个方面，一是作为内容提供方的出版企业，能否在数字化出版中实现可持续的盈利；二是作为需求方的读者，对于付费和电子阅读的接受程度如何。出版企业只有在数字出版环节有了可持续的盈利，才具有推动数字出版的有效激励，这是经济学的基本供给原理。如果出版企业无法实现持续的盈利，那么数字出版的发展前景是令人怀疑的。另一方面，就读者的接受度而言，从目前的情况来看，新生代对电子阅读的接受度较高，甚至有人断言，这一代人可能会最终彻底抛弃纸质阅读。但不容忽视的事实是，纸质阅读与电子屏阅读尚处于争取潜在 读者的竞争中，纸质出版商其实可以通过各种体验营销活动来吸引新生代群体，并开发和保持新生代的纸质阅读兴趣，因此，数字出版市场还需要时间去培育。 三是产业多元化转型，即从以出版业为主向更广泛的多元化经营转型。在我国当下的出版产业和政策环境下，大型出版企业的多元化转型是不得不做的事情。这其中有两个原因，一是解决风险过于集中的问题，二是解决企业的增长问题。因为单就出版业本身而言，其在产业扩张方面面临着非常大的制约，这其中既有政策和市场环境的制约，也有产业自身属性的制约，凭借单一的出版业根本无法有效满足大型出版企业的内生性扩张需求。当然，多元化转型将不可避免地会降低出版主业在业务板块中的比重，但这并不必然意味着削弱出版主业的市场竞争力，对于大型出版企业来说，多元化扩张的前提其实是出版主业市场竞争力的提高，这二者并不是相互矛盾的。也就是说，出版主业的比重可以下降，但其市场占有率或市场份额则要提高，甚至要具有一定的市场垄断力。如果出版主业缺乏市场竞争力，那么企业的多元化战略无疑是失败的，也就失去了出版企业的核心意义。换句话说，大型出版企业的核心竞争力在于出版，多元化战略转型只是为了适应产业发展和企业扩张的内在需要。 上述三大战略转型，是大型出版企业在未来不得不面对的课题，也是真正的难题，如果未能有效解决这三大转型问题，我国的出版企业就难言自己的核心竞争力，也更谈不上我国出版产业整体的国际竞争力。因此，这既是大型出版企业自身发展的需要，也是推动我国文化产业大发展的需要。 2 以资本运营驱动三大战略转型的路径选择 　所谓资本运营，就是以资本的最大限度增值为目的，对资本及其运动进行运筹和经营。主要包含两层意思：第一，资本运营是市场经济条件下社会配置资源的一种重要方式，它通过资本层次上的资源流动来优化社会资源配置结构；第二，从微观层面上讲，资本运营是利用市场法则，通过技巧性的资本运作，实现资本的增值和效益增长。一般来说，资本运营涵盖两个方向，一是扩张性的，一是收缩性的。资本扩张是指在现有资本结构下，通过内外部融资，以追加投资和并购等方式来实现横向、纵向或混合形式的资本规模的扩大。资本收缩则是通过资产剥离、公司分立、分拆上市和股份回购等方式，将企业所拥有的一部分资产、子公司或某一部门转移到公司之外，对公司总规模或主营业务范围进行重组，从而缩小公司的规模。无论是扩张还是收缩，资本运营的根本目标是实现利润最大化、股东权益最大化和企业市场价值最大化，这是商业世界的基本法则。 长期以来，出版行业的事业属性被过度强调，而其商业属性则被有意无意地忽视了。但是，随着近些年出版体制改革的持续推进，出版社转企改制的顺利完成，再加上多家大型出版企业的股票实现了公开上市交易，这都为出版的产业化和市场化奠定了坚实的基础，而来自资本市场的压力则在进一步促进大型出版企业的商业化转型。对于大型出版企业来说，股票公开上市绝不仅仅意味着具有了依托资本市场的融资渠道，它更是企业资本运营的重要平台，以及驱动企业战略转型的发动机和催化剂。大型出版企业应充分利用其规模优势和资本平台，将资本运营提升到企业发展的战略高度，以资本运营来驱动现代企业制度建设、数字化出版业务和多元化扩张。 2.1 以上市为契机，通过股权多元化驱动现代公司治理和管理制度转型。 如前所述，资本运营是以资本的最大限度增值为目的的，这样的商业经营理念其实与出版社的传统经营理念是格格不入的。正是因为经营理念上的差异，出版社的传统管理模式与现代公司的治理与管理模式存在冲突。比如说，传统出版社由于其事业单位属性，管理方式往往是以社委会为决策中心的民主制；但对于现代商业公司来说，其实包含了治理和管理两个层次：一是以董事会为核心的公司治理机制，一是以总经理为核心的公司管理机制，二者其实是一种相互制衡的博弈关系。对于大型出版企业来说，当务之急是建立市场化的现代企业制度，但在制度转型的过程中，其面临的棘手问题是如何从“组织逻辑”过渡到“资本逻辑”，即如何从以行政级别为核心的组织领导，过渡到以资本为核心的董事会治理。公司治理问题不解决，公司内部管理制度的改革也必然面临阻力。只有真正确立了市场化的资本逻辑，资本雇佣劳 的生产关系才能理顺，企业的内部活力才能有效释放，而要破解这一难题，股权多元化和股票公开上市无疑是必走之路。上市不仅仅意味着融资，其本质内涵是公司所有权的公众化和企业定价的市场化。为了实现真正的股权公众化，必须改变国有股一股独大的现状，股权多元化是现代化公司治理制度得以建立的前提和核心要义。更何况，上市改变了国有企业的定价难题，股权的市场化转让就可以实现公平、公开和公正。因此，大型出版企业的治理与管理制度转型，必须依托于资本市场，在资本市场的驱动下实现制度转型。 2.2 以资本市场为依托，通过风险资本运作驱动数字化出版业务转型 从目前出版业务的技术发展态势来看，数字化出版对于任何一家大型出版企业来说都是挑战大于机遇。数字化出版的未来趋势是毋庸置疑的，但进入时机的把握才是数字化转型成功的关键。笔者认为，我国数字化出版的大发展、大繁荣尚需两个基本的前提：一是成熟的商业模式，即要有可行的持续盈利模式；二是产业结构，即要有一定的产业集中度。然而，从我国目前的出版产业现状来看，这两个前提都不完全具备。首先，商业模式的发展方向尚不明朗，尽管已有多家出版企业尝试从不同路径进入数字出版领域，但真正带来持续盈利的商业模式并未成形。其次，出版行业的集中度太低，区域行政垄断问题突出，行业的大整合还没有完全展开。因此，单就数字出版而言，先发并不一定具有优势，相反却有可能成为产业发展的牺牲品、其他后发企业的垫脚石，类似行业的前车之鉴已有很多。因此，大型出版企业在推动数字化出版方面是充满风险的，必须慎之又慎。但是，持有审慎的心态，并不意味着裹足不前。正是由于发展数字化出版是充满风险的，因此必须依托资本市场来推动。对于大型出版企业来说，数字化出版战略与资本市场有机结合才有成功的可能。原因有二，一是因为数字化出版所需要的大量资本投入，只有通过资本市场才能够满足；二是数字化出版属于高风险投资，必须充分利用资本市场的风险分担优势来解决风险问题。总之，在数字化出版业务转型方面，资本运营无疑是大型出版企业实施这一战略转型的重要驱动力。 2.3 以资本为纽带，通过大规模兼并重组驱动产业多元化转型 在我国目前的出版产业和政策环境下，大型出版企业的多元化转型已经不是要不要的问题，而是该如何做的问题。其原因主要有两个，一是为了规避产业和政策风险，二是为了满足企业的内在增长需求。由于历史和政策原因，我国多数大型出版企业是纵向一体化的全产业链模式，这种过于紧密的产业关联度无疑会加剧经营上的风险，一荣俱荣，一损俱损，不利于企业分散风险。因此，大型出版企业必须通过多元化经营来分散系统风险。另外，随着出版企业的上市，资本市场对于企业增长的外在压力也在加大，而仅仅靠出版业本身是无法解决增长问题的，因此必须通过多元化扩展来发掘其他行业的盈利机会，以解决大型出版企业的增长问题。但是，推动多元化转型本身并不意味着削弱出版主业的市场竞争力。恰恰相反，多元化扩张的前提，是提高出版主业的市场竞争力，甚至要具有一定的市场垄断力。因此，无论是出版行业的内部整合，还是向出版行业以外的扩张，都需要通过大规模的资本运营来加大兼并重组的力度，以推动大型出版企业的行业整合和多元化扩张。我们必须清醒地意识到，在数字化时代，大型出版企业不应满足于单纯的图书出版，而应将自身定位于满足消费者全方位休闲需求上，阅读只是休闲的一种方式，电影、电视、游戏等都是大型出版企业要大力涉足的领域，惟其如此，才能有效分散图书市场萎缩所带来的系统性风险，而要实现这一切，资本运营无疑是万万不可少的驱动之源。 3 总 结 开弓没有回头箭，我国出版领域的产业化和市场化改革之路必将持续推进下去，随着越来越多具有标志性意义的大型出版企业的成功上市，资本市场对出版业大发展、大繁荣的推动作用会日趋明显，并且会成为其商业化转型的驱动之源。资本有其内在的逻辑和规律，是不以人的意志为转移的，只要确立了资本的逻辑，大型出版企业乃至整个出版行业的改变都将是脱胎换骨的。2012年，新闻出版总署下发了《关于加快出版传媒集团改革发展的指导意见》，对出版传媒集团的兼并重组及跨地区、跨行业、跨所有制、跨国界经营发展进一步提出鼓励扶持政策。这对于大型出版企业来说， 既是机遇又是挑战，抓住机遇，就会掌握未来发展的主动权，顺利完成战略转型。因此，大型出版企业必须抓住有利时机，强化资本运营在企业发展战略中的核心驱动作用，充分利用资本运营的优势大力推动企业的战略转型，从而在不断提高企业自身市场竞争力和垄断力的同时，进一步推进我国整个出版产业的持续健康发展。 企业转型论文:企业转型时期思想政治工作 摘 要：思想政治工作是经济工作和其他一切工作的生命线，是推动企业改革发展的精神动力和思想保证。党的十八大提出，到2020年全面建成小康社会。企业是全面建成小康社会的重要力量，中国特色社会主义事业的兴旺发达，离不开企业的发展壮大，而企业的发展壮大，离不开思想政治工作的有力保障。要充分发挥好这个保障作用，就必须在方法上充满活力，在效能上找准结合点。加强企业思想政治工作，提高企业整体管理水平将会对企业产生深远的影响。 关键词：思想政治；企业管理；思想工作 思想政治工作是经济工作和其他一切工作的生命线，是推动企业改革发展的精神动力和思想保证。党的十八大提出，到2020年全面建成小康社会。企业是全面建成小康社会的重要力量，中国特色社会主义事业的兴旺发达，离不开企业的发展壮大，而企业的发展壮大，离不开思想政治工作的有力保障。要充分发挥好这个保障作用，就必须在方法上充满活力，在效能上找准结合点。加强企业思想政治工作，提高企业整体管理水平将会对企业产生深远的影响。 一、思想政治工作简述 马克思说过，人是生产力中最活跃的要素。作为一个企业，管理好了人是企业管理的根本所在，因为企业就是以人为本的企业。因此说，思想政治工作就是企业管理的一个重要内容。 （1）思想政治教育工作的简称，亦称思想工作或思想教育。它是一定的阶级和政治集团，为实现一定的政治目标，有目的地对人们施加意识形态的影响，以转变人们的思想和指导人们行动的社会行为。中国共产党的思想政治工作是以社会主义、共产主义思想体系教育人民，启发人们的觉悟，提高人们认识世界和改造世界的能力，动员人们为实现当前和长远的革命目标而奋斗的实践活动。它不仅要解决人们的政治立场、政治观点、政治行为等问题，还要解决人们的世界观、人生观、道德观问题。 （2）以人为对象，解决人的思想、观点、政治立场问题，提高人们思想觉悟的工作。思想政治工作是党的工作的重要组成部分，是实现党的领导的重要途径和社会主义精神文明建设的重要内容，也是搞好经济工作和其它一切工作的有力保证。思想政治工作必须服从和服务于党的中心工作，具有鲜明的党性、实践性和群众性。它以马列主义、思想为指导，用共产主义思想体系教育党员、干部和群众，使人们确立正确的立场、观点，掌握正确的思想方法和工作方法，自觉地为实现党的当前的和长远的革命目标和任务而努力奋斗。 二、思想政治教育在企业中的重要性 思想政治工作的目标就是企业管理的目标。思想政治工作是我们党的建设的一项优良传统。在企业，它的目标就是要调动企业员工的积极性、主动性和创造性，为企业的生存和发展服务。企业管理的目标是效益最大化，而实现这个目标的过程必须由全体员工来完成。员工的生产经营积极性、主动性和创造性，为企业的生存和发展服务。这就是说，员工的思想出了问题，企业就无法实现它的既定目标。因此，二者的目标是一致的。 （1）思想政治工作的方式、方法就是企业管理的手段。我们知道，思想政治工作的方式、方法是多种多样的，企业的党建工作、共青团工作属于思想政治工作的范畴，它们的目标就是在企业建设一支强有力的党团员队伍，为企业的稳定和发展保驾护航；宣传教育、文化建设也是思想政治工作，因为它们是凝聚人心、调动广大员工全力以赴搞建设。企业管理的方式方法很多，但作为一个企业，没有带头人，没有战斗力坚强的员工队伍，企业遇到风浪就要受到挫折，生产经营目标也无法实现。管理最好、最有效的方式方法就是能够最大限度地调动员工的生产经营积极性、主动性和创造性，增强员工队伍的主人翁责任感。因此，思想政治工作的方式方法与企业管理的方式方法是统一的，也只有二者的有机结合和统一，才能创造更大的效益。 （2）思想政治工作是企业管理的重要内容。企业管理是一个复杂的、特殊的社会活动，就其实质来说是对人的管理。我国的经济体制改革，就是要不断改革同生产力发展不相适应的生产关系和上层建筑，改变一切不适应生产力发展的管理方式、活动方式和思维方式。在这场深刻的变革中，人们的觉悟有先有后，认识有深有浅，以至对各种问题有这样或那样的不同的看法。所有这些都会对人们的生产、工作的积极性的发挥产生不同影响，这就需要切实加强 想政治工作。随着社会主义市场经济体制建立和完善，必然要求人们的思想观念、精神境界、道德水平、文化素质与之相适应，进一步树立市场观念、竞争观念、人才观念、效益观念，为加速发展社会主义市场。 三、创新企业思想政治工作思路 思想政治工作是推动企业改革发展的精神动力和思想保证。党的十八大提出，到2020年全面建成小康社会。企业是全面建成小康社会的重要力量，中国特色社会主义事业的兴旺发达，离不开企业的发展壮大，而企业的发展壮大，离不开思想政治工作的有力保障。要充分发挥好这个保障作用，就必须在方法上充满活力，在效能上找准结合点。 （1）思想政治工作与党的理论教育相结合。中国特色社会主义理论体系，是全面建成小康社会的行动指南。要把这个理论体系贯穿于企业思想政治工作的各个方面，使马克思主义中国化最新成果深入人心。 （2）思想政治工作与生产经营目标相结合。企业的思想政治工作与经济工作之间存在着“合则俱兴，离则俱废”的紧密关系，不能偏废任何一方。这就要求企业思想政治工作必须贴近、渗透到企业的生产经营、目标管理等中心工作的全过程，同时还要选准二者的最佳结合点，避免“两张皮”现象。将生产经营活动中的“难点”、“重点”作为思想政治工作的“着力点”，将生产经营活动的目标作为思想政治工作的“制高点”，凝心聚力、破解难题，形成思想政治工作与生产经营管理相融合的完整的工作体系，这样才能较好地把握思想政治工作的主动权，增强它的可行性和有效性。 （3）思想政治工作与企业改革创新相结合。转变发展方式、深化制度改革和机制创新，是企业可持续发展的必经之路。有效把握企业废旧立新的这个结合点，着力推进企业思想政治工作的实效性。以实事求是、与时俱进的创新思路寻求加强和改进工作的新途径、新办法，使思想政治工作主动适应企业深化改革、推动发展的新要求。要不断丰富工作的内涵外延，把思想性、知识性、趣味性统一起来。有效利用各种载体和职工群众经常接触、便于接受的传播渠道，潜移默化的使职工对企业的发展理念达成共识，从而把职工的思想凝聚到实现企业改革发展目标上来。 企业转型论文:战略转型期的企业文化重塑路径 企业战略与企业文化有着极其密切的内在联系。企业战略如果没有企业文化的支撑，就会缺少精神与灵魂，很难顺利实施；企业文化如果没有战略指导，就会成为无源之水，动力很难持久。企业实施战略转型必须推进企业文化重塑，关注以下基本路径。 谋定总体目标 目标具有明确的引领作用。企业文化重塑首先是谋定出企业文化的总体目标。要按照企业转型发展战略目标的要求，精心谋划、设计企业文化发展的总体目标，并按照设定的总体目标，分阶段、分层次、有步骤地组织推进。企业文化的总体目标，主要包括企业战略规划、核心理念、价值取向、行为规范、共同愿景等要素。总体目标既要有企业文化的近期目标，又要有长远目标，充分体现既区分层次又相互衔接的文化建设格局。在落实总体目标中要注重发挥各级各类管理者的主导作用，从各个管理领域进行突破，以此带动企业文化建设的整体上位，全面发展。 创新思维模式 创新思维模式是按照战略转型进行企业文化重塑的基本路径之一。所谓创新思维模式就是运用新的思维方式引领企业文化重塑，通过创新思维模式，确保文化思维适应企业实施战略转型的新形势、新任务要求。一是培育“突破性”思维，不断引领企业全员从实际出发，反思发展思路发展战略和企业文化建设，勇于突破原来的旧框框、旧思想，用创新的思维统领文化发展，着力推进“创新文化”，让员工在不断地解放思想中，实现创新思维的螺旋式上升。二是培育“开放性”思维。在文化重塑中，大力倡导运用开放性思维，积极营造民主、包容的文化氛围，拓展海纳百川的胸怀，团结容纳有能力的人，真心诚意地向新加盟的人学习，吸收别人优秀的文化因素，借鉴别人先进的管理方法，把各方面的优势合起来，同心同德推进企业发展战略。三是培育“学习性”思维。重点是突出现代知识的学习，引导员工认识“知识陈旧就不能跟上时代的步伐，机遇总是会光临做好准备的人”的道理。运用多种形式组织员工学习现代管理、现代科技等方面的有关知识，不断增加员工的知识储备；营造研究问题的氛围。引导企业全员多读点书，多研究点实际问题，多一些调查研究，从而形成研究问题的浓厚氛围；坚持理论联系实际，倡导运用理论指导实践、学习成果管事管用。 把住关键节点 推进战略转型期企业文化重塑，要重点把住6个关键节点。 明确外部定位。主要是明确包括客户、关键合作伙伴、大股东、中小股东、一般合作伙伴、竞争者等各方面文化影响力的定位，并结合外部文化定位，完善内部文化体系。 提炼、提升自身企业文化内涵，形成体现自身特色的文化体系。即：形成与企业战略转型相匹配的企业宗旨、指导思想、企业形象、管理理念、发展理念等企业文化体系。企业文化体系应体现兼顾企业的外部市场定位和内在文化基因的基本内涵。 形成企业内部的文化信仰。以企业宗旨、使命为源头，以企业核心价值观、企业精神为价值判断，通过企业流程、制度，形成文化干预，逐步内化成企业员工的公共情感走向，形成员工的行为边界和文化素养。 形成产品的品牌文化。把企业文化内植到企业产品中，把更多的文化融入到用户的服务中，使客户在使用产品或服务过程中，产生归属感，从而形成该产品乃至对该企业的品牌忠诚。 正确引导外部市场。通过产品和服务的输出，向外界、向市场导入自身的文化，运用舆论导向、公关策略等方式，引导和拓展外部市场。 形成内部的精神品质。产品如人品，品牌精神的实质，是精神品质的表现，必须使企业内部的精神品质逐步形成，并表现出一种可以感知的文化氛围。 注重全面推进 构筑共同愿景，发挥目标愿景的感召力。共同愿景体现的是企业和员工共同的整体感和团队意识，能够激发企业全员的热情和勇气。企业在战略转型期，通过构筑共同愿景，把推进企业战略发展，变成共同追求的目标，促使员工心中产生极大的感召力，从而推动企业发展战略顺利实施。在文化重塑中，将目标愿景渗透到各个部门、各个员工，使其拥有和企业发展方向相一致的愿景目标，通过完成个人业绩、完成部门指标，进而实现企业战略目标。通过运用共同愿景，促进和引导企业和职工认同企业的发展前途和发展方向，提高员工对企业的忠诚度。 重塑企业价值观，发挥价值理念的导向力。运用企业价值观指导员工行为方向，是企业文化的重要功能。在建设战略支持型企业文化中，要体现个人价值高于资产价值的价值观；共同价值高于个人价值的价值观；团队价值高于个体价值的价值观；社会价值高于经济价值的价值观，切实把实现目标与体现价值融汇到统一整体中，使员工和企业成为价值共同体和责任共同体，进而强化价值理念导向力。 打造金字招牌，加强企业文化的传播力。提升文化品牌价值，形成统一的价值追求和经营行为，在此前提下，倡导下属单位结合自身特点建设个性文化，努力做到遵循与创新、共性与个性的统一，以金字招牌不断提升品牌文化的影响力和传播力。 整合企业行为文化，提高企业文化的执行力。执行是成功的保证，只有企业具有优秀的文化执行力，其文化建设才可能取得成功。整合 企业的行为文化，形成新的管理平台，把先进理念转化为员工的实际行为，落实到管理和实践操作上，真正实现企业文化从理论层面到实际层面的转化应用。 拓展文化内涵 融入文化元素。企业在提出先进的文化理念之后，就要把各项文化元素尽快融入管理、浸润员工，实现员工行为的有效调整。一方面，要建立完善的企业文化管理体系，形成顺畅的闭环系统。另一方面，要根据职能导向的原则，结合行业核心竞争要素，针对企业发展迫切需要改善的模块，如服务文化、营销文化、员工的职业化转变等，确定企业文化建设的时机和突破点，把文化元素逐步植入到企业战略转型发展之中。 促进价值转化。促进价值转化就是把组织价值转化为个人价值。组织价值与个人价值紧密结合的实质，是改变价值创造和价值分配的方式。员工是企业的重要资产和关键战略资源，企业与员工之间的关系逐渐从价值占有向价值创造转移。要坚持“领导主导”与“员工主体”并举。只有把企业领导的亲自主导、身体力行，与广大员工的生产实践工作紧密结合起来，让那些贡献自己能力和智力资本的员工享受到由他们促成的价值所带来的成果，才能保证企业文化落地生根。 强化制度枢纽。强化制度枢纽就是发挥制度枢纽的有效功能。制度枢纽是企业文化建设的重要环节，企业在战略转型时期进行文化重塑时，必须注重制度的枢纽作用，通过强化制度枢纽功能，消除和避免员工无制度约束的、不规范的行为，从而真正体现“内在约束高于外在约束”之功能。 企业转型论文:转型背景下的出版企业人才队伍建设 摘要：企以才治、业以才兴，人才是企业获得和维系市场竞争优势的关键资源，是出版企业长远发展的根本保证。出版企业需适应转型需要，以激发活力为目标，深入实施人才强企战略，构建适应现代企业制度要求的用人新机制，提升人才工作科学化水平，营造人才脱颖而出的良好环境。 关键词：出版企业；转型升级；人才 企以才治、业以才兴，人才是企业获得和维系市场竞争优势的关键资源，是企业的核心竞争力，也是出版企业长远发展的根本保证。深入实施人才强企战略，建设充满活力的高素质的人才队伍，是出版企业实现转型升级目标的必然要求。 一、适应转型需要，深入实施人才强企战略，统筹推进人才队伍建设 随着互联网络、信息技术的迅猛发展和我国经济发展方式的转变，目前我国出版业正朝着创新驱动、结构优化、可持续发展的方向发展，以数字出版为代表的新业态逐渐成为出版业的战略选择，出版企业正经历着一场由传统出版向数字化出版转型升级的历程。数字出版对出版从业人员的创新精神、专业知识、新技术的运用能力等方面提出了新的更高的要求，传统出版业向数字化转型，必须对出版产业链进行新的设计，更需要培养适应数字出版新业态要求的新型人才队伍。 我国出版企业脱胎于计划经济体制下的企业或事业单位，受传统观念和体制影响较深，出版企业沿用传统经营管理体制较多，出版从业人员还不完全适应转型升级的新要求。在新的历史条件下，深入实施人才强企战略，构建符合现代企业制度的出版企业人力资源管理制度，打造一支理念先进、业务过硬、适应数字化时代要求的素质优良的人才队伍，对于推动企业由传统出版向数字出版转型升级，将文化产业发展成为国民经济支柱产业具有重要意义和作用。为了顺利实现转型升级目标，出版企业的领导者应把人才工作摆到突出位置，像抓“发展第一要务”一样抓“人才第一资源”；应牢固树立以人为本的观念，尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，把更多的注意力放到激发人的积极性和创造性上，使人才的知识、智力、活力竞相迸发。 深入实施人才强企战略，应以激发人才活力为目标，统筹推进各类人才队伍建设。一是要建设一支既具有过硬的编辑业务素质和坚实的专业基础知识，又具有较强的文字编辑能力、敏锐的市场预测观察能力、熟练使用数字技术的编辑队伍。二是要大力推动经营管理人才职业化、市场化、专业化、国际化，培养一批有服务意识、创新意识、风险意识和市场化目标导向的职业经理人队伍。三是要培养一支熟悉生产经营、服务意识强、善于组织协调的精干的复合型职能部门工作者队伍。拥有印刷、现代物流业务的出版企业还应培养一支爱岗敬业、技艺娴熟的高技能人才队伍。要破除妨碍、束缚人才发展的制约因素，使优秀人才脱颖而出，真正形成事得其人、人尽其才、才尽其用的新格局。 二、进一步淡化“官本位”意识，构建适应现代企业制度的用人新机制 经过多年改革实践和市场经济的洗礼，国有企业的用人观念和机制已发生很大转变，但不可否认的是，转换并不彻底，“官本位”的意识和影响依然不同程度地存在。目前国有企业的管理者队伍比较普遍地存在小富即安、创新精神和动力不强、市场意识不敏锐、团队合作意识偏弱等问题，不少国有企业职工往往把“升官”当作实现人生价值的最重要目标，过于注重自身价值的实现，忽视团队价值和企业整体利益。“官本位”意识严重抑制企业改革创新的活力，容易导致企业人际关系复杂化，阻碍人力资源管理的现代化，也影响企业转型升级的步伐和进程。 深化出版企业改革，必须注意进一步淡化“官本位”意识，按照现代企业制度的要求，加强制度建设，创新人才选用机制。应在理顺管理层次及规范公司制企业股东会、董事会、监事会和经营管理者的权责的基础上，进一步完善企业人员聘用制度，全面建立市场化选人用人机制，真正变人员管理为岗位管理，进一步规范科学设岗、公开招聘、平等竞争、择优聘用、严格考核、合同管理等重点环节。出版企业可尝试实行“双阶梯制”乃至“多阶梯制”人才晋升机制，推进人才待遇的多元化。可根据不同工作岗位的特点，分类建立职务序列，让每一个人才都有施展才干、发挥作用、建功立业、体现价值的发展通道。例如，可按照国家编辑职称制度等级标准，结合企业和编辑岗位特点设定等级晋升序列， 开初、中、高职务待遇等级差，按职级不同和贡献大小取酬。例如，编审可享受和中层干部同等的收入待遇。可根据出版销售工作特点，建立适应业务发展需要的“职业经理人”职级制度，职业经理按能力和业绩随时晋升为不同级别。例如，特级职业经理可享受和中层干部同等的收入待遇。实行“双阶梯制”乃至“多阶梯制”的晋升通道，就会使走专业阶梯的人员不必像过去那样为了管理职位不得不放弃多年累积的业务知识、经验去挤“行政独木桥”。通过畅通专业人才职业发展通道，采取双向选择的方式将合适的人聘至合适的位置上，就可以让专业人员不用走狭窄的管理通道也可获得相应的待遇。与此同时，对于管理序列的人员更要建立起一套开放竞争、严格准入、加强考核、奖优汰劣，“能者上、不适者下”的进出机制。企业职能部门岗位空缺均应采取公开招聘、竞争上岗的方式进行，确保职需其人、人适其职。 实行“双阶梯制”乃至“多阶梯制”的晋升通道，实质上就是对企业人才进行分类管理，使其只要认真踏实努力工作，在各自的发展轨道上都有得到晋升的预期，不至于感到没有奔头和希望。适合做管理工作的就进入管理序列，适合做业务工作的就进入业务序列，不同序列的人才可以相互交流，形成“岗位职责不同，工作分工不同，发展机会均等”的人才选用机制。这种机制能有效地起到淡化职工“官本位”思想，调动其工作积极性和主动性的作用。树立正确的人才观、价值观，强化岗位意识，淡化身份观念，实行分类管理，开通阳光道，打通待遇差，让人才机制“活”起来，才能从根上解决目前国有出版企业面临的人事难题，提升企业抗风险能力、持续盈利能力和市场竞争力，才能使企业在市场经济大潮中始终保持旺盛的生机，实现可持续发展。 　三、提升人才工作科学化水平，营造人才发展的良好环境 提升人才工作科学化水平，既是出版企业实现科学发展目标的基础和保证，也是人力资源工作创新发展的根本要求。提升人才工作科学化水平，必须在思想观念、制度机制、方式方法等方面进行新的探索与突破。 首先，需要探索形成科学的人才考核培训制度，有效解决“干与不干一个样、干多与干少差别不太大”和知识技能短板现象。考核是指挥棒，直接影响企业职工的行为和效果。可根据出版企业特点，适应企业转型升级要求，以岗位职责为基础，以能力、业绩为导向，遵循全覆盖、可量化、可追溯原则，建立以业绩为重点，定量考核和定性评价相结合，由品德、知识、能力等要素构成的人才评价体系。应强化考核结果的运用，真正使考核结果成为管理监督和激励约束的重要依据。应扎实推进学习型企业建设，根据不同需求，实施有针对性的培训，推动人才观念转变、知识更新和能力转型。当前还需特别重视编辑业务和编辑现代化技术的培训工作，使他们掌握编辑业务流程的数字技术，实现编辑工作数字化。 其次，需构建有效的人才激励机制，合理解决收入“该高不高、该低不低”的问题。水不激不跃，人不激不奋，要积极探索符合出版企业各类岗位特点和人才需求的分配方式，区别不同岗位及贡献情况，建立市场化的薪酬管理体系，使人才和薪酬水平与市场接轨。可探索高层次人才、高技能人才协议工资制和项目工资制等多种分配方式，加大对企业发展作出突出贡献的各类优秀人才、高层次人才的激励力度，使一流人才享受一流待遇、一流贡献获得一流报酬，并推行企业年金、补充医疗保险等多种激励方式。同时还应体现人文关怀，坚持物质激励与精神激励并重。精神激励包括使命激励、压力激励、机会激励、荣誉激励、沟通激励等，可通过加强企业文化建设，使全体职工切身感受到企业对他们政治上的爱护、工作上的支持、生活上的关心、精神上的慰藉、人格上的尊重、心理上的愉悦；通过采取以事业留人、感情留人、待遇留人相结合的方法，最大限度地激发各类人才干事创业的热情，努力让每一个人都能够为企业的发展作出自己应有的贡献，都能得到与其努力相应的发展空间，都能获得与其贡献相应的回报。 最后，还应切实用好用活人才，努力克服在用人方面存在的“人才不够用、人才不适用、人才得不到充分使用”的不尽如人意的现象。人才工作应坚持以用为本，做到知人善任。一要扬长避短，不埋没人才。“坚车能载重，渡河不如舟”，每个人既有长处，也有短处。用其所长，则长处更长，用其所短，则短处更短。应克 服求全责备的观念，使人才的长处得到发展，短处得到克服。二要用当其时，不耽误人才。必须遵循人才成长发展的基本规律，不拘一格使用人才，对优秀青年人才需做到早发现、早扶持、早使用，使他们“缩短适应期、快进融入期、达到成熟期、投身创造期”。三要用当其位，不浪费人才。坚持适岗适才适情原则，充分尊重人才个性差异和兴趣特长，努力实现人与事、人与岗、人与人的合理组合。四要用尽其类，不遗落人才。要树立开放的用人观，努力拓展识才、选才、育才、用才的视野，坚持海纳百川、“开门纳贤”，做到“发现人才有眼力、培育人才有能力、使用人才有功力、凝聚人才有魅力”，营造鼓励人才干事业、支持人才干成事业、帮助人才干好事业的良好氛围，最终形成当代出版企业“人人都有机会、人人皆可成才、人人尽展其才、业才发展同步”的生动局面。 （宋永刚，高等教育出版社党委书记、副社长） 企业转型论文:增值税转型对制造业企业的财务影响 ［摘 要］ 自2009年1月1日起，我国在全国范围内施行消费型增值税。与生产型增值税相比，消费型增值税允许企业购入经营用固定资产（经营用固定资产具体范围详见增值税实施细则）应交纳的增值税额在当期扣除。由于此项税收政策的变更，引起了企业财务数据和财务指标的一系列变化。本文以浙江省制造业上市公司的报表数据为基础，以固定资产投资作为切入点，分析了上市公司财务数据和财务指标的变化并通过分析软件分析了固定资产投资额与财务数据之间的相关性，最终说明税收政策改变所带来的财务效应。 ［关键词］ 消费型增值税；财务数据；财务指标；相关性 自2009年1月1日起，我国在全国范围内施行消费型增值税。消费型增值税和生产型增值税的主要区别在于：生产型增值税不允许扣除用于购买经营性固定资产所交纳的增值税进项税额，而消费型增值税允许扣除。这一税收政策的改变鼓励了上市公司增加固定资产投资，在这种情况下，与以往年度相比，公司当年的相关财务数据也发生了变化。浙江省是我国的制造业大省，在全球金融危机的影响下，浙江省的制造业企业经受了严峻的考验。以在沪市上市的浙江省制造业企业为例，阐述这一税收政策的变更给制造业企业带来的财务变化。 一、文献回顾 2004年增值税转型在东北三省开始试点推广，到2009年消费型增值税在全国范围内施行。到目前为止，国内已有诸多学者对增值税转型产生的影响进行了研究。许景婷和晏慎友［1］（2009）选取了辽宁省45家上市公司的数据并通过分析软件对增值税转型给上市公司带来的财务指标影响进行了实证研究。研究发现，固定资产的变动对固定资产周转率和流动比率的影响最大，但只是相对而言，绝对值并不大，表明增值税转型对其影响程度有所削弱。黄明峰和吴斌［2］（2010）在收集了中部6省26个市的上市公司财务数据的基础上，对增值税转型对固定资产投资的影响进行了分析。分析认为，增值税转型在很大程度上减轻了企业的税负，带动了中部地区投资规模的扩大。通过多元回归分析，指出消费型增值税对不同产业的影响不同，其中制造业和采掘业受益最大。王素荣和蒋高乐［3］（2010）在假设2004年全国各行业均施行消费型增值税的前提下，大量收集数据，实证分析了增值税转型对企业净资产收益率和每股收益的影响。分析结果认为，增值税转型能够直接推动企业的盈利水平，提高企业的预期收益率。李朝红和刘璐［4］（2010）在详细收集了云南铜业股份有限公司2004-2008年年报数据的基础上，分析了固定资产投资对企业利润的影响，指出企业固定资产累计折旧减少额越多，企业增加的净利润就越多。 以上学者对2004-2008年间增值税转型对企业财务的影响进行了分析，相比2004年的增值税试点改革，2009年的增值税转型有其鲜明的实施背景，主要表现在政策施行的经济环境不同。2004年国家出于振兴东北老工业基地的目的，率先在东北三省进行增值税试点改革，随后为了扶持中部地区发展，这一政策又扩展到了中部6省26市。回顾2009年，全球金融危机蔓延，我国的经济发展经受着严峻的考验。在这样的经济环境下我国在全国范围内施行消费型增值税主要有两大出发点：一是有利于企业生产设备的升级换代，扩大生产规模，提高生产效率；二是在出口锐减的情况下通过税收政策的刺激拉动内需。从整体来看，同样都是增值税转型但经济形势不同，税收政策的实施对企业产生的效果也会有所不同。以下本文基于2009年的经济形势，对消费型增值税对制造业企业的财务影响进行分析。 二、增值税转型对企业财务影响的实证分析 考虑到浙江省是制造业较为发达的省份之一，且2009年以前一直采用生产型增值税，为了能明显地反映出增值税转型后对制造业企业的财务变化，本文选取了浙江省所有在沪市上市的制造业企业共29家作为研究样本。基础数据均来自于证监会指定登载我国上市公司年度报告的网站上刊载的上市公司2008年和2009年年度报告。 1．实证分析 根据29家上市公司的年报数据，本文首先对29家上市公司的财务指标每年求平均，去掉部分偏离平均数较大，不能集中反映数据趋势的数据，保证了数据的有效性。然后对数据进行了计算。 （1）增值税转型对2009年固定资产投资的影响 从表1数据可以看到，与2008年相比，2009年在沪市上市的浙江省制造业企业固定资产投资有较大幅度增长，净增加额223 201．94万元。在4类设备投资中，专用设备的投资增加额最大，达135 046．4万元，占总体净增加额的60．5％，比重较大。从这一方面可以看出增值税转型的刺激作用较为明显，企业利用此次转型机会增加了固定资产投资，有助于企业更新生产设备，提高生产效率。 （2）增值税转型后应交增值税，应交企业所得税的变动情况 从表2数据可以看到，由于增值税转型后企业购置生产经营用的设备发生的进项税额可于当期抵扣，所以与2008年相比，2009年企业的应交增值税有较大幅度的减少，共减少23 143．02万元。减少额是2008年应交增值税的9倍。结合表3数据我们看到，受金融危机的影响，2009年浙江省制造业企业营业收入与2008年相比有所下降，营业收入净减少额为1 672 825万元。2008年的营业收入与营业成本的差额为1 082 018万元，2009年的营业收入与营业成本的差额为715 474万元。可以看出，购买固定资产的当年企业的盈利空间缩小。这主要是由于2009年企业新购置的固定资产较多，相应的计入营业成本的折旧额增加，造成企业当年的盈利空间缩小。这也说明，虽然企业购置生产设备有助于企业更新生产设备，提高生产效率，降低生产成本，但这种效应不会马上在投资当年显现出来。同时也进一步说明了2009年企业应交所得税增加18 250万元并不是由于固定资产投资带来的效应。 （3）增值税转型对企业财务指标的影响 通过表4可以看到，与2008年相比，2009年财务比率都有不同程度的上升。其中固定资产周转率上升幅度最大，增加了0．17。净资产收益率上升了1．35％，现金流动负债比率和每股收益上升幅度较小，为0．03。 2．相关性检验 根据上述分析可知，增值税转型后企业相关的财务数据均有不同程度的增加。下面通过spss数据分析软件对固定资产投资额与财务比率之间的相关性进行检验。由于收集到的数据全部为定距数据，因此可通过计算pearson相关系数分析变量间线性相关性的强弱。计算出的相关系数矩阵如表5所示。 根据相关系数的原理，相关系数r的取值在－1到1之间，r＞0表示两变量存在正的线性相关系数，r＜0表示两变量存在负的线性相关系数。｜r｜＞0．8表示两变量之间具有较强的线性关系，｜r｜＜0．3表示两变量之间的线性关系较弱。由于存在抽样的随机性和样本数量较少等原因，样本相关系数不能直接用来说明样本来自的两总体是否具有线性相关性，这时需要通过假设检验的方式对样本来自的总体是否存在线性相关进行统计推断。通过表5可知，固定资产总额和固定资产周转率的相关系数为－0．409，它们的相关系数检验的概率p值为0．038。因此，当显著性水平为0．05时，应拒绝相关系数检验的零假设，认为两总体存在线性关系。 三、研究结论 通过以上分析我们可知，在金融危机这个经济大环境下，增值税转型的当年，浙江省的制造业企业利用机会进行了固定资产投资，当年应交增值税大幅度减少。但是从其影响的财务指标来看，固定资产投资与固定资产周转率表现为负的线性相关，说明在增值税转型当年进行固定资产投资不能在当年明显提高企业的固定资产周转率，加之2009年企业的总体营业收入下滑，使得企业当年的资产营运能力不强。固定资产投资给企业带来的资产营运能力的提高会在资产日后的使用过程中逐步显现出来；而固定资产投资与其他财务指标之间不具有明显的相关性，说明在2009年企业经营受金融危机影响较为严重，固定资产投资的良性效应不能在投资当年给企业带来明显的效果。 企业转型论文:增值税转型对我国企业的影响刍议 摘要:在全球经济金融危机持续蔓延的背景下,我国于2009年1月1日开始实施由“生产型增值税”转型的“消费型增值税”。增值税转型改革是我国新一轮税制改革最重要的内容。在介绍增值税转型的含义和内容的基础上,探讨了增值税转型对我国企业带来的影响。 关键词:增值税转型;生产型增值税;消费型增值税;企业 一、增值税转型改革的含义 增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税,但在实践中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 按照“进项税额”的扣除方式,增值税可分为两种类型:一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”,后者称为“消费型增值税”,我国在2009年以前实行的是“生产型增值税”。所谓增值税转型,就是将生产型增值税转为消费型增值税。 二、2009年增值税转型的主要内容 此次增值税转型改革方案的主要内容是:自2009年1月1日起,在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内(不分地区和行业)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞,将与企业技术更新无关,且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时,作为转型改革的配套措施,将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。本次增值税转型改革方案最大亮点是全额抵扣,全行业转型,取消增量限制。经测算,2009年实施该项改革将减少当年增值税收入约1 200亿元、城市维护建设税收约60亿元、教育费附加收入约36亿元、增加企业所得税约63亿元,增加相抵后将减轻企业税负共约1 233亿元。 三、增值税转型对我国企业的影响 (一)降低固定资产成本,减少企业的税收负担 我国生产型增值税的法定税率为17%,换算为消费型增值税税率为23%,这一税率高于西方国家平均水平,企业的税负明显过高。一方面,消费型增值税允许企业一次性全部扣除固定资产中所含税款,即厂商外购的生产资料,不算入产品增加值,而只是对消费资料征税,从而降低投资成本,提高企业利润。对于同一个企业,生产型增值税的实际税负要大于消费型增值税的税负。另一方面,生产型的增值税,生产单位开票就要交税,甚至,根据增值税的实施规则,发货就要交税。也就是说,生产单位货款并未收到就先垫交了税款。从全国来看,大约平均要三个月后才能收到货款。全国每年按8 000亿元增值税款,三月期,年息4%计,生产企业将承担80亿财务费用(利息)。众所周知,货款总有一部分永远不能收回(呆坏账,储运损失,陈旧报废等),据有关方面统计,全国已达3 300多亿元。如果以年500亿元估计企业白白多交了约85亿元的增值税。增值税转型之后,以上两项全国企业将年减税约200亿元。 (二)企业会计科目设置和会计核算发生变化 实行扩大增值税抵扣范围的企业应在“应交税费”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目,并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏,用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。 转型对企业会计核算的影响集中于会计政策的变化上,主要包括机器设备的计量方法、增值税缴纳方法与折旧政策。但增值税转型对会计核算的影响远不止此。如转型后由于增值税与所得税存在着此消彼长的关系,由于将增值税额纳入抵扣范围,固定资产的入账价值也因此发生变化,从而影响该资产日后的折旧额,进而影响到各期的成本、经营成果以及所得税的核算与数额缴纳,而且增值税抵扣额的变化还会影响到企业的现金流量、财务状况以及资金的时间价值等。 (三)对企业财务报表的影响 1.对资产负债表的影响 转型前后资产负债表项目的比较,固定资产是企业的一项重要资产,因此,其价值变动对企业总资产的内部结构将产生一定的影响,并引起资产负债表内相关项目的变动。如固定资产原价、累计折旧和固定资产净值等。 2.对企业利润表的影响 (1)直接影响:投资当年,新增固定资产的增值税一次性全额抵扣,导致当年利润大幅上升,但以后各年的利润不再受增值税影响。 (2)间接影响:投资当年由于消费型增值税对投资的刺激力度较大,因此经营收入可能有所增长,但同时固定资产的增加导致折旧费用上升,财务费用也可能由于贷款的增加而上升,从而抵消了部分由于增值税抵扣所带来的利润上升好处。而以后各年的利润状况则主要取决于新增固定资产的投资回报与折旧和财务费用之间的关系,对于投资回收期较长的项目,其利润在投资的最初几年不一定上升。 3.对现金流量表的影响 (1)直接影响:投资当年,经营现金流由于增值税支付的大幅减少而有所上升,但以后各年的现金流不再受增值税的直接影响。 (2)间接影响:投资当年,经营现金流除了受增值税抵扣影响而大幅上升外,还可能由于新增固定资产的作用而使净经营现金流入有所增加,但当年的投资现金支出一般会高于另两种增值税,融资现金流中的利息支付也会有所上升。以后各年的现金流变化,取决于新增固定资产对经营现金流的增加作用与利息支付及债务偿还所支出的融资现金流之差。 (四)对企业投资的影响 在增值税转型过程中,企业的设备投资将发生较大变化: 1.企业设备投资与配套投资将大幅增加。因为进项税额抵扣对企业现金流的影响使企业的投资倾向于能够带来进项税额抵扣的设备投资。另外,转型降低了设备投资的回报要求,企业的设备投资计划会有更大的可能性通过可行性分析。 2.企业的投资周期会明显缩短。国家已经出台了许多鼓励企业进行技术改造、更新的政策,这次国家推出的转型政策给企业技术进步提供了更加有利的条件。这样,企业设备、技术更新的加快自然会带来企业投资周期的缩短。 3.企业投资行为会主动跟随国家政策。例如,企业的投资方向将以国家政策推行过程为依据。但是,企业也会做出一些取巧行为,如企业的投资时间将会有意选在转型开始之后。这些行为会给转型政策的推行带来影响,甚至影响转型政策的效果。 (五)对企业筹资的影响 增值税转型将间接增加企业筹资。企业投资规模的增大,必然刺激企业的融资活动。设备投资所需的资金巨大,企业除了利用已有积累及内部融资来进行投资外,一般还需要通过发行新股、银行贷款、发行债券等外部筹资活动来筹集设备投资所需要的资金。 (六)对企业竞争力的影响 在企业主要财务指标方面,税收转型带来企业投资增加可能会使企业当年相关财务指标恶化,如资产负债率等,但在以后年度,随着投资效果的逐步体现,财务指标可能好转,并给企业带来竞争优势。在市场竞争力方面,税收转型使企业设备投资增加,从而设备更新加快,生产规模扩大及经营种类增加等,这很可能引起企业的产品质量、数量提高,加之产品成本降低,使得企业市场竞争力增强,销量提高,最终使利润增加。 (七)对企业分配的影响 企业增加投资虽然可能会带来收入与利润的增加,但同时导致了企业自身积累的减少。而企业实际的利润分配额度,取决于现金流量状况。在投资当年,由于转型会减少企业的纳税额,从而减少了现金的流出。但转型刺激企业增加投资力度,增加现金流出,两者相抵以后企业总的现金净流量反而会减少。因此,企业不会因为转型而增加企业的利润分配。在投资的以后年度,随着企业不断收到投资的回报,企业的现金流状况会大为改善,此时企业的利润分配会有所增加。 四、小结 增值税转型在全球金融危机、世界经济下滑的大背景下,对我国经济社会产生的影响是至关重要的,也是中国历史上单项税制减税力度最大的一次改革。金融危机正在对实体经济产生重大的不利影响,在此形势下,适时推出增值税转型改革,对于增强企业发展后劲,提高企业竞争力和抗风险能力,克服国际金融危机对中国经济带来的不利影响具有重要作用。从长远看,实施增值税改革,企业会有更大的积极性进行机械设备等固定资产的投资,从而提高产品的竞争力,这将更有利于企业的长期发展。所以,我国增值税转型改革,对我国宏观经济运行会产生积极的作用。 企业转型论文:关于中国境内企业并购方式转型研究 【论文关键词】不对称市场经济 行政合并 市场收购 转型 【论文摘要】从历史发展的角度看，真正意义上的并购在中国有上百年的历史。本文对企业并购方式转型进行详细梳理，这对深入研究中国的企业并购活动及中国境内企业并购史具有重要意义。本文依据中国近代史的演变及企业并购方式发生的较大转折点，把中国企业并购史划分成不对称市场经济时期、计划经济时期、转型时期三个不同的阶段。 中国近代史是一部曲折与不断转型的历史。从封建社会、资本主义社会过渡到社会主义社会，即使目前，仍然是一个转型社会。从19世纪到21世纪，中国境内的经济活动具有明显的阶段特色。企业并购是经济活动中的重要内容，当企业并购发生在中国境内时，更加具有明显的阶段特色。按照中国近代史上的转折点，可以把中国境内的企业并购活动划分为以下三个阶段：第一个阶段(1949年以前)，不对称市场经济时期的企业并购；第二个阶段(1950年至1979年)，计划经济时期的企业并购；第三个阶段(1980年至今)，转型时期的企业并购。企业并购就是企业兼并或购买的统称，是并购企业实现自身扩张和增长的一种方式，一般以企业产权作为交易对象，并以取得被并购企业的控制权作为目的，以现金、有价证券或其他形式购买被并购企业的全部或部分产权或资产作为实现方式。企业并购实施后，被并购企业有可能会丧失法人资格，或者被并购企业法人资格保留，但是其控制权转移给并购方。 1不对称市场经济时期的企业并购 自从19世纪40年代以来，中国社会逐步沦落成封建主义与资本主义共存的复杂的社会综合体。这个综合体严重阻碍了中国的发展道路，但却给了中国反思与转型的机会。中国的封建生产方式逐步衰弱，而资本主义生产方式产生迟、发展慢。这就给了外国资本乘虚而入的机会，并且外国资本势力一开始便以强者的面目出现。笔者认为，可以把此阶段概括为不对称市场经济时期，一是此时的经济运行方式以市场为导向；二是外资控制了中国经济的命脉，本土经济较弱。因此，此时期的企业并购活动称为不对称市场经济时期的企业并购。 以产生早、发展较快的船舶与机器修造工业为例，外国资本在19世纪40年代便在上海设立了十多家小型船厂，19世纪60年代上半期设立的祥生和耶松两家英资船厂比较大，它们从创立时起就开始了兼并活动，租赁和收购了一批在沪的其他英资老船厂，并扩建原有的企业。在同一时期，民族资本船舶与机器修造工业也在沪创办了一批小厂，其中创办最早、发展最快的是发昌机器厂。但是，由于外商船厂的垄断和排挤，1895年前后，发昌机器厂迅速地衰退，最后于1900年被耶松船厂低价收购，成为耶松船厂的一个车间。 在棉纺工业中，华资企业被外资企业兼并的事例更为突出。1901—1921年间，仅上海先后有6家纱厂被外资企业所兼并，其中外资纱厂在参与兼并活动中形成集团性企业的有日资上海株式会社、内外棉株式会社以及英资怡和纱厂等。 1949年之前，中国社会一直处于动乱之中，但中国的经济也在持续发展。此阶段的企业兼并多为外资企业兼并华资企业，兼并方式为被迫式兼并方式。当时的华资企业和外资企业差距较大，不在同一个起跑线上，华资企业的生存状况很差。主要体现在以下几个方面：第一，资金差距大；第二，技术差距大；第三，经营策略差距大。这些差距导致了华资企业在经营策略上极为被动，时刻处于被收购或兼并的境地。华资企业为了生存，也出现了一些并购现象。荣宗敬、荣德生兄弟于1915年创办申新纱厂，他们一向坚持“对外竞争，非扩大不能立足”的经营策略。1932年，申新纱厂已成为全国民族资本棉纺织工业中最大的一个企业集团。 综上所述，此时期的民族工业处于被外资并购的地位，构成了其间的鲜明特色。这不但与中国落后的生产方式有关，也与中国动乱的政治结构有关。 2计划经济时期的企业并购 新中国成立后，围绕着社会主义改造，开始了一场大规模的并购。在城市，主要表现为公私合营；在农村，进行集体化和公社化(可以看做变相的企业并购)。这些并购活动不以市场行为为基础，而是以计划性、军事化为特征。 1950年开始，中国社会进入社会主义改造时期，国家合并改造了大批民营或外资企业。紧接着又经历了“”期间，全党全民办工业，工业企业数量骤然增长，1959年末达到31．8万个，其中全民所有制企业11．9万个。列宁曾明确指出：“只有那些懂得不向托拉斯的组织者学习就不能创造或实行社会主义的人，才配称为共产主义者。因为社会主义并不是一种空想，而是要已经夺取政权的无产阶级先锋队去掌握和采取托拉斯所创造的东西。我们无产阶级政党，如果不去向资本主义的第一流专家学习组织托拉斯大生产的本领，那么这种本领便无从获得了。”由此看来，列宁没有把托拉斯这种垄断资本主义的企业组织形式仅仅限于资本主义，而是把它引入到社会主义社会，并作为组织管理社会化大生产的一种有效手段，用来指导、管理社会主义的生产。 刘少奇同志依据列宁的这一思想，在1949年6月构想新中国经济建设的蓝图时，就提出“按各产业部门成立公司或托拉斯经营国家的工厂和矿山。”组织托拉斯的问题虽然明确提出的较早，但由于当时国民经济正在调整之中，没有做具体部署。1964年2月26日，煤炭工业部党组向国家经委和中央书记处提交了关于华东煤炭工业公司组织领导关系的请示报告。报告提出：“根据刘少奇同志关于组织托拉斯，用经济办法管理工业的指示，今年我们准备首先在徐州成立华东煤炭工业公司进行试点，国务院已经正式批准。”4月30日，中共中央批准这个报告。这样，我国试办的第一个托拉斯企业正式成立。 国家经委第一批批准试办了12个托拉斯情况不同，各具特色。烟草公司和医药公司具有全行业性质，集中管理全国所有的烟厂和药厂；地质机械仪器公司仅限于管理原有的中央直属企业；其余6个全国性托拉斯，除管理原有中央直属企业外，还各自上收了数量不等的地方企业。如盐业公司集中了全国的大盐场和盐业销售机构；汽车公司从全国169个地方专业汽车配件厂中上收了42个，在全国汽车配件产量中占39％；橡胶工业公司成立后，从全国205个地方橡胶企业中上收了103个；拖拉机、内燃机配件公司从全国122个地方拖拉机、内燃机配件厂中上收了23个。与此同时，部分省市也试办了一些由地方管理的托拉斯。如浙江的糖业公司，上海的轻工业机械公司、标准件公司和丝绸公司等。 这种行政合并构成了此阶段的企业并购的主旋律。从几个托拉斯试办的情况来看，他们在组建之后，即着手改组生产组织，改革管理制度，建立适合社会化大生产和专业化分工协作的经营管理方式，促进了设备的利用和生产技术水平的提高。试办的时间虽然不长，但却收到了较好的经济效果。 3转型时期的企业并购 20世纪80年代是我国经济转型的起步时期，由政府出面以“摸着石头过河”的方式推进社会各方面改革。我们谈条块管理，地方之间进行各种财产的过渡，这种过渡实际上就是一种并购，只是当时是依靠行政权力，通过管理权限来进行的划转，被称作关停并转。 一种观点认为，1984年，保定纺织机械厂兼并保定市针织器材厂是我国现代企业第一次并购行为。另一种观点认为，我国企业以现代企业为主要组织形式的并购始于1984年的保定市锅炉厂并购保定市风机厂，这次并购活动开创了我国现代企业的并购先河。还有一种观点认为，1993年9月30日深宝安收购延中实业，拉开了中国上市公司并购的序幕，也开始了中国的第一次并购浪潮。以上三种观点虽然存在分歧，但我们可以认为，当时的中国境内企业并购活动处于市场经济与计划经济之间徘徊的时期。 按照第三种观点，我们大体可以将这十年并购时期划分为二个阶段，第一个阶段是四年的市场启蒙阶段(1993年至1996年)，这一时期并购数量很少，四年总共只有14起并购案。这一时期的特征是：多数人不知并购为何物，参与人更少，市场常常对并购感到诧异；并购的支付全部是现金，多数没有公布股权收购的价格，很少公布有关的细节；由于缺乏政府的支持，并购往往是针对主要股本是流通股的少数几家公司，并购处于缓慢成长的自发阶段。 第二阶段是自1997年以来的快速发展阶段，自1997年至2002年，中国市场发生的上市公司并购数量达到了577起。在这些并购中，买壳上市是第一位的原因，上市公司通过并购进行资产重组以达到“保壳”和“保配”目的是第二位的原因，并购重组以配合政府的国企改革任务和国企扭亏的要求是第三位的原因。 当然，还有一些并购是属于战略性的重组，有些则是二级市场的盈利，也有些是期望实现地方经济结构调整等等。在这些年的并购实践中，并购的方式、支付的方式、并购的目的等都有了全面的发展和变化。从并购方式与支付方式看，有了无偿划拨、资产置换、协议转让、吸收合并、收购母公司、司法拍卖、mbo等；从并购的目的看，除了以上提及的保壳、保配等原因外，还有外资并购、敌意收购、竞争收购等新情况的出现。 2002年是全球企业并购的转折点，尽管并购规模大量萎缩，然而却是全球资本并购第六次浪潮来临的标志。并且，中国企业在全球并购中异军突起，这一年是中国并购史辉煌的开始。随着近年中国经济的高速增长和中国企业全球化步伐的加快，未来几年里中国企业在全球并购市场上的地位会越来越重要，将有更多的更为复杂的并购交易。全球企业第六次并购浪潮赋予了中国企业难得的机遇，我们要抓住这次机遇，在并购实践中观察和学习并购技术，准确地建立企业并购战略，抓住机遇迎接挑战。 在改革开放之后，中国企业受世界经济的影响，也融人全球经济一体化的浪潮中。全球企业并购的格局及操作方式在很大程度上影响并制约已经加入wto的中国企业的并购战略。然而，资本并购对中国来说，还是一个新生的事物，新事物的出现往往要吸纳旧事物的某些优点并在此基础上有所创新。对于中国这样一个经济后发者而言，初出茅庐时学习或模仿便是最好的创新，这也是我们之所以高度关注全球并购的出发点。通过对全球企业并购特征和趋势的分析，可以正确认识中国在全球并购浪潮中的准确位置。而目前全球并购的低潮和中国并购的高潮正在形成一个有趣的交汇点，准确地观察并努力把握这些差异将为中国的企业带来空前的机遇。 4结语 中国国情比较特殊，西方发达市场在一百多年中经历了五个并购阶段，我们在改革开放的二十多年中，要把国外五个不同年代的并购阶段浓缩在一个阶段里发展，这种急剧浓缩导致中国并购市场的特殊性。总的看来，中国的并购是30年代的基础，60年代的手法和90年代的眼光。 中国的并购与西方的并购差异巨大，可以互相比照，但不必亦步亦趋。中国目前进行的是体制性创新，这相比于西方国家的技术创新和市场创新，能够创造出更巨大的生产力。而且中国人特别善于学习，并在学习上的基础上再进行创新。因此，中国的并购手段有可能超越历史的发展阶段。 企业转型论文:关于国有物资企业向物流企业转型的思考 【内容提要】物资企业与物流企业具有本质的区别。物资企业必须顺应市场经济的发展转型为物流企业。通过对转型中面对的问题的分析，提出了相应的对策措施。 【摘 要 题】现代物流 【关 键 词】经济管理/物资企业/物流企业/转型 1994年以来，全国物资系统出现持续亏损，众多国有物资企业（以下简称物资企业）步履维艰，与当前蓬勃发展的物流企业呈现彼消此长的明显反差。昔日辉煌的物资企业为何一蹶不振？深层次原因是什么？其发展路在何方？本文拟就此进行探讨。 一、物资企业与物流企业的本质区别 在一些物流企业管理教材中，将物资行业等同于物流行业，把物资企业视同物流企业，我们实在不敢苟同。本文认为，物资企业与物流企业既有相近相似之处，更有本质差异。 二者的相同点是均属第三产业的流通服务业，是连接生产与消费、从事流通服务的市场主体。二者均通过流通服务，实现物资、物品的价值和使用价值，为加快国民经济发展和提高国民经济质量服务。但二者之间存在着本质差异。主要表现在： 1.从服务对象看，物资企业的“物”是指工业品生产资料；物流企业的“物”是指物品，包括生产资料、生活资料、退货和废弃物等，二者含义不同。物资企业连结工业品生产资料的生产与消费，从生产企业购进物资销售给消费者，在这个流通过程中从事各种流通活动，把销售服务作为主要对象。物流企业的服务对象涵盖面则要宽得多，除销售物流外，还包括生产经营企业的内部物流，以及外部的退货物流和废弃物回收物流，也即以物品流通全过程的综合性服务为对象。 2.从企业功能看，物资企业从事一手购进、一手销售的营销活动，主体功能单一，虽然也配合销售实施运输、储存、装卸、包装和信息等服务，但均系从属并服务于销售的辅助动能，且彼此分割，忽视成本核算。物流企业根据实际需要，将运输、储存、装卸、包装、加工、配送及信息处理等基本功能、要素实施有机结合，集成系统，形成完整的供应链，进行一体化管理，为用户提供多功能、一体化的综合性服务，满足用户日益多样性、个性化的物流需求。物流企业关注“效益背反”，追求整体最佳状态。 3.从服务目的看，物资企业服务的目的是在搞好供应、扩大销售中谋求购销差价、取得利润。在确保一定利润的前提下，尤其是在物资价格暴涨取得高额利润的情况下，往往忽略或不计成本。物流企业的服务目的是以尽可能低的成本，为用户提供尽可能周到的物流服务，包括提供货物运输、储存、包装、加工、配送等有形服务，以及提供物流方案设计、物流信息管理等无形服务，这是物资企业难以企及的。物流企业为社会提供全面、多样化的物流服务，并在物流各功能、要素实现增值服务，降低成本，取得经济效益和社会效益。 4.从管理体制看，物资企业是典型的计划经济体制产物。由于在理论上接受了生产资料不是商品的观点，与高度集中的计划经济体制相适应，1957年我国建立起了一套重要物资由国家集中统一管理，以计划分配调拨为主的物资管理制度和流通体系。其特点是把生产资料和生活资料流通分离开来，生产资料又限定为工业品生产资料，即把农业生产资料分离开来，以计划分配调拨取代工业品生产资料市场流通。在这种体制下，物资企业作为物资部门组织生产资料的基层单位，既执行国家物资部门的职能，又担负着物资经营业务。在发展社会主义市场经济的新形势下，优胜劣退，物资企业大多成为弱势企业。物流企业是市场经济的产物。它按照市场经济的规律，适应市场经济发展的要求，在市场竞争中发展和完善，探索出一套物品的物流管理经验，尤其是在物流中运用现代科技，不断增强企业核心竞争能力，具有很强的生命力。 流通领域的新态势表明，现代物流企业是物资企业的发展方向，物资企业向现代物流企业转型势在必行。 二、物资企业转型面对的主要问题 近几年来，物资企业的生产资料主业经营逐年萎缩，市场占有率连年大幅下降。2000年，全国物资系统物资销售总额仅占全社会物资销售总额52000亿元的5％，整体经营规模和经济实力明显削弱，给转型带来了困难。同时，在流通领域还存在着物资企业转型的许多制约因素。 1.计划经济体制的惯性和影响仍然存在。一是由于长期受计划经济体制的影响，物资企业领导和职工的改革开放意识、市场竞争意识和企业创新意识仍然不强，习惯于传统物资营销方式，在市场竞争中开拓进取办法不多，与物流企业要求的创新发展能力差距较大。二是行业垄断、部门分割、地区封锁的体制性障碍尚未完全破除，社会主义统一市场尚未形成，多头管理和相互划分导致流通的社会化、专业化程度低，流通不畅的状况还没有根本改变。三是生产资料市场发育不完善，规范化、法制化、现代化程度低，市场管理的法规不健全，政出多门和不平等竞争的现象较为普遍，伪劣产品屡禁不止，不少市场仍然处于无序状态。地方保护主义现象时有发生，割裂着市场的统一性。 2.企业背负的历史包袱沉重。一是由于计划经济时期形成的大量难以收回的应收帐款和改革开放经济过热年份形成的“三角债”，造成企业自有流动资金捉襟见肘。二是计划经济时期的就业方针导致物资企业目前一方面人浮于事，且部分员工年龄偏大、文化层次偏低；另一方面企业缺乏懂业务、会管理、善开拓、能创新的科技人才和高级管理人才，影响了企业的发展后劲。三是由于长期以来在经济建设中重生产、轻流通，以及改革开放后物资企业上缴国家利锐多，国家对物资企业投资少，造成物资企业流通基础设施严重落后，技术装备水平低下，影响流通效率的提高，致使物资周转慢、库存大、占用资金多，经济效益差。 3.流通服务方式单一，经营管理水平不高。一是服务方式和手段简易。物资企业大多仅能分段提供运输、仓储、装卸、加工、送货等流通服务。有的县级物资企业至今仍用手扶拖位机运输，送货、装卸仍是人拉肩扛。二是企业组织规模和经济实力大多偏小，缺乏必要的竞争实力，难以取得规模效益。因而在激烈的市场竞争中萎缩不振，市场份额缩减，由物资流通的“主渠道”变成了“支渠道”。三是经营管理水平较低，服务质量总体不高。不少物资企业经营粗放，管理混乱，规章制度流于形式，难以为用户提供适时、适量、适质、齐备、便捷的规范化服务。四是企业内部信息管理和技术手段滞后。由于全国物资系统没能建成覆盖全国的信息网络，虽然不少物资企业配备了电脑等装备，但难以提供准确、及时、实用的信息，指导决策和营销，现代化设备成了“花架子”。 4.改制改组未到位，企业机制不适应。一是省市、地市级物资部门虽然成建制改为物资集团总公司或物资集团有限责任公司，但大多是换个牌子的“翻牌公司”，仍是产权模糊、权责不清，沿袭传统的管理体制和经营模式，现代企业制度远未建成。二是企业内部三项制度改革不够深化。在改革开放的推动下，物资企业虽然普遍地开展了以人事、用工、分配三项制度为主要内容的企业制度改革，收到了一定成效。但是从整体上来看，物资企业的机制转换还是初步的，在企业管理特别是财务、资金管理上还很薄弱，经济效益低。由于物资企业大多连年亏损，分配档次难以拉开，职工队伍不稳，有的人才外流，企业凝聚力明显下降。三是企业约束机制乏力。有的企业领导盲目决策，出现不少“三拍”（ 即拍脑袋决策、拍胸膛保证、拍屁股走人）工程项目，资金有投无回；有的用企业流动资金炒股票、搞期货，造成巨额资金损失；有的“官位”升上去，公司跨下来，或提前退休了事，或易公司当“官”；有的盲目为外单位甚至个体、私营企业提供银行贷款的经济担保，造成经济损失。有的企业领导以权谋私、损公肥私、收受贿赂、挥霍浪费。对企业业务骨干管理乏力，“体外循环”现象时有发生，使企业雪上加霜。 5.政策环境不宽松，市场竞争不公平。一是在税收政策上，由于税制改革，物资企业由过去按进销差额的10％缴纳营业税改为按进销差价的17％缴纳增值税，税负加重。而对个体、私营流通企业采用包税制，税率仅为物资企业的15％，使物资企业在竞争中处于劣势。二是在财会制度改革上，国家大幅提高折旧率，企业成本大增。三是在投资政策上，多年来国家对流通行业的投资少，对物资企业的投资更少。四是在金融政策上，工业企业贷款易而物资企业贷款难，常使自有流动资金紧缺的物资企业束手无策。五是在改制政策上，兼并破产政策不适用于物资企业。这既不符合国有企业改革总体要求，也不利于物资企业建立合理的市场退出机制。 三、物资企业转型的对策思考 在近年物资企业整体滑坡的情况下，仍有部分物资企业通过深化改革，在市场竞争中不断发展壮大，具有向物流企业转型的优势和物资基础。这部分物资企业充分利用现有基础，创造条件，发展物流，逐步转型，将是可行的。 1.转变传统观念，树立物流理念。物资企业转型首要的是转变观念提高物资企业职工的物流意识，特别是企业领导的物流意识。目前应着力抓好“三转变”：一是由计划经济观念向市场经济观念转变。作为计划经济体制产物的物资企业，只有从计划经济的传统观念束缚中解脱出来，克服计划经济体制的惯性影响，才能向物流企业转型，与市场经济接轨。二是由市场垄断分割观念向市场一体化观念转变。物资企业要解放思想，树立变市场条块分割为全国市场一体化，变生产资料与生活资料分割为商品市场一体化，变国内市场与国际市场分割为国内外市场一体化的新观念。三是在企业管理观念上，要在企业的思想观念、经营战略、内部管理、服务水平、企业文化等方面进行根本改变，使现代物流理念深入人心。 2.深化企业改革，实现制度创新。按照党的十五届五中全会精神，国有资本从物资流通行业退出是必然趋势。因此，物资企业不论规模大小、实力强弱，都应按照符合市场规律的产权形式规范，走先改制、后转型的路子。但从现状看，要物资企业全部退出市场也不现实。由于企业领导和职工的心理承受能力不强，社会保障体系还不完善，相关政策也未完全到位，因而为平稳过渡，避免震荡，保持社会安定，须要有一个渐进的过程。从目前各地物资企业产权改革看，主要有两个层次、两种模式：一个层次主要是在省市以上的物资企业建立以国有资产为运营主体的母子公司体制；另一个层次主要是在地、市、县级物资企业形成以国有资本逐步退出为主的多元主体、多种形式的产权体制。改制方式包括资产置换、重组再生、兼并联合、整体或部分买断等，使国有独资企业改制为职工参股、控股或全部职工股的多元产权主体，国有资本实现部分退出或全部退出。经营上实行承包、租赁、国有民营和民有民营等多种方式。同时，结合转换企业机制，并在围绕和抓住企业主业优势的基础上，向相关领域延伸，发展现代物流。 3.调整企业发展战略，开展现代物流业务。发达国家的现代物流是在传统物流的基础上，运用现代科学技术对各种物流功能、要素进行整合而发展起来的。从现状看，我国许多物资企业拥有一定规模的用地、仓储设施、运输装卸手段和加工配送能力等物流资源，具有相当的开展现代物流服务的物质条件。充分利用这些物流资源，按照现代物流管理方式进行整合，开展现代物流服务是完全可能的。关键是调整企业发战略。调整企业发展战略的指导思想应该是：以物流企业为方向，以深化改革为动力，以业务创新为主线，以整合物流功能、要素为重点，以降低流通成本和提高物流服务质量为中心，切实增强企业的核心竞争力。如物资经营企业可以选择物资为主业的集中经营战略或一业为主、多种经营的多样化经营战略；物资储运企业可以选择物资储存为主业的运输集中经营战略或以储为主、储贸结合的多样化经营战略等。不论企业实施何种经营战略，都应对企业内部物流资源进行整合和一体化，形成企业物流。在此基础上，发展工物、物物联合，对企业外部物资资源整合与合作，与生产企业和其他物资企业开发社会化物流，并合作组建第三方物流企业。 4.打造几家大型物流企业，重视应用信息网络技术。随着我国加入wto，国际跨国物流公司纷纷以雄厚的资金和技术优势抢滩中国市场。势单力薄的物资企业很难与之抗衡，需要打造我国大型物流企业，利用本土优势与之竞争，并积极创造条件，走出国门，参与国际物流市场的竞争。物资企业是资金密集型企业，而物流企业则是技术密集型企业。打造大型物流企业，利用先进技术改造和提升物资企业，需要投入巨额资金。因此，应选择规模大、资金足、管理严、班子正、队伍强、效益好的物资企业，按照自愿互利原则，发展跨行业、跨地区、跨所有制、跨国界联合，吸纳国有、集体、民间资本和引进外资，利用现代科技和管理经验，在更大的范围内整合物流资源，提升企业的核心竞争力。大型物流企业应充分重视信息和网络技术在物流中的应用。当前要重点抓好管理信息系统的建设，按照循序渐进的原则，在统一规划的前提下逐步实施，稳步建设。在不断满足实际需要中发展，在需求和技术进步中逐步提高，形成物流信息平台，提高物流营运水平，为实现集约化经营，提高经济效益服务。 5.推行现代物流服务方式，加快物流服务网络体系建设。朱总理在第九届全国人大五次会议上的《政府工作报告》中指出：“逐步推行连锁经营、物流配送、制、电子商务等组织形式和服务方式”。省市物资企业集团应有计划、有目的地牵头组织、逐步推行。一是组织集团直属企业及部分市县物资企业建立连锁经营网点，使目前分散分割的物资流通网点逐步形成分层次的、具有相当实力的连锁经营网络体系。二是有选择地在一些经济发达、交通枢纽的中心城市，建设和改造一批物流配送、加工中心，建成配送、加工网络系统。三是改进物资运输方式，发展现代化的交通运输工具，推广集装箱、托盘和汽车门对门运输先进方式，实现运输、包装的标准化。四是由有志于现代物流事业、年富力强，具有一定专业知识的管理人员组成强有力的班子，由他们物色一批职工，组成股份有限责任公司，并多渠道筹措启动资金，从业务熟悉的几个品牌品种如钢材、水泥等入手，开展制，逐步实行、配送、加工等有机结合，以全新的企业、诚信形象和优质的物流服务赢得市场。 企业转型论文:中小企业转型机制的探析 摘要：中小企业是推动国民经济发展，构成市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。本文以两次渡过经济危机，不断探寻转型出路，并取得一定成果的某中小企业为典型案例进行了叙述和分析，从中总结出了笔者对中小企业转型机制的几点思考，从战略升级、产品升级、人力资本升级、整体形象经营四个方面进行了一定的总结和探索，从而为中小企业的改革与发展提供经验的借鉴与交流。 关键词：中小企业 资源型经济 产业升级 从99年至今，全球经历了两次金融危机，特别是2008年美国次贷危机所引发的全球金融危机，对世界经济造成了重创。在巨大的金融地震下，许多的企业轰然倒下，甚至是许多跨国公司，虽然在各国政府的调控下，免受覆灭，但也面临了江山易主的命运。面对多变、脆弱的经济体制，作为微观个体的企业，如何抵御金融危机的侵袭，如何建立自己的免疫系统，成为企业生存面临的必修课。 中小企业是指职工人数2000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额4亿元以下的企业。我国中小企业，随尚处稚龄，但却是我国经济体的重要组成部分，是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。中小企业，主要以家族企业为主，平均寿命仅为三年多，远低于世界平均水平。研究能够走出两次经济危机的冲击，并不断推进本身发展的中小企业，对我国中小企业整体的发展有着重要的意义。 首先金融危机既给我们带来了危机，也给我们创造了机遇.山西省在这次危机中，放缓经济发展，致力于完成资源型经济的转型.从20世纪50年代末，资源型经济的问题先后出现在了德国、英国、法国、美国等发达国家的老工业基地，如今“资源诅咒”已被公认为一种经济怪像，即丰裕的资源对一些国家的经济增长并不是充分的有利条件，反而是一种限制，同时资源型经济的转型也成为推进经济发展的重要课题。 山西省是资源大省，既兴于煤炭，也痛于煤炭。新中国成立60年来，山西累计生产煤炭110亿吨，占全国总量的1/4。但辉煌的背后，是资源粗放型开采造成的浪费，生产不规范引起的环境恶化，管理制度落后造成的矿难等，如今贫富差距拉大，更使山西动辄处于舆论风暴的中心。为了积极促进资源型经济的转型，山西省在煤炭行业开展的关小上大、资源整合、兼并重组等“三大战役”，在这样一种改革的大潮下，作为一个微观个体的企业又如何妥善经营自我，配合政策，实现山西省经济的转型，如何在规范推进企业规范发展的同时，增加企业的社会效益，使企业与社会共同进步，是企业面临的新课题。 其次，我国中小企业的发展，一直面临着一个困惑，即“做大做不强，做大就死”。中小企业在模仿与摸索中困难前行，走了许多弯路，但是却迟迟不能进入研究者的视野。曾有调查显示，中小企业的生存周期是6年。更有人说，有些地区中小企业的生存周期仅为2.9年。虽然对于中小企业到底能活多久的问题众说纷纭，但造成中小企业短命的原因，除了外部环境影响外，就是自身内功不够，核心竞争力不强，创新能力不足。 金融危机之后，世界的竞争规则开始正在发生深刻变化。美国提出了“后现代制造业”的概念，发达国家的高新技术产业已经开始探寻新能源、清洁技术、生物工程等同时兼具效益和社会责任的道路，并将此作为国际制造业标准以提高进入门槛，主导技术含量更高的国际贸易规则。依靠低成本竞争和大量的能源消耗已经不能满足创新的要求，一个“创新竞争时代”正在来临。中国的中小企业首先必须认识到环境的变化，靠低成本和大量能源耗费，重返出口市场和规模是非常困难的。 融资问题是一直以来困扰中小企业发展的瓶颈，特别是对于智力密集型企业，创新更加需要充足资本的支持。舆论普遍表示要破解中小企业融资难的问题，是一个大的工程，要政府、银行、中小企业各个部门来协调解决，同时中小企业应当开辟更加立体、多元、多维的融资渠道。中小企业要想吸引风险投资必须在三方面下工夫：首先是建立良好的管理团队；其次是新颖的商业模式；最后是让资本看到市场发展的潜力。 尽管大型国有银行推出了中小企业贷款专营机构，但实际上成效并不明显，而另一些小银行、小额贷款机构又没有太强的资本实力，无法应对中小企业巨大的融资需求。重要的是，中小企业融资难的坚冰不消，则中国经济持续发展的动力就会不足。金融机构应该侧重扶植创新能力强的科技型企业，鼓励企业加强自身创新。 虽然关于中小企业发展中的问题，也有很多说法，但我们国家对中小企业的整体研究还是不能反映出实际情况的复杂性，为了走出“做大就死”的怪象，以中小企业为研究对象，进行广泛的统计和研究，定位中小企业发展的瓶颈，为中小企业的发展提供借鉴和经验，是一项具有社会价值的研究。 1 研究思路 以a企业为典型的案例，进行个案追踪，并结合其他同类企业和中国经济政策调整，以及区域经济发展的方向，使用个案追踪法为主，同时通过关键人员的深度访谈，重要历史资料的查询等方法，对历经两次经济危机，转危机为机遇，成功实现企业两次转型，并逐渐从小型企业向规模化经营发展的过程中，所进行的各种尝试进行了总结和讨论，为中小企业转型的转型提供一定的经验和借鉴。 2 案例阐述 a企业前身为国有煤矿，以煤炭开采起步，于1998年工商企业产权制度改革中改制为有限责任公司，十多年来，为适应政策的调整和市场的变化，积极在投资办学、高科技生物质新材料、农业产业化种植、房地产开发等领域进行摸索，努力实现转型发展。并在此基础上，于2009年9月组建了集多种产业的、综合性的集团公司。 2.1 两次危机中的转型 煤炭产业属于国家具有战略性的能源产业，为有效解决煤炭行业安全事故频出、资源浪费、环境污染等问题，规范煤炭产业的健康发展，国家在煤炭政策上不断调整。1999年金融危机下，国家审时度势，推进煤炭企业私营化，在经济形势晦暗不明、政策创新、资产负债率高、公民观念受计划经济体制约束等复杂的情况下，公司领导人果断接受国家改制的试行方案，实现产权的股份制重组，减少国有股比例，完成了公司的初步架构，并致力于公司整体得配套改革，成功完成了公司的第一次蜕变。在此后的十年间里，企业稳步推进，快速发展，同时，不断推进产业经营的多元化，减少市场风险，并在政策的引导下，将投资转向高新技术。2008年全球金融危机再度爆发，山西省在煤炭行业开展的关小上大、资源整合、兼并重组等“三大战役”，力求煤炭产业向集团化发展。公司以此为契机，与山西煤炭进出口集团进行控股重组，改变了资本的重组，并实现主营产品的过渡，全面实现了资本重组和产业升级，完成了公司的第二次成功转型。 2.2 投资教育事业，造福山区百姓 回报社会、投资办学是实践“教育兴企、人才强企、社会养企”发展理念的有效途径，也是实现企业品牌效应的重要形式。集团公司在当地投资兴建学校，学校一期工程总投资5300万元，于2005年8月开工建设，2006年8月竣工，2006年9月1日正式招生。首次招生1700多人，目前在校生共3000余人，教职员工320余人。学校开设小学、初中、以职业教育为主的综合高中三个学段。学校运行三年多以来，受到全社会的广泛赞誉和肯定，为集团的持续发展营造了良好的发展环境。 2.3 引进科技产业，奠定发展基础 为推进规模化、集团化发展，将有限的煤炭开采转化为可再生能源产业，集团公司于2006年开始，决定投资开发生物质新材料产业。几经项目的甄选，决定于北京某研究所联合，投资某植物工程塑料的千吨级放大生产线项目。该技术国内空白，其产业化是国家“九五”、“十五”重点攻关项目，主要由少数跨国集团垄断经营，我国主要依赖进口，年进口量达5000吨左右，仅用于制造汽车输油管每年就超过4000吨。该项目有着良好的市场前景，同时由于原材料的需求，可以有力拉动农业的发展，但也存在着巨大的科研和市场风险，集团领导人经过长时间而缜密的考察，决定立项投资。2.4 开发庄园经济，拉动农业发展 生物质新材料项目70%的原料来源于农业经济作物——蓖麻，年产1000吨工程塑料，需消耗蓖麻籽12000吨，需要6.8万亩耕地投入蓖麻种植才能满足需要。为此，集团公司2005到2006年先后和山东、山西、内蒙古农科院等蓖麻科研机构达成技术协议。在“以工促农、以城带乡”的新农村建设战略上起到积极的推动作用。 实现转型发展是新时期经济社会发展的主旋律，集团积极置身于集多项产业为一体的多元化、集团化发展，并取得了一定的成绩。集团公司将励精图治，发奋图强，继续在推进区域经济转型发展上进行积极的尝试，为打造百年企业奠定更好的基础。 3 转型机制的探析 转型发展是一项系统的工程，包括企业健康、稳定、协调、可持续发展的方方面面。通过a公司的发展历程，我们提取出以下几点有价值的方向，以供进一步探讨： 3.1 战略升级 战略是转型发展的总纲，战略转变主要体现在“两个目标”和“四项措施”： 3.1.1 两个目标： ①改革目标。以新组建集团为依托，放大与完善公司发展的平台，实现集一产、二产、三产于一体的体制升级与制度创新，完善集团管理模式。 ②转型目标。抓住政策和市场的机遇，寻求与探索进入资本市场的方式与方法，让资产与资本两大资源同时为公司创收增效。 3.1.2 四项措施： ①整合内部资源，进一步完善集团法人治理结构。 ②整合外部资源，实现体制健全、机制创新、管理科学目标。 ③聘请专家为公司上市做好参谋，打好基础。 ④以内部理财公司为基础，探索进入资本市场的方式方法。 3.2 产品升级 产品升级乃至产业升级是转型发展的具体做法。集团公司积极分析国家应对金融危机、刺激消费、扩大内需的政策，对投资项目进行了审慎的选择。应对我国产业结构高科技产业薄弱的现状，国家出台了一系列政策，打造了一系列平台，促进资本和高科技的联合发展，化工项目的选择正是顺应国家政策导向。同时，减少贫富差距，加快农业步伐，促进城乡发展，也是我国社会主义建设调整的方向，公司在项目选择上充分考虑区域经济的建设方向，投资区域基础设施建设，在项目的选择上尽量扩大双赢。 在投融资问题上，公司着眼于资本的经营，进行了多元化的灵活融资，放大资本的功能。在高新技术产业通过与知名研究所的合作，增加公司的智力资本；通过与汽车市场的接轨，吸引资金，增加投资者的信心；改变传统观念，大胆与大型企业合股，增加企业的无形资本，为企业拓展生存空间；同时，通过建立信息系统，及时获得资本市场的信息，如申请各种国家基金和贷款等。总之资金短缺是中小企业面临的主要问题，能否灵活有效的融资是发展的关键。 3.3 人力资本升级 人才缺乏是中小企业发展的又一制约因素，随着经济的发展和企业的进步，这种矛盾表现得更加突出。a公司通过在城市设立人才中转站，进行了尝试，促进了供求双方的了解，同时成功与当地的高端人才市场建立了流通渠道。通过高科技技术项目的引进，成功提升了人力资本的核心组成，引进了一大批处于学术前沿的博导、博士、研究生等以及处于技术前沿的高级工程师，可以说实现了人力资本的跨越。新旧思想的相互作用，为内部的有生力量带来了发展的空间，一大批具有潜力的内部人员，在不断的学习中，通过内部培训、外部学习等形式，知识技能获得了大幅度的提升，建立了人才的内部竞争机制与外部流通机制初步接轨，有力的提升了公司的人力资本组成。 3.4 整体形象升级 我国的中小企业，在小规模时，一直挣扎在生存线上，但是随着企业向规模化经营推进，对社会的影响加大，必然考虑企业整体形象的经营，在这点上，可以说我国在整体上是落后的，例如丰田、肯德基等都非常注重整体形象的经营。地方企业在做到一定程度上后，必然具备了一定的知名度，例如山西的煤老板、温州的轻工业等等。但是知名度不等于美誉度，对于一个企业的整体形象来说，美誉度才是这个企业的无形资产的重要组成部分。一个企业一旦具备了公众形象的雏形，作为对社会具有影响力的一个组织机构，必须要对自身的整体形象美誉度进行系统的经营，建立自身积极健康的公众形象，成为地方经济建设不可或缺的一部分。 在动荡的冲突与变革中，正是由于a公司积极投身于投资教育事业、惠农产业，改善当地民生等的事业的过程，找到了自身的社会价值，得到了社会的认可，为自身的生存和发展赢得了空间和资源。 4 总结 综上所述，通过深入追踪a公司的发展历程，发现背后决策的机制，和企业发展动向的分析，对金融危机冲击下，资源型经济转型背景下，对中小企业的转型机制，从观念、战略转变、产业升级、人力资本升级、整体形象经营等五个方面，探讨了中小企业转型过程中，如何实现资源的有效开发和配置，进行了经验的总结，为同类企业的发展提供参考的作用，也为中小企业发展的研究提供了实证材料。 同时，也提出了一系列问题，如中小企业在产业转型后，如何进行体制和制度的建设，管理体制即是一个企业的组织结构和整体的协动性，管理体制是我国企业面临的一个难题，改革开放后，我们曾一度模仿西方的管理技术，但是由于所处的历史阶段不同，具体文化与个体的差异等因素，我国企业虽不断尝试，成功者却寥寥可数，同时缺乏系统化的总结和有效的推广模式。例如浙江跃进集团倒闭后，所暴露出的管理漏洞，松懈的管理体制最终不能适应规模的扩张，最终导致一个本土跨国企业走入绝境。而海尔集团，利用自己有效的管理模式，成功的进行了0成本扩张，产生了巨大的经济效益。中小企业随着规模的扩张，必然面对整体资源配置和协动性的问题，能否有效解决这一个问题，直接关系到企业的命运，在这个问题上，我们既要借鉴西方的经验，更多要运用方法论，提升自身的人力资本结构，探索寻找自身的管理体制升级方案，建立高效的资源配置体系，为企业的转型与突破提供基本的保障。 面对我国复杂的地域环境，不同的中小企业所面临的问题是否具有共同特征，在一些具体问题上能否总结出系统化的解决模式，这都是我们将来面对的问题。总之，中小企业是我国经济建设的有生力量，同时历史短暂，境况复杂，需要政府与社会给予更多的关注和支持，以促进中小企业的更好更快发展，为推进国民经济建设和社会文明进步作出应有的贡献。 企业转型论文:增值税转型对企业财务决策的影响 摘要：2006年10月，中共十六届三中全会明确提出“增值税由生产型转为消费型”，增值税转型己成为我国新一轮税制改革的重要内容。本文在综合前人研究的基础上，分析了增值税的内涵及运行机理，并提出了增值税转型对企业财务决策的影响， 最后，在此基础上，提出增值税转型的对策和建议。 关键词：增值税转型；财政收入影响；财务决策影响；对策 《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》将“简税制、宽税基、低税率、严征管”作为增值税转型等新一轮税制改革的原则，有着深厚的现代税收理论根基。其对企业财务决策影响表现在： 一、对企业投资的影响 我国经济以高投入、高消耗和低产出、低效率的粗放型增长方式持续了20多年的高速增长，而上市公司经营收益能力和生产效率却逐年下降，二者形成强烈反差。要实现由粗放型经济增长方式向集约型经济增长方式的转变，必须考虑从制度供给方面推动生产效率的提高。增值税转型可以通过建筑投资和设备投资的差异性税收政策，购建由投资总量增长模式向技术增长模式转变的制度激励机制。 二、对企业筹资的影响 筹资决策的关键是要在借款与权益资金之间做出选择。由于借款利息的固定不变，不因企业盈利的增加而增加，也不因企业盈利的减少而减少，在投资报酬率高于利率时，企业应该多借款，可以提高权益资金的报酬率；如果投资报酬率等于利率时，则筹资结构对权益资金的报酬率没有影响；如果投资报酬率小于利率时，则多借款反而会降低权益资金的报酬率。增值税山生产型转向消费型，会提高企业的投资报酬率，在利率不变的条件下，企业的筹资结构中，可以适当增加借款的比重。 三、对企业收益及其分配的影响 第一，增值税制的变化，不仅使大量采购设备、固定资产投入很高的行业受益，也使那些重型设备制造行业受益，其受益程度取决于增值税变化对其下游行业的投资刺激力度。 第二，增值税制的变化对国家税收的影响会在相当程度上被所得税的增加所抵扣。而且,增值税对固定资产投资的刺激力度越大，上游设备制造商的利润率越高，国家实际增加的则政负担就越小。 第三，增值税制的变化通过对固定资产投资的刺激，会增加全社会的价值创造。通过以上对增值税转型后给企业则务状况、经营成果带来得影响的分析，可以看出消费型增值税的实施会对企业财务产生良性影响，特别是对国有大中型企业有明显的“减负”作用。但由于行业性质的差异，“减负”效果也不尽相同。 四、对策 为解决增值税转型给企业财务决策带来的不利影响，根据企业财务核算的一般原则及实际工作的可操作性，笔者认为应采取以下对策。 1.按现行会计原则进行会计处理 (1)企业购进不符合进项税额抵扣范围的固定资产，其增值税专用发票上注明的增值税额，仍然作为固定资产成本入账，借记“固定资产——含增值税固定资产”，贷记“银行存款”或其他利目。 (2)企业购进符合进项税额抵扣范围的固定资产用于增值税应税项目，其增值税专用发票上注明的增值税额不得作为固定资产成本入账，而应增加企业进项税额，借记“应交税金——应交增值税(固定资产进项税额)”科目，贷记“银行存款”或其他科目。 (3)企业购进的符合进项税额抵扣范围的固定资产如改变用途，用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利、对外投资或个人消费等，则应将其“固定资产进项税额”转出记入相应利目，借记“应付福利费”、“在建工程”、“长期股权投资”等科目，贷记“应交税金—应交增值税(固定资产进项税额转出)”科目。 2.建立两套固定资产价值重估体系 为解决增值税转型给企业资本运作带来的不便，保证固定资产重新估价的正确性，对含增值税和不含增值税的固定资产应分别建立其价值重估体系。在进行固定资产价值重估时，含增值税的固定资产评估价应以含税固定资产价值为参考系，而不含增值税的固定资产评估价应以不含税固定资产价值为参考系。这样，既可使各类固定资产的会计核算前后保持一致，也能避免了因选用不同的价值参考系而导致固定资产重估价值偏高，进而虚增企业资本公积等负面影响。 3.会计信息披露应说明增值税转型对企业财务状况和经营成果的影响 随着增值税转型试点范围在全国范围内不断扩大，增值税转型对企业会计信息的影响程度也会不断加大。对此，会计信息使用者却很难自行分析。为提高企业(尤其是上市公司)会计信息的公正性、客观性、可比性，客观上要求企业披露会计信息时，应将增值税转型对其资产计价影响数以及因此而产生的利润变化数在报表附注中作详尽说明。

电气工程论文:有关电气工程及其自动化技术的应用分析 一、电气工程及其自动化技术的概述 电气工程及其自动化技术与生活是息息相关的,已经渗透到我们生活的方方面面。 电气工程及其自动化是以电磁感应定律、基尔霍夫电路定律等电工理论为基础,研究电能的产生、传输、使用及其过程中涉及 文秘站:电力电子技术,计算机技术,电机电器技术信息与网络控制技术,机电一体化技术等诸多领域,其主要特点是强弱电结合,机电结合,软硬件结合。电气工程及其自动化技术主要以控制理论、电力网理论为基础,以电力电子技术、计算机技术则为其主要技术手段,同时也包含了系统分析、系统设计、系统开发以及系统管理与决策等研究领域。控制理论是在现代数学、自动控制技术、通讯技术、电子计算机、神经生理学诸学科基础上相互渗透,由维纳等科学家的精炼和提纯而形成的边缘科学。它主要研究信息的传递、加工、控制的一般规律,并将其理论用于人类活动的各个方面。将控制理论和电力网理论相结合,应用于电气工程中,有利于提高社会生产率和工作效率,节约能源和原材料消耗,同时也能减轻体力、脑力劳动,改进生产工艺等。 在实际的电气工程及其自动化技术的设计中,应该从硬件和软件两个方面来进行考虑,通常情况下,都是先进行硬件的设计,根据实际的工业控制需要,针对性的选择电子元器件,首先应该设置一个中央服务器,并采用先进的计算机作为系统的核心,然后选择外围的辅助设备,如传感器、控制器等,通过线路的连接,组建成一个完整的系统。在实际的设计时,除了要遵循理论上的可行外,还应该注意现实中的可行性。由于生产线是已经存在的,自动化控制系统的设计,必须在不改变生产型的基础上进行,对硬件设备的安装有很高的要求,如果设备的体积较大,就可能影响正常的加工,要想使设计的控制系统能够稳定的工作,设计人员必须进行实地的考察,然后结合实际的情况,对设备的型号进行确定。在硬件设计完成之后,还要进行软件系统的设计,目前市面上有很多通用的自动化控制系统软件,但是为了最大程度的提高自动化水平,企业通常都会选择一些软件公司,根据硬件安装和企业生产的情况等,进行针对性的软件设计。 二、电气工程及其自动化的应用分析 2.1电气工程及其自动化技术应用理论 电气工程及其自动化技术是随着工业的发展,而逐渐形成的一门学科,从某种意义上来说,电气工程及其自动化技术,是为了满足实际生产的需要,在传统的工业生产中,采用的主要是人工的方式,虽然机械设备出现后,人们可以操控机器来进行生产,极大的提高了生产的效率。但是经济的发展速度更快,对产品的需求量越来越大,在这种背景下,仅仅依靠操作机器的生产方式,已经无法满足市场的需要,必须进一步提高生产的效率,为了达到这个目的,很多企业都实行了二十四小时生产,通过实际的调查发现,采用这样的生产方式,机器可以不停的运转,操作人员却需要足够的时间休息,因此必须增加企业的员工,这样就提高了生产的成本,在市场竞争越来越激烈的今天,企业要想获得更多的效益,必须对生产的成本进行控制,于是有人提出了让机器自行运转的概念,这就是自动化技术。 2.2电气工程及其自动化技术在智能建筑中的应用 (1)防雷接地。雷电灾害给我国的通信设备、计算机、智能系统、航空等领域造成了巨大的损失,因此,在智能建筑建设中也要十分注意雷电灾害,利用电气工程及其自动化技术,将单一防御转变为系统防护,所有的智能建筑接地功能都必须以防雷接地系统为基础。(2)安全保护接地。智能建筑内部安装了大量的金属设备,以实现数据处理,满足人们多方面的需求,这些金属设备对建筑的安全性提出了挑战,因此,在智能建筑中运用电气工程及其自动化技术,为整个建筑装上必要的安全接地装置,降低电阻,防止电流外泄,这样便能够很好地避免金属设备绝缘体破裂后发生漏电现象,保证人们的生命财产安全。(3)屏蔽接地与防静电接地。运用电气工程及其自动化技术,在进行建筑设计时,要十分注意电子设备在阴雨或者干燥天气产生的静电,并及时做好防静电处理,防止静电积累对电子设备的芯片以及内部造成损坏,使得电子设备不能正常运转。设计师将电子设备的外壳和PE线进行连接可以有效地防止静电,屏蔽管路的两端和PE线的可靠连接可以实现导线的屏蔽接地。(4)直流接地。智能建筑需要依靠大量的电子通信设备、计算机等电脑操作系统进行信息的输出、转换与传输,这些过程都需要微电流和微电位来执行,需要耗费大量的电能,也容易造成电气灾害。在大型智能建筑中应用电气工程及其自动化技术,可以为建筑提供一个稳定的电源和电压,还有基准电位,保证这些电子设备能够正常使用。 2.3强化电气工程及其自动化的应用措施 (1)强化数据传输接口建设。在应用电气工程自动化系统的时候,数据传输功能发挥着至关重要的作用,一定要进行高度的重视。只有提高系统数据传输的稳定性、快捷性、高效性与安全性,才可以保证系统运行的有效性。在进行数据传输强化的时候,一定要重视数据传输接口的建设,这样才可以保证数据传输的高效、安全。在建设数据传输接口的时候,一定要重视其标准化,利用现代技术处理程序接口问题,并且在实际操作中进行程序接口的完美对接,降低数据传输的时间与费用,提高数据传输的高效性与安全性,实现电气工程自动化的全面落实。(2)强化技术创新,建立统一系统平台,节约成本。电气工程自动化是一项比较综合化的技术,要想实现其快速发展,就一定要加强对技术的投入,突破技术瓶颈,确保电气工程自动化的有效实现。所以,在进行建设与发展电气工程自动化的时候,一定要加强系统平台的建设,结合不同终端用户的需求,对自身运行特点展开详细的分析与研究,在统一系统平台中展开操作,满足不同终端用户的实际需求。由此可以看出,建立统一系统平台,是建设与发展电气工程自动化的首要条件,也是必要需求。(3)加强通用型网络结构应用的探索。在电气工程自动化建设与发展过程中,通用型网络结构发挥着举足轻重的 作用,占据了十分重要的地位,可以有效加强生产过程的管理与技术监控,并且对设备进行一定的控制,在统一系统平台中,可以有效提高工作效率,保证工作可以更加快捷的完成,同时增强工作安全性。 三、结束语 综上所述,当前电气工程自动化被广泛应用于各领域,同时随着当前科学技术的不断发展,电气工程自动化技术水平也在不断更新,为我国社会经济的快速发展提供了技术保障。 电气工程论文:电气工程安装的质量及措施 一、建筑电气工程 人们生活水平的提高,对于建筑的要求也越来越高。电气工程作为建筑中间的一个重要的环节,对于电气工程的要求也相应的提高了。很多新的技术开始采用,电气工程中间的智能化技术就大大的提高了电气工程的质量。电气工程的施工工序主要是安装控制装置、安装相应的电缆、安装变压器、安装照明装置、安装发电装置等一系列装置,在所有的装置安装到位之后,我们还要试运行,然后再对其中的问题进行修改。 二、智能化技术 随着建筑工程要求的提高,很多的新技术开始使用,智能化技术就是众多新技术中间的一种。智能化技术又叫人工智能技术,智能技术是计算机技术、GPS技术等技术的集合体。在20世纪50年代提出了人工智能的概念,人工智能包括用语言识别系统、语言处理系统、图像文字分析系统、专家系统等。智能技术在控制方面的应用随着时代的发展,逐渐的丰富着其他的系统结构,逐渐的在原来的系统基础之上加入仿生学、自动化等新的知识,构成了一个更加全面的系统。既提高了智能技术的整体的可靠性,又提高了它的运行速度和设备性能。 三、智能化技术在建筑电气工程中间的应用 智能技术已经开始频繁的应用到建筑电气工程中,在电气工程的自动化控制中,在电气工程设备故障检测和电气工程优化中都是应用的智能化技术。在这些电气工程中,智能化技术的应用大大的提高了电气工程的自动化程度,加快了电气工程设备故障的检测维修速度,对电器工程的优化做出了很大的贡献。1.智能技术在建筑电气自动化控制中的应用(1)智能化技术在电气设备中的应用在电气化的领域中间,电气化的操作是一个复杂的工作。因为它涉及的领域较多,需要高素质的人员才能进行控制。同时还要通过控制人员具备高度的责任感,来确保操作的良好进行。(2)电气控制中人工智能的有效应用电气控制在整个的建筑电气工程中间是关键的一个环节,实现电气控制的智能化就可以提高工作的效率、加快工程的进程、提高工程的质量、降低工程的成本。在电气工程中,我们的电气工程需要自我保护,我们通过将GPS的定位系统安装在里面来确定电气控制的线路。一旦出现问题,我们的计算机智能系统就会自动的传送出运行状况,然后对传出的数据进行分析,最后进行智能化的电气控制。2.智能化技术在建筑电气工程故障检测分析中的应用(1)在建筑电气工程中,我们可以利用智能化技术进行控制。在控制的中,我们对于系统的智能化检测就能很好的反馈出问题的所在。对于发生故障的部分进行智能数据的传送,以便进行更进一步的智能监控,常用的方法主要有神经网络,模糊网络,专家系统等。(2)对于电气的变压器、发动机、发电机等诊断,我们需要及时有效的处理这些问题。电气工程中间经常会出现故障,对于故障诊断的不及时和故障诊断的不准确将导致更加严重的后果。而传统的故障诊断的方法和技术比较的繁杂、检测的时间较长、准确率不高。对于变压器,我们的传统方法是检查变压箱的气体,然后对气体进行分析,来判断是否存在故障。既浪费时间,又没有很高的准确率,往往还会出现分析错误,导致故障的分析错误,造成更大的损失,而智能化的应用就可以清晰的判断出故障所在。通过人工智能中的模糊理论、神经网络、专家系统来分析,以此来提高工作的效率和工作的准确度3.智能化技术在建筑电气工程电气设备优化设计中的应用(1)智能化技术在电气自动化技术中进行设备的优化主要包括两个方面:一个是智能化技术的遗传算法,另一个是智能化技术的专家系统。遗传算法是模仿生物遗传的模仿,在运算的时主要是利用生物的进化规律进行搜索,然后对于里面系统的缺陷进行优化。但是在实际的运用中,我们通常是采用遗传算法和专家系统相结合的方法来对设备进行优化。(2)除了使用遗传算法和专机系统进行电气设备的优化升级之外,还可以采用模糊逻辑、神经网络的方法进行设备的优化升级。模糊理论主要是利用物理的方法进行的设备的优化升级,神经网络主要是将计算机中间的算法进行升级,从而提高运算速度。这种方法充分克服了神经网络运算速度慢的问题,并在优化升级中起到了重大作用。 四、存在的问题及未来展望 (1)从目前来看,国内的人工智能的应用已经取得了一些成绩,甚至有些已经经过了实践的检验,证明了其可行度。但是从整体的人工智能化应用来说,还处于低水平的发展状态,很多的智能化技术还只是停留在理论阶段,没有在实践中间检验它的可行度,现在的建筑电气工程的智能化技术应用还是智能化技术应用发展的一个小的步骤。对于现在的科技工作者来说,当务之急是将研究理论拿到实践中间来检验。然后将这些成果更多地应用到建筑的电气工程中间,为整个的电气工程的发展做出贡献。(2)从以上可以看出,智能化在电气工程的应用中,对于变压器、发电机、电动机等部分研究的比较的深入,而在其他发展中则相对滞后。在建筑电气工程智能化的过程中,我们要不断的加深对于其他部分的智能化,从而整体上推动电气工程的智能化。(3)智能化技术在建筑电气工程中的应用目前是比较成功的,但是在时代的发展中,要是智能化没有更多的创新,那么肯定会有其他高端的技术来代替智能化技术。因此,智能化技术也要在时代的发展中间不断的前进,来适应电气工程的需要,从而将电气工程推向更高的智能化水平。(4)智能化技术是多种学科知识的综合,因此在智能化的发展中,我们要时刻关注其他的学科知识的发展,将其与智能化的发展相互融合,从而推进智能化的发展,以便对建筑的电气化工程进行更深层次的智能化。 五、结语 建筑电气工程的智能化技术将提升建筑的整体质量,将加快工程的进度,将更好的节省工程中间的人力资源。智能化技术也还在发展,建筑电气工程的智能化技术将会在智能化技术的发展中间应用的更加成熟。 电气工程论文:电气工程安全管理措施研究 一、“电机学”现状及问题 各门课程的衔接统筹,本科与研究生教育的协调,已经受到一些高校的关注。西安交通大学提出了“2+4+X”的培养模式,核心是通过打通本科生与研究生教育之间的隔离,强调培养内容上的拓展和实践创新能力的提高,实现不同层次教育阶段的平滑过渡和有机衔接,从而构建以本科教育教学改革为主体的创新性人才培养新体系,多规格多层次多模式培养高层次人才。浙江大学电气工程学院提出了电类基础课程的系统关联化建设的想法和方案,并进行了积极的尝试,从系统的观点,按照统一整体观重新设计相互关联的课程,如电路、电磁场、信号、电子技术基础等。同时,对各课程实验进行整合,实现跨课程可持续性实验的开发。因此,从关联性分析入手,使学生既掌握扎实的基础理论和专门知识,也能将其熟练运用到电机性能分析,实现“电机学”与电气工程中其他相关课程的平滑过渡和衔接,对电气工程专业的本科生和研究生培养都有着重要的意义。同时,通过“电机学”关联性课程建设的探索,将大大加强“电机学”及其相关课程的统一规划建设、师资队伍培养及协调发展,并对相关学科建设可起到促进作用。图1是“电机学”关联性现状与预期示意图。 二、“电机学”关联性分析 1.与相关课程的相关性 “电机学”的课程内容涵盖磁路分析、变压器原理、直流电机、交流电机(感应电机、同步电机)、永磁电机与开关磁阻电机、控制电机、电机绝缘、电机发热和冷却等章节。这些章节绝大多数涉及电路中的很多内容,如回路法、节点法、相量法、自感与互感的概念、三相电路、磁路的概念、谐波分析法等;要用到电磁场中的电磁感应定律、感应电压(反电势)计算、磁路的计算、自感和互感的计算、电磁能量计算、电磁力计算、涡流、损耗等内容,这些知识点在电机学中都直接或间接地体现出来。由于计算机的应用与普及,电磁场、温度场等多物理场数值计算被引入“电机学”教学之中,为电机性能分析和校核提供了更为精确的计算工具,并为研究生的“工程电磁场”课程提供了大量的仿真实例。 2.与课程建设的相关性 “电机学”及其相关课程之间的关联性,决定了在这些课程的建设中应充分考虑它们的关联性。“电机学”及相关课程的建设,与从事这些课程教学的教师、实验技术人员息息相关,师资队伍实力提高和协调配合是实现“电机学”及其相关课程关联性建设的关键。而相应的学科关联性建设是“电机学”及其相关课程建设的有力补充、支撑和保障。学生既是“电机学”关联性课程建设的受益者,又是关联性课程建设的检验者。因此,关联性课程建设离不开学生的积极参与。这些将在本文第三部分进行介绍。 三、“电机学”关联性课程建设方案 1.“电机学”关联课程的多样化教材建设 电机学中大量地应用了电路、工程电磁场的概念、知识和分析方法,同时电磁场数值计算也为电机磁场分析和性能分析提供了强有力的工具,也更体现工程教育的背景。首先,在纸质教材中,可引入相关电路、工程电磁场知识背景的链接,或者在讲解理论、公式时,介绍其所体现的电路和工程电磁场的原理,力求使学生明白公式的出处,从而自觉地学会利用已有的知识,加深对电机学中的概念、理论和公式的理解。另外,引入解析解和有限元法等计算方法获得的计算结果,与相应的电机学基于磁路的分析方法相互印证和比较,使学生了解电磁场计算对电机分析的重要性,也开拓他们解决工程实际问题的思路。在电路和“工程电磁场”课程例题或习题中,适当增加体现电机原理的工程类题目,在“电磁场数值仿真”课程中,增加电机电磁场数值分析的例题和习题,挺高学生的工程实践应用能力。随着计算机技术的发展,多媒体技术、互联网技术和软件技术的日益进步对丰富传统教学方式和纸质教材建设起到了极大的促进作用。多样化的电子教材成为纸质教材的有力补充。在现代教育技术中,多媒体教学发挥着越来越多的作用,电机学电子课件可以和其他相关课程相关章节之间进行链接,从而方便地将不同课程知识关联起来。充分利用其他相关课程的资源,使课堂教学得以丰富和完善。互联网技术为电机学及其相关课程教学形式的丰富提供了理想的平台,各课程网站可提供丰富的教学资源,如习题难题解答、视频、动画等教学素材,而网站中相关课程内容知识链接可使学生迅速将不同课程间相关知识点及相互的继承关系联系起来,便于建立完整的知识体系。 2.电机学软件的开发中突出关联性 开发电机学软件,从工程实用背景出发,可包含电机设计和电机电磁场分析软件,这些软件可使学生在实际工程环境中将学到的电路、工程电磁场和电磁场数值仿真知识与电机学贯通融合。在运行这些软件时,学生可通过帮助弹出电路、工程电磁场、电磁场数值仿真和电机学中相应的理论和公式,在工程实际应用中掌握相互关联的理论,并培养工程实践能力。笔者开发了电机设计软件和电机多物理场分析软件,通过这些软件,加强学生对电机学及关联课程的掌握。图3是电机设计软件界面及相应帮助信息。 3.“电机学”及其相关课程实验改革中的关联性 电机学本科实验以三相变压器参数测定、连接组测定和传统电机如(直流、异步、同步电机)的参数测定、运行特性测试为主,多属于验证性实验。随着教学改革的深入,更多新型电机如永磁电机、开关磁阻电机和横向磁通电机等的出现,为电机学实验的改革提供了新的思路。如“测定永磁同步电机转子中内嵌永磁体的剩磁”实验,作为新型电机的参数测定,需要“工程电磁场”和“电磁场数值仿真”课程中的相关知识;而电路实验课程中,也可开设单相变压器参数测定和性能测量,为“电机学”打下基础。三峡大学电工电子实验教学中心已有意将电路、模拟电字技术和数字电子技术实验协调统一设置,体现这些电工电子基础课程实验的关联性,因此,在更为广泛的相关课程范围内,从关联性观点出发,整合实验项目和内容,将有助于包括“电机学”及其相关课程实验在内的电气工程类实验课程的协调发展。 4.师资队伍和学科建设是关联性 课程建设的保证与支撑 关联性课程建设,不是单一课程建设,涉及到各专业多门课程中对多种形式的教材、教学网站等资源、教学软件开发和各层次实验的统筹安排和协调配合。这对参加具有关联性课程建设的教师而言,要求更高。这些教师不仅需要对自己讲授课程的教学内容和教学规律非常熟练,而且要深入了解其他相关课程,特别是各个课程的关联性。在本文第三部分中详细讨论了“电机学”及其相关课程在多样化教材建设、教学软件开发和实验课程建设的关联性,可以看出,从关联性角度进行课程建设,需要承担相关课程各教学环节的教师和实验技术人员投入大量的时间和精力,熟悉和了解各相关课程的教学内容,经过充分讨论和磋商,找出各课程的关联内容和关联方式,巧妙制定各课程各种教学环节中的教学内容关联方法,并通过教师的努力加以实现。这些工作量大,需要教师和实验技术人员的相互协作,因此,强有力的领导集体、切实有效的激励机制和资源保障措施必不可缺。充分调动参与关联性课程建设教师和实验技术人员的积极性,稳定和扩大师资队伍,并不断通过协调和磋商,及时解决课程建设中出现的各种问题,推动关联性课程建设的协调发展。在关联性课程建设中,相关学科的学科建设同样起到了支撑作用。“电机学”及其相关课程涉及电气工程一级学科中的“电机与电器”和“电工理论与新技术”等二级学科,这些学科的研究成果,可以提供工程实际应用范例,总结新的原型例题,开发新的开放创新实验,可丰富“电机学”及其相关课程各教学环节的教学内容。同时,参加学科建设,参与科学研究,明确教师的发展方向,调动教师的积极性,同样对教师队伍起到稳定作用,同样可以促进课程建设。 5.充分发挥本科生自主学习能力和研究生助教的作用 本科生往往不具备工程实际背景,因此,对知识的掌握都是在个别点上,不易融会贯通。因此,通过本科生对“电机学”关联性课程的学习和软件的使用,逐步培养本科生的自主学习的能力,建立“电机学”及关联课程的整体系统知识体系。研究生由于参加实际的工程问题研究,如对电机进行设计、优化、控制和故障监测,积累了一定的工程实践经验,其从事助教工作,可以将自己的工程背景知识传给低年级同学,使本科生在学习“电机学”及关联的课程时,可通过实例掌握电机学及相关课程的系统知识。 四、结论 本文针对三峡大学电气工程专业的“电机学”教学中存在的知识体系相对封闭,不利于学生将所学各相关课程知识融会贯通等问题,分析了“电机学”及其相关课程如电路、工程电磁场和研究生电磁场数值仿真课程的关联性,提出了在“电机学”关联性课程中开展多样化教材建设、教学网站建设及共享资源制作、教学软件开发的关联性课程建设方案。探讨了师资队伍和学科建设对关联性课程建设的重要性,通过关联性课程建设,提高学生对“电机学”及相关课程的掌握程度,加强学生的工程背景知识和实践能力。 电气工程论文:论电气工程基础的教学革新 一、改革教学模式 通过采用启发式和讨论式的教学模式,使学生产生较高的学习热情,进而提高课堂教学效率和教学质量,使培养的学生觉得学有所用,学有所长。师生在讨论式互动教学过程中坦陈已见,做到良好沟通,促进教学良性循环,从而达到教学相长的目的。 教师既要在课堂上讲好本课程的基本概念、基本原理和基本计算、分析方法,又要指明本课程的重点和难点,使学生对所学知识有整体把握。这就要求教师讲课时能够做到突出重点,牢固基础,透析各知识点的内在联系,连接好知识网络。对于本课程和相关领域内的新知识点、新技术应用及时适当补充、说明,拓展学生视野,以适应其工作需求。对于本课程教学中的一些相对次要内容,可以采用多媒体课件的形式,或引导、帮助有兴趣的学生课后学习。这种针对不同教学内容采用不同教学手段的教学模式,可以充分发挥现代化教学设备的功效。所采用多媒体课件和仿真实验、配电柜装配、试验台操作等的先进教学手段,可以较好地改变过去的教师讲、学生记的弊端,对于一些比较抽象的物理概念,通过直观化图形、动画教学课件使学生理解相对容易,并可吸引学生注意力,培养其学习兴趣。并不是要求所有课程内容都采用多媒体教学模式,要根据不同章节的不同知识内容采用不同的教学方法。对于电力负荷计算、导线截面选择、短路电流计算及电气设备校验等内容,仍采用传统的板书教学方法,在课堂上讲授好重点知识,学生通过课后习题、作业等对知识点进行加深理解和拓展。对电气工程基础等基本概念,继电保护装置整定计算,工厂供配电装置防雷与保护接地,高低压供电线路选择、设计与敷设,变电所地址选择与供电系统设计、布置,以及系统无功补偿与高/低压放电实验等内容,可以采用计算机仿真教学、观看现场录象和校外供电厂实习基地教学等手段,进一步增强学生对该知识点和领域的掌握与理解程度。对变压器和高低压供、配电设备,如各种配电柜等的结构、原理、设计方案和设计标准等内容,则充分利用校外配电柜实习基地的便利条件,以下厂培训为主,实物教学为辅,使学生充分理解和消化相关内容。 二、增加课程设计环节 电气工程基础课程设计是对学生进行工程概念渗透和培养的重要教学环节,也是电气工程基础课程教学与实践的有机结合。通过课程设计训练,可以让学生集中精力进行课程复习与设计,包括工厂供配电系统设计方案经济、技术比较,方案选择,具体设计步骤及设计内容等,保证了课程设计质量。通过课程答辩,强化学生对知识点的掌握,到企业后经比较短的见习就能较快适应本专业技术工作。 (一)选择设计题目 通常选择10/35kV变电所作为设计蓝本。在设计中,提供给学生较新的参考资料,如设计规范、设备手册等,供学生设计时参阅。这样,可以使学生课程设计内容与当前电气工程基础技术相适应,不至于落后甚至流于形式。同时,采用AutoCAD等工程设计软件,使学生能够跟上社会发展,满足社会对毕业生工作技能的要求。 (二)加强过程管理 加强并做好课程设计过程管理工作,充分利用并发挥班级学生干部和学习骨干的带头作用。将学生分成几个小组,每小组中选出一到两名学习成绩较好、责任心较强的学生为小组长,全面管理本小组设计工作,如制定设计方案,合理安排设计进程,对设计任务和小组成员进行任务分配与协调,定时进行考勤和组织讨论等,向教师提供本小组的设计成果,并进行总结与报告。指导教师主动、及时与小组长联系,既不包办,也不放任。指导教师可以提出指导性建议和意见,培养团队精神和协作能力,使学生课程设计能够圆满完成[7]。 (三)注重总结和考核,及时点评 要求学生提供完整的课程设计报告。设计内容可包括设计题目、设计任务(个人的设计专题部分)、设计要求、正文以及参考资料、设计收获、体会与建议等。其中,报告正文部分应该包括详尽的供配电系统方案分析、选择与确定,参数设计、计算与校验,设备选择与各种校验,以及绘制图纸等。设计结束时对申请成绩或评定成绩为中及以上学生进行设计答辩。答辩气氛严肃认真,可由指导教师提问,也可以由其他组的同学提问,或以抽取题签的方式回答问题。由指导教师对学生设计成果和报告说明等进行总结和点评,认真做好成绩考核与评定工作。 通过课程设计及答辩,指导教师在肯定学生设计分析能力和动手能力的同时,要使学生认识到诸多不足,指出应该改进的方面,并根据具体情况建议其今后的学习方向,为工作做好储备。 电气工程论文:电气工程的节能设计 1.减少电能在线路上的传输损耗 电力系统在线路的传输过程中会消耗一部分的电能,消耗的这一部分电能是由线路上存在的电阻所引起的,如果要减少电能在线路上的传输损耗只能降低导线在传输过程中产生的电阻,而导线在传输过程中产生的电阻是与导线的电流密度以及导线的长度成正比,与导线的横截面积成反比的[2]。因此,可以从以下几个方面来降低导线在传输过程中产生的电阻:(1)选取电流密度较小的导线;(2)缩短导线的长度;导线在布线时尽量保持直线的状态,避免出现弯曲的部分,这样可以缩短导线的长度从而达到减小电阻的目的,降低电能在传输过程中的损耗。(3)增大导线的横截面积;在一定程度上也可以降低电能在线路上的传输消耗。 2.无功补偿 电力系统在运行的过程中会产生一部分的无功功率,这样不仅对整个传输线路造成了损耗,也降低了整个电网的电压,从而在一定程度上对电能的质量以及经济运行产生了影响。而对于使用者来说,无功功率直接表现在功率因数方面,当功率因数达不到供电部门所规定的数值时,使用者就要缴纳相应的罚款,这样不仅增加了使用者的成本,也在一定程度上降低了经济效益。为了解决这一问题,我们要选择合适的无功补偿设备来平衡无功功率,最大限度的缩减无功功率的损耗,提高功率因数,保证电能质量,从而达到稳定电压的目的[3]。使用无功补偿设备时,有以下几点要求:(1)在利用电容器进行无功补偿时,电容器容量要根据配电电压的整体容量、负荷能力、平衡度、自然功率以及功率因数等数据的计算来确定。如果在电容器进行无功补偿的过程中产生了不必要的谐波,就要利用电抗器的串联来清除电力在传输过程中产生的谐波。(2)为了避免投切振荡、过补偿以及无功倒送的现象出现,在一些相关参数的选择方面最好选择无功功率。(3)传统电容器的分担形式与投切开关的形式大多数都是利用等容量分组和循环投切的方式,后来经过不断的改革,开始利用等比例分配、按级投切等方式,但这些方式都不能达到我们理想中的效果。因此,通过不断的创新,利用模糊投切的方式,这种投切方式的适应面极广,且效果显着,能最大限度的达到我们理想中的补偿效果。 3.滤波器 整个电力系统在运行过程中由于电气设备数量的不断增多,会产生大量的谐波电流,当这些谐波电流产生的电压与正常电压相遇后就会产生电压畸变,从而导致电网连接的电气设备发出误动作。为了解决这样的问题就要避免谐波的出现,而目前避免谐波出现最有效的解决方法就是使用有源滤波器。而有源滤波器有以下的特征,例如:反应快,具备良好的动态性能,在无功补偿设备的辅助下可以避免谐波的出现,使功率因数能够达到规定的数值;三项补偿的谐波电流在有源滤波器的前提下可以同时清除 3-50 次的谐波;有源滤波器采用的是并联的运行模式,这样的运行模式可以扩大功率范围。利用有源滤波器清除滤波时,在进行误动作操作之前进行阻止,这样会提高电气设备的运行效率,促使无功补偿设备最大限度的发挥出它的作用,从而实现节能。 4.其他形式的节能 电气系统在运行的过程中,除了利用上述的节能技术之外,还有一些其他的节能方式也可以达到节能的目的[5],例如:利用高效光源来节约电能,在大多数的家庭中照明所消耗的电能在总电能的消耗中占了很大一部分,也就是说,选择发光率高、显色性能优秀的高效光源是每个家庭的不二的选择,既节省了电的使用量,也达到节能的目的。 结束语 随着国家经济水平的不断提高,我国对科研方面的研究也获得了突出的成绩,对电气系统的研究也在不断的向前发展。近年来,对电气自动化节能技术的研究也取得了不错的成绩,各种节能技术的出现不仅达到了节能的目的,其发展前景也越来越好。电气自动化的节能设计要从根本做起,每一步都要在节能的前提下,最大限度的发挥出节能技术的作用。 电气工程论文:论强化电气工程管制的重要性 第一阶段的审核应重点核查设计图纸中方案性、原则性的问题,如果审查不严格,在以后的施工设计中若出现问题,则会造成修改不及时,或者一边建设一边修改, 造成浪费。在第一阶段的审图完成后,就要进行第二阶段的审核———技术交底和开工前的准备工作,设计单位应该与施工单位进行有效沟通,传递自己的设计想法,做一次全面的图纸说明工作,在这个阶段中,电气部分的审图工作主要包括:1)检查管线布局走向是否合理可行;2)各种设备位置设计是否合理;3)施工图是否齐全、施工图各部分(系统图、平面图、大样图、小样图、通用图)是否统一。4)配管线是否合理;5)设备型号规格说明是否准确无误。 由建设单位按照设计图纸要求进行定货,建设单位的管理人员要认真选择型号、厂家,把握好设备质量。对现场所用的设备和材料进行严格检验,包括从外观、性能、构成部件等全方位的检验。同时,对于设备和材料的说明书、合格证书、装配图说明等有关材料也要进行严格审查,并做好相关记录。与此同时,对于不合格产品,要果断拒绝使用。另外,要做好设备和材料的储存工作,妥善保管,防止他们因发霉、受潮、损坏而影响工期。 在施工阶段要加强管理在施工阶段,要加强管理,应该重点注意以下几个方面:1)施工人员在工作中是否严格按照图纸进行规范施工。一些施工人员在施工中为了图方便、省材料,不按图纸进行施工。施工中还存在忽略按系统图接线的问题,由于设计回路的安排是有一定原则的,如果违反原则进行操作,不按图纸回路编号接线,则会造成连接错误,使开关保护措施失去作用甚至烧毁线路。因此,施工管理人员在施工阶段,应严格检查并加强管理。2)加强隐检记录。 在建筑施工中,电气施工是随结构施工分段、分层进行的,因此,管理人员对于工程的检查也应该逐段逐层进行,在对每个层级的施工检查中,应认真填写检查记录表,不能因为应付上级检查而事后集中补填表格。上级单位进行检查时,应认真复查检验记录的准确性、可靠性和真实性,并与图纸进行核对,避免遗漏。 加强在电气工程安装中所面临的各种问题的解决能力,了解电气安装环境以及条件的要求。进行设备调试、保证使用功能的实现,并做好技术人员以及管理人员的培训工作调试简单地说,就是对之前的所有工序进行一次检查。调试的第一项工作是电通灯亮,配电箱柜要做好相应标签,明确所控制的对象,在设备调试的过程中, 要注意一定要按照产品说明书和设计规范进行规范操作,对设备性能指标进行逐项检查,必要时可增加调试次数,确保设备准确、可靠、安全运行。 设备调试过程是对本项工程进行最后检验的关键性工作,因此,需要调试单位、使用单位以及各专业管理单位的相关人员密切配合。另外,还要加强对于相关人员的教育培训机制,定期对有关人员进行继续教育与培训,使他们养成良好的学习习惯,不断更新自己所具有的知识,增加他们的知识储备,并强化实践学习,凡是从事电气工程的人员,必须持有劳动部门核发的上岗证书,严禁无证上岗。 电气工程论文:电气工程专业本科毕业设计改革与实践探索 【摘 要】 本文以西安科技大学电气与控制工程学院为例，分析了毕业设计过程中存在的问题，从选题、指导、验收等方面提出了改进措施：严格选题审核，激发学生的兴趣；规范选题程序；提高认识、加强过程指导，采取一些新手段强化师生研讨交流；认真评阅、严格答辩，严把论文撰写的质量关。确保毕业设计的质量。 【关键词】 电气工程专业；毕业设计；答辩；改革 毕业设计是高校教学计划的重要组成部分，它与其他教学环节彼此配合，相辅相成，构成一个完整的教学体系，它的实践性和综合性又是其他教学环节所不能代替的［1］。从更深层次的意义来讲，毕业设计不仅仅是一个教学环节，它是高校实现人才培养目标的重要手段，是对学生四年学习成果的综合性总结和检阅，旨在提高大学生科研训练能力、分析问题、解决问题的能力和创新能力［2］。毕业设计是学生走向工作单位的必要准备，其整体水平也直接反映了一所高校的教学质量。本文将根据西安科技大学（以下简称"学校"）电气专业毕业设计的实际情况，分析当前本科毕业设计中存在的问题，提出提高毕业设计质量的改革措施。 一、毕业设计中存在的问题及原因 通过分析近年来学校的毕业设计实践教学环节，可发现毕业设计面临许多值得进一步改进和完善的问题。 1、毕业设计的选题不够"新"、不够"实"，题目重复率高 选题是毕业设计的基础，选题的优劣决定了毕业论文的质量，也是决定学生是否能按时完成毕业设计的重要因素［3］。选题的"新"，是指选题应尽可能反映学生所学专业领域的发展水平和前沿动态，让学生能够立足于科学发展前沿，每一项工作都可能是一种创新；所谓"实"，是强调选题内容和深度范围等应符合学生在校所学理论知识和实验技能的实际水平［4］。通过与几届毕业生的交流，发现他们中很多人认为毕业设计选题过于陈旧或与自己的专业相差甚远，这大大降低了他们对毕业设计的兴趣。另外，一些题目多年不变，以及多名学生共同做一个题目等现象也比较普遍。 2、学生选题很盲目，且程序不够合理 前几年，学校电气专业先由教师拟题目，之后将选题发给学生选择。因为缺少各个题目主要的研究内容、需要的知识等说明，学生拿到题目后很茫然，基本都是盲目选择。而且，多个学生选择同一个题目的情况非常普遍，遇到这种情况，最后基本上按照学号的前后随机决定如何调剂。这样就导致很多学生被调剂，安排了自己不感兴趣的题目，选题程序缺少双向性。 3、指导教师数量不足，精力不够以及责任心的缺乏 由于各院校连年扩招的原因，毕业生数量有较大幅度增长，因此，指导教师负担过重，有的指导教师同时指导十几个学生，而且又要兼顾教学和科研任务，其精力投入明显不足。另外，由于学生数目的增加也使一部分水平未达要求的教师参与毕业设计的指导，这样就难以确保指导出高质量的毕业论文。就拿学校电气专业来说，指导教师有12人，而每一届学生却有120人左右。不论从师资力量，还是实验场所、设备方面来看，都面临很大的困难。 有些老师对毕业设计重视不够，学院要求上报题目时，没有经过仔细考虑就草草上交，导致题目不合适，等到学生进行了一段时间后，又更换题目；有的老师也保证不了每周至少两次的见面时间。这样很难保证毕业设计的质量。 4、毕业生对毕业设计不够重视，部分同学投入精力过少 造成这种现象的原因是多方面的。首先，导师没有动员学生在思想上给予充分重视；其次是由于毕业生考研、就业的冲击。目前大部分院校，包括本校在内，在教学计划中毕业设计都安排在第八学期，而这一学期又是毕业生确定工作的时期，择业的巨大压力使学生不得不把大部分精力放在寻找就业单位上，考研的同学开学前一个月一直在准备研究生复试，对毕业设计的投入不够。相当一部分同学仅用几天时间东抄西拼完成论文，草草了事。而已找好工作的同学由于没有意识到毕业设计的意义，往往存在这样的想法"反正也已经找到工作了，毕业设计的好坏也不影响什么"，这样他们也不会认真主动地搞好毕业设计。 5、毕业设计过程中的管理力度不够 对于毕业设计期间的管理监督各校有不同的做法，拿学校来说，每个导师根据自己的情况以及学生所选课题的难易程度确定每次指导的时间，大致是每周一到两次，到毕业设计结束前一个月左右以系为单位组织督导组对学生毕业设计的进度进行抽查。这样，由于时间安排的关系，学生遇到问题就不能及时解决，而只能等到下次与导师见面。同时，毕业设计过程中导师指导不力、监督部门管理不严都纵容了学生不负责任的态度。一部分学生往往在集中抽查前才临时抱佛脚，做出的论文内容空洞，他们也不可能通过设计学到什么。 6、对毕业论文考核不严 对毕业论文的考核一般以答辩成绩为主。答辩形式各异，一般分两步：首先学生讲述自己所选课题的研究内容、设计思路和具体实现方法，之后由答辩组老师提问，每个学生答辩时间在15分钟左右。根据学生答辩情况老师当场给出成绩。2008年以前，学校电气专业毕业生论文成绩大致集中在"良"档，基本上没有不及格成绩，且全部学生一次通过答辩，这实际上反映了在毕业论文成绩评定上的一些不良倾向。当然这和具体的考核环节有很大关系，例如中期抽查不够深入、末期的实验验收不够严格等。另外，还有一部分感情因素，大部分老师不愿意让学生仅仅因为毕业设计的原因而推迟毕业。 二、毕业设计改革与实践 针对以上问题，结合多年指导毕业设计的教学经验，提出以下改进措施，其中很多措施已经收到良好的效果。 1、严格选题审核，激发学生的兴趣 在毕业设计的选题上，我们要以培养学生创新素质和综合能力为目标，既要考虑到题目内容、难易程度、知识覆盖面等是否能满足实践教学环节的基本要求，同时强调其与科研生产实际的有机结合。 教师上报题目时，要说明研究内容、研究手段以及预期的成果等，让学生对题目有个大致的了解，避免选题的盲目性。下发给学生之前，组织教师对题目的合理性、可行性进行讨论，避免一些空洞的题目。多次审核修改后再下发给学生。结合电气专业的发展，将以往单纯设计类题目数量减少，增加了产品开发型、实验研究型以及仿真研究型题目，保证了选题的多样性，并要求三年内题目不得重复。 2、规范选题程序 在第七学期末提前公布选题内容，学生根据自己的喜好、将来从事的工作进行初步选题，可以选择两个题目。选择之后由教师对学生进行选择，实现双向选择。遇到同一个题目多个学生选择的情况，要充分了解学生的想法，在保证宏观要求的前提下，尽量满足学生的要求。 3、提高认识、加强过程指导，采取一些新手段强化师生研讨交流 作为导师要明确毕业设计的重要性，并在学生做设计之前作好学生的思想工作，对学生讲明毕业设计的目的、作用，从思想上引起学生的高度重视。导师对毕业设计的指导工作要全过程、全方位。在每个阶段要及时对学生提出要求，必须使学生明确各阶段的目标、任务和方法。设计过程中，指导教师每周与学生见面答疑时间不得少于2小时，同时要做好考勤工作。学校也成立了专门的管理和督导机构对毕业设计进行定期或不定期的抽查。 为了保证学生在设计过程中的疑问能及时解决，学校电气专业借助了qq群、bbs、电子邮件等平台加强了师生之间的交流。 学校电气专业每年都要对本科毕业设计进行评优，对获得优秀毕业设计的指导教师进行相应的奖励，激发指导教师的积极性和主动性。 4、认真评阅、严格答辩，严把论文撰写的质量关 要对学生毕业论文的格式、写作、外语应用、计算机应用、文献资料查阅及全面质量要提出具体、规范的要求，并切实把这些要求落实到每一位学生的毕业论文中。不规范的论文，不能参加答辩。 答辩之前，指导教师的评阅意见、评阅教师的评阅意见必须完成，否则学生不能参加答辩。评阅意见要全面评价毕业设计论文，不能少于150字，并尽量结合论文提出2-3个问题供答辩委员会参考。 答辩要分组进行，分组原则是按学生选题类型划分为人数尽量接近的小组，答辩教师也同样分组，并且教师不得与自己的学生分在同一组。答辩时，学生讲解时间10-15分钟，每个答辩组安排一名老师作为答辩秘书，对学生讲解内容、回答问题情况进行记录。今年学校电气专业要求学生制作ppt，全部采用多媒体讲解，效果很好。 每一小组的答辩成绩优秀、良好、中等、及格、不及格具有一定的百分比，不及格的同学论文整改后参加二次答辩。这样也提高了学生对毕业设计的重视程度。 三、总结 毕业设计是学生综合利用已学知识解决实际问题，培养学生实践能力、创新能力和科研能力的重要实践环节。学生和教师均应充分重视这一过程，对上报题目、选题、开题、设计、论文撰写、答辩等各个环节进行全面的质量监控，才能确保毕业设计的质量。对于学校电气专业毕业设计实施了一系列措施，卓有成效。今后还要进一步加强管理，以使毕业设计质量更上一个新台阶。 电气工程论文:试论“卓越电气工程师”专业知识要素及培养 论文摘要：结合国家教育部“卓越工程师”试点专业的教育培养目标，针对电气工程专业许多本科毕业生缺乏必备、扎实的专业知识，不能较快适应企业的上岗要求的现状，提出了学生经过大学阶段学习后所应具备的专业知识要素，探讨了在本科教育阶段培养这些知识要素的意义和做法。 论文关键词：卓越工程师教育；专业知识要素；多方向定向培养 随着科学技术和社会经济的发展，现代工程需要一大批能综合应用现代科学理论和技术手段，懂经济、会管理，兼备人文精神和科学精神的高素质工程技术人才。然而长期以来高等教育人才培养与社会需求脱节现象比较严重。首当其冲的问题是：许多本科生毕业时仍很缺乏必备、扎实的专业知识，不能较快适应企业的上岗要求，有的甚至长期没法适应企业岗位要求而另寻出路。而持续的问题就是科技工程领域缺乏高素质工程技术人才。针对这种现象，国家教育部在2010年度启动了工科专业“卓越工程师”教育培养计划。浙江科技学院电气学院（以下简称“我院”）电气工程及其自动化本科专业成为教育部首批试点专业。根据教育部的人才培养改革思路和企业界对人才的要求，围绕“卓越工程师”的要素构成，工科专业人才的培养目标发生很大变化。同时相应的培养模式和对学生知识能力的要求也必然随之而变。目前各校“卓越工程师”试点专业基本上都是借鉴“cdio”教学理念，结合本校教学目标定位来制定相应的“卓越工程师”知识、能力和素质教学培养大纲。其目的都是希望让学生通过高校的培养阶段，初步具备一名工程师所应有的知识、能力和素质，较快地适应工程师岗位要求，为将来成为“卓越工程师”打下良好基础。cdio培养大纲将工程毕业生能力分为工程基础知识、个人能力、人际团队能力及工程系统能力四个方面。那么作为培养工程师的摇篮——大学，为了培养学生能成为将来的“卓越工程师”，在工程基础知识即专业知识教育方面应考虑哪些因素是值得思考的问题。本文就这个问题，探讨了“电气现场工程师”专业知识要素及其培养方式，其对应的教学环节也已在我院电气工程及其自动化教学培养计划中得以体现。 一、“卓越电气工程师”的专业知识需适应地方相关产业对人才的需求 目前我国存在着两类地方高校，一类是脱胎于中央部委的部属院校，这些学校往往有着较强的行业背景（教育部直属院校除外），比如湖南工程学院原隶属机械工业部，其中电气专业培养的学生面向机电行业，但主要服务于电机制造产业。这些学校由于办学的历史经历，一些专业培养的学生为某一特定产业服务的痕迹仍然很深。而另一些是新兴的地方高校，这些学校一般不具有行业背景，即使一个专业培养的学生也会在多类产业领域工作。我校就属于这类地方院校，电气专业培养的学生主要是为浙江和华东地区经济发展服务。但是本地区电气行业的特点是中小企业和民营企业多、电气产品和产业类别多。例如有电机与控制产品制造产业、电源及电力电子产品制造产业、电器制造产业、电力系统设备制造产业等。这种很具特色的电气产业结构，决定了地方对技术人才知识需求多样化的特点。作为地方高校来说，培养的人才主要是为本地区经济建设服务，因此应把握地方工业发展的脉搏。根据浙江省的电气行业的特点，在制定教学培养计划中，专业知识教学体系的构建就不能仅偏重于某个特定制造行业。否则，学生毕业后就业适应面就窄，也就有可能学而无用。但是电气学科是一个大学科，制造产业涉及的知识，即使是工程基础的知识，其范围也很广，学生在高校学习期间根本不可能覆盖。因此，按多个方向设置专业知识模块来构建知识培养体系是比较好的方法。具体做法是：在高年级阶段让学生选择其中某一方向的知识模块学习，并引导学生分流选择，使几个模块都有学生选择。可以说这是一种多方向的定向培养模式。这样可以使培养的毕业生能基本覆盖本地区电气行业的各种产业，满足电气行业不同制造业对未来“工程师”的需求。以本校电气专业制定的“卓越工程师”教学计划为例，专业课程体系是由三个专业方向模块和一个辅助跨学科模块构成：电机与控制技术类、可再生能源与电能变换技术类、供配电与高低压电器技术类及电子与计算机网络通讯类。前三个模块属于强电模块，后一个模块属弱电模块。这些模块包含的知识基本覆盖了本地区电气行业所需的工程基础知识。当然对学有余力的学生也允许其多选一个模块或相应的模块课程学习。需要说明的是，是否要按方向构建知识培养体系，应根据地方高校所在地区行业特点而定。如果本地区的电气行业没有多类别的产业，这样做反而可能使学生失去了学以致用的机会。 二、“卓越电气工程师”应掌握比较完整的工程基础知识体系 专业知识是指从事某一专业工作所必须具备的知识，一般具有较为系统的内容体系和知识范围，掌握专业知识是培养专业技能的基础。但许多高校学者长期以来都强调人才培养要宽口径，厚基础。所谓宽口径一般指学生在大学学习期间要学习掌握多学科的知识，包括其他跨学科的工程技术知识，并认为这样培养的大学生适应性更强。因此，大学里往往给学生开设了许多跨学科的课程，学生学习的知识杂而多，但恰恰本专业的直接面向工程实际的课程却不开设。例如本校电气专业以前实施的教学计划中，就没有“电工材料”、“电磁兼容技术”、“电力保护及电力设备”等工程技术性课程，学生毕业后根本没有这类知识概念。有些人认为，培养应用型专一人才好像是专科学校的任务，本科院校就是培养宽口径，厚基础的万金油人才。然而，这种思想和做法已不符合当今社会对本科毕业生人才要求。首先，拿本地区而言，电气行业中多是中小企业和民营企业，在这样的企业中许多没有岗前培训机构和培训计划，也没有师傅带徒弟的见习制度。这些企业希望毕业生一进企业就能很快上手，这就要求毕业生首先要具有比较完整的专业基础知识。但按照培养宽口径，厚基础人才的做法多年实践下来，发现企业并不十分看好所谓的“宽口径，厚基础”的人才，因为这些“人才”到了一个企业后需要花较多时间熟悉企业产品的知识，这往往会使企业感到“等不及”。如果“人才”的自我学习能力也欠缺，较长时间不能适应，那更不会受企业青睐。因而这种情况迫使企业更倾向于吸收工作多年的、有经验的人才。显然，按多方向定向培养的思路，建立比较完整的、方向性的工程技术知识教学体系，才能使学生掌握某个产品行业比较完整的工程基础知识，以适应企业和社会的现实需求。例如为电源和新能源技术制造业培养人才，就需要进行电工材料及电工工艺学、新能源和电能变换技术、电磁兼容技术等配套知识的教学，让今后从事该行业工作的学生具备有该行业产品的知识背景，从而能达到企业“上手快”要求。目前我校电气专业新的“卓越工程师”教学计划就设置了方向模块内知识联系密切的课程。 当然笔者并不是否认跨学科“通识”课程设置的必要性，而是强调大学课程的设置应注意面向工程实际。就企业对工程技术人才需求而言，一位通晓该领域工程技术知识的毕业生远比什么都知道点，但都是只知点皮毛的所谓“通才”毕业生要强得多。实际上，深知某方向专业知识的专才也完全可以成为“通才”，这只要他具备有较强的再学习意识和能力就可。 三、“卓越电气工程师”应具有扎实专业理论基础和一定的工程应用知识 工程是人类应用科学理论和技本手段，改造世界、创造财富的实践过程。工程师自然是从事这个实践过程的人。为培养未来的卓越工程师，自然要求学生在高校学习和掌握一定的科学理论和技术手段，这应该没有异议。在精英教育年代，本科院校的教育确实也比较偏重于理论教学。在现在高等教育大众化背景下，尤其在社会上普遍认为大学生缺乏动手实践能力的观念刺激下，使许多学校都意识到需要强加学生实践能力的培养。于是纷纷增加实践教学学时，削减理论教学课时。整体来说，高校的教学改革是必要的，但笔者认为理论与实践教学的改革应该重视两者兼顾，并注意以下两个问题。 1.应保证学生有必要的、相对完整的基础理论学习经历，知识点的增删要结合工程应用知识来考虑 比如“电力电子技术”课程，可以删去一些过时的、已不再有应用价值的电路知识内容。但有些理论知识，即使相对比较深奥，但因为广泛运用，就不能轻易削减。比如，本校电气专业“电路原理”课程中的“傅立叶变换”知识曾不做要求。但“傅立叶变换”知识在现代信号分析、电力系统谐波消除等信息与电气技术中广泛运用，可是学生毕业后居然对该理论一无所知。有些事例也说明不能太忽视理论知识的培养：许多毕业生在用人单位面试中竟被简单的理论知识问题问倒，从而失去从事工程技术工作的机会；有些学生在工作后需要用到有关专业理论知识时，因为基础不扎实无法运用而后悔当初没学好理论。大学是专业知识的启蒙和学习阶段，是系统学习专业理论知识的最佳环境。大学应夯实学生的专业理论基础，为之将来成为“卓越工程师”增强理论知识方面的后劲。因此学校在重视学生能力、人文素质的培养同时，也不能弱化专业理论知识的培养。实际上理论知识掌握得好，就可能运用得好，这也是一种能力体现。 2.重视专业理论知识的培养并不是一定要靠增加理论课时，通过课堂满堂灌的教学模式来实现 完全可以让学生通过学习一些基本的工程应用知识，参与更多的实践教学环节，从中加强对理论知识的认识和掌握。实际上，现在高校教学突出的问题是理论教学和实践教学严重脱节。特别在实践环节中，启发及强化学生对理论知识认识、理解及运用方面的意识和做法还不够到位。这导致了学生即使经历了理论学习和实践环节，最后还是对所学的专业理论懵懵懂懂，许多理论问题还是不懂。针对这一问题，在我校电气专业制定的“卓越工程师”教学计划中，就确定有一年的企业实习、学习阶段。确保让学生通过这一年的学习阶段，在企业学习和掌握一定的工程应用知识，经历一个理论联系实际的磨合过程。同时和企业工程师一起，共同对学生学习效果进行考核，以观察学生理论掌握程度和实际应用的能力。另外在学校课堂的理论教学过程中，也将同步改革教学模式和方法，使理论教学的效果更好，学生更容易理解、掌握。同时注重学生学习能力的培养，使学生养成自我学习和思考的习惯。 四、结论 本文从培养未来的“卓越电气工程师”角度，阐述了几点电气工程及其自动化专业学生经过四年学习后，所应具备的专业知识要素及培养方式。文中并不涉及“卓越电气工程师”的能力和人文素质要素及培养。其教学环节也已在我校的“电气工程及其自动化专业卓越工程师”培养计划中得以体现。实施卓越计划并进行实质性的教学模式改革，就能牢固电气专业学生专业理论知识基础，同时学生毕业时分别又熟悉各地方行业所需的各类工程基础知识并掌握一定的工程应用知识。达到了这个培养目标，学生所具备的专业知识要素就能满足电气行业中各类产业对大学毕业人才的不同知识需求。而作为毕业生，由于掌握了对口行业比较完整的知识体系，因而能很快胜任岗位要求。这些都为将来成为“卓越工程师”打下良好基础。当然，“卓越工程师”的造就不单纯取决于学生在高校所受的教育和经历，还要有较长期的工作磨练过程，同时需要他具有开拓精神和开阔的视野，此外也受社会环境、工作条件等影响。但高校的工科专业教育是工程技术教育的启蒙阶段，让学生在学校学习期间得到工程意识的教育和专业知识、能力的培养，使他们具备有相应的知识要素，有利于他们今后的长久发展和真正成为一名“卓越工程师”。 电气工程论文:论述加强电气工程管理的重要性 摘 要：论述了加强电气工程管理的重要性,从做好设计委托书的电气要求、把好审图关及加强施工阶段管理等方面进行了阐述,提出了加强电气工程管理的主要工作,以全面提高工程质量。 关键词：电气工程管理；电气要求；工程质量 随着科学技术的不断发展,人民生活水平的逐步提高,建设工程已不满足于结构牢固,外表美观,建设工程需要装备大量的现代化电气设备,因此,基本建设工程管理中的电气工程管理,越来越具有重要的意义。 1电气工程的重要性 现代建筑的电气部分已不只是埋管穿线,电通灯亮的简单内容,随着科学技术的进一步发展,大量现代化电气设备和装置的安装使用,已是建筑物现代化水平和质量高低的重要标志。随着人民生活水平的不断提高,普通住宅建设必须包括电话,有线电视;高层住宅的高层供水,消防报警及其控制系统;现代办公楼的空调、防盗,计算机网络及通信系统;各种生产,科研教育用房的自动化系统及设备;文化娱乐场所的音响,灯光设备,各类建筑的现代化照明灯光装饰,代步工具的电梯、电动扶梯等等,无一不是电气工程的组成部分,成为建筑物必须具有的使用功能的重要内容,还有正待或正在开发的新技术,高新技术在生产、科研和生活中的应用如:计算机网络系统,高科技通讯系统等的推广应用,使电气工程在建筑工程中所占的位置越来越重要。电气工程如发生质量事故,给国家和人民财产造成的损失是不可估量的,高层建筑消防电气质量事故造成无法消防灭火,中性线断开,三相不平衡时,会烧毁电器,造成巨大经济损失,究其原因不外是对图纸和设备的技术要求未能深刻理解,布线错误或是一个焊点不牢造成的,因此,加强对电气工程的管理是必需的。 2 加强电气工程管理的主要工作 基本建设工程项目从立项、方案论证、可行性研究到初步设计,施工图设计和施工,直到最后竣工验收各项工作中都会含有电气工程部分,如需建设单位参加研究的讨论会,也应对电气部分给以足够的重视,以便提供必要的资料。 2. 1 做好设计委托书的电气要求 篇章设计委托书应包括电气要求篇章,如果设计委托书不能详尽地有效地表达出建设单位对拟建工程的各项电气使用的具体要求,设计单位完成的施工图将是不完整的。委托书应明确施工图设计对电气的要求、功能,应包括各项技术指标,主要设备的情况和建设位置提供电源的位置方式,各相关专业与其他建筑物电气连接的要求和条件以及使用性质,并包括工作制和工作时间,决定供配电设计的级别及设备用电计算利用系数等。设计委托书特别应对影响保障系统设备起重要作用的参数明确指出,对可燃气体报警器,如不告知气体元素名称,就无法知道它的特性、比重,无法选用合适的探测器,也不能确定探测器安装高度。所以委托书的质量将直接影响设计图纸的电气工程质量,作为电气主管人员应该认真参与委托书的起草工作。 2. 2 把好审图关 设计单位提交设计图纸后,建设单位电气部门主管人员应审核电气设计指标、设备布置、强电、弱电电路布线等。第一阶段的审图应着眼于总体性、方案性等重大原则问题。在完成第一阶段的审图后,第二阶段的审图即为技术交底和开工前的准备,设计单位整理提供向施工单位做一次较全面的图纸说明,这期间电气部分的审图主要包括:1) 管线布局走向是否合理和可行;2) 各设备位置是否合理;3) 施工图大样、做法和施工图说明是否齐全;4) 配管线是否合理;5) 设备型号规格说明是否清楚。 2. 3 施工阶段加强管理 加强施工阶段管理,主要注意以下几个方面:1) 检查施工人员是否按图纸施工、规范施工。施工人员在施工中常出现图方便,省材料,而不按图和规范施工。如焦渣层的电线管不给予水泥砂浆保护,布管时该留间距的未留,平行布管给予重叠,不按规范弯管等。施工中还往往忽略按系统图接线,设计回路的安排是有一定原则的,是进行了“相”平衡的,如不按图纸回路编号接线,一是可能造成接线错误,也可能造成“相”不平衡,使开关保护措施失去作用或线路烧毁。施工管理人员必须严格检查。2) 加强隐检纪录。电气施工是随结构施工分段、分层进行的,所以质量检查必须分段分层进行,认真填写检查记录表格,不能事后集中补填表格,甲方管理人员在阶段检查质量时,同时复核检验记录的真实性、可靠性、准确性。并应对照图纸检查是否有遗漏。 2. 4 做好设备选型、选厂 一般情况下工艺设备由使用单位提供,保障系统由建设单位按图纸要求定货,建设单位的管理人员必须严格控制质量,严格选择供货单位。现代建筑灯具不只有照明作用,其装饰性、艺术性在建筑物内起着重要作用,灯具选择要特别注意其电气性能指标,使其具有安全、实用、美观的综合性能,灯具必须看样定货,以选择合适的产品。 2. 5 了解电气设备 电气工程管理人员应对工艺设备有一定的了解,特别是对其安装的环境条件的要求,在施工阶段电气工程管理人员要和使用单位人员密切配合,及时发现设计时未考虑到、审图时没有发现的一些不符合使用要求的现象,及时纠正修改。 2. 6 进行设备调试、保证使用功能 调试,是对前述大量工作的一次检查。电通灯亮是调试的第一项工作,配电箱柜要做好标签明确控制对象,设备调试要按产品说明书和设计图纸要求,对其性能指标逐项进行,如空调机制冷、温度控制范围、安全保护等指标需逐项检查、试验,特别是有关安全的各种控制、操作设备,一定要反复实验,使其达到设计要求,设备调试过程是电气专业人员和各专业管理及使用单位密切配合对本项工程进行最后检验的关键性工作,决不能仅由调试单位进行,要请使用部门的有关人员参加调试,一方面可以监督检查设备的安装质量和设备的内在质量,另一方面通过参加调试为今后的使用管理打下基础,调试完成后还要经过时效考验,稳定可靠后,才能交付使用单位。 总之,要加强对建设工程的电气部分管理,那种认为只有主体结构、装修才是主项的观念是绝对错误的,一项工程如电气工程质量存在若干问题或隐患,设备不能正常稳定运行,且可能造成重大事故,这个分项工程就是不合格工程,在现代科学技术发展迅猛的今天,重视电气工程的管理是非常必要的。 电气工程论文:浅议电力企业电气工程项目管理 随着工业与民用建筑的迅速发展，电气工程的地位和作用越来越重要，直接关系到整个工程的质量、工期、投资和预期效果，它的工程质量直接影响到建筑物整体设备的安全运行、节能效果及建筑物投入使用后的使用功能。因此，如何做好电气工程的项目管理至关重要。 1电气工程项目管理 1.1电气工程项目管理的定义对电力企业而言，在市场经济环境下，随着电力供求关系由卖方市场转向买方市场，逐渐向法人企业转变，电力市场竞争日益激烈，提高服务质量和开拓市场就成了电力企业(供用电施工企业)搞好经营管理的主题。但电力企业的管理，关键在于项目管理，项目管理的好坏直接影响到企业的信誉、效益，能否在电力市场占有一席之地。与一般项目管理一样，电气工程项目管理就是由一支项目团队执行一定的规程、运用一定的工具和技术、做出一定的经济分析、按照一定的流程来满足或超越客户的需求和期望，完成既定的电力供应与安装任务的全过程。成功的电气工程项目管理，对项目团队、所执行的规程、所做的经济活动分析、所使用的工具和技术以及工作流程(程序文件)等方面都有着严格的要求。 1.2电力企业电气工程项目管理的现状目前，在我国电力企业普遍存在的一种现象是，企业实施电气工程项目是一种粗放式的管理，通常认为项目管理就是把工作任务分发给各部门间或相关人员，然后设想他们将取得预期的进展，结果导致许多项目的拖延；或者是有一个目标和大致的计划，但没有具体的执行方法。部分电力企业，还停留在那种项目管理无序的状态，企业硬软件管理不规范、器具材料的现场摆放严重杂乱，更谈不上用计算机来进行项目的全过程管理。也有部分企业没有进行合理的规划部署，各部门的进度要求不明确，本文由论文联盟//收集整理直接增加了由于配合不好造成的时间延误。一个项目的进度如不进行科学管理，任其自由进展，势必延长工期，造成人力、物力的浪费；如若盲目追求进度，不顾一切地赶工期、抢进度，又势必加大成本、影响质量，给项目留下无穷隐患。 2电力企业电气工程项目管理内容所有电气工程项目像一般项目一样都涉及时间、成本与质量性能这三个因素。不同的项目，对项目的三大目标有不同的侧重。电气工程项目对三大目标都要同时兼顾，全面平衡。并且要使这三大目标最佳地实现，还要特别注意安全控制。2.1项目进度管理项目进度管理，是指在项目实施过程中，对各阶段的进展程度和项目最终完成的期限所进行的管理。其目的是保证项目能在满足其时间约束条件的前提下实现其总体目标。项目进度管理包括两大部分内容，即项目进度计划的制定和项目进度计划的控制。电气工程项目进度管理也是如此，而且更强调安装与生产同时，要尽量减少动能转供的停歇时间。 2.2电气工程项目质量管理项目质量管理是确保项目及其交付结果符合相关质量标准要求的过程。当前，质量关系到企业的生存，在电力企业中更是如此。一个线路跳闸，都能导致大面积停电，给电网造成巨大经济损失及社会影响，这就对施工企业的管理提出了更高、更严的要求，施工企业有必要在管理上下功夫、挖潜力。尤其是项目部管理，在施工质量上起着至关重要的作用。①建立项目质量保证体系。为了保证项目各阶段的输出结果满足质量标准的要求，项目小组应在项目实施之前就制定一份全面的质量标准体系。完整的质量管理工作体系，必须有组织上的保证和健全的规章制度，其中主要是责任制度。这样才能保证质量达到预期甚至超过预期目标。 ②工程施工质量管理。在施工前，针对可能影响电气安装工程施工质量的因素，必须对各个施工环节采取有效的管理措施，严格控制，以保证整个工程的质量，至施工过程中，推行施工现场技术员技术管理工作责任制，用严谨的科学态度和认真的工作作风严格要求自己。正确贯彻执行各项技术政策，科学地组织各项技术工作，建立正常的工程技术秩序，把技术管理工作的重点集中放到提高工程质量，缩短项目工期和提高经济效益的具体技术工作业务上。施工质量管理的重点是按图纸、施工及验收规范、施工方案施工，要严格执行质量标准和质量管理制度，严格按标准检查、监督。根据对影响工程质量的关键点，关键部位及重要影响因素设质量管理点的原则，并设专职质管员负责。通过建立有效的质量信息反馈系统，由质检员、技术员负责搜集、整理和传递质量动态信息给项目经理部，项目经理对异常情况信息迅速做出反应，并将新的指令信息传递给有关施工实体或人员，调整施工部署，纠正偏差。形成一个反应迅速、畅通无阻的闭环信息网。 2.3电气工程项目成本管理成本控制就是要通过制定项目成本计划，监视实际成本执行情况，对照成本计划找出正负偏差及原因，运用各种控制的方法和技术，使项目在达到客户要求(如质量、工期等)的同时实现项目的目标成本。企业能否获得一定的经济效益，通常是通过利润最大化和成本最小化来实现的。项目成本控制的好坏直接影响施工企业的经营管理水平，项目成本管理是施工企业永恒的主题，它贯穿在电气工程项目的全过程之中。电气工程项目成本管理的重点如下：①增强职工降低成本的意识。电力企业一线生产人员或外包单位是电力施工生产的直接参加者，是直接成本控制的主体，只有材料费、人工费、机械费直接成本降低了，电气工程项目的经济效益才会有大的提高。因此，只有调动一线生产人员降低成本的积极性，强调施工人员的自主管理；使职工形成一种人人讲成本，人人讲效益的新观念，才是抓成本管理应该抓住的最关键的环节，才是找到了提高企业经济效益的根本点。②项目工程目标成本管理基本数据的建立。项目工程目标成本管理基本数据包括从项目工程总目标成本、人力资源分配、材料的消耗、实际成本。这些基本数据的建立，就能为我们预测、决策及制定管理措施提供了科学依据。 2.4电气工程项目安全管理贯彻“安全第一、预防为主”的安全生产方针。安全工作是企业的生命，也是最终完成项目目标的保证。电气工程项目的安全管理离不开加强检查监督、强化基础工作、落实安全责任三个环节。就电气工程项目的安全管理，它贯穿在从签订施工合同、进行施工组织设计、现场平面设置等施工准备工作阶段，直至工程竣工验收活动全过程。因此，作为一个电气施工企业，搞好施工的安全管理，保护员工在施工生产中的安全与健康，保护设备、物资不受损坏，不仅是管理的首要职责，也是调动员工积极性的必要条件。没有安全的施工条件，也就没有施工生产的高效率。3结语毫无疑问，二十一世纪将给电力企业带来了巨大的机遇和希望。电力企业需要通过向管理要效益，要提高企业的核心竞争力，加强项目管理无疑是一种前进的动力，也是立于不败之地的不二选择。 电气工程论文:试论电气工程训练与电工电子技术应用 摘要：分析我院在电气工程训练实践教学中存在的不足,提出一项教学改进措施,即对原有的实践教学内容进行提炼和整合,增加有关电子产品制作方面的内容,加强电工电子技术在训练中的应用,推进实践教学和现代生产实践的紧密结合。 关键词：电工电子技术 实践教学 生产实践 1 引言 电气工程训练是我院面向工科非电专业及大文科专业开设的一门公共实践课程,学习的主要内容就是安全用电常识和基本的电工电子技术知识及实践操作技能。 2 实践教学的现状和改进措施 (1)实践课程简介 根据专业的不同,电气工程训练有两个教学模式。对于工科非电专业,开设电气工程训练a,共40学时;围绕三相笼型异步电动机的控制,训练工科学生一些简单的电气控制方法、控制手段,使之理解电气控制方面的基本知识和操作技能,了解电气控制在工程中的应用。对于大文科专业,开设电气工程训练b,共40学时;通过室内照明电路的设计、安装、调试与检修实践,让学生懂得安全用电,学习常用电工工具和仪表的使用,掌握最基本的电工技能。 (2)实践教学存在的不足之处 从近三年的教学实践过程看,存在的不足之处有两点: 第一,教学内容不够充实,学生做起来前紧后松。为期一周的电工训练,前三天的实践内容是理论教学和基础实践;后两天的内容是创新设计,占用时间偏长。 第二,教学实践内容和现代生产实践结合度不够,电工电子技术含量偏低。电气工程训练a的实践内容是交流电动机的交流接触器控制线路;电气工程训练b的实践内容是照明电路的安装实践,在电路中用的是电感式镇流器。在科技发展日新月异的今天,这些电路已不是最常用的电路了。 (3)实践教学改进措施 针对在电气工程训练中存在的现状,对原有的实践教学内容进行提炼和整合,在电气工程训练中增加电子产品制作的内容。对于非电专业的学生,可以选择制作一些和已有的实践项目相关且简单实用的电气产品。参加电气工程训练a的学生,可以选作plc控制器;参加电气工程训练b的同学,可以选作电子镇流器。学生在电工实践过程中,通过对电气产品的研制、组装和调试的亲身体验,了解电工电子技术的应用,探知最前沿的科学技术,推进实践教学和现代生产实践的紧密结合。 3 实践教学改进后的实施方案 (1)实践教学内容 电气工程训练实践经过改进后的教学内容可概括为四个教学环节、六大教学模块。四个教学环节包括理论教学、基础实践、创新设计和产品制作;六大教学模块包括元器件认识、工具仪表使用、电路原理和电路设计、线路板制作、组装和配线、调试和检修。 在教学实践过程中,六大教学模块的实施是渗透在四个教学环节中完成的。可以看出,和电气工程训练b相比,电气工程训练a的电工电子技术信息含量大、实践操作难度高。 (2)教学实施方案 教学内容的难易程度以及时间安排不是一成不变的,在教学过程中需要把握三点: 第一,理论与实践相结合。理论教师在理论教学环节主要讲解安全用电常识、元器件认识与检测、电气原理图识图、实践操作技能四方面知识。脱离实践操作的理论知识不用讲,和实践操作联系不大的理论知识要少讲。通过理论教学,学生可以运用掌握的理论知识指导自己的电气工程实践,这才是理论教学的真正目的。 第二,因材施教。专业不同,采用的教学方法和教学手段就不同,讲授的教学内容也不同;专业相同基础不同,教学内容的侧重点就不同,对三表学生要突出应用能力和实践技能的[培养,对素质高、学习能力强的学生要进行精英培养。 第三,课内教学与课外活动相结合。对于参加电气工程训练兴趣高、产品制作有独到见解的学生,教师要积极引导,把课内教学内容和学生课外科研活动、素质教育活动有机结合起来,并给予必要的指导。 (3)激发学生兴趣的方法 为了更好地完成教学任务,实现预期的教学目标,要充分调动学生参与实践的主观能动性,激发学生的兴趣和培养创新意识。 第一,确定灵活、直观的教学方法。在理论和实践教学过程中,结合板书、多媒体课件及实物展示等教学手段,采用演示教学和渐进式启发教学相结合的教学方式,在激发学生兴趣、培养自学和独立思考能力等方面下功夫,使教学效果不断提升。对于基础实践项目,主要以演示教学为主,通过演示教学,学生把容易理解和接受的感性知识上升为可以指导自己实践操作的理性知识。对于创新实践项目,主要以渐进式启发教学为主。通过启发教学,开阔学生的思路,培养同学们独立完成实践项目的能力。 第二,采用不同的考核标准。在教学过程中,要根据不同专业、不同基础的学生,调整实践项目在量和质上的要求,制定相应的考核标准,让每个学生都能体验到完成实践项目的成就感,激发学生的学习兴趣。学生有了兴趣,教学目的就容易达到了。 第三,实行多方位的奖励制度。在基础实践环节,可以把一个班级分成几组,组和组之间比赛,哪个组完成的又快又好,哪个组就有额外加分,并把名次写在黑板上。这样就能激发学生之间团结合作、协同作战的意识和动力。在产品制作实践环节,可以把课内教学和课外的素质教育活动相结合,给成绩优异者颁发获奖证书和奖金,鼓励学生参加科研活动。 4 结语 在电气工程训练的教学实践中,我们本着与时俱进、勇于创新的精神,不断提炼和整合实践教学内容,着重培养学生的团队精神、工程实践能力和创新意识。学生在实践过程中,通过对电工电子线路和电气产品的设计、组装和调试的亲身体验,了解电工电子技术的应用;探知最前沿的科学技术,增强求知欲望,培养自我发展的能力。 电气工程论文:电气工程施工预算管理要点分析 【摘要】 随着生活水平的提高，电气工程在整个建筑中所占的地位日益突出，所占造价的比重也在增大。因此如何准确确定电气安装工程部分预算值，关系到整个建设工程的造价管理是否成功。电气工程造价管理人员要根据电气工程自身的特点和相应的标准规范，思考在具体的工作过程中，如何采取有效措施，提高电气工程预算值的准确度。本文从编制电气工程预算实际工作过程出发，结合08版清单规范的相应要求，强调了电气安装工程预算编制过程中的重点问题，以及如何提高电气工程预算编制的准确性。 【关键词】施工图预算 准确性 08清单 施工图预算是施工图设计预算的简称。它是由设计单位在施工图设计完成后，根据施工图设计图纸、各种现行定额以及地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格编制和确定的建筑安装工程造价的文件。施工图预算是设计阶段控制工程造价的重要环节，是控制施工图设计不突破设计概算的重要措施，是编制和调整固定资产投资计划的依据，因此要注重如何提高编制预算的准确性。 电气工程是由变配电、动力配线、电气照明、电视、电话和火灾报警等部分组成。随着经济发展，对于生活水平要求的提高，电气投资占工程项目总投资的比例越来越高。例如，高级宾馆的电气投资已经占到总投资的25%左右，所以电气投资直接影响工程项目的总造价。由此可见，电气工程预算编制的质量高低，对工程造价管理起着至关重要的作用。如何根据电气工程自身的特点，有针对性地提高电气设备安装工程预算的准确性，是施工企业在激烈的市场竞争中保持优势、加强企业管理工作不可或缺的要求，也是每一个电气工程造价人员必须考虑的问题。下面按照编制电气工程预算的几个步骤，结合08清单计价规范中的相关规定，说明预算管理工作中的重点问题。 一、准确识读电气施工图，是准确确定电气安装工程预算的基础 电气施工图相对于其他图纸而言，图纸内容表现更简洁，表现形式更加抽象。根据实际工作过程，第一认识似乎是电气图纸较其他部分图纸较简单，实际则刚好相反，特别是电气照明平面图，只是简单标明平面内的线路走向，对于垂直部分的线路则需要借助自身的空间想象能力和土建相应的数据经过简单计算才能得出，因此难度也更大，对于造价人员提出的相应要更高。电气设备施工图主要由设计说明、设备和材料汇总表、图例、平面图、系统图和标准图集中的大样图等几部分组成。电气识图过程中一般遵循下列顺序：设计说明统图平面图。 二、熟悉相关标准规范、计算规则，准确计算工程量 电气安装工程工程量的计算过程是一个复杂的过程，同时工程量的计算结果准确与否，直接影响到后期造价值的准确性，所以每一个造价人员都应对工程量计算环节给予充分重视。实际工作中影响工程量的准确性主要有以下因素：首先是编制人员素质不够高，对工程量相关的计算规则和电气安装工程的构成特点了解不够，就着手进行工程量的计算工作，往往会出现多算漏算等现象。其次是由于前期工程设计深度不够，后期工程设计变更发生的概率增大，而造价管理人员没有及时与施工技术人员进行沟通，没有能够获取工程设计变更的信息，这些都导致了工程量计算的不准确。根据以上具体情况，在实际的预算管理工作中应强调从以下方面着手，来提高工程量计算的准确度。 第一，掌握08清单和传统定额对于工程量计算规则的本质区别。应用传统的定额计价得出的最终的线缆工程量是在净量的基础上考虑适当的预留量和损耗量得出。而清单计价规范要求，分部分项工程量清单中的量只是指实体的净尺寸。所以根据08清单计价规范和定额计价的工程量计算规则的不同，在预算管理工作中要求重点区分清楚下列三个量：图纸中实际测量出的工程量；各部位的预留长度；缆线敷设施工损耗量。明确各种量的使用范围，以及之间的区别和联系，做到准确选择。 第二，注意图纸上没有明确反映的工程量。电气部分图纸往往表现较简单，预算编制过程要特别强调计算工程量时，对于图纸没有直接反映的工程量部分不要遗漏。例如电气工程的电气系统调试部分、电缆头、终端头等内容没有在图纸上直接标明，因此在确定电气工程造价时，不少造价管理人员容易忽略该部分。但是电气调试部分对于整个系统最终能否有效投入使用具有重要的影响，而且电气调试部分所占费用往往比较高。解决这一典型问题，首先要求电气工程造价人员一定要建立系统调试的概念，明确对于相关标准条文对于调试系统的划分说明。其次注重对图纸的材料表、设计说明的应用，最后要求造价管理人员具备一定的电气部分的基础技术知识，多方面着手提高造价的准确性。 第三，强调与施工人员及时进行信息的沟通与交流，工程实施过程中，设计变更的情况基本上是不可避免的。据此，造价人员应及时掌握工程设计变更的具体情况，使造价值能够更好的反映工程实际情况，提高造价值的准确度。 第四，重视图纸中材料设备表的具体作用。编制过程中应注意在进行工程量计算时，一定不能照搬材料设备表，因为材料表中提供的线缆、配管量有一定的余量，不能准确反映实际量。但是其他灯具、开关量、配电箱的数量则相对准确，对于编制者，可以借助该部分材料表中的工程量，作为最终检验工程量计算准确与否的工具。 三、准确区分电气安装工程中的材料、设备 材料和设备是两个不同概念，不可以混淆。而且建筑安装工程造价只包含了材料费，并未包含设备费。因此要准确确定造价值，首要就要熟练区分材料和设备。特别是电气工程中材料和设备的种类众多，价值比重大。根据国家建设部标准定额研究所编写的《工程建设设备与材料划分及概预算编制中有关问题的处理意见（送审稿）》中第6条电气部分的相关规定：其一，各种电力变压器、互感器、调压器、感应移相器、电抗器、高压断路器、高压熔断器、稳压器、电源调整器、高压隔离开关、装置式空气开关、电力电容器、蓄电池、磁力起动器、交直流报警器、成套供应的箱、盘、柜、屏及其随设备带来的母线和支持瓷瓶均为设备。其二，各种电缆、电线、母线、管材、型钢、桥架、梯架、槽盒、立柱、托臂、灯具及其开关、插座、按钮等均为材料。其三，刀型开关、保险器、杆上避雷器、各种避雷针、各种电扇、铁壳开关、电铃、照明配电箱等小型电器，各种绝缘子、金具、电线杆、铁塔、各种支架等金属构件均为材料。 在实际计算过程中应参照上述规定，如果造价管理人员对材料与设备的划分这个概念没有分清，将设备当作材料进入预算造价，就会给预算值的准确度造成影响。 四、掌握电气材料的价格 在电气设备安装工程项目中，材料费用大约要占到工程费用的60%—70%左右，因此设备和材料的价格对整个工程造价的影响重大，直接关系到造价值最终准确与否。市场上，建筑设备、材料型号不一，品牌繁多，各生产厂商之间的竞争比较激烈，从而导致了同种型号材料价格差距交大，没有形成统一的规范市场。因此，在编制预算的过程中，造价人员要多方询价，力求最终采用的材料价格能够比较真实的反映实际价格。具体要求造价人员在编制预算过程中，应当认真了解材料的价格信息，及时收集有关价格资料，做到心中有数，才能使预算价格真实可靠，才能提高工程造价值的准确性。 五、要熟知08清单和定额相关的规定，逐步积累自身相关的数据资料，准确确定单价 有些造价管理人员对电气工程部分定额认识不深，定额子目的选取不准确，最终选择的子目没有反映实际的工作特征，也就无法准确衡量完成工程所需的生产要素的消耗水平。电气工程采用定额主要是要求熟悉第二册定额的相关规定和内容，同时注意配合第十册使用。 08清单的价格形成机制属于国家调控价格阶段，应用范围在逐步推广。在08清单的要求下，首要是掌握清单计价和定额计价在价格确定上的区别。工程量清单计价模式提出的是综合单价。综合单价的构成同定额计价的单价有明显不同。工程量清单计价在进行综合单价确定时主要要求参照企业内部定额确定，这一要求也符合调控阶段竞争形成价格的特征要求。在推行工程量清单计价的初始过渡阶段，由于企业定额的编制不完善，所以统一定额在确定单价中的作用和地位不会立即被取消，在很长时间内还具有一定的参考作用。因此造价人员必须熟悉电气安装工程的定额子目，合理选取，尽可能使得所选子目和工程实际相符。同时必须明确对于施工单位造价人员而言，要特别强调注意自身数据资料的积累，要求能够逐步形成一套完整、系统的内部消耗水平的资料，才能更好适应在清单计价模式下综合单价的报价要求，提高自身的适应力和竞争力。 六、在工程造价文件编制的过程中，应该重视对编制说明的完善 实践工作过程中，编制说明是一个容易被忽略的内容。编制说明中详细的说明在编制过程中图纸中遇到的不确定问题，以及编制人员是如何处理这些问题。不同的处理方法足以引起最终编制的准确程度，因此，专业人员应该引起足够的重视。 准确编制电气设备安装工程预算既是电气设备安装工程造价人员的基本工作要求。也是进行造价控制，提高投资效益的要求，如果工程造价人员不能保证造价的准确性，工程造价人员也就失去了存在价值。做好电气工程施工图预算工作，就是要求工程造价人员熟悉电气专业专业知识，具备一定的专业技术知识，同时要掌握造价业务知识，不断学习，及时掌握最新的08清单规范，强调不断学习，不断学习，努力加强自身素质。在此基础上进一步掌握相关电脑、软件的应用，提高工作效率。 电气工程论文:浅析建筑电气工程安全及质量问题 摘要：建筑电气工程是依赖于建筑物而存在和使用的,与人们的日常生产和生活等关系密切,其质量好坏直接影响建筑工程的安全性能和使用性能。有关部门的调查数据显示,每年我国发生的电气火灾居各类火灾之首,人身触电事故、电气设备损坏事故也时有发生。因此对建筑电气工程中的一些问题必须妥善地进行处理,防止在今后使用过程中各类事故的发生。 关键词：建筑电气工程安全质量问题 措施 一、建筑电气安全的主要危险因素 1、触电危险。触电危险是指由于工程人员在电气设备的设计、安装上的疏忽，以及在系统运行过程中疏于维护或操作不当，造成的设备或线路等出现的过热、绝缘失效以及pe线断线等故障，从而对用户或工作人员的人身安全构成的威胁。 2、电气火灾或爆炸。电气火灾危险是指由于设计过程或运行中存在的不合理、不规范操作造成供电系统中出现的运行短路、过载、铁芯短路、发热等故障，导致局部系统过热，从而带来的火灾或爆炸隐患。 3、静电危害。静电维护由于系统缺乏必要的检修及维护，或接地、跨接装置的不完善，以及工作人员的静电防护不合格等造成的静电或静电火花危害。 4、雷电危害。雷电危害是指由于电气系统中缺乏必要的防雷措施，或防雷装置的设计施工存在缺陷等因素，导致建筑在雷电环境下存在安全隐患。 5、电磁维护。电磁维护是指由于高频设备参数调整不当，屏蔽设备缺陷，或外界环境因素导致人体长期处于电磁场照射下，给工作人员的健康造成的危害。 二、建筑电气工程质量问题及应对措施 1、塑料管线敷设常见问题 接口不严密，有漏水、渗水现象。恨弯处出现扁，凹，裂等缺陷。 1.1预防措施 购置pvc管时，需购置相应的接头、螺接等附件，以及适应不同管径的冷弯弹簧，以备很弯时使用。管与管连接一定要用接头并涂粘结剂。偎弯时使用与管径匹配的冷弯弹簧，必要时可将垠弯处局部均匀加热，均匀用力，弯成所需弧度，减少出现扁、凹、裂现象。pvc管连接形式有两种:可采用同径管插人法连接，将一头加热胀出承插口，插人深度易为管外径的1.1一1名倍;套接法连接，套管长度易为管外径的1.5一3倍，管与管的对口处应位于套管的中心。两种连接方法在连接处均应涂专用胶合剂。管子连接禁止用异径管相连接，如需变径可通过接线盒、箱解决。 2、导线的接线、连接质量和色标问题 多股导线不采用铜接头,直接做成“羊眼圈”状:与开关、插座、配电箱的接线端连接时,一个端子上接几根导线;线头裸露、导线排列不整齐,没有捆绑包扎:导线的三相、零线(n线)、接地保护线(pe线)色标不一致,或者混淆。 2.1预防措施 多股导线的连接,应用镀锌铜接头压接,在接线柱和接线端子上的导线连接只宜1根,如需接2根,中间需加平垫片;导线编排要横平竖直,剥线头时应保持各线头长度一致,导线插入接线端子后不应有导体裸露。铜接头与导线连接处要用与导线相同颜色的绝缘胶布包扎;采购人员要按现场需要配足各种颜色的导线,施工人员应分清相线、零线(n线)、接地保护线( pe线)的作用与色标。 3、箱与盒安装常见问题 箱、盒安装标高不一致;箱盒开孔不整齐;铁箱变形;现浇板内箱、盒移位;安装电气后，箱、盒内赃物未清楚干净。 3.1预防措施 (l)严格按照室内地面标高确定箱、盒标高; (2)铁箱、盒开孔严禁使用电气焊，应用专用工具打孔，以防箱盒变形; (3)现浇板内箱盒应先放稳，用带丝固定好，以防浇注混凝土时箱、盒移位; (4)穿线前，先将箱盒内灰渣清除，以保证箱盒内干净。 4、灯具、吊扇安装问题 灯位安装偏位,不在中心点上;成排灯具的水平度、直线度偏差较大;吊链目光灯链条不平行,引下的导线未编叉;吊扇的吊钩用螺纹钢加工,成型差;钟罩不吸顶,接线盒外露;阳台灯底盘铁板大落,生锈;天花吊顶的筒灯开孔太大,不整齐。 4.1预防措施 安装灯具前,应认真找准中心点,及时纠正偏差:按规范要求施工,成排灯具安装的偏差不应大于5mm,因此,在施工中需要拉线定位,使灯具在纵向、横向、斜向均为一直线:预埋吊扇挂钩时,应用不小于中8的镀锌圆钢与板内的钢筋固定在一起,不准采用螺纹钢,吊钩加工成型应一致,且刷防锈漆,吊扇的钟罩能够吸顶且将吊钩和接线盒遮住,成排的吊扇应成一直线,偏差小于等于5mm;日光灯的吊链应相互平直,不得出现八字型,导线引下应与吊链编叉在一起。阳台灯具的底盒铁板厚度i 0．5mm,油漆表面均匀平滑,能很好地起到防锈的作用。玻璃罩不能太薄,以免安装时破裂;天花吊顶的筒灯开孔要先定好坐标,除要求平直,整齐和均等外,开孔的大小要符合筒灯的规格,不得太大,以保证筒灯安装时外圈牢固地紧贴吊顶,不露缝隙。 5、配电箱的安装、配线 箱体与墙体有缝隙,箱体不平直;箱体内的杂物未清理干净;箱壳的开孔不符合要求,特别是用电焊或气焊开孔,严重破坏箱体的油漆保护层和箱体的美观;落地的动力箱接地不明显,重复接地导线截面不够;箱体内线头裸露,布线不整齐,导线不留余量。 5.1预防措施 认真将箱内的沙浆杂物清理干净;订货时严格标定尺寸,按尺寸生产,使箱体的“敲落孔”开孔与进线管相匹配,如不匹配,必须用机械开孔或送回厂家重新加工;动力箱的箱体接地点和导线必须明确显露出来,不能在箱底下焊接或接线,箱体内的线头要统一,不能裸露,布线要整齐美观,绑扎固定导线要留有一定的余量,一般在箱体内要有10cm～15cm的余量。 三、结束语 建筑电气安全的管理工作是一项综合性较高的工作，一方面既与技术人员的专业水平相关联，又与建筑工程的统一组织管理密切相关。在建筑的初期规划设计、施工过程中，应充分重视电气安全的综合措施，既要做好安全管理工作，同时也要保障各技术措施的有效施行，确保建筑产品的电气安全。 电气工程论文:面向工程创新人才培养的电气工程专业建设与实践 摘要：哈尔滨工业大学电气工程及其自动化专业在建设过程中，构建了宽、专、交结合的新课程体系，并通过与知名企业建立国际联合实验室、利用科研成果研制综合实验系统等方式建立了高水平实验教学平台，导师制、创新研修课、大学生创新实验计划和学科竞赛等政策和措施有力推进了研究性教学和工程创新人才培养。 关键词：工程创新人才；电气工程；专业建设；研究性教学 一、面向工程创新人才培养的课程体系建设 2008－2009年，根据学校要求重新修订了电气工程及其自动化专业培养方案。本次修订工作以培养工程创新人才为出发点，对课程体系进行了较大调整，做到宽、专、交兼顾，着力培养综合素质高、专业基础扎实、富于实践和创新能力的工程科技人才。 1、公共课程——注重自然科学教育与社会科学教育的有机结合。培养方案中设置了社会科学和自然科学相结合的综合化教育课程，即公共课程。针对学生所必需的知识和基础，注意培养学生的基本素质，着眼于学生的可持续发展并且为学生继续学习打基础，使学生获得较宽厚的公共基础学科、专业基础学科的知识。公共课程由文化课程类、工具课程类、能力培养课程类构成，占总学分的16％。 2、技术基础课程、专业平台课程——拓宽专业口径，培养复合型人才。技术基础课程涵盖电路、电磁场、电子技术、机械基础、计算机软硬件及对应的实验和设计课程。为实行宽口径专业教育，建立了电气工程及其自动化专业平台课程群，将各专业方向的共同基础纳入该平台，包括：(1)强电类课程(电力工程导论、电机学、电力电子技术)；(2)控制类课程(自动控制理论、工业控制网络)；(3)信息类课程(信号处理技术、嵌入式系统原理及应用、仿真技术及应用)。 上述做法适应了知识经济、网络技术、信息技术对传统专业的新要求，使学生基础扎实，具有强、弱电结合，软、硬件兼顾的知识结构，以适应国防和经济建设的需求。 3、专业课程——接触学科前沿，注重设计和实践能力。本专业设有电机、电器、电力系统及其自动化、工业自动化和楼宇自动化5个专业方向，专业课程分为专业方向核心课、专业必修课和专业拓展课3个层面。专业方向核心课为本专业方向的支柱课程，有理论、有实验、有课程设计；专业必修课针对本方向的技术发展，选择接触学科前沿的学生必备的专业知识；专业拓展课不再按专业方向设课，鼓励学生交叉选修。在专业拓展课中，新开出了5门工程设计类课程：电子设计自动化(eda)技术与实验、飞思卡尔(freescale)单片机原理及应用、嵌入式电能参数测量系统设计、网络化运动控制工程设计专题、基于可编程控制器(plc)的控制系统设计专题。 二、面向工程创新人才培养的实验教学平台建设和实验教学改革 工程创新人才培养中的实践能力培养无疑十分重要。在专业建设中我们历来十分重视实验、课程设计等环节，在学时紧张的情况下，仍持续加大实践环节比例。同时在实验教学平台建设和实验教学改革中，采取有力措施保障实践教学水平，切实提高学生的实践能力和创新能力。 1、建设国际联合实验室，构建高水平实验教学平台。由于资金紧张，加之高端专业设备价格昂贵，专业实验室建设一度成为专业建设的难点。为此，专业建设突破常规，提出“高起点出发，建设和发展国际联合实验室，以我为主，为我所用，创造双赢”的实验室建设新理念。经过多年的建设与实践，专业已建立了“哈工大一松下电工plc控制技术联合实验室”、“哈工大一罗克韦尔控制技术联合实验室”等9个国际联合实验室，争取到公司和学校投资总计1000余万元，一大批国际先进水平的设备进入实验室，使本专业学生能够在高水平实验教学平台上进行设计型、综合型、创新型实验，全面提升了本科教学水平。 2、科研成果引入教学，研制综合实验系统。在“十五”和“十一五”国防特色重点专业建设中，除实验室常规建设外，借助专业的科研优势，着力建设综合型、研究型专业实验教学平台，研制多套适合对学生进行系统设计能力培养的高水平实验系统。目前已基本构建3个综合实验系统。 (1)控制技术综合实验教学系统——包括集散控制实验系统、开放式伺服运动控制及负载模拟综合实验装置、直升机姿态控制系统。 (2)电机及其控制综合实验系统——包括卫星姿态控制飞轮电机系统和导弹舵机电动伺服控制系统。 (3)嵌入式及网络监测与控制综合实验系统—包括基于嵌入式系统的电力监控器和控制器局域网络(can总线)通信实验装置。 这些装置结合教师的科研实践，将最新的研究成果引入其中，反映了相应技术的发展前沿。同时进行精心设计，具有开放性，学生可以对其进行二次开发，完成综合设计型实验项目，成为课程设计、毕业设计的实验平台。 3、实验教学改革，使实验真正成为学习新知识、培养实践能力的有效手段。实验不应仅是理论知识的验证手段，而应成为获取新知识，提高实践能力的有效途径。以此思想为指导，为充分利用上述实验资源，开出更多的综合型实验项目，本次培养方案中部分实验独立设课，并对课程内容进行更新。电机学、电力电子技术2门重要的平台课实验独立设课，实验学时由12学时增加至24学时，其中8学时为仿真、研究型实验。在对实验装置进行升级、改造的基础上，开出新的设计型实验，并要求学生针对设计中的问题进行仿真分析。电力系统和楼宇自动化方向专业实验也分别独立设课，改变以往实验附属于课程，内容分散、单元化的缺点，整合实验内容，开出综合实验。使学生拿出相对集中的时间在实验室完成设计和研究工作。 三、研究性教学模式的探索与实践 研究性教学的核心是“教学与研究相统一”，强调从创设问题情境出发、激励、引导和帮助学生主动发现问题、分析问题和解决问题。作为研究型大学，应充分利用师资条件和研究氛围，开展研究性教学。本专业在日常教学中大力开展研究性教学：在理论课教学中，鼓励教师使用启发式、案例式、参与式教学方法，引导学生从问题出发，自由探究、自主思考，并鼓励学生大胆质疑已有观点，变“授人以鱼”为“授人以渔”：实验教学中减少验证型实验，增加设计型、综合型实验的比例，要求学生自主完成设计、自主分析和解决所遇到的问题，激发其探索精神和研究意识。此外，通过对研究性教学的不断探索，我们还按照以下途径推进研究性教学。 1、导师制——引导学生尽早进入实验室，感受科研气氛。学生在二年级开始选择导师，通过学生与老师的双向选择，达到以“本科生导师制”为主的一对一指导。学生可以跟随导师进行研究性学习，尽早进入实验室感受科研气氛，为今后的工程实践工作打下良好的基础。充分利用博士、硕士研究生资源，参与导师的科研工作，指导本科生的学习和生活。不同层次的学生通过共同的导师联系起来，互相学习，合作研究，形成本科生、研究生、教师三者间密不可分的联系。 2、开设创新研修课——实现学习、研究一体化。我校自2007年开设创新研修课，本专业已开出23门，课程均由博士生导师担任主讲教师。每期选修人数限制在6～10人，课程内容以实践、研究为主。课程内容以教师相应的科研项目为依托，从项目中提炼，突出实践性、创新性。使学生在教学过程中参与研究，实践了集“知识传授与研究创新”为一体的“以教师为主导，以学生为主体”的研究性教学新模式。 3、实施大学生创新实验计划——引导学生自主研究。大学生创新实验计划以项目为载体，由本科生个人或团队，在导师的指导下，自主选题，自主进行实验方法设计，独立组织实施并进行数据分析、处理和撰写总结报告。在完成项目过程中学生分析问题、解决问题和团队协作的能力得以充分锻炼。在2008、2009两年的大学生创新性实验计划项目评奖中，我专业的23个项目中获得5项一等奖，3项二等奖、4项三等奖。 4、开展学科竞赛活动——激发学生创新潜能。学科竞赛紧密结合教学内容，以竞赛的方法，锻炼学生理论联系实际和独立工作的能力。通过实践发现问题、解决问题，磨炼意志，增强自信。本专业根据学校的有关政策，积极组织学生参加电子设计、数学建模等竞赛，成效显著。 电气工程论文:建设电气工程及其自动化优势专业的探索与实践 1.引言 目前全国已有311所院校开设了电气工程及其自动化专业。电气工程专业高等教育出现了百家争鸣、各具特色的格局。虽然众多高校纷纷设立电气工程学科，但是教学水平和学生素质参差不齐。我校电气工程及其自动化专业是2004年开始招生的，通过借鉴和分析其它高校相同专业的人才培养模式及实践教学体系，结合区域经济的产业优势和我校的办学定位，从人才培养模式、课程教学体系、实践环节等方面进行规划和设计，经过近十年来的努力，我校电气工程及其自动化专业，形成该专业的人才培养模式和专业特色。2007年成为学校确定的重点建设专业，给予了重点支持和投入，2008年成为浙江省重点建设专业，校优势专业。 2.创建人才培养模式、提高人才培养质量 2.1 找准定位，明确方向。 从2004年招生以来，经过了3次人才培养方案的调整，遵循了强化基础、注重能力、按宽口径培养的改革原则，基本思路是突出创新性、应用型人才培养的目标，体现电气工程新理论、新技术的应用，更加体现服务地方经济的根本。因此，专业要适应地方经济建设的需要，适应科学技术的进步，适应学生就业需求，明确理论和实践的规格要求，要在培养规格上体现突出创新性、应用型。围绕嘉兴地区光伏产业基地、风力发电产业基地、以及浙江省制造业基地、水电、热电联产巨大的系统优势，根据地方经济建设和社会发展的实际，特别是多元化的电力企业布局和嘉兴学院自身的办学条件，专业设置了电气传动与控制、电力系统自动化2个方向。专业人才目标是：本专业培养系统掌握电气工程及其自动化的知识和技术，具有较强工程实践能力，能够在工业电气传动控制领域、电力系统自动化领域，从事与电气工程有关的装备制造、系统运行、自动控制、试验分析、技术开发和经营管理工作的应用型高级专门人才。 专业一直坚持专业的培养目标和办学定位，加强的应用型、创新型人才的培养，探索和创新具有本专业特色的人才培养模式，为装备制造业、电力工业、电子信息产业培养应用型、创新型人才，为地方经济建设和社会发展服务。 2.2 创新型与应用型协调，探索人才培养模式。 以深化教学改革为动力，以培养具有较强创新能力、应用能力的电气工程高素质应用型人才为核心，以提高办学水平和教学质量为目的，通过积极开展教学研究，转变教育思想和观念，深化教学改革，在人才培养模式上进一步将创新型与应用型融合，构建适宜的培养模式，既重视学生创新精神、创新能力培养，也将学生应用能力的训练落到实处，做到二者兼顾，不偏不废，切实保证人才培养目标的实现。 强化创新型和应用型人才培养模式的落实，依托产学研结合的平台、校内学科实验室平台和团队，实施的人才培养模式为： （1）加强“依托学科平台培养创新能力”的培养模式。 吸引学生参加实验室开放选题、参与实验室在研的科研项目，参加各种学科创新竞赛，不断提高学生的创新意识与能力。形成“听中学”、“学中做”和“做中学”有机结合的环境，构建“学科实验室+实训基地”为平台，横向、纵向结合的人才培养模式。 （2）加强“专项培训认证”的培养模式。 专项技能培训既可以是来自校内的，也可以是来自社会的，培训内容不仅是职业工种的训练，主要是对本专业领域内某一新技术、新产品的开发应用能力的训练，并通过社会机构的认证，取得相应的资质。从大二开始，建立了“电子电子信息技术人才认证（eitp）”、“注册电气工程师”、“自动化系统工程师（ase）”“维修电工”等认证相适应的教学模式，按照认证所必须具备的能力结构及其形成特点，专业规范的培养目标和本文由论文联盟//收集整理规格、能力结构要求和知识结构要求，来设置培训课程和课程内容，以达到培训认证应具备的理论知识基础、专业知识和工程实践能力等方面素质的培养要求。体现了“教室与实验室结合、学校与社会结合、教育与培训结合、专项强化与全面发展结合”。人才的市场竞争力得到加强，每届均有学生参加专项技能培训，培训和资格认证率均达到80%以上。 （3）加强“五位一体”学生科技创新体系。 更系统、更充分地建设“创新领导小组+创新协会+创新基地+开放管理机制+创新活动”科技创新培养体系。吸引学生实验室开放选题、参与科研项目、参加各种技能竞赛等。学生通过参与科研实践，接触科学前沿技术，学到先进、实用的专业知识和技能，理论联系实际，达到学以致用的目的，学生长期接受工程技术和工程意识的培训，在学生中产生了导向性、示范性的作用，学生参加教师的科研、参加各种竞赛的积极性极大的提高，本专业每年校级及以上的科技竞赛获奖每年达到10项以上。 2.3 进一步梳理课程体系与教学内容。 在明确培养目标和培养模式的前提下，以课程改革成果为依托，更新教学内容为抓手，改革教学方法和教学手段为保证，突出课程建设为基础性作用，进一步优化教学内容和课程体系，实现经典与现代的融合，基础课与专业课的协调，理论与实践环节搭配的合理，为本专业构筑起有利于学生个性发展的理论和实践教学体系，提高课程建设的质量，梳理课程内容和边界，课程与培养规格一一对应，切实保证人才培养目标的实现。 经过2006年、2009年、2012年三次进行的人才培养方案修订，已经建成了较为合理的课程体系。理论课程体系按照公共基础课、学科平台课和专业基础课、专业方向课三个层次设置. 同时结合区域产业优势特点和学生就业状况及市场需求情况，为满足专业人才培养多样化要求，注重培养学生知识和能力的，及时调整教学内容。 （1） 构建模块化、系列化课程体系设置，加强双语教学课程建设，建立电气传动与控制、电力系统及其自动化两个专业模块方向的“课程库”。 （2）更新教学内容，增加专业选修课数量。将专业课按专业方向划分成几个系列模块，使学生选修时更具有针对性和系统性。打破课程设置受教学计划更新速度的限制，充实新的理论和技术，调整内容重点，加强课程教学的针对性，如新能源发电、新能源电气控制、物联网等与国家战略新兴产业、地方经济发展相关的课程。 （3）紧扣“创新型”“应用型”主题，改革课程设置 与教学内容，切实拓展专业优势，进一步探索人才培养模式，采取有力措施保证“创新教育”不断线，进一步突出学生能力培养不断线。 （4）立足于相关课程的融合，课程重新组合，避免内容的重复，提升课程的层次和水平，使各门课程内容得当、边界清晰，整体优化课程的内容，使课程的知识结构更加合理，内容更加丰富、新颖。 2.4 构建实践教学体系，拓展实习基地功能。 建立体现工程应用的实践教学体系。依据课程体系的培养要求，建立基础层、拓展层、创新层的结构化实验教学体系，培养学生的创新精神和创新能力，激励学生自主实践和能力训练，增强学生实际能力。 （1）构建“工程导向”的实践教学体系。 对实践教学体系进行顶层设计。积极组织教师开展实践教学改革，发挥工程实际背景结合紧密的优势，强化“面向工程、项目驱动、能力培养、全面发展”的教育理念，以工程为导向、以项目驱动为手段、以能力培养为关键、以全面发展为目标，进行教学实践体系的教学改革。提升学生的创新能力与应用能力；以“工程”的观念指导教学实践，以“工程”的思路组织教学实践。实际操作中在一门课程中，或以一门课程为主，多门课程协同，从一个工程实例入手，围绕工程问题的提出；工程解决方案的确定；具体工程方案的设计；工程设计的实施；工程的运行维护等工程问题解决的过程，在学习课程知识的同时，培养学生的“工程”意识。 （2）紧密结合产业结构的调整，增加新的实践教学内容。 依托地方、行业和校内资源，积极与科研院所、企业单位加强联系，拓展校外实习基地，不断丰富实践教学的内容，激励学生的学习兴趣。 （3）以培养应用能力和创新能力为核心，狠抓实验、实习、实训环节。 省级实验教学示范中心作为校内实验教学平台，承担“电路原理”等学科平台课、“电机学”等专业基础课；中央与地方共建的电气工程实验室负责专业课程实验教学“工厂供电”、“电力系统分析”等专业方向课的实验教学，以及电子工艺实训、电气工程实训等实训环节。新能源及耗能控制教学平台和嵌入式系统教学平台等为依托构建科研平台，为学科建设、学生创新活动、研究课题开放服务；利用校外实习基地进行实习环节的教学。 （4）分类型建设校外实习基地。 目前，依托校外已建立的15个实习基地，基本满足学生的生产实习和毕业实习的需要。需要进一步分类型加强校外实习基地建设，主要任务有： 巩固基地型校企合作：本专业实习教师将与企业专业技术人员合作，共同指导认识实习、生产实习，使学生获得真实有效的实际经验。扩大毕业设计型校企合作：部分毕业设计选题结合工程实际，题目来源于企业，学校和企业共同选派导师，以“双导师制”形式指导学生毕业设计。培育专业培养深度参与型校企合作：校企共同研究制定培养计划，从课程设置、培养方向、教学的实践环节与内容、毕业论文的课题等全方位参与，教师需积极主动融入企业，实现校、企良性互动，实行校企深度合作，构建良好的合作环境。 3.专业优势更加凸显、人才培养质量明显提高 通过精心培育专业特色，学生的创新能力，实践能力明显提高，近年来，毕业生就业率高于全省同专业平均水平，保持在95%以上；毕业生考研率达到25%、达线率15%、录取率10%，位于全校各专业前列；校级及以上的科技竞赛获奖每年达到10项以上。 电气工程及其自动化专业在专业方向上围绕电能的产生、传输、分配、使用，构建知识能力素质体系。在人才培养规格上体现了强电与弱电相结合、电工技术与电子技术相结合、硬件与软件相结合、元件与系统相结合。在人才培养模式形成了课堂与实验室相结合、校内与校外相结合、教育与培训相结合、专项强化与全面发展相结合。在培养质量上形成了高就业率、高考研率、高（竞赛）获奖率。专业特色体现在： 3.1 培养方向的特色。紧密围绕发电、输电、配电、用电四大环节进行专业培养方向的设计，设置电力系统自动化（以发电、输电为主）、机电传动自动化（以配电、用电为主）培养方向，根据应掌握的核心知识能力精心设置理论和实践教学内容，增加新能源发电和装备的内容等新型产业的内容，主动适应地方经济发展，支撑培养目标的实现。 3.2 培养方法的特色。实施“在通才教育平台上实施专项专才教育”的培养模式，在实施“专项技能培训认证”的应用能力培养模式基础上，创建“依托学科团队培养创新能力”的培养模式，构建培养“创新型、应用型”并举的人才培养模式；使理论教学、实验实习、专项培训相互支撑、协调促进，实现了“教室与实验室结合、学校与社会结合、教育与培训结合、专项强化与全面发展结合”。 3.3 培养结果的特色。根据学生自身情况鼓励个性成才，引导学生参加考研、竞赛、培训，逐步形成各三分之一比例。考研比例20%以上（录取10%以上），参加学科竞赛比例20%以上（获奖约20%），参加培训比例80%以上（获得职业职称资格认证50%以上）。 进一步凝练和提高已经初步形成的专业特色，坚持内涵发展，在原有基础上积极创新，总体培养质量有更大的提高。 4.培养效果的跟踪和反馈 建立了创新型、应用型人才培养的闭环系统。将培养方案中的理论教学和实践教学作为控制通道；研合作机制作为修正系数；学生参与科技竞赛、社会与用人单位评价和毕业生反馈评价作为反馈通道。产学通过这个闭环系统，及时跟跟踪和反馈培养效果，调整和修改培养方案，以满足社会对人才培养的需求。 5.结论 电气工程专业自成立以来，立足于面向区域经济建设培养人才，突出工程教育，注重实践能力的培养目标，长期致力于人才培养模式改革与实践。经过多年的探索和实践，我们积累了比较丰富的经验，也取得了一系列的改革成果；深化教学改革提高了教学质量；依托学科平台培养创新能力，促进了学生自主发展；五位一体的学生创新体系提高了学生的学习能力和学习兴趣；深度参与型校企合作增强了学生的实践能力；毕业生质量受到用人单位的赞誉。

景观园林设计专业论文:浅析我国景观园林设计的现状与发展趋势 摘要：园林设计既可以遵从中国古典园林设计手法，也可以借鉴西方借鉴建筑的构图手法的表现形式，两者都不排斥。中国景观园林的历史非常悠久而且业绩辉煌，全世界都承认中国古典景观园林设计是独树一帜的体系，它对世界园林艺术发展有着巨大贡献，园林设计居民生活息息相关，要做到真正以人为本的设计。本文通过景观园林设计发展现状，探讨了中国景观园林设计的发展趋势。 关键词：景观园林；设计；环保；社区化 1 中国景观园林设计发展现状 1.1 传统园林 传统园林是中国原产的，完全按照中国人对自然的一贯态度，即保护而不破坏的原则，在相对自然的地理位置上，以情感的和主观想象或者叫做写意的艺术方式，以风景名胜、官员官邸、有文物保护价值和纪念意义的寺庙、历史遗迹等为服务对象的景观理论与实践。它在形式上有别于西方的landscape（指从事景观美化或园艺工作）, 而更接近于scenery（更强调自然景观）。它的建造指导思想是“虽由人造，宛自天开”。中国传统园林一般区分为北方的皇家园林和南方的官僚文人和富商大贾们的私家园林两类。地形地貌、水文地质、乡土植物等自然资源构成的乡土景观类型以及乡土材料的精雕细作、园林景观的意境表现，是中国传统园林的主要特色之一。 1.2 现代园林 现代园林指后来由西方传入的，有别于中国原有的传统造园形式，主要采用与现代建筑相匹配的对称和几何形状等方式，以注重理性和科学分析为特征，以现代城市广场、道路、公园和居民住宅小区等现代建筑为服务对象，讲究人工改造的造园理论和实践。园林中的意境可以借助于山水、建筑、植物、山石、道路等来体现，其中园林植物是意境创作的主要素材，园林植物产生的意境有其独特的优势，它可以不受各种设计风格的影响发挥作用。这不仅因为园林植物有自然优美的姿态、丰富的色彩、沁人的芳香、美丽的芳名，而且园林植物是具有生命的活机体，是人们感情的寄托。居住区园林的名贵树木的栽植，不仅为了绿化环境，还要具有欣赏画意。 2 景观设计发展趋势 2.1可持续性和生态发展 中国古代先哲老子曾精辟地道出“人法地，地法天，天法道，道法自然”这一人与自然和谐相处的哲学观。我们认为结合自然的设计就是尊重景观的地域性，包括在当地寻找灵感和在当地寻找自然的设计元素；也是尊重场地的特点，包括尊重场地的自然与文化遗产，及其自然过程与格局。结合自然的设计应该最大限度地顺应自然过程，按生态的原则进行规划设计。在物质建设之外，结合自然的设计也倡导一个全新的生态审美观，主张自然的野趣之美、真实的生态之美以及生态过程之美，并使之成为我们城市生活中的一个必要元素。节约用水用地、对地下水的补充、新的清洁能源的运用、恢复和保护本地特有的生态系统的完整性与多样性等将会成为新的主流。因而，景观将不再停留在表面的美丽形式，而是将更好地与自然生态系统融合作为至高的追求之一，并将在生态价值观与生态美学引领下走向形式、功能与思想内涵的更高层次的统一。 2.2 景观设计逐渐走向社区化 未来的景观设计将把项目作为城市的不可分割的一部分进行考虑，变得更加开放，更加多元化。无论是中国苏州的水乡小镇，北京城曲折幽深的胡同，还是上海热闹的里弄，又或者是安逸的意大利中世纪小城，繁华的国际大都市巴黎、伦敦，古今中外好的城市都是由充满活力的街道、广场和城市公共绿地等各种公共空间交织而成的和谐有机体，而不是在割裂中各自为政。因而，未来的景观设计将不再仅仅把范围局限在围墙以内，而是把整个片区发展纳入整体考虑，创造具有共享性的、充满活力的、与城市生活紧密联系的公共空间系统。它将体现新城市主义的规划与景观理念。未来景观设计需要的不仅仅是设计师的努力，还需要政府、开发商和社会各相关领域的通力合作和工作方式的转变。设计师不仅提供图纸，更需要协调各方，参与各种相关咨询、政策制定、施工流程管理、完工后的意见处理和维护建议等服务。 2.3 景观设计正日趋复杂化 随着现代城市功能的不断多元化，人们的审美倾向和生活需求变得更加具有差异性和独特性。景观设计一方面是在深度上追求产品的精品化、个性化，另一方面是面对复杂的大型综合项目时与更多不同专业的企业合作，拓宽设计的广度。对于设计质量的重视将直接促使设计师在美学上进行大胆创新，大地艺术、工业遗址再生与保护、抽象艺术与多媒体技术的综合运用等各种相关尝试不断推陈出新。设计师将运用各种不同元素和风格，使用工业化带来的新材料与新技术，创造具有鲜明时代特征、为大众所喜爱的新的设计语言。 2.4积极发掘景观环境中的民族文化资源 景观规划设计过程要倡导多元宽容精神，积极发掘景观环境中的民族文化资源。未来的景观设计不仅仅把范围局限在围墙以内，而是把整个片区发展纳入整体考虑，创造具有共享性的、充满活力、与城市生活紧密联系的公共空间系统，它将体现新城市主义的规划与景观理念。对海外而言要能弘扬出中国特色；对国内而言要弘扬出地方特色和民族特色；对本地而言则要弘扬出自我特色。这样就需要我们在规划设计当中积极研究历史化、民族化、乡土化、个性化等问题。 3 结语 发展阶段的不同，决定了发展现状的差异和发展水平的高低，人们对历经破坏和久已消失的自然美景和乡村情调，一方面是刻骨铭心地怀念，另一方面又从行动上不顾一切地恢复，这种崇高的愿望加现代化的手段打造出来的景观成就，自然能够代表世界的最高水平。如果说，从传统农业社会向工业化的转变代表了世界的发展趋势，那么，像西方一样追求自然、朴实、美丽和谐的景观效果，必然也是中国景观行业未来的发展趋势。 景观园林设计专业论文:浅析我国景观园林设计的现状与发展趋势 摘要：园林设计既可以遵从中国古典园林设计手法，也可以借鉴西方借鉴建筑的构图手法的表现形式，两者都不排斥。中国景观园林的历史非常悠久而且业绩辉煌，全世界都承认中国古典景观园林设计是独树一帜的体系，它对世界园林艺术发展有着巨大贡献，园林设计居民生活息息相关，要做到真正以人为本的设计。本文通过景观园林设计发展现状，探讨了中国景观园林设计的发展趋势。 关键词：景观园林；设计；环保；社区化 1 中国景观园林设计发展现状 1.1 传统园林 传统园林是中国原产的，完全按照中国人对自然的一贯态度，即保护而不破坏的原则，在相对自然的地理位置上，以情感的和主观想象或者叫做写意的艺术方式，以风景名胜、官员官邸、有文物保护价值和纪念意义的寺庙、历史遗迹等为服务对象的景观理论与实践。它在形式上有别于西方的landscape（指从事景观美化或园艺工作）, 而更接近于scenery（更强调自然景观）。它的建造指导思想是“虽由人造，宛自天开”。中国传统园林一般区分为北方的皇家园林和南方的官僚文人和富商大贾们的私家园林两类。地形地貌、水文地质、乡土植物等自然资源构成的乡土景观类型以及乡土材料的精雕细作、园林景观的意境表现，是中国传统园林的主要特色之一。 1.2 现代园林 现代园林指后来由西方传入的，有别于中国原有的传统造园形式，主要采用与现代建筑相匹配的对称和几何形状等方式，以注重理性和科学分析为特征，以现代城市广场、道路、公园和居民住宅小区等现代建筑为服务对象，讲究人工改造的造园理论和实践。园林中的意境可以借助于山水、建筑、植物、山石、道路等来体现，其中园林植物是意境创作的主要素材，园林植物产生的意境有其独特的优势，它可以不受各种设计风格的影响发挥作用。这不仅因为园林植物有自然优美的姿态、丰富的色彩、沁人的芳香、美丽的芳名，而且园林植物是具有生命的活机体，是人们感情的寄托。居住区园林的名贵树木的栽植，不仅为了绿化环境，还要具有欣赏画意。 2 景观设计发展趋势 2.1可持续性和生态发展 中国古代先哲老子曾精辟地道出“人法地，地法天，天法道，道法自然”这一人与自然和谐相处的哲学观。我们认为结合自然的设计就是尊重景观的地域性，包括在当地寻找灵感和在当地寻找自然的设计元素；也是尊重场地的特点，包括尊重场地的自然与文化遗产，及其自然过程与格局。结合自然的设计应该最大限度地顺应自然过程，按生态的原则进行规划设计。在物质建设之外，结合自然的设计也倡导一个全新的生态审美观，主张自然的野趣之美、真实的生态之美以及生态过程之美，并使之成为我们城市生活中的一个必要元素。节约用水用地、对地下水的补充、新的清洁能源的运用、恢复和保护本地特有的生态系统的完整性与多样性等将会成为新的主流。因而，景观将不再停留在表面的美丽形式，而是将更好地与自然生态系统融合作为至高的追求之一，并将在生态价值观与生态美学引领下走向形式、功能与思想内涵的更高层次的统一。 2.2 景观设计逐渐走向社区化 未来的景观设计将把项目作为城市的不可分割的一部分进行考虑，变得更加开放，更加多元化。无论是中国苏州的水乡小镇，北京城曲折幽深的胡同，还是上海热闹的里弄，又或者是安逸的意大利中世纪小城，繁华的国际大都市巴黎、伦敦，古今中外好的城市都是由充满活力的街道、广场和城市公共绿地等各种公共空间交织而成的和谐有机体，而不是在割裂中各自为政。因而，未来的景观设计将不再仅仅把范围局限在围墙以内，而是把整个片区发展纳入整体考虑，创造具有共享性的、充满活力的、与城市生活紧密联系的公共空间系统。它将体现新城市主义的规划与景观理念。未来景观设计需要的不仅仅是设计师的努力，还需要政府、开发商和社会各相关领域的通力合作和工作方式的转变。设计师不仅提供图纸，更需要协调各方，参与各种相关咨询、政策制定、施工流程管理、完工后的意见处理和维护建议等服务。 2.3 景观设计正日趋复杂化 随着现代城市功能的不断多元化，人们的审美倾向和生活需求变得更加具有差异性和独特性。景观设计一方面是在深度上追求产品的精品化、个性化，另一方面是面对复杂的大型综合项目时与更多不同专业的企业合作，拓宽设计的广度。对于设计质量的重视将直接促使设计师在美学上进行大胆创新，大地艺术、工业遗址再生与保护、抽象艺术与多媒体技术的综合运用等各种相关尝试不断推陈出新。设计师将运用各种不同元素和风格，使用工业化带来的新材料与新技术，创造具有鲜明时代特征、为大众所喜爱的新的设计语言。 2.4积极发掘景观环境中的民族文化资源 景观规划设计过程要倡导多元宽容精神，积极发掘景观环境中的民族文化资源。未来的景观设计不仅仅把范围局限在围墙以内，而是把整个片区发展纳入整体考虑，创造具有共享性的、充满活力、与城市生活紧密联系的公共空间系统，它将体现新城市主义的规划与景观理念。对海外而言要能弘扬出中国特色；对国内而言要弘扬出地方特色和民族特色；对本地而言则要弘扬出自我特色。这样就需要我们在规划设计当中积极研究历史化、民族化、乡土化、个性化等问题。 3 结语 发展阶段的不同，决定了发展现状的差异和发展水平的高低，人们对历经破坏和久已消失的自然美景和乡村情调，一方面是刻骨铭心地怀念，另一方面又从行动上不顾一切地恢复，这种崇高的愿望加现代化的手段打造出来的景观成就，自然能够代表世界的最高水平。如果说，从传统农业社会向工业化的转变代表了世界的发展趋势，那么，像西方一样追求自然、朴实、美丽和谐的景观效果，必然也是中国景观行业未来的发展趋势。 景观园林设计专业论文:基于建设工程中园林设计与城市景观设计探讨 摘要：城市景观是城市地表自然和人造景色的综合。本文简要概括了城市景观设计的原理与现状，分析了城市景观设计中的缺陷及误区，提出了几点针对性的对策，为景观设计工程提供了参考。 关键词：景观设计建设工程缺陷对策 一、概念探讨 随着社会经济文化的发展，景观这一概念的引入和使用已远远超出它原来定义的范畴，他与规划、生态、地理等多种学科交叉、融合，在不同学科中形成不同的意义。城市景观则涵盖城市地表自然和人造的景色。园林是西晋沿用至今的名词，在中国古籍中也称“园，囿，苑”等。英美各国称之为“ Garden , Park , Landscape Garden " ，即指在一定地段范围内，利用并改造天然山水地貌或人为地开辟地貌，结合植物的布置，构成一个供人观赏、游憩、居住的环境。 二、城市景观的综合性和应遵循的理念 城市的概念是循时展的，当今的生态环境建设，城市更应强调人类聚居生存和生活的环境。环境的综合性决定了城市规划和城市景观的综合性。综合多样的城市景观可分为人 工景观和自然景观两大类。 园林构成要素中面积最大的是绿色植物，其既可以与山水自然景观融合，又可与人工建筑物亲和，有效地综合生态环境和景观来隔离过于密集的建筑景观，软化呆板和平滞的建筑 线条、人工形体、质感和气氛。 三、景观设计的现状 景观设计一词近年大为流行，几乎涵盖了户外造型艺术的全部，大到城市总体形象设计，具体到城市景点如城市广场、城市公园、街头绿地、居住区环境，小到雕塑小品、植物配置、水池花坛、铺地栏杆，似乎景观设计已成为城市规划建设上档次的一个标志。景观设计越来越受到欢迎是社会经济发展的必然结果，是人们日益重视环境品质的直接体现，是未来城市 建设中改善城市建设和生态环境的必然应用手段。 四、景观设计的误区 1 、行业缺乏规范 ( l ）名称 在这个领域以前惯称“园林”或“风景园林”，以后引人美国的称法叫“景观设计” OandscaPe architecture ) ，后来时髦叫“环境景观设计”等等，究竟那种合理，既符合国情又与国际接轨那就需要建设部有关部门进行审定了。名称的统一非常重要，不仅是职称评定的定位，更是行业中人以一种独立的角色进行景观设计，实现与建筑师、规划师“三 位一体”的密切合作的前提，是行业规范的前提。 （2） 教育 景观设计专业性强，综合性差。目前从事这一职业的大多毕业于林业院校的园林系（偏重于绿化），城建院校的风景园林专业（偏向于建筑、规划），艺术院校的环境艺术专业（偏重于小品、造型）。就目前来看，就综合以上三种专业，规范明确的教育教学大纲， 与国际接轨，制定规范，实行执业注册制度，彻底实现行业规范管理。 ( 3 ）市场管理 景观产品具有特殊性，与建筑相比少了很多安全要求，多了灵活性和可塑性，不良后果的责任极小，从而导致各方干预增多。施工的工程资质审核把关不严，个体施工队常以免费或其它灵活的经营形式进人市场。许多大中型项目方案招标不规范，评委的素质令人怀疑。如此形势，景观质量如何保证。 2 ．设计盲目追求档次 “档次”原本是景观设计师应追求的设计理念，间题出在对“档次”的理解上，“档次”被理解为宏大的气派或用材的豪华和财力的大量投入。其结果“巨大的经济投人是否产生了相应的社会效益？ " “这个场所是否真正具备了”档次“的环境条件？”也就成问题了。 3 ．景观设计对人的需要和人性关注不够 景观设计要重视人的需要和人性关注，在这一点上景观设计师要负很大责任的，一个设计任务下来，我们往往要花费很大的精力去研究风格、手法、形式等问题，往往把建成后的形象当作设计追求的最终目标。这种忽略功能而乐道于形式美的手法往往把功能等同于休息凳椅、集散地、活动广场这类最基本的活动需求。这种“温饱型”的功能对长期以来生活在恶劣环境下的广大市民来说是当然是满足的，其决策者和建设者在赞美声中更是陶醉。这个美丽的误区最具有隐蔽性和欺骗性。 4 ．模仿照搬之风盛行 景观设计是一门高度综合性地专业，它最终以空间景观形式展现给人们，是人可以享受于其中的艺术品。同其它艺术一样，如果没有创新，只是单纯模仿抄袭必然导致生命之水的枯竭。创新不是简单意义上的“与众不同的形式”，每个景观环境因其特性功能要求，资金投入及设计师的风格而不同。对于景观设计师而言，在设计之前要深刻理解景观环境的意旨，综合协调各种因素才可进行创作、创新。在创新的意识理念指导下才能赋予作品鲜活的形式，创作出有灵魂、有思想、有情趣、有个性、雅俗共赏的作品来。 5 ．设计与施工脱节 一个优秀景观作品必然是设计与施工密切配合的结果，以树举例，要想达到理想效果，从选苗到现场施工，都需景观设计师亲临指导。至于自然山水园的放样、施工，没有景观设计师就更难达到效果了，只有置于现场，才能更灵活的把握素材与环境的关系。 五、关于景观设计的几点构想 1 ．调查求细 调查要注重运用创意、设计的理念、设计的内涵，其前提是通过详细的调查将项目的城市背景、市场背景搞清楚。例如：周边环境将来的发展前景能否与项目融合在一起，房地产将来的发展趋势如何，城市总体规划方向是怎样的。 2 ．方案求值 经过系统设计的方案，必须是一个经济有效的方案，很多时候有人误以为好的设计一定要靠很贵的材料、很贵的方案、很贵的处理方法才会有一个好的效果出来，这不是绝对的。好的设计创意对整个方案都会有影响，一个经济有效的方案也是很重要的。 3 ．设计求远 设计一定要考虑长远，在今后几年甚至几十年内都必须是好项目才行，这对于园林设计、景观设计、环境设计都是非常重要的。比如一定要考虑植物五年之后、十年之后是什么样子，要把植物的生长情况与将来的效果融合在一起，作为长远的方案。例如美国纽约的中央公园就是一个比较成熟的设计方案，它经过很多年的变化达到了永恒的效果。 4 ．材料求宜 在铺装材料的运用上要因地制宜，做园林设计，做景观设计，在概念方面要有创新，在植物上面运用的方法要得当，因为每一个地方都有不同的植物可以利用。 5 ．风格求准 每一个项目都希望自己有独立的个性，这需要项目要有自己一套设计语言，这套设计语言跟什么风格和什么主题有关，要根据项目特点而定，通过系统的设计过程，把一些特别的元素通过一些创意的运用和一套设计语言用在项目上。 景观园林设计专业论文:景观规划与园林设计探讨 摘要: 园林绿化是城市持续发展的一项重要建设工程, 合理的设计和建设关系到城市景观优美、空气环境和居民生活的质量。因此，彼此的融合和渗透，相互的借鉴和交流，将成为学科发展的趋向，也是两者在改善城市景观、创造更为舒适的工作和生活环境方面取得更大进展所不可或缺的条件。 关键词: 园林设计城市景观生态园林城市规划设计 1城市景观规划的原则和基本特点 1. 1城市景观规划的原则 城市绿地的服务对象是市民,其最终的目的是为市民创造休娱身心的美好体验(感受) ,规划的最终结果以实施为手段,以体验为目的。系统整合,城乡一体;景观分区,风情各具利用景观生态学的“斑块- 廊道- 基质”的规划方法,将城市绿地系统化,实现整体效益大于局部效益之和的绿地效应。同时,将城市绿地系统和国土绿化紧密联系,把城市当成一个大花园进行规划、建设和管理,形成城乡一体的优良生态环境。根据现状自然环境条件,规划出不同的景观分区,各区在服从整体的前提下,形成本区个性化的自然、文化风貌。 1. 2城市景观规划的基本特点 园林绿地是美化市容,增加城市建筑艺术效果,丰富城市景观的主要素材。尤其是一个城市的机场、车站、主要街道,这些地段的园林建设状况,往往是给新到这个城市人们的第一印象,因此,说园林是城市的大门毫不为过。若以上地段园林绿地装点丰富,绿荫覆盖,花草成片,且不同的道路以不同的绿化形式,由不同的树木花草构成各异的道路景观,处处郁郁葱葱,花香袭人,给人以如同置身于大自然之中的感受,不仅感到这个城市自然、美丽,而且觉得整个城市生机盎然,富有内涵。要想使城市景观做到如此花园式效果,规划中必须体现以下几个基本特点: 1. 2. 1宽厚的绿化网络 街道绿化带是城市园林的骨架,其宽度要占街道总宽度的32%以上,并与临街单位的庭院绿化相结合,形成宽厚的绿化网络。这一网络向郊外延伸,与防护林体系相互连通,促进市区与郊外气流的交换,以利于消除城市的“热岛效应”和稀释扩散城市空气中的污染物质,提高道路绿化带的生态效应。 1. 2. 2丰富的园林景观 植物造景是现代园林景观的主要成分,利用植物的色调对比与层次排列,高低错落,疏密相间及季相变化,创造以自然美为特征的立体空间艺术。利用文学、绘画的艺术规律,通过植物种植设计,把自然美提炼为艺术美,并上升为诗情画意,创造主题,创造意境,创造融合自然美、建筑美于一体的综合造型艺术,形成特色各异的园林景观。创造园林景观,不要抄袭传统园林以建筑为主的套路,园林建筑在现代园林绿化中只能作配角。要因地制宜,因形随势,要保护利用古老树木和自然景观,以适应生活情趣的多样化。 1. 2. 3良好的生态园林环境 城市的生态环境是城市经济发展的物质条件。城市生态环境具有现实经济价值,而良好的城市生态环境是靠建设园林城市来实现的。园林城市有一个庞大的植物群落,具有吞噬CO2、分泌杀菌素、吸附飘尘、减弱噪声、涵养水源、净化水质及改善小气候的巨大能力,使城市形成无污染、无飘尘、无噪声、空气清新、气候宜人的园林生态环境。园林生态环境的形成,是园林城市最重要的标志。 1. 2. 4有特色的城市风貌 城市风貌决定于它所处的地理环境和历史形成的风土人情。在建设园林式城市过程中,以城市的历史为红线,用园林艺术手法表现它的地理特征、传统特点以及现代风采,形成富有地方特色的园林城市风貌。南方城市与北方城市,依山之城和滨海之城,文明古城和新型城市,其园林风貌各有千秋,各有特色。 1. 2. 5 繁育和保存种质资源 城市园林应为植物种质资源库的理论,为建设园林城市提供了一条科学依据。我国植物资源丰富,在城市建设过程中,大量收集、繁育、培育和利用乡土物种和野生植物,同时引进有价值的外来植物种类,最大限度地扩大园林植物资源,丰富建设园林城市的物质基础。 2园林在城市景观规划中的重要地位 2. 1园林设计的概念 园林设计,就是园林的筹划策略。具体地讲,园林设计就是在一定的地域范围内,运用园林技术和工程技术手段,通过改造地形(或进一步筑山、叠水、理石) 、种植树木和花草、营造建筑和布置园路等途径,创作并建成的美的自然环境过程。 2. 2园林设计的指导思想 2. 2. 1必须树立为人民服务的思想 应了解群众的爱好和需要,为他们创造洁净、美丽的环境,引导群众去欣赏那些美丽动人的景观和进行高尚、健康的文化娱乐活动,把提高广大群众的文化艺术素养视为己任。 2. 2. 2贯彻适用、经济和美观相结合的设计原则 一般情况下,园林设计首先要考虑“适用”的问题。所谓“适用”,一层意思是“因地制宜”,具有一定的科学性;另一层意思是园林的功能适合于服务对象。“适用”的观点带有一定的永恒性。在考虑是否“适用”的前提下,其次考虑的是“经济”问题。实际上,因地制宜,巧于因借,本身就减少了大量投资,也解决了部分经济问题。经济问题的实质,就是如何做到“事半功倍”,尽量在投资少的情况下办好事。在“适用”、“经济”的前提下,尽可能地做到“美观”,即满足园林布局、造景的艺术要求。在某些特定条件下,美观要求提到最重要的地位。实质上,美、美感,本身就是一个“适用”,也就是它的观赏价值。园林中的孤置假山、雕塑作品等起到装饰、美化环境,创造出感人的精神文明氛围,这就是一种独特的“实用”价值。 2. 2. 3用生态学的观点进行园林建设 从20世纪60年代以来,为保护人类赖以生存的环境,欧美一些发达国家的学者,将生态环境科学引入城市科学,从宏观上改变人类环境,体现人与自然的最大和谐。于是,景观生态、环境美学的理论应运而生。国家公园的出现和生态系统工程的提出,即是从生态学的观点出发,在人类生存的环境中保持良好的生态系统。园林绿化正是被看作改善城市生态系统的重要手段之一,所以说现代园林规划设计应以生态学的原理为依据,达到融游赏于良好的生态环境之中的目的。 2. 3园林在城市景观规划中的作用 随着人类的不断进步,居住环境日益城市化。城市,是人们集中生活和工作的环境。城市景观规划设计便是改造自然,创造集中的人居环境的做法。随着人类对居住环境要求的不断提高,在城市化的进程中,就必然包含有人工重建城市自然生态环境,使城市人群更贴近自然而生活。如何才能将与自然分离的城市通过人为的手段有机地融汇到大自然中,成为城市规划中的重大课题,而这一课题的实施,有赖于园林规划设计的再创造。在城市中营造园林,将自然景观融入到人造环境中,使之成为一个自由、合理、平衡的新的生活空间,这种自然回归力一直在有力地抗衡着城市与自然彼此疏离的倾向。这样,园林已不仅仅是提高人们休憩、娱乐、观赏的场所,而必须同时考虑到城市居民的生活需求及对社会功能的满足和实现。园林,在为人类的活动环境创造美景的同时,还必须给予城市居民以舒适、便利和健康。这一设计理念的提出,使园林规划设计被提高到了一个前所未有的深度和广度。 3将园林设计运用到景观规划中,创造良好的城市生态环境 3. 1生态园林城市的概念和理念 现在所提出的生态园林城市,属于“大园林”的概念,出发点是建立在保护、建设和完善城市大环境的共识之上,其归宿是追求与自然和谐的共存环境。生态园林城市强调人与城市、自然与社会、现在与未来的相互依存和共生。生态园林城市的要求是:经济繁荣,市民物质生活和精神生活富足,衣食住行方便;城市建筑及构筑物与自然环境有机融合,合理分布,相得益彰;人与动植物相亲相近,和谐共存。特征是到处绿荫掩映,风清水净,楼台与山水相依,人类与花鸟为伴,充满诗情画意和生机活力。 生态园林的基本理念在于创造多样性和自然生态环境,追求人与自然共生的乐趣,使人们在亲近自然、享受自然的过程中,认识到生态环境的重要性。 3. 2以人为本是21世纪城市规划的主旋律 所谓“以人为本”,就是要充分考虑人类的基本需求与行为特征,尊重人格,善解人性。园林设计的“以人为本”,就是要随着现代环境运动的发展,不断注入新的景观环境内容,其要点是要从人类的生理感受出发,根据自然界的生物学原理,利用阳光、气候、土壤、水体等自然和人工材料,创造令人舒适的物理环境。特别要研究在绿色环境中的大众行为心理,如何随着人口增长、多元文化交流以及社会科学的发展所产生的变化。在园林的营造活动中,要从人类的心理精神感受出发,根据人类在环境中的行为心理乃至精神活动的规律,利用“心理- 文化”的引导,综合运用各种园林艺术手法,创造令人赏心悦目、浮想联翩、积极上进的人居环境。 城市景观具有自然生态和文化内涵两重性,自然景观是城市的基础,文化内涵则是城市的灵魂。生态绿地系统是城市景观的重要部分,是城市环境中具有生态平衡功能的支撑系统,也是反映城市形象的重要窗口。现在,人们对环境质量的追求,已从偏重个别封闭、内向的园林转为开敞外向的城市绿色空间,并力求形成网络系统。城市园林绿化的理念,已从“城市中有花园”发展到“城市在花园中”、“城市在森林中”。“文化、绿野、传统建筑”,已成为国际社会评价城市先进水平的标准,工业城市的规划观念正在被淘汰。人们正日益注重生态环境质量、城市文明、历史与文化。园林绿化,不仅有助于创造美好的城市环境,更改善了人们的生活情趣。 3. 3建设生态园林城市的景观生态学要求 “生态园林”强调重视园林的生态效益,利用园林改善城市生态系统时,可借鉴以下的景观生态规划与设计原则: 3. 3. 1整体优化原则 景观是一系列生态系统组成的,是具有一定结构和功能的整体。在进行城市景观规划时,应把景观作为一个整体单位来考虑和管理。 3. 3. 2多样性原则 景观多样性是描述生态镶嵌式结构拼块的复杂性、多样性,自然环境的差异会促成植物种类的多样性。景观的多样性还包括垂直空间环境差异而形成的景观镶嵌的复杂程度。这种多样性,往往通过不同生物学特性的植物配置来实现。还可通过多种风格的水景园、专类园的营造来实现。 3. 3. 3景观个性原则 每个景观都具有与其他景观不同的个性特征,即不同的景观具有不同的结构和功能,这是地域分异客观规律的要求。根据不同的立地条件,不同的周边环境,选用适宜的动态景观,将会呈现各具特色丰富多彩的景观。 3. 3. 4遗留地保护原则 保护自然遗留地内有价值的景观植物,尤其是富有地方特色或具有特点的植物,应当充分加以利用和保护。 3. 3. 5综合性原则 景观是自然与文化生活系统的载体,景观生态规划需要运用多学科知识,综合多种因素,满足人类各方面的需求。例如水生植物景观不仅要具有观赏和美化环境的功能,其丰富的种类和用途可作为科学普及、增长知识的活教材。 3. 4建设园林城市的措施与对策 3. 4. 1加强都市公园规划与建设 生态保护首先是整治环境污染。另一方面,应加强绿地建设,绿色植物及其群落是城市生态系统的重要组成部分,通过光合作用、蒸腾等生理、生化过程改善小气候,达到冬暖夏凉;增加空气湿度,制造氧气,吸收有害气体,滞尘,防御风沙,减低噪声,防治水土流失,涵养水源,从而维护城市生态平衡。都市公园是绿地建设最多、绿色植物及其群落最集中的地方,因此,加强都市公园规划与建设,是城市景观规划的主要措施。 3. 4. 2控制用地性质,增加绿地面积 城市绿地系统规划,是城市总体规划中一个必不可少的组成部分。对城市绿地的发展提出总体目标和要求,并对城市的各类绿地进行规划布局,从而控制城市绿地的建设和发展。坚持绿地系统规划和城市总体规划同步实施,是加速发展城市园林绿化的关键。 3. 4. 3合理进行植物配置,提高绿地中的绿量 在城市不同性质的用地中进行植物配置,应根据用地性质、建筑物的功能和营造景观的要求以及各地的气候变化特点,合理选择绿地的整体设计风格及树种,力求做到适地适树,科学合理地配置植物,使丰富的植物群落组成多样的园林空间和园林景观,达到既绿化美化又改善环境质量的目标。 3. 4. 4园林绿化应尽量保护原有植被和自然地貌 目前在很多地方,特别是在城乡结合部位地区经济开发上,大规模的推土、移山造地,将原来的风水林毁坏,搞住宅、厂房,或大广场、大草坪等。从生态观点看这是不可取的。在城市或城郊,能保持一些本乡的疏林植被是很必要的,它们是当地物种的代表,对研究当地生态环境及社会变迁具有重要的科学价值。 4从大环境上来看城市园林规划 由于人口密集、工业发达、交通繁忙和环境污染,使城市生态失去了原有的平衡。为使破坏了的城市生态平衡得到恢复和健全,以建立宁静、舒适优美的环境,目前世界上公认的最好办法是用生态学的观点和途径进行园林规划和建设。从城市环境质量要求进行规划,这是现代园林发展的主要趋势,也是现代园林绿化的主要特征。总结世界上著名花园城市的建设经验,良好的城市园林生态环境的形成,城市绿地面积要占到总土地面积的50 %以上。如何实现这一目标,如何才能不像过去一样陷于被动局面? 我们应当要做到主动性、系统性、连续性及网络一体化,在城市规划部门的统一规划下,园林绿化部门应当有自己的规划方案,有目的、步骤地进行建设改造,不能“东敲一锤,西打一棒”,要有全局观,主动地去改变绿化环境,不为其他客观原因而耽搁。 网络一体化是指以广场、绿地、临街游园为点,以各类公园、单位绿地、居民区绿地为面,林荫道、园林路、功能分区隔离带及水系、交通干道绿化带为线,形成点、线、面穿插的市区绿化网络,和以山林、果园、农田及交织成网的林带一起构成的城郊绿化网络。把市区的“线”与郊区的“带”直接相连,组成纵横交织的诸多绿色长廊,沟通市区与郊区,使山野田园风光直接进入市区,两个绿化网络形成统一整体,对城市生态平衡的健全和提高城市环境质量,将发挥重要作用。 景观园林设计专业论文:湿地园林在景观园林设计中的应用 摘要：湿地是地球上水陆相互作用形成的独特的生态系统，是自然界最富有生物多样性的生态景观和人类最重要的生存环境之一。湿地园林是以湿地为对象的园林形式，为现代园林学的一个组成部分。该文提出了湿地园林的新理念，探索了湿地园林内涵，结合时代要求，总结了湿地园林的创新意义，并以广州市为例，进一步说明湿地园林在建设城市大园林、改善生态环境方面的作用。 关键词：湿地 湿地园林 南沙湿地公园 1湿地与湿地园林 1.1 湿地及其功能 湿地是地球上水陆相互作用形成的独特的生态系统，是自然界最富有生物多样性的生态景观和人类最重要的生存环境之一。湿地分布广泛、种类多且类型间的差异显著。目前一般采用《国际湿地公约》的定义，即湿地是指不问其为天然或人工，长久或暂时的沼泽地、泥炭地或水域地带，静止或流动，淡水、半咸水、咸水体，包括低潮位时水深不超过6m的水域。 1.2 湿地园林的产生及其内涵 人类起源于水，在其个体发育和系统发育中，留下了离不开水的痕迹，近水、亲水是人的天性，也是人与自然对话最常用的“语言”。早在3000年前的周代，水就成为园林游乐的内容。在中国传统园林中，几乎是“无园不水”，故有人将水喻为园林的灵魂。“一池三山”、“山水相依”、“背山面水”、“水随山转，山因水活”以及“溪水因山成曲折，山溪随地作低平”等，都成为了中国传统园林的基本规律。 湿地园林(Wetland Landscape Architecture)即以湿地为对象的园林形式，为现代园林学的一个组成部分。是利用现代园林建设和生态学原理，对湿地生态系统的保护、重建和恢复，艺术地再现自然湿地景观，并为社会民众提供亲近、感受、体验自然的场所。湿地园林发展出的融合自然、景观、园林的绿色空间，具有生态、观赏、游憩、教育和文化等多种功能。 根据园林学的研究内容和层次，湿地园林还包括湿地造园(湿地公园)、城市湿地绿化、湿地景观3个层次和内容。湿地造园是在继承中国传统山水园或水景营造艺术手法基础上，遵循湿地生态系统特点，兼顾生态和景观的一种造园方式，是传统园林内容的拓展。中国传统山水园或水景营造艺术，以景观(视觉美感)设计为主，再现自然山水，可以说，它们只是湿地造园的一部分。 对城市的湿地区域根据其自然属性进行的园林绿化，即城市湿地绿化。湿地是城市土地一个重要构成部分，以往其作用没被认识，所以，湿地的园林绿化也未受到足够的重视。伴随着城市大园林理论和实践的不断深入，城市湿地绿化在维持城市生态平衡、缔造优美自然和谐的城市环境、使城市得以可持续发展等方面，将大有可为。 2湿地园林的创新意义 2.1 湿地园林新增绿地，提高绿地系统生物多样性 湿地园林可新增绿地。例如，一些视觉质量较差和培植条件较差的低洼地、茅草地、洪泛区、滩涂等湿地，以往不被重视，或其部分被填平改造成陆地后再进行园林建设；湿地园林则要求对这些地方根据其自然生态系统特点，因地制宜地进行园林建设，这样既可节省建设资金，又可形成特色景观。 生物多样性保护是全世界最热门的研究领域。因为全球生物物种和生态类型等正以前所未有的速度减少，保护生物多样性已上升到保护人类自己、保护地球的战略高度。湿地是自然界最具生物多样性的生态景观，保护和恢复湿地生态系统也就成了保护生物多样性工作的一个重要方面。 2.2 湿地园林是湿地生态系统保护、重建和恢复的一个新途径 湿地生态因子具有强烈的异质性。例如年内丰水期和枯水期，水位变幅大，而且年际间也不相同，所以湿地又是地球上最脆弱的生态系统之一。全球湿地约有8.6×106km2(约占地球表面积的6%)，其中约56%的湿地分布在热带、亚热带区域。以往人们并没有认识湿地的重要功能，随着社会和经济的发展，全球约80%的湿地资源已丧失或退化，严重影响了湿地区域的生态、经济和社会的发展。自20世纪70年代开始，西方一些发达国家开始了有关研究和实践，以保护自然湿地并恢复退化的湿地生态系统。我国虽然起步晚一些，但发展步伐很快。 湿地生态系统的重建和恢复是通过生态技术或生态工程对退化或消失的湿地进行修复或重建，再现干扰前湿地生态系统的结构和功能以及相关的物理、化学和生物学特性，使其发挥应有的作用[10～11]。对破坏严重的湿地，通过园林绿化工程和植物群落重建，可加快湿地植被的恢复。在多种重建和恢复方法中，湿地园林具有较好的景观效果，必将受到重视。 治理环境污染需要采取多种措施，湿地绿化就是一项极为必要又不可缺少的措施。 湿地素有“自然之肾”之称，湿地通过物理的、化学的和生物的方式净化各种污染，人们利用湿地这一功能设计出多种人工湿地[11]。人工湿地具有较好的景观效果和较强的生态功能，在城市景观水域的设计、控制景观水域富营养化以及净化各种城市污水等方面，将发挥更大的作用。 2.3 湿地园林丰富了大园林的内容 过去，湿地大多没有按照其属性进行园林绿化，即使是水景也不具备湿地生态系统的特点，所以其园林绿化对象主要是针对陆地的，而湿地园林直接将湿地与园林建设联系起来，使大园林明确地涉及到地球的三大生态系统中的两大生态系统(陆地和湿地)，也拓展了园林理论的研究范围。 城市滨水区的复兴是世界性的潮流和趋势。这些城市滨水区域的整治和建设，首先需要按照生态学和可持续发展的观点对建筑和园林进行规划。从中外园林建设的经验和教训来看，这些地方不仅需要草皮、大树、彩砖，更需要根据滨水区湿地生态和历史文化等特点进行园林绿化：种植水生湿生植物，营造湿地生态和人文景观，充分发挥滨水湿地区特有的生态和景观功能，以改善城市生态环境。 2.4 湿地园林塑造城市园林绿化特色 我国地域辽阔，从北到南地跨温带、北亚热带、南亚热带和热带，从西向东地势逐渐降低，降雨、湿度等自然条件明显不同，加上城市园林发展的基础和历史文化等方面的差异，城市园林应具有较强的地域性。但是由于造园手法和园林植物品种相对单调等原因，城市园林绿化的外貌却有趋同势态。 3南沙人工湿地 游览区地处出海口珠江西岸。围垦公司经过20多年的围垦和经营中，保持了农耕水养的产业结构，土地原始状态良好，生态环境得到妥善保护。放养鱼虾蟹，种植莲藕、香蕉、甘蔗，碧水蓝天，满目青翠。在19东围约200公顷的游览核心区，种植有成片的10多个品种的红树林、芦苇，吸引各种鸟类在这方乐土繁衍生息， 形成珠江三角州难得一见的鸟类天堂。每年冬季，成千上万的丝光掠鸟从北方飞来越冬，有24 种上万只鸟类在此栖息觅食，其中包括非常珍稀的黑面琵鹭、白琵鹭、黑翅长脚鹬等野鸭成群、苍鹭伫立。以吸引多品种和多数量的飞鸟在公园内觅食、栖息、繁衍，以种植红树林维护生态，以种植芦苇形成一个上千亩的芦苇荡，以大面积种植观赏性荷花，形成壮观的荷景，以开挖约25公里的迂回曲折小河，形成曲水迷宫。在这里游览，可享受 “曲水芦苇荡，鸟息红树林， 万顷荷色美，人鸟乐游悠。”的境意。 结束语 湿地园林是一个全新的园林类型，不论是建园理论，还是应用技术，都还不够成熟，有待于广大的园林工作者重视和完善。相信结合中国传统园林艺术、现代生态学理论、时代要求以及历史文化特点，湿地园林定会成为21世纪风景园林事业的一个重要发展方向。 当前国内外城市进行生态重建，其中一个重要策略就是保护和利用水生湿生植物及其生境，促进人与自然的和谐。可以认为，建设湿地园林是城市生态重建的一个重要内容和有效途径。此外，通过湿地园林建设，能缓冲城市硬质景观的压力，满足人们亲近、回归自然的需求。试想人们在紧张生活之余，留恋于水天之间，徜徉在阳光余晖之下，无疑是心旷神怡的一大乐事。 景观园林设计专业论文:园林设计中道路景观设计色彩应用 摘要：本文所研究的道路综合景观色彩环境涉及园林道路、路侧绿化及周围建筑立面的色彩。这种道路综合景观色彩环境是市民生存环境的重要因素之一。随着社会的发展，人们对园林要求的不断提高，不要求有良好的视觉享受，许多城市园林的景观设计己经逐步提上日程，而在这个设计过程中，大多对园林道路进行粗线条设计，对色彩的考虑较少，为此，有必要对道路的综合景观色彩进行详细的讨论。 关键字：景观色彩；园林设计；视觉；舒适安全 1、色彩学―城市道路景观色彩的理论依据 从牛顿创立光谱理论奠定了色彩学的研究基础至今的300多年里，色彩学的理论体系已经发展的十分成熟，近年来随着科技水平的长足进步和社会需求的扩大，色彩学在社会生产、生活方面的运用更是进一步朝着深度、广度迈进。城市道路的综合景观环境色彩的研究，便是色彩学与建筑学、城市设计学等学科相互交融而产生的研究领域，它的重要内容之一就是从视觉美学的角度对城市色彩进行研究，做出设计，达到创造一个美观、协调的城市色彩景观的目的。因此，色彩学是其中重要的、基础性的、视觉美学理论依据，色彩学的理论体系庞大，本章所分析的是与城市道路综合景观环境色彩相关的部分。 色彩给人的感觉千差万别，长期以来对色彩的科学研究使我们可以通过色彩的三个基本要素来科学、准确地描述色彩，即色相、明度、纯度。根据色彩的三个基本要素，色彩可分成两类:没有彩度的色称为无形色，如黑、白、灰。有彩度的色称为彩色，如红、橙、黄、绿、蓝、紫等。色彩的三个基本要素可以准确地描述出一个颜色的表象，因此也是颜色科学中科学地定义色彩的重要础。 2、道路景观色彩效应 2.1色彩的心理效应 雪地、冰山的白色会使人感到冷，太阳、火的红、橙色使人感到温暖，海水的蓝色使人感到清爽，色彩缤纷的草地、花卉使人心情偷快等等，都是人们对自然色彩的一种心理感觉和反应，可以利用这种心理反应在道路环境中运用各种各样的色彩，使人们在人工的色彩环境中，联想、记忆，犹如生活在自然环境中。色彩的心理反应在道路或建筑设计方面有着广泛的应用。了解人对色彩的一些共有的心理感知特性，有助于更好地运用色彩语言的特性塑造道路景观环境。 2.2色彩的心理联想 色彩的心理联想是从具体联想到抽象联想的一个过程，即色彩在引起人的视知觉的同时也会引发人对色彩相关的具体事物的联想，进而产生心理抽象层面上的想象。对色彩抽象联想的产生，一方面是色彩本身在刺激人的视神经并在大脑中形成印象的生理过程当中所具有的特性造成的，如红色，注目性高，刺激作用大，会增高血压加速血液循环，因此给人以热闹、激动、鼓舞的感觉；另一方面则是由不同的文化习俗、宗教习惯等人文因素作用形成的，不同的地区和民族会形成各自不同的色彩联想，会有不同的象征、偏好习惯。 3、道路景观色彩设计原则 3.1创造“以人为本”的良好人居环境 在城市化进程日益加速的今天，城市问题已不可避免地成为世界关注的焦点，2000年世界人口已有1/2居住在城市，而到2010年预计达到60%。21世纪将成为一个“城市世纪”，“人们将以更快的速度进入城市住区”。城市化一方面标志着人类社会的不断进步，同时也不可避免地带来种种诸如污染、交通堵塞、社会分化等的城市问题。因此，以人为核心的良好人类聚居环境的建设便成为当今最为迫切需要研究和解决的课题。涉及城市这一层次的人居环境科学理论应是城市道路综合景观色彩规划设计的重要的基础原则。 在城市成为世界所关注的焦点问题的今天，城市化所带来的文明成果和社会负担同样摆在人们的面前，建立一个良好的人类居住环境成为21世纪人类发展的主要目标，这也是城市道路综合景观色彩研究的基本理论原则和目标之所在。正如1996年《伊斯坦布尔人居宣言》所说:“在我们迈向21世纪的时候，我们憧憬着可持续的人类住区，企盼着我们共同的未来。我们倡议正视这个真正不可多得的、非常具有吸引力的挑战。让我们共同来建设这个世界，使每个人都有个安全的家，能过上有尊严、身体健康、安全、幸福和充满希望的美好生活。 3.2城市的整体设计原则及要求 若想把握好城市环境色彩的整体关系，无论是规划者还是设计者都开对各种色彩的构成要素的巧妙驾御与合理平衡。这涉及了常言的“局部与局部”，“局部与总体”的关系。 首先，城市主体色。指能够决定城市整体环境色彩氛围与特征，并且对视觉感知影响最大的城市色彩基调。由于建筑物是城市的主体构成因素，并且对城市的作用和视觉的影响最直接最深刻，因此，在任何城市色彩建设中，建筑色彩向来都是当仁不让地成为城市色彩的主导者。其次，城市辅助色。即与主体色相呼应，并且能够衬托城市主色的城市色彩应用系列。我们在这里研究的微观上的道路景观，包括公共设施中的路灯、公共厕所、街椅、交通护栏等，就是以城市辅助色的面貌出现。最后，城市点缀色。即与城市主体色呈对立状态，并且是面积较小的城市色彩构成因素。一般情况下，城市的车辆、标牌、车站、广告、旗帜和橱窗、花卉，包括行人的衣着等流动或暂时性的色彩，以及一些建筑特定构造、附属设施，如窗帘、遮阳篷等都可以考虑点缀色的应用。 4、我国园林道路综合景观环境色彩的解决策略 4.1对城市园林道路绿地规划的几点建议 道路绿地是一个城市形象的“窗口”，人们日常出行及商务活动等，都会直接感受到道路绿地景观。经过精心规划及设计的道路绿地，可形成乔木、灌木及草坪的复层立体种植模式以及四季不同的季相特色。这样丰富的结构及色彩所形成的优美景观可改变整个城市的形象，对于改善城市道路景观，美化城市容貌起着十分重要的作用。 道路绿化的色彩设计，除了要遵循上面提到过的几点原则―“以人为本”原则、整体性原则、地域性原则、民族性原则之外，还应该与城市道路规划建设同步进行，这是保障城市道路绿地得以实施的基础，只有这样才能保证留出足够的用地进行道路绿地建设，使道路绿地达到预期的效果和景观。其次，所有的道路绿化均应满足行人安全的要求。在行人较多的道路上的绿化布置应保证行人的安全及满足行走舒适性的要求。再有，道路绿地设计应满足多样化的原则，是道路绿地的配植模式及树种选择上均应注意其多样性，道路绿地的配植应突破单一行道树或乔木+草坪的模式，大力推广乔木+灌木+地被草坪的复式种植模式，这样既可以提高道路绿地的生态效益，又可以提高道路绿地景观的丰富度。在树种的选择上，也应多种多样，除了选择一些抗性强，适应性好的乡土树种外，还可适当引进一些适宜的外来树种，这样不仅可丰富道路景观，开可减少病虫害对树木的损害，减少后期的维护费用。 4.2关注城市道路环境形象，防止“色彩污染” 随着经济的不断发展，户外广告已成为媒体领域的主导势力。我们感觉到在发展过程中，道路的形象和国家的面貌存在着不理想的现象。园林道路两边大大小小的广告已经影响到道路景观甚至整个城市的视觉污染，这种现象的出现除了阵地规划与管理的缺位，还有一个非常关键的症结―即色彩问题。与发达国家相比，我们看到了存在的问题，这些问题不是不能改进的，为此我们提出了我国广告、标志色彩应用混乱的现象，希望通过这方面的研究，一起保护我们城市的生存环境，维护道路景观的形象，在可能的情况下，建议政府有关单位在适当的时候建立城市色彩应用的法律法规。 5、结语 本文通过对相关概念的梳理和分析，明确“园林设计中城市道路色彩景观”概念研究范围的目的；以国际先进研究水平和实践结果为借鉴，总结了道路景观规划的设计及需要加强改进的方面；通过对北京部分园林的实地调研，实践了本文所提出的道路综合景观色彩设计的操作方法，科学地采用和分析了色彩数据，也根据相应的理论指导体系提出改进方案，为本文提供一定的实践支持。总而言之，道路综合景观色彩规划设计是一个多学科交融的新兴研究领域，它从一个相对宏观的视角重新审视了“色彩”这个古老的话题，而这一举动对在人类的城市发展中如何建设一个良好的人居环境有着十分重要的意义。 景观园林设计专业论文:景观规划与园林设计探讨 摘要: 园林绿化是城市持续发展的一项重要建设工程, 合理的设计和建设关系到城市景观优美、空气环境和居民生活的质量。因此，彼此的融合和渗透，相互的借鉴和交流，将成为学科发展的趋向，也是两者在改善城市景观、创造更为舒适的工作和生活环境方面取得更大进展所不可或缺的条件。 关键词: 园林设计城市景观生态园林城市规划设计 1城市景观规划的原则和基本特点 1. 1城市景观规划的原则 城市绿地的服务对象是市民,其最终的目的是为市民创造休娱身心的美好体验(感受) ,规划的最终结果以实施为手段,以体验为目的。系统整合,城乡一体;景观分区,风情各具利用景观生态学的“斑块- 廊道- 基质”的规划方法,将城市绿地系统化,实现整体效益大于局部效益之和的绿地效应。同时,将城市绿地系统和国土绿化紧密联系,把城市当成一个大花园进行规划、建设和管理,形成城乡一体的优良生态环境。根据现状自然环境条件,规划出不同的景观分区,各区在服从整体的前提下,形成本区个性化的自然、文化风貌。 1. 2城市景观规划的基本特点 园林绿地是美化市容,增加城市建筑艺术效果,丰富城市景观的主要素材。尤其是一个城市的机场、车站、主要街道,这些地段的园林建设状况,往往是给新到这个城市人们的第一印象,因此,说园林是城市的大门毫不为过。若以上地段园林绿地装点丰富,绿荫覆盖,花草成片,且不同的道路以不同的绿化形式,由不同的树木花草构成各异的道路景观,处处郁郁葱葱,花香袭人,给人以如同置身于大自然之中的感受,不仅感到这个城市自然、美丽,而且觉得整个城市生机盎然,富有内涵。要想使城市景观做到如此花园式效果,规划中必须体现以下几个基本特点: 1.2.1 丰富的园林景观 植物造景是现代园林景观的主要成分,利用植物的色调对比与层次排列,高低错落,疏密相间及季相变化,创造以自然美为特征的立体空间艺术。利用文学、绘画的艺术规律,通过植物种植设计,把自然美提炼为艺术美,并上升为诗情画意,创造主题,创造意境,创造融合自然美、建筑美于一体的综合造型艺术,形成特色各异的园林景观。创造园林景观,不要抄袭传统园林以建筑为主的套路,园林建筑在现代园林绿化中只能作配角。要因地制宜,因形随势,要保护利用古老树木和自然景观,以适应生活情趣的多样化。 1. 2. 2良好的生态园林环境 城市的生态环境是城市经济发展的物质条件。城市生态环境具有现实经济价值,而良好的城市生态环境是靠建设园林城市来实现的。园林城市有一个庞大的植物群落,具有吞噬CO2、分泌杀菌素、吸附飘尘、减弱噪声、涵养水源、净化水质及改善小气候的巨大能力,使城市形成无污染、无飘尘、无噪声、空气清新、气候宜人的园林生态环境。园林生态环境的形成,是园林城市最重要的标志。 1. 2. 3有特色的城市风貌 城市风貌决定于它所处的地理环境和历史形成的风土人情。在建设园林式城市过程中,以城市的历史为红线,用园林艺术手法表现它的地理特征、传统特点以及现代风采,形成富有地方特色的园林城市风貌。南方城市与北方城市,依山之城和滨海之城,文明古城和新型城市,其园林风貌各有千秋,各有特色。 2园林在城市景观规划中的重要地位 2. 1园林设计的概念 园林设计,就是园林的筹划策略。具体地讲,园林设计就是在一定的地域范围内,运用园林技术和工程技术手段,通过改造地形(或进一步筑山、叠水、理石) 、种植树木和花草、营造建筑和布置园路等途径,创作并建成的美的自然环境过程。 2. 2园林设计的指导思想 2. 2. 1必须树立为人民服务的思想 应了解群众的爱好和需要,为他们创造洁净、美丽的环境,引导群众去欣赏那些美丽动人的景观和进行高尚、健康的文化娱乐活动,把提高广大群众的文化艺术素养视为己任。 2. 2. 2贯彻适用、经济和美观相结合的设计原则 一般情况下,园林设计首先要考虑“适用”的问题。所谓“适用”,一层意思是“因地制宜”,具有一定的科学性;另一层意思是园林的功能适合于服务对象。“适用”的观点带有一定的永恒性。在考虑是否“适用”的前提下,其次考虑的是“经济”问题。实际上,因地制宜,巧于因借,本身就减少了大量投资,也解决了部分经济问题。经济问题的实质,就是如何做到“事半功倍”,尽量在投资少的情况下办好事。在“适用”、“经济”的前提下,尽可能地做到“美观”,即满足园林布局、造景的艺术要求。在某些特定条件下,美观要求提到最重要的地位。实质上,美、美感,本身就是一个“适用”,也就是它的观赏价值。园林中的孤置假山、雕塑作品等起到装饰、美化环境,创造出感人的精神文明氛围,这就是一种独特的“实用”价值。 2. 2. 3用生态学的观点进行园林建设 从20世纪60年代以来,为保护人类赖以生存的环境,欧美一些发达国家的学者,将生态环境科学引入城市科学,从宏观上改变人类环境,体现人与自然的最大和谐。于是,景观生态、环境美学的理论应运而生。国家公园的出现和生态系统工程的提出,即是从生态学的观点出发,在人类生存的环境中保持良好的生态系统。园林绿化正是被看作改善城市生态系统的重要手段之一,所以说现代园林规划设计应以生态学的原理为依据,达到融游赏于良好的生态环境之中的目的。 2. 3园林在城市景观规划中的作用 随着人类的不断进步,居住环境日益城市化。城市,是人们集中生活和工作的环境。城市景观规划设计便是改造自然,创造集中的人居环境的做法。随着人类对居住环境要求的不断提高,在城市化的进程中,就必然包含有人工重建城市自然生态环境,使城市人群更贴近自然而生活。如何才能将与自然分离的城市通过人为的手段有机地融汇到大自然中,成为城市规划中的重大课题,而这一课题的实施,有赖于园林规划设计的再创造。在城市中营造园林,将自然景观融入到人造环境中,使之成为一个自由、合理、平衡的新的生活空间,这种自然回归力一直在有力地抗衡着城市与自然彼此疏离的倾向。这样,园林已不仅仅是提高人们休憩、娱乐、观赏的场所,而必须同时考虑到城市居民的生活需求及对社会功能的满足和实现。园林,在为人类的活动环境创造美景的同时,还必须给予城市居民以舒适、便利和健康。这一设计理念的提出,使园林规划设计被提高到了一个前所未有的深度和广度。 3将园林设计运用到景观规划中,创造良好的城市生态环境 3. 1生态园林城市的概念和理念 现在所提出的生态园林城市,属于“大园林”的概念,出发点是建立在保护、建设和完善城市大环境的共识之上,其归宿是追求与自然和谐的共存环境。生态园林城市强调人与城市、自然与社会、现在与未来的相互依存和共生。生态园林城市的要求是:经济繁荣,市民物质生活和精神生活富足,衣食住行方便;城市建筑及构筑物与自然环境有机融合,合理分布,相得益彰;人与动植物相亲相近,和谐共存。特征是到处绿荫掩映,风清水净,楼台与山水相依,人类与花鸟为伴,充满诗情画意和生机活力。 生态园林的基本理念在于创造多样性和自然生态环境,追求人与自然共生的乐趣,使人们在亲近自然、享受自然的过程中,认识到生态环境的重要性。 3. 2建设生态园林城市的景观生态学要求 “生态园林”强调重视园林的生态效益,利用园林改善城市生态系统时,可借鉴以下的景观生态规划与设计原则: 3. 3整体优化原则 景观是一系列生态系统组成的,是具有一定结构和功能的整体。在进行城市景观规划时,应把景观作为一个整体单位来考虑和管理。 3. 3. 1多样性原则 景观多样性是描述生态镶嵌式结构拼块的复杂性、多样性,自然环境的差异会促成植物种类的多样性。景观的多样性还包括垂直空间环境差异而形成的景观镶嵌的复杂程度。这种多样性,往往通过不同生物学特性的植物配置来实现。还可通过多种风格的水景园、专类园的营造来实现。 3. 3.2景观个性原则 每个景观都具有与其他景观不同的个性特征,即不同的景观具有不同的结构和功能,这是地域分异客观规律的要求。根据不同的立地条件,不同的周边环境,选用适宜的动态景观,将会呈现各具特色丰富多彩的景观。 3. 3. 3遗留地保护原则 保护自然遗留地内有价值的景观植物,尤其是富有地方特色或具有特点的植物,应当充分加以利用和保护。 3. 3. 4综合性原则 景观是自然与文化生活系统的载体,景观生态规划需要运用多学科知识,综合多种因素,满足人类各方面的需求。例如水生植物景观不仅要具有观赏和美化环境的功能,其丰富的种类和用途可作为科学普及、增长知识的活教材。 3. 4建设园林城市的措施与对策 3. 4. 1加强都市公园规划与建设 生态保护首先是整治环境污染。另一方面,应加强绿地建设,绿色植物及其群落是城市生态系统的重要组成部分,通过光合作用、蒸腾等生理、生化过程改善小气候,达到冬暖夏凉;增加空气湿度,制造氧气,吸收有害气体,滞尘,防御风沙,减低噪声,防治水土流失,涵养水源,从而维护城市生态平衡。都市公园是绿地建设最多、绿色植物及其群落最集中的地方,因此,加强都市公园规划与建设,是城市景观规划的主要措施。 3. 4. 2控制用地性质,增加绿地面积 城市绿地系统规划,是城市总体规划中一个必不可少的组成部分。对城市绿地的发展提出总体目标和要求,并对城市的各类绿地进行规划布局,从而控制城市绿地的建设和发展。坚持绿地系统规划和城市总体规划同步实施,是加速发展城市园林绿化的关键。 3. 4. 3合理进行植物配置,提高绿地中的绿量 在城市不同性质的用地中进行植物配置,应根据用地性质、建筑物的功能和营造景观的要求以及各地的气候变化特点,合理选择绿地的整体设计风格及树种,力求做到适地适树,科学合理地配置植物,使丰富的植物群落组成多样的园林空间和园林景观,达到既绿化美化又改善环境质量的目标。 4从大环境上来看城市园林规划 由于人口密集、工业发达、交通繁忙和环境污染,使城市生态失去了原有的平衡。为使破坏了的城市生态平衡得到恢复和健全,以建立宁静、舒适优美的环境,目前世界上公认的最好办法是用生态学的观点和途径进行园林规划和建设。从城市环境质量要求进行规划,这是现代园林发展的主要趋势,也是现代园林绿化的主要特征。总结世界上著名花园城市的建设经验,良好的城市园林生态环境的形成,城市绿地面积要占到总土地面积的50 %以上。如何实现这一目标,如何才能不像过去一样陷于被动局面? 我们应当要做到主动性、系统性、连续性及网络一体化,在城市规划部门的统一规划下,园林绿化部门应当有自己的规划方案,有目的、步骤地进行建设改造,不能“东敲一锤,西打一棒”,要有全局观,主动地去改变绿化环境,不为其他客观原因而耽搁。 景观园林设计专业论文:中国古典园林设计在现代景观设计中的应用 提 要：通过北陵公园湖中岛景观规划设计的实例，说明中国古典园林的设计手法在现代景观中的运用，并进一步说明什么是具有中国特色的现代景观。 关键词：古典园林现代景观 设计手法 一．中国特色的现代景观 中国有悠久的园林景观营造传统，从构思精巧的苏州园林到大气恢宏的皇家园林，无不向世人展示着中国古典园林景观的艺术成就。然而，如同所有建筑设计一样，景观的设计与建造必须时时更新以适应时代的变迁。 中国古老的景观艺术似乎并没有跟上中国社会高速发展的脚步，于是今天，我们看到中国出现了欧洲古典园林景观、欧洲新古典主义景观、英国乡村风情景观等等风格各异的西式园林景观。香港、新加坡、加拿大、澳大利亚以及美国景观设计师的作品轮番上演。 二．中国古典园林造景的艺术手法 1．借景与屏景。有意识地把园外的景物借到园内的范围中来，称为借景。借景是中国园林艺术的传统手法。一座园林的面积和空间是有限的，为了丰富游赏的内容，扩大景物的深度和广度，除了运用多样统一、迂回曲折等造园手法外，造园者还常常运用借景的手法，收无限与有限之中。借景的类型有远借、邻借、仰借、俯借、应时而借等。 2．对景与抑景。对景多用于园林局部空间的焦点部位。多在入口对面、广场焦点、道路转折点、湖池对面等地设置景物，一则丰富空间景观，二则引人入胜。抑景是指以遮挡视线为主要目的的景物。中国园林讲究欲扬先抑，也主张俗则屏之。 3．分景与隔景。分者将空间分开之意，隔者将景物隔离之意，二者类似而略有不同。多用分法进行景区划分，分而不离，有道可通。也可用隔法进行景物隔离，隔而不断，景断意联。 4．夹景与框景。在人的视野中，两侧夹峙而中间观景为夹景，四方为框而中间观景则为框景。这是人们为组织视景线和局部定点定位观景的具体手法。类似照相取景一样，往往达到了增加景深的效果，夹景多利用植物树干、断崖、建筑等形成；框景多利用建中的门窗、柱间等，选择特定角度，取得最佳景观。 5．透景与漏景。透漏近似，略有不同。按山石品评标准，前后透视为透，上下漏水为漏。这里景前无遮挡为透，景前有稀疏之物遮挡为漏，有时透漏可并用。在园林中多利用景窗花格、竹木疏校、山石环洞等形成若隐若现景观，增加趣味，引人入胜。 三．实例分析 以北陵公园的湖中岛景观设计为例，进一步分析如何将中国古典园林设计手法运用到现代景观中，并形成具有中国特色的景观。 1．历史背景：北陵又称清昭陵是清朝第二代开国君主太宗皇太极以及孝端文皇后博乐济吉特氏的陵墓，占地面积16万平方米，是清初“关外三陵”中规模最大、气势最宏伟的一座。位于沈阳（盛京）古城北约十华里，因此也称“北陵”，是清代皇家陵寝和现代园林合一的游览胜地。 2．文化背景：旗袍是满族一种很有代表性的服装，它的穿着范围不只限于妇女。旗袍，因为它是"旗人"（满族人又称旗人）所穿的一种袍子，所以后来被称之为旗袍。马褂，是满族男子骑马时常穿的一种褂子。为了骑马方便，在长袍的外边套一种身长至脐、四面开禊的短褂、以御风寒。祭祖，一般安排在白天。主祭人先将供桌及祖位架摆放好，然后将祖先请出，再把一头祭祀用的纯黑猪，抬到屋内南炕沿下。一切准备完毕后，主祭人诵读祭文，此时，所有参加祭祀的人都要按辈分依次跪听。读完祭文后，叩首起身，然后众人把猪抬到供桌前杀祭。 3．基地现状分析： 基地内原是游乐场，所以主要建筑以游乐设施为主，还有一些辅助用房和厕所，由于游乐场已经暂停开放，建筑也残破不全。 基地内的道路系统主要围绕游乐场而建，整体采用大的环路，之路延伸到岸边，在设计中尽量保持环路系统不变。 游乐场里原设有一个大的游泳池，由于停用不营业，现必须填平重建，动土量很大，可在设计中巧用水池，减少动土量。 岛的植被覆盖率很大，沿岸种植了大量耐水生植物，乔木和灌木结合，还有一些保留的古树等，设计时当考虑周全。 基地总体情况复杂，动土量大，植被及生态环境等方面应多加考虑，设计时因地制宜，灵活利用优势条件。 4.概念的生成 根据基地所在的文化背景和历史背景，考虑基地现状条件，经过我们仔细的思考确立了以“画轴”和“如意窗”这两种具有代表性的中国古代的符号为立意的设计构思。 轴：装裱材料。亦称“轴头”。中国画装裱坠底装饰之用。古代画轴常用檀香木，檀香能辟湿气，且开闸有香气，又能辟蠹。有用玉作轴头的，以古檀为轴身，因植身重，可取两片刳中空，再合柄为轴，这样轻不损画。 窗：中国建筑装饰文化史上也蕴含着博大精深的文化意味。在古人眼里，门窗有如天人之际的一道帷幕。中国古代尤其是明清时期的花窗花板，集富贵之相，儒雅之风于一身，既具有丰富的文化内涵，又雕工精美，给人以很高的视觉享受。 1.尊重场地精神―――设计尊重场地精神，延伸历史文化脉络，对场地构成元素，场地内涵做新的诠释。 2.发掘场地文化―――对于历史文化不是抹杀它而是为其赋予新的意义和诠释，引起人们思想上的共鸣。 3.注入经济活力―――通过经济的转型与发展使地块重新焕发生命力。 4.提供休闲娱乐功能―――巧妙地在沿岸建广场，展馆和码头等，使游人亲近和进入时能够寻找到适合休息和使人们舒缓平和的空间。 5.体验独特景观―――营造具有中国特色的景观。 四．总结 以我看来具有“中国特色”并不是把景观设置在一个条框之中，应该首先从人的角度出发，景观服务于人类。现代中国的景观设计风格并非高深莫测，其最基本的依据就是符合广大现代中国大众对景观的需求，而且这种需求要从最基本的生活活动找起。将中国古典的园林设计手法灵活的运用于现代景观之中，自然会形成现代中国自己的景观特色。 景观园林设计专业论文:园林设计之于城市街道景观 摘要:城市街道是城市的框架,是联系城市各个功能区的纽带。本文首先从概念方面探索园林,绿化,景观。继而分析了街道景观功能,我国街道景观存在的问题,街道景观设计原则,最后从几个方面分析街道景观设计,并着重分析城市街道绿化,从而论述城市街道景观的重要性,并对要求设计者及城市有关领导提出建议。 关键词: 街道景观 园林 绿化 原则 1.概念探讨 作为地理名词,景观泛指地表自然景色。城市街道景观则涵盖城市街道景色和人造的景色。园林是西晋沿用下来的名词,园林设计是园林学的中心,孙筱翔教授提出Landscape Architecture可译为园林设计是正确的。园林设园林设计因素包括构思立意、自然地形地貌的利用和塑造、园林建筑布置、园林小品、园路和场地、园林植物、置石等。是文科和理科的贯穿,科学性和艺术性的交融。绿化是建设绿地的行为,城市街道景观不仅有街道绿化要求,还要顾及园林城市建设,体现该城市的文化和艺术。 2 街道景观功能 2.1 街道景观是城市景观的框架,有人把城市街道景观比喻成城市景观的血管,在城市交通运输,购物,交往,都离不开城市街道景观。 2.2 城市街道格局是城市特色的重要反映 每个城市由于所处地理位置及形成年代的不同,其街道格局也不同,随城市的发展,城市规模的不断扩大,城市用地不断增加,有的城市在原有的基础上向四周发展,典型的如我国首都北京,有的脱离老城在附近另辟新城,典型的如山西的平遥市,有的新旧城结合,典型的今天的沈阳城。 不论哪种形式的城市,其街道格局都反映着历史的发展过程,记载着重要历史事件和故事。生活在其中的人门在这些特殊的地点就会产生相应的联想,想的是这个城市曾经发生的一切,可以说城市街道记载着城市的历史,蕴涵城市的文化。例如:邯郸新改建学步桥街区,该区以邯郸学步的故事建成。 在城市中由于一些有代表性的历史时期所形成的格局,也就确定了该城市的发展形态,由此形成了城市空间布局的特色,从而在市民中形成相应的文化特色,可以说城市街道格局反映了城市的特色。 2.3 城市街道代表城市的形象 人们对街道的感知不仅涉及其路面本身,还包括街道两侧的建筑,成行的行道树、广场景色及广告牌、立交桥等等。这一系列事物共同作用形成了街道的整体形象,而其中任何一种事物质量的低下,都影响整个街道的形象,而街道的形象又影响城市的形象。 街道景观质量的优劣对人们的精神文明有很大影响。对于生活在这个城市的人们来说,街道景观质量的提高可以增强市民的自豪感和凝聚力,促进精神文明和物质文明建设。对于外地的旅游者和办公者来说,由于他们停留的时间较短,而且大部分时间在街道上度过,因此街道就代表整个城市给这些外来人员的形象。 总之,城市街道景观是城市景观的核心,随城市的发展,人类对生存环境要求越来越高,因此对街道服务水平不断提高,。着就要求设计者拓宽对街道的研究,适应社会的要求。 2.4 城市街道是展示城市景观的舞台 美国麻省理工学院荣誉教授凯文?林奇(Kevin Lynch)在其著《城市的形象》一书中探讨了城市在人们心中的形象问题,他认为“任何一个城市都有一个公众印象,它是多个印象的叠加。”他通过大量资料得出结论:城市形象主要与五种城市要素有关,它们是“道路、边沿、区域、结点和标志”。 一般人很少从城市形态、城市发展史这些专业角度来认识。一个城市给人留下深刻印象的往往是城市街道上的景观、街道上的尺度,街道两侧建筑物的体量和风格,色彩各异的广告牌匾和指示标牌,独具特色的绿化、小品、设施,以及街道上穿梭的车流,或漫步或急行的人们,或驻足聊天或看热闹的市民……这些城市街道上的情景往往成为这座城市景观的代表。例如法国巴黎老城内的乡榭丽舍大道,两侧传统风格独特的建筑物,容纳世界著名的名贵时装店,与街道轴线上的凯旋门一起构成法国巴黎老城所特有的城市景观。 3. 我国城市街道景观现状 近十几年来我国城市面貌发生的巨大变化,但是我国城市景观与先进国家还有很大差距还需要不断努力。就目前城市街道景观的存在主要的问题有以下几个方面: 3.1 功能设施不健全 在我国有许多城市中的道路交通环境现状,仅仅考虑道路交通的基本要求―对路面的要求,忽视街道各种设施的建设,如交通标志,街道照明,以及其他供人使用的各种设施,不能满足人们的使用要求。 3.2 环境质量差 我国街道现状存在的共性问题是环境质量问题;街道绿化系统不健全,对缺损绿化修补不及时;沿街建筑形式杂乱无章,没有特色;围墙多为没有修饰的实墙,广告随意乱贴;交通标志缺乏系统的精心的设计。街道设施缺乏系列化、标准化设计,整体性较差。 3.3 街道环境“重车不重人” 交通繁忙路段缺乏人行天桥、过街地道和人行横道线,行人不得不冒险横穿街道;许多城市交通的需要,以挤占人行道的方式拓宽机动车道,步行者不得以而进入机动车道增加了交通的危险性;车行道与人行道之间缺乏应有的隔离设施,步行空间因而缺少安全性。 3.4 街道设施水平低下 街道照明满足不了交通需要,步行道地面铺装材料耐久性差,施工质量低,不能满足步行者基本的行走要求。缺乏为残疾人、老人、推车儿童的妈妈提供方便的无障碍设计。 辅助设施严重短缺,为街道上行人服务的设施,如公共厕所、街路标牌、交通图展示板、公共电话亭及必要的休息空间等严重短缺,与城市面貌的改善不同步。 3.5 街道建设缺乏个性 千楼一面、千街一面的现象普遍存在,过去人们批评'方盒子',今天又不管城市历史背景,不看城市的整体风貌,又出现了到处仿欧式建筑的现象,使得街道失去了个性。街道建设在空间上,两侧建筑的色彩、材料、形式等方面过于雷同,缺乏可识性。 3.6缺乏公共活动场所 道路交通环境的设计很少考虑,为市民提供交往场所。人行空间缺少,缺乏街头广场,人们在城市街道上找不到可以安全停留的场所,更谈不上举办更丰富的多彩的活动。 经分析存在问原因有以下几个方面: a.历史原因 由于我国历史的原因,导致城市交通设施欠帐太多,供需失调,再加上改革以后大量人口涌入城市,加剧了这一矛盾。 b.观念问题 过去我国城市建设长期以来遵循着“实用、经济、在可能的条件下讲究美观”的原则。这个原则在解放初期,在一穷二白的条件下修复战争的创伤,快速改善城市面貌的思路下制定的。然而城市在发展,社会在进步,可是我们的观念却没有随着更新。 c.管理不严密 城市街道的建设、维护和管理存在许多条块划分,由于界限不清,出现问题时往往会互相推脱、踢球。造成了城市街道都来管又都不管,往往出现管理失调的现象,较为典型的现象是同一段城市街道不断的开挖。 d.立法不健全 目前城市规划管理的主要法规《城市规划法》和城市建设控制管理的主要手段――控制详细规划,关于城市街道方面仅对城市红线宽度、断面及交通的出入口方位做出规定,却未对影响城市街道环境的诸多因素做要求。 4. 针对存在问题,街道景观设计应遵循的原则 4.1 “以人为本”的原则 “以人为本“的思想来源于欧洲文艺复兴时期人本主义思潮,人本主义是中世纪欧洲以意大利为中心的文艺复兴时期的美学思想,也成人文主义,主张思想自由和解放。 在城市街道景观中体现以人为本,主要体现人们的主人翁位,在总体规划中控制详细规划的街道景观设计。各种服务性设施的配置以及在街道的建设实施过程中都要从人的角度出发,满足人的心理和生理的要求。因为人群是街道的主体,他们的生活方式和行为活动决定着城市的未来。城市街道景观设计时考虑不同的要求,反映不同的观念――一个好的城市街道景观设计要处处为人着想。 4.2 尊重、继承和保护历史的作用 城市中那些具有历史意义的场所所给人留下印象是深刻的,这就为城市个性建设奠定了基础。这是因为城市有历史意义的场所的建筑形式、色彩、空间尺度和生活方式,恰恰与隐藏在市民心中的、驾驶行为产生地域文化认同社会价值观吻合,因此能引起市民的共鸣,唤起对过去的回忆,产生文化认同感。 由此看来,我们在街道景尊重历史、继承和保护历史,同时要向前发展。取其精华,取其糟粕。 4.3 整体性原则 城市街道格局的设计要从城市的整体出发,城市街道景观的设计要体现和展示城市的形象和个性。 城市街道景观的设计要为突出城市的个性服务。 4.4 可持续性原则 随城市的发展,环境也随着恶化,环境的恶化警醒了人们,可持续发展应运而生。可持续发展是二十一世纪的主题,它有两层意思,一层是强调满足人的需要,以提高人的生活水平为目标;一层是关注影响发展的因素。 可持续的城市发展是可持续发展的重要组成部分,在城市街道环境设计中也要遵循这一点,崇尚自然、追求自然、力求人与自然的高度融合。在街道景观设计中要注意加强自然景观要素的调整、运用和恢复。 5. 城市景观设计分析 城市街道可分为交通性街道、生活性街道、商业步行和其他步行用道。它们要求都有自己的景观特性。但他们又有许多共性,既方便性、可识别性、可观赏性、安全性、适合性。我们可从以下几个方面进行综合分析: 5.1 街道形式的考虑 对于交通性街道,我们要以直线大半径的曲线为主,通过道路两侧的建筑和绿化树木的高度与街道宽比产生空间感受。这样为流动的车辆提供刺激的服务。在停车厂附近的墙上整一些壁画,为街道增添亮色。 步行街是交通性街道的延续,在设计时要注意合理使用收放的手法,中关村的北区在种植序列处理上就做的很好。如果再步加宽的地方设置一些园林小品如小型喷泉雕塑,增添了街道的自然情趣,如加拿大的特科果街。 5.2 广告牌、环境雕塑小品和设施设计 广告是信息时代的产物,街道广告在现代城市景观中起了重要作用。街道广告的作用在于宣传,它需要强调刺激,为此尺寸较大,常常影响城市的形象,因此对于广告要严格审批。但如果街道广告和雕塑小品结合,既增添了不少乐趣,又节省了空间。街道雕塑小品、功能设施应当摆脱陈旧的观念,强调形式美观,功能多样,设计思想要体现自然,有趣,活泼,轻松。例如大胆的将电话亭、座椅和标示牌艺术化。 5.3 城市街道绿化设计 城市街道绿化设计是城市街道设计的核心,良好的绿化构成简洁、大方、鲜明、自然、开放的景观。古今中外道路绿化都备受重视。我国早在《汉书》中就记载:“道广五十步,三丈而树,厚筑其外隐以金锥,树以青松”, 说明二千多年前我国已有用松树作行道树,唐代京都长安用榆、槐等做行道树。随着城市建设飞跃发展,城市道路、增多,功能各异,形成了各种绿带。也有将行道树、林荫道与防护林带共同联成绿色走廊。街道绿化设计同其它绿地一样也要遵循统一、调和、均衡、节奏和韵律、尺度和比例五大原则。 城市街道绿化的形式是多种多样的。街道形式的选择要根据街道环境特色决定的。例如两侧建筑景观比较有特色,要表现建筑那么就选择比较低矮的植物。街道绿化有其特殊性,其植物配置最为重要。道路绿化的植物配置要体现多样化和个性化结合的美学的思想;在立地条件允许的条件下,通过隔离带的配置中、小乔木和花灌木,真正达到大、中、小乔木和花灌木的结合,是街道景观呈现层次化。 城市街道绿化更应注意行道树的选择,改变行道树树种单一,地被色块过于重复的现象。应采取同一道路的行道树的配置手法相对统一的方式。我们可以选取十几种行道树作为基调树种,确保城市道路绿化能体现和谐一致的总体风貌,而中下层尽量丰富多彩。坚持以乡土树种为主,同时大力推广本地自然条件适宜的树种。 另外,在选取行道树时,不要为了美观而忘了行道树的遮阴功能,例如广州的滨江路就一味的追求美观忽视了行道树的功能。 6. 街道景观透视 街道景观已经越来越受到人们重视,作为设计者,在对街道景观进行多方面考虑,但是这些更需领导的大力支持,因为一个城市起主导地位不是设计者。要建设美好的街道景观,还需包括领导和广大市民的共同努力。 景观园林设计专业论文:现代居住区景观建设与中国古典园林设计的融合 摘 要 我国古典园林设计在国际园林设计发展中有它自己独特的特点，是我国的文化遗产，更是世界的奇观。我国古典园林设计理念是古代人们勤劳和智慧的结晶，它具有独到的意境、高雅工艺设计，以其典雅、含蓄的美学感带给大家独特的美感，成为世界园林艺术宝库中的奇葩。本文结合古典园林的设计理念对现今的居住区景观绿化建设提出园林设计理念，为现代居住区设计提出新的设计思路。 关键词 古典园林设计；景观绿化；现代化园区建设 一、概况 我国近年房地产的经营理念不断的变化，地产的营销主题出现了很多变化如围绕环保、景观设计、智能等主题的地产不断出现，园区的景观设计是建筑设计中永恒的主题。与传统的居住区景观设计相比，现在的景观建设更强调的是共享性、自然环境设计、人造景观设计等，人们主要倾向安全安静、环境优美等要素丰富院落空间。因此我们要崇尚古典园林的设计风格来结合现代化园区景观建设的设计特点，强调环境景观与古典园林特点的艺术性。21世纪后，居住区环境与景观审美需求越来越高出现多元化的发展，提倡古典的景观设计风格，被人们欣赏的同时还要物尽其用，创造古典、舒适、宜人的居住区景观设计的风格，更是今后设计理念的一个新趋势。 随着我们现代人生活水平的大幅度提高、城市化建设的不断加快，在关注建筑的户型和外形舒适外，更多的是关注周边的生活环境特别是对居住区的建设越来越高。我们在设计中要融入中国园林传统风格与古典建筑特色将一些中式特色的元素融入到景观设计当中，设计出全新的设计意境的古典江南风景。 二、居住区景观绿地建设与古典园林设计及发展趋势 1、居住区景观绿地建设理念 居住区的绿化是现代居住区建设不可缺少的部分，国家提倡低碳环保和绿地建设。这样的建设可以改善我们居住环境的小气候，调节空气的湿度与气温、减少灰尘和噪音、降低居住区的风速、美化我们居住的空间。 居民区绿地特殊性：（1）居住区的绿地设计与公园的古典园林设计不同，居民区绿地更贴近居民的生活，被居民利用率最高的绿地，在设计上更要贴近人们的生活，在居民区景观的设计要在人们的锻炼身体上、孩子的游玩上、一起谈天下棋上设计出符合符合古典园林风格的设计，看见涓涓的流水与荷塘的景色这样的设计可以使居住的人们彻底放松自己的身心。（2）居民区的绿化建设是城市规划建设的重要组成部分，因此在居住区的建设上要设计出有花、有草、有树、有亭台楼阁、有假山池塘河流的古典风格设计，使人们喜爱自己生活居住的区域。 2、古典园林设计的作用及发展趋势 （1）古典园林设计概况 首先，我们要以自然山水为设计基本的原则，中国的园林设计特点是在建筑和自然景观设计中达到和谐统一的效果。在设计上不要去刻意的模仿古代人设计风格，我们要在设计上源于自然、高于自然。巧妙的将自然美与人工美相互结合，在园区建设中要做到因地制宜的设计，有效利用现有的自然条件在建造过程中使人工建设与自然环境紧密结合，做到“虚实相间，以虚为主”的建筑群体，设计的重点是建筑物与院落之间是否紧密结合。其次，山石的设计是古典园林最有情趣的创造，山石不仅可以点缀景观空间，而且还可以起到遮挡事先与围合空间的作用。最后，在园林景观设计中建设水是最基础要素之一，在设计总要以池塘作为设计的中心，沿着水池对四周的建筑进行设计形成向心、内聚的格局，这样的布局建设可以使有限的空间具有宽敞的感觉。我们还可以将水面分割成相互连接的小块，采用化整为零的设计方法在池塘上设计出形式各异的自然水景。 （2）古典园林设计发展趋势 中国古典园林是由山水、花木、建筑等组合的建筑设计作品，具有诗意的建筑设计可以丰富我们的文化底蕴陶冶我们的情操。而近年随着我们房地产业的快速发展，居住区的园林设计迅速升温，一股中式风格的景观设计悄悄的走进了我们的设计趋势中，设计中采用大量中国古典庭院中花坛的设计，园林设计师不在追求欧式的人居文化，更加注重设计几千年中国古代传统居住文化建设。 将中国古典园林设计手法与元素进行延伸和发展，在现代化居住区中城市园林绿化是国家关注的重点，对提高人们的生活质量与环境质量起到一定的作用，更可以有效的增进居民的身心健康。一个国家的居住环境的建设与设计水平是提现一个国家和一个城市建设发展的重要标志，随着我国城市现代化进程的不断发展，居民对自己居住的环境和园区建设有了一定的提高，因此，居住区园林设计的质量是最重要的设计任务。 从园林设计手法出发探讨出全新的设计思路是我们现代化设计的发展趋势，作为一个被广泛应用的设计专业，现代景观设计中出现的素材与传统园林设计素材进行有象征性意义的结合。在居住区园林设计植物的景观设计已经不在占主导地位，而它只是可供设计者选择的景观材料，在景观设计总我们将土地、砖、岩石、水、钢、木头、混凝土、瓦、玻璃等自然与人工素材在现代化的景观设计得到充分的利用。居民区的建设与现代园林景观设计是未来设计发展的主流。创造出新的具有古典意义的设计、追求优美的自然主义设计、追求清晰的结构古典设计等，给人一种新视觉的简约主义和后现代主义。 居住区景观设计作为城市景观建设的重要组成部分，将各种设计手法与设计元素在此被发挥的淋漓尽致。然而，作为人类感知的自然媒介，园林景观设计具有一定的美学性、社会性、自然性，这样的景观设计强调了人与自然的和谐、体现了社会的公平。 三、居住区景观绿化环境与园林设计原则、设计理念、内容及手法 居住区景观设计要遵循一定的基本原则才能进行合理的合计，景观设计规划要布局合理、因地制宜、创意突出、符合一定的生态要求等，在规划设计中要有植物譬如春天要有花草、夏天要有树荫、秋天要有果实、冬天要有绿色的景色，设计者要创造出清晰、自然、舒适的园区绿化环境。 1.1 游园型的设计原则 游园的设计原则是对于老人和儿童服务的，要依据居住者的年龄不同设计出布局紧凑互、不干扰的活动区域。儿童活动的地方要采用草坪铺地尽量采用海绵塑胶面砖铺地，园区的道路可兼做跑道可供园区的人们进行跑步锻炼，通往亭台的路面采用卵石或毛石铺砌。在园区园林建筑与设施方面设施要独具特色、小巧玲珑、位置摆放适当，要池塘和亭台位置设立共人们休息的坐椅、旁边设立花坛、园灯以及园区的宣传栏。 1.2 住宅型庭院设计原则 住宅区比较密集的园区因建筑物多而密造成的阴暗处比较多，所以要选择耐的荫树种。对于居住环境是否安静也是园区建设的重要任务，植篱可以降低园区的噪音其宽度1米、高度在2米的隔音效果好。园区建设的空间尺度和树种的高低与园区住宅的层次相称，居室的窗外尽量种植一些乔木类的植物，避开地下管线进行栽种。 1.3居住区绿地中所需的树种选择 在我国古代园林的设计中资料表明要选择生长健壮方便管理的树种、选择冠大叶茂的落叶阔叶乔木。利用树木的特点在夏季可以为园区的人们大面积遮荫，在冬季不遮阳光、改变空气湿度、吸附灰尘、降低噪声，还要选择耐荫的植物。 四、结语 世界的园林建筑设计中的中国传统古典园林具有它特有的文化底蕴和内涵，体现了一个地区的本土地文化。中国现代景观园林的不断发展离不开本土风景园林师的设计，现代化的园区的古代园林设计遵从中国古代园林设计特点结合西方的园林设计的表现形式，是现代居住区景观设计的必然趋势。对古今中国古代的造园艺术以和美学思想进行探讨吸取中国古典园林设计中的精华，创造出具有现代中国特色的园林设计理念，传承中国古典园林精髓与现代之韵相结合，创造出更高层次、舒适宜人的居住区景观设计风格，再创中国园林设计的新辉煌。 景观园林设计专业论文:对园林设计中色彩景观应用的思考 摘 要：园林景观中的色彩设计具有重大的意义，下文主要思考了如何处理好园林中影响人的感官和心理的色彩处理问题。 关键词：园林景观 色彩景观 园林设计 思考 园林景观中的色彩设计最重要的就是利用色彩对比和调和的设计原则，把园林景观中的山石、建筑、天空、水体、植物、铺装等色彩的物质载体进行设计，以期得到理想中的色彩 配置方案。在园林规划和建设过程中，人们忽视或尚未足够重视对人的感官和心理有很大影响的色彩处理问题，以致使设计的效果受到影响。 1 色彩景观研究的意义 色彩是最易识别的视觉元素之一，色彩在园林中最能引起视觉美感，它直接作用于人的感官并产生情感反应，良好的色彩构图突出了园林景观的特色。可以稳定人的神经系统和心理状态，调节温度和改变空间尺寸感，从而提高工作效率，减少意外事故，使人的身心健康发展。 因此，如何通过园林景观色彩的系统研究，利用先进的设计理念应用于整个大园林的环境中，消除园林色彩趋同和色彩污染现象，营造良性的人居环境，探讨一种可持续发展的模式，已成为亟待解决的问题。 2 园林景观要素中色彩的运用 园林景观要素即园林景观中色彩的物质载体，包括水体、植物、建筑、小品、铺装等。园林要素的色彩主要分为两大类，即自然和人工的。人工要素的色彩随着现代造园技艺的提高也不断丰富起来，如建筑、园林小品、景观铺装中的色彩，这些色彩的设计在体现功能的同时，也加强了景观个性的表现。 2.1植物 园林中的色彩主要来自植物，以绿色为基调，配以色彩艳丽的花、叶、果、干皮等构成了缤纷的园林色彩景观[2]。展现的是一幅幅色彩绚丽多变的四季图，给常年依旧的山石、建筑赋予了生机。园林植物808种色彩及其多样化配置，是创造不同园林意境空间组合的源泉。因此，在园林设计中，应熟悉植物的色彩搭配，达到充分利用植物丰富多变的色彩美来表现园林艺术的目的。 2.2建筑 建筑离不开色彩，色彩是建筑元素中最易创造气氛和传递情感的要素。不同的国家或地区往往有着不同的地方色彩和传统色彩，在建筑色彩的选择上也往往表现出不同的特色，如古希腊建筑的色彩表现大理石的纯净；中国古代建筑用色强烈，图案丰富，使用色彩的部位多、面积大，彼此之间搭配和谐统一，具有绚丽、活泼、生活气氛浓厚的艺术风格显示出很高的造诣。 2.3小品 园林小品在园林中既能美化环境，丰富园趣，为游人提供文化休息和公共活动的方便，又能使游人从中获得美的感受和良好的教益。它具有艺术性、时代感，并将功能性和美观性相结合，起着点缀园林环境、活跃景色、烘托气氛、加深意境的作用。每一种小品都有独特的颜色，而色彩的应用并非易事，这需要设计者了解小品自身的功能、小品所处的环境、景观的主题思想、游人的心理等。色彩与小品的恰当相融能增添小品自身的观赏性，并可以为环境增添视觉亮点。 2.4铺装 在景观铺装设计中，色彩是最重要的设计要素。合理利用色彩可以对人的心理产生效应，如色彩的感觉，色彩的表情、联想与象征等，我们可以设计出别具一格的景观铺装，营造优美的园林空间，让人们的生活更加精彩。而且不同的色彩搭配也会产生不同的效果，例如，黄白搭配欢快、明亮，红黑搭配稳重，深沉，蓝绿搭配雅致、宁静等。 2.5水体 水本身是无色透明的，但因水体面积大小和深浅不同，受光源色和环境色彩影响而产生不同的色彩。一般来说，湖水的颜色偏绿，海水的颜色偏蓝，而河水的颜色较浅、较灰。透过水可以反映天光云影和周围景物的色彩，水中的碧波游鱼、荷花睡莲等，使园景加生动活泼。 3 影响园林色彩景观设计的因素 3.1光的影响 光色并存，有光才有色。色彩感觉离不开光。色彩从根本上说是光的一种表现形式。光一般指能引起视觉反应的电磁波，即所谓“可见光”。在这个范围内，不同波长的光可以引起人眼不同的颜色感觉，因此，不同的光源便有不同的颜色；而受光体则根据对光吸收和反射能力呈现出千差万别的颜色。 3.2材质 随着科技迅速发展，各种新的科技也悄悄融入了园林景观设计行业，新的材料、技术和新的应用方式开拓了园林新的可能性，使得园林的面貌发生了巨大的变化。一方面，新的建造材料不断推陈出新，如各种混凝土、不锈钢、铝合金、镀锌金属、玻璃、有玻璃、塑料和橡胶、人造纤维、张拉膜、防腐木等等。大大丰富了园林的质感和色彩；另一方面，新的材料的涌现要求新的建造形式与之相适应，因而促进了新技术的应用和开发。如声音、光、电子、镭射等的应用，而这些也使传统的材料有了新的表达形式。 3.3地域文化 现代园林色彩景观设计是跨空间和具有地域性的。由于民族文化、宗教信仰、地域政治背景的不同，人们对色彩的要求是有限制的，对色彩的使用也存在着偏好和禁忌。如在欧洲，英国认为黑色象征着悲哀和悔恨；亚洲的印度对黑、白和浅淡的色彩视为消和不受欢迎的颜色。叙利亚喜欢蓝色，而黄色则象征死亡；美洲的巴西认为紫色表示悲伤；非洲的贝宁则认为红色与黑色都是消极的色彩：信奉伊斯兰教的人们都不用黄色。所以，正确认识色彩在园林中的应用，熟悉和了解世界各国、各民族间对色彩的不同爱好和特殊忌，在园林设计中是十分重要的。 4 结语 园林是绚丽的色彩世界，是供人们游赏的空间境域。色彩既是园林中最能引起视觉美感的形式美的因素，又具有强烈的感染力，并能激发丰富的情感，是园林生机和魅力所在。因此，在园林色彩景观设计最重要的就是利用整体和谐、以人为本、体现地特色的设计原则，把园林景观要素中的水体、植物、建筑、小品、铺装等进行合理配置，同时还应考虑影响色彩景观的诸多因素，才能满足现代园林建设的需要。 景观园林设计专业论文:古典园林设计手法在居住区景观设计中的生命力 摘 要：随着全球化的袭来，致使当代居住区景观设计“欧陆风”盛行，而最终传统价值观与审美才是国人的回归。由于当前多元文化思潮的兴起，为迎合国人寻根的心理，于是根植于古典园林，提取其中的元素并结合现代景观，营造宜人的古典园林意境的中式居住区景观应运而生。中式居住区景观只是古典园林生命力的显性传承，另一方面是则是隐性的传承，更加广泛深入的渗透在当下的居住区景观，中式园林设计手法隐形的存在于景观构架中。传统的积淀潜移默化的影响了我们的审美与价值观，古典园林建构手段与审美成为一种集体无意识力量，默默的影响着当代居住区景观设计，使我们本能的偏好含蓄的空间形式表达与内向的庭院空间场所精神等。 关键词：古典园林；居住区景观；生命力；显性传承；隐性传承 1 中式居住区景观――古典园林生命力的显性传承 1.1 提取古典园林元素符号与片段并重组创新运用 抽象的屏门，营造空间层次感的漏窗、冰裂纹式的风窗、分隔空间的柳条式户，孔洞、格栅、缝隙等一系列古典园林设计手法与独具特色的攒三聚五的置石、现代材质的廊以及代表传统文人特色的植物――竹的运用，这些都是古典园林设计的基本元素，被直接或叠加重组运用在中式园林中，不仅丰富了现代景观设计的语汇，更能使国人找到传统的归属感。 1.2 新材质的融入 竹林中隐约看见白墙与钢管形成的屋顶，简约朴实而不失趣味的景观小品是由防腐木材结合现代轻钢材质、铝制而成的。钢化玻璃与钢材的栏杆，不禁想起何陋轩的建构视觉，远观轻盈飘渺的水墨画般的神韵，颇有人文意境。传统元素的保留并以现代手法表达，在传承了古典园林精髓的同时，也融入了现代元素的视觉感观。材质表皮是现代的，但核心精神是古典的。 1.3 空间序列的营造 古典园林最擅长的是组织空间秩序，智慧的古人在营造空间时，考虑到人的心理体验以及感官需求，运用虚实对比，承上启下、循序渐进、引人入胜、渐入佳境的空间组织手法和空间的曲折变化，并且将形成空间的诸要素糅合在一起，又彰显各自特点。 小中见大、虚实呼应，步移景异等传统园林空间处理手法在现代景观中发挥了延展空间感的作用。在竹境格调居住区中，突出表达院落景观，庭院空间由廊道、木栈道、平台、穿起不断变化的，收放自如的禅意空间，营造趣味的社区共享空间，置身于此，感觉空间一气呵成。无论是宫殿还是民居，都由大大小小的院落空间组成，中国人含蓄、内敛的性格就是在这种环境中养成的，这才是中国居住文化的根。 2 古典园林生命力的隐性传承――以深圳黄埔雅苑居住区景观为例 中华文明五千年的传承，使我们不能绝对的看待全球化以及“欧陆风”，集体无意识的力量渗透在我们的日常生活中以及对建构审美的取舍。当前，大部分居住区景观结合了西方欧式的轴线秩序感与中国古典园林自然含蓄。黄埔雅苑的景观设计较为成功，虽位于市中心，但置身于此，犹如世外桃源。独立的庭院风格，无论鸟瞰还是在庭院中休憩都十分宜人。 社区虽为欧式风格，叠水溪流、休憩三亭等观赏与体验景点；“家”与“园”、“建筑”与“景观”融合，窗前或阳台，是观赏园林景观的最佳视线，景观是居民们听泉、观林和休闲娱乐、邻里交流的开放空间。社区内住宅一层均大部分为架空，整个园林视野通透、内外交融，体现建筑与自然环境完美融合以及较好的景观连续性。虽然小品是欧式的元素，但还是会发现古典园林设计手法影响着整个社区，如相地，造山等。小区与主干道相邻，于是在社区边缘营造微微起伏的山坡，是对古典园林造山手法的继承。坡上为欧式凉亭，小桥流水，蜿蜒曲折的休闲步道，空间高低起伏，曲折的溪流。虽然元素是欧式的，但是布局建构运用了古典园林的设计手法，亭台水岸，形成对景，局部微地形借鉴了古典园林的模山范水。这样的“欧陆风”并不是所谓的“中国性缺失”，在古典园林的隐性建构控制下，增添几分秩序，整齐划一的欧式风格，同样营造了自然宜居的社区环境，并渗透着中国传统的场所精神与审美价值观，静静的绽放着古典园林的生命力。 3 结语 个人认为传统包含几千年积淀的本土风俗，文化价值观，审美观，是一种集体无意识。东方的古典园林传统元素实际上从未离去，它以精神灵魂的方式一直依存在于“现代性”都市躯壳中。西方学界对于中国城市的批判热点之一，就是所谓的“中国性缺失”但如果深度了解中国城市的发展，对于所谓中国性的理解其实基本上是一种对于传统的图像的怀旧臆想和主观眷恋，是对传统表象符号的识别，而不是对核心精神的辨识与保留，确切的说是一种认知停滞，以及对传统本质认知的偏差，随着社会的进步，传统也在进化以便适应现代人的发展需求，而并非是我们头脑中一成不变的元素意向。 景观园林设计专业论文:园林设计之于城市街道景观 摘要:城市街道是城市的框架,是联系城市各个功能区的纽带。本文首先从概念方面探索园林,绿化,景观。继而分析了街道景观功能,我国街道景观存在的问题,街道景观设计原则,最后从几个方面分析街道景观设计,并着重分析城市街道绿化,从而论述城市街道景观的重要性,并对要求设计者及城市有关领导提出建议。 关键词: 街道景观 园林 绿化 原则 1.概念探讨 作为地理名词,景观泛指地表自然景色。城市街道景观则涵盖城市街道景色和人造的景色。包括各类建筑物、构筑物构成的实体景观和实体周围的各类开敞空间构成的景观。园林是西晋沿用下来的名词,园林设计是园林学的中心,孙筱翔教授提出Landscape Architecture可译为园林设计是正确的。园林设园林设计因素包括构思立意、自然地形地貌的利用和塑造、园林建筑布置、园林小品、园路和场地、园林植物、置石等。是文科和理科的贯穿,科学性和艺术性的交融。绿化是建设绿地的行为,城市街道景观不仅有街道绿化要求,还要顾及园林城市建设,体现该城市的文化和艺术。 2 街道景观功能 2.1 街道景观是城市景观的框架,有人把城市街道景观比喻成城市景观的血管,在城市交通运输,购物,交往,都离不开城市街道景观。 2.2 城市街道格局是城市特色的重要反映 每个城市由于所处地理位置及形成年代的不同,其街道格局也不同,随城市的发展,城市规模的不断扩大,城市用地不断增加,有的城市在原有的基础上向四周发展,典型的如我国首都北京,有的脱离老城在附近另辟新城,典型的如山西的平遥市,有的新旧城结合,典型的今天的沈阳城。 不论哪种形式的城市,其街道格局都反映着历史的发展过程,记载着重要历史事件和故事。生活在其中的人门在这些特殊的地点就会产生相应的联想,想的是这个城市曾经发生的一切,可以说城市街道记载着城市的历史,蕴涵城市的文化。例如:邯郸新改建学步桥街区,该区以邯郸学步的故事建成。 2.3 城市街道代表城市的形象 人们对街道的感知不仅涉及其路面本身,还包括街道两侧的建筑,成行的行道树、广场景色及广告牌、立交桥等等。这一系列事物共同作用形成了街道的整体形象,而其中任何一种事物质量的低下,都影响整个街道的形象,而街道的形象又影响城市的形象。 街道景观质量的优劣对人们的精神文明有很大影响。对于生活在这个城市的人们来说,街道景观质量的提高可以增强市民的自豪感和凝聚力,促进精神文明和物质文明建设。对于外地的旅游者和办公者来说,由于他们停留的时间较短,而且大部分时间在街道上度过,因此街道就代表整个城市给这些外来人员的形象。 总之,城市街道景观是城市景观的核心,随城市的发展,人类对生存环境要求越来越高,因此对街道服务水平不断提高,。着就要求设计者拓宽对街道的研究,适应社会的要求。 3. 我国城市街道景观现状 近十几年来我国城市面貌发生的巨大变化,但是我国城市景观与先进国家还有很大差距还需要不断努力。就目前城市街道景观的存在主要的问题有以下几个方面: 3.1 功能设施不健全 在我国有许多城市中的道路交通环境现状,仅仅考虑道路交通的基本要求―对路面的要求,忽视街道各种设施的建设,如交通标志,街道照明,以及其他供人使用的各种设施,不能满足人们的使用要求。 3.2 环境质量差 我国街道现状存在的共性问题是环境质量问题;街道绿化系统不健全,对缺损绿化修补不及时;沿街建筑形式杂乱无章,没有特色;围墙多为没有修饰的实墙,广告随意乱贴;交通标志缺乏系统的精心的设计。街道设施缺乏系列化、标准化设计,整体性较差。 3.3 街道环境“重车不重人” 交通繁忙路段缺乏人行天桥、过街地道和人行横道线,行人不得不冒险横穿街道;许多城市交通的需要,以挤占人行道的方式拓宽机动车道,步行者不得以而进入机动车道增加了交通的危险性;车行道与人行道之间缺乏应有的隔离设施,步行空间因而缺少安全性。 3.4 街道设施水平低下 街道照明满足不了交通需要,步行道地面铺装材料耐久性差,施工质量低,不能满足步行者基本的行走要求。缺乏为残疾人、老人、推车儿童的妈妈提供方便的无障碍设计。 辅助设施严重短缺,为街道上行人服务的设施,如公共厕所、街路标牌、交通图展示板、公共电话亭及必要的休息空间等严重短缺,与城市面貌的改善不同步。 3.5 街道建设缺乏个性 千楼一面、千街一面的现象普遍存在,过去人们批评'方盒子',今天又不管城市历史背景,不看城市的整体风貌,又出现了到处仿欧式建筑的现象,使得街道失去了个性。街道建设在空间上,两侧建筑的色彩、材料、形式等方面过于雷同,缺乏可识性。 3.6缺乏公共活动场所 道路交通环境的设计很少考虑,为市民提供交往场所。人行空间缺少,缺乏街头广场,人们在城市街道上找不到可以安全停留的场所,更谈不上举办更丰富的多彩的活动。 经分析存在问原因有以下几个方面: a.历史原因 由于我国历史的原因,导致城市交通设施欠帐太多,供需失调,再加上改革以后大量人口涌入城市,加剧了这一矛盾。 b.观念问题 过去我国城市建设长期以来遵循着“实用、经济、在可能的条件下讲究美观”的原则。这个原则在解放初期,在一穷二白的条件下修复战争的创伤,快速改善城市面貌的思路下制定的。然而城市在发展,社会在进步,可是我们的观念却没有随着更新。 c.管理不严密 城市街道的建设、维护和管理存在许多条块划分,由于界限不清,出现问题时往往会互相推脱、踢球。造成了城市街道都来管又都不管,往往出现管理失调的现象,较为典型的现象是同一段城市街道不断的开挖。 d.立法不健全 目前城市规划管理的主要法规《城市规划法》和城市建设控制管理的主要手段――控制详细规划,关于城市街道方面仅对城市红线宽度、断面及交通的出入口方位做出规定,却未对影响城市街道环境的诸多因素做要求。 4. 如何创造好的城市景观 4.1 “以人为本”的原则 “以人为本“的思想来源于欧洲文艺复兴时期人本主义思潮,人本主义是中世纪欧洲以意大利为中心的文艺复兴时期的美学思想,也成人文主义,主张思想自由和解放。营造多元化的人性空间，就是营造多样化的城市公共活动空间，如今，亲近自然成为人们的第一需要，突出城市景观的自然气息，是营造人性化空间的基本需求。 在城市街道景观中体现以人为本,主要体现人们的主人翁位,在总体规划中控制详细规划的街道景观设计。各种服务性设施的配置以及在街道的建设实施过程中都要从人的角度出发,满足人的心理和生理的要求。因为人群是街道的主体,他们的生活方式和行为活动决定着城市的未来。城市街道景观设计时考虑不同的要求,反映不同的观念――一个好的城市街道景观设计要处处为人着想。 一般而言，在城市中西区，人工要素的比重较大，随着城市向外伸张，自然要素的影响不断增强，城市景观应逐渐融入自然之中。 4.2 合理景观定位 在城市的发展进程中，不同时期和不同地域的人们有着不同的价值取向，从而创造了不同的城市景观。 制定科学合理的城市景观阶段性发展目标。 确保一个城市的景观特色，是景观定位需要解决的核心问题。城市的景观特色只能来自于城市本身，自然条件是城市景观特色形成的基础。一个城市景观特色的形成是一个循序渐进的发展过程，必须抛弃激进的变化观。一个在景观上失去过去、失去自我的城市，是难以在当代社会立足的。 4.3 适宜的空间尺度 规模适中、生态环境良好、适宜的空间尺度、较少的人口流动、优越的自然条件、丰富的历史文化、和亲近乡村、自然的特点是城市的优势所在。城市建设必须根据各自自身的自然条件、地理位置、经济发展水平等因素，确保城市的性质、规模和空间尺度。“美在比例的和谐”，是久经考验的美学和艺术基本原则。 在城市建设中，建筑、道路、广场和园林绿地之间适当的比例和适宜的空间尺度，是营造优美的城市整体景观的先决条件。 4.4 和谐的整体景观 城市要走向建筑、地景、城市规划三者的融合，首先要在工作模式上实现建筑师、风景园林师和城市规划师的融合。要在城市总体规划、分区规划、城市设计等工作开展之初，就实现城市规划师、建筑师和风景园林式的通力合作，避免“既成事实”的前期工作，为后续工作的开展带来诸多的困难和返工的浪费。 城市建设必须坚持可持续发展原则，强调城市经济与自然生态环境的和谐发展，必须从城市的自然条件、地理景观、人文特征出发，确保城市空间的整体发展方向；必须实现城市建筑、基础设施与自然山水的和谐、与园林绿化的融合，创造贴近自然、舒适宜人的城市景观空间。 景观园林设计专业论文:探析城市道路绿化的景观园林设计与施工 王永碧 宁波茂盛园林建设有限公司 随着国民经济的发展，汽车时代的来临，使得污染问题显现出来，所以城市道路绿化越来越被人们重视。因此可以说城市道路绿化不仅可以给居民提供安全舒适的生活环境，对改善城市污染还有着积极作用也是创建文明城市的需要。 一城市道路的绿化景观设计 ⑴公路绿化工程是公路环保工程的重要组成部分，也直接体现着公路的形象。如今国家加大了投入交通基础设施的建设，与之相关的公路绿化也得到了进一步的加强。想拥有好的生活环境和生活的质量就要有建立绿色交通的观念。因此，道路绿化不仅要减少因道路施工给沿线自然地形、地貌造成的各种破坏，还要保护和改善当地环境，而且还要使其成为赏心悦目的自然景观，使司乘人员感到安全，舒适，仿佛置身于优美的自然环境之中，从而提高公路的使用效果，更好地发挥公路的各项功能。 某工程连接线道路绿化工程在设计时遵循了道路绿化设计的原则，做到以乔木为主，乔木、灌木、地被植物相结合；绿化种植采用群体与单体结合，平面与竖向结合，乔木与灌木结合，乔灌木与地被结合的多种形式，结构丰富，勾勒出立体的绿化效果；功能上做到符合行车视线和行车净空要求；绿化树木与市政公用设施的相互位置统筹安排，并保证树木有需要的立地条件与生长空间；植物种植适地适树，并符合植物间伴生的生态习性，对不适宜绿化的土质，要求在施工时改善士壤进行绿化；保留有价值的原有树木，对古树名木给予保护。 (见图1)。 接线道路绿化工程中对不同地块的针对性设计，不仅满足了安全行车的需要，同时保证了良好的视觉景观效果(见图2)。 道路绿化施工后实景 道路绿化由于行驶车辆多、污染大、路线长及管理较为粗放等问题的影响，要求绿化植物的选择应该是抗逆性强、耐干旱、抗污水、病虫害少、便于管理，不会产生其他环境污染与影响交通和成为附近农作物传播病虫害的中间媒介。 二道路绿化及景观园林施工 ⑴施工准备①熟悉、审查施工图纸和有关的设计资料，熟悉、审查设计图纸的内容；②做好四通一清，认真设置消火栓，四通一清是指水通、电通、道路通畅、通信通畅和场地清理，③场地清理，园林工程的平整场地与建筑施工的平整场地有一定的区别，在园林工程中的平整场地不只是简单的清掉垃圾，主要包括场地的清理，去除杂草、灌木、建筑垃圾等影响植物生长的杂物，为土山地形施工和种植施工创造条件。 ⑵道路绿化大树、草坪等景观施工我国的道路绿化景观由于土地辽阔、地形多变，包括热带、亚热带、温带、寒温带等不同气候类型。在不同气候条件下生长着不同的树种，容易呈现出异样而多彩的景观。种植材料和播种材料一般选择根系发达、生长茁壮、无病虫害，规格及形态符合设计要求的材料。道路绿化中大树移植是一个需要重视的问题，在连接线道路绿化中，针对大规格的乔木，我们将植树时间确定在3月下旬～4月上中旬。挖掘裸根苗木时，首先保证苗木根系少受损伤。对于常绿树种，移栽时必须带土球。土球直径为树径的8～10倍左右，土球完好、平整，用蒲包或麻绳捆绑紧。用吊车吊苗时，钢丝绳与土球接触面放3.3cm厚的木块，以防止土球因局部受力过大而松散。运苗时，由于苗木过于高大，必须使苗木保持一定的倾斜角度放置。为防止下部枝干折伤，在运输车上做好支架。栽植时，据苗木深浅要求，将苗木放入坑内。栽植深度略高干原地坪，防止积水烂根。带土球苗木剪断草绳，取出蒲包或麻袋片，边埋土边夯实。裸根树木栽植时，要求根系舒展，不得窝根，当填土至坑的1／2时，将苗木轻轻提几下，再填土、夯实。树木栽好后，做好三角支架或铅丝吊桩，支柱与树干相接部分要垫上蒲包片，以防磨伤树皮。草坪是道路绿化的底色，直接影响整条道路的景观效果。我们经过反复比较，选择矮生百慕大套播黑麦草。套播草坪色泽好，草坪生长整洁，且基本可以达到四季常绿，比其他草种绿期长。只要养护规范，做到及时发现虫害、侵染病害，并及时防治，可以保持较好的草坪效果。 三结语 随着城市的发展，城市道路的重要组成部分是道路绿化，道路绿化不仅具有景观效果，而且在进行道路设计与建设时，也必须重视绿化设计，根据各地的气候、环境等因素，选用合适的绿化形式品种，尽可能地增加绿化面积减少对植被的破坏，防止水土流失。因此，城市道路绿化应该要合理组织加强城市绿化景观的建设，实现城市景观中人与自然的互利共生是促进城市的可持续发展。所以，道路绿化的重要性越来越明显，道路绿化景观的好与否直接影响到整个城市景观生态。 注：文章内所有公式及图表请用PDF形式查看。 景观园林设计专业论文:试论园林设计在城市景观中地位及其理念创新 摘要：随着城市中人们对美学的追求，园林设计越来越受到重视，成为城市景观中最为重要的一个分支，园林景观在突出城市特色、塑造城市形象，展现城市景观方面的地位无可替代。可持续发展思想的提出，让城市发展必须找到一个更适合的角度和方向，景观设计得到了更高的重视。 关键词：城市景观 园林设计 理念创新发展 前言：城市化进程的进步不断加快，经济迅速的发展，城市的迅速发展也带动了城市中各项经济的快速前进，园林建设就是其中最为重要的一项。改革开放后，我国对外国文化充分吸收利用，园林设计更是呈现一种百花齐放的发展景象，此时，城市园林的发展在速度和数量上都得到了空前的发展。园林设计的目的是美化城市，为城市的人们营造一个优美的环境和生活的舒适空间，在这个空间中可以供城市的人们休息、玩耍、娱乐，这是钢筋缓凝土的城市所急需的生活，所追求的乐趣，所需要的温度。 1.园林景观设计在城市景观中的地位 城市的美景塑造是由人力的鬼斧神工和大自然的天然雕琢两方面构成的，因为科技的发展，人力对自然的控制力更加强势，部分甚至剥夺了天然的美景，但是不可否认，人力也为城市的规划和建造贡献了不可磨灭的功勋。建筑物的出现，街道的规划，广场的设计都是人为设计的，自然景观包括两种，一种是大自然本身的美，一种是人工设计的模仿自然的美，就是著名的大师恩格斯所说的第二自然，我们称谓的园林。我们对园林的概念就是郁郁葱葱的绿，满眼的美景，满眼的舒适，绿色是园林构成因素中面积最大的。绿色植物可以与山和水融为一体，也可与人工建筑亲密的和谐统一，人工自然最大的特色就是可以通过人力来控制景观之间的距离。根据城市园林对城市景观所起的不同作用,可大致将园林分为以下四类: (1)城市风景游览建筑。如亭、廊、榭、舫、楼、阁、厅、堂、轩、斋、殿、馆等等。(2)庭园建筑。如:空廊、隔墙、景架等等。(3) 建筑小品。如: 雕塑、喷泉、水池、花坛、标志等等。(4) 交通建筑。如道路、台阶、桥梁、汀步、码头、船埠等等均属此类。 园林建筑都是由四个要素组成的，即赖以生存的土地，美化的水体、葱郁的植物，完美的建筑。园林设计是随着人们的精神和物质文明不断地进步而改变的，它是不断地满足人们的需求，最大限度的利用自然和人力两方面的原因发挥在生态环境、社会文化、休息游览和经济等方面的综合效益，促进城市的美化和人与自然地健康长寿，达到和谐共同进步。园林设计在城市景观中的重要地位主要体现在： 1.1 园林设计有助于突出城市特色 每个城市的发展历史不尽相同，有魅力古都，有现代都市，其所处的人文环境也是影响人们生活的重要方向，园林设计的特色也不尽相同。园林设计随着城市的发展和扩大在不断的发展和变化，随着人口的增长，城市用地不断增加，园林设计反映着历史的发展过程，园林设计也承载着相应的历史事件和历史故事。可以说，园林设计是历史的记载着，是发展的记录着。园林城市蕴涵着丰富的城市文化，反映了城市的特色。 1.2 园林设计有助于塑造城市形象 美好的园林城市景观对城市的形象有很大的影响，人们对于所处的城市都特别的喜爱，好的园林设计可以提升城市中人们的自豪感和凝聚力，促进城市精神文明和物质文明的建设和发展。园林对外地来此地的人来说就是这个城市的缩影，园林的印象此时就显得至关重要。 1.3园林有助于展示城市景观 人们的印象往往停留在看到的实物上，不会停留在一个城市的历史和故事中，不会沉醉在经济的发展中，一个城市给人印象最为深刻的也是城市的园林景观美景，这是这座城市的最鲜明的代表。 2.我国城市景观建设中存在的问题及误区 城市景观的建造是人们利用自然地条件去美化我们生活的环境，既要符合人们对环境的需求更要满足植物生长的规律，并且追求艺术上的个性化和风格的独特，真正的城市景观不可能只满足其中的一项。随着国际间交流的增多，我国城市的景观方面发生了重大的变化，但是与城市景观设计仍然存在着一定的差距有待改进，发展中仍存在一定的误区。 2.1 城市环境质量差 我国城市发展中都存在着质量很差的共同缺陷，这在生活中已经屡见不鲜了，尤其是绿化系统的不完善，违章建筑随处可见，张贴小广告的现象屡禁不止，城市的公共设施缺乏系列化、标准化和整体的维护性。 2.2 我国的城市景观缺乏个性化 个性是现在追求的发展趋势，我国的很多古城都已经丢失了原本的特色，与其他城市大同小异，忽略了城市历史的北京和城市古老的文化，追求现代化、利益化的现象尤为严重，模仿的现象称为一种风尚，这使得城市以及城市景观失去了个性。 2.3 设计中缺乏公共活动场所 我国城市景观中很容易忽略市民活动的区域设计，总是追求外表的华美和设计的优美，忽略了设计的本质是服务于民，人们在城市中找不到休憩、娱乐的小场合，这让城市失去了温暖，变得冰冷。 2.4 城市景观管理不完善、立法不健全 我国在城市景观管理上存在着诸多的不足，包括在城市景观建设和维护方面的条例也存在着缺陷，必须健全相关的法规，共同促进城市的发展和美化。 3.创新园林设计理念，促进城市的可持续发展 我们的生活环境正在随着经济的发展而不断的恶化，大自然在提醒我们，因此，可持续发展的概念逐渐深入人心，园林设计更要遵从这一理念，坚持崇尚自然、追求自然、力求人与自然的高度融合。 3.1 坚持“以人为本”的原则 在园林的设计中体现人文关怀，建立人们的以城市为家的思想，尤其是服务性设施的建设，更要满足人们的心理和生理的双重需求。 3.2 城市建设符合历史，尊重现代 城市是历史的承载着，我们的城市建设要充分体现历史和现实的结合和发展，城市的历史可以引起城市生活的人们的共鸣，当热也要紧跟时代的步伐，不断地发展和前进。 3.3 绿色是城市园林永远的主色调 绿化的概念已经逐渐被重视，良好的绿色景观也可以让人愉悦身心，良好的绿化构成简洁、大方、鲜明、自然、开放的景观。现在我国的城市建设已经给予绿化足够的重视了，相信随着时代的进步，我国城市绿化工程将得到快速的进展。 3.4 注重园林设计的方法和技巧 园林设计既要满足生活的舒适也要追求艺术的高度，既要个性十足，也要风格独特。因此对于园林设计的立意、选址、布局、尺度等都要做详细的规划和检验，突出园林设计的特色和艺术感染力，促进城市建设的迅速发展。 结束语： 总之，园林设计在不断发展的过程中逐渐的进步和改进，更加符合人们生活的习性和审美标准，相信随着科技的进步，社会的发展，园林设计也将不断融合现代的技术更加完美的呈现城市的进步和发展。

项目范围管理论文:浅谈河道管理范围内建设项目相关管理 [摘要] 随着我国社会经济的快速发展以及经济建设步骤的加快，我国的水利工程以及桥梁等的建设速度也随着逐年增多。只有强化工程日常管理，加大巡查力度，及早发现努力把事态消除在萌芽状态，才能为实施最严格河道管理制度打下良好基础。 经济社会的发展，近几年，涉河开发项目快速增长，河道管理范围内的建设项目是指在河道（包括河滩地、湖泊、水库、人工水道、行洪区、蓄洪区、滞洪区）管理范围内新建、扩建、改建的建设项目，主要包括开发水利（水电）、防治水害、整治河道的各类工程，跨河、穿河、穿堤、临河的桥梁、码头、道路、渡口、管道、缆线、取水口、排污口等建筑。严格划定和管理规划治导线，设置河道开发建设禁区；严格审查审批涉河建设项目，确保经济社会活动强度与河流的承载能力相适应；严格巡查监管，确保涉河经济社会行为始终处于河道管理体系的约束之下。 1.河道内非防洪工程建设项目监管的必要性 河道内非防洪工程建设项目大多涉及桥梁、电缆线、油管道、水管线等基础设施，其中一些重点项目在施工、运营过程中，由于受行政干涉、建设项目审批等因素的干扰，河道主管部门的监督检查力度不足。2004年7月1日《中华人民共和国行政许可法》颁行实施以后，要求河道主管部门在非防洪工程建设项目的立项、审查、审批、验收、运营等各个环节都要依照法定程序进行。依据这一规定，河道主管部门对河道内非防洪工程建设项目强化监督管理很有必要。 2.存在问题及产生原因 2.1 行政干预问题 在河道管理范围内建设的非防洪工程建设项目，往往是国家投资、地方政府集资或招商引资来的重点项目，项目建设单位认为自己承揽的是重点项目，有上级或地方政府的支持，河道主管机关在巡查过程中如发现违章、违规问题进行制止时，建设单位往往直接找上级或地方领导协调，如此一来，就出现行政干预水行政执法问题。特别是建设项目洪水影响评价报告的编制，本应由建设单位提供材料，有时却要求河道主管单位完成，出现本末倒置现象；有时还会出现一些项目边报手续边建设，或未经河道主管部门审在同意就开工建设的现象。政府的行政干预导致河道主管机关对建设项目管理处于被动局面。 2.2 建设项目的资料申报问题 按照《河道管理范围内建设项目管理实施办法》的相关规定，建设单位应严格按照规定的程序和要求提供相应的资料，特别是一些大型的建设项目，从立项、审查、上报、审批到工程建设、竣工、验收、运营，往往经历的时间较长，所需申报的资料较多，建设单位所提供的资料有时很难满足防洪和工程管理的需要，并且存在建设单位应付审查的现象。其中涉及防洪工程观测、抛护、压堤、占用防洪工程及附属物赔偿等协议经常是一拖再拖，甚至工程竣工时才签订下来，费用也是一减再减，且迟迟不能到位，有关部门管理能力严重削弱，合法权益大大受到侵害。 2.3 河道内建设项目的施工监管问题 河道内的建设项目从立项开始，河道主管机关就应开始对其进行监查，在实际的巡查过程中，河道主管机关在发现问题进行制止时，施工单位往往是当面态度很好，可是当监查人员离开后，却不采取实际的纠正行为。此外，由于人力、物力有限，交通工具少，监查难以面面俱到，致使河道内建设项目施工过程中的违章、违规现象时有发生，常常形成事实才被发现，因为牵涉到施工单位的经济利益，处理起来相当困难，水行政执法工作举步维艰。 2.4 项目竣工验收的问题 施工完成后，由于各种因素的影响常出现对建设项目验收不及时的情况，致使施工垃圾清理难度加大，有时部分项目不符合技术要求或存在一定的安全隐患，给以后的管理带来很大的难度。 2.5 项目运营过程中存在的问题 建设项目竣工投入使用后，由于个别项目管理单位缺乏法治意识，经常以各种方式侵占河道，影响洪水下泄。这些项目直接牵涉到建设方的经济利益，使水行政执法强制执行能力受到很大干预，使运营监管成为非常棘手的问题。 3.存在问题 尽管有法律法规保障、有一套切实可行的内部管理办法规范，但是在涉河建设项目管理工作中还是存在着目前尚难解决的问题，需要我们进行分析和研究。如，大多数河道管理范围内建设项目的建设都会对河道以及堤防产生一定影响，特别是跨河桥梁、河岸开发(码头)等的建设必然会对河道的行洪和堤岸产生影响。针对上述问题，当前水利部门缺少一个统一的标准来衡量项目建设对河道、蓄滞洪区等到底有多大的影响。 (1)梁底高程。《中华人民共和国河道管理条例》第12条规定：修建桥梁、码头和其他设施，必须按照国家规定的防洪标准所确定的河宽进行．不得缩窄行洪通道。桥梁和栈桥的梁底必须高于设计洪水位，并按照防洪和航运的要求，留有一定的超高。目前，海委主管部门管理的河道一般堤防的高程均高出设计洪水位1―2 m。实际上，河道主管部门往往从堤防管理的角度出发，要求梁底高程高于设计堤顶高程；为了便于日后堤防的管理，有时不希望改变堤顶通道的现状，要求建设单位抬高大桥的高度，堤顶上部留4．5 m的净空。对于类似情况．项目审批部门因没有统一的标准只好就事论事，缺乏合法的依据。 (2)过流端面的减少比例。过河以及跨越蓄滞洪区的桥梁一般均设有桥墩，每一跨的间距大小决定了桥墩的数量。在项目审查中，河道主管部门总是希望桥墩间距越大越好。尽量减少桥墩阻水造成桥梁上游水位的壅高。可是，采用壅水高度计算公式计算出来的壅水高度一般不超过1~2 em。实际上，在一条河流上会有若干座桥梁，如果把所有桥梁产生的壅水影响叠加起来考虑．一定比一座桥的影响要大。因此，桥墩等的阻水面积占河道过流面积的百分比应该有一个控制指标。 (3)桥梁与河道的交角。桥梁与河道的交角问题，一般要求桥梁与河道的主流方向垂直。但是，大多情况下由于建设单位在线路比选阶段没有和河道管理部门协商，一般总会有一定的交角。如，高速铁路等，它的转弯半径大，有时很难保证线路与河道垂直。专家评审时．往往建议加大交角．尽量与河道垂直，但因没有一个最小角度的控制指标．难以提出定量要求。 (4)减免措施。在专家评审或行政审批时，考虑到申请项目对河道产生的影响．往往要求采取减免措施。如，浆砌石护坡长度由于没有统一的控制指标．所以一般同意评价报告编制单位提出的减免措施。 4.结语 在河道管理范围内建设项目的管理方面．经过多年的实践取得了可喜的成绩。但由于各种原因．审查审批中常常会遇到一些比较复杂的问题．如何提高处理复杂问题的能力还需要我们研究。目前，海委已经启动海河流域岸线规划的编制工作，同时还将制定一些标准来进一步修正目前河道管理范围内建设项目管理中存在的缺陷和不足。随着涉河建设项目管理制度标准的完善，海委管理河道范围内建设项目的管理工作必将走上一个新台阶。 项目范围管理论文:项目范围管理在CRM软件设计中应用 [摘 要]本文结合最新项目管理知识体系要求,对源海CRM软件项目的现状及存在问题等方面进行了具体分析,然后借鉴项目范围管理技术,对源海CRM软件项目进行了项目范围管理分析,包括收集需求、定义范围、创建WBS、核实范围、控制范围等。 [关键词]项目管理 项目范围管理 CRM 客户关系管理 一、项目范围管理及源海CRM软件现状分析 项目范围管理是确保项目包括成功完成项目所需的全部工作,但又只包括必须完成的工作的各个过程。根据最新版的《项目管理知识体系指南》(第4版)要求,其内容主要包括收集需求、定义范围、创建WBS、核实范围、控制范围五大方面,其中收集需求替代了《项目管理知识体系指南》(第3版)中的范围规划,这也是新一版的体系指南中范围管理变动最大的一个部分,另一个较大变化(对全过程的)是为每个过程都绘制了一张数据流向图,列出了过程的输入与输出关系。在项目的环境中,“范围”这一术语有两种含义:一是指产品范围,一是指项目范围,本文所涉及的为CRM软件设计项目,因此其范围是指产品范围,是指某项产品、服务或成果所具有的特性和功能。 源海CRM软件是源海软件的主要软件产品,源海CRM软件以V5.0为例分为五大部分:系统与基础数据、客户管理、样品管理、沟通管理、统计分析。该系列产品集客户信息处理、企业营销管理、产品图形展示、客户关系管理理念结合在一起,这个系列软件有网络版及单机版,具有方便、实用、性价比优越的特点,目前已在多个行业及众多用户中产生了一定的信誉与影响。但该软件目前销量还不够理想,软件在销售过程中发现用户经常要求对软件进行修改,可是花费不少时间及费用改过之后,其他用户还想要到以前的功能等等,这也显示软件开发过程存在一些问题,通过对源海客户关系管理软件项目的分析,虽然软件在功能简捷,使用方便,价格适宜上具有相当竞争力,但在CRM系统的项目范围的界限等方面存在一些问题,影响到项目的发展,主要表现为: (1)软件的范围定义不够清晰; (2)软件的部分功能操作不太方便; (3)管理沟通中联系记录及服务记录有重复的地方; (4)软件营销力度欠佳; (5)部分地方还有一些BUG存在。 根据以上分析,得出本项目的初步目标为,在半年内为源海CRM软件进行项目范围管理分析,重新定义其项目管理的范围,进一步加强软件的使用功能,扩大软件的推广应用。 二、项目范围管理技术在源海CRM项目设计中的应用 源海CRM软件项目不是一个全新项目,是指对原有CRM软件V5.0产品项目按项目管理的要求进行规范管理,并更新一系列的产品功能、市场推广策略的项目,在此简称为源海CRM软件更新项目,以下内容如无特别说明,所有涉及到的源海软件项目均指此。以下就以本项目为例,重点探讨范围管理技术的收集需求、定义范围、创建WBS、核实范围、控制范围五大方面的应用情况。 1. 收集需求 收集需求是为实现项目目标而定义并记录干系人的需求的过程。收集需求的输入为项目章程与干系人登记册,工具与技术的形式较多,包括访谈,焦点小组会议,引导式研讨会,群体创新技术,群体决策技术,问卷调查,观察,原型法等,本项目主要采用了访谈与原型法,输出项主要包括需求文件、需求管理计划与需求跟踪矩阵,本项目的需求文件的主要包括业务功能需求的明确,CRM软件项目功能结构图见图1。源海CRM软件更改项目的项目范围管理计划主要包括以下几个要点: (1)形成项目范围初步说明书,因是小型软件公司,没有前期的项目管理步骤,因而在此阶段直接形成项目范围初步说明书; (2)确定与核准项目范围说明书的基本流程,主要进行一个审批与确定过程,否则项目范围说明书的随意性较大,不利于项目范围说明书的稳定性; (3)确定如何核实与验收已交付源海CRM软件的一个过程,测试到何程度才能进行软件; (4)项目范围说明书变更时的处理,也就是说是否需一个变更控制过程,在此项目,将此作为一项重要而且基础的工作,也就是须提交一份项目范围变更书面材料,并得到批准后,范围变更才能有效。 2. 定义范围 根据《项目管理知识体系指南》的要求,定义范围是制定项目和产品详细描述的过程。详细项目范围说明书的编制,对项目成功至关重要。经过范围定义管理,或者说列出了较详细的范围(产品)说明书后,可能对项目范围计划进行更新。我们根据以前源海客户关系管理版本设计的过程及相关内容细致分析,得出源海客户关系管理项目范围说明书的主要内容,同时也对前面所提的项目范围计划进行了部分更新。 项目范围说明书是项目定义管理的主要内容,它包括的内容较多,大型企业一般会进行详细说明,但对于一般的中小企业,只需列出其主要方面,并对其进行认真细致的思考,就会起到良好的作用。现将源海客户关系管理项目的项目范围说明书按项目管理知识的要求进行了部分整理,结论分以下几点。 (1)项目目标 项目目标是在半年时间内以现有人力、物力,以项目范围管理的基本理论规范化源海客户关系管理软件的项目范围,以保证源海软件的管理规范化,发展持续性及市场推广应用有一个10%以上的提高。 (2)产品范围说明书 产品范围包括以下方面:源海客户关系管理V5.0的单机版,网络版;由以上功能变动带来的相关源海软件的范围变更,这些还包括: 源海客户信息管理软件V2.0,V4.0单机版;源海客户信息管理软件V2.0网络版。 产品范围不包括以下产品: 源海客户信息管理V1.0单机版;源海客户信息管理V3.0单机及网络版。 产品范围管理在市场条件另有要求的条件下,可以考虑包括源海各专业版的客户关系管理软件,这些软件主要包括源海纸箱专业版客户关系管理系统;源海框业营销管理系统。 (3)项目要求说明书 本项目为非合同型项目,主要为提高原有项目的市场竞争力,加强项目规范管理,保证项目的持续性发展而进行的项目,本项目的重点是规范源海客户关系管理V5.0单机版,网络版的范围管理,修改并升级市场上要求较强列的部分功能;其次也修改并升级相关的源海软件其它系列产品。 (4)项目边界 本项目的边界,包括以上产品范围说明书的内容外,还包括以下内容: 产品的流程的再定义与管理;产品的管理工作,包括项目范围计划,定义,范围说明书,变更计划控制;产品的程序设计工作;源海软件的推广策略更新;网站的更新工作。 项目边界不包括源海软件的以下其他方面的工作: 管理咨询工作;培训工作;为其他网站所进行的网站推广工作;源海软件的其它正在进行或准备开拓的新业务。 (5)项目可交付成果 项目可交付成果包括: 项目范围说明书;项目变更控制表格及流程;源海软件V5.0单机版及网络版的软件流程图;源海软件V5.0单机版及网络版的更新软件;新的软件推广方案;更新的源海网站。 (6)产品验收准则 按的要求验收项目范围说明书,按软件工程及项目管理的要求验收项目变更控制及流程,其他按市场用户的要求及反应进行测试,验证。 (7)项目制约因素 项目主要是自我发展为主,不是合约式制约,其主要制约因素主要包括: 时间为半年时间;人力资源不再增加;源海软件在工作过程中可能会增加一些临时事务,如管理咨询服务,网站推广,网页设计及中间有不完全确定的用户定制软件开发业务等;其它可能未能预见的因素。 (8)项目假设 项目如有顺利完成,需作如下假设: 市场对CRM软件的需求不会出现突然性衰退;源海软件在近期内没有接收到特别紧急的业务,如大型软件定制业务等;主要程序员没有出现重大病情及跳槽离开等;没有出现其他重大突发事情。 (9)项目初步组织 源海软件的组织采用了项目形组织形式,在总经理的直接领导下,分成软件设计项目,管理咨询项目,网站推广项目三个项目组,并分别设置相关项目经理的组织结构。 (10)初步确定的风险 初步确定的项目风险主要表现如下: 市场风险;开发成本风险;开发进度风险;其他项目并行工作所带来的相关事务风险。 (11)项目进度(里程碑) 项目进度(里程碑)主要如下: (12)资金限制及费用估计 本项目在工作中不再增加更多的新的资金,主要为人员的工资部分,但会增加推广费用45000元。人工费用估计需80人日。 (13)项目配置管理要求 本项目配置管理主要指软件配置管理(Software Configuration Management,SCM),软件配置管理按齐治昌编著的《软件工程》说明,软件项目配置管理是对软件修改进行标识、组织和控制的技术,用来协调整个系统过程。软件研发和管理过程中会产生许许多多的工作成果,例如文档、程序和数据等,他们都应当妥善地保管起来,以便查阅和修改。如果把所有文件一股脑的塞进计算机里,那么使用起来很麻烦。在本项目的配置管理重点包括两方面,一是版本管理,一是修改控制。 项目配置管理是项目管理及项目范围管理的一个十分重要的内容,以前源海软件在设计及管理过程中,由于不太重视项目配置管理,也不太熟悉项目配置管理,浪费了不少时间。其中出现的一个较多的浪费是对一段(个)程序文件进行修改后,覆盖了老的程序,发现新程序还不如以前的程序,或者客户反过来就需要以前的程序功能,这时候往往需从新开始再编写以前写过的程序,而且有时以前写过的程序还不是后修改的程序员所写,因此还不容易写好,甚至于有时还写不出来,而有时还原为原程序后,将新程序覆盖了,过了一段时间,发现新程序还不错,等等情况,出现多次,让程序员及管理员十分头痛,后来我们想到使用整个文件直接备份的方式进行程序备份,但由于源程序太大,备份版本只能是最近的有限的几个版本,效果也有限,我也了解到,现在还有不少的中小型软件公司正遇到我们以前所遇到的困境,因此我建议采用项目配置管理是十分必要的,修改控制对保护自己的工作成果特别是软件代码开发,很有帮助。 经过上述项目范围说明的定义,一般企业都会对先前所列的项目范围计划进行部分更新,因为经过定义阶段以后,对项目的范围会比以前更详细,清晰,同时也可能对以前的计划或功能会有所修改,本项目主要是增加了软件项目的配置管理。 3. 创建WBS 工作分解结构(WBS)的作用是根据项目范围说明书的要求,经过认真分析与总结,设计出项目产品的WBS。这是项目范围管理的核心内容,结果好像很明确,用WBS树型结构或层次结构表示就可以了,但真要将项目(产品)范围包括且仅包括进来就不太容易了。在这方面我们不仅要用到项目管理的基础知识,还要从软件分析与设计的角度来进行思考,对于类似我们这样的软件系统,我推荐用案例(Use Case)法进行制作与设计。所谓使用案例指的是具体的描写一个使用者使用软件产品或系统的具体步骤和顺序。这种方法为软件功能分析与总结提供了一个从抽象的功能概念到具体的功能使用的体现的转换过程,本项目的WBS如下图所示: 4. 核实范围与控制范围 核实范围是正式验收项目已完成的可交付成果的过程。核实范围包括与客户或发起人一起审查可交付成果,确保可交付成果已圆满完成,并获得客户或发起人的正式验收。范围核实的重点一定要关注于可交付成果的验收,可直接同项目范围说明书进行比较。项目范围管理另一个重要的内容就是项目范围变动控制问题,根据项目管理的要求,项目范围变动控制的一个非常重要手段就是在有变动时,需按一定的流程及程序,以表格申请方式进行登记,审核,再决定项目范围变动,其主要参考表格如下表所示: 3. 项目范围管理技术应用价值小结 项目管理范围管理技术对中小企业CRM系统设计的应用价值主要表现在以下二方面 (1)为中小软件企业的软件系统项目范围定位提供帮助 中小企业CRM系统的设计的成功实现,将会为软件企业创造收益带来可能,根据目前我国中小企业的管理现状,对CRM系统将会有一个巨大的需求,这也是一个十分广泛的市场,如能有效地成功地设计中小企业的CRM系统,加上成功的推广应用,必然会给企业带来直接的经济收益,但是许多中小软件在开发软件过程中却不同程度地遇到软件范围管理的问题,如客户的大量无休止的功能修改、软件公司内部人员对项目范围的界限等,我所要重点论述的软件公司也正面临此相关问题,我想通过本论述将会解决或部分解决中小软件公司遇到的软件项目范围管理中的问题。 (2)为项目管理理论在软件设计中的应用提供借鉴 中小企业CRM软件的设计借鉴了项目管理的理论知识,特别是项目管理的范围管理,包括收集需求、定义范围、创建WBS、核实范围、控制范围等对软件开发的项目成本与进度管理、软件项目质量控制都启到十分关键的作用,同时又适应了我国中小企业实际情况,不是墨守成规地套用国外的现成理论,有一定的创新性及本地特色,因此为先进的项目管理理论在管理软件的设计中的应用提供了借鉴参考,对软件企业的软件开发及项目管理意义深远。 项目范围管理论文:河道管理范围内的建设项目管理 摘要:河道管理范围中的建设项目管理是我国河道管理中重要组成部分,同时管理水平将会严重影响到谊河道的防洪能力,因此具有十分重要的现实意义。本文首先对其建设项目管理进行概述,并从相关法律和洪水影响评价规范这两个方面对我国目前在项目管理土存在问题进行分析,最后针对这些问题在改善方面提出笔者的一些看法和建议。 关键词:建设项目　项目管理　河道管理 随着我国社会经济的不断发展,其建设项目管理上的内容也越来越多,尤其是随着我国水运交通事业的日益发展,河道管理管理中的建设项目管理的重要性也日益突出。在实现对我国水行业利益保护的同时,做好对涉河建设项目审查和审批功罪,实现对河道管理中的高水平项目管理,具有十分重要的现实意义。 一、河道管理范围内建筑项目管理概述 所谓河道管理范围内的建设项目,就是指在河道管理范围内的改建、扩建、新建的建筑项目,具体包括河道整治、水利(水电)开发、临河的桥梁、管道、码头、穿河、跨河、渡口、道路、穿堤、缆线、排污口、取水口、相关的民用建筑和工业建筑以及其他的公共设施。河道管理的实际范围在我国(防洪法)中有明确的规定,其中包括有堤防的湖泊和河流两岸堤防上的滩地、沙洲、行洪区、堤防、护堤以及相关水域;而针对没有堤防的湖泊和河流而言,其管理的范围为历史最高水位或者设计水位之间的滩地、沙洲、行洪区以及相关水域。 二、我国目前在建设项目管理上所存在的问题 (一)建设项目管理中的法律规范有待加强 首先,对于河道管理范围内的建设项目审批行为而言,属于行政行为,应该属于《行政许可法》的管理范畴,因此在审批审查的过程中,一定要严格的按照法律的相关规定来予以规范,但是由于(行政许可法)所涉及到的内容极为广泛,同时也不是针对河道管理行为而专门制定的法律,因此在具体的审判审查过程中很难实现条文和现实的一一对应。针对这一问题,虽然同时还可以参照(中华人民共和国水法)和(中华人民共和国消防法)的有关规定,但是其具体操作的规定依旧不十分明确,这就意味着我国在河道管理范围内的建设项目管理上的法律规范还有待加强。 (二)洪水影响评价行为的不规范性 1　需要进行洪水影响评价项目的范围不明确 根据我国(防洪法)上的相关规定,在蓄滞洪区和洪泛区所建设出来了的非防洪建设项目,必须要就建设项目对防洪有可能产生的影响以及洪水对建设项目有可能产生的影响做出相关评价,在对洪水影响评价报告进行编制的同时,提出相关的防御措施,这里针对蓄滞洪区的概念是比较明确的,但是应该如何定义“洪泛区”呢,如果单纯的依照字面的意思解释成为洪水泛滥的地区,那么河道以及河滩都会被定义为泛洪区。 2　需要编制洪水影响评价报告的项目上的界定 由于河道管理范围内建设项目的种类较多,按照其规模可以分为小型、中型、和大型工程;而依照过程项目对防洪工作的影响方面可以分为较小影响、较大影响以及重大影响的工程。因此在具体的相关管理过程中不能一概而论,而应该对其项目的规模大小以及对洪水的影响程度予以充分的考虑,对编制洪水影响评价报告的项目进行界定。 三、针对项目管理所提出的几点建议 (一)尽快立法界定河道管理范围内建设项目管理的程序和内容 一般情况下,工程施工建设前,建设项目基本建设程序可分为项目建议书、预可行性研究、可行性研究、初步设计和施工图设计五个阶段。为利于建设项目的审查审批,建议其管理程序应与基本建设程序对应并同步。但从高效、便民服务、手续简化而又利于行业管理的角度。审查审批程序可分为可行性研究报告、初步设计、施工图设计三个阶段。每个阶段审查的内容分别对应为:],可行性研究报告申请,可行性研究报告,通过水利部门专家评审的洪水影响评价报告‘大中型重点工程项目还应附有流域机构审查同意的流域综合规划部门的意见;涉及排污口的项目应附有环保部门审查同意的环境影响报告书。:2,初步设计申请,初步设计文件(包括防洪影响处理工程设计);3。开工申请,施工图(包括防洪影响处理工程),施工组织设计和防洪影响处理工程质量监督协议。跨汛期破堤施工的项目还应有防汛指挥机构审查同意的应急度汛方案。在堤防上修建工程的项目,其相关堤段的维护、管理、防汛责任应由建设单位(或业主)承担,并签订协议。 (二)进一步规范行政行为 为使河道管理范围内建设项目的管理进一步做到公开、公平和公正,水行政主管部门必须在进行项目行政许可或行政审查审批时,进一步规范其行政行为,行政行为规范化应包括:申报程序化,要求标准化。文本格式化,个项纲要化,信息公开化。所谓“个项纲要化”,是指对于各个不同的申报项目,应就《行政许可法》有关条款、行政许可公开范围、行政许可有效期限、需要编制洪水影响评价报告的范围和条件以及报告编制单位的资质等内容,以指导纲要的形式逐一细化和明确。特别要明确洪水影响评价报告编制单位应具有相应的工程设计范围和相应防洪工程等级的设计资质。 (三)加快制订和完善有关水利规划 (水法)要求的流域综合规划和流域专业规划、水功能区划、水工程保护范围,《防洪法)要求的防洪规划、规划治导线, (中华人民共和国河道管理条例)要求的河道整治规划、航道整治规划等等,目前基本尚未出台,不利于建设项目审查审批。有了规划的指导。建设项目管理就有了明确的方向,既有利于水行业保护,也有利于减少国家或个人盲目进行涉河建设项目投资造成的损失。 项目范围管理论文:关于工程项目范围管理实例与几点体会 摘要：工程项目管理模式对任何一个工程项目而言至关重要，只有采用适宜的模式才能使工程项目中的各项工作得到统一。项目的范围管理是项目九大管理知识模块之一，在实际工程建设项目管理实践中，如果我们稍做留意或观察，会发现有大量涉及合同、工作、任务范围界定不清，由此带来小则工作思路混乱、扯皮不断，大则造成额外承担不必要的经济损失。究其原因，就是管理当事者对项目（工作或任务）范围意识淡薄，概念不清，当然，对项目范围的管理更是无从谈起。因此，对项目范围的概念清醒认识和特别精细管理是做好项目、做好工作、完好任务的第一要务。 关键词：工程项目管理；项目管理服务；项目实例；项目管理体会 一、引言 工程项目最显著的特点是规模大、参与方多。规模大，意味着项目的融资需求高，融资难度大;参与方多，意味着在项目的实施过程中，尤其是在建设过程中，必须采用适当的建设管理模式才可获得统一。工程项目管理模式就是指自项目开始至建成，即从项目建议书、可行性研究、工程设计、工程施工到竣工投产全过程，为了满足或超出项目利益相关者对项目的要求，运用各种相关知识、技能或手段，通过项目策划和项目控制，使项目正常运行，并确保项目的费用目标、进度目标和质量目标得以实现。每一种项目管理模式都具有各自的特点和适用条件，因此，有必要对我国目前常用的项目管理进行探讨。 二、项目管理实际中对项目范围管理做法实例 我在项目管理和监理过程中对工程范围管理比较重视，督促和要求项目管理工程师或各专业监理师，在编制招标文件、审核设计施工图纸，对项目实施过程阶段性工作检查项目范围完成情况等工作中关注和重视对范围的描述和核查，保证对项目的范围管理处以受控状态。例如： 1、在编制招标文件中详尽描述招标范围和技术要求。如某交易中心计算机房改造装修招标文件中对招标范围和技术要求比较详细。 2、在项目管理规划、细则中明确管理任务范围、工作内容，包括总控计划（里程碑）。 3、为确保参建各方责任明确、措施到位，还编制了专项项目管理办法，如：《参建各方的责任范围》、《设计图纸审核管理办法》、《设计变更洽商管理办法》、《分包管理办法》、《施工进度管理办法》、《现场文明施工、环境卫生和安全管理办法》等。 4、项目开始和过程，对管理任务、施工剩余工作及进度偏离范围不断阶段性明确或澄清，实际是对施工任务和工作范围的检查，并进行产生施工进度范围偏差的原因分析并向业主建议采取改进措施，确保项目的进度范围处于受控状态。在主体结构施工完成后，开始装修施工前，对结构施工和装修界面进行了描述和界定，也是对主体结构和装修施工范围的管理。 5、为避免施工过程总包和分包施工范围不明确，交叉部位相互扯皮，对施工范围中总包与专业分包之间的界面划分，要求专业监理工程师书面详尽描述，事先向总包和分包沟通交底明确。 6、针对施工总包与专业之间施工范围及界面划分与设计图纸不一致性，以及设计图纸局部有待补充或深化情况，要求项目部现场各专业监理工程师详细梳理总包与分包施工范围及相应图纸完善情况列表描述说明。 7、针对某新建工程项目，专业分包工程较多，业主对设计单位和图纸管理力量较弱，为了对设计图纸系统管理，保证承包单位或专业分包单位及时得到有效和完善的设计施工图纸，避免因施工图纸不全而影响到施工总体工期的后果，项目管理部及时要求项目管理工程师监理对设计图纸全面审查梳理，从本工程设计图纸所包含的各专业设计图范围系统研究和描述，现有图纸有效图纸、无效图纸、补充图纸、缺少图纸、须深化完善图纸进行一一梳理清楚，并书面整理列表描述。 8、某新建工程，甲方直接专业分包工程二次设计施工图纸较多较乱，为避免和提前发现二次设计图纸设计范围不清，要求项目管理部和监理部各专业监理工程师认真仔细审核图纸，重点审核设计范围、部位、与现有实际工程的界面处理、节点做法。通过审核专业图纸往往会发现大量图纸上与总包、与实际、与其他专业范围不详、界面不清、节点做法不明等问题。如不在专业分包工程招标投标报价之前明确和深化，将对专业分包队伍进场后的施工范围、进度、质量和造价产生严重影响。现场监理专业工程师审核出的甲方直接分包工程设计图纸问题。 9、对甲供、甲控和暂估价明确范围清单。在施工招投标文件和工程量清单及施工合同中均应明确甲供、甲控和暂估价明确范围清单，以便于双方材料设备的采购管理与造价控制，也有利于材料设备进场订货和进场计划的管理。一般在项目管理中的《材料设备采购管理办法》中需首先明确。 10、重视对项目的总结实际也是项目范围管理的重要环节。通过项目工作总结是对项目管理任务、内容、目标、绩效的检查和评价，从而对项目管理经验积累和管理水平提升都具有非常重要意义。 三、项目范围管理几点体会 1、项目范围意识是做好任何一项工作或任务的基本条件，最基础性的工作，在项目启动前或做任何一项工作之前首先要想到项目、工作或任务的范围，只有将范围，也即与本项目、工作或任务相关涉及的目标、条件、因素、环境、风险等均了解清楚，才有可能目标明确、思路清楚、做好工作分解、资源合理利用、措施可行、方法适当，从而圆满完成。范围管理对项目的成本、质量、工期、效益和服务满意度均是最重要的一环。 2、项目的范围管理，也包括项目施工或服务合同范围管理，一般都会涉及到范围内和范围外的工作或服务，有两种心态：一种是关注范围内应该做的是否按规定范围做到位了，一种是关注范围外的哪些是我们不该做的，以便推卸责任，这是两种完全不同的心态，其行为结果相差甚远。我体会，一种积极向上的心态应是重点关注自己服务范围内的工作是否到位，不够到位的及时补上，即使自己服务外的范围超出又有何方，所谓超值服务就是超出自己服务范围的服务，才能使顾客不止满意，甚至感动，这才是服务的完美境界。 3、范围管理重点要关注界面划分和隐含的范围，范围界面和隐含的范围往往是最容易被忽视的，也是最容易扯皮的原因之一。特别是范围划分时还有范围相互交叉的部分，更易发生混乱。所以，在范围管理上，更要重视界面、隐含、交叉的范围划分。 4、项目或工作范围管理，进行范围的书面描述和界定非常重要，不容忽视，多数人在合同管理、项目策划、工作计划等工作时，不重视对范围书面的描述和说明，认为是流于形式，没有用，是极端错误的。因为，在梳理书面描述的过程就是整理和深化对项目或任务的理解和如何实现目标的过程，只有书面整理和描述，才可能系统全面，避免遗漏或没想那么多那么细发生，也是细化管理的体现，细节决定成败吗！同时，对范围的书面描述，也是项目或任务实施过程跟踪检查跟踪管理的依据。 5、项目范围的跟踪管理尤为重要，仅有项目范围的描述、界定是远不够的，也是多数人最易发生或常做的。在项目实施过程，必须对项目范围的不断变更、范围的实施情况阶段性检查，才能适时调整项目范围、阶段明确范围内工作，从而保证项目或任务范围圆满完成和项目目标的实现。 6、项目范围管理重视项目结束后的检查、总结和后评价，才能使项目目标和管理经验、水平的提高。 四、结束语 在对工程项目管理进行选择时，既要考虑各种管理的特征，同时还要依据工程项目自身和各参与方的特点综合考虑。一般来说，影响工程项目管理选取的主要因素有工程项目的范围、工程进度、项目复杂性以及合同计价方式等，不同的工程建设项目特点各不相同，因此应该根据具体情况选择最适宜的管理。 工程项目管理范围包括思想（哲学）、技术两个层次，思想是系统思想，技术是各种具体的工具性范围。研究项目管理有助于项目管理研究摆脱繁琐的理论篇幅，走出表面化、时髦化的倾向，以其简洁性、实用性应用于工程建设管理中去，发挥其在项目建设中的作用，促进经济社会的协调发展。 项目范围管理论文:浅议河道管理范围内建设项目管理 【摘要】本文重点论述了河道管理范围建设项目管理审查的重要性，以及涉及河建设项目审批存在的问题和解决方法。 【关键词】河道建设项目管理 1惠济河概况 惠济河是我省豫东平原地区的一条主要排水河道，起源于开封市济梁闸，东南流向开封县、杞县、睢县、柘城、鹿邑县，于安徽毫洲大刘庄入涡河，全长173.76公里，我省境内166.46公里，流域面积4125平方公里，人口543万人，耕地460万亩。100平方公里以上的直流共有14条。随着国民经济的发展，近年来在惠济河河道管理范围内修建桥梁及其他种类的建设项目数目和规模都有所上升，因此，加强河道管理范围内建设项目管理，确保防洪安全，具有更大的责任和意义。 2存在的问题 2.1对惠济河的重要性认识不够。长期以来因种种原因总存在这样一个观念，认为惠济河是豫东地区的一条主要排水河道，发生洪灾的几率小，洪灾所造成的损失（因豫东地区是农业生产区）也不会太大，可事实上并非如此。首先惠济河不仅担负着沿河地区的防洪任务，同时还担负着开封市的城市排水任务，其河道的泄水能力直接影响着城市的防洪标准，其次才担负着沿河各县的排涝任务，具有防洪和排涝双重职能。 2.2流域内洪涝灾害严重。受流域形状、地形条件和河道特征的影响，加上河道的排水能力较低，一遇洪水极易造成洪涝灾害。 2.3沿河个别地段群众防洪意识淡薄。未经河道主管部门批准，擅自在河道堤防滩地取土事件偶有发生，虽属极个别现象，但影响极坏。如发生在2001年惠济河杞县段106国道附近滩地取土事件，2001年3―11月份，在29+260公里处（左堤）破堤长351m,63m中断。这件事情在处理时，群众认识不到滩地取土将对河道的行洪构成威胁，从这一点而言就充分说明群众缺乏防洪意识。 2.4定边界问题一直没有解决，直接影响着河道的管理工作。按照水法、河道管理条例等法律、法规，河道的管理权限已非常明确，但在执行时困难重重，河道的定边界工作迟迟解决不了，原因在于沿河各县人多地少，滩地被地方政府划分为当地群众的责任田，从而直接影响着河道的管理工作。 2.5河道防洪、除涝标准低。过堤涵闸、涵管老化损坏严重，极易造成洪灾。据统计，沿河原有的88座涵闸、涵管，大都建于60―70年代，而且多为砖结构涵，经过20―30年的运用，加上因经费原因不能够得到正常的维修和养护，绝大多数涵闸损坏非常严重。除尽几年维修的5座涵闸，25处涵管目前能够正常使用外，其余的均不能使用。如果再不能得到及时维修，必将对河道的防洪和除涝构成严重的威胁。 目前，在河道管理范围内建设项目的管理工作存在的问题主要有两个：第一个是许多建设项目不经河道管理部门审查就立项，未经水行政主管部门批准就动工兴建；第二个是水行政主管部门管理力度不足。 3造成上述问题的主要原因： 3.1水法律、法规意识淡薄。 3.2受地方利益、眼前利益驱动，有些地方政府的领导同志急于在任期内干出“显著”的政绩，大搞“首长工程”，把防洪放在了次要的位置上。 3.3对洪水灾害的认识不足，认为几十年、上百年一遇的洪水发生的概率很小或者头脑根本就没有洪水概念。 3.4规范管理，尽快完善建设项目管理有关配套法规 建议尽快出台《建设项目审查技术规范》、《建设项目防洪影响评价资质管理规定》、《建设项目防洪评价专家评审管理办法》、《建设项目施工监督及管理规定》等规范、规程。 3.5严格水利执法，提高执法人员素质。 提高水行政执法地位，严格施工许可管理。未经批准任何单位和个人不得在河道管理范围内从事任何可能有损工程的活动，对违章、违法者应依法查处，不查处等于纵容，必要时可以联合新闻媒体进行监督。同时举办各类培训班以提高管理和执法人员素质。严格审批权限，对越权审批项目应重新审查，造成的损失由越权者负责。 3.6理顺关系，提高审查效率 4应切实加强一下几个方面的工作 4.1健全和完善各项水法律、法规内容，真正做到依法防洪，形成良好的宏观管理环境。 4.2进一步加强水法规的宣传教育，普及水法律、法规知识，提高全社会的水患意识，营造良好的微观管理环境。 4.3各级水行政主管部门根据各自的实际工作情况，确定符合自身工作特点的工作方法，并制定有效的规章制度，实行严格的全方位管理。 4.4处理好严格管理和促进地区经济发展的关系。要建立健全高效率、高素质的执法队伍，不怕困难、勇于管理、坚持原则、严格执法、决不允许兴建对防洪产生威胁的任何项目，并对那些未经允许就私自动工的单位和个人进行坚决的查处。 总之，河道管理范围内建设项目的管理工作涉及面广、政策性强、技术含量高、工作难度大，其工作的好坏，直接关系到防洪安全，关系到国家的经济建设。同时要加大水行政执法力度，依法查处影响大的典型违章案件，使执法查处违章案件形成声势；审批管理涉河建筑形成气候，使涉河建筑的规划管理真正步入法制轨道。 项目范围管理论文:浅议河道管理范围内建设项目的管理 【摘要】河道管理范围内的水利工程和桥梁等建设项目越来越多，河道管理范围内建设项目的管理，涉及到确保河道防洪安全，保障人民生命财产安全和经济社会和谐发展的大局，因此规范涉河项目的管理程序，加强对建设行为的监管，是各级水务主管机关和河道管理单位的职责。本文从河道管理范围内的建设项目管理的现状入手，分析了现阶段管理方面存在的问题，提出了改进管理的几点建议，以进一步推进涉河建设项目管理的对策措施，做好涉河建设项目管理工作，为经济社会健康发展提供良好的支撑和保障。 【关键词】河道 建设项目 管理 河道管理范围内的建设项目，是河道及水工程管理范围内的建设项目，具体是指在河道（河滩地、湖泊、水库、人工睡到、蓄洪区、滞洪区等）管理范围内的新建、扩建和改建的非防洪工程建设项目，它的范围比较广泛，主要有水利水电的开发、水害防治、河道整治，以及跨河、穿河、穿堤、临河的桥梁、道路、 码头、渡口、 管道、 缆线、 取水口、 排污口等建筑物，还有厂房、仓库、工业和民用建筑以及其他公共设施，以及为上述项目实施的钻探。河道管理范围可以分为两类，一类是有堤防的河道，其管理范围为两岸堤防之间的水域、涉洲、滩地(包括可耕地)、行洪区、两岸堤防及护堤地，另一类是无堤防的河道，其管理范围根据历史最高洪水位或者设施洪水位确定。 近年来，我国经济不断发展，涉河建设项目也不断增多，各级水利部门和河道管理单位的管理责任更加重大。我国已制订了《河道管理范围内建设项目管理的有关规定》，各级河道主管单位也在国家宏观政策的指导下，落实规定，进一步明确责任，加强监管力度，管理水平得到了提升，管理效率得到了提高。但是在政策落实的过程中，仍然存在着一些问题，是造成严重后果的隐患，给规范化管理造成了不利影响，因此受到了各级主管部门的重视。 管理中存在的问题 虽然，我国河道管理范围内的建设项目管理取得了一定的成绩，但是目前仍存在一些突出问题： 1、部分基层主管部门法律法规意识不强，管理混乱。 经过各地政府部门的努力，涉河建设项目管理有关法规制度逐步建立健全，但是仍有一部分基层主管部门，对法律法规重视不足，管理上所依据的标准不规范不统一，给后期的执行造成困难。管理缺乏科学性和积极性，不能以规范的标准来指导企业开展项目建设的工作，部了解项目情况，前期工作没有按照统一标准的手续进行，从一开始就为建设项目的施工埋下了隐患，也不利于企业树立科学管理的意识。 2、对建设项目的审视不够。 依法实施河道管理范围内的建设项目审查制度，不仅能够保障河道和工程项目的安全，还能够优化建设方案，降低成本，节约开支，避免浪费。为了妥善解决项目建设对河道的影响，相关部门要高度重视，从安全合理的角度出发，对项目进行全面的审查和评估，确保安全，确保社会稳定。但在实际中，一些地方政府为了经济利益，对项目缺乏长远规划，忽视了审查制度，使审查流于形式，失去了意义，产生了一些不按规定先建后报、私建瞒报的现象。另外由于没有建立规范的工作流程，审查的各环节无法顺畅衔接，手续繁多复杂，同时容易产生管理上的矛盾，在一定程度上影响了审查的效率和质量。 3、对建设项目的过程监管不力。 项目的过程监管一直是管理的重点和难点。河道管理范围内的建设项目一般具有工期长、任务重、涉及领域广、技术要求高的特点，因此更加难以控制。如果疏于过程监管，主管部门就不能及时发现安全隐患，会对河道的正常运行秩序和防洪安全产生直接的影响。目前，我国监察人员业务综合素质还不能适应现阶段监管工作需要，管理制度有待完善，导致疏忽涉河工程专项验收工作，没有对涉河项目开展日常检查和年审，没有统一的评价标准，导致监管结果不具备充分的科学性和准确性，也导致了重审批轻监管现象的存在。 二、加强管理的建议 根据涉河建设项目管理中的问题，要加强管理，突出重点，有针对性的做好河道管理范围内建设的项目管理工作。 1、加强法律法规宣传，提高法律法规认识 主管部门要切实统一思想认识，理清工作思路，加大力度推进水利改革顺利发展。随着我国和各级地方政府关于水利管理的法律法规体系不断完善，为我们的涉河建设管理提供了强有力的法律依据。因此各级政府要加大宣传力度，对于各级工作人员，要通过学习深刻理解法律法规，有效指导涉河项目的建设，对不同的项目类型提出具体的、有针对性的指导意见，对于企业则要提高他们的遵纪守法意识，让他们明确施工的条件、原则和具体要求，这样能够促进水利部门加强河道管理，有效地规范涉河建设行为，更好地开展社会服务。 2、落实管理责任 我国河湖众多，水域面积大，涉河建设项目管理覆盖范围广，因此各级水利部门在管理中存在职责不清，管理不力的现象。因此要求各级水利部门明确落实管理责任，按照各自的管理职能，做好本职范围内的河道项目管理工作。具体做法有：第一，要落实各级水利部门的责任。要明确水利部门是涉河事务管理的水行政主管部门，承担着行业管理的职能，要对企业进行指导，对建设项目进行监管，纠正涉河违法违章行为。要明确省、市、县、乡各级水利部门分级管理的职责，使管理协调有序。第二，要落实政府和企业的责任。地方政府是当地防汛的责任主体，有责任对违规建设行为进行制止，并且要解决涉河建设项目管理中的一些突出问题。企业是占用河段防洪安全的直接责任人，要保证所建工程自身的安全，并承担工程影响范围内的河道堤防的管理维护和防汛责任。 3、强化管理水平，提高服务质量 首先要进一步强化服务意识，要认识到水利工作的本质是服务于社会服务于人民的。因此要从项目立项之初就开始提供优质的服务，引导企业进行科学规范的施工建设。同样，在项目建设过程和建成后的运行管理及后评价中，更要加强服务与指导，将服务意识贯穿于建设项目全过程中，充分发挥行政部门的引导作用。其次要统一技术标准，对于河道的防洪能力、项目的可行性都要进行科学的评估，对项目工程的防洪影响进行科学论证，客观评价，明确指出问题，提出改进意见。最后，要加强日常管理和监督，以日常管理为基础，加强巡查，及时发现问题，及时纠正。对一些重点地区的重点项目开展专项整治活动，加大处罚力度，维护水法律法规的权威性，保证河道功能的发挥和水利工程安全，确保建设项目顺利实施，以发挥经济社会效益，实现企业和社会的双赢。 项目范围管理论文:IT企业项目范围管理 提要随着IT企业的项目规模越来越大，复杂程度越来越高，项目失败的几率也随之增长。项目管理中的任何差错都会影响到项目的成功，而范围管理的失误对项目的影响更为明显，模糊的项目范围定义、错误的工作分解结构、缺失的范围确认和无力的范围控制都将严重影响项目的结果。本文结合笔者工作经验，对如何做好IT项目范围管理确保项目成功进行分析和总结。 关键词：IT企业；项目管理；项目范围管理 随着信息技术的飞速发展，IT企业作为推动信息技术发展的重要力量，其地位在经济发达国家提到了空前的高度，但经调查研究发现，IT企业项目（以下简称IT项目）的成功率不高、项目实施效果不容乐观。影响IT项目成功因素有很多，但项目范围管理的失控是主要原因之一，在实践中，“需求蔓延”是导致IT项目范围管理失控最常见的因素，IT项目往往在项目启动、计划、执行、甚至收尾时不断加入新功能，从而使项目在时间、资源和质量上都受到严重影响。由此可见项目范围管理的重要性。 一、项目范围管理相关概念 范围的概念包括产品规范和项目范围两方面内容，其中产品规范指产品或服务所包含的特征或功能，项目范围指为了交付具有所指特征和功能的产品必须要做的工作。 项目范围管理是指保证项目范围规定的工作得以顺利完成的所有管理过程。这个过程用于确保项目组和项目干系人对作为项目结果的项目产品以及生产这些产品所用到的过程有一个共同的理解。简而言之，项目范围管理就是：做什么？不做什么？包括什么？不包括什么？ 二、项目范围管理的作用分析 在现实的IT项目管理中，可以看到很多范围管理不到位而导致项目失败的例子。现从以下三个方面对项目范围管理的作用进行分析。 1、确定项目范围可提高项目成本、时间和资源估算的准确性。如果项目的具体工作内容不明确，项目的成本、时间和所需资源就不明确，项目完成的不确定因素将大大增加，面临巨大的危机。 2、确定项目范围有助于清楚地分派责任。在明确项目包括那些具体的内容、具体有哪些要求、完成的产品应达到什么要求等内容后，就为清楚地分派任务提供了必要的保障。 3、项目范围、时间、成本三个约束条件是相互影响、相互制约的。时间、成本和范围构成一个稳固的三角形，如图1所示。（图1） 大多数项目都会有明确的完成日期、成本和范围的限制。时间、成本和范围三个要素被称为项目成功的三大要素。 在三角形中，任何一边都不可能孤立地改变，如果项目范围扩大，必然导致项目成本增加和项目工期的延长。不成比例的变化与孤立的改变某一边是一样的，都将破坏三角形的结构，最终招致项目失败。因此，有效的范围管理更像一门艺术，可以帮助项目经理在已经确定的时间和成本下完成项目目标。 三、影响项目范围管理的常见因素分析 影响项目范围管理的因素很多，经分析有以下几种： 1、IT企业没有完善的项目管理体系来指导项目管理工作。此种情况下，项目的成败完全依靠项目经理个人的管理、领导能力，大部分项目都是以失败而告终，因此建立健全项目管理体系是至关重要的。 2、项目范围的定义不够明确，不能量化，可验证程度低。很多时候都是一些定性的要求，例如“用户界面友好，可操作性强，便于使用及维护”等，类似这些模糊的界定往往是导致后续项目扯皮的根源。对项目范围的明确定义，有经验的项目经理及系统分析人员将起到关键性的作用。 3、客户本身原因造成项目范围管理上的困难。主要包括两方面原因：一是客户本身无法确定清晰的范围定义；二是客户有意拖延明确的范围定义。 针对第一种原因，要向客户方介绍或带领其参观已经完成的项目，消除对方的疑虑，清晰对方的思维。针对第二种原因，如果处理不好，不但无法做好范围管理，还会影响双方的合作关系，影响到可能存在的后续业务。此时，项目经理要组织人员做好攻关，软硬兼施，让客户方负责人真心投入，提高对方领导的重视程度，加深项目干系人对各阶段性工作的印象，扩大范围定义在客户方单位的认知度和影响面。 4、合同方面的原因造成项目范围难以管理。在合同签订前销售人员为了能够尽快签单，往往对客户会有一些不切实际的承诺，在客户的印象中项目产品已经是无所不包了，使得客户产生很多不切实际的期望。另外，国内IT企业签订的合同一般都比较简单，很少对项目范围有明确规定，造成项目的范围存在很大的不确定性，留下了很大的隐藏风险。合同签订后项目小组和客户要有一个渐进的项目范围交互、降低期望的过程，否则容易出现观点冲突，对项目的推进造成影响。 四、如何做好项目范围管理 要做好项目范围管理工作必须先了解项目范围管理的一些科学过程，然后认真按照这些科学过程进行项目的范围管理。依据美国项目管理协会（PMI）项目管理知识体系指南（PMBOK）中给出的严格定义，其中包括启动、范围计划、范围定义、范围核实、范围变更控制等内容。 1、项目启动过程。项目启动是正式承认一个新项目的存在或一个已有项目进入下一个阶段的过程。该过程有一个重要的输出文档是项目章程，项目章程粗略地规定项目的范围，这也是项目范围管理后续工作的重要依据。项目章程规定项目经理的权利以及项目组中各成员的职责，还有项目其他干系人的职责，这也是在以后的项目范围管理工作中各个角色如何做好本职工作有一个明确规定，保证后续工作可以更加有序地进行。项目一般是由市场需要、经营需要、客户需要、技术进步、法律要求等一个或多个需要而启动的。 2、项目范围计划过程。范围计划的核心工作是编写正式的项目范围说明书和范围管理计划。范围计划编制是将产生项目产品的所需进行的项目范围渐进明细和归档的过程。做范围计划编制工作需要参考很多信息，通常它对项目范围已经有粗线条的约定，范围计划在此基础上进一步深入和细化。范围说明书在项目干系人之间确认或建立了一个项目范围的共识、作为未来项目决策的文档基准。在进行项目范围规划时，必须慎重考虑与权衡工具、数据来源、方法、过程与程序，以及其他因素，确保为项目而付出的努力与项目的大小、复杂程度和重要性相称。 3、项目范围定义过程。范围定义指的是把项目产出物进一步分解为更小的、更便于管理的许多组成部分。一个好的范围定义可以提高对项目成本、项目工期和项目资源需求估算的准确性；为项目的绩效度量和控制确定一个基准；便于明确和分配项目任务与责任。在这个过程中，项目组要建立一个工作分解结构（WBS）。WBS的建立对项目的意义非常重大，它使得原来看起来非常笼统、模糊的项目目标一下子清晰起来，使得项目管理有依据，项目团队的工作目标清楚明了。如果没有一个完善的WBS或者范围定义不明确时，变更就不可避免地出现，很可能造成返工、延长工期、降低团队士气等一系列不利后果。 4、项目范围核实过程。范围核实是通过参与者的行为正式确定项目范围的过程。它要求回顾生产过程和生产成果，以保证所有项目都能准确、满意地完成。这个过程是范围确定之后，执行实施之前各方相关人员的承诺问题。一旦承诺表明你已经接受该事实，那么你就必须根据你的承诺去实现它。 5、项目范围变更控制过程。范围变更控制是指对有关项目范围的变更实施控制。主要的过程输出是范围变更、纠正行为与教训总结。再好的计划也不可能做到一成不变，关键是对变更进行有效控制。 客户在项目开始之前不能明确所有的需求，随着业务的发展、客户认识的提高，客户的需求也在发生变化，客户提出变更是不可避免的。变更并不可怕，可怕的是随意的、没有控制的变更。为了使变更有序，需要与客户一起，建立变更控制委员会（CCB），制定严格的变更制度、变更流程，将一切非必要、非紧急、不合理、非高层领导意图的“无效变更”屏蔽掉，同时采用变更申请表格和配置管理工具有效地管理变更。 五、总结 影响IT项目最后成功的因素是多方面的，包括项目管理的九大知识领域。有效的IT项目范围管理对项目的成功运作具有重要的意义，范围管理的成功与否直接影响到对项目进度、质量、成本的有效掌控以及对项目风险的控制。 （作者单位：1.合肥工业大学管理学院；2.宣城市委党校） 项目范围管理论文:浅谈限额投资项目的范围管理控制 摘要：基于投资限额条件下的范围管理在项目管理中，范围的早期确定和特性、功能选择尤为重要。通过对一个案例的分析，提出了限额投资项目革新的范围管理流程图。在经典的项目范围管理的基础上作为干系人的投资人，在投资限额确定时应有一个限额项目定义控制流程。作为项目管理团队应增加限额项目完整性评估流程和限额项目投资优化流程。这两个流程在整体变更控制程序之前，是一个重要的补充。这个模型的建立，加之行之有效的“两组一会”管理机制实现限额项目的有效管理。 关键词：项目；范围管理；限额投资；控制流程；工程管理方法 一、范围管理的定义 范围管理是承接整体管理和各专项管理的重要环节，范围管理就是要回答：在既定的总体资源内项目所要实施的内容是什么？要提供哪些产品和服务？这些产品、服务应具备哪些特征和功能？实现这些产品、服务的功能和特征所要完成的活动和工作有哪些？这些工作和活动需要哪些资源的支持？用PMBOK指南中的专业语言就是范围的三基准：（1）项目范围说明书；（2）WBS；（3）WRS词典。 二、目前限额投资项目范围管理的问题 在中国传统计划经济体制下，“有多少钱干多少事，干多少事就花多少钱”，一切由政府计划安排，是没有深入的精细范围管理的。项目建设管理的投资控制也是粗放的，在争项目、争投资的氛围里，许多建设项目成了钓鱼工程、胡子工程和烂尾楼工程，几乎没有范围管理的理念。因为改革开放的政策，才引进了项目管理知识和方法。在社会主义市场经济体制环境下，人们逐步强化了投资控制和投入产出的效益管理和控制。尤其是国有企业通过完善投资决策机制，建立管理流程和权限指引，也树立了范围管理的概念。然而，项目管理水平总体上依然是初步的和粗放的，由于体制、机制的原因，项目实施中还会不时地浮现计划经济的影子，在范围管理上的缺位或不到位，致使工程建设投资经常出现概算大于估算，预算大于概算，决算大于预算的失控状态。 试看以下案例： 2007年12月份，某中央企业集团所属的油田有一家饭店需要维修改造，企业计划部门依据当年的经济效益和资金能力，同意实施改造，计划改造投资250万元。改造项目要求在2008年上半年实施完成，6月底投入运营，争取下半年取得较好的经营业绩。饭店所在的公司作为项目甲方，承担实施改造的业主责任，负责组织编制招标方案并实施招标活动。于2008年2月14日以公开招标方式选择了施工队伍，签订的合同价款是243万元，现场拆除工作施工在合同签订后随即开始。2008年3月中旬油田建设主管部门现场督察发现，拆除改造内容扩大，有范围漫延投资将失控之虞，遂现场召开协调会建议暂停拆除施工，先行编制详细的施工方案和预算，核准范围后，与计划投资主管部门对了再恢复施工。根据拆除后的工作量测算，饭店改造项目施工方上报预算需要投资是630万元。针对这一情况，计划投资部门反复优化方案，通过降低标准、缩减内容、取消一些辅助附加设施等措施，第一次压缩为500万元，第二次压缩到415万元。项目在实施过程中，由于范围的反复变动，业主与施工方在工作量上的利益纠葛不断发生，稍有一点变更，只要是未包含在合同预算内的都要先落实了钱才干活，到了锱铢必较的程度。由于范围管理的疏失和利害关系的冲突，致使计划工期六个月的改造工程，拖到2008年12月10日才竣工验收，工期整整放大了1倍。 这个项目的实施在范围管理上的教训是深刻的，直接原因有那么几条： 1.从投资计划项目的决策、设计方案、队伍选择等环节上都没有执行建设管理程序，在招标方案中甚至要求投标方让利18%，导致了第一次招标流标。虽在建设主管部门的干预下进行了调整，仍然要求让利15%~10%，项目从一开始就违背了利益均衡的原则，为实施项目埋下了争议的种子。 2.在没有核定项目范围，没有论证改造方案和依据，没有设计和编制项目控制预算的情况下，拍脑袋下达250万元投资改造计划，既不严肃也无科学依据，是典型的计划经济粗放管理的遗风。 3.由于业主缺乏项目管理专业人员，外聘的监理又未能充分发挥应有的作用，在“四控、两管、一协调”中失去了主导作用。该饭店改造工程的案例，从PMBOK指南知识体系上分析应该是一个非常典型的范围管理的问题。 在本案例中改造的250万元计划投资只能是项目资源，是支撑饭店维修改造的资金资源而已。250万元不是项目的范围，只有满足资源限制的项目范围的具体内容才具备控制和实施条件。当资源是个硬性限制的前提条件时，在工程项目实施之前就应该将需要改造的分项、分部工程按重要性和迫切性进行优先排序，反复优选在250万元的投资的资源限额范围内为止。在确保改造项目完整性的前提下，实现限额设计、限额施工。项目范围管理不仅仅是关注工程产品和成果，也要限定或明确产品和成果的特征和功能，还要就项目应该达到的建设水平和需求满足程度进行评估，进而细化、深化所有项目活动和工作目标，最后形成满足项目完整性和总体目标的各种资源计划。 三、限额投资项目的范围管理与项目范围管理比较 投资限额一旦确定，假定资源不变的条件下的项目范围管理的流程（如下图所示）： 限额投资项目范围管理流程相较于PMBOK指南的项目范围管理过程的流程图，有以下三点差别：一是增加了两个节点，限额投资计划和工作（活动）的权重排序活动。二是将项目范围说明书、范围规划、项目范围控制作为可变因素加以动态管理，以满足限额、满足功能并避免项目镀金活动为指导思想，进行活动的动态优化管理。三是在项目总体变更控制程序之外增加了项目完整性评价活动和限额投资优化程序。建设项目有其不可分割的最小规模属性――完整性特征。项目满足使用功能的不可缩小和不可肢解的范围，否则建设项目将失去使用价值。在限额投资条件下开展项目完整性评价活动，可以避免项目失去使用价值的情况出现。基于项目完整性的需要发生的投资变更当触及限额时，则应纳入限额投资优化程序，而不是整体变更控制程序。限额投资优化程序的条件、权限将比整体变更控制程序更加严格。另外，下达限额投资计划，确定限额项目的产品特性、功能、价值和总体目标的过程是一个由干系人（投资者）负责，交互进行项目估算，范围定义的活动过程。使限额投资项目在量级估算水平上定义范围，切实可行且投资不突破。项目限额定义过程是项目投资限额管理的首要环节，是在项目实施之前就必须完成的。项目限额定义属于项目干系人（投资人）的职责，故在文中没有纳入项目范围管理的环节中。未纳入不代表不重要，相反可能更加重要，是因为责任主体不一样，项目限额定义不应归责于项目管理机构。 四、限额投资项目范围管理的控制 结合国内的工程管理实践，尤其是国有企业建设投资项目的范围管理的现状，通过强化工程建设项目的范围管理，建立限额投资项目的限额设计规范，严格限额优化变更程序，突出重点防范范围蔓延，着力抓好以下几个范围控制环节： 1.在范围定义环节。投资人（干系人）要首先平衡好投资的期望、需求和实际资源要的关系，优化选定恰当的项目范围目标，对投资预期的管理至关重要，要对期望实现项目成果的特性、功能与有限的资源相适应。许多项目的失败是在项目决策就注定要失败的，因为项目的假设条件偏差，项目资源不足，项目的范围模糊，实施阶段是难以弥补初期的决策缺陷的。不切实际的要求项目组织实施项目“要少花钱，多办事，花小钱办大事，不花钱也办事”是没道理的，也是不科学的。俗话说：“良好的开端是成功的一半”，项目的范围定义，尤其是在投资限额条件下的范围定义，就是项目的开端。在项目之初就要明确项目边界和项目可交付成果的内容，形成清晰的项目目标。 2.抓住限额投资项目的三个控制节点，按项目实施的程序逻辑关系以严格的约束。三个控制节点和程序就是：（1）项目完整性评价；（2）项目限额投资优化变更程序；（3）项目整体变更控制程序。 三个环节构成限额投资范围管理的闭环，而且其先后顺序具有逻辑约束关系，既不能缺失，也不能颠倒，否则将会在项目实施中显现范围管理与项目功能的矛盾。需要强调的是：项目范围定义过程中，对范围的内容要切实的从项目产品的性价比进行优化比较，注意避免单纯节约资金评价导向，否则将影响项目的实施质量和长期受益。项目的工作（活动）权重排序程序旨在使限额项目应有的特性和功能既不缺失遗漏，又能杜绝项目“镀金”。评估限额投资项目的完整性和整体性是为了避免因投资限额因素而忽视项目的整体特性，一味的通知费用，减少功能或留下投资缺口。 3.要强化项目管理的责任机制。从项目的目标管理、过程控制、范围核实到项目后评估都建立责任体系。除了项目机构以外，相关干系人和投资控制的职能部门也要按照限额投资控制的职责，及时投入管理资源到项目之中，做到及时纠偏，受控状态运作。结合国有企业建设工程项目管理的一般做法，通过“两组一会”制度具体落实项目范围管理的过程控制工作。 “两组一会”就是由投资人下文成立的项目组，项目组按照项目法人制要求运行。项目组以业主身份对项目建设实施全面管理，承担项目建设责任。项目协调组是由企业相关管理部门组成的。这些相关职能部门包括：工程建设管理部门、投资计划管理部门、设计与造价咨询部门、财务审计部门、安全环保部门、物资装备部门、效能监察部门等。协调部门按照职能分工，发挥各自对项目实施的服务指导、协调监管的作用。项目现场协调会是由建设行政管理部门（或项目管理办公室）牵头召集，项目协调组，项目建设有关各方参加现场办公会。项目现场协调会是独立于监理工地例会以外的工作会议制度，确保项目正常有序的实施。 4.建立和加强限额投资项目实施中的过程控制。对限额投资项目的项目限额定义和两个节点的控制是关键，要建立定期考核评价，即时奖惩兑现的机制和制度。责任考核和奖惩兑现是项目管理重要手段，但不是项目目的，充分调动项目管理人员的积极性和创造性才是最终的目的。考核奖惩的激励作用的效力在及时性上，长期工程管理的体会告诉我们：激励作用随激励的时间拖延而衰减。比如，若在项目收尾时才进行奖惩激励的话，奖惩激励只能形成的组织过程资产，激励作用只能对未来的项目产生正面作用。对本项目而言，由于时已过，境亦迁，已没有激励效力了。因此，提倡项目考核要细化到可交付成果，限额控制节点和实施中的每个活动阶段，通过细化分解形成子目标系，及时对各个子目标进行评价考核。 五、结束语 限额投资项目的范围管理除涉及到的功能取舍和重要性排序，还受到公共价值观和最高领导者战略偏好的影响。这些影响项目机构的意志力所不能改变的，又直接影响到项目的专业技术要求，前期工作深度。在限额项目实施中，还要十分注意尊重专业精神，发挥专业技术人员的作用，这将对保障项目范围管理，实现有效控制发挥直接作用。 项目范围管理论文:完善河道管理范围内建设项目管理确保河道防洪安全 摘要：随着社会经济的发展，河湖岸线开发利用速度加快,涉河建设项目日益增多，规模越来越大,对水工程的安全不可避免产生影响。《中华人民共和国水法》《中华人民共和国防洪法》《水利水电工程管理条例》《中华人民共和国河道管理条例》等相关法律法规明确了对水工程实施保护，规范了涉河建设项目的管理。但涉河建设项目涉及面广、影响范围大、管理要求高，违法违规建设行为屡禁不止且呈增多趋势，对水利工程安全运行、河流河势稳定、河道防洪及水上运输等造成了严重的隐患。 关键词：完善；河道管理；建设项目管理；确保；河道安全 引言：构建河道现代管理体系,是保障人民群众生命财产安全的需要,人们对河道行洪的概念逐渐淡化,甚至无所顾忌地侵占河道,河道内开发,河滩上造林,甚至非法采砂、乱采滥挖,严重影响了河道防洪秩序,人水争地矛盾日益突出,河道行洪能力大为削减。河道树障和河道养殖池的严重阻水,致使河道两岸堤防岌岌可危。河道己成为防洪体系中最为薄弱的环节为确保人民群众生命财产安全,必须克服麻痹思想和侥幸心理,高度重视并加快推进河道现代管理体系建设,下决心解决河道管理严重滞后的问题。 一、加快河道现代管理体系建设的必要性 其次构建河道现代管理体系,是维护社会和谐稳定大局的需要。长期以来,由于利益驭动,围垦河湖、圈地开发、非法取土、乱倒垃圾和山区河道尾矿乱堆乱放屡禁不止,河湖资源被大量掠夺,围绕河道的纠纷日益增多,而河道管理体系不健全,部分县(区)至今缺乏河道管理队伍,管理交叉,职责不明,权界不清,监管不力,河道管理保护难以形成执法合力,并成为新的矛盾热点和社会不稳定因素。为了维护防洪安全和社会稳定,必须加快构建河道现代管理体系,建立事权清晰、监管到位、运行有序的管理机制,规范河道水事秩序。再次构建河道现代管理体系,是完善全省防洪减灾体系的需要。 二、当前河道管理存在的主要问题 1.外部环境影响 部分地方政府行政干预，影响了涉河建设项目的有效监管。政府投资项目、招商引资项目、“政绩工程”、“形象工程”等争投资上项目，不顾水利部门的管理规定和要求，不履行相关技术论证和审批许可程序，即开工建设。有些违章项目建设单位自认为有较强的背景，而无视河道管理规定，强行施工；有些项目建设单位对防洪影响处理工程，以各种借口不同步实施，甚至在工程竣工后多年不实施。各河道管理单位身处工程管理一线，河道管理工作需要当地政府和社会各界的支持，因此受外部环境约束和影响较大，处于两难境地，对部分违章建设行为难以进行有效的监管。 2.管理队伍能力有限 由于历史、体制等多方面的原因，很多河道管理单位职工的业务能力和知识水平参差不齐，相当一部分的职工是通过转口安置到河道管理部门工作，自身业务水平不强，对涉河建设项目管理的相关法规和内容不能全面掌握，对涉河项目的监督管理工作认识不到位，管理设备和手段落后等，以至在日常巡查中疏忽大意，发现不了问题，不能及时汇报处理违章行为。 3.法制观念淡薄 虽然我国先后颁布实施了《水法》《防洪法》《水利水电工程管理条例》等相关的法律法规，但有的河道管理单位并未制定相应的管理制度或制度不全面，在项目建设管理的各个阶段，不能采取有效的措施阻止或防范违法、违规行为的发生，无法保障相关涉河项目管理法规和制度的贯彻落实。如某县管理范围内一些小码头、船厂、砂厂等小型涉河建设项目逐年增多，这类项目多数为个体建设或村镇集体开发，投资少、占地小、数量多，部分群众法制观念淡薄，有的不了解建设项目申报程序和要求，有的嫌办手续麻烦，不愿申报，大多采取突击建设、暗中违章建设或强行建设等方式，在清除违章项目执法过程中又牵涉到民生等问题，难以执行，这些违法现象的存在说明水法规宣传工作不到位，违章建设单位或个人对水法规了解甚少，法制观念淡薄。 三、加强涉河项目管理，确保河道防洪安全 1.加强教育培训 提高职工业务素质和管理水平，是加强和规范涉河建设项目管理的前提条件。积极组织职工参加相关的水法规和涉河项目建设管理规定的学习培训，通过学习培训不断提高和巩固职工的业务能力，运用法律手段实施管理，做到依法行政和依法管理。 2.加大宣传力度 广泛深入地开展水法规宣传工作，争取建设单位的理解和各级政府领导的重视和支持，是实现涉河项目有效管理的重要途径。在宣传中，要做到广泛和深入的有机结合，充分利用“世界水日”、“中国水周”、水法宣传月、广播、电视、媒体等途径广泛宣传相关法律法规，加大水法律法规宣传力度，面向社会普及水法律法规知识，使社会各界了解涉河建设项目管理的规定和审批程序，定期和不定期巡查走访，主动了解涉河建设项目动态，提供良好的服务。 3.加快防洪和水毁工程建设 建设相应的防洪和水毁工程,修复护村坝和水库,确保河道安全。 4.强力推进河道清障行动 对行洪河道的主要阻水障碍进行了调查摸底,并汇总登记造册,建立清障工作台账。在此基础上,制定切实可行的清障方案。定时限、定责任推进清障工作开展,做到排查与清障相结合,教育与处罚相结合,治理与管理相结合。注重加强督导,加强宣传,大造依法清障的声势。 3.加强监督管理 加强涉河建设项目监督管理，是河道管理单位的重要职责，也是规范涉河项目管理的重要环节。涉河建设项目能否按批准的建设方案和施工方案施工，建设单位能否履行相应的职责和义务，重在加强项目的监督管理，河道管理单位应制定可操作的涉河建设项目监督管理实施细则，提出建设项目各阶段的管理要求。在工程开工前、施工过程中以及竣工验收等不同阶段要对照涉河项目的管理内容，逐项检查监督，严抓落实，并做好相应的记录。严格落实信息通报制度、定期巡查制度、防洪影响处理工程“三同时”制度、责任追究制度等。 四、关于完善河道管理建设项目管理的建议 1.积极争取地方政府理解和支持 各基层管理单位要积极主动地向地方政府解释水法规的相关规定，提高相关领导对水工程管理重要性的认识，争取地方政府的理解与支持，变被动为主动，把事后管理变为事前管理，引导各种涉河活动依法、有序、文明开展。促使建设单位主动办理审批手续，完善涉河影响处理施工、验收等工作。 2.涉河工程技术论证纳入立项阶段 借鉴其他影响处理工程经验，如水土保持、环境保护等，将涉河影响处理工程技术论证纳入可行性研究或立项阶段，工程所需经费作为独立费用的一部分列入工程概算投资，避免工程立项后再进行涉河影响工程技术论证、审查审批及经费的申报等。 3.加大查处力度 河道管理单位要与当地水行政执法部门加强协调沟通，明确职责分工，共同承担起涉河建设项目的管理工作。加大日常巡查力度，建立涉河项目台账，对各类违章项目建设做到及早发现、及时处理，对违法涉河建设行为，坚决制止、清除或督促完善审批、开工等手续，切实做到严防死守，依法严处。 五、结语 在以后的建设项目防洪评价工作中应明确工作思路，结合项目工程及河道、流域实际情况，有侧重点的进行分析评价，本着对项目负责，对河道负责，对防洪负责，对人民负责的态度，切实做好河道管理范围内建设项目管理确保防洪安全。 项目范围管理论文:河道管理范围内建设项目防洪评价报告编制要点 摘要：近些年来，随着社会经济的发展，公路、铁路、石油、电力、矿产等建设项目的涉水工程越来越多，其带来的防洪影响问题也越来越多，如何加强管理，解决工程建设带来的防洪影响问题，是水利工程建设管理方面的重要内容，也是进行防洪评价工作的主要目的。本文对防洪评价报告编制中的一些要点进行了归纳和总结，提出了报告编制中需要重点关注的几个方面，以便于更好地完成此项工作。 关键词：防洪评价 要点 1 问题提出 依据《河道管理范围内建设项目管理的有关规定》（水政[1992]7号），对于河道管理范围内建设项目，应进行防洪评价，编制防洪评价报告。为加强河道管理范围内建设项目审查，规范河道管理范围内建设项目防洪评价报告的编制工作，水利部组织制订了《河道管理范围内建设项目防洪评价报告编制导则》（试行），各流域机构及部分省市也制订了相关的报告编制大纲。 近些年来，随着社会经济的发展，公路、铁路、石油、电力、矿产等建设项目的涉水工程越来越多，其带来的防洪影响问题也越来越多。本文提出了报告编制中需要重点关注的几个方面，供研究和探讨。 河道管理范围包括河道、岸滩、湖泊、水库、人工水道、行洪区、蓄洪区、滞洪区等。 建设项目指新建、扩建、改建的项目，包括开发水利（水电）的工程，跨河、穿河、穿堤、临河的桥梁、码头、道路、渡口、管道、缆线、取水口、排污口等建筑物、构筑物，厂房、仓库、工业和民用建筑以及其它公共设施（以下简称建设项目）。 2 编制依据和技术路线 2.1 评价依据 评价依据主要有： （1）国家有关法律、法规及规定。 （2）有关水利规划文件。 （3）有关技术规范、规程和技术标准。主要包括堤防设计规范，以及铁路、公路、石油、电力等行业技术规范。 （4）有关设计文件及其审查意见、批复文件等。 2.2技术路线 在编制防洪评价报告时，应根据流域或工程所在场区的河道特点和具体情况，采用合适的评价手段和技术路线。同时，也应重点介绍设计洪水和分项防洪影响分析所采用的分析方法及技术途径，并说明其适应性和必要性。对防洪可能有较大影响、所在河段有重要防洪任务或重要防洪工程的建设项目，应进行专题研究，采用常规方法、数学模型计算、物理模型试验或其它试验等进行综合分析比较。对涉及滩地平面形态宽浅的河道和平原区、淀泊区、行洪区、分洪区、蓄滞洪区等的建设项目进行防洪评价时，应利用二维不恒定数学模型方法进行分析研究。必要时采用物理模型等技术途径进行验证。采用数学模型和物理模型等技术途径进行分析时，应结合具体分析计算，说明模型的设计、验证、参数率定、边界条件、工程概化等。 3报告编制流程 1、应了解建设项目所在地理位置、总体建设规模、项目前期工作概况，并收集相关设计资料和图纸文件，一般应提供1：5万的地形图以及更大比例尺的地形图。 2、了解收集工程项目所在河系及流域的基本情况以及相关水利规划情况。 3、查勘现场。 4、进行设计洪水计算。 5、进行相关的水力计算，包括洪水位、壅水、冲刷计算等。 6、根据计算结果进行相关分析，主要包括两方面内容： （1）对河道的影响分析，包括建设项目位置和布置分析、洪水位及壅水分析、冲刷和淤积分析、行洪形势影响分析，以及对防汛抢险、工程管理、第三人合法水事权益及附近村庄、耕地等的影响分析。 （2）进行建设项目自身的防洪安全分析，包括分析建设项目的防洪标准是否满足有关国家标准和行业标准的要求、分析建设项目的设防水位和措施是否符合防洪安全的要求等。 7、按防洪评价大纲要求进行报告编制工作，从建设项目工程布置、对行（泄）洪影响、对河势影响、与水利工程及规划的关系、对防汛抢险和水工程管理的影响、对水利工程设施影响、对第三人合法水事权益的影响，以及建设项目本身的防洪设施和防洪安全等方面提出评价意见和相应的防洪补救措施。具体内容可按照大纲要求进行编写。 4 编制要点 4.1前提条件 （1）防洪评价报告应在建设项目建议书或预可行性研究报告审查批准后、可行性研究报告审查批准前由建设单位委托具有相应资质的编制单位进行编制。 （2）需要明确评价的范围、内容和标准。 4.2 报告编制要点 防洪评价的重点问题主要有三个方面：一是工程建设对河道的影响问题，二是建设项目本身的防洪安全问题；三是工程建设对涉及第三人水事权益的影响问题。 不同的建设项目有不同的着眼点，需要根据实际情况具体分析，现对经常遇到的建设项目防洪评价时的关注点进行总结： 1、公路铁路 （1）桥梁 主要关注其角度、桥长、墩柱布置及型式、梁底高程等指标，掌握要点如下： ①角度：一般要求建筑物中心线应与河道正交。其中，考虑到铁路公路等线性工程线路较长的实际情况，天津市明确提出：“跨河建筑物中心线与河道应尽量正交，确实难以做到时，与主要行洪河道交角应在75—105°之间，与一般河道交角原则上在70—110°之间。” ②桥长：桥长应大于河宽。 ③墩柱布置的要求：为减小对水流状态的影响，要求同组桥墩中心连线与水流方向平行。且墩台不应布设在堤身设计断面内。 ④梁底高程则根据洪水位、净空及风浪高等要求确定。 （2）路基 首先分析其是否符合水行政执法所涉及有关法律法规和规定的要求。 重点关注路基是否在河道行洪、分洪范围之内，是否涉及到分洪口门，是否需要设置行洪通道等问题。 2、石油管线、供水管线 主要关注两个方面： （1）穿越方式及对堤防的影响。涉及的管线多为压力管线，其有压无压交替运用时可能产生震动，对堤防稳定产生不利影响，因此，对河道堤防的穿越都应有一定的安全距离并采取必要的补救措施。 （2）管道埋深如果不足，不仅对管道本身不利，对河道行洪也会产生影响。应通过冲刷计算分析管道的埋深是否合理。 3、输电线路 重点有两个方面： （1）杆塔弧垂与水面及堤顶的安全距离，根据输电线路的规模由规范确定。 （2）杆塔与现状及规划堤防的位置关系，一般应设置在堤防管理范围之外。 4、铁矿煤矿 矿产开采是一项系统工程，主要包括采矿和选矿两个方面，主要工程内容包括：采（选）矿平台、填充站、风井、运输道路、输电（通讯）线路、供水管道等，涉及的问题比较广泛，涵盖了以上几个方面的内容，需要进行综合分析。应根据工程设计，从防洪、自身安全、对第三人影响等方面进行全方位的综合评价。 5 结语 工程项目建设内容千差万别，报告编制前，应对建设项目涉及的专业进行初步了解，并收集相关的行业规范，报告编制工作中，重点关注对河道、自身安全、第三人水事权益等方面的影响。 对河道的影响需要从对河道行洪能力的影响、对河势稳定的影响、对堤防稳定的影响、对防汛抢险的影响、对河道相关规划的影响等。同时，项目建设也不应对第三人水事权益产生影响。而项目本身的防洪安全也需要进行分析评价。 防洪评价工作中，应重点解决好以上这几方面的问题，一切从实际出发，提出合理有效的穿（跨）越方案和补救措施，达到加强河道管理的目的，以保证河道的正常运用和工程建设项目的顺利实施。 项目范围管理论文:化肥生产企业ERP项目范围管理影响因素及特性研究 众所周知，我国是一个农业大国，作为我国的支撑性行业，农业对于我国社会主义安定及经济的发展有着举足轻重的作用，而化肥作为农业生产资料重要的一部分，其每年的生产质量，生产数量，生产水平直接影响了我国各类农作物的产量、收成，是关乎我国“民生”的大事。现今，化肥行业从计划经济时代转换到市场经济时代将近10年，可以说仍处在刚刚踏入市场经济的“婴儿期”。对于许多化肥生产企业以及化肥流通企业，它们许多生产、经营模式仍延续着计划经济时期的一贯模式。而正因为如此，一些企业开始落后，开始被淘汰，而另一些新型企业开始进入市场，开始崛起。当然，近几年来，越来越多该行业的企业也意识到了市场的变化，受到了市场竞争的压力，开始转变管理及经营模式，越来越市场化。在这样的背景情况下，ERP管理系统开始被许多化肥生产型企业引入。而在我国ERP系统及ERP管理理念的使用仍处于初级阶段，对ERP的认识也存在着狭义性和片面性，因而许多公司上了ERP管理系统，进行了业务流程重组后，往往不能达到理想的效果，甚至反而影响公司原来的运营效率。正是在以上这些背景情况下，本文将研究化肥生产企业ERP项目范围管理影响因素及特征。 一.化肥生产企业ERP项目特性： 1.生产流通性、范围性：不同于大多数的流通型企业，生产型企业一般ERP系统的开发过程都会相对复杂点，因为要将企业的产量，仓库的可存放量等因素全部都考虑进去。化肥生产型企业作为产品生产型企业，它具备了生产型企业的特征，当然，由于一般的化肥行业生产企业的产品销售即包含了大批量的产品批发和代加工生产，同时根据我国国家和行业特征——土地辽阔，农业生产资料需求量大以及地方农业扶持制度，化肥生产型企业在销售量中还有一部分来自于针对最终消费者的小批量零售，化肥生产型企业也具有流通型企业的特征。因而在建设ERP项目时，项目的范围定义就非常的重要，必须将企业的业务流程的每个细节都考虑进项目中，否则在项目的开发过程中很容易出现遗漏，从而影响项目交付的结果。所以在项目开发时既要考虑到企业的生产性特征，又要考虑到流通型特征，当然最重要的还是项目范围的定义 2.管理专业性：根据化肥行业的背景情况，可以知道化肥行业从计划经济转换到市场经济的时间并不长，而这也导致了在企业的管理、运营流程方面残留了许多计划经济时期的经营模式，有些化肥企业的经营模式和管理方式仍有部分还停留在计划经济时代，所以在进行建设“为了满足市场经济环境下帮助企业发展增加企业竞争力的产物——ERP管理系统”时，需要项目团队具有专业化的知识，不仅需要ERP管理知识，软件编写能力同时还需要项目管理的知识。因为，不同于一般其他行业ERP项目的开发，基本的业务流程都是相似的，而在化肥生产企业中可能具有其特殊的业务流程；在项目开发的过程中可能还涉及到业务流程重组；也免不了对于使用方进行基于项目系统使用的培训工作，所以如果没有多项的专业知识是很难确保项目的完整有序的开发。就会容易出现上文中所提到的ERP项目范围定义偏差以及没有有效的项目范围控制的问题。所以，化肥生产型企业ERP项目开发时，对项目团队的知识、能力的专业性要求更高。 二.化肥生产企业ERP项目范围管理影响因素分析 我们都知道对于任何企业运营或是项目的开发（包括影响化肥生产型企业ERP项目范围管理的主要因素）无非就是两点：人和事。在化肥行业中，对于项目范围管理影响的人和事可以将其概括为项目团队建设和战略。 1. 项目团队建设：项目中的人，主要是指直接从事项目开发的项目团队。我们知道任何的计划或是安排最终成功与否，都是要看实际的操作人员工作完成的结果。而对于项目来做，最重要的一步便是项目计划阶段的项目团队建设；项目人员的组成。如果由不专业的项目开发人员或不了解使用者实际需求的开发人员来独自进行项目的开发，这样会使得项目开发结果出现了一系列的问题，对于项目进行工作分解结构（WBS），应加入了项目团队建设的工作。对于化肥企业ERP项目的开发应采用联合开发方式，在项目团队中加入项目最终的使用者，以此来对项目的范围进行管理，确保项目交付成果能完全满足使用者的需求。在化肥生产企业由于业务流程可能比较复杂，因而在ERP项目的开发中更需要最终使用者的加入。所以，正确的项目团队建设对于项目范围管理有着直接的影响。 2.战略：这里的战略包含了企业战略以及项目战略。战略的概念最早来源于军事，而从企业的角度出发战略指的是企业对于未来某段时期的愿景，它是关于企业如何达成目标的核心的、整体的、外部导向的计划。战略管理指的是组织或企业通过制定的未来愿景、蓝图，并以此为导向，来对组织或企业进行各项运营管理，以确保组织或企业能达成未来目标的所有活动。在现在企业管理中战略管理和项目管理有着重要的相互依存作用，战略管理是项目开展的向导，项目管理是企业战略实现的手段。企业战略是通过项目的行动来执行的，因此企业通常根据它的战略目标来决定如何计划和管理项目。 项目在实际的开发过程中，在项目的规划阶段首先需要通过企业的总战略目标来确定企业需求并制定项目的战略目标，通常项目的战略可以通过项目范围说明书来展示并以此来进行项目范围定义。而在项目目标制定完成后，在项目的实施阶段就需要通过项目的战略来进行项目范围控制，可以在项目团队中安排特定的人或是特定的小组通过项目定期或定阶段的评估，检查，调整（实施次数不需太多，或是在一个小型模块完成以后进行一次评估）来确保项目的开发范围是满足项目的战略，也就是项目范围说明书中，如发现问题应及时进行调整或项目范围变更。战略管理是对项目范围控制的一种方法，通过企业的战略目标来制定项目的战略，再由项目的战略来进行项目范围定义。战略是对事的管理，正确的战略它能确保做正确的事，使项目的各项工作都具有意义。所以说战略的规划，使得战略目标正确也是影响项目范围管理的重要因素之一。 项目范围管理论文:核电站全范围模拟机项目开发管理 摘要：核电站全范围模拟机的设计、开发、测试、安装周期较长，且上游设计数据严重滞后于模拟机设计开发，为了确保全范围模拟机满足合同的进度和质量要求，必须实行高效的项目管理。 关键词：核电站；全范围模拟机；项目管理；项目计划；项目控制；项目组织；项目协调 核电站全范围模拟机项目管理的职能归纳为计划、组织、协调和控制。首先是根据项目目标和合同要求，利用可调配的人力和物力资源，制定项目管理所要遵循的计划和技术方案；然后，组建项目团队，划分工作职责和范围；在项目执行过程中沟通协调，调动项目资源，通力合作；对项目执行过程进行控制管理，尽可能地与计划相符合，逐步实现项目目标。 1　项目计划 项目计划是根据模拟机项目的进度、成本和质量要求，提出项目组在整个项目执行周期内要达到的进展目标和实现目标的方案途径，并表述在整个项目执行周期内项目组成员的工作目标、内容和方法。项目计划有项目总体设计方案、上游设计数据收资计划、人力及物力资源的配置计划、工程文档提交计划、设备采购计划、项目资金预算、质量计划，项目三级、四级进度计划等。 参与核电站全范围模拟机开发项目的各单位及各专业之间，分工精细且过程复杂，协调关系很严密，要把这些繁杂的部门和专业有机体科学地组织起来，各司其职，互相协调，就必须要有一个严密的计划。而且项目计划为模拟机项目进度控制、成本控制、质量控制、风险控制等复杂管理活动确定了基准，它不仅为控制管理指明了目标，而且还为控制管理提供了依据。 项目计划编制应该采用工作分解结构（WBS）技术来确定工作任务，从项目的目标开始，逐级分解项目工作，直到项目工作已经充分地定义在适当的细节水平，这样对项目工期、成本和资源需求的估计可以比较准确。进度计划编制三要素有：分解和定义分项工作内容；确定各项工作之间的逻辑关系；确定各项工作持续的时间，满足要求的工期。 对于核电站模拟机项目开发工作分解是按项目流程的各阶段工作进行活动分解和定义，分别有项目启动、初步设计、详细设计、模拟机工厂测试阶段、模拟机设备发运和安装、模拟机现场验收交付等阶段。 2　项目组织 项目组织就是组建模拟机项目团队，确定成员的工作范围和职责，各尽其能，以有效地发挥团队作用，并能严格按照项目进度计划，顺利完成核电站全范围模拟机开发及交付。 组建一个团结、和谐、工作高效的项目团队，能够激发团队员工的创造力和凝聚力，对模拟机按时高质量地交付具有至关重要的意义。项目主任工程师的选择对项目经理管理工作的开展很关键，其人选一定为技术和责任心较强的，具有一定协调能力，并能够完整地跟踪项目开发过程，受其他项目工作或事情的影响较少；系统主要负责人尽可能地稳定，负责和跟踪项目开发的整个过程，保证所负责工作及与他人接口工作的连续性。 3　项目协调 项目协调就是协调项目团队成员之间、与项目关联的各单位及部门之间的关系以及项目组的各种资源，为项目的实施和按计划完成提供组织保障，良好的沟通协调是项目管理的纽带，它对于项目取得成功是必不可少的。 项目经理应具有较强的沟通协调意识，一般要花50%～70%精力用于沟通，同时要掌握提高沟通的有效性，做到尽早沟通和主动沟通，建立定期沟通机制，及时了解模拟机用户的需求、项目进展情况和存在潜在的问题，必要时采取有效措施，避免项目实施中不必要的损失。 3.1　内部协调 与项目组成员进行沟通，以引导或劝说的方式获得成员的信任和支持，或排除各种可能的冲突因素，使项目成员能积极地做好本项目所负责的工作内容，取得项目组内部运作的协同效果。针对项目开发过程中的技术疑难问题，及时组织技术负责人开会讨论，商量解决办法；项目成员的工作安排与其他项目有冲突时，及时与部门领导或公司领导沟通协商，保证本项目工作顺利执行。 3.2　外部协调 与业主、工程公司、设计院、各分包商进行有效的沟通，讨论业主对模拟机的技术需求和各方参与支持计划；针对意见不一致的疑难问题时，及时召开项目协调会协商解决；上游设计数据是模拟机开发和调试的关键依据，要根据项目进展密切与设计院沟通，跟踪上游数据状态。 4　项目控制 项目控制就是随时根据项目的实际进展情况，与项目三级、四级计划比较，找出进度偏差，分析其原因，研究进度偏差纠正措施，从而有效地实现核电站全范围模拟机项目目标的过程。 控制管理是核电站全范围模拟机项目管理的关键环节，进度控制、成本控制、质量控制是决定项目成功的重要因素；风险控制管理在模拟机项目开发过程中也比较重要，以免产生重大偏差影响项目进度及质量。 4.1　进度控制 影响模拟机开发、测试进度的主要因素有：上游设计数据提交迟缓，影响模拟开发；接口管理问题，导致下游工序延误；DCS和汽轮机控制数据不成熟，占用大量时间进行测试和修改，影响模型的测试进度；测试教员和操纵员能力和工时，影响测试进度及效果。 项目进度控制需要对三级进度计划进行全面跟踪、动态管理，消化上游延误，保证关键路径上的重要节点、里程碑按期实现。 核电站全范围模拟机设计、开发、调试、安装等过程由各个不同分包商或相关方承担，协调他们之间的进度分界点也是进度控制的重点工作。定期召开项目周会、月度会，对本周工作进展进行梳理和总结，分析疑难问题，讨论解决方案，给项目组成员及时后续工作计划。 4.2　成本控制 成本控制是根据核电站全范围模拟机项目立项时编制的项目预算，在模拟机开发过程中对各种影响成本的因素和条件采取一系列预防和调节措施，以达到实现项目成本管理目标的控制管理行为，为企业创造更多的经济效益。 项目成本控制必须遵循预先控制和过程控制的原则，并在成本发生之前或在发生的过程中去考虑和研究为什么要发生这项成本，应不应该发生？应该发生多少？应该由谁来发生？应该在什么地方发生？是否必要？决定后应对过程活动进行监视、测量、分析和改进。 4.3　质量控制 质量控制是对核电站全范围模拟机开发过程通过质量检查和监督，消除模拟机开发和交付各阶段质量不合格或不满意的各种因素，保证模拟机交付质量和满足用户需求。 编制项目质量计划和质保大纲，对模拟机开发每个阶段工作进行质量检查和监督，做好质量检查记录；配合买方质保人员对模拟机开发各阶段工作质保检查和监督，做好质量检查记录；根据项目进度情况，对模拟机各分包商进行质量检查，做好质量检查记录；项目QC人员对模拟机作业质量进行检查和监督，项目组工程师进行质量自检和互检；在项目执行过程中，尽早地提出问题和暴露缺陷不隐瞒，及时修改解决，不把问题带到项目后期，避免对模拟机质量、进度造成影响，增加额外成本。 4.4　风险控制 项目风险控制也是核电全范围模拟机项目管理中比较重要的组成部分。模拟机项目一旦启动实施，项目经理和项目团队的目标很明确，就是保证模拟机按合同进度及质量要求进行交付。模型机开发项目执行过程中，必须以项目风险分析为前提，制定风险防范和管理的策略与措施，将风险控制在项目可承受范围内，确保对项目进度、质量、成本等管理影响最小。 项目执行过程中对每个阶段的风险都需密切关注跟踪，并制定风险管理的措施或备用方案，核电站全范围模拟机主要风险有：系统数据、DCS及汽轮机控制数据延误；分包合同执行延误；测试人员能力有限及测试工时无法保证等。 项目范围管理论文:浅析石油企业信息化建设项目范围管理 ［摘 要］ 项目范围管理是信息化项目建设过程中的重要工作内容，也是项目最终取得成功的基础，准确的项目范围定义和高水平、科学的项目范围变更控制，可以有效控制项目范围蔓延，减少返工和不必要的项目变更。本文基于项目管理理论和石油企业信息化建设实践经验，阐述了项目范围管理的一些经验和方法。 ［关键词］ 范围管理； 工作需求； 项目变更 １ 前 言 随着ＩＴ技术的迅猛发展，信息化技术给企业的发展带来了巨大的利益，甚至在某种程度上决定了企业未来的生死存亡。中国石油公司面对世界经济全球化和技术、经济一体化的大潮，为适应国际化经营及市场竞争的要求，必须拥有强大的技术创新能力和先进科学的管理手段，需要充分利用信息技术改善管理水平，建立起一套完整的、规范的、集成的、开放的业务管理体系，提升企业的业务能力、应变能力和市场竞争能力。因此，近些年中国石油公司投入大量资金和人力进行信息化系统建设。 一般而言，项目尤其是通信与计算机系统集成领域的项目在实际工作中对项目成功与否的评价标准往往是围绕时间、成本和质量，即：在规定的时间内，以规定的成本，满足客户的需求（质量）。这３个领域是项目成功的关键，但是在项目进度、成本和质量之外有一个更关键的因素，那就是范围。项目范围管理是项目管理的基础，范围管理不成功，其他管理便无从谈起，范围发生变更，进度、成本、质量乃至人力资源都有可能跟着变更，只有确定了项目范围，才能合理地确定出项目的进度、成本和质量要求。从这个意义上说，项目范围的确定及管理是项目成功的基础，不正确的范围定义或不合理的范围控制会导致很多不必要的变更，使项目无法按期完成，项目质量难以保证。因此，项目范围管理是非常值得探讨的问题，应该引起足够的重视。 ２ 建立项目范围管理的作用 项目范围管理对项目来说可以产生如下作用：① 通过对项目用户等干系人的需求收集、分析、整理，将这些需求详细记录下来并进行量化，确保项目全部包含且只包含那些保证项目成功的工作内容。项目的具体工作内容明确了，项目的工作边界也就定义清楚了。 ② 经批准的项目范围为创建ＷＢＳ（工作分解结构）奠定了基础，二者共同构成了项目范围基准，成为项目生命周期范围内工作监督、控制、核准的标准。项目的范围和具体工作内容确定了，就为项目所需的费用、时间、资源的估计确定了基准，为进一步分派任务、制订人力资源计划打下了基础。③ 严格规范的项目范围管理制度和措施，清晰规范的范围变更控制过程，能够帮助项目组明确项目范围的定义，达到可量化、可验证程度，避免模糊的需求定义导致后续项目的意外变更，造成返工，延长项目完成时间。可见，科学有效的项目范围管理是整个项目成功的重要基础。 ３ 项目范围管理的方法 项目范围管理首要关注的是定义和控制哪些工作包括在项目中，哪些工作不包括在项目中，并确保只完成那些需要完成的工作。项目范围管理一般包括收集需求、定义范围、创建ＷＢＳ结构、核实范围和范围控制5个流程。很多文献对这5个流程进行了详尽的论述，在这里就不再赘述，本文只是结合石油行业信息化项目建设实际经验，对这5个流程中应注意的事项及相应采取措施进行讨论。 ３．１ 确定工作需求 企业的信息化建设往往涉及到企业内部流程再造和管理方式的变革，对大部分用户来说都是一个崭新的领域，很多情况下，用户只能根据以往的经验及工作现状，提出一些显性的、明示的需求， 而对这些需求背后的业务应用、数据分析等隐性需求的描述不充分。 特别是石油行业的信息化系统建设，往往涉及多个部门、多种专业、多种业务应用，随着石油行业的发展，各部门、业务的工作流程和组织结构也不断进行调整，很多时候，用户对信息化系统的应用功能的认识也是模糊不清的，需要通过需求调研挖掘出来。为了尽可能地将用户对信息化系统的真正需求挖掘整理出来，就需要项目组在广泛调研的基础上，对那些具有代表性的关键用户的需求进行重点分析。在注重调研对象选择的基础上，项目团队还应着重以下几方面工作： （１） 需求调研团队的成员组成。信息化建设项目不单纯是计算机信息系统的开发集成，项目在采用先进的信息化技术的同时，还要满足企业生产管理的需求，以提高企业经营管理效率，增加效益降低成本为宗旨。因此，需求调研团队成员中不但要有管理咨询、计算机技术等方面的专业人员，还必须有行业方面的专家参加并领衔。由于大型石油企业及其下属分公司在生产业务范围及管理体系等方面都有其特殊性，因此，不但实施方要有行业专家， 还要广泛吸纳用户方的专业人士进入调研团队，并作为主力全程参与项目建设。这对保证项目在普遍适用的基础上，又能满足特殊需求，并最终获得用户的认可将很有帮助。 （２） 需求收集工具、方法的选择。需求收集有访谈、群体创造技术、群体决策技术等多种方法，选择合适的需求收集工具、方法，无疑可以起到事半功倍的效果。在石油行业大型企业信息化建设过程中，通过实践总结，我们认为采用调研工作会议和调查表交替进行的工作方式有助于调查结果的正确性和普适性，原型系统的方法有助于需求收集的准确性。设计合理科学的调查表可以使项目组迅速地从数量众多、分布广泛的调研对象中获得有用的信息。在对收集的信息进行整理分析的基础上，对不明确和有异议问题、业务需求要在调研工作会议上进行讨论，通过让与会代表充分发表意见，求同存异，消除歧义， 避免遗漏。同时，通过提供原型系统的方法，项目组可以尽早地获得用户需求的反馈。由于原型系统是可摸可触的，用户可以亲身体验系统使用过程，而不仅仅是抽象的谈论需求，这无疑可以帮助用户更加准确地描述他们期望的产品特征。通过数次的用户体验―反馈信息―原型改进的循环过程，项目组就可以收集到足够的需求信息，从而顺利进入设计实施阶段。 （３） 在需求收集过程中，项目经理要充分发挥沟通协调和项目控制的作用，使项目发起人、用户等关键干系人充分理解需求调研内容、进度及存在问题，协调各方力量解决需求调研过程中存在的困难，不能遗留问题或模糊不清的需求。同时，项目经理还要根据项目可行性研究报告及项目立项报告对需求调研的范围进行有效控制，防止项目范围盲目扩张。 ３．２ 结合ＷＢＳ技术定义范围 范围定义是指建立详细的项目和项目产品描述文档。详尽的项目描述文档对项目的成功是至关重要的，这些文档描述项目的主要产出品及项目的建设前提和限制条件。当项目启动时，大多通过项目范围来定义项目交付产品，似乎也同时严格界定了实施方的工作范围及内容。但是，由于用户及实施方审视范围的角度不同，双方对范围的定义也不同，项目范围中隐含的工作需求也不能全部明文规定在项目建设文档中，这是导致用户变更的重要原因之一。利用ＷＢＳ（工作分解结构）可以有效地帮助解决这个问题。 制定好一个ＷＢＳ的指导思想是逐层深入，以可验证、可控制的交付产品为导向。先将项目交付成果定义确定下来，然后再逐层把项目交付产品或项目工作分解成更小的更可控的部分，直到只有单一产出品或工作成果的工作包层，建立明确、量化、可验证和可测试的项目交付品组合架构。ＷＢＳ结构每深入一层，对项目工作的定义就更加详细，项目定义越详尽细致，项目用户和项目成员对项目的需求和产出理解的就越准确清晰，这无疑有助于帮助理清项目用户真正需求从而有效控制项目范围。这种方式的优点是结合项目进度计划、成本管理、人力资源计划划分项目工作，项目工作内容直观，各阶段工作成果清晰，时间感强，在项目范围评审阶段容易发现遗漏或多出的部分，有利于帮助项目干系人明确项目范围内包含的所有工作需求，也更容易被大多数人理解。 ３．３ 范围核实过程 范围核实是指对完成的项目产品的正式接受过程，是项目组同用户或项目发起人共同评估项目可交付产品是否完全满足需求并取得用户或项目发起人对项目产品的正式认可。项目范围核实与质量控制的不同之处在于，范围核实首要强调的是项目产品及其相应的质量要求的可接受性。 这个过程是项目范围确定之后，项目进入实施阶段之前各方相关人员的承诺问题。一旦对项目范围认可则表明已经接受该事实，项目各方就必须根据承诺去实现它，这也是确保项目范围能得到很好的管理和控制的有效措施。为增加范围核实工作的严肃性，在范围核实阶段，范围说明书、范围基准等相关文件应该得到项目发起人、项目用户、项目实施方等关键干系人的签署认可，使这些文件成为项目实施的基础性文件，从而避免在项目实施过程中项目范围扩张及不必要的范围变更。 ３．４ 范围变更控制过程 范围变更控制是指对项目状态及项目产品范围进行监督，管理范围基准的变更，确保所有的变更需求及行为都经过变更控制流程。信息化项目在执行过程中，随着用户业务的发展、对信息系统应用认识的提高，需求变更不可避免。因此，项目需要建立一套规范的变更管理过程，在发生变更时遵循规范的变更程序来管理变更。 变更管理主要解决来自项目发起人及用户的变更要求。正如我们前面所说，范围的变更会导致额外的成本，影响项目关键路径，更多计划外的工作，在有限的项目预算范围内，并不是所有这些变更都能被批准。有效的项目范围变更控制既要能保证对项目成功至关重要的工作或用户需求及时纳入到项目范围管理中来，又要能保证将一切非必要、非紧急、不合理的、无效变更屏蔽。在项目变更控制流程设计过程中，在保证流程严肃科学的同时，我们又要根据不同项目的具体特点考虑项目变更控制流程的灵活性。如果项目变更控制流程过于冗长繁琐，要么会导致有价值的变更需求不能及时纳入到项目管理中来，从而丧失了提高项目经济效益的机会，要么会导致项目参与人员完全忽视了变更控制过程，致使项目范围管理失控；如果变更控制过程过于简单，又会导致很多没有经过认真讨论评估的变更需求轻易地进入项目执行范围，造成了对项目的损害。 所有的变更请求都应以书面的方式提出，项目发起人、项目实施方双方都应对变更进行分析， 评估变更的性质，变更对项目价值的影响，变更给项目带来的风险以及对进度、成本的影响，受影响的各方都应该清楚明了自己所受的影响。根据变更的性质， 提交相应的变更决策组织确认和审批。在大型信息化项目建设中， 每个项目都应成立一个由业务方、管理方、实施方三方高层领导参加的项目变更控制委员会，变更控制委员会拥有最终批准或否决变更请求的权利。该委员会的职责和作用应该在变更控制流程文件中有明确的说明，并得到项目各方关键干系人的授权。 实践中，那些对项目进度、成本影响较小或通过项目关键路径调整等技术手段能予以消除影响的变更请求，往往授权项目经理进行决策。但是那些对项目范围、投资或功能有重大影响的变更请求，必须由变更委员会按照项目变更控制文件规定的流程进行决策。在大型石油企业的大型信息化项目中，变更控制委员会应该由业务主管部门、计划规划部门、预算管理部门及实施方高层领导等对项目的投资、工期、功能等有重大影响的干系人组成。为了对实施方进行保护，同时对项目发起方进行约束，对于成本和进度影响大的变更，决策者应考虑为项目增加相应的资源，如延长时间和追加资金等。批准的变更应由项目各方正式签署，成为项目下一步范围、进度、成本控制的基础。 那么，我们怎么能知道哪些变更应该被批准哪些应该拒绝，ＡＨＰ（层次分析法）是一种有效的工具，我们可以将所有变更请求进行排序，然后在项目预算范围内，批准那些得分最高的变更。图1是项目范围变更的ＡＨＰ分析示例。 在做项目范围变更层次分析时，应该采纳项目干系人、项目团队成员、专家等各方面的意见，以保证全面考虑各方面的意见，并取得最佳结果。 ４ 结 语 总之，对项目进行范围管理看似一个单纯的、直接的任务，但事实并非如此，它需要管理、技术、沟通等多方面的经验，需要项目经理予以足够的重视，去认真研究、思考和实践。随着信息化技术的发展，项目范围管理的作用将进一步显现。其中，准确的需求分析和定位是基础，科学的项目范围定义是核心，严格有效的范围变更控制是关键，三者是一个有机的统一体，缺一不可。 项目范围管理论文:创新药品研发项目的范围管理 新药研发能力在一定程度上反映了一个国家药品产业的竞争力和可持续发展能力。 在加入WTO后，我国对知识产权的保护实现与国际接轨，专利保护使大量的药品仿制已无可能，加大专利创新药物研发扶植力度成为国家鼓励药品产业发展的主流。与制药强国相比，我国药品企业的研发能力处以相对弱势，面临巨大技术、资金难题。在这种情况下，我国药品企业除积极汲取先进的新技术、增加开发投入外，还应从加强管理方面来提高药品研发的水平，增强研发效率。这就要求药品企业采用先进的方法和手段来进行创新药物研发项目的管理。 创新药物的特点 相对于其他种类药品，创新药物具有如下特点： 周期长：根据《药品注册管理办法》（局令第17号）的规定，创新药物在临床前需要进行所有办法规定的临床前及临床研究试验，而根据药品技术指导原则的规定，许多试验不能平行进行，例如新化学结构体需要进行结构确证后才能进行质量研究；建立质控方法后方可进行稳定性考察；药效学筛选确定后，才能进行药代动力学评价；临床前研究完成后才有资格申请临床研究；获准临床审批后方能进行Ⅰ－Ⅳ期临床研究等。由于创新药物研发过程中的试验设计没有先例可循，所有的试验从设计到验证过程均需要研究单位自行摸索，这种研究过程中所产生的各种不定参数又导致反复的方法优化，致使开发周期进一步延长，研究工作耗时巨大。在药品审批阶段，虽然创新药物被列为“快速审批”项目，相较于普通新药审评时间有所缩短，但药品审评机构常常会因为创新药物没有可供参考的临床信息而对其安全有效性存在担忧，因此分期地批准临床，这就进一步延长了创新药物的研发周期。在国内，一个创新药物要完成从项目启动到最终上市的过程至少需要几年的时间。 高投入：有资料显示在欧美研发一个世界级的创新药，大概需要10亿美元，10年时间。而我国由于人力和耗材价格相对低廉，企业研发一个创新药，也大概需要2亿美元左右的投资，金额虽然远远少于国外，但对于我国药品企业而言，却堪称投入巨大。 高风险：创新药物在项目得以启动后，风险主要来自于两个方面。一是知识产权的风险，虽然企业在启动项目前会进行专利查新，但由于专利信息的复杂性，因此，在企业自己申请的专利公开后即存在所谓的“黑洞期”，存在被告知侵犯他人知识产权的风险。风险之二是来自临床，由于创新药物没有任何可供参考的临床信息，因此，药品进入临床试验后往往会因为存在疗效或安全性的问题而被中止。据统计，当前只有不到5%的化合物通过初步的药效学筛选进入临床研究，这其中只有不到2%成为上市药物用于临床，而药物一旦在临床阶段被中止，前期所进行的研究和投入则功亏一篑。 正因为具有上述特点，在进行创新药物研发项目管理时更应该注重范围管理，力求投入最少的资金、在最短的时间内最大程度规避风险地进行创新药物研发。 范围管理的主要过程 (1)启动阶段 启动阶段是批准开始新项目或批准现有项目进入下一个阶段的过程。对于创新药物研发项目来说，启动阶段是正式认可创新药品研发项目的存在，或者是允许一个已经存在的创新药品研发项目进行下一阶段工作的过程。 对于一个新的药品研发项目而言，启动阶段范围管理的作用是在项目启动前研究的基础上，利用一定的工具，以项目章程等方式对项目后续的范围加以说明。创新药品研发项目启动前的研究是对各种需求的研究，如：市场需求、技术需求、企业发展战略、法律要求等。市场和企业发展需求通常是创新药项目启动的基础；而技术和法律要求是其能够得以启动的保证。创新药物启动阶段前研究通常包含如下几个步骤： 通常上述步骤的技术要求部分会涉及到计算机辅助药物设计、生化信息学、高通量药物筛选技术和基因芯片技术等学科新兴技术的综合应用，下图为以研发创新专利药物为主业的深圳微芯生物的集成式药物创新和早期评价体系。 法律要求同时是已有项目的下一阶段工作启动的基础，如《药品注册管理办法》规定一个创新药品必须遵循如下研发程序方能最终获得上市许可。 启动阶段的成果是项目章程。项目管理中通过这个文件来正式承认项目的存在并对项目提供一个概览。好的项目章程是项目范围管理后续工作的重要依据。项目章程还会规定项目经理的权利以及项目组中各成员的职责，项目其他干系人的职责，这也是对各个角色如何在以后的项目范围管理工作中做好本职工作的一个明确规定，保证了后续工作可以更加有序地进行。 (2)范围计划 范围计划编制是将产生项目产品所需进行的项目工作（项目范围）渐进明细和归档的过程。不同项目的范围计划中通常包含的内容不同，但范围说明和范围管理计划是必须包含在内的。 范围说明是为了在项目干系人之间确认或建立了一个项目范围的共识，为未来项目决策的提供文档基准。范围说明中主要内容是项目目标的说明。创新药物研发项目的目标通常可以表述为在一定的资金限度内，根据药品的相关要求，在一定的时间范围内完成产品研究申报工作并得以上市。 范围管理计划包括对项目范围预期的稳定而进行的评估，如怎样变化、变化频率如何及变化了多少，对变化范围怎样确定，变化应归为哪一类等问题的清楚描述。范围管理计划在药品项目管理中的作用是描述如何对项目范围进行管理，项目范围怎样变化才能与项目要求相一致等问题。由于创新药物项目的研发过程中充满不确定性，所以其范围管理计划需要制定得尽量详细，需符合项目自身特点才能尽量减少项目范围的变更。 (3)范围界定 项目范围定义把主要的项目可交付成果分解成较小且更易管理的单元，从而达到如下目的： 提高对成本、时间、资源估计的准确性 为绩效测量与控制提供标准 明确职责 在药品开发项目管理中，由于项目本身的不确定性较大，对于项目范围的界定有一定难度。通过工作分解，建立WBS表可清楚界定项目范围，使得项目团队的工作目标清楚明了。主要步骤如下： 步骤一：确定可交付成果，项目生命周期的各个阶段可作为分解的第一个层次，项目可交付成果可作为分解的第二个层次。 步骤二：确定可交付成果的详细程度，判断可交付成果是否细分完全，以便于每个可交付成果详细到可以估算出恰当的成本和时间 步骤三：核实分解的正确性。 根据如上所述的分解步骤，图3-1是一个创新药物研发项目的工作分解结构图。这个工作分解结构图只分解到第二层，在实际进行WBS分解时还可以继续向下分解为更多的层次。 恰当的工作分解对项目成功十分关键。“当范围定义不明确时，就不可避免地出现变更，并打乱项目的节奏、造成返工、延长项目所需时间、降低生产效率和士气，从而造成项目最终成本大大超出预算。” (4)范围核实 范围核实是项目干系人，主要是项目利益相关者，包括投资人、项目负责人等正式接受项目范围的过程。范围核实需要审查可交付成果和工作结果，以确保它们都已正确完成。此过程会产生验收文件，如果被接受，则表示企业和其他投资者已经认可了这个药品研发项目或项目的某个阶段；如果被中止，则该过程应当对项目完成程度建立文档。 事实上，国家食品药品监督管理局（SFDA）作为药品审批机构所颁发的药品批件可以认为是范围核实：临床批件是对药品临床前研究的一种认可，新药证书及生产批件则是对药品临床前和临床研究的一种认可。 (5)范围变化控制 一个项目的范围计划即使制定得非常好，变更也是不可避免的。特别是创新性药品研发项目，由于其不确定性比其他药品要大得多，所以出现范围变更在所难免。在药品开发项目中，项目的范围变更通常是由以下原因引起的： 外部因素影响，如药品开发过程中法律法规的变动或出现可降低项目成本的新技术等 内部因素影响，在定义项目范围时的某个错误和疏漏或项目本身特点的影响 对项目范围的变更应进行有效地控制。控制内容应该包括： 确定范围是否发生变更 对造成范围变更的因素施加影响 对发生变更的范围进行管理 对发生的变更，需要识别是否在既定的项目范围之内。如果是在项目范围之内，那么就需要评估变更所造成的影响，以及考虑应对的措施，受影响的各方都应该清楚明了自己所受的影响；如果变更是在项目范围之外，那么就需要项目干系人各方进行谈判，看是否增加费用，还是项目终止。如表1所示，是创新药品研发项目范围变动控制表的一部分。 在对创新药物进行项目管理的应用中，应注意将范围的控制与进度控制、成本控制和质量控制等其他控制过程结合起来应用。 创新药物与仿制药物的范围管理的区别 对于仿制药开发项目而言，由于被仿药物已经客观存在，因此其目标是非常明确的，即加快时间进度，争取尽早申报注册，以免落在竞争对手之后。仿制药范围管理重点是按照药品注册要求确定需要进行的试验，排除那些不需要的试验，争取在最短的时间内获准上市。简单的说，仿制药项目的范围管理就是确定项目中哪些该做，哪些不该做，保证项目包含其只包含所有必须要做的工作。 对创新药物研发而言，范围管理也必须包括确定各项研究工作的必要性，但其管理重点是要确定研究工作需要做到什么程度。例如《化学药物长期毒性试验技术指导》规定在药物的临床前阶段的长期毒性研究可以分段进行，以临床疗程超过2周的受试药物为例，一个月的长期毒性试验研究即可支持用药时间不超过2周的Ⅰ期临床试验，创新药物研发过程中可以通过不同给药期限的长期毒性试验来分别支持临床Ⅰ期、Ⅱ期和Ⅲ期试验，从而缩短临床前的研究周期，节约研究费用，更最大程度地避免创新药物临床结果的高不确定性导致的研发风险，减少了因项目失败而蒙受的损失。 结语 在国家鼓励创新的大背景下，药品企业如果能够研发出疗效确切、安全性好的专利创新药物，使之投产上市，甚至通过专利许可的方式进入国外市场，将无疑具有十分重大的经济效益及社会效益。企业在提高自身技术力量的同时应加强药品研发的管理能力，注意对创新药物的范围管理，对提高新药研发效率，提升企业的新药研发能力具有重要的意义。

项目成本管理论文:浅析项目日成本管理 摘要:目前以月为会计期间来核算成本费用，在成本数据信息的反馈上就显得很不及时，因此如何使成本快速反应已是成本管理中的一个重要课题，需要探讨和解决。本文利用当前建筑业企业的信息化平台，通过对日成本管理进行分析研究，尝试建立一套有效的成本即时化管理方法。 关键词:工程项目 成本控制 日成本管理 一、传统的成本控制方法存在的问题 当前多数建筑企业对其工程项目的成本控制所采用的主要方法是每月初提出当月的成本计划与资源消耗数量，每月末通过会计报表的形式计算实际施工中发生的资源耗用，通过计划与实际的对比来评价工程经济指标是否完成。这种成本管控方式下，普遍面临以下几个方面的问题： (1)成本管理意识参差不齐，普遍淡薄。粗放的管理模式下，各系统侧重于自身的职责的履行，缺乏对成本管理的共同关注，导致“铁路警察，各管一段”现象。 (2)成本管理方法落后，缺乏权威、有效的内部定额体系。 (3)项目成本核算时效性差、数据质量不高，对施工项目现场成本管理控制的指导性不强，未能达到过程成本控制的应有效果。 (4)项目成本管理职责不够明确，未能细分到最小责任个体，不利于监督，项目成本管理执行不到位。 要想改变当前的成本控制的被动局面，必须缩短成本统计周期，获得更加细化的原始基础数据。根据我国的国情与建筑业企业现状，本文认为可以采取“日计划、日统计、日分析”的项目日成本管理。随着科技水平的不断发展，企业信息化管理水平不断提高，而且在企业建立内部网（internet）的情况下，日成本管理成为可能。 二、日成本管理的含义 日成本管理是指在分权管理的条件下，为加强企业内部经济管理责任，以工程项目部为会计主体，按照一定的标准将企业一天内发生的全部资源耗费分配到受益对象，并围绕日成本的预算、核算、分析和评价而建立的一种成本控制系统。通过现场施工管理人员每天下班前记录当天发生的人工、材料、机械使用数量与工程完成数量，经过计算机软件的比较分析得出成本指标是否实现及其原因的成本管理方法。 日成本管理，从一定意义上来说，就是通过提高成本信息反馈和成本分析的频率，不断寻求降低成本的途径，增强项目成本的透明性和可控性，为实现成本控制目标创造条件。 三、日成本管理的实现 项目日成本管理的实现主要通过现场施工管理人员的手工操作来获得原始统计数据；将获得的原始统计数据通过管理人员的计算机操作，来获得工程项目的初始成本数据并进行分析处理。 (一)项目日成本管理的必要条件 为了比较容易地获得施工现场的原始数据，快速获得这些数据，必须对当前的工程项目管理习惯进行变革，建立起实现项目日成本管理的必要条件： (1)用于统计的工序必须细分为子程序，也就是说对于人工、材料、机械的记载是以子程序为对象的。以子工序为对象进行成本计划成本的编制和实际成本的归集。 (2)配备用于统计所需的工具和设备。为了快速准确地获取成本数据，从而降低工程成本，提高工程收入，必须投入资金购置各类必要的工具和设备，譬如称量钢筋、砂石等的工具。 (3)改变当前操作习惯，譬如材料的乱丢乱放、无序的劳动组织、材料不归类堆放，材料码放数量随意等，必须建立并形成车间意义上的文明施工现场。 (4)对管理人员进行相应的培训。使其掌握一定的电脑知识与软件操作技术，使其了解成本节约的原理与方法。 (5)制定相应的成本责任体系与考核奖惩制度。 (二)日成本管理工作流程 获得上述数据之后，必须对其进行统计分析。如果这项计算工作让工地上的核算员或者会计去做，那么工作量将会是巨大的。因此，有必要利用电脑建立模拟人工操作的流程，在输入数据后，自动获得期望的输出结果，并且可以采用图形与表格等形式显示出来，如果采用记录方法，工程项目成本每天都可以非常清楚地表示出来，而不是像原来那样的一笔糊涂账；相对于原来以月为基础获得的成本数据而言，对于企业制定的内部定额、人员的绩效考核体系等，都将获得更真实、更科学的结果。 四、对项目日成本管理的认识 项目日成本管理主要目的在于提高项目成本管理水平，从开展日成本管理实践过程中，我们逐步加深了对其认识，也得到一些有益的启示。 （1）在传统的成本管理模式下，现场管理人员并不能够及时获得实际的成本信息，只有在会计期间结束后，才能根据会计部门计算的以往的成本结果进行业绩评价和未来决策。而在日成本管理实践中，把成本核算和管理的周期提前到日，每日的成本信息将一线员工的施工技术改进绩效和工作失误进行了及时信息供给，有利于他们纠正错误，调整施工，实现成本控制目标行，使事后成本核算和控制前移至过程控制成为可能。 （2）管理会计信息要满足现场管理的需要，必然要采用更为便捷的电子化方式。开展项目日成本管理工作，对信息处理速度和质量提出了更高的要求，推动信息化水平的提升。 （3）传统理论只将管理决策者定为管理会计信息的相关者，而日成本管理实践表明，在企业中存在着各个层次的管理者，他们有着不同的信息需求。现场管理人员同样需要相应的价值信息，他们既要工程进度和质量负责，又要对成本负责，以便作出现场管理需要的决策。 五、结束语 项目日成本管理作为施工企业成本管理的创新，我们已经认识到它是应对施工行业“微利时代”的有效手段，是开展精细化管理活动的重要抓手，有利于锻造企业低成本战略优势，为此，我们还将持续探索下去。 项目成本管理论文:关于项目完工开展有效成本管理的几点建议 [摘要] 本文针项目完工后的有效成本管理问题，从成本费用核算、分析和考核两个方面进行了探讨。 [关键词] 项目 竣工后 成本管理 项目成本管理是在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下,对项目实施过程中所发生的费用,通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标,并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动,包括:成本预测、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。我们贵州省桥梁工程总公司是国家公路工程施工总承包特级企业。四十多年来,公司先后完成的大小项目有：各种等级的公路40余条，隧道16个，各类大、中型桥梁238座，竣工工程全部合格，其中优良率均在85%以上。笔者现结合我们公司项目成本管理实践，对项目完工后成本有效管理问题，谈两点看法： 一、对完工项目成本费用进行有效核算 项目管理的目标就是要在规定的时间、预算内，在保证项目质量的前提下，按要求完成计划工作，提交项目产品，使业主满意。为此，在项目的结束阶段，就有必要对项目的花费进行核算，以明确项目实施过程是否超支。项目的费用决算就是依据项目合同和合同的变更，确定项目实施的各个阶段所支付的全部费用，然后形成项目决算书，为最后项目的验收提供依据。 1.根据成本计划确立成本核算指标。项目经理组织成本核算工作的第一步是确立成本核算指标。为了便于进行成本控制，成本核算指标的设置应尽可能与成本计划相对应。将核算结果与成本计划对照比较,使其及时反映成本计划的执行情况。例如以核算的某类机械实际台班费用支出与该分部工程计划机械费支出的比值，作为该类施工机械使用费核算指标，可以综合反映施工机械的利用率、完好率和实际使用状况。利用成本核算指标反映项目成本实施情况可以避免以往成本核算中过多的核算报表，简化核算过程，提高核算的可操作性。 2.进行成本核算主要因素分析。对于任何一个项目，都存在众多的成本核算科目，无法也没有必要对每一科目进行核算，否则会造成信息成本较高，得不偿失。在涉及成本的因素中 包括该项目实际作业中价格及资源价格变动的概率。例如：进行钢筋加工作业、工资源消耗数量、人工作效率、钢材加工损耗及钢材价格的市场变动情况都可能成为成本核算因素。项目成本核算的对象应该是可控成本，若钢材由企业统一采购，钢材市场价格对项是不可控成本，不作为成本核算的因素。否则，应根据钢材成本占整个工程成本的比重及钢材市场价格发生变动的概率进行分析，决定是否将钢材价格列为成本核算的因素。对于主要因素的分析方法，可以采用排列图法、abc分析法、因果分析图法等。 3.成本核算成果。建立信息化成本核算体系,将项目成本核算成果系统储存,在项目管理机构中,应要求每位项目管理人员都具备一专多能的素质,既是项目质量检查、进度监督人员,又是成本控制和核算人员。管理人员每天结束工作前应保证1个小时的内部作业时间,其中成本核算工作就是重要的内业之一。通过项目管理软件的开发和项目局域网络的建立,每位管理人员的核算结果将按既定核算体系由计算机汇总后,将加工信息提交项目经理,作为其制定成本控制措施的依据。项目经理及管理人员在进行成本核算、数据汇总、整理、加工过程中,也将使自己的管理水平得到大幅度提高。 二、搞好项目成本费用的分析与考核 1.成本费用分析。成本分析是成本管理的一个重要环节 ,但从我们公司项目管理实践看 ,成本分析都是薄弱环节 ,这主要体现在以下几个方面: (1)开展日常分析和预测分析。成本费用分析必须居于内容真实，数据准确的资料。常用因素分析法进行分析，通过对比，揭露矛盾，解决矛盾，不能只分析数量上、现象上的差异，还应该分析形成差异的原因，找出关键问题和薄弱环节，提出措施，挖掘潜力，改进成本管理工作，以提高企业的经济效益。 (2)项目完成工后，应对项目责任成本执行情况进行考核。项目完工后，必须落实项目责任，做到完工一个，清理一个，考核一个，奖惩一个。其目的在于贯彻责权利相结合的原则，促进成本管理的健康发展，更好地完成公路工程项目的成本目标。 2.成本考核应遵循以下原则： (1)项目工程总收入，应以甲方签认的工程价款结算单为准，没有得到甲方签认的有效凭证，不得以收入入账，在建工程全部列入实际成本，不得留有余额。核对与甲方往来，对预收和应收工程款必须与甲方核对一致，防止在预收、应收工程款、在建工程等项目中隐藏问题。 (2)各种材料，要求做到工完料清，没有库存。对没有用完的材料，由项目部作价处理，损益列入项目成本；无法处理的，也由项目成本承担。 (3)分包项目，按合同逐一清算，弄清各合同完成总价、已付款、欠付款。对超合同付款必须查明原因，落实责任。欠付款，原则上由项目经理负责清还，要制订还款计划，清理各种往来款项，分清性质进行处理。内部单位和人员借款，必须清理完毕；外部单位往来，能清算的清算，实在不能清算的，落实责任人员清理。 在以上基础上，根据项目部制定的考核制度，对成本管理责任部室、相关部室、责任人员、相关人员及施工作业队进行考核。考核的重点是完成工作量、材料、人工费及机械使用费四大指标。根据考核结果决定奖罚和任免，体现奖优罚劣的原则。项目竣工后，工程结算收入与各成本项目的支出数额最终确定，项目部整理汇总有关的成本核算资料报公司审核。根据公司的审核意见及项目部与各部门、各有关人员签订的成本承包合同，项目部对责任人予以奖罚。 总之,在项目管理实践中，我们认识到，要实行项目完成后成本的有效管理，必须加强成本意识, 健全全企业、全员和全过程管理,以保证企业的利益,提高企业的管理水平和社会声誉 ,使企业在市场竞争中立于不败之地。 项目成本管理论文:论如何强化项目成本管理 【论文关键词】成本管理 公路施工企业 目标 【论文摘要】近年来，公路施工项目的单价越来越低，在保证质量、工期、安全的前提下，必须通过完善成本管理体系来实现对公路工程成本的有效管理与控制。文章分析了公路施工项目成本管理中存在的问题及形成原因，并提出了改善措施。 随着市场竞争的日益激烈，公路施工项目的单价越来越低，企业的利润不断降低。企业必须在保证质量、工期、安全的前提下，节约成本投入，才能创造出满意的经济利润。实际上质量管理、进度管理、资源管理、安全管理等，无一不贯穿于成本管理进而贯穿于施工生产经营活动的全过程，它是施工企业转换经营机制和转变新经济增长点的出发点和落脚点，是提高施工企业经济效益的必由之路。 一、公路施工项目成本管理的问题及成因分析 随着企业外部环境不确定性的不断增强，传统计划经济管理体制使得施工企业的成本管理不能适应多变复杂的环境要求，经常造成施工项目成本失控而不能达到预期效果。 1、成本管理意识薄弱，竞争观念不强 由于过去依靠指令性计划下达任务的惯性影响，在竞争的市场机制下，仍有一些企业没有转变观念，上至企业领导，下到每个职工，都没有形成竞争的观念。面对新的市场竞争压力，不少企业盲目承揽任务，垫款垫资施工，缺乏市场调查和竞争对手比较，材料采购过于草率，导致大量无效成本增加，给企业造成严重的经济损失。有的企业受“质量与成本正相关”的定式思维束缚，习惯于按传统思想观念想问题、办事情，忽视了企业是以追求利润最大化为目标的经济组织及企业成本管理追求极限的基本特征。 2、缺乏切实可行的成本管理制度，制度执行情况不佳 虽然，现在公路施工企业的规模都比较大，制度化建设也取得了较大进展，但对于成本管理的规章制度并不完善，要么责任分工不明确，造成各部门相互推卸责任；要么奖罚办法不得力，难以调动项目职工对于成本管理的积极性。有些企业由于规章制度不具有可操作性，所以只把它当成应付检查的工具，没能起到实际效果。 3、只注重对施工过程的控制，忽视项目成本管理整体规划 目前仍有很多施工企业缺乏整体规划的意识，对于成本的发生和形成过程和阶段没有认真系统地进行研究，没有追根溯源，从而忽略了对成本的有效控制，尤其是经常会忽略工程项目前期准备、项目策划以及竣工之后到保修期满这些阶段中成本的发生，而对其成本费用的发生自然就不能有效的管理和控制了。 4、成本动因分析不合理，导致解决问题不到位 由于长期以来，公路施工项目在进行成本管理活动时，只重视对直接费用的管理，如对材料费、人工费、机械费等的分析和控制，而对其他成本如工期成本、质量成本、安全成本等等则考虑得很少，更不用说对其原因进行分析而逐步改进了。有很多施工项目在实施成本管理活动的过程中，只看重表面现象，而不去研究和分析其发生的根源，挖出成本降低的潜在因素，以至于忽略了很多隐性成本的发生，使施工项目的成本很难真正降下来。 5、缺乏科学有效的成本管理方法，信息技术利用程度不够 很多施工项目并没有根据自身特点，而形成一套切实可行的成本管理方法。不仅如此，有很多施工项目仍然沿用一些传统的、过时的成本管理方法和手段，许多项目的成本管理只有事后的成本核算和简单的成本分析，缺乏科学的事前成本预测和决策，缺乏严格的事中控制和事后成本考核等等。有些施工项目成本管理的操作仍然是手工操作为主，计算机的应用没有广泛推广，使得各部门基础资料的收集、传递、分析和处理不及时、不准确，从而对成本发生和形成中存在的问题和原因不能及时分析并采取相应的改进措施，难以达到降低成本提高效益的目的。 6、项目经理的激励约束机制不完善，项目承包合同奖惩不兑现 目前在公路施工中普遍实行项目经理负责制，人员、材料采购、分包等都由一个人说了算，由于其权力过大，缺少必要的约束，造成公司与项目经理的利益不断摩擦，往往是权力下放了，成本反而失控，公司经济利益上不来，管理起来非常困难。另外，不少企业在项目实施前都签订了项目成本承包合同，但在工程竣工后并未完全兑现，导致承包合同失去了严肃性，助长了一些人利用手中的采购、审批、签字等权力，为个人牟取灰色收入，这给将来的项目成本管理带来困难。 二、强化项目成本管理，提高企业经济效益的措施和对策 1、提高目标成本管理意识，树立全新的成本管理理念 随着市场经济的发展，企业外部环境的变化不断向深度和广度扩展，树立新的成本管理理念将是搞好成本管理工作的前提条件。首先，应树立战略成本理念，公路施工企业应站在战略的高度上去实施成本管理，从战略角度来认识、分析价值链、成本动因问题，在许可的范围内，制定和实施项目的成本战略，并在此过程中引导项目走向成本最小化。其次，树立“以人为本”的成本管理意识，培养全员成本意识，实施全员参与的成本管理；通过项目经理的带头作用以及制定和实施一系列的奖励方法来调动职工成本管理的积极性；通过创造良好的人才成长环境，建立科学的人才培训体系来挖掘职工成本管理的潜能。再次，树立系统化的成本管理理念，将成本管理进行全过程管理，将项目成本管理的重心应由内部转向外部，由侧重生产管理转向偏重经营决策管理。第四，树立科技驱动的成本管理理念，科学时代下的施工企业成本管理必将与施工生产、技术工艺、企业信誉等交融在一起，在改进技术，提高工艺，降低成本消耗的同时，又通过强化成本控制，提高经济效益来促进科技进步。 2、注重全过程成本管理，加强事先预防与事后管理 从时间上说，全面成本管理就是对影响公路全生命周期成本的全过程进行管理，包括事前管理、事中管理和事后管理。首先，通过加强定额与预算，建立和健全原始记录与统计工作，建立和健全各项责任制度，认真抓好投标环节，不承揽招标价格低于成本的工程，有效控制经营风险。通过加强标后预算，进行成本预测，确定项目成本管理的目标以及选准项目经理，合理确定项目经理部的目标成本并确定施工责任预算，实现项目成本管理的事前管理，从源头上控制成本。其次，通过严把材料关，提高机械设备的利用率，严把工程结算关，抓好工期、质量和安全生产，加强合同管理，避免法律风险，加强沟通管理来抓好施工阶段的成本管理，努力降低成本。最后，加强事后成本分析与考核、成本总结、成本资料归档等工作。在工程保质期内，项目经理部应根据实际工程质量，合理预计可能发生的维修费用，并做出保修计划，以此作为保修费用的控制依据。 3、引入科学管理方法，实行作业成本管理和目标成本管理 作业成本法是以作业为核心，确认和计量耗用企业资源的所有作业，将耗用的资源成本准确地计入作业然后选择成本动因，将所有作业成本分配给成本计算对象（产品或服务）的一种成本计算方法。将作业成本法用运到公路施工项目成本管理中，体现了战略成本管理的思想，是一种全面管理的方法，系统管理的方法和动态管理的过程。目标管理是现代科学管理方法之一，将目标管理应用于成本管理是指把成本目标从企业目标体系中抽取出来，用它来指导、规划和控制成本的发生和费用的支出，以达到降低成本耗费，提高资本增值的目的。公路施工项目目标成本管理应从工程项目中标开始，一切活动都以目标为导向，并以完成目标的程度作为评价标准，以达到从企业内部挖掘潜力，节约资源，降低消耗和增加效益的目的。 4、与信息技术相结合，提高成本管理的效率 公路施工项目成本管理涉及到成本预测、计划、控制、合算、分析和考核等一系列科学管理工作，这些工作在复杂多变的环境下必定需要进行动态控制，要做到动态控制，就要保证信息的畅通性。仅靠人工去完成所要求的大规模数据的计算、收集和整理几乎是不可能的，进行有效控制也就成为空谈，所以必须进行信息化，使各个职能部门之间信息得以相互连接，实现网络资源高度共享和及时处理，从根本上改变业务运作时间差产生的信息不对称的滞后状况，才能实现动态、过程项目成本控制管理，进而使得成本管理的动态控制得以实现。公路施工企业成本管理信息系统应依托互联网，建立基于网络的、多方协同工作的信息系统应用体系。在企业的管理总部构建企业成本管理信息系统，应将成本控制思想贯穿工程项目建设的全过程，根据项目方式的特点以及工程专业要求，灵活设置成本控制阶段与成本科目，各项目部、工程分包商、材料与设备供应商等授权使用，为企业构建一个不受时间与地域限制的、多方参与的全天候管理平台。 5、建立健全项目的跟踪监控制度，完善项目成本约束机制 根据公路施工企业的特点，建立健全跟踪监控制度。应由企业纪检、审计、工程等部门组成监察大队，由企业负责人带队，每两到3个月检查审核一次，重点抓好在建、竣工、分包项目的审计，对规模大、工期长的项目实行年度或半年度和终结审计，以及项目经理调离和项目部解体审计，重点是做好经营责任与效果、经营活动合法性和财经纪律等重大问题的审计工作。在确认没有问题时，项目经理可继续任职，否则应立即撤换，以免造成更大的损失。另外，搞好项目管理过程中的组织监督和职工民主监督，建立并落实“重大问题集体讨论、重要工作情况通报和重大问题请示报告”的制度。坚持依靠职工群众管理好工程项目的方针，增强项目部经营管理的透明度，切实发挥职工民主监督的作用。 6、建立奖惩制度，完善项目目标管理考核体系 加强对项目考核工作的组织指导，建立以项目经理为主体的目标成本逐级负责制，层层落实，使每人都承担相应的职责，形成降低成本从我做起的良好氛围，并严格执行事先制定的奖惩办法；在项目竣工时，在项目经理保质保量完成任务，经成本考核与审计检查，实际利润比目标利润高出部分按照一定比例，比如7?3，将70％作为项目部人员的奖金，由项目经理进行分配，反之，视责任大小，给予行政处分与经济处罚，必要时追究刑事责任；所有这些奖惩，企业一定按照事先签订的项目成本合同进行兑现，不要让职工产生信誉危机；应将考核成绩纳入干部考核档案，今后项目经理人才的聘用，项目经理择优竞争上岗均要考虑项目目标成本管理方面的实绩，努力选派合格的人才担任项目经理。 公路施工企业要想在残酷的竞争环境中生存，将直接取决于成本管理工作的好坏，特别是工程项目成本管理工作的成败。公路施工企业的成本管理是一个全面的、全过程以及全员参与的管理过程，环环相扣，不能有疏忽和遗漏。企业只有按照现代成本管理的理论，建立完善的成本管理体系，才能成功地实现成本管理的目标。 项目成本管理论文:试析项目成本管理 项目成本管理贯穿于管理活动的全过程和各个方面，它是一个全员的、全过程的动态管理过程。其内容一般包括成本预测、成本控制、成本核算、成本决算等。根据本人从事施工企业成本管理工作的实践，就项目责任成本管理进行简要探讨。 1．加强技术管理，降低技术成本。过去我单位在责任成本管理中，对人工费的核算往往严于对材料费的核算，对责任成本管理的重视往往高于对施工组织设计的重视。其实施工组织设计的优劣是有效开展责任成本管理的前提条件，工程成本的75％部分在施工组织设计阶段已经确定，留给其他部门进行挖潜增效的余地已经很有限。对此，必须强化施工技术人员的成本意识，以求将成本管理工作前置。试想如果施工组织设计差之分毫，到成本消耗上定会失之千里，经过优化和经济技术论证的施工组织方案，无疑对项目成本管理具有决定性的作用。 2．对项目成本及时进行测算，建立责任成本承包为基础的项目管理模式。作为施工企业成本主要发生地的项目部，如果对项目成本不及时进行科学合理的测算，不设定管理目标，那么项目成本管理就很难取得好效果。近几年我公司在项目施工前都进行了成本测算，确定项目责任成本，对降标幅度较大的项目一般实行正算法(防止责任下移)，对降标幅度不大的项目一般实行倒算法。 3．严格人工费的预测及管理。人工费在公路工程中一般占工程造价10％左右，所以对于施工企业而言应严格控制人工费。任何一个施工企业在进行成本预测，拟就内部承包合同时，都应首先根据当地的工资水平及社会劳动力市场行情，测算出施工企业实际收入的日消耗量。例如：我们在拟就青北公路内部承包合同前期，通过预测工日中标单价(16．2元)比实际投入工日单价要少得多。为了摆脱这种不利局面，我们通过奖勤罚懒设立循环奖、节约奖、目标奖等一系列措施，来提高劳动生产率，尽可能缩短循环时间，最大可能地满足应当实际消耗的工日数量。 4．加强对材料及设备的管理。工程物资消耗占工程直接成本的60％左右，工程成本能否得到有效的控制，材料费控制是关键。在采购环节，任何一个施工企业都应结合工程自身的实际特点，依据科学的方法并结合材料中标单价来重新核定工程所需主材、地材、辅材的供货地点、购入价格、运输方式等，并广泛搜集市场信息，真正做到货比三家，物美价廉。同时还应考虑出厂材料购入资金的时候价值，合理计划材料的用量，减少资金占用，合理确定进货批量和批次，尽可能减少资金积压及材料储备，减少一些无形资产的流失。 5．强化合同管理，抓好对分包工程的管理。外部劳务使用与管理是施工企业适度规模扩张和追求效益最大化的有效途径。但当前施工企业在劳务使用与管理中，存在严重的有章不循或不规范现象，因此，加强劳务使用与管理是项目管理的又一重大课题。要规范使用制度，落实“两坚持，一提倡”，即坚持劳务使用“以我为主，为我所用；合理有序，考核业绩，注重实力，总量控制”的方针，坚持劳动使用基地化，弹性化的制度。同时，在保证自有队伍有活干的前提下，提倡“混编带用劳务等形式为主”“使用劳务建制队伍清包工方式为辅”“重要岗位禁用外部劳务制度”。 6．严格资审与分包。做到“资审三严，分包三必须”。要严格遵循分包商评价程序，严审各种证件和资信证明，严查设备、技术、资金、业绩等综合实力，必须签订和履行规范合法的经济合同，必须保证重难点和高技术含量工程以我为骨干，杜绝整体分包和层层转包。突出“两个原则”，抓好“三个重点”，即坚持“谁用工谁负责”和“教育、使用、管理并举”的原则，抓好分包工程物资采供和验工计价等管理工作，堵塞效益流失渠道，抓好外部劳务制度化管理，适时进行“政策传统，形势任务，安全质量，遵纪守法和工艺技术”教育，以良好的政治、技术、管理素质和精神风貌，维护企业信誉和形象。 7．加强会计核算和资金管理，保证责任成本承包及时兑现。为及时掌握和控制项目各施工单位成本情况，项目部在会计核算上应结合实际，努力创新，以求成本核算直观、清晰并为成本控制服务。不论业主对项目部的计价进行到什么程序，项目部对各施工单价的计价都必须及时无保留地全部计完。各施工单价财务核算不允许也无理由保留任何成本挂帐，这就从源头上防止成本尾大不掉的弊端，便于项目部根据真实的成本状况进行相应的过程控制和对各施工单位进行责任成本考核兑现。 项目成本管理论文:工程项目成本管理与成本控制 工程项目成本管理与成本控制 引 言 随着建筑市场的日趋成熟，建筑施工企业在建筑项目上的竞争愈加的激烈，项目的利润空间越来越低。这就要求各施工企业加强自身的成本管理，在成本价格一定的情况下，开源节流，向管理要效益，争取利润的最大化。 成本管理是施工企业管理的核心内容，它贯串于施工经营的全过程，是一个系统工程。而成本控制又是成本管理的核心工作，项目部又是成本控制的中心，占主导地位。由此可见，在企业发展战略中，成本控制处于极其重要的地位。在成本管理过程中，成本控制必须是项目全过程的控制，是成本管理的重要环节。而其他环节的失控也会导致工程成本总体高于计划目标成本，从而无法达到预期的工程成本控制目标。 成本控制的内容非常广泛，但是，这并不意味着事无巨细地平均使用力量，成本控制应该有计划有重点的区别对待。不同企业有不同的控制重点。控制内容一般可以从成本形成过程和成本费用分类两个角度加以考虑。 施工成本管理就是要在保证工期和质量满足要求的情况下，利用组织措施、经济措施、技术措施、合同措施把成本控制在计划范围内，并进一步寻求最大程度的成本节约。施工成本管理的任务主要包括：成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。 一、影响工程项目成本控制目标的因素分析 在确定项目成本控制目标时要考虑项目本身的特点、经济活动自身的规律和成本的目的性特征。影响成本的因素有外部环境与内部因素，这些因素将重点聚焦在动因、时间、质量、效果诸方面。降低项目成本是成本控制的必然结果，成本控制是成本管理的一个方面，需要最高管理者进行全面权衡，项目利润不等于公司利润。就利润来看，追加成本的方式不一定很经济，但它有可能支持企业通过扩大市场份额等获取更多的利润总额。高消耗维持的高质量与偷工减料式的低成本并不代表对成本管理与成本控制的合理选择。因而，理解和确定成本管理要将成本控制放在整个建筑市场、公司，但不要忽视项目的成本控制。概括起来，成本控制过程中的目标定位应当考虑以下几个问题： 1.配合企业取得竞争优势。企业管理中，战略的选择与实施是企业的根本利益之所在，战略的需要高于一切。成本控制首先要配合企业为取得竞争优势所进行的战略选择，要配合企业为实施各种战略对成本控制的需要，在企业战略许可的范围内，引导企业走向成本最低化。企业的基本竞争战略有成本领先战略、差异化战略和目标聚集战略。成本领先战略的核心思想是以成本竞争为中心，利用低成本优势在竞争中或者取得超过竞争对手的高额利润，或者以低成本为依托，通过价格竞争来扩大市场份额，最终扩大企业的利润，确立企业的竞争优势。 2.在现有的企业战略模式下，利用成本、质量、规模、地区等因素之间的联动关系，促使企业最大限度地获得利润。单纯以成本最低为标准容易形成误区。在某种情况下，具有战略意义的问题是通过增加成本以获取其他的竞争利益。 3.在资源限制条件下，通过成本控制提高资源的利用效率。当企业不能无限制地取得所需的经济资源时，成本控制的基本作用不仅仅只表现在降低成本方面，还表现在提高资源的利用效率方面。 4.降低成本。在任何设定的条件下，只要影响利润变化的其他因素不因成本的变动而发生变化，降低成本始终是第一位的。降低成本以两种方式实现：一是在既定的经济规模、技术条件、质量标难条件下，通过降低消耗、提高劳动生产率、合理地组织管理等措施，降低成本；二是改变成本发生的基础条件，即改变企业生产要素的配置，提高技术装备水平，利用新技术、新材料、新工艺，使成本降低。前者更多地带有战术性，后者更多地带有战略性。 二、工程项目施工成本控制的依据 在确定了施工成本计划后，必须定期地进行施工成本计划值与实际值的比较，当实际值偏离计划值外时，分析产生偏差的原因，采取适当的纠偏措施，以确保施工成本控制目标的实现。其基本步骤：比较、分析、预测、纠偏、检查。 工程施工成本控制的依据：工程承包合同、施工成本计划、进度报告、工程变更、其次有关施工组织设计、分包合同文本等也是施工成本控制的依据。 三、施工项目成本控制的有效途径 施工项目成本控制的有效途径归纳起来可以从降低成本，增加收入两方面着手为主。内部挖潜、外部增收节支，坚持向管理要效益为辅。为确保项目成本目标的实现，建议从以下五个方面进行控制。 1.全面推行预算管理制度，控制工程直接成本。 2.健全和完善各项管理制度，降低其他费用。 3.优化施工方案，合理配备使用资源，降低工期成本。 4.加强质量管理，降低质量成本。 5.从“开源、节流”原则出发，及时办理合同外施工预算。 四、项目成本的监控 项目成本监控包括项目成本实施计划的编制和项目成本控制方法的实施。 项目成本实施计划。首先要编制成本实施计划，即施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立施工项目成本管理责任制，开展成本控制和核算的基础。 项目成本控制的方法。要按照既定的目标能够总控全局，随时把握动态发展，有奖有罚不留余地，对成本管理的各个环节都应受控管理。一是以施工图预算控制成本支出，实行“以收定支”“量入为出”的措施；二是以施工预算控制人力资源和物资资源的消耗；三是建立资源消耗台帐，实行资源消耗的中间控制；四是应用成本与进度同步跟踪的方法，控制分部分期工程成本；五是建立项目月度财务收支计划制度，以用款计划控制成本费用支出；六是建立项目审核签证制度，控制项目成本费用；七是加强质量管理，控制质量成本；八是应用成本分析表及时进行成本分析，控制项目成本费用。 综上所述，工程项目管理与项目成本控制是相辅相成的，只有加强工程项目管理，才能控制项目成本，达到项目成本控制的目的，加强工程项目管理才有意义。工程项目成本控制体现了工程项目管理的本质特征，并代表着工程项目管理的核心内容。工程项目成本控制是工程项目管理绩效评价的客观、公正的标尺。通过组织高效益的施工，使生产要素优化组合、合理配置，保证施工生产的均衡性，利用现代化的管理技术和手段，以实现项目目标和使企业获得良好的综合效益。工程项目管理是为使项目实现所要求的质量、所规定的时限、所批准的费用预算所进行的全过程、全方位的规划、组织、控制与协调。 随着现代企业制度的不断完善，加强成本管理，科学降低项目成本，提高企业效益，创造企业品牌，增强企业抗击风险的能力。为树立良好的企业形象、打造企业品牌，寻求可持续发展之路，需要我们不断的探索和不懈的努力。 项目成本管理论文:关于工程项目成本管理的几点思考 摘 要：企业成本管理是提高企业经济效益的有效管理手段，分析了当前工程项目成本管理中的常见问题，并提出解决问题的对应措施，明确了责任成本管理的目的和作用 关键词：责任成本，绩效管理，投入产出比 责任成本管理是现代企业管理中把“责任”和“成本”这两个主题有机结合起来的一种科学的管理形式，是目前企业降低成本、提高经济效益的最有效的管理手段。具体到工程项目，是绩效管理的核心问题，是衡量一个项目投人产出比的根本尺度，是项目产品利润率的唯一参照。成本管理的内容很广泛，贯穿于项目管理活动的全员、全方位和全过程，从项目中标签约开始，到施工准备、现场施工、直至竣工验收，每一个环节都离不开成本管理工作。因此，成本管理工作对于提高项目经济效益　和项目管理水平，增强企业的市场竞争能力，是非常重要的。 1、工程项目成本管理中存在的主要问题 1.1 重揽轻管普遍 目前的项目部大部分是自我经营、滚动发展，在承揽任务过程中，尽其所能，确保中标。但工程项目一旦中标，就容易产生万事大吉的感觉，于是管理意识也松懈下来，工程施工只求过得去，不求过得硬，工期、进度、质量、管理等方面都不能给予足够的重视，进而造成成本加大，甚至造成项目亏损。 1.2 干算脱钩常见 项目中标上场后，一线工作只管干，管理人员大多也不认真核算。干的不管算，算的不管干，干算脱钩的现象较为常见，至于在中标后如何确定成本费用，应该采取哪些措施进行成本控制更是少见，最后造成成本失控，减少收益。 1.3 创优意识淡薄 施工中质量标准低，创优意识淡薄。目前许多工程是优质优价，只有创优才能提高收益；甚至有部分工程项目，如果不创某个级别的优质工程，就要扣罚施工单位的质量保证金，在这种大的环境之中，如果工程不创合同规定的优质标准，就得不到业主的奖励，甚至被扣罚，这无疑就增加了项目成本而没有收益。 1.4 安全观念弱化 在某种意义上讲，安全生产就是效益。而有些项目，施工中不讲安全，有了制度也不去严格执行，在安全工作上舍不得投入，敷衍了事，得过且过，致使事故频出，而为此付出的代价十分惨重，从而加大了成本支出，损失了项目的正常收益。 1.5 科技创新欠缺 施工中习惯于传统操作，忽视科技创新的巨大作用，对施工新方法、新工艺、新技术、新材料等“四新”成果不重视、怕投人、嫌麻烦、怕费时，从而使该降下来的成本未降下来，该少投人的地方却多投人了许多。 1.6 职工素质较低 部分职工、特别是劳务工，文化低，没技术，整体素质低下，对技术含量高、经济效益高的项目望而却步，只能干一些常规企业都能施工的工程项目，或者把工程技术难度大而收益高的项目分包给其它单位，造成肥肉别人吃，骨头自己啃的尴尬局面。 2、搞好项目成本管理的对策和措施 责任成本管理，包括确定可控范围，划分责任，明确职权和经济利益，编制责任预算，进行责任控制，计量和验收任务量，归集责任成本，计算责任盈亏，进行责任成本核算，考核和评价责任成果，兑现经济利益等。根据这些内容，要搞好工程项目的责任成本管理，应采取以下对策和措施。 2.1 强化项目班子建设 工程项目部是成本管理的直接操作者。成本管理抓得好不好，关键在项目部。因此，搞好项目班子建设至关重要。有一个好的项目长，有一个好的项目班子，搞好成本管理及其它各项工作就有了可靠保证，选配准了项目长和项目领导班子，能盈利的工程会盈利得更多，亏本的工程可以不亏和少亏。一个不称职的项目长和项目领导班子，就是能盈利的工程也会亏损。 2.2 科学测定工程成本 工程中标后，要科学地、实事求是地确定责任成本，其具体步骤是：第一，要进行项目成本预测。工程项目领导班子接受任务后，应立即组织计划预算、财务、机运及相关管理人员，对工程所处的环境展开调查，收集资料，然后对工程开、竣工期间的各种实际费用开支进行预测分析，与上级成本管理部门一起预测确定成本。第二，要编制成本计划。在项目的工作展开后，要在确定该项目标准成本的基础上，对各项费用的发生加以监督、限制和引导，从分析项目费用的使用效果来衡量其支出是否合理，及时发现和纠正脱离标准成本的偏差，以保证项目成本目标的实现。第三，要进行项目成本目标计划分解。为了保证成本计划的实现，必须将成本计划在项目组织系统内部的各个责任层次进行分解，形成责任预算，然后对责任预算的执行情况进行计量和记录，定期作出业绩报告，以便于进行评价和考核，同时也有利于对整个项目的各种活动进行控制。 2.3 切实加强成本控制 一是要以劳动定额为依据把好分配关。项目内以作业工区为考核单位，实行上不封顶，下不保底的工资分配制度。二是建立健全物资管理制度，把好物耗关。工程材料费占整个工程成本的70%左右，材料浪费及超定额消耗成为整个成本管理的重中之重。因此，工程所需的三大主材必须由项目部集中采购供应（业主供料除外）；对工队、工区自购的二、三项材料要由项目部统一指定采购场点；物资人员采购物资要货比三家，择优购买；要坚持材料点验和出人库制度；要努力减少物资积压，尽量减少资金占用。三是要提高机械运输车辆的完好率和利用率。四是要严把成本开支关。从严掌握管理费用的支出，减少非生产性开支；实行统一对外承包合同文本和统一的外包价格；把好验工计价关；及时结算回笼工程价款，加快资金周转。 2.4 依靠科技增收节支 发挥工程技术人员的聪明才智和积极性，使科学技术逐步转变为生产力，转变为经济效益。在施工中，合理改变一项重大施工技术设计，科学运用一项新工艺，使用一种新材料，工程进度及生产经济效益就会有非常明显的提高。 2.5 工程创优安全生产 产品不合格、返工浪费、拖延工期，不但社会信誉低而且会造成极大的经济损失。因此在项目施工中要严格执行施工规范及安全规章制度，努力实现工程创优目标，坚决杜绝安全隐患，防止各类事故的发生，这是降低成本非常重要的因素。 2.6 正确决策科学组织 在施工生产过程中，对人、财、物合理地加以组织调配，运用网络法对施工生产予以正确地组织指挥，就可以避免施工生产的盲目性。尤其在工程标价低、环境差、技术复杂、工期要求紧、施工难度大的重点工程，实施正确的决策会收到事半功倍的效果。许多工程项目会因不同的组织指挥和不同的决策，得出的结果往往是大相径庭。 3、结语 责任成本管理涉及的部门多、人员广，需要各业务部门的密切配合和全体职工的共同参与，因此这项工作的目的和作用都是十分明确和显著的。 第一，可以促进职工思想观念的转变和企业经营机制的转换。第二，可以充分调动广大职工的生产积极性和主观能动性。第三，可以促进职工质量意识的增强和工程质量的提高。第四，可以促使职工努力降低成本支出，促进企业经济效益的提高。第五，可以保证企业取得预定比例或者较高比例的产值利润。第六，可以提高投标报价水平，节省大量的人力和财力。 责任成本管理是由全员参加、全方位进行的系统工程，项目部的每一位职工、每一个业务部门，既是管理的参与者，也是管理的组织者。在项目施工的过程中，只有严格控制成本，实行有效的定量管理和刚性约束，才能实现项目经营的终极目的，获取较大的效益和利润。 项目成本管理论文:做好工程量清单计价下的施工项目成本管理 摘 要 在工程量清单计价条件下，建筑施工企业要从工程项目实际出发，从人工、材料、机械与质量等方面进行降低成本管理，才是适应市场竞争的源动力。 关键词 工程项目；成本管理 建设工程实行工程量清单计价方式，是我国深化工程造价管理改革的一项重要措施，同时也对施工企业加强成本核算和管理提出了更高的要求。 建筑施工企业的产品是工程项目，企业成本管理的中心就是施工项目的成本管理，因此，将工程项目的施工消耗控制好，是工程量清单计价条件下做好施工项目成本管理的必由之路。 本文拟从量和价的角度对工程项目成本中的生产成本、质量成本、工期成本和不可预见成本的管理展开分析，并提出一些加强措施。 一、生产成本管理 生产成本是生产过程中消耗的人工费、机械费、机械及周转材料费等项费用的总和。 1．人工费用管理 人工费用大约占工程总造价7%～12%，人工费的降低主要由量和价的降低来确定。 在人工数量的降低上，主要应通过建立责权利相统一的激励和约束机制来提高项目部员工的工作效率，以最大限度地减少和降低项目用工。 建立与责权利相统一的物质激励机制，将项目部全体职工的工作绩效与其切身利益紧密联系在一起，建立奖罚严明的考核约束机制，使项目部的命运与职工利益融为一体，是提高劳动生产率降低人工费用的基本保障。如实行固定＋浮动工资制，可以根据不同专业、不同岗位的性质和特点，按不同职工的技术熟练程度与经验、劳动态度、劳动积极性等，给职工规定不同等级的基本系数和浮动系数，然后再按照项目部完成目标利润的情况，按对应的分配值发放职工工作的全部报酬。但是，作为最基本的激励方式，也有一定的局限性，所以必须要有相应的制度规定和道德约束机制相辅助，否则再好的激励机制也可能走向反面。 2．材料费的成本管理 材料费占工程总造价的60%～70%左右，因此材料费便成为生产成本控制的关键内容。 （1）材料量、价的确定 建安工程概预算定额计取的成本，反映的是建筑企业的平均成本水平。预算定额中材料的量按下式计算：定额量=净用量×（1+损耗率），而单位在编制材料期的价格如下：预算价格=供销部门手续费+包装费+采购保管费。由于工程成本总量分解到材料这一块的成本和材料预算相比较，分析其差额，再根据市场的情况和工程量具体情况来对材料进行采购。从以上可以看出，在量上的控制主要是节约和减少损耗。而对工程结算时材料预算价格的调整各地不尽相同，如上海允许对钢筋、水泥等主要材料按照市场价进行调整；北京对材料价格的管理办法是材料分指定价和指导价，指导价又分最高限价和非限价材料。结算时指导价按北京造价信息中心定期公布的最高价执行，取消发票结算且指导价只计税不能取其它费用，指定价材料可计费；安阳市对建筑材料的价格的管理办法，是按照安阳建设工程价格信息定期公布的指导价进行调整，部分建筑材料价格，价格信息没有公布指导价的，由施工单位和建设单位双方商定。因此材料成本的降低主要是在量上降低。 （2）加强材料成本的管理 材料采购价的控制首先应建立一支爱企敬业，经营意识强的采购队伍，这是成本控制的组织保障。在采购前必须先掌握需采购材料量的预算价格、结算价格与现行市场价格之间的差异，并在调查分析该材料市场供应关系的基础上，确定目标采购价格。原则上，目标采购价格应在预测结算价格与现行价格之下，然后货比三家，考虑质量、运输服务等因素来确定采购地点、采购方式。对于需要中长期供货的材料应在调查分析市场行情的基础上，确定一次性订货还是分阶段订货的方式，还应考虑资金的时间价值以作全面的衡量。 （3）强化材料使用的现场管理 施工项目管理中要使材料的质量有保证、数量能控制就必须加强现场管理，根据成本分解，对材料实行包干、管用一体的制度，做到职责分明、奖罚兑现。目前在城市建设中的施工作业队伍基本上是外地施工队伍，由于材料的领用和现场管理、施工的质量、材料的回收等都与外施队有关。这就要求建立合理的机制，现场材料量的管理要调动项目部材料人员和外施队两方的积极性，按施工用量包干，签订材料节超奖罚合同，按节超材料用量的预算价格和合同确定的奖罚比例及时兑现。具体操作方法是材料进场后外施队和项目部材料员共同就进场的材料的数量和质量签收，数量和质量不符合规定并与进料单不符的，双方材料人员有权拒签，该签单作为公司物资部门与项目部材料价款结算的依据。签收后出材料现场的管理和使用均由外施工队负责，使得管用一体化，项目部有关人员则依据双方共同认可的施工预算计划用量进行监督、考核，经理部根据考核结果，对项目部材料员和外施队依合同奖罚。这种做法可以划清职责，调动各方积极性，减少材料签收与使用“量”上的漏洞，有利于节约用量，实现文明施工。 3．机械及周转材料费的成本管理 在预算定额中，机械费有折旧费、大修费、经常维修费、安拆及场外运输费、动力费、人工费、养路费及车船使用费组成。在结算时机械费原则上不予调整，因此就需要建筑企业与项目部共同参与机械费的管理协调与控制。 （1）在机械设备的购置方面，应在现行的生产规模和预测近期（3～5年）生产发展的基础上统一购置大中型机械设备，以租赁的形式配给各项目部，同时要了解各项目部机械设备的利用现状，通过企业在各项目部之间调配使机械的有效利用达到最高限度。 （2）在施工项目组织方案方面，项目部编制施工方案时，必须在满足质量、工期要求的前提下，力求使用机械设备最少和机械使用最短，同时通过施工现场的合理布局和各个工序的合理交叉安排来提高进场机械的综合利用率。 （3）从使用费上来说，机械使用费由可变费用和不可变费用构成。其中不可变费用包括基本折旧费、大修费、安装拆卸费及进出场等规定费用，可变费用包括工资、津贴、燃料费、养路费、运管费等。不可变成本本应按照有关法规和上级的有关规定如数上缴，但其中的可变费用则是可以控制的，如养路费、车船使用税等地方部门征收的费用，应结合施工项目的具体情况，尽量采用地方和甲方合同有关的条款中的优惠政策；燃料和附属油料要购进符合要求的油料，如果用量较大时要尽可能采用批量和批发购买的形式，同时要严格控制用量，杜绝浪费。 （4）对于周转材料，除应遵循上述材料管理的原则外，还应把握“适时租赁，及时退还”的原则减少租赁费的支出。 二、质量成本管理 1．质量成本的管理分四类：一是施工项目内部故障成本，如返工、停工、降级、复检等引起的费用，这一类费用施是非正常费用，应当减少，并应追究造成该费用发生当事人的责任；二是外部故障成本，如保修、索赔等引起的费用，这一类费用的发生要注意施工过程中的签证，要会同监理、业主共同处理探讨并作出详细的施工记录以便索赔和反索赔；三是质量检验费用，该项费用是不可避免的，应按有关规定办理；四质量预防费用，对事故要做好预防措施“防患于未然”，同时也可避免事故发生时不知从那里出这笔资金，手足无措的现象，转事后控制为事前控制。 2．工期成本的管理 项目部为实现工期目标或合同目标，有时会采取相应的措施，如加班、增加机械化施工等因为工期未完而引起的业主索赔。一般在合同中对工期都有明确的限制，并对提前完成奖励或对推迟完成进行罚款。建设施工是一个长时间的过程，因此必须做好施工组织设计，尽量应用先进技术、合理安排用工，争取提前完成获得奖励外，还应当对施工过程中发生的各种情况进行记录签证，预防工期索赔和为反索赔提供证据。 3．不可预见成本的管理 不可预见成本是指施工生产过程中所发生的除生产成本、工期成本、质量成本之外的成本，诸如施工扰民费、资金占用费、安全事故损失费、政府部门的罚款等。该项成本管理的重点应放在施工现场的管理和加强施工现场人员的组织纪律的管理，做到文明安全施工，和周围的居民搞好关系，如为了防止工人被砸伤应明文规定进入施工现场必须戴好安全帽，不得穿拖鞋进入工地，工地应保持整洁。该项成本应尽量控制其不发生。 4．实施项目成本的综合科学管理 成本管理是项目管理的核心，进行项目管理成本核算是项目成本管理的必要内容。因此，从项目承包开始，项目部就必须采取干前预算，干中核算，边干边算。在项目竣工后，要对项目进行最终审计。具体做法可参考：企业在工程建设项目中标后，确定项目内部承包基数，对劳务、材料、设备等资源采用企业内部价格，实行项目独立核算，制定项目生产计划，并在项目实施过程中定期进行项目核算。在进行项目承包基数测算时，应让拟议中的项目经理参与，这样可以保证测算过程的公正性、公开性。同时项目内部承包基数应与中标标价分离，这也体现了项目部作为生产单位，不承担企业经营风险和市场风险，只承担项目本身管理风险的原则。 项目成本核算是按照“谁收益，谁承担”的原则进行的，因此常以施工项目作为成本承担的客体，哪个项目有所“得益”，哪个项目就必须相应地承担有关生产耗费；责任成本是按照“谁负责，谁承担”的原则进行的。在此原则下，通常以责任人或责任单位作为成本的承担者，谁（或哪个单位）拥有一定的经济（成本）责任和相应的权力，就应对其权责范围内发生的有关耗费担负起一定的责任。 综上所述，在不断变化着的市场经济条件下，建筑企业要想在市场竞争中立于不败之地，就必须要以项目部成本管理为中心，严格按照成本计划，切实强化项目成本控制，使建筑企业的成本管理走上更新的台阶。 项目成本管理论文:浅谈房地产企业开发项目目标成本管理 摘要：我国的房地产行业发展时间较短，房地产企业的管理目前还比较粗放，尤其是房地产企业的成本管理更是如此，所以建立起房地产企业目标成本管理体系尤为重要。本文对房地产企业开发项目目标成本管理的基本内容进行了剖析，希望对相关领域的研究起到抛砖引玉的作用。 关键词：房地产;目标成本;管理 房地产企业开发项目目标成本管理包括目标成本预测与制定、目标成本分解、目标成本达成、目标成本核算和目标成本分析和考评等5项基本内容，它们相互联系、紧密相连，形成了完整的目标成本管理循环。 一、目标成本预测与制定 目标成本预测就是根据竞争性市场价格和目标利润，确定目标成本。在市场经济环境下，企业成为市场的主体，其一切生产经营活动都要以市场为导向，企业成本管理也不能例外。多数产品的价格由市场决定，企业的成本只有接受市场的检验，并且低于市场价格，成本所代表的效率才能转化为效益。否则，成本只能是一种损失。企业为了全面提高经济效益，就必须将成本建立在市场的基础上，以市场为导向确定成本。因此，企业应该以竞争性的市场价格为基础，根据企业的目标利润，确定产品应达到的目标成本，以此对产品成本水平主动提出事先控制要求。如果用公式表示，这种思维的转变就是从“产品销售价格=产品成本+计划利润”转变为“目标成本=竞争市场价格-目标利润”。所以目标成本预测主要是从销售和利润的预测着手。 1.销售收入预测 销售收入预测（主要是对具有竞争力的市场价格预测）这一环节是进行目标成本预测的着手点，将影响目标成本的确定，至关重要。要尽可能把各种影响因素都考虑进去，包括企业的内部因素和外部因素，做到预测尽可能接近实际。企业制定销售预测应考虑的因素主要有：过去和现在的销售趋势、企业内部变化、竞争对手的变化、顾客的变化、一般商业环境与市场的变化以及企业的战略。预测过程的起点是假设未来与过去相似，所以可根据过去的趋势推断下个年度的销售收入。但未来不是一成不变的，并且商业环境是不断变化的，所以企业必须分析公司内部、竞争对手以及市场的变化将会如何影响未来的价格、销量和收入。 销售收入是预测价格和销量的乘积，如果我们假设销量是恒量，那么价格就是主要影响销售收入的因素。实际上销量受到土地面积、容积率、城市建筑风格等因素的限制，变化不会很大。所以在这里我们分析一下竞争市场上未来的价格。 2.目标成本的制定 目标成本的制定最常见的是制订生产目标成本，开发设计目标成本、营销目标成本乃至使用目标成本的制定和生产目标成本的设定原则相仿。目标成本制定的最大特点是“倒推”，目标成本的制定一般有三种典型计算方法——加算法、扣除法和综合法。 二、目标成本分解 目标成本分解是目标成本管理模式的中间环节，它以确定目标成本为基础，为目标成本控制提供标度，具有承上启下的作用。目标成本的分解，是将确定的目标成本按照一定的要求，采用一定的形式和方法，进行科学的划分、分解和展开，化“大”为“中”，化“中”为“小”，使之具体化、细小化、单元化，尽可能变化为若干较小的分、子目标，从而形成一个由相互联系、相互制约的分、子目标构成的有机的目标成本体系。 1.目标成本在本体维上的分解 将目标成本在本体维上进行分解，即按成本实体内涵来展开，分解后形成一个用成本费用表示的分、子目标体系。其具体分解方法是：按成本费用项目进行分解；按经营生产费用进行分类等。 目标成本在本体维上的分解按成本费用分解，又称为成本费用分解，是和企业对目标成本核算的核算对象和成本分析的对象相对应的。费用分解的粗细程度由项目的复杂程度决定。不同的房地产开发项目按成本费用分解的设置也不尽相同，但差别不大。 2.目标成本在主体维上的分解 将目标成本在主体维上进行分解，即按组织管理系统（如处室、分厂、班组、和个人）或成本责任系统（即各级各类责任中心和个人）表示的分、子目标成本体系。 房地产企业的目标成本在主体维上的分解和房地产企业的管理架构有着直接的联系，一般来说房地产企业的目标成本在主体维上的分解是以企业的管理架构为基础建立的。 目标成本在主体维上的分解就是在房地产企业管理架构基础上，将目标成本层层分解和展开，直至各个责任中心，具体到部门，形成部门的责任目标成本；具体到岗位，形成岗位的责任目标成本，作为岗位考核和部门考核的依据。 3.目标成本在时间维上的分解 将目标成本在时间维上进行分解，分解后形成一个用时间单位或阶段表示的分、子目标体系，如年度成本目标、季度成本目标和月度成本目标等。三种目标成本体系相互依赖、相互交错、相互渗透，构成一个三元立方体式的目标成本总体系。 三、目标成本达成 1.目标成本达成的控制模式 根据目标成本的原理，建立一套合适的旨在改进传统的成本控制，实现目标成本达成的控制模型。 在模型中，设计阶段导入价值工程优选设计方案，从而优化目标成本；施工阶段导入价值工程，控制建安施工成本；使用维护阶段导入价值工程，降低使用维护费用。以目标责任书的方式落实各项目标成本指标给各个部门，规划部门按照目标责任书上规定的数额推行限额设计；经营管理部门按照目标责任书上规定的数额进行招标控制；工程管理部门按照目标责任书上规定的数额进行施工管理和成本控制；物业部门按照目标责任书上规定的数额进行招标控制。 2.目标成本指标的落实 目标成本指标落实，是把分解后的分、子目标逐项或逐个、逐级、逐层分配、下达和落实到各个责任单位和个人身上，从而形成一个上下左右相互保证的目标成本管理责任体系。 目标成本指标的落实过程，既是三维目标的责任目标成本形成的过程，又是三维目标达到现实统一的过程。责任目标成本的形成在房地产企业一般以目标成本责任书的形式体现出来，即公司与各个责任中心签署目标成本责任书，有时也称为内部合同。根据开发项目的特点，不同的责任中心，责任书的内容有所不同，但无论什么样内容的责任书上都应该明确责任目标的数额和完成责任目标的奖惩情况。目标成本在分解、协商中的统一，还只是方案的统一，而不是现实的统一。目标成本落实中以责任中心（责任单位或责任人）为中心，把三维目标有机地、现实地结合在一起，把各个分子目标与其责任单位或责任人直接的、现实的结合起来，从而使方案中的统一转化为现实的统一。 四、产品实际成本核算 1.作业成本法的在产品实际成本核算的具体应用 针对成本的计算扭曲，同时考虑作业成本法对于成本核算方面的优异之处，特别是间接费用的准确分配，可以将作业成本法引入房地产开发成本核算中，具体步骤如下： （1）以房地产开发过程中各工序为基准划分各项作业并建立同质工序作业。 （2）针对房地产开发过程中各项间接费用的发生背景，结合开发实际，找出各项成本动因。 （3）确定各项成本动因类型；登记录入各项作业成本动因的原始凭证名称及来源，并建立作业成本库及其成本动因分析表。 （4）汇集各项作业成本费用，并分配记入各开发产品成本。 2.责任目标成本核算 责任目标成本核算是开发项目目标成本管理工作的一项重要内容，是考核各责任中心目标成本执行情况、评价责任中心业绩和给各责任中心进行经济利益兑现的重要依据。开发项目责任目标成本核算与实际成本核算的方法基本相同。唯有责任目标成本核算在划分责任目标层次和责任目标中心有所差异，责任目标层次和责任目标中心在目标成本分解和责任落实中已经详细的叙述过。 五、目标成本分析与考核 1.目标成本分析 目标成本分析主要是将实际成本与目标成本来比较。这种比较要与目标成本的分解与归口分级管理紧密结合，分析产品目标成本与实际成本的差异，更要找出产品各生产过程，各环节上责任目标成本与实际成本的差异及产生这些差异的原因。在此基础上，提出建议性意见，消灭不利差异，修订未来的目标成本。 2.目标成本考核 明确考核目标和工作分析是进行考核标准制定的前提条件，考核标准制定完成之后才能结合成本考核的需求进行成本数据的记录，成本记录为成本分析提供了数据支持，成本分析又是进行成本考核的依据，成本考核之后必须要对考核进行分析，从而发现成本考核标准中存在的问题，进而为制定新的成本考核标准提供依据，同时成本考核之后必须要实行奖优罚劣，才能更好的调动企业员工参与成本管理的积极性。 项目成本管理论文:工程项目成本管理思路 摘要该文对施工企业工程项目成本管理中的成本预测、成本控制和成本核算进行有效分析，并对强化工程项目成本管理提出了相应对策建议。 1 施工企业项目成本管理的必要性 工程项目成本管理是在保证工程质量，工期等合同约定的前提下，对施工项目实施过程中所发生的各项费用，通过成本预测、计划、实施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告等活动实现预定成本目标的一种管理活动。 工程项目成本管理是施工企业工程项目管理的核心，施工企业必须加强工程项目的成本管理，把成本控制目标作为重要的考核指标。工程项目成本管理水平的高低直接影响施工企业在市场竞争中的地位和实际生产经营活动的效果。因此，施工企业进行工程项目成本管理有助于降低成本，提高工程项目经济效益，在有限成本控制下，建造符合质量要求的工程项目，获取更多经济利润。因此，施工企业加强施工项目成本管理控制不仅是市场经济发展的需要，也是企业自身发展的需要。 2 施工企业工程项目成本管理框架 2.1 成本预测 成本预测是施工项目成本管理的第一步，也是编制成本计划的基础，是编制可行、合理成本控制目标的科学依据。因此，工程项目成本预测对提高成本计划的可行性、降低成本和提高施工企业经济效益具有重要意义。一般而言，工程项目成本预测的主要内容是使用科学合理的方法，根据各项目的施工条件、机械设备及工期等对工程项目的成本目标进行预测。 2.1.1 工、料、费用预测 首先，人工费单价以及工人的工资水平是否合理，是否具有市场竞争力是施工企业必须面对的问题，因而施工企业应对工程项目人工费单价以及工人的工资水平的市场行情进行对比统计分析，根据工期及准备投入的人员数量分析该项工程合同价中人工费，从而对成本进行准确、合理预测。 其次，施工企业应分别对主材、地材、辅材、其它材料费进行逐项分析，且重新核定材料的供应时间、地点、购买价、运输方式及装卸费，分析合同定额中规定的材料规格与实际购买材料规格的差异，其主要原因在于材料费占建安费的比重极大，只有控制了此项费用，工程项目成本才可以得以控制。 再次，由于投标施组中的机械设备的型号、数量一般是采用定额中的施工方法套算出来的，与工程项目实际施工一般存在差异，施工效率也有差异，因此，在机械使用费中要详细测算实际将要发生的机械使用费，考虑其差异性可能带来的成本增加。 除此之外，施工企业还得分析可能发生的机械租赁费及需新购置的机械设备费的摊销费，并对主要机械重新核定台班产量定额。 2.1.2 施工方案引起费用变化的预测 施工企业在工程项目中标后，必须具体问题具体分析，结合施工现场的实际情况制定经济合理的可行性施工组织设计，结合工程项目所在地的经济、政策、自然地理条件差异、施工工艺、设备选择、工期安排等具体情况，比较实施性施组所采用的施工方法与标书编制时的差异，以据实作出合理有效的分析预测。主要包括辅助工程费、大型、小型临时设施费、工地转移费的预测以及成本失控的风险预测。 对于施工企业而言，尤其应当关注的是成本失控的风险预测。成本失控的风险预测，就是施工企业对在工程项目中实施可能影响项目工程目标实现的所有可能性因素进行事前分析与预测，并提前做好应对措施。施工企业通常应该事前分析的事项包括：对工程项目技术特征的认识，如结构特征，地质特征等；对业主单位有关情况的分析，包括业主单位的信用、资金充足情况、既往业绩等；对项目组织系统内部的分析，包括组织设计、资源配备、人力资源制度等以及对项目所在地的交通、能源、电力、气候的分析。 总体而言，通过对工、料、费用和施工方案引起费用变化的预测，施工企业可大致确定工、料、机及间接费的控制标准，也可确定合适的项目工期以便完成成本费用的目标控制。 2.2 成本核算 在企业职能部门的指导下，施工企业项目经理部应建立合适的项目成本核算制度，明确本工程项目成本核算的原则、内容、范围、程序、方法、责任及要求，并设置核算台账，记录原始数据。施工过程中项目成本的核算可以每月为一核算期，在月末进行。核算对象应按单位工程划分，并与施工项目管理责任目标成本的界定范围相一致。项目成本核算是成本控制的重要保证，是进行成本控制的基础，只有进行有效地的成本核算才可以进行合理的成本控制，将成本控制在合理范围内。 2.3 成本控制 施工企业成本控制是一个全员、全系统的控制过程。因此，从理论上来讲，项目成本控制应坚持成本最低化原则、全面成本控制原则、目标管理和责 、 权、利相结合的原则。成本控制包括事前、事中和事后成本控制三个环节。 （1） 事前成本控制。事前成本控制指工程项目施工前，施工企业进行的对影响工程项目成本的经济活动所进行的事前规划、审核、监督与管理。施工企业对成本的事前控制措施主要包括施工企业在投标报价时的成本预测、在成本决策阶段和工程项目施工前制定的成本控制计划等内容。 （2） 事中成本控制。施工过程中施工企业开展的成本过程控制即事中控制，是三个环节中控制措施最多，变化最复杂的控制环节。在施工过程中，施工企业对影响工程项目成本的各种因素加强控制，并采取各种有效控制措施，将施工中实际发生的各种支出严格控制在成本预算范围之内。事中控制一般可从材料费、人工费、机械费用和管理费的控制四个方面进行成本控制。 （3） 事后成本控制。事后控制可以借鉴经验教训，对成本控制的成效进行有效分析。施工企业工程项目完工后，施工企业应将工程所有实际成本与计划成本进行对比分析，确定是否完成了成本控制目标。针对施工过程中存在的各种问题，施工企业可采取成本核算、成本分析、人员激励等有效措施，完善成本控制工作。同时，施工企业应对工程项目成本进行综合考核评价，以评价该工程成本控制的执行与完成情况，总结成功与失败的经验教训，明确今后成本控制工作的重点和注意事项，不断完善成本控制理念，为今后的成本控制工作提供借鉴。 综上所述，施工企业工程成本的管理方法，在成本预测、成本核算、成本控制等方面是相辅相成，缺一不可的，只有抓好这几个环节的成本管理，企业才能在激烈的市场竞争中逐步形成其核心竞争力，在激烈的市场竞争中立于不败之地。 3 完善工程项目成本管理的对策建议 3.1 组织措施 组织措施是施工企业从施工成本管理的组织方面采取的各种应对措施。施工成本控制是全员和全过程的控制活动，在实行项目经理责任制的工程项目中，施工企业应明确施工成本管理的组织结构和人员分工，明确各级施工成本管理人员的任务、权利和责任。例如，项目施工正式开始前，施工企业项目经理应构建合理的团队队伍，明确团队成员各自的权利、责任与义务，通过责任划分和工序的分配，促进各方人员明确各自工作和成本控制目标，以便在确保质量目标的前提下，完成成本控制目标。 3.2 技术措施 施工企业进行技术经济分析，确定最佳的施工方案、路线是目前最为普遍采用的技术措施。在满足功能要求和项目质量的前提下，结合施工方法，进行材料使用的比选，通过代用等方法减少材料消耗费用以及确定最合适的机械设备使用方案等。同时，结合特定施工项目的组织设计及工程项目所在地自然地理条件，通过各种技术措施可以有效地降低施工过程中材料的库存、运输和装卸等成本支出。而且，先进、合理、可行的施工方案、技术、路线、新材料的运用以及最新机械设备的广泛使用等都可有效提高施工效率，控制施工成本。在过程项目实际过程中，也要避免仅从技术角度选定方案而忽视对过程质量的控制，在成本控制与质量保证之间寻求平衡。 此外，技术措施对纠正施工成本管理目标偏差也有重要的作用。施工企业运用技术措施纠偏的核心是要能提出多个差异性的技术方案、路线，并对不同的技术方案进行合理、有效的技术经济分析，并从中寻找合适的技术方案。 3.3 经济措施 经济措施是采用最广泛的成本控制措施。施工企业项目经理应编制详细的资金使用计划，确定和分解施工成本控制目标，落实相关责任人的权利与责任，对施工成本管控制目标进行可行的风险预测和分析，并制定相应防范性应对措施。对于各种成本费用支出，施工企业应认真做好资金使用计划，并在施工过程中严格控制各项费用开支，将成本控制在可控范围内，及时准确地记录、收集、整理、核算实际发生成本。对于后期成本核算与分析中，成本管理有效的单位和个人给予一定经济奖励措施等都有助于项目成本的节约，防止不必要浪费。 3.4 合同措施 降低工程成本，提高经济效益的另一有效途径是合同管理。施工企业采用合同措施控制工程项目成本时，合同措施应贯穿整个合同周期，即从合同谈判开始到合同终结全过程进行成本控制，进而降低成本，完成成本控制目标。 一方面，施工企业优先采用自身设计的格式化结构合同，避免合同中可能出现的各种潜在不利因素，显然对施工企业自身有利。例如，在合同条款中应详细分析一切可能影响成本和效益的各项因素，尤其需要关注潜在的各种可能风险损失。通过对可能引起成本变动的风险因素加以识别、分析和预测，采取必要的风险应对对策有助于控制成本在目标范围内，此规避可能的风险与损失。 另一方面，在合同执行期间，合同管理措施不仅要关注对方合同执行的情况，同时也要关注自身合同履行情况，以防止被对方索赔，通过合同措施保障施工企业自身合理经济利益不受损失。 工程项目成本管理对于施工企业而言是一个永恒的主体，在确保工程项目质量的前提下，施工企业要提高企业竞争力，增加经济利润就必须在项目施工中以尽量少的物质消耗和人力消耗降低工程成本，把影响工程成本的各项成本费用控制在预算范围内，实现工程项目成本控制目标。 项目成本管理论文:水利工程项目施工成本管理浅谈 随着市场经济体制的逐步完善和国企改革的深入，强化企业管理，提高科学管理水平是水利施工企业转换经营机制、实现扭亏增盈的重要途径之一。水利工程施工项目作为水利施工企业经营管理的基点、效益的主体、信誉的窗口，加强项目成本管理是水利施工企业提高管理水平、经济效益和持续稳定发展的关键因素之一。尤其水利工程建设周期长、投资大、协作部门多，受自然资源、地形、地质、水文气象等条件的影响很大，也受当地经济发展水平、交通及其资源市场条件的影响，其个性非常突出。单件性、多次性、不重复性、中标的价格、方法的多样性及依据的复杂性等个性特征造成了实施成本管理的难度大及成本管理的必要性。 1. 施工成本管理的重要性 施工项目成本管理虽然不是今天才提出的课题，但对于目前日趋白热化竞争的建筑市场，则是必须摆在十分重要位置的大问题。在目前的客观条件下，如果我们还是停留在计划经济年代那种朴素的、一般号召式的成本管理模式上，那么我们就有可能会由于实际成本的居高不下，在经济上陷于十分被动的局面，甚至可能会由于经济问题的困扰而造成项目施工的无法运转，而施工项目运转成效又直接涉及影响企业在市场上的信誉和生存。所以，我们现在迫切地需要实实在在地面对和解决有关成本控制的一系列问题。 2. 成本管理的概念及实现成本控制的途径 成本管理是指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。目的是充分调动和组织企业全体人员，在保证产品质量的前提下，对企业生产经营过程的各个环节进行科学合理的管理，力求以最少生产耗费取得最大的生产效果。水利工程项目成本管理主要是指在满足合同工程质量、合同工期的前提下，通过计划、组织、控制等措施最大限度地降低成本费用的科学管理活动。主要通过技术、经济、管理活动实现节支增效的成本管理目的。 2.1搞好成本预测 2.1.1要搞好成本管理和提高成本管理水平，首先要认真开展成本预测工作。工程中标签订协议后，要组织管理人员结合中标价，根据合同要求、项目内容、特点、企业的资源情况对项目的成本进行科学预测，测算出市场能够接受的成本价，科学确定各项成本指标。 2.1.2确定成本控制原则 成本控制的过程是运用系统工程的原理对施工过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程，同时也是一个发现薄弱环节，挖掘内部潜力，寻找一切可能降低成本途径的过程。成本控制把握以下原则： （1）全面介入的原则 全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是对工程项目的全部费用要加以控制。全员控制是要发动领导干部、管理人员、工程技术人员和广大职工建立成本意识，参预成本的控制。全过程控制，对项目的施工全过程进行控制，并将控制的成果在有关报表上加以反映，借以发现缺点和问题。 （2）例外管理的原则 成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。因为实际发生的费用往往与预算有上下，如发生的差异不大，也就没有必要一一查明原因，而只要把注意力集中在非正常的例外事项上，并及时进行信息反馈。 （3）经济效益的原则 提高经济效益，不单是依靠降低成本的绝对数，更重要的是实现相对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗，取得更多的成果。 3.采取有效措施控制项目成本，实现成本管理目标 3.1制定落实与之配套的各项管理制度。 签订《项目成本目标管理责任书》，并与经济利益挂钩，奖罚分明。提高全员成本管理意识，树立全员经济意识。 改革项目分配制度，建立有效的激励约束机制，调动经营管理人员的积极性，是实施成本管理方法的有效手段。把经营管理者的收入与其经营业绩挂钩，根据经营管理者的实际业绩和企业经济效益来制定其报酬，上不封顶，下不保底。制定分配制度要注意：制订的分配制度要合理、切实可行；经营业绩评价要系统、科学、有效；监督、考核要有制度，严格规范进行。 3.2选好项目经理，配备好项目班子 选准一个有道德素质、会经营管理、懂生产技术的项目经理，是搞好项目成本管理的可靠保证。同时，作为项目经理副手的其他项目人员，应具备相关的专业知识，团结协作的敬业精神。 3.3提高全员成本管理意识 明确成本管理应该是全员管理，成本控制决不单纯是工程核算人员、财务人员的任务，也不仅仅是财务部门和项目部的事，而是全体建设参加者的共同任务。应全员参与，树立全员经济意识。提高全员经济意识应做到以下几点： 3.3.1由项目经理首先与上级领导签订责任书，明确自己在施工过程中遇到不同情况时所应承担的责任，在明确责任的同时要确定责任成本。在科学管理的基础上实现成本管理的有效化。 3.3.2项目成本管理贯穿于工程项目的始末，是一项复杂，系统的经济管理工作，必须有组织保证，建立必要机构，配备具有工作经验的专业人员抓项目成本管理工作。建立健全完善的成本核算、监督、稽核等机构，制订切实可行的项目成本管理责任制，明确各部门、各系统的职责范围，提高全员成本意识，使人人具有控制成本增长，促进成本降低的经济观念和效益观念。 3.3.3在项目部内部层层分解责任，层层签订责任书。明确好项目部内各个成员的责任，谁负责、谁负担。提高项目部内部成员的责任意识，可将责任书上墙，时刻提醒项目部内部成员。 3.3.4具体考核措施。可以在项目部内部成立一个考核小组，在每道工序完成后，根据项目部内成员责任成本的完成情况进行商议考核，在各自责任成本范围内实行奖惩。 3.4采取技术措施控制项目成本 一是在施工准备阶段，做出多种施工方案，进行技术经济比较，然后确定有利于缩短工期、提高质量、降低成本的最佳方案；二是在施工过程中，研究、执行各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等降低成本的技术措施。三是在竣工验收阶段，注意经济、技术处理，缩短验收时间，提高交付使用效率。 3.5加强合同管理力度控制工程成本 目前，建筑工程投标市场的竞争日趋激烈，投标报价决策面对的是复杂的待建项目，难以预测的不可控因素很多，低价中标不可避免。而要搞好低价中标项目的成本控制，除采取现代化管理方法外，合同管理也是一个重要方面。成立合同管理部门，配备专职人员，熟读合同条款，抓好合同内、合同外结算和工程索赔工作，为项目争取更大的效益。 3.6加大质量管理力度，减少返工率控制施工成本。 4.结束语 加强项目成本管理，将是水利施工企业进入成本竞争时代的竞争利器，也是企业推进成本发展战略的基础。在我国加入wto，建筑业面临国际竞争的背景下，加强水利施工企业成本管理，堵塞成本管理中的各项漏洞，努力实现“低成本、高质量、高效益”的发展战略目标，推动水利施工企业改革、创新，发展迈上一个新台阶。 项目成本管理论文:对工程项目责任成本管理与控制的探讨 摘要：建筑施工企业发展的基础在于项目管理。在当前市场竞争激烈、项目利润空间一定的条件下，扎实抓好项目的成本管理就是施工企业获得竞争拜扫的关键。本文就工程项目责任成本管理的地位、作用、存在问题和解决方法进行了探讨，与广大读者分享。 关键词：施工企业 成本管理 质量成本 责任成本 变更索赔 建筑施工业属于劳动密集型和一般竞争行业，市场“僧多粥少”的局面日益严峻，平均利润不断下降，解决这一问题的根本途径是建立一套能够适应项目法施工、管理、控制、核算和考核的责任成本管理思路与方法，并把责任成本目标管理与控制工作穿于整个项目管理中去。 一、当前建筑施工企业成本管理存在的主要问题 1、成本管理行为存在较大的盲目性。目前大多数建筑承包企业往往在工程中重质量、重技术,轻管理、轻成本控制,工程财务多实行记账式管理,不能将工程成本信息及时准确地反馈给项目经营决策者,容易造成工程成本失控。有的工程完成后不进行成本分析总结,亏损不知亏在何处,赚钱也不知赚在哪里,自始至终是一笔糊涂账。有些项目经营管理者虽注重在实践中节约成本,处处想着省钱,但未能有意识地制定系统的合理的控制依据,控制过程缺乏科学性和持续性,控制结果也不能进行科学准确的评价。因此,其行为在某种程度上带有盲目性。 2、部分成本管理的项目管理人员素质不高。从事成本管理的项目管理人员往往从项目部甚至项目管理人员自身利益出发,故意违反成本管理的有关规定。例如:项目管理乏力,项目与项目之间成本分配不合理,乱挤、乱摊成本费用,经常是拆了东墙补西墙;有的项目经理为了执行起来相对风险少、压力小,往往尽量加大成本,目标成本中水分含量大;在施工合同、材料采购合同的签订及施工过程的各个环节中,也存在少数人内外勾结以损公肥私,牟取现金或实物,无形中加大了项目成本。 3、忽视了工程项目“质量成本”的管理和控制。长期以来,多数施工企业未能充分认识质量和成本之间的辩证统一关系,习惯于强调工程质量,而对工程成本关心不够,造成工程质量虽然有较大提高,但为提高工程质量所付出的质量成本增加了,经济效益不理想,企业资本积累不足;项目经理部也存在片面追求经济效益而忽视质量的倾向，可能会增加因未达到质量标准而付出的额外质量成本,既增加了成本支出,又对企业信誉造成不良影响。 4、缺乏一套完善的责权利相结合的成本管理体制。 坚持责权利相结合的原则,奖罚分明,是促进施工企业成本管理工作健康发展的动力。目前有些施工企业因为各部门、每个岗位责权利不相对应,以至于无法考核其优劣,以致于出现了干多干少一个样,干好干坏一个样的局面。 二、责任成本管理的特点和优点 责任成本管理与控制区别于传统的成本管理模式，具有突出的特点。与传统成本管理模式相比，责任成本管理的特点主要表现为以下三个方面：一是传统的成本管理是静态的管理，工程完成后算帐，即使亏损也无法弥补；责任成本管理是贯串施工全过程的动态的成本管理，可及时协调成本计划，保证项目责任成本目标的实现。二是传统的成本管理是单一的算帐，具有单一性；责任成本管理是包括工、料、机、质量、安全、进度等在内的全面管理，具有综合性。三是传统的成本管理是业务部门算帐，算、干分离，职责不清；责任成本管理是责任层层分解落实，参加工程项目的全体人员参加算帐，参加管理，真正的生产第一线的管理和控制。对工程项目实行责任成本管理,可以克服那种只管干不管算、重产值不重视效益的现象,变“要我算”为“我要算”。增产节约,不断提高 经济效益。 三、加强责任成本管理的方法和途径 1、科学合理地确定投标价格。标价的降低幅度，应当确定在不亏损的限度之内，以便影响责任成本的落实。同时投标过程中要发生包括标书费、差旅费、咨询费、办公费、招待费等多种费用。因此，提高中标率、节约投标费用开支，成为降低成本开支的一项重要内容。企业要设有专门的投标机构，不断提高投标人员素质，不能有标就投，投标费用要进行与标价相关联的总额控制，规范开支范围和数额，并落实到投标责任人进行管理。 2、科学测定工程成本。工程中标后,要科学地、实事求是地确定责任成本。一是要进行项目成本预测。工程项目领导班子接受任务后,应立即组织计划预算、财务、机运及相关管理人员,对工程的各种实际费用开支进行预测分析,与上级成本管理部门一起预测确定成本。二是要编制成本计划。在项目展开后,要在确定该项目标准成本的基础上,对各项费用的发生加以监督、限制和引导,从分析项目费用的使用效果来衡量其支出是否合理,及时发现和纠正脱离标准成本的偏差,以保证项目成本目标的实现。三是要进行项目成本目标计划分解。将成本计划在项目组织系统内部的各个责任层次进行分解,形成责任预算,然后对责任预算的执行情况进行计量和记录,定期作出业绩报告,以便于进行评价和考核,同时也有利于对整个项目的各种活动进行控制。 （三）、严格控制各项费用的支出 一是优化资源，减少人工费的支出。要注重提高技术工人工资比重;其次,鼓励工人学习技术,并定期培训,激发工人学技术的积极性。使用的民工队伍应严格按市场规律进行优胜劣汰,等价交换,劳动者按劳取酬。工程项目开工前,将分项工程划分为若干可以独立核算的工序,根据劳动定额计算出人工费。二是合理选材，减少材料费的支出。在项目实施中,加大对物资材料的采购及管理力度,对大宗材料实行招标采购,择优定价;对地方料采购在优质优价的基础上合理选择料源。严格执行进料验收及定额领料制度，防止产生浪费。对材料的搬运及操作损耗进行控制,减少损耗,节约投资。对工程使用的辅助材料也要采取限量控制。三是优化配置，减少机械费的支出。应指导项目合理安排施工生产,督促项目加强设备租赁计划管理,减少因安排不当引起的设备闲置;协助项目加强机械设备的调度工作,尽量避免窝工,提高现场设备利用率;监督项目加强现场设备的维修保养,避免因不正当使用造成机械设备的停置;协助项目做好上机人员与辅助生产人员的协调与配合,提高机械台班产量。 （四）、认真做好工程索赔工作 在市场竞争日益激烈的背景下,工程索赔在很大程度上影响着项目的经济效益。因此,项目管理应更加重视索赔工作。工程索赔主要包括:工程变更、业主违约、工期延误延长、拖欠工程款、材料价格上涨和赶工等。项目管理人员在施工过程中,应始终做好资料的累积工作,建立完善的资料记录制度,认真系统地收集积累施工进度、质量、财务收支及监理工程师的签证资料。一旦发生索赔,及时整理出一套索赔凭证资料,并及时报监理工程师审批。 （五）、减少返工和安全事故损失,避免成本的“特殊支出”。施工企业应该追求的是质量高成本最低的最佳工程质量成本目标。项目经理部应设立专门的安全质量管理机构,组建安全质量管理网络,把责任层层落实到每个施工者身上,通过召开安全质量会议,举行安全质量培训与考试等，使安全质量观念深入人心,减少或杜绝质量返工和安全事故的发生。另一方面,工程质量好了,投资方满意了,加速了对工程款的结算,加快了资金的回收和周转,减轻了施工企业的资金压力。 （六）、建立奖惩制度,完善项目责任成本目标管理考核 工程项目责任成本的动态控制，需要建立完善考核制度，制订量化的考核办法。必须以项目经理为主体建立目标成本的逐级负责制，层层落实，使每人肩上有担子，形成降低成本从我做起的良好氛围。对项目经理人才的聘用采用择优竞争上岗的方式，均要考虑候选人在项目目标成本管理方面的实绩，努力选派合格的人才担任项目经理。 项目成本管理论文:房地产开发项目精装修工程成本管理研究 摘要：本文论述了精装修工程成本控制的重要性，结合公司在精装修工程成本管理方面的实践，介绍了精装修工程成本管理的通常方法、精装修标杆企业成本管理方法。 关键词：精装修工程 成本管理 建议 我国房地产市场竞争激烈，外商独资企业、合资企业、国企、民营企业全面参与到房地产市场竞争，各房地产企业成本管理理念、方法不一，但面对如此激烈的市场竞争，如何有效地控制成本，提高经济收益，是房地产企业普遍关注的重点，而精装修工程是房地产开发项目的必然趋势，其中精装修成本管理是精装修项目管理中核心要素，房地产开发企业只有在精装修项目管理中形成自己的竞争优势，合理管控成本，迅速实现低成本扩张，才能在竞争中具备优势。但要做好精装修项目的成本管理，必须要求全员、全过程、全面的成本管控。 1 精装修工程成本控制的重要性 精装修工程成本管理是指：在精装修工程项目生产经营中各项成本核算、成本分析、成本纠偏、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。目的在于充分动员和组织全体项目人员，在保证产品质量、效果的前提下，对精装修工程项目生产经营过程的各个环节进行科学合理的管理，力求以最少生产耗费取得最大的生产成果。由于精装修工程成本占建安成本的30％～35％、售价的10%-15%，因此精装修工程成本对项目投资影响重大，并且对项目的装修效果、质量、档次也颇具影响，所谓“一分钱一分货”，致力于“花小钱办大事”， 投入影响效果，在精装修项目尤其要合理管控成本，所以做好精装修工程成本管理对精装修工程项目相当重要。 公司已经重视精装修工程成本管理工作，尽量实现精装修项目标准化，通过标准化实现成本节约：2009年12月16日的《关于标准化新成果的通知》中提出对大堂、样板间、走廊等设计装修配饰标准要求，2009年12月8日《住宅栏杆、空调格栅标准化操作指导书（2009版）》的通知中明确对铝合金窗、栏杆档次配置，2009年6月22日《展示样板房操作指导书》中明确对样板房精装修设计、硬装、软饰建造标准，2009年9月7日《展示样板房年度施工单位操作办法》的通知中明确样板间年度施工单位，2009年9月7日《关于严格执行集团采购项目操作程序》的通知要求精装修项目能用集团采购的必须用集团采购，2009年4月20日《关于加强2009年成本管理工作的通知》中提出严格落实四阶段成本目标以及加强成本管理研究工作。以上可见，精装修工程成本管理在成本管理体系中具有相当重要的作用。 2 精装修工程成本管理的通用方法 精装修工程成本管理的通用方法：设定精装修成本目标、指导精装修设计、精装修成本测算、工程招投标、竣工结算。 2.1设定精装修成本目标、指导精装修设计 在成本管理中，精装修工程与一般工程具有相同属性，先设定成本目标，指导精装修设计，在成本目标范围内实现精装修设计价值最大化，力求处理好装修成果和成本的对立统一，找出效果和成本的最佳比值，实现价值工程最优化。突出装修亮点，并对设计单位设定限额设计标准。 2.2精装修成本测算 精装修成本测算就是根据精装修设计方案、初设、施工图设计成果，不断测算精装修造价是否在成本目标范围内，并不断修正精装修设计、合理选择应用材料，在保证产品质量、档次的前提下，实现成本、效果统一。 2.3工程招投标、竣工结算 工程招投标、竣工结算是精装修工程过程管理成本控制方式，在成本目标范围内，通过招投标、竞价，实现节约成本。 3标杆企业精装修成本管理方法 3.1 星河湾精装修成本管理方法 3.1.1材料甲供为主 星河湾精装修项目的样板间较多，主要是欧洲新古典风格，以台湾设计师邱德光为代表，厚重，材料以石材为主，视觉冲击力强，材料考究，大量使用进口石材和马赛克，拼花图案运用较多，样式新颖、精装修豪华，材料堆砌程度较高，精装细节和质量较好，是房地产精装修项目的标杆。但星河湾项目的主要材料：石材、木饰面甲供，由装修单位提供尺寸、工程量，由开发商自己的材料工厂供货，生产出的产品是市场上独一无二的，因此星河湾项目装修风格不仅外界不能复制，并且还能节省成本、保证品质。 3.1.2 战略施工单位 星河湾的精装修由于施工难度高、工期长，对施工工艺和现场管理要求非常高，因此精装修施工单位基本都是战略协议单位，精装修施工单位按协议利润、固定费率，类似包清工方式承包精装修工程。战略施工单位不仅能保证品质，而且成本合理、可控。 3.2 绿城精装修成本管理方法 3.2.1户型类似、装修风格一样、各大城市复制 绿城精装修项目与星河湾的精装修项目同样注重精装修、园林工程的精致程度，并且绿城精装修项目外装修、室内户型、精装修风格相仿，室内精装修主要是美式新古典与现代手法结合的风格，以bld设计事务所为代表，户内空间交通流线设计合理、紧凑；石材使用适度，不超过三种颜色，注重石材表面肌理的处理；木质贴皮恰当使用，提高稳重感和温馨感。绿城精装修项目通过各大城市大量复制，并且主要材料集团采购，不仅户型获得广大认可、装修保证品质、缩短项目开发周期，节省大量成本，导致拥有一批忠诚客户追随各大城市楼盘。 3.2.2自有装修施工单位 绿城自有精装修、园林施工单位，材料主要通过集团采购方式购买，不仅能保证材料、施工品质，而且降低了成本。 3.3 精装修标杆企业成本管理方法 3.3.1 准确定位 精装修项目产品定位很重要，要在营销对产品做市场定位分析后，对比各区域精装修楼盘交楼标准，调查对比精装修楼盘优缺点分析后，准确定位楼盘的精装修标准。 3.3.2 产品标准化 精装修项目产品标准化，室内户型、精装修风格、装修材料基本一致，使得装修材料标准化，通过集团采购、或则自身生产（如果有条件的话）的方式，供应装修材料；并且装修施工单位是战略协议单位、或则自有，不仅能保证材料、施工品质，而且降低成本。精装修项目产品标准化将是房地产开发公司的核心竞争力。 3.3.3 客户敏感点分析 精装修工程成本要对客户关注的地方重点投入，关注度不高的地方可以仅做基本配置，“好钢用在刀刃上”，要在大堂、电梯厅、走廊、会所、客厅、厨房卫生间重点配置，提升亮点，而其他区域可以在保证风格基础上、简约化基本配置，避免功能过剩，没有亮点，要更大限度的节约成本。 4 提升精装修工程成本管理能力建议 4.1 精装修样板先行 精装修样板要先行，展示样板间是为提前销售服务的，而对于精装修工程来说，实体交楼样板间才有意义，实体样板间要尽量在实楼做，将设计、施工工艺造成的各种问题反映出来，避免后期大量装修时发生大规模返工、出现装修不合理情况。实体样板间不仅能反应设计是否合理、成本是否可控、营销承诺是否切实，而且能指导精装修施工、为批量工程装修做查漏补缺所用，并通过营销实体感受，对样板间装修效果进行反馈，整理客户的感受和意见，为交楼提前准备预案，避免交楼时出现不可预知的情况。 4.2 装修风格尽量简约、要突出亮点 简约式装修风格不仅市场化接受程度高，给客户留的自由发挥空间大，而且装修易于施工，但要突出亮点。精装修工程成本要对客户关注的地方重点投入，在大堂、电梯厅、走廊、会所、客厅、厨房卫生间重点配置，室内设计突出几个亮点，而其他区域可以在保证风格基础上、简约化基本配置，避免功能过剩、而没有亮点，在保证品质的基础上节约成本。 4.3 设计尽早介入、探讨精装产品标准化、先平面后立面再园林的设计模式 精装设计要尽早介入，在建筑平面布局基本确定时，精装修设计就要介入，避免后期为满足精装效果造成大量拆改，导致后期成本增加；选用的硬装材料种类不宜多，在考虑装修效果的同时，少用稀缺材料，为施工和采购降低难度，同时施工做法尽量要简单、成熟，避免因考虑不周，导致施工过程中更改，以耽误工期、耗费成本为代价，造成后期成本增加。 探讨精装产品标准化：室内户型、精装修风格、装修材料基本一致，标准化装修材料可通过集团采购、区域采购的方式供应，不仅能保证品质，而且降低成本。并且标准化产品还能够缩短开发周期，减少设计变更。 探讨先平面后立面再园林的户型优化、外立面新颖、与园林风格统一的设计模式，突破先立面后平面再园林的外立面一定、户型跟着立面走（不走也得走）、园林风格不一定与立面协调的设计模式。 这样一旦形成：先平面后立面再园林的精装标准化产品，我们公司的核心竞争力将空前加强。 4.4 加强集团采购、区域采购、培养战略精装修施工单位 集团采购、区域采购是保证精装修工程项目材料品质、降低成本的有效手段。项目将与装修效果、档次有关的入户门、地板、衣柜、橱柜、电器甲分包，洁具、龙头、锁具甲供，其中入户门、橱柜、电器、洁具、龙头、锁具均为区域采购，另外涂料、开关面板、空调、内墙砖选用集团采购。集团采购、区域采购可以降低成本，同时也能控制产品质量，保证装修效果，而且还能满足不同项目的档次需求。在精装修工程项目材料供应上，集团采购、区域采购项目还要加强，如木地板、衣柜。 建立战略合作伙伴的评价标准体系，并增加过程评价及后期评价，通过淘汰、引进机制引进精装修工程战略合作伙伴，根据评价体系，建立完善的管理模式及办法，对战略合作伙伴进行培养及管理。 4.5 过程管理是保证装修品质的关键 过程管理涉及到对计划、进度、质量、工序、成品保护的管理，相对于工序和成品保护，计划、进度、质量管理容易的多。 工序管理难点在于施工单位多，协调耗费精力大，如在总包招标时，一般将地面、墙面、顶棚抹灰找平纳入总包范围，而总包工程对于墙面、顶棚抹灰找平验收规范标准比精装修抹灰找平要求低，导致精装修单位还需要对于总包单位施工的墙面、顶棚抹灰部分剔除，重新规方找平，局部还要做木龙骨、石膏板找平，因此在总包招标时应将墙面、顶棚抹灰找平纳入精装修施工范围。另在精装修施工吊顶前，空调设备、管道应已就位，因此空调施工单位至少提前一月进场；在精装修施工墙面前，总包单位的防水、垫层，地板采暖都应施工完毕，冬季时，门窗单位先安上窗体玻璃，室内能供暖，保证面层材料施工温度要求。 成品保护是精装修工程施工管理的难题，由于在一个作业面上，很多施工单位同时作业，难免出现成品破坏后无法找追究到责任单位的情况，因此成品保护必须得投入更多人力，将成品保护纳入奖惩措施，由精装修施工单位负责精装修成品的统一保护，各单位施工完毕验收后移交精装修施工单位负责管理，由精装修施工单位对地板、衣柜、橱柜、电器等甲分包单位成品的统一保护，并详细记录施工进出情况，一旦成品破坏后可追溯相应的单位。 可见工序、成品保护管理是精装修工程过程管理的重点，做好工序、成品保护管理就能保证装修品质。 4.6加强精装修工程成本学习研究 我们公司精装修工程管理水平还有待提高，从设计能力、工程管控能力、成本管理能力都没有形成标准化，一个项目一种办法，没有形成集中优势，与星河湾、绿城相比还有差距，需要加强与好的精装项目、同行、尤其是星河湾、绿城之类的精装龙头企业交流，借鉴推广一些成熟的研究成果。 5结束语 精装修工程成本管理是精装修项目管理中核心要素，要提高项目利润、提升市场竞争力，就需要完善精装修工程成本管理，只有在精装修项目管理中形成自己的竞争优势，合理管控成本，才能在竞争中具备优势。通过在精装修工程成本管理中应用：精装修样板先行，装修风格尽量简约、要突出亮点，设计尽早介入、探讨精装产品标准化、先平面后立面再园林的设计模式，加强集团采购、区域采购、培养战略精装修施工单位，过程管理是保证装修品质的关键，加强精装修工程成本学习研究以上措施，精装修工程成本管理一定会上一个新的台阶，必定能处在行业的前列。 项目成本管理论文:浅谈建筑施工项目管理中成本管理的问题及措施 摘要：建筑施工企业工程项目责任成本管理的成败，直接关系到企业的生存与发展，关系到企业效益与员工的收入，可见责任成本管理在建筑施工项目管理中的重要性。 关键词:施工项目 成本管理 措施 一. 建筑项目成本管理中存在的问题 在项目成本管理中，公司级管什么，项目部管什么，责任不明确，虽然企业要求项目部要做到先算后做，但实际经常是干了后算或边干边算。虽然项目部都配有预结算人员，但责任不落实，工作不到位，财务、材料、合同、计划统计等部门工作脱节，有预算无核算，大部分无项目经济分析比较，没有具体的节超建议和措施，即使能从结算上反映项目盈亏，但弄不清盈亏原因。尤其是有些管理人员受传统观念影响，成本管理意识不强，缺乏法律意识、责任意识，把业主——总包——分包关系理解为建设单位与施工单位双方友好合作关系，没有合同观念、经济意识，或者因没较大切身利益关系，要钱不着急；有的虽然意识到要找建设单位办理签证手续，但遇到建设单位不愿签或有意拖的情况，因无完善必要手续和证据而收不回工程款。 部分具有施工管理和组织经验的人，成本管理能力有限，尤其是项目没有责任制、没有目标成本分解、责权利落实不到人，则更滋长了项目部人员的消极怠工情绪。加上现场人员流动较频繁，责任心不强。 材料费用占整个工程造价的60％，材料费用的盈亏直接影响到整个工程的盈亏。有些项目部无严格执行领料用料制度，从仓库领料有数，但余料无回收，失窃浪费严重，尤其是计件承包只包工不包料，工人班组只顾出产值，材料、物资过量消耗，机械设备过度磨损；小型手动工具更无人爱护，有时借出有手续，返还无验收；或下料计算不准确，损耗率超标。钢材看管不严，遗失时有发生；材料型号不对，造成闲置浪费，材料供应量与实际不符；监督机制不健全，出了问题往往追不到责任人，这也造成成本失控的主要原因。 一般来说，每个项目虽配有预结算员，但其所从事的工作也只是按图按现场指令算量，作为结算依据之一，在施工过程中无将成本预算和成本核算结合起来，由于项目没有阶段成本分析，没有分部分项成本分析，没有实际成本与预算成本、计划成本的比较，没有幢号、班组成本分解，因此对项目施工指导意义不大。加上奖励机制不健全，奖罚办法不落实，成本超支与大多数人的个人收入无直接钩，因此管理人员对情况并不十分关心，不少人根本不知道自己所负责工程部分的计划成本、预算成本和实际成本情况，只要进度跟得上，总体感觉就很良好。由于没有分阶段分项目成本控制，没有分部分项成本控制，所以最后项目完工后成本也就没有有效控制，有时甚至到结算时才知道项目亏损。 成本管理是一项复合性工作，需要多个部门相互配合，工程、材料、财务、劳资任何一个环节出现纰漏，都会造成项目成本不必要的损失。 二、加强施工企业项目成本管理的措施和方法 充分熟悉工程项目成本管理的重要性。目前施工企业已经率先走向市场,要遵循市场经济运行规律,适应市场经济的要求,维护市场经济秩序,全面规范企业行为,依法经营、依法理财,转换经营机制,强化企业治理,树立市场、竞争、效益观念,是建立现代企业轨制和实现可持续性发展的必定要求。企业要想在激烈的建筑市场立于不败之地,就必需加强项目成本管理,降低成本支出,进步企业经济效益,全面增强企业资本积累,增强企业综合实力。 全面加强工程项目成本控制工作。工程项目成本控制是指单位工程,采取相应的控制方式、方法对施工出产中实际形成的过程进行调节、限制、指导、监视、预防使工程成本支出限制在成本计划的范围内,达到预期的成本目的。 工程项目成本控制内容包括。工程投标阶段:根据工程概况和招标文件进行成本猜测;施工预备阶段:结合设计图纸会审编制实施性施工组织设计和公道的施工方案,编制成本计划,以便对项目成本进行事先控制;施工阶段:施工单位以施工图预算、及相关尺度对实际发生的成本进行控制;竣工交付使用、保修期阶段,施工单位对竣工验收过程发生的用度进行有效控制。 施工企业工程项目实际成本控制的方法。①对人工费的控制。人工费占全部工程用度的比例较大,要从用工数目控制,有针对性地减少或缩短某些工序的工日消耗量,从而降低工日消耗,以达到控制工程成本的目的,所以要严格控制人工费。②对材料费的控制。材料费一般占全部工程费的60%—70%,直接影响工程成本和经济效益。一般作法是要按量、价分离的原则。对材料用量的控制,坚持按定额确定材料消耗量,实际限额领料轨制;改进施工技术,推广使用降低材料消耗的各种新技术、新工艺、新材料。再就是对工程进行功能分析,对材料进行机能分析,力求用低价材料代替高价材料,加强周转材料治理,延长周转次数等。要对材料价格、质量进行控制:主要是由采购部分在采购过程中加以控制。对市场行情进行调查,在保质保量条件下,贷比三家,择优购料;要公道组织运输,就近购料,选用最经济的运输方式,以降低运输成本:根据实际进度、组织采购,减少资金占用,公道确定进货批量与批次?尽可能降低材料贮备。③对机械费的控制。跟着施工机械化程度的不断进步,机械使用费在工程成本中所占的比重日益增长。所以要在施工过程中应加强各种施工机械的维护、保养,进一步进步施工机械的使用效率。④对其他直接费的控制:工程项目部应根据其他直接费的各项预算定额进行控制。各项目部应下达降低用度的指标,并加强核算?防止铺张、超支现象。⑤要对间接费的控制。为严格加强对间接费支出控制,要建立间接用度控制责任制,将间接用度分解为单项用度指标,明确落实到各职能部分及相关责任人。 加强工程质量治理降低工程成本。在施工过程中要严把工程质量关,各级质量自检职员定点、定岗、定责,加强施工工艺的质量自检和治理工作,采取防范措施,消除质量通病,做到工程一次成型,一次合格,杜绝返工现象的发生,避免造不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本。4?加强工程项目成本核算基础工作,不断进步成本管理水平。全面进步治理职员整体业务素质,充分调动工作职员的积极性,实行现代科学治理,不断进步成本管理水平。要进一步加强工程项目成本核算基础工作,加强对工程项目成本完成情况的考核,开展行之有效的工程项目经济分析流动。 实行工程项目责任成本管理,全面加强工程项目成本控制工作。对工程项目实行责任成本管理,是市场经济运行机制的客观要求,是施工企业追求经济效益最大化、增强企业实力的需要。建立和完善以成本猜测、成本计划、成本核算、成本考核为主要内容的成本管理体系,是工程项目成本管理的重要工作。要建立明确的责任成本管理体系体例,明确责任,有计划、按步骤实行责任成本管理。 总之，进行项目成本管理，它可以促进改善经营管理，提高企业管理水平，合理补偿施工耗费，保证企业再生产的进行，促进企业不断挖潜，降低成本，提高效益，提升企业整体竞争力。 项目成本管理论文:施工企业项目成本管理存在问题与对策 交通工程是国家的基础设施。对国民经济的发展具有重要的作用。随着科学发展的深入实施。交通工程施工企业发展迅速，对安全快速实现国家的基础设施建设、推动国民经济健康发展起着关键作用。但是通过对目前的交通施工企业管理现状的调查发现，交通工程的施工企业在项目成本管理的实施过程中存在一定问题。有的问题如不改正。会制约施工企业的科学发展，最终在激烈的市场竞争中失败。基于此。充分认识项目成本管理的重要性并高度重视，分析项目管理中存在的问题，提出科学的执行方法确保企业的科学持续发展，保证国家基础设施的完成和经济的健康发展。 一、施工企业项目成本管理的意义 (一)企业外部环境发展的迫切要求 交通施工企业的外部发展环境，主要的表现形式为国家及各个部委制定的法律、法规及技术标准，以及交通工程行业之间的经营、发展和企业的愿景等。中国加入wto后，交通工程领域与世界同行业间在技术标准、管理方法等方面接轨日益完善，在管理体制方面开展并逐步完善实施了工程项目经理法人责任制、重大交通施工工程招投标制和工程施工项目建设监理制。工程项目经理法人责任制的实施，对于明确经理人在工程管理过程中所拥有的权利以及必须履行的义务、保障经理人的权威性及对其的约束提供了法律意义上的保障：招投标制对于有效的建立交通施工领域内建设工程的公平竞争机制提供了法律保障，从国家法律层面有效规范了施工企业工程承接的方法和方式：建设监理制的实施加速业主对企业技术水平的重视和现有技术力量的升级改造。从法律的角度避免了个别施工个体在工程进行中存在的降低工程质量、减少工程成本等违法事情的存在，从而起到维护业主正当权益、提高工程质量的效果。施工技术方面突出的效率提高是在近几年，计算机软件在工程管理与经济核算成本管理等全过程中的实施。通过使用计算机，项目管理的效率明显加速。数据的准确性提高：成本核算的速度和精准率增强；互联网的出现和普及、微博的流行，加之如雨后春笋般工程材料销售网站的涌现，使工程的施工成本日益走向公开和透明。这些外部环境的发展及存在加剧了目前交通工程市场的竞争。 (二)施工企业战略发展的需要 对于交通工程的企业，战略存在于不同的管理层次。成本核算属于企业的经营单位战略，集中于某一给定的经营业务内确定如何竞争的问题。当前施工在日常企业管理过程中，成本核算进展速度不尽人意，分析其中的原因发现主要是施工企业缺乏战略眼光、只顾眼前利益的短视造成。纵观当前国际经济的发展潮流。随着行业发展，战略管理到了成熟阶段。企业想生存发展，战略管理重点必然的转向内涵素质的提升，向内部管理要效益，向内部管理要企业的市场竞争力，成本战略管理的理论应运而生。施工企业可以通过技术领先、卓越的商标、企业规模经济优势、低成本的资源。增加竞争力，确保企业经营的最佳整体效益，从而在未来的市场竞争中立于不败之地。 二、施工项目成本核算特点 施工项目的成本管理与目前流行的企业管理存在诸多区别。依据管理理论划分为两大体系即企业财务成本和项目管理成本。本文从四个方面分析两类成本管理的特点和不同： (一)核算对象不同 企业的财务成本核算对象是企业本身：作为企业的法人代表是企业财务的责任人：项目管理成本核算的主体是一个特定的工程项日本身，项目经理通过科学管理，组织项目部的内部管理人员，根据国家法律和行业标准，依据项目管理的需要以及上级有关企业的布置和要求。对项目运营中出现的各种与成本有关的技术、材料、培训、机械等相关内容进行的计算与审核。 (二)核算的指标体系不同 企业成本核算的范围涵盖了整个企业的方方面面，核算的内容不仅包含企业正在施工运营的在建工程、也包括企业日常经营活动中的费用。项目成本核算的范围与之相反，仅是一个具体的正在运营的工程项目，核算的成本有工地工人的劳务支出、工程建设所用的建筑材料以及为组织安全施工购买的防护网脚手架等、建筑施工机械的购置及租赁费用，还包括为组织项目的顺利安全施工而进行的安全培训、防暑降温、冬季施工等费用。 (三)核算的方法的不同 交通工程成本核算的依据。包括国家颁发的财务通则和会计准则，其核算的方法和程序过程基本是固定的。而目前交通施工项目的成本核算的统一标准还为实施。不同的地区、不同的时间、不同的企业之间差异较大。核算中常用的方法有会计方法、统计计算学、工程技术经济学、运筹学等。核算得方法也具有多样性和灵活性。 (四)核算的程序存在差异 当前的企业财务管理，工程的成本计算审计国家和行业主管部门规定了明确的程序和过程。从业的人员必须取得国家颁发的行业证书，而且必须具备一定年限的从业经历，凭着国家和有关部门颁发的合格证件、企业的财务账簿、企业一定时期内的报表等，按照会计程序进行，保证账证、账表、和实际的支出账单一致。数据的计算应该准确。项目成本核算不存在固定的处理程序。要求不是非常严谨。只要满足重要性的要求。符合管理的要求就可以了。 三、成本核算的执行方法与策略 (一)预期成本核算的内容 项目经理人执行成本核算的首要步骤是必须建立适应本项目特点和环境的成本核算达到的内容和目标体系。调控工程施工的成本使之达到最优化，成本核算目标的确定要与成本的愿景吻合。在制定的过程中，经常的比较核算结果与成本计划。及时发现存在的问题，并认真组织专家分析存在的原因，使其能够及时准确的反映成本与计划的执行状况。 (二)分析制约成本核算的关键因素 任何一个施工项目，必然包含众多的成本核算制约因素，如果对每一因素进行分析核算，必然造成信息费用超支，加大成本的投入。譬如交通工程施工中主要的也是最重要的结构材料钢筋混凝土。工程施工中进行的混凝土运输、浇筑、振捣、养护直至模板的拆除，整个的施工成本包括人工效率、混凝土材料加工、施工过程中造成的损耗及周围材料市场价格波动等因素。这些都有可能是造成成本核算变化的不稳定因素。科学的项目管理者应当认清项目成本的核算对象是可以通过改变管理方式加以控制的，譬如集团公司统一到大型的正规国有企业购买主要施工材料，那么此时混凝土的价格就成为不可控的，其作为成本核算的变动因素就已经失去意义。 (三)建立评价成本核算指标的科学体系 施工企业把项目成本核算的各项指标量化分解使之在过程管理中易于操作可控并形成体系化，通过设计的程序信息化，那么各项成本核算的指标成果就系统储存，保障成本核算体系的科学实施和可持续发展。这是企业成本管理的前提和关键环节。为与国际工程的大市场接轨，实施“走出去”的国际发展大战略，在目前的项目管理工作中，通过学习、培训、进修等多种继续教育的渠道。把员工打造成一专多能的“多面手”，不仅合格完成工程质量的检查监督、时间进度的监控调整实施。又能够完成成本的控制和必要的核算工作。在交通工程项目的运营过程中，合格的管理员在当天的工程任务完成后，施工人员撤离工程现场的前提下，在下班前至少拿出30分钟的时间，把当天的施工情况、发生的问题及原因、处理意见及整改措施等向上一级的管理者汇报，汇报中的核心任务是成本核算的执行与整改。通过企业自身的管理运营软件的创建与投入使用，管理者的这些汇报核算数据通过软件中既定的核算指标体系，通过计算机集成汇总并将最后的当日数据信息提交呈现到项目经理的计算机桌面，为项目经理调整决策管理的程序提供依据。在每天的项目成本核算、校对、分析整理、甄别筛选、汇报总结及调整决策的中，项目经理和管理员及技术人员的业务水平、专业技术和管理水平及驾驭项目运营的能力必将增长，而这些历练成为的能力必然又促进企业成本核算整体水平的提高。 四、结束语 交通工程是国民经济的支柱产业，交通施工企业的质量安全和企业效益决定企业的发展生存。做好项目成本核算，推动企业自身的发展和内涵提升，提高企业的市场竞争力和国际地位。建立企业科学发展的管理保障体系，是当前交通施工项目管理的重要任务和目标。 项目成本管理论文:工程项目成本管理与成本控制分析 工程项目施工成本控制是工程项目管理工作质量的集中体现，其根本的思想是在成本形成的过程中，使开发所消耗的生产资料的转移价值与项目施工所创造的价值的经济表现偏差在控制的范围之内。目前，虽然大多数企业意识到成本控制的重要性，但是并没有形成完善的成本控制体制，从整体的角度有效的组织成本。在企业正式投产阶段，明确成本控制的内容以及原则，从项目招标，施工到结算阶段，对与成本控制存在交集的各种因素进行分析以及控制，对于企业管理走向正规化，提升企业市场竞争力，扩大企业的积累具有积极的作用。 工程项目成本控制现状 建筑工程施工是一项长期的过程，多数企业往往受合同约束一味急功近利，追求工期以赢得企业的信任，缺少必要成本管理，使得工程间接投入以及可变费用处于超支的水平。对于成本控制中出现的问题，笔者进行了规整，具体表现在没有形成完成的成本控制模式。多数企业往往将成本控制的任务归结于成本管理主管而非施工项目经理的层面上，这种转移欠缺科学，直接导致的结果是成本控制体制的不健全。另一方面由于工程的设计方与施工方往往不是相同的，两者的经验与信息量存在明显的不对称性，从而会出现施工与设计之间脱节，虽然条理分明，但是部门之间缺少必要的沟通，例如设计方对于成本控制的考虑并没有被施工方所领会，或者对于设计者本身而言，没有实地施工经验，错误的设计了违反现场施工成本控制的楼体格式。利于甲方的控制方案未必对乙方行之有效，最终导致材料以及人员的挤压与浪费。 我国水利工程建设施工企业大部分是国有企业，这些施工企业大部分都是沿袭比较落后的粗放式管理模式，在其内部进行成本核算过程中主要运用的是净值分析法，责任成本控制法以及费用偏差分析法，在这个过程中，净值分析方法评价的指标仅仅停留在三个值水平，覆盖面不够，而费用偏差分析评价的标准则主要来源于实际成本与计划成本之间的偏差来实现整个水利项目成本的控制，就其本质而言，虽然都是针对偏差产生的原因来采取实际控制措施，但是由于评价指标的制定来自于企业自身，因此标准的设置存在一定的不确定性，而且施工过程本身就具备不可逆性的特点，而原有模型主要是依据成本落差出现后进行的弥补措施，其实用性存在质疑。采用责任成本控制的方法来实现目标成本的分解能够很好的将成本追溯到成本发生的对象，对于内部责任问题具有很好的解决效果，但是这种方法实现的前提背景是企业内部存在明确的经济责任体制以及会计制度，这种要求对于我国大部分的水利工程还需要一个比较漫长的实现阶段，因此对于一个水利工程管理企业而言，完善的成本控制预案对于他们只是一种奢侈品。 水利工程施工特点 对比一般的土木工程建设施工，水利工程施工存在很大出入，首先，水利工程建设大多都是发生在比较偏远的地区，物质运输存在很大不便，并且外界环境对于整个施工过程影响较大，而且参与建设单位比较杂乱，对于成本控制存在较大的局限性。而且国家对于水利工程质量要求以及工程使用寿命要求较一般工程而言高，其质量问题与社会稳定以及国家安全是相互挂钩的，高质量的工程必然会引发较高的投入。水利工程施工具备的另一个特点就是施工的复杂性，由于地质环境比较恶劣，加大了施工的复杂度以及对于施工技术的要求，进一步使得整个施工项目管理复杂。国有企业作为施工企业对于管理制度方面存在一些弱点，计划经济体制，由于大部分投入都来自国家，成本控制观念没有形成。 3.成本管理的原则以及内容 成本控制要求管理者要善于洞悉市场的变化，预测各种人力材料的发展趋势，并从中挖掘出各种有利于成本控制的具体策略。其基本的原则是成本最低化的原则，从宏观整体的角度对于贯穿项目从施工到项目完成阶段，进行全员以及全局的控制。控制的内容主要在于直接成本的控制以及间接成本的控制，由于项目本身运行的环境并非一直处于理想状态，涉及环境以及工序变化的问题，政府或者社会团体有可能对于整个施工进行干预，从而造成设计施工之外的额外成本，另一方面，直接与整个项目联系起来的材料，人员机械设备的成本都是成本管理需要考虑的范畴。对于成本控制，管理部门应该制定相应的控制计划，并逐步进行细化，用来指导整个成本控制的过程，可以考虑将控制计划拓宽到每一个参与的人员，形成实施，检查与处理的成本控制循环体系。 4.成本管理的策略 4.1建立完善的成本控制体系 在工程投产初期，进行施工方案的审查与优化，对于设计部提供的若干个方案，进行分析与比较，从中选出一个切实可行，在施工期限以及质量满足的条件下，有利于降低施工成本的方案。在方案选定之后，应该根据招标过程中，企业提交的技术图纸以及工程量的清单，结合工程项目的特点，构建相应的成本控制体系。以企业内部管理作为成本控制的契机，形成相应的成本管理体系。其实现过程可以按下面方式进行，对于工程实施过程中涉及的各层工作人员，明确其主要的任务与职责，建立相应的奖惩制度来提高实施者行动的积极性，从施工质量，施工安全以及经济目标三个层面细化各层人员的分工，并将其具体落实到每一个成员身上，必要时可以建立合同进行约束，明确各自的权利和义务。在实现的过程中，以生产材料的动态管理为背景，个人与部门之间构建牵制机制，实现相互的协调与监督。核实整个过程财务上报材料与实际相符的情况。在项目分包人，施工以及项目管理部之间达成责任风险与经济效益相联系的成本控制体制。 4.2拟合适宜的企业定额 目前水利水电工程投标市场竞争以及造价管理体制通过企业定额来对相关施工企业进行择定，在企业定额中起着重要组成成分的是企业实物量消耗的定额，主要整合了质量，人工，施工机械以及材料等相关的因素，整体来看比较全面。在进行企业定额拟合的过程中，一般将台时，材料单位耗量以及工时认为可行而又比较先进的编制方案作为分析施工消耗水平以及进行企业考核的参考。通过定额，可以对整个施工过程消耗合理性进行判断，进而对不必要的施工消耗进行控制。笔者建议，由于施工工艺，设备，材料以及技术的不断更新，定额并不是一层不变的，更加不是对于过去水利水电传统定额的沿袭，相关施工企业应该及时的结合市场动机对内部定额进行不断修整，使之在日益激烈的市场竞争中具有一定优势。 4.3强化施工过程成本的控制 机械设备方面，每次使用完之后，在不增加额外成本的条件下，做好应的保养工作，减少机械可能损坏的风险。对于机械的租赁方式应该根据具体施工特点酌情考虑。一般而言工程量大工期较长并且使用较为频繁的设备，可以采取月包的租赁方式，价格合理，可以避免设备被突然调走工程受控的现象，但是，对于对于长期以及怠工而言，风险比较大。对于形如大型的施工机械，例如吊装设备以及道路摊铺设备，由于施工工期一般而言比较短，而且其费用比较高，选用台班的形式更为妥善。其他的例如土方设备以及自卸汽车或者挖掘设备，可以考虑采取自备的方式。要健全材料或者设备的收发领退程序，避免材料或者设备没有任何凭据就随意领取的现象，在不同的施工阶段，对于机械设备应该做到合理的退还。 施工过程中人员也会耗费一笔不菲的资金。在人员使用，安排与协调方面，都会涉及到成本控制的内容。现在施工企业内部普遍存在各自为政的现象，施工人员一味的施工，对于工程中的出现的变动没有及时与委托方进行沟通，从而给结算造成了一定的问题。而分包方，使用的是技术上不过关的人员，造成工程的返工，都会大大增加施工的过程成本。建议在施工进行过程中，组织各个部门人员协调好施工方案，明确各个过程相应的手续。配置人员应该尽量选用复合型的人才，以实现不同接口之间的缺口，降低缺口费用，加快工程进度的同时，也潜在的节约了人工的费用。 4.4原始记录制度的制定以及健全 由于大部分水利工程建设企业隶属国家，政策上的不严密很容易造成企业内部出现会计舞弊现象，另一方面，原始记录作为施工成本控制最基础的工作，能够充分的对管理以及施工活动进行如实反应，在消耗分析，成本控制，成本预测以及施工索赔中能够引申为一种依据，因此，必要的原始记录是提供可行性技术的保障。相关水利监理人员应该协调好设备，劳资，技术，施工以及合同各部门的工作，原始记录最终能够从管理以及成本控制两方面满足要求。与此同时，还应该组织好与原始记录交易流程有关的的登记，传递，审核以及保管各项事宜，从而达到施工成本控制以及相关资料及时性以及可得性。 4.5完善整个施工阶段的索赔以及结算管理项目成本管理管理人员应该根据施工阶段的合同细则来维护与自己相关的合法权益。深入了解各个施工阶段涵盖的条款内容，并从全员的角度来增强合同意识。按照合同有关的规定严格组织施工，履行义务。在施工技术人员发现索赔问题之后，整理好基础资料，做好索赔记录，在相关单位同意并整理出书面材料的情况下才进行后续的施工。工程完成之后，将合同作为结算的标准。对于工程施工过程中出现的漏项以及滞留的部分，根据企业方，分包方以及建筑方三方提供的材料以及工程清单进行比对与最终的评定，必要时可以进行现场实地考察，严格按照规则来，不多算也不少算，并做好相应的结算文件存档。 5．结语 建筑工程项目管理是一个长期系统性的工程，涉及的细节性问题参透方方面面。成本控制作为建筑项目管理的核心工作，对于企业最终成本积累具有重要的意义。在施工阶段，基于成本控制内容以及原则，从成本控制体制的建立，过程成本的控制以及相应的索赔与结算的管理进行合理的控制，对于企业健康稳步的发展具有积极的意义。

中学生论文范文:中学生课外阅读探究论文 一、反思篇 “读书破万卷，下笔如有神”“读万卷书，行万里路”，老祖先早就形象凝练地道出了关于阅读的要义——我想无论如何，在教书先生的学堂是破不了万卷书的，唯有在学堂外也即今天的课堂外才有可能去读成千上万卷的书，也才能达到“下笔如有神”的境界。“学生自发的课外阅读兴趣有助于作文能力的发展，增加课外阅读比增加经常性写作训练对帮助发展学生作文能力更有效。”这是美国的斯迪芬·德·克拉森教授通过对写作与课外阅读的关系进行长期调查和研究后在其《作文：研究，理论与应用》一书中提出的观点。与中国古人不谋而合，英雄所见略同。然而我们既丢掉了优秀的传统，也没有借鉴外国学者的先进理念，却走进了讲课文讲作文“唯讲是上”的死胡同，在“讲”的泥潭中越陷越深。 具体看来，对课外阅读的忽视直接导致了学生学习语文的两大硬伤：无趣和贫乏。“语文天然是与生活联系在一起的，语文是反映生活又反过来服务于生活的一种工具。现在有一种现象，在‘应试教育’影响下，家长和学校都把学生束缚在教材中，不鼓励学生课外阅读，孰不知，这就切断了学生了解生活和社会的一条重要通道，也压抑了学生学习语文的主动性和积极性。”刘国正先生的这段话十分清楚地阐明了轻视课外阅读所带来的严重后果——在闭塞中压抑了学生学习语文的主动性和积极性，也即抑制了学习的兴趣。在许多地方和学校，语文课成为学生最反感和最不受欢迎的课。爱因斯坦认为兴趣是最好的老师，这无疑为语文早早地判了死刑。学生对语文失去兴趣，这正是我们长期以来不重视课外阅读所付出的最惨重的代价。 另外，忽略课外阅读致使学生囿于狭小的“课本”空间，成为“井底之蛙”；大多患有“贫血症”，从而在课堂上回答问题总是同样的答案，作文中总是同样的思路同样的材料，甚至是同样的假话、空话和套话，孰不知这一恶果的酿造正是我们自身的失误。张志公先生指出：“语文这个工具，要掌握得好，运用得好，首先必须手中握有丰富的材料，贫乏是语文能力的致命伤。古人一直强调多读，他们认为只有多读，才能善写。他们不主张狭窄，主张广博。”“多读”“广博”正是课外阅读所承载的任务，要治愈语文的致命伤“贫乏”，唯一的药方就是走进课外阅读。 二、实践篇 基于在语文大讨论中的反思，基于对语文高考命题原则“知识点在课内，题在课外”的理解，更基于深圳学生（尤其是笔者所在学校生源为三类）因阅读少而文化底蕴浅，因广东白话的影响而语感差的现状，为适应高考改革形势，提高学生的语文水平，我把抓好课外阅读作为突破口，从1998年起在高三这个敏感的雷区大胆进行了尝试和摸索，连续四届高三均取得了令人可喜的成绩，为提高学生的语言素养（其中也包含考试能力）走出了一条希望之路。 我尝试的方法和探究的途径可概括为课外阅读“五个一工程”。 一、喜爱一本杂志。推荐内容丰富、类型多样、人文性较强、国内知名度和发行量最大的杂志《读者》为日常读物（也可选择《青年文摘》《视野》《中国青年》等），并开展“读《读者》评《读者》”课前演讲活动，学期结束将演讲稿由学生自行设计、编辑、打印、装订结集为作品集。每期《读者》约15万字，一年24期，约360万字。 二、欣赏一个作家。买或借自己喜爱的作家作品，潜心阅读，高三一年内读所喜欢的作家作品不少于20万字，加深对作家的感情，并写出自己的体会。 三、辑录一本《作品精选》。每周选择抄写一篇自己喜欢的作品，给予点评，并写出喜欢的理由。文体不限，每篇不少于1000字。一年约有3万字。 四、推荐一篇好文章。每周轮流由一名同学给全班推荐一篇自己欣赏的好文章，要求写出百字左右的推荐语，印发给全班阅读，每篇不少于1000字，文体不限。一学年全班累计有6万字。 五、做一系列专题对比阅读。借《语文学习》杂志上的“阅读新空间”栏目，指导学生进行专题阅读。共进行了如下10个专题： 1.倾心阅读（关于读书与人生） 2.音乐之声（关于音乐与人生） 3.学会倾听（关于感悟自然） 4.品读文化雕塑（关于文人与古迹） 5.风景的再造（关于唐诗宋词散文化） 6.最后的家园（关于环保） 7.感受奥运（关于奥运会与体育文化） 8.疯狂足球（关于足球、球星与人生） 9.感受余秋雨 10.语言的艺术 以上每个专题各由3篇同一话题不同角度的文章组成，同中有异，异中有同，适于对比。每个专题约有6000字，共计6万字。利用课外辅导课进行。 阅读“五个一工程”的尝试实验取得了五大成果： 第一，培养了学生的阅读兴趣，并使之养成了阅读的习惯。在高三读《读者》成为学生学习生活重要的一部分，据班主任反映，在学习之余学生借读《读者》做调节的为最多。在调查中有50%的同学能期期必买必读，有90.2%的同学读完每期一半以上的文章。还有不少同学课桌上同时有几份杂志，阅读兴趣高涨，阅读蔚然成风。更令人不可思议的是在选抄佳作时，有许多学生一次抄10页以上甚至20页，我劝他们不要因此而费太多时间，应适可而止时，他们竟风趣地说：“这是我们的权利，我喜欢，你管不了。”在学生离校前的调查中，有95.8%的同学认为经过高三一年的培养，已基本养成了经常阅读的习惯，从而为学生终生学习打下了良好的基础。 第二，完成了阅读积累，开阔了视野，增强了语感能力。北师大博导刘锡庆教授强调，一个人学语言，第一是靠积累。阅读“五个一工程”一年提供给学生的阅读总量达到了近400万字，有60%的同学阅读总量达到了300万字以上，有30%的同学达到200万字以上，其余同学也在100万字左右，远远超过了新大纲要求高中三年阅读300万字的要求，而在高三以前每学年的课外阅读量在20万字以上的只有9.85%，10万字以下的却有70.4%，而每学期的课外阅读量在3万字以下的所占比例最高，达36.6%。300万与10万之比是30倍，300万与3万之比竟达100倍，而这又是在学业最紧张繁重的高三完成的，面对如此大量的阅读要求持赞成的同学高达97.2%，认为量有些大的只有2.8%，不赞成的为0。有85%的同学认为阅读开阔了视野。有57.7%的同学认为增强了对文章的感悟力和理解力，是培养语感的行之有效的方法。有62%的同学认为提高了分析和鉴赏的能力。著名语言学家王力先生认为“西洋的语言是法治的，中国的语言是人治的，要习得以‘人治’为主要特征的汉语文能力，积累语言素材，培养语感是一条非常重要而有效的途径。”“五个一工程”阅读中“读读—说说—抄抄—背背—写写—讲讲”的方式方法也切合了时下被语文界认同的语感培养模式。 第三，顺应了教育改革，让学生做学习的主人，变“苦学”为“乐学”，变“要我学”为“我要学”。以“讲析”为主要特征的课堂阅读教学陷入困境的重要原因就是把学生当成纯粹的“听客”或“看客”，消磨了学生求知的主动性和积极性。“五个一工程”阅读给予学生极大的主动性，课外阅读的性质就决定了学生本身是阅读的主人，老师即使“欲讲不休”也只能是“鞭长莫及”。无论是“喜欢一份杂志”“欣赏一个作家”，还是评《读者》演讲，推荐文章和选抄文章，都突出一个“自己”，尊重学生的选择权，以学生自己“最喜欢”和“最欣赏”为标准，充分体现学生的个性，决不替代学生，老师只做一个组织者和参谋者。即使是“专题对比阅读”，也是以学生阅读、交流、讨论为主。自主性不但使学生有了做学习的主人的强烈优越感，也为语文学习带来了极大的语文空间。令人惊讶的是曾经不喜欢的鲁迅成为学生的最爱，钱钟书、沈从文、托尔斯泰、余秋雨也成了学生经常谈论的作家。原先在自习课看不到学语文的状况极大地改变为人人都在学语文，致使其他学科羡慕不已。而当高三的课外辅导课在学科安排上有冲突时，学生总是以最快最急切的声音呼唤语文课。在多次问卷调查中，语文课总是我所任教班最受欢迎的课。 第四，高考结硕果。尽管素质教育的理念已深入人心，但高考依然是评判老师教学效果的重要标准，禁得起高考检验的教改实验才能得到学校、家长和同行的认可。令人欣慰的是在进行课外阅读“五个一工程”实验的四年中，实验学生的高考成绩年年有进步，届届有突破。1999届有4位同学突破了700分，12人在600分以上；2000届政史地班平均分达522分，最高765分，600分以上10人，其中班级9名本科生的语文成绩有7名在600分以上，是语文的受益者；2001届政史地班均分创历史新高达555分，理化生班的均分也比上年提高25分；2002届理化班和生物外语班均分均达530分，较上年提高30分，创学校理科班均分新高，600分以上12人，最高725分。这些成绩的取得，我想主要应归功于课外阅读，2000届几位学生戏称自己的本科是读《读者》读来的，戏言中有真意。2000届王雁声同学回北京参加高考，语文竟考了139分、北京市第二的优异成绩（最高为140分），她说坚持读《读者》，爱读余秋雨作品是成功的根本因素。由此看，以为大量阅读、少做练习会影响考试成绩的看法大可休矣。 五，提升了人生境界，强化了人文精神，真善美广植人心。“人文精神”的失落是语文失去魅力的根本原因。课外阅读在潜移默化中强化了学生的人文精神。以人性、人道、善良、美好为基本标尺的《读者》作为国内最具人性、最具温情的杂志，被读者喻为“温暖灵魂的阳光”。余秋雨先生这样评价《读者》：“它的大多数篇目，只是挖掘出了许多普通人蕴藏在心底的点滴美好；这些美好并不壮丽却纯净得不羼杂质，因此可以一篇篇、一期期地融合在一起，组成一个独立的精神天地；执掌这个天地的主角不是悲剧英雄，凌世超人或深思智者，而是平民百姓；平民百姓不再是呻吟者、诉苦人或抗击者，而是心灵光亮的点燃者。”难怪学生中有80%把《读者》选为自己最喜欢的一份杂志，人文精神的光芒使它散发出了恒久的迷人魅力。学生喜欢的作家鲁迅、沈从文、钱钟书、朱自清、巴金、托尔斯泰、哈代、莎士比亚……无不是人性的化身。10个专题阅读所选的文章也都与文化与人生相关，学生推荐的文章大多也是向真向善向美。钟锦云同学在《满溪流水香》的推荐语中写道：“柔弱的溪水尚且能不畏阻挠而勇往直前，那作为一个实实在在生活着的人的我们又有什么做不到呢？只要我们用心去把握那股冲劲，那么当深度、广度、纯熟度合并为一时，便再也没有任何事情可以成为我们的阻碍了。”在选抄点评自己喜欢的文章时，同学们更是自由地抒发出了一些对人生的体验和理解。“一台破旧的冰箱竟成了夫妻二人爱的结晶，物件因为爱而有了生命，世界也因为爱而充满生气，只要珍惜眼前的一切，满眼都是爱！”“文章是随性随心的东西，它的美需要共鸣和应和的。凡事只求不负心，不负心，便有了宁静；而宁静，恰是绵延的源泉。”这两段文字分别是周家荣和钟玉清两位同学对《满眼都是爱》和《缺口》写的点评，课堂是教不出这种体悟的。在学生评价课外阅读的意义和价值时，“有书相伴，人生不寂寞”“在阅读中品味人生”“提升了人生的境界”选择率高达90%，学生的所得，正是我的期望，也是课外阅读的一种必然收获和最大收获。 三、启迪篇 课外阅读是阅读教学的重要组成部分，也是一项系统工程，要做得既让学生乐于接受，又获得良好的效果，从四年的实践体会来看，以下五个问题至关重要。 第一，激发兴趣是前提，养成习惯是最终目标。国际阅读协会把“鼓励人们养成终生阅读的习惯而努力”作为根本宗旨。语文教学的“叛徒”——复旦附中教师黄玉峰自豪地说：“学生们爱读书，会读书，将来养成终生与书为伴的习惯，我的教学就成功了一半。”养成习惯的前提是激发兴趣，使学生对读书达到入迷的程度，从而自发地去大量阅读课外读物。中学生年龄增大，他们有强烈的求知欲，他们欲了解社会，关心天下事，要求探讨人生的价值；他们课业繁重，开始人生的烦闷，欲寻求解脱，愉悦自我心情，调整生活节律；他们还想提高修养，涵养气质。这些精神需求正是引导学生投入课外阅读的内在有利因素。还有更直接的外在功利因素是阅读的积累可强化语感，提高理解力，提高语文成绩。只要采取科学有效的方法，充分利用积极有利的因素，就一定能激发起学生的阅读兴趣，进而养成良好的阅读习惯，实现阅读的最终目标。 第二，积累是首要任务。实现积累要达到三个要求。一是量要多，曾有学者将语文教学的问题归纳为“三少一多”，其中一少就是阅读量少。新大纲要求九年义务教育阶段和高中阶段学生的课外阅读量分别要达到400万字和300万字，就是对量的要求。量的保证，才能带来质的变化。二是范围要广，阅读视野要开阔。刘锡庆教授提出：“经典名作和有兴趣的好书，或应读、可读之书等，都可以尽兴去读，越多越好。”著名作家贾平凹也建议：“文学书要读，政治书要读，哲学、历史、美学、天文、地理、医药、建筑、美术、乐理……凡能找到的书，都要读读。若读书面窄，借鉴就不多，思路就不广，触一而不能通三。”《读者》杂志视野的开阔和涉及领域的广泛性是获读者好评的原因之一，因而被称为“百科杂志”。三是要坚持长期性。课外阅读主要利用课余时间，是一点一滴积累所成，“冰冻三尺，非一日之寒”，一口也吃不成胖子。应指导学生充分利用学习期间的边角料时间或休息日来阅读。语文阅读还要积极与其他课争抢学生的时间领地，再也不能像以前那样主动让时间给数理化和外语。也不能给学生没时间的借口。高三学生尚且一年能读300万字，其他年级更无理由不读多一些。鲁迅先生早就说过时间如海绵里的水，只要愿挤，总还是有的。苟子曰：“锲而舍之，朽木不折；锲而不舍，金石可镂。”坚持就是胜利。 第三，让学生做学习的主人，阅读要体现自由性。复旦附中黄玉峰老师的语文教学班与学生达成共识突出一个“自己”：靠自己看书，靠自己领悟，靠自己修炼；让学生自己看书，和古人对话，和外国人对话，自己升华。让学生做学习的主人是不可逆转的教育改革潮流，教师应充分地相信学生无限的潜能，尊重学生用自己的眼光看世界，用自己的头脑思考生活，用自己的心体味人生。只有这样，学生在实践中才能产生学习的愉快感和自豪感，并享受探求知识的快乐，学习的兴趣会越来越浓，越学越要学。 第四，阅读的读物和方式要多样化，切忌单一。课外阅读的读物应允许在统一中求个性，阅读的方式要在稳定中有变化。在“五个一工程”阅读尝试中，“最喜爱的杂志”以《读者》为主，也允许选择《青年文摘》等；“欣赏一个作家”任学生自由选择，不求一致；“课前评《读者》演讲”因锻炼了学生的口语表达力和心理素质能力而受欢迎；“推荐一篇文章”因同龄人推荐，更有知音之感，并给了学生一个展示自己的机会而大受赏识；“系列专题阅读”则因开阔了阅读的视野得到70%同学的肯定；即使是被少部分学生反对的“每周抄写并点评自己喜爱的一篇文章”的阅读方式也仅仅由于“抄文章也是一种享受”得到了绝大多数同学的维护和认可。让名著经典与杂志时文并存，读写抄评与听说论辩融为一体，使学生在多样中获得丰富，在丰富中拥有厚实，在厚实中求知欲得到满足，从而保持经久不衰的阅读欲望。 第五，提高品位，突出人文性。浙江师大王尚文教授认为，语文界数十年高举语文的工具性，致使语文学科的人文价值、人文底蕴严重流失，应当掀起以突出人文性为基本特征的第三次浪潮。课外阅读在尊重学生阅读的选择性和自主性的前提下，一定要积极地引导学生阅读那些充满人性，关注人类命运和地球家园，使学生明辨是非、善恶、真假、美丑，具有正义感，爱好和平，拥有爱心和温情的报刊杂志书籍，尤其要诱导学生与那些人类良知的代表者如莎士比亚、托尔斯泰、鲁迅、曹禺、巴金等大师对话，提升学生的人生境界，培养起他们对人的终极关怀，奠定坚实的人文底蕴。巴金说：“我们有一个丰富的文学宝库，那就是多少代作家留下的杰作。它们教育我们，鼓励我们，要我们变得更好、更纯洁、更善良，对别人更有用。文学的目的就是要人变得更好。”倘若通过课外阅读，让每一个学生变得更好、更纯洁、更善良，对别人更有用，那么便达到了阅读的最高境界，也实现了阅读的终极价值。 中学生论文范文:作文教学中学生创造力培养论文 一、必须根据学生思维发展的年龄特征确定作文训练的形式和培育创造力的要求 语言活动是交际和概括的统一。交际需要概括，而人的思维可以实现这种概括。小学生主要学写记叙文，也应兼学其它各种简单的实用文体。他们的作文能力可以有多种，但概括起来是两种；产生文章思想内容的能力和表达文章思想内容的能力。前者包括选题、审题、产生材料、选择材料等具体能力，后者包括安排文章结构、选词、造句等具体能力。在这两种能力中，前者是写好作文的关键所在，它的心理机制是将鲜明的表象和准确、生动的语言结合起来，以及正确地运用归纳推理、演绎推理和发散性思维。因此，在小学作文教学中要根据儿童思维发展的年龄特征确定各种不同的作文训练形式，以逐步培养各种作文的智力技能和创造技能。 小学低年级主要进行想象作文，同时适当地进行记实作文，重点培养学生重现表象的技能。 低年级儿童思维的主要特点是具体形象性。许多心理学家认为，低年级儿童产生意义（包知思想、意向、情感、需要等）的主要心理结构是想象。他们正是借助于想象和幻想来理解他们生活的世界，研究和解释这个世界。用神话的方式来观察和解释世界是他们固有的特点。因此，低年级要发展儿童初步地概括信息、交流信息和自我表现的语言功能，最佳的作文心理形式既不是复述，也不是看图作文和观察作文，而是创造型的想象作文和童话体作文。通过童话作文，可以培养学生有意地重现表象的技能，包括在头脑中有目的地产生丰富的表象，确定表象之间的联系和积极地变换表象结构。童话体作文教学，应着力培养想象的流畅性、变通性和独创性。 小学中年级主要进行记实性的观察作文，同时适当地进行想象作文，重点培养学生形成典型表象的技能。 在中年级，学生的观察能力迅速发展，表现为观察的目的性、持续性、细致性和概括性不断加强，能通过观察比较正确、全面、深入地感知事物的特点。观察力的发展也是学生具体形象思维和抽象概念思维逐步取得均衡发展的重要标志。可以说中年级是学生观察能力发展的最佳时期。此外，作文教学的主要任务不是教会学生“虚构”，而是教会他们用语言表达自己的所见所闻所思所感。因此，中年级要发展儿童比较系统地概括信息、交流信息和自我表现的语言功能，最佳的作文训练形式是观察作文（素描作文），即以实物、音乐、表演、图画、语言等手段创设情境，引导学生学会观察，激起儿童内心的感受和情致，形成表达的愿望。儿童需要观察，犹如植物需要阳光，空气和水一样。因为儿童靠观察去认识周围世界，观察为儿童的思维、想象活动积累了表象。有许多创造发明就是在实际观察中，从某一现象中得到原型启发而成功的。所以，通过观察存储表象，是培养儿童创造性思维的首要步骤。在观察情境的过程中，教师应让学生获得丰富、鲜明的感性表象，帮助他们从五光十色的感性表象中“筛选”出典型的表象，并让他们通过想象生动地表现该典型表象。 小学高年级主要进行实用型的记实作文，同时适当地进行想象作文，重点培养学生归纳推理、演绎推理和多角度、多侧面地进行发散性思维的技能。 高年级学生思维的特点是抽象思维开始成为思维的主要形式。此外，高年级的学生开始进入少年期，他们的自我意识迅速增强，人际交往开始成为他们的主导活动。因此，要发展他们根据不同对象施加影响和自我教育的语言功能。作文训练应该从观察作文转向实用型作文，包括写中心明确的记叙文，写简单的议论文和说明文，写各种应用文和读书笔记，其间，也要依靠具体形象思维和抽象逻辑思维的协同活动适当地进行想象作文训练，或者鼓励学生在前述文体中展开想象。写各类实用文必须培养学生归纳推理、演绎推理的技能以及发散思维能力。各年级的作文训练形式和培养创造力的目标： 附图 2、根据培育创造力的要求科学地确定小学作文教学的序列 （一）小学作文教学中培育学生创造力的含义和突破口 所谓创造力，是为了一定的目标，运用已知信息，产生出某种新颖、独特、具有社会和个人价值的产品的能力。这种产品可以是新观念、新设想、新理论，也可以是新技术、新工艺、新作品（包括创造性作文）等等。它的最本质含义就是“新”，一般可以分为三个层次：第一层次的“新”是对人类社会来讲是新的，是前所未有的，通常将这一层次的创造力称为“特殊才能的创造力”；第二层次的“新”是对社会某一个特定群体来说是新的，而对于社会来说可能并没有新的含义，通常称之为“群体比较的创造力”；第三层次的“新”是对每个个人自己来说是新的，是前所未有的，而并不要求其他，通常称之为“自我实现的创造力”。在一定条件下，这三个层次的创造力可以相互转化。小学作文教学要培育的，主要指第三层次的创造力。我们判断学生的习作是否具有创造性，是以他个人（或同龄儿童）的经验和知识范围为依据的，只要能摆脱常规经验和现成答案的影响，独立体验，独立思考，表述自己的独特感受和独特见解，这样的习作就算具有创造性。 在小学作文教学中培育学生的创造力，其核心是培养创造思维能力，同时也要激发创造意识和逐步形成创造性个性品质（如主动、好奇、自信心、独立性、变通性、独创性等）。 我认为，根据《语文课程标准》，当前小学作文教学应从以下五个方面突破，以实现培育学生创造力的目标。 1.在作文命题上培育学生的创造力，提倡学生自主拟题，少写命题作文。提倡写简单的研究性文章。 2.在作文材料来源上培育学生的创造力，除了对现实的记实作文外还应将想象作文列入教学计划，鼓励学生写想象中的事物。 3.在作文体裁上强调学生的创造力，要求不拘形式，淡化文体，灵活运用记叙、说明、议论、抒情等表现方法。 4.在作文指导下培育学生的创造力，对作文的立意、构思、用词、造句都要求开阔思路，自由表达，发展求异思维能力。 5.在作文评价上培育学生的创造力，对有创意的表达应予鼓励，并要求学生通过自改和互改，取长补短，促进相互了解和合作，养成独立思考习惯。 中学生论文范文:高中物理教学中学生能力培养分析论文 一、对学生创新能力的培养 农村物理教学一般不太可能像大城市的物理教学一样拥有许多先进的实验条件，但我们仍然不能耽误学生在创新能力方面的发展，在现有条件下，可以从以下几个方面来进行实施。 1.通过启发式教学，诱导学生创造性思维。 高中物理教学要坚持启发式，把教学问题变成一连串地提出问题，在分析、解决问题的过程中使知识和能力发生有机的联系。提出问题就是给学生设疑或引导学生自己发现疑问，这是启发思维的关键。例如在色散的教学中，笔者在告诉学生同种介质对不同色光的折射率不同的事实情况下，给出7种色光对冕牌玻璃的折射率，然后提问:一束包含7种色光的白光射到棱镜的一个侧面上，7种色光将如何射出?调动学生的思维。在进行启发式教学中，要引导学生重视所学知识，与其物理知识的联系及其它学科相关知识的关联，并强化其它知识对现学知识学习的作用，实现知识迁移、综合，促进学生思维的发展，例如:在进行机械波与交流电的教学中就可引导学生在已掌握数学上正、余弦函数规律基础上，进行有关物理内容的学习。另外，教师要善于运用各种教学手段，激发学生学习的自觉性和积极性，开展积极的思维，以达到诱导学生创造性思维的目的。 2.通过培养学习兴趣，激发学生的创造思维。 一个人的创造性思维的成果，无一不是在对所研究的问题产生浓厚兴趣的情况下所取得的，因此在物理教学中，教师一定要采用直观的方法，生动的语言，应用各种灵活的教学形式，如适时开展物理课外兴趣活动，布置（项目）课题研究等。使学生对教学内容产生浓厚的兴趣，而且，学生的兴趣总是在他们的欲望得到充分满足时才能进入最佳状态。教师要不断教育学生懂得，偶然一个小小的发现，可能导致重大的发现。因此，教师要培养学生关于发现新线索，一旦发现，应尽全力追踪它，要善于从各个可能的角度予以观察，并将它和其它知识联系起来，找出新东西、新途径，不断教育学生理解学习不在于知识本身，而在于将知识作为创新的阶梯。 3.通过鼓励学生表现个性的思想，保护学生的创新思维。 在日常物理教学活动中，由于学生知识、能力水平的限制，会产生各种各样的认识偏差或错误，作为物理老师不要强制纠错，更不能不屑一顾，讽刺打击，而是要耐心、细致鼓励地让学生尽可能表达出其个性思想，并对其正确认识及求异性要及时加以称赞，对有关错误认识引导其自我纠正。平时要尽量与学生效流，让学生在教师面前敢想敢说，敢争辩，这样，学生的创新思维才能得以顺利、健康的发展。 二、对学生独立思考能力的培养 与城市的学生相比，农村孩子在独立思考能力方面要强，但尽管如此我们仍然不能忽视了对农村学生独立思考能力的培养，这样有利于他们在以后的工作和学习中更好的思考。可以从以下几个方面来培养。 1.鼓励大胆质疑 中学生的天性是好奇和求异，凡事喜欢问个究竟，在方法上喜欢另辟蹊径。在教学中，教师要积极保护学生的好奇心和求知欲，要善于捕捉学生星星点点的智慧火花，要想方设法解决他们心中的疑问。即使学生提出古怪的疑问也不应该急于否定，要及时地对学生的问题做出积极的评价，使学生时时有一种愉悦的心理体验，感受到思维劳动本身的乐趣，以此强化学生的质疑意识。 当然，要使学生养成良好的质疑品质，仅让学生停留在能提出问题的层次上是不够的。因为科学的创造不仅仅表现在提出问题，而更重要的是在提出有价值的问题上。在物理教学中，我特别重视引导学生提出有价值的问题，即培养学生提出“科学问题”的能力。例如:在自由落体运动的教学中，我做了这样一个演示实验:让带有细线的金属球与乒乓球从同一高度同时落下，直观显示重球先落地。有的学生问，轻重球下落快慢不同是不是空气阻力的原因?如里没有空气阻力，它们下落是否一样呢?还在同学问，若把两个球捆在一起下落，两球的下落速度怎样?这一个又一个的问题使我感到欣慰，因为善于思考，善于从无疑处生疑，正是创造的起点。 2.引导多角度思考 科学研究表明:只有当大脑各种皮质中枢交替兴奋、抑制或同时兴奋而协同工作时，大脑的潜在力量才会真正得以挖掘和发挥。要求学生独立思考，教学形式就可以采取"开放式"，以代替过去常见的“封闭式”。让学生只按照课本、教师的想法、说法去想、去说，不可能培养学生的独立思考能力。而教给学生的知识面太窄，则不利于激发学生思考。因此，中学物理课的课程标准就注意引导学生从不同方面不同角度去探索一个问题的各种答案，鼓励学生抓住时机引起争论，发挥各人的独特见解。例如:在“宇宙速度，人造地球卫星”教学中，一开始就可以提出问题，能否设计这样一种方案:让抛出的物体不落地?这时学生往往变得十分活跃，甚至议论纷纷:有的会说，将物体上抛，初速度越大，上升的高度越高，当初速度大到一定的程度，物体飞到外太空，就不再回来了;有的会说，由平抛运动规律可知，物体从越高的地方、抛出的初速度越大，落地的水平距离越长，当初速度大到一定程度，物体就落不回地面了;还有的同学可能会进行反驳:落地的跨度长了，可地表就不是一个水平面了;也有的同学说，由匀速圆周运动可知，当重力正好提供它作圆周运动所需的向心力时，物体绕地球在圆形轨道上运动就不回地面了。 三、培养学生自主学习的能力 1.构建自主学习的课堂教学模式 根据学生生理、心理发展规律和认知特点，以及物理学科的特色和实际，构建的自主学习的课堂教学模式的结构即：探索性预习（阅读）——反馈性质疑（实验）——参与式讨论——自主性练习——点拨式精讲——系统性小结（内化）。 实施具体程序如下：1.阅读：引入新课——出示“思考问题”——学生阅读教材——教师巡视指导；2.问题（或实验）：随堂实验和演示实验或动画模拟实验（有条件的地区可以，无条件的情况下可用图片或板书替代）3.讨论：小组讨论，教师组织下的集体讨论。4.练习：学生口头答，上台板演，实验操作，书面练习等。5.讲解：精讲内容的重点、难点和关键点；分析、归纳、评价。6.小结：师生共同归纳，使知识系统规范化。 这种教学模式结构，体现了主体性的教育思想：1.引导学生主动参与学习过程；2.发挥小组合作学习的作用，增加了信息交流量，培养了互助合作精神；3.创设了民主和谐的学习氛围。4.激发了学生学习的创造精神；5.让每个学生在学习中都获得发展。 教学实践表明，这种以学生自主学习为主的课堂教学模式，有以下特点：1.基础性的、难度不大的知识的学习是可以通过学生自学和课堂互动学习完成的，对部分优秀学生来说，初步达到自主性认知、自主性学习的效果和目的。2.课堂上师生互动、生生互动的过程，较大限度地发挥了课堂教学促进学生自主性学习能力发展的机能。3.教师在课堂教学中的作用从系统知识的传授者、讲解者，变为学生自主性学习活动的指导者、组织者和促进者，教师不必面面俱到地讲授知识，而是随时把握课堂教学的动向，引导课堂教学中自主学习活动向更高层次发展。这要求教师必须具有更高的专业知识水平和较高的教育心理学基础。4.教学过程中生生互动、师生互动的作用，对课前学生的自学起到良好的促进作用，若某一个学生在课前没有一定的自学，那么他们在课堂上就会处处显得被动，甚至不能完成学习任务。5.课堂教学的重点，从系统地传授知识，转向培养学生自主性学习的能力，课堂教学更侧重于对知识的深入学习和对物理问题的理解，而不是简单地复述讲授。 2.促进自主学习能力的内化 所谓内化，是指个体将自己内在的智力操作、外在的动作，自己与环境的作用及关系，概括到主体已有的心理结构中，转化为内在的心智活动，成为稳定的个性特征的过程。教师对学生进行自主学习能力的培养，其实质就是通过教师的指导和学生自身的学习活动，有意识地对知识进行加工处理，最后将客观的知识转换为主观的知识的过程；而学生能否将自主学习活动中的各种操作内化为个人的技能，实现优化心理结构、形成学习者持续一贯的带有个性特征的学习方式或学习风格。提高自主学习能力，其关键是使学习活动中的方法、策略使用的习惯化和迁移化。 四、培养学生实践能力 虽然农村学生在实验条件上无法与城市学生相比，但这正是一个锻炼学生实践能力的机会，要通过教师的引导使学生利用有限的条件充分发挥自己的实践能力。 1.改演示实验为学生实验 根据学校物理实验器材的配备,利用一切可以利用的仪器创造条件,将某些演示实验改为学生实验,使学生在充分观察、操作、讨论中,手脑并用地学到知识,培养实践能力。如“单摆的振动周期”、“电阻定律”、“楞次定律”、“透镜成像规律”等实验教学。 2.变验证性实验为探索性实验 把某些“验证规律”的实验提高为“探索规律”的实验,让学生从“发现规律”中获取知识,从而使学生领会一些科学研究的方法,培养学生的实践能力。如:“牛顿第二定律”、“玻——马定律”等实验教学。 3.化实验习题为设计性实验 对实验性很强的习题,我们有条件地选择一部分,给出实验所需的器材,让学生自己设计实验方案、自己操作、验证,培养学生的实验能力。如在高二“稳恒电流”教学时,我们布置了这样一个实验习题——用两节干电池,两个小灯泡(2.5V、0.3A),一个滑动变阻器、电键及导线,设计并安装一个电路,当改变变阻器滑动触头时,一个变亮,一个变暗,并用实验验证。 中学生论文范文:物理教学中学生科学探究素养培养论文 一、培养学生科学探究的意识和素养，是物理教师的职责和使命 提到在基础教育中开展科学探究活动，也许有的老师会说，我们所面对的学生，没有扎实的知识基础，形象思维和逻辑思维还未及形成，让他们搞科学探究尚为时过早。这是一种颇具代表性的错误认识，我们可以举一个例子来说明这个问题。 这是一个发生在平顶山市第八中学的真实事例。一次物理课上，老师在讲完密度的有关知识之后，出了一个思考题：在一个矩形的容器中装满了水，你不借助其它任何器具，能否将其中的水准确地倒出一半？在老师的引导下，同学们最终找到了答案：将容器慢慢倾斜，当其下底的一条边线与和它相对的上底的边线都处于水面时，容器中所剩的水即是原来的一半。问题到这里，应该说是已经解决了，但班上有位名叫杨雪的女同学却仍在思考：从容器的上角向底角引出的一条倾斜的对角线可将容器的容积等分为二，那么，如果从这个上角向容器的底部分别引出多条斜线，不就可以将容器的容积进行不同的倾斜等分吗？如果将这种倾斜等分的方法运用到量杯、烧杯和量筒上……呀，太好了！杨雪同学沿着这条思路，研制成功了“能够倾斜读值的量具和容器”，实现了液体容器和量具在倾斜状态下的直接读值。此作品在“河南省第青少年科技创新大赛”上，一举夺得了“天狮小科学家奖”、“先导科技奖”和大赛一等奖三个奖项，国家知识产权局还免費授予了她国家专利。 一道思考题，能够在中学生中引出一个国家专利，类似的事例，在近些年各级各类的青少年科技创新大赛中并不罕见，这不仅说明青年学生思维活跃，在其中蕴藏着巨大的创新潜能，而且也表明在他们中间，有着朝气蓬勃的科学探究的兴趣和将所学到的知识尽快应用于实践的热情。为了落实科教兴国的战略决策，为了培养国家所需的创新型人才，作为物理教师，作为科学知识的启蒙者和传授者，在自己的教学中，竭尽全力地开发学生的创新潜能、激发他们渴求知识的兴趣和热情、教给他们理论联系实际、解决问题的方法和技能、培养他们科学探究的意识和素养［2］，应是我们义不容辞的责任，同时也是时代赋予我们的使命。况且，我们开展探究活动的目的，并不在于让学生获得多少重大的创新成果，而是旨在将其置身于一种主动探究的学习状态，让其通过自身的体验来了解知识的形成和发展过程，以增进他们对科学观念的理解，培养和提高其身心素质。 2、培养学生科学探究的意识和素养是新课程的一大亮点 以培养学生的科学素养和探究意识为主要目标，是物理新课程的一大亮点。为了达到这个目标，新课程不仅调整了传统物理教材中的章节和顺序，而且在教学内容上也进行了较大的改革。删减了过去一些繁、难、偏的部分，选择了与生活、自然、社会密切关联的最能体现教育价值的知识作为课程的基本内容，并注意将物理科学的最新研究成果，如纳米技术、超导技术、快中子增殖反应堆、可控热核反应等引入课程，体现了新课程简、易、宽、新的特点。在探究的内容方面，新课程设计了近40项的探究活动，这些探究活动，不仅在教材中出现的频度高，而且从设计上，不仅注重了贴近自然和生活，而且也注重了各学科间的相互渗透以及人文精神与自然科学的融合。这样，既便于学生在活动的过程中，学习到探究的方法，体验到探究的乐趣，更便于他们客观和直接地了解科学的社会功能，进而培养自身的科学精神、科学态度和探究意识［3］。 另外，总体看来，穿插于新课程中的探究活动，从根本上有别于传统教材中的实验。其主要差别在于，老教材中的实验都“划”出了从问题到结论的单一路径，不仅列有明确的实验原理和目的，而且写有严格而详尽的实验步骤。做这样的实验，学生根本没有质疑和探究的时间与空间，只能按图索骥，比着葫芦画个瓢。其结果非但难以让他们体验到科学探究的喜悦，而且也让学生脱离了实验学科最为本质的学习［4］。而新教材中的科学探究活动，则是由学生自己提出问题、猜想可能、制订计划、设计实验，然后进行实验操作、收集证据、分析论证，最后再予以评估、交流，并撰写完成实验报告。学生通过这样的活动，所学领悟到的东西，要远比他们多学一个、两个所谓的知识点更重要。 3、如何在物理教学中培养学生科学探究的意识和素养 培养学生科学探究的意识和素养，是一个动态的开发系统，目标是开发学生的大脑，培养他们勇于和善于探究的科学品质。为了达此目的，在我们的教学中，应当首先做到以下两点： 第一，转变传统的教学观念，尤其是中老年教师更应如此。要从思想上认识到培养学生科学探究素养的重要性，不可产生抵住情绪，不能将在教材中插入探究活动和对传统教材所进行的调整与改革，说成是“没事找事”的“瞎折腾”，更不能在教学中，“你改你的，我教我的”，凭着多年积累的所谓教学经验和习惯，我行我素走老路，甚至不惜将教材中所设置的探究活动弃之不顾，而只重理论知识的灌输和传授，这无疑是本末倒置，其结果必将贻误学生。 第二，教师在引导学生进行科学探究的活动时，要放开手脚，让学生确实能够自主，这是培养学生科学素养的关键和基础。至于活动的内容,则既可以是教材上所安排的，也可以根据教学环境的需要，因地因时地随机插入。但需注意，活动的定位，不是“验证理论”，而是“探究未知”。教师在活动中的作用只能是尽己所能地为学生创设科学探究的原始思维环境，并去诱发和引导他们进行“质疑”，然后再由学生自己去想办法——构思实验方案，并且由他们自己通过试验、探究和分析，找到答案，达到释疑的目的。唯有这样，才能使其在活动的实践中体验到探究的乐趣和成功的愉悦，进而激发他们刻苦奋进、勇于探究的欲望，并逐步养成善于探究的科学品质，这才是我们所倡导的在学生中开展科学探究活动的精华所在。 具体地说，就是在指导学生进行科学探究时： 1、要使学生知道，学习的过程，并非纯粹是对前人的模仿、复制和崇拜，要敢于在自己的思考中，提出见解、质疑前人、探求真知，从而积蓄其敢于发现真理和超越前人的果敢与勇毅。 2、要教育学生重视意外情况的发生。因为，意外情况往往能够透视出人们尚未发现的自然信息，预示着获得创新成果的机遇来临［5］。 3、要鼓励学生敢于大胆假设。这是新的课程标准所提出的科学探究的主要环节，也就是说在提出问题之后，要敢于提出自己的猜想。 4、要引导学生悉心求证。就是要通过试验来验证或者是推翻假说，从而建立能够令人信服的理论，这是科学探究活动的核心。 4、结语 开展科学探究活动，培养学生的创新意识和科学素养，是新课程、新大纲对物理教学所提出的新标准、新要求。作为一个物理教师，必须要清醒地认识到自己在这场教学改革中所肩负的历史使命，并且要尽己所能地培养学生的创新意识和科学素养，力求让每一个孩子都知道自己的潜能、都能尽情地去发挥、去想象、去施展自己的能力、都能建立起坚实的自信、都能从事属于他们同时也是属于这个社会的富有个性的创造！唯有这样，才能使我们的教育步入自由之路。 中学生论文范文:物理教学中学生创新能力培养论文 世界上没有十全十美的事物，我们可以向学生展示一些有缺点、短处的用品、用具或器材，引导学生观察，当学生发现不足时，就会努力设法弥补这些短处，激发出创新的热情。 例如情景一：用煤气给水壶烧水，一不注意，水开后溢出的水会把火浇灭，酿成危险。请问同学有何改进办法？情景二：有人发明在壶盖开个小孔，水沸腾后，会发出叫声。这又是什么道理？ 在教学过程中，我们还可以通过有趣的物理小实验创设情景。 例如在讲物质的导热性质时，可以向学生展示这样的一个实验情景：把一条粗金属丝绕成线圈，罩在一支蜡烛的火焰上（如图），火焰很快就熄灭了，请同学们解释这一现象。 在物理教学中可以通过多种方法创设情景，如物理实验、多媒体演示、情境活动、讲故事或案例等。通过生动有趣的情景展现，巧妙质疑，不但可以极大的激发学生的学习兴趣，更重要的是诱发学生进入质疑思维状态，激发学生的创新热情，启迪学生的创新思维。 2借助想象与联想、培养学生的创新意识和创新思维在物理课堂教学中，教师为了便于“驾驭”课堂，往往有意避开课堂教学的创造性和多样性，把自己的思维方式与问题的结论直接的强加给学生，不敢让学生自由讨论与争鸣，对学生的不同意见和观点，以及学生的独到见解有时不予理会。这样就不能够培养学生的创新意识和创新思维，不利于学生的长远发展。相反，在教学过程中，教师要积极地创设条件，让学生充分地动脑、动手、动口，相互讨论，踊跃发言，充分发挥学生学习的主动性，从而激发学生的创造性思维，对学生创新能力的培养起着潜移默化的作用。 在教学过程中，可以介绍一些物理学家（如：哥白尼、伽利略等）怀疑前人的事迹，以此来激励学生要有质疑的勇气；对前人尚未揭示的事物和规律，要有勇于发展的精神。即使学生有的想法是可笑的，有些提法是错误的，某些探索是失败的，教师也要从积极的方面加以鼓励，帮助学生分析错误和失败的原因，不能挫伤学生求异思维的积极性。总之，在培养学生的创新意识和创新思维的过程中，我们要记住爱因斯坦说过的话：“提出一个问题，往往比解决一个问题更重要。” 例如：用什么办法把鸡蛋从三楼扔下来不破碎；将来人会不会象鱼一样在水中生活；能不能直接将地球内部的内能转化为电能供人类使用等。从而促动学生进行发明、创造，充分挖掘学生潜在的创新素养，不断提高学生的知识应用能力，还能发展学生的个性、特长和创新技能。 3通过物理实验教学、培养学生的创新能力实验具有真实、直观、形象和生动的特点，有利于培养学生的兴趣和激发学生的好奇心、求知欲。实验为学生创设了有效的获取知识的学习环境，是对学生进行创造意识训练和科学方法训练的有效途径。在物理实验教学中，同时要重视实验的创新。首先在教学过程中，教师可以根据所学的内容适时安排一些有趣的物理小实验，以激发学生的好奇心，培养学生的创新能力。 例如：取塑料饮料瓶一只，在瓶壁上钻一个小孔，将一只小气球塞入瓶内，吹气口套在瓶口上，第一次用手指堵住小孔，从瓶口向气球内吹气，发现很难把气球吹大。第二次将堵住小孔的手指松开，再次吹气，气球就胀大了许多；再用手指堵住小孔，接着把吹气的嘴从瓶口移开，就会发现，瓶内胀大的气球的体积竟然几乎没有缩小！ 其次青少年对实验操作的兴趣特别的强烈，他们要求通过自己的亲手操作，进行物理实验，而物理学科的特点是大多数知识是可以通过动手实验去理解、去掌握的。那么教师要充分利用实验教学，激发学生的求知欲望，在学生探究物理知识形成的过程中培养学生的创新能力。 例如在学生电学分组实验中，在掌握实验原理的基础上，允许学生用不同的方法、不同的器材、不同的实验步骤进行操作实验，这样可以极大地提高学生学习物理的兴趣，发展学生的个性，活跃学生的创新思维。在实验过程中，学生需要在各种因素中取舍，对所得的信息进行筛选，这就要求学生在追求既定目标的过程中进行应变、思考和探索，使学生的分析、想象、抽象、综合、表达的能力都得到训练和发挥。 教师还可以指导学生做一些课外实验（包括小制作），主要是以拓宽知识面，发展创造力为主要目的，让学生从中总结经验教训，发挥创造性，从而获得成功。 4留心生活中的物理知识、指导学生开展相关研究、培养创新人才生活处处皆学问，日常生活中的许许多多现象都蕴涵着丰富的物理知识。在学生接触到大量的实际问题的时候，教师要让学生结合中学物理教学开展研究性学习，自己尝试去解决，学生在自主活动的过程中，就会提高应用所学知识解决实际问题的能力。 首先要指导学生善于发现生活中的问题。例如：有些同学在做早餐时会发现，同样的情况下，加热一杯牛奶与同质量的豆浆所用的时间不同，这是为什么呢？电磁炉和微波炉是日常生活中常用的两种小家电，它们的工作原理相同吗，对电能的利用效率哪个高呢？等等。 其次要指导学生设计研究方案。教师指导的重点是：第一，背景知识的准备，告诉学生对此问题进行研究，需要准备哪些知识，可从何处获得这些知识等。第二，指导学生确立具体的研究方法（如控制变量法、等效替代法、实验推理法等）。第三，指导人员的分工和具体实施的步骤。在整个研究活动中，教师应及时对学生给予方法指导，特别是在学生研究工作受阻时，教师要“指导方法，解答疑难”，但不可越俎代庖。 象这样的研究性学习不仅培养了学生收集、处理和加工信息资料的能力，更重要的是培养了学生的创新思维和促进了学生的创新能力的发展。研究性学习是个人兴趣、个性特长最好的发展方式，完全是一种自主创造性的学习活动，是将学生培养成创新型人才的重要途径。 5带领学生参加社会实践活动、让学生体验科技创新改变生活的快乐物理是一门实验科学，在教学过程中，教师要注意理论联系实际，要让学生真正做到“从生活走向物理，从物理走向社会”。除了正常的课堂教学，教师还要安排学生参加一定的社会实践活动，让学生体验到科技创新对人们生活的影响。 例如带领学生走出学校，参观考察机场、工厂、农村、电站、等，了解物理知识和科学技术在工农业生产生活中的应用，了解科技的进步对社会发展的重要作用，提高学生将所学知识应用于实际的能力，增强科技运用意识和社会责任感。 在实践活动过程中，学生会发现许多新鲜的事物，会产生许多的疑问，会提出这样或那样的问题，教师可以要求学生通过去图书馆、上网查阅资料或者请教专家、学者等方法尝试解决。这样不但可以让学生感受到科技创新带来的快乐，还可以激发学生终身的探索乐趣、良好的创新思维习惯和实践能力。 总之，随着新世纪的到来，知识经济、科学技术及教育在社会发展中的地位日益增强。当今社会的竞争实质上为知识创新和技术创新的竞争，从根本上讲是创新人才的竞争。学校是培养人才的摇篮，广大教师要承担起开发青少年的创新潜能，培养创新型人才的神圣使命。广大教师只有树立创新意识，形成创新作风，自身具备较高的创新才能，才更有利于培养学生的创新思维能力，培养更多的适合二十一世纪的高素质的创新型人才！ 中学生论文范文:物理教学中学生提问问题研究论文 一、物理课堂提问的好处 物理课堂提问是优化课堂教学的必要手段之一。也是教师教学艺术的重要组成部分。恰如其分的提问不但可以活跃课堂气氛，激发学生学习兴趣，了解学生掌握知识情况，而且可以开启学生心灵，诱发学生思考，开发学生智能，调节学生思维节奏，与学生作情感的双向交流。通过提问，可以引导学生进行回忆、对比、分析、综合和概括，达到培养学生综合素质的目的。下面从四个方面来探讨这一问题。 1．提问是最好的反馈方式 通过提问所接收到的语言反馈信息，比其它形式的反馈信息具有准确性、具体性、即时性和简洁性。它可以使教师当堂了解学生对知识的理解和掌握程度，从而及时地调控教学程序，改变教学策略，使学生能更加积极主动地参与教学活动。 2．提问可以提高学生听课的注意力 如果注意力集中，大脑中只有一个学习兴奋中心，听课效果就比较理想。学生在答问时精力集中，而在听讲时有时散漫。教师光靠静讲、维持课堂纪律来保证学生的注意力是达不到要求的，而应以授课的内容来吸引学生，用一个个由浅入深、循序渐进的"问号"来吸引学生的注意力，紧紧地把学生的思维钳住，激发学习兴趣，赋予学习动机。从而收到良好的教学效果。 3．提问可以让学生发现不足 对于一些重要物理概念，一般水平的学生往往以为自己能复述就算懂了，其实不然。物理概念是反映物理现象和过程的本质属性的思维形式，所以教师在课堂上要针对概念提出一些题意明确清楚的实际问题，诱发学生思考，帮助学生克服盲目的自满情绪，这样对提高学习效率、突破教学难点很有用。特别是在学生一般认为理当如此的地方，可提出与常规看法相悖的问题，展开深入讨论，培养学生的思维灵活性、独特性和创新意识。同时引导学生对已解决的问题，进行深入的探索，或以题目的本身提出疑问或变换题目的条件，来拓宽学生的视野，诱发学生发散思维，增强学生的应变能力，培养思维的广阔性和深刻性。 4．提问可以提高学生的语言表达能力和观察能力 学生思维能力的发展总是和语言分不开的，课堂提问便是培养学生正确地掌握学科语言表达能力的契机。如在教师做演示实验的过程中，采用边做边提问让学生回答的方法，培养学生的观察能力、想象能力和语言表达能力。 提问学生和由学生发问，可以通过对话培养学生善于提出问题的良好习惯。发现问题、提出问题也是一种重要的能力，教师应鼓励学生大胆设疑，对学生提出的问题，要冷静考虑，合理处置。 通过提问，教师可直接表达关心学生的思想情感。让学生体验学习的乐趣和发现的喜悦，有利于师生之间的相互沟通和信息交流。通过提问，能够发现作业、考试中的抄袭现象，以便在教学中及时解决。 二、现状及原因分析 根据笔者的经验，一届中难得有几个学生能主动提问，绝大部分学生基本上提不出问题。课改的深入使得科学探究已成为学生重要的学习方式，据笔者了解，科学探究中大多是由教师提出问题，学生再猜想探究，可以说学生薄弱的提出问题的能力，已大大影响学生探究能力的发展。什么原因使得学生不肯、不会提问呢？一般有下列三种原因： 1．学生就是有问题也不肯提出来，特别是好同学。学生普遍有这样的想法：我提出的问题会不会被同学们耻笑；我讲不清楚，老师会不会批评我；别人不提问我也不提……。 2．学生没有提问题的习惯，也不知道如何提出问题。由于长期应试教育的熏陶，学生已习惯于等着教师告诉答案，缺乏提问题的能力和习惯。 3．教师自身的因素：不重视；不知道怎么做；怕浪费时间；认为学生没有这个能力……。 三、如何培养学生提出问题的能力 1．从学生的心理入手，让学生敢问 学生只有认识到提出问题对人发展的重要性，从要我问到我要问，培养学生提出问题的能力才会得到内在推动。 （1）教育学生提出问题 教学中结合教材适时地向学生介绍一些著名科学家敢于提出问题，攀登科学高峰事例，这样从历史的角度说明提出问题的重要性。如：学重力时，给学生讲牛顿发现了万有引力的故事，启发学生，苹果从树上落下大家习以为常，牛顿却提出：为什么苹果会从树上落下？拉住苹果的力和拉住月球的力是不是同一个力？最后发现了万有引力。 从成材角度向学生说明提出问题的必要性。教育学生国家要实现现代化，要赶超世界发达国家，只有不断提出问题并解决问题才能实现。一个学生如果学习不主动，没有求知欲望，懒于思考，也就无创新可言，将影响个人的成长。提出问题能力的提高可以促使学生敢于质疑，善于提问，敢于挑战权威，积极主动去探索知识的奥秘，成为自觉的学习者。 （2）鼓励学生提出问题 学生提出问题需要勇气，这就要求教师在教学中要建立和谐的师生关系，营造一个良好的质疑氛围，激发学生提出问题的兴趣和勇气，教师要鼓励学生大胆地猜想，大胆地怀疑，提出自己的问题。 学生提出的问题要给予恰当的评价。对于不善于提出问题的同学及那些基础差、胆小的同学，一旦提出问题，首先应称赞其勇气，然后再帮助其分析，这样有利于树立他们的自信心，调动积极性；对于好问但总是抓不住要点的同学，不嘲笑、讽刺，而应耐心引导；对于提出好问题的同学，应鼓励其进一步的探索，大胆创新，让学生品尝质疑的乐趣，激发提问的热情。 碰到冷场时，教师对学生说一些鼓励的话。如：谁来试一下，说错了不要紧；爱因斯坦说过提出一个问题往往比解决一个问题更为重要；居里夫人说要敢于发表自己的观点。通过教师的鼓励，肯定会有学生响应，经常这样训练后敢于提出问题的学生会越来越多。如果教师由于不耐烦而直接提出问题，学生就失去一个很好的锻炼机会。 （3）让质疑成为学生的习惯 教育学生对各种权威不盲从，大胆质疑，敢于提出自己的问题和看法。养成爱问“为什么”的习惯，用疑问的眼光看待各种现象，探究我们不知道的自然规律。如：对课本进行质疑，课本在编写的过程中，考虑到学生的接受能力，有些概念、规律并不严密；对各种媒体进行质疑，有些报刊杂志经常犯一些科学错误，有意识让学生纠正；对权威进行质疑，如亚里士多德能撬动地球吗？判断王冠搀假是否属实；在习题讲评中质疑，该题是否有漏洞？考查什么知识点？……。 2．创设问题情景，让学生愿问 兴趣是最好的老师，是学生向上的原动力。教师应想方设法，设置各种情景，激发学生提出问题。科学探究的问题有三种：一是学生根据教师、教材或其它途径给出的问题进行探究；二是学生从所提供的问题中得到启发而提出的新问题；三是学生自己提出问题。毫无疑问，学生自己发现并提出的问题，最有兴趣、最有动力去深入探究。教师的指导工作，重点应该放在设计让学生发现并提出问题的情景上，而不是在设计问题本身上，应着力于培养学生发现问题的能力。这样有助于学生养成良好的思维习惯，勇于置疑、大胆创新。 （1）从课本插图提出问题 新教材有很多有趣的插图，让学生仔细观察细微处并比较与日常不同，再提出问题。如：在学习折射规律后，让学生看图“鱼在哪里？”学生会提出“为什么鱼叉要对准鱼的下方？”“是不是看见的鱼并不是实际的鱼？”从而激发学生探究的兴趣。又如：在学习凸透镜成像规律前，先让学生看摄影师倒立照相的图，学生会提出“是不是照相机成倒立的像？” （2）从日常生活中提出问题 日常生活中很多现象与物理息息相关，这些现象天天呈现在我们面前，我们已习以为常。教师能够引导提醒学生关注这个大自然，必然能够激发学生的兴趣和无穷求知欲。如：学习声音的产生与传播，教师先播放自然界一些物体发声，然后教师问：“声音对于我们来说太重要啦，对于声音，你们想知道些什么呢？” 学生问题总结如下：声音是怎样传播的？什么是超音速？什么是立体声？月球上能不能听到声音？……。又如：讲温度计时，先让学生看昨天的天气预报。从天气预报中通过讨论，学生提出以下问题：气温为什么有高低？怎样判断气温的高低？什么是云、霜？它们是怎样形成的？风是怎样形成的？四级风有多大？……。 ①从各种俗语中提出问题 五千年的文化沉淀，使民间流传着许多俗语，很多是有科学道理的。引导学生分析它并提出问题，学生兴趣很大。如：讲平面镜成像时，先让学生讨论俗语“水中月，镜中花”，学生提出以下问题：为什么水中有月亮？为什么镜子中有花？镜子中的花和实际的花为何一样？为什么水中捞不到月亮？……。讲密度时，先让学生讨论俗语‘油比水轻’，学生提出以下问题：为什么油会浮在水面上？油的质量一定比水小吗？教师通过引导让学生明确考虑油和水的质量，还要了解它们的体积，从而引入质量和体积关系的探究。 ②从实验现象提出问题 教师可有意识设计一些有趣的实验，让学生通过仔细观察、比较，引导学生提出问题，并不断完善问题。如：讲改变内能的方法前，教师先做压缩引火实验，学生首先提出：“筒内为什么会有火花？”通过教师引导棉花燃烧说明什么，学生又提出：筒内温度为什么会升高？教师又提醒温度升高说明什么，最后学生提出：筒内内能为什么会增加？又如：做覆杯实验，学生提出：是什么把水托住？做筷子提起米杯实验，学生提出：是什么把米提起？ （3）通过自身体验提出问题 学生通过自己亲身做实验或参加活动、比赛，由于亲身体验，感受很深，学生也乐意提出问题。如：讲内能时，学生通过搓手，提出：手心为什么会发热？讲力的作用是相互的时，学生通过手弹课桌，提出：手为什么会疼？讲压强时，让一男一女二个同学比赛顶棍子，由于女同学顶的一端粗，女同学赢，从而提出：女同学为什么能赢男同学？通过分析发现输赢不仅跟力有关而且与受压的面积有关。 3．教会学生提出问题，让学生会问 “授人以鱼”，不如“授人以渔”，让学生掌握提出问题的基本方法。有人说：好的方法等于成功的一半。一个平庸的教师只会奉送真理，而一个优秀的教师则教人发现真理的方法。因此，学生只有掌握了发现问题的基本思维方法，才能从平常中看出异常，从普遍中发现特殊，从而不断地发现问题。 （1）掌握提出问题的一般方法 碰到某个物理现象，一般可从以下四个方面入手：由何（为什么）、如何（怎样）、若何（如果条件变了，将怎样）、是何（是什么）。如：做完真空中的闹钟实验，根据现象可提出：为什么听不到钟声？怎样才能听到声音？通入空气后能否重新听到声音？声音靠什么来传播？ （2）及时点评学生提出的问题 由于学生的差异，学生提出的问题参差不齐，有的层次比较低，有的比较有价值。当然教师应该以鼓励为主，承认学生有差异，但是并不是不加评论，教师应有价值导向，让学生明确哪个问题更有价值。最后进行小结，让学生体会如何提出有价值的问题。 （3）鼓励学生相互提问题 学生由于各种各样的原因不肯在全班同学面前提问题，但跟他同桌就不同了。在下课前五分钟，让学生根据本课内容相互提问。如还有不懂，再在全班同学面前提出来，往往会有意外惊喜。 （4）适当出一些探究题，设置一些情景让学生提出问题，检验学生提出问题的能力。 4．须注意的二个方面 （1）切忌急功近利。学生提出问题的能力，应该逐渐培养。开始时的问题可由教师直接提出，接着教师引导学生提出问题，最后由学生直接提出问题。 （2）与其整天抱怨学生启而不发，不如反思自己的教学方法。新课程要求我们改变观念，将教为主改为学为主。时刻牢记学生最好的老师是兴趣，最好的向导是脑中的问号，最大的动力是自信。 四、提问中常出现的一些误区及对策 有些教师在物理课堂教学中在提问方面可能存在这样一些误区：1)整堂课只管自己讲，不提一个问题，"满堂灌"。2)什么都要问，低级的、重复的、漫无边际的、模模糊糊的问题。3)所提问题与课堂教学的重点、难点距离较远，偏离了主题。4)只提好学生，不提差生；专提一小部分学生，冷落了大多数学生；或对差生进行惩罚性提问，给学生难堪。5)提问没有层次性，难易问题无阶梯。6)提问表达不言简意赅，有时不知所云，学生无法回答。7)对学生的回答不置可否，对学生的提问不理不睬。8)提问随意，东拉西扯，越扯越远。9)不能灵活应变，针对课堂气氛、学生的回答和反应，追问下去，扩大战果。等等。 针对上述问题，笔者认为提问中应处理好这样四个关系：1)点与面的关系。教育应面向全体学生，课堂提问应有较大的辐射面。既要照顾点又要照顾面，以点带面，培养优生，转化差生，达到共同提高。2)难与易的关系。教学内容有难有易，提问应当符合学生的认知水平和接受能力，对于较难的问题应力求深入浅出、化难为易，切忌过深过难而造成冷场。3)曲与直的关系。提问题不能只问"是什么"、"对不对"，问题要富有启发性，否则学生会感到单调乏味。4)多与少的关系。授课时不在于多问，而在于善问、巧问。教师切不可为提问而提问。提问过多过滥，学生应接不暇，没有思考的余地，必然会影响他们对知识的理解和学习兴趣。提问过少，难以发挥学生参与教学的主动性，势必造成学生厌倦反感，效果必然很差。 五、提问对象的选择和时机的把握 在物理课堂教学中，多数情况下提问后要停顿一会儿。有经验的教师常在提问后环顾全班，一些非语言的暗示也可告诉教师，学生对问题的反应：如学生举手则表明他想回答这个问题。每当一个学生准备回答问题时，他便会嘴微张，身体稍前倾，眼睛也睁得更大一些，或许会抬起头微笑，这表明他对回答这个问题比较有把握；而对听到问题后低头或躲避教师的目光者，则可能他对这一问题不会。因此，在教师提出问题后停顿期间，要寻找这些表现。当学生对问题不能正确回答时，提示与探询是必要手段。对学生答案中出现的错误或不确切的内容，或者思维方法上的不足，要及时给以提示。要善于运用探询的方法帮助学生更深入地思考，给出更完整的答案，要运用追问、解释等帮助学生回答。最终达到满意的效果。 总之，培养学生会提问题的能力，是促进个体认知发展的重要途径，也是教会学生学会学习的方法之一。著名美籍华人杨振宁教授曾指出：“中国学生普遍学习成绩出色，特别在运算和推理方面比国外学生有明显优势，但中国学生最大的缺撼，就是不善于提出问题，缺乏创新精神。”让我们共同努力培养学生敢想、敢说、敢问、敢争论的精神，逐步提高学生的创新能力。同时，教师的课堂提问是一门学问，又是一门艺术，没有固定的模式，只要不断实践，不断摸索，就会提高自己的教学水平，充分发挥提问的教学功能。 中学生论文范文:中学生德育教育探析论文 一、中学生与德育 学校教育的核心工作就是培养全面发展的社会主义建设者和接班人，而中学生就是未来的主要建设者和接班人，直接关系到整个社会的前途和命运。中学生正处于青少年时期，其心理生理发展具有不成熟、可塑性强的特点，他们在面对错综复杂的社会时能否全面认识理性分析问题不仅是部分人的问题而是一个社会问题。 众所周知，德育即思想品德教育或政治思想教育，它是指教育者按照一定社会或阶级的要求，有目的、有计划、有组织地对受教育者施加系统的影响，把一定的思想准则和道德规范转化为个人的思想意识和道德品质的教育。 当代青少年面临更多的机遇和史无前例的挑战，只有树立科学的价值观，才能全面正确地认识自己、他人和社会，才能在认识和改造世界的过程中取得成功。 二、中学生现状令人堪忧 1.青少年违法犯罪已成为严重的社会问题。近年来青少年违法犯罪呈上升趋势，接二连三发生的暴力案件令人触目惊心。某校两个14岁的中学生因发生一点小矛盾，男孩便有预谋地在放学途中将女孩连勒带砸至死。今年二月在某校均为三好学生的刘某和杨某在家做完寒假作业后，谈到了网上色情，心里产生了躁动，将在宿舍里玩耍的七岁幼女骗至家中，将其猥亵奸污。更有甚者，由于学校考试中四门功课不及格，难以向家人交待，竟将父母和奶奶杀死，然后自杀。 2.厌学队伍日渐扩大。据对部分学生抽查，近20%学生不爱学习、不想学习，他们大部分抱有读书没用的想法，认为只要有钱便可畅行天下。他们整日无精打采或上课睡觉，周末整日泡在网吧，有的甚至猝死在网吧，对老师布置的作业置之不理，甚至有学生逃课旷课长达数周的现象。 3.日常行为极不规范。在校园经常听到学生胡侃，什么社会上的“行话”、俗语如行云流水脱口而出，脏话臭话随口流露，这部分人也不排除女生。长发、染发、穿耳者为数不少，以至常听到社会人员议论“如今的学生有时候真的分不清是否是学生”。 4.造成上述现状原因是多方面的，诸如社会风气的影响，家庭对孩子的溺爱，父母外出打工缺乏家庭管教，影视音像制品及网络文化的影响等。 总之，中学生表现出的种种现象令人堪忧，应引起全社会的关注和思考，无论是学校、家庭，还是整个社会都有责任关心他们的健康成长。 三、如何进行德育教育 德育教育是一个系统工程，需要学校、家庭、社会及学生本人的密切配合，涉及到学校、家庭及社会教育的各个环节。在教育过程中必须坚持实事求是的原则，特殊性与普遍性相结合的原则，做到有的放矢。针对上述情形，当代德育教育犹其应强调如下几点： 1.加强道德教育。道德教育是德育的基本内容，讲道德是做人的起码原则，中学生道德教育主要是进行社会公德、家庭美德和初步的职业道德教育，具体表现在坚持“五爱”和《中学生日常行为规范》。教师在此过程中最有效的教育方法是“以身作则，以身示范”，要求学生做到的，自己首先做到，要求学生不做的，自己首先不做。应以伟大的人格和崇高的精神去感化学生，让学生耳濡目染，最终产生潜移默化的影响，养成良好的行为习惯。 2.紧抓心理健康教育。人的健康包括身体健康和心理健康，二者不可偏废。处于青春期的中学生往往具有情绪不稳定，意志品质薄弱，性格尚未定型，以及极易受外界因素影响的特点。所以心理健康教育关键要做到：增强学生交往能力，培养丰富的情感和健全的情绪，以及较强的自制力和良好的社会适应能力。对学生健康心理的塑造和培养，不是纸上谈兵，重要的是结合社会实践，联系中学生生活的各个方面，通过对社会现象的挖掘和提炼，正反两方面施加影响，提高其心理承受能力，学会自觉调节情绪、意志坚强、性格良好等。 3.提倡个性发展教育。个性发展教育是人的全面发展的重要内容，对中学生主要是进行良好的意志品格和审美情趣的培养，以信息化为主要标志的二十一世纪，人们的审美观易受影视、音像制品、网络文化以及广告宣传等的影响，中学生更是如此。因此，个性发展教育的迫切任务之一就是要在尊重发展学生个性的基础上，培养健康的审美观、道德观和人生观。 综上所述，中学生德育需要全社会都来关心和探讨，我们的目的是让每一位中学生都能健康成长并最终成才。 中学生论文范文:数学课堂教学中学生创新能力培养论文 "通过义务教育阶段的数学学习，使学生能够具有初步的创新精神和实践能力"的创新教育已成为数学教学改革的一个重点,在全面推进素质教育，培养学生创新能力的教育理念不断深入人心之际，更应关注数学课堂教学这一培养学生创新精神和创新能力的主阵地。对学生进行创新能力的培养,已成为广大数学教师的口头禅,如何培养学生创新能力,找到培养和发展学生创新能力的有效途径,在数学教学中愈来愈显得重要。本文将从学生创新能力培养与发展的心理环境和如何诱发心理动因方面来探讨数学课堂教学中学生创新能力的培养问题。 时下的初中数学教学，始终没有逃脱应试教育的阴霾，还是在升学指挥棒的指引下，要讲"颗颗"、"米米"。教师中心主义和权威主义还很流行，传统的"教师负责制"教育弊端在今天的数学课堂教学中仍不断上演。在具体的教学过程中，教师总是高高在上，利用学生的"向师性"和教师"闻道在先"、"术业有专攻"的知识权威，以学生的主要任务是学习为借口，自觉或不自觉地大势采用简单甚至是粗暴的方式，把知识作为像"圣旨"一样的东西强加给学生，再加上教师的"绝对权威"的震慑，更何况学生自己本身意识到就该"学而不厌"，因而教师在这种教学环境下心安理得的"统治"着，没有争论，没有异样的声调，学生潜在的创新能力也在这种长期的、没有硝烟的"传统版教育"中"正常"的淹没。创新能力的培养需要充分尊重学生在课堂上的民主自由权利，使学生的心理和情感不受来自外界权威的管束和压制。教师要通过恰当的教学组织形式，积极创设数学教学情境，激励学生打破自己的思维定势，发现问题，从独特的角度提出疑问，讨论问题、解决问题，鼓励学生进行批判性质疑。培养学生敢于向权威挑战的学习钻研精神，班门弄斧也未尝不是一件好事。 学生创新能力的培养，呼唤"新版教育"，呼唤学生主体地位的真正确立，呼唤学生生命活力在数学课堂教学中的自由舒展。因此，数学课堂教学必须为学生创设一种和谐、自由、充满生命活力的民主氛围，使学生作为一个极富独创性的主体来积极参与数学课堂教学的全过程，师与生、生与生之间形成多元交流的统一体，互相作用、互相影响。分析教育哲学主义认为：教学不是一个人对另一个人的强迫，而是一种施教者和受教者之间相互作用、相互交流的活动。"天地君亲师"这一论调已经到需要重新界定它的真正含义的时候，在打破教师"铁饭碗"的同时，别忘了教师的"特权"影响，它严重阻碍了现代的课堂教学改革，多尔认为，教师作为领导者，他仅仅是作为学习者团体的一个平等的成员，是"平等中的首席"，教师要从外在于学生情景转向与情景共存。在共同的教学情景中，教师的教和学生的学，实际上是一种相互探讨和共同学习、共同解决学习中的各种问题的探究活动。引导学生积极参与数学课堂教学的全过程，是整体的，有机的，全面的，而不是只让学生参与练习、回答问题等局部过程。这有利于师与生、生与生之间的多向交流，取长补短。有利于使教师、学生的角色处于随时互换的动态变化中，促进学生的创新思维。学生在探索中出现这样或那样的问题错误是难免的，也是允许的，不要一棍子打死，要一分为二的看待，少些"小人之心"。多给学生一些鼓励，一些支持，对学生的正确行为或好的成绩表示赞许，少一些打击和嘲讽,"好学生是夸出来的"，每个人都渴望得到别人的赏识，学生更是如此。良好的数学课堂教学应该是师生之间、学生之间多边活动的有效合作过程。教师要以启发式教学思想为指导，尝试运用发现法、探究法等多种教学方法，充分运用变式教学，发挥教师的向导作用，创造性地运用提问技巧，拓展学生的思维空间，使教学过程成为一种有利于学生产生稳定的探究心向和积极探究的过程。另一方面表现为教师引导之下的学生之间的合作。教师要在充分研究和了解学生的基础上，运用讨论法、研究法等鼓励学生相互探讨、争论、交流思维方法，相互启迪，产生共鸣，使学生的思维由发散而集中，由集中而发散。这种合作必须是人人平等参与的合作，每个人都能以自己独特的方式来表达自己的思想，审视教学中提出的种种问题，让课堂呈现出"杂音"。同时，教师应根据不同的教学目标和内容，以及学生的实际情况，帮助学生选择恰当的合作方式，使合作过程成为一个愉快、欢乐和充满智能挑战的过程。 人的活动都是有目的的，而目的都是为了需要的满足。所以说，需要是人的活动总动力、总根源（也称内在驱力）。学生的需要是多种多样的，如求知的需要、理解的需要、美的需要、创造的需要、自我实现的需要等。在数学课堂教学中，必须充分考虑学生自身的各种心理需要，每一具体教学环节的实施，都应以满足学生的需要为行动目标，从学生的实际需要出发，实施差异教学，以特定的教学方式和行为引发学生探究、创新的需要。学生一旦形成了这种需要，并能深刻体验这种需要，就会形成一种满足这种需要的内部动力，推动学生去创造性地学习和思考，充分地开发自己的潜能，能使人的创造心理活动全部都处于亢奋状态，为人的创新能力的形成和发展提供不竭的能源。 虽然人的活动的动源是需要，但是人的活动的产生、持续是兴趣，"兴趣是最好的老师"，是学习的重要动力，兴趣也是创新的重要动力。创新的过程需要兴趣来维持。现代心理学研究表明，人的创新能力的形成和发展，在一定程度上取决于他的心理动因，即以需要为核心，以兴趣、情感等为内容的心理动因。由于兴趣不是与生俱来而是后天学来的。所以在数学课堂教学中，要注重学生学习兴趣的培养，培养学生的创新能力，诱发学生的心理动因。(一)利用"学生渴求他们未知的、力所能及的问题"的心理，培养学生的创新兴趣,让学生"跳一跳，就摘到桃子",引发学生强烈的兴趣和求知欲，使他们因兴趣而学，而思维，并提出新质疑，自觉的去解决，去创新。（二）合理满足学生好胜的心理，培养创新的兴趣。如：针对不同的群体开展比赛、晚会、故事演说等等，借助学生的聪明才智找到生活与数学的结合点，感受自己胜利的心理，体会数学给他们带来的成功机会和快乐，培养创新的兴趣。(三)利用数学中的美,教学中的美(语言美、意境美、方法美、和谐美等)培养学生的兴趣。在教学中宜充分利用线条美、色彩美等给学生最大的感知，使他们充分体会数学给生活带来的美。使他们产生创造美的欲望，驱使他们创新，维持长久的创新兴趣。(四)利用数学中的历史人物、典故、数学家的童年趣事等等激发学生的创新兴趣。有趣的内容和活动总是吸引着他们，即使这种活动需要克服较大的困难，他们也乐意参加。教师只有创造出教学中的各种美，才能引发学生不断探索的欲望，激起学生智能的涟漪，点燃学生创造的火花。 创新，既需要智力的参与，也离不开情感的支持。教师是保护学生创新能力发展的"监护人"。因此，在数学课堂教学中，要注重对学生创新情感的培养,鼓励学生发扬"打破沙锅问到底"的精神。学生的情感十分丰富，如热爱、美感、羡慕等，这些都可以成为创新的动机。数学课堂教学过程不仅是认知信息的交流，也是情感信息的交流，教学过程需要教师真挚情感的灌注。 数学课堂教学中对学生创新能力的培养，需要教师以现代教育教学理论为指导，综观全局，充分协调教学中的各种因素，创设民主氛围，确保学生心理自由，采取教学技法，激活思维能力，运用人格力量，弘扬学生个性。惟其如此，学生创新能力之花，才能在数学课堂教学这块沃土上结出丰硕之果。 中学生论文范文:中学生数学语言能力发展论文 一、学生的原有的认知结构 学生掌握数学语言知识的能力随年龄的增长、智力的发展、数学认知结构的发展而发展。学习者的认知水平和认知结构是学习者进行现实学习的前提。在认知结构的同化发展中，迁移对数学语言的学习影响较大的。 迁移是一种心理现象，是一种学习对另一种学习所产生的影响。学习之间的影响有时是积极的，有时是消极的。凡是一种学习对另一种学习起促进作用的，叫正迁移；凡是一种学习对另一种学习起干扰或抑制作用的，称为负迁移。 二、数学学习材料 数学材料是影响数学语言认知能力发展的重要因素。具体地，可以从数量、变式、典型性、反例四个方面加以阐述。 1.数量。数学学习材料的数量太小，学生对具体材料的感知就会不充分，就难以对具体材料所包含的各种要素进行全面鉴别，对数学语言和知识的掌握所必需的经验也难以建立起来，这样就会由于语言感知、转化不够而对知识的本质特征和非本质特征的比较不充分，最终无法建立理解知识和语言转化所需要的坚实的基础。相反，数量太多一则会数学的非本质可能得到不恰当的强化而掩盖了本质特征，二则会使学生的认知情感受到不利的影响，多既能生巧也更能生厌。 2.变式。变式是通过多种语言的转换而变更对象的非本质属性的表现形式，变更观察事物的角度或方法，以突出对象的本质属性，突出那些隐蔽的本质要素；一旦变更具体对象或变更对象的语言陈述形式，那么与具体对象紧密相连的那些非本质属性就消失了，本质属性就显露出来。数学知识的掌握就是通过变式进行比较而舍弃非本质属性并抽象出本质属性而掌握的。 3.典型性。实践表明，数学知识的本质属性越明显，学习越容易，非本质属性越多、越突出，学习就越困难。因此，在数学教学中，选择具体实例时，为了突出知识的本质属性，减少学习困难，教师可以采用扩大有关特征的办法，通过多种语言形式表征，并对知识的本质可以做适当的归类练习。 4.反例。反例提供了最有利于辨别的信息，使人产生深刻印象，对知识理解的深化有非常重要的作用。反例的适当使用可以使学生对知识和数学语言的理解更加精确，而且还可以排除无关属性的干扰，学生对本质的属性的表述不准确是也是造成错误的一个关键原因。但应该注意的是，反例是在学生对知识的有了一定了解的基础上才能使用的。 三、非智力因素 从数学与教育心理学来看，影响数学语言的认知的非智力因素中主要是情绪和情感。所谓情绪和情感，就是个体受到外部环境的刺激而产生的一种心理状态或心理反应。情绪和情感的产生是以客观事物和对象是否满足个体需要为中介的。通常那些满足个体需要的对象，会引起满意、高兴、喜悦等积极的情绪和情感；反之妨碍需要得到满足的对象，就会引起痛苦、忧愁、厌恶等消极的情绪情感。 学生在数学语言的认知活动中，必然伴随着情感体验，它常使学生依此来调节自己的学习行为。情感体验通常分为两类，一类是积极的情感体验。另一类是消极的情感体验。中学生常常处于这两种体验的交替状态。积极的情感体验能促使主体对原有目标修正，或重新确立新目标，即使遇到思考不清楚的问题时，也能有勇气、有自信心，想方设法克服困难。常常处于消极体验中的学生，则有可能丧失信心，破罐破摔。学生对数学符号的情感直接影响着数学符号的学习效果。数学家A·巴特斯布说过：“实际上，我们学校的成绩在一个方面常常是消极的，那就是学生们学习后不但对数学符号冷漠，而且感到它们可怕。”这种现象看来是带有一般性的，这种情绪障碍主要来自两个方面：(1)情绪的产生是以客观事物和对象是否满足个体的需要为中介的，数学符号的高度抽象性使部分学生不能立即感到“满足个体的需要”；相反地，往往还会因其抽象、难懂而产生沮丧心情。(2)一些不适当的、夸大了的宣传，歪曲了数学符号的形象，使学生产生一种畏难情绪。数学符号是抽象的，但它充满生机，有其数学思想，不是枯燥的。然而“公众的舆论”有时并不是公正的。有些好心的教师告诫学生说：“数学抽象、枯燥，你们要好好学习，否则将会留级。”这种讲法没有积极作用，只能使学生讨厌数学。 四、教师 教师是教学活动的执行者，是学生学习活动的设计者。在学生的眼中，数学教师是最直观的数学，数学教师是数学的形象代言人。大量的研究表明，一个民主、开朗、风趣幽默、知识渊博的数学教师能够陶冶学生的情操、促进学生的发展、吸引学生对数学的喜爱。教师的教学观、学习观、学术水平是形成教师教学风格和方式的关键因素，它们影响着教师的行为方式。教师的言谈举止特别是语言对于学生有着深刻的影响，教学中如果教师的语言能够像磁铁一样吸引学生，则将产生良好的教学效果。 数学是一门严谨的学科。为此，数学教师在教学活动中要关注自己的教学语言，要注意以下几点：(1)数学教学语言要有科学性和准确性，不能出现知识性错误；(2)数学教学语言要具有规范性和逻辑性，符合语言的约定俗成或明文规定的标准，合乎形式逻辑和辩证逻辑；(3)数学教学语言要具有形象性和生动性，尽量用学生熟悉的形象、生动、有趣的语言，通俗易懂的比喻来表达，使数学内容变得生动形象、清楚明白；(4)数学教学语言要具有启发性，通过语言来启发学生思考问题，用鲜明生动的语言变学生被动接受为主动获取，使学生既学到了知识，又掌握了方法；(5)数学教学语言要具有简洁性，教学用语应简洁、明快，符合青少年学生的特点，要加强对数学语言的提炼，并充分利用数学术语、符号和式子来表达有关内容。 五、结论 由以上的讨论，我们可以得出以下结论：教学只有立足于学生的已有认知结构，选取合适的数学认知材料和问题情景，调整学生的学习认知情感和情绪，有效的迁移才能发生，学生的数学语言认知能力才能得到正常的发展。学语言能力发展的关键因素。本文从学生、数学材料、教师三个方面对这一问题作了深入的探讨。 中学生论文范文:中学生心理健康教育论文 一中学生存在的心理问题 1.情绪方面 中学生正处在青春期，是由童年到成年的“过渡期”，情绪不稳定，情感既丰富又脆弱。遇到一些刺激就表现为易急躁、易冲动，自我失控，承受挫折的能力比较差，遇到困难容易灰心丧气。 2.行为方面 一方面世界观还不够成熟，缺乏独立思考的能力和行为能力等；另一方面又有强烈的自我表现意识，主要表现为好逞强、好与人争斗、做事鲁莽、不顾后果，逆反心理强烈，对父母或老师有较强的抵触情绪。 3.个性方面 主要表现为任性，自尊心、好奇心特别强，过高估计自己，以自我为中心，看问题片面，总把错误归于别人，爱嫉妒他人。 4.异性交往方面 中学阶段是人生观确立的重要时期，学会和异性交往，在交往中认识异性，是中学生青春期教育的重要组成部分，是中学生逐渐走向成熟的必不可少的环节。 初中生处于青春的萌动期，对异性感兴趣、有爱慕心理，对两性关系意识朦胧。他们渴望与异性交往，但是在同异性相处时又感到害羞不自在，对与异性交往有误解，这说明他们还很不成熟，需要老师和家长的引导。 2、中学生心理健康教育的现状 1.不是“心理有病”的人才需要心理健康教育 心理健康教育主要是针对青少年心理发展的需要而开展的教育活动，旨在提高和培养学生的心理素质，帮助学生学会如何恰当有效地应对现实生活中所面临的各种压力，使学生更有效更积极地适应社会、适应自身的发展变化，促进青少年心理健康的发展。心理健康是全员性的问题，是每一位学生在成长与发展中都必然会面临的挑战，包括那些学习优秀、在教师和家长看来是“好”孩子的学生，也同样需要心理健康教育，有的时候可能还会更需要，因为，往往由于学习成绩好，这些“好”学生心理发展中不健康的侧面就常常被忽视，得不到重视和及时的帮助。 2.心理健康教育不等于心理咨询 根据各级教育部门的要求，有越来越多的学校开始建立心理咨询室。心理健康教育的能力需要在开展心理咨询的实践中不断总结和提高。然而，学校心理健康教育的目标主要是促进全体学生的发展，而不应仅面对个别学生和家长的特殊需要。心理咨询只是学校心理健康教育的一个方面，它不应成为全部内容。心理咨询室可以被视为学校心理健康教育活动的重要组成部分，以此为依托，应面向全体学生开展广播、刊物等各类心理健康教育的宣传与教育活动。 3.心理健康教育不等于开设心理课 开设心理课的做法很好，但是认为开了心理课就是心理健康教育的全部内容就太片面了。诚然，每周固定的课时安排，使心理健康教育在时间上有了保证，并有了稳定的传播知识的途径。但从目前我们所了解到的各学校开课的情况来看，仅仅开设心理课难以保证学校心理健康教育的效果。首先，学校心理健康教育中有许多属于非知识性的内容，单单在心理课上是达不到教育目标的。它需要让学生通过活动、实践、训练等亲自体验才能获得，而课堂教学所能提供的活动空间、实践机会是极有限的。其次，学校心理健康教育除主题内容外，还包括测验、咨询、班团会活动、野外训练等，而这些内容是无法由心理课来涵盖的。再次，心理课侧重解决一般性、整体性及共性的心理问题，而无法深入地解决特殊的、个别学生的心理问题。所以我认为，心理健康教育应向学生日常生活中渗透，心理知识的传授应与心理教育活动相结合，对全体学生的心理教育应与对个别学生的心理咨询相结合，心理课程应与心理训练、辅导相结合。总之，心理健康教育不能仅在教室里进行，而更应该走出课堂用各种实践活动来内化所学的心理学知识。 4.心理健康教育不等于德育工作 心理健康教育应该是与德育工作相辅相成的而不能由它来代替。心理健康教育提供了一种新的角度，使我们每一位教育工作者重新认识和看待自己的学生以及学生出现的一些行为问题，可以有效地帮助学校教师改善师生交往状况。例如，一位学生最初在课上捣乱，可能他就是为了引起老师和同学们的注意，只是他以不恰当的方式表现出来了。如果教师以传统的德育的眼光看待这位学生课上表现出来的捣乱行为，这位学生就会很容易就被纳入到坏孩子的行列。如果教师重视并了解心理健康教育的思想，他就会觉察这位学生行为问题背后的心理需要，更多地给这位学生以积极的关注，这位学生需要关注的心理需求得到满足，就不会在上课的时候以捣乱来引人注意了。可见，心理健康教育可以帮助教师以一种更宽松、更接纳和理解的态度来认识和看待学生和学生的行为，不仅注意到行为本身，更注重去发现并合理满足这些行为背后的那些基本的心理需要，不简单地进行是非判断，而是从一种更人性化的角度去理解和教育学生，真正做到以学生为本。 3、在中学开展心理健康教育的建议 前面概括了对学校心理健康教育的一些误解。为此我们查阅了许多相关资料并走访了几所开展心理健康教育的中小学了解情况，主要从学校管理、教师培训、家校协同和学生发展等不同的层面，全方位地、立体地对学校心理健康教育进行深入思考，得到一些启发，下面对学校心理健康教育工作的开展谈几点建议： 1.培养中学生有效调节自己的情绪 青少年学生正处于精力旺盛，充满活力的时期，他们情绪变化强烈，易冲动,不善于用理智来控制自己的情绪，容易感情用事。如果是在正确思想引导下，激情状态能使他们做出对自己和他人成长有益的事；但如果受到不良思想的影响，也可能干出危害他人及社会的事情。因此教会学生调控自己的情绪是增进心理健康的重要途径。 2.加强青春期性心理教育 正处于青春期的中学生，身体和生理上发生巨大变化，尤其是性器官迅速发育并趋于成熟。他们这时会对异性产生强烈的好奇心和接近了解异性的要求和愿望，并且在性本能的驱使下，他们逐渐产生性意识，有了性的冲动，心理学上称这一时期为“暴风骤雨的时期”。 中学生对这种迅速成熟带来的巨大生理和心理冲击缺乏一定的心理准备，他们对异性表现出眷恋和向往，但又不知道这是成长中的正常现象，于是可能会产生悔恨、恐惧、自卑等矛盾心理，造成精神紧张，影响身心健康。所以在这一时期加强对中学生的青春期性心理教育具有特别重要的意义。进行性心理教育，即关于性生理和性心理知识学习，帮助学生建立正确的性观念，指导学生认识和掌握与异性交往的知识及技巧，如如何与异性同学交往、早恋心理调适等就至关重要。 3.要注重实践，突出以活动为主的特点 通过学习，我们知道实现心理健康教育更多地依赖于个体在真实情境中的实践操作与体验。因此，心理健康教育不能成为一门说教课，不能只停留在口头上，而应深入生活，在实践中加以训练、巩固。为此，我们倡导注重实践，让学生在“做”中真正受到心理健康教育。通过那些生动、活泼、有趣的活动，使学生体会到心理健康教育来源于生活、实践于生活的基本道理，从而将心理健康教育再一次真正落在实处。 4.学校应与家长、社会一道，共同推进中学生心理健康教育 家长是孩子的第一任老师，当孩子进入中学后，家长作为学生成长与发展中的重要他人，同样起着重要作用。家长关于心理健康教育的认识和观念将直接影响学生心理健康的发展和学校心理健康教育的开展。 除此之外，各种社会现象、社会舆论、影视文化与传媒等其它社会因素也直接影响着学生心理健康的发展和学校心理健康教育的开展。可见，心理健康教育不仅仅是学校教育的任务，也是全社会的任务和职责，心理健康教育只有得到全社会的支持和认可，才能得到真正开展。 总之，中学生是祖国的未来和希望，是祖国将来的栋梁之材，是社会主义事业的接班人，我们要在保证他们身体健康同时，关注他们的心理健康。中学生心理健康教育是建立相互支持、相互理解和信任的良好师生关系的前提，是使中学生健康快乐成长的必由之路。最后我呼吁全社会都动员起来，为了中学生的心理健康而共同努力。 中学生论文范文:中学生迷恋网络分析论文 影响思想道德观念趋向。大量的网络信息为上网中学生的学习提供了丰富的资料，开拓了他们的眼界，大大丰富了他们的课余生活。但是这些信息都是没有加工筛选的原始信息，良莠不齐。在各种信息、观点自由表达的网络上，个人主义、利已主义和实用主义等西方价值观，拜金主义、享乐主义、追求奢侈等腐朽生活方式以及注重感官刺激的庸俗情趣，乘信息大潮汹涌而来。中学生的思想道德观念还没有成熟，还没构成一个较完整的体系。大量的接受这类信息，势必影响中学生的思想道德观念趋向，使他们逐渐认同西方民主和西方文化，并对自己民族的自尊心、自豪感产生动摇，进而动摇传统的道德规范和行为准则。另外，网络也是色情、暴力等文化垃圾生存和传播的土壤。据调查显示，上网中学生当中，有近八成访问过色情网站。另据《华商时报》报道，我国涉嫌性犯罪的未成年人几乎全部观看到淫秽影碟或访问过色情网站，青少年的犯罪手段也大多来自网络。 影响现实人际交往。中学生正处于青春发育时期，思维异常活跃，他们渴望获得与成年人同等的交流自由。网络正好给他们提供交友的天地。这种交友是以网络为中介，以文字为载体，以虚拟化的交流角色为主体的交友方式，具有间接、虚拟、平等、自由的特点。这种特点使得中学生可以在网上宣泄自己内心真实的快乐、烦恼、狐独、痛苦。还可以根据自己的喜好扮演一个满意的角色，真实生活中的缺憾可以通过上网制造出的虚拟来弥补。而且网上交流是虚拟的平等交流，可以自由选择交流对象。正是中学生内心渴望的一种交往方式，极具吸引力。中学生的性格尚未定型，长期迷恋网上交友，会在一定程度上弱化他们与真实世界的交往能力，严重的还能导致心理疾病，一个重点中学的技小能手，自从迷上网上聊天后，一天短则二小时，长则四五小时，花费不菲还在其次，问题是竟像换了一个人，回到现实生活中就感到狐独，感到不再适应——不愿再与他人交往。心理学家说：他是患了一种“自闭症”，因为网络世界的“自由度”使他有种错觉，似乎可以不再关心现实生活的冷暖、得失。美国斯坦福大学心理学家研究协会的一份报告指出，在每周上网超过5年小时的互联网用户中，有25%人表示他们与家人及朋友呆在一起的时间少了。 影响身心健康成长。中学时代正处于一个人身心成长的关键时期，养成良好的学习、生活习惯至关重要。迷恋网络世界，一方面挤占了课余体育煅练和参与社会实践的时间，有的甚至挤占正常的学习时间，不利于养成健康的体魄和参与社会实践的能力，也不利于学习。另一方面，长时间的上网，也易倒致眼睛疲劳和神经衰弱，造成视力下降，情绪不振等疾病，影响身体发育。另外，网络传播的形象化（图、文、音、像），强化了学生“看”的接受方式，而弱化了学生“想”的思维方式。经调查发现：常“泡”在网上的青少年，其写字作文、分析综合、评论欣赏的能力，要比接受传统学习的学生差一些。 防范措施 做好上网学生的心理疏导工作。网上世界的精彩丰富和网络文化的简单快捷，对学业重负下的中小学生具有极大吸引力，因而也极易使之沉迷上“瘾”。我们不能因噎废食，不能因为上网会对人的心理产生障碍而禁止或阻止学生上网。相反，应积极让已掌握计算机技术的学生上网。但对因上网而导致心理障碍的学生应积极疏导。首先，是防患于未然，应在学生上网前就向学生传播有关上网可能导致心理障碍的信息，以及防止心理障碍产生的方法，使学生尽量避免上瘾。其次是对已患上上网心理障碍的学生进行矫治。如适当控制上网时间，要求学生在上网的同时不要忽视与同学、家长、教师的人际交往，与家长保持密切联系，引导家长正确指导孩子上网等。 提高学生的选择能力和免疫力。要加强学生的政治思想教育，增强政治敏感力和鉴别力，树立对中国社会主义制度的优越感和民族文化的自豪感。加强对学生进行科学的世界观、人生观、价值观和道德观教育，培养他们健全的人格和高尚的道德情操，使其在西方的价值观和腐朽生活方式、黄色信息面前，能够自觉地抵制诱惑。 加大组织学生参加社会实践的力度。首先，是要多让学生参与各种道德实践活动，让学生在家庭、学校、社会面对各种道德问题时能作出正确的判断力和道德行为在实践中不断提高。其次，要加强对学生的写字、运算等基本功的操练。特别是对正在打基础的小学生和初中生，更不能以电脑和网络来代替写字和运算。再次是加强对学生的动手能力培养。学生在电脑面前，只要点击鼠标就能驰骋在因特网中。长此以往，由于手脚活动减少，不利于他们协调性的培养和大脑的全面发育。加强学生动手能力的培养则弥补学生在发展过程中的这一缺陷。 加强对中学生的网络道德教育。目前还没有成熟和有效的法律和道德规范来约束上网行为。上网人只是按照自己在信息网络中的需要来活动，这就对现实社会中主导的道德规范形成巨大的冲击，并使其约束力明显下降。世界各国纷纷开始研究并制定了一系列相应的道德规范。美国华盛顿有一个名为“计算机伦理研究所”的组织推出了“电脑伦理十诫”。南加利福尼亚大学的网络伦理声明中，指出了6种网络不道德行为类型。这些规范都是对现实生活中的道德规范的补充和发展，使其在数量上不断积聚和扩大。当前，我们应该加强青少年学生的上网道德规范教育，使他们从一开始就能按照一定的规范行事，免得等到以后问题成堆后再回头来矫正。 加强对网络信息的监控与管理。面对网络上良莠参杂的信息流，有必要建立有关的监控机制，可通过技术、行政、法律等手段，控制信息源头，以达到正本清源的目的。特别是有关技术部门，应承担起保护青少年的重大职责，及早研制出能“过滤”有害信息，为青少年学生输送科学、正确、健康信息的软件。 加快教育网络的建设。随着信息技术向教育领域的扩展，计算机网络在教育过程中的应用越来越普遍，中小学教育网络也如雨后春笋般地涌现出来。但是提供的内容明显缺乏对学生学习功能的开发，且趣味性、信息量等却远不及互联网。所以一方面，对尚未建立教育网络的地方，我们要加快建设步伐。另一方面，有必要对已建的教育网络进行改造，以吸引更多的学生访问，使之成为中学生喜爱的网络。 网络对中学生来说即是挑战，也是机遇，我们要因势利导，帮助学生正确认识和使用网络，培养适应21世纪信息化社会需要的下一代。 中学生论文范文:物理教学中学生提问问题分析论文 1．提问是最好的反馈方式 通过提问所接收到的语言反馈信息，比其它形式的反馈信息具有准确性、具体性、即时性和简洁性。它可以使教师当堂了解学生对知识的理解和掌握程度，从而及时地调控教学程序，改变教学策略，使学生能更加积极主动地参与教学活动。 2．提问可以提高学生听课的注意力 如果注意力集中，大脑中只有一个学习兴奋中心，听课效果就比较理想。学生在答问时精力集中，而在听讲时有时散漫。教师光靠静讲、维持课堂纪律来保证学生的注意力是达不到要求的，而应以授课的内容来吸引学生，用一个个由浅入深、循序渐进的"问号"来吸引学生的注意力，紧紧地把学生的思维钳住，激发学习兴趣，赋予学习动机。从而收到良好的教学效果。 3．提问可以让学生发现不足 对于一些重要物理概念，一般水平的学生往往以为自己能复述就算懂了，其实不然。物理概念是反映物理现象和过程的本质属性的思维形式，所以教师在课堂上要针对概念提出一些题意明确清楚的实际问题，诱发学生思考，帮助学生克服盲目的自满情绪，这样对提高学习效率、突破教学难点很有用。特别是在学生一般认为理当如此的地方，可提出与常规看法相悖的问题，展开深入讨论，培养学生的思维灵活性、独特性和创新意识。同时引导学生对已解决的问题，进行深入的探索，或以题目的本身提出疑问或变换题目的条件，来拓宽学生的视野，诱发学生发散思维，增强学生的应变能力，培养思维的广阔性和深刻性。 4．提问可以提高学生的语言表达能力和观察能力 学生思维能力的发展总是和语言分不开的，课堂提问便是培养学生正确地掌握学科语言表达能力的契机。如在教师做演示实验的过程中，采用边做边提问让学生回答的方法，培养学生的观察能力、想象能力和语言表达能力。 提问学生和由学生发问，可以通过对话培养学生善于提出问题的良好习惯。发现问题、提出问题也是一种重要的能力，教师应鼓励学生大胆设疑，对学生提出的问题，要冷静考虑，合理处置。 通过提问，教师可直接表达关心学生的思想情感。让学生体验学习的乐趣和发现的喜悦，有利于师生之间的相互沟通和信息交流。通过提问，能够发现作业、考试中的抄袭现象，以便在教学中及时解决。 二、现状及原因分析 根据笔者的经验，一届中难得有几个学生能主动提问，绝大部分学生基本上提不出问题。课改的深入使得科学探究已成为学生重要的学习方式，据笔者了解，科学探究中大多是由教师提出问题，学生再猜想探究，可以说学生薄弱的提出问题的能力，已大大影响学生探究能力的发展。什么原因使得学生不肯、不会提问呢？一般有下列三种原因： 1．学生就是有问题也不肯提出来，特别是好同学。学生普遍有这样的想法：我提出的问题会不会被同学们耻笑；我讲不清楚，老师会不会批评我；别人不提问我也不提……。 2．学生没有提问题的习惯，也不知道如何提出问题。由于长期应试教育的熏陶，学生已习惯于等着教师告诉答案，缺乏提问题的能力和习惯。 3．教师自身的因素：不重视；不知道怎么做；怕浪费时间；认为学生没有这个能力……。 三、如何培养学生提出问题的能力 1．从学生的心理入手，让学生敢问 学生只有认识到提出问题对人发展的重要性，从要我问到我要问，培养学生提出问题的能力才会得到内在推动。 （1）教育学生提出问题 教学中结合教材适时地向学生介绍一些著名科学家敢于提出问题，攀登科学高峰事例，这样从历史的角度说明提出问题的重要性。如：学重力时，给学生讲牛顿发现了万有引力的故事，启发学生，苹果从树上落下大家习以为常，牛顿却提出：为什么苹果会从树上落下？拉住苹果的力和拉住月球的力是不是同一个力？最后发现了万有引力。 从成材角度向学生说明提出问题的必要性。教育学生国家要实现现代化，要赶超世界发达国家，只有不断提出问题并解决问题才能实现。一个学生如果学习不主动，没有求知欲望，懒于思考，也就无创新可言，将影响个人的成长。提出问题能力的提高可以促使学生敢于质疑，善于提问，敢于挑战权威，积极主动去探索知识的奥秘，成为自觉的学习者。 （2）鼓励学生提出问题 学生提出问题需要勇气，这就要求教师在教学中要建立和谐的师生关系，营造一个良好的质疑氛围，激发学生提出问题的兴趣和勇气，教师要鼓励学生大胆地猜想，大胆地怀疑，提出自己的问题。 学生提出的问题要给予恰当的评价。对于不善于提出问题的同学及那些基础差、胆小的同学，一旦提出问题，首先应称赞其勇气，然后再帮助其分析，这样有利于树立他们的自信心，调动积极性；对于好问但总是抓不住要点的同学，不嘲笑、讽刺，而应耐心引导；对于提出好问题的同学，应鼓励其进一步的探索，大胆创新，让学生品尝质疑的乐趣，激发提问的热情。 碰到冷场时，教师对学生说一些鼓励的话。如：谁来试一下，说错了不要紧；爱因斯坦说过提出一个问题往往比解决一个问题更为重要；居里夫人说要敢于发表自己的观点。通过教师的鼓励，肯定会有学生响应，经常这样训练后敢于提出问题的学生会越来越多。如果教师由于不耐烦而直接提出问题，学生就失去一个很好的锻炼机会。 （3）让质疑成为学生的习惯 教育学生对各种权威不盲从，大胆质疑，敢于提出自己的问题和看法。养成爱问“为什么”的习惯，用疑问的眼光看待各种现象，探究我们不知道的自然规律。如：对课本进行质疑，课本在编写的过程中，考虑到学生的接受能力，有些概念、规律并不严密；对各种媒体进行质疑，有些报刊杂志经常犯一些科学错误，有意识让学生纠正；对权威进行质疑，如亚里士多德能撬动地球吗？判断王冠搀假是否属实；在习题讲评中质疑，该题是否有漏洞？考查什么知识点？……。 2．创设问题情景，让学生愿问 兴趣是最好的老师，是学生向上的原动力。教师应想方设法，设置各种情景，激发学生提出问题。科学探究的问题有三种：一是学生根据教师、教材或其它途径给出的问题进行探究；二是学生从所提供的问题中得到启发而提出的新问题；三是学生自己提出问题。毫无疑问，学生自己发现并提出的问题，最有兴趣、最有动力去深入探究。教师的指导工作，重点应该放在设计让学生发现并提出问题的情景上，而不是在设计问题本身上，应着力于培养学生发现问题的能力。这样有助于学生养成良好的思维习惯，勇于置疑、大胆创新。 （1）从课本插图提出问题 新教材有很多有趣的插图，让学生仔细观察细微处并比较与日常不同，再提出问题。如：在学习折射规律后，让学生看图“鱼在哪里？”学生会提出“为什么鱼叉要对准鱼的下方？”“是不是看见的鱼并不是实际的鱼？”从而激发学生探究的兴趣。又如：在学习凸透镜成像规律前，先让学生看摄影师倒立照相的图，学生会提出“是不是照相机成倒立的像？” （2）从日常生活中提出问题 日常生活中很多现象与物理息息相关，这些现象天天呈现在我们面前，我们已习以为常。教师能够引导提醒学生关注这个大自然，必然能够激发学生的兴趣和无穷求知欲。如：学习声音的产生与传播，教师先播放自然界一些物体发声，然后教师问：“声音对于我们来说太重要啦，对于声音，你们想知道些什么呢？” 学生问题总结如下：声音是怎样传播的？什么是超音速？什么是立体声？月球上能不能听到声音？……。又如：讲温度计时，先让学生看昨天的天气预报。从天气预报中通过讨论，学生提出以下问题：气温为什么有高低？怎样判断气温的高低？什么是云、霜？它们是怎样形成的？风是怎样形成的？四级风有多大？……。 ①从各种俗语中提出问题 五千年的文化沉淀，使民间流传着许多俗语，很多是有科学道理的。引导学生分析它并提出问题，学生兴趣很大。如：讲平面镜成像时，先让学生讨论俗语“水中月，镜中花”，学生提出以下问题：为什么水中有月亮？为什么镜子中有花？镜子中的花和实际的花为何一样？为什么水中捞不到月亮？……。讲密度时，先让学生讨论俗语‘油比水轻’，学生提出以下问题：为什么油会浮在水面上？油的质量一定比水小吗？教师通过引导让学生明确考虑油和水的质量，还要了解它们的体积，从而引入质量和体积关系的探究。 ②从实验现象提出问题 教师可有意识设计一些有趣的实验，让学生通过仔细观察、比较，引导学生提出问题，并不断完善问题。如：讲改变内能的方法前，教师先做压缩引火实验，学生首先提出：“筒内为什么会有火花？”通过教师引导棉花燃烧说明什么，学生又提出：筒内温度为什么会升高？教师又提醒温度升高说明什么，最后学生提出：筒内内能为什么会增加？又如：做覆杯实验，学生提出：是什么把水托住？做筷子提起米杯实验，学生提出：是什么把米提起？ （3）通过自身体验提出问题 学生通过自己亲身做实验或参加活动、比赛，由于亲身体验，感受很深，学生也乐意提出问题。如：讲内能时，学生通过搓手，提出：手心为什么会发热？讲力的作用是相互的时，学生通过手弹课桌，提出：手为什么会疼？讲压强时，让一男一女二个同学比赛顶棍子，由于女同学顶的一端粗，女同学赢，从而提出：女同学为什么能赢男同学？通过分析发现输赢不仅跟力有关而且与受压的面积有关。 3．教会学生提出问题，让学生会问 “授人以鱼”，不如“授人以渔”，让学生掌握提出问题的基本方法。有人说：好的方法等于成功的一半。一个平庸的教师只会奉送真理，而一个优秀的教师则教人发现真理的方法。因此，学生只有掌握了发现问题的基本思维方法，才能从平常中看出异常，从普遍中发现特殊，从而不断地发现问题。 （1）掌握提出问题的一般方法 碰到某个物理现象，一般可从以下四个方面入手：由何（为什么）、如何（怎样）、若何（如果条件变了，将怎样）、是何（是什么）。如：做完真空中的闹钟实验，根据现象可提出：为什么听不到钟声？怎样才能听到声音？通入空气后能否重新听到声音？声音靠什么来传播？ （2）及时点评学生提出的问题 由于学生的差异，学生提出的问题参差不齐，有的层次比较低，有的比较有价值。当然教师应该以鼓励为主，承认学生有差异，但是并不是不加评论，教师应有价值导向，让学生明确哪个问题更有价值。最后进行小结，让学生体会如何提出有价值的问题。 （3）鼓励学生相互提问题 学生由于各种各样的原因不肯在全班同学面前提问题，但跟他同桌就不同了。在下课前五分钟，让学生根据本课内容相互提问。如还有不懂，再在全班同学面前提出来，往往会有意外惊喜。 （4）适当出一些探究题，设置一些情景让学生提出问题，检验学生提出问题的能力。 4．须注意的二个方面 （1）切忌急功近利。学生提出问题的能力，应该逐渐培养。开始时的问题可由教师直接提出，接着教师引导学生提出问题，最后由学生直接提出问题。 （2）与其整天抱怨学生启而不发，不如反思自己的教学方法。新课程要求我们改变观念，将教为主改为学为主。时刻牢记学生最好的老师是兴趣，最好的向导是脑中的问号，最大的动力是自信。 四、提问中常出现的一些误区及对策 有些教师在物理课堂教学中在提问方面可能存在这样一些误区：1)整堂课只管自己讲，不提一个问题，"满堂灌"。2)什么都要问，低级的、重复的、漫无边际的、模模糊糊的问题。3)所提问题与课堂教学的重点、难点距离较远，偏离了主题。4)只提好学生，不提差生；专提一小部分学生，冷落了大多数学生；或对差生进行惩罚性提问，给学生难堪。5)提问没有层次性，难易问题无阶梯。6)提问表达不言简意赅，有时不知所云，学生无法回答。7)对学生的回答不置可否，对学生的提问不理不睬。8)提问随意，东拉西扯，越扯越远。9)不能灵活应变，针对课堂气氛、学生的回答和反应，追问下去，扩大战果。等等。 针对上述问题，笔者认为提问中应处理好这样四个关系：1)点与面的关系。教育应面向全体学生，课堂提问应有较大的辐射面。既要照顾点又要照顾面，以点带面，培养优生，转化差生，达到共同提高。2)难与易的关系。教学内容有难有易，提问应当符合学生的认知水平和接受能力，对于较难的问题应力求深入浅出、化难为易，切忌过深过难而造成冷场。3)曲与直的关系。提问题不能只问"是什么"、"对不对"，问题要富有启发性，否则学生会感到单调乏味。4)多与少的关系。授课时不在于多问，而在于善问、巧问。教师切不可为提问而提问。提问过多过滥，学生应接不暇，没有思考的余地，必然会影响他们对知识的理解和学习兴趣。提问过少，难以发挥学生参与教学的主动性，势必造成学生厌倦反感，效果必然很差。 五、提问对象的选择和时机的把握 在物理课堂教学中，多数情况下提问后要停顿一会儿。有经验的教师常在提问后环顾全班，一些非语言的暗示也可告诉教师，学生对问题的反应：如学生举手则表明他想回答这个问题。每当一个学生准备回答问题时，他便会嘴微张，身体稍前倾，眼睛也睁得更大一些，或许会抬起头微笑，这表明他对回答这个问题比较有把握；而对听到问题后低头或躲避教师的目光者，则可能他对这一问题不会。因此，在教师提出问题后停顿期间，要寻找这些表现。当学生对问题不能正确回答时，提示与探询是必要手段。对学生答案中出现的错误或不确切的内容，或者思维方法上的不足，要及时给以提示。要善于运用探询的方法帮助学生更深入地思考，给出更完整的答案，要运用追问、解释等帮助学生回答。最终达到满意的效果。 总之，培养学生会提问题的能力，是促进个体认知发展的重要途径，也是教会学生学会学习的方法之一。著名美籍华人杨振宁教授曾指出：“中国学生普遍学习成绩出色，特别在运算和推理方面比国外学生有明显优势，但中国学生最大的缺撼，就是不善于提出问题，缺乏创新精神。”让我们共同努力培养学生敢想、敢说、敢问、敢争论的精神，逐步提高学生的创新能力。同时，教师的课堂提问是一门学问，又是一门艺术，没有固定的模式，只要不断实践，不断摸索，就会提高自己的教学水平，充分发挥提问的教学功能。 中学生论文范文:英语教学中学生创新能力培养论文 一、坚持有利于创造力培养的教学原则 1、民主教学原则 课堂上学生规规矩矩坐着，面无表情地听着，唯唯诺诺地举手，小心翼翼地回答，显然，这种课堂气氛扼杀了学生的创造思维的火花，为此，要培养学生的创造力，教师应努力创设民主、宽松、和谐的教学氛围，使学生身心愉悦，有安全感，学生才能自由地，敏捷地去探索，创造火花才会迸发。 2、激励原则 教师通过各种方式，激励学生的成就感和进取精神，因材施教，因人而异。着重引导学生积极思考，敢回答，对后进生不能回答时应耐心鼓励说“Tryagain”、“Don’tworry,Takeiteasy.”、“Ithinkyoucandoitwillnexttime.”,使不同学生都能体验成功喜悦和自身价值，对学生消极情绪，思想顾虑，精神负担和学生困难要给予耐心指导帮助。 3、主体参于原则 传统教学目标死板，教学形式单一教学过程是执行教案过程学生思维自始至终在教师语言轨道上运行，这样课堂教学不能给学生创造主动学习机会，也谈不上创造力的培养。我们必须使教与学两类活动真正形成多向相互的有利条件。这就要求由“学生”决定“教法”，使教师成为一位顾问，一位交换意见的参加者，教学内容是教师“带着学生走向知识”，而不是“带着知识走向学生”。 4、学习动机内化原则。 兴趣是最好的老师。缺乏兴趣，学生只能被迫去学，根本谈不上创造学习。要把学生从“要我学”转变为“我要学”就需要教师持续不断地激发和培养学生学习英语的兴趣。教师要注意教学的生动性和趣味性，使课堂教学生动活泼，充满情绪让学生扮演各角色，相互对话，讲故事，当小老师，表演短剧节目。听英语歌曲和看英语电影等。这些活动极大地激发学习热情。时间一久，这些兴趣就会转化为强大内部学习动机。使学生进行自觉、自主、有创造思维的学习。 二、构建创造性课堂教学模式 英语作为一种语言交际工具，需要教师使用各种方法和手段来激发学生学习积极性。积极参加操练，同时培养语言能力，语用能力，思维能力，使学生成为功能性目标交际者，能超越具体结构和功能，成为语言创造者，达到交际目的和丰富自身同时，创造或创造出内涵深刻，形式多样的语言。 当代教学论一致认为教学是“教师的教与学生的学所组成的教育活动”，就英语而言，“教学的实质是交际，”听说读写四种技能是语言教学特别是外语教学的专利。在现实生活中多数人际交流是听说交流，而传统教学模式培养出的学生都是“聋子”、“哑巴”。从全盘考虑英语教学的角度来看，听说交际能力的提高势必为读写创造条件。因此听说交际活动应作为外语教学突破口。有的人认为学生开口就算交际，在课堂中要求学生背词组，背对话，背课文就算交际。显然不是！课堂内听说训练分为语言能力训练和交际能力训练，前者重掌握语言，后者重运用，要学生有真正意义上的交际和交际能力提高是创新教育一大目的。 在外语教学中采用情景交际法有助于学生语言能力的提高。如在刚刚开始上课或下课闪，使用情景交际性游戏，调动学生的内在潜力和积极性，让学生兴奋起来，并让他们进入最佳的学习状态。备课时教师要精心准备，周密组织，那么效果会锦上添花。如上课时教师应准备好必要的图画、卡片等。 在具体的操作中，则宜遵循先模后应用，先机械后活用，先语言训练后交际的总原则来安排和开展课堂活动，即呈现（Presentation），机械性训练（MeahanildDrills），有意义操练（MeaningfulDrills）到交际性练习（CommunicativeDrills）。如JEFC（下）L115先呈现，Howmany/muchdoyouwant?Howmuchis/arethe…,再组成对话进行有意义操练,MayIhelpyou?Thankyou,I’d…,Howmuchis/are…?Howmanydoyounow?后出示图片或创设情景让学生自由运用语言进行交际性练习，让学生自己发挥想象在各种购物场所如clothesshop,foodshop,supermarket等创造性地综合训练交际。 在经过一定的操练之后，学生对所学语言的掌握有了一定的基础。此时，交际练习的时机已经成熟，教师应设计练习帮助学生巩固其学言能力，开拓其交际能力。这种练习特点要求学生综合性，创造性地运用学到的语言进行交流。 实践证明，在交际训练的初始阶段,教师设计与所教内容有直接或间接联系的情景,提供一些有用词组和句型,能够帮助学生摆脱无从开口或无话可说的尴尬，从而迅速进入角色，更好地理解适应交际训练。 虽然，课堂中的听说交际教学需要花许多时间精心设计教案，备课费时费力费心。但是如果能通过我们的创造性劳动为学生提供一个舞台，让他们在这个舞台上充分发挥想象力和创造力，运用英语进行交际，这是非常值得努力去做得。听说交际活动使教师的角色不再局限于单纯的讲授者，而根据需用要具有多元的特征，如学生课堂活动的组织者，学生进行活动的帮助者，学生表演时的观众评价者，甚至是学生小组活动的参加者。师生关系发生了变化，学生真正成为学习的主体，由此教学注入了新的内容，正体现出教学相长的特点。 实践证明，运用这样的思路进行英语教学，学生不仅在听说方面的交际能力大大增强，同时也促进了读写交际能力发展，取得较好效果，更重要的是学生从以前被动的听讲者转变为课堂的积极参与者，他们的主体意识在这个过程中得到充分的尊重与强化，从而增强了主动学习的意识，提高了学习能力，增强了创造意识，培养了创造能力.

全面预算管理论文:国有企业全面预算管理刍议 摘要:全面预算管理作为一种新型的企业管理模式，是现代企业管理中的重要组成部分。在国有企业全面预算管理实践中，由于存在一些误区和困惑，影响了其有效性的发挥。本文总结了预算管理中存在的问题，并针对问题提出了完善全面预算管理的对策。 关键词:国有企业 全面预算管理 问题 对策 一、加强对开展国有企业全面预算管理意义和重要性的认识 (一)企业开展全面预算管理是国资委依法履行国有资产出资人职责，建立国有资本经营预算体系，确保国有资产出资人取得资产收益的重要措施 国家向其出资兴办的企业收取资本收益是法律赋予的天经地义的权利；国有企业向出资人上缴资产收益也是依法行事，是义不容辞的责任。 作为行使政府出资人职责的国有资产管理部门对国家出资兴办的国有企业进行管理，并不是具体体现在参与企业经营上，而是体现在对国有企业的国有资本收益收缴上。国资委靠什么来保证国有资本的收益收缴？靠什么来保证国有资产的保值增值？我认为只有靠对企业所拥有的国有资产的控制力。在企业中实行全面预算管理，就是保证对国有资产的控制力的重要措施之一。改革开放以来，国家为了推进我国经济市场化的进程，支持国有企业改制，采取了各种优惠扶持政策，包括多年未向企业收缴国有资本收益，致使我们渐渐形成了一种观念，好像企业对外投资，就必须要收取回报，而一提国有企业应向国家上缴收益，就不能接受，就要强调客观，就要找出各种理由拒绝上交。实施预算管理，就是要保证让出资人了解和掌握所投资企业的经营和财务状况，保证收益的收缴；让企业建立起“谁出资，谁受益”的观念，履行向出资人上缴收益的法律职责，自觉接受出资人的管理。 (二)政府借助于全面预算实现对所出资企业的国有资本收益收缴，并将对企业实行预算管理作为政府宏观调控投资方向，调整本地区产业布局，加强对国有经济控制力的有效手段 在国有企业中，实行全面预算管理也是企业内部管理的必然需要。对企业集团来说，实行自下而上的全面预算也有利于实现对二级企业和对外投资企业的监控，防止出现所属企业违法违纪，违反财务会计制度，发生诸如截留收人，偷逃税款，虚列成本，调节利润的现象和草率决策造成的乱投资、高风险、资产流失等问题，保证企业的正常运营，健康发展，资产安全，合理收益。 (三)实行全面预算管理 有利于企业集团内部加强管理，提高企业财务管理水平，强化企业内部控制机制，通过预算管理将企业在经营生产过程中所有的收人及支出都控制在事先约定的目标之内，如有预算外、超预算事项的发生，必须提出充分、合理的理由，经集团预算管理部门审查并依预算外事项的重要程度，报集团公司领导或国资委有关部门审批后方可执行。通过预算管理还有利于企业加强在资金管理方面的自我约束能力，增强企业创利能力和自我发展能力。 二、国有企业全面预算管理存在的问题 (一)预算管理忽视了对市场的调研与预测 目前，多数企业在预算编制过程中总是脱离实际，凭空想象。忽视了对市场的调研与预测，导致企业的预算指标与统计，财务等部门的财务指标不一致，预算指标体系不能使经济管理部门接受。无法在企业中展开实施，形同虚设。 (二)预算目标缺乏战略导向性 企业的预算缺乏企业战略的明确指导。在没有企业战略的环境下搞预算管理，就会重视短期活动，忽视长期目标，使短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应；预算与作为预算动因的非财务指标相互脱节，从而使预算徒有虚名；由于缺乏企业整体战略思想，企业的下属机构易形成各自为政，互相扯皮、互相掣肘的不协调现象，这一点在集团公司中表现尤为明显。 (三)预算管理与企业的经济活动脱节 多数国有企业在编制预算管理时以历史经济指标与过去的事项为基础，却很少对企业的经济活动进行评估和预测分析，造成预算管理与企业的经济活动脱节，脱离实际，缺乏科学性，合理性与客观性，导致预算编制失效。 (四)预算管理权责不明确 预算必须具有一定的弹性，这种弹性必须控制在合理范围内，否则预算将失去控制作用。有的企业预算缺乏这种弹性或者弹性过大，就会产生预算松弛；有的企业对预算编制和调整的权利不进行划分与制衡，尤其是对预算调整权力不加以限制，使得超预算或无预算的项目由于预算调整权的滥用而照样开展，因此使得预算对实际行为的控制作用严重受损，使得预算管理效果不好。 (五)预算执行缺乏有效的考核机制 目前，多数企业的考核落实不到位，严重影响了企业预算目标的实现。在企业预算管理过程中，由于企业规定对被考核单位或责任人要严格按考核结果对其进行绩效奖惩，这时被考核单位或责任人往往过多强调客观因素对企业活动绩效的影响，而回避了主观因素。另外，考核方在考核过程中，考核人总是带感情色彩去对待被考核人，或者不能完全按考核激励制度执行，严重影响了绩效考核的公正性，打击了员工工作的积极性与主动性，使考核工作流于形式。 三、完善国有企业全面预算管理的改进措施 (一)加强预算编制市场调研与预测 企业要重视预算编制的市场调研与预测，以未来经济活动事项的市场调研与预测为基础编制企业的预算。提高企业的领导全面预算管理的意识，加强沟通与协调。企业领导必须做的事情有：一是决定预算水平，二是阅读反馈报告，三是发生差异并有必要调整时采取矫正行动。 (二)的预算目标 强调财务预算指标的重要性，通过财务、顾客、内部作业、创新与学习四个各有侧重又相互影响的方面的预算考评来沟通战略目标和企业经营活动的关系，实现短期利益和长期利益、局部利益和整体利益的均衡。 (三)更新预算编制方法 我国实际工作中采用的预算编制方法是以增量预算或减量预算为主。这种预算方法最大的优点就在于它的简便、可操作性强。但是，它以历史数据与过去的事项为编制基础，容易造成预算的不足，甚至是资源浪费。而采用零基预算能对各个业务项目需要多少人力、物力和财力逐个进行估算，并说明其经济效果，在此基础上，按项目的轻重缓急性质，分配预算经费，确定各费用项目的预算数，进而编制费用预算。 (四)改变确定预算基础的方法 将上下级信息不对称的可能性降低到最低点，提高企业预算编制的真实性和可信性。目前我国一些企业预算管理工作中还存在着“预算盈余”的问题。预算盈余是指参与预算编制的人员出于个人或部门利益，在编制预算时上报不真实、留有很大余地的数据，以便能较为容易地完成预算以获得奖励的一种行为。预算盈余对企业的危害是很大的，往往会妨碍预算管理职能的发挥，使各部门无法有效率地工作。 (五)健全绩效考核机制 企业应健全绩效考核机制，明确责任人的考核指标，并与绩效挂钩，责任预算的编制应贯彻可控性原则。严格落实考核管理机制，考核人在对被考核人的评价中要采用公平性原则，严格按绩效奖惩制度办理，并及时兑现。 四、总结 由于企业内外部的环境在不断地发生变化，所以企业所面临的问题也在不断变化着，企业的全面预算管理要想一直发挥作用，就要赶上时展的脚步，随着企业所处环境的变化而变化。因此，对全面预算管理体系的研究不能停滞不前，要根据企业的情况不断调整，进一步地研究，找出新的方法和措施，使企业的全面预算管理能够充分发挥其作用。 全面预算管理论文:对全面预算管理应用的调查与分析 近年来，全面预算管理作为一种先进的管理方法，正日益受到理论界和实务界的重视。为了了解各类性质的企业实行全面预算管理的情况，我们对国有独资企业、国有控股企业和民营企业进行了一次问卷调查，共发放调查问卷200份，在规定时间内收回有效问卷75份，回收率为37．50％，其中：国有独资企业37份，占49．33％；国有控股企业34份，占45．33％；民营企业4份，占5．34％。本文试对这次问卷调查的结果作一些粗浅的分析和思考。 一、调查结果分析 （一）关于企业对全面预算管理的了解和认识程度 调查结果表明，从总体上看，有88％的企业知道什么是全面预算管理，有12％的企业不知道什么是全面预算管理；从企业性质来看，国有独资企业仍有8．33％的企业不知道什么是全面预算管理，国有控股企业仍有17．65％的企业不知道什么是全面预算管理。调查结果表明，从总体上看，有89．33％的企业认为需要实行全面预算管理，有10．67％的企业认为不需要实行全面预算管理；从企业性质来看，国有独资企业仍有8．11％的企业认为不需要实行全面预算管理，国有控股企业仍有14．71％的企业认为不需要实行全面预算管理。 （二）关于全面预算管理在企业中的普及和应用程度 为了调查全面预算管理在样本企业中的普及和应用程度，共设计了10个问题，调查结果如下： 1．关于全面预算管理普及情况的调查结果表明：国有独资企业是54．05％，国有控股企业是47．06％，民营企业是50％。 2．关于是否编制财务收支预算的调查结果表明：未实行全面预算管理的国有独资企业都编制财务收支预算，未实行全面预算管理的国有控股企业有88．89％的企业编制财务收支预算，未实行全面预算管理的民营企业只有50％的企业编制财务收支预算。 3．关于是否设置全面预算管理工作的专门机构的调查结果表明：国有独资企业为37．84％，国有控股企业为26．47％，民营企业为零。 4．关于从哪个月份开始编制全面预算或财务收支预算的调查结果表明：从总体上看，全面预算或财务收支预算的编制起始时间一般集中在11月份（占33．33％）和12月份（亦占33．33％）。从企业性质来看，全面预算或财务收支预算的编制起始时间为11月份和12月份的，国有独资企业均为32．43％，国有控股企业均为34．38％，民营企业均为33．33％。 5．关于编制预算程序的调查结果表明：从总体上看，对于全面预算或财务收支预算的编制程序，样本企业采用得最多的是“先自上而下，后自下而上，上下结合”的程序（采用率为40．28％），其余依次是“自上而下”的程序（采用率为29．17％）和“先自下而上，后自上而下，上下结合”的程序（采用率为26．39％），采用得最少的是“自下而上”的程序（采用率仅为4．17％）。从企业性质来看，国有独资企业采用得较多的是“先自上而下，后自下而上，上下结合”和“先自下而上，后自上而下，上下结合”这两种程序（采用率分别为35．14％和37．84％）；国有控股企业采用得较多的是“先自上而下，后自下而上，上下结合”和“自上而下”这两种程序（采用率分别为50％和31．25％）；而民营企业则100％地采用“自上而下”的程序。 6．关于预算方法的调查结果表明：从总体上看，全面预算或财务收支预算的编制方法，样本企业采用得最多的是“固定预算”（采用率为52．78％），其次是“弹性预算”（采用率为47．22％），再次是“零基预算”（采用率为29．17％）；采用得最少的是“滚动预算”（采用率为13．89％），其次是“概率预算”（采用率为15．28％）。从企业性质来看，不管是国有独资企业、国有控股企业还是民营企业，采用得较多的都是“固定预算”和“弹性预算”（比率分别为：国有独资企业51．35％和45．95％，国有控股企业50％和46．88％，民营企业100％和66．70％）；采用得较少的是“概率预算”、“零基预算”和“滚动预算”。 7．关于全面预算或财务收支预算在执行过程中是否调整的调查结果说明：大多数的国有独资企业和国有控股企业都对预算进行了调整（比率分别为86．49％和84．38％），而民营企业却没有一家对预算进行调整。 8．关于预算执行过程中的监督情况的调查结果表明：国有独资企业和国有控股企业都大约有2／3的样本企业对全面预算或财务收支预算的执行过程进行了严格监督，而民营企业则有2／3的样本企业没有进行严格监督。 9．关于年度终了后是否编制年终决算报告的调查结果表明：国有独资企业有16．22％的样本企业、国有控股企业有18．75％的样本企业不编制全面预算或财务收支预算的年终决算报告，而民营企业则都编制年终决算报告。 10．关于对全面预算或财务收支预算的执行结果是否进行严格考核的调查结果表明：从企业性质来看，对全面预算或财务收支预算的执行结果进行严格考核，并将考核结果与员工薪酬密切挂钩的样本企业，国有独资企业最多（占样本企业的72．97％），国有控股企业次之（占样本企业的65．63％），民营企业最少（仅占样本企业的33．33％）。 （三）企业实行全面预算管理取得的主要成效 这个问题设计了“公司收入增加了”、“公司成本降低了”、“公司费用下降了”、“公司效益提高了”、“公司管理水平提升了”、“公司经营目标更明确了”、“职能部门工作目标更明确了”、“员工劳动积极性更大了”、“员工业绩考核更具体了”、“员工薪酬更合理了”共10个选项。调查结果从总体上看，选择率最高的是“公司费用下降了”（61．11％），其次是“公司成本降低了”、“公司管理水平提升了”和“公司经营目标更明确了”（三者均为55．56％），再次是“公司效益提高了”（50％）和“职能部门工作目标更明确了”（45．83％）；选择率最低的是“员工薪酬更合理了”（23．61％），其次是“员工劳动积极性更大了”（27．78％），再次是“公司收入增加了”（29．17％）。 从企业性质来看，国有独资企业选择率最高的是“公司费用下降了”（64．86％），其次是“公司成本降低了”（54．05％）和“公司管理水平提升了”（51．35％）；国有控股企业选择率最高的是“公司管理水平提升了”（65．63％），其次是“公司经营目标更明确了”（62．50％）、“公司成本降低了”（59．38％）和“公司费用下降了”（59．38％）；民营企业只选择了“公司效益提高了”、“公司经营目标更明确了”、“职能部门工作目标更明确了”和“公司成本降低了”、“公司费用下降了”（前三项选择率均为66．67％，后两项选择率均为33．33％）。 （四）企业实行全面预算管理遇到的难点问题 这个问题我们设计了“领导认识不足，不支持”、“职能部门认识不统一，不配合”、“人员素质不高，做不好”、“市场可变因素太多，预算难以准确”共4个选项。调查结果从总体上看，选择率最高的是“市场可变因素太多，预算难以准确”（66．67％），其余依次为“职能部门认识不统一，不配合”（38．67％）、“人员素质不高，做不好”（26．67％）和“领导认识不足，不支持”（12％）。从企业性质来看，国有独资企业选择率最高的是“市场可变因素太多，预算难以准确”（64．86％），其次是“职能部门认识不统一，不配合”（37．84％）；国有控股企业选择率最高的是“市场可变因素太多，预算难以准确”（67．65％），其次是“职能部门认识不统一，不配合”（35．29％）；民营企业中，“市场可变因素太多，预算难以准确”、“职能部门认识不统一，不配合”和“人员素质不高，做不好”三者的选择率均为75％，“领导认识不足，不支持”的选择率也有50％。 二、调查结果思考 （一）对全面预算管理的了解和认识是企业实行全面预算管理的首要前提 对全面预算管理的认识应该包括三个层次，即高层人员的认识、中层人员的认识和基层人员的认识。全面预算管理作为一种“全员、全方位、全过程”的管理活动，只有企业高层人员的重视是远远不够的，它还要求企业各个职能部门的中层人员和基层人员人人都要重视、人人都要参与。在实际工作中，一些企业、一些人员往往认为全面预算管理只是财务部门和财务人员分内的工作，与其他部门和其他人员无关。这种错误的认识是导致全面预算管理无法在这些企业实施或实施效果不佳的最初动因。因此，提高企业内部高层管理人员、中层管理人员和基层管理人员对全面预算管理的认识，是企业实行全面预算管理的首要前提。 （二）管理难度大是企业放弃实行全面预算管理的最主要的原因 全面预算管理是一种综合管理，是一项系统工程。它的最大特点在于“全员参与、全方位参与和全程参与”。从预算管理的范围来看，它既涉及企业各个职能部门及其人员，又涉及企业上下各个核算单位及其人员，是一种全员的管理，需要各个职能部门、核算单位及其人员的密切配合、积极参与；从预算管理内容来看，它包括营业活动预算、投资活动预算、筹资活动预算和财务活动预算，是一种全方位的管理，需要各项经营管理活动的互相协调、综合平衡；从预算管理环节来看，它包括预算的编制、预算的执行、预算的调整、预算的监督、预算的考核和预算的奖惩，是一种全过程的管理，需要各个管理环节的紧密相扣、层层落实。因此，全面预算管理是一种管理难度较大的管理活动，只有不断地实践、不断地摸索、不断地总结，才能管出水平、管出成效。 （三）市场可变因素太多、预算难以准确是企业实行全面预算管理遇到的最大困难 从预算的具体对象来看，全面预算包括实物量预算和价值量预算两个方面。实物量预算包括销售量预算、采购量预算、耗用量预算、用工量预算等，价值量预算包括以权责发生制为基础的预算（如收入预算、费用预算等）和以收付实现制为基础的预算（如现金收支预算）。在市场经济条件下，无论是实物量预算还是价值量预算，都会受到市场可变因素变动的直接影响。因此，如何保证预算的准确性就成了企业实行全面预算管理过程中难以解决的一道难题。我们认为，预算执行的偏差虽然不是或不完全是人为因素造成的，但是可以在一定程度上予以实施控制。这种控制需要企业具备两个方面的能力：一是对市场信息的获取和利用能力，二是对企业内部经济运行过程和预算执行过程的监控能力。只要具备了这两方面的能力，要做到预算的相对准确也不是一件难事。 （四）编制程序和编制方法的选择是影响全面预算管理水平的重要因素 不同的企业，有不同的经营管理特点；不同的经营管理特点，适合采用不同的全面预算编制程序和编制方法。能否找到一种最适合企业特点的编制程序和编制方法，是影响企业全面预算管理水平的重要因素。俗话说，企业只有根据自身经营管理的特点来选择适当的全面预算编制程序和编制方法，才能有效地提高全面预算管理水平。 （五）严格的监督和考核是增强全面预算管理效果的有力保障 监督和考核是全面预算管理过程中必不可少的两个环节。全面预算管理是一种全过程的管理，如果没有严格的监督和考核，这个过程就会不完整，管理的效果就会大打折扣。从调查结果来看，还有约1／3的企业不重视预算的监督和考核。尤其是民营企业，有2／3的样本企业对全面预算或财务收支预算的执行结果不进行严格考核，即使考核，考核结果也不与员工薪酬挂钩。 全面预算管理论文:全面预算管理实施过程中的问题及对策 财务全面预算是由一系列预算构成的体系，各项预算之间相互联系，关系复杂，很难用一个简单的方法准确描述。下图是一个简化的例子，反映了各预算之间的主要联系： 企业全面预算体系图 我国部分公司在实行全面预算管理时，存在对销售预算重视不足、预算编制方法不合理、预算评价指标不完善和全面预算管理人员素质不高等问题。本文就全面预算管理在实际操作中出现的上述问题进行分析，并在此基础上提出了相应的解决对策和改进建议。 一、我国企业实施全面预算管理的历史与现状 随着改革的深化，以及市场经济体制的建立和完善，企业面临日益激烈的竞争，市场需求也日新月异。企业预算管理理论与方法在西方国家企业中得到了成功应用，因而被引入我国，国内部分企业开始积极探索适合我国国情的企业预算管理。如山东华乐集团、中国新兴铸管联合公司、上海华谊（集团）公司、浙江交联电缆有限公司、杭州风铁集团公司等企业都对企业预算管理进行过一些有益的探索，并积累了一定经验，创造出较好的经济效益。我国财政部分别于2001年4月28日及2002年4月10日颁布实施了《企业国有资本与财务管理暂行办法》和《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，为企业实施全面预算管理提供了制度性指南。大中型工商企业集团纷纷把全面预算管理当作企业加强集权管理、实现集团公司对分公司内部控制的重要手段和开展集团化管理的突破口。 一项对58家国有大中型企业的调查表明，被调查的企业中有三分之一左右开始实行全面预算管理。同时，调查也表明，各企业预算管理的范围有较大差异（见下表）： 由上表可以看出，我国大部分企业的预算管理并不是真正意义上的全面预算管理。表中显示有41%的企业未将资本性支出和生产成本列入预算管理范围，超过50%的企业没有把应收账款预算、存货预算、现金预算和应付账款预算等内容纳入本企业的预算范围，甚至有33%的企业不做销售预算。在调查对象中，真正实行全面预算管理的企业，采掘业不超过45%、制造业不超过28%，流通业不超过21%、建筑业和其他行业为0。通过表中的数据分析可以认为全面预算管理在我国实务界的推广与普及尚处于起步阶段。 二、全面预算管理在实际操作中面临的问题 著名管理学教授戴维·奥利认为，全面预算管理是为数不多的能把组织所有关键问题融于一个体系的管理控制方法之一。然而在实际工作中，预算管理特别是全面预算管理的实施却困难重重，我国许多企业在实施全面预算管理的过程中还存在一些亟待克服的问题，主要表现在如下几个方面： （一）全面预算管理并不全面，销售预算重视不足。如上文所述，我国大多数企业编制的预算主要是利润预算，而对基础性的销售预算重视不足，甚至接近三分之一的企业不编制销售预算，且编制销售预算的企业还存在盲目选择预测方法等问题，使销售预算的编制缺乏科学性和准确性。全面预算管理的编制一般是从销售预算开始的，销售预算编制的准确与否直接关系着生产预算、存货预算等专门预算的正确性，销售预算编制不科学将会导致整个预算体系无效，资源得不到合理配置，使生产经营遭受不必要的损失。 （二）全面预算编制方法选择单一。全面预算编制的方法主要有固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算和概率预算等，各种预算方法都有其优点和不足。我国许多企业为简化预算，往往只选择较简单的编制方法草草编制了事，但由于各种预算方法存在一定缺陷，只利用单一全面预算编制的方法编制预算，会致使预算编制的科学性和实用性大打折扣。 （三）全面预算管理绩效评价体系不完善。绩效评价是全面预算管理的重要环节，如果全面预算的指标或者控制考核方式不符合公司的实际情况，预算可能会起反作用。全面预算管理绩效评价需要以完善指标体系作为支撑，但现实中某些公司仍未建立起责任会计制度，责、权、利不明确，使全面预算管理的控制效用不能有效发挥；同时大部分企业对全面预算管理的绩效评价指标主要限于财务指标，而对非财务指标重视不足，指标设计不够科学和完善，不能全面反映公司的实际运行情况与员工的工作业绩。 （四）全面预算管理人员水平不高，控制力度和执行力度不强。公司实施全面预算管理，其预算编制不仅仅是财务部的责任，也需要企业各职能部门参与编制，这不可避免地会涉及到各部门之间的利益，容易出现‘堆沙袋’（sand bagging，指先制定较低的预期目标，好让日后可以轻易地超越）现象，因此，需要专门的全面预算管理人员进行控制和协调，使预算顺利执行。但现实中，由于大多数企业缺乏高水平的全面预算管理人员，使咨询公司和会计师事务所为公司制定的全面预算方案得不到科学的管理与执行，全面预算管理的作用得不到真正发挥。 三、我国企业实施全面预算管理的建议 （一）重视销售预算，选择科学适宜的销售预测方法。销售预测是最基本的预测，是整个全面预算管理体系的基础。要编制好企业销售预算需做好两方面的工作：一是要充分做好销售预算的准备工作，二是要选择合理的预测方法。销售预测应坚持定量分析与定性分析相结合的方法，以定量分析为主，搜集至少5年的历史销售资料，考虑市场环境的变化及企业自身生产能力等限制因素，做好销售预算的准备工作。对于销售预测方法的选择，公司规模及产品结构不同，适用的方法也有所不同：公司规模较小，预算人员水平不高，产品单一，采用销售人员意见法较为简单有效；公司规模较大，产品结构复杂，可以采用指数平滑法、回归分析法、头脑风暴法等。总之，公司应根据本公司实际选择适宜的销售预测方法，并尽量结合多种方法，使销售预测更加科学。 （二）合理选取预算编制方法。为了避免单一预算编制方法的缺点，提高预算的可控性和准确性，可采取零基预算、滚动预算、弹性预算相结合的编制方法。零基预算要求费用开支在进行“问效”的基础上从“零”开始编制预算；滚动预算则能使各级管理人员始终对未来12个月的生产经营活动有所考虑和规划，保持预算的完整性、持续性，从动态预算中把握企业的未来，不断修正预算，使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。而弹性预算使预算与实际具有可比基础，使预算控制和差异分析具有意义和说服力，且一经编制，只要各项消耗标准和价格等依据不变，便可连续使用，从而可大大减少工作量。笔者认为，可通过成本费用分析，对于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算，按零基预算法进行编制。在对预算期内影响预算目标的各种内外部因素进行“敏感性分析”时，应找出影响预算的关键因素，对关键因素可能出现的概率进行评价和分析，并以此为基础确定相应的业务量范围，按可预见的几种业务量水平编制弹性预算，如实反映预算的不确定性并加以控制。由于滚动预算自动延伸工作比较耗时，代价太大，可以由月度调整改为季度调整，以节约预算编制时间。 （三）完善全面预算管理绩效评价体系。具体而言，企业应划分责任中心，建立责任会计制度，即应将企业业务单位划分为成本中心、利润中心和投资中心，不同责任中心其评价指标也应有所不同。为避免财务指标的缺陷，应合理选取非财务指标作为财务指标的有效补充，从而形成一个主辅结合、详略得当的全面预算管理指标体系。 成本中心主要以成本控制为主，当实际成本与标准成本出现差异时，可按具体量化指标分析其原因及责任归属。基本评价指标主要为：预算成本降低额（预算成本-实际成本）和预算成本降低率（预算成本降低额÷预算成本）。除成本降低指标外，企业还应考虑产品质量和耗用时间问题，可设立残品率、质量等级、系统停工时间、生产小时、非生产小时等辅助指标。进行费用中心的工作质量和服务水平的预算完成情况考核时，要利用有经验的专业人员作出有根据的判断，客观评价、合理奖惩，评价指标包括顾客投诉率、顾客满意度等。 利润中心的考核主要是通过实际利润与该中心预算利润相比较来进行。但仅仅用单一的利润指标并不能完整反映利润中心的所有经营成果，可以设立生产率、市场占有率、退货率、缺货数、顾客投诉率、员工技能提升、供应商满意率等辅助指标。因为税前利润包含了部门经理公司总部分配的不可控制的管理费用，因此不能以部门的税前利润为指标进行润考核，可以用边际可控贡献考核部门经理，而以部门边际贡献评价该部门对企业利润和管理费用的贡献。 投资中心的考核，可以用投资报酬率roi（部门边际贡献÷部门拥有资产）比较不同部门的投资效率。同时，为避免其衡量业绩带来的次优化问题，可以采用剩余收益ri（部门边际贡献—部门资产应计报酬）加以评价。具体为事先建立与各部门资产结构相适应的剩余收益预算，再通过其与实际结果的比较评价预算的有效性和部门业绩，但ri也可能使部门经理为完成预算目标而忽视公司整体利益。为此，美国管理咨询师stern stewart创立了eva法，即经济增加值法（eva=税后经营业利润nopat-资本成本），它与股东价值紧密联系在一起，同时使绩效评价的基础和企业战略目标相一致，效果比会计利润或ri更好。此外，全面预算管理绩效评价体系还包括对财务报表预算的评价，主要利用财务比率和杜邦财务分析体系进行分析。财务比率包括销售利润率、人均利润率、流动比率、应收账款回收天数、存货周转天数等。财务报表分析不仅将其与本企业实际相比较，还可与行业标准及最佳实践企业相比，找出差距，确定改进和实施细则。 （四）加强培训，提高全面预算管理人员水平，保证预算控制和执行顺畅。全面预算管理人员素质必须与全面预算管理的要求相适应。企业应认识到提高全面预算管理人员水平的必要性和重要性，从高校等研究机构聘请一些这个领域的专家、学者举办讲座、研讨会等形式进行培训，或者将全面预算管理人员送交专门的咨询机构培训；还可以组织企业预算管理人员到行业内全面预算管理领先的企业参观学习等。总之，企业应重视企业全面预算管理人员素质的提高，使企业全面预算管理的实施更加有效。 全面预算管理论文:全面预算管理的实践探索 【摘要】 随着医疗市场的逐步开放,公立医院面临日益激烈的市场竞争,如何降低医疗成本,走“优质、低耗、高效”的质量效益发展道路,成为医院管理者亟待解决的问题。本文通过对我国公立医院预算管理理论体系演变过程的阐述,揭示了目前医院预算管理中普遍存在的问题。推广了新乡中原医院管理有限公司将全面预算管理理论引入公司及所属医院经营管理的实践经验,经过5年时间使市场竞争力得到大幅提高。 【关键词】 全面预算管理;公立医院;管办分开 全面预算管理理论作为一种先进的经营管理和内部控制手段,目前其理论和应用体系均比较完善,在国内外企业中被广泛应用。公立医院全面预算管理理论和应用体系经过几十年的实践,有了长足进步,但仍然存在一些不足。 一、目前医院预算管理中存在的普遍问题 著名管理学教授戴维·奥利认为,全面预算管理是为数不多的能把组织所有关键问题融于一个体系的管理控制方法之一。但实际工作中,全面预算管理的实施困难重重,主要表现为四个方面: (一)预算管理的内容不全面 很多医院仅编制业务预算,不编制资本预算和财务预算。无法合理规划药品、卫生材料等重要物资的采购,不能反映医院在预算期内资本性投资的情况,也不能预测预算期内的现金流是否充足,是否需要进行对外融资。同时,以此为基础的预算管理不能全面规划医院未来的经济活动,不利于医院经营管理水平的提高。 (二)预算编制不科学 很多医院编制预算仅限于财务部门,没有其他重要部门的参与,无法制定全面的预算;同时,预算的编制没有全员的参与,无法制定反映医院自身情况及外部环境变化的科学预算,不利于调动全员创造财富的积极性和厉行节约的主动性,也不利于预算的落实。同时,很多医院编制预算沿用“基数法”,既没有预计医院自身未来情况的变化,也没有考虑外部政策的变化及医疗市场动态,编制的预算不科学,导致超预算情况时有发生,不利于预算的执行与控制。 (三)预算执行与控制机制不完善 很多医院没有建立预算执行与控制机制;有些虽然建立了,但缺少刚性约束,使预算流于形式;或控制太死,缺乏灵活性。 (四)预算考核与激励机制不完善 很多医院没有建立预算考核与激励机制;有些虽然建立了,但多是以抢救成功率、床位周转率等医教研指标作为考核主体,淡化了预算管理的目标,不利于预算管理的实施;有些仅对预算期内业务预算进行考核,而忽视了对预算期内资本性投资项目的完成情况进行考核。 医院预算管理实施中的问题直接导致预算实际执行情况与预算目标差距较大,预算往往流于形式,成为一纸空谈。对此,医院的实际工作者纷纷提出了自己的解决方案。但是,由于应用研究不够深入、不成体系,无法很好地指导医院具体实践。 二、全面预算管理理论在新乡中原医院管理有限公司及所属5家医院的实践 (一)实践背景 从2004年4月开始,河南省新乡市委、市政府整合新乡市5家公立医院(新乡市中心医院、新乡市第二人民医院、新乡市妇幼保健院、新乡市中医院、新乡市第三人民医院)的资源与上海华源集团合作成立“华源中原医院管理有限公司”,华源集团以现金出资,占公司注册资本的70%,新乡市国有资产出资代表机构以参与改革的5家市属医疗机构评估后的净资产出资(不包括土地),占公司注册资本的30%,公司注册资本为1.5亿元人民币。2007年底,华源集团由于自身原因退出,新乡市委、市政府决定保留公司,并更名为“新乡中原医院管理公司”。 成立之初,公司财务部将事业报表转换为企业报表,按照企业会计核算方法进行会计核算,建立了企业会计核算体系。5年来,公司走企业化管理、市场化运作的道路,积极探索和实践管办分开的公立医院改革模式,借鉴企业成熟的全面预算管理理论,运用资金收支两条线管理,在公司及所属医院的发展规划、经济运营、资金筹措、绩效考核等工作中发挥了重要作用,进行了大胆实践。 (二)实施办法 1.建立健全预算组织体系 公司经营管理层设全面预算管理委员会,统一组织、管理、协调全面预算工作,对董事长负责,主任委员由总经理担任,副总经理、财务负责人及相关人员为委员会委员。主要职责是:组织实施全面预算管理,拟定公司预算目标和政策;组织审查、编制预算方案;分解和实施预算;对预算的调整提出建议,对调整方案进行审查,执行情况进行考核评价;组织编写年度公司预算执行情况报告等。 全面预算管理委员会办公室设在公司财务部,负责预算管理的具体事宜,在预算管理委员会的领导下,负责组织公司预算的编制、执行与控制。主要职责是:根据预算目标和政策,编制公司年度预算大纲;制定预算管理的具体实施细则,统一设定预算编制的相关表式;组织公司的预算编制工作;对公司本部、各医院、公司各后勤中心的预算进行分析、审核、汇总; 跟踪、监督、分析预算执行情况,对预算执行差异与重大问题进行调查和报告;根据所收集的公司各相关职能部门反馈意见,向各预算单位提出预算调整、修改意见,各预算单位据此修改预算方案。最终经预算管理委员会办公室汇总平衡后编制上报预算管理委员会。 公司各相关职能部门对预算实行归口管理,并根据公司发展战略和相关规划,对各预算单位的预算指标体系进行专业性审核,提出相应意见或建议:第一,医政事务部对各医院收入、成本预算,拟投资项目的可行性、投资收益预算及时间进度安排等进行审核。第二,综合办公室对各医院年平均职工人数、工资水平、工资总额、管理费用预算及工资增长率进行审核。第三,保障事务部对各医院收入、成本、比价采购、存货及销售预算等进行审核,对拟投资项目的立项情况、项目资金情况、时间进度安排等资本性支出预算进行审核。第四,财务部对财务费用、营业外收支(结合医政事务部)、利润、筹资及现金流量预算等进行审核。 各医院参照公司预算组织体系成立各自相应的组织,各职能科室、临床、医技科室承担相应的职责,共同构成各医院的预算组织体系。 2.预算编制的流程和方法 (1)预算编制的流程。公司按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、归口审核和综合平衡”的流程编制年度预算,保证了经营方向、经营目标协调一致,使整个公司预算能够得到很好地控制和管理。第一,每年9月初启动下年度预算工作,预算管理委员会办公室下发年度预算编制工作通知,完成年度预算报表的设计工作并下达。第二, 9月底以前预算管理委员会制定预算大纲,讨论和审定后下发给各单位及相关职能部门。第三,各单位结合实际经营情况编制年度分预算草案,并在10月底以前上报预算管理委员会办公室。第四,公司各相关专业职能部门归口审核分预算草案,提出审核意见。第五,预算管理委员会办公室对经过归口审核和初步调整后的分预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。预算管理委员会充分协调,对发现的问题提出调整意见,并反馈给有关单位修正。第六,预算管理委员会办公室在综合平衡的基础上,编制公司总预算草案,报预算管理委员会讨论修改、确定公司年度预算草案,由总经理提交董事会审议。经批准的年度预算方案,于预算年度1月底以前,由预算管理委员会分解成一系列的指标,逐级下达给各单位和各相关专业职能部门执行。同时,公司总经理与各单位责任人签订包含资本性投资等财务指标和医教研等非财务指标在内合并考核的目标责任书。 (2)预算编制的方法。根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算、概率预算方法进行编制。 3.编制预算 (1)两级预算体系。公司总预算为一级预算体系,公司本部、各医院、各后勤中心为二级预算体系。一级预算体系按照合并报表口径、对二级预算单位的预算经过汇总与综合平衡后编制总预算,并合并上报。二级预算单位结合自身特点按照公司统一制定的全面预算表格,按照统一的预算指标口径编制预算。在各医院内,医院为一级预算单位,职能科室为二级预算单位,基层科室为三级预算单位。一级预算单位按照合计口径,经过汇总与综合平衡后编制医院总预算。 (2)预算编制程序。先编制业务预算、资本预算、筹资预算,然后编制财务预算。 (3)预算的具体内容及编制依据。业务预算包括收入、成本、材料采购、人工及期间费用预算等;正常经营情况下,费用项目预算水平的增长低于销售收入、经营利润等指标的增长幅度。 资本预算主要指固定资产投资预算,投资项目必须符合公司发展战略的需要,并根据自身实力量入为出,在各单位按类别、分部门编制;预算年度内资本性项目借款的还贷额,纳入资本预算;预算年度内的固定资产折旧作为固定资产投资来源纳入预算。 筹资预算是在预算年度内对需要新借入的长短期借款、以及原有借款还本付息的预算。依据有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等因素编制。 财务预算以预计现金流简算表、预计资产负债表和预计损益表形式反映。 4.预算调整 公司下达执行的预算,原则上不予调整;如遇特殊情况需经预算管理委员会审查,并按预算编报审批程序批准、下达。 5.预算的执行与控制 分解年度预算指标。各单位根据公司批准的年度预算编制详细的月度预算、季度预算,并将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节及各岗位,形成全方位的预算执行责任体系,保证年度预算各项指标能够顺利完成。 公司建立月度预算执行报告和分析制度。各单位及时检查、跟踪每月预算执行情况,编制预算差异报告并及时上报,内容包括本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额、月度资本性投资执行情况等;重点分析超出5%的差异因素。预算管理委员会每月召开由公司各相关职能部门及各单位参加的预算执行情况分析会,客观分析预算执行单位的现状、发展趋势及存在的潜力,提出解决措施或建议。 公司内部审计部门定期对各单位预算执行情况组织审计,及时纠正预算执行过程中存在的问题,编写内部审计报告,提交预算管理委员会和董事会,作为改进预算单位内部经营管理、进行预算考核的重要参考。 6.预算考核 公司建立了绩效考核体系。每年年末,公司总经理依据预算完成和审计情况,根据签订的目标责任书对各单位进行考核、评价,实施奖惩措施,保证预算的顺利执行。各单位根据分解的预算考核指标,结合绩效考评、薪酬发放,与部门、个人收入建立联系,使部门预算的执行落到实处。 三、实施全面预算管理的好处 (一)各单位的年度奋斗目标具体化 分解后的预算指标,使内部各部门甚至每个人都明确了自己应该完成的目标,并据此安排自己所负责范围的经济业务活动,从各方面确保完成总的年度预算指标,从而减少经营风险与财务风险。 (二)有利于各部门的沟通与协调 由于全面预算在完成资本性投资等财务指标和医教研等非财务指标情况下,谋求收入、成本、材料消耗、现金流、人员配置组合等诸多预算的最佳结合,所以,通过预算的编制,可以使各部门的预算得到最好的协调,使各单位整个预算体系相互衔接、完整而切合实际。 (三)有利于控制日常经济活动 预算执行过程中,各单位的职能部门通过计量、计算、对比和分析,寻找预算与实际执行中发生的差异、分析原因,并采取必要的措施纠正差异,使日常经济活动有效地控制在预算范围之内。同时,有预算作依据,支出审批时就能区分预算内支出和预算外支出,公司和各单位的高层管理人员就可以重点处理预算外事项,预算内支出由财务部门监督,从而简化审批程序,缩短审批周期,提高工作效率,适应复杂多变的经营环境。 (四)有利于绩效考核的实施 由于建立了绩效考核体系,签订了目标责任书,就为绩效考核和业绩评价提供了标准,便于对各单位及内部各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度,也方便了对员工个人的激励与控制。 四、成效 各医院高层管理干部的经营理念和管理思想发生了转变,由过去的“花钱不讲来源,投资不讲回报”、盲目投资、凭经验管理、拍脑门做决定正逐步向科学化、规范化管理转变;硬件设施显著改善,完成新增固定资产投资近3个亿,建成3.52万平方米中心医院外科大楼,改造、装修各类房屋设施 5 000平方米,购置各类基础性医疗设备近1亿元,设备成新率有了较大提高;医疗服务水平、经营指标、财务状况全面好转,市场竞争力显著提高。具体数字如表1所示。 五、结论 新乡中原医院管理有限公司及所属医院5年改革实践的事实,证明了全面预算管理理论在管办分开公立医院的运用不仅是切实可行的,而且效益显著。 全面预算管理论文:浅析加强全面预算管理完善预算管理体制 论文关键词： 预算管理; 模式; 考核; 激励 论文摘要： 文章介绍了全面预算管理要从思想上加强组织领导,方法上创新预算模式,完善预算指标体系,从而建立预算趋准机制和考核激励机制。 全面预算管理是一种使企业资源取得最佳生产率和获利率的管理模式,是一种以人为本的集成式管理。“凡事预则立,不预则废”。一个企业的预算规划是否合理到位,直接影响到下一年度利润目标的实现、投资项目的安排、资金的运行、企业的经营管理和长远发展等诸多方面。它可使企业决策者比较清晰地预见未来的经营情况,对各项业务作出预见性的安排和调整,将企业的决策目标和资源配置以预算的方式加以量化,并结合自身管理的需要,从预算体系的建设,预算管理的流程等方面设计详细的全面预算管理内容,从全方面对企业的活动进行管理,提升企业的核心竞争力。 一、加强组织领导,强化预算管理意识 全面预算管理是集团企业建立和完善现代企业制度,确保企业目标顺利实现而建立的行之有效的管理制度。 首先从思想上企业应高度重视预算工作对企业发展的重要性,成立以第一责任人为首的领导组,财务、劳资、计划、生产、机电、供应等部门紧密配合,及时协调和沟通,充分参与预算制定,提升对全面预算的认识,财务部门在这一过程中应充当引导者的角色,在思想上改变领导和员工的全面预算认识,为财务预算编报工作的顺利完成提供组织保障。 二、完善预算指标体系,创新预算模式 全面预算主要包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算等方面,其中财务预算管理是企业全面预算管理的核心内容。根据集团公司现有的预算管理体制,采用“自下而上,上下结合,总体平衡”的预算模式对财务预算管理进行全面管理。即预算小组根据部门详细的工作计划,将所有重要指标汇总,并深入研究各个指标之间的内在关系,确定合理的目标利润,将预算初稿经领导审核,上报集团公司,集团公司经总体测算全面平衡后,确定目标预算。在预算的编制过程中应综合考虑以下几个方面。 (一)采用零基预算编制方法,合理预测影响利润的各相关因素 预算的编制方法可以分为以下几类:根据业务量基础的数量特征不同,分为固定预算与弹性预算;按出发点的特征不同分为增量预算(调整预算法)与零基预算;按预算期的特征不同,可分为定期预算与滚动预算。通常采取的预算是以一个年度为定期,以产量为弹性,在成本费用的预测上采取基数不变因素调整而编制的增量预算。由于增量预算是指以基期成本费用水平为基础,结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况,通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。该方法编制的前提是:现有业务活动是企业所必需的;原有的各项开支都是合理的;未来预算期的费用变动是在现有费用的基础上调整的结果。由于增量预算受原有费用项目限制,零基预算的编制则可避免以上局限性。 零基预算的编制原则为:不考虑以往期间所发生的费用项目或费用数额,而是以所有的预算支出为零作为出发点,一切从实际需要与可能性出发,逐项确定预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理,在综合平衡的基础上编制预算。使用零基预算可以不受现有费用项目的限制,不受现行预算的束缚,能够调动各方面节约费用的积极性,有利于促使各基层单位精打细算,合理使用资金,真正发挥每一项目费用的效果。同时将预算与实际相衔接,有助于评价预算制定与执行的合理性。在预算编制过程中,应本着“实事求是、精打细算、合理预测,反复测算”的原则编制预算。单位各部门结合上年度预算及实际执行情况,总结上年预算编制过程中的经验,结合本年实际,制定本部门的预算,制定适合该部门的生产经营指标。 对于公司二级生产单位的财务预算主要是:利润、收入、费用、资金、成本工程、安全费用、关联交易等方面的预算。目标利润是管理过程中的一条主线,这条主线统帅着企业的全部经营活动,对销售收入、营业成本进行的预算都是以目标利润为导向进行编制的。对年度资金的预算按照“量入为出,量力而行,留有结余”的原则,合理安排资金总量和生产经营资金需求,确保年度资金收支综合平衡;成本管理是决定企业生存和发展的关键因素,严格控制成本工程支出大项,将房屋及设备维修重点项目列入年度预算,实施中每个项目必须制定分预算。对可控费用最大限度地控制消耗,严格控制不合理支出,合理挖掘现有的资源潜力,努力拓展盈利空间。安全费用的预算要分项申报支出预算,确保专款专用。对涉及关联交易的业务,其交易方式和定价原则要详细说明,合理预测,对交易数量、收入、成本等单独列示,以便集团合并抵销,避免虚增收入和成本。 (二)预算的分解下达与执行 预算确定之后,要根据基层各部门上报预算并结合确定的预算进行分解,明确各部门当年的预算目标和工作重点,明确责任单位和责任人,并纳入生产经营责任制考核体系。生产单位把上级部门下达的相关目标,再逐级分解到各部门队组,有条件的分解到岗位,真正实现“千斤重担大家挑,人人肩上有指标”的格局。预算一经确定,各部门就应根据预算严格执行。 (三)实际执行过程中的及时修正 由于很多因素的不确定性使公司的运营处在不断的变化之中,当发生市场形势巨大变化、有关政策性或不可抗力等重大因素影响时,有必要对企业的预算进行及时修正。确需调整的年度预算,需提前进行上报,并详细说明调整事项和原因,按程序经批准后执行。 (四)定期分析预算执行情况,并纳入审计监管体系 预算在确定、分解、执行后,还应加强跟踪分析,建立定期的预算执行分析制度,及时掌握预算执行进度与效果,分析实际业务与预算指标之间的差异及原因,并及时采取应对措施。看实际支出的多少,主要发生在哪些项目上,预算的资金充足还是短缺,预算控制的执行率为多少,是否达到了预期的控制效果。将预算执行情况纳入审计监管体系,审计部门定期审查预算执行情况,对不能完成预算目标的项目要进行专项审计。预算不应只作为单独的一项计划工作,而应在次年当实际利润成本发生时,与年初预算进行比较,对差额较大的项目进行深入分析,找出预算与实际差别的原因,为下年度的预算逐步积累经验,使预算管理真正实现其作用。定期对预算执行情况进行分析,发现不足之处并及时改进,适时调整工作安排,降低企业经营风险,提高企业管理效率与经营效益。 财务预算改变了传统的财务会计工作以生产为中心的做法,它是依据目标利润所进行的预测,克服和避免了传统的财务计划执行难、考核难的弊端,具有内容全面、方法科学,操作性强的特点。预算这一管理工作手段也把财务工作的模式从过去的重核算、轻管理转变为以核算为基础、核算为管理服务的模式上来,把财务工作的重点转移到了预测、决策、控制、分析等方面来。 三、建立预算趋准机制,提高预算管理水平 企业应当对全面预算执行的效果进行深入分析,找到预算与实际的差异并深究其原因,为后期预算的制定提供参考依据,同时作为预算执行者的考评基础,提高预算的科学性和权威性。 然而就目前的情况来看,企业能有效进行预算差异分析的很少,即使分析也只是利用简单的比较分析法,很难找出预算差异的真正原因。另外,由于国有企业固有的特点,预算执行的结果并不作为对各部门领导和员工考核的重要因素,不但削弱了预算的职能,而且可能产生其他负面影响。比如某一部门超支后将在下期酌量提高其预算额度,某部门节约后则在下期减少预算额度,造成了“鞭打快牛”的现象,严重挫伤了员工执行预算的积极性。 预算本身是一种全方位的约束。预算的编制是管理者对企业资源如何利用进行的事前控制,预算执行是管理者进行的事中控制,预算的差异分析、考评是一种事后控制。通过财务预算的编制、分解、执行、分析、反馈、控制、奖惩等系统工作来规范企业的经济行为,把企业内部各部门、生产经营各环节有机地联系起来,从而实现企业价值的最大化。 四、建立完善的分析、考核、激励机制 坚持以人为本,建立合理的考核激励机制,正确评价各部门的工作效绩。将预算目标完成情况与业绩、薪酬管理挂钩,强化预算约束机制。每月定期召开预算考核会议,对上月预算和重点工作完成情况进行总结分析,对预算完成情况进行评价,提出改进意见和措施,对未能完成预算指标的,要查明原因,明确责任,并结合生产经营责任制兑现奖惩,奖优罚劣。在考核过程中会不可避免地触及不同部门或单位的各自利益,这就要求预算的考核者做到客观公正。全面预算考评的目的,既是为了找出差异、分析问题、肯定成绩,也是为了奖优罚劣,调动员工执行全面预算的积极性。考核和奖惩是预算管理的生命线,将预算和绩效管理结合起来,使集团真正拥有明确、可行的目标,促进各项经营活动更好地符合战略规划的要求。通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩,确保预算管理真正落到实处,确保公司战略目标的最终实现。 结束语 全面预算管理工作贯穿于管理的全过程,是一种全员、全过程的控制,企业的各项管理活动都围绕财务预算有序地展开。只有充分发挥全面预算管理的作用,才能使其成为实现企业战略目标与提高经营绩效的工具,全面提升企业的核心竞争力。 全面预算管理论文:关于企业全面预算管理和激励与约束机制研究 [论文摘要]企业全面预算是本质上是委托者和者之间的一种特别合约，是企业层面计划与市场相互融合的产物，其最终目的就是根据玑实市场情况预测未来、指导企业行动、实现企业目标的一系列动态制度安排；委托理论是全面预算的理论基础；激励与约束问题是企业全面预算的核心问题。预算编制的目的就是为了解决好委托问题，也就是为了解决激励约束问题。预算的刚性与柔性的把握度应以激励约束为原则；坚持效率优先，兼顾公平。发挥预算的刚性约束效果，最有效的方法就是加强考评体系建设，使考评客观、公正。 [论文关键词]企业全面预算管理；委托一；企业预算管理考评；预算激励与约束机制 一、企业全面预算管理概况 在市场经济发达的西方国家，几乎所有的企业都在实行预算管理，很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。预算管理作为现代企业管理制度之一，具有机制性、战略性、全员性等一系列其他管理手段无法替代的作用特征，建立与完善现代企业制度就必须建立科学化的预算管理体系。全面预算管理是委托者和者之间的一种契约，从本质上来说，全面预算管理决不是数据的罗列，其涉及到企业内部各个管理层次，各个管理部门的权利和责任安排。预算从本质上看属于计划的范畴，但又融入了市场机制，是事前对企业资源的一种规划，是计划与市场两种资源配置机制的有机结合。我们认为，企业全面预算是本质上是委托者和者之间的一种特别合约，是企业层面计划与市场相互融合的产物，其最终目的就是根据市场的现实情况预测未来、指导企业行动、实现企业目标的一系列动态制度安排。企业预算实务上的主要问题是预算与战略、与奖惩制度、与作为预算动因的非财务指标相互脱节，预算徒有其名。在通常的概念中，全面预算管理包括编制预算、执行预算和考核评价等环节，预算往往涉及大量的数据、表格。从本质上来说，它涉及企业内部各个管理层次的权力和责任安排，通过这种权力和责任安排，以及相应的利益分配来实现的内部监督与激励机制。因此，预算构成了企业组织结构的重要部分，是企业能够超越市场存在、发展的主要机制。上述分析可见，目前全面预算的面临的主要问题还是激励与约束问题；激励是否恰当，约束是否到位直接关系到全面预算执行的效率和效果。因而，洞察全面预算管理的激励与约束问题无疑具有重要的现实意义。下面，我们将先探寻全面预算管理的理论基础，在此基础上对全面预算管理的激励与约束问题展开专门探讨。 二、企业全面预算的理论基础：委托理论 简单说来，委托关系可以理解为一种契约关系。契约的基本内容是规定人为了委托人的利益应采取何种行动，委托人应相应地向人支付何种报酬。委托人与人的关系之所以成为一个问题，首先是因为人的目标并不总是和委托人相一致。因此，问题的关键点就表现为委托人如何通过一套激励机制促使人采取适当的行动，最大限度地增进委托人的利益。从信息非对称性的角度，问题可以被分为两类。一类是所谓逆向选择问题；另一类是所谓道德风险问题。因此，如何设计一套有效的激励约束机制促使人采取适当的行动，实现激励相容，最大限度地增进委托人的利益，成为摆在委托人面前的一个十分重要的问题。企业预算管理作为企业内部一种契约机制，委托人与人以完成预算(即受托目标)为基础而订立合同。把预算的实现与否及实现的程度作为评价人业绩的标准，以此来支付人的报酬，这样做有助于委托人对人行为的控制、协调和监督。 西方许多研究人员也认为，以完成预算为基础而订立的合同是最优的。从人的角度来看，人越是能有效的履行合同，就越能得到更高的报酬。所以，当预算管理能有效地帮助人实现委托目标，并能在一定程度上证明其履行了受托责任时，人也会主动采用预算管理。 三、企业全面预算的激励与约束机制思考 激励问题在委托理论中居核心地位，它既包括对人的激励，也包括对委托人的激励。在委托一契约中，如何按理论的分享原则，确立最优的风险分担和成果分享规则，以促使委托人和人都能最大限度地为扩大经营成果而共同努力，是一个必须考虑的问题。我们认为，激励与约束问题是企业全面预算的核心问题。预算编制的目的就是为了解决好委托问题，也就是为了解决激励约束问题。预算的刚性与柔性的把握度应以激励约束为原则；坚持效率优先，兼顾公平。企业预算管理体系有着丰富的内容，具体包括组织体系、内容体系、编制程序和方法体系、调控体系、考评体系。 我们发现，整个体系的十分重要的部分就是考评体系。没有考评体系，预算就流于形式，预算也就是软约束的。考评是否合理，直接关系到激励与约束效应的良好发挥。因而，在企业已经设计合理可行的预算管理体系的前提下，要想充分发挥预算对经营活动预测和控制作用，发挥预算的刚性约束效果，最有效的方法就是加强考评体系建设，使考评客观、公正。只有这样，才能奖励先进，惩罚落后，进而提高企业效益。 我国企业预算管理考评并没有充分发挥其考评与激励作用，主要问题有：①预算执行的奖惩不够明确或预算约束不严，预算考评仅包括考核评价制度，没有奖惩制度，也就是预算考评结果基本上反映不到薪酬体系中。没有配套措施奖惩措施，缺乏应有的激励机制，或者考核体系未能与预算管理体系有效挂钩，弱化了预算的控制作用。而预算考评是预算管理的最后一个环节，关系到预算管理这一庞大系统管理工具的最终成败。②考评不能正常进行，造成预算管理的各阶段不能通畅进行。③预算编制存在着典型的逆向选择行为。④预算的执行过程中也往往存在隐藏行动的道德风险问题。 针对这些问题，设计一套科学的考评激励机制是有效解决方法之一。科学的考评激励机制，应该以正确反映执行人努力程度为标准。考评的合理与否直接关系到前面编制、执行、调控各阶段相关问题的解决，应该给予高度重视。简单点说，预算考评不成功，预算管理有效解决问题，节约成本的功能也就成为空谈。科学的考评指标和方法至关重要，一方面可以合理激励，奖罚分明，传递“公平”的信号，多劳必多得，刺激下级部门努力工作；另一方面包括财务和非财务指标的全方位指标并辅以企业内外其他相关信息做参考的考评体系，可以给执行人员以警示，有助于解决隐藏信息问题。 我认为，在财务业绩考评指标主要考虑：作业层其主要考核指标是成本增减额和升降率；利润中心层的生产经营部门，一般采用贡献毛益、营业利润为主要评价指标；而对于整个企业采用经济增加值、市场增加值等作为指标。常用的非财务业绩考评指标则包括，产品废品率、返修率、顾客满意度、生产力指标、作业标准、创新能力、成长性等。 总之，提高预算考评质量是提高预算质量的重要环节。实现考核科学，奖惩公正、激励到位是实现预算目标的重要保证。因而，首先应确立“考核与奖惩是预算工作的生命线”的新理念，确保预算管理落到实处；其次，严格执行预算效果的反馈制度，及时进行差异分析，不断改进。只有这样，全面预算管理的激励与约束问题才能够得到较好解决。 全面预算管理论文:实行全面预算管理的探索 全面预算管理是利用预算对企业整体以及内部各部门的各种财务和非财务资源进行控制、反映、考评的系统管理工程；也是企业及内部各级、各部门、全体员工的奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据；是企业科学运用资金、提高经济效益、加强企业管理的有效途径。企业实施全面预算管理可以增强全体员工的节约、盈利观念，市场、竞争观念，时间、效率观念，带动企业进一步加强和完善基础管理工作，细化内部核算，从管理、科技进步上找出路，向管理要效益，以管理求发展，提高企业的综合管理水平，增强企业的市场竞争和抗风险能力。 一、推行全面预算的做法 1．认真落实全面预算管理，并把全面预算管理引入到各二级单位的管理工作中，加强生产技术、成本费用、资金、人员管理。坑口、选厂、堆浸厂等二级单位将成本、产量、质量指标全部分解落实到区段、班组、个人，做到人人心里有指标，在资金使用上变花完算为算着花。 2．制定完善企业内部规章制度。根据全面预算管理需要先后建立完善了经济责任制度、经济责任制考核办法、差旅费管理制度、小车管理制度、招待费管理办法、金属平衡管理办法、办公用品采购办法、电话费用报销办法、工资管理规定、合理化建议和技术创新奖励办法、损失贫化管理办法、掘进工程验收办法等管理制度，为编制和实施全面预算管理提供了依据。 3．在物资管理方面，取消了二级单位的物资采购权，制定了物资比质比价采购办法和物资收、发、存管理办法，明确了物资采购程序，强化物资验化物资质量、物资储备定额和基层二级库的管理，实行采购员、质检员、保管员三级负责制。 4．用电管理方面，制定用电管理办法，电暖车间加强了外部电费收缴人员队伍，加大了电费收缴力度，并将全矿电费总额指标与电管班的人员工资挂钩，调动了收费人员的积极性，杜绝了关系电、人情电，一季度节约电费11万元。 5．成立考核委员会，配备专人进行考评工作，做到公正、严格考核。在各月份根据各单位预算完成情况清算各单位的应得工资，成本费用超预算部分100％扣减工资、节约奖50％。激发了职工的工作积极性，增强了职工的成本意识、效率意识。 6．深化三项制度改革，建立科学高效、能者上庸者下、能进能出、充满生机和活力的用人机制。精简机构、实行领导竞聘上岗、同工同酬、一岗一薪用工分配制度。机关处室由原来13个精简到8个，分流17名机 关后勤工作人员充实到基层单位，大大地调动了广大干部的工作积极性，变过去的被动工作为主动工作，增强了干部、职工危机感、责任感。 二、实施全面预算管理的效果 1．通过实施全面预算管理，企业不但消化了由于掘进工程量增加带来的成本增加和黄金降价的影响，而目．超额完成了总部600万元利润预算指标，带动企业完善建立了内部规章制度，强化了全员的成本、责任意识，管住了企业的随意行为，提高了企业资金使用效果和经济效益。 2．企业员工思想观念发生了变化，责任心增强了，提高了效率。一是激发了干部、职工主动自觉学习技术、企业经营管理知识的热情，企业员工的整体素质得到提高。内部相关单位之间过去的那种出现问题相互隐瞒保护、不反映、怕伤人的情况少了。关注指标、算成本账的领导多了，维护企业秩序的职工多了，出主意、想办法、提合理化建议的职工多了，职工有厂紧迫感、危机感，责任心强了。二是实施工效挂钩，提高劳动效率，降低主材消耗。创造了日理论产金165．49两、日处理矿量 1009．61吨（日处理能力850吨）、坑口日出矿量 1258吨（日出矿能力 850吨）的建矿以来最高纪录。坑口通过提高采矿工班效由5吨提高到6吨，掘进由1．60米提高到1．80米；降低火工材料消耗，降低成本6．16万元。三是实施比质比价采购管理，开展修旧利废活动取得了显著效果。火工器材、钎子纲、钎头、钢球、氰化钠、石灰等主要材料的价格有了大幅度降低；机器设备、备品备件购进质量明显提高，使用时间得到延长，提高了设备运转率，减少了维修工作量，保证了安全生产。一季度因采购成本降低影响黄金制造成本下降21．15万元。四是降低了库存储备资金占用，提高了资金使用效率使企业财务收支情况好转，库存材料198．57万元，比年初的215．06万元减少16．49万元；备件为319．28万元，比年初的349．79万元减少30．5l万元，营业外支出为2． 12万元，比季度计划的7万元减少个88万元。在现金流入与预算持平的情况下，期末现金余额比季度预算的期末现金余额增加 42． 89万元。 三、实施全面预算管理应注意解决的问题 1．企业领导，特别是一把手要重视和关注全面预算管理工作，因为全面预算管理涉及到企业内部全方位、全过程、全员和外部环境，需要企业领导及时协调和作出决策；全面预算管理的作用发挥好与否离不开企业主要领导的重视和支持，领导应带头按全面预算管理办法和企业规章去组织企业的生产经营活动，严格控制资金流出和非生产性费用支出，给实施全面预算管理树立权威。 2．企业管理以财务管理为中心，财务管理要以全面预算管理为主线，要求企业内部各部门要顾全大局、密切配合、全力协作，把全面预算管理工作扎扎实实地深入落实到生产经营活动的各个环节中去，把各个部门、组队、岗位目标与预算结合起来，也就是做好静态与动态管理相结合。 3．全面预算管理工作要与反映企业经济与技术状况的经济技术指标结合起来。企业的经济技术指标完成的好坏直接影响着经济效益，把经济技术指标与全面颊算结合起来可以促使内部单位更加重视采矿损失率、矿石贫化率、矿石品位、磨矿细度、选冶综合回收率、投入产出比等相对指标的完成情况，促进各单位把降低产品成本同改进生产工艺和采用先进生产技术结合起来，克服只求产品数量，忽视产品（工作）质量的做法。 4．加强力量，及时做好预算考核、总结分析和信息反馈工作。因为矿山的基础管理工作相对薄弱而且点多、面广、战线长、环境艰苦，所以必须加强力量，安 排既懂经营管理又懂生产工艺，技术业务水平高、责任心强的人员成立专门组织承担此项工作，杜绝事后算账的做法，而且要把考核重点放在生产现场跟踪管理上；生产现场既是人、财、物消耗场所也是产品产出的场所，企业大部分资源耗费都发生在现场，因此，全面预算管理重点也是现场。要做到落实到现场、指导到现场、验收到现场、考核到现场。 全面预算管理论文:以全面预算管理带动企业管理水平提升 全面预算管理是以战略目标为导向，在预算期内利用计划、组织、控制和领导等管理功能，对企业生产经营管理进行指导和协调，通过预算目标管理、预算编制、预算执行、预算评价等手段进行闭环管理，以求促进企业业务流程的规范和优化，确保预算期生产经营，达到提升企业管理水平的目的。 一、全面预算管理是提升提升企业管理水平的重要手段 1、全面预算管理是评价企业内控效果最好的准绳。从内部控制来说，全面预算管理可以促进企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。预算的基础是计划，因此预算能促使企业的各级责任单位提前制订计划，避免企业因盲目发展而遭受不必要的经营风险和财务风险。事实上，制订和执行全面预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。全面预算管理所提供的绩效考核理念与方法，使企业在许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，预算作为一种衡量企业发展的准绳，便于实现对企业内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度。全面预算管理对企业及其员工的日常活动也进行了量化的规范——一个活动目标的准绳，使经营活动有目标可循，从而加强了企业内部控制的有效性。 2、全面预算管理能够把企业关键问题溶于一体。首先，目前，企业加强内部控制的意识已越来越强，但在运作过程中，随着企业规模的不断扩大，企业面临的经营风险陡增，内部各项管理的难度日益增大，双向沟通效率低下、利润不断下降难以持续高速成长等问题不断困扰着企业管理者。其次，全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法。从最初的计划、协调，发展到现在兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制核心地位。正如著名管理学家一戴维奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。作为一种管理机制，全面预算管理通过对经营所涉及的销售、生产、投资、管理、安全、质量等各种经营指标进行分解、落实责任，并通过跟踪、监控、分析、调整确保既定目标的完成。全面预算管理模式打破了传统管理模式的约束和局限，构建了一整套全新的管理运行机制。 3、全面预算管理使企业有效、高效、合理使用分配资源。首先，财务预算管理集计划、考核、绩效、评比为一体，利用全面预算管理，不仅给员工完成工作的指标，还要利用指标考核员工，这就是预算管理的职能，它能使企业资源利用率最大化、利益最大化，从而提升企业的整体经营水平。 二、全面预算管理是企业加强精细化管理的必行之路 1、严格控制预算、降低成本。在金融危机的冲击下，各企业都采取了积极的措施力图减小危机带来的负面影响，在各项措施中“降低管理成本，缩减开支”成为企业的主流选择，有67，8％的受访人群选择了该项，同时“裁员”、“降低员工薪酬”等短期的应对措施选择的比例也较高，相对来看，像“转变产品结构、提高产品附加值”这样长期的战略性调整则较少的被企业采用，同时“向政府部门寻求支持”也容易被企业所忽视。同时，要严密管控各种经营数据，最大限度的节省开支，减少浪费，调整策略，把有限的资源用在刀刃上。这是在经济危机中对企业提出的最好建议。而全面预算管理在公司的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。 2、加强预算过程的控制。首先，企业追求利润最大化是“天职”，现代企业的竞争很大程度上还是成本的竞争，成本费用相对于收入来说更易受自身内部约束控制，如何控制成本费用的支出尤为重要，近年来，成本费用控制有许多所谓的“真经”，但学起来容易，灵验的少。主要还是没有结合好自身的企业特征和基础管理，没有找到合理有度的控制手段。其次，全面预算管理几个主要阶段就是事前有计划、事中可控制、事后能考评。在这几个阶段中，执行控制尤其重要。因为，如果执行控制不力，那么即使预算编制的再好，企业年度预算目标也不可能很好地实现。预算执行控制是企业整个内控体系的一部分，如果预算执行控制松懈，势必影响企业整个内控体系作用的发挥。第三，全面预算管理的实施，可强化预算主体对自身责任核算，而通过预算的执行过程，可做到按业务时时核算，使之前“财务替各责任单位核算”走向“责任单位为自己核算”，这是一种很大的进步，也是预算管理作为一种机制而存在的重要理由，达到了自我约束、自我激励、自我管理的目的。因此，企业提升内控，推行全面预算管理，必须把强化预算执行控制作为整个预算管理工作的重中之重。 3、搭建预算管理平台。预算管理平台表现为预算组织机构的树立和预算管理流程的树立。预算组织机构的树立次要是树立预算决策机构、预算组织指点机构、预算临时管理机构、预算施行机构和预算考核机构，这些机构可以与民营企业的现无机构交融在一同，在现无机构的根底上，添加他们在预算管理方面的职责。普通而言，关于民营企业来说，董事会就是预算决策机构，董事会下设预算管理委员会作为预算管理的最高权利机构，预算组织指点机构可以是总裁(或总经理)办公会，作为预算管理的组织、指点和谐和机构，预算临时管理机构可以由财务局部承担，担任预算管理的详细施行和技术支撑，而预算施行机构则是企业各局部及个所属单位，担任本局部根本单位预算的编制，预算考核机构则可以由人力资源管理局部承担，担任将预算归入绩效考核体系。预算管理流程则是明白预算编制、预算施行、预算剖析和预算考核的流程，明白预算管理各个方法的顺序和每一步顺序中，各预算组机构所要承担的任务。 三、结束语 总之，全面预算管理不仅是企业提高竞争能力和经济效益，更是建立现代企业制度和实施公司治理的重要组成内容，是创新和提升企业管理水平的重要措施与途径。因此，全面预算管理是企业加强精细化管理的必行之路，实施有效的全面预算管理必然会带动企业管理的全面提升. 全面预算管理论文:全面预算管理要素框架及其基本目标 【摘要】 本文从程序角度提出全面预算管理的五要素框架：目标、组织、编制、执行与控制、分析与考核，以期深化全面预算管理的理论研究和实践应用。指出预算管理实践中的一系列“动作变形”在根源上与其目标定位欠妥有关（如成本费用控制观），全面预算管理可以作为联结战略与计划、联结战略与执行的工具。 【关键词】 全面预算管理；要素；基本目标；企业战略；作业管理 一、全面预算管理的五要素框架 管理有要素说，会计有要素说，内部控制有要素说，平衡计分卡的四维度指标似也可理解为四要素，我国现行《企业财务通则》似亦有财务管理要素之说。在相关理论认识以及实践感受的基础上，本文尝试提出全面预算管理的五要素框架：目标，组织，编制，执行与控制，分析与考核。上述要素不是从预算内容而是从预算管理的程序角度进行界定。对于其它的重要预算作业环节则做如下处理：一是预算审核、预算批准两个环节并入编制要素；二是预算控制与预算执行两者密不可分，合并为一个要素；三是预算调整并入预算执行要素；四是预算分析与预算考核合并为一个要素，预算分析某种意义上说也是一种考核和评价，只是人们通常理解的考核是与分配、与钱有关的事；五是预算管理中通常要涉及的分级授权机制，并入预算执行与控制；六是预算管理特别是大型企业的预算管理离不开信息系统的支持。信息管理非常重要，例如，现行企业财务通则将“信息管理”作为财务管理要素之一，但笔者觉得信息管理可以考虑并入预算分析要素。因此，要素不合适太多——什么都重要，往往变成什么都不重要。 关于预算内容的分类，好象不存在一致的标准说法，类似“经营预算（业务预算）、资本预算、财务预算”的划分都可以接受。但不管采用何种方式划分预算的实体内容，预算内容都可与上述从程序角度界定的预算五要素构成“经”和“纬”的纵横二维关系。 法律上有实体和程序之分，我国法律体系在过去有重实体轻程序的倾向，任何组织，不论大小，制度规范都宜实体、程序并重，有时甚至是程序重于实体，微观企业的制度规范亦是如此。纵观企业预算管理的理论研究和实践应用，明显也存在重实体轻程序之嫌，因此，希望上述的要素框架能在一定程度上弥补预算管理程序研究的不足，但愿不会矫枉过正。 全面预算管理从来不缺乏批评的声音，预算管理作为自然的管理工具，正如一把刀，可以用来砍柴，也可以用来砍人，关键在于是基于什么目的使用它以及如何使用它。上述从程序角度提出预算管理的五要素框架，是希望预算管理的理论研究能更系统、更深入、更具体一些，从而更好、更有针对性地指导预算管理实践。 二、预算管理的目标定位：成本费用控制vs支持企业战略 预算审核会成为争“粮票”的“分钱会”，是预算管理实践中并不鲜见的情形。出现类似的状况，不管是何原因，对预算管理的目标定位欠清晰是重要根源。 那么，究竟什么是预算管理的目标？是通常理解的成本费用控制吗？不妨看看实践的情形。在成本费用控制观指导下的预算管理实践，预算管理往往成了片面的、狭隘的控制手段，并且经常是“严格控制”的手段——不做则已，要做就做到极致，搞不清楚我国的企业从什么时候开始养成了这种良好习惯。于是，在“严格控制”的指导思想下，预算管理开始了它一系列的“动作变形”，如编制环节：搞点“预算松弛”的事肯定是必要的，谁教你审核预算时一定要砍一两刀呢；预算审核：“蒙你一点是应该的”，否则对不住“信息不对称”那样的伟大发现，有时预算审核过程就成了有关各方斗智斗勇的博弈过程，成了“砍一刀，而后加一点，其实谁也不知道该花多少”的数字游戏；预算执行：所有预算内的项目都是该花的，只有应该没有不该，当然花钱其实也是挺辛苦的，因为花钱就要做事，可如果不把预算内的钱辛苦地花完，来年的预算就不好办了；预算控制：财务部门痛苦不堪，因为“严格控制成本费用”的主要职责经常莫名其妙地落在了财务部门的头上，财务部门有时要战斗在第一线去充当“讨价还价”、“干毛巾拧出水”的不恰当角色；预算分析：预算符合率成了不自欺但欺人的没有意义的数字；预算考核：奖惩与预算执行差异直接挂钩的机制往往导致“为撒谎者买单”，同时不经意地强化了预算松弛倾向…… 笔者无意要把所有这些都归咎于预算管理的成本控制观，但片面的成本费用控制观无疑是这些现象的一个重要根源。并且，在成本费用控制观下，预算管理有时演化成了刚性的控制体系，而企业不同于外部环境相对稳定的事业和政府部门，企业所处的市场环境在不断变化，断无可能适应缺乏柔性的预算控制机制，于是，出现上述一系列“动作变形”并不足为奇。从实践观察看，在成本费用控制观指导下的预算管理实践，要么是流于形式或自然地寿终正寝，要么是给作茧自缚这样的古话增加一个生动的实践注解。 因此，预算管理的目标不仅在于控制成本费用——还可以帮助企业实现其它具体目标，但预算管理的基本目标是支持企业实现其战略。这些年来，战略的问题似乎被搞得过于高深莫测，神乎其神，什么蓝海战略，或许还有什么红海、黄海的，不一而足，以至于很多人难以理解什么是战略，更难理解预算管理支持战略实现。于是，有必要先谈对战略的理解。战略其实就是解决一个核心问题——盈利模式！也就是做什么去赚钱，即带来现金流增量的经营业务。战略、盈利模式不在蓝海上，不在红海中，也不在等身齐高的战略教科书上，而在市场中，在企业家的脑子里——发现、创造、维持、发展盈利模式是企业家才能的核心。因此，全面预算管理不可能去替代企业的战略，但可以也应当支持企业实现其盈利模式。 预算管理如何支持企业的盈利模式呢？从作业管理的角度看，企业是一系列作业的集合，进一步从性质上看，企业的作业大体可以分为两类：盈利作业（例如技术、营销、采购、制造作业）与辅助作业（例如人力资源管理、财务管理与会计服务、行政办公服务）。企业实现盈利模式，获取现金流增量，离不开盈利作业，也离不开必要的辅助作业。作业有主次之分，有重要和不重要之分，有增值和不增值之分，但毫无疑问，任何作业都需要消耗资源，都需要管理。预算管理要实现财务资源对作业活动的配置，要为作业活动配置资源，就必须进行作业计划、作业规划——这是作业管理的源头，于是，预算管理便联结了战略与作业计划。另一方面，预算的执行与控制联结了战略与作业的执行。可见，预算管理尽管具有管理控制职能，但重心在管理，而不是控制，更不是片面、狭隘的控制，其本质是经营、管理作业活动的计划。计划是管理的首要职能，计划赶不上变化不等于不可以计划，作了计划不等于不可以改变——计划赶不上环境变化，并不能成为预算无用论的论据。预算管理与战略、作业的关系大致可简单表达如下：战略——盈利模式——作业计划、作业规划及其资源配置（预算编制）——执行、控制作业活动（预算执行与控制）——评估、改进作业（预算分析与考核）。 有人说，平衡计分卡是联结战略与执行的桥梁，笔者认为，全面预算管理同样可以作为联结战略与计划和执行的工具。管理工具本身并无高低优劣之分，真正用好是根本——用剑的未必就一定搞定用刀的，用刀的未必就搞不定用剑的！并且，刀剑之间、管理工具之间有时还可能具备兼容性。把全面预算管理与广受推崇的平衡计分卡相提并论，一定有很多人不会同意，这或许与不少人狭隘理解、不太恰当地应用预算管理有关，也或许与不时喜新厌旧的人性弱点有关。其实，新的未必都好，也未必一定就比旧的先进，旧的、老的未必不好，也未必就比新的落后，中国企业大可不必追赶管理工具的时髦风尚。 在上述战略预算观的指导下，全面预算管理的任务有：联结企业战略与计划和执行；合理规划企业的经营、管理作业活动；优化企业资源配置；强化作业活动执行的过程管理；实现资源使用的过程监督；提供有效预算管理会计信息，支持企业经营管理决策；完善企业绩效管理机制。控制成本费用是水到渠成的事，是自然的事，不是全面预算管理的直接目标和任务。因此，只要恰当地应用，全面预算管理将不辱使命！ 全面预算管理论文:浅析全面预算管理对企业实现经营目标的重要意义 论文关键词：全面预算管理　企业　经营目标 论文摘要：全面预算管理作为现代企业管理机制的一种，全面预算管理对于提高企业的管理水平和效率有着很大的作用。全面预算管理通过编制全面预算、有计划、有步骤的将企业长期战略规划、短期经营策略和发展方向予以具体化和有机结合。 一、全面预算管理的概念 全面预算管理是指按照企业既定的战略目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立一套科学的、完整的数据处理系统，自始至终将各个经济单位的经营目标同企业的战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动的全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核和评价的内部控制管理系统。 二、全面预算管理以目标管理为导向 目标管理是以目标作为管理的根本，根据行为科学原理而提出的。目标管理中，一切管理行为从目标制定开始，以目标为执行导向，最后以目标完成程度作为业绩评价的依据。目标管理强调授予下级一定自主权，减少干预，在统一的目标下由员工在工作中实行自我控制，并强调事前明确目标，使下级周密安排并选择实现目标的有效方法，减少对作业过程的直接干预。 如果说战略管理是全面预算管理的经营目标，目标管理思想则是全面预算管理在实施过程中的导向。因为全面预算管理通过科学的预测，确定与企业总体战略目标相一致的预算目标，以该预算目标作为统筹企业全面预算管理活动的导向，预算的编制、执行、评估考核都是围绕着实现预算目标来进行的。在全面预算管理模式下，预算管理活动是以实现预算目标为导向的。通过将预算目标分解为各预算子目标，然后把它们落实到每个责任单位，又延伸细化到每一位员工，在企业内部形成一个纵横交错、完整严密的目标体系。 三、企业全面预算管理的特征 （一）全面预算管理是企业“公司治理结构”下的预算管理 预算管理体现了财务控制权在企业范围内的配置，是企业董事会、监事会、经理层“共同治理下”的预算管理。公司治理结构理顺了董事会、监事会和经理层的预算管理关系：企业董事会最重要的工作是审批、考核子公司的预算，董事会不干预子公司经理层的日常经营行为，但是要对经理层的行为进行监督。子公司经理层负责单位预算的编制工作，企业在此基础上编制总预算。子公司的预算一经批准，就需严格执行，不得随意变更。 （二）全面预算管理是“全过程监控”的预算管理 对于“全过程”可以从两个方面进行理解： 1、预算管理贯穿于从原材料供应到最终消费者的全过程，涉及整个价值链的全部业务流程的始终企业预算管理以现金流量为主线，涉及营业活动、投资活动、筹资活动，是对集团各单位、各部门所属的各种财务及非财务资源预先进行合理的规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制和考评的一系列管理活动。它集经营预算、财务预算和资本预算于一身。 2、预算管理是涵盖预测、试算、平衡、执行、调整、分析、评价、奖惩等环节的完整管理过程 由于预算目标的设定是对未来进行的预测和规划，从而与战略有天然的联系；由于预算与企业各成员单位的业务流、资金流、信息流、人力资源流相关，从而能有效实现集团范围内资源的全面、合理配置；由于能够提供实际业绩与预期目标的比较，因而预算是一种业绩评价体系和奖惩体系，能够激励各成员单位努力实现组织的目标。在预算执行过程中，通过这种全过程的监控，企业对子公司的财务监督转化为对预算执行的监督，使财务监督经常化、制度化和规范化。实行预算管理后，经营者任免、年薪和职工工资都将与预算执行挂钩，预算完成的好，经营者的年薪就高，职工的奖金就多；预算完成的不好，经营者就会面临免职或降薪的压力，职工也会面临工资降低或下岗的压力。 四、全面预算管理对企业实现经营目标的方法 以目标利润为经营目标的全面预算管理模式是以出资者的目标收益为经营目标，根据市场预测，倒挤出内部责任预算目标并形成详细预算的过程，其重点是通过苦练内功，充分挖潜以保证出资者收益目标的实现。它的理论依据是平均利润率理论，根据马克思的平均利润学说，等量资本获得等量利润。因此投资者投资是要求获得的报酬可以量化。其公式为: 投资者要求的报酬=总投资额×平均利润率 其具体编制程序为：（1）由出资人根据预算编制方针及对企业的有关预测、决策分析确定目标利润，提出预定期间内企业各部门的具体目标；（2）由经营部门以市场需求预测为基础编制销售预算；（3）以改善内部管理为基础编制成本费用预算；（4）预算管理部门汇总审计并协调各单位预算，形成最终的全面预算方案；（5）全面预算报董事会批准。 以目标利润为经营目标的全面预算管理模式较符合市场经济的客观要求，与企业战略管理的总体目标是相符的，它最适合于两权分离的现代公司，而且在逻辑上，两权分离程度越高的公司越应该采用该预算管理模式。但其难点问题就是目标利润的确定，定得过高，实现难度太大，会挫伤员工的积极性，是他们对预算管理工作产生消极对抗，定得太低，既不能满足投资者追求股东财富最大化的要求，又不能调动员工的积极性。 五、结论 实施全面预算管理有利于企业开展现代化管理，增强市场竞争能力和抗御风险能力。推行全面预算管理，完善经济责任制度，管理人员和广大员工参与预算的编制，了解企业发展目标和明确责任，可以调动管理人员和广大员工开动脑筋，挖掘企业内部潜力和改善经营管理，降低和控制产品成本，增强企业凝聚力、市场竞争能力和抗御风险能力，提高企业长期的、稳定的持续经营能力。 全面预算管理论文:企业战略的全面预算管理研究 一、全面预算管理与企业战略的关系 一般来说,企业战略是涉及企业长远发展的、宏观层面的方案设计,而企业预算一般只针对企业下一年的财务收支情况和营利状况进行描述和规划。企业预算是企业战略目标的实施载体,战略目标具有宏观性、方向性的特点,而预算具有具体性、可实施性的特点。预算管理与企业战略存在必然的联系。 (一)预算直接支持企业战略的实现。企业战略是要通过其他各项措施来得以实施的,而资金上的支持是实现企业战略的关键性要素。企业战略决定预算目标,预算是对企业战略重点与管理方针的基本描述。企业战略虽然明确了未来的具体目标,但战略的执行需要通过预算保证资源的落实和通过预算对战略执行的财务结果实施控制。 (二)企业战略指导预算的编制。企业战略的不同决定了企业的发展思路与方针的差异,所以不同类型的企业和同一企业不同发展阶段的预算管理目标与重点是不一样的,因此预算的编制必须适应和体现企业战略的变化。不同的战略对预算的要求不同,从这个意义上说,预算也必须以战略为导向才能对战略起到支持。 (三)预算管理具有战略性。企业战略是企业长期经营的总括方针,应该体现在年度预算中,而预算作为一种行动的安排,使得日常的经营活动和企业的战略部署得以沟通,形成具有良好循环的预算系统。企业战略如果没有预算作为支撑,它将不具备操作性;而没有战略做引导的企业预算将是没有目标的预算,难以提升企业价值。以企业战略为基础的全面预算管理将推动企业提升核心竞争力,使企业在一个更高的水平上发展。从这个角度来看,预算管理也可看作是企业战略的一个重要构成部分。 二、全面预算管理的预算起点 预算起点模式主要有以销售为起点的模式、以成本为起点的模式和以现金流量为起点的模式等。随着产权主体的明晰化,以及出资者对经营者约束的强化,出现了以利润(或出资者权益)为起点的预算模式。现在又出现了以经济增加值为核心的全面预算管理模式,等等。预算起点的不同会形成不同的企业预算管理模式。 (一)以销售为起点的预算管理模式。以销售为起点的预算管理模式是以销售预测为基础,根据销售预算考虑期初、期末存货变动情况来安排生产,保证生产顺利进行的各项资源的供应和配置。以销售为起点的预算管理模式的优点主要有:实现以销定产,符合市场发展的需求;能够减少资金沉积,提高资金使用效率;不断提高市场占有率,使企业快速成长。缺点主要有:可能会造成产品过度开发,忽略成本的降低,出现过度赊销,可能增加企业坏账损失,不利于提高企业利润和企业长远发展。 (二)以利润为起点的预算管理模式。这里是指会计利润,宗旨是实现企业价值最大化。这种模式下,预算编制的起点是利润,这促使企业千方百计增加收入、降低成本,以保证目标利润能顺利实现。该模式优点主要有:有助于使企业管理方式由直接管理转向间接管理;激发员工积极性,明确工作目标;有利于增强企业集团的综合盈利能力。缺点主要有:可能使企业只顾预算年度利润,而忽略企业的长远发展;可能导致企业只顾追求高额利润,增加企业的财务和经营风险;可能促使企业采取一系列手段虚降成本,利润虚增。 (三)以成本为起点的预算管理模式。此种模式下,预算编制以成本预算为起点,预算控制以成本为主轴,预算考评以成本为主要指标。在明确企业当前实际情况的前提下,通过市场调查,形成一套系统完善的成本预算指标,进而将之分解到各级责任单位和个人,并设计出相应的以成本指标完成情况为考评依据的奖惩制度,使责任单位和个人的权责利紧密相关。其优点主要有:促使企业采取各种方式降低成本,从而提高盈利能力;有利于企业采取低成本扩张战略,扩大市场占有率。缺点主要有:可能会只顾降低成本,而忽略新产品开发或产品质量。 (四)以现金流为起点的预算管理模式。此种模式下,企业主要以现金流量为主要依据进行预算管理。资金管理部门根据企业的财务状况和各单位的现实需要,按照“量入为出”的原则进行统筹安排,设定现金流量预算数。其优点有:有利于增加现金流入,控制现金流出,能够实现资金收支平衡。缺点有:预算资金投入较少,不利于企业高速发展;预算政策比较保守,可能会促使企业错过发展的良机。 (五)以经济增加值(eva)为起点的预算管理模式。经济增加值指企业利润减去资本成本总额后的余额,是衡量经济组织价值和财富创造的标准。eva是所有成本被扣除后的剩余收入,反映一个企业在经济意义上而不是会计意义上是否盈利。 三、全面预算管理的预算内容 一般企业全面预算的内容包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算,一般包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况具体编制。资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支、资金筹集和运用详细情况的预算。它以经营预算、资本预算和筹资预算为基础,是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证。预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映企业期末财务状况的预算报表。预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。 四、全面预算管理的预算方法 (一)弹性预算。弹性预算法又称变动预算法、滑动预算法,是在变动成本法的基础上,以未来不同业务水平为基础编制预算的方法。弹性预算扩大了预算的范围,能更好地发挥预算的控制作用,同时也能够在客观基础上对预算的实际执行情况进行评价与考核。 (二)零基预算。零基预算是指在编制成本费用预算时,不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额,而是以所有的预算支出为零作为出发点,一切从实际需要与可能出发,逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理,在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。 (三)概率预算。概率预算是对具有不确定性的预算项目,估计影响某一预算指标的有关因素发生各种变化的概率,通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值而编制的预算。 五、全面预算管理的程序 企业编制全面预算,一般应按照“自上而下,自下而上,上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则,并遵循“三下两上”的流程进行: (一)一下:董事会下达目标。董事会根据企业经营战略和预算期经济形势的初步预测,一般于每年9月底前提出下一年度企业财务预算目标,包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定全面预算编制政策,由预算管理委员会下达各预算执行单位。 (二)一上:预算执行部门编制上报。各预算执行单位按照预算管理委员会下达的预算目标和政策,结合自身特点及预测的执行条件,编制本部门预算方案,于10月底前上报企业财务管理部门。 (三)二下:审查平衡。企业财务管理部门对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡建议。在审查过程中,预算管理委员会应进行充分协调,对发现的问题提出初步调整意见,并反馈给有关预算执行部门修正。 (四)二上:审议批准。企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上编制出企业财务预算方案,上报预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或财务预算目标的事项,企业财务预算管理委员会应责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上,企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案,提交董事会审议批准。 (五)三下:下达执行。企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算,一般在次年3月底以前,分解成一系列的指标体系,由预算管理委员会逐级下达各预算执行单位执行。 六、总结 综上所述,基于企业战略的全面预算管理在预算管理的起点、预算内容、预算方法以及预算程序上都更全面、更科学、更有效。从国内外知名企业实践经验看,全面预算管理的推行能积极配合企业战略的实施,有效推动企业经营和企业管理的改善。 全面预算管理论文:对企业推行全面预算管理的再认识 [摘要]全面预算管理是企业进行资源优化配置,实现企业战略目标的有效管理方法和支撑工具,服务于企业的战略规划和发展目标。当前我国经济正处于一个重要的战略机遇期,在这一阶段,企业规模不断扩大,业务复杂程度不断增加,许多企业开始或已经制定出了雄心勃勃的战略规划,但战略执行始终是一个难题。 [关键词]企业 全面预算管理 一、制定及执行预算的主体 1.预算委员会 企业应设立预算委员会,预算委员会应由各重要职能部门负责人组成,由企业主要负责人担任委员会主任。预算委员会协调各部门信息的共享,使各部门就基础假设达成一致。这一预算管理组织形式的职能不仅仅是预算的制定,还包括预算的实施、调整、监督等后续环节。 2.各职能部门 各职能部门是预算管理的参与部门,起着承上启下的作用。预算的基础是各种业务、投资、资金、人力资源、科研开发以及管理,这些内容并非财务部门所能决定的。在实务中,认为预算是一种纯财务行为的看法是无法使预算管理得到有效实施的,必须明确企业的董事会、财务部门、业务部门、人力资源管理部门、科研开发机构在全面预算中各自的角色和应履行的具体职责。 3.各责任中心 各预算执行单位可根据自身管理需要,划分责任中心。责任中心是预算的具体实施单位,各责任中心要配备专职或者兼职预算管理员,跟踪预算的执行情况,并及时向相关的职能部门反映情况,保证预算信息的通畅,为决策部门及时解决存在的问题提供基础信息。 二、预算的编制方法 预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程为:先由企业高层部门提出企业总目标和部门分目标;各基层单位根据逐级管理原则制定本单位的预算方案,呈报分部门;分部门再根据各下属单位的预算方案,制定本部门的预算方案,呈报企业预算管理部门;企业预算管理部门审查各分部门预算草案,进行沟通和综合平衡,拟订整个组织的预算方案;预算方案再反馈回各部门征求意见。经过自上而下、自下而上的多次反复,形成最终的预算,经企业最高决策层审批后,成为正式预算,逐级下达各部门执行。 企业应怎样有效运用和理解预算 1.企业首先应具备明确的战略规划,即企业发展战略与年度计划 预算编制的起点应是企业的发展目标和战略计划,据此决定企业应该采取的行动和措施,从而明确达到这些目标需要的资源。可以说,全面预算管理的过程就是战略目标分解、实施、控制和实现的过程。依据企业发展阶段和业务性质的不同,企业实施全面预算管理的战略目标会有所不同,但战略目标一经确定,将决定企业的发展方向、发展能力和发展速度。目前国内许多企业以目标利润为导向进行预算编制,这是企业预算管理与目标管理的有机结合,是通过固定目标利润来描述企业的预算平衡点,直观地反映企业以目标利润为基点、实现目标利润以及扩大销售与降低成本费用获取超目标利润的过程。以目标利润为导向的预算编制对企业实现目标利润的途径具有较强的指导作用。 2.预算目标应该多层面,除了收益还应考核子公司资产管理质量和运营效率 企业和部门根据战略规划编制各自的年度运作计划,运作计划中至少应该涵盖收入、成本费用、资源投入、业务活动安排等多方面内容,这有助于生成企业关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标。不少企业给各事业部、分公司或控股子公司下达预算目标时,主要是根据上年的预算执行情况而定,未考虑到行业变化、经济周期变化与季节性变化给企业带来的影响,也未考虑到成本的可控性,设立的指标往往难以完成,从而影响了员工的士气,不利于目标的实现。同时,这方面的考核指标应重点突出,根据不同战略业务单元的特点分别制定,如对销售收入高、存货价格变化大的子公司要加强对应收账款与存货周转等运营指标的考核。总部下达预算目标时,子公司一般会出现“讨价还价”的现象,企业应将此视作一个沟通的过程,及时了解内、外部环境的变化,并根据实际情况及时调整预算。 3.管理者可借助管理报告监控经营进度,并通过高效的管理评估机制采取措施 全面经营分析体系不但增加了分析的深度和广度,而且也减轻了财务部门的负担。在完成预算分析后,再开始预算的考核与评估。以往很多企业未将相关预算工作完全纳入考核体系,没有真正追溯预算的合理性及必要性,对超预算和上报预算不执行等情况也未采取全面的考核措施,预算“编一套,做一套”的情况自然会出现。 实行全面预算管理的几个关注点。 1.预算内容要以营业收入、成本费用、现金流量为重点 营业收入预算是全面预算管理的中枢环节,它上承市场调查与预测,下启企业在整个预算期的经营活动计划。营业收入预算是否得当,关系到整个预算的合理性和可行性。成本费用预算是预算支出的重点,在收入一定的情况下,成本费用是决定企业经济效益高低的关键因素。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证,否则,整个预算管理将是“无米之炊”。 2.全面预算管理要同深化目标成本管理相结合 全面预算管理直接涉及到企业的中心目标——利润,因此,必须深化企业目标成本管理,从实际情况出发,找出影响企业经济效益的关键问题,瞄准国内外先进水平,制定降低成本、扭亏增效的规划、目标和措施,并且积极依靠企业全体人员降成本和科技降成本,加强成本、费用指标的控制,确保企业利润目标的完成。 3.全面预算管理要避免过繁过细 有些企业认为,预算作为管理和控制的手段,应对企业未来经营的每一个细节都作出具体的规定,实际上这样做会导致各职能部门缺乏应有的余地,不可避免地影响企业运营效率,所以预算并非越细越好。究竟预算应细化到什么程度,必须联系对职能部门授权的程度进行认真酌定,过细过繁的预算等于让授权名存实亡。 4.全面预算管理要避免一成不变 预算制定出来以后,预算执行者应当对预算进行管理,促进预算的实施,必要时可根据当时的实际情况进行检查、修订和调整。尽管我们在制定预算时预见了未来可能发生的情况,并制定出相应的应变措施,但预算一方面不可能面面俱到,另一方面情况在不断变化,总有一些问题是不可能预见到的。故预算管理不能一成不变,要对预算进行定期检查,如果情况已经发生重大的变化,就应当调整预算或重新制定预算,以达到预期目标。 全面预算管理论文:全面预算管理的有效执行分析 摘 要 分析了全面预算管理形成的内容和程序，阐述了全面预算管理在企业实践中的现实障碍，并提出了深化预算管理的前提条件，最后提出如何使全面预算管理的几个环节相互配合，使全面预算管理更加科学、有效的观点。 关键词 全面预算管理 预算执行 市场导向 全面预算管理是企业管理的核心内容之一，也是被各种组织证明行之有效的管理方法。微观上，它有助于组织管理效率及效益的提高；宏观上，它是利用市场机制优化资源配置的重要手段。在社会经济活动中，预算管理及预算机制已经深入到社会的各个层面，包括政府及非营利性组织，企业及家庭。然而，往往在各种组织的全面预算管理过程中，存在诸多问题，例如编制出的预算被束之高阁，资金支出严重超支等等。如何搞好全面预算管理，并由此产生预期的管理效益，本文就围绕全面预算管理的执行环节进行深入的探讨。 1 全面预算管理的基本内容 全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，它是企业实施战略目标管理的重要手段。这一管理体系以对市场需求的充分研究和科学预测为前提，以销售预算为起点，进而延伸到诸如生产、成本和资金收支等经济活动的各个方面。完整的全面预算包括业务预算、财务预算、资本支出预算等。 全面预算管理的环节主要包括：一是预算编制，是以预算目标为依据，对预算总目标的分解、具体量化，并下达给预算执行者的过程，是预算管理的起点，是基础性、关键性环节；二是预算执行，是调动各级预算责任人积极性、创造性，强化责任意识，并调动各项经济资源通过人的主动性努力完成预算目标，是预算的具体实施，是预算控制的核心环节；三是预算调控，是预算执行过程中的日常控制职能，包括各项预算目标、各经济资源、各级预算组织的预算协调、预算调整乃至预算监控和仲裁；四是预算考评，通过预算执行情况与预算目标之间的预算差异分析，掌握进度和状况，及时纠偏补漏，兑现奖惩，为下一步预算调整，加强全面预算管理的科学性奠定基础。 2 影响全面预算管理有效执行的相关因素 2．1 前提条件 2.1.1 预算制度要刚柔兼并 预算制度是保证全面预算管理的顺利实施而由企业管理当局制定的，要求全体成员共同遵守的规则。因此，建立和完善预算管理制度，既是预算管理本身的要求，又是将制度从文字落实到行动的前提。一个完善的预算管理体制必须是刚柔兼并的。 一方面，预算制度必须是刚性的。预算制度确定后，便不得随意更改或变动，而必须严格执行。全面预算管理是企业上下全方位的管理，涉及到企业各个职能部门，甚至每个员工。由于各方利益，具体目标可能不完全相同，这就加大了全面预算管理的执行难度。部门之间相互扯皮，突破预算的情况时有发生。这样就容易造成许多企业的预算管理体系形同虚设，并没有发挥原来的计划与控制职能。因此，在这种情况下，必须强调预算制度的刚性。制度的权威性和约束力能够保证全面预算管理的顺利实施。 另一方面，预算制度也是柔性的。全面预算管理作为企业的一种管理手段，它介于市场和企业之间。不同的市场环境，不同的企业规模，不同的企业组织形式，甚至同一企业在不同的生命周期，全面预算管理的模式和侧重点都有所不同，预算制度也要做出相应的调整。例如，在业务的开发期，企业实行的是资本预算模式，这一时期主要是抵御较高的经营风险；在市场增长期，企业实行的是以销售为起点的预算管理模式，这一时期重点是通过市场营销来开发市场潜力和提高市场占有率。另者，全面预算管理的目标之一就是要有效的抵御市场风险。因此，在瞬息万变的市场经济中，要及时调整预算制度，而不能死守制度，要以动制动。从这一角度看，预算制度又是柔性的。 2.1.2 全面预算管理目标要符合实际 全面预算一方面与市场衔接，另一方面与企业紧密相连，这就必然要求全面预算管理目标的确定要立足于本企业，并且以市场为导向。 全面预算管理的目标必须符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。目标的制定，从长远角度看，必须与企业的发展战略相协调，使企业各个时期的预算能相互衔接；从当前角度看，预算目标要成为体系，各子公司、二级单位的目标要相互协调，形成有机整体，以便全面预算的执行与调控。 强调市场经济体制，强调预算管理的市场导向，表明一切预算都要以市场销售为预算编制前提。如果预算管理的目标与市场脱节，那预算风险是极其高的，很可能会带来灭顶之灾。同时，市场又是瞬息万变的，这就要求全面预算管理的目标必须考虑市场的多样性，增强预算的弹性即所谓的弹性预算。 2．2 各环节的有力配合 2.2.1 预算编制 预算编制必须以预算目标为依据，而预算目标正是通过预算编制得以具体化和量化。 首先，确定企业预算目标，编制企业预算。如前所述，企业预算目标与企业外部环境及企业内部资源状况相对接，那么不同企业，同一企业的各个不同时期的预算目标都不同，企业预算编制的侧重点也就不同。所以，企业管理者在实施预算管理时首先应该明确预算总目标，用以指导和约束预算编制。 其次，要细化预算。这就包含了两层意思。一是对于各种物要细化预算，即设计各类表格时应考虑周详、全面、完整，体现出可控性原则；二是对于各个人要细化预算。就各级责任部门、责任人和每个员工而言，最具直接激励和约束作用的是其相关的责任目标。所以，将预算的制度、责任、指标、定额和费用等各方面进一步细化，并分解到管理的各个人，使他们具有明确的目标和过程监控，可以减少不必要的麻烦，提高预算的执行效率。 2.2.2 预算执行 预算执行即是预算目标的具体实施，它是预算目标实现与否的关键。 在全面预算管理过程中，最容易进入的一个误区是，认为全面预算管理就是预算执行过程。这虽然强调了预算执行的核心作用，但忽略了其他的环节。在执行环节中，编制、调控、考评环节是渗透其中的，时刻需要对编制进行修改以适应市场的需要，时刻需要有关部门的监控，时刻需要对执行过程和结果进行考评。 另一个需要强调的是，预算的有效实施，必须充分调动每个人的积极性，强化其责任意识。所以，在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动企业的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源。在执行过程中尊重员工，充分发挥员工的主观能动性，在员工中塑造"这是我们的预算"的氛围，而不是"这是你强加给我的预算"的感觉。 2.2.3 预算调控 预算调控是指预算协调职能以及在预算执行过程中的日常控制职能，它是预算目标顺利实现的有力保证。根据企业内外环境变化的影响力大小，企业的预算调控过程一般有两种情况，即预算协调和预算调整。 在企业内外环境未发生重大变化时，为了保证预算的顺利执行，仍需要不断地对人力、物力、财力、时间等各项资源在各个预算责任单位之间进行协调。这种协调是一种"微调"，主要作用是维持全面平衡。 如果当企业内外环境变化，预算出现较大偏差，原有预算不再适宜时，就要对预算进行调整了。它是在"微调"失效的情况下所进行的较大调整。由于预算是一项预先的规划，市场变化有可能与预算情况发生偏差，所以预算指标的调整是一种客观需要，但不能因此而低估预算管理的功能，也不能因此否定预算管理。预算的调整也必须经过规定的程序和法定的授权，而不能自行随意更改，否则将会前功尽弃。 2.2.4 预算考评 考核与奖惩是预算工作生命线，没有考核，预算工作无法执行，预算管理就会变得毫无意义。预算的考评，就是要把预算执行情况与责任人和员工的经济利益挂钩，奖惩分明，从而使员工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动每个员工的积极性和创造性。 在预算的考评环节中，要坚持动态考评和综合考评。动态考评是在生产经营活动的现场进行的，对于预算的实际执行结果和预算指标之间的差异的即时确认和处理。差异确认和处理越及时，对于预算执行行为的调控越主动，也就越有利于保证预算目标的实现。动态考评强调及时反馈，及时处理，实行的是即时考评。 综合考评则是预算期末对于各责任单位预算完成情况的分析评价，其考评对象包括企业内部各个责任层次，而考评内容以成本、利润等财务指标为主，实行的是事后考评。 对于充分发挥预算机制的作用来说，动态考评与综合考评是相辅相成、缺一不可的。动态考评作为过程控制的重要手段，与期末的综合考评相得益彰，使得过程与结果并重，真正发挥了系统控制的作用。 全面预算管理这种在国内外企业广泛推广的现代化管理方法，适应了市场经济发展的要求，在促进企业强化内部管理、开拓市场、提高效益等方面发挥了显著作用。但由于我国企业实施时间还不长，还需要在实践的过程中总结经验，进一步改进和完善这种管理体系。 全面预算管理论文:如何做好集团公司全面预算管理与控制 【摘要】笔者根据企业内部控制理论，结合自己的工作实践，就集团公司推行全面预算管理的意义、存在的问题及如何做好全面预算管理与控制等问题作一探讨，能为我国集团公司有效实施全面预算管理提供参考。 近年来，全面预算管理日益被我国企业，特别是被大型国有集团公司重视和实践，并取得了一定效果。当然，从实践情况看，还存在一些问题，如预算观念模糊、预算控制不严谨、预算考核形同虚设等等，需要进一步加以完善。 一、推行全面预算管理的目的和意义 全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的先进管理经验，是被实践证明的一种企业实施战略目标管理、加强内部控制、优化资源配置、创造经济效益、提升管理水平的现代管理模式，这种管理模式已被发达国家的大中型企业普遍采用。作为一种重要的管理工具，我国有关法律法规明确要求国有独资公司、国有大中型企业建立全面预算管理制度，将预算作为制定落实内部经济责任制的依据，健全企业内部约束机制，提高财务管理水平。从国内外企业经验来看，集团公司推行全面预算管理的主要目的和意义在于： （一）规划未来活动 全面预算管理是企业以战略目标为基础，以市场需求为导向，通过对内外部环境的预先思考，以预算的方式对企业未来整体经营规划和经济活动进行的总体安排。市场经济越发达，市场风险就越高。企业的管理者不仅要关心当前的经营成果，而且要关注未来的发展前景，防范未来的经营风险。通过全面预算管理，有效地组织和协调企业的经营活动，使企业管理者能更好地理解企业的市场机会和威胁、自己的优势和劣势，预测可能出现的问题和经营决策的效果，使企业在遇到重大问题之前就能根据对未来的预测做出调整，以预算来防范和减少经营风险，以预算来推进企业战略目标的实现。 （二）落实目标责任 实行全面预算管理的首要任务之一就是要划分企业的经济目标责任主体，明确他们的责、权、利。通过全面预算管理，将企业的战略规划分解为分企业年度经营目标，并将年度经营目标层层分解到各部门、各单位和各责任人，通过预算指标的分解和对预算执行过程、完成结果的全面追踪和问效，实现责权利相结合，使企业年度经营目标的实现有了坚实、可行的基础，也为企业出资者提供了一种强有力的资信保证。 （三）有效配置资源 企业的目标无限，资源有限，财务资源是企业最基本的资源。实行全面预算管理，可将企业的财务资源和非财务资源与业务活动有机结合起来，进行资源的有效配置和统筹运作，并对其运作实行监督、控制和考核。通过资源的整合和集中运作，有利于加强各部门、各单位的沟通与协调，强化成本管理，充分挖掘企业的内部潜力，节约支出，实现投入产出比的最大化。 （四）提供管理标准 全面预算管理不仅是企业经营决策的重要依据，也是企业管理控制的重要标准。一方面，全面预算管理通过整合企业财务信息和非财务信息，可对企业的各项作业提供有效的信息支持；另一方面，通过整合企业价值流，建立预算标准，对企业各部门及其员工的行动方案进行规范与控制，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依。同时，全面预算是企业业绩评价的基础，可以通过预算标准的优化，改善关键业绩指标，推动责任业绩评价，实现企业整体经营业绩的提升。 二、集团公司全面预算管理与控制存在的问题 自20世纪20年代全面预算管理在美国的通用电器公司、杜邦公司、通用汽车公司产生之后，这一方法很快就成为大型现代工商企业的标准作业程序。随着我国市场经济体制的逐步确立，越来越多的集团公司开始借鉴国外经验，摸索运用预算管理，实现集团公司对分子公司的内部控制，取得了一定成效。但由于集团公司对预算管理的理解具有片面性且缺乏处理实务的经验，在预算执行过程中，暴露出不少问题。 （一）预算管理的概念模糊，观念滞后 预算包括预测，但不仅仅是预测，还有计划。一个好的预算不是依据实际报表进行简单的数字调整，也不应该是凭空想像的数字安排，而应是以科学的预测和切合实际的业务计划为基础，多次上下往返讨论而决定的。但许多集团公司的管理者把预测当预算，简单地认为将事先的估计或判断反映到财务的资产负债表、利润表和现金流量表中，就是企业的全面预算管理体系；而且，由于财务预算贯穿于全面预算的始终，以致于很多人认为全面预算就是财务行为，是财务部门控制资金支出的计划。因此，把预算管理归为财务部门的事情。 （二）预算管理导向不明确 国外企业的预算管理具有以战略管理为导向、以价值管理为主线、注重预算执行与过程控制、密切联系市场动态等特点，但我国集团公司的预算管理导向不明确，重预算编制，轻预算执行和控制，结果出现两张皮的现象。即：预算编制是一套数据，而预算执行是另一套数据，使预算丧失了它的权威性和约束性。 （三）缺乏有效的控制制度 全面预算就是集团公司总体规划的具体化和数量化的说明。全面预算所表述的是一个理想中的经济活动状态，在其实施的过程中，难免会受到很多因素的影响，有的影响是正面的，有的影响是负面的。为了确保达到集团公司预算所确定的目标，在预算批准后的实施过程中，还必须要建立有效的预算控制制度，以便实施有效的控制。但现实预算管理的实践中，很多集团公司缺乏有效的预算控制制度，导致预算控制不力。 （四）与业绩评价、激励机制相脱节 预算是考核评价各责任层次与单位的工作成绩和经营成果的重要“标杆”，为考核评价各部门工作业绩和薪酬提供了依据。预算管理既要注重过程，又要注重结果，而且要把预算的过程管理和结果管理与业绩评价有机地结合起来，实现预算管理与业绩评价的融合。然而，实践中却往往是预算管理与业绩评价相脱节，考核与奖惩相脱节，导致业绩评价不客观，奖惩制度不合理，因而也不能取得良好的效果。 三、完善我国集团公司全面预算管理与控制的对策 （一）树立以战略目标为导向的管理理念 全面预算管理是一种使企业资源取得最佳生产率和获利率的管理模式。这种模式的基础是公司治理结构，起点是企业的发展战略，核心是企业经营管理的全过程，是一种以人为本的集成式管理。它的核心职能就在于利用价值量指标与非价值量指标对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合，实现企业运行和管理的高度信息共享化，进而实现“四流”的高效合一。作为一种全面管理行为，没有战略引导为基础的预算是没有目标的预算，也就难以提升企业的核心竞争力和价值；而没有预算支撑的战略是不具有操作性的、空洞的战略。集团公司必须建立战略研究机制，制定明确的长期战略目标和短期战略目标。全面预算要以战略目标为导向，由集团公司的最高管理层进行组织和指挥，由各级业务及其他专业管理部门来编制与执行。全面预算管理的过程必须取得从集团公司高层到员工的支持和参与，注重各部门的沟通与协调，促进合作与交流，保证预算管理与企业战略目标的一致性及各部门、各环节和人员行为观念的基本统一。 （二）实施有效的全面预算控制机制 预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展，在预算执行过程中落实经营策略，强化管理、控制和约束。因此，要建立一套内部控制柜架来加强预算的控制。1.完善集团公司治理结构，加强企业文化建设。全面预算管理是在企业治理结构下界定出资者与经理层权、责、利关系的游戏规则之一，一个健全的企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现。良好、有效的预算管理必须以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度为条件，以规范的法人治理结构为前提。因此，集团公司要不断营造、优化有利于预算管理与控制的环境。否则，预算管理可能成为一纸空谈。2.贯彻预算的“刚性原则”。预算是约束企业各项生产经营活动的法则，一经确定，在企业内部即具有“法律效力”，必须严格执行。在预算的执行过程中，不仅要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响，而且要按照严格的程序进行预算调整，对例外事项进行管理，杜绝违规操作，保证预算的准确性和预算控制的有效性。3.确定预算控制的重点内容。预算控制以成本控制为基础，以现金流量控制为核心，通过实施重点业务控制和现金流量控制，确保资金运用权力的高度集中，形成资金合力，降低财务风险。4.建立信息反馈系统。预算执行信息的及时反馈，有利于及时反映预算执行的差异，企业需要在预算实际执行中不断收集、分析信息，根据反馈信息作出相应的决策，从而保证对企业经营活动进行实时的调节和控制，保证预算目标的完成。5.建立预算管理的预警机制。全面预算管理的目的之一是建立有效的预算预警系统，通过该系统作用的发生，树立风险意识，将非正常业务活动和风险控制在萌芽状态，减少企业不必要的损失。6.强化预算监督。预算的执行与监督是紧密联系的，有力的监督是有效执行的重要保证。加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，使内部审计与监督不应仅仅对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果进行审计与监督，而且更重要的是对预算制度和预算贯彻执行情况的过程进行审计和监督，强化事前预防和事中控制，使经营管理处处有章可循、事事受程序制度制约。 （三）完善预算的考核与奖惩机制 全面预算管理的生命线是考核与奖惩，只有通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩，才能确保预算管理落到实处。完善全面预算管理的考核与奖惩机制必须建立关键业绩考核体系，形成责、权、利相结合的市场机制。建立关键业绩考核体系，就是根据集团公司全面预算目标，结合各级部门各岗位的责、权、利，运用价值分解的原理和目标管理办法，自上而下，把全面预算目标层层分解，设置关键业绩的具体指标目标，形成用制度安排岗位、按岗位确定人员的机制，每一个岗位必须做到责任明确，岗位之间界限清楚，任何一个部门出现问题，都可以找到相应的责任人的全面预算管理平台。同时，将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标的完成情况挂钩，使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。在关键指标体系的运作中应注意两点：一是设置考核指标要遵循财务指标与非财务指标的结合、绩效管理与薪酬激励指标的结合、短期考核指标与长期考核指标的结合，要充分考虑生产类、技术类、管理类等职别岗位特点来确定指标内容。同时，目标的设置要合理，既非唾手可得，也非高不可攀。二是全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程，要坚持“以人为本”的原则，做到适时评价，及时奖励，表彰创意和创新，指出缺点和不足，使经营者、职工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。 全面预算管理论文:推行全面预算管理之我见 一、推行全面预算管理的必要性、重要性 1、全面预算管理为企业实施战略管理提供了基础条件。企业实行的计划管理、生产管理、财务管理、技术管理等都是子系统管理、部门单位管理，不能从战略高度 整合资源和聚合力量。只有全面预算管理才能更好地协调价值链、供应链、作业链之间的关系，保证战略方针的贯彻执行和预定经营目标的实现。 2、全面预算管理为出资人对企业实施合理有效的监督提供了基本依据。全面预算管理为出资人提供了合理有效监督的平台，有利于出资人履行职责，做到有所为有所不为，也有利于对经营者业绩的评价、考核和奖惩。 3、全面预算管理能促进企业加强基础管理，完善各项管理制度，不断提高经营管理水平。实施全面预算管理有利于发现管理中的漏洞，从而有利于不断改进各项消耗标准、现金安排等基础工作。 4、全面预算管理的推行有利于解决困扰经营者的分权管理与集权控制的矛盾，有利于企业经营预警机制的建立，有利于落实企业的利润、资金、成本费用、业务量等目标责任，有利于挖掘企业资源潜力而实现协同效益，也有利于企业实施精细生产、流程再造、mrpⅱ等现代管理模式。 二、稳定、积极地推进全面预算管理 西安航空发动机集团公司（以下简称“西航集团公司”）是国家一五建设期间156项重点工程之一，拥有资产总额50多亿元，在职职工13 000多人，下辖3个全资子公司、3个中外合资公司、14个专业化分厂，企业规模大，管理幅度宽，并从2003年开始尝试全面预算管理。 （一）构建全面预算管理的组织体系 西航集团公司根据全面预算管理要求成立了组织机构，从上到下设立了预算管理委员会、预算管理办公室及预算控制小组。 1、预算管理委员会是非常设专门委员会，向董事会负责，是公司经营层领导全面预算管理工作的最高管理机构，公司总经理担任预算管理委员会主任委员，公司总经济师、总会计师担任副主任委员，生产、供应、技术、技改等部门的副总经理担任委员。 2、预算管理办公室是预算管理委员会领导下的专门机构，负责全面预算管理的日常工作，预算管理委员会副主任委员兼任预算管理办公室主任，财务处处长、计划处处长兼任副主任，办公室其他成员主要由财务处、计划处、外贸处、生产处、物资供应处等部门领导及相关业务人员组成。 3、预算控制小组是各二级预算单位具体履行预算管理职责的非常设机构，各二级预算单位（分公司、分厂、处、所等）行政正职担任预算控制小组组长，小组其他成员由预算员、计划员、会计员及相关业务人员构成；厂设专职预算员，职能管理部门设兼职预算员。 （二）分步骤实施全面预算管理 在实施全面预算管理过程中，西航集团公司采取与高校联合的方式，成立了课题研究小组，作为全面预算管理的技术支持系统，并分阶段、分步骤实施这一系统工程。 1、考察调研阶段：公司预算课题小组认真研究了宝钢集团公司全面预算管理的案例，同时实地考察了江南造船厂推行全面预算管理的工作情况，起草了考察大纲，并组织有关业务负责人讨论学习，从而拓宽了工作思路。 2、方案设计阶段：公司结合实际情况，起草完成了《全面预算管理设计方案》和《全面预算管理工作实施步骤》，并通过可行性论证，出台了《全面预算管理实施方案》，设计完成了《全面预算管理体系》以及说明书等。 3、培训宣传阶段：要实施全面预算管理，提高认识、统一思想是前提。公司总经理可亲自做动员讲话，分层级对公司高层管理者、中层管理者、预算员进行培训， 让其了解全面预算管理实施的现实意义、应发挥的作用以及全面预算的基本内容和各部门的职责，让预算员掌握全面预算的内容、编制方法、执行监控及考核等，并 通过报纸、广播、电视、园区网等宣传媒体进行普及性宣传，营造推行全面预算管理的有利环境和氛围，使全体员工理解、支持并参与全面预算管理工作。 4、试运行阶段：为了进一步完善全面预算管理体系，理顺工作流程，以实际执行结果检验工作的水平和质量，公司利用两个月时间试编制2003年预算，并通过预算模拟考核有关单位，发现了现行管理中存在的许多问题，为进一步完善全面预算管理体系奠定了基础。 5、完善实施阶段：公司从体系试运行暴露的问题入手，以保证体系科学性、先进性、实用性为原则，设计完成了《全面预算组织机构设置方案》、《全面预算管理 办法》、《全面预算实施细则》、《全面预算管理分析控制体系》、《全面预算管理预算标准》等，其中预算管理表格113种，预算分析控制表格19种，在各种 条件趋于成熟的情况下可予以实施。 （三）协调处理好各方面关系 1、加强基础管理工作，最大限度发挥出全面预算管理的作用，具体从以下几个方面入手： （1）结合自身实际情况，研究开发出一套高效实用的预算编制及调整的计算机管理系统，实现财务信息网络化、标准化、规范化管理。建立编码系统，且编码系统至少具备会计科目编码、部门编码、物资编码、往来单位编码等。 （2）保证各部门各种原始资料的准确和完整，如在以材料消耗定额、工时定额、费用定额作为编制预算的基础时，如果定额制定不科学、不合理，不仅会造成资源浪费，而且也不利于做出科学、公正的考核评价。 （3）完善财务管理、会计核算、价格管理等规章制度，为全面预算管理的编制提供制度保证。 （4）明确划分各部门管理职能的权限。 全面预算管理的顺利实施需要一个良好的管理环境，公司必须在管理方面练好内功，同时建立起一整套符合现代企业制度、满足全面预算管理要求的经营管理模式。 2、正确认识预算与计划的关系，保持预算与公司各项计划相统一。计划管理与全面预算管理统一并存、互不矛盾。全面预算管理源于计划管理，是对计划管理的量 化，是计划管理在财务管理中运用的具体化。只是全面预算管理较之计划管理更注重过程控制和全员参与，它能更好地运用核算手段实现经济业务中参与人员责、 权、利的有机结合，使业务管理更好地实现制度化和标准化，使得计划管理和财务管理形成合力。西航集团公司全面预算的编制以公司各项计划为依据，将公司所有 计划内容纳入了全面预算，涉及计划、生产、供应等诸多部门，是物流和价值流的高度统一。 3、逐步理顺全面预算考核评价体系与公司内部经营责任考核体系的关系。内部经营责任考核体系包括公司经营方针目标、经营责任书、厂长模拟年薪制等。在目前的管理模式下，二者双轨并行，但公司最终要把内部经营责任考核统一到全面预算管理的要求上来。 三、实施全面预算管理应注意的几个问题 1、全面预算管理是一项复杂的系统工程，公司必须从自身实际出发，取长补短，不断完善与提高。换句话说，只有靠自身不断摸索总结，才能找到一个理想的“药方”，那种照搬照抄的“拿来主义”是行不通的。同时，在推行过程中应分步骤实施，注重实际，不能急于求全与求成。 2、必须不断完善预算标准和提高基础管理水平，力求做到全面、系统、科学、先进，同时体现可控制、可考核，既客观反映经营水平，又满足现代企业制度和企业发展的要求。 3、全面预算管理工作量大，没有信息化的支撑是不可想象的。公司应依托园区网不断完善财务信息系统，同时应开发全面预算管理相关软件，这样才能保证预算编制、控制、分析、调整、考核、评价的实时性和有效性。 4、全面预算管理应与“流程再造”和“不断改进”理念相结合。全面预算管理是一个动态的管理活动，与公司的工作流程和管理流程紧密结合，因此在公司流程再 造过程中，全面预算管理需要不断改进。同时，通过推行全面预算管理，可以暴露物流、资金流及信息流在流动过程中存在的问题，从而推动流程再造工作，促进企 业不断改进和完善，二者相互作用、相辅相成。?

自动化本科论文:自动化专业应用型本科人才培养模式探索 摘 要： 自动化专业具有应用面宽、知识更新和拓展速度快的特点，多年来，自动化专业人才作为国家经济建设中的急需人才，为现代化生产和科技发展起到了推动和促进作用。以兰州工业学院自动化专业建设为例，从人才培养目标定位与专业建设思路、教学计划制定、课程群建设、实验室建设、学科竞赛、产学研基地建设等方面，研究应用型本科自动化专业人才的培养模式，提出了自动化专业人才培养方案，并在实践中进行了应用，并提出了自动化专业发展的几点建议。 关键词：应用型本科，；自动化专业；人才培养 兰州工业学院是普通本科院校，毕业后直接面向社会就业的学生占多数，毕业生一般到工矿企业、科研院所从事设计、生产、运行、维护、管理等工作。我院的自动化专业人才培养定位于应用技术主导型型人才的培养，要求培养的学生具有较扎实的基础理论和专业基础知识、宽阔的专业知识、较强的实践动手能力、一定的创新意识和独立分析解决的能力，毕业后能较快地适应和胜任工作岗位。根据我院实际情况、区域经济特点和社会需求，提出了自动化专业应用型人才的培养目标、知识结构、实践能力培养模式、自动化专业发展的几点建议等。 1.人才培养目标 自动化本科培养适应社会主义现代化建设和甘肃地方经济发展需要，德、智、体、美全面发展，具备电工技术、电子技术、控制理论、自动检测与仪表、信息处理、计算机技术与应用和网络技术等领域的工程技术基础和专业知识，具有较强的解决实际工程问题的能力，能在运动控制、工业过程控制、电力电子技术、检测与自动化仪表、电子与计算机技术、信息处理等领域从事系统分析、设计、运行、科技开发及研究等方面工作的工程应用型人才。 2.理论课程体系 人才培养总体上体现知识、能力、素质协调发展的原则；课程体系遵循“实基础、适口径、强能力、善应用、高素质”；课程设置遵循“反映科技进展、突出工程需要、注重技术应用”的原则。 课程设置采用“两模块、四平台、多方向”课程体系。 “两模块”为“学科基础模块”和“专业方向模块”。在“学科基础模块”上设置“公共课程”和“学科课程”两个平台；在“专业方向模块”上设置“专业理论课程”与“实践课程”两个平台。课程体系结构及学分分配表见表1。 2.1公共课程平台 以培养学生的综合素养为目的，是学生学习学科专业基础课和专业课的基础。包括公共必修课、公共选修课及实践环节等三个部分。公共选修课包括综合类、理工类、管理类、人文艺术类四个类别，要求学生跨类别选修。 2.2学科课程平台 以学生掌握学科专业基础知识和能力为目的。按本科专业目录中的专业类设置各专业方向必需的基础理论与知识和基本技能系列课程，解决多个专业方向发展的需要，同时还要满足学生不同层次发展和进一步提高的需要，为学生适应社会多变的需要打下坚实的基础。 表1 课程体系结构及学分分配表 课程模块课程平台课程类别总学时理论学时实践学时学分占总学分比例 学科基础模块 公共课程学科课程 必修课7485781703620% 选修课969663.3% 公共实践64064（6周）42.2% 小计9086742344625.5% 必修课132211681548145% 专业方向模块 专业理论课程实践课程 必修课13612888.54.7% 选修课646442.2% 小计2102028137.2% 创新实践646442.2% 集中实践5765763620% 小计6406404022.2% 总计308020441036180100% 总学分180各课程课内外实验（实践）、公共实践、创新实践和集中实践学分之和为64.75，占总学分的36%。 2.3专业理论课程平台 以学生掌握专业知识和专业能力为目的，使学生在某个领域（方向）具有比较深入的专门知识和技能。自动化专业设置2个专业方向。每一方向的课程包括专业必修课和专业选修课；每个方向设置两组（每组4学分）专业选修课供学生选修。 2.4实践课程平台 以培养学生的工程意识、实践动手能力和创新意识为目的。由课程课内外实验（实践）、创新实践和集中性实践环节组成。 3.培养计划实施中的几点改革建议 3.1深化课程教学改革，加强课程群建设 自动化专业课程的设置并不是简单的罗列，而是存在着一定的系统性和连续性。每门课程都有前续课和后续课，研究课程内在的联系，形成条理清晰而又相互融合的专业体系是必需的。 因此，建议我校深化课程教学改革，提倡课程群建设。根据自动化专业特点，专业课程可划分为四个课程群：（1）电工电子技术课程群，主要包括电路基础、模拟电子技术和数字电子技术等；（2）计算机应用课程群，主要包括计算机文化基础、C语言程序设计、微机原理及应用、单片机与接口技术、计算机控制技术、嵌入式系统开发技术和计算机网络与通信等；（3）自动控制课程群，主要包括自动控制原理、现代控制理论、传感器原理与检测技术、自动化仪表与过程控制、智能控制等；（4）电机与供电系统课程群，主要包括电力电子技术、电机与拖动基础、电气控制与 PLC、运动控制系统和工厂供电等。 3.2实践教学模式改革 构建应用型实践教学体系，使实践教学贯穿于教学全过程，在保证基本专业规格的前提下，根据不同专业类别、人才培养规格特点、专业办学历史、区位优势和资源条件等，结合行业、区域经济发展需求和国家卓越人才培养等要求，突出人才培养的专业特色和行业特色。 图1 自动化专业实践教学体系图 进行实践教学模式改革，首先是要充分重视实践教学，把实践能力培养看成与理论知识教育同等重要。自动化专业具有为理论性和实践性紧密结合的特征，创新源于实践，从培养学生的创新精神着眼，实践教学比理论教学更为有效，更能激发学生的创造潜能。其二，针对诸如电路、模拟电子技术、数字电子技术、电机与拖动基础等电类基础课程的验证性实验，需要求学生熟练掌握，以积累实践经验，夯实基本技能 ；其三，在中高年级阶段， 在掌握一些专业及专业基础知识的基础上，开设一些技能应用型试验，使学生能够自行完成从设计、制作、调试、测试的全部过程以锻炼学生。其四，设置一些开放性实验室，让学生自我设计一些综合的、与工程实际问题结合紧密的、具有一定研究性质的大型试验，这类实验并不依附于某一门具体的课程，而是多门课程知识的融合，依据学生选题的不同、兴趣侧重的不同具有鲜明的独立性，可以活跃学生的创新思维，提高科研技能。其五，鼓励和支持学生积极参加学校“第二课堂”活动，如：大学生挑战杯大赛、电子设计大赛等，从而锻炼他们的动手能力、创新能力以及团队协作意识。 3.3 教学评测机制的改革 自动化专业是实践性较强的专业，其教学评测机制要多样性，除传统的闭卷和开卷考试形式外，还应增加课程设计、口头答辩、实践操作和论文撰写等形式，具体选择可以根据不同课程的特点而决定。在评测的内容上，既要包含基本理论、基本知识和基本技能，更要涉及对实际问题的分析与解决 ；在评测的形式上，少一些死记硬背的客观题，多一些主观性、综合性的论述题，以充分发挥学生的主观能动性 ；在测评时间上，不要集中在课程结束时一次进行，而是在教学的中间、章节的结束之时，分期分批地进行。这样，既可反映学生的真实水平，又能体现学生的创新能力。 4.结语 总之，设置本专业的宗旨就是要培养在自动控制产品和设备及信息技术应用领域具有本科水平的理论基础和较强的专业操作技能，具有“思想品质好、基础知识扎实、动手能力强”的特点，能进行自动化行业技术开发，能解决现场技术问题，能实现设计方案的大学本科层次的高级应用技术人才和管理人才。 （作者单位：兰州工业学院 电气工程系， 甘肃 兰州 730050） 自动化本科论文:新增本科电气工程及其自动化专业实践教学体系建设与实践 摘要：介绍了安阳工学院新增本科专业——电气工程及其自动化实践教学体系的建设与实施情况。通过软硬兼施、校企联合等方法，有效解决了在实践体系建设中资金有限、学生实践创新能力培养不足等问题，增强了学生的专业综合能力。 关键词：实践教学体系；电气工程及其自动化；应用型；综合能力 安阳工学院（以下简称“我院”）于2009年开设了电气工程及其自动化专业，并于2010开始招生。根据本科培养方案指导思想的要求，该专业以培养应用型高级工程技术人才为主，加强学生创新意识、竞争意识和适应能力的教育，注重学生综合能力的协调发展。因此在实践教学活动中，培养学生分析问题和解决问题的能力成为实践教学体系的基础与核心。实践教学是培养学生实践能力、创新能力的关键环节，相对于理论教学，实践教学更具直观性、综合性和创新性。电气工程及其自动化专业是一门实践性、应用性很强的学科，因此在培养“宽口径”、“复合型”高级应用型人才中，实践教学体系的建设和实施显得尤为重要。建设一个适合本院实际情况的实践教学体系，提升电气自动化、电力系统的实验/实践水平迫在眉睫。 一、实践教学体系建设中的问题 第一，建设电力相关实验室要求条件十分苛刻，所需实验设备造价昂贵，而与之矛盾的是建设资金相对不足。第二，从以往的教学经验来看，部分验证性实验中实验方法、实验设备固定，学生只完成“连线”、“装配”，缺乏能力培养，创新无从谈起。第三，学生到企业实习，由于理论知识不够、实践经验缺乏，同时多数情况下“能看不能动”，学生所学有限，效果欠佳。第四，由于地区经济较为落后，适合作为实习实训基地的企业较少。同时高校连年扩招，原有实践教学合作单位容纳能力有限。第五，所处地区不够发达，政府投入高效经费有限，实习费用较低。 二、实践教学体系建设 1.实验室建设 （1）建设课程群试验平台，满足课程需求。单一的课程实验室存在投资大、综合型实验开出能力有限的弊端。为解决此问题，我院依托省级实验示范中心先后建设“检测技术课程群综合实验室”与“电力系统综合实验室”。其中“检测技术课程群试验平台”是对“单片机技术”、“传感器与检测技术”、“嵌入式技术”等主要专业课程的整合与关联，不仅满足了课程实验教学，也能完成相关毕业设计和课程设计。而“电力系统综合实验室”是对“电力系统分析”、“供电技术”、“电力系统继电保护原理”、“电力系统自动装置”及“电力系统微机保护”等主要专业课程实践实验环节的系统整合。课程群试验平台和综合实验平台，不仅解决了资金问题，更可以将各相关课程有机联系在一起，便利开设各种综合型、设计性试验，同时为学生课程设计、毕业设计等提供了硬件平台。 （2）校企联合，共建实验实训平台。学生到企业实习，多数情况下“能看不能动”的原因主要是：理论知识不够、实践经验缺乏。针对以上情况，我院与许昌中意公司共同开发建设“工业控制实训中心”，该中心模拟中意公司实际现场环境，配置高端西门子PLC、触摸屏、伺服控制器、步进控制器、变频器、以太网模块以及继电控制等设备，并组成系统。学生可在该中心得到基本知识的学习和基本能力的训练，然后在中意公司完成生产实习与毕业实习/设计等环节。 （3）依托仿真技术，软硬兼施，建设仿真实验室。在二年级开设“现代计算机技术”课程，向学生介绍ANSYS、PSPICE、MATLAB以及组态王软件的使用方法。可在高年级时利用上述软件在仿真实验室开设部分关于“集散控制技术”、“自动控制技术”、“电力电子技术”、“电子技术”的综合型、设计性仿真实验，提高其创新能力。 （4）建立合作关系，拓宽实验领域。电力系统实验设备造价昂贵，而我院建设资金相对不足。在此情况下，积极与安阳电业局职工培训中心联系，该中心有各类电力系统设备，并且允许学员参观与操作。我院聘请中心内部人员作为“高低压电器”、“工厂供电”、“变电站综合自动化”等课程的实验指导教师，并安排部分实验在此集中完成。这样既解决了有关实验难题，又提高了学生的实际动手能力，同时生产实习等部分集中实践教学活动也可在此完成。 2.实习基地建设 本专业现有三个实习基地，分别是校内“工业控制实训中心”、安阳电业局职工培训中心和河南许继集团。 “工业控制实训中心”基地分为两个部分：第一部分为电机继电控制的设计、装配实训，主要面向经过专业课程学习，具有一定理论基础的大三学生进行（生产实习）；第二部分为电机PLC控制、伺服电机控制、步进电机控制，主要让大四学生进行专业训练，部分学生的毕业实习、毕业设计也在此进行。实习项目部分按照国家职业技能培训大纲（中级维修电工）进行，重视实践环节的锻炼，对于提高学生的实践动手能力、解决实际问题的能力，具有很大帮助。经过该实习项目的实操训练，每年有近半数学生通过国家维修电工中/高级考试，学生反映实习效果非常好。 河南许继集团主要承担部分生产实习和毕业实习的参观学习、在岗实习教学内容，安阳电业局职工培训中心承担部分专业训练的供电设备参观、电气设备操作内容，以及部分毕业实习的实践教学内容。 除了校内实习基地的进一步建设与完善，还要继续加强与安阳钢铁集团、安彩集团、安阳化工集团等合作单位在科研、人才培养、校外实习基地等方面的合作，特别是在卓越工程师培养计划的协议商谈中已取得巨大进展。 3.集中实践教学环节建设 专业课程设计建设的重点是如何提高学生的综合能力，而实现这一目标的前提是选择合理的课程设计题目。但是传统的课程设计题目大多较为单一，与具体的生产实际要求脱节较为严重，究其原因主要有两点：没有合适的实验硬件条件；缺乏实践经验的现场指导教师。我院在具体的课程设计中，十分注重实践性和可操作性，课程设计要求在校内实训中心完成或由具有工业现场实践经验的教师现场指导完成，使学生从中汲取更多的经验，既锻炼了独立思考的能力，也增强了实际操作能力。 毕业设计/实习作为重要的实践教学环节，关键是要实现课题的真实性、知识的综合性和设计的创新性。近年来，随着电气工程及其自动化专业学生人数的不断增多，教师数量和毕业设计课题数量相对不足的问题日益突出。为此，我们在毕业设计课题的选择上，要求每位毕业生的毕业设计，或结合教师的科研项目，或由实践教学合作单位指定，或组织学生到外地公司和工厂开展毕业设计，使学生的综合素质、创新能力得到进一步提高。电气工程及其自动化专业集中实践环节设置如表1所示。 三、实践教学教材建设 通过综合了解各兄弟院校电气工程及其自动化专业教学、实验方面等情况，发现近年来在综合型/设计型实验和集中实践教学方面教材编写不尽如人意。因此，我院根据不断改进和完善的实验设备和实习场所的情况，组织一批教学、实验经验丰富的教师和现场工程师编写了相关的实验（实习）大纲和指导书，课程设计大纲和指导书等教材，并顺利投入使用。该实验教材既能满足实验设备和教学实践的要求，又能增强学生的实训能力，使得学生的综合设计能力和创新意识不断得到提高。 四、结束语 经过不断探索与锤炼，通过软硬兼施、校企联合等方法，建设并实践了新增本科专业电气工程及其自动化实践教学体系，同时对课程建设、实践教学基地建设等问题也进行了研究与实践。该方法有效解决了资金有限、学生实践创新能力培养不足等问题。该专业学生的理论知识和动手能力不断提高，也越来越受到用人单位的一致好评。 自动化本科论文:民办高校机械设计制造及其自动化专业本科人才培养方案的实践探索 ［摘要］文章阐述了高等教育的分类、社会人才需求、民办高校的具体现状，明确了民办高校本科教育的定位及培养目标，并结合山东英才学院的实际情况，对机械设计制造及其自动化专业的人才培养方案以提高学生的职业适应能力、知识迁移能力和工程实践能力为切入点，进行了改革探索和实践。 一、高等教育的分类 我国著名教育家潘懋元先生指出：“高等学校的分类是一个世界性的难题，又是关系到中国高等教育能否持续发展的关键。目前，我国还没有一个权威的分类方法。”在我国，受到广泛关注和认同的高等教育分类法有两种。 1.国际教育标准分类法。联合国教科文组织（UNESCO）1997年公布的《国际教育标准分类法》，将教育分为3个层次、7级、3种类型。其中，第3层次中的第5级是高等教育，分为5A和5B两种类型，如图所示。 归纳上述第5级的教育，高等教育可分为：学术型、应用型、实用型3种类型的教育。 2.潘懋元教授分类法。依据《国际教育标准分类法》，我国高等教育可分为综合研究型、专业性应用型和职业性技能型三类。在此基础上，我国高等学校可分为综合研究性研究型大学、专业性应用型大学或学院和职业性技能型的高职院校三类。 二、社会人才需求情况调查与分析 依据中国劳动力市场信息网监测中心的2010年第四季度部分城市公共就业服务机构市场供求状况分析，106个城市中，用人单位通过公共就业服务机构招聘各类人员约478.5万人，进入市场的求职者约473.3万人，岗位空缺与求职人数的比率约为1.01。按行业分组的需求人数分析，制造业需求人数 131.8289万，所占比例约为27.5%，占到总需求量的1/4还要多。按文化程度分组的供求人数分析，职高、技校、中专需求人数94.6331万，所占比重54%，大专需求人数81.2272万，所占比重17%，大学需求人数40.7119万，所占比重为8.5%，由以上数据可见，职高、技校、中专、大专需求占到总需求量的70%以上，即技能型人才需求量最大。 三、应用型本科机械设计制造及其自动化专业本科人才培养方案的实践 民办高校从办学条件、生源质量、师资队伍和水平来看，都与办学多年、文化积淀深厚的公办本科院校有着较大的差距。因此，人才培养方案的制订应从学生的实际出发，做到有教无类、因材施教，以应用为切入点实施教学，尊重学生兴趣爱好和实践能力的培养，走特色发展之路。 1.人才培养的目标和规格。在培养目标上，培养具备扎实的机械设计制造基础知识与应用能力，掌握现代机械设计方法和先进制造技术，具有较强的工程实践能力和开拓精神，能在工业生产第一线从事机械产品设计、制造、应用研究、科技开发、运行管理和相关技术工作的高级技术应用型人才。 在培养规格上，强调知识、能力和素质的协调发展。（1）在知识结构上。毕业生应具有外语、文献检索和科技写作等工具性知识；具有扎实的自然科学基础和社会科学基础知识；掌握本专业需要的计算机、数学等专业技术基础知识和机械学、电子学等专业知识；（2）在能力结构上。毕业生要掌握中等复杂程度零件的机械设计、制造和工艺编制的方法；具有一般机械设备安装、调试、运行、操作和维护的能力；具有数控机床操作、编程的能力；具有获取知识、应用知识和创新能力；具有一定的外语应用能力。（3）在素质结构上。注重培养学生热爱祖国，遵纪守法的思想道德素质；培养学生良好的文化素质；培养学生严谨、扎实，富有创新精神的专业素质；培养学生良好的身心素质。 2.结合目标定位，合理制订人才培养方案。在人才培养方案的制订过程当中，学校必须考虑学生的就业能力、就业范围，加强基础理论课和专业基础课的学习，同时考虑学科之间的交叉，培养机械类通用型本科人才，为学生的创新能力和职业适应能力培养奠定基础，并重视实践教学环节教学，使学生在学校就获得工程实践能力的基本训练，考取国家职业资格证书。因此，学校必须对部分课程进行整合，加大实验、课程设计、实习实训、毕业论文等实践教学环节的力度，重构课程教学体系，同时，实践教学环节应注重课堂内外、校内、校外的有机结合，使学生更多地接触社会，达到人才培养目标。此外，还应重视个性化人才培养，以科技创新为导向开设选修课程，学生可以结合自己的兴趣自由选择，并开设创新实验室，学习方向完全取决于个人的兴趣，从而制定出创新型、应用型本科的人才培养方案。 3.以就业为导向，提高学生职业适应能力。学院要注重研究社会对人才的需求，及时对专业设置进行调整，提出“订单式教育”，即社会需要怎样的人才，学校就培养怎样的人才。学院还根据不同专业毕业生的就业需求，积极开展“特色课程教育”，全方位增强学生的综合能力。 4.完善课程体系，提升学生知识迁移能力。为进一步提高教学质量，满足社会对高素质人才的要求，不断完善课程体系，注重学生基本理论和专业技能的培养，突出学生创新精神、实践能力和创业能力的培养。（1）课程体系的设置体现知识、能力和素质的协调发展。课程设置体现“计算机不断线”，加大课程设计，强调机械设计理论、机械工艺和先进制造技术理论学习，并根据专业特点安排实验实训课程。通过实践把理论知识进行强化，并提高学生的动手和创新能力。同时，课程体系注重课程间的相互联系，重视精品课程建设，重点专业课程至少要达到院级优质课建设水平，课程建设在知识、能力和素质整体架构中有目标、有计划地开展。（2）尝试对毕业设计（论文）进行改革。为实现应用型本科的人才培养目标，学生的毕业论文内容既要包含设计又要包含制造，而且学生必须在数控机床上至少加工出毕业论文中的一个中等复杂的零件，通过毕业设计，让学生掌握机械零件从设计到制造的全过程。 5.加强特色实践教学环节，强化学生工程实践能力。实践教学是应用型本科教育教学体系中的重要组成部分，是培养学生的专业技术应用能力及分析问题和解决问题能力的重要途径。应用型本科教育的特点决定了其实施主体要建立与相关专业未来的岗位群工作现场相近的实训场所，以便让学生尽可能地在相近的“职场情境”中开展有针对性的专业技能训练，进而实现培养学生处理生产现场各种实际技术问题的能力。 在课程体系框架下，将实践教学环节划分为实验、课程设计和综合实训，实践教学环节要与相应阶段的理论教学相对应。鼓励学生参加各种机械产品设计大赛，通过大赛，强化学生的工程实践能力，同时也使师资队伍得到锻炼。鼓励学生参与教师的科研项目，构建学研结合、层次递进的立体化、开放式的实践教学体系。除了校内实践教学之外，学校还应把“注重实践、复合培养”作为创新人才培养机制的突破口。因此逐步实现学院与行业企业的教学资源共享，教学过程共管，共同建设专业，共同建设实训实习基地，共同确定职业标准、培养方案、课程内容和质量考核体系，让企业专家参与人才培养方案的制订，充分发挥行业、企业在学校建设中的重要作用，校企合作为学生实践环节的教学提供了理想的场所。 6.构建完善的教学管理机制，保障培养方案的有效实施。以全面提高教学质量和人才培养质量为目标，建立起由组织系统、评估系统、信息系统和调控系统构成的质量监控体系，对教学质量和人才培养质量实施全过程监控。（1）组织系统。学校建立了校、院、教研室三级监控组织系统，三级组织各负其责，上下协调，运行有效。（2）评估系统。学校以各教学环节质量标准为依据，通过教学评价、教学检查、教学督导，对教师的教学质量进行评估。（3）信息系统。教学质量信息采集主要来源于教学评价、教学检查、教学督导活动和学生信息员报送信息以及毕业生质量跟踪调查获得的信息。（4）调控系统。健全的组织系统、严格的评估系统、畅通的信息系统，为教学质量的调控创造了条件。学校的人才培养方案执行情况及与社会需求的适应情况、学科专业建设情况、课程建设情况、教学基本设施情况、教学管理水平和效率、师德、学风等方面的问题，都可以得到及时的调控。为了保证教学质量，学校实行了“教学质量一票否决制”。明确规定，凡出现重大教学事故或在教学评价、教学检查、教学督导中评定结果为不合格的教师，当年考核为不合格。对于严重不负责任、授课效果极差、学生反映强烈或连续出现严重教学事故的教师，取消其授课资格，聘期内不再继续聘任其从事教学工作。对教学质量综合评价结果差的外聘教师，取消其授课资格。 四、结束语 对机械设计制造及自动化本科专业的人才培养方案的探讨与实践，旨在提高学生的知识应用能力、工程实践能力和职业适应能力，培养学生的团队协作精神和创新意识，使毕业生得到社会和企业的认可，从而吸引优秀教师、优秀生源来学校工作、学习，把学校建设成一流的应用型本科大学是必然的趋势。 自动化本科论文:机械设计制造及其自动化本科专业实践教学体系构建的多样性 [摘 要] 构建科学、完整、系统的实践教学体系是如今每一所高等院校需要解决的问题。从机械设计制造及其自动化本科专业的实践教学体系建设（尤其是校内外实习基地的建设）中遇到的困境入手，在阐述了建立稳定的校内外实习基地必要性的基础上，探讨本专业实践教学体系构建的多样性，对校内外实习基地与实践教学视频相结合共同教学的思想做了阐述。并通过山东科技大学实践教学体系多样性构建的尝试，切实提高了山东科技大学实践教学的质量。 [关键词] 本科教学；实践教学体系；实习基地；多样性 近几年，机械设计制造及其自动化本科专业的实践教学越来越受到各理工科院校的重视。实践教学[1,2]是机械设计制造及其自动化专业的重要教学组成部分，是教学过程中不可代替的重要环节。由于机械设计制造及其自动化专业的实用性和可操作性很强，因此构建科学、完整、系统的实践教学体系显得尤为必要和重要。 1 实践教学体系建设的困境及原因分析 随着我国经济体制改革的不断推进以及各大高校不断扩招，近年来高校在实践教学体系建设与管理中遇到了诸多困难，使实践教学的质量和效果大打折扣，直接影响了高校人才培养目标的实现[3]。笔者结合山东科技大学机械设计制造及其自动化本科专业的实践教学经历，就该专业实践教学体系建设中存在的问题及原因作如下介绍。 1.1 对实践教学的重视不够 目前由于我国高等教育的普及以及经济社会和科学技术的发展，现代企业需要的是能够在工程中解决实际问题、攻克技术难题的实用性人才，然而高校长期以来一般多重视理论教学，对实践教学的重视不够，主要表现在以下几个方面。 1）实践教学管理不完善。实践教学是培养应用型本科人才实践能力和创新精神的基础，完善的实践教学管理体系可以使学生在思想道德素质、人文社会科学素质、工程实践基本技能、社会适应能力等方面得到全面的提高。高校一般还没有建立起本专业的科学、完善的实践教学管理体系，不能对实践教学进行有效的监控和考核，严重地影响了高校本专业本科人才的培养质量和培养规格。 2）实习经费投入不足。目前高校实习经费不足是不争的事实。例如针对机械类本科生每学期生产实习的实习经费有些高校为每人200元，有些高校为每人700元，还有一些高校的实习经费在300~500元不等。仅实习经费这一项高校间就形成了鲜明对比，而且近年来高校不断扩大办学规模使原本紧张的实习经费更加捉襟见肘[4]。 3）具备工程实践综合素质的师资力量不足。学生的工程实践能力的培养离不开工程实践综合素质较好的指导教师。目前高校从事机械工程实践教学指导的教师大多从学校到学校，不少教师没有接受过系统的专业训练，从而也影响实践教学的质量。此外，学校在引入师资力量上一味追求高学历，单纯的高学历并不代表高实践能力。 1.2 校内外实习的资源不足 1）校内工程训练中心设备有限。机械设计制造及其自动化本科专业的主要课程中有机械制图、机械原理、电工与电子技术、液压传动、控制工程、数控技术等，而与这些课程紧密相连的用于教学的实验室（例如机械原理实验室、液压与气动实验室、控制技术实验室、数控综合实验室等）中的仪器设备不足，难以满足学生实习的实际要求。 2）校外实习基地资源不足。校外实习基地数量相对紧张，无法满足办学规模的需要。在市场经济条件下，企业重点考虑经济效益，大多数企业不愿意接受学生实习，许多企业认为，接受学生进入企业实习不仅不会给企业带来直接的经济效益，反而会给企业增添诸多麻烦。对于接受学生进入企业实习的单位来说也是尽量不让学生参与到生产与科研的环节中去，这也无形中降低了学生实习的质量和实习的热情。 2 实践教学体系构建的多样性 2.1 建立稳定的校内外实习基地的必要性 2010年7月29日，《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010~2020年）》正式全文，规划中提出了未来10年“重点扩大应用型、复合型、技能型人才培养规模”的要求。如何加强实践教学是摆在各高校面前的一项重大课题，校内外实习基地是学校实施实践教学的基础，是学生了解社会的纽带。学生在脱离校内外实习基地的实习的基础上，一切实践教学都无从谈起，因此增强对校内外实习基地建设的力度，建立稳定的校内外实习基地，势必能够增加学生的就业信心和就业竞争力，提升学校的就业率及知名度。 2.2 实践教学体系建设的多样性尝试 伴随着经济社会的快速发展，社会对应用型人才的需求也会不断增加，在各高校扩招以及高校毕业生就业压力大的大背景下，传统校内外实习基地的不足之处正在逐渐显现。例如：对于校外的合作企业来说，企业能够提供的实习条件有限，对于逐渐增多的实习的学生，企业不得不增加实习时间，分批次的接受学生实习。而生产企业为了减少学生实习对本企业生产的影响，必定会压缩学生的实习时间，减少学生的实习内容，最终造成学生实习质量的下降。 为解决关于教育部强调加强实践教学与目前实践教学资源少之间的矛盾，专门针对机械设计制造及其自动化本科专业的实践教学体系的建设，本文认为构建合理可行的实践教学体系可从以下几个方面考虑。 1）增加投入，建立稳定的校内外实习基地。校内外实习基地作为传统的实践教学的基础，是学生了解社会的窗口，是学生进一步掌握专业知识的桥梁。学生通过校内工程训练中心的实习可以将课堂上所学的专业知识用于生产实践，激发学生对专业知识的学习兴趣及工作创新能力，又可以通过实习基地的实践增强对专业知识的感官认知。高校今后应该持续增加对校内外实习基地的投入，引进完备的实践教学设备仪器，完善校内外实习基地的管理制度，丰富校内外实习基地的实习内容。 2）整合资源，创立校办工厂。一直以来校办工厂都是高职学校办学的必备条件。高职类学校旨在为社会培养高技能人才，多年来高职类学校在校办工厂方面积累了丰富的经验，校办工厂在人才培养中发挥了极为重要的作用。本科院校在加大校内外实习基地投入的同时，还可以借鉴高职类学校在校办工厂方面的经验，建立本科院校的校办工厂，接收相关专业的学生进厂实习，高校可以集中学校在“高、精、尖”技术方面的优秀教师，让他们进厂指导学生，相当于身在工厂的“双师型”教师。 3）视觉实习，实践基地与视频教学相结合，建立实践教学视频库。学校在积极建立校内外实习基地的同时，还可以开拓思维尝试实践基地建设的多样性，可以通过建立实践教学视频数据库的方式，丰富学生的实习实践的学习方式。针对学生不同学习阶段的学习内容，通过建立本专业的实践教学视频数据库，可以有针对性的为学生提供阶段性的实践视频。通过课堂上的视觉实习，可以满足学生的实习要求，在达到相同效果的情况下，既减少了实习经费的支出，又减少了在工厂的时间。 3 实践教学体系的多样性实施 近年来，山东科技大学机械设计制造及其自动化本科专业实践教学体系的建设，围绕着专业培养目标，特别是围绕着培养学生的创新能力和工程实践能力，在建立科学、完整、系统的实践教学体系过程中做了以下一些努力。 1）学校继续对校内外实习基地进行完善。对于校内的实习基地，学校成立校内工程训练中心，不断完善与本专业主要课程机械制图、机械原理、电工与电子技术、液压传动、控制工程、数控技术等紧密相关的仪器设备；对于校外的实习基地，学校在继续巩固与山东科技大学建立合作关系的企业的同时，还不断的拓展可以给本专业学生提供实习机会的企业，已经与山东诸城车辆厂、潍坊福田股份有限公司、山东华源莱动内燃机有限公司等企业建立了合作关系。 2）建立了学校与校办工厂的新型管理机制。校办工厂是学校内部机构，自然分担学校人才培养的任务；明确工厂不仅要在教学实习层面发挥重要作用，而且要为学生校外实习以及就业发挥特殊重要的作用，从一定意义上说，就是注重学生顶岗实习和就业的正规“初始化”训练；校办工厂学校学院教学管理系统，明确校办工厂在学校工作中的定位，避免产教分离；进一步完善校办工厂教学功能，统一生产、实习调度。校办工厂配备了强有力的领导班子，统筹生产和实习管理。每年4、5月份，工厂在抓好生产的同时，安排机制系毕业班学生分四批进行生产组织、工艺流程的实习以及进行质量检测、钳工部件装配实习，进行划线、钻孔、刮、削、研磨、转体的静平衡及故障排除、使用百分表、平面表检验零件成品精度及整机装配等工作内容的实习。 3）建立实践教学视频数据库。山东科技大学利用两年的时间，组织机电学院的教师，通过网络搜集、亲自去工厂拍摄等手段，建立起了一个涵盖面非常广的庞大的视频教学数据库。针对进入实习阶段的学生，组织他们有目的的观看数据库实践视频，了解总体生产过程以及各个工部的操作，有利于学生在进入实习之前建立感性的认识，通过现场真实的体验，更能增加学生的理解。 4 实施效果分析 通过实践教学体系多样性的实施，山东科技大学机械设计制造及其自动化本科专业实践教学的实践效果已初见成效。 1）通过校内工程训练中心的建设与完善，极大地满足了学生校内实习的要求，丰富了学生实践的内容，较好的提高了学生的技能水平，使学生的实际操作和动手能力大大提高。 2）实践表明，新的管理机制调动了校办工厂搞好学生实习的主动性、积极性，挖掘了工厂潜力，初步形成了产教协调互动的机制，推进了产教的有机结合。校办工厂每年接收千名以上学生实习，为提高人才培养水平做出了重要贡献，也为学校在更大的范围里推动产教结合、工学结合提供了有重要价值的经验。 3）视频数据库与实习基地建设相结合来共同实现实践教学，有利于学生在进入企业实习之前建立感性的认识，通过现场真实的体验，更能增加学生的理解。实践视频教学数据库的应用，丰富实践教学的多样性，增加实践教学的趣味性，可以调动学生实习实践的积极性。通过视频库的应用可以使学生的工程实践能力普遍提高，可以缩短学生从学校到工作岗位的适应期，毕业生能较快地进入工作角色，得到用人单位的好评。 4）山东科技大学通过针对机械设计制造及其自动化本科专业的实践教学体系的构建和实施，在学生的培养方面取得了重大的进步，主要表现在：第一，机械设计制造及其自动化本科专业2010年成为山东省省级特色专业。第二，大大提高了山东科技大学本专业教学的质量，增强了学生的专业素养。第三，培养的学生得到了周边企业的广泛认可，就业率由2005年的91%提高到了2010年的99%，较大提高了本专业学生的就业率。 自动化本科论文:以就业为导向的本科生办公自动化课程教学改革 【摘要】阐述了以就业为导向，以培养职业能力为目标的办公自动化课程的教学改革。教学中精选教学内容;采用情景导入――任务驱动――案例教学的教学方法;考核方式采用学习过程评价和综合课程设计的方法。经实践证明，此次改革取得了很好的教学效果。 【关键词】以就业为导向职业技能办公自动化情景导入任务驱动 目前大学毕业生面临着很多就业问题，为了加强对本科生实际应用能力的培养，提高其市场竞争力，加速就业，以满足市场和社会需求，以就业为导向的人才培养模式应该具体落实到课程的建设中来。因此教学组对办公自动化课程做了大胆改革。以就业为导向，以培养学生的职业能力为本课程的教学目标。 一、教学内容的选择 在我校，办公自动化课程是面向全校的选修课程。选修此课程的多是金融、会计、贸易等财经专业的学生，他们都具有计算机基础的学习经历。因此在选择授课内容上，不考虑基础，将重点放在office的高级应用上，注重培养学生应用信息技术的能力，尤其是出色地完成办公相关工作的能力及职业能力。因此根据学生的情况，在选择授课实例是选取了文秘，财务管理，人事管理，市场营销等方面的综合实例进行教学。 另外对于本科生在学校能够获得计算机等级考试的二级证书也是必要的，将有利于他们择业。从2013年开始计算机二级增加了office的高级应用考试，对非计算机专业的学生来讲无疑是一个很好的选择。因此，教学组教师研读全国计算机等级考试二级MS Office高级应用考试大纲，采用office2010及win7系统教学，将考试必考内容融汇到办公自动化的教学中，以便学生考取二级证书。 二、教学方法改革 办公自动化是一门实用性，应用型比较强的课程，虽然学时数较少，但是内容覆盖到办公自动化基础工作的方方面面。这就要求教师能够在最短的时间内让学生接受并且能够掌握这些实用的知识。因此，选择适当的教学方法尤为重要。 （一）教学方法：案例教学 案例教学在培养学生实践能力、创造能力等方面具有突出的优势。本校安排办公自动化为34学时，每周两学时，全部为实践课程。教学中安排12个案例，争取让学生每堂课下来都有所收获并获得成就感。案例及学时安排如表1。在选择案例时除考虑学生未来工作中可能遇到的各种实际问题、让学生拥有职业技能外还要具有吸引力，有了兴趣学生才会积极主动地去学习。 表1教学案例选择 （二）教学设计：情景导入――任务驱动 “任务驱动”教学法就是以富有趣味性、能够激发学生学习动机与好奇心的情景为基础，以与教学内容紧密结合的任务为载体，是学习者在完成特定任务的过程中获得知识与技能的一种教学法。在办公自动化教学过程中，每一个案例都有“情景再现”和“任务分析”环节，给出案例的具体应用场景，给学生一个设身处地的感觉。例如在个人简历设计课程中，上课开始引入“情景再现”，刚好我班选修学生多是毕业生，那么同学们正要面临的问题就是如何设计自己的求职简历，这是他们迈向就业大门的第一步。定好角色后，开始进入“任务分析”环节。与大家讨论简历需要书写哪些内容，简历写几页更合适，简历采用什么样的格式，如何突出自我个性，如何吸引企业领导的眼球等问题。讨论后要求学生完成自己的简历，并对设计中出现的技术问题集中讲解。学生经过认真的思考和设计，都能得到自己较为满意的作品。 教学实践证明，这种情景导入-任务驱动-案例教学的方法很好的设置了职场情景，实例实用而且有趣，调动和吸引学生的学习兴趣，取得了较好的教学效果。 三、考试方式改革 传统的考试形式例如笔试或上机考试，达不到培养学生应用和职业能力的目标。因此对办公自动化课程考核方式进行了改革。考核注重学生平时的学习过程和学习过程中知识的掌握情况，将功夫用在平时。期末采用课程设计的形式，要求学生利用一周时间上交电子设计作品。本学期要求学生以“家乡美”为主题制作家乡宣传ppt，并给出明确的设计要求和给分标准，在最后一周要求学生演讲，教师给出设计成绩。根据学生的平时表现及课程设计（各占50%）综合给出总评成绩。这样的考核评价方式，消除了学生对考试的紧张情绪，将学生从死记硬背中解放出来，学生在轻松和快乐中掌握专业技能，实现了课程的教学目标。 随着知识的不断更新，技术的不断发展，办公自动化课程要以就业为导向，以培养职业技能为目标，不断更新其教学内容，不断地调整和总结教学方式方法，改进考核方式，这样才能培养出适应现代社会发展和企业需要的人才。 自动化本科论文:地方本科院校自动化专业校企合作教育的探索 摘要：校企合作教育是目前地方本科院提高老师和学生实践能力的一个有效途径。该文从自动化专业校企合作教育的目标要求、落实校企合作教育的具体措施等方面进行了探索和实践，在人才培养方面取得了较好的效果。 关键词：校企合作教育；地方本科院校；自动化专业 1 概述 进入 21 世纪，随着全球经济一体化进程的不断推进，社会迫切需要更多高素质的应用型人才来满足经济和科技的发展，高校也迫切需要转变传统的教育模式和教学方法，为社会输送更多实用性更强的优秀人才。社会和高校两方面的需求必将导致以校企合作教育为依托，建立应用型本科人才培养的新模式[1]。 自动化专业作为地方本科院校中新设立的工科专业，更需要以产学研结合为指导，采取理论和实践相结合的方法，紧密结合我院培养应用型本科人才的实际，探索出适合此专业的人才培养模式，并形成自己的专业特色以及人才培养特色[2]。 2 自动化专业校企合作教育的目标与要求 以科学发展观为指导，以服务地方经济建设与社会发展为宗旨，以学生就业为导向，以培养高素质、应用型人才为目标，依托企业、行业优势，充分利用学校、企业、行业的教育资源，缩短理论教学与实践应用的差距，确保高素质应用型人才培养质量[3]。 1）严格按照培养方案要求有计划有组织开展合作教育工作。 2）制定与专业相对应的“校企合作教育”课程教学大纲及相应的具体实施方案。 3）要加强与相关企业、行业的联系与合作，着力建设稳定的校企合作教育基地，保证校企合作教育的正常开展。 4）要加强校企合作教育工作的研究，积极探索适应专业培养目标的合作教育模式。 5）为促进校企合作规范有序开展，校企合作教育纳入教学工作考核考评体系，应逐步建立起符合专业特点的校企合作教育工作考核评价体系。 3 自动化专业校企合作教育的实施与考核方式 校企合作教育是以学生为主体的实践性教学活动[4]。按培养要求，学校实行“1+2+2”模式，分三个阶段分别在第二、四、六学期进行。 第一阶段：1周时间，1个学分。通过聘请企业、行业专家来校专题讲座、学生深入企业、行业参观考察等，加强对所学专业的认知。 考核方式：要求学生提交一份对自动化专业的认知报告或学生专业发展规划或对自动化专业发展动态的调研报告等。 第二阶段：2周时间，2个学分。充分利用校企教师资源，在校内外对学生进行专业技能训练及指导。 考核方式：要求学生提交一份就某一项或几项专业技能训练情况的详细报告，内容应包括原理、方法、过程、结果（结论）及自己的见解等。 第三阶段：2周时间，2个学分。让学生深入企业、行业，密切结合校企合作基地工作实际情况，由校企双方指导老师设定与课程教学相应的专项课题，通过定岗实践等方式，全面接受专业技能训练。 考核方式：要求学生针对专项课题，提交一份专题报告，内容包括训练内容、过程规范与要求、存在问题与改进办法（思路）、下一步工作计划等内容。 校企合作教育成绩评定分优秀、良好、合格、不合格四个等级。对考核不合格学生可安排至下年级补修。 4 落实校企合作教育的具体措施 在娄底市政府的积极倡导和学校领导的大力支持下，2009年12月我院成功加盟娄底市四大产业技术创新战略联盟中的三大产业联盟，由于煤机和农机都是属于机械行业，都与机电工程系所举办的专业密切相关，因此，在学校加入了娄底煤机产业战略联盟和农机产业联盟的大背景下，机电工程系自动化专业有了一个较好的校企合作教育平台。 为了把校企合作教育工作落到实处，我们要采取分步实施的战略。 第一步：走出去 由于我校举办自动化工科专业的历史较短，在社会上的影响力较小，我们必须走出校门，深入有关企业了解其产品及技术需求，为此，学校组织了我系部分相关老师参观了湖南华南煤矿机械制造有限公司，湖南金三星煤机集团制造有限公司，湖南永安煤矿机械制造有限公司，湖南远扬煤矿机械制造有限公司，湖南农友机械集团有限公司等有关企业，深入车间了解实际生产过程，并与企业的技术人员就其生产与售后服务中的技术问题进行了初步的交流，并就有关校企合作事项达成了合作意向。 第二步：派出去 根据走出去后与企业达成的合作意向，选择有代表性的企业进一步加强横向合作，具体的做法就是派出具有一定设计和开发经验的老师到企业参与产品的开发，比如2010年春季开学后，我专业即向湖南华南煤矿机械制造有限公司派出了一位老师，这位老师全职到公司上班，与公司的技术开发人员一起参与公司新产品的开发，并定期向学报汇报其工作进展，把企业的有关信息及时传递给相关老师，与其他老师一起共同解决工作中遇到的问题，起好连接学校与企业的桥梁和纽带作用。 第三步：带回来 派到企业的老师在经过一段时间的产品开发后，对企业的技术发展有了深刻的认识后，可以针对其产品特点开展一些针对性的研究，为此，企业可以通过项目的形式把开发任务交给我们的老师，由老师组织人员进行开发。 第四步：成立技术开发中心或工程中心 有了和企业合作的经验，有了自己的设计的产品，我们可成立技术开发中心进一步对产品的优化，使其的市场价值更高，也通过这个平台，为学生提供实习和培训的机会。 5 结束语 积极探索校企合作教育一体化发展的新机制。学校应充分调动和发挥学科综合实力和科研优势，加强与社会和企业的合作，将生产因素与智力因素密切结合，扩大校内实习基地规模，提高教学资源质量。培养高素质的应用型人才是地方院校的根本任务。我院以自动化专业人才培养模式改革为契机，创新人才培养方案，不断优化应用型人才培养策略，切实加强了学校与区域各单位的联系，促进形成了从学生培养到全面就业的新局面。 自动化本科论文:基于项目驱动的应用型本科自动化专业课程设计 摘要：针对应用型本科多门课程的课程设计环节存在的设计内容发散等问题，提出了一种考虑多门课程设计内容之间关联性的方法――基于项目驱动的课程设计内容安排方法。该方法将后期综合性较强的课程设计内容作为项目，把项目进行模块化分解，将模块作为前期课程设计的内容。结合应用型本科自动化专业电气传动方向，给出实施实例。 关键词：项目驱动；课程设计；应用型本科；自动化专业 应用型本科在培养上要注重学生的工程实践能力，使学生能够较快适应用人单位的需求。应用型本科工程实践能力的提高主要通过实践教学环节实现，[1]而课程设计是实践教学环节的重要组成部分，[2]对增强学生工程实践能力、促进整体教学水平提高有至关重要的作用。 作为教育部的“应用科技大学改革试点战略研究”在山东省的三所试点学校之一，山东交通学院对本科培养方案进行了修订。本文结合这次培养方案的修订对应用型本科自动化专业电力传动方向的课程设计内容安排进行探讨，借鉴应用于理论教学、实验教学以及创新教育中的“项目驱动方法”，[3-5]提出了一种“基于项目驱动的应用型本科自动化专业课程设计内容安排方法”。 一、应用型本科自动化专业电力传动方向课程设计概况及存在的问题 新一轮的培养方案修订工作中，自动化专业实践教学与理论教学环节的学分比例由原来的约20%：80%变为约40%：60%，其中课程（毕业）设计环节学分占总学分约24%，伴随学分的增加实际上是课程设计环节学时的增加（如表1所示）。如何合理安排这些课程设计的内容是能否实现应用型本科培养目标的关键。 表1 山东交通学院自动化专业课程设计一览表 传统的课程设计内容是从本门课的教学内容和重点出发，强化学生对本门课程的理解和应用，这种安排存在一些缺陷，主要表现在： （1）课程设计内容的发散性，没有考虑本门课程与其他课程之间的有机联系，这样导致每门课程设计取得的成果都是独立的，各门课程之间设计成果不能够相互借用。 （2）没有考虑本门课程内容在不同专业中的具体“工程应用”侧重点，使得不同专业的学生做相同内容的课程设计。 （3）到了综合性较强的课程设计阶段，比如自动化专业电力传动方向的“运动控制系统”课程设计，让学生在没有任何软硬件储备的基础上在两个周内完成一个实际系统的设计和调试，难度非常大，最终只能“纸上谈兵”，这对于培养学生的工程实践能力十分不利。 二、项目驱动的课程（毕业）设计内容设计 针对传统课程设计中设计内容安排上存在的缺陷，本文探讨按照“自顶向下的项目驱动法”设计各个课程设计的内容。即将综合性的课程设计题目作为项目，然后将项目分解成模块，分解后的模块作为前期课程设计的题目。通过这种方式的安排，使学生在四年的学习进程中总体目标明确，阶段性目标清晰，每门课的课程设计环节的成果最后会“总结”成为一个标志性的“项目”成果，锻炼了学生的实践能力和工程应用能力，帮助学生完成所学知识的系统性整合，同时也会极大地激发学生的学习兴趣。 下面通过一个实例对此设计思想进行说明。“运动控制系统”课程是自动化专业电气传动方向的一门主干专业课程。该课程有2周的课程设计时间，主要是设计交直流调速系统。为此提出“直流电动机的速度闭环（模拟或数字）控制系统”这一项目，该项目涉及的课程内容有：模拟电子技术、电机与拖动、计算机控制、自动控制原理、电力电子、单片机原理与应用、PLC、VHDL、嵌入式系统等。针对此项目，将其繁多的内容分解成（模拟/数字）控制器模块、功率放大器模块、信号检测模块等模块（结构框图如图1），并将模块分解到前期的模拟电子技术、单片机原理与应用、电力电子、自动控制原理和计算机控制等课程的课程设计环节，形成表2中与项目相关的每门课程的2～3个设计题目。 表2 基于项目分解的课程设计题目及其关联性 表2中所有题目都与“直流电动机的速度闭环（模拟或数字）控制系统”这一项目关联，将表中的课程设计题目通过组合就可以形成“直流电动机的速度闭环（模拟或数字）控制系统”这一项目的内容，比如题目（1.1、1.3、2.1、2.2、2.3、3.2、3.3）等组合可构成直流电机的模拟速度调节系统，而（1.2、1.3、4.1、4.2）、（1.2、1.3、7.2、7.3）、（1.1、1.3、8.1、8.2）等三种组合再结合5.1、6.1、6.2的知识可构成三种直流电机的数字速度调节系统。实际上，上述题目不改动或稍加改动后，即可组合出若干种设计方案不同的直流电机速度调节系统。 三、结语 将后期综合程度较高的课程设计内容考虑为项目，对项目中用到的前期课程内容进行分解，考虑前后课程设计环节之间的关联性，合理安排前期各课程设计内容。通过这种方式，使学生在四年的学习进程中总体培养目标明确，阶段性目标清晰，前期课程设计环节的“成果”最后会“组合”成为一个标志性的“项目成果”，既锻炼学生的实践能力和工程应用能力，理论联系实际，又帮助学生完成所学知识的系统性整合，极大激发学生的学习兴趣。 自动化本科论文:应用型本科人才培养中办公自动化课程教学模式改革 摘 要：随着社会的发展，各行业对毕业生能否熟练操作办公自动化软件及设备的要求越来越高。各高校都已经普遍开设了办公自动化类课程。但目前办公自动化类课程在高校授课过程中普遍存在一些问题，本文主要针对这些问题，结合社会需求深入各个行业，进行调研，了解不同专业学生在将来的工作过程中对该类课程的需求，进行教学模式的改革，提高学生实际工作中的办公自动化应用能力。 关键词：办公自动化 应用型 教学模式 办公自动化是利用先进的科学技术，不断使人的部分办公业务活动物化于人以外的各种设备中，并由这些设备与办公人员构成服务于某种目标的人机信息处理系统，其目的是尽可能充分地利用信息资源，提高生产率、工作效率和质量，辅助决策，求得更好的效率。 我国对高校应用型人才培养提出的明确目标和要求是“要注重增强学生的实践能力、创造能力、就业能力和创业能力[1]”。而这些能力与就业密切相关。在当今社会就业中对熟练掌握办公自动化软件及熟练使用办公设备的比较受用人单位欢迎的，因此各高校都开设了办公自动化课程。 一、办公自动化课程教学现状分析 第一，对于信息技术及办公设备高速发展的今天，在各高校《办公自动化》课程的教学内容依然停留在几年前的水平，和现在信息技术的发展脱节。使得学生学习后，虽然掌握了一些操作技能，但遇到工作中的实际问题时，不知如何入手解决。 第二，我院属于民族院校，学生来自不同的边疆地区，而各地区教育资源的配置不均衡，计算机普及程度不同，使得学生计算机基础水平存在一定的差异。虽然《办公自动化》课程是在《大学计算机基础》课程的基础上开设的，但学生基础层次差异仍然给教学带来一定难度，因此，在教学过程中针对不同教学对象，灵活采用多种教学方法是非常必要的。 第三，我院《办公自动化》课程是作为全校选修课程及多个专业的必修课程，但在上课时都是统一授课，即统一教材、统一教学进度、统一教学大纲、统一实验项目等。这样不利于不同专业、不同层次学生的个性化发展。任课教师也只是对计算机软件非常熟练，这不利于综合性人才的培养。为了体现“以学生为主体”的教学理念，对于不同的专业，要分析该专业对《办公自动化》课程的需求，从而制定相应的授课内容和方法。 第四，《办公自动化》目前考核方法多采用期末上机考试形式，不利于对学生平时学习状态的监控。对该课程的考核方式进行调整， 侧重平时环节考察及阶段性测试和创新测试等环节的设置，有利于促进学生重视平时操作和学习，形成良好学习习惯。 本文拟定如下一些方法，旨在解决上述我院办公自动化类课程存在的问题。 二、理论与实践混合式教学模式 应用型本科人才培养注重培养学生的基础知识、应用知识和技术操作，主要分为理论教学体系和实践教学体系两大主体，并依据学生专业的不同来构建教学模式[2]。 1.以实际例子为出发点，丰富教学方法，提高学生学习兴趣。应用型本科人才培养的目的就是增强动手能力，因此在实际教学中，从现代办公应用中遇到的实际问题出发，利用各种典型案例，构建课程的教学体系。采用适当的教学方法，提高学生学习兴趣。 2.以学生为主体，对基础薄弱的学生，进行教学个性化服务。我院学生大部分来自农村，在初高中阶段接触计算机比较少，但对于另外一部分来自城镇的学生来说，接触计算机就相对比较多，所以该门课程要针对不同层次的学生区别对待，对基础薄弱的同学可由简单例子导入，循序渐进，实现学生的自主个性化发展。 3.针对不同专业学生，进行教学区别化服务。在我院该门课程是作为校选修课及多个专业的必修课程开设的，因此对于不同的专业，要分析该专业对《办公自动化》课程的需求，从而制定相应的授课内容和方法。 4.以就业为目的，通过工作中实际操作遇到的问题为案例，提高学生应用能力。学生的实际动手能力是应用型人才培养的重要考核标准，学生实践能力的强弱直接关系到应用型人才培养的成败。因此在课程的讲授中以在工作操作中遇到的问题为例子，让学生提前进入到工作状态，解决实际问题而不是停留在书本上。 为了培养应用型人才，必须大力提高学生的实践综合能力。本文主要针对如何提高学生学习兴趣；如何针对不同专业不同基础学生进行个性化教学服务；如何设计符合现代企业实际操作要求的实训案例，提高学生应用能力；改革了传统的教学模式，深入社会行业，进行调研，了解不同专业学生在将来学习和工作过程中对该类课程的需求，提出该类课程内容和方法的具体改革措施，学生的综合实践能力明显提高。 自动化本科论文:应用型本科院校自动化专业实践教学环节的研究 摘要： 目前用人单位在录用自动化专业毕业生的时候，要求其不但有扎实的理论知识，还应该要有较强的实践能力。应用型本科院校自动化专业的大多数课程都具有较强的实践性，学生需进行大量的实践活动，以培养学生的动手和创新能力。而学生实践能力的培养多数体现在实践教学环节中。因此要注重实践教学环节的研究，以期能够提高学生的实践能力。 关键词： 应用型本科；自动化专业；实践教学 0 引言 对于应用型本科院校来讲，自动化专业的毕业生要想在激烈的市场竞争中占有自己的一席之地，就不仅要有扎实的专业理论知识，动手能力的培养更是重中之重。动手能力的培养则多数体现在实践教学环节当中。 应用型本科院校自动化专业的大多数课程都具有较强的实践性，学生需进行大量的实践活动，以培养学生的动手和创新能力。目前我国企业和研究单位一般不具备对大学生进行再培训的条件，要求大学毕业生尽快在某一方面具有较强的实际工作能力，在大学完成一部分的工程训练的任务，否则毕业生难以适应社会的需要。要想使学生在短时间内，将所学理论知识转换为实际工作能力，适应社会的需要，就必须强调学生实践能力的培养和训练。因此实践教学环节至关重要，必须高度重视。 1 实践教学环节中存在的问题 1.1 部分同学对实践教学环节没有认真对待，上课时不能按照老师的要求认真完成实践任务，而是把实践任务都放在了同组同学的身上。这样不仅这些同学本身没有学到任何东西，也会加重本组同学的实践压力。 1.2 在实践教学环节中部分老师布置的实践任务过于单一，这样致使部分同学根本不动脑筋想解决实践任务的办法，而是将别组同学的作品直接拿过来稍加改动。这样根本不能达到实践环节的教学目的。 1.3 实践教学环节是一个从理论知识到实践应用的转换过程，在这个过程中肯定会遇到许多实际应用中的问题。而自动化专业的一个教学班人数在32人左右，只有一个老师进行指导就会有一些问题在课上不能及时得到解决，而是把问题拖到课下或者是没有时间解决的情况。并且年轻教师自身的实践经验也相对比较欠缺。 2 实践教学方法的研究 针对目前自动化专业实践教学环节中存在的问题，首先在实践教学方法上做了深入的探讨，并提出了几点改善实践教学方法的措施，以期能够提高实践教学效果。 2.1 在条件允许的情况下，任课老师可以将实践教学任务划分为各个不同的模块，让一个同学负责一个模块，这样不仅可以让每个学生都能参与进来，同时也可以锻炼学生的分工协作、互相配合的能力。或者可以在实践课程的最后设置答辩环节，在本环节中给班上的每一位同学均提出问题，并根据答辩的实际情况给出答辩成绩。 2.2 在实践教学中，任课老师可以布置多个实践题目，让同学在其中选做。或者是要求学生做同一个题目时，在实现方案上有所区别。这样可以很大程度上的避免作品雷同的情况。 2.3 在实践教学中，任课教师要每年根据实际情况调整实践任务，并且实践任务尽量跟随相关领域科技发展的方向，这样不但可以提高学生的上课积极性，对年轻教师本身也是一个很好的锻炼。 2.4 在实践教学中，可以采取由两名老师同时指导一个班实践课的方式。并且最好安排一名有经验的老师带着一名年轻的老师。这样不仅可以使学生在实践过程中得到老师更多的指导，发现的问题能够及时得到解决，并且年轻老师也可以在这个过程中和有经验的老师学习一下教学方法，也能积累自身的实践经验，为提高自身的教学水平打好坚实的基础。 3 提高实践教学效果的其他方法 除了实践教学方法外，实践教学过程中的其他环节也值得进行讨论和研究，现提出几条可以提高实践教学效果的方法。 3.1 开展课外学习兴趣小组，并安排相关老师进行指导。对于一些应用性比较强的课程，例如单片机原理与应用、可编程控制器原理与应用（PLC）、嵌入式系统等，开展一些课外的实验，让一些对这些课有兴趣的同学参与进来。这样一方面可以使学生对理论课学到的知识加强理解，另一方面也可以提高他们的动手能力。同时这些学生在后续的这些课程的集中实践环节中会得心应手很多，也可以帮助老师在集中实践环节中指导一下班上其他有问题的同学。 3.2 积极组织学生参加各种科技比赛。在今年我们成功的组织学生参加了2013全国大学生电子设计竞赛、第十二届“挑战杯”天津市大学生课外学术科技作品竞赛及“合泰杯”第八届天津市大学生单片机应用设计竞赛等，并取得了比较好的成绩。当然组织学生参加各类科技比赛目的不是在于在比赛中拿到一个什么样的名次，而是使学生在准备比赛和参加比赛的过程中能够真正的将所学知识应用到实践中，提高自身的动手能力。同时也可以培养学生其他方面的能力，比如说分工协作能力、沟通能力、表达能力、科技文的写作能力、临场应变能力等。 3.3 重视毕业设计部分。自动化专业是一个非常强调动手能力的一个专业，因此自动化专业学生的毕业设计就不能仅仅停留在在图书馆或者其他的相关地方查阅资料来完成。而是鼓励学生多动手做一些实物出来，至少是利用一些仿真软件将系统的仿真做出来。 4 抓好实践教学环节提高就业竞争力 自动化专业是一个非常重视动手能力的专业，因此通过实践教学环节提高学生的实际动手能力，进而提高毕业生的就业竞争力是非常必要的。 4.1 重视一些实际应用性比较强的科目。对于自动化专业来讲单片机与PLC是两个核心的控制器，用人单位也希望毕业生有这方面的较强的实际应用的能力。因此，我们一定要重视这些课程的实验环节以及课程设计环节。 4.2 重视课程之间的联系。对于单片机、PLC课程来讲我们除了理论课、实验课、课程设计之外还有创新课程以及综合实验课。在这些课程的授课过程中要重视所授课内容之间的联系。 4.3 重视控制类型的课。自动控制原理、运动控制、过程控制等控制类型的课是自动化专业的核心课程，这些课程除了安排了课内实验，还安排了相关的课程设计。 以上是对应用型本科院校自动化专业实践教学环节的一些思考。我们教师只有不断的创新更好的教学方法，并对实践教学环节进行研究，这样才能真正提高学生的实际动手能力，进而能够提高他们的就业竞争力。 自动化本科论文:电力系统及其自动化专业本科生生产实习的现状及分析 摘要：生产实习是本科生理论联系实际的重要培养环节。从生产实习的基本内涵、意义和要求着手分析，结合具体生产实习的实例，说明当前电力系统及其自动化专业本科生生产实习存在的一些问题，并提出了解决的建议。 关键词：电力系统及其自动化；生产实习；实践环节 生产实习是指高等学校和中等专业学校学生在生产现场以工人、技术员、管理员等身份直接参与生产过程，使专业知识与生产实践相结合的教学形式。[1]这一实践活动在我国高等教育体系的人才培养计划中占有重要地位，因为它是学生将书本上的理论知识与生产实际相联系的一个必不可少的环节。[2]不同学科和专业的生产实习内容、方式、次数、时间不尽相同，但目的、要求大体相近，主要是让学生了解生产实际的基本情况，验证所学理论，并学习一定的操作技术。 电气工程及其自动化专业是电工学科的传统专业。结合华中科技大学的特点，该专业方向是电气与电子并重，电力电子与信息电子相融，软件与硬件兼备，装置与系统结合。培养从事电气工程、电子技术、电力系统、电力电子技术、自动控制、计算机、信号变换与处理等工作的宽口径、复合型高级工程技术及管理人才。因此，用人单位要求毕业生的动手能力强，对生产实践熟悉程度高，这就必须加强实践性教学环节的人才培养，生产实习就是一个关键阶段。 一、生产实习的意义与要求 高等学校工科专业的实践环节（或者说广义上的“生产实习”）历经多年的建设，已经形成了比较成熟的一套体系，主要包括三个阶段：认识实习、生产实习、毕业设计。其中生产实习也常被人冠以“专业实习”之名。第一阶段通常在本科生大二时完成，主要是参观一些科研和生产单位，为学生后期的专业学习做准备。第二阶段通常在本科生大三时完成，此时学生已修过专业基础课，即将学习专业选修课，是他们巩固加深专业知识的最好时机。第三阶段通常在本科生大四时完成，此时主要通过一个具体的研究选题让学生充分展现自己大学四年所学，以毕业设计论文的形式提交指导教师及校学位委员会审查。这一过程可以培养学生独立工作、团队合作以及初步的科学研究能力，使之成为一名合格的专业技术人员。 生产实习计划一般由系或教研室征求实习单位的意见以后制订，通常包括如下内容：实习的目的和任务；实习的地点和时间；实习期间各类上课、听报告、参观活动等流程安排；实习期间的纪律；实习经费预算；住宿及参观车辆的联系；其他注意事项等。学生在生产实习期间需要严格遵守各项纪律，同时认真撰写实习日记，逐日记录实习内容、完成任务的数量和质量、各种重要的资料与数据、实习的收获和心得、待解决的问题等，为写实习报告积累材料。实习结束时，每个学生都要独立地写实习报告。部分高校还要求在实习临结束前，由带队教师总结本次实习的内容并出一份实习试卷，由参加实习的学生统一作答，考试分数作为本次实习综合成绩评定的一部分。 二、本专业学生生产实习的现状 笔者多次带学生赴外地企业进行生产实习，故以在某国有大型电力设备制造企业的实习为例，来说明本专业学生生产实习的现状。赴该企业实习的目的是获得与高电压技术及输变电设备有关的生产、科研与管理工作的感性认识及技能，培养学生调查研究、分析问题的能力，为后续专业课程的教学打下基础。总的要求包括：第一，熟悉高压电气设备的结构原理、设计规则、制造工艺，了解本专业的发展趋势及新产品研制和开发的情况。第二，熟悉和了解生产过程的检验与测试方法（包括产品的型式试验），试验设备的原理、参数及特点；了解各种高压试验与测量方法的发展趋势和研究方向。第三，学会工程观点、工艺思想，培养劳动创造世界的观点。具体实习内容参见表1。 表1 赴某电力制造企业生产实习内容列表 实习子单位 实习要点 实习时间 高压开关厂 了解少油断路器；了解SF6（包括GIS）断路器；了解真空断路器；了解成套配电设备及装置 1～3天 变压器厂 了解变压器厂的主要产品及其用途；了解各类变压器的结构特点；了解变压器的生产工艺；了解变压器的设计方法；了解变压器的出厂试验的内容和程序；了解变压器产品的发展方向 1～3天 电瓷厂及电瓷研究所 了解电瓷厂的规模和产品类型；了解绝缘子的有关内容；了解套管的有关内容；了解避雷器生产的有关内容；了解电瓷厂的高压试验室；了解电瓷所从事的主要工作；了解国内外避雷器的技术水平及研究动态；了解避雷器参数的测试原理和方法；了解绝缘子的研究动态 1～3天 电力电容器厂 了解电力电容器厂的产品分类；了解各种电容器的结构特点；了解各种电容器制造工艺；了解各种电容器设计方法；了解电容器的出厂试验；了解电容器的新材料、新工艺和发展方向 1～3天 高压电器研究所 了解高压电器研究所各室的研究方向；了解高压试验大厅的设备；室外高压试验场的设备；大容量试验室的设备；了解计量室的设备；了解国内外高压研究发展动态 1～3天 在实习前几个月，教师就着手与实习单位联系学生实习事宜，由对方初步定下实习的总体计划及住宿生活上的安排。各实习子单位也非常重视接待工作，提前制定了专题讲座的计划、人员的安排、参观的路线，有专人全程陪同，使得在每个单位的参观学习都能够有条不紊地进行。当然，暑期期间企业的生产任务繁重，工作人员繁忙，加上生产车间里噪声较大，也会有个别同学认为学习效果不好。 从学生的考试情况来看，以某次实习队为例，总人数为68人，其中综合评定的成绩达到“优”的10人，成绩为“良”的有48人，成绩为“中”的有9人，成绩为“及格”的只有1人。绝大部分同学反映，看到了许多电气设备的实物及其生产过程，对巩固所学的理论知识、了解工程实际有很大帮助，收获很大，不少同学向专家们提出很多问题，请专家解答。还有一些同学提出了自己的想法和见解，与专家们一起讨论。除此之外，也有同学针对企业招收毕业生的情况向人力资源部门进行了了解。总体来说，在该单位的生产实习取得了比较理想的效果。 三、提高本科生生产实习质量的建议 同学们在实习报告中表现出对生产实习的整体肯定，认为学到不少东西，但同时也认为在每个单位的实习时间较短，了解得不够深入。他们希望能够在每个单位的时间适当延长，最好能动手参与一些工作，以便更深入地了解电气设备的原理、结构和生产过程。这一情况与工厂的允许实习时间及实习经费支持有一定关系。在条件允许的情况下，可以考虑安排学生分组下到不同实习子单位的生产车间，由工人师傅指导完成一些基本的生产活动，掌握一些基础的劳动技能，也更能培养学生朴素的劳动观念。 另外，要严格管理学生。新一代大学生的个性较强，对活动及人、事、物常常有不同的看法。但是生产实习是一项集体活动，不能完全依照个人意志来左右。在笔者所带的生产实习中，就曾出现过个别同学迟到、早退或轻微的违纪现象，这都说明了学生的集体意识和纪律观念还有待加强。对于在外地实习的学生队伍来说，带队教师必须要坚持晚点名制度，并和几位主要学生干部经常性交流，发现问题及时处理，避免造成大的问题。对于实习带队教师来说，应对突发状况必须冷静思考，必要时借助实习单位的力量进行处理。因对实习地点周围环境不熟悉，学生人数又多，各类突发事件也偶有发生。如能在实习开始前考虑充分，提前做好思想准备，则事情发生时教师会有较优的处理方案应对，避免造成慌乱。 四、结束语 生产实习是本科生人才培养的重要一环。随着高等学校教学改革的进行，生产实习环节也在不断地发展和完善。本文就电气工程及其自动化专业本科生的生产实习现状进行了分析，提出了实际遇到的一些问题及解决建议，但难免有所遗漏。这一环节的落实和取得的成效，尚需学校、教师、学生和实习单位四方的圆满配合，特别是学生作为实践环节的主体，还要进一步加强对生产实习重要性的认识，并在实践过程中将书本知识真正联系起来。 自动化本科论文:探索电气自动化类专业应用型本科人才培养方案 【摘 要】随着国家经济的不断提高和科学技术的不断发展，社会对于应用型本科人才的需求日益增加，电气自动化类专业作为一项应用型课程，其专业人才的培养更是作为了众多院校的教学任务和目标。本文通过对电气自动化类专业的本科课程性质进行分析和定位，根据社会的发展形势和需求程度，对电气自动化类本科课程的教学进行模式改革，改善课程的教学措施，从而提高电气自动化类专业应用型本科人才的培养效率。 【关键词】电气自动化；应用型人才；本科；培养方案 电气自动化类专业是机电类专业体系中的一个重要专业分支，是一项应用型专业课程。随着国家对应用型专业教育和技术人才培养的重视，高等教育的教学模式也进行了不断变革。面对社会对技术人才的日益增长，电气自动化类专业应用型本科人才的培养成为了众多高校的教学目标。本文就电气自动化类专业应用型本科人才的培养方案进行了探索。 1.对电气自动化类专业进行定位，明确专业的培养目标 1.1培养目标 电气自动化类专业是一门应用型技术课程，其主要的培养目标是让更多学生的德、智、体、美得到全面发展，从而更加适应社会的建设和发展。通过对课程的学习，让学生奠定更为扎实的知识基础，扩展学生的知识面，提高学生的实践操作能力，让学生的思维能力、创新意识以及综合素质得到提高，从而具备一定程度的发展潜力，使其能够有效地为社会的建设和发展做出贡献，将更多新型的技术和先进的理论进行应用，研究和发展更多的技术，提高国家的发展建设步伐。 1.2知识体系和能力水平 电气自动化类专业是一门理论与实践联系紧密的课程，其培养的对象要求具备完善的理论知识体系，能够熟悉相关的电气技术、控制技术以及计算机应用技术，同时具备一定程度的生产管理知识、营销知识以及社会科学知识。另外，在掌握理论知识的基础上，还需要具备一定的电气控制技术和计算机控制技术，熟练进行电气设备的安装、调试、维修以及运行。 2.制定有效科学的教学培养计划 2.1制定计划的原则要求 培养计划的制定要遵循合理科学的原则，保障培养对象的质量，从而满足社会的发展和需求。因此，院校单位应该组织人员对课程专业进行认真的调研，从而将专业课程的培养要求和方向进行合理定位，从而制定有针对性的培养方案。院校单位需要组织相关的专业人员对电气自动化类专业的人才需求和发展形势进行调查和分析；与其他的院校进行教学交流；对专业毕业生的就业情况进行调查，通过毕业生的就业信息反馈，把握本专业的理论知识和技术能力标准；开展相关的探讨会议，组织相关专家、政府人员以及企业单位进行交流沟通。通过这些调研工作，从而使专业培养计划得到科学指导。 2.2教学计划 结合对本专业的培养计划进行研究和分析，在满足制定计划原则的基础上，制定合理有效的电气自动化类专业教学计划。教学计划的制定过程中，要合理科学的安排专业的理论课程学时和实践教学学时，对于系内选修课和公共选修课也需要进行安排，丰富学生的理论体系。 3.人才培养的探索和实践 3.1完善人才培养计划 院校可以在每学期的结束阶段开展学期总结会议，对本学期的专业教学进行总结和分析探讨。另外组织学生开展座谈会议，认真倾听学生的建议和反馈，结合学生的反馈信息和学期的教学效果，对专业课程的教学模式进行调整，完善和健全人才培养计划。 结合本专业的性质属性，学生需要相关的技术能力，以下是相关能力的课程安排： （1）学生需要具备围绕PLC可编程控制器为主要核心的电气控制系统实践能力，从而加深学生对电气控制系统的安装、设计、维修以及运行等技能的熟悉度和了解度。因此在PLC技术的课程安排上，可以制定以电路原理、电机原理与拖动、可编程控制器、组态软件与触摸屏等为主要内容的课程计划。 （2）单片机技术在电气自动化类专业中也属于一门重要技术，学生需要能够掌握单片机的系统结构，学会利用计算机对其进行程序编写、运行和调试等，因此在单片机的技术学习上可以建立以电子技术基础、单片机原理与应用、微机原理与应用、单片机应用系统以及数字逻辑系统等为主要内容的课程体系。 （3）计算机技术应用能力也是本专业的一些必学技术，学生通过对计算机的操作和软件使用，从而进行工业控制。在这门技术的课程设置上，主要有计算机语言、计算机网络、控制系统仿真与CAD以及程序设计等。 （4）供用电技术应用能力与本专业的实际应用息息相关，学生通过对供用电技术的认识和了解，从而能够对供用电系统进行设计、安装、运行、调试以及维修，主要课程包括了供电技术和相关的实习等。 通过对以上专业能力的课程设置，让专业的培养计划更具目的性，让学生在专业课程的学习中更加具有针对性，理论、实践与工程训练的三者结合，让学生不断完善自身的专业理论体系，提高自身的技术要求，使其更加适应社会的发展。 3.2合理变革教学手段，提高课程的教学质量 教师在课程的教学上需要结合学生的学习情况，适时对自身的教学模式进行变革。在目前，多媒体教学技术的应用，能够有效提高教师的教学效率和质量。由于电气自动化类专业的内容学习中，涉及了大量抽象和结构复杂的电气设备，多媒体技术的应用，能够有效地将这些抽象难懂的知识点转换成形象具体的图象，通过图象的演示，让学生能够更为清晰地认识和了解。另外，案例教学和现场教学的应用，能够让学生更加明白课程的培养目标和应用情况，从而加深对专业课程的认识和了解，实际的案例分析和现场的切身体验，让学生能够从中感受到本专业与实际应用的联系，同时也加强了学生的实践经验，加深了对知识的掌握，更好地将理论知识应用到实际生活中。 3.3班级导师制的落实 班级导师制的落实，能够有效发挥教师的主导地位和学生的主体地位，提高教学的质量。教师需要具备一定的品德素质和职业责任，有效指导学生学习，激发学生对专业学习的信心和积极性，帮助学生制定专业的就业规划，让学生顺利完成学业。 自动化本科论文:自动化本科学生创新能力的培养方法探讨 摘要：自动化专业课程种类多，理论知识覆盖面大，导致多数学生以授课老师灌输为主的被动方式学习相关知识，进而影响到学生的学习兴趣和创新能力的培养。针对如何提高学生创新能力的问题，分析了当前阻碍学生创新能力培养的因素，探讨了几种培养自动化专业学生创新能力的方法。以专业老师为班导师的方式增强学生对专业的理解和兴趣，结合学校科技创新计划和科研训练，自动化专业学生在创新能力方面取得了较好成绩。 关键词：自动化专业；创新能力；班导师；创新计划 一、大学生创新能力培养的背景与现状 中共中央国务院在十八大强调着力提高教育质量，注重学生创新精神和实践能力的培养。在校大学生作为我国未来的建设者和创造者，他们的创新能力将决定国家经济、文化和科技的兴衰。培养和提高大学生创新能力，既是国家和民族发展和强盛的关键，也是我国大学教育的责任和义务。[1]最近十年，一方面多数高校由于招生规模扩招较快，相关配套教学条件无法及时跟上，导致学生创新性能力的培养和锻炼受到影响；另一方面，越来越大的就业压力造成不少学生产生消极学习心态。目前，各大高校为改变这种现状都大力进行了针对大学生实践能力和创新能力的培养，积极探索培养和提高学生创新能力的教育、教学的新机制和方法。 二、自动化专业创新能力培养过程中面临的问题 早期的自动化专业主要研究自动控制的原理和方法，以期分析和解决运动控制、工业过程控制中的工程技术问题。随着电子技术、计算机技术、通信和网络技术的发展，使其具有“控制与管理一体，强电与弱电并存，软件和硬件结合”的特点，是多学科交叉的工科专业。由于现在的自动化专业所涉及到的学科内容多、课程内容广而深的原因，多数高校自动化专业学生创新能力和实践能力的培养也面临不少难题。 1.自动化专业的课程设置和教学方式问题 自动化专业课程种类多，内容广。多数具有该专业方向的高校为尽可能灌输更多的知识给学生，在课程设置上将强、弱电、计算机、无线通信及其网络技术、电子商务等相关课程均纳入重点课程，并以期末闭卷方式对学生进行考核，这使得绝大多数学生从大二开始只能将所有时间用于课堂接受老师课堂灌输知识。此外，多数高校将以这些课程授课效果（学生考试及格率、学评教）作为授课老师的考核指标，这将导致多数授课老师在课堂上强调该课程的重要性，并以迎合学生心态的方式进行授课。这些课程设置和教学方式很大程度上使学生无法进行兴趣与个性发展方式的学习和选择，学校也更难进行学生创新能力的培养。 2.学生学习心态与学习兴趣的培养问题 目前，多数刚进行高校的新生对自己所选的专业并不了解。多数高校在新生进校时将本专业介绍、优秀毕业生在校取得的优秀成绩作为向新生汇报和交流的主题内容。当然，这对增强学生的入校自豪感和对本专业的热爱非常重要。但在后续学习过程中，对于学生学习心态和学习兴趣的培养却少有学校和老师持续地与学生进行交流和探讨。正如前面所述，自动化课程多，内容广而深，多数学生在学习过程中或多或少会遇到问题。其中，学生发问最多的是这门课程到底能解决什么问题。此外，自动化专业学生在进入专业课程学习阶段，多数学生有“急功近利”的心态，总是期望学好某一门课程后自己就能进行独立的设计与开发，如典型的智能小车的开发与控制。然而，这种想法往往在每个期末会被“抹杀”。比如，自动化专业“电机拖动与控制”课程更多的是讲解交、直流电机的工作原理和控制方法，多数学生学习后未能有直观收获，如果老师不能进行很好的引导，学生会对上课老师和教材内容选取的合理性产生疑虑，进而怀疑自己选择专业和自己的学习能力，甚至产生消极心态，这些问题都会严重影响到学生创新兴趣和创新能力的培养。 三、创新能力培养方法探讨 影响或阻碍大学生创新能力培养的因素来自学校、社会和家庭。学校作为学与教的主体场所，有必要考虑如何为培养、提高学生的创新能力进行及时、恰当的教育和教学改进与提高。结合重庆邮电大学自动化学院学生创新能力培养的实际情况进行创新能力培养方法的探讨。 1.专业课程老师担任班导师 目前，多数高校为本科学生配备了班导师，目的是培养学生养成良好的学习方法和习惯。[2]专业教师任本科班导师是在借鉴国外本科生导师制的基础上主动适应我国高等教育的发展需求，逐渐形成在新形势下学生教育和培养的一项新举措。[3]专业课老师担任班导师具有专业学科背景，对学生所学的课程体系、知识内容比较了解，与专职辅导员相比具有学术上的优势。[4]针对自动化专业的课程特色，班导师在落实工作的过程中可以分阶段实施。[5]首先，大一、大二阶段培养学生的学习兴趣和良好的学习习惯。一方面开展专业相关的知识讲座，通过讲座加深学生对本专业的认识；另一方面，组织学生参观科研成果，使学生了解与之相关的专业课程，为专业课程的学习奠定基础。大三阶段，结合已学专业课程和即将学习的专业课程，以小组为单位组织学生进行简单的设计和开发，重点引导学生独立思考：如要求每位学生独立提出设计方案，由学生和老师共同讨论方案的合理性，并相互比较方案的优缺点，从而拓宽学生对问题思考的多向性。大四阶段，由学生根据所需专业知识和前期积累的独立开发经验，指导学生自己提出研究课题，重点要求课题具有较好的创新价值，其目的是培养学生养成具有查阅国内外相关行业最新技术和理论发展现状，从而引导学生具有较好的创新意识。 2.课堂教学与实践相结合 自动化专业多数课程既具有较强的理论性又具有较强的工程性。尽管不同课程在授课过程中的方法有差异，但如果能以“理论-实践-理论”的方式进行授课，学生对于专业课程的学习效果将显著提高。结合专业课程的相关性，设计合理的课堂教学内容和实验、实践内容对于提高学生的学习兴趣和主动性非常重要。重庆邮电大学自动化学院结合“单片机原理及应用”、“计算机控制技术”、“自动控制原理”、“测控电路”和“电机拖动与控制”课程的关联性开展了随课实验、课程设计和综合设计，分阶段分别由课堂授课老师、实验课指导老师指导学生。首先开展的是入门式的验证实验，目的是使学生能够直观了解课堂所学知识的应用情况，给学生展示“理论到实践”的过程；随后，由老师提示或指出验证过程中出现的问题或不足之处，引导学生需要进一步了解或学习的相关专业理论知识，使学生为“实践-理论”过程做好铺垫，为学生后续深入地学习理论知识提供动力。最后由学生根据所掌握的知识情况，为自己提出一个设计内容及其方案，由授课老师或实验指导老师分析设计内容和方案的合理性，并适当指导学生开展工作，期间提示学生设计内容与相关课程知识点的关联性，目的是使学生更深入地理解和消化专业课程内容，从而激发学生的学习兴趣和创新兴趣。 3.重视学生课外科技活动 大学生课外科技活动以解决实际困难和社会问题为切入点，使学生利用课余时间，在学校的组织引导和教师的指导帮助下，学生自主钻研为主的科技实践活动。[6]大学生课外科技活动是大学生学习知识、创新实践、培养和提升创新能力和实践能力的有效手段。[7]目前，与自动化专业相关的校级、省部级和国家级的科技竞赛活动很多。显然，不加选择地组织学生参加各种科技活动容易导致学生“应对式”的参赛心态，将类似的课题反复使用对学生创新能力的提高没有任何好处。为了使学生能够在课外科技活动中取得较好效果，如创新能力或实践能力的提高，需要结合学生专业课程知识的掌握情况和个人发展的兴趣对学生成员和课题内容进行合理取舍。考虑到各个阶段学生掌握专业课程知识情况的差异和各个阶段竞赛大体的方向，重庆邮电大学自动化学院辅导员和班导师在学生大二阶段组织学生自由组合兴趣小组，针对各个小组同学的情况，由班导师介绍各种科技活动的研究方向和主要研究内容，由同学们自行选取未来可能参加的科技活动，并由学生根据情况初步拟定学习计划。实际上，在组队初期，各个小组学生对自己所学专业课程了解并不深入，同时对自己所选方向也不是特别清楚。所以，作为指导老师或者班导师，需要及时和同学沟通，了解他们后续的学习进展情况并及时作出调整。在大三阶段，随着学生专业课程学习内容的增加和实践能力的增加，多数学生会根据自己的实际情况调整自己的课外科技活动内容，且大多数学生将向有研究深度或难度的方向发展，这需要指导老师或班导师及时调整学生的组队和研究课题方向，为培养的学生创新能力提供机会。课外科技活动形式多样，不同学生有不同的兴趣爱好，对于愿意参加校级、省部级或国家举办的科技竞赛活动的学生来说，通过上面的方式对学生进行培养无疑能加强学生的实践能力和创新能力。但对于部分学生，其学习兴趣可能偏重于某一个方向的理论研究，对于这部分学生的创新能力培养方式需要及时调整。如重庆邮电大学从2012年开始由科技处支持的“大学生科研训练计划”，创意申请表由学生组织研究方向和研究内容，充分发挥学生的自主性，班导师和辅导员只给学生提出项目立项的条件必须具备“创新性”和“可行性”，这使学生必须结合自己所学的专业知识，充分发挥其智慧，提出具有较好研究价值的创新项目。重庆邮电大学在2012年全校有40个小组的同学获得了创新实验计划立项，这为学生的创新性培养起到很好的推动作用。 四、结语 重庆邮电大学自动化学院根据学校创新人才培养要求，结合自动化专业学生在不同阶段的课程内容和学生学习情况的差异进行有针对性的指导和培养。通过班导师、辅导员和各专业老师共同努力，绝大多数学生的学习兴趣和创新能力有较为显著的改善和提高，在近几年的“挑战杯”、“全国大学生电子设计”、“全国大学生数模竞赛”、“全国大学生智能汽车竞赛”等科技活动中有多位同学取得了良好成绩。自动化专业学生创新能力的培养一方面需要依托良好的学校管理机制，激发老师的培养热情和学生的学习兴趣；另一方面需要相关老师（班导师、辅导员和专业课老师）针对不同学生、不同阶段进行学生学习兴趣、实践能力和创新思维的培养，进一步为学生进行创新能力培养、提供创造机会和平台。 自动化本科论文:自动化专业本科毕业设计现状分析与新模式探索 摘要：国家强调素质教育和创新能力培养，而毕业设计从时间安排、命题选题、指导方法、分类指导等多个方面与当前的教育形势和人才培养需求不相适应。以自动化专业本科毕业设计为切入点，对现有的毕业设计选题内容、指导教师、时间安排、指导方式、考核方式等主要要素进行改革，通过对学生的分类指导以及对指导教师的分类选择，使毕业设计能更好地与拔尖人才培养、创新竞赛、科研实践、工程实践及理论研究前沿相结合，使本科毕业设计研究更深入、内容更充实、过程更完整、成果更丰富，以提高学生对科学问题的分析能力、解决问题的动手能力、结合实际的实践能力。 关键词：毕业设计；分类指导；能力培养 本科毕业设计是本科生课程体系中与科学研究结合最为紧密，提高学生研究能力最为直接的课程，是本科生培养体系中，学生可将所学知识直接用于实践，开展科学研究的重要阶段。本科毕业设计应该为各类学生的发展打下良好基础。 一方面，目前的培养体系中，毕业设计无疑是对毕业后直接工作的学生进行科研和实践训练的良好载体。教育部于2010年实施的“卓越工程师教育培养计划”着重培养学生的工程实践能力，贯彻“面向工程、宽基础、强能力、重应用”的培养方针，以社会需求为导向，以实际工程为背景，以工程技术为主线，培养具备较强的工程意识、工程素质、工程实践能力的专业高素质人才。该计划强调了各个学期累计一年的企业阶段学习和实践，同时更强调了将毕业设计与工程实践相结合，是毕业设计分类指导的成功案例，也说明现有的毕业设计体系不能满足本科毕业后马上走上工作岗位的学生的培养需要。另一方面，应该从本科阶段就对创新拔尖人才进行专门培养，2012年全国优秀博士论文获得者，哈尔滨工业大学的周彬就是其导师段广仁教授从本科阶段开始连贯培养至博士毕业。许多在博士学习阶段取得多项重大成果的学生，多是从本科毕业设计开始就跟着同一个导师完成学习。因此，以本科毕业设计为起点做好拔尖人才培养尤为必要。 因此，本科毕业设计作为本科生培养工作的重要环节历来受到重视，但目前的毕业设计存在课时短，命题相对简单，选题仓促，设计与研究不够深入，创新性成果少，研究能力培养不足，各类学生一锅烩等问题。特别是对于本科生中的优秀学生，现有的毕业设计不能对他们的研究能力、动手能力、写作能力进行系统的训练和培养，不利于拔尖创新人才的先期培养。 一、现状分析 为更好的对自动化专业毕业设计情况进行分析，对北京理工大学自动化学院近年来所指导的本科毕业设计情况进行了初步统计，分析了全学院1243个毕业设计题目及指导情况。如图1、图2、图3所示，分别对毕业设计的命题来源、题目性质和指导教师情况进行了统计。从命题情况来看，大部分题目来自科研实践，结合生产实际的题目很少；在题目性质方面，工程设计占了总课题的53%。经分析发现，多数题目是为了完成工程中的部分简单工作，没有深入到工程设计的核心内容，不能体现创新性，而体现基础研究的理论研究则只有4%，说明本科生在理论研究上没有太多作为，多是以体力劳动和简单劳动的毕业设计为主。而指导教师的组成中，年轻教师接近半数，这使得毕业设计指导过程中，教师经验不足，命题、指导以及学生从本科、硕士到博士的连贯性培养中存在问题。 国家强调素质教育和创新能力培养，而毕业设计从时间安排、命题选题、指导方法、分类指导等多个方面与当前的教育形势和人才培养需求不相适应。本文以本科毕业设计为切入点，对现有的毕业设计选题内容、指导教师、时间安排、指导方式、考核方式等主要要素进行改革，以提高学生对科学问题的分析能力、解决问题的动手能力、结合实际的实践能力。 二、存在的主要问题 1.现有毕业设计命题针对性不强，命题质量不高 毕业设计课程的命题与选题都是由指导教师决定。由于大部分本科生能力所限，加之毕业设计时间较短，所以多数毕业设计只能完成相对比较简单的命题，指导教师在命题时常常是为命题而命题，人为降低难度，很难真正与自己的科研结合起来。表1、表2、表3是近年来自动化学院两个本科专业的毕业设计命题情况的统计结果，可以看出，结合生产实际的题目最少；而在题目类型方面，工程设计最多，理论研究最少；在重复性方面，重复题目为18.9%。 2.现有的毕业设计时间过短，完成研究和创新的时间不够 现有毕业设计课程基本都是安排在大四最后一个学期，部分学校还在该学期安排毕业实习，加上毕业、考研、找工作等各类事情，真正用于毕业设计的时间和精力都有限，总时长平均也就不到四个月。而要在这四个月的时间中完成开题、设计、制作、实验、论文写作、答辩等一系列工作，很难有充足的时间对某一个课题进行深入研究。根据以往经验和统计，30%的学生甚至不能完全完成毕业设计课题中要求的全部内容，只有10%的学生可以很好的在四个月的时间中做出较好的结果，而这类学生多数是提前参加到了课题中或是有很好的基础，而60%的学生只能基本完成命题内容。 3.现有的毕业设计指导情况单一，不能很好的因材施教 表4是自动化学院本科毕业设计指导教师的统计情况。从指导教师的组成结构上看，人数占三分之一的年轻教师所指导的毕业设计数量是总数的一半，而博士生导师所指导的毕业设计数量少于其人数的百分比。说明本科毕业设计指导主力仍是35岁以下的年轻教师。 4.毕业设计考核方式不利于创新性成果的出现 现有毕业设计的考核主要以答辩为主，需要打破原有毕业设计以毕业论文和答辩为主的考核模式，将原有的考核按开题、中期检查、毕业答辩三个阶段进行分别考核，并制定各阶段的阶段性指标，将原有的以论文为主的考核模式向以实物、程序、科技论文、专利、竞赛结果为主的综合考核模式转变，从而将原有的以完成毕业设计任务为主的毕业设计模式向以科学研究为主的毕业设计模式转变。 5.现有的管理机制不能完全适应毕业分类指导的需要 目前学校和学院的教学管理模式主要以大多数学生的情况制定，灵活性不足，不能充分发挥优秀学生的创造力，也不能很好地提高落后学生的能力，对分类指导、因材施教体现不足。 三、毕业设计新模式的探索与改革 1.毕业设计时间上的改革 考虑到以往的现实情况，特别是考虑到为将来更进一步的科学研究打基础，有必要在毕业设计课程时间上进行调整。按照分类思想，将不同学生的毕业设计时间进行调整，总的原则是加长优秀本科生的毕业设计时间，从而将部分优秀学生从本科、硕士、博士三个阶段联合培养。 一是对特别优秀的学生（成绩排名年级前5%），从大三第二学期初开始进行毕业设计选题，在大三第二学期末进行开题，大四一年时间完成具体设计和论文撰写，总毕业设计时长为三个学期。其用于毕业设计的时间相当于现在研究生用于研究的时间。二是针对成绩在前30%左右的学生，则在大四第一学期选题、开题，总毕业设计时长为两个学期。三是针对成绩一般的学生，选题时间为大四第一学期初，开题时间为大四第一学期末，总时长为两个学期。四是针对动手能力特别强和参加各类学科竞赛的学生，可在大三第一学期完成选题，开题并将其毕业设计与竞赛结合，总时长为四个学期。五是针对部分成绩特别差的学生，毕业设计可在大四第二学期完成，总时长为一个学期。 2.毕业设计命题模式的探索 毕业设计的命题需要在题目命题来源、命题类型、命题质量方面下功夫，针对不同的学生采用不同的毕业设计命题。采取命题评审制，指导教师的命题应在一定范围内进行评审，只有通过评审的题目才能用以指导本科生。 一是面向以保研学生为主体的优秀本科生。将他们作为创新拔尖人才培养的主力，命题主要结合国家和省部级重点项目，从项目中抽取部分值得研究的有一定深度和难度且带有前瞻性的课题，锻炼其研究能力和动手能力。从本科阶段开始其硕士甚至博士的培养过程，为将来培养优秀硕士和博士论文做准备。二是面向以工作为主的部分本科生。主要从项目中抽取部分动手和锻炼工作能力较强的题目，锻炼其在实际工作中解决问题的能力。三是面向考研学生。对科研中的典型问题和一些相对难度较小的题目进行研究，特别注重将来其主要研究方面，为将来进一步的深造打基础。四是面向打算出国深造的学生。注重培养其英文能力，可采用英文论文的方式。 3.毕业设计指导模式的改革 本项目根据指导教师的情况，对指导教师进行分类，从而保证命题的分类效果，保证对学生指导的连贯性，保证学生课题的延续性，从而保证能对优秀本科生从本科、硕士直到博士阶段的贯通培养。 一是实施优秀本科生导师制，并保证优秀本科生能在毕业设计、硕士研究生、博士研究生阶段基本师从一个导师，从而保证指导的连续性和前瞻性。本科生导师制从大三第一学期开始实施，这类学生毕业设计从大三第二学期开始。二是指导教师在学生选题后自动成为其本科导师，并在学生专业课学习、保研与考研、出国和找工作中给予具体指导。如上研究生后在同一专业，其本科导师自动成为其研究生导师，博士阶段如其导师是博导则自动成为其博士生导师。期间学生有一次机会更换导师。三是主要由工作在教学科研第一线的教师担任指导教师，要有一定的课题和经验，对于特别优秀学生应选拔博导或硕导担任其指导教师。四是指导教师在毕业设计的全过程进行指导，对有条件的实验室，其本科毕业设计学生应进入实验室，按研究生进行管理。 4.毕业设计管理机制的改革 为适应毕业设计分类指导探索和改革的需要，必须在学校、学院和研究所层面对管理机制进行改革，主要应从以下三个方面着手： （1）学校层面。允许学生按分类选择毕业课题，并在大二结束时和大三每一学期结束时统计与学生成绩排名。调整教务管理系统，允许不同分类学生在不同时间段跨学期、跨学年选择毕业设计课题，并进行全过程管理。对毕业设计中的优秀学生应优先保证其保研资格。评选毕业设计校级优秀论文和优秀指导教师，并给予奖励。 （2）学院层面。由辅导员、教学干事一起完成对学生的按成绩、兴趣、未来发展的毕业设计分类。实施本科生导师制，并将本科生导师与毕业设计指导教师结合。研究生阶段的导师应优先考虑学生的本科生导师或毕业设计指导教师。成立毕业设计课程命题评审小组，聘请专家进行评审。对毕业设计指导教师进行资格审查，对毕业设计指导教师按实际时间相符的教学工作量考核。评选毕业设计院级优秀论文和优秀指导教师，并给予奖励。 （3）团队或研究所层面。给进入研究所进行长期毕业设计的学生一定的办公和实验条件，并给予其一定的物质补贴。作好国防项目的保密分解工作。帮助指导教师做好命题工作。 自动化本科论文:应用型电气工程及其自动化本科专业教学模式探索 摘 要 围绕石河子大学工程应用型本科电气工程及其自动化的人才培养目标，构建“双体系两结合”的教学模式，突出工程素质培养，理论与实践教学并重，使学生综合素质和工程实践能力明显得到提升。 关键词 电气工程及其自动化专业；工程应用型本科；教学模式 1 引言 电气专业是一个应用范围很广的工程应用专业，它的培养目标要求学生除了掌握一定的专业基础知识外，还要注重实践能力和创新能力的培养。因此，石河子大学电气工程及其自动化专业在教学过程中积极探索适合于工程应用型本科专业人才培养的“双体系两结合”教学模式，制订专业人才培养计划，开展各项教学工作，使学生的综合素质和工程实践能力明显得到提高。 2 构建“厚基础、宽口径”的理论教学体系 “双体系两结合”的教学模式指理论教学与实践教学并举，两者相互影响，促进学生对所学专业理论知识与实际工程的结合。本专业的培养目标是基础扎实，知识面较宽，具有学习新知识、运用知识创造和开拓事业的能力，能够从事与电气工程有关的系统运行、电气设计、自动控制、信息处理、生产管理等工作的应用型高级工程技术人才。为此，在专业的理论教学体系构建中，按照“厚基础、宽口径”构建知识体系。“厚基础”包括人文社科、公共、学科基础三大模块课程，“宽口径”体现在专业课打通并设置在学科基础课中。 1）人文社科、公共、学科基础由公共基础、相关知识、专业拓展等系列课程构成，使学生在基础理论、基本知识和相关领域等方面，全面提高其综合素质和多角度的科学思维方法，培养学生的适应能力和发展潜力。 2）学科基础主要由电路、模拟电子技术、数字电子技术、电气测量等系列课程构成，使学生获得电气工程基本知识，并充分考虑了将来专业口径的拓宽，为专业学习打下扎实的基础。 3）专业基础主要由自动控制原理、电机学、微机原理与接口技术、电力电子技术、单片机原理及应用等专业课、限选课、任选课等组成。教授学生掌握专业系统知识，着重培养学生分析解决实际问题的能力。 4）在专业课中设置了两个专业方向课程群——电力系统及其自动化和电力电子与电气传动，学生可以根据专业方向选择相应的课程。 5）开设网络学习课程和综合教育课程。网络学习课程借助因特网开设学科前沿类课程，综合教育类课程则鼓励学生开展各类学科竞赛、科研训练、科技创作、创业训练、社会实践及相关文化素质教育活动。 3 构建推进式的实践教学体系 实践教学对于培养创新人才、提高学生实践能力有着特别重要的作用。实验中心建立了与理论教学有机结合，以能力培养为核心，涵盖基本性实验、综合设计型实验、设计性实验，满足不同层次人才培养需要的教学体系。此教学体系分为两大部分。 3.1 课程实验环节 这部分实验为理论课程同步实验，主要目的是配合课程的学习，加深对理论的理解。 1）验证性实验，是与理论教学密切相关、协调配合的实验教学，由“电路理论实验”“模拟电子技术实验”“数字电路实验”“电机学”和“自动控制原理”实验构成。同时，对于电机学和自动控制原理课程，既可以采用试验台做实验，也可以采用计算机仿真软件进行实验，将计算机仿真技术与理论、实验有机地结合起来。 2）综合性实验。在验证性实验的基础上，将多个实验综合，使学生具备初步的综合应用能力。 3）设计性实验。此类实验的目的在于培养学生的创新能力。在给出设计目标后，学生自行利用实验设备设计出满足设计要求的实验方案，由电子线路设计、电子线路仿真、应用电子系统开发等设计项目构成，并向校内学生开放，为学生的创新实验提供了很好的环境和条件。 3.2 集中实践性教学环节 1）技能训练。 ①机械制造实习。第二学期在机电学院实习工厂进行，时间为2周，学生分组进行车、铣、刨、磨、钳、焊等工种操作，使学生对工厂的情况有一个感性的认识，初步掌握冷加工方法与操作过程，了解机床设备等。 ②电工实训。第五学期在机电学院电气工程实验中心进行，时间为2周，每人必须独立完成实际操作练习。通过各种工艺的讲解和实际操作练习，使学生掌握常用电工工具和工艺知识，培养学生的动手能力，为今后从事电气工程技术工作打下初步的基础。通过电工实训使学生达到“维修电工中级”职业技能水平。 ③EDA实践。第五学期在机电学院电气工程实验室中心完成，时间为2周。通过对电路设计软件、绘图软件的学习，完成电子电路仿真设计、原理图绘制和印制电路板设计、制作、调试等。 2）专业实验。第七学期在机电学院电气工程实验中心完成，时间为1周，目的是使学生建立电力系统及自动控制系统的整体概念，从而培养学生综合运用知识和分析问题的能力。专业综合实验分为电力系统综合实验和电气自动化综合实验，学生可任选其中一个，实验完成后，提交实验报告。 3）课程设计。 ①电子技术课程设计。第五学期在机电学院电气工程实验室中心完成，时间为2周，每人一题，完成电子电路的设计、调试、仿真。该环节着重提高学生在电子技术方面的实践技能，培养学生综合运用理论知识解决实际问题的能力，使学生初步掌握工程设计方法和实践的基本技能。完成后提交设计说明书。 ②综合课程设计。第七学期在校内完成，时间为2周，每人一题，目的是使学生综合运用所学的理论与实践知识，按要求完成设计内容，有实验条件的完成实验验证。该课程设计分为电力系统综合课程设计和电气自动化综合课程设计，前者主要完成发电厂、变电所的初步设计，后者主要完成控制系统的设计、调试。学生可任选一个，完成后提交设计说明书。 4）专业实习。 ①认识实习。实习地点为天富电力股份有限公司、天业化工、银河纺织有限公司、昌吉特变、农副产品加工厂等企业，于第三学期进行，时间为1周，实习方式为现场参观。通过认识实习激发学生热爱所学专业和奋发学习的热情；通过参观火力发电厂、水电站、变电站，初步认识电力的生产、变换和输送过程，认识电气设备在实际工作中的应用情况，为后续课程的学习打下基础。完成后提交实习报告。 ②毕业实习。实习地点为天富电力股份有限公司等实习基地，于第七学期完成，时间为4周，学生分组进行，采用工程技术人员专题讲座与现场实习相结合的方式。通过实习，深入了解发电厂生产各个环节以及计算机在发电厂中的应用情况，为毕业设计搜集资料等。完成后提交实习报告。 5）毕业设计。毕业设计于第八学期在校内进行，时间为16周，采用导师制，双向选择，每生一题，也可与签约单位联合完成实际课题。设计期间要求学生调查研究，收集资料，综合运用4年所学的知识，完成方案比较、分析、论证，理论研究、设计计算、设计说明书的编写等，培养学生分析问题和解决问题的综合能力。 这样，在教学安排上加强了实践教学环节，增加了大型综合实验周、课程设计、毕业设计时间。目前专业集中实践周由原来的28周增加到32周，占教学总周数的比例达到20%。同时，在理论课程教学中，开设实验比重增加，专业主干课程实验课时占总课时达20%，实践环节课时比例大大提高，课内实验课时达210课时，实验开出率达到100%。 4 改革教学方法和手段，改善教学效果 4.1 实行实验室全天开放 在电气工程及其自动化专业的实践教学中，学科基础课程实验实行全开放实验教学方式，如电路实验、电子技术实验、微机原理实验、单片机原理实验和电力电子技术实验；实行全开放实验室，学生在完成全部必做实验项目、选做实验项目后，可根据自己的学习兴趣和能力，自拟实验项目，自主安排实验时间，自主进行实验操作，完成相应实验。通过实施“全开放”实验教学方式，大大增强了学生的实验动手能力、分析与解决实际问题的能力，调动了学生的学习积极性，学生变被动学习为主动学习。 4.2 积极开展第二课堂活动 有计划引导学生参加各种有益学生身心健康、扩展知识面、开拓视野、培养能力的活动，开展自主实验、自主设计、自主实习等以学生为主体的自主性实践教学活动，以提高学生的综合能力和全面素质；组织学生参加各种学术交流活动，以扩大视野、启发科学思维，创造条件把学生引导到各种科学研究活动中去，他们可以参加大学生创新设计与制造大赛、全国大学生电子设计大赛“挑战杯”、大学生课外学术科技竞赛等，参加教师的科学研究工作。通过第二课堂活动，培养学生工程设计思想、敢于创新的精神、分析解决工程实际问题的能力。 5 结束语 本文围绕工程应用型本科电气工程及其自动化人才的培养目标，结合石河子大学电气工程及其自动化专业建设发展情况和专业特色，介绍构建“双体系两结合”教学模式的探索思路与实施过程。按照“双体系两结合”的教学模式制订专业人才培养计划，构建“厚基础、宽口径”的理论教学体系与递进式的实践教学体系，突出工程素质培养，理论教学与实践教学并重，改革教学方法和手段，改善教学效果，开展各项教学工作，学生的综合素质和工程实践能力明显提升，得到用人单位的认可。 自动化本科论文:地方本科院校自动化专业应用型人才培养的研究与实践 摘要：应用型本科教育是高等教育的重要组成部分。培养应用性、复合性和创新型人才，对于应用型本科教育具有十分重要的意义。以湖南人文科技学院自动化专业建设为例，从人才培养目标定位与专业建设思路、教学计划制定、课程群建设、实验室建设、学科竞赛、产学研基地建设等方面，研究地方本科院校自动化专业应用型人才的培养模式，提出了自动化专业人才培养方案，并在实践中进行了应用。 关键词：应用型人才；地方院校；自动化；培养模式 我国的自动化专业教育始于 1952 年全国高校专业大调整时期，主要有两条主线“：工业电气自动化”专业和“自动控制”专业，到 90 年代多数高校将两个专业合并成“自动化”专业。经过 50 多年的发展，已经形成了较为完善的学科教学体系，目前全国有近 400 所高校设有自动化专业，并保持良好的发展势头。通信与控制工程系自动化本科专业成立于2006年，迄今已走过整整五个年头了。五年来，在学校、系部领导的关心和支持下，自动化专业在学科专业建设、师资队伍建设、课程教材建设、实验室建设等方面取得了一定的进展。 1 自动化专业应用型人才培养层次定位 我系各专业人才培养目标明确，符合学校定位。学院在“十二五”规划中提出了我院的培养目标定位：培养基础扎实、全面发展、创新精神与实践能力强的高素质应用型人才。根据学院在人才培养目标上的定位，我们确定了自动化专业的培养目标：培养学生具有理论基础扎实，知识面宽、素质优良和具有创新精神及实践能力的应用型专门技术人才，使学生受到良好的科学研究和工程设计实践训练，在德、智、体等方面全面发展，并能在各专业的相关领域进行研究、设计、制造、应用和开发的高等工程技术人才。 自动化专业应用型人才培养层次定位为工程应用型人才。作为工程应用型人才，主要从事工程、设备、产品、工艺和技术等方面的研究、开发与设计工作。从这个定位出发，自动化专业应用型本科教育要从工程技术性的角度来制订人才培养方案。所构建的教学体系，应具有较宽厚的理论基础和系统的专业知识，注重学生工程技术能力的培养，突出创新能力的培养。 2 准确定位培养模式 根据专业的定位，制订人才培养方案，加以实施，实行理论与实践结合，知识与技能并重，基础与应用兼顾，能力与特长协调。加强通识教育，注重学科交叉，在确保核心课程的基础上，通过限选课和任选课拓宽学生对人文知识、专业理论知识的了解，使学生受到比较严格的科学思维训练。培养方案体现了专业特点，能够切实体现培养目标的要求，培养规格符合自动化专业的内涵。 根据社会和地区经济与社会发展对高技能专门人才的实际需求，各专业对人才培养目标进行恰当的定位；根据培养目标，设计培养规格；根据培养目标与培养规格制定人才培养方案，人才培养方案拥有科学的理论、实践教学有机整合的模块化课程体系；根据培养目标、培养规格与培养方案，以校内、校外实习实训基地为载体，采用“项目引导”、“任务驱动”、“学训交替”等适合工科的人才培养模式。系部通过组织教师到兄弟院学习、聘请校外专家对培养方案和课程设置进行诊断和通过毕业生的社会反馈，及时调整培养方案，使培养方案基本符合人才培养的需要，毕业生更加适应社会和地区社会经济发展的需求。 3 制定合理的教学体系 3.1 加强教学研究，推进教学改革 根据本专业定位以及自动化的发展和社会对自动化专业人才的要求，我们加大教学改革研究与实践力度，提出了以“加强素质教育为重点，加强实践能力培养为特色”的“系统设计和系统控制”人才培养教育教学改革方案。以“单片机原理及应用” 课程为试点，进行了授课方式、教学手段、实践教学和考核方式的改革。改革的具体方案为：在单片机教学中引入“任务型教学法”。教师围绕特定的目的和项目，设计可操作性强的、任务化的教学活动，学生通过多种活动完成任务，达到学习目的，在学期末进行为期2周时间的课程设计，每个学生给定具体的内容，在指导老师的指导下完成整个过程。积极引导学生进行专业实践与实习工作，突出素质教育和综合能力培养。积极鼓励专任教师大胆探索教学改革的新思路、新途径，开展教学研究。 针对信息类课程的特点，运用计算机进行辅助分析和辅助设计，模拟和演示一些难于用实验观察的现象和规律，帮助学生理解和掌握所学的理论，掌握信号处理和电路设计的方法。如：利用Matlab进行《自动化控制原理》、《电力电子技术》、《数字图像处理》和《数字信号处理》等课程的课堂演示和实验；利用Proteus软件进行《模拟电子技术》、《数字电子技术》和《单片机原理及应用》等课程的设计与仿真，收到了良好的教学效果。 3.2 根据学生层次，优化教学体系 为了制定适合学校自动化专业发展的教学体系，对用人单位、同类院校和毕业学生进行调研，了解用人单位对人才的需求、同类院校的人才培养模式和经验，同时还与毕业学生及时沟通反馈信息，了解他们在工作中对知识、技能的要求等。 以培养应用型高级工程技术人才为目标，突出加强大学外语、计算机文化基础、C 语言等公共基础课，以及自动控制原理、电机拖动，电力电子、微机原理、单片机、EDA 等学科基础课的课时和教学力度。培养学生具有计算机、电子信息和自动控制工程等专业的综合能力。使学生充分掌握强电与弱电、硬件与软件、元件与系统、运行与控制等专业技能，为今后就业和工作打下坚实基础。 3.3 建立教学质量监控体系 教学质量监控，是指监控组织通过对教学质量的持续监督，定期收集有关教学工作质量、教学成果质量和办学条件等方面的信息，在分析整理的基础上发现可能存在的质量问题，对教学行为及时调整，以稳定和提高教学质量的过程。 我系从现代教育管理理念出发，逐步建立了由系督导组织构成的教学管理组织系统。教学督导组织主要对系教学工作及质量行使监测、评估、反馈与督导等职能。教学运行过程中，通过系领导和教研室的行政组织系统规范教师教学，并不断完善。同时，教务处建立专家督导组深入课堂开展不定期专项检查和测评制度，针对课堂教学和各教学环节提出意见和建议。另外学校还成立了学生助理员组织，广泛了解征集学生对教学的想法，及时反馈给相关教学单位。 本专业一直重视教学质量工作，加强对教学质量的监控，构建科学的教学质量监控体系，学校通过教学检查制度、督导制度、听课制度、学生信息员制度、学生评教、学生座谈会、学生问卷调查等多种途径，加强对各教学环节的检查及质量监控，教学过程始终坚持执行期初检查、期中检查、期末检查；领导干部听课、同行专家听课互评；督导随堂检查；撰写工作计划、总结报告、分析报告等工作，实施全方位、全过程的控制管理。 建立了教学巡查制度，并在此基础上建立学生评教、教师评学、教师互评和信息监控（教学日志）为主的多方位教学质量评价体系。坚持有针对性地开展日常教学秩序检查和期初、期中、期末教学检查，并把教师的教学质量作为考核教师的重要指标，作为教师加薪晋级的重要依据之一。通过以上措施的实施，全面而公正地反映了教师的教学质量，有力促进了教师钻研教学改革、提高教学质量的积极性。制定了相应的教师课堂教学、教案、作业批改、教师听课等方面的规范和制度并严格执行，以提高教学效果和鼓励教学改革；严格规范课堂考勤记载、平时作业分数记载、课堂练习分数记载等形成性考核教学文件；专业内教师相互听课必须10次以上。 3.4 重视实践教学环节，建立实践教学体系 自动化专业十分重视实践环节的教学，科学设计实践教学体系，不断探索和改革实践教学内容，增加综合性、设计性实验，并积极推进实验室开放，创造条件让学生有较多机会参加科研和创新活动。能够达到培养方案的全部实验开齐，全部实习、实训均能落实。注重加强实习和实训教学，合理安排各类实习和实训等实践环节，积极开展校企合作，建立了稳固的校外实习、实训基地，将实习和实训作为对学生进行工程训练的重要环节。学生到实习单位后，由专家介绍工程背景知识，讲解工程建设方案和技术要求，由技术人员承担主要指导工作，创造条件鼓励学生参加或参与实习单位的业务工作和科技创新活动，认真完成实习实训教学作业和报告，收到良好效果。实习实训过程中，要求学生吃苦耐劳，遵守学校和实习单位的规章制度，做到勤观察、勤思考、勤动手、勤记录。实习、实训后，指导教师都能认真总结实习、实训教学过程中的经验和不足，努力寻求提高实习实训教学效果的有效途径。实践教学方案完备，并按照培养方案能开出所有实验课程和实验项目，严格按照教学计划完成了各项实践性教学环节，有计划、有安排、有总结，在每学年的实践教学任务书中充分体现了这一点。此外，我们有计划有组织地开展了一系列的学生课外活动，使学生随着专业理论的学习，专业综合素质也同时得到了全面培养。 4 以赛促学强化学生实践能力培养 作为工科专业，实践能力的培养显得非常重要。提高学生实践能力培养的措施有多种多样，而通过学科竞赛拉动实践教学，乃至理论学习具有十分明显的教学效果。学科竞赛参与学校多，竞争激烈，比赛时间短，对学生的基础知识和动手能力是很大的挑战，而获得荣誉后的成就感对于激发学生的学习积极性十分有利。实验教学及课程体系的改革和实验室的全面开放有效促进了学生创新精神和实践能力的提高。在国家、省级电子设计大赛、挑战杯、飞思卡尔智能小车等活动中取得了优异成绩。截止目前，虽然只参加了4届国家或省级电子设计大赛，但获得了国家二等奖2项，省一等奖3项，省二、三等奖共5项的好成绩。获得挑战杯省级奖2项，飞思卡尔智能小车华南赛区奖1项。我系开设的创新实验课程被选课同学称为是上学以来“最特别、最为艰苦”，“实践性和综合性最强”、“自由度最大、最具素质教育特色”的课程。 5 完善师资队伍，培养“双师型”教师，提高教学质量 培养高素质的应用型本科人才，必须有实践能力强的教师队伍作保证。认真贯彻系部关于“狠抓产学研”与“培养双师型”教师相结合的工作思路，抓住娄底市组建农机、煤机联盟的契机，大力加强与周边企业的联系，逐步实现以点带面的效果，带动自动化专业整体提升科研和教学水平。加强对校内教师队伍的培养，可以通过提高学历层次和进行岗位培训等方法，使本专业具有博士、硕士学历和参加“双师型”教师的比例不断提高。对青年教师实行导师制，每个青年教师均由一名具有多年教学经验的具有副教授以上职称的老师进行指导，包括教案的书写、授课方法、课程的重点难点等，真正做到传帮带；每年对新进教师都要进行严格的审核、考评，除学院对新进青年教师进行岗前培训外，我系还要进行系内培训，组织青年教师学习各种规章制度，组织各种教学经验专题讲座，实行青年导师制，要求青年教师跟班听指导教师授课一学年，积极鼓励青年教师承担教学任务，正式上讲台前还要进行严格的试讲，试讲合格者方能上岗。并在新教师到校上课后1月左右再安排一次由系教研室成员参加的试教活动，迅速提高他们的教学水平，现在每位年轻教师都能讲授1-2门本专业课程，教学效果符合要求，全体教师能为人师表，教书育人，保证了教学质量。 6 结束语 要使培养的应用型人才适应区域经济和社会发展的需求，就必须加强学校与社会和企业的联系，一定要经常组织教师深入工产生产第一线，调查用人单位对应用型人才知识、能力和素质的要求，由此进一步修订教学计划、改革教学内容以及课程体系，增加工程技术教育的针对性；积极与企业联系，建立稳定的实训基地，加强与企业产、学、研合作的紧密程度。培养高素质的应用型人才是地方院校的根本任务。我院以自动化专业人才培养模式改革为契机，创新人才培养方案，不断优化应用型人才培养策略，切实加强了学校与区域各单位的联系，促进形成了从学生培养到全面就业的新局面。

组织管理论文:浅谈学校体育的目的任务与组织管理 摘要：本文根据多年从事学校体育工作实践经验与有关学习心得体会，就学校体育目的任务和实现学校体育目的的任务过程中的管理工作全面展开了讨论，对统一思想认识，提高学校体育工作质量提供了有益参考。 1、对学校体育目的任务的认识与理解 众所周知，学校体育是国家体育事业的重要组成部分，也是学校教育中的一个重要方面。对此国内乃至全世界基本形成共识。关于学校体育及其目的任务，国内有关论述很多，也有很多建树。就其目的而言，经历了从“技能”“体质”“人才”的演变发展过程，对于激发人们积极投入体育实践起了很大的促进作用。但由于从宏观上对体育的认识和理解存在差异，因而由此反映出来对学校体育的目的任务在观点及其内容上各不尽同。笔者积多年从事学校体育工作实践经验与学习体会，认为“技能”、“体质”、“人才”均不能单独构成学校体育的目的。学校体育以青少儿为对象（其年龄一般在6—7岁—21—22岁），其目的在于促进生长发育，体格健美，身体健康，精神愉说，帮助学生形成健身、娱乐、生活等方面的多种身体技能；增进体育文化知识，促进良好的思想、品德、行为和生活习惯的形成，佼学生在校期间有充沛的箱力学习，为他们毕业后能够获得高质量生活奠定某些基础，创造有利的条件。学习体育的这一宗旨，与学校教育培养德、智、体、美全面发展开拓型人才的目的不无一致，反映了青少儿的身心特征，体现了体育的目标功能和国家社会对青少儿一代的期望。由此也决定了学校体育的地位。而青少儿的体格健美、体质强壮，直接关系到国家，民族未来的兴旺发达；增进文化科学知识，具有良好的思想品德行为与生活习惯，又正是我国精神文明建设中的重要内容：多种身体技能及其迁移，必然影响到青少儿现在与未来的学习工作效率及生活质量，是人类社会生活教育中不可缺少的组成部分。由此可见学校体育地位与意义非同一殷。如实说，学校体育发展到现在，己超出了学生时代，具有终身意义，超出了学校教育的范畴，具有广泛的社会价值；超出了强身健体的独特功能，具有促进身心协调发展的全面效能。为此，务必加强全面管理，努力完成下列任务：①传授体育卫生保健知识和健身、健美、健心的技术技能，使学生掌握科学健身与养护身心的方法；②积极创造条件，提供机会，全面锻炼学生身体，促进体格健壮、姿态优美，身体健康，全面发展体能、机能和心理能力，增强适应能力和审美能力；③加强思想教育和健康教育，促进学生个性发展，培养学生健康意识，体育意识与公民意识，养成良好的思想、行为、道德作风及坚持体格锻炼的习惯；④丰富校园体育、文化娱乐生活，发展学生体育能力、社交能力与团结、合作精神。 2、加强管理全面实现学校体育的目的任务 明确了学校体育目的任务，能否实现的关键在于管理。所谓管理，泛指对学校全部体育工作进行计划、组织、实施、协调与监督的过程。具体而言就是要根据党的教育方针、《全日制小中学暂行工作条例》、《全国高等学校暂行工作条例》、学校体育卫生工作的《两个条例》、学生《体育合格标准》以及各级各类学校的《体育教学大纲》对学校体育工作中的思想政治工作，体育课教学，课外体育工作，体育骨干队伍，体育图书情报，学生体质测试与评价以及体育经费、场地设施器材等方面进行具体的管理。其中，应以实现学校体育目的任务为目标，以面向全体学生调动其积极性为根本，而以管理人员的明确分工尽职尽责为保障。因此，实施学校体育管理的基本要求应该是： 2．1　管理人员明确分工，各司其职 2．2．1　校长学校体育工作应在学校党政领导下，由校长或副校长分工主管。其基本职责是：①根据上级党和教育行政部门的有关指示，结合学校各个阶段的工作任务，对学校体育工作提出总的目标要求，并将其列入学校工作计划。②深入实际，检查、评估体育教学和课外体育活动开展情况及其效果。③加强对体育组（室、部）和体育教师的领导，认真听取教师的意见和建议，关心他们的工作与生活，支持鼓励他们钻研业务，尊重体育教师的辛勤劳动。④动员教育 班主任、辅导员及全体教师重视学生德、智、体、美全面发展。⑤提供必要的体育经费和物质条件保证。 2．1．2　体育教研室（部）是学校中具体组织实施体育工作的部门。其基本职责是：①根据党的教育，体育方针，上级对体育工作的指示以及学校教学工作计划和学校实际情况，会同有关部门制订学校体育工作和必要的规章制度，报请学校领导审查批准。定期向学校领导汇报体育工作情况和存在问题，并提出具体改进意见和建议。②组织全体教师认真组织开展体育教学和学校课外体育活动。③协助校医室（院）定期检查学生身体，建立健康卡片。④协助总务部门做好场地设施器材的修建、选购、维修和保养工作，并教育学生爱护公物。动员教师维修、自制体育器材。⑤做好体育的宣传工作。⑥关心教师生活，帮助解决实际困难。 2．1．3　体育教师是学校体育工作的具体执行者和中坚力量，其基本职责要求是：①自觉坚持政治、思想、业务进修，做一名具有高尚道德品质，文化科学知识、教育教学能力强、体格健壮、姿态优美的又红又专的体育教师。②根据教育计划和大纲精神及时制订各种教学文件。③热爱关心学生，上好体育课，积极开展学校体育活动。④协助学校医务部门检查学生身体，建立健康卡片。⑤积极做好体育宣传工作。⑥自己动手及时维修、自制体育器材，教育学生爱护公物。⑦结合学校体育实践，积极开展科学研究工作。 2．1．4　班主任、年级辅导员①将体育工作列入本班、本年级工作议事日程，并结合本班、本年级实际情况作好具体计划安排。②加强对学生进行有关党的教育方针、思想品德教育，鼓励学生在搞好文化学习的同时，积极上好体育课，搞好课外体育活动。③以身作则，规范带头，主动协助体教师开展各项体育工作。 2．2　齐抓共管，提高整体效应实现学校体育目的任务，事关全体学生的切身利益和学校教育目标的实现，其工作过程，涉及面广又很具体，只有全校师生员工上下配合，协同努力才能卓有成效。因此，学校对其体育工作实施全面管理过程中，即从制订计划、组织实施到检查督促，效果评估的全过程，都应全校动员，实行齐抓共管，追求整体效应。更要不时运用评估所获信息，调控管理过程，提高管理效能。其主要内容至少应该包括：①学校对体育的重视程度。②体育教研室（部）在学校体育工作中发挥作用的程度。③体育教学质量。④群体活动开展情况。⑤学生体格、体能、姿态、素质发展情况。⑥学生健康状况。⑦体育图书资料的收集、整理、储存使用情况以及场地设施器材的建设，保管与使用情况。⑧教育科研进展及其主要成果。 组织管理论文:战略人力资源管理实践和组织绩效关系 战略人力资源管理(SHRM)是现代人力资源管理的前沿领域, 近年来在理论界和实践界受到越来越多的关注。而确立战略人力资源管理实践与组织绩效之间的关系是研究需要解决的首要问题,《管理学术杂志(Academy of Management Journal)》和《工业关系(Industrial Relations)》以及《国际人力资源管理杂志(International Journal of Human Resource Management)》都有相关研究专刊。 许多优秀公司,如UPS、GE等的实践也证明,战略人力资源管理实践能够提高组织绩效,开发组织能力并使其最大化,进而提升组织的持续竞争优势。因此,深入研究战略人力资源管理实践或实践组合与组织绩效的关系,对于我国企业,提升国际竞争力具有十分重要的理论与现实意义。 国外相关研究综述 人力资源管理实践与组织绩效关系研究始于20世纪90年代末,深受人力资源管理普遍性理论的影响,主要研究内容有三方面:影响组织绩效的因素研究、对人力资源管理实践是否是影响组织绩效最重要因素假设的验证、是否存在与组织最优绩效相关联的某些或一系列最佳人力资源管理实践。 研究表明,一些人力资源管理实践确定与组织绩效有更大相关。但是批评者认为,能为企业创造持续竞争优势的是人力资源管理系统,而不是某些单个的人力资源管理实践,因为单个实践容易复制,系统化的人力资源管理实践具有特质化、复杂性、难以模仿和路径依赖的特点。 不少学者也对人力资源管理实践与组织绩效关系进行了大量的实证研究。Leverin和Moskowitz (1993)调查了美国100家最好的企业,Lawleretal (1995)调查了《财富》杂志上的1000家企业,均发现员工参与和全面质量管理的运用导致更显着的投资回报。当这些实践作为一个系统来实施时,这些影响是最明确的,它将使相互补充的人力资源实践活动联合成为一个内部一致的系统,并直接与价值创造相关联。 Ivhniowskietal(1997)和Berg(1999)研究了钢铁行业高绩效工作系统中的人力资源管理实践,发现更创新的实践活动与更高的生产率相关联。在对制造型企业研究后,Appelbaumetal (2000)发现,高绩效工作系统中的人力资源管理实践运用与更高的股票市场价值以及劳动生产率相关联。Paauwe和Richardson(1997)总结了以往实证研究的结果后提出了一个研究框架,他们认为,人力资源管理实践会影响人力资源绩效,而人力资源绩效又会进一步影响企业与财务相关的绩效,有些实践还会直接影响企业的财务绩效。 样本企业人力资源管理对组织绩效的影响 本文研究假设 在我国改革开放的社会变革中,形成了许多不同性质的企业类型,这些企业中除有少数业绩优良的企业之外,还包括着大量业绩一般或较差的企业。那么,不同性质的企业是否采取不同的人力资源管理实践组合模式从而影响组织的绩效呢? 因此,本文的假设是:同一地区和时期内,企业性质相同的人力资源管理实践组合基本一致;即企业性质相同,但组织绩效不同的企业人力资源管理实践注重程度(即实践排序)基本一致。 样本数据调查与处理 从2005年下半年起,笔者对四川省82家企业的人，！力资源管理实践情况进行了调查。其中,国有及国有控股企业46家,占56%;民营企业36家,占44%。被调查企业主要涉及机械、电子、化工、烟草、食品、医药及房地产企业。在46家国有及国有控股企业中,组织绩效好的企业为12家,绩效居中的企业为20家,绩效差的企业为14家;在36家民营企业中,组织绩效好的企业为11家,绩效居中的企业为16家,绩效差的企业为9家。需要说明的是,组织绩效是由企业的销售收入及其增长率、利税总额及其增长率等财务指标来综合衡量。 在本文所涉及的样本企业里,所谓组织绩效好是指企业的业绩在近3年全省行业的排名中处于前20名,所谓组织绩效差是指企业的业绩在近3年全省行业的排名中处于后30名,所谓组织绩效居中是指企业的业绩在近3年全省行业的排名中处于上述情况的两者之间。 在调查期间,共发放“企业人力资源管理实践注重程度”问卷225份,获得有效问卷166份。其中,国有及国有控股企业的有效问卷97份,民营企业的有效问卷69份。被调查的直接对象是企业人力资源部经理、主管以及总经理。 笔者以Pfeffer(1994)列举的16种人力资源管理实践,即就业安全感、招聘时的挑选、高工资、诱引薪金(激励)、雇员所有权、信息分享、员工参与与授权、 团队和工作再设计、培训和技能开发、交叉使用和交叉培训、象征性的平等主义、工资浓缩、内部晋升、长期观点、对实践的测量、贯穿性的理念等来设计调查表。 该问卷采用对偶比较法,即对问卷表中各实践活动之间进行两两比较,若A实践比B实践重要则打2分,同样重要则打1分,不重要则打0分。完成所有的比较和打分后,再横向加总。调查对象根据自身企业目前对这些实践的使用(即注重)情况作出选择。 对于有效问卷,按照国有及国有控股企业和民营企业两个组别进行分类统计,针对每一种人力资源管理实践,先分别统计组织绩效好、中、差企业的均值,再统计总体均值及其标准差,由此得到表1和表2的结果。 组织管理论文:农村客运系统运营组织与管理 【摘 要】:农村客运发展是农村经济发展的现实需求,也是我国城镇化发展的必然趋势。在阐 述分析我国农村客运经营管理现状、存在问题基础上,本文着重解析适合目前我国农村客运 发展水平的运营组织模式,即片区线路组织。本文从单线片区组织和多线片区组织两类,分 析了支线及干线的运营方式及行车组织,并从管理体制、客运市场、客运环境 3 个方面为切 入点,探讨了我国农村客运发展的管理策略。 关键词:农村客运;运营组织;模式;策略 0. 引言 随着我国城镇化进程的加快,城镇空间及产业化布局急剧变化,城乡间交通联系日益密 切。农村客运作为农村居民重要的出行方式引起广泛关注。虽然农村客运发展水平仍然比较 落后,但是近年来国家已加大了对农村地区交通基础建设的投入,这表明农村客运有着十分 广阔的发展前景 [1,2] 。本文在分析组织水平及市场管理等现状基础上探索适合农村居民出行 的农村客运系统运营模式与管理手段。 1. 农村客运经营管理现状 (1)运营组织水平不高 农村客流有其自身的特征和规律,需要深入地了解农村居民的出行规律,农村客运由于 对农村客流的规律把握不够,难以适应农民居住分散、客流量小、客源不稳定等特点,在运 力组织上存在较大问题,往往呈现高峰时段运力不足,低峰时期运力过剩的状况,农村客运 线路的运营组织方法缺乏合理调整,导致线路运营成本上升,经营状况不佳。同时,运营组 织水平的低下也促发了非法车辆的客运市场,在线路服务不足的地区,面包车、三轮车等非 法营运车辆泛滥。 (2)管理主体不统一 我国目前在交通管理方面实行的是双重管理体制。按照交通部相关行业规定,在城市规 划范围之内,由于城建养护的道路是公交营运范围,超出该范围则是公路客运范围。各自的经 营范围都有自己行业的规定,这也就导致相应的管理部门各自为政,未能形成两者的协调发展 [3] ,造成两方面问题:部分线路同时接受管辖城市市政公用事业局管理,作为线路经营主体的公交客运公司也同时接受两个部门的管理,往往会出现政策措施不协调的状况,不利于农村客运市场的有序发展;公交客运和公路客运未能形成零距离无缝隙接驳系统,造成农民 进城换乘不便。 2.农村客运运营组织方式 针对目前我国农村客运发展阶段,本文推荐片区线路组织模式。片区线路组织,即一条 或多条同向城乡主干线路与其相应的衍生支线在空间上形成一个片区,进行统筹组织。空间 上,采用按线定位和划片区组织相结合;时间上,根据不同线路的客流特征采用不同的发车 时刻表,兼顾冷、热线路,设置夜宿班线和高峰加密线路。具体线路组织形式可以分为以下 两类 [4] : 2.1 单线片区组织 由一条农村客运主干线与其辐射支线组成,干线为城区通往中心镇线路,支线为辐射一 般乡镇以及镇村线路。单线片区的形成受城镇空间布局的影响以及路网条件制约,目前我国 城乡联系主要依靠单通道式国省干线公路,因此农村客运线网也多为单线辐射片区形式。 2.1 单线片区组织 由一条农村客运主干线与其辐射支线组成,干线为城区通往中心镇线路,支线为辐射一 般乡镇以及镇村线路。单线片区的形成受城镇空间布局的影响以及路网条件制约,目前我国 城乡联系主要依靠单通道式国省干线公路,因此农村客运线网也多为单线辐射片区形式。 (2)行车组织 ①干线分析 根据客流空间分布特点,断面客流强度差异较大的主干线路可采用分段频率发车形式, 即依据线路断面客流量分布将主干线分为若干区段,在不同的区段上采用不同的发车频率, 实现干线分段强度服务。 干线运力配置与分段发车频率相适应,且对方向不均衡性较大的线路,上行和下行线路或线路区段配置不同的运力,在线路区段边界处,以沿途附近镇村为不同断面分界节点,布置若干回车或停放场地;根据线路沿途节点集散强度的不同,设置相应等级和规模的停靠设 施,以便于线路的分段频率以及上下行不同运力调配和行车组织。 ②支线分析 根据客流时间分布的差异性,支线线路采用“V”型或“O”型行车组织,如图 1 和图 2 所 示。即对两条或多条支线进行整合,车辆在整合后的线路上双向行车,从不同位置不同时段 将不同村庄的客流联系起来,并与城乡主干线端点联系,实现多条线路客流的集散与换乘。 图 1 支线“V”型组织图 图 2 支线“O”型组织图 图 3 干支线“Y”型组织图 “O”型行车同样需要加强与主干线的联系,环内行车可以选取几个发车点(如两个), 闭合双向发车。“O”型行车存在部分“V”型特点,设置的主要目的在于克服偏远地区支线运 行的可持续问题,通过多条支线组织及主干线的带动作用,提高车辆运输效率。 “V” 型支线行车需要与干线行车联动,形成“Y”型行车组织方式,实现三线集散。以图 3 为例,基于干线的客流的潮汐性,高峰期支线 A 和 B 与主干线端点联系,且根据 A 线与 B 线的断面客流强度的差异性,A 线上行至干线端点处,干线上行(往城区)发车与之形成衔接,同时将干线下行客流通过 B 线转移,反之亦然;干线平峰期支线 A 与 B 自组织形成“V” 型行车,同时干线富余车辆参与“V”型线路运行,以加强村镇之间的联系。2.2 多线片区组织该方式为多条相关农村客运主干线及其支线形成的片区组织,一般情况下多为起点不同 但通往同一乡镇的主干线及支线之间的协调。多线片区组织形式是在单线片区组织的基础上 相互融合,进一步加强线路之间的协调分工和运力调配。多线片区组织适合农村客运网络较 为发达,道路网络和基础设施较为良好的地区采用。 (1)运营方式 线路运营方式与单线片区组织类似,以客流状况和道路条件为主要依据,良好条件下可 采用公交化运营方式,支线网络根据实际情况采用公交或班线方式运营。 (2)行车组织 ①干线分析 受路网条件限制,相邻干线之间通常呈现“Y”型或“O”型布局,具体分析如下。 “Y”型存在复线部分,可以采用“高峰分线,低峰并车”的方式,即客流高峰时线路各自 运行,低峰运力过剩时两条线路可在“Y”节点处并车运行,如图 4 所示。根据线路客流时间 分布特征的不同,具体来讲有三种情况: 双高峰:分线运行。两条线路各自运行,可采用单线片区组织中的干线分段频率发车形 式。 双低峰:并车运行。两条线路统筹考虑,加强“Y”枝端高强度客流段的发车频率,在汇 合点处拼车向下行方向运行,节约的运力用于强化客流量较大的区段,从而提高车辆满载率 和线路的运输效率。 单高峰:即一条高峰线与一条平峰或低峰线组织。此时两线仍然独立运行,但是平峰或 低峰线路运力可以适当调配至高峰线路,以解决高峰运力不足,低峰运力过剩的问题;如果 仍有富余,则可将富余车辆调配至其他多线组织的片区中参与运营。 “O”型多为两条干线或连同部分支线合拼形成,可以将其整合为类似环形线路运行(图 5)。环形中两条线路间不仅仅是双抱环式运行,在客流高峰期以及各自联系的支线的影响下, 又可以各自独立运行,与单线组织方式相同,且两种运行方式可以同时进行。 ②支线分析 多线片区的支线行车方式与单线组织基本一致,不同的是片区内支线数目较多且更为复 杂,需要根据实际情况综合比较,选取适宜的组织形式。 ③干支线组合分析 多线片区干线的两种组织方式可与单线片区中的支线组织方式整合为“双 Y”型和“8”字 型等线路组织形式,线路运行方式,见图 6、图 7。 “双 Y”型组织方式将干线“Y”型组织与支线“V”型组织方式相结合,将两条线路构成一 个整体,综合采用分段发车频率、低峰并车、干支线三线集散以及线路间运力调配等手段, 有利于提高车辆满载率和干线服务强度,克服线路较长带来的运力调配困难的弱点。 “8”字型组织方式将干线“O”型和支线“O”型组织相结合,充分发挥环形线路的特点和作 用,利用多个汇合点,进行线路行车组织与运力调配优化。 3.农村客运管理策略 3.1 理顺管理体制,加强宏观调控 (1)统一管理主体,理顺职能分工 农村公交客运存在多头管理状况,一定程度上影响了客运市场的正常运转。因此,为了 客运市场能够健康有序发展,首先需要统一管理主体,理顺客运管理部门的职能和分工。 (2)促进规范制定,合理有效管理 农村客运处于大力发展的初期,存在违规经营现象,对车辆性能的看重、对服务质量的 强调并未到位,客运市场发展环境也不容乐观,有必要严格客运市场准入审核,制定统一的 企业经营行为规范、车辆技术规范、市场秩序规范、农村客运服务质量规范及相关的处罚规 定,从而客运市场管理有章可寻,有法可依。 3.2 加强行业管理,完善客运市场 (1)强化对企业监督,规范企业经营 强化企业监督,明确经营企业的责任与义务;界定某些经营行为性质,要求经营者不能 发生类似行为,危机他人利益;要求配合政府及行业管理部门组织的管理活动,履行及遵守 相关法律、法规、规章和规范性文件规定条项 [5] 。 (2)优化经营方式 农村客运市场仍然存在“挂靠”现象,在建立和完善市场经济体制的过程中,政府管理部 门应加大对企业监管的力度,采取有效措施,改变客运经营中的“挂靠”现象,理清企业产权 关系,实现法人财产权和经营权的结合,以完善企业基本经营功能。 3.3 有效打击非法经营,创造良好客运环境 (1)加强对法律法规的宣传 一方面要对旅客宣传乘坐黑车的危害性,另一方面要向从事黑车经营的业主宣传法律法 规。在查处黑车过程中要充分发挥群众以及线路司机的举报作用,通过广泛的宣传,增强旅 客安全意识,发挥基层群众对黑车的监督作用,破坏黑车非法经营氛围,减少运输安全隐患, 创造良好客运环境 [6] 。 (2)提高整治客运市场能力 争取政府支持,组织由公安、交通等相关部门组成的专门工作组,共同参与农村客运市 场整治工作;发挥乡镇交管站作用,配合当地交警等部门,组织以周为单位的乡镇黑车稽查, 随时监管,加大对黑车的打击力度,保障辖区内运输秩序;加强先进科技的应用,更快更及 时更准确地取证,有效查处非法营运车辆 [7 ] 。 4.结语 农村客运发展是农村经济发展的现实需求,也是我国城镇化发展的必然趋势。需要政府 部门和交通规划部门加大农村客运重视力度,抓住机遇进一步促进农村客运发展,满足农村 居民出行需求。本文从我国农村客运运营管理等方面分析了适应目前农村客运的运营模式, 同时从体制、行业、环境等方面探讨了农村客运发展的管理策略。 组织管理论文:供电基层党组织建设和农电工党员管理调研 农电体制改革到位后，随着乡镇供电营业所的人、财、物管理权的上交，农电管理机构设置和农电工队伍结构发生了巨大的变化，农电工党员作为农电队伍中的一支生力军，如何加强农电企业组织建设和农电工党员管理，理顺农电工的党员组织关系成为县级供电公司党组织必须面对的一个新课题。带着这些问题，对全县原19个非直管乡镇供电所进行了专题调查。调查中我们认为，原乡镇供电所普遍存在基层组织建设不平衡；党员素质普遍偏低，党员先进性难体现；党员分布零散，党内活动难开展等问题。如果不对乡镇供电所的组织建设进行认真研究、对农电工党员的组织关系进行理顺，农电企业党组织的作用就得不到应有的发挥，同时也势必会使这部分党员游离于组织之外，党员的权利和义务就不能得到应有的保障，这样就不能充分发挥这部分党员的主观能动性，党员的作用和党员的先进性也就不能得到很好的体现。因此，加强农电企业党组织建设和农电工党员管理，以充分发挥农电企业党组织和农电工党员队伍在农村用电管理中的作用是农电体改后摆在我们县级供电企业党务工作者面前的一项刻不容缓的任务。 一、我县原乡镇供电企业党组织建设和农电工党员的分布及管理现状： 农电体制改革到位后我县新成立17个供电营业所，新招聘录用农电工482名，其中党员52名，每个站所的党员都在3名以上。体改前，我县有21个乡镇供电所，其中19个属乡镇管理（非直管），2个属县供电公司直管，县公司直管的供电所都成立了相应的党支部，党员组织关系随人员的工资关系和劳动用工关系一起属县公司党总支管理，其党员组织管理、党员发展按垂直管理的模式由县公司党总支按组织程序，征求当地党组织的意见进行。19个非直管供电所的组织建设和党员管理比较混乱，调查中主要存在以下问题： 1、基层组织建设不健全。19个供电所中，只有2个基层供电所支部，其余各所党员组织关系都挂靠当地其它单位支部，2个有支部的供电所既无固定的经营场所，又无党员活动场所，组织建设形同虚设，支部战斗堡垒作用难以发挥。对挂靠其它支部的党员调查时，占95的党员反映正当的组织生活很少，有的甚至一连几年都未过一次组织生活，有党员还反映说如果不是每年组织还找本人交党费外，几乎忘记自己是党员身份。 2、农电工党员的管理失控。调查中我们发现，村级农电工党员由于与原供电所之间属卖方与买方的关系，这部分党员的组织关系放在所在地的村委会，这样以来，村级党组织对农电工党员缺乏有效的管理和监督手段，而原供电所对村级农电工党员又缺乏有效地制约机制，使村级农电工党员基本上处于无人管理的状况，由于缺乏有效的管理、监督制约机制，加之部分党员为农民出身，文化水平偏低，使得部分农电工党员丧失了党的根本宗旨，唯利是图，随意抬高电价者有之，贪污挪用电费者有之，吃、拿、卡、要之风盛行，另有部分村电工由村委会干部兼职，公私不分，村委会成员的工资，日常开支都列于电费成本和电网维修费，由农户分摊，群众反映强烈。体改前，我县村级农电工中党员有163人，占农电工总数709人的30，体改后，经过考核合格继续留用的仅有23人，占以前农电工党员人数的14。 3、农电工党员的结构和分布极不合理。由于组织关系没理顺，致使我县原农电工党员的结构和分布极不合理，体改前，我县的农电工党员按属地管理的原则，乡镇供电所作为乡镇企业，更多的作为乡镇的一个财源建设和创收单位，地方党组织对其党员的发展容易忽视，调查我县各乡镇供电所的党员分布情况，有3个原供电所为无党员所（村电工中的党员除外），另有5个所的党员在3名以下，4个所的党员45岁以上，原供电所53名党员中年龄在45岁以上的有39名，占总数的74，党员的结构和分布极不合理。 4、党员的发展缓慢。调查原乡镇供电所近几年来的党员发展情况，全县原19个非直管供电所近300名管理人员中，只有一名纳新党员，另有两名两年前的纳新对象，却始终没有组织考核办理纳新手续，另有多名要求进步的青年多次向所在地党组织递交了入党申请书却始终没有作为纳新对象培养，这是极不正常的，且大部分地方党组织都未将供电所人员纳于党员培养和发展计划之列，现有党员中大部分是部队转业军人和乡镇干部转岗人员，缺乏农电管理应有的知识，一度形成了党员在供电所只能充当勤杂人员角色的尴尬局面。 5、对党员的学习和教育不够。由于组织关系未理顺，加之党员分布零散，使得大多数原乡镇供电所党员和农电工党员的学习和组织生活几乎为空白，大多数党员没有过一次组织生活，没有参加过一次党员大会，因工作性质决定，更谈不上进行过党员学习，党员对国家的政策时事知之甚少，党员的权利和义务没有得到应有的保障，党员的先进性难以体现。 二、加强农电企业组织建设和农电工党员管理的建议和对策： 农电体改工作到位后，我县农电管理机制和农电工党员结构发生了很大的变化，特别是村级农电工党员的结构变化较大，按省公司对农电工招聘的条件和要求，我们对原农电工党员进行了严格的考试和考核，对符合条件的重新聘用。根据上级组织部门和省公司关于对农电企业新聘农电工党员管理的暂行意见中提出的对农电工党员管理的4条规定，为加强农电企业组织建设和农电工党员管理指明了方向，但在具体实施过程中，因农电工党员用工的性质的特殊性和地区的差异性，许多工作还有待进一步完善。根据省公司的管理意见结合我县乡镇供电营业所的机机构设置和农电工党员管理现状，我认为，我们县级以下农电企业组织建设和农电工党员管理应从以下几个方面着手： 1、农电企业的基层组织建设和农电党员管理宜采取垂直管理为主，地方管理为辅方式。因农电体改的核心工作是将原非直管乡镇管电组织改为由县供电企业直管，因我县是贫困山区县，农电管理工作的难度大，我们必须抓住基层组织建设和农电工党员管理这一有效抓手，为加强农村用电营业管理提高企业经济效益提供组织保证。同时，农电工党员作为农村用电管理队伍的一支重要生力军，如何有效地加强党员管理，以充分发挥其在农电管理工作中的主观能动性，应是农电工党员管理的基本原则。在对农电工党员管理中因其用工性质的特殊性，即一年一签用工合同， 合同期满后表现好的继续留用续签用工合同，人员的流动性较强，这给农电工党员管理带来了一定的难度，但同时，如果不理顺这部分党员的组织关系，把这部分党员的组织关系放到原地方党组织管理，由于劳动用工关系和工资关系都上划到县供电企业管理，这样以来，地方党组织就缺乏有效地管理制约手段，很难调动这部分党员在农电管理中的主观能动性，党员的先进性就得不到很好的体现，党员的权利和义务就得不到应有的保障，因此，我认为，农电体改到位后，在加强组织建设的同时，必须加强对农电工党员的管理，理顺农电工党员的组织关系，我们对农电工党员的管理是将农电工党员的组织关系随其劳动用工关系采取垂直管理的办法，以县供电部门的管理为主，乡镇地方党组织管理为辅，党员组织关系应随劳动用工关系和工资关系一同上划到供电企业管理。 2、对基层供电所支部的组织建立应根据党员结构合理组建。在建立供电所党支部时应充分考虑到农电工党员的特点和各种制约因素，不能搞一刀切，结合我县目前17个供电所党员的分布情况，建立供电所基层支部时我们考虑了以下几个方案： 方案之一：县公司设立农电管理总支，各供电所成立一所一支部。即按乡镇供电所的设置成立17个乡镇供电所党支部，每个支部配备一名专（兼）职书记，各支部归县公司农电总支管理，农电总支属县公司党组织统一管理。支部组建后，将新聘农电工党员的组织关系从当地转入供电所党支部，支部接到党员的组织关系后，应将党员名单登记造册报县公司党组织存档。农电工党员的组织关系一经转入所在地供电所支部，应遵守组织纪律，参加支部党组织生活和其它党内活动，履行党员的权利和义务。在聘农电工党员的发展纳于供电企业党员发展计划，由所在供电所支部进行培养，成熟后报县公司党组织审批，由县公司统一发展。农电工党员解聘后，由所在支部将其党组织关系转回其原所在地党组织。 这一方案的优点是有利于对农电工党员进行有效地管理，有利党内活动和党员组织生活开展，但缺点是支部建设相对不稳定，不利于对党员的动态管理。如我县17个新成立供电所中就面临着这样的问题，即有3个供电所的党员人数刚好符合支部组建要求达到3人，另有4 个供电所管理人员中的党员除所长外，其余全部是农电工党员，如果农电工党员一经解聘，其组织建设将会随之中断。同时，由于体改后各供电所的管理人员配备相应较少，有一部分所长为非党人员，如果配备专职支部书记，将会增加管理人员职数。 方案之二：分片成立联合支部，配备专职书记。即按供电所党员分布情况结合我县的地理区域成立南片、东片、北片、中片、中西片、西西片6个联合支部，各供电所成立相应的党小组，划定党员责任区，由各支部建立党员管理档案，定期组织党员开展活动，每年由各党小组提出新党员发展计划，报支部培养，待成熟后报县公司党组织审批，由县公司党组织考核纳新，农电工党员解聘后由党小组报所在的支部，由支部将其组织关系转出。 这一方案的优点是有利于基层支部建设的规范，支部党员管理集中，基层组织相对稳定，可保持支部建设的连续性，但联合支部也存在着所跨地域较广，农电工党员管理难度较大，党内活动难以组织等问题。如我县南、北片地域辽阔，农电工党员居住分散，开展一次支部活动有的党员甚至需提前两天时间通知。 针对前两个支部组建方案，我认为，农电企业基层组织建设时应根据具体情况，因地制宜，宜采取一所一支部和联合支部相结合的方式组建基层供电所支部。即将前两个方案的优点进行综合，首先对各供电所农电工党员的职能和工作性质进行划分，区分为供电所管理职能的党员和村级农电工党员，因在供电所行使管理职能的农电工党员身份相对较稳定，如果管理人员中的党员人数达到了支部组建的要求（3人以上），即可组建一支部，否则，可将地域相对集中的2---3个供电所组建一个联合支部。按此办法体改后我县宜成立11个供电所支部。 3、加强农电党员管理要以加强农电企业干部队伍建设为有效抓手。农电体改后，如何加强供电营业所干部队伍建设成为加强农村供电营业管理的关键因素，实践证明，一个高素质的供电所负责人各项管理工作都是走在前列的，因此，在农电体改后，我们对供电营业所的管理，首先是对供电所负责人的管理，我们所用的所长大部分都是党员所长，体现了“一岗双责”，做到了两手抓，以充分发挥党员在农电管理中的作用。 4、加强县级供电企业党组织自身建设，提升服务功能，以适应农电党员管理的需要。农电体改后，随着农电党员组织关系的理顺和党员人数的增加，县级供电企业党组织的工作量将会成倍增加，给县级供电企业党建工作带来了很大的压力，这就有必要加强县级供电企业党组织建设，提升服务功能。以我县情况为例，体改前，县公司职工人数292人，党总支辖4个支部，党员人数51人，而公司从事党建和政工工作人员仅4人，占总人数的1.5，体改到位后，职工人数猛增到774人，党员人数猛增至103人，支部组建按方案一增至19个，方案二将增至15个，由于新成立支部工作头绪较多，工作量成倍增加这样以来，公司党总支已不能适应企业党组织以展的要求，公司政工人员早已是满负荷工作，已不堪重负，鉴于这种情况，我们已按组织程序向县委组织部和市局党委递交了报告，拟将公司总支按组织程序升级为公司党委，按经营性质分设农电总支等分支机构，以缓解公司党组织的工作压力，同时在基层组织健全后，将按市局党委的要求开展支部标准化建设，力争用三年的时间，全部实现达标支部的目标。 加强农电企业组织建设和农电工党员管理工作是农电体制改革后我们县级供电企业必须面临的一个崭新的课题，我们只有充分认识对加强农电企业组织建设和农电工党员管理的重要性，认真研究农电企业组织建设和农电工党员的管理特点，不断地在管理中总结经验，探索经验，才能充分发挥农电企业组织建设和农电工党员在农电管理中的作用，才能使这部分党员在各自的工作岗位上为农电事业的发展做出他们应有的贡献。 组织管理论文:论营利组织与非营利组织财务管理之比较分析 [论文关键词] 非营利组织 财务管理 利润 [论文摘要] 企业、政府和非营利组织是构成现代社会的三种最主要的组织形式,非营利组织由于其不以营利为目的,因此在其财务管理方面与营利性组织有着重大的区别,本文就营利性组织与非营利性组织的财务管理活动及内容进行详细地比较分析。 根据社会结构理论,现代社会的社会组织可以分为政府组织、营利组织和非营利组织三大类型,它们分别是政治领域、经济领域和社会领域的主要组织形式。在社会经济领域,组织形式主要就是营利组织与非营利组织两种,这两种组织由于其存在的根本性目的不一样,因此其财务管理活动及内容也存在很大差别,本文拟就两者在财务管理方面的内容进行比较分析。 一、组织目标不同 众所周知,营利性组织最典型的就是企业,而企业是以盈利为最终目的的,其出发点和归宿都是营利。因此营利性组织的目标就包含三个:生存、发展、获利。首先,企业必须生存,只有生存下来才能进一步发展,只有发展才能获利,而企业最终只有获利才能体现其生存的价值,这三方面是息息相关的。 非营利组织是不以获取利润为目的,为社会公益服务的独立组织。非营利组织表现为各种社会团体、事业单位或者民办非企业单位等形式,在教育、文化、科学技术、医疗卫生、环境保护、权益保护、社区服务、扶贫发展及慈善救济等领域为社会公益提供服务。日本学者川口清史认为:非营利组织一般是指不以获取利润为目的,而从事商品生产、流通、提供服务的民间组织通常指的是不以营利为目的的这样一些组织。尽管这些组织提供有偿服务,并收取合理的费用来弥补它们提供服务所消耗的成本,以维持组织的生存,但它们不是以盈利作为组织运营的最终目标。非营利组织即使有盈余也要回馈给其他有利于该组织宗旨完成的运作或组织的扩充,而不会分配给组织的成员、管理人员,或者进入任何一个私人的账户。非营利组织机构通常包括学校、医院、慈善机构、合作团体、社区组织等。因此非营利组织的组织目标不是营利,而是为了满足社会及其成员各种社会性的需要,即完成某些社会使命。相对于营利性组织而言,非营利组织服务于社会大众,而不是特定的个人或组织。所有的非营利组织都是在利用自身的资源为社会提供产品和服务,他们提供服务是服从于某些公共目的和为公众奉献,在一定范围内为社会公益服务,也就是完成某一社会使命。而企业服务的对象为其股东,也就是说企业必须以股东财富最大化为目标,力求给股东带来财富的最大增长。 二、组织的财务管理目标不同 与企业组织的营利目标相对应,企业财务管理的目标也就与获利紧密相连。有关企业财务管理目标我们通常有几种具体的表述,有利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化、相关利益主体的利益最大化,尽管表述不一样,但其实质都是一样的,都是以营利为其最终目的。由于股东出资创立了企业,企业就必须为股东创造财富,而利润则代表了企业新创造的财富,利润越多说明企业为股东所创造的财富越多。因此利润指标成为衡量企业绩效标准的一个重要指标,为企业提供了量化分析的方法,便于企业进行分权管理,同时也便于不同企业之间进行业绩的比较。同时为了获取更多的利润,企业必须源源不断地为顾客提供更多、更好的产品和服务,以吸引顾客的购买意愿,尽可能增加收入来源,同时尽可能降低生产和服务的成本,为投资者创造尽可能多的财富。因此,顾客是企业收入的主要来源,也是其财富增加的源泉。由于有利润等量化的绩效指标,便于对经营者的经营业绩进行量化的考核进而将责任、权利落实到个人。同时,所有者通过股东大会、董事会等机构实施对经营者的监督,因此,在营利性组织中,其责、权、利相应明确。 与非营利组织的目标——完成某一具体的社会使命相对应,非营利组织财务管理的目标可以描述为:获取并有效使用资金以最大限度地实现组织的社会使命。因此在非营利组织财务管理中,首先没有利润指标。非营利组织是为了实现其社会使命而运作的,因此,对于为实现其社会使命所提供的服务,也会收取一定的费用,但该收费水平与营利组织相比相当低,有些甚至是免费的。非营利组织在运作过程中也会产生收益,以便提供其活动的资金,维持该组织的生存。但即使有收益,也不能将收益分配给其创立人、会员、干部、董事或员工。这是因为非营利组织的最终目标是完成社会使命,并不是为了产生利益。因此在非营利组织管理中没有利润指标。其次,在非营利组织财务管理中,顾客不是其主要资金来源。其资金来源大多为外部的捐赠,而这些捐赠者的主要目的不是期望获得同等或成比例的回报,而是希望非营利组织为整个社会或特定团体提供更多的服务或商品。最后,由于缺乏利润等具体的量化衡量指标体系,使得非营利组织内部的责、权、利不明确,相应的非营利组织运营效率的衡量就成了一大难题。而且,量化衡量指标的缺乏,一方面不便于非营利组织的分权管理,另一方面不便于不同非营利组织之间绩效的对比较。 三、财务管理活动的内容不同 对于营利性组织而言,其财务管理活动的内容可以概括为三大部分:筹资、投资和收益分配。根据资本金制度,企业在创立时需要一定的自有资金,以便其进行正常的生产经营活动 ,因此在企业成立之初就要进行权益资金的筹集。而在其后正常生产经营过程中,企业为了扩大再生产,不可避免地会通过负债或权益等形式筹集企业所需资金。企业的筹资是为了投资的需要,通过投资活动,为企业带来投资收益的增加,最终为企业带来财富的增加。由于企业是由投资者出资建立的,因此企业通过投资获得的投资收益,最终要对股东进行相应的投资回报,即收益的分配。在这三种主要活动中,筹资活动与投资活动是企业财务管理活动的主要内容,这是由利润最大化或股东财富最大化的企业财务管理目标所决定的。因为只有投资活动才能给企业带来财富的增加,而投资需要资金的支持,相应的要求企业进行必要的筹资活动。由于非营利组织的财务管理目标为获取并有效使用资金以最大限度地实现组织的社会使命的,以及区别于营利组织的上述财务特征,决定了非营利组织财务管理的主要内容是收入与支出的管理。非营利组织的收入来源主要有三个渠道:民间捐赠、服务收费和政府补贴。民间捐赠大部分部分来自个人、基金会和企业的捐款,这是非营利组织独特的收入来源,也是其与公共部门及私人营利机构相区别的标志之一。服务收费是非营利组织获得资金的极其重要来源,在发达国家,会费、收费活动和商业经营所形成的收入在非营利机构总的资金来尖的比例达到一半以上,它也是非营利组织总收入的最大部分。非营利组织尽管不以营利为目的,但为了自身的生存与运作,提供有偿的服务。除了民间捐赠和服务收费以外,政府补贴也是该组织收入的主要来源。在一些欧洲发达国家,非营利组织最大的一个资金来源就是政府补贴和拨款。政府除了给非营利组织以直接的资助外,还通过所得税豁免、私人和企业非营利捐款的减税等对非营利组织提供间接资助。较为充裕的资金来源,在一定程度上确保非营利组织有能力完成其社会使命。非营利组织的支出是指非营利组织为组织自身的生存发展和开展业务活动以实现其社会使命而发生的各种资金耗费。这里的支出与企业的投资不同,投资是为了获得经济上的利益,投资的最终目的必须从经济效益出发,而非营利组织支出所注重的是社会效益,即是否能够满足某些社会使命。 四、组织的权益不同 对于企业而言,股东出资创办了企业,对于企业的资产,股东拥有所有权。股东以其出资比例为限承担相应的义务并享有相应的权利。在企业破产清算时,对于企业的破产财产,股东拥有剩余财产的求偿权。 而对于非营利组织而言,由于其所有权形式特殊,资金来源大多为捐赠,因此资金的提供者对于组织的财产并不享有所有权,相应的就不存在可以明确界定并可以出售、转让、赎买的所有者权益。即使非营利组织解体,资财提供者即捐赠者也没有分享一份剩余资产的权利。这是因为非营利组织的成员不是按照法律要求而组成的,而是在自愿的基础上,捐赠出一定的资金或财产给该组织。在成员将资金或财产捐赠出后,捐赠者对该资产就失去了所有权,该资产的所有权就归非营利组织所有。非营利组织成员不能对其捐赠出的资财的权益进行转让、出售,但非营利组织在某些情况下必须按照资产提供者的要求来进行运作、管理和处置。但资财的提供者不期望收回或者以此获得经济上的利益,因而非营利组织通常不进行损益的计算,也不进行净收入的分配,即使有收益也是留归组织本身所有。因此对于非营利组织而言,资产的权益属于组织本身所有,而不是归资产的提供者所有。 组织管理论文:提高认识落实措施积极做好我区民间组织管理工作 改革开放以来，我区民间组织迅速发展，数量正在不断增多，现我区经核准登记的民间组织520个，其中社会团体188个，民办非企业单位332个，此外，还有一些单位内部团体。近年来，我区根据中央、省、市的精神，在加强民间组织管理方面下大力气，采取了切实可行的措施，加大了登记管理力度，使民间组织走上了健康发展轨道，在促进我区的社会、经济、科技、文化事业发展和对外交往中发挥积极作用，我们的主要做法是： 一、提高认识，加强领导，把加强民间组织管理工作摆上重要位置 近年来，为进一步做好民间组织管理工作，理顺民间组织管理体制，我区先后 二、认真做好社团的清理整顿工作，理顺社会团体内部管理体制，提高社团的整体素质 我区在有关部门的支持配合下开展了社会团体清理整顿工作，积极做好组织动员、社团自查、业务主管部门审查、社团整改、重新登记及发证等工作，对全区原有的46个社团开展了全面清理整顿，合并、注销了一批不合格的社团。在清理整顿的基础上，按照新的《社会团体登记管理条例》的规定，依法对社团进行重新换证工作，完成了清理整顿工作任务，达到了清理整顿的目的，取得了明显成效，主要表现在三个方面：一是加强了社团的自身管理，提高了社团的整体素质。所有社团对照清理整顿5项检点和保留社团10个条件进行认真自查整改，健全了组织机构和制度，加强了自身管理。有名无实或甚少开展活动的社团被合并或注销，改变了社团软弱、涣散和依赖行政的状况，整体素质得到提高。二是有效加强了社团的财务管理，使社团财务初步走上规范化轨道。通过严格审计验资，使原来无资金或资金短缺的社团按要求注入了资金，充实活动经费。原来无银行帐户的开设了银行帐户，并建立独立帐册，配备了专（兼）职财务管理人员。三是业务主管单位增强了责任感，初步落实了双重管理体制。各主管单位对所管社团进行了较认真的审查，并对存在问题进行研究，提出整改意见，不少业务主管单位还给予社团资金扶持，大大增强了社团的实力。 三、精心组织，周密部署，积极做好民办非企业单位复查登记工作 民办非企业单位复查登记工作情况新，政策性强，涉及面广，工作量大，为更好地完成上级交给的工作任务，我局反复研究如何启动我区民办非企业单位复查登记工作，首先是切实解决好机构、人员和经费等问题，成立了区领导为组长的复查登记工作领导小组，下设办公室，区民政局在编制紧缺，人手较少的情况下，抽调了2名干部充实到民间组织管理办公室，负责做好民办非企业单位复查登记等工作。区财政拨出专款，解决了民办非企业单位的复查登记工作经费问题。其次是为取得各业务主管单位的支持和配合，积极主动做好沟通协调工作，一是召开座谈会，共同研究搞好复查登记工作的有关问题，使登记机关和各业务主管单位达成了共识，消除了顾虑，统一了思想，理顺了部门与部门之间的关系。二是与业务主管单位做好配合工作，增强业务主管单位的信任和支持，在复查登记工作中，主动配合业务主管单位搞好调查摸底，整理资料，界定登记单位，搞好上门服务，得到各主管单位的一致好评。 在复查登记工作中，为了使民办非企业单位复查登记工作少走弯路，我区按先易后难的原则，在做好宣传发动、调查摸底的基础上，按照民办非企业单位自查、业务主管单位审查、登记管理机关核准登记、检查验收等阶段进行复查登记。在民办非企业单位复查登记工作中，积极实践，大胆探索，对有些界定不了的单位和民办非企业单位在复查登记中反映的实际问题，及时请示上级民间组织管理办公室和局领导研究解决。为理顺这方面工作，我局还专门下发了《关于民办非企业单位复查登记工作有关问题的处理意见的通知》（云民民[20__]3号文），对一些单位反映的比较有代表性的有关开办资金验资、单位性质界定、变更事项、表格的填写规范等问题，提出了处理意见，并制定了《民办非企业单位复查登记程序》，印发登记资料样本，供各单位在申请登记时作为依据，大大加快了复查登记工作的进度。经过上半年的不懈努力，目前全区民办非企业单位复查登记工作已基本告一段落，取得了良好成效。 四、加强监督管理力度，依法打击民间组织的违法行为 由于社会中介组织的迅速发展，民间组织的监督管理问题已摆上日常工作日程。近年来，我区积极组 织开展了打击非法民间组织的斗争，例如，在一次村民联宗祭祖过程中，我区发现有人进行非法的活动，并由此引发了大规模的群体性闹事，打砸抢事件，造成恶劣的社会影响和严重的经济损失。区委、区政府非常重视，迅速组成工作组进行调查，区公安分局、民政局也积极配合工作组认真做好调查工作，并依法取缔了该组织，及时消除了社会隐患。 目前，据有关民办非企业单位以及业务主管单位的反映，民办非企业单位内部管理混乱和未经登记擅自开展活动的问题已不容忽视。因此，及时掌握民间组织动态，加强对民办非企业单位的管理监督，打击非法民办非企业单位和民办非企业单位的违法行为，是我区当前加强民间组织管理的重要工作。针对社会力量办学的监管工作的问题，近期我局认真研究解决办法，协助有关部门进一步规范加强社会力量办学监管工作的职责，建议各部门通力合作，密切配合，按照民办非企业单位实行双重管理的原则，共同做好监督管理工作。 我区民办非企业单位的复查登记工作基本结束后，民间组织管理工作的重点逐步转移到正常登记和长效管理上来。特别是我区属广州市的大城区，毗邻台港澳，涉外交往和民间组织活动频繁，在促进全区经济发展和社会稳定起到举足轻重的作用。我们要按照中央、省、市的要求，积极探索，努力工作，推动我区民间组织管理工作建康发展，切实把我区民间组织管理工作推向一个新台阶。 随着政府职能的转变，社会中介组织的地位越来越重要，社会团体和民办非企业单位的发展越来越快，形势的发展对民间组织管理工作提出了更高要求，特别是我们有许多工作还不够完善，还存在不少薄弱环节和不足之处。 通过几年的努力，我区民间组织管理得到加强，素质有较大提高，在建立市场经济和在政府职能转变中，承担了政府赋予的任务，成为党和政府联系人民群众的桥梁和纽带，促进经济发展的一支生力军，为促进我区两个文明建设和社会发展，弘扬中华民族传统美德，作了许多实际工作。目前，我区正继续对社会团体进一步进行清理整顿，逐步对符合条件的社会团体法人进行核准登记。 但是，也应当看到我区民间组织还存在一些问题，主要是：对民间组织管理工作重要性认识不足，双重管理体制还未能真正落实，民间组织内党的组织不健全，管理机关力量薄弱，经费不足，与承担的任务不相称。 二、进一步做好我区民间组织管理工作的意见 为了把省、市加强民间组织管理工作会议精神落实到实处，切实按要求做好我区民间组织管理工作，结合我区民间组织管理工作的实际,我提几点意见： 在民间组织发展与管理中，我区也曾出现一些新情况新问题。因此，加强民间组织管理，已成为关系到国家安全和社会稳定的大事。各级党政部门要充分认识这一重要性，把民间组织管理好、引导好，保持安定团结的政治局面，为我区两个文明建设顺利进行创造良好的社会环境。我区民间组织是社会事务的载体，必须依法管理，才能保证其健康发展。所以，要把依法管理民间组织作为依法治区的一个组成部分。加强民间组织管理工作，要实行领导负责制，有关部门必须密切配合，一些与民间组织管理工作相关的单位，如组织、宣传、公安、司法、工商、税务、金融、物价、劳动保险、人事、体育、卫生等部门，要配合民政部门，齐抓共管，确保民间组织健康发展。 （二）落实措施，加大管理力度 在提高认识的基础上，要依据省、市的会议精神，落实各项管理措施。 第一，加强领导，充实机构，增强管理力量。 民间组织发展快，管理力量不相适应，是当前管理工作中最突出的问题。民间组织管理工作量很大，任务十分艰巨，如果没有专职的管理人员，就谈不上加强管理，我们要注意解决这个问题，要把这项工作摆上重要议事日程，经常研究我区民间组织管理工作，掌握民间组织管理工作的动态，及时研究解决工作中存在的问题。要建立一支强有力的工作队伍并保证必须的管理经费。关于这个问题，区委、区政府将进一步研究，根据工作任务，在现有的基础上加强管理力量。民间组织的业务主管部门要把此项工作摆上单位工作的议事日程，要落实专人负责此项工作。 第二、要进一步完善社会团体的管理措施。 社会团体的清理整顿工作要继续抓紧，特别是对内部制度不健全的民间组织，要进行整改，从而帮助和督促民间组织进行自我约束、自我管理。民间组织实行业务主管单位和登记管理机关双重负责的管理体制。业务主管单位应对民间组织的申请登记、思想政治工作、党的建设、财务和人事管理、研讨活动、对外交往、接受境外捐赠资助、按章程开展活动等事项切实负起责任。登记管理机关依法开展民间组织的登记审批工作，按登记程序办理登记审批手续，严格控制业务宽泛、不易界定的民间组织，禁止设立气功类、特定群体类、宗族类和不利于民族团结的民间组织。通过登记手段，对民间组织的结构和总量进行有效调控，确保民间组织与经济和社会协调发展，维护社会政治稳定。各部门、各单位要从讲政治的高度出发，支持登记管理机关做好审批工作。所有民间组织都必须依法到民政部门统一登记，社会团体不得设立地域性的分支机构。机关、团体、企事业单位经本单位批准成立的内部团体，不得在社会上活动。 第三、重视和加强民间组织中党组织的建设。 在民间组织中建立党组织，是党和国家各项方针政策得以贯彻落实的保证，是坚持民间组织正确政治方向的保证，是加强民间组织管理的重要举措。各有关部门党组织要按照中办[1999]34号文和中组部、民政部《通知》要求抓紧落实。在民间组织机构的专职工作人员和长期兼职人员中，凡是有正式党员3人以上的，必须尽快建立起党的组织。还要加强对民间组织中党员的管理教育，充分发挥党员的先锋模范作用，保证党的方针政策在民间组织中的贯彻执行。 第四、坚持打击非法民间组织和民间组织的违法行为。 要增强责任感和敏锐性，及时掌握社情动态。民政、公安等部门要密切配合，经常研究民间组织的情况，及时查处非法民间组织和民间组织的违法行为，重点打击危害国家安全和社会稳定的敌对非法行为。这项工作政策性强，要重证据，要依照法律、法规和有关规定处理。要把好宣传关，宣传报道民间组织要按有关政策规定进行，未经民政部门批准成立的民间组织，新闻单位一律不得报道。 （三）依法启动民办非企业单位的登记管理工作 根据省市的要求，用一年半的时间，对《民办非企业单位登记管理暂行条例》颁布前的民办非企业单位进行复查登记，为此，当前要做好如下几件工作： 1、做好组织协调工作。登记管理机关和业务主管单位分工和责任要明确。业务主管单位侧重资格审查、日常管理，而民政部门是通过登记赋予民办非企业单位法律地位，两者既有分工，又需要密切配合。业务主管单位和登记管理机关要加强联系，密切配合，沟通情况。根据《条例》和国务院规定，目前所确定的民办非企业单位的主管单位有教育、卫生、文化、科技、体育、人事、司法、劳动与社会保障等职能部门。在复查登记期间，如发现业务主管单位抵制、阻挠民政部门依法开展登记管理的，要追究业务主管单位的责任。 2、认真做好民办非企业单位进行复查登记。民政部门和各业务主管单位要抓紧做好这项工作。民办非企业单位种类繁多，要做好调查摸底工作，摸清本系统、本单位民办非企业单位的数量、性质、种类，进一步做好复查、登记和发证工作。 3、做好宣传工作。《民办非企业单位登记管理暂行条例》颁布后，我们已开展了一些宣传，但力度还不够。一些单位和市民对《条例》还不甚了解，必须加大宣传力度，要把宣传《条例》作为当前的一项重要工作来抓，要采取多种形式多种渠道开展宣传工作。各新闻媒介、宣传、普法等部门要积极配合开展宣传工作，通过宣传使《条例》为广大群众所了解，为民办非企业单位复查登记工作铺平道路。 4、切实加强领导。开展对民办非企业单位的登记管理工作，牵涉到社会各个领域和各个单位，只靠民政一家是不行的，有关部门必须互相配合，形成合力，才能保证这项工作的顺利进行。要建立以区分管领导牵头的民办非企业单位复查登记协调机构，即民办非企业单位复查登记工作领导小组，抽调政治强、素质好、作风正的人员组成办公室，负责民办非企业单位的复查登记工作，确保按时按质完成上级交给的任务，推动我区民间组织管理工作建康发展，进一步促进我区经济发展和社会稳定。 组织管理论文:绿色财务管理的产业组织行为分析 [摘 要]从市场上各类企业的经济行为特点入手,分析了政府制定绿色财务管理政策对企业行为的影响。指出:作为经济主体,企业的目标就是为了获取经济利益,只有在保证其有一定经济利益的情况下来改变其行为以利于解决生态问题才是可行的。 [关键词]绿色财务管理;企业行为;产业组织 当前的生态问题使人们越来越认识到自然环境和自然资源对人类的重要性,由于自然资源定价的困难,以及污染程度补偿量度的难以确定,使得企业的外溢成本问题一直没有得到很好的解决,造成了当前全球关注的生态问题。由于前两个难以解决的问题使得对于企业生产造成的生态问题不能通过市场来解决,也就是在这个问题上市场失灵,这就需要在保证政府不失灵的前提下,由政府来干预解决,从而提出了人与自然的和谐问题。生态问题是人类自身的行为所造成的,所以必须要改变人类对自然的消费,作为微观经济主体的企业的行为首先要加以改变。人类要抛开目前的一定的经济利益,做到观念和行动同步,全员协调一致才能达到预期的目的。可持续发展是一个长期的系统工程,各国都相继进行绿色GDP的计算,这就使得企业的绿色会计和绿色财务管理应运而生[1]. 当前,对于绿色会计的研究很多,却很少有对绿色财务管理的深入研究,企业进行绿色财务管理一方面需要绿色会计提供相关的数据,另一方面绿色财务管理的实行对企业进行绿色会计核算提供了管理的大环境。对于企业来说,首先要在管理上树立可持续发展的观念,树立人与自然和谐相处的观念,这样才能保证实行清洁生产,才会缓解生态问题、直至达到经济效益、生态效益与社会效益统一。对于企业的管理,财务管理是其核心,所以实行绿色财务管理势在必行。 一、不同类型市场上企业行为及政府职能的分析[2] 因为长期内企业的经济利益与生态效益、社会效益是一致的,所以不存在企业不愿意实行绿色财务管理的问题。同时也是因为,待企业认识到以后,所造成的生态问题已无法挽回,所以,当前政府必须采取措施,加快绿色财务管理的实行,为可持续发展提供有力的基础。 根据哈佛学派的产业组织理论,市场结构决定市场行为,那么,在不同类型的市场上,企业的行为是不一样的,本文想通过对不同市场结构中,企业行为特征及政府的职能分析,找出各类市场上实现绿色财务管理的途径。 (一)完全竞争市场的企业行为与政府职能 完全竞争的市场上,存在着大量的买者和卖者,每一个行为者只占极小的市场份额,以致于没有人能够独自影响市场价格,市场上所有的人都只是根据自己的利益独自决定如何行动,这些行动汇集起来共同决定了市场价格。对单个的参与者来说,他只是一个价格接受者。市场上的商品是同质的,即在同一市场上所有的生产者都提供完全一样的商品;而消费者对购买哪一个生产者的商品不存在偏好,唯一影响消费者选择的因素是价格;所有生产要素都可以自由流动,每个企业都可以依照自己的意愿自由地进入或退出某个行业;买卖双方都能得到有关现在和将来市场情况的全部信息,不存在供求以外的因素对价格和市场竞争的影响。所以,对单个生产者来说,要考虑的只是所处地域范围内的消费量。 对于这类市场上的企业来说,经济实力很弱,如果靠企业单独进行绿色财务管理来进行经营活动,企业没有那个能力,也不会产生效益,因为企业没有定价权,进行绿色财务管理的成本无法弥补,唯一的办法就是政府进行干预。使得实行绿色财务管理企业生产的产品能与市场上其他产品区分开来;通过对不进行绿色财务管理生产的企业的产品以平均可变成本定价,使其无法继续经营下去;而对于实行绿色财务管理的企业进行合理定价,这个定价既要考虑到生产者的成本,又要考虑消费者的支付能力,那么这个定价,要以居民的平均收入程度及其消费需求的比例进行定价, 对于生产者来说,在销售收入抵补生产成本且加有同行业以前的利润水平的差额由政府进行生产补贴。 (二)垄断竞争市场的企业行为及政府职能 企业在市场上进出比较容易,资本不多,规模不大;不同企业在市场上出售的产品相互有差别,即不同企业生产的同一类产品有不同之处。这就使得不同企业的产品不能相互完全替代,从而使他们各自具有一定的垄断力量。不同企业的产品相互差别越大,单个企业在市场上的垄断程度就越高。但是,许多不同企业的产品属于同一类产品,彼此之间有相似之处,从而这些企业之间又存在竞争。它们的产品相互替代的程度越高,竞争程度越高。 所以,政府可以利用企业间的这种特点促进绿色财务管理的实行。即通过绿色产品标识使得通过绿色财务管理生产出来的产品明显地区别于同一市场上的其他产品;通过政府对实行绿色财务管理的企业进行生产补贴以及对不实行绿色财务管理的企业实行政府限价;这样实行绿色财务管理的企业能够获得一定的经济效益而不实行绿色财务管理的企业无利可图。这就使企业间为追逐利益而竞相实行绿色财务管理。 (三)寡头垄断市场的企业行为及政府职能 市场以少数几家企业提供某一行业的全部或大部分产品为特征。每一家企业对市场的价格和产量都有举足轻重的影响。企业在做出价格和产量决策时,不仅要考虑本身的成本和收益情况,还要考虑到这一决策对整个市场的影响,竞争对手做出的反应,因为其他企业的反应又决定了本企业行动对它自己所带来的后果。而其他企业的反应程度和方式是多种多样的,不易捉摸。所以在寡头垄断条件下,对企业的价格和产量决策很难得出确定的结论。但其价格的上下限可以确定。这是这类市场上,市场机制作用的结果,但对于实现绿色财务管理而言,市场失灵,政府必须要履行其职能。首先,政府要制定出各类企业实行绿色财务管理的标准包括对资源的利用及对环境的污染方面,同时要限制住各企业间串通;第二,关注企业在实行绿色财务管理后所增加的投入及带来的收益,从而调整市场价格。 (四)垄断市场的企业行为及政府职能 市场上只有一家企业,企业是商品价格的制定者,它没有自己的供给曲线,对这类企业,政府可以通过法律约束和价格管制及绿色产品标识进行管理,使之实现绿色财务管理。 二、政府制定绿色财务管理政策对企业行为的影响分析 政府制定绿色财务管理政策后,如果企业实行绿色财务管理,在进行绿色投资时,必然增加成本;如果政府不对其绿色产品给予保护,使其能区别于非绿色产品,且不在生产资金上给予一定的补偿,必然会使企业产品的生产成本上升,产品价格提高,而且,自己绿色产品的特色难以体现,导致消费者不愿或没有能力购买,而使企业产品销售量下降,收入下降,从而经营成果下降,最终致使企业无法继续经营[3]. 如果企业不实行绿色财务管理,它的生产投入保持不变,但政府为了使其政策得以实行,政府对于不实行绿色财务管理的企业进行价格限制,同时对实行绿色财务管理的产品进行绿色标识,对实行绿色财务管理的企业进行生产补贴,这样,使得实行绿色财务管理生产企业的产品价格上升幅度不大,且消费者 通过标识能够与非绿色财务管理生产的产品区分开,这样,消费者会转向带有绿色标识的产品的消费,而使非绿色财务管理企业的销售量下降,且由于政府对其实行价格管制,价格较低,导致这类企业的经营成果下降严重,直至亏损,而无法继续经营。由此可见,只有在政府支持下,实行绿色财务管理的企业,才能获得好的经营成果,才能在本行业中发展壮大。 对于不同类型的市场上,政府的干预及市场上其他企业的反映是不一样的。对于完全竞争市场上,完全符合前述的情况。对于垄断竞争市场上,由于厂商间存在着由于产品差别而带来效益的问题,所以企业会利用政府的绿色标识形成的差异来创造效益,从而自动形成企业间的对于绿色财务管理的相互监督,利于推动绿色财务管理的实行。而在寡头垄断市场上,政府要加强对厂商间串通而实际上不实行绿色财务管理的监管和检查。对于垄断市场上,政府的措施就是价格管制和绿色财务管理的监督和检查以及对实行绿色财务状况及程度的资料给予公布,如果不能很好地执行下去的话,国家可以考虑收回国有进行经营。 三、保证绿色财务管理在各类市场上得以实行的措施 (一)制定实行绿色财务管理的标准 1.进行注册登记。企业需到相应的管理部门申请并提交体现其绿色财务管理的文件(如实行绿色财务管理的规划书、绿色财务管理的规章制度、组织结构等),通过管理部门审批后,得以注册登记。 2.定期向相应管理部门报送经营活动的资金资料。 3.以环境保护法及自然资源有效利用法进行规范. (二)制定政府对各行业的生产补贴标准 可以根据各行业的平均水平作为标准进行补贴,对于实力弱的企业可以进行重组。补贴的计算方法有以下几种。 1.差量成本法。对于进行绿色财务管理而使企业在经营过程中所耗费的成本与非绿色财务管理进行经营所需成本的差额。 2.影子价格法。从数学意义上讲,影子价格实际上是最优化的线性拉格朗日函数的拉氏乘子,即目标函数发生的增值;从经济学的意义上讲,影子价格不是价格,是某种资源投入且每增加一个单位所带来的追加效益。影子价格实际上是资源投入的潜在边际效益。影子价格反映了产品的供求状况和资源的稀缺程度,资源越丰富,其影子价格越低,反之亦然,即资源的数量和产品的价格影响着影子价格的大小[5]. 3.模糊数学法。模糊数学是利用模糊思维建立的数学的一门分支学科。环境资源的价值系统是个复杂的系统,它是自然、经济、社会相互影响、相互结合的系统。当系统的复杂性增大时,精确化的能力减少,在达到一定程度时,复杂性和精确性相互排斥,在此引入了“模糊”的概念,来解决绿色财务管理中计量问题。如进行绿色财务管理补偿的测算。设A为成本的价值因素,A=(风险,投资增加,管理成本,收益,价格),Q为评价向量,从而得出评价矩阵,求出补偿总额[6]. 4.供求定价差额法。包括(1)卖方定价模型Ps=[E1(C+V)—R1]/Q+P0.Ps为生产者的定价;E1为进行绿色财务管理需增加的额外投入的系数;C为物化消耗;V为活劳动的消耗;R1为由于进行额外的绿色投资而带来的收益;Q为产量;P0为非绿色财务管理时同行业的平均单位利润额。(2)买方定价模型Pd=P1+Ki.P1为原购买价格;Ki为对绿色产品的偏好(是差别定价的基础)。(3)政府补贴———买卖双方定价的差额。 (三)监督和管理企业绿色财务管理的实行 1.定期进行绿色审计。 2.发挥行业协会的作用,使得绿色财务管理的经验及资源在一定的程度上得到共享及相互支持,同时也会引起企业间的重组。 3.管理部门对实行绿色财务管理企业的业绩给予公布及宣传,对于非绿色财务管理的企业名单定期公布引起消费者及投资者的注意。 组织管理论文:浅谈学校体育的目的任务与组织管理 摘要：本文根据多年从事学校体育工作实践经验与有关学习心得体会，就学校体育目的任务和实现学校体育目的的任务过程中的管理工作全面展开了讨论，对统一思想认识，提高学校体育工作质量提供了有益参考。 1、对学校体育目的任务的认识与理解 众所周知，学校体育是国家体育事业的重要组成部分，也是学校教育中的一个重要方面。对此国内乃至全世界基本形成共识。关于学校体育及其目的任务，国内有关论述很多，也有很多建树。就其目的而言，经历了从“技能”“体质”“人才”的演变发展过程，对于激发人们积极投入体育实践起了很大的促进作用。但由于从宏观上对体育的认识和理解存在差异，因而由此反映出来对学校体育的目的任务在观点及其内容上各不尽同。笔者积多年从事学校体育工作实践经验与学习体会，认为“技能”、“体质”、“人才”均不能单独构成学校体育的目的。学校体育以青少儿为对象（其年龄一般在6—7岁—21—22岁），其目的在于促进生长发育，体格健美，身体健康，精神愉说，帮助学生形成健身、娱乐、生活等方面的多种身体技能；增进体育文化知识，促进良好的思想、品德、行为和生活习惯的形成，佼学生在校期间有充沛的箱力学习，为他们毕业后能够获得高质量生活奠定某些基础，创造有利的条件。学习体育的这一宗旨，与学校教育培养德、智、体、美全面发展开拓型人才的目的不无一致，反映了青少儿的身心特征，体现了体育的目标功能和国家社会对青少儿一代的期望。由此也决定了学校体育的地位。而青少儿的体格健美、体质强壮，直接关系到国家，民族未来的兴旺发达；增进文化科学知识，具有良好的思想品德行为与生活习惯，又正是我国精神文明建设中的重要内容：多种身体技能及其迁移，必然影响到青少儿现在与未来的学习工作效率及生活质量，是人类社会生活教育中不可缺少的组成部分。由此可见学校体育地位与意义非同一殷。如实说，学校体育发展到现在，己超出了学生时代，具有终身意义，超出了学校教育的范畴，具有广泛的社会价值；超出了强身健体的独特功能，具有促进身心协调发展的全面效能。为此，务必加强全面管理，努力完成下列任务：①传授体育卫生保健知识和健身、健美、健心的技术技能，使学生掌握科学健身与养护身心的方法；②积极创造条件，提供机会，全面锻炼学生身体，促进体格健壮、姿态优美，身体健康，全面发展体能、机能和心理能力，增强适应能力和审美能力；③加强思想教育和健康教育，促进学生个性发展，培养学生健康意识，体育意识与公民意识，养成良好的思想、行为、道德作风及坚持体格锻炼的习惯；④丰富校园体育、文化娱乐生活，发展学生体育能力、社交能力与团结、合作精神。 2、加强管理全面实现学校体育的目的任务 明确了学校体育目的任务，能否实现的关键在于管理。所谓管理，泛指对学校全部体育工作进行计划、组织、实施、协调与监督的过程。具体而言就是要根据党的教育方针、《全日制小中学暂行工作条例》、《全国高等学校暂行工作条例》、学校体育卫生工作的《两个条例》、学生《体育合格标准》以及各级各类学校的《体育教学大纲》对学校体育工作中的思想政治工作，体育课教学，课外体育工作，体育骨干队伍，体育图书情报，学生体质测试与评价以及体育经费、场地设施器材等方面进行具体的管理。其中，应以实现学校体育目的任务为目标，以面向全体学生调动其积极性为根本，而以管理人员的明确分工尽职尽责为保障。因此，实施学校体育管理的基本要求应该是： 2．1　管理人员明确分工，各司其职 2．2．1　校长学校体育工作应在学校党政领导下，由校长或副校长分工主管。其基本职责是：①根据上级党和教育行政部门的有关指示，结合学校各个阶段的工作任务，对学校体育工作提出总的目标要求，并将其列入学校工作计划。②深入实际，检查、评估体育教学和课外体育活动开展情况及其效果。③加强对体育组（室、部）和体育教师的领导，认真听取教师的意见和建议，关心他们的工作与生活，支持鼓励他们钻研业务，尊重体育教师的辛勤劳动。④动员教育 班主任、辅导员及全体教师重视学生德、智、体、美全面发展。⑤提供必要的体育经费和物质条件保证。 2．1．2　体育教研室（部）是学校中具体组织实施体育工作的部门。其基本职责是：①根据党的教育，体育方针，上级对体育工作的指示以及学校教学工作计划和学校实际情况，会同有关部门制订学校体育工作和必要的规章制度，报请学校领导审查批准。定期向学校领导汇报体育工作情况和存在问题，并提出具体改进意见和建议。②组织全体教师认真组织开展体育教学和学校课外体育活动。③协助校医室（院）定期检查学生身体，建立健康卡片。④协助总务部门做好场地设施器材的修建、选购、维修和保养工作，并教育学生爱护公物。动员教师维修、自制体育器材。⑤做好体育的宣传工作。⑥关心教师生活，帮助解决实际困难。 2．1．3　体育教师是学校体育工作的具体执行者和中坚力量，其基本职责要求是：①自觉坚持政治、思想、业务进修，做一名具有高尚道德品质，文化科学知识、教育教学能力强、体格健壮、姿态优美的又红又专的体育教师。②根据教育计划和大纲精神及时制订各种教学文件。③热爱关心学生，上好体育课，积极开展学校体育活动。④协助学校医务部门检查学生身体，建立健康卡片。⑤积极做好体育宣传工作。⑥自己动手及时维修、自制体育器材，教育学生爱护公物。⑦结合学校体育实践，积极开展科学研究工作。 2．1．4　班主任、年级辅导员①将体育工作列入本班、本年级工作议事日程，并结合本班、本年级实际情况作好具体计划安排。②加强对学生进行有关党的教育方针、思想品德教育，鼓励学生在搞好文化学习的同时，积极上好体育课，搞好课外体育活动。③以身作则，规范带头，主动协助体教师开展各项体育工作。 2．2　齐抓共管，提高整体效应实现学校体育目的任务，事关全体学生的切身利益和学校教育目标的实现，其工作过程，涉及面广又很具体，只有全校师生员工上下配合，协同努力才能卓有成效。因此，学校对其体育工作实施全面管理过程中，即从制订计划、组织实施到检查督促，效果评估的全过程，都应全校动员，实行齐抓共管，追求整体效应。更要不时运用评估所获信息，调控管理过程，提高管理效能。其主要内容至少应该包括：①学校对体育的重视程度。②体育教研室（部）在学校体育工作中发挥作用的程度。③体育教学质量。④群体活动开展情况。⑤学生体格、体能、姿态、素质发展情况。⑥学生健康状况。⑦体育图书资料的收集、整理、储存使用情况以及场地设施器材的建设，保管与使用情况。⑧教育科研进展及其主要成果。 组织管理论文:创新审计计划管理与组织实施方式方法的探讨 近年来，审计署统一组织了地方债务审计、社保审计等大型审计项目，从审计实施的结果看，这种统一实施的大项目审计管理模式，是提高审计质量、整合审计资源的较为理想化的管理状态。在这种管理状态下，无数个子项目实现“统一领导、统一部署、统一目标、统一标准”，构成一个大型项目审计，审计结果更能从宏观上反应审计对象在经济社会运行中的真实状态，“免疫系统”功能的预防、揭示和抵御作用会发挥得更充分。本文认为，构建大项目审计管理模式，创新审计计划管理与组织实施方式方法是两个重要因素。 一、创新审计计划管理方法的重点 审计计划作为现阶段国家审计管理的龙头，在实际工作中还存在法定性不够强、调整较多、延续性不够、上下级之间不够协调及互补性不强等问题。因此，科学管理包括以下几项内容。 （一）建立信息数据库 要实现审计全覆盖，计划管理部门就要在审计机关自身的年度项目计划安排、不同年度项目计划的前后延续性、以及年度计划与相关年度项目规划之间的关系等方面着手，做到有规划有序、计划可行、相对稳定、前后衔接、上下互补。信息数据库要包含两方面内容：一是审计机关规划、不同年度项目计划、审计实施及完成情况等内容；二是上、下级审计机关的规划、项目计划，其他监督主体曾实施或者将要实施的与审计对象相关的监督等内容。 1.实施审计对象分类管理。审计机关可以根据审计对象单位性质、资产规模、预算批复金额等标准，对众多审计对象进行分类管理，对不同类型审计对象，采取不同的审计方式、审计实施时间和审计实施主体。 2.实施审计项目滚动计划。在信息数据的支持下，编制审计项目滚动计划，应坚持全面覆盖，重点项目定期轮审，一般项目不定期审计。 3.实施审计项目进度管理。实施审计项目进度管理，旨在确保审计项目能够按照计划保质保量地完成。 ——制定审计项目进度计划。在识别关键控制环节的基础上，审计机关计划管理部门对项目、活动做出一系列时间计划，明确各项工作完成的时点。由于审计对象在规模大小、复杂性、重要性以及审计风险等方面的差异，应综合考虑相关因素，尝试建立统一的具有可操作性的审计项目计划进度参考标准，针对不同类型、不同对象的审计项目需要，制定不同的审计项目进度计划。 ——实施审计项目进度控制与优化。由审计机关计划管理部门负责实施。主要内容包括：确定审计项目进度是否发生变化；比较计划进度与实际进度的差异，并决定对产生的偏差是否采取纠正措施。对审计项目进度的分析，可以建立并利用审计项目信息管理系统，实现对审计项目进度情况的及时跟踪，对一些进度滞后的项目及时提醒和督促，促进项目按计划进度完成。 （二）建立审计项目可行性研究和评估 审计项目可行性研究和评估，重点对开展审计项目的科学性、社会性、效益性、重要性以及风险性进行评估。提交审计业务会讨论确定审计计划时，应同时做好审计成本的预算（主要包括审计组进行审前调查、现场审计的外勤审计成本，以及为该项目进行非现场工作的内勤审计成本），这既是审计机关实现绩效管理的重要措施之一，也是加强审计风险管理，避免遭受审计失败的主要手段。 二、创新审计组织实施方式 （一）探索和完善跟踪审计。 跟踪审计体现为对经济行为、事项、资金、政策执行等进行过程性、持续性的监督。开展跟踪审计，与“审计本质上是一个国家经济社会健康运行的免疫系统”这一重要命题是相一致的，“免疫系统”功能主要目标就是要求审计应更早地感受风险、揭示危害、抵御和查处病害、建议消灭病害。 ——政府投资项目跟踪审计。政府投资项目跟踪审计的组织实施可以采用两种方式：一是过程同步式跟踪审计，审计的介入与项目的启动和发展同步，审计与项目的运行轨迹像两条平行线，审计既监督又与项目建设过程保持一定距离。二是阶段性定期跟踪审计，每季度审计一次或每年审计两次，并出具阶段性审计报告，虽然没有过程同步，但仍能形成对相关审计对象的监督压力，促使其规范运作。 ——财政专项资金运用跟踪审计。财政专项资金的跟踪审计项目，可以单独立项作为一个独立的审计项目组织实施，也可以与部门预算执行审计、经济责任审计、财务收支审计、政府投资项目审计等相结合同步组织实施；可以采用审计，也可以采用审计调查。 ——公共突发事件跟踪审计。审计机关应根据公共突发事件发生后应急处置、善后处理等各主要环节，提出实施跟踪审计工作预案。在审计年度内，如果发生公共突发事件，应立即按照跟踪审计工作预案，组织开展跟踪审计工作，促进有效应对公共突发事件。 ——重大政策执行跟踪审计。重大政策执行跟踪审计的意义在于，一方面对政策贯彻落实的过程进行动态监控，确保按照政策设计的路径执行；另一方面从审计独立评价的角度，对政策出台后的效果或效应进行评估，为进一步改进和完善政策提出建议。具体的组织实施方式可以单独立项开展审计，也可以结合其他审计项目实施。一般在重大政策出台后不久组织实施第一次审计，在其后的阶段里，采用每年或每两年进行定期审计的方式，对重大政策执行情况进行跟踪监督。 （二）探索和完善联动审计。联动审计的目标是，整合内外部资源，扩充审计力量，扩大审计覆盖面，确保审计监督职责履行到位。同时，通过联动审计，进一步理顺审计监督与其他相关监督主体的关系，建立健全相应的协同机制。在开展联动审计中，应坚持审计的独立性。 ——实行审计机关内部不同业务部门对同类审计项目的联动审计。主要有两种形式：一是对同一被审计单位涉及不同的审计内容，审计机关从相关业务部门抽调专业人员组成一个审计组实施审计，既减少交叉审计、重复审计，又便于在同一 时间点上完整地揭示被审计单位在不同领域存在的问题。二是在同一年度对不同的被审计单位进行审计时，对各单位都涉及的事项，审计机关要求各个业务部门都予以审查，充分反映不同单位在同一领域存在的问题，更好地增强审计工作的整体性、宏观性。 ——实行上下级审计机关之间的联动审计。对具有系统性特征的审计项目，上一级审计机关可以组织下级审计机关共同参与审计。其有益之处在于：一是能够充实对某一重要审计项目的审计力量，拓展审计监督的广度和深度；二是有利于从整体上系统地反映审计事项，增强审计工作的整体性、宏观性和建设性。 ——实行审计机关与有关部门的联动审计。具体形式有：一是对部分重要性程度较低的审计项目，按照一定的审批程序，委托给内部审计制度健全的部门和单位组织实施审计，审计机关对其进行监督和指导。二是联合有关职能部门对某一单位同时开展审计监督和有关专门监督。三是审计机关选择内部审计制度健全、内部审计质量较好的内部审计机构共同参与审计。 （三）探索和完善政府委托审计。 政府委托审计是审计机关根据需要，将政府审计项目的业务委托给社会中介机构实施审计。同时，政府委托审计还包括购买的社会服务，包括专业人员服务。政府委托审计是审计机关对社会审计资源的一种运用，实质上体现了一种“委托—”关系。 三、矩阵型组织结构在审计项目管理中的应用 在地方债务审计、经济责任审计、财政审计大格局等需要进行大规模资源整合的项目中，当前以处室为单位的行政组织架构与全局性大项目所要求的组织管理模式还不完全适应，在一定程度上存在着窝工、效率低下、苦乐不均等问题。如何通过科学配置审计资源来提高效率，是审计现场管理的一个重点和难点。矩阵制组织是为了改进直线职能制横向联系差，缺乏弹性的缺点而形成的一种组织形式，是在职能式组织的垂直层次结构上叠加了项目式组织的水平结构。对于审计机关而言，在审计项目中应用这种模式具有必然性。通过运用这一管理模式，认真计划、科学组织、动态管理、合理评价，科学调配审计现场的人力资源，科学安排审计项目进度，合理安排审计时间，有效控制审计成本，将审计资源统筹管理、有效利用，从而实现审计资源持续不断地合理优化配置。（编辑：果宝） 组织管理论文:对组织形态变迁的战略人力资源管理发展研究 在组织形态多变的时代背景下,战略人力资源管理(简称SHRM)出现了许多新问题和新现象。不同时代背景下的战略人力资源管理都深深地融入企业的生存、发展和变革之中,并且关系到企业的兴衰成败,但企业组织形态的变迁使得SHRM研究不断面临挑战,因为不同的实践背景会造成由此而形成的理论研究的不同,所以有必要通过实践发展变化的过程探索新的理论。因此,SHRM的研究内容也随着企业实践模式的变迁而变迁,并且不断出现新问题。 SHRM的产生背景 SHRM的研究内容不仅随着企业实践模式的变迁而变迁,也随着学者对相关理念或思想的不断挖掘而得到系统的提升。 虽然SHRM的理念首先由美国人提出,但在20世纪80年代以前,日本企业实践为SHRM提供了研究平台。日本HRM实践的核心在于其人本主义思想,并实行了终身雇佣制等一系列体现其人本主义思想的HRM制度。但在20世纪80年代以后,日本HRM的弊端也日益地暴露出来。约翰·沃洛诺夫在《日本管理的危机》的着作中深刻地分析了日本模式的弊端。他批评日本企业的HRM实践在很大程度上陷入一般事务性职能,而忽略了对人力资源的战略性缺乏充分的界定、使用和激励。 二战后美国经济的衰退和经济全球化也迫使企业一般意义上的人力资源管理上升为战略角度。随着管理学者们对企业战略研究的深入,战略取向的推动使HRM研究者们开始思考其在组织战略管理中扮演怎样的角色。也就是说,战略理论的兴起也使HRM研究者们意识到HRM必须由原来的一般事务性职能转变为战略导向的HRM。 SHRM研究的丛林现象 纵观近三十年研究历史,SHRM研究领域在理论和实践都有了很大发展。迄今为止该领域研究包括以下研究主题:SHRM的匹配与柔性、跨组织边界的SHRM、SHRM对组织的战略贡献、SHRM的理论模式、SHRM系统的结构、SHRM研究的方法论,而这六个研究主题随着SHRM研究领域的成熟在不同阶段相继发展。 (一)SHRM的匹配与柔性 20世纪80年代,随着企业的业务流程越来越复杂而难以适应不断变化的消费者需求,实践者们意识到必须从“为顾客创造价值”的业务流程的视角重新设计组织结构,以实现对外界市场环境的快速反应来提高企业竞争力,于是开始了大规模的企业重组和再造革命。企业再造和业务流程优化的盛行使实践界和理论界开始思考HRM实践在企业价值创造中所扮演的角色,研究者们开始从战略的角度思考HRM实践。Devanna等的《HRM:一种战略观点》一文的发表标志着SHRM研究领域的产生。虽然学者们对SHRM的概念迄今没有达成一致结论,但学术理论界一般采用Wright和Mcmanhan(1992)的定义,即企业为实现目标所进行和所采取的一系列有计划、有战略意义的人力资源配置和管理模式。 起初,受科学管理理论、行为科学理论等管理理论追求普遍适用的模式与原则的影响,SHRM学者在肯定SHRM在实现组织目标的战略性角色的同时,认为存在最优的HRM实践模式普遍适用于所有组织,而不用特别考虑组织战略等因素,这就是“最佳实践观点”,即普遍观(Lawler,1986)。普遍观的核心是对所有组织而言,存在比其他HRM实践更能提高组织绩效的最佳实践。但随着权变理论的提出,普遍性观受到了权变观的挑战,即“最佳匹配观点”。权变观秉承权变理论的核心观点—企业管理要根据企业所处的内外环境随机应变,不存在一成不变、普遍适用的管理理论和方法—否认存在对所有组织都是“最佳”的人力资源实践,而是认为组织内人力资源实践只有与组织内外的情境因素(如组织战略)相匹配时才会对组织绩效有积极影响(Lengnick等,1988)。 20世纪80年代后期,组织种群生态理论的研究触角伸向种群生态学相对应的组织生命周期,SHRM学者发现除了组织战略外,组织生命周期也是对HRM实践有重要影响的权变因素(Baird和Meshoulam,1988)。权变观部分解释了SHRM的核心—匹配,组织研究中系统论的引入对SHRM的这一核心问题的研究产生了深远的影响。基于系统论,组织是一个通过与环境的持续互动达到动态平衡的开放系统,而SHRM系统作为镶嵌在组织系统中的子系统,只有同时实现内部匹配(即HRM系统内部要素的匹配)和外部匹配(HRM系统和组织战略等系统外要素的匹配)才会使组织的运行更有效率(Baird等,1988;Lengnick等,1988)。 信息技术的广泛应用使企业资源得以在全球范围内进行配置,从而使企业得以将优势资源用到企业的核心业务中,而将非核心业务通过业务外包的形式分离出去。此时实践界和管理学界逐渐意识到SHRM系统内外部匹配更应该是一种动态的过程,SHRM的作用不仅仅在于实现战略匹配,更重要的是通过HR的柔性支撑组织的战略柔性(Milliman等,1991)。基于此,Wright等(1998)提出SHRM的匹配与柔性模型。这个模型的最大贡献在于较为具体地论述了柔性,他们将柔性定义为战略人力资源实践支持组织快速回应环境变化的能力,同时借鉴Sanchez的分类将HRM实践柔性分为HR实践的资源柔性和协调柔性。该模型从“柔性与匹配独立且互补”的视角,综合了SHRM前期研究,并且在开发组织内部能力以增强组织柔性的方面做出了重大贡献。 21世纪以来, 企业间的竞争转化为企业共生网络间的竞争, 企业间的合作竞争替代了古典竞争。企业组织形态开始向虚拟组织、创新型组织、模块化组织等新型组织形态变迁。为了获得持续的竞争优势,组织就必须同时实现自身柔性和内外部的匹配来应对快速多变的环境(Pablo,2005),SHRM的匹配和柔性问题得到了更广泛的关注。学者们开始将从更微观的“人”的角度落实SHRM的匹配与柔性问题。Werbel和DeMarie(2005)从人-环境匹配的角度提出战略权变模型指出了人-环境匹配与组织战略的关系。该模型认为人-环境匹配是组织横向匹配和纵向匹配的耦合点。人力资源系统的横向匹配促进了组织能力的提高,而组织能力又促进人力资源系统与组织战略的纵向匹配。Lepak等(2004)提出人力资源系统相对性的构念,其核心观点是不同的组织战略要匹配不同的组织结构、不同的组织运作方式等。因此,组织需要不同的运作方式实现组织战略,那么所要求的员工行为也会有所不同。 (二)跨组织边界的SHRM Internet技术的发展宣布人类由工业经济时代迈入电子商务时代,而电子商务时代的“3C”特征—顾客(Customer)、竞争(Competition)、变化(Change)构成了价值链提出的时代背景,价值链的提出将SHRM的研究范围也由组织内扩展到组织外。基于资源依赖理论,价值链上的组织可以利用人力资源的优势 创造获取竞争优势的潜在机会,因为组织会利用自身HRM实践的优势对整条价值链的竞争优势格局施加影响(Schuler和MacMillan,1984)。这一观点标志着SHRM的研究范围开始超越传统组织的边界。 Milliman等(1991)是最早在国际背景下提出SHRM的学者之一,他们在国际背景下扩展了匹配的概念并提出了四种类型的匹配。其他学者随后对战略国际人力资源管理(下文简称SIHRM)进行了深入研究,Schuler等(1993)认为SHRM不但受单位间连接与内部运作的影响,还受到许多外衍/内衍因素的影响,并提出了战略国际HRM的整合框架。该框架从单位间连接和内部运作的角度来协调跨国公司利害关系和达成经营目标,但是忽略了SIHRM在跨国公司中的控制性角色。Taylor等(1996)基于资源基础理论将SIHRM模式分解为国家、母公司与子公司三个层次的SIHRM理论框架,该框架阐释了战略国际人力资源的优势来源于国家层次、母公司层次与子公司层次,并根据母子公司的一致性程度将SIHRM导向分为三种模式—适应型、输出型和整合型。 随着跨国收购和跨国经营成为一种时尚,SIHRM也得到了新的研究进展。学者们开始关注母子公司间及子公司间的HRM实践的转移(Bjorkman和Lervik,2007)和知识的转移(Minbaeva和Pedersen等,2003)。并且开始通过跨案例研究提出整合跨国公司HR战略的方法(Wocke和Bendixen等,2007)。伴随着世界经济的日益国际化,SIHRM的研究范围逐渐延伸至新兴经济体,尤其是中国和印度。首先是SHRM在这些新兴经济体中的应用问题,WEi和Lau(2005)首先发现在中国SHRM的应用程度随企业的所有制形式而不同,私有制企业比国有企业更倾向于采用SHRM。Som(2007)则以印度为例发现企业的国家背景、组织所有制形式、HR部门的角色等都会影响SHRM在组织中的应用。此外,在这些新兴经济体尤其是中国,SHRM对组织绩效(财务绩效、运营绩效等)的影响也得到了初步的实证研究(Akhtar等,2008)。 (三)SHRM对组织的战略贡献 SHRM与组织绩效关系的研究一直是SHRM研究的重要主题,但是无论从实证研究还是理论构建都存在问题。 在两者关系的实证研究方面,虽然已有大量学者证实HRM实践与组织绩效的相关性(Snell等,1996),但实证研究得出的有关HRM实践与组织绩效关系的显着性上仍然存在分歧(Delery和Doty,1996)。结论的不一致部分是由于研究方法的缺陷(Shaista和Wang,2006),缺陷之一是学者们在研究两者关系时没有区分由高层管理者和HR部门“制定”的人力资源实践与组织内员工“实施”的人力资源实践。而HRM政策和实践的落实程度与能否实现组织战略、提高组织绩效密切相关。但往往由于组织内外各种系统约束使“制定”的人力资源实践与“实施”的人力资源实践之间存在缺口(Shaista,2006)。 在HRM实践与组织绩效内在关系的理论构建方面,学者们基于不同的理论视角探索HRM实践对组织绩效的作用机制。 20世纪70年代的人力资本理论为理解SHRM与组织绩效的关系提供了一种理论框架,该理论强调对组织内人力资本的投资来提高组织的人力资本含量,从而获取竞争优势(Schultz,1961)。20世纪80年代中后期,受产业经济学的“结构-行为-绩效”研究范式的影响,SHRM研究主要从控制论和行为主义视角,认为人力资源实践通过引导和控制员工的态度和行为实现组织战略,因为不同战略要求不同的员工行为和态度,组织通过人力资源实践控制和解释员工态度和行为,以达到提高组织绩效的目的。20世纪90年代,资源基础论开始渗透到SHRM领域中,基于资源基础论,SHRM将人力资源看作难以替代、难以模仿、稀缺和独特并能够为企业获取竞争优势的战略性资产,这标志着HRM领域开始在组织层面上探索人力资源的角色及对组织绩效的作用机制。虽然以上理论从不同视角揭示SHRM和组织绩效的关系,但关于SHRM对组织绩效的作用机制并没有达成一致。基于人力资本理论的研究过于静态地强调员工所拥有的知识与技能, 却没有考虑到人力资本为组织创造价值、获取竞争优势的动态过程;而基于行为理论的研究则过于关注个体层面而忽略了组织层面人力资源的系统性;基于资源理论的研究则着眼于从组织层面探讨HRM系统对组织绩效的影响,但忽视了员工个人的行为和态度。因此,学者们对于SHRM和组织绩效之间的关系还是处于一个黑箱状态(Becker和Gerhart,1996)。 21世纪以来,SHRM与组织绩效间关系的实证研究除了继续支持人力资本可以作为SHRM与组织绩效的中间变量外(Hatch和Dyer,2004),还发现人力资本可以作为SHRM实践与组织绩效的调节变量,进一步支持了SHRM的权变性观点。同时,社会资本开始成为解释SHRM与组织绩效的关系的新变量(Collins和Clark,2003;Evans和Davis,2005)。同时,学者们开始将SHRM的研究触角伸向同时糅合了人力资本和社会资本的智力资本。Youndt和Snell(2004)以208家企业为样本实证检验到智力资本在人力资源系统和组织绩效间起中介作用。此外,环境动态性的加剧使学者们开始关注在剧烈变化的环境中应运而生的组织弹性(Coutu,2002)、HR弹性(Wright和Snell,2003)等新构念,并已有实证研究支持了组织可以通过SHRM来提高组织弹性和HR弹性,最终提高组织绩效(Cynthia等,2010;Beltrán等,2008)。总之,不同中间变量的引入为正确理解SHRM对组织绩效的战略贡献拓宽了研究思路。 (四)SHRM的理论模式 学者们对SHRM与组织绩效之间至少存在一种正向关系已经达成共识,但是对于SHRM与组织绩效之间关系的理论模式仍然不统一,Delery和Doty(1996)在早期的理论模式基础上提出了一个新的理论模式—结构性观点。由此关于SHRM与组织绩效关系的理论模式形成了“三足鼎立”的局面—普遍性观点、权变性观点和结构性观点。尽管普遍性观点得到了部分研究者的认同(Pfeffer,1994),而且不断有学者识别出最佳实践(Pfeffer和VEiga,1999),但对于何谓最佳实践并没有达成共识(Fey等,2000)。同时,普遍性观点只是强调将一些最佳实践简单累加到HRM系统中,而并不考虑外在因素的影响。而虽然权变性观点强调HRM实践的外部匹配性,但上述两种观点都简化了人力资源系统的复杂性。因为基于资源基础论,单个HRM实践由于其易模仿性对建立以资源为基础的竞争优势收效甚微,所以各种HRM实践必须整合成一个有效的系统,才会维持长久的竞争优势,因为整合性的HRM系统具有因果模糊性、系统性、难以模仿性等特点(Doty,1994)。结构性观点从系统的观点出发,强调通过各种HRM实践之间的互补性创造协同效应,从而形成有效的HRM系统,以实现最大化的内部匹配。然后,把这些HRM系统与组织战略等系统外因素联结起来以实现最大化的外部一致,从而实现SHRM的内外部匹配。结构性观点同时吸收了“内部匹配”和“外部匹配”的理念,整合了普遍性观点和权变性观点,糅合成为更加接近现代企业的HRM现实的理论体系。 近年来越来越多的实证研究支持了SHRM理论模式的权变性方法和结构性方法(Boxall和Purcell,2000;Stavrou和Brewster,2005)。随着权变观理论的不断演变,学者对权变因素的研究范围已由早期的单纯研究战略变量和组织生命周期变量逐渐扩展到多个变量如企业年龄(Fields等,2000)、所有权(Zhu等,2005)、技术变革(Ding和Akhtar,2001)、组织性质(Skaggs和Youndt,2004;Rodwell和Teo,2004)等权变因素。 (五)SHRM系统的结构 根据系统论,作为组织系统的子系统,人力资源系统体现了要素与要素、要素与系统、系统与环境的关系。20世纪80年代的研究往往关注人力资源系统与环境的关系,而忽略了系统内部要素与要素、要素与系统的本文由论文联盟//收集整理关系,但人力资源系统内部的交互作用会对系统外部产生影响(Lengnick等,2009)。人力资源系统内部要素及交互作用的方式逐渐引起了学者们的关注。Schuler(1992)从多层次的角度提出SHRM的5-P模型,核心思想是人力资源系统内部要素—人力资源理念、政策、程序、实践、过程都应该与企业战略保持一致,以实现SHRM。5-P模型揭示了SHRM的纵向整合(人力资源系统内部各层次与组织战略的整合),更重要的是揭示了人力资源系统内部各项政策、实践之间的横向整合关系。同时,学者们发现组织中不仅仅存在一种人力资源系统,而是存在至少两种人力资源系统(Mark和Lengnick等,2009),于是开始从不同角度对组织中的人力资源系统进行分类。这些分类无论基于系统的特征和功能(Arthur,1994)、员工—组织关系(Tsui等,1997)还是基人力资源的价值性和独特性(Lepak和Snell,1999),其落脚点都是建立立体的战略性人力资源任用体系,以实现HRM的战略性导向。 组织内存在多种人力资源系统并且不同类型的HR系统对组织绩效的影响不同的观点也得到了大量实证研究(Lepak和Snell,2002)。同时,在Lepak和Snell(1999)对HRM系统分类的基础上,Liu等(2003)针对每种人力资源系统提出与之对应的领导风格,Palthe和Kossek(2003)则对应每种人力资源系统提出不同的组织亚文化,并指出对应每种类型的亚文化将有助于HRM实践实现人力资源战略。Richard等(2007)通过实证对比生产型企业和服务型企业中人力资源多元化与组织绩效的关系,得出人力资源多元化与组织绩效的关系呈U型曲线,这种U型关系在服务型企业中更明显的结论。 (六)SHRM的方法论问题 随着SHRM理论研究的成熟,学者们开始将关注点转向对前期理论的实证检验。但SHRM与组织绩效的关系研究引起了一系列方法论的问题,如评价指标过于单一,两者的因果关系不确定及存在解释两者关系的遗漏变量等问题都引起SHRM研究者们高度重视(Wright和Haggerty,2005)。学者们开始增加财务指标之外的多种指标测量组织绩效(Chen和Huang,2009),并且在研究SHRM对组织结果的影响时开始考虑组织自身的系统约束(Way和Johnson,2005)。也有学者考虑到时间跨度,认为HRM实践产生的组织结果存在时间滞后性,HRM实践与组织绩效的关系时应考虑时间因素并从多层次(个体、群体、组织)的角度研究两者关系(Wright和Haggerty,2005),此外“实施”的SHRM实践与“制定”的SHRM实践的不一致性也得到了实证检验(Wang等,2006),这一实证研究为后续学者从更现实的角度检验SHRM实践与组织绩效的关系提供了方向。 总体而言,SHRM的六个主题在21世纪得到了很大发展。大量实证研究证明了人力资源系统的多样性及其与组织绩效的相关性,并且这一观点在理论上延伸到与不同人力资源系统匹配的领导风格和组织亚文化研究,同时也支持了SHRM理论模式中的权变性观点和结构性观点。人-环境匹配成为组织的人力资源理念的关键决定因素,这一思想的提出扩展了匹配和灵活性的构念。同时,学者们开始从社会资本、智力资本等新视角探索SHRM对组织绩效的作用机制。组织性质、年龄等开始成为影响组织的SHRM实践的权变因素。SHRM在跨国公司的整合及知识等战略资源的转移过程中的作用越来越突出。此外,SIHRM的研究范围开始延伸至新兴经济体并初步明确了在新兴经济体中的适用条件。 企业组织形态变迁趋势下SHRM的困惑 企业组织形态变迁使SHRM研究的基本假设和理论正面临严重的挑战。企业组织形态的变迁使组织正朝管理人员核心化和一般员工分散化的方向发展,那么传统企业组织形态背景下对组织的“人力资源”的界定是否依然适用于新背景?因为组织间联盟、网络化组织、模块化组织催生出的虚拟人力资源、人力资源联盟颠覆了传统的“人力资源”的概念。“人力资源”边界弹性化的现实下组织SHRM研究将何去何从成为亟待HRM研究者们思考的问题。 同时,随着创新型组织成为新型企业组织形态,组织创新战略导向下的SHRM实践对员工创新过程的控制、参与和考核变得更具模糊性。因为组织创新战略面临着对现有组织结构和文化刚性、内部政治的损害,同时组织不愿为追求不确定的未来而放弃当前的利益。这些问题都对SHRM提出了挑战,因为战略人力资源管理的未来角色不仅仅是保证战略匹配和组织柔性,更多的是配合和推进组织不断的变革与创新。 从新制度主义在组织研究中的社会学视角来看,理性并不是组织最重要的特征,最重要的是每个组织都有生命。因此即使在正式结构中,非理性也是不可杜绝的,因为非理性来自参与组织活动的个人,但个人参与组织活动并不仅仅是实现组织的目标。不断变迁的组织形态对个人与组织关系赋予了更多的意义,虽然SHRM已经充分利用组织的资源基础论来强调人在SHRM活动中作为一种战略资源来对待,但是忽略了“个人”的因素,后续研究需要关注以下话题:针对不同类型员工实施不同的HR实践对作为“个人”的员工的影响,强调不断学习和持续改进的同时考虑作为“个人”的员工的疲劳效应,把员工视为可以产生杠杆效应的资源而不是需要培养的“个人”的伦理问题,那么SHRM研究究竟如何协调和整合资源基础论和新制度主义的社会学观点? 网络化时代促进了企业数据信息系统和网络技术运用的深化,但组织网络化也给SHRM增加了新的管理挑战,其中应备受关注的信息隐私问题。SHRM如何在保护企业内部信息机密的同时,协调好员工日益关注的个人信息隐私问题成为人力资源管理部门的又一大挑战。 虚拟组织成为信息时代企业组织形式发展的趋势。突破时空限制的现代化通讯方式使企业之间基于某一目标而对各自的核心能力进行组合而组成虚拟组织,虚拟组织可以是不同企业或不同企业中的一部分甚至是同一企业内部不同部门间的一种临时组合,没有固定的组织机构和众多的组织层次,所以具有很强的灵活性和易拆解性。但是对于虚拟组织组合过程中的人员配备、磨合和调整策略成为SHRM领域一个亟待解决的问题。 总之,企业组织形态不断变迁的进程中,传统的SHRM研究已经面临危机,同时也面临着一个发展的新契机 组织管理论文:我国社会组织管理体制改革的目标及路径 摘要:经济转轨、社会转型赋予社会组织以重要的社会管理和服务职责,但社会组织的社会管理和服务的能力却相当薄弱。在分析我国现行社会组织管理的体制性缺陷和机制性缺陷的基础上,探讨了我国社会组织管理体制改革的目标构成和政府主导的渐进式的社会组织管理体制改革路径。 关键词:社会组织;体制改革;目标;路径 在本文,社会组织与西方话语系统中的非政府组织、非营利组织、第三部门、慈善组织不同,特指中共十七大报告中所讲的社会团体、非企业单位和基金会等承担一定社会管理职能的组织。社会组织管理体制,指我国行政体制改革过程中,为保证我国现有的社会团体、民办非企业单位和基金会等社会组织功能与作用的发挥而进行的制度设计与安排。改革开放前,我国社会组织管理体制以“分级登记”为主要特征,改革开放后一段时间内,由于我国没有出台社会组织管理方面的相关法规,社会组织呈现出“无序发展”的局面,并引起一定程度的社会混乱。 1989年,国家颁布了新的《社会团体登记管理条例》,初步确立了“双重负责、分级管理”的双重管理体制,社会组织无序发展的局面得以改善;1998年国家正式公布新修订的《社会团体登记管理条例》,标志着“归口登记”、“双重负责”、“分级管理”的双重管理体制正式形成。我国现行社会组织管理体制既是对社会组织实施有效监管的现实选择,也是实现政府职能转变的有效途径,为社会组织的生存和发展提供了制度和信任基础。然而,“政社不分”、社会组织的公众认可度及其自身能力不足等问题的存在,决定现行社会组织管理体制只能是一种“过渡性”的制度安排,如何突破体制困境、构建理想的社会组织管理体制已成为推动我国社会组织发展,从而实现和谐的社会管理的重要议题。 一、我国现行社会组织管理体制的缺陷 我国现行社会组织管理体制的缺陷可归纳为两方面:一是体制性缺陷,即现行体制本身的缺陷;二是机制性缺陷,即政府社会组织管理方式的缺陷。现实中制约我国社会组织能力与建设的因素除了社会组织管理体制自身不完善(体制性缺陷)之外,更重要的因素是机制性缺陷。 (一)体制性缺陷 我国现行社会组织管理体制以三部条例①为基本框架与其他法规共同构成。体制性缺陷主要体现在以下方面: 1·“归口登记”与社会组织的合法性。按照《社会团体登记管理条例》的规定,社会组织的登记需要具备一定数量的注册资金和最低限度的人数要求,申请成立须经其业务主管单位审查同意等。但《条例》导致两类不“合法”社会组织的存在:一类是未达到《条例》规定的“非法”的社会组织;另一类是以营利性组织形式存在的社会组织,即因业务主管单位不清转而寻求工商部门登记的社会组织。这种状况说明采取“一刀切”式的登记管理制度是不合理的,势必造成大量“合法律性”,但却不具有“正当性”或136“合理性”的社会组织存在;①而把大量具有“合理性”或“正当性”的社会组织视为“非法”,并排斥在管理范围之外,也将导致社会组织管理的覆盖面过窄。 2·“双重负责”与管理部门的职责。三部条例对政府管理部门职责的规定有三点不足:一是管理职责规定原则性过强,可操作性不足。比如在《基金会管理条例》中规定,登记管理机关负责“对基金会、境外基金会代表机构依照条例及其章程开展活动的情况进行日常监督管理”。登记管理机关的日常活动包括哪些方面,可以动用什么样的监督管理措施,条例并没有作出具有操作性的回答。二是管理职责交叉和模糊地带较多。三部条例虽然对登记管理机关和业务主管单位的管理职责进行了分工,但在社会组织的筹备、申请登记和审查、年度检查和审查、违反有关条例规定的查处等职责方面都有重复之处[1]。三是管理部门的责权不统一。登记管理机关对社会组织具有监督、检查、查处违法行为、给予警告、责令改正、撤销登记或取缔等权力,但实际上却缺乏有效的管理手段和足够的管理力量。业务主管单位虽然有很大的管理权力,也有相应的管理手段,但却没有相应的责任要求。这种责权不一致的现象削弱了社会组织的独立性,也加大了“政社分开”的难度。 3·政府监管与社会监督。三部条例都强调政府监管、社会组织自律和社会监督有机结合的重要性,但实际上社会组织只由政府监管并且效果很不理想。登记管理机关的主要问题是力量不足,没有能力进行监督。业务主管单位受部门利益的驱使,也没有履行监督职责,具体表现为与政府职能转移相关的社会组织大多是由业务主管单位直接创办,甚至与相应的政府职能部门合署办公,“两块牌子,一个实体”,由职能部门直接控制;与政府职能转移无关但有收入(包括捐赠收入和营业收入)的社会组织,业务主管单位往往积极监管并提供“保护”;与政府职能转移无关又无收入或收入勉强维持自身存活的社会组织,业务主管单位往往采取“多一事不如少一事”的态度,尽可能地回避政治风险[2]。这种局面使业务主管单位的监管毫无意义,也使其与登记管理机关之间的协同管理无法实现。 (二)机制性缺陷 1·动力机制不足。我国的现行改革是政府主导型改革,政府主导型改革的基本动力是政府官员对政绩的追求。现行社会组织管理体制之所以不能发挥应有的作用,除了体制本身的缺陷外,更重要的原因是社会组织管理体制在运行过程中缺乏动力机制。以地方政府为例,如果不将社会组织发展与地方政府的政绩考核挂钩,仅凭民政部门的力量根本无法实现宏观有效管理,管理的基本要求就变成了只要不给地方政府带来“麻烦”即可。在社会组织发展不被纳入地方政府政绩考核指标的情况下,业务主管单位的动力也不足,因为政府职能转移没有明确的“时间表”,业务主管单位出于部门利益的本能考虑不可能主动把权力让渡给社会组织,也没有积极性培育社会组织,对那些“无利可图”的社会组织不可避免地采取消极的态度,社会组织“外形化”现象也由此产生。 2·实现机制不足。在登记管理机关方面,登记管理机关既没有能力也没有动力去履行其职责,受自身权力(同级职能部门下的二级部门)、工作人员数量等客观因素的限制,登记管理机关没有足够的力量考核评价数量庞大、性质各异的社会组织;由于各级登记管理部门(包括其主管民政部门)并没有明确、系统的社会组织发展规划,也缺乏对社会组织培育和监 督方面的具体可供考核的绩效目标,更缺乏为社会组织服务的质量标准,这些使得登记管理机关在社会组织管理方面随机性很大。在业务主管单位方面,由于缺乏约束与考核的具体措施,业务主管单位并未按社会组织管理体制的相关要求培育和监管社会组织[3]。在具体管理过程中,偏重行政干预,不重视社会组织的独立性,甚至忽视社会组织存在的社会价值。也就是说,如果缺乏相应的法规对业务主管单位承担何种责任、如何承担责任以及如何考核业务主管单位的社会组织管理绩效等方面作出规定,那么培育和扶持社会组织的目的就不再是为了培养政府转移职能的承担者和和谐社会建设的参与者,而是异化为“政绩工程”。 二、我国社会组织管理体制改革的目标及其实现条件 针对社会组织管理体制的缺陷,中共十六届六中全会提出“创新社会管理体制,整合社会管理资源,提高社会管理水平,健全党委领导、政府负责、社会协同、公众参与的社会管理格局,在服务中实施管理,在管理中体现服务”的改革思路。但体制的缺陷决定了这一改革过程充满着艰巨性和复杂性。中共十七大指出,要“最大限度激发社会创造活力,最大 “合法性律”指一个行为或者一个事物的存在符合法律的规定,“正当性”或“合理性”指一个行为或者一个事物的存在符合某种实体或程序的价值准则、以及其他非强制的原因,而为人们所认可或赞同,进而自愿接受或服从,限度增加和谐因素,最大限度减少不和谐因素”。以此为指导,我国社会组织管理体制改革既要考虑长远发展,也要考虑选择切实可行的路径。 (一)我国社会组织管理体制改革的目标构成 1·完备的法律体系和科学的分类管理。完备的社会组织管理的法律体系不仅包括宪法层面对社会组织的保护,也不仅是相关法律对社会组织权力和义务的笼统规定,还应该包括社会组织管理的基本法这个处于宪法和法规之间的中间形态的法律,我国目前缺少这样一部对社会组织权力和义务都进行明确界定的基本法。在基本法之下,还应在对社会组织进行科学分类的基础上,有针对性地颁布直接对不同类型社会组织从登记到监督等各个环节有约束力的条例和规章制度。从宪法到基本法,再到社会组织管理的规章条例,构成完整的法律法规体系,使所有社会组织都被纳入依法管理和分类管理的框架体系之中。 2·完整的管理链条和明确的管理职责。在法律体系完备的基础上,政府应本着廉洁、高效的原则,科学设计社会组织管理的流程,整合各方面的力量,构建从登记到监督的完整的管理链条。为此要明确政府相关职能部门的职责,制定规范政府行为的切实可行的规章制度和严格的政府官员绩效考核标准。 3·公开透明、多元化的监管体系。本着“公开透明”的原则,从体制层面制定严格的社会组织信息披露制度、同业组织评估考核制度和社会公众监督保护制度,从而形成多元化的社会组织监督管理体系,既可以改变政府相关职能部门疲于应付的管理状态,也可以从烦琐的日常监督中解脱出来,集中精力于社会组织建设与管理的战略问题。 4·系统的社会组织培育扶持政策。在社会组织的培育与扶持制度中,除了在社会组织成立之初由政府给予一定的资金支持外,还包括在社会组织活动过程中由政府给予一定的财政和税收优惠。政府为了有效引导社会组织的发展方向从而实现国家经济社会发展战略目标,应该在社会组织管理体制构建中明确规定培育与扶持政策的范围、力度和标准,以确保培育与扶持政策的公平性和系统性。 5·科学有效的现代社会组织制度。在我国“官办”或有“官方背景”的社会组织占大多数的情况下,实现“政社分开”,明确社会组织的法人地位,完善社会组织的治理结构,提高社会组织的运营效率,从而制定科学有效的现代社会组织制度,构成了社会组织管理体制改革目标的重要内容。 (二)社会组织管理体制改革目标的实现条件 1·政府方面。社会组织管理体制改革目标的实现程度取决于两方面:一是我国行政管理体制改革和政府职能转变的进程。我国政府正在从控制型政府向服务型政府、从全能型政府向有限型政府转变,但到目前为止,传统行政管理体制仍然发挥着主导作用,“政社分开”仍然停留在观念层面。二是取决于相关职能部门管理理念和管理方式的转变。政府是否能够正确认识社会组织在社会管理中的作用,是否转变控制型管理方式,是否能够依法管理社会组织,直接决定着社会组织管理体制改革的目标模式能否有效发挥作用。 2·社会组织方面。一是社会组织的独立性,社会组织能够独立自主地从事社会管理活动而不受“政社不分”所导致的政府相关职能部门的直接控制。二是社会组织具备相应的自我生存和自我管理能力,自律性强,是成熟的组织体。三是同业组织能够有效地对同行业社会组织进行评估和监督。 3·社会公众方面。一是公众的公民意识的觉醒,有自组织的愿望和能力;二是公众能够理性地看待社会组织,认可和信任社会组织;三是公众产生对社会组织的理性需要,形成合理的预期,并有能力自觉监督社会组织的行为。 就现状而言,上述三个方面的条件并不具备,这决定了我国社会组织管理体制改革是一个渐进的过程。只有通过不断改革和完善现行管理体制,转变政府管理职能,改变政府管理社会组织的方式,提高社会组织的能力和社会公众对社会组织的认可度,才能最终确保社会组织管理体制改革目标的实现。 三、社会组织管理体制改革的路径 (一)构建社会组织管理的法律法规框架体系 由于我国目前尚不具备制定社会组织基本法的条件,因而应在对社会组织进行科学分类的基础上根据不同类型社会组织的功能和特点制定或完善单项条例,将之纳入法制化的轨道,同时为社会组织基本法的出台创造条件。具体而言,应根据国家经济社会发展的总体战略部署,在需要优先发展的重点领域制定或完善相关行政法规和条例,并在全方位发展社会组织的原则指导下,针对社会管理体制构建中的“瓶颈”部分(主要是指事业单位改制和官办社会组织)出台相关政策法规,尽快把应转制为社会组织的事业单位纳入社会组织管理体制的框架之中,为社会组织的发展创造更大的空间。 (二)完善社会组织的准入、退出制度 我国现行社会组织管理法规几乎都建立在惩治或预防社会组织可能发生的违法行为方面。然而值得思考的是,社会组织、尤其是公益性社会组织存在的动力是什么,如果杜绝了社会组织成员谋取私利138的动机,社会组织是否有足够的动力去谋求发展。此外,我国社会组织管理法规遵循非竞争性原则,那么因缺乏竞争机制而处于垄断地位的社会组织有没有自我改进与发展的外在动力。我们认为,只有杜绝社会组织成员谋私利的动机,具有志愿精神的社会组织才能出现,“组织外形化”问题才能得到解决 , SPAN lang=EN-US ;而建立非竞争性淘汰机制既有助于增强社会组织的自我发展动力,又有助于资源的充分利用和保证社会组织活动的有效性。具体而言,一是以社会组织合法性的确认和相关政策的配套为前提,逐步实行包括备案查询、法人登记和公益认定的三级准入制度,社会组织可以根据自身实际情况选择不同的准入制度。二是把社会组织活动的政治准则和国家准则法制化,并由登记管理部门统一监管,避免业务主管单位的不作为行为和政治风险 。三是制定社会组织非竞争性淘汰制度。当现有的社会组织不能发挥功能或不具有代表性时予以解散,重新组建。 (三)明确登记管理机关的职责,构建社会组织监管制度 在现有“双重管理”框架的基础上,实现“培育与监管”的适度分开:强化登记管理机关的监管职责,弱化业务主管单位的监管职责;强化业务主管单位的培育扶持职责,弱化登记管理机关的培育扶持职责。具体而言,一要提高登记管理部门的行政级别,在国务院直属职能部门中增设社会组织管理局(部),作为拥有行政执法权的唯一主体,统一负责对社会组织的监管。二是构建以登记管理机关为核心的社会组织监管体系,包括制定社会公众参与社会组织监督方面的制度、有关社会公众监督的保护制度、同业组织培养和参与社会组织评估方面的制度、社会组织信息披露和自律方面的制度、投诉受理和举报调查制度等。三是制定登记管理机关依法行政和责任追究制度,包括行政审批和行政执法的程序设计监管制度、社会组织对登记管理机关工作人员举报调查制度、干扰社会组织正常运作的责任追究制度、登记管理机关对推动社会组织发展方面的政绩考核制度等。 (四)明确业务主管单位的职责,构建社会组织培育扶持制度 政府转移社会管理职能须有合格的职能承接主体,但目前我国的社会组织尚不具备承接政府转移职能的能力。这就要求业务主管单位在职能转移之前给社会组织以必要的资源支持,通过对社会组织的直接指导使之具备相应的能力。但到目前为止,这一过程进展缓慢,应在明确政府职能转移的范围、事项、时限和要求的前提下,在社会组织管理的相关条例中进一步明确业务主管单位的职责,特别是要制定业务主管单位培育和扶持社会组织的绩效考核标准和责任追究制度,必要时还应要求业务主管单位制定培育和扶持社会组织的“路线图”以及相关社会管理职能转移的“时间表”。具体而言,一是针对不同类型的社会组织制定相应的社会组织启动与培养期的确认制度;二是建立以财政和税收政策为主的社会组织扶持体系,对不同类型的社会组织实行不同标准的税收优惠政策;三是制定业务主管(指导)单位培育社会组织的相关制度,包括业务指导单位的具体职责、社会组织培育的具体途径、业务主管单位与社会组织的关系、社会组织培养目标等方面的制度;四是制定业务主管单位培养社会组织的责任追究制度,包括业务主管单位政府职能转移的绩效评估、业务主管单位工作人员的业绩考核、业务主管单位指导失误的责任追究制度等。 (五)建立现代社会组织管理制度 在我国“官办”或有官方背景的社会组织占主体的情况下,应突出强调从制度层面设计以法人地位明确、治理结构完善、筹资渠道稳定、制约机制健全、管理运行科学为主要内容的现代社会组织制度[4]。 具体而言:一是与“政社分开”相结合,完善社会组织的治理结构,明确社会组织的法人地位,建立社会团体资产管理制度,以解决随意侵占社会团体资产的现象;本着市场精神与志愿精神相结合的原则,认可并保证社会组织的专职经营管理人员和工作人员的薪酬待遇;强化社会组织的信息披露制度,增强社会组织运作的透明度。二是建立涵盖社会组织的人力资源流动制度,主要是打通人力资源在政府、企业和社会组织间流动的通道。三是建立涵盖社会组织的社会保障制度,把社会组织工作人员的社会保障纳入政府或事业单位社会保障体系,或者打破社会保障与单位制度之间的关联,使社会保障的“社会性”显现出来,从而使相应的社会保障在人们跨越地域、跨越政府—市场—社会的部门界限时不受阻碍。

公司财务论文:浅析上市公司财务欺诈的审计对策 在审计过程中，注册会计师应时刻保持警惕，以察觉企业的财务欺诈。在接受审计业务约定时，注册会计师既要关注企业内部组织情况和行业领域情况，也要关注最新的财务欺诈手段。对组织内部，必须关注管理当局对内部控制的态度和能接触资产的员工的个人状况；在行业领域里，要关注行业管理机构公布的一些与财务欺诈有关的资料以及该行业财务欺诈的案例。同时，还应注意最新的财务欺诈报道，以了解最新的财务欺诈手段。另外，要“换位思考”，即站在财务欺诈者的角度去思考财务欺诈的可能性。如，哪一项工作最有可能为财务欺诈者提供机会?不同层次不同岗位的人员各存在什么样的财务欺诈机会?财务欺诈是如何顺利通过交易审批、确认程序的?财务欺诈最容易发生在哪个账户上?当有关的账簿、报告要经过审核时，财务欺诈者是如何成功地骗过复核者的?一般来说，企业内外部的信号为公司欺诈提供了预兆。7月19日中注协的《审计技术提示第1号-财务欺诈风险》，总结了9大类54种可能导致公司进行财务欺诈或表明公司存在财务欺诈风险的因素，包括：(1)财务稳定性或盈利能力受到威胁；(2)管理当局承受异常压力；(3)管理当局受到个人经济利益驱使；(4)特殊的行业或经营性质；(5)特殊的交易或事项；(6)公司治理缺陷；(7)内部控制缺陷；(8)管理当局态度不端或缺乏诚信；(9)管理当局与注册会计师的关系紧张或异常。这些都是上市公司中最常见的财务欺诈预兆信号。 在审计中应重点关注的事项 由于上市公司在粉饰会计报表方面的手段日趋多样化，并具有一定的隐蔽性，注册会计师按照正常的审计程序往往难以发现公司可能存在的财务欺诈行为。因此要有效识别和防范上市公司财务欺诈，注册会计师应对下列问题重点关注并加以适当评估： 1.持续经营的能力。经济不景气可能导致有些公司的经营业绩及资产流动性产生恶化。某些个别公司如果对经济情况的负面变化特别敏感，则可能迅速演变成财务危机而产生能否继续经营的疑虑。这些负面的趋势包括持续性亏损、营运资金短缺、借款到期无法偿还、供应商拒绝赊销或主要顾客流失等。面对这些可能的风险因素，注册会计师应主要考察的内容包括：(1)目前的情况及事件是否能藉由管理层妥善计划及有效实施而缓和；(2)公司对解决财务困难计划的执行是否能够掌握而不依赖他人的行动；(3)公司对继续经营的假设是否是基于对所需资金或资产变卖所作的切实可行(而非过度乐观)的评价；(4)公司对流动性的挑战是否已适当地应付及披露。 2.关联交易。公司管理层当面临实现财务目标的压力时，常利用关联交易加以应付。关联交易常只有交易形式而欠缺经济实质，交易的价格及付款条件有时也很特殊。在经营困难之际，不难发现有些交易的对方实质上根本没有能力或动机完成该笔交易。安然公司虚列盈余，有很大部分就是通过关联交易达成的。针对可能的关联交易，注册会计师应考察的重要内容包括：(1)管理层是否有一既定过程以辨识关联方及关联交易；(2)是否有足够的信息用以彻底了解及评估交易双方的关系；(3)交易的双方是否有动机及能力执行此项交易；(4)是否按照交易的实质(包括任何不寻常的情况)决定此项交易的会计处理；(5)有关交易的性质、内容及关系的披露是否充分。 3.非常交易。上市公司定期对外公告经营业绩，万一业绩未达到预期，公司常在季末或年底当日或前数日作重大调整分录或完成非常交易。非常交易包括出售非经常性营业的资产、重大或不寻常的期末收益、推出新的期末促销计划或处置公司的某一部门。由于这些类型的交易或调整，超出了公司的正常经营业务，因此公司内部控制制度不易发挥制衡作用。面对非常交易的风险，注册会计师应重点考察的内容包括：(1)注意非常交易达成的目的，及其产生的效益或义务是否必要及合理；(2)非常交易(尤其是在资产负债表日或前数日完成)是否受到有效的控制；(3)这些类型的交易对年度或季度经营成果的影响是否特殊，以及在财务报告中对这些非常交易是否作了适当披露；(4)在决定适当的会计处理及披露时，对交易的任何“特殊”或“附加协约”的可能安排，是否曾加以考虑；(5)对期末或季末当天或数天前的非正常的调整分录是否加以适当复核。 4.资产负债表外交易。为显示较好的财务实力，许多企业利用资产负债表外交易的安排以规避资产及负债的入账。安然会计丑闻曝光后，特殊目的的实体(SPE)也引起了广泛的关注。针对资产负债表外交易的风险，注册会计师应重点考察的内容包括：(1)了解设立SPE的性质、目的及运作，以了解其是否为合乎条件的特殊目的实体(OualifyingSPE)；(2)了解谁控制SPE及其相关风险与报酬由谁承担，以确定不予合并的会计处理是否恰当；(3)注意衍生金融商品的会计处理及披露是否适当。 5.重大性的应用。会计实务的处理常涉及估计判断，例如银行业对不良放款的呆账准备，保险公司对保险的理赔准备，公司对存货的跌价损失准备及购并商誉无形资产的评价。公司管理层对注册会计师审计过程中发现的差异，常以不具重大性为由，要求不予调整财务报表。由于重大与否，颇具主观性，一般人常试图以经验的量化标准来衡量，例如以税前收益的5%或总资产的10%作为门槛。笔者认为，评判不实表达的重大性，注册会计师应主要考察的内容包括：(1)决定不实表达的个别及合计金额是否对财务报表上主要项目金额或比率造成重大影响；(2)决定不实表达的机构是否增加管理层的薪酬与奖金；(3)不实表达金额是否影响公司履行债务合约的财务比率要求；(4)不实表达是否改变盈余或其他指标的趋势，或者隐藏以至未达到证券分析师的预期目的；(5)不实表达如未调整是否会误导报表使用者对公司经营情况及财务状况的理解。 6.适当披露。要确保会计信息的质量，恢复投资者的信心，增进财务报告的披露内容的及时有效是关键。即管理层应努力做 到会计信息透明化，以满足报表使用者及时准确获知的需要。投资者需要的是公正透明的重要信息，不只是公司按照专业准则或法规所提供的格式化的信息，还需要任何有助于其充分了解及评价公司实质的风险及报酬的相关信息。尤其是下列较为复杂或特殊的项目：关联交易、资产负债表外交易、衍生金融商品、企业并购、对外财务保证、背书及其他或有负债、流动性及持续经营、重大估计、风险及不确定性。 一般来说，只要注册会计师保持足够的警惕，在上市公司审计工作中参考中注协《审计技术提示第1号-财务欺诈风险》，并对上述事项予以足够关注，相信上市公司大部分的财务欺诈是可以及时发现的。 公司财务论文:我国集团公司财务控制的思考 [摘要] 集团公司的财务控制是集团控制的重要手段。然而我国企业在集团化过程中,却出现费用支出失控、对外投资泛滥等问题,财务控制明显失效。本文在介绍发达国家集团公司财务控制的基础上,对我国集团公司财务控制提出了相应的建议。 [关键词] 集团公司 财务控制 全面预算 一、我国集团公司财务控制现状 我国在20世纪80年代就开始组建集团企业,当时主要是通过政府的行政干预形成了一批依靠行政关系统一管理的集团公司的雏形。进入20世纪90年代后,通过国有资本授权持股等形式,我国组建了一批以产权技术等要素为特征的较为规范的集团公司。随着集团公司规模不断扩大,组织结构日趋复杂,集团公司开始出现费用支出失控、对外投资泛滥、内部人控制损害出资人利益、集团成员单位各自为政、资源在集团成员单位之间的调动困难等问题。近些年来,我国先后出现了银广夏、巨人集团等一系列的财务丑闻。这些现象严重地影响着集团公司的健康发展。 目前集团公司对下属子、分公司财务控制失效主要表现在以下几个方面: 1.财务权力分散,缺乏监督。集团公司的子公司、分公司享有过多的资金调配权,集团公司对下属企业的财务行为缺乏监督,为各种违规行为开了方便之门;在集团公司和子公司两个层面,往往缺乏规范的决策机构、决策程序以及有效的内部监督机制来规范管理层的经营及投资筹资行为,导致少数企业经理人通过合法或非法途径,利用手中的权力转移、侵吞公司资产及其收益,谋取各种利益。 2.费用支出失控,隐性侵吞公司资产。集团公司对子公司经理层的业务招待、购车等开支缺乏约束监督机制,子公司管理层大量的隐性在职消费导致企业利润减少甚至出现亏损。有的子公司由于财产物资管理薄弱,加上经济往来中审查制度不健全等,造成企业资产大量流失。 3.会计造假严重,影响企业发展。近年来,会计信息失真现象在一些企业比较普遍,这种情况在采取分权控制的集团公司更是严重。子、分公司管理层为了短期业绩,或维护小团体利益、牟取私利等等原因而人为调整利润。另外财务人员受制于子、分公司行政领导,使财务监督和控制行同虚设。会计主管在日常会计工作和财务监督中往往无法保持原则性、独立性,对财务收支审查监督实际已经失效,甚至与所在单位融为一体,共同实施财务欺诈行为,共同应对集团公司的财务控制。这种误导信息严重影响了集团公司整体经营决策,为集团公司持续经营和发展壮大留下后患。 二、 美国跨国公司财务控制方式特点 1.财务的集中管理。近年来,美国的大公司对原材料采购、产品销售及资金的结算等业务,普遍实行了母公司集中管理的模式。由于将具有共性的财务工作集中管理,大大减少了因业务的迅猛扩张而需要增加的财务管理人员数量,拓宽了财务管理的职能,提高了财务管理人员的工作质量和公司财务管理的规模效益,强化了财务监管。 2.建立全面预算控制体系。全面预算管理是跨国公司实施以财务管理为核心的关键环节。管理层非常重视企业预算的编制和控制。跨国公司的董事会中普遍成立了预算委员会,并设立专门机构和人员从事预算的编制与管理。公司的各项经营活动都严格按照股东大会批准的预算方案执行。 3.独立董事和审计委员会制度在企业法人治理结构中的作用愈来愈受到重视。美国的法律注重对中小股东利益的保护,针对公司法人治理结构中存在的大股东一股独大、内部控制、暗箱操作等问题,加强了上市公司独立董事的职能和作用。近年来独立董事的数额已占全部董事的三分之一,而且公司大都设立了由独立董事担任主要领导的审计委员会,直接向董事会负责,具体承担公司内部的审计和监管职能。 4.采用现代财务管理的方法和手段。由于计算机网络技术的快速发展,企业管理信息化已成为当前美国企业管理发展的方向和管理水平高低的标志。随着近年美国管理理念的发展,又将电子商务、智能商务的思想引入了企业的管理,开始进入信息化管理时代。全球着名的跨国公司,如通用汽车、波音等一批世界级优势企业都成功地引入了数据库,建立了以财务管理为核心的信息化管理平台。 三、完善我国集团公司财务控制的政策建议 在现代市场经济条件下,要完善集团公司财务控制,首先要构建财务控制系统,其次要保证控制系统能良好地运行。因此,良好而且有效的财务控制体系是集团财务控制的关键。 1.强化集团公司财务控制的关键是完善公司治理结构。集中财务管理模式需要强有力的监管方式来保障运行和分散风险,与此相适应,需要建立完善的公司治理结构。具体思路是:首先,建立社会化、专业化的董事会制度。在董事会下设立一些专门委员会,如审计委员会、投融资委员会等等。其次,选择适合本企业的财务人员委派制度,以保证财务控制的有效性。 2.实行全面预算管理。预算管理与监控已成为现代企业财务管理的重要内容和管理水平高低的标志。预算作为一种控制机制和制度化的程序,不仅是企业法人治理结构完善与否的具体体现,也是生产经营活动有序进行的重要保证和实施监督与控制、考核与审计的基本依据。预算的编制既要考虑子公司的意见,照顾子公司的利 益,又要有利于集团公司审视子公司的经营活动。预算的整体性及全面性使子公司在实施的过程中需要相互配合和协调,提高管理效率,减少磨擦,增强凝聚力。另外,在预算执行过程中,应注重全过程控制,以保证全面预算体系作用的发挥。 3.建立科学有效的财务管理信息系统。财务信息是企业生产经营活动的集中反映和各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。企业财务管理信息化是企业管理信息化的核心内容,搭建企业的财务管理信息平台是成功实施企业管理信息化的关键因素之一。财务信息化的解决方案应建立在一定的网络基础上,其直接效果表现为数据的集中管理与控制上,使得集团公司分公司和子公司的财务信息更加透明,从而也有利于集团公司本部对集团整体财务状况的了解和监控。 公司财务论文:对中美上市公司财务报告舞弊的比较分析 导读:当前,证监会对上市公司的检查,报表使用者们只能看到上市公司舞弊的最终结果。 关键词:上市公司舞弊,比较 一、研究背景 2008年,是警醒的一年。美国五大独立投行无一幸免遇难,华尔街神话破灭,经济危机根源之一在于金融衍生工具的泛滥和滥用,把难以准确估价的金融产品包装的精美堂皇,花言巧语的欺骗投资者;另一方面,人们热衷于投资,在没有实际考察和缜密思索后盲目听取投行的一面之词,结果损失惨重。 金融风暴席卷全球,灾难无法避免。中国政府在积极采取措施,做重要讲话。在这一背景下,对审计的重视程度一览无疑。投资者在听取投行方面意见的同时,也要时刻维护自己的合法权益,认真阅读上市公司的财务报告,对财务报告中易出现违法舞弊的事项多加注意。 二、中美上市公司财务报告舞弊的比较研究 本文对2007-2009年间,证监会对103家上市公司及其管理人员和会计师事务所作出处罚通知的案例进行研究和统计分析。通观中美上市公司舞弊现象,可以大致得出如下的异同处: (一)中美上市公司财务报告舞弊相似点 1.拓宽业务范围,寻求最高地位 公司得以上市,需要满足一系列苛刻条件。当公司历尽千辛万苦成功上市后,大股东们往往会希望得到更多报酬。这就促使管理者们制定更高的公司战略。大全。当年德隆提出:3-5年内快速进入世界五百强,谋求成为中国制造业新价值的发现者和创造者。当时已是美国第一大能源公司的安然,不甘心只限制在美国,妄图成为世界第一。从美国到印度,从能源管道到宽带网络,处处是安然的身影。过于冒进的公司战略和过高的战略目标,促使他们在无法按时完成预定目标的的情况下只好粉饰报表,以维持其光鲜的形象。 2.利益驱动 利益,永远是商人不变的话题。为保住有红可分,为一己私利,安然管理层“偷窃”公司员工和广大投资者的财富。当漏洞越来越大无法弥补时,安然虚构了12亿美元的利润。最终无法摆脱破产的命运,成为当时美国最大的破产企业。一个公司的上市,涉及关系复杂,涵盖了众多利益。对股东而言,股东价值最大化,持有的股票有保值升值的能力最重要;管理者倾向实现企业价值最大化。管理者收入来源以公司的经营成果为依据,直接取决于公司的经营发展;而员工的生存发展更离不开公司。外部环境,则有广大分散小股民、会计师事务所和政府、单位和社会团体组成。股民们希望跟着上市公司赚取收益;会计师事务所收入主要来源靠审计上市公司的财务报告;政府需要若干知名企业带动地区发展,为地方发展注入新的活力。当这些利益者向公司施加压力或抱有太多期望时,对公司而言就会形成无形的压力。当各项财务指标没有达到要求时,公司就只能通过一系列舞弊手法粉饰报表,稳定人心。 (二)中美上市公司财务报告舞弊不同处 由于国情的不同,我国上市公司财务报告舞弊与美国的相比,在“普遍性”里又存在“特殊性”: 1.背景方面——市场经济发展不完善 美国的资本主义市场发展较为完善,市场经济引领美国发展。直到2008年经济危机,美国有五大独立投资银行全部葬负于危机中,接受美联储的监管。在此之前,美国市场一直由市场自由调节。中国的计划经济体制持续时间较长,国有企业改革不完全,遗留下不少“后遗症”。解决这些问题也成为其不惜编造虚假财务报告以争取上市资格的动机之一。 2.内部管理方面——我国公司管理体制带有浓厚行政色彩人事制度 能被形象得分成几个“圈子”不仅是在社会大环境里的社会关系,中国的公司内部管理上也可以划分为一个个“圈子”。公司内部的升迁制度,薪酬管理制度,上司和下属之间、同事之间的交际关系等,都是影响公司经营的因素。虽然规定会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。亲属这种亲人关系对报表舞弊也产生一定影响。 3.与中国特有的政策紧密联系——上市保“壳” “壳”是指上市公司的上市资格。我国目前实行特有的“标准控制”和特别处理制度。它在保证上市公司质量的同时,又给上市公司带来巨大压力。国交易所上市公司如果连续2年亏损、亏损1年且净资产跌破面值、公司经营过程中出现重大违法行为等情况之一,交易所对公司股票进行特别处理,如果再出现问题,则进行PT处理。上市已属不易,在证券市场上“保市难度更大,为了能够在证券市场上长远发展,公司上市后往往也会采取些舞弊手段,以确保公司平稳发展。 4.监管制度上起步晚,条例不完善,操作、执行有一定困难 1985年全美反舞弊性财务报告委员会成立,致力于有关财务报告舞弊问题的研究。2002年通过了独立于政府的SOX法案,成立独立的公众公 司会计监管委员会,对行业监管、注册会计师独立性等做出具体规定。而我国1988年成立中国注册会计师协会。1992年9月8日建立了中国注册审计师协会。2002年11月,财政部下发相关文件,明确注册会计师的职责和会计管理机构的工作要求。尽管有了明确的条款,但由于市场经济不发达,证券市场起步晚等原因,我国证监会的作用并没有完全体现。 三、财务报告舞弊防范预警、治理方法的探讨 财务报告舞弊是各方面利益相关者共同作用的结果。因此,探讨其防范、治理方法需要国家、上市公司主体、社会公众的齐心协力,共同防治。 (一)加强上市公司外部监管 1.完善会计准则和会计制度 公司管理当局往往会利用会计准则和会计制度的漏洞进行舞弊,所以加强对会计准则和会计制度自身建设,建立高质量的会计准则和制度就成了当务之急。 2.完善政府监管,加大惩罚力度,提高工作效率 目前对违法行为最一般的处罚就是罚款,在数额上,明显偏低。证监会处理时间滞后,工作效率有待加强。当前,证监会对上市公司的检查,报表使用者们只能看到上市公司舞弊的最终结果。但对大多数投资者而言,并不熟悉中间检查的流程。如果证监会能够让工作流程更“公开化”、“透明化”,相信投资者们能够更及时的发现问题,避免盲目投资或将损失降到最低。 3.投资者适时改变角度,不仅要对钱财投资,更要对知识投资 上市公司报表公布时,要仔细注意容易舞弊的报表事项。关注利润也不能忽视资产和负债的比例结构,尤其是报表附注内容。很多投资者往往不注意报表附注,附注是财务报表的重要组成部分,报表列示项目的文字描述或明细资料以及未能在这些报表中列示项目的说明。附注往往可以体现舞弊倾向,投资者关注这些细小环节,有助于提高投资者的防范意识,防止被骗。 (二)加强上市公司内部监督 1.加强内部审计 内部审计是指由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员所实施的审计,是一种独立、客观的监督和评价活动。内部审计通过审查、评价企业经济活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 2.完善上市公司的内部治理结构 加强对大股东的控制。公司是股东的公司,财务报表总体上受大股东的主观影响。要维护员工和小股东们的利益,就要建立属于自己的组织机构。而当前我国大量的中小股东由于势单力薄,加上受业务素质和技术条件等的限制很难做出有影响的决策,因此往往只有名义上的发言权,使得股东大会被大股东所操纵,对董事会的监督作用也无从实现。因此,要限制大股东的权利就要实现“权力制衡”,通过提高小股东们的权利来制约大股东的行为。其次,完善独立董事制度。可以由大股东先提出候选名单,股东大会表决时采取回避制度,尽量减少大股东对选举的影响。最后,加强和改善监事会在公司中的地位和作用。大全。增强监事会的独立性。可以进行监事会人员构成改造,改变监事会成员的产生办法,控股股东代表在监事会上的席位,增加相关利益者代表在监事会中的席位,同时提高候选人员的知识水平,提高监督能力,使监事会的作用得到真正的发挥。 3.提高注册会计师审计的独立性和审计质量 当前危害最大的是会计人员协同舞弊,即企业内部高层、高级管理人员之间的合伙舞弊,预防这种类型的舞弊,仅从企业内部采取预防措施效果已经不大。必须加强政府和注册会计师合作,共同实施监督以对其进行控制。大全。对外需要政府要出台严格规范的审计准则,加大处罚力度;对内则要加强注册会计师的职业道德教育,用道德的约束力时刻提醒注册会计师的任务责任,警惕违法行为的发生。 四、结束语 财务报告舞弊三百多年来一直困扰着人们,探讨对财务报告舞弊的防范和治理,不仅是政府、金融界思考的问题,更是广大财务报表使用者时刻关注的问题。总体而言,中国的财务报告舞弊技术并不高端,在政府、会计师事务所、社会公众的共同协作下,把舞弊的苗头扼杀在摇篮里,最大限度的将损失降低。 公司财务论文:互联网上的公司财务报告——中国上市公司财务信息网上披露情况调查 【摘要】本文的主要目的在于提供我国上市公司网上财务信息披露情况的调查结果，并作分析。希望通过网上典型调查，能对目前中国企业网上财务信息披露的现实情况有一个基本的了解。同时，希望能够揭示当前网上财务披露存在的问题，也力求能为未来会计的相关研究和财务报告的改革探索提供有益的启示。本次调查的对象是2000年上海证券交易所36家最佳信息披露公司、上海证券交易所30指数公司和中国大陆上市公司100强。采用网上测试和观测的方法，对其互联网使用条件和水平、公司重视程度、披露财务信息的形式和数量、披露财务信息的内容和形式、审计信息的披露、信息利用等六个方面，通过28项指标进行了调查。 【关键词】互联网 财务报告 披露 调查 一、导言 1993年以来，随着互联网(Internet)商务性应用的急剧高涨，Internet的用户呈几何级数迅速膨胀。1998年初Internet用户突破1亿，1995年5拢澜缟贤耸汛?.7亿多。 1999年12月31日，中国上网用户达890万，WWW站点数约15153个……不久前，在法国巴黎召开的《财富》论坛第六届会议将2000年的会议主题聚焦于“网络经济”，与会的500强企业巨子们纷纷表示要把整个企业都搬到网上，有些还拟出了精确的时间表。许多国际企业开始对自己在线和非在线客户有所区别，对前者实行各种优惠倾斜政策。这些制定未来市场游戏规则的巨头们的行动，以及各国政府加速出台的网络化进程计划预示着网络经济的全面启动。使用Internet为工具来交流公司信息正变得越来越普及。Internet的迅速发展对会计也形成前所未有的挑战，其中，最让信息使用者们感受到的影响和变革之一是财务信息披露方式的改变。 在国外，1995年美国证监会(SEC)就要求上市公司用磁盘、光盘或计算机网络接口向SEC的EDGAR系统(电子数据收集、分析与检查系统)提交通用财务报告。EDGAR系统与Internet连接，为进入Internet的用户能便捷地获取信息创造条件。之后许多国家也先后采取措施加快这方面的动作。网上披露财务信息发展很快。一项受国际会计准则委员会(IASC)之托进行的网上财务报告研究，在检验了欧洲、亚太地区、北美和南美22个国家，660个公司在Internet上的企业报告后证实有86%的企业上网，近三分之二的公司在他们的网站上以某种形式其财务报告。为能很好地适应网上报告的发展和实施必要的监管，国际会计准则委员会高度关注这方面的发展动态，它委托有关学术团体专门进行的网上财务报告研究及其的研究报告，被认为是IASC进行网上财务报告准则研究的先导。 在中国，强制要求上市公司进行网上财务披露的工作始于2000年。中国证监会要求所有上市公司在互联网上公开披露其1999年度的财务报告。据报道，上海证券交易所和深圳证券交易所已在2000年4月30日首次成功地实现了959家上市公司1999年报的网上披露……，上网浏览1999年报的投资者达9000万人次，累计下载年报共566万份，平均每家年报下载5000次。 2000年6月27日，沪深两地证券交易所又联合通知，要求上市公司中期报告全文上网。这一切标志着中国企业在应用Internet进行财务信息披露方面的工作又向前迈进了一大步。另外，沪深两所网站的访问人次和年报的点击数激增，也反映了信息使用者对网上披露方式的关注和认可。可以预见，通过Internet披露财务信息将会得到更快的发展。 我们所处的是一个变革的时代，经济和技术正发生着巨大的变化。这些变化既影响企业提供信息的能力，也影响用户对企业信息的需求和利用信息的能力。目前，中国企业需要加快发展和进一步完善使用Internet提供信息，以此吸引投资，拓展业务和改进经营；信息使用者急需更及时、便捷地获取企业信息，支持其决策。因而，了解网上财务信息披露现状，查明已发生和即将发生的技术进步可能导致财务报告乃至财务会计发生怎样变化的任务已现实而急迫地摆在我们的面前。 本文的主要目的在于提供我国上市公司网上财务信息披露情况的调查结果，并作分析。我们希望通过网上典型调查，对目前中国企业网上披露财务信息的现实情况有一个基本的了解。同时，希望能够揭示当前网上财务披露存在的问题，也力求能为未来会计的相关研究和财务报告的改革探索提供有益的启示。 二、调查对象、调查问题和数据收集 (一)调查对象 为使调查结果更具有代表性，我们选择在有关上市公司排行和财务信息披露方面较有代表性的上市公司作为调查对象，按网上搜索与观测渠道的不同分为三组： 1.上海证券交易所2000年6月27日公布的上交所36家最佳信息披露公司，以下简称“沪市最佳”。 2.上海证券交易所30指数公司，简称“上证30指”。 3.中国大陆上市公司100强，简称“大陆百强”。 (二)调查问题 本次调查主要涉及六个方面： 1.使用条件与水平。了解调查对象中有多少公司已经具备使用互联网披露财务信息的基本条件及其使用水平。 2.重视程度。了解调查对象对在各自网站中披露财务信息重要性的认识程度。 3.披露财务信息的形式和数量。公司利用各自网站以何种方式、披露哪些财务信息和相关信息。 4.披露财务信息的内容和质量。网上披露财务信息的内容及可理解性、相关性、可靠性。 5.审计信息的披露。了解调查对象如何进行审计信息的披露，财务信息的可信性。 6.信息利用。主要调查利用网上财务信息的便捷程度。 (三)数据收集方法 主要采用网上测试和观察方法进行。 1.分别采用搜索引擎Sohu、Yahoo China和《2000年中国上市公司速查手册》提供的网址，对调查对象在线网站进行检测。 2.通过28项指标对上述六方面调查内容进行分项检测，指标 设计见文中调查表。 3.本次调查网上测试时间截至2000年7月25日，之后的情况可能发生变化。 三、调查结果及分析 我们将调查结果汇总于“网上财务信息披露情况调查表”，并分析如下： (一)基本条件 在网络环境下，网址是信息提供者与使用者联接、沟通最基本的前提。所以，我们首先通过“网址”与“进入网站”两项指标的测试，说明公司使用互联网的条件与水平。 1.网址。采用中国证券报《2000年上市公司速查手册》中提供的网址，发现沪市最佳36家信息披露公司中，有同址的公司仅为30家，占83.33%；通过Sohu进入“中国上市公司”网站，发现上证30指网页中有网址公司仅11家，占36.67%；通过Yahoo China进入大陆百强网页，有网址公司仅24家，占24%。从总体上说，我国上市公司使用Internet的水平低于西方发达国家前23年的水平。如美国95%(Delletal，1998)、英国92%(Lymer，1997)，除沪市36家最佳信息披露公司外，其他两组调查对象还低于爱尔兰37%(Nianih Brennan，1998)。 2.进入网址。根据调查对象网址，测试能否顺利进入各公司网站。结果发现：部分公司有网址，但无法进入；部分公司有网址，却无法找到公司网站(可能网址有错)；能够顺利进入的比例三组分别是：沪市最佳组75%；上证30指组33.33%;大陆百强组20%。 (二)重视程度 我们通过设置“网上信息的主要类型”、“财务信息披露的醒目程度”两类指标，目的是要了解调查对象在自己的网站中主要披露了哪些信息?财务信息居于何地位?以反映公司对在互联网上自愿披露财务信息的认识和重视程度。调查结果显示： 1.各公司网站中提供了多种多样的信息，如公司简介。产品与服务、新闻、股票与投资、电子商务、市场动态、信息反馈、企业文化、人才招聘、网站图、娱乐天地等等。比例最高的是公司背景(或简介)、产品或服务介绍，位居第三或第四位的网上信息即为财务信息。已有半数以上的公司披露了财务信息，具体比例是：沪市最佳组55.56%，上证30指组80%，大陆百强组50%。 2.财务信息披露的醒目程度。网络经济是一种注意力经济，在信息极大丰富甚至泛滥的情况下，注意力成为稀缺资源。因而，醒目程度关系财务信息在“争夺眼球”之战中，能否有效地吸引人们注意力的关键之一。本次调查将在公司网站首页中有独立财务信息链接或经1-2次点击即可发现财务信息标识的列为醒目。结果发现：沪市最佳组为29.63%，上证30指组为30%，大陆百强组为30%。而不易发现或很难查找的多为网页中没有单独体现财务链接，如海尔公司将所提供的有关财务指标放在股票信息栏中，还有的公司包含在投资栏或新闻栏中。 (三)披露财务信息的形式和数量 我们发现三组调查对象中，部分公司按现行会计规范要求全文披露财务报告，全文披露的比例：沪市最佳组7家，占46.67%；上证30指组4家，占50%；大陆百强组5家，占50%。其他公司则大大缩减披露信息的数量，对信息披露形式也进行了重新选择：一部分公司采用文字形式摘要说明财务状况(多为原报载摘要文字部分的拷贝)；有的公司则重新选取部分主要财务指标进行披露，如前述海尔公司仅在股票信息区列出主要财务指标表，报告公司“主营业务收入”、“净利润”、“股东权益”“股本”、“每股收益”、“净资产收益率”。“存货周转率”“应收帐款周转率”。虽以往的研究均说明财务报表的地位十分重要，它是企业财务报告的核心。但本次调查未见有公司单独提供资产负债表，利润表和现金流量表来反映公司财务情况。许多采取摘要披露策略的公司反将报表略去，仅以文字摘要形式披露公司财务信息。这种在无强制要求和监控状况下进行的网上报露，反映了企业披露财务信息的“自然心态”，但大大简化或省略的做法究竟出于避免导致竞争劣势的考虑，或单纯简化或便于下载之目的则有待进一步研究。另外，还有不少公司同时提供中英文两种版本的财务报告。 (四)网上财务信息的内容和质量。 对现有网上财务信息的可理解性、相关性、可靠性和可比性，我们主要通过“披露是否充分”、“有否披露审计信息”、“有无信息安全说明”。“是否可比”等指标进行检测。首先，披露信息的充分程度以会计规范要求为准，我们认为，大大简化和省略的财务披露将有可能对用户准确理解和分析利用财务信息形成阻碍，导致理解上的误差，或发生潜在问题。第二，“有否披露审计信息”和“有无信息安全说明”主要针对网上信息的可靠性而言。检测结果，渡蠹菩畔⒌墓驹?3%以上，其中：沪市最佳组11家，占73.33%；上证30指组6家，占75%；大陆百强组8家，占80%。信息安全说明在三组调查对象中均为零。这说明网上财务信息的可信度仍无保障，存在应用财务信息的风险。第三，有些公司提供了往年的财务信息，有的则没有提供。总的看来，前者提供信息的口径基本一致，后者则部分地出于各公司建网时间不一之故，新建网站公司有些没有以前年度信息。 (五)审计信息披露的方式 本项检测旨在了解公司提供审计信息的形式。分“全文披露审计报告”、“简要说明”等指标进行检测。结果发现多数公司采用全文披露审计报告的方式来披露审计信息，其中：沪市最佳组有7家，占63.64%；上证30指组有4家，占66.67%；大陆百强组有7家，占87.5%。其余公司则采用简要说明或提示的方式说明所被露信息已经经过审计。另外，各组均未见有任何提示提请读者关注信息传送安全问题。 (六)利用情况 网上财务信息的有用性可以从多方面进行考察。在此主要从用户能否方便地利用信息的角度考察。我们采用“便于浏览”、“便于分析”、“便于下载”、“便于反馈”等指标进行检测：1.便于浏览。主要观察财务信息有无明显标识、必要的链接、是否能在网上打开浏览等。从实际观测看，三组中有60%-75%的公司所提供的财务信息基本便于浏览，但也还不同程度地存在这样或那样的技术性问题，如无醒目的路标或网站图；许多公司报告中缺乏必要的链接，因而在浏览报表时可能发生不便察看有关报表附注的情况；不能灵活地链接到相关站点；还有一些公司的财务报告须下载后方可打开阅读等。2.便于分析。主要观察信息披露的充分程度、有无在线分析工具、能否下载等。调查结果各组的比例是：沪市最佳组为40%；上证30指组为50%；大陆百强组为50%。那些不完整或经过大量简化的财务信息加上没有提供任何在线分析工具，或不便下载，这样的信息对使用者有多少价值值得探讨。3.方便下载。我们发现调查对象的财务披露一般均能较方便地下载，只是全文披露公司的财务报告文件较大时，若不采用pdf文件，则须花费较长下载时间。4.便于反馈。沪市最佳组为60%，上证30指为62.5%，大陆百强组为90%。 四、总结、启示与建议 本研究提供了中国部分上市公司财务信息网上披露现状的实地研究结果。文中就调查内容所实施的检测揽括了财务信息网上披露的主要影响因素。调查表明： 1.目前许多中国上市公司已经积极、大胆地在自己的网站中自愿披露财务信息。这使财务信息跨越地理限制，在一个更广阔的空间中得以更迅捷、广泛地传播，使公司财务信息真正成为全球范围的公共产品。Internet上的财务披露对改善信息提供者和信息消费者之间的信息流动，加强公司与信息使用者之间的信息交流，改变传统纸质报告仅限于在已要求和被要求收到财务信息各方中流动的状况，进一步拓宽财务信息的 披露面，提高信息披露的及时性和大大降低财务信息的传播成本等方面发挥着积极的作用。但是，从调查总体看，我国上市公司使用Internet的比例仍然偏低。 2.互联网的特性导致网上财务报告产生了许多在传统传播媒体(印刷媒体)下不可能产生的问题，如网上财务信息的有用性不仅受所披露会计信息质量本身的影响，还受到发现网址和进入难易、披露信息的数量、信息传送安全，以及使用者能否下载和分析数据等因素的制约。当然，也受信息消费者“网上冲浪”知识与技能水平的影响(此项暂未列入本次调查)。据观察，各调查对象的网站状况、披露策略和披露结果很不一致。鉴于目前尚缺乏网上报告准则，我们应该提醒信息提供者，他们的网上仍应遵守现存的会计准则和制度，以免误导读者或发生潜在问题。同时，在衡量和评判网上报告优劣之时还应结合考虑网上报告的特殊性，对此英国伦敦证券交易所和投资者事务协会的《“最佳互联网年度报告”指南及简要说明》中列示的最佳实务要求值得借鉴。这份最佳实务的要点包括：(1)年度报告要能独立且巧妙地集成于公司网站。(2)提供及时的信息。(3)能发挥电子媒体的杠杆作用，而不仅仅是复制报告的印刷版本。(4)应考虑电脑的屏面效果，而非页面效果。(5)灵活地使用pdf文件，使报告易于下载。(6)规定醒目的标志(路标)和网站图。(7)适当的提示能有效地导航。(8)保存历史记录，增加透明度，便于使用者对财务数据进行纵向对比。(9)具有反馈机制。(10)与其他相关领域相结合，如投资者协会。(11)使用多币种和多语言，增加财务信息的使用价值。(12)提供价格信息，反映当前和过去的趋势。(13)灵活地链接到相关站点。另外，西方发达国家一些公司的网上报告实践也为我们作了较好的示范：英特尔、微软等在网站中留给使用者公司财务部分的清晰的提示；他们的网址中提供各种可下载的格式、采用各种不同语言的报告、反映以不同国家公认会计准则表述的财务报表，并均给予明示；还有丰富的在线分析工具。 3.关于网上财务信息的完整与安全。由于目前网上财务信息的本实施管制者监控，且网址中的内容又可以经常变换。信息提供者似有可能偏离会计准则要求的信息，或增减原按法定要求进行的披露。因而，对信息者应进一步明确其提供信息的责任；使用者应关注所读信息的可靠性；监管者应考虑可能的控制措施，如开展网上审计；建立一个可在监管部门控制下的服务性财务报告网站，这是一个带有强制性质的存档性财务信息网点，以牵制公司网站中的财务披露。我们的目的是要使信息使用者在分享技术进步带来的好处时不致于承担太大的牺牲财务信息可靠性的风险。 4.关于网络会计研究。网上财务报告实践发展很快，已经给我们提出了一系列的问题。看来网络会计的研究和对网上财务披露管理的研究已滞后于实务，现应大力鼓励开展相关研究，以有效地引导和促进实务健康发展。 公司财务论文:论公司财务成长类型与成长战略管理 摘要：公司财务成长战略管理是公司战略管理的重要内容。公司财务成长可分为公司销售成长与公司盈利成长。由于受到公司内部资源与外部环境制约，公司财务成长存在可持续成长极限。讨论了公司财务成长的9种类型，并对公司财务成长战略管理的经验与教训进行了初步总结。 关键词：财务成长类型；成长战略管理；销售可持续成长；盈利可持续成长 财务成长战略管理是公司战略管理的重要内容，而战略管理的核心是维持公司的可持续发展。可持续发展战略原指社会、经济、人口资源和环境的协调发展和人的全面发展。公司可持续发展的核心是发展，关键是可持续。它作为一种发展目标和战略思想已被普遍接受。然而，有大量的案例表明：一方面，由于缺乏对公司可持续发展战略的研究，造成许多公司盲目高速发展，超越公司可持续发展的财务资源的约束而遭致破产或产生财务危机；另一方面也有许多公司失去了持续快速健康发展的机遇。因此，研究公司财务成长战略管理具有十分重要的意义[1]. 1、公司销售可持续成长与盈利可持续成长 公司的可持续发展需要资金和环境的支持，如果资金枯竭和市场环境遭到破坏，公司的可持续发展也会失去基础。公司的可持续发展我们称为公司可持续成长。 在研究公司可持续成长（有时也称可持续增长）时，美国经济学家RobertC.Higgins教授将公司可持续成长率定义为“在不需要耗尽财务资源情况下公司销售所能增长的最大比率”[2]；而另一位财务学家J.C.VanHorne教授则定义为保持与“公司现实和金融市场状况相符合的销售增长率”[3].可见，西方经济学界一般将可持续成长定义为销售收入的可持续成长率。他们认为，一个公司销售收入的成长在公司内部管理效率和外部市场环境不变的情况下取决于公司资产的增长，而公司资产的增长必须等于公司负债和股东权益的增长之和。因此，若不考虑公司内部管理效率和外部市场环境的变化，没有增发新股筹集资金且不改变公司财务政策，则公司的销售成长率应等于资产的增长率也等于公司权益增长率。 在市场环境不变的条件下，公司销售成长的主要动力来自于资金投入的增加、公司内部管理效率的提高以及公司财务政策的改变。资金投入的增加主要表现在留存盈利、增发股票或增加负债。公司内部管理效率的提高主要表现在降低成本，提高公司盈利能力；减少资金占用，提高资金周转率等方面。公司财务政策的改变则主要表现在公司分配政策的改变、资本结构的优化、财务杠杆的改变等方面。通过改变公司成长动力的影响因素，虽有可能使公司实现一时的快速成长，但很难保证公司可持续成长，更难保证公司健康快速成长。例如，公司增发股票筹资很难长期维持，美国增发股票的公司平均每年不到10%；增加负债必须受到资本结构的限制；公司降低成本，提高盈利能力的潜力有限，因而，这些因素并非真正意义上的可持续成长因素。真正的可持续成长动力来自于公司留存盈利的增加及保持合理的资本结构而引起的相应的负债增加。因此，在其它条件不变时，公司销售成长存在一个极限，这一极限就称为可持续销售成长率。文献[2]和[3]分别讨论了不考虑资金投入和管理效率改变的公司可持续销售成长率的PRAT模型和SGR模型。 公司财务管理的目标是追求公司价值最大或股东财富最大。根据公司价值的股息定价原理，在其它条件不变的情况下，公司价值主要取决于公司盈利及其成长能力[4].进一步分析不难发现：公司价值主要取决于其盈利能力及可持续盈利成长能力。而公司销售成长并非公司盈利的成长。从长期来看，由于公司资本结构保持不变，销售成长率可能等于公司盈利成长率。但从短期来看，由于财务杠杆与经营杠杆的作用，公司盈利成长率可能大于销售成长率。因此，有必要将公司销售成长与公司盈利成长区别对待。 公司可持续盈利成长的动力主要来自于公司外部环境（市场需求、竞争格局、技术进步、相关政策等）的持续优化和公司内部（财务资源、管理效率、经营战略、创新能力等）核心能力的提高与竞争优势的维持。在外部环境不变时，公司可持续盈利成长动力主要取决于企业能力的改进与核心能力的增强。而企业能力的改进与核心能力的增强最终将体现在公司财务核心能力即可持续盈利成长能力的改善和提高上。根据PRAT和SGR模型，若考虑公司资金投入的变化和管理效率的改变，文献[5]从财务的角度提出了盈利成长的E模型和EPS模型。由于公司销售成长存在一个极限，同样道理，公司盈利成长也存在一个极限，这一极限我们称之为可持续盈利成长率。 在公司战略管理中，人们十分重视品牌战略、生产战略、营销战略、人才战略等具体战略管理，而较多地忽视了公司财务成长战略管理。在公司财务管理实践中，盲目追求高速成长，高估自身可持续成长能力而造成公司内部资源无法配套，从而陷入财务危机；过分追求销售高速成长，忽视公司盈利成长，在“做大”的同时未能“做强”；过分强调短期盈利成长，忽视公司可持续成长潜力而坐失快速成长良机的案例比比皆是。我国企业在成长战略管理实践中，普遍存在资本依赖、过度负债、管理弱化、创新停滞和成长失调陷阱[6]，因此，正确处理销售成长与盈利成长、实际成长与可持续成长的关系是公司财务成长战略管理的核心课题。 2、公司财务成长类型与理论分析 在对公司盈利成长和销售成长及公司财务成长战略管理进行总体描述时，我们可以将上市公司销售成长和盈利成长各分为高于可持续成长、可持续成长和低于可持续成长3种类型。将其组合，我们可以得到以下9种财务成长型公司组合，见表1. 公司财务成长类型在现实中均存在，并有众多的上市公司案例支持。我们感兴趣的不是现实是否存在，而是这些公司能否长期持续地保持这种成长。因此，有必要对9种公司财务成长类型进行简要分析。 双高成长型公司（Ⅰ）。从短期看，上市公司中，双高成长型公司并不少见。但分析该类公司均有以下特点：第一，公司所处行业正处于高速成长阶段，有较广阔的市场发展前景与市场容量，这是其高速成长的基础；第二，公司净资产收益率较高，至少符合配股融资条件，并且公司在上市后持续不断地进行配股（或增发新股）融资；第三，公司内部管理效率较高，公司财务结构与资本结构较为合理，公司内部资源能够支持公司的双高成长；第四，配股价格均远高于公司净资产，而同时又能保持公司净资产收益率较高水平；第五，公司现金分红比例较低或公司现金分红金额远小于配股增发股票筹资数额。理论上说，只要公司能够维持并满足这些特点，双高成长可以在较长时间得以维持。但实际上，由于公司外部环境和内部管理效率的变化以及行业成长生命周期影响，长时期维持双高成长是不现实的，现实也极为少见。 持续成长型公司（Ⅱ）。理论上说，该类型公司可以在不利用增发或配股筹资时而长期实现销售和每股税后利润的可持续成长。从较短时期来看，由于经营杠杆和财务杠杆的作用，公司销售持续成长而每股盈利以更快速度持续成长，但从长期来看，两者的成长速度将趋于一致。持续成长型公司具 有以下3个特点：第一，公司所处行业和公司发展均处成熟阶段，市场容量较为稳定；第二，公司具备持续成长的条件即税息前资产利润率大于利息率与资产负债率的乘积；第三，公司分配政策、内部管理效率和外部市场环境相对稳定。从公司发展来看，持续成长型公司持续成长期较长，成长较为稳健，容易受到投资者认同。 盈利持续成长、销售高成长型公司（Ⅲ）。一个公司要维持可持续销售成长速度，必须要有足够的现金（资源）的支持，否则这种高销售可持续成长是难以维持的。理论上说，销售以高于可持续成长速度的高速成长，其每股盈利成长也应高于持续成长的速度成长（短期内尤其如此），但实际上，该类公司只注重公司规模的“做大”，而没有相应地“做强”，因此，这类公司成长的持续性是值得怀疑的。这类公司一般具有以下特点：第一，公司所处行业属于高速成长阶段，市场发展前景与市场容量广阔；第二，公司采取了增发新股或配股或改变公司资本结构获得了较多的现金资源，使公司销售得以迅速高速成长；第三，公司在销售高速成长的同时忽视了公司内部管理效率的提高，从而使公司盈利未能同步高速成长。所以，该类公司在其销售成长高于盈利成长的同时隐含了巨大的潜在风险，如果内部管理效率未能短期内改善，其灾难与后果是十分严重的。许多公司在这方面犯了极大的错误，甚至遭受破产命运。销售高成长、盈利低成长型公司（Ⅳ）与这种类型相似，只是问题更为严重罢了。盈利低成长、销售持续成长型公司（Ⅷ）则居于两者之间。 盈利高成长、销售持续成长型公司（Ⅴ）。理论上说，这种类型公司的盈利成长主要受益于公司内部管理效率的提高和外部市场环境的改变，因而这种成长在短期内因营业杠杆与财务杠杆效应而存在，但在长期内却难以持续。该成长型公司具有以下特点：第一，公司注重内部资源的利用和管理效率的提高，较少依赖公司外部资源；第二，公司所处行业较为成熟、稳定，市场竞争较为激烈，公司资本结构较为合理、稳健；第三，公司没有利用或极少配股增发股票筹集资本，分配政策较为稳定。因而该类公司可视为稳健型公司。随着时间的变迁，该类公司可能向持续型公司（Ⅱ）转变。盈利高成长、销售低成长型公司（Ⅵ）则注重于内部资源的利用，更好地利用财务杠杆与经营杠杆效应取得公司短期盈利的高速成长，但是，该类公司面临的市场压力可能更严重一些。 盈利持续成长、销售低成长型公司（Ⅶ）。销售成长决定盈利成长，因而销售低成长而带来盈利持续成长也只能是短期的，难以持续维持。这类公司一般有3个特点：第一，公司较注重公司内部资源的利用和管理效率的提高，较好地利用了经营杠杆作用；第二，公司所处行业竞争压力较大，公司销售持续成长压力加大；第三，公司分配政策较注重现金股利，而对股本成长较少。随着时间的推移，该类公司最终将向双低成长型企业转变。 双低成长型公司（Ⅸ）。该类公司销售与盈利均处低成长状态，说明该类公司一方面市场竞争压力较大，另一方面公司筹资困难，同时也说明该类公司内部管理效率和内部资源利用也不理想，因而该类公司前景难以被市场看好，正在不断萎缩之中。 3、公司财务成长战略管理应注意的问题 公司财务成长管理的核心是树立可持续成长的战略思想。而公司可持续成长战略要求公司既注重成长本身，更要注重公司成长与公司内部资源、公司财务政策及外部环境之间的有机协调，它强调公司财务的协调成长和可持续成长。 在我国上市公司和非上市公司中，公司财务成长战略管理存在大量的经验与教训有待总结。在这类案例中，既有海尔集团为代表的协调持续快速成长型公司，也有以上海汽车为代表的协调持续稳健成长型公司；既有清华同方为代表的双高成长型公司，也有众多PT、ST为代表的双低成长型公司。分析这些公司，成功公司的财务成长战略管理至少应注意以下3个方面： （1）将协调成长与可持续成长放在首位。一个成功的公司其财务成长战略管理首先应强调协调成长。协调成长首先是公司销售成长与盈利成长的协调。短期出现销售成长与盈利成长不同是正常现象，但长期出现成长差异则容易产生问题。其次是公司成长与内部资源的协调。公司销售成长与盈利成长必须有公司内部资源（资金、人才、技术、管理等）支持，缺少内部资源的支持，公司的成长是不可能持续的，再次是公司成长与市场环境的协调。公司成长必须得到市场认可，没有市场的认可，其成长就难以持续。协调是可持续的前提，没有协调成长就没有可持续成长。因而公司成长管理必须将协调与可持续放在首位。 （2）时刻审视销售成长与每股盈利成长的关系，时刻审视销售成长与盈利成长的关系，时刻审视实际成长与可持续成长的关系。一个公司的销售成长不等于公司每股盈利成长。销售成长是手段，盈利才是目的，也就是公司必须在“做大”的同时“做强”。而现实生活中，“做大”与“做强”在实际工作中容易出现偏差，两者难以协调成长。而当两者成长出现不一致时，有必要进行战略分析，抓住管理重点。公司实际成长也可能不等于可持续成长。当公司实际成长率高于可持续成长率时，必须避免“成长幻觉”，不能为一时成长而得意忘形，而必须审查成长的可持续性及资源与环境的协调性。当公司实际成长率小于可持续成长时，必须审查公司内部管理效率及外部市场环境变化的影响。 （3）外部市场环境与容量是公司可持续成长的基础，内部资源与管理效率是公司可持续成长的保证，符合可持续成长的条件是公司可持续成长的关键。没有较好的市场环境和市场容量，公司可持续成长是无法实现的。因此，调整公司所处行业和产业结构，提高公司科技含量是公司可持续成长的基础。“十五”期间，公司必须抓住产业结构调整与产品结构调整的有利时机夯实公司可持续成长的基础。公司内部资源（包括资金、人才、技术、管理等要素）和管理效率的提高决定公司能否抓住持续成长的机遇。很多公司失败的主要根源就在于没有抓住持续成长的机遇，或只注重成长而忽视内部管理效率的提高，或超越公司内部资源条件的制约而盲目追求高速成长。公司可持续成长是有条件的，因此具备可持续成长条件是实现可持续成长的关键。只有具备条件，即有保留盈余，公司才有成长动力。而一个公司要想提高可持续成长速度，就必须借助于增发或配股实现资本的高速增加。因此，高科技公司要实现高成长，必须充分利用资本市场这一有利优势，在其它条件具备时迅速壮大，实现双高成长。 4、基本结论 公司财务成长战略管理应时刻审视盈利可持续成长与销售可持续成长的关系，协调公司财务成长与资源、环境的矛盾，以可持续盈利成长能力的增强为核心，以持续成长型公司为目标。财务持续成长型公司必须确定以销售持续成长为手段，公司盈利为基础，盈利成长为目的，可持续成长为关键的战略指导思想，将销售、盈利、成长与可持续发展有机结合，从根本上有效协调销售与盈利、资源与环境的关系，实现公司持续健康快速发展。 公司财务论文:上市公司财务报告粉饰法律责任研究 [摘要]上市公司财务报告粉饰日益成为证券市场各方面关注的热点问题，鉴于界定有关各方法律责任对治理这一问题的重要性，本文拟分别公司及管理当局，会计师事务所及注册会计师，以及其他法律主体，剖析应如何认定其法律责任以及应由何者来认定，并分析了行政责任、刑事责任与民事责任的优劣，提出了有关的政策建议。最后简要探讨了对财务报告粉饰可能采取的法律制裁措施。 [关键词]财务报告粉饰 法律责任 法律 上市公司的财务报告是一种公共产品，使用者为数众多，包括政府部门、大量的投资者等。上市公司财务报告粉饰将可能产生严重的经济后果，进而引发诸多法律责任问题。近年来，这一问题呈愈演愈烈之势。以1998年为例，该年因财务报告粉饰，投资者先后状告山东渤海公司和红光实业公司；琼民源公司董事长及财务主管“开创”上市公司高级管理人员承担刑事责任的“先河”；东方锅炉公司的前任董事长、总经理亦受到刑事制裁。这些案例昭示着研究上市公司财务报告粉饰的法律责任问题已经非常迫切了。本文拟不揣冒昧，对此作一粗浅的探讨。 一、上市公司财务报告粉饰法律责任的认定及认定机构 上市公司财务报告粉饰涉及的法律主体除上市公司及管理当局外，还可能包括为其审计的会计师事务所及注册会计师，为其进行资产评估的资产评估机构及资产评估师等机构和人员。 (一)上市公司及其管理当局法律责任的认定及认定机构 我国《公司法》、《证券法》等有关法律明确规定上市公司及其管理当局要对提供虚假财务报告承担法律责任。然而如何认定虚假财务报告以及由谁来认定，却没有明确规定。 首先，判断上市公司的财务报告虚假的标准不统一。对于虚假财务报告的判断标准，在会计专业人士看来，通常以会计准则为依据，即只要符合会计准则，不管财务报告所反映的内容与事实是否有出入，都不能认定为虚假财务报告；非会计专业人士对虚假财务报告的认定则比较直观，即只要财务报告所反映的内容与事实有所出入，就认定其是虚假的。显然，这两种认定标准存在重大差异，会计专业人士强调的是会计的过程，非会计专业人士强调的是会计结果。然而，从各自的角度看又都有道理。这种分歧势必给司法实践带来一定的困难。为此，一方面应该加强对会计准则的宣传，让社会各界增加了解;另一方面，在制定会计准则时，必须广泛听取社会各界的意见，尽量缩小会计专业人士与非专业人士的认识差距，便会计准则真正具有公认性，真正成为“公认会计准则”，只有这样，依据会计准则来认定虚假财务报告才可能被社会各界所接受。 第二，如何认定虚假财务报告产生的原因，是故意还是过失，是一般过失还是重大过失，也是追究公司及其管理当局法律责任必须慎重考虑的一个十分棘手的问题。在司法实践中，公司管理当局对故意、一般过失、重大过失三种情况所承担的法律责任是不同的。但有关法规没有对此做出具体规定。这必然给实际认定工作造成困难，由于缺乏明确的法律规定，在某些情况下，是很难在故意与过失，尤其在一般过失与重大过失之间作出明确区分的。为便于准确认定法律责任，必须提供一些具有可操作性的认定指南。 第三，有关法规对虚假财务报告应由谁负责判定留有空白。这导致在实际工作中出现了财政部门、证券监管部门、审计部门均在各自业务范围内对虚假财务报告进行认定的混乱现象，这对治理财务报告粉饰问题是很不利的。在虚假财务报告的判定机构上，应该予以适当统一。 (二)会计师事务所及注册会计师法律责任的认定及认定机构 上市公司粉饰财务报告时，为其出具审计报告的会计师事务所及注册会计师应否承担法律责任呢?按有关法规规定，注册会计师承担法律责任的前提是出具了虚假审计报告，但是，何为虚假的审计报告?如何认定虚假的审计报告?虚假审计报告由谁来进行认定呢?这些问题都需要进一步的澄清。 1．虚假审计报告的认定 首先分析一下会计界是如何认定虚假审计报告的。按照《注册会计师法》第21条的规定，判断虚假审计报告的关键在于是否遵循了有关执业准则。该法第35条规定:中国注册会计师协会依法拟订注册会计师执业准则。中国注册会计师协会依据这一规定制定了独立审计准则。《独立审计基本准则》第8和9条以及《审计报告准则》的有关规定表明:会计界对审计报告的真实与虚假是从审计过程的角度来进行认定的。这一点在《错误与舞弊准则》第7条中体现得最为明显，它规定:由于审计测试及被审计单位内部控制制度的固有限制，注册会计师依照独立审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊。由于现代审计本身的特点，以及抽样审计及制度基础审计或风险导向审计的运用，使得注册会计师即使恪守审计准则，也不能保证发现公司所编制财务报告中的虚假或隐瞒之处，从而可能导致其出具的审计报告与事实不符。从重要性原则来看，即使财务报告有失实之处，如果不重要，也不影响审计意见。 然而在非会计专业人士眼中，尤其在司法实践中，对提供虚假证明文件(包括虚假验资报告、审计报告等)的会计师事务所或直接责任人员处罚时，应如何认定证明文件属虚假文件，常常引起争议。这些法律规定没有明确的判断标准，很难断定其重视的是过程的真实还是结果的真实。一些法律界人士将其解释为结果的真实。例如法 律专家刘燕认为：“这些条款充分揭示立法者在使用‘虚假报告’等概念时所希望表达的意思，即‘虚假报告’是指。‘内容不真实的报告’。因此，法律上关于‘'注册会计师出具虚假验资报告’中的‘虚假’一词，应该是指验资报告的内容和结论与出资人实际的出资情况不相符。”她是从验资报告来论述这一命题的，因为审计报告与验资报告是类似的，其论述应同样适用于审计报告。她还更进一步阐明：“在法律界以及公众看来，如果说只要注册会计师的工作满足了审计准则的。真实性'要求，就不能认为其工作的结果是‘虚假’的，其逻辑是很荒唐的。” 从以上分析中可以看出，分歧的实质表现在两个方面:一是注册会计师职业执业状况与社会公众对注册会计师的期望存在较大差距。二是现行的独立审计准则尚不是“一般公认审计准则”，缺乏足够的权威性。为了注册会计师行业的生存和满足社会公众的需要，注册会计师行业必须采取强有力的措施来逐步缩小期望差距，其关键在于使独立审计准则成为“一般公认审计准则”。 2．虚假审计报告产生原因的认定 有关法规也末对虚假审计报告产生原因做出详细的规定。我们不妨借助国外的经验来对此进行详细分析。在国外的司法实践申产生虚假审计报告的原因可分为三类，即过失、重大过失、欺诈。 评价注册会计师的过失，是以其他合格注册会计师在相同条件下可做到的谨慎为标准的。当过失给他人造成损害时，注册会计师应负过失责任。通常将过失按其程度不同分为普通过失和重大过失，普通过失(ordinary negligence)是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求；重大过失（gross negligence)则是指注册会计师没有按专业准则的主要要求执行审计。首先，如果上市公司财务报告中存在重大错报事项，注册会计师运用标准审计程序通常应予发现，因工作疏忽未能将重大错报事项查出来，就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。其次，注册会计师对公司财务报告项目的证实审计是以其内部控制结构的研究与评价为基础的。如果内部控制结构不太健全，注册会计师应当扩大抽样范围，这样，一般都能揭示出由此产生的错报，否则，就具有重大过失的性质。如果公司的内部控制制度本身非常健全，但由于职工串通舞弊，导致内部控制制度失效，由于注册会计师查出这种错报事项的可能性相对较小，因而法院一般会认为注册会计师对此没有过失或只具有普通过失。 对于注册会计师而言，欺诈就是为了达到欺骗他人的目的，明知公司的财务报告有重大错报，却加以虚伪的陈述，例如出具无保留意见审计报告。作案具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别之一。与欺诈相关的另一个概念是“推定欺诈”(constructive fraud)，是指虽无故意欺诈或坑害他人的动机，但却存在极端或异常的过失。推定欺诈和重大过失这两个概念的界限往往很难划定，美国许多法院将注册会计师的重大过失解释为推定欺诈，特别是近年来有些法院放宽了“欺诈”一词的范围，使得推定欺诈和欺诈在法律上成为等效的概念。这样，具有重大过失的注册会计师的法律责任就进一步加大了。 3．虚假审计报告的认定机构 在实际工作中，对虚假审计报告的认定机构也包括多个部门，这种状况必然带来了一些混乱，从而对治理财务报告粉饰问题造成不利影响，应予以适当统一。 (三)其他法律主体法律责任的认定及认定机构 上市公司财务报告粉饰的法律责任还可能涉及其他法律主体，如资产评估机构及资产评估师等。对他们的法律责任如何认定以及由谁来进行认定，亦是解决财务报告粉饰中有关法律问题的重要方面。 对于资产评估人员，根据《资产评估管理办法》其承担法律责任的前提是“作弊或者玩忽职守，致使资产评估结果失实”。其他有关法规也作了类似的规定。然而，何为资产评估结果失实呢?在原来的资产评估管理体制下，资产评估机构提供的资产评估结果需要国有资产管理部门加以确认，通常不大可能发生失实的资产评估结果。但在资产评估管理体制改革后，国有资产管理部门不再确认资产评估结果，仅确认资产评估确认方法；与此同时，陆续出现了非国有上市公司收购非国有资产等所进行的与国有资产管理部门无关的资产评估。在这种新的形势下，就可能发生失实的资产评估结果。 由于资产评估这项工作本身的特点，决定了即使两家水平相当、非常注重质量的资产评估机构对同一项资产进行评估 ，也可能得出不同的结果。换言之，要想认定一项资产评估结果失实，从技术的角度看非常困难。或许正因如此，实务中才会出现“公司上市前的资产评估是‘财务包装’的一项重要内容”，上市公司利用资产评估——进行“利润包装”的案例也才会屡见不鲜。至于资产评估结果失实的认定机构，有关法规也没有给出明确的规定。由此，我们认为应该重新审视有关法规，采取某种类似"釜底抽薪"的做法。例如，在公司改组上市时，严禁按照资产评估结果调账。 二、上市公司财务报告粉饰法律责任的种类 (一)现行规定描述 1．上市公司及管理当局承担法律责任的种类 现行的许多法规，包括《刑法》、《公司法》、《证券法》以及《会计法》等都对上市公司及管理当局因粉饰财务报告应承担的法律责任做出了规定，这些规定具有如下特征： (1)相关法规的规定间存在着一定差异。主要表现在以下几个方面(具体如下表所示)：一是对公司本身要不要进行处罚，有的法规做出了规定，有的没有；二是这些法规对直接负责的高级管理人员和其他直接责任人员应给予哪些处罚的规定不尽相同；三是这些法规对罚款数额的规定不一致。显然，这种状况下，在具体对某一公司或某人进行处罚时，到底依据哪一个法规便成为一个大问题。为此，应尽快统一相关法规的规定。(2)有关法规对公司管理当局因粉饰财务报告应否承担民事责任，或是没有规定，或是仅仅作了原则性规定。例如《股票发行与交易管理暂行条例》对此仅作了原则性规定《证券法》则末作规定。也许这是要我们援引《民法通则》的有关规定，但《民法通则》第106条也只是规定：“公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。”这一规定本身亦十分原则。 2．会计师事务所及注册会计师承担法律责任的种类 会计师事务所及注册会计师因出具虚假审计报告应该承担的法律责任同样包括行政责任、刑事责任和民事责任。《刑法》《公司法》《证券法》以及《注册会计师法》等法规均对此作了规定。 根据这些规定，会计师事务所因提供虚假审计报告所受到的处罚可能包括:(1)行政责任，即警告、没收非法所得、罚款、暂停全部或部分经营业务、吊销有关执业许可证、撤销事务所等。(2)民事责任，即给委托人、其他利害关系人造成损失的，应依法承担赔偿责任。 注册会计师因出具虚假审计报告而可能受到的处罚包括:(1)行政责任，即警告、没收非法所得、罚款、暂停执行全部或部分业务、吊销有关执业许可证、吊销注册会计师资格证书等。(2)刑事责任，即处五年以下有期徒刑或者拘役。 3．其他法律责任主体承担法律责任的种类 其他法律责任主体在上市公司财务报告粉饰问题上应承担的法律责任也分行政责任、刑事责任和民事责任三类，我们不再加以详述。 (二)行政责任 由以上叙述可见，因财务报告粉饰问题而受到行政处分是当前追究法律 责任的主要形式。并且，行政处分的形式也多种多样。然而，行政处分真的那么有效吗?对行政处分作简单的分析后，我们就会发现其不少弊端。 首先，行政处分的威慑作用不够。警告处分不疼不痒，因为警告是建立在人们十分珍惜荣誉的基础上，但在实际工作中，许多人不以受到警告处分为耻;撤职或开除处分，由于上市公司等通常没有主管部门，其管理当局无所谓来自主管部门的撤职、处分，只可能受到来自证券监管部门的处分，对许多人来说，这并不能形成一种威慑力，因为在实际工作中，这种处分往往演变成调离原工作岗位，或许还有可能得到提升；没收违法所得的处分是理所当然的，但要知道，查到的违法收人在实际违法收人中所占的比重往往不是很高，对一些人来说，也许还是“有利可图”的；罚款处分时，为数不多的罚款也不能形成威慑力，因为这点罚款往往早在、或以后会在其他事项中得到补偿；吊销资格证书的处分理应具有较高的威力，但在实际中没有资格证书的可以从前台走同后台，工作照样千，薪酬福利照样拿。由此看来，行政处分的威力并没有立法者所想象的那么大。 其次从行政处分的时效性来看。《行政处罚法》第29条规定：“违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚”。这在客观上给行政处罚的运用造成了很木的限制，不少人也因此萌发了侥幸之心。 从上述分析知，行政责任虽然是追究财务报告粉饰法律主体法律责任的一种重要形式，但由于其存在上述弊端，我们不应对其过于看重。 (三)刑事责任 尽管相关法规中己经明确规定了上市公司财务报告粉饰问题上相关法律主体的刑事责任，可遗憾的是： 第一，因粉饰财务报告被处以刑事责任的案例并不多见，就是被处以刑事处罚，处罚也不是十分严厉。就拿轰动一时的琼民源案来说，最后判决的结果是两人分别被处以两年和三年徒刑，与该案件本身的恶劣程度相比，严厉与否不言自明。导致这一情况的根本原因何在?一来可能与我国这种只有在犯罪事实清楚、证据确实充分才定罪量刑的刑事制度有关，许多案件难以寻找到确凿的证据;二来可能与财务报告粉饰问题较为严重，以至法不责众有关。然而，“规定了刑事处罚，执行时不得不稀稀拉拉，这就象狗光叫不咬人，久而久之，人们就不把它当作回事了。” 第二，对某些人来说，刑事责任并不会让其“望而却步”。对他们来说，“如果通过内幕交易等非法行动能够狠狠‘发它一笔’，坐两三年牢快活后半生，也是值得考虑的买卖。” 第三，对法人犯罪，刑事责任无用武之地。纵然法人犯罪，可以追究法人代表和有关人员的刑事责任，但这可能无法对法人犯罪形成威慑力。追究某些个人的刑事责任，则有可能出现“替死鬼”的现象。 以上的分析表明，针对当前状况和刑事责任本身的特点，一方面需要加强刑事处罚的力度；另一方面，在追究有关法律责任主体法律责任时，也需要考虑刑事处罚效力的局限性。 (四)民事责任 现有法规就上市公司财务报告粉饰相关法律责任所体现出的重视行政及刑事的法律处罚，轻视民事法律调节的倾向，与市场经济是不相适应的。因为"市场经济是建立在各经济主体之间具有自主性和平等性并且承认其各自物质利益基础之上的，而各经济主体之间的矛盾绝大部分又都属于民事责任的范畴。这就要求我们必须以民事法律来规范、引导、制约、保障各主体的经济利益。从另外一个角度看，民事赔偿具有调动有关利害关系人起诉的积极性，提高对财务报告粉饰者的威慑力等方面的优势。大量的案件告诉我们，多数刑事案件的受害者没有报案的积极性，但对于民事案件，如果受害者知道惩罚侵害者可望得到赔偿，他们就有了举报违法行为、协助政府部门调查以及起诉的积极性。“这不但是较低成本的执法行动，而且通过提高违规者被发现和处罚的可能性，大大提高制裁的威慑效果。”同鉴于此，应尽快建立健全民事赔偿制度，充分发挥民事赔偿制度的作用。 就目前的情况而言，要充分发挥民事赔偿制度的作用，必须解决好以下几个问题： 第一，要建立“信赖假定制度”。在一投资者起诉红光实业案中，法院以原告无法证明其损失与被告虚假陈述的因果关系为由裁定驳回原告的起诉。显然，在民事诉讼中，我们不希望这种情况经常出现。但要证明损失与虚假陈述之间的因果关系，是非常困难的。因此，建议引入国外的“信赖假定制度”，即假定原告在进行投资决策时，已经信赖了被告提供的虚假陈述。 第二，要完善代表人诉讼制度。由于个别投资者的利益有限，他们往往不愿意去起诉大公司、大机构。原因是告倒大公司、大机构费时费力，告倒它们的难度大。这一问题不解决，势必难以充分发挥民事赔偿制度的作用。而解决这一问题，需要完善代表人诉讼制度，以发挥集团诉讼的作用。 第三，要对民事赔偿金额的确定方式做出详细的规定，这既是起诉人在起诉时需要了解的，也是实施民事赔偿制度的关健。但迄今为止，如何承担民事赔偿责任，应赔偿哪些经济损失，在法律上还是一个非常模糊的问题。 (五)法律责任的分担 上市公司财务报告粉饰中可能涉及的法律主体很多，在这种情况下，如何进行法律责任的分担便显得十分重要。就刑事责任而言，《刑法》第25条到29条已经做出了明确的规定。然而。就民事责任来说，如何确定有关法律主体的民事赔偿责任则是十分棘手的问题。本文结合红光实业案来剖析这一问题。该案中被告除了红光实业原董事外，还包括为红光实业上市提供服务的主承销商、财务顾问、会计师事务所、资产评估机构、上市推荐人的法人代表和负责人。假定原告胜诉，那么，有关各方如何承担赔偿责任呢? 首先，我们来分析有关各方的归责原则。就发行人红光实业来说，我国《证券法》规定了发行人的无过失责任。只要存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人就要承担赔偿责任。因此，红光实业承担民事赔偿责任在所难免。但原告并没有起诉红光实业。 对发行人的董事、监事、经理，根据《证券法》的规定，仅是“负有责任的董事、监事、经理”负有连带赔偿责任，这里实行的是推定过错责任。同样，根据《证券法》的规定，主承销商与发行人一样承担无过错责任，主承销商负有责任的董事、监事、经理负有推定过错责任。对于其他法律责任主体而言，《证券法》规定：“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构，就其所负责的内容弄虚作假的，造成损失的，承担连带赔偿责任。”对此规定，我们只能理解为这些机构承担的也是推定过错责任。 对于法律责任的分担问题，若任何一项法规均末予以规定，其结果往往是引用“深口袋理论”(Deep Pockets Theory)，即采取谁最有能力承担经济赔偿责任就由谁来承担的原则。这种分担方式使得法律责任转移到有经济能力承担的一方，由此将导致过失与法律责任的不相匹配，同时又怂恿了那些没有经济能力者去粉饰财务报告。在这一间题上，建议借鉴美国《私有证券诉讼改革法令》中的做法，即根据被告错误程度承担相应比例的赔偿责任。 三、上市公司财务报告粉法律责任的确定性与严厉程度 面对愈演愈烈的财务报告粉饰问题，我们必须做好一件事:强化有关的法律制裁。从犯罪经济学的角度出发，决定制裁的威慑效果取决于两个变量——法律责任的确定性程度和法律责任的严厉程度。法律责任愈严厉，承担法律责任的可能性愈大，威慑效果就愈强，反之就愈差。因而，制裁的威慑效果取决于这两个变量的最佳组合 。要提高威慑效果，就必须提高法律责任的确定性程度或严厉程度，或者同时提高这二者。应该说，在我国目前情况下，上市公司财务报告粉饰问题的严重性与财务报告粉饰法律责任的威慑效果低下有着极大的关系。因此，要解决这一间题，就必须设法提高财务报告粉饰法律责任的威慑效果，而其具体措施只能是在提高法律责任的确定性程度与严厉程度两个方面想办法。 就提高法律责任的严厉程度来讲，加强行政处罚和充分利用民事赔偿制度是理所应当之举。诚如前述，某些行政处罚本身的威慑效果十分有限，但我们可以从其他方面予以弥补，例如提高罚款的金额等。对于民事赔偿，这一方面更是大有空间的。 在现阶段，仅仅通过提高法律责任的严厉程度难以有效地治理财务报告粉饰问题，我们还应在提高法律责任的确定性程度上采取一些有力的措施。对于提高法律责任的确定程度，需要采用这样两项举措:一是在相关法律上充分明确有关法律主体法律责任的认定问题；二是改革现行的司法制度，让应承担法律责任者确实受到应有的处罚。 公司财务论文:上市公司财务报表舞弊的识别 摘要:随着我国经济蓬勃发展,企业间的竞争也日趋激烈,为了能在激烈的竞争中生存下来,不少企业采取财务报告舞弊行为,蒙蔽广大投资者,骗取各利益相关者的信任,对社会及经济生活造成了很大的危害。因此本文主要针对财务报表舞弊的常用的手段,提出了一些识别财务报表舞弊方法。 关键词:上市公司;财务报表舞弊;手段;识别 财务报表舞弊主要是指公司管理层采用伪造、变造记录或凭证、侵占资产、隐瞒或删除交易或事项、记录虚假的交易或事项、蓄意使用不当的会计政策等手段操纵利润,误导财务报表使用者对公司业绩或者盈利能力的判断、获得非法利益的故意行为,它是现代经济社会的一个毒瘤,其发生比较普遍,对社会有极大的危害。 一、财务报表舞弊的危害 上市公司的会计造假及报表粉饰等行为所造成的危害是让人触目惊心的。早有18世纪南海公司财务报告舞弊案致使股份公司被禁100年之久,让英国经济陷入停顿;20世纪二、三十年代盛行的公司舞弊财务报告风暴则导致纽约股市崩溃,使整个世界经济倒退几十年;1997年东南亚金融危机的一个重要原因与这些国家的会计透明度和真实性不高有关;美国安然公司使得为之辛勤工作几十年的员工百万元的养老金顷刻之间化为乌有,投资者估计损失约900亿美元,并导致社会公众对上市公司、中介机构,甚至整个资本市场信心的削弱、丧失;世界通信公司和施乐公司等知名大公司的财务报告舞弊案,不仅直接损害了投资者的经济利益,导致美国证券市场遭受约5万亿美元市值的损失,并使整个世界资本市场都笼罩在了财务报告舞弊的浓重阴影之中。 我国证券市场的上市公司财务报告舞弊一直以来也没有间断过,如上世纪末的“深圳原野、长城机电、海南新华”三大虚假财务报告案件及琼民源、红光实业、东方锅炉等案件;本世纪的郑百文、黎明股份、猴王股份、银广夏、科龙电器、银河科技、天津磁卡等舞弊事件等,使得广大中小股东以及投资机构、证券公司等大股东蒙受了巨大的经济损失,严重打击了投资者尤其是中小投资者的信心,使证券市场赖以生存和发展的信用基础和“公开”、“公平”、“公正”的原则也受到挑战,极大地影响了证券市场对资源的优化配置,如果如此持续下去将严重阻碍整个资本市场持续、健康的发展。 所谓君子爱财,取之有道;小人为财,胡作非为。如何识别、防范这些小人,对保护广大投资者的利益、重拾投资者对资本市场的信任、保证资本市场的持续健康发展有极其重要的意义。 二、财务报表舞弊的常用手段 1.利用关联交易调节利润 我国的许多上市公司由国有企业改组而成,在股票发行额度有限的情况下,上市公司往往通过对国有企业局部改组的方式设立。股份制改组后,上市公司与改组前的母公司及母公司控制的其他子公司之间普遍存在着错综复杂的关联关系和关联交易。上市公司通过关联方交易将巨额亏损转移到不需审计的关联企业,亏损大户可在一夜之间变成盈利大户,从而隐瞒其真实的财务状况。 利用关联交易调节利润,其主要方式有虚构经济业务,人为抬高上市公司业务和效益;采用大大高于或低于市场价格的方式进行购销活动、资产置换和股权置换;以旱涝保收的方式委托经营或受托经营,抬高上市公司经营业绩;以低息或高息发生资金往来,调节财务费用;以收取或支付管理费或分摊共同费用调节利润;关联方之间通过资产托管获取收益等。 2.跨年度调节利润 一些公司为了在年度结束后能给股东一份“满意”的答卷,体现经营业绩,或为了完成承包任务,往往借助时间差调节利润。传统的做法是在12月份结账时提前确认收入;推迟确认费用;人为地虚列销售收入、挂往来账、虚增利润,待下一年初再用红字将此笔虚列的往来账冲掉。如1997年,张家界公司与当地土地房产开发公司、深圳市凯莱德实业公司、湖南兆华投资公司签订了150亩土地转让协议,金额合计4295万元。协议约定,受让方需在半年内付清全部价款,才能得到土地使用权证。但公司在未开具发票和收到款项,土地使用权也未转让的情况下,将以上转让金额确定为当年收入,使收入虚增4295万元。 3.改变会计政策 会计政策是企业在会计核算时所遵循的具体原则,以及企业所采纳的具体会计核算方法。企业的会计政策前后各期必须保持一致。会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一种会计政策的行为。由于会计准则和会计制度会存在缺陷,以及会计准则和会计制度的灵活性,对需要粉饰财务报表的企业来说,会计政策的运用无疑是一种可供运用的方法。企业可以通过变更折旧方法和年限、改变存货计价方法、运用不当的借款费用核算方法、变更长期投资核算方法等。折旧方法的变更是一种常见的政策变更。 转贴4.应计账户的舞弊 公司利用应收账款舞弊的方式主要有:虚构商业信用从而夸大收入、虚增经营成果;利用“应收账款”科目转移资金;利用“应收账款”科目调平账款;少提或多提坏账准备,人为调节利润;利用收款与入账的时间差,挪作他用等。其他应收款更是被人们称为“聚宝盆”,用其转入长期挂帐的应收账款;计入各类投资和投资收益,以隐瞒投资和投资收益;用于民间资金无息借出以谋取私利等。 公司利用应付账款舞弊的方式主要有:将产品销售收入顶抵应付账款,隐匿销售收入;少计应付账款,隐瞒负债;虚列应付账款,调节成本费用;应付账款长期挂账等。素有“垃圾桶”之称的其他应付款也是企业财务表舞弊较常用的科目,主要舞弊方式有:隐匿成本费用;核算民间借款,掩盖负债性质等。 5.利用虚拟资产调节利润 所谓虚拟资产,是指已经实际发生的费用或损失,但由于企业缺乏承受能力而暂时挂列为待摊费用、递延资产、待处理流动资产损失和待处理固定资产损失等资产科目。虚拟资产挂账主要是指一些公司对于不再对企业有利用价值的项目不予注销,如已经没有生产能力的固定资产、三年以上的应收账款、已经超过受益期限的待摊费用、递延资产、待处理财产损失等项目,长年累月挂账,利用虚拟资产科目作为“蓄水池”以达到虚增资产的目的。 三、财务报表舞弊的识别方法 1.关联交易剔除法 关联交易剔除法是指将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除、计算各种分析指标值。通过 这种分析,可以了解某一特定企业自身获取利润能力的强弱,以判断这一企业的盈利在多大程度上依赖于关联企业,从而分析其利润来源的稳定性、未来的成长性等。如果企业的关联交易产生的利润占利润总额的比例过大,则企业通过关联交易舞弊的可能性就会比较大,就需要特别关注企业的关联交易:如关注关联交易的定价政策;分析企业是否以不等价交换的方式与关联交易进行财务报告粉饰;是否以公允价值进行交换等。在实际工作中,应当根据实质重于形式原则进行合理判断是否存在关联方关系,分析关联方交易未结算金额分别占关联方交易总额和未结算总金额的比例是否正常,如果母公司合并财务报告的利润总额大大低于企业的利润总额,就可能意味着母公司通过关联交易,将利润注入上市公司。 2.分析各月的利润比例 分析上市公司各月盈利情况时,要着重分析11、12月的利润占利润总额的比例,如果11、12月的利润占利润总额的比重过大的话,企业通过关联交易舞弊的可能性就会比较大,就需要特别关注企业11、12月份的业务:如关注11、12月份是否有大额的非经常性业务、是否有盈利较大的业务,如果有我们要特别关注这些业务交易手续、凭证是否齐全,是否是虚假、编造的等。 3.分析应计项目占总资产的比例 应计项目的会计处理常带有一定的随意性,所以管理者往往通过这些科目进行利润操纵。如果应计项目占总资产的比例变化较大,公司就有舞弊的嫌疑。如郑百文1995、1996、1997年三年的会计报表中的应收账款大幅增加,企业主营业务收入也大幅度增长,但应收账款周转率却下滑,尤其1997年不正常地大幅度降低,无疑在一定程度上表明公司靠大量应收账款撑起的高额利润有着值得怀疑的地方。 4.关注虚拟资产项目 上市公司年报中的虚拟资产项目值得密切关注,若虚拟资产与正常资产相比比例较大,或虚拟资产增长速度(或相对变化速度)波动较大,则可能存在通过虚拟资产虚增利润。我们需要应重点注意会计报表附注中虚拟资产确认和摊销的会计政策,要特别注意本年度增加较大和未予正常摊销的项目。 作为投资者应该掌握一些财务报表的分析技术以及财务报表舞弊的识别方法,只有这样才能进行理智投资,避免由于上市公司进行财务报表舞弊而导致的巨大损失。 公司财务论文:蔚州矿业公司财务集中管控浅析 摘要:本文通过对公司财务集中管控重要意义的概括,阐述了财务集中管控的优势与不足,并提出了完善建议与实行财务集中管控是企业集团化财务的必要性。 关键词:财务 财务集中管控 三级核算 三级管理 开滦(集团)有限责任公司是国有特大型企业,实行“三级核算、三级管理”的财务会计核算管理体制,蔚州矿业公司为开滦集团公司二级核算主体,蔚州矿业公司下属各单位为开滦集团公司三级核算主体,具体包括:六个生产矿井,一个在建矿井和七个辅助单位,其会计核算主体相对独立,会计人员比较分散。自从蔚州矿业公司实行财务集中管控以后,公司先后出台部分规范性管理文件并对原有文件进行了调整,实现了资金管理、资产监管、成本费用控制、收入利润及分配财务报告、预算管理、会计人员培训、预算考核的统一和规范。在财务集中管理过程中,运用经营集中控制、人员集中控制和资金集中控制三大手段,顺利的保障了公司财务管理。 蔚州矿业公司通过对财务集中管控,实施财务管理趋于一体化,使其得到最大限度发挥企业财务管理核心的职能。在大大提高了各成员下属单位经营协同效率的同时降低了经营风险。财务集中管理的优势在于不仅能规避风险,还可提高财务信息质量、降低财务费用、加强财务信息沟通等。通过财务管理失败的企业案例,我们了解到,如果企业财务核心监管不力,财务管理则一放则乱。所以无论着眼于企业自身发展还是着眼于学习先进的世界财务管理模式,以及响应国家经济从“粗放型向集约型’’转变的号召,实行企业财务集中管控十分必要。 一、财务集中管控的优势 财务集中管控是通过现代信息技术与先进的管理思想、方法相结合,实现对企业业务和财务的综合管理水平和企业整体资源进行有效管理、配置、优化和控制的提高。随着公司财务集中管控工作的不断深入和发展,其效果日益显着,主要体现在: 1、有利于企业集中财权,充分利用财力,提高资金使用效率,发挥整体效益,实现财务经营的规模效应。 资金管理是企业管理的核心。货币资金集中管控不仅能加强资金周转、强化资金管理、减少结算环节的资金投放和占用,并可以保证资金安全,加强预算管理与监督,提高资金的整体效益。货币资金集中管控在对各下属单位加强资金收支情况进行监管的同时,还可以从整体上提高企业资金使用效益,降低财务风险,控制整个集团信贷规模。 2、有利于扩大企业信用,提高公司信贷信用等级功能。 企业进行财务集中管理后,各下属单位不再与银行发生直接信贷关系,而是以公司名义进行信贷活动。基于公司社会影响、经济实力,以及政府对公司的扶持,银行不会再担心其偿还能力,从而可以扩大了公司的对外信用,公司可以较轻松地获得银行融资,为公司的长远发展和提高市场竞争力提供资本。 3、有利于实现企业经营集中控制,全面预算管理的实施,是进行国有资产科学配置的重要依据。 预算管理是对企业各下属单位的经营活动进行目标预测和决策控制的重要管理方式。公司通过实行全面预算,可以加强对下属单位的管理与考核,更好地做好国有资产的保值增值工作。要求各下属单位与公司共同编制每年的生产预算和财务预算,让各下属单位的管理层和财务人员直至每一名员工都能认识到预算管理的意义以及与自己岗位的密切联系。通过自总而分、再从分到总,多次反复的垂直反馈,编制年度各项预算,进而严格分析预算、调整预算,执行预算,实现公司对各下属单位以及整个企业生产经营状况的动态管理,逐步实现公司的年度发展目标,最终完成公司的战略目标。 4、在企业内部实行财务委派制。财务委派制具有事前控制性、反馈及时性、审计经常性、高度专业性和独立性等特点,可帮助企业集团进行有效财务控制,有利于实施财务监督,提高会计信息质量。 委派财务人员负责下属单位的财务管理、会计核算、预算管理等工作,加强对派驻下属单位的资金合理运筹,经营成本控制,从而提高财务管理水平。委派的财务负责人参与下属单位的重大决策,对下属单位的财务活动进行监督,使公司的整体战略方针在下属单位得到较完全的贯彻实施,规范下属单位的财务活动,确保下属单位财务信息的真实性和准确性,进而提高了会计信息的质量。 5.有利于保证公司内部财务目标的协调一致 企业实力的增强,业务的扩张,必然带来企业层次的增加。由于下属单位内部文化的差异,公司各成员单位在内部管理中不可避免地带有强烈的区域色彩和“惯性”。尽管核心企业会坚持以人为本、忠诚企业、奉献社会的企业理念,将公司使命、宗旨、愿景、企业精神和核心价值观,贯穿到公司各层级、各单位,形成共同的思想认识和一致的价值取向。但如果公司企业财务管理职能分散,必然会出现核心企业监控不力,下属单位出现个别人控制现象,进而严重损害核心企业的全局利益。实行财务集中管理是改变这一管理窘状的唯一途径,为落实财务管理制度,实现公司内部财务目标的统一协调。 6、有利于实现财务人员分布的合理配置,并提高财会队伍的素质。 财务人员实行集中管控以后,各下属单位的财务人员由蔚州矿业公司财务部统一调配。从而保证了财务人员在各下属单位间的合理配置。采用“双向考核”的方式对派出财会人员进行业绩考核。由于派驻单位对所派财会人员的劳动纪律、出勤情况、工作效率、服务态度、工作责任方面的实际表现提出考核意见,企业财务部将被派驻单位提供的考核意见作为对外派财会进行考核的依据之一,提高了会计人员的工作积极性。另外蔚州公司财务部统 一对会计业务培训、财会人员的档案、职务晋升、内部调动等进行管理,并通过会计人员继续教育、专题知识讲座、专业知识培训、鼓励资格考试等行式推动学习型财会队伍建设,培养和锻炼复合型人才,提高了财会队伍的素质。使财会系统上下形成了比、学、赶、帮、超的浓厚氛围。 二、财务集中管控的不足与建议 由于所有财务人员的人事关系一律属蔚 州矿业公司财务部,由公司财务部统一调配,被派驻单位不直接管理财务人员的人事关系,这样从一定程度削弱了被派驻单位的管理权限;而财务人员的薪酬在被派驻单位列支,这样在一定程度上影响了下属单位对财务的监督与制约。财务集中管理具体落实情况最终会影响到公司财务部与被派驻单位的关系,如何处理好这一关系,是财务集中管理的根本点,也将直接影响到财务集中管理的成效。因此,针对这一问题,双方部门必须树立全局观念,以企业整体利益为重,密切配合,相互支持。 总之,公司需要制定统一系列的财务管理制度,这些财务管理制度包括对外投资管理制度、授权审批制度、担保制度等财务制度。制定统一的企业会计核算政策,利用现代通讯信息技术建立会计网络办公系统,将下属单位的财务信息及时反馈到公司总部,不仅会提高会计信息质量,加强公司企业的战略协同,而且还保证了公司企业整体的有序进行,规范所属单位的经营行为,降低了公司企业的财务风险和经营风险,提升了蔚州公司整体运营质量和规模化效益。所以实行财务集中管控是企业集团化财务必经之路。 公司财务论文:美国上市公司财务治理的分析 (一)上市公司财务资本结构 美国上市公司财务资本结构的特点是: 1、负债率较低。在西方经济发达国家中，美国上市公司的负债率是较低的。欧洲经济合作组织的统计资料表明.美国上市公司的平均资产负债率低于37%,股权在资本结构中占优势地位，加之法律禁止银行等金融机构直接持有上市公司的股份，使得股权在财务治理中的效应明显强于债权。 2、股权分散，且绝大多数股票为个人所持有。美国的资本市场发展较早且较成熟，上市公司多，股票发行额度大，股票流动性强，股权极为分散。 (二)上市公司财权配置 上市公司财权配置就是将上市公司的财务决策权、财务执行权、财务监控权在各主体之间合理地分配，以形成主体自我约束与相互制衡。美国上市公司的财权配置表现为: 1、对经营者行使财务监控的主导力量方面。 美国上市公司股权治理的优势使得股东成为监控经营者的主要力量。股东大会基本上能够代表股东的利益，股东可以在股东大会上向经营者提出严厉的质询，甚至把不称职的经营者赶下台;更重要的是股东可以通过在证券市场上买卖股票间接监督经营者。而债权人主要是通过派驻代表担任非执行董事，监督权比较有限，影响力也不大。这种靠“相机治理”取得的财权也只是在短期之内有效。 2、财务治理的权力核心方面。 财权在股东和经营者之间分离，使经营者成为上市公司财务治理的核心。而财权在经营者内部再分配，使经营者中的董事会或总经理成为上市公司更精确意义上的财务治理核心。 3、财权配置的集权分权程度方面。 在美国上市公司中，财权在经营者及下层财务人员之间的再分配体现出浓厚的分权思想。近年来。这种分权的级次表现出向员工个人延伸的趋势，一些公司的基层人员开始拥有诸如一定限额的资金调用权等财权。 (三)上市公司激励约束机制 美国上市公司激励约束机制的特点是: 1、具有完善的外部市场机制。美国有着世界上最成熟的竞争性很强的资本市场。激烈的公司控制权争夺、完善的证券市场披露机制、严谨的外部财务监控和审计机构的鉴证对于经营者的约束发挥着重要的作用。股权分散导致的股东直接监控能力的弱化也由此得到了很好的弥补。 2、高额的物质报酬。美国上市公司对经营者的激励主要体现在物质方面，采取包括高额薪金、奖金、股票期权等形式给予报酬。 (四)上市公司的财务信息披露 1、注重诚信的微观环境和宏观环境的培育。积极实施信息有效披露制度，一方面通过建立问题发现机制，帮助一线监管者发现更多的问题;另一方面，通过问询信息披露制度可以增加信息披露深度，帮助投资者发现尚未关注的问题。通过互动的、多次的连续问询信息披露，让公司经营彻底透明，提高市场效率，降低虚假信息的效用。 2、加强上市公司信息披露的相关法规建设，明确相关机构及人员责任，加强监管。包括将审计委员会明确为法定的公司财务监督机构、锁定CEO/CFO个人责任，即公司定期报告须有CEO/CFO认证、对会计师事务所等中介机构实施严格监管。 公司财务论文:新时期集团公司财务管理的发展趋势 摘要:在市场经济的环境下,集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理,而财务管理又是企业管理的中心环节。文章主要阐述集团公司财务管理的现状和发展,并在此基础上探讨新时期集团公司财务管理的发展趋势。 关键词:集团公司;管理链条;监督成本;信息化;资金利用率;发展趋势 一、集团公司现行财务管理体制存在的问题 (一)管理链条长,管理效率低 在集团公司中,随着各层次公司投资的不断延伸,资本的运作方式呈现出以少控多的特点,评价成功集团公司的规模,是看它控制多少资产。母公司用股权这根指挥棒指导着集团的组建、运转、扩张和紧缩。母公司处于金字塔的塔尖,用一倍的集团母公司资本控制并经营着数倍的其他资本,形成了复杂的组织层次,管理链条过长,导致管理效率低。 (二)监督环节不当,监督成本过高 集团公司最重要的一个标志是集团总公司与所属子公司之间以产权关系为纽带,是所有权与经营权分离的结果。既然有产权的分离,就会有产权的委托,在此过程中集团总公司处于委托方,所属子公司处于方,方要向委托方负责,因此总公司为使子公司的财务决策行为符合集团整体利益要求,必须对公司财务决策过程实施事前和事中的监督与控制,以免事后造成损失。有时就会因为对于关键环节的把握不当,形成过高的监督成本。 (三)信息共享性差,财务信息失真,信息化程度不高 财务信息是企业经营者做出决策的主要支撑和依据,集团母公司不仅是利润或成本中心,更是投资中心和决策中心,母公司的财务管理和控制不到位,会造成信息不能及时共享,甚至财务信息失真。众所周知,在各子公司自己处理会计信息的情况下,会计信息很容易被人为操纵。 (四)资金周转不畅,资金利用率低 对于集团公司来说,随着经营发展和多元化战略的实施,下属公司不断成立,很多子公司在建立初期其营运资金完全靠母公司支持,但进入较为稳定的持续经营时期后仍然长期依赖母公司提供贷款和占用应付母公司的账款进行周转,影响母公司资金运转的顺畅和集团整体的资金利用率。在一些企业集团中,由于其内部各二级单位都设有财会机构,都开有银行账户,因此都占用一定的闲散资金,使集团中原本有限的资金分散、沉淀和闲置,达不到相对合理的配置,导致资金周转速度慢,资金利润率低。 (五)母子公司目标冲突,各管理层负担失衡 集团公司内各子公司具有不同的分工和职能,从事不同或相近的行业,在生产、技术等诸多方面相互合作,相互协调。有些情况下,母公司为了资源综合效益的最优化配置,确保集团公司股东财富最大化的理财目标而牺牲个别子公司的利益,这种做法与各子公司追求利润最大化的目标相悖,会挫伤子公司的积极性与创造性。并且,在确保集团目标实施时,母公司集权不利于各子公司管理层积极性的调动,特别是在多元结构中,财权集中于母公司,必然要求集团管理总部对各个方面做出有效的决策,而最高管理层未必具有足够高的素质与能力来做出科学的判断,形成一方面下属公司管理层的主观能动性得不到充分发挥,另一方面总部管理层负担过重的状况。 随着集团公司的扩张,全球化、精确化、电算化、网络化、虚拟化的资金集中管理已成为必然,对于大型集团公司来讲,资金管理有了更新的内容。本文结合集团公司财务管理体制问题的解决途径和现代集团公司的财务管理发展,展望集团公司财务管新时期的发展方向。 二、解决集团公司财务管理体制问题的途径和发展趋势 (一)实行资金集团管理,会计人员由集团集中统一委派 资金是企业的血液,资金管理是财务管理的中心。选择最佳的筹资方式,充分考虑资金回报和筹资成本,严格控制贷款规模的过度膨胀。同时,要合理运用集团财务信息化管理方法,把母、子公司的分散资金集中起来,由集团公司统一调配,以保证集团重点项目资金的需要,在各子公司内部实行资金有偿使用,定期结算支付资金占用费。 为解决集团公司与子公司分散管理,会计信息失真,难以协调的局面,对子公司的会计人员实行由集团公司委派制,规定对受委派的会计人员必须进入相应子公司的决策管理层。使子公司的财务管理成为实施经营全过程财务监控功能。同时,也使外派会计人员消除了受子公司制约的思想顾虑,能够大胆地开展工作,严格按照国家和集团公司的规定,正确、及时地披露存在的问题,从而显着地提高了企业核算的准确性和及时性。 (二)加强全面预算管理,对企业经济活动实施实时控制 1、制定全面预算体系。全面预算体系的制定是指由预算编制委员会来制定企业应该编制哪些预算,这些预算的内容是什么,这些预算之间的关系以及预算的起点等等。在企业集团中,往往首先由集团来确定全面预算体系并将其嵌入到管理会计平台,然后通过网络下发给各下属单位;对于二级单位来说,通过网络接受集团下发的体系并在其基础上增加本单位的内容,然后再下发给下属的基层单位。 2、编制预算。其是指根据预算体系编制各个预算表。在手工条件下,各种预算表中的数据都是手工填入的,如果目标利润变化了,所有表中数据几乎都需要修改。因此,手工条件下预算编制常常要花费大量的人力、物力和时间。在网络环境下财务人员主要是制定各种编制规则,并通过定义规则和存储规则将其嵌入到系统中。只要将一些关键数据填入表中,各种计划表中的大部分数据则自动生成,使编制预算的效率和准确性大大提高。 3、实时控制。预算控制就是将预算数与实际数进行对比,找出差异,分析问题,然后通过信息反馈,对经济业务进行控制。实际上,很多企业已经意识到全面预算的重要性,也编制了全面预算,但是,由于没有实现IT环境下的集中管理模式,无法得到实时动态的实际数据,导致预算控制都是事后进行。在很多情况下,事后层层汇总的实际数据已经失去了与预算数对比的意义。所以,很多企业只是把预算当成“摆设”,未能真正起到控制作用。在IT环境 下,利用预算子系统设计了预算体系、编制了各种预算数据,并存放在数据库中。当经济业务(某一事件)发生时,该事件实时驱动相应的子系统获取信息,同时驱动预算子系统的控制器接受数据;预算控制器将预算数与实际数进行比较,根据控制方法进行有效、实时的控制。 4、预算分析。在网络环境下预算分析是指计算机自动从数据库提取数据,按照分析要求自动生成预算分析结果,如异常分析、预算数与执行数比较分析、多个版本之间的比较分析等等。 (三)加强投资管理,使企业投资取得最大的效益 1、投资决策是企业最重要的决策,企业将资本分配于各个投资项目,包括对外投资、技改项目投入等广泛的范围,而项目效益将在未来实现,所以企业的投资项目必然包含风险,应尽量降低投资风险。建立围绕企业长期效益和总体效益为目的的“投资责任中心”来具体实施各项投资管理工作。例如投资方向的选择,应遵循企业专业化,集团总部综合化的原则。使成员企业各自发挥专业优势,减少交叉经营,避免相互蚕食,在总部综合经营的指导下,相互支持,联手购销。投资决策的确定应注重“经营性投资”方案的确定。“事业性投资”、“福利性投资”应相对控制。在“经营性投资”中获取经济效益。 2、要搞好投资管理,还必须实施规范的投资工作程序和健全的投资管理制度。结合投资过程的控制和监督,保护投资资金不受损失和有效的预期收回。 3、对投资的效益进行分析和考核,总结经验,扬长避短,使企业有限的资金发挥最大的效益,而这一切都可以在计算机系统的帮助下实现,如建立投资决策模型库,输入投资模型所需的数据后,由计算机自动根据企业集团的资金使用状况而确定现有资金的投资模式,并利用投资管理模块提供的各种投资模型和实时的投资管理分析模块,确定最佳投资模型,使企业投资效益达到最大化。 (四)注重网络环境下财务管理的创新 集团公司网络化的财务管理一方面提高了财务管理的水平,但同时网络也带来许多新的问题。面对网络这个庞大而复杂的系统,财务管理人员只有不断更新知识结构,掌握信息化社会所必需的知识技能,才能适应新形势下集团财务管理的要求,为集团迅速、准确地提供决策依据;同时,要在巩固原有财务知识的基础上,结合信息化社会的特征,在网络平台的支持下,对集团财务管理从体制、方法上进行不断的创新,实现财务管理集中化、目标多元化,强化信息分析的作用。 当今是信息时代,是知识经济时代。知识经济拓宽了经济活动的空间,改变了经济活动的方式。相应地,财务管理理论和实践,将随着理财环境的变化而不断革新。财务管理主体、客体、内容、方式都会发生很大的变化,有待进一步研究讨论和实践。 公司财务论文:上市公司财务报告粉饰防范体系研究 肖时庆 [摘要]防范上市公司的财务报告粉饰问题是一项极其复杂艰巨的系统工程，本文分析其关键在于造就有效的财务报告供给、需求主体，并进而分别从供给、需求主体两方面着重阐述了为此目标所需采取的诸项具体举措，包括完善公司治理结构、提升投资者素质等。同时，本文也指出、探讨了在制度层面应进行的其他配套改革，这些制度主要分为会计制度、证券监管法规、注册会计师制度三方面;并在最后对政府部门如何强化对这一问题的监督提出了建议。 [关键词]财务报告 财务报告粉饰 制度 财务报告粉饰一直是证券市场的"痼疾"，极大危害了投资者的利益以及证券市场优化资源配置功能的发挥，因而各国政府、学界均将其作为研究的重点。我国会计学者近年来也对这一间题展开了研究(黄世忠，1999；陆建桥，1999；刘杰，1999;等)，这些研究侧重于证实这一问题的存在，分析其表现形式。本文拟对如何构建上市公司财务报告粉饰防范体系谈点粗浅认识。防范财务报告粉饰，提高财务信息质量，是一项极其复杂艰巨的系统工程，而完善公司治理结构，提升投资者素质，造就有效的财务报告供给、需求主体，是其中的一条根本性措施；与此同时，也必须实施如加强对财务报告编报的监督、完善会计准则和审计准则、以及建立健全相关法律制度等配套措施。 一、造就有效的财务报告供给、需求主体 上市公司管理层与投资者之间客观上存在着信息不对称，财务报告是消除这一不对称的主要方式之一，或者说，财务报告是这两者之间围绕财务信息相互博弈的结果(Scott，1997)。因此，防范财务报告粉饰的根本性出路在于从这二者人手:造就恰当的主体，让它们拥有足够的理性、适度的手段。 1．打造有效的财务报告需求主体。当前上市公司存在财务报告粉饰现象的主要原因应在于需求主体缺位，即尚未形成有效的财务信息需求市场。因此，治理财务报告粉饰，必须侧重解决这一问题，其关键性的举措包括完善上市公司的治理结构和提升投资者素质。 完善公司治理结构，首先应加强股东等财务信息需求者参与监控的动机和能力，为此必须完善公司产权制度。完善的产权制度是股东等市场主体根据真实财务报告进行交易活动的先决条件和基础，只有完善的产权制度，才能使得股东追求资本收益的最大化，才能形成其与公司管理层之间经济上的契约关系，进而形成真实财务报告的需求主体。而产权制度的完善必须达到:形成以财产所有权分散化为前提的多元所有者的产权结构；形成具有民主程序特征的集体产权结构；形成剩余索取权与控制管理权相分离的产权结构；形成剩余索取权可转让的产权结构。对于上市公司的产权现状而言，主要问题表现为国有股股东实际缺位，以及股权的过分集中。相应地，应采取如下措施：(1)设立纯经济性而非行政性的国有资产管理机构，以解决上市公司国有股股东实际缺位问题。该机构不直接从事国有资产的具体经营活动，其身份只如同拥有众多企业股份的股东，依靠投资所获得的法律认可的股权对上市公司享有监督权、收益权，通过行使国有股股东表决权对上市公司的财务报告实施有效的监督。对于该机构所发生的行为失当，应严格运用有关的法律及人民代表大会的监督等手段予以纠正。(2)解决国有股、法人股的流通问题，以营造其有效运作机制。这一问题的解决，既有助于国有股、法人股股东有效地行使"用脚投票"等监督方式，增强其参与上市公司监控的动机；也利于上市公司股权的分散化。上市公司股权的分散化即社会性是其最大的特征之一，因为股权的分散能够在股东间形成制约，保证公司的利益得到充分尊重。然而，由于种种原因，我国当前国有股、法人股占到上市公司总股本的70%，这一现状显然不利于中小股东利益的保障。 其次，应完善上市公司的内部监控机制，以加强监控者对公司管理层行为的了解，提高其信息收集、评判能力，以及增加其监控手段。上市公司在这一方面所出现的问题通常表现为道德风险与逆向选择，为此应注重如下措施：(1)健全董事会。在董事会中引入独立董事，并负责对董事提名、高级管理层的聘用与报酬、审计以及重大关联交易等事项表示意见。(2)建立审计委员会或充分发挥监事会的作用。引入审计委员会这一机构，它主要由公司的非执行董事和监事组成，负责对公司经营和财务活动进行审计监督，并拥有聘用注册会计师的决定权等。或者将这一权力赋予监事会。(3)建立董事会与管理层之间一种基于合约的委托关系，明文规定双方的责权利关系。这些措施将得以强化董事会、监事会监控工作的客观性，使其更能代表中小股东的利益。 第三，应完善外部监控机制。当前在这一方面应采取的主要举措如下：(1)培育公司间购并市场。出台有关法规，鼓励涉及上市公司的购并行为，促使股东的"用脚投票"机制得以充分发挥功能。换言之，若公司出现经营状况不佳，或被发现财务信息披露虚假等，可能陷入被收购的境地。(2)形成经理人的权竞争机制，逐步培育经理市场，使得股东能够及时在经理市场挑选合适的人选取代不称职的管理人员。根据信号显示理论(Fama，1980)等，这类市场的发育将有力地推动公司管理层重视真实财务信息的披露。 第四，提升投资者品质，打造有效财务信息需求主体。唯此，才能形成对真实财务信息的有效需求与解读，以及对上市公司的有效约束。为此：(1)必须发展机构投资者，让其成为证券市场投资者的主体。在真实财务信息的需求与吸收上，机构投资者与个人投资者是不同的，机构投资者更注重投资而不是投机，因此对上市公司真实财务信息的需求度更高，而且对财务信息的解读、反馈能力更强。美国等资本市场发达国家的实践经验表明，只有当机构投资者成为市场"主力"，才能形成有效的上市公司财务信息需求主体。我国机构投资者的开户数至2000年7月末只占总开户数的0.44%，因而大力发展基金等机构投资者已是当务之急。(2)应提高个人投资者的素质。个人投资者无疑也是证券市场投资者的主要构成之一，我国当前在这一点上尤为突出：个人投资者现为5000多万户，占投资者开户总数的99.56%。但这些投资者的整体素质尚有待提高，以学历结构来看，其中 大学本科以上的仅占11.5%。因此，必须推动这些个体投资者的不断成熟，例如善于运用法律手段保护自身权益，使其就整体而言逐步走上理性投资之路。 2.打造有效的财务信息供给主体。由于财务报告由上市公司提供，因而防范财务报告粉饰的关键之一亦在于健全公司的内部控制制度，籍此才能确保公司财务报告的编制符合会计准则的相关要求，帐面资产与实存资产定期核对相符等。但遗憾的是，当前上市公司的内部控制普遍比较薄弱，例如有些公司与母公司之间人员、资产、财务尚未分开。新近修订的《会计法》已明确规定各公司应当建立健全内部控制制度，这无疑对扭转这一局面具有重要的积极意义。这一问题若得不到解决，相关规定往往会难以遵守。因此，有关部门应注意制定各种内部控制制度的范式或指引，以供公司参考。 二、改革相关制度，减少财务报告粉饰的动机 应该指出，有些粉饰财务报告的动机是可以通过完善相关制度来消除或缓解的，具体说明如下： 1．消除我国国有控股上市公司经营中"政治挂钩"的色彩。政企分开一直是近年来改革的一项重点工作，但时至今日，政企尚末彻底分开，否则，就不会有"官出数字，数字出官"的现象发生，也不会出现地方政府对上市公司的频频干预。因而，应着力建立这样一种机制:政府不去干预上市公司的经营活动，不要"要数字"，"要利润"，而应该从一个国家、一个地区、一个部门经济的健康发展出发，要求公司提供真实的财务报告。 2．完善业绩评价机制和管理人员薪酬制度。目前上市公司大股东对经理人员业绩的评价多是财务指标，这必然会助长其道德风险，粉饰公司财务报告。为解决这一问题，这些公司应对现行的业绩评价方法予以修改。我们在这里给出美国董事协会的业绩评价因素如下：(1)领导能力，(2)战略规划，(3)经营业绩，(4)继任规划，(5)人力资源管理，(6)与股东和所有当事人进行有效的沟通，(7)与外部关系，(8)与董事会、监事会的关系。 上市公司现行的薪酬制度亦需进行改革。例如，上海贝岭等少数上市公司当前正在试行认股权计划(Stock option)，应该说，认股权可将管理人员的个人利益同公司股东的长期利益联系起来，避免了以基本工资和年度奖金为主的传统薪酬制度下管理人员的短期化行为倾向。 3．完善股票发行制度。当前股票发行制度正处于由核准制向进一步市场化方向改革时期，其中仍存在导致公司进行财务报告粉饰的诱因。例如对首次公开发行股票的一些硬性规定，如近三年连续盈利等。再例如配股条件中规定的净资产收益率指标等。因此，应继续股票发行制度的市场化与科学化，例如推行主承销商保荐制度，在满足充分披露要求的条件下，均可以公开发行股票;将配股条件由单变量固定控制改为多变量变动控制。 4．修改股票暂停上市和终止上市条件。根据现行规定，如果上市公司连续三年出现亏损，公司将被处以暂停股票上市即沦落为PT公司。应该说这一规定本身是符合证券市场规范运作的，问题是该规定较为简单，往往使得一些上市公司可以通过财务报告粉饰来逃避惩罚。对ST公司也存在类似问题。为解决这类问题，即需要对规定作相应修改，便上市公司很难再通过财务报告粉饰得以"文过饰非"。例如可从以下几个方面予以完善：第一，可考虑将经常性损益作为主要的考核指标；第二，增加经营现金流量为负值这一指标；第三，增加非会计参数，比如公司生产经营活动己处于严重的非正常状态等。 三、完善会计准则和会计制度，压缩财务报告粉饰的空间 会计准则和会计制度留有过多的灵活性和真空地带，是财务报告粉饰的重要前提。因此，防范财务报告粉饰，应该对会计准则和会计制度予以完善，主要包括： 一方面，适当调整会计准则和会计制度遵循的基本原则。1.将提高会计信息的可靠性作为首要目标。众所周知，可靠性和相关性是会计信息的两个重要质量特征，可靠性和相关性孰轻孰重，一直是一个争论不休的话题。但从我国的现实情况看，如果一味强调借鉴国际惯例，盲目侧重会计信息的相关性，则可能加重财务报告粉饰的严重性，因而，当前会计信息的可靠性更为重要，这是我们审视我国近几年来会计信息严重失真后得出的结论。 2．正确处理统一性和灵活性的关系。应在尽可能的范围内减少可供公司会计选择的余地，尤其是对于收人和费用的确认、计量原则应尽可能地明确规范，以在一定程度上减少财务报告粉饰的可能性。尽管这是一项十分复杂的工作，因为"无论政策制定者是否意识到，每一政策选择都是对不同个体偏好以及各种可能影响的权衡。"(AAA，1977)同时，会计准则和会计制度若过于强调统一性，不给会计人员以适度的专业判断空间，也会影响会计信息的质量，因此，在强调统一性的同时，也需要考虑如何保持一定的灵活性。 另一方面，尽量减少真空地带。既要检视已颁布的会计准则和会计制度，寻我并填平其中的真空地带。例如《股份有限公司会计制度》对比例合并法编制合并财务报告、中期报告的编制等做出了简单的规定，但对会计人员来说，如何进行比例合并，中期报告的编制到底采用整体观还是独立观等至今仍模糊不清，因此，应该考虑采取补救措施。又要检视当前的实际，发现其中的新变化，及时制定相关的会计准则与会计制度。比如当前证券市场中的企业购并、股份回购、认股权计划等事项，会计上应如何处理和披露。 四、完善注册会计师制度，发挥"经济警察"的作用 注册会计师审计是"客观收集和评价有关经济活动和事项陈述的证据，判断这些证据与建立的标准符合程度，并将其结果传递给有关利益的使用人"，因此，注册会计师制度在确立财务报告可靠性、防范财务报告粉饰方面起着非常重要的作用。但由于我国注册会计师制度起步较晚，在许多方面仍需加以完善。 1．强化注册会计师审计的独立性。独立性是注册会计师审计的灵魂与生命，是其能否发挥防范财务报告粉饰作用的关键所在。尽管我国具有证券业务资格的会计师事务所已完成脱钩改制工作，为保证注册会计师执行审计业务时保持独立性创造了条件，但我们仍需采取一定措施来强化这种独立性。从根本上说，有效的财务信息需求市场是最为有力的保证，有研究表明，对高质量的财务信息需求的缺乏是导致当前我国审计质量不高的最重要原因(李树华，1999)。 从具体举措上，首先应完善会计师事务所的聘用和更换机制，为注册会计师审计独立性提供制度上的保障。证券监管部门颁布的《上市公司章程指引》等有关法规在实际工作中并不能真正成为注册会计师审计独立性的"保护伞"，其主要原因在于:一是上市公司多为内部人所控制，尽管聘用、更换会计师事务所在形式上由股东大会决定，但实质上与大股东决定并无二异；二是更换会计师事务所仅揭示更换的理由并不能达成所应达到的目的。对于前者，我们的建议正如前文所述，即公司应建立审计委员会，并由其负责聘用、更换会计师事务；对于后者，我们赞成要求公司在更换会计师事务所时揭示以下内容:会计师事务所变动的性质、理由；近年来非无保留审计意见的情况等。 其次应优化执业环境，便注册会计师审计在实质上能够保持独立。在当前的会计市场上，政府官员干预上市公司聘请会计师事务所， 干预注册会计师执行审计业务、发表审计 意见的现象并不鲜见。在这样一种背景下，注册会计师是难以保持实质上独立的。为此，我们必须采取相应措施，例如有关部门应为注册会计师从事异地审计业务"保驾护航"等。 2．加强注册会计师审计的法制建设。近年来，注册会计师审计的法制建设业已取得很大成绩，但由于这一行业在我国属于一种新兴行业，也由于我国证券市场的迅猛发展，其发展之快速是人们所始料不及的，因而为使注册会计师能够切实履行防范财务报告粉饰的职责，尚须进一步加强该行业的法制建设。具体包括: 首先应完善《注册会计师法》，制定《注册会计师法实施条例》。我国的《注册会计师法》制定于1993年，距今已有6年，其间，注册会计师行业发生了翻天覆地的变化，因此，我们应对《注册会计师法》作适当的修改。同时，为增强其可操作性，还必须尽快出台《注册会计师法实施条例》。 其次应完善独立审计准则，为注册会计师防范财务报告粉饰提供技术支持。三批独立审计准则的颁布实施，为提高我国注册会计师审计质量发挥了重要作用。但与当前审计工作实际相比，我们尚缺少一些准则，需尽快出台。例如，由于没有《审计报告指南况一些注册会计师出具的审计报告存在诸如无保留意见审计报告随意增加说明段等问题的混乱现象，因而应尽快制定《审计报告指南》。 3．加强对注册会计师审计的监管。政府有关部门对注册会计师审计的监管，有利于提高审计质量，缩小在这一方面的公众期望差距。例如，近年来随着各级注册会计师协会开展清理整顿工作的深入，对注册会计师审计的监管已经取得了显著的成效。必须指出的是，业务监管工作是一项经常性的工作，而非一项突击性的事务。同时，还应尽快制定监管工作规则以及有关的惩戒办法，建立对监管者的激励和约束机制。 4．重新审视会计市场准入制度。在当前会计市场上，竞相压价等不正当竞争行为的存在是注册会计师审计健康发展的重要障碍。为解决这一问题，我们认为，必须重新审视会计市场的准入制度。为抑制会计市场恶性竞争而出现的"劣币驱逐良币"现象，应通过提高市场准人门槛的办法，促使具有证券期货从业资格的会计师事务所兼并，达到上规模、上档次、上水平，净化执业环境，提高执业质量之目的。 五、强化政府对财务报告粉饰的监督 加强政府部门对财务报告粉饰的监督，无疑也是重要的防范手段。在防范财务报告粉饰问题上，政府有关部门不仅应扮演国有上市公司大股东的角色，还应作为证券市场的"守夜人"，本着一种社会责任，加强对这一问题的监督。新《公司法》《证券法》《会计法》等法规规定均体现了这一要求，但是，这些规定还存在着不足之处。主要表现为：一是相关法规规定存在一定的差异，例如对上市公司财务报告违规行为的处罚，包括责任人、处罚轻重等即不一致。二是这些规定往往比较原则，因而应相应制定诸如《实施细则》之类更为具体的法规。 此外，政府有关部门应理顺对证券市场中介机构的监督体制。当前由于诸多因素的干扰，政府监督体制不是十分顺畅，也导致了政府对财务报告粉饰监督不力。例如，目前对会计师事务所进行监管的部门有财政部门、审计部门、证券监管部门，而财政部门和审计部门同时监管会计师事务所，是一种不正常的现象，它实际上是多年以来财政部门与审计部门争夺对社会审计管理职能的遗留问题，可能导致"令出多门"、"相互扯皮"、注册会计师无所适从等不良后果。因而，必须对这样的监督体制进行改革。 总之，我国的证券市场还处于发展时期，远末达到成熟，这一不成熟表现在投资者的理性程度、上市公司治理结构的完善程度、相关法规与制度的科学程度、政府部门的市场化程度等诸多方面，而这些不足之处又交织在一起，集中体现为上市公司的财务报告粉饰问题，为此，我们说，诊治财务报告粉饰是一项极其复杂艰巨的系统工程。由于我国证券市场市场化进程的加速，市场力量对该问题的解决已经、且越来越发挥着极其重要的作用，因此，我们进而认为，这一防范体系的重中之重则在于完善公司治理结构，提升投资者素质，造就有效的财务报告供给、需求主体。 公司财务论文:子公司财务管理风险控制问题的分析 在当前我国的企业发展中,有很多大型企业为了满足市场的变化和自身的发展,成立了诸多子公司,子公司对大型企业的发展起到了积极的促进作用。近年来,市场经济和外部环境的不断变化为企业的发展带来了极大的挑战,子公司的财务风险也在不断增加,给大型企业的发展带来了危机,如何有效地对子公司的财务风险进行控制,也成为一个急需解决的问题。本文将以上海东方通泰软件科技有限公司为例,对风险控制的含义和方法进行概述,并提出该公司作为北京东方通科技股份有限公司的一个全资子公司在财务管理中进行风险控制的措施,以期对子公司的财务风险控制提供借鉴和帮助。 关键词:子公司;财务管理;风险控制;措施 上海东方通泰软件科技有限公司作为北京东方通科技股份有限公司的一个全资子公司,其财务风险极有可能导致北京总公司陷入财务破产和财务危机的困境中。当前市场和外部环境在不断地变化,给实现子公司的财务风险控制增加了难度。北京东方通科技股份有限公司要想在当前的市场竞争中立于不败之地,就必须加强对上海全资子公司的财务风险控制,更好地促进企业的发展。 一、风险控制的含义及方法 1.风险控制的含义由于当前市场的不断变化,导致一些潜在风险的存在,往往这些风险是不因人的主观意志而改变的。对这些难以控制的潜在风险,就需要采取一些相应的措施和方法,应对可能发生的这一风险或者减小这一风险所带来的损失。风险始终伴随在企业发展的整个过程中,风险一旦出现,就会对企业的发展造成极大的影响,从而对企业的收益造成不同程度的损失。所以,必须加强对企业的风险控制[1]。风险控制的内容主要由风险决策、项目的可行性风险研究、项目的投资成本风险研究、项目建设风险研究、项目风险评估、风险发生后的补救方法和内部风险控制制度等内容组成。2.风险控制的方法企业风险控制的方法主要包括对风险的回避、对投资损失的控制、对投资风险进行转移和对投资的风险进行保留[2]。对风险进行回避的控制方法是企业在进行投资的过程中,对可能存在风险的投资项目进行自动放弃以避免可能产生的损失,但往往企业的投资者在选择放弃的同时,也有可能失去一定的收益。损失控制是指采取相应的措施或者制定可行性的计划来减少所投项目的损失,而不是放弃这一风险投资。控制损失包括对投资前、投资中和投资后三个控制阶段,投资前期的控制能够减少企业投资损失的概率,投资中和投资后期的损失控制能够大大降低实际投入的损失。对投资的风险进行转移是指通过让渡人或契约的方式将风险转移给他人承担,这一转移方法能够将企业的风险大大降低,主要通过合同转移和保险转移的方式来实现。将投资的风险进行保留的控制方法是指经济主体利用可以进行支付的任何资金进行自我保险和无计划的自留,但这一风险控制方法往往由于实际损失超过预计损失,经常造成资金周转困难的现象。 二、子公司在财务管理中进行风险控制的措施 1.建立科学完整的会计机构 要对上海东方通泰软件科技有限公司进行风险控制,首先要在公司内部建立起完整的会计机构,对子公司内部的环境进行有效的控制。会计机构的建立,需要将子公司的业务特点、公司规模、组织结构和经营策略等结合起来,同时还要将北京东方通科技股份有限公司的管理理念和经营方式以及市场变化等结合起来,进行公司内部会计机构的设立。会计工作人员必须具有良好的专业水平,严格按照《会计基础工作规范》进行工作,全面展开风险控制工作。同时,将会计工作的最终目标作为子公司制定各项任务、制度以及工作程序的理论基础,与北京东方通科技股份有限公司的经营策略和业务标准保持一致,对子公司内的各个岗位进行严格的界定与控制,保证公司内财产安全控制的完整性,对资金和资产进行定期的检查,保证公司财务的安全性。 2.建立和完善子公司的内部控制制度 除了要在上海东方通泰软件科技有限公司内部建立完整的会计机构,还要不断建立完整的内部控制制度,对子公司内部的经营目标和经营战略进行有效的控制与实施。内部控制制度能够有效保证子公司的工作人员,按照其要求严格完成自己的工作职责和相应的经济业务,避免由于公司前景和环境的不稳定性所带来的问题。内部控制制度对会计的控制,要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》进行工作,在对子公司的货币资金控制方面要严格按照这一规范对采购和付款以及收款、存货进行严格的控制;对子公司的工程项目,不仅要对对外投资的资金总额进行控制,还要对担保工作进行控制,需要北京东方通科技股份有限公司进行控制后实施[3]。同时,子公司的财务部门也要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》,对北京总公司的财务管理理念和财务管理方式进行总结,并建立一套适合于子公司的内部控制制度,对公司的财务风险控制起到积极作用。 3.加强对子公司财务人员专业知识的培养 上海东方通泰软件科技有限公司的会计从业人员对财务风险控制起着决定性的作用,因此必须要不断提高子公司工作人员的会计专业知识,对子公司的会计工作进行准确的把握和整理分析。在没有得到收益的情况下,不能违规地对会计事务进行管理,更不能为子公司做假账,要严格遵循会计从业人员的职业道德,杜绝违法事件的产生,不断提高子公司会计人员的业务素养,加强对会计业务的处理能力。由于上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司的规模相比,相对较小,所以子公司的财务工作人员也相对比较少。因此,在对子公司进行财务风险控制的过程中要进行合理的分工与管理,进行相互制约与相互管理。 4.加强对子公司的财务信息管理系统建设 上海东方通泰软件科技有限公司的管理层次与北京总公司相比往往比较少,也使子公司的财务机制相对比较灵活,子公司的管理人员往往能够在第一时间内获得财务信息。正是基于此,财务信息管理系统并不严谨,为了提高对财务风险控制的管理,就必须不断完善财务信息管理系统,将财务流程规范化和制度化。比如,在对公司的收款和付款流程进行核算的过程中,会 计工作人员首先需要对收款和付款的会计凭证进行出纳,再将支票的引鉴进行分类管理。同时,只有将财务信息管理系统强化到子公司的实物管理中,才能更好地将这一制度落到实处,也要按照相关的程序文件进行落实,并对制度的落实情况进行监督与检查。 5.制定科学合理的风险控制体系 上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司相比,总公司所形成的风险控制体系的级别和层次相对较高,员工之间的分工也比较细。子公司如果照搬北京总公司的那一套风险控制体系,会在很多方面受到不同程度的限制,导致子公司很难达到这一套风险控制体系的实际效果。因此,子公司在制定风险控制系统的过程中,可以借鉴北京总公司风险控制系统的优点,并结合子公司的实际发展情况,制定一套适合自己的风险控制体系[4]。由于子公司本身的财务管理水平相对比较低,对财务预算目标的制定往往不切实际。针对子公司的这一现状,必须要与总公司的财务预算进行对接与交流,加强企业之间的管理。 三、结束语 子公司对大型企业的发展起到了非常重要的作用,而当前我国市场经济和外部环境处在一个竞争激烈的状态下,对子公司财务风险造成了极大的影响。企业风险控制的方法主要包括对风险的回避、对投资损失的控制、对投资风险进行转移和对投资的风险进行保留。因此,在子公司在财务管理中进行风险控制的过程中,可以从风险控制的这几种方法出发,在子公司内部建立科学完整的会计机构,完善子公司的内部控制制度,加强对子公司财务人员专业知识的培养和子公司的财务信息管理系统建设,以促进子公司的发展。 公司财务论文:电网公司财务风险管理与控制策略 【摘 要】 随着电力体制改革的不断深化,电网公司传统的财务管理受到冲击和挑战,公司面临着一定的财务风险。本文对电网公司存在的财务风险进行了细致的分析,提出了防范和化解电网公司财务风险管理的对策和控制策略。 【关键词】 财务风险管理; 控制策略; 电网 随着电力体制改革的不断深化,电网公司的财务管理职能显得日益重要,但从电网公司财务管理的现状来看,仍然存在一些不容忽视的问题。因此有必要全面分析电网公司内外资料,对财务风险进行预测,以财务指标数据、分析报告的形式,将企业面临的潜在危险预先告知决策者、经营者。同时,寻找财务风险发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题,以便提出有效的解决措施,使电网公司及时采取对策,制定正确的战略性的财务计划,编制合理的财务预算,对生产经营进行控制,进行风险预警,化解风险。 一、电网公司财务风险管理的问题 电网公司财务风险的现状主要表现在以下五个方面: (一)电网公司内部财务关系不清,权责不明 财务关系界定不清是当前电网公司财务经营风险难以控制的最大体制性障碍。电网公司本部与基层站所之间、内部各职能部门之间、主业与多经关联单位之间在职能界定与划分、资金管理和使用以及利益分配等方面,存在关系不清、权责不明、管理混乱等现象,直接导致资金使用效率低下,资产流失严重,尤以主业和多经的管理界面不清最为突出,主观上使得一些管理措施难以推行和落实。 (二)管理粗放,内控制度不够健全 内控制度涉及电网公司的方方面面,健全的内控制度犹如人体的“免疫系统”,具有自我抵抗风险、自我修正的能力。但从目前的状况看,很多电网公司管理粗放,现代企业管理经验缺乏,内控制度不完善,管理漏洞层出不穷,给企业经营带来一定的风险。 (三)资产负债结构不良,债务包袱沉重 受电网公司资金短缺及管理滞后等因素影响,电网公司的资产负债结构处于不良状态。一是原材料、备品备件等存货呆滞积压,无法变现,形成的主要原因是物资管理滞后,同时电力技术更新快,淘汰存货无法利用;二是在不考虑用户欠费影响的情况下,企业对外债权往往小于外部债务,负债经营压力大,资金周转困难;三是受各地经济发展及市场信用环境制约,电费拖欠现象较为严重,企业面临的呆坏账损失风险加大;四是应付工资和福利费赤字压力日益凸显。 (四)资本性支出控制不力,投资盲目 随着电力企业的快速发展,电网公司的固定资产投资逐年增大。但在实际工作中,不考虑企业的长远规划,盲目上项目、争投资的现象较为普遍。有的单位不顾自身的财力、能力和发展目标,盲目投资小型基建;有的单位工程规模及成本控制不严;还有的热衷于铺新摊子、搞形象工程,综合楼、站所办公楼拔地而起,使得本来就十分紧张的资金状况日趋恶化,一些县公司甚至东拼西凑,寅吃卯粮,财务风险逐渐加大。 (五)财务风险意识淡薄 电网公司内外部环境的不确定性,决定财务风险是客观存在的。但在实际工作中,许多电网公司风险意识淡薄。分析原因,一是由于大部分电网公司负责人以前多是从事生产或营销专业,财务知识相对匮乏,财务风险认识不足;二是受财务人员定编及管理水平的制约,电网公司财务人员整天疲于应付日常工作,无法从大局上对企业经营状况予以有效把握,财务监控能力和效果不够明显。 二、电网公司财务风险管理的策略 面对电网公司理财环境的新变化,必须从理财观念、理财目标、理财形象、理财内容上进行更新、调整与拓展,对理财方法、手段、措施进行改进、充实与创新,并形成较为完善的财务管理体系,以充分发挥财务管理的核心作用,使电网公司成为资本充足、内控严密、运营安全、效益稳定、社会形象良好的企业。 因此,笔者认为,应从以下几个方面入手: (一)树立现财观念 电网公司理财环境的新变化,要求电网公司树立与理财环境相适应的、与公司战略目标相适应的理财理念来指导财务管理工作。首先要树立资本运营观念,树立风险理财观念,树立信息理财观念;其次树立人本理财观念,建立和健全责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,充分调动和发挥人的积极性、主动性和创造性。 (二)确立正确的理财目标 电网公司的理财目标在抓好提高企业经济效益的同时,要更加注重社会效益。首先要发展稳定的经济效益,提供良性的现金流量;其次要提供广泛的社会效益,既要讲经济效益,更要讲社会效益,加快社会发展,为改善人民生活创造良好的条件,实现两个效益的高度统一。 (三)树立良好的理财形象 拓展财务管理视野。首先,电网公司要为国家进一步疏导电价矛盾、理顺电价机制助力;其次,对内精心做大电力销售收入,为电网公司开辟财源:一是加强电力营销管理,扩大销售电量;二是加强各类销售电价管理,提高平均销售电价水平。 另外,从战略成本管理角度加强电网公司的成本管理:一是实施长期购电 合同管理。从源头上和根本上降低电力行业价值链上的成本;二是进行购电成本分析,以指导电力调度,优化购电结构,降低购电成本。 全面加强固定成本控制:1.加大电网投资力度,努力提高投资效益;2.拓宽筹资渠道,积极优化资本结构;3.增强对重点营运资金项目的管理,提高资金使用效率。 (四)构建财务管理体系 1.以现金流量为核心,建立全面预算管理体系。2.以规范财务行为为核心,建立财务内控制度体系:要明确财务内控制度体系的目标,搭建财务内控制度体系框架。3.以强化风险意识为核心,建立财务预警监控体系,及早诊断出财务危机信号,并采取相应措施,是电网公司防范和化解财务风险,保证电网公司稳健经营、健康发展的重要措施。首先要选取财务预警监控指标的原则;然后选择建立财务预警监控体系的方式。4.以快捷高效为核心,建立财务信息网络体系。建设电网公司财务信息网络,是搞好财务管理工作,提高财务运行效率的重要技术手段。5.以提高素质为核心,建立财务管理人才体系。在新形势、新任务下,大力提高财务管理人员的素质,是增强企业战略的重要组成部分,是增强电网公司核心竞争力和综合实力的必然选择。 综上所述,面对新环境、新任务、新要求,电网公司的财务风险管理工作要高起点、高标准、高效率地运作,需要不断探索和努力实践。 二、化解电网公司财务风险的控制策略 (一)宏观上理顺主业与多经企业的关系,规范业务管理行为 首先,要划清主业与多经在资产、机构、人员以及业务范围等方面的界线,改变“你中有我,我中有你”的混乱局面。其次,规范主业与多经企业的业务关系,重点规范主业与多经企业的关联交易,建立良性互动机制,实现资源互通、优势互补、公平交易。在设备采购、委托承包工程、咨询服务等业务中,应严格按国家相关规定进行关联方交易,在促进多经企业健康发展的同时,有效地防范财务风险。 (二)完善和强化内部控制制度,加大内审及财务稽核力度 一方面要在全面贯彻落实国家法律法规,以及省市公司相关规章制度的基础上,针对本单位管理的弱区和盲区,完善各个环节的内部控制制度及程序,使利益相关的经济业务从管理层面,到执行层面严格分离,实现企业经济活动的全方位、全过程控制。另一方面要加大财务稽核和内部审计力度,充分发挥审计的独立性,揭示各种内部矛盾,找准控制的方向和着力点,把各种经济行为控制在法律、制度的框架范围内。 (三)加大资产负债管理,优化企业财务状况 首先,要严把资金关,实行现金流量预算。要加大资金安全监控,利用网上银行等资金监控平台,实行资金集中管理、实时控制,并及时反馈和处理资金异动信息,防范资金风险。在实行资金集约化管理的前提下,建立全面预算和滚动预算,按照不同的资金性质,及时准确地编制现金流量预算,实现资金由“人为”控制向“预算”控制转变,降低资金的使用风险。其次,要加大对应收电费的管理,防止应收电费转化为不良资产。一是要借助营销信息系统提供的实时信息,及时进行账龄和结构分析,跟踪欠费大户信息;二是要注重过程管理,优化内部资金上交程序,防止出现主观的资金滞留;三是对已核销的呆死账建立“账销案存”管理制度,组织力量积极进行后续清理和追索,尽可能地收回资金或残值,将损失及风险降到最小程度。 另外,要加大债权债务的清收和处理力度,建立债权债务定期核对制度,确保往来核算真实、准确、完整。对挂账时间长、金额大的往来账要及时进行函证催收,防止新的不良债权形成。 (四)严格投资过程管理,控制投资风险 电网公司要规避投资风险,必须抓好以下几个方面的问题:一是优化投资项目,把住规划源头关。要结合自身的主营业务和未来发展规划,控制非生产性基建项目,杜绝超前建设和挂账工程。二是要严格投资的立项、执行、监控程序,规范投资的全过程管理。企业重大投资、重大资金的使用和安排,必须经过预算管理委员会论证通过。三是实行基建工程效益与责任管理,开展基建项目效益评价,杜绝无效益项目投入,项目资金责任到人,并进行严格的责任审计。 (五)实行集中核算,规范站所财务管理 整合财务机构,首先,在公司内部实行集中核算管理模式,将站所、农电办、多经等所有责任主体的日常财务工作上移到县公司财务科,由财务科统一调度,对其进行记账,同时进行会计监督和控制,使财务管理由分散型、粗放型向密集型、集约型转化,发挥整体管理职能,增强企业的抗风险能力。其次,规范站所财务管理流程,对站所报账员的职责、发票管理、备用金管理等工作流程进行统一规范,促进站所财务管理工作程序化运行。最后,严格执行“收支两条线”管理,规范银行账户和备用金管理,禁止站所一级私自开设经费户头,防范经营风险。 (六)加大培训力度,提高全员风险意识 首先要对单位负责人进行必要的财经知识培训,提升一把手依法经营理念,防止主观臆断而导致违规操作和决策失误,从源头上筑牢风险防范的堤坝。其次要加强职业道德教育,强化财务人员的责任心,尽可能地发挥个人的主观能动性。最后要加大专业培训学习力度,提高财务人员的理财能力及职业判断能力,使财务人员能自觉地将风险防范意识贯穿于工作的始终,及时发现财务管理工作中的漏洞,提出解决问题的思路和方法。 总之,电网公司的财务风险是客观存在的。只有建立健全各项财经法规和内部控制制度,提高其执行力,才能有效地防范化解财务风险,保证企业稳健经营、健康发展,实现企业价值最大化。 公司财务论文:上市公司财务造假问题及对策 [摘 要] 根据审计署的《2005年4号审计结果公告》(以下简称《4号公告》)中对10家上市公司财务造假问题的披露,笔者提出我们的分析及对策,供投资者和业内人士参考。 [关键词] 上市公司 财务造假 对策 一、上市公司财务造假的现状 根据4号公告所涉及的十家上市公司财务造假情况如下: 1.2003年湖南某上市公司,据分析是天一科技,为掩盖其利用募股资金和银行贷款1.94亿元,转移账外买卖股票的事实,与其在当地的开户银行相互串通,通过伪造银行对账单的方式,多记存款1.31亿元,少记贷款7100万元,造成资产、负债均不实。 2.在2003年山西省的漳泽电力公司所属的发电厂违反了国家规定,累计提取了3965.8万元的“地方电力建设基金”,计入了生产成本。2003年末,发电厂以“能源基金”名义,将上述资金金额上交给上市公司,上市公司直接将此笔资金在“其他应付款”挂账,造成2003年生产成本多计了3965.8万元。中瑞华恒信会计师事务所未能查出上述问题。 3.四川省天科股份于委托购买国债的名义,将3000万元资金交给深圳几家公司,实际用于股票买卖,截止2004年3月已损失1623万元。 2004年3月,该上市公司为掩盖上述委托理财损失,与其大股东控制的某公司签订了虚假协议约定由该公司出资3000万元。受让上市公司委托理财形成全部财产。双方在当月另签合作备忘录,约定原投资损失仍由上市公司承担,该上市公司未能将此重要信息对外披露。 该公司已被证监局立案调查,该公司2004年年度报告称:2004年3月,公司将3000万元委托理财项目转让给成都博宏,实质是以受控证券投资账户内的1400余万元资产换取了3000万元无保障的债权,扩大了公司风险。同时,截止到2003年7月末,成都博宏仅归还100万元,涉嫌关联方占用公司资金2900万元,公司也以挪用资金罪举报前高管,根据整改公告显示该公司财务管理和对外投资失控。 4.2002年,湖北武昌鱼公司的子公司与武汉某公司签订供货合同,金额共计1.07亿元,截止2003年12月底,该上市公司的子公司账面反映将1.07亿元全部预付给供货方,但截止检查日,该子公司实际收到2311万元的货物,其余款项均由供货方直接或间接付给上市公司的第一大股东,形成大股东占用资金8376万元。 5.南京熊猫在2003年11月,为了掩盖大股东占用资金的真实情况,向两家有限公司开具了两张金额均为4000万元的本票,上述两家公司将上述8000万元本票直接背书转让给该上市公司大股东,大股东用此款归还了占用上市公司的资金,上述交易在一天完成。上市公司替大股东出钱归还欠款的行为,造成财务信息披露不实。信永中和会计师事务所有限公司对该上市公司进行审计。其注册会计师未能查出上述问题。 6.天津磁卡2003年与天津某建设开发有限公司(下称“开发公司”)和天津某文化交流中心(下称“交流中心”)分别签订资产置换协议,开发公司将其评估价为3247.61万元的房产与上市公司的应收款进行了等值置换,交流中心将其评估价为4406.53万元的房产与上市公司的应收款进行了等值置换。因开发商原因,上述两处房产均未取得土地证及房产产权证,造成资产置换存在风险。该上市公司年报未披露上述两项债务重组置换的7654.14万元房产未能取得房产证的情况。该公司在2005年4月29日《增补2005年第一季度报告中其他业务利润的相关事项公告》中做了披露。 7.华菱管线这2003年进行了在建工程——连铸高效化技术改造工程项目,当年完成投资额14410.93万元,已转固定资产(暂估)9019.72万元。而年报中只披露了当年完成投资额1270.53万元,少披露当年完成投资额1705.4万元,未披露已转入固定资产的9019.72万元,造成财务信息披露不实。 另一在建工程——以转代平工程项目,截止到2003年底在建工程项目账上未记录投资完成情况,但该上市公司年报披露该工程投资完成情况:为期初余额7180.66万元,本期完成5839.06万元,已转固定资产13019.72万元。造成会计帐目和财务报告数字不符。 8.ST昌源在1996年~2001年期间,为多家公司提供担保,取得贷款人民币1.56亿元,港币3747万元。2000年以来,上述公司因无法按期偿还银行贷款,经法院判决应由ST昌源承担连带赔偿责任。该上市公司仅对应赔偿的贷款本金计提预计负债,对应赔偿的贷款利息1616万元一直未计提预计负债,造成利润不实,未计提部分占2002年当期损益的213.6%,根据其年报,该上市公司2002年利润总额微756万元,以《4号公告》所述公司应计提未提的预计负债1616万元,恰占213.6%,由此可见,当年利润为虚假数字。 9.古井贡1996年以来,未经国家 税务局批准,与其全资子公司汇总合并缴纳企业所得税。致使2003年少缴纳企业所得税5910万元,占当期损益的176%,2005年6月27日,古井贡公告,州古井销售公司未经国家税务总局批准自行与本公司合并缴纳企业所得税,造成了2002年少缴纳企业所得税3966万元,2003年少缴纳企业所得税5925万元。 10.吉林敖东在2003年为其5家子公司提供贷款担保,担保总额为1.08亿元,该上市公司未在年报中披露。 二、上市公司财务造假的原因 1.法制不健全,执法不严格,法制观念淡薄。 (1)从法制建设的角度看,近几年来,我国虽然制定和修订了不少财务法规,但从实际情况来看,有些法规没有制定与之配套的实施细则,法律条文过粗,致使执行起来依据不足,可行性较差。 (2)执法不严,长官意志浓厚,虽然《会计法》对财务报表及其他会计资料的真实性、准确性、完整性都做出了规定。但是,上有政策,下有对策,在一些单位的行政领导的心中,法律法规意识淡薄,长官意志浓厚,全然不把会计法规放在心上,虚报瞒报,随心所欲,甚至是凭感情办事,关系比法大,权大于法,甚至会计人员也无法坚持原则。 (3)企业法制观淡薄。 2.企业内外部监管力度不够。从上述10家上市公司财务造假的事实可见为10家上市公司进行审计的会计师事务所,均没有发挥很好的监督作用,大部分注册会计师对上市公司财务造假的事实查不出,即使有几家能查出的,也没有在审计报告中予以指明。企业内部的会计监督基本不起作用,大都是按长官意志做帐,因此,企业一旦出现财务问题,很难查出。 3.注册会计师素质有待提高。(1)是注册会计师的思想素质和职业道德素质不高,在审计工作中,不能坚持原则,严格按照会计法规办事。(2)是注册会计师的业务素质不高,上市公司略施小计,注册会计师就查不出问题了。 4.注册会计师的行业准入制度不完善。如果,我国有关注册会计师的管理法规能够这样规定:凡在审计工作中遇到上市公司财务造假而不予以指出的,无论是查不出,还是查出而不指明的,应该取消其注册会计师执业资格五年。那么,上市公司的财务造假问题就会在一定程度上得到改善。 三、上市公司财务造假的防治对策 1.上市公司财务造假的预防对策。(1)加强职业道德教育。对企业主管领导、企业高层及会计人员都要加强职业道德教育,培养正确的企业发展观、价值观,提高职业道德水平,树立诚信观念。(2)加强财会人员的法律教育。使每一个财会人员都了解财会法规,争当执行财会法规的模范。(3)加强业务培训和继续教育。培养财会人员,包括注册会计师的业务水平,让他们能够熟悉会计和财务业务工作,减少由于业务不熟而造成的技术上的错误。(4)深化体制改革,使上市公司运行正规化、国际化,以减少由于体制问题造成的财务造假的可能性。(5)进一步完善会计法规和会计制度。现行会计法规和制度都还存在一些缺陷,有待于进一步完善,这也给上市公司的财务造假提供了可乘之机,要从根本上解决财务造假问题,必须完善会计法规和会计制度。(6)加强上市公司财务会计的基础工作,如建立企业内部牵制制度,严格费用支付的审批手续。 2.上市公司财务造假的治理对策。(1)严格执法力度,做到有法可依,有法必依,执法必严,违法必究。如上市公司出现财务造假问题,对企业涉案人员和有关注册会计师实行经济制裁和法律制裁。(2)充分发挥新闻媒体的社会监督作用,一旦有上市公司财务造假问题,就通过媒体爆光,造成强大的舆论攻势,从而,间接影响到企业的商誉。使企业不敢财务造假。(3)进一步完善行政监督机制。如建立监督和管理会计师事务所及注册会计师执业行为的机构。及时对违规注册会计师做出处分。(4)建立注册会计师财务造假一票否决制。即一旦发现注册会计师参与和包庇财务造假行为则取消其执业资格,收回其资格证书,从此,终身不得从事会计、财务和审计工作。 公司财务论文:乳业公司财务内控模式研究 不难理解,董事会因不参与企业的直接经营,使得在信息不对称影响下,无法准确获知经理局在企业实物层面的运营状况。从而,基于价值层面的财务状况考察,便成为最佳的监管对象。经理局拥有企业经营权,并有责任让企业获得预期的经济目标。大型乳业企业的组织结构因属于事业部型,这就使得在经理局仍难以准确获得各事业部单元的经营状况。为此,在履行职责的内在要求驱使下,企业总部往往通过各分厂的二级帐户进行资金监管活动。这种监管活动在形式上有助于经理局把握企业资金的周转形态,最终通过提升资金使用效益来实现董事会确定的经营目标。以上两个方面的认识,实则假设经理局不会实施机会主义行为。因此,财务内控就显示出了层级特征,即事业部对经理局负责,经理局对董事会负责。 认识引导下的财务内控模式定位 在认识引导下的财务内控模式,应着重解决乳业企业的经营管理短板问题。现实表明,在当前乳制品市场竞争激烈,且国产品牌信誉危机严重的情况下,如何提升产品质量安全系数,以及增强产品品牌号召力成为了当务之急。由此,财务内控模式的定位可概括为以下三个方面: (一)财务整体性内控。在整体视阈下来对企业资金进行内控是必须的,这是应对质量安全和品牌塑造问题的需要。具体而言,根据企业目前经营管理中的短板问题,应将资金向原料采购、质量检测和市场推广等环节倾斜,而对于其它常规环节应严格进行资金预算和使用监管。 (二)财务结构性内控。乳业企业在发展生产时,需要通过引进外源性资金来支撑。这时,就面临着内源性资金与外源性资金的比例问题了。为了将企业的财务风险降到最低,董事会应对所借资金的数量和期限进行讨论,并授权经理局来具体实施借款业务。 (三)财务功能性内控。根据资本循环公式G—W—G`可知,乳业企业的资金在时间维度上先后经历了原料采购、生产和销售阶段。这三个阶段都存在着一定的财务风险,进而针对这三个方面分别采取内控措施,则成为了功能性内控任务。在下面模式的具体构建中,将具体讨论审计在财务管理内控中的模式。从中,将贯穿上述三种类型的内控模式。 定位驱动下的模式构建 根据上文所述并在定位驱动下,财务内控模式可从以下三个方面进行构建。 (一)审计监管功能下的模式构建。1、监管资金预算方面企业在原材料采购阶段所开展的资金预算,就成为内部审计的对象。在这里主要通过审核企业资金划分结构、预算明细表等方面体现出来。审计人员应协同财务管理人员,合理展开对资金结构的设计与划拨。2、监管资金使用方面成本控制仍然是财务管理的价值取向,而实现这一点则需要通过强化财务活动来达成。为此,审计人员便需要根据资金使用的原始凭证,针对表面的形式要件和背后经济事件的真实性,展开审计活动。3、监管资金回笼方面审计环节还应监管企业的资金回笼状况,并及时给予董事会预警。 (二)审计辅助功能下的模式构建。1、辅助企业资金风险管控方面在我国经济发展方式转变的大背景下,乳业企业都面临着提升资本有机构成的任务。企业资本有机构成的提升,通过固定资本重置的方式来实现,必将增大企业的资金投入。从而,审计将为此提供安全屏障。2、辅助资金优化配置方面企业不仅要关注下游的需求方,还要面对上游生产要素的购进渠道。即:在货币功能(G)、生产功能(W)、商品功能(G`)环节中,企业须进行合理的资金配置。由此,会计审计功能又体现在:优化配置企业资金方面。(本文作者:肖蕾 单位:黑龙江省完达山乳业股份有限公司)

制度管理论文:论林业投资管理制度革新的建议 国家将预算内基本建设投资由拨款制改为有偿使用贷款制,是我国建国30多年来在基本建设投资管理体制上的一次重大改革。这项改革对于充分发挥投资效益,刺激企业增强时间观念、资金周转观念、利息观念、投入产出观念,促进企业通过内涵扩大再生产,努力提高经济效益,起到了推动作用。但是,林业企业有其自己的特点和内在的规律。因此,林业投资管理体制的改革应从我国林业特点出发,应从我国林业现状出发,应从林业企业现有生产力发展水平出发,制定出切实可行的、适应于林业发展的改革方案。而完全套用一般性工业企业投资管理体制的改革办法,显然是不相适应的。现就林业实行“拨改贷”投资管理制度谈几点意见和建议,供参考。 一、“拨改贷,制度和我国林业的特点是不相适应的 林业企业同其它一般性工业企业一样生产着有形的、可用货币形式表现的、用来进行商品交换的工业产品,同时还创造着人们赖以生存的生态环境。因此,林业生产的最终目的不完全是商品生产。创造有形产品的投入,可通过商品交换收回,而林业企业所创造的生态效益、社会效益却不能作为商品进行交换,从而不能得以实现。林业企业是一个综合性的企业,与工、农业企业既有联系又有区别。作为林业生产的主要劳动对象森林资源是可以再生的,这是林业的突出特点。但是,森林资源的再生产要经过一个较长的时间才能完成,在这漫长的生长周期中,林木不可能随时参加商品交换,取得补偿,而又必须不断地投入。还由于我国没有建立林价制度,因此形成了森林资源再生产周期长、投入多、效益低的特点。由于我国森林资源分布状况及林业生产的特点,决定了建设一个林业企业不仅仅是单纯的企业自身建设,而是伴随林业企业的建设还要相应地建设一个完整的林区社会。据测算,建设一个大中型林业森工企业,其社会性建设项目就占林业企业总体投资的10%左右。建成投产后企业每年还要拿出实现利润的30%来支付这些社会性项目所需的一切费用。这是林业企业社会负担重的特性。企业经济效益提高的最主要途径是靠扩大再生产,增加产品产量来实现的。而林业企业却不能通过此途径来提高经济效益。因为《森林法》明确规定了用材林的消耗量要低于生长量,实行限量采伐,以确保我国森林资源再生产实行良性循环。这就规定了林业企业只能在一定木材生产量的前提下去进行生产经营活动,从而也就相对地固定了企业的经济效益,也就形成了林业企业经济效益相对固定性的特点。 二、“拨改贷”制度同我国林业现状不相适应 我国是一个森林资源比较贫乏的国家,在一个较长的时期内,大力培育和保护森林资源是我国林业生产的首要任务和主要生产目的。从我国整个林业企业现状来看,70%是老林业企业。虽然这些企业上交国家的利税早已超过了国家给企业的投资,为国家的经济建设和人民生活做出了巨大的贡献。但由于历史和客观的原因,造成了目前森林过伐严重,生产、生活项目大量欠帐,部分企业已到了连简单再生产都难以维持的资源危机和经济危困的局面。这些企业正是急需补还建设欠帐,休养生息.增强发展后劲的时候,而实行了“拨改贷”制度后,一方面按国家现行的贷款政策对无经济效益企业不给予贷款,企业生产力得不到恢复;另一方面,国家即使给予贷款,企业也是无法偿还的。新开发的林业企业从表面上看是有一定的经济效益的,但是,这是由于在木材销售成本中不包含原料费用,也就是说林业企业所创造的利润很大部分是靠无偿使用国家的森林资源而获得的。而且,就是这部分收入也都被企业的社会负担、上级管理、补贴该林区其它老企业亏损等项目吃掉,所剩无几。按现行国家对林业的经济政策和还款办法,对一个大中型企业的建设资金独立测算,一般要在20年左右的时间才能还清本息。而国家规定贷款的还款期不得超过15年,企业势必会将自有资金的大部分用于还款。这样15年后,企业将重新走到经济危机的老路上。 三、实行“拨改款”制度将加剧林业生产的短期行为 林业企业作为木材生产经营者,由于受林业特点的影响和经济体制上的缺陷,缺期行为一直存在于企业的生产和经营中。实行“拨改贷”制度将进一步刺激企业轻视营林生产,把精力和资金转向木材或经济效益较高的生产中去,大大地影响森林资源的生产。林业企业的建设工期由于受客观条件以及国家财力的限制是比较长的;还由于我国目前的林业生产经营比较粗放,生产能力的形成弹性是比较大的,以及各项经济制度的不健全。因此,实行“拨改贷”制度后,将造成企业建设上的短期行为,如盲目贷款,注重生活项目的建设,轻视生产项目的建设,建设布局不合理,损失浪费严重等。’实行“拨改贷”也将加剧林业企业木材生产上的短期行为。企业为了获得更高的经济效益,只顾眼前利益,不顾长远利益,只顾本企业利益,不顾国家和消费者利益,打乱合理的布局,甚至想方设法超采超伐,造成森林资源消长比例失调。综上所述,“拨改贷”投资管理制度既不适应林业的特点也不符合林业的现状,都是不相适应的。这项制度的实施给企业在经济上套上了一道枷锁,影响了林业生产的发展。 四、几点建议 1.我国是一个贫林国家,发展林业应作为我国的基本国策。就我国林业现状来看,靠林业自身的努力是远远不够的,更重要的是靠国家对林业的扶植,给予一系列的优惠政策,世界上许多林业发达国家都是在财政上对林业给予支持的,我国为扶植林业的发展,也给予了一系列优惠政策。但是,目前我国还是一个林业落后的国家,需要国家继续扶植。因此,建议国家对林业的基本建设投资仍然实行拨款制,采取指令性计划管理。 2.任何企业的生产、经营活动都需要有一个良好的生态环境,因此,建议国家建立征收林业税制度,以保证林业发展所需的建设资金。 3。鉴于国家财力较为困难,建议国家还可采取拨贷结合的办法,将林业建设的经营性和非经营性项目分开,对有经济效益的项目实行有偿使用,采取贷款制度,对非经营性的项目实行拨款制度。 4.价格和价值的背离,一直影响着林业企业的经济效益。林业是一个特殊行业,如果实行贷款制度,建议国家在木材产品的价格上采取特殊的政策,即放开价格的政策。这样一方面遵循了价值规律,使企业增强生产发展的活力,提高企业的还款能力,另一方面可抑制木材市场供大于求的矛盾,丛而达到控制森林资源消耗,进而扩大森林资源的目的。 制度管理论文:煤矿电视教育网络管理制度 一、播放与收看 1、小班班前会，时间为：白班7点；7点15分；7点30分；二点班为：3点；3点15分；零点班为23点；23点15分。 2、小班安全会议内容：一、传达集团公司安全生产指令；二、传达矿长安全办公会议精神；三、通报现场存在的问题和不安全隐患；四、“三违”情况通报；五、区队、班组全面安全管理考核情况通报；六、各种政策法规、操作规程的学习；七、每日一题、安全案例教育教。[文秘站网文章-//找文章,到文秘站网] 3、各单位必须认真组织收看，做到有专人主持，在班前会记录中必须有收看记录。 4、终端电视机要有专人管理，每个班提前5分钟开机、调试，出现问题及时反馈到安监中心，电话：__* 二、电视网络及设备管理 1、电视网络从前端到区队会议室终端线路必须吊挂牢固整齐有序，信号畅通（责任单位：安监中心）。 2、前端设备必须保证完好。使用无误。（责任单位：政工办、安监中心）。 3、终端电视机及电视连接线摆放吊挂整齐牢固，清洁无灰尘。（责任单位：各区队）。 4、电视机必须摆放在各单位会议室，保证防火、防盗、防潮。（责任单位：各区队）。 5、加强闭路外线管理，必须做到每旬检查一次线路，并建立检查记录，保证线路畅通、保证信号不受损失。（责任单位：安监中心）。 三、其他规定 1、各单位的闭路电视系统不得私自拆卸、改造、破坏，会议室必须安放矿统一配备的电视机，任何人不得任意搬出、挪用和更换。否则，除针对情节处理当事人外，罚责任单位党政正职50元。 2、矿闭路电视系统网的室内外线由安监中心电视维修安排专人负责安装维护，如线路不畅通，没有信号，影响一个小班收看时间，一次罚责任人员50元，同时罚队长、书记各50元，如各区队会议室变动，或需要更新安装电视机，必须向安监中心报告。 3、前端播放人员必须按班前会时间准确播放，每延期时间在5分钟之内，罚播放责任人50元，延期时间在10分钟及没有播放，罚播放责任人100元。 4、对故意损坏电视闭路系统设备设施（如电视机、遥控器、闭路电视线等），除按价赔偿外。并视情节处以200元以上的罚款。 5、对私自改造线路、随意搭接电视信号的，一经发现，除承担一切后果外，给予100元以上处罚。 6、各单位必须认真组织员工收看，无故不收看，罚当班跟班干部及队长书记各50元。 制度管理论文:论区域公共管理的制度创新 摘 要:在全球化和区域一体化浪潮滚滚而至,市场化、工业化、城市化和现代化进程加速推进的背景下,我国区域性公共问题急剧滋生起来,由此引发新型的治理形态———区域公共管理。区域公共管理要求政府打破行政区划的刚性桎梏,摒弃狭隘的行政区行政的种种制度缺失,建构“科学发展观”与“和谐社会”视野下区域公共管理的制度基础和政策框架。因此,文章分析了区域公共问题的滋生及其成因,剖析了我国区域公共管理中存在的制度缺失,并探讨了创新区域公共管理制度的政策建议。 关键词:区域公共问题;区域公共管理;制度缺失;制度创新 从历史的层面说,自伍德罗?威尔逊(Wilson,1887)以来,公共管理作为一门拥有自身合法地位的社会科学,在其百多年的演进和流变历程中,始终不乏各种争奇斗妍的学术论争和理论流派,甚至出现“理论丛林”的局面;而公共管理实践作为一种“国家的艺术”,伴随其纷繁杂芜的气候生态和波澜壮阔的丰富实践,也总会有治理安排上的结构转型和制度创新。20世纪90年代中期以来,为了适应国内外公共管理环境的权变需求,也为了更好地体认公共管理这门学科的社会性和应用性特色,本文作者在国内公共行政学界率先对“区域行政”和“区域公共管理”进行了探索性研究①。现在看来,伴随全球化和区域一体化浪潮滚滚而至,我国市场化、工业化、城市化和现代化进程的不断加速,传统社会公共问题“区域化”和无界化的态势更加明显,一种有别于全球治理(国际公共管理)、国家公共管理、地方公共管理的区域公共管理,正在迅速凸显和逐步成形。区域公共管理面对和要解决的是区域性公共问题,因而它区别于传统的“行政区行政”②,对政府公共管理的治理结构和制度建构提出了新的挑战和诉求。 一、 区域公共问题及其成因 (一)全球化和区域化的发展滋生了大量宏观和中观的区域公共问题。自二战结束以来,公共管理所面对的世界景象和社会生态发生了亘古未有的嬗变。当前,人类更是全面过渡到一个全球化和区域化齐头并进又交相辉映的时代。在全球化和区域化浪潮突飞猛进的时代,诸多的因素和复杂的背景交织在一起,诱发甚至引爆了大量“宏观区域性公共问题”和“中观区域性公共问题”。一方面,伴随经济全球化进程和世界新区域主义运动的兴起,民族国家间的区域化已经由传统的“浅表一体化”向“深度一体化”①、封闭式区域化向更具开放性的区域化模式转变,加之作为政治目的的区域化进程的加快,使得洲际内跨国间的宏观区域性公共问题明显增加。诸如相互贸易与投资、国家安全、环境治理、公共卫生、危机管理、国际恐怖主义治理等跨国性公共问题,依靠民族国家的内部力量已经无法解决,必须寻求洲际区域内大部分国家甚至所有国家的集体决策和协调行动。另一方面,全球化和区域化的发展,使得由若干毗邻国家或地区结成的“次区域”变得更加相互依赖,由此滋生了更多难以回避的中观区域公共问题,如“新 柔 廖”次区域(新加坡、马来西亚和印尼三国毗邻区域)的合作供水问题,“图门江流域”次区域(中国、朝鲜、俄罗斯三国毗邻区域)的经贸关系、公共安全、政治合作问题,“澜沧江 湄公河地区”(大湄公河流经的中、越、缅、老、柬、泰等国)的经济、政治、社会、文化领域合作,“一国两制”下粤、港、澳次区域的竞争力、经济合作、环境治理、公共卫生和危机管理、政府协调等问题。 (二)市场化进程的推进催生了诸多区域公共问题。1949~1978年的近30年间,中国长期实行高度集权的中央计划经济体制,政府管理社会公共问题的惟一机制是自上而下的科层制,缺少市场机制和社会机制。因此,社会公共问题往往被禁锢于行政区划内部,通过内向型行政方式予以解决。改革开放以来,特别是1992年我国正式提出建立社会主义市场经济体制以来,国内的分权化改革和市场化进程在不断推进,迫切要求有一个“全国一盘棋”的统一市场环境;而2001年中国正式加入WTO,更宣告中国的市场经济必须与国际市场机制接轨,需要主动或被动地接受国内和国外两个市场的激烈竞争。从集权与分权的政治逻辑来看,市场经济下中央政府实行经济性分权政策是好事,它能够诱发哈耶克所谓的自发秩序的慢慢形成,有利于调动地方行动主体(包括地方政府)发展经济和参与市场竞争的主动性、积极性。然而,由于国家政治体制改革和法治建设进程的滞后,加之尚未顺利实施行政性分权的配套改革,我国市场化改革的直接后果是催生了诸多新型的社会公共问题,比如地方政府的GDP崇拜和政绩主义、地方政府间的恶性竞争、地方保护主义、地区发展的马太效应等。我国市场化进程中催生的这些问题,不仅突破了传统行政区划的刚性束缚,扩散和蔓延到由多个地区组成的某一经济区域,而且还超越了计划体制下那种由上至下的政府治理能力域限,衍生为区域性公共问题。在这种情况下,传统的行政区行政的僵化法则已经力不从心,迫切呼唤区域公共管理这种治理新机制的诞生。 (三)工业化和城市化的推进产生了棘手的区域公共问题。近20多年来,中国的工业化进程和城市化速度在迅速提升,由此引发了社会公共问题的空间重组和空间集聚,其结果也萌发了复杂的区域公共问题。主要表现在:1.城乡二元结构问题。中国是一个有着2000多年农耕历史的国家,目前占社会六成以上的人口是农民,因此,农村城市化的压力巨大,解决城乡二元结构也任重道远。在我们看来,中国的城乡二元结构问题,从某种意义上说,是城市与乡村两种不同政治行政区域之间存在着短期难以弥合的公共管理的制度差异,进而需要两种功能区域之间进行制度协调、制度创新、制度重构的问题。从这一视角看,转型时期的城乡二元结构问题,非常值得区域公共管理开展长期的理论与实证相结合的探究,比如“假性城市化”现象、“城中村”问题、农民失地问题、村改居问题、社区公共物品的供给问题,等等。2.行政区划变革问题。从历史发展的角度看,中国几千年来,行政区划的调整更迭似乎是一个永恒的话题。特别是改革开放以来,在市场化、工业化和城市化等多股动力的促动下,我国行政区划的变革与调整尤为频繁。从一定意义上说,行政区划变革已经成为政治权力和治理权限在区域空间上的较量和政府体系内部的再分配过程,其中隐藏着多维的利益博弈关系,牵涉到公共管理的深层次症结。因此,需要加强公共管理学科视野的研究。3.流域治理问题。从自然区域的角度看,流域是一种整体性极强的区域,流域内各自然要素的相互关联极为密切,特别是上下游间的相互关系密不可分。但是,从行政区域的角度看,流域又是不完整的,它往往被不同的行政区域所分割。特别在市场化和工业化的双重压力下,地方政府在经济利益的驱使下,俨然成为流域内利益独立的博弈主体。因此,流域治理的公益要求(如环境保护、产业协调、城市 规划等)与地方政府的功利动机(主要是经济发展、财税指标、后发困境等)之间,存在着难以调和的矛盾甚至冲突。总之,流域治理引发的区域公共问题甚为棘手但又亟待解决。(四)现代化进程中的区域公共问题日益加剧。从现代化进程和发展理论视角来看,从清末的“洋务运动”、“西学东渐”到建国后的“四个现代化”建设,再到改革开放以来的区域非均衡协调发展,近代以来的百多年间,我国的现代化事业历经艰辛,迄今已取得举世瞩目的成就。毋庸置疑,由于中国是一个后发赶超型现代化国家,因而与西方发达现代化诸强相比,我国的综合现代化水平还很低,仍基本处于“经典现代化”发展阶段;与发达国家的“再现代化”甚至超现代化水平相比,更有天壤之别。尤为突出的是,中国是一个严重非均衡发展的国家,其内部的现代化程度和发展水平在空间区域上表现出巨大的落差,由此产生一系列事关国家或地区发展前途的区域公共问题。这些问题主要有:1.国内的东、中、西部之间,在经济发展水平、制度文明、社会发育、竞争优势等方面差距明显,形成发达区域、次发达区域和欠发达区域的发展鸿沟。2.东北老工业基地与中部一些工业基础较好的省份出现滞胀和结构性萧条的发展困境,已经凸显出“问题区域”的态势。3.老、少、边、穷的地区现代化水平不容乐观,与沿海先发区域间有差距扩大的“马太效应”趋势。4.沿海一些发达省份的内部区域发展差距问题日益突出,尤其是广东、江苏、山东、福建较为明显。笔者认为,从中国内部的区域发展与公共管理的互动逻辑来看,在某种意义上可以说,21世纪中国公共管理面对的最大挑战莫过于区域协调发展的挑战,处理和解决好了上述一系列区域性公共问题,和谐社会的发展愿景就不再遥远。二、我国区域公共问题管理中政府制度的缺失 就目前来看,对于区域公共问题的治理,无论是我国公共管理的理论界还是实务部门,都缺乏系统的理论思考和操作策略;而最为关键的是,我国政府公共管理的制度设计和制度链条中,还存在诸多的漏洞与缺失,难以胜任区域公共问题的合法、合理和高效治理。这些缺失主要是:(一)行政区行政的治理思想根深蒂固。众所周知,中国有几千年的封建官僚制度传统和“大一统”治理意识,对于社会公共问题的管理,历代统治者习惯将复杂问题简单化,而新中国成立后实行了几十年的高度集权的计划体制,更是强化了“国家简单化”的治理理念。如果从治理的技术层面来说,我国政府传统的这些治理特质,可以概括为“行政区行政”。所谓行政区行政,简单地说,就是基于单位行政区域界限的刚性约束,民族国家或地方政府对社会公共事务的管理是在一种切割、闭合和有界的状态下形成的政府治理形态。它有以下基本特征:1.从政府治理的社会背景看,行政区行政适应了农业文明和工业社会的基本诉求,是封闭社会和自发秩序的产物。它发轫于农业社会下自给自足的小农经济基础,契合了政府专制统治的传统。自工业社会以来,基于韦伯的“现性”而构建的稳态的“科层制”结构,更是使行政区行政模式的封闭性和机械性发挥到了极致。2.从政府治理的价值导向看,行政区行政的根本特征在于,它是以民族国家或国内地方政府的、明确的单位行政区划边界作为管理出发点的。这种根据行政区划的人为切割来治理国家和地方的模式,可以称之为“内向型行政”或“闭合型行政”模式。内向型行政模式从根本上讲是“画地为牢”和“各自为政”的,甚少关注行政区划边界或跨行政区域的“区域公共问题”。3.从社会公共事务的治理主体上看,行政区行政是一种垄断型统治行政模式。在这种模式下,政府是管理国家和地方行政区域内部公共事务的惟一主体,政府成为万灵和万能的“全能”政府,可以预见和处理所有社会公共问题,制定各种公共政策并监督其执行,从而包办和代办了单位行政区域内部的大小公共事务。4.从公共权力运行的向度上看,行政区行政模式强调政府管理权力运行的单向性和闭合性。也就是说,根据“科层制”所内蕴的层级分设和层级节制的基本法则,政府公共管理权力在行政单元内部的日常运作是自上而下的和单向度的,由此形成一种单一权威中心的“金字塔”式闭合结构。特别是在中央集权的单一制国家,由于一贯坚持“下级服从上级,地方服从中央”的政治原则,这使得按行政区划切割的地方政府,必须严格遵循“中央政府地方政府”的博弈规则,很难自觉生成一种“地方政府区域公共管理共同体地方政府”的谈判协调的制度安排。5.从公共问题治理的层次设计看,自上而下的等级制层次设计是行政区行政的基本法则。具体来说,就是将国家内部的社会公共问题切割为若干层次,进而设计机构类同、职能重叠的等级治理架构。很明显,那些跨越这些等级层次的外溢性区域公共问题,不在等级制治理的层次设计视野之内。 (二)现代区域政策框架尚未成形。区域公共问题的治理,特别是国内区域问题的治理,需要有组织完善、设计精细、有的放矢的一整套区域政策作为保障框架。新中国成立以来,我国政府在不同历史时期进行过多次区域范围的划分,也先后实行过区域均衡发展、区域非均衡协调发展和梯度发展等多种发展战略,投入了大笔公共财政资源。但是,区域发展的公共绩效一直较为低下,达不到政策设计时的理想目标。其中的症结何在?有学者认为,中国迄今为止尚无真正意义上的区域政策,是我国区域发展一直走不出恶性循环的主要根源[1](P540)。其理由是:1.中国没有形成完善的区域政策制度基础,比如区域政策实施机构不是立法的产物,没有专门负责区域政策的职能部门。2.不存在可供区域政策利用的区域划分框架,比如中国的区域划分都是草率、笼统的,范围太广,不具有实施区域政策的针对性和可操作性。3.区域政策工具残缺不全,除扶贫政策外,缺乏针对问题区域的政策。4.缺乏有效的政策监督与评估机制。笔者认为,这种观点较为实际地揭示了我国区域政策的误区和问题。中国确实缺乏西方发达国家意义上的区域政策。这是因为,欧美国家的区域政策有一个良好的公共管理的制度基础(包括成熟的市场经济、宪政法治、有限政府、公共治理的多元机制等),而中国的区域政策过程,由于长期受人治行政、集权体制、全能政府、扭曲市场经济等诸多因素的影响,一直难以有完善的制度基础、设计精细的区域划分框架以及具有可操作性的政策工具、有效的区域政策监督与评估机制等。因此,“上有政策、下有对策”、“政策的部门分割”、“政策的相互打架”症状就成为中国区域政策过程中的普遍现象。 (三)区域公共管理的具体制度安排不健全。我国区域公共管理中政府制度的缺失,除了上述两大问题外,在诸多具体的制度安排方面也很不健全。主要有:1.宏观与中观区域公共问题管理的制度安排有待完善。国际上“深度一体化”进程和宏观区域治理最成功的典范当属“欧盟”。与之相比,我国与亚太国家结成的宏观区域或者与相邻国家结成的次区域,其治理结构和制度框架仍处于探索和发展阶段,需要中国政府的积极参与并加以完善。2.解决我国普遍存在的地方保护主义和地方政府间恶性竞争的制度安排非常脆弱,成为影响国家和区域整体经济绩效的病灶。3.我国黄河、长江、珠江、淮河等大江大河的流域治理制度弊端甚多,其中涉及的水权制度、生态补偿机制、利益协调机制、政府间关系等问题尤为突出。4.区域公共协调机制并不健全,比如市长联席会议制度、区域公共基础设施协调制度、“一国两制”下粤-港-澳联席会议制度、“泛珠三 角”区域协调制度、省际区域公共协调制度,等等。5.行政区划调整与空间规划中的问题突出,政策随意性和长官意志浓厚,尚未有建基于宪政制度和法治原则的制度约束机制。6.城市化进程中的城乡二元结构问题突出,城市区域与农村区域之间缺乏有效衔接的制度融合机制。 三、区域公共管理制度创新的基本路径 (一)治理理念的转变:从行政区行政到区域公共管理。区域公共问题管理中的政府制度创新,首先要突破以单位行政区划的刚性约束和政府统治为要义的行政区行政的缺失,确立区域公共管理的新思维。1.在政府治理的社会背景上,区域公共管理是开放社会和无缝隙社会的产物,它迎合了全球化和区域化浪潮的需要,因应了市场化、工业化和现代化进程的大势所趋。在这样一种权变、风险、不确定性的复杂社会生态下,社会公共事务表现出高度渗透的趋势,区域乃至全球社会间结成“你中有我,我中有你”的相互依赖状态,区域性和区域化的“广度”与“深度”得到前所未有的倍增。2.在政府治理的价值导向上,区域公共管理以公共问题和公共事务为价值导向,而非以行政区划的切割为出发点。它摒弃了传统的“内向型行政”或单边行政的弊病,奉行“区域性行政”和合作治理的哲学观,把大量跨越国界和行政区划的“外溢性”公共问题和“区域性”公共事务纳入自身的管理范围,由此实现社会公共事务的分层治理和细分治理。3.在社会公共事务治理的主体上,区域公共管理的主体是多元化的。它既有代表官方的政府组织,也有非官方的民间组织和私营部门,涵盖了区域内的民族国家间政府、中央政府、地方政府及其联合体,以及区域性的多样化非政府组织、自愿组织和经济组织,形成了区域政府与公民社会、私营部门等多元主体共同治理区域公共事务的新格局。4.在公共权力的运行向度上,区域公共管理倚赖的是多元的、分散的、上下互动的权威,彼此间是合作网络和交叉重叠的关系。它主要通过合作、协调、谈判、伙伴关系、确立集体行动的目标等方式实施对区域公共事务的联合治理。这种联合治理的实质在于建立在市场原则、公共利益和认同之上的相互合作。总之,根据区域涵盖界域的大小,我们可以把现代区域公共管理划分为国家间区域公共管理、次区域公共管理和国内区域公共管理3种类型(见表1)。 (二)治理机制的创新:从科层制到组织间网络制。在公共事务的治理机制上,区域公共管理观认为,治理纷繁杂芜的公共事务尤其是区域性公共事务,没有绝对的医治百病的“灵丹妙药”。传统的科层制面对区域公共问题的挑战,已经显得力不从心,因此,针对不同层次、不同类型的区域公共问题,必须借助于科层制、市场机制、自组织制等混合机制来对其进行“多中心”治理,形成一种组织间网络的区域公共问题治理新机制。诚如着名学者约瑟夫?S.奈、约翰?D.唐纳胡所指出的:“全球性的最大特点是网络性,因此,这些治理机制也应当是网络性的,而不是等级制的。”“治理仍将建立在民族国家为中心的基础之上。国家权力、国家间的权力分布仍然十分重要……但是,‘国家’的旧有形象或许将变得越来越与实际不符,因为国家机构与私人部门、第三部门的联系越来越网络化而难分彼此。跨政府关系网络、跨国关系网络将变得越来越重要。”[2](P13)组织间网络治理最成功的典范莫过于欧盟的区域治理。欧盟区域公共管理的研究专家贝娅特?科勒—科赫认为:集体意愿的组织原则和宪政的观念是区分社会政治体系的两个构成性要素,因此,根据两者的不同方式组合,可以区分出4种不同种类的治理机制(见表2);在这4种治理类型中,法国一般被贴上“国家主义”的标签,美国以“多元主义”而着称,瑞士是“和谐主义”的典范,而欧盟则成为“交织主义”(即网络治理)的实例。在此基础上,国内有学者对贝娅特?科勒—科赫的4种治理机制做了进一步的诠释,归纳和概括出其中的主要特征(见表3)。由此可以看出,国家主义、多元主义、法团主义治理机制主要适用于某个民族国家或行政区政府,而网络主义治理机制则适合于特定的跨国或跨行政区的区域共同体。这些特征也与上文分析的区域公共管理的主要特色并无二致。 (三)制度基础的建构:从“国家简单化”管理到“国家精密化”管理。从目前的现状来看,我国区域公共问题管理的制度基础非常薄弱。由于尚未建构起适应区域公共问题管理需要的相应制度体系,政府对区域公共问题的管理仍沿袭“国家简单化”的思维观念和方式手段。所谓国家简单化管理,是指高度集权的计划体制下,由于国家官僚的极度理性而设计的一种“假、大、空”式的公共问题管理制度,在这种制度逻辑下,政策具有随意性,制度设计严重脱离实际而不具有可操作性和问题的针对性。简而言之,国家简单化管理,就是官僚在过分自信的情况下滥用国家权力,对复杂的社会公共问题做简单化处理的一种治理安排[5](P3)。国家简单化的管理制度,难以应对区域公共问题的治理诉求,因此,必须借鉴发达国家那种“国家精密化”的管理制度。所谓国家精密化管理,是指成熟市场经济国家的行政官僚,在有限理性驱使下设计的一种缜密、精细、法治的公共问题管理制度。比如以区域发展的制度基础为例,为了确定结构基金(StructuralFunds)以及其他区域政策工具的受益区域范围,欧盟当局制定了通用的区域体系(NUTS区域)。整个欧盟的区域划分为3个NUTS层次,每个成员国分为1个或多个NUTS-1区,每个NUTS-1区又分为1个或多个NUTS-2区,NUTS-2区又进一步分为几个NUTS-3区。同时,对应落后病、萧条病和膨胀病3类区域问题,至少有3类问题区域划分,即落后区域、萧条区域与膨胀区域。又如,具体到英国区域发展的制度基础来看,英国把英伦三岛之一也是最重要的英格兰划分为9个标准区域,分别成立9大区域发展局(RDAs)①,在9大RDAs下面又做次级甚至更多层级的区域划分,从而使区域问题的治理变得更有针对性,工具和策略更有可操作性。反观中国或国内的一些省份,区域协调发展政策的制度基础尚较为薄弱,表现在:政策随意性强,没有一种一以贯之的可持续发展的区域政策框架;区域的划分非常简单和笼统,而且变动很大,很难真正确定区域政策的受益范围;尚未有相对独立、具有宪政法治基础的专门区域管理机构,等等。 (四)区域政策的创新:从内部政策到区域公共政策。传统上我国中央政府或地方政府,只有面向国内或地方的内部政策,缺乏面向国外和区域间的区域公共政策。要进行区域公共管理的政府制度创新,重要的内容还在于实现从内部政策到区域公共政策的转变。 1.国家间政策一体化。政策一体化是指政府有意采取超出国民待遇范围的措施,通过调整、协调或对国家政策和执行机制的相互认可来减少管理体制所带来的市场分割的负面效应。目前,国际上的区域一体化安排(RegionalIntegrationAssociations)如欧盟(EU)、澳大利亚与新西兰之间的密切经济关系协定(CER),在国家间政策一体化方面堪称典范。通过国内政策配合、国家标准和规章的协调,以及对外国管理体制和达标评定程序的认可3种模式,国家间政策一体化可以获取丰厚的经济收益,主要是降低交易成本、扩大开放和增加国内市场的公平竞争、将外部溢出效应“内部化”、对实行自由贸易的成员方进行补偿的机制等[6](P97)。因此,中国政府应积极参加东盟“10+1”自由贸易区,尽快实现与这些国家的政策一体化目标。2.政治目的下的“次区域”一体化政策。由相邻的若干民族国家或地区结成的“次区域”一体化安排,几个成员国之间实行“俱乐部规则”,可以共同提供国家安全、和平环境、有助于某些社会的政治制度,以及民主价值观的形成等区域性政治公共物品。这种“次区域”一体化政策可以减少邻邦间的摩擦、减缓社会及政治压力、巩固民主与政治制度、提升“弱小政体”的谈判和讨价还价能力,比如中国与俄罗斯以及中亚几个国家建成的“上海合作组织”、中国与东南亚诸国结成的“大湄公河”次区域合作组织等。3.实施区域功能政策。(1)竞争政策。在现代市场经济条件下,竞争政策在区域经济一体化和建设统一大市场、消除政府间恶性竞争方面起着极其重要的作用。比如在欧盟,竞争政策被奉为单一欧洲市场的第三根支柱,因为它的目的是通过消除一切阻碍、限制或扭曲欧盟范围内自由竞争的行为,保证欧洲统一大市场中公平竞争的和谐有序进行[7](P13)。欧盟竞争政策有着雄厚的法律基础。然而,我国目前的竞争政策的法律基础很不完善,除《中华人民共和国反不正当竞争法》(1993)第7、 30条有相关限制不正当竞争的条款外,很少有其他法律涉及地方政府间竞争和地方保护的规定。因此,要规范我国地方政府间的合理竞争,消除地方保护主义现象,就必须建构竞争政策的法制基础。(2)区域(地区)发展政策。这一政策旨在协调区域发展,减小区域间的发展差距。正如上文所分析的,区域政策必须以坚实的制度基础做保障,比如,欧盟的区域政策有3个必不可少的方面:欧洲地区发展基金(后又发展为包括发展基金、结构基金、凝聚力基金在内的丰富的资金体系)、涉及地区问题的政策机构(主要包括欧洲投资银行、欧洲社会基金、欧洲煤钢共同体、欧洲农业指导与保证基金)、对各类具有不同程度地区效应的政策予以协调[8](P159)。可以看出,独立运作的基金、专门负责的职能机构和区域政策间的协调是保证区域发展政策有效落实的基础。因此,在区域协调发展事业中,我国政府必须关注这方面的问题。 制度管理论文:中小学校消防安全管理制度范文 为加强消防安全工作、保护公共财产、师生的生命及财产安全，把消防安全工作纳入学校的日常管理工作之中，现特制定以下消防安全制度。 1、加强全校师生的防火安全教育。按《消防法》的要求，做到人人都有维护消防安全、保护消防设施，预防火灾，报告火警的义务。要做到人人都知道火警报警电话119，人人熟知消防自防自救常识和安全逃生技能。 2、保障校内的各种灭火设施的良好。做到定期检查、维护、保证设备完好率达到100%，并做好检查记录。 3、教学楼安全出口、疏散通道保持畅通。 4、学生聚集场所不得用耐火等级低的材料装修。 5、易燃、易爆的危险实验用品、做到专门存放、由化学实验员责保管。在利用易燃、易爆化学药品做实验时，教师必须在做实验前向学生讲清楚注意事项，并指导学生正确使用，防止火灾事故发生。 6、图书室、实验室、库房等场所严禁吸烟及使用明火，下班后工作人员要及时关好门窗，确保安全。 7、学校消防设施，要人人爱护。任何人不得随意移动和损坏，违者要严肃处理。 8、加强用电安全检查，必须经常对校内的用电线路、器材等进行检查，如发现安全隐患，要及时进行整改、维护、确保安全。 9、学生教室内严禁私拉乱接电线，不准私自接用任何家用电器。 10、对因无视防火安全规定而造成不良后果者，要从重处罚，直至追究法律责任。 制度管理论文:企业经济合同管理制度 企业经济合同管理制度 第一节总则 第1条为加强经济合同管理，减少失误，提高经济效益，根据《经济合同法》及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。 第2条公司各部门及下属公司、企业对外签订的各类经济合同一律适用本制度。 第3条经济合同管理是企业管理的一项重要内容，搞好经济合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信誉”为核心的经济合同管理工作。 第二节经济合同的签订 第4条签订经济合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定。 第5条对外签订经济合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人委托人必须对本企业负责，对本职工作负责，在授权范围内行使签约权。超越权限和非法委托人均无对外签约，但经总经理特别授权并发给委托证明收的例外。 第6条签约人在签订经济合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其权限。做到既要考虑本方的经济效益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效经济合同，确保所签合同有效、有利。 第7条签订经济合同，必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。 第8条签订经济合同，如涉及公司内部其他单位的，应事先在内部进行协商，统一平衡，然后签约。 第9条经济合同除即时清洁者，一律采用书面格式，并必须采用统一的经济合同文本。 第10条合同对方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。 合同内容应注意的主要问题是： 1.部首部分，注意写明供需双方的全称、签约时间和签约地点。 2.正文部分，注意：产品名称应具体写明牌号、商标、生产厂家、型号、规格、等级、花色、是否成套产品等；技术质量要求要明确、具体；数量要明确计量单位、计量方法、正负尾差、合理称差及自然损耗率等；馐、运输方式及运费负责应具体明确；交（提）货期限、地点及验收方法应明确；价金必须执行现行的国家定价或国家指导价、市场调节价；违约责任有法定违约金的按规定写明，法律没规定或规定不具体的，应具体写明约定的违约金数额、比例及计算方法。 3.结尾部分，注意：双方都必须使用合格的印章------公章或合同专用章，不得使用财务章或业务章等不合格印章；注明合同有效期限。 第11条签订经济合同，除合同履行地在我主所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在区、县人民法院管辖。 第12条签订购货合同应以现货为主，并坚持经销定进原则；付款尽可能采用托收承付，如需预付货款或定金按二百一十九条规定办理。签订购货合同应以现款为主，不准赊销；确需赊销或代销的，赊销金额在20万元以下的由下属公司、企业经理审批，20万元至50万元的由总会计师和主管副总经理（总经理助理）审批，50万元以上的由总经理审批。 第13条任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订经济合同时假公济私、损公肥私、谋取私利，违者依法严惩。 第三节经济合同的审查批准 第14条经济合同的正式签订前，必须按规定上报领导审查批准后，方能正式签订。 第15条经济合同审批权限如下： 1.下属公司、企业对外签订的经济合同，除按规定须上报公司审查批准者外，由公司、企业领导审批。 2.下列合同由总经理或其授权人审批： 标的超过100万元的； 预付定金或预付货款超过10万元的； 联营、合资、合作合同； 重大涉外合同。 3.下列合同由董事长审批： 标的超过500万元的； 投资100万元以上的联营、合资、合作、涉外合同。 4.标的超过公司资产1/3以上的合同由董事会审批。 5.法律顾问室负责对下列合同进行审查：董事会、总经理委托审查的合同；内容复杂、较难掌握，各企业要求提供法律帮助的合同。法律顾问室主要负责审查合同条款、内容的合法性、严密性、可行性，提出意见供决策部门参考。 第16条经济合同审查的要点是： 1.合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本《制度》规定；当事人的意思表地是否真实、一致，权利、义务是否平等；订约程序是否符合法律规定。 2.合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人双方的权利、义务是否具体、明确；文字表述是否确切无误。 3.合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件；预计取得的经济效益和可能承担的风险；合同非正常履行时可能受到的经济损失。 第17条根据法律规定或实际需要，经济合同还应当或可以呈报上级主管 机关见证、批准，或报工商行政管理部门鉴证，或请公证处公证。 第18条经济合同的审批程序如下： 1.申报。各企业的法人委托人在授权范围内对外签订合同，应事先填写“经济合同签约申报表”（一式二份），报本企业的领导审查批准。（凡先经领导口头同意签约的，签约后需补办手续）。需报总经理、董事长审批的，应由该企业领导签署意见，随同合同初稿及有关资料、附件等，一并上报。 2.审核。对送审的经济合同，应按本《制度》第二百一十九条规定的审批权限，由主管人或有关人认真审阅，必要时可进行调查研究，最后作出：批准、不批准；通知申报单位补报材料或进一步谈判。（应提出谈判的具体要求和注意事项）。 主管人在“申报表”上批写意见后，“申报表”一份及合同初稿留底，另一份“申报表”连同其他材料发还申报单位，由承办人按批准的意见办理。 上述审批程序，一般为1…2天。特殊情况，经批准或授权的可不受审批程序的约束。 第四节经济合同的履行 第19条经济合同依法成立，即具有法律约束力。一切与合同有关的部门、人员都必须本着“重合同、守信誉”的原则，严格执行合同所规定的义务，确保合同的实际履行或全面履行。 第20条合同履行完毕的标准，应经合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的，一般应以物资交清，工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。 第21条各企业领导及签约人应随时了解、掌握经济合同的履行情况，发现问题及时处理汇报。否则，造成经济合同不能履行、不能完全履行的，要追究有关人员的责任。 第五节经济合同的变更、解除 第22条在经济合同履行过程中碰到困难的，各企业首先应尽一切努力克服困难的，尽力保障合同的履行。 如实际履行或适当履行确有不可克服的困难而需要变更、解除合同时，应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。 第23条对主当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。 第24条变列、解除经济合同，必须符合《经济合同法》的规定，并应在公司内办理有关手续。 第25条变理、解除合同的手续，应按本《制度》第二百一十九条及第二百二十条规定的审批权限和程序执行。 经上报主管机关批准的合同，在达成变更、解除协议前，应报原机关批准。 经上级主管机在见证或工商行政管理机关鉴证的合同，在达成变更、解除协议后，应报原机关备案。 经公证机关公证的合同，在达成变更、解除协议后，必须报公证机关重新公证，才具有法律效力。 第26条变更、解除经济合同，一律必需采用书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等），口头形式一律作废。 第27条变更、解除经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同仍有效，仍应履行。但特殊情况经双方一致同意的例外。 第28条因变更、解除合同而使当事人的利益遭受损失的，除法律允许免负责任的以外，均应承担相应的责任，并在变更、解除合同的协议书中明确规定。 第29条以变更、解除合同为名，行以权谋私、假公济私之实，损公肥私的，一经发现，从严惩处。 第六节经济合同纠份的处理 第30条合同在履行过程中如与对方当事人发生纠份的，应按《经济合同法》等有关法规和本《制度》规定妥善处理。 第31条合同纠纷由签约企业负责处理。涉及内部几个企业的，可以协商或由公司确定一个企业为主负责修理。签约人对纠纷的处理必须具体负责到到底。 第32条处理合同纠纷的原则是： 1.坚持以事实为依据、以法律为准绳，法律没规定的，以国家政策或合同条款为准。 2.以双方协商解决为基本办法。纠纷发生后，应及时与对方当事人友好协商，在既维护本企业合法权益，又不侵犯对方合法权益的基础上，互谅互让，达成协议，解决纠纷。 3.因对方责任引起的纠纷，应坚持原则，保障我方合法权益不受侵犯；因我方责任引起的纠纷，应尊重对方的合法权益，主动承担责任，并尽量采取补救措施，减少我方损失；因双方责任引起的纠纷，应实事求是，分清主次，合情合理解决。 第33条各企业在处理纠纷时，应加强联系，及时通气，积极主动地做好应做的工作，不互相推诿、指责、埋怨，统一意见，统一行动，一致对外。 第34条法律顾问室处理合同纠纷的范围是： 1.董事会、总经理交办的； 2.经各企业处理解决不了的； 3.其他应由法律顾问室处理的。 第35条提请处理合同纠纷的程序是： 1.承办人填写“对外经济合同纠纷申报表（一式二分），按本《制度》第二百二十二条的规定报批。 2.审批单位可依据情况，在1天内作出；由上报单位负责处理；由法律顾问室负责处理。 3.法律顾问室对经协商仍无法解决或认为有必要的合同纠纷，经主管领导同意，可提交上级主管机关、仲裁部门或人民法院依法处理。 第36条合同纠纷的提出，加上由我方与对方当事人协商处理纠纷的时间，应在法律规定的时效内进行，并必须考虑有申请仲裁或记拆的足够时间。 第37条凡由法律顾问室处理的经济合同纠纷，有关企业必须主动提供下列证据材料（原件或影印件）： 1.经济合同的文本（包括变更、解除合同的协议），以及与合同有关的附件、文书、电报、图表等； 2.关货、提货、托运、验收、发票等有关凭证； 3.货款的承付、托收凭证，有关财务财目； 4.产品的质量标准、封样、样品或鉴定报告； 5.有关违约的证据材料； 6.其他与处理纠纷有关的材料。 第38条对于经济合同纠纷经双方协商达成一致意见的，应签订书面协议，由双方代表签字并加盖双方法人公章或合同专用章。 第39条各企业对双方已经签署的解决合同纠纷的协议书，上级主管机关或仲裁机关的调解书、仲裁书，在正式生效后，应复印若干份，分别送与该纠纷处理及履行 有关的部门收执，各部门应由专人负责该文书执行的了解或履行。 对于对方当事人在规定定期限届满时没有执行上述文书中有关规定的，承办人应及时向主管领导和法律顾问汇报。 第40条对方当事人逾期不履行已经发生法律效力的调解书、仲裁决定书或判决书的，由法律顾问室配合各单位向人民法律申请执行。 第41条在向人民法院提交申请执行书之前，有关单位应认真检查对方的执行情况，防止差错。 执行中若达成和解协议的，应制作协议书并按协议书规定办理。 第42条合同纠纷处理或执行完毕的，应及时通知有关单位，并将有关资料汇总、归档，以备查考。 第七节经济合同的管理 第43条本公司对经济合同实行二级管理、专业归口制度，法人委托书制度，合同专用章制度及基础管理制度。 第44条本公司经济合同的二级管理具体是： 公司由总经理总负责凡管副总经理（总经理助理）具体负责，管理管理部门为法律顾问室。 下属公司一级由经理、副总理负责，归口管理人为办公室主任或秘书；各法人委托人具体负责各自授权范围的合同签订、履行工作。 第45条公司主管内贸的副总经理（总经理助理）负责审批内贸合同。 公司主管外贸的副总经理（总经理助理）负责审批外贸合同。 公司主管工业的副总经理（总经理助理）负责审批工业方面的引进、合资、合作合同。 公司主管房地产业的副总经理（总经理助理）负责审批房地产、建设合同。 第46条法律顾问室的主要职责是： 1.负责管理公司的各类合同； 2.负责检查各类合同的合法性，实行法律监督；对公司审批或签订的合同负责把关，对下属企业审批的合同负责抽查，提供法律帮助； 3.负责对法人委托人和有关人员进行法律培训、考试、提高法人委托人的法律素质； 4.负责考评各企业的合同管理工作，总结交流经验教训，提高合同管理水平； 5.配合各企业办理合同的报批、见证、鉴证和公证等事项； 6.配合各企业处理合同纠纷； 7.参与有关合同的谈判、签约、履行等工作。 第47条下属公司、企业合同管理的主要职责是： 1.负责管理本企业签订的合同； 2.负责审查本企业签订的合同的合法性、完整性和可行性；对须报请公司或上级主管机关审批、见证、签证或公证的合同，办理申报手续，提出初步意见； 3.负责本单位法人委托人的日常管理及年终审查的初审； 4.根据法律及本《制度》的规定，制定本企业合同管理的实施细则，采取切实措施，搞好合同管理工作； 5.负责修理本企业合同纠纷；对难度较大单位经济合同资料的汇总、分类、归档、保管及合同台帐的设立、统计、上报等基础管理工作。 第48条法人委托人的主要职责是： 1.在授权范围内负责谈判、签订合同，既不能违章越权，也不能消极推诿； 2.对所签订合同的合法性、完整性和可行性负责； 3.对须报请上级领导审批的合同，办理申报手续，提出本人意见并对本人意见负责； 4.对所签合同的全面履行具体负责，履行中发现问题应立即上报、并积极想办法解决，对发生的合同纠纷负责处理好或协助有关部门处理好； 5.负责保管好本人所签合同的一切资料；合同履行完毕后应立即将资料上交归档。 第49条凡具备下列条件的，可以发给法人委托证书： 1.政治思想好。能自觉遵守国家的法律政策，遵守公司各项规章帛；能拒腐蚀，不贪污贿，不假公济私、损公肥私。 2.业务工作好。熟悉本职工作，能够良好地完成本人的业务工作，并以公司利益为重，择优签约，严格履约，节约资金，增加收益，取得一定成绩，无遗留问题。 3.法律意识强。对《经济合同法》等经济法规认真学习，初步掌握并能运用有关法规。 第50条公司根据各部门和下属公司、企业的实际情况，决定法人委托人的设置及数额，具体人选由各单位确定，经培训考核合格后，发给法人委托书。 第51条法人委托书庆于每年终重新审核一次。审核的主要内容是：法人委托人在本年度的工作、学习及思想情况，取得什么成绩，发生什么问题，有无违纪行为等。审核后，法定代表人可根据情况分别作出：维持授权范围、变更授权范围、撤销授权及吊销法人委托书等决定。 第52条法人委托证书应妥善保管，防止遗失。不准将法人委托证书转借他人或用作其他证明，否则，除吊销其法人委托证书外，还要追究相应的责任。 第53条法人委托人工作调动时，应向所在企业交销其法人委托证书。 第54条签订合同专用章制度。公司及下属保企业对外签订合同所加盖的印章，除各企业的公章外，一律使用合同专用章，其他印章一律不准代替使用。否则，财务部门有术拒绝办理结算手续，由此所引起的责任由有关人员承担，还可以予以处罚。 第55条合同专用章由各单位统一刻制、编号和颁发；严禁任何人私自刻制、使用。 第56条合同专用章应严格按授权的范围使用，不准混用、代用或借用。 第57条合同专用章应妥善保管，若有遗失，除立即登报声明作废外，还要追究有关人员的经济责任和行政责任。 第58条公司各企业都必须认真做好经济合同管理和基础工作。具体如下： 1.建立合同档案。每一份合同都必须有一个编号，不得重复或遗漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议（包括文书、电传等），均应妥善保管。 2.建立合同管理台帐。各企业应根据合同的不同种类，建立经济合同的分类台帐和总台帐。每个企业必须设一个总台帐。其主要内容包括：序号、合同号、经手人、签约日期、合同标的、价金、对方单位、履行情况及备注等。台帐应逐日填写，做到准确、及时、完整。 3.填写“经济合同情况月报表”。各企业 应在每月5日之前将上月月报表填好后报送总经理，同时抄报计划财务部和法律顾部室。 制度管理论文:相关方安全管理制度 目的：为加强外来单位及人员到我厂作业的安全管理，消除不安全隐患，杜绝安全事故的发生，特制定本制度。 适用范围：适用于外来施工单位及人员的安全作业制度化管理。 责任人：外来施工单位、人员。 内容： 1、进入我厂进行工程建设施工单位，应遵守工程建设安全生产有关管理规定，严格按安全标准组织施工，并随时接受行业安全检查人员依法实施的监督检查，采取必要的安全防护措施及正确使用、穿戴劳动安全防护用品，消除事故隐患。 2、由于施工单位安全及防护措施不力造成安全事故（生产安全、人身安全、生物安全）方面的一切损失、法律责任和因此发生的费用，由施工单位承担。 3、施工单位车辆、人员进出应听从我厂门卫保安及施工现场管理人员安排管理。 4、施工单位人员严禁进出我厂生产、实验区域。 5、进出我厂的施工单位材料、物品，须接受我厂门卫及管理人员管理。 6、施工单位用电、用水必须告知我厂设备管理部，由我厂水、电工安排供给；拆除水、汽管道及供电线路时，必须告知设备管理部安排水、电工监管。若自作主张拆除及安装使用造成浪费及安全事故、人员伤亡的，由施工方负责。 7、暂住我厂施工工棚的施工人员必须遵守我厂作息时间，不许留宿不相关人员，遵守我厂行政办公室相关管理制度，违者必须按规定接受处罚。 8、外来施工单位及人员务必积极配合我厂管理人员，协调好各种事项，安全、有序、按质、按量、按时完成我厂施工项目。 9、具体安全方面规定及条款，由我厂与相关单位协商订立专项合同。 制度管理论文:试论我国物业管理制度的立法构建及完善 冷　帅 引言 房地产业是从事房地产开发、经营、管理和服务的行业。随着社会的发展，房地产业已经成为国民经济的一个支柱产业。在联合国1986年修订的《全部经济活动产业分类》的国际标准中列入十大经济活动的第八类，在我国现行的行业分类中列为第七类。这说明，无论在国际上还是在国内，房地产已作为一个重要的独立的产业部门而存在。尤其在我国现阶段，房地产业作为一个朝阳产业已经成为国民经济发展的支柱之一，房地产市场也随着我国房地产管理体制的改革的深入而逐渐完善和成熟。当然，房地产市场和谐与健康秩序的维持离不开健全的房地产法制建设。特别是在我们这样一个幅员辽阔、地区差异大的国度，健全和完善的房地产法更是不可或缺。 物业管理在国外有100多年的历史，在我国，从深圳开始到目前，只有20年左右的时间。在七八年前，对普通老百姓来讲，住宅小区作为城市的缩影，成为集居住、服务、经济功能为一体的小社会，而目前物业管理也已成为我国的新兴行业、朝阳产业。随着经济的发展和人民生活水平的不断提高，广大群众对物业管理的要求也会越来越高。物业管理的发展必须与人民群众日益增长的物质文化需求相适应。实践证明，物业业主的自治管理以及受托物业管理机构的专业管理有助于建立多层建筑和住宅小区物业所有人之间的和谐秩序。但与此同时，我国传统的房屋管理体制和物权法律结构阻碍了市场化物业管理的推行。一个完善的物业管理法律制度将有助于规范物业管理行业，维护业主权益，推动房地产市场，促进城市社区建设。 1 物业管理制度的立法构建模式和我国立法现状 1.1 物业管理立法的必要性 1.1.1 促进物业管理的健康发展 市场经济下的物业管理具有重要的地位，不仅涉及物业区域维修养护、安全防范、环境卫生、绿化美化、车辆管理等多方面公共服务，而且影响市民工作生活的质量，更攸关现代化建设。物业管理因此牵涉多方面关系，包括房地产生产、流通、消费领域的众多参与者，既有业主、开发商、物业管理企业之间平等的民事关系，也有相关政府部门对物业管理企业监督参与的行政关系。在复杂的各种关系中，通过立法能够明确各方主体—政府、业主、物业使用人、物业管理企业、开发商的地位、作用、权利义务，使物业管理有法可依，避免纠纷的产生。 1.1.2 法律适应时代要求，与时俱进 现代城市的发展有两个特征：第一，为缓解土地住房紧张，多层建筑的出现；第二，城市功能区域化，住宅小区等种类物业区域的出现，引起法律关系的变化。 （1） 关于相邻关系 相邻关系是传统民法上的概念，指两个或者两个以上相互毗邻的不动产所有人或使用人，在行使不动产的所有权或者使用权时，因相邻各方应当给予便利和接受限制而发生的权利义务关系。 相邻关系通常因土地、山岭、森林、草原自然资源、宅基地的使用、排水、排污、用水等而发生。相邻关系中的权利和义务主要表现为享有要求对方提供便利的权利，承担为对方提供便利的义务。不动产相邻各方 ，应当按照有利生产、方便生活、团结互助、公平合理的精神，正确处理相邻关系。《民法通则》第83条规定：“不动产的相邻各方，应当按照有利生产、方便生活、团结 互助、公平合理的精神，正确处理截水、排水、通行、通风、采光等方面的相邻关系。” （2）关于建筑物区分所有权 多层建筑与物业区域的出现，产生了一种新型的不动产权利形态，即建筑物区分所有权。建筑物区分所有权是伴随现代城市的发展而产生一项重要不动产权利，指数人区分一建筑物而各专有一部分，就专有部分享有单独所有权；并就该建筑物及其附属物的共同部分，按其专有部分比例共有的建筑物所有权。传统的不动产所有权构成单一，仅仅指权利主体对不动产占有、使用、收益和处分；建筑物区分所有权则由专有部分所有权、共有部分持分权以及因共同关系所生的成员权三者复合而成。建筑物区分所有权是物权制度上的一次伟大革命。在传统物权法中有一物一权的原则。一物一权原则，即一个物上只能有一个权利，也就是物权特定。物权特定或者一物一权，现在的法律上没有规定理由何在：首先是一物一权反映的是早期的市场经济不发达的状态，即小生产经济状态。在那样的经济下，物权就是所有权。一个财产归张三所有，张三有所有权，其它人没有，一物一权原则是用来对抗历史上封建社会在一个土地上有两个所有权的封建分封制。庄园主的财产来源于国王，庄园主又把这个土地交给佃农耕种，在这个土地上，有国王的权利、庄园主的权利、佃农的权利，在过去叫一物之上多个权利，如双重权利等等。这样的权利不适应市场交易的要求，在房屋土地上有两个以上所有权，这个房屋土地怎么能够正常交易，市场交易的要求打破一物之上有双重、多重权利的状态，这就用一物一权原则来对抗，一物一权原则要求在一个物上只能有一个权利，这是市场交易的要求。但是随着市场经济的发展，对资金的需求，最后发生了抵押权制度，在一个财产之上所有权以外还有一个抵押权，一物一权原则也就不符合状态了，但是法学家们不愿意放弃一物一权原则，他们把一物一权原则范围缩小，称一物一权原来讲的是一个物上只能有一个所有权，所有权之外有一个抵押权，两个抵押权都不影响，因此这个原则一直在教科书上存在。但到了二战后，即六七十年代，各个国家的城市，特别是大城市，城市化的结果使城市聚集了大量人口，一人一幢房屋做不到，这就产生了大量的高层建筑。其结果是在一幢建筑上有很多个所有权，那么我们所说的一个建筑物上只能有一个所有权已经行不能，试看一个商品房，20层的大楼上面有100多个买房人，同时存在100多个所有权，在这种情况下怎么存在一物一权原则，这就是没有规定一物一权原则的理由。 物业小区中的业主所有权实质就是区 分所有权，而物业管理权是其中的一项权能。当前各国立法均肯定了区分所有权，甚至制定专门的区分所有权法。但如何有效维护保障业主享有的区分所有权，充分利用实现其物业管理权，协调众多业主的权利冲突，理顺业主与物业管理企业的关系，则是物业管理立法的任务。因为多层建筑以及物业小区中，人口密度集中，人际关系复杂，事关百姓安居乐业。旧有的法律框架，例如民法中的相邻关系制度等，难以适应城市物业的迅猛发展。所以，需要针对业主之间的共同关系、业主与物业管理企业之间的契约关系进行专门立法。 1.2 物业管理的实践模式 物业管理在实践中主要有以下两种操作模式： 1、委托式物业管理　即由业主通过物业管理合同委托物业公司进行管理。这种管理模式的最大优势是，可以对整个小区实行集中统一管理，专业化程度比较高，管理效果相对要好一些。其主要弊端是：管理费用较高，很多中低收入居民承受不起。目前许多居住小区物业管理费收缴率较低，不少中低收入者反映，买了房改房以后，交不起物业管理费。这是当前物业管理中存在的一个突出矛盾。 1、 自营式物业管理　所谓业主自营式物业管理，就是住宅小区（台湾称社区）的物业管理，既不由房地产开发公司负责，也不聘请社会上专门的物业管理公司负责，而是由楼房业主自己管理。 业主自营式物业管理的最大优势是，业主基本不用花钱或者花很少的钱，也能对普通住宅楼房实行统一的物业管理，并实现政府要求达到的管理目标，即对住宅楼房及其设施设备和住宅区内的绿地、车辆实行集中统一的维修和管理，创建安全、整洁、文明、舒适的居住环境。 1.3 物业管理的立法模式 由于建筑物区分所有权是物业管理产生的前提，物业管理的立法实质上体现在区分所有权的立法当中。境外有关国家和地区物业管理法的体例主要有： 1、民法模式。此种模式以意大利和瑞士为代表。指在民法典中若干条款，，以规范物业管理中的法律关系。如《意大利新民法典》的第1117至1139条有下列规定：建筑物共同部分之范围，共有人对共同所有物之权利，共同部分之不可侵害性；共用部分之变更，共同所有建筑物的部分设置费用之分担，楼梯之维护与重建；天花板、地下室、地板的维护与整修；日光浴室之排他使用；建筑顶楼之建筑；建筑物全毁或者部分损毁；管理人的选任与解任，管理人之职务，管理人的代表权；关于分层住宅所有人（区分所有权人）不赞同时之提起诉讼；管理人之外围，分层住宅所有人引起之费用；分层住宅所有人会议的权限，分层住宅所有人会议之组织的决议的效力，分层住宅所有人会议人异议；分层住宅所有人间之规约，共同所有法之准用。 2、单行法模式。此种模式以德国、日本、法国等国为代表，指专门制定建筑物区分所有权权，其中设专章或专节对物业管理进行调整。如1962年4月4日日本颁布《有关建筑物区分所有权法》的第一章第四节为“管理人”，内容包括：管理人的权限、管理人的选任与解任、管理所有委托规定的准用及区分所有权人的责任等；第五节为“规约及集会”，内容包括：规约事项、规约的设定、变更与废止、依公证书设定规约、规约的保管及阅览、关于集会的如今、决议事项的限制、表决权等等；第六节为“管理团体法人”。内容包括：管理团体法人之成立、名称、管理团体法人之理事、监事、监事的代表权、管理团体法人事务的执行等等。 在英美法系，物业管理一般亦进行专门立法。例如，美国各州均有了自己的建筑物区分所有权法，从而对物业管理进行规范。而且美国统一州法全国委员会制定了《统一建筑物区分所有权法》（UNIFORM　CONDOMINIUM　ACT），供各州立法时进行参考。另外，我国台湾地区的“公寓大厦管理条例”以及香港的《建筑物管理条例》也是对区分所有建筑物物业管理的单行立法。 对以上两种立法模式比较而言，民法模式的优点在于以民事基本法形式确立了物业管理法律制度，将物业管理纳入民商法的整体调整范围，使民法典更加丰满和完善；其缺点是无法详尽物业管理的诸项制度，使法律的操作性削弱，而且物业管理涉及众多的行政管理规定，无法在民法中一一体现。因此，笔者认为，进行专门物业管理立法的模式较为可取。1.4 我国物业管理的立法进程 ： 1994年，建设部下发了《城市新建住宅小区管理办法》，明确要求在新建小区推行物业管理制度。 1994年以来，建设部和有关部门先后制定了《城市住宅小区物业管理服务收费暂行办法》、《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》、《物业管理企业财务管理规定》等部颁规章。 1994年以来，广东、上海、重庆、深圳等20多个省、市相继出台了地方物业管理条例。 2001年，国务院把制定《物业管理条例》(以下简称《条例》)列入当年的立法计划。 2002年10月，国务院法制办公室授权《人民日报》、《法制日报》全文刊登《物业管理条例（草案）》，公开向社会征求意见。 2003年6月8日，国务院正式公布《物业管理条例》。 1.5我国的立法现状(法律渊源) 1.5.1 宪法 宪法中关于住宅、城市管理、公民权利等方面的规定和原则，例如原宪法第39条 “中华人民共和国公民的住宅不受侵犯”等条文，既是公民的基本权利，也是物业管理立法的根本依据和指导思想，是物业管理法律规范的最重要组成部分。 1.5.2 法律 我国有多部法律直接或间接涉及物业管理，例如，私法方面，《民法通则》的相邻关系制度，即将出台的《物权法》的区分所有权制度，《合同法》的委托合同制度均是物业管理立法的基础；公法方面，《土地管理法》、《城市房地产管理法》、《城市规划法》等法律则包括一些物业管理应该遵循的强制性规范。 1.5.3 行政法规 行政法规是国务院根据宪法和法律制定和的地区性文件。物业管理的行政法规，例如，改革开放初期在1983年国务院颁布的《城市私有房屋管理规定》等，以及2003年颁布的《物业管理条例》。 1.5.4 地方性法规 地方法规是省、自治区、直辖市或全国人大常委会特别授权的城市的人民代表大会及其人常委会制定和的，实施于本地区的规范性文件。地方性法规在我国物业管理发展初期发挥了重要作用，一些物业管理先行地区　物业管理的地方性法规。目前，上海、广东、海南、江西、深圳、珠海、宁波、青岛、厦门、武汉、吉林等11个省市出台了物业管理条例，例如，1994年《深圳经济特区住宅物业管理条例》，1997年《上海市居住物业管理条例》，1998年《广东省物业管理条例》等；北京、天津、重庆、山东、四川、江苏、浙江、宁夏等十多个省市则出台了物业管理办法，例如《北京市居住小区物业管理办法》 1.5.5 行政规章 行政规章是国务院主管部门、县级以上各级人民政府依照法律规定的权限制定和颁布的规范性文件。其中以建设部的规章居多。例如1990年《城市危险房屋管理规定》、1990年《城市异产毗连房屋管理规定》、1991年《房屋接管验收标准》、19991年《城市房屋修缮管理规定》、1992年《公有住宅出售后维修养护管理暂行办法》、1992年《城市住宅小区竣工综合验收办法》、1994年《城市新建住宅小区管理办法》、1996年《城市小区物业管理服务收费暂行办法》、1999年《物业管理企业资质管理试行办法》等。2.物业管理概述 2.1物业管理的概念、特征及类型 2.1.1物业的概念 “物业”对应的英文是“REAL　ESTATE”或“REAL　PROPERTY”，含义是：“财产、资产、拥有物、房地产”，在我国粤港地区作为房地产的俗称。随着物业管理的发展，物业已成为有确切定义的规范化术语。一般认为，“物业”指已经建成并竣工验收投入使用的各类房屋建筑及其所属配套设施与场地。 一个完整的物业一般由以下四个部分构成　：（1）建筑物本体（2）附属设备（3）公共设施（4）建筑地块。 2.1.2物业管理的概念、特征及类型 （1）物业管理概念 物业管理的概念有广义和狭义之分。广义的物业管理一般指根据业主、业主委员会或者其他组织的委托，物业管理机构对物业进行维护、修缮、管理，对物业区域内的公共秩序、交通、消防、环境、卫生、绿化等事项提供协助管理或者服务的活动。狭义的物业管理仅指业主通过选聘物业管理企业，由业主和物业管理企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序的活动。广义物业管理与狭义物业管理的区别主要在于物业管理机构的范围不同。 （2）物业管理的特征 物业管理具有以下特征： ①物业管理职能的社会化。物业管理将物业区域内分散的社会服务统一起来，在不同程度或不同方式上承担着某些社会职能，如环保、卫生、保安、消防等。物业管理的基本运作是业主按约定缴纳服务费，即可享受相应服务；物业管理企业通过竞争，拓展接管物业范围。在上述过程中，各方均获得利益，与此同时，城市管理的社会化程度也得以提高。 ②物业管理机构的专业化。随着社会的发展，分工日趋专业。物业管理企业设置专门的管理机构、配备专业人员、运用现代科技、提供高水平的管理。而且物业管理中的相关事项可由企业再委托专业机构负责。 ③物业管理过程的市场化。物业管理按照市场经济原则运作。物业管理机企业是市场主体，而非行政主体，物业管理是一种经营行为，各物业管理企业间开展竞争，业主与物业管理企业是平等的交易关系，业主有选择物业管理企业的自由；物业管理实行有偿服务，收费标准除个别项目由政府定价或指导价外，一般由市场定价。 ④物业管理形式的规范化。物业管理企业的设立、选聘，必须依照相关政策法规；物业管理的开展也必须符合相关规定，如物业接管验收、委托合同与业主公约的签订、业主大会的召开等均应在法律的框架下进行。 ⑤物业管理关系的契约化。物业管理企业与业主签订的物业管理委托合同，以及业主间订立的业主公约等一系列契约，是物业管理开展的前提条件。委托合同是物业管理企业接管、管理物业的依据，而且也是明确物业管理的服务事项，界定物业管理企业与业主间的权利义务的依据。业主公约是全体业主的自治协议，约定业主的使用、维护制度。 （3）物业管理的类型 根据物业管理的主体，即物业业主是否委托专业的物业管理企业，是否实现物业所有权与管理权的分离，可以分为委托型物业管理和自主型物业管理。委托型物业管理，指物业业主将自己的物业委托专业管理机构进行管理。自主型物业管理，指物业业主不委托专业管理机构而由自己直接实施管理。 根据的物业管理的运作方式和目标，物业管理可以分为服务型物业管理与租赁经营型物业。服务型物业管理，指专业机构对物业的管理，实际是物业的一种售后服务，目的在于确保物业正常使用，处长物业使用寿命，方便业主生活。租赁经营型物业管理，指对物业的管理，实际是物业的经营即创造租赁条件，赢得租户并为之服务，通过收取租金，获得利润。 根据物业管理的对象，物业管理可以居住物业管理、商业物业管理、特种物业管理。居住物业管理针对业主（使用者）居住的房屋及与之相配套的设备、设施。商业物业管理针对写字楼、商场、宾馆以及旅游场地设施。特种物业管理针对特定工业生产活动的各种厂房、仓库以及医院、图书馆等特殊物业。 2.2物业管理的兴起、作用及意义 2.2.1 物业管理的兴起 现代意义的物业管理作为一种不动产管理模式起源于19世纪60年代的英国。当时英国开始工业革命，伴随工业发展，大量农村人口涌入工业城市，城市原有房屋设施满足不了人中激增的要求，住房空前紧张。恩格斯对此作了经典的描述：“一方面，大批农村工人突然被吸引到发展为工业中心的大城市里来；另一方 面，这些城市的布局已经不适合新的大工业的挑战和与此相适应的交通。街道在加宽，新的街道在开辟，铁路铺到市里，正当工人成群涌入城市的时候，突然出现了工人以从为主顾的小商人和手工业者的住宅缺乏现象。” 由此在城市中出现了大量条件简陋、环境恶劣的工人用房。与之相伴随的是租金拖欠和房屋破坏。19世纪80年代，英国一位叫Octavia Hill的女士率先制定了租户行为管理办法，开创了物业管理的先河。19世纪90年代，随着科技和建筑技术不断进步，美国等西方国家经济迅速发展安有电梯的高层建筑出现。因为这类建设附属设备较多，结构复杂，多为多个业主共有，其日常维修、管理工作量大、技术性强，于是开始出现了专业的物业管理机构。之后，美国人霍尔特（John Welt）于1908年在芝加哥创立了世界上第一个物业管理行业组织“芝加哥建筑物管理人员组织”（CBMO－Chicago Building Managers Organization），几年之后美国成立了一个全国性的组织“建筑物业主组织（BOO-Building Owners　Organization）,并在此基础上组建了”建筑物业主与管理人员协会（BOMA-Building Owners and Managers Association）。后来类似的组织也出现在加拿大、英国、日本等国，BOMA亦即更名为“国际建筑物业主与管理人员协会（BOMAI－Building Owners and Managers Association International），该协会在1922年起发行出版物，并从1924年出版名为 经验交流报告〉〉的年刊。 由此可见，物业管理兴起流行于国际，成为现代化城市的朝阳产业，具有两方面因素：其一，城市化的发展，多层建筑与居住小区的出现使物业管理成为必要；其二，社会分工，所有权与管理权的分离加速物业管理的发展。 2.2.2 物业管理的作用及意义 (1) 物业管理的作用 ①配合城镇住房制度改革 我国城镇住房制度改革的目标是，按照社会主义市场经济的要求，实现住房商品化，由此将形成住房产权多元化和管理社会化的新格局。这种新格局要求改革计划经济体制下的，建立适应市场经济的房屋管理制度，以新型的不动产管理模式取代行政性房屋管理模式。所以，市场化、专业化的现代物业管理是住房制度改革的一项重要内容和配套工程。 ②提高房地产经营活动效益 市场经济的原理之一是：消费市场决定流通市场和生产市场。房地产活动由投资开发、流通营销和消费使用三个环节组成。物业管理作为房地产活动的最终环节――消费环节，对前级环节有强烈反弹和刺激作用。物业管理不仅使物业管理保值增值，更是消费者购置物业的重要因素，有提高房地产经营效益，完善房地产市场的功能。 ③促进城市管理工作 城市管理是现代政府的重要职责。物业小区是城市的缩影、城市的细胞，物业的容貌构成城市的整体形象，物业管理是城市管理工作系统的一个组成部分。物业管理企业开展的受托服务工作是政府市政管理工作的延伸补充，例如物业区域的环保、卫生、治安、交通等服务管理事项，实质上是政府市政管理在物业产权私有化的基础上实现“私营化”。 因此，物业管理的成效影响一个城市的市政形象。 ④提升业主生活质量 随着经济的发展，人们对住宅面积数量的关注逐渐转向对居住环境质量的强调。物业管理不仅充分发挥维修养护物业，发挥物业最大功能，而且以物为媒，以人为本，物业管理与社区建设相得益彰，为业主创造安全、舒适、文明、和谐的生活工作环境。如此，群众安居乐业，社区安定团结。 ⑤增加劳动就业、繁荣第三产业 物业管理作为服务行业，可以吸纳种类劳动力，提供就业机会，同时物业管理带动装饰维修业，家政服务业、园林绿化业等相关待业的发展，从而将有效推动第三产业及国民经济的发展。 专业物业管理与传统房屋管理相比较具有明显的优势： 专业物业管理与传统房屋管理比较 传统房屋管理 专业物业管理 管理模式 计划经济模式 市场经济模式 ² 物业产权 国家财产，产权单一 业主所有，产权多元 业主地位 被动管理 自治管理 管理单位 政府房管部门—行政主体 物业管理企业—市场主体 管理行为 准政府行为 经营行为 管理关系 行政性关系 民事委托关系 ² 管理内容 修房为主，单一 管理、服务、经营 ² 管理方式 分散政府部门管理 社会化专业化管理 管理费用 低租金，财政补贴 服务收费 ² 管理效果 房屋破损严重 物业保值升值（2）加强物业管理，切实保护公民合法私有财产 与物业相关的最密切的法律概念是“物权”。我国目前正在紧锣密鼓的制定《物权法》。这也体现了国家对公民合法的私有财产权的保护。物权最大的特点就是排除他人干涉，其效力足以抗拒国家，排除非法干涉。如警察进民居搜查，必须出示搜查证，否则违法。在西方法律观念中，私人居所国王亦不得非法进入。在我们国家，由于过去几千年的传统，“普天之下莫非王土”，以致我们现在国家侵犯人民的财产权现象十分严重。 2004年3月14日第十届全国人民代表大会第二次会议通过日宪法修正案第二十二条指出：宪法第十三条“国家保护公民的合法的收入、储蓄、房屋和其他合法财产的所有权。”“国家依照法律规定保护公民的私有财产的继承权。”修改为“公民的合法的私有财产不受侵犯。”“国家依照法律规定保护公民的私有财产权和继承权。”“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对公民的私有财产实行征收或者征用并给予补偿。” 笔者认为，对公民合法私有财产的最大保护是保障公民实现其财产的利益最大化。我国改革开放以来，随着经济发展和人民生活水平提高，公民拥有的私人财产普遍有了不同程度的增加，特别是越来越多的公民有了私人生产和生活资料，群众对用法律保护自己的财产有了更加迫切的要求。为了保护公民最重要的私有财产之一—房产，就必须加强物业管理的法治化。物业管理法律关系最主要依据建筑物区分所有权制度产生，建筑物区分所有权是现代物权的一项重要内容，加强物业管理体现了对物权的保护，完善的物业管理才能在最大程度上实现物业的使用价值，才能使公民的利益最大化。物业管理涵概了物业区域的治安、供水、供气、卫生以及公用设施的维护，与公民的日常生活息息相关。在这一领域的非法治化将导致行政权力的膨胀甚至滥用，导致私权利的不必要冲突，导致日常生活秩序的混乱，给公民实现利用其最主要的财产—房产的目的设置障碍。完善的物业管理法律制度不但会排除他人对所有权人支配财产的非法干涉，还会给人们带来优美舒适的生活环境、和谐的人际关系以及让人羡慕的工作效率，真正实现物业的价值。 2.3 物业管理法律关系的主体、客体及内容 2.3.1 物业管理法律关系的主体 物业管理法律关系的主体是指在物业管理活动中以自己的名义，依法享有权利和承担义务的个人、法人及其他组织。物业管理法律关系的主体主要包括：发展商、业主、业主大会和业主委员会、物业管理公司、物业使用人、行政管理 机关及其他相关机构。这些主体可分为三大类：民事主体、行政机关和自律组织。 （1）民事主体，包括：业主、业主大会和业主委员会，发展商，物业管理公司，物业使用人及其他相关机构。 ① 业主 业主是物业所有权人，按其拥有的物业所有权状况，又可分为独立所有权人和区分　所有权人。 由于购买了物业，购房人成了物业的产权所有人，合法地拥有所购物业。现代物业区域各业主的权利形态一般是区分所有权。而且，各业主之间共同关系之复杂已超出了传统民法的相邻关系，于是全体业主通过召开业主大会、选举业主委员会来实施自治管理。 ② 开发商 开发商是物业管理中十分重要的一员。开发商又称为发展商，即房地产开发企业，依据《城市房地产管理法》第29条规定，房地产开发企业是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业。 最初，物业是由开发商开发、建造并能通过房地产交易转移给业主的。在一定程度上说，开发商是物业的创造者，原始取得物业的所有权。在物业销售之前，开发商是物业的第一业主。开发商将物业建成，并经政府有关部门综合验收合格后，经过房产交易将产权转移给新的房屋产权所有人。这里的法律关系的变化是开发商由原来拥有土地使用权和房屋所有权到转移给了新的产权所有人。但是，根据《商品住宅实行住宅质量保证书和住宅使用说明书制度的规定》，开发商须在法定期限内对其销售的商品住宅及其他住宅和非住宅的商品房屋承担保修责任。在保修范围内涉及物业管理的责任最终由开发商承担。 另外，开发商作为第一业主，物业开始出售后的一段时期内仍持有较多所有权比例，因此有第一次选择物业管理企业的优先权与便利。开发商常直接以自己作为委托方，签订前期物业管理合同，并作为住宅等物业出售合同的附件。开发商应当与物业管理公司签订临时委托管理合同，合同期限一般订为一年。因为业主管理委员会成立后，有可能在一年后重新选聘物业管理公司。 ③ 物业管理企业 物业管理企业根据物业管理合同接受业主或者业主委员会的委托，依照法律合同约定，对物业进行专业化管理，是物业管理法律关系的重要主体。物业管理企业一般须经工商行政管理部门的核准登记以及分发营业执照，而且物业管理企业上房地产管理部门进行资质管理。根据《物业管理企业资质管理试行办法》规定：物业管理企业资质等级分为三级，一级资质物业管理企业注册资本人民币500万元以上，物业管理专业人员以及工程、管理、经济等相关专业类的专职管理和技术人员不少于30人；二级资质物业管理企业注册资本人民币300万元以上，相关管理人员和技术人员不少于20人；三级资质物业管理企业注册资本人民币50万元以上，相关管理人员和技术人员不少于5人。新设立的物业管理企业，其资质等级按照最低等级核定，并设一年的暂定期。 一级资质物业管理企业可以承接各种物业管理项目。二级资质物业管理企业可以承接30万平方米以下的住宅项目和8万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。三级资质物业管理企业可以承接20万平方米以下住宅项目和5万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。 ④ 物业使用人 物业使用人又称非业主使用人，是指物业的承租人和其他实际使用物业的人。物业使用人未与开发商、物业管理企业有直接关系，不是物业销售合同的当事人，也不是物业管理合同的委托方；物业使用人不是物业区域的区分所有权人，不具有成员权，一般不参加业主大会与业主委员会。但物业使用人却是现代物业区域的重要成员，无论是居住或非居住型物业，业主常将物业出租以获收益，另外还有其他多种合法占有作用物业但不拥有所有权的情形。为了能约束物业使用人的行为，保障物业使用人的权益，各国物业管理立法中均明确肯定物业使用人的独立地位。物业使用人不但要与出租人签订租赁合同，而且也要与物业管理公司签订管理公约。所以物业使用人的权利义务不仅源自其与业主间租赁等合同的约定，而且也出自法律法规以及业主公约的规定。 ⑤　其他相关机构 物业管理企业依据委托管理合同在物业区内开展管理工作，需要和其他管理工作有关的公司发生联系，如保安公司、煤气公司、电梯公司、环卫机构，建筑维修部门等。管理公司要与他们签订有关新的委托合同，由他们就物业内新的业务提供服务。这里产生的直接法律关系是管理企业与这些公司签约，但其结果却直接影响业主，所以重大的协议、合同、管理公司应请管委会审议。 （2）行政管理机关 市场经济中的物业管理活动一般通过业主、物业管理企业平等主体间的合同约定开展。但物业管理涉及百姓日常生活、城市正常秩序，政府行政机关如公安、消防、环保机关等基于行政职权均介入物业管理活动，对各方的行为进行指导监督。在我国，房地产主管部门还直接负责对公房的物业管理。《城市新建住宅小区管理办法》第3条对物业管理中相关行政机构规定：房地产行政主管部门负责小区管理的归口管理工作；市级绿化、卫生、交通、治安、供水、供气等行政主管部门和住宅小区所在人民政府按职责分工，负责小区管理中的有关工作的监督指导。目前各地房地产行政管理部门一般设有物业管理办公室，负责本行政区域内的物业管理工作。 2.3.2 物业管理法律关系的客体 法律关系的客体，指法律关系主体权利义务共同指向的对象，包括物、行为和非物质财富。在物业管理法律关系中，“物”指物业，即建筑物本体、附属设备、公共设施及相关场地。“行为”指物业管理中各方主体，业主、开发商、物业管理企业以及政府主管部门的活动。“非物质财富”即智力活动成果，包括精神文化财富，如物业小区的荣誉称号、规划设计等。 2.3.3物业管理法律关系的内容 法律关系的内容即主体享有的权利和承担的义务，法律关系的实质即主体的权利和义务关系。现行的 物业管理条例 仅调整委托型物业管理中的法律关系，因此，在此也仅主要阐述物业管理法律关系中业主及物业管理企业的权利义务。 （1）业主的权利义务 业主在物业管理活动中，享有下列权利：①按照物业服务合同的约定，接受物业管理企业提供的服务；②提议召开业主大会会议，并就物业管理的有关事项提出建议；③提出制定和修改业主公约、业主大会议事规则的建议；④参加业主大会会议，行使投票权；⑤选举业主委员会委员，并享有被选举权；⑥监督业主委员会的工作；⑦监督物业管理企业履行物业服务合同；⑧对物业共用部位、共用设施设备和相关场地使用情况享有知情权和监督权；⑨监督物业共用部位、共用设施设备专项维修资金（以下简称专项维修资金）的管理和使用；⑩法律、法规规定的其他权利。 业主在物业管理活动中，履行下列义务：①遵守业主公约、业主大会议事规则；②遵守物业管理区域内物 业共用部位和共用设施设备的使用、公共秩序和环境卫生的维护等方面的规章制度；③执行业主大会的决定和业主大会授权业主委员会作出的决定；④按照国家有关规定交纳专项维修资金；⑤按时交纳物业服务费用；⑥法律、法规规定的其他义务。 （2）物业管理企业的权利义务 物业管理企业是物业管理合同的受托方，物业管理企业享有的权利主要是由业主在合同中授予以及法律明确规定的物业管理权。 物业管理企业的权利主要包括：①根据有关规定，结合实际情况，制定小区管理办法，并报房地产行政主管部门备案；②依照物业管理办法和物业管理合同对住宅小区实施管理；③依照物业管理合同和有关规定收取管理费；④制止违反规章制度的行为；⑤有权选聘专业机构，承担专业管理业务；⑥有权要求业主委员会协助管理；⑦可以实行多种经营，以其收益补充小区管理经费。 物业管理企业的义务主要包括：①履行物业管理合同，依法经营；②接受业主委员会和住宅小区居民的监督；③重大管理措施应当提交业主委员会审议批准；④接受房地产行政主管部门、有关行政主管部门及住宅小区所在地人民政府的监督指导。 除此之外，笔者认为在 物业管理条例 中还应进一步规定开发商、物业使用人以及其他机构的权利义务，使其调整的范围更加全面。3 物业管理制度立法构建中的几个重点问题 3.1 物业管理体制 虽然我国早在20世纪20年代的上海就出现了专业物业管理的萌芽，但是由于1949年新中国成立以后，为了社会主义建设的需要，城市土地收归国有，房产大部分转为公有制，住宅基本由政府投资建设，并作为福利分配；房地产管理由政府机构负责，行使所有者和管理者双重权利。这种传统体制的特征是：分配福利性、管理行政性、产权属国家、使用归个人、以租养房、租金低廉。这样，房地产这一生产生活要素不作为商品进入流通，其经营活动亦停止，物业管理相应也随着房地产市场的沉寂而处于休眠状态。在这种体制下，城市种类房屋及设备的管理维护基本实行政府和单位大包大揽的模式，个人不承担房屋及设备的维修养护责任。由于这种模式的管理维护少了经费，缺活力，无监督，造成房屋及设备一年新、两年旧、三年破，人民的居住、工作环境较差。而物业管理市场体制的优势在于按市场经济规律动作，权责分明，谁受益，谁出钱，谁监督。管理服务作为一种商品市场流通，产权人的利益得到体现和保护，人民的工作、生活环境得到保持和提高。所以，实现“社会化、市场化、专业化”的物业管理体制，是物业管理立法的首要任务。因此，《城市新建住宅小区管理办法》规定，凡用于出售的新建物业，应当实行物业管理；按照住房制度改革政策出售的公有住房及其伴随物业，应当创造条件，逐步实行物业管理。 改革开放后，尤其是进入20世纪90年代，各地的物业管理事业如雨后春笋般蓬勃发展，到1998年底，北京、上海、广东、江苏、山东、辽宁等省市物业管理的覆盖面已达50%，深圳市则90%。 笔者认为，结合目前中国人均收入不高的国情，高昂的物业管理费用并非各家各户都能承受，应对现行的物业管理体制进行改革，由单一的委托物业公司管理模式改为委托物业管理公司管理与业主自营式管理并用的两种模式。成立物业管理指导办公室，对自管式物业管理进行指导，提供人员培训、检查，对业主投诉率进行监控。建立实行物业公司管理与业主自营式管理两种模式并用的物业管理新体制。建议建立一种业主自营式管理与委托专业物业管理公司管理两种管理机制并存，行业自律管理协会与行政监督相配套的具有中国特色的物业管理体制。没有必要，也不现实一味追求全部由物业管理公司来进行物业管理的一刀切模式。 业主自营式物业管理最大的特点是，可以从出租的房屋中收取管理费，所收的管理费在支付了人员费、设备费、公产运作费、卫生费，以及其他费用（如6年一度的楼面清洗费等）公共开支以后，一般还有节余，无需再向住户收取费用，从而减轻了业主的经济负担，也避免了不少我们常见的纠纷，保障了社区生活的安定和有序 整个社区的建筑物分为两部分：一部分是私产（即居民的套房），由业主自己负责；另一部分是公产，包括庭院、各种公共活动场所和临街的配套建筑物。公共社区全体成员所有，由他们自己管理，即所谓业主自营式物业管理。他们自己选出一个比较精干的管理委员会，全权负责本管理纯属义务，没有任何报酬。委员一般任期一年，每月开会一次，讨论决定社区物业管理的重大问题。 台湾地区普遍实行这一模式。台湾的物业管理队伍非常精干，专职人员只有两位，一位是干事，另一位是守门员兼监控员（他们的房间有对公产部分进行监控的先进电子设备；并且24小时录像，保留2周），另外有少量的临时工，如保洁员、修班工等，由干事根据需要聘请，他们的工资、资金等从出租房屋收取的管理费中支出。工作人员尽职、敬业，加上文明程度较高、设备先进、通讯发达，所以其物业管理成本不算高，水平和效率却很高。 3.2 物业管理监督机制 监督机制包括三个方面：一是政府部门（对建设单位、物业管理企业、业主及使用人）的依法监督管理；二是消费者即业主对物业管理服务进行合法监督，具体的形式是全体业主召开业主大会，选举产生业主委员会，代表全体业主决策有关物业管理事项和监督物业管理企业的管理服务活动。业主委员会的组建和运作应当体现以下原则：（1）物业管理的委托权及监督权是公民财产权利的重要内容，应当从法律上予以体现和保障。（2）业主委员会是群众性民事权利组织，不注册为社团法人，不独立承担民事责任，其民事责任由全体业主共同承担。国外及香港的物业管理立法也体现了这一原则。但赋予其一定的民事权利，如签订合同的权利、参加诉讼的权利。（3）业主委员会与物业管理企业之间是平等的民事关系，双方依据法律法规政策和物业管理合同进行活动。（4）业主委员会不得从事具体的经营管理活动，其成员工作一般属义务性质。笔者认为，也可以参照业主委托参加业主大会的方式，将业主委员会的工作委托给物业管理企业以外的物业管理顾问公司。（5）政府应当加强对业主委员会的监督指导。因此，《条例》对业主委员会的产生方式、性质、职责、登记管理等作了明确规定。三是物业管理行业自律组织或行业协会对物业管理企业的监管。该组织的目标包括：（1）提高业内管理水平。（2）制定自律规定及监管会员。（3）维护物业管理企业及业主的合法权益。（4）鼓励物业管理企业彼此合作，提高服务水平。（5）向政府提供专业意见及方便公众人士咨询。目前中国的物业管理自律还处于起步阶段，造成了我国物业管理发展的畸形。笔者强烈建议，由房地产行政管理部门牵头，尽快建立体制上类似于消协的建筑物业主与管理人员协会，实施行业自律。之后，对于物业管理企业的投诉可以由协会受理，维护业主合法权益，并由该协会对物业管理从业人员进行培训审查。在物业管理领域实现政府职能由微观管理向宏观调控的转变。 3.3 物业管理市场机制 竞争是市场经济的基本特征，物业管理行业必须通过竞争机制提高管理服务质量。在初期的物业管理中，许多城市对物业项目实行谁开发谁管理，由建设单位指定物业管理企业，形成管理终身制。这种市场垄断行为，既剥夺了业主和使用人选择管理服务者的权利，也不利于管理服务水平的提高和行业的健康发展。实践中，很多物业管理企业是开发商的子公司，在开发商完成了项目开发后就把该项目的前期物业管理交给了物业管理企业。在这种情况下，如果业主发现购买的物业有问题，就会把责任推到物业管理企业的身上，并以此为理由拒交物业管理费，在一定程度上造成了物业管理企业经营困难、效益差。但是，考虑到目前各地和实际情况千差万别，多数城市的房屋管理体制还没有完全转换，物业管理服务收费水平较低，多数物业管理企业效益较差，物业管理建设单位的经费补贴等情况，《条例》规定，物业管理行业应当建立市场竞争机制，提倡开展在相应资质的基础上进行物业管理项目的招标投标活动。 3.4 物业管理企业与有关部门的职责范围 物业管理企业与公安部门、交通管理部门、环卫部门、园林部门、公用事业单位（水、电、气）、街道、居委会等之间的职责范围问题，一直是物业管理的难题。这个问题是由于早期的城市管理体制和法律界限不明确所造成的。物业管理有两个特征：一是社会化、市场化、专业化，向业主　和使用人提供有偿服务；二是物业管理是企业行为，与政府职能是两个不同的范畴。《条例》明确了物业管理服务 的内容和范围，规定物业管理企业应当承担法律规定和合同约定的义务，并且，界定了物业管理企业与政府有关部门公用事业单位的职责范围。 有这样一个案例：张先生夫妇是居住在A花园的业主，A花园的物业管理由B物业公司负责。某日凌晨3点左右，张先生夫妇被室内的响动惊醒，起床并打开卧室的门，发现有一满嘴酒气的陌生人已走到客厅和卧室的过道处，当时便质问：“为什么闯入住宅？”此人自称是物业公司聘用的保安员，并声称在检查时发现张家房门没关，认为室内无人，就进来检查情况。张先生讲熄灯前已经锁上门，而且质问来人“既是保安为什么不着装？”来人无言以对。于是，张先生找来物业值班经理，这位经理讲可能是误会。第二天，张先生就到物业管理公司投诉，但物业管理处只是在口头上表示歉意，当张先生要求物业公司解释这保安入室的原因时，物业公司只说已经开除了这名保安，但拒绝给予明确答复。张先生则坚持要求物业管理公司方面就保安入室的解释、物业管理公司的调解结果和开除保安的原因等问题给予答复。当天下午，张先生就接到骚扰电话，此后　多次在深夜接到骚扰电话。于是，张先生夫妇把物业公司告上法庭，要求赔偿精神损失。物业公司辨称：保安员是在深夜值班时发现张先生家的房门虚开，经按铃房内无反应的可疑情况下，始进入房内进行检查，完全是在履行职责，对张先生夫妇的安全负责。根据物业公司了解的情况及相关物业管理制度，保安当时不可能掌握张先生家的钥匙，而张先生没有任何物品丢失、门锁及其他损坏后果，因此保安入室没有任何过错，不构成侵权。另外， 规定，保安员在社区内作24小时巡逻，如遇紧急情况，应按登记的电告号码联系有关住户并立即通知公安、消防等部门，如无法联系有关住户时，即邀请公安人员或消防人员见证，由管理公司人员开启正门，进入单元审查事故情况，并做适当处理。 在该案中，张先生夫妇身为业主与物业公司之间形成了物业管理合同关系。B物业公司有义务保护张先生夫妇的安全，在发现张先生家房门有不正常情况时可以而且应该采取措施；如果发生盗窃、抢劫等刑事犯罪行为，保安人员应及时向公安机关报案。保安人员径直进入张先生家的行为不符合 ，也超越了其应有的权限，侵犯了张先生夫妇“公民住宅不受侵犯”的权利。并且因为B物业公司的保安员在深夜入室，给熟睡中的张先生夫妇带来一定精神恐惧，所以应给予适当的精神抚慰。法院最终判决B物业公司除向张先生夫妇口头道歉外，还应一次性向张先生夫妇赔偿精神抚慰金各1500元。由此可见，保护业主的安全，维护业主的利益是物业管理公司的职责，但在履行职责时应注意采取适当合理的方式，如果措施不当侵害了业主的权利，应承担相应的法律责任。物业管理公司及其工作人员在进行物业管理操作过程中必须严格遵守法定或约定的权限和程序，分清与职能部门之间的权力界限。 3.5 物业管理服务费和维修基金 目前，我国多数城市居民收入及消费水平相对较低，对中低收入阶层居住的普通住宅的物业管理服务收费不可能完全实行市场价。《条例》规定，普通居民住宅的物业管理服务价格可以实行政府定价或政府指导价。物业管理服务是一种特殊商品，其特点一是公共消费，二是消费和生产存在于同一过程，每个业主均应交纳所享受的服务相应的物业管理服务费用。因此，《条例》除规定了物业管理服务价格的定价原则和构成外，还规定了物业管理服务费用的交纳和监督管理方式。 物业共用部位共用设备设施大中修和更新改造费用金额较大，一旦发生时，难以及时筹集。为了保证物业的正常使用，保障全体业主的利益，借鉴我国香港和国外关于维修基金制度，并吸取过去的经验教训，为此，《条例》应规定，一个物业管理区域内有两个及两个以上物业产权人的，应当建立物业共用部位共用设备维修基金制度。 3.6 物业的维护和使用 过去，由于物业维护责任不明确，维护不到位，以及业主和使用人自我约束意识较差，所以许多物业过早破损，所以《条例》第五章对业主及使用人在物业管理区域内使用物业的行为及其法律责任作了具体规定。现时在一定程度上也以物业管理企业的管理权限进行了约束。 3.7 建设单位的义务 为了创造开展物业管理工作的必备条件，加强物业的建设与管理的衔接，保障购房人享受物业管理消费的权益，《条例》第29、30、31条规定，在办理物业承接验收手续时，建设单位应当向物业管理企业移交下列资料：（1）竣工总平面图，单体建筑、结构、设备竣工图，配套设施、地下管网工程竣工图等竣工验收资料；（2）设施设备的安装、使用和维护保养等技术资料；（3）物业质量保修文件和物业使用说明文件；（4）物业管理所必需的其他资料。建设单位应当提供物业管理服务用房，并在物业销售（预售）前，选出物业管理企业承担物业管理服务。在业主入住之后，建设单位应当按照国家规定的保修期限和保修范围，承担物业的保修责任。4 我国物业管理制度的立法完善 4.1 大量纠纷得不到解决 物业管理是否需要中央立法 关于这个问题，目前至少有以下三种观点 ：第一种观点认为，当前出现物业管理问题的原因十分复杂，涉及观念、机构、体制、市场、法制和监管等诸多方面。特别是法治建设严重滞后于物业管理行业的发展，致使物业管理市场不规范，物业管理活动中各方面主体的权利、义务不清，合法权益得不到保护，政府的监督管理缺乏法律依据，大量矛盾纠纷得不到解决。主要表现在：物业管理的体制问题；物业管理服务价格问题；物业管理相关主体之间的法律责任问题；物业管理企业经营活动不规范问题。已经出台的法规政策层次不高，没有涵盖物业管理的全部内容，整体性、连续性、实践性较差，可操作性不强，立法部门应尽快建立和完善物业管理法律法规体系，并将《物业管理条例》上升为法律，将行政管理处罚的权限上升为司法行政的权限。第二种观点认为，应以法规的形式对物业管理在体制、收费等原则性问题做一个统一的规范，但不宜太具体。因为各地房地产及物业管理状况差异较大，有立法权的省区市可以根据实际情况对国务院的法规进行细化，可出台具体的细则或实施办法。第三种观点认为，中央没有必要对物业管理问题进行立法，可由地方立法后交给行业协会管理。 笔者认为，三种观点各有一定道理，但是也存在一定的漏洞。第一种观点提出的问题在《物业管理条例》出台以后已经在一定程度上得到缓解，由于《物业管理条例》的效果还没有完全表现出来，所以目前并不应急于将《物业管理条例》上升为法律。第二种观点比较可行，也具有可操作性，但是不够全面。尤其是容易出现中央与地方、地区与地区之间立法的冲突的问题。第三种观点提出建立行业协会进行管理具有创造性、新颖性。但是对物业管理进行立法的问题已经有很多学者进行过探讨，并认为立法是必要的 。 4.2 我国未来物业管理立法的发展方向 鉴于此，笔者提出以下观点：第一，加强《物业管理条例》的贯彻落实；第二，各个具有立法权的省市可以结合本地区实际、因地制宜，制定相应的具体的细则或实施办法。对于中央与地方立法冲突问题，坚持根据法律的效力层级理论，在《条例》生效之后，各地方的地方性法规继续有效，但是这些法规中与《条例》相冲突的条款无效，应以《条例》中的规定为准；第三，在合适的时候，对《城市房地产管理法》进行修改，加入物业管理一章，专门调整物业管理中各种法律关系。同时经过对实践操作中遇到的问题进行总结，结合相关实践经验、国外先进经验和我国具体国情，对《 物业管理条例》进行修改、完善，使之更加具体，可操作性更强。第四，尽快完善物业管理行业协会体制，实行行业自律管理。 目前我们能做的就是为物业管理行业的全面法治化打好基础。在经过一段时间的实践摸索之后对条例进行细化完善，查漏补缺。物业管理的法治化任重而道远。5 结　语 我国的物业管理行业目前还存在巨大的潜力可以挖掘：以北京市为例：居住小区数量逐年增多，住宅面积增长迅速，到1998年底全市已建成的居住小区有828个，建筑面积共7763万平方米。其中，住宅面积7742万平方米，占全市住宅总面积（15794万平方米）的49％，住宅区居民807671户（约240多万人），占全市居民总户数（259万户）的 32.1％。随着时代的发展，现代化小区的数量还将呈上升趋势，同时公房制度改革也是一支催化剂。另外，商用物业以及学校、机关、工厂等特种物业的待管理范围也不断扩大。无疑，随着物业管理法律制度的完善，我国的物业管理行业将会步入一个健康、持续、快速发展的新时期。 音乐是流动的建筑，建筑是凝固的音乐。物业管理法律制度就是现代建筑这场交响乐的最精彩的一篇乐谱。随着物业管理法律制度的深化和完善，必将演奏出一篇现代建筑美妙、精彩的雄浑乐章！ 谢　辞 本文在写作过程中得到了耿焰老师、冯毅法官、王明红法官、刘昌华律师的细心指导和帮助，以及青岛市物业管理办公室、青岛市天泰物业管理有限公司的大力协助。在此表示诚挚的谢意。由于这篇论文是在实习期间完成的，所以时间和精力都是有限的。之所以能按时、保质保量的完成，很大程度上应该归功于我的父母，冷如平先生和刘玉美女士在生活上的照顾和在精神上的鼓励，在此我向他们表示衷心的感谢。另外我还要感谢我尊敬的老师，我亲爱的同学和朋友对我的支持、鼓励和帮助。 制度管理论文:小学教学常规管理制度 一、教学常规与课程标准 1、学期开始各年级各学科都要制定好学期教学计划，并努力做到教学目的明确，课时划分科学，教学进度清楚，时间分配合理，各教研组制订学期教研计划，并于开学第一周上交教务处。2、掌握本学科课程标准，做到学科教学目的清楚，教材结构清楚，学科特点清楚，重点难点清楚，学生的能力发展要求清楚。 二、备课 1、个人备课要做到备课程标准，备教材，备教学内容，备学生实际，备教学方法，备教学手段及教具，备教学练习，备能力培养措施，备德育美育的熏陶。 2、上课前必须写好教案，教案一般包括：课题、教学目标、重点难点、教学用具、教学过程、实验操作、作业布置、板书设计、课后小结。学期中应超前一周备课、教案字清楚整洁。 3、不得使用旧教案或以参考资料代替教案。 三、上课 1、教学人员必须按教学计划完成课堂教学任务，坚持以学生为本，面向全体学生，尊重学生个性发展，努力提高课堂教学质量，重视教学方法的改革与研究。 2、坚持上课第一次铃前教师到位，上课期间不能离开教室、不能坐着上课，下课不拖堂。 3、正确贯彻教学原则，做到掌握知识与实践能力相结合，智力因素与非智力因素相结合，知识技能与思想教育相结合，统一要求与因材施教相结合。 4、注意演示与示范，充分利用板书、挂图、标本、录音、投影、录像、多媒体等教学工具和手段辅助教学。 5、重视指导学生动手操作、制作。凡是有实验、操作任务的学科要按质量完成实验示范、操作，让学生人人动手做实验。 6、教学过程要组织严密，安排紧凑，结构合理，重点突出，难点突破，无知识性错误，做到精讲精练，采用各种方式和方法，让学生动手、动口、动脑，引导学生主动参与、大胆质疑调动学生学习的积极性，启发学生独立思维，引导学生自主、合作、探究学习。激发学生创新精神，培养学生创新能力。 7、教师上课必须坚持使用普通话，写字规范，语言文明规范，板书设计合理，口头表达自然流畅，亲切生动，教态自然大方，要加强与学生的沟通、交流、营造和谐、欢快、民主的教学气氛。不体罚或变相体罚学生。 四、作业与批改 1、布置作业要明确，内容要精选，分量要适当，难易要适度，时间要控制，杜绝机械重复或惩罚性作业。 2、课内作业要在任课教师指导下当堂完成，家庭作业要适量，不得超过1小时。课堂作业要全收全改，课后作业原则上坚持全批全改，对完成作业有困难的学生要坚持面批面改。 3、严禁让学生批改课堂作业。 4、批改作业要及时认真，错误要记录，原因要分析，讲评要严格，错题要重做，作业要达到规定次数（数学、低年级语文每天一次，作文全期12次）。 5、作业写清批改日期，批改简明易懂；少指责，多鼓励。 五、辅导 1、语文、数学的课外辅导要做到四点：（1）制定潜能生转化记录；（2）对成绩优秀和智力较好的学生要适当提高学习难度满足他们的求知欲；（3）解答疑难问题进行学习方法指导；（4）组织课外阅读提高学生的自学能力和阅读水平，在培养学生合格加特长方面下功夫，五六年级学生建立阅读笔记及图书角。 2、积极贯彻因材施教的原则。对优秀学生，在全面发展的基础上，鼓励他们发挥特长，不断提高学习兴趣和自学能力；对有困难的学生，要满腔热情，分析原因，从提高学生兴趣入手，培养正确的学习方法与良好的学习习惯。通过个别指导或有计划的补课，帮助他们在学习上取得进步，并对他们的特长予以鼓励和培养。 3、课外辅导要安排在学生自习或课外活动时间进行，不准侵占和挪用非语数课时间进行辅导。 六、教育科研 1、每位任课教师必须参加学校和教研组的教研活动，并能围绕活动中心，积极发表自己的见解，虚心听取他人意见。坚持互相学习取长补短，每期听课不少于15节。 2、遵守教研纪律，不无故请假或迟到早退，教研工作纳入教师考核考勤奖惩。 3、每周三第七节课为教研活动时间，各教研组根据各自情况认真组织积极开展，并作好记录。 4、各教研组每周按单元重点、难点，由教研组集体研究备课一次。 5、教研组每月开展一次教研活动，每期上交一份教研工作计划、总结，每位教师每期至少上交一篇教研论文、教案设计、案例分析或经验总结。 制度管理论文:科学的人员分类管理与法官制度改革 举世瞩目的党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》),从“推进法治中国建设”的战略目标出发,对深化司法体制改革,加快建设公正高效权威的社会主义司法制度,作了全方位的谋划部署和愿景勾画。其中,既有“维护宪法法律权威”、“深化行政执法体制改革”的宏观制度体系构建的内容,也不乏“确保依法独立公正行使审判权检察权”、“健全司法权力运行机制”和“完善人权司法保障制度”等司法改革重大紧迫现实问题和具体发展路径的设定。这必将为我们站在新的历史起点上深化司法改革、推进法治建设,努力实现让人民群众在每一个司法案件中都感受到公平正义的司法目标,竖起新标杆,开辟新途径,争取新胜利。 人民法院司法实践的历史发展表明,公正司法不但须有依法独立公正行使审判权的司法体制构建及其制度安排作保障,而且也须臾离不开一支高素质、过硬的法院队伍的精心锤炼和打造。二者的共同作用、合力并行,才可营造出“风景这边独好”的氛围和景象,任何一方的缺失或“乏力”都终将酿造跛脚难行的“苦酒”,绽放花拳绣腿式的“花蕾”。值得欣喜的是,纵观《决定》,无论是在司法管理宏观体制改革架构中,关于健全司法人员分类管理制度,完善法官统招、逐级遴选机制和职业保障制度等内容的匠心设计,还是在司法权力运行机制等重大司法制度改革体系建构下,关于完善主审法官、合议庭办案责任制,让审理者裁判、由裁判者负责等具体审判管理制度的细致表述,都深刻体现并反映了司法改革项目内容的系统性、整体性和协同性的关系,突出强化了审判活动以法官为中心、法院以法官为主体的典型司法工作的规律性特征和法院人员分类管理模式的核心,为人民法院队伍建设的科学发展和深化法院人事制度改革,指明了前进的方向,提出了明确的要求。 回首人民法院司法改革实践即可看到,早在本世纪初,人民法院就根据现代人力资源管理科学化发展需要和国家深化干部人事制度改革的要求,自上而下开展了法院工作人员分类管理制度的改革实践,并以法官职业化建设为主线,积极试点、探索一系列深化人民法院干部人事制度改革的重要举措。尤其是近年来,最高人民法院按照中央司法体制和工作机制改革的统一部署,在中央有关部门的大力支持下,积极探索法院工作人员分类管理制度改革,研究制定、实施了一系列相关的文件规定和具体措施,为进一步深化改革奠定了重要基础。2011年,中组部、最高人民法院联合出台《法官职务序列设置暂行规定》及其配套文件。2012年,最高人民法院颁布实施《人民法院司法警察条例》。2013年,中组部、最高人民法院联合印发《人民法院工作人员分类管理制度改革意见》。上述举措对于创新审判工作机制,不断优化审判资源配置,加强职业保障,激发队伍内在活力,实现人民法院干部队伍正规化、专业化、职业化建设目标,推进审判事业科学发展奠定了良好的基础,创造了有利条件,收到了积极成效。 毋庸讳言,囿于主客观各种因素、条件的限制和影响,改革仍然存在并面临各种各样的突出问题和矛盾。这主要表现在:一是根深蒂固的“大一统”干部人事管理理念和体制,使人员分类管理改革实践一波三折、举步维艰,尤其是一旦改革面临“利益”冲突,即可遭遇来自系统内外的双重“夹击”和阻力;二是审判权运行的“多主体、层级制、复合式”的特征,不仅强化了审判权行使的行政化弊端,模糊了法官的主体地位和职责,还埋下了司法不公、司法腐败的种子或隐患;三是法官与普通公务员、法院内审判辅助人员、司法行政人员的“混同化”的管理考核制度,以及有限的司法人员职务保障现状等,制约了法官职业化、专业化的发展,造成了法官职业尊荣感和素养的缺失与降低,等等。 上述问题与矛盾的错综交织和相互作用不但成为人员分类管理改革的重大障碍,而且也使法官队伍建设遭遇空前的瓶颈。与此同时,法官短缺、法官流失等急迫性问题也随之“甚嚣尘上”,成为当下法官队伍职业化建设的“拦路虎”。 回首过去、正视困境、检视错误,其目的就是要面对未来、解决矛盾、汲取经验和教训。当前,我们须以《决定》关于司法改革的目标和要求为统领,以敢于啃硬骨头,敢于涉险滩,敢于革自己命的勇气和胆识,冲破思想观念的束缚、突破利益固化的藩篱,切实从确保依法公正行使审判权和实现公正司法目标的高度,积极稳妥推动以法官制度改革和完善为核心内容的法院人员分类管理制度改革,建立分类科学、结构合理、权责明晰、管理规范的人员分类管理制度和工作机制,以充分调动队伍的工作积极性、激发工作热情和内在活力,提高法院干部人事管理科学化水平,建设“正规化、专业化、职业化”法院干部队伍,为推进审判事业科学发展提供坚强的组织保障。为此,应重点抓紧抓好以下工作: 一是要按照司法为民公正司法的要求,严格规范法官任职制度。应在切实尊重法官养成规律和适应审判工作要求的前提下,适当提高初任法官最低任职年龄,或对初任法官任职前从事相关法律工作的年限提出最低的限制性要求,以确保法官素质与能力适应审判工作日益专业化、复杂化的发展需要。积极研究探索针对不同审级法院法官设置相应任职条件的管理制度和办法。既要保证我国法律统一实施对法官职业“同质化”的基本要求,又要兼顾不同审级法院基于审判功能定位差异对法官审判能力侧重点要求不同的客观状况,最大限度的优化审判资源配置,提高审判工作质效。进一步完善初任法官任前培训制度,将预备法官任职培训纳入法官任职要件,强化法官职业养成,提升初任法官的司法实践能力。 二是要根据司法审判工作的特点和人才成长规律,积极完善法官选任机制。结合法院实际和人员分类管理改革意见精神,完善法院内部从审判辅助人员和司法行政人员中选任法官机制,严格准入标准,规范选任 程序,增强选拔科学性,确保法官质量。积极实施法官逐级遴选制度,努力推动建立上级法院法官主要从下级法院的优秀法官中产生的遴选机制,注重从基层一线培养选拔优秀人才,以促进上下级法院法官的相互交流,拓宽基层法官的职业发展空间,夯实基层审判一线力量,逐步形成优秀人才良性循环机制。进一步拓宽法官来源渠道,适当扩大公开选任法官范围,注重从法律专家、学者、律师和其他优秀社会法律人才中公开选拔初任法官,不断优化法官队伍结构,增强法官队伍活力。 三是要以“改革司法管理体制”、“推动省以下地方法院、检察院人财物统一管理”为契机,逐步探索建立科学、合理的,以法官员额为基础、适应审判工作发展需要的人民法院人员编制标准。要在全面、客观、深入调研论证的基础上,探索形成以标准案件量为基本考量、综合考虑人口、地域、经济社会发展程度、办案面积和时间成本等在内的人力资源科学配置管理制度,为依法、合理确立各级法院编制配置标准,提供强有力的保障和支持,从源头和制度建设层面解决法官短缺、案多人少等体制和机制性矛盾,为法院队伍内涵式发展铺平道路。 四是要全面贯彻“健全法官、检察官、人民警察职业保障制度”,努力提高法官和法院其他工作人员的职业保障能力和水平。切实采取有效措施,全面加大司法职业保障水平。积极推动《法官职务序列设置暂行规定》及其配套文件的贯彻实施,采取积极有效措施推动法官法相关规定的落实。认真落实《人民法院工作人员分类管理改革意见》中关于法官以外人员“确定职务序列和职数”的相关政策规定,建立规范的各类人员交流机制,以充分调动、发挥各类法院工作人员的工作积极性和主动性,确保队伍建设活力。 五是推进人员分类管理既要注重立足当前,充分考虑干部队伍实际,又要着眼未来长远发展,大胆创新实践,还要切实把握好人员分类管理改革与法院其他改革的关系,做到统筹把握、衔接有序、协同发展、相互促进。实践中,尤其要把人员分类管理改革与审判方式和审判权运行机制改革有机结合,以增强改革的实效性和科学性,避免走入为分类而分类的改革误区,切实杜绝以往改革出现的“两张皮”现象。

工程成本管理论文: 加强施工成本管理 提高工程经济效益 近年来，国家为了加强工程建设市场管理，颁布实施了一系列法律法规，施工招投标制度已广泛施行。严格执行基本建设程序，规范工程建设市场行为，建立了“统一，开放，竞争，有序”的市场体系，已经成为行业的共识。在严酷而激烈的市场竞争面前，工程施工企业要想求生存谋发展，获得理想的经济效益，靠过去那种粗放的经营模式显然已经不能适应，加强工程施工的成本管理，向管理要效益势在必行。 成本管理是在工程质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用进行管理，通过计划、组织、控制和协调等措施实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动。它主要通过技术（如施工方案的制订比选）、经济（如项目核算）和管理（如施工组织管理、各项规章制度等）活动达到预定目标，实现利润最大化的目的。 一、实行工程施工项目成本管理的难点 1.企业轻视造价控制体系建设，缺乏科学的动态的施工项目成本计划，项目经济责任制不签订或不落实，导致项目部成本意识淡薄，只顾完成生产任务，即使有成本目标也往往放在事后核算，而没有做到事前预防和事中控理制。 2.工程施工周期较长，环境因素多变，监控点多等特点造成工程变更多，人工材料机械价格往往随市场波动，从而使实际成本经常发生变化，预期的成本目标难以实现。 3.受长期以来计划经济思维影响，造价工作者只是从事概预算工作，缺少全过程造价控制及综合性技术服务的经验和能力，这也在一定程度上制约了成本管理的实施。 二、工程施工项目成本管理的方法和程序 就成本管理的完整工作过程来说，其内容包括：成本预测、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。 一般地说，施工企业成本管理应该遵循以下程序进行：企业对开工项目做出成本预测；下达成本责任目标；项目部编制成本计划；分解实施成本计划；项目部进行成本核算与分析；企业对项目部进行成本考核兑现；编制成本资料并存档。 三、工程施工项目成本管理的具体内容 1.人工费的控制。人工费在工程造价中所占比例较小，在严格遵守国家劳动法律，保障工人权益的前提下，主要通过加强施工组织，合理安排流水作业，优化劳动力配置，提高全员劳动生产率的办法加以控制，并辅以量化考核的手段对先进者进行奖励，提高工人的工作积极性。人工费控制的重点是定额定员的控制，项目部一方面要根据劳动定额、工时定额，认真进行定员配备和劳动力安排，这样既能提高劳动生产率，又可以消除过多占用劳动力的现象。另一方面对生产工人的工时利用也应控制，使实际消耗的工时总数不超过规定工时数。 2.材料费的控制。据统计，材料费一般占工程造价的比重在65%以上，而且其波动较大，对成本控制造成一定的难度，所以降低工程施工成本必须得从降低材料采购保管单价和施工消耗量入手。 （1）根据计划目标的控制要求，做好市场调研和采购策划，准确把握市场脉搏，避免逢高吸纳（2008下半年的钢材价格波动就是典型的例子）。（2）加强施工定额管理和领料单管理，使施工材料消耗量得到有效控制。施工部门在签发工程任务书的同时，签发限额领料单一式二份，经计划部门签证后，一份随工程任务书下达到施工队（厂、车间），一份交发料仓库，作为领料和发料凭证。由于工程变更、设计变更等原因，必须补办相应手续，才能领发材料；发生材料代用，也必须按规定程序报请批准。（3）通过生产要素的动态管理，优化组合，合理使用，实现物尽其用，降低实际成本。对周转材料、低值易耗品要按规定建立实物账卡，加强实物管理，按“谁受益，谁负担”的原则进行摊销；对零星材料，采取按金额控制的办法；施工过程中发生的残废材料，应回收入账。 3.机械费的控制。投标施组中的机械设备的型号，数量一般是采用定额中的施工方法套算出来的，与工地实际施工有一定差异，工作效率也有不同，因此要测算实际将要发生的机使费。同时，还得计算可能发生的机械租赁费及需新购置的机械设备费的摊销费，对主要机械重新核定台班产量定额。尽量减少施工中所消耗的机械台班量，通过全理施工组织、机械调度，提高机械设备的利用率和完好率，避免因计划不周造成机械窝工，利用率降低等显性和隐形损失。同时，加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，避免不正当使用造成机械设备的闲置；加强租赁设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械台班价格。 4.措施费的控制。合理考虑自然地理条件及组织方案，认真地进行施工现场考察，全面地、仔细地调查了解工地及其周围的社会、经济、自然条件等情况。将临时设施等工程范围内的费用降下来，制定一个比较先进、切合实际的施工计划，包括合理的施工方案、施工进度安排、施工总平面布置和施工资源估算，认真分析施工水平，做出较合理、经济的技术和组织措施。临时设施费需根据工期的长短和拟投入的人员、设备的多少来确定临时设施的规模和标准，按实际发生并参考以往工程施工中包干控制的历史数据确定目标值。工地转移费应根据转移距离的远近和拟转移人员，设备的多少核定预测目标值。同时根据工程项目现场情况适当安排，尽量利用既有设施。 5.管理费的控制。（1）强化安全、质量管理。项目部要树立安全就是效益的大效益观念。积极预防和避免可能发生的安全、质量事故，对事故的多发区域时刻监控。要严格执行对事故责任人员的惩罚制度，使全体员工树立起清醒的安全意识。项目部一次性完成合格的建筑产品也是降低成本的重要环节。项目部应把工程质量管理当做成本管理的重要内容来抓，在施工生产中严把质量关，从施工前的测量，组织施工中材料投入以及施工后工程质量养护，必须严格按工程质量要求作业，努力减少不必要的返工损失。 （2）加强合同管理。合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从合同谈判开始，至保修日结束止。所有的项目部，特别是以分包工程为主的项目部，必须指定专人负责合同管理，除能够及时结算或者处理的事项外，其他与外单位或个人的经济往来，技术、用工等事项，都必须签订正式的合同，不得以口头形式约定。在合同履行过程中，要严格按照合同有关条款进行处理。 （3）完善各项管理制度，建立成本控制机制。项目部要结合实际，制定与控制成本有关的规章制定，如材料采购、保管、验收、出库、消耗制度，劳动报酬管理制度，设备管理办法，财务管理办法，会计核算规定，安全、质量管理办法，验工计价办法等，并建立起项目部的成本控制和内部监督机制。 6.变更与索赔管理。施工索赔是利用经济杠杆进行项目管理的有效手段，是合同管理的重要环节，也是计划管理的动力，更是挽回成本损失的重要手段，它将成为项目管理中越来越重要的问题。 （1）索赔大致可分为以下几种情况。一是合同文件引起的索赔。二是因意外风险和不可预见因素引起的索赔。三是设计图纸或工作量表中的错误引起索赔。（2）索赔的依据。索赔的准确计算要有完备的计算依据：①招标文件、施工合同文本及附件，其他各签约（如备忘录、修正案等），经业主批准的施组、工程实施计划、各种工程图纸、技术规范等。这些索赔的依据可在索赔报告中直接引用。②双方的往来信函及各种会谈纪要。在合同履行过程中，业主、监理工程师和承包商定期或不定期的会谈所作出的决议或决定，是合同的补充，应作为合同的组成部分，但会谈纪要只有经过各方签署后才可作为索赔的依据。③进度计划和具体的进度以及项目现场的有关文件。进度计划和具体的进度安排是和现场有关文件变更索赔的重要证据。④气象资料、工程检查验收报告和各种技术鉴定报告，工程中送停电、送停水、道路开通和封闭的记录和证明。⑤国家有关法律、法令、政策文件，有关部门公布的物价指数、工资指数，各种会计核算资料，材料的采购、订货、运输、进场、使用方面的凭据。 总之，要加强施工合同管理和索赔管理，平时做好变更签证，技术核定和施工会议纪要，依照国家有关法律法规和施工合同条款进行及时有效的索赔。 四、企业抓好工程施工项目成本管理的关键环节 1.事先进行施工项目成本预测。成本预测就是对影响成本的各种因素在采取相应降低成本措施做出充分分析的基础上，结合企业施工技术条件和发展目标，运用一定的科学方法，对一定时期或一个成本项目的成本水平、成本目标进行测算、分析和预见。成本预测是一个完整的决策过程。通过预测可以为企业降低成本指明方向和途径，为此选择最优计划方案提供科学的依据。项目部的成本预测的程度可以分为三步进行：一是掌握情报信息。主要收集、调查、了解、掌握企业外部环境和内部条件的资料，为成本预测提供依据；二是拟定初始目标。根据掌握的情报信息分析、测算后建立初始目标，并发动员工讨论，选择最优的预测目标以及实施目标的方案提到领导层讨论审定。工程成本预测方法可以依据单项工程投资分割，测算出该项工程应收取的人工费、材料费、机械使用费等，然后再根据公司或项目经理部编制的施工技术组织方案和降低成本措施，对该单项工程逐一测算出实际需要各项成本费用和成本降低额。 2.及时进行施工项目成本核算。项目部应根据企业成本管理制度及财务制度的有关规定，建立施工项目核算制，及时核查施工过程中发生的人工费、材料费、机械费、措施费和各项管理费用，根据偏差原因及时调整施工计划，为控制下一步的支出做出预测，这样不断调整，使成本变化趋势处于节约的区间。项目部根据承包成本和计划成本，绘制月度成本折线图。在成本计划实施过程中，按月在同一图上打点，形成实际成本折线，使用图表不但可以看出成本发展动态，还可以分析成本偏差。成本偏差有三种： 实际偏差=实际成本-承包成本 计划偏差=承包成本-计划成本 目标偏差=实际成本-计划成本 应尽量减少目标偏差，目标偏差越小，说明控制效果越好。目标偏差为计划偏差与实际偏差之和。 根据成本偏差，用因果分析图分析产生的原因，然后设计纠偏措施，制定对策，协调成本计划。对策要列成对策表，落实执行责任，对责任执行者进行考核。 3.准确进行施工项目成本分析常用的方法有：（1）表格对比法。按照量价分离的原则，分析影响成本节超的主要因素。包括：实际工程量与预算工程量对比分析，实际消耗量与预算消耗量对比分析，材料预算价格与实际采购价对比分析。（2）因素分析法。即分析每一种因素发生变化对成本的影响，从而找出权重较大的主要因素，并进行重点监控。（3）因果图法。即利用树状图来寻找可能影响成本偏离的原因。 4.客观进行施工项目成本考核。根据施工项目成本分析的结果，对成本节约有贡献的部门和个人进行奖励，对超支严重的部门和个人进行适当的处罚。 五、结束语 施工项目成本管理只是工程施工项目管理的一个方面，在实际工作中，必须把质量，安全，工期，进度和造价统筹起来考虑和规划，才能取得最好的效果，使企业获得良好的经济效益和社会效益。 工程成本管理论文:建筑工程成本管理控制要点分析 建筑工程成本管理控制要点分析 前言：随着经济的快速发展，我国民用住宅及商业用建筑业在飞速发展的同时也面临着挑战。要使企业快而好的发展，既要注重工程质量以使业主满意，从而提升企业的形象，又要注重工程的成本使企业获得最大利润，从而提升企业的竞争力。所以拟订一套科学方案实现施工项目成本控制，使质量与效益到达最佳平衡点，是实现做好施工项目的必要条件。 一、工程成本控制概述 建筑工程成本指标能反映施工企业的经营活动成果，是评定企业工作质量的一个综合指标。能够及早发现施工现场活动的成本超支或有可能超支，以便有：机会采取补救措施，尽量消除超支带来的影响或将影响降至最低，对工程项目管理是至关重要的。因此需要在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下，对工程项目建设过程中所产生的费用进行有效的计划、组织、控制以实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用、实现目标利润、创造良好的经济效益。加强工程项目成本控制管理，是企业展现综合实力增强企业竞争力的有效途径，但是很多企业在成本控制管理中容易出现一些问题： （一）对成本控制认识上存在误区 很多人认为成本控制只是财务人员的事情，在以往的施工方案中，一些施工部门往往只偏重于好和快，通常不惜价钱地投入大量人力、物力，加大了成本，造成了浪费。从企业的前面性上来说，每个部门工作都达到最优，对于企业来说未必是最优的。企业要的是在保证工程质量的前提下，得到最大利润。 （二）施工阶段成本控制体系不够完善 现在工程项目一般都是项目经理负责制，企业一般在工程项目施工之前，由设立的项目小组定期向企业回报工程的实施情况，没有很明确的权利责任关系。工程项目由成本控制而带来的质量问题是属于自己的，而成本控制所带来的效益是企业的，有的项目经理把成本控制作为可有可无的部分，直接简单当做任务交给财务人员，没有形成应有的重视。 （三）缺乏相应的奖励机制 企业除了要明确项目经理的权力和责任外，还应该建立相应的关于成本控制奖励机制。奖罚分明，才是促进施工企业成本控制的根本动力，才能实现低成本高回报。大多企业在员工的考核方面，尤其是成本控制的这方面的考核，很少有明确的规定。不利于提高员工的积极性，往往使成本控制管理工作开展不顺利。 （四）对施工过程缺少有效管理 在工程建设成本中占最大的比重，但在施工过程中，由于企业对施工过程缺乏有效的管理，没能很好对所要耗用的工、料、费按成本目标进行支出和有效监控，产生的偏差，造成材料超期储存积压导致了材料的浪费和窝工，这大大增加了工程项目的成本。 二、成本控制的方法 （一）加强成本控制管理体系 首先，施工企业应明确项目成本控制和质量控制等方面的责任和相应的奖罚，提高项目部门的积极性。其次，项目经理作为项目的直接负责人应该领导项目小组制订工程关于成本控制的具体措施，组织项目小组的成员培训，强化成本控制理念，建立适合工程项目的成本核算的责任制岗位，定位项目小组成员在其中的作用、地位和责任以及考核奖励的办法，还要就工程成本控制的情况进行定期检查，找出其中的问题并及时总结经验和工作中的不足，使之与项目组人员绩效挂钩，按项目组内部的奖罚措施实施奖罚。 （二）明确工程成本控制的内容 进行成本控制但不能靠降低工程质量来缩减成本。在工程项目中，我们所要进行成本控制的内容一般包括合同控制、材料控制、质量控制和费用控制。 1.合同控制。施工项目的各种经济活动，都是以合同或协 定的形式出现，如果合同条款不严谨，容易让对方钻空子，造成自己的经济损失和应有的索赔条款不能成立，所以必须细致周密地订立严谨的合同条款。在各种合同条款在形成之前应由工程、技术、合同、财务、成本等业务部门参与定稿，使各项条款的内涵清楚，严谨不漏；再根据合同要求的工程项目、质 量、进度等指标，开展编制施工预算、成本计划，然后根据上述数据进行对比、校正，再结合现行、当地人工、材料、机械 的市场价，测算出工程总实际成本。在项目的各项成本测算出来后，公司与项目部签订承包合同，在承包合同中，对项目成本、成本降低率、质量、工期、安全、文明施工等翔实约定。通过合同的签订，确保项目部和公司总部责、权、利分明，双 方按合同中的责任，自觉地履行各自的职责，以保证项目能按预期的目标顺利完成。 2.材料控制。材料费在工程造价中一般都占60%左右，所以材料管理必须是全方位、全过程管理。材料控制主要靠减少材料的采购、运输、收发、保管等环节的损耗来节约采购费用。其一，要求质料采购员负担起降低采购成本的责任，企业狠抓采购监视管理，力图采购部门购进的是物美价廉的产品。防止在材料的采购过程中出现采购员通过特定渠道采购材料从中获取私利的情况。并且采购的材料价格需要经价格评审小组人员询价、评审、定价再签订采购合同。其二，材料验收管理，要在规定的地点进行验磅、押车、量方、查数等，实事求是地进行验收，保证进场材料质优、价廉、数目无差错。其三，材料的入库管理，对于所有进场材料、设备、周转材料均应办理入库手续，保管员依据材料员的验收单办理人库手续，个别不能及时办理的，应先登记数量，尽快补办手续。其四，材料出库管理，仓管员凭领料单发放材料，杜绝无 领料单发放材料，对于周转使用的材料、物品、设备、劳保用品等催促退库回收，损坏的要明确责任人报会计扣款做好材料领取管理，杜绝材料的浪费，并采用合理的方法堆放现场材料，减少二次搬运以节约成本。其五，材料用量控制，在工程施工中，材料成本的低落重要来自质料用量的节省，要使质料的质量有保证，数目有控制，就必须增强质料的现场管理，做到职责明确，管用一体，材料进场后，管理职员要凭据施工筹划用量对民工队伍使用材料量进行监视，并设定超罚、节奖的相关措施，变更其积极性，以节省用量。其六，通常出现工程竣工后，剩余材料易丢失，所以要对工程扫尾事情中的材料清查、接纳 入库，对材料的管理做到善 始善终，避免不必要的浪费。 3.质量控制。有的企业片面强调工程的成本控制，为了追求降低成本提高利润而忽视了质量，可能会增加因未达到质量标准而付出的额外费用，还给企业带来了名誉上的损失。即使单从利益的方面来说也是不可取的，为了降低成本而使质量降低，也许降低了工程项目所消耗的费用，但是也降低了企业的品牌价值和名誉，明显是涸泽而渔的做法。而有的项目经理为了免于承担质量责任，往往就片面地强调质量，而不进行成本的控制，这就降低了施工企业的经济效益，不利于企业快而好的发展；所以在施工过程中，要严把质量关，应该定期对工程项目进行质量检测，做到工程一次合格，杜绝返工现象的发生， 造成不必要的人力物力的浪费。并在技术允许的情况下，可以使用一些新技术，以在保证质量的同时也提高效率，从而节约 了成本。 4.费用控制。在施工过程中，费用控制人员根据项目实际每月完成的实际工程量计算各道工序的实际完成工日，并与计划施工工日、预算工日相比较，并就结果及时记录分析。精简一些不必要的管理机构，减少不必要的支出和职工福利费支出；对 一些低值易耗品要做好记录，按计划支出。加强人工费管理，做好人工成本的有效控制，施工操作人员要择优筛选技术好、素质高、工作稳定、作风顽强的成建制的劳务队伍，实行动态管理。在施工中，要做好工种之间、工序之间的衔接，提高劳动生产率，降低工资费用。建筑企业是劳动密集型行业，劳动生产率的提高意味着单位工程的用工减少，单位时间内完成工程数量增加，这样不仅能够减少成本中的人工费，而且还相应地降低其他费用。 三、结语 建筑项目的成本控制是一个非常复杂的问题，涉及很多方面。在竞争日益激烈的今天，企业之间所比拼的就是品牌加价格，质量是企业品牌的基础，成本又是制定价格的基础。所以如何在保证质量的前提下，降低工程项目的成本已经成为企业快而好的发展的基本条件。本文通过对工程项目成本控制中的浅析。提出了一些建议，希望施工企业能对成本控制予以重视。 工程成本管理论文:加强通信工程的成本管理 通信工程在整个电信行业中有着十分重要的地位，它对电信服务质量的优劣、运营成本的高低等方面都起着极为关键的作用。如通话效果、网络覆盖程度、网络数据传输速度、故障率等等。随着中国加入wto后，通信工程企业间的竞争十分激烈，对通信工程进行成本管理，可以从成本上降低通信工程造价，缩短通信工程周期，最终达到提升通信企业竞争力的目的。 1、掌握通信工程项目的成本控制 1.1人工费的控制 项目经理必须合理地组织施工人员，采用科学的现场管理措施，减少与避免施工人员惰性造成的工期延时，提高劳动效率。建议每个施工小组每天对工作量按照事先制定计划任务量去完成，提前完成的小组可以适当进行奖励，这样可以提高劳动人员的积极性，减少延时或加班费用的支出。 1.2材料费的控制 材料费包括主材费和辅材费。材料费控制是通信工程成本管理的关键，也是项目经理应该重视的环节。 在材料保管环节，项目经理必须要建立健全验收制度。材料进仓库就进行材料质检分析，检验材料的数量、品种、规格与采购计划是否相符，合格后方可正式入库。这一工作必须由专门的材料质检人员负责。材料采购进厂时进入仓库登记，由采购部门开具的入库单，材料才正式入库登记台账。 在材料领用环节，项目经理必须建立领用审批制度，即按图申请发货，审批后货物方能出库，建议采用材料领用月报表，材料领料单来控制材料成本开支，保证材料领、用到位，杜绝浪费与管理松懈等状况。 在材料采购环节，也是项目成本支出的重中之重，我认为可以有以下几个方法： 1）通过付款条款的选择降低采购成本。如果企业资金充裕，或者银行利率较低，可采用现金交易或货到付款的方式，这样往往能带来较大的价格折扣。 2）把握价格变动的时机。价格会经常随着季节、市场供求情况而变动，因此，项目经理应注意价格变动的规律，把握好采购时机。必须经常进行市场价格的信息收集、整理，只有这样，才能充分了解市场的状况和价格的走势，使自己处于有利地位。比如钢管是通信工程常用的材料，每年的夏秋天为价格高区，如果项目经理能把握好时机和采购数量，会使工程成本降低很多。 3）以采购招标的方式来牵制供应商。对于大宗物料采购，比如硅芯管和pe管，一个有效的方法是实行竞争招标，往往能通过供应商本文由论文联盟//收集整理的相互比价，最终得到底线的价格。对于辅料等非关键性材料，可以采用就近购买等方式，降低仓储及运输成本，同时减少资金占用。 1.3机械使用费的控制 工程机械使用成本通常包括：折旧费、大修费、日常修理费、安装拆除及进退场费、人工费、燃料动力费、机动车辆的养路费以及保险费等等。随着施工生产机械化程度的提高，工程机械使用费在工程成本中所占的比例越大，所以作为项目经理应该努力控制工程机械使用费，从而降低工程成本的目的。我认为有以下几个方法： 1）科学合理地制订和实施施工方案，制订完善、有效的工程机械使用计划；不断改进、优化作业方法，可以运用关键路线法科学安排工序，合理调度，提高设备作业效率，尽量减少窝工、返工现象。 2）执行综合承包责任制。综合承包责任制就是工程机械操作人员实行工、料、机综合承包。在生产施工中，将人工费、工程机械物耗费用进行分解，确定内部单位工程数量结算单价。工程机械物耗费用通常包括：燃料动力费用、日常维修费（含配件费）、替换设备和工具损耗费、润滑脂和擦拭材料费等。项目经理选派责任心强、工作认真负责的人员操作机械，这样无形中使施工人员也意识到节约成本的好处，对于大型机械的操作要合理安排、集中进行，避免分散施工导致的运费增加。除了承包制度，也可设“节约奖”，对节约燃料等消耗品的人员进行奖励。 3）对于小型机械设备费，在现场作业时，也要提高机器的利用率，对于用完的机械设备及时退场消账，方便其他队伍使用机器，对于少数工程队为了方便自己压着设备不退场，或不参与整个项目设备周转的行为予以纠正。 4）实行设备租赁办法。随着科技的发展，机械设备的技术更新换代也越来越快，机器用两年虽然是好的，但跟不上新项目的需要了；另外，在传统的邮电部工程预算定额中，预算定额所设定的施工机械原值和折旧率有较大的滞后性，而又由于通信工程施工的特殊性与复杂性，实际的机械使用率不可能达到预算定额的取定水平。因而施工图预算的机械使用费往往小于实际发生的机械使用费，从而形成机械设备维修、折旧等费用的超支，所以对施工中所需要的特殊机械设备就只能租用。项目所使用的工程机械采用租用方式取得设备使用权，这时的设备使用费全部表现为设备租金。这样可以减少资金占有率、固定资产折旧，有效地降低成本。 2、实行全员控制和全过程控制 1）项目成本是一项综合性很强的指标，它涉及到项目组织中各个部门、单位和班组的工作业绩。也与每个员工的切身利益有关。因此，项目成本的高低需要大家关心，成本管理（控制）也需要项目建设者群策群力，仅靠项目经理和专业成本管理人员及少数人的努力是无法收到预期效果的。项目成本的全员控制，并不是抽象的概念，而应该有一个系统的实质性内容，其中包括各部门、各单位的责任网络和班组经济核算等等，防止成本管理人人有责又都人人不管的现象发生。在进行成本管理时，如果单位领导不够重视，成本管理意识不强，一般员工也会受到影响，有力使不上。或者领导虽然强调成本管理，但是一般员工不配合，同样不能达到理想的效果。所以，在进行成本管理时，要做到领导重视，全员参与，充分发挥成本管理的积极作用。 2）项目成本的全过程控制是指在项目确定以后，自项目准备开始，经过施工到竣工交付使用后的保修期结束，其中每一项步骤，都要纳入成本管理的轨道。也就是说成本管理工作要随着项目进展的各个阶段连续进行，既不能疏漏，又不能时紧时松，使项目成本自始至终置于有效的控制之下。在实际项目中成本管理经常被忽视，或由于控制方法等问题，成本管理经常处于失控状态，许多项目管理者只有在项目结束时才知道实际开支和盈亏，而这时其损失常常已无法弥补。因此成本管理过程要贯穿于项目的整个过程。 3、结束语 总之，随着项目管理范围的日益扩大和项目管理思想不断深入人心，通信工程的项目成本管理应用前景广阔，有助于我国通信工程项目管理的进一步发展，并提高我国项目管理的总体水平。 工程成本管理论文:对铁路工程中成本管理若干问题的讨论 目前，一些铁路工程对于成本目标的控制和管理存在着大大小小许多问题。由于在工程中的许多工程管理人员和施工工人大脑中缺乏甚至没有成本控制管理的概念，缺乏成本管理的意识。因此加强工程项目成本管理，努力降低工程成本，是铁路施工企业面临的一个非常重要的课题，也是铁路施工企业管理的一个重要组成部分，铁路施工企业要提高企业经济效益、增强企业市场竞争力、保持企业持续稳定健康发展还需要在工程项目成本管理方面进行更多的探求和实践。 一、我国铁路工程成本造价上升的主要原因（一）人工费比重趋高 在一般工程项目成本中人工费约占10％左右。而实际项目人工费支出往往高达15％-20％。原因在于在人员的使用上存在部分不按岗、不按实际需要配备人员，一人能完成的工作安排多人，从而人为地扩大了人工费的支出。 （二）材料价格的上涨 施工材料成本在铁路施工企业工程成本中占相当高的比例，一般为55％-68％，因此它在项目成本中具有举足轻重的地位。而且随着经济的发展，材料价格上涨是必然趋势，特别是不可再生的原材料（比如煤、石油、天然气等等）尤其如此。材料价格的上涨必然会引起工程造价的上涨。 二、施工成本管理存在的主要问题 （一）缺乏对项目实施全过程的成本控制项目成本管理应当不仅仅包含成本核算，作为事后控制主要内容的成本核算只对实际发生的成本进行记录、归类和计算，反映实际执行的结果，并作为对下一循环成本控制的依据。当前，许多施工企业对项目的成本管理缺乏事前控制和施工过程中的管理，仅仅在项目结束或进行到相当阶段时才对已发生的成本进行核算，显然已经为时过晚，成本控制的效果可想而知。（二）项目管理人员成本意识薄弱推行项目经理负责制，可以促使项目经理及管理人员提高成本管理意识，并采取有效措施，不断降低成本，提高企业整体经济效益。如技术人员只负责技术和工程质量，为保证工程质量，采用了可行但不经济的技术措施；工程组织人员只负责施工生产和工程进度，为赶工期而盲目增加施工人员和设备等，这些必然会造成成本增加。不少施工项目开工前没有编制项目成本计划，即使编制了，也常常没有采取降低成本的措施，对施工组织设计进行优化。 （三）索赔存在的误区当索赔事件发生时，有的施工单位考虑与业主、监理单位的下一步合作，而不敢提出，即可以索赔而不敢索赔；项目经理和技术负责人对索赔工作意识不到位，对可提可不提的索赔往往不提出，即可以索赔而不提出索赔；只注重索赔意向的提出，不重视索赔过程中的证据收集，不能及时提交最终索赔报告，导致最终索赔不成。最终造成企业的经济效益受到不同程度的损失。 三、如何加强施工企业成本管理 （一）施工企业成本预算控制施工企业成本预算控制预算既是施工企业内部会计控制的重要内容，又是施工企业成本管理的重要方法。施工企业成本预算控制是对施工企业经济管理与业务活动预测与决策的集中反映，又是施工企业未来的行动方案。它是一种用数量表示的施工企业未来一段时间内．全部经济管理与业务活动各项目标的行动计划及其相应的措施说明。施工企业成本预算控制，它涵盖了单位经济管理与业务活动的全部内容，所以，预算控制的内容也就囊括了内部会计控制的全部。预算工作本身并不产生会计行为。但是，预算控制与会计控制存在着非常紧密的联系。一方面，由于预算控制对经济管理活动与业务进行调节和干预，会对会计事项产生一定的影响；另一方面，预算的编制、分析、执行等需要借助会计方法，从而产生相应的会计行为，如利用标准成本法对生产过程中的成本差异进行揭示与控制，就是会计方法在预算控制中的运用。因而，预算系统控制与会计系统控制相互交叉、相互作用，成为内部会计控制的重要组成部分。预算控制就是要按照内部会计控制规范的要求．设计预算工作业务流程，确定控制要点，并借助会计系统控制．对预算的编制、执行等业务活动实施监督与控制，保证单位各项经济管理与业务须算的有效执行，保证施工企业经济管理与业务活动的正常进行。 （二）编制目标成本，下达成本控制责任指标根据企业的要求，结合已签订的合同、施工组织设计或施工方案、材料市场价格等相关资料，制定一套符合市场实际的内部目标成本，用来作为成本责任指标考核的依据，下达到项目经理部。项目经理部应根据有关费用与相关责任人的关联程度把成本指标分解到有关部门和个人，实行全员控制。 （三）做好施工组织计划1、业主发售的招标文件、标前会议、补遗书、各阶段施工图设计、各阶段施工图设计补充及勘误文件以及与业主签订的施工合同。 2、现场踏勘工地，调查、咨询、采集所获取的资料。 3、国家及现行工程设计规范，施工技术规范、规程，工程质量验收标准，工程预算定额。4、企业技术能力、机械设备、施工经验及管理水平等方面的依据编制。 （四）加强项目成本管理基础工作成本管理的基础工作是加强项目成本核算的重要依据。企业应根据自身的体制、管理机制、施工技术水平，制定符合企业管理与施工技术水平的施工定额，并在执行过程中不断修订完善，以保证定额水平的先进性。建筑工程中材料费约占总造价的60％－70％，是工程直接费的主要组成部分。因此必须在施工阶段严格控制材料用量，合理确定材料预算价格的构成，正确编制材料预算价格，从而有效地控制工程造价。一切物资的收、发、领、退都要按规定手续办理，对库存物资和现场材料定期进行盘点，保证物帐相符。 （五）分包工程的成本控制施工企业大都将工程分包出去，一种是劳务分包，即包工不包料，一种包工包料。在劳务分包的过程中，由于分包队伍没有主人翁意识，施工企业对施工钢材、水泥、砂石、小型机具、乙炔氧气以及工具等缺乏强有力的管理控制，造成钢材、氧气瓶丢失，水泥硬化、小型机具、工具接二连三领用或维修，各种油料、乙炔氧气、钢丝绳等远远超标，大大增加了项目成本。施工企业按照合同规定的工论文联盟//程价款结算方式，对施工队实行分期计价结算，即与业主计量一期，与施工队计价结算一次。对施工队进行验工计价时，由项目经理牵头，组织施工、财务、质检等部门人员，核实完成的实物工程量，坚持验工看现场，计价先验工，拨款凭计价，留足质保金。施工企业财务必须按期核对上期完成工程量清单，与施工队签订的施工合同，及时扣除施工企业代付的各项费用，核对拨款是否超支，签署意见后报项目经理审批拨款。 四、结束语 加强施工企业工程项目成本管理是铁路施工企业创造经济效益的必由之路，项目成本管理是一项整体的、全员的、全过程的动态管理活动。施工企业应当及时反映项目成本的动向，以便采取切实可行的措施，确保工程项目优质、低耗，促使工程项目成本不断降低，进而提高企业整体经济效益，推动整个企业成本管理水平的提高。 工程成本管理论文:加强企业在建工程成本管理与控制 随着我国经济体制改革进一步深入，市场对企业管理的要求也越来越高。有大部分业主把支付保证金作为招标入围的先决条件，挤占企业在建工程资金，致使企业经济效益日趋下滑，对企业的生存和发展形成了很大的挑战，这样就迫使企业必须不断改进在建工程成本管理，对在建工程所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，都需要进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，降低项目成本，提高经济效益。 一、工程项目成本管理 （一）工程项目成本管理的概念 工程项目成本是指在工程项目上发生的全部费用的总和，包括直接成本和间接成本。其中，直接成本包括人工费、材料费、机械费和其他直接费；间接成本是指实施工程过程中发生的管理费和临时设施费等。工程项目成本管理是对工程项目建设中所发生的成本，有组织、有系统地进行预测计划、控制、计算、分析和考核等一系列的科学管理工作。其目的在于组织和动员群众，在保证产品质量的前提下，挖掘降低成本的潜力，达到以最少的生产耗费取得最大的生产成果。 工程项目成本管理首先应成立以项目经理为中心的成本控制体系：其次，应按内部各岗位和作业层进行成本目标分解；再次，应明确各管理人员和作业层的成本责任、权限及相互关系。项目经理部应对施工过程中发生的各种消耗和费用进行责任成本控制，并承担成本风险。项目成本控制包括成本预测、计划、实施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告共8个环节。企业对项目经理部的成本控制进行服务。企业的盈利目标有赖于项目成本的降低。 （二）工程项目成本管理的内容 工程项目成本管理是建筑企业项目管理系统中的一个子系统，这一系统的具体工作内容包括：成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。项目经理部在项目施工过程中，对所发生的各种成本信息，通过有组织、有系统地进行预测、计划、控制、核算和分析等一系列工作，促使工程项目系统内各种要素，按照一定的目标运行，使施工项目的实际成本能够在预定的计划成本范围内。 1、工程项目成本预测 项目成本预测是通过成本信息和项目的具体情况，并运用一定的专门方法，对未来的成本水平及其可能发展趋势做出科学的估计，其实质就是工程项目在施工以前对成本进行核算。通过成本预测，可以使项目经理部在满足业主和企业要求的前提下，选择成本低、效益好的最佳成本方案，并能够在工程项目成本形成过程中，针对薄弱环节，加强成本控制，克服盲目性，提高预见性。因此，工程项目成本预测是工程项目成本决策与计划的依据。 2、工程项目成本计划 工程项目成本计划是项目经理部对工程项目成本进行计划管理的工具。它是以货币形式编制工程项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立工程项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础。一般来讲，一个工程项目成本计划应该包括从开工到竣工所必需的施工成本，它是该工程项目降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据。可以说，成本计划是目标成本的一种形式。 3、工程项目成本控制 工程项目成本控制指项目在施工过程中，对影响工程项目成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内，随时揭示并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析，消除施工中的损失浪费现象，发现和总结先进经验。通过成本控制，使之最终实现甚至超过预期的成本目标。工程项目成本控制应贯穿在施工项目从招投标阶段开始直至项目竣工验收的全过程，它是企业全面成本管理的重要环节。因此，必须明确各级管理组织和各级人员的责任和权限，这是成本控制的基础之一，必须给以足够的重视。 4、工程项目成本核算 工程项目成本核算是指工程项目施工过程中所发生的各种费用和形成工程项目成本的核算。它包括两个基本环节：一是按照规定的成本开支范围对工程施工费用进行归集，计算出工程项目施工费用的实际发生额；二是根据成本核算对象，采取适当的方法，计算出该工程项目的总成本和单位成本。工程项目成本核算所提供的各种成本信息，是成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和考核等各个环节的依据。因此，加强工程项目成本核算工作，对降低工程项目成本、提高企业的经济效益有积极的作用。 5、工程项目成本分析 工程项目成本分析是在成本形成过程中，对工程项目成本进行的对比评价和剖析总结工作，它贯穿于工程项目成本管理的全过程，也就是说工程项目成本分析主要利用工程项目的成本核算资料（成本信息），与目标成本（计划成本）、预算成本以及类似的工程项目的实际成本等进行比较，了解成本的变动情况，同时也要分析主要技术经济指标对成本的影响，系统地研究成本变动的因素，检查成本计划的合理性，并通过成本分析，深入揭示成本变动的规律，寻找降低工程项目成本的途径，以有效地进行成本控制，减少施工中的浪费，促使企业和项目经理部遵守成本开支范围和财务纪律，更好地调动广大职工的积极性，加强工程项目的全员成本管理。 6、工程项目成本考核 所谓成本考核，就是工程项目完成后，对工程项目成本形成中的各责任者，按工程项目成本责任制的有关规定，将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核，评定工程项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给以相应的奖励和处罚。通过成本考核，做到有奖有罚，赏罚分明，才能有效地调动企业的每一个职工在各自的施工岗位上努力完成目标成本的积极性，为降低工程项目成本和增加企业的积累，做出自己的贡献。 工程项目成本管理系统中每一个环节都是相互联系和相互作用的。成本预测是成本决策的前提，成本计划是成本决策所确定目标的具体化。成本控制是则是对成本计划的实施进行监督，保证决策的成本目标实现，而成本核算又是成本计划是否实现的最后检验，它所提供的成本信息又是对下一个工程项目成本预测和决策提供基础资料。成本考核是实现成本目标责任制的保证和实现决策的目标的重要手段。 二、企业在建工程成本管理中存在的问题 （一）在建工程忽视成本的管理 推行项目法施工，经常出现这样的问题，企业管理层虽然重视成本但鞭长莫及，且其更偏向于利润中心角色。项目是成本中心，但其首先必须满足工期等条款约束，以免超期罚款，更兼季节性施工问题，无暇顾及成本盈亏，效益向生产低头的现象屡见不鲜。 （二）工程成本管理认识上存在误区 长期以来，企业的成本管理存在认识上的误区，认为企业成本管理是财务部门责任，有些工程项目经理更简单地将项目成本管理的责任归于项目成本管理主管或财务人员。其结果是技术人员只负责技术和工程质量，工程组织人员只负责施工生产和工程进度，材料管理人员只负责材料的采购和点验、发放工作。这样表面上看起来分工明确、职责清晰，各司其职，唯独没有了成本管理责任。如果生产组织人员为了赶工期而盲目增加施工人员和设备，必然会导致窝工现象发生而浪费人工费；如果技术人员现场数据不精确，必然会导致材料二次倒运费的增加；如果技术人员为了保证工程质量，采用了可行但不经济的技术措施，必然会使成本增大。由此可见，不走出这个认识上的误区，就不可能搞好工程成本管理。 （三）没有形成一套完善的责权利相结合的成本管理体制 任何管理活动，都应建立责权利相结合的管理体制才能取得成效，成本管理也不例外。企业成本管理只有坚持权责利相结合的原则，做到奖罚分明，才能有效控制或降低成本。目前不少企业由于长期受计划经济体制的影响，在成本管理方面各部门、岗位、各工序之间的责任不清、管理权限不明，企业无法对各部门、岗位、工序的人、财、物耗费实施量化标准进行考核；在利益分配上搞平均主义，出现了干多干少一个样，干好干坏一个样的局面，工程项目成本管理就难以有效实施。 （四）成本控制能力较弱 （1）材料采购环节执行合格的分供方评价制度不严，材质不符合工程要求，或以大代小造成材料积压和浪费。 （2）材料的“跑、冒、滴、漏”现象严重，限额领料制度不落实，不能准确核算材料消耗水平。 （3）机械设备利用率低，窝工现象时有发生。 三、企业在建工程成本管理与控制 （一）重点抓好在建工程施工阶段的成本控制，努力降低成本 1、在建过程中按照各自的责任目标搞好成本控制和分析 （1）提高劳动生产率、节约开支，加强人工费的管理。 （2）精简处机关机构，压减科室冗员和机关附属单位的人员，使在岗人员达到一专多能。对项目管理人员人数，要根据投资数额大小、技术复杂程度、施工难度和施工能力来确定。采取竞争上岗、定岗、定职、定人、定岗位风险系数； （3）对施工生产作业人员进行培训，及时提高他们的生产能力和技术水平，使他们能够完成和超额完成劳动定额，最大限度地以最少的劳动消耗，获得最大的劳动效率； （4）要加强科技管理学习和引进先进的管理方法、技术设备、工艺，以提高人机工作效率； （5）根据施工作业计划，通过网络作业流程分析，充分利用现有的工作面，尽可能组织平行作业，扩大工作面，使后续工序提前投入工作，提高工时利用效果，尽可能减少窝工现象。 （6）选好施工企业工人，要择优选择那些有专业特长的，有实践经验的技术过硬的包工队，公平竞争，建立能者上庸者下的机制。尽可能少雇包工队，把自己单位的职工放在施工线上，发挥职工的最大积极性，创造不菲的效益，减轻包袱。 2、材料费用的控制 （1）合理确定材料数量。在工程建设中，材料成本占整个工程成本的比重最大，一般可达60%至70%左右。因此材料费的控制至关重要，材料费节余将影响到整个工程的节余，而且材料费具有较大的节约潜力。往往在其他成本出现亏损时，要靠材料成本的节约来弥补。对钢材、水泥实行限额发料，按理论用量加合理损耗的办法与施工作业队结算。节约时给予奖励，超出时由施工作业队自行承担，从施工作业队结算金额中扣除。这样施工作业队将会更合理的使用材料，减少了浪费损失 （2）合理确定材料价格。材料价格同样是降低材料成本的关键。要确定材料价格，必须组织工程、物资、财务等人员到材料供应地进行充分的调查，货比三家，争取找到供货或提供服务的源头，以最优惠的价格取得代应商；但并不是材料价格越低越好，还要把好材料的质量关。合格优质的材料加上成熟的工艺和熟练的技能才能确保工程质量关；合格优质的材料加上成熟的工艺和熟练的技能，才能确保工程质量，要把握好物理性质、化学性质和力学性质，所有的材料都必须经过质量检验，现场材料员要把好所进材料的质量关不能盲目地追求低价低成本而不顾工程质量。3、现场管理费控制。 现场管理费是与工程施工直接相关的成本，贯穿整个施工过程，直至保修期满。 （1）做好雨季、冬季施工的准备工作，预防因突然的自然环境变化而影响施工； （2）严格按照施工规范、技术标准、质量要求施工。各个专业应制定严格的操作规程，对于不按照操作规程作业，造成施工成本增加的，由执行负责人负责； （3）防止质量事故发生。质量事故会增加返工费、停工费、返修费、事故处理费等。这部分费用可以通过先进的施工管理而降低； （4）做好工程施工的预防、检测工作。如及时对工程的质量进行检测，做好隐蔽记录，建立质量安全检查小组，随时检查施工安全、进度情况，做好预防工作； （二）加强工程质量控制，实行全面质量管理，减少返工损失，减少和防止不合格品、废品损失 工程质量成本可分为预防成本、检测成本、质量事故成本、过剩投入成本等几个方面。对工程项目质量监控不力而造成的质量低劣会带来惨重的代价，这种代价既有经济方面的，也有危及生命安全的。目前我国施工项目成本管理中尚未建立起对工程项目质量成本的风险监控体系，比如总承包单位在进行工程转包、分包中的压价行为，使得转包、分包单位的价格太低而由此带来的施工过程中偷工减料等现象时有发生，严重影响工程项目的质量。一个工程项目的施工过程就是工程质量形成过程。要达到质量的要求，需要开展两个方面的工作：其一是质量的检验和保障工作，其二是质量失败的补救工作，这两项工作都要发生费用，有时因质量问题造成的成本损失是十分惊人的，要在保证质量的前提下，加强控制，实行全面质量管理，努力降低质量成本，每道工序严格按照质量规范要求施工，尽量避免和减少返工、报废等造成的损失。 （三）加强安全管理，杜绝安全事故，减少事故损失 加强安全管理要着眼于预防事故的发生，降低工程施工企业的经营生产成本。 1、减少事故的发生次数，可增加经济效益。施工项目每一事故的发生，都可能会有设备的损坏、工件的损失以及工作场所恢复费用等。事故发生次数减少，项目就减少了这部分事故处理费用，最后体现于项目经济效益增加。另一方面，每一事故的发生都不可避免地造成施工项目的停工损失，而施工发生次数的减少以及施工严重程度的降低，也相应减少了停工损失费用，表现为项目间接经济效益的增加。 2、制定应急预案，一旦发生事故，将损失降至最低程度。通过安全设计、操作、维护、检查等措施，可以预防事故，降低风险，但不可能达到绝对安全。因此，需要安全投入，制定万一发生事故后应采取的紧急措施和应急方案。建立事故应急救援体系，在事故发生后迅速控制事故发展，保护现场人员和场外人员的安全，将事故对人员、财产和环境造成的损失降低到最低程度。 （四）改进施工工艺，合理组织施工 1、在施工过程中，积极推广应用新技术、新工艺，改革落后的传统工艺和作法不仅能够提高工程质量，同时因减少人工、材料以及设备的投入等，有效地降低了工程成本。如泵送混凝土也是一种全新的施工工艺，与传统的使用塔吊吊运料斗相比，节约了大量人力，提高了浇注质量，加快了施工速度，使塔吊的使用率提高，缩短了工期，减少了机械设备与周转材料的租赁费用，从总体上有效降低了成本；同商品混凝土相比，泵送混凝土的价格优势是明显的。合理地采用适合项目特点的新技术、新工艺，加大施工中的科技含量是降低工程成本的有效途径。 2、广泛采用先进技术、新工艺、新材料、新机具，可使施工时投入的材料（如架管、模板等）机具等大量减少、劳力减少、工期减短，会给项目带来可观的经济效益．因此，对每个项目施工之前，充分调动技术管理人员和经济管理人员，依靠科学技术创新，因地制宜，尽量采用先进技术、新工艺，新材料，如附墙爬升脚手架、滑模、早拆模技术，一次成活技术，落地砂浆再利用，筛余“砂头”、碎砖、废石利用等．同时将施工结果与相关施工者的经济利益挂钩，以提高工作效率，并设专人管理，定期检查，确保技术措施条条落实，收到实效。 （五）完善合同文本，避免法律损失 施工项目的各种经济活动，都是以合同或协议的形式出现，如果合同条款不严谨，就会造成自己蒙受损失时应有的索赔条款不能成立，产生不必要的损失。所以必须细致周密的订立严谨的合同条款。 首先，应有相对固定的经济合同管理人员，并且精通经济合同法规有关知识，必要时应持证上岗；其次是应加强经济合同管理人员的工作责任心；三是应制定相应固定的合同标准格式。施工项目合同基本上有以下几类：委托加工合同、购货合同、分包合同、劳务合同、技术服务合同、租赁合同、其它协议等。各种合同条款在形成之前应由工程、技术、合同、财务、成本等业务部门参与定稿，使各项条款内涵清楚，严谨不漏。 （六）加强沟通管理，做到在建工程成本管理运转有序 沟通管理是项目管理的一个重要方面，不注意沟通，各行其是，互相掣肘，会浪费时间、精力和资源；沟通得好，成本管理的各个环节运转有序，可以保证成本管理工作顺畅进行，减少不必要的损失浪费。项目沟通有许多种方法，项目会议是项目管理者进行有效的项目沟通的重要途径。一般可以采取“三会”制进行沟通。“三会”即：由经理部领导班子成员组成的“办公会”；由生产系统各部门负责人组成的“生产调度会”；由各业务部门负责人组成的“业务会”。其中：“业务会”负责进行计划成本编制、实施、经营核算和及时处理计划成本实施过程中出现的问题等业务工作；同时，结合实行计划成本管理中出现的新情况，完善和规范劳动工资、材料供应、机械设备等业务管理制度。“生产调度会”负责对现场的工期、安全和质量进行协调管理，并按经理部下达的计划成本的要求对施工现场进行工程项目管理和成本费用控制。“办公会”负责经理部各项管理措施的决策，处理业务会和生产调度会提交的需由经理部决策的问题。通过“三会”制，把经理部决策层、生产指挥系统和经营管理系统有机地结合在一起，使经理部成为一个充满活力、坚强的整体，各项业务管理工作紧跟现场生产节奏，秩序井然地进行。 （七）使用灵活的用工制度和聘用、考核、奖惩机制提高工作积极性 企业可以参照国际惯例，采用灵活的用工制度并对人员实行了动态弹性管理，做到“勤者留，懒者走”。同时企业还可以建立相应的聘用机制、考核机制、激励和惩罚机制，员工在上岗前必须经过资格审查或相应的考试，以确保雇员的素质；考核机制是指雇员上岗后，由人事部门及部门负责人定期考核，考核结果作为对雇员进行奖励或惩罚的基础；赏罚分明的机制能提高员工工作积极性，确保工作效率方面取得良好的效果。 （八）建立健全在建工程的跟踪监控制度，强监督控制，完善在建工程成本约束机制 建立健全跟踪监控制度，及时纠正、修正在施工过程中发生的问题，避免铸成大错，造成损失，秋后算账，是当前亟待解决的问题。因此，应由公司纪检、审计、工程等部门组成监察大队，由书记带队，每两个月检查审核一次，主要是工程质量、工程进度以及工程拨款支付情况，在确认没有问题时，项目经理可继续任职，否则应立即撤换，以免造成更大的损失。通过对企业的跟踪监控，进一步保证了企业的盈利水平，使亏损企业扭亏为盈或减亏。 结束语 总之，要实行在建工程项目成本的有效管理，切实解决企业在建工程项目管理中存在的问题，就必须加强成本意识，健全全企业在建过程管理，使在建工程项目成本管理成为工程项目管理绩效评价的客观、公正的标尺，以保证企业的利益，提高企业的管理水平和社会声誉，使企业在市场竞争中立于不败之地。 工程成本管理论文:市政工程的成本管理浅析 市政工程是一个城市不可缺少的重要组成部分，直接关系到了城市的可持续发展。而成本管理是市政施工企业生存发展的基础，是衡量一个施工企业管理水平的重要指标。有效的成本管理，能让企业在众多的竞争中脱颖而出，能有效的节约国家资源。只有执行全过程的成本管理，才能有效的做到人力、物力、财力的合理分配，保证工程质量达标的情况下，取得更好的经济和社会效益。 一、市政工程成本内容和成本管理构成 市政工程的成本包括直接成本和间接成本，具体来说，市政工程施工项目成本还可以分为预防成本、内部损失成本、鉴定成本和外部损失成本。要有效的控制市政工程的成本，就得进行成本管理，成本管理的内容包括合同方面、质量、材料和机械、技术和安全、行政管理和财务等。施工企业根据施工合同和设计图纸，编制有效的施工组织设计；做好详细的策划，科学布置施工工序；对需要进场的材料进行核算；减少行政管理机构的开支；加强安全部署，防止意外事故的发生；加强财务的审核制度；在企业和项目管理体系中建立成本管理责任制和激励机制。确保各项开支在有控的范围内，争取获得最大的利润空间。 二、施工成本管理的目的 1、市政工程的施工成本管理，能有效地节约国家的资源，能为社会提供产品服务的同时获得自身最大经济利益化，运用科学的管理手段和方法能最大限度的节约工程成本，获取最大的利润空间。 2、企业间论文因为价格而进行相互的竞争，某企业因为管理先进，在投标报价的时候，可以压低报价，更大可能的获得中标的机会，从而能更有效的促进企业的长期发展。 3、成本是各个市政项目经济效果的综合反映，成本管理是整个项目管理的核心，只有做好成本控制和成本管理，才能创造更多的社会效益和经济效益。 三、施工成本管理的组织与方法 1、施工成本管理的组织 施工成本的管理必须依赖高效的组织机构，施工企业应该根据企业的需要，合理的分工，确定高效的组织机构，组织机构的设置应该满足以下要求。①高效精干。队伍应该是具备高水平、高素质，高敬业精神。在各自的岗位上，能有效的发挥各自的作用，为了共同的目标而努力。②分层统一。只有各负其责，上下统一协调，听从上层的指挥，才能发挥管理组织的整体优势。③业务系统化。各部门应该相互制约、相互联系，防止因为分工权限的问题或者沟通的问题而引起矛盾，影响管理组织的整体发挥。④适应变化。市政工程多在市区，施工面较小，难度较大，具有一定的不可预见性，这就要求成本管理组织机构能够随机应变，有较强的适应变化的能力。 2、施工成本管理的方法 施工成本的管理的方法应该是适应自身企业和项目部的情况，但是总体应该遵循以下原则。①实用性。施工成本管理的方法应该具有针对性、目的性、时效性，根据成本管理的环境进行调查，对调查的结果进行分析，判断出哪些方法是可行的。②灵活性。影响成本管理的因素是很多的，遇到不同的问题，应该灵活运用，在确保质量和安全的前提下，降低成本。③坚定性。施工成本的管理会受各种因素的影响，对于一些新的方法可能受更多的限制，产生干扰，因此，必要的时候，管理人员应该具有坚定性。④开拓性。市政工程的施工企业最终目标是实现成本的有效控制，对于施工成本的管理应该具有创新，运用好的管理方式，创造更大的效果。 四、施工成本管理流程 施工成本管理的基本流程：成本预测→管理决策→管理计划→过程控制→成本核算→分析和考核。 施工项目管理的核心是施工成本管理，根据企业下达的成本控制目标，管理控制各种支出，分析和考核及消耗形成的成本，也要充分计入成本的补偿，从全面的角度完整地把握成本的客观性。 五、施工阶段成本管理的有效途径 1、按照“量、价”分离原则，控制工程直接成本。 首先材料费的控制。材料的成本包括用量控制和价格控制两个方面。材料用量控制：认真审核图纸，提前计算出工程量，各施工班组只能在规定限额内分批领用：改进施工技术，推广使用降低材料消耗的各种新技术、新工艺、新材料：认真计量验收，坚持余料回收，降低材料消耗水平：加强现场管理，合理堆放，减少搬运，降低损耗。材料价格控制：通过市场行情的调查，在保质量的前提下，考虑资金权衡，控制运费，货比三家，择优选购。 其次是人工费的控制。在人工费控制方面，第一：根据劳动定额计算出定额用工量，并将安全生产、文明施工及零星用工按一次比例包给领工员或班组，进行包干控制。第二：通过现场讲解及培训来提高工人的技术水平和施工班组的施工管理水平，合理安排每天的工作计划，减少和避免无效劳动，提高劳动效率。 再次是机械费的控制。充分利用现有机械设备进行内部合理调度，力求提高主要机械的使用率，在设备选型配套中，注意一机多用，尽量减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用，从而达到成本的控制。 注意质量控制。在施工过程中，要严把质量关，项目小组的人员要把自检工作贯彻到施工的整个过程中，建筑企业还应该定期对工程项目进行质量检测，做到工作一次合格，杜绝返工现象的发生，造成不必要的人力物力的浪费。 2、精简项目机构、合理配置项目部成员、降低间接成本。 按照组织设计原则，因事设职，因职选人，各司其职，各负其责，选配一专多能的复合型人才，组建项目部。 3、组织连续、均衡有节奏的施工，合理使用资源，降低工期成本。 在安排工期时，注意处理工期与成本的辩证统一关系，均衡有节奏的进行施工，以求在合理使用资源的前提下，保证工期，降低成本。 六、结束语 市政工程是一个城市不可缺少的重要组成部分，市政工程的施工成本管理，是一项复杂的系统工程，施工企业只有结合自身的情况，强化员工对于成本控制的意识，重视施工过程的质量和各项成本，全方面的监督、管理，从而有效的节约施工成本，同时有效的节约了国家资源，使企业获得更大的利润空间，促进了企业的可持续发展。 工程成本管理论文:对完善工程项目成本管理的探讨 【摘要】施工企业要降低成本扩大利润，其唯一的办法就是改变项目部成本管理，进行精细化管理。本文就施工企业完善项目管理进行了探讨。 【关键词】工程项目；精细化；成本管理 工程项目是企业成本的管理中心和创造企业经济效益的中心，为实现企业盈利最大化，施工企业只有完善精细化管理，最大限度地降低工程成本项目，才能提高工程项目的盈利能力。下面笔者从制定成本目标、完善精细管理等方面进行阐述。 1 成本目标的制定 完善项目部成本管理，首先是要制定切实可行的成本目标，科学合理地降低成本。在制定成本目标管理时，至少要做到四点：一是要满足建设工程质量保证的必要投入，不能偷工减料，粗制滥造，靠搞豆腐渣工程去降低成本；二是要确保环境保护、生态平衡的必要投入，不能压缩或减少相关费用，以破坏环境、牺牲生态平衡为代价来降低成本；三是要确保安全生产、文明施工的必要投入，不能以放任或忽视安全生产、职业健康来降低成本；四是要诚信交易，统筹兼顾各方面的利益关系，搞好内部的利益分配和外部债务支付，不能以拖欠员工，特别是农民工工资，甚至克扣工资、恶意拖欠材料等损害诚信道德，以影响社会稳定和创建和谐社会为代价而降低成本。 其次是在具体编制和细分成本目标与计划时，除要依据施工设计图纸、预算定额、劳动定额、机械台班、材料价格以及施工现场的条件编制项目部成本目标与计划细分外，还要充分综合考虑材料价格超额度升降、停电停水或者提赶工期、设计变更或者项目部人力资源配置不尽合理、施工工艺和顺序不当、选用机械不合理等不确定因素，既要使编制的成本目标与计划细化切实可行，科学合理，又要留有余地，以便使成本目标在实施过程中能得到有效调整和控制。 2 完善精细化成本管理 项目部必须围绕项目成本目标，完善精细化管理。工程项目成本主要由人工费、材料费、机械使用费、现场管理费和其他直接费组成，项目目标成本在实现过程中必须精打细算，优化配置，进行有效的控制，以确保最终成本目标的实现。下面笔者就成本的构成要素来探讨如何通过完善精细化管理达到成本目标。 2.1 人工费精细化成本管理 总体来说，人工费成本精细化管理就是因事设人、人适其事；人尽其才，事竞其功；以人为本，优化配置，达到人员、机具、材料的最佳组合和优化配置。具体可以从以下几方面努力。 2.1.1 优化配置，合理安排人员 首先，项目部应根据施工组织设计和施工进度计划，确定人员的进退场时间和数量，如土建工程开工之初起重工、钳工等工种需求量，工程收尾时仪表工、调试工等工种需求量等。 其次，合理组合班组人员。根据实际经验，班组人员组合最好采取“双向选择，优化配置”，或是只定班长，其他人自愿组合的方式。最后，合理搭配工种。工种的搭配要配置合理，调度得当，这样才有利于技术专长的发挥，同时满足工艺和进度要求。 2.1.2 优化调配、细化管理人员与机具材料 项目部劳资、生产、机具材料等部门或小组要信息互通，协调工作。要提前对各单位工程或班组所需机具材料和进度情况等进行了解，及时做出合理有序的安排，使人员作业机具 使用、材料供应达到优化状态，减少和避免待工待料现象。 2.1.3 人工费下达或预支结算要精打细算，细化管理 在项目部内部推行内部承包制度，根据企业内部劳动定额，参照当时当地的劳动力市场单价和施工技术难度大小等因素，制定合理适度的班组人工费承包额并下达任务书给各单位工程或班组。对因特殊原因无法进行人工费承包的，要严格控制用工数量。每月给班组预支时，要认真核算实际完成工程量，按完成量结算预支，避免超量预支，促使班组自觉控制人工费成本。 2.2 材料费精细化成本管理 材料成本控制是项目成本管理的重点。要抓好材料成本的管理与控制，须从四个方面把好关。 2.2.1 从材料预算与采购上把好关 材料预算要根据施工图纸和现场实际情况进行编制，不能简单照抄施工预算书的材料用量。预算要全面、准确、不错不漏，既要避免预算过大造成积压而增加成本，又要防止因少算漏算而影响施工。材料采购应遵循“质量好、价格低、运距短、供货及时、满足所需”的原则，认真进行性价比较。在保证质量的前提下，要货比三家，懂得批量购则价格优，一般就近采购其他费用就低，厂家直供可以优惠。因此，要综合衡量考虑后采购材料。 2.2.2 从材料出入库与保管上把好关 材料入库要认真验收，对物料的质量、数量、规定型号、产地等一一验证，做好入库台账登记，做到“物、卡、账”相符，并把材料堆放好、保管好。材料出库发料时，要健全出库领料手续，认真核对，对照所领材料的数量、规格、型号等与材料预算细分单位工程或班组的预算用料是否相符，并做好出库台账登记，避免发错料、多发料。材料库管人员不但要懂得库存保管知识，还应知悉材料预算底账，应具备相应岗位资格。 2.2.3 从规范工艺和下料用料上把好关 施工中，技术人员和技师要跟班检查指导，帮助班组科学合理地下料、用料，规范工艺操作，减少用料浪费。比如某建筑企业土木工程中,建筑项目部将所有钢筋混凝土柱子中的钢筋连接由单面搭接焊改为 电渣压力对焊,仅此一项措施就解决钢筋用料近 50 吨,共节约钢材 20 万元,而普通焊接改为电渣压力焊 只增加几万元的成本. 2.2.4 从回收利用和退料回库上把好关 施工中的边角余料要及时回收、分类放存，并充分进行再利用，如钢铁的边角余料可用来加工垫铁垫片或临时支撑件等。在单位工程或班组完工，或者因故待工停工较长时间时，要及时进行材料盘点，办理暂剩或多余材料退库手续，防止材料丢失或不必要地损耗。 2.3 机械使用费用的精细化管理 项目部应根据施工方案、进度要求和现场实际，策划编制好机械使用计划，实施精细化管理。一是根据施工方案，就近优先使用机械。一些需要拆移的机械，比如塔吊，在策划机械使用时，要充分考虑附近工程可能使用机械的情况，统筹兼顾做出就近使用该塔吊的安排。二是根据进度要求，灵活调度和使用机械，提高机械使用率。如多个班组在相同时间提出使用吊车要求，那么就可以统筹兼顾灵活选用或租用一台吊车在同一时间段内先后使用。三是认真考虑性价比，匹配使用机械，避免“大马拉小车，杀鸡用牛刀”现象，降低机械使用成本。四是根据现场条件，因地制宜使用机械。一些改造扩建或维修项目，业主原装置有行车之类设备的，可主动与设备方联系，巧借他人设备使用。 3 推动技术进步 应依靠技术进步提高效率、降低消耗。从项目部层面看，围绕成本目标，推进技术进步主要是在施工中，应根据工程特点和现场实际，不断优化施工方案和施工工艺，积极推广应用新技术、新工艺、新材料、新设备，开展有利于技术进步的活动，以达到提高效率、减少物耗、节能环保、降低成本的目的。 3.1 根据现场实际情况，不断优化施工方案 在施工中，工序安排是否合理，工艺运用是否得当，技术使用是否正确，现场作业是否协调，这对成本管理与控制十分重要。因此，工程技术人员在编制施工方案时，要依据施工图纸，吃透设计要求，摸清现场情况，熟悉工艺特性，听取工人意见，不断优化施工方案。 3.2 积极推广应用新技术、新工艺、新材料、新设备 项目部应经常学习了解市场上或行业内推广应用新技术、新工艺、新材料、新设备的信息，对适合本项目施工的，要大胆尝试，积极应用。比如在珠江新城b1-6地块项目工程施工时，项目部应用了“混凝土裂缝防治技术”、“hrb400级钢筋的应用技术”、“粗直径钢筋直螺纹机械连接技术”、“蒸压加气混凝土砌块施工中防止裂缝的控制技术”等新技术、新工艺、新设备，人工、材料、机械等三项直接费用成本降低。 3.3 提高员工重技术的意识 经常组织项目员工开展“学技术、攻难关、创全优”和“小发明、小革新、小改造、小建议”等利于技术进步、降低成本的活动，使崇尚技术进步、追求工作效率、节约成本成为员工的自觉行动。在珠江新城b1-6地块项目工程施工中，为节能减耗，员工主动提出“尽量不安排夜间施工”、“采用节能灯具”、“管道水压试验用水重复利用”等小建议，该项目部仅其他直接费就节省6万多元。 4 结语 综上所述，切实可行的成本目标，是完善项目成本管理的重要前提；精细化管理，是完善成本管理与控制的关键；而技术进步，也是完善成本管理与控制不可或缺的重要组成。只有从多方面努力，才能最大限度地完善工程项目管理，确保项目部成本目标的实现。 工程成本管理论文:浅谈工程项目成本管理 【摘 要】对施工企业而言：任务开发是前提，成本管理是关键。工程项目成本管理对施工企业来说是一个永恒的话题。文章探讨了工程项目的成本管理问题。 【关键词】工程项目 成本管理 施工单位要提高市场竞争力，最终要在项目施工中争取以最少的投入来获取最大的利润，从而最大限度的占有社会价值，把企业做大做强，而“最少的投入”就指项目成本的管理控制，把影响工程成本的各项耗费控制在计划范围内，必须切实加强成本管理。本人认为应从以下几个方面来加强控制和管理。 一、提高全员经济意识 在项目部工程承包制中项目部要想做好成本管理工作，首先必须明确的一点是成本管理应该是全员管理。成本控制要做到全员参与，树立全员经济意识。而如何树立全员经济意识正是现在施工单位急需解决的一个问题。具体应做到以下几点： 1.项目经理首先与上级领导签订责任书，明确自己在工程施工过程中遇到不同情况时所应承担的责任。在明确责任的同时要确定责任成本（责任成本是指按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负责的成本），并制定相关的经济奖励与处罚制度。 2.在项目部内部层层分解责任，层层分解责任成本，层层签订责任书。明确好项目部内各个成员的责任，谁负责、谁负担。提高项目部内成员的责任意识，可将责任书上墙，时刻提醒项目部内成员。 3.在具体考核措施方面，可以在项目部内部成立一个考核小组在每道工序完成后，根据项目部内成员责任成本完成情况，进行商议考核。在各自责任成本范围内予以考核，进行相关的经济奖励与处罚。 运用“邯钢”经验，开展施工预算管理，“邯钢”经验是邯钢人采用模拟市场的办法，模拟工程成本来控制成本的一套科学的、有效的管理经验，它是通过制定目标成本达到控制成本的有效的方法。项目经理部要对所承建段工程统一编制施工计划和方案，科学运筹，合理调配，避免浪费人力和物力，对全段工程的预期目标成本进行科学测定和划分，并对第一部分或每一段中的成本构成要素进行分析，找出可控成本、可调剂成本，进行重点控制。在人力上、机械上要做到科学摆布、避免浪费，探讨并采用先进的低成本的工艺流程和施工方法等等来降低成本，实施成本控制。实践证明，运用“邯钢”经验，加强施工预算管理，制订目标成本，有条件的制订目标利润和盈亏保本点，这是进行成本控制的有效途径。 二、严格管理，在施工中进行成本控制，以预算和目标成本作为工作目标，在保证施工质量的前提下，重点抓好各项落实工作 1.为实施有效的成本控制，在项目经理部建立“qc”小组，对成本支出构成比重大的和可控制成本进行重点分析，提出控制意见，制订对策措施。 2.对重点材料采用竞标的办法，对能自定的材料、物资和大宗物品采用招投标办法，在保证质量的前提下，降低采购成本，达到降耗的目的。 3.科学施工，避免浪费。在混凝土搅拌中，注重配合比，做到科学配料、精确计量，施工中讲求质量，避免问题和浪费的产生，客观讲也达到降低成本的作用。 4.控制非生产费用和综合支出，减少非生产支出，控制不合理综合费用的发生，对能克服和避免的费用严格控制，要从根本上杜绝。 三、运用财务手段进行对比考核，监督指导目标成本运行 施工企业要对项目经理部进行财务服务，通过检查工作，考核目标成本的运行情况，查找不足，寻找差距。对存在的问题及时指导，提出改进措施和意见。可组织召集各类人员会议，研究目标成本的运行情况，及时查找问题，确定控制重点。同时对成本支出的单据的合法性、合理性进行检查，对不符合财务管理要求的要及时指出并纠正。工程完工结算时必须有工程任务单、工程验收结算单、协议或合同、发货票和付款凭证等。通过严细的财务核算手续，既满足了财务管理控制成本的作用，又对保证材料和工程质量起到了促进作用。 四、实施单项工程项目决算制度，控制工程成本 工程项目完工后，实施单项工程决算制度一直是一个很好的管理形式。近几年来由于工程资金到位不及时和人员思想上的原因，工程完工后就已到了年终，于是就将年终的财务决算代替和包含了单项工程决算。有效的成本控制方法，还是应坚持执行单项工程开展单项工程财务决算审批办法。实施单项工程的项目经理部工程完工后，制订单项工程财务决算书，决算书的审批由项目施工企业的项目管理领导组织或该项目施工指挥部签批，施工企业按签批的单项工程财务决算书进行年度财务决算。 五、开展内审工作，加强工程财务监督加强工程财务监督，控制成本就要发挥内部审计的职 能作用 审计人员的超脱性、公正性决定了审计工作独立于管理工作之外的超脱监督，同时这种监督也是一种有效的管理形式，它不仅对工程项目成本支出进行监督，而且是对整个实施内部控制的各职能部门和人员的再监督。所以为保证工程项目的经济活动健康有序地进行和对其进行客观的评价和监督，就要求审计人员要照审计工作的要求，开展事前审计、事中审计和事后审计，对重大材料的采购重大费用的支出、大宗的资金支出、经济业务的合法性、合理性、有效性、原始单据是否合法有效、内控制度遵守等情况进行检查监督。对成本控制中出现的问题，及时与施工企业项目领导组织沟通，研究并采取措施，坚决予以纠正。 总之，工程成本管理是一个全过程、全方位、全局性的管理，应从“人、机、料、环、法”等各方面齐抓共管，严格控制、全面监督，减能节耗，把成本降到最低，以最少的投入得到最大的回报，从而最大限度的实现预期利润，达到项目管理的最佳效果。 工程成本管理论文:黄河防洪工程项目部成本管理与控制之我见 论文关键词：黄河 防洪工程 项目管理 成本管理 控制 论文摘要：黄河工程项目部的成本管理与控制，对降低工程成本，改善经营管理，提高黄河防洪工程质量和增强工程强度，确保安全施工，提高施工单位经济效益等具有重要的意义。加强项目成本管理是施工单位向科学管理要效益的具体举措，也是施工单位在激烈的市场竞争中不断完善自我，做大、做强与可持续发展的必由之路。在此。笔者结合从事多年黄河防洪工程建设与管理的实际，就如何强化黄河防洪工程建设管理与成本控制谈几点粗浅的认识： 一、施工单位项目部的成本构成 施工单位项目部的成本一般由两部分构成：一是项目部不可控成本即投标成本，指工程投标阶段发生的成本费用支出。投标成本虽然属于工程项目成本的一部分，但是由于其发生在项目部成立之前，因此项目部对这部分成本无法控制。另一个是项目部的可控成本即施工成本，指从项目部成立直至项目完工结束前所发生的全部生产费用的总和。所谓施工成本控制就是在项目施工管理过程中对所消耗的各种资源和开支进行控制和调整，及时纠正发生的偏差，使各项费用控制在计划范围内，以保证成本目标的实现。 二、影响项目部成本的主要因素 （一）主要因素 一是施工成本控制体系是否有效运转。成本控制体系的建立是项目部施工成本控制的前提和基础；项目部施工成本控制是一个系统工程。是全员、全过程与全方位的成本控制，需要项目部全员参与、齐抓共管才能奏效。 二是施工组织设计编制是否科学合理。施工组织设计是工程项目进展的核心和灵魂。它既是全面安排施工的技术经济文件，也是指导施工的重要依据，它对于加强项目施工的计划性和管理的科学性，克服施工中的盲目混乱现象，起到极其重要的作用。其编制水平的高低直接影响着工程成本的高低。 三是施工队伍的选择与管理。项目部所属各施工队直接担负着工程的施工生产，施工队伍素质的高低直接影响着工程成本的控制水平。 四是材料费的控制。在项目成本中，材料成本占工程成本的比重最大，特别是险工加高改建工程、涵闸控导工程等，材料费占成本费一般可达60%至70%左右，材料费节余与超支将影响着整个工程的节约与超支，而且材料费具有较大的节约潜力，因此控制材料费是控制成本的关键。 五是机械费用的控制。工程项目施工的机械化程度较高，机械费用在施工项目成本中占有较大的比重，施工机械的完好率、利用率和工作效率直接关系着机械费用的高低。 （二）其他因素 一是工程质量控制水平。由于项目部自身原因造成施工质量不过关，会造成返工，从而增加各种资源的消耗，甚至会影响工程进度，给项目部造成直接的经济损失，也会给施工单位造成相当大的负面影响。 二是工程施工的安全管理。如果因安全措施不到位导致发生伤亡事故或其他工程事故，项目部将会受到罚款、停工等处罚，甚至可能被清理出建筑市场，从而影响施工单位的生存。 三是项目变更与设计变更。施工现场千变万化，实际工程量与施工图纸不一定相符，对因项目变更与设计变更而增加的工程量，要及时予以签证，不然就会形成工程结算缺项而加大了成本支出。 四是竣工结算成本控制。竣工结算成本是施工成本的一个重要组成部分，忽视竣工结算成本的控制，会影响整个工程的经济效益。 三、加强基础管理工作，保证成本管理全过程受控 （一）项目成本目标责任制要落实专人负责。成本目标确定后，要逐层分解到项目部各部门，落实到个人。项目经理要带头增强成本控制意识，并要求各部门各员工严格执行目标责任制，做好月度成本计划工作，提高成本预算及实际成本分析质量，使项目成本处于严格的受控状态。 （二）加强工程款催讨工作。一要根据项目部年度结算计划，把责任落实到具体人员，有计划、有步骤地提高资金回收的及时性和准确性；二是项目经理、项目经济责任人要根据承包合同中的付款约定带头催讨工程款，提高资金回收率；三是要时刻注意业主资金动态，经常保持联系，增强防范意识，避免资金风险；四要完善资金的收支管理制度，各人各负其责，特别是对分包的付款，必须严格控制，项目部必须经成本核实，项目经理确认后才能支付。 （三）有效降低机械设备费用。现场机械设备众多，要加强施工协调，提高利用率，加快周转率，降低租赁费用。同时要加强技术利用，节约机械费。 （四）提高利用率，大力降低临时设施费用。临时设施要尽可能做到精简实用，以旧代新，充分利用原有临时设施，节约成本费用，为项目节约临时设施费。 （五）强化质量意识，确保工程质量，提高工程一次成功率，减少因返工而造成的成本消耗。 四、实施成本控制的措施 （一）深化细化科学有效的成本控制体系 项目部应明确项目成本控制的目标，根据成本控制体系对项目成本目标进行分解，并量化、细化到每个部门、施工班组甚至于每一个责任人，从制度上明确每个责任部门、每个班组、每个责任人的责任，明确其成本控制的对象、范围。同时，要强化项目成本管理观念，上至领导班子下至作业层的每一个人都要树立成本意识、效益意识，让全员意识到强化成本管理与控制对治黄事业发展和单位经济效益所产生的重要影响。 （二）优化施工方案与成本控制 工程中标后，项目部必须立即组织力量编制科学合理的实施性施工组织设计，对于项目中的重点工程、控制性工程要单独编制施工组织设计作为编制项目责任成本预算的依据，并报上级单位审批。施工组织设计应体现科学性、合理性，应有较强的可操作性。明确项目经理、工程技术负责人、财务负责人各自在成本控制体系中的重要作用，对于经可行性论证而付诸实施的施工方案和工程成本控制预案，要进行再优化和再控制，同时施工队伍也要根据项目部下达的施工方案和责任预算工程量进一步再优化和再控制。 （三）倒逼成本严把施工材料采购收发关 一是实行先算后做，倒逼成本的管理模式。项目中标后，项目部要组织相关人员进行细致的合同学习，吃透条款精神；项目经理要根据设计图纸对项目管理人员进行预算交底，反复解释、交代清楚有关工程造价、费用条款、现场签证内容的整理及有效时间；同时根据施工图提供的情况，编制施工分项实物量，做好预算成本测算工作，并结合工程现状，实施成本倒逼法，先算后做，边算边做，确保工程量与工程价款完整。 二是工程施工项目部要结合施工情况，抓好现场管理工作。材料部门与施工部门要紧密配合，努力降低材料费用。把好采购关，降低采购成本。项目部对于主要材料要进行统一管理，实行统一招标采购，严禁自行购置。项目部要根据以往的合作经验和合作伙伴的推荐，建立材料供应商名册，坚持“货比三家，择优选用”的原则，工作要透明，防止暗箱操作和腐败现象的发生。大宗材料实行政府采购（如工程用石料、水泥、钢材等重要建筑材料）。同时要与供应商签订合同，锁定价格，明确材料品质标准、供货时间、送货方式和交货地点，力争达到采购成本最低，质量最优。对于工地零星用料，坚持用多少购多少的原则，以免造成库存积压和损失。二是把好材料收发关，明确工程合理的材料消耗量，节约用料，防止浪费。另外，建立健全材料台账，加强材料的动态管理，合理堆放材料，减少二次搬运，严格收发料制度。同时，材料进场时要认真点验，保质保量，发料时要严格按分部分项工程材料的理论用量发放，特别是钢材、木材、水泥等重要材料要实行定额管理、限额发料。 三是加强大型周转性材料的管理与控制，提高重复利用率，避免造成浪费和损失。 （四）加强施工队伍管理 施工队伍要实行合同管理，严格按合同约定办事，并控制人员的规模，优化人员结构。根据已编制的实施性施工组织设计，合理安排人员进场和退场；合理安排工作，减少怠工窝工现象的发生，提高作业效率，在不误供需的前提下，尽量减少成本费用支出。 （五）提高施工机械设备生产效率 设备部门要根据工程质量、进度和设备的能力，合理配备机械，建立机械设备日常定期保养和检修制度，加强机械的维护和保养，加强机械操作人员的操作业务培训，提高其完好率和生产效率，杜绝发生机械事故。同时要做好机械台班记录和燃油消耗记录与考核。对于外部租赁设备，要做好工序衔接及登记记录，提高机械的利用率，尽可能使其满负荷运转。 （六）强化质量管理，落实质量责任 项目部在施工中一定要与业主、监理充分沟通，严格按照黄河防洪工程设计合同、施工图纸要求和施工组织程序全面完成施工工序，坚持“质量第一”和“以质取胜”的原则，控制好工程质量，防止因质量问题而引起的成本增加。建立项目经理全面负责的质量保证体系，落实好质量管理责任制。 （七）强化安全意识确保工期安全 坚决贯彻“安全第一、预防为主”的方针，把安全工作作为永恒的主题常抓不懈。项目经理要监督指导施工现场做好防护措施，做好安全方面的宣传工作，杜绝因安全出现问题而造成停工和罚款的现象发生。 （八）重视竣工结算与竣工清理 工程进入收尾决算阶段后，应尽快组织人员、机械退场，留守人员应积极组织完善工程技术资料和办理竣工决算手续。同时要对工程的人工费、机械使用费、材料费、管理费等各项费用进行分析、比较、查漏补缺，一方面确保竣工结算的正确性与完整性，另一方面弄清未来项目成本管理的方向和寻求降低成本的途径。尽快与建设单位明确债权债务关系，尽可能将竣工结算成本降到最低。 （九）加强施工变更工程量与价款签证工作 项目变更与设计变更及时签证是相对增加工程收入、降低工程成本的措施之一。项目部要积极主动地与监理方、设计方和建设单位的充分协调，认真研究合同和施工图纸。变更设计应坚持“先批准，后变更；先变更，后施工”的原则；紧盯现场，对施工中出现的各种问题要做好记录，收集证据，建立完整的施工档案，及时出具工程变更联系单并请监理单位、建设单位签证工程量及价款。 为了强化工程项目管理和质量管理，在黄河防洪工程施工中，相应的组建了施工单位工程项目部，对黄河防洪工程的施工实施全方位的管理与控制。项目部的管理直接关系着黄河防洪建设工程的质量；项目部成本的高低直接影响着施工单位的经济效益，所担负施工工程的工期、质量决定着施工单位的信誉，因此，项目部必须加强管理，严格质量控制，控制费用开支，降低成本，确保优质高效，实现施工社会效益和经济效益最大化。 工程成本管理论文:浅谈园林工程项目成本管理 一、前言 近年来，随着人们对保护环境、改善环境觉悟的提高，城市建设进入了生态环境建设阶段，城市绿化事业呈现出了前所未有的蓬勃之势，广场绿地、景观大道、小游园、花园小区等层出不穷。然而繁荣背后，也暴露出了诸多问题。园林工程包括水景、园路、假山、给排水、造地型、绿化栽植等多项内容，无论哪一项工程，从设计到施工都要着眼于完工后的景观效果，营造良好的园林景观。由于园林工程有多项内容，在施工过程中往往由多个施工单位建造，因此，若在施工组织、施工配合、成本控制上出现问题，就会影响施工进度，拖延工期，进而影响到工程质量，这就对于工程的施工管理提出了更高要求。园林工程是高综合性、内容广泛的建设工程，涉及诸多方面，施工中又因不同的工序需要将工作面不断转移，导致劳动资源也跟着转移，这种复杂的施工环节需要有全盘的施工观念、有条不紊的施工过程、细致严密的工程管理手段。 二、什么是园林工程建设项目 园林工程建设项目是指从园林工程施工招标投标开始到工程养护期满为止，通过有效的组织方法和技术措施，按照设计要求，根据合同规定的工期，全面完成设计内容的整个过程。在这个过程中项目的成本管理显得尤为重要，其贯穿在工程建设自招投标阶段直到竣工验收，是企业全面成本管理的重要环节，必须在组织和控制措施上给予高度的重视，以期达到提高企业经济效益的目的。 三、项目的成本管理是项目施工管理的核心内容 工程项目组织管理是根据企业的总体目标和工程项目的具体要求，在工程项目实施过程中，对工程项目成本进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动，强化经营管理，完善成本管理制度，提高成本核算水平，降低工程成本，实现目标利润，创造良好经济效益。建筑施工企业面临着激烈的市场竞争，关键在于企业能否为社会提供质量高、工期短、造价低的产品。因而项目的成本管理成了项目施工管理的核心内容。 四、园林工程项目成本管理 4.1首先要高度认识施工项目成本管理的重要性 随着园林施工项目管理在广大园林业企业中逐步推广普及，项目成本管理的重要性也日益为人们所认识。施工项目成本管理的根本目的，在于通过技术、经济和管理等活动控制和降低施工项目成本，达到实现盈利的目的。因此，要搞好施工项目的成本管理，必须加强对企业的管理人员进行成本管理教育，高度认识成本管理的重要性，使参与施工项目管理与实施的每个人都意识到加强成本管理对项目经济效益及个人收入的重要联系，各项成本管理工作才能得到贯彻和实施。 4.2园林绿化施工项目成本管理的特点 园林绿化工程的对象是有生命的植物材料。项目管理人员必须掌握有关植物材料的不同栽植季节，植物的生态习性，植物与土壤的相互关系，以及栽植成活的其它相关原理与技术，才能完成绿化施工项目。只有提高植物材料的成活率，才能有效控制成本。园林绿化施工项目成本管理是一个动态管理过程。任何一个工程项目，都有一定的建设周期，由于内外部环境不断变化，造成项目成本也随之变化，不断对项目成本组织、控制作出调整，以保证项目成本的有效控制和监督。 4.3园林工程管理的原则 节约原则：成本的主要组成说明人力、物力、财力是成本的主要消耗，节约人力、物力、财力的消耗是提高经济效益的核心，也是成本控制的一项最主要的基本原则。 全面控制：分项目成本的全员控制和项目成本的全过程控制，做到人人有责，人人都参与。成本控制的工作要随着项目施工进展的各个阶段连续进行，又是个全过程控制。 动态控制原则：将工、料、机投入到施工过程中，收集成本发生的实际值与目标值相比较，检查有无偏离，若无偏差，则继续进行，否则要找出具体原因，采取相应措施。 最后做到责、权、利相结合，对各部门、各单位、各班组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考证，实行有奖有罚，这样才能达到预期的效果，实现对成本的控制。 4.4如何进行园林绿化施工项目成本管理 ⑴施工期间的成本控制 组织措施控制工程成本：明确项目经理部的机构设置与人员配备，明确项目经理部、公司和施工队之间职权关系的划分，对公司整体利益负责任。建立和健全原始记录与统计工作。在施工过程中，对人工、材料、机械台班消耗、费用开支等，及时完整、准确地作好原始记录，并建立传递、保管和存档等制度，配有专人负责。严格考勤，加强物料领用管理、减少浪费。强化有效的施工管理，就能有效的节约支出，降低成本，从而创造出好的效益，保证工程质置。 技术措施控制工程成本：在施工阶段充分发挥技术人员的主观能动性，对标书中主要技术方案作技术经济论证，以寻求较为经济可靠的方案，从而降低工程成本。加强技术管理，提高工程质量。园林绿化施工质量好坏主要取决于苗木采购质量、土方质量以及养护质量，所以在采购苗木时要选用根系发达、生长茁壮、无检疫性病虫害，并符合设计要求的苗木；种植时要注意土方质量；非种植季节栽植苗木要采用先进的技术措施，加强养护管理，确保苗木成活率，避免苗木补种的损失，从而达到降低成本的目的。 经济措施控制工程成本：从用工数量控制，针对性地减少缩短某些工序的工日。对材料用量的控制，力求用低价材料代替高价材料；对材料价格进行控制，尽可能降低材料储备，提高机械设备的利用率和完好率。组织均衡施工，加快施工进度。凡是按时间计算的成本费用如项目管理人中的工资和办公费，现场临时设施费和水电费，以及施工机械和周转设备的租赁费等，在加快施工进度、缩短施工周期的情况下，都会有明显的节约。除此之外，还可从用户那里得到一笔相当可观的提前竣工奖。因此，加快施工也是降低项目成本的有效途径之一。 ⑵竣工验收阶段的成本控制 重视竣工验收阶段的成本管理尽量缩短收尾工作时间，合理精简人员；及时办理工程结算，不得遗漏；控制竣工验收费用；控制保养期费用。 同时，在工程养护期间，园林公司应指定养护工作的责任者，并责成养护责任者根据工程的实际情况提出养护计划，按要求进行养护管理。要加强对养护责任人的跟踪监督管理，奖罚分明。 在施工过程中严把工程质量关，避免造成人、财、物等大量的投入而加大工程成本。总之在实践中不断的总结和提高成本控制的方式和方法，以保证项目成本目标的实现。 工程成本管理论文:谈公路工程成本管理和控制 【摘要】本文介绍了铁岭市对东环线黑色路面进行成本管理和控制的经验，阐述了如何有效地进行公路成本控制，以实现成本管理的目的，使企业取得最大的经济效益。 公路是现代经济社会发展的重要基础设施；是现代经济社会快速发展的先行条件；是市场机制作用于人类经济行为的首要物质前提。没有一个现代化的公路交通运输体系，就不可能形成一个完善的交通基础设施。交通基础设施包括公路、铁路、航道、机场及其枢纽等，发达的交通基础设施需要投入巨额资金。因此，做好公路建设的成本管理和控制尤为重要。 一、管理是永恒的主题，成本管理是企业生存和发展的基础和核心 控制是一种科学的管理手段，是对已存在的活动施加影响，使其按照预定的方向进行的过程。管理和控制的意义在于尽可能地减少损耗，杜绝浪费，节省开支，降低工程成本，从而提高公路施工企业的经济效益。 工程成本是指在公路施工生产过程中，为完成一定工程量所发生费用的总和，也是全面反映施工单位（企业）经营管理水平和工程质量的一个综合指标。 工程成本分为直接成本和间接成本。 （一）直接成本 包括： 1.人工费 人工费指直接从事公路工程建设工人的工资（包括施工现场直接为施工制作结构件、运料、配件等辅助工人）和为工程建设的民工补贴费，不包括施工机械的机上作业人员的工资。 2.材料费 材料费指在公路工程施工中，耗费的构成工程实体的或有助于工程形成的各种材料（如：主要材料、其他材料、结构件、周转材料）的摊销。 3.机械使用费 机械使用费指在公路工程施工过程中，所使用机械发生的费用。机上作业人员的工资，包括从外部租赁的施工机械的台班费。 4.其他直接费 其他直接费指不包括上述三项以内的施工现场用水、电、气、冬雨季施工设施现场材料的二次搬运费。 （二）间接成本，即施工管理费，指为公路施工管理，管理部门人员所发生的费用 包括：1.工作人员工资；2.按规定比例从工资总额中提取的工会经费；3.办公费；4.水电费；5.取暖费；6.交通差旅费；7.固定资产使用费（不包括施工机械）；8.劳动保护费；9.检验试验费：指对工程施工用的原材料、结构件及对建筑物进行鉴定、检查所发生的费用，包括化学药品的费用；10.其他费用：指上述以外的必要支出。 表1是某公路段对东环线15公里黑色路面开展成本控制的事例情况。 由表1可知：由于某公路段对东环线15公里黑色路面进行了成本管理和有效的控制，使实际工程造价比预算工程造价降低了663，863元。 其中：人工费降低122，678元；材料费降低357，830元；由于企业对设备加强了管理，提高了设备利用效，增加了自有设备，减少了外顾设备，并严格考核油料消耗，使机械使用费降低72，904元；在施工中，因地制宜，压缩开支，修旧利废，使其他直接费节约20，115元；在施工管理上采取了行之有效的经济承包责任制，压缩了管理人员和后勤人员，管理人员身兼多职，提高了工作效率，调动了广大职工的积极性，加快了工程进度，降低了管理费用，因此使施工管理费降低69，000元；企业充分利用历年结转物质，并因地制宜减少开支，使其他费支出降低21，336元。 如果东环线15公里黑色路面工程的资金来源是银行贷款，贷款期限是1年，贷款利率是5.022％，那么663，863元资金所节省的贷款利息就是663，863×5.022％＝33，339元 可见，对一个企业来说，若对全部工程项目都加强工程成本管理和控制是可以节省大量资金的。 下页表2是对表1中材料费实际成本比预算成本降低357，830元的具体分析。表3是对表1中人工费实际成本比预算成本降低122，678元的具体分析。 表3中由于企业新购置了一些机械设备，路面施工由过去以人力为主改为以机械为主，工程提前完工，缩短了工人的劳动时间，降低了工人的劳动强度和费用，提高了劳动效率和工程质量，加快了工程进度。因此，人工费降低122，678元。 从表2中看到，由于企业加强了管理，各种材料市场价格在突飞猛涨的情况下基本控制在预算左右；在保证材料数量和质量的前提下，通过科技活动，利用太阳能对油场进行加温，使沥青成本降低91，050元；对工程所用数量较大的水泥和砂石料价格进行多厂（场）比较，严格控制，并利用企业自身拥有设备的优势，自车运输，节省材料运费，使水泥成本降低43，960元，石粉成本降低3，640元，砂砾成本降低202，500元，碎石成本降低16，680元；以上材料由于企业加强了管理和控制共降低成本357，830元。 二、加强公路工程成本管理和控制必须采取以下措施 公路工程成本水平是衡量一个企业经济成果的一项综合指标。经营成果的好坏和经济效益的高低又反映了施工单位的管理水平。经营水平的好坏，主要涉及劳动生产力的高低，材料耗费的多少（节约和浪费），生产设备利用程度的合理性和工作质量的高低。各项费用的开支节约或浪费，都会直接或间接地从成本核算中反映出来。 建立健全成本管理责任制，建立以项目经理为核心的成本控制体系，进行成本预测和决策，编制成本费用预算，采用实际成本核算，严格遵守成本费用预算，遵守成本开支范围，按财务会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本费用，分析、考核成本费用指标的完成情况。 在公路建设工程开工之前，确定公路工程预算成本，是施工科学管理过程中不可缺少的科学分析阶段。开工之前必须做出科学的分析论证，预测出整个工程项目所需要的总成本额，依此作为进行预算成本控制与实际成本考核的依据。 在工程施工过程中，按照所选定的技术方案，严格按照成本预算进行控制和核算，包括对生产资料的控制，人工消耗的控制和现场管理费用的控制等内容。 （一）人工费控制 在实际成本中，人工费占10％左右，不超过15％。对人工费控制的措施是主要改变劳动组织，减少窝工浪费，提高劳动生产率；实行合理的奖惩制度，激发工人的劳动热情；加强技术教育和培训工作，不断提高队伍技能；加强劳动纪律，压缩非生产用工，严格控制非生产人员的比例。 （二）材料费控制 1.材料的用量控制 在材料控制中占很大比重。在工程建设中，材料成本占整个成本的比重大约可达60％~70％左右，所以说材料费的控制至关重要，材料费结余将影响到整个工程的结余，而且，材料具有较大的节约潜力，往往在其他成本出现亏损时，要靠材料成本的节约来弥补。对钢材、水泥实行限额发料，按理论用量加合理损耗的办法与施工队结算，节约时给予奖励，超出时由施工队自行承担，从施工队结算金中扣除。这样，施工队将会更加合理地使用材料，减少浪费损失。 2.材料的价格控制 材料价格同样是降低材料成本的关键。要确定材料价格，必须组织工程、物供、财务等人员到材料供应地进行充分调查，货比三家，争取找到供货或提供服务的源头，找到价格最优惠的供应商。当然，这并不是说材料价格越低越好，合格优质的材料加上成熟的工艺和熟练的技能，才能确保公路工程质量。要把好材料质量关，就必须要把握好材料的物理性质和化学性质，所有的材料都必须经过质量检验，不能盲目地追求低价、低成本而不顾保证工程质量。 3.材料的管理控制 改进材料采购、运输、收发、保管等方面的工作，减少各环节的损耗，节约采购费用；合理堆置现场材料，避免和减少二次搬运；严格材料进场验收和限额领料制度；制定并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用一切资源，也是降低材料成本的途径。 （三）机械使用费控制 主要是正确选配和合理利用机械设备，尽量减少施工中所消耗的机械台班量，降低机械使用费。同时，加强现场设备的维修，做好保养工作，降低大修及经常性修理等费用开支。避免不正当使用造成机械设备闲置，加强租赁设备计划管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械台班价格。严格控制油料消耗，严格控制机械修理费用，严格控制机械租赁费。 （四）施工管理费控制 施工管理费不同于材料费，在工程成本中未占有较大比重，但控制好施工管理费对降低工程总成本也会起到一定的作用。工程管理人员要充分利用每一张纸、一支笔；节约一度电；减少出差次数，缩短出差时间，能一人一次出差完成的工作，不能多人多天出差；业务招待费要降低招待标准，缩小招待规模，避免摆大盘子大吃大喝现象；车辆费要公事出公车，不许私事用公车，调动司机的积极性，对车辆采用内部小修，重大难题到外面修理的管理办法，减少车辆修理费；公务通讯费实行定额包干，不许私人电话费用公款报销。只有从一点一滴做起，才能取得更大的效益。 （五）凭证控制 它是利用会计凭证具有监督的职能，对经济和活动进行的控制。单位发生的一切经济业务活动，都必须填制或取得合法的会计凭证，一切原始凭证反映的经济业务内容都必须是真实的、有效的，不符合规定的和手续不全的会计凭证，不允许报销。从会计凭证上杜绝弄虚作假和营私舞弊现象的发生。 工程成本控制虽然是对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行的控制，但决不能片面地为了降低成本而忽视工程质量，更不能片面地追求眼前利益，采用偷工减料、冒牌顶替、以次充好、粗制滥造等手段形成豆腐渣工程来降低成本。因为其结果是不但坑害了国家和通行者，最终还会使企业丧失信誉，甚至破产倒闭，严重的还要追究责任人的法律责任。 三、结束语 在企业发展战略中，成本管理和控制处于极其重要的地位。成本管理和控制必须是对全过程的管理和控制，不仅是控制公路的建设成本，而且应是控制公路周期成本的全部内容。事实证明，只有当公路寿命周期成本得到了有效控制，成本才会显著降低。从全社会角度看，只有如此才能真正达到节约社会资源的目的；才能做到管理一流、质量一流、效益一流；才能让企业永葆生机。 工程成本管理论文:施工企业工程项目成本管理对策探讨 摘要：项目成本管理是企业的一项重要的基础管理。它是指施工企业结合本行业的特点，以施工过程中直接耗费为原则，以货币为主要计量单位，对项目从开工到竣工所发生的各项收支进行全面系统地管理，以实现项目施工成本最优化目的的过程。 关键词：工程项目；施工项目；成本管理 1　工程项目成本管理的原则 1、1　领导者推动原则 企业的领导者是企业成本的责任人，必须是工程项目施工成本的责任人。领导者应该制定项目施工成本管理的方针和目标，组织项目施工成本管理体系的建立和保持。创造使企业全体员工能充分参与项目施工成本管理，实现企业成本目标的内部环境。 1、2　以人为本，全员参与的原则 管理的本质是人，人的本质是思想和精神。具体到项目施工成本管理而言，管理的每一项工作，每一个内容都需要相应的人员来完善。抓住本质，全面提高人的积极性和创造性，是搞好项目施工成本管理的前提。 1、3　目标分解责任明确的原则 企业确定项目施工责任成本指标和成本降低率指标，是对工程成本进行了一次目标分解。项目经理部还要对项目施工责任成本指标和成本降低率目标进行二次目标分解。根据岗位不同，管理内容不同，确定每个岗位的成本目标和所承担的责任。把总目标进行层层分解，落实到每一个人，通过每个指标的完成来保证总目标的实现。 1、4　管理层次与管理内容一致性原则 为了完成成本目标，就必须建立一套相应的管理制度，并授予相应的权力。因而相应的管理层次所对应的管理内容和管理权力必须相称，否则就会发生责、权、利的不协调，从而导致管理目标和管理结果的扭曲。 2　施工项目成本管理的过程 2、1　成本的事前管理 成本的事前管理指工程开工前，对影响工程成本的经济活动所进行的事前规划、审核与监督。成本的事前管理大体包括：成本预测、成本决策、制定成本计划、规定消耗定额，建立和健全原始记录、计量手段和经济责任制，实行分级归口管理等内容。具体包括：确定目标成本，采用正确的预算方法，对工程项目总成本水平进行预测，提出项目的目标成本，编制成本计划，包括降低工程成本计划、技术保证措施计划和管理费用计划等。 2、2　成本的事中管理 这里主要是指在施工过程中开展的成本过程控制。对目标成本要横向纵向地展开管理，形成一个目标成本体系。实现纵向一级保一级，横向关联部门明确责任，团结协作，使项目进展中每个参与的个人、单位、部门都承担成本控制的责任和义务，以保证按照成本计划的实施实现预定的成本目标。成本的事中控制包括对实际成本进行监测和对各项工作进行成本跟踪。 2、3　成本的事后管理 将工程实际成本与计划成本进行比较，计算成本差异，确定成本节约或浪费数额。针对存在的问题采取有效措施，改进成本控制工作。主要包括：成本核算、成本分析。 3　我国施工企业工程项目成本管理存在的问题 3、1 施工行业的不完全竞争现象制约着成本管理的发展 我国施工行业虽然起步晚，但发展很快，当前的施工建筑市场具有明显的不完全竞争现象，如不合理评标、关系议标、弹性成本等现象广泛存在，企业难以通过自身的成本优势来获得竞争力，因为客户并非主要通过价格杠杆来选择企业，同时，客户对企业差异化的敏感程度也十分有限。这些因素都制约了施工企业推行施工管理的决心和具体实施。 3、2　施工项目工程成本管理工作的难度大 主要表现在：施工工程项目的技术含量高，工艺复杂；新材料、新技术应用推广更新速度快；工程材料品种多、规格多、材料质量、档次、价格相差大，定量分析和预算、编标口径较维统一，因此，造成岗位目标成本制定不确切，导致节约成本积极性调动不充分。 3、3　成本责、权、利落实不到位。兑现不及时造成成本责任感不强 主要是由于工程工期长。即使是工程竣工后，但业主往往拖延结算办理的时间，或长期拖欠工程款，致使成本节约奖无法兑现。严重挫伤了项目管理人员的积极性。由于工程项目的施工周期相对土建项目要短，有时难免使得成本统计工作滞后，致使检查成本时缺少依据，造成成本失控。 3、4　工程材料采购品种繁杂，环节太多 太多材料无法从厂家直接采购，而且新材料层出不穷，使得价格不宜控制，加大了材料成本。 3、5　工程量清单计价的实行，对施工企业成本管理提出了新的要求 随着近几年建筑施工行业工程量清单计价的实行，对施工企业成本管理提出了新的要求。工程量清单计价就是将招标方提供的工程量清单根据本企业的技术条件、管理水平，本着自主报价的原则，进行逐项填写单价，并计算出整个工程的投标报价。工程量清单计价属于综合单价法计价，消除了计量过程中的差错因素，创造了一个公开、公平的竞争条件，使工程投标竞争真正落实到价格竞争中，报价的高低完全取决于施工企业自身的综合管理素质。 4　施工企业工程项目成本管理中应采取的措施 4、1　转变思想观念，确立恰当的经营策略 应当认识到施工行业的不完全竞争是国家经济转型期的特有现象。随着市场经济体制的逐步完善，投资主体的逐步转变和招投标方式的改革，以及人世后外资企业进入建筑市场，都会对形成完全竞争市场起到巨大的推动作用。因此，施工企业的短期策略，应侧重于当前的不完全竞争条件下的竞争优势的建立，而长期策略应着重研究完全竞争条件下的竞争优势的建立。 4、2　注意施工项目的事后控制 每个项目完工，都要对比实际成本与计划成本找出差距，分析原因，为日后成本管理积累资料，经过若干次的实际与预算对比，就会发现某些共性的问题。针对目标成本制定不确切的问题，公司可以组织有关人员对近五年的工程按不同的类别、不同岗位进行总结，建立一个历年工程成本分解分析数据库，供公司与项目部签订目标责任书和项目经理与成本责任人签订目标成本时参考。 4、3　及时反映工程各项指标的完成情况 公司要充分利用电脑网络等现代化管理手段，随时反映工程各项指标的完成情况，及时兑现目标责任书的承诺。使成本责任人及时对自己的行为进行强化或纠正。以强化与成本有关人员的成本意识和责任感。对已经竣工结算、成本控制较好而暂未全部收回工程款的项目工程，应根据成本管理责任合同先兑现50％，待收回全部工程款后再全部兑现，真正做到责、权、利相结合。 4、4　科学、合理设计成本考核周期 由于施工工程项目的施工周期长短不一，所以，施工组织设计的科学性、合理性、可操作性尤为重要。因此项目岗位的成本考核周期要根据不同工程的工期适当缩短，使成本统计数据能得到准确及时的反馈，避免成本管理失控。 4、5　对材料采购工作予以充分重视 针对施工材料采购品种较多，价格不宜控制的问题，公司可以组织财务、材料人员，充分利用当代的电脑和网络技术建立一个近两年公司材料采购对比分析数据库，并随时添加最新数据，各项目部可以直接在联网电脑上直接查询所需有关信息，比台采购价格、采购渠道、生产厂家等信息。这样项目采购人员可以很方便地找到合格的供货商。采购监督人员也可以很方便地找到监督依据。 工程成本管理论文:浅谈项目成本管理在建筑工程项目部中的作用 论文关键词:项目成本　管理　建筑工程成本　控制 论文摘要:随着建筑市场竞争形势愈加激烈,项目成本管理已经成为施工企业的一个极具挑战意义的课题。本文从项目管理在建筑工程中的一些特点及影响建筑工程项目部的成本因素做出一些分析,并针对性提出深化工程项目管理,提高项目成本管理意识、配备好项目班子,采取技术措施控制项目成本、加强材料、机械设备的管理和控制,强化索赔意识、加强工程项目成本分析与考核工作等措施来加强项目成本管理。 项目管理是企业参与市场竞争的一个重要途径与手段,是企业转换经营机制的基础和核心。工程项目管理是对工程建设全过程的管理,它包括从质量管理、工期管理、安全管理、成本管理到合同管理、信息管理、组织协调等方面的管理,而成本管理体现在工程项目管理的全过程,成本项目收入占工程造价的80%以上,成本管理在施工企业经济管理中的位置重要性无可置疑。 一、项目成本管理在建筑工程中的特点 1、项目成本管理的对象具有单一性。建筑工程的产品与其他企业的产品截然不同,工程项目成本管理的对象是工程项目,它既可以是一个建设项目、一个单项工程,也可以是一个单位工程。虽然成本管理方法可以通用,但具体实施起来却各有不同,只能因项目而宜。 2、项目成本管理的工作具有一次性。工程项目具有一次性特点,一个工程项目从基础施工、主体封顶到装修竣工,循序渐进设有重复,这要求项目成本管理工作要同步前进,特别是周期长、投入耗资大的工程项目,如果疏于成本管理,代价是巨大的。这是项目成本管理区别于其他企业成本管理的重要特征。 3、项目成本管理在控制上具有超前性及综合性。由于工程项目一次性特点,决定了项目成本管理的超前性。为保证工程项目的必盈不亏,成本管理就必须做到事前管理和事中控制。 4、项目成本管理范围具有约束性。工程项目成本管理,只是对工程项目的直接成本和间接成本的管理,从实行“制造成本法”后,并非所有收人都属于成本管理范畴,如管理费用、财务费用等就不在此范围内。 二、影响建筑工程项目部成本的因素 1、施工成本控制体系是否有效运转 成本控制体系的建立是项目部施工成本控制的前提和基础。项目部施工成本控制是一个系统工程,是全员、全过程的成本控制,需要项目部每一个部门及每一位人员的参与。 2、施工组织设计编制是否科学、合理 施工组织设计是工程项目进展的核心和灵魂。它既是全面安排施工的技术经济文件,也是指导施工的重要依据,它对于加强项目施工的计划性和管理的科学性,克服施工中的盲目混乱现象,将起到极其重要的作用,其编制是否科学、合理直接影响着工程成本的高低。 3、工程材料、机械的控制 在项目成本中,材料成本占工程成本的比重最大,一般可达60%至70%左右,材料节余将影响着整个工程的节约,而且材料费具有较大的节约潜力,因此控制材料的购买费用和合理使用材料增加材料的利用率是控制成本的关键。 4、安全、质量的控制 如今在建筑市场中各部门对项目施工的安全及环保工作越来越重视,如果因安全措施不到位导致发生伤亡事故,项目部将会受到罚款、停工等处罚,直至被清理出建筑市场,从而影响施工企业的生存和发展。此外工程质量同样是建筑企业的生命线。 5、项目变更索赔工作 施工现场千变万化,实际工程量与施工图纸基本上都不相符合,此外因地质条件、气候等的变化造成工程难度增加,这些都将增加施工成本。 6、施工外的因素 建筑市场竞争日渐激烈,许多工程是压价中标,而且为了完成公司承揽任务目标,甚至是低于成本价投标。结果是在完成公司目标的同时给施工项目部留下隐患,从接活之日起就是亏损项目,再抓成本管理工作已难取得好效果;另外建筑材料价格频繁上下波动,部分指定材料供应厂家在项目开工后提升材料价格,对项目的成本影响很大,给项目成本管理工作带来不稳定性。 三、加强项目成本管理的措施 1、深化工程项目管理,提高项目成本管理意识 深化工程项目管理必须正确处理好企业、项目和劳务这三个层次之间的关系,形成企业是利润中心,项目是成本中心的企业管理体制。配备具有工作经验的专业人员抓项目成本管理工作。 2、配备好项目班子,加强施工队伍管理 选准一个有道德素质、会经营管理、横生产技术的项目经理,是搞好项目成本管理的可靠保证。同时,作为项目经理副手的其他项目人员,既要有专业知识、各负其责,还要具备其他相关专业知识,具有团结协作、敬业精神。 3、采取技术措施控制项目成本 施工准备阶段,组织力量编制科学合理的实施性施工组织设计,对于项目中的重点工程、控制性工程做出多种施工方案,进行技术经济比较,然后确定有利于缩短工期、提高质量、降低成本的最佳方案,并报上级单位审批。 4、加强材料、机械设备的管理和控制 由于施工行业主要材料数量多,价格受市场影响波动较大,因此除业主供材料外,项目所需全部材料设备,应当统一由公司成本管理部门会同项目部编制实施细则,组织采购和实施供应。 5、加强施工变更索赔工作,强化索赔意识 变更索赔也是相对降低工程成本的有效措施之一。项目部要与监理方、设计院和业主充分协调,认真研究合同和施工图纸。紧盯现场,对施工中出现的各种问题要做好记录,收集证据,建立完整的施工档案,及时出具工程变更联系单并请监理单位、业主签证工程量及价款。 6、加强工程项目成本分析与考核工作 成本考核是检验项目成本管理和经济效益的一种好方法。搞好成本考核应从以下方面进行:一是完善考核制度,制定成本考核办法,统一考核标准;二是理顺考核程序,建立由总会计师或总经济师为首,生产、技术、预算、材料、劳资、财务等相关部门参加的成本考核领导小组,对工程项目进行自上而下、自下而上的双向考核;三是规范考核办法,采取分季度、分工程部位的考核办法,应与事前预测、事中控制结合起来进行考核,考核结果要建立考核档案,完善企业的激励机制。 总之,项目成本管理在施工企业经济管理中占有举足轻重的地位,工程项目部的成本控制,对降低工程成本,改善经营管理,提高工程质量,确保安全施工,提高项目收入乃至整个施工企业经济效益等具有深远的意义。加强项目工程成本管理是施工企业向科学管理要效益的具体举措,是使施工企业在激烈的市场竞争中不断完善,做大做强的必由之路。 工程成本管理论文:浅谈施工企业工程项目成本管理 【摘要】施工企业工程项目成本管理，是企业实现目标利润的途径。加强项目成本管理，要增强项目成本控制意识，完善经济责任制，建立成本控制体系；要加强分包作业成本和人工费控制；加强物资采供和机械设备管理；加强质量、工期成本的管理和控制以及合同管理。 【关键词】工程项目；成本管理；成本控制 对施工企业而言，加强工程项目的管理，必须强化工程项目成本管理，实施有效的成本控制，确保成本的降低，才能确保目标利润的实现。加强项目成本管理，重点要抓好以下九方面的工作： 一、项目成本管理要增强成本控制意识，从运作体制和机制上加以保证 加强项目成本管理，首先要树立强烈的成本控制意识，要使降低成本成为每个员工的自觉行为。这必须从项目运作体制和机制上加以保证。目前国有企业的项目经营模式，一般都是由项目经理承包或实行经济责任考核。但不论哪种形式，一个普遍存在的问题都是利益与风险不对等，权力与义务不相称。有的项目经理权力很大，风险却很小。企业的盈亏很大程度依赖于项目经理的个人素质，而最终的结果往往是包盈不包亏损。正是由于这种弊端的存在，可能导致项目的经营者对各项成本不重视，管理不精细，甚至有可能出现“黑洞”。而项目的职工由于成本与自己的切身利益并无太大关系，也会表现出对成本漠不关心，于是成本控制就成为一句空话，项目的利润目标会大打折扣，有的甚至出现严重亏损。因此，要从体制上做文章，如实行项目股份制或风险经营。其实质是维护企业利益和增加个人(项目班子)的风险度，即包盈包亏。这里包含二层意思，一是确保上交，可实行个人资产抵押；二是实行责任追究制，凡属于管理不善，或管理上存在有“黑洞”导致亏损的应及时调离岗位并追究责任。这样，项目成本才能真正与经营者利益密切相关，才能促使其真正地重视成本的管理。同时利用激励机制使各项成本与职工的利益挂钩，充分调动职工的积极性，形成全员参与管理的成本控制体系，以获得良好的经济效益。 二、完善项目经济责任制，明确责任权利，树立整体意识 建立健全各种经济责任制，是实现项目成本控制的制度保障。因此，项目部必须建立各种相关的经济制度，明确相关人员的责任权利，做到权责明确，奖罚分明。职能部门要加强合作，树立整体意识，不能各行其事，各算其帐，使整体利益受到影响。比如，施工技术部门只顾施工技术的可行性，不顾经济效益性；物资部门只顾材料的质量问题，购买质高价贵的材料物资，不顾经济适用性等，最终将使项目总成本失控。另外，项目部要将利益与权责挂钩，落实责任兑现。对工作有突出贡献的要兑现奖励，对工作有失误的，要按造成损失的大小进行严肃处理。 三、建立和完善成本控制体系，坚持成本费用过程控制 成本控制体系，指以项目经理为第一责任人，各个管理层面和施工班组人人参与其中的成本管理网络系统，系统中的每一个环节都担负着一定的成本管理内容。在项目成本管理中，项目部要根据项目内部责任承包指标，按照内部承包价-税金及附加-劳务分包成本-项目部自身需要发生的直接成本和项目间接费计划，制定科学合理的项目利润计划。从项目经营班子到管理人员都必须落实成本管理责任，明确职责，知道自己管理的内容是什么，要达到怎么样的控制目标以及如何控制。成本控制体系应根据工程的进展和需要及时调整和完善，同时要注重对管理人员的业务培训以不断提高业务素质和管理水平。 四、加强分包作业成本控制和人工费的控制，促进成本降低 严格控制分包作业成本，是促进项目成本降低的关键。随着生产任务的不断增加，内部工程设备、劳动力等资源已供不应求。外协队伍的进入已成为施工生产的主要力量和为项目部赢得利润的重要角色。要通过招标的形式将有资质、高资质、能力强、设备新、经验足、报价合理的外协队伍用在技术含量较低的工程项目上。 劳务分包价格的确定，是一个相当慎重的问题。项目部一定要依据公司确定的劳务分包指导价为基础，结合工程项目实际，按分部、分项子目内部分包单价采取倒算的办法反复进行测算分包单价标底。标底不能突破公司指导价，标底价加上项目自身成本费用预算不能突破内部责任成本预算指标且要保证项目部目标利润的实现。 在签订分包合同时，一定要详细、严谨、明确，在实际执行中坚持每月考核评比制度，发现问题，及时解决，才能真正将奖罚制度贯彻实施。严禁先干活，后签合同。 为确保劳务合同的顺利履行和工程质量达到规定标准，对劳务工队实行合同履约金制度和结算扣押质量保证金制度。劳务分包实行按月据实结算，严禁预付和超付结算款，否则追究相关人员责任。 五、加强物资采供管理，确保畅通 材料成本占整个项目成本60％～70％，且涉及的范围广，内容复杂，在保证质量、工期的前提下，如何尽量降低材料成本，对能否实现目标成本至关重要。切实搞好材料物资的采供管理是实现项目成本降低的主要途径。 （一）物资采购管理 物资采购应根据施工技术部门提供的项目用料计划实行限额采购，大宗材料如钢材、水泥、木料、线上料等除由业主或甲方强制供应外，应实行招标采购，特殊情况应至少选择三家以上的供应商进行质价对比采购，应严格控制单价、核实数量、确保质量。物资部门要随时掌握物资市场价格信息变动趋势。物资采购在满足质量要求的前提下，价格应严格控制在公司核定的参考价格指标之内。 （二）物资使用管理 物资部门应根据月份施工计划确定材料需要量，提前做好安排，防止材料供应和使用脱节。项目部本身领用材料时，领料人要办理请领手续，发料人要及时办理发料手续，并随时登记《大宗分类材料消耗登记表》，掌握用料数量变化；分包队伍调拨材料时，一要根据施工进度和项目需要实行限额调拨，二要确保调拨价格不低于公司核定价格或实际采购价格，三要及时完善调拨手续，四要登记《分包队伍大宗料调拨登记表》，五要对调拨料的使用情况进行跟踪监督，六要及时（按月）向财务部门办理材料调拨转帐扣款手续。 （三）物资核算和清查 物资部门应按月根据收、发（领）、调拨单核算材料收支情况，编制《材料物资动态表》、《材料物资消耗情况表》，核算材料物资的采购盈亏和供应盈亏以及料差、价差，出据分析材料，总结管理经验和不足，制订改进措施。同时，要对材料物资进行定期或不定期的抽查、盘点，防止材料物资的毁损和流失，确保材料物资的安全和完整。年终或项目结束时进行全面清查。 六、加强机械设备的管理，提高设备利用率 施工机械配备受现场条件、工期、质量、施工方案、工程特征等诸多因素的影响，因定额中机械费是综合考虑的，不会因上述条件的变化而相应调整，因此需要对机械的性能、配备情况综合管理，在满足工期、质量的前提下，力求合理配备。在施工过程中注意提高机械设备的利用率和完好率， 施工设备包括外来和自有设备两种。对自有施工设备，一要专人进行日常维修和保养，确保设备的完整和良好；二要对操作人员或机械手进行任务定额承包，提高设备利用率。对租用外来设备，一要根据设备租赁市场价格信息选择价格适宜，成新率高的设备；二要签订严格的租赁合同；三要根据工程项目机械台班预算数量和工期进度安排确定租赁总价或设备进退时间。对外出租设备，一要确保租赁价格不低于市价；二要确保租赁价款收回的可靠；三要收取适当的押 金；四要签订严格的出租合同。 提高设备的使用率，最关键的还要调动人的积极性，优化施工组织设计，促进存货（材料物资等）周转速度，从而推动机械设备的周转率。 七、加强质量成本的控制和管理 质量成本是指在工程项目的质量管理过程中发生的质量内部成本（停工、窝工、返工损失），质量外部成本（维修，索赔等费用），质量预防费用和质量检验费用。质量成本的增减直接影响项目总成本，因此，质量成本应控制在最低水平。如何寻求质量成本和工程成本的最佳结合，难度较大，过度追求工程质量，导致质量预防费用和质量检验费用的增加，质量标准过低又影响企业声誉和形象，同时使质量内部成本和外部成本升高。为此，质量成本的投入愈加重要，必须在项目经理的领导下建成质量进度控制系统，对影响质量和进度的因素进行分析和预测，为企业创造社会价值的同时，减少机会成本的支出；在工程质量方面应以达到业主或设计标准为宜，使质量成本趋于合理。 八、加强工期成本的管理和控制 工期成本是指工期的延长或提前而发生的费用。项目部应根据工程项目的特点和所在地施工环境等自然条件，合理编制和优化施工组织设计，制定科学合理的工期目标。过度地压缩工期必然会因此而增加工期投入，使工期成本增加，同样，工期的拖延亦会增加工期费用。所以，工期的安排应以满足业主要求为宜。 九、加强合同管理，杜绝合同损失 合同包括劳务合同、分包合同、租赁合同等。项目在实施过程中要签订各种各样的合同，涉及面广，合同签约方的身份也很复杂，稍有不慎，就会使自己陷于被动甚至增加额外的成本，因此，必须加强合同的管理。合同管理主要把握以下几点：一是印章管理，落实专人保管，使用登记；二是合同归口管理，要建立合同审核会签制，重要的合同必须报经公司主管部门和领导审阅，所有合同均应建立台账，统一保管；三是尽可能使用统一格式合同，如设备租赁合同、材料供应合同、临时用工合同，以确保合同条款的严密性和合法性，起到保护自己的作用。 总之，项目成本管理是一项系统工程，必须实行全员、全方位和全过程的管理，才能真正取得成效。

网络金融论文:网络时代我国的金融安全探析 摘要:网络的出现改变了传统的金融运行模式,网络时代金融活动的特点在于其虚拟性、直接性、风险性和电子化。随着我国信息产业对金融发展支持力度不断加强,金融网络化已是大势所趋,但就目前来说,我国金融网络化程度低、问题多。改变这种现状的根本出路在于:硬件上要确保高质,并建立严密的计算机系统和相关健全的法律、法规;软件上要开发自己的保密、防病毒系统及增强金融工作者保证国家金融安全的意识,确保我国金融适应网络时代形势而健康发展。 关键词:网络时代;金融安全;现状;对策中图分类号:F49;F830.2文献标识码:A文章编号:1001-0300(2000)01-0050-04 在传统条件下,金融是指货币的制造、流通和回笼,贷款的发放和收回,存款的存入和提取,汇兑的往来等经济活动。在那种条件下,金融活动的监管易于操作,金融安全的表现比较直观,并且通过审计跟踪等手段,也能很好地实现金融安全。随着知识经济时代的来临,网络的出现,使得整个世界成为“地球村”。与此同时,传统的金融概念也发生了深刻变化,以电子货币、网络银行、电子商务为特征的新的金融营运体系的出现,给我们如何确保网络时代国家的金融安全提出了新的课题。 20世纪90年代机构性和区域性金融危机频繁爆发和金融一体化趋势有重大关系。金融一体化是世界经济一体化的必然要求,国际贸易发展和生产一体化要求便利的跨国界服务,如资金融通和全球化资本自由流动;通讯技术,特别是计算机网络技术的发展,期权、期指等金融衍生工具和层出不穷的金融创新为资本的自由流动创造了技术条件。由于现有的国际金融体系缺乏对跨国界资本流动的有效约束和监督,特别是对金融科学管理工具和银行表外业务的管理,投机金融机构很容易利用保证金交易,集中大量资本蓄意攻击某个薄弱环节,从中攫取巨大利益。 一、网络时代的金融活动的基本特征 网络时代的金融电子化,能充分利用先进的现代化技术与设备,提高金融活动的效率。新技术与金融业务相结合可以大大降低融资成本,据美国有关部门测算:同样一笔交易通过银行柜台交易成本为1.02美元,通过电话交易成本为54美分,文传成本为26美分,而通过互联网只需13美分。可见,网络在金融业务中的应用可以提高金融机构的竞争能力,总起来说其主要特征有: 1.虚拟性 网络时代的金融机构通常表现为没有建筑物,没有地址而只有网址,营业厅就是首页画面,所有交易都通过因特网进行,没有现实的纸币乃至金属货币,一切金融往来都是以数字化在网络上得以进行,这能在很大程度上降低金融机构的运作成本,同时也使地理位置的重要性降低,提高金融服务的速度与质量。 2.直接性 网络使得客户与金融机构的相互作用更为直接,它解除了传统条件下双方活动的时间、空间制约。另外,网络为资本的国际流动创造了前所未有的条件,储蓄和投资会划拨变得更有效。需要大量投资的穷国已不再受制于缺乏资本,存款已不限于本国市场,而能在世界各地寻求投资机会。“由于投资者能把自己的有价证券更广泛地分散到各地,风险也随之多样化,使得化解金融风险的难度更大”。[1] 3.电子化 国际金融体系由全球各地的数十万部电脑显示器组成,它是第一个国际电子市场。电子货币是建立在计算机空间而不是地理空间上的全球性经济的一种表现形态。电子货币造成的管理方面的根本问题源自电子市场与政治地理之间的脱节。例如,控制货币供应量这个概念本身就假定地理能够提供确定市场范围的有关手段,它假定经济边界是有效的;货币的跨边界流动是可以监视和控制的;一个固定的地理区域内的货币总量是重要的。在数字化的世界经济中,所有这些假定都变得越来越成问题了。 4、风险性 电子货币和数字市场的日益重要性给中央政府对经济和经济活动参与者的控制带来了难题。它们还会使国家市场和民族国家周围的边界变得越来越容易渗透。由于电子货币发行者的多元化(既有中央银行又有民间组织)使得对参与网络交易的行为具备潜在的更大的风险,必然使我们面临诸如在电子货币发行者破产、系统失灵或智能卡遗失的情况下如何保护客户的权益问题。另外,在网络经济中,舞弊和犯罪活动将变得更加隐蔽。 二、当前我国金融机构的网络化程度和存在的问题 随着我国信息产业的不断发展,以及我国金融市场的逐步开放,加上经济全球化和我国对外开放的基本国策决定了我国的金融业也必将融入到世界经济中来。当前我国的证券交易基本实现了全国联网,网上炒股日益发展,工商银行等金融机构也都建立了各地的局域网,其中中国银行已建立了以总行数据处理中心为核心辐射海内外的全辖网络化应用体系。这些新生事物给我国金融业的发展注入了新的活力,它不仅方便了客户,而且可以大大降低金融营运成本。但是,网络化的金融体系如其他一切事物一样是“方便往往与安全针锋相对”,虽然我国目前还没有开放金融市场,但仅在当前的低级网络化进程中我们还是遇到了不少关系到金融安全的问题。比如,非法入侵金融机构的网络系统,攻击金融组织的数据库,通过网络盗取他人股票、金钱的行为也开始出现,利用职权之便,改动网络数据为己谋利。凡此种种行为都给金融监管提出了更大的挑战,使得国家的金融安全受到很大威胁。从整个世界金融体系来说,我国所用的计算机硬件设备主要依靠从美国IBM等公司进口,由于美国对其他国家实行技术上的歧视性政策,而我国目前自己的加密技术和密钥管理技术及数字签名技术相对落后于金融电子化发展的需要,加之不断有报道指出从国外进口的软件技术都有明显的秘密通道,所有这些都成为网络时代金融安全的隐患。 三、面对网络时代为确保我国金融安全应采取的对策 随着金融服务网络化程度的提高乃至我国金融交流的国际化,金融安全问题必然成为国家经济安全中的最重要的内容。可以想象,在未来网 络时代,任何人可以在网上自在漫游、查询、申请贷款,在实际交易中就有可能引来网络入侵者。不管是盗领还是更改电子资金资料,对于信用重于一切的银行都是极大的风险,而对于国家都是巨大的损失。 任何经济安全问题都能找到应对办法,但对现代金融市场的运转方式、运作技巧等,我国金融业还不太熟悉甚至不理解。亚洲金融危机充分显示了发达国家金融机构在这方面的实力。应当说,这方面的较量是冷战后国家力量、国家意志博弈的重要体现,是发展中国家、新兴工业国家与发达国家在后者最具有优势的领域进行的较量,这种较量将持续相当长时间,直至与发展中国家、新兴工业国家真正进入发达国家行列相始终。因此,现代高级金融人才的培养与经验的获得,对维护我国金融体系的安全,具有极为重要的意义。在基本做好人才和知识的准备之前,要把握好金融市场对外开放的步伐,据国际货币基金组织报告,目前全球游资已达7万多亿美元,每天流动量达1万亿美元、每天金融交易中与实物经济有关的仅为2%,[2]在虚拟经济已大大脱离实物经济发展需要而存在的今天,我们应当在开放金融市场时保持清醒的头脑,有对可能导致“泡沫经济”的金融商品、金融机构、金融经营方式说“不”的勇气和决心,在此基础上,应重点做好以下几方面的工作。 1.强化国家金融安全的意识 在未来网络时代,在我们与国外的金融交往过程中,由于种种原因我国与发达国家在这个领域的差距势必长期存在,这就要求我们必须时刻注意捍卫国家的金融安全。网络化在一定程度上冲淡了国家的概念,但是我们必须看到:东、西方在意识形态方面的差异不会因网络化而消失,恰恰相反,网络在一定程度上为其推行新经济政策提供更为便利的条件,我们在目前不利的情况下,既要充分利用网络化给我们提供的机遇,又要高度警惕它对我们不利的一面。 2.确保金融机构信息体系的安全 据美国能源部和航天局估计,目前世界上已有120多个国家具备了发动信息战的能力,还有成千上万的电脑“黑客”可能对信息系统进行攻击。“1994年美国国防部特意组织一批‘黑客’对国防部的计算机系统攻击,结果在被‘黑客’攻击的8900台计算机中竟然有88%被‘黑客’掌握了控制权”[3]与美国相比,我国的信息系统显得脆弱得多。因此,在推进金融网络化的进程中,必须把确保我国金融系统的信息体系的安全尤其要放在十分重要的地位,特别要增强计算机系统的关键技术和关键设备安全防御能力。具体地讲,必须建立完善的防护设备,这其中包括客户端的乱码处理技术、防火墙。以及保护交易中枢不被入侵的可信赖作业系统,使得从用户的电脑端开始,资料传送就受到层层保护。对所有金融数据进行加密传输,使用户经过多级认证以提高网络的安全性 金融系统计算机设备要把防电脑病毒放在极其重要的地位,建立严格的业务操作规程,尤其是要加强对金融部门工作人员的职业道德教育,杜绝利用金融部门计算机系统进行与业务无关诸如玩电子游戏、修改相关数据等活动。定期彻底清除金融网络系统的安全隐患。在这个问题上更要强调开发研制我国自己的电子技术产品,在硬件设备上迅速缩小与发达国家之间的差距,在金融网络化进程中掌握主动权。 3.提高摄取金融市场运行信息的准确度 在完善网络监管的基础上,尽量提高对金融市场运行信息的数量和质量的掌握,从而更准确地化解金融活动的风险,平滑金融振荡,以实现减少金融波动的目的。因为,网络信息往往鱼龙混杂,良莠不齐,虚假信息经常充斥其间。因此,必须加强对这些网络原始资料的判别整理,以尽可能地掌握更多、更准的信息,具体措施就是建立严格的网络金融的认证体系,扩大宣传力度,使广大社会成员知道哪些网上银行符合网上金融经营的标准,从而保证网络金融活动的健康、有序进行。 4.建立电子资金转移的相关法律 可以针对目前网络金融活动中出现的问题,借鉴先进国家的经验,建立相关的法律,以规范网络金融参与者的行为。可以预见,随着网络金融的进一步发展,新问题、新情况必然层出不穷,只有能针对问题做到有法可依,才能为惩治网络金融犯罪提供坚实的前提条件。 随着我国金融市场的逐步对外开放,网络时代金融安全日益成为我们防范和化解金融风险的关键所在。从某种意义上讲,网络破坏的危害要远远大于呆账、烂账的危害,因为往往前者的打击力具有毁灭性,所以说,网络时代的金融安全对于像我国这样的发展中国家尤其重要。网络时代在向我们走来,然而它带给我们的不仅是鲜花和蛋糕,更有与之伴生的沼泽和险滩。我们只有掌握了高超的驾驭技能,才能使网络金融活动更稳、更快地向前发展。 网络金融论文:浅论网络金融 网络金融是传统金融与现代信息网络技术紧密结合而构成的1种新的金融形态,是网络技术革命推进下所产生的最首要的经济变革之1。 1、网络金融的含意与特性 网络金融是指在因特网上实现的金融流动,它不同于传统的依赖于物资形态存在的金融流动,是存在于虚拟空间的金融流动,其存在形态是虚拟化的、运行方式是网络化。它是信息技术,尤其是因特网技术与金融理论、金融管理以及金融实务相结合的产物,是适应网络经济以及电子商务发展需要而发生的网络时期的金融运行模式。网络金融的内容不但包含网络银行、网络证券、网络保险、网络支付与结算等网络金融实务,还包含网络金融理论、网络金融管理以及网络金融监管等。 网络金融的经济性是指网络金融流动效益显着,投入少而产出高,这是网络经济自身的特色抉择的。网络技术利用于金融业后,采取了开放技术而同享软件,极大地降低了金融产品的开发费用以及金融系统的保护费用,经营本钱较传统金融企业降低许多。网络金融的科技性是指现代信息技术的快速、广泛运用于金融业的实践,并对于现代金融业发生深远的影响。信息技术革命带来的信息传递以及资源同享突破了原本的时间概念以及空间界线,将原来的2维市场变成没有地舆束缚以及空间限制的3维市场。金融电子化、网络化既是现代科技发展的结果,也是金融业“e”化的意味。网络金融的信息性是指网络金融是金融信息搜集、收拾、加工、传输、反馈的载体,同时也是金融信息化的产物。货泉流通、资金清理、股市行情、保险、投资信托等金融信息的发生以及变化都直接影响国民经济的发展。网络金融的人为性是指网络金融以人为本。在网络金融流动中,虽然强调网络信息技术的作用,但归根到底起症结作用的仍是人。网络技术的制造发明、网络金融的利用、效果的实现都是靠人来完成的,所以,必需强调人在网络金融中的抉择性作用。网络金融的立异性,为了知足网络经济前提下客户新的需求,增强其竞争实力,网络金融必需进行业务立异。网络机构的内部管理也必然履行管理立异,走向网络化管理,网络金融机构必需调剂其战略管理思想,注重与其它金融机构、信息技术服务站、资讯服务提供商、电子商务网站等的业务合作,以实现多赢的目的。网络金融前提下,金融监管必然走自由化以及国际合作与调和的道路。 2、网络金融与传统金融的比较 网络金融是传统金融与现代信息网络技术紧密结合而构成的1种新的金融形态,是网络技术革命推进下所产生的最首要的经济变革之1。传统金融市场的发展及金融理论的成熟是网络金融发生以及发展的基础,而网络金融在推进了金融立异的同时,也推翻了传统金融的运作模式,对于传统金融服务提出了挑战。 一、网络金融比传统金融更能吸引客户。首先,互联网打破了金融服务的时间以及空间的局限,扭转了交易的方式,使在任什么时候间、任何地点、以任何方式提供全方位的金融服务的成为可能。通过互联网,金融机构还可以联络到更多的交易对于象,找到更多的交易机会。网络金融拉近了金融机构与客户的距离。其次互联网动态双向沟通的特性,使动态的交易互动成为可能。1方面,金融机构可以自动即时生成客户信息数据库,通过及时的客户需求分析,有效的细分客户,为顾客提供个性化的服务,同时依据目标客户群的特色制订本身的发展战略; 另外一方面,客户可以1改在传统金融下被动接受服务的模式,依照自己的需求在互联网上轻松地货比3家,寻觅到适合的金融机构以及金融服务,而且还可以随时向金融机构反馈意见以及建议。再次,互联网加重了资本以及信息的活动速度,为寻觅资源最优化配置及动态均衡提供有效途径。通过互联网快速的、散布式的处理,人们能在最短的时间内搜寻、传递金融信息,在最短的时间内实现远距离资金的划拨。最后,网络金融施展信息技术的同时,提供了比传统金融更利便、更快捷、更便宜的服务。 二、网络金融更能知足金融服务提供者的逐利原则。第1,如前面所述,网络金融更能吸引客户,因而可取得更多的销售收入。第2,金融企业应用信息网络技术实现网络金融,可大大降低其经营本钱。在网络金融前提下,金融企业不管自有资本是不是雄厚,在互联网都是同等的,因而庞大物理网点的优势将消失,金融企业的经营本钱将大大降低。应用信息网络技术,金融企业可以改善企业的内部管理,增进企业树立更公道科学的组织机构。此外,信息网络技术促使金融企业重组传统的工作流程,从而进1步提高效力,降低经营本钱。 总之,网络金融立异了金融企业的管理模式以及组织结构模式,降低了运营本钱,提高了金融服务的质量,提高了收入。任何1个以营利为目的的金融服务企业都将被潜伏的高额利润驱动,融入并推进网络金融。长远来看,网络金融的首要性将超过传统金融。 3、国内外网络金融发展概况 美国于一九七一年创建的Nasdap系统,标志着网络金融这1全新的经营方式从构想进入到实际运营。一九九五年一0月一八日美国三家银行联合在互联网上成立了全世界第1家网络银行“安全第1网上银行”,预示着网络金融已经进入迅速发展的新阶段。二000年七月三日,西班牙Uno-E公司同爱尔兰互联网银行第1团体正式签约,组建业务规模笼盖全世界的第1家互联网金融服务企业Uno First Group。两家公司跨洋重组的终究目标是树立全世界最大的网络金融服务体系。九0年代以来,发达国家以及地区的网络金融发展无比迅速,呈现了从网络银行到网络保险,从网络个人理财到网络企业理财,从网络证券交易到网络金融信息服务的全方位、多元化的网络金融服务。网络银行走向成熟,网络证券以及网络保险取得了长足的发展,电子货泉以及网络支付开始遭到青睐。网络金融已经相对于成熟、完美、并初具范围;网络金融的服务多元化、全能化、综合化,内容集成度至关高而且立异频繁;网络金融业之间竞争剧烈,消费者可自由选择合适自己的服务;网络金融业的介入主体多样化,除了了传统的商业银行外,还有信誉卡公司、纯网络银行等。 二0世纪八0年代,中国银行业开始全面使用计算机,金融电子化时期来临。九0年代初,我国金融专用网络体系建设取得了较大发展。一九九三年,中国政府宣告将金卡等1系列“金”字工程作为首要的国民经济信息化工程后,我国金融电子化建设过程加快,并获得了巨大的成绩。我国建成为了金融卫星通信网络以及中国国家金融数据通讯网等金融骨干网络。基于这些主干网,中国人民银行以及各个商业银行前后树立起中国国家现代化支付系统以及网络联行系统。国内大部份城市中,本地清理系统、储蓄通存通兑系统、对于公业务系统、银行卡自动处理系统等利用系统也前后投入运行。1个集国家宏观金融管理以及监控、金融机构内部经营管理以及对于外提供金融服务等功能于1体的网络金融体系已经经初步构成。九0年代中期以来,跟着网络信息技术的发展以及普及,我国正逐渐跨入网络金融时期。目前,工、农、中、建4大商业银行都树立了较完美的通讯网络系统。中国银行于一九九六年一0月率先开始网络银行服务。二000年六月二九日,由中国人民银行牵头,组织国内一二家商业银行联合共建的中国金融认证中心全面开通,正式开始对于外提供发证服务。我国的网络保险业还处于起步阶段。整体而言,网络硬件前提不错,软件开发方面也有必定发展,然而因为大多数公司经营管理的标 准化程度不高,随便性较大,使患上利用效力偏低。但少数公司对于网络化建设以及利用的比较好。一九九七年一一月“中国保险信息网”开始运行,成为中国网络保险发展的里程碑。自一九九七年以来,网络交易方式在我国券商中患上到迅速的推行。一九九七年三月,“中国华融信托投资公司”湛江营业部推出多媒体公家信息网网上交易系统,揭开了我国网络证券的帷幕。网上银行、网上证券、网上保险、网上理财等网络金融业务渗入到了社会经济糊口的方方面面。网络金融的发展逐渐成为我国金融业务的主流形态,对于我国金融产业的发展方向、现代化水平和国际竞争力的提高起着抉择性作用。网络金融扭转了传统金融机构的结构以及运作模式,极大地降低了金融交易本钱,提高了金融服务的效力,使金融非中介化加重,使金融机构的信息获取以及传递能力的首要性日趋凸起。 网络金融论文:论我国网络金融安全的现状及改善对策 【摘要】网络金融安全问题是特定历史发展阶段的问题,是应答金融全世界化负面影响的产物。网上银行的安全既是用户最关切的问题,也是舆论长时间关注的焦点。文章首先探讨网络金融概念特色,继而分析我国网络金融安全现状,最后提出改善我国网络金融安全几点对于策。 【关键词】网络金融;风险;电子货泉;对于策 网络金融安全 是1项系统工程,触及硬件、软件、防火墙、网络监控、身份认证、通讯加密、灾害恢复、安全扫描等多个安全要素。而网络金融安全问题关乎我国的经济安全乃至国家安全。因而,必需站在更高的层面审视网络金融安全问题。 1、网络金融概念特色 (1)概念 网络金融,又称电子金融(e-finance),是1种通过个人电脑、通讯终端或者其他智能装备,借助国际互联网以及通讯技术无境域限制的联结客户与金融机构,以实现及时获取经济金融信息、享受网上金融服务、展开网上金融交易的金融流动。网络金融包含在线银行、网上保险、网上证券、网上期货、网上支付、网上结算等金融业务。 网络金融安全,是指金融网络系统的硬件、软件及其系统中的数据遭到维护,不受偶然的或者者歹意的缘由而受到损坏、更改、泄漏,系统连续可靠正常地运行,网络服务畅通快捷。网络金融安全包含系统安全以及信息安全两个部份,系统安全主要指网络装备的硬件、操作系统和利用软件的安全,信息安全主要指各种信息的存储、传输以及走访的安全。 (2)特色 世界第1家网络银行——美国安全第1网络银行(SFNB)自一九九五年一0月一八日开业以来,国际金融界掀起了1股网络银行浪潮。这1金融立异正彻底推翻了金融业以及金融市场的业态,银行由实体化向虚拟化发展,金融服务的时空界线再也不显明。与传统金融相比,网络金融拥有下列1些特色: 一、虚拟化。网络金融市场是1个信息市场,同时也是1个虚拟化的市场。网络金融虚拟化主要表现在金融实务虚拟化、服务机构虚拟化、交易进程虚拟化以及交易货泉虚拟化。 二、无界性。网络金融的无界性主要是指金融流动无时空局限,打破传统的金融服务时间、境域、空间、方式等限制。网络经营企业只要开通网络金融业务,世界各地的上网用户皆可能在任1时间、任1地点、以任1方式成为其客户,并以商家愿意接受的任1电子货泉支付,交易地域隐约性给计量造成难题。 三、低本钱。虚拟形态的网络银行交易本钱远小于物理形态的金融机构经营本钱,而且服务效力患上到提高、服务质量没有降低。这是网络金融患上以呈现并迅速发展的最主要缘由。 四、加密性。传统金融下交易进程依赖于物理设置以及现场办公,而网络金融下交易进程采用技术上加密算法或者认证系统的变更或者认证来实现。 五、信誉性。电子货泉以及网络金融的发展,使患上1些电子商务公司等非金融机构涉足短时间电子商业信贷、中介支付、投资理财参谋等金融或者准金融业务,而金融交易信息传输保留的安全性、客户个人信息、交易信息以及财务信息的维护日趋遭到公家的关注。无疑,人的信誉价值和游戏规则的固化是网络金融快速发展基石。 2、网络金融安全现状 网络金融安全伴同着网上交易的整个进程。主要有两个方面:1是来自金融机构内部,网络系统本身的安全和本身的管理水祥和内控能力。如因为软硬件配置不匹配、系统设计不公道、运行不不乱等构成的安全隐患;2是来自于金融机构外部,取决于选择的开发商、供应商、咨询或者评估公司的水平,和其他各种外来因素如黑客袭击、自然灾难侵袭等所酿成的安全问题。 有关调查表明,目前国内八0%的网站都存在安全隐患,其中有二0%网站的安全问题还10分严重。安全问题已经日趋成为困扰网上金融交易的最大问题,影响我国网上金融业务的健康发展。网络金融流动中的安全隐患,主要表现在: 一、金融设备后进。我国金融电子装备的核心技术大部份都是从国外进口的,国产化率低、立异自主知识产权少,在金融电子化进程中,整个金融系统内的操作平台,和电子支付系统等核心技术,都对于国外技术的依赖性愈来愈大,因为平台软件源代码末公然,致使我国金融安全的基础至关薄弱。因计算机硬件故障造成系统停机、磁盘列阵损坏等事件,成为网络金融业务的安全隐患。 二、网络系统漏洞。互联网自身固有的技术体制存在缺点。基于远程通讯的便利,互联网并未斟酌安全性问题,因此基于信任主机之间的通讯而设计的TCP/IP协定缺少安全机制,树立在互联网络为基础的金融网络系统存在安全漏洞,防毒软件功能不强,造成网络运行不不乱,被病毒入侵、被黑客袭击,轻者数据毁坏丢失,重者销毁硬件。目前全世界的黑 客袭击事件,四0%是针对于金融系统的,我国则高达六0%以上。 三、交易系统缺点。依照我国有关规定,金融机构的网上业务要到达3级安全标准,但目前大多数金融机构的安全状态都未到达这1请求,其自行开发、利用的网上交易系统大多未经由权威部门的检测认证,存在安全节制技术后进、安全防范措施不到位、抗袭击能力不强、响应滞后、访 问授权凌乱、客户地址及邮箱等资源维护不力等情况。呈现系统虚假信息泛滥;账户密码被黑客破译,数据资料、交易指令被篡改,资金被窃取,股票、债券、基金等金融资产被盗卖;信息传递的私密性、真实性、完全性、不可否认性缺少保障等等现象。 四、交易监管滞后。因为网络金融交易的不透明、虚拟性、开放性,增大了交易者之间身份确认、交易真实性验证、信誉评价方面的信息不对于称,抉择了网上支付以及结算系统全世界化,提高了信誉风险程度。目前,我国网络金融运作监管经验不足、手腕不全、技术后进、分业网上监管职责界定不清、内节制度不健全、网上业务按期内部审计流于情势,呈现了网上业务运作中密码节制不严、软件节制功能薄弱、授权机制执行不力等问题。 五、协同机制缺少。各银行网络系统各自为政,各行间信息隔绝,缺少沟通协作。有的商业银即将其银行网络系统拓扑结构、建设施行方案等作为绝密材料被保留,行业间数据资源同享是1道屏障,造成资源资金挥霍,延误了整个金融业的发展。 六、应急预案缺失。除了上述种种因素外,金融机构未对于停电、暴力犯法等人为因素和地震等自然灾难等突发性不肯定事件的产生制订切实可行的应急预案,在必定程度上影响着网络金融的运行安全。 3、网络金融安全对于策 一、加快立法过程。我国网络金融立法滞后,网络金融安全立法更是1片空白。因 为网络金融安全关乎我国的经济安全乃至国家安全,因而,网络金融安全立法过程刻不容缓,国家应高度注重,拟成立网络金融安全管理机构,钻研制订金融安全政策以及标准,规范、指点以及束缚网络金融的安全发展,应充沛鉴戒英美的胜利经验,参照英美颁布施行的《电子通讯法案》、《数字签名法》等法律,在制订出合适我国国情的电子签名法后,加快电子证书法、加密法等网络金融安全法律法规的出台,打造网络金融规范化、法制化环境,明确商家、消费者、第3方支付系统的权力、义务,规范市场介入者的资历、行动、责任,打击网络金融犯法,维护金融机构及交易当事人的合法权益,保障网络金融业健康、规范、有序地发展。 二、强化技术防范。网络金融安全防范中,技术防范是症结。金融企业应制订全面周到的软硬件设备进级换代方案,即时引进以及利用相符国家安全标准拥有较高安全系数的金融电子化软件平台以及金融电子装备核心技术,保证计算机利用软件的不断进级,保护网络系统健康运行。要配备机能优良的内外网络防火墙、病毒防御与杀毒软件,按期进级,严格网络登录口(下转第二三五页)(上接第二三三页)令管理等。要采取数字证书等较高档别的网络加密技术,设置交易中的客户身份认证以及交易密码。另外,要进1步加大投入,网络信息安全产品,研发网络安全系统、语音鉴别系统、电子转账系统、智能卡辨认系统、管理信息系统等,提高金融设备国产化水平,夯实金融安全基础。 三、抓紧人材培育。网络金融机构要培育1批既掌握计算机枝术、网络技术、通讯技术,又掌握金融实务以及管理知识的复合型高档技术人材以及管理人材。从国家层面讲,要踊跃培育政治过硬、技术全面、业务精湛、风格扎实的金融执法队伍,提高金融执法人员素质,严厉惩治金融犯法以及背法、背规流动。从企业层面讲,要通过不间断的全员培训培育教育,让全部从业人员全面了解网络技术安全缺点,充沛认识潜伏的网络安全隐患危害性,掌握必要的软件系统安全技术、数据信息安全技术、病毒防治技术等。要通过改善硬件设施以及办公前提,提高从业人员素质,提高员工业务水平,尽量减少操作失误带来的麻烦,保证网络金融企业的经济不乱运行以及延续发展。 四、加强内部节制。网络金融机构要参照像关的法规条例,制订各项安全管理轨制,包含业务操作规程、计算机网络、数据库、病毒防治、密钥等安全管理轨制。要加能人员变动管理,及时注销、移交以及变更原本的密钥等信息资料。要树立数据备份中心,实现数据可追溯性。 五、加强预警监控。把握网络金融风险重在预警评估与防范。网络金融机构,要树立网络金融风险预警机制,专人监控业务运行,加工处理数据,钻研数据指标,制订网络金融风险应急处理预案,发现指标迫临预警线,武断采用风险防范措施以应答。 六、加强监管合作。面对于网络金融市场高度国际化,大部份金融交易依赖于电子网络,网络银行资金日益庞大以及资金活动速度加快,但因为网络技术发展存在先秉性缺点——技术漏洞,使患上网络安全成为制约网络金融发展的最大障碍。我国金融管理机构有必要适时同外国金融监管当局展开广泛的国际合作,沟通讯息,打击犯法,规范业务合作的程序,交流网络监管措施,创造网络金融流动的准则。 网络金融论文:互联网金融P2P网络借贷问题以及对策 1、互联网金融P二P网络借贷的概念 互联网金融是通过互联网这个平台而进行的金融流动以及交易。互联网金融作为1种新的金融模式,不仅拥有支付结算以及交易融资的功能,又拥有低本钱高效力等特色。跟着互联网的不断发展,互联网公司的业务也患上到不断扩展,其主要业务再也不局限于向传统金融机构提供技术层面的支撑以及服务,而是通过云计算以及大数据等信息低本钱优势对于数据进行分析,在金融领域展开自己的业务,构成全新的互联网金融模式。使企业范围迅速壮大以及发展速度很快晋升,对于传统的金融机构构成了要挟,乃至将打破传统金融业的经济模式以及运行格局。网络借贷P二P是互联网金融产品最兴新最具活气以及最拥有争议的1项。依托网络的气力,这些平台高效力地将投资人以及融资人撮合在1起,迅速、利便、快捷的完成借贷交易,并且显着降低交易本钱。对于小微型企业以及个人融资者提供资金支撑,知足了容易被银行忽视的弱势群体的资金需求。可以说网络借贷P二P就是民间借贷的网络版。 2、互联网金融P二P网络借贷的发展示状 (1)用户数不断增添 依据网贷之家联合盈灿咨询了《中国P二P网贷行业二0一五年八月月报》,网贷投资活跃人数到达了二0四.二八万人,环比上月增长了一三.九二%;借款活跃人数到达了五四.九四万人,环比上月增长了二四.五%。今天六月以来,我国的A股收场了长达一年的牛市,从五一七八.一九点狂泻至八月底的三000点左近,最大跌幅到达了四五%,许多八0后九0后的年青投资者损失惨痛,悲观情绪使患上部份投资者离开股市追求利率更高更安全的投资渠道,而他们又比较能快速的接受新事物,而同时银行对于于小微企业以及个人的资金需求通常不能及时知足,民间融资需求无比旺盛,所以网络借贷用户数大幅度增添。 (2)交易金额大幅度增长 近两月网贷成交量出现大幅上升。数据显示二0一五年八月P二P网贷行业总体成交量达九七四.六三亿元,环比七月上升了一八.一二%,离单月千亿成交量大关已经经近在咫尺,是去年同期的三.九倍。跟着网贷行业成交量的大幅度增长,历史累计成交量已经经到达八六三五亿元。二0一五年全年有望突破万亿大关,因为P二P网贷在收益率方面盘踞必定优势,年收益率在八⑴五%,比同类银行理财产品利率高1倍,因而吸引更多的投资人进入P二P网贷行业。 (3)业务品种不断增添 以平安团体旗下的互联网服务平台陆金所为例,目前其推出了稳盈安e等二四款投资项目;零活宝、财富汇等九个理财项目,易方达信誉债A等二二个基金项目。利率从四.八%⑼.八%,期限从一天到三六个月,投资出发点金额从一元至三0万元,可以说笼盖了不同层次不同需求的各类借贷者。而且资金划转无比灵便能实时到账,对于于未到期的债权投资者还可以转让,债权持有期间的收益在扣除了手续费后可以保存。陆金所由平安团体担保提供一00%本息保障,经营一四年来一00%的投资者取得了本金以及利息。 3、互联网金融P二P网络借贷存在的问题 (1)互联网技术风险 互联网技术的安全保障对于投资者有着极为首要的作用,如遇到停电,黑客袭击,电脑中病毒,账户密码泄漏等问题均可能对于投资者发生重大的损失,比如在WIFI情况下输入密码就极为可能且无比容易被识破,良多平台采取安全套接层协定与一二八位加密技术,客户在进行会员管理,个人账户管理,充值等触及敏感信息的操作时,信息被自动加密,保证客户的个人信息安全以及资金交易安全。然而即便如斯安全隐患依然存在。1旦平台系统呈现问题致使投资人没法登陆,会引发集体恐慌,进而呈现挤兑现象,部份平台因资金周转呈现问题,就此倒闭。黑客入侵数据库后可能篡改以及删除了相干数据,给投资人的资金安全带来影响。 (2)道德风险 截至目前,P二P问题平台到达了九七六家,占到平台总数的三0%,问题平台包含了1些欺骗团伙,1开始就是非法集资,通太高额的注册回报,高息标的吸引投资者,1旦吸收金额到达必定的数额平台立刻跑路,而此外1些平台确切是由于管理不善倒闭停业,比如因背规操作,风控缺失致使坏账增添提现难题,或者者自设资金池,本身介入融资,资金链断裂最后倒闭等。 (3)运营风险 在中国现有国情下,为降低投资人风险构成了无垫付,担保公司垫付,风险筹备金垫付等垫付模式,其中后两种是当前网贷平台的主要运营模式,担保模式是网贷平台以及担保公司合作,1旦呈现贷款不能追回的情况下,由担保公司出资垫付的模式,风险筹备金是网贷平台专门设立的备用金,用于必定限额内补偿因为借款人背约酿成的债权人本金以及利息损失的模式。在担保模式下,网贷平台为了能更好增添业务,有时会打出一00%本息保障的口号,但在现实案例中常常不能完整兑现。网贷平台试图通过与担保公司合作扩散风险必然要对于其支付高额的担保费,这样就加大了运营本钱,而且有的担保公司就是网贷平台的关联企业,难以对于平台业务施加束缚。在风险筹备金模式下,如果平台的坏账率较高,风险筹备金的总额不能笼盖掉坏账时,1部份投资者依然将遭遇损失。 (4)管理风险 例如在平台上线早期,通太高额奖励,一00%本息保障拉动人气吸引资金,或者者不顾本身的能力鼎力扩展版图盲目扩张,完整忽视了市场风险,1旦产生平台危机,将会对于投资人造成损失。市场自身有着竞争以及供需的瓜葛,如果企业盲目进入,不仅企业本身经受不起,更会伤害到弱小的投资者。 4、加强互联网金融P二P网络借贷管理的建议 (1)尽快行业标准 跟着P二P借贷市场行业同盟以及自律组织的呈现,及同盟内部企业交易数据的累积,行业内部标准将会趋向统1,整个P二P借贷行业的风险节制体系将会进1步完美。P二P借贷市场属于新生事物,其地位以及合法性将逐渐患上到政府的认可,政府态度的变化会使患上政府对于其进行有效的监管,未来工商机构、网络管理、司法机关等相干机构可将已经有的监管系统与P二P行业同盟系统相结合,易于P二P借贷市场的进1步发展。 (2)完美社会征信体系 冰冻3尺非1日之寒,树立健全社会征信体系是1个长时间的进程。跟着大数据时期的到来,只有数据1体化,才能更好地进行分析以及处理。另外一方面,P二P行业所构建的信誉评级法子以及所具有的数据也是央行所缺失的。所以,央行应采用踊跃的态度,与名誉优良的企业或者同盟进行数据信息同享才能更有助于征信体系的完美。 (3)对于信用好的企业发放牌照 业务许可是我国金融行业1直以来的运作体系,在银行脱媒以前这类体系对于我国金融市场的不乱做出了很大贡 献。未来在利率市场化违景下,各种非传统金融机构大量涌现,且面对于金融脱媒这个大违景,金融牌照也应当跟上市场发展的节奏,相应的有所增添。因而,未来对于P二P网络借贷发放牌照将成为国家监管的主要手腕。 网络金融论文:网络金融中第三方支付及其法律的规范 电子支付以及电子商务相生相伴,支付问题成为制约电子商务发展的主要瓶颈。第3方支付模式为电子商务中信任与安全2大困难找到了初步解决方案,将我国低沉多年的电子商务推向1个新高潮。 第3方支付指由具备必定实力以及信用保障的非银行独立机构,集成银行支付结算系统接口或者基于其他服务通道,为交易各方提供货泉支付、资金清理、交易监管等交易支撑服务而构成的支付模式。第3方支付产业蓬勃发展,巨大机遇违后也躲藏着巨大危机,诸如政策风险、技术风险、信誉风险、监管风险、经营风险等,形成了第3方支付产业规范的法律环境。 其中,政策隐约、法律空白、监管缺位、业务失范是最大风险。第3方支付法几近1片空白,传统法律理论以及司法经验在第3方支付领域莫衷一是。确认主体地位是重要法律问题,因为第3方支付主体拥有显明金融属性,同时区分于银行与传统非金融机构,应定位为网上非银行金融机构,从而将之纳入到金融监管体系当中。 第3方支付集成为了信息技术与金融技术,改造着传统法律秩序,构造出复合的法律瓜葛。信息技术特色抉择了第3方支付法律归责原则上宜采取错误推定原则与责任限制原则,同时,在诸如消费者维护、非法交易节制、沉淀资金监管等1般法律问题上也有着本身的特色。金融特性令第3方支付对于传统金融市场发生深入影响,虚拟货泉冲击着现实金融体系,金融风险独具特色,金融监管问题还没有成形解决方案。 第3方支付面临着从零开始的法制构建任务,请求有建设性的思考。首先要搭建起第3方支付法律体系框架,并在基础领域与核心环节实现法律节制,以期逐渐完美我国网络金融立法,增进《支付清理管理办法》的顺利出台,加快第3方支付金融监管体系建设,实现第3方支付健康长远发展。 网络金融论文:网络金融的论文 是1项系统工程,触及硬件、软件、防火墙、网络监控、身份认证、通讯加密、灾害恢复、安全扫描等多个安全要素。而网络金融安全问题关乎我国的经济安全乃至国家安全。因而,必需站在更高的层面审视网络金融安全问题。 1、网络金融概念特色 (1)概念 网络金融,又称电子金融(e-finance),是1种通过个人电脑、通讯终端或者其他智能装备,借助国际互联网以及通讯技术无境域限制的联结客户与金融机构,以实现及时获取经济金融信息、享受网上金融服务、展开网上金融交易的金融流动。网络金融包含在线银行、网上保险、网上证券、网上期货、网上支付、网上结算等金融业务。 网络金融安全,是指金融网络系统的硬件、软件及其系统中的数据遭到维护,不受偶然的或者者歹意的缘由而受到损坏、更改、泄漏,系统连续可靠正常地运行,网络服务畅通快捷。网络金融安全包含系统安全以及信息安全两个部份,系统安全主要指网络装备的硬件、操作系统和利用软件的安全,信息安全主要指各种信息的存储、传输以及走访的安全。 (2)特色 世界第1家网络银行——美国安全第1网络银行(SFNB)自一九九五年一月一八日开业以来,国际金融界掀起了1股网络银行浪潮。这1金融立异正彻底推翻了金融业以及金融市场的业态,银行由实体化向虚拟化发展,金融服务的时空界线再也不显明。与传统金融相比,网络金融拥有下列1些特色: 一、虚拟化。网络金融市场是1个信息市场,同时也是1个虚拟化的市场。网络金融虚拟化主要表现在金融实务虚拟化、服务机构虚拟化、交易进程虚拟化以及交易货泉虚拟化。 二、无界性。网络金融的无界性主要是指金融流动无时空局限,打破传统的金融服务时间、境域、空间、方式等限制。网络经营企业只要开通网络金融业务,世界各地的上网用户皆可能在任1时间、任1地点、以任1方式成为其客户,并以商家愿意接受的任1电子货泉支付,交易地域隐约性给计量造成难题。 三、低本钱。虚拟形态的网络银行交易本钱远小于物理形态的金融机构经营本钱,而且服务效力患上到提高、服务质量没有降低。这是网络金融患上以呈现并迅速发展的最主要缘由。 四、加密性。传统金融下交易进程依赖于物理设置以及现场办公,而网络金融下交易进程采用技术上加密算法或者认证系统的变更或者认证来实现。 五、信誉性。电子货泉以及网络金融的发展,使患上1些电子商务公司等非金融机构涉足短时间电子商业信贷、中介支付、投资理财参谋等金融或者准金融业务,而金融交易信息传输保留的安全性、客户个人信息、交易信息以及财务信息的维护日趋遭到公家的关注。无疑,人的信誉价值和游戏规则的固化是网络金融快速发展基石。 2、网络金融安全现状 网络金融安全伴同着网上交易的整个进程。主要有两个方面:1是来自金融机构内部,网络系统本身的安全和本身的管理水祥和内控能力。如因为软硬件配置不匹配、系统设计不公道、运行不不乱等构成的安全隐患;2是来自于金融机构外部,取决于选择的开发商、供应商、咨询或者评估公司的水平,和其他各种外来因素如黑客袭击、自然灾难侵袭等所酿成的安全问题。 有关调查表明,目前国内八%的网站都存在安全隐患,其中有二%网站的安全问题还10分严重。安全问题已经日趋成为困扰网上金融交易的最大问题,影响我国网上金融业务的健康发展。网络金融流动中的安全隐患,主要表现在: 一、金融设备后进。我国金融电子装备的核心技术大部份都是从国外进口的,国产化率低、立异自主知识产权少,在金融电子化进程中,整个金融系统内的操作平台,和电子支付系统等核心技术,都对于国外技术的依赖性愈来愈大,因为平台软件源代码末公然,致使我国金融安全的基础至关薄弱。因计算机硬件故障造成系统停机、磁盘列阵损坏等事件,成为网络金融业务的安全隐患。 二、网络系统漏洞。互联网自身固有的技术体制存在缺点。基于远程通讯的便利,互联网并未斟酌安全性问题,因此基于信任主机之间的通讯而设计的TCP/IP协定缺少安全机制,树立在互联网络为基础的金融网络系统存在安全漏洞,防毒软件功能不强,造成网络运行不不乱,被病毒入侵、被黑客袭击,轻者数据毁坏丢失,重者销毁硬件。目前全世界的黑 客袭击事件,四%是针对于金融系统的,我国则高达六%以上。 三、交易系统缺点。依照我国有关规定,金融机构的网上业务要到达3级安全标准,但目前大多数金融机构的安全状态都未到达这1请求,其自行开发、利用的网上交易系统大多未经由权威部门的检测认证,存在安全节制技术后进、安全防范措施不到位、抗袭击能力不强、响应滞后、走访授权凌乱、客户地址及邮箱等资源维护不力等情况。呈现系统虚假信息泛滥;账户密码被黑客破译,数据资料、交易指令被篡改,资金被窃取,股票、债券、基金等金融资产被盗卖;信息传递的私密性、真实性、完全性、不可否认性缺少保障等等现象。 四、交易监管滞后。因为网络金融交易的不透明、虚拟性、开放性,增大了交易者之间身份确认、交易真实性验证、信誉评价方面的信息不对于称,抉择了网上支付以及结算系统全世界化,提高了信誉风险程度。目前,我国网络金融运作监管经验不足、手腕不全、技术后进、分业网上监管职责界定不清、内节制度不健全、网上业务按期内部审计流于情势,呈现了网上业务运作中密码节制不严、软件节制功能薄弱、授权机制执行不力等问题。 五、协同机制缺少。各银行网络系统各自为政,各行间信息隔绝,缺少沟通协作。有的商业银即将其银行网络系统拓扑结构、建设施行方案等作为绝密材料被保留,行业间数据资源同享是1道屏障,造成资源资金挥霍,延误了整个金融业的发展。 六、应急预案缺失。除了上述种种因素外,金融机构未对于停电、暴力犯法等人为因素和地震等自然灾难等突发性不肯定事件的产生制订切实可行的应急预案,在必定程度上影响着网络金融的运行安全。 网络金融论文:网络经济下的金融创新 1、面临的机遇与挑战 微软公司总裁比尔·盖茨在《财富》杂志上声称，未来一0年，微软将用自己的利用软件系统取代银行的清理系统承当起全世界的资金清理业务，并由此预言:在新世纪里，传统商业银行是将要灭绝的1群恐龙。的确,二0世纪九0年代，以信息技术为核心的高新技术革命发展迅猛，大大增进了世界经济的发展以及全世界经济1体化的过程。网络经济的发展将增进各国在更广、更深的程度上介入国际分工，为各国传统产业晋升以及改造开拓新的途径。对于于未来任何1个领域，互联网都将成为核心竞争力的核心要素。 对于于银行业来说，现在正面临着1个极其严峻的考验,即互联网产业迅速突起，并以其强大的信息以及服务功能，正在扭转以及影响着社会各个阶层、各个领域，传统银行面临着本身能否快速跟进新技术、推出新服务的挑战。 比尔·盖茨能够无视金融行业的上百年惨淡经营以及传统银行的业务壁垒，就在于他作为信息技术的领头人，深切地体会到了信息技术无坚不摧的气力，敏锐地发现了传统银行业墨守成规构成的可乘之机。如果银行业没有金融监管当局颁发的“经营许可证书”以及多年累积的固定资产以及商业信用，与那些高科技公司、工商企业和综合服务机构相比，将无更大优势可言。因而许多银行家都认为，在网络经济高速发展的时期，传统银行竞争的胜负将取决于应变能力以及金融立异能力的高下。最近几年来，以美国的花旗银行等为代表的西方银行已经经跟进互联网时期，不断进行金融立异，提供斩新的金融产品，知足日趋发达的网络经济的需求，以期不被新对于手击溃。 为了适应网络经济的发展，应答加入WTO的挑战，我国银行业必需扭转传统发展战略，从体制、机制、经营理念、管理模式以及服务手腕等方面进行全面的金融立异，提高金融服务水平。 2、金融立异的首要意义 金融立异，是指在外部环境前提下金融领域内部对于要素的从新组合以及创造性变革。金融立异贯穿于金融发展的全进程,其主体是各类金融机构，包含银行、非银行金融机构等。金融立异不但是网络经济发展的外部请求，也是金融业发展的动力源泉，它不是人为制造的，而是国际金融市场发展到必定阶段的必然产物。 1般而言，金融机构进行金融立异的内在动力主要包含两方面内容：一金融产品同其他产品1样，也存在产品的生命周期和市场饱以及问题，也有1个从卖方市场到买方市场的转变。那末，依据不断变化的市场供求瓜葛，开发出新的金融业务品种，知足自己以及客户的需要， 就成为金融立异的首要因素之1。二因为金融机构比起其他行业来讲，面对于着1个限制性较强的管理法规，规避这些法规的限制便成为推进金融立异的又1首要因素,在市场经济前提下，构成了金融机构“管制—立异—管制—立异”的循环发展进程 。 3、金融立异的内容 网络经济的1个首要标志是人类出产经营流动以及社会流动的网络化。因而，金融机构必需顺应潮流，踊跃拓展网上银行、网上证券发行与交易、网上保险业务以及其他网上理财业务，展开与金融业务网络化相适应的技术立异、工具立异 、轨制立异、组织立异等1系列立异流动。 一.金融观念立异 跟着社会的发展、财富的累积、金融知识的普及以及同业竞争的加重，人们对于银行的请求更高，选择的余地更大。在网络经济时期，银行业为了更好的生存以及发展，必需扭转传统的经营理念以及服务方式，要树立起以客户为中心、以客户价值为导向的营销理念,要将由客户引起的被动服务转变为为由银行引起的主动营销服务。银行服务的情势以及内容要由肯定的金融产品服务逐步演化为多元化、个性化的金融百货商店以及金融服务中心。树立现代化客户服务营销中心(Call Center)是转变经营理念、晋升服务手腕的首要保证。Call Center的树立不但是银行优质服务的体现，也是银行拓展市场的有效渠道，更主要的是确立了1种新的服务以及营销体系，1种现代化银行所必须的经营方式以及服务手腕。建设新型Call Center是实现新的经营理念以及经营模式的首要基础以及手腕，也是原有Call Center发展的必由之路。在新型Call Center的建设中，服务以及营销要紧密结合起来，以服务增进营销，以营销拓展服务，这是Call Center能否从本钱中心发展为利润中心的症结。工作人员不能仅仅以回应客户需要为知足，首要的是培育营销文化，使每一1个人都是胜利的推销员，时刻不忘招揽业务，牢固建立本钱以及效益观念，加速实现Call Center由本钱中心向利润中心的战略转变，使新型Call Center成为现代化银行新的服务营销体系以及综合性的服务支撑平台。 二.金融技术立异 (一)努力建设银行数据仓库 银行因为其行业的特殊性，是1个拥有信息优势的部门，如何管理、应用、经营好这些信息，是摆在现代化银行建设中的1个重大课题。为了解决这方面的问题，提高我国银行现代化经营管理的水平，必需加紧银行数据仓库的建设。 目前国内银行对于客户的评判只停留在静止、片面、主观水平上，不能对于客户作出动态、全面、客观的评价以及准确、高效的选择。例如在银行卡业务方面，因为没有对于客户的贡献度的分析，1个拥有大量交易的优秀客户，被视同为1般客户来对于待，结果造成优秀客户的流失。在贷款定价方面，本钱的竞争日益激烈，某些大客户请求下浮利率，银行单从1笔贷款看乃至要蚀本，但又很难患上到这个客户的平均存款余额、本外币结算量、各种中间业务的手续费收入等数据，因此难下决策，常常贻误商机。尽人皆知，银行业存在1个“28定律”，发达国家的银行就是通过数据仓库找出自己这二0％的最优客户，并以各种方式提供VIP服务，留住他们，提高他们的虔诚度，进而发展自己，提高经济效益。而国内银行目前还很难做到这1点。数据仓库的树立将收场这1尴尬的局面,它使现有的扩散的无关联的信息变为集中的有关联的信息，通过数据分析以及处理，可直接用于客户瓜葛管理以及市场营销。 在金融立异与新产品开发方面应用数据仓库，通过业务系统的整合，银行新型业务产品可以更好地创造效益，例如通过数据仓库分析出特定客户群的盈利率，通过客户的消费分析来抉择活动资金贷款的对于象。此外,银行数据仓库的树立有助于转变传统经营理念，真正做到以客户为中心，不断拓展市场，发展业务。 目前我国银行的信贷决策无比扩散，1个行从总行、分行到支行实际上有许多人在决策贷款怎样发放，这类信贷资源切块管理的传统模式有很大的弊端。虽然地区行是劣当选优，而从全行规模来讲，个别的局部的贷款优化，常常在全局来讲是不优化的，乃至是劣质的。尽管基层行对于当地客户信息比总行掌握患上充沛，但对于全局信息掌握患上无比不充沛，常常会致使产生多米诺骨牌效应，引发行业总体风险（这也是我国国有商业银行剥离不良资产后不良资产率依然居高不下的缘由之1）。同时,我国银行业尤其是国有商业银行的经营管理模式，其实是在规划经济以及手工处理业务的体制下构成的，计算机的利用也仅仅停留在摹拟手工处理、提高工作效力阶段，信息以及数据是扩散的、不关联的、不及时的，根本不可能解决统1授信问题，与现代商业银行经营管理模式存在很大的反差。通过树立银行数据仓库,可以成立全行统1的授信中心，集中处理授信业务，从而节制风险，提高资产质量。因为授信中心掌握着国内外大量的客户信息、行业信息以及决策辅助信息，这样从全行每一1个分支机构反应出来的某个行业以及客户，就能在全国规模内进行优化选择，优当选优。同时，对于跨国、跨地区、跨行业的大客户可以集中统1授信，防止多头授信的风险。这样就基本上与国外商业银行接轨，不会呈现目前这类层层授权、层层授信，授权馈链拉患上过长，造成决策行动最后扭曲的现象。 银行数据仓库应包括银行具有的、从不同的数据库以及文件系统中提取的各类数据，这些数据全面地反应了银行的实际经营情况，通过树立数据模型以及采取数据发掘技术，可以快速、准确地分析经营管理中的问题，为全行各级领导提供有力的决策支撑工具，促使银行增添盈利以及提高总体经营管理水平。例如进行收益率分析，应用数据仓库的盈利管理在于将具体的盈利指标以及单位当功课务来处理，它可以设在银行的总帐1级，并对于触及银行资产、负债、收入、费用、统计、应急项目的情况进行汇总。国外商业银行在盈利分析时，也采取新的核证预会计法子，如本钱收益法用来分析单独的组织机构对于银行总体的盈利影响。又如应用数据仓库进行资产负债管理，包含资本分析、资本召募、信贷提坏帐筹备、央行报表、资金到期分析、收入分析、利率敏感度分析、活动资金分析、边际利率变迁以及短时间资金管理等。银行的资产负债表是银行最高层的业务透视图。它不但是最高层的业务汇总，也能够应用数据仓库进行资产负债平衡表变化的分析，如对于历史趋势、未来事件以及节制活动资金与利率结构的失衡进行评估决策。 (二)努力建设网上银行系统，增进电子商务的发展 网络银行是金融电子化最新发展的产物,作为网络上的虚拟银行,用户可以不受时空限制享受全天候的网上金融服务。首先,网络银行扭转了传统银行经营理念。其次,网络银行扭转了传统银行的营销方式以及经营战略。它能够充沛应用网络与客户进行沟通,能依据每一个客户不同的金融以及财务需求“量身定做”个人金融产品并提供银行业务服务。再次，网络银行使银行的竞争格局产生变化。网络银行的全世界化服务，使金融市场全世界开放，银行业的竞争再也不是传统的同业竞争、国内竞争、服务质量以及价格竞争，而将是金融业与非金融业、国内与国外、网上银行与网下银行等多元竞争格局。 发展网络银行,第1，要明确网络银行的发展模式，踊跃稳当地发展网络银行业务。从国外经验看，网络银行的模式有两种，发展新的单纯网络银行或者传统银行的网络化，两种模式各有益弊。我国商业银行应遵循凸起自己的服务特点及与网络技术公司合作的原则加以选择。第2，加强网络银行的立法工作。1方面要依据技术发展修改现行的法律规范与规则，另外一方面要制订有关规范电子货泉以及网上金融服务发展的1系列法律法规，从法律上明确网上电子商务、电子资金活动的安全标准以及程序，强化对于网络银行以及网上电子支付结算中心的资历认证，为网络银行发展以及网络化金融立异提供法律保障、安全保障。第3，中央银行在加强对于网络银行监管的同时，要从政策长进1步支撑商业银行的网络化金融立异。 三.金融工具立异 银行是经营货泉的特殊行业，因其特殊的经营对于象、广泛的社会联络以及深远的影响力，已经成为全社会风险会萃的焦点。追求最小风险下的最大盈利，始终是商业银行寻求的目标。因而，加强风险管理，包含风险辨认、风险分析与评估、风险节制以及风险决策等的全进程管理是10分首要的。因而,要踊跃开发金融立异产品来吸引客户。当前在国际上发展很快的金融数学以及金融工程在这方面将施展凸起的作用，提供强有力的工具以及手腕。西方同业在这1领域已经经做了大量的工作，并已经卓有成效。相比之下，目前我国银行存在着不小的差距，对于风险的钻研分析不够，对于风险资源的开发应用更显乏力。 金融数学是金融以及数学的结合体，是利用数学的1个新的分支，在二0世纪后半叶有了迅速的发展。它的主要内容是钻研如何对于金融问题树立数学模型，如作甚金融的定量分析提供数学法子，和如何对于金融数据进行有效的分析等。 金融工程是二0世纪八0年代之后在西方构成的1门新兴利用学科，历史不长，发展迅猛，是现代金融领域的高新科技。金融工程主要阐述金融立异工具以及风险规避技术，和它们的钻研、开发、设计与利用。金融工程其实是借用工程的概念来形象地描写新兴的金融流动，创造性地解决金融问题。 金融工程与金融数学有着10分亲密的瓜葛，它们以金融理论以及数学工具为基础，以风险管理为主要目标，采取定性以及定量相结合的法子钻研金融问题。金融工程的灵魂是它的创造性，请求创造性地应用远期利率协定、综合远期外汇协定、互换、期货、期权及其组合等多种金融工具加强货泉、利率、商品与股票等风险管理，并将这些金融工具进行灵便而奇妙的拼装组合，设计开发拥有不同功能的金融新产品，投放市场，获取回报。 四.金融轨制立异 跟着金融竞争的日趋全世界化以及网络经济的快速发展，银行业、证券业、信托业以及保险业等金融服务业务综合化发展的趋势也在不断加强。金融服务的信息化以及多元化、金融产品的延伸和各种金融立异工具以及产品的呈现，使患上传统金融服务领域的界线逐步趋于隐约，证券、银行、保险3者之间的业务呈现互相渗入的趋势。金融轨制立异的主要表现就是轨制的融会化趋势，银行业、证券业、保险业开始向全能型经营方向发展。一九九九年底美国政府废止了履行长达七0年的《格拉斯－斯蒂格尔法》，通过了《金融服务现代化法》，标志着以新经济浪潮为违景的银行业变革的开始。二000年,国内银行、保险以及证券公司之间展开了1系列业务交叉以及合作，许多业内人士坦言，合作是中国金融业 由分业转向混业必需补上的1课。 网络金融业务的发展在促成金融业向“混业经营”转变的同时，也对于传统的金融监管轨制提出了严峻挑战，传统的“分业经营、分业监管”轨制势必被“全能经营、统1监管”轨制所替换。而且，网络经济前提下金融立异步伐的加快，网络金融发展的无国界化也请求扭转现有的金融监管模式，适应新的形势，在监管轨制长进行立异。东南亚金融危机之后，展开金融监管的国际合作引发国际社会的高度注重，愈来愈多的国家以及国际组织加入这1行列，监管合作的规模由传统的银行业扩大到证券、保险、外汇、金融衍出产品等各个领域，监管国际化已经成为国际金融市场发展的又1趋势。这不但有益于实现各国之间监管信息的同享，而且可以通过合作以及交换提高整个国际金融市场的监管水祥和效力，并以此有效地防范以及禁止金融风险引发的区域性金融风暴。 五.金融组织立异 网络经济的发展也使患上金融服务领域在组织结构上出现出两大发展趋势：1是传统的金融服务领域呈现大范围的并购浪潮，通过并购不但可以扩展范围，增强竞争优势，而且可以低本钱地实现向混业经营的演化。金融业并购的1大特色是强强合作、混业联合，其目的都是为了适应网络经济时期的请求，最大限度地降低交易本钱，提高范围经济效益。2是非金融企业借助网络技术应用本钱优势向金融服务领域渗入。高新技术网络公司应用成熟的网络技术以及低廉的费用优势广泛吸收客户展开金融服务，触角已经触及银行、证券、保险等金融领域，其初始范围尽管较小，但凭仗网络利器正在与传统金融企业争取市场份额。目前，在国外已经经呈现了传统金融企业与新兴技术网络公司广泛合作、协同发展的趋势，金融企业与非金融企业共同向社会提供高水平、低本钱的金融服务的时期已经经来临。 六.金融监管立异 金融监管的立异主要表现在两方面：1是金融管制的逐渐放松。金融管制尽管在必定程度上不乱了金融秩序，增进了经济的延续发展，但跟着经济形势的发展以及金融环境的变迁，传统的金融管制体制面临多方面的挑战。例如,电子货泉以及网络银行业务的展开对于中国金融监管的内容以及法子提出了挑战。网络银行以其利便、快捷、超时空等特色，通过计算机网络，可以在瞬间将巨额资金从地球的1端传到另外一端，大量资金突发性的转移无疑会加重金融市场的波动，网络快速传递的特性，会使波动迅速蔓延。而网络银行的整个交易进程几近全体可以在网上完成，金融交易的“虚拟化”使银行业务失去了时间以及地域的限制，交易对于象变患上难以明确，进程更为不透明。这无疑加大了监测与管制的难度。 电子货泉在网络银行的业务传递中盘踞了主要的地位。电子货泉的发行使流通中的货泉需求减少，而电子货泉的活动性也一样影响电子货泉的发行范围以及余额，其发行的范围越大，可用于结算的余额就越多，但同时也请求有更多的传统货泉随时筹备赎回至关数量的电子货泉，这就请求中央银行有足够的货泉贮备。电子货泉的发行以及流通对于央行的货泉政策提出挑战，也对于货泉供给调控能力提出质疑。专家提出，第1,应由金融监管部门统1计划管理电子货泉与网络银行，并树立1套相应的法律法规，明确消费者、商家、银行以及清理机构的权力以及义务；在发展电子货泉的同时树立起对于其发行、流量、统计的监控体系及认证中心；将网络银行业务正式列入金融机构管理规模，树立专门的网络银行准入轨制，制订网络安全标准，树立安全认证体系等。第2,金融监管应不断加强。跟着金融管制的放松，金融体系的效力提高，金融立异活跃，但金融机构的经营风险加大，因而，在行政式的直接金融管制放松的同时，以风险节制为主要内容的金融监管应不断加强。 4、有关问题 针对于网络经济前提下金融立异的新特色,进行金融立异的进程中应注意下列几个方面的问题。 一.调剂观念 要充沛注重网络经济带来的影响,从对于金融立异的被动适应,转为主动进行金融立异,进而变成先导型金融立异,使信誉货泉可以在出产潜力允许的前提下先于出产而呈现并带动经济的发展。同时应充沛施展创造精神,依据我国的实际情况进行适应国情的、知足市场需要的金融立异。 二.加强调研 当代金融学的钻研已经经获得丰硕成果。1方面,要加强对于新经济确当代金融成果的钻研,提高金融立异的知识含量。另外一方面,要加强对于国内现实市场的需求与潜伏市场需求的钻研。吸引已经有的成果,用理论联络实际的法子推动金融立异。 三.培育人材 人材是网络经济的灵魂，金融市场的发育以及完美、金融立异的推动、金融理论的钻研都离不开人材的首要作用。要加快金融人材队伍建设(包含管理人材、技术人材、经营人材),其中金融企业家又起了尤其首要的作用。 四.构成轨制 金融立异是推进金融业发展,以适应网络经济请求的首要手腕。因而,要在轨制上保证金融机构从事金融立异的踊跃性。1方面,通过对于产权的界定以及对于知识产权的维护,加之立异收益机制的树立，使金融机构愿意踊跃从事金融立异。另外一方面,要降低金融立异的交易本钱,构成1个利于立异的优良环境。 网络金融论文:我国网络金融的现状和未来金融研究论文 1、我国网络金融的成就 企业网上银行功能也无比丰厚,还有质押贷款业务等等。如果是你自己的存单,你可以不需要审批,就能够由网银自动办理质押以及贷款手续。 网络银行近年,主要是以工商银行以及招商银行动首的,获得了无比大的成就,在国际上取得了良多大的奖项。其中最大的成就就是实现了数据大集中,构成了南北数据中心,完成灾备建设。此外,网络银行平台上,业务全能化。产品开发能力加强,品种愈来愈丰厚。银行总行打破了之前的科技人员配备法子,直接将科技人员下放到业务部门,人事属于业务部门。但其科技业务水祥和能力的评价,科技部门有侧重要话语权。这类改革使业务系统的保护能力、业务部门提出需求的能力迅速上升,晋升了银行技术实力,在第1线培育了金融以及计算机复合型人材。 网络证券的巨大进步是在阅历二00五年、二00六年证券业务量飙升的考验以后树立起来的。当时出了不少事情,如交易系统崩溃,客户起诉证券公司等。这致使证券公司不能不花鼎力气进行证券交易系统的进级与改造,交易技术因此有了很大的提高,胜利实现了网络证券的逾越。现在的主要问题是,银行以及证券接口标准不统1,影响了设计与保护工作量。如果有N家银行、M家证券公司,如果没有统1标准,至多需要NM种接口。然而,如果银行以及证券公司的接口统1的话,只需要1种模式。交易本钱患上到极大的节俭,这里面就存在轨制立异的经济价值。然而,这类轨制立异如果不是由证监会来推进的话,是很难完成的。这就需要规划手腕,需要行政权利,来完成市场难以完成的任务。 网络证券获得了最大的成就也是全国大集中,实现C/S业务模式。客户从网站下载客户端,在本安装后,就能够查看行情,也能够网上交易。在C/S模式而不是B/S模式下进行网上证券交易是证券行业的特色。证券公司后台、前台实现了1体化,管理信息以及前台实现集成,工作流、CRM、ERP功能都早就已经经实现了。网上证券交易也比较不乱,基本不出过失。 网络保险是中国金融电子商务做患上最后进的1个。首先区域大集中已经经实现了,然而离全国大集中还有1段的距离。保监会正在推进这项工作,人保、人寿都在做这项工作。保监会首先请求保险公司实现财务方面的大集中,以节制财务风险。保险公司已经经呈现省级领导人物携巨款逃出国外的事例,原先存在的财务体制风险巨大。在没有实现全国财务大集中以前,分公司到底有多少保费收入、都存在哪儿了,这些首要信息总部都不知道。结果,巨额资金成为了1把手的小金库,风险巨大。所以,这类财务轨制必需扭转,借助于银行全国数据大集中改善了总部节制基层能力的经验,保险公司财务全国大集中就势在必行。 第2,保险电子商务过于简单,网络上投保的主要是意外险。意外险不需要体检,也不需要像团险那样讨价还价,简单易行。国外还有车险,然而国内网上做不了。国内车销售主要通过是电话保险营销来实现,保险公司有大量的合同工,兼职或者者专职,年青或者者年迈,工资很低,1般只有1千多,高的不超过3千。这些车队员依据客户在电话里留下的信息上门服务,签合同。车险合同必需面签,网签无效。 第3,医疗、寿险、团险、财险、年金大多不是通过保险电子商务来完成的。 第4,保监会愈来愈注重保险电子商务。保险电子商务可以改良保险公司的管理能力,晋升竞争力,保险公司内部核保、理赔、档案影印化。 2、我国网络金融的不足 我国网络金融获得了良多成就是有目共睹的。然而也确切存在良多不足。解决这些问题可能遭到良多轨制方面的制约。 网络银行方面的不足: 第1,技术方面的制约。如银行的核心业务遭到零售业务量的冲击,网上基金业务曾经经致使银行核心系统的瘫痪,后果很严重。 第2,咱们的主要成绩局限在产品级别的,对于于技术以及标准咱们做患上不多。软件设计随需应变的能力离现实的需求仍是有很大的差距。 第3,咱们的人材流失影响核心能力的培育。对于中国来讲是轨制的问题,短时间内很难解决。由于金融机构有个设法,他觉患上人材不是很注重,来不来都没瓜葛。这类理念致使了高水平人材的流失,终究影响的是核心能力。大型金融机构的能力是有的,然而能力降落了。 网络证券遭到金融轨制的制约。我国证券业在金融行业中是最后进的,企业债券、2板市场、基金的国外交易等等,都需要改革。中国的基金软件交易自动化、智能化交易方面正在做出有利的探索,但较成熟的国外技术还略逊1筹。此外,网络证券还遭到资本范围的限制,立异活气也不如银行。电子钱包因为公交卡等非银行机构的参与,正在释放巨大的潜能。 网络保险的不足。首先没有实现全国大集中。然而, 最不足之处是中国的保险精算需要的数据发掘的基础前提不具备,新产品设计能力不强,行业产品立异同质化,模仿风行。 3、网络金融的未来发展方向 银行未来的核心业务系统正在谋划。同时,1些新的技术,包含通讯能力、生物特征辨认技术、存贮技术、金融工程、商务智能、SOA架构技术、银行标准制订与执行能力等,将极大地提高网络金融系统的机能。 银行新产品随开发能力的目标是随需应变。此外,跟着contact center等最新技术的发展,将来咱们的网上银行使客户不需要到银行网点就能够办业务,包含开户。 网络证券吸收国外经验,发展证券交易智能化、自动化技术,统1银证通标准。 网络保险未来的发展方向。跟银行要联网,保险公司要实现参加保险的全国大集中,保险公司数据发掘能力要提高等等。 网络金融的发展有1些共同的特征,如标准化、国际化等。网络金融现在愈来愈成为核心金融的组成部份,很首要。 网络金融的发展遭到了良多因素的影响,尤其是监管。国家立异体系这块,目前咱们国家的立异体系还不是很完美。 还有企业立异文化对于立异是有很大增进作用的。我有个同窗在台资公司工作。他们说企业文化对于创造力的影响是很大的。他们的公司原本是很小的公司,然而企业文化是激励立异的。企业家的立异故事以及精神鼓励了每一1位技术人员,后来他们创造了1个奇迹。在密码技术方面,到达了1个突破,国际水平重大战略性突破。公司发展也就实现了质的突破。 还有其他因素,如信誉、安全等等,都很首要。 4、政策建议 笔者认为,中国主要的发展是轨制的制约,就是对于知识的注重。如学生写论文抄袭的比重很大。表现在企业,就是抄袭别的企业的产品。人材方面,人材受不到很好的注重。从历史层面来看,咱们中国几千年的封建文化对于人材是打压的。压抑立异型人材的工具,如8股文、文字狱。 要发展网络金融的话,我相信在思路方面,要有很大的扭转。如果没有很大的扭转,咱们所获得的成绩只能是短时间的成绩,目前主要是追逐。没有内在轨制动能,咱们将很难自发地领跑行业发展,由于立异动能不足。 网络金融论文:网络金融风险特点及监控的模式 1、网络金融风险及其特色 高度隐秘性:因为网络的无穷延展使网络金融规模在不断扩展并深刻社会各个领域,同时网络金融介入主体的多元性使网络金融风险表现出极强的隐秘性。另外,网络金融经营主体与客户之间的信息不对于称使金融风险的隐秘性提高。瞬时暴发性:因为网络信息服务规模的广泛性和高度隐秘性,1旦呈现网络金融风险,在短期内即可能迅速演化为大范围系统性风险,系统性风险层级瞬时演变并波及多个领域,为网络金融风险监控带来了难题。极度渗入性:现代社会对于网络金融的高度依赖和网络金融跟着网络信息高速发展的趋势,使网络金融渗入到社会经济的各个领域④,网络技术的高速发展使网络金融风险突破了地域限制,网络金融风险1旦暴发便会迅速渗入到经济系统内部,带来极大危害。交叉沾染性:网络金融的瞬时暴发性以及极度渗入性使网络金融风险的演变表现出交叉传染的特征,多部门、多领域介入和网络金融产品的跨行业、跨领域特征加重了网络金融风险的交叉传染特征,现代网络金融风险的监管面临着跨主体、跨领域联合监管的问题。 2、树立多主体多角度合作监控模式的构想 网络金融风险拥有高度隐秘性,需要对于风险的监控有较高的技术手腕以及风险发现及辨认能力;瞬时暴发性需要监控及时并有处置能力;极度渗入性需要有单项风险阻击轨制;交叉沾染性需要树立不同种别的风险互相隔离机制。从网络金融风险的监控需要看,上述体制机制的树立,仅仅靠现行的金融监管体制很难完成,不但现有的“1行3会”在人力以及物力方面没法经受网络金融监控的需要,而且从网络金融立异的来源以及产品使用的渠道看,现有的金融监管体系也没法有效加以应答。依据网络金融立异的主体多样化特色,监控主体也需要采取多元合作模式加以构建。 (1)多主体合作监控模式中的监控主体 政府、行业监管机构、技术研发机构、金融经营机构和社会其他相干主体的合作介入,将是网络金融监管的必然选择。1般认为网络金融服务的提供商包含:网上银行、网上保险及中介、网上券商和专门从事个人理财信息增值服务的网络服务公司等等。因而,网络金融业务流动的主体基本可以分为网络产业服务商、网络金融服务企业、金融管理机构、网络用户消费群以及网络金融市场等⑤。传统上认为,网络金融风险监管的主体包括政府、各级金融监管部门、行业自律组织、网络金融企业、网络技术监管部门,和可能发生合作需求的国外政府及监管当局。其中,最大的特色是将网络信息产业服务商与消费群排除了在监管体系以外。事实上,网络产业服务商作为主要的技术研发提供主体,在网络金融风险治理中有侧重要作用⑥,作为主要的网络信息技术基础提供者,网络产业服务商介入网络金融风险的监管,可以为网络金融风险的发现、防范提供最可靠的技术支撑。而将网络用户消费群排除了在监管主体以外,认为网络用户消费群只是网络金融业务客体,对于网络金融风险的及时发现以及有效辨认也是不利的。在网络监控的实际操作之中,网络用户消费群在网络风险的发现阶段可以起到首要作用。网络金融的多主体合作治理网络既不是从上至下的治理模式,也不是从下往上的影响模式,而是政府在调和各个政策介入者的利益瓜葛的基础上,综合做出的政策选择。治理是动态的,是各主体在试图达成本身目标的进程中,不断与各方利益调和进程中做出的综合选择。网络金融的多主体合作监控模式是在斟酌各利益相干者与政府瓜葛的基础上,以技术立异为主要视角,对于介入各方的瓜葛与职责进行钻研,因而,金融监管的多主体合作监管模式本色上说,也是对于网络金融风险相干利益主体进行有效调和的互动式监控模式。政府、各级金融监管部门和网络技术监管部门作为主要监控主体,要对于网络金融企业和顾客的具体网络金融产品以及金融行动进行监控。另外,也需要对于网络金融合用技术的选择、技术进级换代和主要技术风险防范进行宏观指点。网络金融企业:自身是网络金融风险的主要监督对于象,面对于虚拟经济的无形化以及交互化特征,企业本身也需要通过有效平衡内部企业业务运行与外部动态环境调剂来降低本身经营风险,需要对于因业务以及技术立异带来的市场风险进行踊跃的内部监控,需要主动规避金融风险。国外政府及监管当局:面对于重大跨国网络金融风险的存在,基于本身的职责以及需要,拥有踊跃介入跨境网络金融犯法防范的踊跃性。客观上看,对于因跨境业务引起的技术风险,拥有联合进行技术研发,跨境进行国际合作监管的内在冲动,因而,也必然成为网络金融风险防范的主体。网络消费群:网络金融业务的安全性需要将消费者操作行动这1要素纳入斟酌规模,消费群的操作是网络金融风险的来源,同时也是网络金融外部的监督要素,是网络金融产品患上以出生的市场基础。网络金融消费群对于网络金融产品的使用提供最真正的体验及风险评估,将对于网络金融风险防范提供最基础的监督作用。行业自律组织:主要依据各行业网络金融风险的特色进行自律性的监控,并介入到以联合监管为目标的技术研发流动中来。网络信息产业服务商:服务商是金融风险防控中的主要角色,在监管的各个环节,服务商提供具体的技术支撑,同时对于网络金融业务的拓展起到推进以及放大作用。 (2)多主体合作监控模式中的风险辨认 依据网络金融风险的特色和网络金融与技术立异之间的依赖瓜葛,笔者提出如下网络金融监控技术立异框架。在该框架中,网络金融风险防控的技术立异框架包括两部份:第1部份是网络金融风险的辨认进程,在网络金融运行中,金融产品的提供者以及消费者之间缺少实体监控,产品的虚拟化以及小众化使患上“点对于点”的运营特征10分显明,此时,因为技术劣势与消费群体行动之间存在的差异,构成了潜伏的网络金融风险。第2部份是技术立异方向的辨认进程,由多个网络金融业务主体以及网络金融监管主体对于业务发展趋势进行判断,并对于现有的监管技术差距进行评价,在交互影响下,对于网络金融风险监管的技术立异方向进行辨认。这两个进程融会了网络金融监控各方的介入与互动,对于网络金融风险监管的技术变迁拥有抉择性作用。同时,因为融会了多个介入主体,在监管技术手腕进级的进程中,打破了原有业界壁垒,为网络金融风险监管提供了较为完美的技术进级机制。 (3)多主体合作金融监控模式的运行架构 对于网络金融风险的监控需要全面掌控网络金融风险的特色,并在充沛斟酌监控手腕的技术依赖性特征基础上,对于风险进行统1的前瞻性处理。需要通过使用前瞻性技术和预测技术,战胜技术后进、网络风险交叉传染、法律滞后和网络货泉、网络欺诈等难题,在多方介入中构建多主体合作的网络金融风险监控框架。在该监管框金融稳定的作用。 3、多主体网络金融监控模式的实现 (1)及时发现监管盲区,完美政策法规体系 树立多元多主体金融监控的框架,对于网络金融安全中的风险辨认以及处置比较有益,但同时也提出了1系列其他问题。例如,从传统金融监管体系看,网络技术服务商以及网络安全监管部门其实不是监管主体,就其日常工作职能而言,也没有进行网络金融监管的义务,如果没有相应的法律法规加以规定,不仅上述机构不会踊跃介入网络金融风险监控,而且在必定前提下,还有可能由于本身经营发展及盈利的需要,不予配合乃至变相设置监管障碍。解决此类问题就需要有相应的法律法规给予界定,明确在何种情况下上述机构负有主动发现以及及时处置风险的义务,和在何种情况下,上述机构负有协助配合进行监管的义务,等等。另外,网络金融拥有产品未加评定风险便可试用、使用的特色,使新兴金融产品的使用风险基本上是由享受服务以及消费的1方承当,如果不加规范,1旦呈现纠纷,取证以及质证均很难题,现行政策法规没法及时规范层见叠出的网络金融产品,致使没法及时发现网络金融监管盲区,及时完美政策法规体系10分迫切。 (2)搭建多元共管平台,构成多元监管机制 为了有效防范网络金融风险的产生,仅靠政府以及行业金融监管机构的气力,没法有效进行风险的发现以及处置。这1点已经经多次被证明。然而,行使金融监管权利又是政府的特有职能,即使是行业自律监管以及企业内部监管,也应该在法律框架下进行,如果搭建多元共管平台,尽管理论上反对于者寥寥,但执行中问题会良多。例如,网络技术服务商如果介入金融监管,没有前瞻性轨制设计,如何能有效防止其滥用技术优势,打着踊跃介入金融监管的旗号,侵略别人商业秘密以及个人隐私?政府在职能转变过程中,改革方向是更多让市场施展资源配置的抉择性作用,干预越少越好,然而树立庞大的监管体系,能否在支撑金融立异以及保护金融安全不乱中找准平衡点?消费者是网络金融产品的主要使用者,其1方面拥有被监管的地位,另外一方面,由于其拥有权威体验者的特色,有强烈的呼吁监管诉求,网络金融呈现问题,首先发现者以及揭示者也常常是消费者,因而,将其纳入合作监管视野无可非议,然而,如何进入正常规范的监管渠道施展作用,也有赖于共管平台的搭建。毕竟,网络上借助监管名义不负责任地进行网络暴力的可能性是客观存在的。 (3)强化技术认证门框,构建技术安全屏障 网络金融产品的另外一大特色是技术门坎成为非传统门坎,仅靠金融业务特许经营管理没法有效解决安全屏障树立问题。现有管理架构中,资金门坎以及主体从业资历审查是第1道安全屏障,政府通过这些审查,可以将不良从业者淘汰出去,从而降低金融市场风险。网络金融的风生水起,让良多过去看似不可能的情况瞬间被攻破,也使金融监管的难度大大增添。由于网络金融的特色之1就是网络信息技术在金融业务领域的立异性使用,因而,今后技术门坎可能成为金融安全部系构建的第1道门坎。为了有效降低网络金融风险,对于金融服务以及网络金融产品的技术认证应该成为轨制,成为网络金融安全部系中的第1道安全屏障。在这1屏障的构建过程中,网络运营商,网络技术服务提供商等拥有先天的优势。 (4)树立风险等级评估轨制,强化风险束缚机制 网络金融服务是新兴金融业务,不单单是传统的银行、保险、证券、信托、基金公司等借助互联网将已经有的金融产品向网络领域延伸,更多的是,众多没有金融执业资历的各类企业、机构,通过互联网来独立推行拥有金融特征的产品或者服务。这些产品或者服务没有必要的技术认证以及监管,良多尚处在“自主、自费推行、自愿接受、自担风险”的境况。为了有效辨认以及及时处置可能呈现的网络金融风险,树立权威信用评价以及风险提醒轨制10分必要。与传统信誉评级必需基于被评定主体拜托不同,应该构成政府主导下的第3方踊跃主动评级以及风险揭露轨制,以强化企业市场风险束缚,增进新兴金融产品以及服务的优越劣汰,保护金融市场秩序健康不乱,终究使技术立异以及金融不乱相辅相成,推进经济社会实现立异驱动下的良性发展。 网络金融论文:我国网络金融发展的初探 网络金融是传统金融与现代信息网络技术高度紧密结合而成的1种新型金融,是以计算机网络技术为基础的金融流动以及相干问题的总称,包含网络金融机构、网络金融交易、网络金融市场以及网络金融监管等方面。它不同于传统的以物理形态存在的金融流动,是存在于电子空间中的金融流动,其存在形态是虚拟化的、运行方式是网络化的。它是信息技术尤其是互联网技术飞速发展的产物,是适应电子商务发展需要而发生的网络时期的金融运行模式。 目前,我国的网络金融发展已经经涵盖了金融行业方方面面。跟着我国经济金融的可延续发展,网络金融业务规模的不断扩展,未来乃至将全面挑战传统金融渠道,网络金融发展将成为我国现代金融发展的必然趋势。 我国网络金融的现 状——以浙江省宁波市为例最近几年来,宁波市金融业发展迅速,金融实力大大增强,金融运行质量不断提高,经济与金融构成了良性互动格局。金融生态环境建设不断改善金融。跟着宁波网络经济的蓬勃发展,宁波的网络金融患上到了广泛使用,增进了宁波金融的发展,同时也增进了银行管理部门应用网络对于个人以及企业的征信系统进行实时的跟踪管理,提高金融风险监控预警能力。 据统计,自二00八年一二月二二日宁波胜利发行第1张金融IC卡至二0一0年一0月底,宁波金融IC卡发卡量已经超过二0万张。宁波农信也将在中信网络科技的协助下于二0一0年下半年发行利便民众的金融IC卡。同时,宁波市民卡采取国际上先进的非对于称密钥方式,彻底解决了传统对于称式电子钱包小额支付技术密钥传递进程繁杂、PSAM卡安全性存在漏洞、密钥更新难题等局限性。宁波市民卡由银行发行,卡内资金由银行管理,与商户信用完整脱钩,保障了资金的安全,彻底解决了传统电子钱包资金安全保障性不强的问题。该卡还弥补了银行小额电子支付工具的空白。目前,国内已经有"3票1卡"(支票、汇票、本票、银行卡)等多种电子支付工具,但均不合用小额支付领域。宁波市民卡电子钱包目前最高限额一000元,和可非接触式脱机交易的特性抉择了它是1种典型的小额电子支付工具,进1步丰厚了电子支付产品。网络金融业务在宁波出现出蓬勃的发展势头,为打造现代化城市,为当地国民经济发展、社会进步做出了贡献。 在金融行业的利用中,以工行宁波市分行动例,二0一0年该行电子银行业务量占全体业务量的比重到达六0%,至关于在虚拟渠道上再造了1个工行。今年,该即将进1步扩充电子银行服务功能,建设更加强大、响应更加高效的全天候电子服务平台,充沛施展电子银行渠道的服务优势,进1步晋升电子银行渠道的业务比重,扩展网络金融在直投、租赁、票据买卖、拜托贷款等各个领域的利用,综合运用“间接融资+直接融资”、“投行+商行”等多种方式更好地知足客户的多元化金融服务需求。 网络金融发展进程中的问题 金融流动产生在网络上,安全性1直是制约它发展的最大问题。据了解,近期各地网银用户被钓渔网站欺骗的案件频发,银行界因而敲响了防范钓渔网站的警钟。 针对于近期各地网银用户被钓渔网站欺骗的案件频发情况,为确保用户资金安全,近日,银行纷纭采用应答措施,将网银支付限额下调以降低网上交易风险。如招商银行调低了通过第3方支付公司进行的网上支付交易限额。除了招行外,近期中行、农行、建行等多家银行也调低了网银转账单笔转账金额及单日累计转账金额的上限。尽管降低通过第3方支付进行的网上支付交易限额,是为了降低网上支付交易风险、保障持卡人资金安全,但同时银行调低转账限额的做法也确定会给用户带来了必定的不便。 由此可见,网络金融的发展,目前还属于不定性时代,良多处所还处于试探阶段,首先是金融这个传统行业在结合网络技术的基础上,在新的发展模式中,有使用的种种问题:包含安全问题、客户使用利便问题、专业推行保护人材短缺等。最显明的问题是如何解决安全问题,而解决安全问题的症结又是人材问题。 网络金融可延续发展的必要性分析实现经济的可延续发展是我国现阶段经济发展的目标,金融的可延续性发展是实现这1目标的保障。网络金融是全世界经济、全世界金融发展的必然趋势,网络金融的可延续发展,是金融可延续发展的保障。 网络金融论文:网络金融下的资产证券化论文 1、资产证券化的理论机制 (1)风险随基础资产转移。 在资产证券化的进程中,基础资产实现的是真实出售,因而基础资产的风险也随之转移,银行更多的是充之中间人的角色。传统贷款业务中,风险是由银行承当,然而在资产证券化进程中,债券的购买者会被告诉风险收益,银即将部份或者全体风险传递给债券持有人。 (2)资产证券化业务属于表外融资。 在资产证券化融资进程中,因为基础资产是真实出售给SPV的,因而基础资产再也不存在于发起人的资产负债表内,既不会像发行债券1样增添负债范围,也不会像发行股票1样增添所有者权益。对于于对于资本足量率有较高请求的银行业,无疑为1项优势选择。 (3)降低了准入门坎。 传统融资业务中,不管是银行贷款,或者是证券发行业务,对于发起人的资质都有较高的请求,然而在资产证券化业务中,因为破产隔离轨制的存在,只需要有优质的基础资产便可,将具有不乱现金流的基础资产从发起人的总体资产中剥离,降低了对于发起人的总体请求,因而提高了金融市场的融资效力。在信贷资产证券化业务实际操作中,业务运营的核心在于破产隔离轨制以及风险防范,主要由下列角色来保障:特定目的机构或者受托人(SPV)、信誉增级机构、信誉评级机构。在我国SPV一般为为信托机构。我国法律规定信托机构的受托财产独立于自有财产,当进行破产清理时,受托财产可不列入清理规模。此举可对于基础资产进行维护,到达了破产隔离的目的。信誉增级包含内部增级以及外部增级,外部增级可看做是对于资产池中资产的担保,若资产产生信誉风险,可由增级机构进行必定比例的赔付;内部增级包含证券的分级发行、直接追索、逾额典质等方式,是1种通过发起人内部担保增添信誉等级的方式。信誉评级机构则负责对于资产池中基础资产进行信誉评级,而信誉评级是整个资产证券化进程的基础,是风险的源头。 2、阿里小贷模式的资产证券化分析 阿里小贷是阿里巴巴团体二一年在重庆下设的阿里小额贷款股分有限公司,注册资本六亿,成立目的主要是对于淘宝网上信誉优良的商户进行放贷,匡助阿里团体拓展金融业务。信贷资产证券化进程中的首要影响因素包含破产隔离轨制以及信誉增级轨制,下文将对于这两点进行分析介绍。破产隔离轨制。在东方资管——阿里巴巴资产管理规划中,由上海东方证券资产管理公司(下文简称东证资管)成立的专项资产管理规划充当SPV的角色,此项专项管理规划仅有这1项业务,属于比较成熟的SPV情势,实现了真实出售以及风险隔离。此外小额贷款的信誉风险由原始权益人处转移至该专项管理规划并由该规划的资产支撑证券持有人承当,当借款人不能按时履约时,将给该专项规划资产支撑证券持有人带来投资损失,从而将信誉风险由原始权益人处转移至资产支撑证券持有人。信誉增级轨制。此项资产管理规划选择阿里巴巴旗下的此外1家担保公司商诚担保为外部增信机构,对于三%的基础资产进行担保,使整个资产池的风险系数降低.除了了采取外部增信机制外,阿里小贷还对于专项资产进行分级发行来取得内部增级,从产品结构看,依据不同的风险、收益特征,专项规划资产支撑证券分为优先级资产支撑证券、次优级资产支撑证券以及次级资产支撑证券,3者比例大致为七五%、一五%、一%。其中,优先级、次优先级份额面向合格投资者发行,次级份额全体由原始权益人持有。此外,专项资产管理规划还充沛斟酌了投资者的风险经受能力,鉴于目前市场上信贷资产证券化产品属于首次发行,投资者限定为机构投资者,目前暂未开放个人投资者的购买渠道。此项管理规划的审批监管机制也存在必定的特殊性。此项资产管理规划以证券公司为专项规划受托人,由证监会进行审批。采取1次申报、审批,屡次发行的循环购买机制,主要斟酌到阿里小贷贷款对于象的特殊性,淘宝商家多为范围小、运转灵便的商家,对于资金的需求拥有时间紧、期限短、金额小等特色。为了知足这1需求,专项规划可依据贷款对于于资金的需求情况进行屡次发行,每一次二亿元⑸亿元不等,期限一⑵年,总额不超过五亿元,总存续期不超过三年。阿里小贷此次顺利实现资产证券化,症结因素之1就在于其“循环购买”基础资产的设计。1般情况下,资产证券化的资产池需要知足基础资产的期限以及产品的期限互相匹配这1前提,即2者预测的现金流是1致的,因而对于资产池内的基础资产有较高的同质性请求,且循环时间与投资人1致。在这类情况下如果基础资产期限太短或者不1致,就较难构成标准化的金融产品,从而增添融资本钱,降低金融效力。循环购买即以基础资产发生现金流循环购买同类基础资产的方式,解决了短时间贷款以及长时间证券的错配问题,为期限错配问题提供了解决方案。循环购买对于基础资产质量请求较高,在国外市场中,此类产品主要利用于信誉卡消费贷款。 3、阿里小贷模式整改为功的归因分析 (1)监管政策的支撑 二0一三年三月,证监会出台政策抉择扩展资产证券化业务规模,在颁布《证券公司资产证券化业务管理规定》时首次提出可以“以基础资产发生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项规划资产”,使阿里小贷在政策支撑上首开先河。事实上,东证资管——阿里巴巴专项资产管理规划以电商用户的小额贷款为基础资产,属于信贷资产证券化,我国资产证券化,1直由银监会进行监管,阿里巴巴选用证券公司为管理人,是信贷资产证券化业务的先例。 (2)资金循环应用解决自有资金不足问题 我国法律规定,小额贷款公司只能以自有资金进行贷款,以阿里小贷为例,其注册资本为六亿,贷款额度上限仅为六亿。将贷款资产进行证券化,实则将此部份贷款业务剥离,至关于增添了贷款额度;此外在资金不足方面,循环购买模式可以将资金循环应用,以召募到的资金延续放贷,大大减缓了小额贷款公司资金不足的问题。截至二0一四年三月,东证资管陆续发行了六期ABS产品,即东证资管——阿里巴巴专项资产管理规划一⑹号,每一期存续期一五个月,发行金额每一期五亿,实际融资金额近三亿,极大地提高了小微企业的融资效力。 (3)信息资料数据的真实性为其提供了安全保障基础 东证资管——阿里巴巴小额贷款资产管理规划胜利的核心因素在于阿里巴巴对于贷款对于象的资信状态有着第1手资料,淘宝电商的所有商业流动阿里巴巴都掌握着后台数据,数据的真实性为贷款提供了绝大部份安全保障,大大提高了基础资产的质量。在定单贷款方面,贷款企业定单的发生以及处理都依赖于阿里巴巴团体,所以对于典质物的资信情况有充沛了解。 (4)3道防线的风险防范措施降低了资产证券化风险 资产证券化业务中SPV的破产隔离机制以及内外部增信机制,进1步降低了资产证券化的风险。1旦借款企业产生信誉危机,第3方担保机构即可以施展作用,成为投资者的1道防线。在对于借款企业的严格节制以外,阿里小贷还将证券进行分级,将优先级以及次优级证券对于外 销售,次级证券则全体由阿里巴巴团体购买,因而1旦信誉风险呈现,则损失大部份会留在团体内部,尽最大可能降低了投资者承当的风险。因为投资者均为机构投资者,有较强的风险经受能力,即便呈现部份损失,也不会像个人投资者那样,没法接受。 4、网络金融环境下资产证券化的发展前景 最近几年来,网络金融发展迅猛,依靠网络数据库,基金、信贷均有着对于传统模式突破性发展,事实上东证资管也不是小额贷款的资产证券化业务的首例。阿里此前已经经以及嘉实基金的子公司嘉实资本发行过两期私募性质的小贷资产证券化产品,总的召募范围在二亿元摆布;东方资管以后也有万家基金子公司万家双赢与其合作,发行范围约二亿元。在阿里巴巴以外,也有众多的小额贷款公司涉足过资产证券化领域,例如广州天河益建小额贷款有限公司,早在二0一一年就完成为了第1笔资产证券化业务,且销售喜人,然而因为银监会斟酌到风险因素,对于后续的资产证券化并无批准,使当时的小额贷款业务遭到了很大的阻力。由于小额贷款公司自身的政策性限制,资金杠杆率太低,几近只能使用自有资金贷款,资产证券化的发展可以大大盘活资金使用效力,也为我国小额贷款难提供1个新的解决途径。东证资管——阿里巴巴资产管理规划的胜利在于其有着庞大的电商平台,对于基础资产的风险有着完整的信息节制能力,加之分级的基金政策使资产支撑证券持有人的风险降低,使证监会打开了监管的大门,这1点是其他小额贷款公司难以企及的。为了增进金融业的发展,国家已经明确表示会推进资产证券化的发展,只是在证监会层面下的法律法规还处于空白阶段,小额贷款证券化的发展不但能增进资金使用效力,也给我国解决小额贷款难问题提供了1个新途径。 网络金融论文:金融体系与无尺度网络 [摘要]目前,金融发展理论主要是从总量分析角度研究金融体系,本文参考了系统学关于无尺度网络的理论分析,提出金融系统是一个无尺度网络,具有强韧性和脆弱性的结构特性,并提出保持大型金融机构的财务稳健性,对保障我国金融系统清算和支付结算等主要功能实现具有重要意义。 [关键词]无尺度网络 复杂系统 金融体系 一、引言 对金融体系进行系统研究,起始于戈德史密斯(Goldsmith.R.W)的《金融结构和金融发展》,他在该书中首次提出了衡量金融结构和金融发展水平的金融相关比率(FIR),即“某一时点上现存金融资产总额与国民财富之比”。通过对金融相关比率的分析,他得出的结论是:尽管不同国家的起点各不相同,但经济发展与金融发展之间存在着大致平行的关系。他还指出“金融结构越发达,金融工具和金融机构提供的选择机会就越多,资金总量的增加就越快,在一定的资金总量下,资金的使用效率就越高”。戈德史密斯对金融体系的研究,不仅利用金融相关比率进行总量分析,也提出了结构分析方法的重要性。而随后金融发展理论的研究脉络,更多的是仅沿着总量分析的框架开展,对金融体系结构问题的研究关注甚少。其间虽然有银行主导或市场主导的市场结构对比研究,但笔者认为,将银行主导与市场主导对立起来分析是一个误区,本质上两者间更多的是互补关系,而非竞争关系,都是金融体系结构多样化的必然要求。因此,本文主要借助系统学的研究成果,对金融体系的结构特征作初步的分析。 二、无尺度网络 系统学认为,元素、结构、环境三者共同决定系统的功能。设计具有特定功能的系统,须选择具有一定性能的元素,选择最佳的结构方案,还要创造适当的环境条件。系统结构是元素之间相对稳定的、有一定规则的联系方式的总和。按照结构性质分类,可以有空间结构和时间结构。元素在空间中的排列分布方式,称为空间结构,如晶体的点阵结构,建筑物的立体结构。系统运行过程中呈现出来的内在时间节律,如地球系统的周期运动、生物钟等,称为时间结构。系统的结构性对系统功能有着重要作用,例如同样或相近的元素,按不同结构组织起来,系统功能就有优劣高低之分,甚至会产生性质不同的功能。 (一)无尺度网络的定义。无尺度网络指的是网络节点的连结分布遵循“幂次定律”,即任何节点与其他k个节点相连结的概率,与l/kn成正比。以往科学家对复杂系统结构性问题的研究,一般认为复杂系统是一个随机网络,即系统中节点的连结方式是随机的,因此绝大部分节点的连结数目会大致相同,随机网络中节点的分布方式将遵循钟形的分布,连接数目比平均数高许多或低许多的节点都十分稀少。例如,1959年匈牙利数学家厄多斯(Erdos)和瑞尼(Renyi)提出通过在网络节点间随机地布置连结,就可以有效地模拟出通信和生命科学网络这类系统。1998年美国科学家阿尔伯特·拉兹洛·巴拉巴斯(Albert-Laszlo Barabasi)和埃里克·博纳博(Eric Bonabeau)在开展互联网项目研究初期,认为人们会根据自己的兴趣决定连结网络文件的网站,而个人兴趣的多样性和可选择的网页数量巨大,也假定互联网的连结模式将呈现出随机网络的特征。然而,研究结果却推翻了这个预测,事实上互联网是由少数高连结性的页面串连起来的,80%以上页面的连结数不到4个。然而只占节点总数不到万分之一的极少数节点,却有1000个以上的连结,也就是说网页的连结分布遵循“幂次定律”,任何节点与其他k个节点相连结的概率,与l/kn成正比,而且,n值通常介于2-3之间。幂次定律和表征随机网络的钟形分布大相径庭,幂次定律说明互联网是由少数集散节点所主控的系统。 随后的研究,也在很多不同的系统中发现了无尺度的系统结构特征。如以光纤或其他通信线路连接的路由器网络,电子邮件所连结的人际网络,物理和计算机等一些学科科学家之间的合作关系网络,美国生物技术产业的联盟网络,古菌域、细菌域和真核生物的细胞代谢网络。这些本质上不同的各种系统,却具有相同的结构特征,即不仅是无尺度的,而且有着一个共同点,系统节点的连结分布遵循的“幂次定律”中,kn项中的n值通常介于2~3之间。 (二)无尺度网络的特性。阿尔伯特和埃里克的研究认为,无尺度网络具有以下的特性: 1.网络成长性。无尺度网络的节点数量均呈现高增长现象,例如互联网的页面数量,1990年整个互联网只有一个网页,而到今天它的网页数已经是数以亿计,其它大部分网络也都具有类似的发展过程。互联网在起步阶段只有几个路由器,随着新的路由器与网络原有的路由器相连结,如今路由器的数量已经高达百万以上。这些现实中的无尺度网络,均具有不断快速成长的重要特性。 2.优先连结性。无尺度网络新增节点在连结过程中,并非所有旧节点的机会都是平等的,这种现象也称之为“马太效应”。例如,在选择将网页连结到何处时,尽管人们可以从数十亿个网站中进行选择,然而我们大部分人只熟悉整个互联网的一小部分,这一小部分往往就是那些拥有较多连结的站点,只要连结到这些站点,就等于基本联结了整个网络。这种“优先连结”的过程,也发生在其他网络。在互联网,那些连结较多的路由器通常拥有更大的带宽;在美国的生物技术产业,知名公司更容易吸引到同盟者的参与合作。 3.网络强韧性。研究中发现,无尺度复杂网络对随机的意外故障具有很强的承受能力。例如,路由器网络中每时每刻都有数百个路由器失效,但互联网却很少因此受到大的影响。模拟实验证明,即使从互联网路由器中随机选择的失效节点比例高达80%,剩余的路由器还是能组成一个完整的集群并保证任意两个节点间存在通路。研究认为,无尺度网络对随机性的意外故障具有强韧性的特征,本质上源于这些网络的非同质拓扑结构。随机去除方式所破坏的主要是那些不重要的节点,因为它们的数目远大于集散节点,因而去除它们不会对网络拓扑结构产生重大的影响。 4.网络脆弱性。无尺度网络过分依赖集散节点,使其面对主要集散节点的蓄意攻击时可能不堪一击。模拟试验发现,只要去除少数几个主要集散节点,就可导致互联网溃散成孤立无援的小群路由器。因此,一次有组织的协同攻击,只要去除掉若干个集散节点(先去除最大的,再去除次大的,依次类推),当有5%~10%的集散节点同时失效时,就足以造成无尺度网络的严重破坏。 三、金融体系与无尺度网络 金融体系是一个有关资金集中、流动、分配和再分配的系统。它由资金的流出方(资金盈余方)、流入方(资金短缺方)和连接这两者的金融中介机构与金融市场,以及对这三方进行管理的中央银行和其他金融监管机构共同组成。居民、企业、中介组织和政府机构都是金融系统的要素,他们在金融活动中相互作用和相互制约, 形成了一个有机的系统。金融系统个体的种类主要有家庭、企业、政府、金融机构、中央银行等,其中有些个体的数量是很大的。如金融系统中的家庭数以百万、千万、亿计量的。如中国的人口有13亿,家庭的个数多达数亿。企业的个数随国家的大小不同,可以是万、十万、百万……金融机构类型也是多样化,如商业银行、保险公司、信托投资公司、证券公司等。 笔者认为,金融系统呈现出的结构特征,是一个无尺度网络,而不是一个随机网络系统。一方面,近年来包括中国在内的新兴市场主要国家和地区的金融体系,均呈现了快速增长态势。另一方面,一些大型金融机构作为金融体系中的集散节点,优先连结的特性十分明显。以国际货币基金组织关于新兴市场主要国家和地区的银行业集中度的研究为例,存款总额比重前3位和前10位的银行占市场份额平均约为50%和80%,也就是说,不论各新兴市场国家和地区具体情况如何不同,但在银行业发展和演化过程中,最终形成的市场结构均具有大致相同的结构特征,即存款总额比重前3位和前10位的银行占市场份额平均约为50%和80%,这充分说明了银行系统也是一个无尺度网络,大型银行机构在其中扮演着集散节点的角色。 事实上,如果将金融体系理解为一个无尺度网络,则个人、企业、金融机构等均是网络中的节点,个人和企业从数量上占网络中结点的绝大多数,但它们仅与网络中少数的金融机构相联系,因此是属于分散节点,而金融机构尽管仅占极少数,但它们却与网络中大多数节点相联系,因此属于无尺度网络中的集散节点。如果将金融机构单独作为一个子系统,也是一个无尺度网络,大型的金融机构扮演着集散节点角色,与大多数中小型金融机构发生资金业务往来,而中小型金融机构仅是与个别大型金融机构发生资金往来,并且是通过这些大型金融机构与其它金融机构间接发生联系。 如果将金融机构系统看成是经济系统中的一个子系统,经济系统中各行各业的兴衰均可能对金融系统造成冲击,假定各行各业的兴衰是独立于金融系统之外的随机性事件,则其对金融系统的冲击主要是一种随机性冲击,因此,金融系统作为经济系统的子系统,演化过程中形成的无尺度网络结构特征,与其在应对各行各业的兴衰过程中表现出的良好稳定性是相适应的。此外,默顿和博迪金提出,金融体系的主要功能是在一个不确定的环境中,帮助地区或国家之间配置和使用经济资源。金融系统的主要功能包括清算和支付结算,聚集和分配资源、在不同时间和不同空间之间转移资源。笔者认为,金融系统演化过程中形成的无尺度网络结构特征,有利于更好地实现清算和支付结算等主要功能,保持系统功能在外部随机性冲击下具有的强韧性。以清算和支付结算功能为例,金融系统中的各个节点,包括金融机构、企业和个人等,均不时受到各种各样的随机性外部冲击,许多节点的资金周转出现困难,甚至陷入财务危机,如果清算和支付结算网络是个随机网络,则该网络极有可能陷入瘫痪。但现实中,金融系统形成的无尺度网络结构特征,却保证了金融系统不会陷入瘫痪之中,其主要的清算和支付结算功能仍然可以维持。当然,金融系统作为一个无尺度网络也有脆弱性,当主要节点遭遇蓄意冲击,或者其自身机能不完善而陷入财务危机时,整个金融系统主要功能的实现将大打折扣。例如,东南亚金融危机中,外国对冲基金对其金融市场进行蓄意冲击,致使主要金融机构出现财务危机,造成了整个金融体系动荡不安,清算和支付结算等主要功能出现严重障碍,进而波及到经济实体各个部门。 四、结论与政策建议 阿尔伯特和埃里克认为,为了避免因恶意攻击带来网络的大规模破坏,最有效的办法就是保护好集散节点。笔者认为,考虑到无尺度网络具有的强韧性和脆弱性的双重特性,因此,保护好金融系统中集散节点对我国金融体系的发展意义重大。 目前,我国金融系统存在的主要问题是大型金融机构作为系统的主要节点,在财务方面存在着极大隐忧。 资产规模位于前列的工商银行、中国银行、农业银行等大型金融机构,如果不能有效地改进其财务状况,一旦发生财务危机,其对我国金融系统造成的整体冲击将是巨大的。因此,笔者认为,近年来我国不惜采取一些非市场化手段,来弥补一些大型金融机构的潜在亏损,并通过海外上市方式引入战略投资者来强化内部市场化运行机制,有其合理性和必要性。只有完善和改进金融市场中资产规模位居前列的大型金融机构的财务稳健性,才能使我国金融系统清算和支付结算、聚集和分配资源、在不同时间和不同空间之间转移资源等主要功能得到保障,整个国民经济系统才不会出现陷入动荡之中。 网络金融论文:谈网络金融环境下提升商业银行竞争力 摘要:网络金融(e-finance)是网络技术与金融的相互结合,本文从网络金融的概念入手,介绍网络金融有别于传统金融的主要特征,在此基础上,针对商业银行在网络金融模式下如何提高自身综合竞争力的问题进行了探索,并从技术、营销、管理以及人才这几个方面进行了论述。 关键词:金融服务创新;网络金融 一、引言 网络金融(e-finance)是网络技术与金融的相互结合。从狭义上理解,网络金融是指以金融服务提供者的主机为基础,以因特网或者通信网络为媒介,通过内嵌金融数据和业务流程的软件平台,以用户终端为操作界面的新型金融运作模式;从广义上理解,网络金融的概念还包括与其运作模式相配套的网络金融机构、网络金融市场以及相关的监管等外部环境。 网络金融模式改变了商业银行的竞争规则、秩序和结构,使得广大机构和个人客户在寻求金融服务时有了巨大的选择空间,商业银行之间,以及商业银行与其他金融机构和非金融机构之间的竞争日益激烈。 二、网络金融的特征 网络金融是金融服务供应商通过互联网实现的金融服务,是以网络等新技术手段为基础的一种金融创新形式,是在网络的基础上对原有的金融业务、金融产品、金融服务和原有的流程、运作方法、运作模式的创新。与传统金融相比,网络金融有如下两个显著的特征: (一)信息化与虚拟化 从本质上说,金融市场是一个信息市场,也是一个虚拟的市场。在这个市场中,生产和流通的都是信息:货币是财富的信息;资产的价格是资产价值的信息;金融机构所提供的中介服务、金融咨询顾问服务等也是信息。网络技术的引进不但强化了金融业的信息特性,而且虚拟化了金融的实务运作,主要表现在三个方面:一是经营地点虚拟化。金融机构只有虚拟化的地址即网址及其所代表的虚拟化空间。二是经营业务虚拟化。金融产品和金融业务,大多是电子货币、数字货币和网络服务,全部是理念中的产品和服务。三是经营过程虚拟化。网络金融业务的全过程全部采用电子数据化的运作方式,由银行账户管理系统、电子货币、信用卡系统和网上服务系统等组成的数字网络处理所有的业务。 与传统金融相比,网络技术使得金融信息和业务处理的方式更加先进,系统化和自动化程度也大大提高,突破了时间和空间的限制,而且能为客户提供更丰富多样、自主灵活、方便快捷的金融服务。从运营成本来看,虚拟化的网络金融在为客户提供更高效的服务的同时,由于经营场所、员工等费用开支降低,因而具有显著的经济性。 (二)一体化 网络金融的出现推动了金融混业经营的发展。首先,在金融网络化的过程中,客观上存在着系统管理客户所有财务金融信息的需求,客户的银行账户、证券账户、资金资产管理和保险管理等有融合统一管理的趋势。其次,网络技术的发展使得金融机构能够快速有效地处理和传递大规模信息,从而使得金融产品创新能力大大加强,能够向客户提供更多量体裁衣的金融服务,金融机构同质化现象日益明显。第三,网络技术降低了金融市场的运行成本,金融市场透明度和非中介化程度提高,这都使得金融业竞争日趋激烈。 三、网络金融环境下提升商业银行竞争力的路径 (一)技术层面 在网络金融环境下,技术手段是商业银行提高自身竞争力的首要手段。技术创新加快了金融创新的进程,而信息技术的广泛应用改变了银行竞争的规则、秩序和结构。 1. 网络技术。网络化的技术和网络银行的发展为银行提供了更先进的业务处理方式,降低了金融服务的成本,同时以个性化的服务吸引了更多的客户,并获得更多的交易机会,用户通过无处不在的网络设施,获取金融服务比传统的形式更加便捷。 商业银行应该加强以信息网络技术为载体的金融产品和服务创新,提高产品和服务的科技含量。随着信息网络技术的发展,金融创新的范围进一步扩大,金融创新的进程进一步加快。提高金融产品的科技含量,延伸金融的服务触角,是金融机构提高核心竞争力的关键,金融机构应该整合营销渠道,共享客户资源,通过“服务模式创新”提高竞争实力。 2. 电子支付。随着网络信息技术的快速发展,商业银行采用了多种技术手段来改进用户获取服务的方式,提高网络金融服务的效率,如加大银行服务网点的规模,丰富网上银行业务内容等等。同时,网络金融的发展也导致了支付服务市场的分工不断细化,非金融机构逐步加入金融服务提供者的行列,给我国传统的支付服务市场带来了冲击。据易观国际2010年8月10日的数据显示,2010年上半年中国第三方支付市场规模达到4546亿元,环比增长33%,比去年同期增长89%。第三方支付平台本身依附于 大型的门户网站,且以与其合作银行的信用作为信用依托,因此第三方支付平台能够较好地突破网上交易中的信用问题,有利于推动电子商务的快速发展。2010年6月21日,中国人民银行出台的《非金融机构支付服务管理办法》对非金融机构从事支付业务的准入门槛、申请规则、监督管理及处罚等予以界定,意在规范行业,为支付机构正名。 商业银行要对此有正确的认识,不能利用恶意竞争等手段对非金融机构进行排挤,应该与非金融机构建立合作共赢的关系,利用自身丰富的网络资源实现优势互补,积极开发出更加便捷、高效的支付工具,打造互利互惠的合作模式。 3. 信息管理技术。网络金融的发展使得各类信息以网络为媒介集中起来,在信息大集中的模式下,如何利用信息管理的手段,对各类数据进行分析,并根据分析结果做出正确的决策,实现管理信息化,是商业银行在网络金融环境下应该重视的问题。信息技术应用从业务操作层向经营管理层、决策层的推进,不仅是提高我国银行业管理水平、缩短与国外商业银行差距的紧迫要求,也是现代商业银行信息技术发展的重要阶段。 管理信息化是现代商业银行信息技术发展的重要阶段。国外商业银行计算机应用已从提高内部成本效率管理、解决前后台业务处理问题,转向面对外部市场竞争、解决增值金融服务问题;从满足于账务处理的核算需要,转向致力于收集处理信息、筛选区分客户、规避风险、营销市场、解决新经济下信息不对称难题。可以说,信息技术的应用已从操作层进入管理层,成为管理决策的工具和竞争发展的关键因素。我国银行业应尽快整合和提升计算机技术应用水平,向管理决策层深入推进,发挥信息技术辅助决策的重要作用,把握业务机遇,规避经营风险,保障稳健发展。 4. 信息安全技术。在网络金融环境下,各种交易行为都是以网络为载体的,网络的开放性导致了交易行为的各种风险,主要表现为:在网上交易时,由于交易双方并不进行现场交易,无法通过传统的面对面的方式确认双方的合法身份;同时,交易信息要通过互联网传输,存在可能被非法盗取、篡改的风险;此外,由于所有交易信息都以电子方式存在,无法进行传统的盖章和签字,所以一旦发生争议或纠纷,需要保证交易信息的不可抵赖性,必要的时候还要作为具有法律效力的证据。 必须从技术上、法律上保证在交易过程中能够实现身份真实性、信息私密性、信息完整性和信息不可否认性。2005年4月1日《中华人民共和国电子签名法》正式执行,从法律上确认了电子签名的法律效力。技术上,通过以pki技术为基础的数字证书技术,方便、有效地解决网络金融中交易信息的安全问题。商业银行应该在信息安全技术的研发与推广应用方面投入更多的人力和物力,对不断发生的风险事件加以防范。 (二)营销层面 传统金融市场中的营销手段已不再适用于网络金融。在网络金融环境下采用的营销称之为“金融网络营销”,它有双重含义:一方面,是将传统的金融业务利用网络技术来进行营销,即将传统的金融业务利用网络技术进行市场调查、促销和宣传。另一个方面,是指专门为网络金融业务而开展的营销活动,指金融机构针对网络金融客户的情况,进行市场细分和定位,确定目标,开发产品,进行网络促销和沟通,实现网络金融服务的目标。对于我国金融机构来说,借助网络技术,确定营销观念,制定营销策略,树立良好的品牌形象有着重大的意义。 1. 营销理念。商业银行管理层要转变营销理念,重视网络营销,这是商业银行开展金融网络营销的前提条件。现代商业银行在营销过程中应该以客户为对象,着重为客户提供个性化服务,以吸引客户。商业银行的营销理念由以业务为对象转变为以客户为对象,充分挖掘网络客户的潜力。商业银行要借助金融网络营销的特点和优势,来构架新的银行营销体系;要以金融信息化建设为依托,通过网络大力提升经营层次,加快金融产品和服务的创新,满足客户全方位的金融需求。 2. 网络品牌。由于网上银行存在于虚拟的电子空间,不同于传统的物理意义上的商业银行,网站的形象就代表着商业银行的品牌形象,如何给客户留下深刻印象,是商业银行网络金融营销所面临的重要问题。因此,建立具有独特风格、简洁形象、令客户印象深刻的网络品牌,是商业银行营销成功的重要标志。首先,要注意域名的保护,保证它的统一性和独占性,维护商业银行网络品牌形象,确保自己的合法权益不受侵犯,对于国内的商业银行而言,采用中文域名是银行网络品牌保护的必备措施。例如,在2005年10月份,交行、中行、建行、农行、工行等国内各商业银行注册并启用了中文域名,用户只要在浏览器的地址栏中输入诸如“农业银行.cn”等字样,便可以直达各银行网站。其次,要整合网络品牌形象,实现网上金融产品和服务的品牌化,将分散的网络金融产品和服务品牌形象,实现总体设计、整合传播,在客户心中塑造强有力的 品牌形象。 3. 市场细分。商业银行应该细分市场,选择自己的目标市场,根据目标市场的需求推出相应的产品。在网络金融环境下,应该利用网络资源,搜集客户的需求信息,根据客户的需求来提供个性化、订制化的网络金融产品。在以客户为中心的时代,客户的需要就是企业的努力方向。传统营销方式因为各种局限,无法实现企业与客户的全方位信息交流,不能准确对客户需求进行统计、行为分析。而网络营销的开放性和能够实时沟通的特性,克服了传统营销的局限性,银行可以利用客户信息数据,比较快速全面地了解客户需求,对客户群进行细分,并根据不同的需求,研发设计网络金融产品,提供个性化、订制化的产品与服务。 对于高端客户,应根据其需求深度,开发差异化网络金融产品,提供能够彰显其身份、高附加值的产品服务选择。对于中低端客户,根据《中国网上银行用户使用情况研究报告》显示,查询、汇款、转账是最常使用的个人网上银行服务,商业银行可以针对中低端客户群来开发此类产品。 4. 联合合作。联合合作有两个层面的意思:一是在营销方式上,要把网络营销方式和其他营销方式结合起来;二是在营销主体上,商业银行应该加强与其他金融机构或者非金融机构的合作。 商业银行要把网络营销方式和其他营销方式结合起来,取长补短,发挥各自优势,弥补各自不足。有些客户对于网络的熟悉程度不够,有的产品单纯利用网络无法完全说明其作用和特点,可以用柜台营销或者热线电话等其他营销形式;采取价格营销吸引客户也是商业银行网络营销中比较行之有效的做法,目前,我国银行普遍对网上银行转账、汇款手续费实行打折,部分银行也在网上银行投资理财业务方面给予费率打折优惠;另外还有服务营销的方式,网络营销由于节约了人力成本,最明显的优势是它的低成本和高效率,商业银行金融产品的同质性较强,因此网络金融营销的关键往往体现在服务过程中,优质的服务能吸引更多的客户。 网络金融的出现极大地推动了金融混业经营的发展。商业银行应该秉承以人为本的原则,和其他机构进行联合,利用网络的开放性和时空的无限制性,建立综合金融服务平台,打造网络“金融超市”,为客户提供一站式的安全方便高效的在线服务。比如,商业银行可以与证券公司合作,推出相关的银证通产品;商业银行可以与保险公司合作,将代收代付产品收入等传统产品通过网上银行来完成,同时在网上银行推销保险产品;商业银行和第三方支付机构合作,不断推出新的支付工具,为客户提供更加便捷的支付途径等。 (三)管理层面 网络在带来诸多好处的同时也使得监管难度加大以及出现虚拟犯罪等问题。我国银行业也积极顺应这一趋势,发挥优势,努力地学习新技术、新方法及新的管理模式以提高竞争力。 1. it服务管理(itsm)。网络金融依托于网络设施与应用系统的支持,需要花费大量it投入。商业银行在数据中心建成之后,应该凭借更加精细化的管理方法,提供更加优质的服务赢得客户。对商业银行而言,建立it服务流程管理制度为宗旨的it服务管理(itsm)是最行之有效的办法,通过itsm的解决方案可以彻底改变信息系统管理问题,通过itsm提供一整套创造服务、管理服务的方案,切实优化it管理的质量和效率。 2. 经济风险管理。网络金融的经济风险与传统金融并无本质区别,但由于网络金融是基于网络信息技术,这使得网络金融拓宽了传统金融风险的内涵和表现形式:技术支持系统的安全隐患成为网络金融的基础性风险;网络金融具有比较特殊的技术选择风险形式;由于网络信息传递的快捷和不受时空限制,网络金融会使传统金融风险在发生程度和作用范围上产生放大效应。 要规避信息技术带来的风险,商业银行在进行战略规划时,应该充分考虑未来网络金融发展的规模,网络金融业务量增长的趋势,在对相关统计资料分析判断的基础上,对银行未来几年的业务量进行评估,以此确定网络中传输的最大数据量,选择高可用性、低风险、高效率的信息技术,使用相应规格的网络产品。另外,在选择客户端操作软件时,既要考虑信息传输效率,又要充分考虑各类用户的使用习惯,避免由于不符合客户操作习惯所带来的客户流失。 要规避网络金融产品本身的风险,商业银行的金融产品创新必须坚持成本可算、风险可控、信息可充分披露。只有全面、深入识别并定量化地评估产品创新风险,分析预防风险的潜在收益,制定和落实风险控制措施,才能实现对产品创新的有效管理。首先,在金融产品的定位上,把握收益、风险和流动性等产品特征在客户价值主张中所占的比重,达成产品精准定位。其次,针对金融产品研发的各个阶段,应建立产品设计子模块间的共同管理模式,相关部门和多个子模块负责人共同参与审核,确保并行工程的运转效率,将复杂产品创新中多角度的风险识别、评估和控制的任务进行必 要的分解,分阶段审核,并根据统一的各阶段审核评价标准,明确产品创新各阶段风险管控和财务成本效益分析要求,从而避免风险遗传。第三,从内外部监管、市场、技术、财务、运营等多视角加强产品创新风险的识别、评估和预控管理,对于风险评价指标超过一定量值的,提供降低风险预控措施技术模板,以利于提前释放风险。 3. 知识产权保护。随着外资金融机构加入我国网络金融的竞争,我国商业银行面临的挑战不仅仅只有技术问题,而且还包括意识问题,其中最主要的,就是对知识产权的保护。商业银行的专利越多,就等于控制在手中的核心技术越多,很自然会取得网络金融领域的领先地位。更重要的是,可以集中我国银行业技术优势,在与外资银行的竞争中取得先机。我国商业银行应该加强对网络金融创新知识产权的保护意识,让研发出的新技术、新产品及时得到法律的保护。 (四)人才策略 商业银行应该实施人才培养策略。网络金融是知识密集型的业务,同时也是复合型的业务。它的发展需要人才的支持,它的竞争最终是人才的竞争。培养人才,重视人才,是网络金融营销的发展之路。商业银行的发展需要既掌握金融工程和市场营销的专业知识、又掌握计算机网络技术的复合型高级专业人才。商业银行应创造促进人才成长的良好环境和激励机制,充分发挥各类人才的工作积极性和创造性,培养或者引进合格人才。商业银行只有拥有了足够的精通业务和爱岗敬业的专业人才,才能够为客户提供好的金融产品,从而赢得广大客户的信赖和支持,在激烈的行业竞争中占据一席之地。 网络金融论文:小议网络金融环境下提升商业银行竞争力 摘要:网络金融(e-finance)是网络技术与金融的相互结合,本文从网络金融的概念入手,介绍网络金融有别于传统金融的主要特征,在此基础上,针对商业银行在网络金融模式下如何提高自身综合竞争力的问题进行了探索,并从技术、营销、管理以及人才这几个方面进行了论述。 关键词:金融服务创新;网络金融 一、引言 网络金融(e-finance)是网络技术与金融的相互结合。从狭义上理解,网络金融是指以金融服务提供者的主机为基础,以因特网或者通信网络为媒介,通过内嵌金融数据和业务流程的软件平台,以用户终端为操作界面的新型金融运作模式;从广义上理解,网络金融的概念还包括与其运作模式相配套的网络金融机构、网络金融市场以及相关的监管等外部环境。 网络金融模式改变了商业银行的竞争规则、秩序和结构,使得广大机构和个人客户在寻求金融服务时有了巨大的选择空间,商业银行之间,以及商业银行与其他金融机构和非金融机构之间的竞争日益激烈。 二、网络金融的特征 网络金融是金融服务供应商通过互联网实现的金融服务,是以网络等新技术手段为基础的一种金融创新形式,是在网络的基础上对原有的金融业务、金融产品、金融服务和原有的流程、运作方法、运作模式的创新。与传统金融相比,网络金融有如下两个显著的特征: (一)信息化与虚拟化 从本质上说,金融市场是一个信息市场,也是一个虚拟的市场。在这个市场中,生产和流通的都是信息:货币是财富的信息;资产的价格是资产价值的信息;金融机构所提供的中介服务、金融咨询顾问服务等也是信息。网络技术的引进不但强化了金融业的信息特性,而且虚拟化了金融的实务运作,主要表现在三个方面:一是经营地点虚拟化。金融机构只有虚拟化的地址即网址及其所代表的虚拟化空间。二是经营业务虚拟化。金融产品和金融业务,大多是电子货币、数字货币和网络服务,全部是理念中的产品和服务。三是经营过程虚拟化。网络金融业务的全过程全部采用电子数据化的运作方式,由银行账户管理系统、电子货币、信用卡系统和网上服务系统等组成的数字网络处理所有的业务。 与传统金融相比,网络技术使得金融信息和业务处理的方式更加先进,系统化和自动化程度也大大提高,突破了时间和空间的限制,而且能为客户提供更丰富多样、自主灵活、方便快捷的金融服务。从运营成本来看,虚拟化的网络金融在为客户提供更高效的服务的同时,由于经营场所、员工等费用开支降低,因而具有显著的经济性。 (二)一体化 网络金融的出现推动了金融混业经营的发展。首先,在金融网络化的过程中,客观上存在着系统管理客户所有财务金融信息的需求,客户的银行账户、证券账户、资金资产管理和保险管理等有融合统一管理的趋势。其次,网络技术的发展使得金融机构能够快速有效地处理和传递大规模信息,从而使得金融产品创新能力大大加强,能够向客户提供更多量体裁衣的金融服务,金融机构同质化现象日益明显。第三,网络技术降低了金融市场的运行成本,金融市场透明度和非中介化程度提高,这都使得金融业竞争日趋激烈。 三、网络金融环境下提升商业银行竞争力的路径 (一)技术层面 在网络金融环境下,技术手段是商业银行提高自身竞争力的首要手段。技术创新加快了金融创新的进程,而信息技术的广泛应用改变了银行竞争的规则、秩序和结构。 1. 网络技术。网络化的技术和网络银行的发展为银行提供了更先进的业务处理方式,降低了金融服务的成本,同时以个性化的服务吸引了更多的客户,并获得更多的交易机会,用户通过无处不在的网络设施,获取金融服务比传统的形式更加便捷。 商业银行应该加强以信息网络技术为载体的金融产品和服务创新,提高产品和服务的科技含量。随着信息网络技术的发展,金融创新的范围进一步扩大,金融创新的进程进一步加快。提高金融产品的科技含量,延伸金融的服务触角,是金融机构提高核心竞争力的关键,金融机构应该整合营销渠道,共享客户资源,通过“服务模式创新”提高竞争实力。 2. 电子支付。随着网络信息技术的快速发展,商业银行采用了多种技术手段来改进用户获取服务的方式,提高网络金融服务的效率,如加大银行服务网点的规模,丰富网上银行业务内容等等。同时,网络金融的发展也导致了支付服务市场的分工不断细化,非金融机构逐步加入金融服务提供者的行列,给我国传统的支付服务市场带来了冲击。据易观国际2010年8月10日的数据显示,2010年上半年中国第三方支付市场规模达到4546亿元,环比增长33%,比去年同期增长89%。第三方支付平台本身依附于 大型的门户网站,且以与其合作银行的信用作为信用依托,因此第三方支付平台能够较好地突破网上交易中的信用问题,有利于推动电子商务的快速发展。2010年6月21日,中国人民银行出台的《非金融机构支付服务管理办法》对非金融机构从事支付业务的准入门槛、申请规则、监督管理及处罚等予以界定,意在规范行业,为支付机构正名。 商业银行要对此有正确的认识,不能利用恶意竞争等手段对非金融机构进行排挤,应该与非金融机构建立合作共赢的关系,利用自身丰富的网络资源实现优势互补,积极开发出更加便捷、高效的支付工具,打造互利互惠的合作模式。 3. 信息管理技术。网络金融的发展使得各类信息以网络为媒介集中起来,在信息大集中的模式下,如何利用信息管理的手段,对各类数据进行分析,并根据分析结果做出正确的决策,实现管理信息化,是商业银行在网络金融环境下应该重视的问题。信息技术应用从业务操作层向经营管理层、决策层的推进,不仅是提高我国银行业管理水平、缩短与国外商业银行差距的紧迫要求,也是现代商业银行信息技术发展的重要阶段。 管理信息化是现代商业银行信息技术发展的重要阶段。国外商业银行计算机应用已从提高内部成本效率管理、解决前后台业务处理问题,转向面对外部市场竞争、解决增值金融服务问题;从满足于账务处理的核算需要,转向致力于收集处理信息、筛选区分客户、规避风险、营销市场、解决新经济下信息不对称难题。可以说,信息技术的应用已从操作层进入管理层,成为管理决策的工具和竞争发展的关键因素。我国银行业应尽快整合和提升计算机技术应用水平,向管理决策层深入推进,发挥信息技术辅助决策的重要作用,把握业务机遇,规避经营风险,保障稳健发展。 4. 信息安全技术。在网络金融环境下,各种交易行为都是以网络为载体的,网络的开放性导致了交易行为的各种风险,主要表现为:在网上交易时,由于交易双方并不进行现场交易,无法通过传统的面对面的方式确认双方的合法身份;同时,交易信息要通过互联网传输,存在可能被非法盗取、篡改的风险;此外,由于所有交易信息都以电子方式存在,无法进行传统的盖章和签字,所以一旦发生争议或纠纷,需要保证交易信息的不可抵赖性,必要的时候还要作为具有法律效力的证据。 必须从技术上、法律上保证在交易过程中能够实现身份真实性、信息私密性、信息完整性和信息不可否认性。2005年4月1日《中华人民共和国电子签名法》正式执行,从法律上确认了电子签名的法律效力。技术上,通过以pki技术为基础的数字证书技术,方便、有效地解决网络金融中交易信息的安全问题。商业银行应该在信息安全技术的研发与推广应用方面投入更多的人力和物力,对不断发生的风险事件加以防范。 (二)营销层面 传统金融市场中的营销手段已不再适用于网络金融。在网络金融环境下采用的营销称之为“金融网络营销”,它有双重含义:一方面,是将传统的金融业务利用网络技术来进行营销,即将传统的金融业务利用网络技术进行市场调查、促销和宣传。另一个方面,是指专门为网络金融业务而开展的营销活动,指金融机构针对网络金融客户的情况,进行市场细分和定位,确定目标,开发产品,进行网络促销和沟通,实现网络金融服务的目标。对于我国金融机构来说,借助网络技术,确定营销观念,制定营销策略,树立良好的品牌形象有着重大的意义。 1. 营销理念。商业银行管理层要转变营销理念,重视网络营销,这是商业银行开展金融网络营销的前提条件。现代商业银行在营销过程中应该以客户为对象,着重为客户提供个性化服务,以吸引客户。商业银行的营销理念由以业务为对象转变为以客户为对象,充分挖掘网络客户的潜力。商业银行要借助金融网络营销的特点和优势,来构架新的银行营销体系;要以金融信息化建设为依托,通过网络大力提升经营层次,加快金融产品和服务的创新,满足客户全方位的金融需求。 2. 网络品牌。由于网上银行存在于虚拟的电子空间,不同于传统的物理意义上的商业银行,网站的形象就代表着商业银行的品牌形象,如何给客户留下深刻印象,是商业银行网络金融营销所面临的重要问题。因此,建立具有独特风格、简洁形象、令客户印象深刻的网络品牌,是商业银行营销成功的重要标志。首先,要注意域名的保护,保证它的统一性和独占性,维护商业银行网络品牌形象,确保自己的合法权益不受侵犯,对于国内的商业银行而言,采用中文域名是银行网络品牌保护的必备措施。例如,在2005年10月份,交行、中行、建行、农行、工行等国内各商业银行注册并启用了中文域名,用户只要在浏览器的地址栏中输入诸如“农业银行.cn”等字样,便可以直达各银行网站。其次,要整合网络品牌形象,实现网上金融产品和服务的品牌化,将分散的网络金融产品和服务品牌形象,实现总体设计、整合传播,在客户心中塑造强有力的 品牌形象。 3. 市场细分。商业银行应该细分市场,选择自己的目标市场,根据目标市场的需求推出相应的产品。在网络金融环境下,应该利用网络资源,搜集客户的需求信息,根据客户的需求来提供个性化、订制化的网络金融产品。在以客户为中心的时代,客户的需要就是企业的努力方向。传统营销方式因为各种局限,无法实现企业与客户的全方位信息交流,不能准确对客户需求进行统计、行为分析。而网络营销的开放性和能够实时沟通的特性,克服了传统营销的局限性,银行可以利用客户信息数据,比较快速全面地了解客户需求,对客户群进行细分,并根据不同的需求,研发设计网络金融产品,提供个性化、订制化的产品与服务。 对于高端客户,应根据其需求深度,开发差异化网络金融产品,提供能够彰显其身份、高附加值的产品服务选择。对于中低端客户,根据《中国网上银行用户使用情况研究报告》显示,查询、汇款、转账是最常使用的个人网上银行服务,商业银行可以针对中低端客户群来开发此类产品。 4. 联合合作。联合合作有两个层面的意思:一是在营销方式上,要把网络营销方式和其他营销方式结合起来;二是在营销主体上,商业银行应该加强与其他金融机构或者非金融机构的合作。 商业银行要把网络营销方式和其他营销方式结合起来,取长补短,发挥各自优势,弥补各自不足。有些客户对于网络的熟悉程度不够,有的产品单纯利用网络无法完全说明其作用和特点,可以用柜台营销或者热线电话等其他营销形式;采取价格营销吸引客户也是商业银行网络营销中比较行之有效的做法,目前,我国银行普遍对网上银行转账、汇款手续费实行打折,部分银行也在网上银行投资理财业务方面给予费率打折优惠;另外还有服务营销的方式,网络营销由于节约了人力成本,最明显的优势是它的低成本和高效率,商业银行金融产品的同质性较强,因此网络金融营销的关键往往体现在服务过程中,优质的服务能吸引更多的客户。 网络金融的出现极大地推动了金融混业经营的发展。商业银行应该秉承以人为本的原则,和其他机构进行联合,利用网络的开放性和时空的无限制性,建立综合金融服务平台,打造网络“金融超市”,为客户提供一站式的安全方便高效的在线服务。比如,商业银行可以与证券公司合作,推出相关的银证通产品;商业银行可以与保险公司合作,将代收代付产品收入等传统产品通过网上银行来完成,同时在网上银行推销保险产品;商业银行和第三方支付机构合作,不断推出新的支付工具,为客户提供更加便捷的支付途径等。 (三)管理层面 网络在带来诸多好处的同时也使得监管难度加大以及出现虚拟犯罪等问题。我国银行业也积极顺应这一趋势,发挥优势,努力地学习新技术、新方法及新的管理模式以提高竞争力。 1. it服务管理(itsm)。网络金融依托于网络设施与应用系统的支持,需要花费大量it投入。商业银行在数据中心建成之后,应该凭借更加精细化的管理方法,提供更加优质的服务赢得客户。对商业银行而言,建立it服务流程管理制度为宗旨的it服务管理(itsm)是最行之有效的办法,通过itsm的解决方案可以彻底改变信息系统管理问题,通过itsm提供一整套创造服务、管理服务的方案,切实优化it管理的质量和效率。 2. 经济风险管理。网络金融的经济风险与传统金融并无本质区别,但由于网络金融是基于网络信息技术,这使得网络金融拓宽了传统金融风险的内涵和表现形式:技术支持系统的安全隐患成为网络金融的基础性风险;网络金融具有比较特殊的技术选择风险形式;由于网络信息传递的快捷和不受时空限制,网络金融会使传统金融风险在发生程度和作用范围上产生放大效应。 要规避信息技术带来的风险,商业银行在进行战略规划时,应该充分考虑未来网络金融发展的规模,网络金融业务量增长的趋势,在对相关统计资料分析判断的基础上,对银行未来几年的业务量进行评估,以此确定网络中传输的最大数据量,选择高可用性、低风险、高效率的信息技术,使用相应规格的网络产品。另外,在选择客户端操作软件时,既要考虑信息传输效率,又要充分考虑各类用户的使用习惯,避免由于不符合客户操作习惯所带来的客户流失。 要规避网络金融产品本身的风险,商业银行的金融产品创新必须坚持成本可算、风险可控、信息可充分披露。只有全面、深入识别并定量化地评估产品创新风险,分析预防风险的潜在收益,制定和落实风险控制措施,才能实现对产品创新的有效管理。首先,在金融产品的定位上,把握收益、风险和流动性等产品特征在客户价值主张中所占的比重,达成产品精准定位。其次,针对金融产品研发的各个阶段,应建立产品设计子模块间的共同管理模式,相关部门和多个子模块负责人共同参与审核,确保并行工程的运转效率,将复杂产品创新中多角度的风险识别、评估和控制的任务进行必 要的分解,分阶段审核,并根据统一的各阶段审核评价标准,明确产品创新各阶段风险管控和财务成本效益分析要求,从而避免风险遗传。第三,从内外部监管、市场、技术、财务、运营等多视角加强产品创新风险的识别、评估和预控管理,对于风险评价指标超过一定量值的,提供降低风险预控措施技术模板,以利于提前释放风险。 3. 知识产权保护。随着外资金融机构加入我国网络金融的竞争,我国商业银行面临的挑战不仅仅只有技术问题,而且还包括意识问题,其中最主要的,就是对知识产权的保护。商业银行的专利越多,就等于控制在手中的核心技术越多,很自然会取得网络金融领域的领先地位。更重要的是,可以集中我国银行业技术优势,在与外资银行的竞争中取得先机。我国商业银行应该加强对网络金融创新知识产权的保护意识,让研发出的新技术、新产品及时得到法律的保护。 (四)人才策略 商业银行应该实施人才培养策略。网络金融是知识密集型的业务,同时也是复合型的业务。它的发展需要人才的支持,它的竞争最终是人才的竞争。培养人才,重视人才,是网络金融营销的发展之路。商业银行的发展需要既掌握金融工程和市场营销的专业知识、又掌握计算机网络技术的复合型高级专业人才。商业银行应创造促进人才成长的良好环境和激励机制,充分发挥各类人才的工作积极性和创造性,培养或者引进合格人才。商业银行只有拥有了足够的精通业务和爱岗敬业的专业人才,才能够为客户提供好的金融产品,从而赢得广大客户的信赖和支持,在激烈的行业竞争中占据一席之地。 网络金融论文:浅析网络金融环境下提升商业银行竞争力 摘要:网络金融(e-finance)是网络技术与金融的相互结合,本文从网络金融的概念入手,介绍网络金融有别于传统金融的主要特征,在此基础上,针对商业银行在网络金融模式下如何提高自身综合竞争力的问题进行了探索,并从技术、营销、管理以及人才这几个方面进行了论述。 关键词:金融服务创新;网络金融 一、引言 网络金融(e-finance)是网络技术与金融的相互结合。从狭义上理解,网络金融是指以金融服务提供者的主机为基础,以因特网或者通信网络为媒介,通过内嵌金融数据和业务流程的软件平台,以用户终端为操作界面的新型金融运作模式;从广义上理解,网络金融的概念还包括与其运作模式相配套的网络金融机构、网络金融市场以及相关的监管等外部环境。 网络金融模式改变了商业银行的竞争规则、秩序和结构,使得广大机构和个人客户在寻求金融服务时有了巨大的选择空间,商业银行之间,以及商业银行与其他金融机构和非金融机构之间的竞争日益激烈。 二、网络金融的特征 网络金融是金融服务供应商通过互联网实现的金融服务,是以网络等新技术手段为基础的一种金融创新形式,是在网络的基础上对原有的金融业务、金融产品、金融服务和原有的流程、运作方法、运作模式的创新。与传统金融相比,网络金融有如下两个显著的特征: (一)信息化与虚拟化 从本质上说,金融市场是一个信息市场,也是一个虚拟的市场。在这个市场中,生产和流通的都是信息:货币是财富的信息;资产的价格是资产价值的信息;金融机构所提供的中介服务、金融咨询顾问服务等也是信息。网络技术的引进不但强化了金融业的信息特性,而且虚拟化了金融的实务运作,主要表现在三个方面:一是经营地点虚拟化。金融机构只有虚拟化的地址即网址及其所代表的虚拟化空间。二是经营业务虚拟化。金融产品和金融业务,大多是电子货币、数字货币和网络服务,全部是理念中的产品和服务。三是经营过程虚拟化。网络金融业务的全过程全部采用电子数据化的运作方式,由银行账户管理系统、电子货币、信用卡系统和网上服务系统等组成的数字网络处理所有的业务。 与传统金融相比,网络技术使得金融信息和业务处理的方式更加先进,系统化和自动化程度也大大提高,突破了时间和空间的限制,而且能为客户提供更丰富多样、自主灵活、方便快捷的金融服务。从运营成本来看,虚拟化的网络金融在为客户提供更高效的服务的同时,由于经营场所、员工等费用开支降低,因而具有显著的经济性。 (二)一体化 网络金融的出现推动了金融混业经营的发展。首先,在金融网络化的过程中,客观上存在着系统管理客户所有财务金融信息的需求,客户的银行账户、证券账户、资金资产管理和保险管理等有融合统一管理的趋势。其次,网络技术的发展使得金融机构能够快速有效地处理和传递大规模信息,从而使得金融产品创新能力大大加强,能够向客户提供更多量体裁衣的金融服务,金融机构同质化现象日益明显。第三,网络技术降低了金融市场的运行成本,金融市场透明度和非中介化程度提高,这都使得金融业竞争日趋激烈。 三、网络金融环境下提升商业银行竞争力的路径 (一)技术层面 在网络金融环境下,技术手段是商业银行提高自身竞争力的首要手段。技术创新加快了金融创新的进程,而信息技术的广泛应用改变了银行竞争的规则、秩序和结构。 1. 网络技术。网络化的技术和网络银行的发展为银行提供了更先进的业务处理方式,降低了金融服务的成本,同时以个性化的服务吸引了更多的客户,并获得更多的交易机会,用户通过无处不在的网络设施,获取金融服务比传统的形式更加便捷。 商业银行应该加强以信息网络技术为载体的金融产品和服务创新,提高产品和服务的科技含量。随着信息网络技术的发展,金融创新的范围进一步扩大,金融创新的进程进一步加快。提高金融产品的科技含量,延伸金融的服务触角,是金融机构提高核心竞争力的关键,金融机构应该整合营销渠道,共享客户资源,通过“服务模式创新”提高竞争实力。 2. 电子支付。随着网络信息技术的快速发展,商业银行采用了多种技术手段来改进用户获取服务的方式,提高网络金融服务的效率,如加大银行服务网点的规模,丰富网上银行业务内容等等。同时,网络金融的发展也导致了支付服务市场的分工不断细化,非金融机构逐步加入金融服务提供者的行列,给我国传统的支付服务市场带来了冲击。据易观国际2010年8月10日的数据显示,2010年上半年 管理信息化是现代商业银行信息技术发展的重要阶段。国外商业银行计算机应用已从提高内部成本效率管理、解决前后台业务处理问题,转向面对外部市场竞争、解决增值金融服务问题;从满足于账务处理的核算需要,转向致力于收集处理信息、筛选区分客户、规避风险、营销市场、解决新经济下信息不对称难题。可以说,信息技术的应用已从操作层进入管理层,成为管理决策的工具和竞争发展的关键因素。我国银行业应尽快整合和提升计算机技术应用水平,向管理决策层深入推进,发挥信息技术辅助决策的重要作用,把握业务机遇,规避经营风险,保障稳健发展。 4. 信息安全技术。在网络金融环境下,各种交易行为都是以网络为载体的,网络的开放性导致了交易行为的各种风险,主要表现为:在网上交易时,由于交易双方并不进行现场交易,无法通过传统的面对面的方式确认双方的合法身份;同时,交易信息要通过互联网传输,存在可能被非法盗取、篡改的风险;此外,由于所有交易信息都以电子方式存在,无法进行传统的盖章和签字,所以一旦发生争议或纠纷,需要保证交易信息的不可抵赖性,必要的时候还要作为具有法律效力的证据。 必须从技术上、法律上保证在交易过程中能够实现身份真实性、信息私密性、信息完整性和信息不可否认性。2005年4月1日《中华人民共和国电子签名法》正式执行,从法律上确认了电子签名的法律效力。技术上,通过以pki技术为基础的数字证书技术,方便、有效地解决网络金融中交易信息的安全问题。商业银行应该在信息安全技术的研发与推广应用方面投入更多的人力和物力,对不断发生的风险事件加以防范。 (二)营销层面 传统金融市场中的营销手段已不再适用于网络金融。在网络金融环境下采用的营销称之为“金融网络营销”,它有双重含义:一方面,是将传统的金融业务利用网络技术来进行营销,即将传统的金融业务利用网络技术进行市场调查、促销和宣传。另一个方面,是指专门为网络金融业务而开展的营销活动,指金融机构针对网络金融客户的情况,进行市场细分和定位,确定目标,开发产品,进行网络促销和沟通,实现网络金融服务的目标。对于我国金融机构来说,借助网络技术,确定营销观念,制定营销策略,树立良好的品牌形象有着重大的意义。 1. 营销理念。商业银行管理层要转变营销理念,重视网络营销,这是商业银行开展金融网络营销的前提条件。现代商业银行在营销过程中应该以客户为对象,着重为客户提供个性化服务,以吸引客户。商业银行的营销理念由以业务为对象转变为以客户为对象,充分挖掘网络客户的潜力。商业银行要借助金融网络营销的特点和优势,来构架新的银行营销体系;要以金融信息化建设为依托,通过网络大力提升经营层次,加快金融产品和服务的创新,满足客户全方位的金融需求。 2. 网络品牌。由于网上银行存在于虚拟的电子空间,不同于传统的物理意义上的商业银行,网站的形象就代表着商业银行的品牌形象,如何给客户留下深刻印象,是商业银行网络金融营销所面临的重要问题。因此,建立具有独特风格、简洁形象、令客户印象深刻的网络品牌,是商业银行营销成功的重要标志。首先,要注意域名的保护,保证它的统一性和独占性,维护商业银行网络品牌形象,确保自己的合法权益不受侵犯,对于国内的商业银行而言,采用中文域名是银行网络品牌保护的必备措施。例如,在2005年10月份,交行、中行、建行、农行、工行等国内各商业银行注册并启用了中文域名,用户只要在浏览器的地址栏中输入诸如“农业银行.cn”等字样,便可以直达各银行网站。其次,要整合网络品牌形象,实现网上金融产品和服务的品牌化,将分散的网络金融产品和服务品牌形象,实现总体设计、整合传播,在客户心中塑造强有力的品牌形象。 3. 市场细分。商业银行应该细分市场,选择自己的目标市场,根据目标市场的需求推出相应的产品。在网络金融环境下,应该利用网络资源,搜集客户的需求信息,根据客户的需求来提供个性化、订制化的网络金融产品。在以客户为中心的时代,客户的需要就是企业的努力方向。传统营销方式因为各种局限,无法实现企业与客户的全方位信息交流,不能准确对客户需求进行统计、行为分析。而网络营销的开放性和能够实时沟通的特性,克服了传统营销的局限性,银行可以利用客户信息数据,比较快速全面地了解客户需求,对客户群进行细分,并根据不同的需求,研发设计网络金融产品,提供个性化、订制化的产品与服务。

艺术专业论文:浅谈环境艺术设计专业的知识结构初论 环境艺术设计是现代科技与美学高度统一的学科,它的主要的职责和任务是研究人在环境中的行为和需求。本文分析了当代经济和社会发展的现状,以及我国环境艺术设计专业教学在初期的知识结构体系,并指出其必然适应时代的发展向多元性的转变,从而形成一个在科学、技术、艺术,以及经济等领域相互关联的新的体系。 近年来,我国经济的持续快速发展为环境艺术设计专业教育的发展提供了强大的推动力,在这样的发展机遇下,环境艺术设计专业的知识结构亟待适应行业和社会的需求。这就要求人才培养方案的制订者必须对本行业的工作性质深入分析和研究,制订一套行之有效的知识结构体系和与之相适应的教学方式。 一、环境艺术设计专业人才培养的定位 本专业培养的环境艺术设计师既不是单纯的艺术家,也不是单纯的工程师。这是因为环境艺术设计是融现代科学技术与艺术为一体,为人类创造新的、美好的生活方式和工作环境。一方面,设计师既要研究人在环境中的行为和需求,即人与物的关系,又要了解当代科学技术,还要熟悉施工工序,并且能判断市场的发展前景;另一方面,环境艺术设计的最终效果是以产品的形式展现给人们的,它必须经过实践的检验,得到社会的认可。因此,在教学中除了专业必备的知识体系外,还应该加强学生的市场价值观念,这是当前对环境艺术设计专业教学进行知识结构调整的重点之一。 (一)环境艺术设计专业的学科要素分析 环境艺术设计的产品以个性化、标准化的形式出现,但又必须体现出产品所具有的物质和精神的双重属性,它是实用、美观、经济的三大要素的综合。因此教学中知识结构也必须是双重的、多元的。 1、实用性要素的分析 设计首先是满足人对物质的需求,它是第一性的。精神需求是建立在物质需求基础上的更上一个层次的需求,也就是感官的需求,它是第二性的。 环境艺术设计基础知识的系统学习,可使学生掌握解决设计适用性的基本方法。基础知识包含以下几个部分: 制图知识,主要掌握设计施工语言;材料知识,掌握材料的性能、加工方法;加工工艺知识,各种机械的使用方法、加工工艺的程序和特点;人机工程学知识,研究人的生理特征,诸如人体尺度、动作分析、感觉分析等;计算机辅助设计知识,帮助分析、研究设计。除了要熟知上述的知识外,还需具备一定的数理化基础。 当然,随着科学技术和经济社会的快速发展,人们文化生活水平大大提高。在满足使用功能的前提下人们的注意力向形式感方面倾斜。人们更习惯用个人在行为、心理、生理等方面的经验去衡量一件设计作品的优劣,从而加重了艺术设计的含量。这在客观上要求环境艺术设计师具有良好文化素养、学科常识和丰富的生活体验,并能把握一定的民族特点、经济、地域文化和社会意识,去更好的统一使用功能与审美功能,从中获取创作灵感。 2、文化性要素的分析 任何设计在满足了物质功能基础上,还必须满足人们的审美情趣才具有生命力。单纯追求物质功能的产品,只能是工作原理的物化而谈不上美。由于环境艺术设计受到当地文化和环境的制约,所服务的对象不同,各民族各地区的宗教文化信仰不同,还需要让学生了解一定的历史知识和人文常识,了解各民族的传统,才能设计出符合特定环境要求的优秀作品。 因此教学中相关的美学知识教育是非常必要的,相关知识包含以下几个部分:绘画基础知识,提高素描、速写、默写能力;色彩知识,色彩的构成和色彩的运用能力;构成设计基础,二维和三维空间构成的能力等。 3、经济性要素分析 环境艺术设计最终以产品的形式出现,它通过市场和经济规律体现其价值。因而要获得最佳的经济效益和社会效益,在设计前期针对诸如现状、需求、材质工艺等方面进行的市场调研,并研究产品价值和成本的关系,选择最合适的材料、结构和施工形式等。因此教学中还必须让学生具备市场营销学、设计心理学等方面的知识和能力。 另外,我国相关法律法规不断健全,社会也要求设计与国际接轨,因此依法制定合同、依法设计和施工等是保障主雇双方合法利益的关键因素,这也要求学生必须了解合同、建设安全以及知识产权等相关法律法规的知识。 二、环境艺术设计专业知识结构的展望 进入新世纪的第二个十年开始,高等学校面临着新的发展形势。在全面推进素质教育、培养高素质创新人才的历史使命面前,高校必须与时俱进,更新教育观念,建立创新型人才培养模式。从环境艺术设计专业来看,知识结构体系的发展方向也是培养学生的综合素质,这些综合素质主要由以下几个方面构成: (一)设计表现能力 设计表现的内容包括构思草图、效果图、模型等,它们都是表达设计思维的辅助手段。设计者掌握的表现方法越多、技术越精,就越能有效展现设计思想。另外文字表述条理清晰和语言表达逻辑性强的能力也很重要,它可以深入、详细地说明设计构思和细节等方面,帮助设计构思转化为产品。 (二)思维创新能力 有人说:“设计是一种创造行为,创造性是设计的生命”。设计师的创造性劳动建立在扎实的理论和踏实的实践积累的基础之上。创新能力被认为是观察力、理解力和想象力的综合。它是人类所独有,可以通过后天培养而发展的。 (三)培养综合运用能力 现代社会更注重团队协作精神,专业实践活动所面临的不仅仅是传统意义上专业知识的应用,而是更加注重设计师具备 满足环境需求的、综合各种相关知识的能力。同时,理想与价值是个体存在的意义和目的,在教学中正确的引导,可以培养学生良好的设计品格,这对于一个未来的设计者而言是至关重要的。因而在专业教学环节,对理想与价值观的培养应该始终贯穿于完整的知识结构体系。 对于环境艺术设计专业来看创新意识的培养,我们亟待加强的是世界观、新个性的塑造,除了应加强意志品格的特殊锻炼外,更多的是如何解除学生的束缚,恢复学生应有的创新个性的问题;对创新实践能力的培养,应在加强学校实践技能课的教学同时,家长、社会各界应该有意识地多给学生提供一些自己动手做事的机会。 上世纪70年代以来,环境艺术设计行业的发展与大众文化方面的联系就从来没有停止过,并逐渐形成了一套相对成熟的理论和实践。随着中国加入世界贸易组织,面对世界多元化的文化和西方先进的设计理念,中国现有的设计传统及设计教育受到了强烈的影响。作为培养环境艺术设计师的摇篮——高等院校,所面临的最大挑战之一是如何迅速调整教学机制与方法,完善知识结构体系以适应这种发展潮流,在专业教育中真正地将艺术、科学、技术三者进行横向融入,以适应21世纪市场经济对环境艺术设计行业提出的要求。 当今社会处在快速发展中,人们的审美观和能力也在不断的变化。环境艺术设计专业需要主动把握时代的脉搏,培养学生提高自身的文化艺术修养,紧跟时展的步伐,站在时展的前沿,不断接受新生事物。 艺术专业论文:探讨艺术设计专业徒手表达教学方法 我校的艺术设计专业还处在起步阶段,虽然艺术设计专业还比较年轻,在这期间为社会也培养了一批批优秀的设计人才,教学体系已经比较完备。这些成果的取得得益于全体教师在教学上的不泄努力,以及在教学体系改革和教学方法研究上所作出的贡献。从办学环境来讲,我们不具备任何优势,交通不便利,城市经济类型属于能源型城市,艺术设计对于学校来说也是一个新专业。这些原因致使我们的生源素质较其他兄弟院校尤其是老牌的艺术设计院校的生源相比较,素质相差甚远。为了弥补这些不足,我们立足于现有的硬件和软件的条件,努力研究,试图通过改革教学方法,因材施教,有针对性的对课程进行探索性的改革,力求走出一条有自身特色的教学新路。 1、徒手表达在设计课中的地位;徒手表达在整个设计课当中占有十分重要的地位,尤其是方案初期阶段,用速写草图帮助学生进行思考、构思,将头脑思维片段的捕捉下来形成准确、形象的图形和符号。有些优秀的艺术设计作品甚至就源于设计师的最初手稿。因此图解与思考是设计师基本素养之一,二者也是紧密联系不可分割的。同时也是设计师之间沟通的桥梁;徒手表达能从多个角度出发,空间、平面、立面、剖面、透视、展示设计意图与构思。许多设计师都是优秀的画家,而许多画家也曾参与到建筑设计,环境艺术设计当中。怀勒(Charles de Wailly,1730-1798)被认为是当时最优秀的建筑画家,他和皮瑞(Joseph Peyre,1730-1785)一起设计了巴黎歌剧院。他们在庄严的建筑外表内,设计了绚丽辉煌的室内空间,这个空间淋漓尽致地体现在怀勒所画的剖面图中,它不仅表现了建筑结构和室内装饰,而且还画了在观众厅、舞台和街道上的人物形象。这幅画是一个新突破,即建筑画可以表现一个从外到内的空间序列。2、 以往的教学方法及效果:徒手表达或者称为设计速写这门课程,据了解在在大多数院校设计基础课程中只占有很少的学时,这是一个普遍的问题。我们也曾面临由于学时的有限,因此课堂上不可能将全部的徒手表达知识一一的讲解。基本上是在大一的第一学年刚入学的阶段讲完理论,然后大部分时间是留给学生课下自己来学习,每周交2篇A4幅面的速写作业,这样下来会出现一些问题,首先是学生临模时选择的题材多种多样,难易不等,有的临摹过于简单,有的却过于复杂;有的同学临摹的工作量不够,一张纸上只是寥寥几笔几个形态。还有的在交作业之前突击完成,效果可想而知。为了解决上述问题也曾尝试一些新的教学方法,如,临摹优秀的速写教材,现在有一些学校仍在应用这种方法,但在一年级采用这种方法还是不妥,首先是每一章节临摹的图量或多或少,难易不等,在理论方面学生也理解不了。 3、 循序渐进的教学方法,经过一番总结,还是觉得应该从作业的环节着手解决问题,最终形成以下教学方法;首先将临摹的题材收集整理归类,主要来源于几本好的参考书如《建筑环境配景表现技法》等,将这些临摹的素材按照由简单到复杂,有平面到立面再到立体的顺序归类,在归类的过程中,筛选出简单、常用容易掌握的配景。各类参考书中有很多复杂的难以掌握图例不适合于初学,如果不加以要求,在安排作业时,临摹的内容过于多样,在工作量和评分上难以统一。其次,在临摹的数量上,按照所给出的临摹稿上的数量来完成,这样可以保证每人每周完成一定的工作量。 4、有针对性的训练 上述几点看上去虽然简单,但是需要我们课下做更多一些的工作,如将临摹的题材收集整理归类,做成临摹稿。制定详细的训练计划,(1)各种形式的徒手线条练习(两周),(2)树木、植物平面的表达方法(两周)(3)各种立面树木的表达方法(4)人物、车辆的画法(两周)(5)各种材质的画法(两周)(6)室内轴测图、透视图、鸟瞰图的表达方法(两周)(7)综合环境表现及方案草图练习(六周),每周4篇A4幅面规定内容的速写练习作业,只有通过量的积累才能达到质的飞跃,争取在一年级使学生完全掌握各种类型的徒手表现图的表达方法,为设计课打下坚实的基础。这也可以称得上是专业训练,针对于艺术设计专业的,而不是泛泛的美术速写练习,是掌握设计语言与能力的捷径。 5、 结束语 徒手表达教学这个环节中,理论指导是一方面,更的重要的是贯彻落实每次的练习内容和课上的监督指导。在作业的评判过程中发现问题所在,及时调整内容,重点辅导资质较差的学生,培养兴趣是关键。通过速写的练习,从而使学生建立起学习艺术设计专业的信心。 艺术专业论文:高职艺术设计专业开放式教学体系的研究与实践 内容摘要 :文章根据高职艺术设计专业特点和教学实践,通过教学课程的整合,教育过程的优化,打破旧有的教与学的组合形式与封闭的教学局面,探讨高职艺术设计专业开放式知识体系的构建和开放式教学体系的运行模式。 关 键 词 :艺术设计 开放式 教学体系 研究与实践 由于我国高等教育秉承20世纪初欧美体系,又参考前苏联学制,高等职业艺术设计教育,也一直参考高等院校艺术设计教育模式,并没有形成高等职业艺术设计教育自身特色。教学体系的某些局部虽有不小的变革,但并非根本性的改变。近年来虽在广泛开展如何在教育中鼓励创新,发展个性的讨论,并进行有关课程改革,但整个艺术设计教育体系仍未改变。 高等职业艺术设计专业开放式教育体系将针对高职教育存在的问题,根据高职艺术设计类专业的教学特点,研究和借鉴发达国家艺术设计教育的先进经验。通过优化组织教育过程,打破旧有的教与学的组合形式和封闭的教学局面,来建立一种能使每个学生都有机会发挥其创造力的开放式教学体系。 一、开放式的课程设置与课程标准 实施开放式教学体系不仅是一种教学管理模式的变革,更重要的是一种教育观念和人才培养目标的变革。这种变革必然会引起教学实践中的许多环节,如课程结构、课程内容、教学手段的改革。在完全学分制的实践中,追求的目标是“淡化专业,突出课程”,然而,要真正做到开放式的“淡化专业,突出课程”,并非只是把原有各专业、方向的所有课程都平行而直接地呈现在选课表上。开放式体现的教学规则,对课程建设提出了与之相适应的改革要求。它必须从人才培养的目标出发,在开放式管理的机制下对课程进行调整和实验。 课程在某种意义上可以说是开放式的核心。课程确定以后,课程本身的标准就显得非常的重要。一方面,它既是教育者培养目标和教学意图的具体体现,又是教师进行教学的根本依据;另一方面,学生也是通过对不同课程的选择来建构自己的知识结构和技能范围。而且,在开放式教学体系下的绝大多数课程呈现在一种开放的状态之中,课程与课程之间的逻辑关系很多是非线性的,这也就是说学生对课程的选择在很大程度上是呈跳跃式的。过去,我们一般都是根据专业的教学计划来制定每门课程的教学大纲,而现在所谓的专业教学计划在开放式教学体系下已经失去了意义,课程由学生自己来选,培养的计划也就处于一种变化之中。开放式教学体系制定课程标准的基本特点就是比较量化,它包括课程名称、代码、学时数、学分数、教学的具体内容与基本要求、教材与参考书目以及作业要求和考试方式等。通过一些数字来明确课程教学的要求,尽量避免过去一些艺术课程教学中存在的那种模糊性、随意性和无效性;同时这个标准也成为有关部门对教学进行检查和督促的依据。 二、开放式的课程选择与专业的确定 在专业课的平台上,所有的课程都是由学生任选的。也许有人会担心,虽然整个学习的过程始终体现了充分的自由和自主,但以后学生究竟以什么专业毕业,是不是在开放式教学体系下就不分专业了呢?其实不是。上文中我们提出的一个口号是“淡化专业,突出课程”,那么就专业界定的问题,我们提出的第二个口号是“先选课程,后定专业”。也就是说在学生修满规定的学分提出毕业申请时,系部可根据学生在三年或更长的时间内所学的课程的性质或类别确定他的专业归属。可能出现的情形无非是以下三种:一是所学课程集中在某一学科或专业的课程群中;二是所学的课程虽然广泛,但仍表现出明显的学科或专业倾向;三是所学课程繁杂,学科或专业特征不明确。从开放式教学体系来讲,对于上述三种情况,只要修满规定的学分,学校都应该准许毕业。但后一种情况究竟以什么专业毕业还值得商榷。 三、开放式教学体系的支撑 1.社会实践与产、学、研相结合 为了适应经济和社会的发展,结合院系自身的特点,充分利用教学资源,进一步加强产、学、研合作的教育模式。实行工作室制的产、学、研教育模式,由设计师、专业教师共同负责专业教学、生产和科研工作,将科研成果和学科交叉思想融入教学之中。另外,改变仅在毕业设计时,才让学生到设计公司参加实际设计项目的做法,根据课程教学环节的实际需要,结合设计公司的设计项目,有针对性地组织学生参加项目设计。由具有“双师型”素质的教师指导,面向社会的实际设计实践,才能使学生提前进入角色,缩短了学习与工作的距离,熟悉了未来的工作环境,得到了综合性的多方面训练。 2.建立艺术设计专业人才培养评价体系 人才培养评价体系是学生学习的指挥棒,对学生学习起着导向性作用。根据艺术设计专业特点,公共课、理论课,提倡开卷考试,充分利用课题设计、计算机绘图综合训练等多种形式来评定成绩。鼓励学生参加各种设计比赛、参加社会上的各种考级考证,获奖或取得证书的学生给予奖励学分。实行完全学分制,便于学生根据自己的情况安排学习进程,以便有更多的时间充分发挥和培养特长,这也符合艺术设计专业教育的规律。 结语 艺术设计专业开放式教学是动态发展的,是随着社会发展不断完善的。以上几方面是笔者在艺术设计专业教学改革中实行开放式教学的一些研究和实践,有待于进一步充实提高。笔者将在专业教学改革中不断探索,大胆创新,总结经验,寻找更加适合高职艺术设计专业特点的教学体系。 艺术专业论文:浅论环境艺术专业教学中融入慕课的路径及方法 随着新时期以来的工业革命发展,互联网也逐步走进普通人们的生活。人们利用网络进行聊天,视频,看新闻、电影或者电视剧等等。但是,互联网的研发初衷还是为了方便全世界人们的交流,为了让我们能够在电脑上学习来自世界各地的优秀的知识和科技。从2001年开始,美国开始了在全世界的在线课程资源共享,引发了慕课热。我们教育工作人员如何看待并应对这样的挑战也成为了目前工作的重中之重。本文首先给出了慕课的含义,其次列举了在慕课背景下的我国环境艺术专业教学现状,最后根据实际情况给出了将环境艺术教学融入慕课的路径及方法。 我们的时代是很开放的时代,我们通过互联网不仅了解到了世界各地的文化以及发生的大事,也吸收到了外国的优秀的知识和技术。之前的历史教训告诉我们,闭关锁国也不能进步和发展的,我们必须要将自己融身于时代进步的大潮流中去,才能实现自己的发展和进步。 1.慕课的内涵 慕课源于2001年,美国麻省理工学院将自己的课程在互联网上向全世界免费开放。这就引起了全世界的关注和积极响应,2012年,我国的几个着名的大学也加入其中,实现了教育资源的开放性,为更多的人提供了免费并且优秀的学习资源。慕课不分人种,不分民族,不限制年龄,只要你有一颗热爱学习的心,只要你想学习就能够在网上学。慕课是很大规模的,他允许全世界的人学习,慕课是开放的,与此同时慕课的质量也是可以保证的,他的水准还是很高的。 2.慕课背景下的环境艺术专业教学现状 (1)环境艺术专业教师对慕课的认识还不足。虽然国际上慕课教学已经很流行了,但是实际上我国除了那些像北京大学那样的名牌大学,普通大学的老师和学生的国际化的意识还很欠缺。我国的大学分布在各个城市,有的在西部,有的在发达地区。另外,我国作为学者进行对外交流的老师也都来自985和211这样的大学高校,那些普通大学的教师很难有机会走出来看看当今的发展。因此在这样的形势之下,我国教师对慕课的认识还不够,教师也就很难去引导学融入慕课。 (2)学校的教学资源不足,资源支持缺乏,不能真正的融入慕课。慕课采取的是在互联网上的授课模式,他最起码的要求就是有电脑,有网络。但是我国目前一些学校的配置资源欠缺,教师很难引导学生主动加入到慕课的学习之中。 (3)教师自己投入慕课建设的积极性有限。虽然,目前我们已经看到慕课给我们的生活和学习带来了很多的便利,但是我们的教学中,有一部分教师还是很难投入到慕课的大潮流中去。慕课让教师将自己的优秀教学资源共享,并同时让全世界的人来学习和交流,但是我们看到环境艺术专业的教师他们都认为学习环境设计需要的是课本上的理论以及自己的一点创造,不用再去浪费时间看别人的成果。这就使得环境艺术专业的学生在学习时,只注重自己身边的资源,不长远去看。 3.环境艺术专业教学融入慕课的路径 (1)教师要充分认识慕课给我们带来的种种好处,并积极的将自己和学生带入到慕课这个大家庭中去。我们教师是学习的引路人,我们必须时刻充实自己,不断的学习先进的设计理念。环境艺术专业注重要的是设计理念,是创新。因此,我们作为教师一定要正确的认识,并且要把学生拉进其中,让学生与全世界的优秀的人在一起,看到自己的不足,并努力提升自己。 (2)教学资源要保证。硬件设施只有齐全了,才能保证老师和学生有条件去学习。因此,学校要根据实际情况,为学生配置电脑,让老师在上课时就能带动学生进入慕课之中学习。另外,我们学校可以安装开放的网络,让学生不管是在宿舍,还是在食堂都能够随时随地进入慕课进行学习。 (3)教师教学中可以让学生在课下通过慕课学习完成老师布置的内容。我们环境专业主要的是靠创造力,我们教师在课堂上可以给学生讲解一些理论知识,然后给学生布置作业,让学生自己上网学习,自己找答案。学生的自制力不是很高,因此有时候需要教师来积极的引导。 (4)教师也不能盲目的追寻慕课的脚步,教师在实际教学中要按照实际的教学计划来走,不能完全的让学生在网上学习。虽然现在网络的慕课的发展很快,但是他还是不能取代传统的教师。环境艺术专业主要还理论联系实际,他还是需要教师的讲解,慕课中的教师不能完全的服务一个人,但是我们实际中的教师就可以。因此我们教师在教学中要将实际教学和慕课结合起来,为学生的学习创造机会。 艺术专业论文:环境艺术设计专业人体工程学教学改革的思路 设计服务于人。人总是在某一个环境中使用着某些物质设施,或是生活和工作的工具,或是人类生活的空间环境。人的生活质量和工作效能很大程度取决于这些设施是否适合人的行为习惯和身体各方面特征,所以学习人体工程学,并将人体工程学的设计要素应用于设计之中,才能使设计更好的为人服务。 一、环境艺术设计专业人体工程学课程的教学目标 环境艺术设计专业涵盖内容非常广泛,既包括各类人们使用的家具、设施,又包括人们生活的各类室内外环境,作为设计专业课程之一的人体工程学的学习应该达到这样几个目的: (一)为确定空间场所范围提供依据。影响场所空间大小、形状的因素很多,但最主要的因素还是人的活动范围及设施的数量尺寸。 (二)为设计家具、设施等提供依据。家具、设施的主要功能是使用,因此,无论是人体家具还是储存家具都要满足使用要求。 (三)为确定感觉器官的适应能力提供依据。人的感觉器官在什么情况下能够感觉到刺激物,什么刺激可以接受,什么刺激不能接受,这也是人体工程学的一大重要课题。 二、环境艺术设计专业人体工程学课程的现状分析 笔者将多年在实践教学中发现的问题,分析如下: (一)学生 (1)积极主动性不够,被动学习的情绪明显。究其原因,是由于学生对人体工程学在大量环境设计实践中的重要性缺乏广泛的直观、切身的体会; (2)实践中运用人体工程学在时,往往各种因素的复杂性会给学生的主动学习设置思想障碍。即便在教师的引导下,从学生日常接触的绘图桌椅、餐厅桌椅、会议室桌椅、学生寝室卧具、学生寝室环境、洗漱间环境、教室环境、餐厅环境及其他一些典型的室内、外环境入手, 引导学生思考并讨论这些与自己日常生活密切相关的家具及环境在实际使用中造成的种种不便的原因,也会因为问题的复杂性造成积极主动学习的障碍。 (3)环境艺术类学生大都为艺术类考生,逻辑思维能力较差,思维方式大都注重感官而缺乏理性。在实例讲解过程中,大量的尺寸分析,除考虑各种人体静态尺寸、动态功能尺寸之外,还要考虑一定的使用状态、使用方式等等,这些因素之间的相互作用,最终会导致设计结果的截然不同,因此,严密的逻辑思维能力、精益求精的设计态度,才能设计出真正符合人体工程学需求的家具或环境。 (二)教师 (1)大部分教师注重理论教学,而非以提高学生的兴趣、建立学生正确的设计思维为主要教学目标。目前的人体工程学教材内容偏重理论、原理、公式、数据,较为枯燥,使艺术类学生容易产生厌学心理。这要求教师要根据学生的实际情况和专业的重心适时调整教学计划,将以提高学生的学习兴趣和锻炼其人体工程学设计思维为主要培养目标。 (2)注重理论的全面性,而不注重解决单个实际设计问题的精确性。大量的理论使得学生有了一些人体工程学的设计意识,但针对实际问题的解决时,面对相对复杂的情况,导致学生手足无措,教师应注重设计实践的有效设计及精确的指导。 三、教学改革的主要思路 (一)教学模式上 (1)以案例教学为主,抛砖引玉 课程各章节内容的安排应以经典案例空间为切入点,提出案例,先让学生讨论如果自己遇到这样一个设计项目,应考虑人体工程学的哪些因素、应如何设计?让同学充分讨论,各抒己见,利用教学中相互作用的方法,全班讨论、分组讨论,既活跃课堂气氛又加深了学生的印象。将学生的讨论结论归纳并一一列出,同时记录学生们疑惑的内容,让学生带着疑问去听课,并要求课程之后让同学自己解决刚才遇到的问题,不足之处教师再进行纠正和补充。 (2)以实践教学为目的,理论指导实践 环境艺术设计是一项实践性较强的专业,所有的理论都是为了使学生在日后面临实际设计项目时能有法可依、有据可循。人体工程学课程本身是直接服务于环境的使用者——人的,因此,环境艺术设计专业人体工程学课程应以面向实践为主要目的。课堂之上教师讲解的各种案例,学生总会感觉离自己很遥远,是天方夜谭,针对这样的情况,教师应带领学生走出课堂,面向真实的设计项目,亲身体验设计项目时面临的种种问题,这样才会有更迫切的解决问题的欲望和冲动,从而上课时才能积极思考、主动学习,达到事半功倍之效。 (二)教学方法上 (1)纳入丰富的多媒体手段 现在的多媒体已经广泛而深入地应用到学校课堂里,教师上课不再是传统的言传身教,而是集言、声、乐、动画、媒体剪辑等等融为一体的生动有趣的视、声觉盛宴,众多高校每年一次的多媒体课件比赛,也证明了高校对教师多媒体技术的重视。为了削弱人体工程学给学生带来的枯燥、乏味的感受,教师在多媒体制作上也应花一番心思,不仅仅加入图片和文字,也可以加入一些视频,例如国内外着名设计师的设计思想、某款着名家具的设计思路等等,拓展了学生的见闻、增加了对设计专业的喜爱。 (2)循序渐进的课程设计 人体工程学是设计的尺度基础,对学生的设计思想有重要的指导作用,因此,它在设计专业课程中的地位和作用是毋庸置疑的。教师应在理论教学之后组织相应的课程设计,宜采用学生生活常见的现实生活现象为题材,可以先讨论,教师再指导,最后学生自己完成设计。整个课程应完成5-6个课程设计,有效锻炼学生的设计思维和设计能力。 环境艺术设计专业的人体工程学课程应该以培养学生以人为本的设计理念、缜密的设计思维,较强的独立的设计能力为目的的一门基础专业课程,希望通过教学改革,对人体工程学课程的教学及人才培养起到理论及实践方面的示范作用。 艺术专业论文:试析对高职艺术设计专业实训基地建设模式的探索 [论文摘要]为适应当前市场对高职艺术设计人才的需求，培养技能型设计人才，应加大艺术设计专业实践教学的力度，提高学生的实际工作能力。实训基地的建设是实践教学的有力保障，积极探索实训基地建设最佳模式，让实训基地的建设推动人才培养工作的顺利进行。 [论文关键词]高职 艺术设计 实训基地 建设模式 为适应当前市场对高职艺术设计人才的需求，必须探索高职院校艺术设计专业实训基地的建设问题。实训基地的建设是学生能否成为技能型人才的有力保障。实训基地的建设需要内外结合，即校内实训基地与校外实训基地建设的结合。校内实训基地的建设有利于工学结合的顺利进行，校外实训基地的建设有利于学生的顶岗实习。校内实训基地建设要坚持让学生感受真实工作环境的基本原则，以工作过程完整性的要求规划实训基地的总体架构，以实践教学要求设计其内部环境格局；校外实训基地建设则是要和企业结合，以企业的实际工作项目贯穿始终，积极探索生产性实训基地建设的最佳模式。 一、实训基地建设的内涵 教育部在《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》（教高[2006]16号文件）指出要校企合作，加强实训、实习基地建设。加强实训基地建设是高职院校改善办学条件、彰显办学特色、提高办学质量的重点。高职教育实训基地建设的内涵就是为社会培养高素质技能型的有用人才，重点培养学生的职业能力。艺术设计专业实训基地建设的内涵就是要为社会和行业培养高素质、高水平，具有一定职业能力的设计人才。 艺术设计专业实训基地有校内和校外之分。校内实训基地是在学校内部进行实训基地建设，如实训室或工作室，是指依托实训室或工作室来进行实践教学。而校外的实训基地要选择和专业联系密切的企业，通过校企合作来达到校外实习的目的。无论是校内还是校外，职业教育的特点要求我们要突出培养学生的职业能力，那就需要在校内实训基地或校外实训基地进行生产性实训的教学。最终达到：一是要实现“工学结合”的生产性实训模式，二是要实现在企业进行“顶岗实习”的生产性实训模式，这样才是真正意义上的生产性实训教学，实训基地建设也才真正起了作用。 二、实训基地建设存在的共性问题 （一）校内实训基地建设存在的共性问题 1.基地建设定位不准。我国的高职教育经过多年的发展总结出拥有功能强大、设施齐全、具有企业化育人环境的校内实训基地，是高职院校办学条件的重要依据之一。但是许多高职院校的实训基地建设不理想，尤其是艺术设计专业的实训基地建设缺少充分的市场调研和论证，导致建设定位不准，缺少长远规划，缺乏相应的生产性实训功能，基地得不到充分利用，只是一个上实训课程的场地而已。 2.基地建设资金投入不足。由于我国内陆地区总体经济实力较弱，对高职院校实训基地建设资金的投入方式也较为单一，及艺术设计专业近几年的扩招使有限的教学资源与学生数量激增之间的矛盾更加突出，更加显得校内实训基地建设资金投入的不足，严重影响了教育教学质量的提高。目前较为突出的问题是：实训场地数量少，不能有效满足所有学生需求；环境布置欠缺，即缺乏生产性环境、企业氛围及专业教学所需的“高、精、尖”教学设备等，这些严重阻碍了高职教育的发展。所以，实训基地的建设要跟上时代的需求，必须加大资金投入力度，以满足实训基地的要求。 3.“双师型”教师队伍相对薄弱。16号文件中强调指出“注重教师队伍的‘双师’结构，改革人事分配和管理制度，加强专兼结合的专业教学团队建设” 。目前我国艺术设计专业“双师”队伍相对薄弱。主要表现在：有学历和职称的专职教师，理论水平较高，但实践能力差，即使有的教师持有其所谓的“双师”证书，但真正的实践水平却很差；而兼职教师一般是从企业聘请来的有实战经验的工作人员，但普遍又缺乏教学经验。所以现在许多高职院校的艺术设计专业的“双师型”教师队伍不尽如人意，急需加强专兼结合的“双师型”专业教学团队的建设。 4.管理制度不完善，质量监控评价不力。在许多高职院校里，艺术设计专业理论教学的质量监控与评价体系已基本健全，但在实践教学方面目前尚未形成成熟的质量监控与评价体系。主要原因是由于不同的实训项目、实训环节等的监控评价更复杂，难以顺利实施。虽有些院校初步建立了校内实训基地管理机制，但不够成熟，不具备普遍意义的指导价值。所以急需构建一套实训基地建设质量评价体系，以促进实践教学的发展。 （二）校外实训基地建设存在的共性问题 同样，在16号文件第五个问题“大力推行工学结合，突出实践能力培养，改革人才培养模式”中明确指出“要积极推行与生产劳动和社会实践相结合的学习模式”；“探索工学交替、任务驱动、项目导向、顶岗实习等有利于增强学生能力的教学模式”。要做好这些工作，首先要做好“校企合作”模式的校外实训基地建设工作。但艺术设计专业的“校企合作”也存在一些共性问题。 1.制度与运行机制问题。尽管我国对“校企合作”制定了相应的指导方针和政策，但缺乏具体的、操作性较强的法律法规和实施细则，对校企双方在实施“校企合作”中的责、权、利没有较为明确的表达，对积极性高或低的企业也没有相应的鼓励或惩罚，缺乏调动企业参与职业教育积极性的根本措施。艺术设计专业尤其如此，即使有些较为成功的做法也难以深层次推广。所以目前急需建立起能够促进“校企合作”健康发展的运行机制。 2.促进三方“共赢”方面欠缺。主要表现在学校愿与企业合作，而企业却不愿与学校合作，原因在于“校企合作”过程中，校方完成了实践教学的任务，学生进行了实践练习，而企业却认为他们没有什么“好处”，影响了正常生产，费用又得不到合理补偿，没有达到三方“共赢”。就艺术设计专业来说，学生在顶岗实习中因缺乏实践经验，大大影响了设计公司的正常工作，所以公司不愿接收实习的学生，现在需要探讨相关机制和政策，让学校、学生和企业都得到实惠，即三方“共赢”。 3.缺乏协调服务于校企双方的第三方。目前的“校企合作”没有任何组织和机构起到第三方的协调服务作用。“校企合作”只是学校和企业两个利益主体之间的合作（学生只是从体），没有第三方机构进行协调、监督和服务，无法保证“校企合作”的顺利进行。所以需要建立能够服务于双方的一个监督机构，来促进“校企合作”工作的顺利进行。 4.艺术设计行业的特殊性。近些年艺术设计教育的发展推动着艺术设计行业的发展。但由于工作性质的特殊性，一般的设计公司都是较为松散型的管理模式，且一般为中小型的设计公司，所以在“校企合作”方面有一定的难度，尤其在管理模式上很难向大型企业那样去管理，如在实习人数、时间、项目的安排上，都有区别于其他企业的管理模式，所以需要探索一种适合本专业的实训管理模式，以适合本专业的特殊性。 三、对艺术设计专业实训基地建设模式的探索研究 （一）校内艺术设计专业实训基地建设模式的探索研究 1.确定校内实训基地的总体框架。艺术设计实训基地的框架有三种分类方法：按照课程类别来分有基础课程实训室和专业课程实训室，如素描实训室、雕塑实训室；按照专业类别来分有平面设计实训室、环艺设计实训室、动漫设计实训室等；教师工作室类别一般是根据教师的专业特长来分，如某教师的平面设计工作室、环境艺术设计工作室等，教师工作室制度在高职院校中还为数不多。当然每个学校都各有自己不同的模式和特点，但总体框架一定要适合本学校的发展。 2.以工作过程为导向，实现设计实训基地的生产性要求。在实训基地的建设中，首先要采取融入企业文化、制度和项目等措施，从实训基地的环境上充分体现企业化，如在实训室里张贴工作流程内容，设计公司的管理制度等，使学生充分体会企业环境。其次，聘用设计公司的工作人员做兼职实训教师，形成一支专兼结合的实训教师队伍。最后，实训平台要以设计公司的工程项目为载体，采用企业化的项目管理方法，让学生按照企业实际的工作方式完成项目。指导教师可以利用管理平台进行实训任务安排，跟踪学生训练进展，并根据实际情况给予相应的指导，充分体现以项目为载体的工学结合人才培养模式。 （二）校外艺术设计专业实训基地建设模式的探索研究 1.“工学交替”实训模式。“工学交替”是指学生在学校的学习与企业生产实践相互交替，学用结合的模式，“工学交替”在校内外实训基地都可进行，在校外实训基地进行更具真实性。推行这种合作模式，学校和企业要共同制订人才培养方案，使学生能有效进行工与学的互相交替，有效提高学生实际操作能力，使学生走上工作岗位无需“试用期”就能胜任工作，只有这样才能达到“工学交替”的目的。 2.“顶岗实习”实训模式。“顶岗实习”的人才培养模式，也叫“2+1”模式，是指学生前两年在校内学习理论知识，后一年到企业“顶岗实习”进行实训教学的模式。“顶岗实习”的主要目标不仅是理论知识得以巩固，更重要的是培养学生的职业能力。艺术设计专业的“顶岗实习”是把学生安排在设计公司作为设计人员来工作，教师也可到“顶岗实习”的岗位进行指导，并逐步建立和完善“顶岗实习”的管理制度及可持续发展计划。“顶岗实习”是学生毕业前富有成效的一种实习模式。 3.“联合共建”实训模式。“联合共建”模式主要包括校企合作共建专业、共建课程、共建实训基地等。共建专业是由双方骨干人员组成“专业指导委员会”共同建设专业，共同承担教学大纲、人才培养方案、师资队伍建设等职责。共建课程主要是合作开发新课程、进行课程改革等工作。共建实训基地是指由学校提供师资，企业提供场地、资金、设备与技术人员，共同建立生产性实训基地。学生作为企业的“准员工”进入基地学习，企业在基地生产产品，校企双方最终实现利益共享。即学生作为公司的“准员工”工作，学生毕业后企业可优先留用这些“准员工”，学生也有权利优先选择该企业。 四、结束语 高职艺术设计专业教育，应从实训基地的建设内涵、实训项目、师资力量等方面入手，加强实训基地的建设，把实践教学始终贯穿于人才培养过程之中，积极探索实训基地建设的最佳模式，让实训基地的建设推动实用型人才培养工作的顺利进行，把学生培养成行业需求的设计人才。 艺术专业论文:试析高校艺术设计专业双师互补结构的办学思路 [论文摘要]艺术设计是实用性相对较强的学科，在操作实际市场项目时要求学生具备较强的创造性、扎实的基本技能并积累较多的实践经验。具备这些专业素养也是学生更好就业的前提。因此，提升学生的实践能力，应逐渐形成双师型互补结构的教学体系，从实际项目中锻炼学生，并提升设计专业自身实力。 [论文关键词]双师互补结构 工作室制 校企联合 艺术设计是实用性相对较强的学科，在中国目前市场需求的强劲推动下，艺术设计产业在市场经济、社会生活中的比重越来越大。在操作实际市场项目时要求学生具备较强的创造性、扎实的基本技能并积累较多的实践经验。这些应具备的专业素养是学生毕业时从学校进入企业公司的敲门砖。而目前艺术设计专业各个高校都在争先创办，发展规模及速度在短短数年内不可估量，势必带来办学的情况参差不齐。专业教学提升学生实践能力，应逐渐形成双师型互补结构的教学体系，从实际项目中锻炼学生，提高就业率和就业质量，将专业做强做大。 一、高校艺术设计实践环节的现状 （一）传统型教学对接市场时所体现的不适应性 目前，大多数高校的艺术设计专业依然采用传统型教学模式，教师往往形成一言堂，照本宣科地向学生灌输专业知识，学生则被动机械地接受信息，这种做法忽视了学生的主体地位，长此以往教师和学生将逐渐失去教与学的兴趣及耐性。而设计专业市场情况更迭迅速，教材的选取经常跟不上实际发展的速度，教师自身专业素养及知识更新往往也非常滞后，特别是大多数教师从学校到学校的一个从业背景，甚至从未参与过实际项目，这样就给实践型人才培养带来了相当大的制约性。教学手段的单一化也是常常存在的问题之一。学生大量时间都待在教室里，而缺少其他环节的辅助。 （二）单师教学实践模式所带来的局限性 由于艺术设计专业在国内兴起较晚，大多不如老专业师资力量发展雄厚，所以很多数院校开设课程都是单师型教学为主，部分实力较强院校率先实行了“单师+工作室制”的教学模式。单师型教学存在的问题就在于教学方式单一，教授过程基本上在课堂上完成，学生课堂之外的学习情况不可把控，有时作业大量占用学生时间，辅导往往无法跟上。实行导师工作室制之后，情况较以前有所改观，但仍然存在很大局限性。首先，即使有些学院实行了工作室制也基本属于一个或一组导师负责管理的单师教学实践模式。其次，单师工作室容易形成学术权威，整个运行往往只有导师一人把控，很多工作室虽然挂牌运行，导师却带领学生进行自己的科研工作，并不一定都用在项目实践教学，加之内部各种机制容易出现不健全，学生实践效果根据工作室情况各有优劣。最后，单师工作室制在进行项目教学时，项目选择往往成为关键前提，并非所有工作室项目运转都很正常，项目类型、复杂难易程度也不可预期，所以学生得到的实践机会是不一样的，受益程度也不尽相同，从工作室进入企业并不见得学生都能够很好地胜任岗位需要。 （三）课程体系的设置对于实践的制约性 根据调查，全国很多高校开办艺术设计按照循序渐进的方式在四年中设置了一整套课程体系，每个学期都分布着不同的课程。但其中各个环节都存在着不利于实践学习的地方。问题较大的方面之一就是每门专业设计课程理论学时及实践学时比值大致在1?4或1?5上下，考核大多为作业形式，这样导致实践学时基本都是在为完成作业而设置，大量的实践学时并没有细化分配到应有的环节，没有真正达到学习实践经验的目的。其次，专业实践类课程的作用没有完全发挥出来，地点往往设置在旅游区，此类课名为考察课，实际操作起来常沦为“旅游课”。再者，就是毕业实习设置相对集中且时间较短，按正常程序学生刚进入公司没多久就要回校进行毕业设计。 目前这种体制下培养出来的设计艺术专业学生大多不能满足直接与职场岗位的对接，进入公司后仍需要一个夹生的再学习过程，这对学生择业及从业都是一种非常不利的情形。 二、双师型教学互补结构实现的前提及优势 双师型教学互补结构即利用内部和外部的师资力量紧密结合、相互协作、取长补短共同完成教学工作。内部师资建设主要是专职教师课堂教学+工作室制，外部则是引入企业或公司，将成熟的技术及市场化的运作模式引入校园，使其与内部力量共同发挥作用，达到双管齐下的作用。 （一）参与各方实现共赢是实现双师型教学结构的前提 双师型教学互补结构的三个参与主体是教师、企业、学生，三方关系相互依存，只有在使三方都获益的情况下，这种结构才有存在的价值和意义。企业与学校联合，最主要看中的是学校新生力量的培养、前沿学术和场地设备等方面的因素。人员培养方面，学校应积极引入企业实训，对学生的专业技能进行能与企业良好对接的培训，当好企业的人才储备基地。前沿学术和场地设备方面则可依靠校内工作室或实验室提供，以此来吸引企业的参与。由于企业的进入，校内导师工作室制会迎来机遇和挑战。市场机遇会随之增加，合作交流机会也会增多。同时，教师会面临来自外部的竞争环境，在有条件的情况下也可参与企业一些实训活动，补充完善自身专业本领。当然，学生仍然是本位，学生不仅可以增强实践能力，选择项目的机会增多，同时，也为更好地就业提供了机会。 （二）双师型教学互补结构的优势 双师型教学互补结构的优势有很多，总结起来大的方面主要有以下几点： 1.更多引入项目教学模式，提升学生实践能力。大量引入实际项目到课堂教学中，实现以学生为本位的教学思路，这样做可避免照本宣科、死套教材的情况出现。项目的前期调研、信息收集、洽谈沟通、设计流程、实施过程及方案评价都在教师的指导下进行，也可让企业导师参与其中，起到更好的引导及把控效果。 2.专业人才的储备。校企联合对在校生进行中长期培训，使其逐渐掌握企业所需要的技能本领，时机一旦成熟，可与企业商议，将学校转化成企业的设计分部，企业拿出一部分项目，在学校教师与企业导师共同管理监控的情况下，由培训后的学生组成团队共同制作，更好地运用实际项目教学模式锻炼学生，提高实践能力。积累一两年实际项目经验后的学生，毕业可直接为企业所用，加速了企业的人才流动和内部环境竞争机制，学校更好地为企业进行了人才培养及储备。 3.学生就业更好地与公司对接。经过双师教学模式培养的学生整体素养较高，就业情况不论是规模还是质量都得到了有效的提升。通过对三百个不同学校培养模式下的学生进行跟踪调查统计，就业质量呈金字塔分布。经过双师培养的学生就业职位的水准相对处于塔尖，单师工作室培养的学生处于中段，传统单师教育的学生处于底端。 4.教师再学习的过程。与企业联合后，教师应积极寻找机会，参与企业进行的培训、实践活动或直接进入企业供职，将自身所学融入市场，更好地为社会服务，同时完善自身知识结构，从实际出发进行教学，使学生更加受益。 5.互补模式降低风险，协调发展。简单依靠单师型无论是校内工作室还是企业导师从事教学实践活动，都会出现局限性和一定的风险。特别是目前艺术设计专业普遍不如老专业发展时间长，实力不够强的时候，学校选择企业，实力强的企业不一定愿意和学校进行合作。如果引入的是规避风险的能力较弱的小企业，一旦企业出现问题，校内的教学实践过程势必受到影响，这时校内培育的工作室就能在一定程度上补充上来，化解风险。同时，还应注意在校内培育多个工作室并引入多个企业，从一定程度上分散风险的出现，使教学实践活动协调发展。 三、实行双师型互补结构的具体措施 （一）建立双师型教学体系 双师型结构教学模式可以分布于多个课程部分，以达到更好的教学效果。比如专业课程部分，牵扯实践内容较多的课程可适量外聘企业导师进入课堂授课，形成校内教师为主体，企业导师为辅的教学团队。也可在同一门课程中，讲授部分由校内教师完成，辅导部分由校内和企业老师共同分担。教学大纲中设计课程应安排评讲作业环节，可同时请企业导师共同参与评图。实践课程部分可与企业联合设置企业实习实训课程，实习效果由企业出具证明，校内可承认学分。毕业实习学生可出现双重选择，或进入校内导师工作室或进入企业。另外，有长期实习意愿的学生，校内工作室和企业应在学生学习之余或寒暑假提供实习机会。毕业设计环节校内和企业导师可联合指导，切实让学生的设计既充满创造性又贴合实战。同时作为辅助教学，学校应根据需要让企业进入学校开办工作室或培训机构，多开展论坛、讲座进行交流。 （二）联合企业在校内外建立实训基地 学校首先应把好关，选择实力较强、有共同目标、拥有较好资源项目、愿意积极投身实践教学的企业作为合作伙伴，积极引入校园。学校利用自身资源为企业在学校建立实训基地提供场地、实验设备。合理利用好课堂之外时间，为学生开办培训、讲座，时机成熟时可开办校内设计研究机构，将企业项目引入校园进行制作，使学校也能从中得到收益。 （三）引入并完善各种机制 由于参与人员群体及数量增多、责任和利益划分变得趋于复杂，因此应引入并完善各种机制，从而使教学事务正常健康可持续发展，达到利益—效能最大化。这其中包括管理机制、竞争机制、激励机制等。首先应完善的是管理机制，应制定各种行之有效的规章制度，对教学实践过程进行把控和监督。应与企业签订合作协议，协议中应明确校企双方所应履行的职责并受到法规保护，以保证教学实践活动正常进行。很多事情双方应齐抓共管，并制定一系列的管理制度。竞争机制的引入是从根本上提升人才培养质量的重要方法之一，只有学生真正具有上进心和紧迫感，才能从根本上扭转强迫学习到自觉学习的局面。通过竞争进入工作室，竞争拿到设计项目机会，竞争就业上岗，竞争选择优秀导师等方法措施在校园营造竞争环境。同时，还应引入一定的激励机制使学生的学习实践充满动力，包括设立奖项和专项基金用以奖励实践成绩突出的学生，成绩优秀者优先进入企业，帮助导师和企业完成项目设计时给予一定的报酬等。 四、总结 艺术设计专业的市场实用性决定了专业想做强做大必须加紧双师型教学互补结构的建设。校内工作室和校企联合两项工作互为补充，要采取两手抓措施抓紧建设，在学校及学院政策方面都要给予一定的政策支持。艺术设计专业也应多向国内外具有较多相关经验的老学科专业和同行进行交流学习，探索适合本专业的教学新路。只有抓紧建设双师型教学互补结构，才能使专业在激烈的市场竞争当中脱颖而出，成为具有影响力的优势专业。 艺术专业论文:关于技工学校艺术设计专业特色发展探索 论文关键词：艺术设计；专业建设；特色专业；技工学校 论文摘要：广东岭南现代技工学校在艺术设计专业建设中，坚持以市场需求为导向，以服务就业为宗旨，积极推行5S管理，形成培养良好行为习惯的艺术专业特色；深化教学改革，凸显艺术设计专业教学特色；多样化举办学生成果展，强化展示交流、互动的艺术特色。在此过程中，激励学生参与各种实践活动，学技能、学沟通、学合作、学服务、学奉献，提高学生综合素质。 广东岭南现代技工学校从市场需要出发，结合学校实际，积极探索艺术设计特色专业建设之路。 一、推行5S管理。形成培养良好职业习惯的艺术专业特色 5s管理就是整理、整顿、清扫、清洁、素养五个项目，其最终目的是提升人的品质，养成良好的工作习惯。学校模拟企业文化，推行5s管理，将企业文化融人到校园文化中来，把企业精神融入到学生思想中，让学生养成良好的职业态度和团队协作精神。 艺术设计专业具有灵活性和特殊性，实训场容易脏乱，如画室地板粘着颜料、胶袋、废纸片等，画架摆放凌乱无序。针对艺术设计专业教学特点，把5S管理作为教学的硬要求，如在所有实训室悬挂《实训室管理规定》，制订《实训管理细则》，督促学生按照作业指导书要求严格执行五分钟5s活动的所有内容，即单元课程结束后把画室打扫干净，地面无积水，把作业台、画架、画板、椅子整理归类，并存放在画室四周，作业上墙贴整齐，供师生点评，观摩交流。同时，注重学生职业态度、沟通能力、团队协作精神的培养，将学生的品德发展、潜能开发与美的意识养成，以及掌握基础知识、基本技能有机结合起来。 二、深化教学改革，凸显艺术设计专业教学特色 (一)专业设置贴近市场需求 一是组织教师深入市场调查研究，紧紧围绕就业市场需求，及时调整专业方向，制订相应的教学计划，主动适应市场经济新形势，完善课程体系和教学环节，走产学研结合之路。如近年动漫人才需求处于严重紧缺状态，学校针对人才市场需求增设动漫设计与制作专业，并在广告设计与制作专业中增添Flash、3D动画制作课程，突出本专业的职业核心技能，拓展学生的就业渠道。 二是建立有企业和行业专家参加的专业建设指导委员会，帮助学校制订更加贴近市场的人才培养计划。以“实践”和“应用”为主线构建课程，规划教学内容，培育高素质的技术应用型人才。 三是建立毕业生信息反馈机制。坚持做好“人才需求调查报告”、“毕业生跟踪调查报告”及“用人单位意见的调查”等工作，检验培养目标和人才培养规格是否适应社会对人才的需求，哪些教学内容要增加，哪些能力要加强，为教学改革提供依据。 (二)围绕职业能力培养改革课程内容 适当压缩基础课，加快从绘画基础到设计基础的转化进程。在素描、色彩等专业基础课中，改革教学内容，加大设计素描和设计色彩内容的比例，加快学生设计能力的形成。实训项目，把校内成绩考核与企业实践考核相结合，使专业基础课、专业技能课符合职业技术人才的培养要求。 针对电脑制作员需求量大的情况，加强电脑设计课程群的建设，涵盖艺术设计中最通用、最实用的设计软件系列，并根据市场岗位需求特点，确立本专业的职业核心技能——电脑设计能力。围绕职业核心能力的形成，构建符合培养目标的理论教学和实践教学体系，让软件教学与专业技能课紧密结合。调整教学计划中各类课程安排的顺序，把考证课程作为精品课程进行开发，在保证考证通过率的同时更注重学生软件运用能力的提升。 (三)实行工学交替、任务驱动、项目导向的教学模式 推行“双证书”制度，改革教学方法和手段，融“教、学、做”为一体，强化职业技能训练。指定专人负责组织学生参加校内外的高水平专业竞赛，与合作企业联合举办专业设计大赛，增强学生的学习兴趣，提高学生的社会竞争力。 重点加强校内专业实训基地建设，实现从传统的课堂教学模式转向学习工场模式，突出“基础训练扎实、电脑设计运用能力强、具有创新精神”的特点。深化教学改革，融“教、学、做”为一体，培养学生的创新思维能力、市场知识与行业活动能力。 (四)建立“校企互动”人才培养模式 彻底打破传统教学模式，构建新的课程体系，增加实践时间和动手机会。实施“校企互动”人才培养方案的改革，建设优质核心课程，探讨生产性实训方式，重构教学、管理及评价体系。紧密结合地方经济和社会发展需求，本着“合理互惠、合作双赢”的基本原则，采取“走出去”与“请进来”的基本途径寻找合作企业。通过校企合作，引进企业行业设施、技术、师资，共建专业实训基地，让企业行业以办学者的身份直接参与办学全过程，实现办学经费的有效投入和教育资源的优化配置，达到优势互补、利益均沾、合作共赢的目的。 (五)制订切实可行的实习实训实施方案 一年级贴近市场、接近市场、了解和熟悉市场；二年级走进市场，到企业现场教学；三年级融入市场，到企业上岗实习突教学过程的实践性、开放性和职业性，把实践教学贯穿于整个教学过稃的始终。 (六)组建素质良好、专兼结合的双师型师资队伍 邀请用人单位的专业技术人员、管理人员来校讲座，聘请企业总裁及有经验的设计师或有成就的毕业生担任客率讲师；组织教师利用假期到企业学习和开展专业技术服务，同时鼓励教师积极参加校内外的科研、教改等工作，促进教师业务水平的提高。 三、多样化举办学生设计作品展。强化展示交流、互动的艺术特色 一是邀请毕业生回校举办艺术设计作品汇报展，让在校学牛参观、学习，鼓励更多的学生创作更好的作品，同时提供一个艺术设计与创作的交流平台， 二是在校师生举办展示观摩，如期中教学成果汇报展，阶段式课程学习汇报展，整体课程结束汇报展，单元课程结束汇报展，书法、摄影、设计作品等。展出作品应形式多样，涵盖艺术设计专业所有课程，如广告设计、编排设计、居住空间设计、素描、速写、色彩、装饰艺术、摄影、制冈、家具设计、Photoshop、CorelDraw等多个领域，学科所有课程内容均可作为展示交流的内容。 艺术专业论文:浅谈专业课的课堂教学艺术 论文关键词:教学方法 教学艺术　教学质量 论文摘要:从专业课自身特点出发，分析了课堂语言、板书提炼、教材处理、知识衔接、直观教学及“点化”诱导等课堂教学艺术对学生的学习兴趣、知识吸收及教学质量提高的重要作用。也阐述了“教学有法而无定法”的观点。 人们常说:“教学有法而无定法。”教学有法，是指任何一门学科的教学，都要掌握和运用一定的教学方法，这些教学方法的确定和选择要有科学依据，要用科学的教学方法进行教学。教无定法，是指在实际教学活动中，不能总用一些固定不变的教学方法，使教学方法公式化、模式化。要善于艺术、灵活地运用教学方法，既要重视方法的科学性，又要讲究方法的灵活性、艺术性。提高教学质量，不能简单地依靠增大教师劳动强度和增加学生的课业负担，而应研究和改进教学方法。讲究教学艺术，才能少走弯路，用较少的时间、精力取得最佳教学效果。 教师所用的教学方法和教学艺术，对于把学生培养成为什么样的人具有重要作用。教师的教学制约着学生的学习，并对学生智力的发展、非智力因素的培养、人格的形成产生一定的影响。例如，教师不讲教学艺术，注入式地教，必将导致学生死搬硬套地学，培养出来的学生是高分低能。由此可见，能否讲究教学艺术，运用科学的教学方法是关系到教学质量的高低，关系到学生能否成为具有聪明才智的复合型人才的大问题。所以，无论基础课还是专业课都应当选择科学的教学方法，讲究教学艺术。本文将对专业课的的教学谈谈笔者的见解。 1语言艺术 语言是组织教学的重要手段，对集中学生的注意力起着直接作用。 前苏联著名教育家马卡连柯曾说:“同样的教学方法，因为语言的不同，就可以相差20倍。”可见语言在教学中的作用。因为在课堂上，学生接受知识信息的渠道基本上有两种—听觉和视觉。 1.1有声语言—听觉艺术 专业课的抽象性很强，面对从未接触过工作实际的学生来讲，要求教师在充分理解教材的基础.，用生动形象的语言，确切地突出重点，分散难点，讲课时做到明.白易懂，深入浅出。 专业课的叙述性也很强，教师应当用精炼的、具有内在的逻辑力量，富有启发性和感染力的语言讲授，切不可照本宣科。专业课的知一识性强，信息量大，讲课的语言应有抑扬顿挫，速度快慢要适中。声音太大，会给学生造成强刺激;平淡而低沉的语调，又易使教室里空气沉闷，使学生大脑皮层抑制，精神不振，引起磕睡或注意力的转移。 讲究口头表达艺术，就是在讲授具体易懂的知识时，速度稍快些，声音放低些。对于重点、难点问题或间题的.承转处、以及解释概念、总结规律时，速度要慢些，音量.要大些。每讲完一方面知识，就要启发学生去思考、回味。 1.2.无声语言—视觉艺术 实践证明:学生通过视觉获得信息的记忆时间比从听觉获得信息的记忆时间要长几倍。板书对巩固学生知识、提高教学效果有不可替代的作用。板书的语言要精确。“精”是少而有份量，“确”是恰当地表达内容。那些只需用语言解释的内容不必写在黑板。对于叙述性的内容，教师应在讲解的荃础上，分析做出归纳，将重点写在黑板上。 板书字迹要工整清晰，板面设计要科学合理，这也是无声语言艺术的要求。板书切忌字迹潦草，可适当运用彩色粉笔写出重点字句，或划上注意线，以引起学生的注意。 在专业教学中，为了增强学生的感性认识，板书时常画一些物件的结构图、工艺流程示意图辅助教学。画图时，教师应选择合理的位置，有效地利用版面，不能随意地写、随意地画，写了擦，擦了又写或乱写乱画。 2讲究语言艺术是专业课课堂教学艺术的一个重要内容 “随机应变”是专业课教学艺术的又一内咨社会心理学家认为:“几乎一切非语言的声音和动作都可以用作沟通的手段。”眼睛是非语言行为的主要工具。在教学中，教师要善于观察，在课堂上，教师以目光巡视，收集来自学生中各方面反馈的信息，及时调整教学内容和变更教学方法。教师应留心观察那些基础知识较差的学生以及学习兴致不高的学生，采用设问、提问、必要重复等方式，使那些学生的注意力集中。专业课教学中，应用“随机应变”的艺术，增强了教学效果，提高了教学质量。在专业课教学中，教材处理也要讲究艺术。教师备课的过程是对教材再处理再加工的过程。在这一过程中，教师要依据教学大纲，确定教学的目的。一般说，教材的重点就是教学的重点。但实际并非如此，有的教材重点不一定是教学重点，因为学生现有的知识水平对教材重点完全可以理解，不需要重点讲解。而有的知识并不是教材的重点，但学生不易理解，这些知识又是为以后学习奠定基础，也可定为教学重点。 教师在备课时，既要备教材又要备教法，还要备学生。在专业课教学中，还要讲究知识“搭桥”艺术。专业课的知识综合性较强，既需要基础知识，又需要专业知识。教学中要求教师找准坡度搭好桥。这个“桥”就是在学生已有知识与未知知识之间，适时架起利于学生学习的“认识桥梁”。这“桥”可以是一个例子、一个公式、一个结论或一种现象。“搭桥”的目的就是使学生在学习中起到平坡导向的作用，使学生在新旧知识的衔接点处，顺利、自然地将新旧知识有机地联结起来，使其所学知识系统化。 3适时运用直观教学艺术 专业课中很多内容是生产实践的结论，文字叙述十分抽象，单凭教师的生硬说教、学生的凭空想象，效果会很差。如果教师在教学卜，辅以模拟实验、实物教学、模型、挂图，在适当的时候运用声像并俱的现代化教学手段，即可增加学生的感性认识，减少教学难度，简化理论教学。这样做，学生能获得牢固的知识。 4激发鼓励、“点化”诱导的艺术 “点化”作为创造性的教学艺术，即是在教师点拨之下，引导学生把知识技能加以消化。“点化”就是扶(教师指导)和放(学生独立思考)相结合，避免“抱着走”。要求教师运用启发式教学来激发学生的思维，有效地引起学生对学习新知识的兴趣，在间题的关键处及时指点和诱导，使其少走或不走弯路，以提高教学效果。 以上是专业课教学中常用的几种课堂教学艺术。作为一名专业课教师，尤其是青年教师，要想提高教学艺术，就必须做到: 首先，青年教师必须乐意从教，热爱自己的专业。试想一个不喜欢教师职业、厌恶自己所教专业的教师，只能把教学当成包袱”，根本不可能选用有效的教学方法，讲究教学艺术。 其次，要加强学习，学历和专业知识不等于教学艺术。要讲究教学艺术，必须学习教育学、心理学、教学法，以奠定坚实的理论基础。青年教师缺乏教学经验，又缺少教学基本功，尤其应当认真深人地学习。当前，我们面对着的是一群思维活跃、求知欲旺盛的学生，青年教师更应不断学习，用新知识充实自己。 最后，青老携手，共同提高。老教师在多年教学实践中，积累了丰富的教学经验，面对青年教师，老教师起着“传、帮、带”的作用。而青年教师则应虚心向老教师学习，多听课，多评课，大胆地尝试、创新。 艺术专业论文:试论高职电脑艺术设计专业教学改革探索与实践 【论文关键词】高职　电脑艺术设计　教学改革　探索实践 【论文摘要】随着我国全面进入全球化时代和高科技网络信息对人们生活方方面面的渗透，电脑艺术设计行业也迎来了行业极速发展的春天。高职院校如何着眼于培养具有极佳综合素质和全新专业设计理念并能与国际接轨的优秀设计人才，更好的服务社会发展和经济建设，是摆在我们面前的一个全新课题。本文总结介绍近年来的教学改革所取得的成功经验。对当前高职教育改革向深层次推进提供现实参考理论依据。 高职院校艺术设计教育是我国高职教育体系的重要组成部分。电脑艺术设计专业在我国起步较晚，一直以来沿袭学科式的课程教学所呈现的矛盾十分突出，因此学院于2010年全面启动电脑艺术设计专业教育教学改革。改革的具体思路是，在全面贯彻国家教育方针和教育部有关高等职业技术教育的文件精神，按照高等职业教育的教学规律，以人才市场需求为导向，以培养电脑艺术设计应用型专门人才为根本任务。 改革实践以来，我们在更新教育教学思想、改革人才培养方案、改革教学内容和课程体系、探索人才培养模式、完善教学条件、加强师资队伍建设等方面，做了大量细致的工作，取得了一定的成绩。下面就分别论述改革的具体做法。 一、更新教育教学思想 教育教学思想的改革与更新，是教育教学改革的先导和首要任务。为了从根本上摒弃传统的教育思想，树立全新的教育观念，院教学办公室组织本教研室全体老师，认真学习国家教育部和省教育厅领导有关高等职业教育的重要讲话，学习有关高等学校开展教育教学改革的经验，并反复开展讨论，从而实现了以下转变：在教育理念上，由片面强调专业教育向注重全面素质教育转变；在理论教学上，由重知识传授向重智能培养转变；在实践教学上，由理论向提高动手能力、培养创新精神转变；在教学方式上，由教师单向传授向师生互动教学转变；在培养途径上，由单纯的学校培养向产学研结合、学校与社会合作培养转变；在成绩考核目的上，由检验知识掌握向检验思维能力和创新意识转变。我们深信，教育教学思想和观念的这一系列转变，对于专业的建设和发展，必将产生深远的影响。 二、改革人才培养方案 人才培养方案主要由专业教学计划来体现，是人才培养工作的总体设计和实施蓝图，改革人才培养方案是教学改革的极其重要的组成部分，本着教学必须适应市场的需求和发展的原则，在教学改革过程中，组织专业教师到国内相对发达的城市，对电脑艺术设计行业进行了考察。考察中了解到电脑艺术设计业将走向自然与科学的发展趋势，在电脑艺术设计中突出地方性及民族性，因此电脑艺术设计的个性化与多元化将成为未来设计师全方位考虑的问题。这些最直接，最感性的市场信息，为更合理地开展专业教学改革，提供了有力的事实根据。 通过专业考察我们懂得必须使人才的培养与市场的需求更协调，市场可以促进教育教学的改革，为培养人才指出明确的方向；同时教育的明晰方向与培养业绩，又能为市场提供更切合实际的人才，特别是能起较好导向作用的优秀电脑艺术设计工作群体，更好地实现教育与市场良好的互动，为电脑艺术设计事业和电脑艺术设计教育事业，提供良好的协作和开阔的发展空间。[1] 在考察中我们先后在电脑艺术设计公司、动画设计等公司进行了较长时间的教学实践学习，老师们获得了宝贵的实践教育信息。同时我系把本专业教学计划和课程教学大纲带到所考察的企业单位，就课程设置、授课时数、实践实习活动等请他们提出宝贵意见，这为顺应市场需要，进行教学改革起到了很大的推动作用。 为使人才培养更好地适应市场需求，在调研的基础上，我们对高职电脑艺术设计专业方向进行了改革，对教学计划和课程设置进行了重新调整，注重实践动手能力的培养，并相应地调整了课时分配。重新制订的专业教学计划，将课程分为公共课程、专业理论课程、专业实践课程以及选修课程四大部分，实现了课程模块化，综合考虑了对学生必须的文化科学基础知识，必须的专业理论基础以及较强的专业技能的培养要求，具有以职业能力培养为中心，注重全面素质教育的特点。[2]可以说，改革后的人才培养方案，更能反映高等职业教育的性质，更加切合电脑艺术设计专业的实际。 三、改革教学内容和课程体系 教学内容和课程体系的改革，是实现人才培养目标的关键，是教学改革的重点和难点。经过几年的教改方案实施并综合市场调研所反馈的信息，我系改革了原有陈旧的课程和脱离实际的教学内容，根据新的专业培养目标和电脑艺术设计的专业特点，建立了有利于培养学生独立分析问题、解决问题的能力及创新思维、创新能力和专业技术应用能力的教学内容和课程体系。这种全新的体系，打破了学科上的限制，以专业应用能力为主线，增强了专业理论与专业实践能力应用的新内容，并对相应的课程进行了调整，开发了新的课程和实训项目，基本完成了从旧的教学体系向新的专业模块式教学体系的转变。变从前的公共理论课、专业基础课、专业课三大模块为公共理论课、专业基础课、专业实践课、核心技术课和考证课五大模块。每个模块之间及课程的设置都根据了需要进行了调整。此外，我们对一些原有知识结构较复杂的课程进行了拆分，拆分后的课程，避免了以前教师教学广而不全和学生学习杂而不精的弊端。拆分之前的课程，教师往往难以在单元教学中突出课程的重点与特点，容易忽视课程实践教学，学生在学习完课程后，普遍感觉理论知识吸收不全面，实践动手能力较弱。拆分后的课程无论在理论教学上，还是实践能力培养上都有明显的针对性与适应性，有利于学生逐步地掌握各个教学环节的理论知识与应用技术，完全符合市场对人才实践技能的要求。改革后的教学内容体系，能够正确地反映电脑艺术设计专业领域的前瞻性、科学性和全面性，有利于培养学生专业理论知识、基本实践能力与操作能力，形成理论与实践结合、专业技能与专业素质有机结合的实践型教学内容体系。 四、探索人才培养模式 高等职业学院要培养技术应用型专门人才，就必须建立全新的人才培养模式，而高职院校人才培养的主要模式则是产学结合，即学校和企业、和生产单位、和社会合作培养人才。基于这一认识，我系根据电脑艺术设计专业的实用性特点，以市场为依托，结合专业理论知识的教学，大力加强了实践教学环节，把实践教学的平台放到了企业、放到了生产现场。[3]通过实践教学手段的实施，使学生在校期间，紧密与社会接触，积累了大量的实践工作经验，为今后毕业无需岗前培训、零距离上岗打下了坚实的基础。教学途径的改革，彻底地改变了传统设计教学模式，建立全新的专业模块式教学理论，完成了使电脑艺术设计专业教改良性发展的教学计划与教学大纲，制定了相应的教学规章制度和学生管理制度，建立和完善了电脑艺术设计专业的专业理论和专业技能应用培养为主的教学手段。通过教学手段的改革，有利于教学改革进程的有目的进行，有利于教改工作的正常开展，完全符合职业教育教学改革要求。 人才培养是教学改革最后的成果体现，在人才培养方面，我们一直坚持发扬艺术设计教学的特色，以培养服务于生产第一线工作岗位的人才为目标，改革原有脱离社会和人自身发展需要的、单一的人才培养模式，建立起主动适应行业需要，有利于全面推进素质教育、人自身全面发展和可持续发展、体现高等职业教育基本特征、特色鲜明的人才培养模式。在教学过程中，注重能力的培养，通过实习基地的实践教学，使学生除具备较扎实的专业理论基础外还具备较全面的专业相关实践技能。依据实践教学手段要求，我系组织电脑艺术设计各班级进行了全面的实践课程学习，取得了良好的教学效果，在社会上也形成了一定的影响。通过以上人才培养模式的改革，使电脑艺术设计专业的学生一毕业，无需经过任何岗前培训即可走上相应的工作岗位，为工作单位直接创造社会价值，深受用人单位的好评。据教育厅毕业统计反馈结果，本专业的应届毕业生就业率达96%以上，并且逐步地发展成为各单位业务骨干。这说明这种人才培养模式符合职业技术教育的基本规律，并且在注重创新能力和综合素质的培养、精专业技能、重个性发展方面形成了自己的特色，是一种全新的人才培养模式。 五、完善教学条件 完善的教学条件是教学改革的重要基础，是专业做大、做强的必要条件。在专业基础设施的建设上，我院加大了资金投入，保证了教学改革经费的及时到位，增大了正常教学投入和设备投入的比例，并安排了专项的建设经费。电脑艺术设计专业在原有的基础上，改造和建设系统、配套、高效的校内实践教学场所和校外实践实习基地，加强了实践教学环节，为培养学生的实践动手能力和掌握服务于生产第一线的工作技能提供了广泛而全面的教学平台。一年来，我院建成了具有相当规模的电脑艺术设计工作室，完成了两个计算机实验机房的建设。为加强直观教学，建设了电脑艺术设计工作室、画室、四间多媒体演示教室、计算机设计中心、摄影工作室、喷绘实验室的建设，使校内实训场所基本满足该专业的教学需求。在建设校内实训场所的同时，我系与省内外一些有影响力的相关企业达成了合作协议，建立了毕加索艺术设计工作室、江西南昌巅峰设计有限公司、江西美华建筑装饰有限公司、江西尚美装饰工程有限公司、江西江艺设计有限公司等一批校外实习基地，完全能够满足电脑艺术设计专业校外实习教学。 另外，我院根据教学改革的实际需要，健全了教材和教具使用制度，在解决一些新设课程教材缺乏的问题上，实行选用和自编相结合，建设与国际接轨的优化配套的、高质量的、具有鲜明高等职业教育特色的专业理论和实践教材体系，完全符合国家高等职业院校教学要求和省教委教学改革要求。一年以来，我院根据市场需要，并与实践教学相结合，组织教师自编了一系列的专业实训教材，其中有《标志设计》、《CIS设计》、《3DSMAX》、《AUTOCAD》、《室内装饰设计与工程》等，通过自编教材的使用，教师能够更符合实际地进行教学，学生也普遍反映教材更易于理解和接受。 通过教学基础设施的不断建设，既满足了电脑艺术设计专业的教学需要，也保证该专业可持续发展的能力，实现了教学改革的最初目的。 六、加强师资队伍建设 建设一支师德良好、具有较广博的文化修养且精通专业知识和技能、懂得教育规律且有较高教学水平和丰富实践经验的“双师型”师资队伍，是办好高等职业教育的重要保证，是专业教学改革的重要任务。一年来，我们在优化师资队伍结构，造就“双师型”教师等方面做了一定的工作，收到了较好的成效。我们从企业与院校共引进专业教师3名，委派在职教师进修培训5人次，并不断地要求教师进行知识更新。在保证教学质量的前提下，鼓励专业教师参与大量的实体工程项目建设，通过实体项目提高教师的实践教学水平，使其具备双师型教师素质。目前我系全部取得硕士研究生学位，另外从企业柔性引进教师5人。聘请校外副高职称教师8人，大部分教师具有双师型素质。在师资力量雄厚的基础上，建立起一支适应高等职业教育特点的素质优良、结构合理、专兼结合、特点鲜明的高水平“双师素质型”师资队伍。[4]并且改革了过去那种只注重工作管理方式，机械完成教学任务的教学程序，提高管理质量和效益，促进了师资队伍的健康发展。 在省教育厅大力开展教研教改方针的指导下，为提高教师教学水平，我们积极组织教师开展教研活动。在电脑艺术设计专业的教学方法上，改变了以往比较单一的以教师为主体的教学模式，构建了以学生为主体、教师为主导、社会需求为根本的全新教学模式。在具体教学上，深入而全面地开展了课堂师生互动教学方法的研究，采用启发式、引导式、发现式等素质培养为主的教学方法，摒弃了以往传统的说教式体系，提高了学生的学习积极性和主动性，增强了学生的独立思考能力和创新能力。例如：我院为尝试教学方法的改革，组建电脑艺术设计工作室，通过电脑艺术设计工作室，为学生提供一个实践的场所，一改传统课堂内所完成的教学，让学生参与电脑艺术设计相关课题的研究与制作。全新的教学方法与传统的作坊式教学结合，既丰富了教师的实践教学经验，也能使学生在校内完成一系列实践培训，进一步加强了动手能力。另外利用“电脑艺术工作室”进行实践教学，使学生在课程学习内充分掌握各种应用方法和技巧，同时也对电脑艺术市场的发展规律有了一定的了解。通过一系列的改革和完善，几年来，本专业在教学方法的改革上基本形成了一套有明显专业特点的完整教学体系，在采用现代化的教学手段、提高教学效率、注重学生素质培养、全面提高学生知识结构水平和能力结构水平，使之真正掌握本专业的理论知识和实践综合能力上，取得了初步成效。 在教学研究方面，经过一年的教学改革，我系在教改科研上优先试点、专业立项，学院制定了专门的奖励措施，形成激励机制，鼓励教师刻苦钻研、早出成果、多出成果，使专业教师不仅在教学上取得了应有的成绩，同时在教学研究上也有巨大的成果。 艺术专业论文:浅析导师在艺术专业研究生思想政治教育中作用的思考 论文关键词：导师；研究生；思想政治教育 论文摘要：随着研究生教育的迅猛发展，研究生数量剧增，如何做好研究生思想政治工作是当前高校研究生教育面临的重要课题。文章针对艺术类研究生的培养模式，分析导师在研究生思想政治教育工作中具有不可替代的优势，充分发挥导师在研究生思想政治教育工作中的重要作用。 研究生作为社会的高层次人才，将责无旁贷地承担起建设中国特色社会主义和全面建设小康社会的历史重任。在新形势下切实加强和改进研究生思想政治教育工作具有现实意义。由于导师与研究生之间的特殊关系以及导师对研究生的影响力，如何发挥导师在艺术类研究生思想政治教育中的作用，是研究生培养及养成良好思想道德修养的过程的关键。 我国古代教育家就提出了“文以载道”的思想，主张以知识为载体，将思想道德培养与之有机结合起来。研究生导师应在政治思想上、道德品质上、学识学风上，以身作则，率先垂范，为人师表。作为艺术院校的研究生有着其专业特殊性，尤其是其学科特点及其课程设置，给研究生日常思想政治教育工作带来了时空难度。如课程设置是单课独进、住宿相对不集中、无相对固定的教室、分布较散导致集中学习相对困难等等实际困难，所有这些给研究生思想政治教育工作带来了前所未有的挑战。导师之“导”有双重含义，一是在专业知识上引导研究生向纵深方向发展，二是在人品、素养上引导研究生健康成长。为此，发挥导师的教书育人的作用对研究生思想政治教育工作中有着积极现实意义。学院目前共有设计艺术学博士后流动站，设计艺术学博士点，设计艺术学、美术学硕士点各1个，还有艺术硕士、工程硕士、高校教师在职攻读硕士学位授权点；在校全日制博士、硕士研究生达270多人。学院充分发挥近30名研究生导师在思想政治教育中的骨干作用，经过一段时间的实践， 在发挥导师在思想政治教育工作作用方面取得了明显的成效，积累了新经验。 一、全面认识导师在研究生思想政治教育工作中的作用 （一）导师是研究生心目中最崇拜最亲的人 育人，是高校的根本任务。对研究生而言，导师不仅是他们学位教育的指导者，更是今后从事科研、学术生涯的引路人，作为学校各个学科领域的骨干、精英，导师的独特地位以及研究生培养的模式，决定了导师在研究生思想政治培养中应该发挥主导作用。在对研究生加强业务指导的同时加强思想政治教育，既是研究生自身成长的迫切需要，也是学校学院和研究生导师义不容辞的神圣职责。近年来，艺术学院研究生的数量在激增，品学兼优者大有人在，但我们也清醒的看到，由于艺术专业的特殊性，从事艺术专业的学生往往不大重视外语的学习，再加上研究生招生体制的一些不平衡性，导致了部分考生仅仅是凭外语水平或专业水平较高就直接考入了艺术学院硕士研究生，甚至还有少许外语专业的本科生也考入了硕士研究生。这就不免存在着一些潜在的思想问题，如少数人专业水平不高、心理压力很大、道德水平不高等等，而这些问题与思想政治教育有着千丝万缕的联系。同时，德育专干、思想政治理论课等传统教学模式，在研究生教学中，显得力不从心。导师是研究生心目中最亲的人、最近的人、最信服的人，发挥导师在研究生思想政治教育中的积极作用，无疑是一条最有效的教育途径。因此我院在力倡导的所有导师，不仅要授业解惑，更要从思想、道德、精神品格上关怀每一个研究生。 （二）导师是研究生受感染最深的人 人的举止大半是模仿得来的。我们都是一种模仿性很强的动物,对于学生，导师的人格、治学态度等对研究生有着潜移默化的影响。学生健全人格、学术道德、规范的养成既来自于导师的言传身教,也受到周围大环境的影响。毋庸置疑,研究生导师的素质是决定研究生培养质量的关键。艺术专业研究生作为一个个性鲜明的特殊群体，学院在强调党和政府对研究生的共性要求的同时，也注重他们的个性的发展；同时他们具有较强的可塑造性。研究生在读书期间与导师相处最多、接触最多、交流最多，因此导师的一言一行将会直接或间接地影响着研究生的成才成长。为确保研究生思想政治教育深入研究生培养的各个环节，我们在开展研究生思想教育过程中，如培养计划、课程设置、学分管理、评奖、评优、贷款、困难补助、党员发展等各项管理工作，主动征求导师的意义，让导师广泛参与研究生日常管理工作中去。导师的人格魅力及学识感染了许许多多的研究生，他们常告诫研究生做学问要有学术良知，要将解决思想问题与解决实际问题有机结合，要有爱国精神、团队精神和创新精神。 二、注重发挥导师在研究生思想政治教育中的作用 （一）要使导师发挥好思想政治教育的作用，最根本的一点就是要合理安排研究生的数量。李政道曾经说：研究生的培养，从根本上应采取“一对一”的模式。如果导师带学生的数量过多，就极容易造成研究生培养过程中的“放羊”状态。别说开展思想政治教育，就连完成基本的业务指导都成问题。这也容易造成研究生质量下降，文风、学风不正，急功近利、浮躁心理弥漫，表现在有的研究生论文中为证明自己的观点，编造数据，或者抄袭他人的创作成果，而导师由于负担过重，力不从心，往往都会让学生顺利过关。这就会对那些勤奋好学、认真踏实的学生造成不良的影响。为此，学院在给研究生配备导师时，充分考虑实际情况，面对近年来研究生扩招，导师的带的研究生数量相对较多，学院认真研究决定配备专业能力强，有艺术实践经验的成功人业界士或精英到学院担任专业型导师，一些对研究生进行全面指导，一些则作为专业指导辅助研究生导师培养研究生动手创作能力，更好的与社会接轨达到全面发展。这样一来，一方面保证了研究生培养质量，使研究生感觉受到重视，激发了他们的创作兴趣。另一方面也有了进行完全指导、系统的思想政治教育的可能。 （二）明确规定研究生导师是研究生思想政治工作的第一责任人。一篇研究生毕业论文，在答辨之前，导师要反复指导很多遍。几次交流下来，学生们就懂得什么是学术规范，什么是治学严谨。这种潜移默化的影响对于研究生来讲也许是一生的。因此可以讲，导师对于研究生思想政治的影响是非常巨大的。为此，学院明确规定研究生导师是研究生思想政治工作的第一责任人，要求导师直接负责好本人所指导的研究生的思想政治教育工作，体现到每一个具体的指导、培养环节。 （三）开展师德建设，提升导师个人品格修养弘扬敬业精神。学校非常重视导师队伍建设，特别开设了导师学院，邀请国内外著名专家、院士，行业精英等做专题讲座，定期学习交流，及时总结经验。在培养研究生的工作中，建立导师和学生的定期交流机制，大力宣传“全员育人”的思想，督促导师做到学术指导上不遗余力，思想教育上循循善诱，日常生活上关心体贴学生。树立示范意识，通过老导师带新导师、开展职业道德学习等形式，敦促导师在育人的同时要注意自己的一言一行，严格要求自己，遵守学术规范，以自身高尚的品格、严谨的治学态度来影响学生。 （四）为导师及艺术类研究生建设创新创业的校企联合设计场所、艺术中心、社区服务等思想政治及专业示范基地，采取学院主管、导师主导、研究生参与的运行机制，使导师在指导过程中实践示范作用，起到模范带头作用。提倡博学多才，通过考察学习、实践创作、进修深造、定期交流等方式，敦促导师关注学术前沿动态、完善自身知识结构，勇于开拓创新，创造新知识。为导师搭建工作创新平台，积聚研究生思想政治教育的特色和品牌。 艺术专业论文:试析广西高校艺术专业学生英语应用能力社会需求的调查与启示 论文关健词:英语应用能力　社会常求　艺术专业英语 论文摘要:本丈通过对广西高校艺术专业毕业生和在校生进行有针对性的调查，了解艺术专业李生英语应用能力杜会常求的现状和发展趋势，为新时期高校艺术专业在校生培养过租中的英语教学探索可行的方法和途径。 在新世纪，随着我国经济的策荣和国际交流的全面发展，对艺术专业学生的英语能力已经提出了新的要求。“艺术无国界，艺术家更孺要有参与国际交流的能力·一在中外艺术交流中，要能用世界的语言，讲中国的故事，把中国的艺术，用国际化的语言，介绍到全世界。因此，英语能力已成为艺术工作者必须具备的索质条件之一，成为艺术专业工作中不可缺少的一种工具。然而，在我国高校，艺术专业属于特招专业.高校艺术专业中的很多学生，往往是因为该专业的招生门槛对文化科目要求特别是外语耍求较低才报考该专业，结果招进来的艺术类学生英语基础大多停留在初中、甚至小学水平，能达到高中毕业水平的只占少数。结果导致高校艺术专业学生英语学习产生基础不扎实、自学能力差、学习兴趣低落、厌学情绪浓厚等种种不良后果。所以，担任艺术类专业英语教学的教师常常感到勉为其难。“没有良好的外语墓础，势必影响学生未来的视野和发展可能。…艺术类学生外语基础薄弱是我国当代艺术教育的一个普遍问题，这与我们国家日益发展的经济和经济全球化背景下日益频繁的国际交流形势很不适应。墓于以上背景，本次调查旨在探索出一种能适合此类学生的英语学习与教学方法。 一、理论依据 (一)动机理论。所谓动机，就是激发人们去实施行动的动力，并指向一定的目标。城把动机分为外在动机和内在动机。外在动机，指动机来自外部，通常指动机与学习者前途直接相关.包括与学习者将获得的薪水、奖金、工作岗位的安全性、各种物质条件等利益相关;内在动机指学习者的学习动力来自对英语语言或文化本身的兴趣，学习者希望通过成功的学习获得自我满足，进而达到自我完兽和自我成长。 (二)输人假说。美国语言学家邝目翻的“输人假说”认为，决定第二语言习得能力的关键因素是接触大量有意义的、有趣的或是相关的第二语言输人材料。认为单纯的语料输人是不够的，学习者需要的是“可理解输入”，这是指输人的语言材料必须是学习者可以理解的，不可理解的翰人对学习者无用，只是一种噪音。因此，输人还要有趣味性或相关性，这样学习者就可在不知不觉中轻松地习得语言。 (三)“输出”理论。的提出了艳出理论，即通过口头或者书面语言的产生，学习者就能习得或学习语言。swain认为，仅有语言输人对于习得语言形式和语言结构是不足的，要习得一门语言。必须鼓励学习者进行语言输出，并且在使用目标语时注重语言形式的正确性。然而，仅仅鼓励学习者说和写也是不够的，因为他们必须要通过交互式交际、回馈和对语言问题的注意，从语义处理层面深人到句法处理层面。“箱出假说”指出语言抽出能强化学习者对语言擂入的理解和巩固。由此可见语言输人与语言输出的紧密关系。 (四)专门用途英语(English for Specific Purposes，以下简称EsP)理论。从目前我国的英语教学来看，一般用途英语( English for Gen-eial Purposes，以下简称EGP)和ESP成为英语教学和研究的两大主流。伴随着英语成为最普及的国际交流工具，英语逐渐与职业、学业和就业等相关的多种需求联系起来。ESP就是与某种特定专业、科目或目的相关联的英语。它有两个明显特点:具有明确的特殊目的性，应用于特定的职业领域;具有特殊的内容，即专门化的内容。 二、研究方法、数据及分析 调查对象来自广西部分高校艺术相关专业的已毕业学生，共发放问卷200份，回收效问卷191份。被调查者有学校教师、各类事业单位员工、企业员工及自由职业者。他们毕业于5所广西院校、18个专业.包括美术、设计、中国画、音乐、舞蹈、文化艺术管理等。问卷中问翅的设计以“是否储求.、“需求什么’、.而求是否得到润足”为三个基本点。第一个问题调查毕业生“是否摇求”使用英语，第二、第三个问题各自包含八个小题，分别调查毕业生“需要什么”英语内容、毕业生的英语水平能否“满足”前面的需求。 以下是对问卷中相关问题的统计:(以下表格中的数据均为百分比)。 (一)高校艺术专业毕业生(以下称毕业生)在工作中是否使用英语? 〔三)毕业生在工作中经常使用的各项英语的水平是: 从以上兰个问题的统计结果可以看出:大多数毕业生在工作中礴要用到英语，这是动机;工作中使用比较多的是常用听说、有关专业内容的听说、有关专业内容的翻译;总体上.与专业有关的英语比常用英语的使用比例大;从英语水平看，毕业生对自己的各项英语水平评价较低;尤其是与专业有关的英语的水平低于常用英语的水平，其中关于专业内容的听说的水平是毕业生评价最低的。 在这次调查中特别值得注意的是，一方面，毕业生对有关专业内容的英语.无论是听说、翻译、写作、阅读的使用和需求都比较高，基本上超刘口寸各项常用英语的需求。另一方面，令人遗憾的是他们的专业方面的各项英语水平较低，甚至低于常用英语的水平，还无法满足他的需求。这说明广大毕业生的英语实际运用能力还比较薄弱，也可以看出当前对英语实际运用能力的迫切需求，尤其是与专业有关的英语应用能力。相对而盲，由于高校长期以来在教学中注重了通用英语的学习，强调了阅读、写作能力的培养，因此毕业生在这些方面的水平评估较高，而在有关专业内容的英语和口语、听力水平则重待提高。 三、启示 (一)以需求为导向，加强专业英语教学工作。我国大学毕业生就业与大学英语的教学之间存在着社会需求与教育的错位。由于资金、设备、师资力量等因素的制约，许多高校都投人大的人力、物力、财力到基础阶段的大学英语教学中去，而对专业教学却未能引起足够的重视和投人。这使大学英语课程体系实际上变成了通用英语的独角戏，抑制了学生用英语从事本专业的工作能力的发展。当今社会需要的是大批有较强外语应用能力的各种专业人才，实现英语作为工具的功能，真正做到学以致用，不仅让学生学能应用于日常生活的英语，更重要的是让学生学能应用到专业工作中的英语。专业英语的发展是大学英语发展的必然趋势，也是大学英语发展的最终归属。因此，各高校应充分认识到专业英语的重要性.把专业英语放在和墓础英语同等重要的位，认丈研究其裸程设里、教学管理、师资培训等。 (二)提高语言翰人的真实性和实用性。长期以来，在我国的外语教学中，语言物人的主要途径是课堂，主要形式是教学输人，主耍内容是阅读材料，而我们目前的大学英语阅读和听力教材相对固定，内容往往滞后于时代，而且作为通用英语.它们的内容大都与学生的专业无关，因此与现实生活中的真实语言和学生的需求存有一定的距离。根据Krash即的“输人假说，，粉人要有趣味性或相关性，还要能满足学习者的需要和口味，这样学习者就可在不知不觉中轻松地习得语言。因此，让学生接触一些真实的、将来的工作很可能用到的、关于自己专业的语言材料很有必要。 (三)强调学生的语言翰出，重视输出质量。乐佣的“翰出假说，指出语言愉出能强化学习者对语言翰人的理解和巩固。相对而言，中国的外语教学一直较重视语言箱人，而忽视语言抽出，这就导致了学生口头表达、写作和翻译能力的相对薄弱，这从前面的调查数据分析中可以得到论证。“当学生发现经过长期学习所积累的语言知识不能自然转化为实际运用能力时，他们那种学了无用的失望忿是很强烈的。因为他们已经具有一定的阅读水平和语言水平，最需要的是有运用所学到的语言的机会，有强烈的文际和使用语言的愿望小。因此，教师应该在提高语言抽人的真实性和实用性的基础上，重视语言柏出，并注重提高其质t。除了开展对话、小组讨论、角色扮演、回答问题、分组辩论等课堂活动，教师还可以大胆采用国外通行的研究型学习模式，鼓励学生自选与专业相关的研究主题，搜集有关资料，以学生用英语发言或上交研究报告等形式休现研究成果。同时，教师应该鼓励学生多思考，为发言或写作作充分的准备，提离语言抬出的深度与准确度。 (四)围绕专业特点，不搞大而全，突出少而精。针对专业特点和学生就业裕求，遵循少而精的教学原则，最大化地扩展专业英语的接受以及应用程度。艺术专业英语毕竟有其自身的特点，但它绝不是美术、音乐、舞蹈等诸多方面专门词汇的堆砌，而自有其许多独特的语言现象，包括词汇、用语、语言结构等，以及独特的文体风格等等。因此，艺术专业英语教学应始终坚持以英语语言训练为基本宗旨，以专业知识为中心内容，一方面教师精讲，另一方面学生多练，绝不可走回“满堂灌”或“哑巴英语”的老路子。从而使我们的课程更适合学生尽快走向工作岗位、走向社会的要求。 四、结语 墓于以上探讨，艺未专业英语有必要也能够成为一个独特的领城。将英语语言与艺术专业有机结合，体现专业的外向型和复合型;将艺术专业的教学、科研与国际、社会的发展挂钩，休现专业的前睑型和实用型;使英语语言知识与技能和艺术专业理论与实践相互诊透，体现专业的交叉性和跨学科性。在可以预见的未来，笔者相信艺术专业英语必将成为一道亮丽的风景。 艺术专业论文:艺术设计专业教学改革初探详细内容 信息时代的到来，改变着人类社会的生产方式、工作方式、学习方式、生活方式乃至思维方式，无疑对高等教育提出了新的任务和要求，迫使高等教育的教学内容、教学方法、教学手段和人才培养模式必须进行改革。 艺术设计教学改革必须以邓小平同志“教育要面向现代化、面向世界、面向未来”，“教育要全面适应现代化建设对各类人才培养的要求，全面提高办学的质量和效益”的思想为指导，以党的现行教育方针和教育部高等学校教育改革各项原则为依据，以加强基本素质和专业技能教育为基础，突出能力培养，以基本素质和专业技能培养为主线、以理论教学和实践教学改革为重点、以强化艺术设计、施工、管理为支柱、以加强教材建设、师资队伍建设、实践性教学基地建设、实验室建设为保证，遵循人才培养规律和专业教育规律，突出“面向基层、面向工程、面向生产一线”，着眼于基层。 教学改革是一项带有方向性、全局性和开创性的工作，是一项复杂的系统工程。艺术设计专业教学改革必须从艺术设计的实际出发，对培养目标、培养规格、教学模式、课程设置体系、教学内容和教材等方面进行全面、系统的改革，突出综合素质培养，强化岗位技术教育，建立以艺术设计、施工和管理能力培养为主线的教学模式。 艺术设计专业的教学改革，应体现专业教育特色，从社会实际需要出发，有针对性地构建学生的知识、能力、素质结构；强化岗位知识的学习和运用；完善、充实教学内容；加强以操作技能、工艺实习等为主的实践环节；加大实践教学环节所占的比例；加强产学合作，逐步建立学校与企业合作培养人才的机制。毕业生上岗后，上手快、动手能力强，经过一段时间的磨练，可成为工程设计、投标报价、材料选择、施工技术和施工机具操作、施工项目管理、项目验收、工程决算等技术人才。 艺术设计专业是实践性很强的专业。为突出技术应用型人才的培养，艺术设计专业教学改革应强调课程设置的针对性、强调基础课教学的适应性、强调专业课教学的实用性、强调实践教学的连续性和渐进性等，分述如下： 一.课程设置强调针对性 艺术设计专业起步晚，发展快。这次改革我们从社会实际需要出发，按照“实际、实用、实践、必需、够用”的原则和专业技能培养的实际需要，对课程设置作一些调整，突出技术应用能力培养。在新的教学体系中，主要加强以下几项改革： 第一、在设计模块中，注重理论教学，突出动手能力培养，加强计算机辅助设计教学，强化计算机辅助设计在工程设计中的作用，建设计算机设计中心，通过计算机辅助设计教学，使学生具备运用计算机辅助设计的能力，适应人才市场需求。 第二、在施工技术模块中，以施工操作技能培养为基础，强化施工技术指导。在教学过程中，以校内操作实验室为依托，让学生在学中做，在做中学。通过实践，提高动手能力，初步掌握施工操作规程、施工操作方法和施工机具的操作、使用、维护和保养；掌握工程质量的控制方法及检查、验收标准，理论联系实际，培养学生施工技术指导能力。 第三、在管理模块中，调整原有的企业经营管理和施工组织管理的教学内容，根据用人单位对应用型人才的要求，突出“项目施工管理”，使学生掌握建立现代企业组织管理制度的基本原理；掌握艺术设计组织的基本原理和方法，掌握艺术设计项目管理的基本原理和方法；加强工程经济及经济核算方面的教育，增设《工程经济管理与预算》等课程，使学生掌握工程经济的基本计算方法和预算方法，加强投标、报价和工程成本核算的技能培养；使学生掌握在市场经济条件下，工程成本核算、工程预算、决算的方法及工程索赔的有关知识，进一步提高学生市场意识和工程经济意识。 二.基础课教学强调适应性 艺术设计专业教学改革中我们纠正过去基础课与专业课“各自为政”的脱节现象，使基础课名副其实地成为专业的“基础”，打破原有狭隘的基础课教学格局，超越单纯技巧和经验的传授。为纠正基础课教学与专业课脱节的现象，改调子素描为设计素描；改绘画色彩为装饰色彩，并加大室外写生训练。从宏观上考虑基础课所从属的专业课和生产一线的需要，注意培养以下能力： 第一.培养视觉反映力，增强视觉接受信息的能力，即感悟能力； 第二.开发想象能动性和对未知领域自觉探索即创新能力； 第三.培养分析、思维能力，锻炼对事物的把握能力，努力使基础课教学适应专业课的需要。 三.专业课教学强调实用性 一种理论只有用于实践才有其存在的价值和意义；如果不能指导实践，那便是毫无意义的空话。在制定改革方案时，经认真调查研究，按照专业教育特点，强调专业课教学、理论教学的实用性、实践性，着眼于培养技术应用型设计人才，总结过去的教学经验，结合省情、校情以及社会对艺术设计人才的实际需求，对专业课教学、理论教学内容加以调整，强调实用性。 四.实践教学强调连续性和渐进性 在“初步实践??理论教学和实践教学并行??系统实践”的模式中，学生从专业思想教育和认知实习中，初步了解专业；在基础理论课、专业基础课和专业课的教学中，通过实验课、习题课、课程设计和现场教学，采用讲、做（操作）结合，在做（操作）中强化对理论知识的理解，实现理论教学和实践教学的交替渗透。 艺术设计是活的，是多学科综合知识的集结。在具体设计中，难以确认固定的秩序和搭配关系，因此拘泥于课堂常规教学形式，无法满足实际需要。校门洞开的今天，对外设计服务已不可逆转，以教师带领学生走向社会，使专业必修课在社会实际设计中完成，是加强教学的重要举措。为保证实践教学的落实，我们与学校所在地的几家用人单位挂钩，建立校外实践教学产学合作基地。生产实习和毕业设计采用顶岗实习方式，让学生以工程技术人员的身份到产学合作单位参与工程的设计、施工和管理，做到“实题实做”，即由学生动手完成实际装饰课题，使学生在工程中学习设计，在设计中完成环境艺术装饰工程，以实际工程成果来完成毕业实践、毕业设计。在毕业答辩时既能见到学生的实际工程设计作品，又能见到工程实例图片或现场。这样不仅摆脱了“压缩型”、“三段式”教学，还突出了实践教学，强化应用能力和动手能力的培养，以实践教学促进能力的提高，使学生毕业后能够胜任与所学专业相关的实际工作。 通过一段时间的改革实践，艺术设计专业的教学内容、教学方法和教学手段等出现了新的变化，所培养的学生基本做到既有一定理论素养，又能进行具体的设计、施工、管理，成为新一代技术型、实用型人才，初步形成了新的适应社会主义市场经济需求的艺术设计专业人才培养模式。 据问卷调查显示艺术设计专业88.43％的学生认为专业课教学充实，92.58％的学生认为教学效果良好。截至6月底艺术设计专业2000届毕业生一次就业率超过84％，受到学生家长和用人单位的好评。 努力实现人才培养模式的多样化是人才培养模式改革的一个重要方面。我国社会职业技术岗位的分工不同、行业和地区之间存在的发展不平衡性，以及高等学校办学基础、办学条件的差异，决定了人才需求的多层次、多类型、多规格，决定了不同学校承担着不同的人才培养任务。因此，高等学校必须根据国家的教育方针和政策，根据社会的实际需求和自身条件，确定办学层次和类型，大胆进行人才培养模式改革，努力培养出受社会欢迎、有特色、高质量的人才，创出学校的声誉和特色。 艺术专业论文:试论如何培养社会需求的高职院校艺术设计专业学生 论文关键词：就业　高职艺术设　就业对策 论文摘要：高职毕业生就业困难存在着多种成因，需要完善就业机构系统及课程教学等加以解决。就业是专业人才培养的生命线，本文就高职就业机构、课堂教学、学生本身和社会主体等多方面的成因进行了分析，反思这些成因提出了行之有效的措施和建议。 职业教育就是就业教育，职业教育必须以就业为导向改革创新，要牢牢把握面向社会、面向市场的办学方向。在近年的全球性的金融危机环境下，企业开工不足、就业岗位缩减、毕业生人数又攀新高、就业市场风雨飘摇等一系列因素叠加，大学生就业难已成不争之事实，使得高校毕业生就业成为一本“难念的经”。 1 高职艺术设计毕业生就业难的现状及原因 1.1 就业机构不健全，就业指导缺乏针对性 由于高职院校就业指导工作属起步阶段，众多职业院校的就业队伍基本上只有三五个人组成，力量相对薄弱。大部分就业指导工作人员综合素质不高，他们不懂专业特点、不懂企业特点、不懂学生特点，就业指导内容也缺乏战略性和实际性。就业指导课一般是由就业指导中心人员讲授，他们基本上只懂就业政策和发发就业信息，无法对学生进行有效的就业能力和职业生涯的指导，不能起到真正的就业指导意义和个性化咨询。 1.2 专业人才培养结构失调，热门专业过热 在我国，无论是学生还是家长，对学历教育、对热门专业都存在一种迷信和崇拜的心理， ，人人都想成为高端人才，学校承受的压力自然就随之加大，考生和家长的需求迫使许多职业技术类的学校向综合类发展，培养结构自然也就发生了非理性的变化。高职艺术设计类专业设置与社会需求存在脱节现象，严重影响了人才培养质量，加上热门专业过热导致生源良莠不齐、素质高低不等加剧了高职艺术毕业生就业的困难。 1.3 艺术学生就业心理落差大、难平衡 艺术类大学生是一个特殊的群体，个性较强、自我定位较高，对专业的学习更加执着，加上艺术专业因属“高投入”专业，所以艺术类学生与家长都渴望高回报，择业期望值也就相对的高。但事实上他们对未来的职业要求过高缺乏务实的心理准备，从而使大学艺术理想与现实脱节的自负心理表现在择业中，由此导致高不成低不就的“毕业就失业”半空悬的尴尬局面。 1.4 社会企业用人理念与高职培养制度错位 许多企业观念陈旧，没有形成独到的企业文化，喜欢随波逐流，90%以上的招聘单位都要求应聘者有工作经验。招有“工作经验”的人才成为潮流，进高学历的人才成风，这对应届毕业生来说，很难进入人才市场。因此有些高职学生片面理解工作经验，导致利用本来应该用于学习的宝贵时间去社会企业中从事实习、勤工俭学等社会工作，偏激地追求实践经验，结果主次颠倒、本末倒置，造成学生“学没学会、练没练好”。这些不良倾向给高职毕业生的正常就业带来了障碍，学校培养的人才与市场需求像两股道上跑的车，产生了结构性错位。 2 提升高职艺术设计类毕业生就业的对策 解决高职毕业生就业困难问题，需要毕业生、学校和相关社会主体高度重视，转变观念，用创造性的思路迎接挑战。 2.1 引威客任务进课堂，加大实战实训、提高“工作经验” 要想使大学毕业学生更易就业，首要的问题就是解决如何让应届毕业生有“工作经验”。为了不让每届毕业生因缺乏工作经验而被挡在职场大门之外，不让同样的悲剧年复一年地上演，我们应改变课程课堂教学，加大实战实训，全面提高综合素质，增强社会适应能力。在艺术设计课堂教学中重视实战设计，把传统的课堂作业向真实实战设计项目转变，我们将“威客任务”植根于艺术设计课程教学中，建立网络化专业实习基地。充分利用威客中国、威客猪八戒、威客任务等网络创意平台，实质上也就是校企合作的另一种形式，目的是使学生零距离接触社会、接触企业，增强设计工作经验，借鉴自主创业经验。 2.2 完善就业机构与队伍，将就业指导融入专业课堂教学 就业指导是一项专业性的工作，必须以专业的知识与技术，透过各种途径为学生提供有效的服务。指导工作任务重心放在一线专业教师身上，《就业指导》、《职业生涯规划》课程不再是单一的几次专题讲座，而是应由专业课教师将就业意识、就业定位等融入专业课程教学中去引导、启发。因为专业教师更熟悉和了解自己的学生心理、性格、爱好和专业技能专长，更了解企业与行业机构要求，在课堂上可以结合课程内容讲就业岗位要求、谈职业生涯规划，就业指导工作潜移默化在平时与学生的互动交流和项目任务评讲中，结合学生的性格、特长并针对性地给学生择业方向的参考建议，合理科学的引导。这样将就业指导融入专业课程、技能课程的方式方便了学生，才能接受学生个性化咨询等，同时也可以打破教学工作和就业工作处于各自为战的“两张皮”现象。 2.3 深化、细化校企合作，课堂对接岗位，提升职业能力 突破校企合作只停留在企业给予学校的资助只是教学设备捐助、实习基地提供的合作，将课堂文化与企业文化对接、课堂实训与职业岗位对接、课堂教师与企业设计师对接、传统考核与职业认证对接等方式进一步深化、细化校企合作模式。我们突破传统的“就业与实习式合作”的校企合作方式，建立了主干课程与多企业岗位对接并保持长期联络的体系，相关课堂教学作业和学生课余设计均由企业实时提供实战项目，企业并参与到教学评价、学生评价中。 2.4 客观看待社会环境，理性进行职业选择 引导学生学会全面了解社会，主动参加社会实践，丰富工作经验，客观地分析、正确处理理想与现实的矛盾关系。刚刚毕业的高职生更要从自身的实际情况出发，根据社会需求正确解决自己就业定位问题，不可能所有的高职艺术毕业生都挤上设计创作的独木桥，未雨绸缪早定位，更新就业观念；调整自己的择业心态，牢固树立“先就业，后择业，再创业”的就业观，要调整自己的期望值，不做设计师就做设计制作人员或低端工作，要开始理性面对就业。 2.5按需设置专业和招生规模 以就业为导向深化高职教育改革，除了要坚持科学定位、明确高职院校办学方向以外，还必须紧密结合地方经济和社会发展需求，科学合理地调整和设置专业，以培养高技能人才为目标，加强教学建设和教学改革 3 结束语 就业是专业人才培养的生命线，也是大学生进入社会大课堂的第一步，一切要重新开始，第一个工作也许不是理想的，但它开始了你迈向理想的第一步，实现零的突破至关重要，也是人生成功的一半。总理说过:“知识就是力量，知识就是安全，知识就是幸福。知识可以改变人的命运，也决定着国家的未来。在职业学校学习，不仅要懂知识，还要掌握技能，更要学会生存。”不求人人冒尖，但求个个上进；不求人人成才，但愿个个就业。 艺术专业论文:浅析导师在艺术专业研究生思想政治教育中作用的思考 论文关键词：导师；研究生；思想政治教育 论文摘要：随着研究生教育的迅猛发展，研究生数量剧增，如何做好研究生思想政治工作是当前高校研究生教育面临的重要课题。文章针对艺术类研究生的培养模式，分析导师在研究生思想政治教育工作中具有不可替代的优势，充分发挥导师在研究生思想政治教育工作中的重要作用。 研究生作为社会的高层次人才，将责无旁贷地承担起建设中国特色社会主义和全面建设小康社会的历史重任。在新形势下切实加强和改进研究生思想政治教育工作具有现实意义。由于导师与研究生之间的特殊关系以及导师对研究生的影响力，如何发挥导师在艺术类研究生思想政治教育中的作用，是研究生培养及养成良好思想道德修养的过程的关键。 我国古代教育家就提出了“文以载道”的思想，主张以知识为载体，将思想道德培养与之有机结合起来。研究生导师应在政治思想上、道德品质上、学识学风上，以身作则，率先垂范，为人师表。作为艺术院校的研究生有着其专业特殊性，尤其是其学科特点及其课程设置，给研究生日常思想政治教育工作带来了时空难度。如课程设置是单课独进、住宿相对不集中、无相对固定的教室、分布较散导致集中学习相对困难等等实际困难，所有这些给研究生思想政治教育工作带来了前所未有的挑战。导师之“导”有双重含义，一是在专业知识上引导研究生向纵深方向发展，二是在人品、素养上引导研究生健康成长。为此，发挥导师的教书育人的作用对研究生思想政治教育工作中有着积极现实意义。学院目前共有设计艺术学博士后流动站，设计艺术学博士点，设计艺术学、美术学硕士点各1个，还有艺术硕士、工程硕士、高校教师在职攻读硕士学位授权点；在校全日制博士、硕士研究生达270多人。学院充分发挥近30名研究生导师在思想政治教育中的骨干作用，经过一段时间的实践， 在发挥导师在思想政治教育工作作用方面取得了明显的成效，积累了新经验。 一、全面认识导师在研究生思想政治教育工作中的作用 （一）导师是研究生心目中最崇拜最亲的人 育人，是高校的根本任务。对研究生而言，导师不仅是他们学位教育的指导者，更是今后从事科研、学术生涯的引路人，作为学校各个学科领域的骨干、精英，导师的独特地位以及研究生培养的模式，决定了导师在研究生思想政治培养中应该发挥主导作用。在对研究生加强业务指导的同时加强思想政治教育，既是研究生自身成长的迫切需要，也是学校学院和研究生导师义不容辞的神圣职责。近年来，艺术学院研究生的数量在激增，品学兼优者大有人在，但我们也清醒的看到，由于艺术专业的特殊性，从事艺术专业的学生往往不大重视外语的学习，再加上研究生招生体制的一些不平衡性，导致了部分考生仅仅是凭外语水平或专业水平较高就直接考入了艺术学院硕士研究生，甚至还有少许外语专业的本科生也考入了硕士研究生。这就不免存在着一些潜在的思想问题，如少数人专业水平不高、心理压力很大、道德水平不高等等，而这些问题与思想政治教育有着千丝万缕的联系。同时，德育专干、思想政治理论课等传统教学模式，在研究生教学中，显得力不从心。导师是研究生心目中最亲的人、最近的人、最信服的人，发挥导师在研究生思想政治教育中的积极作用，无疑是一条最有效的教育途径。因此我院在力倡导的所有导师，不仅要授业解惑，更要从思想、道德、精神品格上关怀每一个研究生。 （二）导师是研究生受感染最深的人 人的举止大半是模仿得来的。我们都是一种模仿性很强的动物,对于学生，导师的人格、治学态度等对研究生有着潜移默化的影响。学生健全人格、学术道德、规范的养成既来自于导师的言传身教,也受到周围大环境的影响。毋庸置疑,研究生导师的素质是决定研究生培养质量的关键。艺术专业研究生作为一个个性鲜明的特殊群体，学院在强调党和政府对研究生的共性要求的同时，也注重他们的个性的发展；同时他们具有较强的可塑造性。研究生在读书期间与导师相处最多、接触最多、交流最多，因此导师的一言一行将会直接或间接地影响着研究生的成才成长。为确保研究生思想政治教育深入研究生培养的各个环节，我们在开展研究生思想教育过程中，如培养计划、课程设置、学分管理、评奖、评优、贷款、困难补助、党员发展等各项管理工作，主动征求导师的意义，让导师广泛参与研究生日常管理工作中去。导师的人格魅力及学识感染了许许多多的研究生，他们常告诫研究生做学问要有学术良知，要将解决思想问题与解决实际问题有机结合，要有爱国精神、团队精神和创新精神。 二、注重发挥导师在研究生思想政治教育中的作用 （一）要使导师发挥好思想政治教育的作用，最根本的一点就是要合理安排研究生的数量。李政道曾经说：研究生的培养，从根本上应采取“一对一”的模式。如果导师带学生的数量过多，就极容易造成研究生培养过程中的“放羊”状态。别说开展思想政治教育，就连完成基本的业务指导都成问题。这也容易造成研究生质量下降，文风、学风不正，急功近利、浮躁心理弥漫，表现在有的研究生论文中为证明自己的观点，编造数据，或者抄袭他人的创作成果，而导师由于负担过重，力不从心，往往都会让学生顺利过关。这就会对那些勤奋好学、认真踏实的学生造成不良的影响。为此，学院在给研究生配备导师时，充分考虑实际情况，面对近年来研究生扩招，导师的带的研究生数量相对较多，学院认真研究决定配备专业能力强，有艺术实践经验的成功人业界士或精英到学院担任专业型导师，一些对研究生进行全面指导，一些则作为专业指导辅助研究生导师培养研究生动手创作能力，更好的与社会接轨达到全面发展。这样一来，一方面保证了研究生培养质量，使研究生感觉受到重视，激发了他们的创作兴趣。另一方面也有了进行完全指导、系统的思想政治教育的可能。 （二）明确规定研究生导师是研究生思想政治工作的第一责任人。一篇研究生毕业论文，在答辨之前，导师要反复指导很多遍。几次交流下来，学生们就懂得什么是学术规范，什么是治学严谨。这种潜移默化的影响对于研究生来讲也许是一生的。因此可以讲，导师对于研究生思想政治的影响是非常巨大的。为此，学院明确规定研究生导师是研究生思想政治工作的第一责任人，要求导师直接负责好本人所指导的研究生的思想政治教育工作，体现到每一个具体的指导、培养环节。 （三）开展师德建设，提升导师个人品格修养弘扬敬业精神。学校非常重视导师队伍建设，特别开设了导师学院，邀请国内外著名专家、院士，行业精英等做专题讲座，定期学习交流，及时总结经验。在培养研究生的工作中，建立导师和学生的定期交流机制，大力宣传“全员育人”的思想，督促导师做到学术指导上不遗余力，思想教育上循循善诱，日常生活上关心体贴学生。树立示范意识，通过老导师带新导师、开展职业道德学习等形式，敦促导师在育人的同时要注意自己的一言一行，严格要求自己，遵守学术规范，以自身高尚的品格、严谨的治学态度来影响学生。 （四）为导师及艺术类研究生建设创新创业的校企联合设计场所、艺术中心、社区服务等思想政治及专业示范基地，采取学院主管、导师主导、研究生参与的运行机制，使导师在指导过程中实践示范作用，起到模范带头作用。提倡博学多才，通过考察学习、实践创作、进修深造、定期交流等方式，敦促导师关注学术前沿动态、完善自身知识结构，勇于开拓创新，创造新知识。为导师搭建工作创新平台，积聚研究生思想政治教育的特色和品牌。

环境问题小论文:农村生态环境问题法制成因与对策论文 摘要：生态环境法制建设是事关农村生态环境保护的重要措施，要加大政策扶持力度，推动农村可持续发展；要完善立法，达到环境法制的科学化，可行化，用法律手段治理农村生态环境问题。 关键词：农村生态环境；环境法制；环境立法；环境政策 随着农村经济的发展与新农村建设的加快，农村生态环境保护与农村社会经济发展相比较存在着明显的不同步。昔日的山青水秀土肥村美的秀丽乡村，出现了水体大面积污染、土壤肥力下降、垃圾随意堆放、工业污染加剧的情况。长期以来由于国家政策、资金和技术支持力度不够，农村生态环境保护落后于城市速度，对农村居民卫生和健康构成了巨大的威胁。尽管近期国家加大了农村生态环境治理政策力度，农村生态环境保护工作取得了较大进展，但由于农村的点源污染与面源污染共存，生活污染和工业污染叠加，各种新旧污染相互交织，工业及城市污染向农村转移，使农村环境形势仍然十分严峻，并危及农村饮水安全和农产品安全，严重制约了农村经济社会的可持续发展。因此要落实科学发展观，建设资源节约型、环境友好型社会，就要加强农村生态环境保护，切实解决危害农民群众身体健康、威胁城乡居民食品安全、影响农村可持续发展的突出生态环境问题。而解决这一问题关键在于是否建立健全农村环境保护的有效政策、法规与制度体系。 一、农村生态环境问题的表现 (一)水体污染严重，水生态系统破坏 农村水体污染主要表现是工业污水、农业污水和生活污水“三污合流”，未经处理的废水直接污染饮用水源，无法满足农田灌溉；同时近几年农村旱涝灾害频发，河流断流，湖泊萎缩，鱼虾绝迹，天然绿洲消失，水库蓄水减少，地下水位下降严重。 （二）基础设施建设落后，固体垃圾污染严重 长期以来，村庄建设规划差，基础设施少，道路无硬化、无公厕、人畜居住混杂、不可降解农膜使用量急剧增加却无法回收，固体垃圾随意堆放。 （三）农业生产不当，环境资源破坏严重 农民环保意识比较薄弱，滥施农药、化肥，恳荒围湖造田，乱挖乱采，不仅农业产品受到严重污染，也逐渐污染了土壤、空气、水源，对农业生态系统造成极大威胁。另一方面由于人多地少，再加上自然灾害多发，土地退化、沙化、碱化严重，进—步加剧了人地矛盾。 （四）集体林权改革滞后，林业生态系统破坏 集体林权改革滞后，经营主体不明确、经营机制不灵活、利益分配不合理，严重影响了农民发展林业的积极性。其次地方政府决策不当，盲目开发山区，发展果业，加剧了森林植被破坏。再由于农村经济落后，农民伐木为柴，乱砍滥伐现象屡禁不止，结果是森林生态系统的破坏，使生物多样性环境遭受了破坏，并造成了大量水土流失，土地蓄水量下降。 （五）工业向农村的转移，加剧了农村的工业污染 乡镇企业大多是一种以低技术含量、布局不合理、无集聚效应、粗放经营为特征的工业化。由于其生存环境、基础条件及管理水平的相对薄弱，造成污染后缺乏治理技术与资金，治理困难，使农村生态环境产生工业化污染问题。同时大量污染严重的城市工业企业搬迁到城郊或农村地区，或者直接将城市垃圾运往农村，造成城市工业污染“上山下乡”。 二、农村生态环境问题法制成因与对策 农村生态环境问题的产生有着自然、历史、经济与社会等诸多方面原因，这里只对其法制成因与对策进行分析。现行法制状况对环境的保护力度不够，立法是从过去的经济发展为重，环境保护为轻出发，“环境立法缺位,农村环境管理机构匮乏,环境保护职责权限分割并与污染的性质不匹配,基本没有形成环境监测和统计工作体系”。所以，要健全和完善我国农村环境法制建设，以新的角度和新的观念完善环境法治建设是统筹城乡发展、统筹人与自然和谐发展的重要举措。下面对影响农村生态环境法制建设成因逐一进行分析。 （一）环境政策原因环境政策原因主要表现是环境政策失灵。环境政策失灵是指国家在农村生态环境保护方面的宏观政策失灵和微观政策失灵。宏观政策失灵集中表现为政府在宏观经济政策制定过程中忽视农村生态环境保护和缺乏必要的环境问题保护对策，只到07年国务院专门召开的全国农村环境保护工作会议，才出台了《关于加强农村环境保护工作的意见》，才将农村环境保护工作提到了新的高度。与城市相比，城市早已在这些方面如生活污水集中处理、环境噪声和烟尘控治、工业企业污染物达标排放、循环经济与节能及减排、综合利用等方面有一套行之有效的政策与措施。同时还有“创建环境模范城市”的鼓励政策以及有“飞行监测、限期治理、关停企业”等强制措施，而农村在这些方面几乎是空白。微观政策失灵是指具体的环境保护政策的缺陷而导致的环境问题。一方面是政策不够健全，在农村生态环境保护方面缺乏实效性强的政策，即使有政策但因原则性太强缺乏可操作性而没有起到应有的作用。另一方面是已有的环境保护政策存在着不一致和不协调之处，尚需完善。无论是政策体系，还是工作力度，农村环保工作都还在起步阶段，其中农村生活污染治理、规模化畜禽及水产养殖污染治理、农业废弃物综合利用、土壤污染防治技术、农药和化肥面源污染防治等政策几乎是空白。因此，要根据农村环境问题量多面广、监督对象复杂的内在特点和工作基础薄弱的实际现状，加强农村生态环境政策支持工作，在政策上倾斜，在经济上扶持，在技术上支持。要多出台农村环保财政补助、污染减排财政奖励等政策手段，推动实施农业可持续发展战略。“尽管中国农村环境与经济的矛盾有别于城市,但城市环境保护积累的经验和各项管理制度足以供农村环境管理借鉴。”环境问题的出现与经济发展密不可分。资源、环境是农业可持续发展的核心和基础，农业可持续发展需要生态环境支撑。所以加大政策保障措施，优化农村生态环境，是全面落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的必然要求，是扎实推进社会主义新农村建设的关键。 （二）立法原因 立法原因主要是指农村生态环境立法缺位，已有立法对农村生态环境保护力度不够。《环境保护法》立法时间较早，受时代影响侧重于工业污染控制和城市环境保护，对农村生态环境保护方面关注不够，仅有几个条文很简单。我国目前的诸多其他有关的生态环境法规，如《固体废物污染环境防治法》、《水污染防治法》、《大气污染防治法》等，对农村生态环境管理和污染治理的具体措施与制度规定不足。二是农业自然资源利用与生态保护缺乏统一规范，并且未能将农村环境、农村自然资源和农村生态的保护统一起来，农民的环境权益无法得到有效保障。三是行政法规不到位，本应弥补农村生态环境的上位立法的过于原则性和不足这种情形，却未能出台一部农村生态环境保护的综合性行政法规。“一些重要环境领域还存在立法空白,如土壤污染防治、农用塑料薄膜污染、农村噪声污染、农村生活污水污染、农村环境基础设施建设等方面的立法基本是空白”。各地方即使有相关地方法规，在规定上也不尽相同，比较混乱，并且是条块分割，形不成完整统一制度体系。如农业部负责农业环境保护工作，主要是保护和管理农业环境，控制农药、化肥、农膜对环境的污染，推广植物病虫害的综合防治。国家环保总局负责农村村镇环境保护工作，各个地方政府所颁布的农业生态环境保护条例涉及到渔业、水利、林业多个部门，内容和规定都存在差异。因此，加强立法工作，完善农村环保的地方性法规体系是农村生态环境保护的基础。将来的《环境保护法》的修改应强调农村生态环境保护，并制定农村生态环境单行法；相关法律法规的立法也要关注农业生态环境的保护。同时尽快制定《土壤污染防治办法》等专项法规，逐步把农村环境保护纳入法制化管理体系之中，修订原有涉及农村环境保护而不适宜的法律法规，做到有法可依，责权清晰，有效防止农村地区种植业、养殖业、工业、生活以及外来污水和废弃物的污染，防止农村生态遭到破坏。 （三）法律制度原因在农村生态环境保护制度方面，考察现有的有关生态环境建设的基本法律制度，会发现现有的制度比较零散、不全面，缺乏对农村生态环境建设的基本法律制度系统而明确的规定，无法满足生态环境建设的实际需要，从而导致制度缺位、制度执行和监督不力的情况。目前相关法律法规虽已建立了环境影响评价制度、排污收费制度、污染集中控制制度、限期治理污染制度等一系列生态环境管理制度，但这些制度主要应用于城市环境污染的治理方面。同时在农村生态保护方面仍存在制度缺位现象，至今仍没有一套治理农村生态环境问题的制度具体安排。在这种制度缺位的情况下，诸如土地退化、水土流失、水资源浪费与污染严重等重大生态环境问题难以得到有效治理。再次，尽管在有些方面建立了制度，但由于制度执行不力，致使制度功能不能有效发挥。从环境污染的治理制度来看，如排污收费制度，资源收费制度虽然对控制环境污染有积极的作用，但在实施中存在着一定问题。此外，生态环境保护和建设是一项系统工程，涉及计划、农业、林业、畜牧、水利和科技等多个部门，管理体制与环节多、各项治理措施相互脱节，造成制度执行和监督不力。因此要尽快建立起农村生态环境保护的基础制度。“农村环境保护制度和考核体系建设要尽快建立,将城市环保和农村环保置于平等位置,从法律、法规体系上,对农村环境保护制度的建立提供依据”，它是构成农村生态环境建设法律的基本内容，对于实现生态环境建设法律的目的与任务具有极为重要的意义。这些制度应当包括：除继续完善排污许可证制度、征收排污费制度、环境影响评价制度等制度在农村环境保护工作中切实可行外，还应建立如下制度：农村生态环境建设规划制度、农村清洁生产促进实施制度，生态环境建设问责制度、农村环保责任制度和农村生态环境考核制度，畜禽养殖污染防治管理制度、生态环境监测制度、农村生态环境信息公开制度、农村生态环境补偿制度、农村生态环境建设财政转移支付制度、生态环境破坏事故防范与预警制度、农村环境纠纷法律援助和公益诉讼制度等。 （四）政府管理原因农村生态环境问题形成的重要原因之一是环境管理不当。主观上来看农村生态环境管理是有政策但政策在部门之间协调不足或冲突，无手段和措施来达到政策目标；农村环境管理机构匮乏，环境保护职责权限分割并与污染的性质不匹配，基本没有形成有效行政管理工作体系和管理措施。客观上是农村生产与生活中不科学的行为，长期形成的一些生活陋习和农村环保基础设施的缺失，企业地处偏远、点多面广，排污主体具有不确定性，监管主体很难界定，难以用城市的监管的手段与用行政执法的手段来治理。因此要克服以上不足，农村环境治理要走与城市环境治理不同的工作思路，要创新工作方法，增强服务意识，变监督管理为预防管理，变单纯的依法行政为服务与执法相结合。具体工作中要将农村环境污染防治纳入年度考核范围，实行行政问责制的工作体制，形成党委领导、政府推动、部门联动的工作格局，落实工作人员与经费，探索多元化、市场化、专业化的农村环保治理社会化管理模式和机制。其次，制订农村生态环境建设规划及年度实施意见，根据年度工作重点，将各项整治和建设任务分别落实到相关部门，并建立农村环境保护责任制，设立环境指标作为对乡镇考核的重要指标，专门出台年度生态任务和环保专项行动考核办法。再次，要强化农村环境服务与执法力度。在服务上，要象创建国家环保城市一样大力开展生态乡村示范创建，重点开展农村工业点源污染防治、生活污水与垃圾治理、农村畜禽养殖业的管理、土壤污染防治、流域河道整治、生态产业实施等关键工程。加大农村农业污染控制与治理技术的推广运用力度，落实好“以奖促治”和“以奖代补”的政策措施，做好农村环保项目申报，积极争取中央和省里的专项资金，加快推进农村环境保护基础设施建设。在执法上各执法单位要切实克服地方保护主义，积极配合有关部门加强对乡镇企业的监管和对违法排污企业的打击力度，加大农村环境执法力度。 （五）生态环境技术规范制定与推广原因现阶段农民的环境保护意识还不强，对环境保护的认识尚不足，对环境保护的知识很欠缺。滥用化肥与农药、秸杆随意焚烧、家禽粪便污染水源等问题日益突出，农民却对破坏环境的行为及其产生的后果浑然不知。长期以来，农民缺乏环保理念，而政府在农村环境保护中主导作用不足，农民缺少科学规范来保护环境，也缺乏科技与资金，导致农村污染治理基础设施建设和运营的市场机制难以建立。过去的农业技术推广体系随着各乡镇精简与压缩，基本处于瘫痪与失灵状态。既是尚存的农技推广系统由于缺少财政支持，也无法开展农业技术推广，从而切断了农民获取环保措施的最重要渠道。农村的环境污染治理正是由于存在着政策、技术、经济等方面问题，从而使农村污染治理体系滞后于农村现代化进程，基本没有形成有效防控与治理机制。因此要组织农业科技服务专家队伍，在农村中大力普及环保法律法规和科技知识，提高农村干部群众保护环境、防治污染和维护生态平衡的自觉性和责任感；要大力推广绿色植保和环保防治技术，引导农民发展节约型、环境友好型生态畜牧业、改善农村环境质量、地表水环境等环境问题；要发展生态农业，控制农药、化肥、农膜等对农田和水源的污染。积极推进农村环境的监测工作,加强农村环境质量监测。要针对农村环境保护工作现状和农民群众的特点，采取符合农村实际、贴近农民群众的形式，制订简单易懂的安全控害技术规程，把农产品安全生产安全与监控、农村生活污染防治、畜禽养殖业污染防治、秸秆综合利用、水产养殖污染防治、农药化肥面源污染防治、土壤污染防治等技术编发成切合实际的农村生态环境保护技术手册，把生活与生产活动的科学规范以及环境保护法律法规送到农民身边、农户家中，使环保科技知识与法律法规深入人心。公务员之家 三、结论 环境法制建设是事关农村生态环境问题的重要措施，因此针对农村的生态环境保护问题，要加大政策扶持力度，推动农村可持续发展。 环境问题小论文:环境问题复杂性的法律应对策略论文 论文关键词：环境立法环境问题现代性 论文摘要：环境问题的现代性将环境立法置身于复杂情境之中，环境法的“软化”正是立法上对于环境问题的复杂性的必要应对。环境法的软化具体表现为：法律规范的强制性让步于宽泛和灵活性的要求，框架性和指导性的规范内容增多，行政机关被赋予广泛的环境管理职能和行政裁量权。在环境立法的“软化”趋势中，协商合意日渐成为环境行政的主题词。 一、从框架性环境立法说起 在国内环境法讨论中，经常可以听到关于我国环境立法“过于原则和抽象，不易操作”的批评之声，并将之归因为我国立法机关过于强调立法“宜粗不宜细”的原则。 这一归因自然有其合理性，但就环境立法领域而言，“宜粗不宜细”原则未必是唯一的、甚或主要的原因。值得注意的是，即便不存在该原则的指导，环境立法同样可能保有抽象、概括和灵活的特点。这既是一个显著的事实，同时也可能是立法技术处理的一种必需——事实上，已经有文献指出，20世纪70年代中期以来，各国环境管理最显著的发展在于框架性结构环境法律的出现。框架性立法通常重视环境管理的总体目标和原则的确立，合理的机构设置，环境政策的总体框架和规划等问题，有利于为解决环境问题提供一个概括、广泛而灵活的法律框架，同时，也留下了可操作性的质疑。 二、环境问题的现代性与框架性环境立法 那么，作为环境问题的立法应对，框架性立法是否可以避免？这得从环境问题的现代性本质说起。对于环境问题的产生原因，有的将之归为人口增长；有的归为生活富裕；有的抱怨人的内在进取性；神父抱怨各种赢利，历史学家抱怨教会，政治家归罪于技术，环境主义者归罪于政治家们或者资本主义，还有个别观察家归罪于每个人自身。在所有这些原因的背后，我们注意到，现代化仍然难脱其咎。 在加拿大社会学学者大卫。莱昂（DavidLyon）的著述中，现代化是一种与技术导向的经济增长密切相关的社会政治演进方式的概括，而现代性，则是那些演进所积累的结果。正如许多学者和思想家所看到的，现代性成功地开创了一种新的社会秩序，导致了前所未有的社会变迁，但同时它也生产出否定和对抗自身的条件。现代性是一柄双刃剑，一面是技术进步、经济发展、人口增加，工业化和城市化；另一面的阴暗中，除了马克思指出的资本主义背后的暴力、压迫和剥削；杜尔凯姆指出的混乱和迷失；韦伯指出的官僚制铁笼的奴役，齐美尔笔下的陌生人社会等等以外，还有日亦凸现的环境危机。一个明显的事实是，公害事件的发生，往往与工业化快速发展如影相随。不少城市居民突然发现自己笼罩在光化学烟雾中；农民对有毒的杀虫剂忧心忡忡；一些人抗议原子弹和核电站的射尘威胁；另一些人则遭受着体内高水准的铅或汞引起的痛苦。工业革命发源地英国和工业化快速发展国家日本、美国等国频频发生的公害事件，一件比一件让人触目惊心。在当今经济发展已经驶入快车道的中国，水问题已经相当突出：在中国617个城市中，近300个城市面临水资源匮乏（应当附带说明的是，这种匮乏并非水资源总量的匮乏，而是水资源的可用性和安全性的匮乏）；根据联合国粮农组织数据，中国主要河流5万公里长，已经有80％的河段由于污染不适合鱼类生长。由此可见，环境问题从一开始就作为现代化的副产品呈现于世，其本质是现代性的问题。 环境问题的现代性本质首先决定了其矛盾的社会属性。用社会学的语言表达，矛盾性是“将某一客体或事件归类于一种以上的范畴的可能性，是一种语言特有的无序，是语言应该发挥的命名（分隔）功能的丧失”。在鲍曼那里，矛盾性和秩序都是现代实践的产物，现代实践的出发点是要追求秩序，消除矛盾，然而矛盾性却在现代权力的每一次胜利中不断强壮。现代性的这一性状在环境问题上得到充分的体现——我们不难注意到，环境问题往往当前性和滞后性并存，广域性和区域性共在，与经济开发活动相生相克，依赖技术处理的同时却又缠绕于技术带来的种种负面效应。 环境问题的现代性还意味着环境问题与风险性密切相关。根据著名社会学家贝克（UlrichBeck）的风险社会理论，我们正处在从古典工业社会向风险社会的转型过程中，风险性和不确定性是这一过程中的标志性概念。从近年国际国内因温室气体削减、疯牛病、禽流感、致癌物质等诸多环境风险而产生的紧张和冲突来看，各国政府机关在进行环境风险管制时，都不可避免地面临一个共同的问题：担负着效率、回应和前瞻使命的公共机构，究竟如何在浩瀚的风险海洋中甄别应当予以管制的环境风险，并选择明智合理且卓有成效的控制手段呢？不管是环境经济学、环境管理学还是环境法学，回答这些问题都无法绕开风险评估的环节，并且在这个问题上都极易陷入不确定性的泥潭。 上述环境问题的风险性、矛盾性的社会属性决定了环境问题注定了属于复杂性问题。复杂性意味着非线性、不确定和偶然因素的大量存在，以及人类面对复杂系统的无知。早在20世纪70年代，康芒纳即向人们揭示，人口、富裕和技术，都在加剧环境危机。这三个因素并非各自静止存在、单独对环境发生作用，而是变动不居，交互作用，以乘积而非简单相加的方式促使污染增长。现代工业化的社会中存在着大量的形形色色的中心，有着不同的规模和特征，从人口密集的城市到人口相对稀少的村庄，生活其中的人们可能都在追求不同合作或冲突的利益。工商业发展、货物流通和服务、交通联系、生活方式选择，各自以不均衡的方式作用于各种环境媒介，构成异常复杂的社会系统和生态系统，我们很难真正了解所有这些作用元素相互之间的关联性。 了解到自然和社会的这种复杂性和非线性特征，对于环境风险的控制无疑是必要的。至少，需要人们借此反思传统的线性思维和行为模式，对某一事件或结果事先放弃简单、唯一的因果论。克劳斯。迈因策尔指出，物理的、社会的和精神的实在都是非线性的和复杂的，因此应当注意我们的行为的严重后果。在一个非线性的复杂的现实中，线性思维是危险的。我们需要一个生态学和经济学之间有着良好均衡的复杂系统。这要求我们在反思惯有的线性思维方式的基础上，探索对复杂性和非线性的环境问题的管理和控制方式。 三、环境立法“软化”的具体表现 从立法实践来看，环境法的“软化”正是立法上对于环境问题的复杂性的应对。20世纪70年代以来各国环境法律规范不约而同地体现出这样一种趋势。 第一，法律规范的强制性让步于宽泛和灵活性的要求，框架性和指导性的规范内容增多。如日本环境法中大量存在的有关公害防止的事业法的规定、有关行政指导和公害防止协议的规定；我国的《环境保护法》、《清洁生产促进法》的规定都明显具有“软法”的特点。 原田尚彦指出，如果公害控制只是规定严格义务，很多情况下很难达到目的，不少情况下需要参考地方的自然社会条件、产业特点，依靠行政指导、企业合作，适宜地找出切实可行的对策。在日本的公害控制实践中，依靠法令和条例的权力性限制不过是极小部分，大多数都是通过行政指导、缔结公害防止协定等多种非权力性行政手段的实施才有效地得以实现。 第二，行政机关被赋予广泛的环境管理职能。环境问题的现代性不仅仅决定了框架性环境立法在所难免，其所包含的广域性、滞后性和公共性因素还决定了环境损害的事后私法救济无力，环境问题更多地依赖于环境行政措施解决。在日本，大多数公害受害者不愿通过需要严格的程序、耗费钱力的裁判程序，而希望通过行政机关的专门知识和作为公共机关的信誉、有时依靠其政治力量，使问题简易迅速而且廉价地得到解决。学者因而总结，环境行政的必要性在于：在具有复合性、广域性的产业公害和城市公害的情形下，通常原因发生者、受害者都是不特定且多数的，基于以个人主义法理为依据的过失责任主义的私法解决办法有其限度，人们认为需要行政措施；司法救济原则上是事后救济，而且以金钱赔偿损害。因此，作为对人身生命、自然环境的侵害救济，是不充分的；通过诉讼谋求解决，需要花费时间，而且对违法性和因果关系作出立证，困难很多；此外，行政施行的各种事业，有时甚至会构成环境破坏的原因。类似的情形在美国同样存在：法院职能的局限性，以及诉讼和诉讼制度的局限性（诉讼的个别、偶然性、抗辩制的对抗性、举证障碍、侵权法救济不足、以及诉讼代价高昂）都限制了通过司法途径控制环境危机的有效性。由于环境危机的广泛性和深刻性，控制和消除环境危机成为美国联邦和各州行政部门的职能。法院在控制环境污染或环境危机方面虽然能够发挥一定作用，但是这种作用同行政部门的规划和计划职能和日常管理职能的作用相比就是次要的了。只有全面、系统和持续的控制才能有效地控制环境危机，而这种全面、系统、日常和持续的控制只有通过行政部门的日常管理活动才能实现。此外，现代环境法中实践风险预防原则（或理念）也十分需要行政机关的事前介入。典型的环境预防措施如环境政策以及环境行政计划。因而，环境法律规范的内容侧重于规定环境管制体制、措施以及相关责任，主要为环境行政提供依据并进行必要的指导和制约，对环境行政手段十分倚重。 第三，行政机关被赋予广泛的裁量权。由于环境问题的复杂性，环境法律规范的框架化、不确定性和不完备性凸现，环境法倚重行政措施胜过司法措施，环境行政机关的裁量自由得到彰显。这既是社会环境的客观需要，也是立法技术上的一种必要处理。从一般意义上来说，由于现代社会变迁迅速、复杂，现代行政范围大、技术性高，造成了立法机关面临立法技术和价值选择的困难，基于灵活性、机动性、专业性和实验性的考虑，立法机关授予行政机关广泛的裁量权。美国学者斯图尔特（RichardB.Stewart）指出，行政裁量权的产生不外乎以下三个原因：第一，立法机关明确授权行政机关在特定领域内享有完全自由的选择权；第二，由于制定法的含糊、概括或模棱两可而导致行政机关裁量权的客观存在；第三，由于立法机关排除对行政行为的司法审查而产生事实上的裁量权。具体到环境行政领域，由于其相对于其他的管制领域尤为复杂，其所具有的科技关联、广度利益冲突、隔代平衡以及国际关联特点，同时意味着环境问题的处理对专业行政机关和专业行政人员的高度依赖。单就环境标准一项来说，由立法机关直接制定各类排放标准和环境质量标准是不可想象的，只可能由专业机关利用其专门知识识别污染物，并根据污染物对环境的影响以及管制污染物可能对经济的影响而确定执行标准。美国有学者指出：尽管在理论上，空气污染和水污染问题完全可能通过由法院实施的私人责任规则而得到解决，但是，该方案实行之中的困难和缺陷已经使得负责的观察者赞同集中化、专门化的行政自由裁量权，认为其是处理环境问题过程中的一个必要因素。公务员之家 在复杂的环境问题面前，环境行政裁量权的产生在所难免，不同法治背景中存在的只是环境行政裁量权的行使方式，以及对环境行政裁量权的约束方式和程度的区别。不过，这一点在环境立法中有时难免被忽略，如我国《淮河流域水污染防治暂行条例》显然就没有意识到保留必要裁量空间的意义，以行政法规的方式对“2000年实现淮河水体变清”的目标予以明确确认，虽然实现了法规的明确化要求，但是这一规定实质上存在着对裁量权不适当的限缩，存在管制过度的缺陷，排除了具体执法部门对于淮河治污目标再行调节的灵活性。 四、结语 英国利物浦大学复杂性研究中心学者罗伯特。葛耶（RobertGeyer）在2005年一次复杂性研究专题学术会议发言中，分别总结了有序模式下的法则和复杂模式下的非生命系统、生命系统和意识系统的黄金律，指出，有序模式的法则包括因果律、简化论、可预见性和决定性；而复杂模式下的非生命系统、生命系统和意识系统的法则基本远离了有序模式确定和可预见的线性特点，走向非线性、不确定性、突现性和阐释性。在复杂模式下，单一因果性消失了，简化论、可预见性以及决定性遭到根本的质疑，新的法则得以生成：有限的因果性、简化论被整体论所融合、可预见性和不确定性并存、可能性取代了决定性、大量的偶然性突现、阐释性取代了规律总结。由此可以预期，当所有这些法则渗入到环境法体系中，环境问题将在很大程度上依赖于行政部门的自由裁量，决策者很可能因为理性和信息的不足，不得不舍弃既往的全能形象，以公共理性和政治过程弥补个人理性和法律程序的不足，致力于追求裁量结果的“妥当性”而非“正确性”，环境管制因而更多地蒙上协商、合意的色彩。 环境问题小论文:经济发展中的环境问题研究论文 关健词：经济发展环境污染环境保护 中国一直存在着经济发展与环境保护孰轻孰重的争议。中国环境保护法规的不足，公众环境保护意识的缺乏等等因素阻碍了中国政府有效地寻求一个平衡经济发展与环境保护的适当方法。本文首先阐述了中国经济发展过程中产生的各类环境污染。之后评述了中国经济发展与环境保护冲突中形成的污染原因。最后，本文研究了促进中国环境保护发展的几点对策，以求寻找经济发展与环境保护之间的平衡点。 一，中国经济发展中产生的环境污染 1能源污染。中国经济发展主要是以重工业发展为核心进行的，而重工业企业为追求生产数量与规模，多数采取低能源成本的生产方式，对能源的使用不彻底，也没有配套的除污设施，企业的生产行为就象是在进行一次次的能源浪费，使得能源资源本不富饶的中国面临更多资源保护与环境控制方面的问题。 2大气污染。中国的主要能源供应资源仍然是煤，中国是世界煤消费最大国，同时还是世界原油消费第二大国。我国目前的空气污染相当于发达国家五六十年代污染最严重时的水平。大气污染以煤烟性污染为主，主要污染物为烟尘和二氧化硫，其中工业二氧化硫排放量约占70％。全国600多个城市中，大气环境质量符合国家一级标准的城市不到1％；全国大、中城市的总悬浮微粒和降尘基本都超过国家规定的标准，给中国人民的健康带来破坏性影响。 3水污染。中国城镇供水面临很多的问题，据统计，在660个大中型城市中，约有400个已存的各种各样的水问题；有1/4已达到警界标准。地下水资源已被渐渐污染，还有20％的水资源已无法再生为清洁水。而这所有的水问题都与企业生产过程中的排污有着密不可分的关系。 4劳动力污染。企业大规模的生产必然需要更多的劳动力，这种对劳动力的需要似乎与环境保护没有关系，但事实并非如此。我国重工业生产的产品多为非技术型产品，其生产岗位对劳动力没有技术上的要求，因而生产过程中对能源、资源的浪费较大。但是由于这些劳动力密集的工业还可以减少国家的就业压力，因而其环境污染问题更易被忽视，使得环境污染问题自然退居经济发展之后，使中国的环境保护问题面临更多来自经济发展需求的压力。此外，在改革进程中。由于政府已经逐步消除人口移动的限制，使更多的农民工涌入城市工业企业，中国的城镇人口增加，到2004年。中国城镇人口近总人口的42％。这使得中国城市人口进一步集中。这种人口城镇化的趋势，其代价是中国可耕种地面积的大量减少。同时还会产生粮食生产力的危机。城镇化的发展还会改变人们的生活方式，企业劳动力为适应企业的发展，必须选择一种更为高质而快捷的生活方式。这促使粮食生产部门使用更多的化肥和农药来满足这种生活方式，这会使更多的江河湖海受到污染。土地污染也会更为严重。 5垃圾污染。我国废弃物排放量大，工业废渣和城市垃圾大都堆积在城市的郊区和河流荒滩上，已成为严重的污染源，由于综合利用和处置率低。累计堆存量达65亿吨，占地5万余公顷，城市生活垃圾无害化处理率仅为1.2％。全国有2/3的城市陷于垃圾围城。此外，随着中国化学工业的发展，有毒有害废弃物也有所增长。有毒有害固体废弃物都未经过严格的无害化和科学的安全处置，成为中国亟待解决并具有严重潜在性危害的环境问题。 二中国经济发展中产生环境污染的主要原因 最近20多年，中国经济持续以年平均9％的增长率高速增长，但是今后的发展也面临着许多巨大的障碍，除了技术进步之外，最大障碍就是资源和环境因素。虽然进入2003年后。新一代领导人已经开始注意到这一问题的严重性。并着手予以解决，然而经济发展与环境保护的种种冲突却使这一问题的解决不容乐观。 我国的经济发展一开始就埋下了环境污染的祸根。一直以来，中国盛行“商人崇拜”和政策上的“向商人倾斜”，国内许多政策措施都体现出经济发展为首任的思想，在《京都议定书》的签订过程中，中方代表即表示“国的首要问题是消灭贫穷，发展经济，中国政府不可能执行减少温室气体排放的义务。除非是经济发展了”。正是在这种思想的指导下，任何浪费污染环境的做法都可以借“发展经济”之名毫无阻碍地通行。错误的政绩观把“吸引外资”和“出口”当成了考核官员“政绩”的首要指标，出口污染环境的产品受到优惠的“出口退税”的公然鼓励，浪费资源、污染环境的外商投资企业被奉为上宾。并得到低税率的优惠。在这种环境换发展的政策指导下，中国当然会面临生态环境急剧恶化的困境，高速的经济增长变为不可持续。 中国人均土地面积和资源储量都远远低于国际平均水平，中国要想使经济可持续发展，就必须投入更多的治理资金与技术资金促使企业使用最能保护环境的生产方法，有效利用资源。而我国各企业及政府部门对经济数量的追求往往让他们忽略或放弃了这部分投入，致使我国环境保护及相关资金支持和技术发展严重落后。我国在九五计划期间，政府拿出了360亿(约45亿美元)主要用于污染控制和防治，这是近两倍于六五、七五和八五计划986-2000)之和的环保投资，然而这一数据仍然低于1％的GDP数量。“十五期间”环境污染投资首次突破GDP的1％。达到1.18％。但这一投入并不能满足环境保护的基本需要。据环保总局与世界银行的研究表明，每年环境污染造成的损失占GDP的百分之四到八，再加上生态破坏带来的损失，总的占到GDP的百分之十三到十五。在《中国绿色国民经济核算研究报告2004》中指出。中国2004年全年环境污染造成经济损失占全年GDP的3.05％，治理成本占GDP的1.80％，如果在现有的治理技术水平下全部处理2004年排放到环境中的污染物，需要一次性直接投资约为10800亿元，占当年GDP的6.8％左右。同时每年还需另外花费治理运行成本2874亿元(虚拟治理成本)，占当年GDP的1.80％。这一切资金要求与我们现有的投人数额存在着相当大的差距。 我国经济发展正面临资源短缺的约束，但这只是表面现象，问题的根本还是在于我国的经济增长方式是一种粗放型的方式。经济的增长主要是依靠资源的大量投入，造成了大量资源的浪费，产生了一种资源约束的错象。而且这种粗放型经济发展模式也造成我国产品结构、进出口技术结构各方面严重失调，其发展的最终结果都将导致环境的急剧恶化。如果我国有好的市场经济，转变了现在这种粗放型的经济增长方式，那么，就会促使技术的不断进步，能不断地开发出新的资源和提高资源的利用率，实现资源的有效配置，这时，资源约束的现象才会真正消失。 三实现经济发展与环境保护双赢的有效措施 当前我国正处在工业化快速发展期，处在环境污染、资源消耗的高峰期，环境状况距离全面建设小康社会的要求有相当大的差距。如何在加快发展的同时，切实保护好环境。促进人与自然的和谐发展，这是中国2l世纪面临的最严峻的挑战之一。 1把环境保护作为基本国策来抓，加强各部门合作，最重要的是各级政府、各级管理部门、各级领导要牢牢树立科学发展观念，实行环境与发展的综合决策。同时，必须树立正确的政绩观。要用绿色GDP核算体系代替传统的GDP核算体系，把环境保护纳入各级政府的政绩考核。 2把环境保护作为产业来抓，分配更多的资金与技术资源给环保产业，加快先进环保科技成果转化为生产力，逐步形成环境保护技术研发体系，将环境保护产业作为新的经济增长点。积极推动环保产业化进程，逐步规范环保产业市场，积极推动环保设施运营社会化、专业化、市场化，建立与市场经济体制相适应的环保产业宏观调控和运行体系。公务员之家: 3把循环经济的发展作为新时期经济发展的重点工作，彻底放弃传统的粗放型经济发展模式。有效发展循环经济需要完善的法律体系的支撑，循环经济的发展与传统的回收利用不同，它不是依靠计划安排来实现废旧物资的回收再生，而是通过法规和标准的严格执行，通过市场运作来发展的。因此，在循环经济的建设过程当中，我国还需不断加强环境法体系的建设工作，并赋予相关工作部门有效的执行权力，在完善的循环经济法律框架下，有效推行循环经济的全面发展。 4把国际合作视为解决我国环境保护问题的重要工具，通过官方和非官方的各种渠道，通过政策讨论与对话推动我国在环保领域的国际合作，提高中国在环境政策、管理、技术及方面的能力，积极引进环境保护资金和先进的环境管理理念。为中国的环境保护事业提供动力与支持。 环境问题小论文:国际贸易中的环境问题及对策研究论文 摘要：与国际贸易有关的环境问题越来越受到重视，理论界对自由贸易与环境保护之间的争议已久，产生了各种说法与解释；严格的环境保护标准必将影响一国产业的国际竞争力，进而影响对外贸易。合适的政策措施有利于解决全球范围内的贸易与环境之间的问题。 关键词：环境效应；自由贸易；产业国际竞争力 2009年12月在哥本哈根举行的联合国气候变化大会又一次激起国际社会对国际贸易与环境问题的重视，国际贸易的快速发展，全球环境问题的日益突出使人们更加关注两者之间的关系。 一、自由贸易与环境保护之争 国际贸易的开展对环境保护是有利还是不利呢?对这个问题的不同回答形成了自由贸易论者与环境保护论者两派观点。他们的主要观点如下： (一)自由贸易论者 自由贸易论者强调个人利益的最大化，认为世界经济的改善应依赖于个人财富的增加，而增加个人财富的最佳途径是允许个人按照自己的选择追求其生活方式和人生目标。在对待国际贸易与环境问题上，自由贸易论者认为贸易自由化将有益于环境的改善，他们的论证依据如下：(1)贸易自由化能促进经济繁荣，增加用于环境保护的资源；(2)自由贸易可以提高资源利用效率，减少废物产生；(3)贸易自由化促使环保技术向发展中国家转移，有利于减轻环境压力。在自由贸易者看来，贸易制度本身不存在不利于环境的因素，而是由于环境政策设计不当造成了贸易与环境政策之间的紧张，环境外部性内部化的政策与自由贸易并不矛盾。环境保护论者反对自由贸易，是因为他们对环境政策和自由贸易的实质理解有误，但阻碍自由贸易必将带来全球福利水平的下降。 (二)环境保护论者 环境保护论者关注整个人赖以生存的生态系统，强调整个人的共同利益，其中包含个人的长远利益；为了实现环境保护的目标，个人有时需要牺牲眼前的利益。环境保护论者认为：(1)贸易扩大经济活动规模，增加了对当地环境的破坏，存在越境污染时，自由贸易也使其他国家的环境恶化；(2)贸易规则凌驾于环境政策目标之上，会导致环境标准降低。环境标准较低的国家在污染产业会具有竞争优势，因而促使要素流动到污染成本支出较低的这些国家，使其成为污染的避风港；(3)危险品国际贸易会危害环境，废物进口国比出口国在废物处理与储存方面更不具有优势，废物出口使这些国家没有动力去制定环境政策来减少废物产生；(4)贸易需要运输，这将增加能源使用，从而破坏环境。所以，环境保护者认为要强化贸易成员国制定环境政策的权利，并主张制定相应的国际环境协议及限制性贸易措施来处理贸易带来的环境问题。 两派在自由贸易与环境保护上的观点迥异，这是由于他们看待问题的视角不同，在涉及到环境问题的国际贸易过程中，经济学者对哪种观点是正确的并没有一个统一的答案，环境与国际贸易关系的其他研究可以帮助我们理解这个问题。 二、环境保护与产业国际竞争力 环境保护必将影响一国产业的国际竞争力，基于实证研究的结果，学术界对环境保护与国际竞争力之间的关系提出了三种有代表性的理论假设。 (一)“环境竞次理论” 该理论认为，不同国家或地区对待环境政策强度和实施环境标准的行为类似于“公地悲哀”的发生过程，其逻辑基础是“囚徒困境”，即每个国家都担心他国采取比本国更低的环境标准而使本国的工业失去竞争优势，为避免遭受竞争损害，国家之间会竞相采取比他国更低的环境标准和次优的环境政策，最后的结果是每个国家都会采取比没有国际经济竞争时更低的环境标准，从而加剧全球环境恶化。 (二)“污染避难所假说” 如果在实行不同环境政策强度和环境标准的两国或多国间存在自由贸易，那么，实行较低环境标准的国家企业所承受的环境成本较低。由于具有较高环境政策强度和高环境标准国家的高污染企业较高的环境成本，这些企业会倾向于将高污染行业投资到较低环境政策强度和低环境标准的国家，从而造成污染产业在不同环境标准国家间的转移。 (三)”波特假说” 波特等人认为，短期内，严格的环境保护政策会提高企业的成本，影响企业的国际竞争力；但长期内，由于环境压力的刺激，企业在进行环境投资改造的同时，会改进生产技术、管理方法等，从而提高企业的竞争力。而且环境条件的改善可以提高人们工作的积极性、减少疾病的发生，这些积极因素有利于降低环境因素带来的企业生产成本的提高。这些理论假设提供了解释环境保护对国际竞争力影响的分析框架，对构建计量模型提供了理论上的指导。 三、贸易的环境效应分析 GrossmanandKrueger(1991)最早对国际贸易中环境效应进行了分析，后来的学者们多用他们的分析方法研究贸易的环境效应，并将其分解为结构效应、规模效应和技术效应。 (一)三种效应的界定 1．结构效应 结构效应源于国际贸易中的比较优势理论。在传统比较优势分析中将环境因素包含进来，是指随着国际贸易活动的进行，专业化分工在得以全球范围内进行，原来自给自足的国家会专业化生产具有比较优势的产品并出口，同时进口其不具有比较优势的产品。对于一国环境来说，如果出口部门生产活动的平均污染程度低于进口生产部门，那么该国将从扩大的出口中获得正的结构效应；反之，如果进口生产部门的平均污染程度高于出口部门生产活动，则该国将从规模缩小的出口中获得负的结构效应。这样，国际贸易活动的开展使得污染产业资源在全世界范围内得以重新配置，将污染问题从“清结”产业具有比较优势的国家转移到具有比较劣势的国家。 2．规模效应 规模效应是指，在生产活动的污染系数和产业结构布局一定的条件下，国际贸易活动的开展扩大了经济规模，从而增加了污染环境的产品产量，增加了对环境的污染程度。规模效应使得国际贸易对环境产生负面影响。 3．技术效应 技术效应是指随着人们生活水平的提高，对清洁环境的偏好增加，愿意支付更多的货币购买以对环境负责的方式生产出来的产品，促进生产厂商对清洁生产过程的投资，新的生产工艺和生产技术被应用于生产，降低了单位产品生产对环境的污染程度。因此，在不存在“政策失灵”时，随着收入水平的提高，各国将实施更加严格的环境标准和环境法规，降低单位产品生产对环境的污染程度，促使环境质量的改善。 (二)环境效应分析 国际贸易活动对环境的最终影响是三种效应综合影响的结果，对这三种效应的分解有利于人们明确哪种效应在起作用及其作用效果的大小。Copeland和Taylor(1994)研究了南北国家间贸易与环境的关系，在征收不同税率污染税的前提下，污染工业将向南方国家转移，结构效应使北方国家的污染减轻而南方国家的污染加重；国际贸易促进经济活动扩张，规模效应降低了两类国家的环境水平；收入的增加和两国政府提高污染税税率的行为降低了单位产品生产对环境的污染，技术效应发挥着作用。如果对清洁环境需求的增长速度超过收入的增长速度，理论上说，技术效应有可能抵消规模效应对环境的负面影响。但是 ，对南方国家来说，较低的环境标准使它们在污染产业方面具有比较优势，而且也因为它们较低的环境标准，规模效应和结构效应对环境的负面影响将会超过技术效应对环境的正面影响。因此，贸易自由化减轻了发达国家的环境污染，而加剧了发展中国家的环境污染。 我国学者关于这一领域的研究还不是很多，刘力(2005)对国际贸易中的环境效应作了相关研究，综合前人的研究结果将贸易的环境效应解释为规模效应、结构效应、技术效应、收入效应、产品效应和法规效应六个方面，其产品效应是对前人研究的补充，指与产品性质相关的贸易对环境的影响。一方面，产品效应与技术效应密切相关，贸易产品本身或其生产技术若是环境友好的，该产品的贸易带来正的环境效应；另一方面，如果贸易增加了有害物质的国际扩散，或贸易产品是濒危物种，就会对环境产生负面效应。 四、政策建议 哥本哈根全球气候峰会虽未达成有实质约束力的协议，但此次峰会所激起的各界对环境的关注从另一个角度证明了她的成功。合理应对国际贸易中的环境问题不仅是提高一国国际竞争力、顺利开展对外贸易的必然要求，也是保证本国经济和世界经济可持续发展的重要前提条件。为达到国际贸易与环境的和谐发展，当前与长期来看，需要国际社会和各国从以下几个方面人手，建立起完善的国际贸易体系与环境保护体系。 (一)加强对发展中及不发达国家的援助 根据1990年Grossman提出的“环境库兹涅茨曲线”(theEnvironmentalKuznetsCurve)，环境污染指数同人均收人之间呈倒u型曲线关系，在经济发展过程中，随着人均收入的不断提高，环境状况逐渐恶化；当达到一定水平后，人均收入的进一步增加将减少对环境的污染。这是因为，当人均收入达到一定水平后人们开始较多地关注对环境服务的消费，且已具备了改进生产工艺的技术和资金，能够对降低环境污染指数有所作为。南方国家的人均收人远低于北方国家，当北方国家已对减少环境污染采取措施时，南方国家却在担心经济增长速度。即使对国家经济增长的关注不是特别强烈，南方国家也普遍缺少改进生产工艺的技术与资金支持。全球环境质量的提高需要发达国家承担更大的责任，为发展中国家提供必要的资金与技术援助。 (二)加强南北环境合作与协调 由于南北国家经济发展阶段的差异，对环境问题的解决方案有着不同看法，南北国家在承担环境保护责任、国际环境立法等方面存在对立与分歧，需要南北国家进行环境政策的协调与合作。环境政策必须协调好短期经济利益与长期环境保护之间的关系，创新制度激励机制，在促进经济发展的同时鼓励和加强全球范围的国际环境合作。一方面应加强国际环境管理措施的协调，重点是环境管理制度和程序；另一方面加强环境标准的协调，减少由于不同环境标准造成的贸易摩擦。当前管理环境的国际措施存在只注重程序，缺乏强制性的缺点。虽然环境政策的国际协调还面临着如各国对环境协调的概念理解上的差异、协调方式、协调范围和协调的优惠待遇等方面的问题，但是环境管理措施的国际协调已经开始，包括国际范围内的环境政策协调(如ISO14000)、区域内的环境政策协调(如欧盟生态管理及审计制度(EMAS))等。国际社会的共同努力、人们环保意识的增强、环保技术的不断提升和广泛应用必将带来全球环境标准的协调统一，环境政策的国际协调将成为解决全球环境问题的重要途径。 (三)削弱环境的外部性 环境外部性的存在造成环境资源配置上的低效率和不公平，市场经济条件下，经济主体的自觉行为不能将这种外部性内部化，需要加强政府干预，建立环境资源市场，运用财政手段，通过税收、补贴等使环境的外部性起到调节价格的作用，对私人边际成本进行调解，使经济活动主体的私人边际成本等于社会边际成本，使厂商在生产经营中充分考虑环境外部性，实现环境成本内部化。要实现这一目标，可以对私人厂商征收环境税，通过实施环境税收制度，赋予环境资源一个合理价格，使企业把环境价格纳入到生产经营成本，实现环境资源的合理配置，提高环境资源的使用效率，达到将环境污染外部不经济的内部化的目的。征收环境税可以防止生产过程对环境的过渡破坏，而对改进生产工艺的补贴则可以促进清洁技术的使用，从源头上减少破坏环境的可能性。 环境问题小论文:国际贸易中的环境问题及对策研究论文 论文摘要：与国际贸易有关的环境问题越来越受到重视，理论界对自由贸易与环境保护之间的争议已久，产生了各种说法与解释；严格的环境保护标准必将影响一国产业的国际竞争力，进而影响对外贸易。合适的政策措施有利于解决全球范围内的贸易与环境之间的问题。 论文关键词：环境效应；自由贸易；产业国际竞争力 2009年12月在哥本哈根举行的联合国气候变化大会又一次激起国际社会对国际贸易与环境问题的重视，国际贸易的快速发展，全球环境问题的日益突出使人们更加关注两者之间的关系。 一、自由贸易与环境保护之争 国际贸易的开展对环境保护是有利还是不利呢?对这个问题的不同回答形成了自由贸易论者与环境保护论者两派观点。他们的主要观点如下： (一)自由贸易论者 自由贸易论者强调个人利益的最大化，认为世界经济的改善应依赖于个人财富的增加，而增加个人财富的最佳途径是允许个人按照自己的选择追求其生活方式和人生目标。在对待国际贸易与环境问题上，自由贸易论者认为贸易自由化将有益于环境的改善，他们的论证依据如下：(1)贸易自由化能促进经济繁荣，增加用于环境保护的资源；(2)自由贸易可以提高资源利用效率，减少废物产生；(3)贸易自由化促使环保技术向发展中国家转移，有利于减轻环境压力。在自由贸易者看来，贸易制度本身不存在不利于环境的因素，而是由于环境政策设计不当造成了贸易与环境政策之间的紧张，环境外部性内部化的政策与自由贸易并不矛盾。环境保护论者反对自由贸易，是因为他们对环境政策和自由贸易的实质理解有误，但阻碍自由贸易必将带来全球福利水平的下降。 (二)环境保护论者 环境保护论者关注整个人赖以生存的生态系统，强调整个人的共同利益，其中包含个人的长远利益；为了实现环境保护的目标，个人有时需要牺牲眼前的利益。环境保护论者认为：(1)贸易扩大经济活动规模，增加了对当地环境的破坏，存在越境污染时，自由贸易也使其他国家的环境恶化；(2)贸易规则凌驾于环境政策目标之上，会导致环境标准降低。环境标准较低的国家在污染产业会具有竞争优势，因而促使要素流动到污染成本支出较低的这些国家，使其成为污染的避风港；(3)危险品国际贸易会危害环境，废物进口国比出口国在废物处理与储存方面更不具有优势，废物出口使这些国家没有动力去制定环境政策来减少废物产生；(4)贸易需要运输，这将增加能源使用，从而破坏环境。所以，环境保护者认为要强化贸易成员国制定环境政策的权利，并主张制定相应的国际环境协议及限制性贸易措施来处理贸易带来的环境问题。 两派在自由贸易与环境保护上的观点迥异，这是由于他们看待问题的视角不同，在涉及到环境问题的国际贸易过程中，经济学者对哪种观点是正确的并没有一个统一的答案，环境与国际贸易关系的其他研究可以帮助我们理解这个问题。 二、环境保护与产业国际竞争力 环境保护必将影响一国产业的国际竞争力，基于实证研究的结果，学术界对环境保护与国际竞争力之间的关系提出了三种有代表性的理论假设。 (一)“环境竞次理论” 该理论认为，不同国家或地区对待环境政策强度和实施环境标准的行为类似于“公地悲哀”的发生过程，其逻辑基础是“囚徒困境”，即每个国家都担心他国采取比本国更低的环境标准而使本国的工业失去竞争优势，为避免遭受竞争损害，国家之间会竞相采取比他国更低的环境标准和次优的环境政策，最后的结果是每个国家都会采取比没有国际经济竞争时更低的环境标准，从而加剧全球环境恶化。 (二)“污染避难所假说” 如果在实行不同环境政策强度和环境标准的两国或多国间存在自由贸易，那么，实行较低环境标准的国家企业所承受的环境成本较低。由于具有较高环境政策强度和高环境标准国家的高污染企业较高的环境成本，这些企业会倾向于将高污染行业投资到较低环境政策强度和低环境标准的国家，从而造成污染产业在不同环境标准国家间的转移。 (三)”波特假说” 波特等人认为，短期内，严格的环境保护政策会提高企业的成本，影响企业的国际竞争力；但长期内，由于环境压力的刺激，企业在进行环境投资改造的同时，会改进生产技术、管理方法等，从而提高企业的竞争力。而且环境条件的改善可以提高人们工作的积极性、减少疾病的发生，这些积极因素有利于降低环境因素带来的企业生产成本的提高。这些理论假设提供了解释环境保护对国际竞争力影响的分析框架，对构建计量模型提供了理论上的指导。 三、贸易的环境效应分析 GrossmanandKrueger(1991)最早对国际贸易中环境效应进行了分析，后来的学者们多用他们的分析方法研究贸易的环境效应，并将其分解为结构效应、规模效应和技术效应。 (一)三种效应的界定 1．结构效应 结构效应源于国际贸易中的比较优势理论。在传统比较优势分析中将环境因素包含进来，是指随着国际贸易活动的进行，专业化分工在得以全球范围内进行，原来自给自足的国家会专业化生产具有比较优势的产品并出口，同时进口其不具有比较优势的产品。对于一国环境来说，如果出口部门生产活动的平均污染程度低于进口生产部门，那么该国将从扩大的出口中获得正的结构效应；反之，如果进口生产部门的平均污染程度高于出口部门生产活动，则该国将从规模缩小的出口中获得负的结构效应。这样，国际贸易活动的开展使得污染产业资源在全世界范围内得以重新配置，将污染问题从“清结”产业具有比较优势的国家转移到具有比较劣势的国家。 2．规模效应 规模效应是指，在生产活动的污染系数和产业结构布局一定的条件下，国际贸易活动的开展扩大了经济规模，从而增加了污染环境的产品产量，增加了对环境的污染程度。规模效应使得国际贸易对环境产生负面影响。 3．技术效应 技术效应是指随着人们生活水平的提高，对清洁环境的偏好增加，愿意支付更多的货币购买以对环境负责的方式生产出来的产品，促进生产厂商对清洁生产过程的投资，新的生产工艺和生产技术被应用于生产，降低了单位产品生产对环境的污染程度。因此，在不存在“政策失灵”时，随着收入水平的提高，各国将实施更加严格的环境标准和环境法规，降低单位产品生产对环境的污染程度，促使环境质量的改善。 (二)环境效应分析 国际贸易活动对环境的最终影响是三种效应综合影响的结果，对这三种效应的分解有利于人们明确哪种效应在起作用及其作用效果的大小。Copeland和Taylor(1994)研究了南北国家间贸易与环境的关系，在征收不同税率污染税的前提下，污染工业将向南方国家转移，结构效应使北方国家的污染减轻而南方国家的污染加重；国际贸易促进经济活动扩张，规模效应降低了两类国家的环境水平；收入的增加和两国政府提高污染税税率的行为降低了单位产品生产对环境的污染，技术效应发挥着作用。如果对清洁环境需求的增长速度超过收入的增长速度，理论上说，技术效应有可能抵消规模效应对环境的负面影响。但是，对南方国家来说，较低的环境标准使它们在污染产业方面具有比较优势，而且也因为它们较低的环境标准，规模效应和结构效应对环境的负面影响将会超过技术效应对环境的正面影响。因此，贸易自由化减轻了发达国家的环境污染，而加剧了发展中国家的环境污染。 我国学者关于这一领域的研究还不是很多，刘力(2005)对国际贸易中的环境效应作了相关研究，综合前人的研究结果将贸易的环境效应解释为规模效应、结构效应、技术效应、收入效应、产品效应和法规效应六个方面，其产品效应是对前人研究的补充，指与产品性质相关的贸易对环境的影响。一方面，产品效应与技术效应密切相关，贸易产品本身或其生产技术若是环境友好的，该产品的贸易带来正的环境效应；另一方面，如果贸易增加了有害物质的国际扩散，或贸易产品是濒危物种，就会对环境产生负面效应。 四、政策建议 哥本哈根全球气候峰会虽未达成有实质约束力的协议，但此次峰会所激起的各界对环境的关注从另一个角度证明了她的成功。合理应对国际贸易中的环境问题不仅是提高一国国际竞争力、顺利开展对外贸易的必然要求，也是保证本国经济和世界经济可持续发展的重要前提条件。为达到国际贸易与环境的和谐发展，当前与长期来看，需要国际社会和各国从以下几个方面人手，建立起完善的国际贸易体系与环境保护体系。 (一)加强对发展中及不发达国家的援助 根据1990年Grossman提出的“环境库兹涅茨曲线”(theEnvironmentalKuznetsCurve)，环境污染指数同人均收人之间呈倒u型曲线关系，在经济发展过程中，随着人均收入的不断提高，环境状况逐渐恶化；当达到一定水平后，人均收入的进一步增加将减少对环境的污染。这是因为，当人均收入达到一定水平后人们开始较多地关注对环境服务的消费，且已具备了改进生产工艺的技术和资金，能够对降低环境污染指数有所作为。南方国家的人均收人远低于北方国家，当北方国家已对减少环境污染采取措施时，南方国家却在担心经济增长速度。即使对国家经济增长的关注不是特别强烈，南方国家也普遍缺少改进生产工艺的技术与资金支持。全球环境质量的提高需要发达国家承担更大的责任，为发展中国家提供必要的资金与技术援助。 (二)加强南北环境合作与协调 由于南北国家经济发展阶段的差异，对环境问题的解决方案有着不同看法，南北国家在承担环境保护责任、国际环境立法等方面存在对立与分歧，需要南北国家进行环境政策的协调与合作。环境政策必须协调好短期经济利益与长期环境保护之间的关系，创新制度激励机制，在促进经济发展的同时鼓励和加强全球范围的国际环境合作。一方面应加强国际环境管理措施的协调，重点是环境管理制度和程序；另一方面加强环境标准的协调，减少由于不同环境标准造成的贸易摩擦。当前管理环境的国际措施存在只注重程序，缺乏强制性的缺点。虽然环境政策的国际协调还面临着如各国对环境协调的概念理解上的差异、协调方式、协调范围和协调的优惠待遇等方面的问题，但是环境管理措施的国际协调已经开始，包括国际范围内的环境政策协调(如ISO14000)、区域内的环境政策协调(如欧盟生态管理及审计制度(EMAS))等。国际社会的共同努力、人们环保意识的增强、环保技术的不断提升和广泛应用必将带来全球环境标准的协调统一，环境政策的国际协调将成为解决全球环境问题的重要途径。 (三)削弱环境的外部性 环境外部性的存在造成环境资源配置上的低效率和不公平，市场经济条件下，经济主体的自觉行为不能将这种外部性内部化，需要加强政府干预，建立环境资源市场，运用财政手段，通过税收、补贴等使环境的外部性起到调节价格的作用，对私人边际成本进行调解，使经济活动主体的私人边际成本等于社会边际成本，使厂商在生产经营中充分考虑环境外部性，实现环境成本内部化。要实现这一目标，可以对私人厂商征收环境税，通过实施环境税收制度，赋予环境资源一个合理价格，使企业把环境价格纳入到生产经营成本，实现环境资源的合理配置，提高环境资源的使用效率，达到将环境污染外部不经济的内部化的目的。征收环境税可以防止生产过程对环境的过渡破坏，而对改进生产工艺的补贴则可以促进清洁技术的使用，从源头上减少破坏环境的可能性。 环境问题小论文:环境问题经济生态技术分析论文 编者按：本论文主要从环境问题实质上是一个经济问题；环境政策的创新:与市场的整合；更好地协调环境与经济发展的关系等进行讲述，包括了经济学的研究表明,市场机制可以有效率地配置资源,但要有一系列严格的条件、环境的公共物品属性、环境污染的外部性、国际的启示、环境政策的经济学基础、综合利用资源等，具体资料请见： 提要环境问题是当今世界最严重的问题之一。环境问题给全球的经济和生活带来了许多的障碍,日益恶化的环境形势已经将人类逼上了危险的境地。要更好地实行可持续发展战略,必须很好地解决环境问题。 关键词:环境问题;经济学;生态技术 一、环境问题实质上是一个经济问题 经济学的研究表明,市场机制可以有效率地配置资源,但要有一系列严格的条件。只有当这些条件都成立的情况下,亚当·斯密所描绘的神奇的“看不见的手”才能有效发挥作用。如果不具备或不完全具备这些条件时,就出现市场失灵。所谓市场失灵,就是市场机制的某些缺陷造成资源配置缺乏效率,使市场不能有效地配置公共资源。环境问题上的市场失灵主要表现为:环境的公共物品属性和环境污染的负外部性。 (一)环境的公共物品属性。环境既包括生物资源、土地资源、水资源、矿产资源等环境实物资源,也包括环境容量、生态平衡和调节、空气质量等环境质量资源。其中一些资源可以被所有人共用,一些资源被一部分人共用,还有一些资源被私人利用。这就涉及到环境的物品属性分析。经济学根据物品是否具有排他性和消费的竞争性,把物品分为私人物品、公共物品。私人物品是既具有排他性又具有竞争性的物品,公共物品是既无排他性又无竞争性的物品,共有资源是具有竞争性而无排他性的物品。将物品属性分析引入环境领域,可以得出以下结论: 1、环境质量具有公共物品的属性。像清新空气就是最纯粹的公共物品,既无消费的竞争性和也无排他性。即一个人的消费不会影响其他人对同一环境物品消费的数量和质量。同时,一个人不论付费与否,都不能从这一环境物品的消费中被排除出去,即环境质量作为公共物品,使得无法、很难或不必对其进行收费,私人企业赚不到利润,市场机制就无法激励其减少空气中污染物的排放来提供清新空气这一公共物品。在这种情况下,市场机制是失灵的,必须政府干预,由政府来提供公共物品。 2、环境资源的共有资源属性。像森林、地下水、野生动物等就是典型的共有资源,有竞争性而无排他性。由于共用资源产权不明以及不能或很难向使用共用资源的人收费,即人人都可以自由取用而不负担成本,必然导致环境资源消费过程中的“搭便车”行为,滥用环境资源。以我国的草场为例,由于草场属于共有资源,任何牧民都可以随时到牧场免费使用牧草,牧民们为了从牧场上获取最大收益,竞相增加畜牧数量,结果导致出现过度放牧现象,导致草场退化,甚至毁灭性破坏,这就是“公地的悲剧”。经济学分析认为,当今社会,资源的枯竭、生态的恶化,与共有资源的非排他性有密切关系。 (二)环境污染的外部性。环境污染是指经济活动的污染物或污染因素排入环境,超过环境容量和环境的自净能力,使环境质量恶化。“外部性指的是企业或个人向市场之外的其他人所强加的成本或利益。”经济学认为,“市场之所以能有效率的运作,是因为价格向生产者和消费者双向传递了信息。然而,有时市场价格并不反映生产者或消费者的活动。当一种生产或消费活动对其他生产或消费活动产生不反映到市场价格中的效应时,就存在外部性。”外部性的内涵包括以下主要内容:(1)当企业或个人的行为不是通过影响价格而影响另一个企业或个人的环境时,便有了外部性存在;(2)私人成本或收益与社会成本或收益不一致。由于外部性的存在,价值规律无法发挥作用,导致资源不能得到有效配置。这种非市场性的影响,对社会有利的称为正外部性,对社会不利的称为负外部性。将外部性理论引入环境领域,实质是把经济行为主体的经济活动放到环境-经济复合系统中考察,就会得出这样的结论:环境污染是一种典型的负外部性,产生了不能全部反映到市场交易价格中去的额外社会成本。如上游化工厂向河流中倒入废酸液,使下游的游乐场所不能用于游泳或钓鱼。由于无须向任何人赔偿损失,从而导致外部不经济的产生。由于环境污染并不构成私人生产成本,必然出现企业私人成本与社会成本的差异。这一差异被转嫁给社会和公众,外部性成本的顺利转嫁,必然导致这种带有负外部效应的物品的过度供给行为,使资源配置扭曲,造成环境污染和资源浪费,社会福利损失。 二、环境政策的创新:与市场的整合 (一)国际的启示。在市场经济条件下,解决环境问题既要用足市场机制,又要依靠政府干预,但政府的干预应以市场机制充分发挥作用为前提,以弥补市场的功能缺陷。近10年来,西方国家环境政策手段已经开始由传统的命令——控制型手段向基于市场的经济手段转变。经济合作与发展组织(OECD)于1991年提出的《关于在环境政策中使用经济手段的建议》,建议成员国更加广泛、坚定地采用经济手段,以作为其他政策手段的补充或替代。该建议提出了4类经济手段供成员国参考:一是环境税和收费;二是许可证交易;三是押金制度;四是财政补贴。该建议推动了经济手段在欧美国家的应用。 目前,在经济合作与发展组织(OECD)国家中,已有许多国家征收环境税,尤其是欧盟一些国家,已将环境税作为优先使用的环境政策工具。环境税是国家为了保护环境与资源实现可持续发展战略,而凭借其主权权力对一切开发、利用环境资源的单位和个人,按照其开发、利用自然资源的程度或污染、破坏环境资源的程度征收的一个新税种。它主要有开发、利用自然资源行为税和有污染的产品税两种。前者如开发、利用森林资源税;后者如含铅汽油税、含氯氟化碳产品税。发达国家现在应用最广泛的环境税是燃料环境税,如对含铅、无铅汽油实行差别税,对含硫、含碳燃料征收硫税、碳税等。 对我国来说,应借鉴发达国家对污染大户课征高额环境税的做法,大幅提高排污收费标准,待条件成熟再逐步向环境税过渡。排污收费标准的提高和收费方法的改革,在短期内可能会给企业的经营带来负面影响,但从长远来看,对社会、对整个城市的发展是有利的,可以促进企业积极开动脑筋来控制污染,降低环境成本,最终也能使自身的市场竞争力得以提高。 (二)环境政策的经济学基础。环境经济政策的理论基础起源于20世纪初关于福利经济学的分析,以庇古在《福利经济学》中所表述的政策措施为代表,即为了消除外部效应,对产生负外部效应的单位征税或收费,对产生外部正效应的单位给予补贴,这就是“庇古手段”。虽然这种环境经济政策需要政府对费额、税率制定的科学性,但对企业和消费者的行为会产生动态有效的刺激,促使企业开发新技术,新的环境友好产品和提高污染治理水平,因为每一单位的污染削减,都将以节税的形式得到回报。随着20世纪七十年代著名学者科斯的“产权理论”的兴起,运用“科斯定律”来创新环境经济政策在理论和实践上取得了很大发展。科斯在《社会成本问题》中指出,污染问题是相互的,因为制止污染也会给企业造成损失。既然日常的商品交换可以看作是一种权利(产权)的交换,那么污染权也能够交换,可以通过市场交易来使污染问题达到最有效率的解决。在实践中逐渐形成了排污权交易、自愿协商为代表的“科斯手段”。排污权交易的主要内容是:充分利用市场主体的自发的趋利避害本能和市场交易工具,在实行污染物总量控制的前提下,进行环境保护。即政府向企业发放排污许可证,企业根据排污许可证向特定地点排放特定数量的污染物,排污权是可以买卖的,企业可以根据自己的需要,在市场上买进或卖出排污权。“科斯手段”的管理成本低,有利于刺激企业革新技术,减少污染排放,以多余的排污权在市场交易而获得利润回报。 综上所述,环境经济政策与命令控制型政策相比较,命令控制型政策需要直接决定污染控制,需要实施者监测污染物排放,具有强制性,以政府行为为主;而环境经济政策是为污染控制提供财政上的激励,不需要实施者监测污染物排放,具有诱导性,以经济主体参与为主。通过要么在污染者与公众之间进行财政转移支付,如环境税收或收费、财政补贴和产品税等;要么创建一个新的市场,如排污许可权交易,使经济主体以他们认为最有利的方式对财政刺激作出自主反应,从而达到协调环境与经济发展两者关系的目的。 三、更好地协调环境与经济发展的关系 (一)综合利用资源 1、建立资源节约型国民经济体系。有的国家发展以节能、节材、节水、节约资本等重效益、重品种、重质量的工业生产技术和制度;有的国家调整工业内部结构,由生产初级产品为主向深加工、精加工的“朝阳工业”转变,以减少对自然资源的依赖程度。 2、重视二次资源的开发利用。很多国家提倡废物资源化,把再生资源称为“第二次物料革命”,或“第二矿产资源”。例如,巴西、意大利每年所消耗的贵金属几乎全部来自再生,其他废旧金属的80%～90%均被回收利用,变废为宝。为减少水资源消耗,有些国家工业用水的回用率已接近100%。 3、对资源内涵的认识愈来愈丰富。随着科学技术的发展,人们从注重物质投入的外延正在向注重资源内涵扩大的方向转变。如回收利用垃圾也能创造新的价值,日本对垃圾回收利用率高达90%,法国每年从垃圾中回收废纸占造纸工业原料的40%。现在世界各大国正在进一步对回收垃圾进行深层次的开发利用,以保护地球生态环境。荷兰正设计用“雨”(利用雨水下降冲击力)发电。此外,将还有更多的替代资源、人造用品面世。 (二)推行清洁生产。1989年联合国环境规划署工业与环境规划活动中心首先提出清洁生产,定义为:“清洁生产是指将综合预防的环境策略持续地应用于生产过程和产品中,以减少对人类和环境的风险性。”《中国21世纪议程》将清洁生产定义为:“既可满足人们的需要,又可合理使用自然资源和能源,并保护环境的实用生产方法和措施。” 很多国家为推行清洁生产,正在实施“零废物排放”工业(简称零排放工业或闭环式工业),其实质是从生产过程和产品两方面理解的:一是就生产过程而言,为实现废物减量化、无害化和资源化,将生产过程中一端的废弃物排出,转为另一端的原料输入的方法;或者将一个生产部门的废弃物作为另一个生产部门的原料供应;二是对产品而言,近年来世界各国竞相研究和开发一些生态产品。生态产品也称“绿色产品”或“环保产品”,其含义是指能够保持社会环境和对人类无害的产品。例如,德国制造世界第一种生态轮胎、生态电视机、生态冰箱,日本制成生态电池、生态塑料渔网,加拿大开始生产实用的燃料公共汽车(无污染物排放),美国研制出生态服装,瑞典推出一种生态画,我国生产出安全、营养、无公害的绿色食品等等。可以预料,绿色产品将随着可持续发展进程的深入,而日益成为今后产品生产的主导方向。 (三)树立生态技术观。每当新科技成果向经济建设转化时,总会带来生产的大发展,产生显著的经济增长效应和质变效应。然而,进一步深思,又发现另一种倾向,大多数技术的应用,如果是以单一目的性——经济效益为前提,那么技术越尖端,单一目的性越明显,对生态环境的破坏程度也就越大。这不能不引起人们的思考,技术究竟是给人类带来幸福还是灾难,这主要取决于人类自己,而非技术本身。 21世纪的技术观应当是生态技术观。生态技术观的含义为:1、科技发明的指导思想,要坚持技术的单一性目的与多元性目的的统一,即以经济效益、生态效益为双重目的,或以经济效益、生态效益、社会效益为多重目的;2、科技成果的应用要考虑到生态环境的内在承受性和外部承受性,如资源再生循环技术、环境无害技术,都是经济可持续发展所要求的。 我国2000年经济发展目标规定:“在保持经济快速增长的同时,依靠科技进步和提高劳动者素质,不断改善发展的质量。”将经济发展区分为数量的增长与质量的提高,这是人类在发展上的一次跃进。旨在把经济发展引导到低投入、低消耗,少污染、高效益的持续发展道路上来。 可持续发展认为,经济发展与环境保护相互联系,不可分割,并强调把环境保护作为发展进程的一个重要组成部分,作为衡量发展质量、发展水平和发展程度的客观标准之一。因为现展越来越依靠环境与资源基础的支撑,但随着环境恶化和资源耗竭,这种支撑已越来越薄弱和有限。因此,越是在经济高速发展的情况下,越要加强环境与资源保护,以获得长期持久的支撑能力。这是可持续发展区别于传统发展的一个重要标志。因此,我们要更好地处理环境与经济发展之间的关系。 环境问题小论文:我国旅游业发展中环境问题研究论文 旅游业是随着人们生活水平提高、物质相对丰富而相应发展的产业。近年来开放政策和经济的高速发展为我国旅游业的发展创造了良好条件。我国旅游业得到了迅猛的发展。并由此产生了可观的经济效益。1994年我国旅游收人为1600多亿元，跃居全球十大旅游目的地中的第八位。与此同时，我国旅游业资源破坏、旅游区环境质量下降的问题也日益突出。为使旅游业持续、协调发展，有必要分析旅游环境问题产生的原因、影响方式和所造成的结果，为我国旅游业发展的管理、决策提供服务。 一、旅游环境与旅游业的关系 一般意义上的旅游环境，指对于具体的旅游客体——旅游区，影响旅游活动的主体——游客的旅游行为的各种外部因素，包括社会环境、自然生态环境、旅游气氛环境和旅游资源等。这里仅指旅游区的旅游资源、自然生态及相应的旅游气氛。与之相联系，旅游环境问题也就指由于外界作用使上述因素受到影响和破坏，使游客旅游活动的满足程度受到影响。 旅游区的旅游资源是游客观赏的对象。对于游客而言，旅游资源本身蕴含的各种美学特征及其历史、文化、科学价值是旅游行为的直接激发者，资源的破坏将直接影响旅游者的满足程度。 旅游区的自然生态环境是旅游区地貌、空气、水和动植物等生态因子的总称，这些生态的有机结合形成了旅游区环境的优美与愉悦。从人类审美的心理需求来看，自然景观美是基础，在一个空气污浊、水体污染、四周嘈杂的环境中，游客是无法去领略、欣赏、体会具体游览对象的各种美学特征的。特别是随着生产的发展和科技的进步，人们的闲暇时间逐步增加，城市居民进行旅游、回归自然，借自然环境的洁净达到锻炼和疗养身心的愿望正日益高涨。由此看来，旅游区的自然生态环境从某种意议上来说也是一种旅游资源。 旅游气氛环境指旅游区所特有的地方特色、历史、民族风情及与之相适应的外部氛围。旅游环境美是形象与意境的双重美，而每一具体的游览对象，其对游客旅游行为的激发，很大程度上是它反映出的特殊的历史、地方、民族特点或一种异国、异地的特殊情调。 所以，旅游区环境状况的好坏对旅游者旅游效果的影响是不可忽视的，游客旅游的满足程度与旅游区环境条件息息相关，直接影响旅游业持续发展，必须充分认识到保护旅游区环境的必要性与重要性。 二、目前我国旅游业面临的主要环境问题 我国旅游业目前所面临的主要环境问题是： 1、相当一部分热点旅游区污染严重。主要表现为水体污染，空气质量下降，局部生态环境受到破坏，旅游资源受到损害； 2、旅游区环境卫生状况较差,区内垃圾随意抛洒堆积,污水、污物随处可见； 3、一些热点旅游区超规模接待游客，旅游区人满为患，拥挤不堪,旅游气氛丧失； 4、旅游开发建设项目与旅游区整体环境不协调。 三、旅游环境问题产生的原因 造成旅游区环境破坏、环境质量下降的原因是多方面的，概括起来，有如下几种： 1、人类经济行为的不当破坏了旅游环境 人类经济活动对旅游区环境的影响与破坏可以分为三方面:（1）在经济发展过程中，工业生产排放的废物及产生的噪音污染了旅游区的自然环境，扰乱了旅游区应有的宁静。结果一方面旅游区丧失了以往清新的空气、透明的水体、静谧的氛围;另一方面游客游览的兴致因环境污染而降低。（2）不合理的资源利用与农业生产方式破坏旅游区的自然生态平衡，旅游资源直接受到影响，例如森林砍伐、过度开采地下水、开山炸石等活动造成水土流失、游览水体水位下降、奇山丽景惨遭破坏等。（3）在经济结构、生产力布局、城市发展规划中,忽视旅游资源的存在，使得区域经济结构类型、生产力布局方式、城市发展方向与旅游业正常、持续发展对环境条件的要求不相适应。如在云南石林旅游区建设大型水泥厂，在北京周口店猿人遗址建设灰窑、煤窑等。 2、旅游活动对旅游区环境影响 旅游活动对旅游区环境的影响主要在于旅游过程产生的垃圾对景点环境的污染以及旅游活动本身对景点自然生态平衡及旅游意境的影响。由于旅游区本身设施的不完善和游客素养不高,随着旅游活动规模的扩大,景点垃圾遗弃量日益增加。旅游区内大量垃圾随意抛洒堆积，破坏了自然景观，污染了景点水体，使旅游区水体富营养化。我国许多旅游区水体都遭到了不同程度的污染，其中相当一部分旅游水体的透明度、色度、嗅味等指标均超过国家规定的旅游水体标准，漂浮物、悬浮物、油迹污染物已经影响游客感官，使其旅游兴致降低。 超过景点容纳容量的超规模接待破坏了旅游区自然生态系统平衡。构成自然景观的生礅系统对旅游活动本身存在一定的承载能力，这种承载能力由生态系统的结构所确定，超过其承载能力的旅游活动将使旅游区生态系统结构发生变化，旅游区旅游功能丧失。主要表现在大量游人将旅游区土地踏实，使土壤板结，树木死亡；大量游人在山地爬山登踏，破坏了自然条件下长期形成的稳定落叶层和腐殖层，造成水土流失，树木根系裸露，山草倒伏，从而对旅游区生态系统带来危害…… 不当的旅游活动本身所蕴带来的问题是严重的，忽视这种影响，只注重短期效益，盲目扩大规模，无限制地接待游客，将对旅游业未来的可持续发展带来严重损害。3、旅游开发和建设破坏旅游区环境 在旅游资源开发利用过程中，有关设施建设与旅游区整体不协调，造成旅游资源、旅游区生态环境、特别是旅游气氛环境、特别是旅游气氛环境的破坏主要表现为古迹复原处理不当，新设项目与旅游区景观不协调，改变或破坏了旅游区所有的且应当保留的历史、文化、民族风格和气氛，利于具体的旅游对象，其旅游价值主要表现在其本身所蕴涵的独特的历史、文化、民族风格。在开发利用旅游资源时，这些无疑是应当保留且极力保护并充分予以表现的，忽视旅游区的整体协调及其所蕴涵的内涵，盲目开发，只会造成景点的不伦不类，进而丧失其旅游价值，使游客的兴致减退。 城市建设破坏旅游气氛,主要表现在新建建筑与旅游城市的整体建筑不协调。使本身作为旅游对象的城市失去其本来面目。 四、旅游环境保护的对策分析 为使旅游业持续地发展，充分发挥旅游业的经济效益和社会效益，针对旅游业所存在的环境问题笔者建议采取如下措施： 1、加强旅游环境保护的科研工作和旅游环境保护知识的宣传教育。 长期以来，环境科学的研究只是从人类健康需要出发，很少从人类精神、心理需要进行研究，而这正是人类与环境相互联系的另一个重要方面，并在人类旅游活动中得到充分体现。 从旅游业对旅游环境的依赖关系，旅游区环境对旅游活动的承载能力，旅游业发展对旅游环境的破坏等方面研究旅游环境与旅游业的关系；从确定景观美学质量标准、自然生态质量标准、满足特种旅游活动的环境质量标准、旅游区环境质量评价方法等方面研究旅游环境保护的方法沦；从美学、心理学角度出发研究旅游环境保护的工程方法；还要进行旅游环境保护政策研究，为正确的决策奠定基础。 加强旅游环境保护知识的宣传，提高人们的旅游环境保护意识，向全体游人、旅游从业人员和区附近居民宣传旅游环境保护知识。 2进付旅游开发的环境影响评价。 不当的旅游开发活动对旅游区环境的破坏是无法弥补的,从保护的角度出发。存开发前对开发活动进行环境影响评价、分析、识别建设、经营过程中可能造成的影响提出相应的减免对策.把可能对旅游环境造成的贝面影响降低到最低程度。旅游开发的环境影响评价内容包括:旅游区环境承载力分析、旅游规模分析、开发活动对环境的影响识别、旅游过程对环境的影响分析等等。 3、在旅游区发展建设中做好旅游环境规划。 旅游环境问题的产生、旅游区环境质量下降的主要原因是人类经济活动的不当造成的，因此需要制定具有科学性、严谨性和预见性的旅游环境规划。用于组织、管理经济、旅游及其它破坏旅游环境的活动，来解决发展生产、扩大旅游规模与景点环境保护之间的矛盾，使其协调一致，以保证经济发展和旅游活动持续稳定的进行、防止旅游区环境的破坏。 旅游区的环境规划是旅游区的经济发展、旅游业发展和旅游区环境保护的综合性规划，这个规划是从维护旅游区环境美学质量和合理利用旅游资源的角度出发，应用系统工程的原理与方法，遵循经济发展规律与旅游区环境美学规律，对经济活动和旅游活动的结构、规模和布局实行统筹规划，达到既发展经济、扩大旅游又不破坏旅游区环境的目的。 4、运用经济及其它手段，控制热点旅游厂的旅游规模。 采取提高热点旅游区的门票价格、划定特殊旅游景点并控制其旅游人数等手段；调整旅游区的旅游规模，在保证一定经济效益的同时使旅游区的环境得到保护。 5、加强旅游环境立法。 完善的法律制度是做好旅游环境保护工作的保证，通过对旅游者和旅游经营者制定行为规范。对破坏行为实行强制性的干涉与惩罚。立法主要内容有（1）旅游区建设项目的审批办法和权限；（2）旅游区保护范围和保护内容的确定；（3）对违反者的处罚办法等。 环境问题小论文:贸易与环境问题研究论文 CATT／WTO框架内有关环境政策讨论的历史回顾和理论冲突 贸易和环境问题并不是一个新的问题，它经历了30年的风风雨雨，而GATT／WTO框架内有关环境政策的讨论也走过了从休眠期、活跃期到成熟期的三个阶段。第一阶段(1971—1991年)为休眠期。1971年11月，在关贸总协定各缔约方参加的理事大会上，各方一致同意设立一个“环境措施与国际贸易小组(EMIT)”。这个小组的成员向所有的GATT缔约方开放。第二阶段(1991—1994年)为活跃期。1991年，欧洲自由贸易协会(EFTA)的成员国向GATT秘书长提议尽快召开EMIT小组会议，就与贸易有关的环境问题进行磋商，以迎接次年即将召开的联合国环发大会。该提议得到了各缔约方的积极回应。第三阶段(1994—2001年)为成熟期。1994年4月，在马尔喀什举行的部长级会议上，与所有乌拉圭回合达成的协定一起签署的还有《建立世界贸易组织的马尔喀什协定》。这个协定不仅创造了一个新的多边贸易组织，而且也迎来了贸易与环境问题讨论的新阶段。世贸组织成立后，尽管仍然存在着难以调和的分歧，WTO各成员终于在2001年达成了一致，决定就贸易与环境问题展开新一轮的多边贸易谈判。贸易与环境问题也就正式成为“多哈回合”谈判(亦称“发展回合”)的一个新议题。 然而，从贸易与环境问题在GATT框架内开始讨论起，就伴随着自由贸易主义者与环境主义者之间的激烈交锋。在自由贸易主义者与环境主义者对峙的背后，众多的经济学家也对贸易与环境的关系问题进行了深入的理论分析和探讨。围绕上述交锋的内容和WTO的实践，理论冲突的内容主要是以下三个基本问题： (一)贸易自由化与环境状况：自由贸易是否会导致环境恶化 在这个问题上，目前大致有三种观点： 第一种观点认为，自由贸易对环境是有利的，以自由贸易者为代表。他们认为，从福利经济学的角度来看，自由贸易有助于实现环境资源的最优配置，从而保证生产活动能够按照最有效的方式进行。自由贸易不仅有助于克服一个国家此前面临的资源对经济增长潜力的限制，而且还有助于增加有利于环保的洁净产品、服务和技术的交换。另外，贸易自由化还有利于消除那些扭曲贸易的政策措施如补贴和税收等，而这些措施都被证明是不利于环境保护的。 第二种观点则认为，自由贸易会对环境保护带来消极的影响，以环境主义者为代表。他们的理由是，自由贸易所带来的经济活动的增加会导致大气污染，增加对非再生资源的使用，过多地消耗那些可再生资源。另外，在当前各国环境标准不同的情况下，自由贸易会赋予环境标准较低的国家以竞争优势。其结果，就会在这些国家中出现“污染庇护所”和各国竞相降低环境标准的竞赛，从而对环境产生不利的影响。 第三种观点也是目前主流的经济观点，更倾向于认为自由贸易与环境之间是一种复杂的关系。它们认为，上述两种观点虽然都有其合理的一面，但却比较片面。事实上，贸易对环境的影响有赖于三种效应，即技术效应、结构效应和规模效应的此消彼长，最终的结果如何是很难精确预测的。它们认为：(1)即使说贸易和经济的增长最终并不必然会导致环境恶化，但这并不能保证说它不会使环境恶化。(2)经济的增长最终固然会对环境带来积极的影响，但它更适用于地区的环境问题。(3)如果政策适当，贸易带来的收益应该足以抵消其对环境带来的负面效应，贸易是可以对环境起到积极作用的。但仅仅依靠贸易所带来的经济增长并不足以解决环境问题，最重要的还是有恰当的环境政策和良好的政治氛围，即政府的诚信和有效的治理。 (二)贸易政策与环境保护：贸易政策是否有助于解决环境问题? 近十几年来，与环境有关的贸易争端不断出现。从最为著名的美墨“金枪鱼”争端、美国对泰国虾的贸易禁运到近期的欧盟牛肉争端，引发了自由贸易主义者和环境主义者的一场热战，其核心问题是：贸易政策是否有助于解决环境问题?在这个问题上有三种代表性的观点： 第一种观点认为，贸易政策对于解决环境问题是没有意义的，以自由贸易主义者为代表。他们援引传统的经济理论认为，贸易本身并不会损害环境，导致环境恶化的根源在于市场和政府失灵，即外部性的存在。因此，解决问题的最佳办法应该是直接解决贸易的外部性问题，而不是运用贸易手段来改变全球自由贸易体系。 第二种观点认为，贸易政策对于解决环境问题是非常必要的。他们认为，贸易政策不仅可以用来限制那些危害环境的产品的贸易，而且可以用来防范环境保护过程中搭便车的现象。持有这种观点的人可以分为两类：一类是环境主义者，他们认为贸易是环境恶化的主要原因，采用贸易手段限制自由贸易的发展正好符合了“治病要治根”的原则；另一类则承认跨越边界的外部性是环境恶化的根源，但与传统经济学派不同的是，他们认为传统经济理论给出的外部性内部化的药方根本不具有可操作性。相比之下，采取贸易政策来解决环境问题虽然不是最理想的做法，但至少是最可行和最有效的。 第三种观点认为，贸易政策可以划分为两类：一类是传统的贸易政策，例如进出口限制措施；另一类是其他类型的贸易措施，例如包装条款和标志要求等。对于前者来说，它不仅不利于解决环境问题，而且是有害的；对于后者来说，它成为解决环境问题的最佳手段。 (三)多边环境协定(MEAs)中有关贸易的规则与WTO规则：孰先孰后? 目前全球约有200个多边环境协定，其中涉及贸易条款的协定有20个。这些贸易条款或者允许与某些国家的贸易但却禁止与其他国家相似产品的贸易，或者允许在进口产品与本国相似产品之间实行歧视性待遇。前者违背了WTO的最惠国待遇原则，后者则违背了国民待遇条款，都与WTO的非歧视性原则背道而驰，从而构成了MEAs贸易政策与世贸规则之间冲突的根源。虽然到目前为止，还没有一个这样的争端提交WTO解决，但潜在冲突的可能性是明显存在的。 第一种观点认为，WTO没有必要修改现有的规则。如果双方都是MEAs的缔约方，那么即使它们采取了与WTO规则不一致的贸易政策，根据国际公法中的“特殊法优先”的原则，这种做法也不会引起两种规则之间的法律冲突。如果争端双方只有一方是MEAs的缔约方，但同时都是WTO的成员，GATT1994的第XX条的例外条款也已经为MEAs的贸易规则提供了充分的空间。因此，只要MEAs的贸易规则符合上述规定，就可以被认为是与WTO规则相一致的，而根本不必对WTO的规则做进一步的修改。 第二种观点认为，WTO应该修改贸易规则以容纳MEAs的贸易政策。对于MEAs来说，运用贸易手段来解决环境问题可以起到四个方面的作用：第一，防范内部缔约方的搭便车现象,即内部缔约方不履行协定的义务；第二，防范外部的搭便车现象，鼓励和敦促其他国家加入协定；第三，减少所谓的“排放漏出”现象，即缔约方污染排放的减少同时伴随着非缔约方排放量的增加；第四，可以直接限制有关物种和物质的贸易。鉴于贸易政策在MEAs中的重要性，WTO应该尽可能地协调双方的冲突。其中，最长远的做法就是修改WTO的贸易规则。 第三种观点则认为，WTO不应该接受MEAs的贸易政策。从福利经济学的角度来看，WTO通过推动贸易自由化，促进了资源在世界范围内更加有效的分配。而根据“帕累托最优”的原则，在完全竞争的市场中，经济本身可以实现资源的最有效分配，只有在被证明出现了市场失灵、信息不完善或不对称的情况下，政府才应该干预市场。MEAs作为政府之间的协议，实际上是一种政府干预市场的行为。鉴于目前MEAs的贸易政策都仍然属于传统的贸易手段，因此，WTO绝对不能容忍这种既破坏了自由贸易又不能从根本上解决环境问题的做法。而如果MEAs采用了非传统的贸易手段，它也应该向WTO证明其做法的必要性以及其做法本身不会导致新的效率问题，因为干预市场的一方应该负有更大的责任。 多哈宣言中有关贸易与环境问题的规定以及相关立场 在多哈会议上，各国部长们就多哈宣言的制定进行了艰苦的磋商，最终决定把环境问题作为新一轮多边贸易谈判的一个新议题列入工作议程。由于国家经济发展水平不同，具体情况各异，因而各国的立场也不尽相同。鉴于经济实力的巨大差距，发展中国家与发达国家之间的利益冲突仍然占据了主导地位。在WTO这个国际舞台上，又一场激烈的斗争拉开了序幕。 (一)解读多哈宣言中的环境议程 在多哈宣言中，有关贸易与环境问题的议程安排包括了三个部分：谈判议题(第31条)、讨论议题(第32条)和一般事项(第33条)，并且规定了谈判的截止期限是2005年1月1日。这些条款的规定为WT0今后环境政策的制定勾画了一个初步的框架。 1．新的谈判议题 (1)多边环境协定(MEAs)。谈判将致力于解决在既是WTO的成员，同时也是MEAs缔约方的情况下，WTO现有的规则应该如何适用的问题。同时，谈判不应歧视那些非MEAs缔约方的成员的权利。(2)信息交流和观察员地位。各国部长一致同意就WT0各相关委员会与MEAs秘书处之间定期的信息交流程序和授予其他国际组织观察员地位的标准问题进行谈判。(3)环境货物和服务的贸易壁垒。各国部长还同意就削减或消除环境货物与服务的关税和非关税壁垒进行谈判。(4)渔业补贴。各国部长同意明确和改进适用于渔业补贴的WTO规则。 2．讨论议题 部长会议还授权贸易与环境委员会(CTE)在工作讨论中尤其要注意以下问题。鉴于这些问题有可能会成为潜在的谈判议题，仍然应该引起足够的重视。 (1)环境措施对市场准入的影响，尤其是对发展中国家和最不发达国家的影响。对出口商来说，有时候遵守环境规定可能会加重厂商的成本负担。谈判的目的不是为了取消环境规定，而是在贸易和环境目标之间寻求一个适当的平衡。(2)“三赢”格局。消除或削减贸易限制和扭曲，同时有利于贸易、环境和发展。(3)知识产权。宣言要求CTE对这些与环境有关的知识产权规定进行讨论。(4)环境标志。宣言要求CTE就环境标志对贸易的影响以及现有的贸易规则是否妨碍了环境标志政策的实施进行讨论。 (二)发展中国家和发达国家在有关议题上的立场 在贸易与环境问题上，发展中国家和发达国家的立场是完全对立的。下面，将分别就几个主要的议题介绍一下双方的立场。 议题一：多边环境协定中贸易措施与WTO规则的关系 这个议题最早是由欧盟在1994年提出的。欧盟的设想是希望多边环境协定中的贸易措施能够得到WTO“事先的承认”，即无论是以前还是今后签署的多边环境协定，其贸易规则都将自动被WTO规则认可。近来，欧盟又提出一项新的建议，要求改变MEAs在第20条款下的举证责任以及实行“预先警告原则”。按照该条款的规定，举证的责任应该属于要求免除WTO规则义务的一方，即MEAs应该负责证明其措施满足了该条款的两个限制条件。而欧盟则在建议中要求当涉及MEAs的争端时，举证的责任应该由WTO来承担。除了瑞典以外，欧盟的这两个建议遭到了包括美国在内的几乎所有WTO成员的反对。 发展中国家则认为，欧盟的建议旨在使其单方面的贸易限制措施合法化，从而为其推行贸易保护主义寻找合法的幌子。大多数发展中国家认为，WTO现有的第20条款已经为环境保护提供了足够的空间，WTO的争端解决机制也完全有能力解决有关MEAs的争端，因此完全没有必要对WTO的规则尤其是第20条款做出修正，这也是CTE的官方立场。发展中国家最反感的是MEAs对非成员实施歧视性贸易限制措施的规定。它们认为，发展中国家更多的是需要金融和技术支持以及技术转移这样的积极措施，而不是单方面的限制和制裁。因此，对于发展中国家来说，即使很多环境协定中的确包含了一揽子的技术和金融支持措施，但是如果发达国家不能保证放弃单方面贸易限制措施的使用，那也是发展中国家绝对不能容忍的。值得一提的是，美国此次和发展中国家的立场相似。究其原因，一方面是因为很多多边环境协定美国都没有参加或批准，另一方面或许正如美国的官方理由所说，美国的确认为没有必要修改WTO规则。 议题二：环境货物与服务的贸易壁垒 美国是这项议题的主要推动者。以美国为首的发达国家在这项议题上的意图很明显，那就是以自由贸易为借口，进一步推动发展中国家在环境资源领域开放其市场，为发达国家的企业进入这一“尚待开发”的领域扫清障碍。以水资源为例，目前，虽然水资源还没有被服务贸易总协定(GATS)列为一项环境服务，但是，GATS已经将数百种的水资源服务置于其他类别的服务之中，协定对政府可以采取什么样的保护措施进行了限制。目前，美国和加拿大等发达国家还在极力推动GATS将水资源列为一项环境服务，要求所有的WTO成员消除在水资源方面对国民待遇和市场准入的限制。与此同时，以美国为主导的世界银行和国际货币基金组织也在积极敦促发展中国家实行水资源的私有化，从而为发达国家的大型跨国公司进入发展中国家的水资源传送和污水处理等领域打开大门。 发展中国家认为，发达国家实际上在滥用WTO规则和自由贸易的原则以剥夺发展中国家保护环境的合法和正当权力。在这项新的议题下，发展中国家把水资源这样重要的战略资源作为公共服务和人权进行保护的国内规则都将会被认为是“非关税贸易壁垒”而被禁止，任何试图阻止环境资源私有化的措施也将不得不取消。与此同时，对于环境资源的出口管制也将会被认为是违法的。另外，发展中国家对于把这项议题放在“贸易和环境问题”中讨论也提出了质疑。再者，环境货物和服务应该如何界定也是不明确的。发展中国家担心，发达国家会借机把“过程和生产方法”(PPM)作为产品分类的原则引入谈判中来，进一步对发展中国家的产品进入其市场制定更多的限制。 议题三：环境标志(Eco—labels) 这个议题虽然不是一项正式的谈判议题，但却是贸易与环境问题中最有争议的议题之一。CTE认为，良好的环境标志体系有助于在消费者中间培养环保意识，是一种有效的环境保护手段，但它却可能会对国际贸易带来影响。随着政府、产业部门和非政府组织越来越多地使用环境标志，它对贸易的影响也就受到了广泛的关注。发达国家和发展中国家的分歧则在于环境标志的制定是否应该以“工艺和生产方法”(即PPM，ProcessandProductionMethod)为标准。也就是说，如果产品的生产方法对环境不利的话，即使这种方法对产品的性能没有丝毫的影响，这种产品也将会被看做是不利于环境的产品。 目前，在WTO的有关协定(即TBT协定)中，仅仅包含了会对产品性能产生影响的生产方法的规定，尚没有对PPM的明确规定。发达国家的目的就是以环境保护为旗号，使PPM在WTO的规则中合法化。果真如此，美国在今后类似美墨“金枪鱼—海豚”案中的做法将会是合理合法的。发展中国家认为，不同国家的经济发展水平不同，具体情况也不一样，因而环境标准对不同国家来说是不一样的。发达国家实际上是在把本国的环境标准和生产方法强加到发展中国家的头上，这对发展中国家来说毫无疑问是不公平的，也是不合理的。另外，发展中国家认为发达国家推行的环境标志的做法具有两面性。一方面，发达国家要求发展中国家遵守其环境标志的规定，另一方面又拒绝发展中国家对从发达国家进口的转基因产品注明环境标志的要求。因此，发展中国家对发达国家以环境保护为名推行贸易保护主义的担忧是有根据的。 多哈会议后发展中国家面临的机遇和挑战 多哈会议的结束宣告了一个新阶段的开始。贸易与环境挂钩已经成为一种无法逆转的趋势。发展中国家虽然最终接受了多哈宣言的安排，但是对WTO环境政策的制定仍然充满了敌意。积极参与还是消极防御?发展中国家何去何从将会最终左右着国际贸易格局的走势。尽管发展中国家在多哈会议之后将会面临着更加艰巨的任务和挑战，但是如果政策得当，发展中国家仍然可以发现更加广阔的发展机遇。 (一)发展中国家面临的新形势 多哈会议之后，发展中国家面临的主要矛盾发生了变化。目前，摆在发展中国家面前的已经不是贸易政策与环境是否挂钩的问题，而是二者应该怎样挂钩和在何种程度上挂钩的问题。 在这种新的形势下，发展中国家之中弥漫着两种矛盾的心态。一方面，发展中国家多年来对贸易与环境问题挂钩的敌意在短时间内不可能完全消除；另一方面，越来越多的发展中国家意识到，它们或许正面临着把“贸易与环境议程”转变为一个“可持续发展的贸易议程”的机遇。在第一种心态的左右下，发展中国家完全有可能退回到消极的防御战略，尽全力抵制环境政策的谈判，阻挠协定的达成；在第二种心态的推动下，发展中国家将会采纳一种积极进取的战略，努力在可持续发展的框架中界定环境政策的谈判，最大限度地体现发展中国家的利益和发展目标。 这两种力量的对比最终将会对国际贸易格局产生不可忽视的影响。如果消极防御占了上风，多边贸易体系的发展必将会陷入停滞和僵局；如果积极进取成为左右发展中国家的主导力量，多边贸易体系的发展将更有可能面临着一个共同发展的美好前景，当然，斗争可能也会更加艰巨。对于发展中国家来说，积极参与新一轮的谈判或许应该是最明智的选择。 (二)发展中国家将面临更大的挑战 多哈会议之后，发展中国家在新一轮的谈判中将会面临着更加艰巨的挑战。主要表现在： 第一，发展中国家在多边贸易谈判中将处于更加不利的地位。在多哈议程中，新增加的议题例如环境、投资、竞争、政府采购等，都是发达国家积极推动的，是更多符合发达国家利益的，而发展中国家关注的“执行议题”、纺织品问题等都没有得到重视。即使是那些所谓的对发展中国家有利的议题如金融和技术、差别待遇等，也都是空架子，缺乏实质性的内容。另外，在程序性的问题上，发达国家主宰了议题的制定和结果，不仅没有贯彻世贸组织“互惠”的原则，而且更多的是把自己的意志强加给发展中国家，迫使发展中国家不得不接受。缺乏民主的谈判方式过去是，将来也是发展中国家在谈判中面临的一个主要障碍。 第二，发达国家所推行的环境保护主义的确存在着兴风作浪的空间。一方面，鉴于发展中国家的环境标准往往低于发达国家，发达国家因此打着环保的旗号，置自由贸易于不顾，用高水平的环境标准将发展中国家的产品限制在贸易边界之外；另一方面，发达国家又打着贸易自由化的大旗，要求发展中国家开放本国的环境货物和服务的市场。一旦世贸组织就这些议题达成协议，发达国家的两面派做法就会进一步合法化。 第三，多哈宣言中谈判授权范围的不确定性也为发展中国家的谈判增加了难度。例如，在第一项谈判议题中，应该如何来界定有关的多边环境协定?什么样的多边环境协定符合多哈宣言中“有关MEAs是指包含贸易义务的协定”这一规定，其本身就是一个难度很大的任务；谈判过程是否应该有多边环境协定的参与?“现有”的贸易规则又应该包含哪些内容?由于发展中国家在多边贸易谈判中始终处于弱势地位，授权范围的模糊不清无疑为发达国家左右谈判进程、为自己的经济利益服务提供了更大的空间。 第四，发展中国家有限的谈判能力将会面临着更艰巨的考验。在乌拉圭回合原有的议题之外，多哈回合的谈判又增加了环境等5个新的议题。随着谈判内容的不断增加，谈判的强度、复杂性和技术性也日趋上升。另外，新一轮的谈判也对国内的研究分析能力和各机构间的相互协调能力提出了更高的要求。这一切无疑给发展中国家原本就捉襟见肘的谈判资源雪上加霜，从而使发展中国家在谈判中处于更加不利的地位。 (三)发展中国家应该把握住发展的机遇 我们也应该看到，多哈宣言也给发展中国家带来了发展的机遇。 第一，多哈宣言再次强调了可持续发展的重要性。宣言不仅再次重申了《马尔喀什协定》中可持续发展的目标，并且确信“坚持和维护一个开放、非歧视的多边贸易体系、实行环境保护和促进可持续发展这三个目标之间可以而且应该是可以共同实现的”。多哈会议还将新一轮的多边贸易谈判命名为“发展回合”，以此表示了在推动发展中国家经济发展和消除贫困等问题方面的决心。发展中国家应该充分利用多哈宣言中对发展中国家有利的原则，例如透明度原则和一致通过的原则，最大限度地保护自己的经济利益。 第二，贸易与环境问题是一个新的议题，无论是对发达国家还是对发展中国家来说，结果如何都还是一个未知数。由于这个议题对于多边贸易谈判来说也是一个新鲜事物，各成员对环境政策的制定会给多边贸易体系带来什么样的影响也没有完全弄清楚，因而，在这个问题上，世贸组织各成员并不像在其他议题上那样有非常明确的立场和态度。如前文所述，这固然给发展中国家带来了一定的不利影响，但从另一个角度看，这也意味着贸易与环境问题的谈判有了更大的可塑性。而对发展中国家来说，这就意味着有了更大的活动空间。 第三，环境议程的制定也在一定程度上照顾了发展中国家的利益。在讨论议题中，也包含了发展中国家最为关注的两个问题，即环境措施对市场准入的影响以及与贸易有关的知识产权协定(TRIPS)。发展中国家对第一个问题的关注是源于对发达国家绿色贸易保护主义兴起的担忧；对第二个问题的关注则是因为发达国家的专利持有者根据TRIPS的规定，凭借其垄断地位，往往对持有专利的使用提出非常苛刻的条件，从而在很大程度上妨碍了发展中国家运用先进的技术和设备来实现环境保护。发展中国家可以充分运用这个机会，在这两个议题的讨论中提出自己的观点和论证，从而尽可能的增加自身的谈判砝码，维护发展中国家的经济利益。 鉴于时间的紧迫性和任务的艰巨性，发展中国家应该尽快采取对策，最大限度地发挥自身的主观能动性，把消极因素的作用降到最低，从而把握住历史的机遇。首先，发展中国家应该尽快明确多哈宣言对环境议程的授权。这个问题拖延的时间越久，在指定时间内达成协议的可能性就越小。拖延的结果不仅对多边贸易体系的未来发展不利，对发展中国家来说也没有什么好处，因为面对一个不明确的谈判议程，发展中国家很难“对症下药”，采取有效的对策。其次，发展中国家应该建立一个“贸易和可持续发展”的南方国家议程。对于这个新议题来说，发展中国家自身首先要协调本国的贸易利益和环境利益，在此基础上制定一个发展中国家的“贸易和环境问题”议程，从而为今后的谈判制定出一个指导性的框架。另外，发展中国家还应该加强国家间和机构间的联系，注重自身的能力建设，只有这样，发展中国家才有可能抓住机遇，伴随着经济全球化的时代潮流一起前进。 环境问题小论文:西部大开发中环境问题研究论文 美国《国家地理杂志》在创刊百周年纪念特刊的头条写道：“人类能够拯救这个脆弱的行星吗？”文字的旁边是一张水晶般地球的全息照片，当地球倾斜着时，看起来就像是摔破了。球体的完整形像被授给环保英雄，旁边的说明则写着：“我们的星球就象是托座上的精致水晶球，值得我们做最妥善的照顾。” 地理决定论：有关人与自然关系的思考 秋风乍起的八月，整个新疆热气腾腾。短短一个月内，共有5个大型招商会议在乌鲁木齐召开。山东、四川、湖南、上海等地的招商代表团联袂而至，据说已签了近两百个亿的投资协议，电视、报纸等媒体上一片欢欣鼓舞之声。 与新疆各界人士在一起聊天，免不了要谈起时下最热闹的“西部大开发”这个话题。谈到当前的“热”时，竟然连他们自己都难以相信这些协议最后会落到实处。一个在当地颇为活跃的记者私下里说：“每个招商会议来了好几千人，平均每人最低花费1万元，加起来就有好几亿。将这些钱支持新疆也够了，可能比那些意向性的协议还更实在。那些意向性协议上承诺的投资，天知道最后能落实多少？” 我于是想起去年在新疆的一次经历，那是与吐鲁番附近一个党校的教师闲聊。 这位教师当时对东西部地区差距表示强烈的不满，并且举上海与广东两个地区为例，认为这两个地区的人均GDP比新疆高得多，是社会不平等的一种具体表现。我认为，新疆与上海广东这两个地区，由于地理条件所决定的生态资源系统不一样，由此决定的发展程度也不会一样。新疆必须要承认这种先天的差距，走低能源、低消耗的发展道路。但那位教师不同意我的看法，只是纠缠在结果是否均等这一问题上。 部份人怀疑“西部大开发”究竟是否有实效，认为目前实在是有点虚热，担心又出现新一轮泡沫经济；而另一部份人则认为新疆的发展就是缺钱，只要有大量的投资注入，新疆就会获得极大的发展。我理解新疆人民急于拉平地区差距的急迫心情，但我们必须正视西部地区的资源限制，因为新疆地区缺水是非常明显的事实。 而任何地区要开发，总得解决水源的问题，否则人将何以存活？至于从去年开始出现的那个大而无当的“水工程神话”，我一直觉得它与《伊索寓言》里山雀夸口煮海的故事差不多。随着对新疆的了解加深，这种关于资源限制的考虑也越来越挥之不去。我几度从乌鲁木齐市出发去那些或远或近的旅游景点，一路上总能看到一排排已经死去了的枯黄的白杨树，据说这种防护林工程就是因缺水而难以见效，栽种的树成活率不高。自从1984年中国政府开始意识到环境保护的重要性以来，最先启动的是“三北”防护林工程。据当时见诸于报纸的各种报导，防护林工程启动以后，多年来困扰着北京的风沙开始减缓，扬沙日、浮尘日、沙尘暴日都大幅度下降。但是，荒漠化并不是一种荒漠的“入侵”，而是由于生态破坏造成的国土整体“退化”，因此效用十分有限，北京的“后院”内蒙古和全国荒漠化趋势仍继续恶化。于是政府只好再扩大防线，开始建设太行山防护林，长江中上游防护林、农田防护林、沿海防护林等等，一共构造了“五大防护林体系”，全部进入当今世界规模最大的八项生态保护工程之列。但这边种树，那边又在砍树，从全国总体情况看，陷入了“局部治理，整体恶化”的恶性循环。 西部大开发就是在这个荒漠化日益严重的区域进行，让人不由得担心西部地区已相当脆弱的生态环境的承载力。这一忧虑不是始自今日，从写《人口：中国的悬剑》一书开始，我就认定一个事实：人的生存，必须要受生态资源的制约。那种由自称彻底的唯物主义者提出来的“人定胜天”的思想，实在是种完全彻底的唯心论。 这几年我一直在思考一个问题：为什么有些社会发展得好些？为什幺有些社会始终在较低层次的生存问题上苦苦徘徊？近几个世纪以来，为了解释世界各地为什么发展不均衡这一问题，各学科都进行了持续不懈的努力，历史的、哲学的、经济的，各种解释都曾领过一段风骚。独独只有一种学科解释始终未受到学术界的青睐，那就是地理学。曾有先贤进行过这种努力，比如孟德斯鸠就曾试图建立地理社会学，但由于他对地理因素进行了大量的神学阐释，从而使还未诞生的地理社会学沦为学术界的笑柄，严重损害了这一学科的声誉，以后的两个世纪里，思想界一直在清算“地理决定论”。但是随着二十世纪六十年代现代环保运动的兴起，人类越来越清醒地意识到，人类首先是环境的产物，而生存环境首先是地理环境，人类的生存质量确实与地理环境有密切关系。 盘点西部地区的生态资源系统 人对自然的绝对依赖，主要表现在三方面：水、土地、气候。 水是生命之母，土地是财富之父，而气候则决定了一个地区是否适合人类生存。从这三方面考察西部地区，前景并不乐观。打开中国的地形图，就会发现，中国的“三北”地区，即东北、西北、华北三地区约331．7万多平方公里的土地（占我国国土面积的34．6％），被地质学家称之为“乾旱、半乾旱和亚湿润地区”，其间80％（即262．2万多平方公里）的区域，实际上早已成了一片荒漠，这片荒漠化的土地竟占了中国国土的27．2％，也就是说，18个省的471个县，近4亿人口的耕地和家园处于荒漠化威胁之中。据原林业部三北防护林建设局的一次调查，“三北”地区的荒漠化面积呈扩大趋势，基本上是以治理一亩，荒漠化1．32亩的速度在扩张。近二十年来土地沙化速度为年均2460平方公里，每年直接经济损失540亿元。荒漠化的原因是由于水源林与植被的破坏及超载放牧。专家们不止一次地发出警告：地形图上那些密布的桔红色小点，即被称之为“潜在发生荒漠化”的区域也正在以不慢的速度扩张。 很显然，这些荒漠几乎没有什么地面资源，不能成为“财富之父”。 与荒漠化同时发生的是河流的乾涸。首先表现为河流水量减少、断流、雨量减少，最后成为荒漠。无需回望遥远的历史，只要看看近二十年间死亡的河流就可知道情况的严重。在地形图上，已经没有水的乾涸河床以棕色虚线标明，在内蒙古西部和甘肃西部，至少分布着60多条；而在新疆几大沙漠周围，则多达100多条。西部的荒漠化，正是植被消失，众多河流死亡的结果。罗布泊曾经是一个面积2万平方公里的巨大湖泊，随着孔雀河等河流的乾涸断流，1972年这个巨大湖泊终于死亡。新疆石河子的大规模屯垦，造成了玛纳斯河断流乾涸。黑河是河西走廊上最大的内陆河之一，随着黑河下游的断流乾涸，居延海也随之死亡。西部的其它河流与湖泊的命运也好不了多少，位居内陆河世界第二的塔里木河也断流1／4，水量缩减到三十年前的1／10，从一条大江大河变成了一条水渠。 没有了生命之源，人类就不能在这块广袤的土地上生存。为了论证西部地区大开发是个可行的工程，这两年竟然有不少专家出面论证“南水北调”的可行性，搞出了一个庞大无比的“水报告”。这个可操作性极小的报告用科学的形式论证了从南方地区引水的可行性，全然没有考虑到工程需要付出的庞大成本，以及这一工程实际上是透支子孙后代的生存资源。曾有多个报告指出，中国现在其实是个缺水比较严重的国家。我们一共有七大江河，从南往北，依次是珠江、长江、淮河、黄河、海滦河、大辽河和松花江。早在28年前，黄河已开始断流，奄奄一息。海滦河、大辽河与淮河近些年已经断流。可以说，今天整个华北平原已经没有一条常流河。水量丰富的松花江近几年也开始出现断流现象。七大江河中，有五条都陷入半死不活，濒临枯竭，只有水量最为充沛的珠江和长江干流暂时没有断流，但这两条河尤其是珠江已遭到严重污染，长江重要的支流嘉陵江已发生过好几次断流。如果照这种趋势发展下去，长江、珠江迟早也要步其它河流的后尘。从目前的状况来看，中国水土条件最好的东南部也开始缺水，如果过度透支水源，就等于透支子孙后代的生存环境。 还有一些经济学家大谈西部移民的可行性。全然不去考虑一个事实，那就是西部地区生态系统的支撑力已达到极限。一次有关荒漠化的联合国会议提出，乾旱和半乾旱地区，每平方公里人口密度的临界值为7人和20人，而目前中国人口密度较小的地区也大大超过了这个数字。比如甘肃河西走廊绿洲地区人口密度已经达到每平方公里496人，最少的金昌市也有276人，远远超过了人口分布的合理密度。人口剧增和荒漠化加速恶化互为因果，形成一种恶性循环。 当地一位通晓文博的青年陪我参观新疆博物馆，那里的出土文物表明当年新疆曾有过非常灿烂、富有特色的中亚文明。我问那位青年：这些灿烂的文明诞生之地一定是后来才变成沙漠的，有没有人研究过当地气候与地理条件的历史变化？青年告诉我，没有成书的资料，但估计就是沙进人退，凝聚着人类智能与辛劳的文明被荒漠一片一片地吞噬。 一想到人类灿烂的文明被漫漫黄沙一片一片地吞噬，尤其是想到荒漠化进程正在一点一点地向我们逼近，那种人类在大自然肆虐之前的无力感就特别强烈。 近二十年来，新疆其实从来就没放弃过对本地资源的开发，地面资源在时代就已处于过度开发状态，改革以来，认识到由于牧地大量被用作农地，水土涵养能力大大下降，生态劣化，新疆已被迫采取“退耕还牧”、“退耕还林”等措施。所以从地面资源的利用来看，现在的问题是如何保护好环境生态，而不是中国式的开发——除了环境保护成为“开发”题中应有之义。对资源的开发，近十多年来新疆采取了所谓“一黑一白”的发展战略，所谓“一黑”是指地下蕴藏的石油，“一白”是指农田里种植的棉花，前者主要由国家垄断，后者虽由地方开发，但不是发出货收不回货款，就是受有关政策所限，基本上发挥不了什幺优势。这两年加上了所谓“一红”，即西红柿，但这种农产品经过加工所增加的附加值也很低，更兼西红柿酱始终也不是中国人的主要食品配料，所以仅靠这三大战略的实施推进，新疆无法达到东南沿海地区已经达到的经济发展水平。 我理解新疆人民的焦虑，但我想得更远一些。 环保优先还是发展优先？ 环保优先还是没考虑绿色GDP的发展优先？说到底这其实是个养鸡取蛋，还是杀鸡取蛋的问题。 我在美国黄石公园附近的波兹曼市议会旁听过当地议员们的竞选演讲，演讲题目是“发展优先还是环保优先”？这个竞选题目与当地的实际情况密切相关。大致情形是这样：波兹曼这个西部城市风景优美，那里的居民可以尽享湖上泛舟垂钓之乐。与美国其它地区比较，该地区发展水平偏低，家庭年收入平均两万左右，低于美国全国年平均收入3万美元的水平。联邦政府长期以来为当地居民提供免费食物券，免费供应鸡蛋牛奶等日常食品。当地一位律师告诉我，其实波兹曼市民只要改换一下思路，就能轻易摆脱贫困，因为当地有一个蕴藏量很大的白金矿，矿藏所在地的主人们大都希望政府批准他们开发，从而迅速脱贫致富。但这种意图却遭到当地其它人士的激烈反对，多年来这个地区的议会与其它公共组织一直就在环保优先还是发展优先这一问题上争论不休。波兹曼绝大多数居民认为：呼吸新鲜空气，饮用新鲜净水，漫步在树林环绕的河流湖泊之旁，比远离大自然的现代高水平物质生活要好得多。在台上发表竞选演说的议员们，在别的主张上有些差别，但在环保方面的看法却相当一致。 我国一些地区的做法正好相反，这方面已有许多惨痛教训。贵州有一个山区，十多年前还是一片青山绿水，山上树木郁郁葱葱，地上流淌着清清的溪流。在地方政府的鼓励下，当地居民没有采取任何环保措施，进行土法炼铅。几年以后，空气中弥漫的铅粉等有毒物质将附近的树木花草等植物全都毒死，方圆150多平方公里的地区，再也没有一条乾净的河流与小溪，居民饮水需要大量从外地购买矿泉水。除了生态系统的彻底破坏之外，铅粉污染还导致了严重的后果：当地不少居民眼睛被铅毒熏瞎，得了不治之症。以人体健康与生存家园为代价所获得的人均收入提高，这样的“发展”对人类又有什么意义？ 从新疆的哈纳斯湖回到乌鲁木齐以后，我无法忘记在哈纳斯看到的一切。那里有世上罕见的美好风景，但那里的森林正在流血，一辆辆运输木材的车每天川流不息地从哈拉斯开出，游人稍多点的地方，漫山遍野都可见到丢弃的垃圾。如此之美的风景与如此原始落后的“开发”形成了鲜明的对比，这种对比使我如骨鲠在喉，不吐不快。我在当地举办的两次讲座中，都对前来听课的几百听众讲，要建立绿色GDP，在计算国民生产总值时，必须将环境生态成本计算在内。过去二十年，我们确实在经济建设上取得了巨大成就，但环境生态的保护却是一大败笔，如果要计算这笔成本，说不定还是负值，因为再多的钱也买不回我们已经断流的黄河，买不回淮河水系，买不回面积大幅度缩小的洞庭湖与鄱阳湖，买不回珠江水系，买不回我们另一条母亲河长江……，总之，逝者虽不可追，但往者却可鉴，正在进行的西北大开发，一定要引入绿色GDP计算方式，避免用这种破坏性极大的原始方式开发。最好一次到位，有了雄厚财力再从高起点起步，进行开发。 我对听众说，新疆真是一个美丽神奇的地方，历史上它创造过非常灿烂的文化，博物馆里那些历经千年还颜色如新的织物，即使放到今天来看，也是高水平的工艺品。是气候与环境的变化吞噬了灿烂的古新疆文明，大家一定要爱护好今天的新疆。从地面资源看，过去新疆是开发过度，现在的“退耕还牧”，“退耕还林”都是正确的纠正措施。新疆的生态系统确实非常脆弱，一定要加倍爱护，不能让沙漠再继续吞噬绿洲…… 我还对听众说，现在的开发，面临的社会环境与时代完全不一样，那时的人力资源不需要计算成本与投入，国家也几乎倾尽全力进行财政倾斜。正是这种不计成本的开发，才有了后来的荒漠变良田。现在我国正在向市场经济迅速转轨，不可能再用财政手段倾尽国力进行资金投入，所以开发任何地下资源，必须要计算成本，一定要注意与国际同类产品的价格相比较。如果矿产的蕴藏量不大，开采年度很短，而投入购买设备的钱太多，用于供给开发者的生活成本太高，那就得计算每一单位产品的成本。如果单位产品成本远远高于国际同类产品，那就应该放弃开采，宁可去国际市场购买，以降低社会总成本，提高经济效益。 我向人们呼吁，要爱护哈纳斯湖。如果是目前这种粗放式原始“开发”，过不了几年，哈纳斯的美丽与神秘就要大打折扣。还有千万要记住，一定要停止砍伐森林，不要再让哈纳斯的森林继续流血。我不是新疆人，但我爱哈纳斯，因为它是大自然遗落在中国大地上的一颗明珠，千万、千万要守护好它，不要让它蒙上尘垢。 我再次强调，中国进行现代化，一定要尊重现实，考虑人口与资源的严峻限制。1995年，世界银行推出衡量国家财富的新计算法，把自然资源计算在内，中国的人均财富只能排名世界第162（这个排名到现在丝毫未变），是排名第一的澳大利亚的1／126，是世界平均水平的1／13。其中自然资本占的比例仅为3％（澳大利亚为71％），足以见中国人均资源的贫乏程度。且不说人的物欲永无满足之时，即便象许多中国人宣称的那样只求达到今天美国人的生活水平，有人计算，实现十二亿中国人的美国梦，中国的资源总耗至少要扩大50倍。这组简单的数字告诉我们，不管我们觉得我们的要求怎幺合理，都早已注定了没有实现的可能。在严峻的资源限制下，中国应该放弃“赶超”战略，承认差距，走低能源、低消耗的发展道路。新疆也应该从现实出发，不要每天去与资源条件完全不一样的沿海地区攀比，设计未来的大开发战略，一定要注意自己的生态系统非常脆弱，经不起破坏性的折腾。内地那种只顾“经济增长”，不顾生态环境严重破坏的“开发” 一定要引为前车之鉴……江山多娇，引得无数英雄竞折腰。但每次“逐鹿中原”的结果，绝对不止那“一将功成万骨枯”的惨痛，还有生态环境的大破坏。九朝故都洛阳曾那样美丽，但几十次兵燹过后，现在只有一个龙门石窟还能证明昔日的辉煌；开封历史上曾非常繁华，但在历史的厚厚尘封下，现在呈现在世人面前的完全是一幅可怜可叹的破败相。历史上曾被《诗经》歌之咏之，长满各种珍稀植物、“河水清且涟漪”、林木郁郁葱葱的陕西，现在却只有一片荒凉的黄土，“荒沙裸露无寸土，可怜江山贫到骨”！ 上天赐给我们中华民族的江山曾是如此美丽。是连绵不绝的战争、人口的过度增殖与对土地的过度开发，使我们在一代又一代人的不经意之间，失去了曾经无比美好的栖息之地。到了二十世纪，中国进入前所未有的人口高峰期，人口与资源的关系空前紧张。在这种情况下，人们为了生存，开始干出一连串“要高山让路，让河水低头”的蠢事。我们完全忘记了，人与自然本应该和谐共处，而征服大自然的结果，就是整个生态系统的巨大破坏。 不少人总在理直气壮地说，世界资源应该共享。但我在此想问一句：一些国家将自己的家园折腾得一塌糊涂，有什么资格去分享人家精心维护的资源？要知道，在世界大同这个梦实现以前，人类毕竟还是得按照民族国家的疆界与准则生存。我们曾拥有无比美丽的栖息之地，我们再也不能破坏已脆弱无比的生态系统。要记住，爱护我们的山山水水，爱护我们的树林，就是爱护我们这个五千年文明古国的未来。 环境问题小论文:农村城镇化环境问题研究论文 [摘要]农村城镇化过程中，往往更注重其直接的经济效益，而容易忽视其间接的社会效益和环境效益,从而导致一系列环境问题与农村城镇化建设相伴而生，进而影响到城镇的持续健康发展。本文在对农村城镇化环境问题具体表现进行探讨的基础上，重点对农村城镇化环境恶化的原因进行了剖析。 [关键词]农村城镇化环境问题 农村城镇化是农业人口向城镇地域集中和农村地域转化为城镇地域的过程，是农村经济发展的必然趋势。农村城镇化进程的关键在于搞好小城镇建设，而搞好小城镇建设又势必无法回避城镇的生态环境问题。如果我们对城镇化建设中的生态环境问题未给予足够的重视，就会与城镇可持续发展的目标相背离，进而直接影响到当地城市化、工业化战略的实施。在新形势下如何兼顾城镇化与生态环境保护,选择一条既能保护生态环境、又能实现城镇经济、环境与资源协调发展的城镇建设之路，对进一步贯彻落实科学发展观、建设资源节约型宜居城镇具有十分重要的现实意义。 一、农村城镇化环境问题的具体表现 1.人口增长过快。人口和自然之间应该说是相互作用、相互影响的。从一定意义上讲，农村城镇化既可使农村人口向城镇聚集，以减少对自然环境的负面影响；但同时也会加重城镇水、电、燃气等资源消耗的负担，增加生活垃圾、废气、污水等废弃物的排放。农村城镇化的发展，自然伴随着人口增长。但如果城镇的人口增长过快，一旦其产生的各种废弃物排泄量超出了城镇环境的承载能力和自净能力，就会带来城镇环境污染。 2.生物多样性减少。生物界多种多样的物种是大自然的基本组成部分，也是人类赖以生存和实现可持续性发展的必要基础，而我国则是物种多样性最为丰富的国家之一。在农村城镇化建设过程中，由于缺乏合理规划，加之管理人员的环境保护意识相对淡薄，滥砍树木、乱占耕地、随意改造河塘等现象不时发生，破坏了生物的固有栖息地，致使城镇周围的生物多样性受到威胁，进而制约了城镇经济、社会以及资源、环境的可持续发展。 3.土地资源短缺。土地资源短缺问题，在河北省乃至全国都表现得很突出。小城镇是农村经济发展到一定阶段的固有产物。在农村城镇化建设初期，许多地方对小城镇的功能、性质和定位的认识还不够清楚，把握还不够准确，只追求面积扩大，盲目向外扩张，有的甚至放弃已经形成的原有集镇，重新征地建设新城镇。这样就使得城镇建设用地的集约化程度降低，造成土地资源的浪费，使农村人与地之间的矛盾变得更为突出。 4.地面沉降。由于城镇地域建筑物密度的增大,以及城镇排水系统等地下设施的大量增加，在一定程度上阻止了雨水向土壤的渗透；再加上人们对地下水的过度抽取，导致了地下水位的不断下降，进而引起了地面沉降。地面沉降的程度越大，其沉降区的分布范围也就越大。地面沉降不但可造成地面标高的损失，以及河道行洪能力的下降，而且还可造成房屋破坏、地下管线扭断破裂，进而对当地经济造成难以估量的损失。 5.土壤污染。由于城镇土壤分布多呈现零星分布状态，面积相对小而孤立，土壤的生态系统较为封闭，物质循环与转化过程较为单调和缓慢，土壤微生物的种类和数量较少，因而其污染物代谢和降解功效，以及环境载荷能力相对较低。当城镇频繁的人为活动所产生的大量固体废物进入土壤，一旦超过了土壤的自净能力，就会造成土壤污染。因为有机废物是可以分解的，而无机废物如不加以处理就会永远侵占我们的土地资源。 6.乡镇工业污染。随着乡镇企业的迅猛发展，城镇环境污染也正在从点到面、从局部向整体蔓延。从目前的情况看，农村城镇化建设过程中产生的环境问题主要来源于乡镇企业。这是与乡镇工业的粗放式经营有密切关联的。工业生产活动在城镇地区的集中，如果治理不周，工业企业所排放出来的废水、废物、废气和废渣等污染物会在一个位点上集中。当这些污染物排放超过自然系统本身的净化能力后，就会产生环境问题。 7.生态环境恶化。农村城镇化的发展，不可避免地在一定程度上影响着城镇的生态环境。由于城镇建设规模的急剧扩张，使得城镇的环境基础设施建设速度难以跟上城镇发展的需要。到现在，一些城镇尚无系统排污管渠和集中污水处理厂，城镇污水大多是未经处理而就近排放；有的城镇其生活垃圾还主要采用的是露天堆放等简单处理方式。而没有经过处理的污水和随意堆放的固体垃圾，极易对城镇周围的环境造成破坏。二、农村城镇化过程中环境恶化的成因 1.缺乏科学合理的城镇规划。目前大部分城镇都坚持“城镇要建设，规划要先行”的方针。但也有些城镇的建设带有一定的随意性，缺乏科学合理的城镇规划指导，盲目追求“高、大、新、全”，从而导致城镇建设摊子铺得过大，城镇布局有些零乱、土地配置有些失当、功能分区不太明显，不仅给城镇的管理带来不便，而且也造成了土地资源的浪费，加大了城镇环境的治理难度。城镇规划布局的不合理，直接导致了城镇生态环境的恶化。 2.缺乏环保意识。城镇环境保护是政府公共管理和社会服务的重要职能，但一些城镇人民政府却往往忽视可持续发展指标的导向，未把环境保护工作放到应有的地位来加以重视。在农村城镇化建设过程中，传统的资源开发利用方式仍未从根本上改变。重开发建设，轻环境保护；重当前利益，轻长远利益；盖厂兴镇不治污，毁林建房不绿化的现象在一些城镇依然存在。更有些人误以为，自然资源是取之不尽、用之不竭、可随意利用之物。 3.自然资源的过量利用。自然资源能否合理利用将直接关系到环境保护的成效。在人类将自然资源加工成产品、又将生产排泄物返回到自然环境中去的循环往复过程中，如果不能充分、合理地利用资源，使资源得到最优化配置，那么生产排泄物将会积聚过多，就可能会造成污染。反之，如果能够循环、综合地利用自然资源，提高自然资源的转化率，那么，其生产排泄物就必然会减少，对生态环境造成的压力从而也就相应地会减少。 4.环境监控能力薄弱。一是现行环保法律法规缺乏强制手段、操作性不强，排污收费和违法行为处罚标准偏低，在客观上造成了环保执法难的问题。二是环境管理体制无法适应环境保护工作的实际需要，环境管理的工作机制不健全，对外无法有效行使统一监管职能，对内无法形成上下联动、协调一致的局面。三是环境执法能力建设薄弱、执法装备落后，也严重影响了环境监控的正常进行和环境执法效能的提高。 5.城镇环保基础设施建设滞后。城镇环保基础设施建设对城镇经济、社会的发展具有重要影响。与城市的环保基础设施建设相比，小城镇的环保基础设施建设速度明显滞后于小城镇建设。相当一部分城镇的环保基础设施建设与城镇的建设发展速度不相适应，跟不上城镇环境保护的需要。垃圾和污水的收集处理能力不强，清洁能源的使用率不高，使一些常规技术很容易解决的诸如烟尘、污水、垃圾等污染问题难以得到解决。 6.城镇的经济与生态环境发展不协调。一些城镇片面追求经济效益，而忽视生态环境效益。经济效益和生态环境效益二者是相互联系、相互影响的。经济效益往往见效快，而且效果比较明显；而生态环境效益则往往具有一定的滞后性和累积性。一般说来，经济效益容易被人们所重视，因为它与人们的自身权益直接相关联。但如果只是追求一定的经济效益，而忽视相应的生态环境效益，往往就会适得其反。 7.城镇环境保护方面的投入不足。在环境保护人员投入方面，目前城镇环境管理人员的编制还偏少，特别是在环境监督第一线的基层环保力量更显薄弱，远远不能满足城镇环境管理的需要。而且，从事环境保护工作的人员又多半是从其他管理部门和技术岗位上转岗而来。在环境保护财力投入方面，政府、企业对环境基础设施建设上的投入也显不足。可以说，环境基础设施不健全，直接制约和影响了城镇生态环境的改善。 环境问题小论文:农村城镇化环境问题表现研究论文 [摘要]农村城镇化过程中，往往更注重其直接的经济效益，而容易忽视其间接的社会效益和环境效益,从而导致一系列环境问题与农村城镇化建设相伴而生，进而影响到城镇的持续健康发展。本文在对农村城镇化环境问题具体表现进行探讨的基础上，重点对农村城镇化环境恶化的原因进行了剖析。 [关键词]农村城镇化环境问题 农村城镇化是农业人口向城镇地域集中和农村地域转化为城镇地域的过程，是农村经济发展的必然趋势。农村城镇化进程的关键在于搞好小城镇建设，而搞好小城镇建设又势必无法回避城镇的生态环境问题。如果我们对城镇化建设中的生态环境问题未给予足够的重视，就会与城镇可持续发展的目标相背离，进而直接影响到当地城市化、工业化战略的实施。在新形势下如何兼顾城镇化与生态环境保护,选择一条既能保护生态环境、又能实现城镇经济、环境与资源协调发展的城镇建设之路，对进一步贯彻落实科学发展观、建设资源节约型宜居城镇具有十分重要的现实意义。 一、农村城镇化环境问题的具体表现 1.人口增长过快。人口和自然之间应该说是相互作用、相互影响的。从一定意义上讲，农村城镇化既可使农村人口向城镇聚集，以减少对自然环境的负面影响；但同时也会加重城镇水、电、燃气等资源消耗的负担，增加生活垃圾、废气、污水等废弃物的排放。农村城镇化的发展，自然伴随着人口增长。但如果城镇的人口增长过快，一旦其产生的各种废弃物排泄量超出了城镇环境的承载能力和自净能力，就会带来城镇环境污染。 2.生物多样性减少。生物界多种多样的物种是大自然的基本组成部分，也是人类赖以生存和实现可持续性发展的必要基础，而我国则是物种多样性最为丰富的国家之一。在农村城镇化建设过程中，由于缺乏合理规划，加之管理人员的环境保护意识相对淡薄，滥砍树木、乱占耕地、随意改造河塘等现象不时发生，破坏了生物的固有栖息地，致使城镇周围的生物多样性受到威胁，进而制约了城镇经济、社会以及资源、环境的可持续发展。 3.土地资源短缺。土地资源短缺问题，在河北省乃至全国都表现得很突出。小城镇是农村经济发展到一定阶段的固有产物。在农村城镇化建设初期，许多地方对小城镇的功能、性质和定位的认识还不够清楚，把握还不够准确，只追求面积扩大，盲目向外扩张，有的甚至放弃已经形成的原有集镇，重新征地建设新城镇。这样就使得城镇建设用地的集约化程度降低，造成土地资源的浪费，使农村人与地之间的矛盾变得更为突出。 4.地面沉降。由于城镇地域建筑物密度的增大,以及城镇排水系统等地下设施的大量增加，在一定程度上阻止了雨水向土壤的渗透；再加上人们对地下水的过度抽取，导致了地下水位的不断下降，进而引起了地面沉降。地面沉降的程度越大，其沉降区的分布范围也就越大。地面沉降不但可造成地面标高的损失，以及河道行洪能力的下降，而且还可造成房屋破坏、地下管线扭断破裂，进而对当地经济造成难以估量的损失。 5.土壤污染。由于城镇土壤分布多呈现零星分布状态，面积相对小而孤立，土壤的生态系统较为封闭，物质循环与转化过程较为单调和缓慢，土壤微生物的种类和数量较少，因而其污染物代谢和降解功效，以及环境载荷能力相对较低。当城镇频繁的人为活动所产生的大量固体废物进入土壤，一旦超过了土壤的自净能力，就会造成土壤污染。因为有机废物是可以分解的，而无机废物如不加以处理就会永远侵占我们的土地资源。 6.乡镇工业污染。随着乡镇企业的迅猛发展，城镇环境污染也正在从点到面、从局部向整体蔓延。从目前的情况看，农村城镇化建设过程中产生的环境问题主要来源于乡镇企业。这是与乡镇工业的粗放式经营有密切关联的。工业生产活动在城镇地区的集中，如果治理不周，工业企业所排放出来的废水、废物、废气和废渣等污染物会在一个位点上集中。当这些污染物排放超过自然系统本身的净化能力后，就会产生环境问题。 7.生态环境恶化。农村城镇化的发展，不可避免地在一定程度上影响着城镇的生态环境。由于城镇建设规模的急剧扩张，使得城镇的环境基础设施建设速度难以跟上城镇发展的需要。到现在，一些城镇尚无系统排污管渠和集中污水处理厂，城镇污水大多是未经处理而就近排放；有的城镇其生活垃圾还主要采用的是露天堆放等简单处理方式。而没有经过处理的污水和随意堆放的固体垃圾，极易对城镇周围的环境造成破坏。二、农村城镇化过程中环境恶化的成因 1.缺乏科学合理的城镇规划。目前大部分城镇都坚持“城镇要建设，规划要先行”的方针。但也有些城镇的建设带有一定的随意性，缺乏科学合理的城镇规划指导，盲目追求“高、大、新、全”，从而导致城镇建设摊子铺得过大，城镇布局有些零乱、土地配置有些失当、功能分区不太明显，不仅给城镇的管理带来不便，而且也造成了土地资源的浪费，加大了城镇环境的治理难度。城镇规划布局的不合理，直接导致了城镇生态环境的恶化。 2.缺乏环保意识。城镇环境保护是政府公共管理和社会服务的重要职能，但一些城镇人民政府却往往忽视可持续发展指标的导向，未把环境保护工作放到应有的地位来加以重视。在农村城镇化建设过程中，传统的资源开发利用方式仍未从根本上改变。重开发建设，轻环境保护；重当前利益，轻长远利益；盖厂兴镇不治污，毁林建房不绿化的现象在一些城镇依然存在。更有些人误以为，自然资源是取之不尽、用之不竭、可随意利用之物。 3.自然资源的过量利用。自然资源能否合理利用将直接关系到环境保护的成效。在人类将自然资源加工成产品、又将生产排泄物返回到自然环境中去的循环往复过程中，如果不能充分、合理地利用资源，使资源得到最优化配置，那么生产排泄物将会积聚过多，就可能会造成污染。反之，如果能够循环、综合地利用自然资源，提高自然资源的转化率，那么，其生产排泄物就必然会减少，对生态环境造成的压力从而也就相应地会减少。 4.环境监控能力薄弱。一是现行环保法律法规缺乏强制手段、操作性不强，排污收费和违法行为处罚标准偏低，在客观上造成了环保执法难的问题。二是环境管理体制无法适应环境保护工作的实际需要，环境管理的工作机制不健全，对外无法有效行使统一监管职能，对内无法形成上下联动、协调一致的局面。三是环境执法能力建设薄弱、执法装备落后，也严重影响了环境监控的正常进行和环境执法效能的提高。 5.城镇环保基础设施建设滞后。城镇环保基础设施建设对城镇经济、社会的发展具有重要影响。与城市的环保基础设施建设相比，小城镇的环保基础设施建设速度明显滞后于小城镇建设。相当一部分城镇的环保基础设施建设与城镇的建设发展速度不相适应，跟不上城镇环境保护的需要。垃圾和污水的收集处理能力不强，清洁能源的使用率不高，使一些常规技术很容易解决的诸如烟尘、污水、垃圾等污染问题难以得到解决。 6.城镇的经济与生态环境发展不协调。一些城镇片面追求经济效益，而忽视生态环境效益。经济效益和生态环境效益二者是相互联系、相互影响的。经济效益往往见效快，而且效果比较明显；而生态环境效益则往往具有一定的滞后性和累积性。一般说来，经济效益容易被人们所重视，因为它与人们的自身权益直接相关联。但如果只是追求一定的经济效益，而忽视相应的生态环境效益，往往就会适得其反。 7.城镇环境保护方面的投入不足。在环境保护人员投入方面，目前城镇环境管理人员的编制还偏少，特别是在环境监督第一线的基层环保力量更显薄弱，远远不能满足城镇环境管理的需要。而且，从事环境保护工作的人员又多半是从其他管理部门和技术岗位上转岗而来。在环境保护财力投入方面，政府、企业对环境基础设施建设上的投入也显不足。可以说，环境基础设施不健全，直接制约和影响了城镇生态环境的改善。 环境问题小论文:我国旅游业环境问题论文 旅游业是随着人们生活水平提高、物质相对丰富而相应发展的产业。近年来开放政策和经济的高速发展为我国旅游业的发展创造了良好条件。我国旅游业得到了迅猛的发展。并由此产生了可观的经济效益。1994年我国旅游收人为1600多亿元，跃居全球十大旅游目的地中的第八位。与此同时，我国旅游业资源破坏、旅游区环境质量下降的问题也日益突出。为使旅游业持续、协调发展，有必要分析旅游环境问题产生的原因、影响方式和所造成的结果，为我国旅游业发展的管理、决策提供服务。 一、旅游环境与旅游业的关系 一般意义上的旅游环境，指对于具体的旅游客体——旅游区，影响旅游活动的主体——游客的旅游行为的各种外部因素，包括社会环境、自然生态环境、旅游气氛环境和旅游资源等。这里仅指旅游区的旅游资源、自然生态及相应的旅游气氛。与之相联系，旅游环境问题也就指由于外界作用使上述因素受到影响和破坏，使游客旅游活动的满足程度受到影响。 旅游区的旅游资源是游客观赏的对象。对于游客而言，旅游资源本身蕴含的各种美学特征及其历史、文化、科学价值是旅游行为的直接激发者，资源的破坏将直接影响旅游者的满足程度。 旅游区的自然生态环境是旅游区地貌、空气、水和动植物等生态因子的总称，这些生态的有机结合形成了旅游区环境的优美与愉悦。从人类审美的心理需求来看，自然景观美是基础，在一个空气污浊、水体污染、四周嘈杂的环境中，游客是无法去领略、欣赏、体会具体游览对象的各种美学特征的。特别是随着生产的发展和科技的进步，人们的闲暇时间逐步增加，城市居民进行旅游、回归自然，借自然环境的洁净达到锻炼和疗养身心的愿望正日益高涨。由此看来，旅游区的自然生态环境从某种意议上来说也是一种旅游资源。 旅游气氛环境指旅游区所特有的地方特色、历史、民族风情及与之相适应的外部氛围。旅游环境美是形象与意境的双重美，而每一具体的游览对象，其对游客旅游行为的激发，很大程度上是它反映出的特殊的历史、地方、民族特点或一种异国、异地的特殊情调。 所以，旅游区环境状况的好坏对旅游者旅游效果的影响是不可忽视的，游客旅游的满足程度与旅游区环境条件息息相关，直接影响旅游业持续发展，必须充分认识到保护旅游区环境的必要性与重要性。 二、目前我国旅游业面临的主要环境问题 我国旅游业目前所面临的主要环境问题是： 1、相当一部分热点旅游区污染严重。主要表现为水体污染，空气质量下降，局部生态环境受到破坏，旅游资源受到损害； 2、旅游区环境卫生状况较差,区内垃圾随意抛洒堆积,污水、污物随处可见； 3、一些热点旅游区超规模接待游客，旅游区人满为患，拥挤不堪,旅游气氛丧失； 4、旅游开发建设项目与旅游区整体环境不协调。 三、旅游环境问题产生的原因 造成旅游区环境破坏、环境质量下降的原因是多方面的，概括起来，有如下几种： 1、人类经济行为的不当破坏了旅游环境 人类经济活动对旅游区环境的影响与破坏可以分为三方面:（1）在经济发展过程中，工业生产排放的废物及产生的噪音污染了旅游区的自然环境，扰乱了旅游区应有的宁静。结果一方面旅游区丧失了以往清新的空气、透明的水体、静谧的氛围;另一方面游客游览的兴致因环境污染而降低。（2）不合理的资源利用与农业生产方式破坏旅游区的自然生态平衡，旅游资源直接受到影响，例如森林砍伐、过度开采地下水、开山炸石等活动造成水土流失、游览水体水位下降、奇山丽景惨遭破坏等。（3）在经济结构、生产力布局、城市发展规划中,忽视旅游资源的存在，使得区域经济结构类型、生产力布局方式、城市发展方向与旅游业正常、持续发展对环境条件的要求不相适应。如在云南石林旅游区建设大型水泥厂，在北京周口店猿人遗址建设灰窑、煤窑等。 2、旅游活动对旅游区环境影响 旅游活动对旅游区环境的影响主要在于旅游过程产生的垃圾对景点环境的污染以及旅游活动本身对景点自然生态平衡及旅游意境的影响。由于旅游区本身设施的不完善和游客素养不高,随着旅游活动规模的扩大,景点垃圾遗弃量日益增加。旅游区内大量垃圾随意抛洒堆积，破坏了自然景观，污染了景点水体，使旅游区水体富营养化。我国许多旅游区水体都遭到了不同程度的污染，其中相当一部分旅游水体的透明度、色度、嗅味等指标均超过国家规定的旅游水体标准，漂浮物、悬浮物、油迹污染物已经影响游客感官，使其旅游兴致降低。 超过景点容纳容量的超规模接待破坏了旅游区自然生态系统平衡。构成自然景观的生礅系统对旅游活动本身存在一定的承载能力，这种承载能力由生态系统的结构所确定，超过其承载能力的旅游活动将使旅游区生态系统结构发生变化，旅游区旅游功能丧失。主要表现在大量游人将旅游区土地踏实，使土壤板结，树木死亡；大量游人在山地爬山登踏，破坏了自然条件下长期形成的稳定落叶层和腐殖层，造成水土流失，树木根系裸露，山草倒伏，从而对旅游区生态系统带来危害…… 不当的旅游活动本身所蕴带来的问题是严重的，忽视这种影响，只注重短期效益，盲目扩大规模，无限制地接待游客，将对旅游业未来的可持续发展带来严重损害。 3、旅游开发和建设破坏旅游区环境 在旅游资源开发利用过程中，有关设施建设与旅游区整体不协调，造成旅游资源、旅游区生态环境、特别是旅游气氛环境、特别是旅游气氛环境的破坏主要表现为古迹复原处理不当，新设项目与旅游区景观不协调，改变或破坏了旅游区所有的且应当保留的历史、文化、民族风格和气氛，利于具体的旅游对象，其旅游价值主要表现在其本身所蕴涵的独特的历史、文化、民族风格。在开发利用旅游资源时，这些无疑是应当保留且极力保护并充分予以表现的，忽视旅游区的整体协调及其所蕴涵的内涵，盲目开发，只会造成景点的不伦不类，进而丧失其旅游价值，使游客的兴致减退。 城市建设破坏旅游气氛,主要表现在新建建筑与旅游城市的整体建筑不协调。使本身作为旅游对象的城市失去其本来面目。 四、旅游环境保护的对策分析 为使旅游业持续地发展，充分发挥旅游业的经济效益和社会效益，针对旅游业所存在的环境问题笔者建议采取如下措施： 1、加强旅游环境保护的科研工作和旅游环境保护知识的宣传教育。 长期以来，环境科学的研究只是从人类健康需要出发，很少从人类精神、心理需要进行研究，而这正是人类与环境相互联系的另一个重要方面，并在人类旅游活动中得到充分体现。 从旅游业对旅游环境的依赖关系，旅游区环境对旅游活动的承载能力，旅游业发展对旅游环境的破坏等方面研究旅游环境与旅游业的关系；从确定景观美学质量标准、自然生态质量标准、满足特种旅游活动的环境质量标准、旅游区环境质量评价方法等方面研究旅游环境保护的方法沦；从美学、心理学角度出发研究旅游环境保护的工程方法；还要进行旅游环境保护政策研究，为正确的决策奠定基础。 加强旅游环境保护知识的宣传，提高人们的旅游环境保护意识，向全体游人、旅游从业人员和区附近居民宣传旅游环境保护知识。 2进付旅游开发的环境影响评价。 不当的旅游开发活动对旅游区环境的破坏是无法弥补的,从保护的角度出发。存开发前对开发活动进行环境影响评价、分析、识别建设、经营过程中可能造成的影响提出相应的减免对策.把可能对旅游环境造成的贝面影响降低到最低程度。旅游开发的环境影响评价内容包括:旅游区环境承载力分析、旅游规模分析、开发活动对环境的影响识别、旅游过程对环境的影响分析等等。 3、在旅游区发展建设中做好旅游环境规划。 旅游环境问题的产生、旅游区环境质量下降的主要原因是人类经济活动的不当造成的，因此需要制定具有科学性、严谨性和预见性的旅游环境规划。用于组织、管理经济、旅游及其它破坏旅游环境的活动，来解决发展生产、扩大旅游规模与景点环境保护之间的矛盾，使其协调一致，以保证经济发展和旅游活动持续稳定的进行、防止旅游区环境的破坏。 旅游区的环境规划是旅游区的经济发展、旅游业发展和旅游区环境保护的综合性规划，这个规划是从维护旅游区环境美学质量和合理利用旅游资源的角度出发，应用系统工程的原理与方法，遵循经济发展规律与旅游区环境美学规律，对经济活动和旅游活动的结构、规模和布局实行统筹规划，达到既发展经济、扩大旅游又不破坏旅游区环境的目的。 4、运用经济及其它手段，控制热点旅游厂的旅游规模。 采取提高热点旅游区的门票价格、划定特殊旅游景点并控制其旅游人数等手段；调整旅游区的旅游规模，在保证一定经济效益的同时使旅游区的环境得到保护。 5、加强旅游环境立法。 完善的法律制度是做好旅游环境保护工作的保证，通过对旅游者和旅游经营者制定行为规范。对破坏行为实行强制性的干涉与惩罚。立法主要内容有（1）旅游区建设项目的审批办法和权限；（2）旅游区保护范围和保护内容的确定；（3）对违反者的处罚办法等。 环境问题小论文:水资源生态环境问题论文 摘要：生态环境是指由生物群落及非生物自然因素组成的各种生态系统所构成的整体，主要或完全由自然因素形成，并间接地、潜在地、长远地对人类的生存和发展产生影响。生态环境的破坏，最终会导致人类生活环境的恶化。因此，要保护和改善生活环境，就必须保护和改善生态环境。根据目前国内外生态环境用水的研究情况，对解决水资源配置中的生态环境用水问题提出了几点思路，并综述了各项生态环境用水量的计算方法。 关键词：生态环境用水；计算方法 1研究生态环境用水的目的和意义 水是生命之源，万物之本。陆地水文过程与生态环境变化相互作用、相互影响。生态环境质量直接关系到区域水文状况与水文环境的好坏，而区域水文情势则对生态平衡起到重要的调节作用。长期以来，在水资源开发利用中往往没有考虑生态环境保护和改善的水资源分配问题，致使一些地区的生态环境出现退化，表现出类似上述的各类自然生态问题。为根治这些生态环境问题，实现我国经济社会可持续发展，国务院制定并了《全国生态环境建设规划》。随着我国生态环境建设的开展，生态环境用水问题将越来越突出，研究我国生态环境用水，对于实现我国水资源区域间、部门间的合理配置和可持续发展利用具有十分重要的意义。 2生态环境用水的计算方法 计算时需考虑的几个指标：①河流流量指标：一般情况下，河道内应保证60％的水质达标水量，流量减少会直接影响其生态功能。人类为维持生活、生产和生态的河道外用水，一般不应超过河流径流量的40％；②湖泊的面积与水量：城市水体面积的比率直接关系到城市空气的湿度和温度，是城市生态的重要指标。采用河湖占城区面积比来反映城市水生态状况；③湿地指标：湿地面积比率反映了湿地影响的大小。以湿地面积、湿地水体面积和湿地比率作为衡量湿地状况的指标；④地下水指标：地下水位直接反映了地下水储量，如果地下水位很低，不仅不能补给地表水，而且湿地和河流就很难蓄住水，地表植被也难以生长。抽取地下水后，地下水位应不低于保持原植被的水平，更不能造成地面沉降；⑤水质指标：水质状况决定了水体发挥什么样的功能和发挥功能的大小，污水危害生物的生存，降低水的生态功能。水体水质是反映水体好坏的定量体现；COD是水污染的主要污染物，是实现“总量控制”的重要指标；污水处理率反映了污水治理的程度，决定着进入水体污染物的总量。流域排污总量，应在河流径流量的1/40以内，以达到自然稀释，超标的一定要达标排放。 3湿地生态环境用水 湿地与人类的生存、繁衍、发展息息相关，但关于湿地生态环境用水的核算，还没有具体可行的方法。目前关于湿地生态环境用水量的核算，大多参照河流生态环境用水进行核算。如湿地基本生态环境用水量，可采用湿地的陆面和水域蒸发量代替。 4回补超采区地下水生态环境用水量 在地下水超采区，用于保护与恢复地下水位所用水量即为回补超采地下水生态环境用水量。1993年世界银行的水资源政策文件明确了地下水可再生性维持的标准，即水资源开发利用总量决不能超过地下水补给量，但缺乏有关生态环境用水量的确定标准，因此计算比较困难。 （1）全局出发，实现水资源的优化、合理配置：水资源优化、合理配置的主要目标就是协调资源、经济和生态环境的动态关系，追求可持续发展的水资源配置，使有限的水资源发挥最大的效益，保证经济社会、资源、生态环境的协调发展。其实质就是提高水资源的配置效率和水的分配效率，在一个特定流域或区域内，工程与非工程措施并举，对有限的不同形式的水资源进行科学合理的分配，合理解决各部门和各行业（包括生态环境用水）之间的竞争用水问题。 （2）建立健全水权管理体制，加强生态环境用水的权属管理：在过去的水资源开发利用管理体制下，水资源使用成本近乎为零，挤占生态环境用水被看作是天经地义的事情。水资源任意开发利用，很难避免无序侵占和浪费。当水资源已成为一种稀缺资源时，其使用价值相应提高，这就更加剧了资源的无序侵占与过度利用。而这种无序侵占与过度利用所造成的外部不经济更加明显，如河道断流、生态环境恶化等。 水权制度的建立和健全，有利于明晰用水者的权益界定。特别是生态环境水权的确立及其水权主体的明确，则将有利于保障生态环境用水，从而保障公共利益。从国外经验看，生态环境水权通常由政府机构监管或由专门成立的非政府公共机构享有。南水北调水资源的分配为调整界定初始水权、确立生态环境用水权提供了最好的契机。而这一水权，在初期可以暂时由流域机构等各级水权管理机构分级监管，待时机成熟后再转入特定的公共机构。 此外，水权制度的引入，可以改变过去取水许可以一次性授权水量分级标准而不控制总量的弊端，真正实现由流域机构统一管理水权，并通过省（自治区、直辖市）际水权管理权限的划分等法定程序授权省（自治区、直辖市）分级管理相应的水权，必要时省也可以通过市（地区）际水权管理权限的划分等法定程序授权市（地区）分级管理各自的水权：从而，在总量上控制、限制和避免超量用水，真正保障生态环境水权名实相符。 （3）实施水资源分类分级优化配置管理：目前，在流域内的水资源管理体制下，水资源的管理方式较为粗放。首先，从水资源的特性上看，尚未将可更新的水资源（如地表水和浅层地下水）与难以更新的水资源（如更新时间达千年以上的深层地下水）加以区别对待，也未将可以导致地面沉降、含水层破坏的承压水超采与一般潜水超采相区别。这实际上模糊了生态环境破坏成本，不利于生态环境的保护。在今后的水资源管理中，有必要进一步加强对深层地下水的开采以及承压水超采的限制，一方面在取水（水权）许可中严加限制，另一方面可通过提高水资源费等手段提高取水成本。 其次，在流域水管理中还有必要建立鼓励水资源优质优用，污水监管的管理模式。如，一般生活污水经过处理后达到农业用水标准的，可以再利用；农业回归水经过必要的处理后，还可以进一步用作湿地、河口冲淤等生态环境用水。而水资源优质优用的目的，则是通过对不同水质水资源的合理利用，增加可利用水量。其关键在于，污染的控制方式。一方面，需要通过清洁生产降低污染物总量，促进水资源保护，严格控制生态环境污染，提高水资源质量；另一方面，需要合理利用导污、治污、天然降解等治污手段，最大限度地合理提供生态环境用水。 此外，还应注意到，由于流域生态环境破坏积重难返，生态环境的恢复必定是一个艰难而漫长的过程。因此，选取合适的治理恢复目标极其重要。从用水的可能性和合理性分析，上游生态环境用水是最容易获得和保障的；河流的排盐、排沙及鱼类泅游等功能的恢复、河口冲淤平衡的实现以及河口生态恢复则可能需要数十年乃至更长的时间。 5结语 生态环境用水还是一个新近提出来的新概念，这个概念的提出是开展生态环境建设的必然需要。但对于“生态环境用水”的内涵仍需进一步研究探讨，这是实现水资源合理配置和可持续利用中不可缺少的一个内容。目前，生态环境用水量分析和计算方法的研究尚处于起步阶段，今后需要加大其研究力度，提高生态环境用水量分析的合理性和计算的准确性，为改善生态环境质量、维护生态平衡、合理配置和利用水资源、提高水资源的利用率、促进水资源的可持续利用提供科学依据。 环境问题小论文:企业自身内部控制环境问题论文 摘要：中小企业内部控制不健全等问题，严重限制和阻碍了其发展，因此完善中小企业内部控制显得尤其必要与紧迫。中小企业内部控制方面主要存在内控环境、人员风险意识、会计信息失真、内部监督等问题，应加强企业内部控制的建设和完善。 关键词：内部控制；中小企业；完善 中小企业在我国经济发展过程中正发挥着越来越重要的作用，然而从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。 一、中小企业内部控制体系建设应重点关注的问题 当前，中小企业内部控制问题很多，有效地完善中小企业内部控制必须关注以下几个重点问题： （一）企业自身的内部控制环境问题 任何一个企业的内部控制必然受到法人治理结构、管理理念、组织制衡等多种因素的影响。控制环境是企业内部控制系统的核心，它决定着其他要素能否发挥和怎样发挥作用，影响着控制目标的实现。中小企业的控制环境很不完善，突出表现在以下几个方面：一是对内部会计控制的重要性认识不够，无章可循或有章不循的现象较为严重。目前，仍有不少单位内部会计控制基础薄弱,相当一部分单位的领导对建立内部会计控制制度不够重视,对内部会计控制建设持冷漠态度。有的并未建立健全内部会计控制制度,有的内部会计控制制度残缺不全,甚至有的单位负责人超越内部会计控制行使职权,不支持会计工作,使内部会计控制执行起来大打折扣,失去了应有的刚性和严肃性。二是没有规范的法人治理结构，我国中小企业内部人控制严重，股东会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响了互相监督、互相制约的体制，规范的法人治理结构是一个权利分配、制衡和约束的整体，可以为中小企业内部控制的有效实施提供制度保证。三是内部控制制度不健全，会计控制制度不完善,不能适应市场经济发展的要求，一方面内部控制跟不上形势发展的步调，制度建设滞后；另一方面企业所有权与经营权的高度统一，制约了会计控制制度的有效发挥。 （二）人员的风险意识问题 中小企业的人员意识问题集中表现在风险意识淡薄、风险评估不够，普遍存在着对内部控制认识不到位的现象，忽视了会计的命脉功能，脱离会计控制。管理人员对内部控制的意识偏差，会导致内部制度局部形同虚设，造成企业管理整体混乱。我国中小企业缺乏的就是这种风险意识和机制，不管是什么风险，企业都应该加强风险意识，建立起可以识别、分析和管理风险的机制，避免盲目扩张等行为。 （三）内部监督机制问题 内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分，但目前相当一部分中小企业对建立内部监督不够重视，内部监督体系残缺不全、有关内容不够合理或流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，不少的中小企业没有设置内部审计机构,即使有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。有的企业没有制度化的内部审计，严重影响了内部控制的有效性和执行力，损害了企业的利益。 （四）会计信息失真问题 信息系统的好坏会影响到内部控制的有效性，有的企业为达到某种目的，可以根据不同用途编制不同的报表内容。中小企业信息系统存在最为严重的问题是会计处理缺乏一贯性与完整性，会计信息失真现象普遍存在。企业财务基础薄弱，中小企业因其规模小、业务少、交易额小等特点，不易引起各检查机关的足够重视，于是有些企业领导就利用这一点，指使会计做假账、报虚数，人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账等。 二、中小企业内部控制体系的建设和完善 中小企业内部控制的建设和完善需要做系统性的规划，循序渐进。为使中小企业内部控制的建设和完善更有成效，需要重点加强以下几个方面的工作： （一）切实提高单位负责人对建立和完善内部会计控制制度重要性的认识，建立良好的适应中小企业内部控制建设的控制环境 随着经济改革的深化，单位负责人支配的权利与承担的责任比以前都有显著增加，在设立内部会计控制时,单位负责人的认识和态度至关重要。只有单位负责人不断提高自己执行财经法纪的自觉性，切实加强对本单位会计工作的领导，理顺会计工作关系，才能保证中小企业单位内部会计控制的合理设置和有效执行。所以尽快提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，对建立和完善内部会计控制制度显得十分重要。 企业法人治理结构是企业管理体制的核心，中小企业要从所有者立场出发，把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部控制的监控范围，作为内部控制的重点，要明确股东会、董事会、监事会、经理层的职责，创立良好的组织结构和权责分派体系，建立股东会、董事会、监事会与经理层相互监督、相互制约的机制，规范决策的程序，使其职权在授权范围内不受外界干预，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查，并提升管理者的管理理念。 （二）注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养 内部会计控制的作用主要体现在其执行上。一项制度制定的再完善、再合理,如果没有负责的、称职的人来执行,其作用将大打折扣，甚至没有作用或起反作用。所以，要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在。中小企业的管理人员和财务人员应该对企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区、更新观念、强化管理，要建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境和一个有效的管理系统。我们必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核,提高这部分人员的素质。中小企业产品单一，资金不雄厚，抵抗风险的能力较差，企业管理者风险意识普遍淡薄，生产经营的许多方面都会受到来自企业内外多因素的影响，具有较大的不确定性，因此强化风险意识，通过风险预警、风险识别、风险评估等措施，对财务风险和经营风险进行防范和控制显得尤为重要。 （三）建立完善的内部审计机制，加强内部监督 加强企业内部监督，必须重视内部审计。内部审计是内部控制的一个组成部分，同时又是内部控制的一种特殊形式，它通过对内部控制的检查与评价来协助管理者完成管理目标。中小企业的内部监督可以通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过个别的、单独的评估来实现。企业应该设立完善的内部审计监督体系，并由专门机构或指定人员从事审计工作，赋予内部审计机构和审计人员充分的权利，对具体负责内部控制执行情况的监督检查，对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价,从而保证企业内部控制制度更加完善和严密。 （四）加强对内部控制关键点的控制 中小企业应加强对关键点的控制，在实施企业内部控制时，通过关键点的控制起到牵一发而动全身的作用。可以重点关注以下几个关键点：一是企业资金的筹集、调度、使用、分配等实行严格的控制，进行全程监控，防止资金体外循环；二是对企业的各项成本费用的支出，实施严格的监管，防止出现舞弊行为；三是对企业各经营环节、经济活动操作者的权力实施有效监控，要做到权责明确，进行相关的监督人员检查和审核，以防止权力滥用。 （五）建立完善的会计信息系统，提高信息质量 一个健全的信息系统应该能够提供适当、及时、正确且真实的信息，这些信息质量会直接影响到企业内部控制的效果和效率，良好的信息和沟通系统可以强化企业内部控制，真实反映企业的财务状况和经营成果。完善中小企 业的信息系统应当包括财务信息系统和管理信息系统。财务信息系统主要是提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统则是提供很多非财务方面的信息。通过建立和完善这两个信息系统，中小企业可以强化会计控制，规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息的质量，及时发现并纠正错谋与舞弊行为，确保国家有关法律和企业内部规章制度的贯彻执行。 （六）正确处理内部控制效果和控制成本之间的关系 中小企业要在实践中逐步探寻一个内控效果与内控成本的合理结构比例，同时借助于企业“外控”（外部审计和外部其他控制手段）力量和效应，既取得良好的内控效果，又能尽可能地节约内控成本。企业内部控制效果与成本应该是正相关的，但也并非绝对，如业务程序控制要求每项经济业务事项和会计事项从发生到终结都要按照事先规定的授权—执行—记录—复核等互相牵制的程序进行办理,特别是执行、记录、复核不得由一人包办等。只有正确处理好内部控制效果与控制成本之间的关系，才能更好地完善中小企业的内部控制体系。 （七）强化电算化内部控制制度 随着电子商务快速发展，会计电算化的迅速普及，电子核算制度已成为会计内控体系中必要的组成部分。它既便于实现实时结算和实时核算，又容易被犯罪分子利用高科技手段，窃取钱财。因此，随时加强监督与控制，已成为当务之急，有必要建立严密的信息管理系统，加强程序操作控制，加强人员职能控制和系统安全控制。 总之，在新形势下，必须高度重视中小企业内部会计控制制度建设问题，强化中小企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计控制的所有人员，保证中小企业及会计机构的岗位合理设置及其职责权限的合理划分，真正做到不相容。职务相互分离，相互制约，相互监督，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证会计资料的真实、合法、完整，提高会计信息质量。 环境问题小论文:绿色建筑室内环境问题分析论文 摘要：所谓绿色建筑不仅要能提供舒适而有安全的室内环境，同时应具有与环境相和谐的良好的建筑外部环境。 关键词：绿色建筑环境 绿色建筑考虑到当地气候、建筑形态、使用方工、设施状况、营建过程、建筑材料、使用管理对外部环境的，以及舒适、健康的内部环境，同时考虑投资人、用户、设计、安装、运行、维修人员的利害关系。换言之可持久的设计、良好的环境及受益的用户三者之间应该有平衡的，良性的互动关系而达到最优化的绿化效果。绿色建筑正是以这一观点为出发点平衡及协调内外环境及用户之间不同的需求与不同的能源依赖程度，而达成建筑与环境的自然融和。 1绿色建筑的室内环境 绿色建筑之所以强调室内环境，因为空调界的主流思想是想在内外部环境之间争取一个平衡的关系，而对内部环境，即对健康、舒适及建筑用户的生产效率，表现出不同的需求。 1.1温度（rmalProblem） 首先热舒适明显的影响着工作效率。传统的空调系统能够维持室内温度，但是，近几年的表明，室内达到绝对舒适，容易引发出\空调病\问题，且消耗大量能源，增加氟里昂对臭氧层的破坏。而绿色建筑要求除保证人体总体热平衡外，应注意身体个别位如头部和足部对温度的特殊要求，并善于自然能源。另外，现在常采用的极大玻璃面建筑在夏季可能发生温室效应，而在冬季发生来自冷玻璃面的低温辐射效应。因此，除了冬夏空调设计条件外，要当地气候及建筑内部负荷变化对室内环境舒适性的影响。最好每个月每小时的变化对空调负荷及舒适性的影响。 1.2日光照明、声问题（Daylighting、VoiceProblem） 不同的室内光环境直接影响到工作效率和室内气氛。绿色建筑中引进无污染，光色好的日光作为光源是绿色光环境的一部分。但舒适健康的光环境同时应包括易于观看，安全美观的亮度分布，眩光控制和照度均匀控制等，因此应根据不同的时间、地点调节强光从而不影响阳光的高品质。另外，健康舒适的声环境有利于人体身心健康。绿色声环境要求不损伤听力并尽量减少噪声源。这样，设计时通常将产生噪音的设备单独布置在远离使用房间部位，并控制室外噪声级。 1.3空气质量（AirQuality） 空气质量的好坏反映了满足人们对环境要求的程度。通常影响空气质量的因素包括空气流动（AIRMOVEMENT）、空气的洁净程度等。如果空气流动不够，人会感到不舒服，流动过快则会影响温度以及洁净度。因此应根据不同的环境调节适当的新风量，控制空气的洁净度、流速使得空气质量达到较优状态。同时对室内空气污染物的有效控制也是室内环境改善的主要途径之一。影响室内空气品质的污染物有成千上万种。绿色建筑认为不仅要使空气中的污染物浓度达到公认的有害浓度指标以下，并且要使处于室内的绝大多数人对室内空气品质指标表示满意。 2建筑与室外环境的协调 绿色建筑创造的居住环境，既包括人工环境，也包括环境。在进行绿色环境规划时，不仅重视创造景观，同时重视环境融和生态做到整体绿化。即以整体的观点考虑持续化、自然化。可持续的，除了建筑本身外还包括所需的周围自然环境，生活用水的有效（生态）利用，废水处理及还原，所在地的气候条件。 2.1绿色环境的地域主义（Bio-Rigionalizm） 绿色建筑要考虑如何与所在地的气候特征、条件、文化传统观念互相配合，从而成为周围社区不可分离的整体部份。绿色建筑作为一个次级系统依存于一定的地域范围内的自然环境，与绿色房地产都不能脱离生物环境的地域性而独立存在。绿色建筑的实现与每一个地域的独特气候条件、自然资源、现存人类建筑、水平及文化环境有关。 2.2自然通风 自然通风即利用自然能源或者不依靠传统空调设备系统而仍然能维持适宜的室内环境的方式。 自然通风最容易满足建筑绿化的要求，它一般都不用外来不可再生资源，而且常常能节省可观量的全年空调负荷而达到节能以及绿化的目的。但要充分利用自然通风必须考虑建筑朝向，间距和布局。例如南向是冬季太阳辐射量最多而夏季日照减少的方向，并且我国大部分地区夏季主导风向为东南向，所以从改善夏季自然通风房间热环境和减少冬季的房间采暖空调负荷来讲，南向是建筑物最好的选择。另外，建筑高度对自然通风也有很大的，一般高层建筑对其自身的室内自然通风有利。而在不同高度的房屋组合时，高低建筑错列布置有利于低层建筑的通风，处于高层建筑风景区内的低矮建筑受到高层背风区回旋涡流的作用，室内通风良好。 自然通风而且是环境绿化的重要手段，是引进比室温低的室外空气而给人凉爽感觉的一种节能的简易型空调。绿色环境常用的送风方式是地板送风暖通空调方式（FloorSupplyHVACSystem）。 3提高绿色建筑建设效率的途径 绿色建筑的建设不但要和环境融和，更要经济实惠，让投资人有适当的回收。在这样的过程当中，最重要的是如何达到资源利用的最高效率。各种资源效率中最重要的是能源效率。能源效率越高，越能节省寿命周期费用，不但提高绿化效果，更能增加投资绿化建设的吸引力。因此提高能源效率是进行绿色建筑建设的基本条件。 提高能源效率途径包括：减少建筑寿命期限能量可以采用延长建筑及其设备的寿命；使用耐用的建筑材料、设备产品；另外在建筑设计及建造上考虑维修、保养等等。具体措施包括：宽余的建筑设计；采用容易运行管理的机器及系统，便于维修及更新；选用具有耐久性以及耐振性的材料；适当的施工等。

共享经济论文:共享经济项目的速度差 产品标准化程度决定企业融资速度、低频应用无法靠烧钱催生用户习惯、C2C模式慢于B2C模式，但网络效力一旦形成，进入壁垒会高于B2C，项目不同，步调节奏也不同 突破日均1000万单，滴滴花了四年时间，而摩拜和ofo只用了两年;拿到第一笔1亿美元融资，滴滴花了两年，而摩拜和ofo只用了一年。后者是前者速度的两倍。 单以速度论，小猪短租是共享经济的落伍者，成立五年，小猪至今还在通往1亿美元融资的路上，其最近一次融资额是6500万美元。对比上线仅半年的共享充电宝品牌小电科技，其三个月获得三次融Y，金额超过4.5亿元人民币。 在这场以共享为名的“”背后，抛开淘金者的机会主义美梦，究竟哪些要素决定项目的发展速度？而不同的速度又如何左右企业的战略抉择？ 首先，标准化程度直接决定企业的融资速度，两者成正比关系。 单车和充电宝都是通过标准化流程生产出来的标品，标准化程度最高，因而起势速度也最快。网约车由不同的车型和不同的人来提供服务，标准化程度低于前者，但总体来说它还是一个提供从A点到B点出行服务的标品。 相对来说，共享住宿和共享吃饭的标准化程度最低，一方面在供应端的供给本来就是千姿百态，而用户也期待在此获得不一样的体验，所以平台方需要完成多样性的匹配。正因为此，小猪短租和回家吃饭的发展速度慢，对资本的吸引程度也远远比不上单车、充电宝。 其次，C2C（Customer-to-Customer）模式需要大量供应端的准备工作，前期的发展速度不及B2C（Business-to-Customer）。 单车、充电宝这类标品的供给端直接通过B端的流水线生产，在供给的准备上所需要消耗的精力少。非标品则不然，小猪短租和回家吃饭都花费了大量时间撬动C端的闲置资源，在网络效应形成之前，只能用笨重地推的方式去获得第一批供给，之后才是与用户做连接。获得供给之后，平台方还需要将这些不标准的供给进行系统改造，成为一种相对标准的输出，同时保证一定的个性化。 网约车作为具有非标品特性的标品，存在以B2C为代表的神州、首汽和以C2C为代表的滴滴、易到两种模式。对于后者来说，行业的兴起速度高度依赖于大量的烧钱补贴，以此拉升供给和用户两端形成网络效应。因此，网约车的发展速度慢于单车和充电宝也就不难理解。如果没有补贴大战，速度还会更慢。 以上的不同特性决定在企业建设过程中，资本能够产生的效力不同，需要投入在社群文化营造的精力也不一样。 如果资本疯狂涌入共享短租，是否也能像网约车一样砸出一个市场呢？答案是否定的。资本在标品的竞争中更具价值，因为标品市场不需要大量的前端培育和改造工作，商业门槛低，取胜的关键就是迅速铺量产生规模效应。 而对于小猪短租和回家吃饭这样做C端连接的企业来说，前期的社群运营和文化建设更为关键。平台方需要说服供给端拿出资源，并且让需求端能够放心使用，这中间存在信任体系搭建的过程。如果前期的慢功夫没有做到位，社群氛围营造得不好，即使有资本疯狂涌入价值也不会太大，甚至会适得其反。 另外一点，共享短租属于低频场景，烧钱补贴无法快速培养用户习惯，资本在此处的效力并不显著。 最后，C2C平台型的企业虽然前期发展速度迟缓，但其更重社群和文化搭建所带来的结果是，用户会在平台上产生关系，打分、评论等又会让用户在平台上沉淀内容，这就形成了一定的壁垒和护城河。其网络效力一旦形成，商业壁垒会高于以标品为主的B2C式共享。 项目属性本身其实就已经决定了发展速度。不一味求快，在正确的时间点做正确的事情，根据不同项目调整企业发展的步调和节奏，也是企业在这场战役中决胜的关键一环。 共享经济论文:共享经济下的品牌传播 编者按：共享经济将社会海量、分散的资源进行整合、复用和供需匹配，从而实现经济和社会价值创新的新形态，并连续两年被写入政府工作报告。在政府政策的支持下，中国共享经济得到迅速发展。国家信息中心与中国互联网协会分享经济工作委员会联合的《中国分享经济发展报告2017》显示，2016年我国共享经济市场交易额约为34520亿元，比上年增长103%。与此同时，共享经济两大代表企业Uber和Airbnb发展日渐成熟，而在中国，先后崛起的不只有滴滴打车、快的打车、木鸟短租、住百家等，后又有进军餐饮、零售业、医疗教育等行业，阿姨帮、闲鱼等成为后起之秀。不可否认，共享经济下的企业真正地在燃烧，与此同时，也为各大品牌带来了全新的机遇和挑战。本期品质沙龙活动以“共享经济下的品牌传播”为讨论主题，对“共享经济给品牌带来的发展机遇”、“共享经济下品牌传播需要警惕的危机”等问题展开深入交流。 本期沙龙的特邀嘉宾主持是危机管理专家曹志新，对话嘉宾分别是嘉利智联营销顾问机构董事、合伙人王世永，爱创营销与传播集团副总裁梁广雄，美通互动广告传媒股份有限公司品牌策略官刘维洁，财经作家、产业经济研究者张小平，以及公关界的007创始人、主笔李皇孜。 曹志新：真知灼见，一期一见！ 欢迎各位嘉宾来到中国国际公共关系协会，参加由《国际公关》杂志主办的第75期品质沙龙活动，本期沙龙我们将要讨论的主题是“共享经济下的品牌传播”。今天高朋满座，除了五位对话嘉宾，还有来自清友会的三位嘉宾，他们分别是清友会商学院院长刘智、清友会商学院执行院长唐冬、清友会一八九八金融后E董事长班执行主任姜飞。 说到共享经济，大家并不陌生，包括我在内，还有三位嘉宾，今天都是骑着共享单车来到沙龙活动现场的。日前，中国国际公共关系协会（CIPRA）了《中国公共关系业2016年度调查报告》，报告显示2016年公关市场的年营业规模首次突破500亿元人民币，对比2016年我国共享济市场交易额的3452亿元虽然相差悬殊，但这也预示着公关行业可发挥的空间将更为广阔。 首先，请各位嘉宾聊一聊在你们心目中共享经济的本质是什么？当下共享经济日趋火热的原因又是什么？ 张小平：去年，我一直在做共享经济这方面的研究，采访调研了20多位共享经济模式下的创业公司的投资人、创业家和这些平台上的专家，而后得出一些结论，一是共享经济的本质是一种价值观的认同。举个例子，共享单车之所以火爆是大家意识到节能减排对现在社会的重要性，从内心愿意抛弃原来私家车出行的方式，愿意为低碳环保付诸行动，所以说共享经济是价值观的认同。其次，是中国当下的共享创业背后离不开政策和政府的支持。第三，大数据的支持是很关键的一点。从某个层面来说共享经济依托于大数据，没有大数据的支撑就无法发展。第四，共享经济火热的最核心因素是因为有企业家和投资者的参与。最后，共享经济想要持续火下去，一定要相信消费者的认同和跟随，尤其是让90后、00后这些新兴的消费者深度认可。 梁广雄：来参加沙龙活动之前，我也做了一些功课，除了刚才张老师说到的，我再分享一些另外的内容。之前有过一则新闻，说的是几个中国商人去德国洽谈生意，中午在一家当地的餐馆就餐，点了一大桌子菜，但结账的时候很多菜其实并没有动筷子。餐厅老板很生气的表示，钱并不重要，但浪费的是整个国家的资源，这件事很重要。从这个案例回到我们今天讨论的共享经济，我想说从国家的角度来说，共享经济的本质是节约和有效利用资源最好的方式之一，其发展也为国家的可持续发展提供了很好的模式和经验。 至于共享经济是如何火爆的，从个人的体验来看，是因为大众在追求简单的生活，轻资产理念正在兴起，在生活中为自己做减法，比如我周末在家经常就用外卖平台订餐，可以简单理解为餐厅变成了“公众的厨房”。 曹志新：梁总说共享经济是出于节约资源应运而生的事物。刘总来自台湾，从您的视角怎么看待这个问题？ 刘维洁：其实共享经济很久以前就存在了。现在而言，比如共享单车，我从开始有共享单车的第一天就在使用它，不同品牌不同颜色的都进行过尝试。在方便出行上，共享单车确实解决了实际的问题，我很喜欢，但同时高故障率、高损耗率的问题也让我担心这会成为社会的负担。从这个现象我们看共享经济的火爆，我认为很重要的一个原因就是其成为了流量的入口，很多共享产品背后都有“BAT”的支持，借此，他们就可以和更多的品牌合作，也有越来越多的品牌愿意借势“共享”，用小投入换取大流量。 李皇孜：我之前写过很多关于共享的案例，也时常想共享的本质到底是什么。罗振宇曾说共享经济的核心不是“共享经济”这四个字，而是背后是“人的关系”。因为共享经济连接了人与所有的一切，包括形态、产业、移动互联网等等。为什么共享经济这么火，或者说它有一个不可逆转性。从过去农业时代、工业时代、互联网时代、移动互联网时代，到互联网+时代，其实都是共享时代，不仅仅是经济上，还包括生活与精神层面。马克思曾经说过，共产主义一定会到来。也许共享经济就是初级的共产主义。我觉得它具有伟大的时代意义，不能简单以“经济”这个词来断定，或许太局限。 唐冬：我想从两个层面来说共享经济火爆的原因。一是从消费者来讲，共享经济给大众提供了便利，共享单车可以随骑随放，还不用个人考虑车辆的维修问题。二是从商家来说，运营商的考虑在于数据库或者未来大数据的资源整合的价值。 刘智：我有不同的观点和各位嘉宾分享。我认为共享经济在当今社会还是一个伪命题。也就是说社会的发展还没有真正达到共享的层面。现在共享经济的若干案例，只是反映出社会在前进过程中一些商业模式所呈现出来的个案。为什么说共享经济是伪命题呢？在没有货币之前，社会的发展依托交换的形式来拉动生活，你有我没有，咱俩就换，这个时候所产生的动作应该是共享经济。当货币出现后，买卖也随之而生，社会的发展转变为工业时代和价值体系。在价值体系过后又回到共享时代，原因是我们的社会诚信体系正在完善。共享经济的概念，是我拿唐老师的钱买一瓶水，然后拿一瓶水还给唐老师，或者唐老师需要某个东西，我把同等价值的给他，而不是还钱。所以说现在的共享经济热是伪热，等社会到诚信体系完全建立起来以后，经济的发展不通过货币来进行交换，等值交换就可以，才能实现真正的共享经济。当下共享经济或许就是大数据的积累，或者是单车本身带来效益的附加值，然后换取其他的经济是共享的经济。 曹志新：我也搜集了一些关于共享经济本质的资料，有几个关键词和大家分享。共享经济的本质是一种商业模式，共有资源通过相同的平台达到共同盈利的一种经济模式。像我们身边的共享单车，我总结了九个字：顺民心，从民欲，利民生。那么，共享经济下的品牌传播给公关传播行业带来了哪些影响？又对公关从业者有何启发呢？ 梁广雄：我本人从事公关行业21年，之前接触传统公关相对多一些。以前公关主要解决的是企业、产品和消费者之间的关系，属于单向传播阶段。而现在是全民媒体时代，我们每个人都成为了自媒体人，特别是90后。因此公关进入了互动和分享的时代，且更加的碎片化。那么如果放到共享经济这个前提之下，在品牌传播上最大的挑战，我想是如何引导和管理好用户与用户之间的互动关系，建立良性的粉丝经济。同时，共享对人的素质提出了更高的要求。一个产品质量再好，如果我们不爱惜它，还损害它，就像刘院长说的，社会的共享是不成立的。因此我认为在品牌传播上要更加关注的是三观的重塑：人生观、价值观和世界观。轻产品传播，重情感利益的诉求，这也符合当下时代社交媒体的特点。像摩拜、OFO，在共享模式下不会去传播产品本身（比如自行车怎样），而是通过倡导新出行方式给予公众生活方式的改变，带出品牌的价值观，在传播的过程中并不是企业与公众的关系，而是公众就是这个企业的主人，企业只是后台，公众才是共享舞台的主角。 作为公关公司，如果我们服务摩拜，首先要解决的是在资本市场上如何树立它的口碑。企业形象是否良好，资本运作是否健康，社会满意度如何，这是摩拜能否可持续发展的关键。所以对参与共享经济浪潮的企业，作为公司首要的任务就是维护其在资本市场上的声誉。其次，当业务全面推广到市场后，要持续地维持它的传播声量，并通过品牌的跨界联合，实现流量入口的共享。因为刚才大家也都提到了共享是流量的入口。那么，未来如何定义市场竞争？我个人理解就是流量的竞争，流量就是一个人的二十四小时。理解了这个，那么未来的竞争就不存在所谓的行业概念了，你就能明白乐视为什么也制造汽车，我认为乐视的目的是营造一种场景：在汽车自动驾驶时仍然可以观看乐视的节目，其实质是“掠夺”流量。所以我认为未来的共享单车骑车收费不是企业经营的目的，而是占领个体的时间（流量）才是目标，并逐渐转变为一个平台运营。因此如今与其他品牌做跨界联合，是在为它日后争夺大众的时间做积累。最后，我还是要强调共享模式下的传播要更加重视的是用户和用户之间的互动关系。而品牌传播上的挑战，所有构建的核心仍然是三观，是一个新时代思维的转变。 刘维洁：一直以来做品牌传播，品牌永远是从公关开始的，公关造势，品牌达到一个高度，我们才有的放矢，开始往下导流，才会产生整个市场的一条传播链。共享经济最近火了一大堆，一个场景一个场景围成一个小圈子，你会发现形成一个生态圈，最后形成导流，使品牌做传播时有的放矢。某N程度上要做好品牌公关或营销，流量的入口是关键，细分到最后的结果大概是这样的模式，现在我们已经在做类似东西。所以以品牌的角度来讲，这是将来一个很有趣的场景分流的概念。所有品牌在做传播的时候，更容易找到它的用户在哪里。 张小平：我曾是媒体人，也做过公关咨询，我觉得现在的共享行业还处在一个模糊时代、混沌时代，或者说是不对称时代的产物。共享经济最根本的是记录人的基本诉求，进行数据分析。共享经济到底用在何处？当数据成为透明产物时，很多专家变得无用武之地，因为我们能通过对数据的分析掌握人的需求。所以我认为共享经济会给公关传播行业带来两个变化：一是公关、媒体行业会边缘化；二是给公关、媒体行业带来巨大冲击和挑战。举个例子，比如著名的媒体人秦朔在离开第一财经去做自媒体时，看似他把自己放小时，却反而拥有了更广阔的空间，无限的参与到传媒中去。公关也是这个道理。 王世永：品牌生命周期中，一个新生事物从出现到变化为一个特别新锐的、强有力的竞争者，必须在四个品牌支柱属性的前两个关键方面上有非常重要的表现――第一个是区别性，第二是相关性，通常理解为“以奇出，以正立”。 共享经济已经有了上亿的规模，以后会做的越来越大，吃穿住行各个领域的共享模式，在中国基本都已有不同程度的实践者。这样体量的市场区间中，将何以奇出？在未来的一段时间内，就中国市场的共享经济品牌而言，出奇制胜的要求更高了，如何让自己更容易的被看见、被听见、被发现？核心命题，就是我们如何帮助客户挖掘创新价值。举个例子。Airbnb在住宿共享领域已经非常完备了，中国现在还没有更新鲜的做法，但是在西雅图出现了代际学习中心，算是空间经济的概念，就是不同辈分的老人和幼童一起“学习”，互相照看，各取所需。基于这个模式，很快出现了“新型养老院的模式”。在荷兰，共享新模式是，让年轻人支付时间给老人，也就是说，年轻人可以直接申请住在养老院里，作为交换，这些年轻人需要以另一种方式来支付房租，就是陪伴的时间。这是一种创新共享经济的做法。所以我想共享经济已经把时间和空间交叉起来了。换句话说，我们服务共享市场的品牌时，遇到的新命题就是在无限细分的领域帮助客户创新交付的价值，这至少保证有机会被市场听见看到。 接下来我想谈一下“以正立”。“立”的核心就是信任。无论在资本市场、产业市场，还是消费市场，都还有部分观望情绪，虽然它成长的很快。对于共享经济的种种疑问，可以看成是信任度的问题。所以当我们服务共享企业时，除了第一步帮其出奇制胜，第二步马上要做的就是维系其长久的竞争力。可持续竞争力核心是信用度管理。信用度管理的命门在何处？我们从长远的角度看一个成功的共享经济平台的供给者，最重要的是基础设施的建设，它基本成功的核心有两个：信用定价体系和风险控制管理系统。这是共享经济品牌要解决的可持续竞争问题，同时，公关品牌传播服务公司也要帮助客户对外进行表达，传播沟通，强化认知。 曹志新：相信当下最耳熟能详的共享经济企业或品牌，就是共享单车，大概有四五十个品牌。如果要使这些品牌在共享经济下发出更大的声量，超越同类品牌，形成鲜明的影响力，与传统经济下的品牌传播对比，具体要怎么做？ 李皇孜：关于这个问题，我之前专门写过一篇文章探讨共享单车企业不同的营销推广模式。摩拜主打公关？OFO主打广告？是两种不同路线的营销推广模型，但其实都是共享时代的“大营销”，两者并没有把广告和公关割裂开，而是整合传播。我通过一周多的各种调研总结出来的。在共享经济下品牌传播有一个独特性，就是原来的公关体系或者公关知识不再那么全部适用了，现在很多的真正用户热衷于共享经济，是因为感到有一种参与感，因此品牌商不能只把用户当作一个消费者，而是不可或缺的“参与者”，这个变化，是很重要的一点。 第二，在新媒体传播下，互动性和内容制造是最主要的。同样是制造内容，为什么百雀羚做了就刷屏了呢？这就是内容为王。我发现很多企业还是停留在过去的“王婆卖瓜”甲方思维中，认为公关就是曝光，与营销无关。其实公关在共享经济时代，具备了广告、营销的属性，甚至具有改变世界的力量。 总的来说，我个人认为首先要转变对用户的视角，把他们当作品牌的合伙人和参与者。其次，内容是王道。 刘维洁：我认为简单点说，品牌传播就是人和产品的距离。比如任何一个品牌的共享单车，都是借用目标群体造势，品牌给予用户补贴，形成一个闭环，来达到传播的目的。 我认为现在共享单车相互厮杀所反映出的是用户忠诚度的问题。用户通常只关心是否能在用到时快速开锁一辆单车，而不在乎它是何品牌。现在你会发现共享单车有专人管理，每一排码放整齐漂亮，除了这部分开支，单车的维护和维修更是一笔巨额花费，如果没有成本的回收，只能依靠资本的投入。对公关行业来讲，如果客户需要，无论是品牌到达率，还是距离到达率，我们都尝试将客户圈进来。共享单车是BAT的一个流量入口，我觉得它就是一个传播平_。 曹志新：除了实体品牌，共享经济下是否会催生更多的新品牌？这给百年老品牌带来了哪些发展机遇？梁总，您在服务国能的时候，虽然它是间接的共享服务品牌，要想让它超越同类，您有什么好的方法和策略？ 梁广雄：我首先再简单补充一下共享模式对品牌传播的影响。我会站在企业和公司的综合角度来考量，我认为谁能真正把互动和原创内容（UGC）做起来，谁就赢了，而不是传统的单向传播和虚构故事。因为传统公关是单向传播，但是现在是新媒体时代，没有原创内容就难以产生互动，没有互动就无法达成良好的传播扩散效果。聚焦到共享单车这个项目，如果恰巧我碰上的是一辆坏的单车，我是置之不理，还是原地发定位给经营企业做报修，这一方面取决于个人的价值观，另一方面我也会想经营企业能给予我何种回报，是一封表扬信或是其他？如果有“回报”，我会有主动参与共享模式推动的感觉，在这个圈子里就会产生大量的鲜活UGC，进而产生互动，之后推动传播。 再说共享模式下的品牌。我所在公司有一个客户是曹操专车，自己本身造车（隶属于吉利汽车），现在又涉足了专车领域，通过共享经济的参与，专车让更多的公众有机会接触和体验吉利汽车的产品，因此其汽车品牌更容易获得更大的声势和影响力。而另一个客户国能汽车，是注册在瑞典落户在天津的新能源汽车品牌，与专注提供共享汽车服务的熊猫新能源汽车签署了25万台的订单，订单涉及金额高达780亿元。通过车企的动作，我们可以观察到，新能源汽车不单单是在改变传统汽车的动力方式，更是在改变一种新的出行方式。再回过头看曹操专车参与到共享经济，会逐步把吉利汽车单纯的买卖模式，变为与用户分享时间的关系，这是它的未来生存之道。 曹志新：共享经济下确确实实诞生了很多新的品牌，虽然品牌时间不长，但是品牌力很大。有这样一个案例，5月初，共享单车第一品牌OFO与全球知名自行车品牌凤凰进行战略合作，凤凰将为OFO提供500万单车年产能，并利用其海外营销网络帮助OFO向海外投放100万辆小黄车。OFO将在凤凰生产的小黄车上添加凤凰品牌标识，推动凤凰代表的实体经济发展。张总，您认为共享经济能为百年品牌带来哪些新的发展机遇？ 张小平：坦白说，像凤凰这样的老品牌在共享时代与共享创业品牌合作，可能会加速它的衰败。因为最后留下品牌的一定不是自行车的制造厂商，而是共享平台的品牌，原因是这些生产制造商到一定阶段后，品牌个性会被消磨完，沦为共享平台的代工工具。 对前面的问题，我还想补充一下。刚才各位嘉宾谈到品牌管理、人与品牌间的距离等等，这些在以前一定是通过大量的公关手段达到人和产品无限接近的目的，但在共享时代，这些是次要的。因为我们选择共享单车的原因是马上能满足自身需求，因此，我想说的第一点是品牌的信任管理更多的是依赖产品的便利性。第二，当下品牌更多面临的不是公关问题，而是数学问题。我调查过很多大型的共享单车企业，发现他们都面临这样一道数学命题：投资是多少？产品覆盖成本是多少？产品后续服务与维护成本是多少？管理成本是多少？租车押金是多少？租车收益是多少？这几部分相加减，就会得出你实际的盈亏数。而下一阶段，你是靠继续投资去扩张，不是靠盈利来支撑扩张？如果继续靠投资来扩张，它的边际在哪？什么时候是一个尽头？万一这个过程中资金断流怎么办？现在的共享创业企业都处在粗放式的扩张中，如果在这种情况下做企业精细化管理，企业或许很难生存发展下去，这其实也说明了共享时代在资本的驱动下会产生大量“泡沫”。 刘维洁：我同意张老师的说法，第一个担心的事情就是共享产生的“泡沫”。我补充一下，尤其是制造业，基本上它们的品牌一直相对来讲是薄弱的。因为，它首先要面临生存问题，共享不是生产力，是资本力，造成的是流量入口，但现在共享单车有一个很大的问题――我们提过很多主意，客户不买账，很难有门当户对的品牌做品牌方嫁接，过高过低都不合适，这本质上说是共享产生的泡沫太多。 曹志新：如果在共享经济这个领域，遇到了同质化的品牌，在品牌传播中竞争的关键点会体现在哪些方面？作用品牌的操盘者，我们如何避免同质化的竞争？ 刘维洁：其实避免同质化，做差异化竞争，这件事我们每天都在做，比如做汽车方案，每一型号的汽车定位都不同，国内外品牌间差异更明显。我们的方法是准确找到品牌辨识度，找到它的重要性在于能产生1+1 2的效果。所以现在做跨界营销的很多，这个也算是共享的一种，品牌资源共享创造利益最大化，投入最小化，然后引到各自的平台上来做闭环。 张小平：现在共享单车做的最大的是OFO和摩拜，他们目前都宣称自己的市场份额超过50%。这背后，说明它们关注的最大竞争点是市场份额，市场份额占比越大，对后续融资越有吸引力。 李皇孜：我们讲的是共享经济时代下的品牌，而不只是共享单车新品牌，还包括老品牌、传统产业。从不同的维度来说，各企业品牌都可以突出自身的活跃度和市场占有率，因为现在没有统一的衡量标准。共享经济下也有其他的老品牌，针对这些老品牌，我想说两点：这是一个伟大的时代，这是好事。先不说凤凰与OFO合作到底能收益多少，但如果没有共享单车的出现，没有这个合作的机会，凤凰很有可能已经衰败。共享时代，不仅给新锐品牌带来了机会，也使老品牌、传统产业“焕然新生”。 王世永：关于共享品牌的风险与危机管控方面，我的观察是，从运营微观（operational level）到经营宏观（biz strategy level），可能会遇到几个方面的问题。 第一，精细客户体验管理。比如共享单车的停放秩序问题、单车损毁、二维码问题等等，这些是造成客户体验下降的风险问题。 第二，商业模式创新探索。共享品牌的厮杀大家都有目共睹，如果想脱颖而出，必须追求独特和创新，然而有些过度细分的探索可能产生较高的试错成本，就需要考虑一些基本运营面的产出，是否有充沛的资金来支援拉新、转化与促活。比如共享衣橱类的项目，是否能突破“成长天花板”，在经营上也会面临来自产业界的挑战以及投资者的质疑。 第三，再往更宏观的层面说，是管制政策产生的可持续问题。比如各地的网约车政策正在逐步完善，加强监管的相关政策出台初期，能感到这个行业的整体GMV都在下降。又比如，最新的争议是共享单车的押金去哪儿了，是否涉及到资金池的问题。在国家金融监管加强的大背景之下，OFO等一些共享单车品牌发声，放弃押金，可用芝麻信用分抵押，而这又连带到下一阶段，无押金共享单车品牌能持续多久？如果再碰到国家信用管理政策层面上的“天花板”，整个行业的变革空间又会有多少。 刘维洁：共享是一种必然的趋势。原因很简单，像英特尔公司几十年来只做辅助传播，只要你在自己的广告上有英特尔的尺寸，就会给你一个标准化的补贴，这也算共享吧。其实就是这个概念，当大家在运作品牌时，一人投入一点，无非让你的传播量级翻倍，指数成长化。所以共享肯定是未来，不管是自己的品牌做自己的共享圈子，还是搭界BAT的传播平台。当然，自己做的共享圈子，可以说是玩跨界，这样的事情现在每天都在发生。因此，共享只要找对了门，找对了用户，就是主流了。最有趣的是“共享智慧”成为传播的一个有趣的借势，比如共享老婆、共享女友，当然这都是开玩笑，不过打的是社会传播中的擦边球。同时说明品牌传播时要谨慎做好该做的事情，不要为了追求短期的好处，造成让别人抓住把柄的结果，最后产生负面效应。 曹志新：王总刚才提到信任管理问题，这会不会成为做共享经济下品牌传播需要警惕的潜在危机？ 王世永：我想这是肯定的。信任管理中有两个基础设施可以有效的塑造信任度。第一个是信用定价。我们知道所有经济形态只有形成了一定的交互/交易规模才能生存与发展，共享经济尤其如此。信用定价，通过对共享双方信用基础的观察分析，产生交易依据，提升交易决策效率，最终促进交易流动性。对信用基础的判断包括芝麻数据、第三方数据源或在自由平台上的交互/交易轨迹等等。比如购买方愿意为高信用值的卖方提供机会或者溢价，反之，买方信用值对卖方也有一样价值。第二个是风险管控。比如我想委托您作为共享人才给我做一个方案，但我不会直接把资金给你，因为咱们的合作结果是不可预见的，所以需要一个第三方质押的机制作为保障。有信用定价和风险管控两个体制做保障，共享品牌的发展才会更快、更好、更长远。 梁广雄：刚才刘院长指出共享经济在当下是伪命题或只是目前的商业模式，这一观点我很认同，我想共享经济的实质是挑战了很多传统行业盈利模式的奶酪，像是共享单车抢了凤凰的生意。我认为共享经济下的品牌公关面临着两个挑战或者风险，第一是需要关注政府的态度。包括我们一直说到的共享单车，它是否买了保险，如果骑车时发生了意外，如何索赔？诸如此类有可能会挑战当前法律的真空地带，这时政府的态度就是解决问题的关键，比如网约车的解决方案。第二是需要注重隐私。大数据分析的运用，隐私内容是巨大的一个挑战，如何取舍很关键。 曹志新：我们今天讨论的不是局限于共享单车，而是共享经济品牌的整个范畴。不过，以OFO为例，最近其与北斗导航达成战略合作，将在京津冀地区配备由北斗导航特制研发的智能锁，推动共享单车行业统一采用中国自主研发的北斗卫星导航定位技术，代替美国GPS定位技术。不仅如此，在信用领域，OFO通过与芝麻信用合作，为芝麻信用分在650分以上的部分地区用户免除99元押金。我想未来类似的共享经济品牌联合传播将成为一种趋势。各位嘉宾如何看待共享经济下的品牌的联合传播？ 刘维洁：我最近在服务一个老品牌，他们基于自己的数据，想要重新启动品牌，其中一部分就是研究共享的内容。可以说品牌力度够大，能够拉动结果，形成一个圈子，最后落到地面，就是细分。他们最大的动力来源是征信，现在政府大力让信用成为价值，大策略是“收”。以阿里来讲，第一个给予国家的贡献就是信用大数据，所以现在资本方在做风险管控时，基本都用芝麻信用来做，方便快捷。所以信用是我们的未来，信用支付的结果最后会撬动得利方――我不用出钱，我的信用累计到最后会变现。如果这个传播到三层、四层，我们讲的品牌联合的最后得利方就是信用最后的结果：强信用，也符合数据营销的长尾效应。当然，国家到最后会累计你所有的信用路剑个人隐私基本上已经不存在了。作为品牌传播来讲，我们只要做其中很小的一部分，所以在信用的内容上会被尊重。惩罚无信已经没有意义，我们建议采取鼓励的方式。鼓励用户增加自己的信用，然后给予信用好的人奖励，目前效果是不错的。换句话说是激活一个人的正能量，像你打了白条，不还钱的话会失去信用，同时获得的利益点也会慢慢降低，或是芝麻信用达到96分你可以免费领东西，当有大量免费东西的时候就激活了你的正能量。营销正在向这方面发展。 王世永：关于品牌跨界传播，我觉得未来的趋势可能会是：从现在的浅传向深播去发展。浅传是什么？是你我之间互粉一下，发个联合推广的内容，在各自的媒体平台上转一转，这是一个浅层次的互换，得到的是声量增长。但是所谓的深播，是你我处在生意食物链的不同端点上，但具备一定的价值互补性，我们可能共享了同一类标签的用户，那么就有机会，我把我的生意扩散到你的种子用户中，你的用户给我生意带来增长点。 梁广雄：品牌联合能否合作成功，关键在于利益交换和行业的承接是否匹配。比如咱们举例的OFO和北斗导航的合作，我们能从其中看到北斗导航的需求是借助OFO促进它在国内民用化领域的普及，而OFO单车本身就需要定位功能，这样两个品牌就找到了利益共同点，行业的承接也非常完美。 曹志新：我觉得各位嘉宾刚才都表达了一个共同的观点，就是我们使用共享经济产品，在目前阶段还谈不上品牌忠诚度的问题，而是我们需要用的时候，哪个品牌在身边，就用哪个。 李皇孜：或者说，年龄层偏大的人是有一定偏颇性的、钟爱性的，但是年轻人，90后，只在乎喜不喜欢，即便是坏的也不在乎，他们以是否喜欢为判断标准而不是“是非对错”。 王世永：我同意李老师的观点。共享经济之所以爆发，是因为消费心理的社会进化基础――拥有，而不占有，To own is not to possess。重要的是获得体验。不是有一个洞察说：当我收到这件东西的那一刻，就已经开始厌倦。这种年轻一代的急速尝鲜的生活价值，也是共享经济兴盛的引擎之一吧。 刘维洁：像说到大数据的运用，我可能早上出门晚点，门口的共享单车就都被骑走了，这时大数据应该发挥作用，合理调配单车的安放地区，共享企业应该是有能力去做这件事的，但现在这块内容还是空缺状态。 曹志新：您说的这个属于服务的竞争力。 梁广雄：如果是这样，共享经济的思维会更加向细分市场蔓延，比如我买一辆三轮车，我来帮OFO等共享单车运送单车到指定地点，就像现在很多居民小区附近代收快递的超市，实现互帮互助互利的局面。 王世永：去年中国共享经济规模最大的一个市场并不是我们所理解的出行、居家服务等等，而是生产力共享――你需要一个快递，我就给你一个快递；你需要一个物流司机，我给你一个物流司机……诸如此类，大多数的社会生产要素都逐渐共享起来。 张小平：从消费者的角度提出大数据深度利用或者精细化管理，这是对的。但对企业而言，目前阶段更多的考虑的是快速扩张问题，这涉及到两种模式的成本核算的问题。比如某一品牌单车要通过精细化管理才能达到90%的用户满意度，而在精细化管理上投入的人力成本是巨大的，还不如直接投入覆盖更多的单车来得快捷，成本也更低。我看到一个数据：购买一辆新的共享单车企业只需要花销750元，但维护维修一辆破损的共享单车需要的各种成本高达1000元。这将是共享企业和品牌未来面临的挑战。 曹志新：现在确实还处在共享经济的初期发展阶段，不得不说共享经济的发展为我们的生活提供诸多便利。最后，非常想听到各位嘉宾对共享经济未来发展方向和趋势的判断。 王世永：我说一下我的感受，对共享经济的发展，我总体上持乐观态度，并且对其未来充满期待。我引用Jeremy Rifkin的话，叫《零边际成本社会》，我觉得这是共享经济的来源，也是它的去处。 刘维洁：一般来讲传统的商业是博弈游戏，就是只有赢或者输，但是共享经济的未来就是多赢，没有输家，不管是B端，还是C端。共享也正是互联网创造时候的精髓。NONE ZERO SUM GAME。 梁广雄：我服务过一个客户，叫速递易，就是小区里寄存的智能柜子。这种柜子在日本和德国都是免费的，是政府投资的。我认为也是共享经济的一部分。回到咱们的主题，说到共享经济的未来，其实我并没有想清楚，如果说用一句话来总结，那我认为共享的终极目标就是共产主义。 张小平：其实真正的共享经济，是对社会上原有的一些存量资源的挖掘利用，中国在这方面没有被充分挖掘，甚至是根本没有耐心去挖掘，而是靠资本催生了一大批共享企业、品牌和产品，虽然它们满足了不少消M者的需求，但也造成了很大范围的社会资源的浪费，这与共享精神的本质是违背的。相信经过几年的非理性发展后，整个社会会开始理性地思考反思相关问题，从而让共享经济得到理性的发展。 李皇孜：我觉得下一个时代本身就是共享时代，对于我们公关传播从业者来说，有几位老师表示了担忧，我是充满信心的，时代永远是进步的，所以“担忧”是一个伪命题，只是我们在摸索而已，尤其是公关行业，我相信前途无可限量。凝练成一句话：从现在开始拥抱下一个共享时代。 唐冬：20多年前，从北京拉货去上海，满车去、空车回，空车配货，我想就是共享经济的雏形。当时没有大数据信息流，就是贴墙广告。今天和大家分享观点，受益匪浅，尤其听到王总说的，现在的年轻人不在乎一定是所有权，有使用权就可以了。一句话，共享经济使资源更加高效，人类生活会更加美好。 刘智：如果用非常精准、简短的一句话概述共享经济未来的走向，只能说共享经济在为下一个人工智能时代的大数据做准备和储备。共享经济是体验经济的一种，它主要是用于体验服务过程，产生的数据会对未来的人工智能做大数据分析。人工智能是下一个时代的开始，所以现在的共享经济就是为了搜集大数据来支持人工智能这个时代的雏形。人工智能时代到来的速度是与现在共享经济时代的数据相关联的，也就是说共享经济是体验过程中实现下一个人工智能时代的必经阶段。 共享经济论文:共享经济下旅游业发展面临的问题及对策研究 【摘 要】 共享经济成为当前的主流，并走入了普通百姓的日常生活，这也预示着共享经济时代的到来，成为许多旅游企业创业和投资的热点。共享经济通过搭建一个资源共享的平台，借助移动互联网技术，实现旅游资源、信息的再配置、再利用，并逐步影响和改变旅游资源开发的理念和产品供应模式，引领旅游业转型升级的新时代。 【关键词】 共享经济 旅游业发展 机遇 对策 引言 共享经济是指以依托互网平台整合人们的闲置资源并实现物品使用权暂时转移来获得经济利益并满足市场需求的商业模式。[1]共享经济正在影响着百姓的日常生活，也成为影响全球科技革命的互联网新生力量。共享经济的兴起，主要得益于移动互联网带来的方便、快捷、高效运转和移动支付间接提升了用户体验。共享经济具有弱化拥有权、强化使用权的作用，通过将闲置资源实现转移达到资源的有效利用和配置，为需求方创造使用价值，实现了资源的有效供给和可持续发展，这对于实现社会公平、提高资源利用率和优化资源配置具有十分重要的作用。共享经济的出现，催生了新的旅游业态，使得转型中的传统旅游要素能够顺利实现“过渡”和升级，有效扩大了旅游业业务范围和空间结构，当然也为旅游消费和旅游产品和旅游商业模式带来了挑战。 一、共享经济下旅游产业发展机遇 共享经济可以说是商业模式的一种创新和再造，通过聚合社会大量的分散信息、闲置资源，构建平台化、协同化的运作方式，从而实现供需的有效匹配。共享经济的发展，为旅游业的发展带来难得的机遇。 （一）实现资源的优化配置 共享经济的重要支撑就是以互联网和大数据为代表的虚拟平台，是闲置资源得以流转的最重要的渠道，实质是通过使用权有偿分享，促进社会资源充分利用的一种新的经济形态。旅游活动是人在空间移动中实现自我需求的一种体验经历，本质上来说就是分享或共享的经济活动。旅游业通过将各种分散资源整合形成产业链，为游客提供分享和体验的服务，本来就已经具备了共享经济的属性。在共享经济的推动下，旅游产品或服务从利益交换转化为体验共享，打破了各旅游部门私有产权的局限性来提高闲置资源的利用率，进而提升旅游业的运行效率达到资源的优化配置。可以说，“共享”是效益的助推器。例如在许多旅游景区实行免费门票，降低旅游景区管理部门的“使用权”的门槛，可以让游客根据自己的偏好自由地支配时间参与到旅游活动中去，实现了旅游资源本身的价值。 （二）激活旅游新业态升级 旅游者的多元化需求使得供给也要与之相适应实现多元化。随着城市化水平的提升、人们可支配时间和资金的闲置状态得以释放，使得旅游向休闲度假、康体理疗等新业态转变，拓展了旅游的功能，使得旅游的内涵得以扩展，一些相关的产业也随之被激活，“旅游+”成为旅游的延伸业态。在共享经济的“共享”推动下，在线旅游提供商（OTA）通过互联网这个虚拟平台来实现资源传达、输送，使得旅游产品的支配权淡化，使用和消费权提升，让旅游者获得更多的共享成果。整体而言，共享经济在旅游活动中的移动化、智能化会持续给旅游业带来新的灵感和变化，通过信息、资源的共享，可以获得更精准的用户分析、更高的执行效率、更好的服务体验，最终转变为快速增长的市场份额，对整个旅游行业的升级和优化提供可能。 （三）优化旅游结构，实现旅游供需平衡 我们通常会看到，在法定节假日，一些热门旅游景点可谓是人满为患，旅游景区、交通线路都是“人山车海”，而一些较偏远的“小景区”或者偏个性化的旅游景点则常常无人问津、门可罗雀。而共享经济恰恰弥补了这样的尴尬境况，依托互联网信息平台和大数据库的催化和弥补，旅游目的地企业或者当地居民闲置的空间、时间、资产、技能、产品等通过网络平台转化为接待能力，可以展现那些潜在的、闲置的旅游资源，通过自媒体信息传播，让旅游者通过信息评估，深入了解旅行中吃、住、行、游、购、娱等各种元素，及时调整需求动向，满足游客的多样化的消费需求，让供给方和需求方实现精准匹配，拓展了旅游在空间和时间上限制，优化了旅游结构，提升了旅游综合承载能力，实现了供需平衡。 二、共享经济下旅游业亟待解决的问题 （一）旅游利益相关者的权益保障问题 旅游利益相关者主要包括旅游消费者和旅游从业者。共享经济的出现，使得旅游交易“去中间化”，用户端与供给端存在一个虚拟空间，这个虚拟空间必然存在一定的信用和安全隐患，甚至可以说体验本身就虚拟化了。旅游供给端是不是专业的销售人员或者服务人员，这就会形成用户端的心理障碍，其权益能否得到保障，用户端是抱着怀疑态度进行交易和共享的。除非用户端的需求是趋向于刚性的，不然许多用户还是乐观于实体店，诚然，旅游消费者对该产品或服务的需求是否为刚性需求直接决定了消费市场的基数是否能实现进一步巩固并延长其生命周期。从旅游从业者（旅游目的地居民）角度来讲，随着共享理念的深入，旅游地居民可以称为自由职业者、自我雇佣者或非正式就业者，他们将个人闲置的资源、时间、资产、技能以及实物等通过网络这个虚拟平台转化为接待能力，一定程度上可以满足游客的多样化的消费需求。但由于共享资源品类的复杂多样，旅游服务供给模式有分散性、非标准性、非专业性等特征，这给从业者在旅游产品质量控制、服务标准化、安全监管、信息统计等方面提出了挑战，没有相关的法律法规来规范其运转，也没有一个统一的商业模式来提供市场标准的经营体系，这就会造成一定的市场风险，难以保障旅游从业者的权益。 （二）旅游诚信考核面临严峻挑战 共享经济给旅游发展带来了红利的同时，也面临着征信体系、劳动保障和知识产权保护等许多问题。共享经济下的旅游业是以诚信为基本前提的，将闲置资源的使用权或者所有权暂时性地让渡于需求者，这个中间交易环节就是一个诚信交换的过程。旅游供给方没有固定的劳动场所，没有标准的工作内容，也不需要双方签订合同，工作时间灵活多变，属于非常规就业人员，准确的说是兼职人员，他们具有很强的自主性、选择性和创造性，由于没有明确和约束交易双方的权益，并不能形成一定的考核评价体系。在现实生活中，许多企业为了限制其使用权，强化其所有权，实行缴纳一定的押金来换取其使用权，但是这种从一开始就建立在“互不信任”基础之上的收押金机制，实际上是企业将经营成本转嫁或者强加给消费者的表现，加大了消费者的经济负担。因此，一系列变相考核机制实际上给诚信带来了危机和挑战。 （三）旅游政策监管障碍 在共享经济风靡全球的时候，我国共享经济下的旅游业也面临着管理制度的困境。由于共享经济的发展对传统旅游行业体制机制可能造成一定冲击，在新旧体制的过渡、交融的过程中存在着不适应性，使得共享经济下的旅游产业发展前路阻碍重重。共享经济落实到具体的旅游行业运转上，具有更新快、周期短的显著特征，与共享经济的大规模、快节奏发展相比，旅游的体制机制比较滞后，难以适应旅游层出不穷的新业态、新模式的发展。众所周知，共享经济的背后若是没有强有力的资金支持和不断的融资组合，是难以延续和支撑的，旅游新业态也同样存在资金泡沫的风险，目前，共享经济只是在宏观上的鼓励和政策约束，对旅游新业态中的细分领域的顶层规划和实施政策仍需加紧落地。 三、共享经济下旅游业发展对策 共享经济对旅游业的推动和影响是必然的、深远的、持久的，共享经济已经开创了旅游消费新时代，改变了人们对物质资源占有的认知方式，改变了旅游企业的商业投资模式，在充分把握共享经济给旅游业带来的机遇的同时，还需要认识共享经济是一把双刃剑，我们应该客观看待共享经济对旅游发展的客观规律。 （一）建立完善的旅游信用机制 加强信用管理成为共享经济下摆在旅游业面前的重大课题。共享经济目前在中国还属于新鲜事物，处于野蛮增长的粗放阶段。必须加快互联网交易主体之间的信用记录建设，建立信用信息数据库。对一些不规范的交易主体实行实名注册，加强智能网络技术管理，建立完善的信用机制，通过信用这个“杠杆”，在一定程度上，规范了交易共享平台的秩序，保障了用户信息安全，也可以有效避免恶性竞争带来的资源浪费和闲置资源的低效率流转和应用。信用机制在旅游业管理上具有较强的便利性、时效性和约束力，在参与信用机制、体系建立时，需要互联网旅游企业、旅游消费者和行政管理部门的共同参与。共享经济时代的旅游业发展必须重视企业的诚信建设，加强对消费者权益的保护，只有真正做到保护消费者的合法权益，才能建立高度的互信，从而推动共享经济下的旅游业的健康发展。 （二）把握传统旅游转型的过渡特征，实现平稳转型 传统的大众观光型旅游要实现向休闲度假旅游的要素转化，必然导致许多资源的重新整合和调整，旅游公共服务设施也要做出相应的升级。传统的观光型旅游产品的使用权和拥有权被捆绑在一起，限制了旅游者对所有物的使用范围，而共享经济下的旅游产品和服务就要求盘活闲置资源，有偿与他人分享，这意味着延长了物品的生命周期，促进旅游发展方式转型和产品升级，从而提升旅游资源的利用效率。但从目前来看，我国旅游业处于转型升级的重要时期，共享经济下并不能彻底转变传统旅游业的存在方式，短期内会对传统行业造成威胁并影响着就业和社会稳定。因此，必须把握旅游转型升级的缓慢性、持久性特征，建立共享信息、资金、技术、资源和制度等供给平台，从小旅游向大旅游的格局出发，打造全产业链的全域旅游模式，通过旅游各要素优化、融合和相互配置，实现传统旅游向新的旅游业态平稳转型。 （三）建立科学合理的市场监督体系 共享经济下的旅游商业模式发生了巨大的变化，正在由B2B（Business to Business，即“商家对商家”商业模式）、 B2C（Business to Consumer，即“商家对顾客”商业模式）向C2B（Customer to Business，本质上是一种顾客与商家的要约）、C2C（Customer to Consumer ，即“顾客对顾客”的商业模式）和O2O（Online To Offline，即“线上线下”的商业模式）转变，这种转变必然要有适应互联网新业态发展所需的法律规制，作为市场监督和法规制定者和执行者的政府部门，需要对经营主体平台和服务资质进行定期审查，实施责任考核机制，督促其经营全过程。由于传统的旅游经营模式在短期内难以跟上新的商业模式，因此在此转换过程的过渡期可灵活采取不同的监督管理方法，为共享经济下的旅游新业态和传统旅游行业转型留出空间，避免行业监管“一刀切”现象扼杀行业创新和持续发展。总之，建立强有力的市场监督体系，保护行业创新，激发市场活力，营造公平竞争的市场环境是接下来必须实行的重要内容。 四、结论与展望 共享经济这一术语在20世纪70年代就已经出现，却在近几年才真正兴起并得到大力追捧，甚至可以预测，在未来也会成为发展的热点方向，表现在共享经济与旅游业深度融合，新的旅游争格局初步形成，旅游政策导向更加明确。因此，必须把握住共享经济的本质，创新旅游业态，提高有效供给，合理权衡需求与供给，充分认识共享经济对旅游安全监管、产品质量控制、旅游市场秩序整顿、信息统计、旅游就业可能造成的冲击，充分发挥共享经济带来的积极效应、降低其可能带来的负面影响。不断更新市场信息，适应旅游市场消费变化趋势，以新的经营理念、新的运行机制来适应并促进旅游业良性发展。 共享经济论文:共享经济发展现状及优势分析 【摘 要】 供给侧改革概念一经提出，专家学者便纷纷研究促进改革的有效措施，共享经济在供给侧改革的大背景下迅速发展，形式日益增加，据中国电子商昭芯恐行娜涨胺⒉嫉摹2016年度中国共享经济发展报告》显示，去年中国共享经济市场规模达39450亿元，增长率为76.4%。国家信息中心分享经济研究中心预测，未来几年，中国共享经济将保持年均40%左右的速度增长。高速发展的共享经济尤其独特的优势，本文就其与供给侧改革的关系，与传统经济的对比分析其优势。 【关键词】 共享经济 供给侧改革 传统经济 一.共享经济模式与供给侧改革 （一）共享经济的内涵 共享经济是基于虚拟互联网技术发展、借助第三方平台，对生活资源、生产资料实行以租代买，互通有无。实现人人参与，合理利用闲置资源，针对产能过剩问题的一种租赁经济模式。其兴起于美国，利用存在剩余价值且闲置、可以转让使用权的车辆、房产、技术等产生经济效益。此模式在中国也成为了新的经济增长点。 （二）供给侧改革的内涵 供给侧改革是相对于需求侧而言。供给是社会再生产过程的生产环节，也是最开始的一环，是创造产品的过程。需求是消费的环节，是产品的流出过程。供给侧改革针对生产中的问题进行控制，包括产能过剩，库存过多，杠杆过大，资源分配不均等问题。供给侧改革，就是从提高供给质量开始，推进供给结构调整，提高资源有效配置及利用率，提高全要素生产率，更好的满足人民的消费需求。 （三）共享经济助力供给侧改革 共享经济是一种新型商业模式，适应于当今社会资源分配不均的现状。供给侧改革旨在通过“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”调整经济结构，实现资源的合理配置。共享经济是供给侧改革的重要推手，渗透到技术、制造、金融等各个领域。共享经济将闲置的资源有效的利用，避免资源的“僵尸化”，减少资源浪费，把资源整合到有需求的地方去，打破传统的“以需定供”的模式。供给侧改革是从供给上控制产能，而并非从需求上控制消费欲望，重点在供给方而不是消费者。共享经济和供给侧改革同方向，同目标，前者乃后者的具体形式与推力。 1.去产能 共享经济是将闲置的资源利用起来，以租代买，生产商可以减少生产，资源及商品可以循环利用，仍会实现经济效益。实现去产能的目标，符合供给侧改革的宗旨。 2.去库存 共享经济通过网络平台进行运营，为消费者找到最合适的供给者，信息更加公开，减少了消费者与供给者信息的不对称性，加快了产品与资源的流通，减少库存。 3.去杠杆 共享经济采取轻资产模式，固定资产及运营成本投入较少，可以减少由于举债产生的财务杠杆，同时也降低了财务风险。 4.降成本 共享经济模式运营成本与生产成本都较低，给企业减负的同时又增加了收益，促进经济结构的优化。 5.补短板 短板是由于生产要素分配不均导致，共享经济通过网络平台的筛选匹配，对资源进行合理的分配与利用，弥补各要素不合理的问题，将过多与过少均衡化。 二.传统经济模式与共享经济模式的对比研究 （一）生产链 传统经济模式扩大生产链主要依靠购置固定资产、加强生产链建设、培训生产人员等需花费重额成本的措施，加大投资与资金占用，减少资金的流动性与活力。共享经济模式将一切可调配的资源调配到需要建设的部门，各生产线之间乃至各企业之间可以实现人才、设备的沟通与共享，不再闭门造车。减少了生产成本，提高了生产效率。 （二）经营模式 传统经济模式主要依靠线下销售，经营方式比较单一，商品所有权与使用权不分离。共享经济模式线上与线下相结合，商品所有权与使用权分离，消费者只获得商品的使用权。 （三）商品价格 传统经济模式利润来源为产业链上下游企业之间的差价，使得企业热衷于提高市场占有率，扩大销售量，为获取暴利提升价格，尤其是垄断行业，消费需求一旦增加，就面临商品价格的迅速提升。而共享经济模式则不同。共享经济以资源为核心，不存在市场势力，没有绝对的市场占有，没有绝对的角色定位，只要存在资源闲置，就可以成为商品的供给者，只要存在资源需求，也会成为商品的需求者。共享经济就是一个“资源的蓄水池”，市场存在较大竞争，消费者获得的只是短暂的使用权，所以价格不会过高。 （四）资本结构 传统经济模式融资需求较大，负债比重总体较大，财务杠杆系数增大，同时增加了财务风险。共享经济投入成本较少，融资需求也比较小，从而降低了财务风险。 （五）经济增长空间 传统经济受劳动力、土地、资金、政策等因素影响明显，正如当今的现实状况，在积极的货币政策下，活跃在市场的资金流入楼市中去，这是不健康的社会现象，资金只有在市场上流通才能使经济增长迅速。共享经济加大了资金的流通，比如现在处于热潮的Ofo共享单车，它的盈利方式不在于一小时一块钱的使用费，而在于积少成多，将押金99元进行投资，不仅能使公司获利，更能使增强市场活力， Ofo共享单车首先通过占有一定规模的市场，扩大社会效应，然后进行资产估值以筹集资金，最近该公司以超过10亿美元的资产估值筹集了4.5亿美元。传统经济通过资产估值筹集资金的难度较大，共享经济存在虚拟的估计。 共享经济论文:共享经济发展瓶颈及对策 【摘 要】 在供给侧改革的政策下诞生了许多共享经济模式的企业，其中包括共享固定资产与共享技术、服务等，共享经济针对产能过剩问题，助力供给侧改革。本文通过供给侧改革与共享经济的关系研究深入理解共享经济模式，通过传统经济模式与共享经济模式的对比得出共享经济在生产链、经营模式、商品价格、资本结构、经济增长空间方面的优势，发现共享经济有与传统经济存在冲突，法律法规、保障制度不健全，门槛较低等问题并针对共享经济面临的现实问题提出切实可行的建议。 【关键词】 劳动保障 消费者权益 盈利模式 投资方向 一.共享经济模式面临的现实问题 （一）共享经济与传统经济的冲突 共享经济由于刚刚发展起来，作为新兴的一种经济模式不比传统经济模式规范化。由于政策的大力支持，共享经济的发展逃避了传统经济负担的税收、社会保险等义务，对传统经济形成了不正当的竞争。共享经济对传统经济的冲击较大，在共享经济蓬勃发展的同时，传统产业生长受到遏制，传统从业者的利益也会受到影响，不利于社会和谐。例如2016年国内外爆发的出租车司机围堵滴滴打车等专车司机的事件。 （二）劳动保障 大部分共享经济从业者采取自由的方式，意味着从事该工作的人员缺乏养老保险、医疗保险、失业保险等社会保障，一旦共享市场产生消极的变化，这些劳动者将付出较大的代价。 （三）消费者权益保障机制不健全 共享经济处于发展初期，信息缺乏积累与甄别，无法估计供求双方的信用度，网络平台信息的优劣不容易控制，很有可能出现侵犯、欺骗消费者的事件。 （四）当前实行的法律法规不适应共享经济的发展 我国当前实行的法律法规是基于传统经济模式建立的，而共享经济与传统经济运营模式相差甚远，法律法规已不再适合其的发展。对于社会保险、劳动保障及税收问题，现有法律条文没有做出明确规定，一些企业趁机“钻空子”。监管的缺失以及准入门槛低导致共享经济市场环境鱼龙混杂，交易中存在安全漏洞且保障不确定。 （五）大数据技术壁垒形成新的垄断 共享经济运营依靠大数据，平台通过大数据技术进行供需方匹配与价格约定，交易的完成重点在于大数据提供的信息。进入该行业的企业为了获取较高的市场占有率，便不断完善大数据技术，逐渐形成垄断地位，形成行业壁垒。 （六）取消补贴之后企业如何盈利 为吸引消费者，新兴的共享型企业依靠其有较强实力的母公司获得补贴，但是补贴具有暂时性，取消补贴之后如何盈利是共享型企业面临的一大难题。例如滴滴打车的司机与消费者取得补贴，这一方式为大众普遍接受。 二.发展共享经济的建议 （一）建立健全法律法规及监管体系 1.打破基于传统经济模式建立的立法思维及监管模式，根据共享经济的特点建立新型的法律体系，针对面临的现实问题改良规章制度。例如税收主体的确定、税收监管、劳动者权利的保护、消费者维权等方面。 2.加强政府立法监督及行业监管，提高行业准入门槛，维护良好的共享市场环境。监管部门建立合理的监管机制与问责制度，做到执法必严，违法必究。行业成立自律协会，严格控制市场准入原则。 （二）实行保险制度。共享平台由于信息质量把控不够严谨，经常出现一些矛盾纠纷，而部分平台为降低交易成本不购买保险，出现问题责任承担者支付不起巨额费用，所以，强制购买保险有利于维护和谐的市场环境。 （三）加强信息质量与信息安全管理 1.严格控制信息质量，对意图进入共享经济领域的企业及个人进行信息质量把关，对其提交的有关信息进行真实性的审查。 2.加强信息安全管理，共享平台依靠大数据技术运营，运营基础在于其庞大的数据库，数据库包含资源情况，供给者信息及消费者信息，是共享型企业竞争力所在，其中的信息安全对于供需双方都极为重要。第一，建立信息安全保护机制与长期信息监控系统。第二，发展网络技术，建立安全系数较高的数据库与加密系统。 （四）建立个人信用体系 1.完善个人信用体系相关的法律法规，确立失信行为惩罚机制。由于共享经济是以租代买，将商品的所有权与使用权分离，消费者获得使用权后对商品加以破坏，意图方便获得长久使用权的行为屡见不鲜，所以必须加大惩戒力度，提高失信成本。在供给者的角度上看，建立完善的信用体系有利于建立和谐的共享市场环境，使不法商家不得进入共享市场。 2.建立健全信用评级制度。政府应致力于打造一批有实力的信用评级机构，对共享市场主体进行信用评级，将评级结果公示到平台中。有助于增强消费者对供给者的了解，同时利于供给者重视自己的信用度。 （五）企业采取差异化战略，扩大品牌效应，进行资产估值融资 共享型企业经营项目具有创新性与实用性才能使盈利增加，在共享市场站稳脚跟，资产估值增大，从而减少融资难度。 （六）根据企业实际经营模式制定投资策略，选择投资方向 实物共享型企业资金来源是租金及押金，押金数额较大，一般将押金进行投资，从而获得收益。所以选择投资方向的时候要考虑押金的返还期及投资的回收期，保持资金在市场流通。 Y语：共享经济作为一种新型商业模式，以租代买，供给者拥有商品的所有权，消费者只拥有短暂的使用权，旨在促进资源的合理分配，解决产能过剩问题。其发展迅速，形式多样，已拓展到出行、房屋、技术、金融等多个领域。与传统经济相比存在生产成本低，资产占用比例低，经营方式及商品形式多样化，财务风险低，经济增长速度快等明显优势，同时响应国家政策，助力供给侧改革。但其在现实的运营过程中还存在与传统经济冲突，劳动保障制度及消费者权益保障制度不健全，企业经营风险较大等问题，需要社会与企业共同采取措施，建立健全法律法规及监管体系，强制实行保险制度，加强信息安全与质量管理，建立信用体系，完善企业经营管理制度，合理选择投资方向，使这种经济模式健康的发展下去。 共享经济论文:从共享经济到个性化教育 随着优步、Airbnb先后成功地发展壮大成为市值过百亿的独角兽公司，现代社会被带入共享经济的时代。那么什么是共享经济呢？借用百度为共享经济下的定义：一般是指以获得一定报酬为主要目的，基于陌生人且存在物品使用权暂时转移的一种新的经济模式。在共享经济下，众筹应用而生，筹以个体为主体的经济模式，集众人资源、筹众人智慧、圆众人梦想，这是符合人性的。实际上，共享经济大家并不陌生，AA制就是共享经济。共享经济的好处是，用最小的资源配置找到你真正想找到的东西。共享经济的意义在于，非常重视体验式的经济。商业活动不再是简单的出售商品，而是通过销售活动，出售人和购买人之间建立起的某种联系，这种关系才是对商家或者个体来说真正有价值的东西。除了商品本身外，给客户带来了附加值，附加值就是购买的意义。 共享经济发展产生了几种模式，其中最著名的两个企业，一个是出租车行业的优步（Uber），另一个是旅游行业的Airbnb。因为Google地图的搜索功能，以及Apple智能化手机的出现，才使得这种平台的应用变成了可能。 出租车行业以及旅游行业大家并不陌生，他们背后隐藏的秘密是什么呢？他们的存在为什么会取得这么大的成功？他们的成功除了技术的驱动外还有什么呢？Uber传授的成功秘诀是剩余资源的共享。你在下班的路上，有三个空位可以载客。这个过程中除了给自己创收外，也是与陌生人进行社交的一种方式。而Airbnb带给旅游的是一个新附加值，就是你不仅可以找到住宿、吃饭的地方，而且可以贴近当地的生活方式，结交新的朋友。也就是说，找到最优的资源配置，给消费的行为赋予新的内涵和意义。 共享经济的好处是什么呢？是按需来分配。它可以非常合理地调配资源，又在一定程度上控制了风险。我们大胆地展望一下，随着时代变迁和技术不停地推动，共享经济会让更多的人成为自由职业的人，能够把个体彻底释放出来。经济将以个体的人作为主体，你会变成一个自雇职业的自由的人。 至少是在一天当中的某些时段，你成为了一个可以自雇的人，可以自由支配自己的时间，可以自由实现价值的转化。适合做这种自雇职业的行业有很多，比如厨师、理发师、美容师，甚至是教师，这些职业都天然地有着非常显著的自雇职业的特征。 Uber公司变成了一个伟大的公司，它只做了一件事，就是用优秀的算法建立了一个机制。能够提供剩余的车辆资源的人和想要坐车的人，通过Uber平台互相找到彼此，价格是双方协商达成的。自由经济让市场帮助双方找到最匹配的资源，实现最优的价值，Uber完整地体现了这一点。 回到教育，教育的重要性不言而喻，教育并不是孤岛，它是人类社会发展不可缺少的一部分，甚至是一个国家发展的基石。教育是一个面向未来的行业， 因为教育培养的人才，未来二三十年将作为社会的栋梁。那么，在早期教育时，一定要有前瞻性和先进性。这种先进性是基于技术方面的，教育的手段要实现教育的现代化。教育也可以用共享经济方式来运行，为什么这么说？因为教育同样必须要重视最终用户的体验。教育行业的最终用户是谁呢？是学生。所以应该将学生自身的学习体验放在中心。如果把教育看成一个行业、一个产业，那就是一个行业的转变和转型。转变和转型是如何发生的？我想很少是从这个行业本身开始的， 往往需要借助外力来完成。 说到学习的目的，我们学习的目的到底是什么？这里没有唯一的标准答案。网上搜索时，大家给出了各种各样、形形色色的答案。对我而言，学习就是为了遇见更好的自己，发现更大的世界。 人的学习是一种本能，如果对出生的时候和现在做一个比较。即使没有去读书，那么人是不是会一成不变呢？人的学习是一种本能，是为了生存，也是为了更好地去适应环境。 既然是为了获得更好的生存能力、获得更好的体验，那么学习本身给人带来的应该是愉快的学习体验。回到学校的教育体制，当学习把它赋予了一个KPI，要用考试、用分数去衡量的时候，那么把这个装进学校，这样的教育反而就会走偏。 回到共享经济的时代的话题，我们说打破学校壁垒，改革教育体制本身，就应该把教育做成人人教育，把教师这个职业分散化、个体化。每个人拿出自己的一部分有效的资源，用在教育当中，把每个有价值的人和他有价值的资源都变成教育资源的一部分。那么，通过一个合适的手段和机制，让学生能够有效地找到这些资源，并且让学生找到最匹配、最适合自己的学习方式。这样不但能够有效地解决教育资源不匹配的问题，而且能够提高效率。 每个做父母的人都是教育行业的参与者，既是一个贡献者，又是一个使用者。在贡献和使用的过程当中，如果有一种机制和平台能够有效地保障你的价值的转换，使得你的这种服务得到有偿使用，服务者的闲置资源得到有效的利用，那么这种互利互惠正好能够填补当前教育行业种种的不足。 想象一下，如果打破学校的围墙，把学校的功能重新作一个定义，那么学校可以只是作为硬件设施存在。因为学校里的这些高科技的设备总归还是需要有投入和有人去监管和维护的。如果学校只是变成这样一个场所的提供者，并不是把学生和教师固定在这个特定的场所之内，那么，教育也不再通过一套教材，或者特定的某个年级、班级来完成。针对学生的就只有定制化的学习清单，这样的学习将会更加有效率。可以大胆假设，未来的学校实际上可以剥离成线上和线下两部分。一部分是定制化的因材施教，教育内容的实施者不再是单一学科的教师，也可能是家长或者是专业的教师。根据学生的需求，用平台或者更加有效的手段找到最佳的资源。每一个提供教育资源的人，都相应地得到合理的报酬。这样的机制和平台是不是给了学生更加有效率、更加精准的教育手段呢？ 学校有可能会出现这样的场景：教师和学生约好，某个时间学习什么内容，师生就找到一个合适的场所。这个场所可以是学校本身，也可以是科技馆，甚至可以是工作室。学生的学习体验会更加美好，学习的目的性就更强，这种定制化的教育对于学生的帮助更大。 正是因为有了上述种种的思考，所以我们决定要对教育进行一种大胆的尝试和实践。我们要打破学校本来固有的围墙和模式，把教师变成Uber式的教师，让他作为个体经济的自雇性行业的一个主体。我们建立了喵爪星球网站，在这个网站上，人人都可以是学生，也就是教育的使用者，让系统来匹配，那么每个人都可以奉献出自己的教育资源和优势，成为一个提供有偿服务的人。 喵爪教育想做一件事，就是想借助互联网技术，把教育做成一个人人教育，人人分享的、共享的、众筹化的教育。 共享经济论文:剖析共享单车中的经济问题 摘要：共享单车日益兴起，对社会各个方面都产生了一定的影响。为此，我们有必要从经济这一角度来剖析它。本文从共享单车的盈利模式、与保险行业的联系、与互联网金融的联系以及其他的一些方面进行了探讨。 关键词：共享单车 无息贷款互联网金融 共享纬凳侵钙笠涤胝府合作，在校园、地铁站点、公交站点、居民区、商业区、公共服务区等提供自行车单车共享服务，是共享经济的一种新形态。2014年，北大毕业生戴威与4名合伙人共同创立OFO，致力于解决大学校园的出行问题。2015年5月，超过2000辆共享单车出现在北大校园。随后，有多家共享单车诞生，其使用范围扩大到了校外，更多的出现在了地铁口，马路旁，小区门口等等。截至2016年底，已经有多家共享单车诞生并且都获得了大量的风险投资，市场十分看好它的发展。共享单车的出现对社会、环境、经济等方面产生了影响，本文就共享单车中所隐含的经济问题进行了剖析。 一、盈利模式 我们以ofo为例来分析共享单车的盈利模式，每辆单车成本在400元左右，日常维护运输的成本约为车辆成本的10%―20%，使用寿命约为18个月。按这个周期来计算，只要1辆车1天能产生0.9元以上的收益，就能收回车辆成本，而ofo共享单车的收费标准是每小时平均1元钱。这意味着，对每一辆车来说，如果每天至少有一个人使用共享单车（因为不满一个小时按照一个小时计费，所以一个人只要使用，至少会带来一元的收益），共享单车企业就能维持着基本生存。因此，企业盈利的关键就在于每辆单车的日均订单量和新用户的增加速度。 若进行更深层次的探讨，我们会发现，在使用共享单车的时候，每个用户需要交纳99-299元不等的押金，而为了下次使用方便，许多客户都会选择暂时先不要求退还押金。这就相当于共享单车企业获得了一大笔的无息贷款。在当今市场中，许多企业缺的不是投资机会而是资金，中小企业融资难、融资贵的问题时常困扰着市场上的参与主体。大企业通过发行股票或债券的方式来进行融资需要层层严格审批，耗时耗力，时间成本与资金成本都大。而共享单车仅仅通过用户交纳押金的方式却无形中获得了大量的资金，并且获取这笔资金的成本几乎为零。如果企业留存一部分资金用于用户提走押金，而剩余的资金用于扩大再生产或者投资于金融市场，将会产生巨大的远超于共享单车日常运营所获得的收益。从宏观角度来看，也提高了整个社会的资金利用率与资源配置的效率。 二、与保险行业相互促进 目前，国内共享单车用户人数已超过数千万，并在高速增长中。除了押金问题，用户更关心的是共享单车的安全保障问题：共享单车一次最多可以骑行多长公里，车在路上坏了怎么办、自己骑车出了事故能不能得到赔偿以及能在多大程度上保障用户的利益。而支付宝和国泰财险联合推出的“骑行送保障”正是为了解决这一问题。根据这项保险条款，在通过支付宝扫码开启并使用共享单车过程中，发生意外事故并造成自身伤害的，身故或伤残有50万保障金额，意外医疗报销上限5000元。在使用单车之前，用户可以自行进入支付宝里的保险保障界面浏览了解相关信息，包括哪些情况可以申请理赔以及具体的理赔步骤。用户甚至可以在发生事故后自己点击“一键理赔”等待后续处理，免去了许多繁杂的步骤。目前支持这一保险的有ofo、永安行、小蓝、优拜和funbike单车。由于出现了保险条款，并且这项保险对用户来说是免费的，用户可以减少顾虑、放心地使用共享单车，从而加入了保险条款的共享单车会比那些没有加入保险条款的单车更受到用户的青睐，从而在接下来的竞争中更具有优势，在市场份额的争夺中抢占先机。另一方面，共享单车加入了保险条款，这势必给保险行业注入了一笔强大的资金流，在一定程度上促进了保险行业的发展，提高了人们的保险意识，也加强了与保险机构的合作，二者互惠互利，相互促进，共同发展。 三、体现了互联网金融思想 腾讯早在2106年10月即参投了魔拜单车的C+轮投资，并于2017年1月领投了魔拜单车的D轮融资。今年3月底，魔拜单车正式入驻微信钱包“九宫格”。这意味着不用专门下载魔拜单车APP，通过微信扫码以及微信支付即可完成一次使用。正是这种方便与简洁性，使得魔拜单车4月份活跃用户量与3月相比环比增速200%，一个月新增2400万注册用户。 今年 4月29日，支付宝线上“扫一扫骑单车”功能首批接入ofo、小蓝、优拜和funbike、永安行、hellobike等6家共享单车，共计600万辆共享单车，覆盖全国50个城市。这些共享单车企业也成为无现金联盟的新成员。与使用微信骑单车类似，支付宝用户可以免掉注册各类共享单车APP流程，并且用户的芝麻信用证600分以上的，可以免交押金。使用支付宝进行支付，对于企业来说也是有好处的，一方面，企业可以利用支付宝而减少开发和维护各种APP的成本，另一方面，免押金的话会吸引更多的用户，从而增加盈利性。更重要的是，共享单车到最后，很少有小企业可以存活下来，要么被市场淘汰，要么就是合并，单车企业介入支付宝无疑是一种抱团战队的行为，同时介入支付宝，后期更容易被包装成一个共同的品牌，从而在市场份额的争夺中占领一席之地。对于支付宝来说，接入共享单车平台之后可以更有力地同接入魔拜单车平台的腾讯竞争。这可谓是多方获利。 四、促进了其他一些行业的发展 （一）在一定程度上促进了钢铁行业以及轮胎、车灯等行业的发展 随着经济的发展，家用自行车慢慢退出了人们的交通领域。随之带来某些行业的衰落，而共享单车的兴起在一定程度上弥补了自行车产业的没落。截至今年5月，全国累计投放共享单车1000万辆，这些共享单车的出现势必在一定程度上增加对钢铁、轮胎以及车灯等等自行车配件的需求，从而促进这些产业的发展。 （二）在一定程度上创造了就业岗位 共享单车的运营需要有人在后台为用户解答问题；需要有人定期对单车进行维修；需要有人把车辆摆放整齐；需要有人进行巡逻；需要有人监督用户是否违规使用共享单车……这些间接地为社会创造了一些就业岗位，增加了社会福利感，并且，随着共享单车这一行业的快速发展，其所创造出的就业岗位也会更多，层次也会更丰富：有技术型的，有劳动型的，从而在一定程度上缓解社会的失业问题。 共享经济论文:基于共享经济的共享单车发展问题及策略分析 （河南大学经济学院） 【摘要】随着我国经济的不断发展，共享经济模式逐渐提出并得到了广泛的认可，在共享经济模式下，经济发展成果惠及社会大众，各城市不断发展的共享单车为人们出行带来了极大的便利。但是，我们也应该看到，共享单车在自身管理、发展模式上等都存在一些不足之处，有待各方面不断地加以完善。 【关键词】共享经济 共享单车 ofo 摩拜 一、共享经济的定义与特征 共享经济的本质是一种使用权的分享。明晰的产权保护和隐私权、安全性保护，是分享者愿意进行使用权分享的前提。共享经济的特征主要是： （1）存在剩余价值。即分享者拥有对某种东西多余的使用价值，这是共享经济存在的物质基础。 （2）重在使用权分享。共享经济是在不影响所有权的情况下，对于某一种东西的使用权的分享，分享的范围可以是物质的，也可以是非物质的。 （3）接近零成本的分享渠道。互联网技术的发达，让交易或分享的成本接近于零，是其存在的技术前提，无限降低的分享成本，是激发分享经济诞生的基础。 （4）去中心的点对点信息交互。 （5）分享者与被分享者之间是完全平等、自愿撮合与成交，不存在第三方影响力。 （6）建立与解除分享关系简单。 二、共享单车的发展现状 我国的共享单市场尚处在初级阶段。2015年共享单车概念开始兴起，资本和巨头开始布局，2016年为共享单车发展的元年，共享单车经历了3个发展阶段，第一阶段是由政府主导分城市管理的有桩单车；第二阶段是由企业承包模式的有桩单车；第三阶段是以企业主导的无桩的互联网共享单车。其中用户主要以在校大学生和年轻的上班族为主，主要满足用户上下班、购物、短途旅游等需求，存在巨大的市场，并且主要在一、二线城市的人口密集区域集中。学校、公交站、地铁站等附近的共享单车，给使用者提供了最快捷的“最后一公里”行程方案，不仅使用方便，而且对于城市来说，共享单车亦有着绿色出行的好处。最早介入共享单车领域的公司是ofo和摩拜，一个成立于2014年12月，一个成立于2015 年1月。其他平台大多是这一年来才开始发力共享单车领域。虽说移动端时代的到来为共享领域的发展奠定了基础，网约车大战已经培养了用户的付费习惯，但整个共享单车市场就目前而言，不管是赛道上的选手还是用户数，远未达到饱和状态，并且这个领域的尚处于早期，商业模式还不清晰。 三、共享单车所面临的问题 （一）同业竞争加剧，整体运营成本高居不下，尚无足够的盈利能力 通过优步、滴滴的模式我们可以看到，共享经济的模式是通过互联网、智能移动客户端端等将社会上海量的分散资源与需求方进行匹配，模式的一端连接的是闲置资源，另一端则是存在需求的人群，而滴滴等则仅是作为一个提供交易的平台，不直接拥有资源的所有权。但是我们可以看到，无论是摩拜还是ofo，他们都是资源的所有者，仅有部分单车的少量部分为市场共享，因而很难被看做是共享经济。以某单车为例，其原本的单车多是来自于校园学生共享，但随着其市场规模的发展壮大，其开始了多轮的资本融入，自行设计并生产了大量的共享单车，以满足市场扩张的巨大需求，导致其自有资产过重，很大程度上偏离了原本的目标。在共享单车的盈利方面，共享单车的使用需要交存一两百元的保证金，形成了一定量的资金沉淀，给单车公司带来了一定的资金收益。在单车的使用过程中，我们还需要支付一定的使用费。但是和巨额的资本投入相比，极大地显现出了共享单车的盈利能力不足。 （二）各当地政府政策尚不明确，相关法律法规政策不健全 作为一种新的经济发展模式，共享经济的发展需要有相关的法律法规政策作为指导和约束，才能逐渐得以实施。在共享单车的普及方面，我国的相关法律法规还处于制定和实施阶段，目前缺乏完善的法律法规政策作为指导。肆意破坏共享单车的行为得不到有效的制止，其违法的成本较低，法律意识淡薄。同时，在政策的制定和实施方面存在较长的时间差，在这期间很多城市的共享单车遭到了较大的破坏，严重缩短了共享单车的使用寿命，损害了城市的发展形象，为整个城市的发展带来了极大的负面影响，进而会影响到共享经济的发展。 四、应对策略 （一）轻资产运营，寻找更多盈利点 正如某单车曾经说过，不成为自行车的生产者，而是成为自行车的搬运工。共享单车的出现，让民间众多闲置的自行车又有了更大的使用价值。但是，由于信息的不对称，以及广大居民对企业的不够信任等因素，使得大量闲置的自行车资源并没有充分的利用出来。单车公司应当加大对自身品牌的宣传，提升自身的美誉度，获得广大市民的信任。同时，对参与单车共享的市民应当给予合理的补偿与报酬。以此来实现真正的共享经济，降低单车公司的运营成本，实现轻资产运营。另一方面，努力实现盈利点的增加，例如增加广告收入，提升收入水平。 （二）加强宣传提升大众的共享意识 在共享经济模式下，要想全面有序地推进共享单车，必须要全面强化宣传力度，提升社会大众的共享意识。通过在共享单车二维码、公共场所宣传栏、各大媒体等手段，对共享单车的使用和维护方面的知识进行讲解，使得社会大众能将共享单车视为一种便捷的交通工具，提升其共享意识，不能肆意破坏或者占为己有。同时要促使社会大众提升监督意识，在共享单车的使用过程中强化相互监督能力，营造良好的共享单车使用氛围，使得社会大众能够真正认识到共享经济发展所带来的好处，为全面实施共享经济发展模式奠定坚实的基础。 （三）强化与当地政府合作，寻求财政补助 共享单车的进一步发展离不开当地政府的支持。通过与地方政府的合作，加强对非机动车道的布局与管理，满足日益增长的共享单车出行需求。同时，通过大数据的利用，与当地政府一起合理的布局自行车停放点，实现资源的有效配置。另外，共享单车补足了公共交通的短板，虽为商业性的运营模式，但却有很大的公益性成分，应当由当地政府适当加以财政补贴。 共享经济论文:新常态下经济发展的“共享模式”理论思考 [摘要]共享经济是近年来在互联网快速发展背景下出现的新经济模式，改变了传统的特权观念，为促进未来经发展提供一种新的模式。文章在分析共享经济内涵的基础上，指出它是新常态下经济发展的动力。 [关键词]共享经济；可持续发展；低碳环保 2016年3月15日，在党的十八届五中全会上，提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展思路，作为新常态下经济发展的重要模式。从其内涵上来看，五大理念相辅相成，相互促进，相互影响，其中绿色发展与共享发展之间存在密切的关系，共享是手段而绿色是目的，以共享经济为抓手助推经济绿色发展是当前经济发展的重要方式。 1共享经济的内涵 共享经济也被有些学者称为“分享经济”，其概念早在20世纪70年代就有学者提出，它的实际应用直到最近几年随着互联网技术的发展，才被人们所重视。 11关于共享经济内涵的相关研究 共享经济是近年来学术界研究的热点问题，不同的学者对其内涵的认识存在一定的差异，如国家信息中心分享经济发展报告课题组提出：“分享经济是指利用互联网等现代信息技术整合、分享海量的分散化闲置资源，满足多样化需求”共享经济可以理解为素不相识的群体中以获利为目的暂时地、部分地让渡物品的使用权的一种新型商业模式。在这种模式发展的过程中涉及三类主体：分别是商品或服务的需求方、供给方和联系两者纽带的共享平台。郑志来认为：“共享经济借助网络等第三方平台，将供给方闲置资源使用权暂时性转移，实现生产要素的社会化，通过提高存量资产的使用效率为需求方创造价值，促进社会经济的可持续发展。”2015年5月，美国学者Robin Chase出版的《共享经济：重构未来商业新模式》成为畅销书，在这部著作中提出共享就是“使用而非拥有”的理念，即部分使用权与所有权相分享的一种经济现象。 12共享经济的定义 尽管表述上存在差异，但在内涵上具有一致性。总结起来，所谓“共享经济”，是指借助一定的平台，使物品的所有者与使用者之间能够充分交换信息，从而使用者在不购买即不拥有物品所有权的情况下可以暂时享有物品的使用权的经济模式。所有权和使用权是两种不同的权属关系，所有权包含使用权，事实上，人们需要的是物品的使用权，但是传统的物权观念下，要拥有使用权必须先拥有所有权，即先明确物品的归属才能明确物品使用主体，不拥有物品所有权的用户占有他人物品使用权是一种越权行为，甚至会受到法律惩罚，使物品的使用范围狭窄，不能得到有效利用。而对物品的所有者来讲，并不能够充分利用物品使用权，如果物品所有者能够部分让渡物品使用权，那么在满足自身需要的同时，能够满足其他人的需要，使物品的利用价值得到提高，社会也可以极大地减少有形物品的生产，从而节省资源。物品所有者在让渡使用权的过程中可以获得收益，物品使用者因没有购买支出也获得收益，这样在使用或者消费需求同样得到满足的前提下，社会支出减少，福利增长。 2共享经济实现的支撑条件 共享经济的普遍应用晚于其概念的提出，是因为其普及所需要的支撑条件当时还不具备。共享经济模式的实现要基于以下外部条件。 21互联网应用的普及 网络是信息传递的一种重要方式，它的出现和普及，从根本上改变了人们沟通信息的途径。通过网络把世界各地的人们联结在一起，把市场的供求信息也紧密地结合在一起，人们的疑惑可以在网络上得到解答，知识可以在网络上实现共享。特别是手机互联网的普遍应用，使得网络终端便于携带，随时随地可以与整个世界建立联系。只有具备这样的条件，人们的需求可以得到充分表达，同样，过剩的资源在网络上寻求消费。这样共享经济才能成为现实。 22第三方支付的发展 基于互联网技术发展起来的第三方支付从根本上改变了传统的财富的表达形式及其转移方式。使支付变得简单而快捷，传统的一手交钱一手交货的做法在网络上已经被淘汰。这种高效支付方式的出现，使共享经济在应用中涉及不同利益主体权利发生变更时，通过第三方支付手段而实现利益平衡。 23信息交换平台的建立 信息交换平台是共享经济实现的直接应用。在这个平台中，基于位置定位服务（LBS）技术明确供求方的地理区位，通过供求信息的和接收实现共享交易的撮合。一方面，闲置的以及可以共享的物质和服务信息被平台集中，另一方面，需要相关使用价值和服务的需求信息也在平台中集中。供求双方可以通过浏览的方式主动寻求目标，也可以通过系统基于一定算法条件而进行最佳的匹配与撮合。信息交换平台是共享经济在网络上的直接表现。 3共享经济模式成为新常态下经济发展的动力 共享经济的基本理念是使用而不拥有。即享有物品的使用价值同时不拥有物品的所有权，使具有同类需求的人可以实现共享。通过共享经济模式可以解决经济绿色发展过程中存在的各种问题。一方面满足社会成员使用上的需求，另一方面又能充分利用物品的使用价值。改变自工业革命以后所形成的通过消费来拉动经济拉长的方式，在提高资源利用率、减少环境污染的同时，使民众生活质量得到提升，改变经济增长的理念，成为经济发展的动力。 31共享经济模式充分利用资源 随着互联网技术的发展，可通过供求平台的建设搭建有效沟通途径，并已经在社会生活很多领域发挥了重要的作用。如在租车、P2P网络借贷、众筹、住宿等行业进行了广泛应用。在交通层面，在我国国民经济飞速发展的过程中，家用汽车进入城市普通家庭，但是随着家用汽车的普及，在满足交通需求的同时，道路拥堵和空气污染成为副产品。而在私家车使用中，所有人都会发现其利用率极低。通常一辆车可满足五人的交通需要，但多数情况下却仅为一人的交通需求服务，占有了较多的交通资源却不能解决相应数量的交通需求，导致很多城市成为“堵城”。近年来出现的滴滴打车、Uber等软件可以有效地解决这一问题，它可以把有同样交通需求的用户组合在一起，大家共享资源，共同承担费用；除此以外，以car2go为代表的分时租赁模式，消费者可以满足个人短期用车需要，这种做法从个人来讲节省了支出，从社会来讲充分利用了资源，成为共享经济社会价值的重要体现。 32共享经济模式降低碳排放强度 共享经济模式能够有效降低碳排放强度，例如，国外有定量研究表明汽车共享可通过减少行驶车辆和行驶里程推动温室气体减排。Martin和Shaheen对北美汽车共享产生的环境影响所开展的调查和估算显示，参与汽车共享可推动户均温室气体排放量减少084 吨/年。如果汽车共享成为汽车消费的主流模式，那么全球汽车保有量和温室气体排放都将大幅减少。实际上，目前戴姆勒、马、通用等汽车制造商都在不同程度地参与或提供汽车共享服务。 共享经济模式做到物尽其用，减少了社会资源的消耗，提高了利用率。从而减少了物质的生产同时不降低社会效率。碳排放主要在生产过程中形成。因此，经济增长模式的变革也减少了碳排放，提高了环境效益。 33共享经济模式对消费理念带来革新 共享经济模式改变了人们传统的物权观念和消费观念。在传统物权和消费观念影响下，社会成员追求的是拥有多样化和规模化的住房、汽车等硬资产，将对这类资产拥有的数量和品质视为财富的多寡，这种观念体现在连接生产和消费的商业模式中。 而在共享模式的引导下，通过付费使用而非购买的方式解决使用权消费会成为一种新的方式，这样房屋、家用电器、日常生活用品及交通工具等不再被看作财富的本身，社会成员所追求的不是对物品的所有权占有而是使用权的拥有，通过对使用权的行使而给消费者带来生活的便利，得到使用的满足感与幸福感。这种理念的更新也会带来社会生产层面的重大变革，使有限的社会资源能够生产更多满足社会成员需要的物品，实现“帕累托最优”的社会治理目标。 4结论 经济绿色发展是人类社会共同面临的新趋势，而传统的经济模式对经济绿色发展具有各方面的制约，以共享经济为抓手，改变自工业革命以来所形成的财富观和价值观，促进资源利用率的提高和废弃物的排放，可以有效促进经济绿色发展，促进人与自然的和谐，促进经济可持续发展。 共享经济论文:共享经济模式下共享信任的机制建立和影响因素浅析 [摘要]共享经济作为互联网时代最火热的新兴经济模式之一，却在现行发展中频频遭遇信任危机。文章基于共享环境、共享平台、共享资源三个维度对信任关系建立的影响因素展开初步探索，并设计了初始信任与持续信任两种信任机制的基本框架。通过问卷形式调查了各因素对初始信任和持续信任的影响差异，并根据调查结果提出了一些思考。 [关键词]共享经济；初期信任；持续信任 “共享经济”概念由Joel Spaeth（1987）首次提出：一个由第三方创建、以信息技术为基础的市场平台。随着互联网经济的发展，市面上涌现出不少共享模式的平台，如Airbnb、Uber、OFO等。共享经济通过协作消费、协作生产、协作金融、协作学习等方式，实现闲置资源有效利用，使越来越多的企业和个人参与其中并从中受益。但不可否认的是，当下共享经济仍处于起步阶段，行业规范仍不完善，商业模式仍不成熟，因此存在许多问题有待进一步研究探索。 共享是基于陌生客户之间一个短期性的个体间行为，这些共享行为通常具有较大的差异性，同时，需求方与供给方之间相对缺乏契约精神。因此，较传统的一般商品交易而言，共享经济存在更大的道德风险、更严重的信息不对称现象，定价机制不易规范，交易过程不易把控，从而更容易出现信任问题。近几年频频发生的租客毁房、共享单车遭破坏等事件使得需求与供给双方利益受损，同时共享平台商业信誉也受到重创。共享经济的核心和基础之一是信任。共享经济发展过程中产生的信任问题，将为共享经济未来的健康发展埋下定时炸弹。因此，共享经济要想获得长久的发展，建立和完善信任机制是非常必要的手段。 本文基于传统的信任理论，将信任关系分为初始信任和持续信任两类，并从环境、平台、共享资源三个维度出发，建立了共享经济模式下的消费者信任形成机制。此外，我们还通过问卷调查形式探究了初始信任和持续信任影响因素的存在性与差异性。 1信任形成机制建立 初始信任和持续信任的形成机制存在一定的差异性，见图1。 图1信任形成机制 图1中实线部分表示初始信任形成机制，虚线部分表示初始信任达到持续信任的添加项。初始信任依赖于外部条件，如环境、平台和共享资源的外界口碑和声誉等。 与初始信任不同，持续信任产生于消费者接触使用产品过后，因此在共享资源维度上，又增加了定价机制和体验满意度这两个影响因素。在消费者体验后，会不自觉地衡量共享资源的性价比，使用过程的舒适程度等。只有客户认为该资源的定价机制合理、质量可靠、体验满意，才有可能产生二次使用，即持续信任的建立。另外，在初次体验过后，消费者更依赖于关系营销措施。由于共享经济用户的差异性更为明显，供给方所提供的共享资源不再是传统的标准化产品，因此不仅要注重售后服务，更应将关系营销融入整个体验过程，使不同的用户在共享经济中体验到超值。 2基于客户端的问卷调查分析 我们通过在线问卷调查，寻找初始信任和持续信任的影响因素。调查中，我们共收回113份有效问卷。其中，19～25岁的受调查者占比823%，26～40岁占比973%；大专及以上学历的人数占比为9646%。因互联网新兴软件的受众以有一定学历的年轻人为主体，所以本次数据具有可靠性、有效性。同时，我们根据平时对共享经济、共享服务相关领域接触程度，将531%的受访者归为初次信任建立的人群，剩下的469%则为持续信任建立人群。 图2初始信任和持续信任建立影响因素差异对比由图2的调查结果，可以得到以下几点结论。 首先，法律法规、行业制度和政府相关部门对这个领域的监管政策在信任形成过程中起着尤为关键的作用。从结果对比显示，无论是曾经接触过还是未接触过共享经济的群体，涉及法律监管的选项基本都是首选。 其次，平台品牌声誉、对共享资源的可信度在初始和持续信任的建立中均为重要影响因素且前后变化幅度较小。 再次，平台易用性，资源的口碑、价格、体验满意度，关系营销措施对于初始信任和持续信任建立的影响具有^大差异性。接触较少者对平台的熟悉程度较弱，简洁方便的操作流程对其吸引力更大，而随着接触次数增多，这一方面的影响逐渐削弱。在共享资源口碑方面，接触较少者更加看重他人的历史评价、权威体验点评或商业报道等。接触较多者则在体验过后更偏向于相信自己的感知，而不会轻易被他人所左右。同时，共享资源定价机制合理性及体验过程满意度的影响程度会在体验过后有明显增加。而关系营销虽然不是信任形成的最主要因素，但对初始信任和持续信任形成影响还是有较大差异的。 最后，在平台安全性方面，被调查群体表现出的重视程度较低。这一现象反映国人对个人隐私、信息的保护意识还有明显欠缺。 3建议与意见 首先，共享经济模式应建立自己的行业规范。目前共享经济模式下的行业规范，多以平台自身监管加上政府与组织的强制规定形成，这一形式下的规范效果存在差异性，更不利于行业的联合发展。因此，建立科学性、法律性、普适性和联合性的行业规范为时下所需。而行业规范的建立又需要政府的引导和监管，配合各参与企业的积极响应和贯彻落实，从法律规范、政策扶持、行业监管、对点扶持、区域创新、人才培养、技术研发、招商引资等角度实现共享平台产销渠道的搭建与稳固。 其次，共享竞争的本质是平台价值理念、资本实力与市场执行力的竞争。对应到平台端与客户端的信任建立角度，则关键在于两端的信息和渠道中的反映成效。为此，要建立良好的信任关系，不仅要周全地考虑到客户端所能接收到信息的渠道和内容，更要从平台端出发，准确分析并取舍客户需求、目标市场，仔细揣摩商业模式和运营体系，打磨产品与营销体系，保有商业道德并提高资本的有效利用，将营销体系、产品服务质量、用户体验、商誉等自身发散因素做到极致，最终实现共享经济平台内外的财务和人力关系平衡。 最后，参与共享经济的消费者也应该撇除“我的我要好好用，别人的我就随便用”这一心态，共同维护分享的产品和服务，同时充分利用平台端给出的用户售后评价体系，加强公民素质教育，实现共享精神的传递，以便于真正实现资源的有效共享。 共享经济论文:共享经济现状研究分析 [摘要]共享经济是移动互联网时代下的一种新的商业模式，以互联网平台为依托，已然成为当今“创新经济”的潮流。文章通过分析共享经济的现状、优势以及劣势并展望行业的发展，为以后共享经济的发展提供参考分析。 [关键词]共享经济；价值创造；经济产业 1共享经济的概念 Hollinshead（1950）[1]等提出了社区结构中的人类生态理论，人与人、人与其他物种、人与环境之间是相互依存的，并且个体社区或集体是个体生存以及生活的基础。Lamberton（2012）等认为共享经济是给予用户“无须所有权”就可享受产品的机会，Andruss（2015）等则进一步指出，共享经济是对“充分利用之资产”分享以获得货币或非货币益处的经济活动。 共享经济，以互联网为基石，以共享为理念。姜奇平（2015）[2]认为，共享经济的本质是产权的变革，即所有权分裂为支配权和使用权，并把共享经济中的支配权比作行驶证，使用权比作驾驶证。2009 年，优步（Uber）于美国硅谷旧金山诞生，成为全球打车出行平台的“鼻祖”。在2014年成立的ofo共享单车，是国内首家共享单车公司，首创无桩共享单车出行模式。 2共享经济的现状 新华社报告显示，2015 年我国共享经济及其相关市场的规模高达 195 万亿元，未来5年，我国共享经济年均增长速度将高达 40%，共享经济将会是我国经济新的增长点。 现在国家对共享经济的态度是支持和引导，说明了国家对共享经济的认可，但同时也看到了共享经济潜在的一些问题。在提出“共享经济”这个新潮词汇之前，其实，我们生活中已经有很多共享的应用了。例如：WiFi共享大师实现WiFi共享、百度的资源共享、很多社交软件的信息共享等。共享的模式是被认可的，而之前的共享更多的是非实物共享，而这些非实物共享会造成造谣、虚假信息等问题，我们也会辩证地看待这些问题。那对于具体的实物共享，引发出的新的问题，我们应该也抱以辩证的态度，不要一味地看到缺陷。 在《创新者的窘境》这本书中，作者从另一个角度解释为什么大企业失败，为什么以往技术领先的企业在面临突破性技术时往往会失去领先地位的原因。就是因为忽视了创新，一个处于垄断地位的大企业，把它打翻的永远不是本行业的企业。在面对创新的经济体的时候，我们无法预测会被推翻的是什么，但是这一定是一个巨大的变革。 3共享经济的盈利 共享经济产业规模扩张迅猛，在我国发展迅速，各大行业纷纷开始打出共享经济的旗号，希望能够快速占领市场，相关企业数量和规模都呈快速增长态势。在一些O2O领域的共享经济中，以前席卷O2O领域的“零佣金”模式，如今已经难觅踪影。 而对于共享单车的经营中，租金是主要的收入源。2016年3月1日，小黄车ofo宣布完成高达45亿美元的D轮融资，创下共享单车行业单笔融资最高纪录。ofo共享单车使用押金保持99元，骑行每小时收费1元。而共享单车最危险的问题在于技术壁垒低，容易被取代，其次就是管理问题，监管问题难以把控。而共享汽车也被人们提上日程，很多汽车公司如北汽、上汽等都纷纷开始研发新能源汽车以实现汽车共享，开始在各大城市铺开网点开始争夺市场。 共享经济的优势是具有很大的市场灵活性，因为边际成本与交易成本不高，因此遇到市鲂问啤⒓喙芑肪场⒕赫环境发生变化时，可以快速根据形势调整。像共享单车停车点、滴滴出行的汽车，利用的是社会资源与个人的私人资源，共享经济大多是轻资产运营，对技术要求较高，但对资本要求低，因此资本回报率高。供方的进入门槛低，像airbnb只要你通过它的审核就能成为房东与租客，省去很大一部分与政府和大企业的交易成本，技术创新降低了人们得到资源的成本，使得个人可以方便地分享其资产、时间、技能等闲置资源，并获取收益。 马云建立了大数据研究中心后，大家开始注意到大数据的应用，而在这之前拥有庞大数据资源的公司其实是腾讯，腾讯的发展其实离不开大数据的应用，它会根据你的网页记录为你推送腾讯新闻，为你推荐你可能会喜欢的腾讯游戏，包括很多不起眼的功能，例如提醒你的好友生日。谷歌的X实验室研发的WiFi气球，谷歌声明研发的目的是为了解决全球偏远地区与恶劣环境下无法上网的问题，希望实现全球每一个地方都能上网。但其实他们同时也是为了得到数据与资源，以此完善谷歌地图，而每一个上网的人都有可能使用谷歌搜索，成为他们的潜在客户。 共享经济同样能够得到你的数据，例如你要使用共享单车时，你的信息同样会被录入，你的生活范围是在哪里，你经常去的地方是哪里。这些对于一些企业都是难能可贵的资源，而如何充分利用这些数据，只能看公司的眼观与决策了。在大数据时代，谁拥有的资源多，谁就是未来的主宰。 4共享经济的劣势 首先，目前政府还没有专门针对共享经济的相关法律法规，政府适应新的商业模式并制定新的监管措施需要一个过程。随着共享经济的兴起，企业的价值共创实践不再单单针对一方顾客，要面临更多的消费者信任问题，以及新兴行业面临的新问题。这个行业的相互性以及透明性要更强，让信息得以共享，同时也为我们带来更多的隐私安全困扰。其次，共享经济较难对供方与用户行为进行规范与约束，由于供方不是企业的自有资源，而是外包的社会资源，而且多数情况下是分散的个体，较难推进统一的规范。市场的冷启动，不像传统经济只需要寻找需求方，共享经济需要同时寻找供给方和需求方，但严格来说并不是寻找，而是提供链接，链接了供给与需求，有效地实现了资源的有效配置，因此双方互相促进，也互相制约。面对冷启动，共享经济除了传统的市场推广手段之外，较为常见的方式是同时对供方和需方提供补贴，创造市场。我们看到共享经济的巨头们都在吸金补贴，疯狂扩张，因为只有扩张到角落时，才能实现资源有效配置的最大化、最优化，同时提升自己的影响力与用户体验。最后，共享经济中最主要的衡量单位就是成本。时间成本，知识成本，边际成本，用户与供应者所获得的收益，用户会在其中进行权衡后选择是否用这样的服务。所以当那些费时费力，操作困难并且不能带来便利，看似有情怀的产品在脱离企业补贴与政府支持，新产品上市热度褪去后，剩下的只能是抱着“共享经济”的大腿艰难行走。 5展望 在未来的生活中，我们可以是乘客，也可以是司机；可以是租客，也可以是房东。我们会面临更多的信息和选择，架构自己的多重角色，当参与者从扮演预定角色到承担动态、新颖的角色时，价值的性质开始变得复杂，共享经济给了人们更多的选择，创造出自己的需要，同时我们也可以创造更多属于自己的价值。 在政策红利的支持下，知识付费、网络直播、单车分享迎来“发展元年”，拥有分享基因的各类众创平台大量涌现，经过政府部门认定的“众创空间”超过4000个。2015年全球共享经济规模已经达到了1869亿美元，政府应加快相关法律或政策法规的完善，给予“共享经济”更多的法律保障。加大对技术的投入，保障“共享经济”的安全可靠。我们应当推动社会经济伦理的发展，树立“协同共享”的道德新风尚，加强人们对共享物品的观念和道德意识。 共享经济论文:基于共享经济的共享单车行业发展问题及对策研究 [摘要]随着互联网的快速发展和国家“共享经济”发展理念的提出，作为共享经济重要组成部分的共享单车行业在近几年迅速崛起。文章通过运用行业模拟分析的方法从市场环境、消费者、渠道现状三个方面对该行业进行研究探索，发现该行业在单车自身、用户、系统App以及相关法律这几方面均存在问题，并提出相应的发展对策，旨在促进该行业更加健康、规范地发展，进而为我国公民绿色、便利出行提供一种实惠、可靠的方式。 [关键词]共享经济；共享单车；行业模拟分析 1引言 “共享经济”一词，最早在1978年的美国被提出，其意指将剩余资源或服务通过网络平台有偿分享给有需要的人使用，进而实现所有权转让并从中获取报酬的一种经济模式。中共十八届五中全会明确提出“创新、协调、绿色、开放、共享”的经济发展理念，新华社报告显示2015年我国共享经济及其相关市场规模高达195亿元[1]。随着互联网的快速发展和在国家大众创业万众创新的政策的推动下，共享单车应运而生。自2015其兴起到2016年开始发展，在市场规模上2016年较之2015年翻了一番，达到049亿元，今年的共享单车市场增速也在继续提升。继2014年ofo的创立、2016年摩拜的正式上线，优拜、骑呗、小鸣和永安行等近20多种共享单车相继出现。共享单车迅速崛起，仅在2016年下半年据不完全数据统计共享单车行业融资就超过30亿元人民币。 2行业模拟分析 21市场环境分析 从现阶段共享单车App的下载量来看ofo共享单车和摩拜单车在市场上遥遥领先，就像当年网约车市场的滴滴与快滴。摩拜与ofo分别斩获了36649、3471万的下载量，而排在第三位的永安行的下载量却只有不到39万。[2] ofo小黄车主要依靠低成本、低押金以及对师生的优惠价格在各大高校内快速铺开了单车数量；虽然摩拜的押金相对较高，但其凭借先进的技术设备和雄厚的资源基础仍然赢得了大部分市场。然而其他企业的共享单车服务也不甘落后先后采取系列措施力争占据一席之地，以下表格是笔者据相关统计数据整理的目前共享单车市场上部分企业的对其单车的收费标准及押金定价见下表。 22消费者分析 221共享单车用户规模及年龄分布 据CNNIC最新报告显示，中国网民数量多达731亿，其中手机网民有695亿，年龄多分布于20～29岁，而共享单车的主要使用人群是20～39岁这一年龄阶段的人。他们有着较强的接受新事物的能力和驾驭智能手机的能力，单车骑行本就是年轻人们更容易接受和选择的短程出行方式。截至2016年，共享纬涤没Ч婺R淹黄455万人，主要集中在一、二线城市。 222消费者的求廉求便心理 在20～39岁这一年龄阶段的人群多是学生、上班族以及城市务工人员，共享单车只需支付廉价租金即可解决出行问题，节约购车费用，租金可及时退还，以及缓解交通堵塞节约时间的特征，迎合了该用户人群的求廉求便心理。 3渠道现状分析 对于共享单车行业来说，自身的主要业务是单车的分时租赁，其上游即供应商应是自行车厂商，其下游就是单车的使用者。目前我国共享单车市场的渠道模式主要有： 第一，以摩拜单车为代表的通过与自行车厂商形成合作伙伴关系，为其提供按其要求设计生产的单车，然后由其投放到各大城市供需求者使用。这是一种比较常见的渠道模式，该模式特点要求企业与自行车厂商建立密切、长期的战略和伙伴关系。 第二，以ofo单车为代表的既通过号召在校大学生“捐献”自己的单车于ofo名下，统一由他们印刷、上牌，供需求者使用；又通过购买按自己标准设计的单车，然后投放供需求者使用。这种模式是对上一种模式的升级，其一方面通过接收“捐献”的单车来减少自身的成本，同时充分发挥了单车的剩余价值；另一方面通过购买自行车厂商的单车来补充不足。 第三，以永安行为代表的一体化组织模式，这些厂商自身就拥有单车生产制造资源，不需要通过与其他自行车生产厂商合作。该模式的主要特点是其可以节省由市场信息不对称以及市场不完全等原因造成的过高的交易费用，但这对其职能效率的要求也是较高的。 4共享单车存在的问题与发展对策 41存在的问题 411单车自身的问题 共享单车无桩停车的便利性受到广大用户喜爱，但同时也对单车质量问题提高了要求。常年处于无棚遮盖风吹日晒的状态，单车车轮、链条、车胎总会存在老化加速、折损腐蚀等问题，除此之外，还有个别单车车座不可调节、车身过重、舒适感欠佳等问题亟需解决。 412用户的问题 用户问题主要体现在个别用户恶意私藏单车，盗窃、损坏单车，给单车企业造成利益损失；以及乱停乱放单车给道路造成混乱局面，甚者扰乱正常的交通秩序等方面。 413App后台管理系统问题 从目前使用者反映来看，共享单车存在解锁程序复杂或者解锁失败、App系统崩溃造成用户资金流失，以及出行不便、难以获取附近单车的数量及准确位置等系列问题。 414相关法律法规空白的问题 作为一种新生的经济发展模式，不论是对企业还是对用户其相关的法律法规均存在空白现象。例如在使用共享单车期间的意外事故问题、共享单车用户年龄限制问题、对于乱停乱放及用户故意破坏行为的界定及惩治问题等，都需要填补相应的法律空白。 42发展对策 421人性化设计车身，延长单车寿命 车身采用密度小质地坚硬的材料，一方面可以减慢其损坏的速度；另一方面方便用户使用。使用实心胎来避免爆胎、车胎漏气等意外情况的发生，同时降低单车的损耗，人性化设计车把与车座的高度和距离，提升体验的舒适性。企业还可以建立故障申报途径，鼓励用户及时申报已损坏的车辆从而实现对损坏单车的及时维修。 422优化后台管理系统，巧用GPS定位功能 第一，优化后台管理，保证App运行流畅、稳定。为确保后台稳定、App运行流畅，一是要重视软件开发的前期测评工作；二是要构建全方位的信息反馈机制，为软件的升级做有针对性的准备；三是要尽量简化操作和使用流程，页面的设计上也要充分考虑流畅性的因素；四是要及时根据需要对服务器进行升级更新，确保软件后台运行的流畅性和稳定性。 第二，巧用GPS定位功能，建立用户信息数据库。为解决单车受损、共享变私享、乱停乱放等问题，单车企业可重视使用GPS定位功能，同时建立用户信息库收集数据。用户初次用车需实名注册，以建立用户个人信息档案和信用数据库。用户用车时需开启GPS定位功能，一是对用户和单车进行实时定位，保证单车的财产安全和遏制乱停乱放现象，二是借助用户信息和信用积分两大数据库对用户的每次出行进行评分，约束其不良行为的发生。 423健全相关法律法规，提升用户道德意识 第一，出台相关政策，规范行业运行。出于对用户和单车两者利益的保护，既要有保障措施也要有惩治措施，因此相关政策的出台刻不容缓。对于企业，既要保障其利益又要预防各企业间的不正当行为；对于用户，既要确保其用车期间安全问题，又要遏制其不良行为的发生。 第二，增用户道德责任感。面对“共享”，人性显得尤为重要，作为共享单车的受益者，应积极树立主人翁意识，视单车为己物，使用时要做到小心仔细爱护。同时还要充分发挥道德责任意识，对发现的不良使用现象要适当劝说甚者通过有效途径进行举报。 5发展前景及展望 共享单车是共享经济形势下的必然产物，响应了政府“共享发展”的理念，共享单车的“绿色低碳环保”在解决人们出行“最后一公里”的难题上凸显其独树一帜的优势。尤其随着互联网的逐渐普及，大数据、云计算等平台的飞速发展，共享单车行业一定会大放异彩。共享单车的迅猛发展，势必会将发展中心由一、二线城市向三、四线城市进行转移，届时政府相关部门也会介入，发挥其积极作用，确保共享单车健康、长远地发展。 共享经济论文:提高资源利用率 通过共享经济提高效率 共享经济其实就是共享与共赢，共享经济竞争的本质是效率和成本，要通过共享采购、共享物流、共享经营这套新的‘打法’把成本降到最低，效率提到最高。那么共享经济在零售商这里主要从哪里体现呢？基本上可以从渠道、售前和售后三个方面来体现。 渠道：共享供应链资源。 零售商要想享受共享经济带来的机遇，就必须采取轻资产模式。如家电业专注于三四级市场的零售商五星万镇通、汇通达专注于农村市场，做了农村的家电产业路由器。有别于其他“电商下乡”自建站点、自建物流体系的思路，这两者都坚持农村电商的本土化战略，牢牢把控住乡镇的消费供给终端――乡镇夫妻店，并提高其经营能力与服务能力。这两个零售商的模式基本相同，把农村、乡镇的夫妻店资源，链接到自身的平台上，他们将简单的农村家电批发模式改成了共享采购模式。 其中，汇通达还在每个村都建立信息点，帮助小老板在前端获取顾客，同时在后端，可以得到优化的供应链，汇通达会当天为小店配货，这样小店就不需要准备很多货，只出样和售卖产品就可以。 共享经济的商业模式如果简单的来看，就是谁提供需求、谁提供生产要素。地方性的零售商很多也是商，因此在在渠道上分享经济体现点及面更广。比如许昌市第三家电商场有限公司现在的汉能太阳薄膜发电，用户用薄膜发电系统发出的电卖给国家电网，电网公司一般按照当地脱硫煤的标准价格收购，国家针对安装了户用薄膜发电系统的用户，对发电系统发出来的每一度电，无论用户是自己使用的，还是卖给电网公司的，都按照每度电0.42 元的价格进行补贴，原则上是从并网发电成功那时起，一直补贴20年。 由于这个产品可以让分销商、用户共享阳光产业，这种模式既促进环境保护，又为许昌市民提供了一个分享财富共赢的机遇。对县乡市场的分销商，不需要开店，参与门槛较低，资金占用不大，赢利效果还不错。这是用产品给渠道提供的共享模式。 售前：全员认筹，共享销售业绩奖励。 共享经济就是一种思想，不能拘于形式。共享经济就是看怎么能把每个人的资源、智力贡献出来。今天，零售商最关键的就是思想和思路的转变。不是厂商联手搞一场活动，一起发一张联名卡，就叫这共享经济，这是对共享经济很低层次的一个理解。很多事情，不是形式上的捆绑能给客户带来喜悦，需要真正挖掘消费者的心智，就像他觉得你这个捆绑对他的生活是种愉快的感觉，这才是共享的重点。共享经济是一种挖掘消费者心智的思想。 其实零售终端平时在促销活动过程中的认筹其实就是分享经济的一种，三家电负责人说，每当做认筹时，公司每个员工都是自己小区、街道、村镇的家电促销经纪人。员工把活动优惠通过宣传讲解，让亲戚朋友街坊邻居里知道优惠所在，并让亲朋好友都能享受到这个优惠。 如果员工是这个小区，或者是这个县里的人，原本也有一定的人脉关系，根据自己的情况，找对应的片区。有的员工甚至把村镇中人气较为聚焦的地方，如村镇小卖部、小超市的店主也发展成经纪人，给他一些优惠券，放在门店中，店主会把优惠券给有意向购买家电的人，如果直接来店购买，消费者则享受优惠券的优惠。根据收回来的优惠券，也会给店主一定的结算奖励，如一些小家电礼品、充值卡，调动全员一起去做宣传和推广。 如公司给每个员工发一些认筹券，通过亲戚、邻居散发出去，这些员工在公司都有其本职的工作，同时也是公司固定的促销经纪人，因为活动是定期或者不定期的召开。因此，对他们的付出只有奖励，根据认筹以及成交的数量核定奖励标准，且分两次奖励。因为认筹券发出去，就得到了顾客的信息，知道顾客有意向购买，这是信息收集的奖励。 由于认筹券上印发的有部门、姓名，通常活动结束之后会统计发一次发放认筹券的奖励。如果达成销售，还会有一次奖励。有一个员工在格力空调活动期间，自己就销售了60多台，对这种业绩比较突出的，还有特殊的奖励。当然，作为零售商也会通过和厂家争取资源，拿出一部分奖励措施回馈给认筹销售的员工。 三家电的软件系统也有家电经纪人这方面的管理，且可以直联手机APP进行后管理更智能，考核也更客观。由于把软件的管理结合起来，减少了考核的成本。三家电认为，家电经纪人一方面提升了销售，一方面也让自己的员工也通过公司拿到了额外的奖励，而消费者在这个过程中也享受到了优惠，这是零售商多赢的共享经济的最好体现。 售后：共享集团资源，承接跨界业务。 三家电是格力空调、海尔空调、LG空调、大金空调的许昌地区销售总商、许昌地区售后服务商。与美的、春兰、开利、清华同方、天加、麦克维尔、特灵等厂家均有良好的合作关系，设有零配件中转库以及维修车间。三家电致力于中央空调系统设备销售和工程安装的专业化服务，为众多办公楼宇、政府机关、宾馆酒店、商场超市、餐饮娱乐、医院等场所提供了空调技术支持，并不断为用户探寻更加优化节能的系统解决方案。此外，由于对产品质量、工程技术、售后服务品质的不懈努力，在工程设备销售、工程服务等方面赢得了良好的社会声誉和尊重。公司现有专业安装技工300人，负责家用、商用空调的安装，制冷高级技师三人，中级技师五人专门负责商用、中央空调的日常调试和维护。 在售后的共享资源整合上，三家电由于是集团性公司，公司还有房产项目，三家电通过跨界资源的整合提高售后员工的收入。如其在空调旺季之外，项目工程部分除了商用空调还承接了商用的地暖工程，以及水暖，地下停车场等工程项目。比如在2015年的4月承接了襄县襄御园小区地暖工程共计827户，同年10月交工，业主验收满意度100%。2016年3月承接了襄县襄御园小区车库项目共计600多车位，同年5月交工，开发商也给予了非常高的评价。2016年5月承接了鑫悦广场车库和地上停车位的项目：地上400多+地下1200多车位，负责整体车库的区域划分、地面划线，护角、减速带、车库牌、楼牌号、引导牌、凸镜及定位器等设备的安装，这些工作全部由三家电的售后自己完成。 售后工作是对专业技术要求较高的工作，因此三家电会不定期地对售后安装部分的员工进行专项专业的培训。由于进行了专业培训，修建之后做地下管道和划线等后期的工程，承接了这些跨界业务后，由于售后公司是单独的，售后的收入就有了较好的提升。 共享经济是未来的发展趋势。 现在消费者已经不再完全受商家的主导，而是更相信自己圈子里的好友、同事、亲友、专家、同行或网友提供的各类消费建议，每一个消费者都能和素未谋面的消费者相互交流，形成消费社群，分享他们的消费主张。“众包购物”就是打破了制造商、零售商与消M者之间存在的边界，消费者完全拥有了选择让自己愉悦的零售商或品牌商的权力，而不再是零售商或品牌商给消费者做决定。 零售业的服务对象是消费者。当对象在发生历史性、结构性、行为上的变化时，对于实体店来说，与共享经济模式的合作，将是实现“互联网+实体零售业”的捷径，比自营电商要低成本高效率得多，也是对自身多年建设和积累的商品和供应链系统的更充分利用。可以说，这是实体零售企业借助新技术与纯电商竞争的难得机会。事实上，当开放、共享成为社会的主流认知，零售企业如果还秉承封闭、独占的理念，错失掉的有可能是竞争大格局中的一席之地。 零售企业强调全渠道、共享经济，重视方法、技巧上的东西并不是不对，但是大家至少要知道为什么要这样去做。中国零售业的利润来源主要是：第一，靠供应商赚钱；第二，靠商赚钱；第三，靠与顾客交易挣钱。也就是说，没有赚供应链上游的钱。而做好对社会资源的共享和对实体店现成商品和供应链的利用，才能实现效率的提升和优化。例如步步高形成的全球购，它是一种联采的形式；过去，零售商和供应商的是利益关系，而现在这一点在发生根本的转变。现在大家认为这种利益、利润的博弈，让位于双方之间的合作。 无论是信息、场地建设，零售商喜欢做的都是独享。而如今零售商与供应商信息共享，能直接降低成本，共同为消费者创造价值。共享经济的发展，是当今时代变革的潮流，也是对零售商的一种要求。从生产商、供应商、零售商到消费者之间，特别是上游的这种整合，产生一种共享的变化，这也是共享经济的一种模式，值得零售商们尝试和推广。未来，这种资源、信息共享，很可能还涉及到顾客的共享。 共享经济论文:共享经济描述的“花式上街”靠谱吗? 共享经济正在重新建构我们的生活方式：早晨8点的地铁口，扫一扫摩拜单车，骑向一公里外的公司;中午休息，打开回家吃饭APP，选一款安心可口的私厨家常菜;下班后，选择滴滴顺风车，和附近的人拼车回家;临睡前，筹划假期安排，决定在小猪短租上预定一家民宿……随着移动互联网的发展，共享经济似乎迎来了最好的时代，一大批创业者和创新者在这条道路上探索。 共享模式是不是伪命题？ 小米掌门人雷军说过：只要站在风口，猪也能飞起来。中国创业者们受这碗鸡汤的影响特别大，每一个风口的出现，人们都当仁不让，多方齐动，争相去做“飞起的猪”。从早期的网约车，到共享单车、共享充电宝，再到共享雨伞、共享篮球、共享洗衣机、共享办公室等等，共享经济的浪潮一波波涌来，不断刷新人们对共享的认知。一边是玩家和资本的不断涌入，一边是媒体和公众的惊愕与质疑：共享模式是不是伪命题，它背后的套路到底有多深？ 事实上，只要你愿意，你的每一天都可以住别人的房、坐别人的车、穿别人的衣服、使用别人的剩余空间，甚至花别人的钱。当然，你也可以“共享”你的任何闲置资源。 1999年出现的Zipcar共享租车被视为早期共享经济的成功案例。该公司购买汽车，通过网络平台租赁给消费者。2008年，Airbnb的成立则是对个人住房的再次利用。Airbnb是一家共享房屋平台，它本身不拥有房屋，只是将房东和房客聚合在互联网平台上，通过连接为房客提供租房服务，并从中获得收益。2009年成立的Uber也和Airbnb类似，不拥有车辆，而是搭建平台吸引车主进入，通过定位系统对乘客和车主进行最优匹配，为乘客提供出行服务，并获取平台服务费。 某种程度上，国外的这些共享模式的成功，推动了国内共享经济的发展。国内共享经济的市场有多大？《2016中国“共享经济”发展报告》显示：2016年中国共享经济市场交易额约为34520亿元，比上年增长103%，参与者人数达到6亿人，比上年增加1亿人左右。其中，资金分享（包括P2P网贷和网络众筹市场）交易额达2万亿元，占60%，比上年增长1倍。而其他生活服务领域交易额占比40%，也几乎翻倍。包括资金、知识技能、医疗、交通等领域，市场交易额都得到100%的增长。拥有分享基因的各类众创平台大量涌现，经过政府部门认定的“众创空间”超过4000个。 据不完全统计，截止2017年4月，共享单车先后经历40起融资，总金额达192亿元;共享充电宝一经诞生，就有“10天融资3亿元”的魔力;滴滴出行从2012年至今，共获得14笔融资，有数据可循的就高达776亿元。“共享”经济的出现就像给投资界下了魔咒，只要听到这两个字，投资人就有按捺不住的投资热情。 在裸露的人性面前共享经济 只是一场乌托邦式的美梦 如果说摩拜、ofo的B2C模式解决了用户“最后三公里”的需求，实现了商业利益与社会效益的双赢，那么，当“共享充电宝”、“共享雨伞”、“共享篮球”等各种名目的“共享经济”出现后，人们不得不开始审视，共享经济究竟是现代商业社会的灵丹妙药，还是伪风口。 2011年6月，被视为共享经济鼻祖之一的Airbnb发生了它创立以来首次恶性事件。一名叫做EJ的房东发现，她旧金山的公寓被Airbnb上招来的房客洗劫一空。他在给Airbnb的信上写道：“他们在我的柜子上凿了个洞，劫走了里面的护照、现金、信用卡和我奶奶的珠宝首饰。不仅如此，他们还搜走了我的照相机、ipod、老式电脑和装有我所有照片、日志等备份的外接硬盘。他们掠走了我的一切。EJ的遭遇大概是所有人对共享经济的顾虑了，在裸露的人性面前，共享经济或许只是一场乌托邦式的美梦。 共享单车应该是当下国内最火的共享经济，火热的背后却承担着巨大压力。盈利困境和引发的公共问题暂且不谈，单是车辆损毁、丢失以及被私有化问题，已经让创业者们头疼不已。 后来者共享雨伞也遭遇同样的窘境。6月1日上午，共享雨伞出现在上海街头，首批投入了100把，一日之内，这100把共享雨伞全部被借走，但无一人归还。 近日，重庆本土共享单车品牌“悟空”宣布，自6月正式停运，退出共享单车市场。今年1月7日，“悟空”宣告进入重庆市场，首批投放2000辆。运行之初，悟空单车CEO雷厚义曾对媒体表示：悟空单车投入市场后，将以500辆每天的速度在几天内完成布局，并逐步扩大覆盖范围，最终预计拥有10万辆悟空小红车，全面覆盖重庆区域。此外，悟空单车还计划在全国334座城市设立超过一万个共享单车站点。同时，悟空单车寻找城市合伙人，投资单车，享车辆利润分红，计划在年内投放超过100万辆单车。 仅仅5个月后，悟空单车所属企业重庆战国科技有限公司就在官微宣布，终止对悟空单车提供支持服务，退出共享单车市场。悟空单车CEO雷厚义在反思悟空单车失败的原因时总结了三点：一是合伙人模式失败，二是融资出现问题，三是供应链和人才问题。 共享经济之所以成为共享经济，是因为它给予每一个用户使用的权利，但在国民素质普遍有待提高的当下，押金制度形成虚设，更多只能依靠个人诚信来维系，这也暴露出共享经济在安全保障方面的巨大隐患。 对于共享经济，谁是受益者，谁是受害者，是一个复杂的问题。而毋庸置疑的是，以人为主体的共享经济是对人性的考验，切莫到最后难逃那句对人性极具讽刺的话：你的是我的，我的还是我的。 超级重资产模式挑战不断 一个企业或一个项目，虽然实力不够，但如果通过各种宣传热捧，就能引来更多舆论和资金关注，即便初期有泡沫存在，但后期也就坐实了。这就是“四姨太效应”。 共享经济是否存在“四姨太效应”目前下结论有些为时尚早，但对国内共享经济真伪的探讨却从未间断。质疑方观点明确：目前国内大部分所谓的“共享”，只是从一个租赁商换个“共享”的概念继续租赁而已，超重资产的传统模式，恐怕注定是挑战不断。 真正的共享经济是什么？它需要一个链接两端，为双方提供撮合、交易服务的平台，平台赚取的是服务费、中介费以及流量带来的广告收入。 共享单车、共享汽车、共享充电宝、共享雨伞的租赁业务是不能称为平台的，它们都是由单一商家直接面向消费者提供出租业务，商家本身就是物品的所有者，不存在撮合交易的过程。商家通过工具型的APP或其他流量入口，出租物品的使用权，赚取租金和押金的利息。 正是这种重资产模式让共享经济有着不可避免的短板。首先，重资产模式对资金的需求规模和周转性要求高;其次是成本问题，包括日常维护和修理等，同时还需要承担相应的社会责任;第三是盈利问题，重资产下的盈利压力可想而知。 共享经济其实适合那些让消费者当前十分痛苦的行业，如果消费者并不感到痛苦或烦恼，即便存在诸多不便，他们也很难改变习惯，适应新的环境。只有在触及消费者日常痛点的情况下，共享经济才能起到最佳效果。 滴滴为什么能成功？因为它是真正的共享经济，对社会闲置资源进行了有效配置，平台只作为连接的桥梁，自己不需要考虑资产投放，因为也不用承担资本投放的后续压力。 因此，不是不看好共享经济，不看好的是B2C模式下的伪共享经济。对于一个新事物，人们要关注的不是它有多火爆，有多少人做它，更重要的是它的商业模式是否成熟，到底能不能行得通。

房地产分析论文:分析房地产企业的财务管理创新 摘 要:随着我国的经济不断的发展,我国的房地产行业也在不断的进步和发展,但是,在另一个方面,随着经济形势以及市场环境的不断变化,很多的房地产企业的自身的财务状况也出现了很大的问题。本文将针对房地产企业的财务管理的一些问题进行详细的分析,并且给出一定的对策的分析。 关键词:房地产;企业财务管理;管理方法 房地产的开发在我国现在仍然还是一个新兴的行业,有很大的发展潜力,是一个发展速度比较快并且发展的过程相对比较特殊的行业。现在由于房地产的市场出现了很大的变动性以及我国的房地产的企业的发展十分的迅速,在我国的房地产的市场中也逐渐的建立起了一整套的产业模式。 一 当前我国的房地产企业财务管理现状以及存在的问题 随着现代化的经济运行模式不断的发展以及我国在加入了世界贸易组织之后带来的国外的行业的冲击,面对复杂的市场变化以及市场形势,我国的房地产企业所面临的财务风险也慢慢的变大。因此,在这样的背景下,我国的房地产企业在发展的过程中出现了不少的问题,主要可以表现为以下几个方面: 首先,我国的房地产企业的财务收支的审批的手续以及手续的办理过程都相对不够规范,在这样的情况下就造成了收支的标准的混乱的问题,往往都是按照一些相关的领导的个人意志的方向进行班里。这就使得我国的房地产企业的财务管理的过程中出现了形式上的管理的问题。 其次,一些房地产企业在项目的规划的过程中虽然也进行了一定的建设的计划,但是,由于其本身的内部资金管理的科学性有问题,所以很多的时候就造成了其属下的子公司的资金不能够及时的到位的问题,也就无法对这些应该到账的款项进行合理的规划。 第三,我国的房地产的企业在资金的流量上相对比较大,是属于一种资金量比较大,金融风险比较高的行业,其所需要负担的税务额度也是比较大的,但是我国的很多的房地产企业对于相关的税务法律以及在会计上的建制还是相对比较欠缺的,这就是的其不能够合理的进行税收的规划,从一定的意义上来讲,就使得企业自身增加了不少的税务负担。 最后,我国的房地产企业在企业的发展的过程中普遍的对于企业的工程决算比较重视,但是对于项目的决策不够重视,在企业的项目投资的过程中很大的程度上都是依靠项目本身的负责人的主观上的推断,这样的缺乏科学合理的市场分析的现象必然使得企业在发展的过程中干缩接受的项目缺乏一定的可行性的论证,无形中也就使得企业的战略意义降低了。 二 加强房地产企业的财务管理的创新探索 房地产企业由于其本身的生产经营的过程比较特殊,所涉及到的面是比较广的,并且其开发的周期相对比较长,投资的额度也比较大,所以在资金的回收的过程中是需要相当的时间的。 首先,要对房地产企业的资金进行统筹的管理工作。也就是说,在房地产企业的资金统筹中,目前因为受到了国家的货币政策的影响,这就是的其主要依靠的银行贷款的一个资金来源受到了比较大的影响。 其次,由于房地产企业的全面的成本管理以及在控制的方面都存在比较大的问题,所以就必须加强房地产企业的财务管理中的成本管理和控制的工作。 最后,由于房地产企业在具体的项目开发和实施的过程中所面临的风险比较多,这就需要企业对项目的实施过程中的风险进行正确的控制和对待,带着一定的战略性的原则实现对于项目的过程的全面的分析和控制管理。在房地产企业的财务管理中,加强财务风险的控制以及预警的工作。在工作中要积极的采取多方面的措施来针对财务的过程实施全方位的风险的规避和预警,从而建立起针对房地产企业自身的财务风险的预警和管理体制。 房地产分析论文:我国中小房地产企业融资渠道分析 我国中小房地产企业融资渠道分析 一、我国房地产企业融资现状与渠道分析 （一）房地产资金来源现状 房地产资金现在主要来自七个方面，国内贷款，利用外资，外商直接投资，自筹资金，企事业单位自有资金，购房者的定金和预付款以及其它资金。1~11月，国内贷款、自筹资金和其他资金来源占当期房地产开发全部资金来源的76.4%，其中直接国内贷款融资占所有资金来源的26.4%，与去年同期相比，国内贷款金额同比增长5.75%，利用外资金额同比增长10.12%，增幅很大。行业资金来源结构存在严重缺陷，银行贷款数量巨大。 （二）本期不同渠道融资金额变化 8月份以来，房地产投资的各种渠道中，自筹资金、定金及预付款、利用外资、外商直接投资和其他资金均呈现回落趋势，而国内贷款和企事业单位自有资金在10月止跌反弹，略有增长。 （三）现有七大融资方式剖析 受一系列宏观调控政策影响，金融机构、特别是银行都提高了对房地产行业贷款的要求，开发商通过其它渠道融资的需求大增，面对资金的瓶颈，现行解决的途径并不是很多。 1.国内银行贷款： 银行贷款是房地产开发商趋之若鹜的主要融资渠道。虽然央行121号文件规定，银行贷款现阶段从紧，对于项目开发程度和开发商自有资金的开门槛，将大多数开发商排除在门外。但是，对于企业而言，便捷，成本相对较低，财务杠杆作用大的银行贷款有着致命的诱惑，更何况，其还债压力大等缺点还可以通过调整长期负债和短期负债的负债结构加以规避。同时，房地产信贷业务目前仍普遍被银行视为优质资产，商业银行的信贷热情丝毫未减。 2.信托项目融资： 信托是目前房地产业新兴的融资热点，从到，全国共发行房地产信托163只，融资额175.8亿元。信托资金的分量远不足以支撑行业的发展，之所以大受青睐，主要是它在串接多种金融工具方面独具优势：一可以引入海外基金，二可以充分国内的产业投资信托基金，三可以以固定回报的方式，以股权投资方式进入项目公司，四可以在适当的时候将项目公司包装上市，五可以完成项目前期建设，使项目符合银行贷款条件，对融资渠道的整合提升具有积极的作用。 3.海外房产基金： 国外房地产基金看好以上海为主的中国房地产市场。摩根士丹利下属房地产投资基金rsref、荷兰国际房地产、瑞安集团、新加坡嘉德置地等纷纷出手。目前国际资本绝大多数都集中在基金上，借财务管理公司、投资公司等形式介入。海外基金虽然前景远大，但对于如饥似渴的中国房地产来说难解近渴，更何况，现行政策和法律的障碍以及国内企业动作的不规范和房地产市场的不透明，都造成了国际资本的进入。 4.国内产业基金： 毫无疑问，利润率相当丰厚的房地产市场对证券市场上现有的6000亿元的私募基金而言，吸引力是致命的，然而，有关产业基金法律的缺位，却难以让人无视风险的存在。目前这些资金也是借财务管理公司、投资公司等形式存在，自然，在具体运作上缺乏规范，留有隐患。 5.非上市股权融资： 土地储备丰富的没有资金，资金充备的拿不到地，强强联合似乎给房地产融资开辟崭新的渠道。然而，股权投资虽然可以充实自有资金，但一般房地产企业注册资金额较小，不会轻易出让控股地位，也不甘心将大部分开发利益拱手相让，只能眼巴巴的看一场城市运营商和专业房地产开发商等实力雄厚公司的并购秀。 6.上市融资： 上市是企业获取资金，实行资本运作的主要方式之一，也是企业品牌提升的良好应。然而中国证监会的《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》让大多数房地产公司只能望洋兴叹。新规则面前，真正有实力，守规矩的开发商方可顺利上市，然而在目前开发商数量过多、信用水平普遍低下的情况下，欲通过大规模的上市解决行业性的资金短缺，并不现实。 7.债券发行： 先不说我国债券市场的规模相对较小，交投清淡，发行和持有的风险，因为根据《公司法》，发行债券主体要求严格，只有国有独资公司、上市公司、两个国有投资主体设立的有限责任公司才有发行资格，而且对企业资产负债率、资本金以及担保等都有严格限制，这同样注定了大多数房地产企业对发行债券只能好梦难圆。 总而言之，房地产融资额度巨大，单纯依靠银行贷款或其他方式都不能完全解决问题，需要进行金融产品创新组合。同时，构建房地产证券公的法律体系，尽早出台《产业基金法》，完善现有的《公司法》和《证券法》，搭建房地产企业融资领域制度平台，才能有效支撑房地产行业健康有序的发展。 (四)房地产企业融资新动态 1.与海外基金的合作： 海外的房地产基金一改对中国房地产市场的观望态度，投资的欲望转强。目前雷曼兄弟、德国房地产投资银行、英国grosvenor、美国凯雷、荷兰rodamco等海外基金正在变得非常积极。上海复地已与摩根士丹利房地产基金达成合作协议，双方将合作投资约5000万美元建设“复地雅园”项目。顺驰中国控股公司和摩根士丹利房地产基金宣布合资设立项目公司，投资房地产。由荷兰国际集团和北京首创集团在海外共同募集成立的“中国房地产开发基金”在京投资的“丽都水岸”项目正式进入市场。金地集团与摩根士丹利房地产基金ⅳ(下称msref)、上海盛融投资有限公司共同出资设立项目公司，摩根士丹利房地产基金出资55％。 2.筹备赴港上市： 赴港上市将使地产公司增加国际化的色彩，通过与国际资本市场的接轨来提升自身的运营能力，故继首创置业之后，上海复地也在香港联交所正式挂牌，顺驰与香港汇丰银行签订上市保荐人协议，也启动香港上市之旅。 广州富力地产、中山雅居乐集团均在港上市。北京soho中国、上海仲盛地产等内地知名地产商，均有意在条件成熟时到香港发行h股。内地首支地产信托基金越秀 城建在香港上市了，它的上市为地产融资提供了一个新的渠道。 3.土地资金强强联合: 从华润成功入主万科之后，房地产行业大开强强联合之风。soho中国和华远集团签订关于尚都项目合作的系列协议。双方采用股权合作的形式，soho中国负责二、三期开发，华远持负责一期销售。天津泰达集团全额认购万通地产增发的3.08亿股，拥有了万通地产27.8%的股权，成为万通地产的战略投资人。 国内十余家知名房企联手打造的行业连锁的组织——中城联盟的第一个实质性地产项目也正式进入实施阶段，郑州联盟新城在郑州破土动工。 8.31之后，“收购兼并”也是一波刚息一波又起，合作开发似乎成了房地产行业有别于其它行业的特色之一。10月11日，万科企业股份有限公司与招商局地产在深圳蛇口签订协议，双方各自投资675万元分别取得45%的股权，联合开发位于天津西城区的占地342.81亩的住宅项目。 (五)房地产融资渠道再添新品 1.典当融资: 典当以其快速、短期、便捷的特性，成为中小开发商的融资渠道之一，利用手上包括不动产在内的不易变现资产来换取企业所急需的后续发展资金，典当行业作为银行信贷融资的拾遗补阙，已开始显现出其灵活便捷的特性，为房地产个人投资和中小企业融资提供了全新途径。 一些手中已经有新项目开工的发展商，由于前期资金尚未回笼，银行贷款又迟迟未到位，因此短期资金压力对地产来讲也很难度过。所以为此目的而走进典当行的地产企业也在增多。以上海为例，在华联、恒隆等典当行里，各企业都在融资。恒隆典当行日前就刚刚接受一笔房产整体项目的典当抵押融资，融资协议总额度达到万元。“土地典当”的方式也受到许多城市开发商的追捧。 2.外资银行贷款: 外资银行放开人民币业务为国内房地产开发企业融资新添又一渠道，但外资银行普遍认为中国的房地产开发很不规范，存在风险较大，不会轻易开办房地产开发贷款业务，因此经营人民币业务对于缓解目前国内开发商融资困难的作用不大，同时外资银行对其贷款的审批和评估远比中资银行严格。 二、股权融资渠道选择与分析 （一）nasdaq上市融资 优点：如果上市融资成功则迅速与国际资本市场接轨，并解决企业发展的资本瓶颈； 难点：1）从已在nasdaq上市和准备上市的中国企业来看，均为处于行业上升阶段的高科技类公司，目前尚无中国的房地产公司在nasdaq首次公募发行上市的案例，海外投资者对该类公司的投资兴趣与估值预期难以判断，至少尚未形成市场热点。因此，若想通过ipo在nasdaq上市，应先与有关的投资银行和海外基金进行实际沟通，摸清自己的市场定位；2）若通过反向收购借壳在nasdaq上市，可暂时避开行业问题和投资者预期，但买壳上市法律风险较高，需支付一定成本，而后期进行增发融资难度并未减轻，仍会面临上述提到的各种问题。 分析判断：nasdaq上市融资成功收益最大，操作难度最高。 （二）香港上市 优点：1）如果ipo融资成功仍可进入国际资本市场，解决企业发展的资本瓶颈，转变身份；2）地产类的行业概念不会成为上市障碍； 缺点与难点：1）香港市场对国内地产类公司估值水平较低，融资额度被降低，成本提高；2）上市审查严格、监管力度均比国内市场高。 分析判断：从收益角度而言较为中庸，但从操作角度以及短期内给公司提供有效的资金支持看不失为一个选择。 （三）国内a股上市 优点：1）市盈率估值水平仍较海外市场高，融资成本低；2）股权分置办法已启动，发起人股的流通性问题基本解决；3）从案例看，6月，保利房地产股份有限公司的首发申请获批。其后，金地集团（600383）的增发获通过；万科a（000002）和金融街（000402）的再融资申请皆获批准，a股市场对方地产企业融资需求持欢迎态度； 缺点：1）a股市场股票未来形势难以判断；2）审批严。 分析判断：上市收益较高，但短期内ipo不具有可操作性。 （四）私募基金 国际资本市场有大量资金，它们十分看好中国的高增长性和增长空间，非常乐意到中国来进行私募投资。战略私募是指通过非公共市场的手段定向引入具有战略价值的股权投资者，即战略投资者。其优势主要体现在以下几个方面： 首先，可以帮助企业改善股东结构，同时建立起有利于上市的治理结构、监管体系、法律框架和财务制度。 其次，可以帮助企业比较好地解决员工激励问题，建立起有利于上市的员工激励制度。 第三，可以通过引入战略资本帮助企业迅速扩大规模，从而在未来上市的时候更容易获得投资者的追捧。 第四，战略投资者（特别是国际战略投资者）所具有的市场视野、产业运作经验和战略资源可以帮助企业更快地成长和成熟起来，也更有可能产生立竿见影的协同效应，在较短的时间内改善企业的收入、成本结构，提高企业的核心竞争力并最终带来企业业绩和股东价值的提升。 最后，比较而言，战略投资者更加着眼于未来市场的长期利益，而不像金融投资者那样往往寻求短期的投资回报。笔者一直认为，中国大多数企业面临的最主要的问题其实不是资金的问题，而依次是产权结构、治理结构、运营机制以及产业运作经验的问题。战略性私募恰恰在这几个方面都能够为企业带来直接的助益。 私募的3种模式 *增资扩股：企业向引入的投资者增发新股，融资所得资金全部进入企业，有利于公司的进一步发展；比如兴业银行通过私募引入香港恒生银行、新加坡政府直接投资公司以及世界银行下属的国际金融公司，获取资金27亿元人民币； *老股东转让股权：由老股东向引入的投资者转让所持有的新东方股权（当然是高溢价），满足部分老股东变现的要求，融资所得资金归老股东所有；比如，易趣在去年3月由美国最大的电子商务股份公司ebay出了3000万美元买了30%的股份，今年又花1.5亿美元买了余下股份，前提是ceo邵亦波必须留在公司服务至少5年。 *增资和转让同时进行：可以两全其美。今年2月，当当网完成第三轮私募，老虎科技基金以1100万美元的代价入股，占到当当15.7%的股份。而idg等当当网的老股东也顺利套现350万美元,获利3倍以上。 在进行战略性私募的时候应该着重考虑以下几类目标投资者： 第一类是全球领先的产业巨头，它们既是我们标杆也是我们的一个潜在出口，同时它们的参与对企业在资本市场的价值能够起到巨大的拉升作用。 第二类是亚洲或者港台地区急于或已经进入中国的同行，它们是竞争对手也是合作伙伴。 第三类是同自己有上下游关系的、或者虽然没有上下游关系但是在资源和业务上能够形成互补的境内外企业，从协[:请记住我站域名/]同效应和多元化发展的角度看，它们可能会对募集企业有相当大的兴趣。当然私募相对于公募市盈率较低，募股价格偏低，这也是不得不考虑的问题。 （方毅，北外商学院客座教授，国内金融学院科班，澳洲新南威尔斯mba，就学著名经济学家董辅仍攻读博士。历任国有银行、股份制银行、商业银行总行信贷主任、行长；95年挂职地方，谓当时全国中央党校地厅级班最年轻的学员。96年赴香港出任中国海外财务公司总 经理，并担纲两家上市公司总裁，市值飙升近10倍，一时为资本市场热门。新千年赴美国继续深造，回来后出任中国西部最大证券公司主管国际业务的总裁。国内著名购并专家，一直在资本市场颇有作为。） 房地产分析论文:加强房地产企业内部财务管理措施分析与探讨 随着改革开放的不断深化,我国房地产业取得了举世瞩目的发展,加之我国住宅政策的变化,城市化进程的不断加快,形成了一个巨大的房地产市场,成就了一大批房地产企业。房地产企业产业链较长,投资周期长,具有一定的不确定性和高风险性。要在众多、激烈的房地产市场中发展,就必须做好财务管理工作,提高企业内部财务管理 水平。 1.房地产企业的财务特点 1.1 周期长,筹资难 房地产业的最大特点就是开发周期长、投资大,因此筹资的任务比较难。房地产企业往往不只开发一个项目,而且时间、地域等跨度大,进行项目决算等时间长。企业文化的建立、知识的积累、对相关数据的分析等决定着房地产企业的业务流程管理、工作运转的高效性、准确的市场分析、项目的科学管理。 1.2 财务关系复杂,管理难 房屋购买者、材料供应单位、勘察设计单位、土地转让单位、被迁单位、承包单位、投资者、债权者等,财务关系比较复杂,而且还要与税务、工商、土地等多个部门协调,因此管理难度大。 1.3 形式多样 财务关系的复杂性使得财务形式具有多样性。但就购买房屋而论,有分期付款的,也有一次性现金支付的。在对外支出上,有承包商在建设完工程后进行一次性付款的,也有货到付款的原料供应。 2.加强房地产企业内部财务管理措施 2.1 强化基础工作 财务管理得到加强的前提条件是企业做好财会基础工作。小型房地产企业要有一名总会计师,行驶会计师职责,大中型房地产企业要建立总会计师责任制。要建立良好的管理体制,分级管理、分级核算,这对大型房地产企业尤为重要。按照开发经营管理体制和核算体制适应的原则,给予不同地区开发经营单位相应的权利,以便其对财务管理中出现的问题进行及时的处理。在企业内部建立岗位责任制,对审核、登记、报表的填制、帐薄、保管等要分工明确,安排专人负责各种核算工作。 2.2 提高人员素质 房地产企业具有一定的特殊性,房地产企业的人员对相关的业务知识要了解,还要掌握成本控制、财务管理、工程管理等相应知识。为了提高人员的素质,提高其业务水平,掌握必要的财务管理技能和方法,使企业的财务管理更趋合理,降低企业投资,节省企业资金,房地产企业要组织财务人员定期或不定期开展业务培训,使其了解企业财务状况,应对出现的各种问题、情况。财务人员还要加强职业道德修养,提高房地产企业财务方面的整体水平。 2.3 加快制度建设 国家有关单位制定了相应的财务管理规则,房地产企业要遵守这些规章制度,另外根据企业自身的情况制定企业自己的制度。房地产企业财务管理人员要按照房地产企业经营活动及财务管理的特点,对从征地、搬迁、施工、商品房营销、物业管理等房地产经营全过程的财务管理制度主动积极的进行探索,并根据实际情况进行修订。我国房地产发展时间还比较短,很多措施、制度不够完善,没有比较成熟的、能够直接借鉴或可用的财务管理体系和方法,所以,房地产企业财务管理部门要借鉴成功企业的先进经验,学习国外房地产企业的管理方法,加快我国房地产企业财务管理制度建设的速度。 2.4 对财务行为进行规范 房地产企业要从自身的开发能力和自己所服务市场的需求出发,对开发业务进行合理安排。企业的财务行为必须要符合相应的要求、规范,严格对投资开发项目的程序做好可行性研究。严格按照规定制度进行管理资金的运行。例如,对必要的固定资产进行购买时,一定要在自身资金做基础,有一定的还款能力;向购房者预收的买房资金,要在商品房开工后用在商品房的建设上,尤其是在开发小区时,要预先进行周密的计划,使收支平衡。 2.5 加强资金管理工作,提高利用率 财务管理的中心是资金管理。在使用资金的过程中,房地产企业要做好统筹安排工作,对资金进行合理调度和运用。房地产企业要建立相应的资金管理机构,以结算中心的形式进行资金的管理,使得使用的资金能够统筹安排。对资金进行合理调度后,能够使得货币的时间价值充分发挥出来,使资金得到合理的应用。在进行房地产企业的资金管理时,要将所有资金收支、货物的转移和发送等都记录填票,并对资金、货物的使用情况进行审核,并记录下来,定期或不定期的根据经济责任制进行清查,一旦发现有账目不实的要尽快找出原因,追究相应个人或组织的责任,避免出现财务问题,同时提高资金利用率。 3.结语 总之,房地产企业能够平稳运行的前提是有一套有效的财务管理方法和措施。通过了解房地产企业的财务特点,财务一系列的措施、方法,加强房地产企业内部的财务管理,就能很好的保障房地产企业的正常运行,加快房地产企业良好发展的步伐。 房地产分析论文:房地产投资财务分析论文 1993年到23年,我国房地产开发投资从1937.5亿元,增长至116.1亿元,1年间增长了4.2倍,平均每年增长17.96%,尽管比同期全社会固定资产投资增长率低约1.5个百分点,但却远远超过了同期GDP的增长速度。24年1-5月,房地产开发投资同比增长速度虽然逐月回落,但是1-5月同比增长仍达32%,占固定资产投资的比例为26.1%。在新一轮的投资增长中,房地产业占有非常突出的位置,在进入统计的19个行业中,房地产业占固定资产投资的比重仅次于制造业居第二位。 与此同时,我们面临着以下两种形势:一是全国各地商品房库存量高达近亿平方米,房地产开发过程中普遍存在的拖欠民工工资、违规占地,暴力征地等现象仍时有发生,多数地区住宅价格与居民收入的比例关系失衡;二是投资高增长引发了自23年下半年以来的钢材、水泥、煤炭、电力等原材料和能源供应紧张,目前仍没有得到根本缓解。在这样的背景下,如何认识、调控和引导房地产业健康发展便成为一个很值得关注的问题. 房地产开发投资的基本趋势 1. 资金向大企业集中 中国房地产大中型企业完成的投资额占大部分,而中小企业完成的投资额相对较少,同时这种相对集中的趋势仍在加强。21年,规模在5万元以上的开发企业完成的投资额占全部房地产开发投资的79.6%,22年这一比例上升到82.4%,绝对额达到6421.7亿元,而规模在5万元以下的中小企业完成的投资额总计1369.2亿元,占全部房地产投资的17.6%。在大中型企业中,以规模1-5亿元的企业完成的投资最多,占全部房地产投资的38%。 2. 所有制结构日益多元化 截至22年底,中国已经拥有各类房地产开发企业32618个,其中,国有企业515个,集体企业2488个,港、澳、台资企业2884个,外商投资企业177个。从企业数量上看,私人企业占64.9%居首位,国有企业占15.4%居第二位,港、澳、台资企业占8.8%居第三位,集体企业占7.6%居第四位,外商投资企业占3.3%居第五位。与1999年相比,国有和集体企业有明显减少,相应地私人企业的数量迅速增加,3年中国有企业个数减少了2355个,减幅为32%;集体企业减少了1639个,减幅为4%;私人企业增加了11229个,增长了113%。 房地产开发投资的主要问题 1. 资金来源结构存在严重缺陷,银行贷款和经营性欠款数量巨大 1997年以来,房地产投资的各种资金渠道中,国家预算内资金、债券、利用外资以及外商直接投资均呈现回落趋势,最低点分别出现在23年和21年。而国内贷款、自筹资金和其他资金来源则迅速上升。23年,国内贷款、自筹资金和其他资金来源占当期房地产开发投资总额的比例高达98.5%,3项总计12932.29亿元。24年1-5月,国内贷款、自筹资金和其他资金来源占当期房地产开发投资总额的比例上升到98.7%,而银行贷款和经营性欠款两项合计就达3772.13亿元,占全部资金来源的61.1%。 2. 资金投向结构不合理,经济适用房建设投入不足 1997-23年,住宅开发投资稳定增长,23年达到6782.41亿元,占当年房地产开发投资的67.1%;虽然经济适用房的开发投资规模在各类住宅建设中所占的比例并不是最低的,但是与我国的收入结构比,这一比例明显偏低。24年1-5月,在房地产和住宅开发投资增长分别高达32.%和32.2%的同时,经济适用房开发投资的增长只有9.1%。因此造成供给与需求的结构性矛盾有加剧之势。一些城市普通商品房和经济适用房供不应求,高档商品房却不同程度地空置积压。据统计,截至24年6月末,全国各地商品房空置面积高达9697万平方米,其中空置一年以上的商品房达5673万平方米,占空置商品房总面积的58.5%;全国商品房空置面积同比增加.2%。 房地产开发投融资体制面临挑战 1. 降低国内贷款和预售筹资比例带来的融资渠道相对收缩 长期以来,中国房地产开发企业的资金主要来源于银行贷款和预售货款,企业自有资金在开发投资中只占很小的一部分。这种依靠银行贷款和预售款进行房地产开发的做法不仅没有受到质疑,反而成为一种通行的模式。但随着中国银行体制改革,房地产投融资体制发生了很大变化,特别是随着中国人民银行总行出台的关于住宅开发贷款和住宅按揭贷款的限制性文件的进一步落实,各家银行对房地产开发贷款将更为慎重。另外,由于期房销售受到限制,依靠预售房款筹集开发资金的渠道也越来越狭窄了。上述变化表明,我国房地产投资体制正在发生变化,将扭转长期以来房地产开发过度依靠银行贷款和预售货款,从而加大金融风险的局面。另一方面,由于贷款难度加大,使开发商面临开发资金紧张和还贷的双重压力,不仅会迫使开发商调整价格策略,以维持企业的有效运转,同时也推动有关方面加大金融创新的力度。上述制度性变化所产生的效果已经显现出来,据有关人士透露,目前已经有一些处境困难的小房地产公司,为了避免破产而积极寻找大企业收购。 2. 自筹资金比例居高不下,债券融资拓展缓慢 1997年以来,自筹资金占房地产开发资金来源总额的比例不断上升,23年占到当年房地产开发资金来源的28.6%,24年1-5月占比上升到31.1%。债券融资在房地产开发资金来源中所占的份额一直很低,而且1997-21年一路下滑,22年虽然有较大反弹,但是23年却下降到1997年以来的最低点,绝对值为34万元,仅占当年资金来源总额的.26%,24年1-5月绝对值为23万元,占比仍是极低的,这与我国房地产业的发展阶段是不适应的,应当大力拓展债券融资的空间。24年伴随《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》出台,国家对于债券融资的态度会有实质性改变,因此房地产开发企业的债券融资空间将会增大。 3.经营性欠款数量巨大,其中蕴藏的风险需要及时化解 统计表明,我国房地产开发企业的经营性欠款自1997年以来一直处于上升中,1997年经营性欠款占当年资金来源总额的38.1%,到23年这一比例上升到46.1%。由于24年以来各地清缴拖欠工程款的力度加大,加之有关部门对房屋预售做出了相对严格的规定,促使经营性欠款的比例有所下降,24年1-5月经营性欠款占下降到38.3%,比例仍偏高。经营性欠款的主要部分表现为待出售的房地产项目,但是由于价格原因,供给和需求在低水平上维持均衡,短期内似乎难以改变,因此及时降低这部分比例成为一段时间内的重要内容。 4.房地产业应对国际、国内冲击的能力亟待提高 1997-21年我国房地产开发利用外资额持续走低,22年这一数字开始回升,24年1-5月外商直接投资同比增长1.4%。结合中国金融业对外开放步伐的加快,这预示着外商对中国房地产的投资有可能持续回升,并成为我国房地产开发投资的重要力量,从而必然对我国的房地产发展产生一定程度的影响。因而外资以何种形式进入我国房地产市场,必须加以注意,以便妥为利用,并防范其负面影响。 种种迹象表明,近一段时间以来,流入中国的国际投机资本一部分存在银行,另一部分则进入到房地产市场,并已形成对房地产健康发展的干扰。分析表明,我国几个主要城市的房地产价格大幅上涨同境外资金的涌入有直接关系。因此说,防范国际资本对我国房地产业的冲击已经成为我国必须面对的一种现实。尽管目前投机资本的相当数量只是进入房地产二级市场,但是其对房地产开发投资的影响仍不可轻视,尤其是\热钱的投机性给我国房地产业发展带来的整体性风险必须加以防范。 除了境外资本的大量进入,国内游资对房地产的投机也值得关注,目前一些省份的游资有千亿元之巨,如何利用其有利的一面,防范其负面影响,也是有关各方不可忽视的问题。 结构性矛盾源于体制与制度的不完善 1. 体制弊端造成管理秩序混乱,成为房地产开发畸形发展的根源之一 首先,管理部门之间缺乏有效的沟通。有关管理部门政策、政令的颁布实施缺乏必要的征询程序,部门之间的长效对话协调机制没有建立起来,因此对于政策实施后可能引起的各种结果考虑不足,政策之间的连接不好,断档与冲突多有存在,结果造成一些政策出台后副作用过大,反而引起市场秩序混乱,许多地方甚至政策刚刚颁布就又不得不收回。凡此种种,加剧了市场的不确定性,造成理性预期难以形成,引起市场秩序的混乱。 其次,政府不当参与和干预过多,使得市场配置资源的基础作用难以充分发挥。当前国内的房地产开发投资中相当比重是各级政府部门的政绩工程,这些工程并不代表多少市场信号,反而对正常的房地产开发投资造成挤压,扭曲了投资结构。加之操作中各种违规违纪现象的普遍存在,其危害远远超出了房地产行业。 再次,政府监管缺位,助长了开发商违规行为的蔓延。在政府干预过多现象存在的同时,还存在政府监管缺位的现象,应该加以监管和规范的行为得不到有效规范。例如,房地产开发、交易行为不规范问题,商品住宅建设中的质量问题,市场监管体系不健全、市场信息系统不完善的问题。再比如,房地产开发中普遍存在的靠巨额银行贷款或变相集资开发楼盘的现象,一直没有得到有效治理;而国际上已有成功经验的房地产金融创新却得不到支持。 2. 法制不健全导致房地产开发行为失范 房地产开发必须有法可依,然而直到目前,中国房地产开发投资方面的法规还很不完善。这势必造成无法可依、有法难依甚至有法不依的混乱局面。 首先,涉及房地产开发、交易的法律规定少,体系不健全,且不够具体。历年出台的涉及房地产开发投资的法律、法规,多为原则性规定,在执法过程中难以把握合理的尺度,客观上造成有关各方的无效博弈,增大了交易成本,并产生严重的不确定性,最终导致投资的市场配置失灵。不仅如此,有些亟需出台的法规尚未酝酿成熟,比如,由于我国关于财产税的法规不健全,使得持有财产不需要承担税负,长时间以来我国土地、建筑物等资源的呆滞状态与此有直接关系,客观上造成资源配置无效和严重浪费。 其次,身份歧视导致垄断,破坏了公平的市场竞争机制。我国房地产开发投资的政策法规带有明显的所有制歧视、地方保护主义色彩。例如,在许多地方由于有关政策的规定,外地房地产开发商无法以同等价格水平获得必要的土地,而本地一些开发商却可以凭借某些政策获得大量廉价土地,这种不公平破坏了市场经济要求公平竞争的原则,从而诱发许多违规、违法和腐败现象。 再次,对于诸如土地交易、资金投向缺乏明确合理的规范。一段时期以来,我国房地产开发中普遍存在的非法侵占、征用土地的现象得不到有效治理,不仅对于合法开发土地资源、保护正当开发产生严重消极影响,而且造成严重的社会问题。其重要原因就是法律规定不合理。另外,对于开发商擅自改变投资方向的现象,法律缺乏相关的明确规定,造成监管不利。 3. 金融市场不完善降低了市场总体效率 (1) 金融市场体系尚未建立起来。一个健康的房地产业,需要公平竞争的多元化主体存在,健全的多层次的金融市场体系是实现多元化利益主体公平竞争的基本平台。多层次金融市场体系建设的根本指标是市场能够满足多层次主体多样化需求的程度。按照这一指标衡量,我国房地产金融市场的完善程度远远不够,许多企业,尤其是中小企业的资金需求得不到满足。与此并存的另一现象却是我国系统性金融风险居高不下,且并未因为金融抑制政策而有所改善,说明金融市场的体制建设存在重大缺陷。让各类企业都能享受到比较充分的金融服务,是今后房地产金融市场体系建设的基本方向。 (2) 金融创新滞后,金融产品缺乏。金融市场上的产品十分有限,几乎没有留给企业任何选择余地。从我国房地产企业的资金来源看,渠道非常有限,最主要的就是股票市场和银行贷款。而对于中小企业而言这两个渠道并不畅通,尤其是股票市场。在这样的金融环境下,市场配置资源的效率不可能很高,公平竞争的市场秩序难以形成。 (3) 金融运行机制和市场参与规则的单一化,扼杀了竞争性融资的最后一条出路。相对灵活的金融运行机制和市场参与规则能够扩大金融服务的范围,提高市场的配置效率,促进市场公平竞争。但是由于市场参与规则的不合理、简单化,使得这一调整机制也未建立。以资本市场为例,不同级别的市场在参与规则上应有所不同,但是我国的各类资本市场在参与规则上却高度雷同,造成不同的市场只是名称不同而已,与满足多层次主体需求的初衷形成鲜明反差。 (4) 市场的不完善为行政干预提供了依据,政府的调控作用似乎得到了发挥,但同时市场的效率损失得更大。在当前的市场体制下,各级政府仍然能够很容易地通过行政手段对投资实施干预,这本身已经说明市场还不完善,这样的状况,近期看似乎很有效,但与我国市场化取向的经济体制改革是矛盾的。 完善房地产投资相关政策建议 1. 完善市场运行机制是根本,行政手段须慎用 房地产业！作为我国经济的一个新生长点,对国民经济增长发挥着重要的带动作用,如果政策过猛,调控力度过大,有可能引起连锁反应,抑制经济增长。因此政策力度选择应适当。此外,我国房地产开发的公平竞争环境问题一直比较突出,应当努力为房地产开发创造一个良好的法制环境,完善市场功能,以期在实现调控目标同时兼收培育市场之功效。 总体而言,我国房地产开发的风险不在开发商的数量上,而在于不公平竞争上。目前全国房地产开发企业达到3万多个,有人担心这么多的房地产开发企业是造成房地产投资过热的人为因素,并呼吁加以清理。目前各地针对土地供应、“烂尾楼”出台了不少政策,但是其中相当部分带有明显的行政强制色彩,对市场的作用重视不够,一些地方明确提出“提高门槛”、“治理城市疤痕”等对策。其实关键在于建立公平竞争的环境,而不是强迫开发商服从政府意志,如果通过行政手段强制性地推行某些政策主张,甚至采取所谓的提高门槛等歧视性政策,不仅无助于降低市场风险,反而加重市场的扭曲,导致更大的风险。可取的政策导向是化解结构性矛盾,增加市场的公 平性。具体而言,要让不同类型、不同经济实力的开发商接受同样的市场规则,而不应由政府部门依靠行政力量施以不同待遇,这样依靠市场竞争机制确立的资源配置才是有效的,也因此结构性矛盾会有所缓解;要置供给方与需求方于对等的地位,两者的均势地位是市场机制的基石,如果政府运用行政力量打破了这种均势,市场发挥作用的基础就彻底被动摇了,市场的有效性也将无从实现。目前我国在上述两方面均存在较大的缺陷,应当尽快加以改善。 2. 近期主要目标是结构调整,以结构优化促进总量调整,控制空置面积继续增长,消化存量商品房 房地产业目前的金融风险不在规模上而在结构上。首先是资金使用的结构。很明显,直到目前我国广大城镇家庭的居住面积仍没有达到基本的标准,对房屋的购买欲望仍非常强烈,有购买力的需求也十分庞大。另一方面,空置一年以上的房屋在56万平方米以上,庞大的需求和供给由于价格因素而无法有效实现。其次是资金来源结构。房地产开发投资中,银行贷款和经营性欠款所占比例过高,23年两项合计占房地产开发资金来源总额的大约7%,24年1-5月,两项合计占比仍高达61.1%。有效地改善供需结构、资金结构,是近期调控房地产市场,降低风险的最有效的着力点。央行“121号”文件以及存款准备金率的上调,传达了房地产产品结构调整的强烈信号。因此,应抓紧出台实际措施,消化存量商品房,控制空置面积继续增长,使房地产市场步入健康发展轨道。 3. 加强房地产市场的规范管理力度,把好土地源头关 近年来政府主管部门出台了一系列支持和规范房地产市场发展的政策。这些政策的实施,表明了政府对房地产市场的调控从以往简单的行政手段为主转向以法制手段为主,这在一定程度上提高了房地产市场的运行效率。在此基础上,应更深切体会土地资源对于经济可持续发展的重要性,实施更严格、高效的土地管理制度。对建设用地进行合理控制,进一步完善年度土地供应计划,全面盘活土地资产,加快建立健全的、适应市场经济需要和房地产业发展的土地产权制度。 4. 完善财产税制度,打击过度投机和资源浪费并存的痼疾 我国房地产业发展中存在的另一个深层次顽症是资源的无效配置,而这种无效配置的原因就在于占有资源不需要付出额外成本,因此造成资源的严重浪费。与此同时由于不需要付出额外成本便可以拥有财产,刺激了以投机为目的的财产集聚和沉淀,导致投机有愈演愈烈之势。这两种现象对资源的有效配置和经济的健康发展危害极大,必须加以改变。根据国内外已有的经验和理论分析,适时改革和完善财产税制度是一项有效的措施,建议有关方面抓紧研究,及早出台可行的方案。 5. 差别化引导市场,加快金融创新步伐 23年,我国人均GDP超过1美元,这些都为房地产市场的发展提供了一个坚实的购买力基础。随着需求结构的细化,房地产市场产品结构调整也应当跟上,不同城市、不同群体对住宅档次的需求差异也较大。一个健康的房地产业,需要公平竞争的多元化主体存在,健全的多层次的金融市场体系是实现多元化利益主体公平竞争的基本平台。与此相适应,应丰富金融产品品种,加快金融创新步伐。 6. 防范和化解风险并重,关注市场变化,提高预警能力 防范风险的根本原则是减少不确定性。因此,有关部门应当广泛搜集房地产市场信息,建立动态的统计、分析和监控体系,加强房地产的政策研究、市场研究和需求方面研究,提高风险预警能力。与此同时,对已经存在的风险,必须加以化解。当前的重点应当放在限制过度投机上,尤其是限制gsgj的违规投机炒作行为。应当认识到,限制投机就是保护合理消费,有助于房地产的长久发展。从长远看,加强市场的公开性、公正性、公平性,是防范和化解房地产业风险的根本出路。 房地产企业的网络营销之路 一、房地产顾客购买行为的特殊性 房地产作为商品具有其特殊性,如位置固定、生产周期长、非标准化、对环境和区位的要求程度高、价值高额等,并且房地产商品的价格比较高,一般来说,消费者在购买时都会进行较多的理性思考,因此房地产作为商品是一种理性商品。消费者在购买这种商品时会采取一些比较特殊的行为。一般来说购房者在购买房地产这种商品时要经历如下几个阶段: 1、确认需求水平,制定购房预算。购房者一般都有自己的目标商品,根据自己的收入情况和负担水平,在考虑可获得的各类贷款和借款等因素的基础上,来估算自己的实际购买能力,确定可能购买的房屋类型。 2、收集房地产商品信息。购房者一般在确定了购房意向以后,就将着手开始收集房地产商品信息。一般是通过以下几个渠道来获得:一是媒体广告,如报刊杂志、广播、电视广告等;二是亲友介绍;三是开发商或商邮寄发送的宣传资料;四是现场售楼处的资料及现场周边的广告;五是房地产交易会;六是通过互联网检索;七是通过其他渠道。 3、进行实地调查。购房者在选定了几个目标后,进行实地调查,以比较各个项目之间的优劣,以及房地产的各种资料,如产权情况、环境情况、物业情况、价格情况、配套设施、交通情况、户型、面积、工期、建筑质量、装修情况、朝向、通风、采光等因素。 4、签订认购书、房屋购买或租赁合同。购房者在确定了最终的购买目标后,将进入购房的实质操作过程。在此阶段,购房者要交付定金,提供自己的资信和收入证明,交付首期款,并办理金融贷款。 5、入住并体验。签订合同以后,开发商应严格地按照合同规定,按期提供房地产商品,购房者也会按期入住,在入住期间,购房者会对自己以前的决定进行验证,他会拿自己的居住感受跟供应商的说法相对照,这是整个购买过程的延续。 在这些过程中房地产提供商就可以在一定的环节和阶段采用网络技术手段进行,例如在市场调查、广告传播、营销组织管理、营销效果评价等过程,从而可以充分发挥网络技术的优势,改进传统营销的不足之处,并且将那些适合在网络上进行的一些管理过程和交易过程通过网络来进行,可以缩短交易过程、减少交易手续,节省交易成本,提高交易效率。 二、房地产企业进行网络营销的基本过程 房地产企业为了更好的应对其所面对的顾客的特殊性,就应该引入网络营销的理念,利用先进的技术为其顾客提供商品。具体来说房地产企业进行网络营销时应经历如下过程: (一)做好基础工作 为了很好的将网络优势与房地产营销过程结合起来,企业必须做好以下基础工作: 1、建立企业局域网络应用系统,实现公司内部信息交流网络化。具体来讲,是建立公司自己的网站、主页及项目信息库,开发企业的MIS系 统,实现公司内部的信息共享。 2、积极应用现有网络技术平台的现有服务,如各个ICP服商和ISP服务商所提供的服务,如各个房地产网站和综合型网站。由于他们具有各种专业的网络技术服务能力,能够发挥聚集效应,使得房地产企业能够以更低的价格享受到同等的服务。同时消费者也可以在一个网站上就可以查到更多的房地产信息,这大大提高了信息检索的全面性,降低搜索的时间。 (二)制定网络营销总体战略 房地产企业在制定网络营销战略时应考虑:网络营销目标;网络营销的管理部门和财务预算;网络营销方案的设计及执行;反馈信息的管理;保持企业网上形象的一致性等。一般而言,房地产企业应该结合自己的产品特点来确定合适的网络营销目标,网络营销目标制定要建立在充分的市场调查的基础上。根据所定的目标来确定网络营销预算,在营销部门建立专门的管理部门或协调人员来进行营销信息的控制和客户管理。在此基础上,制定网络营销计划。网络营销计划要回答以下几个问题:一是进行网络营销对本企业意味着什么;二是企业为什么要进行网络营销;三是企业如何进行网络营销。一个企业在回答了以上的问题后,就可以着手进行网络营销战略计划的制定,以及组织和实施等工作了。 首先,要制定好市场营销总体战略,企业必须进行市场调研。利用网络进行市场调研具有一般媒体调查无法比拟的优势,这是因为网络在市场调研方面具有信息的及时性和共享性,便捷和成本低,样本容量大等特点。利用网络进行市场调研,其基本过程与原来的市场调研并无多大的差别,同样也具有调查目的与调查对象的确定,调查问卷设计,调查数据结果整理分析,形成调查结果等过程。与传统的调查方法不同的是,利用网络进行市场调查,可以将调查问卷设计成电子表格的形式,由网页的浏览者或访问客户填写后提交,自动地存储在计算机的数据库里,调查结果直接存入电脑,免除了传统的调查问卷的人工输入数据的处理过程。而通过编写好一定的程序或利用现有的统计分析软件即可以自动的进行有效问卷的筛选,数据的统计分析,得到调查结果。由于调查过程采取在线的方式,甚至可以超越时间和地域的限制,省却了大量的人工劳动,调查成本大大降低。 其次,要制定好市场营销总体战略,企业还必须确定目标客户。在目标客户的定位问题上,运用网络提供的针对性强、筛选速度快、能够判断被调查者的来源地等技术手段可以迅速地应对市场的变化,甚至可以将市场细分到更小。针对某个特定年龄、某个特定社会阶层、某个特定职业、某个特定区域甚至某个特定家庭提供个性化极强的房地产产品。例如,专门针对22-27岁量身定做的单身公寓、针对广告人、自由职业者等设计的办公居住和二为一的单套居室住宅。 (三)确定网络营销基本策略 在具体的营销策略上,房地产企业也可以从网络技术上发现巨大的能量。 1.网页宣传策略 房地产企业或房地产项目的网页,可以涵盖项目书的全部内容,利用先进的互联网多媒体技术,可以多角度、多层次、全面地介绍项目的情况。一个完整的网页应该包括文字介绍、图片、声像等内容,具有信息检索、信息拷贝下载、信息在线打印、提问、转发、下载有关法律合同文书、在线预订等功能。例如:在介绍项目的网页中可以通过色彩的变化来表现某个房间一天24小时的光线变化情况,利用三维动画技术可以36度地展示项目周边的实际情况。可以说,网页技术可以弥补纸媒介的不足,能够更加逼真的显示项目的真实情况,并且所提供的内容更加丰富和全面。 2.网络公关策略 在制定市场营销策略阶段,我们可以采用如下方式来开展网络公共关系:一是建立企业自己的平台或应用现有的网络平台企业消息;二是设立专门的制度,由专人负责网络公关,或拓展现有的公关人员的业务内容;三是利用网络无地域限制的特点,与各个门户综合型知名站点、房地产网站、新闻媒体、网络社区开展信息互换、共享服务;四是建立反馈意见处理制度,在了解顾客评价的基础上,改进与顾客之间的关系;五是不定期的举行网络活动,激发访问者参与的积极性。公务员之家 3.网络广告策略 房地产企业的网络广告策略首先要明确企业网络广告的标。不同的目标对应的广告策略、广告设计和广告预算都不一样。其次,要确定广告的互动程度,即广告设计成是单向还是双向交流,一般而言,网络广告大部分为双向交流。最后要确定广告的形式和整体方式,企业常用的网络广告形式有网页、专业销售网、旗帜广告(Banner)、视觉广告(View)、三维动态广告、文字链接和电子邮件等。 对房地产企业而言,网络广告具有极强的互动性,可实现多种交流功能,例如查找、咨询、提出意见等,其针对性大大高于一般的传统媒体。同时,网络广告还具有声音、图像、文字、动画等多种表达方式,可以传递丰富的信息。网络广告的成本低,效率高,消除了时间和空间的限制,几乎可以影响到每一个有购买欲望的消费者。 三、房地产企业进行网络营销的好处 网络营销改变了传统营销中信息的“推送”(Push)方式,而提供了一种“牵引”(Pull)方式,网络上的消费者既可以是信息接受者,也可以是信息发送者,营销信息针对的消费者可以有很大的主动权,可以自主决定在什么时候浏览、到哪个网页去浏览、浏览什么内容的信息。另外,消费者如果对互联网上的房地产广告感兴趣,可以点击相关的内容,得到更加详细的资料,这样营销者与消费者之间的关系发生了根本性变化。房地产企业利用这种新型的营销方式可以获得如下的好处: 1.节省营销活动的费用 房地产企业在进行网络营销时如果采取建立互联网上的WEB站点方式,其成本主要包括设立站点的成本、网络服务器软硬件费用、网络使用费和日常维护费用(包括网页的设计和维护费用),这些与开设专门房地产销售店面的昂贵的租金、装饰费用等相比显得很不起眼。如果直接应用已有的房地产网络信息服务商(ICP),或利用网络服务提供商(ISP)租赁网页空间,则成本更为低廉,同时房地产企业在互联网上从事有关房地产营销活动,参与服务商提供的各种营销工具,也将大幅度降低房地产广告信息制作和成本。 2.提供24小时不间断营销服务 以网络为媒体的专事营销服务的计算机系统能实现24小时服务,3W(WORLD WIDE WEB)站点能够全天24小时,全年365天不知疲倦地持续工作,随时响应来自全国各地甚至全球的消费者的要求,这给平时白日工作繁忙的消费者带来了极大的便利,他们可以下班以后在家里连接互联网络,浏览房地产网站内容,了解房地产信息,选择自己 需要的房地产。 3.消费者可以互动地参与营销活动 在精心设计的网络站点上,消费者可以方便地把自己的意见及时反馈给营销者,可以在网页上留言,可以填写网页上的市场调查表格,进行购买要求登记。每一个消费者都可以在网页上得到他所需要的详细资料,同时,营销者也可以收到各个消费者的反馈信息,并相应地调整网上的营销行为,使网上的营销活动更有效。这种沟通是双向交互式的,在给予消费者有关房地产商品信息的同时,也回收了消费者的反馈信息。 4.利用多媒体的功能全面介绍房地产项目 与昙花一现的电视广告片段、小篇幅的报刊广告相比,房地产的网上营销可以做到立体式的全景信息展示,能更加充分生动地表现房地产的特质,作到有声有色,图文并茂。现在互联网的软件技术能集现有各种媒体的功能于一体,利用文字、图形、图像、声音等多种表达形式来传递信息,甚至利用计算机虚拟技术让消费者能“身临其境”地体验自己所选房屋的大小、光线明暗、周围环境等。因此,精心构思和设计的3W站点会给每一位访问者留下非常深刻的印象和美好的记忆,激发每一个潜在的购房者的购买欲。 5.网络营销突破房地产营销的地域界限 由于房地产为不动产,具有地域的固定性,因此传统的房地产营销活动一般在房屋所在地进行,而今后商品房的出售,特别是高档别墅的出售,往往打破了地区的界限。随着商品经济的发展,商品房销售对象不再局限于某些地区和某些部门,因此,房地产企业要想把自己建造的各类商品房让全国各地的,甚至境外的购房者都知道,完全可以借助互联网这种远程信息传递形式。通过详细地介绍商品房设计方案、装饰材料、设施功能、交通环境、价格、付款、购买方式等内容,到营销房地产的目的,及时连通国际市场,让原本地区性极强的房地产营销活动的空间拓展到全球范围,突破房地产营销活动的地域界限。这一点尤其有利于开发档次高、目光远大、营销定位目标高的房地产企业 四、房地产企业实施网络营销可能遇到的障碍 前面已经分析了网络营销的基本过程以及优点,下面将对目前房地产网络营销和网络交易中存在的一些障碍加以分析。 1、安全障碍 网络交易安全是制约着网络营销和网络交易发展的最大障碍。网络营销的安全障碍主要来源于网络的安全漏洞。网络技术最初设计时采用的是开放性的设计标准,所采用的TCP/IP协议最初是建立在可信环境之中,在局部范围内应用的,而后来的全球化推广却忽略了这一点,造成对网络安全方面的考虑不足,形成了安全隐患。虽然后来人们采用了一系列的防范措施,但是效果甚微。 网络营销要在解决安全性问题的同时,还要解决交易信息的真实性和有效性,数据完整性,交易的不可抵赖性以及身份的可确认性等问题,这样才能保证网络交易活动的顺利完成。 2、交易制度和交易政策上的障碍 目前关于电子商务交易的法律法规,在理论上还落后于实践。一些网络交易的税费收取方法还有待于进一步研究,需要尽快制订出一个符合网络营销发展规律的管理办法。同时各个国家和地区在网络营销的管理、安全、保密、认证等方面还没有一个统一的标准,这在一定程度上也延缓了网络营销的发展。 3、法律障碍 世界各国至今还没有制订出有关互联网方面的完备的法律。传统上的贸易合同都采用书面合同的方式签订,或通过手写签名和印章来辨别。但在网络营销活动中,电子货币、电子签名会使与有形合同相关的法律很难再适用于网络交易,因此,网络合同的权利、义务和法律效力尚待进一步明确。 4、基础设施障碍 网络营销基础设施的建设包括企业网络化、商业网络化、金融电子化、以及政府电子化等。在大规模的商业网络、金融网络和政府网络形成之前,网络营销的发展空间是有限的。整体基础设施建设速度的快慢,影响着网络营销发展的步伐。 5、网络支付障碍 目前,国内的银行业务虽然在技术上已经实现了互联互通,但是在用户的利润分享和资源的使用调配等问题上,一直没有一个统一的管理方法。通常是一个消费者同时拥有各大银行的信用卡,却无法统一使用,本来应该是很方便的信用卡,反而不是很方便;而且国内的各个银行的网络应用平台与世界其他国家银行的不统一,更加不利于银行之间业务的互联。 6、消费习惯障碍 网络交易不直观,气味、光、风景等无法亲身体验。尤其是目前我国消费者的消费习惯仍然是实地消费,这种多年来的消费习惯和购物心理已经根深蒂固,一时还无法逆转。培养和建立新的消费方式还要花费一定的时间。 7、信用障碍 我国目前尚未建立起个人信用体系,与此有关的法律法规也未制订。个人信用难于评估,而且由于网络本身的虚拟性,使网上交易的成功充满了疑问。此外,企业之间的信用体系也不完善,企业与银行之间的信用机制也不健全。 五、房地产企业网络营销的理想模式 在上述问题解决后,房地产企业就可以采用B2C的网络营销模式来开展网上营销业务,办理网络交易。房地产企业实施B2C网络营销的完全模式如图1所示: 图中各个步骤的具体内容是: 1、消费者在房地产网站(企业自建或房地产网络服务提供商提供)查询房地产品信息。比较后,发出购买请求,并通过网络银行在线支付首付款。 2、网站把消费者支付信息发送到电子货币网关上加以验证。 3、网站在验证后向消费者发送支付首付款确认信息。 4、由支付网关将支付信息发送到房地产企业开户行。 5、企业开户行接到信息后向发卡行发出确认请求。 6、发卡行转帐到企业开户行。 7、消费者将必要的资料及贷款请求发送到提供房地产按揭贷款的银行。 8、提供按揭贷款的银行对资料进行审核,确认无误后,做出答复。 9、消费者将该答复信息反馈到网站,由网站将信息传递给房地产企业。 1、直接将该信息传递给房地产企业。 11、房地产企业与消费者共同到房屋土地管理部门办理房屋交易手续12、房屋土地管理部门提供产权登记证书。13、房地产企业将产权证书信息传递给提供按揭的银行。14、按揭银行根据收到的证书及有关资料,向企业开户行转帐。 以上是理想的房地产网络营销的流程,消费者可以完全的通过网络,以在线的方式完成交易。在目前实际的经济生活中,由于存在有网络安全性、部门之间的协调性、消费习惯、网络信用以及法律制度等方面的原因,距离这样的理想状态还很遥远。特别是我国消费者比较喜欢亲身体验,拥有“眼见为实”的消费习惯,使得房地产在线销售困难重重。但是,我们可以积极的探索传统的房地产业务中哪些部分是可以利用网络来进行的,从而充分利用网络工具,促进房地产品的生产和交易。 总之,网络营销在我国任重而道远,房地产商品网络化经营的发展道路尤其复杂而艰辛。但是我们相信这个过程不会很久。现在,企业就应积极的调整经营思路,探索那些可以适合在网络上开展的业务;同时,政府要积极地加快相应的立法工作,建立统一的标准,促进网络营销和电子商务的发展。 试论房地产市场失败的边界界定 西方学者在对市场缺陷的认识过程中不断深化和系统化,逐步形成了“市场失败”理论。所谓“市场失败”,首先是指市场机制运作未能实现资源配置的帕累托效率,其次是指市场运行虽然实现了帕累托效率,但未能满足其他的社会目标,也就是说在市场机制正常运作时出现的资源配置失效或其他不良后果。在市场失败的情况下,从理论上讲,通过非市场力量的作用(主要是政府干预),或者可以进一步提高资源配置的静态效率,获得帕累托改进,或者可以在不降低效率的前提下实现诸如改善收入分配等社会目标 。因此对房地产市场失败的边界加以界定,实质上是划清了政府进行理性干预的范围。 运用“市场失败”理论界定房地产市场上可能市场失灵的区域,及确定政府应该承担职能可从以下方面进行分析: 1房地产商品的严重信息不对称现象 在房地产市场中,商品房的成本和质量等信息在买卖双方的分布是不对称的,即买主和卖主对商品房情况的了解和掌握程度不同,卖主比买主占有更多的有关商品房的质量、成本、权属关系等方面的信息。这就导致了卖主对价格的垄断和绝对的信息优势,而买主由于缺乏足够的信息被迫地接受价格和承担风险。以下将不对称信息归纳为三类: 1.1权属关系信息不对称 住宅商品具有空间固定性的特点,所谓住宅买卖只能是附着其上的各种权利的买卖,因此明晰产权是房地产买卖的重要前提之一。随着社会经济的发展,房地产产权呈现多元化的趋势,特别是在旧的住房福利体制被打破,公房纷纷入市的背景下,住宅产权关系变化迅速,产权类型日趋复杂多样。在理论上,住宅产权可分为所有权利与限制性权利两方面。单从所有权利来看,又可分为完全所有权利和不完全所有权,后者包括住宅的福利性产权、有限产权、部分产权、共有产权(林增杰,1999)。具有什么样的产权才能上市流通,不同省份和地区出台不同的规定。此外,附属于所有权之上的限制性物权也纷繁复杂,如是否已被所有者典当、抵押、留置。作为一个外行的购买者不能轻易了解到该宗住宅具备的产权信息,这为房地产开发商或原所有者的qz行为埋下了伏笔。 1.2价格信息不对称 房地产价格不仅仅取决于征地成本、土建成本、地理位置,还取决于环境、区域政策、区域经济发展水平等因素,从而不同区域和地段里同等使用功能、同等规模、同样结构的房屋价格差异巨大。即使在同一个供给圈内,由于地理位置、建筑设计、建筑工艺、地质状况不同,价格个别性仍是最主要的特征。一般而言,购买者对所欲购买的房产成本及其同类物业的价格都不甚了解,使得房地产商哄抬房价牟取暴利的可能性有所增加。 1.3质量信息不对称 西方学者(卡尔顿、佩罗夫,1998)认为商品可分为“搜寻”商品、“经验”商品、“信任”(credence)商品。如果消费者能在购买之前检查并确定产品质量,则该产品具有搜寻质量;如果消费者必须通过消费该产品以确定它的质量,该产品被称为具有经验质量;还有一些商品的质量即使在消费后也不能断定,达比和卡尼(Darby and Kami,1973)称之为“信任”商品,消费者对此类商品的判断必然依赖于商品提供者作出的良好工作保证。 住宅作为特殊商品同时具备以上三种特征。在购买阶段的查房过程中,隔音效果、地面平整性、设计工艺、门窗密实度等初级质量问题可以通过目测显现出来;而渗漏、地面起砂空鼓、房屋沉降引起的诸多中级质量问题只有消费过程中才能发现;在特殊事故场合,如火灾、地震中,建筑设计合理性、防火防震要求、混凝土标号是否符合设计要求等高级质量问题才会露出马脚。购买者只是根据初级质量作出购买与否的决定,不免给建造商偷工减料提供了机会。简言之,质量显现的特征为其机会主义行为提供了条件。 不完全信息经济学认为,不对称信息主要从两方面降低了市场资源配置的效率:一是信息成本是对社会资源的一种额外扣除。消费者要购买合意的商品房,必须掌握足够的信息,这要花费一定的时间、精力、交通费和支付专业咨询人员的费用,于是产生了搜寻成本。二是容易形成不合理的决策。经济信息理论的基本原理认为,“有效率的信息安全程度”是当获得的“信息增量”所能带来的收益与为获取这一信息增量而付出的成本正相抵消时所实现的信息安全程度。因此在成本高于收益的情况下,去追求完全和对称的信息是不经济的。信息费用过高,使人们在购买商品的过程中会在信息不完全的情况下匆忙决策,这样的决策不一定是最优的,而且还可能使大量有利有效的房地产交易无法实现。 因此,政府必须进行干预。相比于市场中分散的主体来说,政府无论是在信息量获取,还是在改变信息不对称状态方面,都有着更大的优势,可以发挥信息的规模效果。因此,政府的介入能够弥补市场的这一效率缺陷,包括向购房者同类房产的价格信息、审定建筑商的资质、对商品房的质量进行检测、提供权属关系变迁的档案等。 2外部性 所谓外部性,是指人们的经济行为有一部分的利益不能由自己享用,或有一部分成本不必自行负担。前者称为外部经济性或外部收益,后者称为外部不经济或外部成本。 土地利用中的外部性十分明显。合理的农地保护产生的良好社会效益、生态效益大部分体现不到农地保护和利用者身上,从而使市场调节下对农地的保护量小于社会最优量。从而导致城市土地或其他非农建设用地的增加,造成耕地数量锐减,对农业乃到整个国民经济可持续发展造成不利影响,而在完全的市场条件下也未由责任者负担责任,使得理性的人对农地的占用大于社会最优量。这样,城市土地的市场均衡量必然大于社会最优量,这就需要政府制定详细的用地计划,根据城市发展的需要,逐年编制农转城市用地的数量,并在总额、用途上加以严格控制,对征地金额设定最低的界线。 房产生产过程的外部性主要表现为施工阶段产生的环境污染对周边居民的影响和打桩做基础对周围地基承载力的危害。减少房产生产的外部性必须从提高施工技术上着眼,而技术水平的提升依赖于资金的支持,这必然间接提高住宅的建造成本。在广大建筑商技改资金不足的前提下,房产生产以周边居民的福利骤减为代价。庇古认为政府通过征税来矫正经济当事人的私人成本,促使私人成本与社会成本趋于一致。在机械的自然寿命期间,当税收的净累积额超过改造更新施工机械设备的价值,理性的建筑商会积极推动技术进步。科斯主张,只要明晰产权,同样可以解决外部性问题。污染权、危害权属于建筑商,建筑商会我行我素地生产他们认为最适宜的房屋数量。若两权属于周边居民,周边居民则有权要求赔偿。科斯思路在理论上提供一个崭新的视角,但在实际生活中,由于谈判引致的交易费用过高和受害人群范围的模糊性,这种方案不可能实施。 房产消费领域的外部性体现在示范效应上。凯恩斯消费函数假设每个人的消费只受自己的偏好、收入及商品价格的影响,而不受其他人消费的影响。杜森贝利认为这个假设不能回答消费者的偏好之间的相互作用问题,应以偏好相互依赖假设来代替偏好独立假设,并以此为基础来解释消费的决定,则更符合实际。人的需求要通过消费不同数量与质量的商品来得到满足,处在现代社会里的人,通过不断接触高质量的商品使自己的消费水平不断提高,并通过消费来维护自尊。自尊是通过人的社会地位表现出来的,而较多的社会地位则是通过较高的收入水平与消费水平体现出来的。因此,一旦高收入集团的收入及消费水平被作为较高社会地位的象征,他们的消费方式便成为其他人追求的目标,这就是示范效应。住宅作为一种重要的消费资料,其示范效应极为强烈。一部分私营业主、外企管理人员等高收入者或者公款购房者购买高档别墅、高级公寓,成为收入稍低的阶层的效仿对象,这有两方面的影响:一方面开发商追逐超额利润,大量开发高档物业,造成畸形的住宅供给结构,有限的资源不能得到充分的配置,中低档住宅相比于需求人群数量过少,间接推动其价格上涨;另一方面,高档住宅价格高涨造成虚幻的房地产市场繁荣,导致中低档住宅尾随价格上升。这可能是我国住宅价格与家庭年收入比例远高于同等生活水平的国家的主要原因。高收入者的购房行为造成房价在高价位持续徘徊,却让低收入者承受成本,因为低收入者住宅价格需求弹性远远大于高收入者,从这个意义看,低收入者的消费者剩余被剥夺得更多。这种外部性的解决应由政府出面,对高档物业课以重税,尔后作为安居工程的补充经费,达到社会公平的目的。 3垄断 垄断造成的市场失灵,针对地产市场而言,土地的有限性必然造成土地供给上的一定程度的垄断。特别当地价 上涨过快时,人们往往把土地当成保值和增值的手段,从而影响土地的高效配置和合理利用。例如日本战后城市化高速发展时期,对城市用地需求量迅速增加,198年以“首都圈”为中心的城市地价达到了战前的9394倍。对此,日本一桥大学经济学教授野口悠纪雄认为,地价高涨并没有带来土地的高度利用,反而造成土地的低度利用:把土地作为资产来保有,为确保随时变卖,往往以空地或低度利用形式来保有,造成土地有效供给减少,从而使地价进一步上涨。其结果是“市区区域内残存着大量农地,就连已经被住宅化的土地,实际的容积率也不到城市计划所规定的容积率的一半”。日本的农业长期处于小规模和兼业化经营状态与人们把土地当成“增值手段”有关。 在1993年加强宏观调控以前,我国城市尤其是各类开发区中出现的疯狂的土地投机现象也说明,由于垄断的存在,仅靠市场机制难以实现土地资源的高效率配置,政府必须采取征收土地增值税等措施抑制土地垄断造成的投机行为。 4社会分配不公 即使市场机制能够实现资源的最优配置,也不能解决社会目标问题。根据“福利经济学第二定理”,收入在各社会集团之间的分配与通过市场提高整个社会的经济效率,是互不统属的两个问题。在埃奇沃斯方盒图上,通过市场均衡能够实现的帕累托最佳状态并不是一点而是一条线,即不论收入分配的结果如何,都能在契约曲线上找到一个适合于帕累托最佳状态的点。也就是说,市场不可能自动实现收入分配的相对平等。 收入不均在住房消费领域表现为住房消费不均。但是,住房是人们的基本生活资料,关系到社会的稳定,而且,住房又是一种价值高昂的商品,并非每个家庭都能承受。因此,政府有必要干预住房市场,帮助低收入家庭获得适当的住房。这决定我国的城镇住房体系首先必须发挥市场的作用,由市场来供应大多数居民的住房,同时政府直接供应一部分必要的社会保障住房作为辅助的手段。 关于市场失败的理论,为我们研究政府在房地产市场中扮演什么角色提供了基本的思路,其基点仍然是要为充分发挥市场效率机制的作用创造条件,而不是像旧的住房福利体制那样由政府去取代市场,毕竟市场机制是迄今发现的最为完善的资源配置制度。 房地产分析论文:对当前房地产案件中常见问题的调查分析 随着市场经济体制的逐步建立,房地产市场已发展起来,房地产的买卖、租赁等行为日趋活跃,由此也产生了为数不少的房地产纠纷案件。此类案件现已构成法院受理的民事案件中很大一部分。其中存在的新情况、新问题很多,亦有多年以来未彻底解决的老问题。笔者结合审判实践,对其中的几个常见问题做了调查分析,在此略抒己见。 随着市场经济体制的逐步建立,房地产市场已发展起来,房地产的买卖、租赁等行为日趋活跃,由此也产生了为数不少的房地产纠纷案件。此类案件现已构成法院受理的民事案件中很大一部分。其中存在的新情况、新问题很多,亦有多年以来未彻底解决的老问题。笔者结合审判实践,对其中的几个常见问题做了调查分析,在此略抒己见。 一、预售商品房按揭 按揭是英语"MORTGAGE"一词的粤语音译,是一种担保方式,指在楼宇建筑期内,商品房预购人将其与开发商(预售方)签订的《商品房预售合同》中预购人所应拥有的全部权益作为贷款的抵押物抵押给银行,同时商品房预售方作为贷款担保人,并保证银行为第一受益人,如预购人或担保人未能依约履行还款责任或担保义务时,银行即可取得预购人在《商品房预售合同》内的全部权益,以清偿其对银行的所有欠款。 预售商品房按揭是一种特殊的担保方式,银行为按揭权人,预购人为按揭人,担保人一般是销售商品房的开发商。预售商品房按揭与抵押有相似之处,但又不完全等同于抵押。一般抵押权的标的是债务人提供的、其自己享有所有权或经营权的财产。而在商品房按揭期间,商品房实际上并不存在,按揭人无法取得所购商品房的所有权,他向按揭权人提供的担保是在将来某一时间取得楼宇的权利,它是一种期待性利益,而非以实体形式存在的楼宇。商品房按揭的出现将期待性利益引入抵押标的范畴,丰富了我国传统抵押标的理论的内容。 预售商品房按揭具有以下法律特征: (1)预售商品房按揭是一种要式法律行为,应签订书面合同,并应到规定的房地产管理部门办理登记备案手续; (2)预售商品房按揭是一种从合同,是为担保主债权得以实现而订立的; (3)预售商品房按揭合同是诺成性合同,合同一经成立即对三方当事人具有约束力。 (4)预售商品房按揭是有偿合同。银行通揭业务收取贷款利息,除少数政策性无息贷款外,预售商品房按揭均系有偿合同。 预售商品房按揭是近几年才出现的,目前在我国尤其是在沿海地区,发展规模很大。它在一定程度上缓解了房地产市场资金紧张的状况,使普通百姓拥有商品房成为可能,同时也为房地产开发商提供了融资手段,增加了建房资金。但我国的房地产管理法对预售商品房按揭尚无规定,与目前房地产业的发展状况很不适应。审判人员在审理此类案件时只能依据法理。而银行则大多制订一些标准式合同,购房者与发展商只有签约与否的选择,而没有就合同条款进行协商、修改的自由。这种状况极不利于预售商品房市场的健康发展,笔者试举二个案例说明之。 案例一:个人甲与乙公司签订商品房预售合同,约定甲购买乙公司正在开发建设的商品房一套,价金为五十万元,甲应分五次交购房款二十五万元,余二十五万元房款办理银行按揭。合同签订后,甲如约履行支付了二十五万元购房款,要求乙交付房屋。乙公司称甲应在全部付清购房款后才能入住房屋。甲认为合同中约定余款由银行按揭提供,因而认为乙公司违约,起诉至法院。 此案双方当事人产生争议的根本原因是对按揭的性质认识不清。预售商品房按揭的当事人有三方:购房人、售房方和银行。按揭合同应当由三方当事人订立,而此案中甲与乙公司双方约定办理按揭,实际并未办理,因而按揭合同不能成立。鉴于双方对付款方式尚未约定明确,该商品房预售合同应认定为尚未成立,由此产生的损失由双方分担。由于乙公司为房地产开发商,对有关按揭的规定应当了解,合同未能成立其有一定过失,因此应承担主要责任。 案例二:甲与乙公司签订商品房预售合同,约定甲购买乙公司开发的商品房一套,其中百分之四十房款由甲直接交纳,另百分之六十房款由甲向乙公司指定银行申请按揭贷款。甲按约定向乙公司交纳了百分之四十购房款。在办理银行按揭之前,银行通知停止办理按揭贷款,此后双方就如何付清购房余款协商不成。甲起诉至法院,请求解除购房合同、乙公司返还其购房款。 此案双方当事人对付款方式约定明确,且乙公司与银行之间已有关于办理按揭贷款的协议,但由于国家政策性调整,银行停止办理按揭,使双方当事人之间合同无法履行。此案应适用情事变更原则,解除合同,双方合理分担损失。 由以上两个案例可以看出,我国预售商品房按揭中存在许多问题。这些都有待完备的立法来进行调整。建议立法部门在修订《中华人民共和国城市房地产管理法》时,对此问题做出规定。 二、无效房屋租赁合同的认定及处理 房屋租赁,是指房屋所有权人或经营管理权人作为出租人将其房屋出租给承租人使用,由承权人向出租人支付租金的行为。房屋租赁是一种民事行为,它适用民法通则关于无效民事行为的规定,"下列民事行为无效:(一)无行为能力人实施的;(二)限制民事行为能力人依法不能独立实施的;(三)一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下所为的;(四)恶意串通,损害国家,集体或者第三人利益的;(五)违反法律或者社会公共利益的;(六)经济合同违反国家指令性计划的:(七)以合法形式掩盖非法目的的。"除此之外,房屋租赁行为还应受一些特别法的约束,如《中华人民共和国城市房地产管理法》、《城市房屋租赁管理办法》等。根据《城市房屋租赁管理办法》第六条的规定,有下列情形之一的房屋不得出租:(一)未依 法取得房屋所有权证的;(二)司法机关和行政机关依法裁定,决定查封或者以其他形式限制房地产权利的;(三)共有房屋未取得共有权人同意的:(四)权属有争议的;(五)属于违法建筑的:(六)不符合安全标准的;(七)已抵押,未经抵押权人同意的;(八)不符合公安、环境、卫生等主管部门有关规定的;(九)有关法律、法规规定禁止出租的其他情形。违反这些规定出租房屋的,一般也应认定为无效。 应当注意的是,房屋租赁对民事活动的当事人来说,是非常重要的民事行为,对他们的生产、生活有着重大影响,因而在审判中不宜轻易就认定合同无效。如果基本法律要件都具备,只是有一些细节不符合法律规定,可以责令当事人补正,而不宜认定为无效。如甲起诉乙拖欠房屋租金一案:乙租赁甲房屋,装修后经营饭店,经营期间拖欠甲两个月租金。甲起诉至法院,要求乙给付租金。法院经审查认为,甲、乙签订的房屋租赁合同未经房地产管理部门审查登记,因而为无效合同,判决乙将承租房屋返还甲。这一判决使甲,乙之间并无意解除的合同被迫不能履行,双方均遭受很大损失。而实际上法院只要责令甲乙双方办理房屋租赁登记手续,即可避免这样的结果。 房地产分析论文:分析投资性房地产后续计量模式的构建 随着我国经济的发展和投资观念的改变,将房地产作为一种投资手段已经是非常普及的经济现象,甚至成为一些企业新的经济增长点。2006年2月15日,财政部出台的新的企业会计准则体系中将投资性房地产作为单独的一项准则来规范。《企业会计准则第3号——投资性房地产》(以下简称投资性房地产准则)规定,企业应当在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,在有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的情况下,才可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,这意味着企业可以对投资性房地产的两种计量模式进行选择。 一、原准则(制度)对房地产的核算 在原准则(制度)中,除了房地产开发企业将以销售为目的而持有的房屋建筑物作为存货核算外,其他企业通常情况下将自用或以投资为目的而拥有的房屋建筑物均作为固定资产核算,并按照其预计使用年限提取折旧,将土地使用权计入无形资产并按期进行摊销。这样的会计处理方法存在着以下两个方面的问题:(1)忽略了市场因素对房地产价值的影响,使得资产的价值失真。随着时间的推移,以投资为目的的房地产的价值可能不断增长,其市场价值经常会高出其账面原值,而且还可能高于其账面原值的数倍,而原准则(制度)的会计处理使得账面资产价值逐年递减,这与现实状况严重背离。(2)投资性房地产的获利方式与固定资产和无形资产明显不同,其投资一般来说其金额大、周期长、流动性与变现能力较差,往往具有高收益和高风险并存的特点。所以将以投资为目的的房地产作为固定资产及无形资产的核算方法并不能反映作为投资目的的房地产的真实价值。在一定程度上不利于反映企业房地产的实际构成情况及各类房地产对企业经营成果的贡献情况。 二、《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定 投资性房地产准则规定:投资性房地产应当按照成本进行初始确认和计量,在后续计量时,通常应当采用成本模式,满足特定条件的情况下也可以采用公允价值模式。但是,同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式进行后续计量,采用成本模式还是公允价值模式由企业根据实际情况自主选择。 (一)成本模式 成本模式的后续计量,是指按照投资性房地产的账面价值、使用年限等因素,按照固定资产或无形资产的有关规定,按期(月)计提折旧或摊销,并在期末对投资性房地产进行减值测试,投资性房地产存在减值迹象的,还应当适用《企业会计准则第8号——资产减值》的有关规定计提资产减值准备,如果已经计提资产减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复,不得转回。在采用成本模式计量时,必须将投资性房地产分成建筑物和土地使用权两类,建筑物的后续计量,适用《企业会计准则第4号——固定资产》的有关规定,土地使用权的后续计量,适用《企业会计准则第6号——无形资产》的有关规定。 (二)公允价值模式 投资性房地产准则规定:“有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的,可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。”采用公允价值模式计量的应当同时满足下列条件:第一,投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场;第二,企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。投资性房地产准则虽然规定了两种可供选择的模式,而且对与公允价值的计量限制得非常严格。但本人倾向于选择公允价值计量模式。在国际会计准则第40号规定企业可以在公允价值模式和成本模式中进行选择,并认为“从公允价值模式变更为成本模式不大可能导致更恰当的列报”,这就表明国际会计委员会也倾向于企业采用公允价值模式对投资性房地产进行计量。 三、公允价值计量模式的分析 (一)公允价值计量模式与成本计量模式的优缺点比较 1.公允价值计量与成本计量的优点 1.1公允价值计量模式支持决策有用观。企业面临日益复杂的经济环境,有些资产和负债的价值已经发生了很大改变,如果仍然采用历史成本计量,就不能真实地反映企业的资产和负债的价值。从而误导报表的外部使用者,甚至做出错误决策。而公允价值能较真实地反映企业的资产和负债,能较准确地披露企业获得的现金流量,从而更确切地反映企业的经营能力、偿债能力及所承担的财务风险,从而有利于使用者对企业做出正确的评价。 1.2公允价值计量模式支持经济收益观。随着企业管理理论的不断发展,经济收益和会计收益的对立日趋尖锐化。从发展态势上看,基于公允价值计量模式的经济收益观越来越为人们所接受,而传统的基于历史成本计量模式的会计收益由于其应用范围的狭窄而逐渐失去了地位。 1.3公允价值计量模式支持“配比原则”。历史成本法下计算损益时,收入是按现行市价计量,而成本、费用则按照历史成本计量,从而出现收益超分配、虚利实分的现象。采用公允价值计量,这种现象就可以得到很好的解决。收入和成本费用均按照公允价值计量,经营成果是管理当局真正的经营业绩,有利于正确评价企业的经营成果,从而真实全面的反映企业的经营状况。 1.4公允价值计量模式面向未来。传统的历史成本计量模式所反映的经济事项主要是过去发生的行为对现在的影响和结果,对企业的预测性比较差。而公允价值计量模式是一种面向未来的会计模式,在对一些新的交易活动或事项进行核算时,为收益信息的全面与可靠提供了保障。 2.公允价值计量与成本计量的缺陷 2.1公允价值计量的市场约束不容易解决。公允价值的核心思想在于公平和自愿,这就要求市场的成熟和信息的绝对均衡,而事实上这种近乎绝对和理想化的环境是不存在的,公平和自愿也只是在一定市场条件下的相对结果。与此相对比,历史成本的应用似乎并不受到市场不完善的约束。 2.2公允价值计量在实践中难于应用。未来现金流量的金额、时点和货币的时间价值等等都是不确定的,在计量的操作上往往难度很大,甚至许多会计要素在市场上很难找到可供参考的交易价格。在许多时候还主要依赖于会计人员的职业判断,很大程度上存在主观性,然而这种主观判断的合理性和权威性往往容易遭到质疑。现值计量的复杂性是公允价值计量模式不容易推行应用的重要难点,公允价值计量的数学模型构建往往是十分艰难的,在我国目前还不允许在大量假设的前提下使用公允价值估计技术,而历史成本的取得似乎要容易得多。 2.3公允 价值计量模式的可靠性受到严重质疑。相对于客观性、确定性和可验证性的历史成本计量模式,公允价值计量模式虽然在财务报告中能提供更为相关的信息,但在可靠性质量要求上却不能完全保证。 (二)公允价值计量模式对利益相关者的影响 1.公允价值计量模式能更真实地反映企业的损益。对于投资性房地产来说,其利润计算是通过出租的租金、转让的收入与相应的成本、费用配比计算出来的。按原准则(制度)规定企业计算利润的租金收入和转让土地使用权收入都是按现行市价计量的,而计算利润的资产的成本、费用则是按历史成本计量的。这显然不符合权责发生制这一会计核算前提,即在计量属性上的不配比。而对投资性房地产采用公允价值计量模式,其利润计算中的扣除项目——资产的成本也是以现行市价为基础确定的。这样就可以解决上述问题的存在,即利润表中的利润计算口径是一致的,真实地反映了一定会计期间的损益状况。 2.公允价值计量模式能合理地反映企业的财务状况,从而提高财务信息的相关性。公允价值与历史成本相比,能较准确地披露企业获得的现金流量,从而更确切地反映企业的经营能力、偿债能力及所承担的财务风险。也就是说,按公允价值计量得出的信息能为企业管理人员、债权人、投资者的经营决策提供更有力的支持。对企业的资产增值信息更加透明,有利于企业在资本市场获得正确的定价,从而有利于再融资,获得资本市场的种种便利。从这个角度看,可以帮助企业更好地借助资本市场的力量来获得发展。 3.公允价值计量模式对企业的影响。由于近些年房地产持续上涨,使得房地产原始取得成本与其公允价值之间存在很大差距,但按原准则(制度)规定,企业仍在每年按一定比例对房地产提取折旧或摊销,一旦企业选择按公允价值计量,必然会使企业资产出现大幅增值;在房地产价格保持稳定的情况下,按公允价值计量会使企业账面利润显着增加,企业的业绩和形象显着提高。 4.公允价值计量模式对企业所得税核算的影响。财政部、国家税务总局在2007年10月的《关于执行有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2007]80号)第三条规定:“企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在实际处置或结算时,处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。”从而明确了采用公允价值模式计量的投资性房地产,其公允价值的变动不作为税法上的应纳税所得,并允许按固定资产或无形资产计提折旧或摊销,即投资性房地产的计税基础为“初始成本-折旧摊销”。由此可见,投资性房地产采用公允价值模式计量时,其账面价值与计税基础存在着差异,因此,一方面在申报缴纳企业所得税时需要根据税法的相关规定,在纳税申报表中对应纳税所得额进行调整;另一方面,需要根据《企业会计准则第18号――所得税》第四条的规定,确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 四、小结 综上所述,本人认为对于投资性房地产的后续计量在有条件的情况下选择公允价值模式计量,这样一方面可以提高会计报表信息的相关性,使会计信息的使用者能更好地了解企业的真实财务状况和经营成果,帮助其做出正确的决策;另一方面也可以使我国和国际通行的会计处理惯例又近了一步。当然,公允价值的运用必须依赖于发达的资本市场、完善的资产评估制度以及相关配套法规等,目前我国在公允价值的运用中尚存在一些问题,如缺乏完善的理论体系指导、公允价值可靠性难以控制以及公允价值不易直接获取等等。但从发展的眼光看,按照国际会计惯例进行计量是必然的趋势,为了进一步改善公允价值的应用环境,提升公允价值的应用水平,推进我国会计计量模式与国际会计发展的接轨,可以考虑采取以下方面措施:进一步完善公允价值理论框架体系,减少内部发展阻力;进一步完善公允价值市场应用条件,减少外在市场阻力;提高会计从业人员职业判断能力和守法意识,减少判断失误;建立专业公允价值评估机构、信息传递体系,降低交易成本;规范公司治理和内部监督机制,减少执行层面压力;建立外部审计机构监督,从外部规范企业行为。 房地产分析论文:分析房地产与当地消费相适应的定价策略 摘要:我国房地产定价的困境和定价的基本要素,论述了我国房地产定价陷入困境的根源和困境对我国长期经济社会发展所产生的不利影响,在此基础上,提出了建立和完善我国房地产定价的市场机制和调控体系,房地产收益的税收机制和分配体制,以及推动我国房地产业持续、稳定和科学发展的对策。 关键词:房地产定价;跨境资本流动;科学发展 我国房地产如何定价?定价的环境和基本依据是什么?随着我国经济的改革开放,跨境资本流动会对房地产定价产生什么影响?合理的房地产价格又是如何形成的?我国房地产定价是否出现了困境?如何才能找到摆脱困境的出路?我们认为这些都是我国房地产业发展所迫切需要回答的问题。 一、我国房地产定价的困境和定价的依据 我国房地产供求从福利化、计划化转向商品化、市场化的过程中,房地产定价的困境就一直存在,特别是在房地产价格高企的时候尤为突出。由于住房涉及到人们生存的基本条件,在我国,又由于房地产定价在很大程度上关系到了各个阶层或各个集团的利益,于是乎房地产定价就成了极其敏感的、政治色彩浓厚的社会大问题。与此相应,在我国现阶段形成了一种特殊的,以政策博弈为导向,以定价博弈为核心的房地产定价的社会舆论。房地产定价社会舆论的形成既体现了人们对房地产价格的普遍关心和对居住条件改善的意愿,以及对国家房地产政策高度关注和热情参与;同时又反映了部分社会舆论和社会心理对房地产政策和房地产定价的过度聚焦。由此可能产生的误判在一定程度上形成一种群体性的、选择性的价值取向和对房地产政策的理解。 除了日益兴盛的社会舆论,还有在其后各大利益阶层和利益集团的强力影响,客观上形成了一个人为因素作用的环境,直接或间接地作用到我国的房地产定价上,由此形成了我国房地产定价的困境。其主要表现为,我国房地产定价社会舆论有脱离定价基本环境和偏离定价基本依据,受人为因素作用的倾向。在这里,我们先从我国房地产定价基本因素的讨论开始。 第一,在一般商品经济条件下,房地产和其他生活资料一样,都要在价值上得到体现,并具有特殊的价值规定。价格是价值的货币表现,房地产定价要受到商品经济内在规律,主要是供求规律和价值规律的制约。土地是大自然的“赐予物”,是具有自然力的综合体,其具有特殊的价值规定:一是土地的稀缺性,可供建造住宅用的土地的有限性;二是土地的差异性,即土地本身的级差性和固定性。具体土地定位之间要靠交通运输联系,这些特性都要在价值上得到表现。在任何商品经济条件下都存在由于土地差别带来的超额利润;不论是私有还是公有的土地所有权都要将超额利润转化为地租;按利息率计算的地租的购买价格,表现为土地价格。以使用土地为条件的住宅(或商品房)所处位置的差别,土地上的住宅(或商品房)的价值规定也因此得到补充,从而住宅(或商品房)价格的构成也得到补充,即以使用土地为条件的住宅(或商品房)价格。 第二,在社会主义市场经济条件下,房地产的一个基本特征是土地国有(或集体所有),房地产开发商或商品房购得者获得的只是土地的使用权,没有土地所有权。土地公有权在经济上借以实现的形式仍然是地租。在我国,房地产开发和经营企业向土地公有权的代表一地方政府支付土地使用权的购置费用,即地租,以及各种税费;地方(或国家)政府应该把这部分收益作为发展地方(或国家)社会经济和社会事业之用,造福于全民。 第三,在经济全球化条件下,一国经济开放使得其房地产定价具有了国际化的倾向,人们往往会把某国一地房地产的定价与异国相似的他地来进行比较,出现一种“看齐效应”。而且当一国经济金融高度化发展,房地产越来越表现出两种特性:一是消费性,和其他生活消费品一样,房屋用于解决人们居住;二是金融性,作为金融资产的一部分,不动产用于投资。这样,房地产成为人们组合投资中的一个重要部分,房地产定价又具有了一般金融资产定价的属性。 在开放经济条件下,跨境资本(或资金)的流动,在一国房地产市场上流动方向的切换、流动规模的扩张收缩、流动速度快慢直接影响着当地房地产价格的决定和变动。当跨境资本大规模地、快速地流向某房地产市场,它所代表的是对这一房地产的强劲需求,会推动该房地产价格迅速上升;当跨境资本大规模地、快速地撤离出某房地产市场,它所代表的是对这一房地产的强劲供给,会拉动该房地产价格迅速下降。跨境资本流动不仅会影响到房地产市场上价格的决定和变动;而且还会影响到一国财富的形成和财富的国际间转移。当然,国内资金流动也会产生上述的作用,所不同的只是在这个市场形成的财富转移暂时发生在国内。 在我国房地产定价上,已经逐渐形成一个开放型的、社会主义市场经济环境。在这一环境下,房地产定价既要符合社会主义市场经济的要求,坚持发挥土地公有制下的市场机制作用,遵循供求规律和价值规律等商品经济的基本规律;又要适应开放经济条件下,跨境资本流动对房地产定价和一国财富在国际转移的作用。为此,我们要建立和完善我国房地产定价的市场机制和我国房地产定价的调控机制。充分发挥这些机制的作用来促进我国房地产的合理定价;促进对房地产开发经营收益的合理征税和房地产财政收益的合理分配;防范跨境资本对我国财富的投机性掠夺和促进国民财富不断增长;最终让我国民众都能住得上房,能住较好的房;让越来越多的人能买得起房,能买上好房。 二、我国房地产定价困境产生的不利影响 我国房地产定价出现困境,究其根源:一是我国社会主义市场经济发展还不充分,特别是表现在房地产这一涉及到众多方面基本利益的市场尤其是这样;二是我国房地产市场发展还不成熟,国民中的大多数人转为向市场要住房的时间也不过十年左右的时间;三是我国还处在转轨经济中,人为因素对经济的影响还会继续存在,特别是反映在房地产市场上;四是在经济不断开放条件下,人们对跨境资本在一国房地产定价中的影响,以及国际资本对一国财富的投机性掠夺的现实性还缺乏足够的认识;五是社会民众对在房地产开发经营领域中发生的官商勾结,贪污腐化,蚕食公有资产现象的深恶痛绝,把一种内心的痛恨和无奈发泄在房地产定价上。为此,我们要充分认识房地产定价困境的存在会对我国社会经济发展在长期中产生的不利影响: 第一,影响到我国居民居住条件的根本性改善 人为因素作用在短时间内有可能压低或拔高房地产的价格,造成房地产市场短期失衡,要么买超要么卖超,其结果受益的只可能是少数房地产开发经营者或是少数房地产购买者。但在长期中,不符合规律和常理的定价,一定会损害大多数的房地产买卖双方,不利于我国居民居住条件的根本性改善。特别是房地产价格大幅度波动,有可能引爆经济危机,使大多数人遭殃。 第二,影响到我国社会居住人口的合理流动和布局 我国经济社会发展不平衡,沿海地区,尤其是特大城市及周边城市和地区经济高度发展,居住人口有不断集中的趋势;而中 西部地区经济发展相对滞后,居住人口也相对稀少。如果东部国际化大都市及周边大中城市的房地产定价被人为因素压低,甚至政府还出台刺激购房政策,这样就会起到人口流动的导向作用。最终可能会导致东部大城市拥挤不堪,城市问题积重难返,居民生活质量下降;中西部经济社会发展相对缓慢,居民生活质量难以改善;并由此不断引起居住人口向东流。当在社会居住人口迁移中的行政手段逐渐被取消或失灵的情况下,住房费用贵贱对居住人口迁移的导向作用在很大程度上还是有效的。 第三,影响到我国房地产业的财政收益对社会经济发展的持续支持力度 社会主义革命胜利的一大成果就是把土地收归全民所有,这从根本上改变了土地私有给极少数人带来巨大利益的条件,而为广大民众从土地上获得利益提供了可靠的保证。广大人民不仅从土地上获得可居住的条件,而且还可从土地使用权转让的所得收益和其他财政收益上分享社会经济和社会事业发展带来的福祉。人为因素干预往往会破坏房地产较准确、较合理的定价,滋生房地产开发经营上的官商勾结,贪污腐化,蚕食公有资产现象,会使房地产财政收益流失,无法实现收益最大化,最终影响到改善社会经济和社会事业的、财政上的持续支持力度。 第四,影响到我国房地产业的良性发展 房地产较合理的定价和保持房地产价格的相对稳定是我国房地产行业良性发展的基本条件和基本保证。房地产市场定价功能萎缩、价格波动剧烈,人为因素导致价格扭曲,定价过高或过低都会引起的房地产行业发展的大起大落,必将影响我国房地产市场持续的、良性的发展。 第五,影响到我国国民在经济全球化过程中的财富分配上的利益 随着我国经济开放程度越来越高,在世界范围内寻找“价值洼地”,发掘投机机会的跨境资本就会伺机进入我国的各个市场。我国房地产市场定价如果脱离了全球经济环境,片面追求低定价,那么境外资本就可能伺机进入我国房地产市场,进行投机性掠夺。其结果不仅引起了我国房地产市场的震荡,而且造成我国国民财富的流失。 第六,影响到我国社会经济发展中公平和效率原则的实现 住房是人民群众的基本生活资料,房地产合理定价能体现社会对房地产资源分配上的公平和效率,起到奖勤罚懒激励机制的作用,鼓励劳动大众通过辛勤、诚实的工作换取自己的生活条件。房地产定价不合理,可能使少数人享受了低价的住房条件,而使多数人支付高价才能得到住房条件;又可能使少数人获得多处或大量的住房条件,而使多数人难以得到基本的住房条件。这就完全有可能破坏社会公平和效率原则的实现,影响到我国经济社会持续地、稳定地科学发展和保持社会的和谐。 三、我国房地产定价摆脱困境的出路 我国房地产供求、定价已经步入了社会主义市场经济轨道,就应该力排人为因素的干扰,让一个不断建立和完善的房地产定价的市场机制和调控机制正常发挥作用,确保房地产合理定价,并在一个可控的范围内波动,保持房地产价格相对稳定。这样才能从根本上解决房地产开发经营领域中存在的“权力寻租”、“垄断寻租”和其他巧取豪夺的现象,并防范跨境资本在我国房地产领域里进行掠夺性投机,让我国房地产市场的发展不断地满足人民群众持续增长的对居住条件的需求。具体我们可以考虑: 第一,坚持我国住宅用地的可持续地、有限地供给,充分发挥市场机制在定价中的作用 那种认为“政府可以通过加快加大批地力度,增加供地来降低城市房价,特别是大城市的房价”的观点值得商榷。我认为单纯地用增加城市土地供给来控制房价的思路和对策不可取。我国可用于建造居住房屋的土地,相对于不断增长的人口来说只会是越来越稀缺,其供给应该是一种适应人口不断增长能够持续提供的、有诸多限制条件的一种供给,从长期来看,其货币价格也会是持续上涨的。与此相应,建造在其上的住宅(或商品房)也是这样。越来越多的资料显示,我国保经济增长的土地(其中不少是用于住宅建设的)和保土地资源(特别是坚守18亿亩耕地红线的根基)之间存在不断扩大的矛盾;与此同时,超大城市的人口居住密度在持续提高,居住环境难以改善。 所以,一是我国应该明确制定国家和地方长期住宅土地开发规划,有计划的、有限制的、匀速的增加土地供给,同时将一定期间内计划供给中的部分土地作为调节房地产价格波动的用地。用国家和地方的法规来加以对住宅用地的运用和监督。二是坚持国有土地使用权第三方拍卖制度,拍卖获得的购置费用收入应进入国家专项资金。按一定比例返回给地方的部分,应作为当地社会经济和社会事业发展的专项用途资金。 第二,坚持我国住宅的市场化定价,充分发挥价值规律和供求机制的调节作用 那种认为合理的房价就是应该让“购房者能买得起房”,实现“居者有其屋”的提法在我国现阶段至少是不现实的。全球经济最发达的美国,有政客试图“让穷人买得上房”,再加上虚拟金融的助推,其结果是引爆了“次贷危机”。因此,房价要达到需求者都能买得起的愿望,在一个相当长的时期中是不可能实现的。 现流行的“世界惯用的房价收入的经典比例”,其在我国的适用性也值得商榷。孰不知:一是环境和条件不同,即使是再“经典”的这种比例也不能生搬硬套。具体地讲,一个人少地多的国家与另一个人多地少的国家;一个高福利、高税收的“两高”的国家与另一个“两低”的国家,还有两国的房价构成和税收体制不同等,诸多因素都会影响到这个比例高低。二是这个比例实际上是在成熟的房价定价机制发生作用后形成的,而不是产生在其前。在我国目前的条件下,种种原因造成了对家庭收入难以测定的现状,因此很难计算准确的房价收入比,以此来预测住房的需求大多不“靠谱”。公务员之家 在我国现阶段唯有坚持房地产市场化定价的基础性作用,发挥宏观调控有效性功能,经过一定时期才能形成较为合理的房价,到时也就可能得出我国国情的、较为合理的房价收入比。值得注意的是,房地产需求和其他生活资料一样,其变化与人均GDP高低存在着一种相对稳定的关系。我国在人均GDP还偏低的情况下,通过商品房市场购置自有住宅的家庭和个人只能是民众中的一部分,相当部分的家庭和个人要通过租房(住廉租房),或购买经济适用房来解决居住条件。随着人均GDP不断提高,自然就会有越来越多人能够购房或改善居住条件,这是一个符合中国国情的、合乎逻辑的循序渐进的过程,不可能在一个短时期中,用“齐步走”方式来完成。 第三,建立和完善我国房地产市场的调控体系和机制,保持房地产价格的相对合理和稳定 我国房地产价格出现偏高现象的主要原因之一是房地产开发经营者为了赢利最大化捂盘惜售或抬高房价造成的;这里也有市场供求短期内失衡的因素存在。这就需要建立和完善我国房地产市场的调控体系和机制来发挥作用,其中主要包括:(1)调控房地产收益的体系和机制。政府通过制定和实施各种税收政策,对房地产开发和经营活动中获得利润所得进行征税,使这个行业获得的平均利润所得与社会其他行业获得的平均利润所得保持一个相对合理比例,使房地产开发和经营者获得一个在较长时期中合理的、正常的平均利润所得。(2)调控房地产市场供求关系及价格的土地储备、使用的体系和机制。把规划用于住宅建设的土地中的部分用于调控房地产市场供求关系及价格的土地储备,要做到土地储备专用。各地要有专门的土地储备使用委员会,根据房地产市场供求及价格状况,来决定储备土地的投放,保持房地产价格相对稳定。 第四,建立和完善我国房地产收益的分配体系和机制,合理分配房地产收益 我国房地 产价格出现偏高现象的另一主要原因是地方政府的利益冲动。在我国实行分税制改革以来,地方开发建设热潮兴起下出现的资金“饥渴”与财政税收普遍“不足”的矛盾突出。土地出让收入以及从房地产开发经营中获得税费等收益已成为许多地方政府财政预算外收入的重要来源。一些地方政府热衷于搞“土地财政”和“房地产收入”,其结果无形中起到了对当地房地产价格上涨的推波助澜作用。 因此,我们要建立和完善国家和地方在房地产收益上的分配体系和机制,合理分配房地产收益,并确定该收益必须服务于经济社会发展及改善民生。其中的大部分应该用于建造廉租房和经济适用房,来满足老弱病残者和低收入家庭居住;用于改造城镇基础设施;以及用于动拆迁补偿等等。以实现居住条件上的社会公平和社会和谐。 第五,建立和完善我国房地产市场跨境资本流动的监测和调控体系,防范外资的投机性掠夺 随着我国改革开放的深入,跨境资本对我国房地产市场的渗透与日俱增。为此,我们一是要建立和完善我国房地产市场跨境资本流动的监测和调控体系,防范外资的投机性掠夺,让我国房地产市场成为为国民造福的市场。跨境资本进入我国房地产市场的渠道有些是显明的,有些是隐蔽的;意图有些是投资的;有些是投机的;时间有些是长期的;有些是短期的。我国的监测体系要能从进出入的渠道上,以及在房地产市场的流向、流量和流速上监测跨境资本的动向和能量,并能进行预警。我国的调控体系一是要从土地使用权出让金上,在房地产开发和经营的税费上能起到鼓励那些显明的、长期的房地产投资者;抑制那些隐蔽的、短期的房地产投机者作用。二是要用全国性的政策、法规和条例来约束各地政府为狭隘的地方利益竞相压低土地使用权出让金以吸引外资的急功近利的做法,防止具有投机性掠夺企图的外资获得可乘之机 房地产分析论文:房地产金融风险分析 一、房地产金融风险的分类 1.信用风险。它是由于借款人(房地产开发企业或住宅消费者)无力偿还或不愿偿还,导致房地产贷款本息不能按时收回甚至无法收回的风险房地产企业收入来源缺乏稳定性,企业偿还能力没保障;而银行信用评级方法和贷款决策存在问题将面临信用风险,它可能是贷款前对借款人资信审查评估失误造成的,也可能是贷款发放后情况变化造成的房地产金融中的信用风险,主要是房地产开发企业商品房销售困难资金周转不灵或经营不善亏损严重甚至破产倒闭而无力还款,以及借款的住宅消费者失业收入减少意外支出增加死亡等原因导致无力还款。 2.流动性风险。它是由于金融机构缺乏足够的现金和随时能转换为现金的其他资产,以致不能清偿到期债务满足客户提取存款要求的风险房地产金融中的流动性风险。中国金融机构房地产贷款增速过快,贷款比例失调,又存在经营管理能力较弱,资产质量恶化的状况,将面临流动性风险。一种是原发性的,即资产结构中的中长期贷款比重过高,现金和国库券等不足以应付提款需要,又缺乏及时融入现金的手段和渠道,导致流动性不足;另一种是继发性的,是由信用风险带动的流动性风险:房地产金融中人多以房地产作借款的抵押物,当借款人不能按期还款时,贷款银行要处分抵押房地产从中求偿,如果卖不掉房地产而使银行缺乏现金来应付提款等需要,也会形成流动性风险。 3.资产负债结构风险。由于房地产资金融通中资产结构通常以中长期贷款为主,如果金融部门的负债结构中以活期存款为主,就可能形成流动性风险;如果负债结构中多一些公积金存款住房专项储蓄存款等来源较稳定的成分,结构风险就能缩小。 4.资产质量风险。如果贷款中质量差的贷款(逾期不还的无力偿还的和无法追索的等)较多,贷款银行就面临效益差的风险。房地产金融中的资产质量风险与借款人信用有关,与宏观经济形势有关,也与具体的贷款业务处理(如以什么方式作还款担保以房地产抵押时该房地产是否容易销售对抵押房地产的估价是否过高等)有关。 5.利率风险。如果存款利率上升,或者贷款利率下降,或存贷款利率同向变动但利率差缩小,都可能带来经营效益方面的风险。房地产资金融通,尤其是住宅金融的期限往往较长,在长时期中利率变化越频越大,利率风险也就更大。 6.通货膨胀风险。由于名义利率减去通货膨胀率才是实际的利率,在名义利率不变时通货膨胀会使实际利率下降甚至可能为负数,就使银行面临风险固定利率下通货膨胀风险。 二、中国房地产金融风险的现状 1.个人住房抵押贷款风险。中国申请个人住房抵押贷款需要有几个条件:具有中华人民共和国国籍和完全民事行为能力的自然人、持有有效的身份证明文件;具有稳定、合法的收入来源;抵押房产有房地产证,产权明晰、可上市流通;银行规定的其他条件。虽然中国各银行建立了比较完善的个人信息档案,但是仍然存在许多欺诈风险,银行无法真正核实客户的真实信息情况。由于中国银行连续6次上调人民币利率,其中五年商业贷款利率提高到了7.7%,这使得一些客户提前偿还贷款,但是这也给银行带来了提前偿还贷款的风险。 2.房地产企业贷款风险。假按揭就是房地产企业贷款风险的典型。有些房地产商本身并无资金,但是会假借他人名义向银行申请巨额贷款。这样下去中国的不良按揭越来越多,银行收不回来的资金也越来越多。假按揭是一个风险转嫁过程,开发商通过假按揭,提前收回成本,变现利润,把包袱和风险悉数丢给银行,自己进退自如,完全占据主动。由于房价估值越高,假按揭从银行套取的资金也就越多,开发商自然倾向于提高价格。假按揭会使一些不知情的消费者会受到伤害。消费者的贷款最终违约的话,将导致个人信用记录上会有不良记载,导致其个人信用的负面评价;假按揭还会导致银行房地产贷款资产质量的下降,将对银行经营产生极为严重的恶劣影响;假按揭将造成房地产市场虚假繁荣,严重危害住房金融业务的健康发展;假按揭将滋生职务侵占、受贿等违法犯罪行为。 3.一些房地产商炒作使房地产市场过热。自从25年开始,全国大部分城市的房价涨幅较快,其中最为明显的为北、上、广、深等一线城市。其房价超过了市民能够承受的范围。而这产生的泡沫将会直接影响中国的经济发展,造成社会不稳定。 三、房地产金融风险的防范 1.完善房地产信贷评估体系。随着中国房地产业的高速发展并日趋成熟,房地产业已经成为国民经济的新的增长点,但同时房地产也是最容易产生泡沫经济、引发金融风险的行业,因此,作为联系银行金融风险和房地产市场纽带的房地产抵押贷款评估体系的健全就显得极为重要。 (1)借鉴国外的评估理论和方法。中国由于在评估理论和方法研究上的滞后,在抵押评估实务中几乎都采用所谓保守原则下的市场评估,忽略了贷款对投资者现金流量引起的种种变化,缺乏科学依据,主观性大。 (2)对现有评估方法进行创新和完善。在中国由于抵押物评估和抵押物处置存在着脱钩的关系,因为一般规定抵押评估报告的有效期为一年,而在这一年当中房地产市场可能发生了很大的变化。 2.融资渠道多元化,打破单一渠道。 (1)建立房地产投资基金组织,使广大人民群众也能参加到房地产建设中。不再仅仅依靠大的房地产开发商,真正让人民管理自己。 (2)中国政府应出台相应的政策鼓来励外国企业、资金加入到中国房地产这个大市场中。改变投资者主体的单一化,使市场主体更多元化、国际化。 3.项目管理与期限管理相融合。房地产项目管理是工程项目管理的一个分类,是房地产项目的管理者运用系统工程的观点、理论和方法,对房地产项目的建设和使用进行全过程和全方位的综合管理,实现生产要素在房地产项目上的优化配置,为用户提供优质产品。在实际实施以及运作过程中,房地产项目具有投资额大,建设周期长和不可移动等显着特点,可能会导致房地产项目管理风险。而贷款期限越长这种风险越大。因此,银行应缩短资金借贷的期限把风险降到最小。 4.高度重视房地产金融风险,增强防范意识。房地产企业要密切注意政府关于房地产政策的变动,要做到积极反应,积 极响应。适时调整房地产业务的经营方向与策略,促进住房自身业务的健康有序发展。要认真进行开发项目的可行性评估,对市场需求有准确的了解。对于风险较大的开发项目要谨慎进入,仔细评估;对已有不良记录、抗风险能力差的小型开发企业、自有资金明显不足的项目不得介入。做到既要把握好的有前景的房地产项目,又要严防房地产泡沫积聚的潜在风险。要逐步建立以房地产金融为目标的经营管理模式,从规范操作、降低风险、保障运行出发,扩展房产经营业务范畴,有步骤地推进住房自身业务向多元化、标准化、优质化方向发展。 5.依法严格资金管理,推进企业资金良性发展。一要把好项目审批关。严格房产项目的收益评价和可行性评估,利润明显较低及售房压力较大的项目的坚决否定。二要严把项目设计论证关。在设计阶段,要聘请专业人才进行缜密的规划与设计。三要加大项目的风险管理。要对具体项目进行充分的战略研究,制订正确的、科学的、符合实际的、可执行的项目目标计划。也要要建立一支有力的高素质的项目管理队伍。只有具备高素质的项目管理队伍,才能将上层系统的战略目标计划和复杂的工程技术方案同具体项目的实际情况结合起来。 6.加强银行业务的关注,建立以风险控制为中心的业务监管机制。首先,要建立起比较系统的房地产行业风险监控、评价、分析机制及报告制度。重点观察房地产价格走势,防范和及时规避区域性风险。其次,要定期或不定期地对房地产市场进行调查,及时了解与行业相关的信息。如果发现了可能影响房产经营的政策变化、土地政策调政、市场动向、市政建设、城市发展战略动向,应该及时地加以分析,适时调整自己的发展战略。 房地产分析论文:对我国目前房地产经济管理现状的思考与分析 简单来说,房地产经济管理就是对房地产项目的开发、投资、融资等各项经济活动的管理,它包括了项目管理的各种管理制度、策略和方式等等。通过协调各部门对施工过程、经济关系等方面的管理,提高房地产项目建设的质量和效率,提高经济发展的效率,以获得更多的经济效益。作为我国国民经济发展的支柱和先导性产业房地产产业,是我国经济发展的重要组成部分。由此可见,在房地产经济发展过程中,运用科学合理的经济管理手段提高其管理效率有着多么重要的作用和意义。 一、我国目前房地产经济管理的现状思考 1.对经济管理的认识不足,缺乏相应的重视,国家在房地产经济管理的政策不够稳定和完善。随着改革开放以来,国家的经济步伐加快,越来越多的房地产企业和项目不断的发展壮大,经济管理已经成为了一项具有很强系统性的任务,需要依靠一套完善的管理制度和政策,运用科学的管理方式,以提高其管理效率,促进经济的发展。然而就如今的情况来看,很多企业对经济管理的认识不足,在经济发展的过程中缺乏对科学管理的重视,而一味的将扩大项目、提高房价、提高经济利润为目标,致使我国的房价不断的暴涨。据统计,如今我国已成为世界上房价最贵的国家,在全世界房价最贵的十个城市中,我国就占据了六个,而北京、上海、深圳等更是名列前茅。这种不合理的房价上涨不仅加重国民生活的负担,也使得房地产行业经济发展正演变成一种泡沫式的发展模式,存在着巨大的风险。而国家在房地产经济管理中所制定的法律政策也存在着很大的不合理性,目前国家制定的在房地产经济管理的政策方面主要是以宏观调控为主、抑制房价过快增长、控制房屋供需平衡为主,然而这只是眼下的主要主要方式,对房地产经济管理的长期规划却没有相关指示,甚至在对一些问题的认识上模糊不清,缺乏长远目光,还存在短期政策手段与长期规规划相违背的现象,严重扰乱了房地产市场的运行秩序,也给投机倒把者留下了漏洞。这些因素都为房地产产业的未来健康发展埋下了隐患。 2.房地产经济管理制度执行力度不够强。随着近几年来我国城市化进程加快,政府以及各相关部门都加大了对房地产经济管理的制度建设和监督,房地产经济管理的水平在一定程度上得到了提高。然而整个房地产经济管理体系建设还不够完善,存在着很多漏洞。一些企业组织为了一己私利,不惜铤而走险,极力寻找法律的空子,经济管理的方式与国家制定的管理方针相违背。另一个方面,国家虽然制定了很多经济管理的政策方针,然而在这些政策方针的实施上却不够力度,加上一些制度是早年制定的,与眼下的经济管理存在着一定的差异,这些因素就导致了已建设的经济管理体系在实施上流于形式,妨碍了房地产经济的科学管理。 3.房地产经济管理制度不够完善。经济管理制度是经济管理的前提条件和有效保证。制度的合理、有效与否直接决定了经济管理的效果。然而由于我国的房地产经济管理还处于一个初级的阶段,因此在经济管理的制度上还存在着诸多不规范和完善。目前我国还没有一个能涵盖整个房地产市场管理的法律,而我国的房地产管理法律法规的完善明显落后于我国房地产的发展速度。这样的就使房地产经济管理手段在一定程度上没有科学性,不利于提高管理水平,长此以往,更会对企业的长远、健康发展造成恶性影响。 二、加强我国房地产经济管理的措施 1.加强相关人员对房地产经济管理的认识,明确管理目标,提高管理水平。这一点是指房地产企业和国家两个方面都要提高对房地产经济管理的认识,国家在规划房地产经济发展的时候要做好短期规划和长期规划,以解决目前房地产经济管理存在问题的同时使房地产经济发展从偏离的轨道上逐渐走向一条稳定、健康的可持续发展之路。房地产企业在经济房地产经济管理的时候也要从大局出发,不能只顾当前利益,而要配合和支持国家颁布的政策,使企业走向一个规范的发展之路。企业和国家要明确自身的目标,重视科学规范的管理手段,提高管理水平,使我国整个房地产行业走向健康、稳定的可持续发展之路。 2.完善房地产经济管理的制度措施,经济管理是房地产企业稳定、健康、可持续发展的理论依据,新时期的市场经济发展情况决定了企业项目发展的过程中必须强化经济管理,完善经济管理制度,以更好地对企业经济管理进行实施。具体措施可以通过以下几个方面:首先是要确定经济管理的重点,确定经济管理的重点并加以着重控制,提高管理效率,降低风险;其次是要完善管理调节机制,受环境及各方面不确定因素的影响,管理在实际工作中会遇到各种不期的问题,这就需要能因地制宜进行调整,但是这种调整不是根据个人意愿随意的调整,而是要根据企业的制度和营销战略目标为出发点,有一个完善的管理调节机制;第三是要健全信息交流、反馈机制,加强各管理人员之间的交流,提出管理过程中存在或遇到的问题,并建立相应的反馈机制,以加强管理的跟踪和监督;最后是不断地完善和创新管理手段,提高管理效率。新时期的市场竞争压力就要求经济管理方式要灵活应变,而不能将传统的管理模式生搬硬套,一成不变地作为管理规则。而是要不断的完善管理机制,创新手段。要充分地分析当前的形式,运用先进的科学技术,提高管理水平。 三、结束语 总而言之,二十一世纪是一个充满机遇和挑战的时代。国民经济的发展为房地产经济发展提供了一个广阔的平台,同时也要求了房地产经济管理需要更高的水平。只有利用先进的管理手段,结合完善的管理制度,才能提高房地产经济管理水平,促进房地产经济的发展。 房地产分析论文:个人党性分析报告(总经济师版\房地产版\集团公司管理干部版) 我是一九九九年五月到集团公司工作的。在此之前，曾在局集体企业管理处、局多种经营管理处和局房地产开发总公司工作。一九九九年五月调到集团公司任副总经济师，二OOO年六月任集团公司总经济师至今。按照分局党委"党性党风教育"的总体安排，经过第一阶段的系统学习，对过去的思想和工作等方面，进行了认真的反思。现将九二年工作以来党风党性方面的问题自我剖析如下：一、存在的问题 1、理论学习方面的问题 一是政治理论学习自觉性差。过去一直认为自己是生在新社会，长在红旗下，从小就受到党的教育和培养，从小学到大学就学习《政治经济学》、《资本论》和的有关著作，每天看的、听的都是党的文章和党的声音，用不着自己再有意识的学习马列、、邓小平和的原著。同时，自己又多次参加了铁道部和铁路局的"政治理论"学习班的学习。政治理论的功底可以了。所以，就放松了政治理论的学习，即使参加学习，也是应付差事，学习笔记写的不及时，遇到检查时就补笔记或抄别人的笔记。 二是理论联系实际差。自己在工作中，主要是按领导的旨意和自己的经验办，很少用马列主义、思想和邓小平理论去指导工作和解决问题。认为那些只是理论，解决不了实际问题。 三是对施工专业技术学习差。到集团公司工作后，曾经下过决心，要逐渐由外行变成内行。但是由于没有压力，而且对施工企业的一般知识也略知半解，随着工作的逐渐增多，自己也就放松了对施工企业专业技术的学习，再说，施工企业专业分工很细，从铁道工程、房屋建筑、桥涵和三电等，不知从何学起，有畏难情绪。错误的认为自己有个研究生的文凭就够了，能应付眼前的工作也就行了，不知不觉的产生了自满思想。 2、民主集中制方面存在的问题 自己在过去的工作中敢于说真话、说实话，心里怎么想就怎么说，学生气十足，认为只要出发点好，该说就说该讲就讲，但是正是由此原因，得罪了一些人，甚至是领导，使自己走了一段弯路，吃了不少亏。所以，到集团公司后，好话坏话尽量少说，多栽花少挑刺，在各种会议中能不说就不说，能少讲就少讲，即使有不同的意见也很少提出。对在工作中有缺点的同志，也尽量少批评。好人思想严重。 3、在党风廉政建设方面存在的问题 过去我一直认为在商品经济社会中，吃点喝点很正常，不会涉及党风问题，只要不往自己的兜里装钱就不会发生违纪问题，放松了对自己的要求和廉政建设，以至于有时到个别单位工作时有吃请现象，尽管自己不会喝酒，但如果自己不去，总觉得不好意思伤人家的面子，怕别人说我"整景"，立场不坚定。 按照"三讲"教育中领导干部廉洁自律各项规定进行对照，一是没有用公款装修住房;二是没有重大事项该报告的而没有报告；也没有接受礼物该登记而不登记；三是配偶子女从业情况：爱人在铁路局建设处工作，女儿在地方的一所中学读书，在直系亲属中没有经商的。 4、在"__功"问题上认识有差距 我对李洪志的《__大法》知之甚少，过去总以为与自己没有关系，不听不看，不信不传就可以了，旗帜不鲜明，缺乏政治敏锐性。自从观看了中央电视台的"__功痴迷者天安门自焚事件"后，才更加认识到李洪志和"__功"歪理邪说的反动本质以及对社会的严重危害。 5、在群众路线方面的问题 管理与改革是职工群众共同的工作，并直接影响职工的积极性和创造力，各项管理规定和改革措施应该"从群众里来，到群众里去"，走群众路线，只有充分相信群众和依靠群众才能管好企业。但是，我在设计和制定各项管理制度和改革措施时，注重企业利益多，考虑职工群众利益少，缺乏深入到职工群众中去，认真听取广大职工群众的意见和建议。 6、在工作作风方面的问题 一是工作缩手缩脚，放不开。由于自己到集团公司时间不长，人与人之间的关系不清楚，没"弄"明白，生怕由于工作"碰"着谁，引起某人不快。 二是怕"种了别人田"。由于我分管的工作没有自己独立负责的部门，都是只负责某个部门工作的一部分，与集团公司的个别领导在工作上有交叉，怕自己由于工作的原因，与相关领导产生矛盾，因此，工作上避重就轻，得过且过，生怕"种了别人田，荒了自己地"。 三是工作有畏难情绪。根据分工我负责集体企业改制工作，但是，由于绝大部分集体企业经济效益不好，没有固定的经营项目，亏损企业多，有净资产的企业少，集体职工的养老金欠交、工资欠发、放长假的又很多，因此，改制工作困难非常多，所以自己对于集体企业改制，特别是"解除劳务合同"等项工作，由于国家没有明确的文件和规定，生怕干不好产生一系列后果，有畏难思想，工作进展较慢，总想要四平八稳，等一等，看一看再说，以使集团公司集体企业改制工作受到影响。 四是深入基层和施工现场少，调查研究不够。到集团公司工作以后，总以为自己不管施工生产，只要管好大事、搞好管理工作就可以了，去 不去施工现场无关紧要，因此，深入基层和施工现场态度不积极，没有领导的安排，自己就不主动下基层和施工现场，对施工现场出现的问题和困难，特别是施工生产一线的职工的困难和要求，缺乏了解和调查研究。 五是责任心不强，缺乏对工作一抓到底的认真精神。对有些自己分管的工作，有布置和要求，但相关单位和部门贯彻落实的怎么样，自己缺乏一抓到底的扎实认真精神，以至于有些工作落实不到位，浮于表面。 房地产分析论文:分析房地产经济结构与房地产估价关系 一、引言 自21世纪初期,中国大陆房地产市场改革在新的一波房地产投资热潮的推动下迅速升温,与房地产相关的产业也进入快速发展期,最典型的一个现象就是“展会经济”的蓬勃发展。全国各地,各类层出不穷的“房展会”、“住交会”风起云涌;有些大中城市,房展会从最初的一年一度发展到春秋两季,再发展到四季联展;郑州的房展会最热时,一年期间,大大小小开了七八次,在这种背景下,房价开始迅速窜升。 房地产估价real estate appraisal是指专业房地产估价人员,根据特定的估价目的,遵循公认的估价原则,按照严谨的估价程序,运用科学的估价方法,在对影响估价对象价值的因素进行综合分析的基础上,对估价对象在估价时点的价值进行估算和判定的活动。房地产估价是科学与艺术的有机结合,把客观存在的房地产价格揭示、表达出来的过程。房地产经纪是指为委托人提供房地产信息和居间业务的经营活动,从事以上活动的机构即为经纪机构。两者同属于房地产交易中向相关当事人提供法律、法规、政策、信息、技术等方面服务的机构。从定义中我们可以看出估价和经纪机构的合作主要发生在房地产投资开发及建设完成后的交易阶段,因此在本文中我们将对两者在房地产交易这一阶段中各自的角色进行分析并对两者之间的相互关系及如何更好的处理这种关系进行讨论。 二、案例分析 某房地产开发商将一套住宅物业售给某业主,自用该住宅物业两年后,该业主欲转让其所拥有的该住宅物业,并委托一经纪机构为其出售,经纪机构根据该业主所提供的关于该住宅物业的资料及希望的出售价格,对掌握的客户群资料进行查找并对欲购买该物业的买方进行直接联系,通过解释说明及现场勘察等方式使买方对该物业有较全面的了解,并组织或代表买卖双方进行协商对最终的成交价格达成一致。其后,买方购房需要向银行申请按揭贷款,此时接受银行委托评估机构将要对该物业进行评估为银行贷款提供价值参考,通过现场勘察、有关资料查询并选用适当的评估方法,评估机构向银行提出一个客观、公正的评估价值作为贷款的价值参考或依据。 上面这个案例简单的说明了房地产估价和房地产经纪机构在房地产交易中各自服务的环节、服务的对象及提供的具体服务。我们对该案例中可能出现的其他情况再作进一步的补充。在开发商销售一手楼盘的阶段,经纪机构可能接受委托对整个楼盘的销售提供服务;该业主从开发商手中购买该住宅物业时,也可能向银行申请按揭贷款,而银行也可能委托评估机构对该物业在该时点进行价格评估,作为贷款价值参考; 案例中的买卖双方可能在成交前或过程中委托评估机构对该物业进行评估,以作为交易参考;该业主可能委托经纪机构出租该物业,同时评估机构可能接受委托,对参考租金进行评估;在买方无法偿还贷款时,经纪可能被委托处置资产以偿还银行的债务,同时估价机构也可能被委托评估处置资产之参考价格。 由此看来,估价和经纪机构在房地产交易中无处不在,他们之间的合作也是环环相扣。 三、下面我们对评估及经纪机构在合作中集中出现的一些问题进行分析(由于上述案例的普遍性,以下主要涉及出现在案例中的合作,而不涉及或较少涉及上述特殊情况中的合作): 1、交易双方对于成交价格和评估价格往往产生争议。在房地产交易活动中,经纪机构引导双方协商而促成的成交价格是交易双方实际达成交易的价格,是一个已完成的事实,这种价格通常随着交易者的心态、偏好,对市场的了解程度,讨价还价的能力等的不同而不同。而评估价格是评估人员对房地产的客观、合理价格或价值进行估算和评定的结果,不受以上各项因素的影响而变化。在评估机构进行评估时,要向经纪机构充分的了解交易情况,分析不同的交易情况对评估价值所产生的正面或负面影响,从而对评估价值进行适当的修正。 2、成交价格和评估价格内涵不同。这种不同往往出现在不以交易参考为目的的评估中。在上述案例中,经纪机构所谈之成交价格包括该住宅物业本身以及附着的装修,在有些交易中还含有家私、家电等;而在以抵押为目的房地产评估中不考虑这种装修因素对估值的影响,在评估时应该将这一部分附加价值予以剔除。 在上述这两种情况出现时,经纪机构常常抱怨评估机构的评估价值不够客观,不能准确的反映市场,尤其是遭到客户的不满,甚至造成贷款达不到客户的要求进而导致交易无法进行。这主要是在合作中机构间缺乏沟通,对彼此业务缺乏深入的了解,知识脱钩,对客户的解释说明工作做得不够详尽和透彻。 3、提供参考案例的失实。当估价机构在对该物业进行评估时,需要对市场上同类物业的价格资料进行搜集、分析和修正,从而得出客观的评估价值。由于目前经纪机构基本为片区经营的模式,对片区内物业掌握大量的成交信息,评估机构往往会向经纪机构查询相关信息。经纪机构往往为了满足客户的贷款额度,提供虚假成交资料,误导估价人员,从而得出偏离市场行情的公开市场价格。 这一问题不仅仅为经纪机构单方面所造成,也因为评估机构没有能建立一个完善的不断更新的资料库,在短期内完成评估工作,缺乏市场信息而造成经纪机构对估价人员的误导。没能用专业的眼光对提供的资料进行有效筛选和修正。 四、在以上这种情况中出现了估价机构与经纪机构之间的不良合作,对交易当事人的利益造成不公正的影响,破坏了整个市场的公平竞争秩序,对整个行业的形象产生了负面影响,也对机构双方的长期效益产生不良影响。 以上这些问题,有些是机构双方缺乏彼此的了解和沟通,经纪机构对评估机构技术性的概念不能加以正确的理解并向客户提供客观的解释,有些是评估机构对于经纪机构在成交环节中所发生的交易情况不了解,而不能对成交价格和提供的案例做出专业的分析和判断,有些则是机构双方在对交易推动和促进中进行不良的合作,使交易当事人蒙受损失,这些都应在我们以后的工作中予以改进和杜绝。 针对这些问题,有关政府部门及行业协会都提出了很多行之有效的解决办法,下面笔者将从从业人员本身及机构本身提出一些建议: 1、加强机构间的沟通,彼此了解和熟悉对方的工作内容,要对客户提出的无论相关于房地产信息还是技术方面的问题都能做出正确、合理的解释和说明; 2、估价机构要建立起数据库,而数据库的资料也要保持长期的不断更新,这项工作也非常需要经纪机构的配合,提供客观、准确的成交资料并对交易情况作出完善的说明; 3、机构本身对于员工日常工作的管理和职业道德培训。尽管我们有行业协会对从业人员的行为进行监督,并且有行业规范对从业人员的行为进行约束。但是估价及经纪机构是从业人员日常工作的场所并在自己的岗位上行使责任和享受权利。机构本身应该对自己的员工进行业务能力和职业操守的不断教育; 4、机构之间提供客户投诉渠道并予以及时的解决。房地产评估和经纪机构都属于第三产业,为客户提供满意的服务是我们的宗旨。而我们的机构部门设置多为业务部门而没有或者很少设置售后服务部门或相关部门即客户投诉部门。 五、结语 综上诉说,由于我国目前房地 产估价房地产交易市场正日趋成熟,从业人员的素质也日益提高,希望我们业内人士对于房地产估价及经纪机构之间的合作继续探索,不断完善,为消费者提供一个公平、公正、公开的市场,让大家在阳光下放心交易。转贴 房地产分析论文:分析我国房地产建筑与国外发达国家建筑的异同性 随着我国经济的进步与发展,科学技术的日新月异,我国房地产建筑业也获得了良好的发展势头,但是国外发达国家建筑业相比较而言,两者之间还存在较大的差别。本文笔者对我国房地产建筑与国外发达国家建筑的差别进行了论述和分析,提出了值得我们学习的国外发达国家的一些房地产建筑的经验。 一、我国房地产建筑与国外发达国家建筑的差别 1.1房地产建筑耗能方面 据国务院新闻办的调查统计,目前我国单位建筑面积能耗是发达国家的2至3倍以上。我国现有建筑430亿平方米,另外每年新增建筑16~20亿平方米左右,目前我国建筑相关能耗占全社会能耗46.7%,其中包括建筑的能耗(包括建造能耗、生活能耗、采暖空调等)约30%,以及建材生产过程中的能耗16.7%。现在我国每年新建建筑中,99%以上是高能耗建筑;而既有的约430亿平方米建筑中,只有4%采取了能源效率措施,单位建筑面积采暖能耗为发达国家新建建筑的3倍以上,超过所有发达国家的总和,已成为世界第二大能源消耗国。 1.2在房地产建筑技术装备素质方面 从建筑企业的技术装备素质来看,我国建筑企业同国外建筑企业相比则存在更大的差距。1996年来,我国最大的国际型建筑企业中国建筑工程总公司,技术装备率为627美元/人,远远高于同年度国内建筑企业的平均装备率4154元/人,但也仅为美国福陆丹尼尔公司的1/84,日本大成公司的1/64。从国内建筑企业横向和纵向的比较中,我国国有建筑企业技术装备率虽高于全国平均水平,但低于港澳台独资企业,也仅为外商独资企业的55.30。近些年,虽然我国建筑业有了很大发展,但设备装备率提高并不大,而动力装备率还略有下降的趋势。 这说明了我国建筑业的技术装备水平没有较大的差异,从总体上看是一个劳动密集型、粗放式经营的行业。这种技术装备素质使得我国建筑企业不仅在国际建筑市场上缺乏竞争力,就是在国内市场的竞争中,如果排除政策扶持,也往往处于劣势地位。 二、值得我们学习的国外发达国家房地产建筑的有益经验 2.1发达国家进行建筑节能的政策措施 发达国家从1973年能源危机时开始重视建筑节能,经过30多年的努力,新建建筑单位面积能耗已经减少到原来的1/3~1/5,其中节能政策的作用功不可没。尽管各国制定节能政策的出发点不同,但采取的节能政策措施大致可归纳为以下几个共同点。 第一, 建立完善的建筑节能管理体制 节约能源一直是德国的一项基本国策。节能与可再生能源利用,联邦层面由环境部负责,为了深入推进建筑节能,由联邦交通建设和住房部、环境部以及KFW银行共同出资成立了德国能源署(DENA)。在各级政府的高度重视和推动下,技术、政策、法规等多管齐下,逐步形成了“政府主导、市场主体、全社会参与”的良好格局。 第二,注重建筑节能立法 许多国家不仅制定了节能法,还专门制定了一系列建筑节能法规、标准等法律文件。美国1978年就制订了《能源政策法》,德国1976年实施生效了《关于新建筑物节能法》;而日本制定的建筑节能法则要求建筑业主能自主进行节能应用,规定以“热损失系数”作为判断建筑物节能性的标准。 第三,采取经济政策鼓励建筑节能 在西方发达国家建筑节能做得比较好的国家,政府都有相应经济激励政策。如美国对新建节能建筑减税,凡在国际节能规范(IECC)标准基础上节能30%~50%以上的新建建筑,每套可以分别减免税1000美元和2000美元;欧盟则提出了包括开征能源税、税收减免、补贴和建立投资银行贷款等规范性的财税政策。 第四,加强节能与开发并重的科学研究 这主要开展三个方面的研究工作:建筑节能技术研究,主要是建筑节能综合研究,建立“节能型”建筑体系;注重太阳能、地热等建筑新能源的开发利用;建设节能试点工程和样板建筑,如美国政府为取得制定节能政策的定量数据资料,由政府出面组织办公楼建筑和住宅建筑的节能型样板工程。 2.2国外发达国家深化房地产建筑产业的分工体,不断提高技术装备素质 欧美等国家的大型跨国建筑企业都有自己的技术和专利,在国际工程承包市场上具有明显优势,资金实力、技术和管理水平远高于发展中国家的房地产建筑企业,在技术和资本密集型项目上形成垄断。发达国家建筑承包商已经从劳动力成本的比较优势在劳动密集型项目上向技术和知识密集型项目渗透。分工体系深化的同时,建筑企业也在寻找着各自的定位。比如,瑞典的斯堪斯卡公司卖掉了在拉脱维亚和立陶宛的子公司,将业务主要集中在“能够长期占据优势地位”的美国市场。另外,建筑企业在技术研发领域开始走向合作,并逐步形成了全球技术资源共事的新局面。一些企业为了降低研发成本,寻找合作者共同分担,逐步将技术研发机构从母体脱离出来的同时,引入新的投资者,不断提高技术装备素质。另一方面,独立的研发机构为提高研发成果的效益,开始向更多的企业提供服务。在一定程度上讲,这是国外发达国家建筑业内部分工进一步深化的必然结果。 三、结束语 综上所述,通过笔者的分析比较说明,我国的房地产建筑业与国外发达国家建筑业虽然还存在一定的差距,但是我国房地产建筑只要结合我国房地产建筑的实际问题,注意学习国外先进的建筑技术、理念和政策措施,相信这些问题都能得以克服,不断促进我国房地产建筑业的健康发展。 房地产分析论文:分析影响房地产价格的经济因素 房地产价格的含义 房地产价格是和平地获得他人的房地产所必须付出的代价-货币或实物、无形资产和其他经济利益。在现今社会,房地产价格通常用货币来表示,但也可以用实物等非货币形式来偿付,例如,以房地产作价入股换取技术、设备等。从理论上讲,在供给量不变的情况下,需求量的增加会使房地产价格上升,需求量的减少会使房地产价格下降;在需求量不变的情况下,供给量的增加会使房地产价格下降,而供给量的减少又会使房地产价格上升。然而,在现实中,房地产价格受诸多因素影响,包括经济因素,政治因素,社会因素,国际因素等,。综上,我国房地产价格受众多因素影响,与真实市场价格之间肯定有很大的偏差。本文主要从经济角度论述影响房地产价格的因素。 2 只要影响因素分析 除了建筑物本身与建筑物所处的地块,社会经济条件对房地产也有着重要的影响,这种影响往往不是一时的,而是长期的,其至可以说是深远的。从实证科学研究的角度看,我们可以将某些经济数据与房地价格的变化联系起来分析。出于这些因素‘一般不会影响某一栋住宅或者某一地块上的住宅价格,而是对整个地区甚于一个国家的住宅价格都产生影响,所以这里的房价取社会总体的房价水平,也就是取平均的市场价格和租金。考虑到商场并不总是处于出清状态的,所以成交量和空置率有时也是将要考虑的重要指标。 —般来说,两栋建筑物价格的区别可以看成建筑物品质不同带来的结果。两个不同地块的房价的区别可以看成与区位相关的一系列品质楚别带来的结果。一个地区或者国家房价随时间序列的变化,可以看成是这里所讲的社会经济条件作用的结果。 求取房地产的平均价格或者租金看似简羊,交际非常复杂。我们经常会发现由计算的口径的个一样而对价格变化完全不同的评价。平均价格的计算口径由计算者的不同需要和获取数据的不同方法顺呈现出丰富多样。比如地方政府会以可供出租的公寓样本的的定期调查来确定市区租金的变化。物业公司会根据经验确定一个正常的物业空置率率的标准,米分析实际空置率与判断房地产的市场供求状况。银行可以借助购房贷款的数据来分析房地产交易状况等。有时候房地产分析师也用房地广价格指数来代替平均价格。 房地产经济分析用得最多的指标之一是房价或者租金价格的历史变动,不难发现,房价或者租金价格的变化与收入变化之间方密切的联系,达拉斯的房价下跌。利率变动对房价也有深刻的影响。20世纪90年代以来,美国的房价出现了普遍的上升起势,一舶认为,这是联邦储蓄银行在这一时期实行的利本政策的结果。 迪帕斯奎尔与惠顿认为,大都市房地产价格变动存在三项明显的特征。首先,房价与宏观经济关系相当紧密,宏观经济数据变动会影响房地广价格.同样房地产价格也反过来对宏观供求关系产生深刻的影响 其次,一个地区的房地产业发展水平从短期看,由国家宏观经济形势以及本地区企业发展水平、市场竞争条件等因素决定,从长期看,人口和生活方式对此也有重要的影响。短期内,各个地区的房价往往同起同路,所以没有“套利”的机会比人们想象得要小。 最后,出于住宅的不可移动性和共他一些因素,房地产巾场对宏观经济变动的适应能力通常不强,房地产开发商缓慢的调整会导致暂时的平衡,由此会激发宏观经济周期性循环。 2.1经济发展状况 2.2居民收入 居民收入水平及其增长对房地产、特别是住宅的价格有影响。通常,居民收入的真正增加, 意味着人们的生活水平将随之提高,其居住与活动所需要的空间会扩大,从而会增加对房地产的需求,导致房地产价格上升。至于对房地产价格的影响程度,要看现有的收入水平及边际消费倾向的大小。所谓边际消费倾向,是指收入每增加一个单位所引起的消费变化,即新增加消费占新增加收入的比例。如果居民收入的增加是衣食都较困难的低收入者的收入增加,虽然其边际消 费倾向较大,但其增加的收入大部分甚至全部会首先用于衣食等基本生活的改善,这对房地产价格的影响就不大。 如果居民收入的增加是中等收入者的收入增加,因为其边际消费倾向较大,且衣食等基本生活已有了较好的基础,其所增加的收入大部分甚至全部此时依消费顺序会用于提高居住水平,这自然会增加对居住房地产的需求,从而会促使居住房地产价格上升。 2.3 利率 利率的升降对房地产价格有较大影响。从房地产开发建设成本的角度来看,利率上升或下降会增加或降低房地产开发的投资利息,从而使房地产价格上升或 下降。从房地产需求的角度来看,由于现行购买房地产、特别是购买商品住宅普遍要借助于贷款,所以利率特别是房地产抵押贷款利率的上升或下降会增加或减轻房地产购买者的贷款偿还负担,从而会减少或增加房地产需求,导致房地产价格下降或上升。从房地产价值是房地产未来预期收益的现值之和的角度来看,由于房地产价值与折现率负相关,而折现率与利率正相关,所以利率上升或下降会使房地产价格下降或上升。综合来看,房地产价格与利率负相关:利率上升,房地产价格会下降;利率下降,房地产价格会上升(此句话为重要结论)。 房地产分析论文:分析链际竞争下的房地产企业供应链成本控制研究 内容摘要:本文在以往对链际竞争和房地产企业供应链成本研究的基础上,将链际竞争引入到房地产企业的供应链成本管理中。从房地产企业供应链成本构成的角度,分析了链际竞争对房地产企业供应链成本的影响,并构建了链际竞争下的房地产企业供应链成本控制模型。 关键词:房地产企业供应链成本 供应链成本控制 链际竞争 随着经济发展的全球化以及顾客需求的多元化,竞争已不再简单的是企业与企业之间的竞争,而成为供应链与供应链之间的竞争。Nagurne(1999)等人首次提出了供应链网络的竞争模型,利用变分不等式构建供应链网络均衡模型,模型通过介绍供应链中的不同决策者的独立行为和竞争行为,得到了系统达到均衡的条件。Dong(2005)等人通过对多层供应链网络在不确定情况下的多准则决策问题的研究,进一步深化了对供应链网络均衡模型的研究。房地产业为了提高成本管理水平,也开始涉足供应链成本的研究。张丽、李明启(2004)提出在电子一体化和商务经济的今天,企业已经很难依靠传统的成本管理方法,应将供应链管理引入房地产企业的供应链成本管理中。 链际竞争的概念 可以获取材料和服务的渠道有很多,其中由从事产品的设计、生产、加工、销售及后期使用维护等相关工作的商业实体构成的网络就是供应链经济。供应链经济是这些商业实体之间构成的供应链之间的生产力、竞争力以及市场地位的统一体,这些商业实体在供应链经济中以一个统一的整体发挥作用。因此,供应链经济就是由相互关联的供应链构成的一个网络,供应链经济中的供应链之间相互作用就形成了链际竞争。供应链之间相互竞争影响着供应链的成本,对于单独的一条供应链,我们可以通过供应链上各个企业之间的协同关系来控制供应链成本。然而,实际中的供应链往往是处于动态的相互作用中的,供应链之间的这种相互作用叫做竞合作用。 对于房地产企业而言,房地产企业的供应链长、经营管理复杂;房地产企业价值与信息的传递都是靠内部与外部的双向交换,呈星状发散;项目的投资决策、规划设计、材料采购、施工管理、营销、物业管理等过程是一种并行系统,开发商要考虑项目全生命周期中的所有因素;企业内部资源有限,企业一般仅保留最具优势的核心业务,而把其他非核心业务外包。这些特征都决定了房地产企业供应链的复杂性,供应链与供应链之间的竞争必然会对房地产企业的供应链成本产生影响。 链际竞争对房地产企业供应链成本的影响 供应链成本管理作为一种跨企业的成本管理方法,其管理的范围延伸到了整个供应链上各个相关联企业的作业成本以及交易成本,从而达到优化和降低整个供应链总成本的目的。在分析房地产企业供应链成本时,可参照一般的制造企业,将房地产企业的供应链分为上游成本、房地产开发企业核心成本和下游成本。其中上游成本是保证项目建设的启动成本,包括土地开发成本、融资成本、勘察设计成本、招投标及谈判成本、材料采购成本、建筑安装工程费用及咨询成本等,上游成本所涉及的单位主要有政府、金融机构、设计单位、材料供应商、承建商、咨询机构等;房地产开发企业核心成本包括前期工程费、规划费、基础设施费、管理费用、经营费用、税金等;下游成本是指在销售及售后中所发生的成本,包括了销售成本、物业管理成本和客户服务成本,涉及的单位主要有销售机构、物业管理公司和客户。根据房地产企业的供应链成本分类,构建房地产企业供应链成本的构成模型(见图1)。 (一)链际竞争对房地产企业供应链上游成本的影响 房地产企业是围绕项目运营的,而项目对土地有着很强的依赖性,供应链核心企业—房地产企业为了获取土地,彼此之间的相互竞争对土地价格会产生影响。在项目的全寿命周期内,房地产企业必须有充足的资金作为后盾。在房地产企业资本链上,房地产企业的融资能力高低很大程度上决定着房地产企业能否低价获得资本从而在供应链的竞争中取胜。项目建设前期,设计阶段耗费成本占总成本费用的10%-20%,对项目建设期成本控制的影响为20%-30%。供应链之间的竞争促使房地产企业越来越关注项目建设的前期,对项目的勘察设计成本投入越来越大。[论文网] 项目的建设期,从材料和人工方面来讲,与房地产企业相关联的上游供应商之间在进行产量竞争时会引起原材料及设备零部件的采购成本上升;位于多条供应链的焦点上的供应商,多家房地产企业都从这个供应商取得原材料和设备,供应商借机抬价或者是供应商为满足多个开发商的需求,不断的扩大产能,从而引起原材料和设备成本的变化。同时,房地产企业的上游供应商之间为了获取市场通过扩大产能进行产量竞争,导致企业对人工的需求越来越大,间接引起人工成本的增加。房地产企业选择材料供应商的过程中,供应商之间的竞争会增加招投标成本的投入以及谈判成本的产生。从工程建设的角度,在项目的建设期,房地产企业通过业务外包政策,将工程发包,承包单位的实力及承包单位的成本管理水平都会影响建安工程费用的高低,为了保证项目的有效实施,房地产企业必须对承包单位各方面的能力进行了解,运用监理制度对项目的实施进行监督,这些都会增加供应链成本。 房地产供应链上的咨询成本是指在咨询单位对建设项目进行成本概预算、结算及其它相关的咨询服务时产生的各项成本,主要体现为咨询费用。随着咨询市场的日益发展壮大和咨询价格的公开性,大大的缩减了房地产企业咨询环节的供应链成本。 (二)链际竞争对房地产企业核心成本的影响 房地产企业核心成本包括房地产企业自身管理成本和房地产企业支付的开发成本。房地产企业的自身管理成本是房地产企业为组织和管理生产经营活动发生的各项费用,包括:管理费用、财务费用、经营费用和税金;房地产企业支付的开 发成本是在工程施工前和施工过程中为完成工程项目所发生的非实体项目的费用。众多的房地产企业之间彼此竞争,会引起房地产企业核心成本的增长。 (三)链际竞争对房地产企业供应链下游成本的影响 在项目竣工投入使用阶段,链际竞争对房地产项目的销售成本、物业管理成本的影响较大,房地产企业要想获得更大的市场份额,就选择较好的策划公司和物业管理公司作为合作伙伴,还要从服务及质量上赢得顾客的青睐,这需要投入较大的成本。链际竞争的条件下,提高自身也是一个非常重要的途径,房地产企业只有不断加强自身的管理,不断地增加对高科技人才的投入,才能赢得市场。 链际竞争下房地产企业供应链成本控制模型和措施 (一)链际竞争下的房地产企业供应链成本控制模型 运用目标成本和作业成本相结合的方法,分为6个步骤:确定目标成本—目标成本分解—供应链作业层成本控制—供应链作业成本分析—供应链作业成本考核—供应链目标成本改善。 目标成本设定:首先是确定项目的方案,通过对项目的定位和规划设计,预测项目售价;其次参考标准数据库中公司的长期利润率,综合权衡项目的区位销售情况、现金流等情况确定项目的目标利润。 目标成本=目标售价-目标利润 目标成本分解:确定了目标成本后,对目标成本进行分解。作为供应链的核心企业,房地产企业必须协调各部门的做好供应链流程分解的工作,把房地产企业的供应链流程分解为紧密连接的作业链。在对房地产企业的供应链流程的分解过程中,要采取作业分解和粒度分解相结合的原则。依据历史数据,自上而下将目标值逐级分解为多层级的自作业目标成本值,位于供应链上的节点部门记录完成自己作业的作业和成本值,并对同质作业成本进行归集,形成作业中心。 根据目标成本的设定和供应链的流程建立房地产企业供应链控制模型(见图2),对归集的成本项∑Cijk(I,j,k=1,2……n)与目标成本Cij进行对比,发现偏差。 对造成成本偏差的原因进行分析,归结成本动因,看其属于是资源动因还是作业动因,对其关联的供应链环节进行分析,考核房地产企业的供应链成本实施情况,并采取措施对其进行纠正,使其达到最优。 (二)链际竞争下的房地产企业供应链成本控制措施 对房地产企业供应链上游成本的控制。在项目开发前期,提前对土地价格进行合理的价格预测,采取策略性报价或者是通过支持政府的基础性建设,低价拿地。拿到土地后,在政府粗略规划的基础上,合理的提出意见,提高对土地的利用率以降低土地成本。为保证项目的运行,企业必须建立完善的融资渠道,目前我国房地产企业最多采用的还是银行贷款,与国际上房地产企业的融资模式还有差距,应该学习国外先进经验,拓宽融资渠道,应对银行不断提高储备金等政策的影响。在项目设计阶段,房地产企业应该选用设计经验和施工经验丰富的企业作为供应链合作企业,采用设计监理和施工监理并存的制度,避免出现设计中盲目提高设计标准,影响后期的施工成本。 在施工阶段,为保证材料供应,与各供应商之间,可以通过实行供应商关系管理,一方面建立与供应商间的长期紧密合作,整合多方的资源和核心力量来开发更加广阔的市场,实现成本的双赢;位于供应链上的企业在适当增加人工成本的同时,可以运用新工艺、新施工方法,改善施工条件提高施工效率,从而转移人工成本。房地产企业应选择服务质量好、信誉好的第三方物流公司、销售公司、物业管理公司,建立良好的合作伙伴关系,减少中间环节的供应链成本浪费。还要选择有相应资质的施工单位,采用国际上通用的建设工程总承包模式,从根本上解决设计和施工的不协调,缩短工期,减少供应链成本。 对房地产企业供应链核心成本的控制。目前我们国家在提倡发展住宅产业化,住宅产业化可以帮助房地产企业大大的缩短工期,通过生产的批量化、标准化也可以提高施工的质量,避免返工、变更等一系列问题。大型的房地产企业可以率先进入,中小型的房地产企业可以结成联盟,向供应链上下延伸,获得资源优势,从根本上降低成本。此外,还应该加强房地产企业自身的管理,减少供应链核心企业内部的成本流失。 对房地产企业供应链下游成本的控制。通过构建先进的电子商务平台,实现数据共享,从而使消费者更加了解项目的情况。与客户之间,可以建立顾客关系管理系统,将现代技术与企业的销售、顾客服务紧密结合,提高房地产企业与客户的交易效率。 综上所述,本文认为在供应链与供应链之间竞争激烈的情况下,房地产企业只有通过与上下游企业之间的合作,实现对资源的有效整合和优化利用,提高自身的竞争优势,才能更好的发展房地产企业内部的核心竞争力,实现企业的长期目标。

交通运输毕业论文:交通运输业改征增值税的探讨 摘　要：本文对交通运输业改征增值税的必要性和可行性进行了分析。在可行性分析中测算了此项改革对交通运输企业税收负担和对财政收入、税收征管的影响，得出交通运输业改征增值税十分必要但目前并不可行的结论，并针对存在的问题提出了政策建议。 关键词：交通运输业，增值税，营业税 交通运输业包括铁路、公路、水运、航空、管道运输以及城市公共交通、装卸搬运和其他运输服务。它起着联接生产，分配、交换、消费各环节和沟通城乡、各地区和各部门的纽带和桥梁作用。现行税法规定交通运输业征收营业税，不属于增值税的课征范围。也就是，中国对于流转额采取增值税和营业税平行征税的模式。而把交通运输业纳入增值税的范畴，已成为当今税收领域的热点话题之一。 1 交通运输业改征增值税的必要性分析 (1)平行税制导致税负不公。交通运输业是生产制造业的延伸，是价值创造过程的继续。运输过程作为生产过程在流通领域内的继续，不仅是货物在空间位置的移动过程，也是被运货物价值增值的过程，因而交通运输业(货物运输)也有增值额。但是，现行增值税把性质上属于生产过程延伸的交通运输业排除在课征范围外，对交通运输业就收入全额征营业税是一种重复征税的行为。即使在缴纳增值税的行业内部而言，也会由于交通运输业不在增值税征收范围之内，导致行业内税负不公。因为所支付的运费在计算应纳增值税税额时是按7%的抵扣率进行抵扣的，从而导致运费越多，税负越重。把交通运输业纳入增值税的征收范围，能更好地保证纳税人在公平税负的基础上层开竞争。 (2)平行税制造成增值税抵扣链条的中断。对交通运输业征营业税，致使增值税抵扣链条开了一个口子，内在制约机制的作用明显削弱。交通运输企业在购进货物时不存在税款抵扣，在业务交往中往往不积极要求对方开具增值税专用发票，从而导致开具增值税专用发票的一般纳税人所反映的销售额可能失真。另一方面，为了不影响企业的正常经营活动，税法规定，企业支付的运输费用的7%，可以用来抵扣生产经营过程的增值税。因此，在这个增值税链条中断点，允许凭货运发票这种非增值税专用发票进入增值税抵扣环节，金税工程无法控制，这个漏洞让增值税纳税人有了更多的偷税空间。我国的增值税实行以票管税，只有把所有交易行为都纳入增值税体系，才能保证增值税的链条不被破坏，使交易双方在自身利益的驱使下保证发票上数额的准确性，使交易行为本身起到内在的约束稽核作用。 (3)增值税替代营业税是发展趋势。由于各国的实际情况不同，对交通运输业等劳务是否征收增值税有不同的做法，一般经济比较发达，法制相对健全，管理手段较为先进的国家，增值税的征收范围较广，而且许多国家都把交通运输业纳入到增值税的征收范围内。 2 交通运输业改征增值税的可行性分析 (1)税源情况。根据《广东统计年鉴》等有关交通运输业资料进行分析，按2003年货运和客运的单位价格0.22元/t·km和0.25元／人·km的不变价格计算，2002年、2003年的营运收入分别为1083.1亿元和1183.1亿元。2002年交通运输业的增加值约为570.57亿元，2003年约为589.37亿元，因此交通运输业的增值额占收入总额的比重在 2002和2003年分别为52.7%和49.8%，可见对其改征增值税后税源情况仍旧良好。 (2)操作上的可行性。交通运输业的购进项目比较简单，主要是外购货物、外购劳务和新增固定资产。对于新增的固定资产在消费型增值税情况下应予以考虑。我国 1998年起规定一般纳税人取得的运费发票可以按7%的抵扣率予以抵扣，将运输费用支出纳入增值税进项税额抵扣范畴，这本身就认可对交通运输业征收增值税已经具备操作上的条件。如果采用增值税的简易征收办法，在营运收入的基础上乘以征收率来计算应纳增值税税额，这与原来的营业税征收方法相似，变化不大。但应区分客运和货运。因为客运是最终消费，一般不涉及下一环节的税款抵扣，因此，可对客运采用简便征收方法。 交通运输业改征增值税后，其计税依据、税率的确定以及如何进行抵扣，值得探讨。在此，对交通运输企业实行增值税考虑了生产型增值税和消费型增值税两种情形。消费型增值税是最彻底的增值税，企业的所有用于应税项目购进货物和劳务以及当年新增的固定资产所含已纳增值税进项税额都可以得到抵扣。 公式(1)，在生产型增值税下：应纳增值税税额=不含税收入额×适用税率-法定抵扣外购货物、劳务不含税金额×抵扣率。 公式(2)，在消费型增值税下：应纳增值税税额=不含税收入额×适用税率-(法定抵扣外购货物、劳务不含税金额×抵扣率 固定资产可抵扣项目不含税金额×抵扣率)。 以上两个公式中外购货物不包括外购的固定资产。 (3)对企业税收负担的影响。增值税与营业税的最大区别是，增值税的税收负担不仅与纳税人的收入水平有关，还与纳税人成本中可以获得抵扣的项目有关。成本中可以抵扣的项目所占收入的比重的高低，直接影响着交通运输企业改征增值税后将承担的税负。根据文献，通过对24家公路运输企业和 19家河道运输企业的调查，有关指标见表1。其中，交通运输企业外购货物占收入的比重是22.39%，外购劳务价款占收入比重是5.84%，新增固定增产占收入比重是21.69%。根据公式(1)、(2)，按照表1中有关数据和现行增值税17%和13%两档税率测算交通运输企业的税收负担，结果见表2和表3。在生产型增值税下，无论是按照17%的基本税率还是13%的优惠税率，交通运输企业改征增值税后的税负比以前征营业税时的税负分别提高了9.2和5.2个百分点，在消费型增值税下，改征后的税负也有所增加。 以上是针对增值税一般纳税人的分析。对于交通运输企业改征增值税后成为小规模纳税人的，则按现行增值税税法采用简易征收方法，分6%和4%两档征收率。即使把身为小规模纳税人的交通运输企业视同为商业企业，按4%的征收率对其收入全额进行征税，企业的税负也比原来的营业税税负增加了。 为了不加重运输企业的税负，对策之一是对其实行比13%更优惠的增值税税率，但这样又会形成多档税率的局面，也会造成增值税的抵扣链条不完善，从而导致企业税负不公。对策之二是对增值税先征后返，即先按现行的税率对运输企业征收增值税，再在一定时间内对其给予一定程度的税收返还，以减轻其税负。但是税收的先征后返会占用企业的货币资金，影响企业的发展，加重税收财政部门的管理负担，提高征收成本。 (4)对财政收入的影响。以上分析均为假设其他条件不变，只是对交通运输业进行改革。据前文，在现行生产型增值税下，交通运输业增值税的计税基础是收入的71.77%(收入100%—外购货物比重 22.39%—外购劳务比重5.84%)：在消费型增值税下，计税基础是收入的50.08%(收入100%—外购货物比重22.39%—外购劳务比重5.84%—新增固定资产比重21.69%)。2000年～2002年交通运输业营业税收入平均为1879428亿元，因此交通运输业的营业收入为62647611.11亿元(营业税收入/3%)。改征增值税后，国家在生产型增值税下的收入为7643572.38亿元 (增值税率为17%)或5845084.76亿元(增值税率为13%)，在消费型增值税下的收入为5333567.02亿元(增值税率为17%)或4078610.07亿元(增值税率为 13%)。可见，改征增值税后，交通运输业为国家财政带来的税收会增多。而国家财政收入的增多是在企业税负加重的情况下实现的。 另外，交通运输企业要改征增值税，消费型增值税应该是其最终选择。交通运输企业的固定资产单项价值一般较大，且使用年限较长，各年固定资产增量存在巨大差异，在完善的消费型增值税下，当期购进的固定资产进项税额均可以抵扣，固定资产增量大的期间可抵扣数额大，应交税额减少。因此，对交通运输业征收增值税会给国家财政带来不稳定因素。 (5)对征纳双方效率的影响。目前增值税的运行中存在小规模纳税人规模大，征管不到位等问题，交通运输业改征增值税后，大部分交通运输企业仍只能实行简便征收，难以实行真正意义上的增值税。为了真正实现税制改革，必须合理制定一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，扩大一般纳税人范围，提高一般纳税人的比重，以保证增值税的抵扣链条广泛延伸，内在机制有效运行。而在目前，重新制定纳税人划分的标准，需要时间进行大量的测试检验。另外把企业会计制度的健全作为划分的主要标准，会增加企业的管理成本。把更多的企业纳入一般纳税人管理，会增加税务机关的征收管理成本，对金税工程的要求更高。在这些措施仍未实施的情况下，对交通运输业改征增值税并不能很好地达到改革的目的。 3 结论及政策建议 交通运输业改征增值税是完善税制的必然要求，但目前实行交通运输业改征增值税并不可行。虽如此，但率先在交通运输业中实行增值税不仅是该行业本身的需要，也是为将来在与生产制造紧密相关的其他所有有增值额的行业普遍征收增值税做好先行准备。为此需要先行采取一系列的配套措施。 (1)完善税收环境。由于交通运输业的固定资产价值占收入的比重较大，只有在消费型增值税的条件下，对交通运输企业征收增值税，其税负才不会大幅度增加。目前我国的增值税管理漏洞多，税收流失严重。因此，应提高税务人员素质和纳税人的纳税意识，加强增值税专用发票管理的电子化水平，提高增值税管理的效率，同时应充分发挥银行、税务等中介服务机构的作用。 (2)放宽或降低一般纳税人的标准。为使增值税拥有更广泛的载体和坚实基础，要改变以经营规模为标准的做法，可以将生产场所比较固定、产销环节便于控制、能按会计制度和税务机关要求准确核算销项、进项税额的企业都核定为增值税一般纳税人。 (3)适当调整税制结构。目前，增值税收入占财政收入的比重过大，自1994年以来其比重均在32%以上，而所得税收入所占的比重一直不超过20%。财政过度依赖增值税，财政风险较大，应逐步提高所得税收入的比重。 交通运输毕业论文:交通运输与经济增长关系理论的评述和展望 ［摘 要］交通运输在国民经济和社会发展中占有重要地位，在以往的研究中，对交通运输与经济增长关系的问题形成了若干理论、方法和结论。本文首先总结了现有的主要理论，并探讨了这些理论在解释这一问题方面的成果和不足，进而提出在新兴古典经济学框架下研究这一问题的可能性、好处和具体方法、结论，最后探讨了进一步深入研究的方向。本文的主要结论是：若将交通运输视为交易性而非生产性，则交通运输的宏观经济作用将更加突出。运输条件的改进，交易效率的提高，将与分工深化、市场扩大和经济增长形成相互作用。 ［关键词］交通运输；经济增长；新兴古典经济学 1 问题的提出 交通运输业是国民经济的基础产业，在国民经济和社会发展中扮演着重要角色。纵观世界主要国家，交通运输均是不可或缺的重要部门，其发展具有国家战略意义。交通运输业和经济社会发展的关系十分复杂，本文的目的就是概括、总结这一关系中重要的一方面，即交通运输业与经济增长的相互关系的理论，并提出新的思路。 2 现有理论和方法的总结 交通运输发展与经济增长关系的问题国内外已经有了不少研究成果，根据不同的研究方法、角度、理论基础、结论，本文将其概括为6大类： (1)古典政治经济学和马克思的分析。威廉• 配第（william petty）在《政治算术》中提出“发达的交通运输是一国经济繁荣的重要特征”。马克思在他的著作中对运输经济问题有较多论述，如“运输和货币变成了商品流通的两个车轮”，“商品经济越发展，生产越是以交换价值为基础，因而越是以交换为基础，交换的物质条件——交通运输工具——对生产来说也就越是重要”。亚当•斯密（adam smith）的经典三段论更是被反复引用，斯密认为“生产力和财富的增长由分工引起，分工的程度受到交换能力大小即市场范围的制约，市场范围大小由运输条件决定”，这体现的是运输对经济增长的作用。 (2)运输经济地理学。包括工业区位论、城市群理论、点-轴理论、交通经济带理论、运输通道理论等。如韦伯（weber，1929）建立了模型，用运输成本来决定制造业的区位。我国经济地理学家陆大道在20世纪80年代提出了“点—轴理论”，认为“发展轴线由以交通干线为主体的线状基础设施束构成，干线交叉点上的城市、工矿区、港口、农业地区为发展的主体部分，生产力开发以‘点-轴’模式展开”。 (3)经济史、运输发展史分析。国外以李斯特（liszt）、道格拉斯•诺思（d.c.north）为代表。李斯特在《政治经济学的国民体系中》总结出“英国使全世界看到了运输便利对生产力增长可以发生如何有力的影响，从而促进国家财富、人口和政治力量的增长”。诺思通过分析1750—1913年海运费率的变动对经济发展的影响，得出了海运生产率的提高和制度变迁降低了海运费率，扩大了市场、促进了对外贸易。国内以荣朝和、韩彪、熊永钧为代表。其中荣朝和提出“运输化理论”，认为运输化是工业化的重要特征，也是伴随工业化而发生的一种经济过程。韩彪提出交通运输与经济之间具有“交替推拉关系”，认为现代运输业成长过程中可分为“剧变期”和“渐变期”。熊永钧提出了“运输成本阈值”理论，创新性地提出不应将运输简单地理解为阻碍市场活动的常量，而应将其看作变量。他认为现代经济增长过程只是运输成本降低到某一个“阈值”时才出现的。 (4)发展经济学观点。以罗斯托（rostow）、赫希曼（hirschman）等人为代表。罗斯托指出“大量的交通建设和其他形式的社会先行资本，毫无例外地出现在起飞阶段之前”。赫希曼区分了社会间接资本和直接生产资本，又进一步认为社会间接资本的概念的核心可以严格限于交通运输及动力。 (5)计量经济学研究方法。这是近期运输经济研究的主流，但已经出现计量方法应用过度的趋势，忽视了对内在规律的探究。较有价值的文献包括d.a.aschauer（1989）应用cd生产函数，对美国1949—1985年度数据进行回归分析，测算出总产出对公共资本存量的弹性为0.39。汪传续（1999）与张国强（2004）分别用灰色系统协调模型和dea模型，测算了我国交通运输与经济的协调关系。王家庭（2009）基于我国1978—2007年时间序列数据，进行了协调和granger因果检验得出经济增长对交通运输的发展有巨大的促进作用，而交通运输发展对经济增长并没有显著作用。 (6)投入产出分析和项目评价分析。汪传续（2004）用投入产出法研究了交通运输的前向、后向波及效应和总效应，并根据1997年投入产出资料计算了交通运输业对gnp和劳动就业的贡献。项目评价主要运用成本—收益法，评价某交通运输项目。 3 现有理论和方法的不足 传统的运输与经济增长理论尽管已经取得丰硕成果，但仍然远未完善，对许多现象仍缺乏解释力。斯密论述的“一切改良中，以交通改良为最有实效……水运开拓了比陆运广得多的市场，从来各种产业分工的改良，自然而然地开始于沿河一带”。而中国自古以来，具有发展内河航运的优越自然条件和领先的航运技术，却只能促进农业和小手工业的分工和发展，没有孕育出以商品经济为特征的资本主义生产方式，也没有产生工业革命。这是斯密的命题所不能解释的。 而在新古典经济学中，运输费用甚至被简化掉了。在阿罗-德布鲁的一般均衡中，为便于分析的数学化，抽象掉了时间和空间概念。正如迪肯所作的比喻（dicken，1990），“所有人类的经济活动——专业化分工、生产、交换、消费，都只发生在一个针尖上”。此后，运输费用被引入，作为生产中的纯消耗添加到生产函数中，但仍然是外生变量。并且这种处理使得在古典经济学中交通运输对经济增长的正面作用变为了负面作用，发展交通运输似乎只是为了克服经济中的阻碍，交通运输因此也就成了一个技术问题，不再受到经济学家的重视。 在20世纪50年代兴起的发展经济学中，交通运输作为基础设施中的重要组成部分，其促进发展中国家经济增长的作用受到关注。发展经济学家试图用欧美国家发展经验指导第三世界国家。然而无论是大推进理论还是非平衡增长理论，都将发展交通运输看作是资本积累过程，认为大规模的交通投资将像在发达国家经济起飞阶段发挥的作用一样，使发展中国家走向快速增长的道路。但是无论是没发展起来的苏联、非洲、拉美一些国家，还是实现了长时间高速增长的中国、“亚洲四小龙”等都没有经历一个显著的交通大发展时期，这就使得交通运输的作用受到质疑。 20世纪80年代后，大量采用计量经济学方法研究交通运输与经济增长的成果，使之前对这一问题历史描述性的、定性的分析实现了定量的测算。但是，这种方法也有一些缺陷。如最常见的用铁路、公路线路里程或投资额、客货运量作解释变量，用gdp或人均gdp作被解释变量的线性回归分析，只能得出二者的相关性，并不能解释其因果关系，而在投资额的估计参数中，无法区分是投资行为还是运输能力形成后导致的经济增长，而如果投资行为的作用更大，则不能说明为什么要投资于交通运输而不是投资其他基础设施。又如用投入产出法，由于统计方法的设计，交通运输总产值增加必然导致生产总值的增加，不能解释其作用机制。再如，无论是用灰色系统模型还是dea模型分析交通运输与经济的有效性和协调性问题，都是一种事后检验，并且也是各种运输方式或各地区、各时期的相对协调性，不能解释交通运输总体对经济增长的事前作用。 4 新兴古典经济学简介及其研究运输与经济增长问题的好处 新兴古典经济学（new classical economics）是自20世纪80年代起，在继承和发展古典经济学中分工与专业化理论，指出新古典经济学不足的基础上，应用超边际分析（inframarginal analysis）方法发展起来的。它关于分工的基本思想是，经济中的每个决策者既是消费者又是生产者。每个人作为消费者喜好多样化的消费，作为生产者在生产中有专业化经济，所有人的专业化经济合起来就是分工经济。分工和专业化会带来生产力的提高，同时增加交易次数，这就会产生分工好处与分工产生的交易费用之间的两难冲突，因此分工水平取决于交易效率的高低。随着交易条件的改进，折中这种两难冲突的空间就越大，分工水平就越高。同时，分工及其各种经济后果可以在没有交易条件的外生改进的情况下随着时间推移自发演进。 基于以上对传统理论和方法不足的分析，在新兴古典经济学框架下研究交通运输与经济增长问题，可能是一个好的选择。主要原因有以下6点： (1)斯密将运输费用视为决定市场规模和分工水平的最重要因素，新兴古典经济学的交易费用则既包括以运输费用为主的外生交易费用，又引入了信息成本、契约成本、道德风险等内生交易费用。 (2)新古典经济学主要关注资源配置，新兴古典经济学则是研究交易效率、分工演进、交易行为和经济增长的，显然更加适合。它也可以解释交易费用和制度对分工和生产力演进的意义，不需要再借助新增长理论和新制度经济学理论。 (3)新古典经济学中的一般均衡分析对空间、时间等交易过程中的摩擦是忽略的，而交通运输的作用正是克服经济中的时间、空间障碍。在新兴古典经济学中包括运输效率在内的交易效率恰恰是影响经济增长的关键因素，其理论框架天然地把二者联系在了一起。 (4)新古典经济学着重研究经济的非拓扑性质（消费、生产的数量、最优资源配置等），而对连通度、一体化等网络效应予以忽略，而交通运输却是典型的网络型产业，这就使得交通运输理论研究者在用新古典经济学分析问题时感到困难重重。而新兴古典经济学同时包括了经济的拓扑性质与非拓扑性质，为分析网络型产业提供了便利。 (5)在新兴古典经济学框架下，可以解释交通运输发展作用于经济增长的原理，而并非只是得出数据上的统计关系。而且通过分析这一作用路径，可以解释我国交通运输发展为何长期滞后于经济增长，并提出相关的政策建议。 (6)借助新兴古典经济学中关于分工自发演进的理论，可以解释交通运输与经济增长到底是“推动”、“拉动”、“交替推拉”还是其他关系这一长期争论的问题。 5 主要结论和展望 在新兴古典经济学框架下研究交通运输与经济增长问题可以得出以下主要结论： (1)交通运输是交易性产业而非生产性产业，对经济增长有广泛而深刻的影响。 (2)交通运输发展通过改善运输条件，进而降低外生交易成本和总交易成本，从而实现促进分工，扩大市场范围，提高生产力，促进经济增长的效果。 (3)分工经济和由于分工而导致的交易成本之间存在两难冲突，分工的自发演进过程将使折中这个两难冲突的余地增大，因而随着经济的增长，总交易成本和市场范围的扩大将带动交通运输的发展。 对这一问题的展望： (1)新兴古典经济学20余年的发展与主流经济学、传统运输经济理论二三百年的发展历程相比，显然还有很多有待完善的地方。特别是在现有经济统计指标体系下，如何测度分工的水平、市场的容量、经济组织结构等这些新兴古典经济学中最基本的问题仍是一大难题，这就使新兴古典经济学的经验研究进展缓慢。 (2)在这一问题的研究中，联系交通运输和经济增长的是运输成本（外生交易成本）在总交易成本（包括外生和内生交易成本）中的比重，其中内生交易成本又涉及新制度经济学、新经济史学、产权理论、博弈论、契约理论等问题，如何将这些问题与交通运输发展有机结合是一个有待深入探索的领域。 交通运输毕业论文:交通运输企业税收策划研究 摘 要：税收策划的目标是实现企业利益的最大化。税收策划是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化的一系列行为，税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所允许的，更是企业财务管理的一项重要内容。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。 关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化 策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。 企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。 税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。 1　税收策划贯穿于企业机构的设置过程 《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格。且不实行独立核算，则可由总公司汇总纳税，这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业的税负。 某汽车运输公司拥有汽车运输、汽车维修和站务几个业务部分。在企业组织机构重新设置过程中，一种方法是将汽车修理业务独立设置为子公司。由于子公司具有独立法人的资格，对集团公司中的汽车修理视为对外业务修理，在业务承接过程中要独立核算修理业务收入而向税务机关缴纳流转环节的增值税及附加税，而如果将其修理业务部分设置为分公司，由于分公司不具有法人资格，因此对集团公司的汽车修理视为对本企业的维护业务，不缴纳流通环节的增值税及附加税，可见，由于企业机构设置的差异将导致企业承受的税负有着明显的区别。 2 税收策划贯穿于企业的经营行为 某汽车运输公司下属公交汽车客运公司和长途汽车客运公司两个子公司，依据税收政策，公交客运公司享受减免所得税的优惠，而长途汽车客运公司则要依据经营业绩缴纳所得税。随着业务的发展，长途汽车运输公司出现季节性的运输车辆短缺，而公交客运则有闲置的运输车辆，一种方法是长途公司直接向公交公司租借运输车辆并支付租金，另一种办法是由公交公司向长途公司租借线路经营权，扣除必要的手续费和站务设施费，经营利润留归公交公司。经过综合测算二种方法的预期收益率，选择公交公司收益较大的一种方法，享受所得税减免优惠，这样就整个公司来说减少了所得税支出。 3 税收策划贯穿于会计核算过程 某出租车公司的经营方式是实行车辆抵偿承包责任制，其经营模式是出租车价款由驾驶员实际承担，但出租车辆的经营权则属于出租公司，针对这种经营模式，在会计核算的方式上，一种是将驾驶员向公司交的管理费、向政府部门缴纳的客票附加费和养路费保险费等费用纳入收入核算，参照交通运输企业缴纳3％的营业税，由于营业税税基较大，因而出租车企业的负担也是比较重的。另一种核算方式是将驾驶员向出租公司缴纳的管理费作为劳务收入缴纳5％的营业税，而将驾驶员向政府缴纳的各种费用按代收代缴核算，虽然营业税率提高了，但税基变小了，因而总的税负反而减轻了，这样也可以为进一步减轻出租车行业整体费用负担留下一定的空间。 以上的税收策划虽然有一定的可取之处，但任何一项税收策划方案都具有两面性，随着某一项策划方案的实施，纳税人在获取部分减轻税负利益的同时，必然会为该方案的实施付出额外的费用及因选择该方案而放弃其他方案所损失的相应的机会收益。当新发生的费用和损失小于取得的利益时，该策划方案才是合理的，当费用和损失大于收益时，该方案是失败的。一项成功的税收策划必然是多种方案的优化选择，我们不能简单地认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税收负担的降低往往会导致纳税人总体利益的下降。因此，真正意义上的税收策划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。 在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人往往可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，企业税收策划就是合理地、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担，税收策划的大门虽然对一切纳税人开启，但节税的机遇却并不等同，经济因素、税收因素、管理因素、策划技能等都从不同方面制约策划的利益，作为税收策划的主体，除了掌握各种经营管理的必备知识外，还必须充分了解税收制度可掌握科学有效的税收策划方法，以取得尽可能的节税利益。 税收筹划与逃税有着本质的不同，逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为，逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。 “税收筹划”来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，”这一定义表明税收筹划具有以下三个明显的特征：一是合法性，表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，二是筹划性，表示事先的规划、设计、安排，三是目的性，表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负，另一层意思是滞延纳税时间(有?e于违反税法规定的欠税行为)。 总之，税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点。成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现。 交通运输毕业论文:交通运输与区域经济发展 提要随着中国经济的快速发展，以及经济学理论研究的进步，区域经济发展研究变得日益重要起来。从当前理论界的研究来看，关于两者之间关系的研究主要存在三种认识。在笔者看来，交通运输与区域经济的关系可以概括为吸收和辐射两种模式。我们要正确把握交通运输和区域经济发展的关系，使得两者互动发展。 关键词：区域经济；交通运输；吸收；辐射 随着我国经济发展，我国交通运输系统建设有了长足的进步，但与发达国家相比，整体仍然呈现滞后状态。特别是近年来，随着我国工业化和城市化进程的加快，我国经济发展的区域性特征表现得日益显著，交通运输发展问题开始成为区域经济研究的重要课题。然而，受我国综合国力和资源、环境承载力以及交通运输自身发展等制约，交通运输发展目前仍只能按地区、有重点、分阶段地逐步推进。如何按照区域经济发展的内在规律制定有效的交通运输发展策略，则有赖于对交通运输与区域经济发展的准确把握，进而促使两者互动发展。 一、交通运输与区域经济发展关系的理论认知 交通运输与区域经济发展之间的因果关系非常复杂。从当前理论界的研究来看，关于两者之间关系的研究主要存在三种认识，这三种认识也构成了大部分地区制定当前交通运输发展战略和规划的指导思想。 第一种认识主要认为交通运输是区域经济发展的引致需求，交通运输的发展就是要满足区域经济活动引发的交通运输需求；认为交通运输的发展能够促进区域经济的发展，良好的交通设施必然能够促进产业结构的优化，以及区域优势的发挥，同时吸引大量投资。 第二种认识则认为交通运输的发展能促进区域经济发展，强调并突出交通运输在区域经济发展中的作用；认为交通运输的发展是伴随着区域经济的发展而发展的，即区域经济发展引致交通运输的发展，交通运输能力是为了符合区域经济的发展而发展的。 第三种认识是对前两种认识的综合，认为交通运输既是区域经济发展的原因，也是区域经济发展的结果。认为区域经济的发展促进交通运输能力的提高，反过来亦为交通运输的发展所带动。 应该讲，上述三种认识都部分地反映了交通运输与区域经济发展的因果关系。但由于这些认识基本上都停留在定性判断的认识上，因此更多地是对经验的总结和归纳，缺乏在实践中的验证。 二、交通运输与区域经济发展吸收与辐射模式图形解释 在笔者看来，交通运输与区域的经济关系可以与城市与腹地经济的关系相类比，把交通运输与区域经济关系区分为吸收和辐射两种模式。由于受到区域经济的发展阶段、交通运输条件以及产业结构等多方面因素的影响，使得区域经济对交通运输的影响或者以辐射为主，或者以吸收为主。一般而言，区域经济规模较小时以吸收交通运输资源为主，在区域经济规模较大时以辐射为主。交通运输资源之所转移到较大规模的区域经济圈内是因为在较大规模的区域经济圈内可以得到更大的收益。当大规模的区域经济圈依托其雄厚的势力对周围形成辐射时，交通资源即使不转移到较大规模的区域经济圈中也可以获得相应甚至更大的收益，交通资源就不再转移到较大规模的区域经济圈。 如图1所示，假设区域经济圈c，除了c外还有很多不同层次的交通运输资源b1、b2、b3、b4，这些资源随距离c的距离不同层次逐渐降低，区域经济圈c与交通运输资源b1、b2、b3、b4之间的关系最初表现为吸收过程大于辐射过程，所以区域经济圈c的发展速度很快，但是c在成长进程中以超经济影响的方式对其周围的交通运输资源施加影响，使得周围的交通运输资源发生变化，较大规模的区域经济圈c以辐射方式的影响交通运输资源的发展，两者互动发展了。（图1） 当前理论界关于两者之间关系的三种认识与笔者概括的吸收和辐射两种模式之所以不同，是因为笔者认为区域经济是应该先发展起来的，正是在区域经济发展起来后才能更好地对交通运输产生影响，这点恰好符合中国现阶段经济发展的实际情况，区域经济发展先于交通运输资源的发展，为了促使两者互动发展，我们应该正确引导交通运输资源的发展。 三、交通运输与区域经济互动发展建议 通过上述对两者关系的思考，提出解决当前我国区域经济发展中交通运输发展的建议。 （一）制定区域交通运输战略。区域交通运输战略，即交通运输发展的区域性差别战略，指的是交通运输发展战略的制定要按照宏观区域经济发展的客观必然要求，在充分了解并掌握各地区交通运输与区域经济发展的相关关系基础上，通过交通运输基础设施的差别发展，使交通运输的发展能够实现与区域经济活动的有效对接，充分发挥交通运输对区域经济运行的正面效应，最终促成交通运输与区域经济的互动发展。 交通运输本身发展的内在规律性，使得当前交通运输基础设施的提供往往由技术决定，方式的选择、线路的安排等相对纯粹的技术因素对整体网络的构成和完善影响非常大，从而造成部分地区交通运输的提供并没有充分反映区域经济的客观要求。可以断定，交通运输的发展成为区域经济发展的原因是有相应条件约束的，只有在交通运输发展的规划和战略中充分反映区域经济发展的差别性特征，才有可能最大限度地发挥交通运输促进经济发展的作用。因此，在未来交通运输发展的过程中，必须要重点强调区域交通运输的战略。 （二）推行区域交通运输与区域经济发展的一体化规划。交通运输与区域经济发展的一体化规划就是指要实现交通运输规划与区域经济规划从实质到内容上的一体化。规划的基础要充分反映规划区域内交通运输与经济社会发展状况的拟合程度。这个拟合程度既包括交通运输总量与经济发展的适应性，也包括交通运输结构与区域经济活动特点的适应性，同时还包括交通运输的空间布局与区域经济活动、区域空间结构的合理配置。 目前，交通运输发展规划仍然局限在范围相对狭小的行业规划中，这就限制了交通运输与区域经济发展在规划上的充分协调。只有做到了相对准确地把握区域内交通运输与经济社会发展的现行组织状况，才有可能实现区域交通运输资源在时间和空间上的最优配置，充分吸收交通运输在区域经济发展中的重要作用。 （三）形成区域交通运输合理分工机制。在我国，区域经济发展是以地方政府分权体制为基础的，这种特定的制度安排导致经济组织间经济活动横向协调的成本过高，以致分工协作费用明显地高于组织费用，外部横向协调费用超过内部纵向协调费用，直接导致区域分工的割裂式发展、雷同化发展。 从区域交通基础设施的分工来看，假设现有区域经济圈c1、c2，区域经济圈c1内交通基础设施状况良好，区域经济圈c2就可以选择分工，区域经济圈c1内交通基础设施进行经济联系，重建交通基础设施，这个决策过程中的主体为地方政府。选择分工的收益在一定程度上表现为微观经济活动主体的收益，表现为未来地方政府税收的增加；而不选择分工，收益则在一定程度上表现为中央政府向地方政府的直接投资和转移支付的增加、短期内就业的增加以及官员个人效用的增加。这种关系就是上面所描述的辐射与吸收关系。因此，要想形成真正的区域交通运输合理分工机制，就必须要按照交通运输与区域经济发展的客观要求，对各级政府在区域交通运输系统中的地位和作用进行清晰的辨别，在充分保证区域各方整理、利用交通运输资源以达成区域经济的可持续发展的前提下建立良性区域交通运输合理分工机制。 （四）充分利用区域外交通运输资源。交通运输的发展是城市之间、城乡之间、地区之间等经常出现空间冲突的重要内容，各方对交通运输资源的争夺往往会导致交通运输空间布局的不合理和低效率。在既有的行业规划难以充分发挥其协调作用时，就有必要充分利用区域外交通运输资源。将区域外交通运输资源与区域内交通运输资源相结合，这就需要在有关部门和机构中建立一致的交通运输区域协调发展的理念和治理框架，逐步形成一个完善的泛区域的交通运输资源网络。 这种泛区域的交通运输资源网络可以用于支持不同类型的合作方式促进区域经济的发展。当然，这一协调发展的框架是一种不具有法律和行政约束的合作体，在框架内，城市与城市、地区与地区之间不是以传统的上下级关系进行协调、合作，且这种合作中参加的各行政单位不应当受大小的限制，如果将区域外交通运输资源简单地理解为某个区域经济圈的附属联系网络，那么这种泛区域的交通运输资源网络就很难发挥作用。 交通运输毕业论文:试论低碳经济下公路交通运输业发展对策研究 【摘要】:在转变经济发展观念、创新道路运输企业发展模式的过程中, 研究低碳经济的基本机理与内涵，在运输业发展过程中运用层次分析法的基本原理建立道路运输业低碳经济层次模型，根据模型研究成果提出道路运输企业发展低碳经济的机理, 为道路运输企业进行低碳经济评价提供理论方法依据,为道路运输企业发展低碳经济的决策指明方向并提出道路运输企业发展低碳经济的对策,促进我国交通运输业在低碳经济发展过程中能够大踏步向前走。 【关键词】:道路运输企业 低碳经济 发展对策 一、发展低碳经济的机理与内涵 低碳经济是指在可持续发展理念下，通过技术创新、制度创新、产业转型等多种手段，运用生态学规律来指导人类社会的经济活动，倡导与环境和谐发展，本质上是一种生态经济。它对经济活动的要求是走“资源—产品—再生资源”的循环流程，物质和能源在过程中需要得到循环可持续利用，做到低开采、高利用、低排放，最大限度地降低经济活动对自然环境产生的负面影响。 低碳经济理念是20世纪90年代引入我国，其定义为：“低碳经济是走可持续发展的经济增长模式，基本特征为低消耗、低排放、高效率，以资源的高效及循环利用为核心，以减量化、再利用、资源化为原则，从根本上摒弃了传统的大量生产、大量消费、大量废弃的经济增长模式”。因此，道路运输业发展低碳经济的内涵为：依据低碳经济发展的基本原则，在生产过程中可循环利用资源要循环利用，不可循环利用资源要提高其利用效率，最大限度地发挥资源利用率，实现低排放、低能耗的目标，在实施过程中要遵循减量化、再利用、资源化的有序原则，实现资源的循环使用。 道路运输企业发展低碳经济的首要原则是在输入端进行减量化，即在生产源头要考虑节约资源，用较少的原料和能源来实现既定的生产及消费目的。这要求道路运输企业实现资源集约利用，减少浪费，从生产源头就开始注意资源的节约以及环境保护，实现节能减排的目的。 道路运输企业资源的资源化为输出端，主要表现在交通运输工具的更新换代、系统管理及服务等方面。目的在于再次资源化废弃物，减少最终处理量，通过避免产生、循环利用、最终处置的顺序来处理废物。 由以上分析可知，道路运输企业发展低碳经济是基于可持续发展理论之上的。因此，在此机理上建立道路运输企业低碳经济层次模型可为低碳经济评价提供理论方法依据。 二、道路运输企业的低碳经济评价层次结构 通常运用的综合评价方法有以下几种：专家评价方法、数据分析法、层次分析法、人工神经网络评价法、模糊综合评价法、灰色综合评价法等。对于道路运输企业低碳经济评价而言，考虑到所涉及的因素具有层次性，难于准确计量，因此选用层次分析法对交通运输企业低碳经济发展程度进行评价更有意义。 1.评价目标 交通运输业发展低碳经济的重要基础即对道路运输企业发展低碳经济进行评价。道路运输企业的低碳经济体现了企业内部的低碳经济实现，企业目标是利润最大化，社会目标是资源利用效率最大化、废弃物资源化，而低碳经济恰恰将二者统一起来。因此道路运输企业低碳经济的评价目标为： （1）评价道路运输企业低碳经济的发展现状。达到了解道路运输企业发展低碳经济的状况、水平，以及影响发展的各种因素，能为交通运输业或其他行业提供发展经验的目的。 （2）监测目前的发展状态并预测未来的变化趋势。根据能全面反映道路运输企业低碳经济评价数据的分析整理，通过评价可以监测目前的发展状态并预测未来各个方面的变化趋势。 （3）为道路运输企业提供优化管理决策的依据。依据以上评价结果并综合考虑各方面的因素，运用相关决策原理来为道路运输企业优化管理决策提供依据。 2.指标体系层次结构构建 在建立评价指标体系时，应基于低碳经济的基本内涵及设计原则来构建指标体系层次结构。遵循道路运输企业发展低碳经济的机理，将目标层设定为低碳经济发展水平，同时按照低碳经济的基本原则，将一级子目标设定为减量化指标以及再利用和资源化指标。再考虑到清洁燃料车辆的使用可实现无害化生产，也将无害化指标设定为一级子目标。在一级子目标下设定指标层，即相关具体指标如单位周转量固定资产、单位周转量直接生产资源、单位周转量占地面积、单位周转量辅助生产资源、单位周转量能源消耗、废旧资源再利用率等。 3.评价指标计算 (1)减量化指标 减量化指标即为在生产过程中所消耗资源的产值，包括单位周转量固定资产、单位周转量直接生产资源、单位周转量占地面积、单位周转量能源消耗、单位周转量辅助生产资源等。各指标数值越小越体现低碳经济发展的效果越好。 （1）单位周转量占地面积=企业占地总面积周转量； （2）单位周转量固定资产=固定资产总额/周转量； （3）单位周转量直接生产资源=直接生产资源总量/周转量； （4）单位周转量能源消耗=能源消耗总值/周转量。 （5）单位周转量辅助生产资源=辅助生产资源总量/周转量； 以上计算指标中，占地面积为企业占用土地面积总和，固定资产以企业财务报表中固定资产科目所列资产总值计，直接生产资源包括汽车、轮胎等，能源包括燃料、电等能源，辅助生产资源包括维修、安检、清洁设备等。 (2)再利用及资源化指标 再利用指标是指道路运输企业的生产过程中要延长资源的使用时间以及使用时效，达到较高的使用效率。这主要包括直接生产资源以及辅助生产资源的利用率。相关计算为：直接（辅助）生产资源利用率=已用直接（辅助）生产资源/直接（辅助）生产资源总量。 资源化指标主要是指在在生产过程中对陈旧落后的生产资源的再利用程度，主要包括废旧资源再利用率等。相关计算为：废旧资源再利用率=再利用资源/废旧资源总量。 (3)无害化指标 无害化指标反映着清洁低碳能源的使用状况，评价指标为使用清洁燃料载运工具比率，相关计算为：使用清洁燃料载运工具比率=使用清洁燃料载运工具数量/载运工具数量。 再利用及资源化指标、无害化指标越接近1，说明低碳经济的发展效果越好。 在构建层次结构模型以及建立标评价体系后，便可根据层次分析法，运用专家调查法、标度法等来确定各层次以及各元素的权重并建立判断矩阵，最终评价出低碳经济的发展效果，并实现评价目标。 在进行低碳经济评价时，考虑到各道路运输企业的经营特质不尽相同，可以结合企业独特的特点设计相关指标，修正完善上面的指标体系以及层级结构，对自身发展低碳经济进行全面的评价。 三、道路运输企业发展低碳经济的对策 在可持续发展发展理念下，发展低碳经济已成为道路运输业的重点内容。在道路运输企业采用评价指标进行低碳经济发展应用时，具体可从以下几方面来采取措施： （1）基础设施建设方面：不盲目追求高标准、高指标，节约土地，避免重复建设，合理分配企业资源，使资源的有效利用率最大化。建设时注重经济效用，保证企业收益，对可通过改造作为其他用途的基础设施，可合理使用将其资源化。 （2）车辆的选择及使用方面：选取节能环保的车辆，使用过滤装置或配备尾气催化转化装置以减少尾气污染，使用清洁燃料车来节约能源。提高车辆利用率及运输效率，在满足市场需求基础上选用大型运输车辆，陈旧车辆可改做其他用途。 （3）经营管理方面：重点发展低碳经济，要求有新技术、新科技产品投入市场。时刻关注新技术的发展并及时引进与使用。在运营过程中做好统计预测工作，预测未来市场走向并对车辆、能源的使用成本、办公设备、清洗清洁设备使用成本等进行成本管理。合理利用自身优势，注重资源优化利用，增加企业收入并提高设备利用效率。 （4）信息技术应用方面：合理调配企业资源，实施资源计划建设，提高信息平台信息共享水平与服务能力，加强可视化管理技术、集成化管理技术、智能技术在运输车辆方面的应用，延长运输资源使用年限并提高运输效率及安全性。 （5）生产经营方面：应多学习借鉴新的生产经营理念及管理模式。如采取先进的管理制度或运输企业联营模式，运用先进的的车辆调度制度保证车辆利用效率最大化等。 四、结论 在道路运输业经营管理过程中，我们不但要从基础设施建设、经营管理、车辆选择使用、信息技术应用、生产经营这些方面考虑交通运输业在低碳经济发展方式下的对策，而且要根据经济、科学技术的发展变化运用低碳经济评价指标进行合理决策以提高生态资源、经济资源和土地资源的利用率，从而促进道路运输业健康、可持续发展。 交通运输毕业论文:浅谈交通运输特色专业人才培养模式研究 作者：方赛银　陈文刚　钱良辉 [论文关键词]交通运输特色专业　人才培养模式　课程体系设置　教学方法与手段 [论文摘要]以西南林业大学为例，分析交通运输专业的发展现状，围绕交通运输特色专业、人才培养目标与专业课程体系建设几方面，对交通运输特色专业人才培养模式进行研究。 特色专业建设是当前高校人才培养的重要载体，是深化教学改革，全面提高教育质量的重要内容。根据“质量工程”的部署，“十一五”期间国家重点建设了3000个左右特色专业建设点。西南林业大学获得省级特色专业建设点立项。学校一直以来也在积极探索特色专业的具体建设，并以此带动人才培养体系的研究。 一、交通运输专业发展现状 西南林业大学交通运输专业前身为林业机械运用与维修，成立于1980年，该专业为西南林业大学最早成立的专业之一，也是云南省开办最早的专业，至今已有30多年历史。于2010年被评为云南省特色专业。 目前，本专业拥有一个载运工具运用工程二级学科硕士学位点，一个云南省机械工程实验教学示范中心。本专业具有良好的办学条件，实验、实习、教学设施较齐全。经过30年的建设发展，本专业已为云南省乃至全国交通运输行业及其它行业培养了大批专业技术人才。已培养本科生近1000名、硕士研究生数十名，其中成绩显著者已成为企事业单位主要技术骨干和高层管理人员。本专业已成为云南省乃至西部地区交通运输人才培养的重要基地。目前交通运输专业无论在本科生的培养目标、培养的具体措施和方案，还是在课程体系设置、教学方法和手段等方面都有不尽如人意之处。因此，研究当前交通运输特色专业人才的培养模式，对于培养符合我国国情且与国际接轨的交通运输人才具有十分重要的意义。 交通运输理论及应用是当今最为活跃的研究方向之一。未来十年，上海、大连、天津等对交通运输专业人才需求数量之大、质量之高将是空前的。依据对港航企业走访调查及与毕业学生座谈的反馈意见,本文所指交通运输特色专业人才培养模式是指突出航运特色的交通运输专业人才培养的目标、课程体系设置、教学方法与手段、提高人才综合素质的方法和途径。 西南林业大学交通运输专业自创办以来，经过多年的办学积累，形成了特色鲜明的专业方向，即现代汽车运用技术与管理和现代物流方向，目前该专业的主干课程为现代汽车故障测试与诊断、汽车维护与维修、维修设备的维护与使用、现代物流技术与管理等方向的教学与研究；本着“厚基础、宽口径、高素质、强能力”的原则，设计了符合交通运输专业知识结构要求的柔性课程体系和培养方案；在面向行业办学、校企合作方面具有较为鲜明的特色，创立了学校主导，企业参与的体现产、学、研一体化的本科生培养机制。 二、交通运输特色专业的人才培养目标及要求 （一）人才培养目标 本专业遵守的基本原则为认真贯彻“厚基础、宽口径、重实践”的教育理念，通过培养使学生达到“素质高、强能力”的要求。本专业培养具备运筹学、管理学、交通运输工程学、汽车构造、汽车运用工程、现代物流工程等方面理论知识和技能的应用技术人才，能在国家及省、市的交通运输管理部门、交通运输、汽车维修与营销、物流等企事业单位从事交通运输组织与管理、汽车运用与维修、汽车检测、汽车营销、物流企业生产与经营管理等方面的工作。 （二）专业人才素质与能力要求 考虑到将来学生毕业多工作在汽车、物流等企事业单位，在学生的培养上更加注重素质和能力的要求。 (1)专业人才素质要求。 专业人才素质培养的要求主要表现在以下三个方面：第一，熟悉交通运输行业的政策和市场发展变化；第二，对行业具有较深刻的见地并能作出透彻的分析；第三，具有较好的学术素养和技术功底。 (2)专业人才能力要求。 从事汽车行业的学生主要应该掌握汽车结构的甚而理论和专业知识，学生应具备对汽车使用、检测、维护、维修以及汽车营销的相关知识和技能，从事物流业的学生应该熟悉现代物流以的新发展、新要求，以及了解物流工程及供应链物流的相关知识等。 三、专业课程体系设置 交通运输专业课程体系建设目标是以最新科学研究成果和前沿科技发展充实教材并反映在课程体系建设中，体现交通运输中对汽车使用、检测、维护、维修以及现代物流的新发展、新要求。引进和吸收国外本专业的优秀教材，用双语教学方式与国外教育保持同步，提升课程教学质量。通过向道路运输企业、汽车销售以及售后服务市场的服务，形成全面开放的教学内容，以服务求发展，以学科建设为龙头，打造一批适合本专业发展的特色精品课程。可从以下几方面进行设置： （一）改变教育观念，树立市场意识 高校不仅要注重学生的培养，还要重视人才市场的需求，这是目前高等学校生存的关键。因此，高校必须转变传统的人才培养观念，树立市场意识，打破按专业培养的方法，实行“按类招生、分段教学、中期分流、按需培养”的模式。“按类招生”是指按交通运输学科大类招生，实行大口径进入：“分段教学”是指前两年按交通运输学科大类进行“厚基础”的基础理论教学，后两年进行“宽专业”的专业基础和专业课教学;“中期分流”是指从第五学期或第六学期学生凭个人兴趣和人才需求取向按专业方向实行分流;“按需培养”是指按国家、行业、地区经济和科技发展的需求，适当考虑相关学科和行业的发展趋势以及学生自身知识结构和能力的需求,实行因时、因才制宜的“按需培养”。 （二）改革人才培养方案，构建毕业生培养合作机制 坚持校企结合办学的思路，使学生所学专业知识与工作岗位对应，缩短就业上岗的适应期，将交通运输专业的宽基础教育和企业岗位专项知识有机地结合，不断完善学校主导企业参与的本科生培养合作模式，形成交通运输专业更加规范、适应性强、特色鲜明的“学校主导、企业参与的培养合作机制”的人才培养方案，实现学校人才培养与企业对员工岗前教育培训相互渗透、提前结合。 （三）制定合理的教师培养和使用机制 以学科建设和教学内容的要求制定教师的教养和使用机制，通过特色专业建设，进一步提高教师素质，形成一支学历结构合理、专业基础扎实、教学经验丰富、年龄结构合理的师资队伍。积极引进社会人才资源，通过建立“校企双导师”制度、特色专业平台建设，让国内外本行业的优秀人才参与交通运输专业教学体系的建设；积极创造条件，鼓励教师在职攻读学位、国内进修以及出国深造，不断提高专业水平；积极开展与国内外同类院校及交通相关产业和领域人员之间的交流与合作。 （四）改革课程体系，推进教学内容的现代化 我们按照“厚基础、宽专业、高素质、强能力”的原则与“知识、能力、素质协调发展和综合提高”的要求,建立了新的课程体系,交通运输类专业课程体系包括公共基础课、学科基础课、专业课等三大模块，共2280学时，177学分。各个模块内又分为必修课和选修课模块，学生除了必须接受必要的基础教育和专业知识外，还可以自由地选择选修课程，达到因材施教、个性发展的目的。同时对各个模块的课程设置、教学内容进行了大的改革，将交通运输、机械制造及其自动化、管理科学及经济学等有机地结合起来，形成一个交通学科为背景的，集多学科于一体的宽口径、多模块的柔性培养系统。 （五）提高教师素质，提升教学质量 虽然我们根据宽口径人才培养模式的要求建立了科学合理的课程体系，但教学效果的好坏直接影响到学生知识的掌握和综合能力的培养，因此高素质的教师队伍是提升教学质量、培养优秀人才的前提，为此配合学校做了以下工作： 1)所有上讲台的教师必须持有教师资格证书；必须通过学校的普通话水平考试；必须通过教研、院两级试讲考核。 2)提高高级职称教师的授课率。要求所有教授至少开设一门本科课程。 3)建立教师传、帮、带制度。每位老教师至少带一名年轻教师，对年轻教师的讲课内容、方式、方法进行指导。 （六）改进教学方法，激发学生创新意识 良好的教学方法是提高培养质量的重要保障。为此我们尝试了以下教学方法： 1)采用以学生为主、教师为辅的互动式教学模式，通过实施启发、讨论、参与等多种形式来调动学生学习的积极性和主动性，在培养学生综合能力和创新能力方面效果明显。 2)精化课堂教学内容，压缩课堂讲授时间，为学生创造更多的独立思考、自主学习的时间。 3)充分利用现代化的教学设备，采用多样化的教学手段，如采用多媒体教学、网上教学、网上讨论、网上缴作业批改作业等。既活跃了课堂气氛激发了学生的学习举，又增大了信息量，提高了教与学的效率和效果。 （七）构建科学合理的教学运行保障机制 强化教学管理过程中“管理与服务并重”的责任意识，建立科学、规范、合理的教学科研运行保障体系，充分发挥教师在教学科研活动中最大的自身价值。完善大学生参与科研活动的有效机制，培养鼓励大学生的科研创新意识，积极创造条件开展大学生科技创新活动。进一步完善就业机制，通过毕业生就业反馈促进教学改革，提升办学水平。 四、结语 交通运输专业是一门实用性、专业性很强的专业。因此大学教育必须紧密结合行业发展实际进行教学内容上的改革，方能做到与实践同步。随着我国交通运输业水平的提高，对交通运输专业的学生素质要求也随之提高，大学期间的人才培养模式显得至关重要。交通运输专业的教学改革仍需要教师在实践中摸索教学经验，以培养出胜任交通运输专业的人才。 交通运输毕业论文:浅谈以培养交通运输专业本科学生创新能力为核心的教学方法研究 论文关键词：创新能力　综合运输　行为导向理论　教学方法 论文摘要：培养本科学生的创新能力是我国高等学校创造性教育的目标。在我国“大交通”综合运输的新概念和新模式的背景中，如何探寻一种理性的培养学生创新能力的教学方法和模式，是高校交通运输专业教师需要探讨的问题。本文对大学生创新能力心理进行了解析，以行为导向理论为指导，分析了培养学生创新能力的教学方法，提出了培养交通运输专业本科学生创新能力的教学改革措施。 交通运输本科专业是融合自然科学、社会科学及技术科学于一体，涵盖内容十分广泛的工程应用型专业，旨在培养适应我国经济建设与社会发展需要，富有创新能力，掌握扎实的基本理论、专业知识和技能的交通领域高级专门人才。[1]随着我国经济建设的不断发展，交通运输学科的外延和内涵都发生着变化，交通运输的智能化、高速化、人性化及交通环境的可持续发展是当前交通运输领域研究的主题，支撑交通运输研究方向的专业知识扩展到自然科学、人文科学、社会科学和行为科学的文理沟通。 近年来，伴随着高新技术在交通运输各个部门的应用，交通运输将发展成为综合运输的新概念和新模式——“大交通”。东南大学（以下简称“我校”）2001年创办交通运输本科专业，现为江苏省特色专业。培养具有创新能力的大学生是我国高等学校创造性教育的目标。[2]在我国“大交通”背景下，如何探寻一种理性的培养学生创新能力的教学方法和模式，使之能够适应当前社会和经济发展的潮流，是高校交通运输专业教师需要探讨的问题。 一、大学生创新能力心理解析 根据现代信息加工心理学理论，创造性的解决问题过程是一个以目标为定向的搜寻问题空间的认知过程，重新改组和联合原有知识经验和当前问题的组成成分，才能达到既定的目标。问题解决通常有常规问题解决和创造性问题解决两种类型，两者不是截然区分的，中间会有常规性或创造性的连续变化。常规问题解决是使用现成的方法或技术来解决，是有固定答案的问题解决；后者问题的解决是通过发展新方法、新步骤和新理论来实现的，是没有固定答案的问题解决。创造问题的解决过程不是单纯的学生主体心理体验或内在操作过程，而是外部环境与学生主体心理体验相互作用的过程。外部环境作用于学生个体，影响其心理体验，并成为学生个体心理环境有机作用的过程。良好的心理环境有利于学生个体做出创造性的成就，不良的心理环境则会使创造性的思想泯灭在萌芽中。从创造过程来分析，周围环境，尤其心理环境是影响创造性活动成败的关键性因素。起促进作用的心理场会对创造者产生积极的效应，能使创造者很快进入创造情景，处于积极亢奋状态，大脑工作效率达到最佳状态，灵感涌现，想象力丰富，逻辑思维迅速准确；性质相反的心理场，会对创造者产生消极效应，破坏创造者的情绪，使创造系统无法进行工作。没有形成有利于创造的气氛的团体，即使一时达到较好气氛也不能有很好的创造效应，因为该团体中具有创造个性者比较少。因此，在一个团体中，建立起比较稳定的积极的创造性心理场，它就会形成一个良性循环，气氛越来越有利于创造，而且个体的创造力也越来越强。 二、以行为导向理论为指导，培养学生创新能力的教学方法分析 在交通运输专业课程教学中，可采用行为导向教学理论，开展创造性教学。创造性教学是教师通过课程的内容及有计划的教学活动，鼓励大学生的创造表现，激发其创造动机，促进其创造力发展的教学方法。 行为导向教学理论实质上是指在整个教学过程中创造一种教与学、学生与教师互动的社会交往的情境，[3]引导学生进行自主学习的一种教学方法，同时包含与之相适应的学习目标、学习方法和学习内容；要让学生成为学习的主体，教师的角色应由传统教学方式中的领导者变为活动的引导者和学习的辅导者。现代认知心理学把学生个体的知识分为两个大类：一类是陈述性知识；一类是程序性知识。陈述性知识是学生个人有意识地提取线索，因而能够直接陈述的知识。程序性知识是借助于某种作业形式间接推测其知识的存在，主要用来解决怎么办的问题。运用行为导向教学理论，可以有效地将陈述性和程序性知识融合到学习过程中，通过与创造性教学相结合，以提高学习效率与效果。 创造性教学不是独立于一般教学之外的教学活动，而是存在于一般教学活动之中，同一般教学活动相辅相成，以大学生为主体。在教学活动中，教师不独占整个教学活动时间，他们运用适当的教学策略，特别注意提供自由、安全、和谐的情景与气氛，鼓励学生应用想象力，增进其创造性思维，养成其创造性人格。教师要经常用发散性的问题，引导学生尽可能从不同角度进行思考，产生大量的意见和构想；在教学评价上坚持正面评价为主，多表扬和鼓励学生，使学生更多地体验到成功。并且，对于学生提出的不同意见不立即评价，当意见都提出后，再共同评估。培养学生创造力的教学是充满艺术性的教学，需要具有优良教育素养的创造型教师把教学安排得生动活泼，不断赋予教材以新意和活力。创造型教师自身应具有创造力和强烈的求知欲，在课堂教学中，要创设宽容、理解和温暖的班级气氛，并且注重对创造活动过程的评价，以激发学生的创造欲望。 三、交通运输专业本科教学方法改革措施探讨 1.采用行为导向教学方法，培养学生主观能动性 学生要培养创新能力，首先要努力培养自己的主观能动性。教师应切实为学生的素质教育搭建平台、加以引导，使其意识到提高素质与完善自我的重要性。首先，根据课程教学内容与要求，灵活采用多种行为导向教学方法，例如：模拟教学法、案例教学法、项目教学法和角色扮演法；其次，教学组织形式采取自我控制的独立作业、小组作业、演讲汇报等多种形式进行，具体采用何种形式，要根据教学内容安排、教学方法选择等条件而定；最后，营造有利于教学改革的教学环境，例如：物质环境、心理环境和社会环境。[4] 2.突出理论环节和实践教学结合 交通运输专业的课程分为理论和实践两部分，如何将课堂教学与实践环节有机结合，对学生培养创新能力具有很重要的作用。[5]首先，打破教学周期安排，将理论与实践紧密结合。实践环节一般都是在理论环节之后进行，这有利于学生在掌握相关理论知识后，对该课程有一个全面的理解，能更好地完成实践环节。在实际教学中，通过各个理论知识部分的学习，对学生进行实践环节引导，提前安排学生进入实践环节，使教学与实践同步进行，相对延长学生实践时间，有利于学生更好掌握理论知识，更可培养他们自己动手去解决问题的习惯。其次，将实验内容纳入理论教学范畴。一个最直接地提高学生对课程的兴趣和积极性的办法，是将学生作品纳入教学范畴。课堂上引入学生实践作品，一方面承认学生劳动成果，另一方面可以督促学生课后的积极主动性，使学生从被动学习变成主动学习。这些，也符合心理学和教育学观点：即每个人都希望自己是被重视的。 3.采用多种教学形式，丰富教学内容 交通运输生产的特殊性，决定了其现象和问题的抽象性和难于理解，交通运输系统关键的组成及生产作业不能进行展示或实作，影响学生对其的感性认识和理性理解。因此，必须引入多种教学形式来辅助教学。首先，加强案例教学，理论联系实际，在教学实践过程中发现，学生很容易被丰富、具体的案例所吸引，而讨厌理论知识枯燥、简单的堆列；其次，针对核心、难点问题，开展课堂讨论。通过针对具体知识点的案例教学讨论，可以使学生更快地融会贯通。在课堂上，组织形式可以多样化，由教师主导，适当的时候教师和学生的角色可以互换；最后，充分利用多媒体教学手段，使内容表现更加直观，例如，在课堂教学中应增加相应的图片或者视频资料，帮助学生建立感性认识。 交通运输毕业论文:机电工程的质量控制在交通运输部门的重要性 前言 改革开放以来，我国的经济发展速度不断加快，1978年以后我国实行的是社会主义市场经济体制，市场在经济发展中扮演重要的角色，市场是看不见的、自由的手，国家的宏观调控不再是主要调节经济发展的方式，经济制度的显著特点是以市场调节为主，政府宏观调控为辅，充分发挥市场配置资源的作用。上述成就成为我国经济发展的主要体现。例如，在以往传统的交通运输部门主要是依靠人力的一点一滴挖掘来完成的，公路和铁路铺设需要的资金全部由国家和当地有关部门承担；但是18世纪和以后的科技革命为我们现在的经济发展提供了有利的条件和基础。科技在交通运输部门的应用和普及已经成为一种主要标志，而且股份制思想的传播使得基础设施的建筑拥有更多的资金来源，充分保证其顺利完工。高速道路的产生和普及是顺应经济发展的需要，为了更加符合时展的步伐，机电工程就是伴随高速道路的出现而出现的。机电工程是一项高技术工程，它不仅包括传统的建筑学、土木工程、道路设计知识，还涵盖了数学、计算机科学、软件测试等相关的高科技知识。但是机电工程不是没有缺点的，他自身的设计在某些方面会有不足之处，加上外在人为的监管力度不到位等其它原因都成为其缺点，成为我们未来发展需要关注的方面。 1 关于机电工程 1.1 述机电工程的含义 机电工程是在传统交通设计的基础上融合现代高科技知识和设备不断改进和发展的一门新兴的工程，它是智能交通工程的重要体现，目前广泛应用在各个交通重要通道中。它的主要组成部分是：智能收费口，即无需人工开关落杆，只需要车辆经过时电子系统感应即可；数字监控，即车辆经过高度道路时，只要发生超速或者违规行为，监控系统自动拍摄作为证据，有助于交通管理的便利，规范人们的驾驶行为。车辆的电子导航系统和通讯设施与交通运输相联系，可以切实保障司机和乘客的安全，一旦发生事故可以在最短时间内灵活自主的解决问题，减少人员伤亡。 1.2 发展由来 机电工程是随着高度道路的出现而设计的，不是一开始就已经存在的工程。高度道路的出现是在经济已经发展到比较快速的阶段，人们对于物质方面的需求能够基本满足，而且远距离的瓜果和海鲜主要短时间内运至目的地，保证其新鲜度。另一方面，人们有了外出旅游和交友的兴趣，以及汽车在普通百姓身边的普及。机电工程以其高速度、高科技、效率高、监管方便的优势迅速在交通运输部门传播开来，成为其不可或缺的一部分。主要优势在于：第一，机电交通涉及的科技知识比较广泛：系统自动收费、电子监控车辆行驶状况、科技和通讯相互捆绑等多种技术连接在一起组成其主要手段。另外，计算机的应用、程序编制的必要性、光缆电线传播信息的快速和网络通讯技术的融合都成为其强大的支持后盾。当然，在高科技、高手段的支持下，我们也不能忽视传统交通的优点，防震防雷方式已经使用了几十年并经过了时间的考验，我们要把它与技术融合在一起，形成更为强大地力量，为人们的生命安全保驾护航。第二，技术发展和更新速度快：例如，世界上第一台计算机诞生时，他需要的空间是几个教室的总面积，操作程序复杂，需要专业代码才能计算出人们想要的结果，普通人无法参与试用，但是如今的社会里上至老人，下至小朋友，都可以方便的使用电脑，寻找自己关注的问题，方便交流。这样一来极大的扩展了信息的传播方式和速度。总之，交通运输部门的好坏在很大程度上依赖的是机电工程的完善与否，我们要密切关注其发展和改进，尤其是机电工程的监管方面的内容是我们高度关注的话题，我们既要保证其发展速度跟上时代潮流，又要保证其发展质量。 2 工程项目质量控制的基本概念及要求 工程项目的质量，是通过建设过程所形成的工程产品符合有关技术规范、技术标准的程度和满足业主要求的程度。工程项目的质量内涵包括工程项目本身的建设质量、功能和使用价值的质量以及参与该项目工程建设者的工作质量等三个方面。国际标准化组织（iso）把质量控制定义为：为满足质量要求所采取的作业技术的活动。工程项目的质量控制按其控制的主体可分为：业主的质量控制、承包商的质量控制和政府的质量控制三部分。其中业主的质量控制是通过委托“社会监理”的形式来实现的，也就是说业主通过合同形式委托工程监理单位而实施对工程的质量目标管理；承包商的质量控制是靠承包商的质量自检系统来实现；政府的质量控制则通过行政主管部门及各级质量监督站来实现。这样“政府监督、社会监理、企业自检”就构成了工程项目的质量保证体系。 2.1 按照iso9001 质量管理体系的要求对交通机电工程进行质量控制 iso9001“质量管理体系的要求”是国际标准化组织（iso）制定的、得到全世界绝大多数国家认可的质量管理方面的国际标准。它对于生产和服务行业具有普遍的适用性和可操作性。监理工程师按照iso9001的要求对工程监理进行质量控制必然会把工程质量提高到一个新水平。 按照iso9001的要求对施工质量进行监理，第一必须树立全面质量管理的概念。我们知道一个好的产品或好的工程不是检验出来，而是干出来的。因此质量控制或质量管理是全员参加的、进行全方位管理的一种科学的方法。全面质量管理是一个广义的质量概念，产品的性能、寿命、可靠性、安全性、适用性、经济性以及在建设和使用过程中及时的、必要的服务等都属于产品质量的范畴。工程质量的好坏是由人的工作质量决定的。要管好工程质量首先要管好人的工作质量。因此，参与工程建设的所有人员必须全员参加质量控制活动。在产品或工程的形成过程中，每一个阶段、每一个环节都会影响质量的好坏。任何一个工序或环节出现问题都会影响到工程整体的质量，因此必须围绕施工的全过程建立一套科学的质量控制体系。 2.2 实际监理质量控制中采取的一些措施和做法 2.2.1 对照投标文件，对承包商进入施工现场的施工机械设备、检测设备、主要工程技术人员的技术资格进行审查、核实。对不能满足施工需要的施工设备，要求承包商更换；对不能胜任工作的技术人员必须清退并及时补充合格人员。 2.2.2 对工程使用的各种原辅材料如钢管、钢筋、水泥、砂石、电缆、电线、光缆、接插器件等，要求供货商提供材料检测报告或检测质量证明书，并检查产品出厂合格证书。对电缆、电线等除要求提供生产许可证和出厂合格证及国家强制性认证（3c 认证）外，还必须提供省部级以上的产品质量检测报告，并对水泥、钢筋进行抽样试验。 3 结束语 总而言之，通过我们的实际监理工作经验，有如下四点体会：①制定比较严密的质量控制计划；②工作要细、要严；③尽可能动用现有的各种测试手段；④必要时聘请同行专家进行评审。 交通运输毕业论文:谈世界现代交通运输隧道之最 【关键词】交通运输,现代,世界,隧道,最长,施工,公路,铁路,高速公路 主隧道全长53.9千米,其中海底部分23.3千米,内径为9.6米,最深的部分在海底100米以下,离水面距离为240米。主隧道为铁路隧道,横断面的设计是考虑允许新干线铁路双线运行。青函隧道是一条十分重要的通道,目前日本铁路当局打算在隧道里铺设具有大容量的光纤通讯电缆、高压输电线、天然气管道等,以对隧道加以综合利用,提高经济效益。 二、世界最长陆上隧道 世界最长陆上隧道是瑞士勒奇山隧道,它穿越阿尔卑斯山,全长近33.8千米,由政府斥资约35亿美元,历时8年建成,于2007年12月9日正式投入运营。瑞士地理位置独特,正好位于欧盟南北部之间。自1980年以来,南北欧之间繁忙的交通令瑞士境内的运输量提高了十几倍,大型载重卡车、旅游观光客车等造成的隧道堵塞令瑞士不堪重负。新隧道的投入使用将在很大程度上缓解这种运输压力,使德国与意大利之间的列车往来时间由原来的3.5小时缩减至2小时以内。客运火车会向乘客提供白酒、瑞士奶酪和一些牛肉干之类的特产,手机讯号也将全程保持畅通,即使是在隧道的最深处也依旧可以随意拨打电话。尽管勒奇山隧道被视为最长的陆上隧道,但实际上,它仅能称得上世界第三长铁路隧道,排在日本青函隧道和50千米长的英吉利海峡隧道(海底隧道)之后。不过,若是瑞士目前还在修建中的圣哥达隧道在2017年完工,它将凭借58千米的长度,成为世界上最长的铁路隧道。 三、世界最长冻土隧道 世界最长冻土隧道是中国昆仑山隧道,全长1 686米,海拔高达4 600多米,地处多年冻土区,地质结构复杂,自然条件严酷。隧道穿越多条断裂带,进口处有厚层地下冰,出口处为乱石堆积体,中间有裂隙水、地下水和融冻泥流。昆仑山隧道于2001年9月开工,是青藏铁路建设的头号重点控制工程,在铁道部已确定的9个冻土隧道科技攻关项目中,有8个项目在昆仑山隧道施工试验。施工单位在施工方法、施工工艺等方面有了重要进展,取得了“湿喷混凝土施工作业”、“防排水结构和隔热保温层施工技术”和“隧道仰拱作业桥的研制和使用”等多项成果,保证了施工优质、快速进行,同时为高原冻土隧道施工积累了经验。他们在较弱围岩地段采取超前锚杆注浆支护等措施,并采用“长隧短打”方案,在隧道一侧开凿两个横洞,形成4个口、多个工作面进行,探索出高原机械功率恢复、低温启动等方法,提高了机械设备在高原施工的适应性能,扫除了冻土隧道施工的“拦路虎”,保证了工程质量和施工安全。 四、世界最长高速公路隧道 世界最长高速公路隧道——挪威雷尔达隧道于2000年11月27日正式开通并投入使用。雷尔达隧道位于距离挪威西岸城市卑尔根大约100千米的一座山中,在奥斯陆市西北方300千米,以24.5千米(单洞双向双车道)的长度成为世界最长的隧道。雷尔达隧道费时6年才完工,耗建高达11亿4千万美元,它的开通将大大方便挪威两个主要城市奥斯陆和卑尔根之间的公路交通。 五、世界最长双洞高速公路隧道 2007年6月19日,我国自行设计施工的世界最长双洞高速公路隧道——秦岭终南山公路隧道正式通车。终南山公路隧道为上下行双洞单向四车道,单洞全长18.02千米,是亚洲第一、世界第二的超长隧道,建设规模为世界第一,总投资31.93亿元。建设过程中,创造了多项世界之最,其中有目前世界口径最大、深度最高的竖井通风工程,世界高速公路隧道最完备的监控技术,两洞共安装摄像机288台,每250米设置一台视频事件检测器和火灾报警系统。在隧道管理上运用了首创的策略自动生成软件,只要发生事件,系统就会自动生成相应的策略程序进行全方位联动指导。 终南山公路隧道还首创设计了特殊灯光带,将隧道分解为三个不同灯光效果的短隧道,通过灯光变化,在隧道侧部顶端分别映衬出蓝天白云、晚霞绿草,灯光图案的变化既保证了照明、引导功能,又缓解了驾驶员在隧道长久行驶的视觉疲劳,给人耳目一新的感受。终南山公路隧道是国家高速公路网包头到茂名线关键控制性工程,是陕西公路网西安至安康高速公路的重要组成部分,是贯通黄河经济圈与长江经济圈的黄金通道。终南山公路隧道会极大方便人民群众安全便捷出行,有效增强公路交通的服务质量和服务水平,同时也将为推动沿线区域经济发展发挥重要作用。 六、世界最长湿陷性黄土隧道 2008年9月15日,郑州至西安铁路客运专线函谷关隧道胜利贯通,这是世界最长的湿陷性黄土隧道,它的贯通标志着我国在长、大、高风险隧道施工领域取得又一重大突破,达到了国际先进水平。郑西铁路客运专线是我国在湿陷性黄土地区建设的第一条设计时速350千米的高标准客运专线,技术标准高,施工难度大,工期要求紧。函谷关隧道位于河南省灵宝市千古雄关函谷关,全长7 851米,净高9.08米,净宽13.30米,开挖断面达164米2,是全线三大重点控制性隧道工程之一。该隧道所在区域为湿陷性黄土地区,广泛存在冲沟、陡坎、崩塌、陷穴和人为坑洞等不良地质。 交通运输毕业论文:“交通运输对人类生产\生活的影响”解析 【关键词】影响,解析,生活,生产,人类,交通运输,城市,发展,交通,条 一、对农业生产的影响 交通运输对商品农业区位选择的影响突出,而对自给农业的区位选择影响较小。 (1)农业生产的区位选择应充分考虑当地的交通运输条件。因为现代农业生产的产品最终运往市场,实现其商品化和社会化,靠的就是现代化的交通运输。山区经济的发展,交通不便是其重要的限制因素。而园艺业、乳畜业产品因易腐烂变质,更需要方便快捷的交通运输条件。 (2)交通运输的发展变化对农业生产及农业区位的影响巨大。交通运输条件的改善和农产品的冷藏、保鲜等技术的发展,使市场对农业区位的影响在地域上大为扩展,如我国北方冬季从南方的四川、广东、海南等省大量运进蔬菜。世界大市场在逐步形成,农业在世界范围内形成了区域化、专业化、社会化大生产,如美国、加拿大、澳大利亚、法国、阿根廷成为世界主要商品粮生产国;荷兰、丹麦、新西兰成为世界主要乳畜产品供应国。 二、对工业生产的影响 运费高低直接影响工业的生产成本,所以工厂除尽可能地接近原料、燃料产地和销售市场外,还要考虑交通是否便利和选择运费较低的运输方式。 (1)交通运输是影响工业区位的重要因素之一。沿江、沿海港口和铁路、公路沿线、枢纽地区对工业布局具有很大的吸引力,如美国芝加哥、布法罗、底特律的冶金工业,就是利用五大湖的廉价水运,运来附近的煤、铁矿石等。 (2)不同社会阶段,交通运输方式不同,对工业布局的影响也不同。随着交通运输的发展,为工业走向分散提供了条件。交通运输条件的改善,使工厂对原料、燃料地的依赖性减弱,在交通便利的地方可以布局工业及加工业。如日本的太平洋沿岸和濑户内海沿岸工业地带,就是利用廉价的海运,进口原料、燃料,加工、出口产品而形成。钢铁工业由煤铁复合体型走向临海型和市场型。交通运输条件的改善扩大了工业生产的原料、燃料的来源范围和产品销售市场,使以跨国公司为代表的工业生产可在全球范围内寻找最佳区位,实现工业生产的规模化、专业化、区域化。 三、对城市的影响 对城市区位的影响 (1)在不同的交通运输时代,城市形成的区位有所不同。在帆船、马车时代,城市多建在河流、大道的交汇处。在古代,我国南方城市大多布局在河流的汇合处,北方城市大多在大道的交会处,如古代邯郸就是在两条驿道的交会处发展起来的。随着铁路、公路的发展,在铁路、公路的沿线或枢纽地区出现了一批城市。特别是铁路运输,已成为城市发展的重要条件,城市分布沿铁路线集聚的特点十分明显。株洲、石家庄等城市属于典型的“火车拉来的城市”。郑州也因所处的交通位置快速发展起来。当世界进入高速公路、航空运输时代后,城市的总体分布模式将发生新的变化。 (2)主要交通线的变化对沿线城市的影响。一个地区主要交通线发生变化,会对该地区的城市分布及发展带来很大影响。如随着京杭大运河的通航和我国南北方贸易活动的日益发展,济宁、淮阴、扬州等城市得到充分发展,扬州还在很长一段时间内成为我国商业贸易最繁荣的城市。后来因大运河的淤塞、海上运输和京沪铁路的建成,这些运河城市发展减缓,而京沪铁路沿线和沿海城市得到较快发展。可见交通自古至今都对城市区位产生着巨大影响,世界上的城市,一般都建在重要的交通线上。 对城市内部功能分区的影响 (1)交通运输的通达度影响城市土地地租的高低,从而影响城市内部功能分区。如城市中心因有多条道路交会,交通便利,多形成商业区。市中心附近有住宅区,是因该地的交通通达度较高而形成。 (2)在进行城市功能区的合理布置时,工业用地内部、工业区与生活区之间都要有便利的交通。一方面便于原料、燃料的运进和产品的输出,另一方面便于工人上下班。各种级别的经济技术开发区,为了吸引外商投资,首先考虑的就是修好道路。 对城市化的影响 如高速公路及地铁等现代交通设施的逐步完善,人们能方便快捷地往返于城乡之间,为逆城市化现象得以出现和发展提供了可能条件。 四、对商业的影响 交通运输对商业中心的区位,商业网点的密度、效益、组织形式等影响突出。 便利的交通是形成商业中心的基本条件之一。商业活动从收购到销售每一个环节得以实现,都离不开便利的交通条件,因此商业中心必须布局在交通便利的地方。如上海成为全国最大的商业中心,是与其发达的水陆交通分不开的。 一般说来,交通越便利,商业网点的密度越大,效益也越好,组织形式也以固定形式为主。并且,随着交通运输技术的进步,商品产地的距离对商业网点的效益影响将减弱。 五、对人口分布、迁移的影响 一般而言,交通便利的地方,人口分布的密度越大。如我国东部人口分布的密度比西部大得多,其中一个重要原因就是东部水陆交通发达,对外联系便利。 随着交通和通讯的发展,相对缩小了地区之间的距离,减少了妨碍人口迁移的各种困难,从而促进了人口迁移。 六、对旅游活动的影响 交通运输条件的日益改善,使世界各地的距离日趋“缩小”,使旅游空间扩大化,旅游者往返途中所需时间减少,便于出游和购物等,极大地促进了旅游业的发展。 交通位置及其通达性,对旅游资源开发价值的影响较大。交通位置及其通达性通过影响旅游者的经济距离和游览心情来影响其开发价值。如果旅游资源的交通位置闭塞,进出不畅,增加旅游者往返耗用时间和心理顾虑,前往旅游的人就会减少。如安徽天柱山兼有雄、奇、秀等美感,有很高的审美价值,但由于交通闭塞,游人稀少。 七、对资源的影响 交通运输对资源的占用包括两方面含义。一是交通运输工具及基础设施在建设过程中需要消耗大量的自然资源和原材料,特别是不可再生资源;其次,各种交通运输方式在运营中需要消耗自然资源和能源,特别是对石油产品消耗的比例将逐渐提高。 (1)对土地的占用。世界各国的国情不同,发展交通运输的战略也不相同,如美国、加拿大、澳大利亚等国国土辽阔,人口密度较小,国土开发是其交通运输发展的主要目标;而欧洲各国和日本等国土面积较小,节约耕地是这些国家交通运输发展的重要原则之一。 公路和铁路交通运输是占用土地较多的交通运输方式。在公路交通中,由于世界各国对公路等级划分的标准不同,不同国家之间有不可比性;由于车道数量及设计标准不同,同等级公路也有不可比性。根据铁道经济规划院的有关研究,在完成相等的换算周转量条件下,世界各国公路、铁路的占地面积和土地利用效率相差较大。 (2)对能源的使用。能源是经济发展的重要物质基础,交通运输的发展需要能源的支撑。交通运输对能源的需求体现在两个方面:一是能源的种类,二是能源的消耗强度。交通运输对能源需求的品种主要是石油产品,也消耗煤及其它类型能源,如天然气等,但所占比例较少。随着电气化的发展,电能在交通运输消耗中的比重将逐步上升。随着经济的发展及人民生活水平的提高,世界各国交通运输的能源消费及其在能源消费总量中所占的比例正逐渐上升。我国已成为能源消费大国,与最近几年交通运输的发展有很大关系。 (3)对建筑材料和其它资源的消费。各种运输工具以及铁路、公路、码头、机场、管道等基础设施的建设,需要大量的原材料投入,如钢铁、水泥、沥青及化工、电子元件、通讯器材等材料或产品。汽车是许多发达国家和新兴发展中国家的支柱产业,它在带动冶金、电子、化工、机械等行业发展的同时,消耗了大量的原材料,仅钢铁一项,每千辆小轿车平均耗量重量达600~800吨。无论是交通运输的基础设施,还是交通运输工具,其消耗的建造材料,需要开采大量矿产资源,对资源储量将造成巨大压力。 八、对环境的影响 交通运输对环境的影响包括废弃物排放,如汽车尾气及其中的铅污染、船舶的生活垃圾及油污染、噪声等。由于交通运输污染是一种流动性污染源,很难治理,必须引起人们的高度重视。除了直接污染之外,还产生次生污染,如酸雨等。 交通运输对人类社会的影响是多方面的,除了中学地理涉及的有关知识外,还有其它方面,如随着交通运输条件的日益改善,缩小了地区之间的距离,加强了经济、社会活动的全球联系;交通和通信能力是现代战争重要的制胜因素,影响一国的综合国力;发达的交通运输在巩固一国的国防安全、加强民族团结、维护社会稳定方面起着重要作用。 交通运输毕业论文:高速轮轨和磁悬浮技术在世界轨道交通运输体系中的发展 摘　要: 高速轮轨交通从20 世纪60 年代开始建设, 到2001 年世界已建成的高速铁路有5 214 km ; 正在建设的新线有4 730 km , 正在研究和准备立项的有8 604 km 。从德国、日本建成磁悬浮试验线后, 世界有5 个国家启动磁悬浮线路研究, 中国上海成为世界第一个高速常导磁悬浮商用试验线建设的地区。世界轮轨高速铁路的发展没有因为磁浮技术的发展而停滞, 随着速度目标值的提高, 高速轮轨技术仍然在不断创新。磁悬浮的研究与试验和轮轨高速铁路的建设与发展在世界上并存。 关键词: 高速铁路; 轮轨高速; 磁悬浮; 综述 1 　引　言 20 世纪60 年代, 世界上第一条运营速度超过200 km·h-1 的高速铁路率先在日本建成。此后, 日本、法国、德国、意大利、西班牙等发达国家开始了大规模的建设。90 年代, 轮轨高速铁路技术在西欧国家普及, 泛欧高速铁路网的规划与建设得到了欧洲议会和欧共体的支持。与此同时, 该技术也在亚洲得到进一步发展: 韩国、台湾等地区先后开始建设, 并重新进行路网规划。 60 年代初轮轨高速铁路技术的最高商业运营速度为200 km·h-1, 随着技术的进步, 90 年代末达到了320 km·h-1 。当时, 世界上一些从事交通运输的专家认为, 轮轨接触型技术最高运营速度仅能达到300 km·h-1 左右, 要想超过这一极限, 只能借助于非接触类技术, 磁悬浮技术将作为新一代地面交通运输技术, 成为21 世纪的城市间主要交通运输工具。 60 年代初, 日本开始投入资金、建设试验段对磁悬浮高速列车技术进行研发; 随后, 德国、法国、美国、英国、加拿大等国家也先后开始对这项技术的应用进行研究。截止到90 年代初, 日本、德国持续进行研发的投资均已超过10 亿美元, 并先后研制出常导和超导类型的车辆并进行早期试运行, 而其他国家大都终止了高速领域研究试验。90 年代, 德国通过了对tr07 磁悬浮车辆的认证, 并拟于汉堡—柏林间建设世界上第一条商用磁悬浮线路, 日本也在山梨试验段上实现了超导磁浮列车试验速度达到了550 km·h-1 的最高运行速度。高速磁悬浮技术取得的成就, 重新唤起了各国对其市场应用的关注与兴趣。当今, 对采用轮轨/ 磁悬浮技术建设地面高速交通运输体系的争论, 已经成为世界范围的热门话题: (1) 90 年代初, 韩国政府批准建设京釜高速铁路, 在国内铁路界引发轮轨/ 磁悬浮高速技术的争论和比较, 最后选定采用轮轨技术建设高速铁路。 (2) 1998 年, 澳大利亚批准悉尼—堪培拉高速铁路的可行性研究, 第一个讨论的议题是轮轨/ 磁悬浮高速技术比较, 最后选定了轮轨高速铁路。 (3) 1998 年至2000 年, 德国汉堡—柏林铁路选择磁悬浮/ ice 技术(轮轨) 问题, 引起全国范围的争论; 2000 年2 月5 日, 宣布汉堡—柏林磁悬浮线下马。 (4) 近年来, 美国加利福尼亚州在进行洛衫矶 3. —旧金山高速铁路规划研究时, 就采用轮轨/ 磁悬浮技术争执不下, 目前主要的建议意见是: 修建50 km～60 km 的磁悬浮试验线, 旧金山—圣地亚哥之间600 余公里的线路采用高速轮轨技术。 (5) 1998 年, 荷兰政府计划建设阿姆斯特丹国际机场—北部城市格罗宁根之间的高速通道, 由于无法确定采用磁悬浮、还是采用轮轨技术, 目前仍在进行比较研究。 2 　高速铁路轮轨系统建设持续增长 截止到1999 年底对高速铁路新建线的统计表明, 世界上六个国家已建成并投入运营线路的总长为4 61615 km ; 正在建设的新线有3 326 km , 涉及到11 个国家; 正在进行研究和准备立项的新建线分布在12 个国家、共31 条线路, 总长达到7 888 km 。 国际铁路联盟所提供的数据和各国铁路公布资料的统计见图1 , 图2 。 图1 　世界高速轮轨铁路发展 图2 　日本和欧洲高速铁路旅客运输的增长 近两年来, 由于法国tgv 地中海线和日本北陆新干线的继续修建与开通, 2001 年底投入运营的线路增加到5 214 km , 在建新线为4 730 km , 已经进行研究和准备立项的新建线总长为8 604 km 。高速铁路新建线路的增加, 主要源于一些国家政府对建设高速铁路的重视和政策倾斜, 如西班牙政府实施了铁路重建计划, 全国新开工建设340 km 高速铁路新线, 另外作出530 km 新线的规划。2002 年, 德国的科隆—法兰克福高速线, 西班牙马德里—巴塞罗那新建线路中的一部分也将陆续开通, 投入商业运营。随着高速铁路新线的陆续建成, 高速旅客运输出现了日益增长的势头。为各国带来了良好的社会效益和企业经济利益。 3 　高速磁悬浮线路建设和研究的推进 20 世纪90 年代以来, 共有五个国家的政府建立专门项目, 从事高速磁悬浮工程前期研究或建设。这些国家磁悬浮项目近期进展情况如下所列。 德国政府于1992 年将建设柏林—汉堡300 km 高速磁悬浮线路项目列入联邦运输计划。1997 年, 铁路公司决定采用常导磁悬浮技术。世界上很多国家非常关注这一技术实际应用的进展。其中, 美国和我国政府针对该项技术的应用, 进行了深入研究, 并开始启动试验计划。 德国交通部2000 年2 月宣布, 由于多种原因, 柏林—汉堡磁悬浮项目未能实施, 此后, 国际磁悬浮公司将注意力从城市间移向城市中心—机场线路, 并开始选取合理的应用项目。6 月, 政府签署协议, 支持对慕尼黑37 km 长以及多特蒙德—杜塞尔多夫80 km 长两条线路开展可行性研究工作。2002 年元月, 联邦运输部宣布, 经过研究, 联接慕尼黑市中心车站—慕尼黑机场, 杜塞尔多夫市中心车站—多特蒙德市中心车站的两个磁悬浮运输项目, 在技术、运营和经济上都是可行的。 慕尼黑中心车站—慕尼黑机场间的磁悬浮线路是一条3618 km 长的线路, 建设费用约为16 亿欧元。杜塞尔多夫市中心车站和多特蒙德市中心车站的快速线则长7819 km , 预计将耗资32 亿欧元。宏观经济评估表明, 这两个项目均为投资收益型。运输部将对项目的研究做出评估, 并与两个州政府商谈项目, 联邦政府可提供23 亿欧元, 作为磁悬浮运输系统的建设资金。今年6 月30 日, 国际铁路杂志(irj) 通过互联网了一条消息, 德国北莱茵地区威斯特伐利亚州政府拒绝在杜塞尔多夫市—多特蒙德市中心的交通项目中采用磁悬浮技术, 州政府倾向在这个项目中采用传统的s2bahn 轻轨铁路技术。对此, 施罗德总理表示接受州政府的决定。至此, 磁悬浮在德国仅剩慕尼黑一个项目。 我国是世界上第一个进行高速常导磁悬浮商用试验线建设的国家。1999 年11 月, 科技部与德国国际磁悬浮公司, 就在中国境内选择适当线路作为磁悬浮试验场地签署了意向书。2000 年6 月, 上海市与国际磁悬浮公司签署了合作开展陆家咀—浦东国际机场磁悬浮线路可行性研究的协议。2002 年12 月, 上海城市—浦东国际机场的高速磁悬浮系统正式投入试运行。 美国早在1990 年就开始了“ 国家磁悬浮启动” 的研究工作(national maglev initiative , 简称nmi) , 历时三年。研究认为, 作为一种21 世纪具有潜力的交通运输工具, 美国有能力研究和制造, 并希望政府给予支持。国会于1998 年6 月通过了21 世纪运输平衡法案, 制订了在美国推广磁悬浮的法律条款, 规定1999 —2001 财政年度中由联邦政府拨款1015 亿美元, 用于开展磁悬浮示范工程项目可行性研究及部分工程建设费用。同年10 月, 国际磁悬浮美国公司成立。2000 年10 月, 德美两国交通部长达成协议, 为在美国应用磁悬浮技术, 合作开发安全与环境保护标准。 经过一年多可行性研究及技术准备, 美国交通部于2001 年元月选择了匹兹堡和华盛顿—巴尔的摩两条线路, 拨款1 400 万美元, 用于这两条线路的技术设计和环境分析研究, 以便为最终确定美国的第一条磁悬浮试验线提供足够的依据。预计最终选定磁悬浮试验线, 将在2003 年的下半年。 目前在美国的两个磁悬浮候选项目的大体情况是: 宾夕法尼亚州的匹兹堡: 线路全长76 km (47 英里), 将匹兹堡机场到匹兹堡, 以及城市的东郊连接起来。该项目经过地区道路崎岖, 一年四季气候多变, 在机场、市中心和郊区都设有车站, 以此展示在各种环境下磁悬浮技术提供商业服务的潜力。 马里兰州的巴尔的摩城到华盛顿dc : 线路全长64 km (40 英里), 将巴尔的摩的卡姆登综合中心、巴尔的摩华盛顿国际机场与华盛顿的联合车站连接在一起。前期研究表明: 即便在通道中已经具备amtrak 高速列车, 该项目的建成仍可以提供20 000 人次·日-1 ～40 000 人次·日-1 的旅客运输能力。建设该项目将有助于华盛顿巴尔的摩地区争取2012 年奥林匹克运动会。 日本政府在完成了1997～1999 财政年度山梨线磁悬浮试验计划以后, 2000 年又批准了五年计划, 进行高速超导磁悬浮系统的耐久性试验和新型材料开发研制工作。早期规划东京—大阪磁悬浮中央新干线的建设, 将于试验结束后再确定。 日本运输省和日本东海铁路公司于2003 年4 月组成了专门委员会, 对500 km 长的东京至大阪磁悬浮新干线作出初步预算, 委员会预计, 该线路的建设成本每公里1142 亿至115 亿美元。线路有100 km 的隧道, 东京和大阪地区的线路要建在40 m 深的地下。预计全线需要7 年～10 年才能建成。按照每小时20 趟列车计算, 总共需要800 节～900 节磁悬浮车。车辆的成本在50 亿～58 亿美元。因此, 线路建设的总成本预计将达到692 亿美元到825 亿美元。 荷兰政府于1997 年, 提出在阿姆斯特丹schiphol 机场与北部城市格罗宁根之间建设187 km 高速铁路的要求。自1998 年, 可行性研究提出了多个方案, 2001 年以后, 选择的系统集中在高速轮轨/ 磁悬浮之间进行比较。究竟选取何种技术, 将于2007 年作出最终决定。 荷兰早于90 年代中期就进行了高速铁路的规划和研究, 欧洲之星thalys 高速列车已经将巴黎、5 　采用不同技术建设高速铁路的态度伦敦、布鲁塞尔和阿姆斯特丹这四国首都联接起来。2001 年3 月, 联接安特卫普( 与荷兰边境接 如前所述, 我们对涉及磁悬浮项目的五个国家壤的比利时城市) —阿姆斯特丹(荷兰首都) 之间中目前高速轮轨/ 磁悬浮系统的建设、计划和研究长120 km 的高速铁路开工修建, 拉开了荷兰境内项目作了初步统计(见表1) 。 表1 　五国高速轮轨/ 磁悬浮在建和计划项目 对以上国家高速铁路建设中采用的技术进行了解和统计以后, 我们得到如下启示: (1) 早期建设轮轨高速铁路的国家, 正在不断完善其路网结构, 争取最佳经济和社会效益, 轮轨高速铁路仍在建设。 (2) 新建高速铁路的国家(如美国与荷兰) 并没有因为磁悬浮技术放弃轮轨系统, 而是根据社会发展和运输市场的需求, 根据技术先进性、成熟性和运输线路的实际情况确定自己的选择, 轮轨高速铁路在这些国家正在起步建设。 (3) 希望采用高速磁悬浮技术的国家正在谨慎地推进工程应用试验。他们主要考虑的因素有以下几点: a1 常导磁悬浮技术的成熟性尚未得到商业应用的检验, 与其他交通运输工具相比的竞争能力有待于验证。 b1 理论上分析, 磁悬浮技术有一定的优点, 但由于尚未投入实用, 其优点尚未得到验证, 投入运营的风险来自于不可预见的因素。基于这两点, 目前磁悬浮试验段建设的长度均不会大大超过德国阿姆斯兰试验段的长度。 c1 常导磁悬浮系统的最高试验速度是450 h km·-1, 与轮轨系统最高运营速度的差距仅120 h km·-1; 超导磁悬浮系统的试验速度达到550 km· h-1, 与轮轨系统最高运营速度的差距为220 km· h-1 (尚未进入工程试用阶段) 。在这两种技术中, 那一个系统更具发展潜力, 未来高速磁悬浮的主导技术应该选用哪一种并未明确。 (4) 在一些国家目前建设和研究待定的五条磁悬浮线路中, 有四条用于联接城市中心与机场的短途线路, 这使得磁悬浮低噪音和占地面积小等优势得以发挥, 但由于距离较短, 且受环境条件的制约, 其高速的优势将难以实现; 高速磁悬浮系统在这一领域的应用、与其他交通工具的竞争能力有待于在试验运营中得到验证。 6 　结　语 综上所述, 不论是科学技术发达的美国、德国和西欧各工业国家, 还是东欧、亚洲等地的发展中国家和地区, 均首先选用了轮轨高速铁路系统作为建设高速铁路的技术体系。在2002 年国际铁盟公布的2010 年～2020 年全欧洲境内高速铁路网的规划中, 完全采用了轮轨高速铁路技术, 建设近30 000 km 的高速铁路网。本文希望通过世界铁路发展的现实使人们了解, 磁悬浮的研究与试验和轮轨高速铁路的建设与发展在世界上并存, 两者通过竞争取得的胜负要由运输市场裁决。 交通运输毕业论文:分析全球定位系统与交通运输 【关键词】交通运输,系统,定位,全球,分析,gps,导航,车辆,路线, gps还在陆地和空中有很大作用。gps导航系统与电子地图、无线电通信网络及计算机车辆管理信息系统相结合,可以实现车辆跟踪、提供出行路线和导航、信息查询、话务指挥、紧急救援等许多功能。 gps在公共交通车辆导航中的作用可具体地例证它的功能,如其智能调度功能,使装有gps的出租车配备合理,能最大程度地满足乘客需求,减少空载率,降低能源消耗,节省运行成本,并使行车、乘车安全系数大大提高等。 二、gps在道路工程中的应用 目前,gps在道路工程中主要用于建立各种道路工程控制网及测定航测外控点等。随着高等级公路的迅速发展,对勘测技术提出了更高的要求,由于线路长,已知点少,用常规测量手段不仅布网困难,而且难以满足高精度的要求。目前,国内已逐步采用gps技术建立线路首级高精度控制网,如沪宁、沪杭高速公路的上海段就是利用gps建立了首级控制网,然后用常规方法布设导线加密。实践证明,在几十千米范围内的点位误差只有2厘米左右,达到了常规方法难以实现的精度,同时也大大提前了工期。gps技术也同样应用于特大桥梁的控制测量。由于无需通视,可构成较强的网形,提高点位精度,同时对检测常规测量的支点也非常有效。如在江阴长江大桥的建设中,首先用常规方法建立了高精度边角网,然后利用gps对该网进行了检测,gps检测网达到了毫米级精度,与常规精度网符合较好。gps技术在隧道测量中具有广泛的应用前景,其测量无需通视,减少了常规方法的中间环节,因此,速度快、精度高,具有明显的经济和社会效益。 三、gps在汽车导航和交通管理中的应用 三维导航是gps的首要功能,飞机、船舶、地面车辆以及步行者都可利用gps导航接收器进行导航。汽车导航系统是在全球定位系统gps基础上发展起来的一门新型技术,由gps导航、自律导航、微处理器、车速传感器、陀螺传感器、cd—rom驱动器、lcd显示器组成。 gps导航是由gps接收机接收gps卫星信号(三颗以上),求出该点的经纬度坐标、速度、时间等信息。为提高汽车导航定位精度,通常采用差分gps技术。当汽车行驶到地下隧道、高层楼群、高速公路等遮掩物而捕获不到gps卫星信号时,系统可自动导入自律导航系统,此时由车速传感器检测出汽车的行进速度,通过微处理单元的数据处理,从速度和时间中直接算出前进的距离,陀螺传感器直接检测出前进的方向,陀螺仪还能自动存储各种数据,即使在更换轮胎暂时停车时,系统也可以重新设定。 由gps卫星导航和自律导航所测到的汽车位置坐标、前进的方向都与实际行驶的路线轨迹存在一定误差,为修正这两者间的误差,使之与地图上的路线统一,需采用地图匹配技术,加一个地图匹配电路,对汽车行驶的路线与电子地图上道路的误差进行实时相关匹配,并做自动修正,此时,地图匹配电路通过微处理单元的整理程序进行快速处理,得到汽车在电子地图上的正确位置,以指示出正确行驶路线。cd-rom用于存储道路数据等信息,lcd显示器用于导航的相关信息。 导航系统与电子地图、无线电通信网络及计算机车辆管理信息系统相结合,可以实现车辆跟踪和交通管理等许多功能,如车辆跟踪、出行路线的规划和导航、信息查询、话务指挥、紧急援助等。 车辆跟踪即利用gps和电子地图可以实时显示出车辆的实际位置,并任意放大、缩小、还原、换图;可以随目标移动,使目标始终保持在屏幕上;还可以实现多窗口、多车辆、多屏幕同时跟踪,利用该功能可对重要车辆和货物进行跟踪运输。 出行路线规划和导航主要包括以下几方面。 自动线路规划。由驾驶员确定起点和终点,由计算机软件按照要求自动设计最佳行驶路线,包括最快的路线、最简单的路线、通过高速公路路段次数最少的路线等。 人工线路设计。由驾驶员根据自己的目的地设计起点、终点和途经点等,自动建立线路库。线路规划完毕后,显示器能够在电子地图上显示设计路线,并同时显示汽车运行路径和运行方法。 信息查询。为用户提供主要物标,如旅游景点、宾馆、医院等数据库,用户能够在电子地图上根据需要进行查询。查询资料可以文字、语言及图象的形式显示,并在电子地图上显示其位置。同时,监测中心可以利用监测控制台对区域内任意目标的所在位置进行查询,车辆信息将以数字形式在控制中心的电子地图上显示出来。 话务指挥。指挥中心可以监测区域内车辆的运行状况,对被监控车辆进行合理调度。指挥中心也可以随时与被跟踪目标通话,实行管理。 紧急援助。通过gps定位和监控管理系统可以对遇有险情或发生事故的车辆进行紧急援助。监控台的电子地图可显示求助信息和报警目标,并以报警声、光提醒值班人员进行应急处理。 交通运输毕业论文:论我国交通运输电子政务信息安全保障体系的构建 摘要：信息技术的发展越来越深刻地影响着我国电子政务的发展。本文结合交通运输电子政务的安全需求，分析了我国交通运输电子政务平台的发展现状及其面临的矛盾，从信息安全保障体系的基本要求出发，给出了从组织体系、技术体系、运营体系、策略体系和保障对象体系等五个安全体系构建交通运输电子政务信息安全保障体系的解决方案。 关键词：交通运输；电子政务；信息化；安全保障体系 0引言：电子政务信息安全问题 电子政务是一个基于现代信息技术的综合性政务信息系统，涉及政府机关、各团体、企业和社会公众，其基本框架一般来说主要包括政府办公政务网、办公政务资源网、公众信息网和办公政务信息资源数据库四个部分，即“三网一库”。我国早在2002年7月《关于我国电子政务建设指导意见》中，明确“把电子政务建设作为今后一个时期我国信息化工作的重点，政府先行，带动国民经济和社会发展信息化”，2006年进一步在《2006-2020年国家信息化发展战略》中明确“电子政务”作为我国信息化发展的重点战略，实现政府“改善公共服务，加强社会管理，强化综合监管和完善宏观调控”。电子政务上升到国家信息化的发展战略，其带给政府的意义在于不断促使政府公共服务创新，建设服务型政府。 而随着政府电子政务信息化的不断发展，电子政务对于信息系统的依赖性越来越强，不断涌现出来的信息安全问题成为政府信息主管部门关注的焦点。据cncert/cc监测显示， 2010年中国大陆有近3.5万个网站被黑客篡改，数量较2009年下降21.5%，但其中被篡改的政府网站高达4635个，比2009年上升67.6%。政府网站及其政务平台安全防护的薄弱性，不仅影响了政府形象和电子政务工作的开展，还给不法分子虚假信息或植入网页木马以可乘之机。因此，政府信息化主管部门如何在其信息化过程中，既能创新政府公务服务实现服务性政府职能，又能保障其电子政务平台的信息安全，保护其政务信息资源价值不受侵犯，保证信息资产的拥有者面临最小的风险，保障政务平台的信息基础设施、信息应用服务和信息内容具有机密性、完整性、不可修改性、可用性，能够抵御各种威胁，并在信息安全管理上保持良好的可控性，已成为政府在建设其电子政务平台过程中的重要课题。 本文将结合交通运输电子政务平台，分析其信息安全保障体系建设的基本要求和构建框架。 1我国交通运输电子政务平台的发展现状及面临的矛盾 2004年2月，交通部在其制定的《中国交通电子政务建设总体方案》中，提出了“交通政务内网、交通政务外网和电子信息资源库”的交通电子政务建设总体架构。为进一步规范交通电子政务的建设，交通部于2008年12月出台了《交通运输电子政务网络及业务应用系统建设技术指南（试行）》。在政策的指导下，我国交通电子政务平台的发展速度加快，交通电子政务平台的基础架构已经凸显规模，部（交通运输部）省（各省道路运输管理部门）道路运输管理信息系统建设，已实现了20多个省（区、市）运政系统与部联网，纵向业务系统互联互通、资源共享、整合利用的模式已初步建立。与此同时，交通电子政务平台的信息化标准规范体系也得到进一步完善。交通部先后制订颁布了覆盖公路、水路交通行业主要业务领域的公路、港口、航道、船舶、道路运输、水路运输、船员、建设项目、交通统计、船舶检验、船载客货、收费公路等10多项交通信息基础数据元标准，颁布了公路水路交通信息资源业务分类和元数据标准以及道路运输管理与服务系统技术要求和接口规范等标准。这些标准的出台对于规范行业信息化发展，推动交通电子政务建设，促进交通信息资源整合发挥重要的支撑保障作用。 在我国交通电子政务的信息化进程中，实现部、省交通部门办公自动化、电子化、网络化；实现信息网络宽带化，网络间实现高速互联互通；建立交通信息资源数据库，整合、开发信息资源，形成面向社会的政府公众信息服务网等信息化建设，是交通电子政务建设的重点，这些重点建设内容均与信息技术相关，离不开网络的支撑。网络的“开放性”与政务的“安全性”、网络的“可访问性”与政务的“稳定性”成为当前我国交通电子政务实施过程的两大矛盾。 1.1平台的安全性与开放性之间的矛盾 即电子政务的安全要求与电子政务平台的开放性要求成为交通电子政务实施过程中最难以平衡的一对矛盾。如何把握政务“安全”与网络“开放”的平衡,一方面要把握住哪些信息是交通政府部门的机密，哪些是开放；另一方面，在电子政务平台的建设过程中如何摆脱“安全绝对化”倾向，否则电子政务服务的公众性就会失去落脚点，以政务信息化带动社会信息化、企业信息化的战略意图也将难以实现。 1.2平台的安全性与可访问性之间的矛盾 电子政务的安全性要求与电子政务平台的可访问性要求成为交通电子政务实施过程中另一对矛盾。电子政务平台应重视其信息安全问题，其另一层含义还应注意保持网络安全性与可访问性之间的平衡。交通电子政务平台必须易于访问，这样才能激励公众去使用它。而在提供了更好的可访问性的同时，也将交通运输的数据暴露在不断增长的病毒及未授权访问的威胁之下，导致政务平台的不安全性。 2我国交通运输电子政务平台信息安全保障体系的构建 当前我国交通电子政务实施过程的两大矛盾的解决，依赖于安全、稳定、可靠的交通运输电子政务平台信息安全保障体系。对于电子政务平台实施过程中所面临的信息安全保障问题，我国早在2003年9月颁发的《关于加强信息安全保障工作的意见》中明确提出了建立等级保护制度和风险管理体系的要求。2004年11月，公安部等国家四部委联合推出信息安全等级保护要求、测评准则和实施指南，为政务领域进一步建立政务信息系统风险管理体系提供了技术基础和指导。交通运输部也于2008年12月颁布的《交通运输电子政务网络及业务应用系统建设技术指南》中对交通电子政务平台的安全保障体系作了详细的技术规范。 随着交通政府机构的信息安全基础建设日趋完善，建立一套信息安全管理平台，既满足电子政务平台的开放性和可访问性，又保证电子政务平台的安全性，也日益迫切。交通电子政务信息安全保障体系可从以下几个角度进行充分构建： 2.1信息安全保障体系及其基本要求 信息安全保障体系是基于pki体系而开发的为多个应用系统提供统一认证、访问控制、应用审计和远程接入的应用安全网关系统，它可以将不同地理位置、不同基础设施（主机、网络设备和安全设备等）中分散且海量的安全信息进行样式化、汇总、过滤和关联分析，形成基于基础设施与域的统一等级的威胁与风险管理，并依托安全知识库和工作流程驱动，对威胁与风险进行响应和处理。信息安全保障体系的基本要求主要体现在以下几个方面： 1）保密性 主要体现在谁能拥有信息，如何保证秘密和敏感信息仅为授权者享有。 2）完整性 主要体现在拥有的信息是否正确以及如何保证信息从真实的信源发往真实的信宿，传输、存储、处理中未被删改、增添、替换。 3）可用性 主要体现在信息和信息系统是否能够使用以及如何保证信息和信息系统随时可为授权者提供服务而不被非授权者滥用。 4）可控性 主要体现在是否能够监控管理信息和系统以及如何保证信息和信息系统的授权认证和监控管理。 　5）不可否认性 主要体现在信息行为人为信息行为承担责任，保证信息行为人不能否认其信息行为。 总之，信息安全保障体系的基本要求主要从技术和管理两个层面得以实现。技术层面在实现信息资源的公开性、共享性和可访问性的同时，通过主机安全、网络安全、物理安全、数据安全和应用安全等技术要素保障信息的安全性。管理层面则可通过安全管理机制、安全管理制度、人员安全管理、系统建设管理以及系统运营管理等规范化机制得以保障信息的安全性。信息安全保障体系的基本要求如下图所示： 图1 信息安全保障体系的基本要求 2.2交通电子政务平台信息安全保障体系的构建 交通电子政务平台的信息安全保障体系，应该由组织体系、技术体系、运营体系、策略体系和保障对象体系等共同组成。以安徽省交通电子政务平台为例，进行构建交通电子政务平台的信息安全保障体系。 2.2.1 安全组织体系 政府高度重视交通运输信息化工作的同时，坚持把“积极防御，综合防范”放在优先位置，首先要求成立专门的信息安全领导小组。信息安全领导小组可由交通主管领导担任领导小组组长主管信息安全工作，下设信息安全工作组，各管理部门负责人、业务部门负责人为成员。 2.2.2 安全技术体系 交通电子政务平台的安全技术体系可搭建专业的安全管理运营中心，并从基础设施安全和应用安全两个方面去搭建安全技术支撑体系。 2.2.3 安全运营体系 交通电子政务的安全运营体系一般可由安全体系推广与落实、项目建设的安全管理、安全风险管理与控制和日常安全运行与维护四个部分组成。安全运营体系是一个完整的过程体系，在交通电子政务平台的整个过程中，正常的运作流程，其信息流遵循自上而下的流程，即交通上级部门根据电子政务平台信息安全需求的目标、规划和控制要求做计划，下级交通部门根据计划进行执行、检查和改进。而若交通电子政务平台其安全性出现威胁，影响正常的运作流程时，此时信息流则遵循自下而上的逆向过程，下级交通部门向上级部门报送安全事件，上级部门根据其安全事件进行分析、总结和改进。 2.2.4 安全策略体系 网络安全策略是为了保护网络不受来自网络内外的各种危害而采取的防范措施的总和，因此信息安全策略是信息安全保障体系建设和实施的指导和依据，全面科学的安全策略体系应贯穿信息安全保障体系建设的始终。安全策略体系，主要包含安全政策体系、安全组织体系、安全技术体系和安全运行体系四个方面的要素，在采用各种安全技术控制措施的同时，必须制订层次化的安全策略，完善安全管理组织机构和人员配备，提高安全管理人员的安全意识和技术水平，完善各种安全策略和安全机制，利用多种安全技术实施和网络安全管理实现对网络的多层保护，减小网络受到攻击的可能性，防范网络安全事件的发生，提高对安全事件的反应处理能力，并在网络安全事件发生时尽量减少事件造成的损失。 图4 安全策略体系 2.2.5 安全保障对象体系 交通电子政务平台，其保障对象应该以由交通运输政务内网所承担着涉密的政务信息传输作为其重中之重，包括交通运输系统内部日常办公业务和公文流转系统、涉密政务信息报送系统、部长办公系统、内部数据共享平台，与全国政府系统业务网络连接等。 图5 交通运输电子政务安全保障对象体系 3结论 信息安全保障体系建设是交通电子政务建设不可缺少的重要组成部分。由于交通电子政务信息系统承载着大量事关国家政治安全、经济安全、交通安全和社会稳定的重要数据和信息，网络与信息安全不仅关系到交通电子政务的健康发展，还成为服务型政府形象的重要窗口，更成为国家安全保障体系的重要组成部分。一个完整的交通电子政务信息安全保障体系，应在保证电子政务信息的保密性、完整性、可用性、可控性和不可否认性的前提下，坚持把“积极防御，综合防范”的应对策略，按照“重点突破、自上而下、资源共享、统一规划、分布实施”的原则，从组织体系、技术体系、运营体系、策略体系和保障对象体系等五个安全体系建设我国的交通电子政务信息安全保障体系。只有具备安全保障体系的电子政务信息系统，才是真正意义上的电子政务。

安全管理毕业论文:关于电子商务安全管理体制的探讨 论文关键词：电子商务 信息安全 人员管理 论文摘要：当前，我国电子商务建设中以技术为主的安全管理体制，忽视了人员对电子商务的安全影响。但近几年案例表明：企业缺乏针对内部人员的系统安全管理体制，是导致网络交易过程中泄密和企业利益损失的主要原因。本文重点分析了企业在电子商务安全管理体制方面存在的不足和原因，提出了一些加强人员安全管理的建议，为我国电子商务企业的安全管理提供借鉴。 1、问题的提出 作为一种新的经济模式，电子商务以高效、便捷、方便的优势和全新的企业经营理念、经营手段、经营环境吸引着广大用户，为世界经济赋予了无限的发展空间。随着电子商务应用范围的日益扩大，针对电子商务的各种犯罪活动也19益猖獗。国内外调查显示…，52．26％的用户最关心的是网上交易的安全可靠性，超过6O％的人由于担心电子商务的安全问题而不愿进行网上购物。加强电子商务实施过程中的安全管理已经成为促进电子商务高速发展的重要因素。 电子商务的安全，可分为技术安全和管理安全两种类型。所谓技术安全，是指通过各种黑客手段窃取企业的用户lD、密码以及相关的机密文件，甚至网络银行帐号、密码等，给企业造成经济损失。而管理安全则是指缺乏对参与电子商务过程中各个环节的人员的管理预防手段，最终导致的电子商务安全事件。从美国的花旗银行和中央情报局到中国的某家国有商业银行，都有过由于内部人员的违规和违法操作，导致数据被篡改和泄密的事件发生。 近几年的电子商务安全案件表明：人员是网上交易安全管理中的最薄弱的环节，近年来我国计算机犯罪大都呈现内部犯罪的趋势，有的竞争对手利用企业招募新人的方式潜入对方企业，或利用不正当的方式收买企业网络交易管理人员。有的电子商务从业人员从本企业辞职后，迅速把客户资料、产品研发成果等机密出售给竞争对手，给企业带来了不必要的经济损失。 2、原因分析 电子商务信息安全已经引起很多企业的重视，但大多数企业往往侧重于加强技术措施，如购买先进的防火墙软件，采用更高级的加密方法等，很多企业认为：员工泄密的安全事故只是偶然现象，很少从人员管理的角度来探讨出现这些事故的根本原因。“重技术、轻管理”是当前很多电子商务企业的通病。由于管理手段不到位，很多先进的安全技术无法发挥应有的效能。之所以出现上述问题，主要有以下原因： 首先，很多企业管理高层对人员管理在信息安全中的地位认识不足。大多数企业将电子商务网络作为一项纯粹的技术工程来实施，企业内部缺乏系统的安全管理策略，只是被动的使用一些技术措施来进行防御，因此电子商务过程中一旦出现突发性事件，往往造成很大的经济损失。现实中没有一个网络系统是完美无缺的，不安全因素随时存在。因此，安全管理措施必须渗透到系统的每一个环节和企业组织的～个层面，只有构建一个人与技术相结合的安全管理体系，才能确保整个电子商务系统得安全。 企业没有从整体上、有计划地考虑信息安全问题。企业各部门、各下属机构都存在“各自为政的局面，缺少统一规划、设计和管理信息安全强调的是整体上的信息安全性，而不仅是某一个部门或公司的信息安全。而各部门、各公司又确实存在个体差异，对于不同业务领域来说，信息安全具有不同的涵义和特征，信息安全保障体系的战略性必须涵盖各部门和各公司的信息安全保障体系的相关内容。 缺少信息安全管理配套的人力、物力和财力。人才是信息安全保障工作的关键。信息安全保障工作的专业性、技术性很强，没有一批业务能力强，且具有信息网络知识、信息安全技术、法律知识和管理能力的复合型人才和专门人才，就不可能做好信息安全保障工作。应该从信息安全建设和管理对信息安全人才的实际需求出发，加快信息安全人才的培养。 企业对员工的信息安全教育不够。员工的信息安全意识薄弱，9O％的安全事故是由于人为疏忽所造成。如有些企业不限制内部人员使用各种高科技信息载体，如U盘、移动硬盘以及笔记本等移动办公设备。 3、加强电子商务安全管理的建议 电子商务信息安全管理实践表明，大多数安全问题是由于管理不善造成的。安全管理是一项系统工程，不仅涉及到企业的组织架构、信息技术、人员素质等各个方面，还牵扯到国家法律和商业规则。企业内部存在着诸多影响信息安全的因素：改变lT系统不等于改变企业的信息安全管理，要使企业信息尽可能的安全，必须在技术投人的基础上融人人在管理方面的智慧i同时，不仅要防外，更要防内，即对组织内部人员的管理。信息安全问题的解决需要技术，但又不能单纯依靠技术。整个电子商务的交易过程，是人与技术相互融合的过程，如何使管理与技术相得益彰十分重要。“三分技术，七分管理”阐述了信息安全的本质。 电子商务的安全管理，就是通过一个完整的综合保障体系，来规避信息传输风险、信用风险、管理风险和法律风险，以保证网上交易的顺利进行。网上交易安全管理，应采用综合防范的思路，一是技术方面的考虑，如防火墙技术、网络防毒、信息加密、身份认证、授权等，但必须明确，只有技术措施并不能完全保证网上交易的安全。二是必须加强监管，建立各种有关的合理制度，并加强严格监督，如建立交易的安全制度、交易安全的实时监控、提供实时改变安全策略的能力、对现有的安全系统漏洞的检查以及安全教育等。为了加强企业电子商务的信息安全，我们提出如下建议： (1)提高网络安全防范意识。 现在许多企业没有意识到互联网的易受攻击性，盲目相信国外的加密软件，对于系统的访问权限和密钥缺乏有力度的管理。这样的系统一旦受到攻击将十分脆弱，其中的机密数据得不到应有的保护。据调查，目前国内90％的网站存在安全问题，其主要原因是企业管理者缺少或没有安全意识。某些企业网络管理员甚至认为其公司规模较小，不会成为黑客的攻击目标，如此态度，网络安全更是无从谈起。应该定期由公司或安全管理小组承办信息安全讲座，只有提高网络安全防范意识，才能有效的减少信息安全事故的发生。 (2)建立电子商务安全管理组织体系。 一个完整的信息安全管理体系首先应建立完善的组织体系。即建立由行政领导、IT技术主管、信息安全主管、本系统用户代表和安全顾问组成的安全决策机构。其职责是建立管理框架，组织审批安全策略、安全管理制度，指派安全角色，分配安全职责，并检查安全职责是否已被正确履行，核准新信息处理设施的启用、组织安全管理专题会等。还应建立由网络管理员、系统管理员、安全管理员、用户管理员等组成的安全执行机构。该机构负责起草网络系统的安全策略、执行批准后的安全策略、日常的安全运行和维护、定期的培训和安全检查等。如果需要，还可建立安全顾问机构。安全顾问机构可聘请信息安全专家担任系统安全顾问，负责提供安全建议，特别是在安全事故或违反安全策略事件发生后，可以被安全决策机构指定负责事故(事件)调查，并为安全策略评审和评估提供意见。 (3)制定符合机构安全需求的信息安全策略。电子商务交 易过程中，需要明确的安全策略主要包括客户认证策略、加密策略、日常维护策略、防病毒策略等安全技术方案的选择。安全执行机构应根据本信息网络的实际情况制定相应的信息安全策略，策略中应明确安全的定义、目标、范围和管理责任，并制定安全策略的实施细则。安全策略文档要由安全决策机构审查、批准，并和传达给所有的人安全策略还应由安全决策机构定期进行有效性审查和评估：在发生重大的安全事故、发现新的脆弱性、组织体系或技术上发生变更时，应重新进行安全策略的审查和评估。 (4)人员安全的管理和培训 参与网上交易的经营管理人员在很大程度上支配着企业的命运，他们承担着防范网络犯罪的任务。而计算机网络犯罪同一般犯罪不同的是，他们具有智能性、隐蔽性、连续性、高效性的特点，因而，加强对有关人员的管理变得十分重要。首先，在人员录用时应做好人员鉴别，人员录用或人员职位调整时，一般要签署保密协议。当人员到期离开或协议到期、工作终止时，要审查保密协议。其次对有关人员进行上岗培训，建立人员培训计划，定期组织安全策略和规程方面的培训。第三，落实工作责任制，在岗位职责中明确本岗位执行安全政策的常规职责和本岗位保护特定资产、执行特定安全过程或活动的特别职责，对违反网上交易安全规定的人员要进行及时的处理。第四，贯彻网上交易安全运作基本原则，包括职责分离、双人负责、任期有限、最小权限、个人可信赖性等。 (5)增强法律意识，促进电子商务立法 面对电子商务这种新型的贸易形式，我国目前尚无专门法规可依，使得部分违法犯罪人员没有得到应有的惩罚。近几年里，国家加强了这方面的投入。在全国性的立法文件中，《合同法》的部分条款可以看作是针对电子商务的立法。此外，广东省制定的《广东省电子交易管理条例》这个地方性的法规可以看作是对加快我国电子商务立法的有益探索。《中华人民共和国电子签名法》是对主要用于电子商务活动，电子政务等其他应用应该有新的适用法规。 尽管在电子商务信息安全立法方面取得了一些成就，但总的来说，我国的电子商务立法还很不健全，对电子商务活动的安全保护缺少直接性；相关立法比较分散，而且效力不高；对新出现的情况缺乏适应能力；立法速度慢。这些都需要电子商务企业和国家有关部门不断探索，共同促进电子商务信息安全的法制环境建设。 4、结论 快捷的电子商务在给企业带来发展机遇的同时，也使企业面临着各种安全风险。由于缺乏对电子商务信息安全管理体制的系统认识，很多企业都把其电子商务信息安全作为一项技术工程来实施，而忽略了交易过程中，各种参与人员对安全的影响。分析了企业在电子商务安全管理体制方面存在的不足和原因，从安全防范意识、管理组织体系、信息安全技术策略、人员管理与培训、电子商务立法等方面提出了一些加强人员安全管理的建议。在企业走向电子商务时代，只有管理与技术并重，才能确保企业电子商务交易过程中的信息安全。 安全管理毕业论文:试析油田企业安全生产特殊性及强化安全管理主要对策 论文关键词:油田企业　安全　特殊性　对策 论文摘要:从油田企业生产的工艺特点、历史条件、社会背景以及跨国经营合作等方面出发，分析了油田企业安全生产特殊性。同时指出了目前油田企业安全管理存在的主要问题，并针对存在的主要问题，提出了更新管理观念、强化安全生产责任制、加大科技投入、完善HSE体系标准、加强隐患治理、加大培训力度等安全管理对策，对油田企业安全生产具有一定的指导意义。 石油是现代工业生产的“血液”，在国民经济中占有举足轻重的地位，石油勘探、开发与炼制，是高投人、高回报、高风险的生产过程。石油企业具有易燃易爆、有毒有害、高温高压、连续作业、点多线长面广等特点，面临着较大的风险。随着石油企业在国内外的成功上市和中国入世，石油企业如何在国际市场竞争中确保安全生产、稳定运营、持续发展，使股东、企业、职工利益最大化，搞好安全生产管理具有重大意义。认真研究油田企业安全生产管理对提高国民经济总体收入，增强综合国力，也具有十分重要的现实义。 油田生产历来强调“安全第一、预防为主”的方针。安全工作是一项复杂的系统工程，它不仅要从制度、职责、预防、教育入手，而且更要从人的意识入手，突出以人为本，预防为主的思想，推行HSE(健康、安全、环境)管理体系。人是实施HSE管理的主体，提高实施者对HSE管理的认识程度，将直接影响到HSE管理的运作和最终效果，有效的教育培训是提高人的素质，实现HSE主动式管理的重要保证。如何把对人的管理引入安全管理之中，不断地夯实企业安全生产的基础是一个值得深入探讨的问题。 1油田企业安全生产特殊性 1. 1建设标准低，生产场所“先天性”隐患突出 石油勘探开发等生产场所，遍布陆地和海洋，形成了两栖勘采的格局。陆地勘探开发区域多在山丘、沙漠、沼泽及江河湖泊，地况复杂恶劣，生产作业条件艰苦，油田企业多属20世纪70年代先后以“会战”模式建设起来的，受当时技术和经济条件的制约，基本属于边设计、边生产、边建设的“三边”企业，油气生产厂站不可避免地存在设计标准低、布局不合理、安全消防设施不配套、施工质量较差等“先天性”隐患，整改工作任重道远。 1. 2外界干扰大，严重威胁企业安全 近年来，受社会治安环境的影响，油田企业安全生产更是受到了较大的外部“冲击”，主要有3个方面: 1. 2. 1油气输送管道长期遭受不法分子打孔盗油危害，无法保证安全运行。如Sinope。管道储运公司，从1993年至2003年2月，据不完全统计，遭受打孔盗油3264次，泄漏原油达7952吨，而被盗原油无法统计，不仅严重威胁安全生产，而且严重污染环境。 1.2.2管道及油气设施保护范围受违章建筑侵害严重。如中原油田在原有受侵占341处的情况下，近年来又增加多处，防火防爆工作极难落实。 1.2.3电力线路私拉乱接严重。严重处私拉线如同“蜘蛛网”一般，不仅易于造成人员触电伤亡事故和火灾，而且威胁油田电网安全运行。 1. 3油田生产作业全过程中危险因素多 1.3.1油气生产有高温和高压。 1.3.2生产、使用、贮存的介质多属易燃易爆且有毒有害物质。不仅石油天然气产品易燃烧爆炸且具有少量毒性，生产中还常常遇到HZS等剧毒物品，程有不慎，便可能酿成惨祸。 1.3.3频繁使用放射性物质和火工器材。从地震斟探、钻井作业到石油开发，可谓无处不在。 1. 3. 4机动车辆多，仅辽河油田一家便有近2万辆。这种“现代文明社会的杀手”行驶路线遍布全国各地，极难控制。 1.3.5野外施工作业频繁，受自然气候影响严重，如台风、海啸、洪水等。 1. 4作业危险性大，风险也大 最大风险莫过于地下情况无法完全预知，钻井施工、井下作业带有一定的“盲目”性。如钻井施工，突遇未知地层或异常高压地层，极有可能造成井啧失控事故，后果难以设想。前几年某油田一口预探井，突然钻遇HZS气层，大量HZS喷出，造成几十万村民“大逃亡”。油田企业作业危险性大，突发事故多，风险性大，对安全隐患的控制比其他行为要复杂得多，难度也大得多。 2安全工作面临的主要问题 2. 1安全管理工作线长面广，难免顾此失彼 油田企业生产具有行业跨度大和线长面广两大特点，安全管理必须要认真面对这一重大难题。线长面广，迫使安全人员不得不八方兼顾、四面出击;行业跨度大，必然带来行业专业技术标准和行业管理规定繁多的问题，安全管理部门必须以有限的人员和专业技术知识处理方方面面可能出现的隐患和难题。因此，安全管理工作不可避免地鞭长莫及、捉襟见肘、顾此失彼。 2. 2社会治安环境恶化，油田企业难以应对 近年来，盗油犯罪活动频频发生，具体表现如下: 2. 2. 1打孔盗油“武装化”，有些犯罪团伙自备武器，公然与护线人员、公安人员武装对抗，岗位巡检护线难度极大。 2. 2. 2作案手段“专业化”，团伙内部严密分工，盗、运、销“一条龙”。一旦盗窃得手，立即运往小炼厂、土炼炉销赃。 2. 2. 3作案地点漂浮不定，作案规律不易掌握。 2.2.4作案手法愈出愈奇，甚至将房子直接盖到管道上，在房内打孔并安装盗油闸门，令人防不胜防。 2. 2. 5手段恶劣，盗油一旦得手，立即破坏现场，造成原油四溢，现场一片狼籍。一些村民不知厉害，纷纷出动哄抢落地油，曾造成火灾爆炸事故。侵占油气设施保护范围事件也有增无减，不仅违章建筑越来越多，而且建筑规模越来越大。使得油区防火工作很难落实，节假日禁放烟花爆竹更是形同虚设。 2. 3资金投入高，隐患治理任重道远 目前油田企业的重大隐患主要有3类: 2. 3. 1由于历史原因，生产场站大量存在布局不合理、安全距离不足、消防设施不配套等“先天”隐患。 2.3.2新法规、新标准出台，拓宽了隐患治理的范畴，出现了一些新的隐患。如油气长输管道运行已超过数十年，按新颁布的法规要求，应进行压力管道检测。 基层班组，是企业的细胞。它是企业一切工作的最终着力点，因此，搞好基层班组安全工作是企业安全管理的重要环节，基层班组是基础，“基础不牢，地动山摇”。 在生产力三大要素中，人是最具有决定性的力量和最活跃的因素，搞好班组安全工作必须“以人为本”才能切实保证安全生产。 2. 4油田区域扩大，超深高压气井开发，技术和人员更新，向安全管理提出了新课题 首先是油田区域逐年增大，安全管理工作面持续“拓宽”;其次是高压、超深气田的开发生产，原有的安全管理技术、方法需随之更新;同时由于实行减员增效，人员大幅精减，尤其是一大批管理经验丰富、安全技术娴熟的生产骨干离开了岗位，给安全生产带来了暂时的负面影响。随着人们安全意识的增强，安全要求随之增高。过去普遍认同的油田企业劳动环境差，野外施工管理难度大，发生一些事故在所难免的观点已越来越没有立足之地，代之以普遍认同的“任何一起事故的发生，都应该归咎为管理上的失误”的观点。 3安全管理对策 3. 1理顺体制，充分发挥企业安全监督管理优势 我国油田企业分属于Sinopec和CNPC(中国石油天然气集团公司)特大型国有集团企业。与其他企业相比，国有特大型企业拥有明显的“四大”安全管理优势，即专业管理优势，行政管理优势，资金筹措优势和专业技术人才优势，在安全管理上可以发挥更大作用。随着油田企业改革的不断深化，油田企业已由过去的单一经营方式的国有企业，改制成拥有油田分公司、全资子公司、控股子公司、参股公司、股份有限公司、专业施工服务公司及改制分流到社会的私营、民营企业等多种经营方式共存的企业。集团公司应理顺管理体制，并根据不同的管理体制采取不同的安全管理模式。对分公司、全资子公司和绝对控股的有限责任公司、股份公司和专业施工及服务公司，从上到下实施全方位安全监督管理;对控股的上市、非上市的股份有限公司，为了保护广大股东利益，安全监督管理部门也要对其实施宏观监督管理和安全技术咨询服务;对参股公司主要实施安全服务;对资产和人员已经完全分离，或改制到社会的企事业单位，不再实施监督管理。 油田企业应广开门路，调动社会安全专业人才和安全中介机构为企业安全生产出谋划策。凡建设性工程项目，必须请专家和中介机构进行职业安全卫生预评价，确保新改扩建项目达到本质安全，并对在役关键装置、要害部位实行安全现状评估，逐步改善在用设施和场所的安全可靠度，最后达到本质安全。同时，应高度重视社会群众和新闻媒体，充分发挥其舆论监督作用。 3. 2“与时俱进”、“以人为本”提升安全科技与安全管理水平 3. 2. 1认真落实安全生产责任制，增强安全生产责任感 进一步宣传贯彻《安全生产法》，认真落实全员安全生产责任制，尤其是要加强落实各级行政“一把手”和直接作业者的责任。贯彻“安全第一，预防为主”的方针，保护全员的安全与健康。一旦发生重大事故，应依法追究责任。从事故中吸取教训，增强全员对安全生产的责任感。 3. 2. 2坚定信念，全力推行HSE管理体系 HSE管理体系目前已成为国际石油企业普遍接受的管理模式。油田企业要想实现与国际石油企业的全面“接轨”，就必须坚定不移地全面推行HSE管理体系。全面更新管理观念，加大安全投入力度，执行国际技术标准，不断改进安全管理，提升企业整体安全管理水平。 树立“以人为本”，充分发挥每个人的主观能动性，使企业员工自身的潜能得到充分的发挥。企业的每一位员工，不论他在企业管理链条中承担什么职责，他都是一种人力资源，要使人的主观能动性得到充分的展示，应当抓好以下几个环节: 第一，重视对员工的安全教育培训、企业决策透明和职工参与，从而充分调动员工的积极性。企业首先要将必要的生产和管理知识，传授给企业的每一位员工，重视对员工的教育、培训，俗话说“磨刀不误砍柴工”，企业的每一位员工的素质提高了，掌握了过硬的技术和本领，才能在生产中运用自己的技能，才能在工作中奠定安全的基础，避免因技术技能的因素造成安全差错，带来的安全风险;企业决策要有足够的透明度，遇事同群众商量，尊重企业的每一位员工，把他们视为企业的宝贵人力资源，只有尊重人、爱护人，才可能给员工一种对企业的归属感，才能激发员工从内心深处为企业安全着想;员工参与决策的方式是多种多样的，在企业的治理法规中应当有所规定，应当让职工说话，鼓励职工对本单位安全生产存在的问题作为自己的观点提出。 第二，为企业员工搭建充分展示其聪明智慧的舞台。通过合理化建议、技术革新、小发明、小创造等方式为提高技术水平、管理水平和劳动生产率，为企业的安全生产奠定基础。 第三，创造和谐的气氛和良好的人际关系。企业作为经济组织的基本功能，创造良好的人际关系氛围成为其重要的内容，良好的人际关系氛围包括团结友爱的爱心，坦诚豁达诚信，互帮互助的友情，刻苦好学的气氛。良好的人际关系氛围有助于安全生产，人在一个良好的氛围下，带着愉快的心情去工作就可以抑制烦躁、压抑等不良情绪的产生，而不良情绪也是一种安全的隐患，它的存在极易造成事故的发生。人与人的和谐，人与设备的和谐，人与检修环境的和谐，都将为企业的安全生产创造良好的基础。 第四，加强基层班组建设，提高班组成员的综合作业能力。加强基层班组建设，提高他们的综合作业能力，是搞好企业安全管理的基本功。作为油田企业，一线的作业是落实到基层班组的，基层班组是企业管理的细胞。加强基层班组管理，关键是选好班长，班长选用要突破过去的老经验老模式，要选派有学历、懂管理又有一定专业特长和实践经验的工程师、技师和高级技工担任;基层班组成员的综合作业能力是影响企业安全的重要因素之一。通过安全宣传、教育、培训(如三级教育、特殊教育培训、检修前教育、日常教育、全员教育)以及形式多样的安全文化活动(“三不伤害”活动、安全生产月、安全竞赛活动、事故报告会等)，把这种“强制”融化于全体员工的工作和生产活动中，使岗位行为规范得以“内化”，才能建立起一种职业行为习惯和出自内心的自我规范。油田安全生产点多、线长、面广，高温高压场所、野外流动作业、多工种协同作业多，安全管理难度大。特别是像井站一线这样的班组，许多时候，如夜间工作，值班人员有限，一些紧急处理，要快速、及时、准确的做到万无一失，确实是对他们的实力与经验的考验。在新的形势下，随着设备的先进化，应用的科学化，技术上的不过硬，一知半解，或稍有不慎就会酿成安全事故的发生。 3. 2. 3加大科技投入，提高安全管理信息化、自动化水平 彻底摒弃传统的粗放型管理模式，向精细管理迈进，逐步推行安全信息化、自动化。以提高安全的科技含量，促进安全管理手段的进步。在油气站库、放射源库、火工品库、变电站等要害部位安装安全监控系统。实行厂区封闭式管理，配置门禁自动控制装置，厂站内的关键装置、重点防范区域配备自动监控扫描系统，大型机组应配备FSC,ESD等紧急关断装置，放射源库、火工品库等部门应配备安全狱控装置。高压气井、海上开发采油平台应在实现自动化控制的基础上，实行微机远程自动控制，向信息化管理逐步推进。 3. 3完善标准管理体制，加快行业标准与国际接机的步伐 随着中国加入WTO组织及油田企业跨国经营合作的增加，石油行业安全标准体系与API等先进标准体系的差异越来越明显，故应加速与国际行业标准体系接轨，提高和完善标准体系。在加速接轨与提高完善过程中，首先应确定HSE管理体系标准在油田企业安全管理上的核心地位;其次，要优先考虑采用国际先进的安全技术标准，以加快标准“立法”速度;同时应密切关注新技术发展动态，以免现行标准严重滞后于新技术、新工艺、新设备的发展，不适合安全管理的需要。在标准的制定过程中，要积极鼓励并争取安全科研部门和安全专家参与，以保证标准的先进性、科学性、可行性。 3. 4强化隐患治理和“三同时”管理，做到标本兼治 3. 4. 1要加强隐患治理的治“本”之策，即做好新改扩建项目的“三同时”管理。凡新改扩建项目必须做到安全设施与主体工程同时设计、同时施工、同时验收投产，确保新投用的项目不存在先天性的隐患。 3. 4. 2加强隐患治理的治“标”之策，即做好在用设施隐患整治。集中有限资金，打隐患治理的“歼灭战”，争取每年消除1至2个普遍性重点隐患，力争5年内全部消除油田企业普遍存在的重点隐患，逐步提高、改善生产场所、设备的本质安全化，提高设备的安全可靠度。 3. 5加大安全培训，规范安全管理与操作行为 3. 5. 1按照国家有关规定，组织对各级行政正职及安全管理人员岗位培训，实行持证上岗，以规范各级安全管理行为。 3. 5. 2继续做好特殊工种资质培训，除国家明文规定的八大特殊工种外，油田企业应将钻井井控人员，司钻、井架作业工、爆破工及海上作业人员的资质培训列入特殊工种管理范畴，以规范其操作行为。 3. 5. 3实行劳动力优化组合，健全安全激励约束机制，严惩违章指挥、违章操作，以提高人员安全生产自觉性。 4结束语 “油田是一个没有围墙的工厂”，安全生产有其特殊性。对石油企业来说，安全永远是石油石化系统的薄弱环节，坚持保安全就是保全局，保安全就是保稳定，保安全就是保效益，加强安全生产管理，营造良好的安全环境，才能更好地为企业逐鹿国际市场保好驾护好航。我们要创建现代化一流企业，必须要“以人为本”，实现依法治企，落实责任，严格实施目标管理，求真务实，继承创新，提高安全管理现代化水平，创立本质安全型企业。 安全管理毕业论文:浅谈公路施工的质量控制体系与安全管理策略研究 [论文关键词] 公路施工　质量控制　安全管理 [论文摘 要] 本文首先介绍了当前公路施工管理中存在的问题，然后基于此对公路施工的质量控制体系进行了初步的探讨，最后详细研究了公路施工中的安全管理策略。 一、当前公路施工管理中存在的问题 1、没有遵守施工管理程序 施工管理中，存在着先开工后报告的现象。某些施工单位习惯于传统的做法，工程开工前不打开工报告或边施工边打开工报告，或是提交开工报告后未经批准便施工，严重违反了施工监理程序。另一个存在的问题是先检验而后有检验申请报告的现象时有发生。加之有些监理责任心不强、监督管理不严，没有预先提出质检申请，监理却做了质检工作，违反了施工监理的正常程序。另外，还存在不按规定频率检验的情况。在路堤及“三背”（墙背、桥背、涵背）的填筑过程中，按要求必须严格控制填筑分层厚度和压实度，每填筑完一层，必须自检该层压实度并报监理抽检，压实度合格后才能填筑上一层。但有的却一味强调施工进度，未按规定频率进行自检，监理不按规定频率进行抽检，这显然有悖于施工监理程序。 2、管理意识淡薄且管理者素质不高 长期以来，在工程建设中，人们普遍存在着重技术轻管理的思想，管理被置于可有可无的位置。虽然通常各个施工单位都建立了各自的管理机构，但其管理者定位模糊，往往事无巨细，事必躬亲。由于找不准问题的根源，类似的问题以后还会出现，不仅浪费了宝贵的资源，也影响了工程的质量和进度。试想，一个项目管理者不能站在全局的高度上运筹帷幄，这个项目怎么搞得好？更有人认为，抓管理是“面子工程”，是给别人看。所以管理意识的淡薄是造成生产管理混乱的首要因素，倘若不提高项目管理者的管理意识，要想搞好工程建设永远只能是一句空话。 3、企业自检环节薄弱 企业自检是工程质量保证的关键性环节。凡是没经自检以及自检不合格的工序，监理工程师有权拒绝质检签字认可。但有些质量保证体系并不健全，自检人员配备不足，自检机构形同虚设，不能发挥应有的作用。 二、建立严密的公路工程质量管理体系 建立一个严密的强有力的质量管理体系，是确保公路施工的开展首要条件，因此不仅要建立政府监督、施工监理和企业三个层次的管理体制，又要理顺建设单位与监理单位的关系是委托与被委托的关系。建设单位要组织检验小组，对施工单位进行检验，施工单位要成立各施工点质管小组，负责自检、专检、和互检。 1、加强质监基础工作 基础工作是有计划、有目的、有步骤地实现质量管理总目标，也是为质量管理创造前提条件的最基本的工作。只要做到施工中的“四有”、“五化”，即：有方案、有标准、有制度、有目标；施工规范化、操作规程化、技术标准化，才能确保建设总目标最合理的实现。 （1）明确技术标准，强化标准工作 各项工程的设计资料，施工规范，操作规程，工艺要点，质量检验方法和评定标准以及工程监理办法要及时发放施工单位，使其人人目标明确，有章可循，有法可依。各施工单位编制的施工组织设计和施工方案等文件，在开工前送交建设单位和监理工程师。现代工程建设要注意技术美学，强调审美功能和实用功能的统筹考虑。 （2）强化检测手段，做好计量工作 计量检测工作的加强与否，直接影响工程质量和质量检验评定的准确性。配专职人员负责常规试验和抽验工作，把仪具配置齐全。 （3）重视质量信息，用数据指导施工 通过检测定期报送的资料，及时掌握现场随时发生的质量情报，采取应急措施。 （4）建立健全责任制 建立和健全责任制，制定各级职责范围，实行联质奖惩制。 （5）重视技术培训，加强质量教育 利用施工现场举办工程质量研讨会，总结正反两个方面的经验教训。 2、加强质量控制 在公路施工中，首先“以人为本”，实行“统一领导、分部管理”的原则，成立质量管理领导小组，建立质量保证体系，从落实责任制开始，层层深入、步步落实。 （1）材料进场控制 在备料阶段，根据设计文件对于基层。面层及其他部位材料的级配要求，严格制定备料计划，尽快确定各层次目标配合比来指导备料工作；深入材料生产厂家，本着货比三家、物美价廉的原则选择优质材料；通过实验验证材料质量，不合格材料要坚决抵制，严把质量关。 （2）施工方案控制 在开工前组织技术人员进行图纸会审，认真研究施工方案，开碰头，集思广益，共献良策，制定几种方案，从中选择最适合的方案，按照方案制定各个工序的作业指导书，并在施工生产前对责任人交底，并将各项要求传达到每个施工岗位上。做到责任到人、层层监督。 （3）测量水准点、中线控制点的确认及施工放线的质量控制 路基施工中施工放线是公路工程产品由设计转化为实物的第一步，制约着施工过程中各有关环节的质量、进度，是施工准备阶段的重中之重。 3、严格质量检验 （1）明确严格质量检验标准、内容和手段 检验标准主要是技术规范、操作规程和质量检验评定标准。即达到规范化、规程化、标准化、管理制度化。对内部成品、各部件和结构整体进行物理、力学性能检验，使质量事故尽可能地消灭在施工中。 （2）检验的组织形式 质量检验应坚持专职检验和群众自检相结合、日常检验和重点检验相结合，进行定期和不定期的自检、互检和全面检察。 （3）高标准、严要求、把好质量关 平时检查从关键部位到每道工序，该返工的一定返工，该停工的一定停工，不能迁就。建立科学的、严密的质量保证体系和各级管理人员严格履行职责是保证质量的首要前提。 三、公路施工的安全管理策略 保证公路施工安全，强化责任意识。首先，需要建立健全公路工程施工安全管理组织体系，加强安全文化建设，强化施工人员安全意识。坚持管生产必须管安全的责任制原则，推行安全系统工程以提高安全管理层次，使安全施工一开始便从生产系统全局出发，对施工各个阶段全面规划。其次，公路施工单位的主要负责人、项目负责人、安全生产管理人员和施工现场的一线操作人员，都必须接受相应的安全教育和培训，再三强调相关人员在经过了一系列安全知识教育的培训后能够尽可能做到“我懂安全、我要安全、从我做起、保证安全”，之后确保安全技术教育普及、惠及到施工现场的每一位一线的施工人员。第三，提前制定出事故应急救援预案，尽一切可能消除掉人为造成的不安全因素和施工过程可能出现的不安全状态，及时发现和辨别工程施工过程中的潜在危险和隐患，制定出全面、有效、可行的应急救援预案，以备不时之需。 1、建立安全生产管理机构，落实安全施工责任制 公路施工企业应建立起安全管理组织机构，由企业领导和有关部门的主要负责人组成，其主要是全面负责施工安全管理工作，研究制订施工安全技术措施和劳动保护计划，实施安全管理检查和监督，调查处理事故等工作，保证各类安全生产管理制度能认真贯彻执行;另外，还要配备专职的安全生产管理人员，负责对安全生产进行现场监督检查。同时，安全管理工作必须贯彻“安全第一，预防为主”的方针，各级领导要坚持“管生产必须管安全”和“谁主管谁负责”的原则，施工要服从安全的需要，落实安全施工责任制，严格管理，严格考核;失职和造成事故根据情节轻重，给予领导和有关责任者行政处分、经济处罚;情节严重的，移交司法机关处理。 2、建立健全安全生产管理规章制度，加强对从业人员在操作规程上的教育和培训 根据《中华人民共和国安全生产法》第四条“生产经营单位必须遵守本法和其他有关安全生产的法律、法规，加强安全生产管理，建立、健全安全生产责任制度，完善安全生产条件，确保安全生产”的规定，公路施工企业应成立安全管理领导小组，并依据企业自身的特点，制订安全管理实施细则和操作规程等指导性安全管理文件，明确各级人员的安全生产岗位责任制，确保施工安全。 3、做好对施工单位安全资质条件的检查管理工作 对施工单位安全资质条件进行检查，审查安全技术措施和设备，并确保施工企业队伍中有专门从事安全管理的工作人员。另外，要加强施工机械和材料的检查工作，检测、检验其出厂合格证和施工牌证，确保其各项安全措施检验合格，如未按照规定进行检测、检验、验收、备案以及未定期检查和维护保养的，不得允许其进入施工现场。 4、做好公路施工中的机械设备管理工作 公路施工项目部要做好周密安排，搞好机械设备组织工作，及时对机械设备进行调配，且在施工中，要配备具有机械操作牌照的专业操作手，操作手要服从项目安排，听从施工人员的正确指挥，精心操作。但对施工人员违反操作规程和可能引起危险事故的指挥，操作人员有权拒绝执行，则应严格按照机械的操作规程，并随时观察机械设备的动态，及时排除各种隐患，杜绝因油水等问题影响正常运转。 5、开展施工安全检查，并做好安全管理的预防工作 公路施工企业应建立定期安全检查制度。做到定时间、定人、定措施，明确重点部位、危险岗位。在检查过程中，要检查安全生产投入是否有效实施，安全设施、安全技术装备是否能正常发挥作用，检查安全施工状况是否正常等，并对检查中发现的安全问题及时处理，不能处理的，要及时报告有关负责人，且将检查及处理情况记录在案。 坚持安全管理重在控制，因此，要坚持贯彻“安全第一，预防为主”的方针，做好预防、消灭事故，防止或消除事故危害，保护人员的安全与健康。安全管理的目的不仅是处理事故，更重要的是在项目活动中针对项目的特点，对生产要素采取有效措施，对公路施工项目中的不安全行为和不安全状态及时控制，将可能发生的事故消灭在萌芽状态。 安全管理毕业论文:浅谈虚拟现实技术在民航安全管理中的应用与展望 虚拟现实技术是利用计算机及其他技术模拟现实世界的技术系统。利用虚拟现实技术，人们可以方便地实现在现实生活中由于安全性或者经济性方面的原因而难以进行的研究工作。在民航安全管理中，虚拟现实技术也得到了广泛的应用。本文总结虚拟现实技术在民航中的已有应用，分析民航运行中仍未使用虚拟现实技术的空白点，并提出侧重系统运行研究的数字化民航运行系统的概念和应用。 虚拟技术慨述 虚拟现实技术是将现实世界映射到虚拟世界的技术，随着人类对客观世界认识的不断加深和新技术的不断产生，虚拟现实技术的内涵在不断扩展。目前，常用的又包括计算机图形(CG：Computer Graphic J技术、计算机仿真技术、人工智能、传感技术、显示技术、网络并行处理等技术在内的最新发展成果。事实上，虚拟现实技术是以计算机技术为核心的一系列新技术的集成。 虽然人们对于什么是虚拟现实并无统一的认识，但是诸多学者却公认虚拟现实具有浸没感 (Immersion)、交互性(Interactivity)和构想性(Imagination)的特点，简称为所谓浸没感，又称临场感 ，指用户感到作为主角存在于模拟环境中的真实程度，理想的模拟环境能够使用户全身心地投入到由计算机所创建的三维虚拟环境中，如同在现实世界中的感觉～样：交互性指用户对模拟环境内物体的可操作程度和从环境得到反馈的自然程度(包括实时性 )；而构想性则强调虚拟现实技术应具有广阔的可想象空间，可拓宽人类认知范围，不仅可再现真实存在的环境，也可以构想客观不存在的甚至是不可能发生的情境。 由于虚拟现实具有的以上特点，而虚拟现实技术是利用计算机技术对现实世界中已知的客观规律进行模拟，因而在各种领域中得到了广泛的应用，最常见的应用莫过于各种场景逼真的游戏，玩家在虚拟的环境中可以过着现实生活中向往却无法实现的生活，身心得到一种接近现实又超越现实的体验。除了用于娱乐之外，虚拟现实技术在规划、设计和人员培训方面也有着突出的表现，在民航安全管理中也有不少应用。 虚拟现实技术在民航安全管理中的应用 安全是民航运输业的生命线。虚拟现实技术应用于民航行业，从航空器设计、机场应急救援演练、事故模拟再现、事故征候调查仿真、到各类行业运行人员(飞行人员、机务维修人员及空中交通管制人员 )的教育培训与训练，不仅在很大程度上提高技术水平，而且将节约资金、大大提高运行安全水平。从国内外参考文献看，虚拟现实技术在民航行业的应用主要包括以下几个方面： (一)人员培训 空中交通管制人员、飞行人员和机务维修人员的培训中广泛应用了虚拟现实技术。以我国某软件股份有限公司开发的CDZS机场塔台视景模拟机、DRS航管雷达模拟机和 DPS程序管制模拟机为例，这些系统是为训{练机场塔台管制员而设计的大型虚拟现实系统，能真实再现塔台管制工作环境，以 360。开阔的机场和近空视景 ，逼真的飞机滑行、起飞、降落 ，各种天气如雨、雪、雾以及夜航等，通过预先设计出的各种繁忙和危险情况用以对塔台管制员进行系统训练，并可以对训练结果进行评估，同时支持多种训练组合方式，是培训空中交通管制人员的主要手段和标准设备。虚拟现实技术的应用更加真实地模拟机场复杂、大流量的运营环境提供高画质、高清晰度视景，具有很好的沉浸感，因而具有较好的训l练效果。 模拟机是各种虚拟现实技术的综合应用，在高性能计算机为核心的虚拟环境处理器的支持下，利用二维或者三维的显示技术创造逼真的虚拟环境，使用各种传感器感受用户操纵动作或者身体方位作为输入，计算出相应的响应并输出反馈给用户。使用模拟机可以将现实中较少发生的危险状况模拟出来，使受训l者短期内反复操作以至熟练掌握却不面临任何实际的危险，避免了训练事故，提高了训练水平，在飞行员、机务维修人员和管制员的训练中占有极其重要的地位。自2006年以来，随着具有我国自主知识产权的飞行训练器的出现，攻克了原来由空客、波音垄断的盲点和局面。 对于机务维修人员的培训，亦可应用模拟机。如飞机试车是项高技术、高风险的工作，用飞行模拟机替代飞机进行试车培训，机务人员一方面可以熟悉试车的相关规程和工作步骤 ，另一方面也可以有效地降低飞机成本，更为重要的是规避了因误操作带来的一切风险。 (二)计算机辅助设计 航空器设计耗资巨大而且时间漫长。采用虚拟现实技术，将设计图纸转变成三维模型，并可与实物一样进行装配 ，使设计人员有如身临其境观察航空器及其部件的外形、内部结构及布局效果，甚至可以进行计算机模拟的强度、刚度、振动、风洞等试验，及时发现问题并可以随时修改设计，避免了生产试件所需的大量时间和资金浪费，提高了安全性。 (三)安全管理 美国国家航空和宇宙航行局 (NASA，National AviationSpace agency)启 动 了航 空 安全计 划(ASP：Aviation SafetyProgram)，广泛使用了虚拟现实技术。该计划通过对航空系统建模和监控，向管理者提供实时详尽的数据以支持决策，进行事故预警，从而达到避免事故发生的效果，具体措施包括：通过虚拟现实的训I练设备，加强训练 ，避免人为因素造成的事故 ：通过探测恶劣天气，并向飞行员提供及时、准确的天气信息 ，增强低能见度下的情境意识从而避免事故；向飞行员提供合成的视景，显示地面地形及目标、空中交通管制状态、着陆进近模式以及跑道表面状况等信息，提高着陆安全性。 利用虚拟现实技术，搭建数字化得的民航运行系统 随着我国民航行业的迅速发展，各种先进技术陆续被引进，上文提到的各种训练设备在我国都有应用，也有了很好的效果，但是从应用领域来看都是单项局部的应用，未能体现民航运行高度系统性的特点。虚拟现实技术在我国民航运行安全管理方面的应用还不充分，还有较大的扩展空间。从民航运行的系统性出发，本文提出利用虚拟现实技术搭建数字化的民航运行系统的观点。 物质世界的发展变化规律是可以被认识的，虚拟现实技术是将现实世界的物质及其演变规律映射到数字空间，从而更加有利于人们认识客观世界。虚拟的“现实”空间有多大内涵有多丰富，取决于人们对客观世界的认识程度。民航运行系统是完全“人造”的系统，理论上说，利用虚拟现实技术可以制造出一个与实际完全相同的“数字化”的运行系统，人们可以利用这个系统对民航运行进行更加深入的研究，解决民航运行中存在的难点和热点问题，尤其是由于种种人为原因、组织失效造成的“系统性”问题。下面对当前民航运行安全管理中存在的几个方面问题进行探讨，用以说明数字化民航运行系统的应用。 (一)机场设计安全问题 机场运行安全在很大程度上受设计水平影响。由于目前我国在机场布局规划和设计中主要还是靠经验和参考同等级别机场的布局规划，许多机场都存在由于先天缺陷而造成的对运行的困扰，甚至造成各类不安全事件的发生。例如跑道滑行道系统设计的不合理可能导致跑道侵入事件，停机坪滑行路线和停机位设计缺陷则可能导致车辆与航空器抢道、车辆刮蹭甚至航空器与航空器刮蹭的事件，而候机楼通道设计缺陷则可能造成楼内控制区边界上的薄弱点，形成空防安全的隐患与威胁。另一种情况是在更改设计时，由于缺乏科学的评估手段，对更改设计的影响估计不足，破坏了原有设计的完整性和系统性，从而引发运行中的问题，这种情况更为常见。 机场运行涉及众多航空器、保障车辆和人员，要在图纸上预见并避免未来运行中的问题的确不是一件容易的事情。因此，虽然机场立项、设计、施工、竣工验收到最后投入运行，中间经过多次专家评审，但是仍然难以避免有考虑不周而遗留下的问题。 如果采用虚拟现实技术，在机场初始设计结束之后利用图纸进行建模，根据预期的吞吐量设置相应的参数，配置相应数量的运行车辆和运行人员，使机场在计算机中先行“运行”起来，统计模拟运行中的不安全事件，分析引发原因中的设计因素，修改设计以避免“木已成舟”后再发现设计中的缺陷，实现机场的设计安全。 (二)航班延误的评估与应对 航班延误是一个长期存在而又令人无可奈何的情况。造成航班延误的原因很多，可能是航路上的天气原因，也可能是流量控制原因，也可能是由于航空公司飞机调配造成的，还有一种可能是航空公司为了提高飞机利用率而安排了实际上难以准确执行的航班计划，造成航班延误。 航班延误具有累加效应和扩散效应，一个航段的延误极可能导致该飞机执行的后续航段继续延误，甚至由于打乱原有的时刻表占用跑道、滑行道和停机位而使正点到达的其他飞机无法落地或者出发航班无法正点起飞，造成更多的航班延误和机场保障的混乱，航班密度大的繁忙机场受到的影响更大。准确的预测航班延误 的后果 ，及 时采取 应对措施 ，可以最大程度地降低航班延误造成的影响。 采用虚拟现实技术计算航班延误的后果，可以对延误的后续影响和扩散影响得到直观的评估结果，航空公司可以根据评估结果灵活调整飞机派遣计划，机场也可及时调整跑道、滑行道以及机位和登机 口的分配 ，而 民航主管机关也可根据评估结果及时发现航空公司虚占航线的情况。 (三)机场容量评估和扩容 机场容量同样是一个系统性的问题。影响机场容量的因素很多，包括空域容量、跑道滑行道容量、机位数、货运能力和候机楼布局乃至地面交通限制等。一个机场的容量符合“木桶效应”规律，即取决于航空器运行流程、行李和货物流程及旅客流程中的“瓶颈”环节，对机场容量进行评估，或者要采取恰当的措施实现机场扩容，本质上是要找到这个“瓶颈”。实际生产运行中，由于以上众多因素相互交织，相互影响，很难准确找到影响机场容量的根本原因。 采用虚拟现实技术，可以将这些因素统统视为变量，调整某一个变量数值，而保持其余变量不变并观察容量的变化，依次类推得到机场容量对各个变量的经验公式，从而方便地找到不同运行条件下的容量“瓶颈”，使得评估结果和扩容措施有了科学的依据。 以上提到的几个方面，仅是数字化民航运行系统的极小一部分应用。事实上虚拟现实技术是模拟客观世界已知的客观规律，并利用这些客观规律进行现实生产运行中无法进行的试验，从而获得更好的运行方案，节约资金和时间，并规避风险。利用虚拟现实技术对民航运行系统进行仿真，能够使决策更加具有数据支持，从而具有更强的科学性，将对民航运行安全管理起到极大的促进作用。 民航企事业单位及科研院所应当从系统的角度出发，充分利用各种虚拟现实技术，推进民航管理技术更快的发展，提高民航行业整体运行效率和安全管理水平。 安全管理毕业论文:浅谈做好道路运输安全管理工作的思考 论文关键词：安全生产；道路运输；重要保障；三关一监督 论文摘要：安全生产是推进道路运输行业全面协调可持续发展的重要保障。从”管什么”和”怎么管”两个方面，就如何履行好”三关一监督”工作责任来做好道路运输安全管理工作进行了论述。 安全生产是道路运输行业永恒的主题，也是推进道路运输行业全面协调可持续发展的重要保障。那么又该如何履行好“三关一监督”工作责任，做好道路运输安全管理工作呢?下面，我结合工作实践，从“管什么”和“怎么管”两方面谈几点想法。 1　找准位置。明确责任，解决好“管什么”的问题 安全生产原本不是一个独立的工作系统，它包含在企业日常生产和管理实践中。企业历来是安全生产的责任主体。如果一些日常管理工作和经营行为如维护、保养、培训、例检等做到位，那么安全生产的目标和任务自然也就容易实现了。改革开放以来，“有路大家行车，有水大家行船”，由于单一公有制的运输企业逐步解体，原来行之有效的一套安全生产规章、办法和措施也就无法执行。一些运输经营者只重视生产效益，忽视生产安全，加之与市场经济相配套的安全生产法规、规章滞后，监管不到位，责任不明确，因而道路运输市场事故频发，不但造成了生命财产的巨大损失，而且也降低了运输行业的认可程度，发生事故的运输企业也遭受了重创。对于一些重特大事故，业内人士至今提起事故仍然心有余悸，战战兢兢。面对安全生产的严峻形势，道路运输行管部门在安全生产监管中到底管什么，如何定位，真正把赋予我们的安全生产管理职责落实到位，是首先必须明确的问题。 根据国家法规、规章赋予的行政管理职能，对本行政区域内安全生产工作实施综合监督管理的是安全生产监督部门，法律依据是《安全生产法》。道路交通安全管理工作的主管部门是公安交警部门，法律依据是《道路交通安全法》。相对于上述两大家，道路运输行管部门的安全管理职责是小兄弟，主要依据国家《道路运输条例》和《辽宁省道路运输管理条例》，负责相关的道路运输安全生产管理工作，概括起来就是“三关一监督”：把好运输经营者市场准入关、车辆设施设备技术状况关、从业人员从业资质关，搞好汽车客运站安全监督。运输经营者市场准人关包括场地、人员、资产、车辆、管理制度等等是否达到相应的标准，主要是落实市场准入制度。车辆设施设备技术状况关包括车辆的技术状况、附属设施(如行车记录仪或GPS、消防设备等)是否达到相应的标准，同时定期维护和综合性能检测是否达标。不同的运输门类如危险化学品运输车辆、营运客车标准不同，主要是落实车辆技术等级评定制度。从业人员从业资质关主要包括从业人员的培训或考核、职业道德和法规教育、专业技能是否达到相应的标准，主要是落实从业资格制度。以上三项是行政许可或信誉考核的主要依据，在国家《道路运输条例》、《辽宁省道路运输管理条例》及配套规章中都有明确的表述，必须不折不扣地执行。一旦违规操作，就要追究相关责任人的责任。如何追究，在《行政许可法》和《道路运输条例》及相关规章中均有规定，这里不再赘述。关于汽车客运站安全监督，主要包括以下三项工作：一是监督客运场站安装、使用“三品”检查仪，对旅客行包进行安全检查；二是监督客运企业或客运场站按有关规定对营运车辆进行安全例检；三是监督客运站不售超员票，防止超员车辆出站。禁止无营运手续车辆进站。近年来，随着国家加大安全生产和反恐怖监管力度，道路运输行业安全生产监督工作又增加了新内容：到客、货、维修、检测站及驾校等企业对“三关”的日常执行情况及道路运输安全措施进行检查，并对检查出的安全隐患及时通报相关部门和经营者，采取相应的行政措施，督促经营者整改到位，消除安全隐患。此项工作在重点时段(节假日、黄金周)和重大活动(奥运会、国庆、两会)之际尤为突出。 税费改革实施后，信誉考核和市场监管是行管工作的重点。对道路运输市场的安全生产监管必须和日常的信誉考核工作结合起来，实际上只要把平时的信誉考核工作做到位，也就涵盖了安全生产监督的主要内容。随着现代科技手段的不断提高，监督工作也由原来单一的人工管理增加了许多科技支持，使得监管工作更加实时、准确、全面，这也是未来监督工作的发展方向。 综上所述，道路运输安全生产的责任主体是运输经营者，其主要负责人对本单位的安全生产工作全面负责。各级道路运输行管部门按照《道条》赋予的职责范围，围绕“三关一监督”工作实施安全生产监督管理。 2　落实责任，各司其职，解决好“怎样管”的问题 明确了行管部门在道路运输安全生产监督管理的主要任务，解决了“管什么”的问题，下一步就要落实安全生产责任，各司其职，解决好“怎样管”的问题。在具体工作中要注意处理好以下几个方面的问题。 2．1明确管理部门、管理人员和工作职责 根据业务量的需要，在行管机构设置专职部门或兼职部门，安排专业人员专职或兼职进行行业安全生产管理，成立安全生产领导委员会或领导小组，定期召开专门会议，具体组织、协调、督促、落实安全生产监督管理工作。既要有牵头领导和部门，进行综合组织协调；又要分兵把守，管业务又兼负相应的安全管理职责，把日常具体工作落实到客、货、修、培等相关业务部门，认真分解工作职责。从目前安全生产管理任务看，客运部分占据比重较大。为避免多头交叉管理，如果不设专职安全生产管理部门，建议以客运管理部门兼负主要安全管理工作职责为佳。明确了行管部门的安全生产工作职责后，要以“三关一监督”为主要内容，督促运输经营者完善安全生产责任制度，落实工作职责，完善安全措施，并以此为依据，开展监督检查工作。 2．2把好运输经营者市场准入关 各级道路运输行管部门要严把市场准人关，把运输经营者资质条件作为经营许可和企业经营资质评定的重要内容。对申请从事道路运输经营业务的当事人，不具备安全生产条件的，一律不得审批或者核准。同时，加强日常监督考核，一旦发现经营者资质“缩水”，要立即下发整改令，督促企业限期整改。逾期不整改或者整改后仍达不到要求的，要降低其经营资质直至取消其道路运输经营许可。 2．3加强营运车辆技术管理 (1)坚持和完善道路运输车辆技术等级评定制度。在车辆进入运输市场前及对营运车辆进行定期审验时，要严格按照强制性国家标准《营运车辆综合性能要求和检验方法》的要求进行综合性能检测，确定技术等级，核定经营范围。没有达到车辆技术等级的车辆或技术性能不合格的车辆不能参与营运。 (2)强化道路运输车辆定期维护制度。认真贯彻落实车辆定期维护和二级维护竣工检验制度，强化二级维护监督管理，督促维修企业严格按照《汽车维护、检测、诊断技术规范》维护车辆，确保车辆技术状况良好。 (3)规范营运车辆综合性能检测行为，监督汽车综合性能检测站严格按照国家有关技术标准和规范进行检测，并按核定的经营性收费标准收费。对不按照规定要求进行检测的单位，要限期整改或停业整顿。 2．4加强从业人员从业资格管理 (1)督促培训单位严格按照教学计划、大纲组织培训，切实提高培训质量，坚决打击无证、超范围及违规培训等经营行为。 (2)严格执行从业人员从业资格制度。认真贯彻落实《营业性道路运输驾驶员职业培训管理规定》等有关规定，规范从业资格考试发证工作。要重点加强对大客车、汽车列车和危险货物运输车辆驾驶员从业资格的管理。凡无从业资格证的驾驶员，不得从事道路运输经营性活动。 (3)加强营运驾驶员日常监督管理，完善营运驾驶员档案管理制度，做好信誉考核工作，对发生运输责任事故的驾驶员，要视情节暂扣或取消其从业资格证件。 2．5加强汽车客运站安全监督 (1)严格执行车辆进出站的例检制度。按照《汽车客运站管理规定》的要求，督促客运站履行安全管理职责，落实安全生产制度，配备安全检查人员。 (2)监督汽车客运站做好易燃、易爆、危险化学品检查工作，按要求配备危险品检查设备。严格按照客车的载客定额发售车票和检票，禁止超员车辆出站。凡因客运站原因造成超员超载的，除按规定承担分载费用外还要追究客运站的责任。 2．6督促道路运输经营者全面落实安全责任 运输经营者是安全生产的责任主体。行管部门要督促其健全组织机构，配备安全管理人员，完善安全生产硬件，保证安全生产的必要投人，提高车辆技术状况，搞好车辆检测和技术维修，及时发现和消除事故隐患。督促企业加强对职工的安全生产教育，严格执行各项规章制度和安全操作规程。到企业检查时，要认真做好检查记录。发现事故隐患，要及时报告并提出整改意见，做好跟踪和反馈工作。 2．7特别注意加强危险货物运输安全监管 行管部门要加强对危险货物运输业户、货运场站、信息配载站的监督检查，严格贯彻落实《危险化学品安全管理条例》和《道路危险货物运输管理规定》。对达不到资质条件的业户，坚决取消其道路危险货物运输资格。对达不到危险货物运输车辆技术状况的车辆，坚决停运整改。未取得从业资格证书的人员，一律不准从事道路危险货物运输作业。 2．8加强事故报告和责任追究工作 道路运输经营者无论采取何种经营方式(包括承包、挂靠)，都必须对其经营车辆所发生的事故承担相应的法律责任。发生道路交通事故后，行管部门要督促运输经营者及时准确报告。对不报、漏报、瞒报的，可按有关规定处理。行管部门同时按照有关规定及时上报，并对事故发展过程中的重要情况及时续报。按照事故级别，同安监、交警等部门配合，共同做好事故调查和责任追究工作。要通过典型事故案例，教育道路运输经营者和从业人员从中汲取教训，提高安全生产意识。 安全管理毕业论文:合宁高速公路全椒段维修施工安全管理 摘要：随着高速公路建成投入运营，路面养护必不可少。为确保施工安全，就合宁路全椒段路面施工如何搞好养护队伍施工人员、车辆、机械设备安全管理，谈一点具体做法。 关键词：道路施工；维修养护；安全管理 1　加强道路维修安全管理的必要性 合宁高速公路是312国道主干线部分，随着国民经济的发展，10年来车流量日益增加，大件运输、超载运输车辆越来越多，加上暴雨侵蚀、路面损坏不断加剧，出现断裂、沉陷、桥头跳车等现象。为了保持道路快速、畅通、尽快、及时修复路面，仅以全椒段为例，1998年以来因路面维修施工曾不断发生安全事故。其中因施工交通标志摆放不规范发生交通事故3起；因施工人员未按规范操作被撞死的1起；施工车辆调头，造成撞车的2起。因此，切实抓好施工现场安全管理，十分重要，必须引起高度重视，并狠抓落实。 2　加强道路维修施工安全管理的措施2．1　签订合同　树立安全第一思想 每个工人都要提高对安全生产重要性的认识，牢固树立安全第一的思想；目前合宁路全椒段因路面损坏严重，维修任务大，安排路面施工队伍3个，要求在上路作业前都须经申请审批办理《施工许可证》签订，《施工合同》和《施工安全责任合同》。施工安全责任合同内容有： （1）管理处对施工单位（乙方）实行安全检查、指导，提供安全标牌和标志服等；如发现（乙方）施工作业不符合安全要求，甲方有权随时令其停工整改，并可扣除安全责任费用和保留金，直至处以一千元两千元罚款； （2）乙方上路施工必须做好各项安全工作，摆放安全标牌，穿着安全标志服，施工车辆严格按要求行驶，施工现场明显分隔； （3）乙方施工所造成的一切事故，均自行负责、处理，甲方不承担任何责任。同时还要求施工单位与每个施工队员、施工车辆驾驶员签订安全责任合同。以确保施工队伍及其每个成员牢固树立安全第一的思想。 2．2　加强队伍教育，规范施工作业 高速公路系全封闭、全立交，行驶车辆速度快，要求施工人员须具有高度安全意识，严格按规范操作，但由于大部分施工人员是农民工，施工安全意识不强。故养护和路政部门每月都召开一次施工单位负责人及施工车辆驾驶员会议，学习高速公路有关法律、法规，并把会议精神和要求及时传达到每个工人，以形成人人守规则，处处讲安全的局面；要求施工人员按规范操作，穿戴统一的反光标志服，严禁随意出入施工作业区域或穿越高速公路，坚决杜绝人为事故。 2．3　加强施工车辆管理　避免事故 高速公路施工车辆必须符合有关规定：（1）须是农用车以上、正常行驶速度不少于70km?h的自卸车，且拉运材料相对固定； （2）禁止无牌、证车辆上路，并经年检合格、车况良好、灯光齐全； （3）驾驶员责任心强，技术过硬，思想素质高。具备了这三个条件，还必须办理《养护施工车辆许可证》并领取标志牌，悬挂在车辆明显部位，以便有关管理部门随时检查。此外，施工车辆在高速公路上，必须匀速行驶，不准占道、倒车或逆行，不准强行超车、紧急停车，随意调头或横向装卸材料。总之，必须听从指挥，遵守规定，按章操作以确保安全施工，避免发生事故。而过去这方面的事例教训履见不鲜，发人深省。 2．4　规范施工现场标示牌　及时提供道路信息 为确保车辆安全顺利通过施工区域。施工现场必须按照以下养护作业的交通控制要求执行： （1）专项工程或大中修工程现场安全标志严格按警告区、上游过渡区、缓冲区、作业区，下游过渡区、终止区实施； ①警告区、上游过渡区、缓冲区总长不得少于1500m，该区间内统一设置“前方施工”标志、“禁止超车”标志、“前方车道变窄”标志、“禁止通行”标志、“导向”标志及“限制速度”标志等。标志牌按GB5768—1999标准制作。缓冲区应设置路障、隔离墩； ②作业区是施工人员作业和施工物资堆放处，施工物资必须整齐堆放，不能过高和占用过往车辆行驶车道，施工机械须按标准涂上桔黄颜色，作业区与车道间也一定要设置隔离墩；③终止区长度不应小于50m，在终止区的末端一定要设置解除标志。在路肩护栏以外设置统一颜色的安全施工棚。 （2）小修养护作业的交通控制，当需要占用车道时，应按上述规定执行；否则，应设置方形“警示牌”、“限速”标志、“禁止超车”标志 、“导向”标志和车道隔离墩等，标志摆放距离不得少于300m； （3）若需在夜间施工，应在上游过渡区内设置黄色频闪灯警视信号，作业区内设置照明灯。一般禁止夜晚，雨、雾等不良天气施工； （4）施工全部结束，先将作业区清理干净，然后逆车流方向快速拆除所有标志。 2．6　加强施工地段道路巡查　保证安全标志规范摆放路政人员加强施工地段标志牌摆放规范，管理的具体做法是： （1）加强学习、分析典型案例，增强责任心，杜绝事故发生； （2）实行四班三运转巡罗制度，尤其是夜间巡查，及时纠正违规行为，减少事故隐患； （3）建立责任制，严格标志管理，由专人分工负责，加强路政人员的工作责任心和事业心； （4）制定执行《施工路段违章行为通知书》，对标志违规摆放不符合要求的，由养护部门及时检查，限期整治。 2．5　实行奖惩制度 对施工单位安全措施做得好的给予表彰，做得差的给予处罚。由此造成交通事故的，一律由施工单位承担责任，并视情节管理处扣罚其全年完成施工量的1．5％安全费，责令停工整顿；若事故严重，则立即取消其施工资格。 3　结语 3．1　合宁高速公路 全椒段目前水泥混凝土路面全长60km，因路面损坏严重，维修任务大，安排了3个施工队伍，施工战线拉得较长，不利行车安全，也影响了高速公路的声誉。为保证安全施工，应逐步增加机械化程度，减少手工操作，加快修复速度，缩短维修路面施工长度和工期，以利于道路快速畅通； 3．2　施工地段至少安排1名安全员，随时用红、绿旗信号指挥疏导车辆，警示有关机具和作业人员注意安全，使行驶车辆安全顺利通过； 3．3　有关养护、路政、交警等管理部门应加强联系，齐抓共管，以共同营造一个良好的道路施工地段的工作秩序和确保安全行车的通行环境。 安全管理毕业论文:浅谈安全管理与安全评价 [论文关键词]安全管理 安全评价 [论文摘要]本文主要论述了安全管理与安全评价的关系，指出安全评价在提高安全管理水平、提高安全管理效率、实现安全管理的系统化和科学化方面的重要作用。 前言 安全，顾名思义“无危则安，无缺则全”，安全有狭义与广义之分。广义安全是指全民、全社会的安全，狭义安全是指某一领域或系统的安全。现代安全的核心是系统安全工程，现代安全管理就是围绕危害辨识、风险评价与风险控制这三个基本环节开展风险防范工作，其体现在熟练地应用现代科学知识和工程技术研究、分析、评价、控制以及消除或削减生产领域的各种危险，有效地防止灾害事故，避免损失。这已经完全不同于以事故为中心，头痛医头、脚痛医脚、就事论事的事后型安全管理。 安全评价是依照国家安全生产的有关法律法规，通过对设备、设施或系统在生产过程中的安全性是否复合有关技术标准、规范相关规定的评价，对照技术标准、规范确定系统存在的危险源及其分布部位、数目，预测系统发生事故的概率和严重程度，进而提出应采取的安全对策措施等。决策者可以根据评价结果选择系统安全最优方案进行管理决策，实现安全管理的系统化和科学化。 安全评价是以实现工程、系统安全为目的，应用安全系统工程的原理和方法，对工程、系统中存在的危险、有害因素进行识别与分析，判断工程、系统发生事故和急性职业危害的可能性及其严重程度，提出安全对策建议，从而为工程、系统制定安全防范措施和管理决策提供科学依据。近年来，随着安全评价工作向纵、深方向的开展，其作为安全管理的必要组成部分，正逐渐被社会广泛认可，对于安全生产所起的技术保障作用越来越显现出来，对安全管理模式的完善，更起着积极的促进作用，主要体现在以下几个方面： 一、开展安全评价工作，有助于提高生产经营单位的安全管理水平 传统安全管理方法的特点是凭经验进行管理，多为事故发生后再进行处理。通过安全评价，可以预先识别系统的危险性，分析生产经营单位的安全状况，全面的评价系统及各部分的危险程度和安全管理状况，促使生产经营单位达到规定的安全要求。 安全评价可以使生产经营单位所有部门都能按照要求认真评价本系统的安全状况，将安全管理范围扩大到生产经营单位各部门、各环节，使生产经营单位的安全管理实现全员、全方位、全过程、全天候的系统化管理。 安全评价可以使生产经营单位安全管理变经验管理为目标管理。安全评价一方面可以使各部门、全体职工明确各自的安全目标，在明确的目标下，统一步调、分头进行，从而使安全管理工作做到科学化、统一化、标准化。另一方面，可以使各层次领导及技术人员补充现代安全管理的知识，了解系统安全工程的精髓所在，从被动与事后型的“亡羊补牢”模式向以风险防范为重点的系统化安全管理模式迈进。 二、开展安全评价工作有助于提高生产经营单位的安全生产管理效率和经济效益 开展安全评价与预评价有助于提高生产经营单位的安全生产管理效率和经济效益，即确保建设项目建成后实现安全生产，使因事故及危害引起的损失最少，优选有关的措施和方案，提高建设基础上的安全卫生水平，获得最优的安全投资效益。从设计上实现建设项目的本质安全化。拟建建设项目的安全生产水平，首先取决于安全设计。预评价作为安全设计的主要依据，它将找出生产过程中固有的或潜在的危险、有害因素及其产生危险、危害的主要条件后果，并提出消除危险、有害因素及其主要条件的最佳技术、措施和方案，为建设单位安全生产管理的系统化、标准化和科学化提供依据和条件。为安全生产综合管理部门实施监察、管理提供依据。预评价改变了“先建设、后治理”的被动局面，使建设项目的“三同时”的管理、监察工作沿着规范化、科学化方向深入地开展。 三、开展安全评价工作为实现安全管理的系统化和科学化创造条件 当代人对安全生产问题的新认识、新观念表现在对安全本质的再认识和剖析上，把安全生产基于危险分析和预测评价的基础上。表现在对事故的本质揭示和规律认识的基础上，安全生产建立在预防和控制基础上。在新世纪人们逐渐修正和广泛应用事故致因理论、事故频发倾向理论、Heinrich因果连锁理论、管理失误理论、能量意外释放理论、危险源理论、事故原点理论等理论来指导安全生产。现代安全管理具有变纵向单因素管理为横向综合管理，变事故处理为事件分析与隐患管理，变静态管理为动态管理，变只顾经济效益的商业管理为效益、环境、安全与健康的综合经营管理，变被动、辅助、滞后的管理程式为主动、本质、超前的管理程式，变外迫型目标为内激型目标等特点。由此可见安全管理对象，内容和方法已发生重大变化，整个组织的安全管理理念也要因此作出相应转变。此时，积极开展安全评价工作就尤显其必要性。 近年来，安全评价工作在我国健康快速的发展，它作为现代安全管理模式，体现了安全生产以人为本和预防为主的理念，是保证生产经营单位保证安全生产的重要技术手段。实践证明，推行安全评价是贯彻落实“安全第一、预防为主”安全生产管理方针，坚持科学发展观，实现科技兴安战略的有效途径之一。 安全管理毕业论文:探讨校园网络Internet网络通讯安全管理 论文关键词：网络通讯　安全问题　局域网　校园网络 论文摘要：随着网络技术发展和人类对网络依赖性增强，网络安全问题日益突出。特别是校园网络的通讯安全已经威胁到了广大师生的正常工作和学习，校园网络安全已经成为当前各校园网络建设中迫在眉睫的问题。 1 引言 目前，网络应用的焦点问题是网络通讯安全问题。其主要表现在信息泄露、信息篡改、非法使用网络资源、非法信息渗透、假冒等方面。在Intemet上网络系统既要开放，又要安全，以至于从技术方面讲安全问题是整个互联网技术里较为困难的问题。从lnternet的角度看，对网络的威胁主要来自于网络硬件和软件两方面的不安全因素。一方面，电磁泄露、搭线窃听、非法人侵、线路干扰、意外原因、病毒感染、信息截获等。另一方面，操作系统本身的问题，各种应用服务存在安全问题。特别是近年来学校网络安全问题日益严重，已经严重威胁到广大师生的使用安全，因此，我们要加强校园网络的安全管理。 2 校园网网络结构简介 校园网总体上分为校园内网和校园外网。校园内网主要包括教学局域网、图书馆局域网、办公自动化局域网等 校园外网主要指学校提供对外服务的服务器群、与CERNET的接入以及远程移动办公用户的接入等。校园外网的服务器群构成了校园网的服务系统．一般包括DNS、WEB、FFP、PROXY以及MAIL服务等。外部网实现了校园网与CERNET及INTERNET的基础接入，使学校教职工和学生能使 用电子邮件和浏览器等应用方式．在教学、科研和管理工作中利用国内和国际网进行信息交流和共享。 3 校园内网络通讯安全的主要威胁 校园网常见的风险威胁主要是校园网内外的各种病毒的威胁，外部用户可能通过邮件以及文件传输等将病毒带入校园内网。内部教职工以及学生可能由于使用盗版介质将病毒带入校园内网；外来的系统对网络及服务器发起DOS／DDOS攻击，入侵等恶意破坏行为，有些计算机已经被攻破，用作黑客攻击的工具；拒绝服务攻击目前越来越普遍，不少开始针对重点高校的网站和服务器；校园网内管理人员以及全体师生的安全意识不强、管理制度不健全，带来校园网的威胁。 这些威胁主要表现在： 3.1黑客 黑客是网络上的一个复杂群体，他们以发现和攻击网络操作系统的漏洞和缺陷作为乐趣，利用网络通讯安全的脆弱性进行非法活动，如修改网页，非法进入主机破坏程序，窃取网上信息，进行电子邮件骚扰，阻塞网络和窃取网络用户口令等。 3.2计算机病毒 计算机病毒已成为很多黑客入侵的先导，是目前威胁网络通讯安全的重大祸首．它的侵入在严重的情况下会使网络系统瘫痪，重要数据无法访问甚至丢失。 3.3拒绝服务 拒绝服务是指导致系统难以或不可能继续执行任务的所有问题，它具有很强的破坏性，“电子邮件炸弹”、“垃圾邮件”等，就是一些典型的例子．用户受到它的攻击时，在很短的时间内收到大量的电子邮件，从而使用户系统丧失功能，无法进行正常工作。 通过以上校园网的三种威胁，我们可以更深入的分析其原因，主要有以下几点： (1)校园网内的用户数量较大，局域网络数目较多。校园网的速度快和规模大。少则数千人、多则数万人。正是由于高带宽和大用户量的特点，网络安全问题一般蔓延快、对网络的影响比较严重； (2)校园网中的计算机系统管理比较复杂。校园网中的计算机系统的购置和管理情况非常复杂，比如学生宿舍中的电脑一般是学生自己花钱购买、自己维护的。有的则是统一采购、有技术人员负责维护的，有的则是教师自主购买、没有专人维护的。这种情况下要求所有的端系统实施统一的安全政策(比如安装防病毒软件、设置可靠的口令)是非常困难的。由于没有统一的资产管理和设备管理。出现安全问题后通常无法分清责任。更有些计算机甚至服务器系统建设完毕之后无人管理，甚至被攻击者攻破作为攻击的跳板、变成攻击试验床也无人觉察； (3)活跃的用户群体。学校的学生通常是最活跃的网络用户。 对网络新技术充满好奇，勇于尝试。如果没有意识到后果的严重性．有些学生会尝试使用网上学到的、甚至自己研究的各种攻击技术．可能对网络造成一定的影响和破坏： 由于以上各种原因导致校园网既是大量攻击的发源地，也是广大攻击者最容易攻破的目标。 4 网络通讯安全的管理策略 4.1通过技术手段实现网络安全 运用学校计算机网络在技术上实现网络系统的安全管理，确保网络系统的安全、可靠地运行，如实行个人网访问控制、网络权限控制、网络监测和锁定控制、服务器的安全控制、防火墙和杀毒软件结合进行安全控制等技术控制非法用户对目录、文件和其他网络资源的访问。校园网计算机网络系统管理员对网络系统进行网络监控，网络服务器应记录用户对网络资源的访问。对非法的网络访问，服务器应以文字、图形或声音等形式报警来提醒网络管理员。如有非法黑客企图攻击、破坏网络系统，网络服务器应实施锁定控制，自动记录企图攻击网络系统的次数，达到所设定的数值，该账户将被自动锁定，确保网络安全。 同时校园计算机中心应加强内部管理，建立事件的审计和跟踪体系，提高整体信息安全意识。应由专人负责管理服务器或网络设备，其他工作人员未经允许不得随意更改配置；对服务器或网络设备的操作应建立详细的日志，减少内部工作人员的误操作而弓l起的故障。对于学生，应加强网络方面法律、法规的教育，提高学生的法律意识，防止出现破坏网络安全的违法行为。 4.2建立一整套安全防护体系 4.2.1防火墙 防火墙是设置在不同网络之间的一系列软硬件的组合，它在校园网与Intemet网络之间执行访问控制策略，决定哪些内部站点允许外界访问和允许访问外界。从而保护内部网免受外部非法用户的入侵。同时防火墙是预防黑客攻击，病毒入侵的重要屏障。防火墙的建立提供了对网络流量的可控过滤，以限制访问特定的因特网端口号，而其余则被堵塞，这一点要求它必须是唯一的人口点。用来阻止未经认证的外部登录。这就是防火墙与路由器是一个整体的原因。 4.2.2端口控制机制 计算机服务器使用自动回呼设备、调制解调器对端口加以保护。并以加密的形式来识别节点的身份。外部用户对校园网进行访问时。端口对其进行身份探查，当确定其身份和法后才允许访问校园网。 4.2.3加密技术 在外部网络的数据传输过程中，采用密码技术对信息加密是最常用的安全保护手段。目前广泛使用的有对称算法和非对称算法两类加密算法，两种方法结合使用。加上数字签名、数字时间戳、数字水印及数字证书等技术，可以使通信安全得到保证。 4.2.4封锁系统安全漏洞 在发现新病毒或因系统安全漏洞威胁网络安全时。应当及时提供各种补丁程序以便下载．许多操作系统和应用软件也在不断更新版本以修正错误或完善功能．对于校园网管理过程中，要及时下载和安装各种补丁、升级程序，封锁系统安全漏洞。这样对保护网络和信息系统的安全会起到很大作用，可以有效的防止一些“黑客”因为操作系统和各种应用软件的设计漏洞对校园网资源进行非法访问和有关操作。 4.3建立用户管理制度 在保证学校教职工和广大学生用户合法权力的同时，限制非法用户入侵，保证数据的安全，特别应制定和做好身份验证和访问授权限制。为了识别并证实用户，系统可给合法用户提供唯一的用户标识符，提供一种验证手段，来验证登录的用户是不是真正的拥有该用户标识符的合法用户。也可通过口令、卡片密钥、签名或指纹来实现，通过身份验证确保用户机与服务器的相互身份。 总之，校园网络安全是一个涉及多方面的系统工程，必须全面协调地运用各种防范技术手段，加强对人与物的管理，才能达到预期的目的，为学校建设多作贡献。建立一个安全、稳定、高效的校园系统，是各大校园竞相努力的目标。 安全管理毕业论文:关于军队物资采购信息安全管理浅析 论文摘要：军队物资采购实际情况，具体分析了果办信息安全存在的风险，闸释了军队物资采购信息安全的概念和基本内容，并就信息安全管理提出了网点策略，最后介绍了信息安全系统的基本组成部分。 随着军队物资采购机构信息化建设的不断推进，信息系统已经成为当前采办系统的核心组成部分。信息安全风险直接影响到军队物资采购系统为军队用户提供服务和对各类供应商等采购实体进行管理的能力。在关键时刻，个别重大的信息系统发生故障或瘫痪，往往会给整个军队后勤保障带来不可挽回的损失和影响，从而给整个军队建设和国防事业带来损失。 当前，军队物资采购系统根据总后关于信息化建设的精神，建立了依托干军队内部的指挥自动化网、军队综合信息网等内部指挥控制网络、办公网络、业务管理网络等信息服务和指挥网络，为军队采购管理单位、采购业务单位、科研和教学单位、军内终端客户提供广泛的信息服务。 实施信息安全管理，不仅能够有效地提高信息系统的安全性、完整性、可用性以及对相关应急采购任务的快速反应能力，同时也是保障军队物资采购系统科学发展，为军队提供最优保障力的重要手段。 一、军队物资采购信息安全风险 在军队物资采购活动中，存在各种各样的风险，都对采办的结果产生不同程度的影响。根据风险产生对象的不同，将风险分为人为风险、系统风险、数据风险等三个方面。 (一)人为风险。 人是信息安全最主要的风险因素，不适当的信息系统授权，会导致未经授权的人获取不适当的信息。采购人员的操作失误或疏忽会导致信息系统的错误动作或产生垃圾信息；违规篡改数据、修改系统时间、修改系统配置、违规导入或删除信息系统的数据，可能导致各种重大采购事故的发生。有令不行、有禁不止等人为因素形成的风险，是军队物资采购信息安全的最大风险。 (二)系统风险。 系统风险包括系统开发风险和系统运行风险。在采购项目开发过程中没有考虑到必要的信息系统安全设计，或安全设计存在缺陷，都会导致采办信息系统安全免疫能力不足。没有完善、严格的生产系统运行管理体制，会导致机房管理、口令管理、授权管理、用户管理、服务器管理、网络管理、备份管理、病毒管理等方面出现问题，轻则产生垃圾信息，重则发生系统中断、信息被非法获取。 当前的采购信息系统已是一个庞大的网络化系统，在网络内存在众多的中小型机、服务器、前置机、路由器、终端设备，也包括数据库、操作系统、中间件、应用系统等软件系统。网络系统中的任何一个环节都有可能出现故障，一旦出现故障便有可能造成系统中断，影响业务正常运作。同时，由于自然灾害、战争等突发事件造成的系统崩溃、数据载体不可修复性损失等等，都能够给采购信息系统带来很大的影响。 (三)数据风险。 数据是信息的载体，也是军队物资采购系统最重要的资产。对数据的存储、处理、获取、和共享均需要有一套完整的流程和审批制度，没有健全的数据管理制度，便存在导致数据信息泄露的风险。 二、军队物资采购信息安全的内容 通过对信息安全定义的查询，可以看到其是根据不同的环境情况各自不同的。在相对受到专业影响较小的国际标准ISOl7799信息安全标准中，信息安全是指：使信息避免一系列威胁，保障商务的连续性，尽量减少业务损失，从而最大限度地获取投资和商务的回报。 对于军队物资采购系统，信息安全管理则应该坚持系统和全局的观念，基于平战结合、立足应急保障的思想，指导组织建立安全管理体系。通过系统、全面、科学的安全风险评估，体现“积极预防、综合防范”的方针，强调遵守国家有关信息安全的法律法规及其他合同方要求，透过全过程和动态控制，本着控制费用与风险平衡的原则，合理选择安全控制方式，保护组织所拥有的关键信息资产，使信息风险的发生概率降低到可接受的水平，确保信息的保密性、完整性和可用性，保持组织业务运作的持续性。 (一)保密性。 信息安全的保密性，在确保遵守军队保密守则规定的前提下，确保涉密信息仅可让授权获取的相关人员访问。结合当前的状况，军队物资采购系统的信息安全保密应当做熟严格分岗授权制衡机制，杜绝不相容岗位兼岗现象;严格用户管理和授权管理，防止非法用户，用户冗余和用户授权不当;加强密码管理，防止不设口令或者口令过于简熟加强病毒防范管理，防范病毒损氰控制访问信息，组织非法访问信息系统确保对外网络服务得到保护，阴止非法访问网络;检测非法行为，防范道德风险;保证在使用移动电脑和远程网络设备时的信息安全，防止非法攻击。 (二)完备性。 信息安全的完备性，是指信息准确和具备完善的处理方法。具体要求是:严格采购业务流程管理，确保采购业务流程与采购信息系统操作流程完备一熟严格控制生产系统数据修改，防止数据丢失。防止不正确修改，减少误操作;严格数据管理，确保数据得到完整积累与保全，使系统数据能够真实、完整地反映采购业务信息;严格按照军队关于物资采购规定和要求操作，减少或杜绝非标业务。避免任何违反法令、法规、合同约定及易导致业务信息与数据信息不一致、不完整的行为。 (三)可用性。 信息安全的可用性，要求确保被授权人可以获取所需信息。具体要求是:加强生产系统运行管理，确保生产系统安全、稳定、可靠运行;加强生产机房建设与管理，保障机房工作环境所必需的湿度、温度、电源、防火、防水、防静电、防雷、限制进人等要求，减少安全隐患;加强生产系统日常检查管理，及早发现故障苗头;加强系统备份，防止数据损失;严格生产系统时间管理，禁止随意修改生产系统时间;保障系统持续运标实施灾难备份，防止关键业务处理在灾难发生时受到影响。 三、军队物资采购信息安全管理 (一)信息安全机构。 军队物资采购系统应分出专人专职来负责信息安全管理工作，并协同上级业务管理单位制定信息安全管理制度和工作程序，设定安全等级，评估安全风险程度，落实防范措施方案，提出内控体系整改方案与措施，监督和评估信息安全管理成效。在与上级总部和军区、军兵种物油部管理机构之间还要有一个快速响应的信息安全事故收集、汇总、处理及反馈体系。 (二)信息安全管理制度与策略。 信息安全管理制度应针对军队物资采购系统现状与发展方向来制定，要充分考虑可操作性。现阶段可根据“积极防御、综合防范”的方针，制定内部网、OA网、外部网的管理办法，明确用户的访问权限。制定生产系统运行管理办法。严格实行分岗制衡、分级授权，严格执行生产系统时间管理、备份管理、数据管理和口令管理。 (三)信息安全分级管理。 信息安全分级管理，是将信息资源根据重要性进行分级，对不同级别的信息资产采用不同级别信息安全保护措施，国家已将信息安全等级保护监督划分为五个级别，分别为自主性保护、指导性保护、专控性保护。 军队物资采购系统可以结合实际情况，将信息资产分为“三级”或“五级”保护，目的在于突出重点，抓住关键，兼顾一般，合理保护。分级管理的方法是分析危险源或危险点，评估其重要性，再分设等级，从而采取不同的保护措施。比如，对于采购机构业务机房，可采取门禁与限制进入等方式进行保护;针对采购中相关数据的提供，可设计一定的审判流程，根据数据的重要程度，分为公开信息、优先共享信息、内部一般信息、内部控制信息、内部关键信息和内部核心信息，实施严格的授权控制;对于信息安全事故，可分为重大事故、一般事故、轻微事故等，采取不同的处置方案。 (四)信息安全集中监控与处置。 设立集中运行的信息安全监控处置中心，及时监控、发现安全事故，做到响应快速、处置果断，并实施应急恢复。结合军队物资采购系统当前实际情况，可对网络、服务器等运行设备进行集中监控，开展服务器容量管理、网络流量监控;对应用系统采取防范与监控相结合的方式，对信息系统的数据设置校验码，防止非法修改;在开发应用系统的同时，还应开发相应的审计检查监控程序，由各单位分别运行和维护，由上级采购管理机构定期查验和监督，及时发现数据信息存在的风险。 四、信息安全管理系统 实现信息安全管理的集中运行，需借助信息安全管理系统。各军队采购机构和部门可以按照上级下达的统一标准，构建基于同一操作平台的信息安全管理系统，帮助安全管理中心实现系统的监控、分析、预警等功能，实现信息安全事故处理的收集、存储、分析等功能，及时对信息风险作出反馈。 (一)监控功能。 为采办机构和部门的相关信息处理和传输设备配置专人管理，并设置机房日志管理、服务器性能日志管理、服务器容量日志管理、数据修改日志管理、流量监控日志等功能，酌情设置数据检测结果日志管理功能。通过对存储、传输和删改的操作进行管理，达到监督控制的目的。 (二)处理功能． 根据采办单位所在环境和情况，自主设置安全事故报告、响应、处置等采办信息管理功能，对于高级别信息，也可以采用每天零报告措施。通过信息处理的简化、优化和快速反应，提高信息安全保障能力，从而保证军队采购的正常进行。 (三)安全等级管理功能。 针对采办单位自身特点，设置信息资产、危险源、危险点定义与分级功能，对于不同级别的信息安全危机设定不同的保护等级，并采取不同的保护措施、监控措施、事故响应与处置措施，保证系统的稳定性和完好性。 (四)安全预警改进功能。 根据日常监控的结果和事故处理经验，设置灵活细分的预警指标，由系统自动分析提出预警，从而建立信息安全监控、分析、预警、处置、改进等不断循环优化的信息安全管理体系。 安全管理毕业论文:析加强安全管理 创建和谐校园 论文摘要：建设和谐校园是高校安全保卫工作的重要任务，文章阐述了在学生思想教育、法制教育、安全保卫队伍建设、综合治理等方面建立长效机制，及时妥善处理安全保卫工作中面临的新情况、新问题，以保持校园安全稳定。 论文关键词：安全稳定；和谐校园；队伍建设 坚持以人为本，切实加强学校的安全稳定工作，努力探索创建平安和谐校园，在学生思想教育、法制教育、安全保卫队伍建设、综合治理等方面建立长效机制，及时妥善处理安全保卫工作中面临的新情况、新问题，保持校园的安全稳定，校园里必将呈现出欣欣向荣，平安和谐的新局面。 一、抓好学生思想教育工作 1.开展形势与政策教育，筑牢思想防线 加强学生思想教育，坚持正确舆论导向，弘扬主旋律，不断增强建设有中国特色社会主义的信心和决心。一是加强对学生爱国主义教育、思想道德教育和行为教育，借助“形势与政策”教育和“两课”教育课堂、专题讲座帮助学生充分了解国情，通过辩论赛、知识问答或竞赛等形式培养学生的爱国热情；二是组织新生进行军事训练，增强学生的国防观念和国家安全意识；三是充分发挥基层党组织的作用，抓好学生的入党工作，充分调动学生党员以及入党积极分子的先锋模范作用；四是在学生中间建立一个互动平台，及时掌握学生的思想动态，在思想上进行正面引导，占领思想阵地的制高点，同时帮助学生学会分析社会上一些不正确的思想等等，让他们学会有选择的摒弃和吸收。通过各种形式和不同渠道引导学生以国为荣，以校为荣，以班集体为荣，促使学生自觉抵制不良思想的侵蚀，筑牢思想防线。 2.开展民主法制教育，增强学生法制观念 当前我国已进入建设社会主义法治国家的新时期，增强法制观念，依法办事已成为每个公民必须具备的基本素质要求。要通过抓法制教育课程质量，为广大青年学生创造学习法制法规的良好氛围，同时制定完善的符合本校实际的管理制度，并严格按规章办事、严格按制度执行，培养学生在自觉或不自觉中形成遵纪守法的良好习惯。 3.抓好安全教育，增强学生防范能力 抓好学生安全教育，营造良好的学习、工作环境，对稳定学生的思想有很大的帮助作用，学校要始终将安全教育作为一项经常性工作，列入学校工作的重要议事日程。在组织上，形成党政齐抓共管，各级各部门负责的格局；在思想上，注重增强学生安全意识，提高安全防范和自救互救能力；在内容上，着重开展人身安全、交通安全、防火、防盗、饮食卫生、常见传染病防治、防范地震、雷击自然灾害等安全知识教育，确保校园安全稳定。 4.开展心理健康教育，提高学生心理素质 大学生在生理上虽然基本成熟，但现在的学生几乎都是独生子女，他们一直成长在“阳光下”、生活在学校中，没有接触到社会，心理上处于未成熟阶段，而他们自认为是成熟的，所以这个阶段是“心理危险期”，主要表现在人际交往上，尤其在男女同学的交往上更加难以把握尺度，容易造成一些威胁安全稳定的隐患。处理这些问题的主要方式就是将心理素质教育渗透到教学中，要充分利用校内外的宣传媒介如校园广播、学报、校刊校报、网站等，广泛宣传和开展心理素质教育活动，介绍各种心理调适方法，唤起大学生提高心理健康水平的自觉要求，引导其主动开展自主性的心理素质教育。 二、抓好关键时段学校的安全稳定工作 某些关键时段或关键事件发生期间，是高校安全稳定事件的高发时期。因此，做好关键时段的安全维稳工作，是维护高校校园安全稳定的重要环节之一。 1.国内外敏感事件发生时期 国内外敏感事件发生期间，对政治敏感度高而理论辨识力有限的大学生来说，无疑会产生思想上的迷失与彷徨，导致其思想出现波动。做好该时段的稳定工作是高校维护校园稳定、并藉此引导学生树立正确的价值观、法制感的重要前提。因此在这个关键阶段，高校领导和学生管理部门、安全保卫部门要有研判的超前意识，对学生加强政治引导，增强其政治思想敏锐性，使其明辨是非，坚决抵制歪风邪气；积极组织班级对于社会热点问题的讨论会，使广大学生树立正确的人生观、价值观；充分发挥学生党员和学生团学干部、学生校园110、部门安全员在学校安全管理中的信息员作用，深入学生中间及时发现问题、反馈信息、解决问题。 2.各种因素影响到正常的学习和生活时期 因各种原因造成学校出现断电、停水、道路封闭、食堂饭菜价格上涨等影响到学生正常的学习和生活。因此，在这期间学校应重点关注，积极采取应对措施，做好学生相应的思想引导工作，妥善处理情绪较为激动的学生的安抚工作。 3.毕业生离校期间 对毕业生来讲，就业过程中出现的学籍、学历以及毕业生离校等相关问题和后勤服务、收费、学校及周边治安等涉及切身利益的问题，都会直接影响到学校的安全稳定。学生就业负责部门在加强毕业生就业指导和服务工作的同时，认真汇总、梳理和分析排查问题和矛盾，弄清性质原因，找准症结所在，切实把工作任务分解到具体部门、责任人。各相关部门切实加强毕业生思想政治教育工作，尤其做好文明离校教育工作，做到爱校、荣校、文明离校。 4.寒暑假和节假日期间 寒暑假和节假日期间容易出现学生管理工作思想上麻痹松懈，由于部分学生外出勤工俭学、参加社会实践活动、实习等各种原因而留宿在学校，给学校的安全管理带来一定的困难，容易引发各种安全隐患，如：学生宿舍的用电安全、消防安全、财产安全，外来人员出入学生宿舍的登记管理、学生外出的人身安全以及各种招聘陷阱等等。所以应加强学生宿舍安全巡查力度，加强外来人员管理，杜绝危险事故的发生，维护好学生正当的权益。 三、重点关注几种特殊学生 1.及时疏导心理问题学生 心理情绪不稳定的学生是学生安全事故的高发群体，因其心智不成熟或是认识思维的严重局限性，导致其成为安全维稳工作重中之重。学校应建立心理咨询室，配备专兼职教师，开展学生心理咨询与健康教育，建立学生心理健康档案，并不断完善心理健康咨询、治疗体系，尽早发现、介入并化解心理情绪不稳定学生可能出现的危机事件，把思想政治教育与心理健康教育结合起来，为进一步做好学生的思想政治教育和素质教育提供新的方法和途径。 2.真心关爱经济困难学生 许多来自农村或者下岗家庭的学生，在支付学费以及生活费用上有困难，经济上和精神上都存在着巨大的压力，由于学生家庭收入有一定的差异，导致许多学生在生活方式上、生活习惯上以及消费水平上存在着一定的差异，这种差异一旦处理不好，小到一个宿舍、班级，大到一个学校都有可能会受到影响。学校应通过给这些学生减免学费、提供勤工俭学岗位、发放助学金、困难补助，积极开展各种形式的送温暖、献爱心关爱活动，让他们感受到大学这个大家庭的温暖，从而顺利完成学业。 3.正确引导违纪受处分学生 学生在校期间违反了学校相关管理条例，导致被处以警告、记过、留校察看等处分，这些学生容易思想消极、情绪低落，从而导致危机事故产生，因此要引导受违纪处分学生打消消极的想法，朝正确的方向努力。 4.积极跟进学习落后学生 学习后进生有着复杂的心理情结，许多后进生因成绩不理想导致留级，这些学生即使已经被编入新的年级和班级，但仍旧和原来的班级一起生活，甚至有少部分学生对新的班级产生了排斥的心理，导致无法融入新的班集体，将增加危及学校安全稳定事件发生的几率，所以学校对后进生认真进行跟踪管理，由新、旧辅导员共同管理，帮助留级学生顺利度过“适应期”。 5.加强学生社团监管 学生社团是由学生依照学校相关规定，自发成立的学生团体组织，福建电力职业技术学院主要在团委指导下开展活动。但还存在如监督力度不足导致的一些社团活动自由开展等，因缺乏专业教师指导，轮滑协会、登山协会、游泳协会等户外运动具有一定危险性，学生又缺乏相关组织经验，容易出现安全事故。学校严格执行社团管理办法，按规定审评社团活动，加强活动进行期间的监管力度，同时教育学生增强自我保护意识。 四、落实好五个关键区域的安全防范工作 1.学生宿舍 学生宿舍是学生学习、生活和人际交往的主要场所，学生除课堂学习之外，很多活动都集中在宿舍，同时宿舍进出人员多、频率高且难以辨别，加大了宿舍的管理难度，监管力度的缺失或不到位必然会导致危机事件的高发。学校制定相关的管理制度，规范学生在宿舍区域的行为准则，倡导文明交往，杜绝各种违法行为，形成良好的学生宿舍文化，规范学生宿舍管理人员工作规程，树立服务学生理念，营造安全、舒适的学习环境和生活环境。 2.校内大型活动场所 校内大型活动场所是学生广泛开展社会实践认知活动、文体娱乐活动的校园场所，做好这些场所的安全事故防范工作，有利于学生正常开展各类学习活动和文体活动，有利于学校安全稳定大环境的建设。采取的具体措施是有较大规模的学生活动，保卫部门都要做好活动场所的安全防范工作，特别是火灾防范、交通安全等涉及人员安全的，要做到有突发事件发生时能及时疏散学生；建立值班人员定时不定时巡查活动场所制度，做到及时了解、快速反应、及时解决。 3.学校食堂 学校食堂是学生集中进餐的必然场所，也是容易引发危及学生安全事故的场所之一。学校后勤部门应加强对食堂采购的监督力度，督促食堂承包商加强内部管理，规范工作人员操作规程，严把质量关，定期召开学生膳委会，听取学生善意的意见并做出相关整改措施。 4.网络空间 许多大学生出于网络的虚拟性和隐秘性，往往不论对错不顾后果，随心而发在互联网上提出自己的观点和评论，从而将现实中的个人不满通过互联网变成了多数人的现实问题，引发危及校园稳定事件。因此要把握好校园网这一重要的宣传阵地，在倡导大学生讲究网络法规道德的同时将校园网作为引导大学生正确价值观的场所，唱响网上思想文化的主旋律，努力宣传科学真理、传播先进文化、倡导科学精神、塑造美好心灵、弘扬社会正气，掌握网上舆论主导权，加大正面宣传力度，形成积极向上的主流舆论。 5.校园周边环境 校园周边区域围绕学校而开设的饮食流动推点、饭馆、旅店、非法营运车辆、网吧等营业场所较多，而且经营方式往往具有一定的诱惑性，鱼龙混杂，社会闲散人员较多，在一定程度上存在较大安全隐患。由于学校保卫部门无管辖权，给校园安全管理带来了一定的困难。因此，保卫部门要寻求当地公安、卫生、交通、文化等综治部门的大力支持，积极排查校园周边环境，对影响学校正常教学、生活秩序的经营性娱乐活动场所给予制约、取缔，同时健全完善学校与派出所、城建等部门的联动机制，积极配合地方政府对校园周边环境进行整治，及时化解各类矛盾冲突和可能引发影响学校安全稳定的问题。 五、强化安全保卫队伍建设 1.加强保卫机构专兼职队伍建设 保卫队伍是建设“平安校园”的骨干力量，认真抓好学校专兼职保卫队伍建设，提高保卫人员的整体素质，增强其积极性、责任感、法制观念和服务意识，努力提高保卫人员的业务素质、工作水平和战斗力，加大人防、技防和资金投入，建立安全防控体系是维护校园安全稳定、处理校园突发事件的致胜法宝。 2.加强辅导员队伍建设 切实加强专兼职辅导员队伍建设，辅导员要经常主动深入到学生宿舍中了解学生思想动态，及时迅速解决学生群体中出现的各种问题和安全隐患。 3.加强学生干部队伍建设 学生干部队伍在学生思想政治教育中是一个有益的补充，是一支不可忽视的力量，他们既是教育的对象，又是学校实施教育的得力助手，他们起到桥梁、助手和骨干作用，也能起到自我教育、自我管理的作用，是一支从事德育工作的特殊队伍。 4.加强安全信息员队伍建设 在各班级安排一名学生作为安全信息员，并建立联系制度，加强信息员队伍建设，能对各种不安全因素做到“早发现、早报告、早控制、早化解”，提高预警处置能力；处理问题能做到抓早、抓小、抓苗头，把矛盾纠纷化解在基层内部和萌芽状态，防止矛盾激化。 六、健全完善安全管理机制 1.建立学校与学生之间的沟通渠道 保持学生意见述求、合法投诉的渠道畅通，让其拥有相关的重大决策的知情权和参与权，建立长效性应急沟通渠道，如网站留言回复、学生热线电话、校长信箱等，在事件处理过程中及时进行舆论情况调查和及时进行回复，对群体性事件的防范和处理起到预警、决策建议和疏导的作用。 2.建立长效应急机制 一是建立一支反应迅速、工作沉稳的学校维稳领导队伍；二是吸取成功干预危机事件的经验，建立符合本校实际的应急工作预案；三是建立立体化、网络化的信息采集、分析与反馈机制，做到及早预警，及早防范；四是组建有关工作机构和专门队伍，把工作重心放到事前预防和事中控制上来，避免各类事件的发生，营造平安和谐的校园环境，确保学校各项工作有序开展。 安全管理毕业论文:浅谈规范校园安全管理工作 维护高校校园安全稳定 论文关键词：高校校园 规范管理 安全稳定 论文摘要：高校稳定既是高校自身改革和发展的前提，也是保障社会稳定的重要组成部分。为了规范校园安全管理工作,维护高校校园安全稳定。本文从三方面入手就如何规范校园安全管理进行说明，即：建立健全工作机构，明确工作职责；建立健全规章制度，加强规范化管理；针对有关活动和事件，开展安全稳定教育。 安全稳定是一个国家、一个民族快速发展的基本保障。高校稳定既是高校自身改革和发展的前提，也是保障社会稳定的重要组成部分。因此，做好高校安全稳定工作具有重要的现实意义。本学期开学以来，药学系的安全稳定工作在学校党委、行政和相关部门的正确领导下，始终树立“安全第一”的思想，居安思危，警钟长鸣，不断增强全系师生安全意识、强化系部安全管理。通过明确职责，落实措施，在全系师生共同努力下，药学系的安全稳定工作取得了比较明显的成效。 1建立健全工作机构，明确工作职责 系部安全稳定工作，不仅关系到系部师生的生命健康、财产安全，也关系到学校的稳定和发展。为了确保系部师生的身体健康、财产安全，我们系先后成立了“药学系维护稳定工作领导小组”、“药学系学生申诉处理委员会”等安全维稳工作机构，并把这些机构组成名单张贴于系部公告栏，让广大师生可以宣传、知晓并参与到安全稳定工作中来。这些机构的成立，使得系部各项安全维稳工作能够有序开展，并在安全教育、思想政治教育、排解矛盾纠纷等方面，起到了良好的组织协调和督察作用。 2建立健全规章制度，加强规范化管理 目前，我们药学系有九位辅导员，其中有四位是今年刚刚参加工作，三位是参加工作刚满一年，另外两位参加工作也仅仅三四年，整支辅导员队伍都很年轻，整体缺乏工作经验。为了建设一支高素质的辅导员队伍，加强学生管理工作，本学期我们在制度建设和规范化管理方面做了如下努力： 2．1坚持辅导员工作例会制度。开学以来每周星期二下午我们都召开一次辅导员工作例会。我们的辅导员工作例会既是辅导员工作培训会、汇报会，也是辅导员工作研讨会、安全稳定工作分析会。会上每位辅导员都要谈谈各自在上一周工作中存在的问题和本周工作计划，有些问题黄桂茹、朱璇璇两位资格相对较老的辅导员都会为新辅导员答疑解惑，很好地起到以老带新的作用，分管学生工作的副主任则结合校系工作安排、强调有关事项并与大家共同探讨、解决工作中遇到的困难和问题。这个例会制度的执行进一步规范了辅导员工作队伍的管理，加强了学生工作队伍的职业化、专业化建设，并能较好地适应新形势下学生管理工作的新情况，切实提高学生管理工作的效率。 2．2坚持信息报送制度。我们要求系部全体师生凡是遇到不利学校安全稳定的信息都必需及时报送，既不能隐瞒不报也不能越级乱报。同时，我还把手机号码留给药学系所有同学，告诉他们遇到紧急情况一时联系不上辅导员时可以直接打电话或发短信给我，因为我的手机24小时都是开机的。同学们或辅导员偶尔都曾在三更半夜或凌晨打电话给我，反映一些紧急情况，这虽然有时影响了休息，但正是因为有这种信息畅通的渠道，使得很多矛盾冲突和安全隐患才得以及时消除。 2．3建立违纪学生谈话制度。实行谈话制度的目的是为了进一步落实违纪学生的管理和教育的措施，互通信息、了解事实，立足于教育，促进违纪学生的自警、自律、自查和自纠。对于学生出现轻微违纪违规行为，但尚未达到纪律处分的学生，由辅导员和班主任直接对违纪学生进行谈话教育。对于轻微违纪违规但屡教不改或违反校规校纪受到处分的学生则由分管学生工作的副主任对他们进行谈话。谈话的内容包括：1）要求谈话对象就有关问题作出解释或说明；2）向谈话对象指出所存在的问题；3）区别不同情况，对谈话对象进行批评教育或戒勉，提出整改意见和建议；4）要求他们在一到两个月内每周进行一次当面的思想汇报，并上交汇报材料。通过实施违纪学生谈话制度，对他们进行跟踪教育管理，使得学生中迟到旷课、夜不归宿、吵闹生事等违纪现象明显减少。 2．4加强辅导员值班制度的管理。以前我们系部二线辅导员的值班工作基本没有什么明确规定，只是在辅导员办公室等着学生有事情来办理就可以了。为进一步加强学生管理，也促进学风建设，这学期我们要求系部辅导员晚上值班时要到各个有固定教室的班级了解学生的出勤情况、学习情况和纪律表现，若有发现问题要及时处理或汇报给有关人员，并做好相关记录。分管学生工作的副主任每天都要查看辅导员的值班记录及辅导员到位情况，切实抓好值班管理制度落实到位。 2．5进一步明确落实安全责任制度。上学期期末我们根据学校的安排和部署，召开全系教职工大会，传达学校安全维稳工作会议精神，与各教研室、各位老师、各位辅导员都签订安全责任书，要求大家在教育教学和各项管理活动中要不断增强责任意识，牢固树立安全意识，落实安全管理措施，切实维护系部和学校的安定稳定。今年9月份开学初，我们照样和新教师、新辅导员签安全责任书，传达学校安全维稳工作会议精神，保证全员参与安全维稳工作。 3针对有关活动和事件，开展安全稳定教育 为确保系部及校园安全稳定，我们开展了一系列安全教育讲座和活动，包括新生入学教育，校运会安全稳定教育，实习生见习生动员讲话及安全教育，消防及地震疏散演练等常规性安全维稳教育，进一步提高学生的安全意识和法律意识。同时，我们还注重结合一些活动和相关事件进行有针对性的安全维稳教育。如：今年中秋节那天正好遇到我们在开展新生军训活动，五年制学生中刚转轨大专的同学因此也不能放假，他们中的很多人都不理解也很不愉快，辅导员给他们做思想工作了，但效果甚微。中秋节前几天，不知哪个系哪个班的哪些同学多次打电话到教育局反映五年制学生中刚转轨大专的同学中秋节没放假的事情，搞得我们很被动、很不愉快。在校领导和药学系主任的指导下，我一方面主动和教育局联系、进一步了解情况；另一方面和护理系陈丽霞主任联系，分别对五年制学生中刚转轨大专的同学分别进行一次集中教育，由系部领导亲自给学生讲话做思想工作。通过交流与教育，药学系五年制学生中刚转轨大专的同学们很快心情就平静下来了。集中教育会上，我首先让同学们讨论有多少种职业节假日是不能正常休假的，他们很快说出：军人、警察、医生、护士、公交车司机、环卫工人等等，我趁机又让他们进一步讨论为什么他们不能休假，同学们也说得头头是道。有的说军人节假日不能正常休假是为了维护国家的安宁，警察节假日不能正常休假是为了维护社会的稳定；有的说医生护士节假日不能正常休假是为了救死扶伤，公交车司机节假日不能正常休假是为了市民出行方便，等等。看到同学们都明白这些道理，最后我对同学们说，我们未来也是要做救死扶伤、送医送药的神圣工作，未来我们也肯定会遇到节假日不能正常休假的情况，希望大家能理解学校因军训而没停中秋节的安排。接着，我把手机号码留给所有同学（从此，我把手机号码留给全系的同学），请他们有不理解的再打电话给我，结果没有一个人打电话给我，同时再也没有人打电话到教育局了。为了让这些新生在校过一个愉快的中秋节夜，我要求所有带新生的辅导员组织新生在中秋夜要开展活动，并请辅导员转告同学们我要参加大家的活动。那晚当我发现有一个班开展的活动是在教室看电影，而电影又弄不出声，同学们都有些不愉快时，我马上请同学们以宿舍为单位到塑胶操场赏月吃月饼。当晚空气清新，月光皎洁，同学们都聊得很开心。但通过这一事件我们也进行反思，深感我们之前的工作做得不够细致、不够到位。当天，我们在开展集中教育活动时，我们也教育学生反映问题要逐级反映，遇到问题了首先找辅导员，辅导员解决不了的可以直接找分管学生工作的副主任，再不能解决的话则由副主任把问题反映给系主任、学生处或校领导，不能越级随意反映问题。如果说家里有什么矛盾冲突，你总不能说：我要打电话给国家主席反映家中的情况。同学们听了都笑了，也明白了其中的道理。又如：今年10月份，2010级和2011级医药营销班同学两次组织外出秋游，我们就针对学生的交通、饮食、活动、玩水、财物等安全事项进行一翻教育，同学们听了不但不会觉得??拢??揖醯靡?ヒ桓瞿吧?牡胤接瓮嫣??鲜φ庑┙淮?呛苡斜匾?模?继?煤苋险妗T偃纾?1月份，我们了解到极个别女生有了要好的男朋友之后周末就会在外过夜情况。针对这一现象，为防范于未然，我们就请来临床系洪迎迎老师给我系女生做了一个“关爱自己 幸福一生”的女性保健知识专题讲座，她不仅给同学们传授保健知识而且用一些真实的视频资料告诫同学们要珍爱自己的生命与健康。同学们看了都深有触动。同时，我们还请学生处心理咨询室的潘修娴老师从心理学的角度给同学们也开展了一个以“如何对待爱情”为主题的心理健康教育讲座，避免一些因心理健康问题而引发的安全问题。通过这些活动与事件进行有针对性的教育，都取得了良好的教育效果，提高了同学们的安全意识，也促进了系部及校园的安全与稳定。 4工作中存在的不足与思考 在维护校园安全稳定方面，虽然我们做了很多工作，也取得一定成效，但我们也清醒地意识到安全维稳工作时刻都不能放松，我们还有一些工作还做得不到位，有些问题还没有找到解决的办法。如：药学系兼职班主任这支队伍由于多种原因目前还没有很好地发挥作用；个别学生宿舍的舍长有时不敢把一些真实情况及时汇报给老师；个别学生因厌学而旷课的现象也在影响着系部及校园的安全与稳定。对于这些问题，我们将努力寻找解决的办法，继续加强系部的安全维稳工作，维护我们的系部及校园安全稳定。 安全管理毕业论文:浅析建筑工程施工中的安全管理 论文关键词：建筑工程 安全教育 施工管理 论文摘要：建筑工程企业的施工，多数情况是露天高空作业，而且现场情况多变，又是多工种的立体交叉作业，劳动条件差以及从业人员的构成不确定性及流动性大的特征，使建筑施工成为仅次于采矿业的重大事故频发的高风险行业。施工事故带来的后果是有目共睹的，同时伤亡和损失是无法逆转的，这就要求必须加强建筑行业的安全管理。建筑施工企业是安全管理的主体，管理的主要对象就是农村转来的劳务工，管理的目标就是通过加强工人主动防护意识和被动防护措施保证施工安全。 工程安全在世界各国都是一个受到普遍关注的重要问题。广义的工程安全包含两个方面的含义：一方面是指工程建筑物本身的安全，即质量是否达到了合同要求、能否在设计规定的年限内安全使用，设计质量和施工质量直接影响到工程本身的安全，二者缺一不可；另一方面则是指在工程施工过程中人员的安全，特别是合同有关各方在现场工作人员的生命安全。 一、导致工程安全事故的原因 我国的工程建设规模巨大，但建设管理水平参差不齐，安全生产的管理和职工安全教育滞后，因而当前建设系统的安全形势非常严峻。2003年共发生工程安全事故1292起，死亡1524人。2004年共发生工程安全事故1144起，死亡1324人。导致工程安全事故的原因主要有以下几点。 （1）建设工程的特点导致施工中容易发生安全事故。建设工程规模大、周期长、劳动强度高，施工现场的安全设施是否齐全配套，采用的工艺技术是否合理以及照明、通风情况等都会给安全生产带来隐患。 （2）参建各方缺少以人为木的安全意识和管理机制。业主作为项目的投资方往往只重视视进度而忽生产视过程的合理性和安全性。大部分承包商缺乏完善的安全管理体系和足够的安全按理人员，现场职工和农民得不到应有的安全培训。 （3）工程承包企业的成本因素导致减少安全防护措施。 ①低价投标。各个工程承包企业为了拿到项目，竞相压低报价，有的甚至以低于成本价投标。 ②分包转包。实行专业分包和劳务分包的工程，由于总承包商和中间承包商层层分包，层层收取管理费，大大压缩了一线施工队伍的利润空间。 ③业主拖欠工程款项。无论政府或私人业主拖欠承包商款项的现象十分普遍。由于以上三种情况的出现，导致承包商不得不拼命压缩成本，也必然会减少安全生产措施的投入。 （4）合理的建设工期得不到保障。不少政府官员为了自己的业绩往往会要求项目提前竣工，很多私人业主为了投资项目尽早竣工，也经常无理要求承包商压缩工期，迫使承包商日夜赶工。合理的工期得不到保障，建筑工人超负荷工作、疲劳作业，必然导致安全隐患增加。 （5）建筑工人素质不高。建筑工人大多来自农村，他们一方面缺乏安全常识，不懂得在劳动中合理地保护自己：另一方面维权意识很差，一旦出现了安全事故，不懂得用法律武器来保护自己的合法权益，这也导致了承包企业对安全生产的不重视。 基于各种原因，为了提高施工安全性，以下从几个方面谈了对建筑工程的安全管理。 二、抓好安全教育 （1）安全教育的现状和存在的问题 随着改革开放的不断深化建设业得到迅猛发展，安全教育已成为我国经济体制改革最为活跃的热点之一。近年来，我国房地产开发和高层建筑越来越多，建筑业从业人员逐年增高，其中大部分一线工人来自农村，建筑业为解决农村剩余劳动力提供了一个大市场，但是农民工整体综合素质却令人担忧，特别是安全意识和安全技能都偏低，农民工的安全教育必须引起高度重视。 虽然安全教育我们喊了许多年，也有不少规定，但是建筑劳务市场的现状就象一个多嘴的漏斗，不同环节的流转是自由的和多向的。 首先，所有的安全教育都忽视了一个现实情况，在蓬勃发展的建筑业，普遍反映“劳务工荒”，供求市场的失衡注定上述的教育变成一种形式。 其二，目前劳务工的安全教育由企业买单，由于劳务市场具有很强的流动性，这就严重冲击了企业的主动性和积极性，往往是为了应付政府的监管才不得不去做，变调的目的注定不会收到好的效果。 其三，农民工走入建筑业，对建筑安全的风险知之甚少，思想上的轻视造成主观上对安全教育和安全管理的漠视。第四，安全教育的形式单一，内容肤浅，起不到应有的作用。 （2）安全教育实施措施 针对这种现状，应彻底改变安全教育的现状，实行分级负责分级教育。 政府应勇于挑起对农民工的安全基础教育的责任。农民工应有一个准入制度的约束，从农民工转化为建筑工人也应有一个过程。输出劳务的当地政府作为受益者理应负起这个责任，对输出劳务进行初级培训教育。建设主管部门应负起监管和指导的责任，要达到2个目的： ①了解建筑业的安全风险；②掌握防范安全风险的基本技能，达到初级滤网和规范的作用。 大力培育专业劳务公司，把零散的农民工纳入有序的劳务公司，对劳务公司进行资质评定、资格评审。通过劳务公司使得劳务工达到第2级的安全教育，使劳务工掌握专业的安全技术知识和安全政策法规等。 建筑施工企业在招募劳务工或选择劳务公司后，对其进行三级安全教育，强化工程特点所带来的安全风险和具体作业安全要求。 改进安全教育的形式，利用多媒体技术和平面宣传手段相结合的多种形式，起到主动自我防护的目的，并认识到伤害别人的严重后果。 三、建立安全预警机制 首先建筑施工企业应针对不同的项目特点和不同的施工阶段分析安全风险，作出评估，下达安全预警书到不同的项目。其次每个项目要根据企业下达的安全预警书进行具体化，并做安全防护和重点管理。 （1）分层规划安全平面防护图，图中标明“四口”防护位置、临边防护位置，并以颜色区分防护的重要性。现场按照平面图进行防护，并做出安全标识和警示。 （2）建立安全动态防护和检查制度项目在不同的阶段有不同的安全防护需要，防护的重点和措施也不同。在同一施工阶段安全防护也不是一成不变的，尤其是安装与装饰工程施工时，随着工序的穿插，往往需要临时拆除防护，这就要及时跟进恢复。 （3）根据动态防护的特点，要求项目安全员的检查必须是动态的，应根据动态防护平面图进行定时检查、记录和跟踪落实。 四、严格市场准入，保障安全生产投入 对于安全事故的分类及处理，国家有明文规定，但安全事故仍然高居不下，究其原因就是市场准入的门槛太低了。通过对安全事故的统计，发现现在项目施工时在安全防护设施的投入上不能实现同步。建筑业市场竞争比较激烈，压低造价是主要的手段。固定的生产成本是必需的，只能从安全文明施工措施费、管理费、利润中压榨，这就影响了生产中安全措施费的投入，使得安全防护不到位，不仅不能防止事故的发生，而且如果事故发生了也不能起到教育和警示的作用。 五、结语 安全管理是一个系统的工程，仅仅靠施工企业是不够的。应通过对工人的安全教育提高主动防护意识，并保证安全防护投入和措施的到位才能从根本上降低安全事故的发生。 安全管理毕业论文:医院无线移动信息系统在药物过敏的护理安全管理应用 【关键词】 信息系统 护理安全是反映医院管理水平的重要标志，是保证患者得到良好治疗和优质服务的基础，对维护医院正常工作轶序和社会治安至关重要[1]。应用科学管理的手段和现代质量管理方法,可使医院安全管理制度化、标准化、规范化。利用医院信息系统(hospital information system ,HIS) 以网络技术为支撑,将医院各项工作有机地结合起来,快速准确处理信息,实现部门间信息资源共享,可以提高医院现代化管理水平[2 ] ，而且医院信息系统的系统设置能有效的保证临床用药安全，促进安全管理。我院护理部及计算机中心根据我院的医嘱执行流程和特点，在我院的无线移动信息系统中加设病人药物过敏信息录入，通过信息共享和系统控制，根据病人的过敏信息限制相关药物医嘱的输入，从而在源头上控制差错的发生，保证了病人安全管理。现介绍如下： 1 资料与方法 1.1一般资料 自2004年11月开始我院计算机中心与美国Symbol 公司共同开发了无线移动医院信息系统，实现以病人为中心的临床信息系统的转变，满足了临床随时随地登陆医院信息系统的需求，简化了工作流程、提高了工作效率及安全医疗的目的。并且根据临床药物管理及护理安全管理的要求，在护士工作站，以电子信息的方式记录病人过敏信息，通过医院信息网络使医生站、药房，静脉药物配置中心等部门实现病人信息共享，达到控制相关致敏性药物输入，从根本上防止差错事故的发生。 1.2方法 1.2.1 流程设计 针对病人过敏史的记录，以往是以书面的方式在病历上体现和记录，这种方法存在信息面单一、不易被重视、不能被药房等其他部门共享信息资源，且容易被忽略造成潜在给药错误的缺点，因此随着医院信息系统不断完善及网络化，使的信息电子化传递及共享成为可能。我们以医院信息系统为依托，在数据平台上建立了致敏性药物库，将过敏药物与致敏信息关联。在护士站输入病人过敏信息后，实现医生站输入相关药物医嘱时达到按过敏史过滤而达到控制相关过敏性药物输入，并以对话框的方式提醒错误原因。从而在根本上达到防止给药错误的发生。 1.2.2护士站的信息输入 根据药典及邵逸夫医院管理制度，电子医嘱中致敏性药物与皮试的关联要求，护士站病人过敏信息按以下规定录入：①护士在病人入院时询问有无药物过敏史，如有以电子信息的形式保存在病人电子信息首页中。②接收药物医嘱时采取以下措施:如病人无过敏，系统默认可输入任何药物医嘱，并对有皮试要求的药物医嘱下附加一条相关药物皮试要求，医嘱记录上为相关药物名皮试要求，护士对病人进行药物皮试后将结果输入电脑，如无过敏则该条信息传送到静脉药物配置中心，药剂师核对信息无误后进行药物配置，护士查对后用药。如有过敏则该条信息不传送到静脉药物配置中心，反馈到医生工作站后提醒医生更改药物。如医生强制输入该药物，系统拒绝会输入并进行出错提示。对交叉性过敏的药物输入控制设置按药典要求，如病人青霉素过敏，头孢菌素类可强制输入，但有附加提醒框，内容为（青霉素过敏）. 如医生确认无禁止做?－内酰胺类抗生素的药物过敏试验的情况，可强制输入相关药物， 但医嘱记录上为该药物原液皮试医嘱,同时护士站接收到该病人因青霉素阳性必须为病人进行该头孢类药物原液皮试的提醒,避免了护士对病人进行青霉素皮试造成病人过敏的潜在风险.以引起护士注意与青霉素皮试相区别。其余特殊的碘过敏试验，破伤风皮试，链霉素皮试，结核菌素试验，细胞色素C皮试会显示药物名称加皮试框。护士做皮试后将相应结果输入电脑，可达到相关控制。 1.2.3医生站的信息控制 ①根据药物说明书，对于使用前要求做过敏试验的药物，在电脑中该药物条目呈彩色，提示使用前，必须做药物过敏试验。不同药物过敏试验的方法由药剂科具体制定，报医院药品管理委员会、医疗执行委员会批准，院长签字后在全院实施。②医生在使用过敏性药品前，首先应再次详细询问病人以往用药史，应用后有无过敏症状，个人及家属有无药物过敏史或变态反应性疾病，并明示记载于病历（包括电子病历）或医嘱处方上，并查看与护士站共享的病人过敏信息，根据记录规范用药。③ 护士在病人入院时已筛选病人过敏史并以电子信息的形式记录在病人信息中，开具药物医嘱时，如需进行过敏试验的药物，病人物过敏信息时，电脑自动附加一条药物皮试信息要求，如病人存在相关过敏信息，电脑则拒绝相关医嘱输入，并提示病人有过敏信息。 1.2.4临床工作站与药房及静脉输液配置中心（PIVAS）的信息关联 在药剂科的计算机信息支持中，加用电子药物字典的关联和药物过敏信息的数据库，当医嘱输入时计算机可根据病人的药物过敏信息与药物过敏信息库相关联，按系统设置要求对医嘱安全进行过滤，对需皮试的医嘱必须在皮试结果阴性条件下PIVAS进行药物配置，以保证用药安全，防止差错的发生。 2 结果 电子药物过敏记录的临床应用，不仅为临床医生带来了便捷优化的工作流程，并为临床护士正确安全的执行医嘱提供了保障。本院在实行电子药物过敏信息后的2005年2-4月全院差错事故统计中发现，应误用致敏性药物而引起的给药错误率为零， 2005年追踪一年全院应误用致敏性药物而引起的给药错误发生率持续控制至历史最低点，在病人安全管理中的有显著的意义。 3 讨论 在计算机技术高速发展的今天，国内大部分医院都采用了医院信息管理系统(Hospital Information Management System，HIS)来提高医院的工作效率与服务质量。现代医疗信息化的核心是建立以病人和临床为中心的数字化医院，实现病人信息的共享，包括医院各个科室之间与医生、护士之间的即时信息共享，甚至是医院之间、医院与社区之间的信息共享[3.4]。医院信息系统在医院管理中已具有重要地位.同时无线移动信息系统实现将医院信息系统的触角延伸到病人床前，使医护人员节约大量的往返于办公室及病床之间的时间，可以提高医护人员工作效率，缩短病人住院时间，加快医院病床周转率，提高医院整体效益,并使医疗差错率最小化，最大程度的保证医疗护理安全[5]。在无线移动信息系统中应用药物过敏管理系统在国际上已有应用趋势, 该系统的应用意义在于能有效的控制过敏性药物的安全管理，保证病人安全，提升医院的社会形象。在中国国内的无相关具体应用的报道,我院的电子药物过敏信息的临床应用尚属首例. 安全管理毕业论文:浅析变电运行中的安全管理与安全隐患 论文关键词：变电运行 安全管理 安全隐患 论文摘要：本文主要分析了变电运行中的安全隐患，并根据隐患的特点提出了解决安全隐患的具体措施，并加强变电运行人员的安全教育，从而从根本保证了变电运行的安全问题。减少了变电运行事故的发生。 引言 安全生产工作是变电运行永恒的主题。是自始至终的中心工作，应以全员、全方位、全过程、全力以赴投入到安全生产工作中。通力协作，齐抓共管，形成良好的安全生产环境。才能有力的保证变电运行工作的正常开展，为企业安全发展、创造效益，给社会带来稳定。 在电力企业的变电运行是确保电网安全的人工操作源头，也是电网运行管理的最前沿，变电运行作业操作的好坏直接关系到电网的稳定性、安全性。所以，变电运行作业必须要结合实际、严格流程、从严执行、务必安全。在变电运行管理方面，一定要严格贯彻落实国家的各种规章制度和各层各级岗位责任制。 一、变电运行安全隐患 （一）变电运行中的操作隐患 在变电运行中，变电工作人员是变电运行的直接操作者，他们操作的规范与否，直接关系到变电运行的稳定和安全。在实际的工作中，由于变电设备比较多，变电工作比较繁琐乏味，变电工作人员在工作中容易精神不集中，缺少安全意识，造成变电工作人员在执行中发生错误操作，这些错误操作，轻则造成经济上的损失，重则危及电网、设备和人身安全。在实际工作中主要表现为：首先无票操作，或者为了应付检查，使操作票流于形式；其次未执行逐项打钩和复诵的操作程序，跳项或漏项操作造成事故；再次对系统运行方式不清楚，没有按模拟图核进行设备运行：最后防误装置管理不到位。 （二）变电运行安全管理隐患 在我国变电工作中，由于变电运行管理的失误，导致了许多变电的事故的发生，这主要是因为变电管理缺乏科学性，规范性，在实际交电中。主要表现为管理比较混乱，管理制度不科学，管理者的水平和能力不足，发现安全隐患时，处理不及时，处理措施不得力，从而导致了各种安全管理隐思。再次是变电所运行管理工作没有贯彻落实国家的各种规程和各级岗位责任制，没有培养合格的运行人员。变电所运行管理没有全面完成各项运行管理和技术管理工作，没有提高运行管理水平，没有保证生产运行的正常进行。变电所的安全管理工作没有树立安全第一的基本方针，在—切生产、基建和经营活动中，没有把安全放在第—位，从而为埋下了各种安全隐患。 （三）变电运行中的设备故障隐患 电气设备生产的不合格，质量达不到国家安全标准，而应用到变电设备中，再者电气设备在使用过程中，随着时间的推移，不断老化，许多设备需要及时更换，而变电工作人员没有定期检查和更新，以至设备不能满足变电安全运行的需要，从而导致了变电运行的各种安全隐患。主要表现为：首先是没有认真做好选用性能优良的电气设备；其次没有重视对设备的监造和出厂试验，确保设备各项功能全面和实用：再次没有对安装调试的质量进行监督检查，没有把好验收关；最后是没有对已经老化的设备进行及时的替换。 二、变电运行安全隐患的解决措施 （一）操作隐患的解决 首先是母线的操作，母线的操作是指母线的送电、停电，以及母线上的设备在两条母线问的倒换等。母线是设备的汇合场所，连接元件多，操作工作量大，操作前必须做好充分的准备，操作时严格按序进行。其次是直流回路操作。直流网路操作是变电站运行值班人员常见的操作项目，直流系统发生一点接地时查找接地点的检查，某些继电保护及自动装置临时性的检查、退出、投入等。直流回路操作同样存在危险点，如操作方法不正确，也将造成某些保护及自动装置误动作，因此直流回路操作同样应遵守—些规定。 （二）安全运行管理隐患的解决 所谓安全运行方式是为达到安全、稳定、经济、合理的要求。人们根据系统主接线的形式，排列出的各种可行的运行形式，在每个可行的运行形式中，规定了各具体设备及元件的运行状态。加强电网运行方式的管理应做好四项主要工作：首先把运行方式管理制度化，从制度上规范电网运行方式的管理工作，年运行方式的编制应依据上一年电网运行中存在的问题，进行防范，即将反事故措施落实到运行方式中。其次技术上加强电网运行方式分析的深度，在运行方式的分析计算上，对于母线和同杆架设双回路故障下的稳定性必须进行校核计算析，对联络线跳闸导致电网解列也应进行分析。再次对最不利的运行方式，如严重故时对电网安全运行的影响提出对策，有组织、有重点、有针对性地事故预想和反事故演习．细化防范措施，防止电网事故于未然。最后用计算机软件建立健全数据库系统，提高运行方式的现代化管理水平。 （三）变电设备隐患的解决 为了使变电设备能够稳定运行，除了每天例行的巡视外，还需要设备进行各种等级的定期检查了解设备的运行状况，如每周的避雷器查，开关液压油压检查，蓄电池测量，根据检查获得的第—手材料做综合判断，对于需要维修和更换的设备，要及时的组织人员进行处理以保障设备的正常工作。 三、加强对变电运行安全的教育 （一）对变电运行工作人员进行基本的知识的培训 变电运行安全培训重点是培训职工熟练掌握设备的操作规程，熟设备的性能、结构，正确使用设备。学习设备维护知识，经常保持设备内外清洁、完好，了解自己管辖设备。找出易损部件位置，进行经常查，不漏检查的项目，检查方法要标准。要把握设备特点，懂得注意项及鉴别设备正常与异常现象，会做—般的调整和简单故障排除，自解决不了的问题及时报告。变电运行人员要严格遵守持证操作，遵守安全操作规程，不野蛮操作，经常清扫管辖设备，保持设备清洁，遵守接班制度，管理好工作台帐，不得遗失，发现异常应立即检查，同时配合检修人员处理好故障。 （二）对变电运行工作人员的进行各种技术培训 变电站运行人员的培训．应以岗位培训、岗位练兵为主，按照面生产、联系实际、按需培训、讲求实效的原则，坚持干什么学什么练什么、缺什么补什么，采取灵活多样的培训形式和方法。 （三）加强培训教育是防止事故的重要保证 首先加强运行人员的安全思想教育，利用黑板报、安全标语、事故教育录像、事故快报、安全简报等手段，进行安全活动、安全形势分讨沦会，同时用典型事故案例分析进行变电运行人员安全教育，增强行人员的安全生产意识。其次建立健全安全生产责任制和奖罚机制，全责任落实到位，通过量化、细化，使各项工作都具备较强的可操作性。指标分解到人，责任落实到人，使每个岗位都有—套完备的责任和奖罚细则，有章可循，违章必究，从而激发运行人员安全工作责任心。再次加强技术培训，定期开展技术讲座和规程学习，使运行人员练掌握职责范围内的设备现场布置、系统联接、结构原理、性能作用操作程序，并具备设备的简单维护、保养能力，同时积极开展事故预想，反事故演习，提高运行人员的事故处理应变能力和自我防护能力。 四、安全是变电运行管理的核心 （一）安全管理安全是企业的生命 通过采取监督、考核、保证措施。形成—个安全保证体系全体值班员对安全齐抓共管，并且持之以恒，要形成—个人人保安全，人人抓安全的良好局面。安全生产主要在预防上下功夫，对事进行超前控制，注重实效，从严管理。另一方面，对安全生产做出贡现的个人与小组给予一定的奖励，切切实实把安全生产责任制落实到每值、每人、每岗。 坚持开展反习惯性违章活动。反习惯性违章、安全通报、会议精神、各种规章制度及安全措施等作为学习的重点，并结合变电站的具体情况，查找安全生产存在的问题和隐患，制定措施及时处理，使安全活动具有针对性。有计划地进行反事故演习和事故预想。锻炼值班员的事故处理能力及应能力，充分发挥站长的组织指挥才能。突出其“主心骨”的作用，做到事故来时临危不乱，能快速、正确地处理事故，坚持开展运行分析制度。全面准确分析变电站一月来的生产工作情况、设备运行状况运行缺陷统计，找出存在的设备缺陷和隐患，为有关部门及时消隐患。制定防范措施提供可靠依据。 （二）文明生产 环境会影响人的行为。明确各自卫生区域，定期打扫、检查，并列入经济考核范围。对全站进行规范化的定置、定员管理，改善站容站貌，营造—个整洁、有序的工作环境，不仅是变电站安全的需要，也是提高唐班员的工作积性不可忽视的—个重要方面。 五、结束语 在变电运行中，严格遵守各种安全制度，是防止变电运行事故的有效措施。这就要求变电运行人员要认真贯彻各种管理制度，同时在平时要加强自身的安全知识教育，提高自己的技能水平，熟练掌握交处理各种电气事故的能力，从而避免各类变电运行事故的发生。 安全管理毕业论文:浅谈变电运行的安全管理及故障排除 [论文关键词]变电运行；安全保证；设备检修；故障排除 [论文摘要]加强设备管理，防止设备事故的发生，是变电运行工作的重要内容。变电运行中出现的安全问题、设备检修和故障排除应严格按照程序，找出原因，采取应对措施。文章就变电运行的安全保证、设备检修和故障排除进行分析，以供同人参考。 一、变电运行的安全管理 (一)强化变电操作员的专业素质 根据变电运行实际工作的经验，人员综合素质的提高应以个人主动提高为主，单位组织培训为辅，分层次、结合实际来进行。同时，教育和引导职工学会善于总结、善于吸取教训、加强个人修养。变电运行人员要认真贯彻变电所运行管理制度，提高变电运行管理技术水平，熟练掌握处理各种电气事故的能力，缩短处理事故的时间，并确保变电设备安全运行，认真执行各种规程制度，控制工作中的危险点，避免事故的发生。 (二)落实规章制度和安全生产责任 加强思想培训教育，用黑板报、安全标语、事故教育录像、事故快报、安全简报等手段和安全活动、安全形势分析讨论会、典型事故案例分析等形式进行安全教育，增强运行人员的安全生产意识；同时，要建立健全安全生产责任制和奖罚机制，安全责任落实到位，通过量化、细化，使各项工作都具备较强的可操作性。指标分解到人，责任落实到人，使每个岗位都有一套完备的责任制和奖罚细则，有章可循，违章必究，从而激发运行人员安全工作责任心。 (三)完善技术管理 变电所应组织培训班，加强员工技术培训，定期开展技术讲座和规程学习，使变电运行人员熟练掌握职责范围内的设备现场布置、系统连接、结构原理、性能作用、操作程序，并具备设备的简单维护、保养能力；同时积极开展事故预想、反事故演习，提高运行人员的事故处理应变能力和自我防护能力。 (四)强化设备管理 加强设备管理，防止设备事故的发生，是变电运行工作的重要内容。第一，加强设备基建时期的管理，主要包括：(1)认真做好设备选型工作，选用性能优良的电气设备；(2)重视对设备的监造和出厂试验，确保设备各项功能全面、实用；(3)加强对安装调试质量的监督检查，严格把好验收关，防止由于施工质量、设备本身接线错误引起的事故。第二，加强对运行设备的巡视、检查和维护；加强运行监督检查，认真对表计、信号等监控设备出现的异常现象进行分析；巡视检查中发现电气设备异常时，要充分利用设备所表现出的声音、颜色、振动、气味、温度等变化状况进行辨析；要合理安排设备的特殊巡视和正常巡视间隔时间，对已存在缺陷的设备适当增加巡视次数。第三，要根据设备的运行情况，制定修试计划，定期消除设备的隐患；同时要把好设备修试后的质量验收关，加强操作机构、保护接线、压板位置、整定值的检查，防止由于修试不当引起的设备事故。 二、设备检修是保证安全的技术措施 (一)验电 要检修的电器设备和线路停电后，在装设接地线之前必须进行验电，通过验电可以明显地验证停电设备是否确实无电压，以防发生带电装设地线或带电合接地刀闸或误人带电间隔等恶性事故发生，验电时应在检修设备进出线处两侧各相应分别验电。高压验电时必须戴绝缘手套，若因电压高，没有专用验电器时，可用绝缘棒代替，依据绝缘棒有无火花和放电声来判断。 (二)装设接地线 1.装设接地线的目的：为了防止工作地点突然来电；可以消除停电设备或线路上的静电感应电压和泄放停电设备上的剩余电荷，保证工作人员的安全；接地线应设置在停电设备由可能来电的部位和可能产生感应电压的部分。 2.装设接地线的方法：装拆接地线均应使用绝缘棒或戴绝缘手套。装设接地线应由两人进行，用接地隔离开关接地也必须有监护人在场；装设接地线必须先接接地端，再接导体端，连接接触要良好。拆接地线顺序则与此相反。 3.悬挂标示牌和装设遮拦。为了防止工作人员走错位置，误合断路器及隔离开关而造成事故，在一经合闸即可送电到工作地点的断路器和隔离开关的操作把手上，均应悬挂“禁止合闸，有人工作”的标示牌；若线路有人工作，应在线路断路器和隔离开关的操作把手上，均应悬挂“禁止合闸，有人工作”的标示牌；在部分停电设备上工作时与未停电设备之间小于安全距离者，应装设临时遮拦。在临时遮拦上应悬挂“止步，高压危险”的标示牌；在工作地点处悬挂“在此工作”的标示牌；在工作人员上下用的铁架或梯子上，应悬挂“从此上下”的标示牌；在临近其他可能误登的架构上，应悬挂“禁止攀登，高压危险”的标示牌。 三、跳闸故障 (一)10kV(35kv、66kV)线路跳闸 线路跳闸后，应检查保护动作情况，检查故障线路检查范围从线路CT至线路出口。若没有异常再重点检查跳闸开关，检查消弧线圈状况，检查三相拐臂和开关位置指示器；如开关为电磁机构，还要检查开关动力保险接触是否良好，如为弹簧机构要检查弹簧储能是否正常，如为液压机构要检查压力是否正常。检查所有项目均无异常方能强送电(强送前前要检查保护掉牌是否已复归)。 (二)主变低压侧开关跳闸 主变低压开关跳闸有三种情况：母线故障、越级跳闸(保护拒动和开关拒动)、开关误动。具体是哪一种情况要通过对二次侧和一次设备检查来分析判断。当主变（一般为三卷变)低压侧过流保护动作，可通过检查保护动作情况和对所内设备的检查进行初步的判断。检查保护时，不仅要检查主变的保护还要检查线路的保护。 1.只有主变低压侧过流保护动作。首先，应排除主变低压侧开关误动和线路故障开关拒动这两种故障。那么，到底是母线故障还是线路故障因保护拒越级呢?要通过对设备的检查进行判断。检查二次设备时，重点检查所有设备的保护压板是否有漏投的；检查线路开关操作直流保险是否有熔断的。检查一次设备，重点检查所内的主变低压侧过流保护区，即从主变低压侧主CT至母线，至所有母线连接的设备，再至线路出口。 2.主变低压侧过流保护动作同时伴有线路保护动作。主变保护和线路保护同时动作，线路开关又没有跳闸，通常断定是线路故障。因此,在巡视设备时，除对故障线路CT至线路出口重点检查外，还要对线路进行检查。只有确认主变低压侧CT至线路CT无异常，方可判断为线路故障开关拒动。开关拒动故障的处理较为简单，隔故障点拉开拒动开关的两侧刀闸，恢复其他设备送电，最后用旁路开关代送即可。 3.没有保护掉牌。若开关跳闸没有保护掉牌，须检查设备故障是因保护动作而没发信号。还是因直流发生两点接地使开关跳闸，或者是开关自由脱扣。 (三)主变三侧开关跳闸 主变三侧开关跳闸原因：(1)主变内部故障；(2)主变差动区故障；(3)主变低压侧母线故障因故障侧主开关拒动或低压侧过流保护拒动而造成越级；(4)主变低压侧母线所连接线路发生故障，因本线路保护拒动或是保护动作而开关拒动，同时主变低压侧过流保护拒动或是主开关拒动造成二级越级。具体故障原因应通过对保护掉牌和一次设备进行检查来分析判断。 1.瓦斯保护动作。如果是瓦斯保护动作，可以断定是变压器内部发生故障或二次回路故障，重点检查变压器本身有无着火、变形；检查压力释放阀是否动作、喷油；检查呼吸器是否喷油；检查二次回路有无短路、接地等。 2.差动保护动作。如果是差动保护动作，一次设备的检查范围为主变三侧主CT间(差动区)，包括主变压器。差动保护能反映主变内部线圈匝间、相间短路(如果是内部故障，还常伴有轻瓦斯或重瓦斯保护动作)，因此，当差动保护动作后，应对主变做细致检查，包括油色、油位、瓦斯继电器、套管等。如果瓦斯继电器内有气体还要取气，根据气体的颜色及可燃性判断故障性质；如果检查结果是主变和差动区都无异常，可以判断为保护误动。

企业内部会计控制论文:我国企业内部会计控制问题对策分析 【摘 要】随着市场 经济 的 发展 ，经济体制改革的逐步深入， 企业 作为市场的基础正以其独立经营及利益主体的身份，参与社会的市场竞争。长期以来，内部 会计 控制制度的缺失或形同虚设，被认为是企业会计资讯品质不高的万纠之源。因此，笔者拟对企业内部会计控制存在的问题谈点粗浅看法。 【关键词】内部会计控制 问题 对策 内部控制是 现代 企业管理的一个重要组成部分，其目的是帮助企业经营活动更合理、合法化，以提高企业的经济效益。目前，国有企业经济效益普遍较差，企业经营、会计信息严重失真，违法违规现象层出不穷，要解决国有企业存在的这些问题需要深入分析企业的内部控制问题。近几年，我国政府针对这些问题，对国有大中型企业逐步进行了体制改革，体制改革虽然对国有企业宏观机制进行了改造，但企业的内部管理问题依然存在，最突出的一点就是内部控制手段软弱。提高国有企业经营效益的根本出路在于强化企业内部控制。本文根据目前国有企业的现状，对国有企业内部控制存在的问题进行分析，以求对加强国有企业经营管理作一些有益的探讨。 一、企业内部会计控制所涉及的几个方面 企业内部会计控制是指企业为提高会计信息质量，保护企业资产安全、完整，确保有关 法律 、会计法规和企业规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，是企业内部控制的核心。然就目前而言，内部会计控制包括以下几个方面：货币资金控制；采购与付款控制；销售与付款控制；工程项目控制；对外投资控制；成本费用控制；担保控制；预算控制；固定资产控制；存货控制，这是财政部在《内部会计控制规范—基础规范》中规定的内部会计控制的内容，它清晰系统地划分了会计工作中所涉及的社会经济活动和环节过程应加以控制和规范的范畴，是企业确定内部会计控制原则、目标和方法的依据。 二、我国企业内部会计控制现状 国有企业内部控制建设近年来在政府、行业管理部门的推动下，从理论研究向政策指导、实务应用领域迅速展开。但就我国国有企业内部控制的实施效果来看，并不理想。目前我国许多企业内部控制仍很薄弱，内部控制功效表现紊乱，机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失效屡见不鲜，主要表面在以下方面： 1.内部环境方面 (1)没有真正建立有效的法人治理结构和治理机制国有企业的法人治理结构“形备而实不至”，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业董事会成员和经理成员高度重叠。同时，我国国企存在严重的“所有者缺位”，具体表现为政府作为所有者却把企业的重大经营决策权交给企业管理人员，授权经营把原应属于股东的权力一并交给了国企经理人员。(2)风险意识淡薄。在市场经济条件下，风险是客观存在的，不可能绝对消除，风险和收益并存，没有风险，就不可能有收益。企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要面对风险。近年来，随着社会经济的发展，特别是经济全球化及国际化程度的加深，使企业经营环境变得日趋复杂，企业面临的风险也大大增加。但是由于受计划经济体制的长期影响，国企经营管理的理念并不成熟。(3)管理人员素质不高。管理者作为企业建立健全内部控制的主要责任人，管理者的素质 自然 成为决定内部控制质量的重要因素。但我国国企管理人员的素质远未达到内部控制的要求。陈久霖明知从事石油期权投机交易是明令禁止的，但直到期权保证金支付问题难以解决、经营难以为继的情况下，他才向母公司出具紧急报告，即使是到这个时候他也没有说明实情，试图提供虚假财务报告来掩饰公司的违法行为，最终酿成为石破天惊的大悲剧。 2.会计信息质量方面 从近年来国家审计机关和社会审计机构对国有企业的资产负债损益情况进行审计所公布的情况来看，发现会计报表严重不真实的企业占半数以上，有的虚盈实亏，有的虚亏实盈。 3.维护企业资产安全方面 安全是企业资本运作的前提和基础，目前国有企业的资产安全状况令人担忧。一方面国有企业通过一段时间的发展，随着市场体制的变迁，积压了大量的不良资产；另一方面国有资产流失现象非常严重。 三、完善 企业 内部 会计 控制的建议 如何提高自身的竞争力，如何以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去将是我国企业面临的主要问题和难题。 经济 现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部会计控制，提高企业内部控制的效率和效果。 1.重视内部环境 只有拥有良好的内部控制环境，才能保证具体内部控制措施的实施，才能真正建立起有效的企业内部控制体系。要解决内部人控制问题，就必须对现有董事会结构进行调整完善，充分发挥其监督、制衡和决策作用。对于董事会的人数构成方面，相应地增加外部董事人数，特别是一定数量的具有独立判断能力的董事。另外一方面，对于大型的国有企业，董事会可以借鉴知名国际公司的董事会做法，设立若干独立委员会，如审计、薪酬和提名委员会等。 2.加强企业的内部监督 在内部控制的监督过程中，有两项职能发挥着重要作用。(l)内部审计，在企业各个层级的人员中，就内部控制而言，内部审计人员具有极其重要而又特殊的地位。对于国有企业而言，审计部门的作用不仅在于监督企业的内部控制是否被执行，还应该帮助组织进行“软控制”环境的营造，成为内部控制过程设计的顾问，建议管理当局建立一种健康积极的组织文化，使成员能自觉把办事准确和职业道德放在首位。(2)控制自我评估，在国外，企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”(csa，controlselfappraisal)，意指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。csa是为提高组织内部控制的自我意识所作的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行。设计csa的目的是使人们了解哪里存有缺陷以及可能引至的后果，然后让他们自己采取行动改进这种状况，而不是坐等内部审计人员.站出来。研究表明，实施csa的方法对于一个企业加强管理、提高劳动生产率、改进内部审计程序和业务经营程序以及控制风险等都有着积极的作用。为此，我国国有企业可试行定期或不定期地进行csa，以便经常发现和解决内部控制过程中出现的问题。 随着经济全球化和市场竞争日益激烈，国有企业迫切需要早日建立健全内部控制体系，提高企业内部控制的效率和效果。加强国有企业的内部控制制度建设，对于改善我国企业的内部控制，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。 企业内部会计控制论文:企业内部会计控制目标构造及其分层设计 [摘要]本文认为，现代企业制度下的企业产权关系、治理结构中管理权责安排结构及企业经济管理要求的多样性是构造企业内部会计控制目标的基本理论。在确定企业内部会计控制基本目标的基础上，应当按照公司治理结构层次和企业内部会计控制目标的内容层次对企业内部会计控制具体目标进行层次划分及其设计，以便于具体贯彻落实实施企业内部会计控制制度的要求。 [关键词]内部会计控制 目标构造机理 层次划分及其设计 实行现代企业制度，加强企业内部会计控制，是企业管理科学的重要内容之一。正确合理地构造企业内部会计控制目标，特别是按照公司治理结构中权责关系及内部会计控制目标的内容进行分层设计，则是实现企业内部会计控制需要解决的重要问题之一。 一、企业内部会计控制目标的构造 现代企业制度其实质是指以企业所有权和经营管理权相分离、经营管理权和监督权相制衡为主的各种权利相互制约、相互依存的一种企业管理制度安排，在这个多元利益主体结构中，企业内部会计控制既包括 “会计控制”，又包括 “对会计的控制”，从财政部《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)第五条“单位负责人对本单位内部控制的建立健全及有效实施负责”等规定来看，也显然包括“对会计的控制”。企业不同利害关系者对企业的权力和经济利益要求及其所承担责任的不同，实施会计控制的目的也就不同，因此，企业内部权责结构决定企业内部会计控制目标。当然，我们在研究企业内部会计控制各种目标的差异时，并不否认企业内部会计控制的总体目标具有相同之处，即加强企业内部经济管理，提高企业经济效益，这是企业利害关系各方之利益的共同所在，因此，它是协调企业内部会计控制各具体目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的基本点和根本依据。 在现代企业利害关系者群体中，起核心作用的是企业所有者和经营管理者两大集团。按照这一原理企业内部会计控制目标可以分为所有者目标和经营管理者目标两大目标群。企业所有者最关心的是其投入企业资本的安全性和收益性，要求实现其资本保值、增值目标，他们期望获得真实、可靠的会计信息，据此客观评价企业的经营成果、正确估价企业的财务状况以便进行正确的投资决策，这一目标的实现必须依靠有效的、高质量的会计控制作保证。因此，企业所有者内部会计控制的主要目标是规范企业会计行为，保证会计资料真实，完整，提高会计信息质量。真实、完整、相关、及时的会计信息是所有者了解、查证受托经营者是否诚实、可靠，是否尽职尽责履行其受托职责的基本依据，所有者通过会计信息可以及时了解企业的财务状况和经营情况，通过对会计信息的分析能够了解掌握其资本的安全性、收益性和对企业长远发展的影响因素，从而实施对企业经营管理活动及经营管理者的必要干预和控制。企业经营管理者最关心的是如何加强企业内部经营管理，全面履行其受托经管责任、实现企业经济效益最大化，确保企业经营管理目标的实现。企业经营者要实现这些目标，没有会计控制是不可想象的，因此，企业经营管理者实施对会计的控制并通过会计控制所要达到的目标主要是:建立和完善符合现代经济管理要求的内部管理组织结构，形成科学的决策机制，热行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制机制，强化风险管理；确保企业各项业务活动的健康运行；堵塞漏洞、“消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为”保护企业财产的安全完整；及时向企业所有者提供为企业所有者接受的财务报告及其它会计信息，以解脱其受托责任。 二、企业内部会计控制目标按公司治理结构层次划分及其设计 按照企业治理结构原理，上述企业所有者和经营管理者内部会计控制目标，还应具体划分为股东、股东会、董事会、监事会、经理、财会经理、内部审计等若干层次具体的实施内部会计控制的目标。股东作为企业资本的出资者和股份的持有人享有所有权和股东权，在内部会计控制上拥有审查财务账簿和股东大会决议以及监督公司经营管理的权利;股东大会是公司的最高法定权利机关，享有决议权、听取报告权和查核权，股东大会可以查核董事会所造具的财务会计报告，查核监事对这些财务会计报告及账册审核后所提出的报告。可见，股东及股东会实施内部会计控制的主要目的是要求企业管理当局提供真实、完整、有用的会计报告及其它会计信息，监督管理当局的经营管理行为，做出正确的投资及管理决策。董事会对内管理公司事务、对外代表公司同第三者进行交易活动的法定必备的业务执行机关，对业务执行起决策作用，它接受股东的委托，负责公司的战略和资产经营，监督和制约经营主要决策，董事及董事会实施内部会计控制的目标主要是保证计划、投资方案、财务预决算方案、利润分配方案等的科学公平合理、公司内部管理机构设置合理、制定高效可行的公司基本管理制度等。企业经理人员由董事会委任，是企业的人，具体负责企业经营管理的日常工作，主要包括协助董事会制定企业战略并负责具体实施，如制定企业长短期计划；制定、建议并实施企业财务总战略；制定并实施有关企业预算和管理控制程序，确保企业管理者能够掌握正确信息，以明确目标、做出决策、监督绩效；具体管理企业的劳动人事、生产经营、市场营销以及财务事项。从此不难看出，企业经理的内部会计控制目标主要是建立和完善符合现代经营管理要求的内部经营管理组织机构；建立经营风险控制系统；堵塞漏洞、消除隐患、保护企业财产安全完整；保证会计资料真实完整；及时提供会计信息；确保国家有关法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行；提高企业经济效益；等。监事有公司创立会或股东大会选任并对股东大会负责，它是对董事和经理班子行使监督职能的机关或个人；监事会是对董事会、董事和经理人员等管理人员行使监督职能的机关，其主要职权是对公司普通业务的监察和财务会计监察，因此，监事及监事会实施企业内部会计控制的主要目的是对企业经营管理决策、日常经营管理活动及行为、财务会计工作及会计资料实施监督，保证会计信息真实完整，确保股东及股东大会目标的实现。按照《公司法》及《会计法》的有关规定，单位财务负责人 (或主管财务的副总经理)与其他副总经理一样由总经理提名、由董事会聘任或者解聘，单位财务负责人报酬事项由董事会决定，显然，财务负责人既要对总经理负责，又要对董事会负责，但最终或主要是对董事会负责，因而企业财务负责人实施内部会计控制的目标主要是实现董事会的内部会计控制目标并接受监事会的监督。以此类推，企业会计人员及会计机构实施内部会计控制的主要目标是认真实施会计监督、履行自身职责、(在正常的、不违规的前提下)对财务负责人负责。内部审计是企业内部会计控制的基本内容和方式，在我国内部审计主要是对所在单位的主要负责人负责，对企业总经理或董事会负责，内部审计的主要目标是对内部控制制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，及时反馈，促进单位领导及时改进工作，完善制度。在我国内部审计的建制上，目前存在的突出问题是内部审计身份及目标的定位问题，即为准服务对谁负责?世界多数国家公司的监控机制，主要有单轨制和双轨制两种。采用单轨制的国家如美国、英国、新加坡等，其股份有限公司机构设置主要有股东会和董事会两者，在董事会内分设一个或数个委员会，其中具有直接监督责任的是审计委员会，其主要职责是监控公司内部控制的结构、审查内部稽查部门、推荐公司签证会计师、审查公司年度内控计划、核阅公司财务报告等；采用双轨制的国家如德国、日本等，其股份有限公司机构设置主要有股东会、董事会和监察人 (即监事会)三者，而其监控的主要机制是董事会负责业务的经营，监察人负责监督董事会业务的执行。我国公司治理结构即属后者。在双轨制的公司治理结构下，内部审计设置是隶属于股东会、还是董事会、监事会、总经理呢?如果隶属股东会，那么其职能则与监事会职能相重复;如果隶属总经理，那么董事会势必需另设内部审计机构，因此，笔者持在董事会下设置内部审计机构的意见，这样能够形成相互制约、相互联系的严密内控系统，即股东会通过监事会对董事会实施内控，董事会通过内部审计对总经理及其它管理者实施内控。此外还需要指出的是，会计监督寓于会计核算之中，因此，明确企业内部会计机构及会计人员的内部会计控制具体目标也是十分重要的，按照分权制约原则，企业内部会计机构及会计人员应对企业会计负责人负责，对企业所发生的日常经济业务和会计事项实施内部会计控制。按照社会审计的基本职责来看，聘请、委托注册会计师的权利及有关事项应有企业监事会负责，以保证社会审计发挥维持社会经济秩序和促使强化企业内部会计控制职能的作用。 按照约束与激励原理，在确定企业内部会计控制约束目标的同时，明确激励目标也是内部会计控制的必要内容。确立企业内部会计控制激励目标的基本原则应是约束与激励相一致，即谁约束谁激励。在美国股份公司治理结构中，通常在董事会下设审计委员会的同时，设置提名委员会和报酬委员会，分别负责提出企业各级管理人员任免和报酬方案，报请董事会研究确定 (主要管理人员的提名及报酬应报请股东会研究确定)。美国做法值得借鉴。 三、企业内部会计控制目标按其内容层次划分及其设计 企业内部会计控制目标按其内容层次来划分大致如下：内控制度科学合理、查错防弊及时准确、财产安全完整、业务活动健康运行、风险控制系统有效、会计资料真实完整、会计信息及时有用、管理制度健全完善、管理效率真实高效、国家法规贯彻执行、经济效益不断提高、职业道德完善升华等，这些内部会计控制目标呈相互联系、相互依存的递进层次关系，通常表现为前者是后者的基础和条件。 建立健全企业内部会计控制制度是实施企业内部会计控制的首要的基本内控目标，包括约束制度和激励制度两个基本部分，企业应按照《会计法》、《公司法》等法律法规的要求，建立健全企业内部会计控制的规章制度，包括股东会、董事会、监事会、经理及其以下各基层管理和业务经管部门及人员的内控权限、职责义务范围、履行方法及其奖惩内容、办法等各项内容都应以科学合理的制度形式固定下来，尤其是各部门及经办人员的内控目标及具体内容应具体详尽、科学合理适当。查错防弊及时准确是实施企业内部会计控制的基本目标之一，应是企业内部各管理阶层、各管理部门的会计控制目标，但是各管理阶层及管理部门的具体查错防弊的具体目标、具体方法及措施却是不尽相同的，如对货币资金收支和保管业务过程中的查错防弊，应有财会部门协助企业管理当局制定相应的授权批准程序、办理货币资金业务的不相容岗位必需分离、。相关机构及人员应当相互制约、加强款项收付的稽核等相关的规章制度，各资金使用部门应严格遵守授权与批准程序及权限范围的规定，会计部门及人员应严格履行审查监督职责。保证财产安全完整，既是财产经管和使用部门及人员的内控目标，又是财会部门的内控职责，还是企业出资者及管理当局的内部会计控制目标。因为，从会计基本原理来看，企业资产的安全完整包含着资本的安全完整，资产是资本赖以存在的自然形态，资产还是对企业未来经济效益有用的经济资源，实现资本保值增值也有赖于资产的安全完整，它要求企业会计在稳健等会计原则基础上遵循会计职业道德，在尽可能防范和抵御未来资产风险的基础上，从事会计核算及监督工作，在制定各项投资及其它经营决策时要充分考虑投资及其它决策的风险因素。可见，财产安全完整既是自然物质和权力形态的安全完整，更是财产价值形态的安全完整，因此，财产安全完整是企业各部门的共同内控目标和职责。促使并保证企业业务活动健康运行是企业内部会计控制的基本目标之一，所谓业务活动健康运行应是指各项业务活动内容合理合法、符合企业整体业务目标要求和效益大于成本原则，业务风险在可预见的控制范围之内，开办业务活动的手段与方法科学正当、无违法违纪行为，业务活动效果具有可持续发展的效益性和前瞻性，业务活动运行程序明确顺畅、快捷、高效率，业务经办部门及人员责任心强、积极性高等的运行状态，可见，业务活动健康运行这一内控目标涵盖了得笺具体的控制目标。风险控制系统有效目标的主要内容应包括企业可能面临的风险种类、内容、风险程度、风险发生及其防范部门，风险评估机制健全，防范规避风险措施得当，风险信息反馈灵敏准确，防范风险能够令行禁止，防范风险的奖惩制度严明等。会计资料真实完整既是企业内部会计控制的基本目标，又是企业内部会计控制的基本的、非常重要的手段，会计正是通过真实完整的会计资料的记录、汇总、报告等手段实现其对企业经管责任落实、对企业财产及经济业务活动进行监督管理职能的。从大的方面讲，会计工作与业务经办活动是两项不相容职务和工作，会计是对业务活动进行控制的基本方式和手段，这是会计存在并取得发展的最基本的动因。美国会计史学家迈克尔·查特菲尔德在其 《会计思想史》著作中指出：“私人财富的积累导致了受托责任会计的产生。这种会计不仅应保护物质财产的安全，而且应证明管理这些财产的人是否适当地履行了他们的职责。调查受托者的诚实性和可靠性的需要，使内部控制成为所有古代簿记制度的主要特征。”这充分地说明了会计及会计资料与内部控制之间的内在联系，揭示了会计及会计资料的内部控制本质。会计信息及时有用是在会计资料真实完整及前述各个目标实现的基础上，企业内部会计控制应进一步达到的基本目标之一。所谓 “信息”是指有用的消息相资料，会计信息是指对企业利害关系者进行管理及经营决策有用的会计资料，从内部会计控制的层次内容来看，会计资料真实完整主要是单位负责人、会计部门及人员的基本内控职责，会计资料能否进一步成为会计信息这主要是股东、股东会、监事会等的内控职责，也就是说会计资料是否有用要根据使用者的目的和标准来判断，忽视会计资料与会计信息的质量及目标的区别，只能混淆内控中的不同职责与任务，所以《会计法》将会计资料的真实完整作为其基本立法宗旨之一，并明确单位负责人对会计资料的真实完整负责是科学合理的，是一大进步，因此，这里将会计资料真实完整和会计信息及时有用作为两个层次的内控目标是有现实及理论意义的。管理制度健全完善是指除内部会计控制制度之外的其它各项企业管理制度应健全完善，实施企业内部会计控制除督促企业建立健全企业内部会计控制制度以外，还应督促企业建立健全与内控制度协调一致的企业内部的各项管理规章制度，并确保这些规章制度贯彻执行。管理效率真实高效这一目标一方面要求内部会计控制制度应保证真实反映企业管理效率情况，另一方面要求内部会计控制制度不能过于繁琐，不讲效率，同时又要保持适度的控制与被控制者之间的博弈空间，以便不断完善内部会计控制制度。保证国家法规制度贯彻执行不仅是社会审计、国家政府有关部门对企业内部会计控制实施 “再控制”的目标之一，而且还是国家以所有者和国家宏观管理者的身份实施经济管理的基本目标和要求，这是我国会计监督体系的重要组成部分和特色之一。当然，这里也包括通过内部会计控制监督国家法规制度在企业内部的贯彻执行。促使经济效益不断提高是整个经济管理的基本目标，也是企业内部会计控制的目标，这是实施企业内部会计控制，确保单位经济管理目标实现的总体要求，也是企业内部会计控制好坏的最终标准。当然，我们也不能否认有时会存在企业内部会计控制做得很好，但是由于其它原因而使企业经济效益并不好的情况，也就是说企业内部会计控制好并不是说企业效益就一定好。会计职业道德完善升华是指在实施企业内部会计控制的过程中，通过“它控”和“自控”，促使职业会计人进一步树立并增强正确的会计职业良心和职业责任感，进而达到会计职业道德不断完善与升华的一种状态。从某种意义上而言，内部会计控制的过程，也是会计职业道德的自律过程。因而，就职业会计人而言，能够促使其会计职业道德的不断完善与升华，是实施企业内部会计控制的最高尚之目标和精神境界。 企业内部会计控制论文:论企业内部会计控制制度 摘要：就 企业 内部 会计 控制制度进行了论述。 关键词：企业；内部会计；控制制度 企业内部控制是 现代 企业管理的一项重要内容。它是企业为了提高生产经营管理工作质量，检查各项 经济 运行资料的真实性、正确性和可靠性，促进生产经营管理各部门协调工作，保证国家 法律 政策的执行，保护企业财产安全完整，达到预定的经营目标而建立的一种对企业生产经营、财务和财产管理等所进行的控制活动，是企业内部管理制度的重要组成部分。企业内部控制的核心是会计控制，《会计法》所要求的企业内部会计制度，是现代企业制度的重要内容，企业内部会计制度执行的好坏直接影响企业经济效益指标的真实与否及国家经济运行指数，建立内部会计制度，应从以下几方面进行： 一、加强会计人员素质控制 内部会计制度采取的一切措施方法和程序，最终要由人来执行，所以最首要的是会计人员素质的控制，包括以下内容：制定有效的用人政策；培养良好的职业道德和工作态度；对会计人员进行轮训或继续 教育 ，不断提高其业务技术能力；岗位定期轮换，以加强责任心；实行会计委派制，切实把管理者行使权力的过程纳入会计监督的范围。 二、组织机构控制 在建立组织机构时，将具有控制功能的措施引入内部控制机制，使其具有防护性功能。具体包括，一是单独设立机构和会计人员，明确会计人员的职权范围。二是会计人员职权要明确划分，明确各自应履行的权力和应尽的义务。三是会计内部人员岗位的划分要明晰。 三、业务处理程序及经营全过程控制 从会计角度说，一切经济业务都须经过会计部门，并明确各部门发生或经办有关业务与会计部门的关系，以防止管理过程中漏洞的发生，同时也使会计资料反映真实、准确、及时，减少会计记录遗漏等错误。加强内部会计控制，应着重从采购业务控制、销售业务控制、货币资金控制、固定资产业务控制入手。 1、采购业务的内部控制 采购业务包括商品、材料和固定资产的采购。它一般由签订购货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。其要求包括，采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责；采购人员除特别授权外只能按批准的品种、规格、数量进行采购，不得擅自改变采购内容；除零星采购外，采购业务均需签订采购合同；采购货款必须经过审核、核对合同，方可付款结算；采购货款除小额采购外必须通过银行结算；采购的物资必须经过验收方可入库；采购过程的损耗必须查明原因，经审核批准后方可处理；应付账款明细账与总账应定期核对。 2、销售业务的内部控制 销售业务是指 企业 围绕推销产品、商品或劳务等所发生的 经济 业务。销售业务一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。在设置销售业务内部控制时要求：销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效；发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销；要按规定价格销售，未经授权不得改变售价；收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对；废残料的出售必须按一般销售处理；销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续；开单、发货、收款必须分工负责；应收账款明细账应与总账核对相符。 3、固定资产业务的内部控制 固定资产是企业的生产手段，价值大，使用期长。它的内部控制要求是：固定资产的购买、自制报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证；固定资产购买必须签订合同；固定资产应建立固定资产目录、明细账和卡片；定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理；固定资产折旧和大修理费用必须经过复核；报废固定资产处理必须经过审核。 4、货币资金业务的内部控制 货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务量大、发生范围广的特点。具体要求有：实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录和凭证的保管；各种收付款业务均应集中于出纳部门。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证；现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金日记账情况并进行账实核对；银行存款收付业务必须定期与对账单核对，并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表；库存现金除日常周转需要外都应每日解交银行，库存现金必须存入保险柜；发票和收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须进行登记；支票签发必须由出纳员和财务负责人两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录；所有付款业务只有经过审核批准后方可支付；一切收付款业务员必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收付讫印章；所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。 一项好的内控制度，应该达到以下标准。其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成 科学 的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。 企业内部会计控制论文:浅谈施工企业内部会计控制 摘要:施工企业由于内部管理的不完善、不到位而导致目前会计信息严重失真。内部控制制度的建设和健全是提高会计信息质量的重要手段,施工企业要治理会计信息失真的现状,必须要从建设和完善内部控制制度入手,加强内部管理,为提升会计信息质量建立制度保障。本文就施工企业内部会计控制问题做一些探讨。 关键词:施工企业 会计控制 职责权限 一、施工企业内部会计控制的现状 1. 施工企业对内部会计控制的认识程度不够 对于施工企业来说,其内部会计控制是一个事前、事中、事后的全面控制过程,但在实际情况中,企业往往只重视事后控制,对事前和事中的控制则忽略了。许多企业只有事后的核算和分析,缺乏科学的事前预测和决策,事前制定的计划不科学,缺乏事中的及时监控调整,事后的奖惩也没有发挥其应有的作用。 2. 企业负责人对内部会计控制认识不足 目前相当部分企业领导对建立企业内部会计控制制度不重视,有的管理人员自身都不能遵守有关的控制制度。企业管理层存在重生产、轻经营、重开发、轻内部管理的思想,甚至把内部会计控制看作仅仅是财务管理部门的事情。有些企业领导认为单位里领导说了算,才能真正体现经理负责制,对建立内控会计制度的重要性认识不足。 3. 施工企业内部会计控制执行力度不够 有的施工企业内部会计控制制度制定的比较严密,但仅仅停留在纸上而未贯彻执行,成了流于形式的一纸空文,内部管理权限失控,不相容职务没有有效分离,职责不清,越权行事,给滥用职权,贪污舞弊造成可乘之机。 4. 内部的监督缺乏或者作用不能充分发挥 目前,有相当一部分企业没有建立内部监督制度,己建立的企业也未能充分发挥应有的作用,内部监督工作得不到必要的重视和支持。另外,内部会计控制的监督体制也不健全,各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督,各行其是,导致会计信息不能得到快速传递与交流,不仅影响到工作的正常完成,同时对内部审计也极为不利。 5. 会计人员素质低或者专业技术水平得不到应有发挥 目前会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求,会计人员整体素质不高,知识结构、学历结构和业务水平偏低,对会计人员的思想教育、业务培训也流于形式。致使部分会计人员监督意识不强,法制观念淡薄,缺乏职业风险意识,职业判断能力不高,自我管制能力差,影响其会计监督职能的发挥。另外企业经营者为了个人利益松懈企业管理,使财务会计制度发挥不了应有作用,会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。 二、施工企业内部会计控制的建设 1. 控制环境建设 从控制环境包括的内容来看,一方面,企业管理当局需要改变和加强对风险控制和管理的重视程度,加强经营管理观念等;另一方面,要提高企业内部审计的地位,保证内部审计的独立性和权威性,审计部门的设置应该高于其他职能部门,同时要把提升内部审计的职能,从查错防弊提升到对公司管理作分析和提建议。 2. 会计系统建设 会计系统是指企业为了汇总、分析、分类、记录、报告企业交易,并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和记录,一个有效的会计系统应能做到以下几点:确认并记录企业所有真实的交易;及时且充分详细地描述交易,以便在会计报表上,对交易作适当的分类;正确计量交易的价值,以便在会计报表上记录其适当的货币价值;确定交易发生的期间;在会计报表上公允披露交易及相关事项。 3.控制程序建设 控制程序是内部控制内容中最重要的因素,因此应重点加强控制程序建设。 (1)建立不相容职务相分离制度 所谓不相容职务分离是指对某项交易涉及的各项职责进行合理划分,使每一个人的工作能自动检查另一个人或更多人的工作。 按照不相容职务相分离的控制程序原则,企业要求合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务主要包括:授权批准与业务经办分离,业务经办与会计记录分离,会计记录与财产保管分离,业务经办与业务稽核分离,授权批准与监督检查分离等。通过不相容职务分离,能够使内部会计控制得到实施,有效保证会计信息的真实完整。 (2)建立授权批准控制制度 授权批准控制是指员工必须经过授权批准才能对有关经济业务进行处理,其主要目的在于保证交易是管理在其授权范围内授权才产生的。授权批准制度要求企业制定相关办法,明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序和责任等内容,并规定企业内部各级人员必须在授权范围内行使职权和承担责任。 4. 结合行业特点建设 施工企业的工程工期长短不一,具有工程分散、野外作业的特点,导致难以设置有形或象样的仓库,而工程所需材料种类多,施工技术水平高低不同,难以准确确定应用材料的数量和金额。施工企业一般都是以项目为单位进行生产经营管理,每个项目又有自身的特定,与其他持续经营的企业有所不同。但施工企业仍然可以建立内部控制,形成有效的内部约束机制。结合施工企业的特点,重点从以下几个方面加强内部控制建设。 首先,健立健全货币资金管理控制制度 按照《现金管理暂行条例》的规定,企业在财务上分设会计和出纳岗位,会计人员负责帐务的记录与核算,出纳人员购买、保管及使用现金支票,收付或管理现金、银行存款、有价证券等。财务印章应分开保管,出纳人员不得兼任稽核、收入、支出、债权、债务帐目的登记工作。 其次,建立健全应收帐款控制制度 在应收账款控制制度的建立上,财务部门和经营部门具有不同的职责,相互制约。经营部门负责应收帐款的催收工作,在工程完工后一个月内做好工程价款的决算及结算工作。财务部门负责债权债务的管理工作,通过对账龄的分析对经营部门提出建议。财务部门评价客户资信程度,做好应收帐款帐龄分析,了解债务人现状,确定需要注销的坏帐。 再次,建立健全采购与付款控制制度 施工企业具有较多的采购和付款业务,这项交易应建立健全控制制度,为财务核算提供合理依据。确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 三、施工企业内部会计控制的措施 1. 提高会计人员素质 会计人员素质是加强内部会计控制的关键,企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法,提高财会人员整体素质。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制,定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核,奖优罚劣,充分激发会计人员的积极性和责任感。 2. 加强企业环境建设 完善公司治理结构,创造良好的控制环境,按照现代企业制度,建立完善的公司治理结构。现代企业制度的建立,应按照《公司法》等有关规定和“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”规则的要求运行。 3. 加强系统的风险评估 树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 4. 加强信息的沟通和实施有效的监督 严格控制信息系统的流程,传递真实可靠的信息,精确完整的数据;强化会计信息系统的维护管理,保证按照企业会计信息的处理程序进行运作;加强病毒防治措施,保证会计信息的安全完整。 没有监督就等于没有控制,监督是对整个内部控制系统的再控制,主要由审计部门实施。重视和强化内部审计工作,要配备专职内部审计人员,定期或不定期对企业的经济活动进行审计,对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等要有明确的规定。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导,独立地行使审计监督权,充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。 综上所述,虽然我国将会计控制制度上升到法律层次,但施工企业对内部会计控制认识不足以及会计控制监督缺乏力度等问题仍然存在。施工企业应建立和完善会计内部会计控制,才能确保施工企业在复杂的经济活动环境下有效地规避财务管理风险,预防企业内部人员经济犯罪和管理违规,保证企业良好经济效益的实现。 企业内部会计控制论文:浅议施工企业内部会计控制 ［摘要］ 本文从对企业内部控制的认识出发,深刻理解内部会计控制的内涵，阐述建立和完善施工企业内部会计控制的必要性，分析目前我国施工企业内部会计控制存在的问题及原因，提出建立和完善内部会计控制的对策。 ［关键词］ 施工企业；内部会计控制 一、内部会计控制的含义 （1）内部控制是企业管理者为了确保法律、法规以及经营方针、政策的贯彻落实，保护财产、物资的安全和完整，保证财务会计信息和其他相关信息的真实性、准确性、及时性和可靠性，避免或降低各种风险，促进企业经营管理水平的不断提高，实现既定的目标，对所属企业和人员的行为进行制约和规范，对所拥有的资金和财产进行维护和有效利用实施的一系列方法、程序和制度的总称，是一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。 内部控制作为一项重要的管理职能和市场经济的基础工作，是随着经济和企业的发展而不断发展的动态系统。内部控制包括内部会计控制和内部管理控制两个子系统。 （2）内部会计控制作为内部控制的子系统是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 二、建立和完善内部会计控制的必要性 （1）建立和完善内部会计控制是提高企业经济效益的客观需要。对于所有者来说，其最关心的是其投入资本的安全性和收益性，即实现资本保值、增值的目标，而这一目标的实现必须有有效的内部会计控制制度作保障。对于经营者而言，内部会计控制制度也是其履行受托经济责任，实现企业目标的重要保证。通过建立健全有效的内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，既能够规范经营者的行为，也能够促使所有者建立一种科学合理的激励与约束机制，以调动经营者管理好企业、赚取利润的积极性，从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。 （2）建立和完善内部会计控制是落实《会计法》等相关法律法规的必然要求。为进一步规范企业的会计核算行为和相关信息的披露，加强企业的会计控制，提高会计信息的相关性和可靠性，我国已相继颁布和实施了有关的会计行政法规、企业会计制度和企业会计准则，正在实施的新的《会计法》明确要求各单位必须加强内部会计控制，建立健全内部会计控制制度，以保证会计信息的真实性与合法性。可见，建立和实施有效的内部会计控制制度也是贯彻落实《会计法》等相关法律法规的必然要求。 （3）建立和完善内部会计控制是参与国际竞争的迫切需要。随着社会生产力的发展和科学技术的进步，信息技术高度发展，全球经济一体化的进程加速，我国企业面临来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，这一经济现实迫切要求企业必须尽快建立健全有效的内部会计控制制度，提高经营管理的效率和效果，以便在激烈的国际竞争中立于不败之地，并与国际惯例接轨。因此，从长远发展来看，建立内部会计控制制度也是一种必然选择。 三、施工企业内部会计控制存在的问题 内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，存在于公司治理结构和企业各个管理组织中，与企业经营过程结合紧密，是企业生产经营成败的关键。目前我国施工企业内部会计控制存在的问题主要有： （1）施工企业对内部会计控制的认识程度不够。对于施工企业来说，其内部会计控制是一个事前、事中、事后的全面控制过程，但在实际情况中，企业往往只重视事后控制，忽视对事前和事中的控制。许多企业只有事后的核算和分析，缺乏科学的事前预测和决策，事前制订的计划不科学，缺乏事中的及时监控调整，事后的奖惩也没有发挥其应有的作用。 （2）企业负责人对内部会计控制认识不足。目前相当部分企业领导对建立企业内部会计控制制度不重视，有的管理人员自身都不能遵守有关的控制制度。企业管理层存在重生产、轻经营、重开发、轻内部管理的思想，甚至把内部会计控制看作仅仅是财务管理部门的事情；有的高层领导者越权管理，使原本有效的内部会计控制制度不能发挥应有的作用；有的员工粗枝大叶，责任心不强造成人为失误，甚至联合起来舞弊，使内部会计控制失去了其基本功能；有并未建立企业内部会计控制制度的；有内部会计控制制度残缺不全的；也有的是有法不依、执法不严，将已制定的企业内部会计控制制度“写在纸上、贴在墙上”，应付外来审计。有些企业领导认为单位里领导说了算，才能真正体现经理负责制，对建立内控会计制度的重要性认识不足。 （3）施工企业内部会计控制执行力度不够。有的施工企业内部会计控制制度比较严密，但仅仅停留在纸上而未贯彻执行，成为一纸空文。如设备租赁未按制度贯彻内部牵制原则；有的财务付款手续不健全，不按合同规定付款；合同的签订、执行、付款都由一人来执行等；有的内部管理职责不清，企业内部没有建立决算、执行、监督三权分立、互相制约的机制；内部管理权限失控，不相容职务没有有效分离，职责不清，越权行事，给滥用职权、贪污舞弊以可乘之机。 （4）内部监督缺乏或者作用不能充分发挥。良好的内部会计控制不仅要求制度化，同时应配有相应的监督制度。目前，有相当一部分企业没有建立内部监督制度，已建立内部监督制度的企业也未能充分发挥应有的作用，内部监督工作得不到必要的重视和支持。有些企业内部会计控制制度的监督流于形式，没有建立整套的评判考核制度，奖惩制度也没有制度化。此外，内部会计控制的监督体制也不健全，各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督，各行其是，导致会计信息不能得到快速传递与交流，不仅影响工作的正常完成，同时对内部审计也极为不利。 （5）会计人员素质低或者专业技术水平得不到应有发挥。一般说来，在内部会计控制的设计与执行方面，会计人员起到了非常重要的作用。会计人员的素质和独立性是影响内部会计控制系统职能发挥的重要因素。目前会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求，会计人员整体素质不高，业务水平偏低，对会计人员的思想教育、业务培训也流于形式。致使部分会计人员监督意识不强，法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，职业判断能力不高，自我管制能力差，影响其会计监督职能的发挥。另外，企业经营者为了个人利益放松企业管理，使财务会计制度发挥不了应有作用，会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。 四、施工企业内部会计控制存在问题的原因分析 从我国的实际情况来看，施工企业内部会计控制还存在问题，没有起到实际作用，其主要原因在于： （1）企业负责人不重视，未带头执行。破坏既定内部会计控制程序，导致内部会计控制制度形同虚设，或只对下不对上。而且，在激烈竞争的压力下，许多企业更注重业务发展，追求经济目标的实现，没有建立与当前形势相适应的、强有力的管理制度和监督制约机制，一定程度上放松了内部管理，未能处理好发展与管理的关系。有的企业高级管理人员甚至认为，内部会计控制不能创造效益，还要占用人员编制，增加经营成本，因此对内部控制并不十分重视。 （2）控制环境的失效。建立和完善企业内部会计控制，首先应注意企业内部控制环境的建设。对于控制环境而言，董事会是相当重要的，只有当董事会拥有技术、才能和智慧，并能进行适当的管理时，才能适当履行其监控、引导和监督的责任。而对于我国的绝大多数企业来说，虽然在形式建立了董事会，聘任了总经理班子，但在实际工作中，真正的法人治理结构并未建立。董事会的监控作用严重弱化，经常只有一个“虚职”，且缺少必要的常设机构；实施公司经营决策的董事会与从事公司日常经营事务的总经理班子在企业的实际管理中职责重复。 （3）风险意识不够。控制和风险的概念紧密相连，在企业日常的内部会计控制过程中也应该时时对风险进行分析和评估，才能将内部会计控制目标无法达成的风险降至最低。特别是当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生，因此企业应加强对环境改变时的事务管理。 （4）信息流动与沟通不顺畅。一个良好的信息系统有助于提高内部会计控制的效率和效果。企业应按某种形式及在某个时间之内，辨别、取得适当的信息，并加以沟通，使员工顺利履行其职责。员工都必须了解内部会计控制制度的有关内容以及自己在控制制度中所扮演的角色、所担负的责任以及所负责的活动怎样与他人的工作发生关联等。 （5）内部监督失效。监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。监督可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者结合。在内部会计控制的监督过程中，内部审计发挥着重要作用，它是企业监督内部会计控制环节的主要力量。目前大部分施工企业内部审计人员的素质参差不齐，许多企业的内部审计部门甚至形同虚设，不能发挥其应有的作用。 五、建立和完善施工企业内部会计控制的对策 结合施工企业的内部会计控制存在的问题及原因，提出建立和完善当前施工企业内部会计控制的对策：提高会计人员素质，加强企业环境建设，加强系统的风险评估，加强信息的沟通和实施有效的监督等。 会计人员素质是加强内部会计控制的关键。企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。 完善公司治理结构，创造良好的控制环境。按照现代企业制度，建立完善的公司治理结构。现代企业制度的建立，应按照《公司法》等有关规定和“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的原则进行。 树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 严格控制信息系统的流程，传递真实可靠的信息、准确完整的数据；强化会计信息系统的维护管理，保证按照企业会计信息的处理程序进行运作；加强病毒防治措施，保证会计信息的安全完整。 没有监督就等于没有控制，监督是对整个内部控制系统的再控制，主要由审计部门实施。重视和强化内部审计工作，要配备专职内部审计人员，定期或不定期对企业的经济活动进行审计，对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等要有 明确的规定。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，独立地行使审计监督权，充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。 六、结束语 虽然我国将会计控制制度上升到法律层次，但施工企业对内部会计控制认识不足以及会计控制监督缺乏力度等问题仍然存在。施工企业应建立和完善会计内部控制制度，才能确保施工企业在复杂的经济环境下有效地规避财务管理风险，预防企业内部人员经济犯罪和管理违规，保证企业良好经济效益的实现。 企业内部会计控制论文:试析国有企业内部会计控制 一、优化完整性的内部会计控制理论 内部会计控制是历史发展到一定阶段的产物，人们在不同历史时期的不同经济活动中，对内部会计控制有着不同的解读，因此说内部会计控制具有历史性。要使内部会计控制成为企业目标实现的保障，就必须优化完整性的内部会计控制理论。 1．理清内部会计控制与相关范畴的关系。 首先，理清会计控制主体和会计控制客体。会计控制主体是制定会计制度、实施会计控制的部门与人员，会计控制主体的主要人员是会计人员；会计控制客体是会计控制作用的对象，是经济活动或资金运动。理清了会计控制主体和会计控制客体，就明确了会计控制主体的会计责任和会计控制客体的具体内容。 其次，理清会计控制和财务控制。会计控制是对经济活动的合法性进行控制，其职责是记录财务收支、资产变动以及编制会计报表、提供会计信息；财务控制是为实现既定的财务目标而对财务活动施加影响或进行调节，其职责是筹划资金的运营、制定信用政策和办理货币资金收支业务。 再次，理清会计控制和会计监督。会计控制是对会计信息生成过程的驾驭，既可以是事前控制、事中控制，也可以是事后控制；会计监督是会计主体的利益相关者对企业生产经营活动进行的一种监察督促，只是一种事后监督，只能以财经法纪法规及制度为依据，并在实施时不需考虑外部环境的要求，只对会计主体发生的经济业务进行监督。 最后，理清会计控制和审计控制。会计控制是会计主体内的会计部门或会计人员对经济活动或资金运行进行控制，主要是进行合法性控制；审计控制除了内部审计是由内部审计人员对本单位的经济活动进行监督、评价和鉴证外，政府审计和民间审计都是一种外部监督。 2．创新内部会计控制理论结构。 首先，现有的内部会计控制理论结构不合理。我国现行的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》主要是从“防止会计信息失真及保护资产的安全完整”角度来构建内部会计控制理论的，因此我国内部会计控制理论大多数是从授权批准、职责分工、会计记录或者合法性、完整性、正确性、防止舞弊的角度来阐述内部会计控制的本质和功能。这显然具有片面性，因为内部会计控制的作用是提高企业的经济效益，实现企业的目标。在兴利和防弊两个方面，兴利是主要的。 其次，创新是历史的必然。我国现有的内部会计控制理论结构，套用的是amcpa1988年提出的内部会计控制理论体系，既不能应对当前的会计信息失真、费用支出失控和违法违规现象，也不能满足经济活动不断变化的需要。 二、构建系统性的内部会计控制内容 1．构建详尽的会计岗位责任控制。在合理设置组织机构的基础上，将各个部门的业务活动划分为若干具体的工作岗位，并在不同的岗位上配备具体的会计控制人员，并规定其岗位职责、工作标准，对其权限和责任进行控制。 2．构建详密的会计内部牵制控制。为了防止会计人员的错误和舞弊的发生，凡涉及款项的收付、结算及登记，均设置两名或两名以上的会计人员相互核对、相互制约，杜绝“一人顶两岗、钱账不分离”的现象。 3．构建详细的会计资料控制。 首先，构建详细的会计凭证控制。具体是：规范会计凭证格式，对会计凭证进行连续编号，规定合理的凭证流转程序，保证凭证的签章齐全、合法，合理地填制会计凭证，合法地复核会计凭证等。 其次，构建详细的会计账簿控制。具体是：会计账簿按规定设置，账簿启用时填齐相关内容，根据审核无误的会计凭证登记账簿，对账簿或账户连续编号，按规定方法和程序登记和更正错账，按规定时间和方法结账等。 再次，构建详细的会计报表控制。具体是：按规定的方法和时间编制会计报表，会计报表需有关负责人审阅和签章，会计报表装订成册并加盖公章保存等。 4．构建详明的会计稽核控制。具体是：经济业务发生的合法性，会计资料记录的真实准确性，相关资料的一致性等。 5．构建详实的财产物资控制。具体是：对财产物资接触控制，对财产物资定期盘点控制，对财产物资记录保护控制等。 6．构建详悉的会计分析控制。具体是：对会计分析内容控制，对会计分析基本要求和组织程序控制，对会计分析方法和时间控制，对参与分析人员和分析财务报告编写要求控制等。 三、确定鲜明性的内部会计控制目标 1．确定科学的内部会计控制制度内部会计控制目标。因为科学的内部会计控制制度是实施企业内部会计控制的首要目标，所以：首先要确定约束制度目标，避免和防止经济活动中的不正当行为的发生；其次要确定激励制度目标，使企业经济活动合法、合规、有效进行。 2．确定客观的会计资料内部会计控制目标。会计资料具有客观性是内部会计控制的基本目标。通过客观的会计资料记录、汇总和报告来实现企业经营管理责任的落实，实现对经济活动进行核算和监督的职能。 3．确定安全的财产物资内部会计控制目标。内部会计控制目标除了使经济活动合法、合规，使会计资料真实可靠外，还要保护财产物资的安全。财产物资的安全包括财产物资的实物安全和财产物资的价值安全。所以，其一，要加强财产物资的实物控制，使财产物资的实物形态安全；其二，要加强财产物资的价值控制，使财产物资保值增值。 4．确定系统的会计业务处理流程内部会计控制目标。因为要实现内部会计控制目标，最好的办法是会计业务处理流程系统化。即：审批审核编号结算复核记账审签。只有这样，才能保证经济业务合法、会计资料真实、财产物资安全，从而实现会计处理的有效性。 四、贯彻强制性的内部会计控制执行 为了保证会计资料及其核算资料的真实有效、保护国有企业财产物资的保值增值、实现科学化管理、维护市场经济秩序，我们必须贯彻《会计法》等法律法规的要求，强制执行内部会计控制。 1．注重内部会计控制人员的素质培养，为贯彻强制性的内部会计控制执行奠定基础。其一，注重职业道德培养，使内部会计控制人员敬业爱岗、熟悉法规、客观公正；其二，注重专业技术培训，使内部会计控制人员能胜任其工作；其三，注重后续教育的实施，使内部会计控制人员的知识技能不断更新、创新能力不断加强。 2．推行权责对称的会计责权控制，为贯彻强制性的内部会计控制执行提供条件。其一，使内部会计控制人员权利明确；其二，使内部会计控制人员责任明晰。做到不同机构不同岗位权责分明，岗岗责任到位，事事责任到人，权利和责任对称，从而提高内部会计控制的质量。 3．实施对内部会计控制执行的考查与检查，为贯彻强制性的内部会计控制执行提供保证。建立行之有效的激励机制，对于严格执行内部会计控制的部门和人员给予精神和物质奖励，对于造成内部会计控制失效的部门和人员给予行政和经济处罚。 企业内部会计控制论文:关于企业内部会计控制研究 论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。 论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束 内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。 一、当前企业内部会计控制存在的不足 (一)内部会计控制管理制度急需完善 内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱，做假账行为屡禁不止。从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。根本原因在于企业内部会计控制不健全。 (二)对内部会计控制制度不够重视 当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。 (三)外部环境变化的影响 面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。只有不断调整内部会计控制系统，才能提高其效能，充分发挥内部会计控制的作用。 二、建立与完善内部会计控制应遵循的原则 (一)内部相互制约的原则 内部相互牵制是指在各岗位问建立互相验证、互相制约的关系，其在进行有关责任分配时，单独的一个人或部门对一项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。在设计内部会计控制过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可委托中介机构，发挥其客观、公正的作用。 (二)完整性与系统性相结合的原则 完整性要求内部会计控制的措施应渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督。另外，还要求内部会计控制对全体员工都有约束力。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，要将各部门和各岗位形成既相互制约，又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。 (三)成本效益观念与务实原则 设计内部会计控制主要是为了实际应用，因此，不用过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员，选择恰当控制方法和手段，减少过繁的手续和程序，避免重复劳动，使内部控制制度简化且高效率；内部会计控制的文字说明要简洁明了，条理清楚。 (四)动态反馈和预见性相结合的原则 单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度，与时俱进，不断修订和完善单位内部会计控制制度，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时，由于各个单位的内部实际情况是不断变化、发展的，面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展，但是，内部会计控制制度又是相对稳定，为了既要符合现时需要，又要与未来发展相结合，保证在一定时期内的适应力和活力，在设计时要有一定的前预见性。 三、完善现代企业内部会计控制的对策 (一)重新审视内部会计控制的重要性 牢固树立内控观念，加强宣传教育，增强对内部会计控制的自我认识，自觉主动地进行内控的监督约束，尽快构建一套责权分明、规章健全、运作有序的内控会计机制，从而促进现代企业的进一步发展。完善的内部会计控制必须坚持依法理财的原则；必须充分考虑企业的经营管理特点；必须以经济效益为中心；必须注意科学性和可操作性；必须根据企业经营范同的变化，不断调整内部会计控制系统，以提高其效能，因此，要真正地重视内部会计控制系统的建立和完善，把这样的认识融人到企业的治理结构中，只有这样，才能真正做到有利于企业依法自主经营、减少经营风险、顺利实现经营目标；有利于保护企业资产的完整；有利于优化内部治理结构、合理分工、明确权责、科学管理；有利于所有者和经营者权利的制衡、优化企业外部环境、提高内控效果。重视内部会计控制是正确处理企业的利益相关方的关系，完善企业治理结构的前提。 (二)重构企业内部会汁控制制度 当前，很多企业都是跨越式发展的，企业规模快速扩大，企业内部会计控制也需要打破传统的内部会计控制的狭隘性，拓宽了内部会计控制的内涵，由局部的会计控制、财务控制扩展到对整个企业的资源环境和业务流程的全方位管理控制。随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大变化，传统会计信息的内容被赋予新的涵义，反映在企业内部会计控制制度方面，使得企业内部会计控制的控制内容更加丰富，控制难度相应加大。这也必然要求企业在加强经营管理的同时，必须健全内部会计控制制度，通过内部相互牵制、相互制约，才能确保企业经济健康有序地发展。 制定内部会计控制的目的是要通过有关制度的内部牵制和制约，不断加强企业经营管理，最终达到提高经济效益的目的。所以，就有必要在新的形势下，重构内部会计控制，建立健全内控风险评估和监测制度，建立、完善责任追究制度以及相关惩处办法，强化内部稽核检查机制，统一思想，增强企业内控的自觉性。 (三)更新成本费用的控制观念 成本是决定企业竞争能力的强弱，盈利能力多少的关键，企业在设计和实施内部会计控制时，必然要考虑成本费用的控制问题，内部会计控制的最终目的是提高经济效益，减少低效和投资浪费，因而制定内部会计控制应以成本效益原则为指导，要在实行内部会计控制所花费的成本和由此产生的经济效益之间保持适当的比例。因此，建立以成本控制为手段的成本管理制度势在必行。信息技术的进步为战略成本管理的形成提供了技术条件。在新经济环境下，企业要树立战略成本费用控制的新观念，要考虑如何将成本控制措施融合到具体的业务过程之中，使成本管理措施得到顺利实施。企业应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的基础工作，诸如制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异等等。新经济时代，企业经济运作的特征，迫使企业改变传统成本的管理控制观念、管理模式，运用高新技术，培养职工的成本意识，通过全员成本管理和全过程成本管理，充分发挥价值流程中生产者与其他价值创造者的积极性，从而达到成本控制日的，实现战略成本的管理。降低成本是企业盈利的最根本途径，每个企业都有自己的成本结构，企业应该认真分析价值流程中的成本控制要点，设计合理的绩效考核模型，抓住重点制定目标成本，实施成本控制制度，加大考核力度，包括确定目标成本、费用预算等；根据预算单元进行分解，每月对预算执行情况进行分析并根据分析结果，在生产流程的各个环节中寻找进一步降低消耗，杜绝浪费的突破口，只有这样才能增强企业自身“体质”，才能实现预定的目标成本，促进成本不断降低，提高经济效益，从而有效地发挥内部会计控制的作用。 (四)加强信用管理，构建和更新信息管理系统 企业应尽快建立预警机制和风险防范措施，提高风险控制意识，加强资信管理和信用分析工作，提高风险控制能力。建立内部信用风险管理机制、建立企业内部授信制度、建立应收账款监控制度，设立专门的信用风险管理部门，真正使企业的信用风险控制管理落到实处，抓出成效。通过积极有效的风险管理，最大程度地降低会计风险。随着信息化程度的不断提高，越来越多的控制手段通过信息系统来实现，使得内部会计控制的效率大大提高。新经济条件下的企业内部会计控制必须高度重视网络系统管理体制和程序控制制度的建立完善，为保障计算机系统下内部会计控制的有效性，应以制度为准绳制定详尽的计算机信息系统下的操作细则和作业指导书，从而确保蕴含企业内部会计控制和管理思想的计算机系统正常进行。由于内部会计控制的有效性取决于应用程序，所以，应进行定期评审，对计算机系统下的内部会计控制进行审核和评估，检查其是否符合内部会计控制的要求，减少和消除人为控制因素。根据评审的情况，及时加以补充、修正和完善，确保信息系统下的内部会计控制的实施。同时，要加强对财会电子信息系统的开发和维护、数据输出输入、文件储存和保管、网络安全等方面的控制。因此，企业在进行信息化建设时，应在传统的控制观念基础上，充分利用信息技术，开展内部会计控制的创新工作，建立与时代相适应的内部会计控制，以满足现代企业管理的需要。 (五)把激励机制与约束机制有效结合 随着经济环境的变化，内部会计控制不只是一种简单的财务管理模式，更是一种企业管理机制。现代企业制度要求企业自主经营、自负盈亏，内部会计控制也有了很大的变化，它不再是孤立地被理解成一些程序和过程，而是包括企业战略目标、预算管理、业绩评价和激励在内的一整套控制制度，把预算编制、激励与约束机制等手段有机结合，已成为企业内部会计控制的有效手段，所以，必须强化内部会计控制约束，形成激励与约束相结合的管理机制。一是强化组织约束，提高政府和社会的外部监督力度是完善企业内部会计控制的有力保证，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度并使之有效实施，要加快建立内部控制制度的社会监督体系，使其成为企业的约束力量。同时，通过中介组织，依据独立审计准则，站在公正立场上对企业的财务报告进行评估，并对经营过程中出现的风险、损失、责任进行追究，通过内部审计和外部审计的有机结合，有效进行内部会计控制的监督检查工作，准确地把握企业内部运行中的症结所在，有利于提高内控工作的质量，对企业实施会计控制，确保企业健康运行和公司效益不受损失。二是建立多层次的现代企业会计控制制度。多层次的会计控制体制是通过明确各方关系人的权利和责任来实现的，使每个群体或个人行为均处在他人的监督控制之下，避免会计控制流于形式。如委派“财务总监制”，体现控制主体相互制衡的关系，通过多层次的财务监控体系可以有效地降低企业财务管理控制风险。建立现代企业内部会计控制有利于确保企业财产安全和会计信息真实。 (六)积极调动员工的积极性和主动性 建立以人为本的内部控制制度，围绕人的价值管理来开展内部会计控制活动的各项内容，协调企业内部会计控制中的环境控制关系。通过优化企业控制环境，培养职责权限，划分责任中心，建立适当的沟通渠道，根据实际完成情况予以奖励或处罚，建立责、权、利相互配合，相互统一的激励约束机制，同时应注意责任的考核民主化和问题处理的人性化，创造良好的环境氛围，使企业内每个员工都以主人翁的态度参与企业管理，充分调动人的积极性和创造性。内部会计控制的最终目标是与企业发展战略目标相一致的，而企业发展战略目标的实现需要企业全体员工的共同努力。人是内部会计控制活动的载体，企业内部各层面的人均应参与内控体系的活动，企业内部会计控制本身就是人的活动，是由人来进行并受人的因素影响，以人为本作为构建内部控制机制已经被越来越多的企业所接受，保证组织内所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践也是内部控制有效的关键因素之一。因此，要加快建立会计诚信的内控机制，强化企业内部的会计诚信管理，确立会计人员的会计诚信观念和诚信立人的意识，使会计人员意识到会计诚信、职业道德的重要性，把会计诚信作为最重要的工作准则和最基本的工作要求，树立起会计职业的尊严感。所以，建立以人为本的内部控制制度，通过制定严格的企业内部会计诚信控制制度，对培养企业员工，提高企业员工的素质，进而更好地贯彻和实施内部会计控制管理有着更重要的作用。 综上所述，现代企业制度下的内部会计控制，它通过健全制度、规范行为、强化监督、完善自我等活动，不断促进我国企业的转型升级和健康发展。在新经济时代，只有建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部会计控制制度，才能保护企业财产的安全完整，确保企业经营管理目标的实现。良好的内部会计控制有利于中小企业股东的利益；有利于董事会有效行使控制权；有利于保障债权人、职工、客户等的利益；有利于企业治理结构的完善，最终实现企业的发展和目标。 企业内部会计控制论文:试论中小企业内部会计控制制度的实施 中小型企业的健康发展，有利于确保国民经济稳定增长，对于促进市场竞争、推进技术创新，促进市场繁荣、方便群众生活、保持社会稳定等方面发挥愈加重要的作用。但是，中小企业受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制，企业组织体系通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，尤其是内部会计控制不健全，岗位设置、职责划分交叉重叠等现象严重，中小企业的持续经营和健康发展颇有影响。因此，根据中小企业自身的特点和经营管理的需要，帮助其建立健全有效的内部会计控制制度。 中小企业内部会计控制制度的标准 对内部会计控制度进行研究，特别是建立内部会计控制制度实施标准，对帮助中小企业建立和完善其内部会计控制制度，提高中小企业会计信息质量，保护投资人利益，提高企业整体的效率和效果具有重要意义。设立中小企业内部会计控制制度应遵循以下原则： 成本效益 中小企业内部会计控制的任何分工、审核、制衡，都必须考虑是否符合成本效益原则，如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该项控制。断定一项控制是否有效，应当站在企业整体利益的角度上考虑。尽管一些控制方法会影响工作效率，但对整个企业来讲，如果不采用，可能对企业造成更大的损失，则仍应实施该项控制。 突出重点、分清主次 针对中小企业的薄弱环节、对企业成败有直接影响的方面，如影响盈亏、成本的重要事项，应严格控制；次要的事项，根据中小企业的能力限制，可简单控制或不控制 灵活多变 内部会计控制制度应随着中小企业内外环境的变化而变化。因此，企业应当及时发现所存在的缺陷，并采取措施予以补救。 因地制宜 中小企业行业分布广，各有特点，在制定内部控制制度时，不能照搬大企业的做法，而应当根据本企业业务、规模等特点，制定适合本企业情况的控制制度。 一般来说，有效的会计内部控制制度至少应实现以下几基本目标： 1、保证企业决策所依存息的可靠性和完整性。随着现代经济的发展，中小企业中也常见多地区的经营，这就使得中小企业决策越来越依赖于各种错综复杂的财务经营信息。内部控制的目标之一就是保证这些信息系统所产生的信息的可靠性和完整性，防止支持决策信息的错误和贫乏。 2、保证企业各部门遵循已制定的政策。计划、外部法律法规。政策计划是企业管理层制定的，而法律法规则源于企业外部法律环境，遵循企业内部的政策、计划是为了保证经营活动的有序进行，遵守法律、法规则有利于企业避免来自外部政府的惩罚损失。 3、保护资产的安全。中小企业应制定一系列内部控制制度，以实现保护资产安全的目标。如对资产接触人进行权限的限制，设置计算机密码和操作口令，聘用保安人员和对仓库保管员制定严格的物资流动程序等。 4、提高经营活动的经济性和有效性。中小企业应依靠内部控制制度进行完整的会计核算，进而编制财务报告，并采用运筹学的方法分析各个经营指标的经济性，考察企业是否存在设备未能充分利用、费用核算不规范、工作人员是否超标和生产台班开工不足等情况，保证提高经营活动的经济性和有效性，实现企业财富最大化。 5、保证实现企业所制定的经营目标。中小企业的诸多经营活动和一切内部控制措施都是为了经营目标的实现，因此中小企业内部会计控制制度应围绕企业的经营目标来建设，以确保企业经营目标的实现。 只有达到以上5个基本标准的内部会计控制制度才可称之为有效的内部会计控制制度。只有在这样的内部会计控制制度下，中小企业才能健康稳定地发展。 建立和健全中小企业内部会计控制制度的策划 我们应当坚持对中小企业内部会计控制制度进行效益评价，分析其不足与有效性，其最终目标在于帮助中小企业建立起达到上述5大标准的有效的内部会计控制制度，防范可能遇到的风险，促进我国中小企业繁荣发展。中小企业规模小、资本和技术构成较低、机构简单、人员精悍，因而要结合这些特点，在控制上把握好“小而不粗、疏而不漏”的原则，从“实用、简洁、有效”着眼。具体应从以下几方面入手来建立和健全其内部控制制度： 1、建立严密的财务控制 ——不相容职务相分离制度。要求中小企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 ——授权批准控制制度。要求中小企业明确规定涉及财务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在授权范围内行使职权和承担责任。 ——会计系统控制制度。要求中小企业依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、会计档案管理制度等。 2、现金流量预算控制 中小企业应通过现金流量预算管理来实现现金流量控制。即要求企业加强现金预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，坚持“以收定支，与成本费用匹配”的原则，明确现金预算项目、建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金预算，对日常现金流量进行动态控制，及时发现和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。实施预算资金审批制度。 3、应收账款控制 中小企业必须建立完整的应收账款核算体系，财务核算准确详实，债权债务关系明确，并且真实完整。同时必须制定相应信用政策评价客户资信程度。通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况等五个方面来评价客户的资信程度。从而选择资信、信誉良好的客户，而拒绝那些资信、信誉较差的客户。加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比。中小企业可以结合销售合同、确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性。落实专人专职负责应收账款的催收工作，加强应收账款的催收力度，提高资金周转率。 4、实物资产控制 实物资产控制是为保证企业实物资产安全、完整而采取的会计控制措施。具体内容主要有：第一，建立实物盘点制度。定期盘点存货等实物资产，与记录相比较，看是否存在缺损现象，并查明原因。严格控制对实物资产及实物资产相关文件的接触人员，以保证资产的安全。第二，及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金、银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和合理使用。第三，做好档案保管。建立实物资产会计档案保管制度，便于业务复查。 5、财务风险控制 债务就好比是一把双刃剑。有效地利用债务，可以大大地提高中小企业的经营收益。当企业经营好、利润高时，高负债会带来企业的高速增长。但是负债经营要承担相当的利息费用，并且债权人对企业的资产有优先求偿权。如果经营不善，或出现其他不利因素，则中小企业资不抵债，破产倒闭的危险就会加大。 6、管理信息系统控制 通过管理信息系统，中小企业内部的员工能够清楚地理解企业的内部控制制度，明确其所承担的职责和任务，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。有效的管理信息系统有助于提高中小企业内部控制的效率和效果。具体讲，应有助于控制标准的建立和修正，控制活动成效的评定，控制报告的拟定以及改进建议的及时传达。企业应按控制系统的需要识别使用者的信息需要，在此基础上收集、加工和处理信息，并将这些信息及时、准确和经济地传递给企业内的相关人员，使他们能够顺利履行其职责。 此外，还要处理好控点与控面之间的关系，根据中小企业自身的特点，找出需要解决的关键问题。只要各中小企业重视内部会计控制制度建设，按照有效的内部控制制度标准不断对其进行效益评价和修改，分析原因，总结经验，结合自身特点来开展工作，相信各中小企业将会建立与健全适合自身发展的内部会计控制制度，推进企业的发展，为我国的经济建设做出巨大的贡献。 企业内部会计控制论文:关于建立健全企业内部会计控制制度的思考 财政部于2001年6月了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制制度规范——货币资金（试行）》（以下均简称《规范》）。与基本规范相关的实物资产、采购与付款、销售与收款、工程项目、对外投资、筹资、成本费用、担保等其他8个具体规范，正在继续制订并陆续下发。本文对建立健全企业内部会计控制制度（以下简称“内控制度”）应做好的相关工作阐述自己的观点。 一、提高认识仍是当务之急 1．企业领导，尤其是企业负责人，要认真学习《会计法》及相关的条例、法规，当前尤其是要学好《规范》。首先要充分认识到自己是企业会计行为的责任主体，应努力学习和掌握一定的会计知识，重视并组织好本单位的会计工作；其次要充分认识到建立企业内控制度既是《会计法》的要求，也是建立现代企业制度、实现科学管理的需要，它对保护企业资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法规的贯彻执行有着非常重要的意义。因此，要把建立企业内控制度作为企业内部控制体系建设的一项最重要的内容，及早列入议事日程。 《总会计师条例》规定，国有或国有控股企业的总会计师，是本单位会计监督工作的组织领导者，应在建立健全本单位内控制度中发挥好组织领导作用。 2．财会部门是企业内控制度建设的牵头部门和具体工作的主要承担者，应组织财会人员认真学习《规范》，提高认识，吃透精神，掌握好原则和方法。财会部门要发挥好其应有的主导作用，积极策划，制订方案，给领导当好参谋。应当看到，改革开放以来，国家对国有企业放权让利，对于搞活企业，促使其转换经营机制，成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体，起到了积极的作用。然而，在社会变革和企业转型时期，不少企业出现了较多管理失控问题，给企业、国家造成了损失，有些甚至是巨大的经济损失。这些问题的出现，原因固然很多，但企业管理粗放、内控制度不健全可以说是其中最重要的原因。因此，我们应尽快做好这一工作。 3．企业要加大对《规范》的学习宣传力度，使所有的管理人员甚至全体员工都了解《规范》的内容，并加深对其重要意义的理解。要充分认识到会计控制制度是企业内部控制制度的核心和基础，是一个全方位、全过程、全员都要参与的一项综合性较强的管理活动。大家都应鼎立支持并积极参与，做好相关方面的工作。 二、建立健全企业内控制度的思路 1．企业应成立建立健全内控制度工作的领导小组，以便做好组织领导和协调工作。由企业负责人担任组长，副总经理和总会计师担任副组长。组员由财会、审计、机电、物资、计划、劳资、人事、营销、生产、基建、信息、董事会及总经理办公室等部门负责人担任。办公室设在财会部门。将任务按项目合理分工，如：财会部门负责货币资金、对外投资、筹资、付款、成本费用、经济担保等；计划和基建部门负责工程项目；营销部门会同有关部门负责产品及劳务定价；机电部门负责机械设备采购、保管使用；物资部门负责材料物资、生产性低值易耗品的采购、保管、收发等；劳资部门负责岗位设置、职责权限划分、确定工资待遇和劳动保险费用；人事部门负责人员配备、职工奖惩、领导干部资产经营承包考核兑现等；信息部门负责指导网络信息技术的应用；董事会办公室提出对总经理的授权方案；公司办公室负责办公设备、行政低值易耗品以及机关管理费用，并提出对副总经理及有关部门的授权方案；审计部门除了参与策划外，重点应做好整个制度的审查和修订工作等等。还有不少需各部门共同参与的具体项目，均应本着涉及谁、谁协助财会部门提出具体方案的原则，做好相应的工作。 2．建立内控制度和建立企业内部财务管理制度结合起来进行。《企业会计制度》实行之后，国家不再制订相应的行业财务制度，现行的行业财务制度已不能满足企业财务管理的需要。企业须根据自己的实际，制订内部财务管理办法。财务管理办法与内控制度共同之处，都是为了加强财务管理。不同之处是，前者涵盖了企业所有的财务管理内容和有关方法，其所涉及的内控问题，一般都原则性较强，后者强调的是会计具体事项在全过程中如何相互制约（或曰相互牵制），把涉及会计事项的经济业务的责任和权限，划分得更加明确、更加具体，以便各负其责、各司其职，强化监督、防止越权、堵塞漏洞。两个制度的建立结合进行，既可以相互匹配、互为补充，又可以避免内容上的重复。 3．建立内控制度，要结合本单位的实际。要对原有相关制度与《规范》进行对照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，应补充完善；不符合要求的，加以废止。经常发生的有关事项，即使《规范》中没有列明，也应加以补充。 4．发挥整体优势，调动上下各方面的积极性。在较大的企业或企业集团内，拥有较多的子公司或分公司，其所发生的不少经济业务，具有很大的共性。从上至下，如果各层次都分别制订一套内控制度，既无必要成本又高。因此，发挥大企业、大集团的整体优势，不仅可以降低工作成本，而且可以提高工作质量。可从内部不同层次的会计岗位上抽调一部分业务骨干，成立制度起草小组。在建立好制度主题框架的基础上，根据小组成员各自所在层次的专业优势，合理分工。实施办法制订后，分别经总经理办公会、董事会通过后，下发实行。各下属单位，可以此为据，结合本单位实际做补充规定或制订实施细则。有关授权事宜，应根据企业管理的有关规定或公司章程进行。 三、贯彻落实《规范》应做好的其他几项工作 1．认真贯彻党的十六大精神，深化企业改革。国有大、中型企业，要按照现代企业制度的要求，继续实行规范的公司制改革，完善法人治理结构。在这方面，国家应通过深化国有资产管理体制改革，真正解决好出资人到位问题。已经改制为公司制的企业，在权力制衡方面，尤其要解决好当前存在的董事会、监事会成员和经理成员在职位上高度重叠的问题，克服和防止“内部人控制”。董事会要真正代表所有者对经营者进行监督。监事会对董事及经营者的监督作用要有效发挥，而不应是摆设。在建立健全内控制度过程中，应层层明确会计事项的审批授权范围，划清责任，防止越权审批。 2．建立严格的违规责任追究制度。一是国家有关立法部门，要建立健全适合企业特点的真正能够操作的有关责任追究法律法规；二是企业内部建立健全相应的责任追究制度。责任追究制度应体现下管一级的原则，使责任追究制度做到责任到位，有法有规必依，违法违规必究。 3．建立健全严格的监督检查制度。企业的主管部门以及企业外部的中介机构（会计师事务所），要把检查评价企业内控制度是否完善和有效，作为一项重要的工作内容，并适时做出客观公正的评价。企业内部，上级财会部门，要对下级单位的内控制度执行情况进行定期或不定期的检查，发现问题及时解决。要充分发挥企业纪检监察部门、审计部门的作用，因为，许多违反会计制度的问题，仅仅通过财会人员是很难发现或者是很难及时发现的。 要解决好以包代管的问题。现在，各种承包制，在企业内部广泛推行，这对于落实经济责任、加强内部控制，能够起到积极作用，但也掩盖了不少管理上的问题。许多金额较大的承包项目，形成的最终结果往往是包盈不包亏，在形成巨大损失后，承包人所交数额有限的风险抵押金，根本无法抵补疏于管理而造成的损失。而在问题的背后，还可能隐藏着违法乱纪、营私舞弊的行为。 4．会计人员在执行内控制度过程中，起着其他人不可替代的把关作用。首先，会计人员要有良好的职业道德和高度的责任心，其次要有较强的技术业务能力。另外，企业领导必须支持和理解会计人员的工作，维护好会计人员在控制中应有的权威作用。 5．加强相关人员的培训工作。当前，会计工作质量差，会计信息失真，其原因固然很多，但与会计基础工作相关的许多其他管理工作水平较低亦有很大的关系，因而要加强会计控制水平，有赖于全面提高企业内部各项管理工作的水平。内控制度一旦建立，必须全面开展培训工作，使所有相关人员不但熟悉它，而且要掌握其操作方法，并自觉做好相应的工作。 企业内部会计控制论文:企业内部会计控制问题及其对策研究 [摘 要] 由于企业内部会计控制造成的经济问题已经严重影响了我国企业的发展。本文通过分析我国企业内部会计控制中存在的问题，提出了相应的对策。 [关键词] 内部会计控制 问题 对策 一、我国企业内部会计控制中存在的问题 1.对内部会计制度的认识不足，使得企业内部会计控制制度弱化。有的企业领导认为建立控制制度需要耗费人力、物力,而这种人力、物力的耗费所能带来的经济效益又难于确定,因而对建立企业内部会计控制缺乏积极性、主动性；有的企业领导把成本控制，或者对内部资产安全性进行的控制等某个方面的控制当成企业内部会计控制;还有的企业领导,则干脆对内部会计控制没有认识，觉得那一堆堆的手册、文件、制度,实属繁琐多余之物。由于企业领导者重视不够,也导致了企业财会人员及员工对企业内部会计制度的漠视,有意无意地弱化了企业内部会计控制制度。 2.法人治理结构不规范。国有企业改制以后，形式上也建立了法人治理结构，但很多公司的董事长、总经理由一人担任，董事担任监事，董事会成员大多由企业的经理人员担任，董事会难以发挥监督作用。监事会成员的薪水和职位的升迁大都由总经理或董事长决定，使监事会也形同虚设，难以有效发挥其监督职能。企业财务会计受总经理的直接领导，在组织上、经济上都依赖于企业经理，作为被领导者去监督领导者，显然不符合监督者与被监督者分离的原则。相互制衡的法人治理结构无法建立，使企业内部会计控制和监督成为空谈，造成了某些企业管理层独断专行、贪污腐败、弄虚作假,致使财务信息失真。 3.会计机构独立性差, 内部会计控制执行不力。一般说来,在内部会计控制的设计与执行方面, 会计机构起到了非常重要的作用。企业会计机构对企业的会计流程、产品流程、产品性质、公司经营性质等都非常熟悉。因此,会计机构经常担当企业内部会计控制政策和程序的设计任务。因此,会计机构在企业内部会计统计系统中的地位举足轻重。会计机构的独立性是影响内部会计控制系统职能发挥的重要因素。我国很多上市公司会计机构缺乏起码的独立性,经理和董事长怎样说,会计机构就怎样办。这时,会计机构就成为信息对称的最大障碍。会计机构的独立性问题是企业进行公司治理时应该注意解决的问题。 4.内部会计控制机制运行缺乏行之有效的监督。仅靠内部会计控制制度本身还不能自动发挥管理效能，切实实施内控制度并严格按制度办事，并在运行过程中适时加以审计和评价，才能真正实现提高效能的目的，保证会计控制的有效性。现实中许多企业虽有各种财经制度办法，但却没有严格的监督机制来保障实施,导致内控制度形同虚设;有的企业侧重于事后监督,属于事中控制范畴的核算程序其相互牵制弱化，属于事前控制范畴的制度建设滞后;还有的企业对内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠所取代,缺乏对内控运行情况的深入考核,未设置相应的考核评价指标,使得内控措施难以真正落到实处。 二、企业内部会计控制问题对策研究 1.加强宣传和培训工作，提高企业管理层对内部会计控制重要性的认识。要加强培训工作，使社会各方面了解内部会计控制的基本原理和积极作用，使强化内部会计控制成为各企业的自觉行动和切身需要，为贯彻实施内部会计控制规范营造良好舆论氛围和社会环境。不仅要培训财会专业人员，更要教育、培训单位负责人，使企业负责人能正确认识到建立企业内部会计控制制度既是《会计法》的要求，也是建立现代企业制度、实现科学管理的需要，它对保护企业资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法规的贯彻执行有着非常重要的意义。企业负责人在思想上有了正确的认识，在工作中才可能带头执行，从组织领导层面解决内部控制执行不力的根本症结。 2.健全内部会计控制制度体系。企业应依据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行）》的要求，结合自身实际，健全和完善适合本企业特点的内控制度，以达到会计控制的目的。会计控制制度体系按控制对象划分主要包括:货币资金控制制度、采购与付款控制制度、销售与收款控制制度、成本费用控制制度、资金筹措控制制度、担保业务控制制度等。上述控制制度又可根据涵盖的内容，细分为若干具体控制制度，从而构成一个完整的内部会计控制制度体系。例如货币资金控制制度，涵盖了现金、银行存款、其他货币资金等内容,涉及到货币资金的收支保管、授权审批以及不相容岗位相互分离、制约等环节;销售与收款控制制度,包括销售商品(或劳务)的定价原则、信用批准及条件、收款结算方式以及应收帐款的管理等。值得注意的是，各项控制制度之间要相互衔接,口径一致,避免出现相互矛盾的现象。 3.规范法人治理结构。必须按现代企业制度的规范建设董事会：首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，突出其核心作用；其次是实行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引入外部的独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约，最大限度地维护所有股东的权益；再次是明确董事会内部分工，设立专门委员会。通过规范法人治理结构可以从企业组织结构方面为完善内部会计控制的运行基础提供保证。 4.明确控制目标，加强内部监督。内部会计控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部会计控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生，即使发生了，也容易及时发现7和纠正。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部会计控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。同时，企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，并针对出现的新问题、新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制政策，做到有章必循、违章必究、违规必罚、以罚促纠，以期能更好地完成内部控制目标。 企业内部会计控制论文:浅议企业内部会计控制制度的建立 作者：胡明星　刘恒靖　张徐洁 [摘要] 企业内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分，对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为，对保证经营目标的实现，对提高管理效率和保护资产的安全与完整，对规范会计秩序，防止会计信息失真等都具有重要的作用。 [关键词] 内部会计控制 存在问题 对策措施 一、现代企业内部会计控制存在的问题 1.缺乏有效的公司法人治理结构 我国大部分企业虽然实行了公司制改造，但真正的公司法人治理结构并未建立，很多公司尤其是上市公司虽然建立了股东大会、董事会、经理层、监事会。但在实际工作中，“内部人控制”现象普遍，董事会独立性受到干扰，监事会成员主要由公司职工和股东代表组成，在行政关系上受制于董事会，监督作用难以发挥。股份公司的一些机构设置没有起到应有的作用，甚至根本就没有设置。股份公司仅仅具有了现代企业的外壳，而没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、经理层、监事会的权限和责任。同时公司也没有形成合理的人力资源管理机制，企业管理者的产生依然具有很强的政府色彩，这样产生的管理者习惯于用行政命令的方式治理企业而不是管理企业。大多数管理者还不习惯应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，导致公司内部中下层机构之间、不同岗位之间以及不同人员之间无法形成有效的牵制，不少公司存在着不相容职务兼任、岗位责任制形同虚设的现象。 2.对内部会计控制不重视，内控执行不力 我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对内部控制特别是内部会计控制缺乏足够的认识，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。有些企业领导对内部会计控制还有许多误解，认为加强内部会计控制，办事手续繁琐，束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部会计控制制度，是人为制造矛盾。大多数企业订立的内部会计控制制度形同虚设，对领导基本上不起约束作用。更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，内部控制失控现象严重。 3.内部会计控制体系不健全 目前，我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。（1）内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性，个别单位受利益驱动，重经营轻管理，控制的组织网络不健全，甚至既定的内部会计控制失控。（2）偏重事后控制，通常是违规违纪行为发生后才设法堵塞或惩处，失去了应有的效力。 二、加强现代企业内部会计控制的对策措施 1.完善公司法人治理结构 建立完善的公司法人治理结构，是有效实施现代企业内部会计控制的基础。针对股东大会、董事会、独力董事、监事会、经理层和审计委员会等不同的权力主体确立控制权，使各权力主体之间形成不同的权力边界相互制衡，防止内部人控制。首先，要完善董事会的功能和设置，增加董事会中外部董事的比重，减少内部人控制和大股东控制。董事长与总经理要分设，以增强其独立性。其次，要强化监事会对财务的监督，要建立审计委员会，审计委员会应该主要由公司的非执行董事和监事组成，负责对公司活动进行监督，并拥有聘用注册会计师的决定权等。 2.建立健全内部会计控制体系 现代企业应该结合自身情况，建立健全内部会计控制体系。按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，保证企业权责分明，管理科学。设立授权批准、业务主办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务，确保资产保管与会计核算相分离、经营责权与会计责任相分离、授权与执行、保管、审查、记录等相分离。制定各种作业程序、管理办法和工作目标，并订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定目标。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，推行全面预算管理，并对预算结果及时进行分析，对预算差异进行控制。要树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。做好会计基础工作，完善会计信息系统，利用计算机信息技术手段，建立内部会计控制系统，减少和消除人为控制因素，确保内部会计控制的有效实施。 3.提高会计人员素质 会计人员素质是加强内部会计控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。 在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。 在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。 4.高度重视，以人为本 企业领导对内部会计控制制度的建立健全以及运行起关键作用，因此必须提高现代企业领导对内部会计控制的重视程度。要强化企业领导的会计法规意识，管理者不仅负责建立制度，而且负责监督自身认真执行，带头遵守制度规定，将内部会计控制管理工作落到实处。同时，现代企业要强化以人为本的理念，做到制度面前人人平等，在执行和落实内部会计控制制度过程中，消除某些人在制度面前的种种特权，对违反制度的人员，不分职位高低，按有关规定严肃处理。 5.加强内部审计，强化外部监督 内部审计是内部会计控制体系的一个重要方面，现代企业必须重视和强化内部审计工作，要配备专职内部审计人员，定期或不定期对单位的经济活动进行审计，对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等要有明确的规定。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，独立地行使审计监督权，充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。 在加强内部审计的同时，必须强化外部监督与约束机制。在管理者内部会计控制观念普遍淡薄的情况下，要充分发挥政府在企业内部会计控制方面的作用，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度，并使之有效实施。要加大执行力度，对不能加强企业自身内部会计控制、违反法律法规，导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。 三、结束语 建立有效的内部会计控制制度不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。现代企业必须完善公司法人治理结构，建立健全内部会计控制体系，强化考评和监督机制，以期实现企业内部会计控制的有效实施，发挥其应有的效果和作用。 企业内部会计控制论文:企业内部会计控制浅见 【摘 要】文章拟从企业建立内部会计控制制度的必要性；建立和实施内部会计控制制度的方法、途径、程序，以及内部会计控制制度的局限性等方面展开论述。旨在通过加强企业会计内部控制，保护企业资产，防止资产流失，提高会计信息质量；依法经营、规范经营，使企业经营管理制度化、规范化、合法化，实现企业经营方针和目标；促进企业建立科学管理体系，提高经济效益。 【关键词】企业内部 会计控制 建立实施 局限性 一、为什么要建立健全企业内部会计控制制度 1.建立健全企业内部会计控制制度，能保护企业资产的安全和完整，防止资产流失。 2.建立健全企业内部控制制度，能提高会计信息质量，保证会计信息的真实可靠。 3.建立健全企业内部控制制度，有利于实现企业的经营方针和经营目标。 4.建立健全企业内部控制制度，促进有关方针、政策的贯彻执行。 通过实施内部控制制度，可以促进内部有关部门和人员之间的分工合作，并为保证各部门能将其执行政策、制度的情况反馈给企业最高管理层，从而可以减少政策、制度执行过程中出现不必要的偏差。 5.建立健全企业内部控制可以为外部审计认识，评价企业提供可靠的基础保证。 内部控制系统的健全和有效程度，是审计人员确定范围、重点和所用方法的重要依据。审计人员可依据内部控制作用的强弱，来认识、评判审计风险。 二、怎样建立和实施内部会计控制制度 1.组织结构控制 实行内部会计控制制度，首先要从本企业的组织机构开始。应当遵循不相容职务相分离的原则。根据不相容职务分离控制的要求，一项经济业务不能够由一个人从头到尾进行处理；对不相容职务进行分工负责，有利于防止差错，堵塞漏洞，能对保护财产安全起积极作用。 2.授权批准控制 授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经授权批准才能进行处理，未经授权批准，即不允许接触和处理这些业务。这一控制方式使经济业务在发生时就得到有效控制。 3.会计记录控制 (1)建立健全岗位责任制，对会计人员进行科学分工，使之形成相互分离、相互制约关系。 (2)对会计凭证进行编号，经济业务一经发生，就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号，防止经济业务遗漏或重复。 (3)进行复式记帐和帐户控制。运用复式记帐方法，有助于会计人员纠错防弊。会计人员对总帐与明细帐进行定期核对，是核查会计记录是否正确的一种简单而有效的方法。 4.资产保护控制 (1)接近控制。接近控制是指严格限制无关人员对资产的接触，只有通过授权批准的人员才能接触资产。这里所说的资产，主要包括现金、易变现资产和存货。 ①限制接触现金。现金收入应当由指定的出纳负责管理。出纳人员应当与控制现金余额的会计记录人员和登记应收款项的人员相互分离。 ②限制接触易变现资产。易变现资产如有价证券和应收票据，应采取由两个人同时接近资产的方式加以控制。在处理易变现资产时，要求有两名管理人员共同签名。 ③限制接触存货。在制造企业和批发企业，存货应通过委派专职仓库保管员保管。设置分离且封闭的库区，以及控制进入厂区或库区等方式来实现。 (2)定期盘点控制 应对实物资产定期盘点，进行帐实核对，并对差异分析原因，及时处理，担任保管职务或担任记录职务的人员不得单独从事定期盘点和帐实核对工作。 (3)记录保护控制 实物资产的相关记录应妥善保管。首先，应严格限制接触这些会计记录的人员，以保证保管、审批和记录职务分离的有效性，其次，这些记录应妥善保管，以防记录被盗或被毁；再次，这些记录应留有备份，以便在遭受意外毁损时重新恢复。 (4)财产保险 应对重大财产投保，避免企业遭受不可抗力等对实物资产带来重大损失而得不到补偿。 5.内部稽核的控制 (1)原始凭证的审核。 对原始凭证的审核主要应当抓住两个环节，一是对原始凭证真实性、合法性的监督。二是对原始凭证准确性、完整性的监督。 (2)记帐凭证的审核。 对记帐凭证主要审核其内容是否完整，编号是否连续，科目运用是否准确，借贷方向是否正确。除结帐和更正错误的记帐凭证外，其他记帐凭证是否附有原始凭证，记帐凭证金额与相关原始凭证所记载金额是否相符，记帐凭证记载的内容是否及时登记相关的会计帐簿。 (3)会计帐簿的审核。 会计人员在审核会计帐簿时，应特别关注： ①总帐、明细帐、日记帐和其它辅助性帐簿的设置是否符合国家规定。 ②帐帐、帐证、帐实是否相符。 ③帐簿的登记、装订、保管、存放地点是否妥善。 (4)会计报表的审核。 对会计报表的审核，应特别关注： ①种类和格式是否符合国家统一的会计制度。 ②会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其它有关资料编制，数字是否真实，计算是否准确，内容是否完整。 ③会计报表项目之间、会计报表之间的勾稽关系是否正确。 ④会计报表附注及其说明是否符合规定，与会计报表是否保持一致。 ⑤对外报送的会计报表是否经单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。 三、内部会计控制的局限性 1.受成本效益原则的局限。管理层在设计和实施某项内容控制时，必须要权衡强化内部控制的利弊得失，如果增加控制环节过于降低办事效率，就有可能会放弃设计或实施这项内部控制。 2.如果负不同责任的职员忽视控制程序、错误判断、甚至相互勾结、内外串通舞弊等，往往导致内部控制失灵。 3.管理人员滥用职权，逾越控制权限，对设置或实施的内部控制不予理睬，也会使建立的内部会计控制形同虚设。 4.领导因素是影响企业内部控制系统有效性的关键因素。如果企业领导对内部会计控制制度重视不够，监督不力，内部控制便会流于形式。 综上所述，企业内部会计控制是现代企业的一项重要管理制度，也是企业管理和财务管理的重要内容，建立、健全完善的内部财务防范体系，对于减少财务风险，维护国家、企业的财产不受损害，解决企业核心问题，建立科学管理体系，提高企业经济效益，都具有十分重要的现实意义。 企业内部会计控制论文:试析新经济时代企业内部会计控制存在的问题与对策 摘要：我国加入wt0以后，经济全球化的趋势越来越明显，大量外国公司涌向中国，为了适应不断变化的内、外部环境，对企业的内部控制，尤其是内部会计控制提出了更高的要求。读者们也可以注意到近几年来媒体经常报道的一些企业由兴到衰，最终走向破产的结局，无非都是企业内部管理混乱，内部会计控制不健全。可见，一个企业建立完善的、严密的企业内部会计控制体系并严格地加以执行，才能使企业依照社会主义市场经济有序发展。本文就内部会计控制概述、内部会计控制现状、存在问题，提出完善企业内部会计控制的措施等方面谈谈自己的一些浅薄认识，以期共同探讨。 关键词：内部会计控制，问题，措施 一、内部会计控制概述 内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量, 保护资产安全、完整, 确保有关规章制度贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制既是一种简单的财务管理方式，更是一种企业管理机制, 是企业内部控制的重要组成部分。内部会计控制作为一种先进的内部管理被企业普遍采用，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，是现代企业各级管理者根据财务会计制度规范，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束与监督的管理活动，其意义不仅仅在于规范企业会计行为，保证会计信息质量，更重要的是提高企业管理质量，提升企业管理水平，实现企业经营目标。 二、内部会计控制的现状、存在问题 （一） 内部会计控制的现状 目前，我国内部会计控制现状整体薄弱，大多数公司还没有意识到其重要性。有些公司把内部会计控制看成是一堆堆的手册、文件和规章制度，未能起到规范经营活动的作用。更为严重的是有章不循、执法不严，在经济业务的具体处理过程中，以强调灵活性为理由而不按照规定的程序处理，使内部会计控制制度失去了应有的严肃性。“亚细亚的破产”，“郑百文事件”，以及“巨人集团的倒闭”等案件的发生，大多是疏于内部会计控制的结果，同时，也说明我国公司没有完善的公司治理结构和机制来保证内部会计控制的有效实施.没有从源头做好此项工作。这就迫切要求从更深层次、更高角度来思考我国公司的内部会计控制问题： （二）内部会计控制存在的问题 1、内部会计控制的效率低下。亚细亚破产案件就是很典型的例子：该集团于1989年5月开业，一年后就跨入全国50家大型商场行列。然而，1998年亚细亚商场却悄然关门！这个不争的事实，引起了轰动。据称在集团内部根本不需要成本信息，也不需要计算投资回收率，并且不用收集市场方面的信息，会计信息系统由管理层随意控制以至内部会计控制效率极端低下。 2、财务违法、违纪行为频繁。当前，无论是从媒介获悉还是发生在我们身旁的财务违法、违纪行为已是屡见不鲜！数额小的涉及金额是几千、几万元，而数额大的则是上百万、千万甚是上亿元的资金被侵吞。 3、内部会计控制制度的执行、检查流于形式。曾是销售量跃居全国同类产品之首巨人集团为了追求资产的盈利，以超过其资金实力十几倍的规模投资于一个生疏而资金周转周期长的房地产行业，而且巨人集团并未向银行申请任何贷款，不仅使自身财务资源冻结，而且丧失了合理利用财务杠杆作用给企业带来效益的可能机会。事后巨人集团总裁史玉柱认为“巨人”当时投资失策有他个人主观方面的原因，同时管理方面也存在很大的问题，比如管理条款多多，面面俱到而没有重点，导致管理流于形式，没有真正实现责、权、利的配套。 4、内部会计控制制度缺失、机构设置不健全。当前多数企业的内部控制制度缺失或弱化，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。多数企业内部控制机构不健全、职责不清。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。 5、会计信息失真，不利于企业及证券市场的有效运作。一些企业原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。甚至有些公司为了上市，做假账，不仅不利于证券市场的有效运作，也导致自身的毁灭。如：郑百文曾为沪深两市商贸股中的领头羊，然而在98年一夜之间，由一个绩优股沦为巨亏股。事后据郑百文一位财务经理回忆说“郑百文其实根本不具备上市资格，为了达到上市募集资金的目的，公司硬是把亏损做成盈利报上去，最后蒙混过关”。 三、完善内部会计控制的措施 （一）完善企业内部治理结构，提高内部会计控制效率 科学合理的公司治理结构能够发挥其固有的相互监督、制约、牵制的功能，因此要建立一个有效的内部监督体系，一是要设置科学合理的组织结构，明确职责范围；二是要实行权责明确、管理科学、激励和约束相结合的内部管理制度；三是要严格制订考核和实行奖惩制度。对于执行内部会计控制较好的，应给予必要的精神和物质奖励；对于违规违章甚至造成重大损失的应给予相应的行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制的目的。 （二）提高人员素质, 进行岗位轮换 任何内部会计控制制度的成败取决于其设计水平和高素质人员的贯彻执行。树立“以人为本”的理念，充分发挥会计人员的主动性和积极性，不断提高会计人员素质。同时，对职工实行轮岗制度,对轮岗暴露出的制度、管理缺陷要及时采取措施, 减少经济损失。 （三）建立完整的、科学的内部控制评价体系并强化外部监督 为了确保企业内部会计控制制度的切实执行, 企业必须建立内部控制自我评估系统, 加强对本企业内部会计控制的监督和检查, 及时发现内部控制中的漏洞和隐患, 并针对出现的新问题、新情况及内部控制执行中的薄弱环节, 及时修正或改进控制政策, 以期更好地完成内部控制目标；企业可以聘请注册会计师对内部会计控制的建立健全及执行情况进行评价,鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法行为曝光, 以充分发挥舆论监督的作用。 （四）建立科学合理的内部会计控制制度 目前，我国内部会计控制制度研究范围一般只面向经营层面，而很少关注治理层面上的内部会计控制，从公司治理角度考虑内部控制制度可以让员工们更加清晰地看清企业的内部会计控制制度，更大限度地发挥内部会计控制在公司治理中的作用。 （五）实行内部会计控制报告制度 内部会计控制报告是反映企业一定时期内内部会计控制政策、方针、内容、方法和效果的书面文件，该报告可以使各利益相关方能更快地了解企业的情况，促使企业经营者重视企业内部会计控制系统的完善，最终使企业内部会计控制系统更加科学化、规范化和制度化。在内部会计控制报告中，应该包括企业内部会计控制系统的依据、内容、方法、报告涵盖的时间以及一些必要的保证等内容，并要求董事会在内部会计控制报告上签字盖章。 企业内部会计控制论文:浅谈企业内部会计控制研究 摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。 关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束 内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。 一、当前企业内部会计控制存在的不足 (一)内部会计控制管理制度急需完善 内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱，做假账行为屡禁不止。从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。根本原因在于企业内部会计控制不健全。 (二)对内部会计控制制度不够重视 当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。 (三)外部环境变化的影响 面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。只有不断调整内部会计控制系统，才能提高其效能，充分发挥内部会计控制的作用。 二、建立与完善内部会计控制应遵循的原则 (一)内部相互制约的原则 内部相互牵制是指在各岗位问建立互相验证、互相制约的关系，其在进行有关责任分配时，单独的一个人或部门对一项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。在设计内部会计控制过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可委托中介机构，发挥其客观、公正的作用。 (二)完整性与系统性相结合的原则 完整性要求内部会计控制的措施应渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督。另外，还要求内部会计控制对全体员工都有约束力。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，要将各部门和各岗位形成既相互制约，又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。 (三)成本效益观念与务实原则 设计内部会计控制主要是为了实际应用，因此，不用过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员，选择恰当控制方法和手段，减少过繁的手续和程序，避免重复劳动，使内部控制制度简化且高效率；内部会计控制的文字说明要简洁明了，条理清楚。 (四)动态反馈和预见性相结合的原则 单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度，与时俱进，不断修订和完善单位内部会计控制制度，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时，由于各个单位的内部实际情况是不断变化、发展的，面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展，但是，内部会计控制制度又是相对稳定，为了既要符合现时需要，又要与未来发展相结合，保证在一定时期内的适应力和活力，在设计时要有一定的前预见性。 三、完善现代企业内部会计控制的对策 (一)重新审视内部会计控制的重要性 牢固树立内控观念，加强宣传教育，增强对内部会计控制的自我认识，自觉主动地进行内控的监督约束，尽快构建一套责权分明、规章健全、运作有序的内控会计机制，从而促进现代企业的进一步发展。完善的内部会计控制必须坚持依法理财的原则；必须充分考虑企业的经营管理特点；必须以经济效益为中心；必须注意科学性和可操作性；必须根据企业经营范同的变化，不断调整内部会计控制系统，以提高其效能，因此，要真正地重视内部会计控制系统的建立和完善，把这样的认识融人到企业的治理结构中，只有这样，才能真正做到有利于企业依法自主经营、减少经营风险、顺利实现经营目标；有利于保护企业资产的完整；有利于优化内部治理结构、合理分工、明确权责、科学管理；有利于所有者和经营者权利的制衡、优化企业外部环境、提高内控效果。重视内部会计控制是正确处理企业的利益相关方的关系，完善企业治理结构的前提。 二)重构企业内部会汁控制制度 当前，很多企业都是跨越式发展的，企业规模快速扩大，企业内部会计控制也需要打破传统的内部会计控制的狭隘性，拓宽了内部会计控制的内涵，由局部的会计控制、财务控制扩展到对整个企业的资源环境和业务流程的全方位管理控制。随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大变化，传统会计信息的内容被赋予新的涵义，反映在企业内部会计控制制度方面，使得企业内部会计控制的控制内容更加丰富，控制难度相应加大。这也必然要求企业在加强经营管理的同时，必须健全内部会计控制制度，通过内部相互牵制、相互制约，才能确保企业经济健康有序地发展。 制定内部会计控制的目的是要通过有关制度的内部牵制和制约，不断加强企业经营管理，最终达到提高经济效益的目的。所以，就有必要在新的形势下，重构内部会计控制，建立健全内控风险评估和监测制度，建立、完善责任追究制度以及相关惩处办法，强化内部稽核检查机制，统一思想，增强企业内控的自觉性。 (三)更新成本费用的控制观念 成本是决定企业竞争能力的强弱，盈利能力多少的关键，企业在设计和实施内部会计控制时，必然要考虑成本费用的控制问题，内部会计控制的最终目的是提高经济效益，减少低效和投资浪费，因而制定内部会计控制应以成本效益原则为指导，要在实行内部会计控制所花费的成本和由此产生的经济效益之间保持适当的比例。因此，建立以成本控制为手段的成本管理制度势在必行。信息技术的进步为战略成本管理的形成提供了技术条件。在新经济环境下，企业要树立战略成本费用控制的新观念，要考虑如何将成本控制措施融合到具体的业务过程之中，使成本管理措施得到顺利实施。企业应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的基础工作，诸如制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异等等。新经济时代，企业经济运作的特征，迫使企业改变传统成本的管理控制观念、管理模式，运用高新技术，培养职工的成本意识，通过全员成本管理和全过程成本管理，充分发挥价值流程中生产者与其他价值创造者的积极性，从而达到成本控制日的，实现战略成本的管理。降低成本是企业盈利的最根本途径，每个企业都有自己的成本结构，企业应该认真分析价值流程中的成本控制要点，设计合理的绩效考核模型，抓住重点制定目标成本，实施成本控制制度，加大考核力度，包括确定目标成本、费用预算等；根据预算单元进行分解，每月对预算执行情况进行分析并根据分析结果，在生产流程的各个环节中寻找进一步降低消耗，杜绝浪费的突破口，只有这样才能增强企业自身“体质”，才能实现预定的目标成本，促进成本不断降低，提高经济效益，从而有效地发挥内部会计控制的作用。 (四)加强信用管理，构建和更新信息管理系统 企业应尽快建立预警机制和风险防范措施，提高风险控制意识，加强资信管理和信用分析工作，提高风险控制能力。建立内部信用风险管理机制、建立企业内部授信制度、建立应收账款监控制度，设立专门的信用风险管理部门，真正使企业的信用风险控制管理落到实处，抓出成效。通过积极有效的风险管理，最大程度地降低会计风险。随着信息化程度的不断提高，越来越多的控制手段通过信息系统来实现，使得内部会计控制的效率大大提高。新经济条件下的企业内部会计控制必须高度重视网络系统管理体制和程序控制制度的建立完善，为保障计算机系统下内部会计控制的有效性，应以制度为准绳制定详尽的计算机信息系统下的操作细则和作业指导书，从而确保蕴含企业内部会计控制和管理思想的计算机系统正常进行。由于内部会计控制的有效性取决于应用程序，所以，应进行定期评审，对计算机系统下的内部会计控制进行审核和评估，检查其是否符合内部会计控制的要求，减少和消除人为控制因素。根据评审的情况，及时加以补充、修正和完善，确保信息系统下的内部会计控制的实施。同时，要加强对财会电子信息系统的开发和维护、数据输出输入、文件储存和保管、网络安全等方面的控制。因此，企业在进行信息化建设时，应在传统的控制观念基础上，充分利用信息技术，开展内部会计控制的创新工作，建立与时代相适应的内部会计控制，以满足现代企业管理的需要。 (五)把激励机制与约束机制有效结合 随着经济环境的变化，内部会计控制不只是一种简单的财务管理模式，更是一种企业管理机制。现代企业制度要求企业自主经营、自负盈亏，内部会计控制也有了很大的变化，它不再是孤立地被理解成一些程序和过程，而是包括企业战略目标、预算管理、业绩评价和激励在内的一整套控制制度，把预算编制、激励与约束机制等手段有机结合，已成为企业内部会计控制的有效手段，所以，必须强化内部会计控制约束，形成激励与约束相结合的管理机制。一是强化组织约束，提高政府和社会的外部监督力度是完善企业内部会计控制的有力保证，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度并使之有效实施，要加快建立内部控制制度的社会监督体系，使其成为企业的约束力量。同时，通过中介组织，依据独立审计准则，站在公正立场上对企业的财务报告进行评估，并对经营过程中出现的风险、损失、责任进行追究，通过内部审计和外部审计的有机结合，有效进行内部会计控制的监督检查工作，准确地把握企业内部运行中的症结所在，有利于提高内控工作的质量，对企业实施会计控制，确保企业健康运行和公司效益不受损失。二是建立多层次的现代企业会计控制制度。多层次的会计控制体制是通过明确各方关系人的权利和责任来实现的，使每个群体或个人行为均处在他人的监督控制之下，避免会计控制流于形式。如委派“财务总监制”，体现控制主体相互制衡的关系，通过多层次的财务监控体系可以有效地降低企业财务管理控制风险。建立现代企业内部会计控制有利于确保企业财产安全和会计信息真实。 (六)积极调动员工的积极性和主动性 建立以人为本的内部控制制度，围绕人的价值管理来开展内部会计控制活动的各项内容，协调企业内部会计控制中的环境控制关系。通过优化企业控制环境，培养职责权限，划分责任中心，建立适当的沟通渠道，根据实际完成情况予以奖励或处罚，建立责、权、利相互配合，相互统一的激励约束机制，同时应注意责任的考核民主化和问题处理的人性化，创造良好的环境氛围，使企业内每个员工都以主人翁的态度参与企业管理，充分调动人的积极性和创造性。内部会计控制的最终目标是与企业发展战略目标相一致的，而企业发展战略目标的实现需要企业全体员工的共同努力。人是内部会计控制活动的载体，企业内部各层面的人均应参与内控体系的活动，企业内部会计控制本身就是人的活动，是由人来进行并受人的因素影响，以人为本作为构建内部控制机制已经被越来越多的企业所接受，保证组织内所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践也是内部控制有效的关键因素之一。因此，要加快建立会计诚信的内控机制，强化企业内部的会计诚信管理，确立会计人员的会计诚信观念和诚信立人的意识，使会计人员意识到会计诚信、职业道德的重要性，把会计诚信作为最重要的工作准则和最基本的工作要求，树立起会计职业的尊严感。所以，建立以人为本的内部控制制度，通过制定严格的企业内部会计诚信控制制度，对培养企业员工，提高企业员工的素质，进而更好地贯彻和实施内部会计控制管理有着更重要的作用。 综上所述，现代企业制度下的内部会计控制，它通过健全制度、规范行为、强化监督、完善自我等活动，不断促进我国企业的转型升级和健康发展。在新经济时代，只有建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部会计控制制度，才能保护企业财产的安全完整，确保企业经营管理目标的实现。良好的内部会计控制有利于中小企业股东的利益；有利于董事会有效行使控制权；有利于保障债权人、职工、客户等的利益；有利于企业治理结构的完善，最终实现企业的发展和目标。 企业内部会计控制论文:浅议新时期我国企业内部会计控制问题分析及对策研究 摘要：企业内部会计控制是现代企业财务管理的重要手段，是保证企业正常运转的前提与基础。在企业会计系统高速发展的今天，内部控制系统如何适应市场经济发展的要求，如何满足现代企业组织结构、经营方式与管理目标的需要，是一个全新的理论课题。本文通过分析新时期企业内部会计控制的作用，以及当前存在的主要问题，提出了完善内部会计的一系列对策措施。 关键词：内部会计控制；现代企业管理；企业内部审计 一、新时期企业进行内部会计控制的作用 1.内部会计控制能够让国家对企业的宏观控制中充分发挥作用。 我国制定的一系列关于财税方面的法规及纪律要求，都需要通过企业的内部会计控制实现对企业的宏观控制。企业在通过内部会计控制制度进行自我约束的同时，严格执行和遵守国家制定的相关法律法规。 2.内部会计控制能够保证企业高效率的经营。 科学有效的内部会计控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。 3.内部会计控制能够提高会计资料的正确性和可靠性。 正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做出决策的必要条件，而内部会计控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。 二、当前我国企业内部会计控制中存在的问题 1.思想认识上存在不足，企业内部会计控制意识薄弱。 近年来，在我国大多数企业中经常出现费用支出失控、财务收支混乱等违法乱纪现象，导致财务混乱，使会计提供信息难以真实反映企业实际经营情况，也使各种经济指标考核失去了意义。究其原因主要是我国多数企业的管理层对建立和健全内部会计控制系统重视不够，导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。尤其是内控制度执行不力，有章不循，缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。 2.企业内部会计控制信息系统相对客观环境变化比较滞后。 企业所有的财务与经营数据都会集中在企业会计信息系统中，面对新的经济环境，尤其是面对新的会计准则，我国企业的会计信息系统发展相对滞后，导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。企业的信息系统不够先进、安全、全面，就会让进行财务舞弊的人进行盗取或篡改数据。 3.企业内部审计制度不够健全，会计控制管理制度流于形式。 企业内部控制的监管和纠偏主要是依靠企业内部审计，内部审计的良好发挥可以起到完善企业内部会计控制的作用。 目前，我国很多企业都没有健全的内部审计制度，不能够将内部审计的监管作用良好发挥，不利于会计内部控制的实施。此外有些企业虽也建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成后很少被发现，因此导致会计工作秩序混乱，做假账的行为屡禁不止。 三、完善现代企业内部会计控制的对策 1.重新审视内部会计控制的重要性，将内控意识融入到企业的治理结构中。 牢固树立内部会计控制观念，加强宣传教育，增强对内部会计控制的自我认识，自觉主动地进行内控的监督约束，尽快构建一套责权分明、规章健全、运作有序的内控会计机制，从而促进现代企业的进一步发展。完善的内部会计控制必须坚持依法理财的原则，充分考虑企业的经营管理特点，以经济效益为中心，注意科学性和可操作性，根据企业经营范同的变化，不断调整内部会计控制系统，以提高其效能。因此，要真正地重视内部会计控制系统的建立和完善，把这样的认识融入到企业的治理结构中，只有这样，才能真正做到有利于企业依法自主经营，减少经营风险，顺利实现经营目标；有利于保护企业资产的完整，优化内部治理结构，科学管理；有利于所有者和经营者权利的制衡，优化企业外部环境、提高内控效果。 2.以成本效益原则重塑成本费用控制观念，减少低效和投资浪费，提高企业经济效益。 成本是决定企业竞争能力强弱、盈利能力多少的关键。企业在设计和实施内部会计控制时，必然要考虑成本费用的控制问题，制定内部会计控制时应坚持成本效益原则。因此，建立以成本控制为手段的成本管理制度势在必行。在新经济环境下，企业要树立战略成本费用控制的新观念，要考虑如何将成本控制措施融合到具体的业务过程之中，使成本管理措施得到顺利实施。企业应树立成本费用控制观念，做好成本费用管理的基础工作，并将其融入到具体的业务过程中。在新环境下，要求企业改变传统成本管理控制观念、管理模式，通过成本管理和全过程控制，充分发挥员工的积极性和创造性，从而达到成本控制目的。 3.激励机制与约束机制有效结合，建立多层次的财务监控体系，降低企业财务管理风险。 目前内部会计控制不只是一种简单的财务管理模式，更是一种企业管理机制。把预算编制、激励与约束机制等手段有机结合，已成为现代企业内部会计控制的有效手段。所以，必须强化内部会计控制约束，形成激励与约束相结合的管理机制。一是强化组织约束，提高政府和社会的外部监督力度是完善企业内部会计控制的有力保证，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度并使之有效实施，要加快建立内部控制制度的社会监督体系，使其成为企业的约束力量。同时，通过中介组织，依据独立审计准则，站在公正立场上对企业的财务报告进行评估，并对经营过程中出现的风险、损失、责任进行追究，通过内部审计和外部审计的有机结合，有效进行内部会计控制的监督检查工作，准确地把握企业内部运行中的症结所在，有利于提高内控工作的质量，对企业实施会计控制，确保企业健康运行和公司效益不受损失。二是建立多层次的现代企业会计控制制度。多层次的会计控制体制是通过明确各方关系人的权利和责任来实现的，使每个群体或个人行为均处在他人的监督控制之下，避免会计控制流于形式。如委派“财务总监制”，体现控制主体相互制衡的关系，通过多层次的财务监控体系可以有效地降低企业财务管理控制风险。

电子设计大赛论文:关于提高电子设计大赛指导实效性的思考 【摘 要】分析学生在电子设计大赛过程中存在的问题，阐述提高电子设计大赛指导实效性的做法。 【关键词】电子设计大赛 指导 实效性 电子设计大赛是教育部倡导的大学生学科竞赛之一，是面向大学生的群众性科技活动，为在校大学生提供一个相互学习、相互促进和检验自身能力的大平台。近年来，电子设计大赛开展得红红火火，参赛规模和人数逐年增大，成为各高校和全社会广泛关注的一件大事。基于此，本文对如何提高电子设计大赛指导实效性进行思考。 一、学生在电子设计大赛过程中存在的问题 笔者发现学生在电子设计大赛过程中存在以下问题。一是基础知识不扎实，知识面不够宽。电子设计大赛涉及的知识面包括模拟电子、数字电子、单片机等方面的知识。学生在确定选题后，提出的设计方案不尽理想，方案的论证不充分，导致完成得不太理想。很多的方案也是课本固定的、死板的，没有创新性，缺乏综合性、设计性。二是对新技术的掌握不到位。学生对新器件、新技术的应用能力比较差，比如FPGA技术应用、模拟电路芯片应用、新的开发工具、典型的专用的集成电路等。三是对计算机和仪器的使用不熟练。每年的比赛都要求学生通过计算机完成原理图的绘制，并使用打印机打印相关的文档。笔者在指导过程中发现，学生都具备计算机、EWB、PROTEL的使用能力，但是都不够熟练，导致浪费太多的时间，影响了比赛的进度。还有部分学生对比较先进的子仪器，比如新示波器的使用，明显存在不足。四是主动学习意识不强。在培训或指导的过程中，如果指导教师不在场，学生经常会分散精力。此外，学生自主学习能力不足，在设计方案、程序的实现上都存在依靠教师的现象。学生没有认真思考、没有主动学习，处于被动状态，应付培训。五是动手能力欠缺。大部分学生在培训或比赛中都过多地倾向软件仿真。因此，每次比赛，都会遇到仿真都实现了，但产品实现不了的现象。这是因为仿真和实际的产品制作存在很大的区别。六是应变能力不足。很多学生在接到项目题目时，就埋头去实施，完全按照比赛的要求逐一去实现，当故障或意外出现时，不知所措。七是团队意识不强。同组中的两个同学，有时各自设计各自的，不交流也不讨论；或者一个同学独自忙，另外一个同学不参与进来，两个人未能一起总结经验。八是技术文档质量不高。从设计内容到格式都存在不足，电路设计缺少理论支撑，缺少必要的公式推导，甚至存在逻辑问题。学生对数据的记录、分析、总结、归纳不够重视。 二、提高电子设计大赛指导实效性的做法 为了提高电子设计大赛指导的实效性，笔者结合自身的实际情况，总结出一些做法。 （一）赛前“三备”。一是“备”学生和教师。先讨论“备”学生。开展一系列的学院技能节，主要针对大一的学生，比赛题目由相关专业的任课教师统一讨论确定，然后下发给学生，学生根据选题任务进行选题，或者根据自己的兴趣爱好自拟题目，报给教师备案，每组学生配有1～2名指导教师，比赛时间为2～3个月。在这段时间内，教师指导学生完成作品设计与制作。比赛结束后，聘请相关专业的教师、专家对作品进行验收。选拔出一批初步具备电路设计能力、编程能力的学生，为后续的比赛提供保障。接着，对这部分学生进行强化训练，并明确各自的分工。接下来讨论“备”教师。比赛是一件又累又苦的差事，选出甘为比赛奉献的教师很重要，这样才能保证比赛的顺利进行。可针对往年的赛题，借鉴他人的经验，有批判地采用成熟设计，从自动控制、智能仪器、数据采集、通信装置、常用典型电子线路五个方向有针对性地选拔教师，明确分工，制订预案。 二是“备”仪器设备和元器件。仪器设备和元器件的准备是否充分关系到比赛能否成功。在比赛前，根据往年的比赛购置一部分仪器和元器件，在平时就加强对这些仪器和元器件的使用。尤其在比赛前几天，根据组委会在网上公布的所需仪器、电子元件清单和参考的选题，准备好相关材料，对公布的仪器设备进行操作和培训、使用；查找相关资料熟悉所需元器件技术参数、引脚、结构、使用注意事项等。参赛队员应知道元器件库中已有的元器件。这一部分应“早”字当头，力争主动。在前期准备工作中，早研究、早动手。 三是“备”场地和后勤。学校应将参赛学生相对集中在一个或者几个实验室内进行竞赛，便于组织人员巡查。此外，还要保证竞赛场地有足够的测试空间。竞赛期间需保证水电的供应，注意防暑降温的条件，同时要求在竞赛场地附近有临时休息的场所等。同时，还需要拨相应的比赛经费，用于比赛过程中的开支。 （二）赛前“四培”。根据电子设计大赛的内容和特点，需要对学生进行强化训练。在训练过程中，可实施“四培”培训方案，即培训基础知识、培训模块、培训综合设计、培训心理素质和应变能力。 一是培训基础知识。竞赛对学生最基础的知识要求包括：电路、模拟电子技术、数字电子技术、微机原理与接口技术、C语言编程（面向硬件）。基础知识训练的目标是达到基本知识牢固，会看电路原理图，会设计PCB板，会焊接安装，会测试，会查找资料，会撰写文档。加强和巩固竞赛涉及的一些课程如模拟电子技术、数字电路、单片机、可编程逻辑器件、传感器与检测技术等，尤其是模拟电子技术，同时注意与应用密切相关的基础知识，如各种放大器的工作原理及计算、应用，运放工作原理及计算、比较器的原理及应用，各种振荡器的应用，电源等；此外，还有基本组合逻辑电路、时序逻辑电路的设计思想和应用。 此外，还应加强对学生进行焊接水平的培训，加强学生对常见的各测量仪器的使用，培养学生使用互联网查阅资料的能力，以及培训学生对技术报告的撰写等。技术报告是竞赛作品不可缺少的部分，其撰写的水平直接反映参赛学生的能力，也关系作品成功与否，同时，更体现参赛学生的设计思想、实现手段以及测试结果等方面。 这一部分主要培养学生的13项技能，主要包括：资料收集整理和英语资料阅读的能力；自学能力；文档组织与撰写能力；PCB制版能力；焊接与装配能力；电子仪器的使用能力；系统调试与故障排除能力；基本模拟单元电路的设计能力；电子系统设计与集成能力；处理器设计与应用能力（51单片机、TI的DSP、ARM）；EDA开发与应用能力（FPGA、CPLD、PAC、SOPC）；编程能力（C语言、VHDL、汇编）；新器件学习与使用能力。 二是培训模块。培训模块是赛前训练的主要内容，也是为比赛所做的直接物质准备。在训练中要求学生分组设计接口规范、功能独立、资源共享、易于组合的模块。硬件模块主要有：单片机最小系统、可编程逻辑器件最小系统、A/D与D/A电路、信号放大电路、信号发生和处理电路、声音报警电路、压力、光电等传感器应用电路、功率驱动电路、显示电路、键盘电路以及多路电源。软件模块应包含如下部分：键盘和显示处理、数据采集与处理、控制算法、通信、定时、波形产生及脉冲宽度调制、输入输出控制等。 模块训练的内容和目标是由浅入深，循序渐进，有计划地进行培训，独立完成电子电路模块设计与制作，组织各种形式的学习讨论会，促进信息交流，及时整理归档，建立相关硬件、软件、资料的“共享资源库”。模块训练分几个阶段进行，每个阶段都要举行学生作品展示，以参赛小组为单位让学生讲解作品的实现原理、方法和手段，以及在调试过程中遇到的问题等，学校组织专家进行点评，学生对点评后的作品进行性能改进。 三是培训综合设计。综合设计体现学生的综合能力，可以检验学生对所学知识掌握的程度，是培养学生设计综合能力的重要手段。这一项目的培训主要采用模拟比赛或实战的方式进行，严格按照比赛的要求进行。采用模拟比赛的方式与正式比赛的环境大致相同，可以真实地反映学生的能力和水平，体现学生解决实际问题的能力。根据比赛的评分材料，并结合实际工作的要求，查阅资料，方案设计及论证，电路图绘制、PCB板设计、产品制作和调试，最后得出实物。建议在综合设计培训时，同一个制作题目让两组或两组以上参赛队员采用不同的设计方案实现，然后比较制作实物的性能参数，加深学生对不同器件、不同模块特性的认识。尤其是在比赛过程中，一个学校所选的题目不要过多，否则会分心。通过实战训练，可以找出学生实际制作过程中出现的问题，这样可以避免在实际比赛中出现问题后无法解决的困境，让比赛更顺利。培训完成后应立即分析和总结，对出现的问题在下一次要注意，不要重复发生。 四是培训心理素质和应变能力。学生的心理素质和应变能力直接影响比赛的质量，因此，应对学生进行心理素质和应变能力的培训。学生在比赛过程中，遇到问题要沉着冷静、不慌张、不自乱阵脚，能分析问题所在，并迅速采取相应的措施加以解决。此外，遇到问题时要相互鼓励。另外，为了比赛成绩，应明智地做出取舍，能争取一分是一分，以确保比赛的最好成绩。 电子设计大赛论文:电子设计大赛指导中的精益思想研究 摘要：提出了基于精益思想的电子设计大赛的培训与指导。首先从精益思想入手，探讨了精益思想的内涵及其在电子设计大赛培训与指导中的应用；其次，提出了精益电子设计大赛指导，给出了其精益的观念、对象及过程；再次，提出了电子设计大赛精益指导中的层次；最后，给出了实施精益电子设计大赛指导的具体方法。 关键词：电子设计大赛；培训；指导；精益思想 全国大学生电子设计大赛是提高大学生和研究生的综合素质、培养创新意识和合作精神、促进学校教学建设和教学改革的重要平台，也是当代大学生素质教育的具体形式之一，涉及到参赛者的德、智、体等各方面的水平。[1-3]电子设计大赛内容与电子类专业基础课程及专业课程紧密相连，包括模拟电路、数字电路、单片机原理与接口技术、传感器技术和测量仪器仪表、电力电子等，不仅可以巩固和扩大学生在课内所学的知识，拓宽思路，而且能充分考验大学生的洞察能力、综合应用分析能力、联想能力、创造能力、使用当代科技最新成果的能力，而且可以培养其团队精神和协调组织能力。如何科学地培训和指导大学生参与电子设计大赛是一个很值得研究的课题。笔者结合近年来对电子设计大赛培训及指导的体会，探寻将“精益”思想融入电子设计大赛的培训及指导中，以期对其培训及指导提供参考。 一、精益思想概述 精益思想（Lean Thinking）来源于日本丰田的精益生产（Lean production）方式。20世纪80年代，为了应对市场竞争，出现了丰田的精益生产，它以整体优化的观点合理地配置和利用生产要素，消除生产全过程一切不产生附加价值的劳动和资源，追求“尽善尽美”，达到增强企业适应市场多元需求的应变能力，获得更高的经济效益。[4，5]从生产角度来看，“精”体现在质量上，追求“尽善尽美”、“精益求精”；“益”体现在成本上，只有低成本的企业才能获得竞争优势。进入21世纪，“精益思想”跨越了制造业，在各个行业得以应用，例如精益物流等，成为新一轮的管理思想。电子设计大赛的培训及参赛的指导也是管理思想应用的过程，因此笔者结合自己近年来电子设计大赛的培训及指导的实践，将精益思想应用于电子设计的大赛的培训及指导实践中，提出基于精益思想的电子设计大赛培训及指导方法，即电子设计大赛的精益培训及指导。 二、电子设计大赛培训及指导中精益思想的运用 大学生电子设计大赛的培训和指导是一个系统工程，其中包括学生、教师及组织者等多个参与主体，而且包括多个学科及课程的教学及培训，同时又是提高大学生动手能力及综合创新能力的重要手段。因此，笔者认为，电子设计大赛中精益思想的运用不仅仅要关注竞赛指导环节的精益化，还必须注重竞赛培训的改善，必须注重其中的管理环节、组织环节和执行环节的精益化，以确保电子设计大赛培训及指导的永续经营，从而获得竞赛的良好成绩及创新能力的培养。因此，充分理解精益思想的哲学方法，移植和引入管理科学的理论和方法就显得非常重要。下面针对电子设计竞赛中的精益培训及指导，从精益的观念、对象及过程几个方面进行探讨。 1.精益的观念 在电子设计大赛的培训和指导中运用精益思想，首先应该树立精益的观念，把追求持续改善、追求尽善尽美和追求零失误作为电子设计大赛培训和指导中的基本理念和价值观。为此，可以从以下方面进行加强。 首先，必须认识到，电子设计随着时代的发展而发展，在时间和空间上具有动态性，没有任何一种培训方法和指导策略是一成不变的，能够适应所有的设计和竞赛过程，因此，任何的培训模式和指导策略只能是一种参考，需要随着电子设计的发展而不断改进。只有这样电子设计的水平才能不断提高，大学生的动手能力、创新能力和综合素质才能不断提高。 其次，电子设计培训和指导的改进也是一个渐进的过程，不能一味地追求革命性的创新，而出现混乱和失误。 最后，在电子设计的培训和指导中要坚持尽善尽美的价值观，探究现有的培训方法和指导中的点滴不足，并通过持续改善以确保电子设计大赛中的“零失误”。只有在观念上树立了精益培训和精益指导，才能确保在方法和策略上的精益。 2.精益的对象 在电子设计大赛的培训和指导中运用精益思想，还需要所涉及的人员追求精益，其中不仅包括培训教师的精益授课、学生的精益学习，还包括指导教师的精益指导，以及参赛学生的精益求精。 首先，电子设计不是无源之水，电子设计能力的提升不是一蹴而就的，需要在课程讲授及培训中不断深化和提高。因此，需要基础课程教师及培训教师的精益授课。授课的内容除了为学生奠定电子设计的基础知识，还需要联系电子设计的发展而不断改进，与实际问题相结合，与科技和社会发展相结合。只有这样，我们的电子设计培训水平才能不断提高。 其次，电子设计的培训需要学生的积极参与，需要学生在学习过程中精益求精。电子设计培训的对象是学生，他们也是电子设计的参与主体，学生只有能够精益求精地学习好电子设计中的基本原理和基本工具，才能根据实际问题完成相应的电子设计。例如，在模拟电子这些基础课程的学习中，学生在学习时不仅应该知道模拟电子电路的原理和设计方法，更应该了解这些电路具体的应用环境，懂得相关芯片的性能参数以及使用，这样，在面对竞赛问题（例如电子设计大赛测试类问题）时，才能够应用好模拟电子电路，解决实际问题。精益的学习是电子设计水平提升和良好成绩获得的基础。 再次，在电子设计大赛中，指导教师的精益指导对于竞赛的结果也具有重要的影响。在为期四天的竞赛中，参赛学生不仅需要耗费大量的脑力，而且还需要消耗大量的体力，很多学生为了争取时间，经常通宵熬夜。在这种情况下，许多培训中的准备工作也许都被忽略，这时需要指导教师不断的精益指导。例如，大学生电子设计大赛测试题中，基本要求一般容易实现，很多问题在发挥、提升部分就会随之而来，如果我们不精益求精，很多问题就无法实现。如果我们采取精益的思路，自然会考虑到更多更仔细的问题，那么电路的稳定性以及可扩展性自然不在话下，也不会出现有时候测试可以、有时候不能实现的问题了，对问题的解答就越来越精确，当然，参赛的成绩也就更好了。 最后，在电子设计大赛中，需要参赛学生的精益求精。虽然电子设计大赛是耗时耗力的事，但参赛的学生应该精益求精对待每一个问题，这样才能获得良好的成绩。如果只是为了解决问题或者完成任务，那么必然忽略了熟悉电子设计中的细节问题，从而影响了竞赛的成绩，这也是“细节决定成败”的道理。 3.精益的过程 全国大学生电子设计大赛是一个培养大学生创新能力的极好载体，它可以巩固和扩大学生在课内所学的知识，拓宽解题思路，而且能充分考验洞察能力、创造能力、数学语言翻译能力、文字表达能力、综合应用分析能力、联想能力、使用当代科技最新成果的能力，可以培养大学生同舟共济的团队精神和协调组织能力。笔者一直认为，竞赛的结果只是一个方面，对于学生来说，更重要的是获得一种动手能力，在今后的学习和工作中，电子设计的方法还会直接或者间接地发挥着重要的作用。因此，我们追求电子设计大赛成绩的同时，不应该忽略电子设计培训中的精益问题。 首先，从电子设计相关的基础课程开始，从一些基础课程（例如“电路”、“模拟电子”、“数字电子”等）入手，精益求精，打好电子设计的基础。其次，当进入培训阶段时，则应该从实际问题的分析入手，多问几个为什么，逐步培养起学生分析问题及解决问题的能力，注重问题的细节，获得全面的分析问题，解决问题的能力。再次，为学生提供实践平台，在通过了基础课程和培训课程的授课后，学生已经掌握了基本的设计方法，但缺乏实际的应用，因此，需要为学生提供实践的平台，可以通过往年题目训练，也可以自拟题目，锻炼学生的动手能力，以深化知识的学习和应用。最后，在电子设计竞赛中进行实战。在电子设计的培训和竞赛过程中，需要教师和学生在各个阶段的密切配合和精益求精，才能最终提高学生的创新能力和知识的应用能力，提升综合能力。 三、精益培训及指导的层次 笔者认为电子设计大赛的精益培训及指导应该包括精益管理基础、精益职能、精益方法、精益目标[6]等四个层次，其层次结构如图1所示。 1.精益基础 精益基础是电子设计中精益实施首先必须具备的前提，包括精益思想和精益意识两个方面，没有正确的精益思想和良好的精益意识作支撑，电子设计的培训及指导中就无法实现最终的目标，也会丧失了前进的动力。 电子设计培训和指导中的精益思想是把追求持续改善、追求尽善尽美和追求零失误作为基本理念和价值观。在电子设计培训和指导中不断运用精益的思想来改进其流程，反对一切形式的浪费、波动与僵化，持续追求高效，这也是电子设计大赛取得良好效果的保证。 所谓的精益意识，是指培训及指导的组织者、参与教师以及参赛学生运用精益思想思考、观察的各项管理、教学过程以及参赛过程，将实际结果或可能结果与目标反复对照，从而优化管理和实际操作的思维过程或思维状态。精益意识也是精益管理的重要基础，没有精益意识，在实践中往往缺乏持久的动力。 2.精益职能 电子设计大赛的培训及指导过程涉及到多个职能部门，也是一个多部门、多职能协作的过程。没有职能部门间的密切协作，也就不可能有良好的培训效果和竞赛成绩。在此过程中，涉及到了电子设计大赛培训及竞赛的组织、培训、选拔、指导以及对结果的控制。在整个过程中，需要各个部门及参与人都树立精益求精的思想和意识，减少不必要的流程和冗余的信息交互，时刻以精益目标为导向，完成各自的任务，奠定电子设计培训与指导中精益方法的应用以及效果保证的基础。 3.精益方法 精益方法是指为使精益职能达到精益目标的实践途径。在电子设计大赛的培训及指导中，精益方法包括PDCA、TQC以及流程精益等。这些方法是精益电子设计大赛培训与指导的技术支持，而且精益方法层出不穷。例如PDCA法来源于质量管理，是英语单词Plan（计划）、Do（执行）、Check（检查）和Action（行动）的第一个字母，在精益电子设计大赛的培训和指导中同样可以采用该方法，不断优化培训和指导的流程，改进教学质量。 4.精益目标 精益目标处在精益管理层次结构的顶端。精益的目标包括创新能力培养、团队精神培养、动手能力的培养以及良好的竞赛成绩等等。除此之外，学校可树立良好的学习和创新氛围。 在电子设计大赛的培训及指导中，精益基础、精益职能、精益方法、精益目标之间有密切关系。以精益思想、精益意识构成精益的基础，是开展精益职能优化的前提，是有效选择精益方法的基础，是确立、取得精益目标的思想先导。精益方法是精益思想的现实体现，连接精益职能优化实践与精益目标之间的途径与桥梁。精益目标是精益管理直接、具体的导向。 四、精益培训及指导的实施 在电子设计大赛的精益培训及指导的实施中，笔者认为应该加强下面几点的建设： 1.转变原有的思维模式，树立精益思想和意识 电子设计大赛的培训和指导是一个系统工程，需要从根本上树立精益的思想和意识，才能在实践中不断地精益求精，才能避免培训和指导中的失误，这也是精益培训及指导实施的关键因素，需要多方参与者的共同关注，改变思维模式，树立新的精益思想。 2.职能部门之间密切协作 在电子设计大赛的培训和指导中，多个职能部门密切协作，才能把实践中的问题及时解决，才能调动起参与者的积极性，才能保证良好的氛围及效果。职能之间的密切协作是电子设计培训及指导中的基础保障。 3.杜绝一切耗损培养质量的行为 在整个电子设计大赛的培训和指导过程中，由于涉及到不同的部门和人员，就会存在许多冗余的流程，这对于最终的精益目标而言，无疑是一种浪费。因此，需要优化过程中的流程，减少不必要的行政干预，把精益的目标放在首位，杜绝一切有损质量的行为。 4.注重过程 没有充分的准备，就不会有好的竞赛成绩。因此，应该注重竞赛前的培训以及每一个动手实践的机会，只有在学习的过程中不断地精益求精，才可能在最后的比赛中求精，才能取得良好的成绩。 5.以追求尽善尽美为目标，不断改进 任何过程都不会是完美的，都可以不断改进。因此，在电子设计大赛结束后，不管成绩如何，都应该对其进行经验总结，总结经验、汲取教训，在以后的培训和竞赛中不断完善，取得越来越好的成绩。 五、结束语 通过多年教学和实践，结合精益的思想，郑州航空工业管理学院电子设计大赛的教学水平和实践效果都有了明显的提高。新的思想和方法为学校大学生电子设计大赛培训及指导不断注入新的活力。在改革探索的过程中还存在很多问题和缺陷，这就需要我们继续努力，不断进取，勇于创新，使学生勇于挑战新高度，继续提高电子设计的教学及实践水平。 电子设计大赛论文:高职学生电子设计大赛平台构建研究 【摘要】本文提出提高大学生电子设计大赛能力需要构建良好的竞赛平台。利用改良的课程体系进行理论知识和写作能力的培养，用成熟的电路单元模块和案例进行竞赛技能的培养，从而提高学生的创新能力和竞赛水平。 【关键词】电子设计大赛；大赛平台；模拟竞赛 一、引言 全国大学生电子设计竞赛是教育部倡导的大学生学科竞赛之一，面向大学生的群众性科技活动，目的在于推动高等学校促进信息与电子类学科课程体系和课程内容的改革。竞赛的特点是与高等学校相关专业的课程体系和课程内容改革密切结合，以推动其课程教学、教学改革和实验室建设工作。但是在竞赛的过程中总是发现很多高职院校的学生基本功较差，准备不充分，短时间难以发挥出最佳潜能，设计的作品缺乏创新性，设计考虑不全面或未完成作品要求而错失获奖的机会。文章提出通过构建一个平台实现高职类学生能力提升，该平台主要包括课程体系的建设，电子电路模块和案例的建设。在平台的引导下巩固所学知识、提高创新能力、增强竞赛水平、发挥出较高的竞技能力、获得奖项和荣誉。 二、现状 大学生电子设计大赛主要考察学生理论联系实际和创新能力，需要学生合理综合应用所学的课程知识，合作协作能力及资料收集能力等。从94年至今大学生电子设计大赛已经成功举行11界，从第8界开始区分高职组和本科组，从历年的题目看，高职组题目主要包括即控制类、电源与信号源类、仪器仪表及放大器类、数据采集与处理类。所涉及的电子信息类专业的课程有：模拟电子技术、数字电子技术、单片机、电子CAD等。而高职的教育特色主要集中在职业技能的教育，更注重如何培养学生的动手实践能力，设计能力的培养的缺失导致学生的竞赛技能的匮乏。集中表现为学生更多在于实践上，电子电路的原理和设计思想的理解不透彻，只能阅读电路而无法举一反三，利用已知的知识去创造性的发展和设计。 三、对策 1.因材施教，鼓励创新，强化课程体系 由于高职院校的学生水平参差不齐，有高考生和单招生，理论基础差别较大，在教育资源日益丰富的今天，我们提倡差异化教育，对于在电子技术方面兴趣浓厚，表现突出的学生可以给与更高的要求并着重培养学生的设计动手能力。在数字电子技术、模拟电子技术、电子CAD、单片机等实践教学环节中对有创新设计思想、能力较强的优秀学生可以免做普通实验的内容，安排难度较大的实验课题或学生自定课题，要求他们自拟设计方案，实验室提供所需的特殊器件。对实验课题完成较好的学生可以免考，并给予较好的成绩进行鼓励。 与此同时，课程体系、教学内容的改革方面进行加强。与电子设计紧密相关的几门基础课程是模拟电路，数字电路，单片机，电子CAD等。这些课程的学习效果直接关系参加电子设计大赛的学生的理论基础和实践功底。这些课程的任课老师除了应该在理论课上采取一些特殊手段让理论的分析和讲解详细而透彻，还应该在实验教学和对应的课程设计做到严格把关，使学生在每门课程设计之后实践操作能力都有进一步提高。同时在任课中任课老师有意识的把几门课程综合联系起来加强课程的联系纽带，让学生的综合应用能力得到加强。 2.鼓励个性化发展的同时培养团队协作能力 现代社会知识的更新日新月异，高新技术的发展突飞猛进。任何一个个人都不可能拥有足够的知识、时间和精力去完成一项复杂的系统性工作。 大学生电子设计大赛要求在四天三夜的时间内完成参赛作品的设计、制作、调试。如果大家都去做同一件任务是根本不可能完成作品的，这要求学生之间有明确的分工与合作。硬件设计，软件设计，印制板设计，文档撰写都要有明确的分工合作。这样学生的团队分工与协作能力自然得以提高，学生个性得到了充分的发展。 3.建立开放的现代电子创新设计实验室 为了培养学生的创新设计能力，给优秀学生提供良好的学习与研究的环境，展现新思维、新设计的舞台，为了提高学生对电子设计的兴趣，方便进行各门与电子设计相关课程的实践学习及课外电子设计活动的开展，成立开放性实验室是必要的。在开放性实验室中，应配备万用表，信号源，示波器，烙铁焊台，常规元器件，单片机开发板，EDA开发装置，计算机等工具和设备，这样学生可以方便地到开放性实验室进行自己的实践学习和兴趣小设计，不仅会对课堂的理论学习有一个很强的巩固作用，还能为正式的电子设计大赛做一些铺垫作用。 4.以电路单元模块和历年的案例培训 由于电子设计大赛时间的短暂性，赛前的模块准备就显得更加重要。如果把元器件比做细胞，那么单元模块就是器官，任何复杂的电子线路，都是由一些基本单元模块组成的，单元模块是最基本的具有完整功能的电路[2]。如果通过有效的准备好单元模块，并在电子竞赛中用到，无疑会节省更多时间来提高系统性能指标，为获得更好的成绩提供保证。首先是根据前面各阶段的积累，准备一些常用的模块，如单片机最小系统，可编程器件最小系统板，A/D及D/A模块，电源模块，功放模块，电机驱动模块，信号发生模块，程控衰减及放大模块，传感器检测电路等。其次，根据邻近比赛时，公布的元器件清单有针对性准备一些模块。 单元模块的培训可以采用模块化的方式进行。通过对这些典型单元电路模块的逐一分析、设计、制作，使学生形成相对固定的规范；其次，将一些完整的实物作品进行分析，拆分成已知的模块，提高学生对整机剖析能力；最后，让学生利用前面介绍过的单元电路模块进行有机的组合，设计并制作成具有一定功能的作品。这种方式的培训使学生掌握了大量的典型单元电路，并能够灵活应用，保证了比赛中设计作品的质量和制作效率的提高。 历年的参赛题目，现在可以很容易在网络上寻找到，并有很多成功的案例。这些案例都是在高强度的竞赛中智慧火花的结晶。搜集到这些对应的资料，并以这些成功案例进行模拟竞赛进行优秀学生的选拔。指导教师可以完成对应的题目以鼓励和提高学生的积极性，降低对试题难度的恐惧感。 大学生电子大赛的培训是一项特别能引起学生兴趣的好活动。在赛前的培训中，学生常常在老师的启发、引导和帮助下，通过一系列的理论培训和实践活动，围绕预定设计目标，通过电子元器件选择、设计电路图、制作电路板、调试与检测等一系列的工作制作成电子产品。经过多次训练，学生们会觉得电子产品设计与制作是他们通过努力能够完成的事情。原本感觉有点枯燥无味的专业的课业负担变成生动有趣、自觉主动的、积极高效的探究式的学习行为。参加大学生电子设计大赛的学生会将自己的学习经历与同学分享，也起来了良好的辐射作用[3]。 四、结论 电子设计大赛不仅提高了学生的实践动手能力、收集资料分析资料的能力、团队合作能力，从另一个方面看也是学校教学水平，教学综合能力的一个体现。只有建立一个良好的针对性的电子竞技大赛平台，才有助于获得更多的奖项。当然，获奖不是最终目的，通过平台的建设，持续提高学生创新能力，不断合理改善课程体系，让竞赛带动课程建设，以课程建设促进竞赛发展，这才是最终的目的，也是电子设计大赛的最终目的。 电子设计大赛论文:以电子设计大赛为依托的大学生科技创新基地建设的探索与实践 摘 要：本文结合学院多年来电子设计竞赛管理经验，探索建设以学生创新基地为中心，以大学生电子设计竞赛为依托的各类创新活动为主题的大学生创新能力培养模式，重点着眼于激发电子信息类本科生的创新思维、创新精神和创新创业能力，使之能创造性地运用所学的知识，分析问题、解决问题，并最终建立起培养厚基础、强能力、高素质创新人才的平台。 关键词：电子设计大赛；大学生；科技创新基地 “大学生电子设计竞赛”作为面向大学生的群众性科技创新活动，目的在于推动高等学校促进信息与电子类学科课程体系和课程内容的改革，有助于高等学校实施素质教育，培养大学生的实践创新意识与基本能力、团队协作的人文精神和理论联系实际的学风；有助于学生工程实践素质的培养、提高学生针对实际问题进行电子设计制作的能力；有助于吸引、鼓励广大青年学生踊跃参加课外科技活动，为优秀人才的脱颖而出创造条件。随着我国教育科学“十二五”规划的实施，拔尖创新型人才的培养已经成为高校必须面临的重大课题。为适应社会发展形势的需要，越来越多的高校开始着眼于培养大学生的创新能力。目前，华中科技大学、电子科技大学等重点高校已着手大学生科技创新基地的建设并取得了良好的效果，但这些科技创新基地的建设大多依托于重点学科或综合实验室的建设，很少有以电子设计竞赛为依托而开展的建设实践。同时目前这类大赛的参赛培训体系往往重视的只是竞赛的本身，它的主要工作是为参加竞赛而进行的学员选拔、培训以及组织参赛等环节，所有的工作都是以竞赛成绩为目标的，忽略了对学生创新能力的后期培养，缺乏层次递进型的培养大学生科技创新基地的教学实践与经验。 将具有一定的创新能力和科研素质的电子设计竞赛参赛队员有效的组织起来，进一步结合专业进行科研能力的训练.积极开展包括参与指导教师科研项目在内的科研创新活动，是高校探索拔尖创新人才培养的一种新模式和新视角，科技创新基地是大学生开展科技创新活动的有力依托和平台，认真总结大学生科技创新基地建设的有益经验、挖掘不足和分析存在的问题，有针对性地研究基地建设新模式，采取有效措施推动大学生科技创新活动，对提升人才培养质量，增强高等教育的自主创新能力具有重要意义。 一、依托电子设计竞赛建设创新基地的目标 经过“大学生电子设计竞赛”脱颖而出的高年级学生在经过系统的培训和比赛后，已经具备了一定的创新思维、科研能力和协作精神。建设系统全面的大学生创新基地，充分发挥竞赛能够持续提供优秀参赛队员的优势，建立科学系统的竞赛后期管理模式，有利于对大学生创新能力培养的持续性和实效性。 1.结合电子设计竞赛的参赛准备工作，研究构思大学生创新活动基地运作程式。学院的科技创新活动开展以基地建设为依托，以学年为周期，于每年九月召开动员大会的形式启动，组织和动员学生参与科技创新，以指导教师课题立项、学生自由搭配小组进行双项选择的方式展开，即教师选学生，学生选教师和课题项目。初期对立项课题进行审查，对通过者立项并给予资金支持；中期对科技创新活动进行跟踪检查，进行中期汇报；后期一般为每学年的六、七月份对相关立项课题进行成果验收，鉴定评价。 2.在充分调研的基础上，研究制定合理的相应的配套政策，给予配套硬件，支持基地的建设和发展。以电子设计竞赛为依托的大学生科技创新基地可以由学院与学校共建，以学院建设为主，面向全校学生组织、开展自然科学类和科技制作类科技创新活动。围绕基地建设搭建基地管理委员会，全面负责科技创新基地的管理、组织和协调工作；由各相关学科专家组成专家委员会，负责对创新课题进行综合评价、评审、指导和验收；由学院团委为主的竞赛办公室，负责科技创新活动日常管理和运作。对科技创新活动进行全程监控，做到立项有评审，过程有监督，活动有记录，成果有汇报。 3.建立科学的量化考核管理机制。学院（下转第105页）（上接第103页）将学生科技创新成果进行量化，纳入教师年终聘期考核，以及学生综合素质测评中，进一步提高学生和教师参与课外科技活动的积极性。形成以科技创新基地建设为依托，以科研立项和开放性实验室建设为基础，以科技人文讲座活动为补充，以社会实践活动为强化手段的大学生创新实践模式。 二、大学生科技创新基地建设面临的困境 1.基地的建设和发展受到诸多限制。目前大学生科技创新活动主要以第二课堂身份开展，这本身就使基地建设在资金、设备、场地和受众层面上受到一定的限制，影响了设发展的规模和综合效应。例如没有专门配套的经费投入、没有专门的配套设施和专门的实验室和场地，中青年教师在大赛指导方面存在经验不足、工程实践能力薄弱的状况等。 2.大学生科技创新团队建设缺乏梯度。由于缺乏长期稳定的基地环境以及受教学条件、学生自身情况以及学分制等诸多客观因素的限制，大学生参与科研活动的热情不同程度受到影响，学生参与科技创新活动的时间无法保证、局限性大。低年级学生虽有热情，但面对铺天盖地的社团招新难以抉择，高年级学生忙于考研和就业，难有大量精力从事科技创新活动；科技活动指导教师也没有稳定的团队和系统。这些因素造成学生科技创新活动出现断层，传帮带稳定的学生团队和教师团队少，参与大型竞赛利用业余时间突击的多，长期稳定研究的少，出大成果的少。 依托大学生电子设计竞赛建设大学生创新基地，有助于充分挖掘高效的竞赛培训机制与参赛队员的潜力，与单纯为比赛而比赛的培训模式相比，大学生创新基地意在持续培养大学生创新能力与合作精神，为培养创新型拔尖人才提供新的视角。 电子设计大赛论文:依托电子设计大赛促进师范院校电子专业的发展 【摘要】全国电子设计大赛对高校在教学改革中注重培养学生实践能力和创新设计能力方面提出了更高的要求。本文通过分析师范院校工科专业普遍存在的主要问题，依托电子设计大赛有效推动我校电子专业的课程体系和课程内容的改革，以及师资队伍建设和实践教学条件的改善。 【关键词】电子设计大赛　师范院校　电子专业　创新能力 1.引言 在20世纪末至本世纪初，由于国家教育政策的调整和高等教育大众化发展的需要，为了加快学校的发展速度和提高学校参与市场竞争的能力，许多师范院校在专业结构上进行了重大调整，由过去的学科门类单一、专业范围较窄逐步向多学科门类和多专业的方向快速推进，其中工科专业得到了长足的发展。高等师范院校培养工科人才是为了学校长远发展的需要，同时也是为了多形式办学，拓展新专业的需要，更是为了服务地方经济建设的需要，但全国师范类高校在工学学科上的实力总体处于较弱的地位[1，2]。大学生电子设计大赛是教育部倡导的大学生学科竞赛之一，是面向大学生的群众性科技活动，目的在于推动高等学校促进信息与电子类学科课程体系和课程内容的改革，有助于高等学校实施素质教育，培养大学生的实践创新意识与基本能力、团队协作的人文精神和理论联系实际的学风；有助于学生工程实践素质的培养、提高学生针对实际问题进行电子设计制作的能力[3]。自1993年全国大学生电子设计大赛开赛以来，两年一次，到现在已成功举办了十届，各个高校的参赛人数也在逐年增加，从第一届参赛的11个队到2011年全国共有1062所高校11002支队伍，33006名学生报名参加，共有10175支参赛队，30525名大学生最终完成并提交了作品。与上一届竞赛相比较，实际参赛的人数增加了16.07%，参赛的学校增加了13.22%，在规模上达历届之最，这足以表明每个高校对电子设计大赛赛事的重视程度。电子设计大赛既在一定程度上反映了当前电子技术发展水平，又在一定程度上反映了高校教学的实际效果和高校电类学生的实际专业技术能力。我校电子信息专业于2005年开始首次参加全国大学生电子设计竞赛，经过2007、2011共三届的竞赛，累计获得了1项新疆赛区一等奖、6项二等奖和三等奖的好成绩。这不仅让学生收获了荣誉，为学校增添了风采，更重要的是通过不断参与大学生电子设计大赛，大大地促进了我校电子信息专业的发展。下面谈谈我校如何借助大赛在课程改革、师资队伍建设和实践教学条件改善等方面促进电子专业的发展。 2.学生参加电子设计大赛的意义和出现的问题 2.1　意义 电子设计大赛是以解决问题为载体的综合性实践活动，在参赛过程中，学生将所学的理论知识快速、集中地运用到实践当中，要自己在探索问题、解决问题、自主学习的情况下去体会和掌握电子技术中重要的内容及解决实际问题的思路和方法。学生要自己面对赛题的提出和解决，提高实践动手能力，勇敢的去做自己没有做过的事情，解决自己从未碰到过的问题，促进思想成熟，增强学生的自信心和成就感是具有重要意义的。对于学生来说，参加电子设计大赛增强了自身的整体素质，同时为毕业后适应工作岗位奠定了基础。 2.2　出现的问题 我们师范院校电子专业的学生参加电子设计大赛出现的问题主要有：①理论知识应用于实际能力较差。不能运用所学的理论知识对系统电路及其仿真过程进行细致周密的分析，在设计的作品调试中出现问题很难迅速准确地判断故障，独立处理和解决问题的能力较差；②动手能力、实践技能不扎实，考虑问题不全面；③综合能力较差；表现在不会写设计报告，对单元电路论证缺少一致性分析，对系统电路论证缺乏逻辑性，答辩能力较差等。 上述出现的诸多问题正暴露出我们师范院校传统的教学模式是影响学生创新动手能力的最大障碍。为数较多的师范院校名义上开设了工科专业，但实际办学模式却依然按照师范传统来规划设计工科专业的建设发展，传统的理论授课模式依然是工科专业教学的主要形式。无论从培养方案、课程体系、教学方式、实践教学环节等都没有遵循工科专业的特性和规律，这说明现有的教学内容和课程体系急需进一步建设和发展。工科专业的学生除了掌握必备的专业基础理论知识之外，更重要的是通过实践教学培养动手操作能力，而实践教学需要同时具备两个条件：一是懂得熟练实践操作的教师；二是实验实训的设备、基地。真正同时具备这两个条件的师范院校还是少数，一是实验室、专业实训实习基地严重缺乏，教学计划规定的实验课和课程设计开设存在困难，学生的实践技能训练受场地和条件的限制难以保证；二是专业实习还是沿用师范院校的教育实习规律，实习时间过短；在我校非师范类专业的见习费用是由学院自行承担，且实习经费也存在不足，而师范专业则由学校统一来支付，且存在实习基地建设严重滞后等问题。 3.电子设计大赛对教学改革和师资队伍建设的推动作用 在目前师范院校工科专业争相课程改革和建设的大好形势下，如何以电子设计大赛为契机，针对竞赛中暴露的课程设置、培养计划、实践内容、综合能力等方面的问题，对电子类专业的培养方案、课程体系、教学内容与教学模式进行改革与探索，做好电子专业课程的设置工作，有针对性地培养学生的理论联系实际、创新意识与专业实践能力以及团队协作的人文精神等，是摆在我们面前亟待解决的问题。从2006年开始我系就及时发现学生专业知识方面的不足，并总结历届我校电子设计大赛成功和失败的经验和教训，有针对性地对教学模式、教学内容、教学方法进行了一些改革和建设性的尝试，做到及时调整和优化。 3.1　教学与课程建设，增强实践性教学环节 如何依托电子设计大赛，针对师范院校工科专业的课程设置、实践内容、实践环节课程设置缺乏科学性、实习单位落实困难以及学生综合能力等方面暴露出的问题，对电子类实践课程体系、教学内容与教学模式进行改革与探索，做好专业课程的建设工作，有针对性地培养学生的创新意识与实践能力，探索培养符合时展需要的工程专业人才是我们目前要迫切解决的问题。①我院的电子信息专业设置物理、电子类基础性课程及相关实验，使学生掌握扎实的学科基础理论的同时得到实践技能训练，注重多层次的实践教学体系建设。我系实践教学体系分为三个层次：基础实践、专业实践、专业综合实践，对C语言程序设计和高频电路等一些学科基础课程，通过设置专题研究和与电子设计大赛试题相似的大作业等实践环节，加强工程基础的实践环节培养。由于各类工程应用与实践课程是以工程科学研究训练为载体的工程专题课程和工程实践训练，因此在专业实践教学环节中我系重点设置了专业核心理论课程、与理论相结合的实习实践、专业技术课程以及课程设计，开放性实验的开设也纳入了实践教学中；　②我系积极整合校内资源建立校内实习平台，加快工程训练中心的建设，利用学校的现有条件充分发挥校内现有工程实训基地的作用，促进专业的建设和发展。为了给优秀学生提供良好的学习与研究的环境，培养学生的创新设计能力，展现新思维、新设计的舞台，我们在2005年建立了大学生素质拓展中心——电子创新设计实验室，实验室的设备先进，配置比较齐全：提供万用表、数字存储示波器、频谱分析仪以及电源，嵌入式和FPGA开发版及各种单片机开发系统。创新设计实验室面向参加电子设计大赛学生以及电子设计兴趣小组等优秀本科生和研究生开放。③我系强化基于企业结合的实习基地建设，先后与乌鲁木齐电信分公司、新疆新能通信公司和乌鲁木齐铁通分公司建立了实习基地，其中两个实习基地被评为校级优秀实习基地。我院加强产学研合作教育和培养，与特变电工新疆新能源股份有限公司签订了产学研合作协议，充分发挥企业在工程人才培养和科学研究过程中不可替代的支撑作用，以期从根本上解决培养工程型人才中校企脱节的局面。 3.2　师资队伍建设 由于竞赛命题范围广，涉及多门专业课程，并有新技术、新设计理念的应用，指导教师要有宽泛的知识面和较强的工程实践能力。“双师”型人才，不仅要具备扎实系统的理论知识、较好的教学能力，教师自身要有一定的科研、创新能力，还要有指导学生实践、动手操作的能力。然而对于师范院校来说，师资的不足直接影响到人才培养和工科学生的专业技能的质量和水平，这是我们师范院校工科专业迫切要解决的师资问题。 我校电子类专业在学科和专业建设上没有硕士点，师资队伍中缺乏高学历、高职称的教师，尤其缺乏有影响力的工科带头人。工科学科梯队尚未形成，教师纵横向课题较少，产学研正处于起步发展阶段，科研综合实力较弱。因此，教师对学生专业技能的培养缺乏较高的实践技能方面的指导，在学生相关专业技能的培养上起点不高，不能给学生提供更好的锻炼机会等等。由于我校位于少数民族地区，其地理位置、经济条件、教师的工作和生活环境等存在的差距，引进工科专业高层次的人才困难很大，师资在短期内难以得到较大的改观。我校电子系解决“双师”型师资队伍建设的主要做法是把没有工程能力或工程能力不强的教师推向企业实践环境，进行实地培训。一方面当前我系教师整体理论水平较强，只是缺乏现场工程实践的锻炼，让他们在企业真正工作1～2年，他们的工程意识与工程能力势必会得到显著提高。另一方面他们还可能从现实工程问题中提炼出一些科研选题，通过研究也可以大力提升产业水平甚至促进产品的研发等。 4.总结 师范院校电子专业的教学改革是一个系统、艰巨、长期的工程，利用师范院校优势，依托电子设计大赛对现行的电子类专业的教学体系和师资队伍建设进行改革和探索，充分利用现有条件，增加新型有效的课程体系和教学方法，修订教学与培养计划，以实践教学为指导优化课程体系，培养有丰富工程经验的教师，积极推进与企业合作等方式增强实践环节，培养具有创新意识和从事科学研究、科技开发能力的高素质工程技术型的师范院校电子专业的人才和师资队伍，并从中探索出一条适合师范院校电子专业发展的改革之路。 电子设计大赛论文:电子设计大赛促进教学改革 编者按：华中科技大学在今年的全国大学生电子设计竞赛中取得不俗的战绩，这个成绩的取得与他们平时扎实的基础实验是分不开的，本刊“校园电子”栏目特邀请华中科技大学电子与信息工程系的教师谈谈他们的经验，以期使“校园电子”栏目成为电子设计大赛促进教学改革的窗口，成为电子设计大赛一个交流窗口，同时，在本刊的论坛上专门开辟了“校园电子”专栏，欢迎各位老师、同学到那里去交流。 全国大学生电子设计竞赛参赛学生的人数从1994年第一届600余名增加到今年第六届9 600余名。获全国一等奖的学生队从1994年的11个队，增加到今年的119个队。人数翻了16倍，获奖的队数也翻了10余倍。我们学校参赛的情况也是如此。1995年的第二届我校首次参加，获全国一等奖1个队，今年获全国一等奖7个队，并且喜捧SONY杯。我们为学生高兴，我们再次祝贺全国大学生电子设计竞赛的圆满成功！大赛之所以受到越来越多的学校重视，吸引越来越多的学生参加，规模越来越大，关键在于：大赛开创了一个让全国大学生都能参加的“展示电子设计能力”的巨大舞台。也为高校提供了一个交流“教学改革研究与实践”经验的平台。因此，大赛促进了高校的教学改革，调动了学生自主学习的积极性，让一批优秀人才脱颖而出。 仔细分析大赛试题不难发现，每一届试题的知识面在拓宽，难度在提高，而从学生完成的情况来看越来越好。例如：今年大赛的低频数字相位测量仪（C题）和简易逻辑分析仪（D题），如果作为上几届的试题，采用中规模数字逻辑器件实现，其难度是相当大的。而现在随着教学改革的深入，EDA工具、数字可编程逻辑器件已经普遍地引入到教学中，学生实现这2道题，比以前要容易多了。再如宽带放大器（B题）这道题的难度是比较大的，要求不仅熟练掌握电子电路的基本理论、基本方法、基本技术指标而且还要具有综合设计能力。但是，学生选用了一个带宽为90MHz具有AGC控制的集成电路芯片，使得前端电路实现起来就容易多了。而在宽带放大器（B题）的输出部分，学生巧妙地运用晶体管组成互补对称功率放大器电路实现高频功率放大。他们将所学的知识进行灵活应用，正是大赛所强调的创新设计能力。 由此可见，学生参加电子设计大赛，既要熟练地掌握电子电路的基本理论和方法，还要具有选用新器件的能力。在电子设计大赛的促进下，课内教学与课外活动应进行有机的结合。我们在这方面做了一些探索性的工作。 实验课教学模式的改革 我们将低频、高频、数字逻辑电路等实验课的内容进行整合和优化，成为“电子线路设计与测试”课程，面向信息学院开课。该课程分为三个层次：基础性实验－综合设计性实验－设计研究性实验”。各个层次的教学内容和教学方法是：（1）基础性实验：开设一定数量的验证性实验，包括模拟电路、数字电路以及高频电路三门课程的基础实验。运用EDA进行仿真、比较实验与仿真的结果。（2）综合设计性实验：以集成电路和可编程器件为主，由学生自行设计、装调电子电路，培养学生工程设计能力，启发学生创新设计思维。（3）设计研究性实验：打破多门课程界线，进行综合性、研究性课题设计，如电子系统的设计，CPLD/FPGA的数字应用系统设计，嵌入式系统设计，电子系统自动化设计与仿真。 采用“三开放”的教学方法，即（1）时间开放：学生可以通过上网预约实验时间和实验室，实验仪器1人1组。（2）内容开放：学生完成基本的实验后，可以扩展实验内容。（3）元器件开放：与实验相关的所有元器件发给学生，由学生保管。学生每做完一个实验课题，教师收集学生实验中的问题，组织同学课堂讨论，还可以在课堂上提问，师生共同讨论。理论与实践相结合，学生以自学为主，实验为主，教师现场指导的方法进行教学，同时还用多媒体课件给学生讲授20学时的理论课，介绍电子线路的设计方案、设计思路，新器件和EDA技术的应用以及实验测试方法等问题。 课外科技活动模式的改革 成立电子课外科技活动中心，探索开展科技创新活动的模式，为学有余力的学生提供创新设计的舞台，培养和提高学生的创新实践能力，课外活动的成绩计入学分。我们的做法是： 1.全校招聘、择优录取 活动中心学生应是学校的精英，接受培训的学生必须是品德好、实践动手能力强、学有余力、具有团队意识的优秀学生。培训过程中严格实行淘汰制，并随时吸收优秀的学生加入培训。 2.培养电子设计综合能力 培养检索资料的能力、电子系统设计能力、实际动手能力、分析排除故障能力、表达能力等。由浅入深，循序渐进，有计划地进行培训，独立完成电子电路模块设计与制作。 3.资源共享 优秀作品及时整理归档，举行优秀作品展示会，组织专家进行点评。组织各种形式的学习讨论会，促进信息交流。建立网站，开展网上答疑，网上交流，实现资源共享。 4.培养团队精神 电子设计竞赛要求三人组成一个队，互相配合、分工合作、需要团队精神。在顺境时要相互提醒保持冷静，逆境时要相互鼓励共度难关，出现问题时不能相互埋怨，这与课堂教学强调独立性是有明显区别的。 5.锻炼心理素质、提高应变能力 电子设计竞赛的结果会有很大的不确定性，一个偶然的失误都会导致最终失败，因此需要参赛者具备良好的心理素质，全心全意投入紧张激烈的比赛。遇到挫折不要放弃，坚持下去。 综上所述：课内教学是通识教育，是面向每一个大学生的，课外活动也是一种教育，是精英教育。二者具有相互补充和促进的作用。在全国电子设计大赛的促进下，我们应该重视课内课外的教学，并且将二者进行有机结合。 电子设计大赛论文:探讨电子设计大赛对大学生创新能力的培养 摘要：对大学生实践创新能力培养的研究已经成为各高校管理部门及教师的一项重要研究课题。以往届的电子设计大赛和研究性创新性项目的实际数据和情况为基础，通过大学生电子设计大赛的组织培训和对大学生研究性创新性项目指导的实践经验，探讨了全国大学生电子设计竞赛对实验教学改革和课程建设的促进作用以及通过组织学生参加全国大学生电子设计竞赛激发学生的创新意识以及动手能力和协作精神。 关键词：电子设计大赛；课程体系；教学内容；创新能力 面对科学技术的迅猛发展，摆在每一位教育工作者面前的任务不仅是传授系统的知识，另一个更为深远的任务是要培养学生能适应今后就业所需要的各种能力，包括阅读自学能力、探索发现能力、实际操作能力、逻辑推理能力、独立工作能力和创新开拓能力。[1-5]由国家教委高教司倡导并组织的全国大学生电子设计竞赛从1994年的首届试点到2010年已经成功地举办了9届。[2-3]大学生电子设计大赛是高校高层次学科竞赛之一，它对培养大学生的实践创新意识与基本能力有着十分重要的作用。但从每年参赛的情况来看，学生在比赛当中出现了诸多问题，针对出现的种种问题，如何对学生进行专业能力和创新能力的培养，是在高校当中日益突出并亟待解决的问题。[3-6] 本文以本校往届电子设计大赛和研究性创新性项目的实际数据和情况为基础，通过大学生电子设计大赛的组织培训和对大学生研究性创新性项目指导的实践经验，探讨如何通过大学生设计大赛这种新的思路来培养大学生的实践创新能力。 一、大学生电子设计大赛的组织与策略 依托大学生电子设计大赛系统地培养学生理论联系实际的能力，培训学生的创新能力，需要对大学生电子设计大赛进行系统的组织。 首先，成立大学生电子设计与制作兴趣小组。成立大学生电子设计与制作兴趣小组有三个最主要的目的，一是提高大学生的实践动手能力与创新能力的兴趣；二是为大学生实践动手能力和创新能力提供基础的平台；三是为将来大学生电子设计大赛提供必要的人才储备。 其次是选拔大学生电子设计大赛的参与人员。选拔大学生电子设计大赛的参与人员可以在大学生电子设计与制作兴趣小组基础上，以校级或是电子信息等相关专业所在的院系为单位，举办比较基础的电子设计与制作大赛，从中选出成绩优异或动手能力较强的学生作为参加电子设计大赛的人员。在选拔过程中，可以采取动态的方式：一方面，对成功入选者中积极性高、动手能力强的学生予以保留，不理想的劝其退出团队；另一方面，从大学生电子设计与制作兴趣小组中选出冒尖的学生重新入选电子设计大赛团队。然后是为大学生电子设计大赛的参与人员提供足够的软硬件平台，为其提供系统的全面培训。 其后，引导与指导学生开展创新性与研究性项目的设计与研究。这里也可以从两个方面开展，一是积极支持与指导学生申报大学生研究性学习和创新性项目，以项目为依托着重培养学生的实践动手能力与创新意识。二是以社会实践需求为依托，开展创新性产品的开发和专利的申报。 二、电子设计竞赛对课程体系与教学内容改革的促进作用 从前几届电子设计竞赛的试题来看，可以归纳成5类，即电源类、信号源类、无线电类、简易无线电遥控系统仪器类、数据采集与控制类。所涉及的电子信息类专业的课程有：低频电路、高频电路、数字电路、微机原理、单片机、FPGA和嵌入式等。[2]课程体系和教学内容的改革思路也应反映这些特点，使学生的知识和能力达到电子设计竞赛的水平。为此，我们在课程体系、教学内容的改革方面进行了一些实践。 1.以电子信息学科为依托，进行机构调整与课程的整合与优化 将电子信息工程教研室、电子科学与技术教研室、通信工程以及电子信息实验室等合并，成立电子教学基地。基地开出的课程有：电子技术、低频、高频、脉冲数字电路、微机原理、单片机、嵌入式原理等。 2.建立四个层次的实验教学模式 基础实验：教学内容为基本电子器件的应用性实验。电路由学生自行安装与测试，目的是加深学生对电子技术基本理论的理解，提高学生对基础实验的兴趣。 设计性实验：教学内容为低频、高频、数字电路中各单元电路的设计及小系统设计。采用积木式、模块化结构，将设计的单元电路组合成小系统电路，完成应用电路系统的设计。目的是培养学生进行低频、高频、数字电路中各种电子电路设计、装调与测试的能力，培养学生理论联系实际的能力与书写设计性实验报告的能力。 综合设计性实验：教学内容包括电子信息类专业的信号检测、控制、传输与处理等应用性较强的综合设计性实验。目的是培养学生进行低频、高频和数字电路综合设计、装调与测试的能力，强调各种设计方案的实现与创造性思维能力的发挥，鼓励创新与突破。要求书写综合性实验报告。 设计研究性实验：教学内容包括与电子信息学科相关的科研课题或学生自拟的课题（向学校申请的创新设计基金课题）；要求学生自拟设计方案并自行设计电路，应用新技术、新器件；培养学生创新设计能力及科学研究能力与新技术、新器件应用的能力；要求学生发表研究论文。[2] 三、大学生电子设计大赛对创新能力的提高及成功案例 1.大学生电子设计大赛为创新能力提供了必要的基础 大学生电子设计大赛的培训提高了学生元器件的识别、电子焊接这些基本技能，提高了学生对电子产品的设计软硬件使用能力。这些实践经验和技能是创新能力的必要基础。[7] 2.大学生电子设计大赛提高了实践操作能力 电子设计大赛既不是单纯的理论设计竞赛，也不仅仅是实验竞赛，而是一个需要参赛选手综合几方面的能力来设计、制作完成、有特定功能的电路竞赛。它既强调理论设计更强调系统实现。它考查了学生综合运用基础知识的能力，更注重考查学生的实践动手能力。电子设计大赛的竞赛题目一般都是模拟现实社会电子技术应用领域中的许多实际问题，具有很强的现实性、针对性和应用性。 3.重视学生个性发展，培养学生的团队协作能力 现代社会知识的更新日新月异，高新技术的发展突飞猛进。任何一个个人都不可能拥有足够的知识、时间和精力去完成一项复杂的系统性工作。[3]大学生电子设计大赛要求在较短的时间内完成产品的设计、制作、调试，这要求学生之间有明确的分工与合作，一个从事硬件的设计，一个从事软件的设计，一个要制作PCB版与文档的整理。这样学生的团队分工与协作能力自然得以提高，学生个性得到了充分的发展。 4.成功案例 湖南城市学院2008级学生参与2011年大学生电子设计与制作兴趣小组的人数为85人，从中动态选拔参与大学生电子设计大赛训练的人数为30人，最终定下21人组成7个队伍参加全国大学生电子设计大赛。最终7支队伍有2支队伍获得2011年全国大学生大赛全国二等奖，1支队伍获得2011年全国大学生大赛湖南赛区三等奖，4支队伍获得2011年全国大学生大赛湖南赛区优胜奖。 除此之外，参加大学生电子设计培训的学生参加第九届“挑战杯”湖南省大课外学术科技作品竞赛并获得科技发明制作B类三等奖1项，主持湖南城市学院大学生科技创新项目4项、大学生研究性学习和创新性实验校级项目3项、大学生研究性学习和创新性实验省级项目1项。大学生研究性学习和创新性实验省级项目做出了具体的产品并顺利结题，达到了同类产品的先进水平，撰写的论文被科技核心刊物录用，该项目成功结题为省级优秀。[8] 从2008级参加大学生电子设计大赛的学生的就业情况来看，提前签约的学生达45%，且签约单位好。这说明参加大学生电子设计大赛的训练能提高学生的就业率和就业质量。同时也表明经过大学生电子设计大赛的锻练，学生的实践动手能力与创新能力得到了明显的提高。 四、改进与思考 1.建立现代电子创新设计实验室 为了培养学生的创新设计能力，给优秀学生提供良好的学习与研究的环境，展现新思维、新设计的舞台，我们建立了现代电子创新设计实验室，下学期可以正式投入使用。实验室的设备先进，配置比较齐全：提供各种单片机开发系统、嵌入式和FPGA开发版、万用表、数字存储示波器、频谱分析仪以及电源。创新设计实验室面向提高班学生、兴趣小组、参加电子设计竞赛学生等优秀本科生和研究生开放。 2.因材施教，鼓励创新 在电子技术、单片机、嵌入式等实践教学环节中对有创新设计思想、能力较强的优秀学生可以免做普通实验的内容，安排难度较大的实验课题或学生自定课题，要求他们自拟设计方案，实验室提供所需的特殊器件。对实验课题完成较好的学生可以免考，并给予较好的成绩。 3.以省级和校级研究性与创新性项目为依托提高学生的创新能力 湖南城市学院的领导十分重视和鼓励学生创新能力的培养，设立了校创新项目，提供一些必要的资金资助。省级或校级项目能够让学生切切实实地参与到项目中来，这些既能提高了学生分析问题和解决问题的能力，也提高了学生的创新能力。项目的结题还给学生必要的压力与动力，从而既快又好地提升学生的创新意识和创新能力。 五、结论 综上所述，全国电子设计竞赛对推动湖南城市学院的教学改革起到了促进作用。在广泛吸引学生参加、发现优秀人才方面起到了独特作用。通过电子设计竞赛，将有一批优秀人才脱颖而出，学生的实践动手能力与创新能力得到了明显提高，并能取得不错的成绩。当然，获奖不是最终目的，深入持久地进行教学改革，培养学生的实践能力，培养创造性的人才，全方位调动学生学习的积极性，吸引更多的学生参加，这才是参加全国电子设计竞赛的最终目的。 电子设计大赛论文:大学生电子设计大赛赛前培训的研究与探索 摘要：大学生电子设计大赛是目前大学生关注的比赛之一，如何提高学生比赛成绩，是每个指导教师、参赛学生一直共同关注的重点。本文根据电子大赛期间，学生在完成电路时候经常出现的问题，指出赛前培训的重要性，提出赛前需要通过对学生进行理论培训，电路设计、电子器件认识、电路焊接工艺，来提高学生设计电路、实现电路的能力，以使学生在比赛中获得更好的成绩。 关键词：电子大赛；理论培养；焊接工艺 一、导论 全国大学生电子设计竞赛是教育部倡导的大学生学科竞赛之一，是主要面向全国电子类学科大学生赛事，目的在于推动教学改革、培养实用型人才，同时也有助于培养大学生的实践创新意识与基本能力、团队协作、提高学生电子设计制作的能力，为选拔人才也创造了条件。比赛自从开办以来，一直备受全国高等院校和学生的重视，被认为国内“含金量”最高的比赛之一，比赛成绩在某种程度上已经成为标志着学校教学水平的高低。而参加比赛获奖的学生在求职过程中，也经常受到用人单位的青睐。全国大学生电子大赛是一种半开放的比赛，比赛时间为4天3夜。比赛期间[1]，同一个队伍的队员之间可以商讨设计思想，确定设计方案，进行分工协作，以队为基本单位独立完成比赛任务。指导教师不允许对参赛学生进行指导，参赛队员也不可以与其他人员探讨任何问题，队员可以查询相关资料设计电路并完成作品。比赛内容涉及范围比较广，包含高频、低频电子线路设计、单片机等控制电路，几乎包含了电子类专业所有的专业课程，没有深厚的理论基础和对电子元器件扎实的认识，很难在短短的4天中完成比赛，赛前培训则成为完成比赛内容提高比赛成绩的关键。如何进行赛前培训、提高比赛成绩，已经成为指导教师及参赛学生讨论的重点问题。本文根据电子大赛和教学内容，对学生的培训可以从几个方面进行考虑，主要包括是理论培养、电路设计训练、电子元器件认识、焊接工艺练习等。 二、理论培养 良好的比赛成绩与对电路理论知识的掌握情况是分不开[2，3]。首先需要熟练掌握基础知识。电子设计大赛的电路设计与参加考试不同，对知识的认知不能停留在仅仅会做习题的层面上，需要深刻理解教材中每一个电路设计的原理，如三极管、电阻、电容、电感等元器件在电路中发挥的作用，其数值变化对电路的影响等。例如，三极管的三个工作状态饱和、截止、放大，如何设计参数，使其工作在不同的工作状态，实现所需要的功能，这些都需要学生对电路知识有深刻的认识才能够设计出相关的电路。然而，电子大赛比赛时间一般为9月初，大四的学生已经学习了电路与电工基础、模拟电子线路、单片机、高频电子线路等课程等相关的电子技术专业课，从所学习的课程上可以看出，完全具有独立完成电子大赛题目的电路设计的能力。但是由于时间的关系，大四的学生对以前所掌握的部分知识存在遗忘的现象，这些都需要学生利用业余或者假期时间重新复习以前学习过的相关知识，以便在比赛的时候能灵活运用理论去设计电路。由于电子大赛与电子线路等课程相关的内容比较多，单靠学生自己很难在业余时间复习学会相关的知识，并且，学生习惯于考试的方法学习，对于电路的设计，几乎没有任何经验，很难把握住理论学习的重点。为了提高学生的理论水平，学校应该组织在电路设计上有经验的教师，对参赛学生进行辅导，以加深对理论知识的认识与理解。 三、电路设计训练 普通高等学校课程体系建设上[4]，受到高等学校师资、投入等各方面的影响，电子类的教学还是以理论授课为主，同时开放对应的实验、课程设计等实践教学环节，学生对电路的认识还停留在实验上，很少能够形成电路设计的概念。面对一个电路设计，不知道如何从何处入，这就需要从简单的电路设计入手，培养学生设计电路的能力。如何贯穿所学电路知识设计电路，是参赛的关键。电子大赛的电路设计是绝对不是靠一门课程可以设计出理想的电路完成比赛任务的，它是需要依靠多门课程知识内容的集中体现。电子大赛的电路设计通常需要由多个小单元电路组成。如遇到显示温度、采集信号等内容则需要使用单片机等器件来实现、如果采集的信号幅度过小则需要对其进行放大达到下一级电路的输入要求。因此将电路知识融合贯穿起来才能完成整个电路的设计。总所周知，无论多么复杂的电路，都是由简单的单元电路组合起来，实现复杂的电路功能，因此，根据学生所掌握的本科知识，先给出若干单元电路题目进行设计，如加法器、振荡器、乘法器等电路设计，让学生自行设计。随着软件技术的发展，已经存在一些电路仿真软件，如EWB、Proteus等，学生可以依据这些软件将自己设计的电路进行仿真实现，验证自己的设想是否正确。采用这些软件实现电路仿真，不仅可以使学生的设计电路时候的一些想法得到实现，也可以降低成本，同时学生也可以很容易修改参数，观察每个单个电子元件在电路中发挥的作用，这在实物电路中是很难实现的。 四、电子元器件的认识与焊接工艺 电路设计采用仿真软件实现，可以对学生起到一个锻炼作用，但是这些仿真电路毕竟与实际电路的设计毕竟存在一定的距离，我们必须把仿真电路转换成实物电路，才能提高学生对真正电路的认识。对于很少接触实际应用的本科生来说，首先培养学生对电子元器件的认识，如电阻、电容、电感等型号、阻值、电容数值等的认识，如何分清三极管、二极管的管脚；认识常用的运放芯片，比如OP07等，对于比较不熟悉的芯片，学会如何查找芯片的参数，芯片输入的电压范围等，以便用于在设计电路的时候可以依据参数，选择性能比较合适的芯片用于电路中。其次，电路焊接问题一直是困扰学生电路成功参赛的主要原因，经过了2～3天的电路设计及仿真实现，学生基本上完成电路设计，在实现作品的时候，学生焊接完的电路板，经常会出现电路不能正常工作、或者输出信号与设计初衷不一样的情况，甚至无任何信号输出，电路的焊接往往是出现问题的主要原因，虚焊、焊点过大、电子元器件被烧坏等问题都严重影响电路正常工作，即使比赛结束前可以正常工作的电路，到了比赛现场测试的时候，也经常会出现电路无法正常工作，或者是电子元器件被烧的情况。当然电路无法正常工作的原因有很多，焊接技术不过关是常见的原因，由此，需要加强对学生平时对焊接工艺的训练，提高作品成功由于焊接问题导致的比赛失败。另外，熟练的掌握示波器、万用表、直流稳压电源、信号源等基本仪器也是需要对学生进行培训的重要环节。比赛赛场通常不是在本校进行，而常用的仪器种类有分为很多种，国内的仪器面板也几乎都是专业英文标识，在紧张的比赛环境中，顺利操作这些仪器仪表进行测量也不是很容易的事情，因此需要训练学生熟练掌握常用仪器的使用方法，掌握仪器面板每一个按钮的英文含义，熟练掌握仪器的操作和按钮含义以后，即使遇到不熟悉的仪器，也可以很快学会使用方法。 五、赛前模拟练习 实战模拟训练是赛前不可缺少的一个重要环节。由于电子大赛需要面向电子、通信、自动化等专业学生参赛，因此，每年电子大赛的题目大致包括几个方面：电源、放大器相关的内容、通信、控制等几个大方面的设计。指导教师可以依据自己所带学生的专业方向设计一些相关题目进行模拟训练。经过理论、电路设计等方面系统的培训，参赛学生已经基本掌握了电路设计的相关知识。在这种情况下，参赛学生也需要参与几次模拟训练以达到组员之间相互配合的目的。每组参赛队员为3人，比赛中也通常涉及基础电路设计、单片机设计、电路焊接、最后完成比赛报告。合理的分工合作能够数顺利完成电路设计，如果在比赛配合出现问题，则有可能导致在规定时间内无法完成比赛，指导教师可依据学生掌握知识的情况，对学生进行分工。如将基础知识掌握比较全面的学生作为组长，负责电路整体设计、单片机编程比较好学生的负责单片机控制、文笔比较好的同学负责论文报告的写作。这种赛前实战模拟训练还有一个重要的目的，学会排查问题电路。在电路的设计和焊接过程中，会出现各种问题，一般来说，即使是指导教师在短时间内发现问题也是很困难的事情，这些问题出现在赛场上，只能依靠学生自己解决问题，对于对电路的初学者来说，这种问题也是经常发生，焊接的电路也很难一次成功，学会排查电路故障时参赛学生必须掌握的基本内容。针对存在问题的电路，当某一部分电路出现问题的时候，首先需要要做的是需要是检查电路设计的是否正确，确信电路设计正确后，再依照电路图检查电路连线问题，如果都没有问题，则需要依照电路从前往后每一个焊点都需要采用万用表或者示波器测量电压或者波形。这也需要对电路的原理极为熟悉，清楚了解电路中每一处的电压的大小、每一处电压波形形状等相关参数，以判断电路出现的问题所在。 六、结论 本文仅仅是从以上几个方面来讨论如何在赛前对学生进行培训，以提高学生参加比赛的成绩。但是，毕竟比赛各种意外都会发生，在短时间内完成电路的设计、购买元器件、完成电路作品，即使参加培训的学生也会由于经验不足，参数设计等问题等会有很多意外发生，影响比赛成绩。加强平时对学生的训练、增加电路设计经验是靠平时一点一滴积累起来的，只有打下深厚扎实的基础，才能在比赛中取得良好的成绩。 电子设计大赛论文:电子设计大赛促进新建本科院校实践教学改革的探究 摘 要：本文对照电子设计大赛的要求，查找新建本科院校实践教学中存在的问题，针对实践教学理念、实践教学课程体系、实践教学师资队伍、实践教学实验室建设、校外实践教学基地群的建立等方面提出实践教学改革的措施，以供参考。 关键词：电子设计大赛 新建本科院校 实践教学改革 随着大众化教育的普及新建应用型本科院校应运而生，实践教学成为应用型本科教育的重要组成部分。新建本科院校都非常重视实践教学在应用型高级专门人才培养中的重要作用，大力加强开展实践教学工作，但从近几年参加全国大学生电子设计大赛的情况来看，新建本科院校实践教学存在着诸多的问题，这些问题严重制约着实践教学功能的发挥，影响着人才培养质量。本文对照电子设计大赛的要求，查找出新建本科院校实践教学中存在的问题，针对实践教学理念、实践教学课程体系、实践教学师资队伍、实践教学实验室建设、校外实践教学基地群的建立等方面提出实践教学改革的措施，以供参考。 1 全国大学生电子设计竞赛的目的和特点 全国大学生电子设计竞赛是教育部倡导的大学生学科竞赛之一，是面向大学生的群众性科技活动，目的在于促进高等学校对实践教学课程体系和课程内容的改革。其特点是与高等学校相关专业的实践教学密切结合，竞赛内容既有理论设计，又有实际制作，可以全面检验参赛学生的理论与实践相结合的综合能力。 2 新建本科院校实践教学存在的问题 2.1 实践教学理念存在误区 很多新建本科院校前身是师范专科学校，重理论课轻实践课。近几年，随着学校升本和社会对人才规格需求的变化，人才培养目标才转向以培养应用型人才为主。由于受传统办学模式的影响，部分主管领导和一线教师的教学观念仍未转变，即使是新办的应用型专业，也反映出重理论课轻实践课的教学观念。课堂教学很规范，有严格的制度保障体系、质量监督体系和考核程序，而对实践课的教学就很不规范，缺乏制度保障体系、质量监督体系和考核程序；在排课时依然依据理论课为主实践课为辅的模式，把综合素质高的教师安排上理论课，把综合素质相对较差的老师安排带实践课，这些认识的错位在很大程度上限制了实践教学的顺利开展。 2.2 实践教学体系设计不合理 对照电子设计竞赛的要求，新建本科院校的实践教学课程体系设计不够合理，主要表现在实践教学内容不能相互衔接、相互配套，相对比较杂乱；实验教学与理论教学不能有机的结合，没有形成系统地对学生实践能力培养的课程体系，不能成为各门课程的有机联系体，制约了学生创新精神的培育和实践能力的提升。 2.3 实践师资力量不足 新建本科院校目前的师资从整体上看缺乏实践经验，因为目前新建本科院校几乎所有的实践教学环节都是由一线任课教师兼任，理论课教师一般很少具有实践经验，因为很多老师基本上都是在学科型人才培养模式下造就出来的，从学校到学校，一毕业就从事教学工作，理论知识渊博，但实践经验缺乏，指导学生进行实践的能力欠缺。 2.4 实践基地建设不到位 新建本科院校由于经费不足，对实践教学基地的建设不到位，数量严重不足，不能满足本科教学的需要。原有的实践教学基地主要是初级中学，只能满足教育类专业专科学生的教育实习。学校升格为本科的院校后，新建的非师范类的工科专业实践教学基地严重缺乏，根本不能满足教学的需要，有的院校为了减轻负担，让学生自主实习，影响了学生实践能力、创新能力的培养。 2.5 实验课教学内容和方法陈旧 以电子技术实验课为例，传统的电子技术实验教学一般是根据理论课的课程进度，分为模电和数电技术基础实验、电工基础实验、电子电工综合实验三个层次。各层次的实验内容和实验方法陈旧、呆板、单一，所有实验都是统一模式：实验目的、实验原理、实验方法与步骤、实验结果、注意事项等。实验内容严格按照理论教材设计，都是验证性实验，主要研究由分立元件组成的各种电路，学生对此类固定模式的实验不感兴趣，对实验课程产生了厌烦情绪，经常应付了事，达不到提升实践能力的目的。 3 电子设计大赛促进新建本科院校实践教学改革的对策 3.1 树立正确的实践教学理念 作为新建本科院校，必须明确自身发展定位和人才培养目标及服务面向，必须转变思想观念，要充分认识到实践教学是实现应用型人才培养目标的重要途径。新建本科院校要符合大众化教育的要求，不搞精英式教育，而搞大众化教育，为社会培养适应生产、建设、管理、服务一线或岗位群的高级应用型专门人才。将实践教学纳入人才培养方案，使实践教学与理论教学并重，加强理论教学与实践教学的有机融合，真正发挥实践教学环节的实践育人作用。 3.2 加强实验室的建设 大多新建本科院校实验教学条件较差，部分专业实验设备过少，尤其有的新建工科专业根本没有实验设备，严重缺乏实践性教学环境。全国大学生电子设计竞赛的实验室是由参赛学校自己提供的，竞赛实验室如果具有应变能力和综合适应能力的功能，才能满足电子设计竞赛各种题目的要求。建议通过电子设计竞赛的培训以及参赛，查找出已有实验室的建设差距，学校要加大实验室投入，根据专业需要购买先进的仪器设备，充实与电子专业相关实验室，建设满足电子竞赛需要和满足学生进行课外科技活动的创新实验室。 3.3 科学设计实践教学体系 电子设计竞赛内容不同于一般的实践教学，它强调理论与实践的有机结合，竞赛内容既包括系统的设计和实际制作，又包括报告的撰写，特别注重学生综合能力的培养。由于学生在竞赛前所学的各门课程知识比较分立，设计制作中学生们普遍缺乏各学科之间的综合应用能力。这就要求改革原有的课程体系，科学设计实践教学体系，加大实践教学的力度，增加实验课程比例。 3.4 更新教学内容、改革教学方法 教学中不仅要考虑到大多数同学的需求，还要满足参加电子设计竞赛学生的愿望，使电子设计竞赛的内容成为课堂教学的案例，及早传授给学生，提高学生对竞赛的兴趣。要更新教学内容，舍弃过时陈旧的知识，比如数字电子技术实验中过多的小规模集成电路实验就可以舍弃；引入CPLD、FPGA以及SOC芯片的应用等新的内容。 电子设计大赛要求给学生更多独立学习、独立思考的空间，传统的“满堂灌”式的教学方法必须改革。留给学生更多时间和自主学习的空间，可以将传统的集中实验教学改为开放式实验教学，学生可以根据自己的专业和爱好，选择课程规定以外的实验内容，使学生在时间上和空间上有较大的灵活性，提高学生学习的主动性和自主性。对那些积极参与竞赛的同学采取因材施教的方法，鼓励学生参与教师的科研课题研究，根据学生的实际情况指派指导教师专人指导，这样有助于培养学生的创新能力，提高实践能力，使他们能在竞赛中脱颖而出。 3.5 加强实践指导教师队伍建设 打造一批具有扎实的理论知识和动手操作技能的实践教师队伍，应该成为新建本科院校提高实践教学质量的重中之重。由于电子设计竞赛命题范围广，涉及的课程多、主要体现新技术的应用，要求指导教师要有很宽的知识面和丰富的实践经验。新建本科院校的教师层次不同，年轻教师熟悉新技术，但缺乏实践经验；老教师有丰富的经验，但对新技术和计算机应用又不熟悉。建议赛前成立教师指导小组，将不同学科、不同年龄、不同特长的教师进行组合，指导教师在指导学生竞赛的过程中相互学习，共同提高。 学校可以分批次选派教师到一些企事业单位短期实践学习，激励教师考取相关专业的职业资格证书。积极引进有丰富实践教学经验的工程师、技师，改善实践教学师资结构，这样才能加速新建本科院校应用型专业的实践教学的师资队伍建设，会尽快改变应用型专业的实践教学师资匮乏的困境。 3.6 建立校内外实践基地群 培养应用型人才必须有足够的实践教学基地，因为实践教学基地是实现应用型人才培养目标的基本保证，只有在实践基地中才能完成对大学生的技能训练，培养实践动手能力。新建本科院校要充分利用和有效融合社会资源，积极加强实习基地建设工作，克服地域、经济上的重重困难，投入资金全面保障实践教学条件，逐步形成校内外相互结合、相互补充、分布合理的实践教学基地群。 总之，全国大学生电子设计大赛是对高校实践教学的一种有效检验手段，竞赛的成功举办推动和深化了高校实践教学的发展。同时，高校实践教学的发展，也有力促进了全国大学生电子设计大赛的成功举办。新建本科院校应当以电子设计竞赛为契机，不断总结、改进和推广这些经验，从而使实践教学更上一个台阶，为社会培养更多的应用型人才。 电子设计大赛论文:以电子设计大赛促进多层次MCU为核心的系列课程教学改革 【摘要】本文章以大学生各类学科竞赛活动为契机，论述了以多层次MCU为核心的系列课程教学改革的探索与实践，着重从课程体系、教育内容、实践能力等方面进行了改革和探索，从而进行具有创新意识、适应性强、综合素质高的应用型专业人才的培养。 【关键词】学科竞赛;MCU;教学改革 引言 一直以来我院电子信息系提倡培养应用型人才，以学生为主体，以教师为主导，把促进学生健康成长作为学校一切工作的出发点和落脚点，为每个学生提供适合的教育，提高学生用于探索的创新精神和善于解决问题的实践能力，提高学生服务国家，服务社会的责任感。因此在重视学科建设的基础上，不断改革实践教学内容，改进实践教学方法，通过吸引更多的高水平教师从事实践教学工作，但又不能仅仅按照传统意义上的实验教学来开展，而是通过鼓励和引导学生通过开展产品的制作、参加各类学科竞赛等新型形式走出校园与全国重点院校同台竞技的同时，获得交流与学习的机会，并能快速捕捉社会的实际需求，提高就业竞争能力，真正做到以赛促教，以赛促建。 1.以竞赛活动为契机，深化课程体系改革，培养学生创新意识 当前，面向大学生的科技竞赛种类繁多，规模越来越大，内容越来越丰富多彩，受到了各大高校师生的广泛关注。近年来，我院高度重视大学生竞赛活动，通过构建大学生竞赛平台，举办和参加多层次，多形式的大学生科技竞赛活动，不断推动学校进一步加强专业建设，推动校内外实习实训基地建设，深化教学内容和课程体系改革，以竞赛促教学，以教学带竞赛，不断探索有益于学生发挥潜能和成长的创新人才培养模式。 我院电子信息系从2007年以来已经成功地组织学生参加了多次全国大学生电子设计竞赛，广东省大学生电子设计竞赛，“博创杯”全国大学生嵌入式物联网设计大赛，“毕杯”全国电子创新设计竞赛以及“挑战杯”全国大学生课外学术科技作品竞赛等等，并在比赛中取得了优异的成绩――获得全国大赛总决赛特等奖三项，一等奖两项，广东省一等奖七项，二等奖三等奖若干项，有近百名学生参与到各类大学生电子竞赛活动中去。回顾近几年的历程，我们深有感触：是竞赛大大提高了学生的实践动手能力，培养了学生的创新意识，增强了学生的团队合作意识，提高了实践教学质量。 2.建立以多层次MCU为核心的系列课程平台，加强实践教学内容的改革 根据我院参加以上不同的学科竞赛活动的特点，建立以多层次MCU为核心的系列课程平台，有针对性地进行实验实践教学。以多层次MCU为核心的系列课程分为四个方向：电路设计类课程、仿真设计类课程、软件设计类课程及应用设计类课程，各个方向又细化为基础课、专业基础课和专业课。如图所示。以单片机技术、EDA技术和嵌入式技术的应用开发为核心的课程平台建设，有机融合了电子电路系列课程，仿真分析系列课程以及软件设计系列课程，强化了学生的电路设计、软硬件相结合、综合运用先进技术的能力，进一步通过各类MCU设计项目提高学生系统分析、设计、开发的能力，为激发学生的实践创新意识、实践创新思维、实践创新能力提供了知识平台。 图一 MCU系列课程体系 加大各门课程之间的相互联系和承前启后性，加大各课程知识点的相互促进作用，进一步优化课程体系，将更多应用型，设计型课程引入到培养方案中。在51单片机、电路CAD、ARM处理器原理课程的教学中，更多将MCU的应用和实际结相合，结合企业应用的最新技术和发展方向把握教学的内容，在学生完成一门课程后则具备使用该专业知识进行相关电子制作的能力。 联合电子信息系实验室动态合理配置系内实验资源，以实验楼328嵌入式实验室为学生科技活动中心，全日制面向电子信息系学生开放，电子信息系教师与实验中心实验员共同对参与科技实践活动的学生进行指导与培训，支持和鼓励学生进行各类电子设计、电子制作、软件设计、各种创新科技实践活动。成立各类兴趣小组，引导学生在电子信息技术应用的各种领域进行创新型产品的研发和制作，通过参加全国大学生电子设计竞赛、博创杯嵌入式竞赛、毕杯创新电子竞赛，挑战杯课外科技竞赛等全国性竞赛活动，重点培养学生的实践动手能力和创新能力，提高学生自信心。 图二 单片机课程实验内容创新与完善 打破传统的验证性实验教学模式，根据实验教学的内容不同，将实验课程划分为验证性、应用型、设计型、创新型实验，注重理论与实际紧密联系，题目由简单到复杂、难度从小到大，以单片机课程为例，如下图所示，将实验教学内容进行创新和完善，将51单片机在各类电子产品的应用引入实验课程，学生围绕单片机进行各种电子制作，例如：交通灯的设计，电子时钟的设计，立体停车库控制器的设计，自动行走小车，太阳能发电照明控制系统，基于单片机的智能家居系统等一系列设计型创新型实验（见图二）。 增设电子系统综合设计。电子系统综合设计涉及电子，通信，自动化，嵌入式等多个学科领域，是从模拟电子、数字电子到单片机，传感器原理与应用，嵌入式linux，物联网技术等多个相关专业课程的综合设计课程，着力于培养学生开发创新的综合应用的实践操作能力，为参加各类全国大学生电子竞赛取得优异成绩起到促进作用。参赛获奖作品有“基于LINUX系统和ARM11处理器的智能家居系统”，“基于WINCE系统和GRPS的远程校园智能监控系统”，“基于ARM7的风光互补发电照明控制系统”，“基于ARM6410及Android系统的六足机器人”，“基于ARM6410的六轴航拍飞行器的控制”，“基于第六感的探险救援爬墙机器人”，“基于物联网的智能安防兼排爆机器人”等。 3.总结 大学生电子设计竞赛检验了电路设计类的教学内容与教学质量;博创杯嵌入式大赛反映了我们本科生很好的将嵌入式、物联网应用系统与现实需求紧密结合，学生将所学的技术知识得以转化，并充分利用大赛平台相互学习、交流，为未来快速适应工作环境打好基础;毕杯创新设计大赛通过我们的学生在达盛科技的开发板上进行不拘泥于各种技术形势的创新设计，培养学生的动手能力以及学习能力，弘扬了民族创新精神。由此可见，以多层次MCU为核心的系列课程改革的全面实施取得了丰硕的成果，改革是成功的。今后，我们将进一步扩大竞赛的参与面，促进校际交流，为优秀的创新人才的脱颖而出提供舞台。 电子设计大赛论文:电子设计大赛促进新建本院校实践教学改革的探究 摘要：本文对照电子设计大赛的要求，查找新建本科院校实践教学中存在的问题，针对实践教学理念、实践教学课程体系、实践教学师资队伍、实践教学实验室建设、校外实践教学基地群的建立等方面提出实践教学改革的措施，以供参考。 关键词：电子设计大赛；新建本科院校；实践教学改革 随着大众化教育的普及新建应用型本科院校应运而生，实践教学成为应用型本科教育的重要组成部分。新建本科院校都非常重视实践教学在应用型高级专门人才培养中的重要作用，大力加强开展实践教学工作，但从近几年参加全国大学生电子设计大赛的情况来看， 新建本科院校实践教学存在着诸多的问题，这些问题严重制约着实践教学功能的发挥，影响着人才培养质量。本文对照电子设计大赛的要求，查找出新建本科院校实践教学中存在的问题，针对实践教学理念、实践教学课程体系、实践教学师资队伍、实践教学实验室建设、校外实践教学基地群的建立等方面提出实践教学改革的措施，以供参考。 1 全国大学生电子设计竞赛的目的和特点 全国大学生电子设计竞赛是教育部倡导的大学生学科竞赛之一，是面向大学生的群众性科技活动，目的在于促进高等学校对实践教学课程体系和课程内容的改革。其特点是与高等学校相关专业的实践教学密切结合，竞赛内容既有理论设计，又有实际制作，可以全面检验参赛学生的理论与实践相结合的综合能力。 2 新建本科院校实践教学存在的问题 2.1 实践教学理念存在误区 很多新建本科院校前身是师范专科学校，重理论课轻实践课。近几年，随着学校升本和社会对人才规格需求的变化，人才培养目标才转向以培养应用型人才为主。由于受传统办学模式的影响，部分主管领导和一线教师的教学观念仍未转变，即使是新办的应用型专业，也反映出重理论课轻实践课的教学观念。课堂教学很规范，有严格的制度保障体系、质量监督体系和考核程序，而对实践课的教学就很不规范，缺乏制度保障体系、质量监督体系和考核程序；在排课时依然依据理论课为主实践课为辅的模式，把综合素质高的教师安排上理论课，把综合素质相对较差的老师安排带实践课，这些认识的错位在很大程度上限制了实践教学的顺利开展。 2.2 实践教学体系设计不合理 对照电子设计竞赛的要求，新建本科院校的实践教学课程体系设计不够合理，主要表现在实践教学内容不能相互衔接、相互配套，相对比较杂乱；实验教学与理论教学不能有机的结合， 没有形成系统地对学生实践能力培养的课程体系，不能成为各门课程的有机联系体，制约了学生创新精神的培育和实践能力的提升。 2.3 实践师资力量不足 新建本科院校目前的师资从整体上看缺乏实践经验，因为目前新建本科院校几乎所有的实践教学环节都是由一线任课教师兼任，理论课教师一般很少具有实践经验，因为很多老师基本上都是在学科型人才培养模式下造就出来的，从学校到学校，一毕业就从事教学工作，理论知识渊博，但实践经验缺乏，指导学生进行实践的能力欠缺。 2.4 实践基地建设不到位 新建本科院校由于经费不足，对实践教学基地的建设不到位，数量严重不足，不能满足本科教学的需要。原有的实践教学基地主要是初级中学， 只能满足教育类专业专科学生的教育实习。学校升格为本科的院校后，新建的非师范类的工科专业实践教学基地严重缺乏，根本不能满足教学的需要，有的院校为了减轻负担，让学生自主实习，影响了学生实践能力、创新能力的培养。 2.5 实验课教学内容和方法陈旧 以电子技术实验课为例，传统的电子技术实验教学一般是根据理论课的课程进度，分为模电和数电技术基础实验、电工基础实验、电子电工综合实验三个层次。各层次的实验内容和实验方法陈旧、呆板、单一，所有实验都是统一模式：实验目的、实验原理、实验方法与步骤、实验结果、注意事项等。实验内容严格按照理论教材设计，都是验证性实验，主要研究由分立元件组成的各种电路，学生对此类固定模式的实验不感兴趣，对实验课程产生了厌烦情绪，经常应付了事，达不到提升实践能力的目的。 3 电子设计大赛促进新建本科院校实践教学改革的对策 3.1 树立正确的实践教学理念 作为新建本科院校，必须明确自身发展定位和人才培养目标及服务面向，必须转变思想观念，要充分认识到实践教学是实现应用型人才培养目标的重要途径。新建本科院校要符合大众化教育的要求，不搞精英式教育，而搞大众化教育，为社会培养适应生产、建设、管理、服务一线或岗位群的高级应用型专门人才。将实践教学纳入人才培养方案，使实践教学与理论教学并重，加强理论教学与实践教学的有机融合，真正发挥实践教学环节的实践育人作用。 3.2 加强实验室的建设 大多新建本科院校实验教学条件较差，部分专业实验设备过少，尤其有的新建工科专业根本没有实验设备，严重缺乏实践性教学环境。全国大学生电子设计竞赛的实验室是由参赛学校自己提供的，竞赛实验室如果具有应变能力和综合适应能力的功能，才能满足电子设计竞赛各种题目的要求。建议通过电子设计竞赛的培训以及参赛，查找出已有实验室的建设差距，学校要加大实验室投入，根据专业需要购买先进的仪器设备，充实与电子专业相关实验室，建设满足电子竞赛需要和满足学生进行课外科技活动的创新实验室。 3.3 科学设计实践教学体系 电子设计竞赛内容不同于一般的实践教学，它强调理论与实践的有机结合，竞赛内容既包括系统的设计和实际制作，又包括报告的撰写，特别注重学生综合能力的培养。由于学生在竞赛前所学的各门课程知识比较分立，设计制作中学生们普遍缺乏各学科之间的综合应用能力。这就要求改革原有的课程体系，科学设计实践教学体系，加大实践教学的力度，增加实验课程比例。 3.4 更新教学内容、改革教学方法 教学中不仅要考虑到大多数同学的需求，还要满足参加电子设计竞赛学生的愿望，使电子设计竞赛的内容成为课堂教学的案例，及早传授给学生，提高学生对竞赛的兴趣。要更新教学内容，舍弃过时陈旧的知识，比如数字电子技术实验中过多的小规模集成电路实验就可以舍弃；引入CPLD、FPGA以及SOC芯片的应用等新的内容。 电子设计大赛要求给学生更多独立学习、独立思考的空间，传统的“满堂灌”式的教学方法必须改革。留给学生更多时间和自主学习的空间，可以将传统的集中实验教学改为开放式实验教学，学生可以根据自己的专业和爱好，选择课程规定以外的实验内容，使学生在时间上和空间上有较大的灵活性，提高学生学习的主动性和自主性。对那些积极参与竞赛的同学采取因材施教的方法，鼓励学生参与教师的科研课题研究，根据学生的实际情况指派指导教师专人指导，这样有助于培养学生的创新能力，提高实践能力，使他们能在竞赛中脱颖而出。 3.5 加强实践指导教师队伍建设 打造一批具有扎实的理论知识和动手操作技能的实践教师队伍，应该成为新建本科院校提高实践教学质量的重中之重。由于电子设计竞赛命题范围广，涉及的课程多、主要体现新技术的应用，要求指导教师要有很宽的知识面和丰富的实践经验。新建本科院校的教师层次不同，年轻教师熟悉新技术，但缺乏实践经验；老教师有丰富的经验，但对新技术和计算机应用又不熟悉。建议赛前成立教师指导小组，将不同学科、不同年龄、不同特长的教师进行组合，指导教师在指导学生竞赛的过程中相互学习，共同提高。 学校可以分批次选派教师到一些企事业单位短期实践学习，激励教师考取相关专业的职业资格证书。积极引进有丰富实践教学经验的工程师、技师，改善实践教学师资结构，这样才能加速新建本科院校应用型专业的实践教学的师资队伍建设，会尽快改变应用型专业的实践教学师资匮乏的困境。 3.6 建立校内外实践基地群 培养应用型人才必须有足够的实践教学基地，因为实践教学基地是实现应用型人才培养目标的基本保证，只有在实践基地中才能完成对大学生的技能训练，培养实践动手能力。新建本科院校要充分利用和有效融合社会资源，积极加强实习基地建设工作，克服地域、经济上的重重困难，投入资金全面保障实践教学条件，逐步形成校内外相互结合、相互补充、分布合理的实践教学基地群。 总之，全国大学生电子设计大赛是对高校实践教学的一种有效检验手段，竞赛的成功举办推动和深化了高校实践教学的发展。同时，高校实践教学的发展，也有力促进了全国大学生电子设计大赛的成功举办。新建本科院校应当以电子设计竞赛为契机，不断总结、改进和推广这些经验，从而使实践教学更上一个台阶，为社会培养更多的应用型人才。 电子设计大赛论文:依托电子设计大赛培养大学生创新能力的研究 【摘要】从多方面入手，阐述电子设计大赛的开展与大学生创新能力培养的课题研究。 【关键词】电子设计大赛　大学生创新能力　培养 知识经济需要素质教育，实施素质教育的重点是培养学生的创新意识和创新能力。本文研究如何依托电子设计大赛培养大学生的创新能力。 一、电子设计大赛的开展与大学生创新能力培养研究课题的预期目标 一是以电子信息学科为依托，进行机构调整与课程的整合、优化。二是调整实训教学模式，创建一流的电子实训课程体系。三是建立四个层次的实训教学模式：基础性学习、设计性实训、综合性实训、产品开发训练。四是组织课题成员和系部教师参加全国、全区大学生电子设计大赛，力争获得一等奖以检验课题的实战效果。 二、本研究课题主要解决的教学问题 我们走访了多家兄弟院校，听取了一些电子企业对大学毕业生的能力要求，查阅了大量的资料，并和广西电力职业技术学院教授、毕业生讨论与座谈，对当前教学中存在的问题进行深入分析。通过广泛调查研究，大家一致认为目前的教学模式和实训室管理模式已不适应培养21世纪所需的电子类具备创新能力人才的需要，主要表现在：一是教学模式过时。实训以验证性实验为主，缺乏创新能力培养的有效机制。教学中只考虑完成一种实训项目，没有按照学生的特点进行个性化、分层次教学。二是实训课效率低。实训内容陈旧，实训设备落后，尤其缺乏现代现代化水平的教材、仪器和相应软硬件设备。三是管理封闭。课程之间的联系、资源共享等方面存在障碍，设备利用率不高。四是陈旧的考核手段不利于大学生创造力的培养，不利于发掘学生的创造性。五是理论教学脱离实际。针对上述问题，我们提出以下解决方法： 第一，成立电子设计竞赛领导小组，从组织上、制度上保证这项工作的顺利进行。领导小组成员从组长到指导教师分工职责明确，管理规范。 第二，针对当前高职电子技术教育存在的问题，建立基础性学习、设计性实训、综合性实训、产品开发训练四个梯度层次的实训教学模式，并由此形成一整套基于问题驱动的电子技能训练的方法与课程体系；建立现代电子创新设计实训室，模拟企业工作环境，配备现代化的电子仪器设备，制定开放的管理制度，提供自主命题、自主研究、自主讨论的空间；利用电子协会和电子课外科技活动中心，设立创新设计奖，吸引大批学生参加业余电子产品制作活动，形成广泛的群体基础，通过层层选拔，层层培训，培养拔尖人才；不定期邀请校内外电子专家、教授为大学生作专题报告，拓展学生视野；组织有经验的教师编写《电子实训》培训教材，增加以设计性、系统性为主的实训内容，将反映电子科学技术发展趋势的内容充实到实训教材和教学环节中。强化对学生创新能力的训练功能，提高他们应用新技术、新器件解决系统问题的能力。 三、实施过程 （一）现代电子技术实训教学模式改革思路。在分析电子技术实训教学存在的主要问题后，大家明确了项目的目标：通过改革，探索和建立适合现代电子技术实训的教学模式、管理模式；注重应用型人才的培养，强化实践环节的训练，使实训室成为学生动手能力和技术创新的主要基地之一，培养具有创新能力的学生；通过改革，编写与完善一些实训教学的新教材；培养和锻炼一支高素质的师资队伍。在此基础上，确定本项目对现代电子技术实训教学模式进行研究的思路： 1　全面修订本学科教学计划和实训教学大纲。根据教育部对电子信息科学技术专业教学的基本要求和广西电力职业技术学院电子与信息工程系对课程改革的思路，应对本学科教学计划和实训教学大纲进行全面修订。教学内容的更新也是一个与时俱进的过程，改革的基本目标是减轻学生负担；压缩必修课学时，增加选修课门数，给学生较大的自主选择空间。加强实践教学环节，突出综合应用能力的训练，培养学生的创新能力。 2　提出实训教学改革的整体思路。按基础、综合应用、提高创新三个层次的培养目标组织实训教学，将实训课分为基础实训、综合应用实训和创新实训三种类型。压缩原有大量验证性的基础实训的比例，增加以设计性、系统性为主的实训内容，将反映电子科学技术发展趋势的内容充实到实训教材和教学环节中。强化对学生创新能力的训练功能，提高他们应用新技术、新器件解决系统问题的能力。根据学生的不同类型，贯彻“基本要求、需求选择”两种不同的教学要求，即对大部分学生的教学执行基本教学大纲的要求，对部分学有余力、有进一步需求的学生，创造各种条件进行培养，以满足他们的创新要求。 3　改进教学模式。改革传统教学模式，分层次教学：基础实训以教为主导，强调学生掌握扎实的基础；综合应用实训教师与学生并重，教师着重指导；创新实训以学生为主。 4　改革实训考核体制。将实训从封闭模式向开放模式过渡，在项目实施期间将电子系现有十几个验室改建成实训中心，资源共享，并向全校相关院系师生开放。 （二）参赛队员选拔方式。我们面向全院学生发动宣传，正确引导学生根据自身条件自由报名。由于场地可容纳人数有限，一般参加培训的竞赛学生组数计划为32组，每组3人，同时为了保证参赛选手的可持续性，我们规定每年都有部分一年级的新生加入，采用“以老带新”的方式持续培养。参赛队员一般有如下选拔方式： 1　在学院统一报名，经过笔试、面试两个环节选拔。 2　任课教师、辅导员推荐部分优秀的学生，工作小组三名以上成员考核通过。 3　学生提交个人作品自荐，工作小组三名以上成员考核通过。 通过以上方式的筛选，学生中的优秀创新型人才有了展现的机会。 （三）阶段性的电子设计大赛培训内容与课时实施计划。根据大赛的要求、学生的学习特点、创新能力培养的规律要求，培训内容采用基础性学习、设计性实训、综合性实训、产品开发训练四个梯度层次的实训教学模式，以训练学生的电子设计与制作能力和创新能力、产品开发能力。 第一阶段是基础性学习。由全体指导教师在课余时间对选拔的参赛队员进行集中辅导授课，强化智能电子产品设计相关的基础知识和技能。 第二阶段是设计性实训。由全体指导教师在课余时间对参赛学生进行分方向类别的专项训练，大致分为电源电路类、功放类、可控放大与滤波器类、仪器类、智能小车和其他运动控制类，使每组学生初步掌握两个方向类别的电子设计与制作的知识和技能。 第三阶段是综合性实训。主要是用历年的竞赛真题来训练参赛学生，并按照相同的要求在三夜四天的时间内完成，以此来激发学生的潜力和检验训练的成果，并找出进一步努力的方向。 第四阶段是产品开发训练。主要是让学生设计和制作一个在现实生活中具有一定实用价值的产品，以此检验学生的技术思维路线、创新思维方法、专利策略意识等在新产品开发中的应用能力。培训的项目安排和课时安排见表1。 经过以上训练，学生的个人能力有了长足的进步，参加大赛时能够从容面对并且取得非常好的成绩。 （四）制定考核评价方法与奖励方法。考核评价方法分为训练过程的考核评价和竞赛过程的考核评价两部分。训练过程的考核评价由广西电力职业技术学院大学生电子竞赛组委会的工作小组制定标准和执行，包括日常工作考核、理论知识考核和项目作品考核三部分内容，其考核结果相当于一门专业课程的成绩，有相应的学分，具体见相关专业的人才培养方案。竞赛过程的考核评价按大学生电子设计竞赛组委会规定的办法和标准执行。奖励方法按广西电力职业技术学院对学生学科竞赛获奖奖励的相关文件执行。 四、电子设计大赛开展以来取得的成果 第一，开展大学生电子设计大赛促进了电子专业教学模式的改革和课程体系的整合与优化，推动了以项目为载体、以任务为驱动的教学方式的改革，培养了学生科学创新、理论联系实际、团队合作、吃苦耐劳的精神，极大地提高了广西电力职业技术学院电子类专业学生解决实际问题的能力。 第二，电子设计大赛所采用的基础性学习、设计性实训、综合性实训、产品开发训练四个梯度层次的基于任务驱动的电子技能训练的方法，已经推广应用到广西电力职业技术学院电子与信息工程系计算机控制技术、计算机应用等专业，收到了良好的效果。 第三，为了更好地适应课程体系改革的需要，课题组组织编写了《电子技术基础》、《电子技术基础实训教程》、《电子工艺实训教程》、《汽车车身电子控制维修技术》、《自动检测技术》电子类系列规划教材，由北京理工大学出版社出版发行。课题组努力将电子教学做一体化的思想融入教材中，使学生在学习中获得职业过程的训练。该系列教材在国内高职院校使用了三年，发行量超过3万套，使用效果明显，学生受益匪浅。 第四，课题的研究成果带动了广西电力职业技术学院电子与信息工程系专业建设、精品课程建设和教学团队建设。2010年，应用电子技术专业团队被确定为自治区教学团队；智能电子产品设计与制作被评为学院精品课程；2011年，应用电子技术专业被评为自治区优势专业。 第五，课题的研究成果对学生参加学科技能竞赛起到了巨大的推动作用。广西电力职业技术学院电子与信息工程系参加的六届电子设计大赛中，有3人获得国家级一等奖，24人获得省级一等奖，获二等奖24人次、三等奖达198人次，这些学生正在国民经济建设中发挥重要作用。项目成员发表相关论文6篇，出版相关教材6部，获自治区电子大赛优秀指导教师2人。获自治区级优秀组织奖2次，取得了非常好的成绩。 大学生电子设计大赛的实践证明：在全国大学生中开展的电子设计大赛对提高教育质量、培养学生团结协作意识和创新能力、创新意识及综合素质方面有举足轻重的作用。大学生电子设计大赛实质上是一种特殊形式的教学改革实践载体，其目的在于推动实践教学改革，有助于逐步改革实践教学中存在的弊病。大赛使大学生得以自主地学习，其锻炼的广度和强度是任何教学环节都无法比拟的。因此，本研究从某些侧面触动原有的课程教学体系，尤其促进了实践教学体系、内容、方式改革以及实训室建设工作。 电子设计大赛论文:以大学生电子设计大赛为导向的高职单片机实践教学改革 【摘要】分析大学生电子设计大赛对高职单片机实践教学改革的推动作用，阐述高职单片机实践教学存在的问题，以及大学生电子设计大赛导向下的高职单片机实践教学改革。 【关键词】大学生电子设计大赛单片机实践教学改革 由教育部高等教育司和信息产业部人事司共同举办的全国大学生电子设计大赛，其参赛的规模和对社会的影响力不断扩大，现在发展为每两年一次，逢单数年举行。由此可看出大学生电子设计大赛越来越得到重视，并且社会的认可度越来越高。大赛的目的是为了促进高校相关课程体系以及授课内容的改革，提高高校的素质教育质量，培养大学生的创新意识与动手能力、团队合作精神。所以大学生电子设计大赛不仅有利于锻炼学生对具体方案进行电子设计制作的能力和创新能力，同时也有利于促进实践教学的教学内容、教学模式、考核机制等方面的改革，使实践教学更加符合社会科学发展的需要。 一、大学生电子设计大赛对高职单片机实践教学改革的推动作用 以往的单片机综合应用课程都在大三才开展，而参加电子设计大赛的选手大多是刚升人大三的学生，他们刚学习单片机原理、数字电路和模拟电路等相关课程，但是所学的各门课程相对独立，并没有综合在一起。这样学生往往缺乏相应的大规模应用电路设计经验，难以在大赛中取得好成绩。对此，可以在大二第二学期开设单片机综合应用选修课，给学生提供更多的锻炼机会。在这门课中，根据比赛的流程，按照电路设计制作、调试、撰写实验报告步骤对学生进行训练。可见，大学生电子设计大赛贵单片机实践教学改革能够起到积极的作用。此外，大学生电子设计大赛对教师实践教学中教学方法的改善以及教学水平的提高都有很大的促进作用，因为几乎所有学校的电类专业学生都会参加这项比赛，比赛的成绩在一定程度上反映了学校的教学水平，这就大大调动了参赛学校及教师改善实践教学的积极性。 二、高职单片机实践教学存在的问题 大学生电子设计大赛采用“半封闭、相对集中”的组织方式，统一命题，时间为4天3夜。每队参赛选手下载大赛试题后，在规定时间可以通过网络查阅相关资料，制订设计方案，设计并制作相应作品。最后需要提交作品实物、设计报告、测试报告等相关材料。大学生电子设计大赛检验了学生的综合素质，同时也暴露了高职单片机实践教学中存在的问题。 （一）学生获取信息的能力不高。在大学生电子设计比赛开始时，学生面对设计题目，需要先审题，从题目要求中获取信息，结合自己的知识面，选择适合自己的题目。但是学生往往理解题意不够深切，不能从题目中获取有效信息，不能理解出题者的意图。确定题目后，就开始进入比赛的设计阶段，参赛选手可以通过网络查找需要的资料，但是很多参赛学生不清楚从何处查资料，不懂得下载芯片使用说明书，缺乏获取对比赛有用信息的能力。这是因为平时的实践教学没有加强这方面的训练。 （二）学生的知识不够全面。大学生电子设计大赛是一项综合性的比赛，对学生各方面的要求比较高。但是学生在基础知识方面得分不高，对知识掌握不够全面。这与平时的实践教学有一定的关系，很多教师在实验课中，没有做到理论与实践有机结合，致使学生只是机械地完成实验，对实验知识目标、能力目标以及素质目标不清楚；也没有实现举一反三，让学生达到以点到面的学习效果。 （三）学生设计的报告质量较低。在大学生电子设计比赛结束后，每队参赛成员需要提交设计报告。从多次比赛结果来看，学生设计的报告质量比较低，格式不规范，语句不通顺，电路设计没有理论分析以及相应公式推导。这体现了平时实践教学中对学生的实验报告要求不严，没有按照一定要求规范编写。 （四）学生的创新能力不强。学生除完成比赛试题的基本要求外，很少有创新。究其原因，是因为平时的实践教学内容陈旧、形式比较呆板、方法单一，没有从培养创新精神和实践能力的角度出发，培养基本功扎实、知识面广、富有竞争意识的高技能型专门人才；在实验教学中过多强调共性训练，没有根据单个学生的特征，有针对性地开展个性训练。在训练学生的理性思维的同时，应加强学生非理性思维方面的训练，因为加强学生的非理性思维对创新能力的培养是非常重要的。 三、大学生电子设计大赛导向下的高职单片机实践教学改革 在大学生电子设计大赛的导向下，高职单片机实践教学应加强以下方面的改革： （一）加强单片机实验室的建设。大学生电子设计大赛是对学生综合能力和创新意识的检验，但目前的实验室在很大程度上制约了学生的发展。大学生电子设计大赛比赛的时间长，学生需要在竞赛场地内完成全部工作，而高职院校目前的实验室大多是“封闭式”的，所以建设开放性的实验室显得尤为重要。由于近几年的比赛试题跟社会科技发展主题密切相关，比如增加了环保、节能等方面内容。这些试题融合了当前的前沿知识和先进的芯片技术，这需要及时更新实验室设备，使学生在平时的实验、实训中有更多机会接触这方面的知识。 （二）加强教学内容和教学方法的改革。根据社会和企业发展需要，应优化单片机实践教学内容。把现有的教材中一些过时的、过于理论化的内容删掉，增加一些跟生活密切相关的以及与当前先进技术相关的实验。多增设一些综合性的实验项目，减少一些验证性实验。采用循序渐进的步骤，实验由易到难。每次实验内容分基本部分、发挥部分，重点指导学生完成发挥部分，并引导学生采用多种方法完成实验。 在单片机实践教学中，采用任务驱动、项目导向的实践教学模式。在单一的实验课教学中，以学生为中心，按照学生接受任务、学生自学、学生提问、学生观摩、学生训练、学生评价这六个步骤完成教学项目，如图1所示。最开始由教师根据教学内容和培养目标，设计实践教学项目，向学生布置教学项目后，学生通过课外自学，查找相关资料。这一环节可以培养学生的信息获取能力。学生在经过课外自学后，会有很多疑惑，在提问阶段进行师生互答，回答完学生的疑问后，学生观摩教师的演示，理解项目的实施过程。然后让学生分组训练，根据完成情况学生互相评价，最后教师对本次任务进行总结，布置新的任务。 对于综合性的实验、实训，按照电子设计大赛的竞赛流程，教师布置综合实验项目后，学生分成3人一组，采用信息、计划、确定、实施、检验、评估六步法进行项目的实施，如图2所示。在这类综合实验中，学生的自我发挥空间更大。在接到教师的任务后，学生自己独立收集制订项目计划以及项目实施所需要的资料，然后根据项目要求制订切实可行的计划。为了提高项目的成功率，教师对该计划进行总体把关，分析其是否可行，并分析项目的关键点以及难点。接着学生按照项目计划独立完成项目，再按要求独立检验项目完成情况，进行自我评价。最后教师同学生对每组的结果进行评估，并对项目进行总结。 （三）提高教师的专业水平。大学生电子设计大赛试题知识面越来越宽，难度也越来越大。大赛不仅检验了学生的水平，同时也反映了教师的教学水平以及专业水平。如果指导教师没有扎实的基本功，过硬的专业水平，则很难指导学生获得优异成绩。这就要求教师不仅要提高自己的教学能力，更要提高自己的专业技能。在途径上可以采用多种方式，比如现在流行的导师制，由经验丰富、技术过硬的老教师带领年轻教师，在业务上、专业上对其进行指导，指导年轻教师申请科研课题，通过课题来提高他们的专业水平。同时，年轻教师自己也可以多关注电子行业的新技术，多使用新的芯片。 （四）引导学生参加第二课堂活动。“社会是一所最好的大学”，因此应鼓励学生多开展第二课堂的学习活动。每门课程的课时有限，可以把一些教学环节放到课外完成。让学生加入电子协会以及提前进入创新实验室，使他们有更大的空间和更多的时间去挖掘自己的潜力。同时，电子协会中大多是有共同爱好的同龄人，便于交流沟通，这样也能更好地培养学生的团队协作能力。此外，应鼓励学生多参加社会实践，在实践中获得更多实战经验。

社会保障论文:论劳动法与社会保障法的关系 一、社会法概念的提出及其定位 关于法学分类方法,自古罗马法学家乌尔比安提出公法和私法的划分标准以来,就长 期影响着大陆法系各国法律部门的定性。私法与公法之间的区分成为法律体系化的基础 .(注:[奥]凯尔森着:《法与国家的一般理论》,中国大百科全书出版社1996年版, 第226页。)作为制度的结果,公法和私法的划分已形成了现代法律制度的基本结构,并 因此形成法学的体系。就公法和私法的划分,从法所保护的利益为标准,凡是有关公益 的法为公法;有关私益的法为私法。从法律关系的主体为标准,凡以国家或公同团体的 一方或双方为主体而规定法律关系的法为公法;规定私人相互关系的法为私法。从法律 关系的内容为标准,凡规定国家与公民之间的权力与服从关系的法为公法;而规定公民 相互之间平等关系的法为私法。 20世纪以来,特别是第二次世界大战后,随着社会经济的发展和社会理念的变化,西 方国家的法学家明确提出了社会法的概念,并将社会法视为介于公法和私法之外的第三 法域。但对于什么是社会法,法律并未作明确规定,学术界也是众说纷纭。从各国学者 对社会法的研究和理解看,社会法有广义和狭义之分。广义的社会法是指为了解决社会 性问题而制定的各种有关社会法规的总称。它是根据国家既定的社会政策,通过立法的 方式制定法律,以保护某些特别需要扶助人群的经济生活安全,或是用以普遍促进社会 大众的福利。将所有有关社会法规集合在一起,便被广泛地称作社会法或社会立法。( 注:陈国钧着:《社会政策与社会立法》,三民书局1984年版,第112页。)“以维持这 种社会经济弱者阶层的生存及其福利的增进为目的的诸法律在学术上按体系分类,称为 ‘社会法’,并被试图加以体系化。”(注:[日]星野英一着,王闯译:《私法中的人 》,《民商法论丛》第8卷,法律出版社1997年版,第186页。)而狭义的社会法,通常 是专指社会保障法。 德国是较早提出社会法概念并制定了《社会法典》的国家。对社会法的概念采取了狭 义的理解。第一次世界大战后,随着社会民主主义思想的兴起,德国试行了工业社会化 政策,并开始了社会法的研究。但对于什么是社会法,在德国同样存在着分歧。有人称 社会法是调整对收入(如工资)、个人待遇不足或其他特殊负担及损失进行平衡的社会支 出以及与之相关的预防和改正措施的法律部门。它还应包括对“社会弱者”提供机会的 有关法律以及有关社会救济的基本保障法律。(注:《中德劳动立法合作项目成果概览 》1993—1996,第264页。)还有学者参照联合国宪章第22条的规定来定义社会法,该条 款规定:“每个人作为社会成员有权享受社会保障;有权享受必要的经济、社会及文化 权利以符合其人格尊严和促进其个性发展。”因此,将社会法理解为消除社会不公平和 不平等待遇的法律。(注:《中德劳动立法合作项目成果概览》1993—1996,第264页。 )由于认为前者对社会法的描述不够精确并过于武断,后者对社会法的定义过于宽泛, 因此这两个定义在德国都未被普遍接受。更多的学者是从《社会法典》的规定来定义社 会法,该法典第1条第1款规定:社会法典为实现社会公正和社会保障应有效调整社会福 利支出(包括社会救济和教育性救助)。它应协助、保证符合人之尊严的生活;为性格之 自由发展创造平等的前提条件;保护家庭并促进和谐;保证自由选择就业方式以谋取生 活费用;消除或协调生活特殊负担。从社会福利支出的意义上去理解社会法,则社会法 包括社会保险、社会补偿、社会促进和社会救济。其他调整公民之间相互关系的规定, 如劳动法和租房保护法,尽管它们的宗旨也是为了保护社会弱者,但也不包括在社会法 中。因此,在通说上,德国的社会法就是指社会保障法,两个概念是可以通用的。 在法国和日本,社会法的范围比德国要宽泛。法国一般认为社会法包括劳动法和社会 保障法。在日本,社会法的研究和发展有一个演变的过程。对于社会法究竟是一种法律 观念,还是根据这种观念制定的法律,都曾经引起过争论。最初,在学者的心目中,社 会法一词意味着:修正以个人的绝对所有权和契约自由等为基本原则的近代资本主义法 的新的法学理论;根据这个修正理论而制定的法律,不属于私法、公法等任何一个旧的 法律部门,而成了新的、第三个法律领域。劳动法是其中的典型并得到了发展。随着日 本进入战时体制,社会化思想迅速衰退。第二次世界大战后,社会法在日本重新得到发 展,现在,社会法一词,通常被学者非常实际地肯定为对劳动法和社会保障法的总称, 或者指社会保险及有关社会事业的法。(注:参见上海社会科学院法学研究所编译:《 国外法学知识译丛?法学总论》,知识出版社1982年版,第41页。) 在英美国家,社会法通常作较为广义的理解。在英国,社会立法被解释为对具有普遍 社会意义的立法的统称,例如涉及教育、居住、租金的控制、健康福利设施、抚恤金以 及其他社会保障方面的立法。工厂法属于社会立法。(注:参见《牛津法律大辞典》, 光明日报出版社1988年版,第833页。)美国学者海伦?克拉克在其所着的《Social leg islation》一书中对社会法的定义为许多学者所引用,他指出:“我们今天所称之‘社 会法’,这一名词的第一次被使用是与俾斯麦的贡献有关,他在1880年代曾立法规定社 会保障,以防疾病、灾害、残废、老年等意外事故。其立法意义一是为了保护在特别风 险下的人群的利益,另一方面是为了大众的利益,我们今天使用这一名词必须包括这两 方面的意义。”(注:Helen I.Clarke:Social Legislation,(1940),P117.)海伦?克 拉克实际上也是从广义和狭义两方面来论述社会法。就狭义而言,社会法旨在为解决各 种社会问题,是为保护经济弱者而制定的各种社会安全立法,如工业革命以前的济贫法 ,工业革命以后的 工会法、工厂法、社会救济法、社会保险法等;就广义而言,除着眼 于解决社会问题外,还在于预防社会问题,凡以改善大众生活状况、促进社会一般福利 而制定的有关法律,都属社会立法范畴。 附：1999年企业人工成本预警表（略） 社会保障论文:县就业和社会保障工作总结范文 今年以来，面对繁重的业务工作和重建任务，广元市旺苍县劳动保障局党组在县委、县政府的坚强领导下，在市劳动保障局的精心指导下，团结和带领全局干部职工，坚持以科学发展观为统领，以推进业务工作为主线，以灾后恢复重建为重点，以加强自身建设为抓手，以“创一流”活动为载体，以争先创优为目标，深入推进“目标考核、队伍建设、基金监管、工作运行”四大体系建设，创新思路，狠抓落实，全力推进我县劳动保障工作快速协调发展，各项业务工作目标全面超额完成，灾后重建工作成效明显。 一、各项工作完成情况 （一）就业促进工作。城镇新增就业5069人，完成年度目标4600人的110.2%；下岗失业人员再就业1998人，完成年度目标1800人的111%；就业困难对象就业391人，完成年度目标250人的156.4%；动态消除了“零就业家庭”；城镇登记失业率为4.02%，低于目标4.5%0.48个百分点；农民工在岗培训12292人，完成年度目标10975人的112%；品牌培训880人，完成年度目标800人的110%；组织农民技能培训19184人，完成年度目标17000人的112.9%；新型农民工培训1680人，完成年度目标1500人的112%；农村劳动力转移输出121056人，完成年度目标11万人的110%；外派劳务输出203人，完成年度目标180人的112.8%；完成小额担保贷款532万元，完成年度目标240万元的222%；实现劳务收入7.1618亿元，完成年度目标6.5亿元的110.2%。 （二）社会保险工作。城镇企业基本养老保险覆盖人数30237万人，完成年度目标20271人的149.2%；企业养老保险基金征缴16008万元，完成年度目标9227万元的173.5%；养老金社会化发放达100%；机关养老保险覆盖人数11599人，完成年度目标1.1万人的105.5%；机关养老保险基金征缴6500万元，完成年度目标4700万元的138%；城镇职工基本医疗保险覆盖人数47620人，完成年度目标35825人的133%；城镇职工基本医疗保险基金征缴3306万元，完成年度目标2651万元的125%；提高医疗保险待遇10%；工伤保险覆盖人数23186人，完成年度目标19658万人的117.9%；其中农民工参保4485人，完成年度目标4076人的110%；工伤保险基金征缴381万元，完成年度目标267万元的143%；“老工伤”纳入工伤保险统筹管理达96%；生育保险覆盖人数10080人，完成年度目标0.9万人的115%；生育保险基金征缴32万元，完成年度目标23万元的139%；失业保险覆盖人数18260人，完成年度目标1.66万人的110%；失业保险基金征缴516.9万元，完成年度目标469万元的110%；城镇居民基本医疗保险覆盖人数109760人，完成年度目标9.9万人的110%；其中纯居民参保49762人，完成年度目标38201人的130.3%；积极配合市局做好医疗、工伤、失业保险基金的市级统筹工作。 （三）和谐劳动关系。建立1个和谐工业园区、4个和谐街道（社区）、4个和谐乡镇、12个和谐劳动关系企业；推进集体合同制度，全年签订集体劳动合同195户；实行工资集体协商试点单位46户；完成劳动保障监察标准化建设任务，积极开展主动监察和举报投诉案件查处工作，开展专项监察活动5次，主动监察用人单位350户，受理举报案件49件，全部协商调解；全年受理劳动争议案件80件，结案80件，结案率为100%。 （四）劳动保障综合工作。严格按照上级要求，及时报送劳动保障方面的各类报表；积极开展信访积案化解工作，全年接待信访361人次，信访办复率100%，全年未发生涉劳群体性上访事件；发挥部门职能，积极做好劳动保障综治、维稳和应急管理工作，全年未发生涉劳不安全事件；全面完成劳动保障宣传任务。在《中国劳动保障报》、《四川工人日报》、《广元日报》等报刊上发表新闻通讯22篇；制作播出电视专题节目3期，其中省电视台一期、市电视台一期、县电视台一期；在县广播电台举办专栏节目2期，其中宣传劳动合同法一期、宣传居民医保政策一期；在《广元日报》刊发我县劳动保障工作专栏一期；日常信息工作全面完成市局下达的目标任务。 （五）灾后恢复重建工作。8月1日，我县开始动工建设县就业和社会保障综合服务中心，目前已完成投资920万元，占预算总投资2340万元的39.3%；全县38个乡镇就业和社会保障公共服务中心已经开工建设，占全县38个乡镇中心的100%；目前已完成投资698万元，占预算总投资870万元的80%；基层公共 服务中心规范化建设25个、完成总数38个的67%，社区服务站规范化建设25个、完成总数26个的96%，119个行政村配备了劳动保障协理员、完成总数210个的57%。 二、主要工作特点 （一）攻坚克难，逆势而上，社会保险工作成效显著。 旺苍是传统的工业县，资源型企业多，地震灾害和金融危机的发生，导致全县大部分企业停产歇业、经营困难，社保基金征缴陷入困境。面对严峻的征收形势，我局始终坚持落实政策与基金征缴两手抓、两不误，以超龄参保、社保扩面为基金征缴突破口，变被动为主动，变压力为动力，强化措施，攻坚克难，有效促进了征缴工作的快速发展。 1、狠抓社保扩面征缴。面对基金征收困境，我局及时组织干部职工下企业、进社区、上一线，一企一策挨家逐户做工作、抓入库，引导企业坚持恢复生产和参保缴费两手抓，积极主动缴纳社保费用。始终将基金征缴作为社保工作的主线，采取行政、经济、法律等手段，结合监察、督查、审计等措施，强化基金征收入库，全年累计征收各类保险基金26744万元，完成全年目标任务17992万元的149%；采取政策驱动、宣传发动、服务拉动等办法，引导个体工商户和失地农民积极参保，努力扩大社保覆盖范围，不断拓宽保费征收渠道。全年养老保险扩面5019人。 2、全力抓好超龄参保。旺苍是老工业县，城镇小集体企业众多本文来源：文秘站 //，随着经济体制的改制和转型，小集体企业几乎全部关闭、改制，由于政策体制的原因，这些企业职工的社会保险问题没有得到解决。为了彻底解决这个困扰多年的历史遗留问题，我省关于超龄企业职工参加社会保险的相关政策出台后，我局迅速贯彻落实：首先是组织社保经办单位职工集中学习文件精神，全面准确把握政策；其次是通过各种方式广泛宣传政策；最后是严格按政策规定组织超龄人员办理参保手续。在办理过程中，我局根据文件精神，制定办理程序，设立办理窗口，实行一站式服务；抽调有经验的工作人员具体负责档案的审定、工龄的认定、待遇的计算等事宜，完整、规范地整理超龄人员档案资料，经办单位领导全程跟踪作业。全县共办理超龄人员参保手续2019人。 3、严格基金监督管理。我县以“加强控制、规范运作、防范风险”为中心，以基金征收、管理、拨付三大环节为重点，全面实行基金票据“台帐化”、基金收支“无币化”、帐务结算“常态化”和内部审计“常年化”四化管理，深入开展警示教育，构建了“不能违、不敢违、不愿违”的基金管理长效防范机制，确保了基金的安全运行。今年以来，我县共安全支付各项保险待遇21605万元，未发生挤占、挪用社会保险基金的违纪违规事件。 4、帮助企业渡过难关。金融危机发生后，我局想企业之所想、急企业之所急，在四川省人民政府《关于促进农民工稳定就业切实解决失业返乡农民工有关问题的意见》（川府发〔20__〕43号）和《关于采取积极措施减轻企业负担稳定就业局势有关问题的通知》（川府函〔20__〕19号）文件出台后，及时设立专门服务窗口，为提出申请的用人单位提供“一站式”服务，主动帮助企业完善“五缓四减三补贴两协商”相关资料，并及时向市局申报。全年累计为20户企业向市局申请缓缴企业职工养老保险费3050万元，为22户企业申请缓缴医疗保险费311万元，为19户企业申请缓缴工伤保险费103万元、生育保险20万元；为23户企业下浮了失业保险缴费率，为所有参保单位降低医保缴费率1个百分点、降低生育保险缴费率0.1个百分点；全县有16户企业符合困难企业申报条件，涉及职工3560名。通过扶持政策的落实，有效地缓解了受灾企业的经济压力，减轻了企业负担，有力地促进了全县企业的恢复生产和灾后重建。 （二）广辟渠道，内转外输，全县就业形势保持稳定。 就业是民生之本、安国之策。今年以来，面对地震灾害和金融危机对就业工作的双重打压，我县及时将促进灾后就业和帮助返乡民工就业作为今年就业民生工程的重点，紧紧抓住灾后重建契机，充分发挥旺苍工业优势，切实加强就业服务，积极落实扶持政策，全力促进城乡劳动者实现就业和稳定就业，全县就业形势保持基本稳定。 1、大力开展培训。及时将因灾失业劳动者和失业返乡农民工纳入免费培训范围，打捆安排扶贫培训、阳光培训、品牌培训等项目和资金，整合农业、教育、劳动以及社会培训力量，建立了“五统一”的公共职业培训新机制。加强职业培训与灾后重建、项目建设、农村产业结构调整等用工需求的对口链接，大力开展建筑工、焊工、钢筋工以及烤烟生产、核桃种植、茶园养护等实用、高效的短期技能培训，促进因灾失业劳动者尽快就业。今年以来我县累计免费培训劳动者2万余人，落实培训补贴90万元。 2、加强就业援助。大力开展“灾后重建”、“就业援助周”、“民营企业招聘周”等专项援助活动，累计用工信息600多条，举办返乡民工、灾后重建和地震一周年专场招聘活动7场，帮助3000余名劳动者在县内企业就业；结合灾后恢复重建，开发公益性岗位810个，安置就业困难对象458人，消除“零就业家庭”51户，实现了就业动态“消零”。全年落实社保补贴500万元，落实岗位补贴293万元。通过政府救助和政策扶持，先后帮助3000多名劳动者实现了自谋职业、灵活就业和自主创业。 3、促进内转外输。一是以异地输出稳定就业。继续加强与黑龙江、吉林等传统劳务基地的联系，积极组织劳务输出专场招聘活动，稳定对口输出规模；广泛发动社会各界力量寻求劳务合作，开辟新的输出渠道；积极发挥打工能人的传、帮、带作用，引导当地农村劳动力异地转移就业。今年以来，我县异地输出劳动力累计达到12.1万人。二是以农村产业帮助就业。大力推进农业改种改制和特色农业的规模化发展，进一步壮大了畜牧、茶叶、林果等农业支柱产业，帮助6000多名农村劳动力在自己的土地上实现就业。三是以灾后重建引导就业。紧紧抓住交通、水利、 电力、学校、医院等基础设施和公共服务机构大规模重建契机，充分发挥农房重建配套资金的“杠杆”作用，引导广大农村劳动力积极投身家园重建，共解决近万名劳动力的就业问题。四是以项目建设扩大就业。去年以来，我县先后实施工业项目86个，其中包括已开工建设的“攀成钢60万吨焦化、匡山100万吨水泥、广旺200万吨水泥”等多个投资亿元以上的大项目，累计解决4000多名劳动力的就业问题。 （三）深入宣传，强化监察，劳动行政执法不断加强。 劳动执法是民生之盼、维稳之需。《劳动合同法》的出台实施，将劳动行政执法工作提升到一个全新高度，搞好劳动行政执法既是构建和谐稳定劳动关系的迫切需要，也是促进劳动保障工作又好又快发展的重要基础，更是落实科学发展观、坚持以人为本的具体体现。今年以来，我局继续深入宣传、贯彻《劳动合同法》，切实加强劳动监察仲裁，着力规范劳动用工秩序，劳动者权益得到有力维护。 1、大力宣传《劳动合同法》。采取印发宣传资料、搭建咨询平台、举办政策培训班等多种方式，全方位、多层次地宣传《劳动合同法》，共印发宣传资料2.6万多份，制作宣传标语150余幅，深入企业举办政策培训班14期，培训劳动者1922人。通过广泛宣传，营造出学习、贯彻《劳动合同法》的良好社会氛围，各用人单位执行《劳动合同法》的自觉性不断提高，劳动者的依法维权意识不断增强，监察举报案件不断增多。 2、扎实开展劳动监察。金融危机下的劳动关系对于劳动者来说更显脆弱，灾后重建下的劳动关系对于劳动者来说更加重要。面对全新形势下的劳动用工环境，我局进一步加大监察执法力度，积极开展“前置性”的宣传、巡查工作，及时将各类劳动纠纷化解在萌芽状态，着力规范用工秩序，努力维护劳动者的合法权益。一是狠抓专项执法检查。牵头组织和协调人事、公安、工商、工会等部门，先后开展了劳动力人才市场专项整顿活动、春节加班工资支付情况专项检查、整治非法用工打击违法犯罪、外派劳务市场整治、农民工工资支付专项检查等五次专项执法检查，监察用人单位350户，督促用人单位补签劳动合同408人。二是加强举报案件专查。全年累计受理监察举报案件49件，大部分涉及工资拖欠问题。我局接到举报后，及时派劳动监察大队深入企业调查取证，积极协调，特别是多次深入广巴高速路各合同段进行多方协调，累计为325名劳动者追回工资141.2万元。三是妥善处理领导交办案件。今年以来，我局对市委书记、市长批示的2件劳动监察举报案件进行了认真调查和妥善处理。 3、积极推行“阶梯式”仲裁。深入贯彻执行《劳动争议调解仲裁法》，进一步规范了劳动争议案件办理程序，加大案例调解力度，对实事清楚，情节简单的争议案件在进入仲裁审理程序之前，采取与当事人当面调解，召集有关人员开会调解，发出书面调解意见等方式积极调解，使一些不必进入庭审程序的简易案件得到迅速解决。切实加强乡镇、企业的劳动纠纷调解组织建设，指导企业新建劳动争议调解委员会28个，建立健全乡镇、社区基层调解组织22个，初步开展了以县劳动仲裁院为中心、各有关部门全面配合的劳动争议调解平台，构建了先由劳动争议各方当事人内部协商，再由工会，社区，主管部门外部沟通，后由劳动保障部门行政介入，最后由仲裁院调解、裁决的阶梯式工作体系，有效降低了劳动者的维权成本，提高了劳动仲裁工作效率和满意率。全年受理劳动争议案件80件，结案80件，其中调解结案26件，结案率和调解满意率均达到100%。 （四）内强素质，外塑形象，“创一流”活动扎实推进。 面对日益增强的劳动保障工作职能，以及广大群众不断高涨的劳动保障服务需求，我局以机关效能建设为抓手，以“创一流”活动为载体，采取有力措施，深入开展政风行风建设，努力提高服务质量，树立了劳动保障部门的良好社会形象。 1、建一流班子。严格执行“中心组”学习制度，局党组按季度定期进行集中学习，按照县委要求，扎实开展学习实践科学发展观活动，不断提高班子的科学决策水平；大力倡导勤政之风，切实解决了领导干部工作务实的问题、亲民的问题、开拓的问题，有效地增强了领导干部的工作责任感和使命感，提高了班子的执行力和落实力；强化廉洁自律，狠抓警示教育，教育和引导领导干部筑牢了防腐拒变的思想防线，慎独慎微，洁身端行，为干部职工树好了标杆、做好表率；切实加强“两观”教育，结合自身实际进行了思想剖析，树立了正确的人生观、价值观和利益观；坚持民主集中制，班子成员在工作中密切配合、相互协作、共谋发展。通过狠抓班子建设，领导班子的战斗力、凝聚力、影响力和号召力进一步提高，科学决策、正确决策、统揽全局的能力进一步增强。 2、带一流队伍。结合我局实际，因地制宜组织开展了职工运动会、登山比赛、文艺表演等“创一流”主题实践活动，在活动中陶冶职工情操、激发奋勇争先、百折不回的拼搏精神；组织职工深入青川东河口地震遗址公园开展感恩教育，教育干部职工常怀感恩之心，珍惜美好生活，加倍努力工作回报社会；继续落实鼓励措施支持年轻职工通过自学、函授等方式参加学历教育，引导干部职工勤学、好学、善思、善 谋；深入推行目标管理，绩效挂钩，切实增强职工的责任意识和敬业精神；严格机关日常管理，狠刹工作、生活、思想上的不正之风，努力培养职工健康的生活情趣，保持高尚的精神追求。通过抓队伍建设，带出了一支困难面前不退缩、逆境当中顽强拼搏的干部职工队伍。 3、创一流业绩。通过全系统干部职工的共同努力，我县各项劳动保障工作全面超额完成任务，灾后重建工作取得阶段性成效。特别是我县的企业职工养老保险基金征缴工作，全年实现收入2.67亿元，完成全年目标任务的149%；紧扣灾后重建和项目建设，强化职业培训，实现了促进就业和经济发展“双赢”；灾后重建进展迅速、成效明显，得到市劳动保障局的充分肯定，为四县三区提供了样板和经验；灾后公益性岗位管理规范、严格，全部做到“实名制”管理；基金监管工作得到省劳动保障厅的充分肯定，12月5日，省电视台给予了专题报道。 4、树一流形象。狠抓机关效能建设和政风行风建设，进一步改进服务质量和办事效率，在全局形成了行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的管理机制和运行机制；积极开展学习实践科学发展观活动，在全局树立了清风正气和务实敬业的良好氛围；狠抓公共管理工作，成立了专门的领导小组，制定了相应的工作安排意见和实施方案，全局齐抓共管，合力推进综治、维稳、计生、安全、防邪、卫生、信息、调研、宣传、精神文明、档案管理、创“四好”班子、党风廉政和反腐败等公共目标工作，有力地促进了全局工作又好又快发展，社会各界对劳动保障工作有了新认识，劳动保障部门的社会地位有了新提升，办事群众对我局的满意度有了新提高。 （五）抢抓机遇，全力推进，灾后重建取得阶段性成效。 20__年是灾后重建的关键年。面对繁重的重建任务，我局克服重重困难，抢抓机遇，科学规划，全力推进，灾后重建工作取得阶段性明显成效。 1、统筹城乡，科学规划。为了实现我县劳动保障事业的又好又快发展，在灾后恢复重建的总体规划中，我局根据灾后重建项目和规模的调整情况，明确了重建总体规模为5203.7万元，实际到位资金4900万元：一是投资2340万元，在马家渡建设8000平方米的县就业和社会保障综合服务中心，20__年建成并投入使用；二是投资870万元，20__年底前完成全县38个乡镇保障所重建任务；三是投资1000万元，20__年底前完成劳动保障信息系统重建任务；四是投资210万元，明年6月底前完成县技工学校的原址扩建。 2、高度重视，全力以赴。为确保灾后重建工作有力、有序、有效推进，我局及时成立了灾后恢复重建领导小组，由劳动保障局局长亲自抓、负总责，各二级经办单位负责人为成员，具体做好本单位灾后重建项目的落实工作。特别是省厅刘功勋副厅长到我县检查工作后，我局进一步增派力量，加强统筹协调，保障工作条件，重建进度不断加快。 3、突出重点，快速推进。根据中央重建资金大幅缩水、县区资金打捆使用的实际情况，我县及时调整劳动保障系统重建思路，变“整体推进、全面重建”为“量力而行、重点突破”，将县就业和社会保障综合服务中心确定为全县劳动保障系统灾后重建重点，整合人力、财力打造重建工作亮点，结合乡镇政权建设推进基层平台建设。一是机关办公大楼维修加固全面完成。通过公开招标方式，投资140万元，于2月中旬全面启动了劳动保障局机关办公大楼的整体维修加固工作，目前已全面完工，机关办公大楼重新投入使用。二是县级服务中心主体工程开工建设。今年年初，我县已对综合服务中心的重建进行了选址，8月初，中心重建的前期立项、选址、环评、土地预审、地质灾害评估、重建可研报告和初设方案等前期工作全面完成，8月中旬完成“三通一平”工程，11月15日挂网公开招标，12月中旬开始动工建设主体工程，目前已完成投资920万元，占预算总投资2340万元的39.3%。该中心建成后，其使用面积将达到8000平方米，我县劳动保障办公条件和办公环境将得到根本性优化。三是基层平台灾后重建稳步推进。根据全县灾后重建的总体布局，我县将乡镇保障所全部纳入了重建规划，分新建和维修改造两种方式实施重建，全县38个基层保障所分三类标准建设，即：东河、嘉川两镇按一类乡镇标准建设，三江、普济等11个乡镇按二类标准建设，金溪、九龙等25个乡镇按三类标准建设。目前，全县38个乡镇保障所已开工建设，嘉川、白水、张华、尚武等4个乡镇保障所已完成规范化建设，共完成投资698万元。基层组织机构建设不断完善，新招录用工作人员30名全部上岗工作，尚缺人员县上将结合乡镇机构改革全部落实到位；劳动保障协理员将按照社区专职、行政村兼职的模式，在“新农保”启动前全面配备到位。到明年底，我县劳动保障的“三级机构、四级网络”组织体系和功能配套、设施完备、人员充裕、流程科学、管理规范的工作平台将会全面形成。四是县技工学校原址重建全面启动。由于县技工学校中央投资部分大幅缩水，我县将技工学校的异地重建及时变更为原址重建和维修加固，目前正在公开招标，即将动工建设。 三、存在的主要问题 1、工作创新力度不够。我县劳动保障工作虽连续两年领跑全市四县三区，从今年的工作运行情况来看，由于任务重、人手紧，许多业务工作常常处于完成任务这个低层次目标，没有创新、创优的意识和精力，没有对工作亮点和工作经验进行深入挖掘和理论总结，导致一些工作没有取得很好的社会效果。 2、企业保费征缴更难。虽然我县社保基金征收完成情况很好，但存在很多偶然因素，如超龄职工与失地农民的参保。由于受“5.12”地震和金融危机的双重影响，保险基金收入的主要来源－－参保企业的缴费能力明显下降，加之一系列特殊扶持政策的落实，导致一些企业的缴费主动性减弱，在今后的工作中，我县企业保费的征缴将更加困难。 3、劳动维权任务更重。随着《劳动合同法》的深入实施，对劳动关系调整的广度、深度和力度将不断加大，在今后相当长的一段时间内，劳动关系方面的矛盾将不断凸显，劳动纠纷将不断增多，特别是在金融危机、灾后重建 大背景下的劳动执法工作，双边维权将面临很多棘手问题；农民工工资拖欠现象不断增多，劳动监察的维权任务更加艰巨。 4、灾后重建进度不快。主要是下半年，由于县级综合服务中心的前期工作程序复杂，县上需要重建的项目很多，重建重点又放在文教、卫生上，导致我局重建项目的方案设置、挂网招标等工作一拖再拖，主体工程迟迟不能开工。 四、20__工作打算 20__年，是我县劳动保障城乡统筹发展的全面开启之年，是推进灾后恢复重建的决战之年。面对新形势、新要求，我局将以科学发展观为统领，创新工作思路，紧扣重建大局，狠抓工作落实，全力推进我县劳动保障工作取得更大成绩。 1、以公共服务为重点，深入推进城乡统筹就业工作。全面贯彻落实省、市统筹城乡劳动保障要求，结合我县实际，全力推进乡镇劳动保障所的标准化建设，尽快建立健全县、乡、村三级劳动保障工作体系和服务网络，以此为载体，全面启动城乡就业失业登记工作，统筹推进城乡就业。立足我县实际，继续落实好灾后特殊就业政策，用好用活灾后重建就业再就业资金，加强职业技能培训，强化就业公共服务，深入开展就业援助，稳定全县就业形势。 2、以新型农保为重点，构建覆盖城乡的社会保障体系。结合《劳动合同法》的贯彻实施，千方百计扩大社会保险覆盖面。加大社会保险费征缴力度，抓好企业缓缴费用的清缴，保证我县社会保险基金的足额入库。全面贯彻落实党的十七届三中全会和省委九届六次会议精神，结合我县经济社会发展实际，积极推进农村社会养老保险制度的建立，做好被征地农民的社会保险工作。加强医保“两定点”监管，深入推进城镇居民医疗保险试点，建立健全城乡医疗保险体系。深入调研，明确方案，下大力气解决我县广巴高速公路失地农民的社会保障问题，全力化解好各类社会矛盾，稳妥处理各类历史遗留问题。 3、以劳动监察为重点，促进劳动关系和谐稳定。采取多种方式，进一步加强《合同法》宣传，组织开展专项检查，促进《劳动合同法》全面有效实施。加大专项治理力度，特别是要加强节假日中相关投诉案件的处理工作，确保全年不出现农民工工资拖欠，逐步建立企业依法用工、按照支付工资的长效机制。深入推进劳动仲裁机构实体化建设，加强劳动争议调解体系建设，提高劳动争议调解、仲裁水平。实行信访工作责任制和责任追究制，完善和落实应急处理预案，积极参与社会治安综合治理和平安创建活动。 4、以自身建设为重点，提升劳动保障基础工作水平。广泛宣传劳动保障政策、法规，努力营造良好工作氛围，优化劳动保障工作环境。加强对城乡统筹就业、完善社会保障制度、城镇居民医疗保险等重大课题的研究，为上级决策提供有价值的政策依据。加强“两观”教育和“创一流”活动，进一步提升劳动保障队伍的综合素质。抓住灾后重建契机，全力以赴推进劳动保障系统的灾后重建，特别是要抓好县就业和社会保障综合服务中心、乡镇劳动保障所的灾后重建，力争通过两年重建，在全县形成完善的县、乡（镇）、（村）社区劳动保障三级机构、四级网络，实现我县劳动保障能力建设大跨越，为统筹城乡劳动保障夯实组织基础。 社会保障论文:对社会保障水平研究述评 摘 要:社会保障水平是社会保障理论与实践研究的一个重要内容。本文对目前国内学者关于社会保障水平的内涵、支出口径、测评方法及实证研究等四方面内容的研究进行了总结和述评,并在此基础上提出了研究展望。 关键词:社会保障水平;内涵;支出口径;实证研究 一、社会保障水平的内涵研究 辽宁大学穆怀中教授是国内较早进行相关研究的学者,他认为社会保障水平需要从量和质两个角度分析。从量上分析社会保障水平,根据社会保障支出总额占国内生产总值的百分比,有“高”和“低”之分,;从质上分析,根据社会保障支出与生产力发展水平以及各方面承受力是否相适应,有“适度”和“不适度”之分。 有学者提出了社会保障水平发展系数(CSS)这一概念,从社会保障支出增量与经济增长幅度的比值这一相对指标的角度,引入时间序列动态考察社会保障水平。 不同学者的相关研究丰富了我们对社会保障水平的内涵认识,对社会保障水平的考察不仅要关注量也要关注质,不仅要静态的考察也要动态的分析,不仅要从支付主体的宏观角度分析也要从享受待遇的微观主体的角度分析。 二、社会保障水平的支出口径研究 社会保障支出的统计口径主要有两种界定方法:一是按照社会保障体系所包含的内容进行,先统计社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚四个子项目支出,再进一步加总得出社会保障总支出。二是根据社会保障支出承担主体进行统计,这些主体包括国家财政、企事业单位、城乡社会集体、社会团体等。统计时先确定每一主体的支出中属于社会保障范畴的部分,再将其加总成为社会保障总支出。但由于各社会保障部门间统计口径或指标名称不一致,给研究带来了极大的不便。 宋士云在研究中认为社会保障支出应包括行政事业单位离退休费、企业职工基本养老保险基金支出、失业保险基金支出、工伤保险基金支出、生育保险基金支出、抚恤和社会福利救济支出、社会保障补助支出等,将其作为一个广义的口径。而柯卉兵的研究将将社会保障支出界定为狭义上的财政支出,即抚恤和社会福利救济费、行政事业单位离退休经费和社会保障补助支出三项的总和。 综合目前研究成果看,社会保障水平的支出统计中基本不包括农村社会保障支出,极大地限制了研究的客观性和全面性。 三、社会保障水平测评方法研究 根据人口结构理论和柯布-道格拉斯生产函数,穆怀中教授归纳提炼出了社会保障适度水平测度模型。该模型根据总量绝对指标,建立指标体系对社会保障水平的“量”进行测定,并结合相关理论定性判断是否“适度”。 1994年,中国社会科学院朱庆芳较早的提出了一套测定社会保障水平的指标体系,对全国各地区的社会保障水平从社会保障覆盖面、社会保障支出水平、养老保险水平、医疗保险水平、救济扶贫水平等方面进行了综合评价和比较分析。李晓青在借鉴朱庆芳所提出的社会保障指标体系的基础上,选取13项评价指标构建了新的社会保障水平因子评价模型。 还有一些学者提出了社会保障水平测度的其他方法,如段婕、林伟根据灰色系统控制理论,建构社会保障结构空间水平评价模型,将各地区保障水平和社会经济发展水平进行空间层次评价分析,进而实现评价标准由主观向客观、定性向定量的变化。 四、社会保障水平的实证研究 1、适度水平实证研究 国内许多学者根据穆怀中教授的研究方法,对我国不同省区的社会保障水平进行了实证研究,比较有代表性的有:高利平根据对山东省现有的社会保障水平进行了分析,对山东省社会保障水平的适度状况做出了判断和评价,进而对山东省未来10年的社会保障适度水平进行了预测。 2、经济学视角下的社会保障水平实证研究 一些学者并没有将研究局限在社会保障水平问题本身,而是将社会保障水平和经济发展紧密联系在一起:杨翠迎根据社会保障水平发展系数的相关理论,对我国社会保障水平增长与经济发展间的适应关系进行了实证分析,并通过国际比较,对我国社会保障制度的发展和完善提出了相关建议;卫松采用弹性的分析方法分析社会保障支出水平与相关经济变量之间的关系,提出了如何使得社会保障的发展与社会经济相适应的对策;一些学者对省域社会保障水平和经济发展的相关关系进行了深入研究。 五、研究结论和展望 虽然国内学者关于社会保障水平的相关研究取得了长足的进步,但存在研究理论单一、测度指标体系设计不合理、指标选取不完整、指标统计口径不统一、指标权重的确定不科学的缺陷。此外针对特定区域的社会保障水平测定,还需要结合该地区的经济发展水平、城市化水平、人口结构等一系列特定条件,建立符合本地区特点的社会保障水平指标体系。 在统筹城乡社会保障制度建设成为目前社会保障制度改革重点的大背景下,迫切需要学者提出一条与我国目前城乡二元经济社会环境相适应的改革之路,因此农村社会保障制度尤其是农村社会保障水平研究将会成为以后的研究重点和热点。 社会保障论文:武汉市失地农民社会保障问题探析 【摘要】近几年,武汉城市化速度较快,出现了大批失地农民。为了对失地农民的社会保障状况有更深入的了解,笔者以问卷调查的形式对武汉市失地农民的社会保障状况进行摸底调查。在解析失地农民社会保障问题及其原因的现实基础上,提出了解决这一问题的途径和措施。 【关键词】失地农民 就业 社会保障 一、引言 随着武汉市快速推进城市化,大量耕地被征用,失地农民呈现快速上升趋势。据武汉市2006年统计年鉴,2001-2005年,武汉市耕地面积减少了8360公顷,造成近10万人失去土地,而且每年以2.5万人的速度增加。这些失去土地的农民普遍存在着生活无保障,征地补偿费低以及,就业难等问题,加上政府“低征高卖”和征地制度自身存在缺陷,这些问题都最终导致失地农民上访,影响社会稳定和经济发展的顺利进行。因此,如何合理妥善地安置失地农民,为其提供有效的有说服力的社会保障,不仅事关失地农民自身的利益,同时也关系到整个社会的稳定和和谐社会的建立。所以,对失地农民社会保障问题的研究不仅具有社会意义,同样具有政治意义。 为了深入了解失地农民的基本情况,研究失地农民社会保障问题,进而探求解决问题的途径和办法,笔者于2007年1月对武汉市东湖高新开发区、江岸区、洪山区,江夏区四个区的16个村进行了实际调研,调研采取随机抽样调查的方式,以问卷和访谈为主。共发放问卷170份,其中有效问卷159份,问卷有效率为93%。问卷主要涉及失地农户的家庭劳动力情况、征地补偿情况、失地农民就业和社会保障情况等。 二、失地农民社会保障存在的问题及原因分析 1、征地补偿费偏低 征地补偿是农民失去土地后,重建家园,参加社会保障制度和再就业或创业的基础。但是,在调查中发现,由于现在的征地补偿比相应的土地年产值要低,多数失地农民对征地不满意,不愿意土地被征用。按照湖北省2005年4月开始实施的《湖北省征地补偿最低标准》规定:全省分为6类地区,土地补偿费为该耕地被征收前3年平均年产值的8至10倍,征收耕地的安置补助费,按照需要安置的被征地农业人口数计算,武汉市7个中心城区被列为一类,最低年产值标准为1800元/亩,最低安置补助费标准为18000元/人。东西湖区被列为二类,两个标准分别为1200元/亩、10000元/人。按照这一标准,征用1亩地的土地补偿费最低也就是1.8万元(不含青苗补偿费)。但实际中征地补偿比这个标准还低,如前述江夏区大舒村、藏龙岛新村的土地补偿标准为8000元/亩,东湖技术开发区周店社区、汤逊湖社区的土地补偿标准分别为1.2万元/亩,1.3万元/亩。如果每个家庭平均占有4亩土地,那么每个家庭也只能得到4-5万元。失地农民已经失去基本的生产资料,不能再从土地上获得收益。按照武汉市目前的生活水平,这些土地补偿只能维持他们生活几年、根本没法抽出钱来参加社会保障。况且随着被城市化,他们的生活成本无疑将增多。 2、失地农民就业困难,没有就业保障 在调查中88.7%的失地农民表示能够找到一份合适的工作的难度较大。失地农民就业困难的原因是多方面的,其中失地农民文化素质较低是就业难的首要原因,159户被调查户各种文化程度中,小学及以下文化程度人口占30.7%,几乎占到了总人口的1/3,初中及以下文化程度人口占到了总人口的73.3%,只有5.9%的人具有大学以上学历。很明显,目前失地农民的文化素质不能适应工厂、企业的招工要求,而那些文化水平低、年龄偏大、无一技之长的劳动力就更难找到工作,即使找到就业机会也只能从事耗体力、报酬低、稳定性差的简单劳动。 政府在解决失地农民的就业问题上缺位,是失地农民就业困难的另一个原因。调查结果表明,被征地农民基本上没有得到就业安排,也没有得到安置补助费,安置补助费基本上被村委会留用,失地农民的再就业权益受到侵犯。即使安排了工作,也只是安排到社区做清洁工人、保安人员,而且工资低,数量有限。在安排这些人员就业时,也有很大的随意性。拥有足够的人际关系资源时,才能够得到安排。这对失地农民来说,又是很不公平的。 3、失地农民社会保障层次低 第一,社会保障机制不健全。现行农村的社会保障是以家庭保障为主,土地是他们赖以生存的根本保障。英国古典经济学家威廉·配第曾说过:“劳动是财富之父,土地是财富之母。”土地对农民具有社会保障功能即生活保障功效、提供就业功效、直接收益功效、子孙继承功效、土地增值功效等。农民失去了土地,也就失去了保障。失去最后保障手段的农民本应该拿着土地补偿金从一个保障体系进入到另一个保障体系之中。可是,目前的操作实践中,武汉市并没有将失地农民作为原城镇居民对待,将其纳入到城镇居民的社会保障体系之中。根据调查,失地农民参加最多的是新型农村合作医疗,占45.9%,其次是养老生活补贴,占15.1%,基本上没有城镇居民所享有的养老保险、失业保险等其他保障项目。既没有工作,又没有社会保障,种种问题和现实仍然使他们不安。 随着城市化的加速推进,失地农民的问题会日趋尖锐,必然要求政府走在解决失地农民问题的最前沿。政府作为国家权力的执行机构,在社会保障制度运行中扮演着执行主体的角色,政府规定社会保障制度的结构和运行规则,制定、调整社会保障政策,并对社会保障政策负有最后的责任。总之,政府在社会保障中扮演着分配、调节、保障和执行职能。 第二,保障水平低,难 以满足失地农民基本生活需求。除了部分家里子女条件不错的被调查者觉得无所谓外,大多数人反映保障水平跟不上物价的上涨。靠每月260元左右的基本生活保障金解决基本生活都困难,如果生病或遇到灾害则无能为力,年纪轻点可以进企业赚钱贴补生活,缺乏劳动力的老人和找工作困难的人来说,只能节衣缩食,赖以度日。 4、农村养老保障功能弱化 土地是农民养老的本钱,农民失去了土地,也就失去了养老的本钱。农村另一种非正规保障模式是子女赡养保障,但自从我国实行计划生育以来,农村的家庭结构发生了变化,子女逐渐减少,“四二一”式的家庭逐渐增多,这意味着一个独生子女在成年后将不得不为4-6位老人养老。这无论是经济上,还是在时间和精力上都将难以承受。 现代价值观念对家庭内聚力造成一定的冲击,使家庭赡养暴露出来的问题日益严重。人们更多地追求自我价值的实现,对“孝道”的理解似乎淡了许多,“崇老文化”失去其经济基础。而人口老龄化、家庭结构小型化以及人们工作方式的不同又不断弱化农村家庭的实际养老保障能力。 另外,农民对“养儿防老”的观念也逐渐弱化。根据159户失地农民调查数据,只有15.7%的失地农民将来养老靠子女。除以上原因外,关键原因是18岁以下的被抚养人员没有生活保障,60岁以上老人的保障水平低,18岁以上、60岁以下的失地劳动力基本上得到一次性货币安置,没有生活保障,而且这些人员一般面临着赡养父母、抚养子女的沉重负担,再加上找工作困难,有些失地劳动力找不到合适的工作,没有生活来源,自己的生活问题都解决不了,更不用说赡养父母,甚至还要靠父母的养老金生活。 三、建立失地农民社会保障制度的对策建议 农民失去土地,土地对农民的社会保障功能将不复存在,但从目前来看,土地征用制度还未彻底改变,只能用社会保障来缓解对失地农民的亏欠。 1、将失地农民纳入城市社会保障体系 实际上,失去全部土地的农民本身是“新市民”,和城市居民面临一样的市场风险。因此,我们应着力将他们纳入城镇社会保障体系,建立一个包括失地农民在内的城镇社会保障体系,并且作为推进城市化的重要举措,使失地农民在一定时期内得到基本的生活保障,以解除农民的后顾之忧和有利于经济社会的稳定发展。 (1)失地农民社会保障的内容。梁世盛认为对失地农民的社会保障要有区别、有重点地加以实施。遵循这一原则,建立武汉市失地农民社会保障制度的总体思路是,根据失地农民迫切要求,建立符合失地农民现实要求的社会保障制度。根据对武汉市159户失地农民的调查,失地农民目前最迫切需要的是:最低生活保障(30.2%)、养老保险(25.2%)、有一份工作(23.9%)、医疗保险(17%)。因此,失地农民的社会保障制度应包括失地农民最低生活保障制度、失地农民养老保险、失地农民医疗保险和就业扶持四个方面。其中保障是基础,就业是关键。 (2)失地农民社会保障基金的筹集。失地农民保障基金应按照国家、村集体经济组织、个人三方面合理分担的筹集原则。政府承担的部分从国有土地出让收入和增值受益中列支以及安排专项财政拨款;集体承担部分从土地补偿费和集体经济积累中提取,失地农民个人缴纳的部分可视其具体经济状况在安置补助费中扣除。失地农民在各类企业就业后,必须按照规定缴纳城镇职工基本养老保险费。除了养老保险外,还应该以征地补偿费的一部分,为失地农民缴纳医疗保险金,解决他们的医疗问题,减少失地农民看不起病的困难。 (3)失地农民社会保障模式的选择。实行社会统筹和个人账户相结合的模式,主要考虑到社会统筹体现公平和社会供给性以及国家的基本保障义务,个人账户体现效率和保障水平以及个人缴费义务。社会统筹的水平应不低于耕种的收益和城镇居民最低生活保障金中的较高值,这是经济补偿政策的底线,也是建立失地农民保障制度的最低成本线;同时为每一位失地农民建立个人账户,按照权利和义务对等的原则,设计不同的缴费标准,根据集体和个人缴费的不同得到不同的保障,缴费水平可以较低但应有一个下限,并鼓励多缴费。 2、建立失地农民的就业扶持政策 农民在失去土地之后,要想获得永续的社会保障就离不开自身的就业。长期以来,我国的农民由于缺乏受教育和培训的机会,文化素质和知识技能较低,思想观念不适应形势的发展,在市场中竞争力差,处于弱势地位。为了增强失地农民的竞争力,政府对失地农民应采取就业扶持政策。 首先,采取措施提高农村劳动力素质,根据本地农民的实际情况和企业用工的要求,充分利用现有教育资源,充分调动全社会的力量,发挥大专院校、职业中学、技工学校和各职能部门的培训能力,把劳动保障、农业、水利、科技、建设、社会团体等有关部门和行业现有的培训基地确定为农村劳动力转移培训机构,落实培训职责和任务,形成工作合力,大力开展农村劳动力转移培训,提高失地农民就业竞争能力,开展以多渠道、多形式的农村劳动力就业培训,通过培训推动农村劳动力由“体力型”逐步向“技能型”、“智能型”转变,增强他们的就业能力和自身素质,增强就业本领,以适应竞争日益激烈的就业市场,努力促进其上岗就业。 其次,为失地农民创造一个良好的就业环境,让农民工与城镇职工享受同样待遇的同时,还要给予政策倾斜,如消除就业歧视,税收贷款优惠,失地农民就业优先安置,奖励安置失地农民就业的企业等政策。另外,县、镇、乡、村应通过兴办集体企业、乡镇企业和村级企业,优先安置失地农民就业。 社会保障论文:失地农民社会保障问题探析 二十世纪九十年代以来，随着我国工业化、城镇化的不断加快，大量的农村土地被征用，失地农民越来越多。由于征地补偿费用较低，许多人成了“种地无地、就业无岗、社保无份”的三无农民，导致不少地方失地农民群体上访事件频繁发生，成为影响我国社会稳定的巨大不稳定因素。长寿区法律援助中心全年就为失地农民提供了15件（次）法律援助，从这些法律援助案件中，笔者深感妥善安置失地农民，尤其是解决失地农民的社会保障问题，是我国社会发展中一个不容忽视的问题，也是全面建设和谐社会的一项重要任务。 一、我国失地农民规模和社会保障现状 根据国土资源公报显示，全国耕地面积18.27亿亩，全年耕地净减少460.2万亩。按照—全国平均减少耕地620万亩和全国农业人口人均耕地面积1.89亩计算，“十一五”规划期间将新增失地农民1640万，中国失地农民总量已超过4000万。—2030年的25年间全国占用耕地将突破6700万亩，新增失地农民将超过3545万[1]。失地农民的出现是城市化进程的必然结果，在社会保障体系尚未完全建立的情况下，除少数发达地区对失地农民建立了相应的社会保障以外，大部分经济发展水平较低的城市对失地农民的社会保障问题没有引起足够的重视。就已经建立的失地农民社会保障而言，由于大部分失地农民的征地补偿标准偏低，就业安置不到位，导致失地农民生活水平下降。结合长寿区的情况，当前失地农民的社会保障存在以下几个方面的问题： （一）征地补偿标准偏低、补偿不到位 目前各地征用土地的补偿只是对失地农民的现象性补助。现行的《土地管理法》第四十七条规定，征用耕地的土地补偿费为该土地征用前三年平均产值的六至十倍，安置一个失地农业人口的费用为上述标准的四至六倍，征地补偿标准明显偏低。土地征用补偿费在经过乡（镇）提留、村社留存后，剩余部分再按一定的方法分配到农户。我国东部地区的土地征用补偿标准在2万—3万之间，中西部地区更少一些。这样的补偿标准显然没有考虑到土地的市场价值和土地的增值价值。对失地农民而言，补偿水平过低，在目前的物价水平下，这样的补偿标准只能够农民维持2—3年时间，之后生活难以为继。 （二）就业安置缺乏，就业问题突出 在计划经济时代，国家可以通过行政手段在国有企业为失地农民安排就业岗位，而随着社会主义市场经济的建立和国有企业改制的不断深入，国家通过行政手段为失地农民在国有企业安排就业岗位的渠道越来越狭窄甚至不可能，同时受城市下岗职工和外来打工者的冲击，城市中的就业岗位竞争越来越激烈，失地农民寻找就业岗位越来越难。加之失地农民整体素质偏低，难以在短时间内完成从农业向二、三产业的角色和技能的转化，择业渠道更为受限，失地农民的就业问题突出。 （三）社会保障缺乏，生活水平下降 在征用农民土地的过程中，我国各地政府普遍采取了一次性货币化安置。这样虽然极大地减轻了各级政府和用地单位的压力，失地农民基于眼前利益也易于接受，但事实上，发给农民的征地补偿安置费根本无法解决大多数失地农民失地后的长远生计问题。土地是农民最稳定、最安全的就业岗位，失地后他们昔日所熟悉的农业生产技能都失去了用武之地，在寻找新的就业岗位过程中，又无法与城镇中其他就业群体竞争。待征地补偿费“坐吃山空”后，他们之中的绝大部分人未被纳入城市最低生活保障范围，生活水平较之以前下降。根据国家统计局农调总队对全国2942户失地农民所作的情况调查，失地农民在失去土地之前人均年纯收入2765元，失去土地后人均年纯收入为2739元，约下降了1％。从各地的情况来看，43％的农户人均纯收入有所提高，11％的农户持平，46％的农户纯收入下降。[2]在重庆市长寿区，以前的征地中，由于补偿标准过低，也存在失地农民生活水平下降的问题。 （四）医疗保障被边缘化 随着农村新型合作医疗试点范围的不断扩大，近年来不少地方农民就医难问题得到了初步缓解，而失地农民在被转化为城市居民后，多数人不再享受农村新型合作医疗优惠政策，而城市中的医疗保险体系又大多未延伸到失地农民，这就在客观上造成了大量失地农民失地后又失医保，在医疗保障方面被严重边缘化。他们所得的数万元征地补偿费，除了维持基本生活，还要支付不断上涨的医疗费用，往往由于一场大病就有可能让一位失地农民跨入城市贫民的行列。 （五）土地补偿费管理混乱 虽然国家和各地方政府对征地补偿费做出了规定，但由于配套政策不到位，土地入股分红、养老保险以及留用地等操作性不强，矛盾多，难度大，因此政府部门和用地单位都较为倾向于一次性的货币安置。但有些地方政府和用地单位经济实力不足，资金落实到位难，不得已给农民“打白条”，造成对农民征地补偿费的长期拖欠，致使失地农民群体上访不断。同时，现行土地补偿费产权不明，管理混乱，许多村组领到征地补偿费后乱上项目，导致巨额集体财产流失，最终损害了失地农民的利益。 （六）子女上学受影响 子女的未来是所有为人父母者最牵挂的大事，因此也成了失地农民最大的心头之痛。在就业无岗、社保无份的困境中，他们凭借所得的征地补偿费供子女上小学、初中尚可，但上高中和大学便力不从心了。过低的征地补偿费及社会保障机制的缺位，不仅影响了失地农民自身的发展，而且也严重影响到他们子女们的未来发展问题。 二、造成失地农民社会保障问题的根源分析 造成失地农民社会保障问题的根源是多方面的，既有历史遗留因素形成的原因，也有现实中经济发展中一些体制性的 原因。归纳起来主要有：（一）城乡二元割据体制影响的延伸 长期以来，我国实行的城乡二元割据体制使农村居民与城镇居民在就业、教育、社会保障等方面形成了不平等的待遇和严格的界限。由于这一体制的存在，我国在计划经济时期通过工农产品价格“剪刀差”的形式让农民付出了6000—8000亿元的代价。改革开放以来，我国各级地方政府又通过低价征地、高价出让的形式，从农民手中拿走了约2万亿元的资金，形成新时期更为严重的土地征用、出让价格“剪刀差”。[3]所以说，当前失地农民社会保障问题实际上是城乡二元割据体制下“三农问题”的延伸。 （二）是市场机制下不合理的产物 我国现行的征地补偿制度是一种纯粹的补偿关系，这种制度在计划经济体制下是合理和适用的，也广泛地被农民和社会各界所接受，但在市场经济条件下却显得不合理。首先，城市土地（划拨除外）及其他所有的生产要素均已采用市场机制进行配置，并充分按市场价格进行交换，而唯独农村集体土地还实行计划经济条件下的配给征用和补偿。其次，农民在参与社会生产过程中，都是按照市场价格购买生产资料，但他们所拥有和使用的土地则被征地主体以较低价格拿走。第三，土地的财富价值没有得到体现。土地是不可再生的特殊资源，其社会价值和经济价值都是很高的。在市场经济条件下的城镇化进程中，土地不仅是农民的生活保障和发展的生产资料，更应该成为农民的一大财富，而实际上他们在土地被征用后却没有得到这些财富。 （三）分税制财政体制的负面影响 1994年分税制财政体制改革以来，我国各级政府间财政收入分配总体趋势是，中央和省级政府所占比重逐渐上升，而县乡政府所占比重却逐渐下降。仅有的几个大税种如消费税的100％、增值税的75％、企业所得税及个人所得税的60％都归中央和省级政府，留归县乡政府大都是零星分散，征收成本高的小税种。县乡政府财权小了，而事权并没有减少，甚至更多。在这种特定环境下，不少地方，特别是经济欠发达地方的县乡政府普遍成了“吃财政饭”，有的甚至成为“要饭财政”。为了在经济上打翻身仗，或确保重点财政支出，一些地方政府更通过低价征地、高价出让来充实其“钱袋子”，有的甚至把经营土地出让金收入作为“第二财政”，而对随之产生的大量失地农民的社会保障问题无力顾及，这在很大程度上加剧了失地农民与政府之间的矛盾。 （四）地方政府政绩观的扭曲 一些地方政府的管理者在发展经济的指导思想上存在偏差，曲解了“发展是执政兴国第一要务”的方针，急功近利，最求局部的、短期的经济利益，以发展城市为名，以低价征用农民土地大搞开发区、工业园，以非常优惠的条件甚至零地价把土地送给投资者，争相以最低廉的条件获得招商引资的成功。由于政府对干部政绩考核制度不科学，存在过分看重gdp的增长速度和财政收入，忽视了对土地资源的保护。大量农村土地被地方政府用来进行工业开发，从而导致了失地农民大量产生。 （五）征地监管机制的弱化 其表现在：一是违规征地屡禁不止。据媒体报道，元月至五月份，国土资源系统共立案查处土地违法案件25153起，与上年同期基本持平。但涉及的土地面积却比同期上升了近20％，一些城市的违法用地面积占新增建设用地面积的比重达50％，有的甚至达90％以上。[4]这些现状已对国家土地调控的有效性提出了严峻的挑战。二是对违法批地占地行为查处不力。目前我国查处的大量违法批地占地案件，绝大多数是未批先征、未批先用、以租代征等方式违法违规占用大量耕地甚至基本农田。而对这些案件的查处，多是责成检讨、补办手续做善后手续，最终使违法征地“合法化”。过轻的处罚力度，不仅破坏了司法的权威性，对违法批地占地行为的责任者难以起到威慑作用，而且进一步加重了农村土地的流失和浪费。三是一些地方政府对村级组织在征地补偿费分配过程中的暗箱操作、贪污腐败等行为缺乏行之有效的监督制约，这也直接导致了失地农民的大量上访，影响了社会稳定。 （六）有关征用土地的法制不健全 我国宪法第十条规定“城市土地属于国家所有”，“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实行征用”，这里的土地是指集体所有土地。《土地管理法》第四十三条则规定“任何单位和个人进行建设，需要使用土地的，必须依法申请使用国有土地”，这就意味着因建设需要使用农村集体土地的任何单位和个人，即使用土地的目的并非为“公共利益”，也必须申请使用政府统一征收为国有后的原农村集体所有的土地，这与《宪法》规定的精神相抵触。由于法律规定上的矛盾，在征用实践中就难免不出现土地征用权滥用问题，一些商业性质项目用地也必须由政府低价征用后再高价卖给开发商，对农民的合法权益造成侵害。 （七）失地农民整体素质上的弱势 对失地农民来说，充分就业是他们最积极、最稳妥的生存和发展保障。由于长期以来我国农村义务教育在教学环境、师资力量、投入等方面与城镇相比存在较大差距，当农村一代的中小学生相继成长为青壮年农民时，和城镇同龄人相比，他们的整体素质无疑有相当大的差距，加上城镇中各类就业岗位劳动力素质要求是越来越高，以及大中专毕业生、转业军人、下岗工人等对就业岗位的强烈要求，最终使失地农民中的绝大部分在寻找就业岗位的竞争中处于明显的弱势。 三、构建失地农民社会保障制度的对策思考 妥善解决失地农民的社会保障问题，千方百计维护他们的合法权益，让他们居有住房、就业有岗、社保有份，真正成为城镇化、工业化和现代化发展的受益者，这不仅是实现党的十六届六中全会提出的“构建社会主义和谐社会”的目标和维护社会大局稳定的重要措施，也是各级政府和相关部门义不容辞的职责。针对当前失地农民社会保障问题形成的原因，笔者建议从以下几个方面采取相应的措施： （一）完善征地补偿机制，提高补偿标准 在征地补偿内容上，除了补偿土地价值、劳动力安置、青苗损失及地面附着物外，还要增加农民在30年内土地正常收益损失、土地的潜在收益损失、相邻土地的损害、土地增值的价格损失，以及农民因失去土地的各项间接损失等项目[5]。即使按现行补偿内容进行补偿，也应参照城乡劳动力工资水平和养老、医疗、失业等社会保障标准，提高补偿标准。以笔者所在的重庆市长寿区为例，在最近两年的桃花新区征地补偿中，按征地人口每人60000---80000元的标准一次性货币补偿。提高补偿标准，可以确保农民失去土地有能力再创业、再就业。 （二）建 立健全失地农民养老保障制度事实表明，低水平的一次性现金补偿方式容易导致失地农民今后生活无保障，容易在农村社会产生新的贫困阶层，不利于小康社会和城乡一体化的推进。因此，对于土地被全部或大部分征用的失地农民，应该建立健全养老保障制度。失地农民养老保险资金应主要从征地补偿费、土地出让增值提成中列支。同时，失地农民的养老保险应坚持“分年龄、多层次、全覆盖”原则。比如杭州市规定，对征地时年龄在16周岁以下的失地农民，实行一次性货币安置；对征地时在劳动年龄段内的失地农民，参加城镇职工养老保险缴费年限满15年的，给予参加城镇职工基本养老保险；不满15年的，给予参加杭州市政府规定的“低标准缴费、低标准享受”（简称“双低”）基本养老保险；对征地时年龄在50—60周岁的妇女或者又不符合参加城镇职工基本养老保险或“双低”基本养老保险的，参加农村养老保险；对征地时年龄在60周岁以上的失地农民建立基本生活补助制度。[6]总之，长寿区应积极借鉴外地有益的经验，建立失地农民养老保障制度，将对社会稳定和促进失地农民自身的“可持续生计（sustain-ablelivelihoods）”起到积极的作用。 （三）建立失地农民医疗保障制度 在我国农村，由于生产力普遍较低，经济水平整体较差，农民面临养老、疾病和贫困的巨大风险。医学的进步在提高医疗服务水平、保障居民健康的同时，医疗费用也大幅度攀升，致使农村医疗风险凸显，因病致贫已成为人们重返贫困的主要原因之一，医疗风险还对生活质量造成冲击。因此，医疗保障也应该成为失地农民社会保障的一个基本方面。要建立失地农民医疗保障基金，失地农民医疗保障基金的来源以失地农民自愿缴纳为主，政府、征地主体、村集体三者也应该分担一部分。同时，在条件许可的情况下，为社区失地农民购买大病医疗保险。总之，解决失地农民的医疗保障问题是一个系统工程，需要社会多个部门的参与才能解决好这个问题。 （四）重视失地农民安居工程建设，解决好失地农民的住房问题 房屋和土地是农民一生中最基本、最重要的财产。当失地农民在失地同时又失去房屋的情况下，他们中的相当一部分人便成了穷的只剩下兜里“卖地钱”的无业游民了。有的地方虽然为失地农民建造了安居房，却因楼房价格偏高，远远地超出了失地农民的购买能力，少有人问津。在现阶段，比较切实可行的是修建针对失地农民的定向安置房，同时房价要控制在失地农民可承受的范围内。例如，重庆市长寿区为化工园区、晏家工业园区、新重钢工业园区三个园区被征地农民修建了定向安置房，—建成的定向安置房房价在500元∕平方米左右，同时在修房、分房的过程中邀请公证处介入，真正做到公开、公平、公正，受到了失地农民的欢迎。搞好失地农民的安居工程，不仅是保障失地又失房屋农民的合法权益，更是体现政府执政为民的民心工程。 （五）不断完善就业优惠政策，把失地农民的长远生计落到实处 实现失地农民的充分就业，促使他们由农村居民尽快转型为城镇居民，是解决失地农民社会保障问题最重要的手段之一。为此，各级政府应努力抓好以下几项工作：一是放宽失地农民就业扶持政策。对于因政府行为而失地的农民，应一律将其纳入城镇社区管理和就业范围；对自谋职业和自主创业的失地农民，在税收减免、贷款、场地等方面给予其与城镇职工同等的扶持政策。二是积极创造条件安置失地农民就业。要大力发展中小企业和民营经济等劳动密集型企业，积极开发准入门槛低、适合农民就业公益性或生产性岗位；加快市场建设步伐，为更多失地农民从事二、三产业创造条件；对吸纳失地农民就业达到一定数量的企业，应给予贷款、税收方面的优惠政策；建立安排失地农民就业数量与用地单位用地规模相挂钩制度；对“零就业”的失地农户采取特别措施重点给予照顾。三是建立健全失地农民技能培训机制。搞好失地农民技能培训是解决失地农民就业问题的治本措施之一。在培训费用方面，应全部由当地财政列支；在具体技能培训方面，应通过订单培训等多种形式帮助失地农民实现就业，建立健全以职业教育为主，面向县、乡、村三级农民的职业技能培训网络体系；加大以职业技术、岗位技能为重点的就业培训，提高失地青壮年农民的转岗就业能力，促使失地农民实现充分就业。四是完善失地农民基本情况信息库，开展求职意向调查，为失地农民及时提供有效价值的就业信息，免费为他们提供中介服务，在闲散劳动力较多的地方定期举办劳动力市场，免费为他们进行职业介绍，积极组织劳务输出；设立专门的就业服务热线和网络，为实现失地农民充分就业提供及时便捷的服务。 （六）对失地农民提供法律援助 失地农民与进城农民工、城镇下岗工人一样属于社会弱势群体，他们经济能力有限，在征地过程和其他社会活动中，当他们的合法权益收到侵害时，由于缺乏相应的法律知识和没有足够的能力支付因寻求司法救济所需要的成本（包括时间、金钱、精力等），宪法规定的“法律面前人人平等”的原则在他们身上无法体现，同时也给社会稳定带来了一定的隐患。因此，要为失地农民提供多种方式的法律援助，为其能够平等地享有司法救济的权利建立畅通的渠道。比如长寿区法律援助中心在全年就为失地农民提供了15件（次）法律援助，[7]使失地农民的合法权益得到了维护。 （七）建立和完善干部考核机制，把党和政府对失地农民的各项优惠政策落到实处 有关专家认为，当前失地农民问题的形成有三大诱因：一是地方政府普遍存在的“吃饭财政”，迫使他们不得不以地生财，再去搞城市建设；二是搞农业富不了，要想在有限的任期内发展经济，一些地方官员共同的选择就是牺牲农地搞工业；三是gdp等经济指标是各级官员考核的主要指标。解决这一问题的根本措施之一，就是把维护失地农民权益与规范政府部门行为紧紧地捆绑在一起，把全面落实党对失地农民优惠政策纳入各级领导干部政绩考核范围，把失地农民的基本生活、就业安置、社会保障等问题是否得到有效解决，农民是否满意和拥护作为对地方领导干部政绩考核的重要指标，从而使失地农民的社会保障问题得到全面而稳妥的解决。 结束语 党的十七大三中全会提出：“做好被征地农民的社会保障，做到先保后征，使被征地农民基本长期有保障。”这将使被征地农民的社会保障有了政策保障。建立失地农民社会保障体系，是农村城市化过程中一项重要的社会保障制度，对建立和谐社会发挥着重要的作用。建立失地农民社会保障体系，既可以使他们获得基本的生存权与发展权，又可以促使我国城市化和工业化顺利进行。 社会保障论文:社会保障和公共财政研究综述 【摘要】本专题文献综述共涉及四个部分。第一部分将就社会保障与公共财政之间的宏观关系进行文献研究综述；第二部分的综述内容是社会保障与公共财政支出；第三部分的综述内容是社会保障与公共财政收入；最后一部分的综述内容是社会保障与公共财政预算之间的关系。 一、社会保障与公共财政之间的宏观关系 ⒈社会保障与公共财政之间关系的基础 尽管有少数学者认为社会保障属于公共经济学的研究范畴，而非公共财政学的研究范畴赵志耘、郭庆旺，但目前学界大多将公共财政与社会保障的关系作为研究对象。社会保障，尤其是基本社会保障与公共财政产生联系的主要原因是基于社会保障纯的公共物品性质胡鞍钢。正因为如此，社会保障成为最大的政府开支方案，。虽然有学者认为社会保障并非纯的公共物品，而是介乎社会公共需要和私人个别需要之间的，在性质上难以严格区分的半公共物品，但仍然承认它常常要由政府部门给以提供高培勇。另一方面，政府的财政拨款成为社会保障资金的一个固定的和主要的来源渠道，也是政府站在社会保障前台的标志郑功成。总而言之，社会保障的公共或半公共性质以及政府在社会保障中的重要作用是社会保障与公共财政产生联系的基础。 ⒉社会保障与公共财政之间的关系 林治芬认为，从历史发展进程上看，随着經济体制从计划经济向市场经济转轨，财政体制和社会保障方式也相应地发生了变化，财政体制从原来的国家财政转变为公共财政；社会保障方式从原来的企业保障转变为社会保障。因此，市场经济是公共财政和社会保障共同的来源。从时间顺序上看，社会保障则先于公共财政产生。在社会保障普遍发展成为一种制度时，就自然融入了公共财政之中林治芬。除了来源上的一致性之外，公共财政与社会保障之间的共同点还体现在以下几个方面林治芬：社会保障和公共财政的主体都是国家；分配对象都主要是剩余产品；分配特征都包括强制性和无偿性；两者的作用目标都是为了弥补完全市场的缺陷。因此，社会保障的本质是一种财政分配关系。相应地，公共财政理论也要求社会保障制度作为市场经济条件下的一种有效的稳定机制而存在刘颖，财政加大对社会保障的资金投入，是政府转变职能，建立公共财政体制的重要内容张左己。 此外，社会保障与公共财政的三大职能之间也联系密切：林治芬认为，从公共财政的资源配置职能方面分析，国家发行国债常常借助于社会保障基金，世界各国普遍规定社会保障基金的一定比例用来购买国债。公共财政分配职能中的福利性转移支出本身就是社会保障的内容。在公共财政稳定经济的职能中，社会保障税税率以及社会保障支出等可以自动调节经济波动林治芬。而张馨、袁东等人认为，通过个人所得税和社会保障制度来平抑经济运行的萧条与过热，是公共财政适应市场经济要求，实现稳定经济职能的重要手段。因为，社会保障制度下的济贫支出和失业保险费支出与经济形势的反向运动具有促进经济回升或抑制经济衰退的作用张馨、袁东。 目前，学界已基本达成普遍共识，认为社会保障是公共财政的主要组成部分。相关政府高层指出，要加快建立适合我国国情的公共财政，进一步调整和优化财政收支结构，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面李岚清。在学术界，有学者通过对国外社会保障制度历史发展的研究，认为现代社会保障制度的逐步建立和健全，与国家财政政策的制定和实施有着直接的关联，社会保障是国家财政资金运用和现代公共财政的一个重要方面王家新、乔均。另有学者分析认为，随着社会主义市场经济体制及与之相适应的公共财政的建立和完善，财政支出结构尚有进一步调整的空间，使整个社会保障支出占财政支出的比例达到％蔡社文。社会保障的相关行政主管部门也表示，各级财政要调整财政支出结构，增加社会保障支出占财政支出的比例，由目前的％左右逐步提高到％％。财政预算超收部分除法定支出外，主要用于充实社会保障资金张左己。相应地，公共财政对社会保障投入不足也已是普遍的共识：有学者指出，目前我国财政的主要问题之一就是对社会保障事业投入力度不够张高峰，社会保障是目前财政收支项目当中的一个非常重要的“缺位”领域高培勇。而正是由于政府支出用于增加社会福利方面的支出很少，使得公共预算没有引起公众关注刘怡。除了资金上的支持之外．财政对社会保障的支持还体现在：承担社会保障运行的费用和实行税收优惠两个方面郑功成。 当然，公共财政与社会保障之间也存在着明显的区别，林治芬认为，这种区别主要体现在以下三个方面，第一，就主体而言，政府是财政分配的唯一主体，而社会保障中的分配主体除政府之外还包括其他类型的社会性团体；第二，社会保障的集中分配程度要低于财政分配，社会保障的分配是财政分配的一个组成部分；第三，财政资金的分配完全遵循无偿性的原则，而社会保障这里主要是指社会保险的分配则遵循权利与义务相结合的原则林治芬。 社会保障与公共财政之间的相互影响主要体现在收入和支山两个方面林治芬：从收入方面看，社会保障基金实质上是财政资金的转移和让渡，如果不征收社会保障税费，那么这部分价值就会以利润或所得税的形式流入财政收入。同时，社会保障基金节余为政府举债提供可能，社会保障基金成为政府公债的重要筹资渠道，这必然会对财政分配产生很大影响。从支出方面看，社会保障资金筹集和支付方式、范围和标准等的确定与调整，都会影响到国家财政支出。比如企业社会保险费税前列支会减少财政的所得税收入。至于由财政预算内支付的社会救济、社会福利等项目对财政支出的影响力就更为直接了。社会保障的资金收支数量直接、间接地影响财政收支分配的规模和结构。社会保障多收了，财政势必要少；社会保障支出增加，财政负担必然加重。 社会保障体系中的不同组成部分性质有所区别，与公共财政的关系也因此有所不同：国家财政应当对社会救济与社会福利事业承担主要责任，而由于社会保险最终追求的是自我平衡，因此国家财政应当与社会保险保持适当距离，全国社会保险基金也不宜盲目追求规模，应当适量郑功成。林治芬也认为，在社会保障的三个子系统中，社会福利和社会救济的财政性要强于社会保险。就社会保险而言，国家只承担一种组织管理职能而不应过多介入林治芬。但是面临目前社会保险资金紧缺，尤其是养老保险基金的历史欠债问题，大多数学者则认为政府有责任通过扩大公共财政的社会保障支出来弥补历史欠账。 另有学者研究了预算外资金与社会保障之间的关系，研究认为，预算外资金也应属于公共财政的范畴，但它是各个部门、地方、单位、企业小金库的基础，由各个部门自行筹集和使用，除了用于公共支出外，很大一部分用于实物发放、职工福利和应付政府各个部门的集资摊派。这种做法与地方社会保险金社会化的统筹，存在利害冲突，违背了社会统筹同舟共济的原则，阻碍全社会保障体系的建立《中国城市社会救济制度改革研究》课题组。 社会保障论文:劳动与社会保障局实践科学发展观服务百姓民生纪实 春 风 拂 侗 乡 ——劳动与社会保障局实践科学发展观服务百姓民生纪实 “过去，减免了农业税、普及新农合、推行九年义务制教育；现在，享受新农保拿55元的养老金，我们农民享了天大的福，党和政府没有忘记我们！”这是农民代表何宗银老人在芷江杨公庙乡新型农村社会养老保险养老金首发仪式上，领到存折那一刻发自内心的感言。 芷江侗族自治县劳动保障部门在学习实践活动中，紧紧围绕“科学发展保民生、强化服务促和谐”主题，把解决百姓民生问题作为出发点和落脚点，突出实践特色，狠抓工作创新，真诚服务百姓民生，促进县域经济和谐发展。 搭建就业新平台 受国际金融危机影响，大量外出劳动力返乡，为帮助返乡农民工实现再就业，芷江县劳动与社会保障局通过县、乡镇、村三级联动，开展农民工返乡情况调查统计，建立健全返乡人员信息资源库；开展免费职业技能培训，根据就业岗位需求免费开设电脑、厨师、美容美发、电工电焊等10多个专业技能培训班，职业培训4450人，扶贫培训3103人，就业计划培训1650人，企业农民工提升培训1750人，提高返乡农民工市场适应能力。实现城镇新增就业1562人，农村劳动力转移就业48000人。组织开展“真情相助渡难关”就业援助送岗位活动，深入到企业、乡镇和街道社区了解用工需求，大力挖掘针对性岗位，采集就业岗位5900多个，推荐有一技之长的返乡农民工到县域民营企业、大型企业和个体工商业户就业。举办 “春风行动”系列招聘活动，为返乡农民工及下岗失业人员举办了两次大型的“人才交流现场招聘会”，为各类求职者实行免费进场洽谈、求职登记、信息查询、职业指导、推荐就业的“五免”政策，达成意向就业2339人，实现城镇推荐就业1027人，实现创业带动就业291人。“以前，做木工、开车，倒不如现在养牛，一年就能赚30多万元”这是罗旧乡养牛大户陈新桥在开创“西门塔尔”肉牛养殖场后通过自主创业后得到的收获。 新农保让农民养老不犯愁 芷江县作为全国首批新型农村社会养老保险试点县之一，该县劳动保障部门把新农保试点工作作为服务百姓解民忧的实事来抓，建立目标考核责任制，实行局班子成员包乡镇联点，层层分解任务；建立健全完善各项规章制度，规范工作程序；县劳动和社会保障、财政、审计、公安等多部门联动，确保新农保这一惠农政策落到实处。在短短的一个半月时间里，就将农民最关注、最得实惠的新农保养老金发放存折发送到每个60周岁以上的农村老人手里。截至目前，全县16-59周岁的适龄农民参保达13.4万人，参保率达到70%，收缴养老保险费达1300多万元，完成60周岁以上45500人的信息采集，60周岁以上的农民基础养老金已全部发放到位，发放金额达870万元。 社会保障体系显成效 芷江劳动保障部门以确保支付、扩面征缴、完善制度、强化管理为重点，养老、医疗、生育、工伤、失业五大保险齐头并进，推动各项社会保险的覆盖面逐步扩大，保障程度逐步提高，社会保障体系建设成效显著。去年征缴基金达1.12亿元，发放各类待遇1.14亿元，按时、足额发放率达100%。社会养老保险方面，围绕保发放、抓征缴、促扩面这三个主要工作目标，采取有力措施，全面完成工作任务。底征缴养老保险费3570万元，参保人数7899人，新增参保1356人；全年应发养老金4737万元，实发养老金4737万元，社会化发放率100%；企业退休人员养老金待遇水平继续调整提高，月人平增加养老金110元，调整后全县企业退休人员月人平养老金达1050元。在做好机关事业单位养老保险征缴、清欠和发放的同时，不断加强对稽核工作的探索，把工作中心转移到服务上来，整体工作稳中有进。全县参保206家，参保人数为8475人，去年共征缴基金6964万元，为3032名离退休人员发放离退休费6712万元%。城镇职工基本医疗保险基金收支运行基本平衡，城镇居民医疗保险全面实施。城镇职工医疗保险，新增参保2539人，基金征缴2516万元，基本医疗保险基金共支出2029万元。生育保险新增参保人数2518人，征缴60万元，支出21万元。城镇居民医疗保险，参保人数达32235人，收缴城镇居 民基本医疗保险基金312万元。采取财政代扣、银行划帐、单位催缴、上门收缴等灵活多样的方式，狠抓失业保险征缴，征缴率不断提高，共征缴189万元，基金支出101万余元。县内所有事业单位在职职工工伤保险费缴纳实现财政代扣代缴，去年全县共有170家单位11758人参保；新增扩面参保人数20__人；共征收工伤保险基金126万元；共收到工伤事故快报62起，支付工伤待遇56万元。去年以来，该县劳动保障部门还积极深入用人单位开展执法监察活动，督促用人单位签订劳动合同、兑现农民工工资，全力保障、维护好农民工的合法权益，共为30多名劳动者追回被拖欠工资39万元。(芷江县委学习实践办) 社会保障论文:开征社会保障税的相关问题研究 李海飞 谢颖 一、健全相关法制，保证社会保障功能的实现 我国社会保障法制建设先天不足，除残疾人、妇女、老年人权益等方面颁布了相应的法律以外，社会保障的主要领域如社会保险、社会救助等，至今没有法律。因此，社会保险立法势在必行。完善的社会保障立法，是制定社会保障政策法规的基础，是社会保障管理机构、经办机构、监管机构的设置，及其职责权限划分的依据，也是对社会保障基金实行监管的前提条件。 社会保障税的实施必须以法律为依据，应建立社会保障法与社会保障税法。关于社会保障税的优惠政策问题，如税收减免、税收抵扣等制度必须规范化，做到全国基本统一，以利于劳动力要素的流动。对于少数民族边远地区，可以用专门条例做出特别规定。社会保障税的立法中还涉及中央和地方之间的税收管理体制问题。我国地域辽阔，各地区经济和社会发展水平差异较大，短时间内社会保障不能达到全国统筹水平。目前，我国社会保障制度的改革目标是努力达到省级统筹的水平，因而初期的社会保障税只能作为地方税种，待时机成熟后，由中央与地方共享，根据地区间差异确定中央收入比例，用于调节地区间的不平衡。 二、加强征收管理，以满足社会保障财源需要 可以预测，社会保障税税基为所得额，在征管中容易遇到收入不明的问题。此外，工资制度的不规范，也加大了社会保障税征管的难度。要解决以上问题，首先必须深化工资制度的改革。在开征社会保障税的同时对国家公务员、财政全额拨款的事业单位工作人员的工资作相应调整，原因是这部分人员原工资没有包含保障支出；而对企业类工资不必调整，因为20世纪80年代初期，企业的保障已全部由职工自己负担；由于目前社会中的分配差别主要体现在发放给职工的各种补贴上，宜将已固定化的补贴加入工资的基数，作为征收的税基，体现量能负担原则。其次，应实现工资性收入的货币化，建立实名制的个人工资性收入银行账户，用人单位通过银行支付工资，以利于税务部门的稽核。 三、完善预算制度，优化支出管理 社会保障税的开支，应当与社会保障预算制度的完善结合起来。社会保障税收入是一种基金性收入，与一般预算收入相比，具有完全不同的性质和专门的用途，其收支应自成体系，单独管理。我国可以在目前由经常性预算和建设性预算组成的复式预算基础上，增加一项社会保障预算，将社会保障的收支全部纳入社会保障预算统一核算，统一管理，这样有利于将社会保障基金的筹集和运用，置于国家法律的制约和监督之下，更好地保证社会保障基金的安全和有效使用。即使在社会保障预算的内部，不同税目的收入也必须专门用于相应的支付项目。 在我国目前情况下，社会保障税的税率不可能很高，这就限制了社会保障预算的资金来源数额。而社会保障支出又有较强的刚性，其中养老金支出规模和水平会随着生活水平的提高和人口老龄化的加速而不断增长；医疗保险支出会随着医疗服务和药品中高技术含量的增大而提高；失业保险支出则会随着经济增长速度的周期变化而有起伏。因此，当社会保障税收不抵支时，一般预算收入应给予必要的支持，财政部门在编制预算时也应留有一定空间，以发挥财政对经济的 “内在稳定器”作用。 四、建立事权明晰、责任明确的社会保障管理体系，增强监督力度 第一，各级政府内部建立协作分工的行政管理体系。涉及社会保障管理的部门有：社会保障主管部门、财税部门、金融部门。社会保障主管部门制定政策，税务机关征收，财政监督，银行发放。 第二，合理划分中央和地方间的事权。中央政府集中精力解决社会保障基金筹集渠道、基金管理原则、提高社会保障待遇水平等重大问题。对困难地区的社会保障基金收支缺口，中央政府要根据地方政府财政经济状况，通过专项转移支付给予帮助。地方政府承担筹资征管、支付标准制定、社会化发放等社会保障事权，立足于自身努力，力求足额筹措资金。 第三，建立法律监督、行政监督、社会监督相结合的机制。法律监督是根据有关法律法规，对社会保障基金运行过程实施全面的监督，依法查处各类违法、违规行为，确保基金的安全有效运行。行政监督包括财政监督、税务监督和审计监督。财政监督即通过财务会计制度执行、投资管理、预算审核等手段，对社会保障基金运行过程中的有关行为进行经常性审核和检查。开征社会保障税后，税务监督主要通过税法的执行和日常征收管理，对纳税人的生产经营情况、收支情况及纳税情况 实施监督。审计监督是审计机关依据有关法律制度，对社会保障基金运行过程及结果进行定期审核。以上几个方面的监督应相互配合，形成完整的行政监督体系。社会监督是指由社会中介机构，对社会保障经办机构的年度会计报告进行审计，确保报告所提供的财务信息质量，并向社会公布。 五、盘活社会保障基金，实现保值增值 随着生产力的发展、物价的上涨和社会老龄化的到来，社会保障的覆盖面将不断拓宽，社会保障基金的规模也越来越大，能否建立起一个合适的社会保障基金投资运营机制，确保社会保障基金在不断积累扩大的前提下保值与增值，已成为社会保障制度改革成功与否的关键之一。由于社会保障基金是广大劳动者在丧失劳动能力，或失去工作之后的最后保障，也是维护社会安全稳定的资金保证，因此，社会保障基金的保值一定要避免风险，基金投资应当兼顾安全性、流动性和效益性的原则。 当前，我国社会保障基金已全面纳入财政专户，实行收支两条线管理，此举为防止保障基金被挤占挪用，保障其安全起到了至关重要的作用。当前的基金基本上都存放于银行，由银行提供一定的优惠利率实现其保值增值。但在银行利率较低的情况下，容易受到通货膨胀的影响，无法满足人民群众的社会保障需要。建议目前社会保障基金的一部分存入银行，以保证其流动性、随时支付的需要；基金结余部分宜由中央政府掌握投向，除按照规定投资于国家发行的债券外，应当积极探索更有利的投资方式，如投资于效益高、收益稳定的公共工程和公益设施的建设等，以求得最大利益。当然，结余部分增值或亏损情况应定期向社会公布，接受人大和社会公众的监督。 作者单位：中南财经政法大学 社会保障论文:弱势群体社会保障权问题研究 论文摘要 弱势群体的存在是不容回避的现实问题,弱势群体的救助也是不容忽视的主要矛盾。针对大量弃婴、孤儿存在的事实,必须建立健全完善的法律体系,运用法律手段,来确认和保护弱势群体的社会保障权。社会保障立法,尤其是儿童福利保障立法更是关乎弱势群体福祉的大事。 论文关键词 弱势群体 社会保障权 国家义务 儿童福利法 弱势群体在我国是确实存在的。由于当前的社会保障制度还存在着重大的缺陷,社会保障法律体系还不健全和完善,国家和社会目前对弱势群体的救助和弱势群体的实际需求存在着很大的差距。这种差距的存在与和谐社会的建设目标是不相符的。因此我们讨论弱势群体的社会保障权问题就有其迫切的现实意义。 一、弱势群体与社会保障权 我国宪法中并没有“弱势群体”这一概念,弱势群体第一次提出是在2002年朱镕基总理的政府工作报告中。弱势群体说法提出后,学者们力图从各个角度对弱势群体下一个定义,以便明确界定这一群体的范围。无论是从法学的角度,还是从社会学的角度,大致都指出了该群体在政治、经济、社会生活中处于某种不利境地。从这种界定出发,我国目前存在的数量庞大的孤儿、弃婴群体无疑是典型的弱势群体。在所有我们可以称之为“弱势群体”的群体中,孤儿、弃婴是处于最不利的境地的。这种最不利的境地,是生命存续的危险。因此,本文的“弱势群体”特指这些弃婴、孤儿群体。 讲到公民权利,我们强调更多的是政治权利,是平等权,是人身自由,是财产权利,是教育文化权利,等等,很少关注社会保障权,尤其对特殊群体的社会保障权关注的不多。学者们的研究多集中于农民工的社会保障权问题,但对于全国数量庞大的孤儿群体关注的较少。以2012年为例,据不完全统计,以“农民工权益”为主的研究文章有215篇(通过学术期刊可检索到的),以“弱势群体保护”为主题的研究文章有24篇,但直接以孤儿、弃婴这一弱势群体为研究对象的,几乎没有。农民工至少还有自我生存的能力,而对于大量的弃婴、孤儿,尤其是身有残疾的孤儿而言,则处于更加弱势的地位,生下来面临的最大问题就是如何活下去。据民政部不完全统计,我国有60多万的孤儿。衣食无着、居无定所是庞大的孤儿、弃婴群体普遍面临的困境,他们才是最迫切需要救助、保障的对象。 (一)社会保障权概述 社会保障权理论最先从国外发展起来,西方国家的社会保障制度发展到今天已经比较成熟。西方绝大多数国家先后通过立法确认社会保障权是人人享有的生存权利,明确社会救济是国家和社会的一项责任和义务。基于此,欧美国家先后建立起了完备的社会保障体系,这就是被称为“从摇篮到坟墓”的国家福利政策和制度。虽然经济危机时,这种福利政策对国家财政来说是一个巨大的负担,但对于民众,尤其是生活困难、处于困境的民人来讲,则是“福音”。《世界人权宣言》第22条规定:“每个人,作为社会的一员,有权享受社会保障”;第25条规定:“人人有权享受为维持他本人和家属的健康和福利所需的生活水准,包括食物、衣着、住房、医疗和必要的社会服务;在遭到失业、疾病、残废、守寡、衰老或在其他不能控制的情况下丧失谋生能力时,有权享受保障。”应当指出的是,作为普遍的权利,尽管讲求权利平等,《世界人权宣言》明确规定,公民只有在失业、疾病、残废、守寡、衰老的情况下,才有权享受来自于国家的保障,以维持必要的生活。这说明,享受社会保障权并非是无条件的,社会保障权的保障对象是那些处于生存困境的人。 1985年9月党中央在制定《“七五”计划的建议》中提出“我国要逐步建立起具有中国特色的社会主义的社会保障制度雏形。”这是“社会保障”作为官方概念首次提出。但直到2004年进行宪法修订的时候,我国才在《宪法》第14条增加了一款“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”的规定;同时《宪法》第33条、第44、45条对社会保障制度也做出了相应的规定。虽然《宪法》并没有明确提出社会保障权的概念,我们也不能确定的说社会保障权已经成为明定的公民基本权利,第45条对公民的救助做了规定:“中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下,有从国家和社会获得物质帮助的权利。国家发展为公民享受这些权利所需要的社会保险,社会救济和医疗卫生事业。......国家和社会帮助安排盲、聋、哑和其他有残疾的公民劳动、生活和教育。”《宪法》规定没有明确说公民享有社会保障权,而是说公民在某种情况下,“有从国家和社会获得物质帮助的权利”,我们就姑且从这一条规定来确认,公民享有社会保障权。 对于社会保障权的定义,有学者认为社会保障权是一项体现人类理性的“自然权利”;有学者认为社会保障权是法律赋予公民在一定条件下从国家和社会获得物质帮助,以满足或维持其一定生活水平或生活质量的权利;等等。无论是那种角度,学者们大都明确指出公民是在法律规定的某种条件出现的情况下,即在生存、生活处于不良境地的情况下,国家应当予以救助。 笔者认为,社会保障权是指公民在法律规定条件下从国家获取物质帮助以维护自身生存和发展需要的权利。 (二)弱势群体的社会保障权问题 有学者基于权利实现特征,把弱势群体分别区分为政治权利、经济权利、文化权利、民事权利、社会权利、法律程序权利等 权利实现中的弱势群体。这种区分明确指出,不同的社会弱势群体,其权利追求是不同的。对于全国数量庞大的弃婴、孤儿这样的弱势群体而言,他们追求的权利不会是政治权利,也不会是经济权利,因为生存下去才是他们最基本的也是最首要的追求。毕竟,“没有生存权,其他一切无从谈起。”对于他们而言,生活保障权远比那些政治权利重要的多,实际的多。如果活不下去,再谈其他什么美好的权利也不过是“镜花水月”。 任何公民在特定的情况下都应当享有社会保障权,这种保障权最起码应当包括维护自身相当生活水准的权利,至少包括免于饥饿的权利。我们所强调的弱势群体,面临重重困境,之中最紧要的莫过于能吃饱饭,能活下去。但各种报道中关于少年儿童流浪、乞讨、盗窃等等新闻或许可以告诉我们,这一群体处于何种危险境地。他们为什么会处于这样一种境地?他们最基本的生活保障应该从哪里来?既然社会救济是国家和社会的责任和义务,就应该由国家来提供救助,包括提供食物,提供居所,提供必要的教育,等等。也就是说,宪法所设定的规定情境已经出现,基于生存需要的自然属性,基于国家对公民保护的社会属性,国家就应当积极履行救助、提供物质帮助的义务。但从民政部的数据我们可以看出,国家在弱势群体社会保障权实现中发挥了多大的作用。民政部负责人在接受采访时表示,目前我国孤儿人数约有61万,其中政府收养的不到11万,另有50多万则“流落民间”。因此,要想让弱势群体的社会保障权不会成为空话、沦为“纸上的权利”,国家义务的问题就不容回避。 社会保障论文:加强对弱势群体的社会保障 摘要： 本文的弱势群体是指创造财富能力较弱的人群，比如目前城镇中有很多下岗、失业人员靠领取失业救济金、下岗职工基本生活保障金或者城镇居民最低生活保障费来维持生活。这种状况不改变，会加剧社会矛盾影响社会的稳定。本文从弱势群体的分类以及弱势群体和社会保障的关系谈起，结合实际，进而指出我国现阶段救助弱势群体的措施，从而实现构建和谐社会的目标。 关键词：弱势群体，社会保障，社会救助 1背景链接 国务院总理朱铭基在向九届人大五次会议所作的《政府工作报告》中，郑重地使用了“弱势群体”这一学术语，表示了对弱势群体的关怀，城镇弱势群体的问题成为人们关注的话题之一。如何让城镇弱势群体走出贫困，成为一个待解决的社会问题。 从某种意义上，社会保障制度是国家以再分配为手段而达到社会安定目标的一种正式的制度安排，它的主要内容包括社会保险、社会救济及社会福利。这一制度涉及到国家的权利与义务问题，它是工业化的产物，所以我们称它为现代社会保障制度[1]。 社会保障并不是只面向弱势群体的制度安排，作为一个社会制度体系，它的保障对象是全体公民，但是社会保障制度与弱势群体社会保护之间存在着内在的紧密联系。表现在社会弱势群体构成了社会保障制度最基本的具体对象，而社会保障制度又是以向弱势群体提供最低生活保障为最基本的职责，进而以促使全体社会成员在免于沦为弱势群体的同时尽可能地过上平等幸福的生活为历史使命。社会保障制度是对弱势群体进行社会保护的重要制度之一，在弱势群体社会保护方面起着不可或缺的重要作用。 目前很多城镇和农村贫困人口靠领取失业救济金、下岗职工基本生活保障或者城镇居民最低生活保障费来维持生活，一些人甚至没有享受到最基本的医疗、住房、教育的待遇。这种情况不改变，会加剧社会矛盾影响社会的稳定。目前，我国正处于社会转型、经济体制改革的重要阶段，弱势群体的社会保护问题显得尤为重要和突出。要顺利实现我国社会经济发展目标，就必须加快社会保障制度改革，尽快建立健全社会保障制度，使之真正成为一个与市场经济发展相适应的分层合理、衔接紧凑、保障缜密的社会安全网，从而在弱势群体保护方面发挥更大的作用。 2弱势群体问题研究 2.1社会保障制度涉及的弱势群体 从社会保障制度的主要内容和弱势群体的主要特征来看，社会保障制度所涉及的弱势群体主要是社会救济制度的对象群体。从理论上讲，社会救济制度作为人类生存权的经济保护制度，它的对象群体应该涵盖所有需要国家和社会帮助与支持的弱势群体，包括所有的生理性弱势群体和社会性弱势群体成员。但是在具体实践中，由于经济发展水平的限制和社会救济制度本身以及相关具体配套制度、法规的不完善，部分弱势群体实际上还没有被纳入到我国现有的社会救济制度保护范围之内。弱势群体是指创造财富、聚敛财富能力较弱，力较差的人群[2]。具体来说，我国社会保障知道涉及的弱势群体主要包括： 一、城镇和农村贫困人口 城镇和农村贫困人口是“三无”人员。这部分人员无论是在改革前还是在改革后，始终都是城镇贫困人口的一个组成部分，但是到20世纪末，他们占贫困人口总数的比重已经大大下降了。二是贫困的失业人员。20世纪末，这部分人员在城镇贫困人口的比重急剧上升，逐渐成为城镇贫困人口的主要来源。三是因病致贫的人员。在改革前，城镇的劳保医疗制度相当健全，很少出现因病致贫的现象。改革以后，旧的制度不能有效运转，新的制度一时又不能衔接上来，不少城镇劳动者由于健康原因导致收入急剧下降，因病致贫陷入生活困境。四是贫困的老年人口。由于一部分企业在破产之前没有为职工办理养老保险，有一部分企业根本不在基本养老社会保险统筹范围之列，其职工在年老退休之后就失去了固定的收入来源。还有一些人领取的退休金水平过低，由于其原来的生活处境就不大宽裕，这些居民也往往成为城镇贫困人口的一部分。 二、城镇新生贫困群体 除了原有的城镇“三无人员”以外，其主要包括城镇新的待业人员、下岗失业人员、效益欠佳企业的职工及部分离退休职工和他们的赡养人口。在全球化趋势下，我国企业将面临更加严峻的挑战，尤其是传统的制造业和金融、贸易等服务性行业将被迫参与到全球性的竞争中去，这对长期以来习惯于在有限市场竞争中生存的中国企业来说，无疑是一次巨大的考验，许多企业由于经验不足和准备不够将陷入倒闭的危险。失业下岗人员的数量将会进一步上升，而传统行业的就业空间会进一步压缩，如何适应WTO和全球化的挑战，可能是每一个企业和城市居民今后不得不考虑的重点，尤其是那些长期生活在“单位”体制内的人群，生活随时都可能发生变故。与失业下岗相伴随的是，城镇部分居民的贫困问题日益突出，失业意味着失去全部的生活来源，加上城市相对较高的生活支出，其结果只能沦为新的贫困群体，其社会地位也将从一个原来比较高的层面急剧下降。为了生存下去，越来越多的失业者，将会被迫卷入各种犯罪和反社会活动，用非法手段获得经济制度拒绝提供给他们的东西。 三、农民工 最近，中国人民大学社会学系李强教授在其多篇文章及讲话中都提出了数量较多的城市农民工是一个具有“城市人”与“农村人”双重身份的特殊群体,他们既是农民向工人的“过渡人”,也是村民和市民的“中介人”,同时又是一个既难被传统农民认同，又难被城市居民接纳的“边缘人”。在他们身上最鲜明地体现了中国城乡差别和工农差别。他们主要分布在采矿业、建筑业和服务业,从事城市职工不愿干的那些又脏又累的工作,却享受不到或不能完全享受所在单位正式职工和城市居民应有的福利待遇和其它权益,所获报酬也比较低。更为重要的是他们的职业和生活缺乏制度化的保障，没有固定的居所，没有城市居民的最低生活保障，他们在努力建设好一个个城市的同时，却不断地受到城市方方面面的排斥，并随时都有被解雇而流浪在街头的危险。到目前为止，这个群体已经达到上亿人的规模，事实上已构成了城市社会特有的“二元结构”中的“一元”，成为城市社会特别应当关注并加以保护的一个新生群体。[3]“城市农民工长期受户籍制度、劳保制度等一系列因素的限制，虽然离开了土地，又不能融入城市，他们己成为一个与农民和市民均不同质的群体，构成我国目前社会结构的第三元”。截至目前，大多数农民工从事建筑业、制造加工业 和服务业[4]。四、残疾人 残疾人是指因先天或后天的原因，导致心理、生理、人体结构上某种组织、功能丧失或者不正常并全部或部分丧失以正常方式从事某种活动的人，包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾等。残疾人作为一个群体，对社会保障有着较健康人更多、更迫切的需求，但不同的残疾人对社会保障的需求亦有着差异，如社会救助、就业保障、康复治疗、特殊教育等等。 2.2社会保障制度与弱势群体的关系 综合分析上述内容，我们可以看出，社会保障并不是只面向弱势群体的制度安排。作为一个社会制度体系，它的保障对象是全体公民，但是社会弱势群体构成了社会保障制度最基本的具体对象。而且社会保障制度以向弱势群体提供最低生活保障为最基本的职责，以促使全体社会成员在免于沦为弱势群体的同时尽可能地过上平等幸福的生活为历史使命。它是对弱势群体进行社会保护的重要制度之一，在弱势群体社会保护方面起着不可或缺的重要作用。 3我国弱势群体的社会保障 在上一部分我们己提到，弱势群体是指那些依靠自身的力量或能力无法保持个人及其家庭成员最低生活水准、需要国家和社会给予支持和帮助的社会群体。这里我们将国家和社会给予弱势群体的一切支持和帮助，统称为弱势群体的社会保护。 针对弱势群体的不同需求，国家和社会给予弱势群体帮助和支持的措施有各种规模的扶贫活动、建立健全社会保障制度、保障弱势群体享受平等的教育机会、给予弱势群体住房保障、医疗救助、法律援助以及就业支持等。其中，社会保障制度是弱势群体社会保护的一项重要措施和手段，主要为弱势群体提供经济上的帮助和支持。 3.1社会保障制度对弱势群体的社会保护 社会保障体系是一个包括社会救济、社会保险、社会福利三个基本制度在内的多层次综合保障体系。因此，当我们习惯地把社会保障制度比作社会安全网时，我们应该意识到，它并不是单一层次的，而是一个由这三个层次复合而成的立体的社会安全网。其中第一个层次是社会救济，它面向全体公民，没有资格限定，任何公民在生活无以为继的时候都有从国家和社会获取帮助与支持的权利，它主要满足救助对象的最低生活需求，直接面向弱势群体，包括城市最低生活保障制度、下岗职工基本生活保障制度、灾害救济、城乡福利院以及其他社会救助措施(如医疗救助等)，这一层次社会保障制度的出发点是解除因各种原因陷入生活困境难以自拔者的生活危机。第二个层次是社会保险，它的对象是有收入的劳动者及依赖其为生的家庭其他成员，以保障劳动者的基本生活水平为标准，包括面向劳动者的各项社会保险制度(养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等)，这一层次社会保障制度的出发点是在解除劳动者的后顾之忧的同时使其免于沦为社会弱势群体。第三个层次则是各种社会福利制度，其目的在于不断改善和提高服务对象的生活质量，社会福利以全社会的公民为保障对象，主要满足人们的发展和享受需要，提高人民的消费水平和消费质量。 可见社会保障制度主要通过两方面对弱势群体进行社会保护：一是社会救济制度为现有的弱势群体提供最低生活需求的经济保障；二是社会保险制度保护劳动者及其家庭免于沦为弱势群体成员。 3.2逐步完善我国的社会保障制度 从当代全球化的发展历程来看，全球化进程绝非是一种自然发展过程的结果，科技的进步和生产力的提高势必加速并强化国际间的交往，但全球化现象的形成则主要取决于现存国际力量的关系，并将在以后的进程中继续显示这种力量关系的特征。而这种力量关系对全球社会造成的一个直接后果就是不平等与非均衡现象的显现。1998年诺贝尔经济学奖获得者阿玛蒂亚森（AmartyaSen）曾指出，全球化的真正挑战并非来自全球化本身，而是常常与全球化联系起来讨论的敏感问题。[5]WTO对中国社会保障制度的挑战，是成熟的市场经济对不成熟的社会保障制度的挑战。因此，检讨现实社会保障政策，应当成为推进中国社会保障改革的基础。我们应该从以下几个方面完善关于弱势群体的社会保障制度： （1）坚持以人为本的科学发展观，使经济发展的成果惠及弱势群体 没有充裕的物质条件，是解决不好弱势群体的问题的，发展永远是硬道理，要继续推进经济的快速和可持续发展。缩小弱势群体的范围，就必须注重发展的实效性，必须坚持以人为本。在具有高度发达的生产力同时，还必须对弱势群体进行发展观教育，“先富带后富”到“实现共同富裕”是一个过程，是时间早晚的事情。通过发展观的教育，坚定弱势群体对共同富裕的信念，逐渐使弱势群体由弱到强。 （2）社会保障制度安排的合理性与有效性需要得到加强 改革开放初期，由于我们面临的主要任务是发展经济和增长社会财富，因此，围绕着“一切以经济建设为中心”制定了一系列促进经济快速发展的政策。但当经济发展到一定程度以后，各种深层次的社会问题逐渐显露出来，再加上全球化的影响，全球社会经济结构的转型与调整，弱势群体的问题也就日益凸现出来了。针对这一变化，在宏观政策层面上对原来重点强调让一部分人先富裕起来和追求效率优先的原则，适当调整到以全体社会成员共生发展、共同富裕和效率与公平并重的政策上来，其不仅是必要的，而且是迫在眉睫的大事。因为这些政策的调整从根本上可以防止社会两极分化的扩展和对弱势群体的扶助。 （3）国家的财政支持应到位 毫无疑问，政府承担着保护弱势群体和主导整个社会保障制度的当然责任，这种责任不仅体现在推动社会保障立法、监管社会保障运行等方面，尤其直接、具体地体现在政府承担的财政责任上。国家财政支持的到位，不应仅仅表现在国家加大对弱势群体保障资金的投入和不断扩张社会救济支出比重，而且应扩大公益性劳动事业，以工代赈，通过修路、架桥、建医院、学校、机场等吸纳更多的拥有劳动能力的社会弱势群体就业。还应该形成完善的社保基金监管机制，贯彻专款专用的原则，并且在地方上摒弃所谓的“形象工程”、“政绩工程”，将有限的财政收入用到对弱势群体的保护当中。 （4）重点落实个人所承担的责任，让先富起来的居民更多地分担一些社会保障责任 目前需要落实的措施包括：一是规范工资统计范畴，根据实际工资收入征收各项应当征收的社会保险费，杜绝瞒报、漏报收入的现象，让受到救助的群体确实是最需要帮助的群体；二是扩大社会保险覆盖面，让年轻的劳动者分担起中老年职工的部分责任；三是在维护孤老残幼等极端弱势群体的生活权益的同时，按照不营利的原则对相关社会福利收取服务费。 （5）推进和做好农村社会保障制度 对农村社会保障问题的忽略，是改革开放以来中国社会保障制度建设的一大失误。[6]城乡居民收入差距的扩大化和农村居民地位的相对弱势化，既体现了农村对建设社会保障体系的客观要求，也反映了农村居民生活风险的累积与社会风险的累积。因此，我们认为，要真正保护农村居民中的弱势人口并促使绝大多数农村居民免于沦为弱势群体，就有必要积极推进农村社会保障制度建设。国务院于20__年1月出台了《关于建立新型农村合作医疗制度的意见》，并在农村合作医疗的筹资、管理体制、补偿模式、监督机制等方面都进行了不同程度的创新和突破。但在农村的低保还处于探索阶段，农村的养老保障还是一项 全新的工作，这也正暴露出我们社会保障这张安全网的漏洞所在。无论是建立农民的养老保障制度，还是将农民工纳入低保当中，社会保障加大对农村的投入，势在必行。（6）要重视发挥非政府组织的作用 仅靠政府单一的社会支持是远远难以满足弱势群体的需要的。因为就一个国家的政府支持系统而言，其主要是靠制度化的社会保障来进行的，而弱势群体中，相当一部分人是无法纳入到政府有限的社会保障系统的（如农村中的弱势群体）。虽然，各级政府经常在过年过节的时候搞一些“送温暖”活动，扶助那些社会保障体制外的弱势群体，但说到底，这只是政府部门的一种“道德努力”，无法从根本上解决大面积的弱势群体问题。政府当然不是全能政府，我们也不可能要求政府样样具备，事事恭行。但政府完全有责任把各方面的社会力量都组织协调起来，充分发挥非政府组织的真正作用。这种非政府组织至少包括各种非政府团体、慈善机构、群体组织、社区组织、志愿团体以及热心社会公益事业的家庭和个人。群体的力量是无穷的，这些非政府组织的建立往往是单纯的政府社会保障无法替代的。 (7)加快社会保障立法，促进社会公平正义 救助弱势群体不是对弱势群体单纯的同情、施舍和恩赐。一个国家能否建立妥善解决弱势群体的制度性社会机制，是这个国家能否成熟的最重要的表现之一。我国政府是人民的政府，全心全意为人民服务是宗旨，满足人民日益增长的物质和文化生活需要、提高人民的生活水平是政府的神圣使命。近年来，我国社会保障制度，特别是针对弱势群体方面的制度进行了一系列重大改革，在推进改革过程中，中央和地方政府相应出台了一系列行政法规。但总的来说，我国的社会保障立法还没有形成体系，立法层次较低，多数是以“规定”、“条例”、“办法”、“暂行条例”等形式，法律效用较弱，在扩大社会保险覆盖面、基金征缴以及违反规定处罚时，缺乏法律手段和强制力，削弱了社会保险的权威性和推动力。罗尔斯曾强调：“正义是社会制度的首要美德，正像真理是思想体系的首要美德一样。”[7]社会正义的重要性可见一斑。但社会正义的实现需要法律的推动和支持，针对弱势群体的利益，我国宜出台一系列完整的《社会救济法》、《社会保险法》、《社会福利法》等，从而形成一套完整的《社会保障法典》。也可以制定《社会保障法》的同时，制定社会保障相关法律，以一法为主，多法并行方式运做。 4结束语 综上，弱势群体的社会保障问题对我国经济健康快速的发展和和谐社会建设的成败具有极其重要的意义。总之，只有充分研究弱势群体的基本情况，不断完善社会保障体制，加强对弱势群体的社会保障，是当务之急。 社会保障论文:人事劳动和社会保障局贯彻落实城镇建设工作会议的情况汇报 人事劳动和社会保障局贯彻落实城镇建设工作会议的情况汇报 为促进社会经济平稳较快发展，我县将确定为“城镇建设年”。为推进工作，平坝县人事劳动和社会保障局发挥职能作用，采取五项措施为推进“城镇建设年”工程项目建设积极服务。 一是积极做好工伤保险及预防工作。深入施工现场大力开展《工伤保险条例》等法律法规宣传，简化工伤办理手续，及时开展工伤认定、劳动能力鉴定和工伤保险待遇支付等工作，最大限度减轻企业负担，全面推进在建工程项目依法参加工伤保险，切实维护农民工的社会保障权益。 二是积极探索和推进被征地农民的养老保险工作。加强对被征地农民的调查摸底，努力探索被征地农民的社会保障机制，为推动我县被征地农民养老保险启动实施夯实基础。 三是积极开展就业与再就业工作。开展好农民工职业技能宣传培训，利用发包单位和施工单位到( //）县人事劳动和社会保障局办理用工登记备案的时机，整合县人力市场资源，积极为用人单位和农民工之间开展好用工推荐服务，提高就业率。 四是加大劳动监察力度，切实维护农民工合法权益。严格执行农民工工资保证金制度，加大施工现场劳动监察力度，杜绝拖欠劳动者工资现象发生，为项目工程顺利实施提供保障。 五是依法开展劳动仲裁和劳动关系调解，维护合法的劳动用工关系。按照《合同法》、《劳动合同法》和《劳动争议调解仲裁法》等法律法规，加大劳动仲裁和劳动关系矛盾纠纷排查调处力度，积极推进建立规范有序、公正合理、互利共赢及和谐稳定的新型劳动关系。 社会保障论文:人事劳动和社会保障局关于落实县领导干部会议精神的汇报材料 人事 劳动和社会保障局 关于落实县领导干部会议精神的 汇报材料 全县领导干部会议召开后，我局紧紧围绕县委、县政府提出的具体要求，针对今年人事劳动和社会保障工作的新形势、新特点，对20__年的工作进行了认真的分析和谋划，确立了“紧紧围绕“一产立县、二产强县、三产兴县”发展战略，全面贯彻“三个代表”重要思想，突出再就业、就业和社会保障体系建设三件大事，抓住人才引进、干部队伍管理和劳动用工监察三项重点，充分发挥自身功能、不断强化服务，以争先分创优的意识，勤奋务实的精神，努力调动广大干部职工和专业技术人员的积极性，确保干部职工队伍和离退休人员的思想稳定，为促进全县经济的发展做出应有贡献。”的基本工作思路。今年，我们重点要抓好以下几项重点工作： 一、深入贯彻落实全国再就业工作会议精神，积极引导，开拓渠道，努力为下岗职工实现再就业创造条件。 今年再就业工作的主要特点是数量大、问题多、任务重。一是下岗职工、失业人员、适龄劳动力人数进一步增加。二是再就业资金有存在一定缺口。为了确保完成省市下达的再就业各项指标任务，确保社会的稳定，我们准备从以下三方面着手： 1、足额筹集再就业资金，确保下岗职工的基本生活。 到今年年底，所有进再就业服务中心托管的下岗职工，将全部出中心，转入失业。因此，为积极稳妥地做好这项工作，我们首先要保证再就业资金足额筹集到位。计划今年要实现筹资300万的目标，以确保下岗职工出中心时经济补偿金等项费用有足够的资金来源，同时还要确保出中心后的下岗职工按月领到生活费，从而确保下岗职工出中心工作的顺利进行，确保这部分人员的稳定。 2、加强宣传引导，转变就业观念，确保下岗职工再就业率达到75以上。 为实现这个目标，我们准备采取以下措施： 一是加强宣传，引导下岗、失业人员树立正确的就业观念。具体要采取领导访谈、典型报道等多种形式，教育引导下岗失业人员要认清形势，正视现实，自己地转变就业观念。同时，要积极鼓励他们通过非国有制、非全日制、非固定单位、临时性、弹性等灵活多样的方式实现就业。 二是强化就业培训，努力提高下岗、失业人员实现再就业的本领。今年计划举办各类技能培训班10期，培训下岗职工1000人，真正形成以培训促创业，以创业促就业的渐进就业局面，确保再就业率逐年增加。 三是积极开展再就业援助行动。计划联合街道办、县总工会、县妇联、共青团、广播电视局等单位组织开展“再就业援助行动”。通过采取在公共场所开设就业专场、社区开发公益性岗位等措施，努力使那些年龄偏大、技能偏低、竞争力较弱的下岗、失业人员尽早实现再就业。 四是抓住我县项目建设大发展、大投入的有力契机，积极宣传，引导用人单位吸纳下岗、失业人员，为下岗、失业人员创造就业岗位，进一步拓宽他们的就业领域。 3、加大力度、落实对下岗职工的各项优惠政策。 根据国家、省、市再就业的有关精神，今年准备制定出台《关于下岗、失业人员自谋职业的实施办法》，对自谋职业的下岗职工从政策上给予支持和优惠。调动和鼓励下岗失业人员利用政策，自我创业。同时，还要做好《再就业优惠证》的发放和管理工作。以规范对下岗、失业人员再就业的管理，这项工作我们在调查摸底的基础上，已起草了初步方案，准备再进一步修改完善，争取四月底出台实施。此外，为使上级制定的各项下岗职工再就业的优惠政策得到贯彻落实，我们还准备联合财政局等有关部门，加强对下岗、失业人员优惠政策落实情况的检查和督导，确保上级各项优惠政策落到实处，为下岗、失业职工实现再就业创造宽松环境。 二、以实现“两个确保”为重点、不断完善和加强社会保障体系建设。 今年的社会保险工作，我们准备紧紧围绕确保离退休费和失业保险金按期足额发放这个目标，努力做好五项工作： 1、进一步扩大社会保险覆盖范围，努力实现广覆盖的目标。在巩固现有参保人数的基础上，进一步加强宣传和规范管理工作。抓宣传，重点是抓好城镇个体工商户和私营企业参保的宣传工作，努力提高参保对象对参加社会保险重要意义的认识，逐步增强他们的参保意识。今年争取在城镇个体工商户和私营企业的参保数量上，得到进一步扩大，为今后的扩面工作创造一个良好的社会氛围。抓规范管理，一是要抓好为中断养老保险关系的职工办理"接续卡"工作，为他们继续参保创造便利条件；二是要认真做好 社会保险登记工作，及时向地税局提供情况，为扩面征缴提供依据。今年，我们争取新纳入参保人数要达到1000人以上；机关事业单位社会保险覆盖率继续巩固在100；国有、集体企业养老保险覆盖率达要到96以上；城镇个体工商户、私营企业养老保险覆盖率要达到市局规定指标；失业保险覆盖率巩固在100。 2、抓好离退休职工养老保险费的发放工作，社会化发放率保持在100。从工作程序上，我们要坚持做到年初搞好各月份养老金支付的预测，每月20日前做出当月的发放计划，25日资金到位，确保按时足额发放。同时，要认真做好对养老金发放的跟踪调查工作，坚决杜绝人员死亡后继续领取养老金现象的发生，确保养老保险金发放工作万无一失。 3、认真做好征缴基数的核定和稽核工作，努力实现社会保险费的征缴与支出基本平衡。今年要继续把对参保单位和个人缴费基数的核定和稽核工作当做一个重要环节来抓。通过核定和稽核确定出准确的缴费基数，为地税部门征缴社会保险费提供及时可先辈的依据，防止少缴、漏缴现象的发生，切实保证社会保险费的征缴工作做到应收尽收。年内对参保单位的核定面要达到100，稽核面要达到35以上。努力争取实现全年社会保险金的征缴与支付达到大体平衡。 4、巩固城镇职工医疗保险制度改革成果，进一步完善各项规章制度。在总结上年医疗保险制度运行情况的基础上，要从中吸取经验教训，进一步健全和完善机制，并认真抓好落实。同时，我们还要采取措施，进一步加强医疗保险费的征缴工作。年内，医疗保险基金征缴额要争取达到1200万元，以保证医疗保险制度的正常运行，并为今后平衡的工作打下良好的基础。此外。进一步扩大医保工作的覆盖范围，年内使参保的人数达到18000人，做到应保尽保。为了实现上述目标，我们还要在服务管理和降低开支方面进一步做好工作。一是要抓好对定点医疗机构和药品零售药店的管理工作，要加强对他们的监督，努力使他们提高服务质量，今后还要进一步引入竞争机制，通过竞争改善服务，降低开支。二是要加强对医保工作的稽核和严格外地转诊的管理。在严格管理程序，堵塞工作中的漏洞，把坚决防止不应有的医疗费"流失"现象的发生，从而达到降低开支，保证治疗的目的。三是加强对享受公费医疗的离休人员、二等以上伤残荣军、省以上劳模医疗费的开支管理，认真做好烈属及带病还乡伤残军人医疗费减免工作，使两项费用的支出比上年度降低10和控制在15万元以内。 5、继续做好失业保险征缴和管理工作，确保失业人员失业保险金的及时足额发放，社会化发放率保持在100。今年在失业保险工作中，我们主要抓好以下工作：一是要建立失业保险个人缴费登记制度，对符合享受失业保险待遇的失业人员做到"无障碍接收"。二是保证失业人员失业保险金的及时足额发放，确保他们的生活。三是根据市场需求和失业人员的愿望，有针对性的开展失业人员职业技能培训，提高他们再就业竞争能力。四是要做好信息服务工作。上半年准备对失业人员再就业情况进行一次跟踪调查，根据失业人员的实际需要，通过人才劳动力市场等各种渠道，定期为失业人员提供就业信息，努力帮助他们尽快实现再就业。 三、拓宽渠道，广开门路，努力解决高层次人才匮乏与低层人才过剩的问题，努力维护社会稳定，为县域经济发展提供强有力的人才保障。 1、在开发、引进高层次人才方面，主要采取以下措施： 一是加强规划，有针对性实施人才战略。今年，我们准备，在调查研究的基础上，结合我县实际研究制定我县的《人才规划》，明确今后五年人才工作指导方针、目标规划和相关的配套政策措施，使人才工作做到有计划、有目标、循序渐进地开展，使其真正成为我县“人才战略”的基本规范，以保证现在人才与经济的发展大体相适应。 二是政策引导，努力培养和招拦有用人才。在高层次人才工作上，我们将坚持开发与培养为主、引进与吸纳为辅的原则。引进人才要紧紧围绕服务县域经济发展的客观需要，本着“政策引导，引进急需，放眼未来”的原则，重点吸纳和引进教育、农业、工业和管理方面的本科以上的人才。培养人才，要着眼于各行业的未来需求，通过联合办学、成人教育、脱产学习等多种形式，有计划、有针对性地培养有一定基础和实践经验的现有人才，使他们在原有的基础上，进一步增长知识，成为我县经济和社会发展所需的高层次人才。根据我县实际，近期内要把培养人才，作为解决我县人才匮乏问题的主要途径。 三是立足我县实际，大力开发乡土人才。作为农业大县，我县在今后一个时期，还将需要大量的基层实用型农业人才。因此，我们还要继续坚持开发乡土人才。在建立乡镇人才劳动力服务站的基础上，要进一步完善其功能，切实发挥其承上启下的作用，努力在我县建设一个以县为龙头、乡镇为枢纽、村为触角的三级乡土人才网络体系。同时，加大对乡土人才的宣传力度，充分发挥他们的典型示范带动作用，促进我县农业家村经济快速发展。 2、在解决低层次人才和社会富余劳动力就业方面，努力做好以后工作： 一是强化就业服务功能，大力开展人才交流和职业介绍，努力解决大中专毕业生和社会富余劳动力的就业问题。积极开展求职登记、就业指导和招聘洽谈活动，增加市场集日，由现在的每月8日、18日两次，增加到每月8日、18日、28日三次市场集日。尽可能多地为求职人员创造机会。 二是提高服务质量和办事效率。把合同签订、鉴证、社会保险、就业培训、劳动人事等业务与市场用工、求职溶为一体，使人才劳动力市场成为“一站式”服务机构，以方便用人单位和求职人员办事。 三是加强对外联络，广辟就业门路，努力扩大劳务输出。在巩固现有国内外输出客户的基础上，进一步开拓新渠道，争取年增输出量达到10以上，以缓解县内就业压力。 四是积极开展就业指导与培训。逐步建立公共就业服务制度，今年主要对下岗、失业人员、大中专、技校毕业生实施重点帮扶，实行免费就业培训，力争帮扶上岗率达到80以上。 四、进一步加强公务员和专业技术人员队伍建设，规范管理、强化培训，不断提高整体素质。 1、认真贯彻落实《国家公务员条例》、《干 部任用条例》和《考核奖惩暂行办法》，严格按程序做好股级干部任免、公务员和专业技术人员的考核工作，通过严格考核规范工作人员的行为，调动各类人员的工作积极性，努力建设一支“善谋事、会干事、干成事”干部队伍。 2、加强公务员和专业技术人员的培训工作。年内主要抓好四项培训：一是新任股级干部培训，培训率要达到100；二是公务员骨干培训，按上级需要完成培训任务；三是公务员英语培训，年底前，全面完成45周岁以下公务员的初级培训任务，并争取98以上通过考试达到合格标准；四是法律知识培训，与有关部门配合，争取全面完成市下达培训任务。 3、严格政策、程序，认真做好专业技术人员的资格评审与聘任工作。继续坚持两个回避的考核、评审原则，坚持量化考核与述职答辩相结合的考核、评审办法，确保考核评审结果的客观公正。同时要严格按程序组织好各类职称的资格考试工作，使那些有真才实学的人员尽快走上相应岗位。 五、加大以个体私营企业为重点的执法监察力度，进一步规范劳动合同的管理。 1、加强对非法中介组织的检查，维护劳动力市场秩序。今年要对非法中介组织进行不定期的检查，严厉打击非法职业中介和欺诈行为，对干扰市场秩序的非法中介组织，要给予行政处罚，对屡纠不改的要坚决给予取缔，确保我县良好的用工环境和秩序。 2、继续深入开展就业证、劳动合同签订与履行情况和推行职业资格证书制度的专项检查，全年检查各类企业不少于300家。努力规范用工行为，维护劳动者和用人单位的合法权益，促进劳动关系的和谐与稳定。 3、继续贯彻落实《河北省劳动合同管理办法》，全力推进劳动合同制度实施，按省市要求力争实现全县劳动合同制度在我县各类企业的全覆盖。主动与工商部门搞好配合，努力使新增私营企业、个体经济组织用工的劳动合同签订率达到95以上。同时，要继续抓好职业技能培训与鉴定工作，进一步规范社会力量办学的管理。 4、充分发挥仲裁员队伍的作用，加大劳动争议案件的调解力度。进一步加强仲裁员队伍的建设，根据需要调整专兼职仲裁员，同时要搞好业务培训，不断提高他们的办案水平和办案质量，确保全年劳动争议仲裁结案率达到95以上。 做好上述工作的主要措施 （一）加强自身建设，全面提高全员综合素质。按照“善谋事、会干事、干成事”的要求，我们要进一步加强强全局干部职工队伍素质和作风的建设。一是以落实“十六大"精神为契机，在干部职工中大力倡导勤奋务实、开拓进取、争先创优的良好精神风貌。二是加强行风建设。在全系统深入开展以“优化发展环境、做诚信乐亭人”为主题的行风建设活动。通过开展活动使全员进一步树立宗旨观念、大局意识和服务意识，树立人事劳动部门的应有的良好形象。三是继续坚持开展业务技能练兵活动，通过抓业务训练、基本技能训练，相关知识培训，使全体工作人员的业务素质能够跟上时代的发展，适应新形势下人事劳动和社会保障工作提出的新要求。 （二）加大宣传力度，为人事、劳动和社会保障工作营造良好的社会氛围。进一步加强对人事、劳动和社会保险法规的宣传。今年，拟定在3月、5月、9月和11月，对《劳动法》、国家公务员条例》、《河北省劳动监察条例》、《河北省市场管理条例》、《河北省社会保险管理条例》五项法规，组织开展四次大规模的宣传活动。同时广泛利用集市咨询、进厂讲解、举办专门培训班等多种有效的形式加大宣传力度，使人事、劳动各项法规，逐步达到家喻户晓，人人皆知。 （三）继续实行百分制考核管理办法，规范内部管理。在机关内部我们将进一步完善和实行百分制目标考核，以充分调动全体工作人员的积极性，在全范围内营造一个在全局营造一种比作风、比干劲、比能力、比贡献，有为有位、无为无位的良好氛围，确保全年各项目标任务的圆满完成。 社会保障论文:论当前中国社会保障体系的模式选择 一 中国社会保障体系的模式选择问题已经成为制约中国经济改革与发展的重大问题 中国市场经济体制的发展和完善，客观地要求建立一套与之相适应的完善的社会保障体系，因此，在推进中国的经济体制从传统的计划经济向社会主义市场经济转轨的进程中，必须要高度重视社会保障体系的转轨。我在研究国有企业改革、经济转型等问题时，就开始注意到社会保障体系问题对于整个经济改革与发展的重要影响，如在1994年出版的《企业改革：模式选择与配套设计》（中国经济出版社1994年版）中，我对于国有企业的社会保障职能、新加坡的社会保障制度等均进行了相应的研究。 （一） 社会保障模式选择的理解 从世界范围内看，社会保障体系的主要模式有两种： 1 现收现付模式（pay-as-you-go system），这种模式以德国最为典型，故又称为“德国模式”。其基本特征是社会保障成本的代际转移是以收定支，即由在职职工承担已退休职工的社会保障成本；支付给退休者的社会保障资金是直接来自该时点的在职劳动者负担的社会保障费用。这一模式要求有较小的人口压力、年轻的人口结构、较强的国家实力、完备的税收体系等。但是，在这种模式下，社会保障负担随着支出的增长而逐年提高，而且资金完全没有积累。 2 个人帐户模式。这种模式强调雇员的个人缴费和个人帐户的积累，退休者的社会保障权益来自本人在工作期间的积累，且所积累的资金通过投资基金进行运作。这种模式以智利的模式为代表。这种模式的特点是具有累积性和增长性，资金供给比较稳定，在经济波动中表现出较强的抵抗能力。 在现收现付模式中，政府在事实上承担了巨大的社会保障债务，尽管在许多情况下这一债务是隐性的；这就对政府的社会保障支出提出了相当高的要求；随着社会保障支出的增长，政府在各种压力下被迫提高收费标准，这必然会抑制经济增长，干扰经济运行中的正常的激励（incentive）机制的运行。因此，不仅许多人口压力较大的发展中国家难以承担现收现付模式带来的债务压力，即便是一些经济实力强、人口压力小的发达国家也越来越意识到现收现付模式的负面影响。在一定意义上可以说，正是这种现收现付的社会保障模式、以及由此体系支持的较高的社会福利水平，是形成欧洲发达国家经济发展中的“福利病”的重要原因。因此，越来越多的国家开始实行个人帐户模式。 （二）中国社会保障模式的演变 在50年代，中国建立了企业职工养老保险制度，以企业为单位，基本上采取现收现付的模式，将社会保障成本进行代际转移。这一模式当时之所以是比较有效的，是由于当时的人口年龄结构年轻，同时这一模式得到计划经济体制的支持。随着中国开始实行市场经济，人口年龄结构也逐步趋于老化，社会保障问题开始引起关注。1991年6月，中国政府颁布了《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》，开始着手改革社会保障制度；十四届三中全会进一步明确提出，要建立一个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合的制度，其基本思路，是逐步建立职工的个人帐户，将企业与个人缴费的大部分积累于个人帐户，以试图缓解现收现付制度与人口老龄化的矛盾；与此同时，促使职工承担一定的社会保障成本，以减轻企业的负担。在这一模式框架下，中国的社会保障部门正逐步着手扩大这一社会保障体系的覆盖范围，如逐步将私营企业、部分地区的农民等纳入这一框架。 不过，中国目前的社会保障模式尽管从名义上是个人帐户制度，但是其实质依然是现收现付制度，因为现收的记入个人帐户的资金同时就用作社会保障的支出了，个人帐户中的资金只是帐面上的；与原来的现收现付模式相比，其差异就是将风险分散单位由企业转变为地方政府，同时中国当前实行的新制度不仅要负担上一代人的保障成本，还要为在职一代积累社会保障资金。因此，中国当前实行的这一模式是一个名义上、帐面上的个人帐户制，在实质上是一个高标准、高负担的pay-as-you-go模式。 （三）当前中国实施的社会保障模式不能适应当前中国经济改革与发展的需要 因此，尽管我国的社会保障部门为推行新的社会保障体系作了大量工作，但是，当前我国社会保障模式及其运行状况还远远不能适应经济改革与发展的需要。我们认为，高效率的社会保障模式，应该达到以下几个方面的目标 ：（1）社会安全网的建立；（2）社会进行储蓄与积累的重要手段；（3）维持对工作的积极的激励机制；（4）对所有权结构形成积极的影响；（5）建立一个低成本、高效率的管理体制；（6）确定适宜的收入分配目标；（7）解决失业救济及劳动力流动问题，等等。从这几个角度出发，在一定意义上可以说，当前的社会保障体系问题已经成为制约中国经济改革与发展的重大问题。 首先，当前以现收现付为基础的社会保障体系将不能适应中国正在进行的显著的人口年龄结构变迁，不能保证经济的可持续增长。中国当前的人口结构和独生子女政策，使得中国的人口结构将在不长的时期内进入老龄化社会。如果不在当前年轻人口较多的阶段及时建立以个人帐户为基础的社会保障体系，中国政府必然会难以承担越来越庞大的社会保障成本，并且会被迫在经济发展程度较低的条件下进入老龄化社会，并被迫投入更大的成本来解决这一问题。根据粗略的估算，中国社会的老龄化推进很快，2000年左右将进入老年型国家（即65岁以上的老年人口将占总人口的7％），2003年我国老年人口将达到9000万，相当于目前欧洲老年人口之和。据劳动部门测算，基于当前的社会保障制度，加上物价上涨等因素，从2025年起，中国政府将每年需要拿出5000亿――14000亿元用于维持城市退休职工的基本养老保障 。显然，如果中国继续沿用当前这种以现收现付为基本特征的社会保障模式，到下个世纪上半叶，中国经济增长的可持续性将受到威胁。 其次，当前以现收现付为基础的社会保障模式在老龄化社会到来后，会扭曲经济运行中的积极的激励机制。在退休职工占人口较大比重时实施当前的现收现付模式，就会使在职职工的个人所得在纳税后，一方面要负担相当比例的退休职工，另一方面还需要承担自身的社会保障成本，最后所剩余的个人可支配收入的比重实现有限。我国这样一个人口大国在进入老龄化社会以后，在职职工在社会保障方面的成本会相当高。如果按照目前的城市职工社会保险水平和标准，并采用现收现付模式，到2020年，工资的提取率将达到32.3％，到2040年将达到40.2％。 即便是在经济实力强大的德国，目前也遇到了社会保障负担过大、从而扭曲正常的激励机制的问题。1997年德国的失业人口达到439万，失业率也相应达到11.4％，其中一个重要的原因，就是高社会保障降低了公众的工作积极性。根据德国联邦银行1996年公布的资料，如果将德国餐饮业就业者每个月的最低纯收入与社会救济 对象的收入状况进行对比，就会发现，如果没有子女，前者比后者多收入276马克；如果有一个子女，前者比后者少收入41马克；如果有两个子女，前者比后者少收入573马克。高社会保障水平甚至造成了社会救济收入大于劳动收入的现象，直接导致了社会激励机制的紊乱。 与德国、荷兰等国的社会保障制度扭曲积极的激励机制相比，新加坡的做法更值得借鉴，新加坡公积金中的自存自用、一份耕耘、一份收获、只有努力工作才能不断充实个人帐户的制度设计，就有效地实现了积极的激励机制与社会保障功能的兼容。 第三，当前的社会保障模式不符合现代科技发展的新趋势。为了控制社会保障的成本，当前我国对于退休职工的消费、医疗等实施不同范围的控制，如限制特定的新药品的报销等。但是，当代科技进步主要体现在生物化工、医疗器械、信息技术等方面，这些领域的技术进步在很大程度上为退休职工扩大消费、改善医疗等创造了更好的条件；即便政府限制退休职工对这些新技术的应用，在社会观念、家庭观念的影响下，退休职工所在的家庭、企业也可能会积极为退休职工创造条件运用这些成本较高的新技术，这就进一步扩大了事实上用于社会保障的成本。 第四，继续运用现收现付为基础的社会保障体系，企业所承担的巨大的社会保障职能必然会成为企业改革的重要障碍。正如我们在《企业改革：模式选择与配套设计》一书中指出的，企业运算社会保障体系方面的沉重负担，“本源的错误应该归结于退休金的现收现付制度”。现实地看，巨大的社会保障成本已经成为不少国有企业的经营陷入困境的重要原因。我们在企业改革的实际操作中也遇到不少类似的问题，在比较不同模式的基础上，我们开始尝试在一些打算上市的企业中划出一部分国有资产，为职工建立个人帐户，从而设法解决社会保障成本对于企业改革的制约。这一做法体现了我们对当前建立社会保障体系的一些设想和设计，我们在后面还将继续讨论。 第五，继续运用现收现付为基础的社会保障体系，就会增大居民对于未来支出的不确定性预期，增大其储蓄倾向，这对于当前扩大消费、刺激内需的宏观政策形成了一个强烈的制约。 第六，现收现付为基础的社会保障体系不利于全社会进行储蓄和积累。 二 当前中国社会保障模式的选择与方案设计 （一）建立以个人帐户为主导的分层次社会保障模式 1 我们所设计的社会保障模式的不同层次 我们可以看出，当前实施的以现收现付为基本特征的社会保障模式，可以说是一种令各个阶层、各个方面都不满意的模式：政府承担了过大的社会保障成本；企业的负担过大，不利于企业改革的深入；退休职工的社会保障权益得不到保障；在职职工需要承担过大的社会保障成本。因此，这一社会保障模式必须进行改革和完善。综合考虑中国的人口压力和财政的承担能力，以及中国国情的复杂性，我们认为，当前应该建立以个人帐户模式为主导的分层次的社会保障模式，即大幅度地建立强制型个人帐户，继续保留现收现付模式（pay-as-you-go）以满足社会的基本需求，对于少数高收入阶层可以通过购买额外的商业保险来进一步提高自身的社会保障水平。 首先，在在职职工中大幅度、大范围实施个人帐户模式，并将其作为整个社会保障体系中的主导性模式。这一模式的基本特点是强制缴款、政府免税、确定严格的比例要求、建立严格的资金管理程序和制度。 其次，保留现收现付模式以满足社会的基本需求。这一方面可以保证低收入阶层的基本生活要求，同时，由于这一阶层的人口规模有限，政府用于这一阶层社会保障的财政负担也是有限的。 第三，对于一些高收入阶层，可以鼓励其购买额外的商业保险。 但是，在这个分层次的体系中，个人帐户模式应该是占据主导地位的，商业保险和现收现付都只能发挥辅助性的职能。关于现收现付与个人帐户的利弊比较，学术界已经有了广泛的研究并已经有了共识，但是，在当前的社会保障体系设计中，还存在不少关于社会保障和社会保险、商业保险等关系的误解，我们有必要作进一步的探讨。 2 要恰当处理社会保险在社会保障中的地位和作用 我们之所以强调社会保险在整个社会保障体系中只能占据辅助性的地位，是由于社会保险与个人帐户模式相比存在许多内在的缺陷和弊端： 首先， 社会保险在资金运用方面，实质上是运用大多数投保人员的资金来支持少部分需要支持的投保人员，具有显著的平均主义和社会再分配的特点，只要支出需要符合相关的条例就可以使用，没有明确、稳定、积极的激励（incentive）机制，过分强调安全感必然会相应减少努力工作赚钱的动力，从而不利于形成对个人进行社会保障积累的激励。 其次，商业保险对于职工没有强制性的约束，而是居民的一种自愿性的金融行为；而以个人帐户为基础的模式则能够通过确定强制性的缴款来保证社会保障体系获得稳定的资金供给。 第三，为了体现政府对于社会保障体系的扶持，政府一般对纳入个人帐户中的社会保障资金免税。但是，商业保险难以享受免税的优惠政策。具体来说，有许多保险品种的设计类似于银行储蓄，也可以说是银行储蓄的一种变种产品；如果对这些险种实行免税，就必然在商业银行储蓄和商业保险之间形成不平等的竞争格局。 第四，为了保证稳定、充足的社会保障体系的资金供给，各国政府一般对纳入个人帐户的社会保障资金规定严格的比例要求；但是，这一点在商业保险中是难以做到的。 第五，商业保险的险种设计不能够充分满足社会保障的要求，而只能规避特定领域的风险。这是由商业保险的运作特点和基本性质决定的。 第六，在比较成功地实施的社会保障体系的国家中（如新加坡），其政府对于将保险形式引入社会保障体系始终持十分谨慎的态度。例如，直到新加坡逐步由中等收入国家向发达国家迈进之后，新加坡政府才在社会保障中引入了少部分的保险形式，如“健保双全计划”对特定的大病和大手术给予保险，花销可以超出个人帐户中的储蓄等。但是，从总体上说，这些保险式的社会保障安排相对而言十分有限，项目也很少 。 因此，社会保险只是一种金融产品，社会保险中的一些产品可以在规避一些特定风险方面发挥积极的作用，但是在社会保障体系中只能发挥辅助性的职能。正如我在《企业改革：模式选择与配套设计》中所指出的：“象我国这样的低收入国家不宜于搞过多的、与经济实力不相称的社会型保险，而需要注意保障制度与维持激励及储蓄之间的关系”。 （二）以企业集团为突破口推进个人帐户模式 1 当前由政府承担由旧体制向新的体制转轨中的成本的难度较大 既然我们已经明确中国社会保障模式应该是以个人帐户为主导的分层次的格局，那么，当前我们就面临一个从当前的以现收现付为基础的社会保障体制向个人帐户制转轨的问题。 中国当前的社会保障体制的转轨，首先面临的一个重要问题是如何确认并补偿劳动者在原来体制下对原有的社会保障体系缴款并逐步积累形成的社会保障权益，这一权益事实上也就是政府对于劳动者的社会保障债务，只不过在原来的体制下，这些社会保障债务是隐性的。因为中国长期实行低工资制度，劳 动者在获得工资之前已经扣除了社会保障资金，但是，在原来现收现付的体制下，这些社会保障资金并没有以基金的形式积累起来，而是用于进一步的国有投资，并形成国有资产。中国当前进行的社会保障体制转轨，必然会使原来政府承担的社会保障隐性债务显性化。 在这个转轨的过程中，最为理想的方式就是由政府承担全部 的社会保障债务，从而为以个人帐户制为基础的社会保障模式的健康、平稳运行创造良好的启动环境。人们在总结智利成功实现由现收现付模式向个人帐户模式转轨的经验时，由智利政府承担全部社会保障成本、进而投入巨额资金支持新的模式的建立是一个重要的方面。据测算，智利政府承担的社会保障债务的总规模约占到其1981年的GDP的80％，债务的最高峰值为GDP的4·8％，随后呈现逐年下降的趋势，到2025年智利政府将全部清偿所有债务。考虑到中国的社会保障水平较低、目前的人口年龄结构尚比较年轻等因素，据世界银行测算，中国政府为了推进社会保障模式的转轨所需要承担的社会保障债务的规模会比智利要小 。 不过，尽管中国政府可能承担的社会保障债务规模要比智利小，但是考虑到当前的财政收支状况，由政府承担这一规模依然有相当的难度。在一定意义上我们可以说，正是由于政府需要承担的隐性社会保障债务规模相对较大，才使得中国政府选择了目前这种名义上的个人帐户制、实质上的现收现付制的社会保障模式。 2 以企业集团为突破口推进以个人帐户制为主导的社会保障模式 如前所述，庞大的、需要中国政府承担的社会保障债务直接制约了以个人帐户制为主导的社会保障模式的实施。那么，是不是我们就无所作为呢？经过我们的分析和实践探索，我们认为，从当前一些企业集团着手，我们可以逐步推广个人帐户制。 之所以选择一些大型的企业集团，是基于以下一些理由： （1）政府对于政府机关、不同形式的企业、城市和农村等不同单位的职工在社会保障方面的承诺本来就是存在差别的。从政府对于社会保障的承诺强度看，可以说是从政府机关、国有企业、集体企业等依次减弱的。企业集团作为国有经济的主导性力量，在我国经济运行中发挥着十分重要的作用，政府对企业集团的承诺是较强的；从企业集团着手推进个人帐户制，能够获得各个方面的认同。 （2）政府在国有企业改革进程中，将“减人增效”作为一个重要的措施；在实施的“减人增效”的改革中，国有企业为安置下岗人员已经承担了不少成本，这些成本中可以说主要就是社会保障成本；从企业出发建立个人帐户制，可以说是对这些支出的规范化。 （3）目前一些企业集团的经营状况较好，还有相应的实力来承担推进社会保障改革的成本，可以考虑划出这些企业集团中的国有资产的5％－10％，来专门建立这些企业中的职工的社会保障个人帐户。 （4）我们在一些企业集团的公司制改造和上市工作中，已经就这一方面的问题进行了尝试。 （5）以企业集团为突破口，比较容易获得企业的支持和配合，进而在整个改革的推进中形成一种良好的示范效应。而在当前正在实施的所谓“社会统筹和个人帐户相结合”的社会保障体系中，由于社会保险费率上升、负担不合理等，欠交、少交社会保障基金的企业明显增加；社会保障负担重的企业出于甩包袱的倾向，参加所谓社会保险的态度十分积极，而一些社会保障负担轻的企业则设法逃避责任。 （6）将再就业、医疗、养老等社会保障职能继续留在企业，必然会对企业的经营形成巨大的压力，通过划出一部分国有资产来推进社会保障模式的转轨，能够将企业职工再就业、医疗、养老等基金社会化，相应的风险也就社会化了；企业此时可以以利润最大化为经营导向参与市场竞争，而可以较少考虑社会保障职能。 当然，以企业集团为突破口推进个人帐户的方案也有一些缺点，这主要包括：（1）不同企业集团之间的经营状况参差不齐，推进的难度不一；（2）会在不同企业、不同地区之间形成不平等格局；（3）企业集团通过股份化改组明确国有股权，并从中划出一部分国有股份作为个人帐户的社会保障基金，从总体上看，社会保障的风险并没有从企业分散出去，而是依然留在本企业中，这些国有股的售出需要等待适当的市场时机。 （三）建立高效率的、市场化的社会保障资金的管理和运作机制 在初步建立了以个人帐户为主导的社会保障体系后，随之而来的一个重要问题是如何建立高效率的、市场化的社会保障资金的管理和运作机制。显然，这一机制的建立，对于整个社会保障体系的顺利运转具有决定性的作用。 在设计社会保障资金的运作机制时，我们应该考虑以下几个方面的因素： （1）在面对职工办理社会保障资金的缴纳和支出的环节，应该有一个准政府性质的社会保障资金管理机构，对社会保障资金实施统一的强制性管理；在这个机构中，要统一管理职工的个人帐户的各种信息，如个人的工作经历、缴纳的社会保障资金的状况等，因此可以说是一种信息密集型的管理，是数据收集、核查、处理量很大的管理，单独依靠准政府性质的管理机构恐难以胜任，所以还需要委托商业银行办理有关业务。 （2）由于商业银行在进行帐户管理、现金存取等方面具有特长和优势，因而准政府性质的社会保障资金管理机构可以将个人帐户的具体管理工作委托给商业银行办理，由商业银行对这些资金进行代管。 （3）组建多家竞争性的基金管理公司，在金融市场上实现社会保障资金的保值增值。这些基金管理公司从商业银行获得公众的社会保障资金，而无需直接向公众吸收社会保障资金。 因此，我们设计的社会保障资金管理模式是：建立强制性的准政府性质的社会保障资金管理机构，准政府性质的社会保障资金管理机构将其资金委托商业银行管理多家竞争性的管理公司专门负责社会保障资金的保值增值，推动资本市场的发展。 与比较典型的智利模式相比，我们的设计有以下几个优点： （1）充分发挥了不同机构的专长和优势，在社会保障资金的不同阶段通过合理分工来提高运行效率，如商业银行的帐户管理专长、基金管理公司的资金投资专长等； （2）能够显著节省基金管理公司的经营成本。在智利，由于基金管理公司直接面向公众吸收社会保障资金，因而其平均花费了整个社会保障资金的29％来进行市场营销、吸引公众资金。而我们设计的方案使得基金管理公司能够以较低的成本从商业银行获得社会保障资金，促使其通过自身的投资业绩来吸引公众的社会保障资金。在这个过程中，社会保障基金的参与，必然会为金融市场培育成熟的机构投资者，从而有力地推动金融市场的发展。 （3）能够促使商业银行积极增加收费型收入（fee-based income），开拓理财服务，提高经营管理水平。商业银行运用其广泛的分支机构网络和较高的电脑技术，通过资金管理业务，能够获得大量收费型收入。在吸收公众的社会保障资金的同时，公众既可以自己选择不同的投资基金，也可以由商业银行来推荐，还可以由商业银行公众进行投资组合，这样 就会推动商业银行的理财业务的发展。 （4）整个社会保障资金的运作过程充分体现了市场化的竞争原则，有利于运作效率的提高。事实上，竞争原则体现在社会保障资金运行的各个环节，如商业银行在吸收公众的社会保障资金的环节、基金管理公司从商业银行吸收社会保障资金的环节、基金管理公司进行投资增值的环节等。 （5）整个运作环节体系了相互制约的原则，较之原来的社会保障资金管理体制，对于社会保障资金的管理更为严格、规范。 因此，基于当前中国人口老龄化和经济发展的现实，当前有必要逐步将社会保障模式从当前的现收现付制转向自存自用的个人帐户制，并从企业集团着手推进这一转轨进程；在这一过程中，建立高效率的、市场化的社会保障资金管理机制就显得十分重要。

会计管理论文:谈战略管理会计在企业战略管理中的应用策略 摘 要:战略管理会计是建立在企业战略管理有关理论基础上,以管理会计手段,运用会计信息有效地服务于企业战略的领域。全面预算控制是年度经济业务开始之际,根据预期的结果对未来的计划和控制,既可控制各项业务的收支,又能控制整个业务的处理。在战略管理会计环境下,企业的全面预算有其特点和制定方法、程序。 关键词:战略管理;全面预算管理;目标管理;责任会计 现代企业面临的竞争日益激烈,经济环境日趋复杂。企业只有关注外部市场,关注竞争对手,知己知彼,努力获取并保持竞争优势,才能谋求生存和发展的机会,由此产生了战略管理。 改变了过去公司财务管理人员集中精力于组织的内部,而相当忽视组织外部环境的通常做法,要求管理会计具有战略思维,从组织的战略制定、战略实施到战略评价的整个过程都要注意内外环境的影响,平衡长期目标与年度目标、长期收益与短期收益,以实现企业的任务。 一、战略管理会计的定义及特点 战略管理会计是管理会计与企业战略的结合,是运用灵活多样的方法,搜集、加工、整理与企业战略管理相关的各种信息,并据此来协助管理当局确定战略目标,进行战略规划,评价战略管理业绩的一个管理会计分支。战略管理会计的特点主要表现在以下几个方面: 1.外向性。战略管理会计跳出了传统管理会计仅注重内部生存空间的狭窄视野,密切关注整个市场和竞争对手的动向。它提供了超越本会计主体范围的更广泛、更有用的信息,特别强调各类相对指标的计算和分析,如相对价格、相对成本、相对现金流量及相对市场份额等。 2.长期性。传统管理会计注重企业短期获利能力,而战略管理会计将战略思想贯穿于管理会计,注重企业持久竞争优势的取得和维持,甚至不惜牺牲短期利益。 3.整体性。企业管理可以从不同角度分解成不同的子系统,各子系统从总体上来说目标是一致的,但有时也会产生矛盾。从战略的角度来看,必须把企业管理作为一个整体进行分析,只有整体的目标才是系统的最高目标,只有整体最佳才是最优的管理对策。战略管理会计必须根据上述要求,从整体上去分析和评价企业的战略管理活动。 4.应变性。任何策略都不是静止不变的,战略管理会计系统中的各个策略必须根据企业外部和内部条件的变化及时进行相应的调整,不断地进行分析、比较和选择,在动态中寻找最佳的平衡点。战略管理会计对传统管理会计的观念和方法带来了极大的冲击。管理视角的核心在于关注企业经营业绩的核心驱动力,能够使企业的经营重点向前看,充分利用外部机遇,并通过采用先进的信息系统及早作决策、采取行动,从而防范潜在的威胁。此外,战略管理会计更加重视人的因素,注重维持和培育支持企业战略的文化,也体现了战略管理的非财务收益。即有助于提高企业对外部威胁的认识,增强对竞争者战略的了解,提高雇员的生产效率,减少变革阻力,促进沟通。 二、战略管理会计的全面预算与传统预算的区别 所谓全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明,即在预测和决策的基础上,按照规定的目标和内容对企业未来的销售、生产、成本、现金流入流出等有关方面以计划形式进行具体的、系统的反映,以便有效地组织与协调企业的全部生产经营活动,完成企业的既定目标。预算是传统管理会计的一个重要领域。但在市场竞争加剧的今天,一个合格的预算体系一定要具有战略性意义,才能够经得起市场、竞争和成本条件的考验。对一个集团企业来说,预算管理在整个决策体系中占据着核心地位。战略管理会计的全面预算与传统预算具有以下区别: 1.在预算编制形式上,与传统管理会计相比,战略管理会计注重竞争对手、顾客和其他战略因素。传统的编制形式,习惯上将同一账户的历史数据作为编制预算数据的关键依据,预算结果与企业战略似乎没有明显的联系。而战略管理会计则改进了传统的记录、计划和报告模式。 2.根据战略需求要求进行资源的预先分配。全面预算实质上是事先对企业现存和未来可获得资源的合理配置。将战略思维引入预算机制,在预算编制过程中,要求联系战略需求进行资源的预先分配。这种联系的紧密程度,将决定预算是促进还是阻碍战略实施过程。资金过少,会削弱相关部门的战略任务的执行能力;资金过多,又会造成企业资源的浪费并降低财务业绩。要避免这两种情况,则要求战略实施者深入参与预算过程。同时,随着外部环境的变化。企业战略也会相应作出调整,战略的变动总是需要预算资源的重新分配,这就产生了动态预算的要求。 3.要有信息系统对预算的支持。传统的全面预算没有信息系统的支持,预算数据的收集、整理、汇总、上报及预算的追加、调整、控制只通过手工或借助简单的电子表格来实现。直接的后果就是预算需要付出大量的人力,并且数据的真实、严格性受到很大的局限。在战略管理会计环境下,随着信息技术的发展,一些优秀的财务软件已能够很好地满足预算编制、控制的要求。灵活的报表设置能够满足预算管理报告的要求,报表数据溯源的功能方便预算的分析与控制。 4.更加强企业基础管理,提高预算精度。全面预算是企业实现经营目标的重要手段,但是全面预算的编制、执行、分析、考核却是一个复杂的动态管理过程。预算管理不是孤立的管理系统,必须是建立在公司现有的基础管理和核算系统之上的龙头。为了使预算管理得到顺利推行,预算管理所需的各项计划、标准、业务流程和实践信息反馈等必须满足预算管理的要求,才能推动和发展全面预算 管理的龙头作用。因此,战略管理会计的全面预算更加强了公司的各种基础管理,使预算指标的制定更加科学合理,更好地体现公司的经营要求,也防止了目标置换的倾向。 5.对预算管理人员、业务人员有更高的要求,并不断促进财务管理和专业管理的有机结合。战略管理会计预算管理具有全面覆盖的特点,全面反映了公司生产经营的各个方面,一方面作为预算管理人员,必须了解生产经营的各个方面,才能起到预算审核和管理的作用;另一方面,各业务部门为了安排好各项内容的费用预算,需对各项工作进行详细计划,对工作过程中将会发生的各项费用支出进行测算,相应对费用支出的水平和费率进行分析判断或制定一系列内容控制的标准和方法,所有这一切都需要业务人员逐渐具有财务管理知识,因此预算管理人员和专业管理人员只有通过不断的学习互为促进与结合,才能从根本上改变管事与管钱两者分离的现象,提高预算的管理水平。 三、战略管理会计的企业集团全面预算的编制 集团公司因组织结构的多层次及复杂性,决定集团公司的预算须有一个系统的模式作为指引,从而使其高效地进行 预算编制,并保证编制的预算满足每一管理层次需要,同时又满足集团公司总体经营目标的要求。 1.战略管理会计集团公司预算的组织架构的建立。为保证预算编制工作的进行建立强有力的预算组织架构是必不可少的。在集体公司的条件下,预算的组织架构的设立的方式一般是设置全面预算管理委员会,集团公司全面预算管理委员会设置分为两个层次:第一层是集团公司总部,由总经理或总会计师直接领导,成员有集团公司发展规划部、资产经营部、财务部、审计部、综合管理部等部门。第二层是总部所属的二级实体,由各所属实体的 主要领导直接领导,各实体经营管理部为预算编制的组织机构,各职能部门为分子项预算编制单位。预算的目标及审定,由所属实体主要领导、经营管理部、财务部及各职能部门共同确定。 2.全面预算的编制。集团公司全面预算的模式与单纯进行费用预算编制有很大的区别。全面预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明和管理工具。全面预算涉及公司所有主要经营和财务活动。战略目标往往由集团公司管理高层确定,是制定预算的基本的前提条件。根据集团公司的战略目标所确定经营方针、预算依据、重大举措等构成预算纲要。预算纲要是制定预算的直接依据。具体步骤有: (1)预算编制时,首先须拟订“预算编订进度表”,此进度表一方面用作时间进度的跟踪控制,另一方面明确编制单位及编制表格。 (2)“预算编订进度表”须呈报公司主管财务经理审核,并经公司有关会议通过后予以公布。 (3)编制预算前,应拟订“预算编制共同基准”作为各单位编制预算的遵循依据。 (4)经营计划说明书、销售计划说明书与生产计划说明书是预算编制中最重要的文字说明资料,负责编制的部门主管应亲自起草,并经主管财务经理核阅后公布,才能延伸后续的预算编制。 (5)预算编制时间应从7月份开始,以便能有充裕的时间编订,不可草率行事。 (6)确定预算编制的组织单位为公司发展规划部,以便预算执行过程中平衡协调。 (7)如遇重大经济变动或季节性影响,需修订预算,必须依程序办理。 3.预算管理配套制度。健全管理制度,确保全面预算有效实施。全面预算是企业经营目标得以实现的重要环节,推行预算管理对企业来说是一项行之有效的财务管理手段。 (1)预算审计制度。将预算管理和内部审计相结合,成为企业内部控制体系的主要组成部分。为客观、真实地反映基期年度的企业资产状况及盈利情况,确保下一年度预算编制依据的可靠性,可以通过委托公司内部审计部门对基期资产状况、盈利情况进行审计,并在第二年对上一年预算执行结果进行审查,分析差异原因,促使企业提高经营效果。 (2)预算评审制度。审核分、子公司预算,必须有严格的评审制度与一整套可操作的标准。 (3)健全项目预算内部审计制度。建立独立的内审机构,建立两级审计网络。总审计师有权参与公司上层工作,及时了解公司的发展方向和经营预算决策,便于审计监控。两级审计队伍职责清楚,规范开展内审工作。同时,完善财务结算制度,建立财务结算中心。为了更好地控制预算费用,公司预算委员会可下设预算管理处(常设在财务金融部),全面负责监控预算执行情况。采取计算机内部联网,随时掌握各子公司、分公司的资金流转和预算执行情况,对项目投资、管理费用等预算费用均进入计算机设定。通过建立财务结算中心,加强了对子、分公司的财务预算监控,使资金运行更安全,有效地避免了财务管理的漏洞。 (4)健全分配和激励机制。为体现员工与企业共同发展的宗旨,可建立严格的预算考核奖惩制度。全面预算指标与经济责任制考核相结合,以激发员工的积极性,稳定员工队伍,保证企业长远的利益。 (5)建立例外报告审批程序制度。对预算中未规定的事项和超过预算限额的事项,以及执行预算差异较大的事项,及时向全面预算管理委员会上报,以便及时调整或修订。 会计管理论文:如何在信息化环境下加强企业的会计管理 摘 要:日新月异的信息技术不断改变着社会的各个层面,尤其是对企业的管理和经营效益的提高更是有着深刻的影响。当前信息化条件下,会计管理效率大幅提升的同时,不可否认,会计管理也面临更大的风险挑战。本论文首先论述了现阶段信息化环境下企业会计管理面临的主要问题,然后从制定适合企业实际的内部控制制度以加强会计管理、充分发挥内部审计的作用、加强信息化环境下会计档案的管理和完善信息化环境下会计委派制建设等方面提出相应政策建议。 关键词:会计管理;内部控制;信息化 信息化会计管理是指应用现代信息技术,以现代企业管理、会计管理、信息管理等相关理论为依据,以会计管理信息、流程、知识和能力为内容,充分开发和利用会计信息资源,最终实现企业战略目标的会计管理过程。当前信息化条件下,会计管理效率大幅提升的同时,不可否认,会计管理也面临更大的风险挑战。 一、信息化环境下企业会计管理面临的主要问题分析 (一)网络普及应用带来会计管理的风险 信息化最大的促动力在于网络迅猛普及发展,渗透于社会、企业的方方面面。在企业内的业务逐渐集成到系统的过程中,网络在企业内也开始大量地应用。不仅是各个部门,网络也把异地的分支机构也连接起来。由于网络环境具有开放性的特点,在这个环境中,一切信息在理论上都是可以被访问到的。网络下的会计信息系统很有可能遭受非法访问或者病毒的侵扰,而且内部人的非法访问成功的几率还很高,一旦发生将造成巨大的损失。 同时,电子商务也改变了传统会计管理的性质。网上支付、网上银行等结算方式的兴起,更加大了资金流控制的难度。由于网上开展的一系列商务活动无法像传统的结算方式一样得到有形的记录痕迹,同时由于信息处理的协同与集成,使得对信息流的管理变得复杂繁琐,控制起来也变得异常困难。面对新的局面和新的信息化环境,传统的会计管理模式改革势在必行,新的会计管理方式与时俱进显得尤为必要。 (二)业务流程的改变带来的风险 首先,信息化的发展就像最初会计电算化所带来的影响一样,和原有的手工账务处理差异很大,会计人员不能马上适应新的操作方式,由此带来一系列的不确定因素造成了风险。其次,业务流程的变化,企业的管理架构趋向扁平化,内部控制由程序执行,自动化程度得到提高,业务人员大大减少,给个人身兼多职带来可能,因而导致控制风险。再次,流程化管理进一步密切了部门与部门之间的联系,跨职能部门的流程管理使得某个环节出现问题直接影响其他流程的运作。过去职能化的管理也许还有绕过某些环节变通的方法,而集成系统就必须经过每个流程。在这种情况下,任何一个环节出现差错,将直接影响到后续流程的实施。最后,由于集成系统采用的是单一数据库,所有的数据采取一次性单点输入,如某产品入库的具体数量若只有仓库确认,如果有差错,将直接影响销售、生产、财务等部门统计。 (三)信息化为会计管理中的内部控制带来的新问题 信息化的实施给企业带来了新的风险发现、风险分析和风险评估的理念和方法,使企业可以及时准确地分析、辨认企业在实现既定目标过程中可能发生的风险并适时地加以处理。把信息化环境下信息技术与业务活动有机结合起来作为风险防范的工具,将能大大减少错弊的发生,保证企业业务活动的正常进行。同时,我们又应该看到,信息化也给企业带来了新的风险,例如计算机系统的复杂性增加了企业潜在的应用风险,电子数据可以被方便地改写和删除、数据处理过程无法直观观测等都增加了数据安全风险。 同时,信息化的实施增强了控制手段的灵活性、多样性和高效性,加强了内部控制体系的预防、检查和纠正功能。信息化的应用,可以使企业摆脱人员和资源对内部控制体系有效性的限制并在企业内部形成新的控制理念:内控体系不再仅仅依赖过多的检查、审批、核准人员或复杂的控制程序,而是依靠信息技术对其进行合理设计,经济、高效地达到控制目标。同时,信息技术的运用也增加了企业内部控制的难度与复杂性,使会计管理面临无法回避的挑战。 二、信息化环境下加强企业会计管理的建议 传统会计理论体系虽然完备,但在信息化发展日益重要的企业管理领域,有些理论明显跟不上发展的脚步,甚至被淘汰,继续沿用可能对信息化会计管理工作的效果不能起到应有的作用。为此,必须在继承优秀传统理论的基础上根据时代性的特征,总结过去的缺陷,探讨信息化环境下用于指导和支撑会计管理体系发展的新思路。 (一)制定适合企业实际的内部控制制度以加强会计管理 企业应根据《会计法》和2006年颁布实施的《企业会计准则》,以及2008年6月28日,财政部、证监会 、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》,结合企业自身情况,制定适合本企业的内部控制制度,以抵御在会计管理过程中所产生的内部控制风险。具体说来,涉及一下几方面: 1、企业应实行严格的职责划分和授权控制,使各部门、各岗位、员工明确自己的职责。同时,企业还应明确规定实物接触和保护制度、内部稽核制度。 2、制定各种作业程序、管理办法和工作目标,并订立明确的控制标准,定期进行考核,以便员工按照规定的标准正确处理各项业务,实现预定的目标。 3、做好会计基础工作,完善企业的会计信息系统,企业的财务和会计制度,明确账务处理的权限,特别是在实行电算化条件下,应加强职责划分,并加强对有关数据文件的保护。 (二)充分发挥内部审计的作用 内部审计是企业经济活动的评价监督部门,同时也是内部控制系统中一个特殊的构成要素,是对内部控制的再控制。企业内部审计部门要加强企业内部控制审计,评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行内部控制的有效性,并向企业最高管理部门提出报告,协助企业最高管理者监督内部控制政策和程序的有效性,来促成好的控制环境的建立,并为改进内部控制提供建设性意见,从而有效防止内部控制失控,促进企业控制目标的实现。 同时,信息化环境下要加强主要负责人经济责任审计。由于经济责任审计具有特殊性,其审计评价恰当准确、客观与否,直接关系到审计结果报告的质量,也关系到企业内部控制环境的建设,企业会计管理有效性的实施。审计人员必须从审计角度,借助于信息化技术,以数字和事实为依据,客观公正、实事求是地评价主要负责人经济责任,把握好经济责任审计评价的尺度。正确处理好界定经济责任,统一评价标准,核实单位家底,划分遗留的潜亏挂帐等问题的基础上,深化被审计人的经济责任审计,加强内部控制。 (三)加强信息化环境下会计档案的管理 会计档案作为企业经济业务交易的载体,信息化环境下,给会计档案的管理带来了巨大冲击。因此,加强会计档案管理,直接关系到会计管理的整体成效。应从以下几方面入手: 1、建立信息化环境下电算化会计档案的归档制度。会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序,都应视同会计档案保管;会计数据在未打印成书面形式输出之前,应妥善保管并保留副本,记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账应打印输出,并按照有关税务、审计等管理部门的要求,及时打印输出有关账簿、报表。 2、建立信息化会计档案的保管制度。根据国家档案局的标准,建立信息化会计档案保管制度。选择优质的磁盘介质进行会计档案数据备份,备用盘与储存盘分离存放;做好防压、防尘、防光、防腐蚀工作;按分类和一定顺序对数据磁盘、光盘的着录等电子会计档案进行编号,标明时间和文件内容,制作档案管理文件卡片。 3、建立信息化档案定期备份制度。数据会计档案应定期将会计数据备份到磁性介质,并设立备查登记簿,提供备份时间、数量保管方式等备份细节信息;同时由于磁性介质的特殊性,管理人员必须对这些会计电算档案进行定期检查、复制,以防止会计信息损坏。 4、建立信息化软件内的会计档案管理多用户、分权限调用制度。对信息化会计档案的各项内容要规定不同的使用权限。普通数据,可较大范围共享;涉及单位机密的数据,仅供一定需要的人员使用;而设计原程序文件、数据结构文件等,则只有主管人员或程序开发人员才能使用。通过这样设置,保证电子档案的安全性,减少人为修改的可能。 (四)完善信息化环境下会计委派制建设 会计委派制不仅是传统会计管理下的一种手段,在信息化环境下,会计委派制更应发挥特有的作用。当前,财务负责人对企业的延伸监管不全面。现行财务负责人制度对国有资产经营公司和授权经营的企业集团财务总监的监管范围,主要定位在“一级”企业层面上,对有产权关系的“二级”、“三级”企业,即控股、参股企业的延伸监管尚无具体规定。一些由产权代表或董事会确定的委派财务负责人,在确定其权责范围时中常常出现偏差。信息化环境下,有利于委派下的财务负责人将触角延伸到企业的各个层面。当然,这对会计委派人提出了更高的要求,有赖于会计委派人员素质的提高。 财务委派负责人应适应现代企业制度的要求努力提高自身素质。财务负责人在企业中的角色越来越重要,当好一名财务负责人,要具备一些特定的素质,以满足这一职位的要求。包括要具备相关的专业知识,同时现代企业越来越注重财务负责人的创造力、想象力和总体思维能力。历史赋予了财务负责人新的使命,也对财务负责人提出了更高的要求。首先,财务负责人应具有坚定正确的理想和信念,有维护资产安全、确保资产保值增值的事业心和责任心,善于学习,敢于负责,忠于职守,遵纪守法,保持敏锐的触角,扞卫所有者权益。其次,担任财务负责人的人员应具有扎实的企业财务知识和现代企业管理基础知识,熟悉经济、财务等方面的法律法规,具有较强的业务能力和丰富的实务操作能力,熟悉审计规范和技巧。同时,会计委派人员还需要系统掌握网络技术、会计电算化等信息化技术,以更好开展会计管理工作。最后,担任财务负责人的人员应具有较强的协调能力,善于应变,特别是在当前信息化环境下,如何获取信息,如何进行沟通等。这样才能使财务负责人的监管作用真正实现。 (五)加强对信息化环境下信息系统的开发与维护的控制 应当加强对计算机系统的控制,建立健全会计信息化操作管理制度,并监督会计部门实行,以保证会计软件的正常、安全运行,免遭外界干扰破坏。应建立严格的系统开发与维护、设定数据输入与输出权限、批准、复核、文件备份、储存与保管、网络安全等方面的控制。同时,设置专门的系统管理员对系统进行日常的维护与管理。定期、不定期对硬件和软件的运行情况进行检查,并对系统软件及杀毒软件及时进行升级,使会计管理系统处于最佳状态。 会计管理论文:简析管理会计在中小企业财务管理中的运用 中小企业现在已经成为推动我国国民经济发展的重要力量,随着国内外市场竞争日趋激烈,中小企业在自身管理特别是财务管理方面的问题日益显现,因此探寻中小企业在财务管理方面存在的问题并给出妥善的解决办法, 对于中小企业的发展至关重要。 1中小企业加强财务管理的必要性 1.1 通过有效的财务管理,可以及时发现经营中存在的问题,采取强有力的措施及时加以纠正,进而完善企业的内部管理制度 1.2 有效的财务管理有利于降低企业筹资成本 筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用,企业筹资的渠道很多,如何选择合理的筹资渠道,有效降低筹资成本,都与财务管理工作的好坏密切相关。 1.3 有效的财务管理有利于提高企业投资收益率 财务管理在投资决策和执行阶段作用很大,决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目;执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督,保证投资的预期收益得以实现。 2中小企业财务管理的现状 2.1 财务管理意识淡薄 中小企业的经营者大多不精通财务管理,投资决策经常出于个人主观判断,缺乏财务理念。很多中小企业的技术部和销售部建设往往高于财务部,忽视了财务管理在企业管理中的核心地位。 2.2 财务制度不健全 中小企业大多属于家族式经营,没有设置健全的财务管理组织机构,没有内部控制制度,在生产经营活动中缺乏财务管理和必要的会计监督,制度的不健全定然要造成财务管理的混乱,这必然为以后企业的发展和壮大留下隐患。 2.3 财务管理人员素质普遍不高 我国中小企业中,在任用财务人员时任人唯亲的现象普遍存在,财务人员不是领导的近亲就是好友,他们很多没有接受过正规的财务知识培训,只能进行简单的财务记录和资金收取。财务人员素质的偏低,必然导致财务管理的混乱。 2.4 会计信息失真,企业融资困难 中小企业的融资渠道不外乎三种:一是亲朋借贷,适用于初始创业阶段;二是向银行借贷;三是到资本市场融资。中小企在财务管理中存在的诸多问题,使其提供给社会的财务信息很难取信于人,这就使中小企业从银行渠道融资受到很大限制,到资本市场融资更是无从谈起,资本的短缺是中小企业发展到一定阶段普遍面临的重要难题,在很大程度上制约中小企业的进一步发展壮大。 3管理会计在中小企业中运用的方法和观点 管理会计是新兴的会计分支,目前在我国中小企业广泛应用的方法和观点如下。 3.1 作业成本法 该方法是从成本发生的经济原因(表现为特定的经济活动或作业)来认识成本。通过作业来确认生产费用,再依据产品确认其耗用的作业,从而实现了以作业为中心的成本计量目标。 3.2 目标成本法 该方法是以同行业或竞争性的产品价格作为新产品售价的上限;根据期望的产品销售数量,决定利润目标;以预计的具有竞争性的售价减去目标利润,确定产品生产的目标成本;运用“成本筑入”的思想,在成品产出的同时,将成本一并“筑入”。新产品的目标成本一旦确定,就应当为以后的生产、销售、售后服务等环节建立各自相关的目标成本,各部门都要为其目标成本承担相应的责任。 3.3 培植永久性的企业文化 众所周知,现代企业的目标是价值最大化。按现代企业管理观点,企业价值包括三个方面:一是人力资产的价值,包括职员安全与发展需要满足而作出最佳工作;二是生产价值,表现为质量、服务和生产率的高水平;三是财务价值,通过销售、支出、市场份额、股东权益、股票价格等表现。企业在增加人的价值和生产价值方面表现出色,自然会得到财务价值的回报。企业追求价值,必须借助于一个有效的价值测量系统,这个系统就是管理会计。由此可见,企业实现价值离不开管理会计的价值计量。而实现价值最大化,则有赖于塑造相应的企业文化,使价值观念深入全体职员之心。为此,中小企业必须注重培植企业文化。 4管理会计在中小企业财务管理中的运用 4.1 管理会计的方法和理念要求中小企业建立现代企业制度 中小企业要建立现代企业制度,实行所有权和经营权分离,提升企业财务管理的层次,把财务管理人员置于管理者地位。在财务人员的任用上,要培养、引进、选拔高素质的人才,敢于让家族外人才担任财务管理岗位,不能任人唯亲。 4.2 管理会计所倡导的作业成本法和目标成本法各有特点和优势,中小企业应根据自身具体情况灵活运用 如果强调产品生产前各阶段(特别是产品设计阶段)对目标制定及实施的影响,就应采用目标成本法;如果从成本发生的经济原因角度认识成本,宜采用目标成本法,通过提高作业效率和减少不必要、无效率的作业来达到降低成本的目的。 4.3 中小企业要以财务会计为基础,拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道 中小企业在应用管理会计时,应该以财务会计为基础,努力拓宽管理会计所需资料、信息的来源渠道,规范财务会计信息的提供,保证财务会计信息真实、有效,使财务会计提供的信息能够直接应用到管理会计中,为中小企业投、融资活动创造良好的氛围。 4.4 实现会计电算化 计算机在管理会计的预测、决策、规划、控制中发挥重要作用,是管理会计发展必不可少的技术基础。逐步建立存货管理、财务分析、资源配置以及本量利预测等计算机软件系统,是中小企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的基础。 会计管理论文:试论管理会计与财务管理的关系 〔摘要〕本文从管理会计和财务管理的研究对象入手,在分析了两者联系和区别的基础上,认为:造成目前管理会计和财务管理两门学科研究内容交叉、重复、混乱的主要原因是学术界对两者的研究对象认识不清,关系没有理顺。并以财务分层理论为基础,提出了关于两者关系的新的构想。 〔关键词〕管理会计;财务管理;研究对象;资金运动 管理会计和财务管理是会计专业的两门重要课程,但这两门课内容重复严重,以至于一些学校把其中的一门砍掉,不予开设。这样做虽然可以避免教学内容重复之弊端,但也使许多有用的知识无法进行教授。笔者认为:我们对这两门学科的研究对象及其关系的认识模糊不清甚至混乱是造成这一局面的主要原因。 一、管理会计和财务管理的联系——研究对象均为资金运动 从最早的管理会计专着之一,奎因斯坦的《管理会计:财务管理入门》一书的书名上我们不难看出,奎因斯坦所指的管理会计是财务管理的组成部分而不是另外的一门学科。其次,从管理会计与财务管理的研究对象来看,财务管理的研究对象是企业再生产过程中的资金运动,管理会计的研究对象,虽然学术界有各种表述,但都不可避免地与财务管理对象重合。仔细观察可以发现,尽管各派观点存在差异,均离不开资金二字。即管理会计的活动目标也离不开资金或价值。1999年第11期《财会月刊》发表了王曾清、楼胜亚《浅论管理会计的对象》一文,文中对管理会计研究对象的描述可以说颇具代表性:“由于企业的生产经营活动实质上是价值和使用价值的创造和实现的过程,而价值量是通过货币来表现的,因而在商品经济社会里,必须同时运用实物的形式和商品的价值形式即货币形式来保证经济活动各个环节的顺利进行。资金在运动过程中可以采用不同的存在形式,如现金、原材料、产成品和固定资产等。它们虽然形式不同,但具有质的同一性,都代表了一种价值,可以用观念的货币来统一表现。由于商品生产运动从价值形式来看就是价值运动,而价值量用货币来表现,价值运动也就表现为货币的运动。在货币转化为资金的条件下,资金运动成了价值运动的表现形式”。“资金运动涵盖了企业生产经营活动的各个方面,完整地描述着价值系统静态和动态的变化,从而更全面的反映着企业价值运动”。会计“作为生产过程的控制和观念总结”,“直接面向企业的资金运动,也即会计的对象是资金运动,因为它贯穿于企业生产经营的全过程,也是联结作为法人的企业和企业内部、外部的纽带。而管理会计作为现代会计的两大分支之一,和财务会计同属于一个系统,因而两者的对象应是一致的,即管理会计的对象仍应是资金运动。”由此可见,财务管理和管理会计在研究对象上有着惊人的相似,这种相似造成两门课程内容的大量重复。 二、管理会计和财务管理研究对象的区别——资金运动的不同层面 财务管理和管理会计的研究对象都是资金,却是资金运动的不同方面。财务管理区别于管理会计的显着特征在于其主要是一种实体管理。日本学者宫匡章在《会计信息手册》一书中这样写道:“财务是以资本为对象的实体活动,会计是以财务活动及其结果为对象的情况处理活动。会计的机能是组织情报,不处理资金筹集、供应与运动,仅在必要时反映其结果,这就是说财务是进行有关资金筹集、供应与运用的意向决定,会计是为这种意向决定提供情报的。”因此,财务管理内容应涉及财务制度制定,财务机构设置,财务人员安排,外部财务环境的适应,内部财务环境的协调及资金筹集、运用、分配等方面,并要具体组织财务预测、决策和财务控制等财务方法的实施。而管理会计只是为财务活动的组织及财务关系的处理提供相应的信息。如在投资筹资活动中,企业高层财务管理者根据企业内外部理财环境,确定企业长远发展目标,并据以提出投资战略,围绕投资战略,管理会计应广泛搜集资料,进行预测、决策分析,为高层财务管理者提供决策依据。当投资方案确定后,高层财务管理人员应按照决策方案制定筹资战略,提出各种可能的筹资方案,管理会计人员则围绕这些方案广泛搜集资料,进行预测、决策分析,为筹资决策提供信息依据。并据以编制财务预算。财务管理人员负责安排预算的执行、协调,控制。 根据企业运用管理会计的目的,可将其视为财务管理的信息系统,为财务管理提供价值信息,换言之,就是对企业资金管理活动提供信息。目前,管理会计的内容虽然较多,但最终均可归到企业资金运动过程中。这样的处理有利于确定管理会计的研究对象,可使管理会计的其他理论问题得以顺利解决,也有利于理顺财务管理和管理会计的关系。作为财务管理信息系统的管理会计,应将筹资、投资、资金运用、资金耗费、资金收回及资金分配活动作为其研究对象,将预测分析、决策分析、控制分析和评价分析作为其主要环节,目前管理会计的内容在系统的分析整理后均可找到适当的归属。 三、财务分层理论为界定管理会计和财务管理的关系奠定了基础 如果更进一步分析的话,管理会计属于经营者财务管理的信息系统。在现代企业两权分离的体制下,所有者和经营者之间是出资与受资经营的关系,这种关系实质上是一种财务关系,因为出资与受资经营本身都是一种财务行为。企业财务管理权必然要在所有者和经营者之间分割,形成所有者财务和经营者财务。所有者财务和经营者财务均需要相应的信息体系,会计的两大分支正好可以分别侧重于其特有的服务对象。财务会计,我们通常称之为对外会计,即主要通过记账、算账,并定期编制报表的专门方法,提供企业一定日期的财务状况、经营成果和现金流动情况的一整套信息处理系统。尽管财务会计也向企业管理当局传输财务信息,以便加强财务管理,但它的服务主要是外向的,侧重于对企业外界有经济利害关系的团体和个人进行报告。企业与所有者的财务关系作为现代企业的主要财务关系,所有者作为企业的主要利益相关者,理应作为财务会计的主要服务对象。换言之,从财务管理的角度而言,财务会计主要服务于所有者财务;而管理会计主要通过一系列专门方法,利用财务会计提供的资料及其它有关资料进行整理、计算对比、分析,使企业各级管理人员能据以对日常发生的一切经济活动进行规划 与控制,并帮助经营者作出各种经营决策的一整套信息处理系统。管理会计的服务主要是内向的,侧重于加强企业内部管理的需要。从财务管理的角度而言,管理会计主要服务于经营者财务。根据以上分析,我们可以这样构架财务管理、财务会计和管理会计的关系:即企业财务首先可分为出资者财务和经营者财务两部分,财务会计作为出资者财务的信息系统,管理会计作为经营者财务的信息系统。 由于财务管理研究的对象是企业资金运动的各方面,而管理会计的研究对象仅涉及其中的信息方面。财务管理应包括管理会计,而管理会计应属于财务管理的组成部分。两者可以合二为一,但也可以自成体系,就象财务管理属于企业管理的组成部分、价值方面,但并不排斥其有自己的体系。管理会计属于财务管理的信息系统,但也同样不排斥其独立成为一门学科,因为其毕竟有独特的研究内容。 持管理会计和财务管理合二为一观点的专家和学者并不乏其人。如李天明教授在其《管理会计研究》一书中为会计专业设制的专业主干课程有《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《管理会计》、《审计学》和《会计理论》六门,没有《财务管理》。财政部组织编写的中等财经学校教材《企业财务管理》中,将管理会计作为企业财务管理的组成部分。但通常情况下,两者可自成体系。 四、对管理会计和财务管理学科目前状况所进行的反思 管理会计这样一门被誉为可以加强企业内部经营管理和提高企业经济效益的学科,一些西方会计学者认为其已出现了严重的危机。这主要表现在管理会计讫今为止仍没有一套完整的能够解释、指导并可以应用于实践的理论和方法体系,管理会计、成本会计、财务管理等学科之间的界限没有明确的界定。英国特许管理会计师协会(CIMA)前任主席、伦敦经济学院布罗姆威奇(M.Bromwich)教授指出:目前管理会计看来缺乏一个坚实的理论基础,反映在杂志和教科书中的管理会计似乎是一群松散的材料,没有在理论水平上形成一个整体。世界各国对管理会计无论是在理论上还是实务中都明显缺乏规范化或规范化程度较低。笔者认为,出现这种情况,就是由于没有解决好管理会计的研究对象、管理会计的归属等基本理论问题,难以确定经济活动的哪些内容属于管理会计的研究范畴,哪些内容不属于管理会计的研究范畴。所以,确定管理会计的研究对象,理顺其与财务管理的关系,不仅影响的管理会计的发展应用,也影响的财务管理的发展和应用。 目前,大多数财务管理教材存在着重预测分析、决策分析和控制分析,轻财务活动实体管理的缺点。一方面,从西方财务管理中引入的数学模型大量充斥其中,而这些模型往往建立在一些并不存在的假设的基础上,难以实际操作;而另一方面,对财务组织、财务实施、财务控制与协调等涉及较少,财务管理理论和实践严重脱节。也就是说,目前大多数财务管理教材所研究的内容应由管理会计来进行研究,为避免重复,财务管理应着重研究财务制度设计、财务组织设置、财务预测、决策、控制和协调等活动的具体实施,及具体从事筹资、投资、收益分配、各部门业绩评价等工作的方法和步骤。惟有这样,我们才可以理顺财务管理和管理会计的关系,并避免两者之间的重复现象。 会计管理论文:商业银行会计结算风险管理分析及对策 当前商业银行面临会计结算风险日益增大。本文分析了会计结算的基本风险表现及其产生原因。对比了国内外商业银行会计结算风险管理的差异,就如何加强我国商业银行会计结算风险管理提出有建设性的对策。 会计结算风险是指由于控制、系统以及运营过程的错误或疏忽而可能引致潜在损失的风险。新经济模式的出现,更为负载的交易工具和交易战略、技术系统的可靠性、交易量的提高、监管要求日趋严格等,都增大了金融机构面临的会计结算风险。为客户提供快捷方便服务的同时,如何做好会计结算风险管理工作成为商业银行一项重要的课题。 一、会计结算的基本风险表现 1 票据业务风险。包括:银行违规承兑、贴现商业汇票、伪造、变造、仿造票据、诈骗银行资金、利用职务之便违规签发空头支票、偷用银行资金等。 2 内控风险。表现为会计结算制度本身不完善,印押证管理不严;会计内部凭证随意制作,复核和事后监督制度落实不到位;对重点岗位、重要人员缺乏有效的监督制约等内控制度不严产生的风险。 3 会计核算风险。金融机构设定了存(贷)款余额数、费用指标数等考核指标,这些指标的统计期间因受会计制度所规定的核算期间制约,一般均以月末、季末或年末的时点数为准从而导致会计核算不实,会计报表信息失真失灵,形成严重的会计核算风险。 4 信用风险。产生于由于负债方无视商业信用,对到期的债务不予落实的会计结算过程中,其风险表在银行和企业双方均有表现。 5 竞争风险。无序竞争不仅严重违纪、违章甚至违法,导致银行因无序竞争而形成严重的经营风险和结算风险。 对于会计结算中出现的上述风险问题,必须认真归集、思考,需找出问题原因,进而做出更为有效的管理手段,以防范风险的发生。 二、会计结算风险产生的原因 1 内控制度软弱,违章操作严重。主要表现在:一是人员配备不到位、规章制度形同虚设,使业务相互制约机制不落实、出现真空和漏洞,被犯罪分子伺机作案二是监督检查流于形式,使一些内部案件长期暴露不了;三是内控手段滞后。 2 银行会计结算系统中自身机制存在缺陷。随着银行业金融机构竞争的日趋激烈,支付结算工具的不断创新,一些金融机构并未根据各自业务特点或针对新产品、新业务没有及时制定相应的操作规程和管理制度,客观上存在风险控制盲点,被作案分子利用进行诈骗活动。 3 票据诈骗猖獗,是造成会计风险结算又一重要原因。伪造票据的原因一是容易得到真的支票用纸;二是容易得到被假冒出票人的签章印模。伪造票据多伴有变造行为,如对支票号码、金额的变造。 4 企业信用危机引起的结算风险。信用风险产生于单位、个人在社会经济活动中,无视商业信用,故意签发空头或与银行预留印鉴(支付密码)不符的支票;信用卡恶意透支,在结算中故意设置陷井等等,引发银行支付结算风险。 5 银行迫于竞争压力,进一步损害会计结算的良性发展。某些经济不发达地区或因自身经营管理不善,创利水平负增长的银行,迫于同业竞争和上级考核需要在会计核算上乱用、错用会计科目,搞账外经营和账外账,或假造、变造、更改会计凭证、账表与账簿等。 三、国内外商业银行会计结算风险管理的差异 西方商业银行在其长期的发展过程中逐步形成并建立了一套完善的全面风险管理体系,在运作过程中有效管理了本国的银行风险。中西方在此领域的管理差异如下: 1 合规风险管理理念的差异巴塞尔银行监管委员会在《合规与银行内部合规部门》的文件中,明确指出合规应从高层做起,应成为银行文化的一部件,银行应明确董事会和高级管理层在合规方面的特定职责。美国货币监理署认为,要强化银行高层的示范作用,即高层的行为是否有力支撑银行所倡导的价值观,董事会是否有反应银行风险容忍度的道德准则和书面政策,高级管理层是否切实贯彻并传达给每一位员工,并以身作则,在业务活动中恪守严格的道德准则。相比较而言,国内商业银行的合规风险管理理念存在一定的偏差。一是“合规应从高层做起”这一基本理念没有真正树立;二是重业务拓展,轻合规管理。 2 合规风险管理方法的差异国外商业银行监察合规部每年第一季度都应根据上一年合规稽查的情况,重新对各个业务部门进行合规风险评定。这种错发为该年度合规风险管理运作提供了一个具有很强指导性的合规保障与计划。譬如,美国的银行目前采取多种手段和技术从事合规管理。例如风险管理结构、早期问题探查、解决问题程序、平衡计分卡等。同时,美国的银行越来越重视利用高科技来进行合规管理。内部互联网、信息库的采用扩大了合规管理的知识含量,复杂的技术使风险管理可以更有效地发现问题和违规行为,随时向有关方面提供对问题的处理决定。 目前,国内商业银行习惯运用定性分析和简单的数据分析方法加强对风险的管理工作,缺乏量化分析,在风险识别、度量、检测等方面科学性不够,而在风险管理支持技术上也无法适应新的要求,缺少主动引入内部评级法等先进定量技术工作,也缺少涵盖信用、市场、操作三类风险的完整的计量模型,因此国内商业银行风险管理方法与国际先进银行相比也差距较大。 3 银行业的管理体制与公司治理机制不适应内部欺诈特别是管理人员欺诈事件频频发生,与我国商业银行特别是国有银行产权结构缺陷、治理结构缺陷、内部控制不力及对经营管理层激励不足有着密切的关系。内部人控制现象比较严重。一方面,在总行层面上,由于国有商业银行所有者虚位,很容易导致银行高管人员利用政府产权上的弱控制而形成事实上的“内部人”控制 ,进行违法违纪活动。另一方面,在国有商业银行内部分支机构,也存在“内部人”控制现象。分支机构在组织形式、人事管理、经营活动、财务核算等方面,都具有相对独立性。分支行权力过大,又缺乏独立部门对风险进行控制。即使是内部治理较好的股份制商业银行,其公司治理结构仍然不够理想,也存在“内部人”控制现象。内部制衡机制不完善。 4 审计力量较为薄弱在某些情况下,内部审计部门的独立性不如外部审计部门强,而这一点在我国商业银行系统中表现尤其突出,国内银行内部审计部门往往审计力度不够,很难发现风险隐患。国外商业银行常常会聘请权威的外部审计所进行审计,且对从事内部审计工作的上岗资格有严厉的规定。 5 缺少自动预警系统英国渣打银行对操作风险实行矩阵式控制,除集团总部设审计和风险管理委员会外,集团主要业务部门均有独立的风险控制部门,对本部门所有业务进行风险评估和监控,每一项业务进展相应产生一项风险评估报告,对所有可能出现的风险进行预估并标出风险等级。而国内商业银行在建立自己的风险预警系统上行动迟缓。 6 金融生态等环境因素不佳一是社会信用秩序混乱。全社会信用制度和信用管理体系建设滞后于市场经济体制发育进程。二是商业银行客户选择权极为有限。商业银行特别是国有商业银行往往无权限制客户消费金融服务的权利。其直接后果是增大银行经营成本和支付结算风险.当然,社会中介机构发育不足和法律对银行债权保护不力也是支付结算风险重要诱因。 7 支付结算风险的信息披露严重不足国内上市商业银行信息披露时未披露有关支付结算风险本身的信息。目前银监会颁布的《商业银行资本充足率管理办法》对商业银行信用风险、市场风险提出了更为具体、细化的披露要求,但对支付结算风险的披露没有提出要求。商业银行为占领并扩大市场份额,不断推出各种金融新产品、新业务和新服务举措,如果配套的内控制度不及时跟进,就会引发新的支付结算风险。 8 与风险控制有冲突的考核激励政策容易诱导支付结算风险我国商业银行遍存在对经营管理层激励不足和激励失当的问题。国有商业银行经营管理人员的薪酬体系收入差距过大,相对于股份制银行和外资银行从业人员待遇偏低,银行没有向员工提供足够的激励去防范风险。激励制度失当也是经营管理人员道德风险产生的重要原因。现有的银行业绩考评往往过分看重利润指标和收入指标特别是存款指标,忽略了风险指标。“弱总行一强分行”的管理体制加剧了支付结算风险。在这种环境下,基层行“绝对的权力”、“不受约束的权力”便成了滋生“腐败”和“案件”的温床。同时,多级科层式管理体制导致委托一关系错位和管理信号的衰减和失真。总行对分支机构的控制力层层衰减,管理漏洞比较多,最后总行容易失去对风险的控制,导致基层行发案率比较高。 四、我国商业银行会计结算风险管理的思考和对策 同国外商业银行风险管理措施相比,我国商业银行在会计结算风险管理方面仍然处于起步阶段,还有很多工作要做: 1 完善法律法规体系,增强制度实效性防范支付结算风险最有效的办法就是制订详尽的业务规章制度和支付手册。目前国内银行业制度建设滞后,不能适应市场的发展。《人民币支付结算办法》自1997年颁布实施以来还未进行修订,支付结算环境以及新的结算工具不断出现,我们也应改变观念,与日俱进地对《支付结算办法》、《票据法》等法规制度进行修订,使之更加符合中国经济发展实际,更好地防范结算风险。新推出的支付密码器、电子支付等缺少结算法律支持。如虽然《电子签名法》在法律层面上确立电子签名与手写签名具有同样的法律竞争力,但现有的《票据法》、《会计法》等还不承认电子签章的有效性。 2 提高全民信用、法律及风险意识 (1)提高全社会支付信用意识支付信用是当事人在办理支付结算过程中的履约态度和履约能力。由于支付结算行为将金融机构之间、金融机构与工商企业之间、工商企业与企事业单位之间的经济交往紧密相连,在支付信用的网络上,任何一链即使是偶发性的破坏都势必会引起连锁反映,致使支付信用良好的银行或企业也会被动地受牵连而陷于危机之中。因此,我们必须倡导严守信用的社会主义文明风范,全面提高全社会支付信用意识,促进支付结算的良性循环。 (2)提高全民法律意识应提高办理支付结算主体对象的法律意识,通过提高法律意识来循序渐进地推进法律规范对象学法、知法、懂法,最终用法律武器来规范自我行为和维护自身的合法权益。使他们懂得用法制的观念来依法合规地办理支付结算。 (3)提高全民防范风险意识风险的产生渊源于自我管理不善和对外在风险抵御能力不强两个方面。在当前复杂的经济环境中,办理支付结算人员必须全面提高防范风险意识,一方面要学习并掌握支付结算一般的防假、识假、打假的防范技能,另一方面还必须时刻绷紧防范风险意识的弦,提高防范风险的综合素质,自觉抵制违规经营中的无序竞争和违规、违纪、违章的做法,扎紧防范风险的铁栅栏,用优质的结算服务,以稳健的经营作风,力促一方经济秩序的稳定和金融平安。 3 进一步强化结算风险管理的手段目前,在国内商业银行支付结算风险计量模型开发和应用几近空白,计量支付结算风险资本的方法单一。我国实行经济资本管理的商业银行,对于支付结算风险资本计量都是采用单一的基本指标法,且直接将监管资本等同于经济资本。大多数商业银行缺乏支付结算风险计量所需要的损失数据。新颁布的资本充足率管理办法没有把支付结算风险纳入到资本充足率计算中。 现代商业银行在支付结算风险的管理工具上,除了传统的内控体系及内审外,还有保险、记分卡法以及运用模型管理,尤其是保险这一缓释工具。《新资本协议》鼓励保险公司开发“一揽子”的保险产品。但我国商业银行只有内控及内审这一工具,保险对于支付结算风险的缓释机制基本上处于零起步阶段,也未推出早已成为国际惯例的存款保险制度。 4 培育健康向上的支付结算风险管理文化和理念 (1)树立科学的发展观,实现个人行为与企业发展、风险管理与业务拓展的有机结合,坚持内控优先、审慎经营的理念,纠正片面追求业务发展的倾向,正确处理好短期效益与长期效益、竞争与规范、改革创新与防范风险的关系,高度重视支付结算风险的新特点。 (2)树立正确的竞争观,要依靠优质服务和个性化的产品来争取客户,而不是无原则的恶性竞争。建立科学、合理的绩效考核制度,健全绩效考核指标体系,增大风险管理指标的权重,同时将支付结算风险指标单列考核, 建立双向激励机制,促使商业银行持续健康发展。 (3)树立正确的风险观,加强对员工的职业道德、风险意识教育和人文关怀,增强其合规经营自觉性、自我保护意识和综合业务素质,使合规文化与每位员工融为一体,成为工作习惯和其生命的组成部分。 (4)纠正支付结算风险的认识偏差,针对中国实际建立支付结算风险的定义和分类体系。强化支付结算风险监管制度框架,主要包括: ①监管当局应按轻重缓急并结合商业银行支付结算风险的实际,制定支付结算风险监管制度立法规划,适时将支付结算风险纳入资本监管。 ②监管当局应定期验证商业银行支付结算风险管理程序的执行情况,建立有效的支付结算风险评估和风险提示制度,同时建立关键岗位及管理人员的从业资格证管理制度和银行业违法违规人员信息查询平台。 ③监管当局应建立重大支付结算风险事件责任追究制度。 ④要适时引入合格的中介、审计等外部监管力量,重点加强对违规问题突出机构和薄弱环节的独立评估。 ⑤强化信息披露,引入市场约束和公众监督。 ⑥对支付结算风险提出监管资本要求。建立健全支付结算风险管理体系。该体系建设目标充分识别和评估所有重要产品、活动和系统中的支付结算风险,并在引入新产品、活动和系统之前,对其中的支付结算风险经过足够的评估;通过一套程序定期监测支付结算风险的状况和重大损失,及时报告有关信息,敏感地反映有关支付结算风险的变动,以此形成有效的风险预警和决策支持机制;要有相应的策略方法程序来控制或降低风险,并根据整个风险状况和风险承担能力来及时调整支付结算风险政策 会计管理论文:战略管理会计的本质研究和特点分析 一、战略管理会计的本质研究 一、战略管理会计的本质 战略管理会计（StrategicManagementAccounting以下简称SMA）是对管理会计的发展，但目前人们对SMA还没有形成统一的认识。许多人虽然对其有所耳闻，却缺乏一个清晰的理解。这里笔者从战略管理与SMA、SMA的发展及含义和SMA与传统管理会计的区别三个方面，阐述SMA的本质。 （一）战略管理与SMA SMA的形成和战略管理的产生有着密切的关系。正因为管理由传统的仅注重内部管理，发展到现代的既重视内部又重视外部的战略管理，发展到现代的既重视内部又重视外部的战略管理，管理所需要的信息范围必须加以扩展，管理会计向SMA方向的发展才成为必然。 “战略管理”（StrategicManagement以下简称SM）是1976年由美国学者安索夫在《从战略计划走向战略管理》一书中首先提出的。现论及实务界对战略管理的主要描述是这样的： 1、SM追求的核心目标是建立企业的战略竞争力。一旦企业取得战略竞争力，将获得持久的竞争优势，从而获取超额回报，而这种优势是难以被模仿的，即使被模仿，其模仿成本也是巨大的； 2、SM所面临的最大挑战是环境的变化，因此要求企业具有较强的战略灵活性，而战略灵活性的取得是与整个战略管理过程相关的； 3、战略管理过程是SM的核心，主要包括战略投入和战略行动两个部分； 4、在战略投入阶段，企业应平衡“以外部环境为基础”和“以自身资源为基础”的两种战略形成思想，才有可能获取战略竞争力和超额回报； 5、在战略行动阶段，战略的形成及其表述与执行、补充不是相互割裂的两个部分，而是相互交融、互为促动的。 由此可见，为了维持整个战略管理过程的顺利运转，最终达到战略目标，获取战略竞争力和超额回报，企业必须研究自身所处的内部环境--企业拥有的资源和能力，还要研究企业的外部环境--包括竞争者、客户、政府等，并及时传递环境变化的信息。而提供这种重视外部性因素和长期性信息的管理会计信息系统就是我们所研究的SMA。 （二）SMA的发展及含义 1981年，Simmonds在其论文《战略管理会计》中最先提出SMA概念。认为SMA就是未来管理会计发展的方向。 1988年，Bromwich在《管理会计的定义与范围：从管理角度的认识》一文中阐述了自己对SMA的观点，推进了对SMA的研究。Bromwich认定SMA是管理会计的发展（而不是分支），是未来处在高级管理岗位的管理会计人员所必须掌握的。与Simmonds相比，Bromwich更进一步认为，SMA不仅仅是收集企业竞争对手的信息，而更应该是：（1）研究与竞争对手相比企业自身的竞争优势和创造价值的过程；（2）研究企业产品或劳务在其生命周期中所能实现的、客户所需求的“价值”，以及从企业长期决策周期看，对这些产品及劳务的营销能给企业带来的总收益。 1989年和1994年，Bromwich和Bhimani相互合作，分别发表了《管理会计：发展还是变革》和《管理会计：发展的道路》两篇论文，进一步讨论了SMA，并给SMA下了如下定义：“SMA是这样一种管理会计：它收集并分析企业产品在市场和竞争对手方面的成本以及成本结构的信息，并在一定时期内监察企业和竞争对手的战略。” （三）SMA与传统管理会计的区别 从以上对SMA的形成、发展及含义的阐述中，我们不难总结出“强调对外部因素的重视”和“强调长期性”是SMA的两个最重要的特性，这也是其与传统管理会计的最大区别。 作为管理会计的发展，SMA的外部性和长期性特征是渗透在管理会计所涉及的各个“毛细血管”中的。从管理会计方法看，在现代的许多管理会计领域（或方法）中，SMA理念都已有所体现。随着市场不确定性和竞争的加剧，SMA将包含一个更完整的、体现SMA理念的管理会计方法体系。在传统管理会计中，一些管理会计方法也包含着一定的战略思想，但从整体看，这种战略思想并未全面体现在多数管理会计中，或成为采纳这种思想的管理会计方法的核心。如标准成本法。“标准”可以依据企业最优水平、行业平均水平、企业可实现水平等制定。这里，分析企业及行业的做法就具有SMA特点，但相对于以市场成本为依据的目标成本法、或是结合企业内部价值链分析的作业成本法、或是结合价值工程、以实现客户需要的“价值”为出发点设计的成本分析方法等，标准成本法仍是以财务会计系统提供的信息为基础，而不是对企业成本进行类似价值链分析的战略分析，即还不是以SMA理念为核心的管理方法。而以采用标准成本法为特征之一的30年代至50年代，管理会计的其他方法，如预算管理、差异分析等，也都类似这种情况，即管理会计还未从整体上体现出SMA理念。 SMA的其他特征还有如下几个方面：SMA与其他职能部门（如营销、人事等）有着极为密切的关系，如信息的提供、人员的作用等。这与SMA讲求全局性、灵活性相关的。其中，SMA与营销的关系格外特殊，两者都重视外部性因素的三个基本组成部分--产品、客户、竞争对手，并且都重视长期性问题。但相比而言，SMA的内涵更为广泛，它要求将各个职能部门的信息和产品生产部门进行系统的结合。 最后值得一提的是，传统管理会计与SMA的界限并不是清晰的，涉及管理会计发展的有关论文及著作也少有关于区分两者的论述。本文做这样的比较，目的在于更清晰地论述SMA的本质。事实上，SMA理念是随着管理会计的发展逐步成为管理会计系统核心理念的，而以这种理念为核心的未来的管理会计，就是我们正在研究的战略管理会计。 二、SMA在21世纪的发展与完善 SMA的形成是以企业生存环境的不确定性加强为背景的。展望21世纪，这种不确定性将进一步加大，SMA也必将会有长足的发展。21世纪企业所处的竞争境况将主要体现在两个方面：一是在技术方面；二是在经济全球化方面。 （一）技术方面 首先，技术革新和传播的速度大大加快。信息产业著名的“摩尔定律”认为：信息技术产品以平均每6~9个月的速度更新一代，而目前有迹象表明，“摩尔定律”的有效时间跨度正在缩短。技术革新速度 的提高是与其传播速度的加快密切相关的。传播速度的提高起到了类似加速器的作用，促进了技术的不断更新。这种快速变化使产品的寿命周期缩短，市场竞争也更为激烈。这从中国VCD市场激烈的竞争中可见一斑，当某一制式标准才被某一厂商提出后不久，众多厂商就能够推出基于这一标准的产品。这样，新技术所能拥有的超额回报期缩短了，厂商只有不断创新，才能保持竞争力。而创新的方向和决策的作出，要基于对客户需求和竞争对手的战略分析，这就要求管理会计系统提供更为及时的信息。其次，随着知识经济时代的到来，人们更加强调知识对企业保持其持续竞争力的重要意义，并日益重视信息的价值，这在实务中表现为对软件（人、技术）和硬件（信息工具、网络）的管理和运用的不断加强。从其对SMA的影响分析：一方面，信息工具的大量使用，使信息收集、处理及传递速度和效率大大加强，传统的“维护财务会计和管理会计两个信息系统过于昂贵”的观点将会改变，建立并维护一个能同时提供财务会计和管理会计两个信息的系统，将普遍为各种规模的企业所接受。这种变化为SMA的发展提供了物质条件。企业管理人员将更有机会和能力从战略角度分析企业的经济状况。结合下文所述的经济全球化趋势，SMA系统将为企业的全球化运作管理提供必要的有价值的信息。另一方面，人和知识要素对企业发展的重要性日益加强，将要求SMA提供充分的信息，以使决策者确定是否对人力及技术进行投资，并评价所作出的人力及技术投资决策的投入--产出效率和效益。这些信息将要包括研究与处在同一技术革新方向的合作者或竞争对手的有关信息，并要结合分析决策前后客户需求的变化等战略信息，以判断投入是否有利于企业获取战略竞争力。 （二）经济全球化方面 资源配置的全球化使企业的SMA系统在分析自身及竞争对手的资源情况时，不能再是静态地分析所处时刻、所处狭小地域的资源状况，而要动态地分析资源的未来流动趋势。这种考虑可以是全球性的，也可以是区域性。 市场机遇的全球化还要求企业的SMA系统关注全球的市场动态，以便更早地进入市场，获取利润。一方面，网络交易的推广将使企业更直接地面对客户，获取有关需求信息；另一方面，人类需求层次的提高，造成需求个性化发展趋势加强，利基市场的开发将成为企业未来争夺的焦点。SMA系统就要一方面加强收集此类信息量，一方面注意分析企业产品或服务被消费的全球性变化情况，以尽快调整其全球的战略部署和寻找新的客户需求方向。 总之，SMA是一种以外部性和长期性为核心特征的管理会计形式，是管理会计的发展，是在企业生存环境日益不确定的背景下形成和发展的。展望21世纪，随着知识经济的到来和经济全球化的加强，SMA将有长足的发展；SMA理念将渗透到整个管理会计信息系统，为企业的管理提供信息，使企业获得持久的战略竞争力。 二、战略管理会计的特点分析 战略管理会计(SMA)是近年来兴起的一支新的会计学分支学科，是企业战略管理与管理会计相结合的产物。它要解决的主要问题是：如何适应变化中的内外部条件，企业资源在内部如何分配与利用，如何使企业内部之间协调行动以取得整体上更优的战略效果。战略管理会计作为一门新兴的分支学科具有丰富的内容，本文主要对战略管理会计的特点作出阐述。 1、战略管理会计具有明显的外向性。 战略管理会计跳出了单一企业这一狭小的空间范围，将视角更多地投向影响企业的外部环境，这些外部环境主要包括政治形势、社会文化环境、自然环境、法律环境和经济环境。具体是指一国的政治形势变化对经济生活的影响；战略目标群体的教育水平、宗教信仰、风俗习惯、社会结构和价值观念对企业战略目标的影响；新的法律的出台及原有法律的变更对企业战略目标的影响；以及整个经济市场、自然环境和竞争对手的变动对企业战略目标的影响。因此，战略管理会计特别强调各类相对指标或比较指标的计算和分析，如相对价格、相对成本、相对现金流量以及相对市场份额等。 2、战略管理会计更注重长期、持续的发展战略。 现代企业非常重视自身健康地可持续发展。国外研究表明，以下八个因素对企业的持续健康发展至关重要：顾客的满意程度；制造优良；市场占有率；产品品质；可信赖程度；敏感性；技术领先地位；优良的财务业绩。因此，战略管理会计必须超越单一的期间界限，着重从长期竞争地位的变化中把握企业未来的发展方向，它更注重企业持久优势的取得和保持，甚至不惜牺牲短期利益。所以，构成企业竞争地位的上述八大因素都是战略管理会计必须研究的内容，而不是仅局限于优良的财务业绩这一财务指标。 3、战略管理会计将提供更多的与战略有关的非财务信息。 企业要想获得持续的竞争优势，单靠优良的财务业绩是远远不够的，它还必须依仗众多的非财务指标，因此，战略管理会计必须提供与战略有关的财务与非财务信息，具体包括五大类信息：(1)战略财务信息和经营业绩信息。其中经营业绩信息主要是指与收入、市场占有率、质量等经营活动有关的信息；与战略成本有关的数据；与生产率有关的数据；与从事战略经营业务有关的数据；与包括人力资源在内的战略资源数量和质量有关的数据；与知识开发和创新有关的指标；员工的参与和满意度；与供货方的战略关系。(2)企业管理部门对上述战略财务与经营业绩信息的评价分析。(3)前瞻性信息。具体包括揭示机会和风险；揭示管理部门的计划，包括影响成功的战略因素；实际经营业绩与以前披露的机会和风险进行比较，以及与计划的比较。(4)背景信息。一是企业的广泛目标和战略；二是企业经营业务、企业资产的范围和内容；三是产业结构对企业的影响。(5)竞争对手信息。具体是指：竞争对手是谁；竞争对手的目标和所采取的战略措施及其成功的可能性；竞争对手的竞争优势和劣势；面临外部企业的挑战，竞争对手是如何反应的。 4、战略管理会计是一种全面性、综合性的风险管理。 战略管理会计既重视主要生产经营活动，也重视辅助活动；既重视生产制造，也重视其他价值链活动；既重视现有的经营范围内的活动，也重视各种可能的活动。因此，战略管理会计应高瞻远瞩地把握各种潜在的机会，回避可能的风险--包括从事多种经营而导致的风险；由于行业产业结构发生变化导致的风险；由于资产、客户、供应商等过分集中而产生的风险；由于流动性差导致的风险等等，以便从战略的角度最大限度地增加企业的盈利能力和价值创造能力。 5、战略管理会计更加注重会计信息的相关性和及时性。 由于未来企业的竞争充满风险，信息使用者更关注的是企业的未来信息，因此，会计信息的相关性就成为保证会计信息质量的首要因素，即对那些相对不太可靠但又相关的信息，只要在披露的同时披露其计量方法和假设即可，这样，信息用户可据此评价信息风险，调整其战略决策。同时，随着高级制造技术(AMT)、电脑辅助设计与制造(CAD/CAM)、弹性制造系统(FMS)、计算机集成制造系统(CZMS)等先进、自动化生产技术的日趋普及，以及适时生产管理系统、零存货管理系统、全面质量管理等先进的管理观念和技术的广泛运用，迫切需要战略管理会计提供实时 信息，而信息技术的迅猛发展则为此解决了技术上的难题。6、战略管理会计对企业效益的评价将从狭隘的财务效益转向全方位的综合性效益，经营成果计算的重点将从利润计算向增值计算转变。 未来的企业竞争将是以知识和人才为核心的综合素质的竞争，并以智力和技术投资作为基本的投资方向。与此相适应，对企业效益的评价，也应站在时代的高度，面向国际大市场，以为企业全面、长期地提高竞争力、发展能力奠定牢固基础为基本出发点，而不应拘泥于一时的、短暂的得失，它是微观效益和宏观效益、目前效益和长远效益、经济效益和社会效益的有机统一体。同时，随着智力投资的扩大和知识创新步伐的加快，物化劳动的转移价值所占的比重越来越小，而由高智力的员工所拥有的专利权等无形资产所创造的价值增值却大幅增长，所占比重越来越大。这样，企业计算经营成果的重点应从计算利润转向计算价值增值，并通过编制专门的增值表加以系统反映。 会计管理论文:战略管理会计概念和实务研究 一、问题的提出 近年来，各种创新的会计理论与实践正随着经济的高速发展与全球经济一体化进程的加快而层出不穷。经济理论的每一个领域都在发生巨大的变革，理论和实践均不再局限于原有的理论框架与模式，边缘化的现象日趋明显。 战略管理会计（Strategic Management Accounting简称SMA）的理论与实践在此背景下应运而生。它是建立在企业战略管理（StrategicManagement）的有关理论基础之上，并以管理会计手段，运用会计信息有效地服务于企业战略的新领域。由于战略管理会计是一个新出现的领域，因此，对于如何界定其概念以及企业哪些活动属于战略管理会计范畴，如何进行操作等问题，均没有完全统一的观点。故此，有必要对战略管理和战略管理会计，特别是战略管理会计的定义界限和实际应用进行进一步的研究，以寻求规律，促进相关理论和实务的发展。 二、战略管理会计的内涵 战略管理会计兴起于二十世纪80年代。该词的首创者是Simmonds.Simmonds被公认为战略管理会计之父，他在1981年将战略管理会计定义为“对关于企业及其竞争者管理会计指标的准备和分析，用来建立和监督企业战略”。他对传统管理会计理论的挑战在于，他不再从企业内部效率的角度看待利润的增长，而是从企业在其市场的竞争地位这一视角，重新看待这个问题。 从不同视角研究战略管理会计的学者是很多的。Govindarajan和Shank主要研究成本信息在战略管理的以下四个阶段所起的作用，即战略的简略表述（公式化表达）、战略的交流、战略的推行和战略的控制。在此，他们使用了三个主题：价值链分析、战略地位分析和成本动因分析。分析的目的在于系统地表述关于企业战略和管理会计之间关系的框架。他们将此框架称为“战略成本管理”。Shank将战略成本管理定义为“成本信息直接针对战略管理循环的四个阶段之一或之几的管理化应用”。 Bromwich和Wilson的研究角度又有区别。Bromwich关注于最终商品市场，他将战略管理会计定义为“对企业的产品市场和竞争者的成本和成本结构的财务信息进行的提供和分析，以及对企业及其竞争者一定期间内在这些市场上的战略所进行的监督”。Wilson则主要强调战略管理会计的外部指向和前瞻性。 关于战略管理会计的这些文献从不同的侧重点反映了人们对战略管理会计的多方面理解。有两种观点主要来源于Porter的竞争地位模型。Simmonds的观点将战略管理会计的功能看成是提供对竞争者的成本、价格和现金流量的评估，并将这一信息还原为价格——成本——产量指标。其他如Porter和Wilson的观点则更侧重于产品的寿命周期。 从战略管理会计的研究内容可以看出，传统管理会计领域呈现出与“策略”有更为密切的联系，而并非“战略”。将上列战略性主题置于传统管理会计实务的主要领域这一背景之下时，这个结论更是显而易见。传统管理会计体系并不倾向于采纳长期的、面向未来的立场，也不被市场或竞争所左右。涉及到管理会计的时间框架，财务年度多占主导地位。预算总体上根据1年来确定，构成投资报酬率基础的时间框架是1年的一个合计数及按历史成本确定的余额（即1年的利润占资产历史成本的百分比）。从对内还是对外这个的角度出发，传统管理会计体系的焦点主要集中于对内的方面，这与战略管理会计强调对市场的认识或评价竞争者行为的目标是不一致的。 对战略管理会计定义内涵的研究并不是唯一的目的。我们的主要目的在于界定归属于战略管理会计的实务范围，并寻求战略管理会计的整体框架和运行规律。综合上述各位学者的观点，我们可以认为，对“战略性”一词的理解是一个关键，因而，凡是体现非战略性倾向的方法和举措，均可归于传统管理会计实务领域；反之，体现战略性属性的方法和举措，则可列入战略管理会计实务的范畴。现有对战略管理会计实务进行探讨的文献，揭示了战略管理会计实务的下列属性：环境或市场导向，对竞争对手的关注和长期的、面向未来的导向。 三、几种常见的战略管理会计实务及其应用 利用我们对战略管理会计实务的属性分析的结果，我们认为作为战略管理会计实务应满足关注竞争对手、关注市场和关注未来这三个最基本的判断标准。这些判断标准与该实务是否能将企业的战略导向具体化以及具体化的程度密切相关，但并不一定属于某一具体企业负责管理公司战略的经理人员所需要的会计行为。目前，在实际应用中常见的战略管理会计实务主要包括三大类：战略性成本计算和定价、竞争对手会计和品牌价值会计。下面我们对各项实务的内容和应用分别进行分析和研究。 （一）战略性成本计算和定价 1.产品属性成本计算（Attribute Costing） 产品属性成本化是将吸引顾客的特定产品属性成本化的过程。可以进行成本化的产品属性包括：经营行为的多样性，产品的可靠性，担保的安排、完工和齐备的程度，供应的保障及售后服务等。产品是由大量的属性构成的，正是产品的不同属性造成了产品之间的区别，而产品属性对消费者品位的迎合程度恰恰决定了企业的市场份额。 2.产品生命周期成本计算（Life Cycle costing） 是指基于产品或劳务生命中各阶段的长度所进行的成本评估。在此，我们不再以年度为基准评估成本，生命周期成本化的时间框架基于产品生命中各个阶段的长度。这些阶段包括设计、推广、发展、成熟、衰落直至废弃。对这种方法的评述一致认为，该方法能够避免短期行为的管理倾向。在产品设计阶段积累下来的年度亏损用传统财务会计方法加以确认，由此产生的压力会促进产品成熟之前的市场推广。如果管理当局相信生命周期成本化理论，他们就能够认识到，为了产品整个生命周期内的盈利能力，有必要实施一个全面的研究和设计阶段。 3.质量成本计算（Qual ity Costing） 质量成本是指那些与创新、鉴定；修理和预防残次品有关的成本。这些成本可以划分为三大类：预防成本、评估成本和缺陷成本。出具质量成本报告的目的在于引导管理当局优先注意质量问题。产品或劳务的质量，不论是观察到的还是真实的，均可作为竞争优势的源泉。预防成本、评估成本和缺陷成本之间存在这内在的联系。我们可以通过事实，建议管理当局对质量成本进行监控，以确保企业政策的最佳相关性。总体上讲，预防费用的增加会导致大量的节约，并带来由减少缺陷成本（退货、返工、废品和销售失败等）造成的竞争优势。 4.战略成本计算（Strategic Costing） 是根据战略和市场信息，利用成本指标，开发并确定能够保持相对优势的最佳战略的过程。为了使成本分析有助于追求竞争优势这一目标，必须仔细考虑战略结局。最初的研究者曾使用案例分析的方法，集中说明一项由使用传统成本化方法（即由相关成本和短期视角出发开展的分析）带来的次佳战略。通过对战略结局的考虑，并利用市场学和竞争战略有关文献提供的概念进行分析，可以看到该战略方案产生的过程。 5.战略定价（Strategic Pricing） 是指在定价决策中对战略因素的分析。利用竞争导向分析进行战略定价，会带来比较正确的定价决策。这些分析中应予评估的因素包括：竞争对手的价格回应、价格弹性、市场的增长、规模的经济性以及经验。在此类分析的过程中，市场营销人员发现了会计信息在与价格决策相联系后，发挥了巨大的潜在作用。 6.目标成本计算（Target Costing） 这是一种用于产品和程序设计阶段的成本估算方法，具体是通过用估计（或基于市场）的价格减去需要的目标利润，以得到所需要的生产、工程或市场成本。然后，该产品就按满足该成本的方式设计。目标成本化主要应用于制造程序中的开发和设计阶段。与目标成本化密切相关的是Kaizen成本化。该方法也应用于产品的制造阶段，因而将目标成本化引导到设计与开发阶段之外。Kaizen成本化要求为保证进一步的节约而进行持续不断的努力。这些理论将成本化从追求精确的监督转化为具有前瞻性的成本化理论，从而与追求竞争优势密切联系起来。 7.价值链成本计算（Value Chain Costing） 一种作业基础的成本化方法，成本被分配到设计、采购、生产、市场、分配和产品或劳务的服务这些必要的作业当中。这种方法建立在价值链分析基础之上。市场上的竞争优势最终来自于以相等的成本提供较高的顾客价值，或来自于以较低的成本提供相同的顾客价值。在产品的设计与分配之间发生的一系列活动如同链务上的环节，正是这一思路产生了价值链分析。这一研究鉴定了在企业价值链的各有关部分中，顾客价值可以在哪个环节提高，或者成本可以在哪个环节降低。价值链成本化使传统成本分析得到了有效的延伸。传统管理会计由于仅仅关注于增值，缺乏对包含在企业与供应商和顾客的联系当中潜存的利益和潜在成本节约的探求，因而出现停滞不前的局面。 （二）竞争对手会计 1.竞争对手成本评估（Competitor Cost Assessment） 竞争对手成本评估是基于对竞争者的设备、技术、经济规模等的评估，定期更新对竞争对手的推测。这是一项广为讨论的战略管理会计实务。当然，通过竞争对手者成本评估得到的具有重大影响的结果有时可能是因追加技术进步投资而引起的，于是，与这种投资相关的长期影响及投资显现出的竞争对手者对提升竞争地位的追求，更助长了企业对竞争对手成本了解的需要。竞争对手成本评估的系统性方法包括：评估竞争对手的制造设施、经济规模、政府关系和技术产品设计。除这些方法之外，还有一些关于竞争对手信息的不直接来源。这些不直接的信息来源包括实地观察、共同的供应商、共同的顾客以及雇员（特别是竞争对的前雇员）。 2.竞争地位监督（Competitive Position Monitoring） 竞争地位监督是在行业内部通过评价和监督竞争对手的销售收入、市场份额、销售量、单位成本和销售收益率，分析竞争对手的状况。这一信息可为评估竞争对手的市场战略提供基础。竞争地位监督是竞争对手评估的一种更为权威的方法，它将分析扩大到评价主要竞争对手的销售收入、市场份额、销售量、单位销售成本和收入。这些会计计量是具有广度的，因为他们提供了比仅仅简单地基于市场份额所进行的评估更多的关于竞争对手的情况。竞争对手单位成本的增加可能原本是一个好的征兆，然而，如果这种增加是由追加对广告费用的投入以增强品牌知名度，或者是由投资新产品开发造成的，则变动的成本结构更可能恰恰意味着竞争对手正在保持较强势的竞争地位。 3.基于公开财务报表的竞争对手评价（Competitor Appraisal onPublished financial Statement） 是指对竞争对手公开的财务报表进行的数字性分析，作为竞争对手竞争优势评估的一部分。实际上，这是基于对公开财务报表的解释而进行的竞争对手业绩评价。与前面讨论的方法不同，对公开财务报表的解释包含了受传统会计教育的会计师所熟知的一切技术，运用这种分析模式评估竞争对于竞争优势的关键来源，可以获得具有战略意义的结果。分析的内容包括监测销售趋势和利润水平，以及资产和负债的运动。 （三）品牌价值会计 1.品牌价值预算（Brand Value Budgeting） 这是将品牌价值应用于分配资源的管理决策，旨在支持或提升一个品牌的地位，因而将注意力置于管理当局关于品牌争议的对话上的过程。 2.品牌价值监控（Brand Value Monitoring） 是通过评估品牌强度因素而对某一品牌进行的财务估价。这些因素包括：领导能力、稳定性、市场、国际化能力、趋势、支持和与历史品牌利润相结合的品牌保护。 品牌价值预算和监控可以统称为品牌估价，它仅能应用于拥有品牌产品或劳务的企业。此项战略管理会计技术出现较晚，也存在较多的争议。但是对于拥有著名品牌的公司来讲，将品牌价值作为衡量市场成就的因素是非常合理的。当然，与其他因素相比较，品牌估价实务的战略影响取决于估价方法的使用。 以上列举的12种战略管理会计实务，并不能代表所谓普遍公认的观点，这是因为人们对战略管理会计实务范围的理解尚存在一些分歧。国外的研究表明，竞争对手会计和战略定价在企业中的应用最为广泛。将各种战略管理会计实务应用于企业战略当中，需要更为具体的、可操作的分析方法。由此得到的信息应用于企业的战略决策和控制，就达到了战略管理会计的目标。战略管理会计在我国的应用尚不够广泛，但随着我国市场经济的发展以及我国进入国际市场的步伐的加快，其应用前景将会十分广阔。我们有必要对相关的理论和方法进行研究和推广，并在应用当中加以丰富和完善。 会计管理论文:谈会计管理在企业中的发展及应用 摘 要:掌握企业经济命脉的会计管理工作至关重要。资金调动的合理与否影响着企业的运转状况,会计管理工作就是对资金活动的的有效管理,尽力降低企业生产成本,提高资金利用率,使利润最大化,保证企业正常有效运转,会计管理方案在现代企业中被越来越广泛的应用,但在推广和应用的过程中仍存在一些问题,就会计管理方案的发展进程和推广中出现的问题进行了浅析。 关键词:会计管理;发展现状;成绩;价值 我国对管理会计的研究和应用起步较晚,约开始于上世纪70年代末、80年代初。短短20多年时间,管理会计无论在理论上和实践上都取得了较大的发展。近20多年来,社会经济环境发生了很大变化,全球性竞争日益激烈,信息产品的迅猛发展,科学技术的高速进步,便企业面临着许多新的挑战。在这种情况下,全面质量管理、适时制、作业成本法等管理会计方法的出现,大大强化了企业质量管理水平,同时也提高了成本控制的有效性和成本计算的正确性。随着成本管理水平的提高和管理技术的发展,人们在成本管理会计中引入战略管理思想,实现战略意义上的功能扩展,从而形成战略成本管理,至此传统的管理会计也开始向战略管理会计转变。 一、会计管理在企业中的发展 会计管理在企业管理中之所以处于中心地位,是因为他可以对企业的经济产生影响,而且对于企业经济的预测非常有关。 (一)在企业管理中处于中心地位 随着社会主义市场经济的发展,财务会计管理已成为企业一项基本的经济管理项目,企业在不断的生产经营和发展的过程中,市场竞争力和现代化水平都有了很大的提高,企业的资金管理活动也随之越来越复杂,在企业的日常管理活动中也越来越重要。在现代企业作为市场主体的条件下,企业必须自主经营,自负盈亏,这就要求企业必须重视对资金的调动和运用,控制成本,增加利润,使投入的资本不断运动增值,使社会资源得到有效的利用,因此企业必须加强对财务的管理,重视会计管理方案的实施,加强对企业资金运动的管理。 (二)在企业的资金管理中具有重要作用 资金是企业正常运转的根本保障,是企业得以生存和发展的血液,但是当前许多企业却存在资金短缺的问题,影响着企业的正常运转。会计管理就是对资金运动状况的调节和监督,是对企业资金的一项综合管理工作,通过加强对企业资金财务的管理,可以有效的提高企业资金的利用率,有利于企业最大限度的降低生产成本和费用,从而提高企业的经济效益。会计管理是对企业资金运动的计划和控制,其目标与企业发展目标一致,其最终价值还是要体现在使企业的利润最大化上,利润最大化的实现必须存在于有效的资金管理中,因此会计管理工作对企业生存的意义便可想而知了。 (三)对网络化管理的要求也日渐提升 随着计算机信息时代的发展,网络在社会各行业中的应用越来越普遍。网络环境为会计信息系统提供全方位的支持,网络会计在互联网的环境下对企业的各项交易和事项进行确认和计量,帮助企业实现财务与其他业务的协同,便利了企业资金的流动,排除了信息传递在空间上的限制,改变了以往获取和利用财务信息的单一方式,使得各种信息可以在综合处理后融入企业的信息管理系统中。经济交易中采用电子单据、电子货币或其他电子形式的交付手段时,无论业主身在何处,都可轻松的与各国各地的商品生产者和销售者进行交易,因此,企业内部各业务进程中产生的书面凭证均被电子凭证所代替。 二、会计管理方案在企业中的应用 (一)会计管理在企业中的重要性 会计管理工作与企业整体的管理工作是密不可分的,会计和审计对信息的披露工作是搞好公司管理的有效手段,在完善企业的治理结构和维持企业的高效运转中,会计管理工作的地位会越来越重要。每个企业都有一个庞大的管理系统,其中包括很多个子系统,而会计管理工作则衔接于各个子系统之中,因此必须处理好会计管理系统与其它各环节的关系,无论从那一个角度观察,财务会计管理作为一种价值管理方式已经渗透到了各个子系统之中,因此企业必须降低管理成本,通过对资金运动的合理组织,来促进企业的生产经营,从而提高经济效益。 (二)影响会计管理应用的因素 任何事物的产生和发展都不是一帆风顺的,会受到各方面因素的影响,会计管理方案在企业的实施过程中也出现了很多影响其快速应用的因素。企业外部环境的影响,外部环境影响着会计管理方案能否得到普遍的适应,其理论与实践也受社会和经济环境的影响,两者的变化会导致企业组织形式的变化,进而影响企业会计管理工方案的实施;内部环境的影响,企业的内部环境对会计管理方案的的普遍应用具有十分重要的作用,很多企业经营者的素质不达标,企业内部会计人员的职业水准不高,在会计审计和披露工作上不实事求是,弄虚作假,影响到会计信息的可信度。 (三)改善会计管理应用水平的措施 若要会计 管理方案在企业中得到有效的推广和应用,就必须改善企业的外部环境和内部环境,深化经济体制和管理体制的改革,为企业营造一个公平的市场竞争环境,建立产权清晰、政府与企业分权的现代化管理体制,为会计管理方案的应用创造良好的环境;提高企业经营者对实施方案的重视,慎重对待会计人员的应聘工作,要求会计管理人员具有较高的综合素质,加强对会计人员的培养,提高会计管理人员的素质。 综合所述,在现代企业中,会计管理工作作为企业的一项基本活动,要全盘考虑,统筹兼顾各个环节,把价值管理的观念落实到企业的每个人和每个环节,虽然目前的管理工作已经得到初步的深入,也取得了很大的成效,但还远远不够,还需要不断的结合实践,不断的改革和深入,为企业的健康快速发展以及企业的社会效益努力。 会计管理论文:信息时代会计电算化政府管理对策 电算化会计信息系统的建立是会计科学和会计工作的发展方向,在信息化浪潮席卷全球的今天,电算化会计信息系统的普及和提高是企业信息化应用推广的重要方面。自我国电算化会计推广十多年来,我国的会计电算化事业有了很大的发展,会计软件从一个不起眼的小软件,发展成为国产软件的主力军,且会计软件市场空前的繁荣,国产会计软件占这一市场90%以上。从我国电算化会计信息系统的发展经历的十几年的历史来看,我国的电算化会计信息系统的发展离不开政府的管理和引导,政府的推动引导起了关键的作用,但是随着电算化会计信息系统应用推广的不断普及、市场的不断完善、政府和企业信息化进程的力度加大、会计人员的基本素质的日益提高,政府对电算化会计信息系统的管理职能、管理作用将会有新的变化,政府在宏观管理的背景下对企业电算化会计的管理将越来越弱,最终完全走向市场化管理。 二、目前我国电算化会计信息系统政府管理的背景分析 我国政府对电算化会计事业的管理主要是指财政部以及各级地方财政部门和行业主管部门对企业会计电算化、会计软件市场等的管理。 (一)我国电算化会计信息系统的基本发展历史概况 十几年前,我国还是一个以计划经济为主的经济社会,计划经济的特点是政府对经济的干预力很强,企业是政府部门的附属品,因此,政府部门的推动对电算化会计信息系统的发展起到了关键作用。80年代初,我国领导人提出了“抓住机遇,迎接新技术革命”的号召,引起了全国的普遍响应,掀起了以微机为代表的新技术的应用高潮。一时间似乎不配微机就有一点落后,许多单位微机配上了,但是没有应用,这就带来了80年代中期定点开发会计软件的热潮,形成了政府部门“以点带面,推广会计电算化”的政策,推广会开了不少,但是发展依然比较缓慢。到了80年代末,我国财政部提出了发展通用会计软件的号召,提出了我国会计软件的“十条基本要求”,这是我国第一个会计软件的标准。这短短的十条,为我国会计软件的发展奠定了基础。 财政部在推动通用化的同时,特别强调了商品化问题,会计人员在当时不接受商品化会计软件,不太承认软件的价值。1989年,财政部了《关于会计核算软件管理的几项规定》,提出实行商品化会计核算软件评审制度,将“十条基本要求”作为商品化会计软件的评审标准,也是对商品化会计软件的最低要求。 1994年又了《会计核算软件基本功能规范》,使会计软件的标准更加细化。1995年,财政部在全国开展了会计电算化初级培训,参加培训的会计人员共200多万人,为会计电算化准备了人才。1996年,财政部又了《会计电算化工作规范》,为各单位应用会计软件的全过程提供了解决方案,为会计电算化的普及奠定了基础。同时,由于在我国境内无论中资、合资还是外资公司,每年必须向有关部门上缴资产负债表、损益表、现金流量表等会计报表,一些国外软件由于在数据计算方法、计算口径方面的原因,以及本地化方面力度偏弱,根本无法编制完成这些报表,除了Daceasy会计软件外,其他品牌国外会计软件都不能在国内销售。 财政部1984年《会计人员工作规则》和1996年的《会计基础工作规范》给了会计软件开发很大的帮助,会计准则使统一的会计科目和会计报表给会计软件的开发带来很大的便利。所以财务工作流程相对稳定,也是商品化会计软件发展的重要基础之一。 (二)政府对我国会计人员电算化教育培训管理 我国政府对我国会计人员及在校学生的电算化会计的教育培训工作非常重视。从80年代初期开始,我国教育系统首先开始进行会计电算化方面的教学试点,随后一些重点院校开始开设会计电算化专业方向,财科所等还招收会计电算化方向的研究生。对企业、事业单位的会计人员的培训,财政部及各级财政厅(局)和行业主管部门为了推进我国电算化事业发展,制定了会计人员的电算化培训目标,试行会计电算化上岗证考试,分初级、中级、高级三个层次。目前在一些会计电算化应用较好的省、市大多数会计人员参加了初级培训,而且这些会计电算化应用较好的省、市都有一套培训管理办法和一些较好的培训基地,财会及管理软件协会组织也比较活跃,比如江苏省。 (三)政府对我国电算化事业的管理细分 我国政府对会计电算化事业的管理主要分为两方面的内容,一是对电算化会计软件市场的管理,具体地说就是对各会计软件开发商的管理。为了促进电算化会计的应用普及,规范会计软件行业的行为、确保会计软件的质量、保护最终用户的合法权益,财政部及各级财政厅负责组织会计软件的阶段性评审工作,这就使得我国会计软件的发展初期有一个良好的开端,在国外财务软件进入我国之前,我国财务软件开发商有了近10年的黄金时间来发展自己。在国外财务软件进入我国的头几年,由于本地化和服务工作跟不上,使这些软件没有得到广泛的应用。进入较早和发展比较快的个别软件,还是因为本地化和服务问题,断送了它们在中国的前途或阻碍了自身在我国的进一步发展。SSA企业管理与控制软件就是一个明显的例子,其价格在几十万美元,该软件在我国有上百个用户,应用成功的很少,进一步发展受到很大的限制。外国财务软件进入我国的时候,他们发现国产的财务软件已经占住了脚,这在软件领域是绝无仅有,据不完全 统计通过财政部门评审的我国自行开发的会计软件达200多家,且产品种类繁多,在不同层次、不同范围内拥有一定用户。这些用户为我国电算化会计的普及推广打下了很好的基础。在对会计软件市场的培育管理方面,我国财政部及各级财政部门从80年代中期至今下发了《商品化会计核算软件评审规则》、《关于会计核算软件管理的几项规定》、《会计核算软件基本功能规范》、《财会软件数据接口标准》等相关文件。 另一方面,是对基层企业、事业单位的会计电算化的管理。80年代中期至今,我国财政部及各级财政部门为了推广和普及电算化会计信息系统,加快企业信息化进程,实现“到2000年,力争达到有40%~60%的大中型企事业单位和县级以上国家机关在基本会计核算业务方面实现电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到10%~30%。到2010年,力争使80%以上的基层单位基本实现会计电算化”的目标。财政部及各级财政部门、行业主管部门制定了有关《会计电算化管理办法》、《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化知识培训管理办法(试行)》等文件。 三、现阶段我国政府对电算化会计存在的问题 目前,我国会计电算化的发展很不平衡,经济发达地区与经济相对落后的地区政府各管理机构对电算化的管理不能采用相同的管理模式,管理要有“权变”的思想,才能更好地推动我国会计电算化事业的发展。目前在现有的管理模式下政府对我国电算化会计事业的管理主要有如下问题值得商榷。 (一)对企业领导缺少全面的信息化管理思想的引导教育培训管理,只重视基层会计人员的应用培训 企业领导的观念需要改变,在许多企业,企业领导对会计电算化建设缺乏应有的关心和支持,同时企业领导片面地认为企业信息化就是会计的电算化,或是办公的自动化等等,不能全面认识企业信息化建设和会计电算化建设的关系。 (二)企业体制及机制的局限 目前,我们的许多企业仍是完全的国有的企业,它们通常具有产权不明晰、权责不明确、政企不分开、管理不科学等特点,没有真正面向市场、真正自主经营,因而缺乏进行信息化的原始动力。另外,有的国有企业虽然改制成了有限责任公司或股份有限公司,但其管理体制、运行机制却仍是计划经济的那一套,缺乏用信息技术提高管理水平和经济效益的需求。具体地表现为许多企业、事业单位不愿意实施会计电算化,等待主管部门来组织培训、统一购买会计软件。即使单位在主管部门的安排下已经购买了会计软件,也有不少单位不使用会计软件,造成资源的浪费。 (三)未遵循市场规律对会计软件进行管理 正确引导会计软件市场方面,对会计软件开发商的管理方法单一,会计软件开发商是企业,它应该遵循一般的市场规则,政府对会计软件开发商管理过多,会造成会计软件企业过分地依赖政府管理部门,走“行业推广”的市场策略,同时也是形成政府管理部门腐败的一个根源。所以政府管理部门不要搞会计软件的评优、推荐等活动,同时也要规范一些行业协会。另一方面,政府管理的政策随着经济的发展以及WTO的加入已不能起到应有的积极作用,而且限制了国外财务软件进入中国市场。 (四)会计软件的数据格式千差万别 会计软件的标准制定方面,由于国内财务软件公司多达200余家,数据格式也千差万别,导致同一个企业的财务信息都无法共享,对用户利益造成较大的损害。税收、审计等部门面对的是200多种千差万别的财务信息格式,这种现象严重阻碍了税收、审计等部门实现业务过程计算机自动处理。尽管1998年中国软件行业协会财务及企业管理软件分会委托国内软件公司制定了《财务软件数据接口标准》,但是大多数会计软件公司还没有按照这个标准去执行,事实上财务软件数据接口标准的制定是用户对财务软件的进一步要求,财务软件要与不同牌子的企业管理软件配合使用,这就需要有灵活的接口。而制定《财务软件数据接口标准》不能以一个会计软件为蓝本,因为没有一家会计软件能够成为事实上的会计软件标准。 (五)会计电算化证书的效用方面 由于会计电算化的培训、教材、管理、采用的考试软件、会计软件等方面存在着利益关系问题,政府管理部门不能处理好之间的关系,使得省与省之间的会计电算化证书互不承认,甚至省与市之间也互不承认。 (六)单位实现会计电算化后甩账费用较高 有些地方相当于购买一套商品化会计软件的价格,加重了企业的负担,造成很多企业不愿甩掉手工账,手工账本抄电脑账。 四、加强政府的宏观管理的一般策略 (一)加强对领导的信息化管理思想的培训 建立CIO、CEO岗位,促使领导观念的转变和思想的解放,企业的主管部门应充分领会国务院有关“国民经济信息化”的指示精神,认真抓好企业的信息化建设,并促使企业领导转变观念,解放思想,使其从企业生存与发展的高度来认识企业信息化和电算化会计的建设。企业的信息技术主管领导也要善于引导企业领导转变观念和解放思想,使其做自己的坚强后盾。变被动接受领导为主动要求进行信息化改造,对领导的现代管理思想的教育和培训是实现企业信息化和单位会计电算化的关键。 (二)放开市场,停止政府干预企业经营的行为 我国各地区的经济发展极不平衡,经济发达的沿海地区电算化会计较普及,会计人员的基本素质较好,主管部门,财政部门推广应用力度较大,市场较完善,各会计软件公司市场行为也较规范,而经济不发达的地区电算化会计的应用水平较低,很多地区还停留在低级手工作业或电脑的低级应用阶段,会计软件市场不发达,很多会计软件公司也不在这些地区投入很多精力,政府的市场管理、电算化推广应用力度也不够,市场经济思想淡薄,往往是对会计电算化投入了一定的财力、物力,而没有得到应有的回报,购买了会计软件或委托开发了会计软件但是没有用起来。另一方面各行业之间的电算化会计的应用水平也不平衡,当然这行业“条"的作用已经越来越弱了.所以我国要实现财政部颁布的会计电算化总目标,加快西部地区的信息化建设,政府管理部门必须对不同的地区、不同的行业制定相应的会计电算化政策及发展策略,比如,对经济发达的地区政府适当地引导会计软件市场,政府不要干预市场,对一些大集团大公司应站在企业信息化的高度来认识和建立会计信息系统,组建信息技术机构(信息中心),该机构应该成为一个独立的部门,既拥有信息收发和技术支持职能,也拥有企业信息管理、信息安全和技术管理职能,否则将很难开展工作。而对于经济不发达的中西部地区政府管理部门应创造良好的市场环境,鼓励各会计软件公司在当地设立分公司,在税收等方面给予优惠,对会计软件公司的售后服务加强管理,加强对会计人员的会计电算化基础培训,选择一些基础条件比较好的单位进行包括管理软件在内的会计电算化的建设,也可以选择一些经济效益比较好的行业进行推广,以点代面,逐步推广,对已经购买了会计软件而没有使用起来的单位(有的只使用了报表系统)要限期使用起来。总的来说,为了适应世界经济一体化、增强加入WTO后软件开发企业的竞争力,不能再用“挡”的方法来限制国外会计软件及管理软件进入国内市场,应放开市场,政府不要干预企业的经营行为。所以财政部也撤消了原有的电算化处,下属的各级评审委员会也要撤消,会计软件将是一个纯粹的市场行为,政府管理部 门不再进行“发文”来管理会计软件市场,一些宏观管理应由各行业协会、会计师事务所等市场中介机构来承担。 (三)对企业的会计电算化管理不能以增加企业负担为代价 基层单位实现会计电算化需要政府部门的甩账评审,甩账评审工作各地方的收费标准不一致,一些地方收费标准接近购买一套商品化会计软件的费用,给企业造成一定的负担。特别对经济不发达的地区的会计电算化的推广应用不利,所以政府管理部门可以采用企业自行甩账的方式,只需要在财政部门或主管部门备案,不需要再进行甩账评审,从而企业的更大的自主权,调动企业实现会计电算化的积极性。由于会计信息和会计数据的重要性、会计处理的周期性和实时性,一个企业要想实现会计电算化,一般不会采用盗版会计软件,否则会计软件出现问题不能得到很好的服务。根据这种情况,建议各会计软件的加密方法采用序列号方式或者不加密,以免因为采用了硬加密而造成各种各样的硬件冲突、软件故障问题,同时也会真正给会计软件使用者更多的选择比较的机会。 (四)制订企业有关的标准和规范 重新修定《财务软件数据接口标准》,增加网络会计软件的数据接口标准,使该标准能真正成为会计软件的数据标准,加强执行监督管理。同时由于我国的一些大集团大企业有一些软件是由上级主管单位下发的,与企业的管理信息系统不能数据共享,或要求不同的运行平台造成数据转换困难。例如,有Windows95下的,也有Windows98下的,甚至,还有DOS下的,这给企业的管理工作带来了许多不便。特别是企业在上管理软件时必须要考虑数据接口问题。会计软件只有在充分考虑企业内部管理机构、管理当局、银行、审计、政府管理部门、注册会计师以及股东和债权人等信息使用者的要求和使用特点,才可能做到“信息提供”的恰当性,也只有组织这些使用部门和计算机的专家才能制定出合适的会计软件数据标准。本人认为文本格式作为会计软件数据格式比较可行。另一方面,随着Internet/Intranet的普及,B/S结构的网络会计软件的研制,在新的计算环境下,计算机用户迫切需要克服异种设备和千差万别的软件标准对信息交流和共享所形成的障碍。因此,开放性和兼容性已成为用户衡量系统的重要标准之一,政府管理部门也迫切需要制定会计软件与相关行业的标准数据接口以及网络数据标准,即接口的标准化,以便税务、审计等部门共享会计数据。当然税务、审计、银行等部门也应采用标准化的数据格式以便实现数据的兼容。 会计管理论文:有关企业会计信息管理系统设计研究 随着科技的发展,现代企业集团创新的信息化管理理念冲击着企业的组织结构,使其由传统的金字塔型转向扁平形、网状型,这种分权式的企业管理模式决定着会计信息管理系统的设计方向,企业集团要想使其组织结构和会计信息管理系统相适应,需要基于公司治理视角对权力进行合理分配,对企业会计信息管理系统进行合理设计。公司治理系统一般由内部监控和外部监控构成,在一定情形下,内部监控是公司治理的主体。内部监控是指企业管理当局根据会计信息系统生成的各项财务报表对企业管理者进行约束和激励,并且当局有义务保证企业的会计信息系统向股东会、董事会、监事会以及外界披露准确、及时、系统的会计信息。 一、企业应用会计信息管理系统的现状 目前多数的企业已经认识到信息化的重要性,在企业的财务管理中普遍使用会计核算软件,然而,会计核算软件不等同于会计信息管理系统,企业在对会计信息管理系统认识和使用上还存在一些问题。 (一)会计信息管理系统的执行环境受限 会计信息管理系统的执行环境受限主要体现在以下方面:一是目前我国的企业普遍存在信息化程度较低的现象,这制约了会计信息管理系统的应用和发展。大型的国有企业具有较为规范的管理制度和管理程序,会计信息管理系统的应用尚算成熟,然而在中小企业中,应用会计信息系统的成本较高,企业的信息化程度也较低,多数企业对会计信息系统敬而远之;二是缺乏专业的管理人才。即使部分企业认识到会计电算化的重要性,不惜花重金配备比较齐全的网络设备,适宜于会计信息管理系统安装和使用,但是却缺乏相应的管理人才,一般聘用外部人员进行维护,这样导致的结果就是所应用的会计信息系统不能与自身企业的组织结构、公司治理系统相协调,更不能对会计信息管理系统根据自身行业和企业的特点进行设计。三是传统的会计信息管理系统内部之间缺乏责任机制,基于公司治理的会计管理信息系统应以责任制为中心,责任中心网络的建立必须由纵向上的各级子公司、分公司及分支机构和横向上的各职能部门组成,在会计管理信息系统责任中心内部实行责、权、利相结合的原则。但是,在现行企业会计信息管理系统的应用实践中,各级职能部门难以全面实现经营管理责任化,从而导致系统内部数据的实时性较差,横向、纵向间的协调性差,会计信息不能及时共享,系统的反馈职能基本空置;此外,还有部分企业管理混乱、管理效率较低,他们期望通过应用会计信息管理系统提高管理水平,人员及制度等执行环境上的缺陷导致了会计信息系统的功能局限性。 (二)会计信息管理系统设计不合理 会计信息管理系统设计往往不能切合企业的实际业务流程,只是简单的将各环节的工作手工的流程应用电脑程序进行模仿和照搬,并未改变会计处理流程的实质;或者只是进行了财务部门的电算化改造,信息分散在不同的部门,部门之间也没有建立起联系通道,由于各部门的统计口径不一致,容易导致信息数据的不规范;或者完善了会计管理系统,但在系统中各个模块间是相对独立,工作人员通过操作各个独立模块进行管理和完成相应的工作,各项工作之间缺乏协调和沟通,即在会计信息管理系统的设计上没有建立会计数据传输和共享通道,这种传统的会计信息系统存在以下弊端:经营活动相关数据和管理信息被分别保存在财会人员和非财会人员手中,这导致信息隔阂及同一数据被多次重复存储和调用,除非查阅原始凭证,否则无法了解经营活动的本来面目;在多数企业应用会计信息系统中,数据通常是在业务发生后采集,而不是实时采集,财务报告经过后台若干加工程序后才能生成并提交到使用者手中,这使得管理者不能及时从会计信息系统中得到所需信息。 此外,会计信息处理分散。会计信息管理系统,本质上是信息系统,为企业计划、控制、决策和业绩评价传递信息数据。目前企业信息收集处理分散,信息数据的表现形式十分繁杂,特别是大型的、涉猎多个行业的企业集团,许多需要录入的基础信息分布在不同的信息生产部门和不同的人员手中,信息收集和查找都比较困难,并且他们数据库操作系统多变,存储数据的格式不同,在传递到不同服务器间交换时产生困难,使得信息处理失灵,甚至产生低质量的数据信息,这将导致会计信息系统出具不真实的报表,误导人们对企业经营状况的评价,并可能引起错误的决策。 二、基于公司治理视角设计和完善会计信息管理系统 基于公司治理视角构建一个完整的会计信息管理系统,对企业制度规范水平、信息化程度、管理人员的专业技能等都有较高的要求。因此,企业建立比较完善的会计信息管理系统应该是一个经过设计、执行检验、反馈、再设计的长期的过程。基于公司治理视角设计和完善会计管理系统应本着可行、安全、相关、信息共享、整体性原则及权衡优化的原则。 (一)创造良好的会计信息管理系统执行环境 创造良好的会计信息管理系统执行环境,要从以下方面入手:第一要从公司治理的角度出发,改 变部分企业管理基础薄弱的局面,具体包括规章制度不健全、信息化程度低、执行力的低下、业务流程的不规范等。这些外部条件影响了会计信息管理系统的应用效果;第二要提高相应管理人员的专业职能,企业上线会计信息系统需要有相关管理人才,不仅要熟练掌握计算机知识,懂得数据库管理、网络技术等;还要具有企业管理知识,能够对系统进行合理选型、维护和二次开发;第三要建立会计信息管理系统内部的责任机制,按照权、责、利相结合的原则建立责任中心网络,加强各职能部门的协调沟通,保障系统内部数据良好的实时性,使得会计信息能够及时共享。 (二)构建完善的会计信息管理系统基本框架 会计信息管理体统设计的关键是要构建系统的基本框架,应该包括各项数据库,如企业会计事项数据库。把企业日常经济活动中所有的信息(包括财务和非财务信息)以原始数据的形式存储在该数据库中,该数据库是多维数据仓库建立的基础;记账凭证库。该数据库对会计事项数据库中的数据经过处理生成的记账凭证信息;数据抽取、转换、装载处理数据库。即根据企业的决策目标,对会计事项数据库和其他业务数据库中的原始数据及外部数据信息加以整理、过滤,然后加载到数据仓库中;数据仓库。该库是集成的、稳定的数据库集合,基于公司治理视角支持决策和权力监管;元数据库。用于管理所有与数据仓库相关的模型、视图和操作策略;此外还要应用数据挖掘处理和联机分析处理的新技术,对数据仓库进行多维分析。 (三)根据业务流程进行会计信息管理系统设计 生产型、商贸型企业都应根据自己的核心业务流程对会计信息管理系统进行设计,一个业务产品、一项业务流程分散在各部门中,在各部门间应该系统地形成一套完整的业务流程管理制度,对会计信息的录入使用统一口径。在具体的业务模块中,如在财务管理模块,应按照会计核算原则,以记账为起点,涵盖算账、结账、编造报表等主要财务流程,使得会计信息能够被充分挖掘,便于管理层的投资决策;在销售模块,应按照不同产品和客户设计多样化业务流程,单独进行核算和售后,并进行横向对比分析;在绩效考核模块,应把企业的业务活动划分为利润中心或成本中心等责任中心,对其编制责任预算,进行分析、考核和实施奖惩,实现质量跟踪和安全控制,同时也可以生成分析预测报告,为全行经营管理提供决策参考。在数据处理方面,要运用先进的数据加工和处理技术,能按照管理需要建立多种对应关系,使数据同出一源,但可以实现在系统内部的及时共享,提高数据相关性。 (四)会计信息管理系统设计应控制风险 基于公司治理视角进行会计信息管理系统的设计应考虑风险因素,在系统内部建立风险管理模块,内部设置预测中心,充分发挥其风险监测的功能,通过管理会计等相关学科的技术方法完成风险识别和风险指标确定,并进而使得会计信息系统内部录入的和生成的数据,自动与风险指标比较,并生成相应的风险评估报告,便于进行风险决策或采取控制措施。然后通过后期的反馈机制,对风险处理方案中实际执行的风险指标与预测的数据进行比较,企业可以更好地了解风险处理方案的实际情况,检验风险处理方案设计的正确程度,并寻找存在的差距的原因,为新风险处理方案的评审提供依据。 三、结论 企业会计信息管理系统是企业管理活动的一部分,也是公司治理结构中不可或缺的组成部分,会计信息管理系统提高了企业会计信息真实性和精确度,企业内部及外部的利益相关者能够根据披露的会计信息掌握和监督企业活动并做出相关决策,对企业会计信息管理系统设计的研究具有重要意义,本文分析了企业应用会计信息管理系统的现状,主要存在会计信息管理系统的执行环境受限和系统设计不合理两个方面的问题,进而提出了基于公司治理视角对会计信息管理体统进行设计的几点建议。 会计管理论文:衍生金融工具风险下的会计监督与管理 摘要:随着我国经济的发展,衍生金融工具也飞速发展起来。衍生金融工具的产生源于规避风险的需要和金融创新的发展,是满足一种或多种标的物,不要求初始净投资以及在未来日期结算等特征的金融工具或其他合约。文章针对衍生金融工具的发展趋向,分析了衍生金融工具交易所产生的各种风险及其特征,并且在财政部2006年颁布的四项金融工具新会计准则的背景下,探讨了衍生金融工具风险下的会计监督与管理。 关键词:衍生金融工具;风险分析;新企业会计准则;会计监督;会计管理 一、衍生金融工具的风险分析 衍生金融工具如同一把双刃剑,在规避风险的同时又不断地诱发新的风险。从不同角度,可以对衍生金融工具的风险进行分类。按风险影响的对象,可以分为宏观风险和微观风险;按风险源自的市场,可分为外在风险和内在风险;按风险覆盖范围,可分为系统风险和非系统风险;按市场主体对风险的控制力,可分为主观风险和客观风险等。按照巴塞尔委员会发表的权威性论述,衍生金融工具涉及的风险有以下几类。 (一)市场风险 市场风险指市场价格变动或交易者都不能及时以公允价值的价格出售衍生金融工具而带来的风险,包括价格风险和流动性风险。通过预测价格变动到某一价位的概率,可以比较不同的风险。市场风险是最普遍的风险,它存在于各种衍生金融工具之中。其原因在于:每一种衍生金融工具的交易都以这种基础金融产品价格变化的预测为基础,当实际价格的变化方向或波动幅度与交易商的预测出现差异时,会随之带来市场风险。 (二)信用风险 信用风险是指因交易的一方不能履行合同规定的责任和义务而给另一方带来的风险。在场内交易中,由于交易所对于交易行为有严格的履约、对冲、保证制度约束,因而一般不存在信用风险。在场外交易市场中,由于没有严格的制度约束,发生信用风险的可能性较大。信用风险分为对手风险和发行者风险两种。 (三)营运风险 营运风险是指因人为因素或交易、清算系统故障而造成失误和蒙受亏损的风险,这些失误本质上均属于管理问题。这种由于企业内部管理失误、人为错误等原因而带来的损失,包括经营管理上的漏洞,使交易人员在交易决策出现故意的错误或非故意的失误,给企业带来损失的风险。 (四)法律风险 法律风险指因合约在法律上的缺陷或无法履行导致损失的风险。法律风险的形成有两个方面的原因:一是衍生金融工具合约文件不充分,交易对手没有法律授权或超越权限,或合约不符合某些法律规定,法院依据有关规定宣布衍生金融工具合约无效;二是交易对方因破产等原因不具有清偿能力,对破产方未清偿合约不能依法进行对冲平仓,从而加大风险导致损失。 二、衍生金融工具风险的一般特征 信息不对称是衍生金融工具风险形成的主要原因,但各种衍生金融工具风险既有共性,也有个性。从一般意义上讲,衍生金融工具风险都具有虚拟性、契约性、杠杆性、突发性等特征。 (一)虚拟性 衍生金融工具是虚拟资本,具有虚拟性。其虚拟性表现在:一方面它通过资本集中和资本集聚的方式实现资本的规模化和社会化,促进生产力的发展;另一方面它又有与实体经济相对独立的运动规律和运行规则。衍生金融工具的双重虚拟性使之较基础金融工具而言更不受真实资本运行的市场约束,从而更加远离实体经济运行。这就导致部分货币资本停留在这种能够生息的有价证券上以获取风险利润,使交易往往表现为纯粹的资金博弈。 (二)契约性 衍生金融工具还具有契约性。衍生金融工具的契约性是指衍生金融工具是交易双方签订的一种信用合约。由于交易者之间信息不对称,拥有信息优势的一方有可能发生逆向选择和道德风险行为,使处于信息劣势的一方利益受损。金融衍生交易中的逆向选择和道德风险使资源的配置偏离帕累托最优,从而加剧金融市场的风险程度,促进经济的泡沫化。 (三)杠杆性 衍生金融市场的规模大大超过原生市场,甚至远远脱离原生市场,其风险在原生金融工具上有了急剧地放大。衍生金融产品交易要求的初始净投资额很少,因而参与者只需少量保证金,就能进行巨额交易,犹如“四两拨千斤”。也就是说,保值者可以用较少的资金为庞大的金融资产找到避险港湾,投机者也可以通过这种方式获取巨额收益。同时,这种“以小搏大”的杠杆式交易机制也加剧了交易风险。 (四)突发性 衍生金融工具的交易是一种未来不确定的交易。其风险的突发性正是源于此。与传统金融交易不同,衍生金融交易在发生之初只是对未来的权利和义务做出约定,合约的订立和资产的实际交割是分离的,市场交易正是基于对签约到实际履约这一期间的市场行情做出判断。但由于市场信息的不对称、市场价格波动的随机性、金融市场高度敏感性特点,再高明的投资者也难确保其判断的正确性。在这一期间,任何突发性的经济、社会、政治、心理等因素都可能引发市场行情的改变,因而风险事件的发生时间与影响程度都是不确定的。衍生金融工具风险的突发性还源于传统会计核算模式跟不上现代金融交易的发展,使市场的透明度较差,监管者无法对交易过程进行有效监督和管理。 三、衍生金融工具风险下的会计监督与管理 财政部2006年公布的四项金融工具会计准则借鉴了国际会计准则的有关规定,与国际会计准则实现了有效衔接,也充分考虑了中国金融市场的国情,为国内衍生金融工具的发展奠定了坚实的基础,也为目前企业涉及金融工具业务的会计处理提供了完整的指引。衍生金融工具在会计上出现的表外业务表内化的重大改变,有利于及时、充分反映企业的衍生金融工具业务所隐含的风险及其对企业财务状况和经营成果的影响,也有利于企业加强其对衍生金融工具业务的会计监督与会计管理。 (一)衍生金融工具风险下的会计监督 由于衍生金融工具具有高风险性,业务表外化、杠杆性能等特征,这给它的会计监督工作带来了一定的难度。为适应衍生金融工具广泛运用的现实状况,本文认为,对衍生金融工具风险下的会计监督可以从事前、事中、事后三个方面来考虑。 1、事前的会计监督。事前的会计监督是指在衍生金融工具未实施交易之前进行监督。它主要包括:是否确立了风险管理的原则,如分散风险原则、限制风险原则等;是否及时收集与衍生金融工具交易相关的历史、现在的资料,是否根据这些资料进行了科学决策;是否建立起完善的预警指标体系,如现金流量状况、交易量的上限、当日头寸的数量上限以及紧急情况下的救急 计划;是否建立了全新的报告体系,从而将表外业务纳入监督体系。例如:是否按准则的规定将表外业务表内化或是提供特殊的衍生金融工具交易报表及揭示。 2、事中的会计监督。事中的会计监督是指在衍生金融工具实施交易之时,对全过程进行监督与检查。如果说事前的会计监督工作是基础性的准备工作的话,那么,事中的会计监督则是核心,这个核心部分的工作包括:检查交易中是否贯彻所设立的原则,如:是否按分散风险原则进行多元化组合(品种、期限等)投资或交易,是否按限制风险原则将风险限制在一定的限度,是否按内部控制原则实行部门分工(交易部门和清算部门分离)和部门间的相互核对和监督;检查交易中的有关指标是否达到预警指标体系的要求,如现金流量总额限制量、交易量的限额(包括对外往来交易和对内交易额)、敞口头寸限额等。若现实交易量将接近这些指标,应予以警示或停止交易;检查每笔交易是否都经授权以及是否经不同级次授权,检查每笔交易是否及时报告,重大事项是否共同决策,检查每项合约的法律效力等。 3、事后的会计监督。事后的会计监督是指在衍生金融工具实施交易以后,从会计角度对交易事项进行及时的记录与管理。它包括:是否及时地反映在会计报告中,包括资产负债表、损益表、现金流量表或衍生金融工具交易单项报表及其他关于衍生金融工具交易的重大事项的会计揭示和说明。建立对上报的会计报表或报告及衍生金融工具交易活动进行审计的审计报告制度。在审计过程中,主要检查每笔交易的合法性、合规性和合理性,检查内部控制制度的执行情况,检查交易活动有无重大舞弊行为等,并将审计结果及时传送到决策层。 (二)衍生金融工具风险下的会计管理 1、衍生金融工具的会计确认和会计计量。要对衍生金融工具交易及其风险进行有效的管理,尤其是向投资者及其他报告使用者充分及时地提供企业进行衍生金融工具交易存在的风险及对企业的影响等信息,必须将衍生金融工具交易纳入会计核算的范围内,如何对衍生金融工具交易潜在的损失或收益进行确认并予以量化是衍生金融工具风险管理的重要内容。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定:在会计确认方面,与传统会计相比衍生金融工具的会计确认有其特殊性。衍生金融工具虽然也为企业所控制,但合约所体现的交易并未实际发生款项的收付,合约双方只是享受某种权力或承担某种义务,因此要对衍生金融工具进行会计确认,需要绕开过去交易事项的约束,立足于未来的经济利益和损失。衍生金融工具大多数是待执行合约,它体现的是“或有索取权”,衍生金融工具不仅仅以交易发生的时间为确认标准,除了和约缔结时需要确认以外,还将存在着再确认和终止确认,因此在确认标准和确认时间上也要慎重其事。在会计计量方面,应采用公允价值计量。公允价值可以反映在当前经济形势下,金融工具影响的市场估计,公允价值的变化反映经济环境的变化,在相同市场、或具有相同负债的信贷标准等条件,拥有资产或负债的特定企业,其公允价值是相同的。此外,公允价值在不同企业、不同年份中保持一致性,在任何计量日是可比的,因此公允价值代表一种不存偏见的计量。 2、衍生金融工具的会计列报与信息披露。衍生金融工具风险信息应通过表内列报和附注中披露两种方式,以向投资者等信息使用者提供决策有用的相关信息。上述对衍生金融工具进行确认和计量的内容都需依照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定在会计报表中反映出来。包括缴纳的保证金、支出的期权费等签约时实际发生的各项开支;合同金额,衍生金融工具报告日的公允价值,公允价值变动形成的利得和损失,以及终止确认或部分终止确认在会计报表中的反映。由于衍生金融工具交易错综复杂,而且更复杂的工具还在不断创新之中,因此,光靠表内用抽象的货币量化的信息无法满足信息使用者对衍生金融工具交易情况的了解。因此,还必须通过报表附注或补充资料进行表外披露。新会计准则对金融工具的披露做了详细的规定,披露的内容包括衍生金融工具的类别和性质、进行会计确认和计量的政策、套期保值及有效性评价、未来风险预测(包括市场风险、信息风险、流动风险、结算风险等)及管理当局的风险控制政策等。例如企业应当将衍生工具区分为交易类和套期工具类对它们的性质、合同金额或名义金额;到期日、失效日或合同执行日以及期末公允价值进行披露;企业应当将其金融风险管理的目标和政策进行披露;企业应当就现金流量套期进行发生的期间,以及预期计入当期损益的时间、套期工具利得或损失有关的信息的披露;企业应当就公允价值套期披露本期发生的套期工具利得或损失,以及被套期风险引起的被套期项目利得或损失。衍生金融工具风险信息应该将表内列报和附注中披露结合起来进行分析说明。 会计管理论文:会计电算化管理中存在的问题对策以及分析 1我国会计电算化管理发展的现状分析 作为管理信息系统的重要组成部分,会计电算化是财务、业务和人力的有机结合。会计电算化的引进改变了会计数据的存储方式、处理方法与程序,对于整个会计管理制度的改革有巨大影响,会计电算化系统的实施过程,同时也是企业管理理念、管理模式、业务流程等方面改造的过程。目前,我国会计电算化的发展正处于从专用会计软件到商品化会计软件、从单一的核算型会计软件到以财务为中心的管理型会计软件的过渡阶段,担负着推动广大企事业单位向管理现代化转变的任务,虽然总体的工作前景看好,但在很多方面还存在着差距和不足。 2我国会计电算化在应用过程中出现的问题 2.1重视账务功能,忽视管理功能 现阶段,我国大部分企业在选择会计电算化软件时,往往只重视软件的账务功能,而忽视会计电算化软件的管理功能。这些软件只是简单地将原有的核算程序和方法僵硬地移植到计算机系统之中,而没有对这些核算程序和方法进行系统的分析和整理,造成了核算程序中原有的问题和漏洞在新的会计电算化流程中依然存在、这就使得会计电算化的功效大打折扣。 2.2会计电算化管理制度不健全 会计电算化对会计核算、管理方法等产生了一系列的影响,必须建立健全会计电算化管理制度体系,以确保会训一电算化的正常运作。但是,一方而许多相关人员对会计电算化的一些规章并不了解,所以在实际操作中就容易违规。另一方而,有些企业没有制定会计电算化操作人员的权限限制措施,如操作员密码公开或不设密码,为越权使用和数据篡改留下隐患;还因有些企业没有处理好实施会计电算化后人员职能的转换问题,也没有建立专门的会计电算化机房,没有制定相应的上机操作制度,导致会训一电算化的管理混乱,会训一人员岗位职责不明确。 2.3会计信息的保密性与安全性很差 有些会计信息对于企业来说是绝密的,它关系企业决策与战略规划,影响着企业的长远发展,但从口前财务软件的设计方向来看,多数都偏向功能、技术层而,而对于信息的保护却没有全而、认真的进行研究。训一算机技术发展的同时,网络安全问题日益被人们广泛关注,企业一旦遭受黑客攻击或者是病毒的入侵,其后果是不堪设想的。因此,企业会计电算化程度越高,越是要关注会计信息的保密性与安全性。 3针对会计电算化存在问题的对策措施 3.1提高会计人员的素质 企业会计电算化的实现首先就是需要有大批懂得会计电算化原理和操作的人才,因此企业应当对现有的会计人员进行再次培训,不断提高他们的业务水平,使其在拥有丰富的会计实际操作经验的同时逐步提高同会计相关的计算机操作能力。 3.2建立电算化操作管理制度 为了使电算化工作有效的实施,就必须明确规定上机操作人员的操作内容以及对密码的严格管理、按会计业务流程操作软件、按正确程序打开和关闭财务软件、填写上机操作记录、及时备份和查杀病毒。原始凭证经领导签宇方可录入计算机,会计凭证必须连续编号,现金账和银行账必须日清月结,按有关规定装订凭证等。 3.3建立电算化岗位责任制 在会计电算化实际工作中,要明确制定各职能组及各成员的责任。可以根据内部牵制制度和本企业的实际清况,对会训一岗位实行必要的调整和重新划分。电算化的工作岗位可以分为基本会计岗位和电算化会计岗位,基本会训一岗位可分为会训一主管、出纳、会训一核算、稽核、会计档案管理等岗位;电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。 3.4. 加强基础工作建设,改善会计电算化运行环境 要充分发挥电算化会计运算速度快,储存容量大的特点,使其在则务管理中发挥应有的作用,还需要从两个方而加强基础工作的建设,改善会计电算化的运行环境。一方而,加强预算收支和凭证审核制度。电算化会计只能迅速、准确地处理数据,及时提供有关信息。但并不能预知将要发生的费用及支出情况,也不能审核支出的真实性和合法性。要使电算化会计输出数据真实可靠,首先必须保证输入的数据真实合法。另一方面,完善电算化会计内部控制制度。除手工操作下的内部控制同样适应外,电算化会计系统还必须从系统控制方而给予加强。 3.5加强数据的安全、保密工作 而对日益猖撅的计算机犯罪,企业必须给予足够的重视企业的日常管理往往忽视了对计算机犯罪的防范,但是一旦发生了计算机犯罪,给企业带来的损失是无法估量的。企业必须要在财务管理信息软件中建立数据保护系统,涉及到企业秘密、计算机系统安全性的文件时,要设置访问权限,一旦发现非法访问或者错误口令超出限额时,系统能够自动对终端进行锁定,以冻结非法访问用户的标识,并且对相关情况进行详细记录,保护重要的犯罪线索。同时企业还可以采用防火墙技术、杀毒软件以及身份认证等等,保护计算机系统的安全,为会计 电算化的实现提供技术支持。 结语 综上所述,实现会计电算化既是管理现代化的需要,也是自身改革和发展的必然之路,然而,我国目前在会计电算化过程中还存在一些问题,企业的会计电算化变革任重而道远,我们应加强合作和互动,力争共同推进我国的会计电算化事业健康快速发展。 会计管理论文:浅谈会计电算化和企业信息管理 1 会计电算化与企业信息管理的关系 会计是经济管理的重要组成部分。一个企业的会计信息约占企业全部信息的70%,会计电算化系统在企业信息管理系统中占有十分重要的位置。如果把管理信息系统比作大脑,那么会计电算化系统就好比神经中枢系统,控制着整个系统的运行。会计电算化是整个企业信息化的重要保证。 会计电算化是采用电子计算机替代手工记账、算账、报账及对会计资料进行电子化分析和综合利用的现代记账手段,是以电子计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作中的简称。企业通过实现会计电算化,使财务人员从繁重的手工操作中解脱出来,从简单的核算向企业的经营管理和决策的方向迈出了可喜的一步。 企业信息管理的核心是企业资源计划(ERP),它以供应链管理(SCM)为重点,以财务成本控制为目标,通过精心设计的物流、资金流、信息流,把从原材料开始到产品服务整个过程企业所拥有的人、财、物、信息、时间、空间等资源进行综合平衡和优化管理。 如果一个企业真正建立起信息管理平台,那么基于模拟人工业务内容和流程,与实时发生业务处理、管理控制相分割的传统会计电算化,无论是从技术上,还是内容上都将发生一次质的飞跃。其意义将不亚于从手工会计系统到会计电算化系统的飞跃。那么,建立在企业信息管理化下的崭新的会计电算化———“会计化系统”将是一个基于互联网的信息系统(传统的会计电算化是基于局域网的信息系统),是一个能与业务协同处理,能实时进行数据处理,实时管理控制的系统,是一个信息高度集成和共享的系统。它能随时查看各种成本费用的实际发生情况,变事后反映为事前分析,事中控制,随时利用账表一体化产生业务执行数据,为领导正确决策提供准确、真实、可靠的数据。 会计电算化与企业信息管理系统相融合,改变了传统的单一信息生成和传递结构,进一步加强了财务职能与企业各环节的密切联系。使企业的信息资源达到最佳配置。 2 企业信息化管理对现行会计电算化的影响 2.1 对会计数据输入形式的影响。在企业信息化环境下,会计数据的输入形式发生了很大变化。一是书面形式的原始凭证在很多情况下被电子数据所代替,如电子商务产生的交易凭证、计算机集成制造系统自动记录的生产数据等。二是原始凭证的输入点在大多数情况下不在财会部门,而在产生数据的业务部门,如采购部门、销售部门以及办公自动化环境中。三是大多数记账凭证将由会计电算化系统自动产生。会计数据输入形式的改变将对传统会计岗位的设置、数据处理流程、会计数据资料的生成与管理带来一系列的变革。 2.2 对会计数据处理内容的影响。传统会计数据的处理围绕会计要素展开,会计信息主要是价值信息,最后形成若干通用会计报表传递给信息使用者。会计的主要目的是确定资本价值和最佳收益,信息使用者通过资产负债表、利润表等数据就可决定决策模式。这种会计方法的特点是,提供的会计信息对所有不同信息使用者都是统一的、事先确定的、综合性的、单一计量的。在企业信息化环境下,数据库信息为整个企业信息系统共享,它存放的是企业最基本的经济活动事项的数据,而不是按会计要素进行货币计量并分类、归并和综合化的数据。利用数据库技术、网络技术和计算机极强的数据处理能力,使会计信息化系统在企业管理信息系统中的综合系统地位得到加强,由原来的以提供日常核算资料为主,发展到对企业的各类管理人员提供信息。另外,基于互联网的会计信息化系统的发展,大大扩展了会计数据处理的时空范围,远程处理、使实时监控成为可能。 2.3 对数据处理流程的影响。在企业信息化环境下,数据处理流程发生了很大变化。一是数据处理流程的起点由财会部门的凭证输入点扩展至企业的业务源头,进入系统的业务数据的准确性直接关系到系统数据处理的准确与否。二是日常的会计数据处理和信息输出均由计算机网络系统自动进行,除非出现计算机安全问题,计算机内部数据处理一般是不会出差错的。也就是说,只要保证输入的正确性,一般也就保证了处理和输出的正确性。因此,在计算机内部没有必要模仿手工处理流程进行账账核对和试算平衡处理,数据处理流程可直接根据实际的数据流来设计。 会计管理论文:行为会计企业管理的作用 一、行为会计的涵义及其职能 (一)行为会计的涵义 行为会计作为一门新兴学科,是企业实现科学管理,提高内部经营管理水平的需要,它是会计与相关行为之间的关系。始于20世纪50年代,起源于美国。它是现代会计的第三大分支,强调的是“以人为本”的行为科学在会计领域的管理活动。 (二)行为会计的职能 行为会计的职能超过了传统财务会计和管理会计的职能,它所涉及的内容更广,跨度更大。传统的会计职能分为核算(反应)和监督(控制)职能。会计的核算职能就是为经济管理搜集、处理、存储和输送各种会计信息。会计监督是指通过调节、指导、控制等方式,对客观经济活动的合理、合法有效地进行考核与评价,并采取措施施加一定的影响,以实现预期的目标。而管理会计的职能是作为控制系统,分为规划和控制两大职能。管理会计是对相关财务信息进行目标选择,并预测可能发生的结果,进行归划,实现企业的经营目标。它更强调对经济活动的事先控制监督过程。行为会计基本职能分为行为财务会计和行为管理会计。行为财务会计是对行为进行记录、考核、报告分析,实现会计的核算职能,以提供会计信息为目标。行为管理会计是对行为进行监督规范、预测分析、控制指导、参与决策,实现会计的管理职能,以内部管理为目标。 (三)行为会计的社会实践价值 1.行为会计有助于企业规范化管理。不仅要求企业提供财务信息,还要求企业提供与财务信息相关的报告和说明。加强对企业财务分析和财务监督,完善企业内部控制。财务部加强对财务监督的职责,包括预算、收支、资产负债各方面的监督。2.行为会计有助于企业完善财务规章制度。行为会计“以人为本”更加强调企业高层的管理水平,行为会计更加注重会计在专业技能和财务决策。企业应设有独立的会计部门,专业的财务精英团队,对企业未来的发展方向有一定的预测性,针对企业有积极良好的见解,规划企业会计制度,控制预算系统,切实为企业经济效益把关。3.行为会计有助于推动责任会计的发展。要发展企业就必须要首先做好企业人员的责任制度,从现代企业管理角度出发,切实抓住行为责任的激励手段。行为会计有助于完善企业的行为责任制度,做到明确责任的划分,赏罚分明,提高企业的经济效率,为企业的发展做出积极的贡献。4.行为会计有助于优化会计行为。行为会计在企业的经营管理中还有待提高,因此,大力推进法律、金融体制改革,为企业提供公平,自由、竞争的市场经济环境成为推动管理会计发展最根本的动因。 二、行为会计在经济管理中的应用 由于行为会计涉及的范围广泛,主要应用在协调经济利益与会计行为合理性方面,协调社会效益与企业经济行为方面,组织监控和人事管理方面,整顿会计工作秩序方面。 (一)协调经济利益与会计行为合理性 行为会计包括的内容广泛,涉及到建立会计制度、会计政策的研究、会计决策的执行等。这必然引起对企业经济利益的影响。这就提现了行为会计在企业的经济管理中发挥的控制作用。 (二)协调社会效益与企业经济行为 企业的经济行为必然影响着社会效益。企业发展的好坏直接影响到社会的安定,因为协调社会效益与企业经济行为是非常重要的。 (三)组织监控和人事管理方面 行为会计是分析会计信息与企业成员行为之间的关系。行为会计是协调企业管理,针对财务信息,进行人力资料的合理配置,组织人员的各项工作,完成企业经营目标。 (四)整顿会计工作秩序 会计工作秩序非常重要,经济行为会导致会计工作的秩序混乱,为避免这种秩序的混乱、腐败、黑幕交易等行为,要加强企业经济的控制。行为会计工作有效的维护了会计工作秩序,加强了对企业的内部控制,规范了企业经济行为。 三、行为会计在实践中存在的问题及对策 (一)行为会计在我国发展的现状 在我国,行为会计的发展要更加重视,然而我国学者引进行为会计以后,我国对此的研究领域狭隘,参考文献较少。 (二)行为会计在实践中存在的问题 行为会计在经济发展中,存在一些弊端问题,面对这些疑问,应该进一步加强对行为会计的研究。行为会计虽然有社会价值的提现,但是缺乏实践,过多依赖于自然科学中的实证研究方法。企业不重视财务管理的地位,投资风险大。企业领导者的干预,无论是国有企业还有民营企业。缺乏投资的风险控制。对企业整个投资过程没有全面的预测和分析。 (三)解决行为会计在企业管理中问题的对策 1.尊重我国民情来分析行为会计在管理中的问题。中国是一个历史悠久,具有传统文化的闻名国家。要将行为会计学运用到企业的经营管理中,需要对国家文化和企业性质进行研究,将行为会计渗透式地融入企业的管理中。2.加强企业财务分析和财务监督,完善企业内部控制。财务部加强对财务监督的职责,包括预算、收支、资产负债各方面的监督。同时,建立健全内部控制机制,加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。行为会计在企业的管理中是渐进可行的, 电力企业应当根据自己的实际情况逐步推进实施。3.发展责任会计。建立严格的考核机制,充分发挥责任会计在经营管理中的作用。在行为过程之前,要划分责任制,这样规范了企业的规章制度,更加严格的划分责任归属,有助于企业的经营管理。 四、总结 综上所述,可知我国的行为会计研究领域正处于初级阶段,理论和实践上都没有进行深入的分析和研究。而相对西方的成熟行为会计学,我国可借鉴研究,并结合我国经济发展模式进行相应的应用。行为会计针对于我国处于摸索阶段,很多方面有待完善,对管理者也是一种挑战。面对诸多行为会计涉及的问题,企业应该加强内部控制,做好事前预算,建立规范财务制度,划分责任制,预防财务风险,为企业的良好发展做好铺垫。 会计管理论文:农村会计管理体制存在的问题与对策 摘 要:会计管理体制,是会计机构会计人员的设置隶属关系以及职责分工等一系列会计运行机制的总称。会计管理体制合理与否直接影响会计管理职能和会计人员主观能动性的发挥。经过50年的探索、总结,我国基本上建立了包括会计人员职责权限制度、会计人员任免制度、会计人员职称制度、会计专业技术资格评审和考试制度、会计从业资格管理制度、总会计师制度、会计人员培训制度、会计人员表彰奖励制度。会计人员荣誉证书制度等在内的下系列有中国特色的会计人员管理制度,强化了对会计人员的管理,调动了会计人员刻苦钻研业务、做好本职工作的积极性,促进了会计队伍的发展壮大和会计人员素质的稳步提高,但是也存在不少问题。 关键词:农村会计;管理体制;问题对策在新形势下,农村会计管理工作出现了一些新问题,其突出表现在农村会计更换频繁。队伍不稳定,部分村会计年龄偏大,文化水平、业务水平偏低,不适应新形势对I作的需要,这不仅影响了村“两委”班子的团结,而且还造成了一任会计一包账的弊端,影响了农村财务管理工作,同时有的村会计政治素质不高,原则性不强,存在谁让我干,我就为谁干的思想,只对人不对事,对村干部监督不力,导致了村财务管理混乱和群众不满。其次,农村相关会计制度不健全,财务管理混乱。缺乏有效监督。再次农村财务资金管理混乱,这些问题严重影响了农村基层基础工作的正常开展。并引发了农村许多社会不安定因素。改革当前农村会计管理中存在的问题是加强农村基层基础工作的当务之急,是新形势下促进农村经济发展的迫切需要。 推进农村会计管理体制改革,规范和完善农村度农村集体经济组织会计人员管理I作。是加强和改进会计管理工作的一个重要组成部分,也是促进农村经济改革和发展的一项重要工作内容。 一、我国会计管理体制的现状 我国正处于由计划经济向市场经济转型发展时期,政府干预的市场经济,决定了我国的会计管理体制是政府主导与行业自律结合的会计管理体制。政府直接领导会计管理部门,制定会计规范,同时会计职业团体实行行业自律,执行国家的法律法规。我国会计管理组织机构有财政部门、职业协会、会计学会等。我国会计管理体制的规范体系主要由会计法,套计准则和会计制度组成,我国的会计管理的法规体系呈现出以《会计法》为依据,以会计准则为导向,以会计制度为核心,以内部会计规程和其他会计法规为补充的运行结构。 在我国,到目前为止已形成了以《中华人民共和国会计法》为核、会计制度和会计准则为主体的三个屑次的会计规范体系,而且我国一直采取用会计制度和会计准则共同规范会计工作,因此,在未来的一段时期内,我们有必要继续实行用会计制度和会计准则共同规范会计工作,这不仅是进一步完善我国会计管理体制适应我国国情的需要,也是促进经济发展的明智之举。 我国现行的会计人员管理是一种“双重管理”模式:财政部-门负责会计资格的评定审查及会计工作考赣,住自行任免本单位的会计人员,决定会计人员的工薪待遇、职务晋升。这容易使会计人员陷入“两难”境地,不利于会计人员保持较高的执业水平和起好的职业道德。这一点我们可以借鉴西方宽松的会计人员管理制度的长处,结合我国的国情,针对各地实际情况,对我国的会计人员实行分类管理,在国家统管会计资格评定审查的同时,可以考虑对国有企业实行财务总监制,对行政事业单位实行会计委派制,对农村经济组织实行村账乡管和对私营、个体、外商投资企业实行会计人员自主管理。另外,奇以鼓励私人兴办会计咨询服务公司,给一些小型企业记账。既可节省企业的开支,又可以提高会计信 二、农村会计管理体制存在的问题及原因 农村会计素质偏低、年龄老化;农村会计制度不健全或流于形式;财务管理比较混乱,而且透明度不高;农村会计管理缺乏统一的协调管理机制,管理混乱等问题严重阻碍了农村经济的发展和人民生活水平的提高进而影响社会主义新农村建设。 1.会计人员存在的问题。农村会计学历较低、报酬偏低、会计人员素质低。由于年轻人不愿意在村里干,又找不到合适人选。致使一些业务生疏的财会人员无证上岗。村级财会人员素质较低,年龄老化,普遍存在无证上岗的现象。一些村在挑选财会人员时,不是从工作考虑,而是完奎凭个人好恶,凭感情办事。一些素质低下,根本不具备会计条件的人,被选拔到会计岗住上来。会计队伍年龄结构老化,专业技术、文化水平普遍较低,又加之长期以来疏于管理,不少会计人员从未接受过正规会计专业培训,无证上岗现象也比较严重。另外,会计人员的选用也存在很多问题。会计人员的选用大都局限在本村范围内,并且选用的随意性较大,往往是根据村领导的喜好或是近疏关系来选用,因此造成会计人员综合素质普遍较低。 2.农村会计制度存在的问题。制度不健全,收支不建账,财务账目混乱不清。一方面财务科目设置不规范,大部分是流水账。不能够正确反映财务收支的情况,同时查账也相当不便。比如说要查某个费用,每个科目中都有反映,这就需要一笔一笔地登记后再 统计,不是专业人员根本没法查出问题,不便于群众监督。另一方面,有的村几本账,有的一个村就有两个出纳。有的村一届班子一任会计出纳,各自保管账本,没有统一保存起来,同时,村级资金坐收坐支现象严重,乡镇经管站资金代管流于形式。村干部在收取集体资金后,不经资金代管及审批程序就私自开支现象仍然存在。 3.民主理财流于形式。有些村理财小组不健全,人员健康状况差,理财时不能出席;有些村理财小组成员大多是老好人。理财只是走过场,有些单据甚至不看就盖章,更为严重的是没有民主理财小组,无法真正地起到作用。 4.村务公开流于形式,财务监督不力。由于公开事项不及时,公开的目的大部分是为了迎接上级等的检查,公开的内容不具体不详细,就是专业人员也不一定能看懂,更何况老百姓,会计监管偏松,首先村级财务管理缺乏透明度,财务公开力不够。虽然定期将财务收支情况公开,但公开内容不具体,比较空洞。群众无法实施监督;其次分散的家庭经营,使村民集体观念、民主意识淡薄,部分村民对集体的事不关心、不过问、不了解;三是乡镇机构改革后,经管站人员相对减少,对村级财务的管理职能有所削弱;四是村级民主理财小组一般鉴于乡邻乡亲,或是怕打击报复,都仅限于事后监督或睁只眼闲只眼,得过且过。没有监督机制,没有审计组织机构,为对村财务管理开展日常监督检查工作,,镇政府除了要求村干部应付上级财务检查外,一般不过问村级财务情况,更不研究村级财务管理中的问题,完全的放任自流的态度。代管只是一种形式。 三、对策建议 1.加强会计人员培训实行会计委派制、建立定期培训制度。会计委派制是由上级财政部门培训或招聘一批会计人员,委派到下级单位任职,被委派会计人员的人事、工资关系与所在单位脱钩的制度。我们认为,在乡镇村推行会计委派制,不但可以提高乡镇村财会人员的业务素质,而且能够强化财务监督,有效抵制所在乡镇村的不合理要求,避免不廉政行为的发生。 加强对会计人员的管理和考核。考核分业务考试、工作考核和民主评议三部分,对个别违法违纪的,在群众中信誉差或素质差并且老是提高不了的。要坚决令其下岗,以纯洁会计队伍,建设一支遵纪守法、业务水平高、群众信任的会计队伍。提高会计人员的工资报酬,当前会计人员的工资水平普遍低于当地农民人均纯收入水平,会计工作失去了吸引力,因此要适当提高会计的工资待遇,要迭到或超过当地的农民人均纯收入水平。工资由乡镇统一统筹发放,要出台政策,不准出现拖欠村干部工资的现象。这样才能稳定会计队伍。 2.建立和完善各项会计制度。建章立制,规范农村财务监督管理体系。一是要进一步解决农村财务管理体制,实行会计委派。根据各村实际,由镇经管站向社会公开招聘财会人员,经培训考核,择优录用,委派到各村。对不能实行会计委派的村,由镇经管站代管账目。二是要建立和完善财务工作的规章制度,如民主理财制度、现金管理制度、财务审批制度等,通过制度来规范财务工作。三是将财权进行适当分解。由一人掌握变为多人交叉掌管,正式发票或收据至少要有两名村干部签名,避免财务开支的暗箱操作,形成相互制约的机制。四是要积极探索新形势下农村民主监督的有效方式,加大财务公开的力度。成立村民民主理财小组,参与财务管理;集体重大事项由村民代表大会讨论决定,定期对村干部使用资金的情况进行审核;设立村务公开栏,定期将财务收支情况、大额资金使用、干部报酬、个人借款、水电费、招待费、车辆费用等一些群众关l心的热点问题列项公布,增强财务工作的透明度。五是要保证财会人员工作的独立性,认真听取财会人员的意见扣建议;村干部不准兼任会计、出纳。 实行会计电算化,提高管理水平。实行会计电算化,是运用现代管理手段提高农村经营管理水平的有效途径,可以大幅度提高财务管理的工作效率、规范农村财务管理、提高会计核算水平和会计信息质量,最终实现以财务管理电算化为核心的农经电算化,为将来的农村信息化打下基础,包括会计核算、资产管理、合同管理、财务公开等。实践证明,凡是实行了农村会计电算化的地方,群众因财务问题发生的纠纷明显减少,群众对财务工作的满意程度明显增加。 3.完善财务资金管理体制。对乡镇财务进行一次全面清理检查,对清理核实出来的问题,属于违法的坚决查处,严肃处理,决不姑息,以教育有关人员遵纪守法做好新老会计人员的交接。为保证农村会计人员管理体制改革的顺利进行,防止出现财务混乱,保持农村的社会稳定,在公开选举和招考前,先清理村级财务,保护好账务,超前预防毁、改、调、藏账务以及借机弄虚作假、谋取私利等现象的发生。 实行财务公开。财务公开是民主理财的重要手段,是新形势下扩大基层民主,保证农民依法行使民主权利,推进村民自治的一项有力举措。进一步规范村级财务公开,各村民主理财小组定期向村民公布项目收支情况,使村级财务管理做到“阳光操作”。加强日常监管,进一步健全落实村级财务管理责任制,做到财务运行的各个环节都有人把关,有人自责。 4.制定和宣传相关法规。根据《会计法》和《会计基础工作规范》等法规制度要求,建立健全内部财务会计管理制度,使会计工作有章可循,有法可依;其次按照新会计制度规定,规范了会计科目的使用,调整会计凭证的传递程序。加强票据管理和会计档案管理,从而规范会计行为:再次全面推广会计电算化工作,将会计工作提高到一个新水平;同时加强会计报表填报,使会计信息更加真实、准确;还要全面进行固定资产的清查和处理,有效防止资产流失。 学习宣传会计法规,营造一个全社会了解会计法规、执行会计法规的良好氛围。《会计基础工作规范》是会计基础工作的依据,《会计法》是会计工作的准绳。要加大对会计法规的宣传和对违法违纪行为的处罚力度,确保会计核算的真实性和完整性,提高农村会计管理工作的质量和水平。 四、结论 随着新经济时代的到来以及中国加入wTo,促进农村体制改革势在必行,一方面,我们要提高会计人员的业务水平和道德修养,健全相关会计制度实行会计委派制,同时严格会计聘用制度,加强对会计人员的管理和考核。另一方面,加强财务管理同时健全相关会计监督体制,建立健全各种监督管理制度和账务公开制度。这样,既减轻了各村的自担。又减少村民对干部的怀疑,减少了群众来信来访,会计的业务素质又得到了保证,理顺了村会计与财政所的关系,保证 了各种税费的厦时征收。杜绝了挪用和贪污公款现象发生。特别是民主监督体制保证人民的权利得到充分保证,从而有利于阳光政府的建设,从而做到政务公开。健全相关法律、法规以及各项规章制度从而保证会计各项工作有法可依,为建设社会主义新农村提供保证 会计管理论文:电算化会计档案管理的特点与应注意的问题 一、电算化会计档案的特点 广义的电算化会计档案,是指存贮会计数据(各种凭证账簿、报表)和程序的软盘及其他存贮介质,系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料,同时辅之以打印输出的各种纸质账簿、报表、凭证。狭义的电算化会计档案只包括前者,即保存在磁盘、可读写光盘、磁带等存贮介质上的会计档案。如不作特殊说明,下文提到的电算化会计档案均指其狭义概念。与传统的会计档案相比,电算化会汁档案一般具有如下几个特点: 1.电算化会计档案比传统会计档案具有更广泛的内涵。它除了包括打印输出的记账凭证、会计账簿、会计报表外、主要是指电算化会计系统中的所有系统软件、会计软件程序及其全套文档资料。 2.电算化会计档案较传统会计档案有更多的存贮形式且对存放条件要求更高。它一方面以打印输出的纸质账簿、报表、凭证的形式存在,另一方面主要以磁性介质或光盘的形式存在,包括存贮在计算机硬盘上系统正在使用的档案资料和存贮在软盘、光盘等存贮介质上作为备份使用的档案资料。后者受存贮介质质量、存放环境和存贮有效朗等因素的影响很大,保存不当容易遭到破坏。 3.电算化会计档案较传统会计档案易于修改,且不留痕迹。 4.电算化会计档案的使用和会计软件的版本密切相关。 5.电算化会计档案必须借助于一定的环境才能再现在使用者的面前,且使用时具有方便、快捷、直观,容易产生一些分析结果,可以对管理和决策提供较好的支持。 二、电算化会计档案管理应注意的问题 鉴于电算化会计档案具有上述区别于传统会计档案的特点,在电算化会计档案的管理工作中,除了传统会计档案管理应注意的问题外,还应特别注意以下几个问题: 1.要特别注意对电算化会计档案中软件文档的管理。这些软件文档是进行会计信息系统维护必不可少的资料,它可以帮助理解别人的设计思路和编制的源程序代码,同时一个软件系统由于主客观的原因不可避免地会产生一些问题,如果没有保存完整的软件文档,系统的维护将非常困难,甚至不可能。 2.针对电算化会计档案受质量、温度湿度、磁场等因素的影响较大,易受破坏的特点。在管理时应注意如下问题: ①在选用保存会计档案的存贮介质时,应特别注意选用质量较好、可靠性较高的介质,存贮介质的质量关系到会计档案能否被使用,而纸张的质量只会影响到使用效果; ②对存放在存贮介质上的会计档案应写好保护字样,存放在防潮、防热、防尘、防磁的场所: ③对存放往年会计档案的介质应定期复制,如每半年复制一次且最好复制双份存放在不同的地点; ④对使用时间较长的存贮介质应定期进行替换; ⑤对硬盘上的会计档案应定期备份到软盘或光盘上。 3.针对电算化会计档案易修改且不留痕迹这一特点,在进行管理时应注意如下问题: (1)对硬盘上的会计档案,应具有相应的安全保密措施,防止对会计档案进行修改。常用的安全保密措施有: ①用户识别控制,防止非法用户接触会计档案。 ②操作日志管理,应由系统自动进行操作登记,建立加密的机内操作日志,监督系统操作,留下审计线索。 ③数据存取权限限制,对安全保密程度不等的数据,应给不同的使用人员赋予不同的操作权限,防止越权使用。 (2)对存放在软盘或光盘上的会计档案应至少一式两份分别在会计和计算机操作部门的档案柜存放,以防止某一方面存贮介质损坏造成数据丢失或单方面修改会计数据。 4.针对电算化会计档案和软件版本密切相关的特点,在对电算化会计档案进行管理时应注意保存各种版本软件系统的软件档案和相应的磁性介质或光盘会计档案。在具体进行操作时可在存贮介质的标签上注明软件的版本号,保存会计档案的介质上标明与哪个版本的会计软件相对应。 5.针对电算化会计档案必须借助于特定的环境才能再现的特点,在进行管理时必须注意组织力量编写一套电算化会计档案管理软件,以便对往年资料进行管理;同时利用电算化会计档案处理方便、快捷、直观,对管理和决策支持性好的特点,利用保存完好的各个时期的数据,进行财务分析(趋势分析、对比分析)和预测,为企业的经营管理服务。 为了更好地管理电算化会计档案,使其发挥更大的作用,除了注意上面提到的问题外,还必须形成一套电算化会计档案的管理制度,包括存档手续、分类管理办法、使用审批手续、保存期限及销毁手续等内容,以便对电算化会计档案的管理形成制度化。

县域经济发展论文:增强县域经济发展后劲的调查与思考 “县”是我国基本的行政单元和经济单元。“县域经济”主要是指建制县域及县级市域的经济，它是国民经济中相对独立的子系统和支撑点。改革开放以来，建制县和县级市在我国经济、社会、政治、文化等诸方面的作用日显重要。当前，进一步增强泉州市的县域经济活力和发展后劲，对于我们贯彻落实“三个代表”重要思想和省委关于“增强经济发展后劲”的要求，全面建设宽裕型小康社会，推进率先基本实现社会主义现代化进程，建设海峡西岸繁荣带，具有十分重要而深远的意义。 一、泉州市县域经济发展基本情况 泉州市现辖鲤城、丰泽、洛江、泉港四区，晋江、石狮、南安三市，以及惠安、安溪、永春、德化、金门（待统一）五县和清濛管委会，面积（含金门县），平方公里，常住人口（不含金门县）万人，其中晋江、南安、安溪、惠安人口均超百万。改革开放前，由于泉州市地处东南海防前线，国家投入少，加上人多耕地少，经济结构单一，县域经济基础薄弱，农业型、资源型、封闭型特征十分明显。改革开放后，泉州市各县（市）党委、政府带领广大干部群众，以邓小平理论为指导，狠抓机遇，锐意进取，致力于深化改革、扩大开放，充分发挥侨台、人文、区位、资源等先天优势，努力增创体制、产业、市场、环境等后发优势，以乡镇企业的大发展带动了国民经济和社会各项事业的大发展。闯出了一条“以市场调节为主，外向型经济为主，股份合作制为主，多种所有制经济成份共同发展”的具有侨乡特色的经济发展路子。实现了县域经济的“四大转变”，即：产业结构由单一的农业主导型向多元化工业主导型转变；发展格局由封闭型向开放型转变；运行机制由计划经济向市场经济转变；人民生活由温饱型向小康型转变。年，全省评出经济发展十佳县（市）中晋江、石狮、南安名列前三位；年，晋江、石狮、南安分别跃居“全国农村经济综合实力百强县（市）”第⒌⒎位；在年以来的全省经济实力十强县（市）、经济发展十佳县（市）评比中，全市个县（市）全部入榜。县域经济的崛起和壮大，为大泉州经济奠定了坚实的基础，推动了泉州市总体实力不断上新台阶。年全市总值达亿元，占全省的强；财政收入亿元，其中地方财政收入达亿元；所有县（市）财政收入均超亿元，其中晋江市突破亿元，南安市、石狮市及惠安县超亿元；农民人均纯收入和城镇居民人均可支配收入分别达元和元。全市经济总量由改革开放前的全省倒数第二位跃居全省首位。泉州市成为全省最具活力的地区之一。县域经济在福建省构筑“海峡西岸繁荣带”中发挥了令人瞩目的作用。 二、泉州市县域经济发展的鲜明特点 ⒈民营性：形成了以股份合作制乡镇企业为主体，多种经济成份共同发展的所有制格局。改革开放以后，晋江、石狮等沿海县市率先突破所有制框框束缚，以“三个有利于”为标准，积极大胆地利用一切反映社会化生产规律的经营方式和组织方式，多形式、多层次、多成份地发展民营经济。特别是大力创办以股份合作为主的乡镇企业，迅速壮大成为我市经济的新主体。目前，全市民营企业总数已达万家，吸纳劳力多万人，在全市国民经济中发挥了“五分天下有其四”的重要作用。位居全省县（市）综合经济实力榜首的晋江市，从年至年，乡镇企业总产值由万元增加到亿元，年递增。该市农民收入的⒊市镇财政收入的⒋农村社会总产值的是靠乡镇企业提供和创造的。我市这种以民营经济为主的所有制格局，突破了传统计划经济体制的约束，在适应市场机制的进程上先行一步，使得我市县域经济具有较强的活力和竞争力。 ⒉多样性：形成了产业与市场互动，具有鲜明县域特色的专业化、区域化、轻型化的产业和市场格局。我市沿海和山区县（市）充分发挥各自的优势，因地制宜，突出特色，加快发展，大力培育具有较强比较优势的特色支柱产业，形成了多样化、特色化的县域经济发展格局。如安溪乌龙茶、竹藤工艺，永春芦柑、陶瓷灯饰，德化工艺陶瓷，石狮的纺织服装，晋江的鞋帽、服装漂染、陶瓷建材、食品饮料、玩具、电子机械，南安的石材加工、水暖、消防器材，惠安的金石雕、建筑房地产和水产品等各具特色的支柱产业。支柱产业的逐步形成，带动了一大批专业市场迅速发展，如石狮市的服装和布料市场，晋江市陈埭鞋原辅材市场、磁灶建材市场、安海糖烟酒市场、福埔车辆机电市场、英林布料市场、华洲水产品市场，南安水头“闽南建材第一市场”、官桥粮油市场、英都和仑苍水暖消防器材市场，惠安县的石材、雕艺品市场，德化县的陶瓷工艺品市场，安溪县的竹藤工艺品、茶叶市场，永春县的芦柑市场等。这些市场有效地发挥了服务本地企业和消费者的 作用，有的已成长为辐射全省、全国的专业化、区域性龙头市场。 ⒊开放性：形成了以侨资侨力为依托，具有侨乡特色的外向型经济发展格局。泉州市是著名的侨乡和台湾汉族同胞祖籍地，全市旅居海外的华侨和港澳同胞万多人，分布在多个国家和地区；居住在台湾的泉籍同胞多万人。几个著名的侨乡如晋江、石狮、安溪等县（市）海外华侨和港澳台同胞人数已数倍于本地人口。海外华侨和港澳台同胞拥有雄厚的经济实力，在世界经济舞台上发挥着举足轻重的作用。是我市的一大优势。改革开放以来，各县（市）充分发挥侨台优势，制定一系列优惠政策，采取有力措施，加强软硬环境建设，不断推动对外开放向高层次发展。利用外资经历了“‘三闲’起步，‘三来一补’过渡，乡镇企业铺路、三资企业上路、成片开发迈大步”的阶段，目前已呈现外资来源多元拓展、投资领域日益广阔、投资规模不断扩大、在产企业谋求升级四个特点和趋势，“九五”期间，累计投产三资企业多家，实现年产值多亿元，外资来源和地区从“八五”期间的个增加到个。“九五”期间完成出口额亿美元，出口市场多元化格局初步形成，贸易国家和地区从“八五”期间的个发展到个。经济外向度不断提高。目前，晋江市国内生产总值的、财政收入的。是利用外资和发展外贸实现的。 ⒋梯次性：形成了以“半小时城市群”为中心，由沿海向山区梯次推进的发展格局。我市各县（市）以工业化带动城镇化，“八五”、“九五”期间，各县（市）城市化水平有显著提高，一批具有较强带动和辐射功能的新型小城镇迅速崛起，全市建制镇由年的个发展到现在的个，在乡镇中的比例由提高到；建制镇分布密度大幅提高，达到每千平方公里个，沿海地区高达每千平方公里个。全市城镇化水平达，一个以泉州中心城市为核心，晋江市、石狮市、南安市区、惠安县城等次中心城市为骨干，二、三十个卫星城镇为依托的“半小时城市群”迅速形成，成为泉州经济的重要“增长极”。其较强的城市互动性、区域吸附性、对外辐射性，在大泉州发展中发挥了产业主导作用，带动各县（市）间通过城乡协作，不断优化资源配置和生产力布局，推动产业由城市到城镇再到农村的梯次发展和调整、优化、升级。形成了以“半小时城市群”为依托，沿海、沿江、沿路为重点，各具特色、优势互补、跨越县域的四大经济区域，即湄洲湾南岸石化港口工业区、晋江口科工贸旅游经济区、围头湾对台贸易加工区和东西溪流域资源开发生态经济区。 三、正确处理县域经济发展的几个关系 面对世纪经济全球化、科技革命和信息化迅速发展，以及我国即将加入的机遇和挑战，面对国内改革、发展、稳定和现代化建设提出的新要求，我市县域经济发展仍然存在一些突出问题，如总体产业层次较低、产业结构趋同、产业布局不尽合理、龙头企业少、城市化水平不高、沿海山区发展不平衡、人口和资源环境压力大、区域创新能力减弱、县域管理体制有待理顺等。在新一轮创业中，为了进一步增强我市县域经济发展后劲，必须针对上述问题注意处理好以下七个关系。 ⒈必须注意处理好特色和优势的关系 增强我市县域经济发展后劲，结构优化调整是主线。只有通过经济结构的调整优化，促使县域内生产要素和资源的合理配置，才能形成具有比较优势的特色产业和特色经济。而要形成比较优势，产业结构“调大、调高、调强、调新、调外、调优”是方向，但调出“特色”是关键。特色是营造优势的重要条件之一，优势通过特色在市场竞争中成长壮大而形成。因此，在发展县域经济中，首先，对于有特色的产业，无论是传统产业还是新兴产业都必须做大做强，培育成优势产业。如我市安溪的茶叶、永春的芦柑就是从特产做大为特色经济，成为区域性优势产业的。同样，对于我市各县（市）的纺织服装、鞋类、陶瓷、竹藤工艺等一批有特色的传统产业，在结构调整中也应当正确对待，不要轻易地放弃，应充分看到其外向度高的优势，利用我国加入后对这些产品出口的强大推动力，继续做好做大传统产业外向型经济这篇文章。其次，在发展县域经济中，必须注意特色的不断创新，时时、处处保持其比较优势。如我市各县（市）改革开放初期率先崛起的农民股份合作为主体的乡镇企业，曾是省内外认同的“泉州模式”的主要特征，但由于近年来在创新方面的滞后，原有的特色和优势已大为减弱。因此，必须进一步加大创新力度，努力增创新的特色和优势。要大力推进乡镇企业的体制、管理和技术创新，改变乡镇企业“小、散、杂、乱”的状况及家庭式管理模式，引导大中型乡镇企业和企业集团按照现代企业制度的要求进行改组改造，向规范化股份制方向发展。要建立严格规范的管理制度，不断提高基础管理和专项管理水平，加快推行质量体系认证和环保认证，实行科学民主的决策管理，实现管理组织高效化。要努力运用高新技术改造传统产业，形成一批拥有自主产权的专利产品和适用技术。第三，要善于发掘潜在的特色经济资源，并努力培育成新兴的特色优势产业。特色经济是区域比较优势在产业上的体现。要立足本地实际，从大范围的比较中找准本县（市）域的发展定位和主攻方向。坚持“有所为有所不为”的原则，大力挖掘县域内旅游、资源等方面的潜在优势，重点选择一批与本县产业关联度大、市场前景好、适应生产力水平的新兴产业，逐步做大做出新的特色，培育成为县域经济中新的优势产业和新的增长点。 ⒉必须注意处理好经济区域和行政区划的关系 我市县域经济在发展中，逐渐由行政区划内的“点状辐射”向跨行政区域的“块状推移”，形成了目前跨越 个县（市）域的四大经济区域，出现了县级行政区划与经济区域相互涵盖、互为包容的局面。因此，处理好二者的关系显得十分重要。由于受长期自然经济和计划经济思维定势影响，县（市）在制定经济发展战略和结构调整时，往往搞自求平衡、自给自足的“大而全”、“小而全”，不利于各大经济区域资源的合理配置和有效利用。因此，处理好行政区域与经济区域的关系，必须要有大局观念，打破地方、本位主义，坚持全市经济发展战略以县以下经济发展战略为基础，县以下经济发展战略以全市经济发展战略为指导，服从“大泉州”区域经济规划与布局。做到既因地制宜、分工明确、各展所长，又形成合力、资源共享、互为补充，促进“大泉州”区域经济的合理布局和健康发展。同时，必须十分重视与周边区域的产业对接，要突出泉州各县域在闽东南地区建设海峡西岸繁荣带中承接南北、拓展东西的“中心区域”作用，加强与福州、厦门、漳州、莆田等周边地区的联系与交流，大力发展与国内友好城市、闽东南、闽西南及周边省市的区域经济合作。 ⒊必须注意处理好沿海与山区、先富与后富的关系 根据区域经济理论，区域经济发展的非均衡化是必然存在的。我市沿海与山区发展的不平衡是长期形成的，也将长期存在。如何实现区域经济的非均衡协调发展，在泉州市突出表现为处理好“半小时城市群”内外的关系。市委、市政府基于对泉州区域经济发展客观规律认识的深化和实践探索而于年提出的建设“半小时城市群”，主要分布于沿海地带，是一个以泉州中心城市为核心，晋江市、石狮市、南安市区、惠安县城等次中心城市为骨干，二、三十个卫星城镇为依托的闽南沿海侨乡城市密集地带。区域内人口和土地分别占全市的和；、工业总产值和财政总收入则分别占全市的、和，是泉州市最具综合实力和辐射能力的地带。因此，要发展“大泉州”经济，首先就必须舞活“半小时城市群”这个区域经济的“龙 头”，要坚持“能快则快、又好又快、好中求快”的原则，大力搞好“半小时城市群”内及沿海、沿江、沿路重点城镇的规划建设管理，把小城镇建设纳入大泉州城市建设的整体规划，与各地工业小区建设、市场建设相结合，重点推进，增强这一区域对山区县域经济发展的带动辐射作用。同时，安溪、永春、德化等山区县要加大开放开发步伐，推动经济更快地发展。要进一步加强山海协作，促进山海之间更大范围内的生产、流通、资金、人才等方面的互补、互动。沿海县（市）域要利用自身的经济技术实力帮助山区大力发展资源加工型产业，利用自身市场流通网络的优势帮助山区开拓产品市场，把沿海部分劳动密集型产业逐步向内陆山区转移；内陆山区要充分发挥腹地广阔、资源丰富的优势和承载辐射的作用，积极支持沿海经济发达区域的发展。从而实现山海联动，共同发展。 ⒋必须注意处理好市场调节和政策引导的关系 在市场经济条件下，对区域经济的分工协作主要靠市场调节手段来调控，尽量减少政府的行政干预。但是，不能因此摒弃政府对经济的宏观调控。这是因为，一方面我们正处于计划经济向市场经济转轨的磨合期，市场经济体制发育还不健全，投融资渠道窄；另一方面，我市企业家素质较低，投资行为缺乏应有理性，盲目跟风严重。因而，造成大量民间投资滞留在技术含量低的劳动密集型产业，区域间重复建设、产业结构雷同、产业恶性竞争现象十分突出，不仅影响了资源和要素的合理配置，也使区域产业分工的互补性和专业化降低，区域经济的整体竞争力大为减弱。要克服这个问题，政府就必须根据区域经济发展战略的要求，运用差别性的区域财政、信贷、税收政策等手段来加强宏观调控，把区域倾斜和产业倾斜结合起来，对符合区域产业发展方向的投资实行扶持和鼓励，对不符合的予以限制。通过宏观调控，重点培育石化、电子信息、旅游服务三大主导产业，改造提高纺织鞋服、建筑建材、工艺制品、食品饮料、机械制造等五大传统产业，促使区域内的产业结构合理调整、优化升级。 ⒌必须注意处理好经济增长与可持续发展的关系 谋求经济社会的可持续发展是当今人类共同追求的目标和理想的发展模式，但是，在具体的操作中，一些地方领导往往为了任期的“政绩”而片面追求经济的高增长，忽视经济增长质量和环境保护，“竭泽而渔”、“杀鸡取卵”现象时有发生，导致了经济发展缺乏后劲。因此，必须采取切实有效的措施，促进各个县域的经济社会发展同人口控制、资源合理利用、环境保护的紧密结合，实现县域经济的可持续发展。一是必须改变目前干部的考核奖惩制度，建立一整套包含经济增长、环境保护等内容的新的干部考核制度，使实施可持续发展战略成为领导干部的自觉行动。二是要合理开发、保护和整治区域内国土资源，加强生态环境保护。坚持山、水、田、林、路综合治理，全面封山育林，造林绿化，治理水土流失，保护生物多样性，建设好生态环境。要严格控制工业污染和生活污染，特别是着力抓好建陶、制鞋业、水泥粉尘等污染行业的整治；强化中心城市、次中心城市和重点城镇“气、水、声、渣”污染的综合治理，实现“一控双达标”，使环境质量得到明显改善。三是要着力推进经济增长方式的转变。要大力实施科教兴县（市）战略，进一步深化科技体制改革，建立以企业为主体的科技创新体系。要加大培养和引进高级管理人才、专业技术人才、优秀领导人才的力度。鼓励企业开展产学研合作，扶持民营科技企业的发展。大力实施名牌战略，努力提高市场竞争力和占有率。 ⒍必须注意处理好简政与放权的关系 县域作为一个相对独立、相对完整的行政区域，其政治、经济、文化功能完善，需要有相应的事权和财权。改革开放初，针对计划经济体制管理过死、统得过多的弊端，中央采取自上而下的放权让利，逐步下放经济权限，地方政府的经济管理权限不断扩大，地方积极性得到充分发挥，县域经济步入一个高速增长的时期。但经达了“一放就活，一活就乱，一乱就收”的怪圈后，进入年代后期，中央加强集权，逐步把县级部分权力收了上去，把一些部门划归条条管理。因此，在改革开放后经济成分和经济利益、社会生活方式和组织形式、人们就业岗位和就业方式的日趋多样化的情况下，县（市）普遍感到事情多了，权力小了，责任大了，口袋钱紧了。尤其在沿海发达县（市），随着经济总量的迅速扩大、外来人口的大量涌入、基础设施的不断扩容，给县（市）管理体制带来更多、更复杂的难题和挑战。由于县域很多权力收归省、市，许多事情无论巨细，事事审批、层层上报。不少企业反映“事难办”，问题虽然出在基层，但“根子”却在上面，县里反映，如办理一个项目用地手续，从县里到市里再到省里需要十多项程序，时间至少要半年以上，又如项目无论的大小和污染程度如何，其环保手续都须经泉州市级环评，而且环评费用增加，加重了企业负担，也拖延了时间。再者由于目前实行的财政体制不顺，县（市）普遍感到财力紧张，尤其在县级市反映最为强烈。实施“分税制”后，由于我省对县级市实行“一三三”财税体制，使县级市上缴省财政的负担对比同级县高出了许多，这种“鞭打快牛”的体制使县级市本级财力占财政收入比重逐年下降，以晋江市为例，该市本级财力占财政收入比重从分税制前的年占，下降为年，年全市财政收入新增亿多元，但本级财力增量只有万元，财力增量仅占总收入增量的。同时，法定和刚性支出却增加较快，今年为兑付、消化中央出台增资政策和地方补贴及配套经费，财政需负担多万元，而预计新增财力不足万元。晋江的财政正由“建设财政”向“吃饭财政”转变，而同是全国百强县的南安市则连“吃饭”的财政都难以维持。这足以表明我省独有的“一三三”体制已严重地制约了地方经济发展后劲和创收积极性。有鉴于此，我们在推行县级机构改革时，必须把“简政”、与“放权”并重。“简政”就是要减人、减事、减机构，重点在于减少县域行政性审批。减少县级审批权，不能只是把审批权转移上交，而应从环节上程序上真正减少。最根本的还须从省、市做起，根据“三个有利于”原则，明确界定取消部分审批事项，对国家和省没有明确要求有关部门审批的事项，应取消审批；对省、市部门自行设立的审批事项，坚决予以取消等。对确实需保留的审批事项，要严格程序、环节和时限。“放权”就是在加强权力制约和监督的前提下，把省、市部分管理权限下放，使事权和财权相配套，进一步增强县（市）的积极性和主动性。当前，要尽快改变我省实行的“一三三”财政体制，变“鞭打快牛”为“放水养鱼”，让县级市有更多的财力用于基础设施和公共事业建设，改善投资环境，实现县域经济的良性循环。 ⒎必须注意处理好城镇化与工业化的关系 城镇化和工业化是推动县域经济发展的有效途径，两者相辅相成，工业化带动了城镇化水平的提高，而城镇化又为工业化的发展提供了重要载体。改革开放以来，我市乡镇工业的崛起和迅速发展，使各县域的城镇化水平有了较大的提高，城镇密度和城镇化水平高于全省水平，涌出了如安海、水头、陈埭等一批初具规模和实力的工贸型明星城镇。但由于一方面对工业化的发展前瞻性不够，小城镇的规划和建设的滞后性非常明显，部分城镇规划刚完成即面临调整的压力，部分城镇建成不久的“新区”即面临扩容改造的问题。城镇化适应不了工业化急剧发展的需求，成为工业化水平进一步提高的阻碍因素。另一方面由于指导思想的偏差。在乡镇企业发展初期，过分强调“离土不离乡”、“务工不进城”， 过多过滥发展村级工业小区，导致农村二、三产业分布零散，未能有效地向小城镇集中。工业化的发展未能对城镇化的进程起到应有的促进作用，造成小城镇普遍的集聚和辐射功能不强。因此，在发展县域经济时，就必须充分重视处理好二者的关系，使城镇化和工业化并驾齐驱，互动发展。一是要对县域区划进行重新整合，通过“拆大县市、并小镇”和“改县（市）设区”等，实现适度规模效应。二要规划和建设好工业小区和市场。要在规划和建设中有选择地把工业小区和市场建设与小城镇建设紧密结合起来，全面禁止再办“小而散”的村级工业小区，与此同时，大力创办镇级工业小区，并通过土地置换的办法，引导村办企业向小城镇的工业小区集聚，走产业兴镇的路子。三是要加大体制改革力度，解除小城镇发展的体制束缚。进一步加快农村户籍制度改革、投融资体制改革以及因地制度改革，促使人流、物资流、资金流、信息流向小城镇集中，使小城镇更好地成为乡镇工业的主要承载点，城乡人流、物资流、信息流的主要交汇点。 县域经济发展论文:县域经济发展与农民转移就业分析 摘要 县城经济发展和农村劳动力的转移存在着互动性关系,加强县城经济发展应结合农村刺余劳动力转移就业进行。山东省在加快县城经济发展、促进农民转移就业方面积累了宝贵的经验。但也存在一些问题。今后一个时期,县城经济的发展,如何更好地促进农村刺余劳动力转移,形成县城经济与农民转移就业的良性互动,实现城乡统筹发展,是仍,需重点研宛和着力解决的问题。 关键词 县城经济;农村劳动力;转移就业 县域涵盖城镇与乡村,兼有农业与非农业。是宏观与微观、城市与农村的接合部,在我国经济社会发展中具有举足轻重的地位。改革开放以来,尤其是党的十六大提出“壮大县域经济”以来,山东省县域经济进人了加快发展的新阶段,在加快县域经济发展,促进农民转移就业方面积累了宝贵的经验,对实现国民经济平稳较快发展作出了重要贡献。 一、山东省县域经济发展和促进农民转移就业的基本情况 山东省委、省政府历来高度重视县域经济的发展。2003年,山东省委、省政府出台《关于加快县域经济发展的意见》,扩大县级经济社会管理权限,对经济强县和欠发达县分别实施不同的鼓励政策,赋予经济强县更大自主权,并加大对欠发达县的扶持力度。使山东省县域经济和社会事业有了长足的发展,综合实力和人民生活水平显着提高。 (一)山东省县域经济发展概况 目前,山东省共有县级单位140个,除去市辖区,共有91个县(市),包括31个县级市和60个县,占全省县市区总数的65.5%,占全国列入县域经济统计范围的2072个行政单位的4.4%。行政区域土地面积为125063平方公里,占全省土地面积的79.67%。2006年末全省县域总人口6616.4万人,占全省总人口的71.27%,占全国县域单位人口总数9.62亿的约6.89%。2006年末单位从业人员4864187人,占全省单位从业人员的52.47%;年末乡村从业人员30179498人,占全省乡村从业人员的79.89%。 在平均规模上,山东县域经济高于全国平均水平。由全国县域经济基本竞争力评价中心举行的第四届全国县域经济基本竞争力评价中,山东省县域经济平均规模中人口、GDP、地方财政收人、人均GDP四项指标,分别在全国排第5、第4、第5和第6位;在第七届全国县域经济百强县的数量上,山东与浙江省以25个并列全国第一位。2006年,全国地方财政收入预算内收入超过5亿元的县共有204个。其中山东34个,占全国的16.7%,仅次于浙江的36个。全国农民人均纯收入6000元以上的县共有118个,山东18个,占全国的15.25%,列全国第三;其中已有14个县(市、区)地方财政收入超过10亿元。不仅如此,据2007年山东省统计公报,省内30个欠发达县亦进一步激发内部活力,各项经济指标均达到历史最好水平。 总体来说,山东县域经济基本竞争力总体水平在全国位于前列。但单项竞争力水平和单个县的竞争力不突出,与浙江、江苏相比,都存在着一定的差距。而且山东省县域经济发展极不平衡,东西部差别明显。从反映县域经济发展水平的三个基本经济指标(国内生产总值、地方财政预算内收入、农民人均纯收人)可以看出,山东县域经济发展水平,存在一个均匀的自东向西递减的状况。2005年,县域经济最发达的威海和最不发达的菏泽相比,在人均国内生产总值、人均地方财政预算内收入、农民人均纯收人三项基本指标上,威海分别是菏泽的9.2倍、9.7倍和1.97倍。 (二)山东省发展县域经济促进农民转移就业的主要成效和具体做法 山东是人口大省、经济大省、农业大省。2006年底,全省总人口9309万人,农业人口6055万人,占总人口的65%,其中农村劳动力3854.2万人。多年来,山东省政府一直把农村剩余劳动力的转移作为增加农民收入、推进工业化和城市化进程的重要举措。通过大力发展县域经济和乡镇企业,统筹城乡发展就业,促进农村剩余劳动力就地转移,取得了显着成效。2006年,全省新增农村劳动力转移就业159万人,完成全年目标的133%。到2007年末,全省农村劳动力转移到非农产业的有1907.9万人;占农村劳动力的比重为49.5%。2006年农户劳动力中,从事非农产业的劳动力占41.5%,比上年提高3.5个百分点。在非农产业劳动力中,到乡(镇)外打工的人数占34.2%,其中,省内占75.8%,省外占24.2%。 山东省农村劳动力70%以上在县域范围内,可以说县域经济和小城镇是吸纳劳动力的主要渠道。山东农村剩余劳动力的转移。正是依托了山东省县域经济迅速崛起和小城镇的迅速发展。主要做法有: 一是实施“双30”工程,增强县域经济实力,为农村剩余劳动力就地转移构筑主阵地。“双30”工程,即“突出抓好30个经济强县和30个欠发达县,促强扶弱带中间,推动县域经济全面发展”。这是山东省发展县域经济、统筹城乡就业、促进农村剩余劳动力的重大战略举措。2004年,“30强”和“30弱”主要经济指标增幅均超过了全省平均水平,分别累计就地转移农村剩余劳动力336.7万人和93.5万人,比“双30”工程实施前分别增长了15.2%和19.5%。 二是实施“两集中”工程,加快县城和中心镇建设,为农村剩余劳动力就地转移提供重要载体。“两集中”工程即“工业向园区集中,人口向城镇集中”。这是山东省加快农村城镇化建设、实现城乡统筹发展的重要措施。该工程的实施,特别是加快山东半岛城市群建设,实现了全省城镇化发展的新突破,山东省城市化率由2000年的38.3%提高到2005年的45%,共转移了农村劳动力600多万人。 三是实施“龙头带动”工程,推进农业产业化经营,为农村剩余劳动力就地转移提供基础、和平台。“龙头带动”工程,即“培植壮大一批农业龙头企业,创新农业产业化经营机制,推进农业产业进程”。这是实现农村剩余劳动力就地转移最直接的渠道。目前,山东省农业产业化经营组织发展到8716个,其中销售收入过100 万元的龙头企业有6822个,过亿元的有684个。各类农业产业化组织共吸纳149万人就业,推动基地农户979万户,占全省农户总数的48%。 四是针对各地劳动力资源需求的实际,大力实施“西输东接”工程。通过东部城市开展企业用工需求状况调查,岗位空缺信息;西部地区开展基层劳动力资源状况调查,实现东部用工企业与西部劳动力资源丰富地区“点对点”的定向劳务输出,减少了农民外出就业的盲目性,提高了劳务输出的成功率。仅2006年开展“为半岛制造业送技工”行动,山东西部地区就向东部企业输送劳动力达32万多人。 此外,为提高农民技能,山东西部地区还以百家特色劳务培训基地为中心,建立农村劳动力培训网络,突出特色培训,并发放培训补贴,开展了“订单式”、“定向式”和“储备式”培训。2006年,山东省劳动保障部门共组织农村劳动力技能培训47万多人,有效提高了农村劳动力的业务技能和就业质量。 二、发展县域经济是现阶段农民转移就业的有效途径 2006年末,我国城镇登记失业人数为847万人,城镇登记失业率为4.1%。农村剩余劳动力约为2亿左右,就业压力较大。就山东省来讲,按照2010年城市化水平50%计算,农村户籍人口将由2006年末的6054万下降到4500万,农村劳动力转移总量大体为1500万人。而就我国目前的经济、社会发展现实情况看,大、中城市吸纳农村剩余劳动力的能力大大降低,而县域是农业产业向城市延伸和城市产业向农村延伸的结合点,是沟通城乡的桥梁和纽带,具有吸纳农村剩余劳动力的独特优势。可以说,县城及城镇在中国现代化和城市化进程中具有的独特和不可替代的作用,是转移农村剩余劳动力的有效途径。 (一)发展县域经济。促进中小企业及服务业的发展,可以更多地吸纳农村富余劳动力 发展县域经济,重在发展中小乡镇企业。乡镇企业投资规模小,投资方向和投资形式多样灵活,适合民间资金少、资金分散的特点,容易创办。因此,政府如在资金、政策等方面给予扶持,可以引导更多的农民开店建厂,可以吸纳更多的农村劳动力就业,可以让更多的农民离开土地到乡镇工作。 乡镇企业的发展,势必促进城乡服务业的发展。乡镇企业生产经营,需要水、电、气的供应,需要通讯、燃料、卫生、金融等方面的服务。这些需求将促进更多的资本投资于服务业,从而促进城乡第三产业的发展,带动更多的农村人员从事各种各样的服务,使更多的农村富余人员转人非农劳动。 从过去情况看,1984—2007年期间,山东省农村非农产业就业增长率为6.5%,年均增量为47万人。其中1990—2007年间山东省农村非农产业就业增长率为3.4%,年均净增量为34万人。而1995年以来,随着乡镇企业吸纳劳动力成本的提高,接收农村剩余劳动力数量趋于减少,吸纳劳动力的能力在减弱。但仍然是促进农村劳动力转移就业的一个重要途径。 (二)农村劳动力向县市及城镇转移付出的成本更低、效率更高 发展县域经济,解决当地农村富余劳动力就业,其就业成本也是较低的。第一,由于农村富余劳动力户口在农村,一般外出务工都是短期劳动,务工人员对用工单位除工资要求以外,一般没有太多的如住房、交通等特殊福利要求,这就降低了用人单位的人力使用成本,这些企业更愿意雇佣农民工工作;第二,劳动力本地就业,无需外出务工证、计划生育证、暂住证等费用开支和办证手续,无需支付昂贵的中介费用,政府也无需为安置务工人员花更多的资金用于城镇基础设施建设,客观上也减少了大、中城市的就业压力,降低了大、中城市吸纳这部分劳动力所进行的包括城市设施等在内的各种支出;第三,农村富余人员就近就业,亦工亦农,农忙时务农,农闲时务工,进退自如,减少了来回路费,照顾了家庭,提高了劳动效率,降低了就业成本。农村劳动力大量向县市及城镇转移,每年的春运民工流的巨大压力也会得到一定缓解。 2007年山东省转移的农村劳动力中,转向省会城市的占3.3%(35万人);转向地级市的占8%(85万人);转移到县城的占17.8%(187万人);转移建制镇的比重为26.7%(280万人),小城镇吸纳劳动力的优势在逐步体现。 (三)我国目前农村剩余劳动力的总体素质水平也决定了他们更加适合转移到县域经济的产业中发展 县域经济的产业特点是以发展劳动密集型的产业为主,为了错开与城市工业的竞争,也为了发挥县域经济的区位优势,县域经济的产业选择以发展劳动密集型产业为主。主要是发展农副产品深加工业,发展制造业、加工业,发展县乡服务业、特色旅游业,发展现代种植业、养殖业。这些行业一般对劳务人员的技术含量要求相对较低,对体力劳动能力要求相对要高,其提供的岗位正适合农村富余人员工作。因此,县域经济的发展,可提供更多适合农民就业的岗位,可以吸纳没有更多非农技能的大量农村富余劳动力就业。 三、发展县域经济,促进农民转移就业的政策建议 发展县域经济,促进农民转移就业是一项系统工程,各级政府加强对社会经济结构调整的宏观调控和对农村劳动力转移的组织管理非常必要。 (一)进一步推进县域综合改革,扩大县级经济管理权限。优化县域经济发展环境 要以科学发展观统领县域经济发展,确立就业优先的经济发展思路。努力走出一条经济和就业双增长的新路子。按照“能放则放”的原则,加快行政审批制度改革,将过于集中的权力下放,赋予县级更大的发展自主权和决策权。凡是国家产业政策鼓励发展的、不需要国家和省里预算内投资的、不借用国际金融组织和外国政府贷款的项目其审批权都应该下放到县一级;凡是能一步到位将审批改为备案的,应该一律取消审批;农村小城镇建设的规划权、外贸进口权也应该下放至县一级;对于少数根据法律法规确实不能下放的审批事项,应该简化手续,提高效率,限时审批。除了省市两级向县一级简政放权外,县一级要以全面深化 改革为重点,应该加强自身建设,努力营造良好的县域经济发展环境。 (二)优化农业生产结构,扩大农业的自主消化能力 农业是县域经济的基础。据有关方面统计,农业的充分发展,可吸纳近一半的农村剩余劳动力。山东省地处我国东部,是农业大省和劳动力大省,有着极大的劳动力优势和地域、气候优势。所以,在农业内部,要充分发挥劳动密集型农产品生产优势,如水果、蔬菜、花卉、畜产、特产、中药材生产等,同时要进一步调整农业产业结构,优化农产品区域布局。 一是要大力推进农业产业化,提高农业综合效益。农业产业化可以让农民实现专业化生产,使之有组织地进入市场,可以避免生产的盲目性,解决农产品的“卖难”问题,扩大农业生产规模。可以更多地解决就业;同时,农业产业化可以通过农产品的加工、购销,延长农业的产业链,提高农产品附加值。如果把粗放农业转变为半粗放农业或者是精品农业,就可以消化许多的农村剩余劳动力。 二是要认真促进农村第三产业的发展。山东省农村内部的第三产业还很薄弱,而第三产业是最能消化农村剩余劳动力的地方。不仅要抓农村传统三产的发展,如农村的商业服务业和交通运输业,还要充分发挥当地优势,推广运用现代经营方式和服务技术,大力发展现代物流、信息咨询、社区服务等新兴产业,提高第三产业发展水平。 国际经验表明,工业化与城镇化的同步发展,对于提供更多的就业机会是至关重要的。城市本身的集聚效应就有利于创造更多的就业机会。主要依靠“离土不离乡”、“进厂不进城”的农村就地吸纳模式,已无法从根本上解决大量农村剩余劳动力的出路问题,加快城镇化进程将成为今后解决农村剩余劳动力就业问题的根本出路。而实施这样一个新的战略,关键是解决好以下两个问题。 一是引导乡镇企业发展与小城镇建设相结合。小城镇接近于农村,乡镇企业大多集中在小城镇,农民就近转入小城镇就业,与土地的关系维持一段时间,既可以降低农村剩余劳动力转移的成本和就业风险,又能够有效地避免在大中城市吸纳能力有限的情况下,农民大量涌入城市所产生的种种问题。为了促进小城镇的发展,应制定优惠政策,鼓励乡镇企业连片集中发展,建立大批乡镇工业小区,引导乡镇企业向小城镇集聚。 二是要形成合理的城镇规模结构。在现阶段,大中城市及小城镇之间在就业机会、收入水平和生活质量等方面仍存在着悬殊的差距,城市的积聚效应仍然是很明显的。在这种情况下,一方面要积极发展小城镇,使其中一部分升级为小城市;另一方面。还要进一步发展大中城市。今后,城镇化政策的核心要由控制城市规模为主转移到发挥城市积聚效益和形成合理的城市层级结构上来。 (四)发挥比较优势,进一步培育壮大特色经济 县域经济的生命力在于发展县域特色经济,山东省县域经济发展比较好的地区,大都有显着的特色经济支撑。如:寿光、苍山的“菜园子”;招远的“黄金”;东阿的“阿胶”;栖霞、五莲的“果品”;沾化、无棣的“冬枣”;诸城的“贸工农”一体化等等。这些特色经济有的是传统品牌、资源优势,有的是产业创新、规模化优势,特色经济及其链条式产业链带动效应,使山东省县域经济呈现五彩缤纷的发展格局。这些特色经济的发展,促进了当地经济发展。增加了更多劳动就业机会。 在确立县域经济特色时,应结合本地历史文化、本地特产、资源条件,综合考虑县域交通运输、产业结构、市场需求、科技水平等因素,做好特色经济规划,发展特色产业集群,建立“人无我有、人有我优、人优我特”的竞争优势,以此发展县域经济,促进农村富余劳动力的就业。 (五)加强教育培训,多渠道、多层次提高农村劳动力素质 随着市场经济的发展和经济增长方式的转变,社会各方面对劳动力素质的要求越来越高。面对劳动力市场的新态势和县域经济发展的需要,积极提高农村劳动力的综合素质,是加速农村劳动力转移就业的关键。首先,要加大农村基础教育投入,普及九年义务教育,提高农村人口的整体素质,扫除文盲;其次,要大力发展农村职业技术教育,要根据山东省市场经济的发展和农村的实际情况设置专业和课程,使广大农村劳动力尽快掌握一定的职业技能,为顺利就业创造条件;最后,要建立农村成人教育体系,举办各种形式的专业技术、技能知识和文化培训班,提高农村人口的综合素质,为实现农村劳动力的顺利转移创造有利条件。 县域经济发展论文:坚持用邓小平理论谋划县域经济发展 县域经济的发展不仅是整个国民经济发展的重要基础,同时也是国家政权组织得以稳固的可靠保证。党的十六大明确提出要“壮大县域经济”。邓小理经济思想博大精深，对于解决当前县域经济基础薄弱问题，探索县域经济发展路子，具有重要指导作用。这里，本文从四个方面作些探讨。 一、树立历史机遇观，科学确立县域经济特色 邓小平作为战略家、政治家，从实现我国的现代化战略目标，提高我国在世界格局中的战略地位着眼，提出了历史机遇问题。邓小平为了实现我国的现代化战略目标和提高我国在世界格局中的战略地位，“我们要利用机遇，把中国发展起来”。“抓住时机，发展自己，关键是发展经济。”邓小平善于从国际形势和我国周边环境的重大变化中，发展和捕捉我国发展的机遇。他说，“现在世界发生大转折，就是个机遇。”邓小平强调抓住机遇，必须争取时间，加快经济发展，“要抓住机遇，我们担心丧失机会，看到的机会就丢掉了，时间一晃就过去了。”邓小平从复杂的矛盾中，寻找机遇，他指出：对国际形势的变化，“不能看成一片漆黑，不能认为形势恶化到多么严重的地步，不能把我们说成处在多么不利的地位。实际上情况并不尽然，对我们有利的条件存在着，机遇存在着，问题是善于把握。” 邓小平用历史机遇思想观察和研究中国的发展问题，为我们进行县域经济建设，提供了重要的世界观方法论武器。主要体现在要善于用唯物辩证的观点观察问题，用宏观战略眼光分析问题，从外部条件、内部因素的有机结合中合理确定本县经济发展的方向或定位，进而形成特色县域经济。 一是抢抓外部发展机遇。要实现县域经济的快速发展，必须打破依赖本地资源求发展的观念，抢抓各种机遇。在国际国内市场方面，利用我国加入世贸组织，世界市场共融性、开放性的特点，进一步提高发展机遇水平；抓住沿海和发达地区经济由东向西梯次推进的机遇。在国家方针政策方面，抓住国家西部大开发、各级高度重视县域经济发展等机遇。在周边环境方面，利用好宜宾建设一级中心城市和各区县竞相发展的机遇。 二是创造条件争取机遇。县域经济的发展，必须充分挖掘本县各种资源，做到比较优势与后发优势并重。通过比较优势建立起一批具有相对竞争优势的产业，达到一定程度的资本积累；同时，充分利用后发优势，学习模仿发达地区经济发展的经验和轨迹，在技术上与发达地区接轨，甚至后来居上，使县域内产业结构不断升级，实现经济转型。南溪县应确立并壮大农业、教育等优势，同时充分利用地理位置、交通条件、产业基础等良好环境，通过各种途径，大力发展特色工业，形成县域经济支撑。 三是运用机遇确立特色。县域经济的发展不是孤立的，它是一个大经济系统中的一个子系统。随着市场经济注重专业分工、联合协作的趋势，县域经济分工协作显得越来越重要，这种分工协作，就是一种特色经济。为此，在确定县域经济发展方向或定位时，必须从更大的范围、更高的位置全面分析发展机遇与本县优势，使潜在资源优势变化现实的资源优势。南溪县在西部大开发、四川大发展的大好形势下，必须充分认识到宜宾建设长江上游一级中心城市的有利时机，紧紧围绕金沙江滚动开发，结合南溪地理位置和已初步形成的农业、教育、城建等优势，做好产业配套和生活后勤保障，大力发展食品饮料业、农副产品加工业、优势制造业，构建综合型的发展区域，形成新的产业支撑。 二、树立改革开放观，努力增强县域经济活力 党的十一届三中全会以来的伟大历史进程，最鲜明的特点是改革开放。关于社会主义改革开放的思想，在邓小平理论体系中占有极其重要的地位。这实质上是社会主义经济发展动力和根本途径等问题。邓小平反复强调，为了更快更好地发展生产力，必须对我国经济体制进行根本性改革，不改革就没有出路；强调改革要在中央统一领导下，有步骤、有秩序地进行；强调改革必须坚持解放思想、实事求是，胆子要大，步子要稳；要求进行全面地、系统地进行改革。 邓小平把对外开放同对内改革一样，都作为决定中国社会主义命运和国家前途的根本大计。邓小平指出“对外开放具有重要意义，任何一个国家要发展，孤立起来，闭关自守是不可能的，不加强国际交往，不引进发达国家的先进经验、先进科学技术和资金，是不可能的。”“只有实行对外开放，才能充分利用国际国内两个市场、两种资源，优化资源配置，推进科技进步，提高经济效益，加快我国经济发展。才能发挥我国经济的比较优势，积极参与国际经济合作与竞争，不断对外贸易，吸收外国资金、先进技术和管理经验。 我们领会邓小平的改革开放理论，要在结合县域经济实际上下功夫，把县域经济活起来。当前，重点要做好四点： 第一，把民营经济作为发展经济的主体。民营经济是邓小平同志改革开放的又一重大成果。实践证明，民营经济有效地促进体制改革和对外开放，成为财政增收、扩大就业、建设县域小康的主力军。因此，要完善政策，宣传政策，使鼓励、支持民营经济发展的政策深入人心。要不折不扣地落实政策，该放的坚持放，该让的坚决让，不该收费的决不收。鼓励广大群众兴办经济实体，特别是加工工业，并围绕工业和农业产业化搞好服务业。积极引导民营 企业引进先进技术、人才和管理，逐步建立健全现代企业管理制度。 第二，把招商引资作为发展经济的源头。一个地方，只有不断扩大开放，借助外力，才能发展自己。从国内看，一个地方要实现超常规、跨越式发展，就必须加大资金投入。因此，必须创造条件，抓好招商引资，大力引进国内外的资金、技术、设备、人才等，为经济发展注入活力，增添后劲。要把招商引资作为经济工作的“一号工程”，争取域外资金、项目的投入，不求所有，但求所在。要通过项目招商、以商招商，以情招商，扩大经济总量，整合优化产业，以实现“你发财，我发展”的目的。 第三，把人力开发作为发展经济的支撑。在努力开发各类较高层次人才的同时，关键是把县域内的众多人力资源转变为人力资本。通过教育培训实现“富脑袋”与“富口袋”良性互动，不断提高广大农民学科技、奔市场、创新业的意识，推进农村劳动力加速转移。将“培训、输出、维权”三轮同步趋动，大力拓展劳动经济空间；巩固现有劳务市场，不断开拓沿海及大中城市新的市场，稳定输出规模，提高输出质量。紧紧抓住农业产业化、发展特色农业和增加农民收入这一主题，从“强队伍、建体系、促特色”的工作思路出发，进一步健全培养、储备、管理、流动、创业等机制，不断扩大农村人才规模，提高农村人才素质与能力。 第四，把优化环境作为发展经济的保障。着力抓好以城市经营推动城市化建设，不断完善基础设施建设和城市功能。努力改善城乡投资环境，增强安商、亲商、富商的吸引力。发挥政府依法行政职能，真正形成“市场调控企业，政府创造环境”的行政工作机制，进一步建立以企业为中心的政府协调服务机制。凡是由市场解决的问题，一律由市场解决。政府主要抓好统筹规划，信息引导，市场整顿和规范工作。建立和完善审批项目五公开、限时办结、互联审批、告知承诺、预约办件、投诉责任追究等制度，实行“阳光下作业”，规范审批行为，确保按时办结。认真治理对企业的乱收费、乱摊派、乱罚款，采取收费公示、检查申报等制度。 三、树立统筹协调观，全面壮大县域经济实力 邓小平同志在经济建设中，提出了一系列关于经济全面、持续、协调发展的观点和理论，如“对于我们这样发展中的大国来说，经济要发展得快一点，不可能总是那么平平静静、稳稳当当。要注意经济稳定、协调地发展，但稳定和协调也是相对的，不是绝对的”。对县域经济的持续、快速、健康、协调发展具有重要的指导意义。结合邓小平同志的思想，具体我们应该做到： 第一，区域协调，跳出县域发展经济。小平同志提出了“共同富裕”论，承认和利用经济发展的平衡与不平衡的规律，实行允许和鼓励一部分人、一部分地区先富起来，先富带动后富，逐步达到共同富裕的大政策。他强调沿海地区也要服从这个大局。在发展县域经济中，认真借鉴国内外县域经济发展的成功经验，在各县域与设区市、各县域间开展更为开放和更加紧密的合作，逐步缩小欠发达县域经济与发达县域经济间的发展差距。南溪县一方面要积极加强与宜宾大市的联系，主动接受宜宾市的辐射，特别是争取宜宾城区规划内的外迁企业落户南溪。另一方面，加强与川南泸州市江阳区、自贡市自流井区及沿海相关区县的友好协作，促进县域经济在更大范围内实现区域整合。 第二，城乡共融，打造经济发展平台。邓小平同志指出，“农业和工业，农村和城市，就是这样相互影响、相互促进。这是一个非常生动，非常有说服力的发展过程”。在旧城改造基本结束的同时，打通进出城通道，将城市建设向北区延伸，构建新城框架，力争用5年时间形成3平方公里的道路骨架，城镇化水平达到30以上，县城人口达10—15万。城镇建设中心须以规划为龙头，强镇、强村建设为重点，促进农村人口、产业和基础设施布局。通过政策激励，鼓励富裕起来的农民、私营个体业主以及已在小城镇从事二三产业的农户在小城镇建房落户。抓好市容环境综合整治和各项社会文明创建工作，加大城镇管理力度，不断提升城镇功能。 第三，产业互动，促进经济优化升级。邓小平同志指出，“工业区、工业城市要带动附近农村，帮助农村发展小型工业，搞好农业生产，并且把这一点纳入自己的计划”。“工业支援农业，农业反过来又支援工业，这是个加强工农联盟的问题”。“农副产品的增加，农村市场的扩大，农村剩余劳动力的转移，又强有力地推进了工业的发展。”加快工业化进程，抓好宜东工业功能区的规划建设，培育宜南、宜泸公路沿线企业群，注重抓好化工、轻工两大产业和天蓝、文龙等重点企业，使这些重点骨干企业迅速扩张，尽快形成对全县经济发展具有带动作用的支柱产业。根据全县资源分布、生态特点和经济发展程度的差异，按照统一的生产标准要求，建立布局合理的绿色食品基地，发挥农村专业合作组织的推动作用，努力建设四川一流的无公害蔬菜基地县、长江上游甜橙开发基地县、中国白鹅之乡。把工业的发展建立在生态良性循环的基础上，形成一系列产业链条：以富民白鹅公司带动白鹅基地的壮大、以文龙药业公司带动中药材基地的建设、以丝绸公司带动蚕桑基地建设等。 第四，生态立县，推进经济持续发展。邓小平提出，“巩固发展社会主义制度需要我们几代人，甚至几十代人坚持不懈地努力奋斗。”因此，我们实现社会主义现代化的发展战略，无可选择地只能是一种可持续发展战略，这和邓小平的发展战略思想是一致的。生态经济的本质是把经济发展建立在生态可承受的基础上，在保证自然再生产的前提下扩大经济的再生产，最终达到经济社会的可持续发展。用生态立县引领经济发展，就是把生态这根主线贯穿于经济发展的各领域、全过程，实现生态与经济的良性展。生态农业要走无公害有机化之路，着力抓好建立生产技术规范、监管与培训体系，扩大生产规模，重视绿色标准体系和质量认证体系建设，形成四川白鹅、蔬菜、西瓜、甜橙等绿色品牌，以品牌来带动生态农业的发展；生态工业走无污染清洁化之路，积极引进无污染、低投入、低消耗、科技含量高的工业 产业；生态城镇走山水型园林化之路，强调城市建筑与和茳、县城护城溪、北山绿化带等周边环境的整体协调，扩大城市绿化面积，使城市置身于绿色之中。 四、树立实事求是观，不断解放全县上下思想 实践是检验真理的唯一标准的大讨论，冲破了“两个凡是”和“左”倾教条主义的束缚，重新确立了党的实事求是的思想路线，为改革开放和开创社会主义现代化建设新局面奠定了思想基础。邓小平指出，“只要解放思想，坚持实事求是，一切从实际出发，理论联系实际，我们社会主义现代化建设才能顺利进行”。面对我国在改革开放前所经历的曲折和失误，改革开放后员到的一些困惑，“什么是社会主义”问题上没有完全搞清楚。解放思想首先要从这个问题上解放。针对人们的模糊认识，他明确指出“社会主义的本质是要解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两级分化”。“从八十年代的第一年开始，就必须一天也不耽误，专心致志地、聚精会精地搞四个现代化建设”。92年，邓小平现场南巡时，看到仍有许多重大认识问题束缚着人们的思想，为了帮助人们增强和提高解放思想实事求是的坚定性和自觉性，他提出了“三个有利于”的崭新观点，即：“判断各方面工作的是非得失，归根到底，要以是否有利于发展社会主义社会的生产力，是否有利于增强社会主义国家的综合国力，是否有利于提高人民的生活水平为标准。上述的实践标准、生产力标准、“三个有利于”标准，是邓小平理论的三大基石。三块基石形成于不同时期，但它们不是各自孤立的，而是一脉相承的，相互联系的，三者统一于邓小平理论体系之中。在县域经济发展上，要按照这三大标准，牢固树立解放思想、实事求是的观念，集中全县人民的思想和力量，全力建设县域小康上来。 第一，把思想统一到一心一意抓发展上来。一心一意抓发展是广大人民群众的强烈愿望，也是全县各级党委政府的重大责任。我们一定要把各项工作的落脚点放到发展上来，增强发展经济的紧迫感、危机感和使命感，一切妨碍发展的思想观念都要坚决冲破，一切束缚发展的做法都要坚决改变，一切影响发展的弊端都要坚决革除，集中全县人民的智慧和力量，全力以赴抓发展。 文秘站版权所有第二，把思想统一到开拓创新促发展上来。坚持破除传统的计划经济思想，牢固树立市场经济意识，按照市场经济规律办事；坚决破除农本位的思想，牢固树立工业强县的意识，坚持用工业的理念、效益的理念抓农业；坚决破除因循守旧的思想，牢固树立开拓创新意识，从实际出发，敢冒风险，敢闯难关。 第三，把思想统一到扎实苦干求发展上来。扎实求苦干，要有很高的工作标准，坚决完成各项工作任务；要有雷厉风行的作风，说了就算，定了就干；要有吃苦耐劳，一往无前的勇气。全县上下要把全部的精力用在工作上，用在学习上，用在调查研究上，不断促进南溪经济跨越。 第四，把思想统一到全心全意为人民上来。努力改善人民生活是实践“三个代表”的根本要求，是全面建设小康社会的根本目的。要把群众摆脱贫困、走向富裕的企盼时刻牢记在心，把城镇登记失业率是否降低、社会保障是否到位、群众收入是否增加作为各级政府工作的重要目标，常怀爱民之心、常思增收减负之策，常行排忧解难之举，使人民生活尽快向更加宽裕的小康水平迈进。 县域经济发展论文:专业协作：＂全能县″县域经济发展的方向 ＂全能县″县域经济是指那些产业齐全，产品包罗万象，小而全，什么都有，但什么也不专，什么也不精，什么也不大的县域经济。＂全能县″县域经济虽然在我国县域经济发展过程中是很难避免的，在县域经济发展初始阶段建设一些＂全能县″是必要的，它对我国县域经济发展作过一定的贡献。但随着市场经济的发展，特别是县域工业化的推进，这种＂全能县″经济，已经严重地束缚了生产力的进一步发展。必须改造这种＂全能县″经济，促进县域生产力的大发展。 一、＂全能县″县域经济的重要特点及带来的后果我国＂全能县″县域经济有三个重要特点：一是分散。各县市发展经济各自蚀立，分散作战，各自为战；二是全面。一、二、三产业门类齐全、样样有、小而全、小而杂、小而散、小而低；三是雷同。分散、全面的必然后果是产业雷同，各县市之间产业基本相同，一个县有的产业、企业、产品，其他县都有，或多数县都有。例如，许多县都有氮肥厂、水泥厂、农机厂、服装厂、饲料厂、电厂、大米厂、油料厂、饮料厂、汽修厂。以湖南省株洲市为例，这个市市辖株洲县、醴陵市、攸县、茶陵县、炎陵县五县市，其中五县市都有氮肥厂（化肥厂）、水泥厂、农机厂，四县市都有电厂、大米厂、油料厂、饲料厂，三县市都有汽修厂、饮料厂、服装厂。 ＂全能县″县域经济有可能从以下方面获取好处： 第一，能分散风险。“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”，讲的是分散风险的必要性。由于现代市场经济复杂多变，任何一种产品都不可能长盛不衰，每种产品都要经历投入期、成长期、成熟期、衰退期四个阶段，县市多搞几种产品，“东方不亮西方亮”，就相应增加了抵御风险的能力。 第二，能扩大品牌忧势。在一个县市，由于有众多的产品使用同一品牌，就会在市场上造成一种声势，给消费者以深刻印象和信任。而且由于众多产品只有一个品牌，也就节约了促销费用，县市只需集中力量宣传推广这一品牌就行，起到事半功倍的作用。同时，当多个产品使用同一套营销网络时，就会大大降低营销费用，也能使消费者较方便地获得售后服务。 然而，我们必须对＂全能县″小而全经济的弊端有个清醒认识，＂全能县″小而全经济的主要弊端有： 第一，难以形成规模经济。在市场竞争日益激烈的今天，任何产品要想在市场上立脚并获取利润，生产者都必须将其生产成本降至社会平均成本之下，这就必须达到一定生产规模，没有一定规模就必然不经济。在全球市场上，小汽车生产盈亏点的产量是20万辆，低于这一规模，除非政府进行市场保护，否则都不可能赢利。县市为达到经济规模，就需要大量资金投入。一个县市的资金是非常有限的，要同时对多个产品进行大规模投入是多数县市难以完成的，这就迫使企业负债，导致企业债务负担越来越沉重，使企业陷入债务陷阱而不能自拔。 第二，难以获得平均利润。随着社会主义市场经济体制的逐步建立，市场越来越发挥了配置资源的基础性作用，市场竞争的结果，导致了平均利润率的产生。这时，各个行业都将获取平均利润。而小而全经营由于人财物的分散使用，领导者精力分散，将使每个产品的生产相对专业化程度较高的企业趋于落后被动地位，难以获得平均利润，出现利润率下降的趋势。 第三，难以保证产品质量。小而全经营可以使多个产品使用同一品脾，扩大了企业声势，也节约了宣传推广产品的费用，但随之而来的问题是这多个产品事实上结成了“命运共同体”，将出现“一荣俱荣，一损俱损＂的局面。只要其中一种产品质量出问题，将要影响本品牌所属的所有产品的信誉，而由于产品过多，要使管理者对每一种产品都严把质量关，使每一种产品的质量无懈可击，又是难度非常大的，这就使保持品牌信誉、保证产品质量的难度成倍加大了。 第四，难以采用先进的科学技术。一个县市发展经济的实力是有限的，又要搞小而全，样样搞，势必造成力量分散，样样投入不足，就不可能有足够的人力、物力、财力研究、采用、发展先进的科学技术，势必在激烈的市场经济的竞争中处于落后的地位，造成企业发展后劲泛力。 我国＂全能县″县域经济的以上弊端，在现代市场经济的条件下，必然带来三大后果：低质、低效、慢速。一是低质。小而全就不能有规模效益，小而全企业很难拿出人力、物力、财力搞研发、搞技改，质量很难得到保证和提高；二是低效。由于分散、全面、雷同必然产生资源不能共享，经济运行高成本，低效率；三是慢速。由于分散，各种生产要素得不到合理组合和优化配置，因而必将影响发展，经济发展速度较缓慢。在市场经济条件下市场具有同一性，不管哪个县市，不管哪个企业，也不管哪个个人，都面临国内外同一个大市场，价值规律起着同样的作用，适合市场需求的质量较好的价格较低的产品，才能比较好的销售出去，实现价值，相反则不能实现价值。＂全能县″由于产业雷同分散，且成本高，效益低，质量较差，很难在市场上销售出去，只有逐渐被市场淘汰。 二、走专业协作之路是＂全能县″振兴县域经济长效之路 马克思在他的巨著＜资本论＞中指出：＂由协作和分工产生的生产力，不费资本分文＂（＜资本论＞第1卷，第366页）马克思这里揭示了一条真理：这就是协作和分工产生生产力。分工、协作是当今世界经济和区域经济发展的必然趋势。县域经济的发展，特别是工业生产的发展，不断要求更科学的分工和更广泛的协作，而新的专业分工和协作，又必然会促进县域经济的进一步发展，这是县域经济发展的必然趋势和客观规律。县域经济只有走分工协作之路才能适应当今世界经济和区域经济发展，才是＂全能县″县域经济发展的长效之路。 第一，县域经济分工协作是＂全能县″县域生产力发展的巨大动力。在社会化大生产的条件下，分工协作可以为研发和采用先进的科学技术创造条件，专才可能精，专才可能细，专才可能巧，专才可能集中县域有限的人力、物力、财力，攻克科技难关。一个县市的科研力量是有限的，有些大的科技项目只有协作才能获得成功。 第二，县域经济分工协作有利于＂全能县″县域资源共享和优化配置。依据发挥优势、提高效率的原则，高效配置劳动力、生产资料、土地、科学技术等资源，提高资源配置效率，提高资金利润率。 第三，县域经济分工协作有利于资源共享，降低＂全能县″经济发展的成本。提高＂全能县″县域经济效益，增加财政收入，提高劳动者收益。 第四，县域经济分工协作有利于各县市从自己的实际情况出发，扬长敝短，趋利避害，量力而行。集中有限的人力、物力、财力，发展一、两种或几个有优势、有特色、有市场、有潜力的产品。 第五，县域经济分工协作可以在更大的区域内组建县域经济的＂航空母舰＂。使县域经济更好地抵御市场经济风险，更好地适应经济全球化趋势。 第六，县域经济分工协作也有利于国民经济结构优化和升级。县域经济在我国虽然分散、规模小，但总量很大。椐统计 ，我国2861个县级市县区，其国土面积占全国的94，人口占全国的70.9，20__年GDP约占全国的55.1，财政收入约占全国的45以上，固定资产投资约占全国的40以上，社会消费总额约占全国的50以上。如果大多数的＂全能县″县域经济走向分工协作之路，经济结构优化和升级，那么，我国国民经济结构优化和升级就指日可待了。 在我国＂全能县″县域经济中，有不少是农业大县。农业大县也必须走专业协作的路子。农业大县当然要发展农业，但发展农业也要搞专业化，不能样样都搞。山东省寿光县主要搞的是蔬菜及其加工、销售，广西金乡县全县从事大蒜的生产、加工、销售，湖南省绥宁县全县大力发展林业生产、加工、销售，都取得了可观的规模效益，有力地推动了县域经济的发展。农业大县必须大力发展工业，但必须选准发展工业的路子，选准工业项目。农业大县的优势必竟在农业，大力发展工业必须从这种实际出发，完全离开这一实际情况去发展工业，农业大县经济发展也会走向歧途。一方面是农业大县的实际；一方面又要大力发展工业，这是对客观存在的矛盾，解决这一矛盾的办法是创新经济发展思路：找到二者客观存在的结合部，这一结合部就是大力发展与农相关产业的工业，选择某一两种或农产品，或林产品，或畜牧产品，或水产品，进行浅加工、二次加工、三次加工、多次加工，如玉米深加工、大米深加工、大豆深加工、肉类深加工等等，以及相应的运输、仓储、销售等，并力求把它做大、做强、做优、创出名牌。因此，走专业协作的道路也是农业大县的长远发展方向。 对＂全能县″县域经济走分工协作之路的重要性，现在许多同志还认识不足。有的同志认为，现有的＂全能县″是历史形成的，木已成舟，只能这样了；有的同志认为，只要拿出项目和其他县市协作生产就行了，不必触动＂全能县″的结构，拆县域经济的大架子；有些同志虽然在口头上承认要推行专业化和协作，但一遇到具体问题或困难，又习惯于走＂全能县″的老路，而不能坚持分工协作这个正确的方向。不仅今后的建设，需要坚决贯彻专业化和协作的原则，不要再走＂全能县″的老路，而且对目前我国县域经济中普遍存在的＂全能县″，必须进行一次革命性的改组，使它们逐步转到专业化和协作的道路上来。如果不触动＂全能县″的架子，不坚决改变＂全能县″的组织结构，就不能充分利用现有条件，多快好省地发展我国的工业和县域经济。还要看到，由于县域经济走分工协作之路时，要打破部门、地区、企业的界限，调整人员和设备，就会遭到某些本位主义、分散主义思想的抵抗。因此，对现有＂全能县″进行革命性的改组，首先必须从思想上进行革命，加强思想政治领导和宣传教育工作。要坚决反对本位主义和分散主义的思想，批判那些贪大求全，不愿意拆＂全能县″架子，不愿意为别人服务，不愿意当配角的思想。那种总想搞小而全、大而全、“万事不求人”或者“宁为鸡头，不为牛尾”的理念，早已落后于时代。英特尔公司并不生产电脑整机，它只为全球电脑整机厂商提供芯片；微软公司也不生产电脑整机，它只为电脑使用者提供操作系统软件，但它们都不失为IT业的巨子。今后经济全球化的浪潮，必将造就一大批为大跨国公司或全球企业配套的、专业制造某种零件或提供某种服务的“巨人”企业，我国各地＂全能县″应放弃只想当“龙头”不愿当配角的旧观念，及早将自己溶入经济全球化的潮流。因此，专业协作是＂全能县″县域经济不错的战略选择。 三、按照专业协作要求改造＂全能县″县域经济 根据国内和国外的经验，按照专业协作要求改造＂全能县″经济，主要可以采用以下三种形式： 第一，产业、产品专业协作。在各个县市按行业进行分工协作，一个县市主要从事一二个产业、生产几种产品，或几个县市协作主要搞一个产业、一个产品。＂全能县″中不少县市农业占的比重还相当大，因此在选择产业时必须高度重视农业，使农业逐步走向专业协作之路。最佳的产业组合是：＂专业化的农业项目＋专业化的工业项目＋专业化的三产项目＂，如组建大米农工商联合公司，下分大米生产专业户或专业公司、大米深加工公司、大米深加工商品的销售公司。 第二，工业零部件、工艺专业协作。一个县市、一个企业主要只生产一种或者几种零部件，或几个县市协作主要搞一个零部件。这是现代工业高度发达的国家，组织专业化生产的一种主要形式。把许多相同的通用工艺如铸造、锻造等，有计划地在一个县市或相邻县市就近就地组织起来，根据产品结构和生产工艺的不同、加工件的大小和批量的多寡，进行合理的分工。 第三，修理网点和辅助生产部门专业协作。把同一区域中分散在各县市企业的修理力量，在一个县市或相邻县市按行业统一组织起来，建立为大家服务的公用的修理网点。组织公用的工具、卡具、模具制造力量和蒸汽、煤气、氧气供应等专业协作公司。 改组＂全能县″是一件十分复杂、艰巨的任务，需要相当的时间，必须有计划、有步骤地进行，决心要大，步子要稳，实事求是，统筹安排，全面规划。 第一，从产业、产品的不同特点出发。有些行业，如纺织工业、轻工业，许多产品主要不是由零部件组成的，应当以推行产品专业化和工艺专业化为主。有些行业，如机械工业，产品是由许多零部件构成，各种不同的生产工艺可以独立进行的，应当着重推行零部件专业化和工艺专业化。在零部件专业化和工艺专业化的基础上，可以更好地实现品种多样化。有些行业，如化学工业，既包含有加工工业，又有原材料工业，还要特别注意加强资源的综合利用。至于组织公用的修理网点和技术后方以及辅助生产的专业化，各行业都可以推行，但也要根据各行 业的特点来进行。 第二，从各个地区产业的集中度出发。工业比较集中的市县，专业化的程度应当高一些，细一些，可以同时组织产品专业化、零部件专业化、工艺专业化以及辅助生产和技术后方的专业化。工业企业虽然不少，但同行业企业不多的县市，可以着重组织工艺专业化、辅助生产专业化和技术后方专业化。有条件的也可以组织一些零部件专业生产。工业企业不多的县市，特别是县以下的工业和手工业的某些行业，不要求组织专业化生产。这些地区的机械工厂可以比较综合一些，有的还要修造结合，既修又造。在组织专业生产的同时，要注意保留少数企业承担杂活和帮助其它地方企业进行技术改造。 第三，从各县市的优势与特色出发。不同的县市有不同的优势与特色，专业化的基本点就在发挥各个县市的优势，放大各个县市的特色，这样的专业化就是有根基、有活力、有市场、有前途的专业化。切不可不管有没有优势，有没有特色，盲目搞专业化，这样的专业化是脱离客观实际的专业化，是万万不可搞的。 第四，县市产品组合以长度为主，减少宽度。尽量在同一大类内多开发几个品种，或同一品种内多搞几种规格、花色，延长产业链，以占领多个细分市场，避免生产不同大类的产品，以免分散力量。县市应集中力量，把主业做精、做大、做强、提高市场占有率，力争获取超过平均利润的超额利润。 五、建立＂全能县″县域经济专业协作的体制与机制 第一，中央、省、市、县建立相应的专业协作协调机构。中央、省、市、县四级协调机构要有明确而具体的分工。在全国范围主要根据各大区域规划，按专业协作原则，布局大区域的县域经济；在一个省范围主要根据省内各区域规划，按专业协作原则，布局省内各区域的县域经济；在一个市范围主要根据市内区域规划，按专业协作原则，布局市内各区域的县域经济；在一个县范围主要根据县内区域规划，按专业协作原则，布局县内各区域的产业与企业。凡是有条件就近就地组织专业化和协作并且经济合理的，原则上应该在市县范围内就近就地组织；凡是需要在全国或全省范围内统一规划和组织专业协作的，由中央或全省统一规划。 第二，加强标准化、通用化、系列化工作。把分散生产的产品集中起来组织专业生产以后，就必然要求统一各地的零部件标准，要求同类产品尽量采用相同的零部件，要求同一类产品在品种、规格上尽量形成系列，这就促进了标准化、通用化、系列化工作的开展。而标准化、通用化、系列化水平的提高，反过来又会促进专业化的发展。提高工业的标准化、通用化、系列化水平，一方面需要各个主管部门从产品设计上整顿产品、零部件的标准。另一方面需要在组织专业化生产的过程中，把生产单位和使用单位组织起来，共同改进产品设计和统一零部件的标准。 第三，改革管理体制。推行专业协作，不但需要把＂ 全能县″改组为专业县，而且需要按行业、按产品实行专业管理，以便合理组织同行业县市、企业之间的分工和协作。这就要求：一是成立各级各业的专业协会；二是成立各级股份制专业公司，农业大县要举全县之力培育特大型农产品加工、销售龙头企业，以这样的企业大量收购和消化农民的农产品，生产出高附加值的工业产品，销售给国内外市场，实现农产品的高价值；三是组建某行业或某产品的专业县、专业市、专业镇、专业乡、专业村、专业组、专业户；四是建立县与县协作机构，成立两县或多县的协作机构，开展多种形式的协作，制定各方都能接收的协作价格，争取双赢或多赢；五是按照专业协作的要求改造县市、乡镇两级行政管理机构，减少行政性的委、局、科、室，增加专业协会、专业公司、专业技术公司、专业管理公司及其他专业服务公司。 第四，建立专业协作的长效机制。一是加强专业协作的人才培训，包括专业技术人才培训、专业管理人才培训、普及专业协作的知识；二是加强专业协作的信息工作，包括专业化生产、流通、储藏、消费、市场等信息，建立专业化的信息网络；三是加强专业协作的法规建设，包括加强有关行业反垄断、行业标准化通用化系列化、行业运行规则的建设；四是加强干部的有关专业化协作的考试考核，要把专业化协作作为干部考试考核的重要内容之一，废除只把GDP作为考核政府业绩的主要标准的片面考核的作法，要把单位资金利润率、全员劳动生产率、居民家庭财产贮量、恩格尔系数、人均年纯收入等指标作为考核政府业绩的主要内容；五是建立健全专业协作的政策支撑体系，要制定鼓励发展分工协作的产业政策、税收政策、金融政策、土地政策、矿业开发政策、人事政策、分配政策、环保政策。 县域经济发展论文:落实“三动”“三化”战略助推县域经济发展 “三动”“三化”战略,是吉林省委、省政府结合吉林实际,确定的当前和今后一个时期的经济社会发展方略,是实现全省经济社会良性循环、又好又快发展道路的战略选择。在推进实施“三动”“三化”战略中,我们伊通县立足县情,对经济社会发展思路进行科学调整,确定了以“转变方式、科学发展”为主题,以“富民强县、全面振兴”为目标,全力打造新兴能源城、民族文化城、生态旅游城、山水宜居城的发展思路。 一、搭建经济承载平台,打造山水宜居城 城镇化是全面建设小康社会的必由之路,也是统筹城乡发展的主要途径。我们县围绕打造山水宜居城,在突出民族特色、现代特色的基础上,努力构建以县城为中心、以节点镇为依托、以其它乡镇为补充、以示范村为延伸的城镇化与新农村建设统筹推进的发展格局。一抓规划。完成了2010年至2030年全县城乡建设总体规划及控制性详规,启动了镇村两级,特别是节点镇、示范村建设规划的编制工作,着手研究落实自然屯建设规划。二抓建设。县城按照“一环、两片、三带、四纵、五横、六区”的总体思路(一环指一条环城带,两片指伊通河河南、河北两片,三带指伊通河及河两岸的绿化带,四纵指福安街、伊通大街、乌苏大街、启明大街,五横指库伦大路、人民大路、中华路、永宁路、将军路,六区指工业区、仓储区、商贸区、居住区、文化教育区、行政办公区),重点推进四大工程。 一是百亿元新城建设工程。总占地8.7平方公里,通过百亿新城建设再造一个伊通城,使城区面积扩大到24.29平方公里。二是伊通河治理工程。总投资55亿元,通过对伊通河综合治理和加快沿岸开发,建设滨河新区。三是城市棚改工程。实施11区(片)棚户区改造项目,计划拆迁面积40余万平方米,建筑面积300余万平方米。四是城市功能提升工程。建成了县城污水处理厂、垃圾处理厂,落实了廉租房建设和暖房子改造等工程,完善了供水、供热等管线设施,推进了县城的美化、绿化和亮化,提升了城市品位。节点镇以打造经济强镇为目标,突出镇域特色,强化产业支撑,完善城镇功能,增强辐射带动能力,目前全县的节点镇都按既定目标推进建设。村屯重点抓了以“四清四改两建两化”(清垃圾、清粪堆、清柴草、清路障,改院、改厨、改厕、改圈,建设自然屯街路排水沟、建设村屯垃圾处理场,搞好村屯绿化和美化)为重点的环境综合整治和基础设施建设,改善了村屯面貌。 二、发展区域特色产业,打造新兴能源城 工业化是统筹“三化”的龙头。我们县坚持深入实施工业强县战略,提升传统工业,壮大优势工业,发展新兴工业,打造具有伊通特色的现代工业体系。重点依托境内蕴藏的丰富的石油、天然气、地热、油页岩、煤炭、膨润土、生物质、风能等特色资源,把能源产业确定为主导优势产业重点发展,变优势资源为优势产业,着力打造新兴能源城。2010年,美国MI能源公司在香港成功上市,推动了伊通石油天然气的加快开发,石油产能已经达到50万吨,年处理原油能力达到80万吨。加大对风电、地热、矿泉水等能源项目的开发力度。计划“十二五”时期实现气化伊通。积极推进煤矿建设项目和风电项目,地热项目已经进入勘探打井阶段。依托褐煤、油页岩的资源优势,与北京神雾集团签订了《合作勘探开发褐煤、油页岩项目正式合作协议》,预计总投资30亿元。 三、发展民族特色产业,打造民族文化城 把民族文化产业打造成新的支柱产业,是经济社会发展的重要增长点。我们县把打造文化产业作为统筹“三化”发展的重要组成部分,加大对民族文化产业扶持力度,培育壮大龙头文化企业,加快发展文化事业,加强满族文艺创作,推动民族文化事业和民族文化产业共同繁荣发展。一是加强领导。在文化产业发展上,我们本着立足伊通、面向长春、突出特点、分步发展的指导思想,去年率先召开全县文化产业发展大会,拟定了《全县文化产业十年发展规划》和《扶持文化产业发展的实施意见》,成立了全县文化产业联合会,在县委宣传部设立了文化产业发展办公室。二是培育体系。挖掘我们县所具有的丰富的满族文化资源,形成一批特色鲜明的满族文化产业;大力发展满族文化旅游、民俗文化旅游、火山文化旅游、地域文化旅游、农耕休闲文化旅游等产业;着力建设具有满族特点的餐饮、婚庆等文化产业;面向长春,利用我们县的山水田园风光和满族文化吸引长春企业来伊建设影视动漫拍摄创作基地以及发展印刷广告传媒等文化产业。三是运作项目。运筹包装了一批大中小的文化产业和文化基础项目。文化展馆方面,有东北神秘文化博物馆、全国萨满文化博物馆、伊通满族博物馆、伊 通民族文化宫等。其中全国萨满文化博物馆已在国家立项,伊通民族文化宫即将开始建设。文化产业园区方面,在芮来满族服饰公司的基础上,成立了满族服饰园区,得到了省发改委的批复;在吉云鹿业集团养鹿园的基础上,拟定规划满族鹿文化与旅游相结合的伊通皇家鹿苑;在“一毛街”(烧烤)的基础上,规划建设满族风情一条街,仿清建筑风格,已经改造了部分街面;拟与长影合作,在景台镇核桃背村建影视拍摄基地。四是主抓重点。推进建设历史文化展示园区、萨满文化旅游园区、民族饮食文化园区和民族服饰文化园区4个民族文化产业园。繁荣民族文化创作,发挥牧情谷风景区对萨满文化旅游的带动作用、满族博物馆对满族文化传承的带动作用、满族艺术表演对文化产品生产和消费的带动作用。积极扶持萨满文化旅游、满族文化传承等门类的文化产业发展。举办了第七届“国际萨满文化学术研讨会”、“吉林省满族文化与旅游文化研讨会”,参加了由吉林省萨满文化协会和牧情谷景区承办的“吉林省首届萨满文化研究论坛”。以县政府的名义聘请省内外专家为文化产业、旅游业发展顾问。伊通满族艺术团在上海世博会吉林周进行了满族歌舞表演。在长春文化广场举办了长春后花园伊通民俗风光摄影展,收到了很好的效果。实施了“五个一”工程,即在开发区建设一个文化产业园、建成一座民族文化宫、创编一场大型民族音乐剧、编排一台文化旅游固定节目、出版一本满族地名书籍。 四、彰显满族地域风情,打造生态旅游城 伊通是满族发祥地之一,有悠久的满族历史和文化传统。全县已知的历史遗迹有120多处,古遗址、古城址、古墓葬、古庙宇等,分布在全县各个乡镇。特别是伊通中西部为开阔的地堑平原,散布着16座拔地而起的孤山,其中7座火山呈北斗状分布,构成了伊通独特的地质景观。依托这些资源,我们县围绕打造生态旅游城,努力建设民俗风情、自然风光、宗教祈福、生态农业四大旅游区,构建伊通特色旅游产业体系。到目前为止,我们县在发展旅游业上已直接累计投入4.3亿元,建成了以满族博物馆、牧情谷、大孤山、南山、丰源山庄为代表的对外开放景区(点)13处,建设项目近百个,形成了满族博物馆、牧情谷民俗旅游度假区、大孤山旅游风景区、南山旅游风景区等为代表的一批景区(点)。其中被评定为A级以上景区(点)的4家(满族博物馆和牧情谷为国家4A级、南山为3A级、大孤山为2A级)。有国内旅行社2家,旅游购物纪念品商店5家,旅游服务公司1家。涉旅从业人员达到1.5万人。如今伊通接待游客年均增长13%,旅游收入年均增长18%,已成为拉动伊通经济的强力引擎。 “四城”建设的深入推进,使人民生活明显改善。2011年与“十一五”末的2006年相比,GDP增长1.8倍,翻了一番多,从50亿元突破到百亿元,达到144.4亿元,三产结构由38.1:31.3:30.6转变为23.9:42.5:33.6,由以农业为主的一产为主导,转变为以工业为主的二产稳居首位。一般预算全口径财政收入增长3.8倍,从1亿元突破到5亿元,达到5.66亿元;地方级财政收入增长3.8倍,从8000万元突破到3亿元,达到3.3亿元。全县城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入分别达到14580元和7085元,均比上年增长13%。财政供养人员工资实额发放,社会养老金及时足额发放,民族工作津贴提高,教师工资历史拖欠及非教育部门的同类问题一并提前解决。累计新增城镇就业5.5万人。城乡低保、医疗保险、新型农村合作医疗覆盖面进一步扩大。18万农村人口饮水安全问题得到解决。14500户农民看上了有线电视。 2012年是“十二五”承上启下的关键一年。我们将以富民强县为目标,以科学发展为统领,以加快转变经济发展方式为主线,统筹推进工业化、城镇化和农业现代化,深入实施投资拉动、项目带动、创新驱动战略,抓项目、促民生、提城建、构和谐,依托四平市“一核三带”经济圈加速隆起,用“四城”构建县域经济主框架,建设生态文明富裕的民族文化名县。 县域经济发展论文:开展商务工作推动县域经济发展建议心得 新化是蚩尤故里，是梅山文化的发祥地，其地域广阔，资源丰富，交通便利，人口众多，在区域经济社会发展中扮演着越来越重要的角色。着眼新化自身发展的同时，如何有利地推动娄底经济向前发展，站在商务工作的角度，谈几点建议。 一、要着力扩大内需，拉动消费 充分利用国家的惠民政策。拉动内需，扩大消费是有效应对金融危机影响，保持我国经济平稳发展的重大举措。在发展经济的宏观决策过程中，要用足用活国家的惠民政策，并不断开拓农村市场，全面铺开“家电下乡”、“汽摩下乡”、“家电、汽车以旧换新”等工作。要完善流通体系，持续推进“万村千乡工程”，加快配送中心建设，搞好“一网多用”工作，充分发挥市场在商品集散、信息采集、价格传导，市场调控等方面的功能，发展鲜活农产品冷链物流，加快农超对接步伐。 不断提高消费服务档次和水平。要精心组织各种促销活动。引导居民消费向商品消费和服务消费并重转变，大力发展便利早餐、家政服务、保健养生、美容美发等便民服务业，以及文化娱乐、体育健身等生活质量型消费。引导高消费群体的消费留在当地，避免这部分需求外溢。 大力发展旅游业，充分借力“世界溶洞极品”梅山龙宫、“梯田王国”紫鹊界梯田、“三湘明珠”大熊山森林公园、“江南峡谷第一漂”油溪河漂流、“湘中千岛湖”苏溪湖、“洞天福地”奉家桃花源、“宗教圣地”古台山等旅游景点，挖掘蚩尤故里、梅山文化、梅山武术、新化山歌等旅游品牌，将新化打造成长株潭新型城市的后花园。 要加速推进城镇化。推进城镇化是扩大内需，调整结构的重要抓手，是保持经济平稳较快发展的重要引擎；是打破城乡二元结构，促进城乡一体化发展的必经之路。我县农业人口很多，农业和农村发展相对滞后，资源配置和基础设施严重不足，消费水平整体偏低，推进城镇化，尽早实现把新化建设成为集山水、宜居、生态、旅游于一体的区域性中心城市，让人民群众共同享受城市文明的成果，共同推动经济社会的发展。 二、要积极承接产业转移，促进外经外贸平稳增长 坚定不移实行“引进来”战略。切实抓住当前沿海、沿边以及国外企业向内陆迁移，国家经济政策向中西部倾斜的有利时机，依托本地区优势，本着“有利于优化产业结构，有利于节能减排，有利于促进社会就业”的原则。“让一切有投资愿望的人找到投资机会！让一切有合作意向的人找到合作伙伴！让一切有创业能力的人找到创业途径”。确保招商引资取得实效，确保承接产业转移全方位进行。 着力构筑服务环境优势平台，“筑巢引凤”。依法灵活运用土地、税收等优惠政策，加快工业园区建设，四年建设一批标准化厂房，切实优化环境，大力发展加工贸易，积极承接高新技术企业和有技术、有品牌、有市场的知名企业，坚持承接产业转移与推动产业结构优化升级有机结合，优先承接先进制造业，知识技术密集型产业。 坚定不移实行“走出去”战略。要全力打造几个战略产业，如我县的电子陶瓷，使其形成强大的规模及品牌优势，出占领国际国内两个市场。同时要利用中国—东盟自由贸易区的契机，鼓励企业走进东南亚，并努力开发中东、非洲及南美市场。 三、要加大项目建设力度，打造商贸流通中心 加大商贸市场体系建设力度。逐步建设市级中心市场、次中心城市市场、县级市场、中心城镇市场及农村市场体系网络；构建批发、直营、零售的销售形式；着力推动步行街建设；规划建设旅游购物市场。 加快物流园建设步伐。着手规范现有物流运输企业，建立现代标准的物流中心，着力对城区现有物流企业进行规范管理。目前，紧紧抓住新化将成为我国东西部地区的交通枢纽和中转站的有利时机，投资10亿元，开发建设好物流园。园区内要建设大型标准化仓储基地、配送仓库、大型货物堆场、运输车队、集装箱中转站、铁路专用线，要把新化物流园建设成为货物运输、信息交流、餐饮住宿服务齐全的县级一流物流中心。“十二·五”期间，初步构建布局合理、技术先进、节能环保、便捷高效、安全有序并具有较强竞争力的现代物流服务体系。 四、发展电子商务，对接全球经济 近年来，作为网络化的新型经济活动的电子商务，正以迅猛的速度发展，已经成为主要发达国家增强经济竞争实力，赢得全球资源配置优势的有效手段。“十二·五”期间，我们有着发展电子商务的战略机遇期，抓住机遇，加快发展电子商务，是贯彻落实科学发展观，以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，走新型工业化道路的客观要求和必然选择。 现在，电子商务与产业发展深度融合，加速形成经济竞争新态势。电子商务广泛深入地渗到生产、流通、消费等各个领域，改变着传统经营管理模式和生产组织形态，正在突破国家和地区的局限，影响着世界范围内的产业结构调整和资源配置，加速了全球化经济进程。 电子商务服务业的蓬勃发展，逐步成为我国国民经济新的增长点。技术创新加速社会专业化分工，为电子商务服务提供了广阔的发展空间。基于网络的交易服务，业务外包服务，信息技术外包服务规模逐渐扩大，模式不断创新。网络消费文化逐步形成，面向消费者的电子商务服务范围不断拓宽，网上消费服务模式日渐丰富。电子商务服务业正成为新的经济增长点。推动经济社会活动向集约化、高效率、高效益、可持续方向 发展。“十二·五”期间，我国国民经济将保持快速增长，经济总量持续扩大，为电子商务发展提供了坚实的基础和广阔的市场空间，随着全面建设小康社会进程的加快，市场经济体制进一步完善，推进经济增长方式转变和结构调整的力度继续加大，对发展电子商务的需求更加强劲。 全球范围内资源、市场、技术、人才的国际竞争能力愈加激烈，进一步激发了企业应用电子商务的主动性和积极性。我们要大力发展电子商务，把发展电子商务作为降低成本、增加效益的重要举措，为企业和消费者创造更多的贸易机会。 五、建立市场监管机制，加快诚信市场建设 加强商务综合行政执法。“十二·五”期间要把商务综合执法工作落到实处，让群众吃上“放心肉”、“放心早餐”、“放心菜”、喝上“放心酒”、用上“放心油”。严厉打击私屠滥宰市场以及销售注水肉和病害肉等违法行为，严格检疫检验制度，规划定点屠宰市场；加大对宾馆、市场、超市、餐饮业等的稽查力度，按照食品安全有关条例严格管理，严厉打击“物价乱”和哄抬物价的违法、违规行为；加强酒类管理，对全县各批发企业、名酒店铺、商场超市等场所进行专项检查，消除监管“盲点”，杜绝管理漏洞，严禁不合格酒产品进入市场；打击成品油超范围经营、以次充好等违规行为，取缔无证经营，关闭存在安全隐患的加油站（点），保障成品油市场安全稳定运营。从而切实转变商务管理职能，履行市场管理监管职责，维护市场秩序，保障消费者和企业的合法权益。 加快诚信市场建设。信用是商务活动的基本准则，是企业的立业之本和生命线，加快市场信用建设是规范市场的基本制度，只有提高企业的信用建设，建立诚信体系，才能消除各种不诚信和违法违规的事情，从而推动经济社会的和谐发展。因此，要建立行业的信用评价机制，进一步规范市场秩序，加快信用体系建设的部署，以改善商务诚信环境，促进信用交易为目标，以加强商业信用文化建设为基础，以完善信用制度为核心，以建设信用基础知识系统、发展信用服务业为手段，全面加快商务领域的信用建设。 县域经济发展论文:如何加快县域经济发展 “发展才是硬道理”。随着新一轮加快发展重要时期的到来，加快县域经济发展已是形势所逼，形势所迫，形势所驱。逆水行舟，不进则退。加快发展是时代赋予我们的责任。经济建设重于一切，壮大实力决定一切。要想尽一切办法克服困难，争取发展先机，要更聚精会神地、一心一意地谋发展、抓发展，利用一切可以利用的机会，调动各个方面的积极因素，凝聚、借助各个方面的力量加快发展，绝不能错过机遇。一定要从事关改革发展稳定全局的战略高度，充分认识加快发展的重要性和紧迫性，牢固树立机遇意识、危机意识，切实增强加快发展的紧迫感、责任感，咬紧发展第一要务不动摇，形成想发展、求发展、谋发展的良好氛围。一、解放思想，抢抓机遇，营造加快发展的良好环境 解放思想是加快发展的重要前提。思想不解放、观念不更新，就不可能萌发新的思路、产生新的动力。这些年来，虽然一直强调要大胆解放思想，但有些传统观念的残余仍在阻碍着生产力发展，与发达地区相比，最主要的差距还是思想解放上的差距，最突出的表现还是干事创业的激情和胆略不够。关键还是没有把人民群众的利益放在心上，还是没有强烈的发展意识。要有大发展，必须在解放思想上有新作为、有大突破。 要解放思想，必须树立和落实科学的发展观。要坚持以人为本和可持续发展的原则，坚持经济和社会，经济与人口、资源、环境的协调发展，绝不能以浪费资源、牺牲环境为代价。必须牢固树立加快发展的意识，必须坚决做到坚持以经济建设为中心不动摇,一切工作都围绕经济发展来安排，一切工作成效都以发展实绩来检验。同时要正确处理好加快发展和协调发展的关系，切实转变经济增长方式，走追求质量和效益的内涵式发展道路，在经济发展的基础上，努力实现速度和结构、质量、效益相统一，推动社会全面进步和人的全面健康发展。 要解放思想，必须创造性地贯彻落实中央的路线方针政策。解放思想就是要实事求是。不同的地方，条件不同，情况各有不同，贯彻落实中央的政策，必须坚持因地制宜，从实际出发。比如增加农民收入问题，积极调整农业产业结构，促进农村经济发展，是促进农民增加收入；在着力发展农业的同时，突出发展工业，工业发展上去了，通过工业反哺农业，带动三产，经济发展到一定程度，随着财政实力的增强，减轻农民负担，增加农民收入。对中央的方针政策一定要正确理解，结合实际创造性地贯彻落实，不能从本本到本本、从条条到条条。 要解放思想，必须转变政府职能，加强市场运作，扩大对外开放。市场经济意识不够强，对市场规律的认识不够深入，政府职能转变缓慢，不大会用市场的手段、开放的手段来搞经济建设，积极拓宽投融资渠道，充分运用市场力量，充分吸纳民间资金，必须以体制创新和机制创新为重点，加快政府职能转变，提高行政效率，努力营造廉洁务实高效的政务环境；必须深入学习研究市场经济知识和规律，不断提高运用市场的办法和手段来发展经济的本领，多从市场中、从对外开放上想办法、寻出路、求发展。 要解放思想，必须营造敢干事的良好氛围。只要有利于发展，在党纪国法范围内，就应放开手脚去试、去闯、去干。共同努力营造这种环境。要很好地统一思想，统一认识。头脑中少一些条条框框，少一些担心顾虑，多一份激情，多一份闯劲，大胆去闯、去试。 二、立足实际，突出重点，推动县域经济加快发展 加快发展，进一步壮大县域经济实力，一定要结合实际，突出重点，真抓实干，带动全县经济社会全面发展。 （一）要毫不动摇地坚持工业强县工作思路，引领县域经济快速发展。要把发展工业作为当前的最重要工作来抓，作为县域经济发展的主要动力来抓。要抢抓当前难得的机遇，深入实施工业强县战略，主动接纳发达地区的企业转移以及工业扩张，打造优势特色工业品牌，迅速扩大工业经济的规模，提高工业在县域经济中的比重。 （二）加强工业园区建设，为加快工业发展提供载体。要加快工业化进程，促进县域经济迅速发展，必须加强工业园区建设，使园区经济成为我县经济新的增长点。加强对工业园区的规划和管理，按照一区多园的建设模式，加快基础设施建设和项目引进进度，努力使工业园区成为聚集产业、企业、项目、资金、技术和人才的小高地，为县域经济的发展作出更大的贡献。 （三）进一步扩大对外开放，兴起全民招商的热潮。要加快发展步伐，壮大县域经济，必须要进一步扩大对外开放，改善投资环境，加大招商引资力度，形成大招商招大商的浓厚氛围。要站在加快全县经济发展的高度，加大为招商引资项目服务的力度，对引进项目实行全程服务，做到多支持、少干预，绝不能门槛低而巷子深、陷井多，保证外来资金“低门槛进入、低成本发展、高效益回报”。要破除传统思想障碍和思维定势，不要怕外商赚钱，眼红外商赚钱。只要对我们的长远利益有利，对增加就业有利，对带动其它产业的发展有利，要坚决地引进来，并帮助他们加快发展。 （四）认真落实政策，加快民营经济发展。必须进一步从思想上深刻地认识发展民营经济的重要意义，认真学习研究有关加快民营经济发展的政策措施，进一步放宽市场准入，落实好财政、税收、用地、信贷、劳动保障等方面的扶持政策，除国家明确限制的投资领域外，都要对民营资本开放，凡是我国政府承诺对外商逐步开放的领域，都要引导民营资本加快进入。要让民营经济投资者和从业人员在社会上有地位，在政治上有荣誉，在经济上有实惠，在权益上有保障，为各种所有制经济竞相发展、平等竞争营造良好的政策环境、制度环境、市场环境和社会环境。 （五）加强小城镇建设，构筑二、三产业集聚平台。要加快县域经济发展，必须着力推进城镇化进程，通过城镇化集聚二、三产业，为经济发展提供动力。要把小城镇建设与工业园区建设有机结合起来，与工业发展形成良性互动。要以县城行政区划重新调整为契机，加强县城旧城改造力度，加快中心城镇建设步伐，进一步完善基础设施，增强中心城镇的辐射能力。加强对小城镇建设的规划和管理，增强小城镇的综合服务功能，开拓以县域城镇化促进县域经济发展的新格局。 （六）统筹城乡发展，增加农民收入。要坚持城乡“一盘棋”思想，对城乡社会经济发展实行统一规划、一同实施，逐步从根本上消除城乡二元结构，促进城乡协调发展。要以发展工业的理念来发展农业，推进农业产业化进程，促进产业整体开发；要深化和 巩固农村税费改革和粮食流通体制改革，加快农村二、三产业的发展，抓好劳务输出工作，增加农民从事二、三产业的收入。 （七）要加强人才培养，为加快发展提供智力支持。促进县域经济大发展，必须加强人才工作，想尽一切办法，造就出一大批各类优秀人才，充分利用各类人才的智慧和力量，推动经济加快发展。要深入实施“人才强县”战略，围绕加快经济发展，壮大县域经济的要求，进一步建立和完善培养和引进各类人才的激励机制，消除人才引进中的区域、行业、身份和所有制限制，使所需要的人才引得进、留得住、能发展。对当前最缺乏的企业管理人才和专业技术人才，要下大力气培养和引进，为招商引资服务，为经济项目发展服务，为壮大县域经济服务。要充分发挥各类人才的作用，要充分尊重各类人才的创造性劳动，提高各类人才干事创业的积极性。通过各类人才的高新知识、创新能力和丰富经验，带动干部群众更新知识、转变观念，增强发展意识，创新企业管理机制，加强产品更新能力，增加产品科技含量，提高产品的竞争力。要加强对各类人才的教育，进一步提高他们对加快经济发展紧迫性的认识，促使他们全身心地投入到各项建设事业之中，为县域经济的发展作出积极的贡献。 县域经济发展论文:县域经济发展课题 蓝山毛织城迅速崛起探秘 ——兼谈承接珠三角产业转移的战略选择 县域经济是以县为行政区划的区域经济，是国民经济的基础，在国民经济中的地位举足轻重。当前，在西部大开发、东部大开放的背景下，作为中部地区的湖南省如何加快县域经济发展，尽快融入泛珠三角经济圈，是摆在各级各部门的重要课题。而透过对湖南省蓝山县经济的崛起，尤其是蓝山毛织城迅速崛起的深入分析和探索，对于我们研究县域经济发展课题，做好承接珠三角产业转移的战略选择，都将具有十分重要的意义。 背景一：“泛珠三角”经济圈构建全面启动 不久前召开的“泛珠三角区域合作与发展论坛”，标志着我国最大的新型区域合作组织——“9 2”“泛珠三角”经济圈正式启动，并打造“1358”经济圈，即构建1小时(大珠三角)、3小时(广东)、5小时(大华南)、8小时(泛珠三角)人流、物流、休闲旅游圈。这是一个占全国面积的1/5，人口的1/3强，GDP的1/3的超级经济体。对于与广东联系相当紧密，但又一直徘徊在广东珠三角经济圈外的湖南来说，这是一次千载难逢的历史机遇。正如周伯华省长在会上表示的：“主动融入泛珠三角区域合作，既是湖南的责任，也是湖南加快发展的捷径。”目前，充分发挥湖南地处泛珠三角经济圈内环和粤港澳地区经济发展“后院”的作用，把外源性经济作为加快湖南经济发展的第一推动力，主动接受粤港澳经济辐射，全面融入泛珠三角经济圈，促进县域经济快速发展，已成为全省上下的共识。 背景二：蓝山经济发展的“三大反常”现象 近两年来，地处“楚尾粤头”的湖南省蓝山县，在承接珠三角产业转移的过程中，迅速崛起了一座毛织城，并相继出现了“三大反常”现象，引起了新闻界的广泛关注。一是“小水电”强县没电用。蓝山“小水电”在全省小有名气，是湖南唯一一个不归电力局管的县。上个世纪末，全县小水电装机3.5万千瓦，大量余电外卖郴州。近三年来水电装机增加2倍，总装机达10.8万千瓦，已竣工上网运行的有7.5万千瓦。但随着工商业快速发展，用电需求剧增，三年人均用电增加200度，达到人均用电500度，工业用电量翻了一番。目前，电力负荷缺口在2万千瓦左右。二是新建房主没房住。蓝山以毛织业为主的外向型加工贸易企业3年时间发展到300多家，县城人口3年增加2万人，县城房屋出租率提高了三成以上，近乎饱和，不少建了新房的人将房屋整体出租给别人办厂开店，自己却去租房子住。三是企业找不到“打工仔”。就业问题曾经是一个非常压头的问题。近年来，全县外向型加工贸易企业用工缺口在1万人以上，从无到有已发展到350家，可容纳5万人就业，目前用工3万多人，政府不得不派出几支队伍到外省外地招工、求助。三大“反常”现象，从一个侧面折射了蓝山人气趋旺，发展加速的现状。有人把它称之为“蓝山现象”，或曰“蓝山效应”。 背景三：蓝山发展曾经历曲折 蓝山经济曾有过辉煌的发展时期。小平同志南巡谈话以后，肩扛全省发展乡镇企业的大旗，1993年全省首届乡镇企业工作会议以蓝山为开幕现场，当时与邵东并驾齐驱，名噪一世。但是，在发展的过程中，由于观念、环境等一时没有跟上来，到了20__年，步入低谷。石材生产由高峰期298条生产线，只剩下12条生产线，民营经济全面萎缩，缴税绝对额减少892万元，县级财政收入3年只增加501万元，干部、职工四、五个月领不到工资，怨声载道。《湖南日报》头版头条予以曝光、警示。 把压力当作动力，把教训变为智慧，这是蓝山人迈向发展的一条宝贵经验。进入二十一世纪后，新一届蓝山县委、县政府大力实施“民营立县、外向带动”的发展战略，铁肩硬手抓环境，集中精力抓发展，突出解决了六大问题，即：抓战略研究，解决了思路不清的问题；抓集中整治，解决了环境不优的问题；抓结构调整(产业培植)，解决了效益不高的问题；抓招商引资，解决了投入不足的问题；抓项目建设，解决了总量不大的问题；抓机制创新，解决了存量不活的问题。短短二、三时间，蓝山经济再度崛起，民营经济在全县经济总量的比重上升到八成。特别是蓝山毛织加工业从20__年下半年开始起步，从无到有，从慢到快，仅二年多时间，就发展到300余家，拥有织机2万多台（套），用工近3万人，年工缴费收入3亿元，成为湖南承接广东沿海外向型毛织加工企业向内地转移的最大基地。一年中，县城陡然增加了一万多名外来务工人员，人气大旺，百业大兴，可租用房屋门面全部告罄，超市、餐饮、交通运输等第三产业迅猛发展。两家投资分别在540万美元、350万美元，计划用工分别为6000人、4000人的大型外资企业和具有一定技术含量的港资电子公司相继落户蓝山，一座毛织城迅速崛起，令人瞩目。 蓝山的再度崛起，呈现出的三种反常现象，从不同侧面诠释了蓝山县近年来经济和社会发展的不同内涵，三者之间也有着深刻的内在联系。这“三种反常”现象，不仅是完全符合经济规律的，而且也符合科学发展观。在一个县， 农业产业化、工业化、城镇化加速了，县域经济的发展就会加快，伴之而来出现的矛盾，也是很正常的，这是加快发展过程中出现的问题，只有这样，才能促使我们用发展的办法来解决发展中的问题和困难，使县域经济永葆活力。 蓝山迅速崛起的启示 （一）发展县域经济必须有准确的产业定位 湖南的县域经济如何融入“泛珠三角”经济圈？对此，应深入分析湘粤两省产业结构差异，准确把握大珠三角产业调整升级的发展趋势，按照新型工业化的要求，积极承接对方相对处于国际分工低端环节的部分产业转移，并且在产业链的衔接和延伸上下工夫，从而融入大珠三角的产业分工体系中去。 审视蓝山再度崛起的奥秘，最主要是得益于对自身县情的清醒认识，对产业发展战略的准确定位，对战略机遇的及时把握，赢得了发展的先机。为了加快蓝山发展，20__年初，该县组织开展了全县性的大调研、大讨论，客观分析县情，审视发展大势，认为蓝山经济发展具有三大优势并面临难得的机遇：一是蓝山毗邻广东，永连公路开通后，去广州可朝发夕归，发展“归雁”经济和外向型经济，具有得天独厚的区位优势；二是蓝山发展个体私营经济起步早，走民营化道路的观念强，九五期间，推行国企改革，国有工业企业基本退出市场，具有体制优势；三是蓝山人经济意识强，民间资本比较雄厚，35万人就有8万多人在外打工，其中在广东打工的有6万人，尤以从事毛织加工为主，且不少已成为活跃在广东毛织加工业的精英，当上了老板或技术骨干，具有人文优势；同时，粤港澳“珠三角”产业正在优化、升级，以“三来一补”为主的劳动密集型产业向内地转移的要求日益迫切，处于承接广东沿海产业转移前沿阵地的蓝山，正面临着良好历史机遇。为此，该县县委、县政府审时度势，果断决策，决定以发展毛织加工企业为突破口，大力引进“三来一补”企业，把蓝山建设成为内地承接广东沿海产业转移的外向型加工贸易区。可以说，蓝山早就以自己的果敢行动，把省委、省政府关于积极融入“泛珠三角”经济圈的设想变成了初步现实，为我省实现与“泛珠三角”经济圈产业的全面对接，探索积累了宝贵的经验。 （二）发展县域经济必须树立正确的区域观 行政区划是一种客观存在，经济区域是经济发展过程中的一种客观要求。随着“泛珠三角”经济圈经济一体化的不断推进，经济发展格局从“行政板块”向“经济板块”转化，特别是交通条件的不断改善，区域生产要素的组合半径已大大突破县级行政区域空间。过去依照行政级别来确认和培育区域经济中心的办法，实践证明，已越来越成为县域经济发展的严重阻碍。县域经济要赢得更大的发展，就必须要按照科学发展观的要求，以市场作为资源配置的手段，正确处理好行政区域与经济区域的关系，跳出行政区的束缚，按照区域经济的分工，从经济区域的高度来审视和制定县域经济的发展战略，融入到“泛珠三角”经济圈这个范围更大、层次更高的经济区域中去。 （三）发展县域经济产业定位要突出区域特色 随着全球经济一体化进程的不断加快，我国经济同世界经济一样处于战略性大调整阶段。因此，产业优化调整是全国面临的大问题，也是县域经济应当解决的突出问题。在现代市场经济条件下，作为区域经济，一个地市、甚至一个省的产业结构都不可能追求“大而全”、“小而全”，自成体系，自求平衡，更何况县域经济这一层次。针对县域经济缺乏龙头、产业层次低的现实，县域经济发展在多方竞争的情况下，只能实施非均衡的竞争战略。要突出龙头企业的引进和发展，通过产业整合把人、财、物等资源、要素集中配置到优势产业、龙头企业和拳头产品上，实行重点扶持，重点突破，经营强项，发挥优势。蓝山的毛织加工、小水电等支柱产业形成过程，正是实施非均衡的竞争战略，重点突破的结果。 （四）发展县域经济必须坚持民营化的道路 从民营经济自身来看，它产权清晰、机制灵活、管理严明、决策科学，不用政府投资，生产成本不高，是一种富有效率的产权制度。从全国先进发达地区的成功实践来看，民营经济发展快的地方，县域经济实力就强。因此要进一步加大体制改革力度，推进公有制实现形式的多样化，努力把民营经济作为县域经济增长的内动力和增长点，担当起发展县域经济大舞台的“主角戏”，为实现与泛珠三角产业对接提供体制保障。就拿蓝山来说，全县城乡居民储蓄存款余额突破10亿元，人平超过3000元。对这笔可观的社会财富，通过政府的积极引导，把民间储蓄转化为社会投资，放“虎”出笼，以增量投入带动存量调整，推动由商贸流通、社会服务向产业投资领域的转换，实现民营经济质的飞跃。该县20__年新建的49个电站的1.7亿元投资，全部由民间业主投资，政府没有出一分钱，成为蓝山经济的一大特色。 （五）发展县域经济必须突出产业集群 产业集群（或企业集群），是指在某一特定领域中，大量产业（通常以一个主导产业为核心）联系密切的企业及相关支撑机构在空间上集聚，并形成强劲、持续竞争优势的现象。我国的产业集群是在改革开放以后迅猛发展起来的，是我国传统产业和现代制造业走向集约化、专业化的重要形式，是推进区域经济跨越式发展的重要力量。经济学界认为，在市场经济条件下，企业是经济的主体，政府是服务的主体，政府对于企业，不是指手划脚、横加干预的“婆婆”，而是把共同利益建立在发展地方经济、承担社会责任基础上的战略伙伴关系。尽管集群的发生往往是自发的，但作为资源配置组织者的政府却可以起到“催生”的作用，尤其是在集群的发展阶段，政府的引导作用更为显见。其主要作用就是创造产业环境。在经济全球化的形势下，资本和要素是流动的。一个地方能不能吸引投资、营造商机，资源优势、区位优势和优惠政策都很重要，但最重要的是产业环境。象丽宏、承阳这样的大型毛织企业之所以能落户蓝山，而没有被据说“政策条件”比蓝山还优惠的地方拉去，最主要的就是看中了蓝山已有数百家中小毛织企业所形成的良好产业环境，将为企业的进一步发展壮大提供肥沃的土壤。同时，大型企业的引进，又可为中小企业增强抵御市场风险的能力，赢得更加广阔的发展空间。该县原有毛织加工企业只能完成织、缝两道工序，现丽宏、承阳公司可把毛织加工挑、洗、染、绣、出口一条龙工序全部完成，直接与外商签订加工销售合同，从而实现“双赢”的目的，最终促进县域经济的快速发展。 （六）发展县域经济必须扩大信贷资金的投入 金融是现代经济的核心，诚信是经济合作的基础。而目前，地方特别是县级金融资源流失十分严重。以蓝山为例，20__年全县贷款余额仅增长3.2，远低于全省17.8和全国21.4的增长水平。20__年蓝山存贷差3.8亿元，20__年达到6.4亿元，增长了67，扣除各种准备金和历年亏损，可供信贷的资金超过4亿元。当前，特别是要采取切实有效的措施，加强地方与金融机构的合作，切实抓好信用体系、信用环境建的建设，努力创建金融安全区，尽快将金融优势转为经济优势，防止金融资源流失，为县域经济快速健康发展提供强有力的信贷支持。 （七）发展县域经济必须大力优化经济环境 环境优劣关系到县域经济特别是外向型经济的生死存亡。对外来企业而言，基础设施不行就进不来，发展环境不好就留不住。为了在承 接珠三角产业转移中，抢占发展先机，我们必须把创造良好的投资发展环境，作为一项战略决策切实抓紧抓好，在大力改善基础设施的同时，突出抓好经济发展环境的优化，加大行政效能监察力度，进一步改进作风，切实转变职能，真正把政府职能转到兑现政策、市场监督、社会管理和公共服务上来，把政府工作的重点放在搞好服务和营造环境上来，努力营造诚信的社会环境、优惠的政策环境、优质的服务环境和良好的治安环境。 （八）发展县域经济要发挥行业协会的作用 行业协会是企业集体利益的代表，是连接企业与企业、企业与政府的“桥梁”。对于县域经济千家万户松散型的生产、合作企业，急需有相当号召力的行业协会加以组织和引导。要加强协会的规划和建设，赋予协会一定的职能，把应当属于行业协会的社会职能尽快地移交给行业协会，把适宜行业协会行使的管理职能尽量委托给行业协会，增强协会的凝聚力和号召力。同时，要充分发挥协会的自身优势，使其主动向政府建言献策，促使公共政策更好地为产业发展服务，有效地推动县域经济发展。 县域经济发展论文:繁荣民间文艺事业促进县域经济发展 民间文艺是广大人民群众在长期的生产劳动中创作的与生活实践密切相关的大众艺术。它包括民间文学、民间曲艺、民间戏曲、民间美术、民间音乐、民间舞蹈等等。它根植于生活，流传于民间，繁衍与口耳相传之中，是一切文艺的根须。在知识经济时代，民间文艺与地方经济发展的关系越来越密切，它对经济发展的能动效值引起越来越多的人所重视。 一、民间文艺的特征决定着其能动效值。 民间文艺在长期的发展过程中，形成了自身独存的基本特征。 （一）群众性。其思想内容与艺术形式特性，这是民间文艺最显著的特点。民间文艺的创作者与欣赏者是人民大众，其思想内容与艺术形式都是人民群众最真实的反映，对经济生活、最直接、最生动在人民群众中广泛流行，具有广泛的群众性。 （二）立体性。民间文艺的存在形式是立体的，并且在立体的环境中活动，在实际生活中有多种社会功能和实用价值，是一种实用艺术。在表现方式上又有综合性的一面，并且随着环境的不同而发生变化，形成不同的艺术表现手法和流派。 （三）集体性。民间文艺产生于生产劳动之中，以口耳相传为承传载体，无论其产生的源头，还是流传形式，都是集体智慧的结晶，是经过无数人的加工，无数代的完善而形成的艺术形式。 （四）直接人民性。这是民间文艺在内容上的特点。直接人民性的含义主要是：民间文艺是人民群众创作和欣赏的人民自己的文艺，它直接反映人民的生产生活，表现人民自己的思想感情、审美趣味。民间文艺的人民性比作家艺术家创作中所表现的人民性更加直接。 （五）传统性。民间文艺有自己的独特的艺术传统特征。民间文艺是人民群众（包括艺人）在生活中创造、流传、发展而成的。民间文艺的传统艺术特点和它的口头性有密切的关系。口头性决定了民间文艺的一系列艺术特点。①语言风格的口语化，通俗易懂，明白晓畅。②深入浅出。③结构是活而单纯，好听好记。④语言琅琅上口，富于音乐性。⑤民间文学的风格，富于地方性的民族特色。 二、繁荣民间文艺的时代价值。 （一）实用价值：民间文艺是人民群众劳动斗争的工具与武器，也是人民生活中不可或缺的良师益友。从远古开始，民间文艺就在劳动中起重大的作用。在最原始的采集经济时代，劳动呼号成为人类劳动的一种重要号角，咒语和神话产生的精神力量成为人类战胜自然的重要帮手。 （二）科学价值：从哲学上来看，民间文艺反映了人民群众各个时代的世界观，要了解人类的原始思维，不了解原始歌谣与神话是不行的，关于原始思维的专著就大量引用神话资料作为主要依据。从政治学方面来看，民间文艺表现人民的生活情绪最及时，最真切。古代就有采风官，广泛采集各地民间文学以了解会动态。从心理学方面看，民间文艺反映了人民的心理活动，同时，民间文艺的创作和流传也是研究文艺心理学的记忆、遗忘、想象等心理现象的重要资料。从考古学和历史学的研究上看，民间文艺的科学价值更加突出。马克思说过：“古代歌谣是远古日尔曼人的唯一的历史传说和编年史。”此外，民间文艺对研究语言学、音韵学、方言学、修辞学都是很重要的活材料，对民俗学、人类学、民族学也十分有用。 （三）艺术价值。民间文艺最具群众性，民族性，可以说是民族文化的重要基础。广大的不识字的劳动群众不但是民间文艺的创造者，也是文的欣赏者，体现出民间文艺最朴质的艺术价值性。在群众性、普及性上，民间文艺超过一切其他文艺。从艺术质量上看，尽管大多数民间文艺作品是比较粗糙的，但也有不少玉润珠圆的珍品，像孟姜女哭倒长城的传说，其艺术概括力和艺术感挚力，一直被人民推崇，故事流传两千多年，始终受到人民的喜爱。所以高尔基说：“最深刻、最鲜明、在艺术上十分完美的英雄典型是民间创作，劳动人民的口头创作所创造的”，具有不朽的艺术魅力。 （四）借鉴价值。人民音乐家聂耳，自觉地学习与借鉴民间文艺的，创造性地运用民歌素材去表现强烈的激情，反映伟大的时代。冼星海对此更有很深刻的认识，抗战前期他在延安所写的《为什么要研究民歌》一文中说：“民歌是一切民族音乐最丰富的源泉”，“民歌是一个民族语言艺术的最高表现。”所以，“民歌是中国音乐的中心部分，要了解中国音乐，必须研究民歌。” 在舞蹈艺术上，民间舞蹈的艺术借鉴价值也是不可低估的。著名舞蹈家吴晓邦先生开始也是学芭蕾舞的，为了舞蹈的民谣化，很注意学习民间舞蹈。他曾说：“民间传统舞蹈保存了朴素单纯的特点，代表了广大劳动人民的审美愿望，抒发了人民群众的思想感情。”这对创造民族化的新舞蹈是不可缺少的。 民间美术对专业画家的借鉴价值也同样为此。著名画家徐悲鸿对民间艺术就很重视，他的画从民间年画、壁画艺术中就借鉴了许多东西。 县域经济发展论文:充分发挥政策性银行作用促进县域经济发展 党的十七大和近年来的中央“一号文件”都明确提出统筹城乡发展，推进社会主义新农村建设，大力发展、壮大县域经济的工作任务，充分表明了发展县域经济是当前解决我国“三农”问题的根本途径，在建设社会主义新农村、全面推进小康建设进程中担当着重要任务。作为建设新农村的银行，大力支持县域经济的发展，农发行责无旁贷。本文结合农发行的职能定位、地位与行业优势，就农发行在促进海安县域经济发展现实的表现以及发挥的作用进行探讨。 一、农发行在县域经济资金供求中的地位 （一）在确保种粮(棉)农增收、维护国家粮食安全上发挥了不可替代的作用。 农产品收购，是广大农民最关心、最直接、最现实的利益问题，也是关系到粮食作为重要的战略物资，能否确保国家粮食安全的重点，因此党中央高度重视。海安农发行成立以来，始终坚持把支持粮棉油收购作为基本职责和主体业务来抓，以高度负责的政治态度较好地履行了职责。从当初的定价粮到后来的保护价粮、最低限价粮、托市收购粮以及中央、地方储备粮，农发行都是不遗余力地敞开资金供应，切实将国家的收购政策落到了实处。 多年来，海安县支行一直按照国家粮棉油购销政策，适时完善信贷政策，不断巩固和发展农发行在粮棉油信贷市场上的主导地位。并实行严格的收购资金封闭管理，确保国家粮食安全。同时，积极支持海安县各类粮棉油收购主体按市场价自主收购，根据企业的风险承受能力，按照“市场定价、企业做主”和“购得进、销得出、有效益”的原则，重点支持粮棉油产业化龙头企业及加工企业收购，择优支持国有粮食购销企业，促进企业扩大经营。尽管随着粮食购销企业的全面改制，我行粮食企业的支持数已由原来的43家下降到目前的13家，但贷款余额已超过5个亿，为全县“三农”经济的发展源源不断地注入了新鲜的“血液”。 （二）在培植和扶持龙头企业、加快农业产业化进程上充当了主力军的作用。 20__年以来，国家银监会陆续批复农发行开办多项新的信贷业务，海安农发行抓住机遇，积极探索市场经济条件下政策性资金支农的新路子，贷款的投放打破了支持环节、企业所有制性质以及收购品种的限制，实现了向“三农”领域全面纵深发展。在此框架内，该行坚持积极审慎的原则，开展调查营销，并努力形成和发挥我行在资金供应、利率浮动、信贷审批、信息咨询等方面的优势，来增强对优质客户的吸引力，确保成熟一家、支持一家、成功一家。该行以重点支持农业产业化龙头企业为主，在粮食加工及转化、油料加工、棉纺产业等领域积极探索，支持产业化龙头企业做出品牌、做大做强，使他们真正成为了农业增产、农民增收的桥梁和纽带，加快了我县农业实现产业化的进程。几年来，该行共吸纳6家新业务企业，其中5家为公开授信企业，授信额度达25000万元。仅20__年，该行累放产业化龙头企业等新业务企业贷款31400万元，占当年贷款投放总数的51%；截止20__年7月末，新业务贷款期末余额36100万元，占比为63%，客户结构和贷款结构趋于优化。 （三）在加大现代农业投入、全面支持农村发展上担当领军人的作用。 扩大业务范围，增加支农资金，支农的深度和广度上不断创新，是农发行全面支持新农村建设的必由之路。一是业务范围向支持发展现代农业方向延伸。支持农业种子工程、大型商品粮棉油基地建设、优质粮棉油产业工程、大型灌区节水改造、动物防疫体系建设、农业结构调整、农业新技术新产品新兴生物资源等农业科技开发和成果转化等关系新农村建设的关键项目。二是业务范围向支持农村基础设施建设方向延伸。将农村的饮水工程、沼气工程、公路村村通工程及农村电网改造工程等改善农村基本生活生产条件的领域纳入业务范围。三是业务范围向支持农村社会事业发展方向延伸。主要是国家对农村的教育投资、医疗卫生投资、文化事业投资等资金管理可由农发行。四是业务范围向支持县域经济建设方向延伸。主要是国家对县城和小城镇建设方面的投资可由农发行，五是业务范围向支持农村经济发展方向延伸，如发放农业小企业贷款，支持农业小企业发展等。目前，该行对海安县农业小企业的信贷需求情况调研已全面展开。 二、农发行在县域经济发展中的成功实践 中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见指出：“发展农业产业化经营，要着力培育一批竞争力、带动力强的龙头企业和企业集群示范基地，推广龙头企业、合作组织与农户有机结合的组织形式，让农民从产业化经营中得到更多的实惠”。国家有关部委和银监会也已先后批准农发行产业化龙头企业贷款业务范围由原来的粮棉油扩大到农、林、牧、副、渔业整个农业领域，并同意农发行开办农业科技、农业小企业等贷款。政策丰富了农发行“建设社会主义新农村”的内容和完善了农发行的职能。时代的前进与发展，要求农发行应与时俱进，责无旁贷地担当起建设社会主义新农村，促进县域经济发展的重要任务。海安的县域经济以农业和农村经济为主体，发展县域经济是解决“三农”问题的主阵地。为积极推动海安县社会主义新农村建设步伐，为县“十一五”规划的实现作出应有的贡献，20__年下半年以来，海安县支行在现行信贷政策框架下，就运用农业政策性金融支持我县新农村建设的问题进行了探索和实践，投入1个亿元贷款支持海安县里下河优质粮食生产基地项目建设，助推海安县域经济持续快速发展。 （一）抓住政策机遇，积极主动投入我县社会主义新农村建设中去。 海安县政府“十一五”规划提出：把以龙头企业带动基地建设，生产优质粮食，再塑新的“鱼米之乡”，把标准化生产示范基地建设成为优势农产品加工龙头企业的原料供应基地的生产基地。建立里下河粮食生产基地项目的提出，为农发行提供了支持新农村建设的平台。紧紧抓住政策机遇和海安县大力推进社会主义新农村建设的机遇，我行上下统一思想认识，认为农发行作为政策性银行，资金为国家的资金，利率为基准利率，应主动将国家的政策变成地方经济建设实实在在的资金，在全县建设社会主义新农村建设中应主动参与，充分发挥职能作用，为海安县域经济的发展作出应有的贡献。为此，我行专程组队去无锡市宜兴、江阴等行，就新农村建设项目贷款进行了参观学习，详细了解了宜兴、江阴等行新农村建设项目贷款的立项情况、申报项目贷款的必要条件和政府、相关部门、农 发行及企业怎样携手合作等方面的具体情况，并及时将参观学习的情况及时向海安县委县政府作了汇报，得到县委县政府的重度重视。（二）立足海安实际，全力推进我县新农村建设项目的顺利实施。 在深入分析海安县新农村建设的形势的基础上，海安农发行对里下河粮食生产基地项目进行了深入调查研究，形成了较全面的《里下河粮食生产基地项目贷款评估报告》，报告认为：该项目既符合国家农业产业政策，也有利于海安县农业经济发展，保护农民利益，提高农民收入，并且符合农发行关于开展粮棉油农业产业化龙头企业贷款业务的有关条件，具有一定的经济效益和社会效益。在此基础上，我行研究制定了新形势下信贷支农重点，就是要积极支持海安县社会主义新农村建设项目，并及时向上级行提出了该项目的贷款申请，请求上级行给予农业产业化龙头企业中长期贷款支持，贷款金额为1亿元。报告发出后，我行及时与上级行联系和沟通，多次跑市行、省行详细汇报该项目的具体情况，按上级行的要求，及时补充有关资料，得到了上级行的大力支持，20__年6月份终于实现了该笔1亿元项目贷款的现实投放，而该笔项目贷款的成功投放，预示着我行信贷支农范围的扩大，也表示着我行支持海安新农村建设的能力得到进一步增强。 如今，贷款投放已经一年多时间。贷后跟踪检查和监测情况显示，各项工程正按步有序实施，不用多久，一个设施标准化、耕作机械化、生产高效化的里下河优质粮食生产基地就将呈现在海安人民面前。届时，海安里下河地区的粮食生产条件将极大改变，生态环境改善，土地肥力增强，粮食质量提高，从而带来良好的社会效益、生态效益和经济效益。 县域经济发展论文:加强天然药物产业建设并促进明溪县域经济发展 明溪县是三明市生物医药产业的重点发展区域,天然药物产业已经成为当地的新兴支柱产业,是该县经济发展中的一项重要内容。 关键词:天然药物产业,县域经济发展 明溪县是三明市生物医药产业的重点发展区域,天然药物产业已经成为当地的新兴支柱产业,是该县经济发展中的一项重要内容。自县委、县政府提出将明溪打造成“闽西北药都”以来,出台了一系列鼓励和优惠政策措施,明溪天然药物产业发展势头越来越猛。本文拟对如何加强明溪天然药物产业建设,发展明溪县域经济作一初步探讨。 1.明溪县天然药物产业发展的现状 明溪县天然药物产业现有加工、种植龙头企业福建南方生物技术股份有限公司、福建利科生物技术有限公司、福建省紫杉园生物技术有限公司、明溪县大丰农林开发有限公司、明溪县南方红豆杉科技开发有限公司、明溪县牡丹香料有限公司等6家,主要产品有99.5%紫杉醇、98%加兰他敏及芳樟醇。2009年天然药物产业总产值达2.6亿元,占全县工业总产值14.4%以上,实现税收1600多万元。同时在建和拟建项目有茶叶提取茶多酚、虎杖提取白黎芦醇、三尖杉提取三尖杉脂碱、厚朴提取厚朴酚、人工栽培台湾金线莲等。至今,全县共推广种植南方红豆杉3.05万亩、石蒜3200亩、厚朴3万亩、芳樟7000亩、三尖杉3000亩、台湾金线莲100亩。建立南方红豆杉优质快繁基地305亩、石蒜优质种源基地200亩、纯正芳樟苗木基地100亩、三尖杉苗木基地50亩。全县共有5000余户农户参与种植天然药物,年增加农民收入超过5000万元。 2.加快明溪县天然药业发展的条件 2.1有利条件 2.1.1自然条件 明溪气候条件温和湿润,日照充足,雨量充沛,水热条件优越,适合多种林木生长。 2.1.2土地资源。 明溪土地资源丰富。全县耕地面积17.3万亩,农民人均1.9亩;林业用地218.9万亩,农民人均23.8亩。土壤肥力较高。适合多种作物生长。有着不同海拔高度和立地条件,十分有利于各种植物的生长繁衍。 2.1.3社会条件 明溪县现辖4个镇5个乡、88个行政村、7个居委会,总人口11.53万人。自80年代末始,明溪有近1.5万人远赴西欧、俄罗斯、东南亚等国家经商、务工,在带来大量外汇的同时,也造成了农村劳动力的极大剩余,发展天然药物种植,有着丰富的农村劳动力资源优势。 2.1.4生物多样性丰富。 明溪是我国南方重点林区县,生物资源极为丰富,被誉为我国的“绿海明珠”。明溪树种繁多,有植物种类168科1059种,其中常见植物药材有8类304种:子仁果实类42种,根茎类94种,全草类112种,藤木类24种,花叶类20种,树皮类6种,菌藻类4种,其它2种。南方红豆杉、厚朴、杜仲、三尖杉、茯苓、半夏、桔梗、远志、柴胡、葛根、石蒜、喜树等在明溪广为分布。 2.1.5科技条件 明溪县近年来大力开展“县校合作”,先后与复旦大学、江苏省中科院植物研究所、南京林业大学、中国药科大学、中国林科院亚林所等科研院校签订协议,建立长期紧密的合作关系,深入发展“产学研”活动,结合明溪的实际情况,引进大量的实用有效的科研成果和适用的科技人才。 2.1.6政策条件 福建省高度重视包括天然药物产业在内的生物医药产业发展。《福建省国民经济和社会发展十一五规划》明确提出,培育生物、医药等高新技术产业,着力抢占产业发展制高点,形成更多新增长点。 三明市同样也对天然药物产业的发展给予了高度关注,着力培育发展特色鲜明、支撑有力的“3+1”产业集群,把天然药物产业提升到了对三明市经济发展格局具有重要战略意义的战略产业来抓,编制了《三明市生物医药产业发展规划》,并明确提出鼓励支持明溪建设“闽西北药都”的规划。 依托省、市的各项支持,在“县域经济特色化、特色经济产业化、产业发展规模化”思想指导下,明溪县委、县政府将天然药物产业列为四大主导产业发展的重中之重。《明溪县国民经济和社会发展十一五规划》更是明确地指出,在推进产业结构优化升级中“特别要充分发挥我县生物资源优势,依靠关键技术、重要产品研制和国内国外两个市场的新突破,致力建设‘闽西北药都’”。 2.1.7经济条件 明溪是福建新兴的内陆侨乡,在国外务工、经商人数占全县总人口12%以上,每年有大量的外汇转入县内,2009年末全县储蓄额 117459万元,人均1.01万元,民间资金量大,社会闲散资金多,这对天然药物产业(尤其是天然药物种植业)的发展提供了强大的资金支撑。 2.2不利因素 2.2.1传统缺失 明溪没有医药传统,缺乏叫得响的地道药材,在药材种植、加工等方面的经验、人才十分匮乏。目前仅有南方红豆杉于2006年被福建省政府认定为明溪道地中药材,与传统药乡相比,在基础人力资源的质和量方面,都处于不利地位。 2.2.2县财不足 明溪是一个欠发达山区县,年财政收入仅4000余万元,资金实力明显不足,产业发展主要依靠外来资本投入,在提供各种必要的配套公共资源方面,存在明显不足。 2.2.3技术瓶颈 明溪天然药物产业基 本上是靠外源性技术发展起来的,虽然近几年明溪天然药物产业发展迅猛,也取得了不少科技成果(如仅福建南方生物技术有限公司近年申报了6项专利,获发明专利1项,受理公告5项),但在未来很长一段时间内,这是明溪天然药物产业发展的唯一出路。因此,需要在生产性技术层面,尽快取得突破。 2.2.4人才缺乏 天然药物产业是知识型产业,需要大量产业工人和知识/技术型农民,以及大量营销、管理人才。明溪现有各类科技人员2781人(不含行政管理及行政机关技术人员),从事科技活动人员占85.6%,但主要局限于农林、教育、医疗卫生等方面,就目前来看,明溪的人力资本积累尚远远不足以支撑产业发展的需要。 3.加强天然药物产业建设,促进明溪县域经济快速健康发展的几点建议 3.1天然药物产业能规避明溪区位劣势 明溪经济发展最主要的劣势,在于远离经济中心城市,交通条件极为不便,区位条件很不理想。近年来,尽管明溪的交通条件已经并正在继续得到明显改善,但其改善是在其他地区交通条件同时甚至先期得到改善的前提下获得的。因此,在相当长一段时间内,交通条件仍将是明溪经济发展的主要瓶颈。可以说,以交通运输便利为基本条件的产业,都比较难以在明溪获得较快的发展。而天然药物产业终端产品体积小、附加值高,运输量要求不高。因此,完全有可能在明溪得到迅猛发展。 3.2天然药物产业有利于提升明溪经济质量 首先,天然药物产业能够推动明溪绿色经济的发展,在保护闽江流域上游水源保护地的生态环境的同时实现经济总量的大幅度增长。明溪肩负着为闽江流域成百上千万人民保护水源地的重任。因此,工业经济发展面临着十分苛刻的生态环境保护要求。而天然药物产业主要依赖知识、技术和资源,无需进行掠夺性开发,无需注入大量能源,其部分废弃物还能继续用以生产,能大大降低产业发展对生态环境的影响,从源头避免大量污染的产生。因此,完全符合闽江流域保护对明溪的要求。其次,天然药物产业能够促进明溪经济的综合利用水平,推动明溪循环经济的发展。天然药物产业的技术水平决定了产业对原料的利用水平。免费论文参考网。随着天然药物产业的发展,除植物的根、茎、叶等常规物质植物,产业的原材料可以扩展到动物屠宰后废弃的各种脏器(如肉牛产业)、各种提取提纯后的植物残渣(现已能从红豆杉的提取残渣中再次提取有用成分)等等。可以预见,在产业发展到一定水平之后,产业内部(如提取提纯残渣重新变成新成分提取提纯的原料)、产业之间(如天然药物产业与畜牧业)甚至产业和社会之间都极有可能自发出现各种经济循环链,将有力推动明溪经济生态化和生态经济化的实现。 3.创建和谐的产业环境,加快明溪生物药业发展速度 3.1大力扶持现有天然药物企业发展,充分发挥龙头企业带动作用 (1)政府出台优惠政策,如在资金、人才、税收、土地等方面给予一定的扶持,帮助做大做强明溪现有天然药物企业,以形成明溪天然药物产业的发展高地与示范模板。(2)采取措施,鼓励农民种植天然药物,如协调金融部门对农民种植天然药物资金的放贷,解决农民种植资金缺乏的困难,解决企业在发展过程中所面临原料供应不足问题,建设高质量的原料生产供应基地。(3)扶持龙头企业创品牌、打品牌,扩大龙头企业社会影响力。如着力将 “醇力康”、“福建利科”、“海天蓝波”等打造成着名注册商标,(4)延伸产业链。向后延伸至制剂生产、医药商业、药包材生产等;中间延伸至同植物新的化学成分提取、半合成生产原料药等;向前延伸至药用植物种植专用生物制品生产(如专用肥生产)、种植技术服务、溶剂供应、专业设备维修生产等等。如福建南方生物技术股份有限公司除生产主要产品紫杉醇、半人工合成抗癌药紫杉醇及多烯紫杉醇中间体7-木糖紫杉醇、10-DABⅢ,还需加大对其所含的其他有效生物碱如红杉醇的研发力度,对提取后的废料,可以生产专用有机肥。 3.2大力引进天然药物企业与资本,努力降低企业发展成本,加快形成产业集群 (1)帮助企业拓宽融资渠道,鼓励有条件的龙头企业(如福建南方生物技术股份有限公司)上市。(2)进一步与复旦大学、江苏省中科院植物研究所、中国药科大学、福建农林大学、中国林科院亚林所等高等院校与相关科研院所的合作,以技术和项目为导向,引进最新科技成果,结合明溪县生态工业园区招商工作,加大招商引资力度,大力引进天然药物企业,壮大天然药物企业集群。(3)鼓励以投资办厂、增资扩股、参股入股等多种方式,引入外部资本,扩大明溪天然药物产业发展的资本总量。(4)鼓励企业按市场需求,积极实现产品生产的配套和协作,通过分工协作,缩短营销半径,降低经营成本,做专做强。形成良好的集群效应。 3.3进一步加大力度,扩大对外合作,更有效地引进相关技术 (1)充分发挥福建南方生物技术股份有限公司--复旦大学博士后工作站、复旦大学技术转移中心明溪工作站职能,有效引进相关技术。(2)加大“县校合作”力度,进一步推动与其他高等院校和科研院所的合作,更有效地引进相关技术。(3)抓紧落实明溪天然药物孵化器的落地工作,加快明溪天然药物孵化器的建设步伐。(4)进一步完善明溪科技服务体系建设,发挥天然药物产业区域性服务平台作用。 3.4加大人力资源引进、培养力度,夯实天然药物产业发展人力资源基础 (1)认真落实《关于进一步做好我县人才工作的意 见》,营造“尊重知识、尊重人才、崇尚创新”的浓厚氛围,重点做好人才政策、人才激励机制、人才利益分配制度、人才培养制度、人才竞争机制和人才管理制度,提高人才待遇、工作环境和发展机遇,从待遇上、环境上、事业上、情感上吸引人才,留住人才,培养人才,发挥人才的作用。(2)以明溪天然药物研究所和福建南方生物技术股份有限公司--复旦大学博士后工作站、复旦大学技术转移中心明溪工作站、明溪天然药物孵化器为平台,从明溪实际出发,采取“加强联系、柔性引进”方式,吸引高端科研人才为明溪天然药物产业发展服务。免费论文参考网。(3)围绕天然药物产业的发展,加强企业内部自有人才的培养和造就,自主培养大量技术工人和技术农民。(4)要借用"外脑",通过产学研联合,广泛利用现有国内外科研机构、高等院校及各方的人才为企业提供全方位的服务,建立"不求为我所有,但求为我所用"的灵活机制,与社会共享同行的优秀人才专家。免费论文参考网。 3.5在大力开发天然药物资源的同时,注重环境与资源的保护和培育 (1)在培育天然药物资源的同时,注意保护好野生资源, 应正确处理好明溪县野生药材采摘与人工种植的关系,保护珍稀物种。(2)推广种植天然药物时,尽量利用闲地、山地、荒废农田,保护好原有的生态环境,做到不与水稻等主要农作物争良田。 县域经济发展论文:积极应对入世挑战加快县域经济发展明确六个重点 我国已经加入WTO，县域经济必然融入国际经济一体化，我们面临的机遇和挑战并存，希望和困难同在。只要我们解放思想，未雨绸缪，扬长避短，沉着应对，完全能够加快县域经济跨越式发展。我认为必须把国际经济发展走势、国家宏观政策大势和本地客观情况的实势有机结合起来，明确工作定位，选准发展重点，做到敏于谋势，善于造势，敢于借势。 第一，以思想的大解放推动县域经济快速发展。面对入世，要进一步破除计划经济和传统的内陆意识，树立充分利用国际国内两种资源、两个市场的大市场观念，树立现代化、社会化、国际化大生产的思想，大力加快产业化、规模化、专业化、集约化经营的步伐；进一步破除与市场经济体制和世贸组织基本原则严重背离的各种形式的地方或行业保护主义，树立促进公平竞争，遵循市场规则，依法实施保护的新观念；进一步破除各种人治和权大于法的思想，强化法治观念，坚持依法治县，依法规范各市场主体的行为，维护其合法权益。要规范和管理好市场秩序，积极营造与WTO接轨的市场环境，在创造规范的法制环境、诚实的信用环境和周到的服务上下硬功夫。加强商德教育，建立健全社会信用制度，防止商业欺诈、恶意拖欠及逃废债务等不法行为的发生。把人人都是环境，处处都是环境，事事都是环境落到实处。 第二，以调整产业结构推动县域经济发展。一要根据国际国内科技发展和产业转移趋势，着力扶持和培育高新技术产业。要充分吸收、运用现代科技来培育和发展高新技术产业，改造提升传统产业。具体到我们谷城县，重点抓好车桥公司、东银公司、银纺公司、石纺公司和骆蓄公司等重大技改项目建设。要以石花镇国家级星火技术密集区和车桥公司国家级星火技术区域性支柱产业承担单位两块国牌为龙头，用足用活有关政策，重点支持铝合金系列材料规模生产、抓好皂素新技术应用、双密度聚氨酯泡沫垫材专利产品开发、无污染再生铅技术开发等一批高新技术项目建设。 二要根据国际国内经济发展集团化的趋势，积极引导企业走联合、集聚的道路。鼓励那些分散、零星的企业向工业产业园区集聚，鼓励他们逐步向集团化方向发展，鼓励县内中小企业向县外大企业大集团靠拢，协作配套、松散联合、加盟重组都可以。具体到我县，今后主要是以资本联合、市场联合、生产联合、技术联合为纽带，积极推进以车桥、骆蓄两大集团为核心的兼并重组和协作配套，扩张新和公司规模，抓紧组建南河流域水电集团、纺织工业集团、纸业集团，形成规模优势，提升竞争能力。 三要根据国际国内经济发展区域化特点，进一步巩固发展县域特色产业。面对加入WTO的新形势，县域农业必须打破封闭型结构调整和有限开放型结构调整的陈旧思维，大胆改革农业生产方式、生产手段、生产过程，积极探索国际化、标准化、现代化农业的新流程。充分运用绿箱政策，增加用于农业科学技术推广、基础设施、粮食安全储备、环境保护、扶贫济困等方面的补帖。要增强无公害食品、绿色食品理念，力争在入世过渡期内，把我县建成全省重要的绿色食品基地县和全国无公害蔬菜基地县。抓住入世有利于畜禽水产品出口的机遇，发展以牛羊、肉鸡、特种水产为重点的养殖业。 四要根据国际国内文化消费市场变化，大力发展区域文化消费产业。要真正把文化特别是旅游、服务等行业作为新兴产业来抓，使其在国民经济中所占的比重不断提升。我们谷城旅游资源比较丰富，要尽快把丰富的旅游资源优势转变为强大的经济发展优势，这是我们今后主抓的工作重心，创建全省旅游先进县。 第三，以城镇建设带动县域经济快速发展。加入WTO后，城镇作为经济发展的重要载体，其带动作用和辐射功能更加突出。要保证新一轮小城镇建设的健康发展，我认为应注意以下几点：一是经营强镇。用经营城镇理念来指导和推进城镇建设，把城镇发展作为县域经济发展的战略举措来抓。彻底改变城镇建设政府投入、无偿使用的旧模式，实施以城建城、以城养城。县级可组建城镇开发总公司，选择一批城镇基础设施项目，出让土地使用权、项目建设经营权、户外广告标牌、冠名权和产权，走经营城镇之路。二是产业兴镇。有业才有镇。要把小城镇建设与发展区域特色经济相结合，与推进农业产业化相结合，与发展乡镇企业相结合，抓住已经和正在形成的特色产业，一业为主，多业驱动，使小城镇建设得到有力的经济支撑。三是人气旺镇。推进户籍制度改革，解决现行户籍制度对农民进城的束缚和阻碍问题。实行城乡内外平等择业，允许进镇农民依法有偿转让、转租、入股抵押土地承包权。 第四，以民营经济带动县域经济的快速发展。必须把启动民间资本、发展民营经济作为推动县域经济跨越式发展的战略选择。一是政策支持。取消一切所有制界限的规定，进一步完善鼓励民营经济发展的政策措施。银行应支持那些经营规范项目好、能按期还贷的民营企业。在经营范围上，应放宽市场准入，一视同仁。除国家明令禁止经营或专营的商品以外，其它放开经营。二是搞好服务。政府有关部门应围绕促进民营经济发展这一中心，把依法管理与热情服务统一起来。避免对民营经济进行不必要的行政干预和限制。应及时研究和解决民营经济发展中出现的 新情况、新问题，积极为民营经济发展排忧解难。三是加强引导。着力推动民营经济发展上速度、上规范、上水平。引导民营企业开发起点高、科技含量高、附加值高、市场竞争力强的三高一强产品，不断提高技术和装备水平。要积极鼓励民营经济参与农业产业化经营，兼并、收购、租赁或承包国有中小企业，走低成本扩张之路，增强发展后劲。 第五，以项目建设拉动县域经济快速发展。要抢抓入世后各类生产要素大举进入中国的先机，抢抓沿海发达地区企业加紧建设中西部生产基地的先机，抢抓台商纷纷抢滩大陆的先机，敏锐捕捉招商机遇，尽快打通投资渠道。在抓好现有招商项目跟踪管理的同时，采取以外引外、上门招商、活动招商、网络招商及中介招商等多种办法，着力引进国内外大公司、大财团、大品牌，扩大利用外资规模，提高利用外资质量。 第六，以提高经济外向度推进县域经济发展。根据谷城县特点，适应入世新变化，积极调整出口策略。在出口范围上，由周边国家的小额贸易，向欧、美、非洲国家大额批量贸易转变；在出口主体上，由单一贸易主体向多元化复合贸易主体转变。主要是充分发挥我县具有12家自营出口企业的优势，扩大集装箱角件、合金铅、不锈钢刀盘、骆驼蓄电池等产品出口份额。要认真研究国际市场特别是发展中国家的市场状况，寻找比较优势，建立竞争招标和公派自营的机制，推动优势产业和企业以项目为载体，到境外投资办厂、开展加工贸易，带动产品、服务和技术出口，带动对外工程承包和劳务输出，促进县域范围内的开放型经济再上一个新的台阶。 县域经济发展论文:组织部践行科学发展观推动县域经济发展 开展深入学习实践科学发展观活动，是党的十七大作出的一项重大战略决策。特别是当前的经济形势下，开展学习实践活动，强化对党员干部的理论教育、思想引导和本领锤炼，有利于凝聚共识，进一步把工作的关注点和着力点聚焦到科学发展上来，共克时艰、共保增长、共谋发展。因此，我们要把学习实践活动作为推动县域经济又好又快发展的重要机遇，结合我县实际，创新活动载体，拓展活动内容，力求活动开展得有声有色，富有成效，把活动效果切实转化为推进发展的强大动力。 一是强化学习提高，在党员干部受教育上下功夫。党员干部受教育，是搞好学习实践活动的基础。要坚持理论联系实际的学风，组织开展增强科学发展能力“大讲堂”、“大调研”、“大讨论”活动。采取理论中心组学习、划分专题研讨、常委带头辅导、干部群众面对面一起学等方式，组织广大党员干部抓住本质学、联系实际学、带着问题学，加深对科学发展观的理解。在深入学习调研基础上，引导各级领导干部在解放思想中找出差距，在解放思想中形成共识。巩固和深化去年全县“深入解放思想、推进科学发展”教育实践活动的成果，在继续解放思想中统一思想，推动发展理念的与时俱进，坚定高目标奋进毫不动摇，激励各层各级经常算目标帐、增长帐、位次帐，全力以赴推进各项工作，努力以改革创新的办法破解发展难题，真正把解放思想的无穷活力转化为“保增长、促发展”的强大动力。另外通过开展领导干部“科学发展论坛”，“科学发展一线行”等实践形式，引导各级党员干部增强宗旨观念，强化责任意识着力，提高各级干部的执行力，把县委、县政府各项工作真正落实到位。 二是解决突出问题，在科学发展上水平上下功夫。实践性是科学发展观的本质特征。开展学习实践科学发展观活动，关键是要解决影响和制约科学发展的突出问题。要紧贴“保增长保民生保稳定、促进科学发展”当前这一最大实践开展活动，把开展学习实践活动与贯彻落实党的十七大、十七届三中全会精神和重大决策部署紧密结合起来，以活动推动全年各项指标任务的落实，力求将活动效果转化为推进发展的强大动力。要突出实效，紧扣围绕县委工作会议提出的“主要经济指标增幅全市争先、总量全省进位、均量苏北一流”的奋斗目标，采取各项措施推进“项目攻坚年”、“外资突破年”、“项目投产达效推进年”等活动的开展。围绕保增长促发展、保稳定促和谐，深入开展以“科学发展比作为”活动，切实帮助企业解决生产经营中的实际问题，帮助基层和群众办实事、做好事、解难事。通过学习实践活动，努力形成乡镇（区）比发展、部门比服务、企业比贡献，各行各业争先进位的良好氛围，在全县迅速掀起新一轮进位争先、科学发展的热潮。 三是坚持以人为本，在人民群众得实惠上下功夫。人民群众得实惠，是搞好学习实践活动的目的。开展活动的过程，也是让发展的成效惠及广大人民群众的过程。我们要积极策应党员群众的新期待，树立以人为本的工作理念，始终抓住党员群众关注的热点、难点问题，边学边改、边查边改。在组织实施上重实际、出实招、讲成本、办实事，确保不走过场、不搞形式主义，力争通过开展这一活动，促进科学发展，解决实际问题，奋力进位争先，努力实现“保增长、促发展”目标任务。把开展活动的过程作为整改的过程，坚持从小事做起，从力所能及的事情做起，从党员群众最需要帮助的事情做起，真正让群众感受到教育实践活动的成效。要扎实开展“心系百姓、情暖万家”为民办实事活动，分县委县政府、县直部门、乡镇、村居、企业五个层面排出“百件惠民实事”，建立台帐，采取项目化、销号制的方式加以推进，千方百计帮助企业解难、帮职工就业、帮群众增收。要把群众参与贯穿全过程。在活动要始终做到依靠群众、服务群众、凝聚群众，坚持查找问题听取群众意见，分析检查组织群众评议，整改情况接受群众监督，实际情况交给群众评判，以群众满意为第一标准。活动启动前，组织领导干部开展“村村访、企企到、户户帮”，深入学习实践活动联系点，排查影响科学发展的突出问题；学习调研阶段，开展领导干部“领题调研”活动，开门纳谏，与群众共商发展大计；分析排查阶段，请“两代表一委员”列席民主生活会，对领导班子分析报告进行评议；整改落实阶段，聘请老干部担任整改落实监督员和整改成效评议员，提高整改实效，真正活动建设成为群众满意工程。

市场营销专业论文:浅析高职院校市场营销专业人才培养存在的问题和对策 随着我国市场经济的不断健全和发展,社会对市场营销人才的需求已位列全国人才市场需求前三名。随着人才培养规模的扩大,从营销毕业生的就业情形来看,就业形势不容乐观,为适应市场需求,高职院校开设了市场营销这个热门专业。总结其原因,除了学校的扩招使毕业生数量不断增加之外,更重要的原因是目前大部分高职院校的市场营销专业毕业生的能力和素质不能很好地满足企业和社会的需要,因此分析市场营销专业人才培养存在的问题及原因已成为高职院校市场营销人才培养模式改革和创新的关键,也是进一步提高市场营销专业毕业生就业率的关键。 1 高职市场营销专业人才培养中存在的问题 目前大部分高职院校在对市场营销专业人才培养方案的制定上,都是照搬那些成功院校的培养模式,缺乏自己院校的专业特色,即使有也只是停留在文件上,没有具体落实。 1.1 市场营销课程内容体系相对滞后 高职院校都实行教学计划制度,每学期的课本都是提前预定好的,大部分都是几年前的课程版本,但是随着社会经济的发展,其相关内容就无法跟上时代的要求,很多新颖的内容,学生无法在课本上看到,只能靠老师在课堂上予以补充和完善,无法呈现系统、全面的介绍。 1.2 教学过程中“重理论、轻实践”不适应社会需求 随着经济的不断发展和市场竞争的日益激烈,企业对营销人才的选拨有了更高的标准,高学历已不再是衡量人才的主要标准,企业比以往更看重人才的综合素质和实践能力。但在目前的院校中依然是偏重理论教学,学生缺乏足够的实践技能培训,其实际操作能力比较弱。 1.3 缺乏具有实践经验的教师 当前我国高校与外界企业缺乏一定的沟通和交流,不太了解企业营销管理的现状及具体运作中存在的重点问题,市场营销专业的教师普遍缺乏营销实战经验,其所掌握的理论知识也不能与企业营销实践进行有效对接;没有充分的时间和精力投入到实践教学中,由于教学、科研等工作占据了绝大部分时间;有些教师虽具有实践经验,但也只是在企业兼职过,所学得的内容都不够全面、专业。因此,一定程度上影响了实践教学效果,从事实践教学的大部分都是职称不高或实践经验不足的教师。 1.4 课程设置上不够科学合理 高职教育的定位是“走产学结合的发展道路,以培养生产、建设、管理、服务第一线需要的高技能人才。”这种定位,对全面职业素质和综合职业能力的要求高于本科院校,更强调毕业生的实际工作能力和技能,很多高职院校在市场营销专业课程的设置上照搬或压缩本科院校的课程体系,缺乏一些信息化的课程,影响了对学生创新能力的培养。课程内容的更新落后于时代的发展,现在企业对营销人才的衡量更看重其实践能力,沟通能力和团队合作能力等综合素质,目前高职院校在这些方面的课程内容上比较欠缺,甚至是空白,严重忽略了对市场营销专业学生职业素质、团队协调能力等方面的培养。 1.5 教学方法、手段比较单调 教学方法和手段上主要仍延续传统的课堂讲授方式,另外还借助于多媒体设备,但是有更多的先进教学工具没有充分运用到实际教学过程中去。在具体教学过程中,主要还是教师讲授-学生听讲或是案例教学,情景模拟等常用的形式,没有及时进行教学方法的更新,无法使学生充分参与进来,不能更好地调动学生的积极性,教学效果往往不是很理想。 1.6 实习实训基地利用率低,实习单位落实比较困难 市场营销专业的实践教学需要校内有配套完备的实习实训基地,但是现阶段一些高职院校投入经费明显不足,现有的实训基地更多是为了应付上级的评估或检查,也有一些院校实习实训基地是一个大教室放置几十台电脑,而且大部分时间是闲置的,根本无法起到真正让学生利用的作用。 实习基地是弥补课堂实践教学和校内实践教学不足的重要实践教学载体,对培养学生综合能力有很重要的作用。但是目前许多企业不景气,考虑到成本因素,拒绝接受学生实习,实习单位落实困难,或者说把接收学生实习当成一种任务,不让学生接触重要部门及其有关的经营管理事务,以防泄露商业秘密。因此一些学生在实习过程中成了特定业务环节的临时打工者,不能够深入了解实习单位的实际运作情况,导致实习无法发挥其应有的作用。 2 高职院校市场营销专业人才培养的对策 2.1 建立科学系统的市场营销课程体系 市场营销课程体系应包含市场营销实践能力的三个方面:专业能力、社会能力和技巧能力。所以课程应结合企业对营销专业人才的需求特点,来提高学生的营销实践能力。在市场营销专业的课程设置上应紧随经济发展的步伐,增加一些应用性强的课程。 2.2 学校政策上予以支持 学校政策的支持应加大对营销专业实践教学的经费投入。对于市场营销专业来说,可通过建立多个校内营销模拟实验室,教师经常组织学生进行营销模拟实验,提高实践教学在整个教学过程中的比例,给学生充足的实训机会,有利于培养学生们的实践能力。 2.3 提高教师的实践教学能力 要提高学生的实践能力,首先要提高任课教师的实践水平。可以选派一些理论扎实、业务水平高的教学骨干到企事业单位任职,具体从事经济管理活动。或者从企事业单位聘任既有丰富的实践经验,又有深厚的理论积淀的优秀管理人员来充实教师队伍。所以要改进人 才质量评价体系,既要注重教师的学历、职称,又要重视教师的实践能力。 2.4 加强校企合作,充分发挥校外实习基地的作用 对市场营销人才各方面能力的培养需要企业的支持,同时学校也可以为企业提供相应的智力支持,帮助企业提高决策实施效果,这是一种双赢。对于企业而言,可利用学校师生的专业知识,解决企业经营管理中的实际问题,节省了费用;对于学生而言,实习工作更具有针对性,避免了形式主义;对于学校而言,评价学生实习效果的标准会更客观。 2.5 运用多种现代化的教学方法,提高教学水平 高职教育教学方法要突出对学生职业能力和实践技能的培养,坚持理论教学为职业技能训练服务的原则,构建强化职业技能训练,重点培养和提高学生今后走上工作岗位所需要的专业技能和综合素质的实践型教学方法。教师可采用多媒体教学、演示教学、情景教学、实验室教学、图式教学、微机训练、讨论训练、课后作业、通过角色扮演、现场演示、情景模拟等手段,营造出真实的工作场景进行实训,让学生成为学习的主体,在真实的环境中动眼、动口、动手、动脑,在“做”中自主地学习,使学生能够对将来的职业生活有一个感性的认知和理解。 市场营销专业论文:浅析中职学校市场营销专业建设的改革和思考 鉴于市场营销这一专业人才的缺乏和需求,因此在中国市场营销专业的建设早已展开,特别是中等职业学校,为了满足市场经济的需求,向市场输入了大量高素质的鲜活血液,使得市场营销专业拥有者强大的生命力。然而,很多中职学校在此专业建设过程中,课程硬件配备、培养理论以及学生实践等各方面出现了一系列问题,由于这些问题的产生,使得培养出的人才与市场企业的预期产生了一定的差距,如果不能解决这类问题,严重者将会导致我国市场经济发展的滞后。 一、中职学校市场营销专业建设存在的问题 1.专业理论培养方面 中等职业学校对于市场营销专业的培养过于“笼统”,简单来说,由于理论中对于市场营销的概念过宽,因此导致了很多学生和教师都难以明白自己的目标定位在哪里,长期下来,导致学生空有似是而非的驳杂理论,难以在实践中运用,此外,还造成了市场营销专业的学生专业技能中没有闪光点的存在,从而引起了营销市场中人才的缺乏。 2.教学模式的问题 中职学校中教学模式过于传统化,被称为“填鸭式”教育,具体来说,即教师在讲台前讲课,学生们围着老师倾听,这样的教学模式最大的缺点在于教学过程中是学生围绕老师,这样的后果导致学生们对陈腐无聊的课堂失去兴趣。即便教师运用营销中的一些案例,大多也是老师提出,讲解分析给学生听,学生学习起来积极性比较弱,课堂上的笔记大多是教师语录,达不到开拓学生思维,培养学生营销技能的效果。 3.教师本身问题 中职学校的教师中,从没有踏出校门实际进行市场营销工作的占了很大比重。这样的现象造成的恶果就是教师们只会讲,实际实践经验几乎为零。这样的教师培养出的学生,不是夸夸其谈之辈,就是纸上谈兵之徒,再加上教学任务本身比较繁重,教师面对营销市场出现的问题尚且棘手,更不必谈学生了。很多学生在步入企业之后发现学校学习的理论与实际出现的问题完全脱离,进一步造成了学生难以胜任营销工作现象的产生。 4.课程安排出现的问题 众所周知,关于课程的学习上,学生从基础课程到专业基础课程再到专业课程,需要一个过度的时期,这样的好处能够系统的完成知识层面的衔接,然而实际状况则不然。实际上,中职学校安排的过渡性基础课程和专业课程之间比重并不合理,导致了学生的职业能力并不高。另一方面,专业基础课程和专业课程之间有许多重复交叉内容的出现,造成了重复,浪费了课程学习时间。 5.营销实践问题 市场营销专业具有实践性很强的特征,然而大多中职学校教学计划安排大多是在校几年内上课,临近毕业之前安排实地实习,这样的弊端会造成很严重的后果。此外,大多数中职学校都没有自己的市场营销实训基地,即便少部分学校有,也与市场中企业的需求相差甚远。而这些问题的产生大多是因为学校本身对实践方面的不够重视,认为只要按时完成课本教学的任务就万事大吉,另一方面是由于学校对资金的投入未将实训基地划入预算。正是由于这些原因,导致学生实践经验过少,难以促进市场营销业的发展壮大。 二、关于中职学校市场营销专业建设改革的几点建议 1.理论培养方面 改变上述问题的首要任务就在于更新学校的教学观念,辩证性的把握市场营销专业的走向,防止教学内容空洞化现象的产生。而且要明白,大多数中职学校培养出的市场营销人员在步入市场初期做的都是基层方面的工作,因此在学校学习中这些基础技能的培养才是重中之重,特别是专业技术,只有这样,学生才能在步入企业的初期有立足之本。 2.教学模式方面 改变传统教学模式,对于市场营销专业来说是非常重要的,首先要把教学中以教师为中心变成以学生为中心,采用互动式教学法,提高学生在课堂上学习的积极性,继而养成学生发散性思维的良好习惯,只有拥有了自我的创造性,才能在市场营销工作中具有竞争力。此外,严格完善学生对老师的测评制度,这样才能在教学中逆转老师与学生的重心地位。 3.狠抓师资力量 为避免学生在学校学到的东西不知如何在工作中使用的情况产生,因此对于教师也应该严格要求,因为现下大多数老师专业化程度并不高,而且都没有实际工作的实践经验,对于市场营销的认知多半还停留在书本上。所以,对于师资方面,不能仅仅考虑教师的教龄或者学历因素,要深刻认识到市场营销专业的特殊性,将教师们的实践指导能力作为招聘教师的一项重要因素。同时,也可以每学期聘请一些从事市场营销工作的人员定期给学生们上课。 4.课程计划方面 在课程安排方面,基础课程当然是必不可少的,但是必须科学的安排基础课程和专业课程之间的比重,并且将课程进行合理整合,避免学科之间过多交叉、重复的现象产生。只有这样,才能提高学生在校学习的效率。 5.学生实践方面 首先,学校要将实践作为教学任务中重要的一环,然后建立自己的实践基地,将市场营销专业课程学习中穿插实践内容。此外,学校应多与市场企业联系,每学期安排学生去企业内进行实习,只有将课本理论与实践相结合,才能更好的达到企业对营销人才的期望值。 三、总结 市场营销专业的建设在近几年已经成为热门话题,在企业对营销人才需求日增的今天,如何让更好的培养出市场营销专业人才也已成为大众关注的问题。本文就此专业建设改革中出现的一系列问题进行深入调查分析与思考,并为这些问题提出了解决方案与建议。相信随着市场经济的不断发展,人们对于此问题的重视,市场营销专业的科学性建设会越来越完善,以促进市场经济的发展和进步。 市场营销专业论文:高等学校市场营销专业案例教学法研究 [论文关键词]市场营销 案例教学法 研究 [论文摘 要]市场营销学是一门实践性很强的学科,案例教学法是实现市场营销课程实践性教学的重要途径。通过市场营销案例教学,可以培养学生运用市场营销理论分析和解决实际问题的能力。教师能否有效地在课堂中开展市场营销案例教学,对实现高等教育的素质培养目标,具有至关重要的意义。 市场营销学是建立在经济学、管理学、社会学、心理学等多门学科基础上的一门实践性很强的综合性应用学科,案例教学是实现市场营销课程实践性教学的重要途径。研究如何把案例教学法运用到高等学校市场营销专业的教学中,对提高市场营销学课程的教学质量具有重要作用。 1 案例教学法在市场营销教学中的意义 1.1 有利于实现师生优势互动 传统的教学大多采用 “填鸭式”的教学方法,知识单向流动,学生被动接受。而在案例教学中,教师改变了授课中 “自我说教式”的讲解和 “满堂灌”的教学方法,注意师生间的密切沟通、双向交流,学生变被动听讲为主动参与。又由于案例本身是有一定情节的典型事例,有很强的吸引力,能使学生产生浓厚的兴趣,从而有效调动学生学习积极性和主动性,大大改变了被动接受学习的习惯,为主动进取创设了条件。 1.2 有利于加深学生对市场营销理论的理解 传统的教学是教师讲、学生抄、课后学生练、学期结束考试,没有生活体验和实际操作。学生只能通过死记硬背的方式学习,可能记住了市场营销的概念、内容、策略和方法等,但一遇到实际问题往往不知所措。而案例教学把案例呈现给学生,让他们有针对性地运用市场营销理论知识去思考和讨论,从而加深对市场营销理论知识的理解,同时通过角色扮演增强生活体验。多种案例又蕴涵着各种理论知识点,理解了案例解决方法就可以深入了解相应的理论知识。 1.3 有利于培养学生的创新能力 案例分析讨论是培养学生创新能力的重要手段。由于市场营销案例教学不是单纯去帮助学生去寻找正确答案,而是让学生在案例的学习中激发思维,努力创设思考的空间,激发想象,以培养学生掌握正确的处理和解决问题的方法。而事实上市场营销案例的答案本身就不一定是唯一的,因为,从不同角度思考问题,答案自然就不会相同。所以应重视让学生思考后得出结论的过程和分析的具体思路正确与否,而非答案的唯一。这样学生将从中受到多方面的启迪和锻炼,从而学会求知、做事、思维、创新。 1.4 有助于学生多种能力的培养 案例教学是理论与实践相结合的一种有效教学方法。案例的着眼点在于学生创造能力、自主学习能力、实际解决问题的能力以及逻辑思辨能力的发展,它不仅仅是对那些固定的理论知识、原理和规则的获取和掌握。借助于案例,可以提高学生的表达和讨论技能,提升学生将思想准确、及时地对外描述的能力。在案例教学中,学生有着较大的自主权,他们参与讲座与交流是其中至关重要的组成部分。教师实际上更多地从讲台前站到了学生的背后,这样既可调动学生学习和参与的积极性,也可使学生有展示自己运用所学知识分析和解决问题能力的机会,达到培养学生提高了分析问题、解决问题的能力多种能力的效果。 1.5 有助于培养学生的团队合作精神 案例教学的讨论环节一般分小组进行,小组成员之间各有分工,而案例分析成果评定是以小组为单位,因而要求各小组成员之间要有团队合作精神。这种集体意识和团队合作精神是营销人员的必备素质,也是学生工作后在任何工作岗位上不可缺少的。这样的能力培养在理论教学中很难实现。案例教学作为一项群体活动,通过组内合作、组间竞争的方式,有利于培养学生的沟通能力和团队合作精神。在合作中互相沟通,在沟通中增进合作,在这过程中可以培养学生的团队意识,教会学生相互沟通、尊重他人、关心他人,同时也增强了他们说服别人以及聆听他人的能力。 2 市场营销专业案例教学法的实施步骤 2.1 明确教学目标 即学生通过案例学习所应达到的能力水平及对学生进行测验的手段和标准。教学目标可分解,既要清楚通过案例解决营销活动中什么层次上的什么问题,又要明确体现出学生解决营销问题时所显现的能力水平;既要考虑到学生学习能力、态度的改变,又要考虑学生的条件和状况。 2.2 精选市场营销典型案例 上好市场营销案例教学课,教学案例的选择至关重要。教师要根据市场营销课程的教学内容要求,案例选择要紧密联系现实企业营销实践,收集真实的、典型的案例来进行分析和运用。这样既可以让学生提高分析和理解能力,又可以了解社会营销实践,为以后走上工作岗位打下良好的基础。 2.3 精心设计讨论话题 讨论话题的充分准备是市场营销案例教学顺利实施的重要保证,没有充分的准备就会出现课堂秩序的混乱。选取适当案例后,教师应在充分熟悉案例的基础上,根据对理论知识的掌握要求,精心设计案例讨论任务。设计任务时,要由易到难,不求过于复杂;任务一定要具体,具有可操作性,使学生分析时有针对性,避免泛泛而谈。同时,任务设计要与案例内容所反映的理论相一致,不可牵强附会,往往一个案例可以用来说明多个理论,教师需对此进行把握。 2.4 案例的讨论 针对所收集的资料与学生事先学习的知识,进行现场案例的论述和分析讨论。通常情况下,案例分析是采取小组讨论的方式进行,小组讨论能调动每一位同学的积极性,集中群体的智慧,使得案例分析角度多样 化、观点全面化和方法周全化。这样可节省时间,同时也可培养学生团队精神。 教师在这一环节中,要扮演好组织者的角色,要根据学生的气质、性格、能力和知识经验等进行合理分组,既要防止“一人操办”,还要防止“搭便车”。一般来说,小组成员不宜过多,以5 人左右为宜,可由教师指定或学生自愿组成,每组选一名组长,负责小组内部的分工协调与组织。 2.5 总结评价 讨论结束后,教师要对案例教学全过程进行归纳、总结和评价。教师应做简要总结,归纳出几种具有代表性的观点,并对其进行评价,对好的思路与独到见解加以肯定,对学生讨论中不够深入、不够确切的问题,进行再次分析和讲解。在这一环节中教师尤其要关注学生思考问题的方法,以及他们合作讨论的过程。 3 对市场营销专业实施案例教学法的几点建议 3.1 正确处理好教师和学生的关系 在案例分析和讨论中,教师是导演,学生是演员。教师一定要尊重学生参与讨论的主体性地位,充分发挥学生学习的主动性和积极性,激发学生对案例的参与性,引导学生分析案例并阐述自己的观点。 3.2 要鼓励创新 案例教学与传统教学相比,具有开放性的特点,在学生在案例讨论的过程中可能产生不同的观点和答案,这是好事,对于教师要加以鼓励,而不应对学生设定框框,更不能否定学生加以指责和批评。 3.3 要正确处理好案例教学法与其他教学法的关系 案例教学在市场营销教学中具有突出的优点,但市场营销是综合性、实践性、科学性和艺术性的统一,仅用一种教学方法不可能达到教学目的,还应与其他教学法如讲授教学、模拟教学等相配合。教师应根据教学内容合理地将其组合,以实现市场营销教学目标。 3.4 提高教师教学能力,完善继续培训制度 教师的案例教学能力和水平的高低直接决定案例教学的效果和质量。针对目前情况,需要对教师进行必要的培训,提高其案例教学水平和能力。要鼓励教师走出校门到企业锻炼,增强实践能力,提高市场营销案例教学的水平。 3.5 建立市场营销案例库 市场营销案例教学需要解决案例建设问题,建立市场营销案例库特别是本土化案例库是当务之急。中国的市场经济正处在快速发展阶段,我们在现实中遇到的许多营销问题都与国外的不太相同,本土化的市场营销案例能反映中国国情和企业实际,更具有现实意义。 在选择案例时应注意以下问题:第一,案例的选择要难易结合,与高校学生的特点及教学目的相适应。第二,案例的选择要具有时效性,使营销理论能与实践相结合,以减少理论的滞后性。第三,案例的选择应具有典型性,激发学生对案例教学的兴趣,加深学生对营销理论和实践的认识。 3.6 建立校内外实习实训基地,提供实践教学场所 市场营销案例教学以课堂讨论为主,缺乏真实感。要让学生更好地掌握营销知识,必须要有一定数量的实习实训基地,让学生去了解、熟悉营销实践。学校要建立固定的校内外专业实习实训基地,为教师和学生提供市场营销实践教学的场所。 市场营销专业论文: 对高职高专市场营销专业实践教学模式探讨 【论文关键词】市场营销 实践教学 能力培养 【论文摘 要】市场营销专业具有很强的操作性和实践性,因此实践教学环节是提升学生职业能力和综合素质的关键环节,本文对营销专业实践教学中存在的问题和产生的原因进行了探讨,在此基础上提出了建设高职高专市场营销专业应用型人才实践教学模式的改革措施。 市场营销专业旨在为社会培养系统掌握市场营销基础理论与市场营销实务操作技能,能够从事市场营销策划、市场营销管理、市场营销战略与战术实施的高级应用型专门人才。随着我国经济的发展,社会对市场营销专业人才的需求量越来越大,要求也越来越高。据统计,近年市场营销专业人才的需求连续位居榜首,同时市场营销专业学生就业半年至一年后的离职率同样位居前列。一方面,现在学生实际就业率不高,“毕业即失业”现象普遍存在;另一方面,几乎每个企业都苦于招不到合适的市场营销专业人才,企业对市场营销专业学生的实践操作能力并不满意。这在一定程度上表明,市场营销专业的培养模式存在一定的问题,尤其是实践教学环节。 一、目前市场营销专业实践教学存在的问题 (一)对实践教学环节的重视程度不够 这是目前许多高校普遍存在的问题,主要原因有三个方面。一是认识的偏差。长期以来,人们普遍认为实践教学只是理论教学的一个环节,实践教学仅仅作为理论知识的验证而依附于理论教学,教学质量主要看学生掌握理论的水平,至于实践则是毕业以后的事。二是实践中的畏难情绪。相比理论教学而言,实践教学的难度较大。三是管理不到位。缺乏相应的管理制度,责任不清晰,投入不足,教师的积极性受到抑制,难以达到预期的目的。 (二)实践教学师资相对薄弱 营销作为动态的高速发展的专业,如果在教学中只是利用学科原始的、传统理论,往往不能完全解释实际问题。实践教学环节,需要教师全程给予学生专业指导,对教师的实践经验会提出较高要求。相对而言,营销专业在国内是个较新专业,结合很多高校的实际情况来看,该专业教师主要有两大类,一部分是年轻教师,大多从学校到学校,从学生到教师;另一部分是年龄稍大的教师,大多是从教其他学科转教营销专业。从整体来看,相当比例的教师缺乏足够的市场营销实践经验,不能有效开展实践性教学活动。 (三)实习流于形式 由于不断扩招,学生人数众多,学校无法安排那么多学生到企业集中实习,大多数集中实习都是组织学生去企业走马观花地参观。而一部分学生的校外实习单位是自己联系的,这就容易出现以下问题:一方面,不管学生是否真的在实习,只要在实习期满时开具一份实习证明即可完成实践教学环节,致使校外实习根本起不到应有的效果和作用;另一方面,学校也无法对校外分散实习进行有效的指导和检查。因此,现在大多数高校的实习基本上都流于形式了。 二、市场营销专业实践教学模式 针对目前市场营销专业实践教学现状,笔者认为应从以下几个方面加强市场营销专业的实践教学环节 (一)更新思维,注重学生实践能力培养 在理论课程设置上打破以学科为本位的课程体系,建立以职业能力为核心的课程体系。按照市场营销职业岗位的职业能力要求来确定教学计划和课程,在掌握营销基本原理、基础知识的前提下,对学生开设有效的职业技能实践课,使学生得到充分的职业技能实践训练,掌握一技之长,为将来走上社会大舞台打下较为坚实的基础,使学生毕业后能较快地上岗工作。教学内容应讲求实用性和针对性。具体说来要考虑以下几点:一是必须针对培养高技能人才的教学目标设计教学内容,切实做到“必须够用”;二是要根据就业岗位的多样性,灵活教授不同岗位需要的技能,做到对准岗位设课程,实现“按需施教”;三是注重课程设置的“模块化”,做到“基础知识模块、通用技能模块、具体岗位所需技能模块”三者有机结合。 注重考评学生的技术和技能水平及实践能力是高职高专教育区别于其他类型教育的显着区别,这也是高职高专教育人才培养目标的必然要求。 (二)加强“双师型”教师队伍的建设 建立一支具有较强理论功底、较强实践技能知识和实践技能指导能力的“双师型”教师队伍,是加强实践教学的关键之一。由于青年教师大多从事理论教学,企业营销实践经验较少,因此要鼓励教师在做好课堂知识讲授的同时积极参与社会实践,使教师在参与社会实践活动中寻找到理论教学与实践教学的结合点。我认为可以以下途径考虑:一是在市场营销专业骨干教师为企业服务时,带领市场营销专业教师到企业观摩,二是定期选派教师轮流到所服务企业顶岗挂职锻炼,参与企业的决策和管理,积累营销实战经验,提高教师的实务能力,三是积极聘请企业营销高管或知名的实战营销专家作为兼职教师,来学校授课或指导实习。四是引进既有工作经验又有扎实理论基础的专业技术人员和管理人员充实教师队伍。 (三)建设营销沙盘决策模拟实训实验室 一方面,木桶原理告诉我们,木桶盛水的多少取决于最短的木板。但令人担忧的还不是短板,而是木板之间的接缝。“接缝”代表经理人的各项能力的衔接和综合运用的情况,衔接不好就会出现失误,给公司造成严重损失。用营销沙盘决策模拟系统代替具体实践,相当于给木桶盛满了水,短板及裂缝很快就会显现,并得到指导 老师的修补。另一方面,建立市场营销专业实训实验室可以在一定程度上弥补建立校外实习基地困难以及实习效果难以达到教学要求的不足。营销沙盘决策模拟系统能够引导学生参与一个复杂的市场营销模拟过程,这就好比一个游戏,能使学生在轻松愉快的参与中获得市场营销知识,加深对营销概念和方法的理解和运用。 市场营销专业论文:新时期中职院校市场营销专业实践课程教学探讨 随着经济稳步增长和科技日新月异，中职院校的教育应该随着社会发展的需要，培养出更多适应不同岗位需求的综合性人才。所谓“职业教育就是就业教育”这一理念也非常适用于新时期的中职院校教育的发展趋势，所以学校应该转变以往以学校为中心的教学思想，树立以学生为中心的职业教育理念，打造符合社会需求的专业人才，让学生学以致用，增强自身的就业优势。但是从中职院校市场营销专业实践课程教学的情况来看，还是有一定的欠缺性，本文就这方面进行研究探讨，试图找到解决的方法。 一、中职院校市场营销专业实践课程教学存在的问题 （1）市场营销课程教学理念落后。虽然中职院校在教学上一直重视实践课程的教学，但是在中职院校市场营销这门课程中却往往没有在实践上有较大的投入。一些中职院校认为市场营销课程应该注重理论教学，当理论基础知识扎实后，实践也就不会成为一件难事。从实际效果来看，中职院校的这一教学理念是相当落后的，如果说市场营销作为一门理论课程来进行教学的话，那么高职、本科院校比中职院校理论教学更有优势，这就无法突出中职实践教学的作用性，也就无法提高学生的实践能力。（2）实践教学目标尚不明确。随着市场营销这一专业的热门化，无论中职、高职，还是本科院校，都纷纷开设了市场营销这一专业。尤其是中职，原本自身的教学师资力量有限，根本无法满足市场营销的教学条件，只是盲目地跟风开设专业，这就导致了中职营销专业没有形成明确的培养目标，也就不能形成完善的实践教学培养模式。市场营销教学没有具体地对实践教学提出明确的要求，无法解决学生在实际工作中遇到的种种问题，没有真正把实践教学纳入到市场营销教学计划中。（3）实践课程教学条件匮乏。中职教学本身的教学条件不充足，无法满足对学生的实践教学。尤其是对实践有较高要求的市场营销课程更是存在着教学条件无比匮乏的状况。实践教学的开展没有配备专用的教室，还停留在运用理论教学的教室来走形式的教学。另外，中职的校外实践基地的建立也并不多见，只有少数的学校建立有实践基地。这种实践教学条件无法促进中职市场营销专业的发展。 二、新时期下中职院校市场营销专业实践课程教学建议 （1）转变市场营销专业实践课程的教学理念。现代企业最核心的竞争力是人才。企业十分关注人才为其带来的优质竞争力，因此，企业需要高素质的综合性人才，尤其是需要技能型人才。要想培养出符合企业发展需求的人才，市场营销课程教师应该转变以理论课程为主的教学理念，主动制定实践培养的多项计划，并积极向学校争取较多的资源为学生开展实践课程做好准备。让学生能够在实践中把所学到的理论基础知识进行消化巩固，从而创新学生的思维能力。（2）建立完善的实践教学体系。实践教学课程应该与实际营销活动接轨，以营销职业能力为导向，建立与实践营销相结合的理论知识体系，构建完善的理论教学体系和实践教学体系。市场营销专业实践教学体系中应该包括对学生的基础能力、业务开展能力、创新思维能力的培养，还应该结合实践来进行专业基础技能培训、综合技术能力培训、岗位就业能力培训等多方位培训相结合。学校应该对学生的专业基础技能进行着重培训，其包括普通话、语言、形体、外语、计算机应用能力培训。学校应积极开展各类相关市场营销知识的竞赛、辩论赛、社团活动等，有条件的中职院校可以邀请营销专家为学生讲解专业的市场营销知识，让学生开阔眼界，了解更多有关市场营销新动态。（3）加强与企业之间的合作关系。市场营销专业的学习，要想让学生得到真正的提高，不可或缺地就是实践学习。实践学习最佳途径就是与企业之间开展合作培养关系，让学生更早地接触到工作实践。学生可以进入到相关的企业进行暑期实践或者顶岗实习，使学生更加清楚地了解企业的营销情况，企业所在行业市场的营销环境，以及在营销过程中的几大重要关键点，同时培养学生的推销能力、洞察能力、谈判能力，使其能够更快地适应社会的需求，为学生今后的真正就业打好基础。实习基地的建立是企业和学校之间互利双赢的成果。但是实习基地的建设不是一朝一夕的事情，更是需要通过学校和企业的多方努力，才能建立起一座完备、成熟的实习基地。 新时期中职院校的市场营销专业应该摆脱传统的理论基础教育为核心的方式，应逐步转变为理论与实践相结合，提高市场营销实践的条件，同时，还应该建立一套完整的实践教学体系，为打造一支适应社会需求的中职市场营销学生而做好充分的准备。 市场营销专业论文:浅析农民专业合作社市场营销体系建设 农民专业合作社是指在农村家庭承包经营基础上，同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者，自愿联合、民主管理的互助性经济组织。创办农民专业合作社目标就是提高农民组织化程度和农业市场竞争力，合作社市场营销体系建设是提高农业市场竞争力的重要方面。以靖边县为例浅析农民专业合作社市场营销体系建设。 一、合作社市场营销体系建设现状与问题 靖边县从2000年开始开展农民专业合作组织试点工作，截止2011年底全县共登记成立农民专业合作社197家，成员总人数达4200人，带动非成员农户2.5万户，合作社资产总额9500万元。合作社经营服务情况良好，全县合作社年统一销售农产品总量14万t，年销售生猪7992t，年销售羊肉432.5t，年销售牛奶900t，年销售兔子3万只，年销售总额2亿元，年农资服务量2.77万t，年农资服务额1.4亿元，年服务业总收入46万元，2011年底抽样调查示范社入社成员较当地农户人均增收500元左右。 一是规模化、标准化、品牌化达到发展，全县合作社共发展规模化生产基地15万亩，建立无公害标准化生产基地3万亩，注册商标10件，绿源泉蔬菜专业合作社建成有机食品生产基地5000亩。 二是农产品产地市场初步建立，目前5家示范社已建成产地批发市场并投入运营，年交易额达1600万元。 三是产品整理贮藏体系建设逐步完善，目前3家示范社已建成集产品分级、整理、包装为一体的产后营销服务体系并投入运营，建成冷库20门，产品整理车间3处。 合作社市场营销体系建设中存在的主要问题有：一是以出售原产品为主，产品缺乏整理分级包装等，产品增值能力差；二是加工运销能力滞后，全县合作社资金实力薄弱，缺乏加工实体，合作社除了具有产品产地集散能力外，几乎不具备运销能力；三是城市销售窗口、网络营销理念还未形成。 二、合作社市场营销体系建设效果分析 1.提高了农产品市场占有率和农业竞争力 合作社通过发展无公害等标准化生产，增加了农业科技含量，提高了产品产量与质量，东坑镇兴农洋芋专业合作社、席麻湾同富马铃薯专业合作社2007年先后建立了15000亩、10000亩马铃薯生产基地并对基地和产品进行了无公害产地和无公害农产品质量认证，基地平均亩产2000kg，产品平均市场占有率90％以上(普通马铃薯市场占有率仅为68％)，平均每千克售价较普通马铃薯高出0.1元左右；全县合作社注册了“绿源泉”辣椒、 “统万”马铃薯、 “马莲坑”散养鸡、“芦源”羊肉等特色品牌，发展了本地特色品牌，促进了产品销售， 2.延长了产业链，增加了产品附加值 东坑镇兴农洋芋专业合作社2007年通过对马铃薯产品贮藏、包装，每千克较普通马铃薯售价高出0.15元左右；东坑镇宝丰蔬菜专业合作社2011年发展销售包装2800t，平均每t包装增值40元，发展红萝卜清洗制冷1800t，平均每t增值120元；红墩界绿源泉蔬菜专业合作社年蔬菜贮藏保鲜量5000t，平均保鲜期3个月，年蔬菜贮藏保鲜效益80万元，年产品包装量8000t，年产品包装效益60万元，年蔬菜脱水10000t，年蔬菜脱水加工效益50万元，产后服务中，调解了淡旺季，增加了经营效益。 3.合作销售产品环节，减少了流通费用和中间商盘剥，降低了成本，增加了收入 2008年，东坑镇兴农洋芋专业合作社、席麻湾同富马铃薯专业合作社全年合作销售马铃薯产品3万t，平均每千克较当地一般马铃薯售价高出0.01元左右，直接增加农民收入30万元。红墩界绿源泉蔬菜专业合作社2010年全年统一销售“万丰泉”辣椒等蔬菜4.7万t，使辣椒产品商品率提高，实现了产销两旺，全面推进了辣椒产业建设。 三、合作社市场营销体系建设思路与对策 1.实施品牌战略 一是建立标准化生产基地，组织进行无公害食品、绿色食品、有机食品生产，生产优质高效农产品； 二是对基地和产品进行认证；三发展名特优产品；四是注册产品商标，创立特色品牌。 2.农产品产后营销体系建设 一是产品整理、分级，对马铃薯、蔬菜按照统一标准进行整理分级，实行分级定价；二是发展包装，对产品按产品分级进行包装，对加工品进行包装；三是发展产品贮藏，充分利用土窑窖、建立冷库、发展罐藏；四是发展产品加工，合作社开展淀粉、粉皮加工，蔬菜脱水、腌制；五是运销服务，发展产品配送系统。 3.综合应用促销方式 一是人员促销，召开产品推荐会，介绍本地特色产品，增进顾客认知，吸引消费者；二是广告促销，利用传单、户外广告、新闻媒体对产品进行宣传；三是充分利用产品包装图案文字、商标设计等对消费者进行宣传。 4.拓展销售渠道 一是建立产地批发市场，实现产品直销；二是设立城市销售网点、窗口；三是建立大中城市商销售关系；四是开发本地市场，发展分销商。 5.创新营销观念 一是发展网络营销，利用互联网优势，对产品进行宣传销售；二是实施农超对接、农校对接，与超市学校建立销售关系；三是实施订单农业；四是建立以市场为导向观念，进行市场调研及需求分析，结合自身优势，按照市场需求进行产品生产、加工、包装，以求获得市场认可。 市场营销专业论文:基于PBL教学法的市场营销专业教学改革探讨 目前，中国的高等教育从量的扩展进入质的提高阶段，教育部、财政部联合推出“高等学校本科教学质量与教学改革工程”，要求“深化教育教学改革，全面加强大学生素质和能力培养”，对于应用型本科院校来说，在新形势下适合市场需求变化，从学生的学习方式出发改革教学模式，探索重在培养学生自主学习能力、终身学习能力的“基于问题学习”（pbl）教学模式势在必行，如何将pbl教学法应用于市场营销专业主干课程中，并有效整合其他教学方法，是市场营销专业教学改革的重点。 一、pbl教学法分析 1.pbl教学法的含义。pbl（problem—based learning）是问题导向的以学生为中心的教学模式，是适应环境快速变化的“授之以渔”的教学法。起源于医学教育，后广泛应用于其他学科的教学中，强调在预设的复杂的问题情境中以小组形式探讨、学习隐含在问题背后的科学知识，形成自主学习的能力和解决问题的技能。 pbl的核心思想：学习内容以现实世界问题为主线设计，将5—8个学生形成一组，以学生为中心进行主动和合作式学习，注重学生自我评价，教师只是学习的启发者和激励者，引起学生的好奇心，鼓励学生积极思考，直至学生找到答案。学生在发现式学习中，依靠探究知识本身获得独立解决问题和批判思考的能力。 2.pbl教学法的优势。传统教学法：教师以书本知识讲授为主，学生始终处于被动的地位，教与学的互动不强，学生积极性和创造性难以发挥，学生分析问题和解决实际问题的能力较低。即使是案例法，也是教师先讲授内容，在学生掌握相关的知识点后进行案例分析或情景模拟。 pbl教学法：学生是学习主体，问题是学习的起点也是选择知识内容的重要参考，教师是引导者，主要进行课前规划，选择学习资源、引导学生的活动及对学生活动的响应。学生将学会如何获取知识，进行独立自主式学习，积极参与小组的活动，从中学到分析和解决问题方法。 3.市场营销专业选择pbl教学法依据。市场营销专业是一门应用性极强的交叉性学科，随着市场竞争环境的不断变化，营销理论更新速度加快，营销的现实热点问题层出不穷，解决这些问题需要更多的综合性知识；同时教学过程中以能力为本位，强调学生社会能力、专业能力和方法能力的培养，注重学生学习效果的社会适应性和职业适应性，使学生真正成为教学活动的主体。因此，市场营销专业的课程非常适合选择pbl这种教学模式。 二、基于pbl的营销专业教学改革的实施内容 中南财经政法大学进行了pbl教学法在市场营销课程中的应用研究，并通过国家精品课程培训平台向全国推广，借鉴他们的pbl活动流程，结合自身营销教学的实际需要，制定了pbl教学法在专业课程教学中的实施方案。 1.市场营销专业课程分析。我校的市场营销专业实行的是“3+1”人才培养模式，在以社会需求为导向的知识、能力、素质分析的基础上，通过思想政治与健康教育平台、公共基础教育平台、专业教育平台和素质拓展与创新教育平台等四大平台，建立了动态的课程体系，形成“3+1”人才培养模式下的三年内完成的专业课程体系，形成市场调研、营销策划和网络营销三条专业“生命线”。在营销管理、网络营销两个专业方向上科学设置专业选修课，使学生能根据未来就业方向获得相关行业的基本专业知识和技能。 pbl教学法实施的前提是学生已建立起经济管理类的基础理论知识，对市场营销的基本知识结构比较清晰，对营销经典理论有一些了解，对营销问题有一定的判别能力，为此，pbl教学法的应用应选择在专业主干课程中进行，如市场营销学、现代推销学、市场调研与预测、营销策划、服务营销、国际市场营销等课程。 2.pbl教学法实施的步骤。（1）情境问题的设计。教师根据教学目标和课程学习内容设计相关的现实问题，可以让学生先观看最新视频内容，然后再提出问题，对于不明确的相关概念和术语进行解释。（2）问题的界定。小组成员进行初步的讨论，统一认识后确定一组需要解决的问题。（3）小组的讨论（头脑风暴法）。教师可以制定相应的规则，调动各小组成员的参与积极性，让团队成员畅所欲言，各种想法进行碰撞，运用已有知识和经验辨别问题的主次，确定需要运用哪些知识，提出自己的假设。（4）问题的分析。对小组讨论提出的所有问题深入分析，找出各个主题之间的关系，拟定相应的学习计划，并进行组内分工。（5）学习目标的确定。根据小组讨论结果制定学习目标，找出为了解决问题所需的知识以及小组所欠缺的知识，明确下一步学习过程中的主要知识内容。（6）独立学习过程。每个学生根据小组制定的学习任务，通过图书馆、校园网等资源独立进行资料的收集、领会、整理，形成解决问题的基本思路，并拟定解决问题提纲。（7）学习报告的提交。小组汇总组员学习内容，学生讨论，辨析和整理与初始问题有关的资料，对知识点进行深入讨论，对解决问题的方案达成共识，确定报告的结构和分工，主要包括文献综述及对问题的解答，整合及评价所获得的知识等方面。 3.pbl教学法实施的前期准备。（1）pbl教学法培训。pbl法完全颠覆传统教学方法的思维模式，这需要师生转变观念，建立以解决问题为中心的思维模式，这样的教学改革对教师的挑战很大；请专家对教师进行培训，讲解实施的具体步骤和注意事项，指导编写pbl教案；教师再对试点班级学生进行实施细则说明，取得学生的认同和支持。（2）pbl实施分组设计。30人班级分为5组，学生可以自由组合，推选1名组长，1名秘书，1名计时员，教师设计出基于情境的问题样本和评价标准，学习小组设计出学习记录本，列出各阶段的学习档案。其中问题设计难度很大，是对教师能力和敬业精神的考验。（3）争取学院的政策支持。pbl法的实施需要教师投入大量精力，尤其在问题的设计阶段，教师要大量收集现实中的热点营销情境问题，找出相关的视频，让学生在观看视频案例后再有针对性地提出营销问题，可见工作量很大，争取学院的教改立项支持，并在工作量核算上加倍，在年终给予奖励，学院的支持力度是该项改革成功与否的关键因素。 三、pbl教学法实施效果 pbl教学法的全面实施是一项系统工程，需要各方的支持和配合，在学院现有的传统教学体系中不可能一蹴而就，只有循序渐进，小范围成功后，总结经验再推广。我们是在市场营销学课程的部分章节进行试点，针对营销战略、品牌策略和定价策略教师设计了“3q大战之是非”、“吉利收购沃尔沃的利弊”、“中国房价是涨还是跌”等情境问题，通过视频引出问题，学生参与的积极性很高，课后进行了大量准备和自主学习，提交的学习报告内容丰富，质量较高，学生感到收获很大，但是由于小组成员结构和投入时间不同，各组的完成质量有差别，教师在思维转变、问题的设计和评价标准的制定方面有待提高。实践证明，pbl教学法在市场营销专业课程教学中是有效的，可以逐渐完善该教学模式，并在营销课程中推广。 市场营销专业论文:高职市场营销专业知识结构和课程设置初探 当前高职院校积极进行教学改革，基本是“以服务为宗旨，以就业为导向，走产学研结合的发展道路”。高职的培养目标是生产、管理、服务一线的高素质技能型人才，按此要求，高职毕业生应是适应社会和企业发展需要的“社会人”。但现在的高职生被称为“工具人”，高职院校也就成了“职业培训所”“工厂学前班”。培养出来的学生对工作、生活和社会缺乏正确而全面的认识。虽然市场营销专业在各高职院校培养目标一致，但是课程设置各异，说明各校对本专业的现状和知识结构的认识不同。本文通过分析市场营销专业的知识结构来探讨其课程设置的合理性。 一、市场营销专业的社会背景 (一)高校市场营销专业的历史变迁 市场营销专业是高校较为年轻的专业。市场营销学是20世纪初首创于美国的一门新兴的企业经营管理学科。1980年之前我国高校教育很少涉及市场营销的知识教学。20世纪80年代中期我国高校才引人市场营销的课程教育。80年代末至90年代中期，市场营销依托市场的进一步繁荣，国外的市场营销观念逐渐被认可、接受，相应的专业培养计划和课程设置日渐系统化、专业化。21世纪中国加入wto后，国际贸易快速发展，商品经济逐渐体系化，市场经济迅猛发展，营销行为成为市场流通主角，市场营销观念逐渐本土化。纵观市场营销三十几年的发展，发生了由量到质的变化。由刚刚接触市场营销到模仿照搬西方的营销观念，发展到今天的在学习西方营销观念的同时，不断的创造与革新，出现适合本土经济特点的营销观念。例如，海尔的营销经验进入大学课堂，丰富了市场营销专业的内涵。 (二)就业情况 随着经济全球化发展，社会对市场营销人才需求很大。近几年市场营销人才在各类招聘中名列前茅。大量的商品需要走向市场，到达终端消费者手中。无论是国有企业、民营企业、个体及外资企业，都需要市场营销人员把他们的商品或观念推向市场，这就催生了高职学校基本都有市场营销这个专业。在招聘会中出现这类人才需求两旺的现象。但是，在就业率高的背后也出现了学生经常换工作岗位的现象。这种现象背后昭示高职类学生对工作、社会认识让人们质疑。本文是在市场营销在教学内容及能力培养方面进行反思。 (三)高职学校市场营销课程设置现状 高职学校是为地方经济发展培养服务人才。由于营销的特殊性，市场营销人员需要的知识与能力较多，属于复合型人才；同时，信息化、数字化时代的到来，对市场营销专业课程设置提出挑战。从山东省二十几所高职院校的课程设置来看，目前设置的课程倾向于应用型，倾向专业知识的学习与实践。而人文素质培养的课程设置较少，课时设置随时变动，学生对人文课没有兴趣，导致有的人文课程设置随意性很大。 二、基于培养目标的市场营销专业知识结构 市场营销专业到底应该具备哪些知识才能满足就业岗位的需要，才能达到“够用”的标准？什么样的知识结构才能让学生适应岗位的工作，完成企业工作目标？合理的知识结构，就是学生掌握既专且博的知识。具有从事职业活动所需要的最合理的知识体系。合理的知识结构是现代社会职业岗位的必要条件，是人才成长的基础。现代社会的职业岗位，对人才的要求是知识结构合理、能根据当今社会发展和职业的具体要求，将自己所学到的各类知识，科学地组合起来的，适应社会要求的人才。高职教育培养的目标还要使学生持续发展，适应社会环境的变化。 (一)人文素养知识 1999年国务院下发的《关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》指出，“高等学校应要求学生选修一定学时的包括艺术在内的人文学科课程。”杜威主张，职业教育应力求促进个人的发展，学校教育应使学生在其一生中的各个时期有从事多种职业、体验多种生活的可能性。社会不断发展进步，要求学生在职业生活中继续学习以服务和适应社会，“终身教育思想已成为国际社会共识”，[1]人文素质教育以培养“社会人”为目标，为学生今后进一步发展创造一个知识平台。因此人文素质教育是高职教育不可缺少的一个环节。 市场营销专业的就业岗位需要较宽的知识面，人文知识涉及精神领域，一般包括政治、经济、文化、文学、哲学、历史、美学、道德、语言知识等内容。人文知识所反映的人文精神表现出来的修养、道德思维、人际交往价值观能品格。从近几年学生在单位的认可度不高的情况看，有必要为学生补上人文知识这一领域。首先，从高职生来源看，入校分数呈现日趋下降的状况，学生在高中阶段的人文知识存在较大欠缺。其次，由于人文知识的欠缺，高职生的课堂的教学互动效果很低，有少数同学在日常生活中表现不符合大学生素质要求。最后，从社会对技能型人才的知识需求看，纯粹的专业知识不能应对未来社会对人才的需求，社会需求的是综合素质较高的人才，人文知识是综合素质的重要组成部分。目前，多数学校对人文知识的认识及重视程度不够。 (二)专业基础知识 “高职教育具有很强的职业性、应用性、岗位性的”[2]。专业基础课的教学内容以“必需、够用”为度。这类课程的知识要为学生就业后能快速适应岗位奠定基础。随着生产技术的发展，岗位与岗位群的技术含量会不断提高，劳动力市场对从业人员的要求处于不断调整变化中；再者，市场经济的不断发展与完善，从业人员不可能在一个岗位上“从一而终”。因此在教学过程中要考虑学生的可持续发展能力的培养，让学生能够用学到的知识去获得新的知识与能力。这是学生成为“职业人”必须掌握的知识。对应专业基础知识的课程设置应紧跟社会和科技的进步，不断调整和适应。 (三)专业技能知识 这部分知识是学生了解、认识与掌握专业进行的服务与指导。这部分课程必须与实践课紧密结合，体现职业性、应用性和针对性。为了更好地适应与完成岗位任务，除了具备专业基础知识外，还应具有专业核心知识，它是出色完成任务的关键因素。高职院校大多都设置了市场营销策划和市场调查与预测，推销技巧、市场营销学。由于市场的发展，专业知识需求不断更新，因此专业课程在内容上不断调整，为学生职业能力提升奠定基础。 通过这些知识的学习，学生基本上能够适应现在的岗位需求；在教学过程中，学生身上体现社会人和职业人的特征。本着“工学结合”的办学模式，通过项目教学法，精细设置每一个具体学习任务，通过在实践教学中让知识转化为学生需要的能力，在能力提高的过程中丰富所需知识。学生在教学活动中可以更多地获取与职业或专业活动相关的知识，提高职业实践技能，形成相应的职业能力。才能提高学生的就业率。这样的学生走出校门，外在的社会环境如何变化，学生能在社会中生存、发展。 三、市场需求与职业教育现状的错位对课程设置的要求 (一)市场需求 高职教育的培养目标是以市场需求为指导，以职业为特色，以能力为本位，以就业为导向的教学模式。高职教育的特点是为社会培养一线的技能型人才。所培养的学生既要有一定的学术知识，又要有一定的实践能力。高职院校的课程设置不仅有知识的传授，还要培养学生的创新能力、学习能力。能够让学生面临多变的挑战与机遇，能创造性的工作、学习。随着我国经济结构的调整与市场体系的逐步完善，企业需求更多的高素质的市场营销人才以适应国内国际经济形势的变化。这也使这一专业进入21世纪以来成为就业空间最大的专业。但是，多数高职院校的课程设置过于传统，重视技能训练，创新能力不够。学生只掌握专业知识，其他知识知之甚少，甚至不知道。这说明高职的课程设置与市场需求脱节。 (二)学生素质现状 从近几年高职生的来源看，高考录取分数呈下降趋势。在中学，从学校到家长学生都受“升学率”影响，人文素质教育普遍缺乏。高职教育应针对上述情况加强学生的人文素质教育。但现在高职院校的课程设置，人文素质课程设置较少且陈旧。随着工学结合、顶岗实习教学模式的推广，人文素质课程的设置及课时安排再次受到排挤，处于边缘化状态。学校的课程安排使学生对这部分课程不再重视。学习是为考试而学习，不是为将来工作能力、个人发展而学习的意识非常普遍。学生只注重专业知识的学习，人文知识缺少。这样培养出来的学生整体素质偏低，从而对工作认识不够全面。新生的素质现状呼唤课程设置对人文知识的加强。 (三)合理的课程设置 基于整体素质对学生个人发展的重要性，完善知识结构，提升职业能力，这一切源于合理的课程设置。首先，合理设置人文素质课程，增加课时和增加属于人文精神的课程内容如文学、美学、哲学、社会情感与价值衡量和商业文化等知识内容，培养学生的诚信、敬业和团队意识。其次，注重专业基础课在内容上的整合与更新。市场营销专业与社会接触密切，所以像社交礼仪、商务礼仪、营销礼仪这些课程进行整合，避免在内容上重复；同时，适应市场需求的变化要及时更新专业知识内容，如数据库营销知识适当增加，丰富学生的市场营销知识。同时注意与专业技能课程的对接。突出高职教育的职业性、实践性、针对性。工具性较强的课程如心理学、管理学、经济学基础、公共关系、外语等，突出他们的实践性；最后，专业技能课是培养学生职业能力的关键因素，所以实训场地的建设有待加强，工学结合落实到位，真正为学生职业能力的提升创建一个良好的平台。 通过对市场营销专业知识结构分析和课程设置的探索，力求在高职培养目标的前提下，重新审视当下的市场营销专业，从知识结构的依托——课程设置进行改革，完善我们的培养目标，完成培养市场需要的合格高素质技能型人才的任务，力争为当地经济发展服务。 市场营销专业论文:关于中职市场营销专业人才的培养模式 市场营销专业是培养具备管理、经济、法律、市场营销等方面的知识和能力，能在企、事业单位及政府部门从事市场营销与管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。随着我国市场经济的不断发展和产业结构的不断升级，为了适应市场的需要，许多中职学校开设了市场营销专业，以培养符合市场需要的营销专业人才。但是，大量的中职市场营销专业毕业生很难找到合适的就业岗位。分析原因可知，在营销类人才供不应求的现实背景下，中职毕业生找不到合适的工作岗位不是因为毕业生数量过剩，而是他们的素质和能力不能满足企业生产经营的需要，导致社会需求巨大但大量的毕业生找不到对口就业岗位的尴尬局面。 一、中职市场营销人才培养模式存在的问题 （一）对中职市场营销专业的定位不清，认识存在偏差。市场营销专业性很强，中职生要学习市场营销及工商管理方面的基本理论和基本知识，受到营销方法与技巧方面的基本训练，具有分析和解决营销问题的基本能力。基于这种培养要求，中职学校必须为学生提供相应的管理学、经济学、消费者行为与心理学、广告学、推销原理与技巧等课程，了解产品的技术信息，以及提供真实的经济实操场景以培养学生分析问题、解决问题的能力。然而，目前人们对中职营销专业的认识仅仅停留在营销专业就是培养推销人才，只要口才好就能将营销工作做好的阶段，这样的定位使得中职学校对营销专业人才的培养只重视口才与推销，忽视了专业基本原理、产品知识的学习及实际解决问题能力的培养。 （二）师资结构不合理，“双师型”教师严重不足。虽然市场营销专业不像机电、汽车制造、数控等专业要求的动手操作能力那么强，但是它的技能性亦要求具有相匹配的“双师型”教师进行理论与实践的教学。然而，中职学校市场营销专业的师资结构很不合理，老师大多数来自高校的毕业生，他们虽然理论知识丰富、专业基础扎实，但由于他们没有参加过营销类工作，对实际的营销工作流程和技巧都不熟悉，实践教学能力很差，这些老师培养的学生有理论无实践，与企业的用人标准不符，这样的师资情况与培养模式与中职学校培养技能型人才、中职教育是以就业为导向的教育理念不符。 （三）难以建立与营销专业相匹配的实训基地。企业希望中职市场营销专业培养的学生应该具备从事市场营销领域中多种岗位的基本技能，其中包括市场调研能力、营销策划能力、推销能力、公共关系能力、商务谈判能力等，但是这些能力仅靠课堂学习和训练是很难培养出来的。如果建立与营销专业相匹配的实训基地，学生在实训基地顶岗实习，不仅可以获得实际营销工作经验，而且也培养了沟通能力、团结协作能力等综合能力。虽然建设市场营销专业实训基地不需要过多的资金投入、购买过多的硬件设施，但是由于市场经济下企业之间竞争不断加剧，为了防止商业机密的泄露、减少用人成本，企业对于“校企合作”、建立稳定的校外实训基地的意愿并不强烈。中职学校不能强制企业自觉承担培训现代化市场营销人才的社会责任，建立与营销专业相匹配的实训基地工作难上加难。 （四）教学方法落后，教学手段有待改善。营销专业的实践性要求老师实行灵活的教学方法和多种多样的教学手段，甚至要为学生提供模拟的市场情景，解决相应的问题，以培养适应社会需求的营销人才。但是，由于师资结构的不合理等原因，很多中职市场营销专业的教学存在着教学方法落后，教学手段单一的问题，现在中职学校流行的一句话：“教师念讲义、学生记笔记、考试背笔记、考后都忘记”就很能说明这个现象。 “纸上谈兵”似的教学、黑板上“营销策划”，说起理论头头是道，但真正接触实际问题便无所适从，不知如何解决。 （五）人才培养缺乏行业特色。职业教育的“就业导向性”要求职业院校开设的专业必须紧紧围绕就业，以培养学生适应就业岗位能力为优先发展目标。同时，企业对营销类毕业生的用人要求是员工既要有营销知识，又要对所从事的行业知识有相当的了解。然而，大多数中职学校市场营销专业对产品知识的学习比较宽泛，对相应要从事的行业知识却不甚了解。他们所学习的相关营销理论知识作为一般理论的市场营销知识尽管可以应用于各个行业，然而太多通用的理论往往不太适应具体的、特色性的产业或行业，不具有针对性，这样培养的营销人才没有行业特色。 二、针对目前中职市场营销专业人才培养模式存在问题的解决策略 （一）找准市场定位，按需培养人才。市场营销职业分类有以下几种：市场营销理论人才、市场营销管理人才、市场营销策划人才、市场营销推销人才和市场营销服务人才。企业对于营销理论性人才的需求很少，而对于营销实践人才需求却很大。由于中职教育是实践型、技术型和职业专门化的教育，中职市场营销专业教育和普通本科市场营销专业教育有着明显的区别，后者以培养营销理论人才、市场营销管理人才和市场营销策划人才为主，而中职则以培养市场营销推销人才和市场营销服务人才为主即以培养推销员、市场调研员、分析员、销售内勤、售后服务职员等为主。所以，无论是课程设置、教学内容的选择还是教学计划的开展，都要以培养市场营销推销人才和市场营销服务人才所需要的能力和素质为目标。 （二）改善师资结构，建设专兼结合的教师队伍。师资水平的高低、师资结构合理与否，决定了教育质量的高低。为了实现营销专业的实践性教学，中职学校必须加强师资队伍建设，走专兼结合的教师队伍建设道路，提高教师的教学能力和科研水平。为了促进教师专业水平的进步，一方面，对于学校专职老师，学校应采取多种措施定期对现有教师进行专门培训,派教师到企业或更高层次的院校进修,为他们提供机会,深入到企业、社会进行调研,改善教师的知识结构，以提高他们的专业水平和教学质量。另一方面，加大兼职教师的比例，这些兼职教师必须真实来自企业营销工作第一线，对于营销工作的流程和发展方向了如指掌，这样既可以使教师队伍始终保持较前沿的水平，又能大大降低学校的办学成本。 （三）政府参与“校企合作”， 共建合格的实训基地。目前“校企合作”步履维艰，企业从经济利益的角度考量实训基地的建设问题。单凭中职学校一厢情愿，“校企合作”难以实现，这需要政府、学校和企业三方面的共同努力。首先，政府发挥政策引导职能，对积极参加“校企合作”的企业给予税收等政策优惠。其次，中职学校要加强与企业的沟通，针对企业需要按照岗位要求调整细化实训环节，根据不同企业的需要安排不同的实训项目，达到即满足企业的需要又能实现实训的目的。第三，企业要转变思想，从长远发展的眼光看待“校企合作”。人力资源是企业最重要的资源，他的创造力比物力、财力的收益要大得多。企业参与“校企合作”，把学生培养成为符合自己需求的人才远比招收毕业生再培训他们更加经济和实用。 （四）运用多种教学方法和教学手段，提高教学效率。中职生自主学习的积极性不够，老师一味的念讲稿和依赖ppt会减低学生的学习积极性和学习兴趣。针对中职生的学习特点，营销老师在教学方法上要摒弃满堂灌的传统教学方法，积极采用案例教学法、课堂讨论、小组实践等手段，做到课堂教学与实践教学相结合。同时，随着教学法研究的不断深入，许多新的适合中职学生学习特点的教学方法不断出现，中职老师要不断进修，学习新的教学方法，以激发学生的学习兴趣，提高课堂教学质量，提高学校办学水平。 （五）结合行业特色，培养专精尖营销人才。许多中职学校经过多年的发展形成了本校的特色专业和优势学科，而营销专业的发展要依托这些优势学科，形成行业特色。单纯的学习营销知识看似可以胜任很多行业的营销工作，但是什么都能做意味着不专业、不够“精”，意味着什么都做不好。所以，营销专业一定要结合特色专业，形成某个行业的营销专业，培养某个行业的专精尖营销人才。比如，广东省海洋工程职业技术学校的特色专业是水产养殖、 水产品加工、渔业机械化等专业，所以，该校应当发展水产品营销专业，专做水产品营销。这样在营销人才培养过程中，他们不仅仅要学习营销知识，也要学习相关的水产知识。这样的人才既有营销技能技巧，也具备产品的相关知识，正是企业所需的人才。 只要坚持正确的教学方向，建设专兼结合的师资队伍，加强“校企合作”、共建合格的实训基地，提高教学技能，本着“以就业为导向，以能力为本位”的教育理念，构建学校与用人单位顺畅的信息沟通渠道，就会迎来中职市场营销专业广阔的发展空间，中职市场营销专业的学生也定会成为深受企业欢迎的专精尖人才。 市场营销专业论文:高职院校市场营销专业课程设置初探 摘要为了市场营销专业能更好地为培养地方急需的营销人才，为地区经济发展服务，我们应该根据市场的实际需要对这个专业的课程设置的进行分析，来进一步寻求合理的、为一般的非具有特殊指向性的高职市场营销专业所能普遍接受的课程设置方式。 一个学校的专业课程的设置，标志着这个学校的专业建设的理念和教学指导思想的深刻程度。对于高等职业院校市场营销专业的课程设置，长期以来，无论是在实践上还是在理论上一直存在着不同的观念和认识。随着我国商品经济的日益繁荣，市场在我国民众的经济生活中的作用日益突显，市场营销专业在我国经济发展乃至居民的生产生活中的作用也日益重要。因此，我们必须更清晰明确的对高职院校的市场营销专业的课程设置加以研究，寻找出适应我国经济发展和市场发展需要的专业课程设置，以使这个专业能更好地为国家和地方经济建设服务，为人民群众的生活质量提高服务。 1 高等职业教育与市场营销专业 为了寻求较好的高职市场营销专业课程设置的内容和方式，需要提到一个认识问题，即高职应否开设市场营销专业。虽然在实践上高职院校已经有了多年开设市场营销专业的事实，但在一些人的心理上仍然认为，市场营销专业是培养高级管理人才的专业，它涉及到营销哲学理念、营销思想、营销策略、营销方法等等一系列具有深刻内涵的课程内容。而从高职学生的学苗状况看，基本是高考成绩很低，理解问题能力很差的那部分高中毕业生。以2010年秋季入学录取分数看，满分为750分，而录入一般高职院校的考生分数为350分左右，分数低的只有200分左右。以这样的成绩，无论是思维方式还是接受、认知能力都是不可能达到学习市场营销理论知识要求的高度。尤其是这部分学生已经在长期的成长过程中养成了不爱思考、不爱学习的不良习惯，让这些学生来学习掌握市场营销理论、思想、策略、方法都必然存在极大的困难。 这种想法表面上看似有着合理性，但其显然忽略了几个现实问题。首先，社会对市场营销人才需求的层次性。社会既需要高层次的市场营销管理人员和营销理论研究人员，也需要大量从事基层工作的普通的营销业务人员、调研人员和其他与营销相关岗位的工作人员，这些人员不需要掌握高深的营销理论，而只要经过必须的理论培养，具备较强的营销综合能力和基本的营销素质就完全可以胜任企业赋予他们的基础性营销工作任务。一个营销经理与一个营销业务员的理论深度要求毕竟不可能一样。而高职院校的教育层次和社会责任就是为国家培养基层工作人员，培养高层营销管理人员的任务应该由本科院校或者更高的教学单位来完成。至于高职市场营销学生的未来发展，则属于高等职业教育的可持续发展能力教育的一部分。其次，高等职业教育的职责是培养生产第一线实际工作人员，它不要求进行大量的成体系的理论传输，它在教学方式上强调动手能力的培养，为提高学生的动手能力，高职院校会采用不同的适合学生状态的教学方法比如行动导向教学法、项目化教学法进行教学。同时还会采用更多的实训、模拟教学、实践教学等方式让学生接受和掌握如何解决他们在实际工作中可能会遇到的问题。而市场营销专业也是一门实战性极强的专业，这一点正与高职教育的特点不谋而合。正因为这样，高职院校开设市场营销专业是完全合理的、可行的和必要的。甚至还可以说，在当前社会经济发展需要大量市场营销人员的情况下，高职院校应该承担起更多的基层市场营销工作人员的培养责任。 2 高职院校市场营销专业设置的现状和对其分析后的认识 我们既然认为高职院校开设市场营销专业是合理的、可行的和必要的。那么为了让这个专业能在培养出地方急需的营销人才，为地区经济发展服务，我们就应该根据市场的实际对这个专业的课程设置的现状加以分析，来进一步寻求出这个专业课程最为合理的、为一般的非具有特殊指向性的高职市场营销专业所能普遍接受的课程设置方式。 我们都知道，高职市场营销专业在发展过程中经历了从照搬本科院校教学模式到探索按照高职自身培养目标建立具有自己特色的历程。虽然各个院校都进行了不懈的努力，但时至今日，仍然可以说这种探索仍然还在进程中，远远没有找出适应自身特点的路径。为了对这方面问题加以研究，我们搜集了二十所院校市场营销专业课程设置资料，我们看到，除去基础课和选修课，这二十所院校的市场营销专业开设的课程竟达七十五门之多。其中有四十门课程只有一两个学校开设，还有师门左右课程只有三至五所院校开设。其中，除了个别的院校具有特殊的专业指向性，为某一特定的行业或企业培养人才以外，其余均是面向社会培养营销人才。据此可见当前高职市场营销专业课程设置的混乱状态。同时，也可以看到各院校对课程设置的探索以及从模仿本科院校课程体系设课向根据高职自身特点设课转变的痕迹。另一方面，从这些院校的课程设置请款中我们也可以看到，除了在设课中加大了实训、模拟和实践教学时间以外，还会发现多数院校在设课中不约而同的集中于某几门课程。其中，被选取次数较多的课程如表1： 中国论文联盟　从表中我们可以看到，对于像管理学、市场营销、市场调查与预测、营销法规、广告实务、基础会计等课程，绝大多数院校已经开设，对于像消费者行为学、商务谈判、电子商务基础、公共关系、营销策划、企业管理、西方经济学、国际贸易实务、推销技巧等课程有半数或接近半数院校正在开设。这些课程加在一起已经达到了十七门之多。那么我们是不是可以说这种课程设置的取舍时各院校根据市场或实践的要求总结出来的呢？那么进一步说，我们是不是可以对于高职院校市场营销专业确定几门必须设立的课程作为专业核心课，而对于其他一些课程，各院校可以根据自己所面对的市场和培养方向以及地区特点有自己确定。但应该说明的是，我们并不认为上列课程都应设为市场营销专业核心课程，统一的核心课程不宜过多，应保持在十门以下甚至更低一些为宜。因为过多则无法显现各院校的特色，过少又无法显示该专业的共性。我们认为，高职院校的市场营销专业应以下列课程为核心课： （1）管理学原理。管理学原理主要内容有管理的基本职能，包括决策、计划、组织、领导、控制、人力资源管理等内容。通过该课程的学习，使学生了解管理者应该具备的基本技能，提高学生的决策能力、计划能力、组织能力、领导能力和执行能力。同时，为其它专业课的学习奠定基础。 （2）市场营销。市场营销是市场营销专业的专业主干课，也是市场营销专业最基本、最综合的思维训练课程。场营销课程的主要包括营销的基本概念、环境分析、购买行为分析、目标市场选择及产品定位、产品策略、分销策略、价格策略、促销策略等市场营销学的基本原理知识。通过这一课程学习，使学生掌握市场营销的基本理论，研究以消费者需求为中心的工商企业市场营销及其规律性，分析和讨论企业市场营销活动过程中各种营销策略；训练学生分析问题解决实际营销问题的能力。 （3）市场调查与预测。市场调查与预测主要介绍市场调查的基本方法。包括调查方案的制定、调查表的设计制作、各种搜集资料的方式方法、资料的整理方法分析方法等。是企业了解市场和把握市场需求的重要手段。通过本门课程的学习，使学生熟知市场预测与市场调研对市场营销工作的意义；掌握各种调查方式方法，并具有运用各种调查方法进行市场调查的能力。课程主要培养学生的操作能力，侧重于分析在企业的经营实践中应用较多的调查方法。同时，按照市场调查及市场预测实践的整体要求，介绍相关工作的特征、原则、程序等。 （4）营销法规。营销法规市场营销专业必须学习掌握的一项课程内容。包括劳动法、经济合同法、价格法、消费者权益保护法、反不正当竞争法、票据法、商标法、产品质量法等。学习本门课程就是要使学生掌握与营销有关的法律知识，在营销活动中遵守法纪，依法营销。 （5）经济学原理。经济学分为宏观部分和微观部分，二者都是市场营销学说的理论基础。但考虑高职教学的时间限制和学生的理解接受能力，建议应有选择地教授微观部分。通过这一课程教学，让学生了解一些基本的厂商经济理论，能对营销总所遇到的问题有一个较高层面的认识，从而为学生的未来的持续发展打下基础。 （6）营销策划。营销策划课程主要介绍营销策划理论、战略战术以及营销策划技术型操作层面内容。具体包括：市场营销策划基本理论、stp营销战略、营销环境分析、产品组合策划、品牌战略与品牌策划、成本定价、渠道策划等。通过本课程的学习，使学生掌握营销策划的一般程序和各种策划技巧，并能独立承担小型的营销策划活动。 （7）推销技巧。推销技巧课程从企业销售人员工作的角度出发，主要介绍推销的过程和相关技巧，以及销售人员的管理。通过本课程的学习，使学生树立正确的推销观念，了解作为一个优秀的销售人员所必须具备的方法能力和业务素质，掌握正确的推销方法，从而具备较强的推销能力。 （8）商务谈判。商务谈判课程主要介绍商务谈判的基本原则、谈判方法和谈判技巧。通过本课程的教学，使学生具备把握谈判局势、控制谈判方向、争取更好的谈判结局的能力。 （9）基础会计。基础会计课程应包括会计记账的一般原理和会计报表两部分。通过本课程的学习，应使学生会通过数据和报表分析企业经济运行状况和市场状况，培养学生的数据分析能力。 （10）消费者行为学。消费者行为学课程内容主要包括三个方面，即消费者心理活动过程、消费者购买决策过程和消费者环境。这是一门实战性很强的课程，每部分内容从基本概念入手到阐述相关的理论，从对消费者行为特点的说明到影响消费者行为因素的分析，并相应地提出有关问题对经营者的启示，以便发挥理论对实践的指导作用。设置这门课程的目的就是要使学生从消费者角度考虑消费问题，也为学生毕业后向更高层次发展奠定基础。 我们提出了高职市场营销专业应统一开设的核心课程，但是，我们也注意到，高职市场营销专业办得是否符合市场需要，开设哪些课程只是一小方面，而重要的还是要看这些课程如何开设。我们主张，高职市场营销专业的课程设置，必须与其培养目标相符合，而其培养目标不应好高骛远，而应以培养营销一线的推销员、业务员、调研员为基点，以其能经过实践锻炼向中高层管理层发展为目标。 3 市场营销专业课程设置的原则 究竟应如何开设具体的课程，我们认为必须适应各院校所面对的具体地域的经济发展和行业特点具体安排，而这种安排应遵循以下原则： （1）以服务地方经济建设为宗旨，按市场需求进行课程设置。高等职业教育的着眼点是为地方培养职业人才，为地方经济发展服务，所以，高职院校在专业建设上必须充分考察地方经济发展和面对的行业市场的特点、方向和趋势。对市场营销专业而言，也就是要熟知本地急需的是哪种类型哪一方面的营销人员，按此进行课程设置。当本地经济形势发生变化时，也应按市场的变化灵活地对除专业核心课程之外的课程进行灵活调整。中国论文联盟 （2）以就业为导向，按为社会培养“适销对路”人才要求进行课程设置。在社会无法实现充分就业的情况下，专业教育就必须考虑学生毕业后的就业问题，就要以就业为导向，在教育内容、课程设置等方面做出努力。但一个专业的学生能否完全就业，实质上就是专业培养方向、课程设置、教学的内容等是否与社会需求相适应。其中，课程设置决定了教学内容，在对学生就业上起着至关重要的作用。所以我们主张课程设置和教学内容应注重灵活、实用、综合。要能够反映市场发展的新特点、新理论、新技术，无论是传统的市场营销知识还是新出现的市场营销知识，只要是实际需要的，可以付诸实践产生实效的，都应该纳入教学内容。 （3）以推进课程整合，减少重复学习，提高教学质量为标志进行课程设置。如果观察市场营销专业课程，会看到有很多内容重复的课程，也有很多与本专业培养方向关系不大的内容，按照知识体系该部分是应该讲授的，但按照高职授课的要求“实用，够用”来说，就没有必要讲授。这样，就会发现有必要对市场营销的全部课程进行充分整合，一门课程只选对专业培养有用的部分拿来授课；不同课程中共有的相同内容可以确定在哪一门课程中讲授，其余课程一律删去不讲；不同课程可以合并在一起授课的就坚决将其合并。同时要求专业教师一起研究确定每门课程应该授课的内容，一经确定，必须严格执行。 （4）以理论与实践并重的课程模式取代知识型课程体系为标准进行课程设置。知识型课程体系来源于本科教育，在高职教育中使用也是高职教育模式移植于本科的一种表现。但事实证明，这种教学模式不适用于高职教育，其与高职以能力为本位可持续发展的培养目标和教育特征不相一致。因此，人们不断寻求适应高职教育的课程模式。现在，理论与实践并重同时突出应用的课程模式引起了高职就教育者的高度关注和认可。这种教育模式，既强调了高职教育的实践性、应用性的特点，又注意知识的传授，能够适应社会对复合型、创新型职业人才的需求。也正因为如此，市场营销专业的课程设置必须采取此种模式。 （5）以国家职业标准的要求为基础安排教学内容进行课程设置。按国家职业标准要求进行课程设置是高职的职业教育性所决定的，高职教育的性质要求必须加强和突出实践教学，大力提高学生的职业技能，并与国家正在大力推进的劳动准入制度以及职业资格证书制度相衔接。将职业资格证书的培训融入教学内容，市场营销职业标准包括初级、中级、高级三级标准，标准中规定了该级的知识只要求和能力要求，取得了那一集职业资格证书，就意味着达到了那一级职业标准。因此，市场营销专业在课程设置上必须严格按照国家职业标准设课，为学生毕业后进入营销行业并能持续发展奠定基础。 在以上四个方面之外，借鉴发达国家高职教育先进经验，与国际高职教育接轨，也是我国高职市场营销专业课程设置的一个方向。我国的高职市场营销专业与发达国家同一专业有着很大的差距，这个差距不仅表现在教育的方式方法上，也表现在教育理念上，我们应当借鉴国外的先进高职教育理念和方式方法，但是我们也应看到我国高职市场营销专业是在我国的土壤上成长发展起来的，具有自身的特色，合乎我国经济现阶段的发展状态和市场状态。随着我国经济的发展和市场的变化，我国的高职市场营销专业必将也必须赶上发达国家的高职同类专业的水平。 市场营销专业论文:市场营销专业应用型本科人才培养方案的构建 一、应用型本科市场营销专业人才培养方案构建目标与原则 应用本科是高职教育的一个层次，它同一般普通本科相比具有鲜明的技术应用性特征。在培养规格上，应用型本科院校培养的不是学科型、学术型、研究型人才，而是培养适应生产、建设、管理、服务第一线需要的高等技术应用性人才；在培养模式上，应用本科以适应社会需要为目标，以培养技术应用能力为主线，设计学生的知识、能力、素质结构和培养方案，以“应用”为主旨和特征构建课程和教学内容体系，重视学生的技术应用能力的培养。 二、应用型本科市场营销专业人才培养方案的构建 （一）坚持市场导向，明确培养目标 市场营销专业的培养目标是培养拥护党的基本路线，适应工商企业及服务业生产、管理、服务第一线需要的，德、智、体、美等方面全面发展的，从事产品推销、市场调研、客户服务工作的应用性、职业型的创业者。学生应在具有市场营销专业必备的市场调研、营销策略制定与实施、产品与价格管理、渠道管理、促销管理、销售管理、网络营销管理等营销管理基础理论知识和专门知识的基础上，重点掌握从事本专业领域实际工作的基本能力和基本技能，具有良好的职业道德和敬业精神。应用型人才培养目标应重视对学生基础概念与基本理论、专业能力与通用能力的培养。 （二）重视实践教学体系的构建 在培养方案制定的过程中，要始终坚持重视学生实践能力培养的原则。应用型本科市场营销专业的实践教学体系由顶岗实习、专业公司实践、因纳特市场营销软件操作和实训课程构成。 1、学生顶岗实习 市场营销专业人才培养方案的构建，学期安排可实行四学期制，第1、2学期以理论教学为主，第3、4学期以工学结合及实践教学为主，理论课与实践课的学时比例接近5：5，进行顶岗实习，突出实践能力的培养。学生的顶岗实习可以分为毕业实习和第三、四学期的实习两部分。在学生顶岗实习中，学生能够总结出推销员、营业员、市场调研人员、客户服务人员等就业岗位的职业标准，教师也可以据此引入推销员、营业员、客户服务国家职业标准，根据不同的就业岗位，进行应用性、综合性（整合性）、先进性和实践性的教学内容及课程体系改革。 2、专业公司实践 齐齐哈尔工程学院为所有专业搭建平台，倡导“开一个专业，办一个实体，建设个会所，创一个品牌”。管理工程系目前有东亚旅行社和齐工商贸有限公司两个专业实习，这为学生实习实践提供了大量的机会。专业教师与专业公司负责人组织学生开展实践教学活动、市场调研活动、参加企业技术活动等，一方面提高了教师的“工程任务课程化”的课程设计能力，另一方面也提高了学生自身的素质。因此，在人才培养方案中针对专业公司的实践及参与情况应体现一定的学时与学分。 3、因纳特市场营销软件操作和实训课程 软件模拟教学是市场营销专业实验教学一种十分重要的形式，利用计算机所模拟和营造的情境，训练学生作为营销管理者所必须具备的营销综合管理能力。构建应用型本科市场营销专业人才培养方案，应重视软件的应用。从大一开始到大四，每年都组织学生进行有关的实践。实践教学包括课内实验（验证性、综合性、设计性实验）、独立设置的实验课程、课程设计、教学实习、社会实践、科技训练、综合论文训练等多种形式。 （三）注重创新教育，培养学生的创新精神 应用型本科市场营销专业人才培养方案的制订，应开设创新教育系列选修课、加强创新性实践教学活动等措施，充分调动学生学习的积极性，把创新教育落实到各个教学环节之中，培养学生的创新思维和创新精神。 （四）优化知识体系，促进学生知识、能力、素质协调发展 在制订应用型本科市场营销专业人才培养方案中，为实现促进学生知识、能力、素质协调发展的目标，应构建文理渗透、学科交叉融合、德智体美有机结合的培养体系，将素质教育和能力培养贯穿于人才培养的全过程，科学地处理好理论与实践、基础与专业、先修课与后续课、知识与能力、继承与创新的关系。为此，市场营销专业即将安排跨专业选修、跨系别选修和公共选修课程。 三、对市场营销专业应用型本科人才培养方案构建的思考 （一）培养目标保持“三个一致” 应用型本科人才培养目标应与社会需求一致，与学院培养目标一致，与行业标准相一致。 （二）坚持校企合作的人才培养道路 校企双方开展广泛的合作，共同探讨人才培养模式改革，丰富充实教学内容，提升学生动手实践能力；利用高校人才资源优势，为一线企业技术人员开展培训和项目策划，实现校企合作共赢。 四、小结 人才培养方案是实现人才培养目标的总体设计，是组织教学活动、实施教学管理的主要依据，是教育思想和现代教育理念的集中体现。应用型本科院校应围绕培养应用型人才的培养目标，把握国内外高等教育教学改革发展的规律与趋势，牢固树立以人为本的现代教育理念，最大限度地满足学生的成长需要和社会对人才的知识、能力、素质要求，进一步深化教学改革，努力构建应用型人才培养体系，充分体现学校的办学优势和特色，切实提高教学质量和办学水平。 市场营销专业论文:探析房地产市场营销专业课程教学内容体系改革 摘要：为满足日益增长的社会需求,国家人力资源和社会保障部推行了房地产策划师等级国家职业资格认证,按照教育部《关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》,探讨房地产市场营销专业课程和教学内容体系的改革。 关键词：房地产 市场营销专业 课程和教学内容体系改革 1房地产策划专业人才市场需求日益增长、就业空间广阔 随着房地产市场的发展,中国房地产界衍生了一个特殊的新兴职业——房地产策划师。据住建部中国房地产研究会研究报告指出:“中国目前有65%的房产企业急需策划人员,有90%的企业出现岗位空缺。”这表明,目前中国从事房地产策划工作的人员还远远不够,专业人员更是少之又少,在房地产作为我国国民经济支柱产业的今天,随着中国城市化,城市国际化的进程的加快,市场需求越来越大,据智联招聘统计数据显示,2009年房地产策划师已经连续三年蝉联智联招聘十大热门职位。 2005年3月为了满足对房地产策划师日益增长的社会需求,国家人力资源和社会保障部正式推出《房地产策划师国家职业标准》,并将房地产策划师正式列入《中国职业大典》,并将房地产策划师共分为四个等级。 房地产策划师可在大中型房地产开发企业从事投资分析、开发、策划、销售工作;在房地产估价机构从事估价、咨询工作;在房地产中介服务机构从事经纪、销售、咨询工作;在物业管理企业从事物业服务与管理工作;也可在房地产交易中心、土地拍卖行、资产评估事务所从事相关岗位等等多种工作。 2房地产策划师的专业能力的培养和职业能力特征 2.1房地产策划师的专业能力的培养 房地产策划师的专业能力培养,需要通过系统学习和掌握现代房地产市场营销及策划理论、销售与管理基础理论、规划设计等知识,锻炼房地产市场调查、项目策划、房屋销售技能及管理等专业能力,同时要加强熟悉房地产政策法规。 2.2房地产策划师的职业能力特征 房地产策划师的职业能力特征包括具有较强的学习能力、文字表达能力、观察能力、分析判断能力、人际沟通能力、协调合作能力以及信息处理能力和计算能力。同时,房地产策划师应有良好的职业道德和敬业精神。 3房地产市场营销专业课程和教学内容体系改革 教育部《关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》指出,“课程和教学内容体系改革是高职高专教学改革的重点和难点,要按照突出应用性、实践性的原则重组课程内容”;“教学内容改革与教学方法、手段改革相结合”;“教学内容要突出基础理论知识的应用和实践能力的培养,基础理论教学要以应用为目的,以必需、够用为度”;“专业课教学要加强针对性和实用性”等。这无疑为创建富于高等职业教育特色的课程体系指明了方向。 3.1科学系统地进行专业课程体系设计 专业知识主要课程可以设计安排经济数学、统计学、管理学、房地产概论、房地产经济学、房地产市场营销学、消费者心理学、房地产市场调查与分析、房地产市场策划、房地产商务谈判及推销技巧、公关礼仪、房地产定价理论、房地产估价、房地产经纪理论、房地产经纪实务、建筑概论、房屋结构与识图、城市规划设计基础、建筑工程概预算、物业管理、房屋维修与管理、会计学、财务管理学、房地产投资分析与开发经营、经济法实务、房地产法律法规等课程。 从事房地产策划与销售管理等工作,对房地产项目的规划设计、房地产营销与工程建设的关系等方面要求较多,涉及的学科包括建筑学、城市规划、内外环境以及建筑工程建设、工程概预算、建筑结构、建筑设备与材料等基础知识。房地产项目开发早期就较多涉及到与房地产营销后期的协调,如售楼处包装、样板房建设、销售培训内容等,但随着房地产营销意识的深入,房地产产品本身越来越受到重视,根据市场和自身条件而确定房地产产品定位,从营销角度出发指导规划设计已成为普遍做法,这就要求房地产策划师具备更为专业的知识。 3.2加强校内“房地产实训中心”和校外实习基地的建设 建设房地产产品概念展示厅(配置房地产主题概念的模型、效果图、沙盘及展示设备),满足形成房地产概念资料库,满足专业及专业群建筑产品从认知与运营等方面的教学需要功能; 建设概念设计实训室(配置概念设计用桌椅,多媒体教学设施设备,设计资料库),满足包括城市总体规划、控制性详细规划、修建性详细规划、建筑设计初步、建筑设计原理、建筑设计、景观设计规划等基本技能的实训功能; 建设房地产营销实训大厅(配置楼盘沙盘,洽谈桌椅,销售管理软件及其它售楼道具),满足开展销售策划与销售实务技能实训,组织学生进行网上房产营销业务房地产网上交易与交流平台,满足房地产营销员培训需要; 建设样板间实训室,通过建筑构造、装饰构造节点剖析与展示,满足房地产产品销售、建筑构造、装饰构造等方面的教学和实训需要,满足房地产营销员培训需要; 建设物业设备实训室(配置各类物业设备,包括消防系统,楼宇智能化运行系统等),满足建筑设备安装施工、设备运行、物业管理等方面的教学工作需要,提供建筑设备安装施工、运行、调试、物业管理等方面的教学工作需要和物业管理公司员工上岗培训需要。 在加强院内“房地产实训中心”的同时,要加强校外实习基地的建设与利用。通过与多家房地产开发公司、房地产营销策划有限公司、房地产估价有限公司、房地产中介服务机构、物业管理企业等签订了校外实习基地建设协议,已形成长期稳定的实习基地。这些校外实习基地一方面为学生成才提供了良好的实践机会和实践条件,另一方面为这些企业输入了新鲜血液并储备了急需的人才。 3.3加强《房地产市场营销》课程改革和精品课程建设 《房地产市场营销》课程是房地产市场营销专业的一门主干专业核心必修课,是一门实践性、应用性很强的一门课程,对学生从事房地产行业的策划、销售等相关职业能力培养起主要支撑作用,可以帮助分析房地产市场,掌握策划与销售规律。因此,在教学过程中,需要对本课程进行多方面的改革尝试。 1)自编教材、建立教材群,并重组课程内容,与房地产行业对执业人员的职业认证要求结合起来。采用“双教材”教学,即文字教材与多媒体教材相结合。 2)进行教学模式创新。有针对性地采取工学交替、任务驱动、项目导向、课堂与实习地点一体化等行动导向的教学模式。 3)进行教学方式创新。实行多种形式的互动式教学,如讨论式教学、边讲边练、社会实践等,在教学过程中坚持“以教师为主导,以学生为主体”的创新教育观。 市场营销专业论文:市场营销专业职业资格认证模式创新与实践 摘要：针对市场营销专业的特点，学校应对以“课程置换”的方式进行职业资格认证模式的创新进行深入研究，采取个性化分析、合理确定选题、深入企业调研实践、撰写市场营销计划书、进行测评认证等五个步骤开展应用型本科cmat认证，并对实施效果和应注意的事项进行探讨，积极探索在本科院校有效推行“双证制”的途径。 关键词：市场营销专业；职业资格认证；cmat认证；课程置换；应用型本科 近年来，市场营销一直是人才市场招聘的热门专业，全国已有515所高校开设了市场营销专业，且每年以10%～20%的幅度增长，因此，营销人才既有良好的就业前景，又面临巨大的就业竞争压力。为适应企业用人制度对营销执业资质的要求，许多应用型本科院校开展了职业资格认证，针对实际情况，采用最优的认证模式进行培训，提高“市场营销经理助理”资格证书的含金量，是高校市场营销专业有效实施“双证制”的重要保证。 现行cmat认证模式分析 市场营销职业管理人员执业资质规定了三个等级：市场营销总监、市场营销经理、市场营销经理助理。市场营销经理助理是企业的基层管理人员，协助部门经理完成日常的事务性工作，是营销专业毕业生最先从事的职业岗位。 现有的市场营销经理助理资格认证考试（简称cmat）在分析市场营销经理助理的素质、知识和能力要求的基础上，确定综合知识与能力考核的内容，主要由营销原理和营销实务两个模块构成。经理助理级别的评定方法采用百分制，成绩60分以上为合格，采用闭卷笔试形式。目前，cmat助理认证已在全国多所高校举办，来自各个专业的大学生和社会学员通过认证已在市场营销经理助理的职位上发挥作用。 对于市场营销专业的学生而言，在大学期间已学过cmat培训的两个模块的理论知识，90%以上的学生希望通过cmat认证，提升实践操作能力和解决企业实际问题的能力。以“课程置换”方式进行cmat认证模式的创新，是将营销理论与实践有机结合，在市场营销专业实施“双证制”的新尝试。 市场营销专业开展cmat认证的模式创新 从2009年开始，经教育部考试中心和中国市场学会批准，我校市场营销专业的学生申请市场营销经理助理资格证书无须参加cmat考试，而是以“课程置换”的方式，考核评估依据学校教务处开具的该学生《市场营销学》、《商务谈判》、《营销策划》、《市场调查与预测》等市场营销专业课程中任意一门课程的校级考试成绩为准（课程考试成绩不能低于60分），同时撰写一份《营销计划书》，经过评审合格后即可颁发证书，其认证培训的流程如图1所示。 该模式是学生在指导教师的指导下制定调研计划，设计调查问卷，收集企业第一手资料，处理和分析数据，利用所学的理论知识，结合实际撰写《营销计划书》。能够锻炼学生的市场调查和综合分析能力以及解决企业实际问题的能力，还可以提高学习兴趣，为以后的专业学习打下良好的基础，真正达到“以考促学”的目的。 市场营销专业以课程置换开展cmat认证的实践 黑龙江科技学院是应用型本科院校，市场营销专业采用“3+1”的人才培养模式，注重学生职业营销技能训练，实施了“课程置换”的cmat认证新模式。该项目从第四学期的第14周开始，二年级的学生已有《市场营销学》、《现代推销学》、《消费者行为学》等专业课为基础，cmat认证相当于本科生的学年论文，学生按指导教师的研究方向自主选择导师，实行“一对一”的指导。具体步骤如下。 进行个性化分析指导教师要让学生写一份职业生涯规划，并对自身的成长经历进行描述，对性格特征、处事风格、兴趣爱好进行自我剖析，通过对学生的深入了解，为其大致选定某一个行业的研究方向，指定参考书目，制定为期3个月的认证实施计划，让学生上网收集相关资料，加深对选题行业的认识，最终确定个性化的cmat专业学习计划。 合理确定选题研究选题是《营销计划书》能否顺利完成的关键，好的选题可使学生的调研容易实现，资料的收集和写作相对容易。一般先针对企业的热点和难点问题，提供若干选题方向由学生选择感兴趣的专题，也可自由选题；确定选题后，要向指导教师上交6～8篇相关参考文献资料；教师根据学生的实际情况，将选题细化为宜于调查研究和可操作的子题目；子题目确定后，学生围绕课题进行相关理论的学习，拟定调研计划并收集相关的二手资料，研究选题一般在第17周之前完成。 深入企业调研实践分为两个环节，第17周由指导教师进行集中辅导，对《营销计划工作表》和《营销计划——决策指南》进行讲解和指导，并对企业调研工作进行前期准备，如明确调研计划、设计调查问卷、了解与企业人员接触的注意事项等。这个环节中确定调研企业很重要，可通过实习基地或由学生自主联系；第18周进行集中调研，教师可通过电话或网络进行全程指导，学生在获取第一手资料后，可以利用暑假实践机会深入了解企业，以便做出有针对性的营销计划。学生的资料整理、数据分析等研究工作可以在暑假期间独立完成，指导教师要与学生及时沟通，给予指导。 撰写市场营销计划书市场营销计划书的撰写在第五学期的前5周完成，利用课余时间。学生将市场调研报告和已完成的《营销计划工作表》和《营销计划——决策指南》交给指导教师，根据营销计划写作大纲的要求，师生共同确定写作提纲，按照市场分析、营销策略和行动计划三部分内容进行撰写，字数要求在3000字以上。数据要利用统计学软件和图表进行处理。报告结构要完整，分析要充分，选择同一企业不同题目的学生可以互相研讨。指导教师要对学生的报告提出修改意见，对提交的《营销计划书》进行最后把关。 进行测评认证在9月末，汇总学生置换课程的考试成绩，并到教务处盖章后，将考试成绩单、学生的《营销计划书》和认证费统一交到中国市场营销资格认证培训办公室，由中国市场学会指定行业内知名营销专家组统一进行评审，成绩合格者颁发“市场营销经理助理”资格证书。美国市场管理协会（amma）营销人才评价标准已与cmat评价标准达成互认，通过cmat考试的学生还将获得amma证书，cmat-amma联合认证更能体现证书的国际性、发展性和应用的广泛性，具有更高的获取价值。 目前，我校已有多名专业学生选择“课程转换”的认证模式，选题涉及连锁经营、零售、轿车市场、消费品市场、网络营销等不同领域，完成了《营销计划书》的写作，达到了预期的效果，对提高学生的营销技能和分析问题、解决问题的能力以及对完成后两年的专业学习帮助很大。实践证明，在市场营销专业以课程置换方式进行cmat认证模式的创新具有可行性，取得了很好的示范效应，增强了市场营销专业学生对cmat价值的认可，有利于cmat认证在本科院校的进一步推广。 以课程置换开展cmat认证应注意的问题 要做好学生的选题工作（1）选题不要过大，应具有可操作性。选题若过于宽泛，学生便无从着手，研究的针对性就差，获得资料的难度也大，最后往往进行不下去。因此，教师应针对学生的选题，找到一个合适的切入点，比如，选择某一市场或企业某一产品的研究比较容易，第一手资料容易得到，也有研究意义。（2）选题要有价值和时效性。选题要结合当前的经济形势，应是企业或行业迫切需要解决的热点或焦点问题，对实践有指导意义和参考价值，选题要新颖，有一定的创新性。（3）选题应尽量与指导教师的研究方向一致。这样教师就可以给予具体的有针对性的指导，并为学生提供研究资料，同时，学生也可为教师的科研提供第一手资料，使研究成为教学相长的过程。 要建设“双师型”师资队伍cmat认证重在学生职业技能的培养，对教师的实践指导能力要求较高。目前，多数高校教师缺乏实践经验。因此，应制定有效的师资培养规划，有一定实践经验的教师可到高校去“盯课”；没有实践经验的教师可去企业挂职锻炼。在鼓励教师以老带新开展企业营销培训、项目咨询的同时，可引导教师将咨询项目的经验与cmat认证项目相结合，实现教师科研与cmat认证的相互促进，形成良性循环；中国市场学会应更多地组织相关的师资培训和企业调研以及产学研合作等，提高cmat培训的实效。 要加强指导教师全过程管理以课程转换方式开展cmat认证，对于市场营销专业而言，是一个重要的实践教学环节。为此，师生要端正态度，认真对待，加强全过程管理。指导教师对于选题、调研、写作、提交等每一个环节都要加强指导和管理，与学生一起完成任务，真正帮助学生在全过程中受益，并形成口碑效应，使cmat认证能够长期开展下去。 要建立稳定、充足的实践基地《营销计划书》的撰写要求学生必须深入企业调研。实践基地建设是cmat认证项目成功的关键，也是制约cmat认证开展的“瓶颈”问题。要动员各种力量建立稳定的实践基地和分散性的实习单位，拓宽实践渠道。同时，可以聘请企业人员担任第二指导教师，制定学生深入企业实习的各种制度，规范学生的行为，提高调研的实效性，真正实现校企联合培养市场营销经理助理人才的目标。 市场营销专业论文:试论市场营销专业双语教学体系构建与实践 【论文关键词】市场营销专业　学生期望　双语教学体系　构建　措施 【论文摘要】本文在对双语教学现状及学生对双语教学的期望进行调查研究的基础上，有针对性地构建了符合市场营销专业特点的双语教学系统，最后给出了所构建的双语教学体系实施的一些具体措施。 在国际商业交往频繁的今天，对于国际化营销人才的需求也越来越多，而要培养国际化的营销人才，除了掌握国际贸易及国际营销方面的知识外，还需掌握国际化的语言，这就使得市场营销本科专业开展双语教学（bilingual education）就显得尤为重要。目前我系已进行了一些双语教学方面的尝试，但主要针对的是经贸专业。同时在教学内容、教学模式、教学方法、教学组织管理等方面还有待于进一步完善。因此，我们从市场营销专业特点出发， 按照系统化的原则， 构建了一个完整有效的双语教学体系。 1双语教学现状及学生对双语教学的期望 市场营销本科专业的双语教学是指在市场营销本科课堂上以汉语和英语两种语言作为教学语言进行的学科教学与交流。其目的是通过课堂上的真实语言环境帮助学生高效掌握市场营销专业英语， 锻炼学生的专业英语表达能力， 最终使学生能够用英、汉两种思维方式进行市场营销学科的学习、思考与研究。 1.1双语教学现状。 通过对经管系08级和09级市场营销专业学生进行问卷调查以及对08级国贸专业部分同学的访谈，我们归纳分析得知我系双语教学情况如下 第一，我系75%以上的学生对双语教学有了一定的了解，认为双语教学就是采用两种不同的语言（英语和汉语）来教授一门课程，这是一种很好的教学方式，表示我们的教育方式趋向国际化，学生的英语水平也能提高。 第二，25%英语基础较好的同学认为非常有必要开展双语教学，理由是开展双语教学符合社会发展趋势，有[ 本文系湖南科技学院2010校级教改项目“市场营销专业双语教学体系的构建与实践”（项目编号：xkyj2010003）的研究成果]利于学生能力的全面发展，同时也是全球化发展的必然选择，有50%英语基础一般的同学认为有一定必要开展双语教学，这样可以提高老师和学生的整体水平；另外有25%英语基础较差的同学认为没有必要开展双语教学，理由是听不懂。 第三， 40%的同学觉得我系双语教学情况一般，存在的主要问题是老师的英语水平有限，学生的接受能力有限，教学设施不够完善，学生的积极性也不够高，除了专业英语课程外，其他专业课程大多只是停留在对一些术语的英文表达及解释，也没有一门专[]业课程采用英文教材进行讲授。20%的英语基础不好的学生觉得我系目前双语教学的情况很不好，基本上没有采用双语教学；30%英语基础一般的同学觉得我系双语教学实施情况不好，存在的问题是外教老师缺乏、系统性不强和互动沟通欠缺。 1.2学生对双语教学的期望。 通过对学生回答的归纳，我们总结得出学生对我系开展双语教学的期望和建议主要有以下几个方面： 双语教学的针对性要强； 加强对老师的培训，师资力量的积聚，使他们能熟练掌握双语教学； 提高双语教学的趣味性和实用性； 提高对学生的要求，给他们压力迫使他们适应双语教学。 通过对现状及学生期望的分析，我们可以看出，市场营销专业开展双语教学具有重要的意义，同时应结合学生特点，构建有效的双语教学系统，加强对教学资源、教学过程以及教学效果的设计与管理。 2市场营销专业双语教学体系的构建与设计 市场营销本科专业双语教学体系设计 ， 是指为实现市场营销本科专业双语教学目标， 而对整个市场营销本科专业双语教学活动进行规划与安排， 并根据实践获得的反馈信息不断调整教学活动的系统化设计过程。 通过对已开展双语教学学校实践经验的总结，并结合我系目前的教学现状，我们采用过程论的分析方法和基本思想，为我系市场营销专业开展双语教学进行了教学体系的初步设计。过程论认为任何一项活动都可以看做是一个过程，一个过程一般包括输入、转换和输出三个要素，那么作为一个完整的教学体系也应该包括教学资源、教学过程和教学效果三个方面，为确保实现期望的教学效果，我们又增加了一个因素教学管理，教学管理就是对教学资源、教学过程以及教学效果的管理。因此我们所构建的市场营销专业双语教学体系主要包括教学资源系统、教学过程系统、教学效果系统以及教学管理系统四个方面。 2.1教学资源系统设计： 我们所涉及到的教学资源主要包括学生、教师、教材以及课程和教学内容。学生在整个双语教学系统中处于主体地位， 学生的配合直接关系到双语教学的实施效果。师资是双语教学中的关键因素。最后，教材是双语教学系统中的一个最基本的构成性要素， 是教师和学生之间交流的平台。专业课程及教学内容是载体。 首先，作为双语教学主体的学生应该具有较好的英语基础，对双语教学有一定的兴趣，也渴望在专业领域内获得更高层次的发展，同时能够主动学习，积极面对学习的困难，有毅力。 其次，双语教学教师要求是经验丰富的专业教师，对学科体系基本框架、发展趋势、理论发展动态等有较全面及时的了解。同时这些教师也应具备较强的专业英语阅读能力和听说表达能力，能灵活驾驭两种语言的运用。同时，双语课程的教师在教学过程中应充当好教学设计者、组织者与协调者的角色， 利用各种教学手段和条件，灵活运用多种教学方法激发学生的互动意识， 促进其发挥主体作用。 第三，我们所设计的教材不仅包括传统的教科书、还包括教学大纲、教案或讲义、复习题、练习题、参考文献等在内的教学材料系统。教科书应该选择英文原版教材，且能基本概括学科理论， 或者是能反映学界形成共识或权威性的分析框架。在条件成熟的情况下，鼓励双语教师积极编写详细规范的双语教案 ，并制作配套的双语教学课件， 使双语教学更具针对性。 第四，双语教学课程的选择与教学内容的设计要与学生的阶段性特点相符合。不同阶段的学生对专业知识的把握程度和实践经验有所不同。从大一到大四，学生所接触的专业课程从少到多，对专业知识的理解和掌握程度越来越高，同时在英语方面，大一学生刚经过高考英语基础较好，大二和大三阶段由于还有大学英语和专业英语的学习，而大四已不再开设大学英语课程，依据以上特点，双语教学课程的设置以及教学内容的选择宜采用由易到难、循序渐进的原则。在课程设计方面，应以大学英语课为依托，对英语要求较高的专业基础课实施渗入式双语教学，而对大三大四的专业课程则采用以原版教材为载体的体验式双语教学。在教学内容设计方面，选择的双语教学内容尽量要新颖， 易于激发学生学习积极性， 同时内容的理论性应由弱到强，由具体到抽象，由术语到句子再到文章，以便克服双语教学中使用外语工具的不利因素。 2.2教学过程系统设计： 教学过程主要包括教学模式的选择和教学方法的运用。教学过程主要采用基于建构主义的双语教学模式，循序渐渐，从易到难，从术语的英文表达及翻译到教学课件及教案的双语化，两种教学语言比例也由少到多，最后能达到根据教学内容及教学环境的需要进行双语自由切换的状态。同时，在教学实践中具体采用何种教学模式及教学方法应视实施双语教学的学生类别、课堂教学语言的使用状况、实施双语教学的目标以及语言目标而定。 2.3教学效果系统设计： 教学效果方面主要就是课程考试的双语化，即考试形式的改革，将专业理论知识的考核与专业英语运用能力考核相结合，实现考试形式的双语化。一是可以从试卷制作到考核方式都加入双语成分，可先从名字解释或选择题开始，然后再到简答或案例分析，作者曾经在国际营销课程中进行了实验，发现同一道题目，采用英语和汉语答题的正确率没有明显的差异。说明这种做法是可行的。二是对学生双语学习过程的评价 ， 教学过程中可将学生在课堂/课外讨论中的发言及讨论的次数、质量、水平确立为评价内容 ， 鼓励学生撰写英文报告、论文、方案。 特别注重考查学生的分析与解决问题的能力。 2.4教学管理系统设计： 为保障双语教学的顺利开展， 保证双语教学工作的质量，市场营销专业双语教学体系设计还应增加对整个教学管理体系的设计。在设计教学管理体系时，应充分考虑学校和相关院系建立的管理制度，制定独立的双语教学方案，完善对双语教学课程的激励机制、规范双语教学老师的考核制度等多方面的支持。双语教学的管理设计主要包括以下三方面： 一是对教师的激励， 在政策上鼓励教师深化研究、大胆实践， 制定双语教师的薪酬方案， 使他们的超额付出得到肯定和回报；二是建立完善的双语教学管理机制， 把双语教学纳入日常的教学管理， 从根本上稳定双语教学模式， 可成立双语教学管理部门， 制订既详细又具实际可操作性的评估细则， 对教材的选用、教师的准入制度、教学大纲、教学进度表、教案、课堂教学检查、试卷、学生意见反馈等进行规范化管理，做到凡事有章可循、有案可查。三是建立双语教学评价体系， 即根据双语教学目标的要求， 对双语教学全过程和结果展开有效监控， 包括对教师的教学态度、能力和效果， 以及对学生的学习态度、学习能力和学习成就作出的价值判断。 3市场营销专业开展双语教学的具体措施和方法 市场营销专业双语教学活动的开展，应结合专业特点、学生背景、教学资源条件及市场需求制定具体的实施措施和方法。 3.1选聘具有双语教学资质的教师。 具体的做法是，一方面在本系现有教师中选择具有专业英语教学经验或具有较好英语听说能力的专业教师，以国内进修访学或国外进修、或到具有成功经验的学校进行观摩学习或者进行英语授课培训等方式培养在职双语教师。另一方面可以对外招聘具有海外留学经历的专业教师担任双语教师，或者与其他具有一定实力的高校进行双语教师资源共享的方式以达到拥有合格的双语教师的目的。 3.2组建双语教学实验班。 双语教学应该从大一开始进行，所以在大一学生进校分班时就应该有意识地将英语基础较好的同学组成一个班。在大一第一学期教学过程中适当增加双语内容，在学期结束后，以双语方式进行考核，并对学生的双语学习兴趣进行摸底，然后依据学习兴趣和双语考核成绩组建双语教学实验班。 3.3依据专业指导性教学计划选择双语教学课程及教材。 双语教学应从大一开始渗入，第一学期选择以“管理学原理”做为双语教学试点课程，因为这门课程属于管理类专业最基础的一门课程，现有的英文教材以及所设计的词汇都容易没接受而且它所涉及的内容也与现实生活比较接近容易理解，所以采用双语教学较为合适。第二学期可以微观经济学为依托开展双语教学。第二学年可将市场营销学作为双语教学课程。第三学年则宜开设专业英语课程进行过渡， 如“外贸函电”、或“营销英语”。同时也可开设“管理沟通”、“客户关系管理”等专业必修课的双语教学。大四上学期开展“求职英语”和学生课程实践的双语教学。选取适合各阶段教学的教材。可选用教育部高等教育司《关于推荐使用经济学类、管理学类专业及法学专业原版影印教材的通知》所推荐的教材， 还可参照国内高水平大学正在使用的英文教材， 必要时可根据教学需要对原版教材进行删减集成， 自己编写教材， 积极开发和利用其它辅助教材。 3.4依据课程特点选择双语教学课堂教学策略。 市场营销专业双语教学课堂教学策略主要涉及课堂教学组织形式、教学内容双语比例分配和教学手段及方法的运用。市场营销专业课程的实践性都比较强，因此教学组织应以项目小组的形式开展，主张团队式、体验式学习。教学内容方面，大一大二的专业基础课程不宜采用过多的外语教学，以免影响学生的理解， 比较适合的教学外语使用比例是 20 %～30 %， 让学生熟悉专业术语和对应的外文名称。大三可以增加为50%以上，大四主要针对求职需要以听说训练为主。教学手段应以多媒体为主，板书为辅，在增加信息量的同时加深学生的记忆。教学方法方面应形成一定的学习制度，课前预习，课堂前十分钟复习性提问，课后总结归纳整理，并适当进行检查督促。开展多种多样的双语教学活动 ， 发挥各种教学活动及教学方法的优势，提升双语教学效果。 3.5建立独立的双语教学质量监控体系。 双语教学的实施，需要多方面的努力，同时在实施过程中难免存在一些困难和不足之处，因此我们应从整个双语教学系统进行必要的监控，建立包括对学生和老师的考核系统和激励机制，以促使实现双语教学的目的。 4结束语 双语教学是提高市场营销本科专业工作适应能力的重要方式。通过对市场营销专业双语教学系统设计，并在师资来源与培养、课程设置、教学内容审定、教材选用、教学方式优化、监督评价机制等方面给出了具体的实施措施，最终实现双语教学的目的。 市场营销专业论文:试论高职院校市场营销专业学生创业能力培养初探 ［论文关键词］高职院校　市场营销　创业 ［论文摘 要］近十年，创业成为热门话题。创业教育也逐渐受到社会各界的关注，并成为各类高等院校发展和改革的新趋势。然而，本文以高职院校市场营销专业为例，分析其创业能力培养存在的瓶颈，探索培养模式改革。 一、引言 经济发展催生自主创业，创业也促进经济繁荣。创业教育也逐渐受到各级政府的关注，并成为各类高等院校发展和改革的新趋势。另外，随着就业形势愈发严峻，高职院校有必要积极开展创业教育，以创业带动就业。市场营销的专业特点要求毕业生必须具备实际动手能力、创新创业能力才能满足企业和社会的需求。因而，高职院校营销专业加快培养模式改革，培养出具有良好创业能力的新型人才。本文以营销专业为例，探索营销专业学生创业能力培养模式。 二、高职院校市场营销学生创业能力培养的瓶颈 创业能力是一种自我开发、自我实现的创造力；创业能力是知识、技能经过类化和概括化后形成的稳定的心理范式。创业能力是一种具有较强综合性程度的能力，它可分为思维能力和经营能力两类。思维能力是创业的基础，它是指创业者在创业过程中所需要的意识、心理品质和思维模式，主要体现为创业意识、联想迁移和创造能力、主动学习能力、合作能力、适应变化和承受挫折的能力等。经营能力是创业的核心，它是指创业过程中所需要的行为能力，主要体现为营销专业能力、控制和调节能力、分析与决策的能力、处理问题能力、人力资源管理能力、理财能力、社会知识及法律法规的运用能力等。对于高职院校的市场营销专业学生而言，最根本就是将这些能力转变为学生经营零售店、网店、某行业产品的销售等企业实体的能力，以及将新的产品和服务推向市场参与市场竞争的能力。 目前，高职院校的市场营销专业学生创业能力培养已经取得一定成效，但也存在以下瓶颈。 1.思维能力方面 （1）创业意识 受到传统意识和教育观念的影响，高职院校忽略了对学生创业意识和创新精神的培养。此外，高职院校营销专业学生就业岗位选择较多，许多家长对孩子创业不够支持，总希望孩子有一个稳定的工作，害怕创业失败后承担不了风险，因而影响学生的创业意识和意愿。 （2）创业品质 目前大部分营销专业学生创业者创意不足，在创业中暴露出独立性不够、自我约束能力和解决问题的能力较弱、主动学习能力和承受挫折的能力不足等问题。另外，由于社会文化和生长氛围的影响，新一代的学生创业者心理成熟度较低，合作能力较弱，无法适应创业的竞争需要。 2.经营能力方面 （1）师资队伍匮乏 各高职院校教师都面临缺乏创业实践经历的尴尬。创业能力培养又偏偏注重创业实务，没有亲身经历，简单的照本宣科根本无法使学生领悟创业的精髓和实质。这就导致大部分院校在学生创业能力培养和创业教育方面显得力不从心。 （2）创业环境 高职院校的营销专业学生创业时并不拥有技术或发明专利，而创业形式和行业选择面较广，很难形成固定的创业基地或创业园，更难找到具体的项目资金支持。另外，大部分的学生创业者均为白手起家或初次创业，创业资源匮乏，需要学校、社会和政府的各方面支持，然而目前还没有相关的制度和政策给予相关的支持。 （3）课程整体设计 目前大多数高职院校教师对创业能力培养缺乏充分的理解，所设计的课程体系和教学方法也就无法和学生创业能力培养紧密结合。有的高职院校即使将创业教育引入校园，也只停留在第二课堂活动层面，在开展校园文化活动时才会涉及；也有的高职院校正逐步引入大学生创业教育课程和创业实践学分制，但效果不明显，实施创业教育的广度、深度不够。因此，高职院校学生创业经营能力无法得到系统性的培训和提升。 三、高职院校市场营销学生创业能力培养模式 创业教育较为发达的国家，创业教育一般分为创业启蒙教育、创业通识教育和创业专业教育三个层次。我国的高职院校创业能力培养也应该包括不同的阶段。在不同的教育阶段，应该确立不同的培养目标。 1.创业思维培养 （1）创业意识培养 创业意识培养将对学生产生巨大的激励作用，促使他们主动学习提高自身综合素质、寻找创业机会实现自我发展。因此，在教学工作中，应该积极地将创业思路渗透到各课程教学和教师教学思想中。所有课程教学中都要传授与创业教育有关的内容，鼓励学生将创业作为自己的职业选择，把自己的专业技能和兴趣特长相结合，创造出自己所期望的人生与社会价值使学生潜移默化的培养出良好的创业意识。另外，可以通过邀请创业有成的毕业生回母校进行现身说教，以提升学生创业的信心和勇气。 （2）创业品质素养 从学生进入校园的入学教育开始，就应积极开展职业与创业认知教育。一方面学校可以通过创业或职业规划类课程教学，通过一些简单真实的创业项目（例如校园拍卖会、学生超市、报亭、饭店等），不仅使学生体会到创业的乐趣，产生自我提升的信心和意愿，也能让学生认识创业所需要的基本品质。另一方面，学校可以通过组织讲座、主题研讨会等方式，向学生大力宣传学生自主创业的成功案例及所需要的品质素养。 2.经营能力培养 （1）师资队伍建设 师资队伍是开展创业教育能否取得成效的关键。一些高职院校（如广州城市职业学院）已实行教师企业脱产实践制度，这样有利于教师企了解相关岗位群的能力需求并提高其职业能力。然而，这样依然无法满足创业的需要。如果学校和政府部门以政策或制度来鼓励老师带领学生创业，将会有更好的效果。另外，学校还可以采用聘请一些既有实际管理和创业工作经验的企业家、创业投资家等担任学校创业教育的兼职教师，以强化创业能力培养的师资力量。 （2）创业环境 高职院校、政府和社会要切实为学生创业创造良好的环境。首先，通过由校内教师和企业家共同引导的方式，为每个创业项目提供具体的策划方案，指导学生开展创业实践。其次，提供资金帮助和政策优惠。撰写创业策划书向学校递交申请，学校组织有企业运作经验的老师和企业家进行评估，批准后由学校或政府奖励一定的资金。公司在学年结束时清算，本金归还给学校或政府，盈余捐给慈善事业。最后，学校还可以建立学生超市、报亭、饭店等小型经济实体，低租金，让学生自主经营，体验创业全过程。 （3）课程整体设计 创业教育是一项系统工程，高职院校营销专业的创业教育要把培育具有创业精神、创业意识、创业技能的人才作为人才培养的重要目标，纳入到人才培养方案的设计中。 人才培养模式的改革就意味着课程体系的改革。在营销专业创业型人才培育过程中，要求能在每门课程的实训教学工作中，都强化学生经营自己、管理他人的实践。另外，还应形成一套完善的创业教育课程体系，开设《创业学》、《创业管理入门》、《商务沟通》、《创业实务》、《创业社会常识》、《团队训练》、《创业心理和技能》等基础课程，为学生拥有良好的创业思维能力打下基础。另外，通过《创业计划》、《市场营销》、《市场调查》、《市场营销策划实务》、《公司法与合同法》、《企业财务基础》、《创业融资》等课程提升学生的专业能力和素养。此外，学生综合实践能力的培养，需要有计划的组织和开展各种学生创业实践活动，争取在每门课程教学过程中能够以真实创业项目贯穿始终，以提升学生的创业实践能力。 为了更好地实现课程改革，势必要改革课程考试考核办法。在营销专业课程考评应以操作考评为重，同时考评学生的知识和品质。根据项目的运营需要，设计评价指标，予以科学考评。 四、结束语 高职院校营销专业学生创业能力的培养，不仅有利于学生自我实现，有利于缓解毕业生就业压力，有利于经济繁荣；即便没有创业的毕业生也既实现了自我的提升，又能够很好地满足企业和社会的需要。因此，广大高职院应主动克服目前在学生创业能力培养方面的种种困难和瓶颈，强化学生的创业意识、培养学生的创业品质、建设具备创业素质的师资队伍，为学生创造良好的创业环境并以创业能力培养为核心进行课程整体设计。

建筑监理论文:建筑工程中土建监理施工的应用 摘要：本文结合工作经验，探讨了土建监理施工在建筑工程中的应用，并对施工管理工作提出了一些建议，以及对如何完善质量体系做出了一个简要的阐述，旨在加强土建监理中的质量管理。 关键词：监理工程；土建施工；控制 引言 一直以来，在建筑工程中的监理质量管理工作中，建筑工程的监理质量管理工作，一直都不被人们关注和重视，监理工作总是被忽视，虽然在很多建筑工程中，都在实行和推广监理质量管理工作，但是，通常都只是一些表面的现象，监理质量管理工作的职能根本没有得到发挥，目前，在建筑工程监理质量管理工作中，只对于一些书面资料高度重视，对于监理质量管理工作的一些方式和手段根本没有落实到实质的监理工作中，正是这样的形式，在现阶段的建筑工程监理质量管理工作中，普遍存在的现象就是质量管理工作和实际工作严重脱节，没有形成一整套科学合理的建筑工程监理质量管理方法，因此，基于这样的情况，我们一定要及时的规划和制定出相应的解决策略和办法，为建筑工程质量提供基础性的保障。 一、监督管理 质量监督管理就是质量监督机构对施工建设工程质量主要形成过程的监督管理。也就是对施工影响建设工程实体质量形成的主要要素的监督管理。 1. 工程规划设计的质量的监督管理是建设实施的大纲，是实体质量目标的技术规划，是建设施工的依据标准。对其监督管理主要通过施工图的审查监督实现：①对审查内容的监督管理，包括对地质勘察报告的审查以及对施工图设计文件中涉及安全、公众利益的强制性标准、规范的内容进行审查。②对审查过程和审查结果的监督管理，包括审查机构、程序、审查人员活动及其结果的监督管理。③通过内容和审查结果的监督管理，反映和揭示勘察设计过程中各主体质量行为及活动结果、质量体系及运作情况，进而实现对其各主体在勘察设计阶段质量行为的监督管理，促进其质量行为规范化、质量体系健全完善和良性运转，保证勘察设计质量。 2. 设计质量直接影响工程质量。错、漏、碰是设计上的通病，有的甚至危及结构安全。这类问题只有专业技术人员才能发现。所以对重大工程项目建设，从设计阶段就应开始实行监理，监理公司从方案设计到施工图设计进行全面检查。对一般的工程项目建设，监理工程师要特别重视施工图设计交底，在详细阅读图纸的基础上，针对涉及公众安全、防火、隔音、节能、环保等内容进行审查。必要时对工程结构的力学计算进行复核，对检查出的问题提交业主和设计单位，由他们研究解决。 3. 工程合同的监督管理，是建设过程中约束建设主体的法律依据，质量监督管理规范化、法制化，离不开有效、科学、完整的合同约束和合同管理，质量监督同样要通过有效的合同规范其主体的质量行为。以上施工前的质量监督管理的重点是对业主的质量行为的监督，业主是所有这些活动的组织者、决策者，这也是规范建设业主质量行为和活动结果的重要措施。通过对所有以上这三个方面的监督管理，进而保证建设工程实体质量形成中的主要投入要素，再通过对其实施中的转化行为，质量体系运作的监督管理，就可以有效地保证建设工程整体质量。 4. 工程质量问题的处理的监督管理，质量监督人员在检查中发现质量存在问题时，有权签发整改通知，责令限期改正，发现存在涉及结构安全和使用功能的严重质量缺陷，工程质量管理失控时，有权责令暂停施工或局部暂停施工等强制措施，以便立即改正；对发现结构质量隐患的工程有权责令进行检测，根据检测结果，要求建设单位整改。需要行政处罚的，由工程质量监督机构报委托的部门查处。 二、加强土建工程施工管理的一些建议 1. 土建监理人员必须具有较强的业务水平和较宽的知识面，且具有良好的职业道德：要合理安排机构职能分工和制定完善的审批流程。一般来说，现场土建监理工程师和监理员要做好记录和收集施工中的有关资料数据，并向驻地土建监理工程师提供证明材料和意见；驻地土建监理工程师组织审查施工单位送交的各种工程量文件，提出审查意见并上报给总监理工程师；总监理工程师核定和签发土建工程计量的最终审批意见，遇到特殊或重大的项目，可将意见呈报建设单位或主管部门批示后再签发。要求做好信息收集和资料管理。有可靠而又充分的信息作依据，正确的计量才有保证；如果资料管理混乱，那么，要即 时完成计量必然是很难做到的。收集质量信息。尤其是质量缺陷或事故的信息，定期做好质量评定的登记和统计工作；收集进度信息，做好合同内外各工程部位实际完成进度标注工作。即时整理好图纸和各种来往文件。加强人员管理，要求土建监理人员积极深入现场，掌握施工动态，力争取得第一手资料，以保证计量审核时有根有据；要求土建监理人员养成记录好监理日记和及时逐级汇报的习惯，日记是最好的备忘材料；及时汇报有利于各级监理人员都能熟悉某一项工程量的实际情况。 2. 参与施工人员的职业素质高低，是整个工程质量优劣的最关键因素。现在不少的施工单位，在施工中启用职业素养较低的工人和技术人员，有的技术人员连对钢筋混凝土工程中最基础的常识也不懂，就匆忙上岗，以至于在施工过程中经常发生了一些正负钢筋搁反或者搭接长度不相同等现象，这给施工质量控制工作带来了许多不必要的麻烦。因此，想要施工质量能提高上去，首先要做的就是从严格限制准入资格和提高施工人员职业素质做起，把素质教育落到实处，落到每一个上岗工作的工人和技术人员身上。确保施工材料的质量，在施工材料控制中，最主要的内容就是检测施工时所需要的原材料，建筑构件以及施工设备等的质量，因此相关部门必须严格把关，把紧材料的采购关检验关以及使用关 从而确保工程的质量。 3. 建立健全的施工质管制度规范。想做好建筑工程的质量控制工作，首先我们要做的是建赢一个完善的质量管理机制，比如施工质量责任制以及事故报告处理等责任制度，同时也要让这些制度落到实处，实实在在的在真正工作中得到发挥，使其能发挥真正的监督施工质量的作用。在施工过程中，人是作为最基础最基本的要素存在，它不但是操作者，同时也是组织者。他不仅是被控制的对象，同时又是控制的对象。既是质量的保障，又是工程出产不合格或者工程事故的源头。因此，在整个质量控制工作中要以“人”这个最基本要素为核心，明确了参与施工的所有人员的各自权限和职责，把施工质量责任制落到实处。 三、完善质量保证体系 质量保证体系，能否真正发挥实效发挥实际作用，是整个工程质量控制工作能否真正有效进行下去的关键环节。这要求施工单位在确保质量保证体系能有效运行下去的前提下，从任务承接，工程调研，乃至施工前期中期的准备，施工材料的采购，施工生产，施工操作以及回访客户，质量保修等方面对质量保证体系进行修改和完善。 四、结语 土建工程建设质量的监督管理是项目建设的把关，是建设过程中应遵循的制度，加强土建工程质量监督与管理，必须要强化法制建设，不断完善工程质量监督与管理的法规体系，依法管理土建工程。质量在工程建设中，应把好工程建设项目的质量关，按照规程规定执行监督管理。强化政府监督与管理的职能，加强监督人员自身素质建设，不断提高其自身的业务技术素质，做到依法监督、秉公执法、合理管理才能使土建工程项目顺利地完成、放心地使用。 建筑监理论文:试论建筑工程中施工技术和工程监理的相互促进作用 摘要：工程监理单位是和建筑单位相互依懒的，我国的建筑业在近几年的发展非常迅速，这导致了工程监理单位的发展也是非常迅速。建筑工程追求的是经济与社会效益的双赢，科学的施工技术是实现工程建设目标的保障。在工程监理工作进行中，监理单位要注意对施工技术的监督，反之随着施工技术的提高，工程监理也会得到相应发展，本文就工程监理与施工技术的相互促进做了简要介绍。 关键词：工程监理；施工技术；促进作用 科学、合理的施工技术才能保证建筑工程的质量，而施工技术的规范，需要有严格的监理、保障机制，因此，工程监理对施工技术的监督和检测，是保证建筑工程质量的必须因素。在建筑工程中，要切实做到施工技术和工程监理的相互配合、相互促进。只有这样，才能保证建筑工程的质量。 一、建筑工程的监理现状 近年来，我国建筑行业发展迅速，随着工程监理引入建筑市场，逐渐形成了业主、承包单位和监理单位的工程建设主体。他们之间地位平等且独立，工程监理单位主要起着以下作用：第一，确保工程项目的质量；第二，维护工程业主的合法权益；第三，控制建筑工程进度；第四，保护国家与社会的公共利益等。监理要做好业主和施工企业间的关协调，还要控制好工程的质量和进度，从而保证程建设得以实现。但是我国的建筑工程监理起步较晚，目前仍然处在发展的初期阶段。根据国内现行的法律来解决当前存在的许多问题显得远远不够。因此，必须时时关注该方面的法律法规，调整相应的相关法律法规。 现阶段采用人员资质与企业资质双重管理进建设监理资质的工作。按照监理单位条件不同，可将监理单位划分为不同资质等级。针对专业监理人员，尤其是监理工程师以上的监理工作人员必须要取得相应的资格证书，但是社会上依存在许多建筑工程的监理师或者是不符合资质的要求。另外监理人员的素质培训有限，因此很多双重理方式如同虚设。 由于起步晚，我国监理人员的专业技术与道德素质同国外相比还有很大差距。很多监理企业所聘用的监理从业人员很多都是原先从事施工管理或工程设计研究，这些人员并不具备相应的专业素养。 二、监理制度在建筑工程的发展方向 第一，加强管理，规范监理市场。出台相应的监理公司成立监测机制，严格控制监理公司的质量，提高监理行业的整体水平。对监理公司的泡沫现象严厉整治。第二，严格监理工程师资格考试，提高监理人员的素质。切实做到严格管理监理资格证的审查与考核，对工程负责，对社会负责。规范监理人员队伍，全面提高监理的专业化水平。让监理的水平跟上施工技术的发展水平。第三，监理制度和建筑施工技术相结合。在监理的合理有效的监督下，先进的施工技术，可以保证建筑工程的质量。因此，把监理制度和施工技术相结合，相合促进，共同发展。 三、施工技术的管理 施工技术的管理在现代工程监理体制下相对复杂。工程管理人员需要意识到工作的重要性，充分考虑建设工程资金等各方面的情况，切实做好自己本职工作，有效组织好施工技术的管理。一般情况下，工程监理人员通过图表表达自己的管理方法，建设部分由小到大都将受到管理，只有了解建筑工程的每个层面，才能做好施工技术的监督工作。此外，工程监理人员还要根据具体特点，选择合适的形式，做好高新技术的管理实施。 我国建筑行业目前的技术人员大都没有受过培训，专业知识以及技术水平存在着不足，在技术方面达不到建筑行业的具体要求。工程单位监理人员必须对建筑单位进行监督，提高技术水平，保证技术人员接受好培训教育，使技术人员掌握最新技术，了解施工材料的最新基本特征，从而保证建筑工程的整体质量。 工程监理单位工作人员的主要任务是确定监督方案，由此保证建筑行业的施工技术达到国家要求。工程监理人员不能只对建设工程进行简单监督，同时也要积极帮助施工单位按时保质完成任务。工程监理单位要根据项目的具体需要，认真分析建筑施工的优缺点，找出技术中的不足，相应的整理策略，将方案交给建设单位技术管理者，及时进行纠正，保证建设工程的质量。工程监理单位在监督工程建设过程中，还需要了解建筑的基本理念，确定合适的施工策略。不同施工项目对技术有不同要求，因此只有在了解工程建设目标的基础上，监理 单位工作人员才能对工程建设进行有效监督，保证工程质量。 四、促进建筑工程的施工技术与工程监理的配合 随着经济的发展，建筑技术水平也逐步提高，建筑工程在向着更高层次发展。或许，不久，现代建筑不仅再是混凝土浇筑的钢铁建筑，会出现新的建筑材料。那时，施工技术水平也会随之改变，建筑工程监理单位要想立足，发展，也需要技术监督的创新，才能适应施工技术的革新。建筑工程监理和建筑施工技术是相互联系的，应该促进它们合理的发展，共同的进步。促进建筑工程监理和建筑施工技术的结合发展，应该从以下三方面做起： （一）、工程进度的时效性上相联系，建筑监理单位对施工技术的监督与管理，能够提高建筑工程的进度。建筑工程的时效性直接关系着建筑工程的经济效益。而施工技术和监理单位都可以影响到工程的进度。先进的建筑施工技术，可以提高施工人员的施工效率，从而加快工程的完工进度。而建筑工程监理单位，合理有效地对工程的施工技术进行监督，才能保证建筑工程按期完成施工进度或者提前完成。 （二）、从工程的质量上入手，工程监理单位加强对施工技术的管理与监督，有效的提高工程质量。建筑施工技术是不是达标，建筑工程监理是不是有效地做到了监督管理都可以从建筑工程的质量上来衡量。建筑施工单位为了达到工程的质量标准，会积极配合监理公司对施工技术的监督管理，而建筑监理单位只有有效、严格的对施工技术监督和管理，才能够保证建筑工程的质量。监理单位在不断的对施工技术的监督和管理的完善中，不仅丰富了自身的经验，形成了独特的理论体系，还增强了名誉度。而施工单位在不断的配和监理单位对施工技术的监督和管理，在工作中，慢慢的增强了施工水平，并提高了社会影响力。此外，施工技术是工程质量的保证，对于建筑行业至关重要。 （三）、从建筑工程整体发展上说，工程监理单位加强对施工技术的监督和管理，有利于推动整个建筑业的发展。工程监理单位是建筑行业不断进步和发展下的产物，工程监理单位的发展离不开建筑行业的整体发展。建筑行业的发展会在经济高度发达的今天遇到很多麻烦，并且现在建筑行业对施工单位的施工技术要求会逐渐提高，施工单位只靠自己的力量和能力很难适应整个建筑行业的需求，这就需要工程监理单位的配合。工程监理单位为了对施工技术更好的监督和管理，也会对新的施工技术进行研究，这样施工单位和监理单位的配合，就会提高施工单位的施工技术的提高，施工技术的提高会加快整个建筑行业的发展水平，从而，又带动了工程监理单位。这样，整个建筑业、施工单位、工程监理单位三者形成了相互促进的良性循环，共同进步和发展。 总而言之，在建筑单位施工时，施工的管理与技术与整个工程的进度息息相关，他与工程的利益直接挂钩，进而关系到建筑行业的发展。工程监理与建筑行业的发展是密不可分的，工程监理单位、施工技术、建筑行业是相互联系，相互制约的，促进工程监理对施工技术的配合，就会形成一个良性的循环，从而达到综合发展，和谐进步。 建筑监理论文:建筑住宅中工程监理的重要作用分析 摘 要：建筑住宅中质量不仅关系建筑项目的投资成果和工程的适用性，而且与人民群众生命财产的安全紧密相关。随着我国现代化建设事业的蓬勃发展，建筑规模不断扩大，如果出现工程质量问题的话，会直接影响公共的安全和利益，所以，相关部门要切实保障建筑工程中的质量监理问题，保证建筑安全。 关键词：建筑住宅；工程质量监理；特点 整体上，我国的建筑工程质量在不断上升，但是必须承认的是，现在还存在大量在建或者己投入使用的住宅建筑还存在很多质量问题，严重危害着住宅建筑结构及安全使用功能，给居民的生命和财产安全带来极大的威胁。而随着住宅建筑工程管理的规范化和现代化，工程监理的作用也显得日益突出，如何发挥监理工作在不同时期的作用，对于提高住宅建筑施工工程质量具有重要的现实意义。 1 住宅建筑工程监理的特性 1.1 复杂性 住宅建筑工程监理涉及多方面的内容，它在具体的监理过程中表现出明显的复杂性，而且诱发建筑质量以及安全的因素也是不确定的。就建筑施工现场的实际情况而言，机械设备、施工原材料以及施工人员等都会直接或者间接的诱发建筑工程安全质量问题，这些都从某种程度上增加了建筑工程质量的不确定性和复杂性。有时，在同类性质的建筑施工项目中，工程监理工作也不能一概而论，要依据实际情况确定具体的监理方案。由此可见，要提高住宅建筑工程的监理水平，必须将监理工作的复杂性放在首要位置。 1.2 不可逆性 住宅建筑工程要确保其安全质量，一旦发生意外或者质量问题，将造成不可挽回的严重后果。轻则延误施工周期，增加成本支出；重则留下工程隐患，给国家带来严重的经济损失，威胁人们的生命财产安全，不利于社会主义和谐社会的建立。 1.3 常发性 住宅建筑工程的施工质量问题频繁发生，例如房屋漏水、建筑材料裂缝等问题就属于一般常发性问题，同时，这一类问题会随着时间的变迁而经常变化。 2 住宅建筑施工工程的具体监理流程 要切实保障项目工程的有效建立，就必须从源头着手，加强安全质量监管。首先我们必须了解住宅建筑工程项目的监理流程：（1）在施工前的准备阶段，监理人员要熟悉设计文件的各部分，认真核实施工图纸的各细节，并参与到技术交底环节中；同时，对于建筑施工工程的施工方案要落实到位，出示科学合理的审批文件；除此之外，要加强对开工准备的监督检查；（2）加强对土方工程的监督管理；（3）加强对条形基础和井桩基础等基础工程的监理；（4）加强对混凝土、横板工程，钢结构工程等主体工程的监理；（5）做好后期监理工作，保证装饰工程的美观实用，同时要着力保证门窗、涂料以及楼地面的质量安全。只有这样，才能从各环节加强建筑工程的监理监管，保证建筑工程施工方案、放样测量资料、施工工艺、关键程序以及质量处理等合乎规范，切实保障建筑工程的整体施工质量。 3 建立的方法和过程 在住宅建筑工程施工监理过程中，根据不同的试验检测内容可以实习不同的监理方法。一般有以下几种：见证取样、平行检验、对施工检验进行旁站监督、委托第三方检测。 住宅建筑工程监理分为若干过程，主要包括施工图纸的审核、工程准备阶段对设计文件的熟悉、对施工方案的审批、参与技术交底以及开工前的准备工作等。在具体的建筑施工阶段，要加强对基础工程、土方工程、装饰工程以及主体工程的监督和管理，同时全面加强对分部的审查、施工方案的审批以及施工资料的核对和测量，保证设计方案和施工严格按标准执行，除此之外，对于重点部门、隐蔽工程或者关键工序要着重监管，切实加强对施工环节中质量问题的监管。 4 住宅建筑质量安全的重要性 质量安全是住宅建筑工程着重考虑的核心环节之一，它在一定意义上决定了工程建设的成效，而且对于稳定社会秩序、维护人民生命财产安全起着至关重要的作用。由此可见，要保证建筑工程项目的顺利进行，就必须牢牢把握安全生产这一环节。在具体的施工环节中，监理人和施工者要严格执行相关的安全施工规范，从源头上保证建筑工程施工质量安全。 住宅建筑工程不同于一般的施工工程，它具有施工周期长、管理难度大、工作范围广等基本特征。在具体的施工过程中，监理人员要有步骤、有计划的开展工作。如何在有限的时间内最大限度的满足 程施工质量，提高工程达标水平，需要监理人员不断提升自身素质，制定针对性强的政策措施： 4.1 建立并完善组织机构 要建立完善的岗位责任制，将责任落实到每个个体。监理人员为了保证正常施工，必须根据项目具体实施进度确定岗位责任制，使每一个员工各尽其职，以便全方位、多层次的加强对项目工程的监督和管理，保证监理工作的有序进行，避免摩擦和纠纷，提高工作效率。 4.2 要切实加强试验设备和仪器的投入 要保证监理工作的有序进行，必须以强有力的数据资料作为支撑，而要有效获取数据资料就必须依靠先进仪器设备检测。监理单位要加大资金投入，保证各种仪器设备的到位，以便工程监理人员利用这些检测仪器对各个阶段的工程质量进行检测分析，取得检测数据，对各项工程质量做好有效的控制。 4.3 切实做好质量控制工作，提高工程质量 监理单位要切实保证在建工程的施工质量，就必须从以下四个方面着手：开工审批、原材料质量监督、工程测量以及最后的工序检验报告。原材料质量监督主要是指全面加强对原材料来源以及质量的监管，施工单位自行购置砂、生石灰以及水泥等材料时，必须派专人亲自验货，只有符合安全生产标准并复查合格后才能进场投入使用。对于抽检不合格的原材料，责令其立即出场，从源头上保证建筑施工材料的质量安全，进一步消除可能存在的安全隐患。开工审批即建筑施工的各施工部门要在开工前提供书面申请，在保证申请报告齐全、真实的基础上，严格审查建筑工程的技术方案、质量保障措施以及试验标准等，在现场监理和标段试验监理审批合格后，申报组长审查通过。工程试验质量关是指在具体的施工检验时，要保证自检资料的可靠、真实，严厉惩处弄虚作假行为。工序报检报验关就将施工全过程置于监理的监视下，每道工序施工时必须报检，完工时必须报验。排除了施工单位的弄虚作假、投机取巧。 4.4 督促施工单位安全作业和执行质量自检制度 在建筑施工过程中，有些施工人员受自身素质的局限，单纯注重工期以及成本控制，忽视了安全生产和管理。众所周知施工安全责任的主体是施工企业，有些施工企业在施工安全管理过程中忽视安全生产设施的投入，为了最大限度的增加经济收益，不愿意配备相关的安全保护装备，这时监理需要履行安全生产监督的职责，督促施工单位在考虑企业发展的同时，承担必要的社会责任。 5 结语 住宅建筑工程质量不仅关系到人们的使用体验，还折射出项目工程的投资效果，除此之外，对居民的生命和财产安全起着重要作用。随着我国现代化建设事业的蓬勃发展，建筑规模不断的扩大，如果出现工程质量问题的话，会直接影响公共的安全和利益，因此，做好建筑中工程质量监理工作具有非常重要的意义。 建筑监理论文:监理工程师如何做好建筑工程的监理工作 摘要：随着我国建筑工程项目设计结构的复杂化与投资规模的扩大化，监理工作的业务量与难度逐渐加大。以往只局限于施工过程的监理模式已经不能满足实际需要，工程监理应贯穿工程建设的始终，包括设计、施工招标、施工过程、工程质量的验收等。现通过对施工准备阶段阶段、施工过程以及工程验收质量控制三个主要方面进行分析，提出了做好建筑工程监理工作的具体做法。 关键词：监理工程师；准备阶段；施工过程；验收质量 建筑施工是一项十分庞大而复杂的工程，技术含量高、劳动强度大。想要确保施工质量，必须做好建筑工程的监理工作，监理是建筑工程质量监督必不可少的组成部分，是保障建筑工程质量的重要环节。那么，监理工程师如何做好建筑工程的监理工作。 1 准备阶段对工程质量的控制 在工程项目开工前，项目监理部就应当对施工技术方案等内容进行严格审查，确保能保证工程项目施工质量、方案合理可行、质量能达到预期效果后再予以签认，防患于未然。 1.1 依据工程合同，确定工程项目质量总目标 依据工程合同，确定好工程项目质量目标后，将项目的总目标分解成多个质量分目标，并将各个分目标落实到各个部门、团队、分包方和供货方，直至施工作业班组及负责人，如果情况需要，可签订责任协议或合同。 1.2 严格审阅设计图纸 在建筑工程开工之前，监理人员一定要严格审阅设计图纸。由项目技术负责人组织有关工程技术人员与管理人员对施工图纸及设计说明进行仔细研究，理解设计的目的，从而更好地掌握设计的要求。审阅过程中如发现问题，先进行内部图纸会审，然后将问题进行集中归纳参加设计交底及设计图纸会审，并向设计者提出问题，便于采纳或修改。在施工过程中，如果发现问题或出现材料、设备等改变时，都必须与业主沟通，通过业主向设计师提出修改意见并获得设计修改，监理人员不得随意修改。同时，对于施工单位的技术水平与组织设计，监理人员也要把关，找出施工中可能出现的质量问题，与建筑工程单位进行沟通，找出合理的解决办法，避免建筑质量问题的发生。 1.3 确保工程所需建筑材料的质量 合格的建筑材料质量是保证工程质量前提条件。在建筑材料的选购上，首先，要求施工单位必须注重质量管理，采购符合标准的建筑材料。其次，监理人员应加强对建筑材料质量的监督，因为，钢筋、水泥等材料使用量大、进货渠道混乱，所以，在对工程所需的钢筋、水泥进场资料进行检查时，严格把关，资料不齐的不允许进场，只有通过检验的建筑材料才允许进入场地使用。同时对于半成品的材料，如钢筋焊接半成品，如检查不符合要求也不得使用。严格把好建筑材料质量关，确保建筑工程质量。 2 施工阶段对工程质量的控制 在建筑工程施工阶段过程，为保证其施工质量，监理单位要对建筑工程建设生产进行全方位、全过程的质量监督和控制。施工阶段推行动态控制为主，事前预防为辅的管理办法，提前做好预控，主动发现问题，进行及时的动态控制。主要从以下四个方面进行。 2.1 对施工承包单位的质量控制工作进行监控 施工过程中，监理师要做好施工单位质量控制，对其质量控制自检系统进行监督，确保其作用的充分发挥。如发现不符合要求的质量控制人员，及时与承包商沟通换人；发现施工单位组织不完善时，可及时提出改进意见促使其完善。监督并协助施工单位完善工序质量控制，将影响工序质量的因素纳入质量管理范畴。督促承包商重视重要、复杂的施工项目或工序，并设立质量控制点，加强质量控制，此外，还要及时地检查、审核承包单位提交的质量统计分析资料与质量控制图表，对于一些重要的工程部分，监理人员还应再进行试验和复核，以免出现疏忽。 2.2进行质量跟踪监控，必要的情况下实行全天侯旁监 施工过程中，每位现场监理人员都要做到“五勤”，即脑勤：多动脑，想一些措施更好地保证工程质量，同时处理好监理与施工之间的关系；口勤：多提醒施工单位加强质量管理 ，对容易出现的隐患及时告知；眼勤：多看施工图纸，多去施工现场了解情况，熟悉了解设计的重要部分；手勤：发现问题，及时动手记录；腿勤：常到施工现场，各施工点观察情况。在做到“五勤”的同时，还要严格按施工规范要求、严格把关，果断、准确地处理问题，遇到难处理的质量问题 时，不找理由推脱，切实为建设单位、施工单位解决难题。对于重要或有特殊要求的工程部分，在施工过程中，监理人员必须全天侯的跟班，以便发现问题及时处理，确保工程质量。 2.3 施工过程中进行检查验收 对于各工序的产出品，先由施工单位进行自检，自检合格后监理人员提交“质量验收通知单”。此时，监理师在规定的时间内对产出品进行质量检查，确定质量合格签发验收单后，方可进行下一步施工操作。如果监理师对施工单位的施工质量不能确信，此时需监理方需进行复核。此外，对于工程项目中的隐蔽工程要进行及时检查验收，因为这些隐蔽工程后期会被其它施工工程覆盖。所以，要及时检查并确保隐蔽工程的质量问题，以免影响后期工程的进行以及整个工程的质量。 3 重视对工程质量的验收 按照设计要求对已经完工的工程进行检查验收，确认是否符合设计要求，是保障工程质量的重要环节。建筑工程一般规模较大、技术安全要求高。，为此国家对建筑工程项目的验收制定了相应的规范，监理人员应及时地根据规定要求，对已经完工的工程进行验收。 3.1 认真落实工程验收，确保最终工程质量。工程竣工后，通过验收手段可以有效地对施工过程中出现的一系列质量问题进行补救和监管。如若出现工程质量问题，监理人员应快速下发工程暂停令，并对其进行整顿修改，整改过程要严格要求施工方遵守相关单位提出的解决方案来执行。通过严格要求，达到质量合格标准，避免建筑再次使用出现质量问题。 3.2 不符合要求的工程必须重新返工，达到要求后才准予竣工验收 对一些相对重要的工程项目以及工序应具有明确的施工流程，可以作出施工流程图。并标明施工顺序，一方面能够减少质量质量问题的发生，另一方面对出现的工程质量问题可以更好地进行分析。在工程完工验收时，监理工程师应对工程质量提出合理且符合实际情况的的意见或方案。如果验收符合设计要求，施工单位可以向验收单位提出竣工申请报告；如不符合要求，需依据相关规定处理；返工的工程，必须在质量达到要求后进行再次验收，直至达到要求才准予竣工验收。 综上所述，监理人员应把工程质量放在首要位置，因为一旦出现质量问题，损失不不仅是投资商，更重要是是可能给人们带来危害。所以，在建筑工程的监理中，监理人员要对工程质量高度重视，不能只停留在监督与检查上，还应结合工作项目内容和要求，制定出系统合理的监理规程及控制程序，更好地保障控制工程质量。总之，要想做好监理工作，要做的工作还很多，只要我们监理人员保持勤恳、敬业、扎实的工作态度以及高度的责任心，创造性地开展监理工作，抓好监理控制目标，处理好工程项目中的各方关系，我们的监理工作水平将会更上一个台阶。 建筑监理论文:关于建筑工程施工监理工作的思考与探讨 【摘要】监理工作对建筑工程的精品化具有很大的作用。本文以建筑工程的监理工作为重点，首先阐述了监理工作在建筑工程施工中的主要工作内容，然后着重分析了监理工作要注意的基本事项，在此提出了自己的一些建议，希望对同行工作人员起到一定的帮助。 【关键词】监理；工程建设；监理制度 前言 近年来，纵使国家已经将监理工作大范围的推广，但目前建设监理制度在全国范围内推行的状况令人堪忧。不要说建筑项目的业主以及项目投资方对监理工作的概念认识不足，就是监理机构的工作人员中也有对项目工程监理认识不正确的现象发生。更不要提对监理工作在工程中所处位置以及所做工作的意义有明晰的认识。本文以下谈了谈自己的一些观点和见解。 一、建筑工程监理工作的主要内容职责及工作内容分析研究 我们从建筑监管工作的前景上看，建筑工程的监理内容表现为三控制、三管理以及一协调。 1、三控制的主要内容。一是投资控制。建设工程项目投资控制，是对工程项目建设的资金投入和资源投入的过程所进行的调节和控制。通过控制程序，在投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段、和项目建成后评价阶段，把建筑工程项目投资的发生控制在批准的限额之内，随时纠正产生的偏差，并针对问题进行溯源，找出问题的根源之后就对其进行改正，使投资阶段的控制很好的实现出来。确保在建设项目投资的各个阶段、各个环节中能合理的使用人力、物力、财力，达到理想状态。取得较好的投资效益。从以上论述我们可以看出来，监理工作实际上是一种动态的监控工作，并且从始到终，都要有监理工程师的参与和监控。二是进度控制。进度控制是指对工程项目建设各阶段的工作内容、工作程序、持续时间和衔接关系，根据进度总目标及资源优化配置的原则，编制计划并付诸实施，然后对进度计划进行跟踪检查与调整，若执行有偏差，则采取纠偏措施，并视必要调整进度计划，最终实现工程的进度目标。三是质量控制。建筑工程质量是指工程满足建设单位需要的，符合国家法律、法规、技术规范标准、设计文件及合同规定的特性综合。建设工程作为一种特殊的产品，能具有一般产品共有的质量特性，如适用性、寿命、可靠性、安全性、经济性等满足社会需要的使用价值和属性外，还具有特定的内涵。建设工程质量的特性主要表现在适用性、耐久性、安全性、可靠性、经济性和与环境的协调性。工程建设的不同阶段，对工程质量的形成起到不同的作用和影响。影响工程的因素很多，但归纳起来主要有五个方面：人，机、料、法、环。人员素质、工程材料、施工设备、工艺方法、环境条件都影响着工程质量。 2、三管理的主要内容。三管理指的是：合同管理、安全管理和风险管理。一是合同管理。合同在工程监理之中是一项非常重要的法律依据。签订合同主要是同甲方和乙方给予所需劳动力，或者商品等维护两者间的权益的法律条文，它不仅规定了两者之间的劳动和义务，同时还提供了两方的责任的明确划分。因此合同管理是工程建筑项目取得优良品质的根本性工作，我们也可以说对建筑工程项目全过程的实时跟踪管理是对建筑项目合同的执行过程。二是安全管理。安全管理在建筑项目工程中有两个方面的内容，首先是建筑工程的安全，也就是说施工的建筑项目是否符合签订合同的标准达到相应的质量要求，其次是建筑项目施工过程中，建筑施工者的人身安全问题。尤其是一线施工人员的生命安全，更加要注意在其施工中的每个细小环节。监理单位应坚持“安全第一，预防为主”的方针，坚持安全教育的经常性，注重安全行为的规范性，突出安全防护的针对性，增强安全管理的主动性，抓好施工现场的综合安全管理。三是风险管理。风险管理是对可能发生的风险进行预测、识别、分析、评估，并在此基础上进行有效的处置，以最低的成本实现最大目标保障。工程风险管理是为了降低工程中风险发生的可能性，减轻或消除风险的影响，已最低的成本取得对工程目标保障的满意结果。 3、一协调的内容。一协调主要指的是施工阶段项目监理机构组织协调工作。建设单位是监理单位所服务的客户，由于许多建筑单位的工作随意性大，合同意识和科学管理意识差，因此与建设单位的协调是监理组织协调的重点和难点。 二、做好建筑工程监理工作的基本出发点分析研究 工程监理具有服务性、独立性、公正性 科学性。具体应包括以下内容： 1、了解、熟悉工程隐蔽验收的程序，正确履行监理职责。根据《建筑工程质量管理条例》和《建设工程监理规范》有关规定及相关要求，工程的隐蔽验收程序为：施工单位自检合格——报验申请——监理检查验收——验收合格——同意进入下一道工序——施工单位通知建设工程质量监督机构——现场检查或随机巡查或不检查。 2、赢得信任，充分行使监理职权。监理单位、项目监理部、监理工程师、监理人员在工程监理的实施过程中，要通过自己的努力，通过监理的业绩，充分赢得业主的信任和支持，才能合理、充分地行使业主所授予的权利。 3、严格内部管理，加强项目监理机构素质。建筑工程设质量的好坏是影响业主对其企业品牌形象的好差之分，在其企业不断增强工程质量的同时，其里面也要有一套科学合理的管理方法来进行指引工作，用来指引方向，设定流程，施工先后顺序等相关工作。在其进行内部的管理工作时，不忘对其进行先关专业的学习，提升整体的素质。在其项目的建立部门，在其履行职责的同时也不忘对其进行不断的完善，明确的划出每个岗位所需要履行的职责所在，形成工作例会制度、对外行文审批制度、监理资料及技术文件、管理规定及监理知识、专业技术的学习和绩效考核制度、政务公开制度、生活管理制度等。 4、理顺关系，正确行使监理功能。工程监理机构与投资方以及业主的关系既有协作也有监管，建筑项目从设计图纸到实际生产成型的过程中要始终有监理方的参与。监理方与承包商的关系既是监理与被监理的关系，同时也是合作关系。建筑产品是承包商生产出来的。在工程施工过程中，承包商服从监理方，一切施工资料、施工组织方案、进度计划都必须报监理方。监理工程师对质量的进度和投资的控制都是通过承包商的工作来实现的，因此监理工程师如何理顺与承包商的合作关系对于其能否顺利行使监理功能让工程按时、高效率高质量的完成起到至关重要的作用。 三、结语 在工程建设的过程中，工程监理的设立能够接受业主的委托和授权，以国家批准的工程项目建设文件、有关工程建设法规和工程建设监理合同以及工程建设合同进行的旨在实现项目投资目的的微观监督管理活动。监理活动，根据业主的委托，它既可以贯穿于工程建设全过程的各个阶段，也可以是工程建设的某个阶段。监理工作的准则要求监理工作人员在建筑施工的任意阶段都要将自己的职责所在充分的发挥出来，并且认真执行自己的职责，始终以工作的准则要求自己，不马虎、不忽视、不受贿，将业主所授权的工作高效的展开。总之，监理单位能否履行职责，关键在领导，如果监理单位领导既能从企业自身利益的角度出发，又能站在社会责任的高度，重视安全管理工作并能在不断拓宽经营规模的同时，不断提高科技含量、施工能力和管理能力，那么，施工安全生产才能真正得到保障。 建筑监理论文:试论建筑工程中施工技术和工程监理的相互促进作用 摘要： 我国建筑业的蓬勃发展，在带动经济发展的同时，也促进了建筑工程监理公司的发展。现在，大大小小的建筑工程监理公司多如牛毛，这就形成了建筑工程监理公司泡沫，导致建筑工程质量下降。科学合理的施工技术和建筑工程监理相互配合，相互促进，可以保证建筑工程的质量。因此，在建筑工程中，要加强施工技术和工程监理的相互促进。 关键词： 建筑工程；施工技术；监理；促进 0 引言 科学、合理的施工技术才能保证建筑工程的质量，而施工技术的规范，需要有严格的监理、保障机制，因此，工程监理对施工技术的监督和检测，是保证建筑工程质量的必须因素。在建筑工程中，要切实做到施工技术和工程监理的相互配合、相互促进。只有这样，才能保证建筑工程的质量。 1 监理制度在建筑工程中的问题和发展方向 1.1 我国监理制度的现状及问题 监理制度在我国尚处于开始阶段，没有完善的切实有效的监督管理制度。很多监理公司对自己作业的重要程度认识不到位。不能够做到全职全责。监理公司较多，相关制度不健全，管理不到位，出现恶性竞争，从而导致收费低廉，管理不到位，监理人员的专业素质低，起不到真正的监督作用[1]。对一些违规行为不能做到惩罚到位，惩罚制度不完善，造成普遍的违规行为。 1.2 监理制度在建筑工程的发展方向 ①加强管理，规范监理市场。出台相应的监理公司成立监测机制，严格控制监理公司的质量，提高监理行业的整体水平。对监理公司的泡沫现象严厉整治。②严格监理工程师资格考试，提高监理人员的素质。切实做到严格管理监理资格证的审查与考核，对工程负责，对社会负责。规范监理人员队伍，全面提高监理的专业化水平。让监理的水平跟上施工技术的发展水平。③监理制度和建筑施工技术相结合。在监理的合理有效的监督下，先进的施工技术，可以保证建筑工程的质量[2]。因此，把监理制度和施工技术相结合，相合促进，共同发展。 2 新形势下，建筑工程监理对施工技术的管理 建筑工程监理人员应该充分认识自己的职责，合理、有效的做好对施工技术的监督和管理工作。加强监理人员对施工技术的学习，能够根据施工现场的特殊情况，及时的做出处理。比如，冬季的降雪或上冻，夏季的暴雨和高温情况时，应该避免什么。建筑工程监理人员应该清楚施工的管理模式和整个施工计划，确保对工程的每一步都做到合理的监督。只有全面了解了整个工程的计划，才能更好更完整的制定相应的监督管理模式，从而，减少纰漏，未雨绸缪。在国内的建筑工程施工现场，大部分施工人员的技术水平和专业知识水平都达不到基本的标准。接受过正规教育和培训的施工人员少之又少，根本达不到现代建筑工程对施工人员的技术要求。这更需要建筑工程监理单位加强对施工水平的监督和培训，让施工方做到有效的对施工人员的培训和教导，使施工人员掌握建筑工程现场施工的要领和技能。真正有符合的施工水平，从而，在基础上保证建筑工程的质量。建筑工程监理应该切实履行自己的职责，做到监督的公正和客观，从而，确保建筑工程的质量达到国家的相关标准。建筑工程监理应该对整个工程的建设作出精准的分析，以便及时发现建筑施工工程中可能会出现的纰漏，因为建筑工程现场施工 人员的专业素养和技术水平很难达到国家规定的标准，他们不可能做到符合技术水准的工程建筑作业，因此，需要建筑工程监理，在施工人员现场施工时，给他们提出建议，做好监督。从基础上保障工程的质量，并且，及时告知施工单位，以便他们快速采取补救或整改措施，以免耽误工期[3]。 总之，建筑工程监理应该全面提高自己的专业化水准，并对实施工程的方案作出精准的分析，从而能够为施工单位提供有效的施工技术指导。然后，做到合理、有效的监督、管理。以保证工程的质量。 3 促进建筑工程的施工技术与工程监理的配合 随着经济的发展，建筑技术水平也逐步提高，建筑工程在向着更高层次发展。或许，不久，现代建筑不仅再是混凝土浇筑的钢铁建筑，会出现新的建筑材料。那时，施工技术水平也会随之改变，建筑工程监理单位要想立足，发展，也需要技术监督的创新，才能适应施工技术的革新。建筑工程监理和建筑施工技术是相互联系的，应该促进它们合理的发展，共同的进步。促进建筑工程监理和建筑施工技术的结合发展，应该从以下三方面做起： 3.1 工程进度的时效性上相联系，建筑监理单位对施工技术的监督与管理，能够提高建筑工程的进度。建筑工程的时效性直接关系着建筑工程的经济效益。而施工技术和监理单位都可以影响到工程的进度。先进的建筑施工技术，可以提高施工人员的施工效率，从而加快工程的完工进度。而建筑工程监理单位，合理有效地对工程的施工技术进行监督，才能保证建筑工程按期完成施工进度或者提前完成[4]。 3.2 从工程的质量上入手，工程监理单位加强对施工技术的管理与监督，有效的提高工程质量。建筑施工技术是不是达标，建筑工程监理是不是有效地做到了监督管理都可以从建筑工程的质量上来衡量。建筑施工单位为了达到工程的质量标准，会积极配合监理公司对施工技术的监督管理，而建筑监理单位只有有效、严格的对施工技术监督和管理，才能够保证建筑工程的质量。监理单位在不断的对施工技术的监督和管理的完善中，不仅丰富了自身的经验，形成了独特的理论体系，还增强了名誉度。而施工单位在不断的配和监理单位对施工技术的监督和管理，在工作中，慢慢的增强了施工水平，并提高了社会影响力。此外，施工技术是工程质量的保证，对于建筑行业至关重要。 3.3 从建筑工程整体发展上说，工程监理单位加强对施工技术的监督和管理，有利于推动整个建筑业的发展。工程监理单位是建筑行业不断进步和发展下的产物，工程监理单位的发展离不开建筑行业的整体发展。建筑行业的发展会在经济高度发达的今天遇到很多麻烦，并且现在建筑行业对施工单位的施工技术要求会逐渐提高，施工单位只靠自己的力量和能力很难适应整个建筑行业的需求，这就需要工程监理单位的配合[5]。工程监理单位为了对施工技术更好的监督和管理，也会对新的施工技术进行研究，这样施工单位和监理单位的配合，就会提高施工单位的施工技术的提高，施工技术的提高会加快整个建筑行业的发展水平，从而，又带动了工程监理单位。这样，整个建筑业、施工单位、工程监理单位三者形成了相互促进的良性循环，共同进步和发展。 4 结束语 在整个建筑行业，施工技术的高低直接决定着工程的时效，从而影响在工程的利益，进而关系到建筑行业的发展。工程监理公司的出现与建筑业的蓬勃发展有着密切的联系，建筑业影响在工程监理公司的发展。工程监理单位有效的对施工技术进行监督管理，可以保证建筑工程的按时或提前完工。工程监理单位、施工技术、建筑行业是相互联系，相互制约的，促进工程监理对施工技术的配合，就会形成一个良性的循环，从而达到综合发展，和谐进步。 建筑监理论文:智能建筑弱电工程施工中的常见问题和监理措施 [摘要]近年来，伴随着社会经济、科学技术的不断进步和发展，越来越多的人开始关注居住的环境，对居住环境的要求也在逐渐的提高。在此基础上，建筑的智能化成为了新的发展方向，同时智能建筑弱电工程是民用建筑工程不可分割的一部分，越来越多的人也开始留意智能建筑，在对智能建筑工程系统的施工以及设计中，可能会面临某些问题。因此，对智能建筑弱电工程施工中的控制管理是非常重要的，下面对智能建筑弱电工程在施工中常见的问题以及所采取的相应监理措施简单的阐述。 [关键词]智能建筑；弱电工程；施工；常见问题；监理措施 众所周知，智能建筑弱电工程在一定程度上是及其复杂的，通信自动化、楼宇自动化以及办公自动化三个子系统共同构成智能建筑弱电系统，其中还包含智能建筑内部的通信以及机电设备等系统之间的有机结合。另外，对于装饰、土建等工程的施工存在共同的地方，就需要相关的技术积极的协作、配合。需要注意的是，环境是智能建筑最基础的平台，但在现阶段，国内智能建筑弱电工程受到设计、施工、市场、材料以及设备等各个方面的因素的影响，致使智能建筑弱电工程施工的质量达不到相关的规定标准，大致体现在责任分配不明确，使得在施工时有互相推脱责任的现象，致使不能够很好的配合；还有施工过程不够规范，在不同部门施工接口处不能够有效的分清界面等，这些都为智能建筑弱电工程埋下了质量隐患。 1.智能建筑弱电施工中的常见问题 1.1 建筑设备以及材料方面的问题 智能建筑弱电工程所需的原材料没有产品合格证或者是说明书，对于相关的设备设施在进场时没有相应的检查记录或者是产品的型号和规格，相关材质的证明手续不全面，甚至对于某些进口过来的材料或者设备设施没有作相关的记录。更重要的是对于某些设备设施和材料，不按照相关的规定或者设计标准进行使用，有的甚至使用伪劣产品。另外，对于某些未成套订购的产品，不能够与其他产品实现接口组网；即使是对于成套订购的产品，然而没有进行接口组网的检查和测试。 1.2 建筑工程设计图纸方面的问题 在智能建筑弱电工程建设中，设计图纸方面反应的问题是土建设计和智能弱电工程设计不够一致，对于某些通道在预留问题上没有达到标准，比如在建筑工程中出现设备架构和土建的尺寸之间存在严重的不符，进而造成消防监控器未能安装在合理的位置，或者是相关设备之间间距不合理，使得不能够对设备进行有效的维护，这就要求进行改进。另外，在平面设计图上的火灾自动报警器、电话以及电插头等相关的弱电设备和系统图有明显的不同。甚至是对某些控制或者信号的接点没有进行设计，比如消防控制和火灾自动报警之间的接点没有设计，导致电梯迫降、电源强切和排烟等相关功能不能够实现。 1.3 建筑施工组织方面的问题 智能建筑弱电工程施工中没有进行科学、合理的组织设计，或者是相关的施工组织对智能建筑弱电工程的内容没有进行详细的了解，致使建筑施工方案不能够落实到位，流于形式。再加之建筑施工传统习惯以及某些行政管理对工程的影响，同时建筑施工单位对工程分的过细，造成各部门之间的工作缺乏协调性，还存在某些最先进场的施工方私自占领位置条件好的问题；严重的情况下某些施工单位随便占用其他施工单位的预留孔，影响其他施工单位正常施工，造成各个管线之间或者相关设备在施工过程中不能够实现有效的配合。 1.4 建筑承包单位的资质方面的问题 在智能建筑弱电工程施工中，某些承包单位的资质与其所承包的工程严重的不相符合，同时对建筑工程已经承包的施工单位，没有相关安全施工的许可证或者存在资质不健全等问题。还有某些施工单位的资质健全，但是缺乏智能建筑弱电技术，即使是有部分的系统技术人员，然而对智能建筑弱电工程管理不够了解，导致他们在施工的过程中没有考虑各个原件之间的兼容性问题，对建筑弱电系统以后安全、可靠的运行有负面的影响。除此之外，有的施工单位新人较多，有照抄照搬其他施工单位弱电设计方案的现象，新人在进行弱电系统操作时，不能够熟练的识别设备仪器，使得他们在连接的过程中由断路、短路以及接触不良等进而导致相关的弱电系统失效。当前，大多数建筑施工承包单位有某个子项或者是几个子项的经验、资质，而有的承包单位是产品的代销商，使得弱电系统的联机 及调试等诸多工作还需要专业的人员进行指导。 2.智能建筑弱电工程施工中应该采取的监理措施 2.1 对工程原材料或者相关的设备设施加强检验 在智能建筑弱电工程施工中，首先对建筑设备设施、原材料以及各个系统的接口等要仔细检查其是否合格，即检查是否有规格型号、产品名称以及制造厂商和检验员、出厂日期等，同时相关的材质证明要明确原产地以及分装地。其次是仔细检查产品设备的检验记录，即在检查时参照国家产品的相关标准，在施工现场对设备在性质、外观以及功能等方面进行检查，同时还要注意各个原件之间的兼容性。再次检查设备设施、规格以及相关的技术说明书和材料是否达到设计的标准。 2.2 对图纸设计进行审查、优化 在智能建筑弱电工程施工中，为了确保工程质量，相关的监理人员要参照弱电工程设计标准和规范的要求，对弱电工程的设计内容以及设计方案联系施工现场的实际情况进行严格的审核；要加强对图纸设计的审查。这就需要对房间的高度和尺寸、相关设备的维护距离以及保护距离要与规定的相符合。同时，对于某些新的材料、新的技术以及新的设备要根据规定的标准严格核查，最后将审查过程中出现的问题以书面的形式交给施工建设单位。除此之外，在智能建筑弱电工程开工之前，相关的电气技术人员要熟悉施工图纸，同时与土建技术人员协同找出施工的交叉点，再依据土建施工单位的进度，共同研究出交叉施工的方案，防止出现差错。 2.3 重视施工组织的建设 在智能建筑弱电工程施工中，施工组织进行设计时要符合建筑弱电工程的进度以及计划安排，对于某些大型工程由专业的施工组织进行设计，而对于较小型的工程由施工方案进行设计。同时，在进行施工方案或者是施工组织设计时，要对各分项建筑工程技术进行交底。为此，就要建立建筑工程技术交底制度，尽可能的使各个用电人员以及电工明确安全用电、施工组织设计的意义。最后在建筑工程技术交底材料上签字，同时写明交底的具体时间。 2.4 对建筑工程分包单位的资质进行严格的审查 在智能建筑弱电工程施工中，选择弱电工程承包商的过程中，要对其营业范围进行核定，若有借用资质或者挂靠的现象，立即清退。同时，在对建筑工程承包商相关资质证件审查时要关注弱电工程负责人的相关资质证件，一般要对承包工程的承包商和项目负责人进行一定的考察，可以参照他们已经完成的建筑工程项目，对承包商的质量保障体系、技术实力以及相关的服务体系等进行考察。 3.结束语 综上所述，在今后智能建筑弱电工程施工中，对于建筑设备以及材料、工程设计图纸、施工组织以及承包单位的资质等方面的问题，智能建筑弱电工程施工中应该采取对工程原材料或者相关的设备设施加强检验、对图纸设计进行审查和优化、重视施工组织的建设以及对建筑工程分包单位的资质进行严格的审查等监理措施，切实的提升工程质量。 建筑监理论文:高层建筑电气监理施工质量的管理和控制思路研究 【摘要】高层建筑成为当前建筑工程的一个发展趋势，其施工的完成也需要多种工程的结合，电气工程便是其中的重要组成部分。高层建筑电气工程施工质量会对建筑工程整体质量产生直接的影响，并会对其日后的使用及其居民的生活等产生直接的影响，电气工程监理是保证工程质量的重要方式。本文从电气施工监理的基本原则出发，在分析施工中常见问题的基础上来探讨其管理和控制的相关问题。 【关键词】高层建筑；电气监理；施工质量；监管和控制 一、高层建筑电气施工监理的基本原则 高层建筑电气监理是对建筑物电气系统整体的质量及其工期等相关要素进行管理和控制，这一工作的完成必须坚持一定的原则，以保证监理工作的有序开展及其监理目标的实现。 首先，高层建筑电气施工监理应以对电气工程的分析作为基础。在施工之前，对建筑物的电气工程进行充分的分析，明确监理施工中的管理和控制重点，从而保证各项工作有的放矢，提高监管的效率。 其次，明确监理的基本点。对于高层建筑电气工程施工监理而言，其基本点是实现对建筑工程本身的施工监督的控制，在实现该目标的同时还应该注重电气工程施工与其他部门的协调与配合，以保证建筑工程整体的有序进行。 再次，注重质量控制。电气工程施工中，由于所使用的电气设备及其材料的质量、施工人员的整体素质等因素的影响，电气工程施工阶段对于质量的控制会出现一定的波动。在工程监理中，要注重对施工单位以及相关技术人员的管理和控制，同时注重施工设备和材料以及在具体操作中可能出现的各种问题，并制定有效的预案进行及时解决。 最后，施工阶段做到跟踪监理。在电气工程的施工阶段，以跟踪监理的方式来保证所使用的电气设备及相关器具的安装质量等符合设计规范及其相关国家规范的规定。在施工的后期，在做好对配电装置等电气设备的试验和调整的监理工作，同时也要做好其它分包单位的如弱电系统、火灾报警及其灭火系统等的调试和验收监理工作，以保证电气工程能够安全稳定的运行。 二、高层建筑电气施工中常见的问题 由于电气施工工程自身特点及其与建筑工程整体之间的关系，在施工中常出现一些问题，这主要有： 对于施工队伍的选择上会存在一定的问题。由于电气工程招投标工作及其实际操作上的不完善等，会存在选择未经过专业培训的人员来负责具体的电气工程施工，这些施工人员的技术及其专业素质可能无法达到相关要求。 在设备和材料的选择上经常会遇到问题。在电气工程施工中，采购人员可能只关注产品的合格证上的相关信息而对于设备和材料生产厂家未进行技术及其质量上的评估，从而出现采购上的盲目行为，给工程使用后的设备运行及其检测维修等带来诸多隐患。 电气安装工程与建筑工程本身存在一定的矛盾和问题。在电气工程施工过程中，因为隐蔽部位监理上的失误可能带来一些预埋或者预留上的错误，这些都会直接影响电气设备的安全质量，并且可能带来工程的反工等问题，从而造成不必要的浪费。 可能会存在承包合同上的问题。由于电气施工单位资质等的影响，有些施工单位自身不具备所要求的技术力量，无法完成对建筑物电气线路和建筑物整体设备的布置工作，因此会聘请其他单位的技术人员来完成相关施工工作。这样一种行为会对原有承包合同产生影响，也给发包单位责任的认定带来诸多的不便，从而给监理工作带来困难。 三、高层建筑电气监理施工质量管理和控制的要点 为有效提高对高层建筑电气监理施工质量的管理和控制，我们可以采取以下措施。 第一，从建筑物的实际出发来编制和完善相关监理细则。将施工组织的设计及其相关技术资料和设计文件、建筑工程的标准等资料作为基础，来进行监理细则的编制，从而保证细则能够尽可能的详细并且具有较强的操作性。在编制完成之后，根据高层建筑电气施工监理中所遇到的具体情况对监理细则进行必要的修订或者补充，使其更为完善。在监理细则中尽可能的包含对于质量问题的具体监管标准及其有效的处理措施，从而实现对监理质量的有效控制和管理。 第二，审查施工组织方案与图纸。建筑工程的设计图纸是监理工作的重要依据，为保证电气施工监理工作的效果，在施工之前便要对图纸进行严格的审查，在审查时要对相应的电气设备位置、电气 备与建筑工程相关构件的关系等进行细致的审查，并且对相关轴线等信息进行严格的校对，以保证图纸的正确性和合理性。对于图纸中电气设备与其他的设备交叉施工的情况，仔细审核其冲突的可能性及其有效避免措施，对发现的问题进行及时的调整，保证电气工程设计与建筑工程的协调统一。而在对施工技术进行交底的时候，及时发现并且指出一些存在施工困难或者无法施工的地方，从而减少施工过程中可能出现的缺陷施工以及因此而带来的工期延误等问题。 第三，加强对施工设备和材料的监管并且注重施工单位的资质审核。高层建筑电气工程监理施工中会用到多种电气设备和材料，而这也是电气工作投资中占比最大的部分。为保证工程的质量，在施工中，监理工程师便要对工程所使用的设备和原材料的生产厂家的资质以及产品的质量等进行严格的审查，从购货合同入手实现全过程的监督，在对购货合同的执行进行有效的监督。同时，在施工的过程中，对于工程的质量及其技术标准等进行及时的监督检查，并做好相关的材料使用技术交底工作，按时复核发货清单，保证所使用的材料符合工程标准。对于施工单位的水平，进行必要的抽查或者检查，保证工作人员持证上岗，避免施工中的安全隐患等，并且提供施工的质量。 第四，做好隐蔽工程的监理工作。在高层建筑电气施工中存在大量的隐蔽工作，对于该部分的监理能够有效的提高电气工程施工的整体水平。在施工的过程中，要对隐蔽部分的施工进行及时的检查验收工作，在封闭或者掩埋之前对电气设备和材料的质量规格等进行检查，从而避免一些安全隐患的发生。此外，还要做好隐蔽工程中防雷地接的建立工作，在施工中严格按照工程的验收规范和流程，对于发现的问题及时解决，以保证电气工程的安全。 第五，做好对于施工工序等的控制，真正实现对于电气工程监理施工质量的管理和控制。在施工的过程中，对施工的工序进行有效的监管，对于一些违反工序的现象及时进行纠正，保证施工符合相关标准。同时加强现场巡视及时发现施工中的一些问题，并做好相关记录且做好相关资料的协调与管理工作，保证施工的进度，实现对质量的有效管理和控制。 建筑监理论文:建筑工程监理企业监理人员管理的现状及对策 摘要：工程建设监理作为一种专业化服务活动，对提高工程质量、节约工程投资、缩短工程工期方面发挥了重要作用。本文首先分析了建筑工程监理企业监理人员管理的现状，指出了存在的主要问题，并进一步探讨了促进监理人员有效管理的对策 关键词：监理企业；监理人员；建筑工程状；对策 1 引言 工程建设监理是指监理单位接受项目法人的委托，以国家工程项目建设文件、相关法律法规、建设监理合同以及建设合同等依据，代表建设单位对承建单位的工程建设进行的专业监控服务。目前，我国的建筑工程监理体制已经向社会化、专业化以及规范化的管理模式转变，这样的机制提高了建筑工程的质量，也节约了工程投资。但是工程建设监理行业还是存在一些问题，比如监理人员的收入偏低、流动性太大以及整体素质水平不高等，这些都对监理企业的发展带来了阻碍。本文就是主要研究建筑工程监理企业监理人员管理的现状，并提出一些有针对性的策略。 2建筑工程监理企业监理人员管理的现状 2.1监理人员收入低，缺乏工作主动性 目前，我国的建筑行业主要由四大类别所构成，分别是：开发企业、设计单位、施工单位以及监理单位。而在这些单位中，监理人员的收入普遍不高，在相同岗位层次的监理人员的收入都要低于开发、设计等企业的从业人员收入。 同时，在具体的监理过程中，相当一部分监理人员都抱有应付公事的心态，工作责任心不够强，甚至时常会出现迟到早退的现象，从而造成工作效率以及质量低下。有些建筑工程监理企业的总监会感觉员工难以安排，工作落实不到位；而业主方也经常会去投诉、去反映监理人员不负责任的问题，有些业主甚至会认为监理根本没有起到应有的作用，还不如没有监理。 2.2监理人员流动性大，高素质人才缺乏 据相关资料统计，在建筑工程行业，设计单位的人员流动率大概在5%，开发企业的人员流动率大概在15%，而监理企业的监理人员流动率却接近40%。可见，监理企业监理人员的流动过于频繁，已经超过了正常的范围，这对于监理队伍的稳定性是致命的，严重影响了监理服务行业的形象。 此外，监理企业监理人员的工作经验普遍不足，有很大一部分监理人员工作不满一年，有些甚至就是一些没有任何工作经验的应届毕业生。而监理作为受委托方，需要对建筑工程的质量、进度以及安全等各个方面进行有效监控，这对于监理人员专业技术水平以及实践经验方面都提出了很高的要求。而工作经验不足、业务水平不高的监理人员根本无法胜任这个工作。 2.3监理人员管理薄弱，缺乏规范性 建筑工程监理企业中大部分属于中小型企业，由于受到企业规模、资金、压力等方面的影响，这些监理企业没有设置专门的部门对监理人员进行统一的、规范化的管理，而是直接由一些办公室兼管，从而造成监理人员管理方面的诸多漏洞。比如：资料丢失、考勤记录不全、管理混乱等，管理的效益根本无从谈起。甚至有一部分监理人员进入了反复招聘的死循环，监理人员管理方面的工作几乎没有。 3建筑工程监理企业监理人员管理的对策 监理人员管理体系的组织结构可以考虑采用直线型职能制结构。细化而言，监理企业通过总工对所有监理人员进行统一管理，并借助于市场部、人力资源部、办公部等部门进行事宜协调。企业总工负责企业监理人员的管理，人力资源部与总工必须是协同一致的，从“招聘、培训、上岗、试用、正式以及离职”整个环节都必须认真负责，任一环节的管理都不可疏漏。下面，本文分别探讨一下总监岗位以及普遍监理岗位上的监理人员的管理对策。 3.1总监岗位监理人员的管理对策 总监岗位监理人员相对较少，需要由一些经验丰富、管理能力强的核心监理人员所组成，对于监理企业的发展能起到至关重要的作用。对于这部分监理人员，企业应该从优厚薪酬、人力资源管理的持续关注、合同/首先，制定具有发展前景的个人职业规划，由企业人力资源部门全程负责落实，杜绝一纸空文。其次，人力资源部门对这些监理人员应该进行定期访谈，了解他们的想法以及诉求，给予他们持续性的关注。另外，企业在职责、考核等环节应该制定明确的约束制度，保证总监岗位监理人员的稳定性。 3.2普通监理岗位监理人员的管理对策 普通监理岗位监理人员的主要特点是：年轻、虽有一些专业技术知识但经验不足、积极性较高但流动性较大。这些监理人员是企业发展的后。备军，虽在监理过程中起着辅助作用，但对于监理企业的可持续发展影响巨大。 首先，企业在招聘普通监理岗位监理人员的时候，要将工作环境以及待遇等明确告诉求职者，对于一些吃苦耐劳、有志于长期从事监理工作的求职者给予更多的机会。其次，企业可以为这些监理人员提供一些培训学习的机会，也可以让一些经验丰富的监理人员进行一对一的帮带培训，使他们能够尽快地进入角色，提高工作能力。需要注意的是：在岗前培训环节上，执行从严把关原则；即严把培训内容的针对性和实用性，选择合适的培训考核办法，从严考核，保证进入试用环节的聘用人员质量满足岗位要求。 4总结 时至今日，有关人力资源管理的理论和应用研究已日趋完善，但是，在建筑工程领域，这方面的研究和应用还相对单薄，人力资源管理仍处于经验化、零散化状态，未形成体系或模式。特别是有关建筑监理企业人力资源管理研究方面，几近空白。因此，在当前监理企业面临急迫人才危机的情况下，进行建筑监理企业监理人员.管理研究有着深刻的现实意义。 建筑监理论文:探究怎样加强建筑工程施工过程的质量监理 良好的工程质量，是确保工程施工项目正常运行的重要保障。随着我国社会经济的不断发展，工程项目不断增多的同时，工程质量问题也日趋严重，工程事故的频频发生，严重影响到了我国工程建筑行业的发展，采取必要的质量监理措施能够有效保障建筑工程施工的质量。 一、建筑工程施工过程的质量监理中出现的问题 （一）工程施工材料问题 工程施工材料质量无法得到有效保证，将会严重影响到工程施工项目的整体质量。工程施工材料采购过程中，由于相关质量监理人员工作态度或个人素质存在问题，以权谋私，为满足个人利益而使劣质工程施工材料参与工程施工建设，就会造成建筑施工工程的整体质量受到影响，甚至会造成工程结构不稳定，导致非常严重的后果。 （二）工程施工质量 工程监理，就是对工程施工各个环节的综合监理工作。一个工程施工项目开展，包括了许多工程环节，如工程材料质量监理、工程施工质量监理、工程成本监理、工程人员监理等等，需要大量监理人员进行相关工作的有效开展，才能确保工程施工的顺利进行，最终保证工程整体质量的过关。然而，我国在工程监理方面并没有统一的监理手段，往往工程监理人员工作范围没有明确的界定和划分，这就容易造成监理工作的混乱，如某一环节由多个监理部门进行介入，造成人力资源的浪费，而某些环节却无人问津，造成了监理疏漏，埋下了安全隐患。 （三）工程监理部门的匮乏 施工企业应该设立全面的工程监理部门，针对工程建设相关环节进行相关监理人员的设定，如工程材料监理人员、工程施工技术监理人员、工程施工设计监理人员及工程施工设备监理人员等等，监理部门的有效设定，才能够确保工程监理工作的顺利开展，确保建筑工程的整体质量。但是目前我国施工企业并未进行质量监理部门的系统性设定，且监理人员不到位，严重影响到了质量监理工作的正常开展。 （四）工程施工技术监理问题 许多工程质量监理问题，都是由于工程施工技术监理不当所造成的。在工程施工过程中，技术人员没有按照相关要求进行施工技术交底，施工人员没有按照相关要求开展工程施工工作，都会造成工程施工质量出现问题，给工程项目埋下重大安全隐患，从而导致安全事故的发生。因此，加强工程施工技术监理工作，对于施工企业来说是尤为重要的。 （五）工程监理人员素质问题 优秀的工程监理人员，是确保工程质量监理工作顺利开展的重要条件。但是，就目前我国施工行业来说，工程监理人员个人素质普遍不高，无法满足工程质量监理工作的需求。由于工程项目施工环境较差，工程监理人员待遇较低，使得工程质量监理人员较为匮乏，而由于相关质量监理制度的不完善，导致工程质量监理工作无法有效开展，也是造成工程质量问题的重要原因。 二、加强建筑工程施工过程的质量监理的措施 （一）提高工程施工材料监理力度，确保工程施工材料质量 工程施工材料质量，是确保建筑施工工程整体质量的重要因素，因此，工程监理人员一定要加强工程施工材料监理力度，避免工程施工材料对工程整体质量的影响。工程施工材料采购过程中，工程施工人员一定要选择规模较大、信誉较好的供应商进行合作，监理人员要进行跟踪，以确保工程施工材料质量。同时，要加强工程施工材料的检验工作，质量不合格的施工材料要禁止入场，避免劣质工程施工材料对施工项目质量的影响。 （二）加强工程技术监理和技术文件监理工作 在工程施工过程中，质量监理人员一定要加强工程施工人员的监理工作。首先，要严格监督技术人员的技术交底工作，技术交底工作确定了工程施工人员的工作内容，如果技术交底工作出现问题，就使得工程施工方向出现问题，进而影响到工程整体质量；其次，要做好工程施工人员的监理工作，是工程施工人员能够按照工程技术交底开展施工工作，并做好监理记录；要做好工程技术文件的监理工作，其中包括了技术方案、工艺流程、检测手段和检测结果等等，这些对于工程质量的审核以及工程质量问题的整改工作都有着非常重要的作用。 （三）加强质量监理队伍建设。 质量监理队伍的有效建设，是确保质量监理工作有效开展的基础。首先，施工企业要加强工程质量监理队伍建设工作，提高工程质量监理队伍人员数量，确保质量监理工作 正常开展。同时，加强工程质量监理人员的培训工作，丰富工程质量监理知识，提高工程质量监理水平，从而提高工程质量监理工作的有效性，确保工程整体质量水平的提升。 （四）加强工程施工设备的监理 随着我国科学技术的不断发展，工程施工设备日趋多样化，提高工程施工质量和工程施工进度的同时，也增加了一定的监理难度。工程质量监理人员在监理过程中，一定要针对工程设备使用环节做好监督工作，确保设备使用规范性，确保施工活动的正常开展。同时，工程监理人员要做好工程设备的监理工作，定期开展工程设备保养和检修工作，确保工程设备性能，确保工程施工设备的使用效果。 （五）改进和创新先进的施工工艺 施工单位还可以通过引进先进的施工工艺来提高工程建设的质量，施工工艺的相关监理人员要做好施工工艺的建立工作。施工单位不仅要对施工人员进行新的技术培训，还要对监理人员进行施工工艺监理知识培训，使施工人员和监理人员都能够在最短的时间内掌握施工方法，以应用于工程施工，从而达到提高工程施工质量的目的。 建筑工程质量监理工作，对于保证工程施工项目的整体质量具有非常重要的意义，对于工程施工企业的发展具有非常大促进作用。因此，我们在日常工程施工建设过程中，要积极采取合理的监理机制，加强工程质量监理，保证工程监理工作的顺利开展。 建筑监理论文:探析民用建筑防渗漏施工监理 【摘要】民用建筑防渗漏施工中的每个环节、每个细节都会对最终结果产生重要影响，因此在进行防渗漏施工监理的过程中，必须对每一步骤都做到小心谨慎，避免各种失误的产生。除此之外，在这一工作中充分利用渗漏的相关防治方法，可以促使民用建筑施工更好地进行。众多的实践结果表明，我国的外墙渗漏各项防治技术近年来已经得到了快速的发展和提高，同时更加富有生命力与竞争力。本文就民用建筑外墙渗漏的主要原因及其防渗漏施工监理措施等有关问题，进行了浅要的分析与探讨。 【关键词】民用建筑；防渗漏施工；监理措施 一、引言 在国民经济迅速发展的情况下，民用建筑施工也快速发展，因此，更多的人开始关心房屋渗漏防治的进展，并且希望建筑施工能够达到更高的质量要求。在整个民用建筑外墙施工监理的过程中，一个非常重要的环节就是外墙的防渗漏施工监理。据此，为了保障这一重要环节能够顺利完成，监理人员就要高度关注该过程中的制度化与标准化，同时，对于质量规范、责任的承担、职责的分配和技术规程等问题，都需要监理部作出相应的规章和监督。而完善工程施工单位对于外墙渗漏防治的方案就显得尤为重要，在施工单位实施对外墙渗漏防治的系统施工方案中，必须对其各工序施工流程及其之间的联系进行深入的分析与研究，进而作出合理、科学的施工监理。众多的实践结果表明，我国的民用建筑外墙防渗漏技术已经得到了急速的发展和提高，同时更加富有生命力与竞争力。 二、民用建筑外墙产生裂缝与渗漏的主要原因 1、在民用建筑外墙施工中没能对预留洞采取有效的封堵措施 在建筑的外墙施工中，常常会由于对拉螺杆进行模板的加固以及悬挑外脚手架当中的悬挑结构或构件穿墙等技术原因而导致外墙上留下大小不一的预留孔洞，而对这些预留洞一旦没有给予必要的关注，不采取有效的封堵措施，就很有可能导致其后施工的外墙层及保温浆料层出现裂缝，严重时甚至导致极为恶劣的渗漏现象。 2、在民用建筑外墙施工中的抹灰层没有做好裂缝控制 在建筑的外墙施工中，尤其是在高层建筑的工程施工当中，由于施工单位没有对整个建筑物的竖向测量精度进行良好的控制，导致在民用建筑外墙的抹灰层找平过程中，出现局部厚度过大的情况，这就极容易导致抹灰层开裂，从而也对其外侧的面层及保温浆料层产生恶劣的影响，最终产生裂缝，从而引发渗漏现象的产生。 3、在民用建筑外墙施工中没能对基层砌体进行良好的处理 在民用建筑外墙施工之前，首先就要对其基层砌体进行良好的处理。然而在实际工程施工中，往往由于砌体砂浆的竖向头缝砂浆和易性差，收缩大，强度低、不密实；或是砌体没有按照施工规定将砖预先充分湿润；亦或是砌体的不同材料（主要是砖砌体与混凝土构件）之间没有采取有效的抗裂处理措施等原因，都容易使得外墙基层的砌体出现开裂的情况，并最终诱发包括面层、保温浆料层在内的整个外墙产生裂缝，以此来造成民用建筑外墙渗漏现象的产生。 4、在民用建筑外墙施工中没能对面砖进行有效的渗漏防治 面砖墙面内墙面渗漏的产生是由于面砖勾缝里存在裂缝与微小孔隙，雨水通过这些地方从外墙进入，流进打底砂浆的裂缝或者是空鼓面砖的“空鼓囊”中，当砌体砌筑水平缝与头缝的空隙连通时，就会在虹吸作用的影响下，产生毛细孔通道，从而将外墙上的雨水引入到墙内表面。墙内表面通常采用的比较疏松的粉刷的方式，因此水分很容易囤积在墙面。 三、民用建筑外墙防渗漏施工监理措施 1、督促施工单位对预留洞采取有效的封堵措施 在民用建筑外墙的抹灰工程开展施工前，首先应对外墙墙身进行仔细检查，找出所有的预留洞，并督促施工单位予以完善封堵。其中若局部出现不平整的现象，则可以通过1：3的水泥砂浆作为找平层，予以找平，一旦出现找平层太厚之处，就必须采取分层找平的施工方法来避免出现裂缝，有必要的话甚至需要通过钢筋网或网格布等抗裂材料来提高抗裂的效果，以此来确保预留洞的封堵密实有效，从而杜绝渗漏现象的出现。 2、督促施工单位对抹灰层做好裂缝控制 民用建筑外墙的抹灰层施工质量是影响整个体系裂缝控制的直接因素，保证抹灰层的施工质量应注意以下几点：第一，督促施工单位抹灰前对墙体做好基层处理，对抹灰层厚度大的 方要分层施工并适当挂网；第二，考虑使用添加剂，对内墙抹灰层最好添加杜拉纤维作抗裂用；第三，在施工过程监控中督促施工单位作业操作力度均匀，抹灰层要压实，砂浆含水率适中，不开裂、不掉灰。 3、督促施工单位对基层砌体进行良好的处理 墙体的通缝和透光问题是建筑在外墙砌筑时需要考虑的，同时要保证施工时所需要的灰缝砂浆较为饱满均匀，在砌筑之前，需要首先保证砖墙砌体和混凝土梁柱间的相接处是干净的，同时湿润砌体材料。在砌筑墙体时，需要控制施工单位分成两三次完成，这样可以有效减少沉降缝出现的可能性，与此同时，要保证整个墙体是平整的，这样才能减少在对外墙施工时产生的诸多问题。此外，混凝土柱、梁和填充墙的结合处很可能由于温差的关系发生开裂等损坏现象，为了避免这一现象带来的渗漏的危害，需要对其采取有效的防治措施。 4、督促施工单位对面砖进行有效的渗漏防治 在施工时，要求施工单位对于面砖的处理做到以下几个方面，首先就是用清水将面砖浸泡2～3个小时，拿出后阴干到内湿外干的程度即可。其次需要用刀灰涂抹在面砖背面。利用流水坡度、滴水槽或漏水等举措应对雨棚、窗台、女儿墙、檐口、腰线等地方可能出现的问题。最后，将缝隙内的残渣清理后才能进行勾缝。在湿润了墙体后，按照先横勾缝，再竖勾缝的顺序进行操作，勾缝的宽应为8mm，勾缝时要保证缝比面砖低2～3mm的距离，最后为了防止操作完工后产生开裂的现象，最好用浇水的方法进行养护。 四、结束语 综上所述，民用建筑防渗漏施工监理是民用建筑项目施工监理当中的关键之一，因此，在民用建筑项目施工监理中，民用建筑中的防渗漏施工往往都被作为一项较为重要的质量控制点来进行重点关注，并在其施工全过程中都被予以重点监控。而民用建筑外墙防渗漏施工监理作为民用建筑施工质量与施工安全管控的关键项目之一，决来不得半点马虎，必须做到计划充分、贯彻坚决、落实细致。而在民用建筑项目施工当中，由于其外墙的裂缝容易导致渗漏，并对民用建筑结构的正常使用功能、装饰设计指标、外形的美观以及设计使用年限等诸多方面造成一定程度的不利影响，因此，民用建筑的施工、监理人员就应当认真进行民用建筑外墙的施工、监理工作，从而防止外墙开裂渗漏等问题的出现。只要施工监理人员能够踏实完成上述工作，民用建筑外墙施工质量乃至渗漏防治的圆满实现都是可以得到确保的。 建筑监理论文:浅析建筑工程监理实施的准备过程及工作 摘要：在建筑工程施工过程中，监理代表着业主进行着现场施工管理和监督，因此在进行监理实施之前，需要做充足的准备工作，本文结合工程实际情况，针对建筑工程中监理实施之前的准备过程及工作进行梳理，整理出一套监理实施准备过程程序及工作措施，用于指导监理准备工作。 关键词：建筑工程；监理实施；准备过程 从1988年开始我国建设监理试点工作在全国范围内开展至今已经走过了25个年头，监理工作逐步走向成熟。但就目前建筑工程行业而言，由于市场化竞争日益激烈，部分施工单位采用各种方式拉拢监理，使其在施工过程中宽松管理，最终对建筑工程质量造成了较大隐患。因此要抓好建筑工程现场施工监理工作，就必须从监理工作的实施准备过程入手，制定一系列切实可行的监理细则和监理大纲，并且挑选富有经验的监理人员进行现场管理。只有真正实现监督到位，切实管理，才能实现监理这一行业岗位管理职能。 一、全过程监理的概念及工作组成 目前已经较为成熟的机制是在工程建设项目中实施全过程监理，这就包括了建设项目的前期决策研究阶段、勘察和设计阶段、设备监造、施工准备阶段、建设施工阶段和竣工验收阶段、维护保修等建筑工程设计采购施工交付全过程阶段的全部监理工作。在这个概念上，监理代表着业主履行着全部的监督管理职能，使用其专业技术水平对建筑工程实施技术管理及监督，使业主真正享有“管家服务”，而不需要对技术问题过于操心。对于一个完整而规范的建筑工程而言，每一个环节都是必不可少的。在工程项目建设各阶段实施全过程监理，就是要让工程建设监理思想和监理成效从工程实际出发，从筹建单位需要和利益出发，为项目工程服务，切实保障筹建单位和各参建单位的根本权益和工程成果。 二、监理实施准备阶段的工作及要点 1、建设项目前期准备阶段 监理在建设项目前期阶段的工作，主要是配合业主进行建筑工程项目的筹备和立项申请工作。这部分的工作主要由咨询单位完成，但是监理主要是在技术层面进行配合和协助。项目建议书是项目筹建单位对拟建项目提出的框架性的总体设想。对于大中型工程建设，其工艺技术复杂、涉及面广、协调量大，如果监理单位能及时协助筹建单位对项目本身进行科学合理的中长期规划和决策，在调查研究勘察和初步分析评估经济效益的基础上，论述拟办项目的必要性和可能性，就能够对项目法人争取批准立项提供重要的理论帮助和智力支持。之后，还要协助业主编制可行性研究报告，在对工程项目作出是否投资的决策之前，使用科学分的析方法和技术手段，进行技术经济分析论证，可以避免错误的项目投资决策和风险，达到投资的最佳效果。 2、建筑工程勘察设计阶段的监理工作 这个阶段监理工作的主要任务是：协助业主编制勘察设计招标文件，协助选择勘察设计单位，签订勘察设计合同并组织实施。勘察阶段的工作质量是监理工作的重点之一，因为勘察是为设计提供基础数据和设计依据的源泉，监理工作应把重点放在考察勘察单位的技术力量和设备配置、勘察方案的制定、资料的收集及数据的验收等方面，这是保证设计科学准确、设计方案科学合理的前提；而设计阶段是对工程项目建设处理技术和经济关系的重要环节，监理工作应把重点放在：掌握并控制设计进度，组织开展方案技术经济分析，推行优化设计，审查设计和概（预）算投资。从客观监督核查基点出发的勘察设计监理工作能对淘汰草率设计方案、避免设计损失浪费、纠正设计质量通病、控制设计变更、选择最优设计方案等方面起到良好的指导作用。 3、建筑工程设备制造阶段的监理工作 部分采用特殊制造的设备，在进行设备制造时应当由监理驻厂进行监督制造，以保障设备制造完全依照设计规范书的要求进行制造，达到施工安装的要求。主厂监造的监理必须严格按照设备生产的要求监督设备生产程序的主要环节，并且亲自对测试环节进行旁站及签字确认，还需要对设备主要材料的进行抽烟和报告验核。 4、建筑工程施工准备阶段的监理工作 施工准备阶段的监理工作主要包括：协助业主编制施工招标文件，进行招标开标和评标活动，审查施工单位资质和施工技术及方案，按照“公正、公平、公开”的原则确定施工单位，协助签定工程承建合同；建立监理机构，配备专业技术监理人员，编制监理质量体系文件 监理规划和实施细则等；配备齐全的监理设备和必要的工作生活条件；开展施工环境和开工条件的调查与现场核查，并进行工艺实验；在开工前对控制点进行复测、放样检查验收及审核土石方工程量等。这一阶段中的监理工作是重点，是未雨绸缪，是为施工阶段做好前期准备和铺垫，是对工程负责、对业主负责、为工程服务起决定性作用的关键一步。 三、监理实施准备工作相关程序及文件准备 在建筑工程施工之前，监理单位进场之前，必须完成相应的相关进场程序，并且完成相关的监理大纲、监理工作实施细则等相关的文件准备工作。为全面开展施工阶段的监理工作奠定坚实基础。因为整个项目实施过程中的工作内容是极其繁杂的。建设工程本是由多个单位、多个部门组成的复杂系统，只有真正落实监理全过程管理制度，使得参加建设的各方能够实现及时有效沟通，能及时有效地解决各种主要的客观的矛盾，才能使机械化的工程建设转变成为和谐的工程建设活动。采用程序化的流程管理，不仅可以对建筑工程施工全过程监理实施进行动态优化控制，更可以对工程的施工质量和投资效益进行优选优化，更有利于建设工程项目的建设及实施。 四、监理工作难度及解决方法 针对目前我国建筑工程监理实施情况，还存在着众多的不足和缺失，表现在以下方面： 1、不同的监理单位良莠不齐，监理人员技术素质层次不高。监理实施人员是需要有技术有素质的全方位复合人才，这就要求监理人员具备较长时间的现场管理工作，才能具备这样的能力和要求。但是在实施过程中，部分采用总监管理的监理单位常常一个总监带领几个刚毕业的大学生就开始进行几个工地的监理管理工作，无法满足监理要求。因此需要监理单位加强技术和管理培训，不断提高监理人员文化素质和应变能力，才能打造优秀的监理团队。 2、缺失全面的监理管理制度和岗位责任制度，监理职业道德需进一步加强。因此需要监理单位建立全面的监理管理制度和岗位责任制度，严肃监理工作纪律，加强廉政建设，才能树立良好的监理职业道德形象。 3、市场不规范、业主不重视监理工作。部分建设单位不重视监理，建筑市场不规范，监理权限狭窄地位尴尬，导致监理工作难以开展。部分业主单位存在多头管理、不尊重监理意见及建议，存在业主乱指挥瞎指挥的现象。而在部分建筑工程特殊领域国家对建设工程监理规范的某些范围界定模糊，也导致了监理工作开展难度较大。因此需要广泛开展试点工作，并加强宣传和推进工作，促进监理工作更好的实施。 五、结语 随着建筑工程施工监理的进一步发展，其要求也正在逐步走向深入、全面。因此，监理工程师需要逐步分析及积累施工监理经验，根据实际情况制定和落实相应的监理控制措施，使施工过程得到有效控制，才能避免建设工程事故的发生，达到较好的施工监理要求。 建筑监理论文:做好建筑工程监理工作的策略探析 摘要：建筑工程的质量安全具有十分重要的地位和作用，它与人身安全和财产安全息息相关。为了保障建筑工程的质量安全，做好建筑工程监理工作显得十分必要。建筑工程监理工作具有科学性、复杂性、全面性、灵活性、及时性、确定性的特点。现阶段，建筑工程监理工作存在着很多的问题与不足，为了应对这些问题，需要完善相关法律法规、提高监理人员的素质、优化监理企业结构、树立监理工作的原则、建立监理交底工作制度。 关键词：建筑工程 监理工作 监理单位 监理质量 监理交底工作 一、引言 建筑工程的质量安全具有十分重要的地位和作用，实施工程建设监理，它能够提高工程质量，控制项目投资，预防和遏制建筑工程中质量安全事故的发生。文章从建筑工程监理工作的特点入手，分析了建筑工程监理工作存在的问题，最后文章还就做好建筑工程监理工作提出了相关的策略。 二、建筑工程监理工作的特点 建筑工程监理工作的中心任务是要实现对建筑项目的质量、安全、投资、进度控制，它具有与一般监督管理工作不同的特点，总的来说，这些特点包括以下几点。 1、科学性。建筑工程监理工作是一项科学性很强的工作，它要求监理人员掌握丰富的科学知识，掌握相关设计图纸、规程规范，熟悉施工方案，具有丰富的施工知识和管理经验。 2、复杂性。建筑工程监理工作是一项复杂的工作，它往往涉及各个专业，如建筑、结构、装饰装修、给排水、消防、电气、智能化等。也往往涉及问题的方方面面，如技术、质量、安全、进度、投资、协调等。 3、全面性。正因为监理工作具有科学性和复杂性，因此，它就要求监理人员，特别是总监理工程师，掌握的知识比较全面，不但要精通本专业的知识，还要了解其它专业知识。不但要懂得技术知识，还要懂得管理知识。这样才能胜任监理工作。 4、灵活性。监理工作具有灵活性，要适应各种条件的变化，并能够持续发挥作用。一方面，监理工作本身是变化的，监理执行标准依据、监理人员是不断变化的；另一方面，建筑工程的施工情况是不断变化的，监理工作要能够适应这些变化，具有灵活性。 5、及时性。及时性要求监理工作能够迅速的了解建筑工程的实际情况，能够及时了解信息、收集信息、传递信息和处理信息。如果任何一个环节出现问题，监理工作的有效性将会受到影响。 6、确定性。确定性是针对监理工作的目标而言的。监理工作的目标是明确的，即保证建筑工程质量、安全、进度，投资。而为了完成这些目标，监理工作需要采取各项措施，在事前、事中、事后都需要采取相应的控制措施，确定适用于本工程的有关规章制度，确定监理程序和计划，审查施工单位的资质，审查施工方案，对原材料进行控制等。 三、建筑工程监理工作存在的问题 监理工作是建筑工程质量安全的重要保证，。自从工程监理制度诞生以来，经过二十几年的发展，工程监理已经形成一种制度，并在保障建筑工程质量安全方面发挥了重要的作用，取得了良好的经济效益和社会效益。然而，近些年来随着我国建筑市场的大发展、大繁荣，建筑工程质量安全问题再度引起人们的关注，实践中，常常会出现建筑工程质量安全问题，这也暴露出监理工作中存在的问题与不足，总的来说，这些问题主要表现在以下几个方面。 1、相关法律法规不完善。有关建筑工程监理工作的法律法规不够完善，建筑工程监理是对建设项目整个过程的监理，包括设计阶段、施工阶段、竣工结算阶段。尽管我国《建筑法》、《建筑工程质量管理条例》、《建筑工程监理规范》等法律、法规对建筑工程的监理工作做出了相关的规定，并明确规定国家实行建筑工程监理制度，然而并没有明确规定在建筑工程建设的全过程实行监理制度，仅仅规定了在施工阶段实行监理制度。这就使得对施工阶段难以进行有效的监理，会出现很多的不规范的行为，甚至出现不正当竞争。总之，尽管法律法规有相关的规定，然而缺少对监理制度的明确的全面的规定。例如，虽法律规定监理单位应公平、公正、独立、自主的工作，但监理费是由建设投资方直接支付给监理方，建设投资方往往以各种借口拖欠监理费，因此监理单位往往不得不听命于建设投资方，受建设投资方的种种制约，往往不能独立、自主的开展监理工作。 2、监理市场行为不规范。首先，在监理工程招投标过程中，往往有暗 箱操作、串标、虚假招投标等不规范甚至违法行为的发生，严重扰乱了监理市场；其次，现在往往存在自身无资质或资质低的个人或监理企业而以其它较高资质的监理企业的名义从事监理业务，因其监理人员素质低、业务水平差、管理能力低下，因而给整个监理行业抹黑；另外，目前监理企业多，竟争大，承揽监理业务时互相压价，特别针对私营业主投资的非公开投标而是采用邀请招标或议标工程，监理费严重低于国家有关最低标准的规定，因此造成监理企业利润不足，进而影响监理企业以高薪招揽高水平监理人才，监理从业人员待遇普遍低于建设单位和施工单位，影响了监理人员工作积极性。 3、监理单位风险承担能力不足。建筑业的不断发展，监理业务的不断扩大，发生的纠纷也越来越多，监理的责任也日益增加，监理单位承担的风险也越来越大。从理论上来说，如果监理工作不到位，建筑工程发生质量安全事故，监理单位需要赔偿相应的损失。而一些监理单位注册资金较少，所拥有的资金有限，难以承担事故带来的损失。监理单位风险承担能力不足往往会降低建筑投资方对监理单位的信任度，阻碍建筑工程监理工作的发展与进步。 4、监理人员缺乏责任心。在实际工作中，很多的监理人员素质差、水平低，缺乏责任心，使得建筑工程监理工作应有的作用未能发挥。主要表现为监理工作没有按照程序有效进行，往往流于形式；对建筑工程未能实施全过程监理，而由承包商自行监理等，这些行为都影响监理功能的正常发挥，影响建筑工程的质量，为建筑工程的安全留下了隐患。 四、做好建筑工程监理工作的策略 1、完善相关法律法规。做好建筑工程监理工作也需要有健全的法律法规为前提，只有这样，各项工作才能有法可依。目前，建筑法、合同法、招投标法、建设工程监理规范对保障建筑工程质量发挥着重要的作用。然而，还有需要进一步完善之处，比如，在建筑法中明确规定建筑工程监理必须贯穿于建筑工程的设计、施工、竣工结算的各个阶段，为实现对工程建设全过程的监理提供了法律依据。为规范各项工作提供了法律依据，保障各项工作按照法律的规定有序的进行。　2、加强培训工作，提高监理人员的素质。员工素质会对建筑工程监理工作产生直接的影响，要做好建筑工程监理工作，很有必要加强对员工的培训工作，提高监理人员的素质，推动监理人员的素质和监理工作相适应。一方面，新技术、新工艺不断涌现，建筑工程的质量标准、技术规范也在不断的变化，这就要求从业人员不断提高自己的职业技能和业务素质，不断学习新知识来充实自己，提高业务的熟练程度，为建设单位提供优质的服务。另一方面，加强对员工的培训工作，培养他们爱岗敬业、勤劳奉献的工作作风和态度，使他们乐于奉献到建筑工程监理工作来，为做好建筑工程监理工作贡献自己的力量。 3、转换经营机制，优化监理企业结构。转换经营机制，建立现代企业管理制度，使监理企业成为自负盈亏的市场主体，监理企业需要对自己进行明确的定位，明确自己的技术、设备、实力等，全方位考虑市场的需求，对建筑工程的监理进行恰当的选择，根据自身的实力和建筑工程的实际情况选择全方位、全过程监理，或者选择对某一阶段的监理。监理单位需要加强自身队伍建设，以提高自身的竞争力。重视引进和培养技术型咨询人员和管理型咨询人员，同时加强内部管理建设，加强风险管理，实行监理责任保险制度，适当转移责任风险。 4、树立监理工作的原则，保证监理质量。一方面，要对建筑工程质量进行严格的把关，根据合同中有关监理工作的目标，严格执行监理标准，确保建筑工程的质量，正确处理质量、进度和效益之间的关系，保证进度，突出建筑工程的质量和效益；另一方面，加强对建筑工程的动态跟踪和控制，对建筑工程的施工进度和工程质量严格按照合同的规定进行监理。发现违规违约的现象，应坚持实事求是的原则，按照合同的约定妥善处理。 5、建立监理交底工作制度。监理交底工作包括内部交底和外部交底两个部分。前者是指除了收集资料，制定监理计划之外，还需要亲自编写交底大纲，当全部的监理人员确定后，需要将监理交底交给本项目的全体监理人员。后者是指在项目工程施工前，由总监理工程师向施工单位进行监理工作交底。这项工作需要严格按照委托监理合同的相关规定进行，编写监理交底大纲，使总监对监理项目有个全面仔细 了解，以便编写监理规划更加全面，更具有实际指导意义。此外，监理交底也是一个大家学习和交流的过程，通过这个环节的交流和学习，监理人员能够进一步明确监理工作的内容和程序，明确自己的义务和职责，为做好监理工作奠定基础。 五、结束语 总之，建筑工程监理工作是保证建筑工程的质量安全重要手段之一，具有十分重要的地位和作用。文章主要分析了建筑工程监理工作存在的问题，并就做好建筑工程监理工作的策略进行了探讨，希望能够引起人们的进一步关注，能够对实践发挥指导作用。 建筑监理论文:高层住宅建筑施工质量监理 摘要：随着我国城市化建设进程的不断加快，建筑工程的发展也日新月异，各类建筑工程不断增多，随之也对工程建设提出了更高的要求。本文就高层住宅建筑施工质量监理进行了探讨，结合某具体工程实例，从桩基、剪力墙、现浇混凝土楼面、砌体工程四个方面详细阐述了建筑工程施工所采用的质量预控、监理方法和措施，旨在为此类工程施工质量的监理提供参考。 关键词：高层住宅建筑；监理；施工质量 高层住宅的质量是整个高层住宅行业的生命线，为了确保高层住宅建筑工程的质量，必须对其进行监理控制。工程质量监理控制是整个高层住宅工程管理系统中的重要环节，在促进、保证工程质量的作用方面发挥着重要作用。对于高层住宅建筑的监理工作不仅仅要从监理制度和规范方面进行完善，更要加强对重点的控制，实施全过程的监理和质量管理，这样才能从本质上确保建筑工程的质量。 1工程概况 该工程地上18层，地下1层，层高2.9m；工程结构设计使用年限50a，结构安全等级为2级剪力墙结构；墙宽200mm，现浇楼面板厚度12mm，均为c30混凝土；抗震设防烈度为6度，标准设防类别，建筑构件耐火等级为1级。地基基础为乙级，工程采用先张法预应力高强混凝土空心方桩hkfzab400（240）14，14（13、12）a，边长400mm，桩长有28m、27m和26m3种，共计840套桩。内外填充墙厚度200mm蒸压加气混凝土块，抗压强度a3.5，体积密度b05。 2桩基工程施工出现的问题及监理方法、措施 2.1加强图纸会审监理意见 监理组根据业主提供的高层住宅图纸，提出了监理对设计图纸存在问题的质疑。其一，接桩焊缝是2级，焊缝探伤是按gb50205—2002，抽检20%；或是按gb50202—2002执行，重要工程抽检10%。其二，工程桩静载检测是哪些桩？如何配桩？其三，设计试桩工艺锤击或者静压与工程桩应一致。静压的终压标准（标高，压桩力，稳压下沉量）是什么？停锤标准（标高，贯入度）是什么？设计未明确。其四，打桩顺序、沉桩速率有无设计要求？（软土层厚3m～7m深）桩身质量控制抗弯、抗裂检验是否按j10687—2006抽检？其五，桩身的极限承载力是多少？涉及到沉桩时桩身允许抱压力，以免超过极限值破坏工程桩。设计明确答复上述问题，有利于沉桩施工质量控制，明确了实施标准。 2.2强化施工测量放样监理独立复核 施工单位进场后，对建设单位提供的建筑红线桩位、定位点和高程点进行复核，与建设单位对现场的坐标点和水准点进行交接验收，签字记录；发现误差过大时，应与建设单位、规划单位、设计共同协商处理，确认后方可正式实施桩位号放样。组成平面轴线控制网，设置控制桩，施工测量成果上报监理组。监理组在独立复核中发现施工单位的设置仅有两个高程控制点，不符合gb50026—2007《工程测量规范》一个测区范围不应少于3个点的规定；要求施工单位增加设置两个，形成闭合线路，使高程测量精度满足误差要求，后续高程控制达到较好的效果。 2.3重点进行静压沉桩质量监理旁站 沉桩施工前，首先要求施工单位进行桩基工程施工方案编制，经总包单位审核合格后报监理组。监理组重点审核了施工方案中桩机的选择、压桩力型号、桩机质量及配重、压桩机的最小边桩距、最大压桩力；关注桩机施工行走路线，避免压坏、压偏已施工的桩；沉桩质量中间验收标准，沉桩异常情况处理，桩基工程质量通病防治施工措施。 在本工程静力压桩控制标准设计要求保证有效桩长桩尖进入持力层、以实际沉入桩尖高程为控制标准时，监理组明确要求施工单位用彩笔标识在桩身并用水准仪复查，确保进入桩尖进入持力层。 3剪力墙钢筋、混凝土施工质量问题及监理控制 3.1剪力墙钢筋原材料及安装施工问题及监理平行检查 剪力墙钢筋原材料按照业主要求需优选厂家，数量控制在5家之内，对高层住宅结构质量控制起到了关键作用。监理组人员对进场钢筋进行平行检查，做好钢筋进场纪录，由业主代表和监理见证人员进行取样送检。 剪力墙钢筋安装时，监理组平行检查发现施工单位对暗柱在基础内插筋至板底、梁底，弯钩长度为12d且不少于150mm，能够较好地做到；而在拐角暗柱施工时，剪力墙身外侧水平分布钢筋在转角处存在断开的问题。要求施工单位整改为剪力墙外侧水平分布筋应伸至对边弯折为墙宽+15d+lae以上，内侧钢筋伸至对边弯折15d 。 标准层剪力墙钢筋安装时，监理组明确要求施工单位做到：墙身水平筋在基础内根数间距不大于500mm且不少于两道水平分布筋与拉筋，上部墙底第一根水平筋距基础顶面为水平分布筋间距的1/2；剪力墙层高范围内最下一排水平分布筋距底部板顶50mm，最上一排水平分布筋距顶部板顶不大于100mm，并同时设置拉筋；特别是墙顶有暗梁部位，不得省去水平分布筋，剪力墙拉筋间距不得设置过大。 3.2剪力墙混凝土施工质量问题及监理巡查、旁站 由于高层住宅工程防火需要，外窗间、楼梯间设置了剪力墙。巡查中发现一处剪力墙混凝土施工缝有夹层、胀模，预留洞口不顺直。为此监理组召开剪力墙混凝土质量专题会议，要求施工单位加强人员质量管理意识，进行剪力墙施工质量技术交底；召开模板工、瓦工一线人员会议，集思广益，采取措施，做到在剪力墙施工缝处继续浇筑混凝土时，已浇筑混凝土抗压强度不小于1.2mpa，施工缝处墙体模板牢固地固定在已浇筑混凝土100mm～200mm处，墙体下部1.5m部位模板对拉螺栓间距不大于450mm，强调设置垃圾清扫口，冲洗和清理垃圾杂物，全部清理干净后封闭；浇筑施工缝墙体混凝土前，施工缝先铺一层50mm厚1∶3水泥砂浆。当监理组检查发现剪力墙垂直度控制差时，要求施工管理人员加强施工缝接茬质量控制，加大模板垂直度的控制；模板刚度、强度不足时，要及时更换，保证剪力墙实体质量达到验收规范要求。4现浇混凝梁板施工质量问题及监理措施 4.1现浇板厚、层高施工质量问题及监理平行检查 施工单位施工钢筋混凝土现浇板时，能够按照厚度120mm，厨房、浴厕、阳台板厚度90mm的设计要求施工。但是，在楼面现浇板面有一处标高控制不理想，主要是板面高程标识数量不足。监理组要求施工中每层现浇板模板支撑完成后，施工员为木工班组提供每层不少于3个基准高程点，全面检查模板几何尺寸，测量、校正模板的标高和平整度；监理组人员平行检查每层标高、轴线，后续板面控制较好，为住宅分户验收合格奠定了基础。 4.2现浇板混凝土裂缝质量通病防治施工措施及监理预控 按照苏dgj32j16—2005《住宅工程质量通病控制标准》，监理组编制了住宅工程质量通病监理细则，重点强调了现浇板混凝土裂缝控制措施：建筑物两端端开间及变形缝的现浇板设置双层双向钢筋φ10@100；其他开间设置双层双向钢筋，钢筋直径φ10mm，间距150mm；外墙阳角处设置放射形钢筋，钢筋数量为7×φ10，长度2m；在现浇板的板宽急剧变化、大开洞削弱等易引起应力集中处，钢筋直径φ8mm，间距100mm，并在板的上表面布置纵横两个方向的温度收缩钢筋；现浇板中的线管必须布置在钢筋网片之上（双层双向配筋时，布置在下层钢筋之上），交叉布线处采用线盒，沿预埋管线方向应增设φ6@150、宽度450mm的钢筋网带。 按照业主要求，通知在建单位加强商品混凝土质量控制。监理组提醒施工单位重视商品混凝土质量控制，要求施工单位考察数家混凝土质量控制强的优选厂家，实地考察厂家是否选用级配良好的中粗砂和石子，尤其是抗渗、抗裂掺料是否通过试验确定掺量。政府质量监督站规定：现浇板粉煤灰掺量不应超过水泥用量的20%。监理组要求施工单位派专人监督商品混凝土的配比，现场加强坍落度抽检，同条件试块见证制作。试验表明，混凝土每增加20mm坍落度，混凝土用水量增加50kg/m3；混凝土用水量影响现浇板裂缝是最主要、也是最关键因素。 监理组旁站人员严格要求商品混凝土坍落度高层住宅不大于180mm，每50m3混凝土抽检坍落度一次；现场抽检坍落度过大时，坚决要求施工单位进行混凝土退货处理。监理组要求施工单位进行质量通病防治技术交底，在混凝土初凝前进行二次振捣，在混凝土终凝前进行两次摸压。强调在混凝土浇筑完毕后的12h以内，对混凝土加以覆盖和保湿养护；不过早进行后续施工，不在现浇板上吊运、堆放重物；48h后吊运、堆放重物时，采取保护措施，铺设模板，减轻对现浇板的冲击。 5填充墙蒸压加气混凝土块砌体裂缝质量控制及监理措施 （1）加强原材料蒸压加气混凝土砌块质量监理 蒸压加气混凝土砌块为水泥胶凝增强的块材，以28d强度为标准设计强度。龄期达到28d之前，含水量较高，自身收缩较快；28d后收缩趋缓，龄期越长，其体积越趋于稳定。为了有效控制砌体收缩裂缝，监理组检查施工单位进场砌块， 要求龄期最小28d；检查蒸压加气混凝土砌块厂家生产合格证和产品性能检测报告，抗压强度是否达到a3.5，体积密度是否达到b06；砌块的规格尺寸允许偏差为：长±4mm，宽±2mm，高±2mm。 （2）砌体专用粘结剂和混合砂浆使用的监理控制 本工程高层住宅砌体采用混合砂浆m5，砌筑砂浆水泥和砂需见证取样送检。要求施工单位采用中粗砂，严禁使用山砂和混合粉。山砂和混合粉含泥量一般较大，不但会增加砌筑砂浆的水泥用量，还能使砂浆的收缩值增大、耐久性降低，影响砌体质量产生收缩裂缝。每天抽查现场拌制的各组份材料重量，杜绝使用石灰王、脱水石膏和消石灰粉；检查水泥混合砂浆是否在4h内用完。 结尾 综上所述，工程质量监理控制是整个高层住宅工程管理系统中的重要环节，在促进、保证工程质量的作用方面发挥着重要作用。为了确保高层建筑的施工质量，必须对工程施工的各个环节、各个方面做好施工监理，采取科学有效的管理措施和管理方法，确保建设工程质量。从而为推动我国城市化进程和我国建筑业的健康发展贡献力量。 建筑监理论文:高层建筑防雷接地系统施工监理 摘要：雷电容易造成建筑物受损、电气设备损坏和人员伤亡等情况的出现，因此做好建筑防雷接地系统施工监控工作就显得尤为重要。笔者通过比较建筑物防雷设计规范的不同点，着重分析了高层建筑防雷接地系统施工监理存在的问题，并深入探讨了施工监理控制要点，以供类似研究工程借鉴。 关键词：高层建筑；防雷接地；设计规范；施工监理 防雷接地系统是高层建筑电气设备的重要部分，可以有效将闪电电流带入地下，防止建筑物因雷击而造成损害，并确保建筑电气设备及人员的安全。但在实际工程中，一些施工人员缺乏对防雷接地系统的认识，往往认为系统的工艺技术较为简单，却忽略了防雷接地系统的施工质量，给建筑防雷接地系统留下了重大的安全隐患，稍有不慎就会造成不可换回的后果。为此，本文通过探讨高层建筑防雷接地系统施工监理工作，提出一些施工质量控制措施，希望对完善防雷接地系统有所帮助。 1 建筑物防雷设计规范新旧版本的不同点 新版《建筑物防雷设计规范》gb50057-2010从适用范围，防雷类别，外部防雷装置材质的选取，防侧击雷做法等方面的有较大修改。 1） 在2010版的《建筑物防雷设计规范》中，修订雷击次数的标准，明确建筑物的防雷等级，防雷等级由建筑物的功能以及建筑物年预计雷击次数（次/a）划分为一、二、三级防雷。住宅办公楼等一般性民用建筑根据建筑物的重要性、使用性质、发生雷电事故的可能性和后果，按防雷要求和年预计雷击次数可划分为第二类或第三类防雷建筑物。 2） 在材质上的选择，旧规范对防雷装置材料选取不具体，较笼统，材料简单单一，只是在圆钢、扁钢、钢管等选择。 3） 新规范对防侧击雷做了较大的改动，第一类没有改变，二、三类防雷建筑物分别采用45m和60m的滚球半径法来确定哪些突出外墙的物体需要采取防雷措拖，对水平突出外墙的物体如阳台、窗户等，当滚球半径的球体从屋顶周边接闪带外向地面垂直下降接触到外墙突出物时应采取防雷措施。 2 高层建筑防雷接地系统的组成及监理过程中施工常存在的问题 2.1 建筑防雷接地系统的组成 防雷系统的组成从下到上一般由接地极（体）、引下线，避雷带或避雷针组成。 （2）建筑物宜利用钢筋混凝土屋顶、梁、柱、基础内的钢筋作为引下线。引下线正常利用结构柱外侧两根不小于φ16的主筋连续焊接作为引下线，上与避雷带连接，下与接地干线（一般是与接地极连接的地梁钢筋）连接，依据电流效应原理，建筑物周围的柱子导下的电流强度最大，引下线位置数量正常设置在建筑物靠近外墙的，四角及拐角处的柱子。当不能利用建筑物结构内钢筋做防雷引下线，在建筑物柱或墙面外专设明装的或暗装的引下线时，新规范中二类防雷要求专设引下线不应少于2根，并应沿建筑物四周和内庭院四周均匀对称布置，其间距沿周长计算不宜大于18m。当建筑物的跨度较大，无法在跨距中间设引下线，应在跨距两端设引下线并减小其他引下线的间距，专设引下线的平均间距不应大于18m。三类防雷引下线的平均间距为不应大于25m。 2.2 建筑防雷接地施工存在的主要问题 防雷接地的效果主要是在施工阶段体现，施工以设计图纸为依据，施工过程中如何做到有效保证防雷接地质量，本人多年的现场管理经验及通过对某工程项目部的监理过程，普遍存在的问题在于： （1）现场经常遇到施工或相关专业人员对防雷接地重视不够，认为其技术性不强，工艺较简单，范围又窄小，往往在施工中出现不重视或遗漏，抱着侥幸的心理，未能引起人们的警觉。因此，端正思想态度，每一道工序的施工隐蔽验收至关重要，其施工质量直接影响整个建筑的功能、安全和使用寿命。 （2）现场施工管理人员对防雷知识一知半解，任凭工人随意施工。对防雷分部工程（子分部）如何做到质量保证，达到效果。做为施工管理人员，应该全面认识防雷系统与施工过程中质量通病的控制。 3 高层建筑防雷接地关键节点的监理控制要点 高层建筑外部防雷一般采用“法拉第笼式”避雷法：现在钢筋混凝土建筑，通过选择性钢筋的连接，基本形成笼式避雷网，对于雷击起到均压和屏蔽的作用，笼式避雷网已经被证明是最完善的避雷形式。如何有效保证施工质量，防止质量通病的发生方面，必需全面掌握施工工艺和关键点。 `1） 按照规范标准 要求严把材料、焊接关 防雷接地所需材料焊工必须符合要求，实行见证取样，严控材料质量关。搭接钢筋要求圆钢，焊工，施工现场我们经常看到引下线、均压环、避雷带搭接处有夹渣、焊瘤、虚焊、咬肉、焊缝不饱满，焊渣不敲掉、避雷带上的焊接处不刷防锈漆，用螺纹钢代替圆钢作搭接钢筋，搭接圆钢截面小于φ10，搭接钢筋焊接长度不够等等现象。这些问题往往是管理人员重视不够，操作人员责任心不强，焊接技术不熟练而造成的。防雷接地焊接始终伴随着施工的全过程，焊接质量决定着工程质量。实践表明，由于使用焊接技术不过关的人员进行防雷接地焊接，造成工程防雷接地不合格的情况时有发生，故应严格审核专业防雷接地队伍的资质等级，施工队的技术人员、班（组）长和带领实际操作的焊接人员必须持有上岗证。 2） 防雷接地装置施工关键点 （1）接地极的施工要点 熟悉防雷系统的组成部分各个施工要点，严格按照规范施工，每道工序关键部位都需监理工程师验收合格后，才能隐藏进入下一道工序。 防雷接地由地下接地极开始，地下钢筋安装接地极连接从接地焊接开始，利用钢筋混凝土桩基基础做接地体，在图纸标明有接地极的位置（附近），将桩基础的抛头钢筋与承台梁底主筋焊接，基础圈梁焊接或桩基钢筋与梁底主筋的焊接、梁底主筋与柱筋（地上部分将作为成引下线）的焊接，都要严格按基础接地图和接地点逐一进行检查，从接地极到柱筋的连接要按图纸施工，绝对不能出现错位、断开，否则前功尽弃。当整个接地网焊接完成后，马上用电阻仪进行接地电阻值测试，确认是否符合设计要求。如果测试值不符合设计要求，应联系设计，看是否增加接地极或其它方法。 （2）引下线的施工要点 利用结构柱外侧两根主筋连续焊接作为引下线开始施工时，高层住宅楼柱筋都是大于φ16，一般都能满足截面要求。如果小于φ16，多根组合，电气连接，总截面积超过2*16mm钢筋直径，上下均用扁钢闭合焊接，规范提出当利用混凝土内钢筋、钢柱作为自然引下线并同时采用基础接地体时，可不设断接卡。施工技术人员按图纸要求找出全部主筋位置，用油漆做好标记，在地面一层距地高度为0.5m处用镀锌扁钢4×40焊接出来做为测试点，测试点设置的部位应不影响建筑物的外观且便于测试。在配合土建施工过程中，特别注意在结构转换层位置，柱子尺寸变小，连接末采用等电位传送效果较好的方法，而是自然绑结，这时上下引下线要对准并焊接起来，施工人员要对引上点和跨接钢筋焊接质量仔细检查，并要求对焊接引上线进行定位标识，以防向上层焊错主筋，造成接地中断错误。图纸要求防侧击雷的部分，将金属门窗的框架、金属栏杆、表面装饰等较大金属物通过梁筋与引下线连接。当主体施工到屋面时，用φ12的镀锌圆钢焊接出屋面适当长度作为引下线，以备与屋面避雷网连接。 （3）屋面避雷带的施工要点 屋面避雷带的安装，是整个分部工程唯一暴露在建筑屋面上的地方，其质量观感如何， 直接反映出施工队伍的安装水平。一般要求横平竖直，支撑牢固，避雷带弯曲处不得小于90°，要有一定的弧度，弯曲半径不得小于圆钢直径的10倍。避雷带连接采用双面焊接，搭接长度不应小于圆钢直径的6倍。避雷带的支撑固定采用焊接或卡固，避雷带经过建筑物的伸缩缝沉降缝处应做补偿处理，具体做法参照相关图集。避雷带网格越密，其可靠性就越好。网格的密度应视建筑物的防雷等级而定，图纸都有明确说明，如果设计有特殊要求应按设计要求去做。 3） 严格审查、熟悉设计图纸，也是预防出现问题的一个关键点，现场一般按图纸、验收规范来施工，但图纸在有的细节上，难免出现遗漏。例如，防雷接地材料的选用，屋面防雷平面图和基础接地平面图中引下线数量、设计位置（轴位）是否对应，有没有错位或者漏设漏标等情况，一定要认真核对，对防雷接地不合理或欠缺之处要提出自己的建议，图纸会审时向设计人员提出，录入会审纪要，作为现场施工的依据。 4 内部防雷的监理控制要点 防雷保护的另一方面是内部防雷装置，其作用是减少建筑物内的雷电流和所产生的电磁效应以及防止反击、接触电压、跨步电压等二次雷害。它包括等电位连接、屏蔽、加装电涌保护器（spd）以及合理布线和良好接地等措施，安装一般是电气设备安装完毕后进行，例如在总配电箱附近设总 电位连接（meb）箱，弱电机房设局部等电位连接（leb）端子板，机房门窗、设备外壳等金属物与等电位连接端子盒相连，确保机房内各接地线间的电位均衡，弱电金属桥架至少两端接地等等，其做法图纸都会有明确要求。 5 结束语 防雷接地系统施工监理是一项综合性较强的系统工程，其监理质量也直接影响到高层建筑及人员的安全。因此，建筑监理人员必须重视防雷接地系统的施工工作，提高对系统的进一步认识，同时通过探讨防雷接地系统存在的一些问题，制定出一系列切实有效的监理措施，以消除建筑物防雷安全隐患，从而保证建筑物及居住人员的安全。

财务信息化论文:浅议企业财务管理信息化建设 【摘要】信息技术的发展和普及给传统产业提供了新的发展机遇，但同时也给企业的生存环境和经营管理模式等带来了前所未有的冲击。财务管理作为企业管理的核心，随着企业的生存环境和管理模式的变化而出现新的内容和特征。积极研究财务管理的信息化问题，无论是对企业财务管理工作还是提高企业的竞争力，都具有积极的现实意义。 【关键词】财务管理；信息经济；信息化；信息技术 20世纪末，信息技术的快速发展，使人类步入了信息经济时代。随着电子商务、网络经济的风行，企业的生存环境和经营管理模式发生了彻底的改变。这也使得作为企业管理核心内容的财务管理工作面临着严峻的考验。因此，积极推进企业财务管理信息化建设，不仅是探索如何提高当前企业财务管理水平的有效途径，也是加强企业管理、深化企业改革、建立现代企业制度过程中的一项重要工作。 一、财务管理信息化的含义及其发展 财务管理信息化虽然是将信息技术引入传统财务管理模式，但绝不是简单地在财务管理中使用几台电脑，架设几条网线就可以解决的，必须对财务管理信息化的内涵进行深刻理解。它不仅是计算机等信息技术的采用，更是企业流程重组，人力资源潜能充分得以调动的一个过程。财务管理信息化应该是“三分靠技术，七分靠管理”。参考各种文献对财务管理信息化的解析，笔者认为可以将财务管理信息化定义为： 财务管理信息化是指企业财务人员利用现代信息技术手段，对企业流程重组，调动财务人力资源的信息潜能，挖掘企业各种财务信息资源，更好地组织企业财务活动，处理财务关系，从而实现企业财务目标的过程。 经济环境的变化，市场竞争的加剧，使得企业必然运用先进管理思想实施科学地管理，特别是在当前我国的一些企业管理松散——尤其在企业内部的财务管理方面，存在财务信息失真，财务管理失控等许多问题的情况下，科学、规范、高效的管理显得更为重要。信息技术的发展，使传统财务管理模式向以集权为特征的信息化财务管理模式转变成为可能。因此，企业必须顺应形势，大力推进财务管理信息化的发展，实现财务管理传统模式向信息化模式的转变。 从历史发展的角度看，我国企业财务管理信息化经历了三个发展阶段。第一阶段是使用单机会计电算化软件。它是通过编写单机程序来实现会计记账、核算、制作会计报表和财务分析的计算机程序化管理，从而提高了财务工作效率。第二个阶段是在企业内部建立局域网，运用统一的网络财务软件。它实现了企业的财务管理信息系统、生产信息系统、销售信息系统等各个系统的集成。第三阶段是企业内外流程一体化应用层次。这一阶段通过计算机局域网来实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过广域网和数据仓库技术的使用，使集团公司内部之间以及与相关价值链主体之间能及时传递、整理、分析、反馈财务和管理信息，为企业决策者和相关利益方提供决策支持服务。这三个阶段是一个渐进的过程，只有第三个阶段才是真正的企业财务管理信息化。 二、财务管理信息化的组成模块与功能 通过以上分析，我们可以看出真正实现财务管理信息化必须依靠若干个信息系统模块的集成。一般来说，财务管理信息化应该包括会计事务处理信息系统，财务管理信息系统，财务决策支持系统，财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分。这些系统的成功建立以及相互之间的集成管理是财务管理信息化成功的体现，他们之间的关系密不可分。 （一）会计事务处理信息系统 它是为满足企业财务部门会计核算工作需要而建立起来的系统，主要解决财务人员的手工记账和报表问题，将会计人员从繁重的日常工作中解放出来。系统是以账务处理、报表管理和日常会计事务处理为主。通常按功能可以分为会计核算信息子系统和会计管理信息子系统。 （二）财务管理信息系统 它是以现代化计算机技术和信息处理技术为手段，以财务管理提供的模型为基本方法，以会计信息系统和其他业务系统提供的数据为主要依据，对企业财务管理的程序化问题进行自动或半自动的实时处理，从而实现对有关业务活动的控制功能。例如，对产品订购的管理，系统可以提示企业的经济订购批量是多少，显示出哪些产品库存已降至最低储备量需要及时订购补充。 （三）财务决策支持系统 财务决策支持系统是一种非常灵活的交互式信息系统，它可以用来解决事前难以准确预测或者是随机变化的问题。一般说来，财务决策支持系统通过其良好的交互性，使财务人员能够进行一系列“what-if”分析，再运用不同的模型，列举可能方法，协助分析问题、估计随机事件的各种可能结果、预测未来状况等方式，为企业决策者制定正确科学的经营决策提供帮助，同时对企业财务风险起到事先防范的作用。 （四）财务经理信息系统 这种系统是一种将会计事务处理系统、财务管理信息系统、财务决策支持系统相结合的高度交互式信息系统。它能帮助财务经理充分利用企业数据仓库，对其进行数据挖掘，发现数据的特征，预测企业内外环境的变化趋势，使企业的财务主管能够灵活、方便地从更多观察视角了解问题和机遇。 （五）组织互连系统 组织互连系统可以使企业的财务部门与其他部门、本企业与其他关联企业之间的财务信息自动流动，用以支持企业财务管理的计划、组织、控制、分析、预测、决策等各个环节，以支持企业的生产与经营。 三、财务管理信息化建设需要注意的几个问题 （一）财务管理信息化要求管理观念彻底更新 财务管理信息化体现着现代企业管理思想，它不是—个单一的it系统，而是—个极其复杂的多系统组合，不但涉及个性作业流程，而且要求改变领导方式、内部政策、组织结构、考核程序和标准，其作用不仅仅局限于减轻财务人员的工作量，提高工作效率，更在于它带来了管理观念的更新和变革。它是以完全不同于传统的思维方式（例如并行的工作流程、以任务为中心的组织结构、扁平控制模式等），对传统财务模式的工作环节、工作单位、工作步骤加以判断，并对逻辑关系、时间耗费、可否并行等进行分析研究，大胆创意构思出能够最佳地完成统一工作任务或目标的一系列工作单位和环节，以求在质量、速度、成本、服务等各项绩效考核的关键指标上得到改善。 （二）财务管理信息化要求采用集中式财务管理模式 财务管理信息化的基本思想就是协同集中管理。在这种财务管理模式下，核心企业设置一个中心数据库。在企业内部，各个职能部门的子系统与中心数据库相联。当采购系统、生产系统和销售系统有物资流发生时，中心数据库通过内联网自动收集并传递给会计信息系统，会计信息系统进行动态核算，然后把处理过的会计信息传回中心数据库，决策系统和监控系统随时调用中心数据库的信息进行决策分析和预算控制。这样，整个企业的经营活动全部纳入了信息化管理之中，各部门之间协作监督，解决了信息“孤岛”问题。在企业外部，通过外联网或互联网，核心企业与上下游的企业组织建立起密切联系，及时了解资本市场、采购市场、销售市场的动态，做出及时的反映。这种协同集中的财务管理模式使管理者能对动态信息进行及时准确地分析，提高了决策的有效性；同时，还能实时监控企业的生产经营情况和外部环境的变化，以应对网络环境下多变的市场环境。 （三）财务管理信息化必须建立完善的安全保障体系 安全性对于企业财务管理信息系统是一个很重要的问题。首先，财务管理信息系统所依托的internet体系使用的是开放式的tcp／ip协议，容易被拦截侦听、身份假冒、窃取和黑客攻击等，这是引起安全问题的技术难点。其次，财务管理信息系统对于企业内部使用者来讲，如果使用权限划分不当、内部控制不严，容易造成信息滥用和信息流失。再次，实施财务管理信息化后，企业的生产经营活动几乎完全依赖于网络系统，如果对网络的管理和维护水平不高或疏于监控，导致系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。因此，财务管理信息系统所面临的外部和内部侵害，要求我们必须构建完善的安全保障体系。一是建立科学严格的财务管理信息系统内部控制制度，从软件开发到硬件管理，从组织机构设置到人员管理，从系统操作到文档资料管理，从系统环境控制到计算机病毒的预防与消除等各个方面都应建立一整套行之有效的措施，在制度上保证财务管理信息系统的安全运行。二是采用防火墙、vpn、入侵检测、网络防病毒、身份认证等网络安全技术，使在技术层面上对整个财务管理信息系统的各个层次采取周密的安全防范措施。 信息技术在财务管理中应用，能够解决传统财务管理模式中许多原来无法逾越的困难，但与此同时，也带来了许多新的问题，如财务数据安全风险、道德风险等。因此，财务人员应该一方面研究解决信息技术如何与传统财务管理相融合，另一方面，在完成结合过程之后，要不断研究，发现解决信息化后出现的新问题。我们应该在传统的系统理论基础上，充分利用信息技术，开展财务管理的创新工作，建立与时代相适应的财务管理模式，满足企业管理的需要，为企业带来更大的价值。 财务信息化论文:试论医院财务工作的信息化 医院信息化是指医院在经营管理的各个环节，采用计算机、通信、网络和软件等现代信息技术和设备，充分开发、广泛利用医院的内外信息资源，实现医院运行全面自动化，及时地为医院决策提供准确而有效的数据信息。医院信息化是通过对原始数据进行科学的加工处理，将医院的资金流、物流、智力流汇集成医院的信息流，然后运用一定的计算模型，产生相应的管理决策信息，指导医院的经营和决策。所以，医院信息化包括三层含义：一是数据的信息化，医院把原始的库存信息、费用凭证、采购凭证都以一定的数据格式录入到计算机里，以数字的形式保存起来，满足随时查询的需要；二是流程的信息化，即把医院已经规范的一些流程以软件程序的方式固化下来，使得流程所涉及岗位员工的工作更加规范高效，减少人为控制和主观决策行为；三是决策的信息化，即把医院的经济决策各个环节的权限通过技术化手段确定好，保证医院经济决策的合理性和准确性。 信息化水平作为衡量一个国家和地区综合实力的重要标志，已经引起世界各国的普遍关注。中国早已经加入世贸组织，为了能够更好地实现与国际接轨，就要适应现代化医院的发展要求，医院必须实行集中式管理，加快信息化建设的步伐。但是，由于受各种条件的限制，目前我国很多医院财务工作信息化水平不高，存在着以下问题： 一、医院管理者对财务信息化工作重视不够 目前很多医院的领导对医院财务工作缺乏足够的重视，认为医院的财务工作只是作为医院的临床医技科室服务的辅助科室，医院的收入增加都是靠医院的临床和医技科室创造的，因此院领导只是重视医院大型医疗设备的投入和对临床医技科室资金的投入，忽视了对医院财务部门的投入。有些医院为了节省开支，购买的财务软件功能很不完善，缺乏对医院成本进行核算和财务指标进行分析等有关功能，没有一个系统的财务管理信息化理念。其实医院的财务管理信息化系统是一项系统的管理工程，涉及到财务管理的运作形式、组织方式等很多方面的创新，医院管理者不重视财务信息化，这项工作就很难展开。 二、医院财务信息化管理人才缺乏 医院财务信息化归根结底要以人为本，财务人员掌握信息化程度的水平决定了医院财务信息化水平的高低，也是财务信息化能否达到预期目标的关键因素。目前医院财务人员中既掌握财务专业知识又精通计算机维护和网络管理的人才少之又少，很多医院财务人员都是从手工记账模式过渡过来的，他们普遍缺乏电脑知识，虽然日常培训中已经掌握了基本的会计电算化相关知识，但是相对于财务信息化的要求还差距甚远。 三、财务软件功能单一、安全性差，无法为医院财务提供安全完整的信息化服务 医院财务软件的每一个功能模块的获得都要花费一定的费用，有些财务模块甚至价格很高，医院有时为了节约成本，只购买软件的一些单一功能。财务软件是医院财务信息化的前提和基础，功能完善的财务软件能够促进医院的财务信息化进程。但是有些医院购买的财务软件由于价格便宜，功能单一，在使用过程中经常出现不稳定现象，比如与操作系统的兼容性差、无故死机、丢失财务数据等情况时有发生，给财务工作带来一定的损失。同时随着医院的发展，医院的财务工作越来越繁重，每天都有大量的财务数据产生，如果医院购买的财务软件没有网络安全功能和保密功能，就有可能造成财务数据的泄露甚至丢失，这样就会给医院带来重大的损失。 正是由于医院财务信息化存在以上问题，因此必须引起医院的足够重视，针对问题采取措施，推进医院的信息化建设。首先医院领导要更新观念，解放思想，加大对财务信息化的投入。良好的会计信息化处理系统能够帮助医院加强财务管理，合理控制医院支出，保证医院资金使用的有效性，这同样可以给医院带来直接的经济效益。医院领导要认识到财务信息化的重要性，加大财务信息化中人、财、物的投入，使领导层的决策建立在更加准确、有效的财务信息基础上，降低医院风险。其次，加强对财务人员的信息化知识培训，引进一批高素质的人才，将计算机处理和财务处理有机结合起来，使得财务人员成为信息化系统的使用者和维护者，通过交流学习壮大财务信息化的人才队伍。最后还要加强财务软件功能的开发，加强软件安全性。医院可以根据自身会计核算的需要定制软件的一些功能，必要时可以派财务人员参与软件的开发过程，最大限度的满足医院本身的需要。保证网络安全，购买正版杀毒软件，保证医院财务数据的安全，避免网络病毒的传播，做好软件的升级工作。 总之，随着计算机技术和网络技术的不断发展，医院财务的信息化是一个必然的趋势，医院应该顺应时代的潮流，加快信息化建设步伐，更好的为医院的会计核算服务。 财务信息化论文:论社会保险基金财务会计的信息化 进入21世纪，人类开始了一个全新的以网络化为主角的信息化时代。财务会计作为生产力发展的产物，在网络化掀起的技术革命中，财务会计软件也正处于由pc平台向网络平台迁移的技术变革中，并不可避免地产生了新的财务会计思想，那就是财务会计的信息化。 财务会计信息化的主要特征是财务会计信息的高度共事和深度利用，是核算型的财务会计电算化系统 electronic data processing system向基于网络应用的决策管理型财务会计信息化管理系统computerized accounting information system发展。同样，笔者认为，社会保险基金（以下简称“基金”）财务会计的信息化就是基金财务会计电算化系统的发展方向，是社会保险管理部门和经办机构管好、用好基金的必由之路。 一、基金的会计核算特征 基金会计核算的最主要特征就是会计核算主体是基金本身，而不是社会保险经办机构。 基金会计核算的这一特征是由基金的性质所决定的。其所说明的内容是：1.基金既不属于政府，也不用于社会保险经办机构，而是用于全体参保人员；2.基金财务会计工作首先是要对所有参保人负责；3.基金财务会计信息必须具备开放性；4.基金会计核算的对象是海量的数据；5.基金的安全管理及保障支付能力必然是政府和社会各界关注的焦点。相应地，其对基金财务会计信息管理子系统（以下简称“财务会计于系统”）建设的要求是：1.必须满足管好。用好基金，确保基金安全的需要。2.必须满足明细核算到个人帐户（养老保险和医疗保险）的收入、支出、结余的需要；3.必须满足参保人员缴费情况、待遇享受情况的历史查询需要；4.必须满足安全、快捷、甚至实时地处理海量数据的需要；5.必须满足为政府部门制定社会保险政策提供预测、决策支持的对要；6.必须满足接受社会各方监督的需要。 显然，要做到这些，财务会计子系统必须与社会保险业务信息管理系统（以下简称“业务子系统”）实现无缝连结、数据共享、互相支持和监督，并能提供决策支持。也就是说，基金财务会计必须实施信息化管理，是由基金会计核算特点决定的。 二、社会保险财务会计电算化系统的现状 社会保险业务从单位、个人参保登记到享受待遇，是一个相互联系、相互制约的有机整体。基金财务会计从价值方面核算反映基金收、支的财务状况，反映社会保险事业的管理工作成果，从而形成了社会保险业务部门和财会部门之间互相支持。互相监督的工作关系，并决定了财务会计子系统和业务子系统两者密不可分。只有建立一套与业分子系统互联直通、资源共享、互相有效支持和监督、电子化数据处理，并提供预测、决策管理支持的快速、高效的基金财务会计信息化管理干系统，才能满足基金财务会计信息化的需要。 但是，基金通用会计电算化系统从一开始就是与社会保险业分子系统互相隔绝，不相往来。这与基金财务会计核算特点扼要相比，存在着明显的缺陷。 首先，对于社会保险财务会计来说，电算化系统的应用，只是部分地减少了会计人员记帐、自制报表的工作量而已。而对于大量的社会保险会计核算数据资料仍依赖人工逐笔输入，特别是成千上万张社会保险费征收、拨付单据的到帐处理仍需手工进行逐笔确认计算，并要在业务部门和财会部门之间进行传递，既重复劳动，又容易增加出错的机会，造成收、付信息的不真实。 其次，通用会计电算化系统，根本无法满足基金会计核算海量数据的需要。例如，《社会保险舍计制度》规定，养老保险个人帐户和医疗保险个人帐户，应按社会保险对象个人设置明细帐，核算每一个社会保险对象的个人帐户收入、支出和结余憎况。经办机构财务部门的总帐上不单独反映的，应以建立个人帐户台帐的方式，单独反映个人帐户的缴纳及积累情况。对于这些以十万、百万计算的会计核算数据，比如，参保单位的缴费数据，个人帐户的收入、使用、结存情况，离退休个人应付台帐等大跨度的历史查询，传统的通用财务会计电算化系统根本没有能力处理，也无法向有需要的社会保险对象提供开放性的信息查询需要。 再次，通用会计电算化系统，无法实现财务会计与业务部门的相互监督。由于财务会计电算化系统与社会保险业务干系统两者互不相通，财会部门无法监督业务核定的每一个单位、个人的收、付数据与会计收、付数据是否一致，而业务部门又无法监督财会部门是否按业务收、付数据进行收、付款处理。财会部门与业务部门之间相互脱节、无法监督，不能满足基金的规范管理需要。 最后，传统的通用财务会计电算化系统是财会部门级的系统，与业务信息管理系统没有数据联结口，信息仅限于财会部门使用，电算化系统成了事实上的信息孤岛。财会电算化系统进行预测、分析时，无法取得业务数据的直接支持，直接削弱了财会电算化系统参与决策管理的能力。 可见，传统的通用财务会计电算化软件无法满足基金财务会计信息化的需要。 三、基金财务会计信息化的主要内容 正如前面所述，基金会计核算的特点决定了基金财务会计必须实施信息化管理，社会保险财务会计信息化就是社会保险财务会对电算化系统的发展方向。在现代信息技术的支持下，社会保险财务会计电算化系统，一方面要向业务干系统的互联互通横向扩展，另一方面也要向财务会计子系统的决策管理纵向延伸，其最终目标是要实现基金财务会计的信息化。 （一）与业务干系统无缝连结，数据完全共享和高度统一 在网络运行环境下，基金财务会计子系统不再是一个封闭的信息孤岛，而是与社会保险业分子系统有着“血缘关系”的社会保险信息管理系统的核心子系统。 社会保险业分子系统负责按照严格的数据生产流程产生基金应收、应付数据源，并存放在中心数据库。基金财务会计于系统则从中心数据库中完整地将业务子系统产生的应收、应付数据（表现为各种应收、应付台帐等），以电子数据的形式提供给外部关联单位，如银行、地税机关等进行收、付款处理，并负责将外部关联单位对数据的处理结果，如成功或失败原因等信息反馈给业分子系统。这个信息的反馈是通过基金财务会计子系统对数据的到帐确认处理来完成的。 从业务子系统到基金财务会计子系统的整个数据处理流程中，基金财务会计子系统在进行到帐确认时，只是将数据的到帐标识、到帐时间等更新到中心数据库的应收、应付台帐数据表中的相关字段，并从中心数据库的应收、应付台帐中直接读取相关数据，生成会计记帐凭证，进行会计核算。 从业务产生应收、应付数据的金额，到产生会计的核算金额，自始至终都没有人工的介入点，会计的核算金额与业务最初的数据源金额保持绝对一致。基金财务会计子系统和业务子系统通过共享一个中心数据库中的各种数据信息，实现两者的无缝连结和数据的完全共享及高度统一。 （二）与外部关联单位的数据信息实行电子化处理 基金财务管理的全过程涉及财政部门、劳动保障部门及其经办机构、税务机关、银行、邮政、医院等众多部门。不但数据处理的环节众多，而且数据量庞大。其中，医疗保险的个人帐户卡注资数据、养老保险的离退休金社会化发放数据往往是以数十万、上百万计算的。要做到成千上万条数据处理得既快捷，又安全准确，靠人工传递、处理是绝对做不到的。在社会保险事业蓬勃发展，需处理的征收、拨付数据不断增加的情况下，实行电子化数据处理才是财务会计人员安全、有效、准确地处理数据和进行会计核算的惟一出路。 要实现数据信息的电子化处理，就要将财会部门需要对外处理的数据进行合理、细致的分类，然后按分类数据的处理方法提出相应的电子化处理数据程序开发要求，并与数据对应的外部关联单位约定统一的电子数据处理及结果反馈格式等，从而实现磁盘文件或网络电子数据交换。在成熟份电子化数据处理条件下，社会保险经办机构与银行、地税机关、邮局等外部单位交接的数据资料可以简化为一张软磁盘，一张汇总表、一张支票或进帐单。 另外，基金财务会计子系统可以与外部关联单位进行网上的实时数据信息交换和核算。实时交换应收、应付数据信息和核算征收、拨付到帐数据，不仅是为了提高社会保险设的征缴效率，缩短社会保险状的征收到帐周期、确保各项社会保险待遇足额和按时支付的必要技术手段，而且是社会保险制度内在的要求。社会保险制度规定社会保险权利和义务相对应，先缴费，后享受待遇。这也是社会保险制度得以存续的基础。社会保险经办机构在办理参保人持旧时，必须先确认参保单位、个人已经缴交了社会保险员，才可能准确计算其所享受的各项待遇。比如。基本医疗保险的个人帐户注资额，基本养老保险的退休金额，失业救济金额等等计算都与其实际的缴费年限、徽记额多少直接挂钩。必须实时进行核算。记录参保单位、个人已缴纳的社会保险费，特别是计算待遇当月缴费的实时到帐，才能准确计算其享受的待遇，最终解决社会保险待遇的实帐计算和支付问题。否则，在未见其缴费的情况下，就按参保年限来足额计发参保人的待遇，必然会造成基金不同程度的损失。 （三）与社会保险业务子系统互相支持和监督，形成一套有效的系统内部控制制度 毋庸置疑，基金无论是对参保人，还是对国家、对社会，都有着非同寻常的作用。完善内部管理，加强内部监督，是基金财务管理的重点工作之一，也是基金管理监督机制的基础环节。各级社会保险经办机构作为基金收支管理的主体，必须加强财务规章制度建设，健全内部财务监督，形成财务和业务相分离的自我约束机制。但是，在社会保险收、付数据量十分复杂、庞大，以及数据实施信息化管理的条件下，要建立一套有效的基金财务会计子系统的内部控制制度并非易事。 基金财务会计子系统的内部控制制度实施的重点和难点在于、面对基金收支发生的海量数据，如何实现基金财务会计的实收实付金额、到帐标识、到帐时间与业务部门经办的应收应付台帐的金额、到帐标识、到帐时间保持一致，、防止重复、甚至虚假收入和支付的情况发生。显然，靠手工操作来实现有效的监督和管理有很大的困难，必须借助电子化监督。况且，社会保险收支业务，并不像一个生产企业般有看得见的生产流程、产品实物、产品数量等。业务部门又是凭财务部门对参保单位、个人的缴费记录来办理其社会保险待遇。只有基金财务会计子系统和社会保险业务子系统实现相互间的有效监督，才能有效堵塞社会保险事业管理中的漏洞。为此，基金财务会计子系统必须精心设计数据处理的应用程序；严格业务和财务会计的数据处理操作流程，使之环环相扣。互相监督。 具体来说：l、财务会计部门所要征收或拨付款项的应收、应付数据必须取自社会保险业分子系统形成的应收、应付台帐资料。2、财务会计部门对实征的数据和实付的数据通过基金财务会计子系统进行到帐确认和会计核算处理时，在共享数据库中直接取其对应的数据生成常设会计记帐凭证。也就是说，会计核算的收、支数据首先是业务办理产生的，其次是会计核算的每笔收支业务只能在共享数据库中取数 一次性生成会计凭证3、若有重复收、付处理，系统则自动会报警。3、基金财务会计子系统在自动生成常设会计记帐凭证的时候，将会计的到帐时间、记帐凭证号、财会操作人等信息反馈到共享数据库中，并能在共享数据库中查询到上述信息。4、业务部门通过统计报表的基金实收、实付金额与财务会计的基金实收、 实付金额进行核对和监督。其中，通过常设会计记帐凭证金额与业务数据应收。应付金额的唯一性的对应确认，是堵塞基金收支业务漏洞，实现严格的系统内部控制的最直接和最有效的手段。一方面，基金财务会计子系统在进行应收、应付数据到帐确认处理时，直接由成功收付款的业务应收、应付台帐数据自动生成常设会计记帐凭证。另一方面，由纸质会计原始凭证创新出电子化会计原始凭证的概念。即，凡是涉及基金正常收付（指有业务应收、应付台帐）的会计记帐凭证，都必须附有一张电子原始凭证，列示该张会计记帐凭证的明细组成资料。这些资料是电脑直接在共享数据库取数生成，没有人工介入点。因此，如果会计主管审核某张会计记帐凭证金额的真实性，只要点击出该张会计记帐凭证的电子原始凭证查看便可辨别出来。再一方面，会计记帐的信息也会同时反馈到共享数据库中，业务部门可以看到会计部门在何时做实收实付处理和进行会计核算，或者收付不成功的原因，并对会计部门的处理结果进行监督。 可以这样说，基金财务会计子系统的内部控制制度是基金管理成败的关键；不建立基金财务会计子系统有效的内部控制制度，管好用好基金就只能是一句空话。 （四）基于网络应用 网络平台是基金财务会计实现信息化的基础。基金财务会计子系统是基于社会保险机构局域网lan或内部网intranet的应用，并可向internet延伸。 首先，社会保险经办机构总部本身要建有一套网络系统，包括中心数据库服务器 data－base server、应用程序处理服务器transaction server、web server等。数据和应用程序集中存放在社会保险经办机构总部各专用服务器中。 其次，下属分支机构通过宽带网、光纤网，或者是帧中继、拨号上网等方式与上级机构联网。下属分支机构财会人员可以通过基金财务会计子系统进行远程数据传输、查询打印、到帐确认、填制记帐凭证、记帐、结帐等并发操作。 再次，基金财务会计子系统还可以为 web server提供开放性信息，通过intranet接入internet，向外界可开放性的信息。例如，参保人员的个人帐户应收、实收、余额资料，参保单位的应缴、已缴、欠缴资料，单位和个人的应付待遇和实付待遇资料等。参保单位、人员可以通过internet进行参保情况的网上查询、打印、对帐和办理有关业务等。 最后，基金财务会计子系统还可以与外部关联单位网extranet连接，如银行电脑系统、地方税务部门电脑系统（如果实行税务机关征收社保费）等进行数据信息的加工、交换和查询。 （五）支持决策管理 基金财务会计信息化的最主要特征是数据的高度共享和信息的深层利用。基金财务会计子系统利用财务和业务各种历史数据信息，进行基金的收入、支出走势分析。找出基金收支的盈亏临界点，为决策管理提供支持。 首先，要建立财务预测模型和财务预测功能模块。在定量预测分析法的基础上，按照财务预测的目的和项目，根据可利用数据信息与预测目的之间的数理和逻辑关系，建立财务预测模型，并据以组合成财务预测功能模块，通过人机对话的交互方式实现预测功能，而且可以进行反向预测。 财务预测功能模块有效运行的前提是比较全面地占有历史数据，要求社会保险信息管理系统有足够时间段的历史数据。在与社会保险业务子系统数据信息共享的情况下，基金财务会计子系统很容易从中心共享数据库中准确地取得各时期社会保险参保人数、参保人员年龄分布、平均缴费工资、平均缴费比例、征缴率，待遇享受人数、享受待遇人员年龄分布、平均待遇水平、待遇标准等指标数据。同时，人工可以输入必要的宏观政策变量指标和调整、剔除一些不可比因素等。预测的结果包括输出预算报表、基金收支的未来走势、某个时间的基金收支平衡点、达到某个基金收支规模需要的社会保险缴费和待遇支付的政策措施等等。通过建立测算模型进行财务预测的好处是比较科学，避免人工预测的主观随意性，精确度较高。 其次，要建立社会保险财务分析功能模块。就是将财务分析的专门方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等程序化，系统地对社会保险财务结果进行分析和评价。利用财务分析功能模块，可以准确对基金财务状况进行科学的分析，反映财务管理、预算执行中的成绩、问题、差距，从而分析原因，掌握规律，为管理层提供决策依据。 完整的财务分析功能模块必须包括财务报表、财务状况说明书、财务指标体系、财务分析报告等内容。财务分析功能模块可以输出社会保险各种报表，计算基金各种财务指标，提供各种一目了然的图形分析图等。通过财务分析模块，建立一套完整的基金财务历史指标数据库，随时为决策管理提供支持。 基金财务会计子系统提供决策支持的关键，就是利用财务和业务各种历史数据信息，建立合理的测算模型，对基金短、中、长期的收入、支出走势进行分析，找出基金收支的盈亏临界点，为社会保险管理部门制定社会保险政策提供科学依据，从而减少人为主观意志的决策行为。 四、基金财务会计信息化的实现方案 基金财务会计子系统信息化的实现形式主要有两种。一种是社会保险经办机构技术人员根据社会保险财务会计信息化的需要自主开发；一种是与专业财务会计软件公司合作，进行二次开发。 第一种实现方案，功能设置、操作界面等完全按财会人员的要求量身订做，应该说能够按照财务会计信息化的需要进行开发。问题在于，一是多数社会保险经办机构没有足够的技术力量进行自主开发；二是就算有技术力量进行开发也会因为经验等方面的原因，造成程序实际运行不稳定，要经常进行小修小补，操作用户使用并不满意。三是在通用会计核算功能和操作界面的友善性上，更难以达到通用财务会计软件的性能指标。 第二种实现方案应该是最佳的方案。这种方案，在两年前还是不可行的。专业财务软件公司当时尚无法解决好通用财务软件与社会保险业务子系统数据接口的技术问题。但是，现在一些专业财务会计软件公司已经解决了通用财务会计软件与大型数据库接口的技术问题，并在市面上推出了一些以“大型数据库技术”＋“三层结构技术”＋“组件开发技术”＋“web技术”＋“财务管理技术”开发的集团级网络财务软件，可以实现财务会计子系统与业务子系统的无缝连结和数据高度共享。无论是在功能的齐备性和性能的稳定性，还是界面的友善性方面都十分优秀。这些通用财务会计软件所缺少的只是与业务子系统实现互联互通、数据共享、互相支持和监督的数据接口模块和实现支持预测、决策管理的方式。这些功能，则完全可以借助专业财务会计软件公司雄厚的技术力量，丰富和成熟的开发经验，通过二次开发来解决。通过二次开发，既能享受到通用财务会计核算的完美功能，又可以满足社会保险财务会计信息化管理的特殊需要，是基金财务会计信息化的最佳实现方案。 在基金财务会计子系统的二次开发过程中，关键是要做好系统建设分析，按照基金征收、拨付业务和决策管理的需要提出正确、详尽的功能模块设计需求，开发好与业务子系统实现互相支持和有效监督的业务数据接口处理模块，如，征收数据处理。社会化退休金发放、单位待遇拨付、医疗保险个人账户注资、失业救济金发放等等。通过这些数据接口处理模块，基金财务会计子系统与社会保险业务子系统才得以实现互联互通、数据共享、互相支持和监督。 财务信息化论文:试论煤炭企业财务管理与信息化系统建设 【摘要】 文章从财务管理信息化的角度,结合当前煤炭企业跨行业、跨区域快速扩张的实际情况,提出信息化建设与集团财务管控之间的关系,从而构建以全面信息化管理模式促进企业现代化制度和战略目标实现的基本框架,达到提高企业管理水平和企业竞争力的目的。 【关键词】 煤炭企业; 财务管理; 信息化 一、煤炭企业信息化现状 近年来煤炭企业通过整合、重组,规模不断扩大,下属企业增加较快,地理位置跨区域增加,集团对各地分、子公司经营管控的力度越来越强。现有信息化系统已不能满足管理需求,存在财务软件与本单位信息资源应用与管理不能衔接,信息化建设缺乏整体规划,不能和企业内部管理改革同步进行,企业对下属分子公司的财务数据、业务数据不能及时有效地管理控制。为了统一规范,使整个企业的运营管理高效运行,满足企业战略发展要求,必须在充分考虑企业的现状下,建立应用软件系统统一平台。企业如果不能及时地解决财务信息的时效性和准确性问题,对于体制、机制创新的落实和又好又快发展都是十分不利的。 目前,煤炭企业正处于一个快速发展时期,加强财务管理信息系统的实施改善是解决许多管理问题的有效途径。同时,这也是客观环境对企业的要求。 二、煤炭企业财务管理与信息化建设存在的问题 (一)指标制定上下不一,预算管控难以到位 目前大部分煤炭企业尚未建立全面预算管理体系及相配套的软件支持,整体的预算管理还处于简单化的方式。 1.集团同下属企业的预算认识不同。集团关心和需要控制的投资项目和财务数据同下属企业是不同的,作为某个具体的下属企业常常出于局部管理的需要,建立的预算管理数据难以被集团所使用,因此集团预算体系的建立必须是在从上而下层层分解和逐步细化的基础上。 2.集团监管力度及时效性不足。集团难以及时掌握各下属企业的财务资金变动情况,单纯的资产监管模式或报表利润指标考核模式已经无法适应管理的需要。在无法建立有效的集团预算体系下,事前缺乏计划性和预算编制,事中缺乏实时监控,事后审计监督也难免有走过场的问题,这将给集团财务管理带来巨大的困难和风险。 3.财务信息的准确性不高。调查表明,目前条件下,集团各下属企业财务人员由于受到内部控制、部门利益和业务能力等的局限,常会造成会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表掩盖了下属企业的实际经营状况。 (二)数据归集时效性差,实时监控无法实现 煤炭企业现在应用的财务软件大部分为c/s架构,运行模式是每增加一个核算单位,就需要安装一套财务软件,各会计主体使用自己独立的服务器,数据分散,安全系数低,而且煤炭企业受自然环境制约,位置相对分散,c/s架构软件对财务信息的汇总核算、分析等工作,无法做到给领导层提供及时的信息支持,而财务的实时临近、远程查询更无法实现。 从财务管理信息化发展趋势看,如何将所有下属企业的财务信息进行全面集中管理,为业务执行者、管理控制者、战略决策者提供协同办公的平台,也是当前煤炭企业应用软件无法实现的。 (三)重复建设联动性差,缺乏规划自成体系 财务管理信息化、网络化建设技术上的盲目性与建设中的短视行为并存,企业各单位和部门自行建设、小网林立互不联通。业务处理系统中的数据无法直接流入到财务软件中使用,即各系统间不能实现无缝链接,业务处理核算过程延缓降低了数据的准确性和时效性。同时,出现不同部门采集的同类数据存在差距的问题。随着集团企业管理级别的提升,对信息管理系统的需求越来越强烈,如何使局域网向广域网方向转化,更大程度地满足需求,创造价值,是困扰煤炭企业财务管理信息化发展的“瓶颈”。 (四)重投轻用资源闲置,重有轻管安全堪忧 目前,许多企业由于传统的工作方式没有改变,已建成的网络使用效率低下。一些单位的领导仍然习惯于白纸黑字发公文、签意见,系统计算机往往当打印机使用。利用网络收集、分析和综合处理数据尚需时日。 安全性对于企业财务管理信息系统是一个很重要的问题,而大部分企业财务管理信息化建设没有专项经费,如果财务管理发展到通过internet实现多种远程处理和支持电子商务,这必然要求会计系统的进一步开放与数据共享,从而增加了安全控制的难度,信息安全、资金安全都将成为控制的焦点。 三、针对问题提出的应对措施 高起点规划,以实现集团化管理和协同财务为核心目标,积极稳妥推进,通过信息化手段强化集团管理水平,支持集团的持续增长,统一应用平台,集中信息资源,协同业务运作,强化控制风险,数据高度集中、确保数据安全、优化流程制度、实现集团管控,实现信息透明化、流程可视化、动作标准化、核算规范化。 (一)建立财务网络化系统 引入成熟的b/s架构财务软件,整个企业只需安装一套系统(总部建立子、分公司账套),下属子、分公司(客户端)只用ie浏览器即可登录本单位账套使用,无需安装该软件。集团企业可以做到实时透视及监控下属单位的经营成果,参与到各单位具体的核算流程,实时掌握经营过程中重大事项发生,适合煤炭企业跨地域发展和移动应用的实际需求,支持集团报表数据实时的编制、审核、汇总、合并,还能在授权的条件下实现内部交易核对、跨单位审核记账。 通过建立使用财务网络化,企业可轻松实现集中式财务管理,对所有下属公司、分支机构进行集中记账,集中资金调配,操控全局,达到实时监控甚至事前控制,财务管理由静态走向动态,集团能够及时对取得的财务信息实时监控财务状况以规避高速度运营产生的巨大风险。同时基于互联网的财务管理系统突破了异地机构的财务管理的空间局限,降低了高昂的技术难度和管理成本,使企业从集团总部走向企业全部,从企业内部走向企业外部。 (二)强化管理,提升财务管理信息化系统应用的功能和水平 财务管理信息化系统建设的最终目的在于应用,只有不断扩大实际应用范围,才能得到不断的发展、完善。由于企业财务管理信息化涉及整个企业经营管理模式的变革,它把信息技术与财务管理相结合,利用先进技术不断提高管理水平,实现财务与业务一体化,无疑对各层级人员的素质和技能提出了较高要求。 (三)有效避免信息孤立,加快业务流程的时效 通过使用网络化财务系统,可以实时跟踪企业各部门每一项经济业务,并从各部门直接采集所需数据,不仅缩短了会计业务活动运作上的时间差,实现了财务和业务的协同,企业各职能部门之间信息得以相互连接、彼此共享,而且还能从根本上改变部门之间信息不对称的现状,有效解决信息孤立问题,实现财务管理由静态管理向动态管理的跨越。 (四)明确各级部门及人员的职责任务 1.加强组织管理。把财务管理信息化建设纳入单位管理信息化整体建设之中,在摸清现状的基础上,紧贴财务管理工作任务,研究制定本单位的财务管理信息化建设规划,在网络建设和运行总体规划指导下,依据技术标准规范使用和运行各自的业务分系统。 2.要分工协作。具体明确组织与指导财务管理信息化网络设施和应用系统的建设、使用、管理、安全防护、使用需求,从而分清财务管理信息化系统的职责和任务,避免政出多门、盲目建设、重复开发。 综上所述,煤炭集团企业的信息化建设已经成为企业自身建设中必不可少的一部分,财务管理信息化是其中的核心问题,决定着企业今后的生存与发展。只有通过不断完善和建设财务管理信息化配套系统,开发网络系统功能,推动“煤炭企业财务管理信息化协同模式”突破传统财务管理的时空界限,才能使财务管理信息化系统最大限度地发挥使用效能和应用效益,才能实现煤炭企业的最大效益。 财务信息化论文:会计信息化下的财务会计流程优化 摘要：信息化时代改变了企业的经营环境和会计信息使用者的需求，对财务会计提出了严峻的挑战。企业应该以企业流程再造（bpr）的理念为指导，借助会计信息化的有利时机，对现有的会计业务流程进行重新设计，使会计业务新流程能更好地提供决策及有用的会计信息。 关键词：会计流程；流程再造；会计信息化 网络时代下，信息技术正广泛而深入地在企业中得以应用，它彻底颠覆了企业的商业模式和管理思维，使社会经济发展进入到了信息化时代。信息时代的cfo应该在掌握先进的it理论并深刻理解it环境的基础上，掌握流程再造的方法和工具，思考优化或者重组会计流程，制定财务业务一体化策略，制定实时控制策略，最大限度地保证财务信息真实、正确和有效。 一、财务会计流程的定位 根据达文波特关于流程的定义，其有两个重要特征：一是面向顾客，包括组织内部和组织外部的顾客；二是跨越职能部门、分支机构或子单位的既有界限。 企业在经营过程中的实际流程通常可以分为三大类：业务流程、财务会计流程和管理流程。企业在经营过程中形成一系列业务流程，产生了大量的业务信息；财务会计流程获取这些信息，经过加工后，将信息提供给管理流程；管理流程利用会计流程提供的信息进行管理活动，对经营过程进行计划、控制和评价。财务会计流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，直接影响到企业管理活动的质量和效率。 二、传统财务会计流程的缺陷分析 第一，传统财务会计流程的理论基础落后。传统财务会计流程是建立在劳动分工论下的一种顺序化业务流程，必须严格按照“填制凭证-登记账簿-编制报表”的顺序、按照从金塔底端-层层向上的顺序进行，不可跳跃，使各个核算子系统之间彼此分割，缺乏会计数据传输的实时性、一致性和系统性，各核算模块成为彼此独立的“孤岛”。 第二，传统财务会计流程无法准确、全面地反映企业的经营状况。当某项经营业务发生时，传统财务会计系统只将反映该经营活动的一小部分信息作为会计信息进行反映，不能准确、全面地反映企业的经营状况，降低了财务会计信息的一致性、相关性和有用性。 第三，传统财务会计流程不支持实时控制。传统财务会计核算流程所反映的资金流信息往往滞后于物流信息，财务与业务相分离。会计数据通常在业务发生后而不是实时采集，信息的加工是将滞后采集的数据进行排序、过账、汇总和对账，财务报告必须经过若干后台加工才能提交到使用者手中而非直接可用。 三、财务会计流程优化的核心理念——企业流程再造（bpr） 流程再造是企业管理从传统管理到信息化管理变革中不可或缺的关键环节。其主要包括以下三个环节： 第一，流程分析与诊断。在进行流程重组之前，需要对原有的工作方式进行分析和诊断，以确定重组的范围、深度和方式。流程分析与诊断是对企业现有流程进行描述，分析其中存在的问题，并进而做出诊断。 第二，流程的再设计。在流程分析与诊断的基础上，需要重新设计或改进现有的流程，使其趋于合理化。流程再设计不是照搬手工流程，而是应该将信息技术、先进的企业管理思想和管理方式融入流程设计，尽可能体现信息集成，支持实时控制和快速响应。 第三，流程重组的实施。这一阶段是将重新设计的流程真正落实到企业的经营管理中去。这是一项艰巨而复杂的过程，涉及组织的调整、人员权力和地位的改变、集成信息系统的建立等方方面面。流程重组的成功实施会带来业绩的巨大进步，但若实施不当，也会给企业带来极大危害。 四、基于会计信息化的财务会计流程优化 第一，加强数据标准建设，建立、应用会计数据和信息的完整统一的标准。新的财务会计流程应能将原始数据加工成标准编码的源数据，实现数据资源共享。根据会计核算软件数据接口标准设置凭证、账簿和报表的数据结构，按照会计核算软件基本功能模块正确地进行数据输入、处理和信息的输出，逐步实现了会计记录的电子化、无纸化和标准化。 第二，简化会计核算流程，消除不增值环节，构建财务业务一体化流程。应用流程再造，消除编制记账凭证等非增值环节，借助网络信息技术财务和业务部门的信息实时传递和共享，减少数据的重复处理。在优化了的财务会计流程下，当经济业务发生时，业务部门将经过确认的单据保存在业务单据数据库中，通过财务会计一体化it模型将业务信息自动转化为记账凭证，并保存在记账凭证数据文件中；但企业需要生成相应报表时，通过报表生成系统从共享数据库文件中实时获取数据，自动生成报表。 第三，打破顺序化业务流程，实施“事件驱动”。“事件驱动”是一种计算机术语，是指当某一特定事件要求代码进人工作时程序指令开始执行。在事件驱动的方式下，可以把信息使用者所需要的信息按使用动机不同划分为若干种事件，为每一种事件设计相应的“过程程序”模型，当决策者需要某种信息时，根据不同事件驱动相应“过程”处理程序，从而得到相应的信息。 第四，应用动态会计平台it模型，实现财务业务一体化策略。构建财务一体化流程，需要借助动态会计平台it模型，自动将业务单据转化为记账凭证，保证财务和业务信息的一致性和可靠性。动态会计平台it模型的基本要素包括事件接受器、凭证模板、生成器和实时凭证。 第五，将控制机制嵌入到企业经营过程中，实施实时控制策略。一方面，将支持会计控制的各项控制准则和标准嵌入数据库（系统）。在初始设置时，财会人员将支持会计控制的各项准则和标准嵌入数据库，当经济业务发生时，事件接受器接受事件信息，控制器根据数据库中的控制标准和控制准则，自动对经营活动的合法性和合格性进行判断，从而支持实时控制。另一方面，将财会人员嵌入经营活动过程，使其发挥实时控制作用。当经济业务发生时，财会人员利用管理软件提供的信息判断经济业务是否合法、合规，并对经济过程进行实时控制，以抵御经营风险。 财务信息化论文:浅析煤炭企业财务管理信息化系统应用探讨 【摘要】 财务管理是企业管理的核心内容,企业通过建立先进的信息化平台提高财务管理水平,使财务、业务、生产一体化,达到资金流、物流、信息流的统一,财务管理信息化系统的建立有利于解决目前集团内部资金分散、考核不力、信息不对称、控制力不强等问题,有助于企业由“核算型”财务向“管理型”财务转型,是企业提升管理水平、增强核心竞争力和集团控制力的重要方式,是强化企业财务控制、防范财务风险、加强财务管理工作的重要手段。 【关键词】 财务管理; 信息化; 应用研究 一、研究背景 (一)市场经济的要求 市场经济一体化给企业带来了发展机遇,同时也加剧了企业间的竞争,集团化道路成为煤炭企业提高核心竞争力的发展方向。在企业集团化过程中,寻求适合企业发展要求的管理模式显得尤为重要,财务管理作为企业管理的核心内容,应当在企业发展过程中发挥举足轻重的作用。但依靠传统的财务管理模式和管理手段显然不能满足大企业发展的要求,需要借助先进的信息技术平台来实现这一目标。目前信息技术的发展为财务管理的进一步提升提供了技术支持。 (二)政府及出资人的要求 国有资产监督管理部门代表国家行使对国有企业的财务状况、资产质量及经营分析行使监督管理权,通过对财务报告的分析,全面掌握国有企业的生产经营及资产的保值增值情况,财务管理信息化为高效监管提供了条件。加强企业财务管理信息化建设成为国资部门对企业提出的要求。 (三)企业自身发展的要求 随着煤炭企业生产规模的进一步扩大、产业结构的进一步调整、并购重组企业的增加,原有单一企业管理的模式已经不能适应目前集团化企业的管理要求,转变企业管理模式、强化管理手段、提高企业市场竞争力的课题已经摆在企业管理者面前。如何利用高效的财务管理信息化系统,为企业管理者提供准确、完整的管理决策信息,成为公司目前的主要任务。 (四)信息技术的发展为财务管理信息化提供了平台 计算机技术、软件技术、网络与通信技术的进步为社会的快速发展提供可靠的手段,财务管理信息化系统也是基于信息技术强大的数据计算、传输、汇总、分析功能为企业经营管理、控制决策和社会经济运行提供充足、及时的财务管理信息而建立与完善的。财务管理信息化将通过建立集团统一的财务管理信息系统,实现集团与子企业财务管理信息系统的互联互通,使财务、业务、生产一体化,达到资金流、物流、信息流的统一,有利于解决目前集团内部资金分散、考核不力、信息不对称、控制力不强等问题,有助于企业由“核算型”财务向“管理型”财务转型,是企业提升管理水平、增强核心竞争力和集团控制力的重要方式,是强化企业财务控制、防范财务风险、加强财务管理工作的重要手段。 二、煤炭企业财务管理信息化系统应用现状 (一)煤炭企业财务管理信息化的现状 煤炭企业财务管理信息化过程经过四个阶段,第一阶段:财务管理运用传统的管理模式,财务预算、会计核算以人工操作为主,受信息技术、人员素质等因素的限制,计算机的运用处于起步阶段。第二阶段,企业内部各核算单位开始利用电算化系统进行辅助会计核算,预算编制及管理仍以人工劳动为主,计算机仅作为辅助计算工具。由于企业内部没有统一的核算要求和软件标准,各单位使用的核算软件差别较大,兼容性较差,同时网络技术落后,不仅不能实现集团公司与其他核算单位之间财务管理信息系统的互联互通,甚至不能完整地满足单一法人的独立核算体系需求。第三阶段,国家在企业范围内执行统一的财务管理办法和会计核算办法,为财务管理信息化水平的提升创造了条件,集团公司借这个有利机会对各核算单位的电算化系统实行统一标准,统一计算机硬件标准、统一采用成熟的核算软件,基本满足了各单位独立核算的需求,同时实现了集团公司内部报表汇总和合并。第四阶段,在先进的网络技术基础上初步建立了集团统一的财务核算基础信息化平台,基本实现了集团与子分公司之间财务管理信息系统的互联互通,除能满足单一法人的独立核算体系需求外,部分支持集团公司的多层次组织结构体系核算要求,具有初级的集成账务管理体系和报表汇总和合并体系。与前两个阶段相比,煤炭企业财务管理信息化系统水平有了较大的提升,但与高标准的财务管理信息化系统比较仍处于低水平运行阶段。 (二)煤炭企业财务管理信息化系统应用存在的问题及分析 煤炭企业财务管理信息化系统在诸多方面表现出其优越的性能和快捷的特点,但随着企业管理精细化程度的越来越高,其不足之处也显而易见,主要表现在以下几个方面。 1.资金管理与信息化系统脱节 资金是企业的“血液”,是企业正常生产经营的保证,资金集中管理是企业财务管理的重要内容。近年来,许多企业制定了资金集中管理办法,严格规定各所属企业资金的适用范围和支配额度,并将各企业的资金使用情况纳入绩效考核的范围,但资金的使用效果一直不尽人意。预算外支出、资金沉淀的现象依然严重。原因主要是缺乏先进的信息化管理手段,对集团内部各单位的资金信息不能实时掌握,对下属企业的资金质量及运行情况得不到有效的监管,导致集团内部“存”“贷”两高,财务费用的居高不下;资金在集团内得不到统筹使用,有的企业资金存量大、需求小;有的企业资金存量少、需求大、资金利用率低下,影响了集团公司的整体利益。 2.预算管理的标准与信息化要求脱节 预算管理是企业管理的重要环节,是财务管理的主要内容,企业通过预算管理可以使经营决策科学化、工作任务目标化、目标管理细致化。为了提高预算管理水平,多数企业从管理层到普通员工进行预算管理的培训学习,预算管理水平有了长足的进步,但由于底子薄、起步晚,目前预算管理的水平依然十分低下。对预算编制、预算控制缺乏必要的技术标准,管理手段落后造成的考核指标不细,控制执行不严,监督力度不够,严重制约了公司的快速发展。随着煤炭资源整合工作的完成,企业的规模进一步扩大,对企业管理水平的要求越来越高,预算管理水平的提升也将十分迫切,建立煤炭企业预算管理信息化系统十分必要。 3.财务与业务“信息孤岛”问题 由于受传统企业管理的影响和信息化系统的局限,企业财务与统计、营销、采购、生产、行政、人事等部门在处理各自业务时平行运行,没有统一的数据库和一体化信息处理流程,财务数据和业务信息不能共享,存在数据冲突和截止性差异现象。 (三)煤炭企业财务管理信息化系统问题分析 1.多渠道的资金来源引起的资金管理困难 目前煤炭企业处于快速发展期,基本建设与生产经营齐头并进,资金的需求量较大,所使用的资金是多渠道的,有自有资金、股东资本金、银行借款等,银行借款有中长期固定资产投资借款,有短期流动资金借款,还有通过办理银行承兑汇票向其他银行融入的资金,由于各银行对所借出资金都有监管要求,资金不能汇集一户管理。多渠道融资导致多头开户,造成资金集中管理和财务管理信息化的实施较为困难。 2.预算指标确定困难 煤炭企业的主营业务是煤炭采掘与加工,属于高风险行业,由于有许多不确定因素的存在导致了预算管理还停留在粗放式管理水平上,同时受国家煤炭政策、经济调控政策的影响,公司对预算管理很难做到指标精细化、目标细致化,影响了财务管理信息化的实施。 (1)煤炭产量的不确定性造成的影响 由于地质构造、瓦斯涌出、构造水涌出等诸多自然因素的存在,煤矿生产经常受到不同程度的影响,煤炭产量波动较大,给企业生产经营带来不确定性。尽管企业在预测年度产量时考虑了这些因素的影响,但预测的产量与实际产量仍有较大差异。预算与实际结算数有一定的差距。(华晋公司沙曲矿煤炭产量) (2)市场价格变动带来的不确定性 受市场经济的影响,煤炭价格出现阶段性变动的次数非常频繁,有的阶段价格变动幅度相当大,尤其是近三年来的全球性经济危机的影响,使得煤炭价格的变动更加频繁,预测更加困难,企业只能依据历史平均价格来测算的年度经营情况,结果往往是预测数与实际数差异较大。例如:华晋公司2007年,年初预测全年平均精煤售价为680元,实际为980元,差价为300元;2008年预测价为909元,实际为1272元,差价为363元;2009年预测价为 1 000元,实际为1 078元,差价为78元。 (3)信贷政策变动带来的不确定性 受国家宏观经济政策的影响,信贷利率作为经济调控手段,其变动比较频繁,从2006年4月28日至2008年12月23日央行对人民币贷款利率调整13次(五年以上贷款利率变动浮动最小),2009年底5年以上贷款利率为5.94%,2007年底的同期贷款利率为7.83%,按煤炭企业2009年底借款额40亿元计算,利率变动引起年利息的增减变动金额7 560万元。利息的较大变动给企业当期损益和固定资产价值带来影响,煤炭企业目前处于扩张期,固定资产借款金额较大,利率变动为编制精细化预算方案增加了难度,同时为财务管理信息化增加了难度。 (4)安全措施投入的变动带来的不确定性 煤炭行业属于高危行业,在安全隐患治理方面准备的资金较多,但由于在煤炭生产过程存在着许多不确定的安全因素,为治理隐患所作的资金投入具有不确定性。例如,华晋公司2007年安全费用提取7 631万元,实际支出7 190万元,增减变动额为441万元,2008年,安全费用提取13 514万元,实际支出4 185万元,增减变动额为9 329万元,增减变动额度较大。 (5)产业政策因素变动带来的不确定性 近年来,国家为了经济的可持续发展和环境的治理,增加了煤炭开采的费用征收种类和额度,同时为了减少煤炭生产过程中意外事故的发生,出台了资源整合的政策,这一系列政策出台直接带来的是煤炭生产费用的增加,产业政策的调整没有终点,这为企业的经济预测增加了不确定性。 三、煤炭企业财务管理信息化方案研究 (一)财务管理信息化目标 结合企业精细化管理的要求和目前信息化技术的发展方向,笔者认为煤炭企业财务管理信息化的发展总体目标应该是从管理方式上,实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理模式。从工作方式上,支持在线办公、移动办公等方式,同时能够处理电子单据、网页数据等新的介质,彻底解决传统财务管理与业务活动一体化、集中办公的问题,使企业各职能部门之间信息相通,财务资源配置与业务活动协调同步,最终实现财务与业务资源配置最优化。要实现这一目标,一是构建统一、规范的财务管理信息化平台,实现各子企业与集团财务在同一系统下的会计核算;实现各子企业与集团财务资料的联网;实现实时的远程财务信息共享,实现子企业与集团各层次报表的汇总和合并,提高财务监控能力。二是构建高效有序的资金管理系统,通过信息系统实现对企业整体资金的统筹调度,解决资金沉淀和短缺并存的问题,合理配置和使用资金,提高资金使用效率。解决网银系统及其他经营管理系统的数据对接,实现对整个企业集团的资金集中筹集与运用监控,及时反映集团总部和各子企业的资金流向,根据管理需要形成资金使用情况报告与分析,实现资金的日常监管与控制。三是建立严格、完整的全面预算管理体系,强化资金、投资、筹资、成本费用和财务风险的预算控制,实现预算编制、预算审批、预算监控与分析和预算考核等业务协同,实现预算体系和核算系统的无缝衔接,全过程监督预算执行,保证企业预算目标的实现。四是建立财务预警系统,实时监测分析企业财务活动和理财环境,通过预警财务指标反映企业现在或将来可能存在的财务问题和财务危机,提前制定防范措施或实施整改方案。五是建立完整科学的财务评价体系和效绩评价体系,强化企业管理和业绩考评的功能。六是建立完善的资产管理体系,保证企业资产的完整和合理使用,实现其价值的最大化。 (二)推进财务管理信息化的基本思路 1.影响煤炭企业信息化发展的主要原因 煤炭企业财务管理信息化系统的应用仍然处于低水平阶段,这与快速发展的现状极不适应。随着市场经济的进一步发展,公司生产规模的进一步扩大,以及国家对煤炭企业监管力度的进一步加大,煤炭企业在管理方面必须有一个较大的突破。财务管理信息化水平的提升将首当其冲。造成煤炭企业信息化系统发展滞后的的原因是多方面的,笔者认为主要有以下几点。 (1)理念问题 在公司管理者意识中,企业的安全生产是企业的一切,财务管理虽然不可缺失,但也仅仅是生产的“陪衬”,他们没有认识到财务管理的重要性,不会在财务管理信息化系统建设上下功夫。这也是目前系统滞后的主要原因。 (2)制度问题 财务管理是个系统工程,它涉及到生产经营、物资供应、产品销售、人事劳资、计划统计等诸多生产单位和机关部门的配合。财务管理的好坏不是财务部门一家说了算,财务管理信息化系统建设和运用必然要牵涉到这些部门的工作,在实际工作中,由于缺乏制度约束,各部门在相互配合上有不协调、不合作的情况,影响了信息化系统的建设。 (3)权限问题 财务管理信息化系统建立完善后,公司经济信息在系统上将有一个全面细致的反映,对管理者来说这是一件幸事,但对各生产单位、机关各部门来说,其既得权力受到了挑战,因为信息的公开使其重要性降低,再无“秘密”可言,所以在财务管理信息化系统建立完善方面积极性不高。 (4)素质问题 财务管理信息化系统建立后,能实现哪些功能,能完成哪些工作,能解决哪些问题,能减轻多大负担,包括财务人员在内的好多管理人员对此没有足够的认识;好多人已经习惯了一种工作方式,担心换种方式,自己不适应,影响自己的工作业绩,还有好多人有吃“老本”的思想,不学习,不进步,跟不上时代,拒绝新事物。这都是制约财务管理信息化系统发展的因素。 2.解决办法 煤炭企业财务管理信息化系统的建立和完善是一个复杂的过程,是一项长期的工作,完成这项工作必须有一个稳定的长效机制,有一个强势的领导机构和执著的专业人员,它还需要公司各阶层、各所属单位、各部门共同协调配合。笔者认为应从以下几方面入手。 (1)成立领导组,由公司高层领导这项工作。财务管理信息化系统的实施是工作思路的变革、工作方法和工作手段的变革,他对管理体制、管理制度进行部分改变,对传统观念、传统习惯形成冲击,在实施过程中难免会遇到一定的阻力,需要强力的领导机构推动实施;信息化系统的建立实施需要足够的财力保证,高层的参与不仅能保证公司对此项工作的重视,保证对完成此项工作所需资金的安排,还能保证机构和专业人员的配备。 (2)设立专门的信息化管理部门、配备专业的信息化管理人员。信息化是现代企业管理的必经途径,财务管理信息化系统是公司信息化系统的主要部分,由于其专业性强,实施过程复杂,必须有专门的部门来管理,由专业人员按预定方案建立、实施和完善。 (3)制定财务管理信息化系统实施的长期规划和具体方案,要针对企业财务管理信息化的现状,结合实际,充分考虑企业管理变革的承受力,按照分步实施的原则,制定分步实施计划,充分分析、研究业务需求。规划还必须体现企业的发展要求,具有可扩展能力,以适应企业未来的变化,适应不断拓展、细分和不断变化的管理要求。方案实施要明确实施内容、时间节点、达到的目的,并对各阶段实施效果作出评价。 (4)持续优化、全程培训 信息技术的进步给财务管理水平的提升提供了机会,充分利用技术进步的机会优化财务管理信息化系统是企业长期的工作;信息技术的发展给企业管理人员提出了更高的要求,更新观念,提高技能,才能满足工作的需要。企业要为管理人员提供更多的学习培训的机会,造就一批财务管理和信息化水平双高的复合型人才。 四、结论与建议 财务管理作为企业管理的核心内容,越来越受到企业管理者的重视,随着全球经济一体化进度的进一步加快,财务管理要求的进一步细化以及信息技术突飞猛进的发展,财务管理信息化系统作为企业管理者的信息平台,其发挥的巨大作用越来越不可估量。笔者以财务管理理论、信息化控制理论为依据,通过对煤炭企业财务管理信息化系统的研究,得出如下结论。 一是财务管理是企业管理的核心,随着企业间竞争的进一步加剧,财务管理的重要性将逐渐显现,企业领导层将通过准确的财务信息作出决策,引领企业的发展。 二是企业通过财务管理信息化,使财务、业务、生产一体化,达到资金流、物流、信息流的统一,强化了企业财务控制力,降低了财务风险,同时使企业管理水平得到提升,竞争力得到增强。 三是财务管理和信息化水平的提高是无止境的,掌握先进企业的财务管理和信息化发展趋势,及时跟进、缩短距离。 四是注重财务人员的培训,造就一批财务管理和信息化水平双高的复合型人才,保证煤炭企业的可持续发展。 财务信息化论文:集团企业财务管理信息化的总体规划研究 财务管理信息化规划是集团企业信息化的指导纲领，是对集团企业利用信息系统提升集团竞争力的战略思考。本文就集团企业财务管理信息化规划的原则和内容等相关问题进行了探讨 对于集团企业而言，财务管理信息化项目是集团企业信息化的核心子系统，其投资大，技术复杂且涉及面广，如果不事先进行认真规划和充分准备而匆忙实施，有可能无法支持集团企业的业务与经营活动，甚至对集团企业实现未来的信息化战略产生严重制约。 一、财务管理信息化规划应遵循的原则 1　整体规划原则。集团企业信息规划的整体性包括三个方面的因素：集团企业信息化的内容覆盖了集团企业各项经营活动的信息处理；集团企业信息化建设不是孤立地搞单项计算机应用，在选用技术时应有全盘考虑，力求信息集成与过程集成，以获得综合效益；在全球化市场中必须同需方和供方密切相连，供货商和用户的信息要纳入集团企业信息化管理的范畴。 2 阶段性与扩展性结合原则。应分阶段选择实施财务信息系统的不同子系统，认真分析集团企业的战略与信息技术支撑之间的影响度，合理预测环境变化可能给集团企业战略带来的偏移。此外，在做财务管理信息化规划时要留有余地，做务实的牵引，不能追求大而全，要以适应信息技术的快速发展、适应集团企业管理与业务模式的不断变化为目标。财务管理信息化规划不应成为集团企业信息化的桎梏，要能根据变化进行调整和完善。 3　客观性需求原则。在规划时一定要从集团企业的实际出发，结合集团企业现有的流程处理和业务需要，制定出适合集团企业发展的信息化规划，不能一味追求先进技术和最新版本。 二、财务管理信息化规划的内容 集团企业财务管理信息化规划大体分为三个层面：战略层面，技术层面和管理层面。 从战略层面上来说，规划涉及以下几个方面：明确集团企业的总体战略目标；明确集团企业所处的竞争环境；在集团企业总体战略的指导下，根据自身的现状，能力和竞争环境的要求，制定切实可行的信息化战略，包括明确信息化的内涵和信息化在集团企业总体战略中的角色定位。 从技术层面上来说，规划涉及评估公司的信息化能力现状，包括现有信息化基础设施和人员的能力；评估集团企业的信息化技术架构，包括平台，网络、应用软件、流程，数据和架构；按照集团企业未来发展对信息化能力的需求，确定信息化能力差距和信息化能力发展蓝图。 从管理层面上来说，规划涉及信息化管理组织机构设置，汇报体系，岗位设置，技能分类和相应的绩效考核指标体系；信息化管控模式，如相关信息化制度，标准和规范，信息化投资决策程序，风险管理，安全管理和项目管理，信息化变革管理和培训。 财务管理信息化规划的内容要充分体现信息化的内涵，特别要注意以下问题： 1　集团企业现状分析。首先，通过对集团企业战略的分析，明确集团企业的发展目标，需求以及各个关键部门需要做的工作。其次，研究整个行业的发展趋势和信息技术与信息产品的发展趋势，了解竞争对手应用信息技术的情况，包括具体技术，实现功能，应用范围、实施手段以及成果和教训等。最后，分析集团企业当前的信息化状况，包括基础设施，应用规模，应用层次和人员素质等。 2　财务管理信息化战略的制定。制定战略是在分析形势的基础上，制定信息化的指导纲领，力争以适当的规模，成本做最合适的信息化建设。首先，根据集团企业的战略规划，确定信息化的远景和使命，定义财务管理信息化的发展方向和财务管理的动态螺旋式递进，明确信息化在实现集团企业战略过程中应起的作用。其次，起草财务管理信息化指导纲领，作为管理和实施工作中要遵循的条例。最后，制定信息化目标，即集团企业在未来几年为了实现远景和使命而要完成的各项任务。 3　财务信息系统总体架构。在制定财务管理信息化战略的基础上，集团企业需要进一步设计财务管理信息化的总体架构。一般地，集团企业财务信息系统架构应包括财务信息系统总体架构，应用架构，数据架构，开发架构，技术架构和操作架构等基本内容。 4　拟定集团企业财务管理信息系统实施标准。为了有效规避，减少风险，在严格遵照国家、行业相关规定的基础上，集团企业必须拟定财务信息系统建设中采用的各项标准，如数据标准，编码标准和流程标准等。标准的选择应按照国际标准，国家标准，行业标准的顺序依次执行，使建设的财务信息系统具有良好的可靠性，可用性，兼容性，扩展性，协调性和一致性。 5　确定实施的财务子系统。根据财务管理信息化战略和总体架构，统筹兼顾，评定财务管理信息化任务的优先顺序，确定具体实施子系统。明确每一个子系统的责任、要求、原则、标准、预算、范围、程度、时间、协调和配合。确定对每一个项目进行监控和管理的原则、过程和方法。 在做好规划后，还要注意规划与实施之间的平衡。在进行信息化建设过程中，规划与实施必须要与内外环境相适应，并不断进行动态调整。 三、财务管理信息化规划需要注意的问题 1 掌控财务管理信息化的核心需求。集团企业的需求是开展财务管理信息化的第一步，也是关键的一步。集团企业的财务管理信息化需求是多方面的，不论是由计算机替代手工完成简单的会计核算处理，还是进行集团财务资金集中管理的需求，都应从集团企业的核心业务需求着手。 2 明确财务管理信息化所处的发展阶段。集团企业的财务管理信息化发展大致可分为三个阶段，即面向事务处理的信息化阶段，面向系统的信息化阶段和面向决策的信息化阶段。就整体而言，我国目前集团企业信息化基础比较薄弱，与国外先进集团企业相比尚有很大的差距。为此，集团企业财务管理信息化一般应以第一阶段即部门内的信息化作为初期目标，成功实施以后再推进到第二阶段。第三阶段难度比较大，需要建立集团企业战略级的数据中心，使得信息可以在整个价值链上流动起来，这牵涉到整个供应链上集团企业的全面协同和价值匹配。 3　必须获得最高领导层的支持和重视。最高领导层支持和重视是做好工作的前提和保证，对于集团企业进行财务管理信息化规划尤其如此。首先，管理制度的制定和有效实施需要最高领导层的支持和重视。其次，集团企业财务管理信息化需要对部分业务流程进行重组或者优化，这需要进行部分权力重新配置和分配，没有最高领导层的支持是很难做到的。最后，只有获得最高领导层的支持和重视，才能保证必需的财务管理信息化的资金预算。整理 财务信息化论文:财务档案管理信息化建设的思考 ［摘 要］随着信息网络的迅猛发展,文件档案的信息化管理已经渗透到各行各业。而对水利建设工程来说,资金投入量的增加、资金投入主体的多元化、水利项目建设的繁复性都对水利建设的财务档案管理提出了更大的要求和挑战。 ［关键词］财务档案；档案管理；信息化建设 1 财务管理信息化的必要性 (1)财务管理的难度增加。作为基本建设项目管理的重要内容,财务管理能够有效推动财务组织参与到项目全方位管理之中,并达到节约建设投资的目的。从这一角度而言,水利基本建设投资体制改革越深入,水利基本建设项目及其财务管理工作也就越要逐步健全和完善。而且受国家宏观政策调整和水利改革发展形势等的影响,财务管理需要进一步提高预算管理的科学化、精细化水平。然而,在当前整体财政体制改革逐步深入的宏观背景下,水利财务预算管理改革深入推进,财务管理水平不断提高,财务工作难度和强度也逐年增加。所以,随着财务工作范围的拓展和管理要求的提高,改进财务档案管理手段和提高管理效能的问题迫在眉睫。而建设电子财务档案,实现财务档案的网络化管理,既是适应现代化管理的需要,也是搞好水利工程建设财务档案管理的必然选择。 (2)信息化档案彰显优越性。首先,将财务文件档案转变为电子信息,即电子介质的财务档案后,可以存储于磁盘、光盘及移动设备中,这种虚拟数据模式下的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料在携带、传输及使用方面都更加方便灵活。较之传统的财务档案,《财务文件汇编》等,电子财务档案具有无可比拟的优点,能够较好地适应高数据量的财务档案的发展需求。具体表现在：电子财务档案易于修正、复制和重置,便于纠错、携带和传递；电子财务档案的存储形式多样,既可以存储于软盘、硬盘、光盘中,也可以打印输出到纸质材料中。另外,随着信息科学的发展,当前数据统计分析的软件很多,以信息化方式存储的数据便于计算、分析,能够方便、快捷获得所需结果。而且,财务档案信息化后,还可以通过计算机操作和网络交流,满足档案信息资源共享、无纸化查阅等目的需求。这样既节约了办公成本,避免了原始档案由于频繁翻阅而带来的磨损,还有利于专业管理,便于档案资源的统一整合,极大地提高了工作效率和工作质量。 2 财务管理的问题及解析 (1)财务管理不够严谨规范。财务管理的不规范体现在诸多方面,首先是部分单位财务人员配备不足或业务素质不高。一些单位尤其是机构较小的单位由工程技术人员兼职担任财务人员,或者由于编制等原因兼职、财务外包情况较多,造成会计处理不当,账目混乱,甚至引发机密资料外泄,造成重大损失。还有些实行国库集中支付制度的单位,领导对会计核算和财务管理质量不重视,只设一位报账员,而没有独立的管理体系,也就更谈不上规范信息化的建设。其次是项目执行管理与财务管理程序矛盾重重。有些水利工程项目,其内部制定的管理办法与资金管理职能部门在中央投资计划指导下所编制资金管理办法存在冲突,往往使得项目法人具体执行为难。某些水利工程建设项目在管理中不注重自身规范性,甚至在监理、施工、建设管理等环节出现“同体”现象,这既给建设项目违规使用建设资金提供了温床,也对工程财务管理、会计核算工作等实际工作造成极大不便,直接影响账目的可靠性和有效性,为日后的信息化处理埋下巨大隐患。 (2)财务信息化管理流于表面。随着电子化逐步取代纸质化后,电子财务信息的数据整理也面临诸多问题。首先，很多单位的纸质会计财务档案在整理、装订时类别不清,更新不及时,往往导致数据统计不够权威和有效。转化为虚拟数据库后,许多部门仍存在资料管理低效的问题,数据冗繁和重复的现象屡见不鲜,致使信息化后的财务状况提效有限。其次,财务信息化不能促进科学化和准确化。目前很多单位,为谋求更大利益,面对客观的数据往往随意操作,篡改数据，例如在处理债权债务时,将收入挂债权债务账户来偷税漏税等,将信息化引导下的规范化和精细化扭曲变形,因而信息化程度还不到位。 3 加强信息化建设的理论策略 (1)信息化意识的培养。首先是部门领导层对财务管理信息化重视意识的培养。这要求水利建设部门的领导团队本着对国家负责、对集体负责以及对个人负责的态度,重视单位财务管理工作,严格履行《中华人民共和国会计法》相关内容,即“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。确保财务信息的可靠性。其次,培养财务管理人员的信息化素质,提高水利基建财务人员信息操作水平；严格财务、会计人员的执业资格认证。在水利基本建设财务管理过程中,财务人员是工作主体,要想适应现代计算机软件及网络的发展,自身要有信息分辨和处理的素质,需要专业而持续的学习和培训,确保在财务管理信息化的应用中发挥实效。 (2)信息化制度的完善。健全和完善财务信息化管理制度,打造规范化信息处理体系。首先,健全财务报告分析制度。财务会计报告是一个单位的经济运行状况的综合反映,报告的质量高低直接关系到单位的运作。财务会计报告的关键是数字真实、计算准确、内容完整、报送及时,能满足对外对内信息需求者的要求。可以借助信息处理的及时性、精确性和完整性来保障财务报表的分析报告质量。其次,会计档案管理规范化。对纸质财务档案的管理要求,应严格按照规定进行保管、调阅、鉴定和销毁。电子信息性质的财务会计档案管理也要制定并遵循管理规定,确保档案信息的安全性和规范化。最后要规范核算制度,健全财务管理监督制度。依据国家统一管理办法,各单位建立健全财务监督监控体系。监督措施应能发挥实效,监督内容应包括预算的编制、物资的采购、资金的结算、财产的管理等诸多方面,要贯穿于经济活动的事前、事中、事后全过程,力图消除会计监督的“死角”。 4 加强信息化建设的实践战术 信息化建设内容包括数据库系统、网络系统、安全系统、信息规模、信息服务等。在具体实践中,应围绕建设质量的高标准,把财务信息管理基础部门工作与改善水利事业单位管理结合起来,有效地促进水利事业管理和发展的信息化、现代化。 (1)及时采集、整理和挖掘动态数据信息,完备数据库资源。档案信息的数字化是整个档案管理信息化的源头,是进行其他的财务管理工作和基础项目建设的前提。传统的档案大都以纸质为载体,管理烦琐且费时费力,实现档案管理的信息化后,向数字化档案管理转变是首要特征。未来的财务档案室就是财务档案的数据采集源,是数据存储、管理、查询、检索、传递的数字化信息服务工作基地。数据库的建立、数据的录入和管理、隐含信息的挖掘,使完备数据库资源达到要求。财务档案信息内容须分类建立子库,如固定资产管理、预算及核算、债务管理等若干基本数据库。还可以根据问题性质的不同,建立各系列问题解决方案子模块,引导数据库建立的优化和升级。 (2)加强财务档案信息网络建设,确保档案使用的实效。档案管理信息化带来的档案信息在传输、分析上的便捷,极大地提升了档案材料的利用率。档案信息的充分利用,是建立完善的财务档案信息网络的基础准备。将财务档案网络信息化处理后,既可以将财务会计文档、文件直接进入或转换进入档案数据库,这样大大减少了档案管理人员的重复录入工作,也保证了档案信息的完整性和同步性。由于水利建设工程中财务信息量大、保障要求高,仅凭有关人员的经验来处理问题还不够,必须引进并参考智能化程度较高的相关辅助决策系统。 财务信息化论文:浅析信息化使财务管理职能转变成为可能 【摘要】 随着企业自身成长和发展的要求，传统的财务管理职能必定由核算与管理控制为重点的管理职能模式，向着决策支持为重点的管理职能模式转变。换言之，我国企业要想成为国际化的现代企业，决策支持必须且一定要放在财务管理的核心位置上。然而职能的转变如何实现，在什么条件下才有可能实现职能的转变，当前应该从何处入手适应这种转变都是必须认清的问题。文章对此作了初步的讨论，认为，信息化是实现职能转变最有效的工具与基础，提高交易处理职能效率和质量是切合实际的转变切入点，财务人员的意识和能力是实现这一转变的前提。 【关键词】 财务职能转变； 决策支持； 信息化； 交易处理效率； 质量 众所周知，财会管理的职能就是对企业的货币资源实施管理。有资料显示现代财务管理职能可以划分为四类（如表1所示），要求财务人员从四个方面提供会计信息。这是企业生存和发展对财务管理的客观要求。 然而，财务管理水平是由财务人员对各类财务管理职能分配的工作时间和精力决定的。据统计，我国企业财务管理职能中，交易业务处理约占整个财务管理工作的66%，管理控制占16%、报表占9%、决策支持占9%，这些数据反映出核算工作是我国企业的重点工作。而目前国际大公司在财务管理各职能之间的分配比例为：交易处理22%，管理控制18%，报表10%，决策支持50%。 世界大型企业联合会1997年的研究表明，在过去3年，34%（n=300）的cfo把决策支持作为优先拓展的功能，未来3年将有74%的cfo这么做。而注重控制、报表和交易处理的cfo则从过去3年的69%下降到26%。由此可见，早在15年前，国际上多数企业就已经关注财务职能的转变了。 由此看来，伴随着企业不断地发展与成长，客观上要求财务管理职能的重点由交易处理转向决策支持。对于 三、信息化是决策支持的基本保证 现代管理大师德鲁克认为：在现代的企业中，决策正变成一种常规性的工作，几乎每个管理者（包括知识工作者、经理以及专业人员）或多或少已成为业务决策者，或者在决策中发挥着积极的、主动的、令人大开眼界的作用。现代管理中，正确地做事已经不能称之为管理了，能称之为管理者的人一定是能做正确的事的人。按照德鲁克所说，做事之前需要决定哪些是正确的，哪些是不正确的。从这个意义上说，决策活动已经成为日常管理工作中一项重要的内容，无论在企业的操作层面、业务运作层面，还是在战略方向性的高级管理层面，时时刻刻都在进行着决策活动。目前国际上普遍认为决策或决定多是通过博弈方法产生的，而博弈方法的基础就是信息，建立在完整信息基础上的博弈是最可能达到管理目标的。因此，信息是决策的基本保证。 从信息提供的角度说，财务职能对决策有着至关重要的作用。从企业内部来看，财务工作的基本目标就是要核算出业务执行的效果和业务执行后能给企业带来的效益，而现代企业管理更多的是通过业务进程中的产品、地区、部门以及人员的动态信息，比如库存现状、销售现状和可能发生的资金流向等，来决定调整下一步的行动方案。由于各个业务职能、业务过程都与财务有着密不可分的联系，所以财务是最有可能收集这些动态信息的岗位。从企业外部来看，财务部门是与客户、资本市场、投资者和监管部门的直接纽带，他们可以更便利和更快地收集到客户需求、政策变化和资本走势等动态的信息。 所以现代企业管理中，财务与业务运营部门融合协调的模式越来越多，也有越来越多的企业采用财务业务一体化的信息化管理平台。 四、财务人员意识和能力是实现职能转变的前提 以上所述的信息化使财务职能转变成为可能，但能否实现这一转变的前提是有没有能够驾驭信息化工具的人。这里所说的驾驭并不仅仅是会使用电脑以及软件，因为计算机仅仅是一个“机械白痴”而已，能够将客观的现象转变为可以分析和度量的数据才是真正的驾驭，将事实转变为数据的过程才是更高阶段的信息化，才能提供真正意义上的决策支持。 在信息化时代这个大背景下，对企业财务人员来说，日常的业务处理对企业已没有增值的价值，决策支持能力的培养是企业新时期赋予财务人员的使命，也是财务人员的贡献之所在，这就对现代财务人员提出了前所未有的挑战。财务职能转变的趋势要求财务人员不仅要具备财务技能，更需要具有商业运营的智慧和信息化意识和能力，既能够完成日常的财务数据的整理，又能够对业务事实进行综合量化加工，并且作出有针对性的分析，提出建设性意见，为企业经营决策提供实时的数据依据。从这个意义上说，具有信息转换意识、数据加工技能和综合分析能力的会计人员会成为新知识经济时代条件下各大企业的宠儿。为了自身的生存和发展，财务人员应该也必须根据时代的需要有意识地培养自身的竞争力，成为新一代为企业真正作出贡献的有效管理者。 五、有效实现财务职能转变的建议 以上分析可以得出现代企业的发展，客观上要求财务职能一定要转变。但是，转变并不是一蹴而就的，需要通过一项一项改善的积累，经过比较长期的过程逐步实现。以笔者多年在国内企业工作的经验，目前 财务信息化论文:财务信息化迈向高端专业型 引言：我国财务信息化工作走过了二十多年的风雨路程，如今财务信息化已经形成了政府大力支持、企业积极参与、厂商竞争有序的一个民族软件支柱产业。据统计，目前我国共有320多万家企事业单位先后部分或全部实施了财务信息化，有200多家厂商经营财务信息化相关业务，有720万财会人员参加了财务信息化操作培训。财务信息化工作的普及使企业财务工作的质量和效率迈上了新台阶，加入wto后，我国企业对财务信息化工作的要求越来越高，已经从财务信息化的通用普及型阶段向高端专业型阶段转型。这个转型的历史根源是什么？企业需要怎样的财务软件以支持这一转型？这将是本文主要探讨的内容。 一、财务信息化的历史回顾 1、记帐型时期-70年代末至80年代初，是我国财务信息化记帐型时期。 1978年长春一汽首次将计算机与财务工作结合起来，标志着我国财务信息化工作的真正开始。80年代初期，不少单位已经在财务信息化领域中做了许多有益的探索，这一时期财务信息化工作的显著特征是用计算机进行帐务处理替代传统的手工记帐，因此这一时期可以称之为财务信息化的记帐型时期。由于计算机对财务数据计算速度快、准确性高，财务信息化将财务人员从复杂的记帐、算帐工作中解脱出来，使传统的财务工作获得了一次真正飞越。但是这一时期的财务信息化仅仅是模仿手工记帐，其触角并未伸及各单位的业务核算，无法体现财务信息化在企业全面信息化的核心地位。这一时期财务软件的特征是：（1）功能主要为记帐和会计报表生成；（2）数据库主要是dbase等小数据库；（3）应用部门主要是会计部门；（4）软件的流程规范性差。 2、核算型时代-80年代中期至90年代初期，是我国财务信息化核算型时代。 80年代初期，我国第一个商品化软件“先锋”问世，标志着我国财务信息化工作走向成熟，随后“用友”、“万能”等财务软件相继推出，使我国财务软件呈现百花齐放的态势。不断旺盛的用户需求以及财务软件厂商的推动和政府部门的倡导，使我国财务信息化工作越来越朝纵深方向发展。1989年，财政部制定的《对会计核算软件的十条基本要求》，促使我国财务信息化工作规范性越来越强。软件厂商的商品化财务软件集合了广大用户的普遍需求，其功能大大加强，财务信息化已经由简单记帐朝业务核算方向发展。这一时期财务软件的显著特征是：（1）除越来越规范化的帐务处理外，财务软件已经在工资、固定资产、收付款、成本等业务核算方面功能性越来越强；（2）数据库除dbase外还包括了foxbase、foxpro等；（3）主要运行在dos操作系统上；（4）以单机应用为主；（5）仍然没有涉及会计核算以外的财务管理内容。 3、管理型时期-90年代中期至今，是我国财务信息化的管理型时期。 从90年代中期开始，企业引入国外mrpii管理思想蔚然成风，我国不少财务软件厂商开始按照mrpii的模式开发财务及企业管理软件。1998年6月26日，中国软件行业协会财务及企业管理软件分会八家会员单位在奥林匹克饭店联合召开“全面进军企业管理软件领域”新闻会，从而吹响了我国财务软件厂商向企业管理软件领域全面进军的号角。向企业管理软件领域进军，简单的财务核算已经显得力不从心，老牌软件厂商“用友”和这一时期崛起的“金蝶”，都在“突破传统核算、迈向全面管理”方面作了许多卓有成效的工作。这一时期财务软件的特征是：（1）财务软件开始成为企业全面管理软件的一部分，与采购、销售、车间管理等管理领域有机结合；（2）数据库由access向sql server 逐步转移；（3）操作平台以windows 为主；（4）网络财务成为主要应用模式，（5）技术结构由f/s（文件/服务器）型向c/s（客户/服务器）型继而向b/s（浏览器/服务器）型转移；（6）这一时期的财务信息化仍然不能支持联机分析、电算化审计，同时不能真正做到海量数据管理和会计国际化的趋势。 二、传统财务信息化的特点 我国以前传统的财务软件，无论是记帐型、核算型还是管理型，本质上都属于通用普及型财务软件。由于我国财务信息化工作起步较晚，我国企业的管理基础相对薄弱，使我国传统的财务软件具有一个显著特性，那就是“单一”，主要表现在： 1、功能单一 传统通用普及型财务软件由记帐型发展到核算型再发展到管理型，功能已经有了大幅提高，但在现代企业的管理需求面前仍然显得功能单一，基于erp（企业资源计划）、crm（客户关系管理）、scm（供应链管理）等新型管理思想的财务管理得不到有效支持。财务软件能否保留和提供审计线索已经成为众多企业财务信息化的关注焦点，人力资源会计、责任会计、绿色会计等许多领域的空白点等待填充。 2、技术架构单一 90年代末，财务软件由f/s技术架构转向c/s的技术架构，使财务软件技术有了一次大飞跃，internet技术的普及又使b/s技术架构的财务软件成为客户首选。但是无论是c/s架构还是b/s架构的财务软件，都存在各自的优缺点，例如：c/s架构安全性高但无法远程应用、b/s能广域应用却存在安全性和速度等问题。单一的技术架构难以避免这些问题的存在。 3、基础数据库单一 我国财务信息化一直以来强调的是财务数据的电子化和财务处理程序的信息化，对于电子化之后的财务数据并未做精益分析，对财务处理工作也很少做历史性回顾。财务信息化满足的只是现时的财务数据管理和财务处理工作的要求，因此财务信息化选用的基础数据库大多是通用、价廉的sql server 、access等中小型数据库。基于这些数据库构建的财务信息系统并不能支持财务、特别是集团性财务在海量数据管理方面的要求。 4、操作平台单一 microsoft 的windows系统是近年来计算机个人用户和中小企业用户主要使用的计算机操作系统，目前大部分财务软件都只能运行于microsoft windows 操作系统。microsoft windows 操作系统由于其界面美观、操作便捷等优点被广泛采用，但是却在速度、安全性、稳定性等方面不尽如意。仅仅只能运行于microsoft windows 操作系统的财务软件无法克服microsoft windows 操作系统的原有缺点，也不便于财务数据在不同操作系统用户之间的交流，操作系统的单一性成为制约这类财务软件性能的重要瓶颈。 5、界面语种单一 我国企业的“内向性”使其在国际间的经济往来上缺乏经验，资金大部分来自国内、经营管理大部分在国内、人才大部分来自国内，导致财务信息系统只要符合中国的经济文化习惯即可。财务软件语种的单一性，使不同文化背景的人无法便捷地使用我国企业的财务会计数据，对我国企业国际间的经济往来带来障碍。 6、支持的会计制度单一 我国企业的财务信息系统，长期以来面对的是处于同一种会计制度下的会计信息接收者，企业如果需要发送应用不同会计制度编制的凭证、帐簿、报表等财务信息，只有通过手工换算的形式来实现，无法做到在同一套财务电子数据内依照不同的会计制度生成不同的财务成果乃至比较财务报告。我国传统通用普及型财务软件对会计制度支持的单一性，无法满足企业和政府对会计信息多元性要求，使企业财务数据在不同会计制度下的比较分析非常困难。 三、财务信息化迈向高端专业型 为适应加入wto的要求，我国的财务信息化和财务软件应该具备国际通用功能。目前国内个别软件厂商在这一方面的工作取得突破性进展，一直以技术见长的博科软件是这一方面的杰出代表。体现平朴务实风格、追求管理和谐境界的博科软件，其o9财务管理系统在几乎没有什么市场宣传行为的前提下即获得了不少高端客户的青睐，说明我国企业对高端专业型财务软件已经有明确需求。以目前国内成熟的财务软件为参照来分析，高端专业型财务软件与传统的通用普及型财务软件相比具有明显的“多元”性特征，主要表现在： 1、功能多元性：支持erp、crm、scm与电算化审计等 财务软件不是就财务而财务，而是整个企业管理信息化的有机组成部分，财务信息与erp、crm、scm、hr等方面的信息整合在一起，能够提供kpi（关键表现指数）信息和审计线索。高端专业型财务信息系统是全球一体化的物流、资金流、信息流的反馈中心，是企业国际化营销、制造、人力资源配给的综合经济反映，是国际间财务监管有力支持工具。 2、技术结构多元性：c/s 与b/s共存 高端专业型财务软件将突破c/s和b/s的各自缺陷，以b/c/s的多元化技术结构建立混合应用模式的财务信息系统，兼顾系统在安全、灵活、开放、速度等各方面的技术要求。xml网络协议是技术结构多元性的基础，不久的将来，在国际化财务信息移动交换和海量数据处理的需求下，新兴的蓝牙技术和网格计算也将逐步运用到财务软件系统中去。 3、数据库多元性：大型数据库支持 db2数据库在电子商务应用上的卓越性能，以及真正的海量数据吞吐功能，成为高端专业型财务软件的首选数据库，同时oracle、sybase、informix等大型专用数据库被广泛应用。高端专业型财务软件，已经不再局限于某一数据库，而是可以任意挂接各类数据库。财务软件基础数据库的多元性功能，对已经建立了数据库系统的企业来说，不必为了构建财务信息系统而重新购买数据库，这不仅大大提高了财务软件的系统适配性，而且有效地保护了企业投资。 4、操作平台多元性：跨操作平台 财务数据的社会化已经成为必然趋势，因此财务软件能够支持多种操作平台，使不同操作平台下的人员能够方便地获取财务软件中的数据，已经成为财务软件用户的迫切需求。同时财务数据自身的重要性，也决定了财务信息系统在安全性、稳定性等方面有较高要求。高端专业型财务软件不但能够运行在windows操作平台下，还可以同时支持unix、linux、os/400等操作系统。操作平台的多元性不仅使财务软件突破速度、安全性、稳定性等方面的瓶颈，而且使财务信息的交换和利用非常便捷，满足了不同层次用户对财务信息系统的需求。 5、语言界面多元性：多语种支持 语言国际化是财务信息国际化最直接的体现，多国语言支持使不同语言背景下的财务信息系统使用者能够方便地进行沟通，特别是对于跨国性企业和国际间的合资企业来说，语言的多元性是面对wto的高端专业型财务软件必须具备的要素。高端专业型财务软件语言界面的多元性，不同于各种不同语种的软件版本，而是能够做到在同一版本的软件里多语种即时切换。 6、会计准则多元性：支持国际会计准则 为适应中国加入wto后经济一体化、资本国际化的要求，高端专业型财务软件能够支持多汇率、多币种核算，即能按照中国的会计准则会计制度生成“中式”财务报告，也能按照西方会计准则会计制度生成“西式”财务报告，甚至是中西混合式财务报告。财务软件支持多元性会计准则这一功能，有利于财务信息接收者立足于不同的会计环境，评价企业财务和经营状况。 结语：加入wto后，中国企业在管理思想和管理手段上面临着巨大变革，财务信息系统作为企业财务管理思想和管理手段的承载体，也将随着企业管理的变革而变革。传统的通用普及型财务软件已经无法适应企业管理精益化和国际化的需求，企业在构建财务信息系统时，那些高端专业型财务软件将成为首选。预计在2005年以前，中国的大部分大中型企业会将原有的财务信息系统升级为高端专业型财务信息系统。这一时刻的来临，将会促使我国财务及企业管理软件厂商面临重新洗牌的机会，一些抓住市场先机的软件厂商会迅速脱颖而出，成为中国财务及企业管理软件界的佼佼者。 财务信息化论文:对于煤炭企业财务信息化建设面临的问题及探讨 【摘要】 财务管理是煤炭企业管理工作的核心,财务管理信息化是煤炭企业实现信息化管理工作的重中之重。煤炭企业必须加强企业财务管理,加快企业财务管理的信息化建设步伐,充分利用先进的计算机硬、软技术,从管理理念、制度创新、统筹规划等方面进行深层次的思考、研究,实现煤炭企业财务管理的信息化建设的完成、使用。 【关键词】 财务管理; 信息化建设; 重要意义; 途径; 完善机制 财务管理是煤炭企业管理工作的核心,财务管理信息化是煤炭企业实现信息化管理工作的重中之重。现阶段,我国财务管理信息化还存在着这样和那样的问题,还需要不断地从多方面进行推进和深入研究。 一、充分认识财务管理信息化建设的重要意义 (一)财务管理信息化建设是现代企业管理发展的必然要求 随着经济全球化进程的加快,市场竞争日趋激烈,企业传统的管理模式已经不能适应市场变化的要求。实行财务管理信息化,充分将信息技术应用于财务管理的各个环节,加快财务信息的传递与整理,及时准确地掌握财务信息、集中管理各项财务资源、迅速作出科学决策,是当前企业生存发展的客观需要,也是现代企业管理发展的必然要求。 (二)从信息管理的角度来看,会计信息能在一定程度上满足国家宏观经济管理和企业微观管理的需要 从经济决策的角度来看,会计信息具有指导高层管理人员进行正确的经济决策、过程控制,从而实现预定经济目标的作用;从法律的角度来看,会计信息具有促使企业履行法律的义务,维护正当的经济秩序的功能。会计信息对于现代社会的可用性已被人们所接受,而这种可用性必须以一定的质量为前提条件。 二、现阶段煤炭企业财务管理信息化存在的问题 (一)对企业财务管理信息化建设的认识不到位 企业建立财务管理信息化系统是—项重大的管理工程,涉及到企业管理的理念、模式、资金运作方式、生产组织形式等方面的变革。在现实中,往往有不少管理人员安于现状,缺乏创新;而企业领导只顾眼前,缺乏从参与国际竞争的战略高度来认识自己的企业,更没有认识到企业财务管理信息化建设的重要性。有的领导仅把本单位有没有局域网作为衡量单位建设的标准,但建成之后却对用不用不大关心,对完善网络和开发信息资源未予重视。这种政绩观念占据了一部分领导的头脑,导致网络使用效能低下。 (二)有效的财务集中管理模式还没有形成 企业管理中的集权和分权是对立统一的。从国外大公司的先进管理实践来看,事权可以分散,但财权必须集中。而目前我国的企业管理层次过多,“子不认母”、“母不认子”、“集而不团”的现象普遍存在。大多数企业职能部门分割,相互缺乏信息联系和数据集成,产、销、购、存信息脱节,原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。旧的管理模式被打破而新的模式尚未建立,母子公司之间对集权与分权的认识难以统一,过去一味强调的分权管理模式已明显不适应现代企业集团扁平化集中管理的要求。大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统,缺乏统一规范的财务资金调控制度,没有统一的信息平台,信息传输渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来,致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息,无法实施有效的管理、监督和控制。 (三)消极保安全,导致资源闲置浪费 安全问题是制约财务管理信息化的瓶颈,网上泄密、窃取、篡改事件在一些单位时有发生。因为担心网上业务处理有风险而将其束之高阁,仍习惯于面对面听汇报和有纸化办公,久而久之,信息化网络建设就成了摆设。因此,必须采取行之有效的安全防范措施,但现实工作中一些单位和部门除了采取常见的规避风险措施外,就再拿不出什么更好的办法,将很好的办公网络系统闲置,最终影响了财会人员使用网络的积极性。 (四)管理软件发展滞后,难以满足财务管理工作的需求 财务管理信息化系统,必须开发具有本企业文化和管理理念的财务管理软件。目前,我国大多数企业采用的是一样的软件开发公司开发的财务管理软件,没有本企业的特色,而且目前市面上的财务管理软件一般分为两类:国外大公司的一些软件造价十分昂贵且不适合我国企业的特点。国内的软件对个别行业的单位企业管理功能的开发已有一定基础,但不适合大型企业集团实现财务集中统一管理的需要,加之相互间为抢占市场份额而不考虑软件的通用性。企业一旦购买了某公司的产品使用,就不得不面临上述的困难局面。 (五)提高操作人员技能,降低运行安全系数 财务管理信息化是财务管理学科发展的一个新领域,它要求财会人员既要掌握财会知识,还要对网络知识有一定的认知度。我国财会人员所掌握的网络知识还比较少,大部分财务人员不能熟练地运用及掌握使用网络的管理。不少财会人员虽然掌握了一些基础的计算机操作知识,但仅限于单机操作或文字编辑等简单功能的使用,网络运用仍然处于较低层次。这种状况使网络的安全运行难以保障。企业一般在遇到网络问题时都依赖或求助于外界专业技术人员。这样就大大降低了财务数据的安全性,一旦系统被非法侵入和破坏,轻者不能正常工作甚至瘫痪,重者会造成机密泄露,给国家和单位带来无法估量的损失。 三、完善煤炭企业财务管理信息化建设的途径 (一)建立健全集团合并报表体系、统一会计核算流程 煤炭企业应根据国家统一颁布的有关财务会计制度和准则或根据本企业实际情况制定的会计核算办法等,对企业现行的资金支付、固定资产折旧、减值准备计提、资产损失确认、关联交易的会计处理等方面制定统一的会计政策与会计核算流程,加强财务基础工作。同时,通过统一合并报表编制基础和编制标准,明确不同制度或准则间的调整转换模型,建立健全集团合并报表体系,真实反映企业整体的经营运行状况。 (二)统一会计核算信息化系统 煤炭企业应在统一会计政策与会计核算流程的基础上,建立一整套的科目体系、统一编码,将企业所有与财务相关的经营管理信息纳入统一的编码体系,为建立集团规范统一的会计核算信息化体系,实现各子企业与集团财务资料的联网做好基础工作,从而通过统一的会计核算系统,对各子企业及集团的会计账目及相关业务进行核算,按照国家规定及时、准确地编制财务报告,为企业提供产品、部门、客户、供应商、合同等多项目的辅助核算与管理,为所属子企业提供特殊业务的核算、记录、跟踪全部业务情况,为企业经营决策提供及时、准确的成本、收入、毛利等相关信息。 (三)构建高效有序的集团资金管理系统 煤炭企业应当在本集团范围内建立高效、有序的资金管理体系,通过信息系统或企银互联系统实现对企业整体资金的统筹调度,合理配置和使用资金,提高企业资金使用效率。资金管理系统应当具有与企银互联系统及其他经营管理系统的接口功能,实现对全集团的资金筹集、划拨、运用等方面进行监控,能够及时反映集团总部和各子分公司的资金流向,并根据管理需要形成资金使用情况报告与分析,实现资金的日常监管与控制。 (四)建立企业预算管理系统,强化财务的控制功能 根据集团公司总体发展战略、规划,建立和完善适合本企业特点的预算信息化管理模式,强化资金、投资、筹资、成本费用和财务风险的预算控制。财务管理信息化系统中的预算控制管理模块要能够支持预算编制、预算分析和预算考核等全过程,并通过与核算系统的无缝衔接,有效实现预算控制、分析和预警功能。 (五)实现完备的财务分析、管理会计和决策分析功能 在财务信息实时、准确的基础上,必须通过建立和完善企业绩效指标考核体系和资产管理体系,支持多种数据查询和决策分析,集团总部能通过该系统对各子企业财务信息实施跨账簿、跨企业、跨年度、跨期间的查询,确保集团总部能够及时、准确地获得各子分公司的财务信息及经营状况。通过加快分析周期和频率,更好地促进企业改善经营管理,提高经营绩效。 (六)实现职责分离、支持内部控制体系高效运转 财务信息系统必须完整地体现规范的工作流程和企业内部控制的要求,通过明确内控操作流程与相关职能部门的业务关系,明确内控操作流程与关键科目的关系,使内控操作流程的贯彻执行得以常态化、固定化、信息化;财务信息系统应当符合职责分离的要求,在功能上支持企业内审工作,可以随时查询内部控制事项的执行情况及检查的结果,以便集团公司能够通过财务信息系统充分评估整个集团面临的各种风险,制定相应的风险对策,提升企业全面风险管理与风险防范能力。 (七)实现财务管理与业务操作一体化 在财务管理信息化核心模块建设的同时,各企业还需要将财务与业务一体化功能列入财务管理信息化建设的整体规划中,即将财务管理流程与经营业务流程有机地结合起来,财务信息系统要及时反映企业生产、销售等各个经营环节业务活动的信息,并通过系统实时进行核算,做到物流、资金流、信息流的统一。 四、完善煤炭企业财务管理信息化建设的保障机制 (一)树立以财务管理为核心的管理思想和理念 在我国当前经济条件及煤炭市场环境下,加快国有煤炭企业改革和发展,必须摈弃过去计划经济体制下形成的管理模式,树立以财务管理为管理核心、以资金流量控制为重点的企业经营管理理念。在企业经营管理中,必须切实抓好企业内部的财务管理和资金监控,带动整个企业经营管理水平的提高。实现煤炭企业管理信息化,同样要以财务管理信息化为核心和切入点,并尽快建立财务管理信息系统,强化财务管理与资金流向监控,不仅可以加强企业内部制度建设,防范资金风险、堵塞资产流失的问题,而且还可以做到信息共享,避免财务信息失真问题。 (二)实施企业管理创新和制度创新 财务管理信息化与会计电算化是两个不同的概念,建立企业财务管理信息系统不是单纯的网络技术问题,而是要以建立企业集中统一的财务管理体制为基础,以实行企业内部统一财务软件和建立计算机网络为支持,以建立企业财务结算中心或财务公司为手段,以企业内部财务人员的集中管理为前提,运用信息技术手段实现财务的集中管理与资金监控,通过系统集成实现全公司账务统一。要做到这一点,就必须对原有的业务流程重新进行布置安排,对原有的管理模式进行变革,对现行的管理方式和财务制度进行统一规范,其实质就是对现行财务管理体制和制度进行创新发展。 (三)财务管理信息化建设必须统筹规划、分步实施 财务管理信息系统是整个企业管理信息系统的核心子系统,加快财务管理信息化建设不仅要对建立财务管理信息系统进行规划,而且必须对整个管理信息系统进行整体规划。从企业基础信息化做起,有计划、有步骤,需要按照先易后难、分步实施的办法,分财务、物资、生产、销售等项目管理的顺序分阶段进行。 (四)建立和完善企业资金管理结算中心 “现代企业管理是以财务管理为管理核心,而财务管理则是以资金管理为重点,资金管理以现金流量为中心”的经营理念,奠定了财务管理在企业管理中的地位。企业进行财务管理信息化建设时,必须以资金管理、资金流量、资金流向为重点,加强资金集中统一管理,规范内部财务资金管理结算中心。建立和完善企业资金管理结算中心工作制度,是现阶段大型企业加强和改善财务资金管理的有效途径之一,同时也是适应现代集团公司严格规范的财务管理制度、强化对子分公司的监控服务的必然要求,也是下一阶段大中型企业加强资金管理工作的重中之重。 财务信息化论文:会计流程再造在企业财务信息化中的应用初探 摘 要 随着企业生产规模的不断扩大，经济业务的不断增多，会计电算化随之被广泛应用于会计工作中，对于提高会计工作效率起到了积极作用。然而，由于会计电算化仍然照搬手工会计流程，致使其存在信息及时性、相关性和共享性不足的缺陷，阻碍了企业财务信息化水平的实质性提高。所以，对企业会计流程进行再造突显其必要性。本文对会计流程再造的意义及其在企业财务信息化中的应用进行探讨。 关键词 会计流程再造 企业 财务信息化 会计核算 一、会计流程再造的意义 企业财务信息化环境下的会计流程再造是指以网络信息技术为技术支撑，根据用户需求对原有的会计信息处理流程进行整合、简化和优化，进而改变信息收集、处理和输出的方式，实现财务与业务协同，信息生成与使用交互的一种新型会计业务流程。企业会计流程再造的意义主要表现在以下四个方面：其一，有利于实施集中化财务管理。会计流程再造为企业实施统一的财会制度和财会工作流程带来了契机，通过在线生成记账凭证、集中自动划转资金、协同处理财务和业务，使财务管理各个环节中产生的信息汇总成一条连续的信息流，信息使用者可依据自己的权限从信息系统中获取所需信息；其二，有利于强化事前和事中财务管理。根据企业财务信息化要求再造的会计流程，可以实现财务管理重心由事后财务核算转变为事前预测、事中控制，通过实时结账提高财务信息的实效性；其三，有利于增强企业数据处理能力。再造后的新会计流程支持高性能数据库，极大地提升了财务信息数据处理的高效性和安全性，同时支持会计信息录入、会计信息查询、会计凭证生成和会计报表报送的远程操控，进而提高了企业财务信息处理的便捷性；其四，有利于实现财务与业务的相互协调和协作。会计流程再造后，企业财务信息化管理系统可以根据企业业务要求自动生成财务处理方案，确保财务与业务协同开展，提高了财务管理的实效性。 二、会计流程再造在企业财务信息化中的应用 （一）满足企业财务信息化的建设需求 会计流程再造要符合企业财务信息化建设要求，满足企业决策与管理的需求，通过调整、改造和优化会计流程，提高企业财务信息化水平。首先，会计流程再造要实现企业经济业务数据的共享，减少数据处理的重复性环节，打破现有的信息孤岛；其次，会计流程再造要满足集中式管理模式的构建要求，统一各分公司的财务管理信息系统，通过信息系统强化财务集中管理；再次，会计流程再造要拓展会计管理职能， 使核算型会计向管理型会计过渡，增强财务决策能力；最后，会计流程再造要为网络化财务信息系统的应用提供保障，确保移动办公和远程控制更为规范化和制度化。 （二）会计流程再造在财务信息采集中的应用 再造后的会计流程简化了传统的会计工作流程，为会计工作提供了高效的业务处理手段，可利用先进的网络信息技术直接从原始凭证中主动采集信息、归类信息，不需要手工处理，极大地提升了信息传递效率。同时，会计流程再造后，使会计信息采集工作与业务活动协同进行，大幅度地提升了会计信息的相关性和完整性。会计工作从单一的货币信息处理延伸到非货币信息的处理，在将各种源数据信息存储于共享数据库后，再通过信息指令将相关信息同步输送到财务信息系统的会计数据库中，从而确保了财务信息与业务信息输出同源，提高了财务信息的有用性，可以为企业决策提供支持。 （三）会计流程再造在实施财务集中管理中的应用 会计流程再造可对现有的企业业务流程进行改进，在深入分析业务流程存在的问题基础上，进而提出解决意见，确保企业财务集中管理模式的顺利实施。首先，会计流程再造有效解决了企业会计工作重复性强的问题，通过简化冗余工作环节，提高会计业务处理的效率；其次，会计流程再造统一了企业会计科目的设置和会计核算方法的运用，使得企业降低了财务数据的分析难度，增强了同口径信息数据的可比性；再次，会计流程再造可支持高性能财务信息系统的应用，使企业与企业、部门与部门之间实现财务信息共享，便于各企业和部门了解财务状况，履行会计监督职能。 （四）会计流程再造在财务信息系统构建中的应用 首先，会计流程再造应当充分考虑财务信息系统的建设需要，确保系统的管理权集中于企业总部。企业要建立与再造后会计流程相适应的内部监管制度，对系统使用者查询、审计权限进行设置；其次，实现在线财务处理，可通过财务信息系统在线或远程处理信息录入、记账凭证生成、会计信息查询、报表报送等工作，以减少业务流程运行时间，提高会计工作效率；再次，通过会计流程再造，可确保信息反馈机制的有效运行，使企业决策者及时准确地获取财务信息。 （五）会计流程再造对财会岗位结构的影响 在信息时代到来的今天，会计流程再造应当以用户需求作为基本导向，并以财务信息高效流畅作为设计理念，这是信息时代对会计流程再造提出的基本要求。当会计流程再造完成以后，财务人员的工作重点将会逐步转 移到对信息用户需求的获取以及优化信息等非事务性的工作上，同时财务部门的岗位也会随之减少，这样一来就对财务人员提出了新的要求。一部分财务人员只需要熟练掌握财务知识和计算机操作即可，而财务管理人员除了精通财务知识和计算机操作以外，还应了解与财务管理相关的知识。由此可见，会计再造流程对财会岗位结构造成了一定影响。 财务信息化论文:会计信息化下的会计与财务问题的研究 【摘 要】为顺应信息化发展，运用现代信息技术，改变传统会计理念，实现会计信息化，已成为会计学界急需解决的重要课题。 【关键词】会计信息化；会计与财务问题 一、会计信息化 （1）会计信息化的含义。“会计信息化”是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用计算机、网络和通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、应用等处理，为企业经营管理，控制决策和社会运行、管理提供充足与适时的信息。（2）会计信息化的特征。会计信息化是信息社会的产物，是未来会计的发展方向。会计信息化不仅仅是将计算机、网络、通信等先进的信息技术引入会计学科，与传统的会计工作相融合，在业务核算、财务处理等方面发挥作用，它还包含有更深的内容，如会计基本理论的信息化、会计实务信息化、会计教育的信息化、会计管理的信息化等。与传统的会计模式相比，会计信息化具有以下几个显著特征：以计算机、网络及通讯等现代信息技术为技术手段；以实现会计业务的信息化管理为目标；依据会计目标，按信息管理原理与信息技术重组会计流程；会计信息的提供能及时很好地满足用户的需求；会计信息的传输空间范围进一步拓 宽；会计信息的表现形式更加多样化。 二、完善会计信息化系统 （1）加强全民会计信息化的认识。会计信息化建设想要取得成功，就必须加强人们对会计信息化的重视。首先是会计信息化领导的重视，这是会计信息化成功的基本保证。因此，首先要加强对单位主要领导的培训，加强他们对会计信息化的认识，使其认识到会计信息化重要作用。其次是要根据本单位会计信息化的实际情况和本地区的整体发展状况，制订本企业会计信息化实施的战略与规划。（2）培养复合型人才。 一是通过对相关学科的建设和教学改革，有针对的进行课程设置，建立不同培养模式。二是通过招聘，高薪聘请一些信息化人才到企业来工作，同时送生产经营管理等专业的优秀人员到外面去培训。三是企业根据信息化人才的需求，努力做好全体职工的信息化知识培训，加强信息技术人员的现代会计理论和知识培养。（3）应用适合自己的财务软件。不同类型的企业有各自的特点，企业应该根据自身的实际情况，找准适合自己的财务软件。（4）实施信息安全保障措施。保证信息质量和安全方面的主要措施可以从几个方面入手：一是加强对数据输入的管理。在会计信息化环境下，必须严格进行授权控制，对来历不明或者没有经过审核的业务数据不能进入会计信息系统。二是建立数据双备份制度，以避免因误操作或突然事件引起信息丢失。三是建立系统安全维护机构，由专业人员实施安全维护，提高警惕，随时防范黑客攻击和不法之徒的非法入侵，保证网络安全和信息安全，确保会计会计信息，为实现会计信息化提供安全保障。 三、我国会计信息化过程中存在的问题分析 （1）企业财务部门与外部社会及企业内部其他部门之间缺乏必要的信息传递。长期以来，会计信息一直被企业视为“商业秘密”加以保护，对外绝对的“滴水不漏”，对内其开放程度也有一定限制。企业财务部门的“自闭行为”无法满足信息化发展对企业信息管理的要求，严影响着企业会计信息化的进程。（2）企业缺乏相关的技术人才。会计信息化是一个长期的动态过程，需要众多的高尖端信息技术与会计专业人才来推动。而真正能够把现代信息技术引入会计界，能够满足会计信息化需要，推动会计信息化发展的人才却十分欠缺。（3）企业缺乏相应的信息安全保障。未来的会计信息化平台是搭建在计算机、网络及通讯等现代信息技术之上的，很容易出现信息风险，信息安全缺乏保障。 除以上所提到的问题外，我国企业会计信息化过程中还存在着其他一些更为具体的问题，如会计软件不标准、不规范，影响了会计信息系统的应用和发展；会计信息系统网络化刚刚开始，还需要加快发展；会计信息化水平偏低，仅处于管理型会计信息化阶段，与更高一层次的决策型会计信息化之间还有不小的距离等。 四、会计信息化是会计发展的必然趋势 正像电算化会计信息系统取代传统手工会计信息系统一样，会计信息化取代电算化会计信息系统也是历史的必然。因此，在可预见的未来，会计信息化是会计发展的必然趋势。从生产力的发展过程看，人类社会在几千年的历史长河中已经历了原始社会、 农业社会、工业社会，正在进入信息社会。面对信息社会的到来，各个行业、各个不同的从业人员都在思考着同样一个问题：信息社会给我们带来了什么，我们将如何应对。会计人在说：会计信息化是会计发展的必然趋势。

电子学论文:硅微电子学研究论文 摘要本文展望了21世纪微电子技术的发展趋势。认为：21世纪初的微电子技术仍将以硅基CMOS电路为主流工艺，但将突破目前所谓的物理“限制”，继续快速发展；集成电路将逐步发展成为集成系统；微电子技术将与其它技术结合形成一系列新的增长点，例如微机电系统（MEMS）、DNA芯片等。具体地讲，SOC设计技术、超微细光刻技术、虚拟工厂技术、铜互连及低K互连绝缘介质、高K栅绝缘介质和栅工程技术、SOI技术等将在近几年内得到快速发展。21世纪将是我国微电子产业的黄金时代。 关键词微电子技术集成系统微机电系统DNA芯片 1引言 综观人类社会发展的文明史，一切生产方式和生活方式的重大变革都是由于新的科学发现和新技术的产生而引发的，科学技术作为革命的力量，推动着人类社会向前发展。从50多年前晶体管的发明到目前微电子技术成为整个信息社会的基础和核心的发展历史充分证明了“科学技术是第一生产力”。信息是客观事物状态和运动特征的一种普遍形式，与材料和能源一起是人类社会的重要资源，但对它的利用却仅仅是开始。当前面临的信息革命以数字化和网络化作为特征。数字化大大改善了人们对信息的利用，更好地满足了人们对信息的需求；而网络化则使人们更为方便地交换信息，使整个地球成为一个“地球村”。以数字化和网络化为特征的信息技术同一般技术不同，它具有极强的渗透性和基础性，它可以渗透和改造各种产业和行业，改变着人类的生产和生活方式，改变着经济形态和社会、政治、文化等各个领域。而它的基础之一就是微电子技术。可以毫不夸张地说，没有微电子技术的进步，就不可能有今天信息技术的蓬勃发展，微电子已经成为整个信息社会发展的基石。 50多年来微电子技术的发展历史，实际上就是不断创新的过程，这里指的创新包括原始创新、技术创新和应用创新等。晶体管的发明并不是一个孤立的精心设计的实验，而是一系列固体物理、半导体物理、材料科学等取得重大突破后的必然结果。1947年发明点接触型晶体管、1948年发明结型场效应晶体管以及以后的硅平面工艺、集成电路、CMOS技术、半导体随机存储器、CPU、非挥发存储器等微电子领域的重大发明也都是一系列创新成果的体现。同时，每一项重大发明又都开拓出一个新的领域，带来了新的巨大市场，对我们的生产、生活方式产生了重大的影响。也正是由于微电子技术领域的不断创新，才能使微电子能够以每三年集成度翻两番、特征尺寸缩小倍的速度持续发展几十年。自1968年开始，与硅技术有关的学术论文数量已经超过了与钢铁有关的学术论文，所以有人认为，1968年以后人类进入了继石器、青铜器、铁器时代之后硅石时代（siliconage）〖1〗。因此可以说社会发展的本质是创新，没有创新，社会就只能被囚禁在“超稳态”陷阱之中。虽然创新作为经济发展的改革动力往往会给社会带来“创造性的破坏”，但经过这种破坏后，又将开始一个新的处于更高层次的创新循环，社会就是以这样螺旋形上升的方式向前发展。 在微电子技术发展的前50年，创新起到了决定性的作用，而今后微电子技术的发展仍将依赖于一系列创新性成果的出现。我们认为：目前微电子技术已经发展到了一个很关键的时期，21世纪上半叶，也就是今后50年微电子技术的发展趋势和主要的创新领域主要有以下四个方面：以硅基CMOS电路为主流工艺；系统芯片（SystemOnAChip，SOC）为发展重点；量子电子器件和以分子（原子）自组装技术为基础的纳米电子学；与其他学科的结合诞生新的技术增长点，如MEMS，DNAChip等。 221世纪上半叶仍将以硅基CMOS电路为主流工艺 微电子技术发展的目标是不断提高集成系统的性能及性能价格比，因此便要求提高芯片的集成度，这是不断缩小半导体器件特征尺寸的动力源泉。以MOS技术为例，沟道长度缩小可以提高集成电路的速度；同时缩小沟道长度和宽度还可减小器件尺寸，提高集成度，从而在芯片上集成更多数目的晶体管，将结构更加复杂、性能更加完善的电子系统集成在一个芯片上；此外，随着集成度的提高，系统的速度和可靠性也大大提高，价格大幅度下降。由于片内信号的延迟总小于芯片间的信号延迟，这样在器件尺寸缩小后，即使器件本身的性能没有提高，整个集成系统的性能也可以得到很大的提高。 自1958年集成电路发明以来，为了提高电子系统的性能，降低成本，微电子器件的特征尺寸不断缩小，加工精度不断提高，同时硅片的面积不断增大。集成电路芯片的发展基本上遵循了Intel公司创始人之一的GordonE．Moore1965年预言的摩尔定律，即每隔三年集成度增加4倍，特征尺寸缩小倍。在这期间，虽然有很多人预测这种发展趋势将减缓，但是微电子产业三十多年来发展的状况证实了Moore的预言[2]。而且根据我们的预测，微电子技术的这种发展趋势还将在21世纪继续一段时期，这是其它任何产业都无法与之比拟的。 现在，0．18微米CMOS工艺技术已成为微电子产业的主流技术，0．035微米乃至0．020微米的器件已在实验室中制备成功，研究工作已进入亚0．1微米技术阶段，相应的栅氧化层厚度只有2．0～1．0nm。预计到2010年，特征尺寸为0．05～0．07微米的64GDRAM产品将投入批量生产。 21世纪，起码是21世纪上半叶,微电子生产技术仍将以尺寸不断缩小的硅基CMOS工艺技术为主流。尽管微电子学在化合物和其它新材料方面的研究取得了很大进展；但还不具备替代硅基工艺的条件。根据科学技术的发展规律，一种新技术从诞生到成为主流技术一般需要20到30年的时间，硅集成电路技术自1947年发明晶体管1958年发明集成电路,到60年代末发展成为大产业也经历了20多年的时间。另外，全世界数以万亿美元计的设备和技术投入，已使硅基工艺形成非常强大的产业能力；同时，长期的科研投入已使人们对硅及其衍生物各种属性的了解达到十分深入、十分透彻的地步，成为自然界100多种元素之最，这是非常宝贵的知识积累。产业能力和知识积累决定了硅基工艺起码将在50年内仍起重要作用，人们不会轻易放弃。 目前很多人认为当微电子技术的特征尺寸在2015年达到0．030～0．015微米的“极限”之后，将是硅技术时代的结束，这实际上是一种误解。且不说微电子技术除了以特征尺寸为代表的加工工艺技术之外，还有设计技术、系统结构等方面需要进一步的大力发展，这些技术的发展必将使微电子产业继续高速增长。即使是加工工艺技术，很多著名的微电子学家也预测，微电子产业将于2030年左右步入像汽车工业、航空工业这样的比较成熟的朝阳工业领域。即使微电子产业步入汽车、航空等成熟工业领域，它仍将保持快速发展趋势，就像汽车、航空工业已经发展了50多年仍极具发展潜力一样。 随着器件的特征尺寸越来越小，不可避免地会遇到器件结构、关键工艺、集成技术以及材料等方面的一系列问题，究其原因，主要是：对其中的物理规律等科学问题的认识还停留在集成电路诞生和发展初期所形成的经典或半经典理论基础上，这些理论适合于描述微米量级的微电子器件，但对空间尺度为纳米量级、空间尺度为飞秒量级的系统芯片中的新器件则难以适用；在材料体系上，SiO2栅介质材料、多晶硅／硅化物栅电极等传统材料由于受到材料特性的制约，已无法满足亚50纳米器件及电路的需求；同时传统器件结构也已无法满足亚50纳米器件的要求，必须发展新型的器件结构和微细加工、互连、集成等关键工艺技术。具体的需要创新和重点发展的领域包括：基于介观和量子物理基础的半导体器件的输运理论、器件模型、模拟和仿真软件，新型器件结构，高k栅介质材料和新型栅结构，电子束步进光刻、13nmEUV光刻、超细线条刻蚀，SOI、GeSi／Si等与硅基工艺兼容的新型电路，低K介质和Cu互连以及量子器件和纳米电子器件的制备和集成技术等。 3量子电子器件（QED）和以分子原子自组装技术为基础的纳米电子学将带来崭新的领域 在上节我们谈到的以尺寸不断缩小的硅基CMOS工艺技术，可称之为“scalingdown”，与此同时我们必须注意“bottomup”。“bottomup”最重要的领域有二个方面： (1)量子电子器件（QED—QuantumElectronDevice）这里包括单电子器件和单电子存储器等。它的基本原理是基于库仑阻塞机理控制一个或几个电子运动，由于系统能量的改变和库仑作用，一个电子进入到一个势阱，则将阻止其它电子的进入。在单电子存储器中量子阱替代了通常存储器中的浮栅。它的主要优点是集成度高；由于只有一个或几个电子活动所以功耗极低；由于相对小的电容和电阻以及短的隧道穿透时间，所以速度很快；且可用于多值逻辑和超高频振荡。但它的问题是制造比较困难，特别是制造大量的一致性器件很困难；对环境高度敏感，可靠性难以保证；在室温工作时要求电容极小（αF），要求量子点大小在几个纳米。这些都为集成成电路带来了很大困难。 因此，目前可以认为它们的理论是清楚的，工艺有待于探索和突破。 (2)以原子分子自组装技术为基础的纳米电子学。这里包括量子点阵列（QCA—Quantum－dotCellularAutomata)和以碳纳米管为基础的原子分子器件等。 量子点阵列由量子点组成，至少由四个量子点,它们之间以静电力作用。根据电子占据量子点的状态形成“0”和“1”状态。它在本质上是一种非晶体管和无线的方式达到阵列的高密度、低功耗和实现互连。其基本优势是开关速度快，功耗低，集成密度高。但难以制造，且对值置变化和大小改变都极为灵敏，0．05nm的变化可以造成单元工作失效。 以碳纳米管为基础的原子分子器件是近年来快速发展的一个有前景的领域。碳原子之间的键合力很强，可支持高密度电流，而热导性能类似于金刚石，能在高集成度时大大减小热耗散，性质类金属和半导体，特别是它有三种可能的杂交态，而Ge、Si只有一个。这些都使碳纳米管（CNT）成为当前科研热点，从1991年发现以来，现在已有大量成果涌现，北京大学纳米中心彭练矛教授也已制备出0．33纳米的CNT并提出“T形结”作为晶体管的可能性。但是问题是如何去生长有序的符合设计性能的CNT器件，更难以集成。 目前“bottomup”的量子器件和以自组装技术为基础的纳米器件在制造工艺上往往与“Scalingdown”的加工方法相结合以制造器件。这对于解决高集成度CMOS电路的功耗制约将会带来突破性的进展。 QCA和CNT器件不论在理论上还是加工技术上都有大量工作要做，有待突破，离开实际应用还需较长时日！但这终究是一个诱人探索的领域，我们期待它们将创出一个新的天地。 4系统芯片（SystemOnAChip）是21世纪微电子技术发展的重点 在集成电路（IC）发展初期，电路设计都从器件的物理版图设计入手，后来出现了集成电路单元库（Cell－Lib），使得集成电路设计从器件级进入逻辑级，这样的设计思路使大批电路和逻辑设计师可以直接参与集成电路设计，极大地推动了IC产业的发展。但集成电路仅仅是一种半成品，它只有装入整机系统才能发挥它的作用。IC芯片是通过印刷电路板（PCB）等技术实现整机系统的。尽管IC的速度可以很高、功耗可以很小，但由于PCB板中IC芯片之间的连线延时、PCB板可靠性以及重量等因素的限制，整机系统的性能受到了很大的限制。随着系统向高速度、低功耗、低电压和多媒体、网络化、移动化的发展，系统对电路的要求越来越高，传统集成电路设计技术已无法满足性能日益提高的整机系统的要求。同时，由于IC设计与工艺技术水平提高，集成电路规模越来越大，复杂程度越来越高，已经可以将整个系统集成为一个芯片。目前已经可以在一个芯片上集成108－109个晶体管，而且随着微电子制造技术的发展，21世纪的微电子技术将从目前的3G时代逐步发展到3T时代（即存储容量由G位发展到T位、集成电路器件的速度由GHz发展到灯THz、数据传输速率由Gbps发展到Tbps，注：1G=109、1T=1012、bps：每秒传输数据位数）。 正是在需求牵引和技术推动的双重作用下，出现了将整个系统集成在一个微电子芯片上的系统芯片（SystemOnAChip，简称SOC）概念。 系统芯片（SOC）与集成电路（IC）的设计思想是不同的，它是微电子设计领域的一场革命，它和集成电路的关系与当时集成电路与分立元器件的关系类似，它对微电子技术的推动作用不亚于自50年代末快速发展起来的集成电路技术。 SOC是从整个系统的角度出发，把处理机制、模型算法、芯片结构、各层次电路直至器件的设计紧密结合起来，在单个（或少数几个）芯片上完成整个系统的功能，它的设计必须是从系统行为级开始的自顶向下（Top－Down）的。很多研究表明，与IC组成的系统相比，由于SOC设计能够综合并全盘考虑整个系统的各种情况，可以在同样的工艺技术条件下实现更高性能的系统指标。例如若采用SOC方法和0．35μm工艺设计系统芯片,在相同的系统复杂度和处理速率下，能够相当于采用0．18～0.25μm工艺制作的IC所实现的同样系统的性能；还有，与采用常规IC方法设计的芯片相比,采用SOC设计方法完成同样功能所需要的晶体管数目约可以降低l～2个数量级。 对于系统芯片（SOC）的发展，主要有三个关键的支持技术。 （1）软、硬件的协同设计技术。面向不同系统的软件和硬件的功能划分理论（FunctionalPartitionTheory），这里不同的系统涉及诸多计算机系统、通讯系统、数据压缩解压缩和加密解密系统等等。 （2）IP模块库问题。IP模块有三种,即软核，主要是功能描述；固核，主要为结构设计；和硬核，基于工艺的物理设计、与工艺相关，并经过工艺验证过的。其中以硬核使用价值最高。CMOS的CPU、DRAM、SRAM、E2PROM和FlashMemory以及A／D、D／A等都可以成为硬核。其中尤以基于深亚微米的新器件模型和电路模拟为基础，在速度与功耗上经过优化并有最大工艺容差的模块最有价值。现在,美国硅谷在80年代出现无生产线（Fabless)公司的基础上，90年代后期又出现了一些无芯片（Chipless）的公司,专门销售IP模块。 （3）模块界面间的综合分析技术,这主要包括IP模块间的胶联逻辑技术（gluelogictechnologies）和IP模块综合分析及其实现技术等。 微电子技术从IC向SOC转变不仅是一种概念上的突破,同时也是信息技术新发展的里程碑。通过以上三个支持技术的创新,它必将导致又一次以系统芯片为主的信息技术上的革命。目前，SOC技术已经崭露头角，21世纪将是SOC技术真正快速发展的时期。 在新一代系统芯片领域，需要重点突破的创新点主要包括实现系统功能的算法和电路结构两个方面。在微电子技术的发展历史上,每一种算法的提出都会引起一场变革，例如维特比算法、小波变换等均对集成电路设计技术的发展起到了非常重要的作用,目前神经网络、模糊算法等也很有可能取得较大的突破。提出一种新的电路结构可以带动一系列的应用,但提出一种新的算法则可以带动一个新的领域,因此算法应是今后系统芯片领域研究的重点学科之一。在电路结构方面,在系统芯片中，由于射频、存储器件的加入，其中的电路结构已经不是传统意义上的CMOS结构，因此需要发展更灵巧的新型电路结构。另外，为了实现胶联逻辑（GlueLogic）新的逻辑阵列技术有望得到快速的发展,在这一方面也需要做系统深入的研究。 5微电子与其他学科的结合诞生新的技术增长点 微电子技术的强大生命力在于它可以低成本、大批量地生产出具有高可靠性和高精度的微电子结构模块。这种技术一旦与其它学科相结合,便会诞生出一系列崭新的学科和重大的经济增长点，这方面的典型例子便是MEMS（微机电系统）技术和DNA生物芯片。前者是微电子技术与机械、光学等领域结合而诞生的，后者则是与生物工程技术结合的产物。 微电子机械系统不仅是微电子技术的拓宽和延伸,它将微电子技术和精密机械加工技术相互融合，实现了微电子与机械融为一体的系统。MEMS将电子系统和外部世界联系起来，它不仅可以感受运动、光、声、热、磁等自然界的外部信号，把这些信号转换成电子系统可以认识的电信号，而且还可以通过电子系统控制这些信号，发出指令并完成该指令。从广义上讲，MEMS是指集微型传感器、微型执行器、信号处理和控制电路、接口电路、通信系统以及电源于一体的微型机电系统。MEMS技术是一种典型的多学科交叉的前沿性研究领域，它几乎涉及到自然及工程科学的所有领域，如电子技术、机械技术、光学、物理学、化学、生物医学、材料科学、能源科学等〖3〗。 MEMS的发展开辟了一个全新的技术领域和产业。它们不仅可以降低机电系统的成本，而且还可以完成许多大尺寸机电系统所不能完成的任务。正是由于MEMS器件和系统具有体积小、重量轻、功耗低、成本低、可靠性高、性能优异及功能强大等传统传感器无法比拟的优点,因而MEMS在航空、航天、汽车、生物医学、环境监控、军事以及几乎人们接触到的所有领域中都有着十分广阔的应用前景。例如微惯性传感器及其组成的微型惯性测量组合能应用于制导、卫星控制、汽车自动驾驶、汽车防撞气囊、汽车防抱死系统（ABS）、稳定控制和玩具；微流量系统和微分析仪可用于微推进、伤员救护；信息MEMS系统将在射频系统、全光通讯系统和高密度存储器和显示等方面发挥重大作用；同时MEMS系统还可以用于医疗、光谱分析、信息采集等等。现在已经成功地制造出了尖端直径为5μm的可以夹起一个红细胞的微型镊子，可以在磁场中飞行的象蝴蝶大小的飞机等。 MEMS技术及其产品的增长速度非常之高，目前正处在技术发展时期，再过若干年将会迎来MEMS产业化高速发展的时期。2000年，全世界MEMS的市场达到120到140亿美元，而带来的与之相关的市场达到1000亿美元。 目前，MEMS系统与集成电路发展的初期情况极为相似。集成电路发展初期，其电路在今天看来是很简单的，应用也非常有限，以军事需求为主,但它的诱人前景吸引了人们进行大量投资，促进了集成电路飞速发展。集成电路技术的进步,加快了计算机更新换代的速度，对CPU和RAM的需求越来越大,反过来又促进了集成电路的发展。集成电路和计算机在发展中相互推动，形成了今天的双赢局面，带来了一场信息革命。现阶段的微机电系统专用性很强，单个系统的应用范围非常有限,还没有出现类似于CPU和RAM这样量大面广的产品。随着微机电系统的进步，最后将有可能形成像微电子技术一样有广泛应用前景的新产业，从而对人们的社会生产和生活方式产生重大影响。 当前MEMS系统能否取得更更大突破，取决于两方面的因素：第一是在微系统理论与基础技术方面取得突破性进展，使人们依靠掌握的理论和基础技术可以高效地设计制造出所需的微系统；第二是找准应用突破口，扬长避短，以特别适合微系统应用的重大领域为目标进行研究,取得突破，从而带动微系统产业的发展。在MEMS发展中需要继续解决的问题主要有：MEMS建模与设计方法学研究；三维微结构构造原理、方法、仿真及制造；微小尺度力学和热学研究；MEMS的表征与计量方法学；纳结构与集成技术等。 微电子与生物技术紧密结合诞生的以DNA芯片等为代表的生物芯片将是21世纪微电子领域的另一个热点和新的经济增长点。它是以生物科学为基础，利用生物体、生物组织或细胞等的特点和功能，设计构建具有预期性状的新物种或新品系，并与工程技术相结合进行加工生产，它是生命科学与技术科学相结合的产物。具有附加值高、资源占用少等一系列特点，正日益受到广泛关注。目前最有代表性的生物芯片是DNA芯片。 采用微电子加工技术，可以在指甲盖大小的硅片上制作出包含有多达万种DNA基因片段的芯片。利用这种芯片可以在极快的时间内检测或发现遗传基因的变化等情况，这无疑对遗传学研究、疾病诊断、疾病治疗和预防、转基因工程等具有极其重要的作用。 DNA芯片的基本思想是通过生物反应或施加电场等措施使一些特殊的物质能够反映出某种基因的特性从而起到检测基因的目的。目前Stanford和Affymetrix公司的研究人员已经利用微电子技术在硅片或玻璃片上制作出了DNA芯片〖4〗。他们制作的DNA芯片是通过在玻璃片上刻蚀出非常小的沟槽，然后在沟槽中覆盖一层DNA纤维。不同的DNA纤维图案分别表示不同的DNA基因片段，该芯片共包括6000余种DNA基因片段。DNA（脱氧核糖核酸）是生物学中最重要的一种物质，它包含有大量的生物遗传信息，DNA芯片的作用非常巨大，其应用领域也非常广泛：它不仅可以用于基因学研究、生物医学等，而且随着DNA芯片的发展还将形成微电子生物信息系统，这样该技术将广泛应用到农业、工业、医学和环境保护等人类生活的各个方面，那时，生物芯片有可能象今天的IC芯片一样无处不在。 目前的生物芯片主要是指通过平面微细加工技术及超分子自组装技术，在固体芯片表面构建的微分析单元和系统，以实现对化合物、蛋白质、核酸、细胞以及其它生物组分的准确、快速、大信息量的筛选或检测。生物芯片的主要研究包括采用生物芯片的具体实现技术、基于生物芯片的生物信息学以及高密度生物芯片的设计、检测方法学等等。 6结语 在微电子学发展历程的前50年中，创新和基础研究曾起到非常关键的决定性作用。而随着器件特征尺寸的缩小、纳米电子学的出现、新一代SOC的发展、MEMS和DNA芯片的崛起，又提出了一系列新的课题，客观需求正在“召唤”创新成果的诞生。 回顾20世纪后50年，展望21世纪前50年，即百年的微电子科学技术发展历程，使我们深切地感受到，世纪之交的微电子技术对我们既是一个重大的机遇，也是一个严峻的挑战，如果我们能够抓住这个机遇，立足创新，去勇敢地迎接这个挑战，则有可能使我国微电子技术实现腾飞，在新一代微电子技术中拥有自己的知识产权，促进我国微电子产业的发展，为迎接21世纪中叶将要到来的伟大的民族复兴奠定技术基础，以重铸中华民族的辉煌！ 电子学论文:光学与电子学相结合分析论文 0引言 光电检测技术是光学与电子学相结合而产生的一门新兴检测技术［1］。它主要利用电子技术对光学信号进行检测，并进一步传递、储存、控制、计算和显示［2］。光电检测技术从原理上讲可以检测一切能够影响光量和光特性的非电量。它可通过光学系统把待检测的非电量信息变换成为便于接受的光学信息，然后用光电探测器件将光学信息量变换成电量，并进一步经过电路放大、处理，以达到电信号输出的目的［3］。然后采用电子学、信息论、计算机及物理学等方法分析噪声产生的原因和规律，以便于进行相应的电路改进，更好地研究被噪声淹没的微弱有用信号的特点与相关性，从而了解非电量的状态。微弱信号检测的目的是从强噪声中提取有用信号，同时提高检测系统输出信号的信噪比。 1光电检测电路的基本构成 光电探测器所接收到的信号一般都非常微弱，而且光探测器输出的信号往往被深埋在噪声之中，因此，要对这样的微弱信号进行处理，一般都要先进行预处理，以将大部分噪声滤除掉，并将微弱信号放大到后续处理器所要求的电压幅度。这样，就需要通过前置放大电路、滤波电路和主放大电路来输出幅度合适、并已滤除掉大部分噪声的待检测信号。其光电检测模块的组成框图如图1所示。 2光电二极管的工作模式与等效模型 2．1光电二极管的工作模式 光电二极管一般有两种模式工作：零偏置工作和反偏置工作，图2所示是光电二极管的两种模式的偏置电路。图中，在光伏模式时，光电二极管可非常精确的线性工作；而在光导模式时，光电二极管可实现较高的切换速度，但要牺牲一定的线性。事实上，在反偏置条件下，即使无光照，仍有一个很小的电流(叫做暗电流或无照电流1。而在零偏置时则没有暗电流，这时二极管的噪声基本上是分路电阻的热噪声；在反偏置时，由于导电产生的散粒噪声成为附加的噪声源。因此，在设计光电二极管电路的过程中，通常是针对光伏或光导两种模式之一进行最优化设计，而不是对两种模式都进行最优化设计［4］。 一般来说，在光电精密测量中，被测信号都比较微弱，因此，暗电流的影响一般都非常明显。本设计由于所讨论的待检测信号也是十分微弱的信号，所以，尽量避免噪声干扰是首要任务，所以，设计时采用光伏模式。 2．2光电二极管的等效电路模型 工作于光伏方式下的光电二极管的工作模型如图3所示，它包含一个被辐射光激发的电流源、一个理想的二极管、结电容和寄生串联及并联电阻。图中，IL为二极管的漏电流；ISC为二极管的电流；RPD为寄生电阻；CPD为光电二极管的寄生电容；ePD为噪声源；Rs为串联电阻。 由于工作于该光伏方式下的光电二极管上没有压降，故为零偏置。在这种方式中，影响电路性能的关键寄生元件为CPD和RPD，它们将影响光检测电路的频率稳定性和噪声性能。CPD是由光电二极管的P型和N型材料间的耗尽层宽度产生的。耗尽层越窄，结电容的值越大。相反，较宽的耗尽层(如PIN光电二极管)会表现出较宽的频谱响应。硅二极管结电容的数值范围大约在20或25pF到几千pF以上。而光电二极管的寄生电阻RPD(也称作"分流"电阻或"暗"电阻)，则与光电二极管的偏置有关。 与光伏电压方式相反，光导方式中的光电二极管则有一个反向偏置电压加至光传感元件的两端。当此电压加至光检测器件时，耗尽层的宽度会增加，从而大幅度地减小寄生电容CPD的值。寄生电容值的减小有利于高速工作，然而，线性度和失调误差尚未最优化。这个问题的折衷设计将增加二极管的漏电流IL和线性误差。 3电路设计 3．1主放大器设计 众多需要检浏的微弱光信号通常都是通过各种传感器来进行非电量的转换，从而使检测对象转变为电量(电流或电压)。由于所测对象本身为微弱量，同时受各种不同传感器灵敏度的限制，因而所得到的电量自然是小信号，一般不能直接用于采样处理。本设计中的光电二极管前置放大电路主要起到电流转电压的作用，但后续电路一般为A／D转换电路，所需电压幅值一般为2V。然而，即使是这样，而输出的电压信号一般还需要继续放大几百倍，因此还需应用主放大电路。其典型放大电路如图4所示。 该主放大器的放大倍数为A=l＋R2/R3，其中R2为反馈电阻。为了后续电路的正常工作，设计时需要设定合理的R2和R1值，以便得到所需幅值的输出电压。即有 3．2滤波器设计 为使电路设计简洁并具有良好的信噪比,设计时还需要用带通滤波器对信号进行处理。为保证测量的精确性，本设计在前置放大电路之后加人二阶带通滤波电路，以除去有用信号频带以外的噪声，包括环境噪声及由前置放大器引人的噪声。这里采用的有源带通滤波器可选通某一频段内的信号，而抑制该频段以外的信号。该滤波器的幅频特性如图5所示。图5中，f1、f2分别为上下限截止频率，f0为中心频率，其频带宽度为： B=f2-f1=f0/Q 式中，Q为品质因数，Q值越大，则随着频率的变化，增益衰减越快。这是因为中心频率一定时，Q值越大，所通过的频带越窄，滤波器的选择性好。 有源滤波器是一种含有半导体三极管、集成运算放大器等有源器件的滤波电路。这种滤波器相对于无源滤波器的特点是体积小、重量轻、价格低、结构牢固、可以集成。由于运算放大器具有输人阻抗高、输出阻抗低、高的开环增益和良好的稳定性，且构成简单而且性能优良。本设计选用了去处放大器来进行设计。 本设计选用了去处放大器来进行设计。 图6所示的二阶带通滤波器是一种二阶压控电压源(VCVS)带通滤波器，其滤波电路采用有源滤波器完成，并由二阶压控电压源(VCVS)低通滤波器和二阶压控电压源高通滤波器串接组成带通滤波器。 对于第一部分，即低通滤波器，系统要求的低通截止频率为fc，其传递函数为： 第二部分为高通滤波器，系统要求的高通截止频率为fc，其传递函数如下： 4完整的检测电路设计 本光电检测系统设计的完整电路如图7所示。为方便表示，电路中的R2、R3即为前面等效电路模型中的RT、RF。前级部分由光电转换二极管与前级放大器组成，这也是光电检测电路的核心部分，其器件选用高性能低噪声运算放大器来实现电路匹配并将光电流转换成电压信号，以实现数倍的放大。然而，虽然前级放大倍数可以设计得很大，但由于反馈电阻会引入热噪声而限制电路的信噪比，因此前级信号不能无限放大。 5结束语 本文研究了光电检测系统的原理和设计方法。通过从经济和实用的角度对相关的光电转换器件和前置放大器进行了选择和电路设计，从而确定了关键元器件的参数。实际使用证明：该设计可以满足一般光电检测场合的需要。 电子学论文:电子学院学习实践科学发展观实施方案 按照学校党委和学生工作处关于深入学习实践科学发展观活动的部署与要求，根据《*信息工程学院开展深入学习实践科学发展观活动的实施方案》和学生工作处《*信息工程学院学生党员深入学习实践科学发展观活动实施方案》，结合我院学生党员实际，特制定本方案。 一、指导思想和目标要求 我院学生党员的学习实践活动以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十七大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，紧紧围绕紧紧围绕“办有特色的高水平的人民满意的高等教育，实现建设特色鲜明的教学研究型信息工程大学”的目标，按照“党员干部受教育、科学发展上水平、师生员工得实惠”的总体要求，深入开展学习实践科学发展观活动。 针对学生的全面健康发展需要，组织学生党员认真学习科学发展观的基本理论，准确把握科学发展观的重大意义、科学内涵、精神实质和根本要求，充分发挥党员的先锋模范作用，坚持正面教育为主，突出实践特色，将学习实践活动与理想信念教育、学生党建、学风建设、文明修身等各项工作相结合，与学生的社会实践、科技创新活动相结合，与促进大学生成长成才相结合，与增强学生就业竞争力相结合，引导广大学生党员讲党性、重品行、做表率，知行统一，立志成才，积极为学校的科学发展建言献策，为创建优良学风、培养高素质优秀人才、推动和谐校园的建设和高水平大学建设作贡献。 通过学习实践活动，使学生党员的政治理论水平高于普通学生，遵纪守法观念好于普通学生，服务奉献意识强于普通学生，学习创新能力优于普通学生，充分体现学生党员的先进性和先锋模范作用。 二、大学生党员开展学习实践活动需要解决的重点问题 （1）通过学习实践活动，切实加强学生党员的党性修养，进一步明确努力方向，增强志愿服务、提高综合素质和保持学生党员先进性的自觉意识。 （2）解决学生党员发挥先锋模范带头作用不够的问题，进一步优化基层学生党组织设置，发挥学生党支部在学生党建和思想政治工作中的作用，创新党支部活动方式，完善学生党员经常性教育长效机制，增强学生党支部的凝聚力、创造力和战斗力，更好地发挥战斗堡垒作用。 （3）解决部分学生学习动力不足的问题，促进学风建设上新台阶。 （4）开展多种形式的科技创新活动，全面提高学生的创新能力和综合素质。 三、对象范围 学习实践科学发展观活动的对象范围是学院全体研究生党员和本科生党员。以学生党支部为活动单位，以学生党员为重点，带动入党积极分子、全体团员和广大学生积极参加学习实践科学发展观活动。 四、活动内容、时间安排和方法步骤 根据学校统一安排，本次学习实践活动历时半年，从2009年3月下旬开始，到8月下旬结束，分三个阶段进行。 第一阶段：学习调研（2009年3月下旬至5月上旬） 各支部要精心组织学生党员，采取个人自学、集中培训、专题辅导、集体讨论等形式，对学校、学院《实施方案》规定的材料进行认真的学习，并组织好以下各项活动： 1、学院成立学生党员学习实践活动工作小组，并制定实施方案。 组长：彭勇 成员：朱正华徐俊朱竞羽毕务忠代芯姜宇忠卓文君 王楠 2、认真开好动员大会，为学习实践活动开好头。 学院在3月31日下午召开学生党员和入党积极分子大会，学院党总支书记张斌兵同志作动员，对学生党员参加学习实践活动进行思想发动和全面部署。使全体学生党员明确开展学习实践科学发展观活动的指导思想、目标要求、基本原则和具体安排。 4月1日下午4：00召开全体学生党支部书记会，传达学院深入学习实践科学发展观活动第一阶段的具体安排。进一步明确要求，保证学习实践活动的效果。 3、将学习内容抓紧抓实。 以学生党支部为单位，采取集中学习和个人自学相结合的方式，组织全体学生党员认真学习学习党的十七大精神、等中共中央领导同志关于科学发展观的一系列重要论述。以十七大报告、《邓小平论科学发展》、《科学发展观重要论述摘编》等为主要学习内容，4月底之前，各支部组织全体党员进行一次集中学习讨论、参加全院党员的集中学习、自学时间不少于每周6小时。要严肃学习纪律，建立学习考勤制度，保证参学率。以科学发展观为主题，普通党员要做到参加一次动员大会，参加一次辅导报告会，参加一次专题组织生活会，参加一次主题研讨活动，为学校（院）发展提一条建议的“五个一”基本要求。 4、以丰富多彩的主体活动为载体，强化学习实践活动的效果。 （1）学院以学生党员为骨干组织广大学生开展一次以“学习实践科学发展观，红色记忆革命情怀”为内容的主题教育活动，以知识竞赛为活动形式。 （2）学院以党支部为单位，组织学生党员开展科学发展观之“寓科学于乐”、生活中的科学常识等系列活动，通过举办生活科学知识讲座，开展生活科学常识竞赛活跃校园内的科技氛围，引导大学生学以致用、用中求学。 （3）组织全体学生开展“安全意识进宿舍”活动。在学院分团委设立安全保卫部，并在各班学生中推选出安全保卫委员，制定相应的制度和职责，并邀请学校保卫处进行安全防范意识、安全保卫责任及法制宣传等方面的培训，旨在进一步提高学生的安全保卫意识，让学生知法、懂法、守法，让学生的安全、财产等到更好的保护，真正让学生受益。 5、开展支部讨论。 各支部统一布置学生党员根据中央相关文件和有关精神，围绕科学发展观，结合大学生培养现状，积极展开深入讨论。讨论题目如下： 科学发展观与高等教育改革 科学发展观与人才培养模式改革 科学发展观与办学特色和优势 科学发展观与大学生党员成长 科学发展观与大学生择业、就业、创业 科学发展观与家庭经济困难学生资助 6、深入调研。 在深入学习的过程中，以学生党支部为单位，组织学生党员深入广大同学中开展一次调研活动。调研以“坚持科学发展，加强学风建设，促进学风根本转变”为主题，围绕学校和学院在基层党组织建设、思想政治教育、学风建设等方面内容展开，在深入实际调查研究后实事求是地撰写出调研报告，并于4月30日之前以学生党支部为单位提交调研报告报学院党总支。 第二阶段：分析检查（2009年5月中旬至6月中旬） 1、学生支部在继续抓好学生党员学习的同时，要认真梳理同学和老师提出的意见，认真进行分析检查。 2、在分析检查的基础上学生支部安排学生党员在本支部范围内开展相互谈心、交心、沟通思想的活动。要根据同学和老师提出的意见和建议对照党员的要求，查找自身存在的问题和不足，明确自己在校风、学风和班风建设方面所承担的责任及努力的方向。 3、开展优良学风、班风创建活动。学生党支部要通过丰富多彩的活动，引导学生党员和广大学生将学习实践活动与创优良学风校风紧密结合起来，排查我校学生学风建设中存在的突出问题，有力解决好学风不正和校园不文明行为的问题。 4、支部组织专题组织生活会，开展批评和自我批评。 5、在本支部覆盖范围，组织部分非党员同学对支部工作，党员个人进行民主评议。 6、举行学生党员献爱心、义务劳动日活动。 7、毕业生党支部组织全体学生参加以“感激留给老师、关心留给同学、文明留给母校”为主题的文明离校活动。发挥学生党员联系宿舍制度的作用，及时发现并协助处理“特殊群体”中存在的不稳定因素。 第三阶段：整改落实（2009年6月下旬至8月下旬） 1、党支部组织党员按照要求参加学校、学院学习实践活动满意度测评。 2、做好工作总结。 学习实践基本完成时，各学生党支部要认真总结开展学习实践活动的有效方式和经验，撰写工作总结，并上报学院党总支。 3、暑假期间组织学生党员开展访问社区、访问农村活动，进一步深化对科学发展观的认识。 五、工作要求 1．学院成立学习实践活动领导小组，负责活动规划、组织协调。各学生党支部要高度重视学习实践活动，不走过场，不流于形式，确保活动取得实效。学习活动要做到时间、地点、人员、笔记“四落实”。 2．各党支部要根据学院党总支总体安排，针对不同特点创造性地设计活动方案，全面推进，开展行之有效的学习实践活动。 3、对于集中学习活动，要严格考勤制度，切实履行请假手续，并及做好补课、补学工作。无论是集中学习和自学都要认真做好学习笔记，撰写心得体会。 4．各党支部和学院新闻中心，要加强宣传工作，通过各种形式营造学习实践活动的浓厚氛围。学院将建立宣传信息上报、通报制度。 5．总结经验，系统提升。各党支部要按照学习实践科学发展观活动的目标要求及时做好分阶段和整体活动情况的总结工作，巩固学生党建制度成果。各学生党支部总结报学院党总支。 电子学论文:中国电子学会 在2011年8月13日~8月20日于土耳其伊斯坦布尔举行的第三十届国际无线电科学联盟理事会上，中国电子学会成功申办第三十一届国际无线电科学联盟大会，并将于2014年在北京举行，这是有着近百年历史的、国际无线电领域最权威的科学大会首次在中国举办。 受中国科协委托和批准，中国电子学会代表中国申办第三十一届国际无线电科学联盟大会，中国电子学会URSI中国委员会主席吴健，中国电子学会副秘书长、URSI中国委员会秘书长林润华，URSI中国委员会各学术委员会主席、副主席及青年科学家等30多位代表参加了此次申办过程。参与本次申办联盟大会的国家城市还有加拿大蒙特利尔及日本东京。 中国电子学会URSI中国委员会主席吴健在理事会上做申办陈述报告，加拿大及日本两国也分别派代表做陈述报告。各国陈述报告后，理事会进行了紧张的投票环节。最终，中国北京以高票击败日本东京和加拿大蒙特利尔，顺利成为2014年URSI GASS的举办城市。在场各国家代表均报以热烈掌声祝贺中国取得此次会议的承办权。 此次成功申办是在中国科协的指导下，中国电子学会URSI中国委员会近20多年来不懈努力的结果。自1982年作为国家学会会员加入国际无线电科学联盟（URSI）以来，中国电子学会曾组团参加过历届国际无线电科学联盟大会，提交联盟大会申办报告共6次，但均落选。 国际无线电科学联盟 (URSI)作为直属国科联理事会(ICSU )的科学组织之一， 拥有42个正式会员，在国际无线电科学界具有崇高的科学地位和社会影响。中国电子学会受科协委托代表中国参加到该组织。 由国际无线电科学联盟主办的第三十届国际无线电科学联盟大会也同期召开。大会聚集了来自世界上42个国家和地区的约1400位无线电科学领域的著名学者、产业界知名人士、专业高层技术代表和青年科学家，与会者就世界国际无线电科学领域的发展与进步等议题进行了深入探讨。 本次国际无线电科学联盟大会还设有多场学术委员会报告及张贴论文展示环节，内容涉及电磁计量、无线通信系统与信号处理、电子学与光子学、电磁噪音与电磁干扰、电波传播、电离层电波遥感、等离子体波、射电天文学、生物医疗电磁学、雷达遥感、光学遥感等多个领域。各分会场学术气氛浓厚，来自无线电科学领域的专家及学者就相关领域问题进行了激烈的讨论，取得了很好的效果。大会期间，理事会还向对无线电科学领域做出突出贡献的青年颁发了青年科学家奖，中国有6位青年学者获此殊荣。 通过参加第三十届国际无线电科学联盟理事会和联盟大会，中国电子学会URSI各委员会了解了国际无线电领域的研究方向和最新成果，探讨了该领域的具体科研项目，促进了专门方向的国际合作与交流。第三十一届国际无线电科学联盟大会在北京的举行将为中国无线电领域与国际社会的交流与合作搭建更大更广的平台。 电子学论文:基于绩效评价的网上电子学档系统的设计 [摘要]电子学档是评价学生学业成就的重要工具之一，在阐述电子学档应用现状的基础上。引入绩效评价思想，设计、开发了基于绩效评价思想的基于因特网的电子学档系统E-portfolio。该系统以学生发展为本，倡导发展性评价与总结性评价相结合的原则，创建了一个全方位的网上评价社区。 [关键词]电子学档；绩效；评价；因特网；系统开发 档案袋是学生作品有目的的集合体，用来展示学生在一个或多个领域中的努力、进步和成就，、随着因特网技术与应用的迅速发展，电子学档应运而生，它允许开发者以多种媒体形式收集、组织档案袋内容(音频、视频、图形、文本)，基于标准的档案袋采用数据库或超链接将标准(或目标)、典型作业和自我反思之间的关系清晰地呈现出来。基于网络的电子学档则是利用网络和数据库技术，在一定学习目的之下，学习者对于学习过程中关于学习目的、学习活动、学习进步、学习成果等情况的记录，以及学生或他人关于学习过程和学习结果的反思及评价的集合体，其要素包括目标、读者、体现能力的证据、测评的标准和反思等。 一、电子学档及其应用现状 电子学档是随着信息技术(特别是网络和多媒体技术)的发展和应用出现的。国内外有关电子学档的研究与应用已初见成效，例如美国的Helen C．Barrett博士等人所做的研究，国内华南师范大学、上海师范大学、北京师范大学、华东师范大学等高校的专家学者都对电子学档做过相关的研究与应用。近年来，电子学档的实践研究比理论探索更为迅速，特别是在与中小学相结合的项目中可见一斑。 1．研究视角 电子学档应用的最终目的是作为评价的辅助工具。例如，华南师大所开展的一系列实验，并将其与学习管理联系起来。也有学者将电子学档作为教学软件的一员，即作为一种认知]：具。另外，也有专家利用电子学档的管理功能，在有关师资培训的网络课程设计中尝试应用学生电子进行模块设计，提供了一种新的设计框架。 2．功能模块 从已有的电子学档系统来看，其功能模块主要包括：作品提交、自评信息、互评信息、反思信息、展示网络日志、网络学习记录等。根据适用的对象不同，其功能模块也有所差异。但总体来说，形式较为单一，缺乏学校自身的特色，并且在模块的设计、对话的运用以及界面的设计上，设计者大多是从教师或家长的角度出发的，而不是从学习者的角度来设计的。因此，在某种程度上缺乏生动性和灵活性。 3．应用形式 从电子学档的应用形式上，可以分成以下四个层次。第一层次是单一的电子学档，诸如各种多媒体的、基于网页的个人作品或主页式的电子学档，这是目前应用较广的一种形式，也是比较容易实现的；第二层次是嵌入到大型管理系统或电子学档集里，国外许多中小学乃至大学都在使用这种电子学档集进行学习者电子文档的集成、展示、上传、评价等；第三个层次是多种媒体组合下的电子学档制作系统，类似于目前教学机构所使用的多媒体集成，这种系统能记录学习情况，并作出统计及分析，定期向老师、学生家长提供学习进度报告，协助监督学生学习过程；第四个层次就是一种集成化的多用户电子学档系统，展现学习者对学习历程和学习绩效的反思、评价和管理。 4．应用领域 从当前电子学档的应用来看，电子学档可用于信息化学习、个人发展、学习管理、学习交流、教学评价、信息技术教学等等，而主流应用莫过于教学评价的应用。目前，网络学习是电子学档应用最广的一个领域，即应用于中小学教学的混合学习(Blended-leaming)中。 综上所述，目前众多的研究者和应用者只是将电子学档作为一种评估手段，仅仅局限于“使用”阶段，并未真正将其融入学习者的学习过程，也未能提升为一种学习理念。因此，有些学者提出，要将学习、使用电子学档看成是一种信息技术环境下的新型学习和培训，真正做到“学会学习”。 二、绩效评价思想的引入 在信息化教育中，教学形式是以学生为中心的，学牛承担着自我学习的责任，他们的角色由被动的接受者转变为主动的知识建构者，并将最终培养成为具有处理信息能力的、独立的终身学习者。要达到这个目的，必然要对学生成长的各个阶段，每个阶段的各个不同时期，每个时期的不同活动制订切实可行的评价标准，绩效评价就为信息化教育注入了新的生机。 绩效是相对于一个人的工作而言的，即按照其工作性质，员工完成工作的结果或改造职务的结果。换句话说，就是指组织成员对组织的贡献，或对组织所具有的价值。绩效是结果、能力、态度、勤奋以及人际关系的综合体现，它不仅被广泛地应用于企业培训行业，同时也逐渐渗透到教育领域。网络环境下基于绩效的学习评价是运用系统方法，以学生为中心来研究其学习的背景、手段、方法，从而寻求适合学生的学习方式，考察学生学习质量，并根据评价的结果形成绩效改进方案从而促进学生的学习。 网络环境下基于绩效的学习评价主要由三方面的内容组成： 1．学生的学业成就评价 学业成就主要指学生在知识和能力方面的学习成绩。这和传统的学习评价内容相似，是定量评价的一部分。 2．学生的个性心理品质评价 当前，全球范围内将形成学生良好的个性心理品质这一日标提高到了前所未有的高度。对学生个性心理品质的评价主要是对学生的学习态度和学习兴趣，以及在学习过程中克服困难、持之以恒的品质的评价。对该项内容的评价主要采用定性评价。 3．学生的表现性评价 绩效评价主要是通过成果展示，进行“展示表现”为主的评价方式。信息技术环境下，“以学习者为中心”的教学方式强调学生是认知的主体，强调学习者与学习环境的交互作用。因此，通过与环境、学习伙伴、教师和家长的相互作用，从学习态度、相互交流、资源的利用等维度上进行质的评价。 由此可见，信息化教育中的学习评价不仅仅是一种量化的评价，更多的是质的评价。这为电子学档的设计提供了很好的导向作用，即在电子档案袋的设计过程中，不仅要关注学生的学业成就，更要关注学生的个性心理品质，而网上社区型的超越传统档案袋的电子学档则可以在这方面发挥重要作用。 三、网上电子学档的设计 以绩效评价思想为理念，以系统理论为指导，借鉴当前电子学档应用的成功做法和经验教训，笔者设计和实现了基于绩效的电子学档系统，也称为“电子成长记录袋”，简称E-portfolio。由于该系统的使用对象是中小学学生，系统在模块设计上应当针对他们的生理和心理特点，符合他们的兴趣爱好，激发他们积极参与的热情，在界面设计也尽量使用明快的色调和活泼的风格。系统的主界面如图1所示。 1．系统结构设计 在进行E-portfolio系统结构设计时，综合考虑需 求的各个方面，选择最为合理的系统结构。根据学校对系统安全性和交互性要求高、专业性强、数据处理量大以及长远规划的特点，系统采用基于B／S(浏览器朋艮务器)模式，开发技术采用ASP＋SQL，测试版采用ACESS数据库技术。ASP属于ActiveX技术中的Server端技术，在Server端自动产生和执行动态、交互式、高效率的站点服务器应用程序。由于ASP传送给用户浏览器的是程序的执行结果，从而可以保证网络的安全性，同时对客户端没有特殊的要求，而且维护相对简单，且支持跨平台。 2．模块结构设计 该E-porttblio系统的用户主要有四类：学生、教师、家长和系统管理员。根据用户的不同，系统所呈现的功能模块也有所不同，下面陈列了该系统设计的主要模块。 (1)公共模块 陔模块下设资料库、休闲所、艺术廊、读书室、动态新闻等栏目。 资料库包括：中华美德(记录及同学中的美德小故事，网络中的美德故事或视频)、大千世界(教育类的视频及文章)、总结交流(同学自己的学习经验及总结)、学生网页(学生自己根据系统提供的模板制作的网上家园)； 休闲所包括：八面来风(聊天室)、游戏地带(学生flash游戏)； 艺术廊是由学生的一些小作品组成，是学生展示才华和魅力的场所； 读书室则向学生推荐优秀书籍，并提供相关的读书资料。 (2)用户模块 学生、家长和教师通过主界面的登陆窗口分别进入到各自的界面，执行各自的功能。 学生用户：个人资料、通讯录、悄悄话、成绩档案(学生自己只能查看，每学期一份)、作品展示(在生活窍门、大千世界、学生网页、游戏地带、成功舞台等栏目中)、天天成长(同学的话、老师的话、家长的话、成长历程、不足回收站、打算小日历)； 教师用户：教师的个人资料、悄悄话、班级学生的通讯录、学生的成绩档案管理(任教学科成绩、本班素质发展水平报告单、本班综合评价表)、作品展示管理(中华美德、生活窍门、大干世界、学生网页、游戏地带、成功舞台)和天天成长管理(同学的话、老师的话、家长的话、成长历程、不足回收站、打算小日历)； 家长后台管理：个人资料修改、悄悄话、子女的成绩档案(子女素质发展水平报告单、子女综合评价表)、查看作品展示、天天成长管理。 (3)系统管理员模块 系统管理员执行的功能主要包括：系统信息管理、管理员管理、教师管理、班级管理、设置科目管理、信息审核管理、通知公告、读书室管理以及网站数据管理。 E―portfolio。系统的功能结构如图2所示。 3．功能特点 由整个系统的架构可以看出，该系统主要有以下几个方面的功能与特色。 (1)全方位的评价体系 该系统采用三位一体的评价方式，即教师、家长和伙伴共同参与评价，构成立体互动的评价方式。家长通过系统可以看到孩子公开的信息，使其对孩子的学业成就、身体、心理发展有一个全方位的了解，并可以将自己的意见反馈给教师和学生本人；学习伙伴可以通过对话的形式对作品、个人计划、学习情况提出意见，供参考；教师不仅看到了学生本人的成长历程，同时从家长、学生反馈的数据中获取大量有用的信息，为制订学生的下一个学习计划打下基础。全方位的评价不仅体现在评价的参与者上，而且还体现在评价的方式上。该系统不仅从横向、纵向两个维度全面记录着学生的学习成绩，同时也记载着学生的身体发育情况，使学生看到自己正在茁壮成长，并且对于学生的兴趣、爱好及其他的心理发展状况通过作品、作业和言论的方式记录在案，加强质的评价。 (2)记录成长功能 该电子学档要求学习者随时对自身的学习情况、心理以及日常行为进行反思，而且这种反思和评价贯穿整个学习的始终，电子学档可记录学习者的点点滴滴；同时，利用系统平台的记录功能记录和体现学习者在整个学习期间的阶段性成果，有助于教师进一步掌握学习者的整体情况。 (3)互动反思 该系统记录了每一位学生的所有记录，同时，教师、家长和学习伙伴可传送悄悄话，使每位学生看到自己成长历程的同时，也能够了解身边的亲人、老师和朋友是怎样评价他的，做到人性化和情境化的融合。系统还提供了不足回收站，让学生指出自己需要进一步努力的地方，并以此督促改进。 (4)辅助功能 八面来风、读书室以及个人资料的管理等为学生提供了丰富多彩的网络社区生活，这既可以增加同学间的交流，又可以丰富学生的业余生活，发展其兴趣爱好，为整个系统增添了无穷色彩。 四、网上电子学档的意义 该学习成长记录袋是在目前基础教育改革的背景下开发的，其使用对象是各中小学校。该系统不仅能多层面、多角度地评价学生的成长记录，为客观形象地反映学生各方面的进步、成熟提供了很好的平台，而且还增强了学生的自信心，提高了学生自我评价、自我反思的能力。同时，也为学生、教师和家长提供了交流、互动的舞台，增强学生的自我管理能力，并进一步地促进家校合作。 1．促进学生的转变性发展 在传统的教学中，评价只是作为区分等级和测定能力的工具，而在新课改背景下，学习是让学生进入主动探求知识的过程。因此，面对不同的问题情境，不存在单一的评价标准。初中阶段的学生，正处于转型期，除了学习成绩外，学生的身体发展、心理发展都至关重要，这关乎青少年的身心健康发展。学生由自己的成长记录袋当中看到自己生理、心理和成绩的健康成长，才能促使其建立“挑战性”的新起点。 2．用“对话”实现评价的基本活动 所谓对话，即主体之间通过互动进行意义的重构，而不仅仅是语意―亡的交流，更不是权威的征服。在这个社区里，学习者可以通过网络上传自己的作品、发表言论，对自己的作品和资料拥有修改权，这种有意义的超越时空的对学习者的身心健康的发展具有很大的意义。 3．利用评价的多元性实现自我反思 评价的多元性表现在不仅是教师评价学生，还有家长、其他同学的参与。E―portfolio在提供个人隐私保密的同时，学习者均能看到其他人公开的作品和评价，促使其进行自我反思。对任何人的评价都必须建立在学习者的自我反思的基础上，最终才能实现自我意义的建构。因此，通过师评、互评、自评等能使学习者积极参与其中。 4．建立一个开放的学习评价社区 E―portfolio。不仅能提供一个评价学习成就的场所，更重要的是为学生创设了一个学习评价的社区，是学习者展示自己，反省自己，重新树立形象的平台，也为家长、教师、学校以及学生提供了一很好的交流平台，促使家校的进一步合作。 电子学论文:微电子学概论多媒体课件的设计 摘要：基于微电子学概论课程的特点，介绍了微电子学概论课程多媒体课件的设计方法与过程，从教学实际出发，精心组合多媒体中的各要素，实现课件最优化，为学生的自助式学习提供一个具有交互式功能的多媒体课件系统。 关键词：微电子学概论；多媒体；交互式 随着信息技术的飞速发展，传统的教学方式已经很难适应现代教育的需要，将多媒体技术应用到教学过程是弥补传统教学教育方式的诸多不足，提高教学效果的有效手段。多媒体课件是开展计算机辅助教学的一种基本的教学软件，其设计方法直接影响到课件的开发质量和课堂教学的实际效果。 微电子学概论课程的主要内容包括了微电子技术的发展历史、半导体物理和器件物理基础、集成电路基础、集成电路制造工艺、集成电路及系统芯片（SOC）设计方法学及设计技术、微机电系统（MEMS）技术、封装技术、微电子技术发展的一些基本规律等，是一门与实际联系很紧密，形象化教学素材十分丰富的课程，将这门课程开发转化为多媒体CAI课件对提高教学效果、教学质量非常有益。 一、多媒体课件设计的指导思想 现代教育观念强调素质与能力的培养，重视学生在教学活动中的自主活动，要求将学生作为教学的主体。为此，应该把“以学生为主体，以教师为主导”作为多媒体课件设计的指导思想，把它设计成助学式的并且具有交互功能的课件[1]。此外，多媒体课件必须既符合相关课程的特点，又符合一般教学规律，且利用多媒体计算机辅助教学的多种技术手段进行设计和制作。对于微电子学概论课程，多媒体CAI课件应该满足以下基本特点： 1.微电子学概论课程中的版图技术、制造工艺、器件、封装等内容均需要演示较为复杂的图形或过程。因此，需要充分利用多媒体技术，将图像、动画、音频、文字、视频等进行合理的处理，做到图文并茂，形象生动，以有助于提高教学质量。 2.多媒体CAI课件应当有丰富的信息资源，便于扩大学生的知识面。在传统的教学中，信息来源非常有限，且缺乏灵活性、方便性和交互性；随着信息技术的发展，教师可以通过更多的渠道获得文字、图像、音频、动画、视频，甚至三维虚拟现实等多方位信息用于多媒体课件制作，使教学内容更丰富，教学方法灵活多样[2]。 3.微电子学是一门发展很快的学科，所以多媒体课件需要及时更新。由于受到教材限制，传统教学方式所覆盖的教学内容、教学深度和广度都十分有限。而多媒体技术可采用硬盘、光盘等存放教学内容，易于从互联网获取更新的信息，具有强大的可扩展性，便于教学内容的及时更新，这是传统教材所远远不能达到的[2]。 二、多媒体课件的设计制作 多媒体CAI课件制作的基本过程是：首先，用相应的计算机软件对文字、图形、图像、音频和动画等各种素材进行采集或制作。其次，根据教学大纲的要求，把教学内容编写成脚本，设计好计算机每一屏幕所要呈现的教学内容，并且把教学信息链接成网状的、非线性的教学程序。最后，用多媒体素材编辑合成软件将各种教学信息素材连接成完整的多媒体应用系统[1]。 目前市面上可用于多媒体应用程序创作的软件工具非常多，Authorware是一款交互式多媒体应用程序创作工具，它能够很好的支持多种格式的多媒体文件，并能够把这些多媒体文件集成到一起，起到丰富课堂内容优化课堂结构的作用[3]。通过Authorware实现微电子制造过程真实情景的再现和元器件内部载流子运动的模拟，有利于培养学生的探索、创造能力。 （一）素材的采集及制作 多媒体素材的采集和制作是CAI课件设计制作的前提。采集即收集各种相关材料如视频、音频、彩色照片等，而制作则是将多媒体素材转换为计算机所能识别形式的过程。 多媒体课件需要大量各种各样的素材，如声音、视频、图形图像、动画等等；对于微电子学概论课程而言，可有制造工艺流程录像以及版图层、封装结构、器件结构等各种各样的图形及动画。因此，素材的收集及制作需要大量的时间和各种各样的渠道，在平时应注意收集归类，以便日后方便使用。对于文本、图片资料可以用扫描仪等设备将书本内容直接扫描即可；但是对于制造工艺流程录像，则需要通过互联网获得；而一些演示器件内部载流子运动过程的动画，则需要亲自制作。但是，直接扫描和互联网得到的数据一般是非常原始的，必须经过处理过程才能用于多媒体制作。部分素材则需要采用专门软件进行设计制作，才能更好地满足多媒体课件系统的需要[2]。 （二）脚本的设计 多媒体课件软件脚本的设计应建立在对学生的学习心理和学习方式充分了解的基础上。对教学方式的描述，教学内容取舍的决定应具有很强的针对性，做到重点突出、中心明确、层次分明，并注重启发学生的思维，引导学生应用所学知识去创造性地分析问题、解决问题。因此，多媒体课件软件脚本的创作一般由教学实践经验比较丰富的教师来支持完成[2]。 （三）多媒体应用系统设计 一个助学式的并具有交互功能的多媒体课件应形成一个完整的系统，该系统在功能上应包括课件演示、动画演示、习题系统和课件管理等部分，并具有一个与之密切相关的多媒体文件集合。在完成多媒体课件素材的采集及制作和脚本的设计后，采用多媒体素材编辑合成软件将各种教学信息素材连接成完整的多媒体应用系统，使学生能够通过网络进行学习、作业以及答疑解惑。 三、多媒体教学课件设计总结 一个良好的多媒体课件要能够发挥教师的引导作用，充分发挥学生的主观能动性，要以学生为中心，让学生自己思考，通过丰富的课件内容去感知知识的内涵。此外，一个成功的多媒体课件更离不开教师的精心设计，使教学情境环环相扣，引导学生积极的思考，最终达到掌握知识，应用所学知识去分析问题、解决问题的目的。 多媒体课件虽然种类繁多，但其目标始终是为教学服务，优化课堂教学结构，提高课堂教学效率，既要有利于教师的教，又要有利于学生的学。因此制作多媒体课件要根据课堂教学的特点遵循教学性原则、控制性原则、简约性原则、科学性原则和艺术性原则等基本原则。 四、结束语 多媒体教学提供了一种学生主动参与、师生互动、协同学习的良好环境，运用多媒体教学，具有传统教学手段不可比拟的优势。在微电子学概论课程中采用多媒体CAI教学，既节省了很多板书和作图时间，又可以借助动画、视频等多媒体技术直观地表现课程的重点、难点，使学生易于理解和记忆，取得良好的教学效果。 电子学论文:电子学习系统对计算机教学改革的促进与作用 摘要：本文介绍了我院在教学改革中引入电子学习系统平台作为教学手段的扩充，充分体现了以教师为主导，学生为主体的现代教学理念。实践表明，扩大了课堂和实验教学效果，学生的认知能力和创新能力得到了明显的提高。 关键词：认知能力；创新能力；电子学习系统；建构主义 现代教育的目标是培养具有认知能力和创新能力的高素质专门人才，传统的教学模式已经不能满足要求，因此，必须在教学实践中引入新的教学理念和方法。与此同时，科学技术的发展也带动了教育信息化的发展，使得先进的信息技术能与革新的教育理念和优质教学内容相整合，产生更加适合高素质人才能力培养的教学模式和效果。 1建构主义理论与现行教学方法融合 现行教学方法以教师为中心，充分发挥了教师“授业”的作用，“授业”的依据是明确的教学目标，但此模式没有注重培养学生思考和探索的兴趣与能力。建构主义理论则侧重于使学生主动完成意义建构，教师的角色转变为学习的辅导者，学生的自主性和学习兴趣能得到培养，但对于有重要意义的教学目标及目标指导者教师的作用没有得到应有的重视。探索将现行教学方法与建构主义学习理论相结合，形成充分发挥教师的主导作用和确立学生的主体地位，培养认知能力和创新能力的现代教学理念。 计算机教学尤需注重能力培养。计算机知识更新快，新技术不断涌现。如仍依传统“填鸭”式教学，在有限的课时内既要讲授相对稳定的基础理论，又要讲解新知识、新技术，是无法获得良好的教学效果的。因此，教师在课堂教学时应使学生掌握课程知识整体框架，并有选择地讲解重点和难点，然后引导学生利用计算机和网络等进行自主学习和协作学习。 在教学理念上，要明确教师的主导作用和学生的主体地位；在教学方法上，要对传统的教学手段进行扩充。将先进的信息技术与教学内容相整合，形成具有支撑环境、学习工具和系统管理的教学平台，以及内容丰富、便于使用和共建共享的教育资源库。 现在正在兴起的电子学习系统(e-Learning)就是这种教学理念和方法的一种实践。电子学习系统成为学习知识、培养认知和创新能力的平台，它能最大限度突破课堂教学时空限制，将有限的课堂教学与自主和协同学习相结合，随时随地满足师生的教学需求，让学生在学习过程中 巩固课堂教学效果、探究新的知识，自觉发现、分析和解决问题，学习知识和培养自己能力。 2电子学习系统 教学需求引发科学研究，科研成果促进和反哺教学改革。我们研发的电子学习系统是这种教学与科研互促的平台，目的是为了培养具有认知能力和创新能力的高素质专门人才。它为电子学习提供支持情景创设、信息整合、资源共享、交互协作的教学环境、工具、资源和管理，主要功能如下。 2.1网上电子学习平台 电子学习系统平台包括与教学相关的综合功能，多种学习方式有利于激发学生的学习兴趣，让学生有意识地锻炼自己的认知能力，推动他们进行更深更广的研究。多种教学手段能让教师更有效地进行备课、上课、作业、答疑、评测、考试和管理，学生是相应教学的实施对象。平台如图1所示。 2.2教育资源库共建共享 教育资源库能为学习者提供内容丰富，数量庞大的学习资源，包括课堂教学录像、课件、作业、试题、实验、案例等。除了课堂讲授的主题知识外，资源库还容纳了相关知识以及师生上传的资源。学习网站上的内容还能实时或及时更新，便于师生对新知识、新技术的理解和运用。 2.3丰富的协作交流手段 学习的过程也是讨论和交流的过程，不同观点的碰撞和辩论可以补充、修正和加深学生对问题的理解，并使学生能从多种角度看问题，有利于产生创新性思维。基于互联网的电子学习平台能为师生之间以及学生之间的互动沟通提供多种实时和非实时的交流手段，如聊天室、BBS、电子白板、网络电台、E-mail等。 相对于其他教学手段，电子学习系统较充分地体现了教师为主导，学生为主体的教育理念。在学习平台上教师主要任务有两个，其一，参与设计教学目标和知识框架；其二，引导学生解答在学习过程中出现的问题。学生则根据自身情况，在教师的指导下制定学习计划，选择学习策略，完成学习任务，评价学习结果，并据此对自己的学习过程进行调整。这样，以教师课堂教学为基础，通过使用电子学习平台，巩固和扩充学生课堂所学的知识、训练学生的认知能力，开拓学生的视野，激发学生的创新性思维。 3电子学习系统在计算机教学中的应用 我们以“微机系统与接口技术”课程及其课程群(如图2所示)为例来展示电子学习系统在计算机教学中的应用情况。“微机系统与接口技术”是应用微处理器和接口技术设计各种功能模块、组成微机系统的基础。因此，在教学中不仅要对微处理器、接口技术和微机系统进行介绍，还要注重它与课程群中其他课程的关联，以便学生能对微机系统乃至各种计算机系统形成整体的认识。该课程难点较多且不易理解，学生很容易产生畏难情绪；并且该课程又是一门实践性、系统性强的课程。教学实践和教学改革的需求促使我们研究开发并在计算机教学中全面引入电子学习系统。 3.1教学环节 在教学环节上主要使用的是教学支撑环境和课程开发工具。教学支撑环境能为学生提供与现实学习基本一致的情境，它是实际学习环境的仿真与扩展。课程开发工具主要用于教师进行课件制作等备课活动，以便提供图文声像并茂的网上课程；也为学生提供相应学习环境和工具。 (1) 课堂教学与自主学习 在进行课堂教学的同时，教师将教案、课件以及录像上传到电子学习资源库，学生可以通过网站点播和下载所需的学习内容；也可以自主选择与课堂学习主题密切相关的问题作为学习内容。学习策略也是多样的，有知识型、趣味型和研究型。比如，对于微处理器的学习，在课堂上主要讲解的是Intel公司的32位微处理器，对于新出现的多核处理器等只作了一些介绍。为了弥补不足，教师可以将更详细的资源上传到电子学习资源库，然后学生通过选择相应的学习策略来深入了解多核技术和并行编程、64位微处理器、AMD等公司的微处理器系列。而这些新技术、新产品可以随时在电子学习系统的资源库中更新和增加。 此外，教师可以根据教学效果、学生需求以及技术发展的情况，通过系统的多媒体教室开设专题大讲堂，学生可有选择地参加大讲堂学习自己感兴趣的新技术，扩大知识面。在学习期间学生还可以根据学习的效果，对学习计划和策略做出相应的调整。 (2) 作业评阅与辅导答疑 教师在系统平台上给学生布置作业，并规定提交时间，学生完成作业后提交给系统。教师可以进行网上评阅，而学生也能及时看到评阅结果。通过这种方式能加速课后作业的反馈，使教师和学生都能及时了解教学效果并对教学和学习进行调整。 学生在学习过程中会产生各种问题，若不能及时对这些问题予以解答，将会影响其对后续内容的理解。比如，如果学生不能很好的理解32位微处理器的几种工作模式，那么就会影响后面对中断、DMA等内容的学习。这时，学生可利用辅导答疑提问，教师可以在线回答，也可以由系统从资源库中查找相应或相近的答案反馈给学生，问答过程可反复进行。 (3) 自动组卷和在线考试 电子学习系统试卷库中的试卷可以利用相应的工具手工制作生成，也可以通过电子学习平台提供的组卷工具自动生成。通常情况下，根据考试目标我们只需要设置试卷的一些整体属性参数和题型结构参数，便可以快速组成一份满意的试卷。 目前，我们主要将在线考试用于学生的平时自测和阶段考试，经教务部门批准，也可推广到期终考试等。学生自测可以在课后任何时候进行，而阶段考试和期终考试则有规定的考试时间和地点。考试完成后，学生可以提交给系统等待教师批阅，批阅的结果也会及时反馈给学生；对于自动组卷生成的试卷可以对照标准答案自动评分。 在上述学习环节中，学生可以形成对概念的多角度理解，并与具体情境联系起来，形成背景性经验，这将有利于学生在面对具体问题时建构解决问题的思路和方法。 3.2实践环节 (1) 教学实验 除了学习理论知识和培养认知能力之外，我们还利用电子学习系统的虚拟实验室辅助实物实验来培养学生的动手能力和创新思维。在电子学习平台上设置的虚拟实验室，既能进行每个章节的专题实验，也能进行综合实验，它与实体实验室互为补充。 学生在实体实验室进行专题实验后，可以利用虚拟实验室对实验内容进行仿真，探究同一个问题可能存在的不同解决方案。综合实验涉及的知识点范围较大，设计需要的参数和要调试的硬件部件较多，程序也较复杂，在有限的时间里，学生往往无法完成设计的实验过程和得到理想的实验结果。将电子学习平台引入教学后，学生可以先在虚拟实验室中模拟实验过程，对程序进行初步的调试，然后再在实体实验台上进行操作，实验的效率得到很大提高。 (2) 科研实践 电子学习系统中计算机系统课程群的丰富教育资源激发了学生科研的兴趣，他们在教师引导下进行更深更广的研究活动。学生们积极参加学校大学生科研立项、学院大学生业余科研项目，以及微软创新杯等各种计算机仿真大赛、嵌入式大赛，均获得了优秀成绩。他们在毕业实践中都参与到教师的科研团队，写出有价值的毕业论文并获奖，有些本科生还被推荐成为免试研究生。 4.3教学效果 电子学习系统引入到计算机教学中是对现行教学手段的一个有力扩充，教学效果很好，大学生的科研也出现了更多成果。 (1) 教师与学生的知识结构发生了变化 教师角色的转变，对其自身素质和知识提出了更高的要求。教师如果只了解本课程的知识是不能满足要求的，一是需要从总体上把握专业知识结构以及本课程群中课程之间的联系，二是不断追踪本学科发展的前沿，这样才能从整体上对学生的学习研究加以引导。学生不再是了解知识点，而是以点带面，以面带全，以整体知识框架为基础，熟悉、掌握并进而探索新知识、新发展。 (2) 学生对课堂教学的兴趣明显提高 由于通过电子学习系统接触到了丰富的、直至前沿的学习资源，使学生更有兴趣探究问题和带着问题到课堂听课。学生对课堂教学兴趣的提高，促进了师生在课堂内外的互动，使得学习氛围更加浓厚。学生对教学的评价也由过去的“太枯燥，不知道要怎样应用学到的知识”转变成为“能结合现在实际应用和未来发展情况讲解课程内容，学以致用，课堂效率高”。 (3) 教学与科研相互促进 教学改革促进了科技创新，我们研发的一系列电子学习、网络远程教育国家及省部级项目都源自计算机教学改革；而这些科研成果又反过来促进了教学理念、结构、方式和手段的改进。电子学习系统的研制和引入促进了教师知识结构的变化，教师专业知识的深度和广度有了很大的扩展，教师在教学过程中更加注重基础与前沿的结合、理论与实践的结合，在教学方式上也更加注重用多种方式进行知识讲解与思维引导。 (4) 学生的知识、素质和能力得到较大提高 我们在2005年将电子学习系统引入到计算机系统课程群的教学中，三年多来的使用结果表明，该系统对提高学生的认知和创新能力有着积极的作用，并在有力促进了学生的科研活动。比如课程群老师指导的毕业设计，2006年在省级毕业论文评奖中，一等奖1人，三等奖1人，提名奖4人；而2007年获得的一、二、三等奖分别提高到2、3、4人，学士论文质量有了较大的提高。又如教师指导的智能垃圾箱及其监测系统设计、Smart Library System、Learn Language Assistant(微软2007嵌入式设计大赛中位列全球前200强)、盲人学习帮助器、Acme Rural Education System等项目都是优秀的本科生科研成果。 4结束语 实践表明，将电子学习系统应用于计算机教学活动，体现了教师为主导和学生为主体的教学理念，能让学生掌握系统的专业知识和了解知识的新发展，对培养学生的认知和创新能力有着积极的作用。 电子学论文:电子学籍有望制止择校痼疾 关键字：电子学籍/IC卡 从五指山野菜、菠萝，到近日的香蕉有毒事件，海南农产品屡遭一些失实报道的损害。为此，海南省农业有关部门近日表示，海南省的农产品马上会推行农产品“身份证”(条形码)制度，将农产品的产期、规格、售价、产地等信息编码上网，在网上可以查到该产品出自哪里，十分便于监督管理和电子商务的开展。 每年到了小学升中学的时候，总会有许多学生家长想利用各种关系来打破按区域就学的规定，把孩子的学籍转到自认为较好的学校去。这一现象将随着电子学籍的出台被改变。 电子学籍这一信息化手段的应用，有望从根本上制止屡禁不止的非正当途径择校问题。在北京市2007年的小学升初中工作中，第一次使用的学生电子学籍管理系统，就是对按照规定方式升学就位的学生建立学生电子学籍，中学录取后的学生电子档案，学校只有补充或修改内容的权力，而不能随意增加或者减少一个电子档案的内容，同时这份电子档案还将作为3年后学生中考报名的依据。这项工作的关键是要做好IC卡的信息提取和信息导入。学生的始发地是哪个学校，在IC卡里必须得到真实、明确的记录，然后，由学生所在的区县教委，根据就近划片的原则，将该学生导入合适的学校，如果学生拒绝按照导入的学校报到，其他的导入系统对该IC卡不能识别。所用的卡一旦被识别，该卡存储的当年入学信息立即被清空，这也就意味着每个学生只有一次刷卡机会。 对于实现公平教育而言，电子学籍IC卡的出现确实是一件简便快捷的好方法。随着银联卡、公交IC一卡通、通用病历等信息技术手段的应用，信息化已经不仅仅是技术问题，而是一种制度和观念的变革和更新。美国和加拿大早在上个世纪就开始实施社会保险号码唯一的办法，但是它的功能要远远超过我国现行的身份证。美国和加拿大的社会保险卡是公民的最基本的证件，相当于一个人的电子档案。每个公民出生都要到社会保险部门办理保险卡，每个公民终生只能有一个保险卡号(SSN)，它可以用于个人生活的所有领域，如医疗卫生、银行存取款、工作申请、移民申请、升学转学等等。而我国目前的身份证虽然有唯一的编号作为识别，但还没有电子档案的功能。 回头我们再来看这个电子学籍，它的功能可以逐步完善起来。也许未来，它应该能够从每个孩子上学的第一天起，到他参加工作为止，所有的教育记录都能够用一张小小的IC卡记录和保存。同时，这张卡还具备与教育相关的各类功能，例如报考、录用、参加各类等级考试等，相当于一个学生身份证。这个卡的内容还可以更丰富，比如对学生开放和优惠的场馆门检、寒暑假的火车票学生优惠卡等针对学生群的功能都整合起来，集中在一张卡上。 信息化给我们的生活带来越来越多的便利，未来，更多的社会行为，应该都能够整合成一卡通。这样，既能提高工作效率，也更能体现政府执政为民的精髓。 电子学论文:中国科学院电子学研究所:打造传感技术国家重点实验室 中国科学院电子学研究所传感技术国家重点实验室成立于1987年。实验室面向国家战略需求和世界科技前沿，开展基础性、战略性、前瞻性的研究工作，致力于提高我国传感技术的自主创新能力和国际竞争力，推动我国传感技术的应用和产业的发展，为国民经济建设服务。 中国科学院电子学研究所传感技术国家重点实验室立于1987年，实验室面向国家战略需求和世界科技前沿，开展基础性、战略性、前瞻性的研究工作，具有电子学、信息技术、生物技术、化学、材料科学等多学科交叉的综合优势，在微纳传感器及微系统的研究中获得巨大进展，取得了突出成绩，逐步形成了以基于微纳加工技术的微传感器和微系统为主要创新方向的研究特点，并已成为国内外广泛认可、具有一定国际影响力和较强竞争力的传感技术研究基地，同时形成了具有一流人才与完整学术梯队以及先进仪器设备与科研条件的国家级研究基地。 传感技术国家重点实验室侧重进行传感器的新原理、新方法、新技术、新器件、新系统的研究，实现传感器的微型化、集成化、智能化和网络化。 实验室自建立以来得到了迅速发展，先后承担和完成了“973”、“863”、国家自然科学基金、重大专项、国家科技攻关等一批国家级科研项目，在新型传感器和微系统研究领域取得了一批有特色、高水平的创新性研究成果，如电场传感器及系统、SPR生化分析仪、生物传感器及系统、气体传感器及系统、微流控芯片系统、集成气象传感器、高精度压力传感器、微惯性传感器等，具有雄厚的研究基础和技术攻关与自主创新能力。 实验室现有面积4000多平方米，其中1000平方米超净间，拥有一条完整的微电子机械系统（MEMS）加工工艺线，具有先进的工艺和测试设备，形成了一整套加工工艺规范，具备各种微结构器件的加工能力，并提供传感器及系统的设计、加工、封装等服务。 电场传感器 实验室研制出多种新型电场传感器，电场传感器在雷电预警、智能电网、气象预报、工业静电测量等领域具有广泛的应用前景。 高精度谐振式压力传感器 实验室研制出电磁激励、电磁感应检测的硅微机械谐振式压力传感器，可广泛应用于工业控制压力测试、大飞机气压高度计、天气预报气压检测、压力校验仪等。 抗高过载微惯性传感器 实验室研制出扭摆式抗过载微型加速度计和电磁式振动环微机械陀螺仪，抗过载冲击大于10000g，主要应用于惯性制导及惯性测量系统。 气象传感器 实验室研制出温度、湿度、压力单片集成传感器和固态仿生集成风速传感器芯片，主要应用于探空气象参数监测。 水污染监测传感器及系统 实验室研制总磷传感器、COD（化学耗氧量）传感器、磷酸盐传感器，用于水环境与水污染实时现场在线监测。 气体传感器 实验室研制出MEMS半导体金属氧化物气体传感器和固态电解质气体传感器，用于乙醇、CO、氨气等微化品和有毒有害气体检测。 微流控芯片系统(uTAS) 实验室研制出集成样品血样预处理芯片、集成光纤电泳芯片、微泵等微流控芯片系统，主要应用于疾病检测、食品安全等领域。 低成本手持式生化检测仪 实验室研制出手持式生化多参数检测仪和糖化血红蛋白检测仪，适用于个人、家庭、农村、社区便捷、廉价的预测和诊断。 SPR（表面等离子体谐振）生化分析系统 实验室研制出便携式、电化学联用、高通量等具有自主知识产权的系列SPR生化分析仪，可广泛应用于药物筛选、环境检测和食品安全检测等领域。 集成光波导生化检测仪 实验室研制出具有自主知识产权案的集成光波导生化检测仪，可开发出面向众多应用需求的低成本、便携式、快速检测装置。 离子迁移率谱仪（IMS） 实验室研制出离子迁移率谱仪（IMS），可实现对胺类、农药、神经药物、化学战剂等物质的检测，应用于痕量物质实时现场快速监测。 电子学论文:基于电子学档的大学英语口语翻转课堂设计研究 摘 要：英语口语表达能力是大学生和用人单位关注的主要英语应用能力之一。能否流利顺畅地用英语进行交流与大学生毕业后待遇和前途发展直接相关。但是，目前大学生的英语口语表达能力普遍欠缺。本研究在分析学生口语表达能力缺乏原因的基础上，提出基于电子学档的大学英语口语翻转课堂教学模式。这个模式可以充分利用计算机互联网技术，增强学生的口语输出量，提高口语表达能力。 关键词：电子学档；口语；翻转课堂 一、引言 大学英语课程是大学生们比较重视的公共基础课。但是由于长期以来的应试教育思想的影响，大学英语教学很难彻底摆脱应试教育模式，学生英语应用能力的提高并不乐观。其原因主要归结于大学英语大班制教学，学生课堂口语表达机会少，无法有效激发学生的积极性和以四级为导向的教学模式。针对此，笔者提出电子学档下的大学英语口语翻转课堂教学模式。 电子学档，顾名思义，就是电子化的档案袋，这是一种形象的表达法。利用电子学档，学生可以根据一定的标准有意识地选择、展示并收集自己的电子作品，还可以对自己的学习过程和学习成果自主进行评价与反思。电子学档的使用，使得学生的学习呈现出个性化、分布式的特点。国外目前对电子文档的研究主要是理论和应用研究且相对成熟。在国内，随着教学的改革和推进，对电子学档的相关研究和应用也逐渐发展起来，并得到了一定的进展。王佑镁（2009）进行了系统的电子学档的设计与应用研究；北京科技大学的李晓东（2014）对电子学档应用于课堂教学进行了实证研究。但是针对核心课程的基于电子学档的研究还是较少，研究空间较大。本研究拟在基于电子学档云平台上进行大学英语口语翻转课堂研究。 二、翻转课堂 “翻转课堂”起源于美国，是一种新兴的教学模式，依托现代化的教育技术。我国教育界的研究者们在几年前就对此给予关注。不少学者对“翻转课堂”进行了相关的探索、研究与实践。 如果以“翻转课堂”作为关键词在期刊论文库进行检索，笔者发现，近几年与“翻转课堂”相关的论文多达五百多篇。早在2013年，南京大学的梁乐明和张金磊就较为系统地对“翻转课堂”进行过研究。梁乐明认为翻转课堂的设计要以“微课程”为主要样本，而“微课程”的设计要结合相应的新型组织管理模式。张金磊进一步完善了翻转课堂的教学模型，夯实了翻转课堂的理论基础。虽然不少学者对此进行了相关的研究，但对此的实证研究还处于初级阶段，在国内将翻转课堂应用于英语口语教学实践为数不多。国外教学研究中，翻转课堂更多地是与教学实践相结合，研究信息技术在教学中的整合效果。课外活动主要为学习者学习提供所需的音频和视频等资料，而课内活动则涉及到学生之间，师生之间交互的学习活动。 三、基于电子学档的大学英语口语翻转课堂教学模式 由于受课堂规模限制，学生在大学英语课上用英语交流的机会很少，导致学生对英语口语能力表达缺乏自信心，因此基于电子学档的口语教学模式的提出能有效增加学生的口语表达的时间和提高口语表达的兴趣和自信心。 （一）电子学档的构建 本研究在云环境下，构建电子学档系统，包含两类空间，私有空间和公共空间。私有空间是为每个学生单独建立的操作空间。学生拥有自己的账号，有一定量的存储空间，学生可以保存各种口语学习资料。也可以将自己的口语作业，作品，反思报告等提交给教师查看，同时可以自我评价。公共空间是所有学生共享的操作环境。公共空间为学生搭建了一个公共的学习平台，教师可以上传班级需要的学习资料，每个学生都可以访问公共空间上的学习资料。 教师利用电子学档的公共空间，给学生共享关于英语口语的入门和进阶的相关音频和视频，学生可以由易到难，从掌握发音、跟读、模仿到自由表达，不断提高自主学习能力和目标语言运用能力。教师课上预留项目式口语作业任务，同时在电子学档的公共空间共享相关资源。学生在课下，通过个体或团队合作的方式完成项目，学生可经多次练习，将最优秀的项目成果提交到电子学档上，教师依此做出评估并给学生反馈。代表性的项目式的成果可以在课堂上共享，教师对此做出点评，学生可以相互学习，取长补短。目前微课程是翻转课堂成功的关键，因此本研究在微课程的选择上注重资料的系统性。微课程资料可以是文字的，音频的或视频的，但是内容上应该是系统化的，如：口语语音作业模块，教师上传发音规则音频或视频，学生自学后完成口语作业。 （二）评估手段 大学英语是一门综合基础课，不单独设口语n。虽然有听说课时，但由于课时量少，班级容量大，口语课的课堂效果不理想。大学生哑巴英语的现象很普遍。因此，充分利用网络技术和资源提高口语的输出量才能让学生克服讲英语时的紧张感，增强自信。适当的评价手段也是本教学模式的保障。因此，学生除了提交每次的口语作业之外，学生还可在期中，期末分别提交电子学档，内容包括：学习成果，评价标准，自我反思等。档案袋作为诊断工具记录学生的口语技能训练情况，这有利于学生自主学习能力的培养。 四、结束语 大学英语教学目前遭遇教学效果的瓶颈。我们大学英语教师要大胆的改变教学模式，与中学英语教学模式区分。大学英语教学方向不应该是以四，六级为方向，应该是建立在市场对人才能力需求上的。培养学生的口语表达能力，使其毕业后能直接用英语进行交流是目前大学毕业生的英语需求。但是，由于缺乏英语语境和输出机会，大学生英语口语输出量极度缺乏，因此，大学英语教师应该顺应时代潮流，运用计算机网络技术改变教学思路和方法。目前，在互联网+时代，教师也要大胆创新，改善教学方法，提高教学效果。作为大学教育的主体，高校也应适应互联网教育的潮流，优化学院的计算机网络设备，扩大互联网连接渠道，为师生提供强大的技术保障。 电子学论文:MATLAB仿真技术在《机械电子学》教学中的应用 摘要：为了克服常规教学方法的不足，提高机械电子学课程教学质量，在该课程教学过程中引入了MATLAB仿真技术，对基于MATLAB的课程教学方法与教学内容进行了分析，并以某型炮弹制导控制系统阻尼回路的设计为例，进行了MATLAB仿真技术的教学应用研究。实际应用表明，采用MATLAB仿真技术，可以有效解决机械电子学课程教学中的难点问题，为该课程的教学提供一种全新的途径和方法。 关键词：机械电子学；MATLAB；教学；仿真技术 引言： 机械电子学兴起于上个世纪80年代，是一门交叉性学科，随着现代科技发展逐渐形成的。机械电子学知识量大，并且机电融合，内容更新快，对实践的要求十分高，所以学生在学习过程中不仅要熟悉掌握各个专业知识和关键技术，还要去理解机械电子学的精髓，掌握机电一体化的理论实践方法，以便能够很好地运用这些技术。但在实际教学过程中发现，由于各种原因，学生对信息、控制及系统论方面知识比较欠缺，并且由于硬件教学条件的限制，许多机电实验无法正常进行，这给《机械电子学》课程的教学形成了一定的阻碍。 MATLAB作为工程领域最为流行的仿真软件之一，已被广泛应用于信号处理、电路设计与仿真、控制、机械、管理等领域，其提供的图形界面仿真手段――Simulink，使得机电系统的建模与仿真效率得到大大提高[2-3]。本文就MATLAB在《机械电子学》课程教学中的应用做一些探讨。 一、课程研究内容及难点 机械电子学是一个综合的概念，包含了技术和产品两方面的内容，首先是机电一体化技术，其次是机电一体化产品。机电一体化的原理、技术、设计理论和方法，构成了机械电子学的研究内容。 机电一体化技术是以系统论、控制论和信息论为理论基础和方法论，在机械技术、微电子技术、计算机和信息处理技术等现代高新技术群体基础上发展起来的一种高新技术。概括起来，机电一体化共性关键技术主要有六项：机械技术、计算机与信息处理技术、检测与传感技术、自动控制技术、伺服驱动技术、系统总体技术，其基本体系结构如图1所示[4]。机电一体化产品是富含高新技术的技术密集型产品。机电一体化为机械产品注入了新的技术，把计算机和电子器件的传感检测、信息处理、自动控制等功能融合到机械装置中去，从而获得了过去只靠一种技术而无法实现的功能和效果，在功能、性能、质量和效率等方面都有高水平的发展。机电一体化技术应用系统工程的观点和方法来分析、研究机电一体化产品或系统，综合应用各种现代高新技术进行产品设计和开发，通过各种技术的有机结合，实现产品内部各组成部分的合理配置和外部的整体性能最佳。因此，机电一体化产品表现出整体结构最佳化、系统控制智能化和操作性能柔性化。 机电系统静态和动态设计是课程的核心内容，要求学生能够从系统设计的角度分析机械系统和微机控制系统的元部件特性，掌握机电系统稳态和动态设计的分析方法。但是，动态系统设计涉及到的知识既有系统论和控制论方面内容，又有诸如系统动态参数整定等实践性非常强的内容，学习难度相当大。鉴于此，在该课程的教学实践中，笔者以计算机为工具，借助于MATLAB仿真技术，充分利用其强大的优化设计及仿真分析能力，把该课程中抽象内容形象、直观地表达出来，取得了良好的效果。 二、基于MATLAB的教学方法 在《机械电子学》课程的整个教学环节中，需要涉及机械传动系统、执行元件以及控制系统等多个用于实现机电有机结合的功能模块，如何将这些不同系统、模块的共性表达出来，是帮助学生理解、消化并建立学习主线，是实现各个章节知识串联的一个重要环节。MATLAB工具可以实现该功能，通过采用该软件对不同类型的系统进行仿真和特性分析，不仅使学生对机电系统特性有了直观的认识，而且帮助学生掌握了一门有用的学习工具，为以后的学习和工作奠定一个良好的基础。 在教学过程中，可以通过MATLAB/Simulink实现机电系统动态仿真功能，解决学生对系统动态特性的理解只是停留在公式这一难题；可以通过调节模型参数，研究延迟力矩和积分控制器的效果，让学生对控制以及一些典型的调节手段有了更为直观的认识；还可以利用提供的大量机械模块的仿真工具包，通过这些工具，可以方便地对一些常见的机械元、部件进行特性分析，如液压元件、齿轮传动系统等，并能随时改变约束条件和连接方式，及时观察所设机构在变参数下运行时的工作特性。 综上所述，基于MATLAB建成一个能够模拟实际系统问题的虚拟实验室，从而加深学生对知识的认识和理解，掌握其基本分析方法。 三、基于MATLAB的教学内容 基于MATLAB的教学内容主要包括五个方面： 1.利用MATLAB分析系统时间响应。在完成系统间响应求解方法的讲解以及系统时域指标的讨论后，将利用MATLAB提供的函数系统在不同输入作用下的时间响应，并在单位阶跃响应的基础上，求取系统时域性能指标。在MATLAB中，可以采用impulse函数、step函数、lsim函数对线性连续系统的时间响应进行仿真计算。其中，impulse函数用于生成单位脉冲响应，step函数用于生成单位阶跃响应，lsim函数用于生成对任意输入的时间响应。在求出系统的单位阶跃响应以后，根据系统性能指标的定义，分析系统上升时间、峰值时间、最大超调量和调整时间等性能指标。 2.利用MATLAB分析系统频率特性。Nyquist图和Bode图是系统频率特性的两种重要的图形表示形式，也是对系统进行频率特性分析的重要工具。MATLAB提供了绘制系统频率特性极坐标图的nyquist函数和绘制对数坐标图的bode函数，通过这些函数不仅可以得到系统的频率特性图，而且还可以得到系统的幅频特性、相频特性、实频特性和虚频特性，从而通过计算得到系统的频域特征量。 3.利用MATLAB分析系统的稳定性。在MATLAB中，如果已知系统的特征方程，应用roots函数可以直接求出系统的特征根。根据特征根的分布情况，判定系统是否稳定。通过MATLAB提供的margin函数，求出系统的幅值裕度、相位裕度、幅值穿越频率和相位穿越频率，从而直接分析系统是否稳定以及系统的相对稳定性。 4.利用MATLAB设计系统校正。通过MATLAB进一步讨论系统校正的设计问题，所采用的设计方法仍然是基于Bode图的频率分析方法。教学过程中，设定某单位反馈控制系统可以通过调整增益满足稳态性能指标要求，但相位裕度过小，不满足相对稳定性要求，从而通过采用超前校正环节进行校正。 5.利用MATLAB分析线性离散系统。与可用于线性连续系统分析和设计的函数对应，MATLAB提供了用于线性离散系统分析和设计的函数。教学中，采用c2dm函数和d2cm函数实现系统模型变换。其中，采用c2dm函数将线性连续系统模型转换为线性离散系统模型，d2cm函数将线性离散系统模型转换为线性连续系统模型。另外，利用dstep函数、dimpulse函数和dlsim函数对线性离散系统的时间响应进行仿真计算[5]。 四、教学案例分析 利用MATLAB进行某型炮弹制导控制系统阻尼回路的仿真设计，是《机械电子学》课程教学中采用的经典案例之一。 对于轴对称弹体，俯仰通道和偏航通道结构相同，因此在制导控制系统设计时常以俯仰通道为例进行控制系统设计。控制系统的内回路是阻尼回路，阻尼回路主要由舵机环节、弹体环节和校正网络三部分组成。阻尼回路的结构框图如图2所示。 特征点选择与5.2.3节相同，特征点处的弹体传递函数为： 从弹体传递函数可以看出，在特征点T1处原弹体阻尼为0.1，属于严重欠阻尼，因此将特征点处阻尼回路的期望阻尼设置为0.8。 校正网络设计主要是对阻尼回路传递函数系数 弹体开环传递函数Bode图如图4、图5所示，由图可知在增加阻尼回路前，弹体已经是稳定的，在增加阻尼回路滞后，弹体保持较好的稳定性，弹体带宽变小，因此弹体振荡得到抑制。MATLAB仿真结果表明，阻尼回路明显改善了弹体动态特性。 五、结束语 通过上述研究可以得出，在《机械电子学》教学过程中采用MATLAB软件可以有效地完善课程教学内容，实现了理论教学与实践教学的有机结合，不仅对加强学生的理论学习有较大的帮助，而且也提高了学生对所学知识的运用能力和分析问题、解决实践中问题的能力。 电子学论文:虚拟仿真实验系统在电子学科的应用 摘 要虚拟仿真实验系统从学生，教师，实验管理员三方面对实验过程全面控制，满足了对学生基础理论的认知、专业技术的掌握和综合设计能力的要求。 【关键词】虚拟仿真实验系统 管理系统 多样性 近几年，教育部一直在提出并让高校贯彻执行教学资源的先进性和创新性理念，这是适应当前社会的高速发展对人才提出的综合要求。如今，高等院校在教育理念上一直在摸索和发展中前进，但光有深刻的理论基础尚且不够，创新性需要在实践中才能得到体现和应用。尤其工科是一门实践性非常强的专业，要求毕业生在工作岗位上有很强的动手实践能力。在以往的实践中，学生的实践大部分是局限于在实验室展开。这种传统的实践模式存在以下几个弊端，一是高校资金短缺，实验室无法满足日益扩招的学生数量，这样从教学资源配置上无法很好的满足学生的需求；二是对理论知识学习不深刻的同学直接进入实验室进行操作实验，很容易因为误操作而损坏仪器仪表，直接造成了资源的浪费；三是一些高危险和能源型的会造成污染的实验也无法在实际的实验室中操作完成。近年来，高等学校逐渐的大规模引入了虚拟仿真实验系统，并且也形成了学科体系。 1 传统仿真软件的特点 在使用虚拟仿真实验系统之前，高校工科专业近些年也在一直使用一些仿真软件作为对课堂和实践教学的补充，以电子专业为例，常用到的一些电路软件有EWB、Multisim，主要用于电子电路的功能仿真；还有由欧洲DesignSoft Kft.公司研发的Tina Pro软件，主要用于模拟及数字电路的仿真分析；美国Wake Forest大学基于SPICE开发的CircuitMaker软件，主要用于电子电路仿真实验；英国Labcenter electronics公司出版的Proteus软件不仅具有其它EDA工具软件的仿真功能，还能仿真单片机及外围器件。这些软件在很长一段时间里对教师和学生起到了很好的辅助作用，但在使用的过程中，也发现了一些弊端。一是这些国外的软件都是针对企业，工程使用开发，而不是针对学校的学生实验开发，很多软件的功能在基础学习中无法使用，没有针对性。二是国外的这些仿真软件更新换代太快，各门课程需不断的购买正版软件这对于学校和学生都不太现实，但是用下载的盗版软件又存在使用过程中有时软件不稳定的情况，对于一些电路的仿真和参数的分析会造成波动及误差。三是这些仿真软件的界面都是英文，对于英语基础较差或者是学生没有学习专业英语之前，是存在一定困难，从而造成了学生对软件的畏惧情绪。四是人机界面比较单一，没有配套的知识辅助资料和实验过程指导，教师要在很多学生中进行巡回指导，工作量大，效率低。 2 虚拟仿真实验系统的应用 2.1 虚拟仿真实验系统的特点 虚拟仿真实验系统是以计算机作为控制中心，采用多媒体技术手段在计算机上虚拟实验环境，软件构建逻辑结构模型，再和硬件相结合，构成虚拟系统。并利用互联网形成网络化虚拟系统在计算机人机界面上完成实验。该系统由课程实验仿真平台和实验管理系统构成，这也是和传统使用的仿真软件的最大区别之处。该系统引入了实验管理系统，也就是说，该系统搭建的平台可以针对学生，教师和实验管理员分别使用，每个学生，教师，实验管理员都有属于自己的管理账号。学生登录账号可以选课，可以提前预习实验要求，获取实验信息，并进行虚拟实验，最后提交实验报告和查询成绩接收实验结果反馈。而教师登录账号可以布置新实验，并提供一些实验案例和提出实验要求，还可以在线指导学生实验，对学生实验作出批改，实时与学生进行交流。实验管理人员登录账号可以添加和查看实验室，对学生和老师的考勤进行管理，对整个系统进行维护，做好后勤保障工作。这种基于网络的流程化管理完成了对实验过程的全面控制，大大的提高了效率。 2.2 虚拟仿真实验系统的发展 虚拟仿真实验系统充分的降低了实验实践成本，搭建了一座从理论到实践的桥梁，使得实验过程安全可靠。通过网络化的实验管理系统，突破了空间和时间的限制，打造了生动直观的教学环境，提高了师生的互动性。虚拟仿真实验系统是在课堂，实验室，传统仿真软件，企业实践四种环节的基础上汲取经验弥补不足发展而来的。该系统连同以上四个学习环节可以优化组合，发挥最大优势。比如原理性概念性的理论知识可以结合课件或动画的形式在课堂完成，基本操作型的实验可以通过传统仿真软件验证后在实验室操作来锻炼学生的动手能力。创新性的，开发性的实验可通过虚拟仿真实验系统完成，学生可以反复设置参数，反复调试验证，反复的进行修正直到最后满意的结果，这个过程极大的减少了资源的消耗，降低了实验的成本。 3 虚拟仿真实验系统在电子学科的应用 3.1 虚拟仿真实验系统的建设 全国信息技术标准化技术委员会教育技术分技术委员会在虚拟仿真实验教学系统的开发方面制定了一系列的规范和标准草案，为各高校学科资源的共享应用奠定了基础。一个虚拟仿真实验系统的建设是集成了多门学科资源的，在这个方面，我们国家像北京邮电大学等高校潜心研究开发出了结合高校学科专业特点的虚拟仿真系统，建立了信息电子类课程的虚拟仿真实验平台。通过该平台提供的仪器设备可进行几百个电路、电子、信息的典型实验项目，充分的满足了高校学生的基础需求。另外，把一些前言的科研项目渗入到虚拟仿真实验范围，丰富了实验内容，开拓了学生视野，充分的满足了高校学生的深层次拓展要求，有利于培养创新性的人才。 3.2 虚拟仿真实验系统在电路中的应用举例 以北京邮电大学开发的虚拟仿真实验系统为例分析，仿真平台模拟真实实验中用到的器材和设备，而且该仿真平台是中文界面，学生用起来直观方便。该实验平台提供了二十二种典型电路实验，在实际中，可以根据学科专业特点需要选取其中的典型性实验。下面以戴维南定理的验证与认识电路为例进行说明。该定理比较抽象，对其中的电路分析结果学生课堂难于掌握，通过虚拟仿真实验系统的流程化学习系统，学生可以轻松的对定理作出深刻理解。如图1所示，在界面的主器材库选取相应的器材设备，在右面的实验台搭建电路，完全模拟真实化的实验环境。如图2所示，是教师登录后的界面，教师可以在这个系统里对所有学生的实验进行批改，设置，操作。如图3所示，是学生登录后的界面，学生可以对老师提前选好的一些实验进行操作。 4 小结 虚拟仿真实验系统为电子类专业的学生提供了多样的可选择实验项目，利用虚拟技术实现了理论与实践的密切结合，拓展了理论的深度和广度，在综合设计和创新方面，为学生提供了一个良好的平台。 电子学论文:高职机械电子学专业项目驱动课程体系研究 摘 要 本文通过对高职毕业生面临的供需偏差进行了归因分析，并在分析的基础之上提出构建高职机械电子学专业项目驱动课程体系的必要性。提出高职机机械电子学专业项目课程的教学内容和课程体系的构建方案以及措施。 关键词 机械电子学 项目驱动课程 课程群 1研究背景 2012、2013、2014、2015连续这四年以来，高职机械电子学专业的毕业生的工作与所学专业的相关性均低于全国其他高职专业的平均水平。换句话来说就是近四年来的高职机械电子学专业的毕业生在毕业之后大部分人从事着与学校所学专业几乎无关的工作。因此，高等机械电子学专业的人才供给与市场需求之间还存在很大的偏差。分析出现这种偏差的原因，在很大程度上是因为高职院校机械电子学专业的课程设置已经不能适应当今的经济发展与社会需求了。所以各个高职学院的机械电子学专业要根据目前的市场和社会需求、重新确定专业定位，全面的整合教学内容， 选择能够提升学生就业潜力的课程内容。 2高职机械电子学专业教学内容的选择与课程体系的构建 2.1选取专业课程内容的方法与原则 2.1.1选择不同的课程模式来安排专业课程 在课程安排中可采用“以专业化生产过程为课程安排主线”、“围绕生产项目组织课堂教学和实训”以及“以职业实践为导向安排课程”等不同的模式来安排专业课程内容、在教学过程中采用案例式或者实例式教学。 2.1.2在课程选择过程中遵循实用原则 在课程选择过程中要安排好“描述性知识”和“程序性知识”这两部分的教学内容。“描述性知识”主要用来说明事物的各种性质、特征以及状态，通常用来区别和辨别事务。“程序性知识”是只能借助某种具体的作业形式间接推论其存在的知识。“描述性知识”用来解决“是什么”的问题而“程序性知识”解决“为什么”的问题。 2.1.3要改变课程内容选择的标准 高职机械电子学专业的课程选择要从原来力求单一学科知识的完整性逐渐向诸多相关学科知识的综合性转变。例如《机械设计基础》这本教材的课程内容可综合机械原理、机械设计、接口技术、机械工程材料等内容，在课程实施过程中按机械设计的过程组合上述内容的教学。 2.2专业课程内容综合模式 2.2.1综合基础专业课程 高职机械电子学专业的课程包含了机械制造、电子技术、计算机技术等模块的基础知识。传统高职机械电子学专业的课程安排中每个模块的基础知识都要由几门相关专业基础课程来完成。具体分析这些相关专业的教材，会发现其具有将这些课程综合的条件。例如机械制造技术这个模块的基础知识一般由机械制图、计算机基础、计算机绘图、机械设计基础、公差配合与技术测量、电工学及工业电子学、工程力学、机械原理、等课程组成。基础专业课程综合中可将计算机基础和计算机绘图这两门课程综合；将机械原理、机械设计基础以及机械制图这三门课程综合。 2.2.2综合核心技术课程 高职机械电子学专业在新的就业形势下要做到针对职业岗位安排教学内容。核心技术课程的课程内容安排要以核心技术为主线紧密的结合起来，综合为一门新的技术课程。由核心技术组合的课程不仅包含基础含理论知识，也包括理论与实践相结合的教学内容，具体如何组合就要根据各个高职院校的具体情况而定。例如：数控机床操作这个岗位是所有机械制造企业比较重要的岗位之一，以数控机床操作为核心技术可供综合的课程有：机械材料基础知识、零部件加工及装配工艺、计算机编程设计。如果高职学生能够认真学完这一综合课程之后，在企业的生产实践环节进行练习操作，毕业之后就能胜任数控机床的编程以及操作工作。 2.2.3综合核心技术与支撑技术课程 核心技术是专业技术的核心，而支撑核心技术的支撑技术普遍属于专业基础。如果将核心技术与支撑技术以及其他的相关课程综合，打破高职机械电子学专业传统的三段式课程设置，形成一种新的课程设置模式，或许会为高职院校学生的培养提供新的方向。目前国内外有不少学者在探讨打破基础课、专业基础课以专业课这三段式的传统课程结构的可能性以及利弊。许多学者主张将专业课与专业基础课综合起来，形成基础课和专业课的模式。这种综合核心技术与支撑技术课程模式的教学能够使学生投入更多时间学习专业课。 3实施高职机械电子学专业课程建设的措施 3.1重视课程的个体差异， 实行开放式教学 在机械电子学专业的课程安排中选择应用性、操作性以及技术性强专业课程，在专业课程的教学计划中针对市场需求的某种能力进行有目的的培养，根据培养目的组合课程模式。这样高职院校毕业生就能够满足社会上的职业需求，从事与所学专业相关的职业。 3.2 在教学过程中要严格控制教学质量 由机械电子学产业界、机械电子学专家、学校的管理层、相应专业的教师等编写机械电子学课程大纲，然后由专业任课教师根据课程大纲实施教学。在教学过程中，要有完整的严格的教学管理制度来保证教学质量。 3.3实施措施控制课堂教学质量 各高职院校要加强对专业课教学质量的监督和评估。建立一套适合本院校的、有理论依据的、具体可行的评价机制，并通过考试等各项措施及时反馈专业课的教学质量信息。 3.4积极发挥教师在专业课程建设中的作用 在高职机械电子学专业课程的建设中，不仅要有效发挥教师队伍的带头作用，而且要培养大量的能够把理论知识与实践过程结合起来的教师队伍，鼓励他们积极投入到课程建设和课程改革中。 电子学论文:工科留学生电工电子学实验课程教学实践 摘要：本文针对工科非电专业留学生特点，从实验内容、教学方法与手段入手，对留学生电工电子学实验课程的教学改革进行了探讨。实践表明，所采用方法有助于提升留学生学习热情，强化其对相关基础课程的掌握，具有一定借鉴意义。 关键词：留学生；电工电子学实验；教学改革；实验技能 随着我国石油企业海外项目的不断拓展，资源国企业及我国海外企业都迫切需要掌握石油开发、运输等技术的国际化人才。中国石油大学（北京）为了顺应高等教育向国际化发展趋势，提高综合办学实力，从1997年开始，陆续招收了来自中亚、中东、南美等50多个国家和地区的留学生。目前在校留学生人数达800多人，生源涵盖了本、硕、博各个层次。因此，设立针对提高留学生教学质量的课程教学改革也势在必行。 电工电子学实验是工科非电专业学生继大学物理实验之后的又一门实验课程，是培养学生掌握基本实验技能，提高动手能力和科技创新能力的基础。留学生是高校教学中一个特殊的受教群体，提高留学生实验教学质量，培养留学生的实践能力，对提高我校国际化办学规模和提升学校知名度都是至关重要的。作者在多年的留学生教学实践中，通过在教学内容、教学方法及教学手段等方面的不断探索和改革，取得了良好的效果，希望这些教学经验和体会对提高留学生的实践水平具有借鉴意义。 一、强化基础，参差兼顾，以突出留学生特点为主优化实验内容 我校与国内外石油公司合作，以联合培养模式招收的留学生大多来自石油资源丰富的国家，受教育的程度及个人学习能力参差不齐，实践动手能力也与中国学生相差甚远。例如，第一次使用万用表时，教师不需要给中国学生讲解，但对留学生却不然，需要详细讲解和演示万用表的使用方法。这种生源质量的差异，决定了对留学生的实验要求不能过高，应该以强化基础知识和基本技能训练为主，降低实验难度，选择相对简单、趣味性高、实用性强的实验内容，来激发留学生的学习兴趣。而对少数基础扎实、能力较强的留学生，则可以采取与中国学生使用相同教材，并视其能力和素质，适当增加一些综合设计性实验的培养方式，从而使不同水平的留学生都能找到适合自身状况的学习点。 二、分组合作，以优带差，充分发挥留学生之间语言沟通无障碍的优势 近年来，我校招收的留学生多数来自哈萨克斯坦、土库曼斯坦等俄语系国家，教学语言成为留学生课堂教学的主要困难。尽管这些学生在选择进入专业学习之前，要在预科班学习一年汉语，但即便如此，多数留学生的汉语水平也仅限于简单的日常对话和交流，完全理解和掌握老师所讲的内容或专业术语还存在困难。而多数专业课教师俄语基础薄弱，只能采用汉语进行授课。语言障碍给留学生在理论课上对关键知识点的理解带来困难，同时也制约了实验技能的提高。为了克服语言交流问题，在实验教学中，我们通常把留学生分成若干小组，每组确保有一位汉语语言表达及领悟能力较好的学生。老师在课堂上讲解完实验原理和实验内容后，先重点辅导各组中语言能力较好的学生，一旦该学生掌握了实验过程和方法，便可作为老师的助手，代替老师在小组中用他们自己的语言帮同学辅导，发挥助教的作用。该方法不仅可以在师生之间搭起语言桥梁，解决师生间的沟通障碍，也缓解了课堂上老师被学生频繁招呼的现象。 三、积极探索，改变模式，借助现代化教学手段提高留学生实验教学质量 受各方面因素的影响，留学生缺乏基本的实践能力，实验时经常不知从何入手。针对这种情况，我们采取了“仪器操作训练、接线能力训练、测试分析训练”三个单元训练法，从夯实基础入手，循序渐进，逐级强化，达到培养和提高留学生实验技能和素质的目的。课上课下注重与留学生沟通和交流，课程结束前，让留学生根据自身学习和对知识掌握的情况，填写对该实验课程现有教学模式及实验内容等方面的建议。通过信息反馈，可帮助教师及时改进教学方法和教学手段，进一步加强师生之间的互动交流。 在具体实施“三个单元训练法”时，我们主要采取以下措施： “仪器操作训练”单元。熟练使用电子仪器设备是完成实验过程的重要基础。在这个单元中会安排一次课的时间对仪器设备进行讲解和强化训练，并采取多种教学手段帮助留学生加深理解和掌握。例如，在介绍数字示波器使用时，首先要求学生登录学校课程网络教学平台，观看示波器使用视频，让留学生先对示波器操作有个直观的了解。随后在课堂讲解时，让学生将示波器的界面显示语言设置成自己的母语文字（如俄语、英语或其他语言文字），再对照老师的中文讲解慢慢消化吸收，这样学生便很快地掌握了示波器的基本功能和使用方法。 “接线能力训练”单元。实验初期，留学生的电路接线能力普遍较差，很简单的电路在他们看来都觉得很复杂。不能正确连接实验电路，就无法完成后续的参数测量。最初我们采用教师先演示实验，然后让学生自己动手接线的授课方式。这种方式的弊端是学生每接一根线都要先跑到演示台前看一次，不仅实验效果不好、效率低下，而且还影响课堂秩序。后来，我们将现代化的多媒体技术融入课堂，把电路接线过程做成动画，让学生跟着动画提示连接电路，既直观有趣，又提高了实验效率。经过几次训练，多数学生都能够脱离动画提示，独立完成实验电路的连接，效果立竿见影。 “测试分析训练”单元。该单元是培养实验技能的重点和难点。在这个训练单元中学生不仅要理解实验原理，正确使用仪器仪表并掌握不同参数的测量方法，同时，在实验中可能还会遇到各种故障或实际问题。为此，我们采取了以下教学手段。 1.课堂讲解实验原理时，充分利用电子电路仿真软件，通过电路仿真过程让学生对实验原理有更深层的理解，对实验结果产生一个直观的印象。例如，在做单级共射放大电路实验时，采用Multisim仿真软件，让学生观察工作点变化对放大电路的影响；通过改变工作点位置，使三极管工作在不同区域，观察各区域中放大电路输出波形的特点，从而使学生充分理解和掌握失真波形产生的原因及改善方法，把抽象的问题通过直观的方式显示出来，更便于留学生对知识的理解。 2.由于部分留学生理论知识掌握不足，课前又没有预习的习惯，所以实验课上许多留学生都不清楚实验该从何做起，该怎样用测量数据验证实验结论。针对这种情况，我们采用“课上提出问题讲解实验原理观察仿真结果根据动画提示测量参数课上互动、讨论并验证提出的问题”的授课程序，使学生通过分析实验结果彻底克服理论知识掌握不足的弊病。例如，在做直流电路基本定律实验时，老师先提出基尔霍夫电流、电压定律的概念，让学生根据动画提示测出电压、电流值，然后通过互动与学生讨论实验过程中出现的各种问题及解决办法，用测量数据反推并验证基尔霍夫电流、电压定律。通过这种方法，留学生不仅掌握了实验测量及分析的方法，而且很容易就理解了理论课上未搞清楚的基本概念。 3.为兼顾部分动手能力较差的学生，让大多数留学生跟上授课节奏，在做比较复杂、实验步骤相对烦琐的实验时，老师会把实验分成多个单元，等每个学生都完成该单元的测量之后，再进行下一个单元，以避免挫伤个别留学生的自信心而失去对实验课的兴趣。 4.充分利用网络教学平台，把每个实验的操作过程和仪器设备使用做成动画或视频，增强真实感和临场操作感。以形象直观的方式，把用语言难以表达清楚的问题，通过动画或视频表现出来，帮助留学生理解和记忆。 四、因材施教，层次教学，有效利用开放实验室培养留学生实践创新能力 有些留学生思维活跃，善于思考，想法较多，且对电子学方面的知识非常感兴趣。针对这部分学生，可以在他们掌握了基本实验方法后，鼓励他们进入开放实验室，实施分层次教学。在开放实验室轻松自由的学习环境中，学生可以继续做课上没有完成的实验，也可以根据个人爱好，尝试一些设计性的实验。另外，在开放实验室还备有焊接工具及一些小电子产品的套件，例如小音箱、电子门铃等。学生可以自行焊接组装这些小电子产品。这样不仅可以激发留学生的学习热情和求知欲望，同时也可以让他们意识到自己所学知识对将来职业发展的重要性。在整个开放环节，完全以留学生自主学习为主，充分发挥他们的主观能动性，对提高留学生的实践能力起到了很好的促进作用。 五、结束语 留学生教学质量是决定高校国际竞争力的重要因素之一，如何提高留学生实验课教学水平是广大教育同行所面临的共性问题。针对我校留学生特点，本文探讨了留学生电工电子实验课教学方面的一些有效措施，仅供广大教育同行参考。

地质灾害论文:基于气象因素的地质灾害预警报系统研究 摘要分析了地质灾害预警报系统的建设原则、目标及工作流程,并针对基于WebGIS的灾害预警报系统的组成和实现提出了可行性建议,具有重要的实践意义。 关键词气象因素;地质灾害;预警报系统;WebGIS 我国是一个地质灾害多发的国家,崩塌、滑坡和泥石流等常见灾害发生的地域广、频率高,具有较强的破坏性。研究表明,除地质构造及人类活动外,气象条件也是形成地质灾害的一大原因,暴雨或连续降雨常常是触发地质灾害的直接因素。因此,如何通过对雨情的监测提供可靠的地质灾害预警信息,成为一项重要工作内容。 1地质灾害预警报系统概述 目前,在气象部门的协助下,许多地区的国土资源部门都相继建立了地质灾害预警预报系统。灾害的风险预报是指在收集和集中监测信息的基础上,进一步分析地质灾害及次生、衍生灾害等可能对社会经济、群众生活所造成的影响,提前风险预报,并为政府部门、有关单位及广大民众提供应对的措施和指导。气象监测(特别是雨量监测)系统和基于WebGIS的地质灾害预警系统组成的地质灾害预警预报平台,在突发性地质灾害的预测和防范中起到了关键性的作用[1]。 1.1预警报系统的建设目标 预警报系统的目标是建设一个时效高、预警报信息内容全面且准确可靠的地质灾害预警报体系,为相关政府部门的决策和灾害地区群众的减灾措施提供科学、及时、有效的信息指导。充分利用现代化建设的成果,在已获取的大量气象探测和灾害性天气监测信息的基础上,对信息进行存贮、处理和分析,建立地质灾害预警报服务平台和流程,根据决策服务的要求,提供连续无缝隙的地质灾害预警报信息[2]。 1.2预警报系统的工作流程 地质灾害预警预报系统主要由监测系统和预警报系统2部分组成。启动气象信息收集、地质灾害信息收集以及信息自动生成等模块后,通过实时监控雨情,一旦降水因子达到相应的监测指标,系统即可在决策中心进行数据分析,生成地质灾害预警等级,并在确定信息后,利用短信、广播、电视、网络等媒介按照预警等级对特定部门及相关群众警报信息。 2地质灾害预警报系统的组成及实现 基于WebGIS的地质灾害预警系统中,灾害信息的汇集及预警平台是数据信息处理和服务的核心;气象监测系统具有雨情报汛、预警等功能;群测群防预警系统则包括预警、警报传输和信息反馈功能[3]。要实现地质灾害预警系统的正常运转,应注意以下几个方面: 2.1建立高效稳定的应用平台 高效稳定的应用平台为整个地质灾害预警系统的正常运作提供强有力的支撑,对提高系统的稳定性具有至关重要的作用。良好的应用平台依赖于完善的数据信息、高科技的硬件设备、成熟的先进软件环境及规划合理的结构设计 数据库是地质灾害预警报系统的核心部分,除实时采集和的雨量数据、预报雨量数据、雷达图、卫星云图和台风信息等气象数据外,当地行政区域图、区域地理信息及区域内的群众信息等,都是数据库的重要组成部分。软件系统应由用户界面、后台管理系统、数据交换平台(EAI)、后台管理应用核心构件群、WebGIS组件、应用服务器平台及其他系统组成。先进、灵活、适用的软件架构符合管理信息化的要求,以构件化设计为核心,实现事件触发、数据驱动、参数设置的开放可行的地质灾害预警预报系统管理平台。 2.2科学合理的灾害等级划分 灾害等级的划分关系到预警报启动的决策、预警报信息的范围及对象等,在地质灾害预警报系统中,需要给予特别的重视[4]。依照国土资源部制定的地质灾害预报等级标准,预报等级可分为5级:一级为可能性很小;二级为可能性较小;三级(注意级)为可能性较大;四级(预警级)为可能性大;五级(警报级)为可能性很大。从预警报系统的角度分析,一级和二级灾害没有实际预警意义,预警工作由三级开始启动,应围绕三至五级地质灾害开展防灾减灾工作。 2.3保证系统的安全性 预警预报系统将为防灾减灾的决策提供重要的依据和指导,因此,必须保证其安全性和权威性,安全是系统设计的关键[5-6]。首先,在设计中要充分考虑到网络安全的问题;其次,注重系统的整体维护是延长系统使用寿命的重要保障。此外,地质灾害预警预报系统与其他相关系统的联系均以特定的接口程序来实现,当地质灾害预警预报系统或相关系统出现故障时,不会出现系统间的相互影响。在系统的运行中,应保留详细的操作日志,出现问题可以查明错误原因,及时恢复,并为系统的科学评价提供依据。 3小结 综上所述,地质灾害预警预报系统的建设和维护是一项长期工作,涉及的部门多、范围广,须参考的因素多而复杂。因此,必须在工作中不断地总结经验,并在各部门的积极配合下,建立顺畅的信息链,为相关部门和群众提供即时的、权威的、人性化的信息指导,将地质灾害的影响降到最低。 地质灾害论文:道施工地质灾害预报与防治 1.研究内容 1)结合承德市在建的山岭公路隧道如伊次梁隧道、茅荆坝隧道等，对隧道施工工作面前方地质情况，特别是对可能发生的地质灾害如软弱不良地质段、突水等情况进行超前地质预报；2)物探方法（主要指地震方法）及相应的先进仪器在隧道地质灾害超前预报中的应用； 3)隧道灾害治理方法：根据对公路隧道施工前方的地质预报，提出正确的施工方法，特别是对于公路隧道地质灾害的避免方法，以减小经济损失与人员伤亡。 2.本课题的创新点和研究必要性 隧道工程施工地质超前预报工作是选择正确施工方法与支护方式的必要条件和前提，施工方法和支护方法的正确选择是隧道减轻和避免地质灾害的途径。 随着物理探测技术及仪器的发展，采用先进的物理探测技术，结合以前已经应用的种种地质超前预报方法，形成新的综合的隧道地质超前预报方法，提高地质超前预报的准确性，已经非常必要和可能。并且，综合测试预报方法已经在铁路隧道施工过程中得到初步尝试，在公路隧道施工工程中应用却还不常见。同时，原有的物探方法(如声波探测，浅层地震探测等)在隧道施工超前地质预报应用时占用较长的时间和预报距离较短等，没有得到施工单位的广泛的应用。 本课题将结合承德市在建公路隧道工程，在公路隧道施工中，将具有国内国际先进水平的测试仪器T202(TuelSeismicPrediction)测试仪器应用于公路隧到施工地质超前预报，并进行全面的地面与洞体内的地质分析，形成公路隧道施工地质超前预报的综合方法，减少物理探测方法占用施工时间，并根据超前地质预报给出正确的施工和支护方法，为公路隧道经济快速施工提供有力技术支撑。 3.研究技术路线 依据公路隧道的地质条件，拟采用全面超前地质预报技术路线，即全面隧道施工地质灾害超前预报技术路线。主要包括以下几方面内容： 1)河北省内公路隧道灾害发生的形式及传统处理方法 a)根据河北省已建及在建的公路隧道，调查隧道在施工过程中地质灾害产生的形式，分析灾害的发生原因及现行处理办法。详细了解施工单位对于工作面前方地质状况估计的原有方法及效果，以及对于不良地质段产生地质灾害的防治技术及效果。在调查基础上，对这些防治方法进行综合分析，并对其中适合推广的技术进行归纳总结。 b)对近年内国内外的公路隧道施工地质灾害超前预报方法及超前支护等处理方法进行分析与总结。 2)公路隧道洞区主要不良地质分析与宏观预报 主要包括如下工作： a)深入的隧道地面地质调查 b)隧道地质条件分析 c)宏观预报 在隧道所在地区地面地质详细、深入调查的基础上，通过隧道地质条件分析，宏观预报隧道施工过程中可能出现的主要不良地质体的成因、性质、类型、位置和规模。 d)长期超前地质预报 在宏观预报的基础上，应用T探测和地面地质体投射法等技术手段，对隧道围岩不良地质体进行长距离超前地质预报。 e)短期超前地质预报 在长期超前地质预报的基础上，运用掌子面编录预测法和不良地质前兆预测法等技术手段，对隧道不良地质体进行短距离超前预报。预报距离一般为掌子面前方15～30米以内。 3)公路隧道施工地质灾害临近警报 在长期、短期超前地质预报的基础上，应用施工地质灾害的一系列监测、判断技术手段，对可能发生的施工地质灾害及时发出临近警报。主要包括如下内容： a)塌方地质体性质鉴定和监测技术 主要包括：断层破碎带和岩溶陷落柱等塌方不良地质体性质的鉴定和区分技术，涌水量、岩爆等的监测预报技术。 b)施工地质灾害能否发生的判断技术 这是施工地质灾害警报技术中最关键的技术，也是第二步的工作。主要包括：塌方、突泥突水等重大施工地质灾害发生可能性的一系列判断技术。 4)公路隧道施工地质灾害预防及处理方法 通过隧道地质超前预报技术，对公路隧道施工前方不良地质段提出正确的开挖支护方法及相关超前处理措施，防止地质灾害发生。系统总结利用综合探测技术对公路隧道施工地质灾害的预报与防治技术。 4.主要经济技术指标 1)运用T（TuelSeismicPrediction）探测应达到的主要技术指标 ①探测距离一般为掌子面前方300～500米，最大可达1500米；但有效预报距离仅为掌子面前方100米。 ②最高分辨率为1米3的地质体； ③预报不良地质体位置的精度可达90以上； ④预报不良地质体规模的精度可达85以上。 2)地面投射法应达到的技术指标 ①有效预报距离可达掌子面前方150米，最高分辨率为1米地质体； ②对不良地质性质的判断，精度一般可达到基本正确； ③对不良地质位置的判断，精度一般可达以上90以上； ④对不良地质规模的判断，精度一般可达85~90以上。 3)短期地质超前预报方法应达到的技术指标 预报不良地质体的性质基本正确，预报位置的精度可达95以上，预报规模的精度可达90以上。还可以较准确地预报围岩类别。 地质灾害论文:论岩土工程地质灾害防治技术及防治措施 摘要:近年来,随着我国国民经济的快速发展,各种资源开发和工程建设活动等人类工程活动的力度也普遍增大,给我国本就十分脆弱的地质环境带来了巨大的压力,地质灾害的频度和规模有逐年增加的趋势。为此,本文作者就岩土工程与地质灾害的内涵、地质灾害的特征与危害以及地质灾害防治工程的主要施工技术标准及防治措施进行了全面的阐述。 关键词:岩土工程;地质灾害;防治措施 1、岩土工程与地质灾害的内涵 自20世纪80年代末,90年代初,我国产生了一个新的学科——地质工程学。地质工程学,是研究与解决从规划到竣工乃至工程运行后效的全过程的与地质有关的工程问题的科学。它把地质体乃至地质环境作为工程系统的组成部分来对待,这显然符合大系统工程学的思想,它包含岩土工程和地质灾害防治工程两个方面,但以后者对其特点的反映更为深刻。岩土工程是指工程建设中涉及岩土体的开挖与加固;地质灾害防治工程是对自然或人为作用产生的有害地质现象进行防范与防治。后者包含了更全面地对地质生态环境合理开发与管理的思想。 地质灾害是指由于自然因素或者人为活动引发的危害人民生命财产安全或使人类赖以生存和发展的环境、资源发生严重破坏的地质现象。《地质灾害防治条例》规定,地质灾害包括山体崩塌、滑坡、泥石流、地面塌陷、地裂缝、地面沉降等灾害。 在我国,大多数地质灾害现象都是人为因素引发的,据有关资料统计,近年来我国每年因地质灾害造成的经济损失约占各种自然灾害的1/4至1/5,因此,减少或制止破坏生态环境行为、及时采取地质灾害预防和防治措施,是我国当前减少损失的首要途径。 2、我国地质灾害的特征与危害 由于我国地理位置独特,地质构造复杂,地球生态环境多变,加之人口众多的农业大国,经济较落后,承灾能力弱,所有这些叠加在一起,形成灾害类型多、分布广、频度高、强度大、影响面宽、损失严重的格局。 据资料统计分析,崩塌、滑坡、泥石流、地面塌陷、地面沉降、地裂缝等种类的地质灾害在我国十分发育。其中崩塌、滑坡、泥石流的分布范围约占国土面积的50%,其中以西南、西北地区最为严重。 地质灾害可分两大类:第一类主要是由自然因素引起的地质环境问题,又称第一环境问题,属自然地质灾害;这些灾害不以人类历史的发展为转移;第二类主要是由人为活动引发的地质灾害,称第二环境问题,属人为地质灾害。这些灾害常随社会经济的发展而日益增加,据地质灾害成因分析,全国50%以上的地质灾害发生的主要原因是人类行为,尤其是人类不合理地大量挖掘能源所造成的。 2.1 滑坡 滑坡是指斜坡上的土体或岩体,受河流冲刷、地下水活动、地震、人工切坡等因素的影响,沿着一定的软弱面或软弱带,整体地或分散地顺坡向下滑动的自然现象。 滑坡的诱因: (1)地震;(2)降雨和融雪;(3)地表水的冲刷、浸泡;(4)河流等地表水体对斜坡坡脚的不断冲刷;(5)开挖坡脚;(6)蓄水排水;(7)堆填加载;(8)劈山放炮,乱砍乱伐。 滑坡发生的规律: 下列地带是滑坡的易发和多发地区:(1)江、河、湖(水库)、沟的岸坡地带,地形高差大的峡谷地区,山区铁路、公路、工程建筑物的边坡等。(2)地质构造带之中,如断裂带、地震带等。(3)易滑(坡)岩、土分布区。(4)暴雨多发区及异常的强降雨区。 2.2 崩塌 陡坡上被直立裂缝分割的岩土体,因根部空虚,折断压碎或局部移滑,失去稳定,突然脱离母体向下倾倒、翻滚,堆积在坡脚(或沟谷)的地质现象称为崩塌。 崩塌的诱因: (1)采掘矿产资源;(2)道路工程开挖边坡;(3)水库蓄水与渠道渗漏;(4)堆(弃)渣填土;(5)强烈振动。 2.3 泥石流 泥石流是由于降水(暴雨、冰川、积雪融化水)产生在沟谷或山坡上的一种挟带大量泥砂、石块和巨砾等固体物质的特殊洪流,是高浓度的固体和液体的混合颗粒流。 泥石流的诱因: (1)不合理开挖;(2)不合理的弃土、弃渣、弃石;(3)滥伐乱垦。 地面塌陷是指地表岩、土体在自然或人为因素作用下向下陷落,并在地面形成塌陷坑(洞)的一种动力地质现象。 2.4 地面变形 地面变形包括地面沉降、地面塌陷与地裂缝。目前中国发生地面沉降活动的城镇有70多个,明显成灾的有30余个,最大沉降量已将近3m。这些城市有的孤立存在,有的密集成群相连形成广阔的地面沉降带(区)。造成中国城镇地面塌陷原因有三:一是不合理地大量开采地下矿产资源引起的塌陷;二是表面岩溶活动引起的塌陷;三是大量抽取地下水引起地面下沉。 地面塌陷发生的规律: (1)岩溶强烈发育的纯可溶岩分布地带或沿其与非可溶岩的接触地带;(2)沿可溶岩中的断裂带或主要裂隙交汇破碎带,岩层剧烈转折、破碎的地带;(3)松散盖层较薄且以砂石为主,其底部粘性土层缺失或甚薄(一般不足1-2米)的“天窗”地段;(4)岩溶地下水的主迳流带或岩溶管道上;(5)具有潜水和岩溶水双层含水层分布地带;(6)岩溶地下水的排泄区;(7)岩沉吟地下水位在基岩面上下频繁波动的地带,或受排水影响强烈的降落漏斗中心及近侧地段;(8)临近河、湖、塘地表水体的近岸地带;(9)岩溶地下水位埋藏较浅的低洼地带。 2.5 人为地质灾害的危险性分析 人为活动加剧或加速地质灾害的发生所带来的危害性大大超过正常状态下产生的地质灾害所带来的损失。如:矿产资源的开发以及铁道、公路等各种工程建设的开挖,亦经常加剧地质灾害的发生,如:土壤侵蚀、地面塌陷与沉降、滑坡、岩爆、泥石流、荒漠化以及坑道涌水、瓦斯爆炸等灾害。人工滥伐森林资源,也造成土壤侵蚀、滑坡和泥石流等灾害,并导致洪灾的加剧发生。人工爆破也会诱发岩溶塌陷、滑坡等灾害的发生,还有可能引起连锁性的岩溶塌陷。 人工诱发地质灾害的特点如下: 一是诱发速度快。在自然地质演化及气候变化过程中,岩体由相对稳定至不稳定的变化,经历长时间过程。而人工因素诱发下,就大大地缩短了自然演化时间,加速岩土体的岩性变化,而导致突变灾难的发生,并造成更大的损失。 二是诱发灾害面广。自然地质灾害的发生,除了特大灾害之外,一般其危害性有一定的局限性,在人工因素诱发下,其危害性就具有更大的影响面。例如由于生物资源———森林的破坏,工程的大规模开挖,影响的是区域性环境恶化,诱发区域性旱涝灾害,以至引发全球性荒漠化。人类活动产生的升温效应,对气候及地质灾害诱发作用的影响也是全球性的。 三是灾害损失巨大,除了地震之外,人工诱发的地质灾害所造成的损失是严重的。随着经济建设的发展,人工诱发地质灾害所造成的损失,仍会不断增加,目前估 计地质灾害损失每年约500亿元,而受到威胁的就是这些数据的数倍至数百倍。1998年洪灾损失2000多亿元,死亡1432人,其中不少损失是通过地质灾害而产生的。 3、地质灾害防治工程的主要施工技术标准及防治措施 3.1 主要的施工技术标准总结 地质灾害防治工程的最大特点是隐蔽性(如抗滑桩)、复杂性(如抗滑桩+锚拉+挡板+冠梁)和多样性(防治滑坡可采用桩,亦可采用挡土墙),以地下工程施工为工艺特点,因此与地基与基础工程和岩土工程具有十分相近或相同的工艺流程、施工工序和施工工法。涉及地质灾害防治工程施工的技术规范和标准主要有: (1)地质灾害防治工程现行施工技术标准和规范,如《滑坡防治工程设计与施工技术规范》(DZ/T0218-2006); (2)各类工业与民用和市政工程建设项目的地基与基础、深基坑、高切坡、地基处理、基础病害工程防治等所涉及的技术规范和标准均可参考使用,如《建筑地基基础工程施工质量验收规范》(GB50202-2002); (3)各类水利水电工程的土石方、地基与基础和岩土工程所涉及的技术规范和标准均可参考使用,如《水电水利工程预应力锚索施工规范》(DL/T5083-2004); (4)各类交通建设中所涉及的边坡、滑坡、危岩、塌陷和沉降等工程防治的相关技术标准和规范,如《公路隧道施工技术规范》)(JTJ042-94)。 3.2 地质灾害防治工程防治措施 3.2.1 做好防治工程设计 地质灾害防治工程设计,必须根据崩塌、滑坡、不稳定斜坡的成因机制、运动模式、易发性及防治目标制定。 (1)根据致灾的成因确定主要防治途径; (2)根据灾害的易发程度、防治目标确定防治工程的强度和工程量。 3.2.2 地质灾害防治工程的主要工程措施 根据地质灾害防治工程勘查设计现行行业规范,《三峡库区地质灾害防治工程质量检验评定标准》等技术标准及资料分析,国内防治地质灾害的主要工程类型有:排(截)水工程、支(拦)挡工程、加固工程、护坡工程、减载与压脚工程及搬迁和避让等。 3.2.3 地质灾害防治措施 (l)工程防治措施 工程防治措施是防治地质灾害的重要组成部分,工程防治措施的适用条件及方式:大多数房后切坡造成的小型土质滑坡,选用滑坡后缘地表排水、前缘支挡或削方减载护坡等工程措施较为适应;对于中型以上滑坡,应根据工程地质勘察资料选择工程防治措施。 (2)生物防治措施 生物防治措施是指植树造林,种草护坡及合理耕牧。它具有应用范围广、投资省,能促进生态平衡,改善自然环境条件,防治作用持续时间长的特点,需较长时间才能发挥其效益。 根据调查区地质灾害特点和自然经济条件,泥石流区,地面塌陷区及水土流失区应采取封山育林,退耕还林等防治措施,减少地质灾害的发生和经济损失。 (3)避让措施 ①雨天避让措施。对灾害隐患点和变形斜坡,采取雨天临时避让措施,各镇在防灾预案的基础上编制安全转移预案,雨天对受威胁户一一作转移地点安排。应根据就近原则、转移地(接受户)不受地质灾害或其它灾害威胁的原则进行操作。 ②搬迁避让措施。对一些危险性大、危害性严重的地质灾害,防治费用超过搬迁费用或再建房仍然受地质灾害威胁的,采用搬迁避让措施。调查区需搬迁避让或已搬迁的灾点。 4、结语 岩土工程地质灾害防治工程是一项长期的工作,任重而道远。随着新技术、新方法、新材料在地质灾害防治工程中应用,地质灾害防治措施和施工技术必将迈向新的台阶。 地质灾害论文:对小型煤矿采动影响区房屋地质灾害特征与成因分析 目前,我国按照矿井设计生产能力,将矿井划分为大型、中型、小型三种类型,其中0.3Mt/a及以下的矿井称为小型矿井,俗称“小煤矿”。与大型煤矿相比,小煤矿多地处煤层稀薄地带,尤其当小煤矿在急倾斜煤层开采或开采工艺不合理时,易引起地表沉陷、开裂破坏,严重时出现突陷,造成采空区内大批的建筑物等设施遭到严重破坏,严重影响矿区经济的可持续发展。但随着我国煤炭事业的发展,大型煤矿开采后的剩余煤炭量逐渐增加,剩余煤炭同样影响国家煤炭的储量。若因煤层垮落而不将其开采出来,势必会造成煤炭资源的浪费,因此小型煤矿的存在具有其必要性。本文研究区地处原有老矿区,以采老矿区边角煤为主,采区范围内存在有大矿老采空区,采动会引起老采空区“二次沉陷”问题。 1 九二煤矿开采区概况 1.1 地质概况 九二煤矿位于淮南市大通区九龙岗镇境内,区内有小煤矿九龙岗二公司,属淮南矿区煤层赋存边缘地带。经几十年的开采沉陷,矿区及周边地形有了很大变化,塌陷不断形成许多塌陷区。该矿井田东部有断层F7、F8,煤层平均厚度3.5m,煤层倾角平均为70°,为急倾斜煤层。 1.2 开采概况 经过整合技改后的九二煤矿主要可采煤层有7层,目前主采N3和S6煤层,煤层平均厚度分别为4m,煤层倾角平均为70°,为急倾斜煤层,采用小碴假顶采煤法,工作面用风镐和手镐落煤,人工攉煤,根据煤层厚度不同工作面分别采用木支柱和摩擦支柱铰接顶梁支护,机械回柱,全部陷落法管理顶板。 2 房屋地质灾害特征分析 通过走访采空影响区周边居民,拍照、测量和填表等方式获得房屋受损资料,经过统计分析,对照国家煤炭工业局2000年5月26日颁发的《建筑物、水体、铁路及主要井巷煤柱留设与压煤开采规程》划分出开采影响区房屋受损程度。 根据采空影响区135户房屋受损情况调查整理和分类显示,位于采动区盆地边缘的居民房屋出现了不同程度的损毁,涉及面积为118448m2,主要表现为沿煤层开采方向的房屋和地表裂缝发育明显。以九龙岗镇利民村的房屋为例:受拉伸变形影响显着的有65户,受压缩变形影响显着的有42户,受拉伸和挤压变形显着的有28户,大致的点位分布范围是向西为受压变形显着,向东受拉变形显着,于两者之间的房屋是受拉和受压都比较显着的,房屋破坏比较严重。房屋墙体裂缝主要为“东西走向”,地面裂缝主要为“南北走向”,且大致为“南偏西45°”,这与煤层开采方向相吻合。其中,有部分房屋出现“正(倒)八字”现象,房梁与墙体分离现象,这些现象多出现在门头,窗台;房屋墙体呈“菱形”等现象,大部分裂缝及裂隙从地基发育,经墙体、窗口门洞延伸至房顶。由于压缩引起地面鼓起,拉伸引起地基出现裂缝。 从受损建筑物和地裂缝产生的时间上来看,由于该矿区历史开采时间比较久远,存在有老采空区,建筑物和地面有老裂缝存在。但大多数裂缝是近半年时间产生的,这与该矿的井下开采时间和烈度是一致的,所以可以判定为新裂缝是由井下煤层开采引起的。 3 煤矿采动因素分析 由于在急倾斜煤层开采条件下,开采沉陷将引起地表形成塌陷槽和大面积的地表沉陷、开裂破坏,严重时会出现突陷,会造成区内的建(构)筑物设施遭到严重破坏。所以针对急倾斜煤层开采的九二公司矿井,在缺少地面实际监测资料情况下,采用开采沉陷预计方法对已按计划开采的采掘工作面,根据其地质采矿条件,选用适当的预计函数、参数,预计出受此开采影响的地表移动和变形,定量分析采空区地表及建筑物是否受九二公司井下开采沉陷影响及影响程度。 3.1 开采沉陷预计 依据井下测绘及调查结果,对目前采掘工作面迎头位置最靠近矿井东边界,同时也是有可能造成地面建筑物损害的的N3槽煤层-195m水平(240m水平)上三道采场,采用概率积分法进行沉陷预计。预计结果显示:井下开采所引起的地面沉陷涉及面积为118448m2,其最大下沉值为1.6m。沉陷过程中的最大拉伸变形值为+5.12mm/m,地面最大水平移动为+240mm,最小水平移动为-203mm,走向主断面上的最大正曲率变形值为+0.14mm/m2、最大负曲率为-0.26mm/m2,倾斜方向的最大拉伸水平变形值为+2.4mm/m,压缩水平变形值为-1.2mm/m。综合地面显现特征调查结果,参照《规程》中对砖混、土筑的建筑物破坏等级标准,对建筑物受损的数量和损害程度进行分类统计,见表1。 4 其他地质灾害因素分析 4.1 九二矿区区域构造因素 九二矿原有的区域构造形态对采空区沉陷有直接影响。淮南煤田位于秦岭纬向构造带南亚带的北缘,东与新华夏系郯城一庐江断裂反接,西连周口凹陷,北接蚌埠隆起,南邻合肥凹陷。由于原九龙岗矿开采下部A、B、C组煤层,经几十年的开采塌陷,地形有了很大变化,因此会不断塌陷形成许多塌陷区。 4.2 矿区老采空区因素 现有九二矿的采煤工作面是在原有工作面的基础上二次开掘形成的。原采煤工作面在开掘的过程中已经对当地的地质构造造成破坏,形成塌陷区。二次开掘使得原来已经稳定的塌陷区的地质构造再次发生破坏,形成二次塌陷,因此现有的塌陷区面积较广,破坏程度较严重。 4.3 房屋建筑结构和地基稳定性因素 由于九二煤矿地处原报废矿区,当地大多数房屋采用“砖木”结构建造,并且多建造于上个世纪五十年代。“砖木”结构建筑成本较低,但稳定性较差。采煤工作面进行作业时,地下的扰动会延伸至地表,不稳定的“砖木”结构对此反应灵敏,主要表现为房屋地基开裂,裂缝穿过墙体延伸至屋顶,或者墙体呈“拉扯”状裂缝。 从区域地质资料可知,调查区内地质构造较简单;调查区内地基土组成较简单,从本次钻探揭示岩土层可以看出,场地内上部松散层主要由粘性土(上部杂填土除外)组成,下部为二叠系煤系地层(煤岩、粘土岩、砂岩等),整体看土层分布稳定。松散层成因上主要为冲洪积成因,主要为更新统临泉组粘性土,其强度高(fak=240~280 kPa),变形性较小(Es=14.0~16.0Mpa),作为建筑场地是适宜的,正常情况下不会对上部建筑稳定造成明显影响。 4.4 边坡稳定性因素 在研究区西侧由于采空塌陷形成东高西低的地形特点,人为形成一个边坡,据现场测绘的沉陷区剖面图量算,塌陷坑边坡坡度大约在5°左右。依据《工程地质手册》中土质边坡稳定性分析计算方法,对于土质边坡允许坡度值如表2: 从研究区边坡坡度及场地内地基岩土组成及其物理、力学性质特点可知:研究区内边坡坡度较小(小于5°),且地基土主要为强度高(С值为70kPa、Ф值为28°)、压缩性低的老粘土,经分析计算,塌陷坑边坡是稳定的,正常情况下不会造成其上建筑物产生拉裂变形。但随着采空塌陷进一步发展,坡度逐渐变大,同时由于地表水下渗会对岩土体产生软化作用,一定程度上会造成岩土体发生侧向蠕变。 4.5 熔岩构造因素 由于在研究区内不存在明显的 碳酸盐岩,且上部松散层厚度较大(通常大于20m),调查区内不存在岩溶塌陷的危险性。同时由于岩土体赋水性较差,且由于煤矿长期疏干水,地下水位较低,不会产生地面沉降的危险。 5 结束语 5.1 对小型煤矿开采区域因,急倾斜厚煤层开采导致了较大范围的地表变形,采动影响区房屋的变形损害主要由西侧的矿井开采因素所致;采动影响区内其他地质灾害特征不够显着。地质勘探及外围地质调查表明,房屋受损区的地下为煤系地层,不具备岩溶塌陷地质灾害条件;上部的土层厚度较薄且全部为变形性较小强度高的塑性粘土,不具备因地下水位下降而引起的地面沉降。 5.2 针对小型煤矿开采环境的复杂性,只进行损害后的技术分析是远远不够的,起不到保护当地生态环境的作用。因此,应在小型煤矿开采区域加强老采空区及周边地面和建筑物的地质灾害监测预报工作,并在可能会造成塌陷破坏的区域设立警示线或警示标志。如果损害达到严重程度时,应及时考虑拆除搬迁。 地质灾害论文:地理信息系统的开发工具及其在地质灾害研究中的应用进展 摘要：地理信息系统技术（GIS）已经广泛渗透到了多种学科领域，从比较简单的、单一功能的、分散的系统发展到多功能的、共享的综合性信息系统，并向多媒体GIS、智能化、三维、虚拟现实及网络方向发展，新兴的地理信息系统将运用专家系统知识，进行分析、预报和辅助决策。本文介绍了地理信息系统的开发工具，从专业开发工具的组成结构上，可以归纳为集成式GIS、模块化GIS、组件式GIS和网络GIS等几个主要类别；总结了地理信息系统在地质灾害研究中的应用及其在地质灾害评价和管理、地质灾害的危险度区划评价和GIS与专家系统的集成应用的进展态势。 关键词：地理信息系统 集成式GIS 模块化GIS 组件式GIS 网络GIS 地质灾害 1地理信息系统的基本概念 地理信息系统(Geographic Information System，GIS) 是介于信息科学、空间科学和地球科学之间的交叉科学与新技术学科，它是计算机科学、遥感技术、信息工程与现代地学理论和方法的有机结合。地理信息系统是基于数据库系统、地图的可视化和地理信息的空间分析的计算机系统，处理的数据是具有地理特征和表征地学现象之间空间关系的属性数据。地理信息系统的主要功能有：采集、存储、管理、检索、查询、分析、显示和输出多种数据［1，2］，进行数据维护与更新、区域空间分析、多要素综合分析和动态预测［3］等。 地理信息系统，按其内容可以分为三大类［4］：(1)专题信息系统，它是具有有限目标和专业特点的地理信息系统，为特定的专门目的服务，如水资源管理信息系统、矿产资源信息系统和水土流失信息系统等。(2)区域信息系统，主要以区域综合研究和区域的信息服务为目标，可以有不同的规模，如加拿大国家地理信息系统和我国黄河流域信息系统等。(3)地理信息系统工具，它是一组具有图形图像数字化、存储管理、查询检索、分析运算和多种输出等地理信息系统基本功能的软件包。地理信息系统的任务，就是对地球表层人文经济(包括人类工程活动)和自然资源及环境多种信息进行综合管理与分析。 2 地理信息系统的开发工具 近年来GIS应用系统发展迅猛，GIS工具软件版本也不断更新升级，比较鲜明的发展动向有[5]：(1)各GIS软件工具厂商在优化性能的同时，重视发展Internet 上的GIS；(2)更换开发语言和开发模式，更换或扩展到Windows NT 平台；(3)在空间数据库管理方面，客户/服务器体系结构仍是GIS 软件追求的目标；(4)除了属性数据外，人们也希望图形数据采用关系数据库管理系统或面向对象的数据库管理系统；(5)理论研究方面，时空数据的处理及其三维或四维GIS仍然是一个研究热点；(6)为了进行空间数据共享和交换，各国都制定了空间数据的交换格式；(7)元数据(Metadata)的记录、处理与标准也是GIS技术发展的一项重要内容；(8)对GIS软件影响较为深刻的技术还有组件对象模型(COM)，软件厂商已由原来向用户提供系统转为提供对象类型库或ActiveX控件。 在地理信息系统的发展过程中，目前已出现了大量的GIS系统专业开发工具。从这些专业开发工具的组成结构上，可以归纳为集成式GIS、模块化GIS、组件式GIS和网络GIS等几个主要类别［6］。 （1） 集成式GIS 集成式GIS指集合各种功能模块的大型GIS系统软件包。ESRI公司推出的Arc/Info，Genasys公司的GenaMap, MapInfo 公司的MapInfo，AutoDesk公司的AutoMap，Maptitude[7], MapGIS, MapEngine［8］, TitanGIS等都是集成式的GIS开发工具。集成式GIS系统的优势是各项功能已形成独立的完整系统，提供了强大的数据输入输出功能、空间分析功能、良好的图形平台和可靠性能，缺点是系统复杂、庞大和成本较高，并且难于与其它应用系统集成。 （2） 模块化GIS 模块化GIS系统是把GIS系统按功能划分成一系列模块，运行于统一的基础环境中。Intergraph公司的MGE是具有代表性的模块化GIS系统。模块化GIS系统具有较强的工程针对性，便于开发和应用。 （3） 组件式GIS 组件式GIS是随着近年来计算机软件技术的发展而产生的，代表了GIS系统的发展潮流。组件式GIS具有标准的组件式平台，各个组件不但可以进行自由、灵活的重组，而且具有可视化的界面和使用方便的标准接口。组件式GIS平台的核心技术是Microsoft的组件对象模型（Component Object Model，简称COM）技术[9]，新一代组件式GIS大都是采用ActiveX控件技术来实现的，如Intergraph 公司推出的Geomedia，ESRI公司推出的MapObjects, MapInfo公司推出的MapX，中科院地理信息产业发展中心开发的ActiveMap, 北京灵图公司开发的三维虚拟现实地理信息系统VRMap等。这类GIS系统提供的是为完成GIS系统而推出的各种标准ActiveX控件和类型库（Type Library）,使GIS系统开发者不必掌握专门的GIS系统开发语言，只需熟悉基于Windows平台并且支持ActiveX控件技术的通用集成开发环境，了解组件式GIS各个控件（包括对象）的属性、方法和事件，就可以实现GIS系统。所以，组件式GIS在系统的无缝集成和灵活方面具有优势，从一定意义上讲，它代表了GIS系统的发展方向。 （4） （4）网络GIS（Web GIS） 进入上世纪90年代后期，信息技术迅猛发展，新的信息技术层出不穷。随着电信网、有线电视网、Internet三网融合步伐的加快和第二代Internet技术的日趋成熟，Internet正日益成为信息化社会人们联系、交流、获取信息的重要工具。Internet技术改变着世界。戈尔所倡导的“数字地球”概念引起了人们广泛的关注，Internet环境下的空间信息处理技术也愈来愈受到重视，它把多维虚拟现实技术(Virtual Reality)、计算技术、遥感技术(Remote Sensing)、地理信息系统、全球定位系统(Global Position System)、网络技术等作为主要的技术支撑系统。GIS的网络化应用趋势已成为必然。Web GIS 是指基于Internet平台的地理信息系统，又称为因特网GIS（Internet GIS）。Internet技术的发展，使地理信息系统发生了质的飞跃，对传统意义上的GIS带来了极大的冲击，导致了Web GIS时代的开始。以单机或局域网为操作平台的工作模式终将被Internet 操作平台所取代。 利用这种新方法，从WWW的任意一个节点，Internet的用户都可以浏览到Web GIS站点上的地理数据，制作专题图件，进行空间查询检索以及空间分析，地理数据的概念已经扩展为分布式、超媒体特点的、相互关联的数据，使GIS进入千家万户。终端用户可以在任何时候、任何地点共享、使用各GIS服务商或政府机构提供的空间信息、应用服务。通过一个简单的浏览器就可以访问经过复杂的专业GIS分析产生的简洁、直观的结果。可以交互式访问动态更新的地图网址，在Internet网上完成单机系统常见的各种基于地图的GIS信息查询功能。另外，Internet与组件对象模型技术相结合，进一步发展了基于分布式组件模型的Web GIS。空间数据库供应商在服务器上存储数据的同时，根据数据元的格式安装操纵该数据的控制，用户在网上可调用不同的控件和数据，在本机或某个服务器上进行分布式组件的动态组合和空间数据的协同处理与分析，完全实现远程异构数据的共享。 已经有一些公司推出了Web GIS，如AutoDesk公司的MapGuide，MapInfo公司的MapInfo ProSever，Intergraph公司的GeoMedia Web Map，ESRI公司的MapObjects Internet Map Sever for AcrView等。已经推出的Web GIS是利用现有的GIS软件通过CGI或者Sever API构造的过渡产品，随着组件式GIS的发展和分布式对象Web技术的逐渐成熟，未来的Web GIS将是基于COM/ActiveX或CORBA/Java技术开发的分布式对象GIS系统。 3 地理信息系统在地质灾害研究中的应用进展 目前，国内外利用地理信息系统，主要用于研究国土和城市规划、地籍测量、农作物估产、森林动态监测、水土流失、地下水资源管理［4］和矿产资源勘查［10］、潜力评价及开发［11］等众多领域。GIS在地质灾害研究中的应用大致有以下几个方面： (1) 地质灾害评价和管理 利用地理信息系统的各种功能，建立地质灾害空间信息管理系统[12，13，14]，管理地质灾害调查资料，显示并查询地质灾害的空间分布特征信息，评价地质灾害的危害程度，分析地质灾害和影响因素之间的关系，提出减轻和防治地质灾害的措施，对将来可能发生的地质灾害进行预测［15，16］。戴福初等利用GIS对香港地区的滑坡灾害进行历史滑坡编录，分析滑坡的时空分布特征与动态和静态环境因素之间的相关关系，对滑坡灾害风险进行评价和危险区域划分［17］。 (2) 地质灾害的危险度区划评价 由于各种地质因素本身的不确定性，以及地质因素之间相互作用的复杂性，在收集大量的基础地质环境资料前提下，利用GIS对这些基础资料进行有效地处理来提高数据的可靠性，通过选取合适的评价预测指标［18］，运用恰当的数学分析模型［19，20，21］，对研究区进行地质灾害危险性等级的划分，从而为地质灾害的管理及防治和预警决策提供依据。 (3) GIS与专家系统的集成应用 GIS与专家系统的集成应用中，GIS所起的作用主要是管理时空数据，进行空间分析；专家系统所起的主要作用是利用专家知识和空间目标的事实推理判定灾害的危险度［22］。二者的结合将使专家经验得到推广，减少野外和室内手工作业工作量，使区域地质灾害的动态管理成为可能。 4 结语 （1）地理信息系统技术已经广泛渗透到了多种学科领域，从比较简单的、单一功能的、分散的系统发展到多功能的、共享的综合性信息系统，并向多媒体GIS、智能化、三维、虚拟现实及网络方向发展，新兴的地理信息系统将运用专家系统知识，进行分析、预报和辅助决策。 （2）地理信息系统的开发工具，从专业开发工具的组成结构上，可以归纳为集成式GIS、模块化GIS、组件式GIS和网络GIS等几个主要类别。其中组件式GIS在系统的无缝集成和灵活方面具有优势，代表了GIS系统的发展方向。 （3）地理信息系统在地质灾害研究中的应用方兴未艾，尤其在地质灾害评价和管理、地质灾害的危险度区划评价和GIS与专家系统的集成应用方面进展很快。 地质灾害论文:喷播植草在三峡库区地质灾害治理工程中的应用 论文关键词:水库库区 地质灾害 灾害治理 喷播植草 防护技术 三峡水利枢纽 论文摘要:针对三峡库区地质灾害治理的特点,结合实例对喷播植草防护技术的特点、主要功能、方案选择、施工工序进行介绍,并对其效果及经济、社会效益进行评价。 1　概　述 岩土边坡工程改变了自然边坡现状,会对当地的生态环境造成不利影响,在环境保护要求严格的今天,边坡工程增加生态环境保护的内容是非常重要甚至是强制性的。其中边坡植被防护作为岩土工程生态环境保护的重要部分,在国内得到了广泛的应用,并取得了良好的效果,且开始逐渐取代传统的圬工护坡。边坡植被防护工程主要有以下几类技术:①阶梯植被;②框格植被;③穴播或沟播;④喷播植草;⑤植生带;⑥绿化网;⑦土工网垫等。 本文将结合三峡库区地质灾害治理工程的经验,重点论述喷播植草防护技术在库区地质灾害治理工程中的应用。 2　喷播植草防护技术的特点 喷播植草是利用液态播种原理,将草籽、肥料、粘着剂、纸浆、土壤改良剂和色素等按一定比例配水混合搅匀,通过机械加压后喷射到边坡坡面的防护技术。由于其施工简单、速度快,造价低且草籽成活率高,在国内外获得了广泛的应用。 3　喷播植草防护边坡的主要功能 喷播植草作为边坡防护措施,将极大地改善工程建设的生态环境,创造良好的经济、社会和环境效益。主要功能是对岩土边坡浅表层进行防护,通过对浅表层边坡的加固从而达到防止雨水冲刷、控制水土流失、保持边坡稳定的作用。 3.1　边坡加固作用 (1)深根的锚固作用。植物的垂直根系穿过坡体填土,锚固到深处较稳定的土层上,能起到锚杆的作用。乔本科、豆科植物在地下0.75~1.50 m深处有明显的土壤加强作用。 (2)浅根的加筋作用。植物根系在土中错综盘结,使边坡土体在其延伸范围内成为土与草根的复合材料,稳定边坡表层土体,起到护坡的作用。 3.2　植被的水文效应 (1)降低坡体孔隙水压力。植物通过吸收和蒸发边坡土体内的水分,降低土体内的孔隙水压力,从而提高了土体的抗剪强度,有利于边坡土体稳定。 (2)控制土壤侵蚀、保持水土。降雨是坡面冲刷的重要原因,降雨时植草对边坡有明显的保护作用,能有效降低地表径流的流速,从而抑制面蚀及沟蚀,减小边坡土体的流失。 3.3　改善和美化环境 植草可使被破坏的环境逐步恢复,并能促进有机物的降解,净化空气;植草形成的绿化带,与周边环境更协调,与自然更接近,起到改善和美化环境的作用。 4　三峡库区地质灾害治理工程特点及要求 (1)三峡库区在蓄水及运行过程中水位变化频繁,水位变幅大; (2)受当地地形地质条件限制,沿江地质灾害治理区域大多土质贫瘠,有机质含量低; (3)采用喷播植草防护的边坡坡比为1∶2~1∶ 3.5,坡度能满足喷播植草的要求,无需采用网垫等其他额外加固措施; (4)施工工期短,时间要求严格; (5)要求边坡尽快形成抗冲刷能力; (6)工程位于城镇,对景观、绿化要求高; (7)成坪后不需要专门的养护,形成稳定生物群落并自然生长; (8)边坡面积较大,应尽量降低成本,节约投资。 5　符合库区灾害治理工程特点的喷播方案针对库区灾害治理工程特点及要求,采用了以下的喷播方案。 (1)选用在三峡库区能广泛生长的草种。采用豆科和乔本科草种混播,提高耐贫瘠能力。根据库区地质灾害治理工程的特点及当地的气候条件,采用以小冠花为主,以中华结缕草、两耳草、紫花苜蓿等为辅的4种草种混播。 草种以小冠花为主是因为小冠花具有以下特点:①生长年限长,其寿命可达50 a以上;②根系发达,持久性强;③覆盖速度快,覆盖度大,每株当年覆盖面积平均0.7~0.9 m2;④绿色期长,枯草期短,在南方为四季常绿草种;⑤耐贫瘠、耐寒、耐高温、高抗病虫害;⑥水土保持效果显著;⑦对不同气候及土壤的适应性强。 由于小冠花耐水性较差,在水位变幅区降低小冠花草种的比例,相应增加其他辅助草种比例,以提高植草的耐水性。 (2)增加黏合剂、木质纤维素、保水剂、复合肥等喷播材料用量,并覆盖无纺布,使草籽在喷播后立即在土壤表面形成较强的抗冲刷能力。三峡库区地质灾害治理工程较多采用土石方回填,边坡为碎石土质边坡,为确保草籽在初期能顺利成活并生长,增加了黏合剂、木质纤维素的用量以确保草籽在边坡上可稳定附着;增加保水剂、复合肥的用量以确保草籽在生长初期的养分及水分的充足供应。 (3)采用多草种混播,提高耐水性、增强抗病、抗虫害能力,有利于形成稳定的生物群落。 (4)在满足要求的前提下,优化配方,降低成本。 (5)在边坡满足喷播植草要求后立即施工,边坡清理与喷播植草同时进行,清理一块喷一块,力求在最短时间内完成,满足工期的要求。 6　喷播施工 6.1　施工所需设备、材料及人员组成 (1)喷播机:容器容量为50加仑; (2)草籽:为中华结缕草、两耳草、紫花苜蓿、小冠花4种混播; (3)添加剂:黏合剂、饱水剂、木质纤维素、复合肥; (4)无纺布; (5)便携式汽油泵及连接汽油泵与喷播机容器的水管; (6)施工人员组成:清理边坡2人,喷播技工4人。 6.2　喷播工序及技术要求 喷播工序为:清理并平整边坡混合草籽并喷播铺盖无纺布养护。其中清理并平整边坡、混合草籽并喷播、铺盖无纺布3道工序可同时交叉进行,以缩短工期。 各工序技术要求如下。 (1)清理并平整边坡。在防护范围内要清除杂物,并对边坡进行平整,使边坡达到喷播的要求。根据喷播机喷播面积对坡面进行划分并做好标记,防止混喷及漏喷。 (2)混合草籽并喷播。将草籽及添加剂按一定比例配置好,依次加入并混合搅拌30 min,然后均匀喷至坡面,为保证喷播均匀,在坡面上先喷2/3的混合液,余下部分重新加满水后复喷一次至附着均匀即可。 (3)铺盖无纺布。覆盖无纺布是对喷播植草的初期养护,在草籽未萌发前可起到防冲刷、保水、保温的作用。无纺布应采用铁丝或竹钉固定,四边用土压好,防止风吹开。 (4)养护。在草籽萌发前期,应根据土壤湿度的变化多浇水,保证种子萌发所需水分,在种子发芽后,根据发芽情况适当浇水至其自然生长,形成稳定的生物群落。至此,养护工作基本完成,只需定期清除杂草即可。 7　工程效果及经济、社会效益 (1)由于施工机械化程度高,边坡的喷播植草可迅速完成,从而大大降低成本,仅为圬工护坡的10%~20%。 (2)喷播植草所用附加材料大多数为易分解材料,对环境无污染;且植草边坡与周围环境相融合,能美化城镇景观。这是传统圬工护坡所不及的。 (3)喷播植草在坡面平整后即可进行,且多种工序可混合一次完成,施工简便、速度快、劳动强度低,所需施工人员较传统的圬工护坡大大降低。 (4)喷播植草在施工后3~5 d即可陆续发芽,在良好的保湿条件下,两周植被覆盖率可达90%以上,植株高可达5~15 cm,在极短的时间内形成较稳定的生物群落,大大提高了边坡的稳定性,确保施工工期,且后期维护工作量小。 综上所述,喷播植草是一种经济有效的边坡防护方法,在堤防工程、塌岸防护工程、滑坡治理工程等的浅表层边坡防护中都有广阔的应用前景。 地质灾害论文:谈青山河地质灾害的成因及治理的探究 论文关键词:地质灾害　灾害成因　灾害治理 论文摘要:通过水文地质分析和理论计算,揭示了青山河地质灾害的内在和外部成因,总结治理的经验教训,提出了最佳治理方案,经过实施,遏制了地质灾害的危害程度,为地质灾害治理作了成功的探索。 青山河位于铜绿山矿南露天西侧,由南向北流入大冶湖,流域汇水面积7~8 km2,主要接受大气降雨补给,为间歇性小溪,最大瞬间洪水流量为6.44 m3/s,最高洪峰水位为23. 13 m。该河中下游距南露天矿采场约50 m,属喀斯特地貌, 1980年代开始产生沉陷、塌坑现象。 随着南露天开采境界增大,深度加深及周边抽取地下水,特别是进入20世纪末,周边小井采掘深度越来越深,每年汛期,洪水决堤、漫坝,从塌坑灌入溶岩,造成采矿的极大隐患。铜绿山矿及当地政府对该河进行了长达20多年的治理,但由于对地质灾害规律的认识和研究不够,不能从根本上遏制灾害的发生。 进入21世纪,矿里组织技术人员作了大量地质勘察工作,研究塌陷规律,总结历年来的经验教训。2003年财政部、国土资源部青山河地质灾害治理批准列为矿山地质环境治理项目(财建【2003】530号),矿山配合投入相当资金,为探究更有效遏制和治理青山河地质灾害创造了条件。 1　地质灾害的成因 1.1　工程地质及水文地质 青山河及矿区地层为三叠系大冶群的灰岩和白云质灰岩。岩浆岩为燕山早期第三次岩浆侵入形成的石英闪长岩。岩浆岩除环绕大理岩残留体外还沿层间断裂带侵入与大理岩发生接触。接触带为断裂活动持续叠加的部位,进一步发育为接触破碎带。青山河中下游长约1000 m区域的喀斯特地质构造与矿区破碎大理岩相连,是矿区岩溶的补给源。区域内5~10 m厚表层土下为较破碎碳酸盐岩体,主要由大冶群第5, 6, 7个岩性段的大理岩组成。 第5岩性段(T. dy5)岩石呈黄-褐黄,略带色,层面缝合线较稀疏,胶结构较紧密,性脆而坚硬。 第6岩性段(T. dy6)层面缝构成,胶结紧密,性较脆而坚硬。 第7岩性段(T. dy7)层理较闭合,胶结紧密,性脆且坚硬。 青山河矿区大理岩岩溶裂隙含水量的分布范围与-500 m标高以上的大理岩残留体相一致。含水岩自风化带以下的深度至少超过200 m,与大理岩风化破碎的发育深度相一致,沿接触带与围岩裂隙含水层无严格分界线。 青山河靠近南露天流域,岩溶发育,以岩溶裂隙为主的地下水与西南边坡相连为径流通道,在洪水期,南露天坑涌水量突然增大,涌水量达168 m3/h,压力0. 01~0. 06MPa。 1.2　地质灾害的成因及演化 青山河地质灾害有其发生、发展、形成的过程,是其深刻的内部原因及特殊的外部条件共同作用的结果。 1. 2. 1　流域岩溶裂隙水流的渗流及塌陷机理青山河岩溶区域地表层5~10 m冲积土层,下为较破碎大理岩,从工程勘探资料可看出,有一定数量的大小溶洞分布且与南露天相连。区域近似地构成了多孔介质中变形场、渗流场、温度场以及多场耦合作用的模型。假设土层和岩层为饱和与准饱和的多孔介质,固体颗粒不可压缩,水是可压缩的,渗流服从达西定律,热质在固、液介质中传导,对流为主。 3场全耦合模型的控制方程由考虑渗流与热应力影响的静力平衡方程;考虑岩体骨架位移与温度影响在内的可压缩流体的渗流连续性方程;以及热传导、对流及热、液、固耦合的能量守恒方程构成。应用奥地利岩石工程软件FINAL进行有限元分析。土层、岩层的参数及边介条件分别见表1、表2。 分析结果表明,在3场耦合的作用下,水分迁移、固体颗粒运动而引起不均匀沉降,沉降点在域中心段比边界多25%,沉降量中间为16. 9 mm,两边为12. 9 mm,水头呈梯度降低。根据水文地质资料进行理论计算,证明了以下事实: (1)青山河岩溶区域因采矿尤其是露天采矿使地下水位从地表下1 m降至-20~-90 m,呈漏斗梯度分布; (2)常年经历干旱—大气补水—干旱的循环,导致表土层、岩层沉降—有限恢复—再沉降,同时,土体岩体颗粒被渗流场的水不断地运走,形成溶洞空区,逐渐破坏岩体平衡,形成垮落带,深部断裂带形成后,靠近地表开始形成弯曲带; (3)由于区域岩体为较破碎风化的大理岩,又有地表水渗透,使岩体C、φ值迅速下降,加速垮陷,弯曲带也成为断裂垮落带,诱成地表沉陷、塌陷等地质灾害。 1. 2. 2　塌陷区地质灾害的演化 青山河流域原是一派山青水秀的田园景色。20世纪80年代初期,南露天向海平面标高以下剥离日渐加深,南露天西南帮地下涌水逐渐加大。青山河出现小范围塌陷,主要集中在以公路桥为中心左右约200 m的河床附近,有时出现崩堤。汛期洪水灌入岩溶后,增加了南露天的涌水量。铜绿山矿在河床及塌陷区采取了一些工程措施,在一定程度上缓解了灾害损失。 20世纪90年代中期以后,一方面,周边小矿井无序开采,形成许多未充填新空区,损坏原有治水设施,大量抽取地下水使地下水位急速下降,加剧地表塌陷程度,扩大塌陷区范围;另一方面,流域内许多不规范的小选厂,随意在河床筑坝栏水取水,尾砂浆又排入河床,造成河堤破损,河床淤塞,过流量大为减少,汛期洪水决堤、漫坝从塌陷坑流入岩溶,给露天及井下采矿造成极大威胁,不仅严重制约矿山正常安全生产,而且植被破损,影响环境保护,还引起复杂的工农关系问题。 2　地质灾害治理的探索 2.1　传统治理的历程及误区 知道塌陷区与采矿排水的对应关系后,对小范围的塌陷一般采用简单的抛石回填,对河堤也是简单地恢复,对塌陷严重的河床采用或石填、或钢砼、或钢板直铺,最后用钢板河床。结果每年投入巨大,收益甚微,未能有效地解决问题。进入21世纪后,地质灾害危害程度呈上升趋势,主要存在以下误区: (1)对塌陷区危害的严重性、长期性认识不足,抱有侥幸心理; (2)对塌陷区产生的发展规律研究不够,认为只要回填扎实,将河堤做牢固就一劳永逸; (3)治理方法单一,没有综合性措施; (4)对乱采乱挖、乱排乱放制止不力。 2.2　治理方法 2. 2. 1　水泥帷幕注浆堵水方法 离南露天西南帮永久性开采境界50~100 m,长约500 m处,布置两排钻孔,孔径DN100,孔深100~200 m,注浆配合比为水∶水泥∶砂=0. 7∶1. 0∶0. 5,水灰比尽量取小值;注浆压力控制在2. 5~6. 0MPa;每孔水用量为1. 5~8. 0 t。在破碎第5岩性段约150 m长段,孔距由15~20 m改为10 m,注浆水泥改为加入高标号425华新水泥,缩短初凝时间,提高早期强度,同时加入添加物料,改善提高堵水效果。经钻孔取样,胶结凝固构造面岩石渗流作用明显减少,露天涌水基本停止,只有少量渗流现象;塌陷区地下水位明显回升到10m左右。治理效果较明显。 2. 2. 2　清理小矿井和充填空区 1996年后,个体业主西南有数个小矿井,无序开采,采矿量逐年增加,采掘深度逐年加深,形成不填充空区、破坏水泥幕墙防水设施,大量抽排地下水,流域地下水位又降至-45~-100 m,又多次大范围激活了塌陷地质灾害。南露天坑地下涌水增大,曾2次造成淹设备停产事故,洪水漫坝冲毁农田,损失很大。2003年,矿山与地方管理部门达成共识后,对小矿井进行清理,充填空区,对渗透层进行封堵。 2. 2. 3　桩基钢砼连续槽式河床及其它治理方法 青山河河段、公路桥100多米长是塌陷重灾区。河床、河堤常常毁坏,是洪水灌入岩溶的重要途径,也是治理重点。人工砼河床一层又一层, 1990年,甚至采用钢板焊制人工河床,都不能阻止地质灾害发生。1998年,在公路桥两侧各100 m范围内,采用桩基钢砼连接槽式人工河床,桩挖至基岩深1 m内,并对桩基溶洞用砼充填筑实。 钢砼连续槽式人工河床设计成连续箱梁,保证了结构整体强度、刚度和稳定性,通过洪水能力大大提高,又不影响发生塌陷时的回填,大大减少了洪水灌入岩溶。 汛期时,应全面检查青山河堤完好性、淤塞、塌陷等情况;修整河堤,疏通河道,回填塌陷坑。回填时,先用大块石料,再铺设土夹石碾压,最后用500~1000 m粘土覆盖并碾压实。有条件的地方,应植树恢复植被或复垦。 2. 2. 4　治理成果及遗留的问题 2005年5月,治理项目竣工验收合格,发挥了效能,连续2年南露天减少排水电费约100万元以上,减少工农赔偿费30万元以上。整个汛期保证了采矿正常生产、安全生产,没有发生洪水漫坝、塌陷大范围复活,洪水灌入岩溶的现象。生态环境得到了较大改善,基本制止了水土流失状况,大片农田已复垦耕种,达到了治理的目的。 但是,极少数个体业主因利益驱动,仍有偷采、无序开采治理区地下矿藏,人为破坏地下治水设施现象时有发生;在治理区内私自办小选矿厂,乱排乱放,人为破坏地表治水设施的行为并没彻底制止;比较系统的检查监测系统尚未建立,如地下水位、水压、径流量等数据采集等。 3　结　论 (1)青山河塌陷区的形成是由区域特定喀斯特地质构造、水文地质、采矿采动与抽取地下水共同作用的结果。地质灾害的发生频度和危害程度与采动对裂隙破碎渗水带破坏程度、抽取地下水深度、区域内河床畅通与完好程度、大气降雨强度有直接关系。 (2)帷幕注浆,人工河床、河床加固与疏通、塌陷区回填夯实、植被恢复,地下采空区充填与裂隙封堵等工程措施综合运用,从根本上遏制了地质灾害发生的频度,降低危害程度。同时,应加强对塌陷区的管理,强化日常监督检查,处罚人为破坏违法违纪行为。 (3)建立塌陷区科学检测和预报制度。塌陷区内按水压、水位梯度设置检测井,定期或不定期检测数据。对数据进行分析,发现异常应进一步分析和研究,加之对塌陷区域地物地貌异常现象分析,作出科学而准确的预报,及时采取技术、管理和工程措施,消除或减轻地质灾害损失。 (4)只要该区域继续采矿、大量抽取地下水,青山河塌陷区复活的可能性依然存在。因此,青山河地质灾害的预防、预报和治理将是一项长期、艰苦的而有意义的挑战。 地质灾害论文:三峡地质灾害治理中的景观保护与建设 一、前言 作为世界著名的山地河流峡谷风景名胜区,长江三峡历来所具有的景观品质包括四方面的内容:“一是高山峡谷;二是急流险滩;三是层峦迭嶂,植被丰富;四是丰富的人文景观和动人的民间传说”。尽管随着三峡大坝的修建,三峡景观品质中的急流险滩已不复存在,但代之而起的高峡平湖却产生了一种新的景观效果。因此,长江的三峡闻名遐迩并未因三峡大坝的修建有所减弱,相反却因它同时又是世界上最大的人工水利工程而更加声名远扬。但作为中国最繁忙的水上交通要道,长江三峡同时又是地质灾害多发的地区。长江三峡大坝蓄水发电以来,由于库区水位升高而产生的水力侵蚀作用和每年实行的“蓄清排混”出现消落带而产生的地质影响,三峡库区原本存在的地质灾害隐患得到了加倍的关注与治理。为了确保安全,国家对三峡库区的地质灾害治理予以了高度重视,拨款对其进行了专项治理,专家学者们对三峡工程进行了充分论证,并对从宜昌到重庆的长江两岸约600公里河岸的危岩滑坡地段进行了全面的调查,施工队伍对重点地区进行了工程治理。 二、三峡库区地质灾害治理中存在的问题 从1990年至2005年,地矿部、水利部、三建委、国土资源部等,拨出专项资金对三峡地质灾害问题开展了专项研究,先后进行了《长江三峡工程库岸稳定性研究》、《长江三峡工程库区淹没处理及移民安置崩滑体处理总体规划报告》等数十项相关问题的专题研究。其中《长江三峡工程库岸稳定性研究》共查获体积大于10万立方米的崩塌滑坡404处,总体积29.36亿立方米,查获泥石流沟90条,并对其中26个重大崩滑体进行了详细勘查,对库区查获的崩滑体进行了稳定性评价和预测分析,划分了不稳定库段;《长江三峡工程库区淹没处理及移民安置崩滑体处理总体规划报告》,共查获175米以下崩滑体1302处(含原地矿部“七五”查获的崩滑体),总体积33.34亿立方米,对规划为工程防治的有30个崩滑体;国土资源部完成了三峡库区的20个县(市、区)地质灾害调查,查出了库区20个县(市、区)所辖范围内(包括三峡库区)地质灾害点5384处,以滑坡、崩塌、泥石流为主,其中滑坡3891处,崩塌(含危岩)617处,不稳定斜坡668处,泥石流沟85处,地面塌陷88处,地裂缝33条;完成了库区19个县(区)地质灾害调查,建立19个县级监测站,初步建成群测群防监测预报网;完成了三峡地区地质灾害风险区划;建成了长江三峡库区地质灾害监测预报示范区……进入20世纪90年代以来,国家先后投入巨资对三峡地质灾害进行了治理。 尽管三峡地质灾害治理工作对解决库区地质灾害,确保人民生命安全和交通安全起到了不容质疑的积极作用,但目前的地质灾害治理却存在着诸多问题,有的地方未达到治理效果,有的地方治理效果不明显,而更多的情况是,在治理过程中,人们忽略了对当地自然景观与人文景观的保护与建设,对当地的自然景观和人文景观造成了某种程度的破坏,使三峡的景观品质大受影响,正在削弱对游人的吸引力。根据本文所涉及的内容,下面对三峡地质灾害治理中对景观造成的影响或破坏作一个分述。 1.三峡库区地质灾害治理对人文景观产生的不利影响 奉节县城在长江边上,地处长江三峡入口。此地不仅有举世闻名的白帝城,还有颇富神韵的奉节古城,其景观主要是通过前清时的旧城墙体来体现的。20世纪60年代以后,奉节县城陆续兴修了许多火柴盒似的新式建筑,但由于古城墙还在,因此,从长江上过往的游人,还能从奉节城墙、伊斗门等景观点上感受到这座古城的历史文脉(受江水冬夏落差的影响,从长江江面上望去,奉节老县城的古老城墙,冬季可看到三级,夏天涨水时,可看到一阶)。新城规划兴建后,奉节形成了顺着长江一字排开的城区格局,由于县城整体上仍建在不稳定的"地质博物院"上,存在着地质欠稳定的状况,为确保建筑稳固安全,奉节县城沿江修建了许多挡墙、堡坎,这些挡墙、堡坎既无工程美学意义,又无人文景观价值意义,从某种角度说,极似一块一块的补丁嵌在了奉节新城的长江边岸上,严重地破坏原有的景观效果。 2.三峡库区地质灾害治理对自然景观的破坏性影响 链子崖危岩体防治工程对稳定该地段的地质安全、治理滑坡、崩塌等地质灾害方面,的确起到了十分明显的作用。从1995年开始,由国家地矿部牵头,苦战4年,投资近亿,专锁危岩。经过6年的跟踪监测表明,危岩趋于稳定。在施工技术方面,研究了多种方案,抓住危害性最大的临江226×104立方米的危岩体,针对其变形破坏的主要因素,采用了诸多工程措施,如:对底部煤层采空区做混凝土承重阻滑工程(键),以防止上部危岩体进一步不均匀沉降变形和滑动;对上覆陡崖危岩体和顺层蠕滑体,进行预应力锚索加固,其中陡崖部位锚固,采用1000kN、2000 kN、3000kN三种量级的锚索,上小下大,上防倾倒,下防滑移;对控制层间滑动的软弱夹层,进行混凝土回填加固;对整个陡崖斜坡,进行挂网锚喷;对较大裂缝设置防雨盖板;对雷劈石滑坡进行地表排水处理;对猴子岭斜坡做防冲拦石工程,以防T0一T6、T7等缝段陡崖崩石入江危害航运。根据变形监测资料,变形量大部逐渐变小,有的先出现与长期蠕变方向相反的微量变形后再趋于稳定。为掌握崩滑体变形动态,指导防治工程施工,检验防治工程效果,链子崖危岩体防治工程还布设了较为完整的三维变形监测体系,基本上实现了自动化监测和计算机数据处理。 然而,在采取稳定危岩地段的同时,工程技术人员却较少考虑景观因素,使巫峡链子岩地段出现了许多铆桩、防滑桩、大面积混凝土喷铆形成的灰白坡面,与周围环境很不协调,给三峡的自然景观带来不利的影响。为了改变这种状况,人们不得不又投入巨资营造景观。 白帝城边坡处置存在这样的问题更为严重。为了解决高达30米的消落带对白帝城边坡的侵蚀,防止这一地质条件不佳的山体出现滑坡,有关部门沿坡体建起了混凝土框架格,以保护坡体。但每到夏季“排混”之时,水体下落,就使整个边坡灰白色的混凝土骨架和黄色的泥土暴露无遗,从自然景观角度言,这类防护工程与山体上部郁郁葱葱的绿色树林形成鲜明的反差,从人文景观角度言,防护工程与树丛掩蔽中的粉墙黛瓦古建筑极不协调,使白帝城景观遭到破坏。 万州太白岩公园地处万州城区的顶端,该园是当地的风景名胜区,古树繁茂,林木荫翳,但却是一个危岩地质地段。其岩体脚下,就是盘绕城区的城市道路和人烟稠密的万州城区,如果发生垮塌,其损失必然很大。为了城区的安全,有关方面对其先后进行了两期危岩治理,尽管考虑了其风景区的景观要素,但由于种种原因,其治理效果在某些方面也不令人满意。特别是铆固岩体的工程措施,使许多岩体出现了肿疱似的混凝土“铆钉”,有碍观瞻。还有一些山岩加固工程,基本上未考虑当地形势与环境,硬性的矗上一根或数根水泥混凝土立柱,从某种意义上说,这类地质灾害治理,确实破坏了风景名胜区景观,使风景名胜古迹变成了建筑工地。 三、推动三峡风景名胜区地质灾害治理过程中的景观保护与建设 就一般地质灾害的治理而言,其目的是十分单纯的,那就是确保安全,防止或延缓地质灾害的发生。但对于风景名胜区而言,地质灾害的治理应有更深一层的目的,那就是不仅要防止或延缓灾害的发生,同时,在治理过程中,还应尽量减少对自然景观与人文景观的破坏,甚至在某些情况下,防止自然或人文景观受到破坏,是地质灾害治理的目的本身。因为风景名胜区的景观品质,是其所以为风景区的根本,它决定着景区对游客的吸引力,关系着旅游区的人流、物流和信息流、资金流,决定着景区经济与文化的可持续发展,是旅游景区的“生命线”,从这个意义上说,保护景区与保护当地人民的生命财产具有同等重要的地位。世界许多发达国家的做法告诉我们,地质灾害的治理,在许多情况下,其目的就是保护自然景观或人文景观。 1.创新观念,实现三峡地质灾害的治理与景观保护和建设的有机结合 实现三峡风景名胜区中地质灾害的治理与景观保护和建设的有机结合,首先必须在思想观念上有所突破,即:在三峡风景名胜区的地质灾害治理中,既把防止地质灾害的发生视为地质灾害的防止工作的目的,同时又将其视为一种对自然和文化遗产的保护与建设。所谓保护,是指在治理地质灾害的过程中,不仅应将地质灾害发生段当作治理对象,同时还要将其当作保护对象,这种保护,不仅包括该地质段的外形与地貌,同时还应包括该地质段的色彩、植被,以及与周围环境的呼应关系。所谓建设,具有两方面的内涵:一是指在进行地质灾害治理过程中,当不可避免会发生地质景观段的破坏时,在治理思路上就应考虑通过某种工程措施、生态手段和艺术手法,在外观上兴建起能较好地遮掩治理中产生的工程痕迹;二是指通过生态手段或艺术的手法,从景观的外形到其色彩上,建设起一种“仿自然”、“近自然”景观,或者建设起一种“类原生自然景观”、“近原人文景观”,将灾害治理时产生的工程痕迹减少到最低限度。 2.长江三峡地质灾害的治理中的自然与人文景观保护和建设 如何通过具体的方法,在三峡地质灾害的治理中将自然与人文景观的保护和建设有机结合起来呢?笔者认为,在当前的技术条件和资金状况来讲,可从以下几个方面来进行。 (1)注重与环境协调的地质灾害治理 这类地质灾害的治理强调的是对自然与人文景观的保护。因此在治理的时候必须综合考虑灾害点的地理环境(从地形、地质、地貌而言)、自然环境(从生态植被而言)、历史文脉特色(从人文景观与历史传说而言),必须将灾害治理点作为整个三峡大环境的一部分来思考,并将其融入其中。在实际建设施工过程中,要使灾害治理点与周围景观环境协调,可采用以下处理方法。 第一,削弱式。这种地质灾害治理方式,强调的是对地质灾害治理点对周围景观环境破坏的削弱,也就是说,除了必须完成地质灾害治理需要达到的安全效果之外,在景观的保护上,体现的是治理工程本身与周围环境的基本相融,使人们在不经意间,难以查觉地质灾害治理工程本身的存在。这就要求在进行地质灾害治理的时候,在材料的选择上,应取与周围环境色彩相类的材质,在地质灾害治理工程的外形上,要与周围的地形地貌相近,在绿化植物乔、灌、草的种植上,要选用与周围环境相同或类同的植物物种。例如,在对危岩的治理上,为了防止危岩从悬崖上掉下来,施工人员往往通过给危岩钻铆的方式来加固的危岩,这就会使岩石上出现混凝土钉帽,留下较重的工程痕迹,如果在色彩上采用与本岩体相类的混凝土,在造型上将这种钉帽制作成与本体岩相近的状态,使其成为如自然状态的不规则多面体人工塑石,就可以达到削弱工程痕迹的目的,使人难以发现这种工程的施工痕迹。 第二,融合式。这种地质灾害治理方式,不掩饰灾害治理工程点本身的存在,但同时却并不强调地质灾害治理点的存在,它要实现的目的是使地质灾害治理点与周围的人文景观或自然景观有机的融合起来,形成地质灾害治理点与周围环境相互呼应,相互依存,产生互动生辉的景观效果。例如,如果对链子崖地质灾害治理时,采用融合式治理,将防滑桩和挡墙在色彩上处理成与周围景观相类的色彩,在造型上也建成与周围山体、岩体、崖体相仿的不规则多面体,就可以补救原治理对景观造成的破坏,产生工程治理景观与周围环境景观互相融合的景观效果,使游人难以从中发现地质治理给景观带来的破坏。 2.注重地质灾害点治理景观建设 这种地质灾害的治理强调的是对景观的建设,即,通过地质灾害的治理,使灾害治理点成为景观的一部分,在原景观的基础上建设出新的景观,但这种景观给人带来的视觉与感受效果只是原景观基础上自然延伸或进一步丰富的部分,而非生硬的插入。其主要方式为强势景观建设法和人文优化建设法。 强势景观建设法。所谓强势景观建设并非资金投入的强势,也非景观色彩与造型的强势,而是一种景观建设质量的强势,即:通过这种景观建设,使地质灾害治理能与当地景观的特质结合起来,从而成为与当地景观自然生成、有机结合之一部分。强势景观建设法的特点,决定了在进行其地质灾害治理和景观建设时,设计与建设者必须研究此种地质灾害治理与景观建设的主体趋向是什么?如果强调的是自然景观,则必须从当地自然景观的特质出发,考虑其自然景观的诸多要素进行强势景观设计与建设,如果强调的是人文景观,则必须从当地历史文脉的展示出发,溯流追源,发掘人文要素,进行强势景观的设计与建设。以奉节新县城临长江边的诸多边坡为例,由于当地并无天然的自然景观,千百年来,人们对这一地带的开发强度很大,已形成了其特有的人文景观,因新城的建设,片面强调其现代化,因此,古城风韵已荡然无存,为了在一定程度上反映其历史文脉,强势景观建设法无疑只能以当地历史文脉的展示为景观建设的出发点,实行因势造景,在进行挡墙建设时,不仅要稳固边坡,而且还应通过边坡的景观建设来美化其古城的人文风韵,并适当增大绿色植被,达到既美化景观又改善生态环境的双重效果。针对这些边坡大都是高边坡的特点,首先,在边坡的第一层面,修建3至5米高左右的奉节古城墙;然后,在第二层面,兴建紧接城墙之上的、具有川东品味与特征的吊脚楼;最高处是移民搬迁过程中兴建的现代建筑。三个层面的景观建设,穿越三个时代,城墙喻示古代,吊脚楼表表徵近代,方盒式建筑展示的是城市的现代风格。于是古城风韵,尽在此景观建设之中。在三个层面的相接处,可种植色彩淡雅的绿色景观植物,从景观角度言,可从视觉上分隔三个层面,从生态角度言,可通过这些植被的种植,固化边坡、调节气候。 人文景观凸显法。人文景观凸显法是针对历史文化景区在地质灾害治理过程中存在的景观破坏而提出的一种弥补性景观建设方法。它也是通过景观建设中历史文脉的凸显,来削弱工程治理的工程痕迹、强化景观所在地历史人文景观的一种方法。在进行人文景观凸显建设时,无论景观设计、材料选择或者图案展示,都必须充分考虑景观点所在地的内涵特质,并以此为据,进行景观的建设与创作。正如萧默先生所言:“文化的表层是物,即人类一切劳动包括艺术劳动的物化形态;中层是心物结合,体现为各种规范制度、法律法式或法则以及艺术创作方法等;深层的即心,即属于这一文化整体的社会群体心态,包括群体的伦理思想、思维方式、价值观念、民族性格、宗教感受情、审美趣味,它离物较远,却是在精神的物化过程中决定物的根本。”人文景观点作为建筑艺术的一部分,当属文化的表层“物”与文化的深层“心”的有机统一,其景观特点与要素首先表现在“精神的物化过程中决定物的根本”上,使人在对此景观的欣赏中,感悟到这一景观点所展示出的当地历史文脉、民风民俗、审美情趣、心理情感等。 按这样的思路来进行奉节白帝城边坡的景观再建,在设计上就须考虑三个方面的因素:一是人文景观的设计,应体现白帝城的历史文脉;二是白帝城边坡地形的特点;三是有利于这个边坡的地质安全,也就是说作为艺术建筑的景观建设不能影响边坡的稳固,相反,这个景观建设不仅能给人带来美感和文化享受,而且从工程本身来讲是有助于工程的安全与稳定的。此景观之所以定名“白帝凌空”,是基于白帝城的历史文脉,据史书记载,西汉末年,公孙述占蜀为王,筑城自卫,因城中一井常冒白气,犹如白龙飞升,公孙述借此称白帝,改称名为白帝城。而“白帝凌空”的景观,就从历史文脉的角度反映了这一风景名胜区的人文意义。在原交叉的混凝土框架结构下,镶嵌进轻质蜂孔装饰砖,从结构的安全角度分析,在一定程度上有利于保护治理工程,减少江水对边坡侵蚀,增强其稳固性;从生态角度分析,具有减小噪声的效果。在图案景观方面,腾空飞升的白龙与祥云相依,具有典型的中国传统文化意象,配之以白帝城城墙、绿化植被,与紧联一体的白帝山和远处耸峙的夔门呼应,从而产生了特有的人文与自然景观观魅力,使历史记载与传说中跃然边坡景观之上,不仅削减了工程对景观点的坡坏,而且形成了新的景观点。夏秋旅游旺季,难道不能给南来北往的三峡游客以强烈的吸引力?因此,这样的景观建设,不仅具有景观意义,同时也具有三峡文化意义,必将给人们留下挥之不去的深刻印象。 地质灾害论文:平坝县某建设项目地质灾害危险性评估研究 摘 要：该建设项目位于平坝县城南面，目的是为了预防和避免该拟建项目在施工过程中和建成后引发、加剧以及遭受地质灾害的危害，保障拟建项目安全，开展拟建项目的地质灾害危险性评估。分析该建设场地的地质环境，结合工程特点对场地地质灾害危险性进行预测评估，相关研究结论对于该建设场地开展地质灾害防治工作提供科学依据。 关键词：建设用地 地质灾害 危险性评估 1 工程概况 该建设项目位于平坝县城南面，规划用地1705.12m2，建筑占地面积964.3m2，为一栋4-5层建筑，无地下室，总建筑面积3525.37m2。本次研究在认真收集了评估区有关地质环境条件和地质灾害资料的基础上，进行了实地调查，初步查明了评估区地形地貌特征、地层结构、岩土类型、水文地质特征、不良物理地质现象及人为工程活动特征等地质环境条件。 2 评估范围与级别的确定 2.1 评估范围 根据该拟建项目占地范围，对建设中可能产生地质灾害的影响范围和外围地质灾害可能对该工程本身产生危害的影响范围，结合拟建工程特征及周边地质环境条件，确定自征地边界适当外沿。由此所圈定的范围为评估范围，其面积约为0.004km2。 2.2 评估级别的确定 根据《建设项目重要性分类表》，拟建平坝县司法局业务用房建设项目属一般建设项目。评估区地形平坦，地貌类型单一，地层岩性、地质构造简单，水文地质条件较复杂，岩土体工程地质性质较差，破坏地质环境的人为工程活动强烈。据此判定评估区地质环境条件复杂程度类型为中等复杂。根据《地质灾害危险性评估技术要求（试行）》关于地质灾害危险性评估分级的划分标准，确定该拟建项目地质灾害危险性评估级别为三级。 3 地质环境条件 平坝县属北亚热带季风湿润气候，气候温和，年平均气温14.1℃，雨量充沛。评估区位于平坝县城南面，乌江流域羊昌河水系支流槎头河上游，评估区附近地表水体大部分已被城市规划建设活动破坏。经现场调查，评估区北面有一面积约500m2水塘，常年积水，该地表水体溢出自北向南流经评估区，调查时流量1.0l/s。 评估区地貌类型为峰林谷地，评估区位于平坝宽阔谷地内，地形平坦。最低点位于北面水塘，标高1264.33m。最高点位于场地内，标高1265.10，最大相对高差0.77m。 评估区内出露地层为第四系（q）和三叠系下统安顺组（t1a）： （1）第四系（q）：主要为第四系残积层及杂填土，残积层为黄色、黄褐色粘土夹碎石及黑色淤泥，分布于整个场区，厚度一般0～5m，结构紧密，呈硬塑—可塑—软塑—流塑状。杂填土分布于场地北东面，主要为碎石，厚度0-1m。 （2）三叠系下统安顺组（t1a）：隐伏于第四系之下，岩性为薄至中厚层白云岩，区域厚度200-300m。 查区域地质资料，评估区无断裂构造发育，下伏基岩为三叠系下统安顺组（t1a）薄至中厚层白云岩，地层产状为300 地质灾害论文:九寨沟景区地质灾害类型及特征分析 摘 要：九寨沟是国家级风景名胜区、世界自然遗产地、国家级自然保护区、国家级地质公园、国家5a级旅游景区，九寨沟的地理位置处于四川盆地与青藏高原的交接地区，由于非常特殊的地质条件等原因，以及剧烈的造山运动造就了规模宏伟的北西西向、北北东向的活动断裂带，正因为其地质条件因素非常奇异，所以在使九寨沟成为人间仙境的同时，也让九寨沟也成为地质灾害多发区域。因此九寨沟地质灾害的预测和防治，就成为九寨沟景区内一项迫切和重要的任务。 关键词：九寨沟 地质灾害 特征 分析 1 景区地质构造背景 九寨沟景区的大地构造区域地质背景（如图1）是处于喜、燕、印期的大型造山运动时期，其碳酸盐岩形成的岩片发生在志留系至三叠系，有构造形成的褶皱也是形成于志留系至三叠系，至中晚更新世，在景区的造山作用形成的区域地质构造背景上，与九寨沟景区相邻的地区的地质构造发生急剧的抬升，又加上气候变的越来越冷，于是就在景区内产生了复式山谷冰川，其规模在九寨沟的造山历史上是规模最大的。角峰、冰斗悬谷都基本形成在九寨沟景区海拔3500～4000米的高山上；冰川u谷都基本形成在海拔3500m左右以下，三舍驿张家沟、日则沟、黄龙沟、干海子沟、三岔子沟、则查哇等，由于冰川的退缩，在河谷中形成多道较完整的冰碛堤，如九寨沟的长海冰碛堤、熊猫海冰碛堤，形成诺日朗、高瀑布、珍珠滩瀑布的冰碛平台。此外，斜坡重力流水堆积形成的倒石堆及洪积扇等，在陡峭的山崖下及主沟的交汇部位，叠加在早期的冰碛洼地积水增多，范围增大，从而提高了这些高山湖泊的观赏性，铸就了九寨沟。 到了晚更新世，地壳仍在隆升，冰川规模相继减弱，使景区的地貌形态垂直分带性更加明显，发育树枝状山谷冰川，沿前期形成的u谷往前推进，同时进一步刨蚀和改造前期冰碛地貌，发育各种冰蚀地貌。冰碛物叠加在早期冰碛物之上，在冰川主沟谷上保留了两期冰川期形成的遗迹。主要分布于3500～3900米的地区。在晚更新世早期末，景区内东西向的断裂开始活动，使断裂南盘上升加剧，而北盘隆升相对较弱，强烈的差异升降作用加剧形成了九寨沟的地貌格局，为后期九寨沟景区内的成景作用创造了条件。到地质时代的晚更新世末期，九寨沟景区的气候逐步转暖，九寨沟的斜坡重力流水作用开始出现，在白水河的河谷，草海的东岸、扎如沟、镜海，河床的冲积物出现，且比现在略高8-10米。在较陡的u谷及支沟中，崩塌和泥石流作用也随之出现，由自然灾害引起的坡洪积扇及倒石堆把主河道堵断，高海拔的湖泊也伴随生成，例如五彩池、下季节海、五花海等。与此同时，众多峰丛和溶洞在冰川地区由于岩溶作用出现，地表风化作用强烈，流水进一步深切河谷，形成景区沟深谷狭的峡谷地貌。 全新世时期，5000米以上才有雪线形成，以冰川和冰斗等形式为主的现代冰川只在雪宝顶出现。景区内构造活动时有发生，各种风化作用如岩溶作用和流水切割作用等进一步加强，改造成型的已有景观，同时形成新的景观。而全新世以来的岩性风化作用、流水作用等地表风化作用进一步塑造已有的雏形景观，使其更形象、更完美，从而形成现今景区内九寨沟闻名遐迩的旷世美景。 依据漳腊水准而得出的结论，地壳平均每年抬升9毫米，侵蚀基准面的海拔逐步下降，地面以下的岩溶作用有所强化，高震级地震出现的同时地壳上升，伴随着倒石堆、崩塌、泥石流、滑坡等地质灾害。 2 滑坡（landslide） 九寨沟景区的河谷地区容易产生滑坡（landslide）灾害，常见于荷叶、树正、隆康、镜海、金铃海、五花海、季节海、悬泉、长海，常伴随着岩崩、古泥石流堆积扇、倒石堆和断层破碎带产生，基岩滑坡的情况比较少见。根据针对滑坡地区地貌的研究，各个大型沟谷谷坡地区容易出现滑坡，而在沟谷源头地区、河流上游古冰碛物存在地区相对而言滑坡较少。从规模的角度划分，中型、小型滑坡比较常见，而大型滑坡相对较少。长海滑坡、隆康滑坡、荷叶滑坡、五花海北端滑坡、诺日朗瀑布的南侧滑坡等为主要的滑坡，其分布多与断裂活动有关，但亦与人类活动有着密切联系。 位于诺日朗的滑坡体：在镜海和诺日朗瀑布右侧山坡的三角地区，属于基岩的顺层型滑坡类型。长50-80米、宽40-60米、高达20米的垄岗出现在沟 谷谷坡之上。后壁的下方有宽8米、长20米的小型平台，其上可见顺层滑动的痕迹。据查最新一次活动距今180年。 位于五花海的滑坡体：这个沿基岩面运动的松散型滑坡出现在孔雀河的西侧谷坡之上。长达350米、底部宽300米、高达260米、约厚20米，滑动的面积达52 500平方米，体积约为105万立方米。据查最新一次活动距今180年。 3 崩塌（eboulement） 崩塌（eboulement）是九寨沟景区内比较多的灾害。主要的分布地区为鹰爪洞沟、隆康、日则沟、悬泉沟、原始森林、长海、园海子、绿海子、则查梁子等。这些地区的裂隙、节理明显，裸岩比较破碎，加上没有植被的保护，最终形成倒石堆。九寨沟景区里典型倒石堆有：熊猫海的右侧处，倒石堆底部大于70米，高达五十米，其锥面的坡度为38度，在稳定性性方面对海子景点和公路栈道造成危害；树正瀑布景点以上地区的无名海，倒石堆高达200米、底面大约为150米，其锥面坡达35度，由于公路修建造成其局部锥基脚的活动等。 4 泥石流（debris flow） 泥石流（debris flow）为九寨沟景区内最为发育的一种地质灾害现象，为一种挟持有大量泥、沙、石块等的特殊流体。九寨沟的泥石流与冰川地貌有很大的相关性，根据九寨沟冰川地貌分布的一般特征，大规模的一次冰川活动，会形成多级终碛堤、侧积堤地貌，底冰碛在九寨沟沟谷里铺垫出地形的骨架，从而造就海子的雏形，在终碛堤前端，由于地形较陡，易被后期冰水、流水的向源侵蚀作用改造成陡坎，形成冰碛平台，冰碛平台不易被改造，为后来的层湖叠瀑景观奠定基础条件。经过多期冰川退缩消融后，加之本区新构造活动强烈，地壳差异抬升明显，地震较多，其后的边坡崩塌、泥石流甚至大树倒跌等因素使得格档式的地形不断发展。泥石流经常在季节性河谷中出现。从泥石流的形成环境、规模、性质等角度划分为活动性古泥石流、坡面性泥石流和沟谷泥石流三种类型。 4.1 古泥石流（ancient mud flow） 古泥石流（ancient mud flow）是该区内主要地质灾害的遗迹，常见于主沟、支沟交汇地段，因古老泥石流的堆积作用而形成。九寨沟景区内有16处古泥石流，三角形、扇形及其扇裙是其常态。一般具有以下特点：没有分选性，磨圆程度比较差，分层纹理不明显，仅存在单元结构，一般由泥、砂、砾混乱堆积而形成，随坡向而发展。古泥石流的堆积物可能在大量流水进入的情况下再度发展为泥石流。 4.2 坡面性泥石流（slope debris flow） 坡面性泥石流（slope debris flow）共24处，广泛存在于永竹段到九寨沟沟口公路的沿线及九寨沟沟谷流域。由于在修建公路的过程中降低了由杂乱的洪积物和松散残坡积物组成的边坡的稳定系数，甚至毁坏了地表的植被而引发坡面泥石流。沿斜坡下滑的一种粘稠固液混合体是由雨水和松散堆积物而形成的，一般具有形成于杂乱的洪积物和松散堆积物较多的斜坡上，并且在滑坡底部容易引发次生地质灾害。 4.3 活动性沟谷泥石流（active gully mud） 活动性沟谷泥石流（active gully mud）的特点为形成时间较短，突发性较强，势力强大，破坏力较强。其发生时间一般在降雨充沛的雨季和冰雪融化的时候，一般在出现在有水流或者有季节性水的河谷中，并且多有第四纪杂乱的洪积物和松散堆积物。 下季节海子的泥石流：位于诺日朗瀑布南方5000米处下季节海的西岸，在该沟的沟口有面积较大的古老泥石的流堆积扇，而且近期的泥石流活动有比较深的切割作用，因此形成宽9-14米、深4-5米的沟。据访查，1976年松平地震波及引起岩崩，并发生大规模泥石流。1983-1984年相继发生多次。泥石流为粘稠性泥石流，容重2.1-2.2t/m3，冲出石块最大直径3m，一般在15-20cm，流量142m3/s。后由于在沟道中修了谷坊坝和排导槽，得到了根本治理。 5 地震灾害（earthquake） 景区里的构造地震比较多。从四川省阿坝州的地震监测中心资料（1995年前）分析，九寨沟景区里发生大小地震共51处，震级在二级到三级。据历史记载以来，大于5级的强震就达7处之多，震源深度在12～15km。1748年5月2日，塔藏、羊峒出现地震4次，造成树木、房屋倒塌；1960年11月9日，松潘漳腊6.75级地震，震源深度5km，震中烈度九级，受灾面积1500km2，造成地裂缝、山体垮塌、滑坡、房屋倒塌；1976年8月16、22、23日，松潘小河相继发生7.2、6.7、7.2级三 次地震，震源深度分别为15km、10km、22km，综合迭加烈度9度、震中烈度8度，波及九寨沟县、文县、北川等地，造成日则沟林场住房多处裂隙，宽约20cm以上，观音岩器皿翻倒、砖石开裂、房屋梭瓦、新修公路垮塌，黄龙烟囱倒塌、园墙裂开、倒塌、山滚石、塌方等。地震灾害虽然没有造成灭顶之灾，然而由其造成的裂隙发育、岩石碎化，地面以下岩溶增强甚至地下管道连接起来，导致地表水转入地下，终将破坏现在水循环的系统甚至影响景点景观。从最近的观测数据分析，接下来的几年是中国地震的高发期。特别要注意漳扎镇因大修土木建筑（宾馆、饭店等）而诱导地震的发生。 6 结论 九寨沟的地理位置处于四川盆地与青藏高原的交接地区，由于非常特殊的地质条件等原因，以及剧烈的造山运动造就了规模宏伟的北西西向、北北东向的活动断裂带，正因为其地质条件因素非常奇异，所以在使九寨沟成为人间仙境的同时，也让九寨沟也成为地质灾害多发区域。常见有滑坡、崩塌、泥石流、地震等四种类型。 因为其复杂的地质背景和气候特征，九寨沟实质上是处在地质灾害多发地段的脆弱风景名胜区。所以分析研究该区地质灾害的类型及特征，为地质灾害的预测和防治提供科学指导显得十分必要。 地质灾害论文:地质灾害的评估以及防治策略探究 一、引言 众所周知，地质灾害的发生不仅给人们的生命财产安全造成巨大的损失，还扰乱了人们正常的生产生活秩序，影响国民经济的可持续发展。然而，地质灾害是可防可控的，只要采取正确的防治策略，就能够将地质灾害所带来的损害降到最低。地质灾害评估是对地质灾害进行防控的基础性工作，正确的评估地质灾害的类型、危害，并采取有效的防治策略，能够降低地质灾害所带来的危害。文章探讨分析地质灾害的评估内容、原则、方法，并提出了地质灾害的防治策略。希望能够引起人们对这一问题的进一步关注，能够对地质灾害评估和防治的实际工作提供借鉴和参考。 二、地质灾害的评估原则 地质灾害的评估是一项较为复杂的工作，其主要内容包括地质灾害的生态环境评估、地质灾害的风险性评估、地质灾害的损失评估。为了达到更好的评估效果，在实际工作中需要以相关的原则为指导，具体包括以下几项。 1、从全局出发原则。为了最大限度的发挥评估的作用，在进行评估工作之前，应该从全局出发，对地质灾害评估工作进行统筹规划和合理安排，严格遵守相关的规范，做好评估的每一项工作，使评估工作发挥最大的作用。 2、突出重点原则。在评估的实际工作中，应该全面考虑相关因素，分清楚地质灾害的重点区域和非重点区域，对于重点区域应该加强评估工作，全面掌握该地区的地质信息，提高评估工作的科学性和合理性，为正确的采取防治策略提供合理依据，更好的发挥评估工作的作用。 3、注重科技创新原则。地质灾害的评估离不开科学技术的运用，所以，在评估过程中，应该重视对各种科学技术的运用，以提高评估工作的效率，促进评估工作更好的发展。对于地质灾害频发区，生态环境脆弱区域，要进行深入的研究，加大力度，全面掌握这些地区的地质信息。同时，为了促进地质灾害评估的进一步发展，必须重视科技创新，建立完善的创新体系，以更好的促进地质灾害评估的发展，提高评估工作的效率。 三、地质灾害的评估方法 1、调查野外地质环境。这是进行评估最基础性的工作，主要内容包括地形、地貌、构造、水文地质条件、工程地质条件、环境条件等的调查。在进行野外调查的时候，一定要认真仔细，不能遗漏任何可能导致地质灾害发生的疑点。同时，野外地质环境调查也要结合当地的生产特点进行，有针对性、有层次的进行调查。例如，评估地区如果要建住宅小区，应该将重点放在工程地质条件上，重点调查该地区是否有危害工程建设的不良地质条件，例如，是否存在软弱夹层，是否存在溶洞，降落柱等不良地质问题。此外，还要评估周围的地形地貌，重点在地形高差和能形成不良地质作用的地貌类型上。又如，如果评估地区将要修建公路或铁路，那么重点工作应该放在线路两侧一定区域内的地形地貌、工程地质、水文条件上面，对其进行全面仔细的调查。为正确评估地质灾害和开展工程建设奠定基础。 2、收集地质环境资料。要对地质灾害进行全面评估，就得掌握该地区的地质环境资料，具体包括地质、地形、水文、气象、物探、地震、构造等资料。在收集资料的过程中，应该做到尽可能的详细和全面，并力求准确。同时，对所收集到的资料还应该进行鉴别，提高资料的准确性，确保地质灾害的评估质量和评估水平。 3、划分地质灾害类型。野外地质环境调查完成后，应该对调查所得到的资料进行整理，认真分析，并根据相关的资料，对地质灾害进行正确的分类，确定可能出现的各种灾害。在确定地质灾害种类的时候，应该综合考虑多方面因素，对灾害种类进行正确的划分，包括评估区的地形地貌、地质情况、水文条件、建设规划等内容。例如，如果评估区的高差比较大，采取建设措施的时候容易形成高边坡，并存在着松散的堆积物，这样的区域容易出现滑坡、边坡滑塌等地质灾害。而如果评估区的地貌比较复杂，沟壑比较多，沟壑的坡面或者沟中存在着松散的堆积物，并且当地的地形高差比较大，当地的降水比较集中，那么该地区则比较容易发生滑坡、泥石流等地质灾害。如果评估区的地势比较平坦，本身已经形成人工深基坑，高边坡，并且基坑边坡存在着松散的岩层，那么该区域容易发生基坑边坡滑塌、滑坡等现象。总而言之，在类型划分的时候，应该全面考虑相关因素，以便为地质灾害评估和防治策略的采取提供依据。 4、评估地质灾害危害性。确定地质灾害的类型之后，正确评估其危害性是选择恰当防治策略的关键内容，因此，一定要正确评估出不同地质灾害的危害性。在评估地质灾害危害性的时候，要综合和全面考虑多种因素，包括地质灾害发生的可能性、危害性、发生时可能给人、财、物带来的损失等，做到评估适中，既不偏高，也不偏低。如果危害性偏高的话，容易造成地质灾害防治工程的浪费，而如果偏低的话，可能会使相应的防治工程安全性不足，达不到应有的防治效果，当地质灾害发生的时候，往往会造成更大的损失，不能发挥相应的防治效果。 四、地质灾害的防治策略 当地质灾害评估工作完成之后，接下来的工作就是根据具体情况采取恰当的防治策略。具体来说，为了更好的防治地质灾害，应该采取以下地质灾害防治策略。 1、落实相关的地质灾害防治原则。当地质灾害的种类和危害确定之后，接下来的重要工作就是采取恰当的防治策略，以最大限度的降低地质灾害所带来的损失。在选择防治策略的时候，应该坚持安全有效、经济适用、主次有别的原则，并将临时措施和永久措施结合起来，提高地质灾害的防治效果。 2、根据具体情况采取相应的防治策略。坚持安全有效、经济适用原则，既达到防治地质灾害的目的，还保证防治方案的科学合理，尽量降低成本，以提高防治的综合效益。主次有别是指在采取防治策略的时候，应该综合考虑地质灾害的危害性，危害的大小，应该将主要的财力、物力放在防治危害性大的地质灾害上面，不能主次不分。在危害性大的地质灾害的防治上面要投入更多的财力，尽量降低其危害性，对于危害性较小的地质灾害，应该做到投入适当，避免不必要的损失。此外，还应该将临时措施和永久措施结合起来，对于需要永久防治的地质灾害，应该建立永久防治措施，保证周围的安全，避免给人们的生命财产安全造成损失。而对于无需永久防治的地质灾害，可以采取临时措施进行防治，这样既达到保证安全的目的，还能够实现节约成本的目的，进而提高地质灾害防治的综合效益。 3、做好其他方面的工作。地质灾害防治的基本策略包括预防、监测和治理，应该优先考虑预防措施，做好各项预防工作，将地质灾害带来的损失降到最低。同时，制定相应的技术规则，提高评估人员的责任感，提高评估质量，也能够防治地质灾害。 五、结束语 总之，地质灾害评估是防治地质灾害的基础性工作，对更好的防治地质灾害具有重要的现实意义。今后在实际工作中，我们需要遵循评估原则，按照评估方法，做好评估的每一项工作，并根据具体情况采取相应的防治策略，尽量降低地质灾害带来的危害，以保障人们正常的生产生活秩序。 地质灾害论文:浅谈兰州市地质灾害类型及其分布规律 摘要：在深入分析地质灾害发育现状的基础上，研究了兰州市地质灾害的类型和发育规律。兰州市突发性地质灾害的类型主要有滑坡、崩塌、泥石流和地面塌陷等四种类型。滑坡类型以混合式、中层、小型黄土滑坡为主，崩塌类型以人为黄土崩塌为主。区内滑坡、崩塌呈带(片)状分布，多在特定的岩土体中，集中分布于人为活动强烈的地段，而且分布因地貌而异。兰卅『市泥石流以小型、沟谷型泥石流为主，其沿河岸呈线状分布，与人类工程活动相关联。地面塌陷属于开采煤矿、人防工程、采砂洞和回填不当引发形成的，造成以点状分布的地面塌陷。 关键词：兰州市；地质灾害；类型；分布规律 兰州市地处甘肃省中部，位于陇西黄土高原的西部，是我国地形第一阶梯一青藏高原向第二阶梯一黄土高原的过渡地区，是我国地质灾害最为严重的城市之一。每年因崩塌、滑坡和泥石流等地质灾害死亡人数占各类自然灾害死亡人数的1/4。经调查统计，自1949年以来，兰州市地质灾害已造成660多人死亡，累计直接经济损失达7.56亿元。随着经济社会的发展和自然环境的破坏，兰州市地质灾害发生的频度和规模有逐年增加的趋势，给境内人民群众的生命财产安全造成了极大的威胁。2009年5月16日下午，九洲开发区石峡口小区发生山体滑坡，崩塌的2万余方黄土将小区内4号楼2个单元的楼体全部摧毁，30余户居民受灾，8人被埋压，除成功救援生还1人外，其余7人遇难。因此，深入研究和加强地质灾害防治工作已成为促进经济建设和维护社会安定的迫切任务。 国内学者在兰州市地质灾害的调查、研究方面已经做了大量有效的工作，尤其是近年来，在兰州市各级国土资源行政管理部门的参与配合下，开展完成了全市各县区地质灾害调查与区划、地质灾害群测群防工作，结合城市建设进行了境内十余处地质灾害防治工程的勘查和设计工作。本文在深入分析地质灾害发育现状的基础上，研究兰州市地质灾害的类型和发育规律，以对兰州市科学防治地质灾害起到指导作用。 1、地质灾害概况 兰州市突发性地质灾害的类型主要有滑坡、崩塌、泥石流和地面塌陷等四种类型。据调查统计，全市现有地质灾害隐患点达754处，其中滑坡181处、崩塌102处、不稳定斜坡236处、泥石流沟218处、地面塌陷17处(图1)。由此可见，兰州市的地质灾害以斜坡变形破坏为主。即以崩塌、滑坡灾害占主导地位，其次是泥石流灾害，也与崩塌、滑坡的关系较为密切。 在地域分布上，在兰州市所辖的8个县区中，永登县的地质灾害数量位居首位，这主要与该县大面积的黄土丘陵区分散居住的村庄一致，小规模的崩塌、滑坡为主；城关区、七里河区的地质灾害数量也较高，这与脆弱的地质环境条件以及强烈的人类工程活动密切相关；相对于地质环境条件简单、人类工程活动一般的皋兰县而言，地质灾害相对发育程度较低。 2、滑坡、崩塌灾害类型及其分布规律 2.1　滑坡、崩塌类型 2.1.1　滑坡类型 兰州市滑坡分布面广，密度高，规模较大，活动性强，各类滑坡的数量和所占比例统计见图2。从图中可以看出，兰州市的滑坡在物质组成上以黄土滑坡为主，在力学性质上以混合式为主，牵引式滑坡次之，在滑面埋深上以中层滑坡为主，在滑体规模上以小型为主。下面以滑坡物质组成分类为主，对区内滑坡进行分别阐述。 ①黄土滑坡。黄土滑坡，其滑坡体主要由各类成因的黄土及次生黄土组成。主要分布于兰州市南、北部河谷ⅳ级阶地前缘(图3)及各沟谷台地前缘和黄土丘陵区。 该类滑坡平面形态多呈半椭圆形或簸箕状，规模一般较小，滑坡体滑动面较陡，多呈规则的圆弧形。滑动面往往位于黄土层内或者位于黄土与下伏基岩的接触面。其中部、后部由黄土的垂直节理演化而成。滑坡后壁高差悬殊，小者仅数米，大者超过15 m，滑坡规模以小型为主，多以浅层滑坡居多。 ②黄土一红层滑坡。黄土一红层滑坡，其滑体由各种成因的黄土和古近系、新近系砂砾岩、砂岩、泥岩共同组成。主要分布于兰州市城关区皋兰山、西固南山和西柳沟以西地带，多为切层滑坡，主要发育在具有高陡临空面的斜坡地段，平面上呈舌形或半圆形，其形态较为完整，具有“圈椅状”地形和双沟同源现象，并保留有滑坡平台。滑动面多为较陡的弧形。滑坡规模以巨型、大型为主，并以深层滑坡居多。 ③堆积层滑坡。堆积层滑坡，其滑坡体由各种成因的残积、坡积物组成。主要形成于基岩出露地带。该区域山体坡度较陡，残坡积物厚度较小，一般2－5 m，若遇大雨或暴雨，堆积层即可突然发生滑动，滑坡前兆特征不明显。该类滑坡规模较小，多为浅层滑坡。如发育于老狼沟老滑坡体上的三号滑坡系滑坡堆积体的再次滑动。 ④基岩滑坡。基岩滑坡，其滑坡体由较坚硬的层状、层块状岩石组成。主要分布于兰州市基岩分布地带，大多发生在古近系砂砾岩、砂岩和前新近系地层。滑坡往往分布在斜坡临空条件好，冲沟发育，地形陡峻的地段。滑坡规模较大，主要分布于皋兰山南部、八盘峡西南侧、阿干镇、窑街一带。 2.1.2　崩塌类型 兰州市崩塌共有78处，按物质组成分为黄土崩塌和基岩崩塌，两者分别为66和12处；按动力成因分为自然崩塌和人为崩塌，分别为21处和57处；按运动形式分为倾倒式崩塌和滑移式崩塌，分别为58和20处。下面以崩塌物质组成分类为主，对区内崩塌进行分别阐述。 ①黄土崩塌。黄土崩塌主要发生于河谷阶地前缘及黄土丘陵区的高陡斜坡地带。黄土崩塌的起始运动形式为倾倒式或滑移式。兰州市高陡斜坡坡脚往往有人居住，一旦崩塌发生，便造成严重的人员伤亡和财产损失，如八里镇陆家台潜在崩塌(图4)。 ②基岩崩塌。基岩崩塌主要分布于兰州市基岩出露的南北两山红层出露地带和基岩出露的青白石东部，白塔山至砂井驿、七里河区、西固区南部山区、红古区窑街一带，如阿郎公路崩塌、红古崖崩塌及享堂峡潜在崩塌等(图5)。 区内基岩构造节理和卸荷裂隙非常发育，在外动力作用和不合理人类工程活动的影响下，岩体在中下部被剪断，发生倾倒式崩塌，其最初的运动形式多为滑移式，如享堂峡崩塌。部分崩塌发育在人烟稀少的基岩山区，成灾几率较低，但大量的崩塌体堆放于沟道及山坡，为泥石流的形成提供了丰富的松散固体物质，威胁沟道下游及沟口城镇、村庄、厂矿、重要交通干线及市政工程设施等的生命和财产安全。 2.2　滑坡、崩塌分布规律 ①滑坡、崩塌呈带(片)状分布。兰州市滑坡、崩塌分布呈带、成片分布，主要集中分布于伏龙坪、皋兰山北侧山坡、靖远路的王宝宝城、五一山、徐家坪、阿干镇、徐家湾、扎马台、达家台、八盘峡两岸、享堂峡和七山地区。如皋兰山滑坡群、五一山滑坡群、伏龙坪滑坡群、华林坪滑坡群、阿干镇滑坡群、窑街滑坡群等。 ②滑坡、崩塌体在特定的岩土体中分布。兰州市崩塌、 滑坡主要发育在黄土状粉土、新近系砂泥岩、砂砾岩地层中，其它地层中较为少见。在本次调查的崩塌、滑坡主要分布于上述地层中，皋兰山群变质岩地区分布较少，主要为风化的残坡积层形成的滑坡，数量很少，约占滑坡数量的2％。 ③集中分布于人为活动强烈的地段。兰州市各类地质灾害均与人类活动密切相关，尤其是滑坡、崩塌及不稳定斜坡的分布呈现出明显的区域性。经调查分析，兰州市城区及城乡结合部，削坡建房活动极为强烈，该区由于削坡、排水等人为因素引发的滑坡、崩塌密集；另外兰州市中南部西果园、达川、青白石一带由于人类采砂及阿干镇、窑街采煤塌陷区引发的山体滑坡极为强烈。 ④滑坡、崩塌的分布因地貌而异。地形地貌是滑坡、崩塌发育形成的决定性因素之一。如果地形平坦宽阔，即使其它因素存在，滑坡崩塌灾害也不会发生，但如地形陡峭、破碎，沟壑密度大，滑坡崩塌则容易产生。斜坡坡度和坡高是滑坡、崩塌产生的基本条件。据调查资料分析统计，斜坡坡度在30°左右，坡高在100－200 m，容易产生滑坡灾害。另外黄土斜坡上大量发育的串珠状落水洞、陷穴等黄土溶蚀地貌，有利于降水人渗，增加坡体自重，降低抗滑力，引发滑坡崩塌发生。 3、泥石流类型及分布规律 3.1　泥石流类型 泥石流是兰州市最为发育的地质灾害类型之一，共发育218条泥石流沟。泥石流按物质组成分为泥流和泥石流，以泥石流为主，达139条；按流域形态分为沟谷型和山坡型，以沟谷型为主，达168条；按规模划分为巨型、大型、中型和小型，以小型为主，共108条，其次为中型，为86条。下面以泥石流物质组成分类为主，对区内泥石流进行分别阐述。 3.1.1　泥流 泥流是一种含有大量泥沙的洪流，其固体物质主要由0.05 mm以下的黏粒和粉粒组成，偶夹石块和圆砾，其含量一般不超过固体物质总量的10％。 兰州市地处陇西黄土高原，黄土广泛分布，重力侵蚀及面蚀作用较强，地形切割较强，泥流较为发育，主要分布于兰州市中北部及东南部的黄土丘陵区，这些区域植被稀疏，泥流灾害较为发育。各泥流沟横断面多呈“v”字型，沟谷平面形态多呈扇状或长条状，泥流规模为中型和小型。按泥石流易发程度分，分为以中、低易发居多，沟口洪积扇相对不发育，主要以下切为主，危害方式主要为冲蚀和淤埋。 3.1.2　泥石流 泥石流主要分布于兰州市中部的南北两山基岩出露地带，如雷坛河、城关区的青白石东部、白塔山至砂井驿(图6)、西固、红古区的大部分地段。各沟谷横断面多呈“v”字型，流域平面形态多呈长条状或树冠状。泥石流规模以中型和小型为主，巨、大型次之。泥石流暴发频率约每年2－3次至几十年1次。泥石流以冲毁危害为主，淤埋危害次之。泥石流固体物质主要来源于沟岸崩塌、滑坡、沟道松散堆积物及开矿、采石等人类工程活动形成的弃土废渣。泥石流搬运巨石的能力较强，巨石粒径一般1－4 m，最大粒经可达6 m。区内泥石流以沟谷型为主，易发程度以中易发为主。 3.2　泥石流的分布规律 兰州市泥石流的分布受区域地质构造、地层岩性、地形地貌、人类工程活动等因素的制约，显示出以下的分布规律。 3.2.1　泥石流沿河岸呈线状分布 兰州市处于黄河及其支流湟水河、雷坛河流域内，泥石流沿黄河及其支流呈线状分布，沿南部分布有阳洼沟、黄峪沟、大金沟、元托冒沟等30多条泥石流，类型以泥流为主，泥石流次之；沿北部分布有大砂沟、咸水沟和西峡口沟等50多条泥石流沟，以泥流为主，泥石流次之。其次在雷坛河上游两岸泥石流呈带状分布，尤其是阿干镇一带的发育密度达到3条/km，类型以泥石流为主。另外在湟水河北岸和大通河两侧也分布有泥石流沟道。 经统计，兰州市周边地质灾害隐患点分布密集，使整个兰州市处于地质灾害包围之中，在市区内汇水面积大于0.3km2的252条沟道中，有94条沟道就是灾害较严重的泥石流沟道，每2－5年就会暴发一次规模较大的泥石流灾害，若降雨量充沛每年甚至发生数次。近40年来，兰州市泥石流累计带来的泥沙约有数百万吨，平均每年冲积到市区内的泥沙就有数万吨。 3.2.2　泥石流分布与人类工程活动相关联 兰州市城区建设、修建公路、采煤、采砂、采石等人类活动日趋活跃，在建设活动中的弃土、废渣直堆积于沟道中，遇大雨或暴雨，促发泥石流暴发。区内表现明显的主要有两个区域，其一是阿干镇一带采煤造成地面沉陷，滑坡、崩塌频发，加剧了该区的泥石流；另外在修建兰临高速公路的过程中造成了大量的弃土，给西果园沟增加了充分的固体物质。在修建柳忠高速公路和土地开发利用中，大量弃土堵塞大浪沟，引发泥石流，造成严重的经济损失。如发生在2006年6月16日临晨3点的老虎沟泥石流，就是一次典型的人类工程活动引发的泥石流灾害。当时，位于老虎沟沟道内的煤炭北山林场蓄水池决开一个大口，400多m3的水瞬时沿沟道下泻，推动沟道内的泥沙，形成泥石流。由于排导渠被堵塞，泥石流未能及时排泄到黄河中，致使大量的泥沙堆积在北滨河路上。 4、地面塌陷类型及分布规律 地面塌陷属于开采煤矿、人防工程、采砂洞和回填不当引发形成的。造成以点状分布的地面塌陷，如东岗街道小街住宅区、范家湾、咬家沟等3处地面塌陷均属于人防工程在地下水、地表水作用下，引发形成的地面塌陷，其暴发周期不明显，但是最近几年，暴发频率有增加趋势。而煤矿矿区地面塌陷则与采矿强度、回填力度等有直接关系。 境内窑街煤矿、阿干镇煤矿是历史采矿和计划经济时期建立的老矿业基地，历史上的乱采乱挖、无序开采及建国后的大规模开采，使矿区地质生态环境被严重破坏，引发了一系列严重的地质环境问题。如窑街煤矿已经大面积采空造成地表严重沉陷，已形成长1780m、宽1050m、面积达1.76 km2的椭圆状沉陷区，大部分地段整体塌陷幅度达5－20 m，地表裂缝纵横交错，陷坑、陷槽大量分布，山体严重破碎，同时塌陷造成区内4个村4000多间房屋不同程度开裂变形，大部分房屋已成为危房而不能居住，一些企事业单位因此而被迫拆迁。阿干矿区陷坑、裂缝也不断发展，滑坡、崩塌不断形成，加之大量堆积的弃土、渣石，为沟谷泥石流的形成创造了条件，同时大量泥沙的输入，造成矿区段雷坛河10余km河床不断淤高，其淤积速率每年达0.1－0.25 m，阿干镇防洪堤高已由六十年代4.0－4.5m降低至目前不足2.0m，而大量泥沙向下游推移，不断淤积下游河床，不仅使矿山存在严重的泥石流灾害隐患，也加大了雷坛河泥石流暴发频率，对其下游乡镇、公路、农用设施及兰州市七里河区部分城区构成严重危害、威胁；矿区陷坑、裂缝不断发展，2005年2月18日新增塌陷面积1025 m2，使185户200多间房屋受到影响，变形开裂。地面塌陷也成为煤矿企业与当地政府、群众的矛盾焦点，冲突不为发生。 另外，早期采砂、开挖窑洞、防空洞等隐蔽工程、工程遗留物分布地带，规模均属于小型，最大不足0.1 km2。 5、结　论 ①兰州市突发性地质灾害的类型主要有滑坡、崩塌、泥石流和地面塌陷等四种类型。 ②兰州市的滑坡在物质组成上以黄土滑坡为主，在力学性质上以混合式为主，牵引式滑坡次之，在滑面埋深上以中层滑坡为主，在滑体规模上以小型为主。兰州市崩塌按物质组成分以黄土崩塌为主，按动力成因以人为崩塌为主，按运动形式以倾倒式崩塌为主。区内滑坡、崩塌呈带(片)状分布，多在特定的岩土体中，集中分布于人为活动强烈的地段，而且分布因地貌而异。 ③兰州市泥石流按物质组成以泥石流为主，按流域形态分以沟谷型为主，按规模以小型为主。泥石流沿河岸呈线状分布，分布与人类工程活动相关联。 ④兰州市地面塌陷属于开采煤矿、人防工程、采砂洞和回填不当引发形成的，造成以点状分布的地面塌陷。而煤矿矿区地面塌陷则与采矿强度、回填力度等有直接关系。 地质灾害论文:喷播植草在三峡库区地质灾害治理工程中的应用 论文 关键词:水库库区 地质灾害 灾害治理 喷播植草 防护技术 三峡水利枢纽 论文摘要:针对三峡库区地质灾害治理的特点,结合实例对喷播植草防护技术的特点、主要功能、方案选择、施工工序进行介绍,并对其效果及 经济 、社会效益进行评价。 1　概　述 岩土边坡工程改变了 自然 边坡现状,会对当地的生态环境造成不利影响,在环境保护要求严格的今天,边坡工程增加生态环境保护的内容是非常重要甚至是强制性的。其中边坡植被防护作为岩土工程生态环境保护的重要部分,在国内得到了广泛的应用,并取得了良好的效果,且开始逐渐取代传统的圬工护坡。边坡植被防护工程主要有以下几类技术:①阶梯植被;②框格植被;③穴播或沟播;④喷播植草;⑤植生带;⑥绿化网;⑦土工网垫等。 本文将结合三峡库区地质灾害治理工程的经验,重点论述喷播植草防护技术在库区地质灾害治理工程中的应用。 2　喷播植草防护技术的特点 喷播植草是利用液态播种原理,将草籽、肥料、粘着剂、纸浆、土壤改良剂和色素等按一定比例配水混合搅匀,通过机械加压后喷射到边坡坡面的防护技术。由于其施工简单、速度快,造价低且草籽成活率高,在国内外获得了广泛的应用。 3　喷播植草防护边坡的主要功能 喷播植草作为边坡防护措施,将极大地改善工程建设的生态环境,创造良好的经济、社会和环境效益。主要功能是对岩土边坡浅表层进行防护,通过对浅表层边坡的加固从而达到防止雨水冲刷、控制水土流失、保持边坡稳定的作用。 3.1　边坡加固作用 (1)深根的锚固作用。植物的垂直根系穿过坡体填土,锚固到深处较稳定的土层上,能起到锚杆的作用。乔本科、豆科植物在地下0.75~1.50 m深处有明显的土壤加强作用。 (2)浅根的加筋作用。植物根系在土中错综盘结,使边坡土体在其延伸范围内成为土与草根的复合材料,稳定边坡表层土体,起到护坡的作用。 3.2　植被的水文效应 (1)降低坡体孔隙水压力。植物通过吸收和蒸发边坡土体内的水分,降低土体内的孔隙水压力,从而提高了土体的抗剪强度,有利于边坡土体稳定。 (2)控制土壤侵蚀、保持水土。降雨是坡面冲刷的重要原因,降雨时植草对边坡有明显的保护作用,能有效降低地表径流的流速,从而抑制面蚀及沟蚀,减小边坡土体的流失。 3.3　改善和美化环境 植草可使被破坏的环境逐步恢复,并能促进有机物的降解,净化空气;植草形成的绿化带,与周边环境更协调,与自然更接近,起到改善和美化环境的作用。 4　三峡库区地质灾害治理工程特点及要求 (1)三峡库区在蓄水及运行过程中水位变化频繁,水位变幅大; (2)受当地地形地质条件限制,沿江地质灾害治理区域大多土质贫瘠,有机质含量低; (3)采用喷播植草防护的边坡坡比为1∶2~1∶ 3.5,坡度能满足喷播植草的要求,无需采用网垫等其他额外加固措施; (4)施工工期短,时间要求严格; (5)要求边坡尽快形成抗冲刷能力; (6)工程位于城镇,对景观、绿化要求高; (7)成坪后不需要专门的养护,形成稳定生物群落并自然生长; (8)边坡面积较大,应尽量降低成本,节约投资。 5　符合库区灾害治理工程特点的喷播方案针对库区灾害治理工程特点及要求,采用了以下的喷播方案。 (1)选用在三峡库区能广泛生长的草种。采用豆科和乔本科草种混播,提高耐贫瘠能力。根据库区地质灾害治理工程的特点及当地的气候条件,采用以小冠花为主,以中华结缕草、两耳草、紫花苜蓿等为辅的4种草种混播。 草种以小冠花为主是因为小冠花具有以下特点:①生长年限长,其寿命可达50 a以上;②根系发达,持久性强;③覆盖速度快,覆盖度大,每株当年覆盖面积平均0.7~0.9 m2;④绿色期长,枯草期短,在南方为四季常绿草种;⑤耐贫瘠、耐寒、耐高温、高抗病虫害;⑥水土保持效果显著;⑦对不同气候及土壤的适应性强。 由于小冠花耐水性较差,在水位变幅区降低小冠花草种的比例,相应增加其他辅助草种比例,以提高植草的耐水性。 (2)增加黏合剂、木质纤维素、保水剂、复合肥等喷播材料用量,并覆盖无纺布,使草籽在喷播后立即在土壤表面形成较强的抗冲刷能力。三峡库区地质灾害治理工程较多采用土石方回填,边坡为碎石土质边坡,为确保草籽在初期能顺利成活并生长,增加了黏合剂、木质纤维素的用量以确保草籽在边坡上可稳定附着;增加保水剂、复合肥的用量以确保草籽在生长初期的养分及水分的充足供应。 (3)采用多草种混播,提高耐水性、增强抗病、抗虫害能力,有利于形成稳定的生物群落。 (4)在满足要求的前提下,优化配方,降低成本。 (5)在边坡满足喷播植草要求后立即施工,边坡清理与喷播植草同时进行,清理一块喷一块,力求在最短时间内完成,满足工期的要求。 6　喷播施工 6.1　施工所需设备、材料及人员组成 (1)喷播机:容器容量为50加仑; (2)草籽:为中华结缕草、两耳草、紫花苜蓿、小冠花4种混播; (3)添加剂:黏合剂、饱水剂、木质纤维素、复合肥; (4)无纺布; (5)便携式汽油泵及连接汽油泵与喷播机容器的水管; (6)施工人员组成:清理边坡2人,喷播技工4人。 6.2　喷播工序及技术要求 喷播工序为:清理并平整边坡混合草籽并喷播铺盖无纺布养护。其中清理并平整边坡、混合草籽并喷播、铺盖无纺布3道工序可同时交叉进行,以缩短工期。 各工序技术要求如下。 (1)清理并平整边坡。在防护范围内要清除杂物,并对边坡进行平整,使边坡达到喷播的要求。根据喷播机喷播面积对坡面进行划分并做好标记,防止混喷及漏喷。 (2)混合草籽并喷播。将草籽及添加剂按一定比例配置好,依次加入并混合搅拌30 min,然后均匀喷至坡面,为保证喷播均匀,在坡面上先喷2/3的混合液,余下部分重新加满水后复喷一次至附着均匀即可。 (3)铺盖无纺布。覆盖无纺布是对喷播植草的初期养护,在草籽未萌发前可起到防冲刷、保水、保温的作用。无纺布应采用铁丝或竹钉固定,四边用土压好,防止风吹开。 (4)养护。在草籽萌发前期,应根据土壤湿度的变化多浇水,保证种子萌发所需水分,在种子发芽后,根据发芽情况适当浇水至其 自然 生长,形成稳定的生物群落。至此,养护工作基本完成,只需定期清除杂草即可。 7　工程效果及 经济 、社会效益 (1)由于施工机械化程度高,边坡的喷播植草可迅速完成,从而大大降低成本,仅为圬工护坡的10%~20%。 (2)喷播植草所用附加材料大多数为易分解材料,对环境无污染;且植草边坡与周围环境相融合,能美化城镇景观。这是传统圬工护坡所不及的。 (3)喷播植草在坡面平整后即可进行,且多种工序可混合一次完成,施工简便、速度快、劳动强度低,所需施工人员较传统的圬工护坡大大降低。 (4)喷播植草在施工后3~5 d即可陆续发芽,在良好的保湿条件下,两周植被覆盖率可达90%以上,植株高可达5~15 cm,在极短的时间内形成较稳定的生物群落,大大提高了边坡的稳定性,确保施工工期,且后期维护工作量小。 综上所述,喷播植草是一种经济有效的边坡防护方法,在堤防工程、塌岸防护工程、滑坡治理工程等的浅表层边坡防护中都有广阔的应用前景。 地质灾害论文:物探方法在煤矿地质灾害勘查中的应用 1针对煤矿地质灾害危害与类型的研究 1.1针对煤矿地质灾害危害的研究 煤矿地质灾害的危害主要表现在以下两个方面：一是煤矿区采空区的上方出现地面塌陷或沉陷，极有可能造成地面裂缝、房屋倒塌、公路与桥梁断裂、地面的建筑物出现斑裂，不仅不利于土地资源的可再生使用，而且造成严重的人员伤亡与经济损失；二是由于煤系地层的破坏，大量地下水深入到矿井内部，这些矿井水中含有大量岩粉、煤粉等，经过水解与氧化等反应处理，矿井水具有较高的酸性，这种类型的矿井水渗入到地下水中，不仅对地下水造成严重污染，而且影响矿区居民的生活饮用水的安全。 1.2针对煤矿地质灾害类型的研究 煤矿地质灾害的类型包括：泥石流、瓦斯突出、地面沉陷、地面塌陷、滑坡、突水、矿山水土流失等，这些地质灾害的发生不仅影响着煤矿生产活动的进展，而且严重危害着矿山群众的正常生活。 2针对煤炭地质灾害的特征研究 煤炭地质灾害的特征主要表现在以下三个方面：一是将物探方法应用到煤矿地质灾害的勘查中，主要利用地下介质层的密度、电性、弹性、放射性等一系列物性差异对地质灾害的发生机理进行研究，对于没有开发的煤层，地层一般呈现出完整性与成层性，在小区域中同一个地层的电性差异较小，且顶底板与煤层的岩性差异为稳定波阻抗界面，其弹性波的反射条件较好；二是对于被开发的煤层，其煤层在空间中的连续性被突破，当采空区被空气与坍塌物质填充且地下水含量较少时，采空空间中的电阻率高于围岩区，当采空区被谁与坍塌物质填充时，采空空间中的电阻率低于围岩区；三是煤矿采空区为段系发育时，有助于氡气的聚集，因此在采空区的上方覆盖层里可以轻松检测到氡值异常，氡值的不一致，不仅有效反映了地下地质环境所发生的变化，而且有效指示煤矿采空区的塌陷等发生地质灾害的范围、区域、强度、性质。 3针对物探方法在煤矿地质灾害勘查中的应用研究 物探方法在煤矿地质灾害勘查中的应用主要表现在以下四个方面： 首先是瞬变电磁法，即以电磁感应基本原理为基础的物探方法之一，主要运用接地线源或者不接地回线向着地下发送一次场，在发送一次场的间歇阶段里科学测量地下介质感应电磁场的电压伴随着时间产生的变化，进而根据感应电磁场的衰减曲线的特点，合理判断地下地质体的性质、电性、产状与规模，进而有效解决采空区、陷落柱、断层等一系列地址问题。 二是高密度电法，即直流电阻率法。其依据是地下介质里的导电性存在差异，通过向地下提供直流电，运用点阵式方法布置电极，采样观察与研究电场空间的分布规律，根据实际测量的视电阻率的断面状况进行处理、计算、分析，进而有效圈闭异常、划分地层、明确冒裂带。 三是三维与二维式的地震方法，即凭借自身的高分辨率、高信息量、精确的空间归位以及信噪比。并有效结合勘查对象的地球物理特质、煤矿极为特殊的地形地质条件，选择合适的方式方法，以最少的经济投入获得最精确的地质灾害勘察结果。 四是由于煤矿开采使得地下地质体所具有的横向连续性特征遭到破坏，岩层中包含的氡元素的聚集与运移作用出现异变，运用相应的技术设备可在地表测量氡值是否异常。氡射气元素向煤炭采空区运移并在采空区聚集，使得地表与采空区之间形成一个独立的氡异常区。所以通过科学测量地表中氡元素的含量，有助于明确并圈定煤炭采空区的范围与位置。依据氡气异常情况下的峰值状态，同时可以明确岩溶陷落柱的范围与位置。这是因为地下氡气经过裂隙、构造、地下水的搬运逐渐由深部向着地表迁移，因此科学测量氡气的含量可以间接性地反映地下地质体中裂隙系统的真实状况，同时可以科学观察与分析并研究裂隙系统的连通性、开启度、破碎度，对于滑坡等地质灾害具有一定程度的指示作用。且随着地下温度的逐渐升高，煤矿岩层中的氡元素析出量出现规则性的增加。所以，在新时期通过地面同位素的测氡技术，有助于科学推算地下火源的温度与明确地下火源的位置。 4结语 随着时代的发展与社会的进步，物探方法在矿产资源地质灾害勘查中的应用范围变得越来越广。但由于采矿方法与技术设备相对落后，再加上管理模式与体制方面存在一定的问题，近些年在煤矿开采过程中引发了一些地质灾害，造成了严重的人员伤亡与经济损失。因此，强化对物探方法在煤矿地质灾害勘查中的应用研究，有助于降低煤矿生产过程中的经济损失。 地质灾害论文:基于气象因素的地质灾害预警报系统研究 摘要:分析了地质灾害预警报系统的建设原则、目标及工作流程,并针对基于webgis的灾害预警报系统的组成和实现提出了可行性建议,具有重要的实践意义。 关键词:气象因素;地质灾害;预警报系统;webgis 我国是一个地质灾害多发的国家,崩塌、滑坡和泥石流等常见灾害发生的地域广、频率高,具有较强的破坏性。研究表明,除地质构造及人类活动外,气象条件也是形成地质灾害的一大原因,暴雨或连续降雨常常是触发地质灾害的直接因素。因此,如何通过对雨情的监测提供可靠的地质灾害预警信息,成为一项重要工作内容。 1地质灾害预警报系统概述 目前,在气象部门的协助下,许多地区的国土资源部门都相继建立了地质灾害预警预报系统。灾害的风险预报是指在收集和集中监测信息的基础上,进一步分析地质灾害及次生、衍生灾害等可能对社会经济、群众生活所造成的影响,提前风险预报,并为政府部门、有关单位及广大民众提供应对的措施和指导。气象监测(特别是雨量监测)系统和基于webgis的地质灾害预警系统组成的地质灾害预警预报平台,在突发性地质灾害的预测和防范中起到了关键性的作用[1]。 1.1预警报系统的建设目标 预警报系统的目标是建设一个时效高、预警报信息内容全面且准确可靠的地质灾害预警报体系,为相关政府部门的决策和灾害地区群众的减灾措施提供科学、及时、有效的信息指导。充分利用现代化建设的成果,在已获取的大量气象探测和灾害性天气监测信息的基础上,对信息进行存贮、处理和分析,建立地质灾害预警报服务平台和流程,根据决策服务的要求,提供连续无缝隙的地质灾害预警报信息[2]。 1.2预警报系统的工作流程 地质灾害预警预报系统主要由监测系统和预警报系统2部分组成。启动气象信息收集、地质灾害信息收集以及信息自动生成等模块后,通过实时监控雨情,一旦降水因子达到相应的监测指标,系统即可在决策中心进行数据分析,生成地质灾害预警等级,并在确定信息后,利用短信、广播、电视、网络等媒介按照预警等级对特定部门及相关群众警报信息。 2地质灾害预警报系统的组成及实现 基于webgis的地质灾害预警系统中,灾害信息的汇集及预警平台是数据信息处理和服务的核心;气象监测系统具有雨情报汛、预警等功能;群测群防预警系统则包括预警、警报传输和信息反馈功能[3]。要实现地质灾害预警系统的正常运转,应注意以下几个方面: 2.1建立高效稳定的应用平台 高效稳定的应用平台为整个地质灾害预警系统的正常运作提供强有力的支撑,对提高系统的稳定性具有至关重要的作用。良好的应用平台依赖于完善的数据信息、高科技的硬件设备、成熟的先进软件环境及规划合理的结构设计。 数据库是地质灾害预警报系统的核心部分,除实时采集和的雨量数据、预报雨量数据、雷达图、卫星云图和台风信息等气象数据外,当地行政区域图、区域地理信息及区域内的群众信息等,都是数据库的重要组成部分。软件系统应由用户界面、后台管理系统、数据交换平台(eai)、后台管理应用核心构件群、webgis组件、应用服务器平台及其他系统组成。先进、灵活、适用的软件架构符合管理信息化的要求,以构件化设计为核心,实现事件触发、数据驱动、参数设置的开放可行的地质灾害预警预报系统管理平台。 2.2科学合理的灾害等级划分 灾害等级的划分关系到预警报启动的决策、预警报信息的范围及对象等,在地质灾害预警报系统中,需要给予特别的重视[4]。依照国土资源部制定的地质灾害预报等级标准,预报等级可分为5级:一级为可能性很小;二级为可能性较小;三级(注意级)为可能性较大;四级(预警级)为可能性大;五级(警报级)为可能性很大。从预警报系统的角度分析,一级和二级灾害没有实际预警意义,预警工作由三级开始启动,应围绕三至五级地质灾害开展防灾减灾工作。 2.3保证系统的安全性 预警预报系统将为防灾减灾的决策提供重要的依据和指导,因此,必须保证其安全性和权威性,安全是系统设计的关键[5-6]。首先,在设计中要充分考虑到网络安全的问题;其次,注重系统的整体维护是延长系统使用寿命的重要保障。此外,地质灾害预警预报系统与其他相关系统的联系均以特定的接口程序来实现,当地质灾害预警预报系统或相关系统出现故障时,不会出现系统间的相互影响。在系统的运行中,应保留详细的操作日志,出现问题可以查明错误原因,及时恢复,并为系统的科学评价提供依据。 3小结 综上所述,地质灾害预警预报系统的建设和维护是一项长期工作,涉及的部门多、范围广,须参考的因素多而复杂。因此,必须在工作中不断地总结经验,并在各部门的积极配合下,建立顺畅的信息链,为相关部门和群众提供即时的、权威的、人性化的信息指导,将地质灾害的影响降到最低。 地质灾害论文:浅谈地质灾害监测技术现状与发展趋势 摘要：本文对地质灾害监测方法的应用现状进行了总结，并对地质灾害监测方法的发展趋势进行了预测，另外提出了进行地质灾害监测技术优化集成的基础和优化原则。 关键词：地质灾害；监测方法；现状；发展趋势 一、概述 地质灾害监测的主要任务为监测地质灾害时空域演变信息、诱发因素等，最大程度获取连续的空间变形数据。应用于地质灾害的稳定性评价、预测预报和防治工程效果评估。地质灾害监测是集地质灾害形成机理、监测仪器、时空技术和预测预报技术为一体的综合技术。当前地质灾害的监测技术方法研究与应用多是围绕崩塌、滑坡、泥石流等突发性地质灾害进行的。 二、地质灾害监测方法技术现状 （一）常规监测方法技术趋于成熟，设备精度、设备性能都具有很高水平 目前地质灾害的位移监测方法均可以进行毫米级监测，高精度位移监测方法可以实现0.1mm精度。 （二）监测方法多样化、三维立体化 由于采用了多种有效方法结合对比校核，以及从空中、地面到灾害体深部的立体化监测网络，使得综合判别能力加强，促进了地质灾害评价、预测能力的提高。 三、新技术新方法 随着现代科学技术的发展和学科间的相互渗透，合成孔径干涉雷达(insar)、激光扫描、光纤应变分析等技术相继不同程度的应用于地质灾害的调查与监测中。而光纤应变分析技术之布里渊散射光时域反射技术(botdr)应用于地质灾害监测，处于刚刚起步阶段。botdr是目前国际上近几年才发展成熟起来的一项尖端技术。起初应用于航天领域，发达国家相继应用于电力、通讯、工程等领域的应变检测和监控。工程领域主要应用于桥梁、大坝、隧道等大型基础工程的安全监测和健康诊断，并取得了很多成功应用的经验；在日本，开始将botdr技术应用于边坡工程的变形监测中；我国工程领域引入botdr技术相对较晚，目前主要应用于桥梁、隧道等构筑工程的变形监测中，并取得了一定成果；在三峡水库区巫山开始将botdr应用于滑坡监测。与常规地质灾害监测技术相比，botdr技术具有多路复用分布式、长距离、实时性、精度高和长期耐久等特点，通过合理的布设，可以方便的对目标体的各个部位进行监测；由于其具有很好的技术应用前景，已经成为一些发达国家如日本、美国、加拿大、瑞士等国家竞相研发的课题。 四、地质灾害监测技术方法发展趋势 （一）高精度、自动化、实时化的发展趋势 光学、电学、信息学、计算机技术和通信技术的发展同时，给地质灾害监测仪器的研究开发带来勃勃生机；能够监测的信息种类和监测手段将越来越丰富，同时某些监测方法的监测精度、采集信息的直观性和操作简便性有所提高；充分利用现代通讯技术提高远距离监测数据信息传输的速度、准确性、安全性和自动化程度；同时提高科技含量，降低成本，为地质灾害的经济型监测打下基础。 监测预测预报信息的公众化和政府化。随着互联网技术的发展普及，以及国家政府的地质灾害管理职能的加强，灾害信息将通过互联网进行实时，公众可通过互联网了解地质灾害信息，学习地质灾害的防灾减灾知识；各级政府职能部门可通过所信息，了解灾情的发展，及时做出决策。 （二）新技术方法的开发与应用 调查与监测技术方法的融合：随着计算机的高速发展，地球物理勘探方法的数据采集、信号处理和资料处理能力大幅度提高，可以实现高分辨率、高采样技术的应用；地球物理技术将向二维、三维采集系统发展；通过加大测试频次，实现时间序列的地质灾害监测。 智能传感器的发展：集多种功能于一体的、低造价的地质灾害监测智能传感技术的研究与开发，将逐渐改变传统的点线式空间布设模式；由于可以采用网式布设模式，且每个单元均可以采集多种信息，最终可以实现近似连续的三维地质灾害信息采集。 五、地质灾害监测技术优化 （一）问题的提出 监测方法的适应性：对于各种监测方法所使用的监测仪器设施，均有各自的应用方向和使用技术要求；针对不同地质灾害灾种、类型其使用技术要求(包括测点布设模式、安装使用技术要求等)不同。 地质灾害发展阶段：对于崩塌、滑坡等突发性地质灾害，不同发展阶段所适用的监测方法和仪器设施各异，监测数据采集周期频度不同。 监测参数与监测部位：实践证明，一方面，不同的监测参数(地表位移、深部位移、应力、地下水动态、地声等)在不同类型的灾害体监测中具有不同程度的表现优势；另一方面，同一灾害体不同部位的监测参数随时间变化趋势特点并不相同，即存在反映灾害体关键部位特征的监测点，又存在仅反映局部单元(不具有明显的代表性，甚至是孤立的)特征的监测点。因此，监测参数和监测部位的优化选择，是整个监测设计工作的基础。 自动化程度：决定于设备的集成度、控制模式、数据标准化 程度和信息方式。 经济效益：决定于地质灾害的规模、危害程度、监测技术组合、设备选型等因素。 （二）优化原则 监测技术优化原则：针对某一类型地质灾害，确定优势监测参数和监测部位，进行监测内容、监测方法优化组合，使监测工作高效、实用。经济优化原则：首先，不过于追求高、精、尖的监测技术，而应选择发展最为成熟、应用程度较高的监测技术；其次，对于危害程度较大的大型地质灾害体，可选择专业化程度较高的监测技术方法，由专业人员进行操作、维护，对于危害程度低，规模小的灾害体，可选择操作简单、结果直观的宏观监测技术，由群测群防级人员进行操作。 六、结束语 地质灾害监测是集多种学科为一体的综合技术体系，只有充分把握地质灾害的形成发展规律，才能正确把握技术开发的方向，只有充分掌握地质灾害的物质组成、动力成因类型、变形破坏特征、外形特征、发育阶段等因素，依据不同监测技术方法的应用特点，做好监测技术的优化工作，才能保证监测效果，同时，应以科学的发展观实施地质灾害监测和技术开发。

高中生物论文:基于探究的高中生物实验教学策略 [摘要] 科学 探究是学习生物学基本、有效的途径之一,它有助于学生形成对生命世界的正确认识、对科学本质的理解和对生物学 规律 的领悟,应作为高中生物学教学的基本内容和方法。设计一个基于探究的实验活动对于一般的实验教学来说,只要能在两方面加以改变,就可以将验证式的实验转变成开放性探究实验。一是改变实验活动在整个教学中的优先次序,不要将实验活动安排在教学的最后,让学生在实验前还不知道实验的结果;第二是将以往只注重验证课本理论的一些典型实验项目,改变成比较重视探究过程的实验让学生加以探究。 以实验为载体的探究是生物教学最显着的特征,也是生物教师最常用、最擅长的手段。但是,在实践中“实验”与“探究”的结合并不象预想的那样顺畅。基于探究的实验教学策略,是在吸收已往实验教学改革中有益经验的基础上,探索一条有效、完整、开放的实验教学方式,以回归实验教学在培养学生实证意识、思维品质、质疑精神等方面的作用和地位,为全面提高学生的科学素养服务。 一、问题的提出 从教学论的角度看,实验教学是指在使用实验仪器情景下的一种教学形态。高中生物实验与其他理科实验一样,具有直观、形象的特征,能高度浓缩地展示人们认识和发现某一知识、原理的过程,能帮助学生在较短时间内认识和理解相关的科学知识。但这种对实验和实验教学的认识,在本质上将它放在了知识教学的从属地位,实验教学的目标只是追求一个预设的结论。虽然在实验教学的过程中,教师会注意对学生进行有关实验技能、方法和探究思维等方面的训练,但这些往往被放在次要的位置。 科学探究的提出给实验和实验教学以全新的视角。《生物课程标准(实验)解读》指出:“科学探究是生物学中不可缺少的、动态的部分”[1]。高中生物课程应该反映生物科学的“完整画面 ”,应该将科学探究作为高中生物学教学的基本内容和方法。科学探究活动也是学生学习生物学基本、有效的途径之一,它有助于学生形成对生命世界的正确认识、对科学本质的理解和对生物学规律的领悟。生物实验作为教师转变教学方式、实施科学探究的最有效的手段之一,具有强化学生实证意识、提升学生思维品质、培养学生质疑精神的重要作用,倡导基于探究的实验教学策略,将学生置身于一种动态、开放、个性、多元的学习环境中,打破原有学科的封闭性和课程选择的单一性,让学生自主探索,主动求知,学会收集、分析和利用各种信息及信息资源,实质上就是在提高学生的科学素养。 二、如何在一般实验中体现探究的思想 美国学者施瓦布曾经把科学实验活动分成三个层次, [2]根据实际还可以加上一个层次,即将问题、方法步骤及答案均提供给学生,学生只要按此步骤去做实验,验证已知的结果,可称之为零层次(见表1)。 探究也是分层次的,一些学者根据探究活动的难易程度以及学生参与探究程度的不同,将探究性实验划分了不同的层次(见表2)。[3] 至此,可以清楚地表明,验证性实验、演示实验、学生实验基本上属于0水平探究,也就是没有体现科学探究的基本精神,随着有关实验的问题确定、解决问题的程序和做结论等几个方面学生参与程度的增加,探究的深度也不断增加,直至开放式的研究。由此可见,随着新课程将科学探究作为核心理念,实验和实验教学的作用得到了显着的提高。 众所周知,学科教学在知识的量上有明确的任务,探究性学习要花费更多的时间。一些老师之所以在实验教学中倾向于低水平的探究,一方面是观念的问题,视课堂的“乱”为洪水猛兽,怕失去对课堂的控制;另一方面是技能的问题,试问,从小到大,我们有多少教师有过探究性学习的经历? 事实上,在实际教学中,教材已充分考虑到了这些因素,高层次、开放性探究实验活动是十分有限的。学生在更多的时候需要从多种多样的不同层次的探究实验活动中学习各种科学探究方法和科学探究技能。因此,如何在一般实验中体现探究的思想是教师的必然选择,也是推进探究教学的必由之路。 那么,怎样设计一个基于探究的实验活动呢? 对于一般的实验教学来说,只要能在两方面加以改变,就可以将验证式的实验转变成开放性探究实验。一是改变实验活动在整个教学中的优先次序,不要将实验活动安排在教学的最后,让学生在实验前还不知道实验的结果;第二是将以往只注重验证课本理论的一些典型实验项目,改变成比较重视探究过程的实验让学生加以探究。从实际上考虑,让学生探究的必须是个难度不高而且没有危险性的实验,教师才能安心放手让学生探究,而且实验内容要能与上课内容直接相关,并且适合学生的程度,又不需额外增加太多教学时间,如此老师才易于安排和融入原来的教学进度中。所以从现有的实验项目中挑选一些单元,改变原有实验教学方式再加一些巧思即可达到目的。 三、基于探究的生物实验教学活动设计案例 “酶的催化效率—过氧化氢分解”是高中生物学的一个重要教学内容,实验的目的主要是,认识酶作为生物催化剂,与无机催化剂相比,有何特点?按照过去的方式,为了体现探究,教师通常把演示实验改变成学生实验,学生通过在两支编号为1号和2号的试管中分别注入3mL2%过氧化氢溶液,然后在1号试管中加入鸡肝匀浆或马铃薯匀浆少许,在2号试管中加入二氧化锰少许,作为催化剂,轻轻振荡试管,观察两支试管中气泡产生的多少和快慢来比较反应的速率,推理出生物催化剂过氧化氢酶和无机催化剂二氧化锰催化效率的高低,从而得出酶的催化作用具有高效性的特点。 这样的实验活动,场面热闹,学生不定地按照教师的指令动手做实验,实验的成功率也很高。可是,如果仔细分析,学生的行为实际上是对教师指令的被动回应:把鸡肝匀浆和二氧化锰分别加入到盛有3mL2%过氧化氢溶液的试管中,使之产生一种预定的变化。这样做,看似在观察与探究,实质上仍然停留在“告诉事实、验证结论”的水平,仅仅从过氧化氢酶和二氧化锰2个催化反应实验的比较,并不能推理出生物催化剂比无机催化剂具有高效性的特点,显然,学生思维加工的投入量不够充足。 针对上述情况的改进课,如果我们对实验进行改进和拓展,实验探究的水平就会明显提高。 (一)提出问题 经过日常生活的积累和化学课程的学习,学生已经了解到很多地方都需要催化剂,比如说:汽车尾气排放催化装置、 工业 制硫酸、合成氨、酶催化生物大分子等。并且在课堂上也已经学习了使用催化剂的几个化学反应,如氯酸钾催化受热分解、双氧水催化分解等。在理解元素周期律以后,还可引导学生分析讨论“催化剂与化学反应的关系”。 一般情况下,学生大多能提出如下问题:催化剂与化学反应是否有一一对应的关系?催化剂是如何改变化学反应速率的?催化剂在化学反应中的特点是什么?这种超学科的知识整合,对于激发学生的探究热情是十分有效的。 (二)猜想与假设 首先要 总结 问题,经过查阅资料、网上搜索、小组讨论,在教师的引导下,学生提出自己的设想:催化剂与化学反应不是一一对应的关系,一种催化剂可以催化不同的化学反应,不同催化剂对同一反应的催化效果可能不一样。 (三)实验准备 1.知识准备。要求学生在课外查阅过氧化氢、二氧化锰、三氧化二铝、鸡肝、马铃薯等的相关物理和化学性质,以及和催化剂相关的知识。 2.器材准备。试管,卫生香,火柴,过氧化氢,二氧化锰,三氧化二铝,鸡肝匀浆(新鲜的和不新鲜的各一份),马铃薯匀浆(生的和熟的各一份)等。 (四)实验探究 实验探究过程如表3所示。 (五)实验结论 1.二氧化锰,三氧化二铝,鸡肝匀浆,马铃薯匀浆,能加快过氧化氢的分解速率,故能作过氧化氢分解的催化剂。 2.新鲜的鸡肝匀浆和生的马铃薯匀浆,催化效率大大高于二氧化锰、三氧化二铝的催化效率。 3.不新鲜的鸡肝匀浆、熟的马铃薯匀浆之所以催化效率降低,有可能是采购回来的肝脏不新鲜,或是制成的肝脏研磨液使用和存放时间过长而变质;熟的马铃薯匀浆可能是高温导致过氧化氢酶失活,说明影响酶催化作用的因素很多。 基于探究的生物实验教学策略是在提高学生 科学 素养课程目标指导下的实验教学改进行动,它的亮点是挖掘课本实验的内涵、拓展课堂实验的功能、提升实验教学的品质,充分体现“自主、探究、合作” 新课程理念,对于推进“以探究为核心的、多样化的生物教学方式”具有一定的指导作用。 高中生物论文:高中生物教材现代化问题的若干思考 教材既是知识的载体，也是师生共同探究新知、获得发展的媒介，其重要性不言而喻。随着生物科学日新月异，教育心理学理论不断推陈出新，教学方法和教学手段日趋现代化。课程设置正从生物学科内小综合到综合理科不断发展，初中阶段正在探讨实施综合性活动课程，必修课和选修课的课程体系普遍推广，而现阶段高中设置综合理科课程的条件还不成熟。因此，高中生物教材现代化，以适应教学理论、教学内容、教学手段、课程设置的现代化问题就成为一个重要课题。 1．尽可能体现出21世纪的生物学地位 1996年初，由我国170位著名科学家合作研究、集体撰写的论著《21世纪初科学发展的趋势》中指出：“生命科学因研究客体的极端重要和复杂，人类生存和发展的需求又非常迫切，完全有可能在不久的将来出现革命性变化，发展成为科学革命的中心。”作为跨世纪的基础生物学教材，要充分考虑到生物学的科学地位变化，力争尽可能做到在整个自然科学领域中科学观念具有指导性，科学原理具有基础性，科学方法具有通用性，科学思维具有普遍性。 在人们的生活中，科学印象的形成往往是通过学习生物学获得的。生物学中常用的对照实验方法、黑箱方法作为科学方法同样适用于其它自然科学；现代“老三论”的信息论、控制论、系统论都以研究生物体和生命现象为己任；现代“新三论”中，耗散结构理论研究的系统与外界环境的边际效应，协同论研究的部分与整体之间的关系，突变论研究的远离平衡状态的复杂体系发生质变的规律都与生命科学密切相关；生物体与外界环境之间以及生物体内部各部分之间都不断进行着物质的交换、能量的转变、信息的传递，而物质、能量、信息则是自然科学的共同研究对象；生命活动的调节过程、遗传信息的传递则属于信息论的研究内容；生命过程中普遍存在的体温调节、激素调节、行为调节、生态平衡的调节等反馈调节模式均为控制论的研究实例。上述内容可以经过高度简化、形象化，有机地、隐性地渗透进入教材。 2．教材内容现代化，体现时代特点，贴近现代生活，建立能够适应新世纪的生物学知识结构。 长期以来，我国教材的特点是理论性和系统性较强，但对科学的实用性、实践性和社会性关注不够，现代科学知识的渗透速度也较慢，这样容易造成难以适应现代生活、现代技术和现代职业的多层次需求。 食用纤维虽然不能被人体消化吸收，但可刺激消化道蠕动，具有预防便秘、痔疮、肠癌、胆石症，控制肥胖，降低血浆胆固醇等多种功能。食物成分中缺乏食用纤维的介绍，脱离了现代人注重食用精粮，“十男九痔”的生活现状，不利于矫正较为普遍的偏食现象，有悖于我国传统的饮食文化。 从实际出发，联系日常生活，就会使学习变得更加有趣，更为生动活泼，更易启迪思维。例如“光合作用”一节教材，若将环境因子中光和温度对光合作用的影响加进去，就既联系了生态因子的作用，也突出了科学的实践性和价值观。 原核生物中的蓝藻，其名称很易联想到属于真核生物的其它藻类，这是以前依据自然标本将其列入真核生物的错误延续下来的，现在很多教材和论著均已改为蓝细菌，更能体现它属于原核生物的本质特征。 随着RNA酶（ribozyme，又译核酸酶）和抗体酶（abzyme，antibodyenzyme）在科技文献中频频出现，对于酶的化学本质和催化功能的认识已有很大改观。酶催化的“锁与钥匙学说”已被公认，它也非常符合中学生形象思维和逻辑思维特征，很多教材都有介绍。 建立完善的认知结构决定于教材的系统性，那么怎样在尽量不增加教材篇幅，不增加课业负担的前提下将教材编得更有系统性呢？笔者认为以下处理方式值得借鉴：（1）尽可能多地编写有利于理解教材，有利于形成认知结构，富于概括性的图表。如将脊椎动物各纲的主要特征通过一个比较表体现出来。（2）抓住学科结构、生命的基本特征这两条主线，完善教材的结构。如动植物呼吸作用，本质相同，途径相似，应该综述。若将两者分开叙述，植物代谢中侧重物质变化，动物代谢侧重能量变化，增加了篇幅，也有重复之嫌，割裂了本来就密不可分的物质代谢和能量代谢，给人以只见树木、难见森林之感。 有人认为渗透现代知识会增加课业负担。笔者认为这主要是教育教学观念问题。首先，仅仅作为教学环节之一的教材，即使编得再浅显，也不可能从根本上解决现存的课业负担问题。其次，教材的系统性有着鲜明的时代性，渗透现代知识同时也意味着要淘汰那些过于陈旧的教学内容。 从教材编著来看，课业负担的轻重决定了教材中论点的多少和深浅，而概括性的认知图表，论证性的论据，包括科学事实、生活常识、经典实验，能够促进概念、原理的消化理解，在一定程度上反而降低了课业负担。当然要减轻课业负担，最值得研究的还是将现代生物学知识引入中学教材的方法和技巧，在充分研究中学生原有认知结构、认知特点、思维方式、学习习惯的前提下，根据教学大纲的规范而进行：1）转录按需索取，排除与大纲规定的知识项目无关或关系不密切的部分；2）概括猎取所需知识项目的思维线索；3）简化除去可能将思维引向歧途的枝节情境；4）形象化设计模式图、结构图、流程图和表格。 3．给科学观念、科学思维、科学方法以应有的地位，培养科学素质和科学能力生物科学发展过程中孕育的科学观念、科学思维、科学方法 至今仍对自然科学发展起着巨大的推动作用。巴甫洛夫运用分析和综合相统一的思维方式创立了高级神经活动学说；哈维以实验思维方法创立了血液循环学说；林耐科学地处理和运用知识信息创立了本质分类法。 人们惊叹弗莱明发现青霉素的机遇，而忽视了机遇偏 爱“有准备的头脑”，留意意外之事，善于捕捉机遇，这同样是科学方法。人们高度评价科学进化论和分子生物学的伟大成就，却忽视了达尔文的《物种起源》、薛定锷的《生命是什么》所蕴藏的科学观念对于科学发展的推动远远超过了相应的科学知识本身。上述内容的渗透宜用隐性处理和显性处理相结合的原则：科学过程、科学方法宜进行显性处理，科学观念、科学思维宜进行隐性处理。 4．加速教材系列化进程，科学地运用教材指导教学改革，调控教材评价。 由于应试教育的影响，教学实践中普遍存在着一种倾向，即课程计划—教学大纲—教材编著—教学过程—教学评价5个环节层层加码，导致考分逐年上升，能力难以提高，课业负担过重。作为中心环节的教材如何有效地扼制这种态势的继续发展呢？ 一般认为离开了教学内容的改革去侈谈教学方法的改革是危险的。但是另一方面，启用新教材实施教学时，教师往往有一种惰性，他们自觉不自觉地还是运用原有教学观念、教学方法去处理教材，这都显著削弱了启用新教材的意义。 鉴于以上两种情况，要尽快实施教材系列化，出版与新教材配套的教学指导书、参考书、教师手册、练习册、教学挂图、声像出版物、多媒体软件。特别是教参，要针对不同教学内容，充分考虑到城乡差异、南北差异、不同类型学校的差异，选择多种教学方法，提供最优化的教学方案，有效指导，促进教学改革。通过配套练习册调控教学评价过程中试题的难度，确实做到培养能力，提高素质，减轻负担。 诚然，中学教材的基础性和现代化在很大程度上互相对立，而且难以统一，特别是我国现阶段，很多不发达地区教育观念和教学设施还远未得以改变，盲目追求和过分强调教材“现代化”是不可取的。但是在当代科学不断分化和再综合的进程中，还要恪守传统意义上的知识系统性，崇尚百科全书式教材，反而将很多现代社会急需的科学知识拒于书外，并非辩证唯物主义的，这些都无助于教材现代化。 怎样将矛盾的双方有机统一起来，找到基础性和现代化的综合点，绝非是一个简单的取舍问题，有待深入研究和探讨。 高中生物论文:学好高中生物的“八字策略” 1.学会“看” 1972年联合国教科文组织在一份《学会生存》的报告中指出:“未来的文盲将不再是不识字的人,而是不会学习的人”,因而学会学习是高中学生要练就的基本功。其中自学能力是其重要的组成成分,预习是培养自己自学能力的有效途径,也是一个良好的习惯。那么,如何预习呢?首先,通过看书我们要对这一节的内容有一个初步的认识,主要讲了哪些知识点?我掌握了多少?还有哪些知识点理解不了?带着这些问题走入课堂,那么你的课堂效果一定会更好。 2.学会“听” 听课听什么?要听老师分析本节课的重点、难点、考点和疑点;听自己在预习过程中所未能理解的内容;听老师对一类问题(或习题)是如何分析的;不仅要认真听,还要做好必要的笔记。笔记如何做也有一定的讲究,有些同学喜欢将老师的板书一字不漏地记下来,其实大可不必。我们只要将老师补充的一些重要的知识点、结论或习题做一些笔记,对于习题也只需记一些主要的分析过程,课后再进行必要的完善即可;万万不可顾此失彼,因为忙着做笔记而忽略了听课。 3.学会“言” 21世纪的教育理念讲究要突出学生的主体作用;即要鼓励同学们积极地参与到教学过程中来,课堂上对一些问题的分析和解决,不要老依靠于老师的讲。每一位同学都应该积极思考,我怎么解决这个问题?这种思维方法好吗?那种表达更为准确?不妨将自己的思维在课堂上向老师和同学们展示出来,听听大家的意见。也可以对老师和其他同学的解法提出自己不同的看法,不要害怕会出错,即使出错了或有些问题,老师和同学们也一定会帮你把问题纠正过来;还会帮你找到出错的原因,何乐而不为呢?高考说明中明确提出了对学生的分析综合能力和表达能力的要求,学会“言”才有助于提高自己这方面的能力。 4.学会“忆” 忆即复习工作,即一堂课下来或一个章节下来,我们必须要有一个较为系统地复习整理过程。此项工作将直接关系到你成绩的好坏。通过复习,一方面将一些重要的知识和技能进行巩固、强化,另外也可以对前后知识的系统性和他们的联系有更深的理解,此即为古人所说“温故而知新”。 5.学会“思” 古语云:“学而不思则罔,思而不学则殆”。此言提醒我们在学习的过程中要经常进行反思。其实,学习生物知识最关键的是学会其中的学科思想和答题方法,学会思维。因而,同学们在看书或做题时,要多想想为什么这样做?是否还有其他的方法或表述?此类习题有何规律?这种方法或表述好吗?在反思中提高自己的生物思维模式和答题能力。 6.学会“练” 高中生物的基础知识和答题技能相对不多,要想熟练地掌握它,就得进行一定的训练。同学们要在练习中融会知识,加深对知识的理解和答题技能的掌握,同时这也是提高同学们解答生物试题能力的一种有效手段。但同学们万万不要陷入“题海”,掌握好训练的“度”。 7.学会“纠” 无论是平时的学习还是高考复习,测试总少不了,那么当老师批阅后的试卷发下来后,我们怎么办?有一些同学在看完自己的分数后就是等待,等待着老师的讲解。其实不知大家注意过没有,试卷中许多问题自己是完全能解决的,不少题目之所以出错,完全是因为自己在审题、提炼或考虑问题不全面造成的。这些问题你完全可以与其他同学一起讨论、交流,自己发现问题之所在并予以更正,这样既能加深学生对知识的理解,培养正确的思维;又能提高自己的纠错能力,防止类似错误的再次发生。 8.学会“研” 高中生物中有许多重要的结论和规律,传统教学中,往往都是由老师直接教给学生。那么现在,我们能否在老师的引导下,通过自己的观察、实验、探索以及与他人的合作、交流,从而自己得出结论;在这种“研究性学习”的过程中,培养自己的创新意识、合作精神和实践能力。长此以往,相信同学们的探索能力一定会增强,也为有志于对生物学科作深入研究的同学打下坚实的基础。 21世纪是信息技术和生命科学的时代,生物教育发展到今天,培养能力、发展思维,已成为教育界的共识,同学们也应紧紧围绕这一目标展开学习,顺应新的时代潮流,主动地投入到学习过程中去,成为学习的主人,也只有这样才能成为高素质的人才。 高中生物论文:高中生物教学中实现科学探究的方法实践策略 “生长素的生理作用”是高中生物人教版必修3·“稳态与环境”第三章“植物的激素调节”中的第二节内容。本节课的教学目标是在学习第一节“植物生长素的发现”,了解生长素的发现过程,以及生长素的产生、运输和分布的知识的基础上,进一步分析阐述植物生长素的生理作用,列举生长素作用的两重性,描述植物顶端优势的现象、原因、解除方法及应用,并举例说明生长素类似物在农业生产实践中的作用,探索生长素类似物促进插条生根的最适浓度。 以往的教学活动,一般是教师先分析图示“生长素浓度与所起作用的关系”,得出生长素生理作用的两重性;再通过阅读资料、分析例题等形式理解生长素在农业生产中的应用;最后通过实验,使学生直观感受生长素促进插条生根的作用。这样的教学方法虽然能够顺利地完成教学任务,但却缺少学生的自主参与,学生的学习兴趣较低,只是被动地在听在记在做而已,学习效率低,学习效果差。 当今世界,科学技术迅猛发展,国际竞争日趋激烈,国家的发展和强大越来越取决于劳动者的素质,而创造性强、行动能力突出将是对高端人才的重要要求。为适应时展的需要,《普通高中生物课程标准(实验)》的基本理念中特别倡导探究性学习,力图促进学生学习方式的变革,引导学生主动参与探究过程、勤于动手和动脑,逐步培养学生搜集和处理科学信息的能力、获取新知识的能力、批判性思维的能力、分析和处理问题的能力,以及交流与合作的能力等,重在培养具有创新精神和实践能力的人才。 鉴于此,笔者对这节课的教学设计思路如下:在突出生物学基本事实、核心概念的基础上,启发学生切身体会如何获得信息并进行信息转换,在实践中进行科学探究,并养成科学精神。 一、自主绘制真实数据曲线,学会获得信息,解读信息,进行信息转换 在以往教学实践中,学生是在教师指导下通过分析教材中的图示“生长素浓度与所起作用的关系”,了解生长素的生理作用和特性。这种形式的优点是教学过程简单、知识获取直接,但不能培养学生自主获取信息并思考的能力。因此,笔者尝试指导学生首先自主分析课前准备的一系列实验数据,再绘制相应的曲线,从一开始就让他们参与到教学活动中来。 课前笔者准备了两份数据表,第一份表是“不同浓度的生长素溶液对燕麦胚根的生长情况的影响”的实验数据(表1)。先请学生代表上台在黑板上绘制横坐标是生长素溶液的浓度,纵坐标是胚根的平均长度的曲线,并请其他学生在座位上画。有了具体的数据,讲台上和座位上的学生都画得非常认真。图像绘制完成后,教师又引导学生评价黑板上的几幅曲线。在评选出“优秀作品”后,学生分析“作品内涵”,即曲线反映了不同浓度的生长素溶液对燕麦胚根的影响,在一定浓度范围内,生长素溶液的浓度与胚根的平均长度呈现正相关,超过一定浓度后,生长素溶液的浓度与胚根的平均长度呈现负相关。 之后,学生们根据第二份数据表“不同浓度的生长素溶液对燕麦胚芽的生长情况的影响”的实验数据(表2)在之前绘制的曲线基础上绘出不同浓度的生长素溶液对胚芽的影响(图1)。绘制完成后,学生可以从曲线直观分析得出结论:不同浓度的生长素溶液对胚根和胚芽的影响呈现类似的变化趋势,但不完全相同。这样,具体的数据信息就先转化成了形象的图像信息,再转化为结论。 接着,笔者提供教材上的图示“不同浓度的生长素溶液对根、芽和茎的相对影响”(图2),学生将其与自己绘制的曲线进行比较,进一步分析图像中包含的信息。通过这种形式,学生更能体会到理论来源于现实的道理,并提高学习的兴趣。 从获得实验数据到自主绘制图表,再通过分析讨论得出结论,在此教学过程中,由于教师充分引导每个学生参与到活动中来,不但学生学习兴趣提高了,而且他们获取信息、解读信息、进行信息转换的能力得到了锻炼。在不知不觉中学生感受到了科学家获取信息、科学分析、得出结论的科学探索过程。 二、观察身边生物学现象,发展科学探究的能力 在校园里随处可见呈宝塔状的松树、修剪呈半球状的大叶黄杨,这些树形的塑造都利用了生长素的生理作用。在学生了解生长素生理作用两重性的概念基础上,笔者以这些身边客观存在的实例入手,引导学生探究生长素生理作用与生产生活实践密切相关的具体问题。 首先,笔者出示课前拍摄的校园里随处可见的松树及大叶黄杨的照片,引导学生观察,松树一般呈宝塔状而大叶黄杨呈半球状,学生说出松树的树形没有经过修剪而大叶黄杨是经过修剪的。接着,学生取出课前实地摘取的大叶黄杨的枝条,进行分析,发现:有的大叶黄杨枝条上的顶芽保留,侧枝基本没有发育;而有的枝条,剪去顶芽,侧芽发育成侧枝(图3)。 “为什么会有这样的区别?”带着问题,学生们继续探究。通过阅读教材内容,学生们知道了顶端优势,即顶芽优先生长而侧芽受到抑制的现象,如果摘除顶芽,侧芽部位的生长素浓度降低,侧芽所受的抑制作用就会减弱,逐渐发育为枝条。 通过科学的探究,学生们很快就体会到顶端优势体现了生长素的生理作用的两重性:既能促进生长,也能抑制生长,也理解了没有经过修剪的松树呈宝塔状而经过修剪的大叶黄杨呈现球状。这时,笔者启发学生说出顶端优势的应用实例,他们发散思维畅所欲言,说了很多例子:如在农业生产中,对果树进行修剪,对棉花、番茄等农作物进行摘心都是通过解除顶端优势达到增产的目的;而在林业生产中,通过维持顶端优势可以获得大量的材用树木。 身边的生物学现象随处可见,而仔细的观察、提出问题、带着问题进行科学性的探究,能帮助学生理解生物科学原理,有助于学生对知识的深入理解和迁移应用。 三、通过预实验,进而开展科学探究活动,初步养成科学方法、科学态度、科学精神 通过前面的学习,学生知道不同浓度的生长素溶液对根的影响不同,而探究促进插条生根的最适浓度在生产实践中十分重要。教材中设计的探究活动就是以此为中心展开的,这也是本节课的重点和难点。 为了能够提高课堂效率,体现探究活动的效果和意义,养成科学方法、态度和精神,笔者将这节课的探究活动分为两个环节:预实验和正式实验。 (1)预实验。提前两周组织了两组(每组4人)有兴趣的同学开展了探究活动的预实验。具体如下: 实验目的:探索萘乙酸促进迎春花 插条生根的适宜浓度。 提出问题:萘乙酸促进迎春花插条生根的适宜浓度是多少? 材料器具:一年生生长旺盛的生理状况基本一致的迎春花枝条28根,枝剪,蒸馏水,0.1mol/L的NaOH溶液,烧杯,量筒,玻璃棒,萘乙酸等。 实验步骤: ①配制溶液:配制2、4、6、8、10、12ppm浓度的萘乙酸溶液; ②制作插条:一年生迎春花枝条、长约10~15cm、带芽(3个)、去成熟叶,下端剪成光滑斜面,分成7组,每组4支; ③处理插条:浸泡法,使用不同浓度的萘乙酸溶液浸泡枝条(下端),深约1.5cm,处理24h后取出,晾干4h; ④水培观察:将处理后的六组插条,再加一组对照组(不经处理),下端浸泡在清水中; ⑤观察记录:水培9d,每天固定时间观察生根数,填写数据表(表3)并绘制曲线; ⑥结果分析:生根数最多的为适宜浓度; ⑦表达和交流讨论。 进行预实验为正式实验摸索了条件,也可以检验此实验设计的科学性、可行性,避免设计不周,盲目开展实验而造成的浪费。通过开展此预实验,学生们查阅很多资料,了解到配制萘乙酸溶液可以加入NaOH助溶解,制作插条时要注意尽量避免差异,此实验处理插条采取浸泡法,所以处理时间要长,如果采用蘸沾法,处理插条的时间要短,通过水培观察生根数效果较好,每天在固定的时间进行观察等。 (2)正式实验。在开展正式实验之前,学生先汇报了预实验的过程及结果。结果表明:4 ppm浓度的萘乙酸为促进迎春花插条生根的适宜浓度。在此基础上,进行分组正式实验。学生们选择0.2 ppm作为浓度梯度,利用3.0、3.2、3.4、3.6、3.8、4.0、4.2、4.4、4.6、4.8、5.0 ppm浓度的萘乙酸浸泡枝条,再按照预实验的步骤进行观察记录和分析,两周后的课堂上组织小组内汇报实验情况,并在班级内进行交流讨论。 因为进行了预实验,避免了很多探索的过程,确保顺利开展正式实验,有一些组得出4.8 ppm的萘乙酸是促进迎春花插条生根的最适浓度(表4),但也有不少组得出其他不同的结论。学生也在交流时分析原因,如制作插条时有差异存在,配制的萘乙酸溶液的浓度存在问题等。 通过开展预实验、进行正式实验,学生们比较顺利地开展了课堂探究活动,获得了促进迎春花插条生根的最适浓度;并在此基础上,更深刻地体会到生长素生理作用的两重性。 在“生长素的生理作用”这节的教学过程中,教师采用多种教学手段,使学生们变被动为主动,积极地参与到各项活动中,培养了搜集和处理科学信息的能力,并在探究过程中,积极参与交流与合作,切身体会到探究的科学方法,树立严谨的科学态度,养成求实、创新、团队的科学精神。教书育人不是一节课的时间和过程,如果教师能积极采用多种教学手段相结合的教育模式,持之以恒,在进一步提高国民素质的方面,一定能有所收获。 高中生物论文:高中生物教材现代化问题的若干思考 教材既是知识的载体，也是师生共同探究新知、获得发展的媒介，其重要性不言而喻。随着生物科学日新月异，教育心理学理论不断推陈出新，教学方法和教学手段日趋现代化。课程设置正从生物学科内小综合到综合理科不断发展，初中阶段正在探讨实施综合性活动课程，必修课和选修课的课程体系普遍推广，而现阶段高中设置综合理科课程的条件还不成熟。因此，高中生物教材现代化，以适应教学理论、教学内容、教学手段、课程设置的现代化问题就成为一个重要课题。 1．尽可能体现出21世纪的生物学地位 1996年初，由我国170位著名科学家合作研究、集体撰写的论著《21世纪初科学发展的趋势》中指出：“生命科学因研究客体的极端重要和复杂，人类生存和发展的需求又非常迫切，完全有可能在不久的将来出现革命性变化，发展成为科学革命的中心。”作为跨世纪的基础生物学教材，要充分考虑到生物学的科学地位变化，力争尽可能做到在整个自然科学领域中科学观念具有指导性，科学原理具有基础性，科学方法具有通用性，科学思维具有普遍性。 在人们的生活中，科学印象的形成往往是通过学习生物学获得的。生物学中常用的对照实验方法、黑箱方法作为科学方法同样适用于其它自然科学；现代“老三论”的信息论、控制论、系统论都以研究生物体和生命现象为己任；现代“新三论”中，耗散结构理论研究的系统与外界环境的边际效应，协同论研究的部分与整体之间的关系，突变论研究的远离平衡状态的复杂体系发生质变的规律都与生命科学密切相关；生物体与外界环境之间以及生物体内部各部分之间都不断进行着物质的交换、能量的转变、信息的传递，而物质、能量、信息则是自然科学的共同研究对象；生命活动的调节过程、遗传信息的传递则属于信息论的研究内容；生命过程中普遍存在的体温调节、激素调节、行为调节、生态平衡的调节等反馈调节模式均为控制论的研究实例。上述内容可以经过高度简化、形象化，有机地、隐性地渗透进入教材。 2．教材内容现代化，体现时代特点，贴近现代生活，建立能够适应新世纪的生物学知识结构。 长期以来，我国教材的特点是理论性和系统性较强，但对科学的实用性、实践性和社会性关注不够，现代科学知识的渗透速度也较慢，这样容易造成难以适应现代生活、现代技术和现代职业的多层次需求。 食用纤维虽然不能被人体消化吸收，但可刺激消化道蠕动，具有预防便秘、痔疮、肠癌、胆石症，控制肥胖，降低血浆胆固醇等多种功能。食物成分中缺乏食用纤维的介绍，脱离了现代人注重食用精粮，“十男九痔”的生活现状，不利于矫正较为普遍的偏食现象，有悖于我国传统的饮食文化。 从实际出发，联系日常生活，就会使学习变得更加有趣，更为生动活泼，更易启迪思维。例如“光合作用”一节教材，若将环境因子中光和温度对光合作用的影响加进去，就既联系了生态因子的作用，也突出了科学的实践性和价值观。 原核生物中的蓝藻，其名称很易联想到属于真核生物的其它藻类，这是以前依据自然标本将其列入真核生物的错误延续下来的，现在很多教材和论著均已改为蓝细菌，更能体现它属于原核生物的本质特征。 随着RNA酶（ribozyme，又译核酸酶）和抗体酶（abzyme，antibodyenzyme）在科技文献中频频出现，对于酶的化学本质和催化功能的认识已有很大改观。酶催化的“锁与钥匙学说”已被公认，它也非常符合中学生形象思维和逻辑思维特征，很多教材都有介绍。 建立完善的认知结构决定于教材的系统性，那么怎样在尽量不增加教材篇幅，不增加课业负担的前提下将教材编得更有系统性呢？笔者认为以下处理方式值得借鉴：（1）尽可能多地编写有利于理解教材，有利于形成认知结构，富于概括性的图表。如将脊椎动物各纲的主要特征通过一个比较表体现出来。（2）抓住学科结构、生命的基本特征这两条主线，完善教材的结构。如动植物呼吸作用，本质相同，途径相似，应该综述。若将两者分开叙述，植物代谢中侧重物质变化，动物代谢侧重能量变化，增加了篇幅，也有重复之嫌，割裂了本来就密不可分的物质代谢和能量代谢，给人以只见树木、难见森林之感。 有人认为渗透现代知识会增加课业负担。笔者认为这主要是教育教学观念问题。首先，仅仅作为教学环节之一的教材，即使编得再浅显，也不可能从根本上解决现存的课业负担问题。其次，教材的系统性有着鲜明的时代性，渗透现代知识同时也意味着要淘汰那些过于陈旧的教学内容。 从教材编著来看，课业负担的轻重决定了教材中论点的多少和深浅，而概括性的认知图表，论证性的论据，包括科学事实、生活常识、经典实验，能够促进概念、原理的消化理解，在一定程度上反而降低了课业负担。当然要减轻课业负担，最值得研究的还是将现代生物学知识引入中学教材的方法和技巧，在充分研究中学生原有认知结构、认知特点、思维方式、学习习惯的前提下，根据教学大纲的规范而进行：1）转录按需索取，排除与大纲规定的知识项目无关或关系不密切的部分；2）概括猎取所需知识项目的思维线索；3）简化除去可能将思维引向歧途的枝节情境；4）形象化设计模式图、结构图、流程图和表格。 3．给科学观念、科学思维、科学方法以应有的地位，培养科学素质和科学能力生物科学发展过程中孕育的科学观念、科学思维、科学方法 至今仍对自然科学发展起着巨大的推动作用。巴甫洛夫运用分析和综合相统一的思维方式创立了高级神经活动学说；哈维以实验思维方法创立了血液循环学说；林耐科学地处理和运用知识信息创立了本质分类法。 人们惊叹弗 莱明发现青霉素的机遇，而忽视了机遇偏爱“有准备的头脑”，留意意外之事，善于捕捉机遇，这同样是科学方法。人们高度评价科学进化论和分子生物学的伟大成就，却忽视了达尔文的《物种起源》、薛定锷的《生命是什么》所蕴藏的科学观念对于科学发展的推动远远超过了相应的科学知识本身。上述内容的渗透宜用隐性处理和显性处理相结合的原则：科学过程、科学方法宜进行显性处理，科学观念、科学思维宜进行隐性处理。 4．加速教材系列化进程，科学地运用教材指导教学改革，调控教材评价。由于应试教育的影响，教学实践中普遍存在着一种倾向，即课程计划—教学大纲—教材编著—教学过程—教学评价5个环节层层加码，导致考分逐年上升，能力难以提高，课业负担过重。作为中心环节的教材如何有效地扼制这种态势的继续发展呢？ 一般认为离开了教学内容的改革去侈谈教学方法的改革是危险的。但是另一方面，启用新教材实施教学时，教师往往有一种惰性，他们自觉不自觉地还是运用原有教学观念、教学方法去处理教材，这都显著削弱了启用新教材的意义。 鉴于以上两种情况，要尽快实施教材系列化，出版与新教材配套的教学指导书、参考书、教师手册、练习册、教学挂图、声像出版物、多媒体软件。特别是教参，要针对不同教学内容，充分考虑到城乡差异、南北差异、不同类型学校的差异，选择多种教学方法，提供最优化的教学方案，有效指导，促进教学改革。通过配套练习册调控教学评价过程中试题的难度，确实做到培养能力，提高素质，减轻负担。 诚然，中学教材的基础性和现代化在很大程度上互相对立，而且难以统一，特别是我国现阶段，很多不发达地区教育观念和教学设施还远未得以改变，盲目追求和过分强调教材“现代化”是不可取的。但是在当代科学不断分化和再综合的进程中，还要恪守传统意义上的知识系统性，崇尚百科全书式教材，反而将很多现代社会急需的科学知识拒于书外，并非辩证唯物主义的，这些都无助于教材现代化。 怎样将矛盾的双方有机统一起来，找到基础性和现代化的综合点，绝非是一个简单的取舍问题，有待深入研究和探讨。 高中生物论文:普通高中生物课程标准（实验） 今日世界,科学技术迅猛发展,国际竞争日趋激烈,国力的强弱越来越取决于劳动者的素质。普通高中教育的任务是在九年义务教育的基础上,进一步提高国民素质,并使学生在全面发展的基础上实现有个性的发展。发展学生的科学素养与人文精神、创新精神与实践能力、国际视野与民族精神、社会责任感与人生规划能力,对国家的兴盛、社会的进步、个人的终身发展都具有重要意义。 生物课程是高中阶段重要的科学课程。在当代科学技术领域中,生物科学和技术的发展尤为迅速,成果显着,影响广泛而深远。例如DNA分子结构和功能的揭示、体细胞克隆哺乳动物技术的突破、人类基因组计划的实施、干细胞研究的进展、脑科学的深入发展、生物工程产业的兴起等,正在改变人类的生活。尤其是生物科学技术和信息科学技术正在逐渐融合并显示出强大的经济力量,已成为科学发展和技术革命的世纪标志。生物科学和技术不仅影响人类的生活、社会文明和经济活动,还深刻影响着人们的思想观念和思维方式。高中生物课程应当与时俱进,以适应时代的需要。 自1978年起,我国高中生物课程历经多次改革,取得了显着的成绩。为适应时展的需要,《普通高中生物课程标准(实验稿)》(以下简称《标准》)在吸纳现行高中生物学教育优点的基础上,更尊重学生多样化发展的需求;更贴近社会实际和学生的生活经验;更多地反映生物科学和技术的新进展;更重视发展学生的创新精神和实践能力;更强调学习是一个主动建构知识、发展能力、形成正确的情感态度与价值观的过程。 一、课程性质 生物科学是自然科学中的一门基础学科,是研究生命现象和生命活动规律的科学。它是农业科学、医药科学、环境科学及其它有关科学和技术的基础。生物科学的研究经历了从现象到本质、从定性到定量的发展过程。当今,它在微观和宏观两个方面的发展都非常迅速,并且与信息技术和工程技术的结合日益紧密,正在对社会、经济和人类生活产生越来越大的影响。 高中生物课程是普通高中科学学习领域中的一个科目。高中生物课程将在义务教育基础上,进一步提高学生的生物科学素养。尤其是发展学生的科学探究能力,帮助学生理解生物科学、技术和社会的相互关系,增强学生对自然和社会的责任感,促进学生形成正确的世界观和价值观。 二、课程的基本理念 提高生物科学素养 生物科学素养是公民科学素养构成中重要的组成部分。生物科学素养是指公民参加社会生活、经济活动、生产实践和个人决策所需的生物科学知识、探究能力以及相关的情感态度与价值观,它反映了一个人对生物科学领域中核心的基础内容的掌握和应用水平,以及在已有基础上不断提高自身科学素养的能力。提高每个高中学生的生物科学素养是本课程标准实施中的核心任务。 面向全体学生 《标准》的设计面向全体学生,着眼于学生全面发展和终身发展的需要。课程的内容标准有较大的灵活性,以适应不同学校的条件和不同学生的学习需求,促进学生有个性地发展。 倡导探究性学习 生物科学作为由众多生物学事实和理论组成的知识体系,是在人们不断探究的过程中逐步发展起来的。探究也是学生认识生命世界、学习生物课程的有效方法之一。《标准》倡导探究性学习,力图促进学生学习方式的变革,引导学生主动参与探究过程、勤于动手和动脑,逐步培养学生搜集和处理科学信息的能力、获取新知识的能力、批判性思维的能力、分析和解决问题的能力,以及交流与合作的能力等,重在培养创新精神和实践能力。 注重与现实生活的联系 生物科学与人们的日常生活、医疗保健、环境保护、经济活动等方面密切相关。《标准》注重使学生在现实生活的背景中学习生物学,倡导学生在解决实际问题的过程中深入理解生物学的核心概念,并能运用生物学的原理和方法参与公众事务的讨论或作出相关的个人决策;同时注意帮助学生了解相关的职业和学习方向,为他们进一步学习和步入社会做准备。 三、课程设计思路 高中生物课程是根据《基础教育课程改革纲要(试行)》和《普通高中课程改革方案》的精神和要求设计的。 高中生物课程分为必修和选修两个部分。必修部分包括“生物1:分子与细胞”、“生物2:遗传与进化”、“生物3:稳态与环境”3个模块;选修部分有“选修1:生物技术实践”、“选修2:生物科学与社会”和“选修3:现代生物科技专题”3个模块。每个模块36学时、2学分。 必修模块选择的是生物科学的核心内容,同时也是现代生物科学发展最迅速、成果应用最广泛、与社会和个人生活关系最密切的领域。所选内容能够帮助学生从微观和宏观两个方面认识生命系统的物质和结构基础、发展和变化规律以及生命系统中各组分间的相互作用。因此,必修模块对于提高全体高中学生的生物科学素养具有不可或缺的作用。 选修模块是为了满足学生多样化发展的需要而设计的,有助于拓展学生的生物科技视野、增进学生对生物科技与社会关系的理解、提高学生的实践和探究能力。 学生在学习了生物1的内容之后,既可以先学习生物2的内容,也可先学习生物3的内容。在修完必修模块的基础上,进行选修模块的学习。 每个模块在高中生物课程中的价值如下。 “生物1:分子与细胞”模块有助于学生较 深入地认识生命的物质基础和结构基础,理解生命活动中物质的变化、能量的转换和信息的传递;领悟观察、实验、比较、分析和综合等科学方法及其在科学研究过程中的应用;科学地理解生命的本质,形成辩证唯物主义自然观。 “生物2:遗传与进化”模块有助于学生认识生命的延续和发展,了解遗传变异规律在生产生活中的应用;领悟假说演绎、建立模型等科学方法及其在科学研究中的应用;理解遗传和变异在物种繁衍过程中的对立统一,生物的遗传变异与环境变化在进化过程中的对立统一,形成生物进化观点。 “生物3:稳态与环境”模块有助于学生认识发生在生物体内部和生物与环境之间的相互作用,理解生命系统的稳态,认识生命系统结构和功能的整体性;领悟系统分析、建立数学模型等科学方法及其在科学研究中的应用;形成生态学观点和可持续发展的观念。 “选修1:生物技术实践”模块重在培养学生设计实验、动手操作、收集证据等科学探究的能力,增进学生对生物技术应用的了解。本模块适于继续学习理工类专业或对实验操作感兴趣的学生学习。 “选修2:生物科学与社会”模块围绕生物科学技术在工业、农业、医疗保健和环境保护等方面的应用,较全面地介绍了生物科技在社会中的应用,可以帮助学生更深入地理解生物科学技术在社会中的应用,适于继续学习人文和社会科学类专业及直接就业的学生学习。 “选修3:现代生物科技专题”模块以专题形式介绍了现代生物科学技术一些重要领域的研究热点、发展趋势和应用前景,以开拓学生的视野,增强学生的科技意识,为学生进一步学习生物科学类专业奠定基础。 高中生物论文:高中生物学核心概念建构的策略创新机制 如何构建核心概念是近年来高中生物学课堂教学研究的重要内容,因为“学习不仅仅是为了要知道一系列的科学事实,更重要的是要围绕核心概念构建知识体系和模型,并广泛运用科学概念解释自然现象”[1]。而围绕着核心概念设计和实施教学,一方面可以帮助学生澄清所学生物学事实、一般概念与核心概念之间的关系,并能在新情境中实现对概念的迁移应用;另一方面又可以有效地使学生形成科学地分析问题和解决问题的思路及方法。为此,《普通高中生物课程标准(实验)》(以下简称《标准》)“倡导学生在解决实际问题的过程中深入理解生物学的核心概念”。那么,在课堂教学中,应采取怎样的教学策略和程序,才能帮助学生理清生物学事实、一般概念与核心概念之间的关系,进而在解决问题的过程中主动建构相应的核心概念?本文以“生命活动的主要承担者——蛋白质”一节课堂教学作为案例,尝试解答上述问题。 一、生物学核心概念的界定及特征 1.核心概念的界定 既然进行生物学核心概念教学具有多重教育意义,那么,什么是核心概念,目前对于这一问题尚未有统一的认识。美国课程专家埃里克森(Erickson)认为,核心概念是指居于学科中心,具有超越课堂之外的持久价值和迁移价值的关键性概念、原理或方法。这些核心概念具有广阔的解释空间,源于学科中的各种概念、理论、原理和解释体系,为学科领域的发展提供了深入的视角,还为学科之间提供了联系[2]。戴伊(Day)指出,核心概念是某个知识领域的中心,虽然不是所有人都接受了这些知识,但它们却获得了广泛的应用,而且这些知识还能经得起时间的检验。费德恩(Feden)等人则认为,核心概念是一种教师希望学生理解并能在忘记其非本质信息或周边信息之后,仍然能应用的概念性知识,并且强调核心概念必须清楚地呈现给学生[3]。 生物学核心概念处于学科中心位置,包括对生命基本现象、规律、理论等的理解和解释,对学生学习生物学及相关科学具有重要的支撑作用。它是人们对某一类生物学问题本质特征的概括。例如“细胞是由物质分子组成的,不同的物质承担着不同的功能”,就是在分析了组成细胞的不同物质分子后,概括出来的本质认识。而蛋白质之所以称为“生命活动的主要承担者”,又是在分析了蛋白质分子结构多样性原因和逐渐了解生命活动无时无刻不与蛋白质相关,以及和其他组成物质相比较后抽象和概括出来的核心概念。 需要说明的是,对“蛋白质是生命活动的主要承担者”这一核心概念的理解,并不是一成不变的。它在本节内容中属于核心概念,而从整个单元来看却不是核心概念。因此,对某一核心概念的界定,会因不同的学段、不同的学习范围而发生变化。 2.核心概念的特征 当直接甄别和界定核心概念有困难时,我们不妨换个角度思考:核心概念有什么特征,我所确定的核心概念具备这些特征吗? 核心概念是在一般概念的基础上提炼出来的,因此它可以统摄一般概念,能够揭示学科知识的本质和学科知识之间的联系,具有统整学科知识的功能。因此,生物学核心概念应该具有以下特征。 第一,居于学科知识的中心。蛋白质分子不仅参与构建了细胞这座生命大厦,而且在细胞代谢、分裂、分化、癌变、凋亡、遗传、细胞间的信息交流等各项生命活动中扮演着重要角色。可以说,“蛋白质是生命活动的主要承担者”这一核心概念贯穿了三个必修模块。 第二,是形成新知识的“生长点”。学生一旦建立起“蛋白质是生命活动的主要承担者”的概念,就容易形成科学地分析问题和解决问题的思路及方法。例如,细胞分化过程中,细胞的形态、结构、功能之所以发生了稳定性差异,是因为分化细胞中产生了组织特异性蛋白质。 第三,具有思维训练价值。组成蛋白质的氨基酸序列具有多样性,使得蛋白质的空间结构变化多端;而蛋白质只有维持特定的空间结构才能行使特定的生物学功能。因此,空间结构的多样性赋予了蛋白质多种多样的生物学功能,足以承担起丰富多彩的生命活动。可见,生物学核心概念是在许多一般概念的基础上加以分析、综合、抽象、概括出来的,它的形成过程需要综合的思维能力。 二、建构生物学核心概念的策略与程序 1.建构核心概念的策略 与“蛋白质是生命活动的主要承担者”有关的一般概念和事实见图1。 (1)事实和感性认识是建构概念的基础 “应为学生的学习设计怎样的学习路径?”“哪些生活经验有助于学生理解和建构核心概念?”笔者在研读《标准》和教材的基础上,找寻学生“最近发展区”,决定采取以“肽键”为线索、以实验为先导,围绕“肽键”认识蛋白质多样的结构与功能相适应的教学策略,尝试对“组成细胞的分子”这类比较枯燥乏味的内容进行探究式教学,帮助学生在相关生物学事实和一般概念的基础上,构建相应的核心概念。 新课伊始,用什么样的导言既能贴近学生生活又能直切主题?思前想后,笔者决定以问题“早晨大家都吃了什么?”(鸡蛋、面包、牛奶)“为什么要吃鸡蛋、喝牛奶?”(含蛋白质多)“怎么能证明鸡蛋和牛奶中含有蛋白质呢?”导入新课,然后,逐一在装有等量清水、蛋清、牛奶、豆浆和淀粉液的试管中滴加3滴双缩脲试剂,当试管中液体变色后,又问学生“哪个液体含有蛋白质?”学生脱口而出“蛋清、牛奶和豆浆”。学生的答案虽然正确,但是细致分析,它并不是通过实验结果得出的,而是凭借先入为主的生活经验(前概念)判断出来的。教师不能被这种假象所蒙蔽,于是追问“怎么知道蛋清、牛奶、豆浆中还有蛋白质?”(试管中的颜色发生了变化)“清水和淀粉液与双缩脲试剂结合后也有颜色变化呀!”(学生无语……) 教师利用“蛋白粉溶液+双缩脲试剂产生紫色反应”为“标准”,解释双缩脲试剂能识别蛋白质结构中的“肽键”,并形成紫色化合物(络合物)。用这支试管的颜色与其他各试管的颜色比较,说明蛋清、牛奶和豆浆中含有蛋白质。随后,紧紧围绕“什么是‘肽键’?;“‘肽键’在哪儿?”“肽键’和蛋白质是什么关系?”开展后续的教学。 上述教学处理,既能很好地利用感性和直观材料,帮助学生在事实的基础上建构新概念,又能体现生物学科作为理科的教学特色。 (2)充分的学习体验有助于构建相应的概念 生物课程期待着学生主动参与学习过程,在亲历提出问题、获取信息、寻找证据、检验假设、发现规律等过程中习得生物学知识,养成理性思维的习惯,形成积极的科学态度,发展终身学习的能力。在传统教学中,教师往往忽略学生的学习体验过程,“一言堂”比比皆是,且过于关注琐碎的知识内容。其实,学生 不需要记忆那些细枝末节的信息或孤立的事实,而是需要从大量事实和学习的体验中,理解其中的规律,形成相应的概念和原理,并能将这些概念和原理迁移应用于新情境中。 例如:在认识氨基酸结构特点时,先用类比方法,引导学生理解蛋白质与淀粉一样,也是由小分子物质构成的多聚体,即氨基酸是蛋白质的基本单位。而后出示三种氨基酸结构简式(见图2),请学生说出它们的异同,概括出氨基酸的通式。随后,让学生辨认四种不同类型氨基酸的氨基、羧基和R基。最后,展示20种氨基酸的结构简式,明确氨基酸的不同主要是R基不同,R基的结构特点决定着氨基酸的特性。 又如:在认识“肽键”时,先让学生观看氨基酸“脱水缩合”课件(动画),然后让他们说出“肽键”是怎样形成的,在哪里形成的以及组成。以此逐渐认识经“脱水缩合”形成二肽、三肽和多肽的概念。 还有,在认识蛋白质分子结构多样性的原因时,先提出问题“20种氨基酸能够合成多少种蛋白质呢?”学生在不知如何回答的情形下,出示两种“九肽”的氨基酸组成:①半胱氨酸—酪氨酸—异亮氨酸—谷氨酰胺—天冬酰胺—半胱氨酸—脯氨酸—亮氨酸—甘氨酸;②半胱氨酸—酪氨酸—苯丙氨酸—谷氨酰胺—天冬酰胺—半胱氨酸—脯氨酸—精氨酸—甘氨酸。让学生分析这两种“九肽”的区别,并认识到虽然都是“九肽”,由于氨基酸种类和排列顺序不同,其生理功能完全不同,①是催产素,②是加压素。再利用“镰刀型细胞贫血症”的实例,说明由570多种氨基酸组成的血红蛋白,只要有一个氨基酸发生错误,就会造成蛋白质空间结构发生变化,功能也发生改变——携氧能力大大下降。在充分的事实面前,学生会逐渐认识到,组成蛋白质分子的氨基酸种类、数目、排列顺序和肽链盘曲、折叠方式的不同,都是决定蛋白质分子结构多样性的原因,进而理解蛋白质功能多样性的原因。 实践证明,让学生经历充分的学习体验,可以使他们在主动学习的过程中,加深对事实的观察和分析,逐渐体会事实背后所蕴含的深刻生物学原理和本质,进而顺利地建构科学概念。 (3)建构概念的意义在于新情境下的应用 概念放在一定的应用情境下才会显得生动和有意义。对于教师来说,帮助学生建构知识框架,形成正确的概念固然重要,但是,如果把这些概念“束之高阁”也就失去了原本意义。所以,构建概念重在应用。 例如:学生形成了“具有一定空间结构的蛋白质,才能有生物学功能”的基本概念后,可继续提问:“生鸡蛋含有蛋白质,煮熟的鸡蛋呢?”学生经过思考后,答出蛋白质变性问题。教师追问:“蛋白质变性后,是否还属于蛋白质[提供论文和论文的服务]呢?”教师演示:加热试管中的蛋清后用双缩脲试剂检验,结果为“紫色”,说明熟鸡蛋仍是蛋白质,因为“肽键”还在!继续比较“生蛋清”和“熟蛋清”的“紫色”,发现“熟蛋清”比“生蛋清”深。引导学生分析:加热改变了蛋白质的空间结构,暴露更多的“肽键”与双缩脲试剂反应后颜色加深。 通过这个环节的设计,学生对“肽键”是蛋白质特有的结构,认识更加深刻。与此同时,还学会了在新的问题情境下,利用概念解决问题的方法。 2.建构核心概念的程序 掌握核心概念需要学生主动建构,而非依靠教师的机械灌输。因此需要一套有效的教学程序。北京教育学院的胡玉华教授以图解的形式作了如下页图3所示说明[4]。 笔者依据上述教学程序对“蛋白质”一节进行了教学实践,收到了良好的教学效果,见下页图4所示。 三、建构生物学核心概念的反思与体会 “在课堂教学中,核心概念应成为课堂教学目标之一。在制定教学目标的过程中,教师需要思考:核心概念之间的联系,核心概念与原有概念之间的联系以及核心概念与其他相关概念之间的联系。”[5]在“蛋白质”一节的教学中,虽然涉及了一些生物学事实或事实性的概念,但这还不足以使学生构建出“蛋白质是生命活动的主要承担者”这一核心概念,以及与它相关的更上位概念“细胞是由物质分子组成的,不同的物质承担不同的功能”。因为学生的学习主要是通过课堂教学一课时一课时地理解和不断积累的过程。对核心概念的认识,也是在获得大量事实和一般概念的基础上,逐渐概括和建构起来的。 所以,要想使学生对“蛋白质”有更为深刻的认识,还须在日后不断地学习中,引导学生逐渐体会相关概念之间的联系、不同层次概念之间的关系,为建构核心概念奠定基础。 此外,在进行教学设计时,教师要有“单元”设计意识。要能将“单元”或核心概念拆分为若干相关的基本概念,作为该单元不同课时的教学目标实施教学。对于每课时的教学,绝不能只停留在让学生记住一些简单的生物学事实的水平上,而是要关注事实背后的内涵,关注通过事实抽象出来的概念,使学生通过一个“单元”的学习,能概括出某类生物学事实总体特征和规律性的东西,并以此建构合理的概念框架,进而提高在新情境际问题的能力 高中生物论文:浅谈高中生物与人文学科教育的联系 1.高中生物与人文学科教育的联系 在高中阶段,人文学科教育主要包括语文、历史、政治、英语和地理等。 1.1与语文的联系 生物现象与文学作品间的联系随处可见,在一些古典诗词、成语中随处可见生物学问题的影子,前人已经作了不少总结,在此仅举几个例子予以说明。 1.1.1诗词中的生物学 1.1.1.1“独立寒秋,湘江北去,橘子洲头。看万山红遍,层林尽染;漫江碧透,百舸争流。”是高中语文第一册中的诗词《沁园春.长沙》中的诗句。 万山红遍,层林尽染,与唐代诗人杜牧的诗句“停车坐爱枫林晚,霜叶红于二月花”异曲同工,都是描写秋天的景象。这种动人的自然秋景是秋天气温渐渐降低、紫外线照射强烈等外界因素造成的。在低温的作用下,叶绿素逐渐分解,同时叶脉的运输能力逐渐减弱,叶子白天通过光合作用制造的糖分不能完全运出叶子,叶子里的糖分越积越多,可溶性原糖多了,就形成了较多的花青素,同时细胞内pH值改变,呈现酸性,使花青素表现出红色,秋天红叶的种类如枫叶黄栌、槭树、柿树等。 秋天,也有些植物叶肉细胞衰老,叶绿素的合成速度低于分解速度,叶绿素含量相对减少,类胡萝卜素分子比较稳定,不容易破坏,所以叶片逐渐呈现类胡萝卜素的颜色——黄色,故而会出现“黄叶地”的景色。如银杏树,每到秋天淡黄色的小扇子型的叶片落在地上,令人不忍踩踏。 1.1.1.2《采桑子·重阳》是新高中语文收录的又一首诗词。“人生易老天难老,岁岁重阳。今又重阳,战地黄花分外香。”寥寥数语展现了深秋季节战地的壮丽景象。杜牧的《九日齐山登高》:“尘世难逢开口笑,菊花须插满头归。”也是描写重阳日的菊花。 深秋季节,霜后万木萧瑟,唯独菊花傲霜盛开。菊花为菊科菊属,多年生宿根亚灌木花卉。是短日照植物,适应性较强,喜凉,耐寒,生长适温18℃—21℃,最高32℃,最低10℃,虽然水稻、牵牛花、苍耳、大豆等,都是属于短日照植物,但它们不耐低温,中秋前后就成熟枯萎了。 短日照植物是指给予比临界暗期长的连续黑暗下的光周期时,花芽才能形成或促进花芽形成的植物。在自然界中,在日照比较短的季节里,花芽才能分化。夏至过后,日照渐短,许多热带、亚热带和温带秋季开花的植物多属短日照植物,要使短日照植物,即秋天开花的植物提前开花,就要对它们进行短日照处理。在日照长的季节,进行遮光短日照处理,能促进开花,若长期给予长日照,就抑制开花。利用短日照进行促成栽培的花卉有:菊花、一品红、玉海棠和三角花等。 冬至过后,日照渐长,春夏季开花的植物多属长日照植物,指给与比临界暗光期长的连续光照下的光周期时,花芽才能形成或促进花芽形成的植物。春天开花的花卉多为长日照植物,如紫罗兰、蒲包花、天竺葵、瓜叶菊、四季报春、金鱼草、三色堇等,对它们进行长日照处理可提前开花。 利用光照处理能达到鲜花周年供应,不但能美化环境,而且能增加经济效益。 1.1.2成语中的生物学 1.1.2.1燕雀安知鸿鹄之志。 语出《史记·陈涉世家》:“陈涉太(叹)息曰:‘嗟乎!燕雀安知鸿鹄之志哉!’”意思是说像燕子和麻雀这样的小鸟哪里知道鸿鹄的志向,比喻平庸的人不能了解杰出人物的远大抱负。鸿鹄就是天鹅,形状像鹅,体型较大,全身白色,脚和尾都短,脚黑色,有蹼。居住在海滨或湖边,善飞,吃植物、昆虫等,是候鸟。候鸟指随季节而变更栖息地的鸟类,如燕子、杜鹃等春夏来我国繁殖,秋季飞到印度过冬,是夏候鸟;野鸭、大雁、天鹅春季飞到较远而且较冷的地区繁殖,秋季又飞回原地区的鸟类为冬候鸟。留鸟则是终年生活在一个地区,不到远方去的鸟,如麻雀、画眉、喜鹊等。 1.1.2.2“良禽择木而栖”,候鸟选择适于自己生活、繁殖的地区栖息,因此,践行党中央提出的科学发展观,更加重视人与自然的和谐并存,保护环境,是我们长期的任务与责任。 1.1.2.3螳螂捕蝉,黄雀在后。 语出《庄子·山木》,汉代韩婴《韩诗外传》和刘向《说苑·正谏》。这反映了捕食(食物链)和适应的相对性。螳螂全身绿色或土黄色,头呈三角形,前腿呈镰刀状,活动灵敏自如,能出其不意地捕食昆虫,这是生物对环境的适应。然而有时螳螂却顾此失彼,在全神贯注地捕食蝉的同时,没有发现身后的黄雀,而被黄雀捕食,这正是适应相对性的最好体现。此外,螳螂吃蝉,黄雀捕食螳螂,这也反映生态系统中各生物之间的食物关系,属于食物链的一部分。食物链是指在生态系统中,各种生物之间由于食物关系而形成的一种联系。这句成语隐含的一条食物链就是:植物—蝉—螳螂—黄雀,在这条食物链中,植物是生产者,属于第一营养级,蝉、螳螂、黄雀都是消费者,分别属于第二、三、四营养级。 1.2与历史的联系 1.2.1生命科学发展史 对学生进行生命科学史教育对于提高学生的生物学素养乃至人整个科学素养和综合素质有积极的意义。重大科学发现过程不仅体现了科学家以严谨的科学态度、严格的科学方法、敏锐的观察思维对自然现象和自然规律进行的艰苦探索,还体现了科学家的个性、爱好,以及观点,在竞争与合作中形成的学术思想上的融合、碰撞和冲突,也反映出社会和学术群体的评价给予的鼓励、包容和压力。 人教版高中生物教材在必修模块《分子与细胞》、《遗传与变异》、《稳态与环境》中引入了很多科学家的经典实验,同时还增加了较多的科学研究方法和思想,是很好的进行生命科学史教育的材料。现将部分经典科学实验及所蕴含的科学态度和科学精神汇总如下。 必修模块中部分经典实验所蕴含的科学态度和科学精神一览表 1.2.2历史生物学 时间是生物的发生发展的尺度之一。在较大的时间尺度上,例如在不同的历史年代,有不同的生物出现,结合化石资料,就形成了古生物学,关于生物进化的很多证据就来自于化石、孢粉等;在较小的时间尺度上,例如在人类文明诞生以后,如研究近几千年来人口的增长、植被的破坏在不同历史时期的情况,则是历史生物学。人教版高中生物课本必修三“稳态与环境”中118页“人口增长对生态环境的影响”一节,就有关于我国历年来人口增长情况的图表。 1.3与政治的联系 生物与政治之间的联系主要表现在与 哲学方面的联系,如辩证思维。辩证思维是在思维活动和感性经验的基础上,以概念、判断和推理为基本形式,按照唯物辩证法的基本规律而进行的思维活动。高中生物新课标在阐述课程目的时明确指出:“通过高中生物课程的学习……树立辩证唯物主义观点,养成科学态度和科学精神,树立创新意识,逐步形成科学的世界观。”对课程目标的规定是:“通过生物学知识的学习,初步形成生物体的结构和功能、局部与整体、多样性与共同性相统一的观点,生物进化观点和生态学观点,树立辩证唯物主义自然观,逐步建立科学的世界观。” 生命科学与辩证唯物主义哲学有着极其密切的联系,首先,生命科学是一门自然科学,辩证唯物主义的产生本身就是以自然科学的发展为重要前提的,生命科学为辩证唯物主义的基本内容和基本观点提供了丰富的论证材料;其次,哲学是对科学规律的高度概括,哲学对自然科学的发展具有普遍的指导意义,哲学是“全部科学研究之母”。 在高中生物教学中渗透辩证唯物主义教育的主要内容应该主要包括以下三大方面:(一)生命世界的物质性及其运动规律;(二)生命世界的普遍联系与矛盾;(三)辩证唯物主义的实践—认识—再实践—再认识,以至无穷的认识论。 以对立统一规律为例,生命现象中普遍存在着局部与整体、结构与功能、个别与一般、个性与共性或称做多样性与共同性等方面的对立统一。生物体结构和功能的统一性是生命科学基本的观点之一,如叶绿体、线粒体的结构分别与光合作用、呼吸作用相统一;这些自身结构在各有其结构和功能的特点的同时,又相互联系,组成一个统一的整体,如神经的兴奋和抑制、激素作用的二重性等现象就是局部的对立而整体上的统一的典型实例。生命世界最常出现的就是在一般规律中的例外,是特殊的个别,因此,在教学中讲解概念、规律时要特别注意概念、原理的外延及适用范围,具体问题具体分析。我们从个别出发,归纳总结,上升到一般,从现象上升到本质,然后必然将一般作用于具体的个别,解决个别的问题。比如,含有性别决定基因的性染色体相对于其他常染色体而言是特殊的,任何杂交遗传都是两性的结合,都在形成生殖细胞过程中存在同源染色体的分离、交叉互换和非同源染色体的自由组合,XY染色体的遗传同样符合自由组合规律和分离规律,这是常染色体与性染色体的遗传共性。所以,在涉及伴性遗传的现象解题时要分析XY的行为,而不必写常染色体,同理,分析常染色体遗传时尽管也涉及父母亲代,但不必动辄写上XY。 1.4与地理的联系 生物知识与地理的关系非常密切,由于人类的生活需要和生产活动,很早就接触到植物的种类和分布问题。如早在公元前300年,“植物学之父”、古希腊Theophrastus随军记述了沿途观察到的不同植被和植物,并根据植物的经济用途或生长习性进行了分门别类。我国在公元前11世纪至几世纪的古代着作中,就有关于植物种类和分布的记述,如《诗经》中记载了200多种植物,并记载古代汾河下游,山(山地)有枢、栲、漆等树木,隰(低地)有榆、杻、栗等树木,秦岭山地多松树、竹类,还有桑、杞、栲等。随着近代科学的发展,主要研究生物与地理之间的关系形成了生态学和生物地理学两门重要的学科。 在高中生物教材中,生物与地理之间的联系主要体现在环境和生态两个方面,如人教版高中生物教材必修三“稳态与环境”的后半部分主要是关于生物与地理(环境)之间的关系,主要是生态学方面的基础知识。 例外,在地理中还有一个方面体现出与生物之间的关系,这就是地名,一是很多地名中都包含了生物名称,如宝鸡、榆林、枣庄、龙州、梧州、桐乡、虎牢关、狼牙山,等等;二是一些地名与生物故事有关,如淝水、八公山与风声鹤唳、草木皆兵有关系;三是许多少数民族或国外的地名原来的意思里有生物的元素,如包头,蒙语的意思是有鹿的地方等。 1.5与英语的联系 高中生物与英语之间的联系相对较少,主要体现在以下几个方面:(1)生物学名词都有一个英文单词相对应,这样学生在学习的过程中可以双向记忆;(2)许多英语课文的内容与生物有关,学生如果对生物的知识了解比较多,就很有利于对英语的学习;(3)许多英文谚语描述的是生物学现象,如Love me,love my dog.与成语爱屋及乌同义,The fox preys farthest from his hole.翻译成汉语就是兔子不吃窝边草等。与英语的联系是目前在教学实践中着力最少的方面,急需发掘,这需要老师在上课的时候多注意,多引导 高中生物论文:分析高中生物小班化教学的创新 一、前言 传统的大班级制授课在今天的高中生物教学实践中越来越显示出它的不足。“要改变过于强调接受学习、死记硬背、机械训练的现状,倡导学生主动参与、乐于探究、勤于动手,培养学生搜集和处理信息的能力、获取知识的能力、分析和解决问题的能力以及交流与合作的能力。达到这些目标,就需要小班化教育!”开展高中生物小班化教学探究不仅是改变当前高中生物课程教学低效的要求,也是高中新课程改革与时展的要求。新课程改革要求我们积极转变教学理念,在教学过程中,做到以人为本,关注学生个体发展的差异,挖掘学生潜能,努力培养出适应时展需要的高素质人才、创新性人才。 二、小班化教学优势分析 “小班化教学强调让每个学生受到充分的教育,强调因材施教和发展学生的个性,有利于培养学生的创造力。”小班化教学更好的贯彻新课程教学理念,关注每一个学生的发展;它考虑学生个体之间发展的差异性,并针对学生的差异性进行因材施教;小班化教学学生人数相对较少,学生能够占有最优学习空间与时间,享受最优教育资源,有效改善受教育条件,发挥自身主观能动性;小班化教学能够有效促进课堂师生、生生互动,形成和谐的课堂氛围;能够有效综合各种教育因素,激发每一位学生潜能,增强体验,有效提升高中学生的生物科学素质。 三、高中生物小班化教学实践 1.优化学习环境,激发学习意识 在高中生物教学实践中,我认识到良好的环境能够有效调动学生学习生物的主动意识,“创设具有教育性、开放性、生动性且安全性的教学环境,对于陶冶学生的情操,激活学生的思维,融合师生情感,转变教师观念,有着不可估量的积极作用。”首先,我根据高中生物小班教学师生互动的需要,优化课桌椅排列设计,优化生物实验室布置,便于学生进行合作学习,便于师生课堂互动,打破空间隔离感,拉近心理距离,激发学习需求;其次,我为学生提供最优学习条件。生物课程是一门科学性、实践性较强的学科,需要我们借助现代教学媒体辅助教学。我在学校条件允许的前提下,运用录放机、投影、计算机、校园网络等设备来改善学习条件,增强生物课堂趣味性,扩大学生视野,激发生物课程魅力等;第三,我努力营造和谐的课堂氛围。在小班教学实施过程中,我注意融洽师生关系,激发学生学习心理;加强课堂语言艺术研究,课堂用语多一些尊重,多一些幽默,多一些激励;巧妙运用好体态语言,表达我的关爱、我的肯定等。 2.针对学生差异,实施因生施教 反思传统大班制教学,我发现大班制教学学生人数多,教师往往容易忽略学生发展的差异性,导致一部分好学生学有余力,一部分基础薄弱学生学习力不从心等,严重挫伤了学生生物学习的兴趣。小班化教学规模小,教师精力集中,便于我们了解与把握每个学生的生物学习情况,针对不同的学生实施教学。首先,我针对学生生物素质发展的差异性对学生进行分类,根据学生之间的差异性设计出不同层次的教学案。教学案预习板块,我主要设计了知识回顾、预习新知、预习质疑、预习自测等几个板块,帮助每一个学生梳理已有知识,预习新知并进行自我问题发现;其次,我采取恰当的课堂教学形式,成立探究问题组,引导学生进行课堂学习与生物实验,并优化教学策略,根据不同学生的课堂学习实际给予指导;第三,依据学生生物学习能力类别,分层进行作业设计。通过为每一个学生设计生物学习方案,组织生物教学,使他们都能在生物学习中,学有所得,获得学习成就感。 3.优化教学策略,提升教学效率 在长期生物教学实践中,我认识到“小班化教学”中“小班”只是高中生物课程改革的外壳,它的本质应该落实在生物“教学”。我深知高中高效生物课堂打造离不开有效的教学策略,在高中生物教学实践中,我注意优化教学策略来提升生物课堂效率:小组教学法,对学生进行合理分组,充分发挥集体智慧,培养学生竞争意识;分层教学法,针对不同个体生物科学素质不同,有针对性的进行因材施教;游戏教学法,根据教学内容巧妙的穿插游戏,增强直观感受与课堂教学的趣味性;情境教学法,生物课程操作性强,在教学过程中模拟生物科学情境,引导学生进行情境体验,增强学生的动脑、动手能力。任何一种教学策略的运用都要充分考虑学生个体特点与课程教学内容特点,要致力于提高课堂教学效率与学生生物科学素质。 4.实施多元评价,调整学生学习 任何一种教学评价都是为了更好的调整教学行为,促进学生的学习与素质的提升,所以小班化教学要实施多元化学生评价,以评促教,以评促学。在生物课程评价主体上,我综合教师、学生、小组等主体,将师评、互评、自评、组评相结合,使评价更全面客观;在评价内容方面,除了评价生物基础知识外,还评价学生的课堂表现,小组合作探究能力,生物实验操作能力,创新能力等;在阶段上,综合学生平时学习情况、期中评价、期末评价等,合理安排分值比例。努力打造动态、多元、立体化生物课程评价,同时考虑学生评价的导向性与激励性。 四、结语 高中生物小班化教学探究是一项长期而复杂的工作,只要我们每一位高中生物教师能够本着一颗探求之心,在生物教学实践中不断加强探索,精心设计每一节课,一定能够推动高中生物小班化教学,提升每一位学生的生物科学素质。 高中生物论文:分析高中生物“图与图群”的教学应用 现行的生物教材中,多以图文并茂的形式呈现,插图多为图或图群,文字是精炼版的总结。高中《生物》必修单元中图群就有200多幅,表格近40余个,占据了很大的比重。因此,在生物教学中,如果能合理运用这些图群,引导学生看图、识图、分析图,就能起到意想不到的教学效果。本文针对高中生物教材中如何合理运用图与图群,谈谈自己的看法。 一、图与图群的应用例谈 高中生物教材中,图与图群大体由生物结构模式、生理过程模式、实验才做流程、曲线坐标以及遗传类图谱组成,本文以具有代表性的几类作为分析重点。 1.生物结构模式 以结构为基础是生物体的基本功能。只有掌握了生物结构才是抓住了生物的根本。而生物的微观结构是肉眼看不到触碰不到的,一般很难让学生接受。因此,在介绍生物结构时,教材中多以图像展示出生物体微观结构,让学生能更直观更形象的观察其生物体。只有学生对生物体的结构掌握了、熟知了,才能在你脑中形成鲜活的影像记忆。 如,在学习《细胞结构》时,将植物或动物的细胞显微结构图呈献给学生,学生就能直观的了解细胞的形态以及组成结构等。再通过教师的引导,让学生从读图入手,确定细胞中的微结构名称以及结构形态、位置、特点,让学生能主动比较其结构的异同点。同时,在读图的基础上,结合课本内容,详细分析说明细胞结构的功能就更能突出生物学观点,最后,将学到的知识整合到一张图片上,并回忆所学内容,就能起到强化知识、巩固知识的作用。让学生理解生物学是一个统一的整体,作为一个有机结构,生物体之间的结构与功能是莫不可分的,这样一来既揭示了生物体内的本质联系,也达到了巩固记忆的目的。 2.生理过程示意图 生物教材中的难点多为复杂的生理过程,仅凭教材中的文字叙述,学生往往会感到无从下手,势必造成记忆混乱,知识点混淆不清。现行的苏教版教材中,将这些复杂的生理过程用图群的模式表现出来,利用图群进行有效降解,这就比单纯的文字叙述要清晰很多。如在讲《有氧呼吸》一课时,我先用多媒体以图文并茂的形式展示有氧呼吸的过程,学生通过读图就能了解有氧呼吸的阶段,并在每个阶段提出这样的问题:(1)该生理过程完成的场所在哪里?(2)完成所需的条件是什么?(3)该过程中物质和能量有哪些变化?影响因素有哪些?接着引导学生分析图群并归纳每个阶段的能量和物质变化。这样学生不仅在读图的时候思考问题,也在思考中培养了分析能力和语言概扩能力。 二、图与图群教学的应用体会 1.配好图解 插图是教材中语言文字叙述的眼神,只为说明深化基础知识,因此,只有配好图解才能让插图找到合适的落脚点。在教师备课过程中,首先要观察插图、分析插图,弄清楚插图具体要说明什么,其次,从学生的认知程度和分析能力入手,根据教学母庙采取合理有效的教学方法。从而引导学生正确的完成插图的分析和观察。 2.培养学生读图意识 在实际教学过程中,会发现很多学生在阅读时过分的倚仗于文字,将插图当成普通图片,从而忽略了插图的重要性。因此,教师要着重培养学生的“图意识”,从看图、读图、用图入手,学习和巩固基础知识,并解决已有问题,让插图能发挥其在教学(学习)中的作用。 3.多元化教学手段结合 很多教师都清楚,图与图群并不是孤立存在的,尤其是对学生难以理解的概念。如果教师及时利用标本、多媒体等手段帮助学生分析理解图或图群,教学效果会更加显着。如,《有氧呼吸过程》,如果在插图的基础中将静态的过程变成电子动画,学生消化相关知识的时候会更加明显。 4.彩图与黑白图片配合使用 现行教材中,插图多为模式图或显微图,相比而言,彩图增强了真实感与科学性,但彩图不易理解,这就需要黑白图片的配合,如果在习题中黑白图与彩图相配合,学生就不会有看不懂图片的情况发生。近几年的高考题目中,图像题的比例很大,同时会出现一题多图的复杂形势,这就需要学生有极强的图文转换能力,因此,在教学过程中,教师要引导观察、分析图群中所提供的信息,从而培养学生通过曲线、插图、数据所提供的信息来解决生物学问题的能力。 三、结束语 综上所述,图与图群现在已经是生物课本之中的重要组成部分,教学中巧妙的运用不仅仅可以辅助教师提高教学质量,还可以极大的提高学生们各项综合能力,从而提高生物教学的教学效率。同时,教师要注重其在教学中的作用,根据实际教学情况,巧妙的运用这些图片,让读图变成有条理性的思维思考、探究的过程。 高中生物论文:生物教材中“客体性内容”的潜在功能 现行的生物教材与老教材相比，进行了较大幅度的调整，无论从教材的内容编排，知识结构，新旧知识的衔接来看，都有了一定程度的变化、提高和创新。新编教材的每章均以插图引出，课文中穿插了“想一想”、“课外读”、“小资料”等栏目。这些内容一般不作为教学要求，只供学生课外参考，相对于教材的正文，笔者暂且将这部分内容称为“客体性内容”。然而仔细审视这些“客体性内容”，我们可从中发现它们有如下一些潜在功能。 1　承导功能 每一章的开头均有一段配有说明的插图，它具有引入新课的功能。但不是简单、生硬的“开场白”，而是以它为知识背景或实际问题引入该章所要学习的主要内容，以它为背景既可向学生介绍了有关生物概念，又可带着由实际问题抽象出生物概念的过程，还可给学生说明生物概念是从我们生活中逐步抽象出来而存在于生产与生活之中，为生产和生活服务，并在生产和生活中发展的事实。 课本中还有一些“想一想”和“插图”具有一定的承接功能，如“第一册中植物对水分的吸收和利用”这一节内容中有一插图描绘了土壤溶液中的水分向导管移动的两条途径，这正是从初中学过的水分代谢这一知识入手，更进一步理解植物体对水分的吸收过程。植物的矿质营养中以“想一想：初中学过程的N、P、K、B在植物生活中各自所起的作用？”引入矿质营养对植物的生命活动有重要的作用，从而更进一步学习矿质元素在植物体内的作用，最后通过总结缺乏这些元素植物体会出现什么症状，这样既学习的新的知识又与生活生产密切相关，它既发挥了承上启下的作用，又是衔接初中生物的重要一环。人和高等动物生命活动调节中直接回忆什么是激素及激素的作用，来引入新课的学习，使学生感觉到学习新知识是在原有知识基础上的提升，并为进一步学习打好基础。由此我们发现这些内容有些既是旧知识的延续，又是后续学习的铺垫，学生从中往往会体会到其中蕴含着的生物学思想和方法。教师充分利用好每一章这些内容，使生物思想方法充分得到渗透，使学生逐渐领会，理解甚至掌握其中的生物学思想方法，只有这样，才能真正展现客体性内容的承导功能。 2　德育功能 生物学新大纲明确指出：“对学生进行观念态度教育，要做到潜移默化，寓德于教。既要克服单纯传授知识、忽视德育的倾向，又要克服脱离学科教学内容空洞说教的倾向。”德育渗透于生物教学是时代的需要，也是高中生物教学的一项重要任务。翻开高中生物教材，我们不难发现古今中外无数生物学家及生物工作者和仁人志士不畏艰辛，努力探索，刻苦追求而形成了“生物”这门科学。研读它的历史会使学生受到启迪，心灵上受到熏陶，精神上得到享受，有助于对生物本质的认识和理解，有助于树立科学的世界观。还有许多环境保护方面的小知识与思考题，可对学生进行环保教育，进一步懂得人类要与自然和谐发展的道理。 如：教材的绪论部分对达尔文、孟德尔、沃森和克里克的研究，我国在分子生物学研究方面取得的举世瞩目的成就；新陈代谢中介绍了斯巴兰让尼的发现；教材中让学生思考臭氧层的破坏对植物和人体有什么危害？如何保护臭氧层？等等。 上述内容，不仅可扩大学生的知识面，同时也具有一定的德育功能，可激学生学习积极性并培养学生积极投身保护环境的主人翁精神。 3　消化功能 高中生物新编教材设计了许多“辅助教材”，其中相当一部分是对新授知识点的回顾与反思，对于进一步巩固掌握所学的知识，具有一定的消化功能。 如：第一册中绪论中“想一想：将一粒石子扔进水里，水面会出现波纹。这与生物的应激性有什么不同？”对所学的应激性的概念再次检阅。教材细胞分裂中“想一想：细胞分裂间期是细胞分裂的‘间歇期’，这时的细胞处于静止状态，这种说法对吗？”对细胞周期这一知识的再次巩固。生物的个体发育中“想一想：同一植物胚和胚乳细胞染色体数目一样吗？”可以检查学生对有丝分裂及双受精的熟练掌握程度与准确性。等等。 从上述的几个例子中，我们可以看到，教材中所设计的这些辅助内容同样起到对所学知识的消化功效，只要教师引导学生认真扎实地对待，可以相信，这些内容一定能帮助学生进一步巩固、掌握新知识，甚至会收到事半功倍的良好效果。 4　拓展功能 新教材在许多章节后都增加了“课外读”、“课外科技活动”等，在正文旁也加了“小资料”，这些都是正文的拓展，有助于扩大学生的知识面，对发展学生的智力、激发学生学习兴趣有非常重要的作用。如教材中安排了“细胞工程”、 “发酵工程”、 “植物性神经调节”、 “‘试管婴儿’的问世”、 “生物圈漫谈”等课外读的内容；还安排了“红螺菌”、“同位素标记研究法”“细胞识别的原理”等小资料及“利用无土栽培技术培养植物”和“观察青蛙的发育过程”等课外科技活动的内容。诸如此类内容有相当一部分已成为高中升学考试中很好的命题素材，我们不仅应当看到这些内容的实际价值，更应该认识到它们潜在的拓展主体性知识的功效，积极主动地引导学生自主地学习这部分内容，充分发挥出其应有的功能。 5　探究功能 现行 高中生物教学大纲体现了国内外高中生物课程改革的某些成果，特别是提出了要培养学生的创新意识和实践能力，尤其要注意培养学生能运用生物学原理解决实际问题的能力，注意通过专题性与综合性的探究过程，培养学生跨学科的应用能力和创新意识。新编生物教材中安排了一系列的“小问题”有助于将学生带上探究之路。如在光合作用中恩吉籽尔曼实验旁提出“恩吉尔曼的实验在设计上有什么巧妙之处？”讲利用生长素能获得无子番茄、黄瓜等时提出“能不能用其它方法培育无子果实？”在植物的其它激素（功能）中提出“在一箱未成熟的柿子中，放入几个成熟的梨，结果这箱柿子很快就成熟了。这是为什么？”等等，这些小问题都能很好地调动学生积极投入探索，从中掌握生物学研究方法，利用生物学知识来解决实际问题。另外课本中还安排子大量研究性学习的内容，让学生参加也可提高学生的科研能力。 6　启示功能 教材中设置的小问题除了以上的功能外，还能对学生的各方面起到启示的功能。如“生活在沙漠中的仙人掌和海中的鲸，组成它们的化学元素是否大体相同？各种化学元素在这两种生物体内的含量有没有差别？”属于知识对比上的启示。“在临床上，医生常给病人点滴输入葡萄糖，这样做起什么作用？为什么？”属于应用意识上的启示。“将一粒石子扔进水里，水面会出现波纹。这与生物的应激性有什么不同？”属于解题方法上的启示。“在人的一生中，体内蛋白质在什么时期合成大于分解？在什么时期分解大于合成？”属于记忆方法上的启示。教材中的这些内容从不同角度对学生的学习方法起到启发的功能。 我们积极深入研究教材中安排的每个“客体性内容”所起到的功能，并将它们应用于课课教学中，可充分发挥其潜在功能. 高中生物论文:浅谈高中生物的教学 随着我市高中段教育的发展,我市初升高的比例越来越高,从1997年50.25%上升到2002年的83.58%,2005年的93%,以及到2010年全面普及高中段教育。越来越多的学生接受了高中教育。但从事普通高中教学的教师可能有所体会,很多升入高中的学生学习成绩不均衡,学习主动性差,尤其是在他们心目中认为是“副科”的一些学科,学习兴趣差、无动力。那么如何激励学生的学习兴趣与求知欲望,提高学生学习的主动性和积极性是广大教师普遍关注的问题。以下是我在多年的教学实践中所探索的几点体会。 一、讲好第一堂课 俗话说:“良好的开端是成功的一半”如何在第一节课开始时就吸引学生的注意力,牵住学生的思维,引导学生对该学科的兴趣。关键在于教师对于第一堂课的教学,不应局限于一堂课,应是一块敲开知识大门的砖。那样即使原本是对这门学科有偏见的学生也自然而然会被你牵到身边,吸引住了他。 例如我在讲第一堂课《绪论》时,我就问同学,我国98年的洪灾、2003年的非典,2004年印度洋的海啸,2005年美国的卡里亚娜飓风以及2005至今的禽流感知道吗,了解吗,体会到了吗。一下子就把学生吸引住了。学生就知道这门学科与自己的生活密切相关。同时我让他们讨论当今世界人类社会面临的人口爆炸、环境污染、资源匿乏、能源短缺和粮食危机等五大危机。然后,我总结生态学中是如何在解决这些危机中不可替代的作用。展望生物科学在新世纪巨大的发展潜能,灿烂的发展前景,如脑科学、光合作用、生物因氮等,明确“生物科学将是21世纪领先学科之一”。最后要求学生,作为跨世纪的新一代中学生,应该而且必须认真学习生物科学的基础知识,基本原理和研究方法,以适应未来工作和生活的需要。 二、采用灵活多变的教学方法 一成不变的教学方法,只会让学生厌倦,最终会失去听众,教师在讲课过程中应该学会多种教学手段。针对生科学科的特点,有些内容我们可以在教室上,更应该到野外上,如第八章《生物与环境》第九章《人与生物圈》中的许多内容,增强学生热爱自然,激发学生的求知欲望,另外可以应用现代化的教育技术、多媒体、投影仪以及许多报刊等。比如高中“细胞有丝分裂”一课,以前教师对全体学生讲课时只能从板书到挂图,即使通过实验观察洋葱根尖细胞的有丝分裂也只是静止的分阶段的图象,无法把活的生命现象以动态展现在学生面前,也无法把微观结构真实地展示出来。我利用现代多媒体教学手段,一方面向学生播放了鹿细胞和癌细胞有丝分裂的录像,另一方面,我利用Flash制作的动物细胞有丝分裂过程,把生物的图像展现在屏幕上,我根据教材、课程进展的需要,调节图像、控制图像,使其能静止或连续滚动播放,分开或合并,前进或后退,再配上文字、色彩,让学生对有丝分裂过程中染色体的复制、分离有一个形象的概念。通过这样的实时情景就可以帮助学生更好地掌握有丝分裂的有关内容,使他们的形象思维和抽象思维得到统一和发展。 三、加强学科知识活动 各门学科之间本来就有着千丝万缕的联系,本来就是研究同一事物的不同方面,将相关学科知识渗透进教学中,可加深学生对知识的理解,培养学生知识的迁移能力和综合应用能力。同时还有助于促进学生平衡发展各学科,为成为21世纪所需的综合型人才奠定基础。如内环境稳态的维持中,正常人血液中的缓冲物质是如何起到缓冲作用的?这就需结合相关化学知识(强碱弱酸盐与碳酸的性质)来理解。在计算遗传病的发展概率中,常常用到数学中的加法原则与乘法原则,数学中对该知识的学习滞后,因此,教师应结合有关实例讲明原则的实质及应用范围。光对海洋中植物分布的影响,涉及到不同波长的光在水的穿透能力不同,使之能到达的水层深度不同,这是决定水中植物分布的主要因素。进行大棚植物栽培时,地膜颜色的选择就渗透了物理学相关知识。 四、精心设计导入语,调动学生情绪。 有人人曾经把一堂好的课比喻为“凤头、猪肚、虎尾”,即开头要像凤凰那样引人入胜,可见导入新课是教学的一个重要环节。如果在这个过程中,精心设计好引导方法,注意唤起学生的兴趣,使学生在学习新课一开始就产生热烈的情绪,形成一个良好的学习状态,那么整个教学过程就有了一个可喜的开端。生物学教学导入新课的方法有很多,关键是将学生的注意力引导到课题的内容中来,抓住中学生的心理特点,将课题设计得比较“新奇”,就能使学生很快进入“角色”。根据多年的教学积累,我就根据不同情况和内容及设计各种形式不同的导言。 1、引用许多脍炙人口的古诗词。例如,在讲授高二生物第八章《生物与环境》时,可运用优美的古诗来导入新课:“天苍苍,野茫茫,风吹草低见牛羊。”“两个黄鹂鸣翠柳,一行白鹭上青天。”这样的诗词。既可丰富教学内容,又可最大限度地激发,培养学生的学习兴趣,调动学生的学习积极性,提高课堂教学成果。 2、引用成语、谚语和俗语。如我在讲提高二生物第六章《遗传和变异》时就借用“龙生龙,凤生凤,老鼠生儿会打洞”、“种瓜得瓜,种豆得豆”和“一母生九子,连母十个样”这样的谚语和俗语来引入。又如,在讲授高二生物第四章第五节《植物的矿质营养》时,就借用“庄稼一枝花,全靠肥当家”和“种在稼有收无收在于水,收多收入在于肥”来引入。这样极大地调动了学生的学习热情,牢牢地吸引了学生的注意力,使学生在轻松愉快的情境中学到了知识,既生动活泼、又富有情趣,乐在其中。 五、搞好学法指导,变学会到会学 教学的目的不在于教师的教而在于学生的学习,“授之鱼而不及渔也”的意思也表明最终的要求是让学生学会自主探索学习。只要我们能激发出学生最初的学习兴趣,相信他们一定会对该学科着迷,最后会自己去探索去研究。 高中生物论文:高中生物探究型实验刍议 高中生物新教材教学大纲的课程目标明确指出,要使学生“学会科学观察和实验的方法,初步学会提出问题,做出假设,设计并进行实验,分析和处理实验数据,作出合理的结论”和“养成实事求是的科学态度,养成勇于探索、不断创新的精神与合作精神。”与原教材相比,在学生实验项目中增加了研究性课题,其中包括探究型实验。 实验一般可分为技能型、验证型和探究型,其中探究型实验最能培养学生的创新意识,通过探究型实验使理论教学与实验教学有机地结合在一起,体现了科学方法之间的联系,使学生“脑”“手”并用,不但可以掌握生物学实验的基本实验技能,而且初步学会设计实验,探求新知识的方法,改变机械地“照方抓药”的实验方法,使高中生物实验跃上了新台阶。 如何组织学生做好探究型实验,现根据本人的教学实践,谈谈几点体会。 一、教师要转变教学观念 当今社会越来越强调教育要注重培养学生的创新精神和实践能力,而不是偏重于对学科知识的机械记忆,浅层理解和简单应用。原生物教材的长时间使用,使实验停留在技能型和验证型阶段,通常是教师把仪器、设备、实验材料、药品等都配备好,学生上实验课只是简单地操作、观察一下,其结果仅是学生只知道“是什么?”(部分学生没有预习实验指导,连本次做什么实验都不知道就仓促上阵)而不知道“为什么?”与旧教材相比,新教材在实验部分有了较大的改变,对原先的三个实验作了保留与改进,又增添了12个实验,6项研究性课题,教师可以从研究性课题或其他方面组织学生做探究型实验。 组织学生做探究型实验,教师既要成为学生的指导者、组织者、促进者,又要和学生平等参与实验研究,不能越俎代庖,将学生的研究引向既定的结论。应树立以学生发展为中心的教学理念,积极为学生提供信息,启发思路,介绍方法,引导质疑,探究和创新。培养学生独立思考的能力和创新精神,让学生在探究型实验过程中充分发挥自己的聪明才智。 由于新教材实验内容的增加,有些实验(包括研究性课题、探究型实验)是教师从未接触过的,教师必须改变以往那种只让实验员准备,教师上课的老一套方法,教师应亲自动手,取得第一手材料,从准备实验中发现问题,分析原因,找出对策。俗语说:要给人家一碗水,自己得有一桶水,教师应把实验课当作提高自己业务水平的重要途径。 二、关于探究型实验的选题 探究的一般模式是:发现问题——提出假设——实验与验证——结论。探究型实验也应遵循这一模式。 高中生物探究型实验的选题,应紧扣大纲和教学内容来设计。题在书外,理在书中。能使学生温故知新,兴趣盎然。如设计植物根的向重力性实验,由于学生在初中阶段已经学习了有关种子结构和种子萌发的条件等知识,并且大部学生已做过实验。因此实验应在这个基础上再来设计,使学生更深刻地了解植物根的生长具有向重力性的特点,层层推进,学生也易于领会和接受。 作为探究型实验,必须考虑它的科学性、实用性和可操作性。鼓励学生探索生产和生活中的实际问题。例如学习了生长素的生理作用,可让学生设计一个观察生长素(或生长素类似物)促进扦插枝条生根的实验;学习了植物的向光性,可让学生设计培育一株“S”形茎的牵牛花;学习了光合作用和呼吸作用,可让学生利用花盆或小块菜地设计提高大棚蔬菜产量的实验。通过这些小实验,培养学生探究实验习惯。 鉴于当前高中学生学习任务十分繁重,专业知识有限,所选题目应宜小不宜大,一般使学生用所学知识或收集资料后,既能探索未知的学习内容,又便于实验验证的知识为宜。 三、如何指导学生设计探究型实验 在设计实验之前,教师应教给学生设计实验的思路。一般的程序是:确定课题——提出假设——设计对照实验——观察和记录——验证小结五个阶段。 实验前,教师应尽可能给学生提供必要的实验仪器和药品,药品的配制可让学生自己动手。一些零星的实验材料如种子、枝条、小纸盒等可让学生自己去找。很多探究型实验,需要经过一段时间的观察和记录,故可安排在课外或家中进行。有些实验还可分小组进行,如观察植物根的向重力性实验,有的可用单子叶植物种子(如玉米、小麦、水稻等),有的可用双子叶植物种子(如黄豆、花生等);观察生长素促进扦插枝条生根实验,有的采用木本植物枝条,有的采用草本植物枝条。这样做可以起到重复实验的作用。 在实验过程中教师应要求学生认真进行观察,如实做好记录,不但要记录与预期一致的现象,还要记录与预期不一致的现象。对于实验过程中能采集的数据,应尽量多采集,对于第一手材料的记录千万不能丢失。总之,必须使学生养成严肃认真,实事求是的科学态度。 实验结束后,教师要教给学生认真分析实验结果,科学处理实验数据的方法(如列表、坐标等),学会写实验报告。 四、在探究型实验中引导学生思考问题 在实验过程中,教师如何引导学生思考问题呢?根据苏联心理学家维果茨基的“最近发展区”理论可知,把问题提在被提问者的“最近发展区”,他们不必花力气就能够回答问题,这对他们的发展无所补益;而问题提得太难则会挫伤被提问者的积极性。因此提问应掌握难度,使被提问者“跳一跳就能把果子摘下来”,把“最近发展区”转化成“现实发展区”。我认为用这一理论来引导学生思考问题是确切的。 高中生做探究型实验,是一种基于学习的研究和探索,它不同于一般意义上的科学研究。因此,让学生思考的问题应以学为本,符合学生的最近发展水平和能力,以便让他们经过适度思考便可回答,最终获得一个完整的探究过程。 我曾经指导学生根据生态平衡的原理制作了一个生态球。完成后,提出几个问题让学生思考:⑴本生态球是密封的,为什么其中的生物能较长时间生存?⑵如果把生态球放在黑暗的地方,一段时间后将会出现什么后果?⑶如果生态球放入过多的鱼,后果又将如何?象这些问题,学生经过思考后是可以联系学过的知识加以回答的。相反,若要让学生从这个生态球计算能量流动效率,他们就无从下手了。 在探究植物根的向重 力性实验过程中,学生已明显观察到根的向地性和茎的背地性这一现象,必然会产生“为什么会出现这种现象”的求知欲望。为此我启发学生用重力影响生长素的分布以及植物的不同器官对同一浓度生长素溶液敏感度不同来解释这一现象,把要探究的问题变得具体,学生通过“跳一跳”的努力就能领悟其中的道理,印象便更加深刻了。 高中生物论文:高中生物新教学大纲特点浅析 1996年5月， 国家教委颁发了《全日制普通高级中学生物教学大纲（供试验用）》（以下简称新大纲）。 同年8月，国家教委基础教育司在山西省大同市召开了全国各省、自治区、直辖市的普教处主任和教研室主任 以及人教社有关负责人参加的“普通高级中学新课程方案研讨会”。会上宣布将于1997年秋季在山西、江西、 天津市开始使用新教材，进行新课程方案的试点工作。作为高中二年级开设的生物课，当前抓紧学习新大纲， 为在1998年秋季按照新大纲的要求来试用新教材进行教学，有着现实的意义。现就初学新大纲的一些体会，试 对高中生物新大纲的特点做一浅析，供同行参考。 新大纲分为五部分，即教学目的、课程安排、教学目标、教学内容和教学中应注意的几个问题、考试、考 查、教学评估及教学设备，内容突出了“面向全体学生，面向21世纪”的总体要求。 依据《全日制中学生物学教学大纲（修订本）》（以下简称旧大纲）编写的现行高中生物（全一册·人教 版）教材内容，体系完整、知识系统性较强，内容与课时吻合。但更多讲述的是经典的生物学知识，较少联系 当前迅速发展的生物科学新成果；在实验课的安排上，仅有5 个实验，且有一实验为选做，实际只要求完成4个 实验， 因而不利于对学生进行能力培养和科学素质——科学态度、科学方法、科学世界观的培养。新大纲所反 映的教学目标和教学内容，则更新了部分传统的理论性内容，如删去了“生命起源”和“生物进化的证据”等 专题，代之以“现代的生物进化观点简介”内容。此外，更扩展了有关环境、营养、保健等联系实际的知识， 且增强了对学生的社会责任感的思想教育。体现出了时代要求的特征。现从下列7个方面来浅析其特点。 1.知识体系作了较大调整 旧大纲对高中生物必修内容侧重的是讲述生命科学规律，对高三年级的选修内容则为复习高二年级的知识 和初中的生理卫生内容，不仅知识体系重复，更体现出是为适应高考的需要而学（选修教材内容系高考所划定 的考试范围）。新大纲将旧大纲的8个单元调整为10个单元， 又将“生命活动的调节”内容移至“生物的生殖 和发育”之前讲述，体系略有修改，使内容顺理成章，通过各单元间内在联系使学生接受新知识。而选修内容 体系则以全新的知识为主线，选取了与人类生存发展密切相关的内容，如“人体生命活动的调节和免疫”“细 胞与细胞工程”“遗传与基因工程”等。反映出新大纲有着适应21世纪现代化科学的特色。 2.明确提出了教学目标的三方面要求 旧大纲只是提出了教学内容，而无具体的教学目标要求。新大纲则在教学目标问题上，首次从知识、思想 、能力3 个方面提出了明确的要求。 知识教育方面：要在打好基础知识的前提下，使学生知道如何运用生物学知识来解决生活、生产、科学技 术发展和环境保护等方面的问题，并对现代生物科学的新成就和发展趋势有所了解。 思想教育方面：要继续进行辩证唯物主义和爱国主义教育，同时加强科学世界观教育，以形成生物的进化 观点和生态学观点；还要加强科学态度和科学价值观方面的教育，促进对保护生物资源之重要性的认识。 能力培养方面：由于高中阶段的学生，思维活动较活跃，思维方式即将定型，因而一方面要重视基本技能 的训练，培养学生的观察能力、实验能力、思维和自学能力，同时要培养学生的分析、综合、比较、判断和推 理的科学研究能力以及创造能力。 3.教学的知识点有所更新 新大纲对教学的知识点有较多的更新。原则是：在突出基础性，对基础知识进行精选的前题下，要体现出 知识的先进性，要加强知识的实用性，要考虑学生的可接受性，还要重视与九年义务教育知识的衔接性。 新大纲在教学目的中指出：“生物课程是普通高中开设的一门学科类基础课程”，说明了高中仍应着眼于 基础教育。因此，新大纲对现行高中生物教材的知识点进行了选择，删去了当今学术界已经不用和使用价值不 大的，诸如原生质概念和生命起源化学进化过程的内容等，保留了关于生命的物质基础和生命结构的基本单位 、关于生命活动的本质和生命活动的基本规律、关于生物进化和生物与环境关系等基础性的知识，还增添了动 物行为产生的生理基础，加强了与九年义务教育知识的衔接。此外，新大纲还选择了一些理论较浅且易被学生 接受的反映现代生物科学水平的先进知识，如细胞的分化和衰老、细胞的癌变、无公害绿色食品、生物净化等 ，填补了现行生物教材在知识先进性和实用性方面的不足。 4.重视理论联系实际 新大纲选取补充的新知识点，普遍具有实用性。除重视教材内容与生产实际、生活实际的联系外，更从理 论联系实际出发，在讲解某个知识点后，配合安排了相应的学生实验或实习。有利于实现“要使学生……知道 这些知识在生产、生活和社会实践等方面的应用”这一教学目的。例如，必修课中，在讲“组成生物体的化合 物”知识点后，配有“生物组织中可溶性糖、脂肪、蛋白质的鉴定”实验；在讲“人类遗传病与优生”知识点 后，安排有“调查人群中的遗传病”实习；在讲“环境污染对生物的不利影响”知识点后，配合了“调查或观 察环境污染对生物的影响”实习等。这些都为学生提供了理论在实践应用上的示例。在选修课中联系生产和生 活的新知识则更多，如“生物固氮在农业生产中的应用”“自生固氮菌的分离实验”“微生物的营养和生长” “学习细菌培养的基本技术实验”“营养与健康的关系”和“几种果蔬V[,c] 含量的测定实验”等，都是教给 学生如何理论联系实际的具体典例，体现了国际上“科学—技术—社会”（STS）的现代教育思想。 5.强调科学素质的培养 旧大纲在教学目的中仅提出了关于 基础知识、基本技能和能力培养的要求。新大纲则提出了科学素质的培 养要求：“要使学生掌握生物科学的一些基本方法……提高科学素质”。在教学目标中更进一步明确提出了“ 养成实事求是的科学态度”“初步掌握基本的生物科学研究方法”的要求。 科学素质的培养包括了科学知识、科学态度、科学方法、科学手段、科学精神、科学思维能力等方面。对 于生物学科来说，通过实验和实习，能够兼顾多方面的科学素质培养，因而是培养科学素质的可行途径。 从数量来看，旧大纲安排的学生实验和实习，只有必修课的5 个（选修课的实验为初中生理卫生课和必修 课的重复）。新大纲的必修课则安排有25个实验和实习，选修课又安排有6个。 各种不同实验项目无疑是对各 种科学方法、科学手段的培养。 从类型来看，旧大纲安排的学生实验和实习只有一种定性的、验证性的观察实验类型。新大纲的实验类型 除保留了观察实验， 还增加了5种新实验类型：定性分析类型（生物组织中可溶性糖、脂肪、蛋白质的鉴定） ；定量分析类型（几种果蔬V[c]含量的测定）；模拟探究类型（性状分离比例几率的模拟，模拟通过分子杂交 鉴定人与猿间的亲缘关系）；自行设计类型（植物向性和感应性现象的实验设计，设计并制作小生态瓶）；基 本技术类型（细菌培养的基本技术和植物组织培养技术）。这些不同类型的实验必然有利于科学思维能力的培 养。 6.增加了灵活性 旧大纲对于每单元的知识点有较详细且具体的规定，限制了教学内容的拓展。新大纲则是概括性地提出了 应讲的知识点，并未明确所包含的具体内容，在知识点的深度和广度上有着较大的伸缩余地。例如，“高等动 物的个体发育”问题，教材应涉及哪些卵裂阶段和有关内容，新大纲不似旧大纲有详尽规定，因而教师教到何 种程度，就有了相当的灵活性。既有利于“一纲多本”的教材编写实施，还可以适应不同地区的各类学校和不 同学生学习情况的需要，进行灵活教学。 此外，对某些难度稍大的知识点（基因连锁与互换规律、光合作用碳代谢类型简介、酶工程简介等），新 大纲将之安排为选讲内容，对某些需用时较长的实验（动物激素饲喂小动物，用当地某种生物做有性杂交试验 等），新大纲又将之列为供学生选作的内容，充分显示出新大纲有着弹性的特点。 7.完善了教学大纲的功能和作用 教学大纲应该具有4方面的功能和作用：一是编写教材的依据； 二是进行教学的依据；三是教学质量评估 的依据；四是考试考查的依据。旧大纲在功能和作用方面的指导性较欠全面。新大纲则对课程的考试和考查做 出了具体安排，对教学质量评估的目的和项目做出了明确要求，对教学要求层次做了说明，还对教学设备的配 置提出了建设性意见，完善了教学大纲的功能和作用，有利于生物教学质量的提高。 学习新大纲，领会新大纲的基本精神，在教学过程中贯彻新大纲的各项要求，必然会推动高中生物教学的 改革，全面提高学生的素质。 高中生物论文:“探究发现型”教学法在高中生物教学中的应用及思考 [摘要]: 在素质教育的大旗下,有效教学将是一个永不磨灭的话题。采用一种适当的教学模式进行生物复习教学活动,可大大提高学生学习的效率,为学生的发展奠定一个良好的基础 [关键词]: 教学模式、生物复习、辐射探究、创新能力 我们的教育正由应试教育转向素质教育。素质教育是以人为中心的,着眼于人的个性发展,注重于人的内在价值,强调人的主体存在。现在的高考也越来越重视学生能力的发展。 1999年的第三届全教会也指出“必须转变那种妨碍学生创新精神和创新能力发展的教育观念、教育模式,特别是由教师单向灌输知识,以考试分数作为衡量教育成果的唯一标准,以及过于划一呆板的教育教学制度”。那么,作为教育体系的重要部分──课堂教学该么办?这是一个不容回避的课题。本人通过自己多年来在高三教学的实践,认为:课堂教学应该以人为本,实行创新教育。我们的江总书记也曾说过:创新是一个民族进步的灵魂。 一、关于复习课中教学模式建立的思考 美国着名的学者乔伊斯和韦尔指出:“教学模式是构成课程和作业,选择教材,提示教师活动的一种范型或计划”。中学生物教学模式是为了解决中学生物教学问题,提高中学生物教学质量,探索教育教学规律,发展教育教学理论。选用恰当的模式进行教学,可大大提高教学的效率。 教学是由教师的“教”和学生的“学”两个方面构成的一种心理 --社会活动。其中无论就学生的“学”还是就教师的“教”来说都是一种复杂的、自由度比较大的活动,它不应该也不能依靠某一种模式实现它的全部功能。因此,我们常说教学是一门艺术。但教学又是一门科学,它应该是有规律的,并且总是受一定理论指导的。这种规律经常以这样或那样的具体教学活动方案表现出来,某种活动方案经过多次实践的检验和提炼,形成了相对稳定的、系统化和理论化的教学结构,这就是我们所说的教学模式。教学模式有的是从丰富的教学实践经验中概括和归纳出来的,也有的是在一定理论指导下先提出一种假设,经过多次试验而后形成的,所以教学模式既是理论体系的具体化,又是教学经验的一种系统概括,每个教师无论他自己是否意识到,实际上总是在某种教学模式的框架下来开展教学活动的。 现代社会对人才的要求而出现的教学任务、教学内容的复杂性和多样性以及教师、学生的各种不同特点,这些都决定了教学模式不可能是单一的。因此,随着教学实践的深入开展,教学模式也在不断地发展、革新。但是,不论采用什么样的教学模式,都应注意以下几个方面的问题: 第一,重视能力的培养。以赫尔巴特理论为代表的传统教学论在强调系统、严格地传授知识的同时,并不否定发展能力的意义;不过它把发展能力置于次要的、从属的、“兼顾的”地位。现代教育家们不再在知识与能力两方面各执一端,相互否定。人们普遍认为传授知识与发展能力是教学的双重任务。随着知识增长速度的加快,终身教育的普及和社会竞争化程度以及个人社会生活复杂化程度的提高,学生的一般能力、创造能力、社会交往能力等必将越来越受到人们的重视。人们在设计或归纳教学模式时,必将越来越重视能力的培养。在《高中生物新课程标准》中就明确规定:中学生要具有收集和处理信息的能力,获取新知识的能力,分析和解决实际问题的能力以及交流与合作的能力。 第二,重视学生的作用。可以说,任何一种有价值的教学模式都在某种程度上建立在对学生学习过程的认识上,不过重视对学生学习研究并不等于承认学生在教学中的主体地位。例如,赫尔巴特研究学生的学习是为研究如何发挥教师权威作用服务的,在教育史上, 19世纪末至20世纪40年代末的美国、本世纪20至30年代的苏联、期间的中国都犯有轻视教师主导作用,轻视系统严格的知识教学的错误。人们在认识到这一错误后,自然又在不同程度上向传统教育回归。在仓促的“回归”中,难免“矫枉过正”,犯轻视学生主体作用和能动作用的错误。于是,重视学生的主体地位成了当代教学模式的共同特征。除了教学基本规律决定了学生的主体地位外,推行终身教育和建立“人----机”学习机制等,都要求教育者进一步发挥学生的主体作用,可以预见,人们将由目前的普遍赞成实行“带领”学生学逐渐变成普遍赞成实行“引导”学生学。 第三,重视学生的心理。教学模式的采用无非是为了提高学习的效率,而学生的心理活动是影响有效学习的一个非常重要的因素。奥苏伯尔在他出版的《教育心理学 -认知观》的扉页上写道:“假如让我把全部教育心理学仅仅归结为一条原理的话,那么,我将一言以蔽之,影响学习的唯一最重要的因素,就是学习者已经知道了什么。要探明这一点,并应据此进行教学”。而且随着生理学(特别是脑科学)和生物化学研究的不断深入,心理学必能更清晰、更客观地阐明人类学习机制。从心理机制角度科学地设计和叙述教学模式,不仅是必然的,而且能够越做越好。 第四,重视信息技术的整合。随着电子技术的飞速发展,现代教育技术正在广泛应用于教育领域。广播、电视、程序教学机器、电子计算机等正在越来越多、越来越成功地介入教学过程。其中,多媒体系统把多种媒体整合在结构化程序中,把信息源、信息管理和信息传递的功能集中在一体,改善了信息及其表达方法,把人的各种感官一起调动起来获取有关信息,从而更吸引人的注意。同时,多媒体系统可以实现传播信息者和接受信息者之间的交互性,从而使学生在教学过程中能更主动的交流和接受。因此,多媒体技术将会是未来媒体的发展方向,研究教学模式的专家们将不得不考虑这一特点。 二、辐射探究式教学模式程序的设计 作为高中阶段的复习,可以说对于高中的整个生物教学过程起着至关重要的作用。选择一种有效的教学模式对于学生的有效学习有着事半功倍的效果。那么,对于高中生物复习中我们应该采取什么样的教学模式呢?根据以上的考虑,结合自己的实践,我们设计了一种辐射探究式教学模式: 确定基本点 --联想其它点--巩固知识点--得出系统点 其程序如下: 1.确定基本点 教师精心挑选有关知识部分的例题,并精心设计相关的练习,引导学生分析问题,解决问题。此步骤主要帮助学生掌握基本的主干知识,培养学生对信息的收集和处理能力。 2.联想其它点 在解决问题的过程中,必然会运用到许多其它有关的知识点。在此过程中,要求学生能主动回忆、联系所学的与之有关的知识,并进一步加深分析和理解。此步骤主要培养学生的发散性思维能力和对问题的分析研究能力。 3.巩固知识点 在上述步骤的基础上,教师呈现部分练习,对习题中所出现的若干知识进行巩固性训练,并同时引导学生根据所呈现的习题自行设计若干问题,相互训练,合作学习。 4.得出系统点 学生通过讨论,确立本部分的知识结构,并通过归纳和分类,建立起一定的知识系统树,从而便于学生对知识的整体把握。 为了检验此模式的教学效果,我们选取了两个平行班,其人数、男女学生比例、年龄和学习成绩等方面相都似,其中 A班为实验班,采用新模式进行教学,B班为对照班,采用传统的教学模式,即先复习知识结构,再练习巩固的模式。通过对这两个班的学习比较,我们发现,实验班在对知识的掌握和系统性把握上都明显优于对照班级。 从测试结果可以看出,不管是当堂测试,还是一月后的测试中,实验班学生的成绩(包括平均分、及格率、优秀率和有效分)都明显高于对照班。我们认为出现这种效果是必然的。因为,首先此模式符合学生的认识规律。学生认真地观察或研究问题,再通过学生间的讨论,以及教师引导,学生归纳总结,这样的学习过程,是在感性知识和学生自己实践、体会的基础上,进行分析、讨论,因此能较快地上升为理性知识,有利于对知识的学习和掌握,有利于认识事物的本质和规律。其次,此模式符合学生年龄特点和心理特征。高中学生对问题的来龙去脉具有较强的研究精神,喜欢通过思考自己得出结论。知识的联系、变式的应用也给了他们创造了思考问题和发表自己见解的机会,使学生思维活跃起来,调动学生学习的积极性和主动性,有利于学生对知识的理解掌握。再次,可以开发学生的智力,发展学生的创造能力,培养自学能力,力图通过自我探究,引导学生学会学习和掌握科学方法,为终身学习和工作奠定基础;可以调动学生的积极性,促使他们自己去获取知识、发展能力,做到自己能发现问题,提出问题,分析问题,解决问题。从而达到提高教学质量的目的。 虽然此模式有诸多优点,但是此模式不具有普遍性。生物学知识形式多样,包括形态、结构、生理功能、生态等,对于不同的内容应采用不同的教学模式,才能取得最佳的教学效果。古人就强调:教学有法,但无定法,贵在得法;无法之法,乃为至法。教学模式同样是一种方法,同样 “教学有模,但无定模,贵在得模,无模之模,乃为至模”。无论何种模式,都一定要符合学习的有效性。 三、教学案例 ----《生态系统》的复习 生态系统是第七章《生物与环境》的重点内容,尤其是牵扯到人类与其生存环境的关系,是历年高考试卷中一个较为重要的内容。 2002年考了3个单选,1个多选,2个简答,总分达23分;2003年考了2个单选,1个简答,总分为9分。可见,这一部分的内容每年必考,总分可达6~10%以上。这部分的题目常以数据分析和曲线形式呈现,题目主要涉及日常生活中的实际新情况,内容一般,难度中等。所以在复习过程中,主要以夯实基础为基准,设计相应数据分析、曲线信息及联系实际的新情景题,加以训练,让学生掌握解题思路的方法,灵活运用。其目的是培养学生对图表、图形和数据、曲线等信息与基础知识之间的转换能力;发展学生对问题的思维、探究和联想的能力。该过程包括四个阶段: 第一阶段精选习题,落实基本点 在该阶段,教师精心挑选出符合生态系统部分的一个例题为落脚点,如 2003年上海卷中第36题----关于生态系统中物质传递的问题。在此题干下,精心设计若干问题,有关于生态系统结构的,有关于物质循环的,有关于能量流动的,然后让学生根据所学的知识,通过讨论、分析,从而掌握这一部分的主干知识。 第二阶段思维辐射,联想其它点 在该习题解决的过程中,引导学生读该习题中所用到的知识进行回忆、思考、整理,并进一步联想到其它与之有联系的各种知识点,例如由碳循环联想到氮循环、硫循环;由能量流动联想到光合作用和呼吸作用等。 第三阶段变式训练,巩固知识点 在联想了各种知识点后,教师组织学生对这些知识点进行分析、剖解,加深理解和认识,然后再引导学生根据所分析的知识点独立或合作的编写出相应的练习,并对这些练习进行分析,讲解,评价。 第四阶段归纳整理,得出系统点 最后引导学生在前面复习的基础上,将所用到的知识进行分类、归纳、整理,形成一定的图表,建立起该知识部分的知识系统树。 在该案例中,学习气氛是认真的、合作的。学生能够大胆联想、积极参与、敢于发言。教师在整个过程中的任务是组织、引导,为学生的学习设置探究的情境,建立探究的氛围,促进探究的开展,把握探究的深度,评价探究的成败,培养学生勇于探究的精神和探究的能力。

交通事故论文:道路交通事故认定书性质及相关问题浅析 [摘要]道路交通事故认定书是一种行政确认，当事人不服可以提起行政诉讼。与认定书相关的刑事或民事诉讼中是否承认认定书的行政效力公定力应以认定书是否存在重大且明显瑕疵为标准。 [关键词]道路交通事故认定书，行政可诉性，操作探析 《道路交通安全法》第73条规定：公安机关交通管理部门应当根据交通事故现场勘验、检查、调查情况和有关的检验、鉴定结论，及时制作交通事故认定书，作为处理交通事故的证据。交通事故认定书应当载明交通事故的基本事实、成因和当事人的责任，并送达当事人。有人据此认为，道路交通事故认定书（以下简称认定书）的性质为“证据”，并认为由于目前尚无法律或相关的司法解释对这一处理交通事故的重要证据属于何种证据作出明确的定位，导致法院在审理对事故责任争议较大的案件时，事故责任认定人出庭身份不好确定，以证人身份还是以鉴定人身份难以把握。并进而提出应当将认定书证据属性定性为鉴定结论。公安部交通管理局对认定书性质也持“证据”观点，其权威论述是：认定书是公安机关交通管理部门对当事人发生交通事故基本事实和证据的集中体现，是公安机关交通管理部门对交通事故案件进行勘查、调查后的专业性极强的科学结论，它只是证明当事人发生交通事故的事实本身，不是对交通事故案件的处理决定，其性质是证据。“公安交通管理部门出具的交通事故认定书只是证据的一种，它不是一种能够确定当事人之间权利义务关系的具体行政行为---，此外，道路交通安全法将过去一直沿用的交通事故责任认定书改为交通事故认定书，也是为了突出其证据的性质和效力。”但理论和实践中的问题并不如此简单明了。道路交通事故认定书与原道路交通事故责任认定书实质内涵是否同一？道路交通事故责任认定书抑或认定书的性质到底是鉴定结论还是行政确认？认定书是否具有行政可诉性？与认定书有关的刑事或民事诉讼在实践中如何操作？这些都是司法实践中很值得探讨和研究的问题。 一、关于道路交通事故责任认定书和认定书的区别 根据《道路交通安全法》第73条的规定，道路交通事故认定书是公安机关交通管理部门对交通事故现场勘验、检查、调查，并根据有关的检验、鉴定结论，对交通事故发生的时间、地点、车辆、物品、道路及环境情况、当事人的基本情况和生理精神状况、伤亡人员的伤亡原因、当事人的具体过错等基本事实所作的有关当事人事故责任的专业性结论。 交通事故责任的本质就是交通事故中行为人的违章行为与事故发生之间是否存在事实因果关系及因果关系大小的一种表达形式，其本身并不是法律责任，而是追究法律责任的事实根据之一，只是侵权行为成立的一个条件。因此，公安交通管理部门的交通事故认定书只是对交通事故基本事实、成因以及事故责任的一个陈述，而不是对当事人双方赔偿责任的最终判定。笔者认为，虽然认定书只是证明当事人发生交通事故的事实本身，不是对交通事故案件的处理决定，但认定书内容中必然包含责任划分的内容，它势必会对交通事故的处理产生直接或间接的重大影响，从而影响到当事人的权利和义务。因此，道路交通事故责任认定书与认定书的实质内涵是完全一致的。只不过在立法者看来，认定书的提法比责任认定书的提法更规范更科学一些而已。 二、关于道路交通事故认定书性质的二种主要不同论辩观点概说 一是鉴定结论说。认为认定书不是书证、不是证人证言、不是勘验检查笔录，而是公安交通管理部门对事故现场勘验、检查、调查情况进行综合审查、判断后做出的一种结论。这种结论最接近于证据种类中的鉴定结论，因此，应把认定书明确定位为鉴定结论。其直接根据是：第一，1992年12月最高人民法院和公安部联合下发的《关于处理交通事故案件有关问题的通知》（法发[1992]39号）第4条的规定：“当事人仅就公安机关作出的道路交通事故责任认定和伤残评定不服，向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理。”；第二，20__年公安部下发的《关于地方政府法制机构可否受理对交通事故责任认定的复议申请的批复》（公复字[20__]1号）中阐述的“交通事故责任认定是公安机关在查明交通事故事实后，根据当事人的违章行为与交通事故之间的因果关系，以及违章行为在交通事故中的作用所作的鉴定结论。”；第三，“《道路交通安全法》不同于原〈〈道路交通事故处理办法〉〉的一个重要方面，就是将原道路交通事故责任认定书名称变更为道路交通事故认定书，它只是用来证明当事人发生交通事故的事实本身。”意思是说，虽然原来的责任认定书与现在的认定书性质是一样的，不过现在的提法更科学，不会使人产生行政确认的联想。理何况，〈〈道路交通安全法〉〉取消了原〈〈道路交通事故处理办法〉〉中关于对事故责任认定不服可以向上一级公安交通管理部门申请重新认定（实为申请复议）的规定。 认定书既属于鉴定结论就不具有行政可诉性。 二是行政确认说。认为在行政法学理论上，凡行政主体依法对 行政管理相对人的法律地位、法律关系或有关法律事实进行甄别，给予确定、认定并予以宣告的行为都划归行政确认行为。公安机关对有关交通事故法律事实进行甄别并予以认定、宣告的过程，在性质上完全符合行政确认的属性与特征。 所谓行政确认，是指行政主体依法对行政相对人的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的行政行为。认定书属于行政确认，因为其具有以下主要特征：交通事故认定是公安交通管理部门依职权作出的，且公安交通管理部门是唯一有权调查、认定交通事故原因，核定交通事故责任损失的政府部门。只要有交通事故发生，公安交通管理部门根据报案必须对交通事故现场进行勘查，并对事故进行认定，这是一种积极的行为。此外，道路交通事故认定机构还具有严格的地域性特点，公安交通管理部门在认定事故过程中并可以就某个专门性问题委托其他专门技术鉴定机构进行鉴定。这些都是符合行政确认而完全不同于鉴定结论的特征。鉴定结论的作出主体是不特定的，它可能是国家行政机关，也可能是其它单位，而且越来越多的鉴定机构变成了自收自支的中介组织。鉴定机构一般由双方协商确定，在协商不成的情况下，才由有关部门指定。鉴定机构一般由当事人提出申请、预交费用后才开始鉴定。鉴定机构不能再委托其他机构进行鉴定。 在承认认定书属于行政确认行为的前提下，关于其行政可诉性问题又有二种不同的观点。第一种观点认为认定书不具有行政可诉性。理由是：可诉行政行为是符合成熟性原则的行政行为，可诉行政行为必须是对相对人的权利义务发生实际影响的行为。而认定书虽然是公安交通管理部门依法行使职权过程中作出的行政行为，但它不是一个完整的行政行为，即不是一个成熟的行政行为。它只是公安交通管理部门对交通事故当事人的违法行为进行追究或调解这一完整行政行为中的一个中间环节。换句话说，这种观点认为，中间行政行为不具有行政可诉性，只有终端行政行为才具有行政可诉性。第二种观点认为认定书具有行政可诉性。理由是：最高人民法院20__年3月10日公布施行的〈〈关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释〉〉（以下简称〈〈解释〉〉）第1条对人民法院行政诉讼受案范围作了明确的解释，规定“公民、法人或其他组织对具有国家行政职权的机关和组织及其工作人员的行政行为不服，依法提起行政诉讼的，属人民法院行政诉讼的受案范围。”〈〈解释〉〉同时列举了不属于人民法院行政诉讼受案范围的6种行为，公安交通管理部门作出认定书的行为不在上述6种行为之列。1992年最高人民法院和公安部联合的关于道路交通事故责任认定行为不作为行政诉讼案件受理的文件，与〈〈解释〉〉精神违背，应当适用〈〈解释〉〉的规定。 三、对上述观点的粗浅评说 鉴定结论说存在以下问题： 第一，无论是最高人民法院与公安部的联合文件，还是公安部的批复都与行政诉讼法的立法精神和〈〈解释〉〉的相关规定相抵触，根据〈〈立法法〉〉的相关规定，在适用法律规范时，若下位阶规范与上位阶规范冲突或不一致，应当优先适用上位阶规范。显然应当优先适用行政诉讼法和〈〈解释〉〉的相关规定。 第二，〈〈道路交通安全法〉〉把认定书定位为证据，但这并不能得出认定书应当理解为鉴定结论的理由。因为这里证据的概念不同于证据学中的概念，不能把这里的证据非要往书证、物证、证人证言、当事人陈述、勘验检查笔录、视听资料、鉴定结论上面套。笔者认为，这里的证据概念只是一个泛指概念，行政确认结论当然也是可以作为民事诉讼中的证据使用的，但这种证据并不包涵在证据学中的常规证据种类中。如已为人民法院发生法律效力的裁判所确认的事实可以直接作为诉讼中的证据使用，《道路交通安全法》中所指的证据概念也仅是表达同样的意思而已（当然这样的立法表述方式也值得商榷）。 第三，道路交通事故认定的性质其实与水上交通事故责任认定、火灾事故原因认定、审计认定、工伤认定等在性质上是一样的。而有关部门的规章早已认为这种行为属于行政确认行为，并具有行政可诉性。如劳动部〈〈关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见〉〉第80条规定：“劳动者对劳动行政部门作出的工伤或职业病或因工负伤后，对劳动鉴定委员会作出的伤残等级和护理依赖程度鉴定结论不服，可依法提起行政复议或行政诉讼-----。”又如审计署在《关于审计行政复议问题的通知》中规定，审计机关的审计结论是可复议、可诉讼的具体行政行为。工伤认定等行政确认行为在司法实践中作为行政诉讼审查的对象并没有什么争议。 第四，最高人民法院公报于20__年和20__年刊载了二个对交通事故责任认定不服可以提起行政诉讼的案例。虽然我国不是判例法国家，但最高人民法院公报刊发的案例仍具有导向性和指导性。 第五，把认定书视作鉴定结论不利于维护当事人合法权益。当事人在民事诉讼过程中对鉴定结论有不同意见，只要在法定期限内提出有见地的看法，法院可以委托其他鉴定机构重新作出鉴定结论。但认定书是由特定的机关即公安交通管理部门作出的，具有职权性和地域性特征，即使当事人对认定书有完全不同的看法，但法院也不能再委托其他公安交通管理部门重新作出认定，而只能根据法官的知识和素养对认定书作出判断，然后决定采纳还是不采纳。这样认定书一方面被当作鉴定结论，另一方面，相关当事人又不享有鉴定结论前提下的申请重新鉴定的权利，同时又无权提起行政诉讼。这样，当事人合法权益的维护受到了极大的限制，他们就只能寄希望于法官的明断。然事实情况是，在道路交通事故引发的民事诉讼中，法官改变公安交通管理部门作出的交通事故认定结论的实例极为少见。这在很大程度上是由于法官并不具备全面审查这种相关专业性极强的认定书的能力，而当事人在民事诉讼阶段常常失去了收集证据的最佳时机，许多证据已无法收集。而且如果当事人一方的亲属本身是交通事故的死者或重伤人员时，就根本谈不上事故发生时收集所谓的证据。让当事人在民事诉讼中提出鉴定结论错误的证据不是强人所难又是什么呢？ 因此，鉴定结论说在理论上是站不住脚的，在实践中也是不足取的。 行政确认说无论在理论上还是在实践中是有理也有利的。认定书属于行政确认行为，这是由认定书作出主体的特定性、职权性和地域性特征所决定的。行政确认行为是具体行政行为的一种，具有行政可诉性。那种认为认定书虽是行政确认行为，但是属于中间行为不是终端行为，因而不具有行政可诉性的观点是根本站不住脚的。行政强制措施也是中间行为，其在实践中的行政可诉性没有人怀疑。如按现行规定，劳动教养是作为行政强制措施对待的，其可以接受行政诉讼审查也是公认的。因为它是完全符合行政诉讼法和〈〈解释〉〉规定精神的。确定土地使用权和土地所有权、确定房屋所有权和他项权利也是行政确认，有时这样的行政确认也表现为中间行为，如土地征用过程中首先要确定土地的权属，这种确定土地权属的行为就属于中间行为，而这种确权行政纠纷引起的行政诉讼在实践中也并不少见。最高人民法院有过明确的司法解释。如果针对作出认定书的行政确认行为提起行政诉讼，由作出认定书的公安交通管理部门向法庭提供作出认定书的事实根据和法律依 据，那将既有利于防止公安交通管理部门的专断，又可以最大限度地维护交通事故当事人的合法权益。 四、与认定书有关的刑事或民事诉讼在实践中的操作探析 认定书既作为行政确认行为，其在与认定书有关的刑事或民事诉讼中的地位如何是值得研究的一个问题。 河北省高级人民法院八十年代曾经审理过这样一件案件，大致案情是这样的：某企业是全部由个人投资创办的私营企业，但在当时情况下为了享受到集体企业的待遇，在工商部门登记企业性质为乡办集体企业。企业除了每年上缴乡政府一定数额的管理费外，与乡政府没有其他任何经济关系。后因与乡领导关系处理不好，厂长决定转移资产（100多万元），另谋他路。事情暴露后，一审被以贪污罪（当时集体企业也可定贪污）判处死刑。在二审过程中，此案引发了异常激烈的争论，后二审法院刑事审判庭认为企业性质虽被登记为集体，但按照谁投资、谁所有的资产划分原则，认定企业性质虽名为集体但实际是某厂长私有，于是宣告他无罪。有关媒体当时作了很多宣传报道，题目就是《从死刑到无罪》，这是一个很有代表性的案例。问题是，刑事审判中能否对工商登记这一行政确认行为进行实质性的评判？ 最高人民法院〈〈关于贯彻〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见〉〉第49条规定：“个人合伙或个体工商户，虽经工商行政管理部门错误地登记为集体所有制企业，但实质为个人合伙或个体工商户的，应当按照个人合伙或个体工商户对待。”这样的规定似乎表明，人民法院在民事诉讼过程中对有关涉及行政确认如工商登记行为的内容是可以作为普通证据作实质审查的，并可以视情作出采纳或不采纳的结论。 行政行为具有公定的效力，即行政行为一经作出，对任何人都具有被推定为合法有效而予以尊重的法律效力。虽然这是一种公认的效力，不仅行政主体和相对人双方应当尊重，其他行政主体、国家机关、社会组织和个人也应当服从，但这种效力毕竟是法律的一种推定，它并不意味着行政行为绝对有效，不可否认。当证据确凿时，由同样代表公共利益的有权机关依法定程序证实行政行为不符合公共利益时，可以予以否定。大陆法系通说认为，“重大且明显的瑕疵”是行政行为无效的原因。德国〈〈联邦行政程序法〉〉第44条第1款规定：行政行为具有重大瑕疵或根据理智的判断绝对明显的瑕疵时，无效。日本学者也认为：当行政行为有重大瑕疵，并且通常人也能够较容易地把握之时，无效。浙江大学金伟峰副教授认为，“重大且明显说”也应当成为我国行政程序法中确认无效行政行为的一般标准。 笔者也主张用“重大且明显说”（重大且明显瑕疵的标准有待于法律的原则性规定，并需在实践中不断探索。）作为判断行政确认行为是否具有公定力的基本标准。一般情况下，行政确认具有公定的效力，除非行政确认行为本身存在“重大且明显瑕疵”才可以否定其公定效力。由此看来，河北省高级人民法院的上述判决和最高人民法院的上述司法解释及与此类似的案例都是值得总结和深入研究的。 笔者认为，如果在刑事或民事诉讼中发现认定书存在“重大且明显瑕疵”的情形，如认定书出现制作主体没有制作资格、制作主体无法定职权或程序严重违法等等“重大且明显瑕疵”的情形，刑事或民事案件承办人可以直接判定认定书没有公定力，直接否定认定书的效力，换句话说，就是不承认认定书作为证据的证据效力。反过来，如果没有发现认定书“重大且明显瑕疵”的情形，则刑事或民事案件承办人应当尊重认定书的效力公定力，也就是应当承认认定书直接作为证据的效力。但如当事人对认定书确有不同意见，案件承办人则可以运用释明权动员当事人先行对作出认定书的行政行为提起行政诉讼，而相关刑事案件可采用对犯罪嫌疑人或被告人变更为取保候审或监视居住的强制措施，相关民事案件可采用中止诉讼的办法，待行政诉讼结果出来后再行处理相关的刑事或民事案件。 交通事故论文:浅谈发生特大交通事故的原因及对策 特大交通事故的发生，危害极其严重，影响极其恶劣，教训极其惨痛。在这些“极其”的背后，有多少家庭失去亲人，有多少欢乐变成悲剧，有多少幸福化为乌有！在每一起特大交通事故的背后，是一个个家庭失去了顶梁柱，是一个个白发人送走了黑发人，是一个个孩子与父母阴阳两隔。面对一个一个的死者和惨不忍睹的现场，人们在悲痛之余，更多的是叹息和悔恨。 机会可能再来，生命决不复回。人的生命只有一次，人世间没有比生命更珍贵的东西。虽然人生的旅途有不可预见的变数，但有多少变数则完全掌握在自己的手中。无视道路交通法规的存在，也就意味着无视自己的生命，有多少交通事故的冤死者因此成千古恨！ 一、生特大交通事故的主要原因 1、道路交通参与者交通安全意识不强。2、驾驶员素质不高，驾驶技术不过关。3、人为降低车辆的安全性能，随意改装车辆，擅自变更车辆的构造、用途。4、部分损坏路面的修复和路标完善更新不及时。5客货运输管理尤其是个体客运管理不力。6、超载、超限、超速现象严重。7、农用车辆违章载人，无牌无证上路行驶。8、违章运输有毒有害、易燃易爆和污染物等物品。9、违章行驶、操作不当。10、酒后驾驶、疲劳驾驶，车辆带病行驶。11、车辆闯红灯，拐弯不减速。12、行人、骑车人不按道行驶，随意突然横过公路。 二、怎样预防特大交通事故的发生 1、驾驶人朋友要对车辆全面检修，不开“超员车”、不开“超标车”、不酒后驾车、不疲劳驾车。2、不抢道，不闯红灯，不乱调头，不乱停乱靠。3、系好安全带，保持安全车距。4、开车时不打手机，不开斗气车，不开霸王车，不并排行驶，不妨碍其它车辆通行。5、驾驶人要按照交通信号灯、交通标志、标线指示行驶，服从交警指挥。6、拒绝乘坐超速、超员车辆，拒绝乘坐低速载货汽车和拖拉机等安全隐患车辆。7、驾乘摩托车要戴安全头盔，车速不能超过30迈。8、严禁无牌无证车辆上路行驶。9、严禁中小学生在公路上跑操。10、严禁中小学生在公路上骑车并行，互相追逐。11、严禁拖拉机、三轮汽车、低速载货汽车违法载人。12、严禁行人骑自行车、电动车随意横过公路。 三、要求真务实，扎扎实实地搞好预防特大道路交通事故集中宣传活动 交通安全宣传要以预防特大道路交通事故为重点，强化对重点单位和重点人群宣传。重点教育客运驾驶人拒绝超速、超员行驶，教育农村群众和中小学生拒绝乘坐超速、超员车辆，拒绝乘坐低速载货汽车和拖拉机等安全隐患车辆。通过宣传，进一步提高广大道路交通参与者特别是机动车驾驶人、农村群众和中小学生等重点群体的交通安全、法制和文明意识，自觉遵守道路交通安全法律法规，坚决抵制超速、超员、超载、酒后和疲劳驾驶等严重交通违法行为，最大限度的预防和减少特大交通事故，确保“两会”期间道路交通安全形势持续稳定。 交通事故论文:交通事故损害赔偿案件执行难的原因及对策 当前，交通事故损害赔偿纠纷案件执行难问题较为突出，为探索解决这一问题的方法与对策，笔者谈谈以下几点粗浅的意见。 （一）交通事故赔偿案件执行难的原因 1、交通事故损害赔偿案件被执行的主体跨区域大，不易查找。 交通事故的发生是不以人们的意志为转移的客观事实，多为突发性和偶然性。交通事故发生的特征决定了被执行人的住所地具有不特定的区域性。有些案件被执行人不在本市县辖区，而是涉及到外市县，有些甚至涉及几个省市。如本院受理执行魏志英、徐德翰诉徐文燕、徐文红等交通事故损害赔偿一案，涉及广东、湛江，省内的屯昌县、文昌市等地。有些案件由于事故发生时被执行人提供的住址不详或已从原居住地搬迁，有些被执行人户口所在地与案发时提供的住所一致，但执行中人已离开户口所在地，一方面为了谋生，另一方面为了逃避债务。由于这些被执行人居住地不稳定，跨区域性和流动性大，查找十分困难，给执行工作带来了难度。 2、由于事故的发生，造成了被执行人一方一定程度的人身损害和财产损失，影响了执行能力。 在交通事故案件中，部分被执行人为车主，车的所有权属私人所有，另一部分被执行人是由车主雇佣的司机。有些车主虽雇佣司机营运，但也有车主随车押运的。事故发生后，不仅申请执行人一方伤亡，被执行人一方的车主或司机在不同程度上也造成损伤。双方均有伤亡或住院治疗花去医疗费用等情况，双方的车辆及其他财产均有被毁损。个别被执行人将一生积攒的钱花在购置车辆上，以车为赖以生存的生活工具。这给被执行人的家庭财产造成了严重的毁坏，家庭生活极为困难，从而使案件在执行时无能为力。从某种角度看，被执行人既是致害人，同时也是受害人。 3、交通事故损害赔偿案件标的大，无财产可供执行。 交通事故损害赔偿案件，涉及的赔偿面广，标的大，被执行人无财产可供执行。这类案件的赔偿问题，不仅涉及到对受害者本人的赔偿，而且还涉及到对受害人赡养的人、抚养的人支付赡养和抚养费等费用的赔偿。涉及当事人多，赔偿数额大，被执行人实际无力支付。如本院执行的陈日娣、宁振国等15名原告诉被告李文椿（海南文昌市人）、林发希（广东湛江市人）交通事故损害赔偿纠纷一案，该起交通事故造成三死六伤的严重后果，判决两被告应赔偿原告人民币266020元，加上诉讼、执行费用20192元，共计赔偿人民币286212元。由于事故发生时，被执行人李文椿受重伤，花去医疗费19500元，李文椿（车主）购置的车辆价值25万元，在事故发生中已严重损坏报废，家中又没有其他财产可供执行。因此，给执行工作带来很大的困难。 一些机动车与机动车、机动车与非机动车及行人的交通事故赔偿案件。由于事故发生时，被执行人的车辆已被交警部门扣押，被执行人又无力支付受害人的各种费用及维修车辆所需费用，使车辆被长期放置而未处理，而申请执行人一方在执行中又不愿意接受这些损坏的车辆抵偿欠款，结果造成被执行人的财产无形耗损。 4、交通工具、通讯设备落后，执行措施不力。 受交通、通讯工具落后状况的制约和执行经费的严重不足等各方面因素的影响。申请执行人或知情人检举或告知被执行人的下落和线索时，由于交通工具不是专门配备执行使用，执行用车紧缺，通讯设备落后，往往无法及时查找到被执行人，既误时又误事。有些涉及外省、市县被执行人的案件，明知被执行人的下落，但又苦于经费不足而不了了之。有些案件对被执行人该拘留的不拘留，该搜查的不下搜查令，该追究刑事责任的不追究，不大胆利用新闻媒体曝光，致使一些被执行人无视法律，蔑视法院，逍遥法外。 （二）交通事故损害赔偿案件执行对策 1、领导重视，真抓实管。 交通事故损害赔偿案件占民事案件的相当比例。仅以本院1998年至2000年为例，共受理此类案件28宗，标的67万多元。而1998年执结2宗，标的0.98万元；1999年执结2宗，标的1.38万元；2000年执结数为零。因此，交通事故损害赔偿案件的执行问题不容忽视。首先，院、庭领导应对这类案件加以总结，善于发现新问题，研究新方法，有针对性地制定执行计划和措施，下大力气抓好这类案件的执行工作。其次，领导要真正把人力、物力、财力投入到执行工作中去，在执行工作上下功夫，关心执行人员的工作和生活，从而激发他们的工作热情和积极性。 2、充分运用法律手段，加大执行力度。 要全面总结交通事故损害赔偿案件的执行情况。在此基础上，综合分析执行中存在的问题。对案件分类排队，先易后难，先急后缓，突出重点，以点带面。通过各种渠道全面清查被执行人的财产状况，掌握被执行人的下落，逐案抓好各个环节的工作。同时，坚持说服教育与强制措施相结合的方法，对有履行能力而拒不履行义务的被执行人，利用报刊、电视等新闻媒体，选择个别典型的案件的被执行人进行曝光；大胆适用搜查令，给被执行人造成精神上和社会上的压力；对有财产而拒不配合执行的被执行人，坚决采取拘留、查封、扣押、冻结等措施；对有履行能力而长期逃避或转移、隐藏财产构成犯罪的被执行人，必须坚决追究其刑事责任。 3、对偿还能力有限的被执行人，采取灵活多样的执行措施。 在交通事故损害赔偿案件中，大部分被执行人的赔偿能力是有限的，有的根本无偿还能力。基于这种状况，在执行中，要针对不同的被执行对象“对症下药”，有的放矢。对于经查实确无偿还能力且又无财产可供执行的被执行人，要说服申请执行人，先中止执行该案，待被执行人有能力时再恢复执行，并积极协助被执行人做好发展生产工作。同时，动员无偿还能力的被执行人亲属或近亲属代其履行部分义务，减轻被执行人的压力。对有一定赔偿能力的被执行人，采取法制教育和强制措施并举的方法开展执行工作。对被执行人的教育要做到合情合理合法，使他们心服口服，促成他们履行义务的自觉性。一是制订偿还欠款计划，分期分批逐月履行义务。二是对不讲信用、不按计划偿还欠款的被执行人，则依法采取拘留措施。三是做好申请执行人的思想工作，动员其对原执行标的减免、减轻被执行人的经济负担。交通事故案件，由于双方均有不同程度的损害，有些被执行人已成残疾人。执行中，执行人员应全面了解掌握案情以及双方当事人的特点，对被执行人要采取“软硬”兼并的对策，对申请执行人要运用“软”的方法，使双方互谅互让，互相理解。在被执行人赔偿相当部分款额后，动员申请执行人主动放弃或减免部分赔偿款项，以达到尽快结案的目的。 4、实行委托执行制度，提高执行效果。 交通事故损害赔偿案件的部分被执行人，其住所往 往不在本市县，而是涉及外省、市县等地，给执行工作带来一定难度。因此，必须采取委托执行。由于委托执行后，被委托的法院对被执行人易查易找，易于采取各种执行措施，有利于执行操作。在委托执行的同时，委托法院应每月跟踪受委托法院了解执行情况，互相通气，互相配合，共同做好案件的执行工作。 5、加强交通、通讯设备基础建设，提高执行人员生活待遇，为执行工作提供保障。 交通工具落后，信息不灵，是影响执行工作的一个重要原因。有些案件申请人或群众举报被执行人的线索或下落，但因缺少交通工具、通讯设备而无法及时找到被执行人，结果耽误了执行良机。因此，要增加交通、通讯设备基础建设的资金投入，对执行机构配置专用车辆和通讯设备，解决执行工作的必要工具。领导不能光强调案件的执结率，更应该注重执行中存在的实际问题，并采取行之有效的措施，为案件的执行工作打好物质基础。另外，要解决执行人员的生活福利。执行人员早出晚归，工作量大，时间长，执行中不仅要受双方当事人的辱骂和埋怨，人身安全也会受到威胁。因此要适当提高他们的生活待遇，为他们投保人身保险，执行装备上给他们增加人身安全设备，确保人身安全，真正在物质和精神上支持他们的工作。把案件的执结率与生活补贴挂钩起来，发挥他们的主观能动性，激发他们的工作积极性和责任感，从而使执行工作取得更佳的社会效果。 交通事故论文:对于当前处理交通事故中的困难策略 处理交通事故是交通管理的重要环节。随着社会的发展，我们现阶段处理交通事故碰到许多困难，跟不上形势发展，严重影响社会的和谐。对事故的处理，既要做到及时、公正，迅速恢复交通秩序，妥善处理善后事宜，还要从已发生的事故中总结经验教训，发现隐患，为杜绝悲剧重演提供预防的方案与措施。因此，交通警察必须十分重视交通事故的处理，不断改进处理交通事故的体制与机制，不断提高处理交通事故的能力。同时，各级政府也应完善有关的法律、法规，为公正、公平处理交通事故，为建设和谐社会提供可靠的保障。本人就交通事故处理中遇到的困难对策谈谈粗浅的看法，请大家指正。 一、当前处理交通事故中存在的问题 （一）对事故处理工作重视不够。随着事故处理改革的进程加快，特别是事故实行阳光处理后，各级领导把重心转移到重预防、重秩序中，往往片面地认为只有事故预防工作才能体现交管工作的政绩，从而对具体事故处理工作重视不足，对事故处理民警关心不够。如一般强调事故处理以勤务中队为主，没有根据形势发展调整勤务机制，导致事故民警疲于应付，刚坐下，又出警，大量警力浪费在路上，使事故民警没有精力分析事故成因提出相应对策。由于事故民警始终处于精神紧张状态，且工作很难出大成绩，面对又是繁琐的群众工作，导致事故民警不安心现状，不想去干事故处理。 （二）《中华人民共和国道路交通安全法》颁布实施后，事故处理程序规范，手续多，要求高，导致交通事故处理难度增大。 1、救助基金未建立，抢救费用难保障。交通事故发生后，经常有人员伤亡，抢救伤员是刻不容缓的头等大事。但往往有肇事人无法预付或者拒绝预付抢救费用，医疗机构在抢救伤员的同时也在催促支付抢救费用。根据《道路交通安全法》第十七条之规定，国家实行机动车第三者责任强制保险制度，设立道路交通事故社会救助基金。具体办法由国务院规定。但至今仍未有相关规定出台，直接影响交通事故伤者抢救费的预付；同时，根据新规定事故处理部门既不能指定一方预付抢救治疗费，又不能因拒绝预付而扣留事故车辆，交通事故伤亡人员的经济利益无法从法律制度上得到有效落实，从而使公安交警部门处理交通事故处于被动的局面，交警常常遭到不能理解的受害者亲朋好友的指责、投诉、谩骂、围攻、甚至殴打，此类事件媒体已曝光多起，严重影响交警形象。 2、对肇事车辆的财产保全难。《安全法》在交通事故处理方面明确规定了交警部门在处理事故中因收集证据的需要可以扣留肇事车辆，规定了二十日的检验、鉴定时间，在对车辆检验、鉴定完毕后五日内通知当事人领取车辆。事故处理民警在处理伤人交通事故时对扣留车辆和驾驶证，只能依法办理，没有任何变通的可能性，一改过去交警部门什么时候不处理完事故什么时候不放车的规定。事故车辆提走后，伤者的抢救治疗费用更是无法保障，民警在放车前通知受害者家属及时向法院提出诉前保全，而法院往往要伤者家属支付至少上万元的诉前保全费用，而事实上这些弱势群体本身就无力支付抢救费，哪有能力支付诉前保全费，导致了交警部门在处理这些事故中非常被动，放也不是不放也不是，不放车违法，放车后受害家属要找你麻烦，指责你投诉你，进一步增加了事故处理的难度。 3、强制措施少，事故办案阻力加大。外地籍驾驶人发生交通肇事后，一般的强制措施如监视居住、取保候审均难以达到理想的效果。而刑事拘留是对外地籍交通肇事罪嫌疑人最有效的强制措施，但在具体实施上却遇到很多困难。当外地籍驾驶人在我地交通肇事后，虽能明确其应负主责以上，但因受害人正在医院实施抢救，就很难对肇事人实行强制措施。如果受害人在医院抢救几天后死亡，肇事人就得在公安机关“呆”上几天，这几天因性质尚不确定，就不能采取强制措施，又不能对他放任不管，如让其走失，一旦性质明确，受害方向公安机关要人，公安机关无法交待；但呆在公安机关，又没有法律依据，如凭重大嫌疑先行刑拘，一旦不够罪，既影响基层的批捕率，又要造成国家赔偿，无奈之下，实践中只得委派警员不分昼夜对其“调查访问”，其实是变相的监视居住，待受害人伤害程度明确后再确定处理意见，这期间使办案人员随时有成为被告的危险。 4、鉴定、检验机构缺乏。现行法规及规定对公安机关的检验、鉴定做出了严格规范，必须指派或委托具备检验、鉴定资质和技术条件的机构及具有技术职称的专业人员在勘查现场之日起五日内完成检验、鉴定任务。目前，事故处理工作中遇到社会上缺乏有技术职称的专业人员及具备检验、鉴定资质和技术条件的鉴定机构，给我们的交通事故处理工作带来极大的不便。 （三）事故损害赔偿调解难度大。在实际工作中，由于交通事故处理有关法律法规宣传力度不足，导致普通群众基本上不了解交通事故处理的有关规定，对交通事故处理仅仅凭感觉判断。许多受害者不懂、不愿、不敢打官司，一味的要求交警部门来解决赔偿问题，严重影响了案件的正常办理，事故处理民警常常陷入整日接待群众的工作中，无法开展正常的事故调查。在事故赔偿调解过程中，民警即使是有理有据，讲得口干舌燥，当事双方也未必能够接受，常常是费力不讨好。 （四）部分民警的综合素质还不能很好的适应当前的道路交通事故处理工作。有的是业务知识与交通事故处理信息系统等应用技能还有待提高；有的是办案人员责任心不强，工作粗 糙马虎，比如引用法律条款错误、发案时间写错、笔录潦草、词不达意等；有的是该送达签字的，未让当事人签字，或虽签字但无日期，或无送达文书文号等；有的是办案水平不高，凭习惯办案，按老办法处事，以致在程序上不合法。如此“冒、跑、漏”的错误不断出现在整个事故处理过程中，很难达到高要求、高标准的水平。 二、对策与办法 针对上述困难，本人认为应采取如下对策： （一）高度重视事故处理，调动民警积极性。各级领导要一如既往，高度重视交通事故处理工作，充分调动事故处理民警的工作积极性，使事故处理做到公正、公平，为预防交通事故提供有益的对策，使整个交管工作化被动为主动。为此，要改变事故处理的勤务机制，要让交通民警都学会处理交通事故，真正做到一警多能。巡逻中队首先要在第一时间赶到事故现场，进行先期处理，遇到重、特大或疑难事故，才由勤务中队二线支援，把事故民警的主要精力从大量的接处警中解放出来，使他们保持充沛的精力，充足的干劲做好重、特大事故与疑难事故的处理，同时腾出时间，认真研判该地区事故发生的成因、规律，提出切实可行的预防对策。其二，要把勤务中队建成交警中的精英，干部培养的摇篮，使广大干警既安心此项工作，又主动、热情地做好该项工作。其三，要提供必要的物质保障，使警队如虎添翼。 （二）积极争取政法委领导，搞好公、检、法、司的协调。因社会形势的变化，交通管理已不是简单的工作，它涉及到社会方方面面，交警一家难以独打天下。我们在事故处理中遇到各种困难，应多向政法委等上级领导汇报，求得领导的重视与支持，解决我们一家难以解决的困难。首先要呼吁各级部门，尽快创造条件建立“交通事故社会救助基金”，让《安全法》落到实处，为处理交通事故打下良好基础。其次遇到对交通肇事案的不同处理意见时，要请政法委及时协调，在法律规定的范围内求得最大的社会效果，使处理工作顺利进行。 （三）积极发挥基层组织作用，调解简易交通事故。交通事故调解，始终是交警事故处理中的难点，根据现有的实践，我们可以发动广大群众，依靠基层组织来化解大量简易交通事故的调解。可以让乡、镇、街道的治调机构参与事故调解，也可以在安全村中进行事故调解。如20__年7月沪蓉高速武汉段江夏区前进村附近一辆外地大货车冲出高速公路，翻倒在一鱼塘边，车上所载化工原料，以及油箱内的柴油流入鱼塘内，在村调治组织的工作下，双方愉快达成协议，了结事故，村调组织充分发挥了基层政权在群众中的权威。通过调解，保护了双方的平等利益，使村民更信任、依靠基层政权，达到和谐的社会效果。我们还要充分依靠法庭的权威，象对待自己工作一样，支持法庭，积极为他们创造条件，邀请法庭尽可能到各基层中队进行现场受案、调解，这样既能方便群众打官司，又能宣传群众充分运用法律武器保护自己，更能解决我们在事故处理中的难点与困难。 （四）充分运用现有法律武器。在行政拘留、刑事拘留等强制措施上求得突破，保证我们的工作在法律许可的范围内依法进行，尽量避免民警违法运作，不能让民警既流汗又流泪的情况发生。 交通事故论文:交通事故问题解决的方法 交通事故的调解是一门艺术,其中涉及到复杂的利益协调过程,同时还要照顾到受害人的悲伤愤怒情绪,经过双方当事人的讨价还价过程之后,最后形成双方当事人都能够接受的最终解决方案,并就该方案的具体实施达成协议,即使到此时,也要考虑到双方当事人在实行该方案的过程中,因为处理某个细节问题的分歧而中断协议履行的风险,因此,交通事故的调解工作是一门具有高度艺术性的工作,具体来说表现在如下几个方面: (一)调解的提出: 调解是需要双方当事人的合意的,只有双方当事人一致同意调解才可能进行,因此,必须由一方当事人首先提出愿意调解的意向,并经另一方当事人认同,才有可能会有下面的调解工作,但在实践中,提出调解意愿的一方当事人往往不会亲自向对方当事人提出,即使向对方当事人主动提出了该调解要求,也很难得到对方的响应,反而会让对方当事人误解为自己一方占有道理,占住强势地位,从某种程度上反而会促使对方当事人抵制调解的意向加强,因此,这时选择合适的调解机构(如公安交通管理机关)或调解人(如律师)向对方提出较好,即使是调解人向对方提出愿意调解的意向,最好也不要直截了当地以当事人名义提出,而应以律师身份或中间人的身份向对方提出调解的建议。如果是代表受害人一方提出调解,言语可以较为激烈一点,但是一定要以不激怒对方为前提,如果是代表加害人一方提出调解,首先最好是对受害人遭遇到的不幸表示同情,对其表现出来的较为激烈的言行表示一定程度的理解,如果有必要,也可以向其表示己方当事人的歉意。 第 1 页 (二)调解时间和地点的选择: 一般来说,就加害人一方来说,越早调解越好,但是过早提出调解要求,很难得到受害人的响应,就受害人一方来说,调解则应该尽可能选在交警队的事故责任认定书制作完毕,车辆及其他财产损失经过正式评估机构评估,人身受到伤害的等伤口完全愈合并进行法医鉴定之后提出较好,作为调解人,则应该充分考虑到上述各种因素,选择合适时机,一般来说,应该选择在交警队出具了责任认定书,各种损失经过评估,受害人伤口痊愈之后提出,这样做至少有如下两个方面的好处: 1、事故双方经过一段时间调整情绪,从事故造成的心理压力中解脱出来,能够从相对较为理性的角度心平气和的考虑事故善后处理问题,为调解成功的提供了平实的心理基础; 2、此时提出调解,对事故造成的各种损失容易评估和计算,双方的权利无状态一目了然,为调解的成功提供了现实基础。 选择调解的地点也很重要,交警队、律师事务所、村委会、甚至是其他公共场所如茶馆等都可以作为调解的地点,需注意的是,调解地点一般不能够选择到一方当事人家里或一方当事人享有绝对控制权力的地点进行,因为在那种环境下进行的调解,由于双方力量的失衡,往往会演变成一方当事人对另一方当事人的“清算”和报复,而根本无法进行心平气和的协商和谈判。 第 2 页 (三)确定谈判小组成员: 进行调解时,必须组成有双方当事人参加的谈判小组,如果本人因各种主客观因素不能够参加的,也应该派其成年亲属或书面委托律师或其他人员参加,调解时人员不宜过多,一般由每一方当事人派一至两个代表参加为宜,而且必须指定其中一个人对该事故处理负有全责。 实践中,有的当事人为了预防各种突发事件或抱有其他不良目的,常常三五成群结伙而来,而且,也没有指定负责的人员,这时,作为调解人员,就应该从公平的角度出发,由各方当事人选出一至两名代表参加谈判,其他无关人员应该劝离谈判现场,以免影响谈判的正常进行。谈判小组的人员结构(指当事人只有两方时的情形)以四至六人为最佳,即双方当事人本人,再加上其人或懂法律事务的亲朋好友一至两名。 (四)调解谈判的程序: 调解谈判虽然可以采取较为灵活的程序,但是也应该遵循一些基本的规律,方能取得较好的效果。 1、首先由谈判小组成员中的律师或双方认可的享有较高威望的成员就这次谈判的有关事项做出说明,宣读交警队的事故责任认定书,同时确定谈判的基本规则和期望通过谈判所要达到的效果。并征求双方当事人对谈判规则的意见,如有不同意见,应即协商解决,双方一致同意后,即按该规则进行。 第 3 页 2、由各方当事人阐述意见。一般按照先由受害人及其人、然后加害人及其人的顺序依次阐明,在一方发言时,其他人应该保持安静,如果对该发言有不同看法,可以作相应记录,在轮到自己发言时,可以进行辩驳,如有中途打断发言的情形出现,调解主持人或律师应及时制止。 3、举证和质证。在双方当事人阐述了对事故的基本意见和看法之后,下一步就是要提出相应的证据予以支持,一般按照先由受害人提出证据,加害人反驳的;再由加害人提出证据,受害人反驳的顺序进行。 4、各种损失费用的计算。经过上述的举证、质证阶段,受害人所受的各项损失费用已基本明晰,这时可由律师或相关的专业人员对该损失费用进行加总和计算。 5、利益协调。这个阶段是调解的核心阶段,因为任何一项调解最终的成功,都有双方当事人相互体谅、相互妥协的过程,尽管经过了上述的举证、质证和损失的计算过程,但有些损失是无法通过计算得出来的,需要考虑各种综合因素,当事人相互协商确定,比如精神损害费用的计算,比如当事人由于主客观因素影响暂时无法举证证明的有关损失的费用等等。 第 4 页 6、制作签订调解协议书。双方当事人就事故损害赔偿数额等事宜的重要条款达成一致后,可由律师或相关的法律工作者根据有关法律法规和达成协议的情况制作调解协议书,协议书草稿制作后经双方当事人验看后,再制作正式文本,并由双方当事人或其人在协议书上签字。 7、调解协议的履行。协议的履行期限、方式应该首先在调解协议中明确,双方当事人应该严格按照该协议履行,并最好在律师或调解主持人的监督下履行。 (五)调解谈判中需考虑的几种因素: 1、双方当事人的经济状况。对于索赔方来说,应该充分考虑到对方当事人的经济赔偿能力,并提出适当的调解方案,如果提出了一个对方根本就无法接受的过分高于的调解方案,很有可能会吓跑对方,使调解中途夭折,当然这也并不是就说,当事人就不能够提出较高的要求,只是提出要求的方式可以选择比较委婉的方式。而且在双方当事人互不了解的情况下,短期内也无法弄清对方的经济状况,不妨提出较高一点的要求,如果对方实在无法接受,则可主动撤出调解,因为在这时,如果对方有调解的诚意,它可能反而会出面挽救。 第 5 页 2、选择通过其他途径解决上述问题的风险和负担。调解解决交通事故并不是唯一的方式,当事人可以考虑其他方式解决,并对其中的风险和负担进行评估,一般来说,通过调解解决交通事故较为简便,成本较低,但如果对方当事人提出了过分的要求,致使自己通过 选择调解解决无法维护自己的合法权益的,则应该正确衡量自己通过其他维权途径能够达到什么目的,并比较两者之间的优劣,最终作出正确的选择。 3、欲达之目的和能达之目的之间的权衡。对有些当事人来说,能够争取更多的赔偿是其最大的目的,而有些当事人并不在乎赔钱的多少,而以通过诉讼或其他方式出一口心中的恶气为目的,不同的目的也就决定了会选择不同的维权方式,高明的调解人员也就会根据对方的目的调整相应的调解方案。 (六)利益协调步骤中应注意的问题: 1、既然双方当事人已经抱定了通过相互妥协的方式调解解决问题,就应该明确并强化这一目的,一切以问题的妥善解决为中心,而不应纠缠交通事故中的责任和赔偿中的具体细节问题,尽量使谈判过程简化。 2、妥善运用交叉谈判策略。实践中,双方当事人常常因为赔偿的具体数额问题而争执不下,最后导致谈判破裂,作为交通事故的调解主持人,就应该尽量的调和争执,及时制止当事人的抱怨,并妥善安排,例如可以采取交叉分组的形式,进行小范围的协商,具体做法是:将谈判双方分成数个两个人的谈判小组,如双方当事人组、双方人组、一方当事人和其人组、一方当事人和另一方当事人的人组分别交换意见,最后再由各方当事人和各方的人内部组形成统一意见后,再进行新的谈判,这样私下小范围的交谈,往往能够促使谈判小组成员之间能够互相坦诚地交换意见,分析谈判陷入僵局的真正原因,并提出建设性的谈判意见。 交通事故论文:旅游客运交通事故的现状和对策 摘要：旅游汽车的发展是旅游业的三大支柱之一，也是道路客运交通的主要组成部分。但目前仍存在交通安全事故隐患，影响阻碍旅游客运业的发展，需要从人、机(车)、环境(路)三者安全品质匹配上对旅游客运过程进行分析，查找安全隐患分析事故现状、特点和制定交通安全治理对策。 第一个层次即分析旅游客运交通事故的现状及特点，事故现状的主要表现．具体划分车辆超速行驶、管理人员安全意识没到位、驾驶员素质待提高，旅游道路环境不安全状态等。 第二个层次即旅游客运交通安全对策。具体做法是加强组织管理，落实安全生产责任制；完善规章制度，保证安全管理可持续发展；以人为本，综合治理，为旅游创造良好的交通环境；科学管理。为旅游交通安全提供良好的交通环境等。 关键词：旅游交通安全对策旅游汽车客运的发展是改革开放后随着旅游业的兴起而迅速发展起来的。是旅游业的三大支柱之一，也是道路客运交通的重要组成部分。保障安全运输是旅游客运管理工作极为重要的安全方针。我社旅游车队始终把“安全第一、预防为主”的方针摆在第一位。虽然公司对车队的安全监管是有效的，并基本上掌握了旅游客运的安全主动权。但是旅游客运安全的隐患依然存在。安全形势仍然严峻。例如：去年车队发生的两起重大事故，都是在跨省长途旅游班车运行过程中发生的，为什么会发生事故?隐患在哪里?有何对策?需要我们从人、机(车)、环境(路)三者安全品质匹配上，从旅游生产的过程进行分析，查找旅游交通安全隐患，分析交通事故现状、特点，制定旅游客运交通安全治理对策。 一、旅游客运交通事故的诱因及特点 超长线路旅游客运是旅游业近年来行随着高速公路的发展和豪华大巴的出现为客运车辆高速行驶提供了条件后发展起来的。通常指的是单程运输里程500公里以上的旅游班车。 特点是行程长且多跨省、跨区运输。运输高峰期呈季节性，多在冬、春季节及双休日等长假及重大节日，通常要通过不同地形的道路、景区、气候差异较大的地域。事故诱因主要表现为： 1、旅游客运车辆超速行驶。高速公路的开通和各景区交通环境的改善，新购置豪华大巴动力大，车况好，具备高速行驶的机械性能和运行条件。接送对象大多为会议团体、外事接待等，驾驶员容易产生优越感。在这种不正常心理支配下，稍有疏忽，即会超速冒险行驶，甚至盲目逞强，抢超抢行。此时，遇到紧急情况容易导致事故。 2、企业经营管理人员的管理没有完全到位。表现在： ①经营者安全认识不到位。股份车的经营者大多致富心切，往往因片面追求经济效益而忽视道路交通安全隐患的防范，加上旅游客运市场竞争激烈，车辆运行流动分散，不便管理，是造成股份车经营者安全认识不到位，违章现象多，肇发事故多的原因。 ②现场管理不到位。满足于始发站范围内出车前检查管理，忽视了国道及高速公路上的违章现象(停车上下客、超速行驶等)，没有采取相应的严格管理措施，存在着任马由缰的现象。有的因驾驶员占有股份，不能另外聘雇等原因而放松了管理，也削弱了对驾驶员安全与淘汰制度的执行力度，致使一部分技术不够熟练及驾驶作风差、责任心不强，安全素质教育和训练，对不合格的驾驶员也未能及时调离或淘汰。 ③安全生产责任不落实。较普遍存在着制度不健全，考核不严格，约束无机制等现象，以致各级安全生产责任制流于形式。上述人机环境安全品质上的缺陷，是间接的事故隐患得以存在的原因。 3、驾驶员的整体安全素质函待提高。部分驾驶员在驾驶豪华大巴前，是直接由中巴、普客甚至是大货车增驾后直接上岗的。这些人大都未经景区和高速公路安全行车方面的全天候培训，仍以普通道路驾车的经验在高速公路上行车。因此，存在着由人的不安全行为触发事故的隐患。 ①豪华、高速车型的优越性能，以及对自身驾驶技术的过高估计和对其它车辆性能的过低估计，错误地认为好车就应该跑得快。另外还忽视了对超速行驶、接打手机、闲谈饮食、操作录相(vcd)，不懂或不看限速标志等不安全行为的防患。从而引发了追尾、坠车、翻覆、碰撞护栏等事故。 ②追求经济效益，忽视人体生理活动规律疲劳开车。有停车区、服务区不进或只进不换人，一路开到目的地，忽视了高速催眠现象的危害。由此而造成的事故从发生的时间看多在夜间；从季节上看多在冬春、台风及雨雾天气；从伤害程度看多为群死、群伤的恶性交通事故。社会负面影响大、涉及面广。 4、旅游交通道路环境的不安全状态，是发生事故的直接原因之一。目前我国公路，特别是景区道路、弯道、交叉路、悬崖路、江河岩、桥涵、隧道、上下坡等均缺乏先进的、自动控制的警告、启示装置，驾驶员没有充裕的时间做好准备和调整，在行车中完全依靠自身目力观察、直接反应来判断路况，以调整操纵。 如果晴朗的大白天、驾驶员精力充沛，精神集中尚可平安行车，如遇不良天气或在午夜、凌晨或雨雾天气就难保安全了。从事故的发生路段看。多在高速公路、陡坡、急弯、窄路、窄桥、集镇平交路口等危险路段；从行政区域看，多为省际交界间的县、市区域为事故多发地域。 综上所述．如何针对安全生产中存在的诸多问题和矛盾，用现代安全管理的系统方法。采取强有力措施实现人、车、路环境三者最佳安全匹配，已成为当务之急。 二、旅游客运交通安全的对策。 1、健全组织，强化管理，落实安全生产责任制。 企业法人代表是安全生产第一 责任人，是安全管理组织保证的关键。落实谁主管、谁负责的安全管理机制，要把安全管理作为考核各级领导政绩的重要内容。各级领导和相关的管理部门。必须充分认识到：管生产必须管安全，在抓生产的同时，对安全管理决不能松懈，不能流于形式，，并建立多层次的安全生产系统控制机制，才能真正落实安全生产责任制。 2、完善规章、落实措施，保证安全管理系统的可持续发展。 切实可行的规章制度，是抓好安全管理的基础。只有根据国家和政府颁布的安全生产法律、法规结合旅游交通车队实行并严格按照安全生产的程序进行规范的文件化的管理运行模式，才能真正使旅游交通安全成为全体员工的自觉行动。 真正做到令行禁止，把有关规章制度落到实处，这个强化安全生产管理体系的过程，就是根据企业安全生产的方针，从总体上不断改善安全管理绩效，保证安全生产管理的可持续发展的过程。 3、以人为本、综合治理。为旅游创造良好的交通环境。 ①坚持开展全员安全活动，不断培养和提高员工素质。 人、车、路构成道路交通安全三要素、缺一不可。但人是起决定性作用的。因此进行全员安全宣传教育必须作为一项重要内容。 首先对驾驶员的资质要求，必须具备中级以上驾驶技术资格，五年大客或10万公里以上安全驾驶资历并经过全天候驾驶培训。以年龄在25—45岁间驾驶经验丰富、精力充沛、身体健康良好、具有优良的职业道德和安全责任感为首选，把好源头资质关。 其次，做好老驾驶员的培训补课工作，把好审验关。对老驾驶员应当根据他们的身体条件和技能状况，随季节分段进行生理素质、心理素质、技术素质方面的培养、训练。针对高速公路等道路环境的不安全状态，必须配有模拟驾驶各种活动的试验台和模拟装置以及记录感觉运动反应时间的仪器。这样就能通过有目的的训练缩短驾驶员对外界条件的反应时间和提高安全可靠性，适应不同的车型、道路环境中对安全品质的不同要求。不断提高老驾驶员的安全素质。 再次。坚持开展安全例会等全员安全活动，提高员工法制观念和交通安全意识。开展职业道德教育、安全行车教育和职业技能培训。通过对事故案例分析和典型事迹教育会、促使员或实现“要我安全”到“我要安全”的转化。 同时。还要定期对安管人员进行培训，提高。各层次的安管人员是我们安全管理系统的骨干。他们管理水平的高低，直接关系到一个单位事故隐患的程度和事故肇发率的高低。虽然事故的发生有其偶然性的一面，但它是各种安全措施不到位。人的安全思想意识不到位的必然结果。因此，“不合格的安管人员，就是最大事故隐患”之说。可见，对安管人员培养、训练是何等的重要。 ②采用先进技术设备、施行科学管理、提高车辆的安全性和可靠性。由不安全的车辆设备所引发的事故，是事故发生的本质所在．也往往最易发生群死、群伤的恶性事故，当务之急是车辆的维护方式应当适应车辆技术进步的需要。豪华大客车应配备和推广限载、限高和限速的自控装置，保证车辆安全的需要，适应新的道路交通安全形势。通过对车辆趟次检测、日检、营运检、年检和反超载专项i|缶检等整治行动，对车辆设备进行强制监测、检验、维修保养，不断提高车辆设备的安全性和可靠性。 4、科学管理，为旅游交通安全提供良好的交通环境。 ①高速公路配备高科技现代化仪器设备。如雷达测速仪查处违章超速，以减少其它车辆的违章对客运车辆造成的隐患；电子显示屏管理信息，特别是在交通管制时能做到及时将有关信息通知过往驾驶员。 ②完善标志、标线，在事故多发路段、道路施工区域设置足够的警告标志牌、限速标志牌等。及时更新防撞防栏，整改事故多发路段，使其符合安全行车技术要求。 ③配足施救消障装备、提高施救人员素质，实现科学、高效管理。 ④协调好消防、治安、医疗、电信、气象、音乐台交通频道等单位、部门。搞好安全预警和事故联动工作，提高快速处置突发事故的能力。 ⑤落实高速公路反疲劳开车服务工作站的管理措施，制定有效措施防止驾驶员高速催眠现象和车辆轮胎驻波现象引发事故。 ⑥加大高速公路、国道、省道等主要路面的巡逻力度，结合开展创建“平安大道”、“畅通工程”、“绿色通道”等活动消除路面上的动态、静态违章现象和治安隐患，通过路面种植大量行道树、花卉美化道路环境，让道路运输作业环境本质安全化，带给汽车驾驶员一种安全、轻松、舒适的驾驶环境，提升安全行车环境品位。 随着社会的文明和进步，人们对人的价值和生命权利的广泛尊重和重视，旅游业的发展，我们旅游交通业也将迎来更加美好的明天。 交通事故论文:浅析交通事故逃逸案件侦破过程中的难点及对策 近年来，笔者大队通过加大交通法规宣传以及提高对交通事故逃逸案件侦破率，辖区交通事故逃逸案发生率得到有效控制，公安交警的形象也大大提升。但有效控制并不等于有效杜绝。以2013年为例，辖区全年发生交通事故逃逸案件35起，与2012年相比增加12%。交通事故逃逸案件，虽然在整个交通事故总量中所占比重不大，但其对社会稳定及公安交警公信力造成的负面影响却不可小觑。事故主体的逃逸，导致受害者及其家属权益无法得到保障，极易引发频繁的上访事件，给社会稳定构成了威胁。因此，改进和完善交通事故逃逸案件的侦破手段，提高交通事故逃逸案件的侦破率，对打击交通事故逃逸行为，切实保障受害人的合法权益，构建 “平安和谐”社会有着极其重要的意义。 总结近年来，笔者大队发生的交通事故逃逸案件，归纳起来有以下特点：就车辆特征而言，报废车、摩托车、外地车以及未参加保险、无牌无证的车辆比较多；从发案时间而言，在夜间、雨雪天的居多；从案发地而言，城郊结合部、乡村道路和一些偏僻复杂的道路较多；从事故逃逸主体而言，酒驾、无证驾驶、摩托车驾驶人、外地驾驶员所占比例较大。另外，导致交通事故逃逸行为的原因也是多方面的，集中表现在：一是法制道德缺失。少部分驾驶人法制观念淡薄，对交通法规缺乏敬畏感，平时行为比较放纵，一旦发生交通违法，首先想到的是逃避法律制裁，而不是主动承担法律责任。二是逃逸者的害怕心理。有的驾驶员事故后，自知理亏，怕受到法律制裁；还有的困难家庭怕承担巨额经济赔偿，特别是那些没有参加保险的个体车主。三是侥幸心理。夜间道路上车流量小，人员稀少，事故逃逸者认为没有目击者故而侥幸逃逸；再有在一些偏僻的乡村道路，因为没有设监控、卡口，事故逃逸者觉得交警部门难于侦破，便认为有机可乘而逃逸。需要提醒的是，一些目击群众事不关己，高高挂起，多一事不如少一事的社会病态心理，在客观上也助长了事故逃逸者的侥幸心理。 随着笔者所在城市治安硬件设施建设的升级以及公安天网工程建设的推进，为全市公安交警侦破逃逸案件提供了良好的技术手段，逃逸案件侦破率大大提高，2013年我们大队共告破逃逸案件29起，占整个交通事故逃逸案84% 。但在侦破的过程中，我们也发现一些不足。 交通事故逃逸案件与一般刑事案件不同，这类案件具有报案不及时，逃逸速度快，侦查范围大，痕迹容易消失，取证困难等特点，要想提高破案率，就必须抢时间，提高办案效率，交警部门把一周内确定为交通事故逃逸案的黄金侦破期。 1、加强法制宣传。实践证明，人民群众是案件线索的主要提供者，是交警部门侦破逃逸案的力量和源泉，要想获得人民群众的支持与配合，除了在侦破过程中紧紧依靠人民群众外，更重要的是要加强法制宣传力度，在全社会营造维护法律权威和公平正义的良好氛围，使交通事故逃逸者成为“过街老鼠”，时刻处在人民群众监督之下。 2、落实奖励措施。交警部门应公开和细化举报逃逸案件有奖制度，根据报案人、线人提供线索价值大小设立不同奖励金额，对提供有价值破案线索的群众，奖励措施一定要落实到位，取信于民，这样才能充分调动人民群众主动参与的积极性。 3、培养精良作风。交通事故逃逸案的特点是快，只有以快制快，方能争取破案工作的主动权。在保证快捷处警的同时，在事故现场勘查、走访调查、过滤排查等每一项侦破工作环节，都必须认真细致，以便从蛛丝马迹中寻找重要的线索和证据。同时，各级公安机关要简化办案审批程序，赋予基层交警单位更多的自主权，为逃逸案侦破工作提供方便快捷的绿色通道。 4、提高业务素质。交警部门应针对形势发展要求，不定期组织交通事故处理民警进行业务培训，吸取现代科技知识，提升他们的办案手段。另外，平时要根据不同车型，分门别类建立车灯外罩、挡风玻璃、轮胎花纹印模、车型外照、车辆高度等资料数据和注意对各种油漆片样收集整理，以形成一套备用侦察资料。对于未能侦破的案件，民警应分析查找原因，吸取教训，不断提高侦破逃逸案件的能力。 5、增加财政投入。政府要加大对治安和交通监控设施的财政投入， 进一步完善全市公共道路设施建设，特别对一些乡村道路监控盲区，应分期分批设立监控探头和卡口。 6、搞好协同作战。公安部要在全国范围内创新交通事故逃逸案侦破工作多警种协作制度创新，以规范性文件下发到各地。省、市两级公安机关要加强与周边省、市公安机关横向联系，建立长期的协作办案机制，加大对交通事故逃逸案的打击力度。 交通事故论文:公路监理与交通事故的防范 公路交通事故一旦发生,其损失是非常惨重的,它直接危害到人民生命财产的安全。在公路交通事故中,除了超限超载、疲劳驾驶和超速行驶外,还存在着许多客观上的原因,而这些由所谓客观原因造成的交通事故,通过提高高速公路管理水平和服务水平,是可以提前预防的。 一、事故类型及成因 从造成交通事故的客观原因来讲,公路交通事故主要有三种类型。 1、雾天车辆追尾在每天天气预报节目中,从气象动态图中可以看出,华北平原和长江中下游平原地区,在秋冬两季是雾天多发区,或局部或大面积产生,直接危及到行车的安全。由于能见度低,一些司机能自觉地将车停靠在公路停靠带上,以待雾气散尽能见度达到安全行驶的要求。而总有一些司机在雾天拼命赶路,由于行驶速度不一致,很容易造成车辆追尾、交通堵塞,使交通状况恶化甚至交通瘫痪。 2、雨雪天气车辆失控雨雪天气会使得公路路面的摩擦阻力减小,甚至消失。在这种情况下,就会使得司机在弯道、下坡或者平路上急刹车时,车辆失去控制,造成车毁人亡,产生巨大损失。另一种状况是,在雨雪天过后,北方地区部分路段形成冰层履盖,该路段磨擦阻力趋于消失,在正常路段中速行驶的车辆,一旦遇上该路段,极易造成事故。 3、路况恶化使车辆处于安全隐患区造成路面状况恶化的原因大体有三种:一是由于路面排水不畅,积水渗漏后路基变软,造成坑槽和塌陷,影响交通安全。二是在深秋以后,雨水或雪水渗漏路基后冻结膨胀,来年春天冰雪融化后,路基路面变软发酥,车辆行驶时造成坑槽和塌陷,进而影响交通安全。三是遇有洪水冲刷或山体滑坡等自然灾害,直接危及司乘人员安全和货物车辆的完整。以上几种情况,对司乘人员和货主来讲,几乎可以说是不可抗力。但对于公路管理部门来讲,有能力也有责任来消灭这些自然病害,或者通过提高公路交通管理水平和服务水平,尽量减少公路自然病害给司乘人员和货主造成的损失。 二、对公路自然灾害应采取的措施 1、建立雾天等恶劣天气公路交通的管制机制公路运输中,货主、车主及司乘人员等,从事公务商务活动,在出发前都需要有一个充分的准备,相互之间时间的约束都比较强。这就需要我们对于雾天提前做出预报,使有关人员有充分的准备时间,以应付由于恶劣天气给汽车运输带来的时间延滞。遇有雾天等恶劣天气,能见度若不能保证行车安全时,路政管理人员应立即采取相应措施,关闭公路,禁止通行,以防不测,然后再报告有关部门和上级领导。关闭公路交通后,对已进入公路的车辆要用路政巡查车引导,以保障已进入的车辆安全地驶出所管路段。如果是区间能见度提高,则区间有秩序地放行,以利于司乘人员和货主节约时间。事实上,在公路交通的主要入口处树立大屏幕显示屏,采用计算机自动控制,提前预报天气状况,或者根据天气变化的情况,随时提醒司乘人员采取相应措施,有针对性地预防恶劣天气对公路交通产生的不良影响。在雾天全线封闭或区间封闭状态下,若遇有紧急通行,如抢救病人、抢险救灾、维护正常社会治安秩序以及重大事项等,可由路政巡查亮警灯、鸣警笛,护送通过,以确保公务的按时履行和公路交通的安全。 2、建立路政与养护的互动机制公路的安全畅通,直接依赖于公路养护的管理水平。在通行量比较大的路段,特别是在高速公路上,一旦某一段发生路基软化,很快就会由小坑变为大坑槽,直接危害人民生命财产。在实际的公路管理过程中,确保路面畅通无阻,必须建立路政巡查与道路养护的互动机制。一方面,路政巡查在路况的监测检查,特别是对路面被毁状况信息的收集与反馈,必须做到及时、快速,以利于用最快的速度使路面恢复原状。另一方面,道路养护部门在得到路面状况恶化的信息后,必须立即采取有效措施。在实际工作中,一旦发生类似的情况,立即进行临时性的紧急处理,先用二灰土填埋并夯实,确保路面坑槽凹陷不过夜。然后再有计划地按照高速公路的标准对该路段进行处理。路面抛洒物的清理,积水、积雪以及路面冰层的清除,都关系到行车的安全。从技术上讲,这些问题的处理并无难度,一旦出现交通事故等问题,大多数都是因为管理不到位。从工作强度和劳动条件来讲,特别是在雨雪条件下消除积水、积雪以及路面冰层时,应采用给养护工人劳动补助的办法,以调动养护工人在恶劣天气下,努力完成养护工作的积极性。在路政与养护的互动机制中,工作的质量是一个绝不容忽视的因素。路政工作的质量主要体现在对道路隐患第一时间发现并报告,并监督养护人员在规定的时间内到达现场并对路面进行修复。养护工作的质量则主要体现在,养护工人对公路隐患的处理,要像建设高速公路一样,重视工程施工和修复的质量,只有这样才能确保交通安全,消除隐患。为此,在实际工作中建立和完善相应的管理制度、考核指标以及奖惩措施,将成为路政养护互动机制的一个根本保证。 3、建立公路灾害的预防机制建立公路灾害预防机制是减少公路交通事故的一个有效途径。在高山峡谷段、黄土湿陷性高填方段、古滑坡体、常年积雪段、桥梁隧道段等,应该建立定期监测制度,使有关管理人员和工程技术人员能够提前掌握路面状况的变化,以及公路交通状况的变化等,以及时采取措施。在公路灾害的预防性维修中,要始终坚持防微杜渐的原则。大多公路桥涵设施以钢筋混凝土为主,钢筋的防腐性养护显得尤为重要。在桥梁隧道的养护中,防渗也是不容忽视的重要因素。 总之,要将公路交通事故降低到最低的限度,就应该从管理机制着手,以制度作保证,扎扎实实做好基础性工作,确保公路安全畅通,给司乘人员和货主提供一个良好的行车环境,促进经济和社会的持续、稳定、快速发展。 交通事故论文:道路交通事故责任认定的可诉性与相关问题探讨 论文摘要：交通事故责任认定是指负有交通管理职能的公安机关在查明交通事故的原因后，根据交通事故当事人的行为在引法交通事故以及产生损害后果中的相互关系，依法作出对当事人责任大小的认定。因它涉及当事人的权利和义务，如果当事人不服是否有权向法院提起行政诉讼，法院是否作为行政诉讼案件受理和审查，在司法实践和理论界存在不同的看法，笔者通过本文对交通事故责任认定可诉性的理论依据对认定行为的复议问题，审查问题及法院能否判令公安交通部门重新作出责任认定问题等，阐述对交通责任认定属具体行政行为，当事人不服可以向人民法院提起行政诉讼，法院有权对交通事故认定行为的合法性进行审查，从而保障当事人的合法权益。 关键词：交通事故责任认定 可诉性 随着我国交通事业的飞速发展，道路交通事故的发生呈现上升趋势，而由公安机关对交通事故责任认定所引发的诉讼也在逐年增加。尤其是最高人民法院《关于执行 中华人民共和国行政诉讼法 若干问题的解释》施行以后，因当事人对公安机关作出的交通事故责任认定不服提起的行政诉讼日渐增多。根据1992年12月1日《最高人民法院、公安部关于处理道路交通事故案件有关问题的通知》（以下简称通知）规定：当事人仅就公安机关作出的道路交通事故责任认定和伤残评定不服，向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理。交通事故责任认定是否可诉，理论界与司法实践部门有着不同的说法。本文有意通过理论的分析，透过法律的规定，对交通事故责任认定的可诉性，是否属复议前置，以及从哪些方面进行审查等问题进行探究。 一、关于交通事故责任认定的可诉性问题 （一）对交通事故责任认定，当事人是否有权提起行政诉讼的不同观点 关于交通事故责任认定是否可诉，在司法实践中存在着不同的观点和看法，但笔者归纳起来具体有以下两种观点。一种观点认为：关于交通事故责任认定的可诉性问题，最高人民法院已就此专门与公安部联合了《通知》，《通知》规定：当事人仅就道路交通事故责任认定和伤残评定不服，向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理。当事人对作出的行政处罚不服提起行政诉讼或就损害赔偿问题提起民事诉讼的，以及人民法院审理交通肇事刑事案件时，人民法院经审查认为公安机关所作出的责任认定、伤残评定确属不妥，则不予采信，以人民法院审理认定的案件事实作为定案的依据。该《通知》具有司法解释的效力，人民法院在审理案件时，应参照适用，受其约束，不得私自扩大受案范围。另一种观点认为：交通事故责任认定一旦作出，事实上等于对当事人的事故责任作了定性处理，明确了当事人在事故中应承担全部责任、主要责任、同等责任还是次要责任，将会对当事人的权利和义务分配产生实质性影响。因此，应当认为交通事故责任认定是一种对当事人权利义务产生实质影响的具体行政行为，当事人如对此不服，应准许其提起行政诉讼。 综观上述两种观点，笔者认为第二种观点更为合理和可行。就第一种观点而言，一个时期以来，《通知》的确对人民法院审理道路交通事故案件起到了明确的指导作用。对于交通事故责任认定的行为性质，当时的理论界认识上还较为模糊，把它当作一种鉴定行为，非具体行政行为，而鉴定行为并不对当事人的权利义务产生实质性影响，当事人对鉴定结论不服，可通过民事诉讼进行审查，而不必提起行政诉讼。另外，我们应该结合《通知》出台的时代背景，考查其立法原意。《通知》制定当时，距我国行政诉讼法正式颁布实施才两年多，行政诉讼刚刚起步，行政审判人员素质还较低，部分法院还未设立行政审判庭，行政审判力量相当薄弱，而交通事故却大量发生，且呈逐年上升趋势，还处于较低水平的行政审判尚不足以承担大量的因不服交通事故责任认定而引发的行政诉讼案件。因此，最高人民法院与公安部联合了《通知》。时移事易，随着建设社会主义法制国家基本方略宪法地位的确立，人民法院审判力量的加强和司法水平的提高，一些以前在理论界有争论的理论问题在逐步得以澄清。就交通事故责任认定的行为性质，理论界也由过去认为是鉴定行为而趋向于行政确认行为。首先，交通事故责任认定作出后，公安机关将据此对当事人进行调解，当事人将按照责任认定确定各自承担损害赔偿的比例。因此，事实上交通事故责任认定已对当事人的责任作了定性处理，将对当事人的权利义务产生实质性影响，应当属于行政确认行为，而行政确认行为又属于准行政行为，是可诉的。其次，交通事故责任认定可能造成对当事人权益的侵犯。根据《道路交通事故处理办法》（以下简称《办法》）第5条规定，公安机关处理交通事故的职责是：处理交通事故现场，认定交通事故责任，处罚交通事故责任者，对损害赔偿进行调解。这几个部分是互相联系，互为因果的，如果交通事故责任认定错误，将会导致错误的处罚，甚至错误的赔偿，进而可能侵犯当事人的人身权和财产权。如果当事人认为公安机关的交通事故责任认定行为侵犯了其人身权和财产权，有权依照行政诉讼法及其解释提起行政诉讼。 （二）交通事故责任认定可诉性的理论依据 交通事故责任认定是公安机关的行政职权行为，法律没有赋予公安机关终局裁决权，公安机关作出的交通事故责任认定就应接受司法审查。 《办法》第4条规定：公安部是国务院处理交通事故的主管机关。县以上地方各级公安机关是同级人民政府处理本行政区域内交通事故的主管机关。从这一规定看，公安机关依照《办法》对交通事故现场处理，并对事故当事人各方责任做出认定，是其法定职责，必须依照《办法》规定的法定程序执行。公安机关是法定的处理交通事故行政机关，其他机关无此权力，依法对交通事故责任作出认定是公安机关的行政职权。 我国在现阶段正推行依法治国，建立社会主义现代化法治国家。行政机关作为管理社会公共事务的机构，必须依照法律赋予的职权依法行政。不得势肆无忌惮，随意缩小和扩大自己的法定职责。交通事故频繁发生，公安机关作为对交通事故责任认定的行政主管部门，是否有终极裁决权？目前，世界上许多国家的通行做法是，通过宪法明确禁止行政机关享有终极裁决权，而承认司法机关的终极裁决权。我国实体法以不承认行政机关的最终裁决权为原则，以承认行政机关的终极裁决权为例外。《行政诉讼法》第12条第（4）项规定“法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为”不属于法院行政诉讼受案范围，这的“法律”是指全国人民代表大会及其常务委员会依照立法程序制定、通过和颁布的规范性文件，法规和规章均无权作此类规定。目前我国授予行政机关对行政案件最终裁决权的法律主要有：《商标法》、《专利法》、《外国人入境出境管理法》、《公民出境入境管理法》和《行政复议法》。而《办法》第22条规定“当事人对交通事故责任认定不服的，可以在接到交通事故责任认定书后15日内，向上一级公安机关申请重新认定；上一级公安机关在接到重新认定申请后30日内，应作出维持、变更或者撤销的决定”。但并没有规定公安机关的责认定为最终责任认定。它应当接受司法审查，如果当事人对公安机关的交通事故责任认定不服，可以提起行政诉讼。 （三）交通事故责任认定可诉性的法律依据 1、行政诉讼法中的有关规定 行政诉讼法第2条、第11条、第12条，对行政诉讼受案范围作了规定，其中第2条从总体上规定公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依照该法提起行政诉讼。据此，我们可以看出，具体的行政行为是构成行政诉讼的必要条件，而具体行政行为有以下四个法律特征：第一，特定的主体。既拥有行政管理职能的行政机关，或者是法律法规授权的组织。这是法律规定的适格的行政主体资格。第二，特定的处罚对象。既行政机关应该根据特定的公民、法人或者其他组织而实施的具体的行政行为。第三，特定的事项。既具体的行政行为针对的是特定对象的特定对象。比如，针对特定的公民或者法人的罚款、拘留、吊销营业执照、驾驶执照，等等。第四，具体行政行为的内容涉及具体的权利和义务，具有一定的法律后果。结合上述具体行政行为的四个法律特征，可以看出，公安机关对道路交通事故责任认定的行为，明显属于具体行政行为，因为它完全符合具体行政行为的四个法律特征要件：它属于典型的行政机关，它针对的是特定的公民的特定的交通事故的责任认定，它的结果必然涉及当事人的权利和义务。第11条以列举的方式罗列了行政诉讼的具体受案范围，道路交通事故责任认定不在其中，但是该条第1款第8项“认为行政机关侵犯其人身权、财产权的”和第2款“除前款规定外人民法院受理法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件”的规定则对行政诉讼的受案范围做了扩充解释。而第12条以列举的方式，对不属于行政诉讼的情形作了排除性规定：一是国防、外交和国家行为；二是行政法规、规章或者行政机关制定、的具有普遍约束力的决定、命令；三是行政机关对行政机关工作人员奖惩、任免等决定；四是法律规定由行政机关最终裁决的行为。既然法律作出了排除性规定，那么，我们就可以据此得出结论：除行政诉讼法第十二条规定的例外情况外，其他具体行政行为都具有行政诉讼的可诉性，人民法院就都可以作为行政案件予以受理。 2、2000年3月10日开始施行的最高人民法院《关于执行 中华人民共和国行政诉讼法 若干问题的解释》(以下简称《若干问题解释》)中的有关规定。 《若干问题解释》第1条对行政诉讼受案范围作了扩大解释。把行政诉讼的受案范围恢复到了行政诉讼法的规定上来，取消了一些不适当的限制。公民、法人或其他组织只要对具有国家行政职权的机关和组织及其工作人员的行政行为不服，依法提起诉讼的，都是属于人民法院行政诉讼的受案范围。道路交通事故责任认定是公安机关依职权对当事人责任作出的认定，是对当事人责任大小的确认，是一种准行政行为，应当属于行政诉讼的受案范围。 《若干问题解释》第98条规定：......最高人民法院以前所作的司法解释以及与有关机关联合的规范性文件，凡与本解释不一致的，按本解释执行。该条规定标志着最高人民法院与公安部联合的《通知》中有关“当事人仅就公安机关作出的道路交通事故责任认定和伤残评定不服向人民法院提起行政诉讼或民事诉讼的，人民法院不予受理”的规定同时废止。司法实践中，当事人对道路交通事故责任认定不服提起行政诉讼的，人民法院应予受理。 3、现实的司法实践与《通知》的矛盾。《最高人民法院公报》（简称《公报》）2002年第5期刊登了“罗伦富不服道路交通事故责任认定案”，该案在法律适用上至少有两方面的实践意义，一是以最权威的形式肯定了当事人不服公安机关交通事故责任认定的行政诉讼；二是否定了申请复议前置程序（此问题以下祥论）。我们知道，《公报》刊发的案例对审判实践具有直接的参考价值，因而是具有中国特色的司法“判例”。该案无疑否定了最高法院与公安部的联合解释。《公报》之所以要以案例的形式对司法解释给予否定性评价，主要是基于司法解释与立法精神之间的矛盾，以及适应WTO的法制原则需要。这无疑会推动各地法院对此案件的受理，这是应该给充分肯定的。 二、关于交通事故责任认定行为的复议问题 （一）就交通事故责任认定是否属复议前置问题，《办法》无明确规定，仅在第22条中规定，当事人对交通事故责任认定不服的，可以在接到交通事故责任认定书后15日内，向上一级公安机关申请重新认定；上一级公安机关在接到重新认定申请书后30日内，应当作出维持、变更或撤销的决定。没有可以向人民法院提起行政诉讼的规定。现在既然已明确对交通事故责任认定不服可以提起行政诉讼，那么司法实践中必须解决交通事故责任认定，是否属复议前置问题。笔者认为，对交通事故责任认定不服提起行政诉讼不应以复议为前提，当事人可以选择复议或诉讼之一作为救济方式。理由一，由当事人选择复议或诉讼，符合权利保障多元化的我国社会主义法制的发展方向；理由二，让当事人决定诉讼前复议与否，可以减少当事人对法律的抵触情绪，使当事人的权利得到及时保护；理由三，我国目前的行政审判水平和审判队伍与十几年前相比有巨大进步，已足够满足审理面广量大的交通事故责任认定案件的需求；理由四，交通事故责任认定案件，虽专业性、技术性较强，但人民法院与公安机关审查角度不同。根据最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》，对被诉具体行政行为涉及的专门性问题，当事人可以向法庭申请由专业人员出庭进行说明，法庭也可以通知专业人员出庭说明。 （二）就申请复议期限问题，行政复议法第9条规定：公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。《办法》第22条规定当事人对交通事故责任认定不服，向上一级公安机关申请重新认定，可以在接到交通事故责任认定书后15日内提出。《办法》规定与行政复议法相抵触，应以行政复议法为准，当事人不服交通事故责任认定，申请重新认定的期限也应为60日。 三、关于交通事故责任认定的审查问题 关于交通事故责任认定的审查问题，有种观点认为：只从程序上对责任认定进行审查，即不作实质性审查，理由是交通事故责任认定专业性和技术性较强，非人民法院所能审查。笔者认为，司法实践中当事人对交通事故责任认定不服主要是对交通事故事实等实体认定不服，交通事故责任认定的专业性、技术性固然较强，交通事故的行政处罚也是由公安机关作出，为何后者可以对交通事故的原因等事实进行审查，而前者不行呢？为保证交通事故责任认定的客观公正，应对交通事故责任认定合法性进行全面审查。 （一）作出交通事故责任认定的公安机关是否违反地域管辖的规定 交通事故责任认定应由交通事故发生地的公安机关作出，但是，如由交通事故发生地公安机关作出交通事故责任认定会妨害责任认定的公正性，可应一方当事人申请，由上一级公安机关指定的公安机关作出。《办法》未规定交通事故责任认定的地域管辖，笔者建议《办法》修订时应当增加相应的规定。 （二）作出交通事故责任认定的程序是否合法 《办法》第8条规定，公安机关接到报案后，应当立即派员赶赴现场，抢救伤者和财产，勘查现场，收集证据，采取措施，尽快恢复交通。第17条规定，公安机关在查明交通事故原因后，应当根据当事人的违章行为与交通事故之间的因果关系，以及违章行为在交通事故中的作用，认定当事人的交通事故责任。如果公安机关违反上述法定程序，作同交通事故责任认定，将会面临被撤销的后果。 （三）据以作出交通事故责任认定的事实是否清楚 引起交通事故发生的事实清楚与否，直接关系着交通事故责任认定，关系到当事人各自责任的分担和损害赔偿，对当事人的权利义务将产生实质性影响，客观公正的事实还将成为人民法院作出损害赔偿判决的依据。因此，审查责任认定的事实是否清楚至关重要。 行政审判实践中，还可从交通事故责任认定适用法律的正确性、公安机关是否滥用职权等方面进行审查，以确保交通事故责任认定的全面、客观、公正。 四、关于能否判令重新作出责任认定问题 关于此问题，有人认为交通事故具有突发性，现场很容易遭到破坏，交通事故责任认定是根据当时的现场作出的，事后很难重新作出，判令重作没有实际意义。笔者认为公安机关处理交通事故一般都有现场勘查笔录、现场笔录、照片（有条件的还有录像资料）、当事人陈述、物证、证人证言等证明材料，有必要时还可做现场模拟实验，如果原来交通事故责任认定程序违法，可直接判令公安机关重新做出责任认定，公安机关可以根据原来的证明材料，重新作出责任认定。如果原来责任认定事实不清，法院可判令查清事实重新作出责任认定。 结束语 权利必须得到救济，无救济既无权利，这是现代司法的基本理念。如果不赋予当事人对公安机关就交通事故责任认定之行政诉讼可诉性，而仅就公安机关作出终局裁决、不受司法监督的话，必然会出现严重损害当事人权利、妨害依法治国进程的现象。就无法有效的保护当事人的权利，对公安机关的一些明显的适用法律方面的错误也就无法纠正。受理当事人对公安机关交通事故责任认定不服而提起的行政诉讼，一是于法有据，二是保护了当事人的合法权益，三是有利于行政执法，四是适应了WTO法制原则的要求。 交通事故论文:关于指纹技术在确定交通事故驾车人中的应用 论文关键词：事故调查　指纹技术　显现方法　应用程序 论文摘要：针对交通事故调查中驾车人确定的难点，提出将指纹技术应用于其中，以有力地支持事故调查的顺利完成；并对指纹技术的理论原理、操作方法、应用程序作了系统的探讨。 指纹,顾名思义,是指人手指肚的皮肤表面呈现的几何纹线。国际上按照指纹中心部位的形态和有无三角,将其分为三大类五种纹型:弓形纹、正箕纹、反箕纹、简斗、双箕斗。对于指纹的单一纹线和两相邻纹线的关系及具体形态,以起点、终点、分歧、结合等形象化的名称,对指纹细节特征予以命名。笔者就指纹在人的一生中的变化规律及刑侦工作中的应用谈一些体会。 1指纹在人的一生中的变化规律 指纹在人的一生中是否会变化?为了验证该命题,指纹学家曾经组织人员进行试验。试验一:用砂纸、酸碱试着磨掉或烧蚀掉试验者的指纹。结果显示,在不伤及皮肤真皮层的情况下,新长出的指纹仍和原来的一样。试验二:观察发现婴儿的手指随着年龄的增长,指纹的长度、体积都有不同程度的变化,但是每个人的指纹细节特征没有变。 值得一提的是,在得出“指纹(细节)终生不变”结论的同时,也应该看到指纹在人的一生不同年龄段会发生细微的变化。一是指纹纹线密度相应的细微变化:纹线密度一般计算指纹中心上下左右5 mm或10 mm内的实际纹线数。一般的,未成年人的手指面积小,指纹密度大;成年人手指面积大,指纹密度小。同理可知,女性指纹密度大于男性;瘦人指纹密度大于胖人。二是指纹乳突纹线的形态相应的细微变化:20岁以前的年轻人处于发育阶段,皮肤细胞具有旺盛的再生能力,皮肤细嫩,乳突纹线匀称,光滑无毛边,汗孔居纹线中央,凹下去的小犁沟窄于凸起的乳突线,进而形成的指印整个形状轮廓小,多呈长圆形,指尖上边缘略呈尖弧,中部两侧呈圆弧形,年龄越小,弧度越小且纹线越密。随着年龄的增长,皮肤生理机能的逐渐减退,表皮开始粗糙,35岁以后的乳突纹线剥脱,出现毛边、锯齿现象,纹线变窄,小犁沟变宽,皱纹引起的横切于乳突纹线之间的白线增多。三是由于外力或者创伤深及真皮层,指纹发生的其他细微变化。 现代指纹学的创始人、英国的人类学家高尔顿认为,一枚完整的指纹约有100至120个细节特征,这众多细节特征的组合使得世界上没有完全相同的两枚指纹,从而形成了指纹的、人各不同的特殊本质。综上所述,可以得出结论:指纹具有在人的一生中不变和人各不同的本质属性。 2指纹会恢复原形而保持不变的原因与机理 为什么指纹会恢复原形而保持不变?现代胚胎学研究告诉我们,新生儿需经历由“卵”到“胚”再到“胎”的3个发展过程。当胚胎发育至第5周时,胚胎的外胚叶分化为角元细胞,组成皮肤在外层的表皮;胚胎的中胚叶分化、发育成皮肤里层的真皮及皮下组织。在生长发育过程中,表皮与真皮两者是相互依偎的。表皮与真皮结合处呈波状曲线面,表皮、真皮及皮下组织形成,即皮肤开始产生;胚胎至第24周时,指纹完全形成,从此终生不变。表皮与真皮的结合处呈波状曲线面,表皮突下伸到真皮中,真皮的乳突上衔于表皮中,呈现犬牙交错状,结合甚牢。表皮纹线是单排凸起的纹线,与此相对应的真皮上的纹线确实并列的双排乳头组成。真皮与表皮的组织形态特点是真皮上的两排乳头排列成表皮的一条纹线。表皮指纹与真皮指纹特征是绝对一致、丝毫不差的。表皮受损后,真皮能自动修复出与原来一样的表皮指纹,可以形象地把真皮指纹比喻为表皮指纹的“备份”。即使表皮指纹灭失掉,仍可以通过保留在里层的真皮指纹得到表皮指纹,还“庐山真面目”。这就给侦破高腐败杀人案件死者身份辨认提供了可靠的依据。 3关于指纹的同一认定 由于指纹的、人各不同和终生不变的特性、对个体识别的绝对价值,指纹鉴定结论才成为最重要的诉讼证据,指纹被称赞为“物证之首”“唯一不会弄错的揭发者”。 指纹在犯罪现场的遗留具有普遍性,尽管很多犯罪嫌疑人总是试图在作案时戴手套,为不留下指纹或作案后消除掉指纹证据,但几乎极少有犯罪嫌疑人能逃过这一劫。因为人的手几乎不用大脑指挥就能下意识地有所动作,而一个人很少能完全记住自己究竟曾摸过哪些地方,会在哪些物体上留下指纹,常常是一不留神就将指纹痕迹遗留在现场。 目前,警方最常用的利用指纹破案的方法是,通过对案发现场进行勘查,发现和提取作案嫌疑人留在作案现场或赃物赃款、隐藏地点等与犯罪相关的物体或处所的指纹,然后与犯罪嫌疑人的指纹进行比对。当认定两者指纹细节特征8个以上相同且无一细节特征不同时,即得出认定指纹同一的结论,达到确定犯罪嫌疑人的目的。 现场提取指纹同一认定结果在侦查破案中的使用价值,主要取决于现场指纹的3个条件:一是指纹的特定性,其特定性越具体越特殊,同一认定结论越可靠,价值越高;二是认定指纹的相对稳定性,其相对稳定性越强越持久,同一认定结论就越可靠,价值越高;三是认定指纹的可识别性,指纹越完整,可识别条件越好,同一认定结论就越可靠,价值越高。 4指纹技术在刑侦工作的成功应用及案例 在指纹技术普及之初,美国破天荒地运用指纹侦破了一起盗窃大案,引起世界警界极大轰动。1903年,美国纽约警方在一旅馆抓获一名重大盗窃案犯罪嫌疑人,却无从核实其真实身份。于是,纽约警方将其指纹寄给英国伦敦警方的指纹鉴定中心。伦敦警方通过指纹鉴定,确定该犯就是一个刚刚在伦敦制造了一起特大盗窃案后潜逃的国际大盗。该案的成功侦破,对当时头疼流窜作案犯罪的欧美警方是极大的提示,充分显示了指纹技术在对付流窜作案犯罪方面具有极大的实用性。从此,国际警察首脑协会(国际刑警组织的前身)建立了国际犯罪指纹中心,集中各国案犯指纹档案副本进行交换比对,极大提高了打击国际犯罪的能力。 2004年2月23日,在云南某大学学生公寓发生4名大学生被杀的特大杀人案。现场发现一把带血的榔头,在其柄部提取一枚带血的指纹,经比对,该指纹是该公寓唯一下落不明的学生马某所留。这一鉴定结论为确定重点嫌疑人马某赢得了宝贵时间,给迅速破案奠定了坚实基础。3月15日,海南三亚警方抓获了一名为马某的犯罪嫌疑人,通过对该马与公安部网上通缉的马某的指纹进行比对,做出同一认定结论,确认所抓获人员正是公安部A级通缉犯马某,才将这一喜报电传公安部。 在参加刑侦工作之初,本人利用指纹细节特征与身高、形态、年龄、性别等自然状况的对应关系,曾经给作案人画像,并按图索骥最终抓获犯罪嫌疑人。2000年夏天的一个晚上,在建的达(川)万(州)铁路一涵洞施工工地发生一起伤害案:妇女芳某在工棚里织毛衣时,突然从门后灶台窜出一人挥刀向其连砍数刀后逃跑。我会同其他侦查员从现场提取了一把重800 g带血的柴刀,在刀柄上发现并提取一枚带血指纹。经鉴定为一枚左手拇指纹,其实际纹线较密,乳突纹线匀称且无毛边;小犁沟窄于凸起乳突线,指纹轮廓外形呈长圆形,综合受害人陈述、伤口深浅程度,做出作案人画像:作案人是未成年人,约16岁,身高约1.7米,且有左利手习惯(左撇子),未从事重体力劳动。该指纹送交万州市公安局犯罪情报中心进行比对。经比对,刚从少管所出来的案犯李某很快落网,其基本情况果然与画像相符合。 2005年元月,位于青岛市四方区南宁路的中铁十七局集团一公司青岛公司发生一起恐吓案:该公司一名领导明某连续接到3封声称要杀死全家的恐吓信。我会同其他侦查员采用茚三酮薰显法,对恐吓信纸张上遗留的作案人的指纹进行显现处理,提取了一枚指纹。经鉴定,为一枚左手拇纹,其实际纹线较窄,乳突纹线出现剥脱、毛边、锯齿现象,小犁沟较凸起乳突线宽,皱纹引起的横切于乳突纹线之间的白线增多,结合受害人的社会关系、恐吓信语气、笔迹,对作案人进行画像:作案人是中老年人,年龄在50岁左右,十分了解受害人明某情况,极有可能与明某共事多年,与其结怨。在围绕受害人社会关系进行排查中发现,职工郝某的基本情况与画像相符合,曾因不想退出多占的一套住房,扬言要给明某颜色看。起初,职工郝某不但不承认,而且情绪激动,当即表示要向青岛政法委告状。一星期后,指纹鉴定结论出来,该指纹系郝某左手拇指纹所留。经过审讯,郝某认罪伏法。 正是凭借指纹这一锐利武器,我们警方在不断破获各类违法犯罪案件,保护着人民群众的人身财产安全,维护着国家的长治久安和社会的安定和谐。 交通事故论文:道路交通事故致重症多发伤复合伤649例救治分析 【关键词】 道路交通事故 【摘要】 目的 探讨道路交通事故致重症多发伤复合伤病人的急救与治疗。 方法 回顾分析了我院1997年10月～2004年10月7年间我院649例道路交通事故致重症多发伤复合伤病人的救治经过方法及结果。 结果 649例中647例满意出院，2例死亡。 结论 建立一个自上而下的急救网络是抢救成功的前提，首诊急救医师对伤者要有一科学判定并集中力量现场抢救致命伤，优先抢救“急、危、重”伤员，密切观察和有效处理多发伤。 【关键词】 道路交通事故 重症多发复合伤 救治 我院自1995～2004年间共收治649例道路交通事故致重症多发伤复合伤患者进行分析，认为道路交通事故伤因伤情复杂急重，合并有多部位伤或夹杂有烧伤烫伤等复合伤，要提高抢救成功率，应建立一个具有丰富急救经验、组织协调能力强、以外科医师为主的急救小组，对就诊的伤员迅速做出诊断，集中力量现场抢救致命伤，密切观察和有效处理多发伤复合伤。抢救过程应急而不乱，临床和辅助科室医、护、工有效分工合作，优先抢救“急、危、重”伤员。现 将急救体会总结如下。 1 临床资料 1.1 一般资料 本组男490例，女159例;年龄3～71岁，其中16～40岁401例，占61.8%。伤情分布:2个受伤部位481例，3个以上受伤部位168例;颅脑伤为主318例，胸伤为主67例，腹伤为主31例，四肢、骨盆、脊柱伤233例，合并烧伤烫伤9例，见表1。 表1 本组患者一般资料　略 1.2 治疗方法 1.2.1 早期救治 接诊后应首先了解外伤史（时间、部位、伤后表现和初步处理，有无饮酒及使用药物史、关系到有无酒后驾车等违反交通法规等情况），查看呼吸、瞳孔及伤部情况，了解血压、脉搏及胸腹腔情况，确保呼吸道的通畅，清除呼吸道异物，必要时行气管插管或气管切开，予中流量吸氧，迅速建立有效的静脉通道，晶体液扩容抗休克并做交叉配血，尽快补充血红细胞悬液、血浆等胶体液，留置尿管观察尿量、颜色监测生命体征及对治疗的反应。同时对四肢的开放性骨折予止血、包扎、简单固定，以利于搬运 ［1，2］ 。本组649例患者中161例是我院医护人员出救护车现场急救后直接接入住院病房或手术室救治，488例120急救中心送入急诊科。 1.2.2 生命体征平稳后的系统治疗 （1）抗休克治疗:实质上还属于早期救治。严重多发伤性休克，补充血容量是成功的关键，因此可在半小时内输入1000～2000ml液体，包括平衡液、代血浆和右旋糖酐，为防止发生间质水肿，可输入血、血浆和白蛋白，而在有活跃出血情况下，延迟液体复苏优于即时液体复苏，高渗溶液使用时，注意会增高血压加重出血，在抗休克治疗的同时注意避免补液速度过快可能造成心肺负担过重而致肺水肿心功能不全。（2）各器官系统损伤处理原则:318例颅脑伤中，开放伤和内开放伤无脑挫伤97例予非手术治疗，32例合并颅内血肿或脑挫伤予手术治疗，189例分别是硬膜外血肿、硬膜下血肿、脑挫伤均行手术清除血肿，去骨瓣降颅压治疗，清除血肿，去骨瓣降颅压治疗是治疗的关键 ［3，4］ ;67例胸伤中61例单侧血气胸行胸腔闭式引流术，4例双侧血气胸行双侧胸腔闭式引流术，2例因出血量大行开胸探查止血，保持呼吸道的通畅，改善呼吸功能，确保有效血气交换是原则 ［5～7］ ;31例腹伤中19例脾破裂18例行脾切除术，1例行非手术治疗，7例肝破裂5例手术修补加引流术，2例非手术治疗;5例分别是肠系膜破裂，小肠破裂，结肠破裂，后腹膜血肿行手术修补及非手术治疗，腹部实质性脏器的损伤手术原则是切除或修补，在儿童的脾破裂中，尽可能采用非手术方法治疗，因为脾脏在儿童体内是一个重要的免疫器官 ［8～11］ ;233例四肢、骨盆、脊柱伤根据有无合并血管、神经或内脏器官损伤分别急诊或近期手术、非手术治疗 ［9，10，12］ 。（3）创伤的再审定:在各种严密的监护下，为防止遗漏诊断、伤情的动态观察、还应反复检查伤员的伤情，以便及时诊治，减少并发症，降低死亡率 ［8］ 。（4）严重多发伤的营养问题:在创伤后机体发生了内分泌和代谢的改变，呈现高代谢，蛋白分解大于合成，机体呈负氮平衡，无足够的能量、氮源和其它营养物质，来修复创伤，此时的营养支持，实际上是治疗的一部分。我们在对营养支持的要求上兼顾热量、蛋白质、脂肪乳、维生素、电解质等多方因素，收到了较好的效果。（5）严重多发伤的预防感染问题:重症多发伤复合伤特别是开放性或内开放性创伤患者原则上早期大剂量联合应用抗生素预防感染，创口有严重污染者要作创面分泌物培养加药敏，开放性创口还要在24h内肌注破伤风抗毒素或破伤风免疫球蛋白。（6）并发MODS问题:在治疗的同时注意兼顾各器官功能的复苏和营养，尤其是心肺复苏后患者特别要注意内环境的平衡，防止重要脏器功能的损害，创伤脏器是首要支持的对象，呼吸循环及肾功能是老龄患者易发生紊乱、衰退和衰竭的器官要特别关注。（7）严重多发伤的手术治疗问题:多发伤的病情严重，发病机制错综复杂，病变相互影响，形成恶性循环，如及时手术可阻断恶性循环，使患者摆脱危重状态;若处理不当，手术能加重病情，因此，严格掌握手术适应证甚为重要，及时掌握手术时机，合理安排手术先后顺序，一般按抢救、急诊和择期手术顺序进行，先颅脑、后胸腹、最后四肢脊柱;先无菌、后有菌;有时也可急诊手术与择期手术同时进行 ［5，15］ ，其优点为免受再次手术的痛苦，减少术后牵引和卧床的并发症，减轻伤痛，方便术后护理，便于早期功能锻炼，减少医疗费用，缩短住院时间，本组649例患者中136例是当日手术，513例是第2～10天择期手术。 2 结果 本组649例中死亡2例（不含院前死亡），其余满意出院。 3 讨论 多发性创伤指在同一交通事故致伤因素（加速撞伤、挤压伤、碾挫伤、减速伤）下，使2个或2个以上解剖部位或脏器受到严重损伤，其中有一处是危及生命的或合并休克。 因此，凡具有以下2条或2条以上的均可诊断多发性创伤。 （1）颅脑外伤:颅骨骨折、颅内血肿、脑挫伤或裂伤、颌面部骨折。（2）颈部损伤:大血管损伤或颈椎损伤。（3）胸部损伤:多发肋骨骨折、血气胸、心、肺、气管、纵隔、横隔和大血管损伤。（4）腹部损伤:腹腔内实质、空腔脏器损伤、出血、后腹膜血肿。（5）脊柱骨折伴有神经损伤。（6）骨盆骨折伴有休克。（7）上肢长骨干、肩胛骨骨折。（8）下肢长骨干骨折。（9）四肢广泛撕脱伤。（10）泌尿、生殖系损伤:肾、膀胱、子宫、尿道、阴道破裂。如合并烧伤和烫伤等因素则称为复合伤。其临床特点是:（1）暴力大，伤情严重;处理复杂，常易顾此失彼;（2）多脏器损伤多见;（3）脊柱骨折、脱位、截瘫多见;（4）颅脑损伤、血气胸、肝脾破裂多见;（5）开放骨折多见;（6）并发症多，致残、死亡率高。（7）涉及多部位、多脏器的多发性创伤，部分合并烧伤等复合伤 ［14，15］ ，专科医生知识面狭窄，在诊治中常由于过多的会诊延误抢救时间，也容易发生推诿。 总结我院道路交通事故致重症多发伤复合伤患者急救治疗的经验有:（1）保证早期到达，早期及时救治，做到警医联动、医护同步;平时即建立一个自上而下的急救网络，是抢救成功的一项重要保证。急症科在接到交通事故急救报警时立即报医务科并在医务科的统一组织协调下组织全院临床科室参加急救，尤其是夜间、节假日人力不足的情况下调动一切可以调动的力量。我院急救医护人员都经过系统的急救训练，既有专科之能，又是通科之才，特别是对如严重休克、严重血气胸等需立即急救且禁止搬动的患者现场实施与院内同等的抢救，对气管插管困难者现场实施气管切开术，保证了高水平救治的实施，实现了将院内急救搬到院前，提高了整体救治水平。（2）将院内急救进一步延伸到院前，特别是对特危重患者实现了医院搬到现场，最大努力维持了病人的基础生命，提高了整体救治率。（3）科学化、规范化、程序化、制度化、高质量的实施院前急救，对出车时的各种数据（如出车时间、患者的体征、急救措施、疗效等）填表汇报、交班、存档，总结有无不足之处。促使急救水平提高，达到与国际接轨并从法律的角度做好自我完善、自我保护。（4）可以促使医务人员做好早期发现潜在危险情况，早期治疗，防止误诊、漏诊的发生。（5）提高了救护车急救设备的使用率，同时提高了设备投资的回收。（6）提高了急救人员的社会地位，稳定了急救队伍。 交通事故论文:对以《道路交通安全法》交通事故案件中应注意的几个问题的探讨 论 文 摘 要 在《道路交通安全法》实施后，鉴于道路交通事故损害赔偿案件的特殊性、复杂性及相关法律制度的缺位。通过在案件受理的前置程序上经公安机关交通管理部门调解，当事人未达成协议或者调解书生效后不履行的，当事人可以向人民法院提起民事诉讼；交通事故认定书的证明力作用问题《道路安全法》第七十三要规定：“公安机关交通管理部门应当根据交通事故现场勘验、检查、调查情况和有关检验、鉴定结论及时制作交通事故认定书，作为处理交通事故的证据。”这条规定带来了两方面的变化：一是称谓上的变化，二是性质上的明确；关于归责原则问题采现代民法赔偿，理论，针对多赔偿义务人确立了一个归责原则体系，对于不同之间的责任承担适用不同的归责原则和关于赔偿主体问题确立机动车道路交通事故赔偿责任主体的一般原则和特殊情形下赔偿主体的确立上，笔者就道路损害赔偿案件的责任主体及承担责任形式方面谈一点粗浅的认识与大家讨论。 《道路安全法》【1】和《实施条例》【2】已于2004年5月1日起实施。与此同时，对民事审判作出巨大贡献的《道路交通事故处理办法》废止。由于新旧法律法规的取舍，使道路交通事故民事审判面临着许多亟待解决的新问题。在《道路交通安全法》实施后，鉴于道路交通事故损害赔偿案件的特殊性、复杂性及相关法律制度的缺位，该类案件的诉讼存在明显的障碍和混乱，笔者就道路损害赔偿案件的责任主体及承担责任形式方面谈一点粗浅的认识。从《道路交通安全法》实施后对审理交通事故案件带来的司法理念上的新变化入手，在受理、归责原则、赔偿主体、交通事故认定书的证明力等法律适用方面作以分析和探讨，以期对审判实践有所裨益。 一、关于案件受理的前置程序 《道路安全法》实施前，道路交通事故损害赔偿案件受害人向人民法院提起民事诉讼，“除起诉状外，还应提交公安机关制作的调解书、调解终结书或者该事故不属于任何一方当事人违章行为造成的结论”，《最高人民法院、公安部关于处理道路交通事故案件有关问题的通知》作出的这一规定实际将交警部门对交通事故的处理作为了民事诉讼的前置程序，其作为《道路交通事故处理办法》的一个配套通知，在《办法》【3】废止后，应当同时失效。《道路安全法》第七十四条规定“对交通事故损害赔偿的争议，当事人可以请求公安机关交通部门调解，也可以直接向人民法院提起民事诉讼。经公安机关交通管理部门调解，当事人未达成协议或者调解书生效后不履行的，当事人可以向人民法院提起民事诉讼。”因此，笔者认为该类案件当事人可以直接向人民法院提起诉讼，不必附加前置条件，只要符合民事诉讼法第一百零八条的规定即可。 那么对于交警部门正在处理的交通事故案件是否影响立案？《条例》第九十六条规定：“对交通事故损害赔偿的争议，当事人向人民法院提起民事诉讼的，公安机关交通管理部门不再受理调解申请；公安机关交通管理部门调解期间，当事人向人民法院提起民事诉讼的，调解终止。”按此规定，当事人向人民法院起诉时其他部门坚持调解的，不影响人民法院立案、审理。 二、 关于交通事故认定书的证明力问题 以前公安机关交通管理部门出具的认定书称为“交通事故责任认定书”，由此在理论界引起一场关于当事人不服事故责任认定可否提起行政诉讼，即“交通事故责任认定书”是否具有可诉性的争论。《道路安全法》第七十三要规定：“公安机关交通管理部门应当根据交通事故现场勘验、检查、调查情况和有关检验、鉴定结论及时制作交通事故认定书，作为处理交通事故的证据。”笔者认为这条规定带来了两方面的变化：一是称谓上的变化，由过去的“交通事故责任认定书”变为“交通事故认定书”；二是性质上的明确，按此规定，交通事故认定书是公安机关交通管理部门作为专业机构根据勘验、检查、调查情况和有关的检验、鉴定结论制作的专门证据，属于证据范畴，不具有可诉性。就其属性而言，交通事故认定书在证据的功能上更具直接证据的性质。直接证据是相对于旁证而言的，其最大的特征在于具有直接证明案件主要事实的功能。就交通事故认定书而言，作为证据，其证明功能显然不只局限于交通事故的某一细节、片断，相反，它能够比较详细地说明整个交通事故的来龙去脉、客观表现和主观状态，其作为直接证据应属无疑。既然是证据，人民法院在审理案件中如果对交警部门的事故认定书依据的材料（如勘验、鉴定）认为不妥，可以改变对当事人的责任的认定；如果当事人提出充分可靠的证据足以推翻事故认定书则应采信新的证据；如果条件许可，且当事人提供足以质疑交通事故认定书的证据的，可参照最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》第二十七条、第二十八条关于重新鉴定的规定，在必要时考虑当事人提出的重新勘验、重新鉴定申请。 三、 关于归责原则问题 确认道路交通损害赔偿【4】案件责任主体的一般原则。 车辆的所有、管理、运营等关系较为复杂，在现实中存在着租赁、买卖、挂靠、借用、承包等行为，机动车驾驶员往往并非机动车所有人。但在《道路交通事故处理方法》第31条仅规定了驾驶员执行职务行为和非职务行为时机动车致人损害的主体。在实践中如何准确界定责任主体，缺乏明确可循的基本原则。 《道路安全法》的立法理念之先进，首先在于确认机动车在道路上的运行是一种高度危险作业，道路交通事故的责任问题原则上应该按照我国民法通则第一百二十三条的规定处理，抨击了近年来个别忽视人权的“撞了白撞”的地方立法。更先进的是，它不取单一的归责原则，采现代民法赔偿，理论，针对多赔偿义务人确立了一个归责原则体系，对于不同之间的责任承担适用不同的归责原则： 1、 保险公司在第三者强制责任保险责任范围内承担无过错责任。《道路安全法》第七十六条规定“机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿。”这就是说，当机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失时，只要该机动车办理了第三者责任强制保险责任（已成为强制性规定），保险公司应该首先而且是无条件的予以赔偿，但赔偿的范围仅限于第三者的责任强制保险责任限额以内。 2、 道路交通事故社会救助基金在特定情况下垫付受害人的损害赔偿，适用无过错责任。《道路安全法》第十七条：“国家实行机动车第三者责任强制保险制度，设立道路交通事故社会救助基金。”第七十六条：“抢救费用超过责任限额的，未参加机动车第三者责任强制保险或者肇事后逃逸的，由道路交通事故社会救助基金先行垫付部分或全部抢救费用，道路交通事故社会救助基金管理机构有权向交通事故责任人追偿。”这条规定主要是为了避免受害人在受伤后因无经济能力无法医治的情况发生，体现了国家立法对人的健康权的保护，体现了一种人性关怀。类似的规定还有“医疗机构对交通事故中的受伤人员应当及时抢救，不是因抢救费用未及时支付而拖延救治“等等。 3、 机动车之间的交通事故责任适用过错责任。《道路安全法》第七十六条第一款第一项：“机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。”这种归责原则体现了机动车之间平等的法律地位、平等的权利、平等的义务，过错大则责任大，过错小则责任小，无过错则无责任。 4、 机动车与非机动车驾驶人、行人之间的交通事故适用严格责任。《道路安全法》第七十六条第一款第二项：“机动车和非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故的，由机动车一方承担责任；但是，有证据证明非机动车驾驶人、行人违反道路交通安全法律、法规，机动车驾驶人已经采取必要处置措施的，减轻机动车一方的责任。”第七十六条第二款：“交通事故的损失是由非机动车驾驶人、行人故意造成的，机动车一方不承担责任。”同时《条例》第九十二条规定：“发生交通事故后当事人逃逸的当事人承担全部责任。但是，有证据证明对方当事人也有过错的，可以减轻责任。当事人故意破坏、仿造现场、毁灭证据的，承担全部责任。”由此可见，关于机动车与非机动车、行人之间发生交通事故，适用的是过错推定、过失相抵原则和严格责任的归责原则。过错推定就是说一旦机动车与非机动车、行人之间发生交通事故，人民法院首先推定机动车具有过错，若机动车不能提出反证推翻对其过错的推定，则应承担民事责任；过失相抵原则就是说，机动车与非机动车、行人之间发生交通事故，如果机动车能够证明非机动车驾驶人、行人有过失（这种过失仅限于违反道路交通安全法律、法规，且机动车驾驶人已经采取必要处置措施）时，法院考虑这一情况减少损害赔偿的金额。严格责任是说机动车驾驶人无论主观上有无过错（包括故意和过失），只要撞了人就要承担责任，具体承担多大责任，要根据具体情况确定，但除法律规定的情形外，不能免除责任。笔者认为，比较过去的规定，第七十六条的规定适当加重了机动车一方的责任，主要考虑有以下三点： 第一， 从我国的国情出发。我国是一个人口众多的发展的中国家，道路上机动车多、自行车多、行人多是一大特色。我国机动车的增长速度很快，但机动车质量、驾驶员的素质参差不齐。从近年来发生的重特大交通事故看，绝大部分是由于机动车驾驶员操作违章或者机动车性能不符合要求导致的。强调机动车驾驶员严格遵守交通法规和谨慎驾驶义务，是减少交通事故，保障人民生命财产安全的首要环节。 第二， 坚持以人为本，以尊重和保护人的生命健康权为首要的价值取向。立法坚持以人为本，就是要重视保障公民权利，其中最重要的是公民的生命健康权。机动车与非机动车、行人发生交通事故，涉及的公民权利有二：一方是生命健康权，另一方是道路通行权，前者必然优于后者，法律要优先给予保障。从实际看，机动车作为一种高速运输工具，对人的生命健康安全具有潜在危险性，这种高速行驶的“钢铁战士”与人的“血肉之躯”相碰撞，受害最大的是“血肉之躯”。因此，采取严格责任原则，强调对人的生命健康权的保护，才能更好地贯彻以人为本，尊重和保护人的生命健康权利的宗旨，也才能更好地体现最广大人民群众的根本利益和现代依法精神。 第三， 坚持公平正义的价值取向。法律是调整利益关系的，不同利益之间存在矛盾和冲突，法律的作用就是合理分配和平衡各种利益关系，以实现社会的公平正义。采取严格责任原则，是根据国情对机动车与非机动车、行人之间利益关系进行的分配，它既强调机动车一方要承担严格责任，也强调了违法的非机动车驾驶人和行人违规也应承受相应的损害后果，并力求通过对双方责任的合理分配，最大限度地实现社会整体的公平正义，进而达到维护道路交通秩序，预防和减少交通事故，保护人身财产安全的立法目的。 四、 关于赔偿主体问题 （一）确立机动车道路交通事故赔偿责任主体的一般原则 机动车交通事故损害赔偿主体，又称交通事故赔偿责任人，是指应当承担 机动车运行过程中发生事故而致人身损害赔偿的责任者。原《交通事故处理办法》将“交通事故责任主体”称之为“交通事故责任者”和“机动车驾驶员”。《道路安全法》也承受了《交通事故处理办法》的表述。通过对新旧法律法规关于赔偿原则规定的比较，笔者认为可以确立机动车道路事故赔偿责任主体的基本原则是： 1、 过错直接赔偿原则。《道路安全法》第七十六条第一款规定了机动车事故责任由过错方承担，双方均有过错的按过错比例分担；机动车与非机动车一方承担，即交通事故赔偿责任由事故的直接责任者来承担。这种情形主要是鉴于机动车驾驶方是事故的直接制造者和权利义务的直接承受者。 2、 先行垫付原则。《道路安全法》第七十五条规定，未参加机动车第三者强制保险或肇事后逃逸的，由道路交通事故社会救助基金先行垫付部分或全部抢救费用……。这一规定主要是鉴于未参加强制性保险的责任人无力赔偿或全部赔偿以及未查明事故责任人的情况下，为不致使被害人的损害赔偿落空，法律所作出的强制性规定。实践中，为直接责任者所在单位或机动车的实际所有人的责任心，基于公序良谷和价值取向，也可责令其承担先行垫付责任。 3、 替代赔偿原则。《道路安全法》第七十产条规定，机动车发生交通事故造成人身伤亡或财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿，这种赔偿是基于保险合同的约定，由保险方承担的责任。 （二）特殊情形下赔偿主体的确立 以上提及的只是确立交通事故赔偿责任主体所遵循的一般性原则，依照这些原则，交通事故赔偿责任主体除保险公司外，主要有肇事车辆驾驶人（个人所有的车辆所有人自己驾驶车辆发生交通事故的）、车辆的所有人（如个人所有的车辆所有人委托他人开车执行临时事务，受托人开车的，车辆所有人作为委托人，对受托人的行为应当承担民事责任）、肇事司机所在的单位（法人或其他组织在执行职务中发生交通事故的，应由司机所在的单位承担民事责任）等。而在实际生活中，由于物权涵盖的权属要素相互分离（如所有权和使用权、支配管理权）、法律物权和事实物权的冲突，有时还出现实际车主和名义车主不一致等问题，从而给交通事故赔偿责任者法律意义上的认定带来难度。 1、 关于实际车主和名义车主不一致情形下赔偿主体的确立。对于实际车主和名义车主不一致时责任承担问题，最高人民法院针对购买人使用分期付款购买车辆卖方保留车辆所有权、被盗机动车辆肇事、连环购车未办理过户手续等几种情形作过司法解释，根据这些规定，机动车所产生的损害赔偿责任原则上由有关登记名册上记载的所有人承担，但登记名册上记载的所有人能够证明自己不是实际所有人，由实际所有人承担【5】。 2、 关于雇佣关系中机动车发生事故赔偿主体的确立。此种情况最高人民法院在《关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》（以下简称《赔偿解释》）作出了具体规定，应依此执行。《赔偿解释》第九条规定，雇员在人事雇佣活动中致人损害的，雇主应当承担赔偿责任；雇员因故意或者重大过失致人损害的，应当与雇主承担连带赔偿责任。雇主承担连带赔偿责任的，可以向雇员追偿。由此可见，在雇佣关系中，应视机动车驾驶员有无故意或者重大过失，确定由车辆所有人单独承担责任或是由车辆所有人和车辆驾驶员共同承担连带责任。 3、 关于租赁关系和借用关系中发生交通事故责任主体确立。租赁关系和借用关系应视作因合同事务产生的法律关系，这种关系比较复杂。将机动车辆出借给他人使用，如果出借人此时并未丧失对出借机动车辆的支配管理权，出借人应当承担赔偿责任；如果出借人此时已实际丧失对出借车辆的支配管理权或者无法行使支配管理权的，出借人一般不承担赔偿责任，否则就是客观归责。如果出借人基于出借车辆而从借用人处受益的、出借机动车辆发生事故的，因在该情况下，驾驶员是车辆所有人支派出来的，车主完全可以通过驾驶员来执行车辆的支配、管理和收益，这种情况出借人应当承担赔偿责任。 实践中基于租赁关系和借用关系的情况比较复杂，考察赔偿责任主体是否担责的条件和因素应当从是否系有偿使用、是否长期使用、连续使用以及对车辆管理支配权和支行受益权等方面诸因素综合判断。 笔者认为：在案件处理过程中，应根据支行支配权和支行利益的归属来确定赔偿主体。在我国的理论和实践中，一般采用支行支配和支行利益归属认定赔偿责任主体的理论。这从下面最高人民法院的司法解释中可以得到确认。最高人民法院《关于被盗机动车肇事后由谁承担损害赔偿责任问题的批复》规定：使盗窃的机动车肇事，造成被害人物质损失的，肇事人应当依法承担赔偿责任，被盗机动车辆的所有人不承担损害赔偿责任。最高人民法院给江苏省高级人民法院《关于连环购车未办理过户手续，原车主是是否对机动车发生的交通事故致人损害承担责任的请示的批复》规定：“连环购车未办理过户手续，因车辆已经交付，原车主既不能支配该车的营运，也不能从该车的营运中获得利益，故原车主不应对机动车发生交通事故致人损害承担责任”。最高人民法院所谓的支行支配和支行利益，应当指出的是对机动车支行状态的直接的事实上的支配，和由此产生的直接的利益。 交通事故论文:浅谈多死多伤类交通事故中交强险保险利益分配初探 论文摘要 当前，同一机动车造成多人伤亡案件现在处于高发的态势，尤其是在长途旅客运输中、省市交界地、醉酒驾驶中发生此类交通事故的造成多人伤亡的几率非常高。但是由于交强险制度的不完善，在审判实务中，存在以下现实困境亟待破解。 论文关键词 交通事故 交强险保险 利益分配 一、审理多死多伤类交通事故案件的现实困境 （一）受害人权益的及时救济与权利的不及时行使之间的冲突 针对受害人不同时起诉情形，一种意见认为，按照《民法通则》“不告不理”的原则，对于其他受害人在权利受到侵害之后，由于其自身原因没有及时向法院提起诉讼行使权利，再加上有些受害人联系方式不详，无法查找，本着及时救济受害人和节省司法资源的原则，采取先受理先处理的方式，其他受害人可以通过另行起诉的方式维护自身权利。另一种观点认为，按照《强制保险条例》的规定，除了已经起诉的受害人，其余的受害人均享有平等独立的请求权和受偿权，并且在处理结果上有直接的厉害关系，应该通知其他受害人一同参加诉讼，一并处理，对于联系方式不详的受害人，采取公告送达的方式。 （二）受害人起诉至不同法院引发受害人诉权之间冲突 在受害人所在地不一样（尤其是长途客运当中）分别起诉到不同法院的问题的时候，法院在审理过程中，有不同的观点：一种观点认为，由最先受理的人民法院进行审理，其他法院把案件移交到最先受理的法院管辖，这样做是有利于节省司法资源，符合立案管辖的一般规定；另一种观点认为，应该由事故发生地的法院进行管辖，因为事故发生调查取证更为方便，更有利于案件的处理；还有一种观点认为应该由被告人所在地法院进行管辖，理由是在交强险保险利益不够分配的情况下，更有利于查询被告人的其他财产，及时维护受害人的利益。 （三）伤势较轻者先起诉引发的保障不足与保障过剩的冲突 如果在本案当中，受伤较轻者先起诉至法院，其他受伤者没有起诉；或者在本案当中只有两名受害者，且受伤程度较轻；那么交强险保险利益分配就会显得富裕，就会与本案的交强险保险利益不够分配情况形成较大的反差。一方面是受害者合理损失没有得到足额补偿，另一方面交强险的赔偿限额充足即所谓的富余。交强险保险利益的保障不足与保障过度构成明显的冲突。尤其是在医疗费用不断高涨的今天，1万元的医疗赔偿限额显得杯水车薪。 （四）法院审判自由裁量权引发的公平法律价值与合理法律价值的冲突 法院在处理多人伤亡情况下交强险保险利益分配案件过程中，特别是在肇事者只投保了交强险且经济能力有限的情况下，如何在伤者与死者之间做到公平合理；如何在不同受伤者之间做到公平合理；如何在不同伤情的受害人之间做到公平合理，由于没有法律依据，凭借的就是法官们的自由裁量和自由心证。在这样的情况之下，法官们在目前法律框架之下去判决，在法律上是合法的，但是要做适合本案的案情，充分照顾到每个受害人的利益，难度是很大的。这样就会出现一种法院判决合法但不合理的状况出现，这也成为笔者的一种担忧。 （五）《强制保险条例》赔偿限额设计不合理引发的制度冲突 按照《强制保险条例》的规定，死亡伤残赔偿限额110000元人民币，医疗费用赔偿限额10000元人民币，财产损失赔偿限额2000元人民币。在实践中如果一人的医疗费超出该限额时，按照《强制保险条例》规定，1万元的医疗赔偿责任限额还无法满足一个人的治疗费用，医疗赔偿限额在造成多人伤亡情况下数额更是奇少。如果死亡赔偿限额11万元只赔偿给一人，对其他受害人明显不公平，尤其是在交通事故中受伤严重的受害者，他们受到的经济上和精神上的打击更大，需要的后期治疗费用负担更重。 二、破解多死多伤类交通事故案件现实困境的对策与构想 （一）根据受害人不同的伤情区别对待 1.在损失大致相同的情况下，平均分配。受害人损失大致相同的情况下，受害人有均等受偿权。这样可以充分体现法律在保护当事人民事权益方面的公平性，同时也能让当事人平等的享有强制保险制度给其带来的好处。 2.在平均分配的基础上，根据各受害人家庭经济状况，给予家庭困难又急需治疗费用的受害者特殊照顾，适当提高分配比例。笔者在具体案件操作中，对于家庭实在困难的，在确定各人受损比例之后，提高特困家庭比例以不超过10%为准。一般经过对其他受害人进行解释，绝大多数其他受害人及家属都等得到理解和支持。 3.在损失相差较大，没有造成死亡的情况下的按比例分配。在交通事故案件中，出现受伤程度不同，损失相差较大的情况，总的赔偿额又超出了交强险责任限额范围。建议按照受害人各自损失额按照比例分配。对于伤势较重，后期治疗费用需求很大，家庭经济困难的，在分配交强险的时候法官应综合各种因素予以适当照顾。 4.在造成死亡的情况下，先根据案情确定死亡者家属受偿数额，剩下的受伤者根据伤情按比例分配。在办案的过程中需要考虑以下因素：死亡受害者的家庭经济状况及前期治疗费用，其他受害者家庭经济状况及后续治疗费用。 （二）管辖权冲突的情况下由侵权行为地法院审理更为有利 在同一机动车造成多人伤亡情况下，由事故发生地即侵权行为发生地法院管辖更为有利，理由如下： 1.大多数的受害人和肇事者都是事故发生地的群众，受害人选择就近法院管辖一方面便于当事人诉讼、节约成本，及时救济，同时也有利于法院及时通知其他受害人、查证受害人家庭情况、受害人受损情况，提高结案效率。 2.件审理中关键证据交通事故责任认定书一方面均是由事故发生地交警部门出具，法院调取便捷，另一方面双方当事人对事故责任认定书有异议，需要从新认定或者提起行政诉讼，处理起来更加方便。 3.事故发生地法院处理，更有利于受害人申请法院采取财产保全措施，方便法院采取强制措施以及在当事人之间进行有效的调解。 （三）受害人不同时起诉情况下区别对待 1.受害人向同一法院不同时提起诉讼的，法院合并审理。不同的受害人分别先后起诉至法院，受理在先的案件中止审理，法院根据案情及时通知其他受害人到案参加诉讼。由于受害人都享有独立的诉讼请求权，并且在裁判上都有直接的厉害关系，法院把这些案件合并审理能充分照顾到每名受害人的利益，更有利于进行交强险保险利益的分配。 2.受害人分别向不同法院不同时法院提起诉讼的，案件移交侵权行为地法院后合并审理。受害人分别向不同的法院先后起诉的，首先移交到事故发生地即侵权行为地法院管辖，然后按照合并审理的原则再把所有受害人起诉的案件综合起来进行审理。 3.受害人有的起诉有的不起诉的，法院通知其他受害人后合并审理，区别对待。 一是法院在收到最先起诉的受害者起诉书之后，以通知所有受害人来参加诉讼为原则。法院可以通过交警部门出具责任事故认定责任书上登记的受害当事人联系方式进行通知，对受害者行使释明权，告知他们来参加诉讼一并审理。 二是法院在收到最先起诉的受害人起诉书之后，通知受害人来参加诉讼，有些当事人明确表示放弃赔偿请求权的，法院不再予以受理。比如受到的伤害较轻当事人不参加诉讼，应当尊重当事人对自己权利的处分。至于什么是明确表示放弃，笔者认为不能一概以当事人书面说明为准，因为本着及时救济伤势较重者的原则，可以放宽当事人表示的方式，只要是当事人本人的真实意识表示既可。 三是法院受理最先起诉的当事人起诉书之后，通知到了部分当事人，但是有些当事人通过现有的线索无非联系到的，可以采用公告送达的方式。在法院依法公告之后，可以就对交强险进行全部分配而不预留份额。公告期满后的其他受害人可以通过提起侵权之诉的办法另行起诉来维护他们的权利，也就是说，法院这样做一方面并没有关闭他们的权利救济之门，另一方面也体现了《强制保险条例》及时救济的立法目的。 （四）确立“一人一限额”的交强险保险利益赔付模式 也得到越来越多实务界法官们认可。我们借鉴我国台湾地区的做法，在《强制保险条例》当中设置“一人一限额”赔付模式。数额的确定一方面要符合我国保险业刚处于起步阶段国情，另一方面也要考虑受害人最初治疗的花费情况，与“一人一限额”模式相配套，符合《强制保险条例》基本及时救济的立法精神，在平衡保险公司风险负担能力与救济受害人之间找到很好的平衡点。 交通事故论文:交通事故致特重型颅脑损伤患者的救治分析 【摘要】 目的 探讨交通事故致特重型颅脑损伤(gcs 3～5分)患者的伤情特点及提高救治水平的方法。方法 对我院自2001年6月～2008年5月采用综合治疗的资料完整的76例由交通事故导致的特重型颅脑损伤患者进行分析，其中高速公路组24例，普通公路组52例，并对高速公路和普通公路发生的特重型颅脑损伤患者进行对比分析。结果 高速公路组24例，死亡12例，死亡率为50%;生存者按格拉斯哥预后评分(gos),恢复良好3例(12.5%),中残2例(8.3%),重残4例(16.7%),植物生存3例(12.5%)。普通公路组52例，死亡39例，死亡率为75%;恢复良好6例(11.6%),中残4例(7.7%),重残2例(3.8%),植物生存1例(1.9%)。结论 高速公路伤员多为男性青壮年，送院时间较长，多发伤比例高，休克发生率高，gcs评分3分患者极难生存。但只要积极救治，高速公路伤员也可以取得与普通公路相似的疗效。 【关键词】 颅脑损伤;道路交通伤;急救 颅脑损伤流行病学调查显示：华东地区约60.9%的颅脑损伤由交通事故引起。在重型颅脑损伤中，由交通事故导致的占70.4%[1]。而特重型颅脑损伤[2][格拉斯哥昏迷评分(gcs)3～5分]患者病情更加危重，病情变化快，病死率高，是救治的重点和难点[3]。本文对我院2001年6月～2008年5月经综合治疗资料完整的76例由交通事故导致的特重型颅损伤患者进行分析，并对高速公路和普通公路引起的特重型颅脑损伤患者进行对比分析，探讨其伤情特点，以提高救治水平。 临床资料 1 一般资料 本组76例，高速公路组24例，男性20例，女性4例;年龄19～55岁,平均32.7岁。伤后至入院时间10～52分钟,平均26.25分钟。普通公路组52例，男性31例，女性21例;年龄18～78岁,平均45.3岁。伤后至入院时间5～32分钟,平均16.46分钟。致伤原因：普通公路组52例，行人与机动车事故28例，与自行车有关事故20例，摩托车事故3例，车内人员甩出受伤1例;高速公路组24例，行人与机动车碰撞事故3例，机动车事故致车内人员受伤21例。格拉斯哥昏迷评分(gcs )(伤后2小时内，应用镇静剂和气管插管之前，现场死亡及入院后24小时内死亡者未纳入统计)：高速公路组24例，3分4例，4分11例，5分9例;普通公路组52例，3分24例，4分13例，5分15例。主要临床表现：所有患者均深昏迷(gcs 3～5分)。高速公路组24例，一侧瞳孔散大11例，双侧瞳孔散大10例，瞳孔缩小3例;普通公路组52例, 一侧瞳孔散大21例，双侧瞳孔散大27例，瞳孔缩小4例。 2 颅脑伤情及合并伤 2.1 影像学检查 伤者入院后2小时内均行头颅ct扫描，并根据病情变化进行动态跟踪检查(一般按入院后2小时内、6、24、72小时，必要时随时复查)，在各种伤型中，往往几种伤并发存在。高速公路组：脑挫裂伤22例，脑干损伤15例，弥散性脑轴索损伤6例，硬膜下血肿11例，硬膜外血肿4例，蛛网膜下腔出血15例，颅骨骨折16例。普通公路组：脑挫裂伤45例，脑干损伤26例，弥散性脑轴索损伤15例，硬膜下血肿35例，硬膜外血肿9例，蛛网膜下腔出血28例，颅骨骨折39例。 2.2 合并伤见表1。 3 救治原则和措施 (1)医务人员到达现场后应迅速判明患者伤情，保持呼吸道通畅，有舌根后坠者予以口咽通气管，呼吸微弱者必要时气管插管，建立静脉通道及补充液体，伤口进行必要处理，减少失血;(2)到达急诊室后由脑外科专科医师负责救治;(3)血液循环(血压)稳定病人，给予甘露醇脱水，以降低颅内压;(4)除有休克等危及患者生命的合并伤外，优先处理颅脑伤;(5)有手术指征患者，积极手术治疗，早期行气管插管或气管切开;(6)所有患者均送神经外科监护病房(nicu)密切监护，并按特重型颅脑伤的治疗方案实施,予以脱水、抗感染、脑保护、止血、补液、促进苏醒等治疗，亚低温治疗，颅内压监护等，病情稳定后予以高压氧等康复治疗;(7)合并伤请相关科室协助治疗。 4 统计学处理 统计学比较：高速公路组与普通公路组数据对比用χ2检验，p 0.05认为差异有统计学意义。 结 果 生存者随访6个月～2年，生存者按格拉斯哥预后评分(gos)，见表2、表3。表1 76例特重型颅脑损伤患者合并伤 例四肢骨折锁、肋骨折骨盆骨折肺挫伤血气胸肝脾损伤休克 (%)高速公路2466245514(58.3)普通公路 52107257510(19.2) 高速公路与普通公路休克发生率比较： p=0.0334表2 76例特重型颅脑损伤患者gos评分 讨 论 1 伤情特点 高速公路组男女比例为5：1，普通公路组男女比例为1.48：1;高速公路组平均年龄为32.7岁，普通公路组伤员平均年龄为46.25岁，以上两项两者相差显著。高速公路以男性青壮年为主，与高速公路上驾乘人员多为青壮年为主有关，而普通公路各年龄段人员均参与。普通公路与自行车有关交通事故20例，其中5例为自行车事故，加强自行车管理，尤其限制电动自行车速度，对减少交通事故有积极意义。高速公路组伤员合并休克比例较高，达58.3%，而普通公路休克比例为19.2%，两者相差显著(p 0.05)，与高速公路车辆速度快，多发伤较多，而且高速公路送院时间长有关。高速公路多发伤比例为70.8%(17/24),普通公路多发伤比例为34.6%(18/52)，两者相差显著(p 0.05)。两组颅脑伤情以脑挫裂伤、硬膜下血肿、蛛网膜下腔出血为主，硬膜外血肿相对较少，高速公路硬膜外血肿比例仅为16.7%，普通公路为17.3%，两者无明显差别。 2 重视院前急救 加强院前急救，到达现场迅速判明伤情，保持呼吸道通畅，建立静脉通道及补充液体，并迅速后送。(1)我院地处杭州城东，靠近高速公路出入口，急诊科有一辆救护车驻扎在高速公路入口，车上急救设备齐全，配有专职医生、护士、驾驶员，24小时待命。(2)实施警医联合行动，即交通部门接到报警后，立即通过对讲机通知救护车上医务人员，接警后保证在2分钟内出发，基本做到警医同时出发，大大节约高速公路道路交通伤伤员的急救时间[4]。(3)高速公路伤员伤后至入院时间平均为26.25分钟，普通公路为16.46分钟，两组送院时间均短于国内水平[5，6]。(4)我院和交通部门实行联动，使高速公路伤员能够尽快得到救治，并开通绿色通道，在患者没有付费，甚至无家属在场的情况下，能及时送到医院进行有效的专科救治。 3 死亡原因 高速公路组与普通公路组死亡率有差异，普通公路组死亡率较高，原因分析如下：(1)：普通公路组gcs 3分伤员比例较高，达46.2%，其中gcs 3分伤员均死亡;高速公路4例gcs 3分伤员均死亡，死亡率高达100%，说明3分伤员极难生存，预后极差。(2)：高速公路伤员多为青壮年，体质较好，与国外有报道[7]认为交通性颅脑损伤伤员青壮年比例更高相吻合;而普通公路伤员年龄较大，老年病人由于病理生理反应，更容易导致继发脑损伤，导致更加严重脑损害。(3)高速公路伤员送院时间较长，现场死亡率较高，部分伤员在送达医院前已呼吸心跳停止，所以高速公路伤员gcs 3分病例较少与此有关;而普通公路送院时间短，伤员到院后死亡较多，所以普通公路组gcs 3分伤员比例较高。 4 预后 高速公路与普通公路组恢复良好率相比无明显差异，高速公路组gcs 4分伤员预后良好(恢复良好与中残)比率为18.2%，普通公路组gcs 4分伤员预后良好比率为30.8%，高速公路gcs 5分伤员预后良好比率为33.3%，普通公路组gcs 5分伤员预后良好比率为40%，普通公路组gcs 4分、5分伤员预后良好比率均高于高速公路组，这与普通公路伤员较快送至医院急救，以及普通公路伤员多发伤比例少于高速公路可能有一定关系。 综上所述，高速公路伤员多为男性青壮年，送院时间较长，多发伤比例高，休克发生率高。gcs 3分伤员预后极差。只要积极救治，高速公路伤员也可以取得与普通公路相似的疗效。 交通事故论文:交通事故的流行病学特点 【摘要】 目的 探讨深圳市交通伤害的流行病学特点。方法 对深圳市公安局交通警察局提供的2000-2003年交通事故的资料进行描述性统计分析。结果 4年共发生交通事故22 039起，死亡3 649人，男∶女为6.57∶1，伤19 274人，直接经济损失12 481万元。伤害人群主要年龄段为20～50岁，3 164人，占86.71%，各年龄段10万人口年死亡率则以30～50岁为高峰，范围为10.22～28.98之间，10万人通事故死亡率呈逐年上升趋势。日时间段以0～1时及19～24时为高发时段，月份分布较为均匀。地段以城市主干道路及一级公路为主。死亡人员身体部位损伤有效统计1 864人，头部1 276人，多部位477人，分别占35.0%(1 276/3 649)、13.1%(477/3 649)。平均减寿年数为40.0年。结论 深圳市交通事故危害性大，主要伤害青壮年流动人口。加强交通安全管理，提高市民的交通安全意识等，是预防和控制交通伤害的主要措施。 随着深圳市人口、经济的迅速发展，交通意外伤害已经成为不容忽视的公共卫生问题和社会安全问题，严重威胁人民群众的生命财产安全，影响社会的和谐发展。我国的死因构成中，伤害位居第4位，车祸死亡已占中国男性和城市居民意外伤害死亡的第1位[1]。研究表明[2]，2000-2020年期间，道路交通伤害死亡人数在高收入国家将下降30.0%左右，在中低收入国家则会大幅度增加，如果没有适当的措施，到2020年道路交通伤害预计将成为第3位伤残调整寿命年的原因。为此，笔者对深圳市辖的各区2000-2003年发生交通伤害情况进行调查分析，探讨深圳市交通事故的发生特点及规律，为交通部门制定管理策略提供科学依据。 1 材料和方法 1.1 资料来源及研究对象 交通事故资料由深圳市公安局交通警察管理局提供，范围为市属各区。事故发生时间为2000-2003年。所有在深圳市公安局交通警察局备案的，有人员伤亡的事故为入选对象。 1.2 研究内容 交通事故死亡人员的年龄、性别、伤害部位，事故发生的地段特点、时间分布等。 1.3 统计方法 所有资料经核实后，将相关资料录入数据库，采用spss 13.0软件进行统计分析。 2 结果 2.1 概况 4年共发生交通事故22 039起，死亡3 649人，男性3 167例，女性482例，男∶女为6.57∶1，伤19 274人，直接经济损失12 481万元。见表1。表1 2000-2003年深圳市及中国各年度事故数、死亡人数、受伤人数及直接经济损失情况表格来源于国家统计局公布的交通事故统计和年度人口、社会经济发展统计数据及深圳市统计年鉴、深圳市公安局交通警察管理局年度报表等，部分数据参考文献[3]。 2.2 受害人群年龄分布 交通事故人员死亡的高发年龄段为20～50岁，死亡3 164人(86.71%);30～50岁是交通事故死亡的高危年龄段，其10万人口死亡率范围为10.22～28.98之间;根据[4]死亡率=d/n×100 000/10万，10万人口死亡率=(年死亡人数/年人口数)×(年实际死亡人数/有年龄统计死亡人数)×100 000。人口数来源于2000年人口普查及推算资料。见表2。 表2 2000-2003年深圳市及中国各年龄段死亡人数、10万人口死亡率情况 2.3 时间分布 交通事故死亡人员的时间分布见图1、表3，深圳市交通事故发生呈逐年上升趋势，月死亡率变化波幅较大，没有明显的月份差异，日时间段以0～1时及19～24时为高发时段。 2.4 地段分布 导致人员死亡的交通事故发生地段以一级公路及城市主干道为主，死亡915人及942人。见表4。 2.5 伤害部位 见表5。 2.6 伤害影响 见表6。潜在减寿年数(potential years of life lost，pyll)及平均减寿年数(average years of life lost，ayll)。计算方法：pyll=?ei=1aibi。预期寿命，以70岁计;i：年龄组(以组中值计表3 交通事故人员死亡时间的24 h分布算);ai：剩余年龄，ai=e?(i+0.5);di：某年龄组的死亡人数。平均减寿年数是指实际死亡年龄与预期寿命之差的平均值，其计算公式为：?(ai×bi)/?di=plyy/?di。表5 死亡人员伤害部位情况表6 2000-2003年交通事故年度死亡及减寿年数情况 3 讨论 交通事故伤是我国城市居民意外伤害死亡的第1位原因[5]，是全国人群意外死亡的第2位死因，从1990-2001年，全国道路交通事故已连续11年增长[6]，研究显示深圳市2000-2003年交通事故逐年上升，伤亡人数逐年上升，10万人口死亡率也逐年上升，而且10万人口年死亡率高于全国平均水平，伤亡人数、事故数的年度增长率高于全国平均水平，这可能与近年来深圳市机动车数量、人口数量增长过快，而城市道路交通建设相对滞后相关。 深圳市统计年鉴提示的户籍人口仅占总人口数的30%左右，结合图表及同期报道[7，8]，认为流动人口中男性青壮年是主要的受害者，尽管调查显示15～40岁年龄段的死亡人数多，但是由于15～30岁人口基数大，故认为30～50岁的男性因交通意外死亡的风险最高，主要原因是他们的交通安全意识淡薄，而且该年龄段的男性需要在外奔波工作[9]，因此需要加强这一部分人员的交通安全教育，交通意外风险防范。由表6见2000-2003年深圳市道路交通事故造成的死亡人群中位死亡年龄为30.4岁，4年来pyll逐年增加，pyll达146 166，ayll为40.0，可见车祸对人群寿命的影响是惊人的;年龄组以20～39岁人群pyll所占比例最大。而同期[10]报道的死亡中位年龄39岁，ayll为28.13。而这部分人群正是创造社会财富的主要人群，考虑到道路交通事故同时也造成了大量的伤残人群，提示有必要对交通事故影响人群生命质量做更全面的评价和研究。 结合时间分布图表，24 h时间段的国内相关报道认为21时至23时为高峰，0点至1点、3点至7点为低谷，高峰期基本相同，而低谷期有差别[8，11]。深圳的时间特点在月份上与国内相关研究有些差别[8，10，11]，他们的报道11、12月为高发月份，9月不是高发月份;月时间分布特点形成的原因可能是因为深圳市四季变化不明显，9月为深圳天气变化较大的时段，同时属于开学阶段，大量的外来打工者的孩子回校以及大学生暑假工回校造成交通繁忙有关;11、12月可能与春节临近交通运输较繁忙，交通管理滞后，超载现象严重,深圳外来人口多，长途客运多，加之冬季深圳天气好，与内地形成强烈对比，驾驶员麻痹松懈有关;2003年11月事故数的明显下降可能与深圳市的交通管制有关，具体原因本课题尚未做进一步研究。故交通管理需狠抓春节前这一重点时期,以及19点至凌晨1点这些高发时段，驾驶员在事故高发时段也应该更加注意行车安全。 研究显示一级公路及城市主干道路上发生事故次数最多，占50.9%，与相关报道[5，7，8]比较接近。一级公路及城市主干路上车流量较多，及驾驶员在条件较好的路面行驶容易麻痹大意，超速行驶多，且车祸的死亡几率与车速的4次方成正比[2]。因此对一级公路、城市主干路，要加强交通管理，合理设置交通安全设施，提醒驾驶员加强交通安全意识。 由表5可见，致死性伤害部位为头部，有效的部位统计中40.9%是因为头部受伤而死亡。国内外的相关报道[4，8，10，12]支持颅脑损伤在交通伤中占第1位，是死亡的主要因素。因此要加强驾驶员的头部保护，减少颅脑损伤的发生。 综上所述，深圳市交通事故导致的居民健康问题日益严重，交通事故是导致青壮年男性人员伤亡的主要原因,是道路交通事故预防和控制的重点。在今后的预防控制工作中也要引起相关部门的足够重视。社会各部门积极担负起交通事故的预防和伤害的责任,采取相应的措施,切实减少交通事故伤害对人民生命财产安全的威胁,降低交通事故伤害的疾病负担。

经济增长论文:新时期保持经济增长需把握好三个环节思考 全球性的金融危机已严重地影响到了我市实体经济，致使今年经济发展面临了诸多不确定因素，全力保持经济平稳较快增长已成为经济工作的重中之重。中央经济工作会议对全国今年经济工作进行了全面部署，把宏观政策的组合界定为积极的财政政策和适度宽松的货币政策，力度之大超出了以往。在中央承诺的1.18 万亿元投资的带动下，全国各地公开表态投资总额已超10万亿元，其根本目的在于刺激增长。就我市来讲基础薄弱、投资规模有限，保持经济增长必须要把握好以下三个环节： 一、积极推进经济结构的调整 在当前保经济增长的同时，应注意解决长期以来经济发展中存在的结构问题，而不仅仅是在现有结构上实行量的扩张。 1、积极提升消费需求。中央经济工作会议提出要“扩大最终消费需求带动中间需求”，无论从拉动经济增长还是促进经济发展的角度来看都是既体现了治标又治本的手段。在当前外部需求明显减弱的情况下，保有增长的重点就是扩内需，就是要拉动投资和消费。在我市的总需求结构中，实际上一直存在着“投资重、消费轻”的格局。近年来我市经济的增长主要是靠投资扩张来拉动，固定资产的增长一直要快于消费品零售总额的增长。这表现为投资率在逐年提高，消费率却增长缓慢。20__年我市投资率为65%，20__年达到78%，但消费率近四年间却下降了2个百分点。这说明，我市的经济增长在很大程度上是依靠投资扩张来拉动的。因此，在投资与消费的关系上，要把积极扩大消费需求作为当前拉动内需的一项重要任务。现阶段扩大消费需求的重点是积极扩大居民消费需求。近年来我市城乡居民收入增长加快，20__年居民储蓄存款余额达到106.6亿元，居民的消费能力在增强，如何调节居民的消费倾向以扩大社会最终消费需求是目前较为紧迫的。根据我市消费特点及走向，重点应在培育和扩大新兴消费领域，促进消费结构升级上做好文章。密切关注住房、汽车、旅游、信息、教育等新兴消费的增长和发展趋势，加大消费领域的市场营销力度，不断扩大居民旅游和服务消费；加快推进电信普及服务业务特别是农村通信服务发展；促进居民文化、体育健身消费；重视扶持保险、房地产、通信及餐饮服务业发展，大力促进农民消费，寻求新的消费增长点和商品销售热点。这些措施对提升最终消费需求势必起到积极的作用。 2、着力优化产业结构。本次金融危机虽然对我市经济的增长影响较大，但对于产业结构的调整却是一次机遇，将会促使一批“高耗能、高污染”企业转变投资方向，进而对扭转我市由于高耗能经济比重过高致使增长缺乏长期保证的局面起到积极的作用。在项目选择上，必须优化投资结构，防止不利于经济可持续发展的投资行为。应加大对投资项目的管理力度，指导投资的合理方向。同时，在本轮加大投资力度的过程中，应该运用市场及必要的行政手段对行业准入严加控制，严防低水平重复建设。应该把应对此次金融危机，作为加快产业结构转型升级的一次机遇，增加对资源节约型、环境友好型、技术创新型项目的投入，加大农业产业基础设施、营销、技术及深加工等薄弱环节的建设。还应大力增加对服务业领域的投资，诸如区域物流中心、公共网络、动漫制作、软件开发等传统和新兴服务业平台的建设等。这对于我市经济结构调整的意义将不亚于投资公路等基础设施的建设。 二、继续深化各项改革 经济增长与深化改革是一个相辅相成的互动过程。一方面，经济增长要为改革创造必要的物质条件；另一方面，改革也有助于理顺各种关系，破解深层矛盾，为经济可持续增长开辟成长道路。实事上目前一些运行机制已不能很好适应当前经济形势发展的需要。 当前，应当抓住机遇着力推进以下改革：（1）行政管理体制改革。要以此次机构改革为契机，抓紧制定完善改革总体方案，着力转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能。要健全政府职责体系，完善公共服务体系，大力推行电子政务，强化社会管理和公共服务，减少和规范行政审批，减少政府对微观经济运行的干预。加大部门、机构整合力度，实行职能有机统一的部门体制。要把精简会议和减少行政层级作为改革的一项内容 ，着力解决领导忙于“跑会”和“过问”环节多的问题。（2）融资体制改革。积极搭建政银企沟通平台。“保企业就是保经济、保稳定、保和谐”，越是在企业困难的时候，政府越要转变服务方式，紧贴企业需求，大力创新服务平台，推行“金融110”、“企业服务110”，搭建政府、银行、企业之间的连心桥，解决“贷款难”和“放贷难”及信息不对称问题。加快成立市金融办公室，建立融资信息平台，对项目、企业融资需求进行统计，专门引导信贷投放。尝试建立政府投资预算内、水利、交通等各类基金，城建配套费、教育附加等各类财政性建设资金计划管理总盘子，集中财力统筹用于全市各类基础设施和公益事业的投入。在政策允许的前提下，支持企业以债券融资、信托融资等方式筹集建设资金，积极探索项目融资等直接融资手段，扩大直接融资规模，降低融资成本。（3）农村。认真贯彻落实十七届三中全会精神，加快农村土地流转中介组织的组建，鼓励农民加快土地流转，把土地资源向会经营、懂技术、有资金的企业或个人集中，提高土地集中度，实行土地规模化、产业化经营，降低社会生产成本，提高土地产出，全面加快农村经济的转型和发展。 三、正确处理经济增长与关注民生的关系 近两年来，在建设和谐社会的大环境下，民生被摆在了突出的位置。这次国家庞大的投资计划中，民生工程同样被给予了高度重视，这一领域我市也在逐年加强。 1、有效增加就业。就业是民生之本。我市近年来的就业状况相对比较稳定，政府采取了“4050工程”、扩大劳务输出、加大社会投资等途径来增加社会就业，城镇登记失业率一直控制在4.2%左右。自去年以来，由于受金融危机及“三鹿奶粉”等事件的影响，部分企业被迫裁减了人员，加之大批农民工失业返乡，解决就业问题已变得相当紧迫，对城乡居民收入的持续增加已形成较大压力。因此，在关注gdp增长的同时，也要考虑推动就业和保障居民收入的问题。值得肯定的是，在国家与我市拉动内需措施的共同促进下，我市20__年的投资增长将不低于25%，包括__黄河公路大桥、滚红高速公路、保障性住房及农田水利基础设施等一大批项目开工或加快建设，必然会形成大量的就业机会，对促进就业将起到积极的作用。 2、关注民生工程。投资民生工程是关注民生的重要方面。在这方面，我国有明确的导向。早在1998年我国实施积极的财政策时，主要的投资领域是基础设施，为得是既能拉动经济增长，同时又能为整个经济增长带来一个良好的环境，引导社会更多投资。而这次国家实施积极的财政政策开始把投资重点向民生领域倾斜。据统计，此次投资方向上，民生的投入，即医疗、教育、文化、安居工程等方面的投入占总额的60％左右。国家20__年重点投资五个领域中有四个方面都涉及到民生工程。因此我市应进一步关注民生类项目工作，加大研究提出涉及“就业促进、扶贫解困、教育助学、社会保障、医疗卫生、百姓安居”等方面项目论证储备和申报力度，确保在经济增长的同时让更多的民生工程惠及百姓，让人民群众共享发展改革成果。 经济增长论文:谈经济增长、充分就业与通货膨胀 摘要: 分析经济增长、扩大就业与抑制通货膨胀的关系,并找到一条既抑制通货膨胀,又能保持经济快速发展、扩大就业的途径,对于实现国民经济持续、快速、健康发展至关重要。 关键词:通货膨胀 经济增长 经济过热 充分就业 遏制通货膨胀是宏观经济的重要目标之一,但不是唯一的目标。单单控制通货膨胀并不过分困难,困难的是在控制通货膨胀的同时又不遏制经济增长、充分就业等其他宏观经济目标的实现。 在理性上,控制通货膨胀,保持物价和币值的稳定,扩大就业,应当是有利于经济的发展和增长的。一般而言,失业率、通货膨胀率作为对经济增长的扰动因素,与经济增长相伴而生。经济增长与物价稳定相统一可以避免通货膨胀和经济过热或过慢增长给社会再生产带来的种种严重弊端,全面持续地实现经济社会发展目标。但是经济快速增长和物价稳定是有一定的矛盾的。在长期的经济发展过程中,失业、通货膨胀与经济增长间的关系为:失业与经济增长负相关,即经济增长率上升,失业率下降;反之,经济增长率下降,则失业率上升。通货膨胀与经济增长正相关,即高经济增长率一般伴有较高的通货膨胀率。一方面经济快速增长,会大量增加社会总需求,从而推动物价大幅度上升,导致通货膨胀加剧;如果降低速度过快,虽然价格可能趋于稳定,但同样会带来问题;一方面会减少供给,另一方面许多企业会处于停产、半停产状态,部分职工生活失去保障会带来社会的不安定;再一方面,物价上升,特别是物价大幅度上涨会影响经济持续快速增长。因为物价大幅度上涨对国民经济和社会都有很大的危害,国家会采取紧缩措施抑制通货膨胀。紧缩速度会导致经济增长速度的急剧下降,甚至出现经济持续低速增长。在经济转型过程中,虽然由于经济运行自身的复杂性与不确定性,二者之间的关系可能存在超前或滞后的关系,或者在一段时间内相关关系不显着,但这一规律仍然起作用。 分析经济增长、扩大就业与抑制通货膨胀的关系,并找到一条既抑制通货膨胀,又能保持经济快速发展、扩大就业的途径,对于实现国民经济持续、快速、健康发展至关重要。 经济增长是经济发展和经济社会可持续发展的基础,没有一定速度的经济增长,经济发展和经济社会的可持续发展就失去了基础,难以为继。从2003年到2006年的中国经济增长率依次为10.0%、10.1%、10.4%、10.7%。2007年上半年,中国经济继续保持平稳快速发展,延 续了2003年以来两位数加速增长的势头,经济繁荣期不断延长。但近年来我国经济增长是投资增长型经济,经济增长仍主要靠投资来支撑,投资在经济增长中的贡献占较大比重。2007年上半年,我国GDP总值106768亿元,同比增长11.5%,全社会固定资产投资54168亿元,同比增长25.9%。投资拉动的经济增长必然导致要素分配偏向于资本、偏向于企业、偏向政府(因为政府通常是资源要素的最终所有者),而劳动要素的比重低下,劳动收入部分和资本收入部分的相对比重降低。此外,政府主导经济模式使得经济建设型职能替代公共服务型职能,政府必然将资源更多地用于竞争性领域,而保障整个市场经济体系正常运行的基础设施和制度基础由于得到政府财力支持相对较少而建设严重滞后。由此带来一系列问题,因此,消费增长始终低于投资增长,由此陷入一个“高投资、高储蓄”恶性循环,难以自拔。 固定资产投资是经济增长的起点,没有适当规模的投资,经济就不可能发展。但是我国的问题常常出现在投资需求过旺,规模过大上。固定资产投资的过快增长,可以引起基础产品特别是投资品价格的上涨,并最终传导到其他产品的价格上。加之能源、交通、原材料等基础瓶颈产业的推波助澜,短缺现象严重,促使价格进一步上涨。而一旦控制投资增速过度,又极易引起明显的经济增长幅度下滑,失业人数增长,市场价格总水平下降等经济萧条现象。 目前,我国经济发展同时进入“高增长期”和“高成本期”。高增长需要不断的更高的投入,但我国经济增长方式是速度型的,即以高投入、高消耗换来较高的产出,经济增长越来越受到能源资源等因素的制约。2003年至2005年,GDP年均增长10%,但能源消费总量年均增长13.6%。 同时,我国的经济增长率是高增长高储蓄。我国从改革开放至今,经济的平均增长率接近10%,能够保持如此高的经济增长速度,靠的是世界上最高的储蓄率来支撑。这是我国经济有强大发展动力的主要原因。 按照通常的规律,经济增长会进一步刺激投资增长,从而对储蓄产生影响,储蓄率会相应走低。但是,我国经济增长情况正好相反,经济高增长推动储蓄增长,而且增幅不断扩大,尽管2003年以来,我国投资增长攀高到40%以上,但国内储蓄增加更快。近年来中国储蓄率在已有的高位上还在不断攀升,从1996年的37%上升到2005年的44%,中国目前的储蓄率高达46%。根据中国人民银行的最新统计数据,截止2007年3月底,全国金融机构居民储蓄存款已达17.5万亿元。居民储蓄大幅度增加主要是中国经济高速增长的结果和明证,也为经济进一步发展提供了充足的资金来源。然而这些年的经验教训告诫我们,每逢经济高速增长就会出现严重的通货膨胀,而且最终往往要通过降低经济增长速度来缓解通胀的压力。也就是说,我国宏观调控的着力点总是放在降低增长速度上,而往往忽视了我国通货膨胀真正根源在于经济发展中的粗放型、外延的经济增长方式。这种粗放的增长方式突出表现在以低下的投资效率、很高的储蓄率或投资额来推动经济的高速增长。 扩大就业,是中国经济增长中需要面对和解决的一个中长期问题。近几年是我国劳动力供给的高峰期,劳动力供大于求的总量矛盾非常突出。庞大的就业压力要求中国经济必须保持较高的增长速度,因而适度的通货膨胀很难避免。但如果经济增长过快,明显超过资源许可的范围,就会引起严重的通货膨胀,从而影响国民经济健康发展;反之,如果宏观调控力度过大,使实际经济增长率明显低于潜在增长率,又会引起通货紧缩,进而导致就业萎缩,影响社会安定。问题是,改革以来,在我国经济快速增长的同时就业增长却相对缓慢,经济增长对就业的拉动作用呈下降趋势,经济增长与就业增长极不协调。 “高增长低就业”现象的形成,一方面反映了工业化进程中,劳动密集向资本与技术密集转变的必然趋势,这在客观上会使经济增长对拉动就业的规模缩减。另一方面,也有着深刻的体制机制原因。一是在发展思路上,没有把经济增长与就业增长统筹考虑,比较普遍地存在重增长、轻就业的问题。二是产业结构不合理,第二产业长期较快增长,但拉动就业能力却明显下降。出 现这种情况,一方面是由于我国第二产业仍处在重工业化阶段,具有明显的排斥劳动力倾向。另一方面,第二产业发展主要集中在加工制造业,这也是近年外商投资的重点,中国吸收的外商直接投资约70%集中在制造业。制造业本来资本有机构成就比较高,加上外资的推动,进一步加快了技术对劳动的替代,抑制了就业增长。相反,吸纳就业具有明显优势的第三产业发展缓慢,影响到全社会就业规模的增长。 目前我国的经济正逐渐进入新一轮的景气之中,通货膨胀的苗头也已经出现。作为通货膨胀水平参考指标之一 的CPI,2007年7月,同比上涨5.6%,1月至7月累计上涨3.5%,央行认为目前我国通胀预期增强,通胀风险趋于上升。 中国是一个发展中的社会主义大国,要赶超世界先进水平,要解决13亿人口的衣食住行问题,经济不能不保持一定的增长水平,但中国人对通货膨胀的经济承受能力有限,因此,要切实处理好经济增长和通货膨胀两者之间的平衡关系,既要保持适度的经济增长速度,促进就业增长,又要使通货膨胀保持在合理的、可承受水平上。也就是说,必须正确处理好发展速度与抑制通货膨胀的关系,把握好“度”。 所谓适度的经济增长速度是指既能满足社会发展的需要,又是技术进步和投资能力所能达到的增长速度。经济增长要给人民群众带来实惠,不能以牺牲人民的消费来维持经济增长速度。在生产发展的前提下,通货膨胀不能降低和阻碍人民实际生活水平的逐步提高。因为人民生活水平的提高依赖于经济的增长,而通货膨胀的程度不能大到阻碍和破坏经济增长的地位。通货膨胀程度的大小有一个可以承受的范围,其基本原则应是不能降低人民的实际生活水平,否则,通货膨胀幅度过大,人民生活承受不了。历史经验表明,只有在价格上涨幅度与经济增长速度和社会公众可承受程度相适应的情况下,才能保证国民经济持续、健康、稳定增长。 总之,我们的宏观经济管理目标,应当尽可能地做到物价基本稳定,促进经济持续、快速、健康发展,防止经济大的起伏,保证充分就业。而保持宏观经济运行的稳定,切实跨出结构调整的步伐,实现经济增长方式由依靠货币推动的速度型增长方式向实现效益型增长的转变,是防止严重的通货膨胀,实现经济又好又快发展的主要措施,是处理好经济增长、充分就业与通货膨胀关系的重要保证。 经济增长论文:对我国经济增长与就业增长相关性分析 论文关键词:就业增长 经济增长 资本积累 论文摘要:我国是世界第一的人口大国,就业问题一直是我国经济社会面临的一个严峻挑战。改革开放三十年来,我国经济一直保持了高速增长,依靠经济扩张拉动就业增长,但是经济增长对就业的拉动作用却在逐渐降低,经济增长不再是解决就业增长的充分条件了。本文从马克思的资本积累理论出发,对我国经济增长与就业增长的非一致性作了阐释,并对促进我国就业增长提出对策建议。 一、我国经济增长与就业增长相关性的现状分析 我国是一个拥有13亿多人口的大国,由于人口基数大,每年新增加的劳动力就有1000万左右,加上每年转移的剩余农村劳动力、企业破产产生的失业人员以及由于建立现代企业制度而排出的大量富余人员,我国每年城镇新增劳动力供给约为2000万个。改革开放以来,我国一直保持了较高的经济增长速度,依靠经济扩张拉动就业增长。20世纪80年代,我国GDP平均增长率为9.75%,平均就业增长率为3.03%;进入二十一世纪,我国经济增速基本保持稳定,为9.26%(2000—2008年),但是就业增长率却下降为0.89%,比80年代减少了2.14个百分点。虽然我国保持了较高的经济增速,但每年创造的就业也只有900万个左右。上世纪八十年代,GDP每增加一个百分点,我国就业岗位就能增加200万个,而到了本世纪,仅能增加60万个岗位左右。经济增长对就业增长的促进已经越来越乏力了。 二、我国经济增长与就业增长的非一致性原因 马克思在《资本论》中曾指出,在资本积累中,如果资本有机构成不变,可变资本就会随着总资本的增长而增加,对劳动力的需求也会相应扩大。上世纪80年代,由于改革开放,我国经济处于快速的量的扩张阶段,资本总量的迅速扩大导致可变资本的绝对量的增加,从而吸收了大量劳动力。 整个80年代我国将轻工业确定为主导产业,由于轻工业属于劳动密集型产业,资本有机构成低,所以随着资本量的扩大就业人数也大大增加。而90年代后,由于世界技术革命对我国的渗透和扩张,以及我国国内技术改造和进步的作用,我国经济逐步从量的快速扩张向质量提高与规模积极方向发展,我国第二产业从以劳动密集型产业为主向以资本密集型产业为主过渡,主导产业为基础产业和基础设施,这使我国资本的有机构成大大提高,从而大大减少了对劳动力的需求,导致我国就业增长率的下降。 三、马克思的资本积累理论对促进我国就业增长的启示 社会主义的生产是不断发展的,转变经济发展方式,提高生产效率是社会主义生产发展的内在要求,而这无疑是失业产生的基础,但是,我们不能只看到技术进步对就业产生挤出效应的片面观,正如马克思所分析的,“积累的增进虽然使资本可变部分的相对量减少,但是决不因此排斥它的绝对量的增加。”从单个生产部门看,只要该部门资本总量的增长快于资本构成的提高,就业人数也是会绝对增加的。此外,在资本积累中,劳动生产率的提高往往是由于新机器的使用,“虽然机器在应用它的劳动部门必然排挤工人,但是它能引起其他劳动部门就业的增加。”因为,大工业下机器的使用会创造新的物质文化需求和新的产业部门,还会创造配套的产业服务,使产品生产呈现多元化,扩大社会的就业需求,从而对就业产生创造效应。对此,我们可以从以下几个方面促进我国就业增长。 (一)保持经济的持续增长 要保证我国就业的稳定增长,首先必须保持我国经济的持续增长。因为,只有资本总量扩大了,可变资本才会增加,进而才有劳动力需求增加的可能性。因此,保持经济的稳定增长,从而保证资本总量的绝对增加,是就业增长的前提。 (二)大力发展第三产业 根据马克思的理论,资本积累中生产效率的提高会使被用于非生产劳动和仆役阶级的人数增加。而随着人们生活水平的提高,人们也会从简单的物质需求向更高层次的物质文化需要和精神需要发展。所以,劳动力从农业、制造业向服务业转移,是经济发展的必然趋势。而第三产业主要是资本有机构成低的劳动密集型产业,把它作为我国今后主要的就业增长点对扩大我国就业容量具有重要意义。 (三)大力发展知识信息产业等新兴产业,加大人力资本投入 按照马克思的观点,资本积累中,技术进步会促进社会分工的发展和新产业的诞生,从而创造出巨大的就业需求。进入21世纪,知识经济产业蓬勃兴起,正在替代工业经济主导着经济发展。根据我国劳动力市场的信息显示,在总体劳动力供给大于需求的情形下,各技术等级岗位的求人倍率均大于1,其中较大的是高级技师、高级工程师等。因此,大力发展知识密集型产业,同时加大对人力资本教育和培训的投资,提高劳动者素质,减少结构性失业,对促进我国就业增长和和经济增长方式的转变都具有积极意义。 经济增长论文:对人力资本与经济增长关系研究的关系分析 一、人力资本概述 人力资本作为主要的生产投入要素之一,在现代经济增长理论中占有重要地位。因此人力资本理论的相关问题研究是国内外学者关注的热点。关于人力资本的概念,确切地说还没有一个准确的定义,人力资本理论创始人舒尔茨、贝克尔在人力资本的定义上也有细微的不同。总而言之,有以下几点是明确的:第一,人力资源是一切资源中最重要的资源,是一个人所拥有的体能、知识、技能等各种能力的综合体现;第二,人力资本的形成是一个长期投资的过程;第三,一个人所拥有的人力资本不是与生俱来的,而是通过后天学习接受教育获得的。因此,提高人力资本水平的核心是提高劳动者的素质,增加教育投资。 二、国内外研究现状 人力资本是一种生产性投资,其作用也大于物质形态的投资。各国的实践经验表明科学技术是第一生产力,科学技术首先要人才来掌握,其次更需要人才来提高科学技术水平,国家的经济增长其实是人才能力发挥的体现。人力资本作为一种生产要素,一方面直接对经济增长做出贡献,另一方面它又通过促进科学技术的进步来促进经济增长。 内生增长理论的主要观点认为:经济增长是经济系统内生因素作用的结果,而不是外部力量推动的结果,作为内生要素存在的技术进步是推动经济增长的决定因素。 名塞尔关于人力资本与经济增长的研究主要是建立了广为采用的人力资本收入模型。名赛尔提出着名的名塞尔收入函数,名塞尔模型的突出特点就是,受教育年限是收入的决定变量,因此受教育年限的数据可以被用来估计不同教育体系的国家的教育回报之间的比较。同时,名塞尔认为收入差别之所以发生是因为个人在人力资本质量上存在差异。 20世纪90年代中后期国内越来越多的学者专注于人力资本理论的研究。在对人力资本与经济增长的实证研究方面,有学者测算出人力资本投资对经济增长的贡献的非常显着的,也有关于该问题比较独特的看法。 王芳等在《人力资本与经济增长关系的研究——对福建省的实证分析》一文中对福建省教育经费和地区生产总值之间的关系进行计量分析,以协整理论为依据,对该地区生产总值和财政教育经费年度统计进行实证检验。结果表明福建省经济增长与人力资本之间不存在协整关系,没有长期稳定的均衡关系。 李发昇和张维在《人力资本对经济增长的作用机理》一文看法比较独特,认为人力资本并不是直接的投入要素,将其作为投入要素进行定量分析得出的结论是有失偏颇的。文章中采用AK模型,把人力资本作为影响要素而非投入要素处理。得出的结论是人力资本对经济增长的作用主要是通过自身承载的智慧作用于创新、劳动工具承载的智慧作用于生产来实现的。 胡乔林和李思在《中国经济增长中人力资本作用研究》中在基本的内生增长模型及出生构建一个模型,得出结论,在经济增长中,人力资本对经济增长起着重要的作用,人力资本不仅内生于劳动投入的有效劳动(体现在人力资本存量方面),还具有显着的外部性作用(体现在人力资本水平方面),人均受教育年限增加,能较大幅度地提高产出量,从而有效地促进经济增长。 三、相关评述 尽管人力资本与经济增长的关系在理论上已经取得了较为一致的观点,即人力资本的积累有利于经济增长。但是我们可以看出在实证研究分析中还有一些问题的存在。 首先,人力资本指标的选取不一致,有些从投入的角度分析,有些是从产出的角度分析。从产出的角度分析,由于劳动者实际提供的人力资本与应得的报酬存在较大的差异。从投入的角度分析一般有这几种选择:政府的公共财政支出、各级教育的入学率、平均受教育年限和学历指数法等。一部分学者认为人力资本投资是指花费在受教育者身上的所有教育经费投入,一个劳动者的人力资本存量就等于他从受正规教育开始,到受最终教育层次毕业时,花费在他身上的所有教育经费总和。根据舒尔茨对人力资本的的定义,教育投资只是人力资本形成的多种形式之一,如果只考虑教育的作用,而其他投资要素进行综合估计,这样在测量人力资本对经济增长的贡献实际上就变成了测量教育对经济增长的贡献。在赵雪梅的《中国人力资本对经济增长的实证分析》一文对指标的选取就克服了这个问题。文中指出贝克尔通过论证指出:人力资本投资主要由教育投资、培训投资、卫生健康投资、人力资本流动投资构成。通过教育支出可以提高劳动力的质量,即提高劳动者的技术水平、工作能力、熟练程度,进而增加未来收益;卫生保健支出可以提高劳动者的身体素质,从而增强工作能力。因此如果分析中国经济增长与人力资本投资之间的关系,由于人力资本流动投资和培训投资的数据缺失,可以将教育经费和卫生总费用作自变量用来用。对于该模型的认识是完全可以将教育经费和卫生总费用这两者相加作为人力资本投资的变量,再选择合适的生产函数扩展模型。当然并不是说所有的人力资本投资变量的选取都应该按照这样的方法进行,如果研究的对象是整个国家,我们可以这样考虑,毕竟国与国之间人才的流动性还是低于国内人才流动性的。但是如果研究对象是某一地区比如某个省份,那么将教育经费作为变量就不一定能准确反映人力资本的投资了。比如陕西省作为中国继北京、上海之后的教育大省,但是有一点是明确的,教育经费的投资占相当大的比重,然而陕西省的经济发展却远远不及北上广地区。不像自然资源,教育成果即人才有着很强的流动性,陕西省财政支出支持发展教育事业,但是这个结果不是仅由陕西省享用的。所以这时候把教育经费作为人力投资的变量就不能准确反映人力资本与经济增长之间的关系,这时候我们可以选择用从业人员的平均受教育年限作为人力投资资本的变量来构建模型。 关于概念的选择问题。人力资本投入量有些论文定义成劳动力数量投入。本文认为这种方法是不妥当的。劳动力投入量反映的是参与劳动的人员,这些人员中包括接受过教育的和没有接受过教育的,未接受教育的劳动力所具有的劳动力是没有经过教育和培训的。卢卡斯的人力资本积累指的就是会引起外在效应的专业化人力资本的积累,并且他认为只有专业化的人力资本才是经济增长的“发动机”。因此,如 果我们把未接受教育的劳动力不认为是人力资本投入的成分的话,那么在讨论人力资本对经济增长影响的模型中这个变量也是可以不加以考虑的。 其次,对于人力资本投资于经济增长关系是研究的方法比较多。在模型的选择问题上,大多数以道格拉斯生产函数及其扩展模型作为模型的基础。也有部分学者以一元线性回归来分析两者之间的关系。赵雪梅的《中国人力资本对经济增长的实证分析》运用格兰杰因果检验法检验两者之间的因果关系得出的结论是,教育费用那个和卫生总费用对中国经济增长具有促进作用,反过来经济增长也对教育费用和卫生总费用具有促进作用,它们之间具有双向促进作用。 第三个问题是统计资料的不完善和数据的不精确性。一个好的计量模型不仅需要好的指标而且需要相对准确的数据。由于获取数据途径的缺乏,我们得到的有些数据很难准确反映我们的指标。再者,统计资料的不完善也是影响数据质量的原因。 经济增长论文:我国转变经济增长方式的新途径 从大多数国家的经济发展历史看。工业化从粗放型增长方式起步是一个共同现象。我们必须对发展在历史和观念上进行深刻反思,以科学发展观统领和指导经济和社会发展。因此,是否能通过树立科学发展观来改变社会价值观,就成为能否实现经济增长方式转变的关键。只有转变增长方式。以资源节约和环境友好的可持续方式推进中国工业化,才能实现中国经济和社会的现代化。 我国经济即将进入到新一轮快速增长期,但在这一轮经济增长启动的同时,我国的旧的经济增长方式遇到了前所未有的挑战,因此,转变经济增长方式势在必行。 一、必须摒弃传统发展理念 过去那种把经济发展等同于经济增长、把经济增长等同于GDP增长的观念,那种“重投资、轻效益”“重速度、轻结构”“重数量、轻质效”“重短期、轻长期”“重增长、轻环境”“重经济、轻社会”“重物质财富、轻人的全面发展”的行为。都已难以适应今天发展的需要。必须清醒地认识和把握可持续发展的规律,牢固树立和认真落实以人为本,全面、协调、可持续的科学发展观,以新的资源观、成本观、产业观和政绩观等。重新审视我国经济和社会的发展。进一步深化对全面建设小康社会的认识。必须以国家宏观调控为契机,以改革开放为动力。依靠科技进步,改善劳动者素质,推进经济结构的战略性调整。提升经济增长的质量和效益,增强核心竞争力。 二、加快发展中等职业教育,是转变经济增长方式的必然选择 为了实现经济社会全面协调可持续发展,必须加快经济增长方式的转变。实现这个转化,需要教育发挥关键性和基础性的作用。在各级各类教育中,最能够对提高劳动力素质做出直接贡献的。就是职业教育。职业教育是现实的、直接的生产力。 回顾改革开放20多年来我国经济社会发展所取得的成就。很重要的一个原因,就是在经济快速发展的同时,狠抓了教育,狠抓了人力资源开发。我国基本实现了普及九年义务教育和高等教育大众化两个历史性跨越,这为劳动力素质的提高和人力资源的开发做出了巨大贡献,保障了经济建设对人力资源的需求。随着经济社会的进一步发展和经济增长方式的进一步转变,对劳动力素质的要求也将进一步提高。人们一般认为百年树人。教育具有长远的意义,这是不错的;但还要充分认识到,教育对于人力资源的开发。进而对于经济社会的发展具有现实的根本性的作用。因此,在新的发展阶段,不仅要使广大劳动者普遍接受九年义务教育,而且还要让他们普遍接受基本的职业教育和技能培训。与之相适应。要求中等职业教育必须有一个大的发展。 三、发挥价格机制的作用,尽可能让价格真实地反映资源的稀缺程度 经济增长方式的转变有赖于价格机制的作用。市场价格机制可以及时反映资源的供求状况和稀缺程度,同时又激励人们不断开发替代品和提高资源使用效率的新技术,从而淘汰高能耗、高物耗、高污染的落后生产工艺、技术、设备和产品。而在价格机制不完善或不能有效发挥作用的情况下,资源的稀缺程度就得不到真实的反映。节约资源的生产方式、生活方式和管理方式,资源节约型社会的建设,就缺乏足够的动力。 近几年,一些名目繁多的土地优惠政策,能源、水资源等“僵硬”的官制价格,环境污染的“低成本”或“零价格”,在不同程度上都是导致资源利用效率低下和经济粗放型增长的重要原因。它们也表明政府对某些资源的配置,仍拥有过多的支配权力。因此。加快转变经济增长方式。应当进一步发挥价格机制的作用,让价格能够灵敏准确地反映资源的稀缺程度。同时,应建立和强化相应的制度约束。在打破所有制歧视、公平市场准入的基础上。制定和实施严格的土地、资源和环境标准,规范政府行为和新增投资的进入规则,让那些对土地过度使用、对资源过度开采和对环境严重破坏的经济行为支付较高的制度成本。当然,一些基础性资源的价格变动牵动面很广,有的直接关系到群众、特别是弱势群体的承受能力,必须慎重对待。但尽可能地让价格机制及时向企业和社会传递资源稀缺程度的真实信号,对转变经济增长方式而言是绝对必要的。 四、加快服务业、特别是现代服务业的发展 我国迄今未能摆脱粗放型为主的经济增长方式的一个重要原因,是服务业、尤其是现代服务业发展的滞后。与制造业相比较。服务业提供的不是有形的产品,而是无形的劳务。因而。单位增加值产出的资源消耗相对较低。环境污染相对较少。更为重要的是,服务业的就业弹性较高,技术和知识密集,具有降低交易成本的作用,会直接影响整个国民经济的运行效率。 加快服务业的发展。需要进一步转变观念,将其放到与现代制造业建设同等重要的位置上。现代制造业是工业化和现代化建设的主力军,是国民经济的主要装备部门和技术创新的重要平台,是竞争实力的重要支撑。但现代制造业的发展不能以牺牲服务业为代价,而应与服务业形成良性的互动。近年来。有些地方片面追求制造业的发展,在疏导农村剩余劳动力转向服务业方面,则无所作为;有的地方对竞争力已经衰退的传统工业,仍极力给予政策扶持,而较少引导它们从工业领域退出,向服务业转移;有的地方在税收、用地等方面,一律向制造业倾斜,对服务业“另眼相看”。面对新的竞争形势和约束条件,下一步不仅需对高投入、高消耗、高污染的制造业进行严格控制,对现代先进制造业基地建设的重点领域、关键技术及产品进行引导和扶持。而且应采取有效的方式和手段。进一步激活服务业、特别是现代服务业的发展。 五、提升工业高新区建设水平,发挥产业集群效益 产业集群是指从事同一产业的数十、数百乃至上千家企业及为其服务的相关企业和机构,在同一地区集中投资所形成的企业集群,是提升区域经济特别是中小企业市场竞争力的重要产业组织形式。一个国家和区域的竞争力往往表现为其对资源的吸引力和利用这些资源创造新价值的能力,产业集群以小企业、大协作,小产品、大市场,小集群、大作为的特点,在经济全球化与区域化交互作用下,已经成为区域参与全球市场竞争的骨干力量。 围绕转变经济增长方式的发展战略。从坚持走新型工业化道路、全面建设小康社会的战略高度,创新发展模式,实施产业本土化战略,大力培育“自主技术”“自有品牌”的两自企业,进一步优化产业结构,推动产业的升级,全面实施产业集群发展战略。不断完善集群内的社会化服务体系,以产业集群为依托。通过市场化的方式提供公共服务,实施结构创新、技术创新、制度创新、环境创新。从单纯的减地价、提供政策优惠。向提供技术、品牌、信息、市场、融资扶持等公共服务转变,以强化发展规划为先导。加快重点项目的建设。完善生产要素市场。提高集群内企业的技术水平。加快集群产业结构的升级,进一步做大做强做优现有产业集群。为此,要创新管理机制,逐步由政府主导向政府引导、市场主导转变。使之朝着自我发展、自我积累、自我完善的企业化经营方向发展。要创新 招商引资方式,集中力量建设一批特色工业园区,走专业招商、以商招商、全民安商的路子,促成工业发展特色化、专业化、配套化、链条化,增强产业集聚能力和竞争力。 经济增长论文:对外贸易与中国经济增长关系考察 内容摘要:对外贸易与经济增长的关系以及对外贸易影响经济增长的方式,是各国制订经济发展战略所要面对的重要问题。改革开放以来,我国经济的快速增长及繁荣的对外贸易成为国内外学者的研究焦点。本文在对近几年我国对外贸易数据资料分析的基础上,探讨了改革开放以来我国经济增长与对外贸易的发展概况;并研究了两者之间存在怎样的关系。 关键词:对外贸易,经济增长,运行态势 我国经济增长概况 我国国内生产总值从1978年的3624.1亿元迅速上升到2005年的182321亿元,增长了49倍多,年均年增长9.4%。我国经济在世界经济总量中的比重,从1%左右提高到近4%,在近30年时间里保持这种高增长,创造了世界经济发展的奇迹。现在,我国的经济规模已居世界第六位。迄今为止,只有韩国、新加坡和我国香港地区3个经济体在20世纪连续40年保持年均7%以上增速的记录。 我国对外贸易增长概况 在对外贸易方面,我国进出口总额由1978年的206亿美元,增长到2004年的1.15万亿美元,年均增长16.7%。我国的外贸规模已由世界第32位攀升到2004年的第3位,利用外资也连续12年居发展中国家首位。截至2004年底,我国实际利用外资累计5600多亿美元。对外直接投资累计370亿美元。对外劳务合作完成营业额累计308亿美元。 继2004年我国对外贸易首次突破1万亿美元后,2005年更是达到14221.2亿美元,比2004年增长23.2%,相当于2001年的2.8倍。 2005年12月,我国进出口总值1398.1亿美元,创当月进出口总值的历史新高,同比增长20%。2005年,我国一般贸易进出口5948.1亿美元,增长21%。 海关提供的数据显示,我国与前6大贸易伙伴的双边贸易额均超过千亿美元规模,与欧盟、美国的双边贸易分别突破2000亿美元。自2002年以来,我国对外贸易发展已经连续4年保持20%以上高速增长,2005年继续稳居全球第3位(见图1)。 综合我国经济增长和对外贸易增长的情况可以看出,我国对外贸易与经济增长运行轨迹的趋势基本一致,即当经济发生波动时,对外贸易也随之发生波动。经济高速增长的同时往往伴随着对外贸易的快速发展,而当经济增长速度放缓时,对外贸易的发展也往往不景气。由此可见,二者呈现出较为密切的依存关系。 我国对外贸易依存度的变化趋势 日本经济学者小岛清的观点是,要揭示贸易对经济增长所起的作用,把贸易量的扩大同国民经济的增长加以对比更为合适。因此,本文从对外贸易依存度的变化趋势上加以分析。 外贸依存度是反映一国对外开放程度的一个重要指标,通常包括外贸整体依存度、出口依存度与进口依存度三种。就世界范围来看,在2000年当中,世界总贸易依存度为25.1%,发达国家为21.8%,发展中国家为35.6%。货物贸易依存度:世界为20.5%,发达国家为17.4%,发展中国家为30.1%,中国为21.1%。服务贸易依存度:世界为4.6%,发达国家为4.3%,发展中国家为5.5%。 近年来,我国外贸依存度不断扩大。20世纪90年代以来一直在30%以上,2000年达到历史的最高峰44%。2002年以来,我国对外贸易进入了快速增长时期,当年我国外贸依存度达到51%,2003年进一步上升到60.2%,2004年上升到约70%,2005年上升到80%(见表1)。 表1说明,我国外贸依存度不仅大大高于同期发达国家的外贸依存度水平,也高于巴西、印度等发展中国家的水平。这一方面反映了当前我国经济与世界经济的联系越来越密切,另一方面,也反映了我国经济对外需的过度依赖,国民经济的增长与对外贸易的发展是密不可分的。正因为目前的我国经济对国际市场的依赖程度越来越深,为保证宏观经济的持续稳定增长,出口贸易的问题也正受到前所未有的关注。 结论与对策建议 对外贸易对经济增长的拉动作用具有很明显的时期性。在有效需求不足的条件下,进口是对经济增长的漏损,进口的增加将减缓经济的增长,加重进口国的失业,对经济增长起负面作用,但经济的增长将会拉动进口的增长;出口则是对经济增长的一个纯拉动,出口有利于增加国民收入,增加国内的就业。 在供给不足的情况下,总需求的变动不会引起国民收入的增加,而只会引起价格水平的大幅上升,加速通货膨胀,此时的国民收入的提高取决于供给能力的改善,这时的进口会增大本国的供给而减少通货膨胀的压力。而进口产品又分为进口消费资料和进口生产资料,消费资料的进口会提高国内的暂时供给,减轻通货膨胀的压力,生产资料的进口能增加国内的长期供给能力,从而拉动国民经济的增长。出口则会降低国内的供给能力,加速通货膨胀,并不能增加国民收入,而出口初级产品和大量的原材料则会降低国内的生产能力,导致国民收入下降,这就是有名的“贸易贫困化”理论。但另一方面,出口能增加进口,从而增加国民收入。 对外贸易结构影响经济增长的总量和质量。经济发展要求对外贸易的根本任务在于促进经济与产业结构升级、优化、资本积累和技术进步。如果对外贸易的发展与这些目标之间形成良性循环,对外贸易才能实现其对经济发展的积极作用。我国目前存在的问题是对外贸易结构失衡,效益低下。我国出口产品的结构不合理,大多是附加值低的产品,而且以劳动密集型为主,尤其是纺织业,大大超过世界水平,而资本技术密集型的产品所占比重寥寥无几。因此改善出口商品结构是当务之急,了解世界的需求并顺应需求,是提高我国对外贸易质量,增强其对经济增长拉动作用的重要途径。 发展对外贸易的同时,不能忽略国内市场的开发和占有。目前我国经济的发展某种程度上主要依靠引进外国先进技术、经营理念、经济管理经验等来提高自己的生产水平和能力,通过对外贸易的不断增长推动国家经济发展。但一个国家的经济若长期依靠“外力”,不加快由导入型经济向内生自主型经济转变,将会给这个国家经济发展带来问题。因此,为了促进我国经济持续增长,一方面既要充分发挥自身的国际比较优势,走开放型的发展道路,另一方面要充分重视发挥国内市场的作用,以国内市场来支撑对外贸易的发展。 随着我国融入全球经济进程加快,国内市场和国际市场融合日趋紧密,全方位的竞争将明显突破地域的限制,我国只有兼顾国内国外两个市场,才能在国际交换中取得最大的利益。而我国的对外贸易才会以更高的速度发展,对经济的贡献作用会更加明显。 经济增长论文:税收和经济增长的实证研究 摘要:经济和税收的经济学关系的可以理解为为经济决定税收,税收对经济具有反作用。以福建省为例通过构建回归模型并分析两者之间的Granger因果关系,得出结论:一方面福建省经济发展带动了税收增长;另一方面,福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。 关键词:税收;经济增长;实证研究 2009年5月,《国务院关于支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干意见》(以下简称《意见》)正式,时隔不到两年,国家发改委又于2011年4月全文公布《海峡西岸经济区发展规划》。这对于福建省加快海峡西岸经济区建设实现科学发展、跨越发展具有重要的意义。在此背景下,本文就如何理顺税收和经济增长的关系、保持税收增长和经济增长的协调发展进行了一番探讨。 1 实证研究 1.1 经济增长和税收存在Granger因果关系 本文试图通过选取变量构建经济增长与税收之间的回归模型,通过分析两者之间的Granger因果关系来验证经济增长对税收增长的决定作用。 (1)选择变量。本文所选择的变量分别是福建省地区生产总值GDP和税收收入TAX。变量的原始数据GDP和TAX均来源于福建省统计局网站统计年鉴,时间区间为1995—2009。 (2)单位根检验。不存在协整关系的非平稳变量不能进行Granger因果关系检验。因此,首先判断所选取的时间序列数据是否平稳性,对GDP和TAX进行单位根检验。由表一可知GDP和TAX均为非平稳时间序列,因此在对这一组变量进行Granger因果关系检验之前要进一步判断这两者是否存在协整关系。 注:检验形式(c,t,m)中c、t、m分别代表ADF检验中包含的常数项、时间趋势项和滞后阶数,0代表不包含,D2代表进行二次差分;时间序列平稳均是在临界值为5%时的结论。 (3)协整检验。因为对双变量模型进行协整检验要求两个变量具有相同的单整阶数。从上述单位根检验的结果中,我们已经得出GDP和TAX都是二阶单整序列的结论。因此,笔者将运用E—G两步法对其进行协整关系检验。第一步,构建估计方程。首先运用OLS法估计协整向量GDP和TAX,可得如下方程: 从R2值可知样本回归线对样本观测拟合得较好。第二步,对残差进行单位根检验。由上可知,残差Et=TAX-0.062GDP,对Et进行单位根检验,如表二所示,可知Et具有平稳性,因此GDP和TAX存在协整关系,可以进行Granger因果关系检验。 (4)Granger因果关系检验。对GDP和TAX分别作滞后1阶和2阶的格兰杰因果检验,取置信水平a为0.01,如表三所示,可得结论:经济增长是税收的Granger原因,而税收不是经济增长的Granger原因。也就是说,若加上GDP的滞后变量对TAX的预测精度存在显着性改善,换句话说,前一期的经济总量对后一期的税收收入存在显着影响。经济总量的变化能够引起相应的税收收入的变化从而论证了经济增长决定税收收入的结论。 1.2 税收对经济增长具有促进作用 同样地,税收收入对经济增长具有促进作用也可以通过构建模型来论证。选取福建省地区生产总值GDP和税收收入TAX作为因变量和自变量。由于两个变量之间存在协整关系,因此由此构建的模型不存在“虚假回归”的线性,运用Eview软件构造的方程 GDP=15.86TAX因为R2值较大,所以该方程能够较好地说明税收收入和经济增长的关系。即使没有对模型进行进一步修正,我们仍然得出结论,税收收入与经济增长是正向相关,税收收入的增加在在一定程度能够促进经济增长。 然而,现实中,由于受到诸多因素的制约不论是国家还是地方的征税水平往往很难达到最佳税率水平。通过比较我国和福建省的宏观税负水平可知福建省的征税税率并未达到理论上的最佳值,而且离这一最佳征税水平还有较大的差距。如表四所示,2002-2009年,我国宏观税负水平呈现明显的上升趋势,从14.81%上升到17.33%,涨幅达到17%。相比之下,福建省的宏观税负水平基本维持在4.69%-6.36%之间,虽然从2004年开始,福建省的宏观税负水平呈现较快的增长的趋势,涨幅达到了35%,但是由于基数低,总体来看,福建省的征税水平仍然偏低,并不能很好地适应与福建省经济增长的速度。 2 主要结论 通过分别构建模型对税收和经济增长的关系进行实证分析,可以得出以下结论: 第一,福建省经济和税收的关系符合经济增长决定税收的原则。一方面,1994年以来,福建省经济总量不断提高,发展速度超过了同时期的全国平均水平。与此同时,从总量来看,福建省的税收收入也不断增加;从变动趋势来看,两者的变化情况近似一致,并且税收收入的变化幅度小于经济总量的变动幅度,两者表现出较为紧密的相关性,而 这种相关性是以经济总量为主导的。 第二,福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。首先,由福建省的税收收入和经济总量的关系式GDP=15.86TAX,可以得知,福建省税收收入对于经济增长是有较为明显的促进作用的。然而,2002-2009年福建省的宏观税负水平最高也只有6.36%,远远低于同时期的全国平均水平17.33%。由此可见,福建省的宏观税负水平与经济发展并不能够很好地适应,也就意味着税收收入并不能够充分发挥其对经济发展能动的反作用。 经济增长论文:农业经济增长转变模式 一、辽宁农业经济发展的现状 辽宁所辖14个市,100个县(市、区),其中县(市)44个。全省总人口4375万人,其中农村人口1956万人,占全省人口总数的44.71%。全省陆地面积14.8万平方公里,占全国的1.5%。耕地面积6128万亩,人均耕地1.4亩,其中基本农田面积5448万亩。2009年全省实现地区生产总值15065.6亿元,城镇居民可支配收入15761元,农村居民人均纯收入5958元。这些充分说明“十一五”期间,辽宁经济发展已经奠定了新的格局,人均地区生产总值将接近6000美元,辽宁沿海经济带开发开放上升为国家战略,“大开发大开放”的态势全面形成;沈阳经济区“晋升”国家综合配套改革实验区,并展开先行先试,相关地区的经济指标增幅高于全省平均水平。2012年中央1号文件,提出“加快农业科技进步,努力促进农业增产、农民增收、农村发展。坚持科教兴农战略,增强农业科技攻关和自主创新能力,加快农业技术推广。”这是发展现代农业的有效途径,而且要求把发展现代农业作为转变经济增长方式的重大任务。这说明“转方式”不仅是工业的事、城市的事,也是农业的事、农村的事。转变农业经济增长方式是指在农业经济发展过程中既要积极实现农业经济的“数量”增长,更要注重农业经济发展的“质量”提升和“结构”优化,并由以往的数量型扩张向质量型发展转变。转变农业经济发展方式要求将农业发展建立在依靠科技积极创新、调整和优化农村产业结构、节约利用农业资源、保护改善农村环境。 二、辽宁农业经济增长方式存在的问题 辽宁虽然是一个工业比重较大的省份,但随着我国粮食生产重心进一步由南向北推移,辽宁作为全国重要的粮食生产基地,在保障国家粮食安全、促进粮食主产区、农民增收等方面所肩负的任务将越发艰巨。尽管辽宁现代农业发展具备了一些有利条件,农业经济有了长足发展,但农业基础仍然十分薄弱,未来面临的挑战更加严峻,有待于“十二五”期间进一步发展和完善。当前辽宁农业经济增长方式存在如下问题: 1.由于农产品生产效益偏低,调动农民生产积极性较难。在农民享受中央的惠农支农政策同时,各种农资、饲料价格却也一路飚升,加上原油价格的上涨和工资水平的提高,使农机使用成本、农村畜力的租用价格也相应提高。农产品生产收益没得到提高反而降低了,粮食直补和取消农业税费等惠农政策给农民带来的实惠在一定程度上被抵消,这对农民的农业生产积极性造成了极大的负面影响。 2.县域经济发展不均衡,经济发展整体水平较低,竞争力不强。由于区域发展不平衡,城乡居民收入差距不但没有缩小反而有进一步拉大的趋势。辽西北等地区县域经济发展缓慢,与南部、中部地区发展水平形成较大反差,县(市)与县(市)之间生产总值最高相差20倍以上。辽宁全省44个县(市)中还有15个贫困县,主要分布在辽西北地区,农村贫困人口和低收入人口占农村总人口的比重较高。不同地区间农民收入差距较大,大连、沈阳农民人均纯收入比阜新、朝阳高出近两倍。县域经济发展不均衡,强者恒强、弱者常弱,各自为战,难以形成规模经济。 3.经济结构优化和产业结构调整还不够科学,粮食增产现代化水平还较低。在一、二、三产业中,辽宁农业与工业相比科技含量、装备水平相对滞后,地少人多、增收缓慢、农民种粮积极性不高的现状仍然存在。在农村局部地区还是一亩地种植一个品种几十年,品种退化严重,产量不高,质量不佳,效益不好。抓好粮食生产,促进粮食增产增收任务仍然艰巨。多年的实践证明,要促进粮食生产稳定发展,必须坚定不移地走依靠科技、提高单产的路子。通过深入开展粮食高产创建活动,实行良种良法相配套,依靠科技挖掘增产潜力,把专家的产量变成农民的产量,把小面积实验产量变成大面积推广产量,真正实现粮食大面积区域平衡增产。 4.农业科技自主创新能力亟待加强,农业龙头企业优势带动作用的发挥有待加强。农村务农劳动者素质普遍不高,已成为增强农业后劲的重要制约因素,不少农村相当数量的青壮劳力从务农转到其他行业,务农劳力科技文化素质低,年龄趋于老化,农业科技自主创新能力不强,接受新技术慢,加上家庭经营条件的局限,农技推广体系改革与建设亟待加强。从龙头企业看,企业的辐射带动能力仍偏弱,带动农户规模不够、作用不强,与目前国家级重点龙头企业平均带动农户7.6万户相比,还有很大的差距。调查中还发现,有些龙头企业经营规模较大,但生产原料和基地建在省外,对当地农民的直接带动作用不大。产业集群特色不鲜明,缺乏龙头企业的带动和规模化经营,没有发挥出自身优势,对整个产业的支持和推动力度不够。 5.乡镇企业管理水平较低,需要树立起有市场号召力的特色品牌。辽宁省城市化水平居全国第6位,而农村城镇化水平居全国第13位。全省包括县城在内的近600个小城镇人口不到560万人,仅占全省村镇人口总数的26%,镇均人口不足万人。一些小城镇缺少科学规划,企业产业发育不足,基础设施不完善,对周边农村发展带动和辐射作用不强,特色品牌数量有限,需要树立起有市场号召力的特色品牌。 6.环境保护和资源优化配置意识需要加强,软硬环境建设亟待总体提升。农业生产专业化、组织化程度还不够高,特色产业布局不够集中,生产基地相对分散,缺少覆盖面大的专业化生产基地。农业标准化水平较低,部分农产品质量动态不稳,市场竞争力较弱。农产品加工率为45%,农产品加工业产值与农业总产值之比为0.42:1,与发达省份相比存在一定差距。农业利用外资和农产品出口规模不大,外向型农业总体水平不高。 三、加快转变辽宁省经济增长方式的路径建议 东北老工业基地振兴首先是从加强农业开始的,因此转变经济发展方式也应该从转变农业经济发展方式开始。“增长”追求的是规模的扩张,总量在短期内的不断增大,它更注重总量的增幅以及如何缩短实现这一增幅所耗费的时间;“增长”强调的则是质量的提升以及这种提升的可持续能力,它更加关注总量增大中所投入的成本和所付出的代价。在科学发展观的统领下,如何实现辽宁农业经济增长方式的转变,既是目前学术界正在探讨的理论问题,又是辽宁经济增长中亟待回答的现实问题。 1.加快提升农业科技内涵。全面提升农业科技内涵是转变农业增长方式核心依托。特别是以设施农业等优势农业为载体的深度开发农业的多种功能性。辽宁设施农业面积已经达到1000万亩,日光温室据全国首位,这为辽宁农业的转变经济增长方式奠定了基础。设施农业能使传统农业摆脱自然的束缚,推进农业走向现代化和 工厂化。同时,根据辽宁实际大力发展节水高效农业、特色农业、循环生态农业以及动植物良种繁殖、疫病控制、农作物栽培标准化规范化养殖、农产品深加工等农业标准化技术、大力推广优良品种、农产品无公害化生产,同时加快发展如都市农业、观光农业、农业信息系统及装备、农业物联网、创意农业等内容。加快提升农业科技含量,优化产业发展环境和加快农业文化建设普及等。 2.推进农业产业化经营。重视农业合作社在推进农业现代化中的作用。要充分发挥龙头农业合作社的辐射带动作用,让农业合作社与农民形成合理的利益关系,农民得到实惠,在提高农民收入和改善生活条件的基础上推进农业现代化。加强农业生产基地建设,推动农业结构调整,扩大优势和特色产品的生产,加大农产品加工业技术改造和自主创新力度,延长产业链,提高农业生产的规模效益。 3.构建新型农业科技创新体系。推进农业科技创新能力建设要以构建新型农业科技创新体系为重点。具体工作是:建立层次分明、布局合理、结构优化、高效精干的新型农业科技创新体系;建立以政府投入为主导、其他多种渠道的农业科技投入体系;建立新型农业科技推广体系,按照“公益性、区域性、综合性、层次性”的原则,加快构建政府推广机构和其它所有制推广组织共同发展的多元化、多层次的农业技术推广体系;促进重大关键技术的攻关、示范、推广和应用。深化农业科技体制改革,鼓励科技创新,把发展农业产业化经营与乡镇企业结构调整和技术改造结合起来。通过科技手段不断提升农业的现代化水平,改造传统农业,发展现代农业,为新农村建设提供科技支撑。 4.提高农民的文化素质和技术技能。加速推进农业劳动力向非农产业的合理有序转移,不断提高农民的文化素质和技术技能。农业劳动力转移后,平均生产规模就会扩大,农业劳动生产率就能得到提高。在非农业人口增加之后,对农产品的需求增加,从而扩大了消费市场,促进农业现代化发展。同时也需要提高农民的文化素质和技术技能为支撑。所以要以加快农村义务教育改革为重点,提高未来农民的文化素质,不再产生新的文盲和素质低下的从业者;同时切实做好广大农民的职业技能培训,不断提高他们的就业能力,推进农村实用人才队伍和农村人力资源开发。 5.争取加大财政投入力度推动农业基础设施建设。农业现代化需要大量资金投入。发达国家的做法是,凭借强大的工业经济后盾,由政府给予大量的投资支持和各种形式的补贴。长期以来形成的依靠农业积累发展工业的体制政策的惯性还在影响着对农业的投入,国家财政对农业的投入增长比例低于财政本身增长的比例态势还没有改变。近几年,虽然政府实施了工业反哺农业,城市支持农村的一系列政策,但政府对农业基础设施的投入远远不能满足农业生产和农村经济发展的需要。目前,农民收入水平不高且不稳定,还难以实现承担巨大的基本建设投资,同时农村的道路、水利、农田等基础设施历史欠账较多,维修任务十分繁重,所以,现在还需要政府不断加大对农业基础设施建设的投入力度,大中型以上的项目还是应该以政府投入为主,给农民更多的休养生息、发展生产、增加收入的时间,为加速农业现代化的进程奠定物质基础。 经济增长论文:知识产权保护制度与经济增长 [内容提要]：本文从制度的功能分析入手，通过对个案的剖析，及对92个国家的专利授权数与其国内生产总值进行的相关性分析，直观地显示出知识产权制度与经济增长之间促进关系的结论。 1　知识产权制度是创新持续的动力 虽然世界各国发展的进程参差不齐，但经济增长却始终是一个客观存在的事实。在很长一段时间里，人们一直认为经济增长的原因仅仅是人力资本和其他资源量增加的结果。近半个世纪来，一些新兴产业的兴起，尤其是九十年代开始信息产业带动经济持续高增长低通胀，人们逐渐意识到：技术创新是经济增长的主要根源。技术创新导致了产业革命，并使人类的生活环境飞跃发展。早在1957年美国经济学家索罗（R.M.Solow）则就在他的论文《技术进步与总生产函数》中对经济增长中技术贡献的量作出了令人信服的估计，这篇文献在历史上首次给出了一个测度技术进步在经济增长中贡献的规范方法。 然而，法学家和制度经济学家们却有更深刻的忧患和思考，认为创新在一般情况下是人类智慧的一种偶发性活动，它对经济的刺激和带动也可能只是局部的、间段的，如何使这些随机的点串成线段、线段连成无限延伸的直线，也就是说使人类的技术创新成为一个持续的、不间段的活动，激励技术创新的制度问题便被重视起来。一位诺贝尔经济学奖获得者指出：“先进技术是经济增长的一个允许的来源，但它只是一个潜在的、必要的条件，本身不是充分条件。如果技术要得到高效和广泛的利用，就是说，如果它自己的进步要受这种利用的刺激，必须作出制度和意识形态的调整，以实现正确利用人类知识中先进部分产生的创新。”发展经济学权威刘易斯（W.ArthurLewis）也向我们提出了令人深思的问题，“为什么在某些社会可以看到这些因素正在有力地发挥作用，而在另一些社会却不是这样，或者在某些历史阶段这些因素在有力地发挥作用，而在另一些阶段这种作用却很小。什么环境最有利于这些因素的出现呢？”他把注意力转向了制度的功能上。他认为，在制度和经济增长之间存在着某种关系，其结果是限制或促进着经济增长。事实上，对于制度与经济发展之间的关系并不是从刘易斯那里开始研究的。在本世纪二、三十年代，西方的制度经济学派就已经开始用一些经济模型研究制度与经济之间的关系，到五十年代中至六十年代末是经济增长理论的黄金时期。刘易斯的研究结论是制度和经济增长之间存在着一致性，具体表现为“制度对增长的促进取决于制度把努力与报酬联系起来的程度，取决于制度为专业化和贸易所提供的范围，以及制度允许寻求并抓住经济机会的自由。……制度可能是沿着有利于增长的方向变化，但也可能是沿着限制增长的方向变化。”刘易斯认为，人们应当研究哪些制度有利于增长，哪些制度不利于创新或投资，然后，再进入观念的领域，提出什么原因使一个国家创立了有利于增长而不是制约增长的制度？ 从严格意义上讲，历史上最早的创新激励制度，是已有四百年历史的专利制度，其标志是1624年英国颁布的《垄断法规》，它也是近代专利保护制度的起点。从法律上确定专利权这种无形资产的产权，极大地推动了技术创新活动。可以这样说，18世纪六十年代英国开始的产业革命，没有专利制度是难以发生的。知识产权法是一系列保护知识资产的制度，它的目的在于通过赋予一定的人的某种权利或法律地位，保护权利人的权利，鼓励生产知识资产，促进科技、文化和艺术等事业的进步。《中华人民共和国专利法》第一条规定专利法的目的是：“为了保护发明创造专利权，鼓励发明创造，有利于发明的推广应用，促进科学技术的发展，适应社会主义现代化建设的需要，特制定本法。”《中华人民共和国著作权法》第一条规定：“为保护文学、艺术和科学作品作者的著作权，以及与著作权有关的权益，鼓励有益于社会主义精神文明、物质文明建设的作品的创作和传播，促进社会主义文化和科学事业的发展与繁荣，根据宪法制定本法。”可见两法均以促进文化、科学进步、社会经济发展为目的。微观上，法律为保护知识产权权利人的权利，提供了一种制度基础，使权利人的智力劳动能得到回报、并取得经济效益的可能性，从而调动了人们从事创新活动以生产更多的知识资产并将它们提供给社会的积极性，使社会也同时受益。形成了一种良性循环机制。宏观上，也就是从社会公众利益的角度，经济增长取决于知识的增长，科技和文化的进步将会提高一个国家的生产率，促进一个国家生产的总量和人均值的增长，从而也促进了一个国家的经济增长。 2　美国奇迹―――　一个案例 美国是充分运用知识产权制度激励国家经济增长最成功的国家之一。“从美国建国时起，它的保护知识产权的体系一直是经济发展的决定性动力”。强有力的知识产权保护理念作为全民的信条，并写进了美国宪法。高水平强有力的知识产权制度，使美国的经济持续进步和繁荣。而作为技术创新权利拥有者可以并做到了“把成果带进了银行。”―一安全并升值。在Kodak和Polaroid快速成像照相诉讼中，近10亿美元的判决不仅是美国授予权利力量的体现，也是执行机构力量的有力证据。正是这些专利、商标和版权的经济实力支持着全美的工业，同时也影响着全世界的工业。1996年，仅版权业对美国经济的贡献约2784亿美元，占GDP的3 65%.专利和商标的贡献也许更为巨大，几乎每一样东西，从波音飞机到通用汽车，从生物技术到农业产品。从IBM到微软，以及各种药物，如现在最时髦的Viagra（伟哥），都是建立美国专利保护的产品或方法之上。而名牌商标的魅力对人们消费的影响就更大了。 有一组数据可以说明，美国知识产权制度的良性循环。1997年财政年度，美国专利和商标局受理专利申请237，045件，授权专利122，977件；受理商 标申请224，355件，注册商标97，294件。这些授权的数目是衡量它们在美国经济中的价值的重要指标。 美国的创新能力是居于世界前列的，其知识产权授权数总是独占鳌头，因此，它具有全球最庞大的经济就不足为奇了。 3　数据分析 一个国家的国内生产总值可以作为衡量该国经济发展的合适的量度，用它作为经济的标尺是国际上广泛接受的；一个国家授权专利的数量可以被看作是国家知识产权制度效应的合适的量度，尽管还有一些其他指标可以说明这个问题，但选择授权专利数是因为它能大量提供国家之间可比的有形和无形的根据。 一个国家给予知识产权的尊重水平对该国经济的增长有促进作用。推而广之，如果一个国家建立了积极的知识产权保护制度，就可能影响经济的增长，而经济增长的主流将是技术创新所导致。 经济增长论文:谈我国的金融深化和经济增长 摘要:本文首先分析了金融深化与经济增长之间相互促进、相互制约的关系,然后解析中国金融业的现状,同时对中国的金融深化程度作了综合评价,最后对中国金融业进一步进行金融深化的“拦路虎”提出了相关解决策略,以致最终实现经济增长和金融发展的良性循环。 关键词:金融深化;金融自由化;金融约束;经济增长;金融创新 一、金融深化与经济增长的理论分析 西方经济学家罗纳德·麦金农和爱德华·肖最早提出金融深化理论,他们都认为金融抑制妨碍了储蓄投资的形成,造成资源配置的不合理,从而阻碍了经济发展。他们提出的金融深化,其实质就是放弃政府对金融领域的过度干预和保护,依靠市场机制的作用提高金融体系的效率,优化金融结构和金融资源的合理配置,形成正的投资、就业、收入和结构优化效应,从而建立起经济发展和金融发展的良性循环。金融深化的基本政策是实行金融自由化,金融自由化现在被概括为3P自由化,即价格自由化、产品自由化、参与自由化。 但在实践中拉丁美洲南锥体国家发生的一系列银行恐慌与倒闭,使人们对赞成金融自由化的一般论点产生怀疑。实际上,1994年发生的墨西哥金融危机和1997年席卷东南亚的金融风暴,导致东南亚以至整个世界的经济萎靡不振,无不与过度金融自由化有关,金融自由化理论及其主张日益受到怀疑与批评。此时作为金融自由化的对立理论——金融约束论由斯蒂格利茨等人提出,但是通过透析该理论我们不难发现,金融约束实质上是在一国金融经济发展没有达到一定程度而进行金融自由化的前期准备,因此这两个理论并不矛盾,它们都是金融深化的途径和手段,目的都是为了促进经济发展和金融发展的良性循环。 随后,雷蒙德·戈德史密斯在其《金融结构与发展》一书中明确提出了金融深化与经济发展的互动作用,并就评价金融深化的程度提出了一系列的指标:(1)货币化比率(M2/GDP);(2)金融相关率,是金融资产与国内生产总值之比;(3)金融资产的多样化,是社会融资方式变化发展的标志;(4)金融机构种类和数量的增加,是金融深化的另一特点,这是金融资产增长和金融市场扩大的主体;(5)金融资产发展的规范化。经过几十年的发展,金融深化理论已发展为一国的金融体制与该国的经济发展之间存在一种相互刺激和相互制约关系的理论。 二、改革开放以来中国金融深化所取得的成果 1. 20多年来我国金融改革的成果。 20世纪70年代,麦金农和肖针对发展中国家的金融发展提出了金融深化理论,成为指导发展中国家进行金融体制变革的重要理论依据。我国自1979年改革开放以来,金融发展以史无前例的速度在前进,在金融深化进程中取得了巨大的成就,具体表现如下: (1)银行业建立了多元化的银行体系。以中国人民银行为中心的二级银行体制,形成了以4大国有银行,3家政策银行,20多家股份制商业银行、外资银行的多元化的银行体系。 (2)证券市场的建立与发展。自1990年和1991年分别在上海和深圳建立了证券交易中心以来,中国的证券业形成了一定规模,特别是股票市场最为显着。从1993年~2000年我国上市股票数从217只增长到1099只,增长5倍多,而市价总额从3541.0亿元增长到41000.0亿元,增长11.6倍,上市公司数从183家发展到1025家,增长5.6倍。 (资料来源:《中国统计年鉴》 1990年~2001年 )。 (3)外汇市场的改革。外汇市场1994年以后,中国实行了结售汇制,建立了一个统一的银行间外汇市场。1996年实现了经常项目下的人民币自由兑换,1998年取消了外汇调剂市场。根据中国人民银行的最新统计,我国的外汇储备已达3200亿(美元),2003年底估计达3500亿,可以说我国的外汇市场取得了重大成果,具备强大的抵御外汇风险和外债风险的能力。 (4)保险市场的多元化发展。中国保险市场以1949年10月25日中国人民保险公司的成立为标志,经历了半个多世纪的发展,中国的保险业打破了中保的完全垄断,形成了国有、民营、外资共同竞争的局面。 (5)利率市场化。1996年开始逐步放开了部分利率,取消了同业拆借利率的最高限制,部分国债发行利率实行市场招标,公开市场操作的回购利率实行了市场招标。这些都表明利率朝市场化的方向迈出了一大步,为最终的基准利率市场化创造了条件。 (6)金融法律法规的逐步完善。至今中国已出台了各项金融业的相关金融法,如:《中国人民银行法》、《银行法》、《证券法》、《保险公司管理条例》、《保险公司投资证券投资基金管理办法》等等。 以上只是重点说明,我国金融业在其他方面也取得了许多的成绩,如:我国金融的电子化、基金市场的迅速扩大等等。这些说明了我国的金融体系的雏形已形成,有些方面已向国际接轨,特别是金融机构的会计制度,商业银行的信贷管理等。 2. 中国金融深化程度的综合判断。 以上从各个方面粗略地说明我国金融改革的成效,但是我国金融深化的程度如何呢?我想以雷蒙德 · 戈德史密斯提出的有关指标来判断我国金融深化的综合程度。 从金融资产结构分析来看,改革开放以来,国民生产总值与广义货币量M2均呈快速增长趋势,二者比值由1979年的0.361上升到1996年的1.121,平均每年上升4.2个百分点(见表1)。金融相关比率则从1979年的4.9%上升至1996年的81.6%,增长了15.65倍,年平均增长率为4.26%(见表2)。这些充分反映了我国经济货币化与金融深化程度的明显加深。事实上,1996年我国金融深化程度已达到发达国家金融水平的一半以上,并初步迈入发达金融结构水平的行列。 三、对我国金融深化和经济增长的实证分析及启示 对于金融体系发展和经济增长两者的理论联系,近几年西方的经济学者进行了一些实证研究,他们的测试结果都认为经济水平与金融发展之间有着重要的相关性。1996年帕特里克为研究两者的因果关系也设计了一个有用的参考框架,提出了金融发展中“供给导向法”和“需求导向法”之间的区别。帕特里克的假设强调了金融发展和经济增长之间可能存在两方面的因果关系,随后一些经济学家进行了实证研究,测试证明了帕特里克提出的一系列因果关系假设是正确。 自从1992年以来我国的经济每年平均保持8%的速度增长,金融发展也取得了可喜的成就,那我国金融发展和经济增长之间是否也存在这种相互激励 、相互制约的关系呢?在这里我用实证分析来说明,选取了1979~2000年的有关数据(数据来源:《中国统计年鉴》(1990~2001年)),以GDP作为经济增长的指标,以货币化比率(M2/GDP)来衡量金融深化的程度,将数据作因果关系(Granger)检验,结果如下: 用强制回归或逐步回归检验得出,因变量与所有自变量的关系均不显着,说明接受H 假设,即经济增长不影响金融深化。 实证的结果说明,我国的金融发展处于帕特里克提出的“供给导向”的金融发展模式,金融发展对经济增长起着积极的推动作用,而经济的增长并未反过来促进金融发展,金融发展和经济增长的相互促进的循环机制尚未建立,我认为这与发展中国家处于经济转轨的特征是相符的。因此,我国要加快经济发展,加速金融深化,使之更有力的促进经济增长,实现帕特里克的“需求导向”的金融发展模式,而最终实现经济发展和金融发展的相互激励,相互制约关系,即金融深化的核心。 四、我国金融深化进程中仍存在的问题及其策略分析 尽管我国的金融深化取得了相当的成绩,但在进一步深化的进程中仍存在许多问题,这也是我国金融业进一步改革的“攻坚问题”,主要是:(1)金融资产结构的不合理;(2)银行存在大量不良资产以及国有商业银行的经济主体地位尚未建立;(3)金融市场的缺位问题和金融机构的结构不合理;(4)利率市场化存在许多不合理之处;(5)金融市场法律法规不够健全,执法的严格和监督机制有待完善;(6)股票市场的分割状态和存在大量非流通股;(7)外汇兑换自由化问题。这些都是我国进一步金融深化的“拦路虎”,要真正实现金融自由化,必须认真解决上述问题。 从前面的实证分析可以看出,我国金融深化和经济发展的纽带尚未建立,经济发展和金融发展均存在许多需要解决的问题,在这里对我国进一步深化金融体制改革的策略提出自己的见解。我认为解决问题主要从两个方面入手:一是金融深化的次序安排;二是中国金融深化所采取的方式和机制的合理性,在金融深化的过程中这两个方面是相互融合的。按麦金农在《经济市场化的次序——向市场经济过渡时期的金融控制》一书中提出的最优次序,我将上述问题中的(1)、(2)、(3)、(4)(5)分为A类;(6)分为B类;(7)分为C类。A类问题是我们现阶段要解决的;B类在A类问题解决基础上和借助加入WTO的国际力量下逐步解决;最后解决C类问题。 首先,A类问题基本上是国内金融市场完善和自由化的问题。重点是银行改革、资本市场的发展和利率市场化,涉及金融体制、金融机构、金融市场和金融法律法规等方面的改革,因此我认为重点要引入金融创新机制,金融创新在解决上述问题上将产生一个综合效应。具体来说,一是进行金融制度创新,确保金融资产发展的规范化;二是进行金融市场的创新,优化金融资产内部结构;三是进行金融机构创新,提高我国货币化进程的质量;四是进行金融工具的创新,促进金融资产的多样化。 其次,B类问题,即股票市场的分割状态和存在大量非流通股。资本市场的分割主要指股票市场的A、B股问题;A、B不仅针对不同的投资对象,而且同股不同价、同股不同权。解决的同股不同价的关键是A股和B股的并轨。就目前而言,我国的证券市场的发展已具一定规模,在此基础上主要借助加入WTO后的外资力量实现A股和B股的并轨。 解决同股不同权的关键是实现国有股和法人股的流通。2002年,政府已经尝试将非流通股抛向资本市场,试验的结果是引起了股市的动荡,不得不暂停试点。这说明非流通股的减持并非一朝一夕事,而要循序渐进。我认为主要采取“转”的方式,如建立“公股减持基金”、 “债转股”、 “债转股基金” 等等来实现非流通股的减持。 最后是C类问题,即外汇市场的自由化。我国的外汇市场的改革走的是渐进式的道路,从亚洲金融危机的教训来看,这种策略是正确。只有在国内实现金融自由化的前提下,才能尽量避免因外汇市场的开放对国内的金融业产生重大冲击。我国外汇市场的自由化应是一个循序渐进的过程,条件不成熟,是决不能贸然实行资本项目下人民币可自由兑换。 总之,中国金融深化的进程应当始终与其经济和金融市场化改革相适应,同时借鉴发达国家的经验,对不同的金融问题采取不同的方式和策略,尽快缩小与发达国家的差距,实现金融深化对经济增长的促进作用。 经济增长论文:对于税收和经济增长的实证研究 摘要:经济和税收的经济学关系的可以理解为为经济决定税收,税收对经济具有反作用。以福建省为例通过构建回归模型并分析两者之间的Granger因果关系,得出结论:一方面福建省经济发展带动了税收增长;另一方面,福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。 关键词:税收;经济增长;实证研究 2009年5月,《国务院关于支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干意见》(以下简称《意见》)正式,时隔不到两年,国家发改委又于2011年4月全文公布《海峡西岸经济区发展规划》。这对于福建省加快海峡西岸经济区建设实现科学发展、跨越发展具有重要的意义。在此背景下,本文就如何理顺税收和经济增长的关系、保持税收增长和经济增长的协调发展进行了一番探讨。 1 实证研究 1.1 经济增长和税收存在Granger因果关系 本文试图通过选取变量构建经济增长与税收之间的回归模型,通过分析两者之间的Granger因果关系来验证经济增长对税收增长的决定作用。 (1)选择变量。本文所选择的变量分别是福建省地区生产总值GDP和税收收入TAX。变量的原始数据GDP和TAX均来源于福建省统计局网站统计年鉴,时间区间为1995—2009。 (2)单位根检验。不存在协整关系的非平稳变量不能进行Granger因果关系检验。因此,首先判断所选取的时间序列数据是否平稳性,对GDP和TAX进行单位根检验。由表一可知GDP和TAX均为非平稳时间序列,因此在对这一组变量进行Granger因果关系检验之前要进一步判断这两者是否存在协整关系。 注:检验形式(c,t,m)中c、t、m分别代表ADF检验中包含的常数项、时间趋势项和滞后阶数,0代表不包含,D2代表进行二次差分;时间序列平稳均是在临界值为5%时的结论。 (3)协整检验。因为对双变量模型进行协整检验要求两个变量具有相同的单整阶数。从上述单位根检验的结果中,我们已经得出GDP和TAX都是二阶单整序列的结论。因此,笔者将运用E—G两步法对其进行协整关系检验。第一步,构建估计方程。首先运用OLS法估计协整向量GDP和TAX,可得如下方程: 从R2值可知样本回归线对样本观测拟合得较好。第二步,对残差进行单位根检验。由上可知,残差Et=TAX-0.062GDP,对Et进行单位根检验,如表二所示,可知Et具有平稳性,因此GDP和TAX存在协整关系,可以进行Granger因果关系检验。 (4)Granger因果关系检验。对GDP和TAX分别作滞后1阶和2阶的格兰杰因果检验,取置信水平a为0.01,如表三所示,可得结论:经济增长是税收的Granger原因,而税收不是经济增长的Granger原因。也就是说,若加上GDP的滞后变量对TAX的预测精度存在显着性改善,换句话说,前一期的经济总量对后一期的税收收入存在显着影响。经济总量的变化能够引起相应的税收收入的变化从而论证了经济增长决定税收收入的结论。 1.2 税收对经济增长具有促进作用 同样地,税收收入对经济增长具有促进作用也可以通过构建模型来论证。选取福建省地区生产总值GDP和税收收入TAX作为因变量和自变量。由于两个变量之间存在协整关系,因此由此构建的模型不存在“虚假回归”的线性,运用Eview软件构造的方程如下: GDP=15.86TAX因为R2值较大,所以该方程能够较好地说明税收收入和经济增长的关系。即使没有对模型进行进一步修正,我们仍然得出结论,税收收入与经济增长是正向相关,税收收入的增加在在一定程度能够促进经济增长。 然而,现实中,由于受到诸多因素的制约不论是国家还是地方的征税水平往往很难达到最佳税率水平。通过比较我国和福建省的宏观税负水平可知福建省的征税税率并未达到理论上的最佳值,而且离这一最佳征税水平还有较大的差距。如表四所示,2002-2009年,我国宏观税负水平呈现明显的上升趋势,从14.81%上升到17.33%,涨幅达到17%。相比之下,福建省的宏观税负水平基本维持在4.69%-6.36%之间,虽然从2004年开始,福建省的宏观税负水平呈现较快的增长的趋势,涨幅达到了35%,但是由于基数低,总体来看,福建省的征税水平仍然偏低,并不能很好地适应与福建省经济增长的速度。 2 主要结论 通过分别构建模型对税收和经济增长的关系进行实证分析,可以得出以下结论: 第一,福建省经济和税收的关系符合经济增长决定税收的原则。一方面,1994年以来,福建省经济总量不断提高,发展速度超过了同时期的全国平均水平。与此同时,从总量来看,福建省的税收收入也不断增加;从变动趋势来看,两者的变化情况近似一致,并且税收收入的变化幅度小于经济总量的变动幅度,两者表现出较为紧密的相关性,而 这种相关性是以经济总量为主导的。 第二,福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。首先,由福建省的税收收入和经济总量的关系式GDP=15.86TAX,可以得知,福建省税收收入对于经济增长是有较为明显的促进作用的。然而,2002-2009年福建省的宏观税负水平最高也只有6.36%,远远低于同时期的全国平均水平17.33%。由此可见,福建省的宏观税负水平与经济发展并不能够很好地适应,也就意味着税收收入并不能够充分发挥其对经济发展能动的反作用。 经济增长论文:论市场制度类型与经济增长绩效的关系 摘　要　市场制度可分为发达完备型市场制度、政府主导型市场制度、自然演进型市场制度和低度发展型市场制度等类型，市场制度类型与经济增长绩效之间存在着密切的联系。对此问题进行研究，有助于推动经济增长理论的发展。 关键词　制度类型　技术创新　经济增长 20世纪80年代中期以来兴起的新增长理论将技术内生化，从而对经济增长中的一些现象作出了较合理的解释。但在新增长理论中，制度因素仍是外生给宣扬，这又使其存在着缺陷和不足。市场制度是经济体系中最重要的制度安排之一，本文将市场制度分为四种类型，分析和比较各种市场制度与经济增长绩效之间的关系。 1　市场制度的类型及其与经济增长的相关性 从20世纪80年代开始，制度问题重新激起经济学家的兴趣，制度分析开始成为经济学中的一个热点。值得注意的是，经济学界对制度的分析大多停留在制度安排、制度结构、制度变迁、制度创新及其相互关系的层面上，而少有对制度作分类或型式化的研究。在我们看来，这既不利于制度问题研究的深入，也不利于将制度因素与其他经济问题联系起来，揭示其相互关系。 在经济体系中，市场制度无疑是重要的制度形式之一。市场制度可以说是个排列其消费偏好和自由追求这些偏好的能力达到最大化的一种制度安排。但市场制度并非铁板一块。应当看到，在实际生活中，市场制度具有多样性和复杂性。本文为了研究市场制度与经济增长的相关性，将这种制度分为以下几种类型：①发达完备型市场制度。这种制度以存在着健全的市场主体、完备的市场体系、统一完善的市场规则和健全的市场服务体系为特征。当达的工业化国家如美国、英国、德国、法国等，大多均属于这种情况；②政府主导型市场制度。在这种制度安排中，政府以市场经济导向为目标，积极地培育市场，构建市场经济的基本框架。20世纪60年代以后亚洲“四小龙”中的韩国、台湾、新加坡，以及当代中国，大体上属于这种情况；③自然演进型市场制度。在这种制度类型中，经济政策主要是由各种利益集团之间的均势来决定；政府不实行积极培育市场的政策，但也限制或阻碍市场的发展。20世纪80年代以前，拉丁美洲国家基本上都属于这种情况。④低度发展型市场制度。在这种市场制度下，相当数量的经济活动是由传统、习俗和命令来调节，市场体系残缺不全，人们商品意识不强，经济发展水平也较为低下。撒哈拉的南非洲国家，大多属于这种类型。 下面考察一下各种市场制度类型国家的经济增长情况。首先看发达完备型市场制度国家。西方国家发达的市场经济制度，是伴随着工业化的开展而形成和建立起来的。经济史学家一般认为，西方国家工业化开展的年份，英国为1780～1785年，法国为1831～1840年，美国为1834～1859年。我们大致以此为起点，来看看这几个国家在20世纪60年代这一长时期的总产值的年均增长率、人均值和年均增产率（见表1）。 其次看政府主导型市场制度国家。亚洲“四小龙”中除香港外，韩国、台湾、新加坡都是较典型的政府主导市场制度的国家和地区。这些国家和地区所推行的政府主导型市场制度，在20世纪60～80年代促成了经济的高速增长，使其在较短时间内实现了经济起飞，跻身于新兴工业化国家和地区的行列（见表2）。 再次看自然演进型市场制度的国家。“二战”后至20世纪80年代初，拉美国家在进口替代工业化发展时期，经济发展一度较快。1950～1980年，拉美地区国内生产总值均增长率为5.6%。80年代以后，拉美陷入严重经济危机。1981～1990年，国内生产总值年均增长率仅为1.1%，人均收入增长率为-0.9%。90年代以后，情况开始好转，但仍不尽人意。最后看低度发展型市场制度的国家。1960～1970年，整个非洲国内生产总值年均增长率为3.8%，70年代则为5.2%。进入80年代后，非洲经济急剧恶化。据世界银行国际货币基金组织的有关统计，1980～1987年撒哈拉以南非洲国民生产总值年均增长率为0.2%，人均国民生产总值增长率为-2.9%。在1986～1990年间，非洲人均国内生产总值下降了0.7%（1987年增长0.3%除外）。非洲成为80年代世界上唯一人均收入持续下降的大陆。。 从以上所述可以看出，发达完备型市场制度国家的经济增长情况差异不大，在长期内呈现出稳定增长之势；政府主导型市场制度的国家在一定时期内（一般为20～30年）则出现了高速增长的情况；自然演进型市场制度和低度发展型市场制度的国家经济增长起落较大，未出现持续的较快增长，且都经历过严重的经济衰退期（10年左右时间），但前者较后者绩效略好。 2　不同增长绩效的制度分析 发达完备的市场制度有助于经济的长期稳定增长，经济学家对此已作了较为充分的说明。一般认为，在经济增长中，技术创新发挥着越来越重要的作用，而技术创新的进程又依赖于一套复杂的制度安排。其中不仅包括产生创新的制度，而且包含确定所有权和新式地追求个人的偏好而鼓励了技术创新，推动了经济的长期增长。与此相反，在低度发展的市场制度下，由于制度设施不完善，使得多种经济信号缺乏有效的反应中枢，市场主体难以获得较全面和正确的经济信号，从而导致市场机制不能正常地发挥其配置机能。发达完备的市场制度国家与低度发展的市场制度国家在经济增长上绩效殊异，从制度上似不难作出说明。 就政府主导型市场制度国家来说，政府在推动市场的发育和发展上发挥着十分重要的作用。就韩国、台湾、新加坡等国家和地区的情况来看，其政府以市场经济导向为目标积极地培育市场，构建市场经济的基本框架。为了改变市场机制配置功能不足的状况，它们把培育市场作为政府干预的一项重要内容，采取了多种措施力促市场的发育和发展。首先是给公众较大的经济自由，保护私人财产权利，鼓励民间的投资热情，推动民营企业制度的建立和发展，同时要求国营企业参与市场竞争，并把一部分国营企业转为民营。其次是积极培育生产要素市场特别是资本市场，鼓励投入要素的流动，建立多层次、多种类、多功能的市场体系网络。第三是适时实现由进口替代为主向出口导向为主的战略转变，大力发展外向型经济，建立加工出口区和自由贸易区，对出口实行退税和免税，改善投资环境，积极利用外部资源。第四是努力推动价格制度的合理化，逐步放松外汇、贸易、物价、物资供应等方面的管制。积极地培育市场是东亚地区政府干预经济的一个显著特点，它不仅避免了其他许多发展中国家政府干预中容易出两年价格过度扭曲现象，而且为经济发展聚集了强大的后劲，推动了经济的高速增长。不过，应当看到，在经济发展水平和市场发育程度较低的情况下，实行政府主导型市场虽有其必要，但是这种发展模式实际上包含着一系列内在的矛盾的问题。在实现了经济起步以后，这些矛盾和问题会越来越明显地暴露出来。 反观自然演进型的国家，这些国家的政府并没有选择积极推进市场发育的政策，其政策措施主要是由各种利益集团之间的均势来决定的。就拉美国家来说，第二次世界大战后，拉美各国农业部门力量衰弱，农业利益集团的影响缩小；而随着工业化和城市化的发展，城市集协和迅速崛起，资产阶级和工会组织的力量开始壮大。民众主义文人政府认为城市的政治动乱最具危险性，因而总是把处理城市工人和资本家的冲突放在首位。民众主义的核心是民族主义及“资本和劳动之前的妥协”，其目标是使社会各阶层都能程度不同地分享经济发展所带来的好处。在这种折衷主义和调和主义思想影响下形成的强调政府对市场的替代而忽视对市场的培育及内向发展的政策，非但没有推动经济的迅速发展，反而造成了许多严重的后患。 3　制度因素内生化问题的思考 20世纪80年代中期以后，以罗默、卢卡斯等人为代表的一批经济学家，提出了以“内生技术变化”为特征的理论模型，从而促成了新增长理论的出现。然而，新增长理论仍然有其缺陷和不足。在新增长理论中，经济制度和个人偏好仍然被看作外生给定的，因此无法利用这一框架说明经济制度的变化或个人偏好的变化、生产技术条件和经济增长的影响。 制度对于发展中国家经济发展和经济增长的影响是相当大的。首先是对“获得正确价格”的影响。在许多发展中国家，私人部门和公共部门中都存在着严重的价格扭曲。能否获得正确的价格，直接关系到经济发展的速度。而获得正确的价格，并不是一个调控问题，而是一个选择正确制度的问题，也就是一个选择如何安排社会的问题。由于基本的价格扭曲是由构成政治经济基本结构的宪法秩序所引起的，因而，制度变革对于获得正确的价格特别重要。其次是对结构变动的影响。在发展中国家经济增长的发展的重大转折点上，进一步的发展将需要在经济结构上出现重大变化。这些变化伴随着规模的扩大，投入要素比例的变化，部门转移上的变化和贸易在经济中作用的变化。为了推动经济结构的变化，经济制度在配置资源、提供动力和信息等方面必须加以根本的转变。经济发展的政策和战略对经济发展具有重大影响，而发展中国家一定时期内特定的政策和战略，很大程度上又是由制度因素决定的。 制度对经济增长的影响无疑是很大的。但将制度因素真正地内生化，以较为抽象的理论模型（特别是数学模型）对此加以说明，却远非易事。这一方面是由于对制度因素的分析还欠具体和深入，另一方面是由于将其纳入较抽象的理论模型，对数学工具有较高的要求。可以说，将制度因素内生化，方向是明确的，但要真正取得成效，还须作艰苦的努力。 经济增长论文:经济增长与政治合法性的关系探析 【内容提要】政治合法性应当建立在什么基础上，是一个重要的理论和实践问题。本文从利益分析方法入手，就经济增长与政治合法性的关系进行分析，认为政治合法性基础在于民众利益（既包含现实利益又包含预期利益，既包含经济利益又包含非经济利益）的满足和实现，而利益需求是不断前进和上升的，因而政治合法性基础也应随着社会发展而做出相应的调整。单纯的经济增长只能满足人们在特定时期的经济利益需求，而且经济增长是有周期的，把经济增长作为政治合法性的根本基础，是不稳固的,也是十分危险的。同时，政治合法性对经济增长也提出了要求：即可持续性、公平性和协调性。 【关键字】 经济增长 政治合法性 利益关系 由生产力和生产关系、经济基础和上层建筑的矛盾运动来判断一种政治制度的好坏，就在于这种政治制度是否与当时的生产力发展相适应，是促进了生产力的发展还是阻碍了生产力的发展，这是历史唯物主义最普遍的、最基本的原理。政治合法性作为社会公众对政治制度的认同和忠诚的观念，它的根本基础是否应归结为生产力的发展，即经济增长呢？事实上，合法性基础问题并非如此简单。有三个例证可以说明这一点,第一个例证是，20世纪80年代以前，苏联的综合国力相当于美国的3/4到4/5，被公认为世界第二，就其当时的经济状况而言，不致于导致其共产党和社会主义制度的崩溃。如今俄罗斯的综合国力不到美国的1/3，GDP甚至不足美国的1/20（四千亿美元），而其现行的经济政治制度却并没有被根本改变的迹象。第二个例证是，三年自然灾害时期(1960-1962)，新中国历史上第一次出现了经济负增长，全国陷入了严重的饥荒，在这么困难的条件下，中国共产党政权却没有发生波动和危机。第三个例证是，20世纪80年代，韩国在经济发展迅猛的同时，威权政体的合法性却逐渐丧失，并最终为民主政体所代替。为什么有的在经济增长缓慢甚至倒退的情况下合法性基础却十分巩固,而有些政府却在经济相当成功时崩溃？经济增长在政治合法性中到底起什么样的作用？本文试图围绕经济增长与政治合法性的关系作一探索。 一 “合法性”(Legitimacy)是政治学中的一个重要范畴，这与法制化有一定联系，但不是“合乎法律”的意思。政治制度的合法性评价标准就是公众对政治制度的认同与忠诚的程度（对政治领导人及其决策的信任程度），也即政治权威的大小。社会公众对政权的认同和忠诚并非统治者单向作用的结果，更非依靠强力威胁就能达成，而是取决于政治体制的价值与其成员的价值是否一致而定。因此，合法性一方面取决于政府的活动，包括国家政权为强化自己的统治地位而运用意识形态的、法律的和道德伦理的力量为自身所作的种种论证，另一方面其更为实质的内容是国家政权在大众当中赢得了广泛信任和忠诚，从而使人自觉地把对政府的服从当作自己的义务。 各种社会行为的背后是利益，利益是人类一切社会活动的最终动因。统治者传递、灌输特定的政治意识形态，塑造特定的政治行为模式，论证其合法性，根本目的是为了维护统治者的利益，而被统治者学习、认同某种政治制度，同样也是为了实现自己的利益要求。马克思一针见血地指出：“人们奋斗所争取一切，都同他们的利益有关”[1]（P82）。这是政治合法性的关键所在,也是研究政治合法性问题的逻辑基础和最基本的出发点。考察我国合法性基础的演变，就不难看出，合法性基础大体上是围绕着人们的利益需求而不断发生变化的。改革以前，中国政府的合法性建立在来自西方的历史唯物主义和源于中国的政治文化传统的基础之上。 1978 年以来，合法性基础发生了重大转变，整个 80 年代和 90 年代前期，我们致力于建设自己的政绩合法性基础。进入 90 年代后期，“政绩合法性困境”逐渐显露，于是我们又开始寻找新的合法性基础，即加大反腐败、反贫困和建立社会保障工作的力度，通过维护或提高社会公正来巩固自己的合法性基础。新形势下，我们又清醒地认识到，我们应把自己的合法性建立在民主法治的基础之上，至此，中国进入了新一轮合法性基础调整与重建的时期。当然，在我们社会主义革命、建设和改革的道路上，也存在着把合法性基础完全脱离人们的利益的时期，例如，公社化运动，等，给我们留下了许多珍贵的教训。历史实践证明，凡是我们的理论、纲领、路线、方针、政策能够切实维护、实现人们利益的时期，合法性基础就巩固，凡是我们的理论、纲领、路线、方针、政策背离人们利益的阶段，合法性基础就成为无源之水，无本之木，合法性危机的困境就会呈现出来，国家政权就会陷入困境。 利益关系根源于社会关系，决定了利益关系的复杂性，从而也决定了政治合法性的基础的复杂性。围绕着利益关系的实现，政治合法性的基础主要表现在： 第一，对利益代表者形象的判断。我们党是执政党，是全国各族人民利益的代表者，各级政权机构的形象就是群众借以判断党的性质的直接渠道，正是从这个意义上讲，党员领导干部的形象关系到党的生死存亡，关系政权的合法性基础。在革命战争年代，人们在中国共产党的领导下甘愿付出生命，是因为人们对未来充满了希望，而这种希望在很大程度上来自党的形象。用邓小平的话说：“我们党同人民群众的关系过去是很好的。密切联系群众，是我们党的一个优良传统。……我们的历史经验是，越是困难的时候，越要关心群众。只要你关心群众，同群众打成一片，不仅不搞特殊化，而且同群众一块吃苦，任何问题都容易解决，任何困难都能够克服[2](P.228)。”五六十年代很困难的时候，合法性基础为什么依然巩固？很重要的一条就是党员领导干部尤其是高级干部的形象使人民感觉到他们确实是自己利益的忠实代表者。 第二，对现实利益分配的公平感。合法性问题从根本上说是人们对利益分配的认同。诚如贝尔所言：“归根到底，任何社会都是一种道德秩序，它必须证明它的分配原则是合理的（社会学的术语是‘给予合法地位’）；它必须证明自由和强制的兼而并用对于推行和实施它的分配原则来说是必要的，是天经地义的[3](P.309)。”要让人民有一种公正公平感，必须做到：从客观方面说，要给人民以实际利益，尤其是给比较贫穷的、下层的人民以实际利益，努力避免过分悬殊；从主观方面说，则是让人们实际感受到国家的分配制度体现社会主义的本质要求，代表着最广大人民的根本利益。 第三，对未来利益的预期。理论是信心的根据，人们对未来利益的预期往往是通过理论的灌输来认识的,即通过对社会主义意识形态的认同来判断自己未来的利益。要是理论不透彻就谈不上信心。马克思说过：“理论一经掌握群众，也会变成物质力量。理论只要说服人，就能掌握群众；而理论只要彻底，就能说服人。所谓彻底，就是抓住事物的根本[4](P.9)。”理想信念动摇，关键是理论说不清，相当模糊，没有信念的精神支柱。如果群众不太认同我们的理论，就会出现所谓的“信任危机”进而削弱政治合法性基础，根本原因就是我们的理论不彻底，不能说服人，群众不接受。理论得不到群众的认同，就不能掌握群众，也就不能变成巨大的物质力量。 二 从人类社会历史发展的整体过程来看，生产力的发展始终是推动社会向前发展的动力，我国历史上出现的几次盛世，就是因为经济发展迅速而出现的人口增长、社会稳定进而使合法性基础得以巩固加强。政治合法性基础能不能巩固关键在于利益的创造、利益的分配、利益的实现能否合乎人们的期望。而事实是：随着社会的发展前进，人们的利益内容越来越多样化，逐渐由侧重经济利益向经济利益、政治利益并重转变，由侧重物质利益向物质、精神利益并重转变，由侧重眼前利益向长远利益转变。那么经济增长在利益创造、分配和实现中处于什么样的位置，就决定了经济增长与政治合法性的关系。 首先，经济增长代表了经济总量的增加，但并不一定实现人们的利益分配的公平感。相对贫困是工业文明时代贫穷的主要特征，也是社会不公和由此引起人民不满的主要诱因。马克思曾用一形象的例子批判资本主义社会的相对贫困：“一座小房子不管怎样小，在周围的房屋都是这样小的时候，它是能满足社会对住房的一切要求的。但是，一旦在这座小房子近旁耸立起一座宫殿，这座小房子就缩成可怜的茅舍模样了。……并且，不管小房子的规模怎样随着文明的进步而扩大起来，但是，只要近旁的宫殿以同样的或更大的程度扩大起来，那末较小房子的居住者就会在那四壁之内越发觉得不舒适，越发不满意，越发被人轻视。”[4](P.367) 改革开放以来，广大群众基本上摆脱了绝对贫困，但相对贫困的窘境又呈现出来。1995年，我国农村居民人均收入只相当于城镇居民的40%，仅税款一项，他们支付人均额相当于城镇居民的9倍，如果加上各种名目繁多的杂费，则相当于城镇居民的30倍。中国的收入分配差距也在迅速扩大，基尼系数从 80 年代初期的 0.288 扩大到 90 年代中期的 0.388 ， 15 年间增加了 10 个百分点 [5] 。蛋糕越做越大，但是农村的相对份额却越来越小。还有一个偏差是行业之间收入差距过大，有些垄断性行业收入提高过快，有些基础性的行业待遇偏低。而比较公平的利益分配模式应是行业之间差距不大，行业内部差别大，现在则刚好相反，这是很典型的分配不公。这会削弱政治合法性的基础。 第二，经济增长能够实现人们的经济利益，但不一定能实现人们的政治利益。现实的利益关系表现极为复杂，是个庞大复杂的体系，是由不同性质、不同特点、不同功能、不同类别的利益有机集合而成的。利益关系的实现往往包括经济利益和非经济利益。在非经济利益中最重要的是政治利益。在一定的经济关系下进行正常的经济活动以实现人们的经济利益，就必须有一定的政治上层建筑作保障，就必须进行一系列的政治活动，这就产生了政治需要和政治利益，政治利益体现了一定的政治关系。总体上说，经济利益是政治利益的基础，政治利益对经济利益有反作用，但是政治利益和经济利益具有相对独立性，在现实发展过程中，它们两者并不完全一致。当经济利益获得满足时，政治利益可能得不到应有的实现，政治合法性危机可能就在这期间出现。以韩国为例，从朴正熙到全斗焕、卢泰愚，韩国威权政体的合法性在很大程度上是建立在全力推动经济增长之上的。但这种合法性具有一定的历史局限性。随着经济的不断繁荣，人民生活水平的不断提高，社会期望值也在不断变化。“越来越多的人主要关心的已不再是物质的增长，而是生活质量，特别是政治生活的质量”[6]。人们评价政府的标准也不再主要集中于经济成就上，而是能否朝多元化方向发展。经济繁荣、生活水平的提高、分配均衡、社会正义、公民权利与自由、秩序和稳定、国家安全等都可能成为人们的期望值。韩国威权政体未能重视政治利益——权利的规范生产和有序分配问题，也就是说未能相应变更合法性基础，因此在经济相当成功时政权崩溃。显然单纯的经济增长在这个时候就不能增强其合法性基础。 第三，经济增长可以让人们享用既得的经济利益，但并不一定代表人们对未来利益预期的满足。这其中包括两个方面的含义，一是经济的可持续发展问题。改革开放的成功，虽使得我们党获得了巨大的合法性收益，但这种合法性属于“政绩合法性”。党和政府靠政绩来维持自己的合法性，也容易导致官员以政绩作为维护自己现有地位和升迁的资本。其后果可能是，一些官员为了突出自己的政绩，就会出现“唯经济指标”现象。为了指标，不顾一切，无限制地掠夺自然资源，破坏生态平衡，无法实现经济可持续增长，损害了现有政治合法性基础。二是人们对自身利益的代表者——共产党的信任。它主要涉及到两个变量：权力腐败和信任危机。在中国社会转型过程中，经济体制、政治体制、价值观等方面发生着深刻的变化。体制过渡而产生的制度短缺导致了权力约束的弱化，进而使腐败不断滋生和蔓延。干部的腐败行为会极大损害执政党在民众中甚至在普通党员中的形象和地位。虽然执政党正在对党内腐败现象进行持续、有力的惩治，但这一斗争是长期的、复杂的，难以在短期内奏效。一个政党合法性危机的起点往往是党员对本党的纲领和章程所确立的世界观和价值观发生动摇和转移，这是对执政党合法性提出的最严峻的挑战。单纯地依靠经济增长不能解决这一问题。 三 本文论述经济增长与政治合法性的目的绝不是否定经济增长的重要作用。经济增长作为一种政绩，是一种“特定支持”。一个政治体系如果无视特定支持，一再地或长期地缺乏有效性，必将危及合法制度的稳定，工人阶级政党作为最广大人民利益的代表，如果不能给人民带来切实的利益，那么它的先进性也就丧失了,合法性基础就会荡然无存。“经济建设是我们当前最大的政治”、“把经济发展作为第一要务”，这些都是十分正确的论断，是我们党在长期执政过程中经验教训的总结，是我们必须长期坚持不能动摇的。 但是,仅仅依靠经济发展，能不能成为政治合法性的根本基础？理论和实践都证明，这是不行的。除了因为以上所说的单纯的经济增长不能完全满足人们的利益需求外，还在于经济发展是有自身规律的。一方面，经济增长总是有周期的，持续增长只能是相对的,经济不可能永远高速发展，经济运行周期自身的变化会使政治绩效时有起伏。而且随着经济全球化的进一步发展和对外开放的扩大，世界经济对中国经济的影响将越来越深刻、越来越广泛，能不能很好地发展不仅仅取决于中国自己，还取决于周边国际环境。另一方面，中国的经济基数越来越大，基数越来越大，经济保持持续快速增长越来越难。与此同时，国内市场化改革的继续发展，将进一步强化市场经济的自主权力。这两种不可逆转的历史趋势将逐渐削弱政府干预经济发展的能力。以实现经济增长为合法性基础的政府，把握自己命运的能力将越来越小，所以，如果把执政的合法性完全建立在经济绩效上是危险的。美国政治学家李普塞对经济绩效与合法性的关系有很好的阐述：有时候经济增长的有效性会带来合法性，有时候合法性会促进有效性，但是，有时候有效性并不见得能增加合法性。改革开放以后人民生活水平提高了，但也出现“拿起筷子吃肉，放下筷子骂娘”的现象，正好说明了这一点。因此，如果我们没有更宽厚的合法性的基础，那么就难以迎对可能出现的经济波动所生成的后果。 经济增长虽然不能作为政治合法性的根本基础，但政治合法性给予经济增长许多有益的启示，即经济增长必须努力适应政治合法性的要求，与政治合法性的方向相一致，具体来说，要做到以下几点。 首先，要实现公正性。增强政治合法性基础要求经济增长的成果在分配上必须公平公正。社会主义的本质是实现共同富裕，我们必须正确处理好改革发展稳定的关系，处理好公平与效率的关系，切实以最广大人民群众的利益为出发点和归宿，把维护好、实现好和发展好绝大多数人的利益作为政治合法性的根本基础。 其次，要实现可持续性。增强政治合法性基础要求经济增长必须与可持续发展相一致。实现可持续发展，核心问题是实现经济社会和人口资源环境的协调发展。发展不仅是经济增长指标，还要看人文指标、资源指标、环境指标。 最后，要注重协调性。增强政治合法性基础要求经济增长同时，也要促进政治、文化的发展相一致，实现人们各方面的利益需要，最大限度地拓宽我们的政治合法性基础。 经济增长论文:浅论基于要素投入下的林业经济增长效应 摘要：林业作为我国五大产业的重要的组成部分之一，随着国民经济的快速发展，我国林业经济也面临着巨大的挑战和冲击，而在促进林业经济增长的效应过程中，要素的投入所占比重很大，而且对于林业经济的增长起到一定作用。本文通过分析统计数量和计量模型的模式，研究要素投入譬如资本，土地，劳动等要素对于林业经济增长的效果，从而探索出促进林业经济增长的一些方案和建议。 关键词：林业经济；要素投入；效应 近几十年来，随着社会经济建设的不断加快，林业作为我国的基础性产业，在国家的经济发展，实现农村奔小康以及保护生态环境方面，发挥了显著的作用。特别是随着市场经济的不断发展，林业经济的增长水平也有了明显的提高。研究数据表明，我国的林业产业结构从1994年的58.4∶34.4∶7.1，增长到2009年代的45.3∶48.9∶9.1，如此明显的经济增长数据表明，我国的林业的产业结构得到优化。我国一些林业专家经过研究后表明，要素投入在林业经济增长的效应上贡献度上占有很大的比重。本文在一些已有的研究结果的基础上，对我国的林业经济增长效应情况进行分析，以期探讨要素投入对林业经济增长的效应程度。 一、理论基础和模型设置 经济的快速增长是全世界各国争相追求的目的，从经济学开始被研究以来，对于经济的增长的分析和研究一直没有间歇。从上个世纪以来，以哈多和索洛模型为代表的经济增长理论风靡一时，哈多模型主要强调投资的关键性，这种理论认为投资影响了经济增长的速率；而索洛模型主要采用的是将资本和劳动，融入外部的技术因素。这样经济的增长就可以归结成为资本，劳动力以及技术创新的增长效率之总。在上个世纪二十年代，美国一位著名的数学家和经济学家共同提出了所谓的柯布道格拉斯生产函数，被广泛利用于分析经济增长过程中资源“投入”和“产出”之间的数量关系。其本质模型表现为Y=ax1b1x2b2.在模型中a，b1，b2都是固定的参数，而且参数估计和其他代数方程相比，计算更为方便，由于数据的特性，计算分析结论更为准确。一般来说，若总和小于1的话，说明规模报酬递减，生产规模扩大的边际报酬也相应递减，如若总和大于1，结果则相反。但是因为林业作为我国的公益事业同时也是产业支柱之一，林业的经济增长的效应与政府政策的扶持和资金的注入有很大的关系[1]。 二、数据的收集和统计学的分析 1.数据的收集和整理。在以前林业经济增长的研究基础上，分析数据的特点，选择一些数据指标作为研究的变量条件。选择林业系统的岁末从业人员作为劳动因素投入指标；选择林业总产值成为林业经济快速增长产能指标；选择林业系统的资产总额和工资总值作为资本因素的参考，选择森林造林面积作为土地因素的投入参考指标，所有的数据选取的年限从1979-2006年之间。 由于数据的收集工作异常艰难，所以岁末林业从业人员总数主要包括林业系统中的国有和行政单位工作人员，此参考指标是优先指标，在这，做一个假设，假如林业系统的全部从业人员总数和所选择的参考指标有同比例关系，用资产投资和工资总数上资本投入参考指标也不详尽，在此基础上，假设替代指标与整体的林业资本投入却呈正比关系。由于数据的期限比较长，因此文章利用商品零售价格指数，分别对林业的资金投入参考指标和林业总产值进行价格不变的处理[2]。 2.林业总产值增长近况。一些研究数据表明，我国的林业总产值在研究期限内出现一种迅猛增长的节奏。从增长率来看，林业经济的增长速度跟我国的国民经济保持一种并肩起步性，但是其上下振动的程度要强于GDP，而在剔除价格因素中，2005年的林业总产值下滑至低于往年的年平均增长率，这一点与我国国民经济增长变化相同，从而说明我国的林业经济的增长很大程度上要看全国的经济发展背景。 3.林业要素投入情况 3.1人工造林面积的变化。总体来说，我国的人工造林面积并没有出现非常突出的增减形势，年均造林面积约为370.88万平方千米，但是我国的人工造林面积也经过了几次比较明显的改变。第一次在1981-1983年，造林面积差不多出现有超过25%的变化，从历史上我们了解，这是因为受到上个世纪80年代所进行的林业政策的积极推动影响，导致人工造林面积出现一个比较迅猛的增长。另外一次是在2000-2003年之间，为响应我国实行退耕还林政策，人工造林面积出现进一步的扩大。 3.2劳动力的数量起伏。在1985年到90世纪后期，林业经济的从业人员数量总和呈现一个稳定增长的态势， 但是自此以后，林业经济的从业人员数量出现了一个下滑递减的阶段，从2003年之后才开始回升，并逐渐稳定。这一变化与我国林业系统创新设备技术和公司进行改革，兼并重组等等有关，从另外一个方面来说，我国的林业技术水平出现很大程度上的提高。 3.3资本总量和结构的变化。林业资本投入主要出现两个迅猛增长的阶段，一个是在1999-2003年的迅猛增长阶段，另外一个是从2005年以后开始呈现的爆发式的增长，从数据来看，二者有点类似。但是从结构上来分析，主要是国家政策对于林业经济不同阶段的支持所导致的结果。综上所述，要素投入表现出我国林业经济发展的环境和政府政策的支持力度，同时也是林业经济增长的动力，我国林业的快速发展与要素投入及外部经济环境影响和国家政策的扶持有着相当密切的关系。 三、对策和建议 1.加强林业经济领域的科学技术投入。充分发挥科学技术的创新性，加大对专业林业学校等科研组织的扶持力度，让林业技术不断得到发展和创新，增加对林业紧急增长的贡献率。 2.做好扩大人工造林面积工作。建立合理有效的林业系统，将造林的生态利益转化为经济利益，充分发挥科学技术水平，更加让林业的产出值得以提升。 3.增加对林业产业的资金投入力度。在坚持生态环保的林业政策基础上，积极引领社会金融资本进入林业经济发展圈里边，提高林业投资的全面水平[3]。 4.提高林业系统从业人员的工资水平。保障林业基层工作人员的基本利益，吸纳更多优良人才的加入林业经济建设中来。 四、结语 因此，通过上文的数据研究分析，要素投入对林业经济的发展的影响是不可估量的，必须坚持要素投入在林业经济发展历程中的作用，加大资本，劳动力等等因素的投入，可以使经济增长朝着更好、更快的方向发展进步。 经济增长论文:转变经济增长方式促进经济健康发展 论文关键词　转变；增长方式；促进；健康发展 论文摘要　粗放型经济增长方式，是指主要像靠物质要素的投入来增加产品数量，实现经济增长的方式。“十一五”期间，我们要致力于行业品牌培育力度，打造具有国际影响力的品牌出口。目前的财税体制促使各地热衷于粗放式发展工业特别是重化工业，干部政绩不能只看GDP(和绿色GDP)增速，更要看市场监管、社会管理和公共服务水平，包括就业、社会保障、教育、文化、环保、生态保护、医疗卫生以及社会秩序、信用、法治环境的改善等。 近十几年来，我国经济出现了高速增长的态势。但是。在经济发展的同时，由于增长方式、管理方式、法制体制等方面的原因，在短短的20年的时间，我们的环境污染、生态破坏问题集中表现出来，与发达国家相比，我们每增加单位的废水排放量要高出4倍，单位工业产值产生的固体废弃物要高出10倍以上；以此同时，我国的资源利用效率低，资源能源消耗量大。这种高投入、高消耗、高排放、低效率的粗放型紧急增长方式已难以为继。经济增长的粗放方式，也导致建设规模过大、投资需求膨胀、煤电油运紧张、价格水平上涨、经济结构失衡等一系列问题，特别是带来了十分尖锐的资源环境矛盾。为此，转变经济增长方式，将是当前和未来一段时间内，我国经济发展面临的一项长期任务。 一、转变经济增长方式的涵义 经济增长方式，指的是推动经济增长的种种生产要素组合和使用的方式，可分为粗放型和集约型两种增长方式。粗放型经济增长方式，是指主要依靠物质要素的投入来增加产品数量，实现经济增长的方式。它重在追求规模、数量、产值、速度、投入，而在很大程度上忽视了经济增长的质量、效益和效率。 集约型经济增长方式，是指主要依靠要素质量改进和优化配置来提高产量和产品质量，实现经济增长的方式。它的特征是，通过科技进步、劳动者素质的提高、管理水平的提高，达到经济效益高、产品的竞争力强、环境污染程度小和通货膨胀率低的目标。 经济增长方式的转变，就是要由从粗放型增长方式向集约型转变，就是要改变过去一味追求上新项目、铺大摊子，增加投入的做法，将工作重点转移到提高经济效益这个中心上来。 “十一五期间”，中国经济增长保持健康发展的关键，在于加快转变经济增长方式。目前，我国土地、淡水、能源、矿产资源和环境状况对经济发展已构成严重制约。因此，《十一五规划》强调，要把节约资源作为基本国策，发展循环经济，保护生态环境，加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进经济发展与人口、资源、环境相协调。在确定“十一五”的经济增长目标时，特地提出，资源利用效率显著提高，单位国内生产总值能源消耗比“十五”期末降低20％左右，生态环境恶化趋势基本遏制，耕地减少过多状况得到有效控制。 二、全面推进，努力加快经济增长方式的转变 (一)依靠科技进步，提高自主创新能力，推动产业结构优化升级 要按照“自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来”的方针，加快建设创新型国家，全面提高原始创新能力、集成创新能力和引进消化吸收再创新能力。实施科教兴国战略和人才强国战略，把增强自主创新能力作为科学技术发展的战略基点和调整产业结构、转变增长方式的中心环节。 经验表明，谁的自主创新能力强，谁拥有较多的知识产权，谁就能在国际竞争中占据主动地位。“一类企业卖标准，二类企业卖专利，三类企业卖服务，四类企业卖产品，五类企业卖苦力”，反映了当前市场竞争的新态势。在我国，当务之急是建立健全以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，加快开发对经济集约化增长有重大带动作用的关键技术，大力发展高新技术产业。有区别、有重点地继续加强基础产业和基础设施建设。积极发展第三产业特别是现代服务业。支持开发重大产业技术标准，构建自主创新的技术基础。 (二)注重盘活用好存量资产，促进企业技术改造和重组 要立足于现有基础，把提高企业技术水平与优化现有资源配置结合，走出一条集约化发展经济的新路子。鼓励东部地区的资金、技术和人才对中西部企业重组改造投资参股，促进种种资源在竞争中合理流动。 对于企业而言，可以从体制、技术、管理、信息、结构、人员素质六个方面采取措施，可供选择的发展战略包括扩大内需战略、自主创新战略、资源节约战略、技术升级战略和信息化战略等。 (三)以信息带动工业化，以工业化促进信息化，走新型工业化道路 充分发挥信息对物质、能源的节约和增值作用，降低经济发展对资源和环境的压力。用最先进的信息技术全面渗入工业生产过程，加速传统产业的结构调整，其意义远远超过一般的技术改造或设备更新。这就反过来能进一步起到通过创新来开拓新型的电子信息技术领域的作用，借以满足工业化进程中对新技术和新管理模式日益增长的需求。由此而来的将是在全社会强化对信息、信息化、信息资源和信息技术的认识，树立靠信息化提高效率、提升效益的理念，并从这里出发掀起一场全盘性或全局性信息化高潮。可见用信息化带动工业化能缩短用高新技术武装我国产业群和整个工业化的进程，结果也必然会为信息技术本身开辟一个更加广阔的应用天地。 在信息化氛围下跨越式地加速我国工业化优化进程、提高工业化总体质量和高质高效地利用信息技术去改造传统产业，加速更新换代升级过程，是现阶段我国信息化带动工业化的基本内涵。 (四)转变出口增长模式，提高出口产品的质量档次 从建立在低级劳动密集型产业基础上的，以静态比较优势为基础，以量的扩张为特征的粗放式的出口增长模式，向以动态比较优势的挖掘培育为基础，以质的改善及出口产业结构的提升为本质的现代出口增长模式转变。今后出口贸易要更多地兼顾增长效益，更多地兼顾贸易条件及国民福利。 首先，在追求出口规模稳定增长的同时，在战略导向上更加重视出口的质量、结构和效益。逐步实现出口增长方式有创汇型和数量型向出口效益型和质量型转变；其次，应通过出口退税、金融服务、品牌认证等措施，提高劳动密集型出口产品的质量、档次和附加值，支持企业扩大具有知识产权和自主品牌的产品出口。“十一五”期间。我们要致力于行业品牌培育力度，打造具有国际影响力的品牌出口。 (五)深化改革，形成推动经济增长方式转变的体制机制 1　切实转变政府职能 改变政府职能错位、越位、不到位的状态。建设有限政府和有效政府，从经济活动助教转为公共服务型政府，真正实现政企分开、政资分开、政事分开、政府与市场中介组织分开。 2　深化财税改革 目前的财税体制促使各地热衷于粗放式发展工业特别是重化工业。因为这样GDP增速快，财税收入高。今后要建立与事权相适应的中央和地方财政收支体制，财政资金不再投资于一般竞争性产业，而要更多地投向公共服务领域。 3　深化价格改革 重点是使生产要素和资源产品价格能反映市场供求状况和资源的稀缺程度。建立节地、节能、节水、节材的生产方式和消费方式，积极推进生产要素和资源产品价格改革，在保持物价总水平基本稳定前提下逐步提高价格，促进节约利用资源，提高效率。 4　改革干部政绩考核和提拔任用体制 干部政绩不能只看GDP(和绿色GDP)增速，更要看市场监管、社会管理和公共服务水平，包括就业、社会保障、教育、文化、环保、生态保护、医疗卫生以及社会秩序、信用、法治环境的改善等。 此外，深化企业改革和金融体制改革，完善市场体系和市场秩序，逐步理顺分配关系，提高外贸的质量、效益和利用外资的质量等，都将促使我国经济运行逐步转上低投入、低消耗、低排放、高效率的资源节约型轨道，逐步实现经济增长方式的转变。 总而言之，中国经济的持续健康发展，必须实现经济增长、社会发展和科技进步的协调发展；实现生产增长、生活提高、生态改善的全面发展：实现经济、社会、自然生态环境的协调发展。这就是中国经济增长方式转变应选择的发展模式。

农业产业化论文:努力培养农学专业学生的农业产业化意识 【摘要】 农业产业化是实现农业现代化的必经之路,是市场经济发展的必然。中等职业学校的农学专业要主动适应这一发展趋势,努力培养学生的农业产业化意识。要让学生了解农业产业化对农学专业人才的需求,要将专业教育与农业产业化有机结合起来,提高学生的从业能力和全面素质。 【关键词】 农学;农业现代化;教育 “三农”问题历来是我国的头等大事,它关系到社会的稳定和全面建设小康社会的大局。在市场经济条件下,农业产业化经营是我国农业经济发展和实现农业现代化的有效途径。农业产业化要求农业增长方式由传统的粗放型向现代的集约型转变,使农业的增长由依靠土地、资本、劳力等生产要素的投入为主,转变为依靠科技进步、以促进全部生产要素生产率的提高为主,实现农业增长方式质的飞跃。只有培养大量的科技与管理人才,大幅度提高农民的科技文化素质,并研究、引进、开发和应用先进的生产与管理知识,才能不断提高农业生产和经营效益,才能促进农业和农村经济的持续稳定发展,而培养农学专业学生的农业产业化意识是提高农业从业人员素质的首要任务。 一、让学生了解农业产业化对农学专业人才的需求 农业产业化是以生产加工销售一条龙、集贸工农为一体的经营模式,它以促使农业产业结构的合理化和高级化为基本特征,它注重农业生产的区域化布局、专业化生产、一体化经营和社会化服务,因而对人才的需求非常广泛,归纳起来主要有以下几个方面: 第一方面,需要大量的掌握了现代农业生产技术与操作技能,能运用新型农业机械从事农业生产,具有创新意识和创新能力的农业生产者。实现农业产业化,需要不断提高农业劳动生产率、提高资源在农业生产中的利用效率,以生产出更多更好的、适应市场需求的农产品来满足社会需要。这就需要应用农业生产新技术和新型农机具,这就需要新型农业生产者来完成。 第二方面,需要大批能研究、引进、开发和推广应用优质、高效的农业生产新技术,能直接服务于农业生产的各个环节的技术指导与推广者。现今我国农业生产基本上以家庭为生产经营单位,规模较小,缺乏对新技术的研究、引进、开发和应用能力,而农业产业化注重区域化布局、专业化生产,非常需要农业技术推广部门在各个环节提供有效的服务,这就离不开大量的农业技术指导与推广人才。 第三方面,需要一定的具有现代经营与管理知识,市场意识强,有开拓精神,懂经营、会管理的农业产业的经营者与管理者。我国目前的农业生产现状是以家庭为单位分散生产和经营,不利于农产品的销售,也影响生产效益与生产者的积极性,因此,需要大量的经营管理人才去做好产后服务、开拓市场、促进销售,从而带动农业生产的升级。 第四方面,需要一批能不断开发和应用农产品贮藏、保鲜、加工与包装新技术、新工艺、新方法的农产品加工者。实施农业产业化,要使农业产业由目前的低效益向着高效益产业转变,需要不断延长农业产业链,增加农产品附加值,以适应市场经济的需求,这就需要进一步对农业初级产品进行保鲜、贮藏、加工和包装,而这些都需要农学职业教育为其培养大量的专门人才去完成。 二、将农学专业教育与农业产业化有机结合起来 在农学专业的教学中,我们必须将农学职业教育与农业产业化有机结合起来,使农业产业化的意识深入到学生的心中,这就需要我们从以下几方面努力。 第一,调整专业设置适应农业产业化发展的需要。农学职业教育的培养目标应该是面向农业、农村和农民,适应农业和农村经济发展的需要,特别要适应以家庭经营为基础的农业产业化经营的需要,培养具备综合职业能力和全面素质的直接在农业生产、服务、技术和管理一线工作的应用型、创业型人才。农学职业教育的专业设置,应围绕上述培养目标,适应农业产业化发展的需要进行调整与优化,使之与农业产业的各个环节相联系,与区域经济发展相适应,从总体上保证人才培养的适销对路,以更好地为当地农业经济的发展服务。 第二,调整课程结构提高学生服务农业现代化的本领。农学职业教育的课程结构与教学内容,应以当地农业产业化发展的需要为出发点,打破以学科为本位的教学模式,逐步树立以能力为本位的教育观念,围绕当地农业主导产业,有选择性地开设课程,注重课程与教学内容的科学性、先进性、针对性、实用性和灵活性;在传授给学生以先进的知识和实用的技能的同时,培养学生的综合适应能力,自我学习能力,自主选择能力,以提高其为农业产业化服务的本领。 第三,通过实践教学培养学生的操作技能和动手能力。实践教学是农学职业教育的重要组成部分,是培养学生操作技能、动手能力的主要手段。在实践教学中,通过师生共同承担实习基地的生产、经营任务,产教结合,教师既传授知识,又作为师傅传授技能,实地指导生产与经营;学生既学习知识,又直接从事生产经营活动,增加感性认识,掌握生产技能。因此,农业职业教育应加强实验实习基地建设,创造良好的实验实习条件,让学生有更多的实践机会去培养和训练实践技能,以提高学生的动手能力和综合职业能力。 农业产业化论文:论农业产业化经营 农业产业化是以市场为导向，以加工企业为依托，以农户参与为基础，以科技服务为手段，把农产品的生产、加工、销售连成一体，形成有机结合的组织形式和经营机制。农业产业化作为农业和农村经济发展的一种生产经营形式，已被社会所公认，并取得了显著的经济效益和社会效益。可以说农业产业化也是我国农业发展的必然选择，是增加农民收入的重要途径。近几年来，农业生产受市场约束增强，许多农产品加工企业产品雷同，加工能力低，为了各自利益争夺原料、争夺市场、打价格战，严重阻碍了我国农业产业化经济发展。为此，笔者就农业产业化经营问题，谈一些粗浅的看法。 一、新形势下推进农业产业化经营的重要意义 第一，农业产业化经营是农业经营体制的重大创新。发展农业产业化经营，丰富了为农服务的内容，提高了服务的水平，在更大范围和更高层次上实现了农业资源的优化配置，是对统分结合双层经营体制的充实、完善和发展。农户家庭承包经营与农业产业化经营相结合，使农户找到了在市场经济条件下新的联合与合作形式，是具有中国特色和时代特征的农业经营形式，是农村社会主义集体经济改革探索的新飞跃。 第二，农业产业化经营是农业结构战略性调整的重要带动力量。农业结构战略性调整，是对农产品品种和质量、农业区域布局和产后加工转化进行全面调整的过程，也是加快农业科技进步、提高农业劳动者素质、转变农业增长方式、促进农业向深度进军的过程。发展农业产业化经营，可以带动千家万户按照市场需求，进行专业化、集约化生产，避免分散的农户自发调整结构所带来的盲目性和趋同性，全面推进新阶段我国农业的技术创新、组织创新和制度创新。 第三，农业产业化经营是提高我国农业竞争力的有力措施。农业产业化经营造就了一批有竞争力的市场主体，龙头企业通过组织农户，实行专业化、标准化和规模化生产，充分发挥家庭经营和农村劳动力成本较低的优势，再依靠精深加工和提高科技含量，创出一批有较强竞争力的名牌农产品，在国内外市场中参与竞争，既提高了农业的总体效益，也提高了农业企业的经济效益，增加了农民的收入。 第四，农业产业化经营是在家庭承包经营基础上实现农业现代化的有效途径。家庭承包经营是我国农村最基本的经营制度，是各项农村政策的基石。实行农业产业化经营，由龙头企业和专业合作组织与千家万户建立多种形式的联合与合作，可以在不改变家庭承包经营的前提下，引导分散经营的小规模农户组成专业生产联合体和大规模的农产品生产基地。开辟了在小规模家庭经营基础上，有效吸纳先进生产要素，提高农业整体规模效益的新途径，是实现农业现代化的现实选择。 二、现阶段农业产业化经营中存在的主要问题 农业产业化经营在新阶段健康顺利发展仍面临着许多深层次的问题： 第一，龙头企业带动能力弱。虽然目前我国农业产业化经营组织已达66000多个，但龙头企业没有摆脱“小、散、低、弱”状态。大部分组织的龙头企业还是小企业，经营规模小，经济实力弱，辐射面狭窄，带动能力不强，缺乏抵御市场风险和自然风险的能力。龙头企业的科技含量普遍较低，科技投入少，在农产品精加工、包装、营销、品牌管理等方面缺乏有力的技术支撑。龙头企业的弱小直接影响了农产品的加工转化率。目前，初加工农产品比较多，精深加工的产品少。加工产品技术含量低，更缺乏有竞争力的名牌产品，品牌效应尚未形成。 第二，主导产业缺乏长远发展能力。尽管各地在发展农业产业化经营时，都确定了一些主导产业，但多是小规模、不成批量的产业，规模较大、竞争力强的支柱性的主导产业较少。有的地方由于龙头企业重复建设，农产品区域布局不合理，基地生产缺乏规模，资源优势发挥不够。更有部分地区由于信息滞后，或没有结合自身实际、从自身优势出发，在确立主导产业中存在趋同性，缺乏特色，缺乏与市场的紧密联系，导致了主导产业不能发挥在农业结构调整中的主导作用。 第三，组织化程度较低。分散众多的农户直接面对竞争激烈的市场，没有联合起来的强有力组织保护，农户切身利益的维权呼声因势单力薄而被市场变化的浪涛吞没，组织化程度低使农民难以在新阶段得到生存和发展。另外，农业科技教育现状、农民素质、农业的基础设施建设和农业在国民经济格局中的地位等方面，也都与新阶段农业发展的要求不相适应。 第四，利益机制不完善。利益机制是农业产业化的核心。完善的利益机制是农业产业化持续发展的内在动力。一方面，龙头企业扶持生产的机制没有健全，加工、运销企业不能自觉地扶持生产，不能自觉地为生产环节提供资金、技术等各项服务，不能自觉地让利于农；另一方面，龙头企业与农户双方普遍没有结成风险共担、利益共享、互助协作、联动发展的关系，因而不能做到同甘共苦，不能形成长久的互惠互利的合作关系。 以上这些问题都是农业产业化发展中的问题。今后，总结经验，强化措施，扬长补短，大力推动农业产业化经营的发展。 三、推进农业产业化经营的措施与对策 农业产业化经营是实现农业增效、农民增收目的，以特色农业产业化经营带动农业结构的调整，从而实现农村和农业经济的可持续发展。要实现农业产业化经营，本人认为以下措施与对策： （一）壮大规模，增强带动能力。 以壮大规模和增强带动能力为重点，把龙头企业的发展提高到一个新的水平。 1、加强标准化体系建设，在产品质量上有新的提高。龙头企业要树立质量意识、品牌意识和名牌意识，采用国际标准、国外先进标准以及出口目标国的标准组织生产、加工农产品，并在包装、储运方面狠下功夫，提高产品质量档次。企业要对农产品生产、加工、包装、运输、销售等环节进行严格的标准化管理，尽快推进标明农产品产地、质量、等级的标识。 2、不断完善和创新利益联接机制。要从企业发展的长远着眼，正确处理好企业与农户之间的利益关系，通过建立风险基金和最低保护价收购等方式，与基地农户建立风险共担、利益共享的利益机制；龙头企业与农户要在自愿、平等、互利的前提下，发展订单农业，通过订单规范产销双方权利和义务。 3、加大投入力度，使龙头企业的发展能力有新的增强。要引导各类资本向龙头企业集中，做大做强做优龙头企业，建立以政府投入为引导、其他社会投入为主体的多元化投入机制。要打破地域、行业和所有制界限，积极鼓励和引导各类资本兴办龙头企业。 （二）建立产业化经营的合作组织 我国农民专业合作组织建设，要以提高农民进入市场的组织化程度，增强农产品市场竞争力为目标，围绕农业主导产业和优势产品，多类型、多层次、多领域推进，促进农业增效、农民增收。 1、围绕主导产业和优势产品，突出专业合作社建设。突出农村各类生产大户，贩运大户和经纪人利用其生产、经营、购销的优势组建；加大力度扶持基层农业部门和农技人员利用技术优势组建；积极引导 各类龙头企业、工商企业利用其资金、信息、管理和加工、流通优势组建；鼓励基层供销部门、科协和其他部门，利用人员、场地、经营优势组建。同时，突出培育一批加工、流通、信息型的专业合作组织，在强调数量扩张的同时实现质量的新提高。 2、以提高农产品市场竞争力为目标，突出标准化的推广和运用。农村专业合作经济组织要坚持以质取胜，注重农业的标准化体系建设，按照市场准入制度要求，统一制定和实施产品质量和安全卫生标准，在合作社内部统一注册商标、统一包装，同类产品的不同合作社之间要互相协调、互相沟通，逐渐形成良好的价格运行机制。 3、努力提高运行水平，突出开展经营活动，在向经济实体型上过渡一批。农民专业合作经济组织，只有向实体化过渡，才能增强服务实力和能力，其自身也才会在带领农民致富的同时得到发展壮大。明晰产权关系，使社员的利益得到充分保护和体观；坚持民主管理、民主决策和民主监督，体观合作制的性质；鼓励企业化经营，把专业合作经济组织办成一个实体化的市场主体。 （三）积极探索与内部成员的利益联结机制。 突出内部制度建设，建立健全价格保护机制，对社员产品实行最低保护价收购；建立健全利益分配机制，建立风险基金，有条件的合作社努力实行利润二次返还；要建立健全财务公开制度，定期向社员公开收支情况，接受社员监督。 总之，要进一步解放思想，大胆进行体制创新和制度创新，探索实现农业产业化经营的最佳途径；要因地制宜，从实际出发，不可急于求成，实现农业产业化经营的多形式、多样化。从而，促进产业化经营更快的发展。 农业产业化论文:实施农业产业化经营促进现代农业建设 现代农业是继原始农业、传统农业之后的一个农业发展新阶段，其方向是集约化，目标是产业化。农业产业化经营，不仅是现代农业的根本标志，也是传统农业向现代农业转变的必经之路。早在1997年，时任国务院副总理的姜春云同志就把乐山市确定为联系点和农业部农业产业化试点市，并多次来乐山指导农业产业化工作。近年来，乐山市紧紧抓住农业产业化经营这个切入点，以现代农业来指导农业产业化，以农业产业化来推动现代农业建设，取得了明显成效。 一、有益的实践概括我市推进农业产业化经营，促进现代农业建设所做的各项工作，主要采取了以下四个方面的措施。 （一）培育龙头，带动农业产业化经营。龙头企业是农业产业化经营的关键。龙头企业的发展状况决定了农业产业化的推进速度、推进质量和推进效果，影响着现代农业的建设进程，为此我们狠抓了龙头的建设。一是打破行业、区域界限培育龙头。我们坚持“谁有实力谁当龙头”的原则，多形式创办龙头企业，重点培育一批经济实力雄厚、产业关联度大、技术装备新、科技水平高、带动能力强和跨县、市、省的高科技型龙头企业。二是围绕主导产业壮大龙头。畜牧、林竹、茶叶、蔬菜、中药材等是我市的优势主导产业，我们围绕这五大产业，发展壮大了永丰纸业、井研食品有限公司、竹叶青公司、哈哥兔业等一批加工型龙头企业，鼓励它们提高加工水平和科技含量，让“田野”变成了“车间”，使农民成为了工人。三是对外招商引进龙头。我市着力拓展投资渠道，加大市场融资力度，引进、嫁接、催生了吉象木业、天成实业等一批龙头。目前，全市共有年销售收入100万元以上的农产品加工龙头企业125家。其中，国家级龙头企业3家，省级龙头企业11家，市级龙头企业32家。实现年销售收入1000万元以上的龙头企业达到40家。龙头企业的迅速发展，为实现农业产业化经营奠定了基础，在推动现代农业建设、增加农民收入方面发挥了重要的作用。 （二）创新机制，激活农业产业化经营。创新机制是农业产业化经营的核心。现代农业的发展方向是实行集约化，而实行农业集约化经营又有赖于农民组织化程度的提高。我市以大力发展农民专业合作经济组织为载体，通过创新机制，促进了农民与龙头企业的联结，提高农民进入市场的组织化程度，推进农业产业化经营。一是创新利益联结机制。龙头企业与农户建立稳定合理的利益联结机制是发展农业产业化经营的核心。在产前和产中环节，鼓励龙头企业和农户双方共同投入；在产后的收购、加工、仓储和销售等环节，鼓励农户入股龙头企业，逐步形成了以产权要素联接的紧密型的经济利益共同体。二是创新利益分配机制。，在农业产业化经营过程中，鼓励龙头企业实行多形式、多环节的分红、让利、返利的分配制度，逐步建立了盈余按农户交易量返还的分配机制。龙头企业将企业加工增值部分对农户进行“二次返利”，让生产环节的农户分享到农产品加工、仓储和销售等环节的利润。同时，引导龙头企业与农户签订具有法律效力的产供销合同、利润返还合同等，以契约或合同的形式，固定双方的责权利，使二次返利规范化、制度化。三是创新风险保障机制。我市通过进一步扩大和规范“订单农业”，采取按保护价收购农产品等办法，降低农户的市场风险，维护广大农民的利益。龙头企业通过建章立制、完善公积金、风险基金等提留积累制度，增强抗风险能力。通过机制创新，培育壮大了一批龙头企业群体，农民专合组织成为农民连接企业、进入市场的桥梁和纽带。目前，已发展农民专业合作经济组织360个，会员总数达到11．45万人，带动农民54．49万人，有力地推进了我市农业产业化经营，促进了农业现代化的步伐，得到了省委、省政府的充分肯定。 （三）依靠科技，加快农业产业化经营。科技创新是推动农业产业化经营的强大动力。在农业产业化经营各个环节普遍采用先进科学技术，可以大幅度提高整个农业产业链的科技含量和最终产品质量档次，形成强有力的科技增效机制，增强农产品市场竞争力。一是以农业园区为载体推广农业科技。在推进农业产业化经营中，以乐山国家农业科技园区为载体，采用“一区多园”，一个专业园、一个特色、一个产业，实行“政府引导、业主开发、市场化运用、产业化经营”的运行机制，采取激励政策，鼓励和支持园区企业增加科技投入，加快技术改造，引进、开发新技术和新产品。积极引导园区企业与中科院系统、四川农业大学、省农科院、省林科院、省畜科院等30多个院校和研究所建立了院企、所企科技合作关系。井研食品公司的出口产品开发，使川农大专家的科技成果转化成为生产力。省畜科院养兔研究所和成都大学与“哈哥兔业”技术合作，使产品迅速走向市场。川农大与“竹叶青”多年的合作，使不同风味的名茶走向了世界市场。二是依靠科技进步实施标准化。我市以现代科技为手段，狠抓农业标准体系建设，制定并了9个农业质量标准体系、51个农业生产技术规程，逐步形成了以国际、国家、行业、地方标准为主，企业标准为辅的种植养殖、生产管理、加工包装的质量标准体系。全市已建立8个国家级农业标准化示范基地、17个省级农业标准化示范基地，共计80多万亩，已获得省级以上认证的无公害种植、养殖基地62个，认证面积达44万亩，被认定为省级以上无公害农产品78个、绿色食品10个、有机食品2个。三是加大科技人才引进和科技推广。聘请300多名各类大专院校、科研院所等科技人才来我市讲课、传授技术，培训基层农技干部1300多人，培训示范农民2．62万人次，培养了2537个农民技术员。截至目前，全市共转化应用科技成果156项，科技对农业经济增长的贡献率达到50％以上。 （四）强化服务，推进农业产业化经营。搞好服务，是推进农业产业化经营的重要保障。在实践中，从三个方面着手，引导和推动农业产业化经营。一是大力实施政策扶持。近年来，市委、市政府牢固确立扶持龙头企业就是扶持农业产业化、就是扶持农业、就是扶持农民的观念，出台了《关于大力扶持龙头企业加速农业产业化经营的意见》、《关于加大金融支持农业产业化经营的意见》、《关于做好信贷支农工作的意见》、《关于加快发展农民专业合作经济组织的意见》等政策文件，制定和落实了国家关于促进龙头企业发展的用地、用电、税费、资金、环境等政策措施，采取多种形式培育壮大龙头企业，真正做到“扶强龙、兴小龙、育新龙、引外龙”。2002—2003年，井研食品公司、国强丝绸公司、天成实业、永丰公司、吉象公司、竹叶青公司享受税收优惠达6600多万元，新增贷款达2．8亿元。二是建立健全服务体系。近几年，我市转变政府职能，变管理为服务，为产业发展提供产前、产中、产后服务。大力培育中介服务组织、农民经纪人队伍，建立了良种繁育、技术推广、产品销售等服务网络，既解决企业不能解决、千家万户不能解决，也解决不好的问题，又做长、做宽了产业链条，带动了相关产业的发展。同时还狠抓了法制和社 会信用建设，在全市建立了一批信用乡镇和信用村，营造了良好的发展环境，促进了农业产业化的健康推进。三是大力开展现代信息服务。充分发挥我市农经网的作用，积极为龙头企业和农民提供市场信息、种植栽培技术等服务。目前，全市农经网已延伸到了乡、村、重点龙头企业和部分农民专业合作经济组织。2003年，全市通过农经网销售农产品超过3亿元，占到了四川省网上农产品销售量的五分之一。峨眉山市新坪乡蘑菇协会通过农经网销售信息引来外地客商上门收购，受到中共中央政治局常委、国家副主席曾庆红的充分肯定。 二、深刻的体会在推进农业产业化经营，建设现代农业的进程中，乐山进行了初步的探索和实践，取得了一定的成效，给我们带来了深刻的体会和深度的思考。 （一）推进农业产业化经营必须十分重视对龙头企业的培育和扶持。在农业产业化发展的过程中，龙头企业是关键环节，没有龙头企业就没有产业化。龙头企业的强弱和牵动能力大小，直接影响产业化经营的规模与成效。当前，扶持龙头企业要加快金融体制改革，切实采取措施为他们提供贷款、担保服务，增强龙头企业融资能力。在税收、土地、融资、贷款贴息、科技应用和标准化建设等方面实行优惠政策，扶持龙头企业发展。 （二）推进农业产业化经营必须提高农民的组织化程度。千家万户直接对一个企业和市场，无论从经营管理和对话地位，都难以形成有效的沟通渠道。因此，在推进农业产业化经营中，必须要在农户和企业及市场之间架起沟通的桥梁，大力培育各类以农民为主体的自我服务、自我发展的农民专业合作经济组织。要从实际出发，采取多种形式，探索建立合同约束、服务合作、利益分配和风险保障等机制。通过推行股份制、股份合作制和建立风险基金，实行利润返还等办法，建立龙头企业与农户利益共享、风险共担的紧密型合作关系，真正形成利益共同体。 （三）推进农业产业化经营必须实施农业标准化。农业迫切需要实现从数量型向质量型的转换，其转换的方向正是现代农业的方向，而这种转换，首要呼唤的就是农业标准化。实施农业标准化，是积极推进农业产业化的重要基础。农业产业化是实施农业标准化，提高农业比较效益的重要手段。在目前的条件下，单纯依靠增加农产品数量或提高农产品价格来增收的余地很小，必须强化质量意识和品牌意识，通过实施标准化大力发展无公害、绿色和有机食品，培育优质高效名牌农产品，从而不断提高农产品效益和市场占有率。 （四）推进农业产业化经营必须重视发挥政府作用。在推进农业产业化经营过程中，农户、龙头企业等都是行为主体，政府及其有关部门则是服务主体。一方面要充分发挥行为主体的主动性、自主性、积极性，另一方面又要发挥好各级政府的宏观决策的指导作用。各级党委、政府必须坚持“有所为，有所不为”的原则，运用市场经济的思维和办法，适应发展新要求，创新引导方式，从规划、体制、政策、环境等方面入手，通过环境吸、政策扶、宣传促、金融配等措施促进农业产业化经营快速发展。 三、探索的问题立足实践，在我市农业产业化经营的探索与实践中，也面临一些不容忽视的问题，需要我们认真研究并切实加以解决。 （一）龙头企业带动能力问题。我市农业产业化中的龙头企业除永丰、竹叶青、蓝雁三家国家级龙头企业具有一定的带动力和竞争力外，其他龙头企业自身规模小，带动能力比较弱。由此带来一系列的问题，如资本积累慢、应对市场风险的能力较差，很难形成产品规模和提高产品质量。因此，各级政府应充分认识龙头企业在促进农业产业化经营，增加农民收入上的重要作用，通过各项政策措施和有效的服务，促进龙头企业上规模、上档次，增强实力和带动力。 （二）风险保障机制问题。在农业产业化经营中，由于农业自然风险、市场风险并存，商业保险机构还未完全介入，绝大多数龙头企业未提取风险保障金，一旦农产品价格、销路或出现如非典、禽流感这样的疫情风险，龙头企业自身无法抵御。虽有部分发展较好、规模较大的龙头企业对农户实行了多形式的分红和返利，但龙头企业与农户之间的利益采取何种分配方式、如何分配，还没有作明确规定。二次返利的比例，一般是龙头企业说了算，没有进行较为科学的成本核算，存在较大的随意性。同时，龙头企业也认为，目前的二次返利，对农户体现了“利益均沾”，如有风险却是“企业独担”。为此，需要抓紧探索研究怎样在企业与农户之间建立真正的风险共担、利益共享的共同体的问题。 （三）订单农业履约问题。由于目前部分农民法律意识、守信意识还不强，虽然与龙头企业签了订单，但如果出现价格波动，特别是外来收购者扰乱市场，部分农民就只顾眼前利益而毁约，使订单农业的另一方既蒙受过去开展各项服务的损失，又蒙受当前经营利益的损失，使龙头企业经营计划和分配返利计划难以实施。为此，一方面要规范整顿市场，另一方面要规范龙头企业与农户之间、农民专业合作组织与龙头企业之间的各类合同，监督合同的执行，提高履约率。 （四）农产品深加工能力问题。目前，我市农产品加工企业规模不够大，工艺技术装备水平不够高，技术创新和新产品开发能力不够强，制约农产品加工业发展的体制性、技术性和政策性障碍还没有得到根本解决，导致深加工产品产量不高，品种也不多，农产品附加值不高，企业效益、农民增收提高缓慢。因此，要加大投入，引进先进设备和新工艺，加强市场调研，细分市场，用现代工业的理念、方式和方法指导农业生产经营管理的各个环节，提高农产品开发及深加工能力。 农业产业化论文:农业产业化经营的理论 一、农业产业化是农业发展阶段规律的产物 农业产业化是包括农业在内的社会经济发展到一定阶段出现的农业经营形式。当社会经济条件不具备时,农业产业化是不可能产生的,人为地推行农业产业化也不会获得成功。由于在指导农村工作中,政府倡导和支持农业产业化经营,于是有人误以为农业产业化是政府行为、人为因素。这种看法是不对的。不仅旧中国从未所闻,而且新中国成立后直到中共十一届三中全会前也无人知晓。农业产业化的概念最早见诸于报端,恰恰是农村经济改革、确定建立社会主义市经济体制之后出现的。这说明农业产业化的产生,既是社会经济发展的需要,又符合农业发展阶段的规律性。 那么,人类农业生产发展的历史,经历了哪几个阶段呢?有的学者认为,在畜牧时期之后,农业经历了3个发展阶段:农业阶段、 农工(农产品加工)阶段、农工商(农产品加工商品化)阶段。也有学者认为,由于生产力发展水平、劳动者生产技能以及生产要素的组合方式不同,农业生产发展历史经历了原始农业、传统农业和现代农业3个阶段。笔者认为,上述两种划分阶段的方法、提法虽有不同,但对农业发展阶段规律性的认识是一致的,也就是说,在古代,中世纪乃至近代都不可能出现农业产业经营的实践和理论。它的产生和发展总是同农工阶段向农工商阶段或由传统农业向现代农业过渡联系在一起,总是同一个国家的工业化水平和市场经济发展程度联系在一起。 农业作为社会物质资料重要的生产部门,从古至今在解决人类社会存在和发展最基本的生活资料方面有着其它产业无法替代的作用。我们对几个农业阶段的考察,分析各个阶段的特点,可以清楚地了解到农业在各阶段对社会进步、人类发展的贡献有所不同,而越是接近和进入第3阶段,它的作用不是削弱而是更大。 其原因要归结于生产力发展和科学技术在农业上的广泛运用,归结于农业产业化经营更适应社会可持续发展的要求和农业自身发展规律。 在人类社会初期,由于生产力水平极其低下,农业发展处于原始农业阶段。但这个阶段是来之来不易的,是我们祖先经过漫长的采集、狩猎时代并逐渐学会驯养动物、种植可食用作物之后,过渡到畜牧业和种植业,再经过若干年,农业从畜牧业分离出来成为独立的产业部门的结果。原始农业之所以为“原始”,一则人类社会处于幼年时期,劳动者的知识技能极其有限;二则人们用以从事农业劳动的工具极其简单,如木棒、石块之类。我国历史上旧石器、新石器时代、青铜器时代及殷周时期或稍后铁的发明、牛耕的出现,代表这一阶段农业生产力状况。与此相应,农业是唯一的生产部门,尽管劳动者在农耕之余或为了自身需要也生产某些手工业用品,但农业和手工业是结合在一起的,并没有独立的工业部门或农产品加工部门。正如马克思所说:“最初,农业劳动和工业劳动不是分开的,后者包含在前者中。农业氏族、家庭公社或家庭的剩余劳动和剩余产品,既包含农业劳动,也包含工业劳动,二者是同时并行的。狩猎、捕鱼、耕种,没有相应的工具是不行的。织和纺等等当初是农业中的副业。”(《马克思恩格斯全集》第25卷第713页)同时,由于生产工具落后,农业劳动所能提供的剩余时间和剩余产品,用于制造手工业品或用于交换的产品也微乎其微,无需专司流通的商业和产品交换的市场。那时的所谓“市场”,不过“日中为市”、“以井为市”,简单的以物易物(如某类农产品换某种畜产品)而已。德国经济学家李斯特在研究经济发展的阶段划分时,称这一时期为农业阶段是十分正确的,因为它没有工业、更没有商业。 随着社会的进步,生产力水平的提高,社会分工也得到发展。分工作为社会进步的标志,一方面促使原来在农业中处于副业地位的工业迅速发展,从农业中分离出来,成为又一个重要的物质生产部门;另一方面分工引起商品生产、商品交换的发展,商业又与农业、工业相分离,专门从事商品流通活动,从而形成农、工、商各自独立而又相互联系的国民经济基本体系。商业出现之后,农业劳动者除自己仍要进行“卖”和“买”而外,可以把生活、生产所需的部分甚至大部分卖和买交给商业部门,自己安心从事农业生产。这对于劳动者积累技能、提高劳动生产率是有利的,对于推动原始农业过渡到传统农业阶段也是有利的。传统农业与原始农业相比,除了生产工具有较大的改进外,劳动者的素质有一定提高。农耕方式也日趋精细。但总的说来生产力水平不高,农产品商品率低,农业生产以自给为主仍是这一阶段的主要特征。在我国农业发展史上,自给自足的自然经济,不仅在长达2000多年封建社会中始终处于统治地位,而且在遭受外来侵略沦为半封建半殖民的社会制度经过109年(1840年到1949年)的发展之后,商品经济代替自然经济的奇迹并未出现,农业和手工业原始的家庭结合——男耕女织也未被新的生产方式撕断。 不仅如此,中华人民共和国成立之后,经过二三十年的农业改造,“吃饭种田”、“穿衣种棉”、“养牛耕田”、“养猪过年”的状况仍然存在。从农业发展阶段分析,由于长期实行计划经济、农业的集中劳动和统一经营、农产品的统购统销等多种原因,束缚了农业分工分业和商品农业的发展,加上把农民发展商品生产当作走资本主义道路加以批判,既打击了农民坚持以粮为主、多种经营、发展商品生产的积极性,又阻碍或延缓了传统农业向现代农业转变的历史进程。但是,实现现代农业符合农业发展规律,符合人类社会的演进,是不以人的意志为转移的。20世纪80年代初(70年代末已开始),农村普遍推行家庭承包经营调动了广大农民生产积极性,促进农业结构、产品结构调整,特别是那些农业发展迅速,农业生产专业化、社会化程度较高的地区,首先开始了传统农业向现代农业过渡,从而奠定了农业产业化经营的基础。 怎样认识农业由自给半自给经济向现代农业转变为农业产业化奠定基础?这里有几个问题应当明确。 首先,农业产业化与现代农业是两个不同的概念,实现了农业产业化不等于实现现代农业。当前,我国农业产业化的内涵、组织形式、经营体制都很不完善,还不能说实现了农业产业化经营;即使农业产业化了,离现代农业也还有一段或长或短的路要走。 其次,农业产业化是通向现代农业的重要途径,那种认为等现代农业实现了再发展农业产业化或那时自然就有产业化的观点是不对的。我们强调农业产业化发生在传统农业向现代化农业转变时期,是要人们在指导农业产业化实践中,既不能观望等待,以为条件不成熟,又不能一哄而起,违反客观规律。 第三,在实行农业产业化中,要重视农业生产专业化对推动农业商品化、社会化的作用。如果说在计划经济条件下,农业的分工和专业化不发达是自给半自给农业得以保存的条件,那么在市场经济体制下,把原来从属农业的家庭工业、副业、农业内部各业(如种植业内的粮食作物、 养殖业内猪、牛、羊、家禽)一一分离出来成为新的独立农业产业部门,则是提高农产品商品率和社会化程度的关键环节。而专业化、社会化程度的不断提高,原来一个部门生产的产品,现在往往由几个部门共同完成。以农业为例,分工和专业化的发展,“小而全”的农业必然为大而专所取代,从种到收许多生产环节逐步成为专门的部门,如育种有种子公司、收割有收割公司、农产品加工运销有专业部门,不需要农户完成。专业化生产越发达,专业部门之间的协作联合的要求也越迫切,这就为农业产业化创造了条件。 第四,近现代农业发展中,世界上许多国家所出现的农业生产与农产品加工工业、食品工业、纺织工业乃至流通部门的结合、协作,或者农业生产部门与农业生产领域独立出来的育种、饲料生产、肥料生产等部门的联营、联合,都是在农业、工业分工的基础上,农业与工业、商业从专业化生产进而实现联合或农工一体化、农工商一体化的开端。尤其是农业发达国家近百年(特别是近半个世纪)在实现工业化、农业现代化的过程中,各种类型的农业产业化经营组织都相继出现,并获得了比较快速的发展和高于各自独立经营的效益。顺便说一下,农业发达的国家农业产业化经营虽有多年实践,但其名称不一定叫产业化。例如,国务院研究室农业培训考察组1999年赴荷兰、法国、对两国农业产业化经营和农业合作制实地培训考察。他们在“考察报告”中说:在两国20多天的行程中,没有听到一个荷兰人或法国人使用过农业产业化经营这个词,但所见所闻确实是农业产业化经营的内容。该报告还说:在欧盟国家看来,农业早就不是单一的生产环节,而是包括生产、加工、流通等环节在内的完整产业体系,即所谓“从田头到餐桌”,农业的效益来自这个完整的产业体系。这段话对我们有什么启示呢?那就是推行农业产业化务必在它的实质、内容上下功夫,切不可徒有农业产业化之名,而无产业化之实。 综上所述,在人类社会初期,农业作为一个独立的产业部门,并没有生产、加工、流通之分;随着生产力发展,出现了与农业相对的工业和商业部门,农业由合到分;但是社会进步和农业的现代化,从农业中分离出来工业、农产品加工和运销部门与农业又产生融合、联合的趋势,实现农业由分到合。 二、农业产业化是经济内部必然联系的反映 经济的内在联系是经济发展规律在某一经济领域、经济部门(或产业)的反映。经济规律主要指明经济如何发展、沿着什么方向发展,以及怎样由一种经济形式过渡到另一种经济形式,怎样从一个阶段发展到另一个阶段。如农业发展为什么要经历原始农业——传统农业——现代农业这样3 个阶段,这是经济规律回答的问题。农业经营组织、经营方式、管理体制,为什么由家庭经营、集体经营再到家庭经营;从农业与其它产业关系分析,为什么经历农业、农工、农工商的发展顺序?这就是经济内在联系要回答的问题。经济内在联系主要指明某一部门或产业如何运作和经营才符合经济规律,才能处理好产业内部(如农业)及其派生的产业(如从农业生产中分离出来的产业部门)间的相互关系,从而延长产业链条,形成产业体系。 从上述认识出发,不难看出我国原来的农业经营和农业管理体制违背了经济内在联系的规律。农业合作化以后怎样经营农业,是合作社经营、集中劳动,还是家庭经营,分散劳动?是合作社只办一家一户办不好的事,如提供良种、技术指导、农产品加工和销售,那些适合农户干的农活、手工制品等则让农户放手经营?这些问题由于指导思想的错误,不仅长期没有解决,而且实行“政社合一”的制度,家庭经营被彻底否定,农户在农业生产中的主体地位完全丧失。这就割裂了农业与农户家庭之间的内在联系。为什么农业适合家庭经营,古今中外是普遍现象?这需要从农业的特点上找原因。经济的再生产过程和自然再生产过程相互交织在一起,这是农业生产和基本特点。 这个特点说明,要保证农作物的正常生长,农民必须对整个生产过程负责,并能根据自然条件的特点和变化,根据动植物生产的不同阶段进行精心照料和细致管理,一旦发生自然灾害,能及时采取有效措施,化害为利。要做到这一切,生产者就必须有经营自主权,能够自主地安排生产经营活动。相反,农业集中统一经营,农民失去了生产经营权,丧失了劳动力支配权,一切由别人指挥,其结果使主体(人)与客体(农作物)分离,使劳动者无法通过对自然环境的利用、改造或适应,以控制或促进生物的生长、发育、繁殖,按照人们预定的目标发展,达到人们预期的最佳经济效益。这就是农业的特点使集中经营并不比小规模家庭经营优越的客观原因。 长期以来对农业经济内在联系的客观性认识不足,不仅把农户发展家庭副业或将产品拿到集市贸易出售,当作资本主义,弃农经商加以批判,而且把农业社组织一些专业组发展某种专业生产或从事手工业生产、农产品贸易活动,统统冠以集体走资本主义道路的罪名予以取缔。这从一个侧面回答了为什么农村合作经济组织长期只是代替农户经营农业,而没有发展专业生产、专业公司、专业市场,进而形成农业生产、加工、产品销售的联合体或一体化经营。究其原因,是人为因素割裂了农业经济内部的必然联系,导致合作经济组织的集体经营,既偏离农业经营固有的特点和方向,又没有承担起与农业相关的产前产后服务,充分发挥社会化大生产的作用。 农业管理体制与经营是密切联系的,农业经营的分割是同管理体制割裂经济内在联系分不开的。我国农业管理体制由于受自给自足自然经济思想影响,又是在计划经济条件下建立起来的,违背经济规律的情况更为严重。主要有以下几点: 一是在农村按行政区划分建立经济组织,实行自给自足小而全和行政割据的经济体制,一个社、一个队,就是一个“万事不求人”的小社会。这就从体制上割断了地区、部门、不同所有制、不同行业之间的联系,为发展专业分工、社会化协作和联合设置了障碍。 二是农业与农业关联产业实行农工分离、农离分离的管理体制。主要表现在农业只能单一搞生产,而不能把自己生产的农产品加工成半成品、制品,农产品加工企业设在远离农村的城市;商业部门只管收购、销售,不过问生产什么、生产多少,农业只管生产,也无权过问加工和流通,也不知道加工什么,收购什么。农、工、商各部门互不联系、互不关心,造成产销脱节,产需脱节,有的产品积压,有的供不应求。 三是部门分割、城乡分离,切断了行业之间、城乡之间的经济联系。本来生产、交换、分配、消费各个环节是互相联系、相互制约和相互促进的,而管理体制却将再生产过程分割成很多部门和很多层次,各部门、各层次又分属于不同的行政单位,造成了相互扯皮,彼此推诿,妨碍再生产过程相互协调和经济的正常运行。特别是农业内部行业管理的分离,生产几个部门管,加工几个部门管,收购、销售几个部门管,每个部门虽有一个领导分管,却互争权利互不往来。这种体制既不利于农业结构调整,农产品生产、加工、销售一体化经营,也不利于城乡经济协调发展。 应该看到,割断经济内部必然联系经营农业、管理农业带来的负面影响是严重的。它一方面阻止农业以更快速度发展; 另一方面截断了农业及其关联产业之间的联系和合作,造成农业结构单一,粮食几乎就是农业的同义语,农村结构单一,农业几乎是农村唯一的产业。为什么我国农村、农业经过30多年的发展,直到20世纪80年代初,就多数地区来说,农村仍然处于贫困状态,大多数农民连温饱问题也没有解决。难道我国广大农民就这样无能?作为基础产业的农业就落后到如此地步?回答是否定的。中华民族是一个勤劳智慧的民族,我国农民经过长期的社会斗争、生产斗争的锻炼,他们积累了经验,增长了才干,他们人数最多,能量最大,是中华民族的主体部分,只要给他们一个用武之地,他们会演出农业丰收、农村繁荣、农民富裕的活剧来。在农业上,我们祖先靠人力加畜业,创造了“贞观之治”、“斗米三文”的奇迹,难道经过几十年代人努力之后还展示不出比以前人更辉煌的伟业?问题是不良的经营方式和管理体制,捆住了农民大干的手脚,捆住了农业腾飞的翅膀。 由此可以得出以下两点基本认识: 第一,只有按经济内在联系来经营农业,才能增强农业自身经济实力,增强农业发展后劲,从根本上解决农业弱质性问题。 经常听到人们议论:农业的比较效益低,农民不愿种田;社会各方面军的资金不愿投资于农业,工商企业也不愿到农村兴办农字号企业。为什么?说到底就是因为农业是弱质产业,农业缺乏吸引力。撇开其它因素不谈,造成农业弱质性的根本原因就在于农业经营方式没有把农业与关联产业有机地结合并形成利益共同体。能否解决这个问题是能否提高农业比较效益和增加农民收入的关键。农业内部分割经营的主要弊端有二;其一是农业生产部门创造的价值无论通过计划收购,还是市场交换,都远远低于它的实际价值,甚至生产过程中活劳动、物化劳动的消耗都得不到补偿。其二,农业生产部门创造的价值转移到农产品加工、流通部门。也就是说盈利部门不在农业,农产品通过加工环节、流通环节增加的价值有一部门是农业部门创造的,而这部份剩余价值完全落入其它部门。如何把农业、工业、商业连为一体?最有效的办法是将加工和流通增值的一部分利润返还于农业,实现农业产业化经营。这已为国内外农业产业化的实践所证明。 第二,只有按经济内在联系来改革经济体制,才能建立充满生机和活力的农业经营管理体制,为农业产业化、持续农业、现代农业创造新的发展机遇和环境。 我国经济体制改革是从农村开始的,即改革农村内部管理制度、经营方式,实行家庭承包经营。这一改革突破了旧的经济体制,找到了在生产资料(主要是土地)公有制下,劳动者和生产资料结合的方式,找到劳动者、经营者、受益者统一的方式,极大地激发了农民生产热情,很短时期内,基本解决了广大农民温饱问题。但是家庭承包仍然带有小生产的色彩,与商品化、社会化农业还有很大差距。因此,协调部门利益,在考虑各部门责、权、利基础上,解决经济内在联系问题,就成为经济体制改革的中心环节。以农业来说,按经济规律办公事,就是按经济内部必然联系来办。因此,打破部门分割、地区界限、所有制界限,发展纵向的、横向的经济联合体,就是继家庭承包经营之后,经济体制改革的必然要求,而农业产业化就是其中的重要内容。这项改革搞好了,才能解决家庭的承包遗留的“家家包土、户户种田”,小生产与大市场等矛盾,才能把农业从自然经济观念束缚下解放出来走上市场经济的轨道;才能造就WTO 新形势,不断提高农产品品质,提高农民素质,按WTO 的规则参与国际竞争;才能实现农业持续、快速、健康发展,增加农民收入,不断提高农民的生活水平和生存质量,建设社会主义新农业、新农村。 以上分析可用一句话概括:按经济内在联系经营农业和改革体制,既为农业产业化创造了外部环境,又是农业产业化经营的必要条件。 三、农业产业化是市场经济对农业的新要求 市场经济体制对农业发展提出了新的要求,即如何建立与市场相适应的农业及其经营体制。尽管在农村改革中建立的家庭承包责任制,符合我国国情和农业的特点,且具有很大的弹性,既适应古老的牛耕,也适应现代的机耕,是党在农村的一项基本政策,应当长期坚持。但是,市场经济体制的建立和发展,家庭经营不适应市场经济的弱点也日益显露出来。这些弱点主要是: 1、以家庭为单位的生产经营形式,规模小,专业化程度低; 2、由此而很难打破家庭经营所形成的“小而全”生产格局, 每户所能提供的农产品极其有限; 3、农户受文化水平、科技知识的制约,农产品科技含量低、 产品质量差,缺乏市场竞争力,更无力与国际农产品竞争; 4、农户居住分散,受交通条件、产品包装、保鲜等限制, 即使有批量产品也难以进入国内、国际大市场。简言之,千家万户的小生产与打破县界、省界、国有大市场的矛盾靠家庭经营是无能为力的。因此,在坚持稳定和完善家庭承包经营长期不变的前提下,探索多种形式的合作和联合经营,发展产前、产中、产后的合作,建立“农工商”、“贸工农”综合体,实行农商、农工、农业生产一体化,走农业产业化路子,就是建立适应市场市场经济的农业经营体制的必然选择。 这里提出一个问题,既然农业的家庭经营与市场经济不相适应,为什么又要在保持家庭经营不变的前提下,探索其它经营形式呢?这是由家庭经营的二重性决定的,即它对发展农业有适应的一面,也有不适应的一面。家庭经营作为农业经营的基本形式,保证了农民在农业经营中的主体地位,而这个主体地位又是市场经济运行的必要条件。为此,建立其他经营形式时,绝不能否定家庭经营。重犯农业合作化过程中的错误。这样才能维护农民的民主权利和经济利益,把农民积极性引导到发展发市场为导向的农产品生产上来。换言之,农业产业化并不排斥家庭经营。世界上农业发达的国家在农业现代化、产业化实现后,家庭农场依然存在的事实也证明了这一点。 市场经济要求社会化大生产、大规模经营,而家庭经营规模小,只有通过农业产业化,通过分工协作,才能形成规模经济和批量产品,比较顺利地进入市场。市场经济与农业经营体制是什么关系呢?农业产业化又怎样适应市场经济,把农户、农产品推向市场呢? 首先,农业产业化与市场经济的联系要通过市场来实现。在这里,市场对商品生产及其价值的实现起着决定性作用。说它起决定作用,一是有了市场,有了消费者,还需要作为生产者的企业或农户,生产出消费者或市场所需要的产品,方可进入市场;二是商品进入市场后能否卖出去,是否为消费者喜爱,并实际上被消费者全部购买(即实现了商品价值)。只有这两个条件同时达到,生产者才可以说生产出符合市场需求的产品,真正做到了以市场为导向。如果有市场(亦可理解为有消费者),但没有商品可上市;或有商品进入市场,但无人愿意来购买(亦可理解为没有消费者)。这两种情况有其一,都不能说是按市场经济规律发展商品生产。 商品流通理论认为:生产决定流通,即生产出什么品种、多少数量,流通中也就是这么多品种和数量;流通对生产起反作用,即流通搞得好,市场扩大了,生产必然扩大。从市场经济分析,流通问题实质上是市场问题,而市场问题,必须抓好两头:一头是生产、一头是消费。只抓生产不抓消费(也可理解为市场),同只抓消费,不抓生产一样都是不可取的。因为有了消费而没有生产(产品),同有了生产而没有消费一样,市场只是一个空洞名词,而不是现实的市场。笼统地说生产决定消费,或消费决定生产未必科学。马克思说过,没有生产就没有消费,但同时又说,没有消费就没有生产。因此,用马克思关于生产与消费谁决定谁的辩证关系看待市场问题,既要抓消费,又要抓生产,二者不可偏废。 其次,进入市场的单位和个人都是不同利益的平等的经营主体。组成农业产业化的无论是加工企业、流通部门,还是农户,在实行产业化经营中都是独立、自主、具有平等权利和经济实体。产业化不论采用什么形式、什么样名称、都有没有改变参加者的主体资格,因为市 场交换的实质,不是物品位置的变换,而是物品所有权的转让。如甲到商场购买彩电,成交前,彩电所有者是商场,一旦成交付款,彩电的所有权就过渡于甲。倘若进入市场的企业或个人,不是法律上、经济上独立自主的实体,交易者之间不是平等地位,那末市场交换可能因缺乏主体资格或产权不明晰而导致失败。这正是我们一方面要稳定家庭承包经营,保持农户的独立地位,一方面要通过农业产业化弥补家庭经营之不足,使农户能和企业一样平等地走向市场 农业产业化论文:加快电子商务在我国农业产业化中的应用 [摘要] 20世纪90年代以来,伴随互联网技术的迅速发展和普及,电子商务和网络经济日益受到国家、行业和企业的关注,逐步进入高速发展期。本文从我国电子商务发展现状入手,分析其在农业领域的应用,并就发展农业电子商务,建设现代农产品物流体系,加快我国农业电子商务的发展提出建议。 [关键词] 电子商务 农业产业化 农产品物流体系 一、电子商务发展现状 1.电子商务发展现状。电子商务通常缩写为EC(Electronic Commerce),是充分利用互联网的易用性、广域性和 互通性,实现快速、可靠的网络化商务信息交流和业务交易的一种全新的商务活动模式。据OVUM(电信、软件、IT服务咨询机构)报道,Internet电子商务目前在全球发展很快;平均大约每九个月其交易额将翻一番。据美国行政服务部及国防部联合主持的跨12部的联邦电子商务项目小组测评:到2002年美国国内的Internet网上电子商务逾3000亿美元,2003年~2004年企业间电子商务交易额将占全部交易额的9%,达13000亿美元,到2006年全球网络上的年交易额达到18000亿~20000亿美元的规模,Internet电子商务的市场达到5000亿~8000亿美元。 2.电子商务在我国农业领域的应用。目前,我国农业产业化正处于起步阶段,农户、农业组织搜集、捕捉、分析市场信息能力差。电子商务的有效应用将农业生产的产前、产中、产后环节有机结合到一起,解决了农业生产与市场信息之间的不对称问题,促进了科技在农业中的推广转化应用。据统计,截止到2006年12月31日,国内已有涉农网站5000余家,其中有4500家左右基本能保持运行,涉及农业商务的网站有400余家。各省市普遍建立起自己的农业信息网,还涌现出类似“中华十亿农副产品网”、“南京白云亭”等一些大型网上市场。农村供求信息服务系统、农村供求信息全国联播系统,一年来已有注册会员35000家,每月颁布信息8000条,内容详查达25万条。 二、电子商务在我国农业产业化中的作用分析 我国是一个农业大国,“三农”问题已成为我国当前农村社会的核心问题。若解决不好,将直接影响我国的长治久定。加入了WTO,我国农业已向世界敞开市场,在机遇与压力中,更多的是压力,因此要实现我国农业的高效现代化,电子商务的作用不可忽视。 1.加速农业信息流通。以家庭为单位的小规模生产使农业生产者之间基本上不存信息交流,农户以经验来进行生产,这种被动产销局面使农民收入徘徊不前。电子商务的运用,使农产品供需双方可以跨跃时间和地域的界限,做到及时沟通,依据市场信息情况合理定产,避免了市场波动带来的效益不稳定,降低了农业生产风险。 2.拓宽农产品销售渠道。目前,我国农产品流通体系尚不健全,产品销售渠道窄、环节多、交易成本高、供需链之间严重割裂。通过建立电子商务网上交易平 台,实现了产业化带动下的农产品流通的规模化、组织化,一方面使交易双方处于信息对等的地位;另一方面,还提供了一种全新的 农产品销售方式,让供求双方可以直接进行交易,降低交易成本。 3.创新农产品营销方式。长期以来,现代商品营销中的市场调查分析、评估与预测、市场定位、产品品牌包装、 服务与促销等环节与手段并没有在农业产业化中得到充分运用。通过创建电子商务网站,进行网上广告、订货、付款、客户服务和货物递交等销售、售前和售后 服务,以及市场调查分析、财务核算及生产安排等多项商业活动,将有利于带动起与农产品销售相关的金融、物流、交通、运输、电信等第三产业和服务业的发展,加快农 业产业化的进程。 三、加快电子商务发展,提速我国农业产业化的建议 1.转变观念,提高认识。农业电子商务要发展,观念要先行。其发展的难点不是技术,也不是资金,而是思想观念的转变和管理理念的更新。商务意识是根本,创新意识是关键,信息技术是手段,只有对农业电子商务有了正确的、积极的认识,才能实事求是的接受它,因为不能正确看待信息化,就不能将其转化为生产力。 2.扶持信息基础设施建设。据中国互联网络信息中心(CNNIC)调查报告显示,截止到2006年,全国网民已经超过1亿,然而农民只占1.4%。网络是农业电子商务的前提和基础。只有当农民可以方便、价廉的用上互联网,农业电子商务才能真正发挥作用。因此,加大农业信息基础设施建设任务紧迫。 3.优化、重组传统物流体系。农产品物流是现代物流的重要组成部分。在我国,专业从事物流配送的企业,往往不注重电子商务活动。社会主义新农村建设中,要加快农产品流通体制,改革、优化、重组传统的农产品物流体系。充分发挥电子商务在农产品物流供应链中的作用,提高数字化交易、拍卖、支付、配送等服务的便捷优势。 4.大力提高农民的科学文化素质。在我国,农民的文化素质整体偏低,信息技术、网络知识就更不用说了,特别是经济欠发达地区。在现有教育不平衡的情况下,应充分利用计算机网络的优势,大力实施远程教育。充分发挥中央和各级党校现有远程卫星教学网络平台,以及各种农村远程教育渠道,不断提高农民的科学文化素质,强化农民的信息意识。 5.重视农产品标准化建设。农产品作为特殊的产品,其生产受到多种因素的影响,而这些特殊性,加大了其在特征、质量方面的度量标准制定的难度,而标准是农业电子商务得以广泛开展的一个先决条件,没有标准,就不能对产品进行对比,就没有衡量产品质量的准绳。因此,首先要对农产品进行标准化管理和相关内容的研究,只有解决了农产品的标准化问题, 农业电子商务才能做到质的飞跃。 6.建立规范的信息数据库系统。信息时代,谁最先获得信息、谁最先运用信息,谁就能获得市场、获得利润。我国要充分发挥电子商务的巨大潜力,创建高效、规范的信息数据库系统,建立起一个良好、高效的收集信息、分析信息的数据库网络,是优化农村自身资源配置、降低成本、提高效率、增强农产品市场占有率的重要举措。 农业产业化论文:不断推进农业产业化的措施 大力推进农业产业化经营，加快传统农业向现代农业转变进程，这是促进农业和农村经济结构战略性调整的重中之重，是增强农业自我发展能力和切实增加农民收入的重要依托，是适应我国加入WTO新形势、提高农业整体竞争力的重要举措。 而在推进农业产业化进程中，需要切实解决好几个问题。 第一，以市场为导向，顺应经济运行规律，彻底更新观念。要实现由计划经济向市场经济体制的转变，就应当自觉树立大市场、大流通的全新市场观念，遵循市场经济规律，切实改变过去计划经济体制下形成的重生产轻流通、重产量轻质量、重速度轻效益的倾向，靠市场推进农业产业化经营的发展。要实现由传统农业向现代农业的转变，从传统农业的思想观念中解放出来，打破传统思维定式，克服因循守旧、固步自封的观念，大胆改革，勇于探索，开拓创新，挑战传统农业，构建现代农业。要实现由只重数量向质量、效益意识的转变，要瞄准市场需求和消费热点，通过大力实施名牌战略，发展区域优势产业，以调整品种、提高质量为重点，努力扩大高质高效的名优特新稀农副产品生产，发展产业化经营，推进农产品品种和品质结构的升级，实现农业由数量扩张型增长到质量优化型增长的转变。要实现由乡镇市场向国际、国内市场的转变，面向两个市场，考虑不同区域和不同消费层次的市场需求，认真做好市场调查，制定产业规划，鼓励和提倡跨区域形成主导产业，逐步形成各具特色的农业产业带。 第二，以市场为导向，作好结构调整和规划，合理配置资源。要始终立足于发挥本地资源和区位优势，根据自然条件、地域特点、生产习惯、经济发展水平等实际情况搞好农业结构调整和区域布局规划，面向区域内外市场，扬长避短，突出特色，因地制宜地抓好农业布局区域化和经营集约化。 第三，以市场为导向，借助资本开道，切实加大对农业产业化的投入。农业的产业化是伴随着资金的高投入来实现的。因此，要充分利用资本市场的融资功能来加大对农业产业化的投入，通过带有农业概念的龙头企业的资本运作，实现资本的扩张和机制的转换，从而加大对农业的再投入和增强农产品市场竞争的能力，推动农业实现跨越式发展。 第四，以市场为导向，农业产业化为载体，促进县域经济良性发展。首先要抓好主导产业，形成区域规模经济。在农业产业化进程中，要选准主导产品和主导产业，要有发展当地特色产业、特色区域规模经济的主动意识，因地制宜地发挥资源、市场、经济、技术等方面的比较优势，发展本地优势农产品，逐步形成具有本地特色的农业主导产品和支柱产业。其次要大力培育龙头企业，提高农民的组织化程度。一方面各级政府在金融、税率等方面给予龙头企业的发展营造一个良好的经营环境；另一方面，要大力扶持、发展产业链长、规模大、辐射力强、科技含量高的企业。 第五，以市场为导向，认真研究产业化经营要素。要在领导思维和领导方法上转变观念，要摆正位置，不直接干预企业内部的经营活动，而更多地运用经济手段、市场手段指导生产。政府的主要任务是支持、引导、协调、规范和服务，提供信息、基础设施及其他公共服务，着力创造公平竞争环境。要尊重企业和农民的意愿和经营自主权，把自主权交给企业和农民，注重培植典型，搞好示范引导，逐步推广，形成规模。各级政府要切实加强领导，在整体布局规划、政策信息引导、协调利益关系、调控市场供求、维护经济秩序等方面，充分发挥协调、指导、管理、服务、保障的职能，着力为农业产业化经营的发展创造良好的外部环境。 农业产业化论文:加快农业产业化进程推动农村经济快速发展 农业产业化是继农村家庭联产承包责任制和乡镇企业异军突起之后,我国农村的又一次伟大创举,是加快农村改革与发展,尽快富裕农民,早日实现小康目标的必由之路。近年来,随着社会主义市场经济体制的建立和发展,平罗县农村经济开始步入快车道,农业产业化也逐步向着纵深方向发展。 一、农业产业化发展的现状 农业产业化是在建立和发展社会主义市场经济体制过程中和农村经济发展到一定阶段而产生的一种经营形式。其基本内涵是:以市场为导向,以提高经济效益为中心,按照市场牵龙头,龙头带基地,基地连农户的形式,优化组合各种生产要素,对区域性主导产业实行专业化生产、系列化加工、企业化管理、一体化经营、社会化服务,逐步形成种养加、农工商、内外贸一体化生产经营体系,使农业走上自我积累,自我发展,自我调节的良性发展轨道。分析平罗县农业产业化发展轨迹,大致经历了三个发展阶段。第一阶段是紧紧围绕农业新技术的推广和农业基础设施建设,狠抓了粮油、蔬菜、养牛、养猪、养禽、养羊等商品基地建设,依靠科学技术,改善生产条件,提高单产,增加总量,提高效益。第二阶段是围绕建立商品基地和主导产业,按照发展社会主义市场经济的要求,不断调整和优化结构。尤其是在一批经营大户的带动下,农户生产经营领域不断拓宽,由过去的单一种养业开始向农、林、牧、副、渔综合经营方向发展。积极从事流通贩运、粮油、蔬菜、皮毛绒加工、商业、建筑、运输等业,全县农村经济开始步入总量增长与结构不断优化的路子。第三阶段是近年来,县委、政府采取优惠政策、资金扶持等措施,鼓励和引导农户实行区域化布局,专业化生产,走规模经营的路子,全县农产品生产基地和农副产品加工企业在数量规模及科技含量等方面有了很大发展。全县农业产业化经营格局已初步形成框架。 二、农业产业化发展的特点 从总体情况来看,平罗县农业产业化发展呈现以下几个方面特点: 一是具有区域性主导产业已经形成,即以小麦、水稻、玉米、葫麻为主的粮油业,以猪、牛、羊、禽为主的养殖业;以皮毛绒加工为主的皮绒业;以日光节能温室为主的蔬菜业;以防护林、经果林为主的林果业;以精养鲤鱼、草鱼为主的水产业。1998年,六大主导产业的产值占当年全县农业总产值86%。 二是农产品基地建设成效明显。围绕主导产业,初步建成了以水稻、温棚蔬菜、林果、牛、猪、羊、禽、水产品和栈羊育肥等十个相对集中稳定的生产基地。种植水稻7.37万亩,产量达到34845吨,分别占全县总播种面积、总产量的86%和84%;蔬菜基地种植蔬菜2.5万亩,产量达12万吨,分别占全县的37%和5%,其中建成节能日光温室3721座,占全县节能日光温室的85%。养牛基地牛饲养量达7.65万头,占全县牛饲养量的73%;其中出栏3万头,占全县的74%;养羊基地羊饲养量达8.8万只,占全县羊饲养量的22%,其中存栏5.1万只,占全县的22%;栈羊育肥基地年饲养量11.2万只,占全县羊饲养量的28%,其中年育肥出栏5.8万只;养猪基地猪饲养量9.9万头,占全县的54%,其中出栏5.15万头,占全县的54%;养鸡基地鸡饲养量212万只,占全县鸡饲养量的58%,其中出栏154万只,占全县的62%;养渔基地鱼类养殖面积645亩,占全县水产养殖面积61.7%,鱼类产量97吨,占全县水产品产量的55%;经果林基地面积1万亩,占全县经果林总面积的54.9%。 三是农副产品加工、流通、销售已初具规模,形成了乳制品加工、粮油加工、蔬菜脱水、皮毛绒加工、淀粉生产等农副产品加工龙头企业。建立和完善了蔬菜批发、粮油交易、皮毛绒交易等集贸市场,重点培植和发展了粮食系统、供销系统以及各乡镇农副产品流通公司、个体流通大户,初步形成了以县城为中心,以集镇农贸市场为依托,贯通县内外的农副产品加工、流通网络。到一九九八年底,全县各类经营大户发展到438户,其中年销售收入1万元以上的农副产品加工企业有2家,年销售收入1万元以上的有19家。其中:粮食加工企业65家,油类加工企业28家,蔬菜加工企业9家,食品及其它加工企业7家,产值达1亿多元。全县基本形成了主导产业带动型、加工企业带动型、市场引导型、专业流通组织带动型等农业产业化类型。初步建成了以华夏公司为龙头的皮毛绒加工;以琪乐冷饮有限责任公司为龙头的乳制品加工;以平罗植物油厂为龙头的油料加工;以宝丰清真牛羊肉屠宰批发市场为龙头的清真牛羊肉屠宰加工;以平罗绿源食品有限公司为龙头的番茄加工,以中南工贸有限公司、绿源食品有限公司为龙头的脱水蔬菜加工;以天神宝有限公司为龙头的枸杞全粉加工;以县造纸厂、亚麻厂为主的农副产品加工龙头企业等,其范围涉及粮油、蔬菜、鲜奶、饮料、皮毛绒、造纸、亚麻等生产、加工、流通领域。同时,全县17个农村乡镇成立了农产品流通公司,各村也成立相应的农产品流通服务组织,民间流通组织、个体流通商贩数量逐年增多,规模不断扩大。到1998年全县建成粮油、蔬菜、畜产品、煤炭、建材五个专业批发市场,各类农产品专业、批发、集贸市场达到14个,年集市贸易成交额达3亿元,成交额上千万元的有5个,其中城关蔬菜批发市场年蔬菜上市量7万公斤以上,交易额达4多万元;四个粮油交易专业市场年粮油交易量达1万公斤以上。全县农产品流通率达到6%以上。 四是品牌开拓意识逐步增强。全县初步形成了有一定知名度的新的名牌产品,如琪乐冷饮、宝丰清真牛羊肉、黄渠桥羊羔肉、沙湖牌面巾纸、姣妮牌卫生巾、天神宝枸杞粉等。如琪乐牌冷饮,现有4个系列43个品种,产品辐射宁夏、陕西、甘肃等地。天神宝公司生产的枸杞全粉被国家科委等四部委评为优质新产品。 五是资金和科技对农业产业化的扶持力度加大。1998年,县、乡用于农业投入达11万元,比上年增长3.5%,发放各类农业贷款1.45亿元。在科技扶持上,目前全县共拥有农业技术人员661人,建有县级农业技术推广机构9个,乡镇技术服务站12 6个,村科技服务站145个,各类专业协会26个,发展会员2347名。全县建立科技示范乡3个,示范村24个,示范队145个,示范户145户。近三年,县上先后投资26万元用于推广节能日光温室、小麦覆膜穴播、水稻旱育稀植等新技术。1998年共培训农民1.9万人次,其中85%的青壮年劳动力掌握了2门以上实用技术,全县新技术覆盖面达到96.8%,优良品种覆盖率达98.1%,科技对农业增产的贡献率达到46%,各项指标均达到或超过国家科技工作先进县(市)标准。顺利通过了全国科技工作先进县的验收。 总之,由于农业产业化发展步伐加快,有力地推动了全县农村经济的快速健康发展。1998年,全县工农业总产值达17.4亿元,比上年增长21.7%。其中:农业总产值达3.4亿元,比上年增长8.9%。粮食总产达2.5亿公斤,保持了自1986年以来,连续13年增产的好势头。成为全区第一产粮大县。肉类总产达到1862万公斤,比上年增长14.3%。水产品产量达到165万公斤,比上年增长17.3%。乡镇企业总产值达9.8亿元,利税9863万元,分别比上年增长25.6%、21.8%。全县农民人均纯收入达到2463.89元,比上年增长15.1%。按收入来源分劳动报酬收入人均369.57元,占15.%,家庭经营的纯收入人均1946.22,占79%,其中第一产业纯收入人均1594.16元,占64.7%,第二产业纯收入人均74.8元,占3.%;第三产业纯收入人均277.26元,占11.3%。转移性和财产性收入人均148.11元,占纯收入的6%。经过多年不懈努力,平罗县农业产业化有了一定的发展,但农业产业化尚处于起步阶段,和发达地区相比,农业产业化发育程度低,速度慢,尚属初级阶段;农业内部结构和产品结构调整步子慢,农产品基地,主导产业不突出,特色不明显;龙头企业规模小,产品科技含量低,市场竞争能力弱;许多产业仍然靠出售初级原料或初级产品为主,农产品加工增值不够;农村市场体系、社会化服务体系不健全,有待于进一步完善。 三、农业产业化发展重点及奋斗目标 平罗县农业生产条件优越,资源开发潜力巨大,加之连续1年农业综合开发项目的实施,全县农业生产综合条件得到极大的改善,农业生产后劲显着增强,生产能力不断提高,这些都为农业产业化发展创造了有利的条件。今后几年,平罗县农业产业化发展的主要任务和奋斗目标是:围绕“六大”主导产业,以国内外市场为导向,以科技为支撑,以增加农民收入为核心,以农产品加工龙头企业为突破口,调整优化产品结构,加快基地建设,扩大市场流通,建好4个成交额过亿元的综合批发市场,5个产值在1万元以上农业产业化龙头企业,1个农产品生产基地。逐步形成市场牵龙头,龙头带基地,基地连农户的生产经营格局,形成龙头企业带动,区域布局合理,科技含量较高,产品竞争优势明显,产加销相互衔接的农业产业化经营体系。到22年,全县农业总产值力争达到5个亿,农副产品综合商品率达到75%,农副产品综合加工率达到7%,农民人均纯收入达到36元,全县农村有6%的农户, 7%的耕地,8%的农产品基本实现产业化经营。根据全县农业资源潜力,现有基础和开发前景,农业产业化发展的重点是:粮油、畜禽、皮毛绒、蔬菜、林果、水产六大主导产业,依托六大主导产业,建好粮油、水稻、牛、猪、羊、禽、蔬菜、水产、林果等十个主要农产品生产基地,建设好粮食、油品、淀粉、乳品、皮革、毛绒、蔬菜、畜禽、屠宰八个方面主要农产品加工龙头企业和城关、二闸、宝丰、通伏四个农副产品专业批发市场,培育1%的农户为流通运销经营大户。通过举龙头、带基地、连农户的农业产业化经营,把农业资源优势尽快转化为经济优势。 四、加快农业产业化发展的措施 按照党的十五届三中全会作出的《中共中央关于农业和农村工作若干重大问题的决定》和实现“两个根本性转变”的要求,必须进一步深化农村改革,在稳定和完善以家庭联产承包为主的双层经营体制的基础上,打破过去产加销相脱节的格局,逐步建立起贸工农、产加销、农科教相结合的新体制。充分发挥市场对资源配置的基础性作用。大力推行股份制、股份合作制和企业联合经营方式,采取多层次、多种经济成份的形式发展贸工农、产加销、农工商一体化的经营组织。推进农业生产格局向市场导向、科技领先、提高效益方面转变。利益格局向利益共享、风险共担、经济一体化方向转变。体制格局向城乡一体、多层次经营、新型合作经济转变。搞好农业产业化龙头、基地、农户三要素的有机结合与联系,合理配置资源,发展农村生产力。 1、抓龙头、带基地 龙头企业具有开拓市场、引导生产、服务配套的综合功能。建立龙头是推进农业产业化的关键。要立足于现有的农副产品加工龙头企业,依托平罗县农产品资源丰富,市场吞吐能力强的优势,突出抓好粮油加工、肉食品加工、蔬菜批发、脱水、玉米淀粉、绒毛皮革加工、水产品公司、乳制品加工等8个方面农产品加工龙头企业。积极引导工商企业进入农业领域,参与产业化经营。打破所有制界限、地域界限和行业界限,坚持国家、集体、个人一齐上的方针,谁有能力谁牵头,谁当龙头扶持谁。农业、农技、畜牧、粮食、林业、水产、商业供销等部门要充分发挥其技术、人才、基础设施优势,建设各具特色的龙头企业,带动起以老灌区为主的粮油生产基地;以城关、前进、周城等乡为主的蔬菜生产基地;以沿黄和沿山各乡镇为主的牛、羊养殖基地;以周城、姚伏、前进、六中等乡为主的养猪基地;以高庄、下庙等乡为主的养鸡基地;以县城以南为主的优质水稻生产基地;以两个国营渔场及养鱼大户群体为主的养渔基地。同时,要不断挖掘企业内部潜力,转换经营机制,加快技术改造,提高科技含量,增加竞争能力,发展拳头产品,通过合同或契约等形式,加强企业与农产品基地的紧密结合,搞好利益分配,使生产基地真正成为农品加工企业的第一原料车间。从而,通过龙头企业带动千家万户发展商品生产,推动县城经济的快速健康发展。 2.抓科技 兴产业 培植主导产业,发展优质高效农业是推进农业产业化的基础。平罗县农业发展的重点是粮油、畜禽、皮毛绒、蔬菜、林果、水产六大主导产业。而振兴这些产业,尽快把产业优势转化为产品优势、经济优势,实现富民强县目标,关键在科技。因此,要继续深入持久地抓好科技兴农战略的实施,大力推广农业新技术,重点抓好科技培训、良种繁育推广、信息服务、物资供应、资金投入五大服务体系建设,强化农、林、牧、渔、水利、机械、农资、金融等部门服务功能,集中人财物资源,县上重点培植农林牧渔业高科技示范区,乡村培植高科技示范村、示范队,大力推广吨田、双千田、立体套种、玉米种子包衣、节能日光温室、小弓棚瓜菜、青贮氨化、暖棚养畜等新技术,在全县培植一批高科技、高起点、高标准优质主导产业示范区,形成各具特色的产业产业开发带,把千家万户分散经营的农户联结成产业大军,形成产业优势,为农产品加工企业提供充足原料,以适应农产品生产加工领域的延伸和经营方式变革的需要。 粮油产业:是平罗县最大的传统产业和优势产业。要认真实施科教兴农战略,大力推广各项农业新技术,加快国家商品粮基地县的建设,抓好小麦、玉米、油料(油葵)的生产,建好水稻生产基地,开发建设优质大米生产基地,进一步加大荒地的开发利用力度,搞好农业综合开发,不断提高粮食综合生产能力。通过发展粮油深加工,巩固提高粮油专业批发市场,提高粮食的商品率,实现增加粮油总量和加工增值的目标,到本世纪末粮食总产量要达到5.5亿公斤,进入全区前列。 畜禽 产业:以秸秆养牛示范县为契机,抓好肉牛生产基地、肉羊生产基地、栈羊育肥基地、生猪生产基地、肉鸡(蛋鸡)生产基地建设。大力发展狐、兔、鸭、等名、优、稀产品,积极扶持现有的琪乐冷饮有限公司、登山乳制品有限公司、光大禽业有限公司等一大批畜禽龙头企业,办好城关生猪定点屠宰厂,扩建宝丰镇关清真肉食品屠宰场,提高其知名度,扩大其加工能力,提高畜禽转化增值效益,力争畜牧业收入在全县农民人均纯收入份额中占到1/3以上。 皮毛绒产业:搞好崇岗、下庙两乡的绒山羊基地建设,提高绒毛品质,发展新的经济增长点,进一步健全完善宝丰皮毛绒交易市场和华夏有限公司龙头组织,新建华夏公司梳绒厂,形成群体优势,增强竞争力。蔬菜产业:憘依托国道和南、北、中大市场的蔬菜经济带,围绕北门批发市场,大力发展以节能日光温室和小弓棚瓜菜产业,突出抓好综合配合技术的应用,搞活瓜菜上市流通,不断提高瓜菜产业在农业总产值中的比重,蔬菜产业收入要占到农户收入的2%以上。 林果产业:憘认真实施“兴果富民”工程,重点建设唐徕渠系、11国道两侧的林果基地,创出名优果品,占领县内外市场。积极扶持发展优质枸杞基地建设,增加名优新产品,创办果汁加工企业,带动林果基地的发展。 水产业:稳步发展精养鲤鱼、草鱼,大力发展特稀鱼种,扶持发展生态养鱼,实施“水上小康”工程,逐步提高水产业在农业总产值中的比重。 3.抓市场 促销售 市场做为联系生产与流通桥梁,对推动全县农业产业化发展具有十分重要的意义。在进一步抓好现有的城关蔬菜批发市场、富民市场、北门市场、北门农贸市场和姚伏、黄渠桥、宝丰等集贸市场和五个粮油批发市场基础设施和服务功能完善的基础上,今年应进一步发挥好玉皇阁农贸市场、宝丰清真牛羊肉市场的作用,在全县初步形成大市场、大流通网络,以销促产,搞活流通,加快农产品向商品化方向转变的步伐。 4.抓政策 增投入 发展农业产业化,需要建好基地,兴办龙头企业,培植销售市场,必须要有人财物和政策的投入。尤其是政府各部门要明确职责,相互配合,按照产业政策,区域规划和发展市场经济要求,从立项办证、土地审批、资金信贷、供水供电、基础设施建设、户籍管理、人员聘用等方面给予优惠政策扶持。并通过财政杠杆调解作用,逐年增加对农业产业化资金投入,每年安排一部分资金,采取周转使用、按期偿还、滚动发展的办法,重点扶持农业产业化龙头企业和农产品基地建设。金融部门要把发展农业产业化作为资金信贷重点。对发展前景好、信誉好、效益好的龙头企业要重点扶持。各乡镇及农村合作基金会也要多方筹措资金,支持创办农副产品加工流通企业。同时,要积极争取区、市扶持产业化发展资金,加快农业产业化进程。 5.抓领导 求实效 农业产业化是项系统工程,涉及到许多行业和部门,必须加强对此项工作的领导,尤其是县、乡党政一把手要把此项工作作为今后农村工作的战略重点,切实抓紧抓好。形成党政一把手亲自抓,分管农村工作领导具体抓,部门、乡镇领导抓具体项目落实的良好局面。一是要全面推行县乡领导抓产业化目标管理责任制,实行一个产业、一个规划、一套措施、一套班子、一套实施办法,纳入县乡领导年度考核,真正做到有责任,有考核,有奖罚。二是县乡主要领导和分管领导每人要抓好1--2个农业产业化典型,从龙头企业到基地建设,一抓到底,认真总结经验,指导工作。三是为了加强对全县实施农业产业化工作的协调、指导,县委政府成立了农业产业化办公室,为全县农业产业化发展制定规划,搞好信息、技术、人才、资金、项目考察论证等服务工作,确保各项任务落到实处。四是各级党委、政府、各部门要按照加快发展农业产业化的道路和具体任务要求,切实转变职能,改进工作方法,转变工作作风,深入生产基地和龙头企业,进行调查研究,了解新情况,发现新问题,总结新经验,帮助解决实际困难,真抓实干,狠抓落实,突出实效,为全县农业和农村经济发展做出新的贡献。 农业产业化论文:市农业产业化建设现状与对策 农业产业化建设是农业现代化的重要标志，现代农业要求实行区域化布局、专业化生产、产业化经营。几年来，我市的农业产业化建设紧紧围绕优势特色产业，立足本市特色，取得了明显成效，但也存在一些问题。 一、我市农业产业化建设现状我市农业产业化建设主要抓了烟叶、茶叶、魔芋、草本药材和畜牧业，种植规模55万亩，养殖规模140万头，收入11.29亿元，农民从产业化经营中获得的收入占总收入的60。具体说，我市农业产业化建设取得了如下成就： 1、产业建设基地已形成规模。 烟叶、茶叶、药材、魔芋等都有10万亩以上规模，都有相应的专业乡、专业村、专业组。都有万亩以上的乡，象芭蕉的茶叶已突破6万亩，是农业产业化基地建设的典范。 2、农民参与产业化建设的积极性和主动性增强。 农业产业化必须靠农民积极参与，我市的产业化发展是政府决策，行政部门执行，一级向一级下达任务来实现的。近年来，由于各产业效益显现，农民自觉参与产业化建设的积极性增强，如芭蕉农民自发购茶苗建茶园，沙地、太阳的农民自己串换魔芋种等。农业产业化建设已从行政命令型向农民自由参与型转变。 3、农产品的加工、销售难的问题基本解决。 农产品加工、销售难是困扰农业产业化建设的瓶颈，我市通过培植龙头企业、招商引资，使产业化建设的产业链得到延长，产、加、销一体化正在形成和完善。近年来，虽然各产业规模和产量大幅增长，但不存在卖难现象。 4、已形成一定的品牌效应。 恩施因硒使农产品独具特色，是魔芋“全国综合实力第一市”；无性系良种茶园“全省第一市”，同时也是“烟草王国”。板桥党参、九洲牧业产品，深受消费者喜爱，由此可见，恩施市各产业化的品牌已有一定知名度。 5、农民参与产业化建设得到实惠。 我市农民无论是种烟、种茶、种魔芋、种药材，还是喂猪养羊，都从中得到实惠。根据调查，种一亩无性系良种茶，年收入4000元是有保障的，纯收入每亩2165元，魔芋每亩纯收入1870元，而种粮食只有170元左右，产业化建设成为农民增收的渠道，农民通过产业化建设得到了实实在在的好处。 二、存在的问题 1、产业化建设推进难度大。具体表现在家庭联产承包责任制，耕地承包经营30年不变与产业化建设要求规模化经营形成矛盾。由于土地经营权被农民无偿占有，而占有者因外出打工无法与产业化建设相适应，致使产业化经营受阻，形成一对难以调和的矛盾。 2、投资融资难。 农业产业化建设需要大量的资金投入，就目前情况看，任何一个项目都难以争取大量的资金来满足项目建设需要。每一个项目都要上千万资金，但项目资金争取难。魔芋去年有20万元，今年可能就没有了，想真正启动大项目，利用上级大的投入是相当难的。省优势农产品板块建设项目争取了一年多，目前还没有明确的消息。本地的金融部门应是农业产业化建设的重要投资渠道，但因为各自的经营理念限制，商业银行只收不贷，农行本应支持产业化建设，每年发文安排扶贫贷款，但恩施市机构都拆了，农业产业化的企业大多在农村，农行根本不受理，农业产业化建设无法获得商业银行信贷。财政投入是本级投入的重点，但恩施属老少边穷地区，本级财政难以为继，但市财政每年安排支农专款400万元，已不错了。 农业产业化建设是农业现代化的重要标志，现代农业要求实行区域化布局、专业化生产、产业化经营。几年来，我市的农业产业化建设紧紧围绕优势特色产业，立足本市特色，取得了明显成效，但也存在一些问题。 一、我市农业产业化建设现状 我市农业产业化建设主要抓了烟叶、茶叶、魔芋、草本药材和畜牧业，种植规模55万亩，养殖规模140万头，收入11.29亿元，农民从产业化经营中获得的收入占总收入的60。具体说，我市农业产业化建设取得了如下成就： 1、产业建设基地已形成规模。 烟叶、茶叶、药材、魔芋等都有10万亩以上规模，都有相应的专业乡、专业村、专业组。都有万亩以上的乡，象芭蕉的茶叶已突破6万亩，是农业产业化基地建设的典范。 2、农民参与产业化建设的积极性和主动性增强。 农业产业化必须靠农民积极参与，我市的产业化发展是政府决策，行政部门执行，一级向一级下达任务来实现的。近年来，由于各产业效益显现，农民自觉参与产业化建设的积极性增强，如芭蕉农民自发购茶苗建茶园，沙地、太阳的农民自己串换魔芋种等。农业产业化建设已从行政命令型向农民自由参与型转变。 3、农产品的加工、销售难的问题基本解决。 农产品加工、销售难是困扰农业产业化建设的瓶颈，我市通过培植龙头企业、招商引资，使产业化建设的产业链得到延长，产、加、销一体化正在形成和完善。近年来，虽然各产业规模和产量大幅增长，但不存在卖难现象。 4、已形成一定的品牌效应。 恩施因硒使农产品独具特色，是魔芋“全国综合实力第一市”；无性系良种茶园“全省第一市”，同时也是“烟草王国”。板桥党参、九洲牧业产品，深受消费者喜爱，由此可见，恩施市各产业化的品牌已有一定知名度。 5、农民参与产业化建设得到实惠。 我市农民无论是种烟、种茶、种魔芋、种药材，还是喂猪养羊，都从中得到实惠。根据调查，种一亩无性系良种茶，年收入4000元是有保障的，纯收入每亩2165元，魔芋每亩纯收入1870元，而种粮食只有170元左右，产业化建设成为农民增收的渠道，农民通过产业化建设得到了实实在在的好处。 二、存在的问题 1、产业化建设推进难度大。具体表现在家庭联产承包责任制，耕地承包经营30年不变与产业化建设要求规模化经营形成矛盾。由于土地经营权被农民无偿占有，而占有者因外出打工无法与产业化建设相适应，致使产业化经营受阻，形成一对难以调和的矛盾。 2、投资融资难。 农业产业化建设需要大量的资金投入，就目前情况看，任何一个项目都难以争取大量的资金来满足项目建设需要。每一个项目都要上千[:请记住我站域名/]万资金，但项目资金争取难。魔芋去年有20万元，今年可能就没有了，想真正启动大项目，利用上级大 的投入是相当难的。省优势农产品板块建设项目争取了一年多，目前还没有明确的消息。本地的金融部门应是农业产业化建设的重要投资渠道，但因为各自的经营理念限制，商业银行只收不贷，农行本应支持产业化建设，每年发文安排扶贫贷款，但恩施市机构都拆了，农业产业化的企业大多在农村，农行根本不受理，农业产业化建设无法获得商业银行信贷。财政投入是本级投入的重点，但恩施属老少边穷地区，本级财政难以为继，但市财政每年安排支农专款400万元，已不错了。 目前，我市有些地方农民外出打工、经商，家中的土地荒芜或半荒芜，产业化建设在这些地块受阻，承包者无力或无心经营，想经营者又无法经营。对这类情况，可采用有偿流转土地的办法，让承包者将土地使用权实行转让，双方签订流转协议，让土地向能人集中，让耕地最大限度地发挥效益。 5、加大社会主义新农村建设力度。 产业化建设取得成效的地方，农民收入增加，对外交往加强，相关企业都会在区域内落户，农民也大量建房。但基础设施无法满足需要，交通、供水、供电、通讯等不匹配，大车进不去，用水不达标，供电紧张，通讯信号差。建议在农业产业化建设取得成效的地方，统一规划新村建设。让四处建房的农户集中建房，不仅节约土地，节约资金，医疗、卫生、教育等资源配置也可尽量合理。由此推进我市社会主义新农村建设。 农业产业化论文:农业产业化才是农民增收的有效途径 农业产业化经营是农业现代化的重要体现和主要内容，是我国农业今后发展的一大趋势。农业产业化经营就是实行农业企业化运作，采取种养加、产供销、农工贸一体化方式，实现农业生产经营的规模化、集约化和效率化，最终达成农业增产和农民增收的效果。 实行农业产业化经营既是我国目前市场经济整体发育水平达到一定程度所提出的客观要求，也是我国农业经济适应农业现代化发展需要，实现质的跨越提出的内在要求。近几年来，中央一再强调指出，农村联产承包责任制要保持长期不变，在这一大的农村基本经济制度框架内，如何扬长避短，适应国内和国际两个市场变化的需求，加速农业现代化的发展，确保农民增收，便成为摆在我们面前亟待解决的重大课题。实际上，大力推行农业产业化经营正是处理和解决当前农业生产经营体制所面临一系列难解之题的一个最为有效的举措。 首先，从生产环节上看，农业产业化经营可以弥补联产承包责任制自身难以克服的弱点和不足。在联产承包制下的以户为单位的生产经营方式，规模细小，经营分散，经济实力薄弱。当农业经济发展到一定水平，单靠农民个人力量显得越来越为有限，很多农户既没有扩大生产规模，实现集约化经营的基本资源条件，又缺少依靠科技手段提高劳动生产率的资本投入实力，因此很难突破传统农业的生产经营模式的束缚，这样生产上不去，农民收入的提高也就成为无源之水。通过农业产业化经营，可以将分散的农户联结为一体，通过产前、产中和产后的服务链条，把每个农户都纳入到现代化大农业生产系列之中，真正实现生产的“统分结合”。通过农业产业化经营，可以大大发展农户的企业化经营、农场化经营和定单农业的发展，推动科学技术在农业生产中广泛的应用，通过国内和国际间的分工和协作，充分发挥地域经济的资源优势、品种优势，促进农业经济全方位发展和进步。农民的增收也就有了充分的保障。 其次，从流通环节来看，联产承包制本身存在着小生产与大市场的矛盾。一家一户和彼此封闭的生产经营单位，割断了生产与市场的内在联系，当市场经济发展到一定程度，特别是市场供求关系由供不应求转变为供过于求以后，由于绝大多数农民所占有的市场信息有限，加上市场调节滞后性的影响，很多农民难以正确把握市场的波动或盲目跟着市场走，往往陷入市场虚假信号的陷阱，或是产品销售受阻，或是卖不出预期的价钱，有时甚至出现丰产不增收或是丰产减收的情况。通过农业产业化经营，可以在农户与市场之间架起一座桥梁，将农户分散性的小生产融入到大市场之中。一方面，通过向农民提供准确的市场信息，引导农民按市场组织生产，使农户的生产与市场需求紧密衔接起来；另一方面，通过产供销的结合，为农户提供稳定和高效率的渠道网络，不仅可以保证农产品的销路，而且还可以卖个好价钱；再一方面，通过有效的营销手段，为农产品流通开拓更为广阔的市场空间，引导农户参预国内和国际市场竞争,促进农户生产经营规模不断扩大。 第三，以户为单位的承产承包制，难以抵御各种突如其来的风险。包括市场风险、自然灾害风险、行政干预风险等。在市场经济条件下，以户为单位的生产经营体制，可以使少数头脑灵活，市场预测较为准确的农户富裕起来，率先步入小康行列。但对大多数农户来说，在市场机制的自发调节之下，很难规避无时不在的各种风险，从较长时期来看，必然会出现大量生产难以维持甚至破产的农民，形成两极分化。通过产业化经营，可以大大增强广大农户抵御风险的能力，走共同富裕之路。一方面，通过产业化经营，可以将农户的生产、经营各项活动统合起来，种养加、产供销、农工贸形成有机整体，并与市场联通起来，从而可以从整体上减轻市场波动、突发的自然灾害给农业生产经营活动带来的不利影响；另一方面，在产业化经营过程中，产业的各链条和各环节结为整体，形成合力，在产业链中构建起有效的信息沟通和反馈系统，当一个环节出现问题，马上会引连锁效应，迅速做出应对反应，从而最大限度化解风险，降低损失；另外，行政性干预对于农户来说也是引发风险的因素之一。在现实中，作为单体力量的农户，一般很难摆脱行政性干预的控制。由于行政干预对于行政主体来说，既无成本，也不承担任何后果，往往随意性很强，但一旦失误，给农户造成的损失则是巨大的。通过产业化经营，分散性的农户实际上已经联结为统一整体，在经济上形成利益联盟。这样，当出现行政干预时，行政主体面对的已经不是单体的农户，而是作为利益共同体的在经济上联合起来的众多农户。 第四，农业产业化经营是充实、巩固和完善联产承包制的有效手段。可以说，农业产业化赋予了联产承包制以新的内容和新的生命力。在统分结合的双层体制下，农业产业化经营在生产环节最大限度地发挥出“分”的优势，在保障农民生产自主性的前提下，通过利益诱导，充分调动起农民生产的积极性和主动性，促进劳动生产率大幅度提高。另一方面，又以市场为纽带，通过产业链的延伸和衔接以及社会服务化体系的确立，提高农业组织化程度，在整体上将农户的生产经营活动又统一起来。这种“统”，不是行政上的管理，而是经济上的，以利益为目标的“统”。这种统分结合，可以在农业产业上各环节给农民带来丰厚利益。仅以农产品加工环节为例，价值1元的农产品，经过加工处理后，在美国可以增值3.75元，日本可以增值2.2元，而我国只有0.38元。这一方面说明我国农业产业化经营水平低，另一方面也说明我国发展农业产业化经营潜力巨大，农民可以从中获取相当可观的收益。 第五，实行农业产业化经营，可以提高农业比较效益，充实农村现实经济基础。在市场经济条件下，市场对资源的配置发挥着重要的作用，在比较利益的作用下，资金、技术、土地、人才等生产要素必然要由比较利益低的部门向比较利益高的部门转移。而从目前来看，农业与其他部门相比，比较利益明显偏低，从而导致现有的农业资源大量流失，不仅严重削弱了农业的基础地位，而且也对现行农村基本经济制度的巩固带来威胁，这是目前我国农业经济发展过程中面对的不可回避的现实重大问题。通过农业产业化经营，可以大幅度提升农业专业化水平和技校水平，将农村一、二、三产业融为一体，实现城乡市场的结合，加速国内市场与国际市场的对接，提高农业的综合获利水平和能力。如在农业产业化经营过程中，从事种植和养殖的农户，不仅可以从直接的产品生产中获得利益，有的还可以获得流通环节的利润返还，还可以分享加工业和服务业的部分利润。这样，随着农民收入的不断提高，广大农民可以安心从事农业生产，这对于整个农村的全面发展都是极为必要的。 我国是一个农业大国，农业基础还很脆弱，产业化经营还处于起步阶段，因此在推进农业产业化经营过程中，要根据不同地区的实际情况加以开展。但最终的目的是促进农业生产力发展，协调农业生产关系，促进农民增收，在联产承包制基础上，加速农业现代化和国际化的进程，使广大农民尽快步入全面小康社会。 农业产业化论文:农业产业化经营组织研究 原文作者：叶俊江 摘要：渔业是我国农业的一个部门，渔业产业化属于农业产业化一部分，目前处在发展阶段。文章旨在以具体的例子去研究农业产业化的经营组织，通过运用实地调研的方法，访谈番禺区海鸥岛水产养殖的龙头企业及养殖户，探讨番禺区海鸥岛渔业产业化经营的发展状况，同时针对存在的问题提出相关对策。 关键词：农业产业化；渔业产业化；龙头企业；养殖户 一、引言 农业产业化经营就是以国内外市场为导向，以提高效益为核心，以科技进步为手段，以各类中介组织为龙头，以龙头带动农户的形式，把农产品的生产、加工、销售形成一体，形成一体化经营，形成有机结合、相互促进的组织形式和经营体制。研究农业产业化，有利于提高农业的比较利益，解决家庭经营的规模不经济与交易成本高的问题，因此对于实际具有重要的意义。本文特以番禺区海鸥岛的渔业经营组织为例，通过实地调研来研究农业产业化问题。 在我国，对“农业产业化”的研究比较多。张皓若（1996）指出了实施农业产业化战略是我国农业实现转变的有效途径，并提出了推进农业产业化的途径，但他没有说明农业产业化的具体含义。随后，有很多学者从多个角度研究了农业产业化，对此进行了补充完善。例如，康云海（1998）研究了农业产业化中农户行为。尹成杰（2001）研究了农业产业化与农业结构调整之间的关系。杨明洪（2002）、牛若峰（2006）各自从不同的角度研究了农业产业化经营组织形式的问题。上述研究在理论方面进行了充分的阐述，但终归是定性研究，缺乏一定的实际调查研究。在对实际情况的调查研究方面，周立群和曹利群（2001）对山东省莱阳市农业产业化进行了详细的调查，以了解当地农业产业化的发展进程。此研究并非仅停留在理论研究的层面上，能够把理论与实际很好地结合起来。[论文网] 二、实地调研分析 本文以番禺区渔业产业化经营发展较快的海鸥岛地区为例进行微观调研。我们访谈了海鸥岛的渔业基地共六家（包括华名养殖基地，金海养殖基地，悦丰养殖基地等），其规模都在350亩以上，其中有最大的规模达到1036亩。与此同时我们也访谈了当地的养殖户数家。通过对企业的现状对比分析和养殖户的实际及主观意愿调查，探讨渔业产业化经营的发展。 （一）海鸥岛渔业产业化发展现状 近年来，番禺养殖生产呈现规模化、集约化发展。如今，番禺区充分利用海鸥岛的“番禺区名优水产养殖试验基地”的产学研平台和规模渔业企业资源优势，加强水产新品种新技术引进、试验、示范和推广工作，加快水产健康养殖技术应用推广、建立水产品质量追溯制度、打造优质健康咸淡水产品品牌、发展水产品深加工业，促进渔业品牌化、产业化发展，以提高番禺区水产品质量安全和市场竞争力。目前已经形成了“番海黄鳍鲷”、“金海南美白对虾”、“新一代罗非”、“金洋笋壳”等著名品牌。 （二）当地渔业产业化经营模式 渔业产业化经营模式一般包括企业+基地，企业+基地+养殖户，中介组织+养殖户，企业+协会+养殖户，水产批发市场+营销大户+养殖户，企业+合作社+养殖户等。而目前海鸥岛存在以下几种经营模式。 1.企业+合作社+养殖户 例如海鸥岛华名养殖发展有限公司，以合作社为依托，养殖户为基础，通过提供饲料赊购、统一收购水产品的服务，带动了区内的石楼镇、化龙镇、石基镇、鱼窝头镇等养殖户300多户农民进行规范养殖。企业还以“赊账形式”供应饲料、药物及免费提供技术应用服务，扶持养殖户进行生产，并订价回收养殖户的鱼类产品，供应番禺、广州、东莞、中山、深圳、香港等地的批发市场。目前带动并规范养殖面积达30000多亩，每年销售鱼类水产品30000吨以上。 2.企业+协会+养殖户 这种模式以专业开发公司为龙头，以渔业专业协会为纽带，以众多的专业养殖户为基础，通过有效的利益连接机制，结成经济共同体。如悦丰企业与番禺区渔业协会合作，通过标准化养殖技术推广及农业龙头企业的示范带头作用，扶持和引导周边地区养殖户改变原有落后的养殖模式，带动周边地区商品鱼养殖户共计232户、生产基地养殖面积22000多亩，初步形成了公司+基地+农户及从研发—鱼苗—饲料—养殖—产品回收—内销及出口的产业化模式，拥有一批高素质的忠诚企业的科技和管理人才，设备完善的检验检测中心，养殖基地并于2005年获得无公害产地和无公害产品认证，与此同时也通过了检验检疫备案注册登记，成为符合出口水产品标准的养殖示范基地。目前养殖面积达到1030多亩，水产品产量达到2550吨，年销售总额达到2300多万元。 3.企业+协会 如沙南金海企业，加入到番禺区渔业协会，同时也担任了协会的理事单位，其在养殖技术、经营管理方面加强与其他渔业龙头企业的交流与合作。在协会的引导下，提高了企业自身的竞争力，也打响了“金海”这个品牌。目前养殖面积362亩，年产量约300多吨。 （三）调研结果分析 通过调研，我们在各方面对渔业产业化经营企业进行横向对比，具体如下。 1.成本利润方面 我们把企业渔业产业化经营采取不同模式所带来的收益进行对比。 由表1可知，企业+协会+养殖户模式的企业每年每亩的总投资成本最低，企业+合作社+养殖户利润水平最高；企业单干的投资成本最高，且净利润最低；对企业不同产业化经营程度的利润对比分析可见实行渔业产业化经营明显具有很高的经济价值。 2.政府支持力度方面 番禺海鸥岛地区渔业产业化经营的企业或多或少都有享受到政府的补贴，其中，政府给予企业+合作社+养殖户模式以技术支持；给予企业+协会+养殖户模式以项目补贴，为100万每项目；给予企业+协会以及企业单干模式以基地建设补贴，推塘费2000元每亩。 3.市场销售方面 渔业产业化经营后，海鸥岛企业以产品质量为保证，运用多种策略，成功打造自己的企业品牌，定价平均高于市场价5元/斤，销往本地及外地市场，销售利润大。而其中，万兴企业利用著名的鱼品牌“番海黄鳍鲷”达到较好的效益，并抓住机遇，成为亚运会的水产品主要供销商。 4.质量和环保方面 从访谈中得知，企业大都有较充裕的资金增设高科技设备，管理自动化。有增氧器、饲料投喂机以及水质监测器，能够时刻保证水质和产品的质量安全。其中悦丰企业还极力打造环境友好型渔业，自己生产饲料，自己培育鱼种，从源头上节约资源，杜绝污染，保证安全。 5.生产技术与生产条件方面 在所有访谈的企业中，虽然金海的经营面积最小，但是每年每 亩的净利润却有0.55万元，这主要得益于其先进的生产技术和条件，如采用美国阿科蔓生态膜；种类主要为虾，品种达十多种，专业化程度高。 （四）当地企业与养殖户产业化经营客观情况及主观意愿分析 1.企业方面 据调研和收集资料得：番禺区海鸥岛并未全面实现渔业企业产业化经营。其中50%的企业都已实现渔业产业化经营，如华名养殖基地，江鸥村龙头企业悦丰等。而另外50%的企业大多具备渔业产业化经营的规模和经济实力，同时具有主观意愿成为渔业产业化经营的主导者，走渔业产业化经营道路。 2.养殖户方面 通过对20户养殖户进行参与渔业产业化经营的意愿调查可知，83.3%养殖户都希望能够以较高的价格与龙头企业进行合作，并希望通过龙头企业的技术，资金，和人力资本的支持带领他们走向规模化经营的合作道路。但有16.7%的养殖户不管什么条件都不愿意进行产业化经营合作，希望自己“作主”，他们普遍认为该地区渔业产业化经营前景不好。 3.企业与养殖户在实行渔业产业化所持观点 企业实行渔业产业化的原因有：政府推动，鼓励企业实行渔业产业化；实行渔业产业化能得到政府资金、技术方面的支持；渔业产业化能减少生产成本，降低生产风险，稳定产品供应，增加收入。 企业未实行渔业产业化的原因有：政府刚在与企业商议当中，还未真正开始实行；部门养殖户不愿意参与到渔业产业化的行列当中。 养殖户参与渔业产业化的原因有：参与渔业产业化能分散自身经营的风险，稳定和增加收益；参与渔业产业化能提高生产效率，集体经营，减少自身劳动力的损耗；参与渔业产业化能确保产品的销售，减少市场滞后带来的影响。 养殖户未参与渔业产业化的原因有：不了解渔业产业化，不信任渔业产业化经营；希望通过自身经营获取收入，自力更生；养殖只为一种休闲的生活方式，充实生活。 综上所述，龙头企业和养殖户大都有意愿相互合作，一起走向渔业产业化经营的模式，同时也要求龙头企业要具备雄厚的资金实力，养殖户要有较高的产业化经营意识。然而，在经济学理论中，只有具备“愿力”（愿力既是指有需求，愿意去接受产业化并主动去实行产业化的意愿）和“能力”（具备支撑愿力的经济基础，或者是物质基础）的较好结合的经济事物才能发展得更好。而对还存在3000多户养殖户的番禺区来说，在这方面还是有着很大的发展潜力。 三、海鸥岛地区渔业产业化经营的建议 结合海鸥地区的实际情况，作为海鸥地区的渔业产业化能否在市场上立足脚跟，我们针对其不足之处提出了以下几点建议。 1.要提高养殖户利益保障 产业化经营的最大吸引力就在于要经济利益上的增加，而企业养殖户双方签订合同契约、实行股份合作制和风险补偿制度的建立都是有效的利益增收机制保障机制，政府就要在其中做好协调引导的作用。还有企业的盈利和养殖户的收入率要大致相等，落实企业与养殖户共担风险的原则。在实现产业化经营，尤其要注重龙头企业和养殖户的利益。这主要因为，其关系的好坏不仅关系到企业本身的发展， 自身的利益， 而且关系“ 利益共沾， 风险共担”渔民的关系。 2.积极推进政策性渔业保险的实施 在我国政策性渔业保险还处于试行阶段，而我省也将在2010年内有望实施，这无疑能填补我国渔业保险的空白。作为水产养殖业示范区的海鸥岛应大力推广普及渔业保险，这能够大大降低企业和养殖户的养殖风险，尤其是风险承受能力较低的养殖户，这无疑将会为该地区渔业产业化经营提供强有力的风险保障。 3.产品的标准化生产 位于珠三角地区中心地带的海鸥岛有着得天独厚的自然经济优势，要想获取更多的市场份额和增强其市场竞争力，新产品的销路必须大于传统产品的销路，才具有持续竞争的能力。在海鸥岛地区，要进一步发展产加销一体化格局，提高渔业标准化生产程度，在纵向上实行生产经营一体化，延长水产品深加工产业链，建设一批内联千万家养殖户外联国外市场的龙头企业。加强市场信息基地设施和市场组织网络建设，在商品鱼集中产区，交通枢纽和大中城市兴办新的批发交易市场、民办流通组织和专业运销大户，参与流通。如五湖四海国际水产交易中心。海鸥岛地区的水产养殖要通过争创名牌战略增加产品价值，名牌是现代化社会消费心理和文化价值取向的最大特征之一，企业要发展，必须在质量上下功夫，建立良好的信誉和名牌产品，方能在竞争激烈的农产品市场占据有利的发展地位。 农业产业化论文:努力培养农学专业学生的农业产业化意识 中国论文联盟【摘要】 农业产业化是实现农业现代化的必经之路,是市场经济发展的必然。中等职业学校的农学专业要主动适应这一发展趋势,努力培养学生的农业产业化意识。要让学生了解农业产业化对农学专业人才的需求,要将专业教育与农业产业化有机结合起来,提高学生的从业能力和全面素质。 【关键词】 农学;农业现代化;教育 “三农”问题历来是我国的头等大事,它关系到社会的稳定和全面建设小康社会的大局。在市场经济条件下,农业产业化经营是我国农业经济发展和实现农业现代化的有效途径。农业产业化要求农业增长方式由传统的粗放型向现代的集约型转变,使农业的增长由依靠土地、资本、劳力等生产要素的投入为主,转变为依靠科技进步、以促进全部生产要素生产率的提高为主,实现农业增长方式质的飞跃。只有培养大量的科技与管理人才,大幅度提高农民的科技文化素质,并研究、引进、开发和应用先进的生产与管理知识,才能不断提高农业生产和经营效益,才能促进农业和农村经济的持续稳定发展,而培养农学专业学生的农业产业化意识是提高农业从业人员素质的首要任务。 一、让学生了解农业产业化对农学专业人才的需求 农业产业化是以生产加工销售一条龙、集贸工农为一体的经营模式,它以促使农业产业结构的合理化和高级化为基本特征,它注重农业生产的区域化布局、专业化生产、一体化经营和社会化服务,因而对人才的需求非常广泛,归纳起来主要有以下几个方面: 第一方面,需要大量的掌握了现代农业生产技术与操作技能,能运用新型农业机械从事农业生产,具有创新意识和创新能力的农业生产者。实现农业产业化,需要不断提高农业劳动生产率、提高资源在农业生产中的利用效率,以生产出更多更好的、适应市场需求的农产品来满足社会需要。这就需要应用农业生产新技术和新型农机具,这就需要新型农业生产者来完成。 第二方面,需要大批能研究、引进、开发和推广应用优质、高效的农业生产新技术,能直接服务于农业生产的各个环节的技术指导与推广者。现今我国农业生产基本上以家庭为生产经营单位,规模较小,缺乏对新技术的研究、引进、开发和应用能力,而农业产业化注重区域化布局、专业化生产,非常需要农业技术推广部门在各个环节提供有效的服务,这就离不开大量的农业技术指导与推广人才。 第三方面,需要一定的具有现代经营与管理知识,市场意识强,有开拓精神,懂经营、会管理的农业产业的经营者与管理者。我国目前的农业生产现状是以家庭为单位分散生产和经营,不利于农产品的销售,也影响生产效益与生产者的积极性,因此,需要大量的经营管理人才去做好产后服务、开拓市场、促进销售,从而带动农业生产的升级。 第四方面,需要一批能不断开发和应用农产品贮藏、保鲜、加工与包装新技术、新工艺、新方法的农产品加工者。实施农业产业化,要使农业产业由目前的低效益向着高效益产业转变,需要不断延长农业产业链,增加农产品附加值,以适应市场经济的需求,这就需要进一步对农业初级产品进行保鲜、贮藏、加工和包装,而这些都需要农学职业教育为其培养大量的专门人才去完成。 二、将农学专业教育与农业产业化有机结合起来 在农学专业的教学中,我们必须将农学职业教育与农业产业化有机结合起来,使农业产业化的意识深入到学生的心中,这就需要我们从以下几方面努力。 第一,调整专业设置适应农业产业化发展的需要。农学职业教育的培养目标应该是面向农业、农村和农民,适应农业和农村经济发展的需要,特别要适应以家庭经营为基础的农业产业化经营的需要,培养具备综合职业能力和全面素质的直接在农业生产、服务、技术和管理一线工作的应用型、创业型人才。农学职业教育的专业设置,应围绕上述培养目标,适应农业产业化发展的需要进行调整与优化,使之与农业产业的各个环节相联系,与区域经济发展相适应,从总体上保证人才培养的适销对路,以更好地为当地农业经济的发展服务。 第二,调整课程结构提高学生服务农业现代化的本领。农学职业教育的课程结构与教学内容,应以当地农业产业化发展的需要为出发点,打破以学科为本位的教学模式,逐步树立以能力为本位的教育观念,围绕当地农业主导产业,有选择性地开设课程,注重课程与教学内容的科学性、先进性、针对性、实用性和灵活性;在传授给学生以先进的知识和实用的技能的同时,培养学生的综合适应能力,自我学习能力,自主选择能力,以提高其为农业产业化服务的本领。 第三,通过实践教学培养学生的操作技能和动手能力。实践教学是农学职业教育的重要组成部分,是培养学生操作技能、动手能力的主要手段。在实践教学中,通过师生共同承担实习基地的生产、经营任务,产教结合,教师既传授知识,又作为师傅传授技能,实地指导生产与经营;学生既学习知识,又直接从事生产经营活动,增加感性认识,掌握生产技能。因此,农业职业教育应加强实验实习基地建设,创造良好的实验实习条件,让学生有更多的实践机会去培养和训练实践技能,以提高学生的动手能力和综合职业能力。 农业产业化论文:农业产业化经营模式探讨——以“超大模式”为例 [论文关键词]超大模式 农业 产业化 社会 化服务体系 [论文摘要]我国的农业化虽然得到一定发展，但由于我国是实现家庭承包经营为基础的土地制度，家庭经营始终应是农业产业化经营必须坚持的原则。本文认为，“超大模式”动摇了家庭承包经营制，并不是真正意义上的产业化经营组织形式，同时提出农业产业经营模式的最有效途径应是“土地家庭经营+完善的社会化服务体系”。 农业产业化作为我国解决“三农”问题的根本出路，其主要经营模式有“公司+农户”、“公司+基地+农户”和“公司+合作社+农户”等模式。作为福建省农业产业化龙头企业，超大现代农业集团提出了一种新的产业化经营模式，即“公司基地一体化，农民工人化”。 对于这种模式，有人认为其对于引导国内外 工商 企业 投资 农业提供了成功的典范；但也有人提出质疑：土地“流转”到那些龙头企业，如果公司经营不善或是遭遇其他 市场 风险，谁来保护“农业工人”的利益。当然，超大这种崭新的经营模式所取得的成就不容抹煞，但是农业产业化是否一定要把土地交给龙头企业，“超大模式”是否能够解决“三农”问题？本文希望通过分析“超大模式”，探讨农业产业化经营模式，从中找到问题的答案。 一、关于“超大模式”的特征分析 “超大模式”的核心是实现“公司基地一体化，农民工人化”。其具体做法是：公司基地建设所需土地，由地方政府作为中介向农民租赁，租赁期一般与农民承包期相一致。通过土地有偿租赁的形式把农民的耕地经营权租赁给公司，这样基地相当于一个车间，农民相当于这个车间的工人。农民除了定期向“超大”收取租金外，还当起了超大产业的“产业工人”，不仅有效解决了结构调整中缺资金、缺技术、缺信息的困难，还避免了自然灾害风险、自主经营的市场风险及生产上的技术风险。 二、“超大模式”的效率评价 “超大模式”的实质是资金或技术所有者依赖土地经营权来实现三种要素的组合，它改变了土地经营主体，并且使土地的集中程度提高，具有规模化、集约化经营的特征。从实践的结果来看，这种模式对改变农业的经营方式，迅速提高农业经营效益有明显的作用，但是更进一步从微观和宏观层面上来分析，我们不难找出问题的关键所在。 （一）微观层面：企业内部存在过高的 成本 “超大模式”实际上就是雇佣劳动的组织形式，而农业生产的特点决定了雇佣劳动组织形式内部存在过高的成本。在农业生产中，劳动监督起着至关重要的作用。由于劳动者具有自身利益最大化倾向、机会主义和偷懒的动机，因此农业产业中的劳动与其他 经济 活动中的劳动一样，劳动本身并不是一个有效的投入，劳动的实际供给才是一个有效的投入。而在劳动者的劳动与劳动的最终成果缺乏之间联系的情况下，劳动的实际供给显然取决于劳动监督的有效性。然而，农业经营的分散性增加了劳动监督的困难。与集中的 工业 生产不同，农业生产散布于广阔的空间。因此农业生产受时空的影响，劳动监督极为不便。土地经营规模越大，所使用的劳动力越多，经营者与直接劳动者之间的社会距离就越远，有效地组织劳动者并激励其努力劳动的难度也就越大。因此，随着企业投入精力的增多，劳动监督的成本也在不断增加。 （二）宏观层面： 1．农民的利益难以得到真正有效的保障。据了解，很多农户与超大集团都没有签定过正式的书面 合同 ，有关基本工资与效益工资的确定、劳动时间与劳动强度的安排都是口头承诺的。农户们的真正意愿没有得到反映，究其原因有两点：一是公司于农户存在信息不对称的问题；二是公司与农户存在力量不对等的问题。正由于这两方面的客观差异存在，使得农户在与公司的谈判中常常处于不利地位。公司成为农业产业化经营中的组织者和主导者，公司可以凭借自身的强势地位不与农户发生契约关系。由此农户便无法参与企业运作模式各方面的商讨中，使得自身利益无法得到保障。 2．缺乏有效的劳动计量，降低农业生产效率。对任何经济活动来说，劳动者之所以有工作的积极性，是因为其每一份边际努力都能得到一份边际报酬。如果缺乏有效的劳动计量，就无法真正实现按劳付酬，劳动激励的作用势必大大减弱。在家庭经营模式中，由于每一个农户在自己经营的土地上的收入基本是该农户投入劳动的成果。劳动越多，劳动质量越高，农户所得就越多。农户的每一份边际努力都得到了一份边际报酬，并且闲暇与偷懒的社会成本内部化为劳动者的私人成本，从而产生最大的刺激激励。而“超大模式”的扩散有可能肢解许多家庭经营的农户。当这些农户作为 农村 社会经济的细胞，不再发挥自我激励、自我约束、自我调节的功能时，农业的生产效率将受到重大影响。 3．存在逐渐瓦解家庭经营制度的隐忧。土地集中规模经营虽然显露出一些优势，但公司凭借资本、信息和技术优势抢占农村土地。公司进入农村经营土地，虽然在名义上他们获得的仍然是土地的使用权，但由于价格低、面积大、期限长，他们事实上成为了这片土地的真正主宰。原土地上的主人变成了新土地主（公司）的雇工或“佃农”，这在某种意义上是冲击了家庭经营制度的基础。事实上在现代化进程中，许多国家对公司进入农村经营土地都有较严格的限制，如美国很多州都制定了限制公司从事农业活动的立法。 “超大模式”动摇了家庭经营制度，并不是真正意义上的 农业 产业化经营。所谓的农业产业经营，是指以 市场 为导向，以家庭承包经营为基础，依靠龙头企业或各种中介组织的带动与连接，将农业的产前、产中、产后等诸多环节连接为完整的产业链，实现多种形式的一体化经营，形成系统内部有机结合，相互促进的利益机制，在更大范围内实现资源的优化配置的一种新型农业生产经营形式。 在中央发出的关于做好农户承包地使用权流转工作的通知中就有如下表述：“农业产业化经营应当是公司带动农户，而不是公司替代农户。为稳定农业、稳定 农村 ，中央不提倡 工商 企业长时间、大面积租赁和经营农户的承包地。地方也不要动员和组织城镇居民到农村租赁农户承包地。”因此，“超大模式”从根本上来说不利于“三农”问题的根本解决，不宜大力推广借鉴。 三、农业产业化经营模式的理想选择 农业产业化应始终坚持家庭经营为基础。家庭经营在过去的十几年中为我国农业的发展作出了不可磨灭的贡献，今后随着农业劳动者不断向非农产业转移，家庭经营规模会逐步扩大。但家庭经营制度不会改变，是长期存在的基本制度。同时，当 工业 发展到一定阶段，工农业生产率增长不平衡必定开始缩小。由于农业生产率的增长受到自然因素和 社会 因素的制约，所以农业产业越进步，影响农业生产率增长的“自然界限就越退缩”，而社会因素的作用就越大。如今我国工业化已进入中期发展阶段，农业产业化经营正是产业进步的产物，急需建立完善的社会化服务体系。 农业产业化的理想经营模式应是土地家庭经营+完善的社会化服务体系。随着农业过剩劳动力的转移，家庭经营仍然是农地经营主体，并通过社会化服务体系的完善而兼容大规模经营的优势。这种方式的规模经营，其重点不是用 行政 手段集中农民的土地而是强化农户作为独立的商品者的地位，建立完善的市场机制和社会化服务体系。 第一，规范和完善农户面临的不完全竞争的，不均衡的市场经营 环境 。 农户作为独立运作的农业企业，与其他行业的企业一样，都是根据市场给出的信息来经营。因此，我国农业产业化经营一定要把市场放在首位，作为农业产业化经营内在的，真正的龙头来看待。只有在完全竞争、均衡的市场 经济 条件下，市场参与者才能拥有交易的全部信息，才能将交易 成本 降到最低。在这种市场交换中，供求双方就会在均衡的买卖价格中形成“风险共担，利益均沾”的合理经营关系，农户与其他方面的最优化的经营关系通过市场买卖就能直接实现，农户不但能得到整个产业化流程甚至全社会的平均利润，而且在一定风险的压力下有竞争力的动力和约束。这时市场机制会调节社会的农产品需求，优化配置各种资源，从而改变农户的经营内容范围。 第二，建立健全完善的农村社会化服务体系。 1、建立农业生产服务体系。一是坚持以提高农产品质量为核心，做好农产品的标准化生产；二是大力发展各种经营组织，提高农业生产的组织化程度。2、建立农产品流通服务体系。一是要及时、准确地提供市场经济信息；二是要适时解决生产资金和生产资料，以便能按照市场的需要组织农产品的生产；三是要提供必要的科学技术服务体系，以提高农副产品的产量和质量；四是要提供农副产品的销路，提高农副产品的增值能力；五是要提供方便的 运输 ，加大农产品的流转，确保货畅其流，从而促进农业产业化的发展。3、建立科技服务体系。建立和完善科教服务体系，通过广泛深入农村服务，使农业的技术应用得到保障，通过大力普及科技 教育 和 文化 教育，培养新一代农民，使农业生产经营的技术水平迅速提高。4、建立新型农村 金融 服务体系。改革农村金融组织，实行农业投入主体多元化。农村 金融机构 要扩大服务领域、改进服务质量，农业 银行 、农业开发银行、农村信用社应加大对农业的投入，开列农业贷款专项资金项目，支持农业产业化发展。要积极发展农村各类金融组织，构建新型的农村金融体系。 农业产业化论文:发达国家农业产业化经营模式类型分析 内容摘要：农业产业化是将与农产品生产、加工和交换不同阶段的产业链条结合在一起或把生产同类产品、从事同一工艺过程、同一部门的行业联合起来进行协作或结成一体。理论上讲，农业产业化经营模式从纵向一体化和横向一体化的不同程度上可以分为六种类型，这在发达国家的农业产业化进程中都已得到验证。因此，分析发达国家农业产业化经营模式及其经验启示对我国大力发展农业产业化具有积极意义。 关键词：发达国家，农业产业化，经营模式 一、农业产业化的内涵 农业产业化属于跨行业的产业整合，它将与农产品生产、加工和交换有关的农业产前部门、农业本身产中部门以及农业产后部门中不同阶段的产业链条结合在一起或把生产同类产品、从事同一工艺过程、同一部门的行业联合起来进行协作或结成一体。按其参加单位在经济上、组织上的紧密程度及在法律上的地位，可以概括为完全一体化和不完全一体化两类。按照农业产业化三个领域中产业链上不同方向的结合又可分为纵向一体化和横向一体化。纵向一体化和横向一体化既可以是完全一体化，也可以是不完全一体化。 二、农业产业化经营组织模式 纵向一体化和横向一体化的划分并不是绝对分离的，发达国家横向一体化通常是同纵向一体化相结合的，因为初级合作社和生产者联合会在加工和销售其产品方面，几乎始终是用纵向合作化的方式同私人企业或合作企业发生联系。横向一体化的本质特性同纵向一体化一样，取决于垄断资本或大农业合作社的控制性作用。因此，农业产业化经营模式可分为六种基本类型： 1.完全纵向一体化。完全纵向一体化也叫公司制一体化，指大型公司直接投资经营的大农场，将农业生产、生产资料供应以及农产品加工、销售等环节纳入同一个所有制的经营体制内，由大公司直接经营，统一核算。这种模式把农业的产前、产后部门与农业生产直接结合在一个经济实体中，不仅能减少各环节之间的交易费用，降低成本，而且免去了许多中间环节，加快了产品投入加工和投放市场的速度。美国自20世纪50年代以来，不少工商企业直接投资农业，建立了大型农工商综合体，主要表现为公司农场。日本在二战前就已出现综合商社直接经营大农场，60年代以后随着农畜产品需求的增加，该模式有了进一步的发展。该模式的不足之处是：工商企业经营者对农业不熟悉，而且农场经营者已失去独立自主性，不易发挥其积极性、主动性；大规模经营需要大量投资，由于受财力限制，往往无法有意识地从事农业一体化经营；农业生产受自然条件的影响，难以真正实现工厂式标准化生产，且投资农业的风险很大。因此，就美国与日本来看，该模式在全部农产品中的比重不高，主要集中在畜产部门。 2.完全横向一体化。完全横向一体化是指农业生产、农产品加工到销售的整个循环过程中同一部门、同一生产阶段上各企业、农场或农户之间的合作，通过横向的合同联系，形成一个全国性、综合性、服务性法人企业或社会经济组织。以日本农协和法国的农业合作社联盟为例，农协通过它的各项事业组织、基层组织、各级联合会在农村形成了一个遍及农业生产、农业信贷、农资供应、农产品销售、保险、医疗、生活指导、信托等领域的网络。市场、企业、农民以农协为中心，形成了农业产业化联合体。法国农业合作社联盟代表法国全体农业合作社及社员利益，为加速农业现代化和提高农民生活水平服务，并起到互通情报，使社员在农业工业化和商业化过程中互相协调与协作，进而把制定生产配置、品种、规模和投资计划大权转入联盟手中。这种横向一体化的发展有力地推动了纵向一体化的形成，使农民组成的各类合作社便利于与工、商、财界的联系。这种联系使得农民通过合作企业逐步增加收入和提高现代化水平。 3.完全纵向—横向混合一体化。完全纵向—横向混合一体化主要表现为合作社与大公司联合形成的合营制和互相控股制。在美国，这种形式的一体化为合营制。随着合作社集中程度的提高，从加强农业产业化过程来看，合作社日益渗透到农产品加工部门，并形成加强同大公司联合经营的趋势。公司的农工联合企业和合作社的农工联合企业联合经营合办企业，可以把食品生产、加工和销售这一产业链中的各个环节越来越密切地协调起来，因为在这种情况下合作社和大公司既能够加强直向农业产业化形式，也能够加强逆向农业产业化形式。合作社与大公司合办企业往往采用合股公司的方式，既稳定了大公司的货源，得到合格的高质量的原料，也给合作社提供了销售市场的保证，找到了批发销路。在法国，这种形式的一体化为互相控股制，它使一体化在食品生产及其有关环节的循环过程中利用分工，科学地组织劳动力，从而为其带来前所未有的经济效果；使生产更加现代化和分理化，促使资本加快集中。 4.不完全纵向一体化。不完全纵向一体化是一种最普遍、最重要的一体化形式，亦称为合同制的一体化。通过签订各种合同使得与农产品供产销有关的农工商各个环节的活动协调一致。合同一般都是由农业产前部门或农业产后部门中的企业同农场签订的，订约双方都是独立经营的单位。工商企业或农业合作企业与农场签订合同，通过合同把农场生产与农业产前部门、农业产后部门联成一个综合体。采取合同制，工商企业既可以不对土地进行投资，也可以不承担由于农业受自然灾害而遭受的风险。农场主可以获得改善生产方法以发展生产所需的资金、技术及相关设备，从而降低了生产成本，也可以使产品有可靠的市场和销售价格，从而保证了收入。对农产品加工和销售商来说，合同制可以使他们获得符合要求的原料或成品，货源丰富有保障；对生产资料的生产者和供应商来说，合同制可以使他们生产的生产资料有可靠的销路，从而保证并加速了新技术的推广，有利于农业生产的发展。 5.不完全横向一体化。不完全横向一体化是指由若干农场主组成的农业合作社，联合经营农业，并兼营与农业有关的生产资料供应和农产品收购、销售、贮运、加工等业务。这种形式的一体化在西方国家农业产业化经营体系中占有相当大的比重，主要是因为：一方面，农场主为了发展生产，扩大经营规模，以便获得更多的收益，增加收入；另一方面，农场主联合起来，加强了小农经营与垄断资本的对抗，减轻了垄断资本对农业的掠夺。此外，发达国家政府对合作社在税收、贷款等方面给予某些优惠政策。在美国，由农场主联合组成的合作社早在上世纪20年代就已大量建立。当初的合作企业主要是为了对抗垄断资本的中间剥削，因而主要从事供应和销售活动。但是战后以来，除了经销农产品和供应农场所需的生产资料等农用物品以外，不少合作企业还直接从事与农业有关的工业生产，逐步发展成为农业产业化经营企业。 6.不完全纵向—横向混合一体化。不完全纵向—横向混合一体化主要表现为工商企业与合作社企业之间的联合经营及初级合营制，其最大特点是工商业资本进入农业所形成的纵向一体化与合作社所形成的横向一体化相结合。二战后，前西德农业产业化的形成和发展过程中，农业合作社起着很大的作用。其中最重要的作用之一就是它为私人工商业资本打入农业、建立纵向一体化提供了广泛的可能和方便的渠道，从而使农业合作组织日益被纳入纵向一体化的轨道。同时，农业合作组织的经营范围和活动方式也发生了很大的变化，从而使它本身也日益成为农业产业化的直接体现者。前西德农业合作组织发展具有相当规模，力量比较雄厚而且日益集中。这些农业合作组织与个体农场比较起来拥有较大实力，这就为农场在同工商企业打交道时提供了更广泛的可能和更有利的渠道，并能较为有利地维护自己的利益；而工商企业也试图利用合作组织来为自己的利益服务。这样，农业合作组织作为中介人将农场与工商企业联结起来。例如，莱因供销合作中心，一方面同30个马铃薯加工企业订有供货合同，另一方面又同数千户农场订有购货合同，形成了混合一体化经营。 三、经验启示 第一，农业由于弱势的产业地位和市场机制的特征，国家要通过法律、政策、信贷等手段或措施对其进行扶持。在稳固农业基础地位的前提下，推进生产经营的集中化、专业化、一体化，加快农业的产业化进程。 第二，农业产业化包括许多不同层次的经营主体和利益主体，他们的行为方式必须通过市场机制的作用和市场制度来规范。同时，经营模式必须与完善、发达市场体系相适应， 发达国家的农业产业化经营模式都是在高度发达的市场经济条件下实现的。 第三，农业产业化要求不断扩大经营规模，讲求规模效益，降低成本、提高经济效益、提高劳动生产率和市场竞争力。 第四，通过农工商一体化经营，使农户分享到农产品在加工、流通过程中增值的平均利润，如果不能形成合理的利益分配机制，农民利益得不到保障，农业产业化也就失去了经济动力。 农业产业化论文:试论推进农业产业化的对策 【摘要】 农业产业化是一种崭新的农业经济发展模式，它是以市场为导向，利用区域优势，实现资源优化配置，以主导产业为龙头，实行专业化生产，发挥经济规模效应，是适应国内外市场竞争和提高农业经济效益的重要途径。推进农业产业化进程，发挥农业产业化集群优势，必须培育主导产业，建立产业基地，壮大龙头企业，拓宽融资渠道，加强资金支持，注重人才培养。 【关键词】 农业产业化 主导产业 龙头企业 对策 农业产业化是农村经济发展的必然结果，它适应了我国农业在经济体制上从传统的计划经济向社会主义市场经济转变的客观要求，它实现了布局区域化、生产专业化、经营一体化、管理企业化、服务社会化，显著提高了农村经济的组织化程度，较好地解决了农户小规模生产与大市场的矛盾，它提高了农业的比较利益和劳动生产率，有效推进了传统农业向现代农业和生态农业转化的进程。农业产业化是一种新的农业发展观，是农业经历了原始农业、传统农业发展到现在的产物。农业产业化就是以市场为导向，以家庭承包经营为基础，以地方农副产品为特色，以主导产业为龙头，利用区域优势，依靠龙头企业和各种中介组织的带动，实行多种形式的一体化经营，实现资源优化配置，有效地拉长农业产业链条，增加农业附加值，提高农业整体效益的一种新型农业经营方式。农业产业化实质上是对传统农业进行技术改造、推动农业科技进步的过程，通过对生产要素的优化配置和产业的重新组合，实行区域化布局，专业化生产、规模化建设、系列化加工、社会化服务、企业化管理，形成种养加、产供销、贸工农、农科教一体化经营体系，实现农业生产经营与社会化大市场的衔接，最大限度地发挥出整体效应和规模效益。农业产业化所要解决的问题是农业与市场接轨，依据市场的需求来调整农业产业结构，通过农产品加工和农产品贸易使农业由分散的个别生产过程转变为社会生产的过程，把农民的分散经营与社会化大市场衔接好。农业产业化把生产、加工和销售融为一体，通过规模经营和多层次加工，既提高了流通效率，又实现了农产品增值，有效地提高了农业的经济效益。农业产业化是适应市场竞争和提高农业经济效益的重要途径，推进农业产业化对于促进农业现代化和农村社会主义市场经济体制建设具有深远意义。 一、培育主导产业，建立产业基地 培育主导产业应当立足本地资源，因地制宜，发展特色农业，创出品牌，形成规模，适应市场需求，打造农业产业集群，使主导产业发展呈现规模化和区域化效应，形成比较稳定的、区域化的生产基地。主导产业要以“名、优、新、特”产品开发为目的，从利用当地资源、发展名优产品入手，对那些资源优势最突出、经济优势最明显、生产优势较稳定的项目，进行重点培育。通过良种扩繁等方式加快发展，树立品牌形象，形成支柱产业，围绕主导产业发展产加销一体化经营模式。 推进农业产业化必须发展农业规模化，建立农业生产基地，通过基地的辐射带动作用，可以有效带动农民大规模生产，从而形成区域化发展、专业化生产、规模化经营，形成群体优势。在推进农业产业化中必须坚持以市场为导向，调整农业生产结构，实现产业分布、产品销售和产业发展的多元化模式，通过优势资源的转移和优化品种结构，创品牌、上特色、出精品、增效益，大力发展名、特、优、稀等农产品项目，做到人无我有、人少我多、人多我优，使农产品具有较强的市场竞争力。 政府要提供良好的产业政策和优质的服务以及营造良好的发展环境，通过制定优惠政策加大对主导产业和龙头企业生产经营活动的支持力度，促使企业按照市场经济规律调整产业结构和经营方向。在追求经济利益最大化的过程中联基地、带农民、进市场，按照农业标准化要求进行生产经营活动，使得农产品生产具有高附加值，在一定区域范围内相对集中连片，形成比较稳定的、区域化的生产基地，形成产加销一条龙、贸工农一体化经营，走区域化、集约化和一体化生产经营的路子，促进农业产业经济持续稳定地发展。 二、壮大龙头企业，发挥龙头优势 龙头企业肩负着带动农民进入市场、共同致富的重任，充当市场的载体和媒介，外联国内外市场，内联千家万户。企业应一头向市场延伸，搜集分析市场信息，疏通流通渠道，开辟国内外市场；另一头向生产延伸，为农民提供准确的市场信息，引导农民根据市场需求进行生产经营，并通过配套的社会化服务，把个体农民联合起来兴办生产基地，从而把农户小生产转变为社会化大生产。必须多形式、多渠道培植壮大龙头企业，以龙头企业为主，围绕一项或多项产品，形成“公司+农户”的产销一体化经营模式，以龙头企业作支撑，带动农民实现规模经营，达到提高农业经济效益的目的。加大对产业化龙头企业的扶持力度，对具有一定规模、成长潜力大、市场前景好的龙头企业予以重点扶持，在金融、财政、税收等方面对龙头企业的发展给予政策支持。把加快龙头企业建设摆在突出位置上，加强与龙头企业的联系，了解企业生产经营情况、存在的困难和问题，将了解到的信息及时提供给相关龙头企业，以提高企业对市场波动的预防能力，降低风险。鼓励和支持龙头企业引进新品种、新设备、新工艺、新技术，开展面向基地和农户的技术推广，做好服务、协调和运用工作，指导龙头企业与农户之间建立互惠互利的联结机制，营造共同发展、利益共享的“和谐创业”局面。加大市场开拓力度，做大做强龙头企业，强化龙头企业的品牌意识和质量意识，重视品牌效应，做好龙头企业的宣传包装工作，树立龙头企业的形象，按照国际标准生产加工农产品，对农产品生产、加工、包装、运输、销售等环节进行严格的标准化管理，建立与国际规则接轨的质量管理体系和企业产品标准。 三、拓宽融资渠道，加强资金支持 随着农业产业化的逐步升级，农业也将逐步转化成为技术密集与资本密集型产业，这意味着农业发展需要越来越多的资金支持，从而化解农业产业化的资金“瓶颈”制约，为推进农业产业化提供资金保障。健全农业多元化投资体系，加大财政资金对农业产业化经营的支持力度，合理规定财政支农支出增长比例，确保支农资金的稳定增长，并通过专项资金、农业发展基金、贴息贷款等方式，重点支持龙头企业和基地的发展。要引导工商企业、吸引外资企业投资农业，工商企业和外资企业进入农业，不仅可以缓解农业资金的问题，而且可以充分利用其营销网络、企业管理经验和先进技术来提高产业化经营的水平和科技含量，充当农业产业化经营的龙头企业。必须重视金融机构对农业产业化的支持，对技术含量高、经济效益好、企业信誉度高的龙头企业，适当简化贷款手续，积极引导民间资本进入农业产业化经营领域，广泛吸纳社会资金，制定优惠政策，鼓励支持个体私营投资。培育农业资本市场，大力发展上市公司来解决资金短缺问题，扩大农业上市公司规模，通过资本营运的方式增加投入。各级农村合作金融机构要积极发挥职能优势，主动与农业部门沟通，加强信贷管理，做好信贷调查、发放和收回工作，对示范性农民专业合作组织和优势产业，在授信额度和贷款利率上予以适当优惠，努力营造良好的金融服务环境。政府和农业组织应大力宣传信誉美德，确立讲信用、重诚信的理念，建立农户信用等级和生产经营情况档案，有针对性地进行小额信贷的发放。 四、适应产业需要，注重人才培养 农业产业化经营需要依靠龙头企业带动，注重培育和鼓励农业人才脱颖而出，培养具有市场意识强、懂经营、会管理、有技术的农业产业化经营人才与技术人才是农业产业化经营的关键环节，按照公开、公平、竞争、择优的原则，优化人才资源配置，完善人才流动机制，积极推进企业管理人员与技术人员的市场化、社会化、职业化，让优秀人才流向农业企业，推动农业产业化经营的进程。农业产业化总是伴随着科技进步，而农业科技进步的实践最终是依靠农民完成的，只有通过农民的实践，各种农业科技成果才能转变为生产力，使农业新技术、新成果得到推广应用，实现科学技术成果的转化。农业产业化生产经营需要大量懂得农产品生产、加工与销售各级各类的农业专门人才，推动农业产业由低效益向着高效益产业转变，不断延长农业产业链，增加农产品附加值，满足市场需求。因此，加强农民职业教育迫在眉睫，政府应对农民职业培训加大投资力度，积极开展多种多样的农民职业技术培训，形成以政府办学为主、以社会办学为辅的职业培训体系，使农村从业人员能够及时得到新技术、新成果的应用推广培训。农民职业教育应把知识的传授、能力的培养与素质的提高有机结合起来，牢固树立起以全面提高综合素质为目的的素质教育，使其具备能适应多个职业岗位的知识与能力，形成规模化经营、区域化布局，满足农业产业化经营对农村技术人才的需求。 综上所述，农业产业化的实质是把农民和市场联系起来的一种农业生产经营方式，市场是农业产业化的起点和归宿。农业产业化经营必须以市场为导向，其资源配置、生产要素组合和产品购销等要靠市场机制进行调节，通过在农产品的生产和流通过程中实现生产、加工、销售一条龙，实现生产、加工、销售、服务专业化和生产经营规模化。实现产加销一条龙、贸工农一体化经营，把农业的产前、产中、产后环节有机地结合起来，形成“龙”型产业链，使各环节参与生产经营，真正形成风险共担、利益均沾的利益共同体。农业产业化发展应当因地制宜，因势利导，优化配置各种生产要素，确定产业重点，培育和发展优势产业，形成当地特色，运用市场机制和政策导向，促进生产要素流动、集聚与组合，根据资源优势和区域特色调整农业生产布局，以规模开发和基地建设为重点，以农副产品深加工为龙头，以“龙头企业+中介组织（农村合作组织）+农民”为组织形式，实行专业化生产、系列化加工、一体化经营、社会化服务、企业化管理，形成区域明显、优势突出的产业集团，使农业和农村经济最终走上自我发展、自我积累、自我约束、自我调节的产业化经营轨道，推进农村产业化进程，实现农业经济的快速发展，加强社会主义新农村建设。 农业产业化论文:我国农业产业化龙头企业的发展及对策研究 摘要：农业产业化龙头企业的发展有利于调整农村产业结构，推动传统农业向现代农业转变。要采取一系列政策措施，不断加强龙头企业内部制度建设，加强龙头企业间的协调配合，形成产业集群，创造具有自主知识产权的名牌产品，大力拓展国内外市场，积极探索龙头企业发展新模式，以推动我国农村经济不断向纵深发展。 关键词：龙头企业；农业产业化经营；传统农业；现代农业 一、我国农业产业化龙头企业的现状 经过多年发展，我国的农业产业化得到进一步发展，已形成一定规模，农业产业化龙头企业的发展显得尤为突出。就全国来看，进入21世纪以来，农业产业化龙头企业一直呈现出较好的发展势头。 (一)农业产业化龙头企业的数量和实力增长较快。2001年，我国各类农业产业化经营组织发展到66000多个，其中龙头企业带动型的有27000多个，占41％；中介组织带动型的为22000多个，占33％；专业市场带动型的为7600多个，占12％；经纪人、专业大户带动型的为9600多个，占14％。2002年，我国农业产业化龙头企业继续发展，其营业额达1042亿元，利润264亿元。龙头企业固定资产总额达4693亿元，比2000年增长52.8％。销售收入为9461亿元，其中销售收入亿元以上者达1762个，增长62.3％。2003年，监测合格的350家国家重点龙头企业总资产规模平均为8.1亿元，比2001年第一次监测时提高30个百分点左右；平均固定资产规模3.2亿元，提高20个百分点左右；平均销售收入9.7亿元，提高20个百分点左右。截止2004年底，各类农业产业化经营组织已超过10万个，带动7000多万农户，每户平均增收100多元，初步形成以580多家国家重点龙头企业为核心、2700多家省级重点龙头企业为骨干的新局面。国内各地区积极引导龙头企业采取股份制、股份合作制、合作制等多种组织形式，与农户形成利益共同体。在582家国家重点龙头企业与农户的利益联结方式中，合同方式占83.7％，合作方式占10.1％，股份合作方式占1.4％，其他方式占4.8％。 (二)农业产业化龙头企业的地区分布不均衡。目前，我国农业产业化龙头企业主要分布在东南沿海地区，中部及西部地区龙头企业数量及规模相对较小，表现出明显的地区不均衡性。就东南沿海地区的江苏省来说，2007年初，全省规模以上龙头企业有3657家，总销售收入1823亿元，其中国家级重点龙头企业28家，省级龙头企业达200家。浙江省绍兴市拥有农业龙头企业1100家，其中省级以上重点农业龙头企业23家，2006年龙头企业实现销售额189.6亿元，利润12.8亿元，农产品加工值达155亿元，联结基地728.9万亩，带动农户169.7万户。而中西部地区龙头企业的发展则有所不同。湘西自治州政协调研组2004年9月上旬对湘西州农业产业化龙头企业状况的调查结果表明，全州只有2家国家级龙头企业、3家省级龙头企业、9家州级龙头企业，资产总额只有11亿元，远远低于东部沿海地区一个地级市的水平。 (三)农业产业化龙头企业的发展有明显的地域性。我国农业产业化龙头企业的发展有非常典型的地域性。它的主导产业往往是以当地的农副产品加工为主，发展的基础基本上是立足于本地，然后再逐渐向外扩展。当然，这些龙头企业发展到一定阶段必然要突破本区域的界限。如今，我国东部发达地区的一些龙头企业利用自身的经济实力，大力开展有关业务，将经营触角扩展到中西部地区。据统计，2004年我国共有1164家省级以上龙头企业从事跨区域经营，并且许多龙头企业开始向多产业、多品种、产加销一体化经营方式发展。 (四)各级财政对农业产业化的支持力度逐渐加强，国际化经营势头显现。据统计，2003年和2004年，我国省级财政扶持农业产业化资金达33.6亿元，中央财政从1995年到2003年，支持农业产业化资金总量达12亿元。2004年，江苏省全省引入“三资”达167亿元，较2003年增加46亿元，增幅达38％。龙头企业积极向国际市场进军。2003年，监测合格的国家重点企业中有295家企业具有出口经营权，创汇额达44亿美元。其中单个企业出口创汇超1000万美元的有80多家，超过3000万美元的有40多家，超过5000万美元的有20多家，超过1亿美元的有6家。 二、我国农业产业化龙头企业发展过程中存在的问题 我国农业产业化龙头企业的发展目前还处于初步兴起阶段，总体水平不高，还存在着一些问题，主要有： (一)龙头企业的整体实力偏低，覆盖面较窄。我国的农业产业化起步较晚，发展过程较短，因而无法形成数量众多、实力雄厚的农业产业化龙头企业。目前，各地虽然已出现一些龙头企业，并且这些龙头企业确实在农业产业化过程中起较大的推动作用，但各地的龙头企业往往从地方利益出发，各自为战，没有形成有效的合作体系，有的甚至还搞地区封锁，这就限制了自身的发展。同时，各地农业企业的规模有限，相互间的竞争力有限，无法形成重组兼并的浪潮，这对农业产业化整体水平的提高非常不利。我国农业产业化的覆盖面较窄，目前只有50％左右的覆盖面，而发达国家中的美国、日本、荷兰等国则早已超过80％。就龙头企业方面来看，我国的龙头企业所占比重及整体实力也大大低于西方发达国家的水平。 (二)龙头企业的发展程度较低，带来的经济效益相对较低。我国各地农业产业化龙头企业的发展程度与西方发达国家相比，还处于较低的水平。各地龙头企业之间往往各自为政，自求发展，出现各地区间龙头企业的重复设立，致使其规模和发展程度长时期处于较低的水平，很难有大幅度提高。对有限农业资源的争夺在一定程度上加剧了龙头企业间的矛盾，引起了相互间的争夺，这给我国农业产业化龙头企业的发展带来一系列不利影响。由于农业产业化的程度较低，公司与农户间的协作还不密切，这就增加了成本支出，减少了利润。据测算，价值1元的初级农产品，经加工处理后，在美国可增值3.7元，日本为2.2元，中国只有0.3元。较低的利润水平又会影响龙头企业的进一步发展。 (三)龙头企业的实力较弱，没有形成足够的控制力，产业集群的形成过程缓慢。全国各地的农业产业化龙头企业数量虽然不少，但由于没有相对统一的管理，因而发展速度较慢，实力扩张有限，始终难以发展成规模巨大、实力雄厚的大型农业产业化企业集团。因此，推动传统农业向现代农业转移的步伐较慢，所起的作用也不大。同时，一些地区龙头企业在当地所占的比重并不高，对所在地区其它企业的控制力较弱，使其发展受到影响，这种情况在中西部地区表现得更明显。如，湖北省鄂州市虽有20家市级以上龙头企业，但规模都不大，集约化程度也较低，对农业产业化发展所起的促进作用有限。 (四)对龙头企业的发展缺乏统一规划，没有形成有效的合作机制。我国各级政府对农业产业化龙头企业的发展给予了大力支持，在政策和措施上都给予充分重视。但由于各地的实际情况不同，各地对农业产业化龙头企业的支持力度也有所不同。有些地区没有统一规划，任龙头企业自由发展，致使农业产业化的合作体系难以形成，这在一定程度上阻碍了农业资源利用效率的提高。对资源利用的低效率反过来也会阻碍农业产业化龙头企业的发展和合作机制的形成。对发展中存在问题的认识不够，致使农产品加工龙头企业及其它企业的发展存在一定隐患，这些隐患妨碍了合作的进一步发展，给龙头企业的发展带来了不良影响。 三、发展农业产业化龙头企业的对策 为尽快发展现代农业，提高我国农业产业化的整体水平，加快社会主义新农村建设的步伐，需要采取一系列措施来促进农业产业化的发展，大力培育适应现代农业发展要求的龙头企业，逐步解决发展中存在的问题。 (一)制订切实有效的政策措施，进一步完善有关制度体系的建设。要重新认识发展农业产业化龙头企业的重要意义，通过一系列政策措施的颁布来推动龙头企业的发展。中央及地方各级政府要把农业产业化当作一件大事来抓，要充分利用各种有利因素，适时制订出台一系列有关政策措施，充分发挥政策导向作用，以改革促发展，以制度促提高，通过完善制度体系建设，推动农业产业化龙头企业的发展。作为龙头企业也要紧跟经济体制改革的步伐，不断加强自身内部各种制度的建设，建立健全各种规章制度，完善公司治理结构，按照现代企业制度的要求来规范企业的经营行为，使龙头企业的发展能建立在坚实的基础之上，使其发展后劲更足。 (二)发挥各自优势，不断探索农业产业化发展新道路。我国幅员辽阔，地大物博，在发展农业生产上，各地都有其自身特色。如何发挥各自的优势，推动农业产业化的顺利进行是摆在我们面前亟待解决的一个大问题。目前我们面临的一个关键问题是如何发挥各自优势并使优势的发挥能切实收到实效。我国的农业产业化模式主要有三种类型：龙头企业带动型、中介组织联动型和合作社一体化。要大力发展龙头企业带动型的农业产业化新模式，发挥龙头企业的带头作用，用新模式推动企业化经营的发展。要改变各地区普遍存在的“种(养)什么加工什么卖什么”的传统产业化模式，代之以适应现代农业要求的“市场需求什么一加工什么一种植什么”的新的产业化模式，以最大限度地拓宽农业发展路径，增加产品的销售，提高农民收入水平。通过典型事例的宣传，拓宽农民的视野，使农户由过去的单纯关心农业生产变为关心农产品未来的销售。使农户逐渐摆脱传统的以一家一户为单位的生产模式，转而从事多种农业经营，在经营过程中去改造传统的农业经营方式，最终发展现代农业。 (三)加强龙头企业间的分工合作，积极培育龙头企业集群。要按照专业化分工的要求来从事经营，将上下游企业有机地联结到一起，通过分工协作的方式，充分发挥各协作单位的功效，使其各司其责，各尽其事，共同组成一个产业链条并使之发挥应有的作用。龙头企业对推进农业产业化的进程十分重要。因此，各地区应结合本地的实际情况，大力发展适合本地区的龙头企业，通过龙头企业的发展，带动其它中小企业的发展。以龙头企业为核心，组建农业产业化企业集团，形成在国内外有重要影响的产业园区，充分发挥产业园区的辐射带动作用，形成以农产品加工业为核心的农、工、科、贸为一体的新型产业基地，推动传统农业向现代农业的转变。国内一些地区在这方面进行了有益的探索并取得可喜的成绩。如，广东省围绕龙头集团公司的发展，把关联农场改造成它的农业分公司或生产基地。广东东方剑麻集团完成对垦区剑麻种植、加工、销售企业的联合重组，形成广东农垦集团在剑麻产业上的龙头公司，年产叶片33.7万吨，年产直纤维1.8万吨，成为全国最大的剑麻种植、加工和出口企业。 (四)打造名牌产品，增强龙头企业的竞争力，不断拓展国内外市场。作为农业产业化龙头企业，应以国内外大市场为着眼点，努力提高企业的现代技术装备水平，要创造出在国际市场上有竞争力的国际知名品牌，通过名牌战略的制订与执行，不断拓宽企业的发展方向，增强企业的竞争力。一个名牌产品可带动其它相关产品生产和销售，对农业产业化起十分重要的作用。如，从事乳产品生产和加工的农业产业化龙头企业——内蒙古伊利集团和蒙牛集团，就将牛的养殖户和本企业联结在一起，形成了“公司——养殖户”一体化的生产组织模式，并逐渐创造出了属于自己的名牌产品，扩大了其在国内市场的份额，奠定了在国内同行业中的优势地位。吉林省的德大集团也是采用这一模式，将肉食鸡养殖户和大豆种植户与公司密切联结起来，形成一条龙式的专业化生产，逐渐扩大对国内外市场的开拓。 (五)大力开展科技创新运动，提高龙头企业的技术水平。农业产业化龙头企业作为农业产业化的排头兵，要大力进行科技创新活动，通过科技创新不断开发新产品。政府有关部门也要加大对龙头企业科技创新的支持力度，采取有效措施提高龙头企业的产业化水平。要积极引导龙头企业与科研院所及高校进行联合协作，将现代科技成果迅速转化为现实生产力，提高龙头企业的产业化水平。要积极引导龙头企业参与“星火计划”和“良种工程”计划的实施，通过国家有关政策及资金的资助，将最新科技成果引入龙头企业，开发出适应市场需求的新产品，满足社会需要，促进企业经济效益和社会效益的提高。要形成一系列有自主知识产权的技术和产品，以新产品、新技术去引领企业的发展，在创新中发展，在发展中去创新，形成创新与发展相互协调、相互促进的局面。 (六)加快招商引资步伐，为龙头企业发展提供资金支持。龙头企业自身及各级政府要加快招商引资的步伐，加大龙头企业吸引国内外资金的步伐，利用其他地区的资金来加快龙头企业的发展。在这方面，东南沿海地区走在了前面。江苏省阜宁县2001年就实施了“农业招商引资百日竞赛”和“农业项目推进年”等活动，大力扶植农业外向型龙头企业发展。中部地区近年来也加强了这方面的工作。各级政府要着力塑造好适合农业产业化龙头企业发展的内外环境，加大对龙头企业所在地区基础设施建设的投资，搞好硬环境建设。同时，在税收方面，在国家政策允许的范围内，尽量向龙头企业提供税收优惠，减轻它们的纳税负担，以降低企业产品成本，提高赢利水平。银行等金融机构也要积极为龙头企业提供资金支持，可考虑对龙头企业实行不同于其它企业的优惠利率，优先支持龙头企业的技术改造和新产品开发活动，同时组织专项基金，对龙头企业提供专项支持。还要加快龙头企业与国内外其他相关企业的合作，在合作中不断壮大企业的规模，拓展企业的发展空间，实现规模化和专业化生产，增强龙头企业的整体实力。 总之，农业产业化龙头企业的发展是我国农村社会经济发展到一定阶段的必然产物，反映农村社会生产力发展的必然要求，是推动我国农业由传统农业转变为现代农业的一支重要力量。对农业产业化龙头企业的发展，我们要积极给予支持，大力促进，使其能在新的历史时期、新的条件下得到迅速发展，使农业产业化龙头企业能为我国农村经济发展做出更大贡献。

企业内部控制论文:施工企业内部控制的建立和完善 摘要: 随着施工企业发展,内部控制要求日益强烈,建立和完善施工企业内部控制制度,应该从制度建设、风险管理、人力管理、监督检查等几个方面来完善;制度建设主要是建立科学的组织结构和完善内部控制,比如审核批准控制、预算控制、财产保护控制、财务系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等;制度建设同时还包括职责分工,企业文化,内部审计、反舞弊方案等。风险管理主要是管理内部风险和外部风险,内部风险包括人员素质、技术方案、质量控制、安全因素等;外部风险主要包括甲方缺乏诚信导致的风险,市场固有的风险、法律风险、行业风险及自然灾害等;人力管理主要是从人的道德要求、后续教育、不相容职责的合理分工等方面;监督检查主要是从监督机构、监督方式等方面来保证。 关键词: 内部控制;制度建设;风险;人力;监督 0 引言 随着我国经济的发展,市政、交通、水利、地产建设的日益扩大,使得施工企业在经济市场上发挥越来越大的作用,在2011年进入世界500强的79家中国企业中,施工企业就有5家位列其中。然而,在施工企业发展的过程中,随着经济业务量的增大,业务交往环节的增多和频繁,人员素质的不同,长期以来,施工企业受计划经济的束缚,造成责、权、利失衡,责、权、利不能同时到位,特别是工程项目承包机制和人事任用制度改革的力度不够,主要原因是施工企业的改制进行不够彻底。 部分单位权力下放过大,则难以有效控制,引发滥用权力的负面效应;部分单位权力过度集中,不能充分调动项目经理部的积极性和主动性,这是目前施工企业授权管理普遍遇到的尴尬局面。 许多企业对内部控制的认识还局限于内部牵制、内部监督阶段,由于施工企业的改制不彻底,内部控制存在很多缺陷,各职能部门和员工责任感不强,管理意识淡薄,不遵守内控规定,往往简单地把内部控制制度理解为一般的规章制度,造成制度落而不实、有章不循。有些企业领导使内部控制制度流于形式,在思想上对内控制度不够重视,导致内控制度威慑力下降。 因此,为了保证施工企业人、财、物的安全和完整,保证企业经营信息的客观、完整,保证企业的制度和经营决策得到有效的实施,挖掘潜力,提高效益,保障施工企业日益增长的动力。因此,加强内部控制势在必行。要做好施工企业内部控制工作,针对施工企业单位产品价值高、生产周期长的特点,应从制度建设、风险管理、人力管理、监督检查等几个方面来落实。 1 制度建设 施工企业的制度建设应表现在组织结构与控制、职责分工、企业文化、内部审计、反舞弊方案等几个方面。 1.1 组织结构与控制 组织结构是为公司活动提供计划 、执行,控制和监督职能的整体框架,一个好的组织结构更能有利于信息的上传、下达和各业务活动间的流动,施工企业也不例外。施工企业组织结构应该体现在从投标到施工,从安全到质量,从预算到决算的各个领域和过程。拥有了这样的科学合理的结构体系,并在各个机构部门中建立科学合理的标准规范和控制措施,如审核批准控制、预算控制、财 产保护控制、财务系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等。只有这样,才会保证工程的进度和质量,保证施工计划的执行,保证在施工生产中经济活动能够得到有效的控制和监督,从而实现企业效益,实现社会价值。 1.2 职责分工 职责分工控制要求根据企业目标和职能任务,按照科学、精简、高效的原则,对合理组织机构中的部门和工作岗位,明确其职责权限,形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制,以科学而严密的责权体系进行业务的分工和配合,这样可以高效运用企业资源、确保达到企业目标。 对于施工企业来说人员分工更应细化,比如造价人员编制投标方案进行成本策划的分工,技术人员编制技术方案并进行现场的技术交底和质量控制的职责,财务人员的会计核算和监督,安全人员的安全方案和现场安全管理,工程人员的进度管理等;在确定职责分工过程中,应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求;例如:项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目决策与项目实施;项目实施与价款支付;项目实施与项目验收;竣工决算与竣工决算审计;对材料采购的授权、批准和业务经办的分离,存货验收与保管、存货领用与发出;对工程量的计算与审批的分离;会计记录和资金保管的分离等。施工企业应当制定工程项目业务流程,明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,确保工程项目全过程得到有效控制。 1.3 企业文化 是指企业在经营管理过程中 形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念,主要包括,企业的整体价值观,高级管理人员的管理理念,经营风格与职业操守,员工的行为守则等。对与施工企业来说,由于流动性比较大,施工人员层次水平的不一,建立施工企业独特的、人性的企业文化,对施工企业形成强有力的控制力具有不可估量的作用;施工企业应当根据高级管理人员、中层管理人员和一般员工的职责权限,结合不同层级人员对实现施工企业内部控制目标的影响程度和不同要求,分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则,并明确相应的监督约束机制。不管企业文化的形式有怎样形式和表述,安全、质量、管理、服务将是施工企业文化追求的永恒主题。 1.4 内部审计 健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。施工企业应当加强内部审计工作,在企业内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围;对于施工企业,审核企业内部成本控制及其实施情况,监督企业经营收入及资金管理情况,根据制定的科学的规范的标准,监督施工企业并检查内部成本核算制度及其实施情况;处理有关工程质量投诉与举报;审核企业的财务报告及有关信息披露内容;通过对各种经济信息合法性、完整性、真实性、可靠性、及时性的检查,发现生产经营过程中出现的违法、差错、低效率、浪费、无效、利益冲突和控制薄弱等环节。 1.5 反舞弊方案 有效的反舞弊方案,是企业防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度安排。企业应当建立健全反舞弊机制,明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制,规范反舞弊调查处理程序,建立情况通报制度,及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标实现的风险。施工企业应当结合施工企业的特点,将反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容放在采购,劳务、分包费用的结算等领域,根据施工成本主要发生的材料和人工等具体情况,将舞弊的可能性降低到最低点。企业反舞弊工作至少应当关注:员工单独或者串通舞弊给企业造成损失;企业高级管理人员舞弊给企业内部控制可能造成的重大影响;在开展业务活动中非法使用企业资产牟取不当利益;未经授权、滥用职权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产;在财务报告和信息披露方面弄虚作假。同时建立相应的监督机制,如举报、投诉等监督管理措施。 2 风险管理 风险,是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。风险管理,指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。企业应当在充分调研和科学分析的基础上,准 确识别影响企业内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。针对施工企业的特点应当关注的内部风险因素一般包括:高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质因素;工程预算管理、资产管理、技术方案设计、成本控制、财务报告编制与信息披露等管理因素;财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素;研究技术投入、新工法的应用技术因素;施工安全、员工健康、环境污染等安全环保因素;工程工期、工程质量等主体性因素等。 应当关注的外部风险因素一般包括:由于甲方信用和实力原因导致的合同风险、垫资风险、担保风险、拖欠工程款风险;自然灾害、环境状况等自然环境因素带来的风险;技术进步、工艺改进、电子商务等科技因素带来的风险;文化传统、社会信用、教育基础等社会因素带来的风险;法律法规、税务稽查、监管要求等法律因素带来的风险;由于经济形势、市场竞争、融资环境、汇率变动、利率调整、产业政策、资源供给等经济因素带来的风险。 施工企业应该针对上述情况可能带来的风险进行风险识别,建立风险等级,针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准,结合风险成因和具体业务层次上的可接受风险水平,并根据风险分析情况,确定风险应对策略。 只有能充分认识到企业所要面临的风险并采取了及时、有效的回避和应对风险的措施,才能更有效的实现施工企业内部控制,从而实现成本控制、增收节支的目的。 3 人力管理 企业所有业务(包括内控)的进行都需要人来执行,人的素质、世界观、道德观、积极性都会影响业务目标的实现。所以说人是事务的主体,人力管理很重要,企业的人力政策应当科学、规范、公平、公开、公正,人力管理是影响企业内部环境的关键因素,这样做有利于调动员工的主动性和创造性,以及在内部控制和经营管理活动中的积极性。 施工企业的人力管理尤其重要,受施工企业流动性、生产周期长的特点的影响,施工企业对人力的管理要更细致、科学、人性。从人的选用到人的培养都要建立一套合理的措施。比如:对掌握重要商业秘密或核心技术等岗位员工离岗的限制性规定;财会、材料、预算等关键岗位员工的轮岗制衡要求;员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;员工的聘退与培训等。 企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制,将职业道德素养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,通过制定合理的目标、建立明确的标准,来有机结合企业内部的各项有效控制。促进员工责、权、利的有机统一,同时严格执行的考核和落实配套的奖惩制度。 4 监督检查 监督检查,是形成书面检查报告并做出相应处理的过程,是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估。 首先,确立监督方式,要建立持续性监督和专项监督制度,比如实施内部控制的整体情况所进行的连续的、系统的、动态的检查以及对安全环保、质量控制、后续服务建立;对实施的某一方面的情况所进行的不定期的、有针对性的检查以及对物资管理、财务管理、结算管理的建立。 其次,要确立监督的目标。施工企业应当利用工程信息与施工现场情况,加强对施工安全、质量、进度、财务、结算造价等监督检查工作。 最后,施工企业通过建立的审计委员会、纪监部门定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估,以达到控制缺陷、查错纠弊的目的。其中要反映施工企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况,评估报告总结成书面评估报告的形式。 总之,施工企业的发展迫切呼唤加强内部控制。内部控制作为施工企业治理的关键环节和经营管理的重要举措,将会在施工发展壮大中具有举足轻重的作用。 企业内部控制论文:民营企业内部控制研究 改革开放以来，一大批中小型民营企业破茧而出，并得到了蓬勃的发展，在推动我国经济增长，促进就业等方面发挥着不可替代的作用。但是在民营中小企业的发展过程中，其内部管理和控制的问题随着环境的变化、企业的发展，越来越突出。目前，中小型民营企业在发展过程中，其内部管理和控制的问题随着环境的变化、企业的发展，越来越突出。因此，对民营企业的内部控制进行了研究。 一、我国民营中小企业的内部控制现状 （一）内部控制建设缺乏操作依据 在我国，有关内部控制法规对内部控制的建立健全及评价都只有原则性的规定，方向性的指引，其操作性、推广性、可矫正性及可评价性不够；长期以来，我国有关内部控制理论的研究几乎完全是针对公共的和专业管理的企业——他们很难提到民营中小企业，民营中小企业应该采取什么样的内部控制模式，则尚无该方面的研究，也有待进一步的实践检验。 （二）内部控制习惯于传统的控制方式，忽视了方式的跟进和强化内部控制在不同的经济体制下有不同的内涵 一部分人仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式。很多民营中小企业都存在管理基础工作不规范、会计信息严重失真、时常发生违法违纪的现象。 （三）忽视了民营中小企业的内部控制建设的阶段性 从企业的生命周期的角度来看，我国的许多民营中小企业已经成功地出生，安全的度过了孕育期和生存期，但是我国的一些民营中小企业没有经过成熟期，而直接由成长期向衰退期过渡。因此，大多数中小民营企业在创业初期的内部控制模式是适应企业创业的，其劣势是在企业发展过程中显现的，因此应结合民营中小企业所处的生命周期来研究其内部控制模式，才能更好地找到适合民营中小企业的内部控制制度。 二、民营中小企业的生命周期与内部控制模式 美国管理思想家伊查克%26#8226;麦迪思把企业生命周期形象地比作人的成长与老化，指出企业的生命周期要经历成长阶段(企业的孕育期、婴儿期与学步期、青春期、盛年期)与老化阶段(稳定期、贵族期、官僚期与死亡期)。在民营中小企业的不同生命周期阶段，民营中小企业的经营管理、产权制度、经营方式、营销模式、企业文化都呈现出不同的特点。这些不同的特点对内部控制模式的选择都具有决定性的作用，成为影响内部控制模式选择的重要因素。 （一）竞争生存阶段的民营企业特征及管理重点 目前我国对民营中小企业的发展给予了一定的限制；信用体系缺乏，使民营中小企业无法放心地把企业交由家族成员以外的人员来创业。另外在竞争生存阶段，民营中小企业规模较小，经济实力较弱，企业的生存成为第一重要的事情。在管理上，我国当代民营中小企业在创业之初普遍采用家族制管理，以个人产权或家族产权为主体，从而形成业主个人产权，所有者、经营者、管理者、生产者四位一体的产权关系。业主控制了一切，没有更多的管理层，企业员工也主要以家族成员为主，采用集权化领导。 （二）成长阶段的民营企业特征及管理重点 进入成长阶段，一般说来，企业已初步得到了市场的认可，达到了一定的规模；企业对人才的要求越来越高，且要求管理组织结构逐步由集权制向分权制发展。家族集权成为企业合理吸纳人才的障碍。因而创业者试着授权，形成无意识的分权。成长阶段是企业发展的关键时期，该阶段内部控制的建设对于企业提高素质，增强实力有重要意义。 （三）多元化持续成长阶段的民营企业特征及管理重点 企业在市场上已有相当的知名度和影响力，发展速度减慢，但是效益提高，企业向多元化或集团化发展，内部管理由集权模式向分权模式发展。在该阶段，由于外部环境变化和企业本身的发展壮大，必须摒弃原来那种自然人企业，转向法人企业，这时家族已经退出了企业的经营管理，企业的所有利益相关者都有参与企业财务控制和维护自身专业资产不受伤害的权力。 据上述企业生命周期理论，企业在不同的生命周期应建立不同的内部控制模式，本文把正常发育的民营中小企业长期发展过程中的内部控制模式划分为：竞争生存阶段的家族集权型内部控制模式，成长阶段的家族监控型内部控制模式，多元化持续成长阶段的多元监控型内控模式三种递进模式，下面分别进行研究。 三、竞争生存阶段的家族集权型内部控制模式 （一）控制环境 控制环境是指构成一个单位的氛围，是影响内部人员控制其他成分的基础。它包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格、董事会的关注、指导和员工的正直、职业道德和进取心。现代公司理论认为，当控制权集中在少数投资者手中时，由于占有企业利益的大部分，他们比控制权分散在很多投资者手中更容易采取积极的一致行动，更有利于形成良好的内部控制，家族集权型的内部控制模式下，控制权集中在家族手中，正适应了现代公司的理论。 （二）风险评估 风险评估指管理层识别并采取相应行动来管理对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。民营中小企业在竞争生存阶段机制较为灵活，管理层次较少，决策层能够较快的获取第一手资料，因此企业在初期运作阶段时比较谨慎，风险识别、防范能力都相对较高。 （三）控制活动 控制活动指对所确认的风险采取必要的措施以保证管理层的目标得以实现的政策和程序。具体包括预算管理、业绩评价、实物控制和职责分离等。 （四）信息与沟通 由于民营中小企业在生存阶段采用的家族管理的模式，家族成员和非家族成员的地位不同，造成民营中小企业在家族成员间的沟通较顺利，而非家族成员间的信息沟通有很大的障碍。因此员工之间的沟通处于一种自发的状态，从而造成信息沟通实质上是无效的。所以民营中小企业所有者必须意识到信息 对于企业的重要性，并使相关人员明确自身在各个信息沟通中的位置，信息沟通才能真正发挥应有的作用。 （五）监控 在竞争生存阶段，民营中小企业业务流程相对简单，内部控制侧重于人力控制，是以家族裙带关系为纽带的，高层及中层大部分管理岗位以家族成员为主的，管理人员受制于道德观念约束，集决策权、经营权、监督权为一体的自律道德监控系统。 四、成长阶段的家族监控型内部控制模式 （一）完善企业的控制环境 民营中小企业进入成长阶段首先是改变企业的治理结构。在民营中小企业结构设置上设有董事会，股东会和监事会。同时明确各自的权利和义务，企业规模越大，企业主本人单独作决策的比例要不断下降，而与企业董事会共同决策的比例要上升。同时要逐步破除家族式管理，使管理制度化和科学化。 （二）加强风险防范 民营中小企业进入高速增长的阶段应该对内分析自身的优势和劣势，长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，这样才能将不能实现内部控制的目标的风险将到最低。同时企业还应建立财务预警系统，及早诊断出危险信号，并采取相应措施，将危机消灭在萌芽阶段。 （三）设立良好的控制活动 企业内的各种管理岗位逐步向外人开放，权力由完全集权向适度分权发展。但在关键岗位的权力不能放开，分权是有限度的，超过限度的必须由董事长或者总经理直接审批，这样才能有效地防止企业在分权的同时失控。民营中小企业随着规模的扩大，内部控制的重点要由人的控制转变为会计控制。 （四）加强信息流通和沟通 首先是强调收集和挖掘各种与决策相关信息的重要性，建立良好可靠的信息系统，加强对信息系统的安全保护和独立监督与评审。其次是建立有效的交流渠道，确保信息正确的传达。这个信息流通和沟通系统不仅要有向下的沟通渠道，还应有向上的、横向的以及对外界的沟通渠道。在家族监控型的内控模式中，企业的管理逐步趋向规范化，企业信息的沟通应严格遵循管理层次的要求，不越级发放指示，不越级管理。 （五）监控 成长阶段的民营中小企业一方面依靠家族的监督评审，另一方面企业内部设立内部审计机构，同时发挥董事会，股东会、监事会的作用。 五、多元化持续成长阶段的多元监控型的内部控制模式 （一）进一步完善控制环境 1、组织结构 企业由家族集权管理、家族监控管理彻底向外多元化分权管理发展，为了适应分权的管理，多元监控模式下的公司的组织结构广泛采用事业部制，超事业部制，矩阵制等。同时做到董事长和总经理分设，董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。家族完全退出企业的经营管理，企业要用现代企业制度管理企业。 2、企业管理者的素质 企业管理者要有创新精神，创新的过程也就是不断调整企业内部环境和适应外部环境的过程。 3、企业文化 实现家族文化向企业文化的转变，建立适应现代企业制度的事缘理念，彻底破除家族成员和非家族成员内外有别的价值判断标准。 （二）控制活动 严格推行职务不相容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理为一人，董事会和总经理班子人员重叠的现象。 （三）信息沟通 多元监控要求公司的所有利益相关者都参与公司财务控制权，以维护自身资产不受损害。企业可以建立互动激励控制系统，互动激励控制系统指的是经理层和董事会进行激励并以对话形式确保互动性的机制，从而有效的解决信息不对称。 （四）监控 第一是建立动态财务监控系统要求经营者对公司经营活动和财务活动实施动态监控的机制；第二是强化董事会的作用，积极推进聘请独立董事；第三是增加直接由董事会领导的审计委员会；第四是民营中小企业可以借助外部监控主体对企业进行监控。第五是强化对企业经营者的约束机制建设。 总之，在竞争生存阶段，民营中小企业规模较小，经济实力较弱，企业的生存成为第一重要的事情。在管理上，我国当代民营中小企业在创业之初普遍采用家族制管理和家族集权型的内部控制控制模式比较合理和有效。在成长阶段，第一阶段的家族集权型的内部控制模式成为民营中小企业长远发展、企业合理吸纳人才的障碍，民营中小企业一般需改变当前的公司治理结构但又不能完全公众化，因此民营中小企业在该阶段采用健全和完善的家族监控型内部控制模式；而在多元化阶段，民营中小企业应效仿现代企业组织结构，分层次进行控制，即采用多元化监控模式。 企业内部控制论文:提高企业内部控制管理水平的分析 会计作为一个信息系统,其提供的会计信息,是国家经济管理机关、企业内部管理等相关方经济决策的依据。近些年来,由于种种原因,会计信息失真现象比较普遍和严重,会计信息失真给经济管理工作造成的危害之大,给经济发展设下的障碍之多,给企业管理工作者增加排除障碍的任务之重是显而易见的,究其原因,最根本在于企业内部控制管理系统失效,因此完善内部控制管理,提高会计信息质量显得尤为重要。 一、内部控制失效的成因分析 1.企业内部控制体系不健全。(1)会计岗位设置和人员配备不当。会计人员兼职过多,职责不明确,而又没有相对应的监督机构或人员对其进行制约,所以很容易造成监管不到位,管理缺失。(2)内部监督机构作用得不到发挥。首先,内部监督缺乏应有的独立性。一方面企业内部监督机构大多设置于管理层之下,在高层管理人员授权范围内开展工作,为管理者服务;另一方面有些企业的内部监督机构设置是平行于其他部门,或隶属于财务部门,这就造成内部监督既不能监督上司,也不能监督同级。其次,内部监督工作重事后监督,轻事前防范,主要职能是查错防弊;在实际的监督工作中只注重对会计账目、凭证、报表及相关资料的审查,而对评价、审查内部控制制度是否完善、企业各组织机构人员执行职能的效率等方面未能发挥应有的作用。(3)内控制度的可操作性和针对性较差。有些企业内部控制制度的订立往往不经过对企业日常经营活动的调查和研究,而制定出不切合实际的制度。随着社会经济的发展,原有的制度已不能满足现在经济发展的要求,如业务量的增加和企业规模的扩大等等。而此时企业也不及时的制定出新的适合企业实施的内部控制制度,不能随着内外部环境的变化对内部控制及时加以修正,不能形成动态控制。(4)监督制衡的机制不强,内部控制制度的执行流于形式,有章不循。由于没有一套完整的监督考核机制,造成内部控制制度的实施只是在上级面前走了个形式,不能真正发现存在的问题,即使有制定好的各项规章制度也不能自觉的遵守。(5)稽核审查的范围有限,以偏概全、以点代面,缺乏完整性和全面性。由于监督机构平行或隶属于其他部门,导致稽核审查的范围被缩小在某几个部门,不能全面地控制企业的经营活动,从而造成内部控制整体失效。 2.考核企业负责人政绩业绩机制不完善。(1)以目标利润完成情况为主要考核内容。长期以来,对企业负责人政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据,缺乏对其相关指标的综合考察。通常情况下,对企业负责人的业绩考核往往是通过观察其任职期间企业的盈利水平来作为考核的标准,忽略了其他的相关因素。例如资产保值增值率、主营业务收入平均增长率等,从而使得负责人对企业未能进行有效的管理,造成内部控制的失效。(2)企业负责人利用职权指使财会人员弄虚作假以粉饰政绩、业绩。有些企业负责人为了在任期内“出成绩”,便指使财会人员弄虚作假,提供虚假的会计信息。通过这些假信息来完成上级交代的任务,致使企业的实际状况并没有报告中的那么好,因为是由企业负责人带头,所以从根本上破坏了企业的内部控制制度。 3.外部监督乏力。为了加强监督,我国已形成包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(如注册会计师、社会舆论等的监督)在内的企业外部监督体系。然而,如此庞大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。究其原因主要有三个方面:一是各种监督的功能交叉、标准不一,再加上分散管理、缺乏横向信息沟通,未能形成有效的监督合力;二是各种监管没有按照设定的目标进行,有的甚至以平衡预算和创收为目的,监督弱化问题严重;三是不规范的执业环境和不正当的业务竞争,以及对注册会计师监督不力,使得“经济警察”的作用并没有发挥出来。 二、完善企业内部控制的对策 1.建立科学的预算系统,能对企业进行整体规划,在预算的编制过程中有效地协调企业内部各层次、各单位的目标指向从而达到加强内部控制的目的。可以依据预算指标加强对各项经济活动的发生和执行进行控制,做到有的放矢。此外,科学的预算系统还是考核经营业绩的依据,为客观公正地评价各单位的经营业绩提供可靠保证。 2.设立事后监督,即在会计部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位,配备责任心强,工作能力全面的人员担任此职,并纳入程序化、规范化管理,将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人,中小企业如不需配备专职人员,可由财务部门负责人直接负责此项工作。 3.以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员 会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制,建立有效的以“查”为主的监督防线。 4.要及时掌握企业内部业务人员、会计人员的思想行为状况。未来的竞争也是人才的竞争,只有让员工认同企业,对企业有了依属感,才会时刻以主人翁的精神来奉献自己的聪明才智,自觉地履行企业的各项规章制度,从而避免了出现人为因素导致的内部控制失效的状况,企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,关爱企业员工。同时,加强对会计人员的继续教育,要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训,以提高其工作能力,减少会计业务处理的技术差错。 5.加强企业文化的建设。企业文化是企业在长期经营活动中逐渐形成的,有着共同价值观、共同的理想,并有共同的行为准则、共同的价值取向的一种亚文化体系。当一个企业的文化形成之后,能使企业形成一种利益共同体。企业员工在企业经营活动中很自然地用共同行为准则约束自我的行为,并以此调节人与人之间的关系。员工们在迈向企业发展目标的过程中彼此尊重,互相学习。这种凝聚力的产生,能使企业上下团结一致,努力为实现企业的目标而奋斗,它不仅可以促进企业的发展,阻止企业的衰败,同时还可以提高企业的竞争力。 6.强化外部监督。首先,要依赖政府的权威性,确保企业各项经济活动的有效进行和资产的完整。政府应督促企业严格执行企业内部控制制度,应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力。其次,加强舆论监督,新闻媒体在广泛吸纳群众意见的基础上对各种社会现象尤其是各种社会不良现象的揭露,是人民群众通过新闻媒体对各种社会现象实施的一种民主监督。同时,舆论监督可以通过自己的方式传播舆论信息,从而引起有关部门的注意,最终达到监督的目的。 7.提高电算化利用率。目前,大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程,许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化,这既节省时间提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。 总之,在我国社会主义市场经济体制不断完善,国家经济逐渐融入全球经济的今天,企业面对激烈的竞争要想求得生存和发展,加强和完善内部控制,显得尤为重要。 企业内部控制论文:企业内部控制审计相关问题探讨 一、内部控制审计概论 (一)内部控制审计概念 《企业内部控制审计指引》指出,内部控制审计是会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,发表审计意见。注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 内部控制审计主要以财务报告相关的内部控制作为主要审计对象,具体内容如下: 1.控制环境。要把握好企业内部控制环境,特别关注财务主管的管理思路及管理态度;财务机构的设置是否合理;人力资源政策和激励约束机制是否科学合理等。 2.控制活动。在良好的控制环境下,控制活动是有效执行内部控制的关键性要素,重点审查财务活动是否有充分的授权审批制度;是否有效执行审批程序;财务不相容职务的设置与执行是否合理健全;账务处理是否及时正确反映企业经济活动等。 3.信息与沟通。信息与沟通是实施内部控制的重要条件,重点审查相关财务信息和信息处理的及时性、信息系统的安全性以及技术效果。 4.风险管理。重点审查被审单位抗风险的能力,重要管理岗位、资金流通环节、实物资产保管环节等,被审单位抗风险的能力,对可能出现的风险做好防范并提出合理建议。 5.监督。重点审查企业内部财务报告相关资料的审核制度的合理性及是否有效执行;审计与会计执行分离;审计的及时性及有效性;审计人员在不同审计环节的层次性等。 (二)内部控制审计的重要性 随着安然等一系列公司财务报表舞弊事件的发生,人们逐渐认识到健全有效的内部控制不仅能够提高企业经营效率和效果,而且在预防经济危机、财务报表舞弊等方面也能起到积极的抵御作用。因此,各国企业界和会计职业界对内部控制的重视程度进一步提升,内部控制审计也日趋重要。 1.完善公司治理,加强公司内部控制建设的需求 内部控制审计,可以在分析内部控制自我评估报告的基础上,揭露和评价企业内部控制各环节、各领域和各层次的弊端和问题,重点深入研究与财务报告相关的内部控制问题,识别其严重程度,与管理层及时进行沟通,并提出改进和调整办法,以促进企业各项内部控制活动的健康运行,最终提高财务报告的真实性、合法性,保障企业各种资产和各项财产的安全完整,提升企业的经济效益水平。 2.满足信息使用者的需求 企业外部利益相关者包括投资人、债权人、政府机关、社会公众等,他们主要关注财务报告内部控制的健全和执行有效性,良好的财务报告内部控制制度会在一定程度上有效防范和规避财务报告风险,依据内部控制审计报告企业利益相关者可以了解企业内部控制环境及执行的有效性等,判断企业财务报告的可信赖程度,进而正确评估企业抗风险能力和持续经营能力,从而为正确行使权力和各项决策奠定坚实基础,所以,对于企业外部利益相关者而言,监督和鉴证的内部控制行为尤其重要。 (三)内部控制审计与内部控制评价、内部控制评审的联系与区别 1.与内部控制评价异同点 内部控制评价是企业董事会对企业内部控制的一种自我评价,目的在于发现并解决企业内部控制存在的缺陷。 内部控制审计与评价都是对企业内部控制有效性进行评价,但两者在范围、目的、性质等方面不同。在范围方面,内部控制审计仅以财务报告相关内部控制为主,而内部控制评价围绕五大控制要素对企业所有的内部控制设计与运行情况进行全面评价;在目标方面,内部控制审计对企业财务报告相关内部控制的有效性发表审计意见,而内部控制评价是为了发现企业问题而进行的自我评价;在性质方面,内部控制审计是企业外部进行的独立鉴证业务,而内部控制评价是由企业内部审计机构的全面评价,是一种相对独立的服务业务。 2.与内部控制评审异同点 内部控制评审通常存在于企业财务报表审计中,注册会计师为了能够准确定位审计重点、判断审计抽样规模,从而编制合理的审计计划而进行的内部控制初步评审,以及风险评估阶段对内部控制进行的深度评价。评审结果直接影响到审计总体计划的安排及实施阶段进一步确定实质性程序的范围、性质。 二者的评审对象都围绕与财务报告相关的内部控制,都采用检查书面文件和记录、询问有关人员、穿行测试等相似的审计方法,为了节约审计成本资源,两者可以开展“整合审计”。尽管如此,两者本质上还是有区别的,内部控制审计是一项独立的鉴证业务,而内部控制评审只是财务报表审计业务中一个重要的环节。 二、当前我国企业内部控制审计存在的问题 (一)内部控制审计过于依赖内部控制自我评价 按照《企业内部控制规范——基本规范》的规定,针对企业内部控制,企业既要进行自我评价,同时也要聘请注册会计师进行外部审计。而内部控制审计与评价对象一致,范围相同,只不过是内容各有侧重点。所以,为了减少注册会计师外部审计工作,注册会计师应当首先评估企业内部控制自我评价成果,以判定企业内部控制自我评价结果是否可以利用及利用的程度。因此,导致很多内部控制审计主体基于现实的选择、成本效益的考虑,尚未充分判断企业内部审计的可利用程度,未能对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价,审计信息反馈滞后,审计领导不能及时准确地把握现场审计动态,更多地依赖企业内部控制评 价结果,导致可能疏忽掉企业内部审计也没有发现的问题。 (二)内部控制审计方法和工作程序仍不够规范 《企业内部控制审计指引》第八条指出:注册会计师应当以风险评估为基础,选择拟测试的控制,确定测试所需收集的证据。根据调研结果,虽然一部分事务所采用风险导向审计方法,但是也有很大一部分事务所是采用随机抽样和外部监管要求的审计方法确定内部控制审计的重点,这势必会影响内部控制的本质要求和内部控制审计的目标。 当前阶段,绝大部分事务所进行的都是“整合审计”,但是如何进行有效的整合尚属理论探讨阶段,导致更多的审计工作重心偏向财务报表审计,而内部控制审计也主要为财务报表审计的风险评估及控制测试提供依据,所以内部控制审计往往偏离方向,未能严格按照内部控制审计准则的有关要求实施必要的审计程序,如不编制审计计划、审计归档不规范、审计工作底稿混论、审计报告不复核等,很难保证审计质量。 (三)企业内部控制建设及执行内部控制审计重视程度不够 目前,企业内部控制要素的建设不均匀,尤其是控制环境较差,管理层认识不到位。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部委制定了实施时间表,自2011年1月1日起,采用“鼓励”政策,陆续有选择性地在境内外上市公司施行,推行内部控制及内部控制审计。截至目前,只有少数上市公司执行《企业内部控制规范——基本规范》,且只有一部分企业开展内部控制审计与财务报表审计整合审计,大部分企业尚未把内部控制审计提上议程。 (四)内部控制审计运行监管环境较弱 我国现行的内部控制审计法律法规较国外体系落后,仅仅限于在规章层次上有所引导和约束,但这些基本规范、配套指引等相关文件的权威性较差,违规成本较低,导致内部控制审计的执行力度不够。 (五)内部控制审计质量控制体系欠缺 随着内部控制审计业务市场的需求,越来越多的会计师事务所开始承揽内部控制审计新型业务,由于业务类型有别于会计师事务所以往的法定或非法定业务,导致许多会计师事务所还没有针对内部控制审计制定专门的质量控制体系,其审计结果势必会在一定程度上造成质量失控,从而极大增加审计风险。 三、对我国实施企业内部控制审计建议 (一)企业内部控制审计制度深层次法制化 我国企业内部控制相关管理规定正在逐渐规范,从2008年至今,财政部等五部委联合陆续了《企业内部控制规范——基本规范》及《企业内部控制配套指引》,可以说,《配套指引》连同《基本规范》共同构建了中国企业内部控制规范体系。但是,配套指引仍仅限于指引,而非法制化,会驱使企业选择性执行,所以建议相关部门对于内部控制审计执行要求、审计方法、整合审计等进一步法制化,以规范内部控制审计业务。 (二)规范内部控制审计工作方法和程序 虽然内部控制配套指引对于内部控制审计的工作方法和程序有了适当的指导,但据不完全统计,注册会计师依据配套指引开展内部控制审计,不同的事务所或不同的项目组执行程序仍然大有区别,可见指引不足够规范,需进一步详细明确工作目标、工作范围、工作程序,这样才会大大减少内部控制审计的可操控性,一定程度上降低内部控制审计风险。 (三)多角度控制内部控制审计成本 为了能够促使内部控制审计及时有效地全面开展,在确保审计质量的大前提下,应当遵循成本效益原则,要尽可能地降低审计成本,提高审计效率。首先,与财务报表审计进行整合审计,互相利用审计成果。当然,“整合审计”不能相互过度依赖,需要对两类审计分阶段、分步骤、有计划地巧妙整合,使之达到事半功倍的效果。其次,充分利用内部审计的成果。内部审计的一项主要工作是对企业自身的内部控制进行审计,与外部内部控制审计有重合之处,如果能够借助内部审计的的工作成果,会大大减少审计工作量,需要强调的是,必须以企业的内部控制可以信赖为基础。 (四)建设良好的内部控制审计运行监管环境 为了保证内部控制审计质量,促进会计师事务所内部控制审计业务的开展,内部控制审计监管部门应该完善监管体系建设,包括内部控制审计制度体系建设(完善内部控制审计相关的法律法规、部门规章等)、监督管理企业内部控制建设和披露、监管会计师事务所内部控制审计业务,监管事务所质量控制设置的合理性和执行的有效性,考评内部控制审计报告的真实性,建立会计师事务所质量评级机制,并通过建设合理的监督公告制度,发挥监督效用,促进内部控制审计合理运行。 (五)建立健全的内部控制审计质量体系 为了提高内部控制审计业务质量,规避会计师事务所审计风险,完善内部控制审计质量体系是大势所趋。质量体系主要从会计师事务所和注册会计师两方面着手建设。会计师事务所从整体层面健全事务所组织结构、审计人员质量控制、审计业务质量控制、审计制度质量控制,在业务层面规范内部控制审计承接业务程序、审计方法及取证程序、明确审计范围等,促进会计师事务所内部控制业务质量控制。注册会计师的质量控制核心在于加强事务所执业人员的职业素质培养,多渠道、多角度培育注册会计师内部控制审计执业能力 企业内部控制论文:加强会计电算化条件下的企业内部控制的浅谈 摘 要:随着电子信息技术的普及,实行会计电算化管理的企业越来越多。企业在建立了电算化会计系统后,会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化:一方面,由于使用了计算机,会计数据处理的速度加快了,会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高,减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错;另一方面,会计电算化的实施,也给企业的内部控制带来了许多新的问题和挑战。因此,如何充分发挥会计电算化的便捷高效,使企业内部控制在新的环境下不落后于形势,确保企业财产的安全,为企业经营决策提供完整的信息,创造更高的效益,建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。 关键词:会计电算化 内部控制 随着电子信息技术的普及,实行会计电算化管理的企业越来越多。企业在建立了电算化会计系统后,会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化:一方面,由于使用了计算机,会计数据处理的速度加快了,会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高,减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错;另一方面,会计电算化的实施,也给企业的内部控制带来了许多新的问题和挑战。因此,如何充分发挥会计电算化的便捷高效,使企业内部控制在新的环境下不落后于形势,确保企业财产的安全,为企业经营决策提供完整的信息,创造更高的效益,建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。 一、电算化会计特征 会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称,它是一个用电子计算机代替人工,实现记账、算账、报账、查账并替代部分需由人脑完成的对会计信息(数据)的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。从某种意义上说,电算化会计是为了满足现代企业制度的需要,应用现代科技与方法对传统会计进行改造和整合后产生的能适应信息化社会要求的新型应用型学科。与原有手工记账相比,具有运算速度快、存储容量大、数据高度共享、检索查询速度快捷、制作报表容易、数据分析准确等特点。它的使用,可以节约大量大力、物力、时间。 二、会计电算化给内部控制提出了新的要求 内部控制是企业单位为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而实现管理目标而制定的各项规章制度、组织措施管理方法、业务处理手续等控制措施的总称。会计电算化的发展在给企业会计工作带来便捷高效的同时,也给企业内部控制提出了一些新的要求。 1、确保原始数据操作的准确性。在电算化会计中,电子计算机输出的数据是在程序控制之下,对输入的原始数据自动进行加工处理,并储存于磁性介质上。所有记帐、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。然而,电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的,一旦原始数据在输入中发生错误,计算机无法识别,只会将错就错地进行各种计算工作。因而计算机自动加工处理输出数据的准确性,完全依赖于原始数据输入的准确性,这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化,并保持准确性和相对的稳定性,这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。 2、控制操作人员的职能。授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。在手工会计系统中,对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后,职能划分发生了巨大的变化。因为业务处理全部都是以电算化系统为主,电算化功能的高度集中导致了职责的集中,某些人员既可从事数据的输入,又可负责数据的输出和报送。因此,如果不加强内部控制,就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果,从而加大了出现错误和舞弊的风险。 3、避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险。在手工会计系统中,企业的经济业务发生均记录于纸张之上,增、删、修改了的会计凭证或会计帐册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。会计电算化后,会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上,使会计核算无纸化,修改数据不留痕迹。电磁介质也易受损坏,且有丢失或毁损的危险。所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。不仅要保存纸介质会计核算资料,而且要保存、保管好以磁性介质方式存储的各种会计数据和计算机程序,以及系统开发运行中编制的各种文档和其他会计资料。 三、加强会计电算化条件下的内控制度 严格的内控制度是会计电算化信息真实可靠的保证。国内外会计电算化的实践表明,计算机本身处理出错概率较低,,但人为造成出错和舞弊的现象有增无减,而且一旦出现舞弊,损失巨大。因此,强化内控管理,制订有效的电算化环境下的内部控制制度,提高电算化的科学管理水平,是建立现代企业内部控制制度的内在要求,也是提高企业管理水平的重要途径。 1、加强程序操作控制。为了保证信息处理质量,减少产生差错和事故的概率,应制定上机守则与操作规程的办法,这是操作控制制度化的具体体现。上机守则主要是对电脑机房内工作所作的一般性规定。操作规程则是提出了计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求,包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。其内容主要包括:(1)无关人员不能随便进入机房操作;(2)各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证;(3)数据录入员对输入数据有疑问,应及时核对,不能擅自修改;(4)机房工作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据;(5)不准把外来的软盘带进机房;(6)发生输入内容有误的,需按系统提供的功能加以改正,如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正;(7)开机后,操作人员不能擅自离开工作现杨;(8)要做好日备份数据,同时还要有周备份、月备份。当然,这些制度并不是一成不变的,还必须随着企业经营的变化而不断修改完善。只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生,从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。 2、加强人员职能控制。由于会计电算化知识与功能的相对集中,企业必须制定相应的组织和管理控制,明确职责分工,加强组织控制。所谓职责分工是将电算化部门与用户部门的职责相分离。用户部门指产生原始数据的部门或人员。在这两者之间进行职责分工的目的,是尽可能保持不相容职能(如业务授权、执行、保管和记录)的分离,以及在电算化部门内部的职责分离。通过进行内部职责分工,以补救不相容职能集中化的不足。而组织控制,就是将系统中不相容的职责进行分离,即在系统中的各类人员之间进行分工,并以相应的管理规章与之配套。通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠,减少发生错误和舞弊的可能性。 3、加强系统安全与网络的安全控制。加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源、减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。主要的控制措施包括:(1)订立内部操作制度,禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑;(2)设置操作权限限制;(3)操作人员身份的密码控制;(4)数据存储和处理相隔离;(5)机房的工作环境保护。网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面,可采用一些安全技术,主要包括:数据加密技术,访问控制技术,认证技术等。网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题,尽量使用光纤传输,接入口应保密。通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。 4、加强内部审计。内部审计既是企业内部控制系统的重要组成部分,也是强化内部会计监督的制度安排。在会计电算化中,由于是“人机”对话的特殊形态,因而对内部审计提出了更高、更严格的要求。笔者认为,内部审计必须包括以下几个方面:(1)对会计资料定期进行审计,电算化会计帐务处理是否正确,是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定,审核费用签字是否符合企业内控制度,凭证附件是否规范完整;(2)审查机内数据与书面资料的一致性,如查看帐册内容,做到帐表相符,对不妥或错误的帐表处理应及时调整;(3)监督数据保存方式的安全、合法性,防止发生非法修改历史数据的现象;(4)对系统运行各环节进行审查,防止存在漏洞。 5、加强会计档案管理。在实行会计电算化之后,随着存储介质的改变,对会汁档案管理的要求也比较严格,同时,对会计档案的概念也就有所发展。在会计电算化情况下,除了打印输出的账、证、表以外,整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴,另外,对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。 随着计算机在会计工作中的普遍应用,企业对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大,这些会计信息的产生只有在严格的控制下,才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下,才能预防和减少计算机犯罪的可能性。因此,加强会计电算化内部控制不容忽视,要不断地深入研究,促使电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整、改善,真正做到保证会计数据的可靠性和真实性,提高企业的经济效益。 企业内部控制论文:分析强化会计电算化深入发展下企业内部控制 摘要:电算化在会计工作中将起着越来越重要的作用,同时,企业的内部控制在电算化会计的发展下,也应有自身的飞跃,对于内部控制存在的一些问题也都给予了一定的解决,它的发展空间将是无法估计的,我们应该以坚定的信心迎接它的发展。随着IT技术不 断发展和运用,会计电算化也迈向了更深层次的发展,这些巨大的变革无疑给企业带来了意想不到的效益,但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。本文就在此基础对会计电算化深入发展带来的内部控制问题作出一番探讨。 关键词:内部控制 会计电算化 信息 1、会计电算化下内部控制的特点 1.1对象发生改变 内部控制的对象由原来以人为主的控制转变为现在的人、机两方面的控制为主。在手工记账的方式下,内部控制的主要对象是会计对象、信息处理方法、处理程序和工作情况等。企业所发生的一切经济业务全都记录在纸张之上,并且根据会计数据处理过程的不同划分为原始凭证、记账凭证。实施了会计电算化后,会计凭证的存放方式发生改变,由原来的会计凭证的方式转变为文件、记录的方式存储在磁性介质上,这样就使会计核算的方式呈现出无纸化的情况,使得修改的数据不留痕迹。随着电子商务、网上交易、无纸化交易等形式的进一步推行,有关这些交易的所有信息在每次进行交易时都会由业务人员将它直接输入到计算机中,并由计算机自动进行处理,对于原先使用的每项交易所必须的各种单据、凭证就会相应的被取消了,原来的各种必要的核对、审核等工作在核算过程中会逐渐被计算机取代,并由计算机自动完成。 1.2 方式发生改变 会计电算后,控制方式变成了手工控制和计算机控制相结合的方式,这时,以计算机的控制为主导:虽然实施了会计电算化,但对于原始数据的生成和审核工作,还是需要依靠手工的方式来复核和控制的,对于大量数据的输入、处理和输出工作是靠计算机来自动完成的,计算结果的正确性主要是依靠硬件的质量及程序设计的效果来保证的。因此,除了手工控制方式外,确保计算机外部设备、计算机内部设备以及网络传输设备的正常运作是十分重要的,对于保证数据文件和程序文件的不被非法篡改、破坏或丢失的作用也具有相同的重要性,为此企业必须采取严密措施对其进行管理、控制和保护。 1.3处理数据的方式发生改变 虽然,计算机的应用并没有使会计系统的基本功能发生改变,但它却使手工会计系统处理数据的方式发生了相应的变化,即手工记账方式下的那种以多人完成核算业务的情况已经不复存在,取而代之的是,输入一张凭证,计算机便可自动进行过账、转账、汇总、输出报表等一系列的工作。 2、电算化条件下企业内部控制出现的问题 2.1 数据处理方式出现的问题 (1)原始数据操作准确性问题 在电算化会计中,电子计算机输出的数据是在程序控制之下,对输入的数据源自动进行加工处理,并储存于磁性介质上。然而,电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的,一旦原始数据在输入中发生错误,计算机无法识别,只会将错就错地进行各种计算工作,将会引发明细账、总账乃至会计报表等一系列错误,造成输出信息的失真。这就是计算机数据处理的一条重要规律“输入的是垃圾,输出的也必将是垃圾”。正因为会计电算化的这一固有弱点,所以对内部控制提出了一些新的具体要求:一切数据的处理方法和过程都必须规范化,并保持准确性和相对的稳定性,这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。 (2)责任高度集中于电算化软件系统,企业面临巨大的系统风险问题 一旦系统数据被非法修改、拷贝或是系统程序控制失效,就会影响系统运行的稳定性和安全性,严重的可能会导致系统的崩溃,给企业造成不可估量的损失。目前,系统软件普遍存在着类似问题: ①财务及管理软件系统内部衔接性差 ②数据的兼容性、安全性和保密性差 ③实用性不足。 因此,系统风险问题成为内部控制的主要风险。 (3) 不相容职务难以分离,“一身多职,越俎代疱”现象严重传统手工会计处理系统的内部控制是建立在不相容职能分离及相应职责分工的基础上。采用电算化后,由于功能和知识度集中,导致职责的集中,原手工操作下不宜合并的岗位,采用电算化后可以合并,会计人员大大减少,致使这些原则的重要程度下降。 2.2会计信息易于伪造 手工条件下,会计数据和信息记录在纸介质的单、证、账、表上,修改困难,修改会留有明显痕迹 ,从而便于查证、控制。而在电算化条件下,将信息转化为数字形式存储在磁(光)介质上,因此极易被篡改甚至伪造而不留任何痕迹。另外,电磁介质易受损坏,所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。因此,如何使磁性介质上的数据安全可靠、防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。 2.3内部控制的程序容易出现差错 电算化系 统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合的特点。电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能,这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序,如程序发生差错或不起作用,由于人们依赖性以及程序运行的重复性,使得失效控制长期不被发生,从而使系统“在特定方面发生错误或违规行为的可能性较大”。 3、完善电算化条件下内部控制的策略 3.1 处理方式要合理控制 计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作,开发过程中系统分析、系统设计、系统实施等工作,以及对现有系统的评估、企业发展需求,系统更新的可行性研究,更新方案的决策等工作。系统开发、发展控制的主要内容一般包括以下几方面。 :请记住我站域名/ (1)授权和领导认可 计算机会计系统的开发和发展必需经过有关领导的认可和授权,这关系到系统开发、发展、更新等项目的成败。计算机会计系统的开发项目一般投资金额都比较大,对企业整体管理目标的影响也比较大,往往需要对原有的管理体制进行较大的改革,是牵一发动全身的重大举措,因此必需得到授权和领导认可。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进,同样对会对企业管理体制造成较大的影响,同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠,因此也必需得到授权和领导认可。而且领导的授权和认可也有利于保证系统开发和发展的物资和资金的需要。 (2)符合标准和规范 计算机会计系统的开发和发展项目,不论是自行组织开发还是购买商品化软件,都必需遵循国家有关 机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。 3.2 加强会计信息管理,人员和组织管理控制 管理控制是指企业建立起一整套内部控制制度,以加强和完善对计算机会计系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。管理控制包括组织机构的设置、职责划分、上机管理、档案管理等等。 (1)组织机构设置 组织控制是指将系统中不相容的职责进行分离,即将系统中的各类人员进行分工,并以相应的管理规章与之配套。其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督、相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠,减少发生错误和舞弊的可能性。企业实现了会计电算化后,应对原有的组织机构进行适当的调整,以适应计算机会计系统的要求。企业可以将会计组织机构按会计数据的不同形态,划分为数据收集输入组、数据处理组和会计信息分析组等组室;也可以按会计岗位和工作职责划分为计算机会计主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析等岗位。同时规定各自的操作权限,操作权限(密级)的分配,应由财务负责人统一专管,以达到相互控制的目的,明确各自的责任。组织机构的设置必须适合企业的实际规模,符合企业总体经营目标,并且,应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。 (2)上机管理 企业用于计算机会计系统的计算机应尽可能是专用的,企业应对计算机的使用建立一整套管理制度,以保证每一个工作人员和每一台计算机都只做其应该做的事情。一般来讲,企业对用于计算机会计系统的计算机的上机管理措施应包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时间安排等,此外,会计软件也应该有完备的操作日志文件。 3.3 加强内部控制程序 内部控制的关键之点就在于不相容职务的分离,计算机会计系统与手工会计系统一样,对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务,都不能由一个人或一个部门经手到底,必须分别由几个人或几个部门承担。在计算机会计系统中,不相容的职务主要有系统开发、发展的职务与系统操作的职务;数据维护管理职务与电算审核职务;数据录入职务与审核记帐职务;系统操作的职务与系统档案管理职务等。企业为防止舞弊或欺诈,应建立一整套符合职责划分原则的内部控制制度,同时,还应建立起职务轮换制度。 新的会计理论和方法的确立,又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善和发展,与此同时,大力加强人才的培训也是很必要的,企业应高度重视电算化人才的开发与培养,积极组织会计人员学习会计电算化知识,掌握计算机先进的技术,培养或聘用一批精通技术、熟练应用电算化程序的高级技术人才,使所学的会计电算化的专业知识与计算机的相关技术能够充分融会贯通,从而促进会计电算化工作的日趋完善。 企业内部控制论文:对企业内部控制制度的几点思考 企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。 内部控制制度是管理现代化的必然产物 ——加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。从目前状况看，一些企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样的失控往往导致企业的崩溃。从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。 ——宽松的体制为管理现代化提供了可能，为内控制度的建立和有效实施创造了条件。根据党的十五届四中全会决议：到2010年使大多数国有企业建立比较完善的现代企业制度，健全决策、执行和监督体系，使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体。这些决议的提出，为现代企业管理的实施、内控制度的建设创造了条件、提供了可能。 现代企业管理下内部控制制度的内容 1995年，以美国注册会计师协会为首的权威机构对内部控制提出了一个新的定义：内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程。与传统的内部控制概念相比，这一定义的发展在于将内部控制作为一种动态的过程而不仅是静态的制度，企业的员工不仅仅应照章办事，还应在各项管理、经营活动中实现效率、效益的原则。这个概念体现了现代意义上的适时、全程的控制观念。相应地，也将内部控制结构改成内部控制成分，包括五个方面：（1）控制环境，是指对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称，包括管理哲学、经营方式、组织结构、人力资源政策与实务、董事会等。（2）风险评估，包括风险辨识和风险分析。（3）控制活动，指为保证企业目标的实现而建立的政策和程序。（4）信息与沟通，对与财务报告目标相关的信息进行系统的记录。（5）监督，通过检查控制活动来实现对控制系统的监督。 现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。具体来说主要包括以下几个方面：人员素质控制；职务分离控制；授权批准控制；文件记录控制；业绩报告控制；财产安全控制；内部审计控制等。 内部控制的主要作用 在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用： ——保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。 ——有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。 ——维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地纠正各种损失浪费现象。 ——促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。 如何建立并有效实施内部控制制度 要建立、修正和维护一个企业的内部控制制度，在现代企业管理中，应从以下三个方面考虑： （一）建立一个良好的内部控制环境。 第一，管理者当局必须树立现代企业管理观念，如果管理者不愿为实现预算、利润和其他财务及经营目标重视管理，不愿设立内控制度或不能遵守建立的内控制度，控制环境将受到很不利的影响。 第二，设立合理的组织机构，确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织划分责任权限。公司内部的组织与管理机构主要包括股东会（或股东代表大会）、董事会、经理班子和监事会。 第三，充分发挥审计的作用。管理信息约80％来源于会计资料，管理信息的可靠性取决于会计资料的真实程度。因此，在进行重大决策的机构如董事会内可设置一个审计委员会，监督会计报表，协助董事会与公司外部及内部审计人员直接沟通。审计委员会的建立有利于公司保持良好的内部控制，内部审计促成好的控制环境的建立，同时也为改进内部控制制度提供建设性意见。 第四，各职能部门授权一定要明确，因事设人、视能授权、责任到位，且责任与权利对等。若管理当局明确建立了授权和分配责任的方法，就可以大大增强组织的控制意识。 第五，人事政策要确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力与正直品行。要做好公司人员的选拔任用、后续教育工作，制订并执行据业绩考评给予合适的待遇及晋升等有关政策。 第六，各种管理控制方法灵活运用。常用的管理控制方法有计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、进度控制、规章制度控制等。 （二）建立一个有效的会计系统。 建立一个有效的会计系统，实施会计控制是内部控制制度的关键。在企业以会计准则为指导，自行设计会计制度日渐成为国家对会计的管理体制的情况下，会计系统的建立也就是企业会计制度的设计。会计制度的设计不仅包括规定会计账户、账簿、会计报表等内容的编制说明，还包括发生在企业各部门间各类经营管理活动中会计处理程序的具体规定，把内部控制抽象性、要素性的方法和程序融化为企业会计制度中具体可操作的方法与程序。 （三）建立内控监督机构，加强内控队伍建设。 内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制，加强内部监控。内部控制必须被监督，监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程，只有施行切实可靠的监控，才能及时发现和解决内部控制过程中出现的问题。 企业内部控制论文:基于反商业贿赂的企业内部控制系统优化 一 、商业贿赂的性质 商业贿赂是随着商品经济的发展而产生、蔓延开来的一种负面经济现象。美国的《布莱克法律辞典》将商业贿赂定义为：“商业贿赂是贿赂的一种形式，是指竞争者通过秘密收买对方的雇员或者人的方式，获取优于其竞争对手的竞争优势。” 曼纽尔?维拉斯奎兹(Manuel Velasquez)把商业贿赂描述为“企业外部人士给企业雇员的一种报酬( consideration)，双方达成共识，当这位雇员为企业进行交易时，会给那位外部人士或其企业带来好处”。贿赂产生的个人利益很可能与组织利益冲突。而在《内部审计专业实务标准》中,舞弊被定义为：一系列违规和违法行为，这些行为是以有意识欺骗为特征的，并且这些行为既有可能有利于组织利益，也有可能损害组织利益；既有可能为组织内部人员所为，也有可能为组织外部人员所为。通过舞弊与商业贿赂概念上的对比，我们可以得出商业贿赂行为是企业或员工的一种典型的舞弊行为的结论。商业贿赂行为作为舞弊行为的特征有三：（1）、主体是企业或员工，行贿或受贿有利益关系的单位或者个人。（2）、目的是为销售商品或者购买商品，即为达到商业目的，通过贿赂手段，获取优于其他经营者的竞争地位。（3）、手段有两类，即财物手段和其他手段。 商业贿赂行为是国家法律明令禁止的行为。在当前的经济环境下，商业贿赂已经成为企业经营过程中的高风险因素。可以说企业一旦卷入贿赂丑闻，面临的不仅仅是法律上的责任、企业声誉的损害以及巨额罚款，还有企业运营成本的大大提高，最终损害企业目标的实现。有效的内部控制系统是组织防止包括商业贿赂行为在内的舞弊行为发生的第一道防线，所以对企业的内部控制系统进行有针对性的优化，具有十分重要的现实意义。 二 、商业贿赂对企业内部控制系统的冲击 在现实的经济环境下，商业贿赂成为不法企业在市场竞争中的“制胜法宝”，这使得守法经营的企业沦为受害者，形成所谓“劣币驱逐良币” 的现象，商业贿赂逐渐成为社会的一种潜规则，企业的内部控制系统也容易在商业贿赂大潮的冲击下而失效，具体表现在以下几个方面: （一） 、企业控制环境恶化。 一个组织可能在成立之初就对商业贿赂现象 “视而不见”，甚至将商业贿赂看成是企业获取利益的有效手段。有的企业鼓励员工的商业贿赂行为，来实现企业的某些短期目标。比如，施工企业为了竟标成功，鼓励员工向发包方行贿。有的企业高管亲自参与到商业贿赂中来，对于易发生贿赂的部门还任人唯亲，这就对企业的控制环境造成了极大的损害。 (二)、风险评估机制缺乏。 企业必须制定目标，该目标必须和销售、生产、财务等作业相结合。为此，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。很多企业将商业贿赂视为促进销售的手段，没有意识到商业贿赂是企业的一种风险，或者说对商业贿赂行为给企业造成的危害性认识不足。在这种情况下，企业缺乏相应的反商业贿赂风险评估机制也不足为奇了。 (三)、企业控制活动弱化。 企业的控制活动包括：经济业务和活动的批准权;明确各员工的职责充分的凭证、账单设置和记录；资产和记录的接触控制；业务的独立审核等。控制活动能够抵偿风险。由于企业控制环境的恶化，企业大多都缺乏具体的反商业贿赂的程序与政策。在企业易发生商业贿赂的区域也没有明确的关键控制点，即使存在，在实际中也暴露出执行不力的情况。 （四）、沟通不畅与信息阻塞。 一个良好的信息与沟通系统有助于提高内部控制的效率和效果。企业须按某种形式在某个时间之内，辨别、取得适当的信息，并加以沟通，使员工顺利履行其职责。在商业贿赂中，企业与员工经常利用回扣、折扣、佣金的相似性，进行虚假的帐务处理，导致会计信息的失真。由于商业贿赂造成的 “信号盲区”，企业出现沟通不畅与信息阻塞的现象也显得十分正常。 （五）、监控的缺失。 整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。监督可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者结合。但是由于前面的几个原因，企业很难对自身的商业贿赂行为进行有效的监控。 可以说，商业贿赂行为对企业内部控制系统造成的冲击是全方位的。一个企业可能会通过商业贿赂来获得一些短期利益，但从长远来看，企业在如此高风险的环境下经营，必然会损害其长远利益。 三、 基于反商业贿赂视野的内部控制系统的优化 要阻止企业可能发生的商业贿赂行为，关键在于企业内部控制系统的健全性及有效性。建立并保持内控系统的健全性和有效性的主要责任在组织内部的管理层。事实上，企业只要认真执行了健全与有效的内部控制体系，商业贿赂行为在一定程度上是很难发生的。我们在优化企业内部控制系统时，可以从以下几个方面加以考虑： （一）、明确反商业贿赂内部控制系统的优化目标。 COSO报告将内部控制目标分为三类：与营运有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循性有关的目标等。具体到反商业贿赂内部控制系统的优化，我认为要达到两个目标效果：第一，提高试图舞弊者的舞弊成本。舞弊成本可以定义为试图舞弊者为了达到舞弊目的而绕过内部控制系统所支付的代价，包括舞弊前与舞弊过程中以及舞弊发生后三个阶段所发生的成本。它可以是舞弊者为了绕过内控系统所花费的时间、金钱、舞弊暴露后的处罚等；第二，提高舞弊者暴露几率。如果暴舞弊露在事前，我们可以避免舞弊行为；如果在事后暴露，我们可以弥补控制缺陷，杜绝类似舞弊行为的发生。上述的两个具体目标，与企业内部控制系统三类目标的实现具有直接的关联性。 （二）、建立良好的企业控制环境。 任何组织的内部控制系统的基础就是COSO报告中所称的控制环境。控制环境是所有其他内部控制要素的基础。在建立企业良好控制环境的过程中，高级管理层起着重要的作用。企业需要一个诚信与道德的价值观，企业上下要意识到商业贿赂对企业的危害性，高级管理层是这种价值观的积极实践者；企业应该建立一个强有力的董事会，董事会要能对企业的经营管理决策起到真正监督引导的作用；企业还要拥有有效的人力资源政策和规程,特别要注重企业员工素质的提高。只有通过以上的一些措施，企业才能有一个良好的反商业贿赂的控制环境。 （三）、加大高风险舞弊区域的控制强度。 我们在优化或调整内部控制系统的过程中要重视商业贿赂给企业目标带来的巨大风险。在易发生商业贿赂的高风险领域，要制定更为科学的风险评估机制，强化企业的控制活动，并加大内部审计力度。比如，对于一个企业来说，最容易发生商业贿赂的是采购与销售部门。对于这些部门，在坚持成本效益的原则下，优化内部控制系统可以采取：明确采购与销售业务的批准权;制定合理的采购与销售政策、计划；合理界定采购与销售部门各岗位职责及配备人员；要有充分的凭证、账单设置和记录；采购与销售业务的独立审核等控制程序来加强控制。最后还要进行持续的监控，不断检查所进行的活动是否符合原定的政策、计划，对易发生贿赂部门进行单独的内部控制评价。 中高管理层的商业贿赂行为是另外一个需要关注的区域。一个设计完美的内部控制系统也会因为集体舞弊或管理层的舞弊而显得苍白无力。在优化企业内部控制系统时，我们还要考虑管理层的贿赂行为。最终导致SOX法案出台的安然、世通等公司的丑闻，都是企业高层人员进行舞弊行为的例子。这些舞弊行为中就包括商业贿赂行为。全面执行和定期监控的内部控制以及注册会计师对企业的“内部控制报告”进行审核和报告，都能在一定程度上帮助组织防止和发现管理层舞弊行为。 （四）、内部审计部门角色的重新定位。 有效的内部控制系统可以防止舞弊。建立有效的内部控制系统是管理层的责任。但内部审计师有责任通过审查和评价控制系统健全有效性揭露业务经营部门存在的风险，来协助防止商业贿赂等舞弊行为。在履行这一职责的时候，内部审计师应确定以下几个主要的方面：（1）、企业组织环境是否有利于控制意识的促进，其组织目标是否现实;（2）、企业是否建立了经营管理方面具体的规章制度;（3）、对经济业务的授权是否制定了恰当的政策;（4）、企业对高风险地区的资产保护措施是否恰当;（5）、信息渠道是否能够为管理层提供足够可靠的信息;（6）、其他可能影响内部控制系统健全性及有效性的方面。 企业的内部审计部门应该顺应“风险管理审计”的潮流，根据组织经营活动各方面的潜在风险水平，通过检查和评价内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。内部审计师在合理程度上确认组织发生了类似商业贿赂等严重的舞弊现象时，不仅要向职能或业务活动中负责采取纠正措施的人员报告，还应当将这种情况及时通知管理高层和董事会，保证信息的畅通。内部审计师应该不断总结经验，增强识别舞弊的能力，提高专业熟练程度。 （五）、重视内部控制自我评价（CSA）的作用 控制自我评价是一种包括自我调查和研讨的方法，是组织内部管理人员和内部审计师评价和确认组织风险管理和控制过程适当性的有效方法。CSA的目的主要有：确认存在风险、评价管理和减低风险的控制过程、编制可容忍风险程度的行动计划以及确定实现业务目标的前景。在企业反商业贿赂的过程中，运用CSA，将管理商业贿赂风险和提高组织目标实现与控制过程有机结合起来，充分调动员工的积极性，使他们学到风险管理、控制的知识，熟悉本部门的控制过程，使风险更易于发现和监控，纠正措施更易于实现，为业务目标的实现提供更有效的保证。 企业内部控制论文:市场经济下的企业内部控制制度 随着改革事业的发展，企业过去在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，市场竞争的日趋激烈，为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，要求企业必须强化企业的内部控制制度。 一、现代内部控制概念的主要内容 1.控制环境：控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对控制以及控制对企业重要性的全面态度的各种行为、政策和程序组成。内部控制结构是人制定的，也是由人完成的。因此，人的素质及道德价值如何，对内部控制结构的效果有重要影响。 2.管理当局的风险评价：财务报告的风险评价是管理当局对与财务报表按照公认会计原则编制有关的风险的识别和分析。管理当局的风险评价是作为设计和运行内部控制结构的一部分，以使错误和不合法行为的发生降低到最低水平。管理当局能够有效地评价和面对风险就十分有利于审计人员收集审计证据，这主要是为国家审计部门服务。 3.会计信息与交流系统：企业会计信息系统的目的是鉴别、综合、分类、分析、记录和报告企业的交易，并为有关资产保持受托责任。一个有效的会计信息系统必须满足与审计目标有关的所有几项内部控制目标。这些目标是：已记录的交易确实存在，即会计存在的真实性；所有已发生的业务、交易均被记录，即会计的完整性；所有已记录的交易、业务均准确无误，即会计的准确性；所有交易。业务记录的时间均及时且准确，此即会计的纪实性原则；所有交易、业务的分类标准合适恰当，即会计分类的准确。 4.控制活动：控制活动是指除其他四方面外，管理当局为满足财务报告的目标而建立的各种政策和程序。任何企业都可能有许多这类的政策和程序，但一般都可归纳为以下几种：职务的恰当分离；恰当的审批手续；充分的凭证和纪录；资产和记录的实物控制；业绩的独立检查。 5.监督：监督活动是有管理当局对内部控制结构的设计和运行效果进行经常或定期的评价，以确定内部控制结构是否按照既定的目的运行，以及对特定情况下发生的变化进行适当的修正。对内部控制结构的评价和修正所需的信息，来自于已存在的内部控制结构、内部审计人员的报告、有关控制活动的例外报告、有关管理机构提交的报告、经营人员的反馈信息以及顾客对开票事项的意见等各个方面。 二、关于内部控制的目的 因为只有全面了解内部控制，才能更好地达到分析、加强内部控制制度的目标，所以必须了解内部控制的目的。 内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致有下列目的： 1.保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。 2.保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。 3.保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。 4.尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业更大地达到盈利的目标。 5.预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。 6.保证企业各项生产和经营活动有秩序效率地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料、统制帐户和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。 三、内部控制固有的局限及当前内部控制存在的主要问题 这是分析和评价内部控制的关键所在，只有全面、彻底地了解其局限及当前存在的主要问题，才能切实提出加强内部控制的有力措施。 （一）内部控制固有的局限 内部控制只能为管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其固有的局限，即管理当局在制定其制度时许多无法预料的因素及许多对于内部控制本身就无法控制，例如： 1.内部控制只适于正常且经常反复出现的业务事项，而不能对例外事项（包括意外事故）进行控制。 2.对于工作人员因粗心、精力不集中、身体欠佳、判断失误或误解上级发出的指令而造成的这种人为错误无能为力。 3.制还受到控制成本的限制。及控制费用不应与因舞弊和错误所造成的可能损失不相称。 4.当工作人员合伙舞弊和内外串通共谋时也无法控制。 5.当管理人员滥用职权或不能正确使用权力时无法控制。 6.因情况变化，原来制定的内部控制过时失去效果时，也无法控制其错误或弊端的发生。 尽管管理当局力争取得有效的控制效果，但由于上述及其他限制因素存在，内部控制不可能完美无缺。 （二）当前企业内部控制存在的一些问题 目前一些企业的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权力，各项财会业务过程，各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务内部控制水平，如：财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统，还有薄弱点和空白点；财务规章、制度和操作规程的贯彻落实不够，互相衔接也不够严密；管理力度层层递减，管理效应层层弱化。 理论上忽视对企业财务内部控制及其风险的研究，误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈。表现在： 1.企业管理层重生产、轻经营、重开发、轻内部管理，甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事，而没有把财务内部控制放在整个企业经营管理的策略高度来考虑。 2.有的企业虽有为数不少的财会规章制度，但仅是纸上谈兵，流于形式，而未得到切实的贯彻执行。 3.忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的企业没有财会部门的稽核，有的内部稽核不规范，未形成制度。 4.在日常财务管理方面，思想工作不深入，对职工的个人行为和思想状况了解不够，使一些事故隐患长期得不到发现。 四、加强企业的内部控制 针对当前企业在内部控制方面出现的一些主要问题，应从以下几方面着手： （一）加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作的正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集，归类过程中，除了制单外，还规定须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 在内部牵制中，还要提出的一点是，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应轮换频繁一些，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 （二）加强企业财务内部控制 通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，应为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。其要点如下： 1.要抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人。 2.要把握住关键部位：审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等。 3.要管好关键物件：如重要的发票、银行票据。印鉴等。 4.要控制住关键工作岗位加现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。 （三）加强企业内部稽核制度 1.切实加强企业对内控的认识。在激烈的竞争压力下，企业较多地强调业务发展，一味追求经济目标的实现，不同程度地放松了内部管理。没有正确处理好发展与管理的关系，工作中一手硬、一手软，缺乏与新形势相适应的、强有力的管理制度和监督制约机制。另外一个原因是轻视内部稽核作用，企业的一些高级管理人员认为，稽核部门不能创造效益，还要占用人员编制，增加经营成本，因此对其并不十分重视。 2.切实加强各级人员的素质。现代企业竞争的重要因素有三个：资金实力、高品位的产品质量（包括良好的售后服务）、高素质的人才，但归根结蒂还是要有高素质的人才，只有高素质的人才才能创造出高品位的产品，才能切实提高企业资金实力，才能增加企业的市场竞争力。内部控制制度是否有效，人的品质与自律是关键。 3.切实加强制度建设，加强其预防作用。目前电脑业务在我国企业中发展很快，但内技却比较薄弱。企业的计算机管理制度一般很少更新，这主要是缺少该方面的专业人才和领导层对这不重视的缘故。计算机管理比较普遍的问题是：对进人主机房没有执行严格授权，主机房管理人员与操作员没有严格分开，形成漏洞。这也是当前计算机犯罪案增多的重要原因。 4.必须切实加强考核、监督、制约机制，有制度不执行的问题比较普遍。很多案例表明，一些问题的发生，并不是因为没有制度，而是没有严格执行制度。 5.要切实制定内控制度，以适于自己的企业。当前，各行业均有自己的特色，各个企业又有自己的特色，应在上级领导制定的内控制度下，切实制定适合自己企业的内控制度，更好地适合自己的企业，获得较好的执行效果。否则，制度与执行中的实际情况发生矛盾，会影响制度的严肃性和权威性。 （四）加强企业的内部审计制度 内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是监督本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行。会计记录是否按国家颁布的会计准则进行、会计报表能否正确反映企业的财务状况和经营、本企业的生产经营有无违反国家财经法纪等。它在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经济效益等方面发挥着重要作用。然而，由于我国的内部审计人员向厂长、经理负责，且当前有较多企业轻视内部审计的作用，同时有不少企业在人员的编制上，将企业内部审计人员由企业会计人员兼任，或是兼管某一业务，这就使得企业内部审计无法发挥作用。如果要发挥企业内部审计的作用，就必须将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。 企业内部控制论文:对我国企业内部控制建设的建议 「摘要内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。随着我国社会主义市场经济的发展，企业内部控制越来越重要。内部控制理论与实践的发展经历了一个漫长的时期。我国目前对企业内部控制认识不一致，比较混乱。造成这种现状的主要原因是市场经济不发达、对内部控制重视不够。我国企业内部控制建设应统一指导和规范、全面构建整体框架。 「关键词内部控制；整体框架；竞争机制；控制环境；监督机制 近年来，震惊世界的会计造假案件、“航空母舰”级企业轰然倒闭案件接二连三地发生，在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。2001年6月以来，我国财政部相继了《内部会计控制规范—基本规范、货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目》等试行制度，这表明我国在现代企业内部控制规范化方面取得了部分研究成果并开始进入实践阶段。但是，如何构建完善的内部控制，在目前条件下应从何入手，我国理论界还存在不少争议。 一、内部控制的概念 对于内部控制的概念我国目前还没有统一的定义，目前主要有三种观点：一是内部控制系统观点，认为内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素构成。这一观点是1958年AICPA的第29号审计程序公报《独立审计人员评价内部控制的范围》提出的；二是内部控制结构观点，认为内部控制结构由控制环境、会计系统和控制程序组成。该观点是1988年AICPA的《审计准则公告第55号》中提出的，我国1997年实施的《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》套用了这一理论。这也是目前我国CPA沿用的内部控制结构。三是内部控制整体框架观点，认为内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。这是美国资助组织委员会（COSO）在1992年的《内部控制——整体框架》的报告中提出的。 二、我国企业内部控制的现状 我国由于实行市场经济时间只有十年的时间，企业刚刚认识到内部控制的重要性，对内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内控思想散见于各部门、各组织的相关文件中，呈现出比较混乱的局面。主要表现在： 第一，内部控制在概念上不统一。我国尚未正式提出权威性很高的内部控制概念，对于内部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系。现行的规范制度中，只有审计准则第九号《企业内部控制与审计风险》和新修订的《会计法》正式提出了若干与内部控制相关的要求，但立足点和出发点分别是从报表审计的角度和对企业内部会计控制的规定的角度来进行的规范。刚刚的《内部会计控制基本规范》只是限于会计领域，而且该规范的诸多内容是非常原则性的。一些企业管理者对内部控制也存在很多误解，如有的认为内部控制就是不相容会计岗位的分离，有的认为内部控制就是报账规定，有的认为内部控制就是内部纪律要求等等。 第二，对内部控制的重要性认识不足。由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出，而且需要多设置人员岗位，需要制定大量的规章制度，需要增加办事环节和程序，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上；有的认为加强内部控制，束缚了自己的手脚，影响办事效率；甚至有的认为搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等。新疆众和公司任用服刑犯掌管4.5亿资产的案例就是一个突出的案例。 第三，我国还没有形成内部控制的整体框架。目前，由于对内部控制概念认识混乱，因而对内部控制应包括哪些内容、应如何构建、各种要素有哪些联系等也认识不一，各企业内部控制的构建也是千差万别。 第四，内部控制执行不力。我国现有内部控制只注重制度的文字编写环节，严重忽略了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面。许多企业的内部控制制度是挂在墙上、写在纸上制度，实际执行情况可想而知。企业内部控制制度执行情况评价、报告等也鲜有实施。 第五，在内控制度设计上明显存在着各自为政、就事论事的倾向。财政部门着重抓了内部会计控制建设，财政部于1986年颁发《会计基础工作规范》，2001年以来了四个内部会计控制规范。证券监管部门对上市公司内部控制的报告作了一些规定，2000年国家证监会了《公开发行证券公司信息披露变报规则》，对公开发行证券的金融企业内部控制的披露作了一点要求。中国注册会计师协会对事务所的内部控制作了要求。国家审计署实施的《中华人民共和国国家审计基本准则》对内控制度的测试当作“作业准则”予以规定。整体来看，全国没有统一的协调和规划，各部门只在自己的职责范围内，针对具体事件制定要求。 第六，与西方国家相比还有很大的差距。虽然理论界对西方整体框架理论的科学性有所认识，但部分理论界人士、多数政策制定者、大部分企业管理当局对内部控制的认识尚有待统一和提高。 三、形成我国企业内部控制现状的原因 形成我国企业内部控制混乱局面的原因是多方面的。具体分析，主要有以下几方面： 第一，市场经济不发达。从内部控制的发展历史可以看出，内部控制发展的外部动因是市场竞争的加剧。我国刚从计划经济过渡到市场经济，计划经济的影响时时处处可见，市场竞争有不规范的地方，计划经济思维的惯性影响内部控制的发展。 第二，缺少指导企业建设内部控制制度的权威。由于国家经济管理还没有从计划经济的模式中完全脱离出来，条块分割的局面还没有完全打破，企业界还没有形成如COSO之类的权威组织，大部分管理制度建设靠国家有关部门的规定进行，而国家部门在自己职责范围内各司其职，因而没有形成统一的权威的内部控制概念和建设规划。 第三，企业风险意识不强。在计划经济时代，国家计划规避了市场风险，而市场经济风险处处存在，许多企业仍然是计划经济决策方式，对市场风险没有充分认识，没有相应的内部控制机制，只凭管理者的感觉盲目决策，造成大量的失败教训。春都集团、广东国投、东北华联等不胜枚举的案例都是这方面的充分证明。 第四，没有形成良好的控制环境。全国没有形成统一的内部控制概念，而政出多门不利于企业内部控制的建设。大部分企业没有自己的企业文化。企业内部控制体制不顺，有相当一部分企业没有建立内控机构，已建立的部分机构多数处于被控制对象的领导之下，不能充分发挥应有的作用。没有建立有效的内部控制激励机制，大部分内控制度流于形式。 第五，没有完善的内部控制评价机制。长期以来，对企业管理者业绩考核以利润为主要依据，很少对其内部控制综合考察。内部控制状况对企业内外利害关系方也没有立竿见影的利益影响，各方对此关注不够。虽然近来证监会对少部分企业有所要求，国家审计署也作为测试的一项内容，但这只是笼统的要求，没有严格的评价体系和制约机制，约束性不强。 第六，外部监督乏力。虽然我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但监督效果却不尽人意。其主要原因，一是各种监督的功能交叉、标准不一，加之分散管理、缺乏沟通，未能形成有效的合力；二是有的监督没有按照设定的目标进行，有的甚至以平衡预算和创收为目的，再加上个别黑幕交易，监督弱化问题严重，对内部控制问题更是不报告、不追究；三是会计师事务所不规范的执业环境和不正当的业务竞争，以及对注册会计师监督不力，使得“经济警察”的作用并没有发挥出来。 四、加强我国企业内部控制建设的对策 针对我国企业内部控制混乱的现状及其形成的原因，考虑我国基本国情和企业特点，借鉴国外先进理论和经验，对加强我国企业内部控制建设的提出如下建议： 第一，充分发挥政府部门的主导作用。由于我国市场经济刚刚起步，只有十来年的历史，同西方几百年的市场经济相比，自我完善能力较弱，加上我国计划经济的长期影响，企业对政府依赖性较强，因此政府要充分发挥对能动作用和主导作用，为企业内部控制建设营造良好的外部环境。 1.完善我国社会主义市场经济竞争机制。一方面要加强法制建设，建立更加透明、公平、高效的市场竞争规则；更重要的是要严格执法，大力整顿和规范市场经济秩序。良好的市场竞争环境，会有力激发企业内部控制建设意识，从根本上促进内部控制建设。 2.加强我国企业内部控制建设的统一规划和指导。鉴于我国企业界民间组织不太发达，权威性的规范制度均由政府制定的实际情况，我国应由国务院企业管理部门牵头，联合相关部门，组织有关专家，成立企业内部控制建设指导小组，统一对内部控制的认识，制定我国企业内部控制建设规划，推进企业内部控制建设。 3.推动适合我国国情的内部控制理论研究。西方内部控制整体框架理论较为完善，其权威性得到世界公认，我们可以充分借鉴。但毕竟我国是社会主义市场经济，不能不考虑国有企业的公有制性质，尤其是我国内控制度具有的用来堵塞国有资产流失漏洞、遏制领导干部贪污腐败、规避盈利或非盈利组织经营风险、制止虚假会计信息流入社会（包括企业主管部门）等功能要给予充分考虑，以防企业内部控制中忽视了国家利益，给国家造成损失。同时，要推动我国企业内部控制标准规范和评价体系的研究制定。 第二，加强企业内部控制环境的建设。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。目前我国要加强以下方面的建设： 1.董事会。董事会是公司内部控制系统的核心。目前，我国很多公司在形式上建立了董事会、监事会，但实际工作中还存在许多误区，真正的法人治理结构并未完全建立。董事会的监控作用严重弱化，“董事”不“懂事”，通常是“虚职”，且缺少必要的常设机构。如“东方锅炉”案例，在很大程度上就是因为董事会与总经理职责重复、“一套人马两块牌子”造成的。 2.企业管理者的素质与管理哲学。我国还未形成一个约束、监督与激励经理人员的外部机制，因此管理者自我完善和自我提高的动力和压力比较小。以郑州亚细亚集团为例：1997年初新任董事长发现集团机构根本无人主持运作，管理人员都忙于私事。正因为管理层的操守和价值观若此，才导致了亚细亚集团的悲剧。因此，应尽快提高企业管理者尤其是国有企业管理者的素质。 3.企业文化。我国企业的经营管理者应该注重对企业文化的培养与优化，同时，应避免一种只注重小团体和短期效益的企业文化，保持一种健康的文化氛围。否则，即使象安然那样的大公司也会走向覆辙。 第三，强化外部监督与约束机制。一是要发挥政府在内部控制建设方面的作用。在管理者内部控制观念普遍淡薄的情况下，应当依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部控制制度并使之有效实施。同时要加大执行力度，对不能加强企业自身内部控制、违反法律法规导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。二是通过中介组织，依据独立审计准则，对照内部控制评价标准体系，站在公正的立场上对企业内部控制状况进行评估，及时发现企业有失“公允”及其他不当的行为，帮助企业加以纠正。 建立和完善内部控制是企业在市场经济下必然而且必需的选择。但我们必须看到，在我国现实国情下，内部控制的建设不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。因此，需要政府、企业、社会各方面共同努力，加快步伐，早日建成符合我国国情的内部控制整体框架，促进我国社会主义市场经济的健康发展。 企业内部控制论文:浅谈现代信息技术发展给企业内部控制带来的机遇与挑战 论文关键词:信息技术 内部控制 数据安全 论文摘要:现代信息技术的飞速发展极大的改变了企业内部和外部经营环境，给企业内部控制系统带来很多的机遇和挑战。文章通过分析现代信息技术发展的特点，提出现代信息技术的发展能够为企业跨地域经营带来更高的效率和更强的控制能力。而在这个过程中，企业内部控制面临的最大挑战是如何保障信息系统的稳定性和数据的安全性。 一、现代信息技术的发展趋势 信息技术革命按照其计算模式的发展大致可以分为三个阶段，首先是传统的“主机/终端”模式的主机时代。随后是20世纪80年代中期以来的“客户机/服务器”模式，由于个人电脑在其中占有非常重要的位置，所以第二阶段又可称为“PC时代”。在20世纪90年代末期，随着国际互联网的高速发展，开始盛行浏览器／服务器结构，网络计算的模式已经成为IT计算模式的主流，第三阶段称为“后PC时代”——网络时代。 网络时代，电脑技术的运用在IT行业的地位开始逐渐被网络技术的运用所替代，这主要是因为国际互联网的发展速度已经超出大多数人的想象。随着网络规模的扩大，接入网络给用户带来的效用成爆炸性成长。网络的发展并不依赖于个人电脑的发展。随着网络技术的发展，能够与国际互联网联接的通讯工具越来越多，个人电脑的各种信息传递、信息处理等功能将逐渐被分离、独立出来，以适应未来人们对上网日益增多的需求。 二、现代信息技术发展给企业内部控制带来的机遇 国际数据公司（IDC）的研究报告显示，全球500强企业中，信息技术投资超过生产设备投资的企业达65％，而企业网络投资的回报率则高达10倍以上。瑞士的雀巢集团总部利用信息化系统，对分布在全球400多家企业的财务、资金、质量实行集中统一管理。总部随时监控资金在世界各地运作的状况，在几分钟内就能调动分散在全球的几十亿、上百亿资金。使劳动生产率提高10％～30％，库存降低30％～60％，流动资金周转速度提高了60％～200％，报表周期缩短90％以上。美国福特汽车公司通过应用网络技术，完成一个票据审核流程由原来的2周缩短为2小时，专门负责票据处理的人员由500人减少到150人。信息技术广泛的渗透性和关联带动作用，使得信息化成为技术创新的关键环节，信息技术已经成为企业竞争力的关键因素之一。 所以说，现代信息技术给企业内部控制环境带来最大的变化就是使得资金流、信息流能够全部集中起来，从而为加强企业跨地域经营带来更高的效率和更强的控制能力。比尔.盖茨在《未来时速》一书中写道“万维网重新定义了组织之间以及组织与个人之间的边界。它使得公司能够对自身进行重组以提高效率。” 三、现代信息技术发展给企业内部控制带来的挑战 1.网络信息系统的开放性使企业信息系统直面外部威胁。国际标准化组织(ISO)对计算机网络安全的定义为：“计算机系统有保护计算机系统的硬件、软件、数据不被偶然或故意地泄露、更改和破坏。”欧洲几个国家共同提出的“信息技术安全评级准则”，从保密性、完整性和可用性来衡量计算机安全。在互联网时代，原来封闭的企业内部循环的局域网信息系统面对开放的互联网世界，每时每刻都会受到来自内外部的威胁。首先，大量的企业信息通过开放的Internet传递，存在被截取、篡改、泄露机密等安全风险，很难保证其真实性与完整性。其次，互联网的开放性给一些非善意访问者以可乘之机，给系统带来巨大的安全风险?当企业的目标越大的时候，受到攻击的风险也就越大。某些突发的政治事件都有可能涉及到企业所处国家或地区，从而引发在短时间内企业信息系统面临外部的攻击。第三，计算机病毒的猖獗也为会计信息系统带来更大的风险，有效地防治计算机病毒对保障网络系统的安全性至关重要。第四，系统升级时的稳定性和可靠性对会计数据库的安全产生重大影响，系统升级过程中新系统的稳定性和可靠性对会计数据的处理具有较大影响。 2.内部控制的管理和监督的有效性受到影响。信息系统的复杂性，使得稽核与审计的难度加大，致使管理和监督的有效性差，商业秘密容易被泄露。企业管理信息系统是一个由计算机硬件、软件、操作人员和各种规程构成的复杂的系统，该系统将许多不相容职责相对集中，加大了舞弊的风险；系统信息以电子数据的形式存储，易被修改、删除、隐匿或伪造且不留痕迹；系统对错误的处理具有重复性和连续性；系统设计主要强调会计核算的要求，很少考虑审计工作的需要，这些往往导致系统留下的审计线索很少，稽核与审计必须运用更复杂的查核技术，且要花费更多的时间和更高的代价，这无疑将加大稽核与审计的难度和成本，必须建立完善的信息管理制度。可以看出，在现代信息技术条件下，企业面临最大的挑战就是如何保障信息系统的稳定性和数据的安全性。 四、充分运用现代信息技术，完善企业内部控制体系 鉴于企业信息系统的特点，借助COSO框架，建立适应现代信息技术要求的内部控制制度应考虑如下因素： 1.完善的组织与管理控制制度。组织与管理控制制度可以确保合理设置岗位,实行操作人员分级授权管理；保证交易数据有据可查；确保交易档案文件的安全和软硬件设施的安全。绝对避免由某一个人完全控制或接触一项交易活动完成的全过程，这样既可以避免舞弊行为，又不至于使相关业务活动完全依赖一个人。（1）交易数据有据可查。因此计算机信息系统必须采取一定的措施保证交易数据的有据可查，为内部审计提供依据。任何交易的修改都应采用记录修改的方式，而不是覆盖的方式进行。相应的措施包括完备的计算机操作日志、严格的系统操作人员控制，还应建立岗位轮换制。对设置的岗位应该建立权限控制制度,用密码加以控制,防止非法操作和越权操作。（2）保证软硬件设施的安全。软件要做好备份，交易数据要保证有异地安全备份；硬件设施不仅是系统信息处理的重要设施，也是企业的重要资产，当系统受到自然灾害或者人为因素的破坏时，要有应急备份系统在短时间内恢复系统的正常运行。 2.健全系统开发控制制度。（1）管理层自始至终的参与。从系统开发前的需求分析、可行性分析研究、系统开发的预算以及开发过程中的绩效管理等都应该有管理层的参与。否则系统开发是一个很大的工程，没有管理层的参与控制，没有科学的项目管理方法，很难保证不超出预算和按时完成系统的开发。（2）建立标准文档资料。建立标准齐全的文档资料，这不仅有利于系统的升级维护，也便于审计人员了解系统，方便系统的审计工作。（3）全面的系统测试。系统测试可以确保新系统尽可能少的错误。当然软件无论如何测试都会有错误存在，所以在用新系统代替旧系统时可以让两个系统并行运行一段时间，要有严格的验收程序。 3.严密的操作控制制度。系统操作控制是系统日常使用过程中极为重要的内部控制。日常的操作控制可以确保系统的正常运行，确保数据的安全，不会因为数据的人为篡改使企业资产蒙受损失。它应包括：输入控制、处理控制、输出结果控制。 企业内部控制论文:加强企业内部控制的探讨 摘要： 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，“得控则强、失控则弱、无控则乱”，加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行，有着非常重要的意义。本文拟对当前企业内部控制存在的问题，如何完善现代企业的内部控制等问题做一定的探索和研究。 关键词： 内部控制；会计信息质量；经济管理 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，“得控则强、失控则弱、无控则乱”，加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。 我国自20世纪90年代起，开始加大对企业内部控制的推行。逐步颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》、《独立审计具体准则第9号-内部控制和审计风险》、《会计法》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等一系列规范性文件。从有关内部控制的规范性文件的内容可以看出，现代企业制度下的内部控制已不是传统的查弊和纠错，而是涉及到企业的各个方面，成为公司控制权结构的具体表现。 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。如琼民源、银广夏事件的发生，以及美国安然公司的破产等现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。本文拟对此进行初步的探讨。 1 当前企业内部控制存在的问题 1.1 领导层对内部控制重视不足，观念落后 我国企业的内部控制制度是在计划经济体制下建立和发展起来的，许多企业对内部控制的认识还停留在内部牵制阶段，还有许多人认为内部控制就是内部监督，就是“印在纸上、挂在墙上”的手册、文件和制度，遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。企业大多把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制，有的企业甚至对内部控制的认识还停留在感性阶段。随着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的发展要求。还有很多人认为内部控制就是内部监督，也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制，即使已经制定出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上”的表面文章，制度的落实存在很大的问题。遇到具体问题的处理，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，大事小事厂长经理说了算，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，造成内部控制严重失效。由于企业管理层对内部控制认识不足，故对内部控制在企业经营管理中起的作用不甚了解，尚未认识到内部控制的意义，故而对建立内部控制不重视。 1.2 信息系统失真，信息不流畅 在我国企业中存在这样的现象：企业的信息不论从纵向还是横向流通都十分不畅，许多有关企业的信息被管理当局控制，而企业的员工对此一无所知。还有企业内部各个部门各自为政，部门与部门的信息沟通缺失，员工对企业信息了解微乎其微，往往局限于自身所处的部门。一个良好的信息与沟通系统应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务和应该承担的责任，以及自己在企业中所扮演的角色。而目前我国企业的员工对此并不清楚，一切以企业管理当局要求为准，管理当局要求做什么就做什么，不问其行为是否合理合法。会计核算不实而造成的信息失真现象也较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等。 1.3 制度不完善，执行不得力，控制环境薄弱 1.3.1 内部监督缺乏 企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。要确保内部控制制度切实执行、执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制必须被监督，同时单位负责人必须带头执行。目前，我国有些企业虽然有内部控制，但只是形式，没有人认真地去考核检查执行的效果，无论制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。而且，整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。 1.3.2 内部控制虚设，组织机构设置不合理、不完善 公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是，在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，经常只有一个“虚职”，且缺少必要的常设机构。股份有限公司应有的一些机构没有设置，或者没有起到应有的作用。股份有限公司仅仅具有现代企业的外壳，但没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任。进行了股份制改造以后的国有企业，公司总经理往往兼任董事会董事或董事长，权力不能受到有效的监督。股份公司应有的一些机构设置没有起到应有的作用，甚至根本就没有设置，公司仅仅具有了现代企业的外壳。 1.3.3 企业制度不健全 （1）企业缺乏相应的激励与约束机制。（2）人事政策和实务不完善。（3）企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。 1.3.4 缺乏适当的控制活动 控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达成的风险”采取了必要行动，旨在帮助企业管理当局保证其控制目标的实现。而我国目前许多企业缺乏适当的控制活动，造成了大量的造假行为，致使会计信息严重失真，从而破坏了社会经济秩序的正常运转。 1.4 风险评估不足、意识薄弱 环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。从我国企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，许多企业没有设置风险管理机制，因此抗风险能力低下。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业的经营管理会面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险等。然而，从我国企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，还停留在计划经济条件下卖方市场的水平上，没有形成风险意识，对企业所面临的风险认识不足、重视不够，更缺乏有效的风险管理机制，随着我国加入WTO，企业将会面对更大的环境变化和生存风险，企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等，以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商务等。在诸多风险中，大多数企业最主要的风险是营运风险。但不管是什么风险，企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理。 1.5 人员素质较低、诚信度不足 主要表现在两个方面：（1）管理人员素质较低，诚信度低，许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，企业亦未对这些管理者进行管理培训。这样的管理者即使有全心全意为企业服务的意识，也因其能力所限而无法真正地管理好企业。由于企业常常把企业的盈利和管理人员的工作好坏进行紧密的挂钩，致使许多经营管理者出于自身利益的考虑，虚列成本、虚计收入、虚报盈余。（2）会计工作人员素质差、诚信度不高。有些企业对财会人员的业务素质提高不够重视，致使财务人员发生操作性、原理性错误的概率大增，如乱用会计科目、随意改变账户对应关系、会计确认及计量工作混乱等。尤其是近几年会计制度中增加的新内容较多，给会计核算增加了不少难度，这在一定程度上影响了会计信息的质量。会计人员诚信不足并非其心甘情愿造假，而往往是由于利益驱使或其身份地位和权力的限制，依赖于单位负责人而不得不违心地制造、提供虚假的会计信息。 2 如何完善现代企业的内部控制 通过上述对我国现行企业内部控制存在问题的分析，笔者对如何完善现代企业的内部控制，提出如下几点浅见。 2.1 更新观念，提高认识 更新观念，提高认识，走出误区，包括：（1）走出“控制就是牵制”的误区，确立现代控制观念；（2）走出“控制越紧越好”的误区，防止高度集权、僵化运作、效率低下；（3）走出“放任自流”的误区，防止目标不明、责任不清；（4）走出“控制就是处罚”的误区，防止以处罚代替控制。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。加强和完善企业内部控制，首先应注意企业内部控制环境的建设。内部控制环境越佳，内部控制的作用越能得到充分发挥。根据内部控制的原理，要保证内部控制有效地运行，企业的任何人员都不能超越内部控制的约束，企业的任何管理制度都须经他们通过实施。因此，内部控制的制定、执行都离不开管理当局的态度，离不开他们的经营思想和理念。只有管理当局重视内部控制，从思想上认识到它的作用，在实际行动中贯彻控制的政策、措施和程序，才会有助于内部控制得到充分的发挥。重视对单位负责人进行内部控制的宣传。内部控制的成败如何取决于企业员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉意识和行为又是关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位负责人控制的随意性或相互串通、搞内部人控制。因此，加强对单位负责人的内部控制宣传、提高他们自觉执行内部控制的意识，显得格外重要。我国一些企业内部控制形同虚设，往往是单位负责人带头不执行、破坏既定的内部控制程序，对此《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任。今后在制定控制有关规定时同样要明确单位负责人应负的责任，只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制要求、从而推动我国企业内部控制健康的发展。 2.2 建立有效的信息系统和内部控制制度 一个良好的信息与沟通系统要求能够对信息及时予以识别、获取和加工，并采用便于有关组织及其员工在履行其职责时使用这些信息的形式，在企业内部进行纵向和横向的有效传递。要让每位员工清楚地知道控制制度的有关方面、自己承担的职责及扮演的角色，与他人工作的关系，哪些行为被接受，哪些不被接受以及他人沟通的方式和渠道等。一个良好的信息与沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的问题，及时调整经营策略、方针、政策，防范和纠正出现的错误或不当，促使各项内部控制措施的有效实施，有利于企业的经营与发展。并且一个信息与沟通系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。 建立内部控制制度要贯彻相互牵制原则和协调配合原则。牵制原则即一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的2个或2个以上的控制环节方能完成，在横向关系上，至少由彼此独立的2个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。在纵向的关系上，至少经过互不隶属的2个或2个以上的岗位或环节，以使下级受上级监督，上级受下级限制。另外各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，协调配合原则是相互牵制原则的深化补充。贯彻这一原则的重点是不相容职务相互分离，建立岗位责任制和对会计凭证的控制。会计记录是反映经济业务发生、处理和结果的文件记录，应对企业发生的各类业务进行适当的分类，确认并记录所有真实的交易，在各类会计报表中恰当地表达交易和披露相关事项，应定期进行各类记录的核对，以保证账证、账账、账实相符。尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制，又相互协调，从而在保证质量及提高效率的前提下完成经营任务。 建立内部控制标准体系及检查考核和评价机制。为了尽快推动单位内部控制制度建设，财政部应制定和统一的单位内部控制标准，供所有单位执行和参考。一般的单位内部控制应满足以下几方面的要求：（1）制定的标准应包括内部控制制度的各个方面，形成一个完整的体系；（2）将共性的内容制定详细具体的标准；（3）对于关系会计信息质量的内部会计控制内容和单位履行法规制度的控制内容，应制定规范性标准，对于仅涉及单位内部管理控制的内容可制定示范性标准。不仅要建立内部控制标准体系，还要定期或不定期地检查考核和评价，对内部控制中存在的缺陷和问题提出改进建议。对执行内部会计控制成效显著的单位、机构和人员给予表彰，对违反内部控制者提出批评和处理意见。 企业的组织结构。组织结构是企业进行计划、执行、协调、控制和监督经营活动而建立的整体架构及职责分工的框架体系。企业组织结构建设的好坏，直接影响着企业经营成果及内部控制的效果，故企业应该根据企业自身的经营思想、经营特点、经营规模、管理模式等来建立符合自己企业的组织结构。企业在设置组织结构时，应当从内部控制的角度考虑其内部架构和各个机构的职能及其相互间的关系，即要做到内部机构设置合理、职能明确、相互沟通、相互制约，保证企业的各项经营管理活动通过各机构职能的履行得到有效开展，实现预期的经营管理目标。有了科学、合理的组织结构，还需要有与之相适应的人员来落实，故要求企业在各内部机构中配备与其承担的责任、相适应的并具备良好素质和足够的知识及丰富经验的主管人员，由他们带领机构不折不扣地履行好职能，这样才能保证组织结构的正常有效运行。再者，要提高组织结构的应变能力，以适应市场环境变化的需要，这对保证内部控制的有效运行也十分重要。 健全企业制度，包括：（1）建立起有利于录用和培养符合内部控制制度的德才兼备的、有利于人才脱颖而出的人才管理机制；（2）制定恰当的员工工作标准和道德标准，作为考核员工的依据；（3）建立富有良好激励机制的职务晋升和工资晋级制度，防止以貌取人、随意用人、任人唯亲、排斥异己行为的发生；（4）对企业经营的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，并在各项规章制度实行过程中，对于偏离既定政策和程序的情况，要建立补救措施，发现问题，有及时行动进行纠正的机制。 加强企业财务内部控制，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接影响。建立科学、严密的企业财务内部控制制度是执行安全、有效的财务管理的基础。 建立良好的控制活动。控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门，涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各方面。企业必须制定控制的政策及程序，并予以执行，以帮助管理阶层保证“为保证其控制目标的实现，其用以辨认并用以处理风险所必须采取的行动已有效的落实”。而严谨的内部控制，不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，并且要对企业经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。面的控制与点的控制要有机结合，内部控制才能发挥良好的效率。企业应该设立良好的控制活动，而控制活动是针对关键控制点而制定的，因此，企业制定控制活动时关键就是要寻找关键控制点。 加强企业的内部监控。要确保内部控制制度被切实地执行，且执行的效果良好。内部控制过程就必须被施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。企业应当重视内部控制的监督检查工作，建立和完善内部审计监督体系，并由专门机构或指定的专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查。同时，为确保发挥内部审计监督作用，促进内部控制的严格执行，必须加强对内部审计机构和人员的管理，提高审计人员的素质，并赋予他们一定的独立权限，以确保审计的独立性、客观性。 2.3 加强风险评估，提高风险意识 随着经济的发展、经济环境的变化，企业内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业风险不断地提高。风险一般可分为经营风险和财务风险。所谓经营风险是指因生产经营的许多方面都会受到来源于企业外部和内部的诸多因素的影响，具有很大的不确定性。由于企业经营风险的不确定性，如资产风险、信息系统风险、兼并重组风险等，要加强董事会各专业委员会的作用，及早地进行风险评价，确定风险领域，防患于未然。现代企业是一个充满竞争的社会，每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，风险影响着每个企业的生存和发展，企业管理者必须密切注意企业可能遭到的风险，并采取有效措施。因此，企业要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对企业面临的经营风险和财务风险进行全面的防范和控制。我国企业的风险意识总的来说比较低，投资者风险意识普遍淡薄。针对这种情况，必须加强企业的风险意识，公司及上级管理部门应对广大外部投资者和公司员工进行知识培训，强调内部控制的重要性，形成一种人人参与控制的良好人文环境。 2.4 不断提高人员素质，建立良好的企业文化 一个再好的制度仍然需要有高素质的人来贯彻执行，否则这个制度也无法发挥它应有的作用。企业应该提高企业人员的素质，以便保证内部控制有效运行。因此，企业高层领导人除了自身起表率作用以外，还要引导其员工做道德范围以内的事。所以提高企业管理人员的素质相当重要。 企业文化是企业在长期经营活动中逐渐形成的，企业文化能使企业形成一种利益共同体。企业员工在企业经营活动中很自然地用共同行为准则约束自我的行为，并以此调节人与人之间的关系。它能排除企业发展中一些人为的阻碍和摩擦，建立一种和谐的内部关系。员工们愿在迈向企业发展目标的过程中彼此尊重，互相学习。这种凝聚力的产生，能使企业上下团结一致，努力为实现企业的目标而奋斗，它不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，同时还可以提高企业的竞争力。然而目前我国许多企业对企业文化认识不足，即使认识到了企业文化在企业经营管理中的重要作用，但是在建设企业文化的力度上还不够。没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法去唤醒员工的主体意识，唤起员工的主人翁精神，真正让员工成为自己的主人、企业的主人，更好地为企业服务。企业内部控制应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，形成真正意义上的团队精神。只有当企业中的每一个员工信仰明确、思想鲜明，内部控制才更有效。 3 总结 加强和完善企业内部控制制度，是进一步贯彻《会计法》的要求，对于改善我国企业的内部控制现状，规范会计行为，提高会计信息质量、保证投资者的合法权益、保护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。内部控制的完善不是一朝一夕的，只有企业提高对内部控制的意识，提高对内部控制的重视，建立和完善企业的内部控制，内部控制才能真正在企业经营管理中发挥起应有的作用，促进企业的发展，从而改变当前企业由于内部控制缺失或失效造成的大量造假、会计信息失真、财务舞弊的现象，维护正常的社会经济秩序。 企业内部控制论文:企业内部控制设计方案分析 摘 要：改革开放以来，我国经济社会快速发展，企业面临的市场竞争也越来越激烈，内部控制是企业生存和发展的重要保障，是企业基础工作。因此，必须加强企业内部控制，促进企业的健康发展，本文分析了企业内部控制存在的问题，并对企业内部控制设计方案进行简单探讨。 关键词：内部控制；设计方案；问题；对策 随着我国社会主义市场经济体制的不断发展与完善，在日益激烈的市场竞争中国，企业不仅要应对外部的竞争，还要对内部的经营管理制度进行调整，争取能够充分发挥自身的竞争优势，保持稳健的发展。但是，目前我国很多内部控制存在很多问题，内部控制方案设计不合理，导致企业内部控制水平较低，不能满足企业的经营发展需求。因此，本文分析了企业内部控制存在的问题，并对企业内部控制设计方案进行简单探讨。 1 企业内部控制概述 1.1 概念 内部控制是指企业管理者为了确保国家法律法规以及企业经营方针政策的正确贯彻执行，维护企业财产安全和完整，保证财务信息和其他企业信息能够准确、及时和可靠的传递，有效的降低或者避免企业经营风险，促进企业的经营管理经济性，提高企业经营效率和效果，实现组织既定的目标，在充分考虑外部环境的因素下，综合利用各种方法，对企业的人、财、物进行自我检查、自我调整和自我制约的系统。 1.2 企业内部控制存在的问题 1、内部控制思想薄弱 因为内部控制并不能直接给企业带来经济效益，间接效益也需要长时间才能体现出来，而且内部控制需要增设大量的工作岗位，同时需要大量的内部控制制度，增加了企业的办事环节和程序，因此，一些企业领导对内部控制认识出现偏差，认为内部控制会导致企业办事效率的下降，有些企业甚至认为内部控制是对企业员工的不信任，容易导致内部矛盾的产生。这些错误的思想导致很多企业对内部控制的认识不到位，缺乏积极实施内部控制的动力。 2、内部控制执行失效、监督不足 有效的内部控制制度需要有效的执行才能发挥作用，但是在我国企业中，内部控制的各个环节责任人对内部控制工作的重视程度不够，把内部控制工作看作是应付检查的表面形式，没有实质的完成内部控制环节。此外，内部控制虽然是覆盖所有生产和经营环节的活动，但是由于部门之间存在差异性，导致部门之间工作不协调，使得内部控制工作执行不够彻底。内部控制制度得不到有效的执行，企业对内部控制监督制度制定不够科学，导致内控监督范围过于狭窄，不能覆盖内控执行的方方面面，内控监督机构缺乏足够的独立性等等。 2 企业内部控制设计方案改进措施 2.1 企业内部控制设计的流程 企业进行内部控制设计时一定要遵循一定的流程，首先，内部控制设计方案制定过程中，必须根据企业经营管理的要求，确定内部控制工作的目标。内部控制目标不仅是企业开展内部控制工作的动力，也是企业经营管理活动的基本要求。在进行内部控制方案设计时，首要环节就是根据企业经营管理现状和特点，概况总结企业内部控制的目标，进而构建科学合理的内部控制体系。其次，要整合内部控制流程。在进行内部控制流程设计时，应该根据现有企业业务流程，重新整合企业内部控制流程，这样才能有效的开展企业内部控制工作，使企业内部控制目标更加高效、快捷的完成。再次，要确定企业开展内部控制工作的关键点，关键控制点在企业业务处理过程中影响范围最为广泛，作用也是最大的，有时候可以影响到全局工作，因此，必须找出内部控制工作的关键点，重点把控，有的放矢。最后，制定内部控制措施。根据企业内部控制的目标和特点，制定相应的控制措施。通过具体的控制措施，将企业内部控制真正落到实处。 2.2 提高企业员工内部控制意识 职工的诚信程度以及职业道德水平的高低，是影响企业内部控制环境的一个非常重要因素。一个企业的文化反映了企业的管理思想和经营方式。因此良好的企业文化可以体现出企业管理层对内部控制的积极态度，促进下级部门及员工的内部控制意识的提高。如果高层管理者认识到内部控制的重要性，那么整个企业文化就会很好体现内部控制的思想。反之，如果内部控制得不到管理层重视，内部控制效果就不理想。内部控制体系制定者及实施者的操守及价值观直接决定着企业内部控制的有效性。因此，企业管理者应该充分重 视内部控制的重要性，积极树立良好的企业文化，促进企业内部控制管理工作的有效进行。 2.3 丰富内部控制手段 内部控制手段的丰富主要是针对企业事前的管理，事中的控制以及事后的核算。事前的管理是内控的基础，主要是以预防不必要财务支出为主，包括两点：一是管理授权控制，指设置员工和部门的岗位权限。二是财务预算控制，将整体目标分解为具体的控制项目并明确控制标准，将责任落实到个人；事中控制对提高财务内部控制的稳定性和可靠性具有重要作用，主要是在实际操作过程中进行的控制：一是业务操作控制。根据企业的规章制度，将业务流程如产品购销和储存加以规范，同时规范业务人员行为，传递财务使用信息。二是会计系统控制。规范会计核算过程，杜绝利用折旧计提、费用摊销等政策调节利润，保证会计报表数据的真实性和完整性；事后的核算主要是为了及时发现在目标实现及制度执行过程中发生的各中错误和偏差，包括数据核对、检查计划完成情况、风险评估、检查制度执行情况。 3 结语 内部控制是企业管理工作的重要内容，关系着企业的健康运行，因此，必须加强内部控制流程设计，培育良好的企业文化，充分重视内部控制对企业经营管理的重要性，积极开展企业内部控制工作，促进企业健康稳定发展。 王贤有（1971—），男，汉，辽宁省，中国联合装备集团有限公司，会计师，大学本科，财务与会计。 企业内部控制论文:关于国有企业内部控制管理优化问题的探讨 摘要:企业内部控制是促进国有企业合规经营、保障国有资产安全与提高国有企业财务效益的重要措施。从目前大多数国有企业内部控制状况来看，管理的质量在逐步提高，但由于尚缺乏完整的经验，其内部控制管理不免出现一些问题，因此需要进一步促进内控优化。 关键词:国有企业 内部控制 优化 内部控制以一定的方法、程序或措施以期在企业内部建立起自我约束、规划、评价和控制的机制，确保企业经营方针的贯彻执行和经营目标的顺利实现。国有企业是我国国民经济中所占比重最大的企业类型，国有企业经营的效益与效果对国家经济发展影响重大，因而国家高度重视其自身经营规范化水平的提高，企业内部控制规范的与实施是国家对国有企业改革深化的又一举措，对于进一步改善国有企业经营现状，提升国有企业经营管理水平具有重大的意义。首先，通过在国有企业内部建立起内部控制制度框架和体系逐步完善国有企业经营管理结构，不断提高国有企业财务管理的水平与财务管理的效率。其次，内部控制的实施进一步规范了国有企业财务会计核算程序，有利于降低企业各种财务会计信息失真情况的出现，促进国有企业财务会计合法合规，保障国有企业财产安全完整。再者，内部控制的有效实施可以促进国有企业加大对风险的防范与控制管理，从而不断提升国有企业应对环境变化的抵抗能力，保障经营的安全与稳定。 一、对国有企业内部控制管理中存在的问题分析 目前大多数大中型国有企业都在国家内部控制规范的引导下逐步建立起了自己的内部控制框架与系统，内部财务管理水平得到很大程度上的提高，经营环境有所改善。但同时也需注意到，由于国有企业内部控制管理经验尚浅，很多企业内部控制建设还无法达到完善的地步，内部控制许多方面体现出一些不令人满意的结果，从而整体而言效率不高。 (一)内部控制环境建设相对比较滞后 良好的环境基础是国有企业内部控制活动开展的有利保障。从环境建设方面来看，国有企业经营管理依然存在比较薄弱的环节，影响内部控制的执行。首先，国有企业对内部控制的掌握能力还比较低。内部控制是集会计管理、风险管理、成本控制、管理控制等众多活动为一体的一项工作，带有很强的全面管理性质，而有些国有企业却对内部控制的理解较为狭窄，常常过于强调内部控制的某一方面或某几方面，使内部控制活动的全面管控效果降低。其次，内部控制制度缺乏必要的适宜性。国有内部控制制度框架基本是按照国家内控规范建立的，因此带有一些僵硬的成分，体现出较多的条条框框和众多的文字描述。而且有些国有企业在借鉴外来内部控制经验时也体现出变通不足，对其成功的实施背景不加以深刻研究，忽视自身经营环境的独特性，使得内部控制虽然制度表面上看来很完美，但在实施中却难以找到可操作的路径。第三，内部控制组织保障不足。国有企业法人治理结构存在的诸多问题依然难以有效解决，内部经营管理过程中权利的制衡机制较差，使内部控制缺乏必须的组织结构保障，在实际管理中控制作用得不到充分的发挥，降低了内部控制工作的效率效果。 (二)内部控制活动开展限制因素较多 加强内部控制活动的实施与执行管理是很关键的工作，很多国有企业内部控制效果不理想很重要的一个问题就是内部控制活动开展不力。具体而言，一是内部控制制度与企业内部环境不协调导致内部控制无法全面执行。这主要是企业在制定内部控制程序与措施时没有充分理顺企业业务开展与内部管理环境等方面的关系，使内部控制方案与业务活动、管理工作出现偏差与矛盾，因而难以付诸行动。第二，内部控制执行人员的素质限制了内部控制措施的执行效果的发挥。就管理者来说，他们很多时候把握不住企业内部控制程序的关键之处，在要求下级员工执行时可能强调错了工作重点，使内部控制出现这样那样的偏差，管理显得没有秩序。就具体执行人员来说，知识水平的限制使得他们可能对内部控制未达到真正的理解，内控方法也未有效掌握，因而在实际遇到内部控制问题时就会倾向于采用经验主义，放弃内部控制方法的运用，导致内部控制程序流于形式而未严格执行。三是内部控制缺少顺畅的传递与沟通渠道。信息与沟通是企业内部控制系统的要素之一，而国有企业内部还未形成畅通无阻的信息环境，首先各部门之间缺乏有效衔接机制，导致部门之间各自为政，信息闭 ，不能及时进行内部控制的交流；其次，层级之间的信息传输效率很低，反馈时间过长，使上级对下级内部控制活动难以进行及时的了解与指导，降低内部控制规范性水平；第三方面是企业信息技术基础支持力度难以达到要求，这也是内部信息不畅的最根本的因素，全方位的信息网络能将企业内部会计、财务管理、业务部门、管理层直接连接在一起，使内部控制管理能够获得所需的全部信息，更重要的是使全体人员能够对自己所处的内部控制管理位置有清晰的认识与把握，从而保障内部控制工作的效率。 (三)对内部控制活动的监督评价与后续改进不到位 内部控制监督管理可以对企业各部门内部控制措施的执行情况进行动态的监测，有利于对人员工作效率与效果的考核评价。国有企业却在内部控制监督上表现的不那么严肃，实际工作中监督部门不常进行内部控制开展的考核，即使有抽查也体现的比较随意，因而监控作用并不大。再有些国有企业存在内部控制与监督职位兼任的情况，形成自己监督自己的现象，显然不利于内部控制监督的执行。这些行为实际上加大了企业内部控制风险发生的可能，形成潜在的内部控制损失。此外，对内部控制活动缺乏必要的后续评价与改进管理也是很多国有企业存在的问题，企业往往在本期结束后就将内部控制画上了句号，忽略了对管理效果的评价环节，因而未能对内控管理进行及时的查缺补漏，总结经验教训，使内控管理水平难以实现不断的提高与改进。 二、优化国有企业内部控制管理的措施建议 (一)重视内部控制环境建设，保障内控管理实施 内部控制环境建设是国有企业优化内部控制管理的首要环节，一是要重视企业内部控制正确理念的形成，国有企业一方面要树立主动内控的思想，把内部控制真正看做企业经营管理的重要环节与必要举措，从而更加有动力开展内部控制管理。另一方面要科学的把握内部控制的内涵，不仅在制度中更要在头脑中建立内部控制的网络管理框架，全方位的认识内部控制与企业管理各方面的联系，内控措施内容涉及方方面面，形成统筹管理的内控层次。二是促进内控制度建设优化，既要促进内控制度的完善性，也要保证内控制度的合理性与灵活性。要注重内控制度实质，减少理论制度的条条框框，增加具有实质性内容的指导规定，使制度操作性更强。同时要对内控制度进行适时的更新，根据企业业务开展与经营管理的变化实际对内控制度的适宜性进行及时的分析与改进，保障内控制度切实与企业管理环境协调。 (二)规范内部控制执行，提高内控执行效率 保证内部控制程序与措施的实施，首先要保障其自身的正确性与科学性，企业要紧密结合内部管理实际及业务流程来确定内部控制执行程序及各项内控措施，可以通过向内控具体执行人员征求方案意见的方式多吸收全面的建议，提高内控方案与执行环境的协调能力。其次，保障内部控制策略执行人员遵照程序开展工作。人是内部控制实施的主体，企业要始终做到以人为本，以提高人员执行素质为基础规范内控执行。对于内部控制执行负责人员，企业要进行内控战略思想沟通，为其指明内控管理的执行重点，使其了解该取得的内控效果，执行管理人员也要自觉加强对企业内控策略的掌握，以正确贯彻并把重点控制点履行到位。对于内控具体执行人员，企业要通过素质考察评测其内控执行能力高低，有针对性的进行工作培训，切实提高其内控方法、程序的把握与运用能力，减少历史经验对其工作的影响，从而缩小执行偏差。再次，加强内部信息传递与交流体系建设，为内控执行提供必要的条件。企业要以信息技术平台为主要手段，建立网络化的内部组织联络体系，各层级之间既有信息向下传输的渠道，也有向上反馈的通路，各部门之间可以互通有无使其能对自身内控效率有所比较有所认识，形成一定的竞争意识，更重要的是提高内部控制信息传送效率。 (三)强化内部控制监督管理，做好管理评价与持续改进 首先，国有企业要强化监督部门结构合理性，禁止监督人员兼任企业其他部门职务，防止监督失职影响监控真实效率。其次，加强内部监督职责履行，要求监督部门期初对本期监控工作做好规划并提交书面材料，对内部控制执行情况的定期检查结果也以书面形式上报，以督促其履行日常监控责任。第三，重视内部控制管理评价与后续改进。企业要以持续改进理念指导内控管理，管理期末对内控执行效果与效率进行 及时的评价，并结合绩效考评进行总结，更多的是找出内控管理中的漏洞，对有效的内控措施继续坚持，在今后内控实施中填补管理漏洞，不断促进内控工作的持续发展。 企业内部控制论文:企业内部控制原则在小微型企业的应用探析 摘要：企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五大原则。小微型企业建立内部控制在参照应用这五大原则的基础上应有自己的特征。 关键词：内部控制原则 小微型企业 内部牵制 1 内部控制原则及其内涵 财政部2008年颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）第四条要求，企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五大原则。 1.1 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。这一原则要求企业建立的内部控制在管理层级上应当覆盖企业决策层、管理层和基层员工，即董事会、经理层和全体员工，在事项范围上应该覆盖企业所有的业务和管理活动，在流程上的约束力应该渗透到计划、决策、执行、监督、评价反馈各环节，以确保不出现控制的“盲点”。 1.2 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。具体而言就是要对业务事项的重要性程度和风险的高低进行甄别和评估，对重要的业务和事项要重点采取更为严格的控制措施。这一原则的运用，通常在企业的内部审计环节体现更为明显。 1.3 制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制中的制衡包括纵向制衡和横向制衡。纵向制衡是指上级对下级的审批控制、监督考核和指示要求。横向制衡是指平级部门之间以及员工岗位之间的互相分工、互相监督和制约，较多地涉及了执行权层面的岗位分工协作。制衡性是内部控制中一个非常重要的原则，但实践中很难操作，如果制衡松散，内部控制形同虚设，如果制衡过严，又会导致企业无法高校运转。遵循制衡性原则的目的在于帮助企业建立起能保证企业顺畅有效运营，又能通过相互制约、相互监督，以降低企业的经营风险的企业管理流程。 1.4 适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。适应性包括对企业内部的适应和企业外部的适应性。内部适应性是指所建立的内部控制要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状，所制定的内部控制制度应方便部门和职工进行实际运用，要切实可行、操作性强。外部适应性是指企业的财务内部控制制度要适应国家的宏观经济发展和产业的发展形势与政策，以及企业面临的竞争环境。而企业内部控制的建立要把握这两个方面的适应性，以保障企业在降低经营风险的同时向更高、更好的方向发展。 1.5 成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的实施一定是有相应的成本开支的发生的，企业开展内部控制的根本点在于降低经营风险、提高企业管理质量、增加效益。企业不能为了控制而不惜代价，控制实施的前提是控制的预期收益大于控制成本。 《基本规范》第二条指出：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。也就是说小企业和其他单位不必一定要按照《基本规范》规定的原则建立内部控制制度。 2 小微型企业的管理特征 小微型企业一般指资产规模不大，营业收入相对较低，从业人员较少的企业。2011年6月我国《中小企业划型标准规定》根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点对我国中小企业进行了重新界定。例如，零售业：从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。[1]小微型企业正是因为规模小，才抗风险能力差，所以，更有必要结合自身特点建立适当的内部控制制度，以保护企业整体利益，保证企业持续发展。 2.1 小微型企业的一切活动都以业务为导向。由于规模和实力的限制，“生存”是小微型企业面临的首要问题，企业必须紧紧抓住销售、生产等命脉性的工作，紧紧围绕市场经营的业务功能来配置资源，所设置的管理职能机构和人员较少，常常一人兼多职，甚至企业主事必躬亲。 2.2 小微型企业的管理结构和流程不稳定。面对强大的竞争对手，小企业最大的优势在于灵活性、速度以 应变能力。这使得小微型企业组织结构相对简单，各种制度和流程不像大企业那样齐备、规范和刻板，结构、制度、流程等皆处于动态、快速的变动之中。 2.3 管理架构扁平，沟通直接。小微型企业人员少，企业主和企业骨干员工多半有血缘、乡缘、学缘等关系。企业内部往往有浓厚的“家”的色彩，情感性因素较多，人与人之间一般可以便捷地面对面进行沟通。企业主个人对企业和员工之间的关系有着巨大的影响力。 3 小微型企业建立内部控制应遵循的原则 事实上，现代意义上的企业内部控制制度是针对剩余索取权与控制权产生了分离的现代公司制企业而言的，《基本规范》的五大原则也是针对治理结构比较完善的现代企业而制定的。通常小微型企业剩余索取权和控制权合一或者分离程度很轻，比如，董事长和总经理由一人担任。因此，笔者以为，小微型企业建立内部控制在参照这五大原则的基础上，应重点突出适应性、适当牵制、成本效益和重要性原则。 3.1 适应性原则。适应性原则是指小微型企业的内部控制制度的建立应当合理体现企业的经营规模、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整和企业发展阶段的不同而不断改进和完善。 在企业初创、产品服务单一、人员分工并不明显、管理点不多的阶段，企业的内部控制应该充分利用会计系统进行；同时，加强管理层监管，企业业主或管理者应该尽量担负较多的日常工作，尽可能少授权，“事必躬亲”或事后尽快复核；企业的关键控制点如合同订立、款项收付、重要发票、票据和印章必须掌握在管理者或业主手中。 随着企业的发展，如果企业客源趋于稳定，规模有所扩大，企业业主或管理者不授权自己就忙不过来，进而产生了行政、采购、营销等职能岗位时，则会计和出纳就要进行相应的分工，要建立相应的简单财务制度和授权措施，企业控制关键点要关注关键的成本费用项目、业务活动以及重要的要素和资源的控制。这时，企业还应对重要的员工的信用背景有所掌握，并建立其信用绩效档案。 3.2 适当牵制原则。《基本规范》规定了制衡性原则，强调内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。这一原则的提出是针对现代治理结构比较完善的企业而言的。由于小微型企业没有完善的现代企业治理结构，所以谈不上部门或组织机构之间的制衡。再加上，小微型企业一切活动以业务为导向，往往一人身兼多职，过细的牵制和分工必然带来管理成本大幅上升，而使控制得不偿失。因此，小微型企业不必强调全面制衡。 但小微型企业主要经济业务的展开实行适度的岗位和人员之间的相互牵制还是必要的。相互牵制是内部控制的一个基本方法，要求企业坚持不相容职务相互分离，确保不同人员和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权，以最大限度地减少错误和舞弊现象的发生。小微型企业由于人员有限，管理层级少，不可能像大企业那样实行严格的相互牵制。但对企业的主要经济业务和重要事项仍应当避免一个人包揽整个过程，可以采取适当分工、授权审批、专人审核、交叉复核、定期检查等办法，使相关人员无法舞弊或尽可能地减少差错。 3.3 成本效益原则和重要性原则。任何企业进行内部控制都必须考虑成本效益原则，小企业更是如此。企业建立并实施内部控制制度是需要付出成本，如设计控制环节、设置岗位、配备人员，运行检查等都要付出相应的代价。这些付出都是现实的财力物力支出，也许这些支出在规模较大的企业不算什么，但对于小企业而言可能是一笔较大的负担。因此对于小微型企业而言，更应该考虑控制的成本效益问题，如果控制发生的成本大于其产生的效益，则不应当采用该项控制。一般而言，对企业成败有直接影响，如影响盈亏、成本的重要事项，应严格控制；次要的事项，应根据企业的能力限制，简单控制或不控制。 需要指出的是，判断一项控制是否符合成本效益原则，应当站在企业整体利益的角度上考虑。如尽管一些控制会影响暂时的工作效率，但对整个企业来讲，如果不进行该项控制，可能造成更大损失，则仍应该实施该项控制。 至于五大原则中的全面性原则，对于小微型企业建立内部控制时，可以淡化处理。由于小微 型企业以业务为导向的管理组织架构和岗位设置，使得小微型企业管理层级少，各种流程变化性大，人员之间可以直接交流，企业主的素质和做事方式对企业其他员工有重大影响，所以，在小微型企业建立内部控制时不必强调多层级和全流程控制。

成本控制研究论文:建筑施工企业施工阶段项目成本控制的对策研究 摘要：建筑施工企业面临着激烈的市场竞争，为了在市场竞争中增加效益，提高企业竞争力，必须加强施工过程中的成本控制，施工阶段项目成本控制贯穿于整个施工过程。在分析项目成本控制存在的问题及原因的基础上，提出加强建筑施工企业施工阶段成本控制的对策。 关键词：施工阶段；成本控制；进度控制 一、概述 施工项目成本控制是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资料和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。施工企业的成本控制是以施工项目成本控制为中心，项目成本控制是企业成本控制的基础和核心，是企业全面成本管理的重要环节，因此必须在组织和控制措施上给予高度重视，以期达到提高企业经济效益的目的。 中国现阶段建筑施工企业对工程造价控制的技术方法，更多的是以事后管理为特征，以控制工程结算为目的的方法，实行的是投标报价—中标价—进度款结算—竣工结算的管理模式。这种方法主要体现在对工程项目成本静态的、孤立的被动管理，很难从根本上达到控制项目成本。工程施工管理涉及面广，成本控制的因素错综复杂，而建设工程项目的成本直接关系到项目的成败，关系到建筑施工企业的发展，同时也是工程竞标的主要因素。施工企业必须严格控制工程造价，降低项目成本，才能在市场竞争中立于不败之地。 二、项目成本控制存在的问题及原因分析 （一）成本控制意识及制度因素 1.对成本控制不够重视，没有严格执行成本控制的总目标或者成本控制的总目标不明确。在施工项目成本管理中，对成本控制重视度不够，认为成本控制没有必要，没有制定切实有效的成本控制措施和成本控制的总目标，成本控制责任不落实，工作不到位，成本管理意识不强，缺乏法律意识、责任意识，没有合同观念。技术部门成本意识淡薄，在制定施工方案时过于注重施工工艺和质量，不考虑成本，造成成本加大。 2.责任主体不明确，权责利未落实，项目组织机构不完善。在项目施工过程中，项目经理部各部门、各班组在肩负成本控制责任的同时，享有成本控制的权力，同时项目经理要对各部门、各班组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评，实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制，才能收到预期的效果。但在实际情况中往往责任主体不明确，追究责任时各部门相互推诿。 3.重视材料消耗控制，忽略人工、管理费用等其他方面的控制。材料费约占工程直接费的70%，是构成工程成本的主要内容，大多数施工企业对材料费用的控制比较重视，在实际中也做得较好，但忽略了人工费、管理费等其他费用的控制，造成用工计算不准确，出现工人扎堆窝工现象，这不但增加人工费用，还损害了农民工的利益。而处于管理层的各部门也是人浮于事，增加管理费用，其中最主要的是办公费、差旅费和业务招待费严重超支，最终造成利润微薄甚至亏损。 4.重视直接、事后开支控制，忽略事前、预防控制。施工项目是一次性的，成本控制包括项目的事前、事中和事后控制，即动态控制，施工前的成本控制只是根据施工组织设计的具体内容确定成本目标、编制成本计划、制定成本控制的方案，为今后的成本控制作好准备；而竣工阶段的成本控制，由于成本盈亏已基本定局，即使发生了纠差，也已来不及纠正，所以加强事中控制尤为重要。 （二）成本控制人员能力及素质因素 1.成本控制人员综合素质不够高。有的成本管理人员能力有限，文化水平及专业理论知识水平不高；具有理论知识、实践经验及成本管理经验的复合型人才不多；尤其是有的成本管理人员不能适应成本控制发展需要，不能主动充实成本管理的新知识、新经验、新技术。 2.成本控制方法原始落后，未利用先进的成本控制方法和手段。在施工现场，各种工程数据采用手工记账的方式还很盛行，各个环节和各个部门的工程资料没有有机结合和归类，施工全过程所产生的工程经济技术资料不能形成一个统一体，一些先进的成本管理理念和手段难以或者没有推行，如全面成本控制方法，动态控制方法和项目成本控制软件，导致不能从这些经济技术资料中看出成本控制所产生的问题和控制重点，不能起到历史经验数据的作用。 （三）控制手段、条件与时效因素 1.材料管理不严，浪费现象严重。材料费用约占工程直接费用70％，材料费用的盈亏直接影响到整个工程的盈亏。有些项目部没有严格执行领料用料制度，失窃严重；材料消耗随意性强，无计划控制，限额领料制度无法实行，导致材料浪费严重；材料管理部门不能及时对材料进行量与价的统计分析，都是竣工阶段的事后核算，过程中不控制或无控制手段；有的下料计算不准确，损耗率超标。 2.成本核算流于形式。在施工过程中没有将成本预算和成本核算结合起来，没有阶段成本分析，没有分部分项成本分析，没有实际成本与预算成本、计划成本的比较，因此对项目施工成本控制指导意义不大。加上奖励机制不健全，奖罚办法不落实，成本超支与大多数人的个人收入无直接挂钩，因此管理人员对成本控制情况并不十分关心。 3.施工组织设计不合理。在施工过程中，项目部不能合理地配置人力、材料、设备等资源，导致窝工浪费；部分工序的施工安排不合理，能够一步完成的，实际进行了二次、三次才完成，从而造成不必要的工费支出。盲目购置、从其他项目部调入或者从外部租赁大量设备备用，有的能租赁的设备反而去购置，从而造成不必要的机械费用支出。 4.财务管理混乱。所有亏损的项目部，其财务管理无一不存在混乱现象。具体表现在：一是没有完整的财务管理制度，想怎么开支就怎么开支；二是货币资金管理混乱，开设多个银行存款账号，但又不及时核对清理，导致银行存款和现金账款不符；三是债权债务的确认不准确，结算不及时，导致多付货款和工程款，应收款无法收回；四是收入、成本的计算不准确，导致成本不实、盈亏不准；五是会计基础工作较差，没有固定的财务人员，项目经理随意指派人员管理项目部的资金，账物不符。上述问题的存在，必然影响到成本信息准确性，继而造成项目部亏损。 三、加强建筑施工企业施工阶段成本控制的对策 施工项目部是建筑施工企业的成本中心，是工程项目的具体实施者，也是项目成本的直接控制者，同时又是形成和完善企业定额的数据源头。为此，加强项目部的成本控制是施工企业成本管理的关键。成本控制的方法很多，针对具体情况，需要采取与之相适应的控制手段和控制方法。 （一）完善项目组织机构和制度，提高人员素质 1.建立和完善组织机构，明确岗位责任，规范成本核算。成本控制贯穿于工程建设的全过程，而成本控制的各项指标有着其综合性和群众性，所有的项目管理人员，特别是项目经理，都要按照自己的业务分工各司其职、各负其责。只有把所有的参建人员组织起来，共同努力，才能达到成本控制的目的，因此必须建立以项目经理为核心的项目成本控制体系。项目经理负责制是项目管理的特征之一，实行项目经理负责制就是要求项目经理对项目建设的进度、质量、成本、安全等全面负责，特别是要把成本控制放在首位，否则难以完成预期的成本目标，必然影响项目的经济效益。 2.提高成本控制人员素质，建立和完善奖惩制度。成本控制人员作为项目成本控制的具体实施者，他们自身能力的高低决定着项目成本控制的效果，所以应选择那些有着丰富的成本控制经验、有较高成本控制意识的人员，并定期组织他们培训和学习，掌握先进的成本控制方法。建立健全奖惩制度，将成本控制效果同业绩考评、薪资奖金相结合，定期对各部门、各班组和相关责任人的成本控制具体实施情况进行检查核实，对执行效果好的实施高额奖金，而对执行不力的处以重罚，实现奖惩分明，提高项目全体人员加强成本控制的积极性。 （二）从节支角度加强成本控制 1.优化施工组织设计。施工组织设计是指导工程施工的纲领性文件，同时也是确定工程造价的依据。工程造价的高低除了与工程实体有关外，很大程度上取决于施工组织设计的先进与否。在工程项目中标后，根据施工合同要求和工程项目的特点，结合企业现有技术水平、工艺装备、组织水平和施工能力等情况，在标前施工组织设计的基础上，做好优化细化工作，编制出技术先进、工艺合理、组织精干的施工方案，并充分利用“四新”技术（新技术、新工艺、新材料、新设备）及合理化建议，优化施工过程中的每一个环节、每一道工序，降低工程施工成本和措施费用，达到节约工程成本的目的。 2.工程直接费的控制。工程直接费是指在施工过程中直接耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各种费用，它包括材料费，人工费和施工机械使用费。材料费用的控制。材料费包括材料用量控制和材料价格控制两方面。材料用量的控制包括按定额确定的材料消费量，实行限额领料制度；鼓励改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料；在对工程进行功能分析、对材料进行性能分析的基础上，力求用价格低的材料代替价格高的材料；认真计量验收，坚持余料回收，降低料耗水平；加强现场管理，合理堆放，减少搬运，降低堆放、仓储损耗。材料价格控制包括买价控制、运费控制和考虑资金时间价值等。人工费的控制采取与材料费控制相同的原则，实行“量价分离”。人工用工数通过项目经理与项目工长的承包合同，按照内部施工图预算计算出定额人工工日，并将安全生产、文明施工及零星用工按定额工日的一定比例一起包给项目工长。机械费用的控 制。要控制好机械费用，应重视机械设备的合理选型，优化施工项目的机械配置方案，推行机械设备的计划保养、计划维修，保证机械设备良好的技术状况。 3.管理费用等间接成本控制。企业管理费是施工企业为组织施工生产经营活动所发生的管理费用。管理费用的控制主要是精简项目机构、合理配置项目部成员、降低间接成本，项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素，按照组织设计原则，因事设职，因职选人，各司其职，各负其责。 4.加强质量管理、控制质量成本。工程质量是建筑产品的最基本要求。它要求在竣工后建筑产品应达到设计图纸的技术要求，符合国家规范和标准要求，在工程施工中把好质量关，可控制和降低工程的质量成本。要熟悉质量规范要求的内容，控制和监督每一道工序，从而减少质量问题而造成的一切损失，因此要加强质量意识，抓好过程控制，避免返工或返修带来维修质保成本的增加。 5.安全成本与环境保护成本控制。近年来，在施工工地出现了很多安全问题，这是由于企业在进行施工生产过程中，忽略了生产安全设施的配置。在施工过程中，严格按照施工工艺流程，遵守国家环境保护相关法律法规，采取措施防止或减少扬尘和噪音污染，减少对周围居民生活的干扰，正确处理工地产生的生产生活“三废”，防止行政罚款的产生。 6.施工进度控制。施工项目进度控制与投资控制和质量控制一样，是项目施工的重点控制之一，它是保证施工项目按期完成、合理安排资源供应、节约工程成本的重要措施。进度控制主要采取组织措施、技术措施、合同措施、经济措施和信息管理措施，对进度动态控制，对施工进度的跟踪检查。 （三）从开源角度加强成本控制 在成本控制的具体实施中，施工企业除了从节支角度加强成本控制，还应从开源角度增加项目收入。无论是节支还是开源，其根本目的都在于提高施工企业经济效益，最终实现企业盈利，提高企业市场竞争力，所以“开源”也是施工企业加强成本控制的重要方面。 1.抓好工程技术设计变更并及时签证。由于建设工程施工周期长，在具体实施过程中，经常会遇到不可预见的情况而产生设计变更。工程变更不可避免地会带来工程造价的变化，为了有效的控制工程造价，无论是任何一方提出的变更事项，现场造价管理人员均需及时找业主或监理方工程师签发工程变更令，确认变更的合理性。工程变更资料要有专人妥善保存，保证各项变更费用顺利结算的科学性和说服力。 2.强化索赔观念，加强合同管理。在竞争日趋激烈的市场中，施工企业面临着施工风险，特别是承包国际工程时，更离不开索赔。通过索赔，以弥补承包商不应承受的风险损失，使承包工程的合同风险分担程度趋于合理。为此应强化索赔意识、合同意识、时间和成本观念，培养索赔的管理能力，提高合同管理水平。 3.用好调价文件，正确计算价差，及时办理结算。随着市场经济的不断完善，各种价格要素由市场调节，在工程建设活动中，价格变化对工程造价的影响，在工程结算时必须及时、客观、全面地予以考虑。如果事先确定好调价公式中的各种价格指数及各种可变因素和不变因素的调价比重，则是一种潜在的、比较客观增加额外收入的方法。 四、小结 施工项目成本控制是一项复杂的系统工程，是企业对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制。要做好成本控制，就要建立一个完善的成本管理组织机构，建立以项目经理为主的成本控制体系；制定和完善成本管理责任制，制定出一系列规章制度，使成本控制的责任落实到施工管理的每一个角落和每一个人；掌握科学、合理和实用的方法，对建筑工程施工成本进行全方位动态控制。“增产节约、增收节支”是每一个企业的共同特点，这就需要在实践中不断总结、提高和完善成本控制的方式和方法，以保证项目成本目标的实现，并最终达到提高企业经济效益的目的。 成本控制研究论文:煤电化企业环境成本控制研究 摘要:煤电化企业环境成本是指为了预防、恢复或补偿因其生产经营活动所产生或可能产生的环境损害而引起的资产的流出或价值的消耗,对其控制就是运用一系列的手段和方法,对企业生产经营全过程涉及有关生态环境的各种活动所实施的一种旨在提高经济效益和环境效益的约束化管理。环境成本控制应遵循三个重要原则,并根据煤炭化企业环境成本的产生空间和时间上的不同,从环境成本产生前、产生过程中、产生后处理三个阶段分别采用超前控制、事中控制和事后控制方法。 关键词:环境成本控制;生态设计;清洁生产;煤电化企业 一、相关概念界定 1.煤电化企业 煤电化企业就是指利用当地煤炭资源优势,将煤炭资源转化为煤电产业化经济优势、竞争优势的企业。就黑龙江省而言,煤电化企业主要包括鸡西、鹤岗、双鸭山、七台河四大煤城的煤电化企业。黑龙江省实施东部煤电化基地建设战略,将使“四大煤城’的煤电化企业卸掉包袱创造财富,由粗放型转为质量效益型,成为推动黑龙江省经济发展新的增长极。 2.环境成本 环境成本是指企业为了预防、恢复或补偿因其生产经营活动所产生或可能产生的环境损害而引起的资产的流出或价值的消耗。加拿大特许会计师协会将环境成本分为两类:一类是环境对策成本,包括预防、去除和净化环境污染与资源保护两个方面,即内部环境成本;另一类是环境损失成本,指由于造成环境污染,受害者或第三方要求予以赔偿、恢复等支付的成本,即外部环境成本 3.环境成本控制 环境成本控制是指企业运用一系列的手段和方法,对企业生产经营全过程涉及有关生态环境的各种活动所实施的一种旨在提高经济效益和环境效益的约束化管理。企业环境成本控制的目标是企业经济效益和环境效益的最佳组合。 二、煤电化企业环境成本控制原则 环境成本控制是煤电化企业环境成本管理的重要组成部分,也是环境成本管理成败的关键。因而,环境成本控制在煤电化企业环境成本管理中显得尤为重要。其控制活动应遵循以下指导原则: 1.总环境成本最优原则 煤电化企业的生产经营活动对生态环境的影响表现为两方面:一是由于电能的生产消耗煤炭资源而发生的自然资源耗减成本;二是由于生产经营过程中污染物的大量排放而发生的污染损失成本。这两种环境成本可归为“损失成本”。通常,损失成本随自然资源的使用和污染物排放的增加而增加,而控制成本则随控制量(污染物减少量和自然资源恢复量)的增加而增加,随自然资源使用量和污染物的排放量的增加而减少,两者呈一种互为消长的关系。 如图1所示,mac表示边际控制成本,mfc表示边际损失成本。从左向右表示更多的污染排放量,更少的控制,从右向左则表示更多的控制,更少的污染排放。mac从右向左看,mfc从左向右看。最有效的控制或污染排放量是总成本(损失成本十控制成本)最低的控制或污染排放量,w左边的点(更多的控制)不是最有效率的,因为控制成本的增加超过损害成本的降低。因此,总的环境成本会上升。同样,低于w点的控制(w右边的点)使控制成本降低,但增加的损害成本会更高,从而使总环境成本上升,所以w点是最有效率的。可见,在环境成本控制企业中,最优污染水平不是0,即彻底消除环境污染是不经济的。企业既不能为了片面追求生态效益而放弃经济效益,也不能为追求经济效益而不顾生态效益,企业应该追求总环境成本最优。 2.预防性控制原则 环境成本控制应符合典型的1-10-100法则。在煤电化企业环境成本的支出中,环境失败成本(包括内部的和外部的)往往占用很大比例,是一种事后成本,处理时常需要花费巨大的代价来补偿。根据1-10-100法则,如果环境问题在产品设计、生产流程阶段解决,则只需付出1份的代价;如果在企业内部解决,上升为内部失败成本,则需要付出10份的代价;如果在企业外部解决,上升为外部失败成本,这时企业将付出100份的代价。1-10-100法则告诉我们,企业要控制环境成本的支出,就必须从源头开始控制,从产品的设计、生产工艺的选择、原材料的选择等,尽可能将环境影响问题控制在污染产生之前。 3.全过程控制原则 环境成本的发生主要是企业生产经营活动对环境造成的影响所引起的,这种影响贯穿于企业的整个生产经营过程,包括从产品研究开发、材料采购、生产制造、销售使用及回收处置等一系列过程。这就要求企业改变传统的以“末端治理”为主导的环境成本控制方法,实施企业全过程的环境成本控制。环境成本全过程控制的方式不但增加了环境成本的控制面,扩大了环境成本控制的基础,而且可以通过产品概念阶段面向环境成本产品设计、原材料选择的工作,极大地减少环境成本产生的源头,实现企业的低环境成本的管理目标。 三、煤电化企业环境成本控制方法 按煤炭化企业环境成本的产生空间和时间上的不同,可从环境成本产生前、产生过程中、产生后处理三个阶段分别采用超前控制、事中控制和事后控制的方法。因此,全过程的企业环境成本控制主要可以分为三个阶段,第一阶段主要通过超前控制的方法,从源头控制环境成本的产生来控制企业的环境成本;第二阶段主要通过事中控制法来减少产品生产过程中污染物的产生,来达到控制环境成本的目的;第三个阶段主要通过事后控制的办法,在污染物被排放到外界环境之前,通过采取一系列的措施来减少污染的排放量。 1.生态设计——超前控制 生态设计是指利用生态学思想,在产品开发阶段综合考虑与产品相关的生态环境问题,将保护环境、人类健康和安全意识有机地融入其中的设计方法。其基本理论基础是产业生态学中的工业代谢理论与生命周期评价。从环境成本管理的角度讲,生态设计就是在产品开发设计阶段,基于产品生命周期的思想,综合考虑产品生产、使用、报废处理中可能产生的环境成本,通过采取相应的措施,如替换环保材料、进行可循环利用设计等手段,来减少企业环境成本的产生。产品生态设计主要包括产品需求分析、产品设计、绿色制造工艺设计和环境影响评价四个部分,其流程图可用图2所示。环境成本的超前控制是综合考虑了产品整个生产工艺流程,把未来可能的环境支出进行分配并进入产品成本预算系统,提出各项可行的生产方案,然后对各项可能方案进行价值评估,筛选未来现金流出量最少的方案来实施,以达到控制环境成本的目的。该方法力求达到控制环境成本和环境故障成本的均衡。 2.清洁生产——事中控制 1989年,联合国环境规划署正式提出清洁生产的概念,并给出了如下定义:清洁生产是一种创造性的思想,该思想将整体预防的环境战略持续应用于生产过程、产品和服务中,以增加生态效益和减少对人体和环境的风险。 企业清洁生产工作程序一般要经过准备阶段、审计阶段、制定方案阶段和实施方案阶段。准备阶段包括宣传动员和培训、领导决策、组建机构、制定工作计划和物质准备;审计阶段包括制定审计对象和实施审计两部分;制定方案阶段包括征集方案、筛选方案、可行性分析、选定方案四大部分。 事中控制是在生产经营过程中确定合理的生产规模,采用有利于环境的技术和工艺,选择环境负荷低的替代材料成本,尽量回避和减少扩大环境负荷而追加的成本,并且要对煤电化企业各生产环节影响的因子进行跟踪监测,特别是对排出的废弃物进行把关,尽量作到达标排放,以避免发生不必要的事故损失或罚款成本,适当处理企业生产中的废气、废水、废渣等。环境成本的事中控制办法主要可以采用清洁生产的方法来实现。 3.污染综合治理——事后控制 在经历事前规划和事中控制两个阶段后,煤电化企业活动所产生的大部分环境影响基本被消除。但是,由于技术的局限性以及企业彻底清除环境影响所涉及的经济性问题,企业产品生产出来后,往往还有一些“三废”的排放。这就需要企业采取另外的措施进行污染治理,可以采用“大企业独立模式”来进行污染综合治理。 “大企业独立模式”就是对于盈利能力强、环境污染集中的煤电化企业,成立自己的环境处理中心。并可以根据具体情况和有关设备投资、年排污量等数据,建立起相应的环境污染成本函数,求解出适当的污染预防水平的数值。另外,出于商业机密考虑,企业可以为初始排污物质成分保密而建立自己的排污处理中心,甚至可以处理其他企业排出的废物,获得环境治理效益。 成本控制研究论文:建筑施工成本控制的研究与探索 摘要：成本管理的内容很广泛，贯穿于项目管理活动的全过程和各个方面，从项目中标签约开始到施工准备、现场施工、直至竣工验收，每个环节都离不开成本管理工作，就成本管理的完整工作过程来说，其内容一般包括：成本预测、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。 关键词：成本控制；节约；成本管理 项目成本管理是在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动，它主要通过技术（如施工方案的制定比选）、经济（如核算）和管理（如施工组织管理、各项规章制度等）活动达到预定目标，实现盈利的目的。本文以长江大学修建14号教学楼成本控制为例，从施工中成本预测、成本控制、降低成本的有效途径三方面加以阐述。 一、搞好成本预测、确定成本控制目标 成本预测是成本计划的基础，为编制科学、合理的成本控制目标提供依据。因此，成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。加强成本控制，首先要抓成本预测。成本预测的内容主要是使用科学的方法，结合中标价根据各项目的施工条件、机械设备、人员素质等对项目的成本目标进行预测。 （一）工、料、费用预测 1.首先分析工程项目采用的人工费单价，再分析工人的工资水平及社会劳务的市场行情，根据工期及准备投入的人员数量分析该项工程合同价中人工费是否包住。 2.材料费占建安费的比重极大，应作为重点予以准确把握，分别对主材、地材、辅材、其他材料费进行逐项分析，重新核定材料的供应地点、购买价、运输方式及装卸费，分析定额中规定的材料规格与实际采用的材料规格的不同，对比实际采用配合比的水泥用量与定额用量的差异，汇总分析预算中的其他材料费，在混凝土实际操作中要掺一定量的外加剂等。 3.机械使用费。投标施组中的机械设备的型号，数量一般是采用定额中的施工方法套算出来的，与工地实际施工有一定差异，工作效率也有不同，因此要测算实际将要发生的机使费。同时，还得计算可能发生的机械租赁费及需新购置的机械设备费的摊销费，对主要机械重新核定台班产量定额。 （二）施工方案引起费用变化的预测 工程项目中标后，必须结合施工现场的实际情况制定技术上先进可行和经济合理的实施性施工组织设计，结合项目所在地的经济、自然地理条件、施工工艺、设备选择、工期安排的实际情况，比较实施性施组所采用的施工方法与标书编制时的不同，或与定额中施工方法的不同，以据实作出正确的预测。 （三）辅助工程费的预测 辅助工程量是指工程量清单或设计图纸中没有给定，而又是施工中不可缺少的，例如，混凝土拌和站、隧道施工中的三管两线，高压进洞等，也需根据实施性施组作好具体实际的预测。 总之，通过对上述几种主要费用的预测，即可确定工、料、机及间接费的控制标准，也可确定必须在多长工期内完成该项目，才能完成管理费的目标控制。所以说，成本预测是成本控制的基础，长江大学14号教学楼的建设正是采用了上述方法大大节约了成本。 二、围绕成本目标，确立成本控制原则，施工项目成本控制就是在实施过程中对资源的投入，施工过程及成果进行监督、检查和衡量，并采取措施确保项目成本目标的实现 （一）以施工图预算控制成本支出 在施工项目的成本控制中，可按施工图预算，实行“以收定支”，或者叫“量入为出”，是最有效的方法之一，具体的处理方法如下： 1.人工费的控制。假定预算定额规定的人工费单价为13.80元，合同规定人工费补贴为20元/工日，两者相加，人工费的预算收入为33.80元/工日。在这种情况下，项目经理部与施工队签订劳务合同时，应该将人工费单价定在30元以下(辅工还可再低一些)，其余部分考虑用于定额外人工费和关键工序的奖励费。如此安排，人工费就不会超支，而且还留有余地，以备关键工序的不时之需。 2.材料费的控制。在实行按“量价分离”方法计算工程造价的条件下，水泥、锶材、木材等“三材”的价格随行就市，实行高进高出；地方材料的预算价格二基准价×（1+材差系数）。在对材料成本进行控制的过程中，首先要以上述预算价格来控制地方材料的采购成本；至于材料消耗数量的控制，则应通过“限额领料单”去落实。 3.钢管脚手、钢模板等周转设备使用费的控制。施工图预算中的周转设备使用费=耗用数×市场价格，而实际发生的周转设备使用费=使用数×企业内部的租赁单价或摊销率。由于两者的计量基础和计价方法各不相同，只能以周转设备预算收费的总量来控制实际发生的周转设备使用费的总量。 4.施工机械使用费的控制。施工图预算中的机械使用费=工程量×定额台班单价。由于项目施工的特殊性，实际的机械利用率不可能达到预算定额的取定水平；再加上预算定额所设定的施工机械原值和折旧率又有较大的滞后性，因而使施工图预算的机械使用费往往小于实际发生的机械使用费，形成机械使用费超支。 （二）以施工预算控制人力资源和物质资源的消耗 资源消耗数量的货币表现就是成本费用。因此，资源消耗的减少，就等于成本费用的节约；控制了资源消耗，也等于是控制了成本费用。具体实施步骤和方法如下： 1.项目开工以前，应根据设计图纸计算工程量，并按照企业定额或上级统一规定的施工预算定额编制整个工程项目的施工预算，作为指导和管理施工的依据。如果是边设计边施工的项目，则编制分阶段的施工预算。 2.对生产班组的任务安排，必须签发施工任务单和限额领料单，并向生产班组进行技术交底。施工任务单和限额领料单的内容，应与施工预算完全相符，不允许篡改施工预算，也不允许有定额不用而另行估工。 3.在施工任务单和限额领料单的执行过程中，要求生产班组根据实际完成的工程量和实耗人工、实耗材料做好原始记录，作为施工任务单和限额领料单结算的依据。 4.任务完成后，根据回收的施工任务单和限额领料单进行结算，并按照结算内容支付报酬（包括奖金）。一般情况下，绝大多数生产班组能按质按量提前完成生产任务。因此，施工任务单和限额领料单不仅能控制资源消耗，还能促进班组全面完成施工任务。 三、寻找有效途径，实现成本控制目标 降低项目成本的方法有多种，概括起来可以从组织、技术、经济、合同管理等几个方面采取措施控制。 （一）采取组织措施控制工程成本 首先，明确项目经理部的机构设置与人员配备，明确处、项目经理部、公司或施工队之间职权关系的划分。项目经理部是作业管理班子，是企业法人指定项目经理做他的代表人管理项目的工作班子，项目建成后即行解体，所以他不是一经济实体，应对处整体利益负责任，同理应协调好公司与公司之间的责、权、利的关系。 其次，明确成本控制者及任务，从而使成本控制有人负责，避免成本大了，费用超了，项目亏了责任却不明的问题。 （二）采取技术措施控制工程成本 采取技术措施是在施工阶段充分发挥技术人员的主观能动性，对标书中主要技术方案作必要的技术经济论证，以寻求较为经济可靠的方案，从而降低工程成本，包括采用新材料、新技术、新工艺节约能耗，提高机械化操作等。 （三）加强质量管理，控制返工率 在施工过程中，要严把工程质量关，始终贯彻我局“至精、至诚、更优、更新”的质量方针，各级质量自检人员定点、定岗、定责、加强施工工序的质量自检和管理工作真正贯彻到整个过程中，采取防范措施，消除质理通病，做到工程一次成型，一次合格，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本。 （四）加强合同管理，控制工程成本 合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从合同谈判开始，至保修日结束止，尤其加强施工过程中的合同管理，抓好合同管理的攻与守，攻意味着在合同执行期间密切注意我方履行合同的进展效果，以防止被对方索赔。每个工程项目的施工，都要突出强化施工现场管理这个重点，将文明施工贯穿施工全过程，加强档案管理等基础管理工作，把每个员工的工作意志和行为规范始终统一和约束到企业管理的各项制度中来，以优质、快速、安全、低耗的产品形象和成本控制，力争提前竣工交验，并按合同约定及时竣工结算和财务结账，做到工完、场清、料净，以确保工程款资金按时回笼，防止成本流失。 综上所述，经过反复实践，我们就可以比较科学地把握住自主投标报价尺度和工程成本控制目标，逐步适应承包国内外工程的报价竞争。 成本控制研究论文:中国物流成本控制研究现状综述 【摘要】文章对我国物流成本控制的研究现状进行总结，归结为四个研究方向，并指出了现有研究成果的优点和不足之处。 【关键词】中国；物流成本控制；研究现状；综述 我国的物流起步较晚。现代物流理念引入我国虽己有二十余年的历史，但物流真正为中国企业所重视，被提升到企业战略管理的高度则是进入21世纪才刚刚开始。 目前，物流成本管理应用的研究工作在我国尚处于起步阶段，还没有建立专门的物流成本核算体系，缺乏规范的核算，但近几年有不少企业己在探讨和摸索，取得了一些积极的成果。理论界也在积极探讨关于建立统一的物流成本计算标准的问题。通过对物流成本的管理来改善物流流程，降低成本，提高效益，己经成为我国物流理论研究的一个核心问题。 企业物流成本管理国内外己提出了“物流冰山说”、“第三个利润源”、“黑大陆学说”和“效益背反论”等理论。近年，我国企业物流成本控制的研究大致分为四个方面。 一、物流成本财务模式论 在我国现行的会计制度中，物流成本没有进行单独核算，而是分散到材料采购、管理费用、制造费用、产品销售费用等账户。我国对物流成本的界定、形成机制及其构成尚未定论，对于这方面的研究一般综合国内外新观点和管理经验，如借鉴日本对物流成本的界定与分类方法和美国物流成本计算的范围与方法, 研究物流成本的范围、形成机制及其构成, 认识和把握物流成本的本质。 物流成本的核算体系研究是整个物流成本控制的基础,其中既包括对物流成本的构成研究, 更为重要的工作是物流成本、物流活动之间的关系机理研究。 当前，我国理论界对于物流成本的构成，不同的学者有不同的观点。有的以美国的标准分为运输成本、存货持有成本和物流行政管理成本；有的按功能分为仓储作业成本、运输成本、管理成本。也有的学者按物流活动的范围进行成本分类，分为供应物流成本、生产物流成本、销售物流成本、退货物流成本和废弃物流成本。也可按照财务会计中的费用分类方法对物流成本进行分类计算，大体可划分为运输费、仓库保管费等向企业外部支付的费用和人工费、材料费等企业内部物流活动的费用。 物流成本控制以物流成本的数量为依据，而物流成本的多少决定于评价的对象——物流活动的范围和采用的评价方法。企业应根据自身的实际情况选择例行的物流成本管理方法。目前国际上对物流成本的计算方法大致有三种：形态类别物流成本控制、功能类别物流成本控制以及适用范围类别物流成本控制。 代坤（2003），王炜，陈俊芳，张平（2004），李建华，顾穗珊（2004），王春华（2006）等提出我国物流成本的核算方法主要分为三大类：（1）统计的方法；（2）会计的方法；（3）作业成本法。 由于物流成本属于间接费用，对物流成本的控制，首先要克服传统成本计算的缺陷，而要用新的方法来计算和控制才能找出问题，降低物流成本，提高企业经济效益。作业成本法（abc 法）是适合于这些目的的一种有效的方法之一。 二、物流成本模型控制论 近年来，我国的学术界综合集成国内外有关物流成本计算的模型和新型理论方法， 应用abc 成本法、聚类分析法等物流成本测算方法，研究物流全过程，开发可操作性强的各类物流成本测算模型：物流成本总量的测算模型、第三方物流服务市场规模的测算模型、物流业成本水平的测算模型、物流成本节约效果的测算模型等。 张令荣，杨梅（2005）提出基于价值链的作业成本法分析一体化物流成本的数学模型。可以根据各项作业在价值增值过程中贡献比例的历史数据以及生产作业的流程分析，详细确定各个矩阵，输入有关决策结果，以此预测或模拟成本数据，并通过有关矩阵对应的变量，求取较优解或最优解，以便于进行物流成本控制。但此模型仅仅是理论上的假设，有待进一步的分析和实证。 李慧（2004）对物流作业成本法中的物流成本与作业量的相关关系进行研究，引入线性回归预测与控制原理对物流作业成本预测和物流作业量的优化控制，提出多作业正态线性回归模型。该模型实证了利用线性回归原理为物流成本计算、预测和物流作业量的优化控制提供一种新的管理和决策手段。但是，在实际应用线性回归模型时，由于物流成本计算、预测和控制是一个系统工作，涉及物流运作的方方面面。作业成本法本身在分析成本动因时就不可能做到全面化，况且在财务上成本与费用又没有一个绝对明确的划分标准，这限制了该模型的普适性。 柳键，马士华（2004）从供应商缺货对购买方的影响为出发点，引入有效库存水平的概念，构造了在供应和需求都不确定的情形下仓库和零售商的库存模型。提出了安全因子整体优化的思路和方法。但局限于对两阶序列供应链的安全因子整体优化进行了研究，并且基于需求和提前期都服从正态分布，且采取定期检查补货模式，待补定货在后续各期中补足的假定。 三、物流系统成本控制论 物流系统成本的提出基于物流的不同环节的成本具有效益背反的特性，系统化是解决物流成本效益背反的关键。这要求物流一体化，用系统化的观点管理企业的物流业务。物流系统化有两层含义：一是指物流的各功能即运输、储存、包装、装卸、配送、流通加工和信息等相互联系、相互作用、相互制约、有机组合、协调运行并共同产生出的新的总功能；二是供应链内部各企业物流所形成的相互关联、相互制约的整体。物流系统化是物流的本性, 它强调物流综合成本的降低和综合效益的提升，强调用系统化观点来研究物流，从系统的角度出发来挖掘潜力，降低物流成本。因此，把物流的各环节看作一个不可分割的整体， 以“物流总成本最低”为系统目标，进行成本效益分析，从整体上谋求总成本的最低化。物流成本控制的对象应为是物流总成本，而不是功能成本。 物流系统成本论的研究分为物流供应链优化技术研究和物流成本控制策略的绩效研究两方面。 物流是供应链管理(scm ) 的一部分, 从整个供应链的物流行为来控制成本, 既是必然的选择，也是涉及到多方利益共存、风险分担的合作机制的深层次问题。物流供应链优化技术研究从供应链库存优化、供应链的延迟化、供应链环保支持、供应链敏捷化技术等方面着手进行研究。 张余华，翁君（2006）认为供应链物流中，物流作为整个供应链子环节，其决策最终必须服从供应链，单纯对系统自身优化具有很大局限性。供应链背景下，物流系统优化将会遇到来自系统内部和外部的影响，合作伙伴关系与激励问题、快速准时交货问题、信息问题以及绩效衡量问题等都加剧了优化的难度。 张网琴，孙进（2006）提出精益生产方式下的目标成本管理应是以价值链分析作为起点, 客户价值增值为导向,融合精益采购、精益设计、精益生产、精益物流和精益服务技术, 结合精益管理思想与成本管理思想, 从设计、采购、生产和服务上全方位控制企业供应链成本, 不断消除不为客户增值的作业, 杜绝浪费, 从而降低供应链成本, 提高效率, 以达到企业供应链成本最优的目标。 田肇云（2006）提出挖掘逆向物流潜在价值的策略。指出有效的逆向物流管理能够减少企业乃至整个供应链的运营成本、增加利润，改善企业的现金流，提高客户服务质量，并为企业赢得信用和品牌形象。 容榕，邢相勤（2004）提出基于3pl 和信息技术的现代供应链企业库存和运输管理优化模型，通过应用信息技术和将运输与库存外包给3pl，来降低供应链企业的库存和运输成本，从而降低本企业所在的供应链的运营成本，使供应链企业能够致力于提高自己的核心竞争力。 物流成本控制的运作一般是从系统的角度,依照企业的特点对物流成本进行分类来确定企业内部不同成本的控制指标和控制策略；采用数理统计方法、模糊分析法等对物流成本进行归因分析，建立成本控制模型等对物流成本进行控制，从物流成本的降低与控制策略的成本两个方面进行绩效的综合评价；通过各种控制策略的优化组合，选择有利于整个物流过程的总成本最小的控制策略。 石明虹，滕芳（2006）提出制造业企业内部物流绩效评价指标体系，从内部物流成本控制能力、库存物料管理能力、内部物流布局能力和内部物流管理成熟度四个方面构造。 刘高常（2005）：利用模糊分析法对一个企业9个物流基本业务流程进行物流成本控制分析，寻找出成本控制点，便于企业进行物流成本控制。但模糊分析法一般适用于评价和选择不完全信息的事物，其前提条件是对评价和选择的事物其评价指标必需可分解，分解到最后的指标因子要能感知或计算其重要性。 王瑛，孙林岩，陈宏（2003）提出基于两阶段的物流系统综合评价dea/a hp 法的模型，并建立由运输、仓储、库存管理、信息化水平、企业发展潜力5 类指标组成的物流系统综合评价指标体系。在每种类型中又分为生产率指标和质量指标进行评价。评价指标比较全面，在实际运用中还存在一定的难度，有待进一步深入研究。 由于关于供应链物流绩效衡量还没有形成一个系统、完善、统一的定义，大部分研究以物流运作效率和物流服务为考核指标，而关于物流成本、物流经济效益以及物流发展潜力方面研究得较少，供应链物流没有形成一套统一的绩效衡量指标基本原则。这在很大程度上也是由衡量定义理解不同造成的。由于对物流绩效衡量研究侧重点不同，导致在建立物流绩效衡量指标时，依据不同基本原则选取的衡量指标，没有横向纵向的可比性，难以真实反映出不同活动状态参数结果。当前关于供应链物流绩效衡量标准，主要还是集中在以活动为中心的横向衡量和纵向衡量两个标准，对企业市场适应能力方面，还缺乏对应的一个客户适应度满意度衡量标准。虽然有些标准已经对其三者有了相关介绍，但运用过程中也经常出现缺位现象，衡量标准科学性不强，对操作层面的认识相对肤浅。 现有的物流绩效衡量方法主要是对复杂科学原理的运用，这不仅需要比较全面的专业知识，还应该具备极强的数学功底，在衡量模型的建立时，其过程相对复杂，这更是加大了理解和掌握的难度。现在的研究大都没能很好结合具体实践进行实证研究，对物流绩效衡量的理性认识和感性认识很不健全，存在一定的技术性障碍，这也是存在于绩效衡量中的问题。 四、物流成本控制措施论 现代物流成本控制是企业全员控制、全过程控制、全环节控制和全方位控制，是商品使用价值和价值的结合的控制，是经济和技术相结合的控制。进行物流成本控制，应在物流成本的形成过程中，对其事先进行规划，事中进行指导、限制和监督，事后进行分析评价，总结经验教训，不断采取改进措施，使企业的物流成本不断降低。微观层面，通过对物流成本现状特征分析和物流成本过高的原因分析，探索一系列有效措施，从不同角度全方位地控制物流成本，如制定物流成本控制目标及具体实施细则；加快物流资源整合，构建物流运作体系；物流技术的网络化、信息化、电子化; 依托第三方物流机构，采取供应链管理模式等。 柯尊海（2005）提出物流成本管理应从战略的高度与战略目标相结合，使物流成本管理与经营全过程的资源消耗和资源配置协调起来。制造企业应从流通全过程、平衡生产物流、信息化投入和合理化的商品配送降低物流成本，通过供应链管理削减物流成本。 易华（2005）指出物流成本控制普遍采用的方法：标准成本法和目标成本法。 王小玲，李华军（2004）提出企业物流成本控制的具体措施：运用线形规划、非线形规划、储存论等数理分析方法优化物流过程，减少完成某项作业所需要的时间或耗费；通过作业成本法提供的成本信息与外界相关作业的成本比较，选择成本最低的作业；通过作业链——价值链分析，消除某些不增值的作业；企业的供应、生产和销售的物流部门应尽量实现作业共享，降低资源耗费；利用系统原理协调好构成物流系统的各要素（物流作业）之间的关系以及各要素与整个物流系统的关系，实现企业物流总成本最低的目标。 成本控制研究论文:浅议建设工程造价及成本控制方法研究 【摘 要】本文结合笔者多年建筑项目工程造价控制与管理实践经验，详细分析探讨了建筑工程项目成本控制的内容、特点及主要控制措施，为实现项目成本控制的总体目标。本文进行了具体总结。 【关键词】建筑工程 工程造价 控制措施 过去工程造价控制的重点一直在项目的实施阶段，而实践证明工程建设的不同阶段对投资的影响程度都有很大的差异。工程项目成本的发生涉及到项目的整个施工周期，从施工准备开始，经施工过程至竣工移交后的保质期结束。在整个过程中分阶段进行目标成本、实际成本的实际对比，对各阶段目标成本完成情况进行差异分析，提出改进建议，使实际成本接近或控制在目标成本之下。笔者曾参与多个建筑工程项目的工程造价控制与成本控制与管理，现就工程项目成本控制与管理措施进行分析探讨。 1 施工工程项目成本控制的内容 施工工程项目的成本控制，是指工程施工过程中，把控制成本的观念渗透到施工技术、施工方法、施工管理的措施中，通过技术、方法比较、经济分析和效果评价，对工程施工过程中所消耗的资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项施工费用控制在成本控制方案的范围之内。 1.1运用目标管理控制工程成本目标，成本是按单位工程施工图测算，并根据预期目标确定的，工程利润按公式：利润=工程造价－目标成本－税金。在确定每个单位工程的最低利润额后将项目目标进行公开招标，用合同方式代替行政命令。 1.2在纵向上实行四级承包，项目经理按核定利润（中标利润）与公司施工部门签订包工期、质量、安全、成本为主要指标的分项工程承包合同；各工长将承包指标，以施工任务书形式落实到施工队（班）组；各施工队（班）组以定额工日为依据，对施工小组（人员）逐日下达施工任务。 1.3在横向上，项目经理以公司法人委托人的身份与公司内、外部生产、施工、经营单位签订构件预制件、配件加工、材料采购、外包工程等经济合同，用经济和法律手段规范项目经理部与相关单位的责任，紧紧围绕实现项目成本目标开展管理工作。加强基础管理确保成本目标的实现加强基础管理，应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施。 1.4要有明确的组织结构，有专人负责和明确管理职能分工；技术上要对多种施工方案进行选择；经济上要对成本进行动态管理，严格审核各项费用支出，采取对节约成本的奖励措施等；合同措施主要是收集、整理设计变更、工程签证、费用索赔、决算书发文等。 2 施工工程项目成本控制的特点 工程项目成本控制主要有以下几个特点： 2.1项目部是成本控制中心，其成本核算对象是项目部的各个单项工程成本项目成本控制包括成本预测、实施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告。成本控制应按下列程序进行： 2.1.1由工程部会同项目经理部、预算、财务等部门相关人员共同确定项目成本计划； 2.1.2项目经理部、预算部门编制目标成本； 2.1.3项目经理部实施目标成本； 2.1.4工程部会同财务、材料物资、生产计划、造价管理、预算等部门共同审定项目成本报告，监督目标成本的实施情况； 2.1.5项目经理部、生产计划、造价管理、预算、财务等部门对反馈的工程信息进行分析考核，具体程序如下：项目部在承揽工程后，根据工程特点和施工组织设计，由造价编制人员编制人工、材料、机械的成本计划，对该工程进行成本预测，并将成本计划报预算部审验备案；项目部根据计划成本，按成本项目制定出目标成本，财务部门会同生产计划、预算和造价管理等部门以计划成本和目标成本为依据对成本实施控制。 2.2建立严密有效的项目成本内控体系 成本控制体系，具体应包括3个相对独立的控制层次：第一个层次是在项目部及造价编制人员全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。第二个层次是在有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个由公司直接领导并独立审计项目部的审计小组。审计小组通过内部常规稽核、项目审计、落实举报、监督审查会计报表等手段，对项目部实施成本控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上3个层次构筑的成本控制体系对项目发生的经济业务进行防、堵、查、递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解项目部的经营风险和会计风险，将具有重要的作用。 2.3项目成本控制重在落实 项目成本控制贯穿于项目施工的全过程，要逐项循序地进行落实，责任到人，按照制度和有关章程办理，努力抓出实效。在项目成本控制过程中主要注重以下内容： 2.3.1掌握工程基本情况 决策层及工程造价管理人员要通过调查而了解该项工程的标书编制情况。定额的费用、取费标准、中标价、主要工程量、施工现场的周围环境、掌握进入现场施工队伍的技术状况、人员素质、设备能量、工程工期以及要求的开工竣工时间、工程施工的难易程度，制定出科学的施工方案和有效的施工方法。 2.3.2分解成本控制指标，高度重视主要成本项目 在工程施工中，主要成本项目是工程直接材料，它在直接成本中一般要占60%以上，所以，造价管理与控制人员应高度重视该项目的成本控制，它是降低成本潜力最大的成本控制项目，要从价格上予以控制。 2.3.3机械使用费的控制 造价管理人员合理确定机械台班定额，把单车、单机核算落实到机型和操作者个人，做到事前测算、事中控制、事后考核，提高机械使用效率，争取超额完成台班定额工作量，同时，注意控制机械设备的维护成本。 2.3.4控制人工费成本和现场经费 一方面抓好人员编制，定岗定员，工程项目组织结构要精干、高效、尽量缩小中标人工费与实际工资标准的差距。另一方面注意间接费用的控制，保持一支笔审批经费制度，特别控制招待费、差旅费、办公费、电话费、低额耗品的耗用等杂项开支。 2.3.5项目总工期与总成本的关系 工程活动的成本与它的持续时间的关系：随着活动持续时间的延长或缩短，成本会相应的变化。这样不同的安排，就会有不同的总工期，就会有不同的总成本，由此引起项目总工期和总成本之间复杂的关系。对一个具体的工程项目，要精确地绘制上述曲线是不可能的，这由于工期压缩可选择的方案较多，而方案的组合更不计其数。可以设计几套方案，如模板方案、设备方案、组织方案，以得到工期与成本关系的几个点，可以大致确定工期与成本的关系走向。 3 施工工程项目成本控制的主要措施 施工阶段应在满足工程质量和进度的条件下，加强成本控制。施工阶段是一个经由投入资源和条件的成本控制进 而对施工工程及各环节进行材料、人工、机械的控制，直至对所完成的工程产品的质量检验全过程的控制。技术与经济相结合是控制项目成本的有效手段，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制项目成本的观念渗透到各项施工措施之中。 3.1编制目标责任成本和目标责任预算 工程中标后开工之前，造价编制与管理人员应指导项目部确定工程的目标责任成本，项目部应根据目标责任成本编制控制计划。在中标额的基础上调整预算以确定工程项目的预算成本，即从中标额中减掉间接费用、利润等项目；在确定预算成本中的税金时，如果其数额高于或低于向业主收取的数额，要按实际应交数予以调整；现场经费中的临时设施费根据实际需要进行调整，先将中标价中的临时设施费减掉，再将施工现场实际产生的费用计入预算成本。预算成本是项目部成本的最高限额，严防突破。根据本工程的合同承诺、工程所处环境、人才机的配备及市场趋势分别控制定出材料费、机械费、人工费及数量比较大的材料单价控制表，并制定出各分部分项工程的责任预算。项目部以各分部分项工程的实物量为基础，按照部门、施工队和班组的分工进行分解，形成各部门、施工队和班组的责任成本，为以后的成本控制作好准备。项目经理对各工长签订以考核工期、质量、安全、成本为主要指标的分项工程承包合同，各工长将承包指标以施工任务书形式落实到施工队组，各施工队组以定额为依据，对施工小组逐日下达施工任务。 3.2对人工费、材料费、机械费的控制 在人工费控制上实耗工日数不得超过定额工日数，并结合实际发放工资与定额工资的情况对各工种直接费用进行控制。为防止“窝工”，项目部很有必要培养、配备一批一专多能的技术工人，便于调节各工序人数松紧情况，这样既能加快工程进度，又能节约人工费用，材料控制上应着重把好价格关和数量关，实行材料台账管理。材料采购要尽量减少中间环节或直接从厂家进货，拉大与预算价的降幅，争取更大的利润空间，实现工程项目的低成本目标控制；材料采购数量原则上不得超过预算数，实耗数与预算数有差异时，应认真进行分析。如有正式设计变更或口头变更应及时签证补充预算，按时计算进度款和价差。关于施工机械费的控制，施工企业要切实加强设备的维护与保养，提高设备的利用率和完好率。对确需租用外部机械的，要做好工序的衔接，提高利用率，促使其满负荷运转；对于按完成工作量结算的外部设备，要做好原始记录，计量准确。同时，还要按月做好成本原始资料的收集和整理工作，正确计算月度工程成本，并按照目标责任预算考核要求按分部分项工程分析实际成本与预算成本的差异，以防止对后续施工造成不利影响及成本失控；对盈亏比例异常的现象，要特别引起重视，及时准确查清原因，使成本管理朝好的方向发展。在项目总成本上，造价编制与管理人员应负责各工种直接费的审核和汇总，项目财务部门可以采取定额包干的形式对各种费用核算，进行控制。 3.3做好工程量的编制与审核，把好结算关 在工程结算阶段，项目经济效益的好坏，还与最后阶段工程结算编制的正确、完整与否息息相关，工程项目做得再好，如少算，漏算，那都是白算，包括对前面的一切的成本控制所采取的措施，一切的努力都将会付诸东流，所以最后的汇总也显得尤为重要。一般来说，中标价加上各种设计变更及现场签证费用便形成了最终结算额。在向业主提出最终结算额前，造价编制与管理人员必须与财务人员进行认真全面的核算，如发现实际支付和应收入二者之间有差距，应查明原因。 3.4做好其它成本控制工作 在现行招标项目中广泛采用的最低价中标原则使施工企业在工程项目的建设中盈利往往占很少的一部分，利润的获得很大的一部分往往需凭借费用的索赔、设计变更和工程签证。所以，施工企业一定要注意这方面的动态，收集资料，争取更大利益的索赔和签证，如因业主原因导致的停工损失，场地狭窄而发生的材料二次倒运费，设计变更的增加费用等。处理好进度与成本关系的分析与控制，如生产组织人员为了赶工期而盲目增加施工人员和设备，其结果必然会导致窝工现象发生而浪费人工费，应予以制止。造价编制人员要与项目经理密切保持交流，对于项目经理提出的管理决策，应从控制成本的角度提出其是否可行。例如，按照合同规定该工程只要合格即可，但项目经理却无视合同的存在，为了个人的业绩，一味的要求创杯，这样势必增加该工程的成本，对工程成本控制不利，应明确制止。另外，经济上也要对成本进行动态管理，严格审核各项费用的支出，采取一支笔审批等方法，最大限度地节约非生产成本开支；现场所有的经济活动造价编制与管理人员都应参加，并审核，方能实施。 4 结语 在市场经济条件下，建设工程造价控制是一个系统工程，涉及到方方面面，其价格形成的机制有其固有的特点和运行规律，因此我们要根据其特点和运行规律，认真作好建设工程的价格计算和控制，提高竞争力，既要保证工程在招投标活动中中标，又要保证能够取得一定的经济效益。综上所述，施工企业项目成本控制在整个项目管理体系中处于十分重要的地位，造价编制与管理人员加强建筑工程项目成本控制对控制工程造价，增加经济效益，提高职工的主人翁意识和工作积极性都有极其重要的作用。特别是对提高工程质量、确保安全施工等方面也有深远的意义。 成本控制研究论文:关于3C框架下制造成本控制的研究 [摘要] 3c框架一个理论创新，针对我国企业当前的制造成本控制的现状结合3c框架理论，本文提出了利用3c框架理论，完善企业外部环境控制及完善企业内部制造成本控制的一些思路。 [关键词] 3c框架 制造成本控制 2006年3月3日，在“全面控制与风险管理高层论坛”上，中天恒会计师事务所推出了一种全新的“中国式全面控制框架”（即chinese complete control，简称3c框架），引起了与会计界的高度关注。 所谓3c框架，就是既符合中国国情，又符合中国企事业单位实际情况，从公司治理、战略管理的高度，以风险管理为导向，对企事业单位实行全过程、全方位、全员的控制。也就是要坚持“立足国情、借鉴国际、有取有舍、为我所有”的原则。全面控制，是全过程、全方位和全员的控制，包括人、财、物三维之间的“无缝”整合。从范围看应当包括外部控制和内部控制，突破了以往的思维定势。它是由中国式概念、目标、内容、方法、标准、指标等构成的一个有机整体，其内在的逻辑关系：战略—目标—风险—控制，不拘泥于某一种固定模式，永远是多模式并存，适应企业控制需要的模式就是最好的全面控制模式。其实质是以风险管理为导向的控制，是持续的动态监控。 3c框架的提出对促进我国企业的生产经营管理水平的提高和社会经济的发展具有不可估量的价值，为了尽快将理论应用于实践，本文进行了3c框架下制造成本控制的研究。 目标成本，是指在一定时期内生产产品的成本应达到的标准。目标成本控制是根据成本计划所确定的目标，以及成本核算提供的实际数据资料，对生产经营过程中所发生的各项资源的耗费进行监督，并采取相应措施，对生产经营过程进行指导、调节和限制的标准，使产品成本被控制在预定的目标成本之内。根据3c框架理论，对于制造成本的控制应该从企业外部环境和企业内部两个方面来实现。 一、完善企业外部环境的控制 社会和政府都应该发挥一定的作用，主要是政府，应根据中国的实际情况，明确国家宏观经济战略，制定长期和短期的各种经济发展目标，评估我国经济发展的各种风险，完善经济管理体制，营造良好的社会环境，实现对企业外部环境的控制，也必须建立健全相应的控制规范和控制机制，以影响企业的外部环境并推动企业的内部控制。 1.政府制定有关产品成本确认的标准，以及出台对于企业生产过程控制的一些规定，并保证有关规定的持续有效性，起一个有效的指导作用。 2.规范市场秩序，保证市场交易的真实性和竞争性，严厉打击假冒伪劣的商品，以及坑蒙拐骗的行为，严惩内幕交易，从而保证了企业采购的材料的质优价廉。 3.加强社会教育程度，提高人民的文化和道德素质，促进并维持社会民众对社会经济生活的高度关注与监督，建立和谐社会，保证了企业负责任、高水平合格员工的来源。 4.加强社会信息化建设，大力提高电信企业的竞争强度，保证一般企业信息化成本的降低，利用网络化保证各种商品和供求的透明度，促进社会交易效率。 5.加强外部审计建设，保证政府审计与民间审计的深入与透明，保证审计人员的尽心尽责，保证结果的真实可靠。 二、完善企业内部制造成本的控制 企业根据企业自身的情况，制订有关企业发展的战略，并进行相关的风险评估，加强内部控制建设，从保证目标成本的实现。 1.在产品设计阶段，将成本控制作为重中之重 产品成本的70%左右通常是在设计阶段就可以确定，产品设计成本的控制是成本控制的首要环节，是成本控制的重中之重。设计阶段的成本控制就是运用价值工程分析等技术对产品的功能需求、设计和定型、设备和材料的选用等进行技术经济分析和成本功能分析，选出最佳方案，其重点是首先做好市场调研，掌握第一手的资料，明确新开发产品的价格底线并据此制订出合理的消耗定额和目标成本，力求设计方案能真正做到完美无缺，以最少的人力、物力和财力达到规定的最佳设计要求。每个设计方案完成后都要进行成本论证，将产品构成材料的各种替代品进行比较，将可能的设计方案进行比较和改进，尽量将成本控制在目标成本之下。在产品投产以后仍应该注意新的材料的优质或等质的替代材料的出现和及时应用，保持其前瞻性与持续性、动态性。 2.在材料采购阶段，控制材料的采购成本 生产企业的成本的构成要素中，直接材料通常占到50%～70%，抓好材料采购的控制，成为成本管理的关键。采购成本一般占产品总成本的主体地位，随着企业规模的扩大、供应链的发展与外包的深入，这一比重还将上升。据有关专家统计表明，采购环节每节约1%，企业利润将增加5%～10%，采购环节成本管理的好坏，已成为企业降低成本，提升运营效益的一个关键因素。 (1)构建采购情报系统。企业可以建立自己的材料采购情报系统，在网络化的今天，首先可以利用各种价格信息网和商品信息网，收集有关材料价格和质量方面的信息，尤其是当前钢材和原油价格猛涨的情况下，有关企业寻找质优价廉的替代材料及其开发情况则更是迫在眉睫；其次是建立价格查询模块，通过对同类产品及材料的价格走势分析，确定产品的价格上下限，制订出合理的目标成本，并进行持续生产的可行性论证，进行动态的管理。 企业存货的管理也应该实现电算化，应该具备如下功能：实时显示各种材料的入库、出库、节余及相关的责任人情况，并自动警示各种材料的库存数量的超高超低情况;实时显示超长期未领用的积压材料的情况；各个车间的材料申购情况（包括材料名称数量、规格、预计领用时间等信息），便于利用规划求解等工具进行采购行为的优化组合，降低采购成本。 (2)选择合适的采购人员。为了杜绝采购回扣现象，维护企业利益，选择忠诚、廉洁奉公、尽心尽职、积极进取、办事可靠的采购人员是非常重要的，还应该具备一定的专业知识和能力。平时要注意持续的教育与培养，让成本控制意识深入人心。 (3)建立良好采购的竞争机制。利用企业（联盟）网站，对外公开采购消息，主动发送有关信息给相关的材料供应商，采用密封招标机制，争取最质优价廉的材料，并不断考核供应商的表现，给他们评级并有一定的奖惩措施。在同等条件下，应该优先考虑原来的、表现优秀的供应商。内部应建立一个专业的“砍价小组”，由会计、设计、生产和纪律检查等人员组成，以应对突然发生的或不重要的采购。 (4)建立良好的人员轮换与监督机制。从采购及时性、合格率，采购价格的合理性等方面考核材料采购人员的采购效果，并适时进行岗位轮换，可以是内部的轮换，也可以和其他部门之间的岗位轮换，并对企业内部采购人员进行不定期审计，对于企业内部人员和部门之间的相互监督与提议也应该大力鼓励。 (5)合理考虑采购半径，压缩物流成本并节约运输时间。 (6)尽量采用有利的赊购方式。争取较长的信用期间的赊购，并尽量在信用期的最后支付欠款，压缩流动资金量，降低资金使用成本，变相降低了采购成本。 3.在产品生产阶段，加强生产过程中的目标成本控制 在进行目标成本的可行性论证之后，将目标成本进行分解，落实到有关的责任中心，最终将细化的责任落实到具体的岗位甚至个人，并不断进行考察和纠正，实行岗位竞争，工资奖金应该和生产的效率、质量相结合，实现人员配置的最优化。 将固定成本进行分解，将可控固定成本落实到有关的责任中心和岗位、个人，其指标为前几期的平均移动的发生额（可以有一定的波动范围）。将变动成本分解为直接材料、直接人工、其他各项变动费用，落实到具体的操作岗位和人员，节约有奖。 鼓励工作创新，包括工艺的改进建议与试验、操作方法的改进等，只要能提高工作的质量和效率，或者增进产品的功能、或者能够降低企业的生产成本就可以，让目标成本控制深入人心。 4.完善内部控制体系 内部控制应该各个部门协作，财务和审计部门应该重点挑起“内部会计控制”的重担，进行内部会计控制的建设，根据3c框架理论，其他部门应该主动进行自我控制和相互监督与控制，对于制造成本的控制，关键还在于多方协调，尤其是生产人员的工作责任心与协作。现阶段要外部审计对全面控制尤其管理控制的可靠性做出保证的要求也是不现实的，是超出外部审计人员能力的。 总之，在应用3c框架理论对制造成本控制的过程中，涉及到了管理学、法学、人力资源、伦理等多种学科，是一个巨大的系统工程，需要全社会不断的努力。 成本控制研究论文:不确定需求下的库存成本控制研究 [摘要] 本文阐述了供应链的不确定的根源和具体的表现形式，进而在不确定需求的条件下进行库存成本控制方法进行了分析，对企业的库存控制有借鉴的意义。 [关键词] 不确定需求 库存控制 库存成本 一、引言 20世纪90年代以来，随着信息技术的迅猛发展，全球化市场逐步形成，企业面临着在全球范围内竞争资源与市场。供应链管理就是在这种背景下应运而生的。随着供应链管理思想的提出，传统的库存控制理论面临着挑战,由于企业组织与管理模式的变化，供应链环境下的库存问题和传统库存问题相比有许多新的特点和要求，这些不同点正体现了供应链管理思想对库存管理的影响。供应链环境下的库存也存在需要解决的新的问题，最常见的就是需求变异，放大现象(即牛鞭效应)以及由此引发的库存异常波动问题。为了解决这种问题，供应链管理环境下有几种新的库存策略，包括供应商管理库存(即vmi管理)、联合库存管理以及多极库存的优化管理。其中，联合库存管理是解决供应链系统中由于各个节点企业的相互独立库存运作模式导致的需求放大现象，提高供应链的同步化程度的一种有效方法。 二、不确定的来源和表现形式 1.供应链不确定的来源 (1)供应商的不确定性。供应商的不确定性表现在提前期的不确定性，订货量的不确定性等。供应不确定的原因是多方面的，供应商的生产系统发生故障延迟生产，供应商的供应商的延迟，交通事故导致运输延迟等。 (2)生产者的不确定性。生产者的不确定性主要缘于制造商本身生产系统的可靠性，机器的故障、计划执行的偏差等。造成生产者生产过程中在制品的库存的原因，也表现在其对需求的处理方式上。 (3)顾客不确定性。顾客不确定性原因主要有：需求预测的偏差，购买力的波动，心理和个性特征等。通常的需求按照一定的规律运行或表现出一定的规律特征，但是任何预测方法都存在某些缺陷而无法确切地预测需求的波动和顾客心理性反应，在供应链中，不同的节点企业相互之间的需求预测的偏差进一步加剧了供应链的放大效应及信息的扭曲。 2.不确定的表现形式 （1）衔接不确定性。企业之间(或部门之间)不确定性可以说是供应链的衔接不确定性(uncertainty of interface)，这种衔接的不确定性主要表现在合作性上，为了消除衔接不确定，需要加强企业之间或部门之间的合作。 （2）运作不确定性。系统运作不稳定性(uncertainty of operation)是组织内部缺乏有效的控制机制所导致，控制失效是组织管理不稳定和不确定性的根源。为了消除运行中的不确定性需要增加组织的控制，提高系统的可靠性。 三、供应链库存成本的降低措施 1.选择合适的供应商 选择供应商时，首先需要考虑的是产品质量，其次考虑的是供应商交货是否准时的品质，最后才是产品价格，三者缺一不可。选择合适的供应商对于企业减少库存占用资金以及库存成本有着极其重要的意义。 2.推行jit采购方式 jit采购方式也叫准时采购法，是一种为消除库存和不必要的浪费而发明的先进的采购模式。这种方法的基本思想就是在恰当的时间、恰当的地点，以恰当的数量、恰当的质量从上游成员企业向下游成员企业提供恰当的产品。它可以协调供应与制造的关系，使供应链得以准时响应顾客需求，大大缩短提前期，从而降低库存成本，提高库存周转速度。 3.实施“连续补货”方式 所谓“连续补货”是供应商与零售商建立伙伴关系，两者共享零售商的库存数据和销售信息，供应商根据这些数据和信息来对零售商进行补货的过程。具体方式包括供应商管理库存(vmi)、联合库存管理(jmi)以及合作计划、预测与补给(cpfr)。 4.采用“直接运输”策略 供应链上的各个组织或部门为了保证其在供应链上的利益不受意外干扰，往往要设置一定安全库存。安全库存降低了缺货成本却又增加了储存成本。为减少安全库存和缩短提前期，以制造商为核心企业实施的供应链管理则可以采取“直接运输”策略，即商品直接运送到零售商，而不经过销售商、批发商、配送中心等中间环节，而以零售商为核心企业实施的供应链管理则可以采取“直接转运”的办法，商品从制造商经仓库送达客户。 5.实施延迟化策略 延迟化策略是降低企业成本、提高企业柔性及快速响应能力的重要手段之一。其基本做法是让产品在供应链的终端—顾客附近最后成型，处于供应链前端的工厂生产基础样式的产品，运送到顾客附近的存储设施，根据客户的订单加工为最终产品 6.加强供应链企业信息共享 通过信息共享，供应链的每一阶段都可使用最终消费者的实际需求数据来进行更准确的需求预测，而不是仅仅依赖于下游企业发出的订单。同时，由于实现了信息共享，企业可以清楚地了解各供应商的备货情况，消除了企业的市场预期对需求量的影响。因此，信息共享可以有效控制牛鞭效应，抑制需求放大。 7.寻求更广范围的合作 由于能源危机、环境污染等问题的日益严重，可持续发展越来越受到各领域人们的重视。同样，在降低供应链库存成本中，也应当考虑到这一点。这就不仅要求在产品生产和销售过程中涉及到的企业之间要合作，而且还需要同类企业以及全社会的合作。 四、结束语 本文从供应链管理的角度出发，分析了供应链不确定的原因和形式，在此基础上提出了降低供应链库存成本的几种措施，希望能对企业降低供应链库存成本有所帮助。 成本控制研究论文:基于价值链理论的成本控制研究 摘要：基于价值链理论的成本控制从价值创造出发，终于使顾客价值最大化——成本投入为了创造价值，而创造价值又必须投入成本。这一变化使得企业成本控制应该从价值链分析出发，首先确定其成本定位，进而从企业内部价值链、行业价值链和竞争对手价值链三个不同的视角进行成本控制，从而实现“价值创造——投入成本——创造价值”的良性循环。 关键词：价值链理论；成本控制；实际应用 一、从价值链角度看当前企业成本控制存在的问题 （一）成本驱动因素单一，成本信息不全面 传统的成本控制观念认为成本项目是由料工费构成，只将产量作为计算成本的唯一驱动因素。实际上，成本动因是多样的、多层次的，如企业的规模、整合程度、地理位置、产品的复杂性、企业的管理制度以及与供应商和顾客的关系等等都是影响企业成本的关键因素，这些却是传统成本控制未能考虑的因素。同时，传统的成本控制提供的信息主要是财务信息，忽视了隐含的成本信息，如市场开拓、内部结构的调整、生产的弹性、顾客的满意程度等，所以没有能够全面地揭示出企业成本的真正构成，这样的成本信息有形无形地阻碍了管理者的视野，影响了其战略决策的正确性。 （二）偏重于企业内部生产经营活动的价值消耗 传统成本控制只注重企业内部的生产过程中发生的成本，其着眼点在于购买与销售之间生产制造的增值最大化。这种模式使成本管理局限于企业内部，而对企业供应和销售环节中发生的成本不予重视，对于企业外部环境更是视而不见，这就使得成本控制与战略管理极不适应。战略管理强调的是知己知彼，即在开放型、竞争型的市场环境中要关注自己，又要去了解别人。企业展开这些管理活动的过程中需要大量的成本信息，仅靠传统的成本控制系统是不能满足要求的。 （三）缺乏对竞争对手的成本进行分析和研究 传统的成本控制未能对竞争对手的成本状况进行分析与研究，而对处在激烈竞争环境中的企业来说，要发展持续的竞争优势和取得竞争中的有利地位，必须通过分析自己与竞争对手相比的竞争态势来确定竞争战略，来明了自己在整个行业中的优势和劣势，这将有助于企业进行战略调整和战略目标的实现。这就要求企业在了解国内外市场的情况下，模拟计算竞争对手的成本，确定在市场竞争中，自身所处的相对成本地位，为制定成本控制方案提供依据。 二、成本控制新视角——价值链成本控制理论研究 （一）价值链成本控制的概念及内容 所谓价值链成本控制是基于现代价值链理论的成本控制研究的基础。它主要指近些年来流行的价值链分析法降低成本的成本控制，它通过价值链分析、优化企业价值链以达到控制企业成本，提高企业竞争优势的目的。价值链成本控制的内容不同于其他成本控制，主要包括以下几点： 1．以企业价值链来归集和分摊成本，制定价值链成本计划 基于价值链理论的成本控制中成本的归集和分配的对象是价值链，以企业现有成本水平为基础，以价值链分析为依据，对每项价值活动的成本按照价值链进行归集，然后再按照不同方法分摊至各项价值活动。确定通过价值链优化后价值链的总成本水平和构成价值链的各类作业以至构成各类作业的各项具体作业的成本水平。 2．价值链成本核算 基于价值链理论的成本控制要求价值链成本核算必须反映每类、每项作业的成本，以便对每类、每项作业的成本进行控制考核，并为价值链优化方案的设计提供财务评价数据。价值链成本核算可以通过按作业类别（基础设施、人力资源管理、研究与开发、采购等四类辅助性作业和内部后勤、生产、外部后勤、营销、服务等五类基本作业）设置一级账户以及在一级账户下按每项具体作业设置二级账户或明细账户的方法进行，传统的成本信息可以在价值链成本核算的基础上通过二次归集提供，如产品成本可以在作业成本核算的基础上，采用“作业基础成本法”取得，而且这样得到的产品成本信息更加准确。 3．识别影响企业成本的结构性因素，将企业自身价值链扩展为产业价值链 企业外部和内部环境中的诸多因素对企业的价值行为发生着影响，并进而影响着企业的成本。但也应看到没有哪一种因素能成为影响企业成本水平的唯一因素，即企业成本是一个多元函数。分析企业价值的影响因素，有助于企业从来源上判断其成本行为，并对如何改变其成本行为有一个深层次的认识。因而，结合各学科的基本理论和众多企业成本管理实践，分析影响成本的结构性因素显得非常的必要。 （二）价值链成本控制的基本方法——价值链分析 1．价值链分析的概念 价值链分析是基于价值链成本管理的主要方法。价值链分析不仅要研究企业本身的价值链，还要分析研究竞争对手的价值链以及行业价值链。分析研究竞争对手价值链的目的就是通过对竞争对手价值链的深入调查，摸清竞争对手产品的差别化优势或成本优势的来源，从而借鉴竞争对手的经验、方法，采取措施，优化本企业的作业和价值链，使企业赶上或超越竞争对手，而对行业价值链进行分析研究则是从战略上明确企业在行业价值链中的位置，分析和优化本企业价值链与上游（供应商）和下游（销售渠道）价值链的关系，促进成本的降低或差别化，调整企业在行业价值链中的位置与范围，把握成本优势或差别化优势。 2．价值链分析的思想内涵 传统成本分析主要是针对企业内部的价值链进行，分析范围从采购开始，到产品销售为止，而且将重点放在制造环节上，对行业内各环节的联结了解不够，很少考虑竞争对手的成本情况，这些都限制了传统成本分析方法发挥作用。在战略成本研究中，主要是利用价值链分析方法分析企业的成本行为，通过它来挖掘成本和差异化及潜在来源。价值链分析方法为成本优势分析提供了一种基本工具和框架，将企业的经营过程分解为既分离又相关的活动，并对这些活动及影响活动的动因进行深入分析，根据分析结果，从顾客价值出发，尽量消除不增值作业，加强能增强差异化的作业，从而达到降低成本，提高企业竞争力的目的。正因为价值链分析方法极大地克服了传统成本分析存在的种种弊端，使得企业在明确了自身及竞争对手的优势及劣势基础上，通过比竞争对手更节约或更好地开展这些战略上重要的价值活动来赢得竞争优势。 三、价值链成本控制在企业中的具体应用 （一）企业内部价值链分析——解决成本控制问题。 企业内部存在许多价值链，既有各业务单元（如各分厂和车间）之间的价值链，也有各业务单元内部的价值链。企业内部的价值链是相互依存的活动构成的一个系统，在这个系统中各个价值活动之间存在着内部联系，这种联系通常可以用一种活动和成本的改变来影响另外一种活动和成本的改变。企业内部价值链分析的目的在于通过企业内部价值链分析识别企业自身价值链及其优势和劣势，从而构建或重构支持企业价值链定位的企业内部价值链。企业内部价值链分析的步骤：第一，确定企业每一种价值链的范围。单一产品经营的企业，主要从生产经营流程和相关的辅助活动来确定其价值链的范围多元化经营的企业，除了确定每一经营领域的价值链范围外，还应找出每一价值链各种价值活动的协同关系。第二，将各项价值活动分配相应的成本。企业在分解价值链之后，根据不同的成本动因，将成本分摊到价值链的各项价值活动中去，分摊的目的是产生一个反映成本分布的价值链，比较各价值活动的成本的分布，从而找出可以改善成本的突破口。第三，识别并评估内部价值链环节间的联系。识别价值链环节间的联系对于认清竞争形势非常重要，各种联系的确认就是探索每种价值活动影响或被其他活动影响的一个过程。只有认清了这些潜在联系，才能更好地利用这些联系，在进行优化和协调时不至于顾此失彼。 （二）行业价值链分析——确定企业的产业定位 任何一个企业都是处于行业价值链中的一个或多个链接，仅仅考虑企业自身的价值链是不够的，各价值活动主体间的相互联系也是获取竞争优势的重要来源。价值链中包括多方面的相互联系，例如，原材料供应过程中与供应商之间的关系；企业经营过程中内部各单位或部门之间的关系；产品销售过程中与顾客的关系等等。行业价值链将企业作为一个整体考虑，它是从最初原材料投入到最终用户产品形成之间的所有价值形成和转移环节所构成的全部的价值活动。行业价值链中企业一般可以分为上游企业（供应商）、经营企业以及主要竞争者、下游企业（购买商）三个主要链结。行业价值链分析就是将某一经营企业的上游企业、下游企业和同业竞争者列出，并对主要供应商、购买商和竞争对手的价值链进行分析，从建立成本竞争优势的角度出发，确定企业的整合战略。通过行业价值链分析，可以确定在行业价值链中哪一部分的耗费较大，了解自己在行业中所处的位置，考虑是否可以利用上、下游价值链进一步降低成本或调整企业在行业价值链中的位置及范围，以取得成本优势。 （三）竞争对手价值链分析——发现与保持自身的竞争优势 竞争对手价值链分析的就是为了揭示企业与竞争对手相比的相对成本地位。竞争对手价值链分析需要测算出竞争对手的成本水平、成本构成与成本支出情况，与企业的产品成本进行比较，揭示出决定竞争优势的差异所在，以明确企业的相对成本地位，即同竞争对手相比是处于成本竞争优势还是劣势，从而采取一定的战略行动，消除成本劣势，创造成本优势。竞争对手价值链分析的基本步骤是：（1）了解竞争对手的成本情况；（2）评估竞争对手价值链的合理性和科学性；（3）将竞争对手的成本优势准确地定位于价值链之中；（4）采取消除成本劣势，创造成本优势的战略行动。竞争对手价值链分析的关键在于确定竞争对手在价值链活动中的有关成本动因及其相对地位，然后运用成本动因的性态估测竞争对手的成本差异。 成本控制研究论文:服装企业“成本控制与绩效管理”的研究与分析 [摘要] 成本控制与绩效管理中的每一个指标，对服装品牌企业的绩效管理，都可以起到较大的推动作用。通过目标量化管理模式，制定各项工作岗位的业绩指标，使服装品牌企业中的营销人员、设计师、制版师、都明确自己的业绩指标和个人薪酬、奖金的关系，使企业的每一位员工，把全部精力都投入到实现业绩指标的行动中去。岗位业绩指标，是衡量企业每一个员工能力的标准，制定恰当的奖惩制度，是完成企业年度绩效目标的根本保证，也是对企业每一个员工和每一个经销商进行优胜劣汰的衡量标准。 [关键词] 绩效管理 成本控制 奖惩制度 一、引言 在绩效管理中，成本控制与绩效管理中的每一个指标，对服装品牌企业的绩效管理，都可以起到较大的推动作用，而且操作起来也简单易行，能大幅度的提高服装企业的绩效管理效率和执行力。 无论您的企业是大是小，建立成本控制与目标管理模式是您的当务之急。世界优秀企业的发展共同验证了一个实践的真理，绩效管理中的成本控制与绩效管理模式是所有企业的终极管理模式。 二、服装产品的成本控制 服装的成本由材料成本、生产成本、开发成本、销售成本、四个部分组成，合理的成本控制是实现服装品牌企业绩效管理的根本保证。 1.材料成本控制 材料成本的控制主要有两个方面：一是面、辅材料的价格控制；二是降低材料消耗。成本应控制在产品出厂价的50%左右。 服装材料进货价格的控制属于控制管理的范畴，降低材料消耗是属于技术管理和技术革新的范畴，主要是通过采用新技术来降低材料的使用量，根据笔者调查郑州服装品牌企业的技术现状来看，材料消耗的浪费率占材料成本的5%—15%之间。正常情况下材料的消耗率应控制在3%以内，因此降低材料成本,是提成本控制和高绩效管理的有效途径之一。 2.生产成本控制 生产成本控制主要有三个方面：一是水、电、设备折旧等物理成本控制；二是提高生产效率；三是减少生产、管理人员的数量。成本应控制在产品出厂价的20%以内。 物理成本的控制靠的是严格的管理制度，生产效率靠的是工艺流程的改革与创新，根据笔者调查郑州服装品牌企业的工艺流程现状来看，生产效率的潜在提升幅度在30%—50%之间。提高生产效率，降低生产成本，也是提高利润率的有效途径之一。 3.开发成本的控制 开发成本的控制主要有两个方面：一是产品开发数量和外出考察两项费用的控制；二是设计师、制版师和样衣工的人数和薪酬、奖金控制。成本应控制在产品出厂价的5%以内。 4.销售成本的控制 销售成本的控制主要有两个方面：一是物流成本和差旅费用的控制；二是营销人员和物流人员的人数和薪酬、奖金的控制。成本应控制在产品出厂价的5%以内。 三、服装企业生产计划与销售任务的控制 企业的年度生产计划与销售任务的控制是企业的年度战略规划，一般有以下二个部分组成。 1.以产定销 以产定销，是根据企业的生产规模来制定企业年度生产计划和销售计划，例如：一个小型女裤企业，在正常情况下每天能生产500条女裤，考虑到因上新款造成的生产效率不稳定等因素，每月按25天计算，月产量为1.2万条左右，考虑到因销售淡季员工放假等因素，一年按10个月计算，年生产能力约12万条左右。年产量12万条女裤，需要年销售能力平均达到2万条女裤的经销商6个才能完成年度销售计划。 2.以销定产 以销定产，则是根据经销商的销售能力来逆向制定企业的年度生产计划。从全年12个月的销售业绩的曲线分析，2月、7月是销售低谷，10月因换季也是一个小的销售低谷，企业经销商的整体销售能力不同，销售峰值也不相同，用销售峰值的系数x年生产任务=月销售任务。分析企业往年的月销售业绩的峰值，制定今年的月销售任务，调整今年的月生产计划与方案，是实现女裤企业的总体战略目标的根本保证。 经销商的年销售任务也要随着企业每个月的销售峰值来计算每个月的销售任务，对经销商的业绩评价也随峰值的变化而制定相应的绩效评价标准。 四、企业的薪酬政策与奖惩制度 岗位业绩指标，是衡量企业每一个员工能力的标准，制定恰当的奖惩制度，是完成企业年度绩效目标的根本保证，也是对企业每一个员工和每一个经销商进行优胜劣汰的衡量标准。 对于中小型服装品牌企业来说，薪酬政策应该采用低底薪高提成的薪酬政策，底薪的比例占薪酬的三分之一;提成的比例占薪酬的三分之二。提成的比例按完成销售任务的百分比来计算。如果企业老板很难兑现提成比例的话，建议不要采用这样的薪酬政策。 企业给每一位营销人员和设计师制定季度任务指标，任务指标的衡量标准就是销售业绩，并进行任务分解，连续三个月只完成任务60%以下的人员，按自动离职处理；连续半年超额完成任务的给予晋级奖励或物质奖励。 五、营销人员与设计人员的业绩指标与奖励 1.营销人员的业绩指标与奖励 企业的产品从设计属性上来说基本分三种:（1）是设计师的原创性设计；(1)是根据其他产品进行改良性设计:（3)是抄袭性的产品。这三类产品的提成的标准要有所区别，企业要用较高的提成标准鼓励设计师搞原创设计，使企业尽快形成自身品牌的产品设计风格。 在营销人员的业绩指标有两个方面组成，一是产品的销售业绩；二是商发展的质量与数量。在销售业绩指标的指定中，对原创性设计的产品，销售提成的比例要高，这种激励措施有利于减少员工之间矛盾，激发设计师和营销人员的团队凝聚力，因为他们的业绩和奖励他们共同的努力是连在一起的。发展商的数量；甄别商的销售能力是销售人员的主要任务，也是衡量企业稳定发展的主要指标。销售人员应该根据企业年度销售曲线的峰值分解出月销售指标，及时调整和补充商的数量和质量，确保按时完成企业制定的年度销售任务。对超额完成任务的销售人员应给予晋级和奖励。对连续三个月完成指标60%以下的营销人员，应实行末位淘汰制度， 2.设计师与制版师的业绩指标与激励 新产品的开发数量和企业的生产规模、经销商的数量以及计划上市的款式数量有密切的关系，如果企业计划每个月保持15个新款式在市场销售，设计师和制版师要根据经销商的销售信息反馈，及时淘汰滞销款式、推出新款式刺激市场销售，确保企业产品的设计风格和市场销售的正常运转。 设计师、制版师的业绩指标是和产品的设计属性、提成指数、销售数量相关联的。例如：一个设计师的平均每个月的业绩指标是3千条女裤，原创性设计的提成指数为1.2;改良性设计的提成指数为1.0；抄袭性设计的提成指数为0.6。根据产品的设计提成指数，设计师和制版师每个月的业绩考核指标的计算公式为：月平均指标/设计指数x月销售峰值 = 月业绩指标。 对超额完成任务的设计师和制版师应给予晋级和奖励。对连续三个月完成指标60%以下的设计师和制版师，应实行末位淘汰制度， 六、结束语 总的来说，成本控制与绩效管理是衡量企业管理人员工作业绩的一个宏观标准。采取有效的管理措施和先进的生产技术；降低材料成本、提高生产效率，是大幅度提高企业利润率，实现企业年度战略目标根本保证。目标量化和激励是一个有效的绩效管理工具，它提供的绝对不仅仅是一个奖罚手段。它更重要的意义在提高员工的团队凝聚力和执行力，激励员工的工作热情，最终实现服装品牌企业的年度战略目标。 成本控制研究论文:标杆管理在成本控制中的应用研究 【摘要】 文章介绍了标杆管理的涵义和实施流程，提出了基于标杆管理的企业成本控制的两种模式，以指导企业在物价上涨、成本高昂的背景下，如何从战略层和战术层，实施标杆管理，进行成本控制。 【关键词】 标杆管理；成本控制；作业成本法 一、文献综述与应用现状 （一）文献综述 美国生产力与质量中心(apqc)对标杆管理的定义：“标杆管理是一项有系统、持续性的评估过程，通过不断将组织流程与全球企业领导者相比较，以获得协助改善营运绩效的咨询。”该定义揭示了标杆管理的本质问题：向组织外部参照物学习的价值；使用结构化、正式的流程进行学习的重要性；持续地进行组织自身与一流实践比较的重要性；驱使改善绩效行为信息的有用性。此定义被国际100多家大型公司所采用。 坎普(1989)提出“标杆管理是组织寻求导致卓越绩效行业最佳实践的过程。”该定义强调卓越的绩效，指出惟有最佳实践才能产出卓越绩效，不同水平和不同类型的标杆管理活动均可应用于跨国度、跨行业的产品、服务以及相关生产过程。此定义为国际标杆管理中心所采用。 综合这些学者和研究机构的定义。笔者认为标杆管理的内涵是通过比较，不断发现企业内外、行业内外的最佳理念或实践，是将本企业的产品、服务或其他业务活动过程与最佳部门、竞争对手或者行业内外的一流企业进行对照分析的过程，是一种评价自身企业和研究其他组织的手段。是将企业内部或者外部企业的最佳做法作为自身企业的内部发展目标，并进行改造的系列措施。 在当前面临国际次货危机、国内通货膨胀和人民币升值的多重压力下，尽管有部分企业基本具备抵御系统风险的能力。但从整体而言，我国多数企业的管理水平与世界先进管理水平相比还有相当大的距离，抵御通货膨胀风险的能力还较弱，如何有效地降低成本，提高我国公司的竞争能力，已成为当务之急，而标杆管理思想是实现这一目标的手段之一。 （二）应用现状 迄今为止，有不少行业基于标杆管理思想对照优秀企业的成本控制模式，将成本指标分解细化。从1999年开始，国内钢铁行业开展了以降低钢铁成本为目的的“对标挖潜”活动，例如，鞍钢新钢铁公司把“对标挖潜”与全面预算管理有机结合起来，将各项技术经济指标层层分解、落到实处；国内供电行业开展了“成本倒逼”活动，要求企业实施“三核对”（即日核指标，周核成本，月核利润）动态地跟踪每日的售电量，每周的成本费用，每月的售电收入和利润，按照自身的目标利润、目标成本，及时、主动地控制成本。标杆管理的实践证明：企业通过实施标杆管理，改善了成本控制水平，降低了成本，提高了经济效益。因此，标杆管理是企业提高成本控制工作的有力武器。 但是，企业在应用标杆管理进行成本控制的过程中还存在着诸多问题。一是标杆管理认识简单化，仅仅把注意力集中在成本数据和成本指标方面，未搞清数据的真正来源。二是标杆管理缺乏系统性，很多企业把标杆管理理解为一段时间内降低成本的突击活动，缺乏系统性和整体性。三是标杆管理缺乏科学规范的指导，在实施标杆管理的过程中，部分企业缺乏科学规范，或者仅仅注意别人的客观条件，而忽视对其主观因素的分析，遇到困难易产生抵制情绪。 由此，笔者认为有必要建立合理的成本控制方法体系。第一，成本控制必须与企业战略相匹配，从企业发展战略角度分析，现代的成本管理并不是一味地降低成本，必须根据企业战略选择相应的成本战略。第二，成本控制的内容所延伸至研发、技术创新以及人力资源管理，这些环节在成本管理中的重要性越来越大，与此有关的管理成本、智力成本、学习成本以及与知识经济和信息社会有关的知识成本、信息成本等也应该成为成本控制的主要内容。第三，成本控制的范围要延伸。第四，成本控制的层次应有所深化。 （三）标杆管理的实施流程 20世纪70年代末以来，标杆管理已经为国外众多企业所采纳，并作为一种重要的常规管理工具。因此，很多企业都在长期的标杆管理活动中摸索和积累了丰富的经验。虽然不同企业的具体做法和步骤会有所不同，但是这种不同通常只是在文字表述上的差异，其共同的实施流程，见图1。 二、基于标杆管理的企业成本控制模式研究 本文给出战略层面和战术层标杆管理两种成本控制模式。此二者之间的关系表现为前者是后者的目标和依据，后者是前者的具体化和支撑。 （一）战略层标杆管理成本控制模式研究 战略层标杆管理成本控制模式是分析竞争对手，研究标杆企业的战略和战略性决策，寻找成功的关键战略要素以及成功经验，为企业的总体战略决策的制定和实施提供战略性指导。（见图2） （二）战术层标杆管理的成本控制模式研究 战术层标杆管理的成本控制模式主要指在作业成本方法的基础上，研究标杆企业的管理过程和作业过程，包括基于作业的成本计划、成本分解、成本核算、成本分析以及其它作业成本控制技术。通过比较分析企业中影响成本的关键作业差距来提高成本控制水平，是成本控制技术和方法的具体应用。 三、基于标杆管理的企业成本控制模式案例研究 天津钢铁集团有限公司建于1935年，是国有独资公司制企业，集炼钢、连铸、轧钢生产工艺为一体的国家大型企业，是全国冶金系统 46 家重点企业之一。近几年，公司积极实施更高起点的飞跃，进行“结构调整、东移改造”，东移工程历时3年，于2006年5月3日全面建成投产。 （一）战略层标杆管理成本控制的应用研究 天钢集团炼钢厂以企业战略为起点，基于企业纵向生命周期各个阶段（筹建、生产经营到退出），并在与其对应的价值链过程（研发、供应、生产、销售和组织管理）中均采用标杆管理法。具体方法为：第一，明确谁是企业真正的竞争对手。第二，明确竞争对手所采用的基本竞争战略。第三，分析竞争对手的价值链和成本动因，并与自身进行比较（企业成本战略选择、价值链管理、成本动因分析、成本优势比较分析），以期找到自身不足或者发现自己的竞争优势。 实施结果表明，在低成本竞争战略的指导下，天津炼钢厂通过与竞争对手的比较，利用战略成本控制的技术方法，在整体战略上立足于炼钢厂全局，从结构性成本动因和执行性成本动因出发，做到了知己知彼，建立了稳定、可靠的供应商、用户和公司合作关系，更好地确保了自身的竞争优势。 （二）战术层标杆管理成本控制的应用研究 该企业应用战术层标杆管理——作业成本标杆管理法，对基础作业层（市场需求、研究开发、产品设计、原料采购、生产、质量检验、销售、售后服务等环节的相关作业）进行系统化、动态化的成本控制。其实施步骤：第一，进行内部分析，确定标杆管理内容。在企业战略分析的基础上，充分了解企业成本控制状况，明确需要改善或者提高的环节，根据自身情况确定标杆管理内容。第二，选择标杆管理对象。由于企业可能会在成本控制的某一方面进行改进，因此利用作业成本信息，选择那些在这些方面优秀的企业作为标杆管理对象。第三，搜集信息、分析差距。首先识别主要作业活动；其次建立主要资源库，在此基础上，确定成本动因，将成本分配至每项作业，计算单位作业成本；最后与标杆企业之间的差距进行分析。实践证明，基于作业成本动因的评价是发现与标杆企业差距的有效途径。第四，识别改进机会，制定改进措施。通过综合分析，识别可能的改进机会，并利用标杆企业的相关成本指标为目标，运用有关作业的成本动因和成本信息，将成本控制指标细化到各个动因数量和动因费用率的变化上。 实施结果表明，经过对标分析，在不改变工艺过程的前提下，该厂制定了相关措施，通过加强管理、改进工艺来降低钢铁料的消耗，实现了提高成本控制水平、降低成本的目的，见表1。 （三）实施作业成本标杆管理中的关键因素分析 首先，通过对标分析、价值链分析和战略成本动因分析，寻找影响钢铁成本最重要因素——钢铁料消耗量（约占钢铁产品成本主体的80%以上）。钢铁料消耗也是炼钢厂生产中一项重要的综合性技术经济指标，在一定程度上反映了炼钢厂技术操作和生产组织的水平，直接体现了企业的现代化程度和科学管理水平。降低钢铁料消耗，有利于降低钢铁成本，是当前炼钢厂加强管理，完善管理体系，节能降耗，提高经济效益的一项重要工作。其次，考察钢铁料消耗量评估指标——出坯率，出坯率高表示吨钢生成成本低，反之吨钢生产成本高。再结合技术标准，在投入铁水和废钢重量基本保持不变的情况下，确定提高炼钢出坯率的主要途径，尽可能减少损耗的钢水的重量。为此，该企业在不改变工艺过程的前提下，制定相关措施。 四、结论 本文认为，标杆管理的核心思想就是以企业生命周期各环节的标杆为参考系，找到自身的差距或优势，企业可采用战略层面和战术层面两种模式实施标杆管理。前者的重点以企业战略为导向，后者是在前者的基础上结合企业具体情况选择有针对性的成本控制方法。案例分析表明，天钢集团炼钢厂通过实施基于标杆管理的成本控制模式，成本降低了20%，并且在实施过程中使得公司每一个岗位员工逐步形成了自我的成本标准控制意识。因此，促进标杆管理与成本控制活动相结合的研究，对提高企业的成本控制水平具有现实意义。 成本控制研究论文:成本控制方法研究 【搞要】 根据施工 企业 现场情况,从事前控制、事中控制、事后控制等工序上来研究分析成本、从成本构成因素上来研究分析成本。 【关键词】 成本 控制 方法 企业的成本控制是指企业根据一定时期预先建立的成本管理目标,由成本控制主体在其职权范围内,在生产耗费发生以前和成本形成过程中,对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施,以保证成本管理目标实现的管理行为。大体上说,它包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六个环节。这些环节按成本发生的时间先后分为事前控制、事中控制和事后控制。事前控制进行成本预测和成本计划,对成本控制和成本核算提出要求;事中控制进行成本的过程控制和成本核算,为分析、考核提供依据;事后控制进行成本考核和成本分析,对预测计划提供反馈情况。这样,一个环节推动一个环节,环环相扣,形成全面成本控制,使整个成本控制工作有序进行。其中,成本的事前控制对企业成本控制的整体效果起着重要的作用。首先,它是企业进行成本与费用决策及其它经营决策的重要依据,可以为成本费用管理工作提供明确的奋斗目标,增强预见性,减少盲目性,从而有利于企业建立成本费用管理责任制和实行目标管理,推动企业增产节约、挖掘潜力、降低成本与费用水平;其次,它可以为企业未来的筹资活动提供依据。 随着国家加入wto步伐的加快,以及国家投资结构的调整,全国建筑承包市场竞争愈演愈激烈,全行业进入了微利时代。因此,要想立足于建筑行业,关键在于如何把成本降低到最满意的地步,因此研究成本降低的方法成了很多企业的工作。笔者认为,降低工程成本的方法关键在于搞好事前计划、事中控制、事后分析。 一、事前计划准备 在项目开工前,项目经理部应做好前期准备工作,选定先进的施工方案,选好合理的材料商和供应商,制定每期的项目成本计划,做到心中有数。 1.制定先进可行的施工方案,拟定技术员组织措施 施工方案主要包括四个内容:施工方法的确定、施工机具的选择、施工顺序的安排和流水施工的组织。施工方案的不同,工期就会不同,所需机具也不同。因此,施工方案的优化选择是施工企业降低工程成本的主要途径。制定施工方案要以合同工期和上级要求为依据,联系项目的规模、性质、复杂程度、现场等因素综合考虑。可以同时制订几个施工方案,互相比较,从中优选最合理、最 经济 的一个。同时拟定经济可行的技术组织措施计划,列入施工组织设计之中。为保证技术组织措施计划的落实并取得预期效果,工程技术人员、材料员、现场管理人员应明确分工,形成落实技术组织措施的一条龙。 2.组织签订合理的分包合同与材料合同 分包合同及材料合同应通过公开招标投标的方式,由公司经理组织经营、工程、材料和财务部门有关人员与项目经理一道,同分包商就合同价格和合同条款进行协商讨论,经过双方反复磋商,最后由公司经理签订正式分包合同和材料合同。招标投标工作应本着公平公正的原则进行,招标书要求密封,评标工作由招标领导小组全体成员参加,不搞一人说了算,并且必须有层层审批手续。同时,还应建立分包商和材料商的档案,以选择最合理的分包商与材料商,从而达到控制支出的目的。 3.做好项目成本计划 成本计划是项目实施之前所做的成本管理准备活动,是项目管理系统运行的基础和先决条件,是根据内部承包合同确定的目标成本。公司应根据施工组织设计和生产要素的配置等情况,按施工进度计划,确定每个项目月、季成本计划和项目总成本计划, 计算 出保本点和目标利润,作为控制施工过程生产成本的依据,使项目经理部人员及施工人员无论在工程进行到何种进度,都能事前清楚知道自己的目标成本,以便采取相应手段控制成本。 二、事中实施控制 在项目施工过程中,按照所选的技术方案,严格按照成本计划进行实施和控制,包括对生产资料费的控制,人工消耗的控制和现场管理费用等内容。 1.降低材料成本 (1)推行三级收料及限额领料 在工程建设中,材料成本占整个工程成本的比重最大,一般可达65%左右,而且有较大的节约潜力,往往在其他成本出现亏损时,要靠材料成本的节约来弥补。因此,材料成本的节约,也是降低工程成本的关键。组成工程成本的材料包括主要材料和辅助材料,主要材料是构成工程的主要材料,如:钢材、木材、水泥等,辅助材料是完成工程所必须的小型材料,如:氧、乙炔气、锯、砂轮片等。对施工主要材料实行限额发料,按理论用量加合理损耗的办法与施工作业队结算,制定切实可行的奖罚方案,节约时给予奖励,超出时由施工作业队自行承担,并且还要进行罚款,从施工作业队结算金额中扣除,这样施工作业队将会更合理的使用材料,减少了浪费损失。 推行限额发料,首先要合理确定应发数量,这种数量的确定可以是以国家或地区定额管理部门测定的数据为准,也可以是施工作业与项目定额员共同测算并经双方确认的数据。总之,要经过双方的确认。其次是要推行三级收料。三级收料是限额发料的一个重要环节,是施工作业队对项目部采购材料的数量给予确认的过程。所谓三级收料,就是首先由门卫的收料员清点数量,记录签字,其次是材料部门的收料员清点数量,验收登记,再由施工作业队清点并确认,如发现数量不足或过剩时,由材料部门解决。应发数量及实发数量确定后,施工作业队施工完毕,对其实际使用数量再次确认后,即可实行奖罚兑现。 通过限额发料、三级收料的办法不仅控制了收发料中的"缺斤短两"的现象,而且会使材料得到更合理有效的利用。 (2)组织材料合理进出场 一个项目往往有上百种材料,所以合理安排材料进出场的时间特别重要。首先应当根据定额和施工进度编制材料计划,并确定好材料的进出场时间。因为如果进场太早,就会早付款给材料商,增加公司贷款利息,还可能增加二次搬运费,有些易受潮的材料更可能堆放太久导致不能使用,需重新订货,会增加订货成本,仓储成本;若材料进场太晚,不但影响进度,还可能造成误期罚款或增加赶工费。其次应把好材料领用关和投料关,降低材料损耗率。材料的损耗由于品种、数量、铺设的位置不同,其损耗也不一样。为了降低损耗,项目经理应组织工程师和造价工程师,根据现场实际情况与分包商确定一个合理损耗率,由其包干使用,节约双方分成,超额扣工程款,这样让每一个分包商或施工人员在材料用量上都与其 经济 利益挂钩,降低整个工程的材料成本。 2、人工费用的控制方法 人工费用的控制主要包括人员队伍的控制和单个人员的工资控制。一、人员队伍的控制:项目开工后,根据计划部门提供的施工方案和进度计划,组织上队伍,在选择队伍时,必须通过多方面的考察,选择精干的队伍。然后在人员的数量上搞好控制,开始不可以多上,只可以少上。经过一段时间的观察后,发现确实缺少人时,再组织上人,尽量做到不要浪费劳力,同时也必须满足施工的需要。二、单个人员的工资控制:通常这是一个非常难控制的问题,必须考虑多方面的因素,例如时间,工序难度等。在一年的施工中,冬季施工是比较难的,而且干的工作量相对来说比较少,一般的作法是工资开得比较少,这样容易是很多人员感觉到工资太少,缺少动力,于是有很多人员解决合同,因此在 计算 工资时要考虑到下一年招工难的问题,所以可以适当提高一下冬季施工人员的工资,同时,在夏季施工时,往往工作量比较大,工资相对来说比较高,此时也要考虑到冬季施工的特点,可以适当的减少工资以利于弥补冬季施工的约点。但是也不能太少,毕竟干的工程量多了很多。所以必须把握一个正确的度。在施工工序中,一个活干下来,有时工序简单,这时的工作量一般来说比较大,因此工资一般比较高,但是在遇到困难的工序时,完成工作量相对来说比较少,此时的工资一般比较低,遇到这种情况,也必须通过管理人员来协调工资比例。 3、机械费和管理费的控制 一般来说,机械费、管理费用在成本中占的份量不算太大,但是也起着非常重要的作用。一、对机械费用的控制,首先必须选技术熟练的工人,然后再选取诚信可靠的人员来进行管理,登记机械台班,进行不定期抽查,核实其工作的准确性。也可以根据油料的消耗定额来核算工作台班,据此计算机械费用。避免那些不负责任的人员夸大工作时间,捞取额收入,从而增加公司机械费用。二、对管理费用的控制,公司必须采取承包的方式,先制定出承包控制标准,由项目经理负责,然后每月进行分析考核,得出哪项费用超标,哪项费用节约了,最后针对实际发生情况和预算目标做出可行性决策,根据实际发生费用与目标费用相比较,节约费用的根据考核办法给予奖励,反之给予相应的处罚 三、事后成本分析 当一个项目竣工后,应该对该项目的成本进行分析,得出结论。具体方法是比较法,比较法是指一项工程,在工程开工之前,计划部门根据施工图纸计算出一个详细的责任成本,然后待工程结束后,把实际发生成本与责任成本相互比较的方法。通过二者之间的比较,我们就可以知道实际成本中有哪些是超标了有哪些是节约了,再通过进一步的研究分析,得出一个有益于以后工程的结论。让管理人员在以后的工作中多注意容易超标的成本部分,吸取教训。 成本控制研究论文:施工企业项目成本控制方法应用研究 [摘要]项目成本控制已成为建筑施工 企业 经营管理改革和完善的主要标志和不可缺少的内容,研究工程项目成本控制对完善投资体制改革、加强建筑施工企业市场竞争力具有十分重要的现实意义。本文阐述了施工企业项目成本控制的概念及意义,分析了目前建筑施工企业在项目成本控制中存在的问题,提出了建筑施工企业成本控制的改进措施。 [关键词]项目成本 控制 改进 一、施工企业项目成本控制的概念及意义 1.施工企业项目成本控制的概念 施工企业项目成本控制,就是在施工过程中,运用必要的技术与管理手段对物化劳动和活劳动消耗进行严格组织和监督的一个系统过程,即对生产经营所消耗的物资资源、人力资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制,及时纠正将要发生和已经发生的偏差,把各项生产费用,控制在计划成本的范围之内,以保证成本目标的实现。施工企业应以施工项目成本为重心进行成本控制。 2.施工企业项目成本控制的意义 施工企业项目成本控制的意义包括以下几点: (1)施工项目成本控制是施工项目工作质量的综合反映,施工项目成本的降低,表明施工过程中物化劳动和活劳动消耗的节约。加强施工项目成本控制,可以及时发现施工项目生产和管理中存在的问题,以便采取措施,充分利用人力和物力,降低施工项目成本。 (2)施工项目成本控制有利于项目经理项目承包责任制的推行。在项目经理项目承包责任制中,规定项目经理必须承包施工质量、安全生产、施工工期、文明施工和项目成本五大约束性目标。其中成本目标是 经济 承包目标的重点和综合体现,因此,项目经理要较好地实现经营承包责任制,就必须充分利用生产要素市场机制,管好项目,控制投入,降低消耗,将质量、工期和成本三大相关目标结合起来进行综合性的控制。 (3)施工项目成本控制是增加企业利润、扩大社会积累最主要的途径。在施工项目价格一定的前提下,成本越低,盈利也相应地越高。施工企业以施工为主营业务,因此其施工利润是企业经营利润的主要来源,也是企业盈利总额的主要构成部分,故降低施工项目成本即为施工企业实现盈利的关键所在。 二、目前建筑施工企业在项目成本控制存在的问题 1.经营思想上存在的问题 由于建筑行业在计划经济的时候利润比较高,所以施工企业只是需要完成指令性任务,很少考虑和核算项目投资的解节超问题,对工程项目成本也不需要太多的重视。所以在完成工程项目的时候,只管干,不管算。但是随着近几年本行业的企业不断增多,行业日益成熟,市场竞争日益激烈,好多建筑企业感觉到了危机,所以开始注重对项目成本控制的加强,然而,一种观念的转变要很长时间,以至于在具体的项目管理控制工作中仍然存在思想上的不重视现象,造成企业利润点下降的结果。 2.组织管理上存在的问题 从项目的组织管理上看,成本控制存在的问题有:首先是缺少拥有权力,承担责任的成本管理部门。目前,我国施工企业通行的管理做法是把成本核算与成本控制的主要任务委托给财务部门。事实上,成本是一项综合指标,它以货币形式表现,但不是纯财务问题,它涉及到项目施工的每一个阶段,涉及技术,施工组织,核算,管理等项目每种活动的各个方面,因而,仅仅依靠财务部门并不能有效的解决成本控制;其次在成本控制上,缺少系统管理和对项目施工各个阶段成本支出的系统控制。 3.施工方案上存在的问题 工程项目中标后,必须结合施工现场的实际情况,制定技术上先进可行和经济合理的施工方案。目前,在我国的施工企业在工程项目施工中,不少工程项目都不进行施工方案的技术经济比较,即使比较也只是在技术上进行比较或者是根据经验在局部方案上进行比较,这种情况是因为我国施工企业的人员知识结构和考虑问题的习惯有关系,因此,要有效的,系统的控制项目成本首先要从项目施工准备阶段做起,制定出最佳的施工方案。 4.成本控制的方法与手段上存在的问题 目前,成本控制的工作主要由财务部门负责,制定出的制度是严格的,但是,实施的效果都不理想,其原因之一是缺少一套系统的成本控制方法和先进的手段。没有先进的成本控制手段,项目施工过程中大量的数据信息就难以及时地进行收集,传递,处理和储存,从而就不能及时掌握项目成本的变化情况,成本控制也就失去了依据,更不能采取有效的措施去降低成本,保证企业的利润的最大化。 三、建筑施工 企业 成本控制方法的改进措施 1.建立建筑工程项目成本管理的保证体系 (1)目标方针体系 在企业经营整体目标指导下,通过成本的预测、决策和计划确定目标成本,目标成本再进一步分解到企业各层次、各部门,生产各环节,形成明确的成本目标,层层落实,保证成本管理控制的具体实施。构成了成本管理保证体系中的“计划”环节。 (2)成本控制体系 围绕着工程项目,企业从纵向上各层次、横向上各部门以及全体人员根据分解的成本目标,对成本形成的整个过程进行控制。即相对于施工过程对招投标过程中成本预测、决策和计划的事前控制,对施工阶段成本计划实施的事中控制和交工验收成本结算评价的事后控制。 (3)信息流通体系 是对成本形成过程中,有关成本信息进行汇总、。分析和处理的系统。企业各层次、各部门生产环节,对成本形成过程中实际成本信息的收集和反馈,用数据及时、准确地反映成本管理控制中的情况,就是成本管理保证体系的“检查”环节。 2.建筑工程项目成本管理保证体系的实施 (1)目标方针体系的实施 工程项目成本目标化以后,由于成本管理是一个系统,任何一个层次或部门都不可能单独完成对成本的管理控制,只有企业各层次、各部门之间围绕工程项目成本的优化进行分工协作,相互配合,发挥各自在成本管理保证体系中的不同职责,才能在整体上对成本进行有效控制,实现成本的优化目标。这体现了系统管理的整体原则和能级原则。因此,成本目标必须从纵向上对公司、项目承包班子、施工处、作业班组、个人进行分级分解;从横向上对劳资、计划、生产、财务、材料、质量、安全、政工、后勤等进行分工分解。同时分解还要结合优化施工工艺和施工组织;人工、材料机械费、管理费的节约;质量、安全的管理等降低成本途径进行,使每一层次、每一部门以及每一个人都明确自己的责任成本,形成一个矩阵式的成本管理保证体系。这样才能有效发挥企业各层次、各部门和计划与决策、组织与指挥、控制与协调、 教育 与激励、指导与服务的成本管理控制功能,使各级、各部门为工程项目的服务落实到实处,切实有效地控制施工成本,不断优化目标成本。 (2)成本控制体系的实施 成本管理保证体系中对成本目标的控制,最终都要落实到施工现场上来。施工组织设计要根据计划成本目标,按建设项目、单位工程、分部分项工程编制分级 网络 计划,以网络计划为基础编制相应的劳动力、材料、机械需求计划、施工组织准备计划、资金使用计划,加强现场管理人员的网络计划意识。在优化的网络计划控制下,实现劳动力、材料和机械等资源成本目标的优化,以及质量成本、技术成本、安全成本和管理成本的优化: 材料成本的控制主要从订货、采购、运输、人库、保管、加工、利用、回收和维护等环节人手,根据施工组织计划下达的工程量和定额领料数量等一系列控制参数,保证适时、适地、按质、按量、成套齐备地供应,以节省材料的采购保管费,减少损耗,合理使用材料,降低成本支出。 人工成本的控制关键在于提高工效,节约劳动消耗量,这就需要根据施工进度组织劳动力,保持生产的均衡度,减少劳动力不足或窝工现象,减少不必要的人工开支。同时还需要制定合理的劳动定额和人工费审核制度,合理编制定员,进行劳动组织,加强职工的技术水平,提高职工的积极性、能动性,减少民工的使用,从而降低人工成本。 根据机械设备的最佳 经济 寿命,使用机械时,要进行技术经济分析,决定购买还是租赁,充分利用自己的设备,提高设备利用率,搞好维护,合理选配机械设备,充分发挥机械技术性能,以控制机械成本的支出。 (3)信息流通体系的实施 要做到成本信息反馈的高效和灵敏,必须加强工程项目成本管理的基础工作;严格划分成本的开支范围,完善各种经济责任制,健全各项消耗定额指标的编制和管理工作,做好各级成本管理人员的培训,建立成本管理机构和有效的项目管理台帐,应用管理的“新老七种方法”进行原始数据、资料统计、整理和分析、及时准确地为成本控制提供准确的信息数据。 工程项目成本目标的确定是一个反复过程,由于建筑企业处于复杂多变的市场竞争环境里,企业要生存 发展 ,获得一定的利润,成本决策必须要反复比较多个根据成本管理信息系统提供的信息作预测而得到的方案,从中选择一个最优的成本目标,并经过分解,落实到企业各层次、各部门、生产各环节,做出成本计划。在施工中对成本目标实施控制,还需要通过信息系统随时掌握执行情况,通过收集和分析各项生产费用的形成、变动和影响因素,核算实际成本,与目标成本进行比较,找出差距及原因,及时准确地反馈到生产过程中,采取措施,纠正己经发生的偏差,保证成本目标的实现。在竣工阶段,根据整个工程的变化情况调整有关目标,得出实际成本和工程实际造价以利于最终结算, 总结 经验,挖掘降低成本的潜力,指导下一次工程项目的成本控制工作。 成本控制研究论文:物流运输的成本控制研究策略 [摘要]运输功能是整个 现代 物流七大基本功能之一,占有很重要的地位,运输成本在整个物流系统中所占的比重也很大,运输成本的有效控制对物流总成本的节约具有举足轻重的作用。 [关键词]物流 运输成本 控制 随着物流成为获取利润的“第三源泉”,物流的功能和作用也开始被 4.运输成本与运输方式的关系 合理选择运输方式是保证运输质量,提高运输效益的一个重要方面。各种运输方式都有各自的特点,不同特性的物资对运输活动的要求也不完全相同,当同时存在多种运输方式可供选择的情况下,就有一个选优抉择的问题。选择运输方式是一个非程序化决策问题,要制定一个统一规定的标准是困难的,只能在组织货物运输时,按照一定的原则,因地制宜地进行。 二、控制运输成本的措施 1.合理选择运输方式,提高运输效率 合理选择运输工具。在目前多种运输工具并存的情况下,必须注意根据不同货物的特点及对物流时效的要求,对运输工具所具有的特征进行综合评价,以便作出合理选择运输工具的策略,并尽可能选择廉价运输工具。采用零担凑整、集装箱、捎脚回空运输等方法,扩大每次运输批量,减少运输次数。采用合装整车运输、分区产销平衡合理运输、直达运输、“四就”直拨运输等运输形式,有效降低运输成本。 2.强化运输成本的核算和考核 要树立 现代 物流理念,引进先进的物流运输管理和优化方法,结合 企业 自身实际,寻找改善运输管理,降低运输成本的最佳途径。健全物流管理体制,建立物流运输管理专职部门,实现物流管理的专门化。应用物流作业成本法(物流abc),把反映物流运输成本的数据从财务 会计 的数据中准确剥离出来,统一企业成本 计算 的口径。在提高物流服务水平的同时,加强预算管理,强化成本管理意识,实行定额管理和目标成本管理,进行成本控制目标分解,明确责任,实现责、权、利结合,加强成本核算和考核。 3.整合自身运力 通过整合运力促进资源优化配置,降低运输成本消除由于企业内部各部门间壁垒、企业之间壁垒、区域壁垒造成的物流运输资源浪费现象和对效率的影响。企业内部实现信息化管理,企业间尝试通过综合信息平台的建立,加强横向沟通和信息共享,改变以往的相对封闭状态和“各自为政”、“小而全”的运作方式,共享资源,实行物流外包。这样可以减少企业间的重复建设所造成的资源浪费、效率低下等现象,优化社会和企业资源配置,减少企业投资,降低运输成本。 4.消除运输中不合理现象 物流运输不是一个孤立的环节,在组织运输时,要对运输活动及涉及到的其他环节要 科学 规划,统筹安排,尽量压缩不必要的环节,减少个别环节所占用成本。对有条件直运的,应尽可能采取直达运输,减少二次运输。同时,更要消除对流及隐含运输、迂回运输、重复运输、过远运输等不合理现象。 成本控制研究论文:加强工程成本控制的相关问题研究 [摘要]本文针对工程项目施工成本管理,分析了工程项目成本管理中存在的主要问题,有针对性地提出了加强项目成本控制的措施研究,对于指导施工 企业 开展项目成本控制与管理具有重要的指导意义。 [关键词]工程成本控制 问题研究 1 前言 随着我国投资结构的调整和建设行业的市场化,施工企业的竞争愈演愈烈。目前,有些施工企业因底子薄,冗员多,面临着举步维艰的境地。由于承接任务后施工组织、施工方式、资金运用和经营管理等方面发生一系列变化,给成本控制带来了许多新课题。一个施工企业只有通过充分发挥自身在资金、人才、设备等方面的优势,从技术、 经济 、管理等方面做好施工组织工作, 科学 有效地配置施工企业的资金、人才、设备等资源,降低工程成本,以提高施工企业的竞争力,为企业的生存和 发展 创造广阔的空间。 2 工程项目成本管理与控制中存在的主要问题 (1)没有形成一套完善的责、权、利相结合的成本管理体制 任何管理活动,都应建立责、权、利相结合的管理体制才能取得成效,成本管理也不例外。成本管理体系中项目经理享有至高无上的权力,其它业务部门主管以及各部门管理人员都应有相应的责任、权力及利益分配相配套的管理体制加以约束和激励。现行的施工项目成本管理体制,没有很好地将责、权、利三者结合起来。有些项目经理部简单地将项目成本管理的责任归于成本管理主管,没有形成完善的成本管理体系和相应的成本管理制度。 (2)忽视工程项目“质量成本”的管理和控制 “质量成本”是指为保证和提高工程质量而发生的一切必要费用,以及因未达到质量标准而蒙受的经济损失。“片面强调工程质量,而对工程成本关心不够,增加了提高工程质量所付出的质量成本,使经济效益不理想,企业资本积累不足;项目经理部却存在片面追求经济效益,而忽视质量,会产生因未达到质量标准而付出的额外质量成本,既增加了成本支出,又对企业信誉造成很坏的影响。 (3)忽视工程项目“工期成本”的管理和控制 所谓“工期成本”是指为实现工期目标或合同工期而采取相应措施所发生的一切费用。有些项目施工前期忽视工程进度,虽然工程进度不紧凑,但并不意味着工程成本就少发生,前期施工设备进场没有完成计划任务,造成机械设备的浪费及劳动力工作效率不高等情况,真正等到业主要求工期的时候,又不得不出现大干的情况。后期由于受到业主的硬性规定,又要采取特别措施赶工期,施工成本往往多于或倍于常规施工成本。 3 加强项目成本控制的措施研究 (1)优化施工工期降低工程成本 在合理工期下,项目成本支出较低。工期比合理工期提前或拖后都意味着工程成本的提高。由最优的施工方案来 计算 的工程项目的工期以及各单位工程施工所持续的时间就是工程项目的合理工期。在安排工期时,要注意处理工期与质量、成本的辩证统一关系,应按合理的工时、工期进行劳动力的安排、材料的供应和机械设备的合理配置。施工组织实施时应该做到材料齐备,人员、机械到位时再施工,严格按照施工组织设计要求进行施工,避免不顾工程质量而盲目加快进度的现象。 (2)科学控制材料费用降低工程成本 材料的费用在建设中占的比重很大,约占建筑安装费的40%～50%,有的高达70%左右。所以,材料价格对工程成本的影响是举足轻重的。材料价格受材料的产地、运输方式、运距长短、运价高低等因素影响,因此,选用材料时应采用招标的办法,经过广泛的市场调查,根据材料不同产地的价格、运输方式、运价计算出不同供应方式的材料价格,再 参考 当地的市场价格货比三家,选用最实际、最经济的方案。 4 施工方案的优化降低工程成本 施工方案的优化选择是降低工程成本的主要途径。施工方案是否先进、合理不仅直接关系到施工质量,也必然会直接影响工程项目的目标成本和工程项目的利润。按照最优方案施工可以降低成本、加快进度、保证质量和安全,实现工程项目投入少产出最大、提高 经济 效益。 在工程实施过程中,除了应组织专家对投标文件的施工组织设计进行审查外,还应对施工过程中的各个阶段的施工方案进行比选,应用价值工程等方法对项目做多方案的技术经济比较分析,努力挖掘节约工程投资的潜力,从而达到控制工程成本,获取更高经济效益的目的。比如,每个工程项目建点初期,都要涉及临时设施搭建问题,对临时设施可以采取自建、租用、自建与租用相结合等方案,每个方案成本投入是不同的。对工期较长、人力较多的项目,一般以自建为主,对工期较短、人力很少的项目,则以租用为主。在施工机械和设备的选择上,更需要有一个方案比选问题,机械费用比例很大,购买或租赁要经过充分论证。 5 加强工程竣工结算阶段的成本控制与管理 这个阶段是工程造价控制的最后阶段,工程项目经济效益的好坏与最后阶段的工程决算编制完整、正确与否息息相关,特别是完整性。一般来说,由中标价加上各种变更及签证费用(包括索赔)形成最终结算额。在编制决算时不能遗漏每一张联系单。平时要把联系单当成支票、现金那样重点保管,有些分包的决算应与专业分包单位核对后,再纳入总包决算。最终向业主提供决算前,项目部应组织有关人员进行一次成本分析,决算数是否大于财务成本,决算上的材料数量、价格与实际耗用量、采购价是否基本吻合。 6 作好成本预测和成本计划 制定落实责任成本,搞好施工前的成本预测。工程签约后,首先应开展编制施工预算、成本计划、再结合现行、当地人工、材料、机械的市场价,测算出工程总成本。然后根据实际情况正确合理地界定项目部的责任成本范围,把可控制成本作为项目班子的项目承包基数。项目承包基数的测算是项目成本管理的首要环节,在测算过程中必须慎重合理,考虑影响成本的多种因素,例如工程价款、工程本身的特点、项目班子的管理水平与管理能力,以及主要材料的市场情况和工程合同的有关条款等。公司与项目部在项目承包合同中,应对项目承包基数、质量、工期、安全、文明施工、奖惩等详实约定。通过合同的签订,确保项目部和 企业 总部责、权、利分明,双方按合同中的责任,自觉地履行各自的职责,以保证项目施工顺利完成,在 科学 管理的基础上实现成本管理的有效化。 项目部对成本指标进行合理分解。项目部签订承包合同后,可根据目标成本计划,按照工程项目部、工种及成本内容,对目标成本进行指标分解,将目标成本分解到人,确保目标成本的归口管理。

电商物流论文:江苏省跨境电商物流配送策略研究 摘 要：江苏省作为我国经济发展较快省份，跨境电商发展一直保持高速增长势头。文章分别从境外和境内物流配送两个方面分析江苏省跨境电商物流配送策略。研究境外物流配送中大企业和中小企业的配送策略，构建江苏省境内物流配送网络体系。 关键词：跨境电商；物流；配送模式 江苏省作为我国经济较发达、发展外向型经济较早的东部沿海省市之一，近些年来进出口总额一直位居全国前列，在东部沿海各省市中列首位。以此同时，江苏省跨境电商交易一直保持高速增长的势头，是销售额增速最快的三个省份之一，特别是电子、时尚及家居园艺等小额跨境电商产品交易额占很大的比重。随着小额跨境电商交易的急速发展，兼顾成本、速度、安全，甚至包含更多售后内容的物流服务产品需求对物流产业提出新的挑战，物流配送的及时性和安全性是影响境外买家购买体验的重要因素。 近年来不管是国家还是企业，都高度重视跨境电子商务的发展，也在为跨境电商的发展做出种种努力。杨子刚等[1]（2007）指出传统国际物流作为跨境电商物流发展的前身，指出两者的联系和区别。陈剑玲[2]（2012）从消费者的角度对跨境电商进行研究，但是范围有限。王外连等[3]（2013）根据跨境电商的目前状况提出优势和劣势所在，并给出了一些建议。杨坚争[4]（2014）对跨境电商的交易做了大量的问卷调研，从大中小企业角度出发，得出不同企业存在的问题和解决方案有不同之处，并从国家、企业不同层面对跨境电商的发展提出建议。张夏恒等[5]（2015）分析了中国跨境电商物流面临的困境，给出解决的方法。本文主要从境外和境内两个方面对江苏省跨境电商物流配送策略进行研究。 1 江苏省跨境电商境外物流配送策略 境外配送主要有国际快递、国际小包、专线物流、海外仓等模式。每种物流配送的方式各有优缺点。目前跨境电子商务的主要模式是B2C，所以，跨境电商物流配送大多采用的方式是国际快递与国际小包。B2B是未来跨境电子商务的主流方向，与之呼应的是采用海外仓这种模式的出现，通过自建或租赁海外仓库，为国内的跨境电商企业提供仓储与配送和售后的一系列服务。企业规模不同，对物流配送模式选择也是不一样的。选择合适的物流配送策略对促进跨境电子商务有着很好的促进作用。 1.1 大型跨境电商企业的物流配送模式 大型跨境电商企业，可以建立海外仓，从长期的角度出发，对企业是有利的，虽然会占用大量的流动资金，会限制企业规模，会带来一定的风险。但是，海外仓能够解决一系列跨境电子商务的问题，提高客户的满意程度，提高市场的占有率。 （1）海外仓可以大幅降低物流成本 在物流业的发展中，仓库是发展物流业的桥梁，买卖双方利用仓库建立一个节点，海外仓就是将一个节点放在海外，在提高配送效率的同时，也节省了物流成本。跨境电商货物运输具有小批量、多批次特点。我们可以根据市场的业务量的情况，进行批量运输，可以减少在海关处清关、商检环节，同时也降低了物流运输中的风险。俄E邮的数据显示海外仓大约能降低60%的跨境电商物流成本。 （2）海外仓利于缩短运输及配送周期 海外仓可以像国内的仓库一样，提供一站式服务，包括仓储、包装、分拣等。海外仓可以提供买家本土发货，顾客在网上下订单过后，可以通过互联网通知海外仓进行包装发货。这样就节省了运输的时间，大大缩短了配送时间，提高了客户的响应度。 （3）海外}能够规避汇率、政治、文化等风险 海外仓的建立，国内的跨境电商企业可以在国外本土进行操作，保护壁垒容易被打破，利于交易的成功。本地的仓库，买家在心理上容易接受，可以避免由于政治、文化风险的差异带来的不利影响。中国跨境电商取得的收入尽可能留在账上，短时间内不要急着去结汇，可以用账上的收入支付租赁或是管理所产生的费用，规避汇率的换算所带来的风险。 （4）海外仓可以实现退换货 海外仓的使用使得退换货成为可能，当顾客退货以后，货物回流到当地的海外仓，可以规避货物返回国内的跨境通关，减少物流的费用，降低物流的损失。如果是换货还可以避免二次运输所带来的成本。从海外仓发货，可以从一定程度上减少货物的破损率，降低了退换货的概率。 1.2 中小型跨境电商企业的物流配送模式 中小型的企业，由于自身资金和资源的限制建立自己的海外仓却是不合适的。江苏省中小型跨境电商企业主要是一些依靠跨境电商服务平台从事B2C跨境电商业务，跨境电商服务平台包括亚马逊、天猫国际等。中小型企业他们的企业规模有限，资金较少，企业的普通员工人数有限，但是相对应地经营方式比较灵活，采购比较频繁，可以根据市场的需要及时调整采购的战略，在库存方面存在的风险也相对较少。但中小型企业拥有的资金较少，他们难以构建完整的仓储供应链，物流的配送受到一定的限制。因此，选择合理的物流渠道，是抢占市场先机，减少运营成本，提高客户满意度的关键。所以，对于中小型企业来说，可以采取以下的模式去取得市场的先机。 （1）成立中小企业联盟，降低物流成本 由于中小企业跨境电商的资金实力普遍较弱，难以靠自己的力量建立国际物流联络点，而建立中小企业跨境电商联盟，则可解决这一问题，在广东省这种中小跨境电商集聚的省份，可充分发挥产业集聚优势，通过合作建立国际物流联络点的方式，与国际物流平台合作，实现对货物的全程跟踪、及时调拨、及时配送，并以这种相对高效的方式及时受理退换货业务，以大大降低联盟内各个中小企业的物流成本。 （2）借助国际物流平台，完善专线物流 到目前为止，一些大型跨境电商平台正在全力建设专线物流渠道，分散的中小型企业应该充分利用跨境电商平台为自己服务。当在电商平台销售货物以后，可以与跨境电商平台相互合作，利用跨境电商平台取得物流信息，将货物提前运送到跨境电商平台仓库，再利用信息将货物发送出去。这样就可以在费用相对较少的情况下将货物发送出去，即能够掌握货物的调配，也能取得货物的运输信息。但与此同时，这一系列的物流配送是否顺利，很大程度上取决于企业所选择的电商平台物流渠道是否完善，中小企业应尽量选择与口碑好、知名度高的平台和物流企业合作。 （3）逐步建立海外仓库，提升物流管理效率 借助国际物流，一步一步建立海外仓库，是提升货物管理效率，实现及时配送的有效途径。对此，中小企业跨境电商可通过租赁、协议、入股等方式与国际物流企业合作，建立海外仓库，并通过互联网对物流信息进行实时追踪，对货物调配等业务进行遥控。 2 江苏省跨境电商境内物流配送策略 江苏省跨境电商境内配送模式的优化与电子商务的配送主要区别在于是否适合所有的城市。江苏省经济发展的速度较快，外贸经济发展较早，凭借地理优势，江苏处在长江三角洲，有发达的水运系统和地缘的优势，为了抓住新的趋势，江苏省将会走跨境电子商务发展的道路。江苏省目前为止，跨境电商的发展才刚刚开始，江苏省电子商务的零售出口业务的各项工作正在有序推进，南京、苏州、无锡三市，在载体建设、软件等方面做了大量的准备工作，实施方案已经基本成型。整个江苏省的跨境电商境内配送可以借助三个城市作为第一级平台，逐渐往下面城市传递，实现境内的物流配送的优化。 值得一提的是，在境内的物流与配送中，不是单单的利用电子商务的配送模式，还要利用中心城市的原理，以南京、苏州、无锡为重点城市，采取配送的策略，将进出口的商品集中在三个城市进行配送，一是为了解决海关方面的问题，二是因为这三个城市做好了相关的准备，相关的跨境电子商务的平台比较完善。 南京、o锡、苏州作为跨境电子商务平台做的比较完善的三个城市，选择为江苏省跨境电商进出口站点，而南京、无锡、苏州作为苏南的城市，必须选择一个中转站作为到苏北城市的一个桥梁。根据距离，有两个可以作为中转站的城市：淮安、盐城。南京、无锡、苏州三个城市到淮安的距离分别为200公里、290公里、330公里。而盐城到三个城市的距离分别为260公里、260、270公里。以上都是汽车在高速公路上行驶的大致距离。按距离来说，淮安、盐城到三个城市之间的距离之和差不多，但是淮安到苏北各城市的距离比盐城要近，加上这两个城市在GDP不相上下，铁路发展状况也基本相同。综合考虑，以淮安作为中转站比较合适，各站点选择如图1所示。 当货物从境外来到南京、无锡、苏州三个城市以后，在苏南一带的城市由三个城市直接从保税仓发货，到苏北一带城市的货物直接到淮安中转站再进行配送。苏中城市根据具体的情况可在这四个城市中就近原则选择合适的配送。整个配送过程如图2所示。 图2为虚拟配送模式与实务配送模式的结合，整个的流程可以分为三部分，第一部分是货物到达南京、苏州、无锡三大城市保税仓；第二部分为货物通过城市配送管理系统进行配送，与三大保税仓实行对接；第三部分为跨境电商平台跟踪货物的物流信息。在第一部分会经过海关机构进行货物的清关、检验。第二部分就是境内物流的配送，当货物到达境内以后，通过城市物流配送中心送至客户的手中。第三部分要利用跨境电商平台跟踪货物的物流信息，期间会利用到城市运输配送管理系统，它由三个子系统构成，包括客户资源管理系统、决策支持系统和数据仓库。它们能够响应跨境电商平台，和跨境电商呼叫中心取得联系，使得顾客能够时时掌握货物的流动信息。 总的流程为境内的货物到达保税仓库后可以与国内的电子商务配送模式相结合，境外客户可以通过网上订单由跨境电商平台进行配送，海关要进行相应的海关检查与海关的相关工作。国内外的消费者通过跨境电商平台购买货物，跨境电子商务平台中有城市运输配送管理系统，它是由客户资源管理系统、决策支持系统、数据仓库等子系统构成的。这一部分属于网上交易，不涉及实物配送的部分。其二是跨境电子商务平台与城市配送管理中心、江苏省三大城市保税仓库保持一致，实现对接，实现真正货物的配送。总之，货物由国内外的供应商通过海关检验检疫过后仓储在江苏省三大城市保税仓中，可以随时通过保税仓库发货。 3 总 结 跨境电商与跨境物流是相互依存的，两者之间有着紧密的联系，彼此不仅息息相关，也相互制约。在跨境电商的大环境下，应该抓住机遇。江苏省在关注物流的成本，物流配送的策略、效率和服务的响应速度上做了大量的工作，有力促进了江苏省跨境电商物流的发展。本文主要研究了江苏省跨境电商物流配送策略，从三大城市入手，通过跨境电商平台，运用互联网技术在线上、线下将城市之间联系起来，实现江苏省跨境电商物流配送模式。跨境电商和国内电子商务共同发展，可以更好地带动江苏省经济的发展，要切实找好切入点，将境内、海关、境外各方紧密联系起来，逐渐实现无缝对接，使跨境电子商务稳建快速的发展。 电商物流论文:跨境电商与跨境物流协同策略研究 摘 要：跨境电商与跨境物流发展过程存在诸多不协同，主要表现在能力协同缺乏、利益互信协同机制缺乏、跨境物流网络系统协同缺乏、跨境电商与逆向物流协同缺乏以及跨境电商与传统外贸协同缺乏等诸多方面。跨境电商与跨境物流协同水平直接影响整个跨境电商生态系统经营成效，因而促进二者协同发展，解决诸多协同缺乏的困境，成为当今跨境电商、跨境物流实践发展与理论研究亟待解决的问题之一。对跨境电商与跨境物流协同现有研究成果进行总结，提出跨境电商与跨境物流协同机理，分析二者协同现状与困境。在此基础上，从健全政府支撑服务体系、完善利益互信协同机制、优化跨境电商与逆向物流协同、推动跨境电商与传统外贸协同以及促成各子系统、多方主体协同等多方面提出协同策略建议。 关键词：跨境电商；跨境物流；协同机理；协同困境；协同策略 0 引 言 据艾媒咨询研究报告，2016年我国进出口跨境电子商务（以下称“跨境电商”）整体规模达到6.3万亿元，同比增长23.4%，而至2018年预计将达8.8万亿元。跨境电商的快速发展促进了跨境物流的迭代升级，而高效的跨境物流系统则成为跨境电商的有力保障，二者有着复杂而动态的关系体系。跨境电商行业的全球化、快速蓬勃发展，国家相关政策的要求与促进，以及跨境电商与跨境物流实践活动中所遇的诸多困境，使得跨境电商与跨境物流协同成为未来发展的必然趋势。跨境电商与跨境物流协同合作，可以有效优化物流结构、降低运营成本，提升企业竞争力。 目前有关跨境电商与跨境物流协同的研究主要集中在以下几个方面：（1）协同发展与关系研究。如张宝明等（2014）[1]研究分析了跨境电商与物流融合发展。（2）协同评价研究。如刘有升等（2016）[2]基于复合系统协同度模型，对跨境电商与现代物流协同进行了评价分析。（3）协同机制研究。如张夏恒等（2016）[3]基于跨境电商生态系统研究了跨境电商与跨境物流协同机理，总结协同缺失表征并提出系列实现路径。（4）跨境物流及供应链系统协同研究。如王春芝等（2015）[4]研究了服务备件跨境物流协同系统。（5）协同困境与对策研究。如冀芳等（2015）[5]从物流网络系统、物流功能、物流衔接、物流环境等方面总结协同缺乏困境，并提出系列协同对策。 总的来说，国内学术界对跨境电商与跨境物流协同领域研究已取得一定成果，但总体而言都相对比较零散，尚缺乏明确的理论研究框架体系，尤其是对于二者协同机理及策略的研究更缺乏系统性和整体性。本文在全面分析当前跨境电商与跨境物流协同机理、协同现状与困境的基础上，从健全政府支撑服务体系、完善利益协同互信机制、优化跨境电商与逆向物流协同、推动跨境电商与传统外贸协同以及促成各子系统、多方主体协同等多个方面提出促进跨境电商与跨境物流进一步协同发展的策略建议，并指出未来值得关注和研究的潜在方向和热点，为后续跨境电商与跨境物流协同相关研究提供参考。 1 跨境电商与跨境物流协同机理 跨境电商与跨境物流协同指通过二者各子系统间的相互融合、协作产生互惠互利、协同共生的协同效应。跨境电商的快速发展促进跨境物流向着更加智能、自动、信息化方向迭代升级，而高效的跨境物流系统则成为跨境电商持续良性发展的动力与保障。二者互惠互利、协同共生，构成了动态而复杂的跨境电商生态系统。跨境电商的发展是催生跨境物流的引擎动力，丰富了跨境物流行业的服务内容。跨境物流是跨境电商的重要组成部分，也是跨境电商快速发展的先决条件，它使得原本虚拟的跨境电商交易以及商流、资金流、信息流等得以物质实现。跨境物流的移动化、信息化、集成化与智能化发展，都能有效降低成本，并影响跨境电商消费者的购物体验、满意度和忠诚度。跨境电商与跨境物流的高效协同有助于降低企业运营及流通成本，优化整个跨境电商与跨境物流体系运作结构，提升企业竞争优势。 跨境电商生态系统是指由跨境电商企业、跨境物流企业以及其它与跨境电商交易活动有关的个体、企业、组织、机构等生物群落，与政治、经济、文化、社会环境等生存环境共同组成统一整体，各生物种群与环境相互作用、协同共生，通过商品、物流、资金、信息的循环流通与分享而构成的动态平衡系统。基于跨境电商生态系统的角度，在参考姚宇（2015）[6]和张夏恒等（2016）[3]研究成果基础上，可制作如图1所示的跨境电商与跨境物流协同机制。在该协同系统中，跨境电商企业与跨境物流系统为协同领导种群，跨境电商市场（消费者）、跨境供应商、生产商等为协同关键种群，政府机构、高校、海关监管、商检机构、跨境支付机构、跨境金融机构、行业协会、通信与技术机构等为协同支持物种，网络营销商、技术包销商、各类跨境贸易技术支持企业、广告传媒与咨询服务机构、翻译机构、供应链优化及整合服务企业等为协同系统寄生种群，跨境交易所在的政治、经济、文化、社会环境等构成了整个协同系统的内外部环境。要促进跨境电商与跨境物流的协同发展，务必加强跨境电商生态系统的建设，进一步完善系统保障C制，诸如战略协同、政策协调、研发协同、创新协同、利益协同、技术与信息共享、信任机制、平台协同、服务协同、业务协同、规范协同、流程协同、网络协同、能力协同、多主体多维度协同等多方面协同的保障和促进机制，实现跨境电商与跨境物流在战略层、策略层及运作层多层次协同。同时，通过制定协同的战略目标，完善供应链合作机制和责任分配机制，建立健全公共信息服务平台与物流网络基础设施，整合提升物流网络覆盖能力，促进配套服务体系一体化建设，规范行业技术设备与服务标准，从政府政策扶持、市场需求拉动、协同收益驱动以及平台战略引导等多方位增强协同动力保障。增强跨境电商与跨境物流在运作边界、业务边界、市场边界的融合发展，实现技术共享、信息沟通、供应链整合，跨境物流系统的运输资源、仓储资源与跨境电商企业的平台资源、信息资源协同共享。跨境电商企业更注重的是采购、营销、物流、资金流、信息流、售后等供应链全流程以及跨境电商、零售、售后服务等多业态业务的全覆盖，因而完善跨境电商生态圈的布局，打造跨境电商交易服务体系生态闭环，有利于进一步保障并促进跨境电商与跨境物流协同发展。 2 跨境电商与跨境物流协同困境 我国跨境电商发展至今，经历了从1999年至今的萌芽期（1999～2007）、发展期（2008～2013）、爆发期（2014至今）三大发展阶段，2014年也被称为跨境电商元年[7]。相关数据统计，目前中国各类跨境平台企业已超过5 000家，通过平台开展跨境电商的外贸企业逾20万家，共开设11个自贸区，并在天津市等12个城市设立跨境电商综合试验区。在跨境电商行业快速发展同时，行业发展的诸多瓶颈弊端尤其是跨境电商与物流方面的成本、效率、服务质量等诸多问题也在不断涌现，以及系列行业政策的催促与支持，促进跨境电商与跨境物流协同发展已成为行业呼声和未来实践活动的必然趋势。当下从事跨境电商及跨境物流的大多数企业都以某一专项或专线业务为主，无法形成跨境电商与跨境物流综合服务体系，物流、信息流、资金流及商流等各种资源难以得到高效利用。在跨境电商与跨境物流协同实践活动中所遇到的诸多协同缺乏的困境，总的来说有如下几个方面： （1）跨境电商与跨境物流能力协同的缺乏。跨境电商活动的开展需要涉及供应采购、物流配送、网络支付及售后服务等环节，具体流程如图2所示。随着大数据及互联网技术的高速发展，近年来跨境电商平台发展及其线上交易取得突破性进展。而跨境物流发展相对缓慢，不仅需要资金投入和线上平台搭建，诸如海外仓储、物流团队培养等则更多需要线下实体建设，其发展速度未能适应快速发展的跨境电商。二者在发展规模、基础设施、信息化水平、行业标准以及服务质量等多方面能力出现严重不协同。 （2）利益互信协同机制的缺乏。一方面，跨境物流企业无法获得跨境电商行业一手数据，海外仓储系统设计及其规模大小都无从科学精密考量，也不能就跨境电商用户群分布针对性建设物流系统，因而造成建设进度缓慢、设置缺乏合理性乃至资源浪费。同时，也无法获取客户精准数据及订单详细信息，物流配送准备工作无法提前开展，进而降低物流效率和服务体验。另一方面，跨境电商企业因不知道跨境物流规模及其承受能力，无法获取跨境物流企业境外配送网络精准信息，对物流企业人力、物力投入及网点服务范围分布缺乏准确了解，造成配送能力的不匹配，降低消费者物流服务体验。然而目前跨境电商与跨境物流双方出于商业机密或是利益角度考虑，由于利益分配机制缺乏及协同互信度不足，不愿彼此信息协同共享，严重阻碍行业高效发展。 （3）跨境物流网络系统协同缺乏。跨境物流网络系统主要包含境内物流、国际物流以及目的国物流三大块，其系统运作流程横向层面包括境内物流、出境清关、国际物流、目的国清关商检、目的国物流，纵向层面包括货物揽收、仓储、包装、物流供应、配货与配送，还涉及支付、通关、商检、客服、售后、退货、退税以及因退货引起的逆向跨境物流。跨境物流系统除了协调境内外两个物流系统，同时还要应对两国的检验检疫部门、海关，面临着环节多、流程长、空间跨度大等挑战，具体流程如图3所示。跨境物流产业链内部协同水平较低，主要表现在仓储、运输、商检、通关等流程协同的缺乏，境内物流、国际物流与目的国物流间衔接存在瓶颈障碍，跨境物流与消费者在文化、风俗、政治、政策、法律、宗教等环境的协同缺乏。从跨境物流网络系统横向层面看，境内外不同国家的物流服务设施、服务水平、物流信息化水平参差不齐，同时受到各国政治、经济、文化、风俗、政策等影响，导致物流各环节信息无法实时对接，各环节间不能同步发展导致协同缺失。同时，境内外多方物流企业、政府、海关、税务部门等多方主体、各子系统之间，由于利益冲突亦或是行业标准难以协调，往往也存在诸多不协同，进而降低物流服务效率和质量。从跨境物流网络系统纵向层面看，跨境物流网络体系环节多而繁琐，物流链的各环节往往存在协同缺失。比如出入境海关商检环节，不同国家的行业要求、标准以及工作水准存在较大差异，且海关商检环节所涉及到的诸如海关、税务、银行、检验检疫以及工商等多部门间往往存在职能界定不清、利益交叉等问题，难以实现有效协同工作。 （4）跨境电商与逆向物流协同缺乏。由于跨境电商行业特殊性及交易流程的复杂性，每一个环节都可能成为退货的触发点，退货率较高而退货流程又相对复杂。据资料统计，我国物流市场容量约为5万亿元，其中逆向物流约占20%。我国逆向物流发展尚处于初级阶段，很多企业逆向物流成本占总成本20%以上，远高于发达国家企业4%的平均水平。数据显示，一般零售商的退货比例为5%～10%，网购退货比例则高达35%。2016年双十一天猫淘宝网购退货率高达25%，部分商家甚至高达40%。在高比例的退货成本面前，很多跨境电商企业却并不重视逆向物流及其与跨境电商的协同发展。退货物流服务及其与跨境电商协同缺失一方面导致商品价值损失和企业利润的减少，另一方面则因退货信息闭塞和退货服务缺失导致顾客的流失。 （5）跨境电商与传统外贸协同缺乏。跨境电商拉动了对外贸易的发展，也改变了传统外贸价值链格局，促进对外贸易更加精准化、直销化、多元化、碎片化、扁平化、社交化、去中心化与移动一体化发展，有利于降低成本、开拓贸易新渠道、提升效率并助力企业成长，推动对外Q易转型升级。对外贸易水平的提升也有利于扩大跨境电商的发展。而跨境电商与传统外贸之间也有着类似国内贸易线上、线下渠道之间关系，存在着系列渠道与利益冲突。出于不同利益关系目的，部分行业由于条件限制或为保护线下传统外贸而限制线上电商发展，导致错失发展机遇或者成本过高；部分行业又因线上电商发展过快而导致线上线下比例失衡，导致消费者线下实体体验不足。总之，二者存在比例分配、渠道选择、利益分配等诸多不协同。 此外，跨境电商生态系统协同缺乏，行业标准及信息化水平的不协同，信息及利益协同缺乏，政策支持不足，跨境电商与逆向物流协同缺乏，以及跨境电商、跨境物流与环境协同缺乏等问题，也都是跨境电商与跨境物流协同发展面临的困境。总的来说，跨境电商与跨境物流协同缺乏合理有效的协同保障与动力机制。 3 跨境电商与跨境物流协同策略 3.1 健全政府支撑服务体系 政府在跨境电商与跨境物流协同中起到了关键性引导和支撑作用，主要可从以下四点开展促进工作。第一，进一步建立健全政府政策、资源支撑体系。从跨境电商行业发展至今，我国政府已连续多次发文促进跨境电商与跨境物流协同发展（详见表1）。然而目前跨境电商行业仍处于发展初期，很多政策、法律法规体系等仍有待进一步完善，进而保障跨境电商与跨境物流协同发展。在一些行业相关特殊资源方面，也可以加大倾向性扶持力度，推动跨境电商行业创新创业发展。同时，推动行业标准规范化发展，促进各流程环节标准同步匹配。第二，加强基础设施建设。扶持宽带、互联网行业信息技术创新发展，并将其付诸实践于跨境电商行业，促进跨境电商、跨境物流信息化水平协同，各环节信息实时同步。第三，发展跨境电商产业园。我国于2013年7月成立首个跨境电商产业试点园区――中国（杭州）跨境电子商务产业园，实现跨境电商“产业园模式”的开启。跨境电商产业园有利于有效整合传统对外贸易，形成产业集群与规模化效应，促进跨境电商与跨境物流高效协同。第四，构建跨境物流综合协同服务平台。通过整合跨境物流系统，基于互联网、大数据、云计算、人工智能等先进技术构建跨境物流综合协同平台，加强在战略层、战术层与业务层的协同，促进跨境物流网络系统横向与纵向层面的协同，并促成跨境物流系统平台集成、流程优化、业务整合与创新，实现跨境电商与快递、货运、邮政等业务优化整合，可以更好地促进跨境物流与跨境电商在各国、各流程环节、各企业之间的良性协同。譬如网易考拉于2016年8月11日上线了国内首个跨境物流云平台网易考拉物流云，让跨境电商实现搭建“互联网+物流网络”，直接打通消费者、物流企业与品牌商之间的链接，促进跨境电商与跨境物流系统更高效协同。此外，提升跨境物流团队成员外语水平、国际贸易技能和国际物流知识等专业素质，进而提升物流服务质量，也有助于打造更规范化、高效协同的跨境物流体系。 3.2 完善利益互信协同机制 跨境电商与跨境物流企业利益互信协同主要涉及合作与利益分配方案、资金流转方式等两方面。合理的利益分配机制是良好协同合作的根本保障。合作与利益分配方案可以在政府引导下共同制定，确保构建并完善互利共赢的协同机制，建立健全由政府担保的牢靠互信体系。在资金流转及利益分配上，为有效避免利益分配不均以及信任保障问题，可尝试引入第三方机构，借助第三方平台托管费用和维护资金运转，促进利益分配公平、高效而透明化。同时，政府部门可以加大行业优惠政策资助力度，制定并完善相关法律法规，有效促进并保障双方协同互信，进而实现资源与信息共享。 3.3 优化跨境电商与逆向物流协同 逆向物流包含退货逆向物流和废弃回收逆向物流，在本文中主要指与正向物流相反的由跨境电商消费者退货至原产品发出地而引起的跨境物流活动。跨境电商的快速发展一方面给逆向物流市场带来了巨大的市场空间，提高逆向物流效率，降低逆向物流成本，但也对其发展提出了更高的要求。而合理高效的逆向物流也为跨境电商的发展提供了重要支魏捅U希促进缩短跨境商品退货周期、完善库存管理机制、提升质量管理水平、增加顾客满意度和忠诚度、降低企业运营成本、提升企业的竞争优势，进而发挥逆向物流利润中心优势。跨境电商与逆向物流协同关系图如图4所示。要解决跨境电商与逆向物流协同发展困境，从跨境电商的角度，可以通过优化供应链前端商品品质和性价比，进而降低退货率；从跨境物流系统的角度，可以引入退货保险机制降低成本，也可以通过依托于海外仓或者第三方物流公司建立退换货服务中心，集中处理跨境购物退换货事宜。此外，还可以通过创建逆向物流协同中心、回收中心与区域回收站，搭建多角色的逆向物流柔性联合协同网络，促成协同逆向物流优化管理。 3.4 推动跨境电商与传统外贸协同 要推动跨境电商与传统外贸协同，可以促成销售模式创新，构建全渠道的销售模式推动跨境电商的发展，促进传统外贸与电商以及线上与线下模式的完美协同，使跨境电商沿着直接化、多变化与一体化方向发展。从宏观政策层面，需要进一步完善跨境电商相关法律法规和监管规范性，加强基础设施建设，优化并进一步完善物流服务体系与信用体系，并尝试构建产业园区等助力跨境电商集中管理，促进跨境电商与传统外贸协同互动发展；从微观企业层面，跨境电商企业需要不断提升自身核心竞争力，进一步推动技术创新发展，创新物流服务体系，并加强社会分工与合作，培养并建立跨境电商精英人才团队，进而更好推动跨境电商与传统贸易的协同互动发展。同时，应当正视跨境电商与传统外贸的优缺点，一方面使得两种模式虚实结合，利用跨境电商平台作为销售及宣传推广渠道，传统外贸侧重于线下实体体验，这样既丰富了传统外贸销售渠道，也弥补了线上电商体验不足的缺憾，二者协同互补发展；另一方面，可以尝试分业经营，日用品、化妆品等零售类采用线上电商渠道，而大型电器、艺术品等则注重传统渠道实体体验，使得双渠道优势互补、协同并行发展。 3.5 促成各子系统、多方主体协同 跨境电子商务的发展需要实现多维度协同，促进跨境电商生态系统各子系统、多方主体间的协同。一方面要激发各子系统的功能，相互协作发展；另一方面也要推动政府各部门、企业以及行业协会的深度融合与协同合作。在人才培养上，促进高校与政府、企业协同培养跨境电商、跨境物流人才，完善多元化复合型人才培育机制。在市场引导上，充分发挥市场在资源配置中的作用，加强引导资源整合与信息共享。在跨境电商供应链中，完善供应商、跨境电商平台、跨境物流企业等多方主体协同机制，促进海关、税务、银行、检验检疫以及工商等多政府部门协同作业。 4 总结与研究展望 本研究从跨境电商生态系统的角度总结分析了协同机理，全面剖析了协同困境并针对性提出系列协同策略建议，为未来跨境电商与跨境物流协同相关研究尤其是策略研究做了较好的铺垫和总结。但由于研究条件和相关数据资料收集困难，在研究方法与视角上仍旧存在些许不足。在研究方法上，本研究主要集中在定性分析层面，存在逻辑推理合理性与科学性欠缺。后续研究有待进一步加强定性与定量相结合，丰富研究方法与理论，利用定量模型进行实证分析，比如基于动态博弈理论研究跨境电商与跨境物流协同动态博弈，基于灰色关联理论、系统动力学等定量评价模型对跨境电商与跨境物流协同影响因子、协同度进行评价，以及基于供应链角度分析跨境电商与跨境物流协同，对跨境电商与跨境物流协同意愿及其影响因素开展研究等。此外，注重跨境电商与跨境物流协同的应用与实践研究，选择某一具体区域、行业或企业并收集相关数据进行实证研究，或者就某种跨境电商和某种跨境物流具体模式之间的协同开展研究，并结合实际应用探究其实践情况，注重理论研究与实际调研、定性与定量研究相结合。在研究视角上，后续研究可以结合跨境电商生态系统理论、动态博弈理论、产业耦合理论等研究协同路径、协同机理、协同机制，并进一步分析协同动机、协同意愿及其相关影响因素并进行实证研究。同时在协同策略研究时，也可以从促进B2C和B2B两种跨境电商模式的协同、融合发展，借助第三方、第四方物流实现高效整合供应链资源，推动跨境电商与跨境物流本地化发展，完善跨境电商、跨境物流与境内外环境的协同融合，促进物流模式、运作模式、销售模式的创新等方面进一步完善协同策略。 电商物流论文:我国B2C电商企业第四方物流模式的应用研究 [摘要]随着移动互联网的快速发展，网络购物已经成为人们生活中必不可少的生活方式。不断增长的网络零售交易额和略显滞后的物流配送完成度使得B2C电商企业越来越重视改善其自身的物流环节。不管是采用自营物流模式、第三方物流模式，还是菜鸟网络所做的第四方物流模式，都是电商企业为了打破其物流瓶颈所做的努力。文章结合菜鸟网络的第四方物流模式，来探寻我国B2C电商企业解决物流难题的一种新思路，以期为我国网购物流的发展提供一定的指导意义。 [关键词]网购物流；菜鸟网络；第四方物流 1引言 我国电商企业正迎来其发展的高峰期，越来越多的企业，包括许多传统企业开始向线上转型。移动互联网的快速发展，网络购物的快速普及，日趋增加的网络交易额，为我国电商企业注入了新的活力。但是我国较为落后的物流行业却制约着电子商务的高速发展。每到“双11”、“双12”、元旦、春节等节假日销售高峰期，物流企业纷纷爆仓，配送延迟，客户投诉率增加。如何打破我国的物流瓶颈，使其适应电子商务的发展，成为当前电商企业、物流企业以及国家政府迫切需要解决的问题。 2013年5月菜鸟网络科技有限公司（以下简称菜鸟网络）问世，在电子商务领域、物流领域都掀起了不小的波浪。随着菜鸟网络这几年的发展及其公布的商业模式，可以清楚地看出菜鸟网络所做的事情即第四方物流。第四方物流首次应用到网购物流领域，为B2C电商企业解决物流难题打开了新的思路。 2第四方物流概述 第四方物流（Fourth Party Logistics，4PL）最早由美国埃森哲咨询公司于1998年提出，并将其定义为一个集成商，埃森哲咨询公司强调4PL是通过对公司内部以及其他组织的不同资源、技术和能力进行整合从而为客户提供一套供应链综合解决方案。 埃森哲管理咨询公司提出的第四方物流的基本运作模式有三种：超能力组合（1+1 2）的协同运作模式、方案集成商模式和行业创新者模型。超能力组合（1+1 2）的协同运作模式是指第四方物流并不直接与客户接触，而在第三方物流企业内部工作，通过向第三方物流提供一系列服务，如技术支持、供应链管理决策、进入市场的能力等，由第三方物流企业来实施其管理思想和具体策略。方案集成商模式是指第四方物流企业作为客户与第三方物流企业的纽带，直接与客户进行接触，将客户与第三方物流企业连接起来。第四方物流为客户提供解决方案，第三方物流按照方案为客户提供服务。行业创新者模式中第四方物流企业以其主导者和协调者的身份衔接着上游第三方物流集群和下游客户集群，以对整个供应链进行整合为重点，将第三方物流加以集成，向上下游的客户提供解决方案。 3第四方物流模式在我国B2C电商企业的典型应用――菜鸟网络科技有限公司 31菜鸟网络搭建的是一个全社会物流基础设施平台 第四方物流是一个供应链集成商，是对整个供应链的管理，实现最大范围的资源整合，自身并不会直接参与具体的物流活动。菜鸟网络虽然不排除自建物流的成分，但它的重点在于建设基于数据开放的全社会物流基础设施平台，并将现有物流网络中更多专业从事仓储配送的企业加入到该平台，实现与这个平台的对接，从而完成对社会物流资源的整合。 32菜鸟网络建立数据应用平台作为其主要功能载体 第四方物流对信息技术的要求比较高，需要依靠信息平台来完成其服务功能。而这一点正是菜鸟网络所追求的。它将通过大数据、云计算、物联网等高新技术，建立开放、透明、共享的数据应用平台，实现信息与资源的共享。 33菜鸟网络具有供应链管理能力 第四方物流强调的是对整个供应链进行优化，因此第四方物流供应商必须具备对整个供应链进行管理的能力。菜鸟网络计划通过在全国重要骨干节点城市建立现代化仓储，再结合淘宝、天猫强大的数据以及其他电子商务的数据，来对社会资源进行整合，从而服务于整个电子商务行业，涉及产业链的上、下游各个合作方。 34菜鸟网络具备强大的物流网络覆盖能力 为了打造一张能支撑日均 300 亿元、年度约 10 万亿元网络零售额的智能骨干网络，菜鸟一方面在全国拿地准备用于其仓储建设，另一方面加快与其他物流企业的合作以扩大其网络覆盖面。同时菜鸟也在积极进行海外物流的布局，当智能骨干网络建成以后，菜鸟网络将显示出强大的物流网络覆盖能力。4我国B2C电商企业发展第四方物流的制约因素与对策 41我国B2C电商企业发展第四方物流的制约因素 （1）物流基础设施发展不完善。物流业要大力发展，基础设施设备是必不可少的。但是我国目前物流基础设施落后、物流信息化程度低、物流企业重复建设现象严重。我国B2C电商企业不管选用哪种物流模式，物流基础设施落后的问题若不能很好解决，物流难题就得不到根本的解决。 （2）第三方物流发展滞后。第四方物流的发展要以高度发达的第三方物流市场为基础，是对第三方物流的社会资源进行整合基础上的更高层次的发展。因此，第三方物流的发展程度严重影响着第四方物流的发展。目前我国第三方物流发展还存在着规模偏小、效率较低，成本巨大、功能单一、市场分散等缺陷，制s了第四方物流的发展。 （3）物流人才匮乏。物流专门人才的缺乏是制约物流行业发展的重要因素。虽然目前我国多所高校都开设物流专业，但以基层员工及管理者为主要培养对象，要培养出高级物流人才还需要较长的时间，物流高级人才供量明显不足。 （4）物流行业体制不健全。物流企业的运作需要多方面的配合才能够完成，但是中国还没有一个非常明确的政府部门来管理物流，政府的很多相关部门都拥有自己的部门物流，自成体系，出现了各种部门分割和建设方面的问题。部门、行业和地方保护主义广泛存在，异地物流公司使用本地物流资源有一定障碍，难以取得较大规模的发展。 42我国B2C电商企业发展第四方物流的对策 （1）加快第三方物流的发展节奏。发展第四方物流必须依赖于成熟的第三方物流，只有当第三方物流得到高速发展时，第四方物流才能真正发挥其作用。 （2）国家应大力支持物流业的发展。一方面，国家需要出台相关政策，改善现有不合理的管理机制。另一方面，国家应有序引导，并实时监控，提高基础设施设备的质量和技术水平，实现资源共享。 （3）加强培养高水平的、专门化的物流人才。各院校在培养物流人才时，针对性要强，改变传统观念，培养出理论知识掌握牢固、实践技能强的物流人才。 （4）统一服务标准、规范服务方式。通过标准化和规范化的服务，不仅可以提高作业效率、降低作业成本，还可以通过为客户提供高水平的服务，提高客户满意度。 5结论 第四方物流的高标准，加上我国目前存在的问题，使得绝大部分的电商企业不敢轻易尝试。菜鸟网络的出现为中国网购物流领域打开了一个新的局面，有望真正解决我国B2C电商企业的物流瓶颈问题。 电商物流论文:跨境电商与国际物流的协作发展研究 【摘 要】 跨境电子商务与国际物流是彼此不可或缺的一部分。本文通过对跨境电商与国际物流之间的关系研究，分析了跨境电商与国际物流的协作发展存在的问题，进而给出对策建议。 【关键词】 跨境电商 国际物流 发展策略 一、现有跨境电商物流模式概述 目前市面上有国际快递和小包，专线物流，海外仓储等跨境电商物流模式。 （1）国际快递和小包 国际快递和小包包括：DHL、UPS、TNT、中国邮政小包、新加坡小包、E邮宝、专线小包等和EMS等。 （2）专线物流 专线物流是国际物流中针对某一国家的专门运输路线，主要通过空运包舱的形式将货物运输到目的地国家，再与当地的快递公司进行合作，从而将货物送到客户手上。 （3）海外仓储 海外仓储是指物流公司、跨境电商在本国以外的其他国家设立仓库，以航空运输或者其他运输方式将货物运输到海外仓库，当物流企业或者跨境电商接到客户的订单后，直接从国外的仓库分拣、包装、发送。 二、跨境电商与国际物流之间的关系 1、国际物流是跨境电商的重要部分 跨境电商涉及到国际贸易、国际支付、国际物流等诸多环节，而国际物流是跨境电商的重要环节。国际物流的效率、成本、妥投率直接影响跨境电商的交易量、交易成本、客户体验以及客户的再购买率。 2、国际物流是跨境电商正常发展的基础 跨境电商的发展不仅能有效的降低供货时间和生产周期，同时还可以降低库存水平，简化订单交易程序。国际物流为跨境电商提供仓储、分拣、包装和配送服务，国际物流服务水平的高效、畅通将会给跨境电商提供更好的服务，更容易获得客户的信任和好评。因此，跨境电商的平稳发展需要国际物流提供基本的平台。 3、国际物流模式的发展直接影响跨境电商的效率与效益 国际物流海外仓储和运输的成本极高，丢包、损毁的概率极大，这些弊端给跨境电商们带来巨大的成本。因此，现在许多国际物流公司开始采用先进技术，如电子数据交换、射频识别技术、信息分类编码技术等，甚至由我国自主研发的北斗卫星定位系统也被运用到物流运输系统中，技术的不断发展，使得物流系统不断升级、迅速发展，直接提高跨境电商的客户体验质量。同时，解决部分青年就业问题，提高企业的效率和效益。 4、跨境电商为国际物流带来机遇和挑战 近年来，跨境电商交易额呈爆发式增长，专家预测电子商务的交易额将会不断上升，跨境电商具有较为广阔的市场前景，这给物流行业带来无限机遇，但对物流行业提出的刚性需求的同时也带来了巨大的挑战。国际物流企业间的竞争较大，主要体现在价格、服务质量、\输效率方面。 三、跨境电商与国际物流发展存在的问题 1、跨境电商的物流成本较高 跨境电商的物流一般交由第三方物流负责，第三方物流企业通过收取电商的物流费用为主要盈利。目前的电商主要会选择中邮小包和国际快递，中邮小包的成本虽然相对国际快递要低一些，但是基本没什么服务，国际快递虽然服务好，时效快，可是卖家很难接受国际快递的费用。这就需要第三方物流多为卖家考虑，优化物流路线、降低物流成本，从而为电商提供更好的服务。 2、物流服务质量 一般的中邮小包的时效平均在25-40天左右，专线的小包时效3-7天，但是物流费用较高。中邮小包的丢包率、损坏率较高，会有很大的小包只显示上网信息，之后就没有任何的跟踪信息，或者只显示封发信息再也没有跟踪信息。所以，中邮小包的服务基本是没质量的。 3、物流的通关比较困难 中国加入WTO后，国际物流通关已成为企业必须处理的一项事务。因此，物流通关已经成为政府和企业共同关注的事务。跨境电商的特点在于小批量、高频率，小批量意味着不能走集装箱运输，高频率不适合传统的通关模式。传统通关模式的繁琐手续及费用成为电商和客户的经济负担，此外因某一手续不齐全的原因被扣关的货物也时常发生。 四、发展跨境电商物流的建议 1、第三方物流为电商提供最优质的服务 俗话说，术业有专攻，物流行业应该应用自己的专业优势为电商们提供最为优质的服务。比如，物流为卖家提供仓储、分拣、包装、派送的服务，海外仓既满足了买家的效率要求，又降低了卖家的物流成本，但是卖家需要承担仓储费用、备存货和前期发货。因此，电商需要根据自己的实际情况选择合适的物流方式，同时，物流商也应为电商提供合理的物流方式服务。 2、政府应加大扶持力度，积极引导物流发展 政府应该加大对物流基础设施建设，从资金、政策等多方面推动跨境电商物流的发展。从硬件上，做好总体的物流设备建设，将物流操作进入完全的机械化。在软件上，出台更多的政策以便简化通关手续，建设更多的物流园区，提高物流行业的总体效率。 3、加强复合型物流人才建设 目前，国际物流急需具有物流、贸易、英语以及相关知识技能的人才。这就要求政府、企业、高校等多方共同努力，建设培养多元化的复合型人才的机制。可以通过政府资助校企合作，为社会培养适时适用的人才。 五、结论 跨境电商作为正在蓬勃发展的产业，其在带动经济发展方面的作用是不可估量的。21世纪以来，我国处于开放、竞争、发展的时期，跨境电商的发展更是充满着竞争。在物流行业不成熟的情况下，跨境电商很容易达到瓶颈期，因此，需要大力发展跨境电商的物流，积极的总结经验、优化模式、提高服务质量。以便为跨境电商提供更好、更优质的物流服务，使我国在竞争的市场中占据领先地位。 电商物流论文:有关农村电商物流人才培养 摘要：改革开放以来，我国农村经济水平不断提高，伴随着互联网的普及跟物流业的发展，加之国家对农村经济文化等多方面的改革推进，农村电商物流状况有了极大的改变，农村人口在追求更高的生活质量水平的同时，也对农村物流提出了更高的要求，农村电商物流人才的培养势在必行，因此我们小组对此展开了一次科研活动，在我校物流系主任的指导下，通过去图书馆跟网络查阅资料，去物流园区找相关工作人员进行询问与交流，以及对不同地区不同人群发放网络调查问卷的形式，对农村电商物流的现状跟农村电商人才状况进行研究跟探讨，旨在为农村电商物流人才的培养提出建议。我们相信，在我国农村人口众多，农村电商市场发展前景广阔、农村电商人才稀缺的大背景下，本次科研很有意义。 P键词：电子商务 农村物流 人才培养 一、研究背景 1、农村电商物流人才的发展现状 近年来，随着农业信息化进程的逐步推进，农村地区信息化基础建设实现了跨越式发展，农村地区信息化环境得到显著改善。基本上实现了“村村能通电话”和“乡乡能上网”，为农村电商的发展奠定了良好的基础。 （1）农村电商发展迅速，人才能力欠缺。从2012年至2014年，淘宝农村消费占比不断提升，从2012年第二季度的7.11%上升到了2014年第一季度的9.11%。2016年达到4600亿左右。可见，具有6亿人口的农村地区，电子商务的发展不仅受到国家高度重视，而且具有巨大的市场消费潜力。然而，农村电商发展在信息基础设施、物流体系和专业队伍方面依然面临很多挑战。其中，最大的挑战是农村电商人才培养。 （2）现阶段农村电商人的培训较为简单，系统的培训微乎其微。大量的农特企业创新意识不强，缺乏利用电子商务组织生产和开拓市场的积极性。现有涉农电商平台规模小，层次低，功能简单，产品单一，势力薄弱。大部分的企业培训仅留于形式，很多并未“对症下药”，而农村电子商务服务站基本为摆设，有些仅限于教会农民如何开网店或者做微商，而如何经营和推广却未系统的进行培训，更不可能组建专业、高效的电子商务团队来共同销售家乡农产品。 2、培养农村电商物流人才的意义 （1）农业与互联网深度融合的大势所需。因此，农村电子商务的落后必须尽快培养电商人才。当前农村人口结构、规模的参差不齐，农村物流建设的滞后，以及电子商务平台对人员素质要求较高，农村信息网络不够完善，电子商务下乡后的服务难以保障等方面的不足，无疑会给广大农民利用电子商务平台开展商业活动带来诸多障碍。 （2）农村电商快速布局、高速增长的同时，电商人才的缺口在不断增大，并已对农村电商的发展产生了日益凸显的桎梏作用。很多地区农村电商发展正因人才缺乏面临着“有劲使不出”的尴尬局面。要发展农村电子商务，人才至关重要，“引进”和“培养”是唯一路子。然而在现有的农村条件，引进电商人才非常艰难。当务之急，加大力度对农村地区进行电商专业化人才培训，尽快弥补短板，成为必然选择。 （3）农产品上行和工业品下行急需人才。农村电商不仅让农产品走出去，还能将城市优惠工业品引进和推广至农村，通过与城市资源互换促进农产品销售，提高农民的生活品质。如何快速的培养全能型农业电商人才，打造一批具有商业头脑的“新农民”，能根据市场所需，准确掌握市场动态，拓宽销售渠道的同时根据市场需求增加农产品种类，上到国家，下到企业，都急需这类农村电商人才。 综上所述，新农村电商人的培训是时展的必然，非常值得我们讨论和摸索。 二、存在的问题研究 1、从物流业的角度上来看 我国的物流水平虽然有了飞速的发展，但是在农村这一块来说，还需要解决的问题不少。我们都知道，包邮江浙沪，从快递费用上来说，农村及偏远地区，不但要承受配送时间的折磨，还要付出经济发达地区额外的快递费，这对本来经济就欠发达的农村人口来说是不能接受的。就网购服务体验来说，由于路途时间等的原因，物品可能受损或丢失，顾客不满意就会投诉跟给差评，这对电子商务公司跟物流公司来说也是不能接受的。我国物流业较发达国家来说起步慢，农村物流业起步更慢，导致很多农村地区要么没有配送网点，农村人口要到镇上去取快递，要么是在特地时间取消对这些地方的物流配送如春节前后，甚至是不配送。物流水平的痛点也制约着农村电商物流水平的发展。 2、从农村自身基础角度上来看 我国农村的电子商务建设还是处于摸索前进的初级阶段，电子商务的健康发展除了要借助可靠的信息技术及通信技术支持之外，更需要农村基础主体农民的大力支持。我国农村互联网普及低，城市和农村的发展差距较大。2016年有关于我国互联网在农村发展的状况报告显示，城镇互联网普及率为73.1%，在我国农村只有36.9%。农村人口的受教育程度较低，农业部的有关调查显示，在我国农村，人口受教育的平均年限仅为7.8年，在大部分农村人口中，文盲和半文盲就占了7%，文化程度为小学的占了25.8%，49.4%的是初中程度的，拥有大专及以上的文化教育程度的人口仅为1.1%。甚至很多人对计算机的认识与使用等都不会，而对于电商物流更是一无所知。所以这就严重制约着电子商务在农村的进一步发展。农村基础设施不完善，交通不便利。我国某些地方的农村，出于被地形地势跟经济发展水平的制约着的原因，基础设施不完善，交通不便利，甚至快递收发站点都没有，不但延长了物流配送的时间，还大大的增加了购物成本。 3、从电商物流人才的角度上来看 近年来，受互联网热潮的影响，全国各地都在围绕电子商务进行人才培养，电子商务也成为了各大高校的热门专业，然而市场调查，这些热门专业的毕业生反映，自己很难在市场上找到与自己专业相匹配的工作，而招聘电子商务人才的企业却反映，他们更难招到与自己企业符合的人才。究其主要原因，就是我国高校在学生培养过程中，理论与实践的脱节，大部分毕业的学生空有书本的理论，而缺少真正的实践能力。就算是在电商物流有所建树人才，也选择在大城市与经济发达的地区发展，不愿意投身于农村物流，此外，入驻农村的电商企业即使招聘到一些优秀员工到农村电商市场，都是也可能因为薪资环境等原因产生流失，最终导致电商人才在农村的缺乏。 三、解决方法的探索即培养农村电子商务人才的对策 1、大力加强基础设施的建设，提高普及率，缩小城乡差距 在农村发展电子商务是需要条件的，网络方面的配套设施是这种发展必须的，也是提高农村电子商务普及效率的最实在的支撑。因此政府要把农村基础的网络设施做好规划与建设，要全面普及并提高电话、电视等电器的使用，提高电脑宽带业务在农村的服务水平，并实惠地降低成本，减少农民费用，为进一步开展农村电子商务市场创造必须且便利的基本条件。 2、与农村地区建立适合的对接机制，并不断完善 电子商务人才在农村产生的情况，都必须要从培养这个最初源头开始着手，与各个层级的高校，一足要建立紧密的合作方式，要了解农村电子商务需要的人才标准以及要求达到什么样技能水平、还有需要在农村的最低工作期限等方面的条款才能和高校就业协议搭上挂钩。而在校学生完全可以利用假期的时间去参加一些社会实习，提高自身的实践能力。其次，企业需要全面提高农村电商人才的薪资待遇，提供较大的晋升空间，足期进行奖励，用以激发电商员工的积极性。最后，要适时的进行电商员工的技能培训。电子商务模式的创新与发展，农村地域电商所需要人才也是在快速地发生着变化，政相关单位能够足期组织技能挑鹋嘌等，一方面可以提高员工的技能，另一方面也能够培养出更多适合在农村工作的电子商务人才。 3、高校要加强对学生的教育程度，提高其专业水平 学校可以要安排具有专业知识的人才深入农村给农民做现场培训，使更多的农民可以认识理解计算机、学习网络相关知识。然后将这些情况反映到学校，针对这些现象对学生加强教育。在农村很多人不了解电脑，这就是抑制了农村电商的发展，所以老师要提高学生的专业知识，包括了简单的网上搜寻信息、把传统交易放到互联网平台上等诸多方面。在人才发展模式中，一足要纠正学生的偏见，引导积极正面的思想，使其将被动接收变为主动学习。 四、结束语 农村电商人才的培养，可以极大地提高农村人口素质，可以提高农村人口电商的使用率，农村地区也可以利用电子商务这样的平台来推进我国互联网的现代化的发展，并能更好地去服务于我国农村生产者，实现我国综合国力的上升。所以高校应当对此给予足够的重视，积极采取有效措施来培养更多的农村电商人才，为我国各地区农村电商发展做贡献。 电商物流论文:我国电商企业的物流模式创新及“云物流”发展前景探讨 【摘 要】随着互联网的发展，我国进入了网络信息时代，我国电商企业的物流模式也有了创新和变革，这是电商企业发展的机遇和挑战。电商企业一般都是网络购物，其快递企业、第三方物流企业对电商企业的经营利润有重要影响，因此创新电商企业的物流模式至关重要。当前最先进的物流管理模式即“云物流”一直以来备受电商企业的关注，论文将对我国电商企业的物流模式进行创新研究，并探讨其“云物流”的发展前景。 【关键词】电商企业； 物流模式创新； 云物流 1 引言 近年来，网络信息技术发展十分迅速，并逐步深入到社会的各个领域，影响人们的生活方式。在网络信息时代，电商企业以其灵活的空间、时间极大地提高了交易的效率、降低了成本，使其市场竞争力不断增大。电商企业在物流管理模式上进行创新，从“线下”更多的转为“线上”贸易，而这样的转变同样带来了一些问题，例如货物的配送延迟和货物丢失问题。当前，我国电商企业的物流模式无法满足流通渠道的需要，进行物流模式创新进而发展电商企业。“云物流”拥有强大的“云计算”处理能力，经过标准的作业流程、智能的决策支持满足了当前的物流需要，这将大大促进电商企业的发展。 2 电商企业的物流模式 物流是为了解决时空矛盾，而将商品从生产商运到消费者手里的一系列活动，与传统的商业物流模式不同，现代物流在新经济时期有了进一步的发展。电商企业基于互联网物流组织的创新和专业化的分工等内在动因，不断地改革自己的物流模式。当前，我国的物流模式大概可分三种：自营物流模式、物流联盟、第三方企业物流模式[1]。 2.1 自营物流模式 自营物流是基于供应链物流管理自己营业的物流，像是规模大的企业有能力承担自身物流业务，但物流业务又不是利润的主要来源。一般使用这种物流模式的企业都有较大的经济实力，而大部分的电商企业难以达到此要求。这种自营物流模式还可以通过交流平台展示商品，消费品以此了解商品。这样平台企业就是生产商和消费者之间的桥梁，并且承担了更多的风险。平台企业一般为了规避风险都会创建自己的物流配送模式，从而更好地拥有自主性和可控性，这样以来生产商和消费者都可以相互信任消除顾虑。 2.2 物流联盟 物流联盟的主旨是商家通过契约的形式选择物流服务企业，并与之建立长期的合作关系，成为战略物流联盟伙伴。这样的物流模式有利于形成优势互补、风险分散和互利共赢的销售方式，并且降低电商企业和物流企业的营运成本。通过联盟可以建立一种信任关系，使双方的合作不仅仅是眼前的合作，而是以长期合作为前提，最大程度的降低交易的成本。这种契约式联盟有自己的优缺点，好的一方面是这种方式在经营方式上非常灵活，而缺点也不容忽视，正是因为灵活的自主性导致联盟不稳定，并由于控制力低而效率低下。对这种契约式的联盟做出创新改革，股权式的联盟在新经济时期更具有发展前景和综合竞争力，因为这种联盟形式将联盟者之间的关系变得更加紧密，进而提高了双方的信任度。 2.3 第三方企业物流模式 当前，我国的电商企业的主要物流模式就是第三方企业物流模式。随着经济的快速发展社会生产效率不断提高、社会分工逐渐细化，越来越多的商品生产企业加大了对核心产品的研发力度。电商企业只有将核心竞争力提高才能满足市场需求，获得较高利润，像物流这种非核心的部分进行外包是一个不错的选择。现在的第三方物流企业遍布全国各地，其中有物流和快递两大类。物流方面有“德邦物流”、“中铁物流”等，快递方面有“韵达快递”“中通快递”等。物流企业的成本较高而快递类的相对灵活、便利但却存在着诚信风险。这种物流模式的出现极大地方便了消费者，加速了电商企业的发展，让整个物流行业更加规范专业。 3 电商企业的物流模式创新 3.1 升级和创新物流运营平台 社会不断的发展，科学技术越来越影响着我们的生活，像是子货币的支付功能冲击着现金的使用，而网上购物又影响着实体店的经营状况，尤其是在每年的“双十一”电商交易平台的交易额直线暴涨。基于此，必须对物流平台进行技术升级，来解决节假日或者购物高峰期物流瘫痪的情况。 3.2 构造物流企业的生态链 当前物流企业的发展需要进行模式创新，创新的核心方向是大企业的整合，而小企业要为大企业整合提供信息资源，最后运用物联网和“云计算”技术达到整个物流系统的信息共享。要构造物流企业的生态链，首先要完善流量、服务器、终端，其次要和谐统一四大流即信息流、物流、资金流及商流，这样才能保障从整体大局上控制物流企业生态链的发展。当前的阿里巴巴就正在努力构建物流企业的生态链，这是一种开放型的物流体系，每个平台参与者都可以在这个生态链中得到想要的资源，从而更好地发展专业物流，达到参与者共赢的目的。这种开放型的物流企业生态链也是目前世界上大部分电商企业所追求的物流模式。 4 “云物流”的发展现状及前景 “云物流”是指把“云计算”应用到物流营运管理中，通过“物流云”对消费者和物流的资源进行归类整合，达到优质廉价、安全高效的物流服务。云物流是一个大的物流平台，它基于大数据和云计算。如果我国的电商企业的物流模式能以云物流平台为载体，建立一种运转的效率高，物流成本低的供应链商业模式，对物流企业将是一次巨大的创新，对我国的电商企业物流发展有巨大的推动作用[2]。 “云物流”有两个主要的优势即在一定程度上降低物流管理成本和整体上提高物流的运行效率。在“云物流”模式中最重要的是构建信息基础平台，通过采集信息、处理信息和传输信息来为“云物流”的应用提供条件。当前“云物流”模式的应用主要是在电商企业网络购物订单的信息，然而我国在此方面的发展现状还不是很理想。物流企业由于缺乏统一的标准，存在恶性竞争，损害了消费者的利益，另外企业仅仅依靠现有的资源无法在国际市场上取得优势，所以制定统一标准，对信息进行分类整合是一项重要任务。物流企业对“云物流”模式的另外两个问题是信息化、网络化程度低以及平台利益难以合理分配。 虽然“云物流”当前还具有一定的不足之处，但是它对传统物流企业的管理模式进行创新改革，建立供应链的商业模式，降低成本，提高利润有巨大的推动作用。“云物流”的运用将能够为电商企业提供一个让客户满意的物流方案，其发展前景非常可观。 电商物流论文:协同理论下我国县乡电商物流创新 随着电子商务的迅速崛起，网民的增长规模也逐渐扩大，我国城市电子商务发展进入平稳阶段。然而我国区县、乡镇、农村 （以下简称“县乡”）电商的异军突起成为带动经济发展的新增长点。2015年，阿里、京东等电商巨头开始在县乡加大电商与物流系统的建立，展开激烈的市场之战。2016年3月24日，商务部、发展改革委、交通运输部等6部共同了《全国电子商务物流发展专项规划（2016年―2020年）》，指出加快提升电商物流发展水平，在物流成本和流通效率方面有所改进，也肯定了县乡电商物流系统发展的重要性。物流是电商发展的基础，两者的发展相辅相成。在移动互联网技术快速发展的背景下，带动我国县乡电商物流的需求大幅度上升。但由于县乡在电商物流方面发展的起步较晚，软件与硬件都相对来说比较落后。 一、协同理论及研究综述 协同论是20世纪70年代德国著名理论物理学家赫尔曼・哈肯提出的，他认为整个环境的各系统之间或各部分之间相互协作，使得整个系统形成微个体层所不存在的新质的结构和特征。关于县乡物流与电商发展问题，国内学者的研究主要集中在如何促进农产品的电商发展与流通供应链方面。赵志田，何永达等（2014）提出狭义的农产品电商就是通过电子商务交易的方式把产品销售出去，而广义的农产品电商则是通过将农产品生产、运输与消费者消费等电商方式，把农产品的产?-供-销一体化的所有环节紧密结合起来，进而实现农民增收、从业者获利、消费者获益的目的。在物流的研究方面，王文齐（2013）等通过采集一定地域范围内网购的物流过程数据，应用数据库工具，对国内电子商务物流的时间结构进行了分析。创利、赵德海、仲深（2013年）研究了供应链理论在电子商务配送中的运用，认为物流配送对企业生存发展至关重要，特别是在电商环境下，重视物流配送将会给企业带来新机遇。 而国外很少有对电子商务物流的发展研究，因为其先进程度已经很高。同时国外学者很少直接研究农产品电商的，研究部分主要集中在电商交易信任与消费者偏好、交易保障制度。David Gefen利用电商信任的属性与LSQ维度角度，提出信任是电商交易顺利开展的关键。Hyunwoo Lim通过研究成本效率和物流网络的可靠性对网上购物需求的影响，提出物流服务提供商分销应该根据网络在不同级别的需求来应对这些变化。 二、县乡电商与县乡物流的发展现状分析 县乡电商是指买方或卖方位于县乡地区，通过互联网实现网上信息与商品的浏览、网上购物、在线支付等，通过线下订单的物流包装、分拣、配送等方式实现购物过程的新模式。相比较于城市电商，县乡电商交易双方的位置为商品物流与配送增加了难度和广度。 1.网上供销社兴起，为农村物流带来极大便利。随着互联网在我国的飞速发展，促使基于网络环境下的供销社物流模式兴起。12月29日，商务部、中央网信办、发展改革委联合《电子商务“十三五”发展规划》，重点提到要建设新型农村电子商务体系，为现代化农业发展服务。 近年来，网上供销社越来越被大家熟知，据有关资料显示，网上供销社主要是依托先进的电子交易系统，提供实时的线下成交价格和供需现状，供用户做交易参考。在安全方面，建立金融机构系统，采用先进的交易保证金托管和划转系统，同时与国内五大行进行结算合作，保证交易过程的安全性。与多家农资企业、土产公司达成共识，保证农产品的供应量。以河北为例，河北省农产品电子交易中心（简称“农交汇”）创办于2012年8月。据相关资料显示，该农交汇交易业务品种包括红薯、白山药、涉县花椒、金银花等多个品种，进行实物交收农民专业合作社258个、交收的仓库26个。截至2016年11月，该平台已实现706亿元的总交易额。 2.“淘宝村”和“农村淘宝”不断增加，加速传统产业与互联网融合。据《中国淘宝村研究报告（2016）》显示，我国淘宝村数量达到了约1300个，并创造超过84万个就业岗位，这也是首次突破1000大关。截至2016年，从地域排行上看，中国淘宝村主要在东部沿海，第一名浙江义乌拥有65个，第二名浙江温岭有54个，第三名山东曹县有48个。 截至2017年1月份，阿里巴巴表示在三至五年内，与当地政府深入合作来建设农村淘宝，计划投资达100亿元，建立1000个县级服务中心和10万个村级服务站，实现“网货下乡”和“农产品上网”充分发挥电商优势，突破物流、信息流的层层阻碍。 三、县乡电商物流的发展存在的问题 1.县乡电商与县乡物流的协同发展缺失。如今，电商跟物流相互交织在一起，若一方发展停滞，则会牵制另一方的发展。根据国家邮政网站数据，邮政行业发展环境进一步优化，截至2016年全国累计建成“村邮乐购”站点23.5个，快递服务网点乡镇覆盖率超过80%。 由于我东中西部发展的极不均衡，尤其是环境极度恶劣的偏远山区与西部纵深地区。具有以下特点：县乡居民居住分散；消费水平普遍较低。无形中制约着物流与配送效率。同时制约着县乡物流的发展因素众多，如县乡汽车拥有量低，公路、铁路不发达等交通条件及基础设施普遍落后，网络覆盖能力不足，仓储能力与人才较少等诸多因素。在县乡电商需求量快速增长的背景下，县乡的物流设施不能满足发展需求。 2.县乡电商在线上线下交易细节功能缺乏协同。基于序参量理论上，县乡电商与物流系统的子系统为县乡电商，要实现协同作用，其各功能环节可视为子系统的序参量，即可推动子系统的协同。通过调查，不仅县乡电商系统与物流系统存在协同缺失，其自身在序参量层面也存在协同缺失的现象。比如在农产品供应、网页设计、下单与支付系统、物流与售后等方面，尤其是涉及农产品的资源供应不足、在线支付软件与电子银行普及率低、县乡居民对网络支付安全性信任度低等序参量之间的缺乏协同，成为县乡电子商务系统发展的短板。 3.县乡物流在集货、包装、分拣、运输、配送等物流功能上缺乏协同。县乡物流作为重要子系统之一，其在物流功能的完善方面上也存在协同失衡。物流过程中的集货、包装、分拣、运输、配送、退换货等步骤都是作为序参量的重要因素存在。在城市电商中，仓储、包装、配送等发展都会比较快，但由于县乡的居住分散、位置偏僻、交通工具普及不足、交易量与频率低等因素阻碍了其物流业的发展。另外，在集货与配送中，没有现代较发达的技术进行整理选择最优路线以降低配送成本。因此在集货、配送、退换货等序参量之间协同不足，导致整个物流系统发展协同缺乏。 四、我国县乡电商与物流协同建议 1.构建区域物流服务链，创建乡村物流线路共享系统上线。在物流发展迅速的基础上，打造电商一体化服务。不仅要求拥有标准化的物流模式，也依赖于掌握大量物流需求信息及综合经济实力，高效率满足区域物流需求，实现高要求、高标准、高效率发展。具体为，整合特定区域的物流信息，系统可以根据客户需求最大化及商户利润最大化的基本原则下计算出最优结果，并有时效性，可以根据临时的信息变动进行及时调整。加强对集货、包装、分拣、运输、配送各步骤的协同作用。促进电商与物流的同步发展，增进协同发展效用达到最大化。因此，政府也应该积极提供相应的技术支持，支持大量相关专业的技术人才培养与输送。 2.传授电商经营经验和改变居民消费意识，加速农村流通业发展 。要传授电商经营经验和改变居民消费意识，可以通过以下三个途径进行入手：在需要政府投入大量财力物力的基础上，一是集中农业部与扶贫办等相关部门的最新技术资源，对县乡电商经营者开设专门的技能培训课程，加强对于网络营销、网络浏览、在线下单、在线支付、线下物流的操作流程，同时增加对于售后服务的重要性。二是政府给予相关的政策致使以村庄为单位，开展知识讲座的形式，对居民进行消费理念的传输与更新，增加县乡居民对于网络购物的热情与信心。由于消费观念、消费习惯是长时间的积累，因此要想改变这种现状国家和政府要有足够的耐心。三是出台相关政策控制卖家与商品提供者之间的利益分配制度，尤其是农产品方面，切实增加基层农民的福利。 3.加快建立试点区并及时实施。围绕试点县乡创建现代服务体系，发挥物流体系的辐射式功能，促进区域电商和物流系统协同发展。主要是需要国家投入足够的精力，投放专业人员根据不同县乡的居住、买卖双方需求、生活条件等各方面条件，将条件相近的地区分为一组，选中其中的代表地区，创建物流系统的试点区。并建立完整的监控系统，避免贪污受贿影响实际结果或偏向于某一部分人群。在经过长期、重复的实验，一旦结果符合标准便尽快在大范围内实施，将真实的实惠普及到每一方土地。 （作者单位：河北经贸大学） 电商物流论文:电商与物流 “相爱相杀”何时了 日前，美国密歇根州战略基金会宣布，已批准为亚马逊物流中心项目提供500万美元的补助，这也是密歇根州为亚马逊提供的第二笔资助，用于支持亚马逊将在该州罗缪勒斯市投资1.4亿美元兴建的大型物流中心。 在电商界，国外有亚马逊，国内有京东、阿里。如今，国内外各大电商龙头企业都在依靠快速且优质的配送服务提高自身竞争力。但电商对物流的格外重视，并不代表二者之间就只有“相爱”而没有“相杀”。比如，近日，电商巨头阿里巴巴旗下的菜鸟网络和速递行业龙头老大顺丰的冲突就震惊了业界。这次冲突，暴露了长久以来深埋在电商平台和物流企业之间的积怨。 这回吃瓜群众就不明白了，实力不在一个体量上也敢“叫板”？难道“你卖我送”不属于一个链条上的合作伙伴吗？原埃森哲通信媒体高科技部咨询总监、科技与互联网资深分析师周超臣认为：“一个成熟且有发展前景的物流服务企业，是不会把自己的命运完全寄托于纯粹的电商物流配送业务。” 一场业务版图争夺战 “丰鸟之争”始于6月初。顺丰宣布关闭对菜鸟网络的数据接口，停止给所有淘宝平台上的包裹回传物流信息。菜鸟网络也在阿里系电商平台中将顺丰从物流选项中剔除。为此有人说，“丰鸟之争”实际上是一场数据之争。 通常情况，物流数据包括路由信息和面单信息。路由信息通常来源于快递公司把枪记录的收件、中转、派件、签收等节点信息。通过与商家、快递公司对接，菜鸟掌握了所有淘宝订单的路由信息，实现了对时效的控制。而面单信息则是快递公司重要的客户信息。 据一位顺丰前员工透露，2003年起，顺丰开始采集录入客户信息（面单信息）。也就是说，快递员收件后要将面单数据交给仓管员，每天早上九点上班后，几千名仓管员开始录单，十几年来已经积累了庞大的用户数据。 尽管顺丰也是菜鸟股东之一，但与“四通一达”不同的是，更受白领青睐的顺丰手中掌握了大量高端客户的数据。由于邮费偏高，所以刷单现象很少，再加上实名制的要求，顺丰掌握的用户信息真实度要远高过“四通一达”物流公司，更有优势针对中高端客户做精准营销，而这些用户也是天猫想要深入挖掘的资源。但顺丰目前只共享路由信息。“从整个产业生态看，阿里和顺丰处于链条的不同位置，一个接近前端销售，熟悉用户购买行为；另一个处于后端仓储配送环节，拥有用户真实收件信息，双方加起来才是一个完整的数据链。”互联网分析师郭涛告诉科技日报记者。 不^，如今的顺丰早已成长为集仓储、冷链为一体的综合供应链物流服务商。根据顺丰2016年财报，快递业务营收只占到80%，其他快递公司都在90%以上。据顺丰前员工透露，菜鸟想利用顺丰的客户信息，建设线上零售终端平台；而顺丰也想拥有购买端的数据，所以先后孵化出了嘿客、顺丰优选、顺丰大当家等物流增值服务（电商平台）作为流量入口。 “说白了，顺丰早已不满足做好自身，而是向平台型和生态化企业挺进。”郭涛表示，因此“丰鸟之争”表面看是一场数据之争，更深层看则是一场客户资源争夺战，一场业务版图争夺战。 双方较劲由来已久 曾经，物流一直是阿里的“软肋”。但多年来，通过菜鸟网络的努力，淘宝平台上已可以提供“当日达”与“次日达”的产品。所有合作伙伴以菜鸟的名义输出服务，菜鸟通过物流云将线下的物流服务商集合在一起，在这种仓配一体化的服务中，菜鸟有了分配权，实现了对时效的管控。“菜鸟实际上就是快递公司的‘大脑’，拥有绝对的话语权。”郭涛说。 5月22日，在2017全球智慧物流峰会上，菜鸟网络全新的品牌标识及新战略。菜鸟网络总裁万霖透露，菜鸟下一步策略是从局部优化到全局优化，实现线上线下融合，为一万个中小品牌提供智能供应链解决方案，把传统仓库变成智能仓库。未来，菜鸟物流不仅能在中东部提供24小时送货，包括新疆、西藏等边远地区也将实现这一目标。如此一来，没有一个快递员的菜鸟也能对包裹的轨迹了如指掌。 但另一方面，当阿里依靠菜鸟网络开始输出服务时，便与最初的合作伙伴有了正面竞争。“阿里凭借强势的电商平台掌握了大量商家资源和谈判优势，所以菜鸟也开始试图切走一部分曾经顺丰独揽的中高端客户。”郭涛说。 据报道，6月1日，菜鸟在广东茂名开设了全国首个生鲜原产地发货基地，从当地政府切入，直接从上游将茂名80%以上的荔枝配送纳入自己的供应链，而这之前都是顺丰的订单。 尽管阿里和顺丰在物流领域有一定合作，但从顺丰谨慎的态度不难看出其对菜鸟供应链有意保持距离。根据天风证券的数据，淘宝电商订单量只占顺丰订单的20%，其他快递公司都在80%以上。事实上，由于顺丰的高成本模式不能适应淘宝订单的低价竞争，早在2014年5月，顺丰主动中止了部分与淘宝商户的合作。 不愿只是电商的“搬运工” 一个是国内电商界的王牌，一个是物流界的排头兵，两家一旦发生冲突，给业界带来的地震可谓不小。到底是什么让顺丰甘愿冒风险也要公开叫板体量是自己10倍的“电商之王”呢？周超臣认为，一方面由于电商巨头对物流服务的扩展与渗透，另一方面则是因为电商物流与快递业务本就是两个“相爱相杀”并存的行业。 对于电商平台来说，物流成本压力一直制约着整体销售业绩的增长。比如，“2016年，亚马逊电商收入增长24.9%，但物流成本攀升43.3%。从2013年起，物流成本增长率高于电商收入增长率的情况就一直在亚马逊存在，这让亚马逊管理层的压力越来越大。”周超臣说。 这种情况下，为压缩物流成本同时优化提升物流效率，电商界便分化出两条典型的发展道路，即一是自建高效物流平台，在高利润率的物流环节替代原有的第三方服务，从而降低物流成本；二是与物流合作伙伴的信息系统高度整合，以达到提升物流合作伙伴运营效率、降低运营成本的目的。“亚马逊选择了第一条路。在中国，京东也选择了第一条路，阿里则选择了第二条路。”周超臣说。 由于存在这样的利益牵制关系，电商企业和物流企业的合作就很难形成一个稳定结构，尤其是行业巨头之间。“顺丰与其他物流公司不同，有自身的议价能力，不会愿意成为一个电商平台的‘搬运工’。”郭涛表示。 周超臣也认为，像顺丰这样的物流服务巨头，一定希望把自己的服务标准化并打造端到端的物流服务，通过构建开放的电商物流服务平台，提供类似美国联邦快运的一站式物流网络来争得电商领域的话语权。 电商物流论文:互联网+背景下农村电商物流发展困境及对策 摘要：在当前的“互联网+”背景下，我国农村电子商务赶上了发展的机遇。但我国农村由于物流的基础设施建设不完善、网络不普及、物流信息化水平低、专业人才缺乏等各方面的原因，农村物流配送服务水平低下，严重阻碍了农村电商发展的步伐。文章对互联网+、农村电商物流的概念进行了阐述，对我国农村电商物流发展的困境进行了分析，并在互联网+背景下提出了解决对策，以期对我国农村电商物流的发展提供参考。 关键词：互联网+；农村电子商务；物流；对策 “互联网+”行动计划的提出，为我国农村电商的发展带来了巨大的机遇。农村网民的规模不断扩大，越来越多的农村居民利用互联网进行购物以及农产品交易，农村电商市场日益繁荣。CNNIC数据表明，截止2015年12月，农村网民网络购物用户规模为9239万，相比2014年增加了1525万，年增长率达19.8%，农村地区网络购物市场依然保持着稳健的增长速度。同时，国家对发展农村电商在政策上也给予了大力扶持，在2015年的《“互网+流通”行动计划》和《关于推进“互联网+”行动的指导意见》中明确提出：推进电子商务进农村、进中小城市、进社区线上线下融合互动。在《关于加快发展农村电子商务的意见》中提出，要在2020年培养出一批电商示范县，并出台了强化农村电商物流基础设施建设、改善物流发展环境的10项方案。中央财政也投入了20亿资金用于全国200个电子商务示范县建设。此外，阿里巴巴、京东、苏宁等电子商务公司也逐渐将业务投向农村电子商务市场。但不管是生活生产用品下乡还是农副产品走出去，都需要快速、便捷的物流进行配送。我国农村地区由于道路交通物流基础设施不完善、网络不普及、物流业务量少等原因，农村电商物流服务水平低，制约了农村电商的发展。本文对我国农村电商物流发展的困境进行了分析，并在当前的互联网+背景下提出了解决对策，以期改善农村物流发展环境，促进农村电商的发展。 1互联网+、农村电商物流的概念 1.1互联网+的概念 在国内，“互联网+”的概念最早是在2012年易观国际董事长在易观移动互联网博览会上提出。而后在2015年政府工作报告中，总理提出中国“互联网+”行动计划，将“互联网+”提升到国家战略范畴，一时间“互联网+”成为各个领域研究的热点。所谓“互联网+”，即充分发挥互联网在生产要素配置中的优化和集成作用，将互联网的创新成果尝试融合于经济社会各领域之中，提升实体经济的创新力和生产力，形成更广泛的以互联网为基础设施和实现工具的经济发展新形态。“互联网+”概念的提出，将深深影响农村电子商务的发展。 1.2农村电商物流的概念 农村电商物流指为农村居民在网购生产、生活用品以及农产品网上销售等经济活动中提供商品的包装、加工、运输、装卸、仓储等一切活动的总称。目前农村电商物流包括两种类型：一种是流人物流，是农村居民在网上为生产、生活购买一些消费品、工业品，需要物流公司将商品配送上门；另一种是流出物流，是农民将农产品通过网络销售进城，需要物流公司提供上门揽货服务。我国农村电商的快速发展，对农村物流也提出了更高的要求。 2我国农村电子商务物流发展的困境 伴随着我国农村经济快速发展，农村网民规模不断增大，从而促进了农村电子商务的发展，但是目前我国农村电商的物流服务水平低下，发展还存在困境，主要表现在以下几方面： 2.1农村电商物流基础设施建设不完善，技术水平低 我国农村在交通运输、车辆配置、仓储等物流基础设施建设上不完善，与城市相比差距大，严重阻碍了农村电商的发展。虽然近年来各级政府部门开展了村村通公路建设，改善了农村的道路现状，但是这仅仅是对农村主干道进行了铺设和拓宽，各分岔小道，依然狭小不平，物流车辆行驶在其中依然困难重重。而且，由于农村居民居住地和货源都相对分散，运输线路长，加上农村道路等级低，车辆配置滞后，导致配送的商品经常不能及时送达。此外，由于在仓储建设上投入资金不足，仓储、冷链设施不完善，冷藏技术缺乏，导致蔬菜、水果等农副产品在运输过程中很难做到保鲜，大大降低了农民进行电子商务交易的积极性，制约了农村电商的发展。 2.2农村电商物流成本高，网点少 由于农村居民居住分散、各收货点距离较远，且农村道路交通设施落后，通常快递员在商品配送上需要花费更多的时间和精力。同时，由于农村居民对电子商务意识不强，所以在网上购物以及进行农产品销售的人群还不多，商品配送的业务量少且分散，导致物流成本过高，所以国内很多物流企业如顺丰、申通、天天快递等开展农村电商物流业务的积极性不高。目前在我国物流公司中，除中国邮政能提供商品配送至自然村服务，其他物流公司只提供县或者镇一级的配送服务。物流公司的网点少，加上配送设施不完善，所以农村地区很多商品配送需要顾客自提，不提供送货上门服务，导致商品配送的及时性和便利性大打折扣。同时，农村居民通过电商将农产品向外销售时，物流企业也极少提供上门揽货服务，大多需要农民自己将货物运到县或者镇的快递点进行配送，这些都会大大挫伤农村居民进行网上交易的积极性，影响农村电商业务的发展。 2.3物流信息化水平低，无法实现对货物的全程跟踪 电商物流的发展，需要利用信息技术构建完善的物流管理信息系统，利用条码技术、GPS、供应链管理等信息技术对商品配送全过程的物流信息进行管理，实现对货物的全程跟踪和信息的实时传递。目前我国农村地区互联网还没有全面普及，构建信息系统的基础设施缺乏，网络信号也不稳定，物流信息化水平低，导致商品经第三方物流配送后，商家和消费者无法通过网络及时地获得物流信息，无法实现对货物的实时监控，导致送货延迟、货物丢失、损坏等现象时有发生。这样不仅使商家无法得知商品是否被准确签收，而且使农村消费者无法像城市消费者一样及时准确地获知商品配送信息，大大影响了购物体验。 2.4农村电商物流专业化人才缺乏，服务水平低 随着我国电子商务物流的发展，对物流专业化人才的需求越来越大。虽然很多高校也慢慢重视对电商物流专业化人才的培养，但目前我国物流人才，尤其是农村电商物流人才缺乏严重。由于农村基础设施建设不完善、信息化水平低等各方面的原因，与城市相比在农村从事电商物流配送工作会更加辛苦，工资也更低，导致农村电商物流很难吸引到以及留住物流专业化人才。目前我国农村电商物流配送人员大多是当地农民，他们大部分知识水平低、没有经过物流专业技能的培训，不懂得电子商务与物流配送等方面的知识，缺乏服务理念，服务水平低，难以跟上农村电商市场的发展。物流专业化人才的缺口成为农村电商物流发展的“短板”。 2.5农民参与电子商务的意识不强，物流业务量低 在我国农村，由于农民受教育程度低，文化水平相对城市居民较低，对运用电子商务进行购物和销售农产品的意识不强。虽然近年来农村电脑、手机逐渐普及，很多农村也开通了宽带，但是大多农民不懂得如何使用网络，手机的基本功能也只是用来接打电话。而且由于农民对网络这种新的事物比较陌生，操作不熟练，从而在思想上对进行网上交易、网上支付这种虚拟的东西不信任，担心网上交易资金的不安全性和物流配送的不及时性，在网上交易面前畏手畏脚，更愿意选择实体店这种传统交易方式，所以有些人宁愿在实体店买贵的也不愿“贪便宜”在网上进行交易。农民电商意识的薄弱会造成农村电子商务的业务量低，导致物流成本高，不利于该地区电商物流的有效开展。 3互联网+背景下农村电商物流发展的对策 3.1加大资金投入，完善农村物流基础设施建设 在互联网+背景下，农村物流基础设施建设，尤其是网络建设直接关系到农村电商物流的健康发展。在物流配送过程中，包装、流通加工、运输、装卸搬运、信息处理等每一项物流功能的具体实现，都有赖于物流的基础设施的建设和物流技术的投入。因此，政府应对农村基础设施建设加大资金投入，并采取一些优惠政策，吸引各大物流、电子商务企业参与到当地的物流基础设施规划建设中。改善农村的道路交通状况，配置一些先进的运输设备，并加大对物流仓储、配送中心的建设，利用现代化的技术建立大型的物流仓储设施，保证物流配送快速、高效，降低物流成本。同时，要完善农村的网络、通信基础设置建设，提升农村网络的普及率，使越来越多的农民喜欢上网络购物，并把自己收获的农副产品在网上进行交易，真正体会到农村电子商务所带来的便利和实惠。此外，政府和物流企业还需要加大对物流技术的革新，加强冷库、冷藏车等冷链物流系统的建设，保证蔬菜、水果、水产等农副产品在运输过程中的保鲜。 3.2各物流公司进行资源整合，形成共同配送模式 在我国农村，居民居住比较分散，物流配送业务量低。当有配送需求时，如果各个物流公司像城市那样提供上门揽货、送货服务，这样会造成人力、物力资源的浪费，使物流成本过高。因此，各物流公司可以进行合作，进行资源整合，形成共同配送联盟。在乡镇建立统一的配送点，对农村的物流订单进行统一、集中配送。各物流公司在县及以上的区域独立进行物流配送，在货物到达乡镇区域时，物流公司进行资源整合，建立统一的配送点，由配送点的快递人员统一、集中地将货物到村进行配送或者进行农产品的上门揽货。此外，中国邮政集团拥有我国最大的投递服务网络，初步构建了完善的邮政农村物流服务体系，物流配送可以直接送至村乡。各物流公司可以加强与中国邮政的合作，只需将所需配送的货物送达至乡镇配送点或者是从配送点进行揽货，而将货物的“最后一公里”配送和对农产品的上门揽货交由邮政快递来完成，并在当前的互联网+背景下利用大数据、物联网等技术建立物流信息平台，实现物流公司和邮政物流信息的共享，这样既发挥了中国邮政快递的优势，增加了业务量，也降低了各物流公司的运营成本，提高了物流服务水平。 3.3建立农村物流信息平台，实现物流信息共享 物流信息传递的顺畅与否关系到物流成本和配送效率。为了保证物流信息在商品配送过程中能实时地供商家和消费者查询，政府和物流企业应加强农村物流的信息化设计，针对农村网络普及率低和信号差的现状，加强农村地区互联网基础设施建设，修建更多的信号基站，布局覆盖面更广的网络线路，利用现代信息技术建立农村物流信息平台，实现物流信息的及时传递以及共享。并在当前的互联网+背景下利用先进的大数据、云计算、物联网等技术手段进行物流信息的采集、存储、传递，提高信息传输的时效性和安全性，使电商物流信息传递更顺畅，提高物流服务效率。同时，物流公司应加强与移动通信公司的合作，在农村某些地区因网络信号不稳定造成物流信息无法及时传递时，可以委托移动通信公司采取发送短信的形式将信息实时地传递给消费者，提高物流配送的服务水平。 3.4加强农村电商物流人才队伍建设，提高服务水平 农村由于它的经济条件以及环境的制约，很难吸引到专业性的物流人才留在农村从事物流工作，@也成为农村电商物流发展的短板。因此，政府部门和物流、电商企业应采取一些措施加强农村电商物流专业人才的培养。一方面，政府部门应采取一些激励的政策，如就业补贴、金融支持等吸引优秀的物流人才来农村，并利用优惠政策引导和鼓励在城市打拼的青年农民工返乡从事电商物流行业，物流企业也可以对从事农村物流的企业员工在工资、职业发展等方面给予优惠政策，鼓励他们扎根农村，专注于农村电商物流，从而加强农村的物流人才队伍建设。其次，要采取多种培训方式加强对农村电商物流人才的培训，使他们掌握专业的物流配送知识，提高物流服务水平。如采用政府培训、物流企业培训、校企合作、自我学习等多种方式相结合，培养既懂得电子商务、物流配送理论知识，又具有一定的实践经验的专业人才，并加强物流从业人员之间的相互学习和经验交流，提高农村物流人员的整体水平。 3.5提高农村群众电商交易意识，增强交易能力 在互联网+背景下，改变农村群众传统观念，提高他们的电商交易意识，增加电商交易的知识和能力是发展农村电商的一个重要途径。只有农村电商发展起来了，才能改变原来物流业务量小、成本高的局面，农村电商物流才能获得健康快速的发展。因此，我们要采取各种措施提高农村群众对网上交易的信任度以及电商操作能力。一是政府有关部门应通过开展内容丰富和形式多样的电子商务宣传教育活动，加大对农村电商的宣传推广。在当前的互联网+社会，我们可以利用网络、虚拟技术、新兴媒体与传统的广播、电视媒体相结合，对农民群众进行电子商务知识及基本操作步骤的宣传教育，传播农村电子商务物流的优越性，提高农村群众对电子商务的认识，切实感受电商所带来的益处，提高电商交易意识。二是引导电子商务专业的高校毕业生对农村群众进行“技术扶贫”，使农村群众快速掌握基本的电子商务操作步骤，提高他们进行网上交易的能力。三是政府部门要加强对农村电商交易的监管，基于“互联网+信用+大数据”模式，构建农村电商交易信用信息监管平台，对交易中的失信行为进行曝光，并进行相应的惩罚，为农村电商交易构造一个良好的诚信氛围，从而使农民安心地进行网上交易。 4结论 随着农村电商的发展，农村物流的滞后成为其发展的一大障碍。本文对我国农村电商物流的发展困境进行了研究，指出我国农村电商物流基础设施建设不完善、物流成本高、网点少、物流信息化水平低、农村电商物流专业化人才缺乏以及农民参与电子商务的意识不强，这些问题导致了农村物流跟不上电商发展的步伐。因此，在当前的互联网+背景下，我们应利用互联网+、云计算、大数据等先进的信息技术改善农村的物流现状，从完善农村物流基础设施建设、建立农村物流信息平台、加强农村电商物流人才队伍建设、各物流公司进行资源整合、提高农村群众电商交易意识等几方面进行努力，提升农村物流服务水平，促进农村电商的发展。 电商物流论文:“互联网+”环境下农村电商物流分析与改进 摘要：随着城市电商的逐渐饱和，农村电商将迎来发展的春天，该文首先介绍了电商物流行业的发展和农村电商物流的现状，分析了农村电商物流存在的不足，配送方面存在的问题。最后提出了在“互联网+”环境下构建物流云平台来解决农村电商物流问题的相关建议，以提高农村电商物流的水平。 关键词：农村电商；互联网+；物流配送 1概述 电商物流是由网上贸易行业衍生出来的产业，近几年来，随着信息技术的发展，电商行业呈现飞跃式的进步，这就意味着将来的物流行业绝不可能只是单纯的网上下订单，线下进行配送。在互联网+的浪潮下，未来物流行业也将蜕变。通过利用现代信息技术、GPS定位系统，将商品物流更加清晰透明的呈F在消费者的眼中，让消费者成为物流行业的监管者，参与物流的每一个环节，提高物流服务的水平。 2农村电商物流的现状 随着人们线上交易的频率不断增加，线下物流行业也面临着诸多挑战，农村的基础设施整体落后于城市，电商的配送存在较多的问题。主要电商巨头在乡镇的配送点覆盖率很低，尤其是一些偏远的地区可能没有任何一家配送点，导致农村物流电商速度慢，费用高。大部分乡村不能直接收到商品，必须去乡镇的配送点领取，费时费力。 2.1农村电商网络交易情况 在国家政策的带动下，农村网购市场快速增长，增速超过城市，称为电商发展的新热点。根据2016年5月17日，国家颁布的各项数据可以看出，2014年～2016年农村电商网络交易额在不断增加，接近5000亿大关，如图1所示。可见网络购物在农村的市场整体规模很大。在需求不断增加的情况，解决线下商品配送问题就成为了推动电商持续发展的必要条件。 2.2农村物流配送点发展现状 2016年，苏宁易购投入大量资金，打造购物体验性更好的线下直营店，通过运作020模式扩大自己的市场占有率，抢占市场老大的位置。仅短短一年，苏宁就将在三四线城市的线下实体店覆盖率提升至87%。2017年4月10日，自营电商巨头刘强东宣布在未来五年，京东将在农村开设超过50万的京东便利店，并且打造自己的物流配送团队，做好“最后一公里”的布局。由此可见各大电商巨头都采取了以实体店的方式“渗透”农村市场。这也将是解决我国农村电商物流问题的一种有效方法。 3农村电商面临的问题和挑战 1）物流配送难，运输成本高。由于农村地广人稀的原因，很多物流公司在乡镇并没有配送点，大部分物流公司最多配送到县级地区，由于物流配送范围相当分散，配送点设置不合理导致物流的成本相当高。 2）电商人才缺乏。农村电商要想保质保量地发展起来，物质条件是基础，人才才是保障。就目前农村物流来看，电商行业的人才并不能满足市场的需求，大部分电商行业从业者都没有经过专业的培训。 3）农村基础设施相对落后。要想提高农村物流配送能力，改善电子商务的发展环境，必须加快建设基础设施，提高4G和宽带普及率，修建及养护公路，提高交通便利性。 4解决措施 4.1构建物流云平台降低物流成本 平台首先应当采集农村人口居住信息，划分地理范围，根据农村人口居住范围划分为几个服务区，然后由平台根据配送目的地选择一个最近的服务区，再由服务区进行“门到门”，一对一配送。而这些服务区最好设立在超市，小卖部或网吧等人流密集的地方，此外要注意配送范围划分不可交叉，避免迂回，重复配送。 4.2注重农村地区物流人才的培养 首先，当地政府应该对本地农民进行信息化的培训，鼓励运用现代化工具提高生活的便利性，让农民们了解，大力发展物流将会推动农村的经济建设，使人们的生活质量得到提高，同时政府可以在乡镇设立物流培训咨询点，不定期开展宣讲活动，加强农民对物流的认识。另外政府应该设立帮扶政策引进外来先进人才，比如通过就业政策引进有文化、有能力的当代大学生，用实际行动来引导农民，提高他们的知识水平。 4.3加快建设农村基础设施 线上电子商务平台已经实现了资金流和信息流的高速运转，而线下物流配送效率的提高需要一定的物质基础，政府应该提高互联网和移动通信在各级县、镇、乡的覆盖率和普及度，打造农村信息网络服务系统，解决物流入户难的问题。 5结束语 虽然现在农村电商的占比还相对较低，但是随着互联网和移动终端的普及，将会有越来越多的人参与进来，农村居民也将获得和城市人口一样的购物体验和便利性。因此以“互联网+”为契机，构建物流云平台解决农村电商物流配送难等问题后，将会提高商品配送的速度和效率。通过合理设置运输路线，减低输运成本，实现农村电商物流的健康发展。 电商物流论文:生鲜电商热度不减,冷链物流一路高歌 生鲜电商被誉为互联网O2O最后一个风口，这是因为需求与技术产生时间上的不平衡所导致，生鲜电商要推广至千家万户，必须有冷链物流为之保驾护航；反之，冷链物流技术的不成熟也必然阻碍生鲜电商扩张的宏图伟业。实际上，生鲜电商概念早在2005年易果生鲜成立时就被提出，距今已有十年，像其他互联网行业一样，生鲜电商在这十年里也经历了萌芽期、衰退期和转折期，现阶段已经进入竞争期。各路资金陆续进入竞技场角逐，使得生鲜电商的规则和玩法变得越来越复杂，也有投资人另辟蹊径，选择冷链物流这一辅助性的角色低调赚钱。究竟生鲜电商将何去何从，冷链物流能否在生鲜电商的光环背后分一杯羹，本期将为读者窥探一番。 生鲜电商+资本：互联网的搅局者？ 与传统产业链模式不同，生鲜电商模式产业链更为复杂，并且是双向流动的产业链接通，消费者可以反向定制（即C2B），也可以有需求推进供给。 数据显示，近年来，中国生鲜电商出现井喷式的增长，其发展速度远超普通电商发展的整体水平：2010年生鲜电商年交易额不过4.2亿元，2011年增至10.5亿元，2012年增至40.5亿元，2013年更是暴涨至130亿元，2014年又上了260亿元台阶。据尼尔森预测，未来三年中国生鲜电商市场将呈现快速爆发式的增长，2017年有望超过1000亿规模，并在2018年登上1500亿高峰，2020年生鲜电商市场规模将达到2000亿元以上。 我国生鲜电商能够保持如此强大的增长势头，主要是基于以下原因： 第一，国家战略发展规划、政府政策等多重利好。国家层面的一带一路战略、自贸区政策、跨境电商及冷链物流等政策的扶持，对拓宽进口生鲜产地，同时降低进口成本、物流成本和税收成本有着积极的意义。 第二，技术不断升级，为生鲜电商发展提供支持。技术的升级包括物联网技术、溯源管理、SCM供应链管理技术以及冷链物流技术。其中物联网技术的发展，将促进智慧物流发展，实现物流成本下降；多种溯源管理系统和技术的应用，将逐步提升消费者对食品安全的信心；供应链管理技术的发展，能够促进生鲜电商的物流和仓储效率，从而提高效益、降低成本；冷链物流的国家政策扶持，将在提升覆盖面的同时进一步降低物流成本。 第三，城乡改革将进一步促进消费者消费习惯的养成。调查显示，目前一线城市，尤其是上海，生鲜网购的比例都要明显高于二线城市。而从各生鲜品类的购买排名来看，奶制品和水果占的比例最高，其次才分别是海鲜水产、肉禽蛋品和蔬菜。消费者青睐网购生鲜产品的驱动因素主要是新鲜、便利和实惠，而消费者对于生鲜网购的最大障碍是产品质量，具体表现在“产品新鲜度不够”“配送中质量无法保证”“担心食品安全问题”等。随着网购的普及，消费者将会逐渐养成对平台的信任与依赖，生鲜电商将出现井喷。 嗅觉灵敏的资本市场一度是行业的变革者，基于以上几点，前途无量的生鲜电商最近几年成为各路资本的香饽饽也就不难理解。 据统计，目前生鲜电商在中国的市场渗透率仅为1%左右，相对服装20%―30%的渗透率，还有很大的发展空间。上面提到，2020年整个生鲜电商有2000亿元的规模，即便只有10%渗透率，也有百亿的空间存在。 当前生鲜电商号称百鲜大战，阿里、京东等巨头纷纷加入，据统计，目前投资方绝大多数都处在亏损状态。不过就国际市场几个主流的生鲜电商融资情况来看，也都是在用利润换市场。2014年至今，每年平均有10多起在生鲜电商的投资，资本市场非常看好生鲜电商；同时，由于复杂的配送以及高损耗等特征，出现了多种不同的商业模式，但即便如此，每种模式下都有数十家公司在竞争相同的定位、相近的品类、相像的用户群体、相近的配送和相近的定价与产地等，消费者难以分辩，只能价格为王。 目前，中国生鲜电商的商业模式较国际生鲜电商复杂，甚至会出现一家公司兼有多种模式的情况，模式多样、不稳定是当前中国生鲜电商商业模式的主要特征，未来商业模式仍然存在较大变数与创新可能。 制约生鲜电商的两个“1公里” 全球冷库容量报告显示，2014年全球冷藏库容量约为5.52亿立方米，相比2012年增加9200万立方米。其中印度冷库容量（1.31亿立方米）已经超过美国（1.15亿），成为拥有最大冷藏库空间的国家；中国的冷库容量虽然达到8300万立方米，但人均水平仍然非常低。 根据罗兰贝格最新报告预测，受到宏观政策和生鲜电商市场需求推动，中国冷链物流未来将保持年均25%的速度高速增长，2017年其市场规模将达到4700亿元。 目前国内主要有三种冷链配送方式，分别是纸箱/泡沫箱+低温水袋/冰袋、“半全程”冷链以及电子菜箱。泡沫箱+冰袋的方式相对经济实惠，能够达到冷却的作用，不过回收不方便，并且不环保；“半全程”冷链方式是在仓储中心建立生鲜仓库，采用冷藏车运输，并且在配送站配备冷柜，在隔温配送箱里配备冰板；而电子菜箱则是在“半全程”冷链的基础上加上具备GPRS等功能的电子菜箱进行配送。 就国内来看，目前第一种方式占比最大，和国外的冷链配送相比，中国冷链配送还不够完善，也并非真正的全程冷链，容易造成生鲜的耗损高等问题，用户体验差，冷链配送未来拥有较大的完善空间。 冷链物流的滞后发展与生鲜电商的井喷形成了强烈的矛盾，目前制约生鲜电商发展乃至中国农产品流通的因素可归纳为两个“1公里”： 第一，最先的“1公里”。这将制约农产品的输出，造成价格的剪刀差，同时在最先“1公里”环节也需要做好产品的标准化，产品的标准化将大大提升生鲜电商行业的效率。 第二，最后的“1公里”。这需要完善商业配送系统，做到消费者需求与配送成本的平衡。 挑战的存在必定孕育机遇，自2007年，各路资本开始集结冷链物流领域跑马圈地，这一举措虽然比生鲜电商的布局晚了两年，不过这也恰恰证明了冷链物流之于生鲜电商的重要性，可以说，只要生鲜电商发展噱头不灭，冷链物流就会一路高歌。 未来+资本：技术为王，整合为道 消费者层面，未来十年，消费者对生鲜的追求永远是多快好省、产品新鲜、购买便利和价格实惠，这也将意味着，高毛利会成为历史。同时，生鲜电商还需要维持在“促销多”“有来自多种产地的产品”以及“进口产品多”等各方面的优势。据统计，未在网络上购买过生鲜食品的消费者中，30%表示未来一定会去网上购买生鲜，50%表示可能会。 商家层面，做生鲜电商，首先要做好的就是仓储和冷链配送，这也是制约生鲜电商发展的最主要的原因。全程冷链是生鲜配送的基本要求，也可以借此降低损耗、提高毛利。目前中国的冷库人均容量非常低，配合未来生鲜电商的发展，在冷链方面存在较大的市场机遇。 投资者层面，城市化、消费升级、生命健康将依然是吸引他们注意力的三条主线。同时，2015年是“合并整合年”，从滴滴+快的、58+赶集、美团+大众点评、携程+去哪儿的合并，我们也将看到生鲜电商和冷链物流企业整合的必然性，比如目前在冷链领域，韩国最大的合同物流和快递公司CJ大韩通运巨资控股荣庆物流。 与此同时，技术的突破也将给生鲜电商和冷链配送带来第二春，比如，2014年全球物流界最大创新变革――亚马逊宣布全自动无人机送货上门！此后不久，UPS、FedEx的无人机接踵而至；京东、顺丰也分别进行了无人机送货展示。2015年10月，在CeMAT 亚洲物流展上，德马集团“智能全向搬运机器人”等。 生鲜电商和冷链物流行业拥有一个光明的前途，加上资本市场的保驾护航，这条道路将不会变得那么崎岖。 电商物流论文:农产品电商的物流成本控制策略 摘要：近年来随着社会信息化的不断推进，电子商务也随之迅猛发展，农产品电商作为电商领域的最后一片蓝海，吸引着众多商家争相涉足。农产品电商积极响应国家发展互联网与农业相结合的“三农”政策，已经成为当代时代潮流的趋势，并具有极其重要的意义。农产品电商要想在未来的发展过程中更加顺畅，只有进行物流成本的控制才能得到长足而稳定的发展。对电商企业物流的各个环节进行相关成本控制，进而降低企业物流的成本，是提升企业物流效率，促进企业长远发展。 关键词：电商；农产品；物流成本；控制方法 2007年以来，我国社会物流成本占GDP比重一直保持在18%左右，这一数据高出世界平均水平6.8个百分点，高于美、日等发达国家两倍之多，甚至比印度、巴西等发展中国家也要高出5-7个百分点，物流业成本，尤其是农产品电商的物流成本过高已成为阻碍我国各地农产品相互流通的症结之一。而物流业内部成本也过高，致使物流业利润十分低下，且近几年来还有持续走低之势。 电子通信技术及信息技术的发展，从而为农产品市场提供了更加方便、快捷的发展平台，与此同时也催生了农产品电商企业。本文从物流成本角度对农产品电商进行分析，阐述了农产品物流的概念及农产品物流的特点，对影响农产品电商物流成本控制的因素进行分析。进而根据不同的影响因素提出不同的解决方法。从多角度多方面对农产品电商的物流成本进行有效控制。从而有效地改善物流周期长、成本高、损耗大的问题，降低物流成本的同时提升企业的效益，进而推动农产品电商企业的可持续发展。 一、农产品物流成本的内涵 1.农产品物流的概念 中国物流与采购联合会在《中国物流发展报告》中将农产品物流定义为：农产品物流也可称之为农产品销售物流，由农产品销售所引发的农产品在销售方与需求方之间的实体流动。还有学者认为农产品物流是以满足客户需求为前提，体现农产品的价值进行的农产品实体以及相关信息从生产者到消费者之间的一种物理性的经济活动。此外根据物流国家标准定义，同时结合农产品的特点，可将农产品物流定义为：为了达到顾客的需求，及实现增值价值的重要目标，农产品的供应方向需求方进行定向移动的经济活动过程，同时也是农产品的，搬运、包装、流通加工、运输、配送等基本功能有机结合的体系。进一步分析农产品物流成本有广义及狭义之分，广义上的农产品物流成本是由原材料的采购到农产品送达顾客手这一过程中所产生的物流费用的总和。其中涵盖了采购物流成本、生产物流成本、销售物流成本、损耗物流成本等等。狭义上农产品物流成本只是单纯地指农产品由生产者向消费者转移过程中所产生的各项物流费用，主要包括了农产品的运输、存储、装卸、加工等等环节所消耗的人力财力以及物力又被称之为农产品销售物流成本。 2.农产品物流成本结构的内涵 由于农产品的种类较多，因此农产品的物流模式以及环节上存在着较大的差异，导致物流成本再构成方面也有所不同，大体上可以从以下几个方面进行农产品物流成本结构的分析。 （1）农产品物流成本功能结构 按照农产品物流各种活动的功能结构以及作用的差异将农产品物流成本结构划分为：运输成本，是指在农产品在移动过程中借助运输工具所产生的费用；装卸搬运成本，指农产品在运输的各个环节中产生的装卸及搬运的费用；存储成本，指在农产品存储过程中发生的费用；包装成本，指在农产品在流通过程中为了更好地保存以及更有效地促进销售产生的包装费用；配送成本，指农产品在最终配送到消费者手中所产生的费用。 （2）农产品物流成本的过程结构 按照农产品在物流过程中途经的不同环节，将其成本结构划分为：农产品供应采购物流成本，是指农产品在进行原材料及辅助材料采购过程中发生的物流成本；农产品生产物流成本，是指农产品在生产过程中发生的与物流相关的费用；农产品销售物流成本，指农产品进入流通环节为了销售而产生的物流费用；农产品废弃物物流成本，是指农产品在销售过程中所产生的废弃物的处理费用。 （3）农产品物流成本的形态结构 按照农产品物流成本在会计账目上体现出的不同形态，可分为：农产品显性物流成本，即为农产品的会计成本，主要指在会计账目上被记为成本账目栏的农产品物流支出费用，例如运输费用、存储费用等等；另一种是隐性农产品物流成本，是指农产品在运输流通过程中所产生的由企业自身提供的生产要素所支付的费用，这在会计账目上无法体现出来，例如企业自有车辆进行运输产生的费用等等。 二、农产品电子商务物流配送的特点 1.配送对象分布广泛 我国地域辽阔，还是一个农业大国，农产品种类繁多。其农产品的产量之大分布较广泛。农产品的产地在交通不是非常发达的农村，其道路设施比较落后，物流配送存在一定困难。 2.对配送服务水平有较高要求 由于一部分农产品要考虑到新鲜程度的问题，因此对物流配送的时间，以及保险方面有较高的要求。 3.对设备设施要求高 由于部分农产品对环境、温度等方面有较为严格的要求，因此在配送过程中，对配送技术以及配送设施也有着不同的要求。 4.农产品受季节性因素影响较大 农产品在环境及季节性因素的影下其产量及质量方面存在着较大的不稳定性。因此需要根据农产品的产品资源进行物流配送资源的合理调配。 5.农产品物流具有单向特点 农产品的原产地是农村，有农村生产，然后在城市中进行消费，因此农产品的物流便形成了由农村到城市的单向流通特点。电商企业在开展农产品配送业务时，对配送的服务水平有着较高的要求，因此在达到顾客满意度的前提下，最大限度地降低物流成本是保证企业效益的关键之所在。 三、影响电商农产品物流成本的因素 1.企业欠缺物流成本控制意识 首先，没有充分意识到物流降本的作用。其次，物流仍停留在服务于生产、仓储以及配送的简单环节方面。再次，物流降本力度不足。上述原因导致了企业内部物流成本控制作用不明显，强化了物流的服务作用，这样不仅无法体现物流系统“第三利润源泉”的降本作用，同时还会给企业员工甚至是企业领导造成思想上的误区，以至于企业内部的物流工作由服务转向降本方向时，受到较大的阻力。 2.农产品物流成本核算主体难确定 由于农产品的物流环节比较多，同时相较于其他行业具有较强的特殊性，因此导致核算主体难以确定，以至于核算存在着较大的难度。农产品从生产、收购、加工、流通、运输存储、搬运装卸、包装以及销售和配送需要众多的环节，在每一个环节中都有着不同的个体进行参与，因此要想对各个环节进行准确地把控其难度之大显而易见。这些都是造成了农产品物流成本核算主体难以确定的关键。 四、农产品电商的物流成本控制策略 1.提升物流成本控制意识 首先，树立起物流成本控制的观念。及从流通的源头进行全过程的跟进来降低物流成本。将个项物流活动进行有机整合从而实现物流总成本的最小化。对于电商企业来讲，不能单纯地追求企业物流的效率，而是应综合考虑整个农产品流通过程中物流成本的降低。可以通过物流部门同其他部门的积极配合，才能有效降低物流成本，可以通过物流功能要素的协同效应来进行物流总成本的有效控制，即将运输、包装、装卸、存储配送、流通以及信息处理等各个功能的目标协同起来。此外，要强化员工的成本控制意识。企业员工对物流成本控制的意识及有效理解，是企业进行物流成本控制的重要保障同时也是企业物流降本工作顺利开展的基础条件，没有全体员工的共识，只有相关制度及条文，很难将降低物流成本工作落到实处。在企业的各个部门开展物流成本控制的相关宣传工作，是企业的全体员工都能够在思想深处深植物流成本控制的观念，使企业员工时刻具备长期发展的战略性成本意识。 2.有效控制运输成本 首先，根据运送车辆的载重量合理控制货物的采购数量，在实际的原材料及货物采购过程中合理进行安排，根据当前的采购方式，如果货物的采购数量超出车辆的载重应立即停止采购。如果当下的采购数量已经超出车辆的载重量，则应立即停止采摘，联系其他运送目的地相同的采购商，与其协商将多出部分有对方进行运输，并支付运输费用，如联系不到恰当的运输车辆可以将货物进行库存下次在运输。其次，选择恰当的运输路线，可以根据实际情况选择运输路线，当前我国已经加大了农村道路交通的建设，乡村公路建设已经初具成效，但由于运输车辆超载问题，导致一部分乡村公路损毁严重，在这样路线的选择时，可以根据货物的特点适当地进行运输路线的调整。 3.有效控制流通加工成本 第一，严格进行包装材料的管理，包装材料购入过程中要准确进行记录，工作人员进行包装材料领取要进行签字。包装完成后剩余的材料要如数返回，若有包装过程中有损耗应报告损耗的数量，严格控制不必要的浪费。第二，合理进行加工人员的安排，根据货物收购的数量及加工的工作量合理地进行临时工的雇佣。当货物量较大时，为了保证货物的发车时间可以合理地增加临时工，反之则要减少。第三，选择优质供货商，节省货物筛选时间，在农产品的加工过程中，筛选的环节属于不增值作业，应予以摒除。然而在实际的企业加工过程中，这一环节并不可能完全摒除，因此若想在这一环节最大限度地进行控制，就要求采购人员在进行供货商的选择上下功夫，尽量选择货物质量优良的供货商，根据以往的经验对货物进行预估，看其符合收购质量的占比，尽量选择占比高，货物品质高的供货商。 4.有效控制装卸成本 在装卸过程中尽量控制搬运过程中的损耗，降低搬运的次数及时间。在实际的操作过程中可以恰当地选择搬运及装卸的设备，提升机械使用的效率，从而缩减人工的成本；合理进行装卸过程及装卸方式的规划，尽量避免无效搬运及重复性的作业，提升工作质量的同时提升工作效率。此外还应慎重考虑搬运设施的投资，尽量避免搬运设施投资的低效率，这样不仅无法提升搬运的效率，同时还增加了装卸的成本。 5.有效控制存储成本 降低库存成本是控制成本增加利润最为有效的方式之一，在库存方式上有两种方式可供选择，首先，与供应商建立密切的合作关系，利用供应商进行库存从而缩减库存的支出。这就要求考察供应商的库存方式以及库存特点是否符合企业的需求，能否根据企业的要求进行设计调整。在库存的成本以及资金流方面实现双赢。另一方面是根据精益管理理论的零库存模式，及买家进行提前的需求信息，而卖方根据买家提供的信息进行有针对性的采购，及时衔接。这两种方式都有助于农产品电商降低库存成本。 结语 农产品电商的物流成本受多方面因素的影响，同时这些影响因素还存在着较大的不确定性，本文对常见的几点影响物流成本因素进行了分析，并根据实际情况提出了几点可行性较强的策略，以期能够为农产品电商企业在成本控制方面提供一点借鉴。 电商物流论文:物联网的可感知性对电商物流满意度的影响 [摘 要] 通过分析物联网的可感知性的含义，将物联网的整体架构与生物体进行对比，从而对这一特性的含义进行新的阐释。该特性属于类生物特性，即物联网可以呈现更为强大的生物感知性。此外，运用预期不确认理论以及物流服务质量模型分析得出了电商物流满意度的相关影响因素。论述物联网的可感知性对电商物流服务流程起到的优化作用，推导出可感知性对电商物流满意度的影响机制，为今后电商物流发展方向的提供了启示。 [关键词] 物联网特性；电商物流；可感知性；满意度 一、引言 自1995年比尔・盖茨在《未来之路》一书中提到物联网的雏形，即微型传输设备和感应设备与互联网技术的结合应用以来，物联网产业在20年的时间内通过研究者和从业者们对物联网技术不断地研究和实践探索以及各国政府给予的战略计划支持，得到了迅速而又有效的发展。在《2014-2015年中国物联网发展年度报告》中，我国的物联网产业截止至2014年底已经达到5800亿元的规模，其中应用场景最为丰富的则应属物流产业。物流行业在近年来的电子商务业务量井喷式的增长下得到了快速发展的同时也迎来一系列的挑战。如何在大规模电商业务量的前提下利用各种创新来持续不断地进行改善并输出优质的物流服务以获得顾客满意度的增长以及提高企业的竞争力成为当下各电商物流公司亟待解决的问题。物联网技术作为新兴科技，其在获取、传输和处理信息的能力比人工和过往的其他设备以及网络都要更为精准和迅速，这种能力究其原因则是物联网自身可感知特性的体现。因此，研究物联网的可感知特性对电商物流满意度的影响机制可以说是解决上述问题的思路之一，这也将会是电商物流研究领域的热门话题。 二、物联网的可感知性 回顾物联网相关的研究结果，物联网这一新型网络被认为是互联网的延伸。物联网的架构可以自下而上的分为五层结构[1]，我国的学者们则对上述物联网的层级整合为采集和共享信息的感知层、传输和整合信息的网络层以及提供数据处理和智能服务的应用层[2]。过往的物联网相关研究结果对物联网的可感知性的含义解释都偏向于物联网的终端层面，并没有将可感知性这一特性纳入到物联网的整个架构体系来进行研究。笔者为了更好地归纳总结并给出自身对物联网的可感知性含义的解释，遂从词义学的角度入手并结合整个物联网的架构体系来进行研究和探讨。 从“感知”一词的词义来看，“感知”在词典中的解释为“客观事物通过感觉器官在脑中的反映”。可感知性应指生物主体可以通过自身的感觉器官获取客观事物的相关信息并转化为信号传递到生物大脑中，再经由大脑处理后形成对该信息的意识。根据上述物联网的层级划分，物联网的感知层中含有丰富多元的感知设备，这些设备可以使物联网具备了获取和收集被嵌入物w的相关感知信息的能力，我们可以认为物联网感知层的感知设备使得物联网拥有了类似生物的感觉器官。除此之外，物联网的网络层利用新的网络传输协议和传导介质可以更高效且安全的传输各类由感知设备获取和收集的感知信息。信号传输介质、传输节点和网络信号模拟了生物神经传导中的神经传输介质、突触和电化学信号，这说明了物联网拥有类似生物但与之相比更加强大的类神经系统。最后，物联网应用层中的大型计算机设备可以将所有传输到中央服务器中的信息进行处理。而随着人工智能的不断发展，其处理结果可以使所有数字化的感知信息转化为类似生物认知的信息，这使得物联网拥有了一个强大的“大脑”。上述对比显示出物联网可以模拟出生物可感知性并与之相比更为强大。因此，我们可以了解到物联网的可感知性应是一种类生物特性，它可以使物联网模拟生物的感觉器官，神经系统和大脑并呈现出强大的类生物感知性，即物联网可以收集和传导连接在网络中的各类主体的感知信息并对这一信息产生认知。 三、电商物流满意度 满意度主流的模型是Oliver提出的期望不确认模型[3]，该理论认为顾客产品质量超过顾客期望的数值越高，则顾客获得的满意度越高。物流服务作为一种特殊的产品，其满意度的高低应取决于服务质量以及顾客对该服务的预期。在顾客预期未知的前提下，其服务质量越高，满意度则会越高。物流服务质量的评价模型是由Bienstock在前人模型的基础上进行提炼出Expand LSQ模型，该模型包括订单程序、物流信息、人员沟通质量、问题处理、可获取性、准确性、订单完整度、及时性等8个维度[4]。电商物流作为物流的一种特殊业务，其服务质量也应是决定其满意度的主要因素，测量其服务质量的维度也应与测量物流服务质量的维度在大体上相同但也存在少许不同。在电子商务的情境下，物流订单的下达是由电商卖家进行操作的，供货能力也主要取决于电商卖家，因此订单程序以及可获取性这两者皆不可作为电商物流服务质量的测量维度。除此之外，能否为服务对象提供更便利和适合的收货服务也是决定电商物流服务质量的一个重要因素，便利性应成为电商物流服务质量的测量维度。由此可知，在顾客预期不变的情况下，电商物流满意度的主要影响因素是电商物流的服务质量，即电商物流的服务质量越高其满意度也越高。而衡量其服务质量的七个维度，即物流信息、人员沟通、问题处理、准确性、订单完整度、及时性和便利性的高低也决定了服务质量的好坏，我们可以认为上述七个维度是影响电商物流满意度的主要因素。 四、可感知性对电商物流满意度的影响 物联网的可感知性主要是对物流服务流程产生影响，下文便从物联网的可感知性如何影响电商物流的服务流程及其服务质量，进而影响其满意度来进行论述。 （一）便利性 电商物流的便利性是指电商物流的客户能否在该次服务流程中感受的便利程度。客户判断其便利程度主要依据该电商物流服务商是否能够提供个性化的收货方式以及包装等差异化服务。在物联网环境下，网络获取并存储了大量的用户行为习惯和行为偏好，而这些信息在经由大数据的分析之后可以形成对某一用户在某一特定时间段具体行为的预测。该预测可以帮助电商物流服务公司更好地为客户选择更适合其收货的具体位置和具体方式，这使得电商物流服务流程中的配送流程显得更加的人性化，并由此提升了该用户对电商物流服务的便利性的评价。上述情况说明了物联网利用其可感知性的特性对未来感知信息产生了认知，并模拟了生物对未知事物的感知能力。因此，我们可以说物联网的可感知性对电商物流的便利性起到了正向提升的作用。 （二）准确性 电商物流的准确性是指电商物流企业是否准确地将特定数量货物送到指定收货人的手中。能否规避掉件和漏件的风险将会决定客户对电商物流准确性的评价。物联网可以利用网络中丰富的扫描设备及其强大识别能力使其具备生物视觉感官的功能。这一强大的视觉能力可以在运输，仓储，配送等物流服务流程中全方位地核实到快件的数量以及识别其交接对象的正误。这使得物流服务流程中的交接环节得到了优化并提高了准确性。由此可见，物联网的可感知性对电商物流的准确性起到了正向提升的作用。 （三）完整性 电商物流的完整性是指电商物流企业在物流过程中是否无损耗，客户对于完整性的评价则会根据快件的损耗程度来进行评判。上述物联网的视觉能力所带来对快件内外部识别功能可以在一定程度上识别出其损耗的情况。除此之外，物联网基于其可感知性的特性利用丰富的传感器和气味探测器以及人工智能技术使其具备生物的触觉，味觉以及嗅觉感官的功能。在电商物流的服务流程中，物联网可以通过上述类生物感官反馈中的认知信息来判断快件是否即将出现损坏并根据当下情况及时提供调整方案以便于电商物流服务方针对该情况做出调整。该方法优化了搬运和仓储等服务流程，提高了快件在服务流程中无损耗的概率。这也正说明了物联网的可感知性对电商物流的完整性起到了正向提升的作用。 （四）及时性 电商物流的及时性是指电商物流企业是否在规定的时间范围内将货物送达至收货人手中。从上文的论述中我们可以得知，物联网具备的类生物感官功能可以使电商物流各环节变得更加智能化，并使整个服务流程变得更加迅速。除此之外，物联网基于其可感知性的特性利用地理信息系统和人工智能技术使得物联网具备了生物的空间感觉感官的功能，即物联网可以对空间位置产生感觉，明确所处的位置。利用这一功能，物联网可以准确判断物流运输工具所处的地理环境信息准确的掌握，并通过该信息规划出最优化的运输路线。这也说明了该功能优化了整个运输流程并提高了运输的速度以及电商物流的及时性。由此我们可以认为物联网的可感知性对电商物流的及时性起到了正向提升的作用。 （五）物流信息、人员沟通和误差处理 电商物流的物流信息、人员沟通和误差处理是指电商物流企业的物流信息的丰富和准确程度、客服人员的沟通质量和误差处理的效果。客户对这三个维度评价将会根据电商物流流程中的客户服务的好坏来进行评价。语义分析软件和情绪探测技术可以使物联网具备类似生物听觉器官的功能。结合上述提及的物联网视觉功能中的表情辨识技术，基于这两种技术的智能机器客服将会应运而生，客户可以得到更人性化的客服服务。在误差处理的过程中，基于各种类生物感官功能所对应的可嵌入式芯片可以更方便查找错误快件的去处。通过以上论述，我们可以知道基于物联网的可感知性所产生的各种类生物感官功能都起到了优化售后服务等非实体配送服务流程，使该流程中的任何环节变得更加的人性化。因此我们可以得出物联网的可感知性对电商物流的人员沟通和误差处理起到了正向提升的作用这一结论。而在物流信息这一维度上，物联网基于其可感知性的特性使其具备了各种类生物器官并带来多样化和精确化的信息。丰富的信息可以使客户能够全方位的了解自己快件的信息，因此我们可以得出物联网的可感知性对电商物流的物流信息起到了正向提升的作用这一结论。 综上所述，物联网的可感知性是通过模拟生物的感觉器官并通过这些类生物感官的特性和功能来优化电商物流的服务流程，这使得衡量电商物流服务质量的七个维度有着一定程度上的提升，而电商物流服务质量是决定电商物流满意度的主要影响因素，由此我们可以J为物联网的可感知性对电商物流的满意度有正向提升的作用，该影响机制由上图进行说明。 五、总结及建议 本文立足于当下快速发展的电商物流行业和未来具有巨大潜力的物联网行业，选择电商物流的顾客满意度以及物联网的可感知性作为研究对象，在梳理研究对象相关文献的基础之上，给出了本文对物联网可感知性含义的理解和阐释并总结了电商物流满意度的影响因素，并通过论述物联网可感知性对电商物流服务流程起到的优化作用，推导出可感知性对电商物流满意度的影响机制。根据该影响机制，可以得出以下两点结论，该结论也为今后电商物流的发展提供了若干启示。 （一）物联网的可感知性对电商物流服务质量有着正向影响作用 当电商物流企业引入物联网技术时，物联网技术所带来的可感知特性使物联网可以模拟出比类似生物感知但更为强大的感知能力，这种能力可以起到对配送、运输、仓储、售后服务以及信息服务等环节的优化作用，进而达到提升服务质量的七大维度的效果。该结论有如下启示，电商物流企业理应积极地引入物联网技术，利用可感知特性优化原有的工作流程，并持续为消费者提供物流时间更短、收货方式更人性化、风险更小、服务态度更好、售后更完善、信息更充足的物流服务。此外，可感知性主要体现在收集感知信息并产生认知信息这一方面，电商物流企业应利用该特性产生的信息，积极引入这一来自于企业系统外部的负熵，消除企业因正常运转自发产生的正熵，从而使企业可以持续不断的进步和发展，服务质量的提升正是这种企业进步和发展的体现。 （二）电商物流的服务质量对电商物流的满意度有着正向影响作用 满意度取决于人们对产品的预期效用和产品的净效用，并受到个体特征的调节作用影响。本文为了突出研究重点，假设个体特征的调节作用不明显且金钱所产生的负效用对所有人一致。因此，产品的满意度取决于产品的质量，而当电商物流服务被视作一种产品时，其满意度理应取决于服务质量。该结论证实了“服务质量好，顾客便会满意”这一常理的正确性。但本文得出这一结论同时也剖析了在电子商务情境下，其物流服务质量体现在哪些方面。电商物流企业可以根据本文的结论，从提升物流的及时性、完整性、便捷性、准确性、误差处理、人员沟通以及物流信息等方面入手，以此提升电商物流的满意度。 （三）物联网的可感知性通过电商物流服务质量的中介作用对电商物流满意度起到正向影响作用 根据预期不确认理论，满意度仅和产品质量以及顾客预期相关。可感知性自身作为一种物联网特性并不能直接决定电商物流的满意度，但他可以对电商物流服务质量起到的正向影响作用，这一影响作用提升了电商物流的服务质量。而当服务质量提升时，电商物流的满意度也随之得到提升。该结论证实了可感知性对电商物流满意度起到正向影响的作用，同时也指出了电商物流企业利用物联网特性的方法。电商物流企业在利用物联网可感知性时，应该着重于通过该特性弥补自身服务质量上的弱点，解决当下存在的服务问题，而不是仅仅在形式上利用这一特性。在对这一特性有的放矢的利用下，才能真正起到提升满意度的作用。 电商物流论文:大数据时代跨境电商与物流协同发展研究 【摘要】文章在研究我国跨境电子商务发展现状的基础上，分析得出物流是跨境电商的关键性制约因素。在文献研究基础上探讨大数据背景下物流与跨境电子商务协同发展的机制，并提出构建全球跨境物流服务链，整合物流资源等可操作路径。 【关键词】电子商务 产业链 通用航空 协同发展 一、我国跨境电商面临的问题 商务全球化的背景下跨境电子商务以其大跨度、多市场的特点，吸引着国内外电子商务纷纷涉足跨境电子商务。例如，国内京东商城开通了国外网站，国外的亚马逊、EBay等美资电子商务网站在我国布局。艾瑞统计数据显示，2012年中国跨境电子商务出口规模的77. 2%主要去向美国、欧盟、中国香港、东盟、日本、韩国、印度、俄罗斯和中国台湾等国家和地区。其中，美国和欧盟占比较高，分别为17. 2%和16.3 %；其次主要分布在亚洲地区，东盟、日本、韩国、印度。 然而，由于跨境电子商务物流存在海关监管等环节，不同的国家政策法律环境、商务环境、资本市场、社会和文化环境、语言环境、消费习惯、消费偏好、支付方式、跨境物流模式、贸易壁垒、汇率制度、税收政策等都存在很大的差别，使得经营成本构成复杂、经营风险大，使得跨境电子商务物流的复杂程度相较于境内电子商务物流大幅增高，使物流己成为跨境电子商务的发展的关键性瓶颈。 二、物流是跨境电商发展的瓶颈 目前我国跨境物流主要有十余种模式，但主要包括邮政小包、国际快递、保税区、自贸区、海外仓等，它们有各自优势和劣势。现阶段我国跨境电子商务面临的障碍有如下几个方面： 一是我国跨境物流主要依赖邮政小包和国际快递，跨境物流配送时间较长。 二是跨境电子商务服务环节复杂，当发生消费争议时，由于跨境物流存在海关监管环节，不同的国家政策、法律环境、商务环境、文化环境、语言环境、消费习惯和偏好、税收政策等方面导致跨境物流配送时间长，使得经营成本构成复杂、经营风险大，单件商品的反向跨境物流成本高昂等问题，维权成本很高，导致跨境买家的退换货要求难以得到支持。 三是跨境商品的“供”c“需”并没有完全对应。比如，中国跨境电子商务卖到俄罗斯排名前十的品类，与俄罗斯买家市场需求的十大品类出入较大。原因是跨境物流无法将需求的商品运到消费者手中，可见跨境物流的时效和服务会影响到体验，左右着跨境电子商务在国外的最终表现，从而成为跨境电子商务的瓶颈。 另外，我国目前境内的信息化程度很高，但境外的与境内的信息系统对接不畅，尤其是一些小语种国家和物流业不发达国家，会导致包裹实时追踪难或无法追踪。 由此可见，跨境电子商务中的商流、信息流、资金流在交易过程中己实现了即时网络化，但跨境物流模式各有特点，呈现物流碎片化、“物流数据孤岛”等，目前跨境电子商务的品类无限细分化趋势对跨境物流的个性化需求不断上升，需要快速、高效、安全个性化跨境物流解决方案，所以在当今大数据时代以及工业4. 0的嵌入、移动互下，研究物流与跨境电子商务如何协同，最终达到更高效率、更低成本以及更具智慧的物流是本文的中心议题。 三、大数据时代物流与跨境电商协同发展建 1.构建全球跨境物流服务链，整合物流资源 基于物流能力打造服务链，一方面依赖于掌握大量全球物流需求的信息网络平台；另一方面也要求物流专业服务商能提供集成化和标准化的跨境物流服务。此外，不同产业的服务链有较大的差异，不同的产品的跨境物流需求特性也有所不同，跨境物流企业必须有针对地提供专业化跨境物流服务，即跨境物流的快速响应能力。 2.建立全球统一跨境物流大数据平台 提供第四方物流服务，构建敏捷物流、智慧物流，以整个服务链为平台，整合服务链上的各类资源、跨境物流信息，提供具有增值价值的服务链解决方案。 3.基于模块化的物流服务价值链嵌入全球价值链中 信息时代由于技术的进步、经济的发展，人们的消费水平也日益提高，质量、品种、服务和交货期等成了影响企业竞争力的关键。质量高、服务好的产品拥有更多的顾客。在信息技术发展以及城市场竞争日益激烈的今天，企业之间的竞争由原来单个企业间的竞争变为服务链与服务链之间的竞争，谁能迅速适应城市场环境的变化，率先推出用户需要的全新产品，谁就能占领城市场，赢得竞争。 4.制定相关政策，促进物流与跨境电子商务协同发展 具有先进性，通过服务链的设计与战略性的资源整合，实现柔性生产、大规模定制等，满足瞬息万变的城市场需求，通过模块化的组合创新，提高核心竞争力，增强跨境电子商务能力。